에이루트 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 에이루트(이하 "지배기업")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년 4월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있으며, 주 사업 이외의 다른 분야로 사업의 범위를 확장시키기 위해 전략적 투자를 진행하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 주식회사 에이루트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 중소기업기술혁신촉진법 제15조의 규정에 의하여 중소기업청에 기술혁신형중소기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 83,693백만원이며, 최대주주는 최정임 외 4인(지분율 : 13.62%)입니다.(1) 연결대상 종속기업 현황연결회사는 세우테크 등 하기에 열거한 종속기업을 연결대상으로 하고 있습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

(주)세우테크	한국	100.00%	12월	프린터 제조

(주)에이루트호텔앤리조트(*1) (*2)(구,(주)엠제이아이))	한국	100.00%	12월	부동산개발

AROOT USA, INC.	미국	100.00%	12월	프린터판매

(주)지오닉스	한국	100.00%	12월	중전기기사업

큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)	한국	99.95%	12월	투자

(주)에이루트개발	한국	50.51%	12월	건설

(주)동래온천자산개발(*3)	한국	100.00%	12월	건설

(주)에이루트에코(*4)	한국	100.00%	12월	환경분야컨설팅

Aroot Holdings Mongolia LLC(*5)	몽골	100.00%	12월	투자

(*1) 전기 지분 23.33%를 추가 지분 취득 하였습니다.(*2) 전기 (주)엠제이아이 에서 (주)에이루트호텔앤리조트로 상호 변경하였습니다.(*3) 전기 설립 출자하였습니다.

(*4) 당기 설립 출자하였습니다.(*5) 당기 설립 출자하였습니다.(2) 종속기업의 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 재무상태

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜세우테크	347,618	967,892	(620,274)	410,847	516,211	(105,364)

㈜에이루트호텔앤리조트(*1)	26,051,671	49,807,615	(23,755,943)	25,812,989	48,604,381	(22,791,392)

AROOT USA, INC.	313,932	4,774	309,158	508,583	2,938	505,645

㈜지오닉스	8,880,563	4,914,919	3,965,644	9,137,214	5,272,030	3,865,185

큐리어스솔루션제이차(합)	26,850,652	142,658	26,707,994	26,774,503	142,658	26,631,844

㈜에이루트에너지	-	-	-	1,131	-	1,131

㈜에이루트개발	15,527,784	15,275,692	252,092	13,200,674	12,263,326	937,348

㈜동래온천자산개발	28,534,962	30,236,069	(1,701,106)	28,435,388	28,427,607	7,781

(주)에이루트에코	944,451	1,015,011	(70,560)	-	-	-

Aroot Holdings Mongolia LLC	41,535	8,354	33,181	-	-	-

(*1) 종속회사는 투자부동산 손상차손 환입의 오류를 발견하여 전기 재무제표를 재작성 하였습니다.② 손익현황

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

수익	당기순손익	총포괄손익	수익	당기순손익	총포괄손익

㈜세우테크	1,619,450	(514,909)	(514,909)	2,170,489	(438,298)	(438,298)

㈜에이루트호텔앤리조트(*1)	-	(962,894)	(964,551)	-	1,237,260	1,237,260

AROOT USA, INC.	-	(207,855)	(196,488)	-	(238,458)	(325,556)

㈜지오닉스	15,909,203	100,461	100,461	11,535,422	(786,664)	(786,664)

큐리어스솔루션제이차(합)	-	176,203	176,203	334,050	6,057,191	6,057,191

㈜에이루트에너지	-	-	-	-	(59,690)	(59,690)

㈜에이루트개발	678,700	(685,256)	(685,256)	-	(3,012)	(3,012)

㈜동래온천자산개발	-	(1,708,887)	(1,708,887)	-	(2,220)	(2,220)

(주)에이루트에코	-	(120,560)	(120,560)	-	-	-

Aroot Holdings Mongolia LLC	-	(99,819)	(99,049)	-	-	-

(*1) 종속회사는 투자부동산 손상차손 환입의 오류를 발견하여 전기 재무제표를 재작성 하였습니다.(3) 연결대상범위의 변동

1) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)에이루트에코	신규 설립 출자했습니다.

Aroot Holdings Mongolia LLC	신규 설립 출자했습니다.

2) 당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	내 용 연 수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	4년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	내 용 연 수	상 각 방 법

소프트웨어	4년	정액법

회 원 권	비한정	-

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다. 2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 연결재무상태표에서 '기타유동부채'로 표시되었습니다.

2.18 충당부채와 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상1) 주식결제형 주식기준보상거래종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익인식1) 수행의무의 식별당사는 소형프린트 제품의 생산 및 판매와 샤오미 제품 유통사업, 중전기기사업 등을영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2.22 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자연결회사는 부동산과 차량운반구, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.공기구비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. ( 주석 13 참조)

(2) 매각예정비유동자산의 손상차손

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)의 손상 여부를 검토하기 위한 매각예정비유동자산의 회수가능액은 자산의 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다. ( 주석 38 참조)

(3) 법인세비용

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 24 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 기타유동ㆍ비유동 금융자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험의 75%에서 100%를 회피하는 것입니다. 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	2,219,934	10,211,258

EUR	32,477	126,513

MNT	10,590	-

JPY	-	200,182

CNY	808,919	11,612

계	3,071,920	10,549,565

매출채권

USD	7,778,610	5,665,263

EUR	23,748	23,824

계	7,802,358	5,689,087

매입채무

USD	86,931	243,043

계	86,931	243,043

차입금

USD	-	148,829

계	-	148,829

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	991,161	(991,161)	1,548,465	(1,548,465)

유로/원	5,622	(5,622)	15,034	(15,034)

투그릭/원	1,059	(1,059)	-	-

엔/원	-	-	20,018	(20,018)

위안/원	80,892	(80,892)	1,161	(1,161)

(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

(3) 이자율위험

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년	2022년	2021년

차입금(변동금리)	1,315,000	1,617,829	1,781,934

이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년	2022년	2021년

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	13,150	(13,130)	16,178	(16,178)	17,819	(17,819)

연결회사는 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적 으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	1,315,000	7.79%	1,617,829	10.51%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만	15,576,152	92.21%	13,769,398	89.49%

합 계	16,891,152	100.00%	15,387,227	100.00%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,892,461	37,094,026

매출채권	13,417,532	14,092,241

대여금(*1)	106,400	65,000

미수금	304,452	221,037

미수수익	-	143,452

장기금융상품	51,130	42,163

보증금	1,155,417	1,022,191

합계	28,927,392	52,680,110

(*1) 보고기간말 현재 연결회사는 대여금에 대해 2,378,000천원(전기말 2,378,000천원) 대손충당금을 설정하고 있으며 대손충당금 상계후 잔액으로 표시하였습니다.

(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타수취채권

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로하여 각 48개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.

당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	계

기대 손실률	2.35%	9.83%	27.03%	71.07%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	11,092,627	2,092,515	938,650	49,456	705,381	14,878,629

손실충당금	261,121	205,759	253,688	35,148	705,381	1,461,097

- 전기말(단위: 천원)

구 분	~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	계

기대 손실률	2.02%	5.62%	80.00%	80.30%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	12,000,287	2,378,743	215,234	234,657	217,802	15,046,723

손실충당금	242,298	133,769	172,187	188,426	217,802	954,482

(나) 상각후원가 측정 기타수취채권

상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 4.1.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	1,069,975	1,069,975	1,069,975	-	-	-	-

미지급금	15,638,143	15,638,143	980,733	14,657,410	-	-	-

미지급비용	540,479	540,479	426,913	113,566	-	-	-

리스부채	741,443	781,429	124,850	336,206	233,990	86,383	-

임대보증금	263,900	263,900	2,500	6,100	255,300	-	-

차입금	16,891,152	17,292,162	1,189,587	16,102,575	-	-	-

합 계	35,145,092	35,586,088	3,794,558	31,215,857	489,290	86,383	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	2,681,472	2,681,472	2,681,472	-	-	-	-

미지급금	17,982,558	17,982,558	17,982,558	-	-	-	-

미지급비용	787,062	787,062	56,159	730,903	-	-	-

리스부채	722,099	743,580	104,874	262,807	200,718	175,181	-

임대보증금	29,100	29,100	-	20,500	8,600	-	-

전환사채	7,276,808	10,000,000	10,000,000	-	-	-	-

차입금	15,387,226	15,439,848	13,772,812	1,667,036	-	-	-

합 계	44,866,325	47,663,620	44,597,875	2,681,246	209,318	175,181	-

연결회사의 연결재무상태표상 잔존계약만기는 상기 작성한 유동성 위험 분석내역의 예상만기와 일치하며 예상현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있습니다. 4.1.4 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	16,891,152	22,664,034

차감: 현금및현금성자산	(13,892,460)	(37,094,026)

순부채	2,998,692	(14,429,992)

자본총계	164,141,850	174,779,510

자본조달비율(*)	1.8%	-

(*) 전기말 순부채금액이 부의금액으로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 영업부문연결회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

부문명	주요 제품 및 서비스 유형

미니프린터	POS Printer, Mobile Printer 등

중전기기사업	전력공급기 등

유통	전자기기 등

기타	기타

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보① 당기

(단위: 천원)

당기	미니프린터	중전기기사업	유통	기타	연결조정	합계

총부문수익	28,909,088	15,909,203	17,789,655	1,411,195	(1,793,450)	62,225,691

부문간수익	1,619,450	-	-	174,000	(1,793,450)	-

외부고객으로부터수익	27,289,639	15,909,203	17,789,655	1,237,194	-	62,225,691

감가상각비 및 투자부동산 상각비	1,097,371	246,382	224,304	238,511	(122,453)	1,684,115

무형자산상각비	9,696	-	35,008	-	-	44,704

영업이익(손실)	(2,979,531)	193,667	(2,968,550)	(1,546,387)	230,556	(7,070,245)

② 전기(단위: 천원)

전기	미니프린터	중전기기사업	유통	기타	연결조정	합계

총부문수익	36,338,855	11,535,422	19,155,387	536,550	(2,678,539)	64,887,675

부문간수익	2,170,489	-	-	174,000	(2,344,489)	-

외부고객으로부터수익	34,168,365	11,535,422	19,155,387	362,551	(334,050)	64,887,675

감가상각비 및 투자부동산 상각비	1,210,968	226,121	95,212	217,332	(169,675)	1,579,958

무형자산상각비	13,991	-	10,125	-	112,841	136,957

영업이익(손실)	2,448,000	432,261	(1,210,538)	(1,098,444)	(224,463)	346,816

연결회사의 부문간 매출거래는 최종 제품 생산을 위한 재고자산 거래이며, 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.

