에이루트 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 23 기 2024년 12월 31일 현재
제 22 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이루트

1. 일반사항주식회사 에이루트(이하 "당사")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년4월 8일에 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금에 벤처기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 83,693백만원이며, 최대주주는 최정임외 4인(지분율 : 14.60%)입니다.

2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호' 금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호' 연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호' 현금흐름표' : 원가법

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 별도재무제표입니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

①채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

②지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당가사 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	내 용 연 수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	4년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산 (1) 개별 취득하는 무형자산 개별 취득하는 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.- 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.- 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

계 정 과 목	내 용 연 수	상각방법

소프트웨어	4년	정액법

회원권	비한정	-

2.12 차입원가자본화적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	내 용 연 수	상 각 방 법

소프트웨어	4년	정액법

회 원 권	비한정	-

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 산을 인식대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동부채'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채와 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수요할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식 됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상1) 주식결제형 주식기준보상거래종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수행의무의 식별당사는 소형프린트 제품의 생산 및 판매, 샤오미 제품 유통 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.23 리스(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자당사는 부동산과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급될 리스료또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 공기구비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.24 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석 14 참조).

(2) 매각예정비유동자산의 손상차손

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)의 손상 여부를 검토하기 위한 매각예정비유동자산의 회수가능액은 자산의 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다 (주석 39 참조).

(3) 종속기업투자주식의 손상차손

당사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다(주석 19 참조).

(4) 법인세비용당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 기타유동ㆍ비유동 금융자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험의 75%에서 100%를 회피하는 것입니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	754,503	1,862,026

EUR	9,203	30,518

CNY	4,159	808,805

계	767,865	2,701,349

매출채권

USD	11,469,197	7,778,610

EUR	-	23,748

계	11,469,197	7,802,358

매입채무

USD	208,449	86,931

미지급금

USD	17,854	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	1,199,740	(1,199,740)	955,371	(955,371)

유로/원	920	(920)	5,427	(5,427)

위안/원	416	(416)	80,880	(80,880)

(2) 이자율위험

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차입금(변동금리)	19,000,000	-

이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	190,000	(190,000)	-	-

회사는 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 이자수취 자산의 투자 등에서 비롯됩니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	19,000,000	53.49%	-	-

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만	16,522,763	46.51%	14,600,000	100.00%

합 계	35,522,763	100.00%	14,600,000	100.00%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	17,574,075	10,235,598

매출채권	7,477,298	10,943,784

기타수취채권	61,069,531	48,283,106

합계	86,120,904	69,462,488

(2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타수취채권

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로하여 각 48개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.

당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	계

기대 손실률	34.76%	71.59%	35.75%	93.13%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	6,136,301	9,060,059	940,141	4,298,264	2,343,310	22,778,075

손실충당금	2,132,832	6,485,741	336,120	4,002,775	2,343,310	15,300,778

- 전기말(단위: 천원)

구 분	~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	계

기대 손실률	2.81%	9.86%	29.11%	56.28%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	8,897,940	2,058,941	605,372	24,866	614,491	12,201,610

손실충당금	250,096	203,014	176,232	13,994	614,491	1,257,827

(나) 상각후원가 측정 기타수취채권

상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 당기말 및 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	410,846	410,846	410,846	-	-	-	-

미지급금	927,827	927,827	927,827	-	-	-	-

미지급비용	102,285	102,285	61,163	41,122	-	-	-

리스부채	312,119	330,932	92,206	147,240	69,602	21,884	-

임대보증금	129,900	129,900	96,000	25,300	8,600	-	-

차입금	35,522,763	37,931,529	7,925,537	16,288,007	2,942,375	10,775,610	-

금융보증계약	325,582	7,234,000	7,234,000	-	-	-	-

합계	37,731,322	47,067,319	16,747,579	16,501,669	3,020,577	10,797,494	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	347,712	347,712	347,712	-	-	-	-