(2) 지역별정보① 당기(단위: 천원)

당기	한국	아시아	아메리카	유럽	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익(*1)	36,089,482	15,318,043	4,615,462	5,275,122	2,721,032	(1,793,450)	62,225,691

부문간수익	1,793,450	-	-	-	-	(1,793,450)	-

외부고객으로부터수익	34,296,032	15,318,043	4,615,462	5,275,122	2,721,032	-	62,225,691

비유동자산(*2)	75,887,042	-	215	-	-	-	75,887,257

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.(*2) 금융상품, 기타수취채권, 이연법인세자산, 관계기업투자주식에서 발생하는 권리는 제외② 전기

(단위: 천원)

전기	한국	아시아	아메리카	유럽	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익(*1)	33,905,695	13,132,973	6,053,951	11,495,160	2,978,435	(2,678,539)	64,887,675

부문간수익	2,344,489	-	-	-	-	(2,344,489)	-

외부고객으로부터수익	31,561,205	13,132,973	6,053,951	11,495,160	2,978,435	(334,050)	64,887,675

비유동자산(*2)	43,428,279	-	635	-	-	-	43,428,914

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.(*2) 금융상품, 기타수취채권, 이연법인세자산, 관계기업투자주식에서 발생하는 권리는 제외

(3) 연결회사 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	33,414,909	39,119,570

상품매출	25,435,335	23,798,232

분양매출	1,178,165	-

기타매출	2,197,282	1,969,873

합계	62,225,691	64,887,675

(4) 외부고객으로부터의 수익에 대한 연결회사의 고객별 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A고객그룹	7,287,410	11.71%	7,643,977	11.78%

주요고객 B고객그룹	4,456,011	7.16%	6,971,297	10.74%

기타고객(*)	50,482,270	81.13%	50,272,401	77.48%

합계	62,225,691	100.00%	64,887,675	100.00%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말가. 금융자산

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	13,892,461	-	-	13,892,461

매출채권	13,417,532	-	-	13,417,532

기타수취채권	315,552	-	-	315,552

소계	27,625,545	-	-	27,625,545

비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	615,380	615,380

장기금융상품	-	51,130	-	51,130

기타수취채권	1,250,717	-	-	1,250,717

소계	1,250,717	51,130	615,380	1,917,227

합계	28,876,262	51,130	615,380	29,542,772

나. 금융부채(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	장부가액 합계

유동

매입채무	1,069,975	-	1,069,975

기타지급채무	16,186,269	-	16,186,269

기타금융채무	-	3,433,367	3,433,367

단기차입금	16,891,152	-	16,891,152

리스부채	-	420,672	420,672

소계	34,147,396	3,854,039	38,001,435

비유동

기타지급채무	1,313,900	-	1,313,900

리스부채	-	320,771	320,771

소계	1,313,900	320,771	1,634,671

합계	35,461,296	4,174,810	39,636,106

② 전기말가. 금융자산(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	37,094,026	-	-	37,094,026

매출채권	14,092,241	-	-	14,092,241

기타수취채권	387,753	-	-	387,753

유동성파생상품자산	-	15,929,280	-	15,929,280

소계	51,574,020	15,929,280	-	67,503,300

비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,996,047	1,996,047

장기금융상품	-	42,163	-	42,163

기타수취채권	1,063,927	-	-	1,063,927

소계	1,063,927	42,163	1,996,047	3,102,137

합계	52,637,947	15,971,443	1,996,047	70,605,437

나. 금융부채(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	장부가액 합계

유동

매입채무	2,681,472	-	-	2,681,472

단기차입금	15,387,226	-	-	15,387,226

기타지급채무	18,777,266	-	-	18,777,266

리스부채	-	-	361,919	361,919

전환사채	7,276,808	-	-	7,276,808

파생상품부채	-	2,583,590	-	2,583,590

소계	44,122,772	2,583,590	361,919	47,068,281

비유동

기타지급채무	29,100	-	-	29,100

기타금융채무	-	-	1,803,106	1,803,106

리스부채	-	-	360,180	360,180

소계	29,100	-	2,163,286	2,192,386

합계	44,151,872	2,583,590	2,525,205	49,260,667

(2) 당기 및 전기 중 금융자산 등의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

수익

이자수익	197,524	-	-	197,524

기타금융자산손상차손환입	1,600,000	-	-	1,600,000

기타금융자산처분이익	201,236	201,236

소 계	1,998,760	-	-	1,998,760

비용

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(9,185)	-	(9,185)

파생상품평가손실	-	(15,929,280)	-	(15,929,280)

외환환산손실	(20,015)	-	-	(20,015)

소 계	(20,015)	(15,938,465)	-	(15,958,480)

합 계	1,978,745	(15,938,465)	-	(13,959,720)

② 전기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

수익

이자수익	692,457	-	-	692,457

처분이익	-	1,442,296	-	1,442,296

리스해지이익	19,804	-	-	19,804

파생상품평가이익	-	5,108,760	-	5,108,760

배당수익	-	42,944	-	42,944

소계	712,261	6,594,000	-	7,306,261

비용

평가손실	-	(9,991)	-	(9,991)

리스해지손실	(169)	-	-	(169)

처분손실	-	(2,173,500)	-	(2,173,500)

외화환산손실	(663,265)	-	-	(663,265)

기타금융자산손상차손	(4,600,000)	-	-	(4,600,000)

소계	(5,263,434)	(2,183,491)	-	(7,446,925)

합계	(4,551,173)	4,410,509	-	(140,664)

(3) 당기 및 전기 중 금융부채 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	합계

수익

리스해지이익	-	-	15,917	15,917

비용

이자비용	(353,429)	-	(66,026)	(419,455)

기타금융비용	-	-	(1,630,227)	(1,630,227)

사채상환손실	(100,330)	-	-	(100,330)

소 계	(453,759)	-	(1,696,253)	(2,150,012)

순손익	(453,759)	-	(1,680,336)	(2,134,095)

② 전기(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	합계

수익

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	27,959	-	27,959

소 계	-	27,959	-	27,959

비용

이자비용	(1,630,925)	-	-	(1,630,925)

기타금융비용	(1,140,729)	-	-	(1,140,729)

소 계	(2,771,654)	-	-	(2,771,654)

순손익	(2,771,654)	27,959	-	(2,743,695)

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 소계	51,130	-	51,130	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계	615,380	-	-	615,380

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 소계	-	-	-	-

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 소계	15,971,443	-	15,971,443	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계	1,996,047	-	-	1,996,047

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 소계	2,583,590	-	2,583,590	-

(6) 당기말 및 전기말 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

당기말

지분증권	615,380	3	현금흐름할인모형	기대현금흐름, 할인율 등

전기말

지분증권	1,996,407	3	현금흐름할인모형	기대현금흐름, 할인율 등

* 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

은행예금 및 보유현금(*)	13,892,461	37,094,026

(*) 전기말 현재 은행예금에는 사용제한예금 15,000백만원이 포함 되어있습니다.

8. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

매출채권

채권액	14,878,629	15,046,723

(손실충당금)	(1,461,097)	(954,482)

소계	13,417,532	14,092,241

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	.

기초금액	954,482	1,026,624

손상된 채권에 대한 대손상각비	527,973	(49,575)

매출채권 제각	(21,358)	(22,567)

보고기간 말 금액	1,461,097	954,482

9. 파생금융상품

(1) 당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동항목

콜옵션(*1)	-	-	15,929,280	-

전환권 등	-	-	-	2,583,590

소 계	-	-	15,929,280	2,583,590

(*1) 연결회사는 2020년 12월 24일에 종속기업투자주식 취득 거래와 관련하여 추가적으로 에이루트 및 에이루트가 지정한 자가 전환사채의 투자자로부터 전환사채를 인수할수 있는 권리인 콜옵션을 부여 받았습니다(주석 19 참조).연결회사는 콜옵션 부여시점부터 행사가능성이 없다고 판단되어 이와 관련한 파생상품자산을 인식하지 아니한 회계처리를 당기에 오류수정하여 전기재무제표를 재작성하였습니다(주석 39 참조).한편, 동 콜옵션은 당기말 현재 행사기간이 종료되어 소멸됨에 따라 파생상품자산 평가손실 15,929,280천원을 금융비용으로 인식 하였습니다.(2) 당기 및 전기의 파생금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	15,929,280	10,820,520

평가이익(손실)(*1)	(15,929,280)	5,108,760

기말	-	15,929,280

(*1) 당 기중 콜옵션 행사기간내에 콜옵션이 행사되지 못하고 소멸됨에 따라 재무상태표에서 제거하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,583,590	5,525,294

평가손실(이익)	-	(3,710,629)

발행 등으로 인한 증가	-	768,925

상환 등으로 인한 감소	(2,583,590)

기말	-	2,583,590

10. 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

미수금	304,452	-	-	304,452	221,037	-	-	221,037

미수수익	1,077	(1,077)	-	-	144,529	(1,077)	-	143,452

대여금	2,389,100	(2,378,000)	-	11,100	2,393,000	(2,378,000)	-	15,000

보증금	-	-	-	-	8,264	-	-	8,264

소 계	2,694,629	(2,379,077)	-	315,552	2,766,830	(2,379,077)	-	387,753

비유동

대여금	95,300	-	-	95,300	50,000	-	-	50,000

보증금	1,268,606	-	(113,189)	1,155,417	1,124,385	-	(110,458)	1,013,927

소 계	1,363,906	-	(113,189)	1,250,717	1,174,385	-	(110,458)	1,063,927

합 계	4,058,535	(2,379,077)	(113,189)	1,566,269	3,941,215	(2,379,077)	(110,458)	1,451,680

(2) 당기 및 전기 중 기타수취채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수취채권

기초금액	2,379,077	2,360,848

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	112,720

보고기간 말 금액	2,379,077	2,473,568

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

용지(*)	5,631,164	-	5,631,164	38,813,589	-	38,813,589

미완성공사(분양)(*)	89,361	-	89,361	8,650,627	-	8,650,627

분양주택	11,886,115	-	11,886,115	-	-	-

원재료	6,697,770	(772,024)	5,925,746	6,324,455	(702,243)	5,622,212

상품	8,703,410	(262,219)	8,441,191	1,728,631	(106,545)	1,622,086

제품	955,044	(78,670)	876,374	1,176,578	(59,713)	1,116,865

미착품	818,527	-	818,527	167,741	-	167,741

재공품	1,160,340	-	1,160,340	424,858	-	424,858

합계	35,941,731	(1,112,913)	34,828,818	57,286,479	(868,501)	56,417,978

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 53,136,738천원 (전기: 52,288,287천원) 입니다.당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 전입 244,412천원(전기 : 환입 885,570)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