미지급금	556,349	556,349	556,349	-	-	-	-

미지급비용	113,566	113,566	-	113,566	-	-	-

리스부채	467,416	481,379	77,418	223,433	155,987	24,540	-

임대보증금	129,900	129,900	2,500	6,100	121,300	-	-

차입금	14,600,000	14,946,420	198,947	14,747,473	-	-	-

금융보증계약	389	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

합계	16,215,332	17,575,326	2,182,926	15,090,572	277,287	24,540	-

당사의 재무상태표상 잔존계약만기는 상기 작성한 유동성 위험 분석내역의 예상만기와 일치하며 예상현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있습니다. 4.1.4 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	35,522,763	14,600,000

차감: 현금및현금성자산	(17,574,075)	(10,235,598)

순부채	17,948,688	4,364,402

자본총계	119,022,961	138,681,476

자본조달비율	15.1%	3.1%

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말가. 금융자산(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	17,574,075	-	17,574,075

매출채권	7,477,298	-	7,477,298

파생상품자산	-	139,350	139,350

기타수취채권	3,464,402	-	3,464,402

소 계	28,515,775	139,350	28,655,125

비유동

당기손익손익-공정가치측정금융자산	-	2,332,961	2,332,961

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-

파생상품자산	-	696,739	696,739

기타수취채권	57,605,130	-	57,605,130

소 계	57,605,130	3,029,700	60,634,830

합 계	86,120,905	3,169,050	89,289,955

나. 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	장부가액 합계

유동

매입채무	410,846	-	410,846

기타지급채무	1,151,412	-	1,151,412

차입금	23,122,763	-	23,122,763

리스부채	-	223,822	223,822

금융보증부채	-	325,582	325,582

소 계	24,685,021	549,404	25,234,425

비유동

기타지급채무	8,600	-	8,600

차입금	12,400,000	-	12,400,000

리스부채	-	88,297	88,297

소 계	12,408,600	88,297	12,496,897

합 계	37,093,621	637,701	37,731,322

② 전기말가. 금융자산(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	10,235,598	-	10,235,598

매출채권	10,943,784	-	10,943,784

기타수취채권	1,257,502	-	1,257,502

소 계	22,436,884	-	22,436,884

비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	565,000	565,000

기타수취채권	47,025,604	-	47,025,604

소 계	47,025,604	565,000	47,590,604

합 계	69,462,488	565,000	70,027,488

나. 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	장부가액 합계

유동

매입채무	347,712	-	347,712

기타지급채무	669,915	-	669,915

차입금	14,600,000	-	14,600,000

리스부채	-	273,399	273,399

금융보증부채	-	389	389

소 계	15,617,627	273,788	15,891,415

비유동

기타지급채무	129,900	-	129,900

리스부채	-	194,017	194,017

소 계	129,900	194,017	323,917

합 계	15,747,527	467,805	16,215,332

(2) 당기 및 전기 중 금융자산 등의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

수익

이자수익	1,918,664	-	-	1,918,664

파생상품평가이익	-	147,926	-	147,926

외화환산이익	1,003,015	-	-	1,003,015

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	332,961	-	332,961

소 계	2,921,679	480,887	-	3,402,566

비용

기타의대손상각비	(1,306,490)	-	-	(1,306,490)

대손상각비	(14,108,930)	-	-	(14,108,930)

외화환산손실	(159)	-	-	(159)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(565,000)	(565,000)

소 계	(15,415,579)	-	(565,000)	(15,980,579)

순손익	(12,493,900)	480,887	(565,000)	(12,578,013)

② 전기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

수익

이자수익	2,127,869	-	-	2,127,869

기타금융자산손상차손환입	1,600,000	-	-	1,600,000

기타금융자산처분이익	201,236	-	-	201,236

소 계	3,929,105	-	-	3,929,105

비용

기타의대손상각비	(627,606)	-	-	(627,606)

파생상품평가손실	-	(15,929,280)	-	(15,929,280)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(1,284,000)	(1,284,000)

소 계	(627,606)	(15,929,280)	(1,284,000)	(17,840,886)

순손익	3,301,499	(15,929,280)	(1,284,000)	(13,911,781)

(3) 당기 및 전기 중 금융부채 등의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

수익

소 계	-	-	-

비용

이자비용	(1,834,089)	(34,321)	(1,868,410)

외화환산손실	(10,619)	-	(10,619)

기타금융비용	(321,063)	-	(321,063)

소 계	(2,165,771)	(34,321)	(2,200,092)

순손익	(2,165,771)	(34,321)	(2,200,092)

② 전기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타	합계

수익

리스해지이익	-	4,101	4,101

소 계	-	4,101	4,101

비용

이자비용	(482,920)	(36,242)	(519,162)

외화환산손실	(20,015)	-	(20,015)

사채상환손실	(100,330)	-	(100,330)

소 계	(603,265)	(36,242)	(639,507)

순손익	(603,265)	(32,141)	(635,406)

(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,332,961	-	-	2,332,961

파생상품금융자산	836,089	-	-	836,089

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

전기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	565,000	-	-	565,000

(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	2,332,961	3	시장접근법	시가의배수(PBR)	0.241

이항옵션모형	무위험이자율	2.72%

위험이자율	20%

기대주가변동성	27.03%

파생상품자산

파생상품	836,089	3	현금흐름할인모형	기초자산 주식가격	13,935원

옵션평가모형	기대주가변동성	43.01%

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	-	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용 등	17.12%

② 전기(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	565,000	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용 등	17.00%

* 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

지분증권(*1)	2,350,234	2,298,096

파생상품자산(*1)	919,698	752,480,

비상장주식(*2)	-	-

(*1) 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 주가를 (-)10% ~ 10%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였음(*2) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로 분류된 지분증권은 공정가치가 0원으로 산출되어 민감도 분석을 수행하지 아니함 ② 전기

(단위: 천원)

구분	전기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

비상장주식(*)	617,260	517,220

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.0~1.0%)과 할인율(16.0~17.0%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음.

6. 현금및현금성자산당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금(*)	17,574,075	10,235,598

7. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

매출채권

채권액	22,778,076	12,201,611

(손실충당금)	(15,300,778)	(1,257,827)

합 계	7,477,298	10,943,784

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권

기초금액	1,257,827	818,986

손상된 채권에 대한 대손상각비(*)	14,108,930	460,198

매출채권 제각	(65,979)	(21,358)

보고기간 말 금액	15,300,778	1,257,827

(*) 당기 중 당사는 일부 매출채권에 대하여 회수가능성이 낮다고 판단하여 인식한 유통사업부문의 대손상각비 8,489백만원이 포함되어 있습니다.

8. 파생금융상품

(1) 당기말 및 전기말의 파생금융상품의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생상품자산(*)	139,350	-

비유동항목

파생상품자산(*)	696,739	-

소 계	836,089	-

(*) 당사는 당기 중 종속기업투자주식 취득 거래와 관련하여 체결된 주주간계약에 따라 보유한 당사의 매수청구권(Call-Option)을 파생금융상품자산으로 인식하였습니다(주석 37.(9) 참조).

(2) 당기 및 전기의 파생금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*)

기초	-	15,929,280

취득	688,163	-

평가손익	147,926	(15,929,280)

기말	836,089	-

(*) 전기중 콜옵션 행사기간내에 콜옵션이 행사되지 못하고 소멸됨에 따라 재무상태표에서 제거하였습니다.(3) 당기 및 전기의 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	2,583,590

상환 등으로 인한 감소	-	(2,583,590)

기말	-	-

9. 기타수취채권

(1) 당사의 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

미수금	997,760	-	-	997,760	233,421	-	-	233,421

미수수익	64,119	(1,077)	-	63,042	14,058	(1,077)	-	12,981

대여금	2,581,600	(178,000)	-	2,403,600	1,189,100	(178,000)	-	1,011,100

소 계	3,643,479	(179,077)	-	3,464,402	1,436,579	(179,077)	-	1,257,502

비유동

미수수익	4,309,345	(109,864)	-	4,199,481	3,311,388	(711,850)	-	2,599,538

대여금	69,968,043	(17,474,096)	-	52,493,947	60,022,906	(16,177,606)	-	43,845,300

보증금	956,086	(10,000)	(34,385)	911,701	631,953	-	(51,187)	580,766

소 계	75,233,474	(17,593,960)	(34,385)	57,605,129	63,966,247	(16,889,456)	(51,187)	47,025,604