(*) 연결회사는 연결회사 기준 차입원가를 인식하지 아니한 회계처리를 당기에 오류수정하여 전기재무제표를 재작성하였습니다(주석 39 참조). 당기말 현재 적격자산인 재고자산에 대해 자본화된 누적 차입원가는 2,018,810천원(전 기말: 누적 1,569,710 천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.99%(전기: 17.6%) 입니다. 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권(주식/출자금)	615,380	1,899,380

투자실적자산	-	96,667

합계	615,380	1,996,047

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

기초가액	1,996,047	1,847,740

취득금액	-	-

평가금액	(1,284,000)	215,000

처분금액	(96,667)	-

기타증감	-	(66,693)

기말금액	615,380	1,996,047

13. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당기말	전기말

스마트솔루션즈(구, 에디슨EV)(*1)	신주인수권부채권	-	1,600,000

어반오일(*2)	전환사채	3,000,000	3,000,000

소 계	3,000,000	4,600,000

대손충당금	(3,000,000)	(4,600,000)

합 계	-	-

(*1) 기한이익 상실사유 발생후 채권 회수절차를 진행하였으나, 발행자의 재무적 어려움으로 인하여 회수 가능성이 낮다고 판단되어 전기 이전에 전액 손상처리 하였습니다. 당기 중 현금회수금액 1,811,669천원에서 전기 채권회수절차를 위해 납부한 공탁보증금 10,433천원을 제외한 201,236천원을 기타금융자산처분이익을 인식하였으며, 1,600백만원전액 회수 되었습니다.(*2) 전기 전환사채 조기상환 요청하였으나 상환되지 않아 기타금융자산으로 계정 재분류 후 전액 손상 처리하였습니다.

14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,957,011	-	-	6,957,011

건물	10,712,532	(5,401,475)	-	5,311,057

구축물	296,976	(166,788)	-	130,188

기계장치	978,579	(921,891)	(55,297)	1,391

차량운반구	417,335	(382,831)	(4,512)	29,992

비품	1,288,461	(1,115,947)	(16,495)	156,019

공구와기구	10,249,575	(9,855,062)	(12,212)	382,301

시설장치	954,061	(705,370)	(29,996)	218,695

건설중인자산	816,822	-	-	816,822

합 계	32,671,352	(18,549,364)	(118,512)	14,003,476

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,671,575	-	6,671,575

건물	10,200,752	(4,757,268)	5,443,484

구축물	296,976	(148,199)	148,777

기계장치	978,579	(905,324)	73,255

차량운반구	417,335	(325,095)	92,240

비품	1,172,577	(1,025,168)	147,409

공구와기구	10,020,602	(9,578,642)	441,960

시설장치	815,216	(574,074)	241,142

건설중인자산	124,126	-	124,126

합 계	30,697,738	(17,313,770)	13,383,968

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	대체(*1)(*2)	기타	당기말

토지(*3)	6,671,575	-	-	-	-	285,436	-	6,957,011

건물(*3)(*4)	5,443,484	-	-	(517,026)	-	384,599	-	5,311,057

구축물	148,777	-	-	(18,589)	-	-	-	130,188

기계장치	73,255	-	-	(16,567)	(55,297)	-	-	1,391

차량운반구	92,240	-	-	(49,134)	(4,512)	-	(8,602)	29,992

비품	147,408	120,547	(2)	(95,455)	(16,495)	-	16	156,019

공구와기구	441,961	161,547	-	(276,421)	(12,212)	67,426	-	382,301

시설장치	241,142	138,845	-	(131,296)	(29,996)	-	-	218,695

건설중인자산	124,126	816,822	-	-	-	(124,126)	-	816,822

합계	13,383,968	1,237,761	(2)	(1,104,488)	(118,512)	613,335	(8,586)	14,003,476

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 56,700천원이 대체되었습니다(주석 16 참조). (*2) 당기 중 재고자산에서 토지 및 건물로 670,035천원이 대체되었습니다. (*3) 토지 및 건물 중 일부를 종속기업인 지오닉스 기업은행 차입금 담보 제공(설정 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 300,000천원)하고 있습니다. 또한 당기 중 지배기업 신한은행 차입금에 대해 신규로 담보를 제공(설정 4,200,000천원)하였습니다(주석 36, 37 참조) (*4) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다(주석 36, 37 참조). ② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	전기말

토지(*1)	6,671,575	-	-	-	-	6,671,575

건물(*1)(*2)	5,926,058	-	-	(476,839)	(5,735)	5,443,484

구축물	148,276	18,700	-	(18,199)	-	148,777

기계장치	63,492	28,596	-	(18,833)	-	73,255

차량운반구	134,103	34,406	(186,044)	(71,160)	180,935	92,240

비품	177,183	62,476	(17,165)	(82,340)	7,254	147,408

공구와기구	635,603	112,865	-	(306,507)	-	441,961

시설장치	316,069	41,728	-	(111,485)	(5,170)	241,142

건설중인자산	160,200	124,126	-	-	(160,200)	124,126

합계	14,232,559	422,897	(203,209)	(1,085,363)	17,084	13,383,968

(*1) 토지 및 건물 중 일부를 종속회사인 지오닉스 기업은행 차입금 담보 제공(설정 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 300,000천원)하고 있습니다.(*2) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다(주석 36, 37 참조).

(3) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	529,557	566,517

판매비와관리비	574,932	518,846

합계	1,104,489	1,085,363

(4) 당기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물 일부는 부동산담보신탁의 방법으로 지배기업의 차입금 을 위하여 신탁계약 되어 있습니다(주석 36번 참조). (5) 현금창출단위 손상검사연 결회사는 주석2에서 설명하는 바와 같이 손상징후가 식별된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상차손 징후가 식별된 프린터 부분과 종속기업인 지오닉스 부분에 대한 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 현금창출단위에 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 전망에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분	프린터 사업	지오닉스 사업

영구성장률	1.00%	1.00%

세후할인율	11.93%	15.04%

손상평가 수행결과 프린터 부분 현금창출단위는 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액을 초과하였으며, 종속기업인 지오닉스 부분 현금창출단위는 118,512천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 기계장치, 시설장치 및 집기 비품 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.

한편, 사용가치는 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다. 종속기업인 지오닉스 현금창출단위 부분 사용가치에 대한 주요 가정의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율	명목영구성장율

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

지오닉스 종속기업투자주식	(203,000)	217,000	110,000	(102,000)

15. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당기초	26,264,570	497,465	26,762,035

감가상각	-	(55,879)	(55,879)

대체(*)	30,135,532	2,264,008	32,399,540

손상차손환입	265,121	-	265,121

당기말	56,665,223	2,705,594	59,370,817

취득원가	70,337,160	2,822,209	73,159,369

손상차손누계액	(13,671,937)	-	(13,671,937)

감가상각누계액	-	(116,615)	(116,615)

(*) 당기 중 보유목적의 변경으로 재고자산에서 투자부동산으로 32,399,540천원이 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

전기초	24,171,690	525,375	24,697,065

감가상각	-	(27,910)	(27,910)

손상차손환입(*)	2,092,880	-	2,092,880

전기말(*)	26,264,570	497,465	26,762,035

취득원가	40,201,628	558,202	40,759,830

손상차손누계액	(13,937,058)	-	(13,937,058)

감가상각누계액	-	(60,737)	(60,737)

(*) 연결회사는 종속기업인 에이루트호텔앤리조트가 보유한 투자부동산과 관련하여 2016년에 K-IFRS 제1036호에 따라 자산 손상 징후가 있다고 판단되어, 손상검토를 수행한 결과 손상차손 21,286,657천원을 인식하였습니다. 연결회사는 전기말 현재, 해당 투자부동산의 이용 제한에 따른 개발 제약 및 낮은 매각 가능성 등을 고려할 경우 손상차손환입 징후가 식별되지 않아서 손상차손환입을 인식하지 아니한 회계처리를 당기에 오류수정하여 전기재무제표를 재작성하였습니다(주석 39 참조). (2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 59,030천원(전기: 28,500천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 65,896천원(전기: 42,354천원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 19,629천원(전기: 44,331천원)입니다.(3) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	169,640	26,550

1년 초과 2년 이내	139,480	-

합계	309,120	26,550

(4) 질권설정 및 보험가입내역 연결회사는 투자부동산(토지 및 건물)중 일부를 종속기업인 지오닉스 기업은행 차입금 담보 제공(설정 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 300,000천원)하고 있습니다.또한, 당기 중 연결회사는 (주)신한은행 차입금에 대해 신규로 담보를 제공(설정 4,200,000천원)하였습니다.종속기업인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험(주) 화재보험 수익증권 건물분은 중소기업은행에 질권설정 되어있습니다(주석 35, 36 참조).

16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

회원권	1,738,249	-	1,738,249

소프트웨어	743,712	(618,204)	125,508

합계	2,481,961	(618,204)	1,863,757

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

회원권	2,307,912	-	2,307,912

소프트웨어	647,912	(573,500)	74,412

기타무형자산	75,100	-	75,100

합계	3,030,924	(573,500)	2,457,424

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	대체(*1)	기타(*2)	당기말

회원권	2,307,912	-	(569,663)	-	-	-	1,738,249

소프트웨어	74,412	39,100	-	(44,704)	56,700	-	125,508

기타무형자산	75,100	-	-	-	-	(75,100)	-

합계	2,457,424	39,100	(569,663)	(44,704)	56,700	(75,100)	1,863,757

(*1) 당기에 유형자산 중 건설중인자산에서 56,700천원이 대체되었습니다(주석 14 참조).(*2) 당기에 기타무형자산에서 분양매출원가로 75,100천원이 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	손상	기타증감(*1)	전기말

회원권	979,312	1,328,600	-	-	-	-	2,307,912

소프트웨어	44,528	32,400	-	(24,117)	-	21,601	74,412

영업권	574,192	-	-	-	(574,192)	-	-

기타무형자산	942,957	-	-	(112,841)	(755,016)	-	75,100

합계	2,540,989	1,361,000	-	(136,958)	(1,329,208)	21,601	2,457,424

(*1) 전기에 유형자산 중 건설중인자산으로부터 21,600천원이 대체되었습니다(주석 14 참조).(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함됐습니다. 17. 사용권자산과 리스부채

(1) 사용권자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	825,487	517,493

취득	785,035	526,537

감가상각	(523,747)	(466,685)

손상차손	(81,943)	-

처분	(268,583)	(33,827)

기타	-	281,969

기말	736,249	825,487

취득원가	1,436,650	1,538,840

감가상각누계액	(618,458)	(713,353)

손상차손	(81,943)	-

(2) 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	523,747	466,685

리스부채에 대한 이자비용	66,026	30,214

단기리스료 및 소액자산리스료	30,214	-

(3) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동리스부채	420,671	361,919

비유동리스부채	320,771	360,180

합 계	741,442	722,099

당기 중 리스의 총 현금유출은 517,167천원(전기 : 467,255천원) 입니다.

18. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	2,926,238	1,727,973

부가세대급금	97,267	-

선급비용	459,609	92,390

합 계	3,483,114	1,820,363

19. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)에버리치파트너스(*1)	한국	자산운영업	12.31	23.75%	894,530	898,725	23.75%	894,530	935,239

(주)지트릭스(*2)	한국	게임소프트웨어개발업	12.31	28.57%	3,999,938	-	28.57%	3,999,938	-

(주)블루패드(*3)	한국	컴퓨터 주변기기 제조업	12.31	20.00%	50,000	-	20.00%	50,000	-

(주)우진홀딩스(*4)	한국	금융 투자업	12.31	62.69%	50,210,955	-	62.69%	50,210,955	-

큐리어스솔루션(유) (*5)	한국	금융 투자업	12.31	22.20%	9,228,620	41,213,678	22.20%	9,228,620	31,653,646

합계	-	64,384,043	42,112,403	-	64,384,043	32,588,885

(*1) (주)에버리치파트너스는 2016년 8월 27일 설립되어 경영컨설팅 및 투자사업을 영위하고 있으며, 연결회사를 제외한 주주들이 주주간 약정을 체결하여 의결권을 1인에게 위임하였습니다.(*2) (주)지트릭스는 2015년에 설립되어 웹게임 '판타지스타디움'을 2017 년 4월 중 출시한 후 2018년 1월 게임 서비스를 중단하였습니다. 따라서, 연결회사는 객관적인 손상사건이 발생한 것으로 판단하고 독립적인 평가인인 한영회계법인이 평가한 회수가능액을 기초로 지분금액 3,999,938천원 전액을 전기이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터 직권폐업되어 지분법 회계처리 인식을 중지하였습니다. (*3) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있으므로 지분법 회계처리 인식을 중지하였습니다. (*4) (주)우진홀딩스에 대한 의결권, 처분권한, 이사회 구성권한이 큐리어스솔루션 유한회사에 있어 관계기업투자로 분류하였으며, 전기 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결 의 및 주관사 계약으로 전기말 매각예정자산으로 재분류하 였습니다(주석 38 참조). (*5) 2020년에 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)는 큐리어스솔루션(유) 지분을 22.2% 취득하였습니다. 연결회사는 2020년 12월 24일에 우진홀딩스가 발행한 전환사채에 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)을 통해 후순위 출자하였으며, 동 거래와 관련하여 추가적으로 에이루트 및 에이루트가 지정한 자가 전환사채의 투자자로부터 전환사채를 인수할 수 있는 권리인 콜옵션을 부여 받았습니다. 한편, 동 콜옵션은 당기말 현재 행사기간이 종료되어 소멸됨에 따라 파생상품자산 평가손실을 인식 하였습니다(주석 9 참조)한편, 당기말 현재 관계기업인 큐리어스솔루션(유)는 우진홀딩스가 발행한 전환사채에 대하여 조기상환을 청구하였으나 기한내에 원리금을 상환받지 못함에 따라 해당 전환사채는 기한의 이익 상실 사유에 해당됩니다. 이에 따라, 연결회사는 관계기업에 대한 지분법 회계처리시 기한의 이익 상실 상태를 고려하여 전환사채를 상환 청구 원리금 전체금액으로 평가한 배분대상금액 전체를 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합) 정관에서 정한 방식에 따라 후순위 특성을 고려하여 배분 후 남은 잔여금액으로 평가하였습니다. 또한, 연결회사는 전기 이전 지분법 회계처리시 후순위 투자 특성을 고려하지 않고, 전환사채 공정가치를 회수가능액으로 고려한 배분대상금액 전체를 명목상 투자지분율로만 계산하여 적용한 지분법 회계처리를 당기말 지분법 평가시와 일관되도록 당기에 오류수정하여 전기재무제표를 재작성하였습니다(주석 39 참조). (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	기타	당기말금액

지분법손익	기타포괄손익

(주)에버리치파트너스(*1)	935,239	-	(36,514)	-	-	898,725

큐리어스솔루션(유)(*2)	31,653,646	-	10,027,987	-	(467,955)	41,213,678

합계	32,588,885	-	9,991,473	-	(467,955)	42,112,403

(*1) 전기말 가결산으로 당기 기초금액 지분법 손익 차이 반영금액 5,253천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)의 정관에서 정한 방식으로 비지배주주에게 배분할 분배금액 등이 지분법이익과 비지배부채(부채)로 계상되어 있습니다. 한편, 기타금액은 큐리어스솔루션(유)로부터 배당받은 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	기타	전기말금액

지분법손익	기타포괄손익

(주)에버리치파트너스(*1)	835,961	-	99,278	-	-	935,239

(주)우진홀딩스(*2)	19,731,000	-	1,357,341	-	(21,088,341)	-

큐리어스솔루션(유)(*3)	24,507,184	-	7,480,512	-	(334,050)	31,653,646

합계	45,074,145	-	8,937,131	-	(21,422,391)	32,588,885

(*1) 지분법 손익에 전기말 가결산으로 인한 차이 금액 반영되어 있습니다.
(*2) 기타금액은 당기 매각예정자산으로 재분류한 금액입니다.지분법손익에 손상차손 환입금액이 포함되어 있습니다.
(*3) 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)의 정관에서 정한 방식으로 비지배주주에게 배분할 분배금액 등이 지분법이익과 비지배부채(부채)로 계상되어 있습니다. 한편, 기타금액은 큐리어스솔루션(유)로부터 배당받은 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 재무상태

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)에버리치파트너스	4,829,471	745,097	4,084,374	4,559,610	651,872	3,907,738

(주)우진홀딩스(*1)	-	-	-	276,025,471	267,501,869	8,523,602

큐리어스솔루션(유) (*2)	249,376,265	91,209,211	158,167,054	209,929,173	90,069,501	119,859,672

(*1) 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.
(*2) 당기말 재무상태는 관계기업이 보유한 전환사채가 기한후이익 상실상태를 고려하여 전환사채 상환 청구 원리금 전체금액으로 평가하였습니다.

② 손익현황(단위: 천원)

회사명	당기	전기

매출	당기순손익	총포괄손익	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에버리치파트너스	206,241	158,432	158,432	410,003	86,540	86,540

(주)우진홀딩스(*1)	-	-	-	263,199,984	(18,599,172)	(18,599,172)

큐리어스솔루션(유) (*2)	12,603,988	46,156,161	46,156,161	12,602,491	32,699,731	32,699,731

(*1) 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.
(*2) 당기중 손익현황은 관계기업이 보유한 전환사채가 기한후이익 상실상태를 고려하여 전환사채 상환 청구 원리금 전체금액으로 평가하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비지배부채	3,433,367	-	-	1,803,106

(*) 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)의 비지배지분을 연결재무재표에서 부채로 인식한 금액입니다. 20. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,069,975	2,681,472

기타지급채무(유동)

미지급금	15,638,143	17,982,558

미지급비용	540,479	787,062

미지급배당금	7,646	7,646

기타지급채무(유동) 계	16,186,268	18,777,266

기타지급채무(비유동)

임대보증금	263,900	29,100

장기미지급금	1,050,000	-

기타지급채무(비유동) 계	1,313,900	29,100

21. 사채 및 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	당기말연이자율	당기말	전기말

제17회 전환사채(*1)	-	-	10,000,000

소계	-	10,000,000

전환권조정(*2)	-	(2,723,192)

전환사채 합계	-	7,276,808

(*1) 전기말 전환사채 조기상환청구권이 행사되어 당기초 상환되었습니다.(*2) 전환권조정 금액중 전환권대가 등에 대해서는 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 평가하고있습니다.

(2) 당기말 현재 발행잔액이 남아 있거나, 자기사채로 보유중인 전환사채내역은 없습니다.(3) 당기중 신규로 차입되거나 상환된 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	신규	상환	전환	당기말

사채:

전환사채	10,000,000	-	(10,000,000)	-	-

합계	10,000,000	-	(10,000,000)	-	-

(4) 파생상품부채

① 당사는 전환사채의 조기상환청구권과 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며, 전기말 현재 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회차	조기상환청구권	전환권	합계

전환사채	제17회	1,389,470	1,194,120	2,583,590

합계	1,389,470	1,194,120	2,583,590

② 연결회사는 전기 중 (주)스마트솔루션즈(구, 에디슨EV)가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 20억)에 기한이익 상실사유 발생으로 콜옵션 부여한 계약해지 및 조기상환청구하였습니다. 이에 대하여 공정가치 평가를 BW 액면가액으로 처리하고 기타금융자산으로 계정 분류하였습니다. 당기 전액 상환 되었습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당기말연이자율	당기말	전기말

단기차입금	상상인저축은행	2023.01.18~2024.01.18	11.0%	976,152	769,398

단기차입금	기업은행 발안산단지점	2023.09.13~2024.09.13	5.41%	832,000	932,000

단기차입금	기업은행 발안산단지점	2023.04.10~2024.04.10	5.70%	483,000	537,000

단기차입금	기업은행 발안산단지점	2023.04.06~2024.04.06	-	-	148,829

단기차입금	국민은행 강남타운	2022.12.29~2023.01.11	-	-	13,000,000

단기차입금	국민은행 서정동지점	2023.04.11~2024.01.11	5.99%	1,500,000	-

단기차입금	국민은행 서정동지점	2023.04.11~2024.01.11	6.08%	500,000	-

단기차입금	국민은행 서정동지점	2023.04.18~2024.04.15	5.62%	8,000,000	-

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2023.05.11~2024.05.11	4.86%	3,500,000	-

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2023.06.27~2024.06.27	5.19%	1,100,000	-

합계	16,891,152	15,387,227

22. 기타부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선수금	1,188,177	1,714,504

예수금	226,943	197,646

종업원급여부채	785,396	-

부가세예수금	28,391	-

소 계	2,228,907	1,912,150

비유동

장기미지급금(*)	197,871	-

분양선수금	826,224	-

소 계	1,024,095	-

합 계	3,253,002	1,912,150

(*) 당기 부여한 차액보상형 주식기준보상과 관련된 비용을 부채로 계상하였습니다(주석 25참조).