합 계	78,876,953	(17,773,037)	(34,385)	61,069,531	65,402,826	(17,068,533)	(51,187)	48,283,106

(2) 당기 및 전기 중 기타수취채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수취채권

유동

기초금액	179,077	890,927

대체	-	(711,850)

보고기간 말 금액	179,077	179,077

비유동

기초금액	16,889,456	15,550,000

손상된 채권에 대한 대손상각비	1,306,490	627,606

제각(*)	(601,986)	-

대체	-	711,850

보고기간 말 금액	17,593,960	16,889,456

(*) 당기 중 특수관계자인 (주)지오닉스에 대한 미수수익 601,986천원 감면함에 따라 기 설정한 대손충당금을 당기에 제각 하였습니다.

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	4,871,924	(859,392)	4,012,532	5,524,841	(772,024)	4,752,817

상품	2,173,314	(326,653)	1,846,661	8,609,364	(262,007)	8,347,357

제품	962,694	(40,737)	921,957	955,044	(78,670)	876,374

재공품	898,674	(122,087)	776,587	-	-	-

미착품	584,687	-	584,687	818,527	-	818,527

용지	-	-	-	5,731,671	-	5,731,671

미완성공사(분양)	-	-	-	89,360	-	89,360

합계	9,491,293	(1,348,869)	8,142,424	21,728,807	(1,112,701)	20,616,106

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 40,015,858천원(전기:40,005,792천원) 입니다.당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 전입 236,168천원 (전기 : 전입 244,732천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.당기 및 전기 취득원가에는 자본화된 차입원가가 포함되어있습니다.(주석 33 참조)

1 1. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당기말	전기말

지분증권(주식/출자금)	지분상품	2,332,961	-

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	당기말

큐리어스칸기관전용사모투자 합자회사(*)	-	2,000,000	332,961	-	2,332,961

(*) 큐리어스칸기관전용 사모투자 합자회사는 사모집합투자기구로서 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위해 투자목적회사를 설립하였습니다. 투자목적회사는 금융기관 및 큐리어스칸PEF로부터 대출 및 지분투자 등을 통해 자금을 조달하여 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 당사는 큐리어스칸PEF에 대한 지분투자자로서 투자목적회사 및 큐리어스칸PEF의 수익분배방식에 따라 지분투자 평가손익과 배당손익을 인식하고 있습니다. 해당 사모집합투자기구 및 투자목적회사의 가치 하락시 당사에 원금 손실이 발생할 수 있으며, 큐리어스칸PEF는 지분투자와 관련하여 기존 대주주 보유 지분에 대하여 주주간 계약을 체결하였습니다. (주석37.(10) 참조)

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당기말	전기말

지분증권(주식/출자금)	지분상품	-	565,000

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	당기말

바이로큐어(주)	565,000	-	(565,000)	-	-

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	전기말

바이로큐어(주)	1,849,000	-	(1,284,000)	-	565,000

13. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당기말	전기말

스마트솔루션즈(구, 에디슨EV) (*1)	신주인수권부채권	-	-

어반오일 (*2)	전환사채	3,000,000	3,000,000

소 계	3,000,000	3,000,000

대손충당금	(3,000,000)	(3,000,000)

합 계	-	-

(*1) 기한이익 상실사유 발생후 채권 회수절차를 진행하였으나, 발행자의 재무적 어려움으로 인하여 회수 가능성이 낮다고 판단되어 전기 이전에 전액 손상처리 하였습니다. 전기 중 현금회수금액 1,811,669천원에서 전기 채권회수절차를 위해 납부한 공탁보증금 10,433천원을 제외한 201,236천원을 기타금융자산처분이익을 인식하였으며, 1,600백만원 전액 회수 되었습니다.(*2) 2022년 전환사채 조기상환 요청하였으나 상환되지 않아 기타금융자산으로 계정 재분류 후 전액 손상 처리하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,667,625	-	(135,008)	2,532,617

건물	8,991,402	(5,538,551)	-	3,452,851

구축물	278,276	(171,741)	(106,535)	-

기계장치	667,652	(667,336)	(316)	-

차량운반구	331,706	(252,960)	-	78,746

공구와기구	822,651	(723,151)	(99,500)	-

비품	10,242,102	(9,835,266)	(406,836)	-

시설장치	944,133	(825,870)	(118,263)	-

건설중인자산	46,000	-	(18,000)	28,000

합 계	24,991,547	(18,014,875)	(884,458)	6,092,214

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,667,625	-	2,667,625

건물	8,991,402	(5,088,982)	3,902,420

구축물	278,276	(157,827)	120,449

기계장치	667,652	(666,261)	1,391

차량운반구	265,097	(255,177)	9,920

공구와기구	9,994,279	(9,614,152)	380,127

비품	793,969	(655,845)	138,124

시설장치	918,633	(699,938)	218,695

건설중인자산	760,586	-	760,586

합 계	25,337,519	(17,138,182)	8,199,337

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	대체	당기말

토지	2,667,625	-	-	-	(135,008)	-	2,532,617

건물	3,902,420	-	-	(449,569)	-	-	3,452,851

구축물	120,449	-	-	(13,914)	(106,535)	-	-

기계장치	1,391	-	-	(1,075)	(316)	-	-

차량운반구	9,920	105,279	(19,581)	(16,872)	-	-	78,746

비품	138,124	28,682	-	(67,306)	(99,500)	-	-

공구와기구	380,127	205,893	-	(221,114)	(406,836)	41,930	-

시설장치	218,695	25,500	-	(125,932)	(118,263)	-	-

건설중인자산	760,586	46,000	(718,656)	-	(18,000)	(41,930)	28,000

합계	8,199,337	411,354	(738,237)	(895,782)	(884,458)	-	6,092,214

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체 (*)	전기말

토지	2,667,625	-	-	-	-	2,667,625

건물	4,351,990	-	-	(449,570)	-	3,902,420

구축물	134,362	-	-	(13,914)	-	120,449

기계장치	2,534	-	-	(1,143)	-	1,391

차량운반구	55,871	-	-	(45,951)	-	9,920

비품	96,174	114,759	-	(72,809)	-	138,124

공구와기구	428,458	153,691	-	(269,449)	67,426	380,127

시설장치	207,603	138,845	-	(127,753)	-	218,695

건설중인자산	124,126	760,586	-	-	(124,126)	760,586

합계	8,068,743	1,167,881	-	(980,589)	(56,700)	8,199,337

(*) 전기중 건설중인자산에서 무형자산으로 56,700천원이 대체되었습니다(주석 16 참조).

(3) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	477,070	498,928

판매비와관리비	418,711	481,660

합계	895,781	980,588

(4) 당기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물 일부는 부동산담보신탁의 방법으로 당사의 차입금을 위하여 신탁계약 되어 있습니다(주석 37 참조).

(5) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, US$)

보험의 종류	보험가입자산	부보금액	보험회사명

재산종합보험	건물	15,660,000	라이나손해보험

부속설비	1,500,000

기계장치	400,000

집기비품	770,000

재고자산	7,500,000

PL 제조물책임보험	POS Printer 외 해외	$300,000

POS Printer 외 국내	300,000

PL 제조물책임보험	휴대용 보조배터리	1,000,000	현대해상화재보험

태블릿 PC	1,000,000

합계	28,130,000

$300,000

(*) 상기 보험이외에 회사의 승강기사고배상책임보험 등에 가입되어 있습니다.(6) 현금창출단위 손상검사당사는 주석2에서 설명하는 바와 같이 손상징후가 식별된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치인 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.