23. 퇴직연금제도(1) 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형의 경우 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 당기 비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	25,476	34,473

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	25,476	34,473

(3) 연결회사가 당기에 연결포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여 1,041,192천원(전기: 862,386천원)중 305,292천원은 매출원가에, 735,901천원은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

24. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	4,292	1,034

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(190,929)

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

법인세비용	4,292	(189,895)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(13,246,891)	14,381,865

적용세율에 따른 법인세	(2,768,600)	3,142,010

조정사항	2,772,892	(3,331,905)

비공제비용	2,558,365	472,181

비과세수익	(1,290,624)	(1,561,531)

이연법인세 미인식효과	1,505,151	(2,242,555)

법인세비용(수익)	4,292	(189,895)

유효세율	-	-

(*) 법엔세차감전순손실이 발생하여 유효세율이 발생하지 않았습니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단 위: 천원)

관련계정과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

대손충당금	548,443	1,441,075	1,989,518

재고자산	443,766	(211,300)	232,466

건설용지	(90,041)	38,422	(51,619)

미수수익	(337,750)	2,748	(335,002)

이자수익	8,196	(4,332)	3,864

선급금	59,239	(31,312)	27,927

대여금	210,000	(111,000)	99,000

매각예정자산	6,510	2,876,629	2,883,139

당기손익공정가치측정자산평가이익	9,261	(3,986)	5,275

기타금융자산	970,620	(671,442)	299,178

기타포괄손익공정가치측정자산	256,439	(2,787)	253,652

보증금	4,930	(4,930)	-

관계 및 종속기업 투자주식	8,022,701	(10,133,888)	(2,111,187)

유형자산	3,275,109	(1,752,380)	1,522,729

리스	1,249	1,625	2,874

무형자산	91,601	(48,418)	43,183

파생상품	(2,726,269)	2,762,251	35,982

미지급비용	403,193	22,781	425,974

이자비용	14,430	(6,647)	7,783

신주인수권부채권	2,611,022	(2,477,140)	133,882

주식선택매수권	-	19,589	19,589

전환권조정	(571,870)	571,870	-

충당부채	11,259	14,254	25,513

퇴직급여충당부채	18,864	(10,870)	7,994

소 계	13,240,902	(7,719,188)	5,521,714

이월결손금	8,782,790	(7,035,015)	1,747,775

이월세액공제	3,299,874	450,139	3,750,013

이연법인세자산 제외

- 일시적차이	(13,240,902)	7,719,188	(5,521,714)

- 이월결손금	(8,782,790)	7,035,015	(1,747,775)

- 이월세액공제	(3,299,874)	(450,139)	(3,750,013)

합 계	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

관련계정과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

대손충당금	595,164	(46,721)	548,443

재고자산	661,286	(217,520)	443,766

건설용지	(47,938)	(42,103)	(90,041)

미수수익	(162,436)	(175,314)	(337,750)

이자수익	-	8,196	8,196

선급금	62,060	(2,821)	59,239

대여금	220,000	(10,000)	210,000

매각예정자산	2,266,000	(2,259,490)	6,510

당기손익공정가치측정자산평가이익	23,358	(14,097)	9,261

당기손익-공정가치측정금융부채	6,151	(6,151)	-

기타금융자산	(1,141,393)	2,112,013	970,620

기타포괄손익공정가치측정자산	315,951	(59,512)	256,439

보증금	675	4,255	4,930

관계 및 종속기업 투자주식	8,790,646	(767,945)	8,022,701

유형자산	3,955,820	(680,711)	3,275,109

리스	9,976	(8,727)	1,249

무형자산	95,990	(4,389)	91,601

기타무형자산(연결조정)	(190,928)	190,928	-

파생상품	(1,084,989)	(1,641,280)	(2,726,269)

미지급비용	210,683	192,510	403,193

이자비용	10,120	4,310	14,430

신주인수권부채권	2,735,356	(124,334)	2,611,022

사채상환할증금	47,600	(47,600)	-

전환권조정	(55,629)	(516,241)	(571,870)

충당부채	569,213	(557,954)	11,259

퇴직급여충당부채	16,954	1,910	18,864

소 계	17,909,690	(4,668,788)	13,240,902

이월결손금	9,669,882	(887,092)	8,782,790

이월세액공제	2,879,962	419,912	3,299,874

이연법인세자산 제외

- 일시적차이	(18,100,618)	4,859,716	(13,240,902)

- 이월결손금	(9,669,882)	887,092	(8,782,790)

- 이월세액공제	(2,879,962)	(419,912)	(3,299,874)

합 계	(190,928)	190,928	-

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	제 외 사 유

기타 일시적 차이	55,774,910	63,051,914	과세소득의 불확실

이월결손금(*)	17,654,288	41,822,809	과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	3,750,013	3,299,874	과세소득의 불확실

(*) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제

1년 이내	21,610	-

1년 초과 2년 이내	27,670	223,832

2년 초과 3년 이내	942,525	574,651

3년 초과	16,662,483	2,951,530

합 계	17,654,288	3,750,013

25. 주식기준보상

가. 주식결제형 주식매수선택권(1) 회사는 주주총회 결의를 통해 회사의 임원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023년 03월 24일

부여대상자	임원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 4,732,925주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	주식결제형

행사가격(*1)	505원/주당

행사가능기간	2025년 3월 25일부터 2030년 3월 24일까지

(*1) 행사가격보다 낮은 발행가격으로 유상증자를 하여 행사가격 조정 사유가 발행하였으나, 소수점이하의 변동사항으로 절상하여 행사가격은 변동되지 않았습니다.(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	-	-

부여	4,732,925	505

기말 잔여주	4,732,925	505

기말 행사가능한 주식수	-	-

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.23년이며, 행사가격은 505원입니다.(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	당기

평가기준일	2023-03-23

당기 중 부여된 선택권의 공정가치(원/주)	277.27

부여일의 주가(원/주)	527

주가변동성(*1)	45.31%

기대만기	7년

무위험수익률	3.30%

(*1) 주가변동성은 지난 180영업일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상금액은 506,249천원 입니다.나. 현금결제형 주식매수선택권(1) 회사는 주주총회 결의를 통해 회사의 임원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023년 03월 24일

부여대상자	임원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 2,028,398주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	현금결제형

행사가격	505원/주당

행사가능기간	2025년 3월 25일부터 2030년 3월 24일까지

(*1) 행사가격보다 낮은 발행가격으로 유상증자를 하여 행사가격 조정 사유가 발행하였으나, 소수점이하의 변동사항으로 절상하여 행사가격은 변동되지 않았습니다. 또한 부여된 선택권의 주당 행사가격은 505원으로 보고기간말 현재 가중평균 주가인 506원보다 0.2% 낮은 금액입니다.(2) 가중평균 주가와 주식매수선택 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당기

주식매수선택권 수량	가중평균 주가(*1)

기초 잔여주	-	-

부여	2,028,398	505

기말 잔여주(*2)	2,028,398	505

(*1) 비교기준일 전일로부터 과거 2월, 과거 1월, 과거 1주일간 유가증권시장에서 거래된 최종 시장 가격을 거래량을 가중치로 하여 산출한 가중평균 가격의 산술평균입니다.(*2) 보고기간말 현재 가득일이 도래 하지 않아 전량 행사 가능하지 않습니다.(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	당기	부여시

평가기준일	2023-12-31	2023-03-23

가중평균공정가치	252.87	277.27

가중평균주가	504	527

주가변동성(*1)	47.61%	45.31%

기대만기	6.23년	7년

무위험수익률	3.19%	3.30%

(*1) 주가변동성은 지난 180영업일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.

구 분	당기

부채 장부금액	197,871천원

내재가치	98원/주

26. 자본금과 주식발행초과금당기 및 전기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	158,489,750	79,244,875	183,635,659

주식발행초과금 결손금보전	-	-	(119,706,201)

전환사채전환청구	2,494,198	1,247,099	139,035

전기말	160,983,948	80,491,974	64,068,493

당기초	160,983,948	80,491,974	64,068,493

3자배정 유상증자	6,402,000	3,201,000	(19,204)

당기말	167,385,948	83,692,974	64,049,289

27. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	21	21

자기주식	(19,768)	(19,768)

기타자본잉여금	(294,285)	(294,285)

자기주식처분손실	(2,539,379)	(2,539,379)

관계기업 자본변동 중 지분해당액	(710,834)	(710,834)

연결회사내 자본거래	(17,591,145)	(17,585,872)

주식매수선택권	506,249	-

합계	(20,649,141)	(21,150,117)

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험수리적손익	13,581	15,238

해외사업환산손익	(70,588)	(82,725)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(2,435,140)	(1,151,140)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	2,017	2,017

합 계	(2,490,130)	(1,216,610)

28. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	441,670	441,670

미처분이익잉여금	38,783,348	51,689,134

합 계	39,225,018	52,130,804

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

29.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	62,166,661	64,859,175

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	59,030	28,500

총 수익	62,225,691	64,887,675

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

(단위: 천원)

구 분	당기

미니프린터	중전기기사업	유통	기타	내부거래	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의 수익	27,289,638	15,909,203	17,789,655	1,178,165	-	62,166,661

부문간 수익	1,619,450	-	-	-	(1,619,450)	-

합 계	28,909,088	15,909,203	17,789,655	1,178,165	(1,619,450)	62,166,661

수익인식 시점

한 시점에서 인식	28,909,088	15,909,203	17,789,655	1,352,165	(1,793,450)	62,166,661

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-

소 계	28,909,088	15,909,203	17,789,655	1,352,165	(1,793,450)	62,166,661

(단위: 천원)

구 분	전기

미니프린터	중전기기사업	유통	기타	내부거래	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의 수익	34,168,365	11,535,422	19,155,387	334,050	(334,050)	64,859,175

부문간 수익	2,170,489	-	-	174,000	(2,344,489)	-

합 계	36,338,855	11,535,422	19,155,387	508,050	(2,678,539)	64,859,175

수익인식 시점

한 시점에서 인식	36,338,855	11,535,422	19,155,387	508,050	(2,678,539)	64,859,175

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-

소 계	36,338,855	11,535,422	19,155,387	508,050	(2,678,539)	64,859,175

29.2 계약부채연결회사는 거래처 매출선수금에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채(유동)

선수금	291,157	1,714,504

분양선수금	897,020	-

소 계	1,188,177	1,714,504

계약부채(비유동)

분양선수금	826,224	-

소 계	826,224	-

계약부채 합계	2,014,401	1,714,504

(*) 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 156,695천원이 당기에 수익으로 인식 되었습니다.

30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	5,166,025	4,396,032

퇴직급여	735,901	611,973

복리후생비	434,150	429,350

여비교통비	283,810	242,459

접대비	517,350	409,091

통신비	32,427	28,497

수도광열비	15,460	9,371

전력비	87,823	70,660

세금과공과	848,609	605,940

유형자산감가상각비	574,932	518,846

임차료	55,937	8,517

수선비	32,294	58,213

보험료	107,225	124,943

차량유지비	136,961	145,133

경상연구개발비	248,466	189,902

운반비	394,317	434,897

교육훈련비	4,132	8,279

도서인쇄비	2,637	8,329

하자보수비	189,890	161,779

설치공사비	196,874	128,469

소모품비	229,264	112,470

지급수수료	2,223,572	1,646,832

광고선전비	310,731	436,865

대손상각비	527,973	(49,574)

건물관리비	47,967	26,317

무형자산상각비	44,704	136,957

사용권자산감가상각비	523,747	466,684

투자부동산감가상각비	27,910	27,910

수출제비용	16,534	-

해외시장개척비	1,033,946	554,520

주식보상비	704,120	156,386

포장비	197,594	142,444

판매보증비	204,098	-

잡비	1,818	4,081

합계	16,159,198	12,252,572

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원재료 사용	20,388,932	14,593,495

제품 및 재공품의 변동	(513,948)	5,652,600

상품매출원가	22,673,086	23,056,977

종업원급여	7,636,919	7,060,948

상각비	1,728,819	1,050,770

물류비	484,087	519,703

지급수수료	2,659,878	2,240,063

경상연구개발비	2,418,634	2,108,564

외주가공비	2,936,919	1,532,333

해외시장개척비	1,033,946	554,520

복리후생비	686,036	691,759

주식보상비	704,120	-

기타비용	6,458,508	5,479,127

합계(*)	69,295,936	64,540,859

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

기타수익:

외환차익	567,091	1,446,472

외화환산이익	21,763	37,535

기타의대손상각비환입	-	550,000

대여금대손충당금환입	-	631,771

재고자산손상차손환입	-	7,106

유형자산처분이익	-	33,617

무형자산처분이익	87,004	-

투자부동산손상차손환입	265,121	2,092,880

기타충당부채전입액환입	-	1,531,970

잡이익	178,789	1,210,268

소계	1,119,768	7,541,619

기타비용:

기부금	20,000	20,000

외환차손	311,974	357,296

외화환산손실	135,403	420,254

매출채권처분손실	1,666	4,151

기타의대손상각비	-	1,353,350

유형자산처분손실	2	11,256

무형자산처분손실	1,273	-

유형자산손상차손	118,512	-

사용권자산손상차손	81,943	-

무형자산손상차손	-	1,329,208

기타지급수수료	291,791	291,791

잡손실	226,508	748,233

소계	1,189,072	4,535,539

기타영업외손익	(69,304)	3,006,080

33. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 연결회사의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

금융수익:

이자수익	197,524	692,457

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,442,296

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	27,959

기타금융자산손상차손환입	1,600,000	-

기타금융자산처분이익	201,236	-

리스해지이익	15,917	19,804

외화환산이익	-	-

배당수익	-	42,944

파생상품평가이익	-	8,819,389

소계	2,014,677	11,044,849

금융비용:

이자비용	419,455	555,254

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,185	9,991

파생상품평가손실	15,929,280	-

기타금융비용	1,630,227	1,140,728

사채상환손실	100,330	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	2,173,500

리스해지손실	-	169

외화환산손실	20,015	663,265

기타금융자산손상차손	-	4,600,000

소계	18,108,492	9,142,907

순금융손익	(16,093,815)	1,901,942

34. 주당순이익(1) 기본주당순이익(손실)기본주당이익(손실)은 연결회사의 당기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기 중 연결회사의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가. 보통주당기순손익	(12,905,732,231)	14,518,889,530

나. 가중평균 유통보통주식수(*)	161,540,125	159,933,340

다. 기본주당순손익(가÷나)	(80)	91

(*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역

① 당기

구 분	주식수	가중치	적수

기초	160,978,854	365	58,757,281,710

유상증자	6,402,000	32	204,864,000

기말	167,380,854	58,962,145,710

가중평균유통보통주식수	161,540,125

② 전기

구 분	주식수	가중치	적수

기초	158,484,656	365	57,846,899,440

전환사채의 전환(제9회차 전환사채)	954,198	212	202,289,976

전환사채의 전환(제14회차 전환사채)	940,000	212	199,280,000

전환사채의 전환(제14회차 전환사채)	600,000	212	127,200,000

기말	160,978,854	58,375,669,416

가중평균유통보통주식수	159,933,340

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식결제형 주식선택권이 있으나, 반희석 효과로 희석주당이익 계산시 고려하지 않았습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

가. 희석주당기순손익	(12,905,732,231)	14,518,889,530

나. 가중평균 희석유통보통주식수	161,540,125	179,221,012

다. 희석주당순손익(가÷나)	(80)	81

35. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(13,246,183)	14,381,865

조정:

법인세비용	4,292	(189,895)

이자수익	(197,524)	(692,457)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(1,442,296)

외화환산이익	(21,763)	(37,535)

배당금수익	-	(42,944)

대여금대손충당금환입	-	(631,771)

기타의대손상각비환입	-	(550,000)

기타금융자산손상차손환입	(1,600,000)	-

기타금융자산처분이익	(201,236)	-

유형자산처분이익	-	(33,617)

무형자산처분이익	(87,004)	-

리스해지이익	(15,917)	(19,804)

투자부동산손상차손환입	(265,121)	(2,092,880)

파생상품평가이익	-	(8,819,389)

관계기업지분법이익	(9,991,473)	(7,579,790)

관계기업손상차손환입	-	(18,567,715)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(27,959)

기타충당부채전입액환입	-	(1,531,970)

재고자산평가손실전입	244,412	-

잡이익	(1,394)	-

이자비용(IS)	419,455	555,252

기타금융비용	1,630,226	1,140,729

퇴직급여충당금전입액	11,951	27,479

외화환산손실	155,418	1,083,519

대손상각비	527,973	(49,574)

기타의대손상각비	93,654	1,353,350

유형자산감가상각비	1,104,489	1,085,363

사용권자산감가상각비	523,747	466,685

투자부동산감가상각비	55,879	27,910

무형자산상각비	44,704	136,958

하자보수비	189,890	-

주식보상비	704,120	156,386

판매보증비	204,097	-

잡손실	-	625,544

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	9,185	9,991

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	2,173,500

사채상환손실	100,330	-

기타금융자산손상차손	-	4,600,000

유형자산처분손실	2	11,255

무형자산처분손실	1,273	-

유형자산손상차손	118,512	-

사용권자산손상차손	81,943	-

무형자산손상차손	-	1,329,208

리스해지손실	-	169

파생상품평가손실	15,929,280	-

관계기업지분법손실	-	17,210,374

매출채권의 감소(증가)	33,435	(6,799,230)

미수금의 감소(증가)	(13,960)	743,825

미수수익의 감소(증가)	-	678,976

선급금의 감소(증가)	(1,198,265)	(1,397,886)

선급비용의 감소(증가)	(368,041)	(31,892)

부가세대급금 감소(증가)	(94,582)	-

재고자산의 감소(증가)	(11,314,917)	(28,665,511)

미수배당금 감소(증가)	(67,955)	-

매입채무의 증가(감소)	(1,611,430)	924,279

미지급금의 증가(감소)	(773,286)	(902,147)

미지급비용의 증가(감소)	(163,535)	(240,329)

예수금의 증가(감소)	29,277	(63,372)

부가세예수금 증가(감소)	25,706	-

선수금의 증가(감소)	(526,326)	(75,146)

분양선수금의 증가(감소)	826,224	-

예수보증금 증가(감소)	-	(484,709)

충당부채 증가(감소)	(185,003)	(1,001,747)

퇴직금의 지급	(22,605)	-

영업으로부터 창출된 현금	(18,898,046)	(33,248,948)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	124,126	-

유형자산의 무형자산 대체	56,700	-

재고자산의 유형자산 대체	670,035	-

재고자산의 투자부동산 대체	32,399,540	-

사용권자산의 취득	785,035	-

전환청구권행사	-	1,270,000

매각예정비유동자산 대체	-	21,088,341

기타금융자산 대체	-	5,000,000

전환사채 상환에 따른 파생상품부채 잔액 감소분	2,583,590	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	리스(순증감)	기타	당기말

유입	유출

단기차입금	15,387,227	14,806,754	(13,302,829)	-	-	16,891,152

전환사채(*)	7,276,808	-	(10,000,000)	-	2,723,192	-

파생상품부채(*)	2,583,590	-	-	-	(2,583,590)	-

리스부채	722,099	-	(420,927)	440,270	-	741,442

합계	25,969,724	14,806,754	(23,723,756)	440,270	139,602	17,632,594

(*) 당기 중 전환사채 조기상환 관련하여 사채상환손실 등 139,602천원의 비용이 발생하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	리스(순증감)	기타	전기말

유입	유출

단기차입금	5,387,931	14,800,901	(4,798,058)	-	(3,547)	15,387,227

전환사채	3,463,504	10,770,000	(3,050,000)	-	(3,906,696)	7,276,808

파생상품부채	5,525,294	-	-	-	(2,941,704)	2,583,590

리스부채	519,494	-	(467,255)	624,467	45,393	722,099

합 계	14,896,223	25,570,901	(8,315,313)	624,467	(6,806,554)	25,969,724

36. 우발상황 및 약정사항

( 1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과같습니다. ① 당기말

(단위: 천원,US$)

금융기관	구 분	한도액	실행액

국민은행	운영자금	10,000,000	10,000,000

신한은행	운영자금	4,600,000	4,600,000

기업은행	시설투자대출	1,850,000	832,000

토지분양협약대출	1,200,000	483,000

기한부수입신용장발행	USD 500,000	-

B2B팩토리약정	1,300,000	-

상상인저축은행	토지담보대출	1,000,000	976,152

KEB하나은행	외담대	4,000,000	-

팩토링대출	30,000	-

우리은행	매출채권담보대출	300,000	-

② 전기말(단위: 천원,US$)

금융기관	구 분	한도액	실행액

국민은행	운영자금	13,000,000	13,000,000

기업은행	시설투자대출	1,850,000	932,000

토지분양협약대출	1,200,000	537,000

기한부수입신용장발행	USD 500,000	USD 117,437.23

B2B팩토리약정	1,300,000	-

상상인저축은행	토지담보대출	1,000,000	979,891

KEB하나은행	외담대	4,000,000	-

구매론	1,000,000	-

팩토링대출	30,000	-

(2) (주)에이루트호텔앤리조트와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(주)에이루트호텔앤리조트는 제주도 제주시 애월읍 평화로 2477 주변에 카지노호텔리조트 사업을 진행중이었습니다. 지배기업은 (주)에이루트호텔앤리조트의 지분 100.00% 및 대여금 채권을 보유하고 있고, 해당 법인의 매각 전까지 (주)에이루트호텔앤리조트의 운영자금 및 채무지급에 필요한 자금을 조달할 의무를 부담하고, 자금조달의무 이행기간은 (주)에이루트호텔앤리조트 부동산을 매도하여 더이상 카지노호텔리조트 사업을 진행하지 않게 되어 자금조달이 필요하지 않은 시점까지 하는 약정 사항을 체결하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,429,620 천원(전기 7,784,335천원)의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(5) 연결회사는 당기말 현재 특허침해금지 등 청구의 건으로 중국회사인 샤오미 커뮤니케이션즈와 공동 피고로 계류중인 소송(소송가액 300,000천원) 관련하여, 서울중앙지방법원에서 1심 계류중 입니다. 당기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다. (6) 연결회사는 당기말 현재 종속기업인 (주)에이루트호텔앤리조트가 (주)다바다호텔리조트에 토지매매대금을 지급할 의무가 있다고 주장하여 계류중인 소송(소송가액 2,354백만원)과 관련하여, 서울중앙지방법원에 1심 계류중입니다. 당기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다. (7) 연결회사는 당기말 현재 종속기업인 (주)에이루트호텔앤리조트가 소유한 투자부동산의 근저당권자인 (주)씨앨에이치가 법원에 임의경매를 신청하여 제주지방법원에서 임의경매가 진행중입니다. 한편, (주)씨앨에이치 는 근저당채권 원금 10,042,550천원과 변제일까지의 이자를 합한 금액 17,921,136천원이 연결회사가 지급해야 할 채무 금원이라고 주장하고 있으나, 연결회사는 채무조정시 조정결정문에서 결정된 채무금액 10,542,550천원이 지급하여야 할 채무금액이라고 판단하여 동 금액은 연결재무제표상 기타지급채무에 계상하고 있습니다. 당기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다.

(8) 담보제공자산1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	담보설정금액	담보제공처	내용

유형자산(*1)	토지 및 건물	5,034,397	4,200,000	신한은행	1순위 근질권 설정

2,205,000	기업은행	1순위 근질권 설정

300,000	버티브코리아(주)	1순위 근질권 설정

유형자산(*2)	토지 및 건물	5,140,795	12,000,000	국민은행	담보신탁 1순위 수익권제공

투자부동산	토지	21,804,045	19,500,000	(주)씨엘에이치	1순위 근질권 설정

3,304,608	1,950,000	(주)상상인저축은행	1순위 근질권 설정

(*1) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 유형자산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.(*2) 당기 중 KB부동산신탁에 국민은행을 우선수익자로 하는 담보신탁계약을 체결하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	담보설정금액	담보제공처	내용

유형자산(*1)	토지 및 건물	5,095,444	2,205,000	기업은행	1순위 근질권 설정

300,000	버티브코리아(주)	1순위 근질권 설정

투자부동산	토지	21,567,487	19,500,000	(주)씨엘에이치	1순위 근질권 설정

3,343,040	1,950,000	(주)상상인저축은행	1순위 근질권 설정

(*1) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 유형자산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.2) 연결회사는 보유중인 (주)우진홀딩스 지분을 (주)우진홀딩스가 발행한 전환사채와관련하여 사채권자인 큐리어스솔루션 유한회사에 근질권 설정되어 있고, 우리은행 등에 전질권이 설정되어 있습니다.

(9) 부동산담보신탁계약부동산담보신탁계약에 따라 신탁사로 소유권이 이전되어 있으며, 신탁자산의 수익권증서는 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 신탁자산은 관련된 차입금을 상환하기 전까지 처분이 제한되어 있습니다. 신탁계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

신탁사	순위	신탁원본의 우선수익자	관련채무	차입금액	담보제공자산	담보설정금액

케이비부동산신탁(주)	1순위	국민은행	단기차입금	1,500,000	토지 및 건물	12,000,000

500,000

8,000,000

코리아신탁(주)	1순위	(주)상상인저축은행	단기차입금	976,152	토지	1,950,000

(10) 연결회사 채무자의 회생절차 진행연결회사의 채무자인 감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 2018년 9월 18일 회생절차 개시 결정을 받아 2018년 12월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았으며, 2018년 12월 28일 회생절차 종료결정이 이루어졌습니다. 해당 채권의 상환기간은 회생절차에 따라 2년에서 5년으로 연장되었습니다.감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 전기에 감마누와 합병하여 채권이 이관되었고, 합병에 따라 상환 후 잔여 채권을 2021년 1월 18일 감마누가 이행하기로 공증하였습니다.감마누는 2021년 3월 30일 (주)더에이치큐로 단순 상호 변경 하였습니다. 해당 채무는 2022년 7월 29일 전액 회수 완료되었습니다.

37. 특수관계자 등 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최대주주	최정임 외 4인	최정임 외 4인

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	-	-

관계기업	(주)에버리치파트너스	(주)에버리치파트너스

(주)블루패드(*1)	(주)블루패드(*1)

(주)우진홀딩스(*2)(*3)	(주)우진홀딩스(*2)(*3)

큐리어스솔루션유한회사(*4)	큐리어스솔루션유한회사(*4)

기타의특수관계자 등	(주)우진기전	(주)우진기전

대표이사	대표이사

개인주주	개인주주

(*1) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.(*2) 전전기 종속회사 지오닉스등으로부터 지분 취득하였습니다.(*3) 전기 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 전기말 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(*4) 종속회사인 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사의 관계기업입니다.(*5) 전기 상호 변경하였습니다.(*6) 전기 설립 출자하였습니다.(*7) 전기 청산하였습니다.(*8) 당기 설립 출자하였습니다.(*9) 당기 설립 출자하였습니다

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출

당기	전기

기타의특수관계자	(주)우진기전	333,430	244,900

(*) 17회 전환사채의 매도청구권(Call Option)과 관련하여 대표이사에게 부여된 것과 관련한 비용 156,386천원, 최대주주 등에게 부여된 것과 관련한 비용 625,544천원이 발생하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권

대여금	기타채권

기타의특수관계자	(주)우진기전	-	187,313

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권

대여금	기타채권

기타의특수관계자	(주)우진기전	-	121,633

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	배당금 수취

당기	전기

관계기업	큐리어스솔루션 유한회사	467,955	334,027

(5) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 1) 제공한 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	(주)에이루트호텔앤리조트	상상인저축은행	1,000,000	2023.01.18 ~ 2024.01.18	자금차입

(주)지오닉스	기업은행	2,205,000	2023.01.18 ~ 2024.01.18	자금차입

버티브코리아(주)	300,000	2023.02.06 ~ 2024.02.06	상거래채무

2) 담보제공자산(단위 : 천원)

특수관계 구분	연결회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)지오닉스	토지 및 건물	5,034,397	2,205,000	기업은행

300,000	버티브코리아(주)

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,817,560	1,516,166

퇴직급여	470,566	335,410

주식보상비	704,120	156,386

합 계	2,992,246	2,007,962

38. 매각예정비유동자산12개월 이내에 매각될 것으로 예상되는 해당 관계기업은 매각예정비유동자산으로 분류되었으며, 연결재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액

(주)우진홀딩스(*1)(*2)(*3)	한국	금융 투자업	12.31	62.69%	50,210,955	21,088,341	62.69%	21,088,341

(*1) 전전기 종속기업 지오닉스 등으로부터 지분 취득하였습니다. 보유중인 (주)우진홀딩스 지분은 (주)우진홀딩스가 발행한 전환사채와 관련하여 사채권자인 큐리어스솔루션 유한회사에 근질권 설정되어 있고, 우리은행등에 전질권이 설정되어 있습니다.(*2) (주)우진홀딩스 의결권, 처분권한, 이사회 구성권한이 큐리어스솔루션 유한회사에 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 전기말 매각예정자산으로 재분류하였고, 손상차손 환입 18,567,715천원을 인식하였습니다.연결회사는 2022년 7월 25일에 관계기업인 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 동일자에 매각주관사 계약을 체결한 이후 매각을 위한 절차를 진행하였으며, 보고서일 현재 잠정 매수자와 매각 협상이 취소 되었습니다.

연결회사는 재매각협상자를 선정 진행중에 있어, 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 연결재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다.공정가치 평가금액은 관계기업투자주식의 장부금액을 초과할 것으로 예상되며, 이에 따라 관계기업이 매각예정으로 분류된 것과 관련하여 손상을 인식하지 아니하였습니다.

39. 재무제표 재작성연결회사는 당기 중 전환사채 매도청구권(콜옵션)에 대한 파생상품자산 미인식, 관계기업투자주식 지분법 회계처리, 연결기준 차입원가자본화 및 투자부동산 손상차손 환입의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 ‘이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 16일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)(1) 전기오류의 성격

(가)	① 오류 계정과목	파생상품자산

② 발생 경위	제 3자 콜옵션 배경으로 당사자 콜옵션 행사 가능성 및 능력이 없어 파생상품 자산 인식하지 아니함

③ 오류의 내용	전환사채 매도청구권(콜옵션) 회계처리- (재무상태표) 제19기 파생상품자산, 관계기업투자주식 10,771백만원 계정 재분류- (재무상태표) 제19기 파생상품자산 36백만원 계정 과소계상- (손익계산서) 제19기 파생상품평가이익 36백만원 과소계상- (재무상태표) 제20기 파생상품자산 13백만원 과소계상- (손익계산서) 제20기 파생상품평가이익 13백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 재무상태표 파생상품자산 5,109백만원 과소계상- (손익계산서) 제21기 파생상품평가이익 5,109 백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기준서 1109호 금융상품, 기준서 1113호 공정가치 측정

(나)	① 오류 계정과목	관계기업투자주식

② 발생 경위	지분법 회계처리시 투자특성 고려하지 않고, 단순 지분율로만 계산하여 적용

③ 오류의 내용	재무제표상 관계기업투자주식 지분법 회계처리- (재무상태표) 제20기 관계기업투자주식 3,916백만원 과소계상- (재무상태표) 제20기 비지배지분부채 662백만원 과소계상- (재무상태표) 제20기 비지배지분자본 10백만원 과대계상- (손익계산서) 제20기 지분법이익 3,264백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 관계기업투자주식 1,132백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 비지배지분부채 1,141백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 비지배지분자본 13백만원 과대계상- (손익계산서) 제21기 지분법이익 1,132백만원 과소계상- (손익계산서) 제21기 기타금융비용 1,140백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기준서 1028호 관계기업투자 : 지분법적용투자주식

(다)	① 오류 계정과목	이자비용, 유형자산 등

② 발생 경위	연결기준 차입원가의 자본화 회계처리 미적용

③ 오류의 내용	차입원가의 자본화- (재무상태표) 제20기 용지 470백만원 과소계상- (재무상태표) 제20기 미완성공사(도급) 24백만원 과소계상- (손익계산서) 제20기 이자비용 494백만원 과대계상- (재무상태표) 제21기 용지 716백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 미완성공사(도급) 360백만원 과소계상- (손익계산서) 제21기 이자비용 1,076백만원 과대계상

④ 관련 기준서	기준서 1023호 차입원가의 자본화

(라)	① 오류 계정과목	투자부동산

② 발생 경위	투자부동산에 대해 과거 인식한 손상차손에 대하여 손상차손환입징후 없다고 판단하여 손상차손환입 인식하지 아니함

③ 오류의 내용	재무제표상 투자부동산 손상차손 환입 회계처리- (재무상태표) 제20기 투자부동산 5,224백만원 과소계상- (손익계산서) 제20기 투자부동산손상차손 환입 5,224백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 투자부동산 2,093백만원 과소계상- (손익계산서) 제21기 투자부동산손상차손 환입 2,093백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기준서 1036호 자산손상, 기준서 1113호 공정가치 측정

(2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표2-1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	관련주석	2022년말(전기말)

이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	(다)관련수정금액	(라)관련수정금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	129,394,298	15,929,280	-	1,569,710	-	146,893,288

유동성파생상품자산	9	-	15,929,280	-	-	-	15,929,280

재고자산	11	54,848,268	-	-	1,569,710	-	56,417,978

Ⅱ. 비유동자산	66,754,957	-	5,047,725	-	7,317,254	79,119,937

투자부동산	15	19,444,781	-	-	-	7,317,254	26,762,035

관계기업에 대한 투자자산	19	27,541,160	-	5,047,725	-	-	32,588,885

자산 총계	196,149,255	15,929,280	5,047,725	1,569,710	7,317,254	226,013,224

부 채

Ⅰ. 유동부채	49,006,856	-	-	-	-	49,006,856

Ⅱ. 비유동부채	423,753	-	1,803,105	-	-	2,226,858

비유동기타금융부채	19	-	-	1,803,105	-	-	1,803,105

부채 총계	49,430,608	-	1,803,105	-	-	51,233,713

자 본

이익잉여금	24,046,299	15,929,280	3,268,261	1,569,710	7,317,254	52,130,804

자본 총계	146,718,647	15,929,280	3,244,620	1,569,710	7,317,254	174,779,511

(단위: 천원)

구 분	관련주석	2021년말(전기초)

이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	(다)관련수정금액	(라)관련수정금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	98,933,933	10,820,520	-	494,037	-	110,248,490

유동성파생상품자산	9	-	10,820,520	-	-	-	10,820,520

재고자산	11	21,689,940	-	-	494,037	-	22,183,978

Ⅱ. 비유동자산	80,745,645	-	3,916,196	-	5,224,374	89,886,215

투자부동산	15	19,472,691	-	-	-	5,224,374	24,697,065

관계기업에 대한 투자자산	19	41,157,949	-	3,916,196	-	-	45,074,145

자산 총계	179,679,578	10,820,520	3,916,196	494,037	-	200,134,705

부 채

Ⅰ. 유동부채	40,102,610	-	-	-	-	40,102,610

Ⅱ. 비유동부채	418,981	-	-	-	-	418,981

비유동기타금융부채	19	-	-	662,377	-	-	662,377

부채 총계	40,521,591	-	662,377	-	-	41,183,968

자 본

이익잉여금(결손금)	(101,897,007)	10,820,520	3,264,152	494,037	5,224,374	(82,093,924)

Ⅱ. 비지배지분	(6,644,844)	-	(10,332)	-	-	(6,655,176)

자본 총계	139,157,987	10,820,520	3,253,819	494,037	5,224,374	158,950,737

2-2) 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	관련주석	2022년(전기)

이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	(다)관련수정금액	(라)관련수정금액	재작성 금액

Ⅰ. 매출	64,887,675	-	-	-	-	64,887,675

Ⅱ. 매출원가	52,288,287	-	-	-	-	52,288,287

Ⅲ. 매출총이익	12,599,388	-	-	-	-	12,599,388

Ⅳ. 판매비와관리비	12,252,572	-	-	-	-	12,252,572

Ⅴ. 영업이익	346,816	-	-	-	-	346,816

Ⅵ. 순금융손익	(3,141,762)	5,108,760	(1,140,729)	1,075,673	-	1,901,942

금융수익	33	5,936,089	5,108,760	-	-	-	11,044,849

금융비용	33	(9,077,851)	-	(1,140,729)	1,075,673	-	(9,142,907)

Ⅶ. 기타영업외손익	913,200	-	-	-	2,092,880	3,006,080

기타수익	32	5,448,740	-	-	-	2,092,880	7,541,620

기타비용	32	(4,535,539)	-	-	-	-	(4,535,539)

Ⅷ. 관계기업투자손익	19	7,805,602	-	1,131,529	-	-	8,937,131

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익	5,923,857	5,108,760	(9,200)	1,075,673	2,092,880	14,191,970

Ⅹ. 법인세비용	(189,895)	-	-	-	-	(189,895)

XI. 연결당기순이익	6,113,752	5,108,760	(9,200)	1,075,673	2,092,880	14,381,865

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익(손실)	6,237,467	5,108,760	4,110	1,075,673	2,092,880	14,518,890

비지배지분에 귀속될 당기순 이익(손실)	(123,715)	-	(13,309)	-	-	(137,024)

XⅣ. 주당이익	34

기본주당순손익	39	32	-	7	13	91

희석주당순손익	34	28	-	6	12	78

2-3) 연결자본변동표(단위: 천원)

구 분	관련주석	2022년(전기)

이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	(다)관련수정금액	(라)관련수정금액	재작성 금액

2022년 1월 1일 잔액(전기초)	139,157,987	10,820,520	3,253,819	494,037	5,224,374	158,950,737

연결당기순이익	6,113,752	5,108,760	(9,200)	1,075,673	2,092,880	14,381,865

기타포괄손익	130,826	-	-	-	-	130,826

소유주와의 거래	1,316,083	-	-	-	-	1,316,083

2022년 12월 31일 잔액(전기말)	146,718,647	15,929,280	3,244,620	1,569,710	7,317,254	174,779,511

2-4) 연결현금흐름표전환사채 매도청구권(콜옵션) 미인식 회계처리와 관계기업투자주식 회계처리, 연결기 준 차입원가의 자본화 회계처리 및 투자부동산 손상차손환입 미인식 등의 오류와 관련하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 연결현금흐름표 관련 주석 35가 수정되었습니다.

40. 보고기간 후 사건(1) 타법인 주식 취득 결정 연결회사 보고기간말 이후인 2024년 1월 19일에 주식회사 앤에스알시 지분 70%를 16,800백만원에 매수하는 이사회결의 및 매매계약을 체결하였고, 2024년 2월 23일 취득을 완료하였습니다. 한편, 연결회사는 보고기간말 현재 취득일에 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 측정이 완료되 지 않음에 따라 상기 사업 결합에 대한 정보를 공시하지 않습니다. (2) 사모집합투자기구 출자금 납입 결정 연결회사는 보고기간말 이후인 2024년 1월 16일에 큐리어스칸기 관전용사모투자 합자회사의 출자금 2,000백만원(10.87%)을 납입하는 이사회 결의하였으며, 2024년 1월 30일에 출자금 납입을 완료하였습니다. (3) 주식(액면)병합 결정당사는 2024년 3월 14일 주주총회소집 결의를 통해 하기와 같은 주식(액면) 병합 승인의 건을 상정할 예정입니다. 주식 병합의 방법은 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합 하는 것으로 2024년 3월 29일 개최되는 주주총회에서 상기 안건 가결시 당사의 주식병합 전, 후의 발행주식 총수는 아래와 같습니다.

구분	병합 前	병합 後

주식의 종류	보통주식	보통주식

주당 액면가액(원)	500원	2,500원

발행주식총수(주)	167,385,948주	33,477,189주

자본금	83,692,974,000원	83,692,972,500원

(4) 종속회사의 자금대여 및 증자 연결회사는 보고기간말 이후에 종속기업들에 대한 자금 대여 결정을 이사회에서 결의하였으며, (주)동래온천자산개발에 50백만원, (주)에이루트에코에 2,050백만원, (주)세우테크에 200백만원, (주)지오닉스에 $770,000(원화 : 1,000백만원) 총 3,300백만원의 자금을 대여하였습니다. 또한 당사는 보고기간말 이후인 2024년 2월 21일에 종속기업인 (주)에이루트에코에 2,000백만원 증자하기로 이사회 결의 하였습니다.