당사는 당기 중 손상차손 징후가 식별된 프린터 부문 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였으며 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액보다 낮아 유형자산손상차손 884,458천원과 사용권자산손상차손 324,592천원이 인식되었습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분	프린터 사업

영구성장률	1.00%

세후할인율	11.23%

15. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당기초	5,411,392	1,502,264	6,913,656

대체	(392,852)	(254,140)	(646,992)

감가상각	-	(75,645)	(75,645)

당기말	5,018,540	1,172,479	6,191,019

취득원가	5,018,540	1,488,693	6,507,233

감가상각누계액	-	(316,214)	(316,214)

② 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

전기초	5,411,392	1,591,221	7,002,613

감가상각	-	(88,957)	(88,957)

전기말	5,411,392	1,502,264	6,913,656

취득원가	5,411,392	1,779,138	7,190,530

감가상각누계액	-	(276,874)	(276,874)

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 209,375천원(전기: 204,330천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 71,239천원(전기: 98,973천원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 27,583천원(전기: 19,629천원)입니다.(3) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 당사는 신용위험을 줄이기위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

당사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	95,100	204,860

1년 초과 2년 이내	4,305	86,280

합계	99,405	291,140

(4) 질권설정 및 보험가입내역 당사는 투자부동산(토지 및 건물) 중 일부를 종속기업인 지오닉스 기업은행 차입금 담보 제공(설정 당기: 2,205,000천원, 전기: 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 당기: 300,000천원, 전기: 300,000천원)하고 있습니다.

또한 전기 중 당사 (주)신한은행 차입금에 대해 신규로 담보를 제공(설정 당기: 4,200,000천원, 전기: 4,200,000천원)하였습니다.종속기업인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험(주) 화재보험 수익증권 건물분은 중소기업은행에 질권설정 되어 있습니다(주석 37, 38 참조).

(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같으며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

토지	5,018,540	7,688,412

건물	1,172,480	1,474,019

합계	6,191,020	9,162,431

(*) 당기말 현재 일부 토지 및 건물(장부금액: 468,576천원)의 경우 공정가치 평가가 이루어지지 않았으며, 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.나머지 공정가치 금액은 전기말 공정가치 평가금액으로서 당기말 공정가치금액과 유의적인 차이가 없을것으로 판단됩니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

토지	5,411,392	8,081,264

건물	1,502,264	1,742,757

합계	6,913,656	9,824,021

(*) 전기말 현재 일부 토지 및 건물(장부금액: 1,130,164천원)의 경우 공정가치 평가가 이루어지지 않았으며, 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다. 16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

회원권	1,738,249	-	-	1,738,249

소프트웨어	777,152	(675,704)	(101,448)	-

합 계	2,515,401	(675,704)	(101,448)	1,738,249

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

회원권	1,738,249	-	1,738,249

소프트웨어	743,712	(618,204)	125,508

합 계	2,481,961	(618,204)	1,863,757

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	손상	당기말

회원권	1,738,249	-	-	-	-	1,738,249

소프트웨어	125,508	33,440	-	(57,500)	(101,448)	-

합계	1,863,757	33,440	-	(57,500)	(101,448)	1,738,249

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	처분	대체	기타	전기말

회원권	2,307,912	-	(569,663)	-	-	-	1,738,249

소프트웨어	74,412	39,100	-	(44,704)	56,700	-	125,508

기타무형자산	75,100	-	-	-	-	(75,100)	-

합계	2,457,424	39,100	(569,663)	(44,704)	56,700	(75,100)	1,863,757

(*1) 전기에 유형자산 중 건설중인자산으로부터 56,700천원이 대체되었습니다(주석 14 참조).(*2) 전기에 기타무형자산이 재고자산으로 75,100천원 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함됐습니다. (4) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,865,826천원(전기:2,170,168천원)입니다.

17. 사용권자산과 리스부채(1) 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	498,142	350,388

취득	185,708	519,061

감가상각	(359,258)	(268,165)

처분	-	(103,143)

손상차손	(324,592)	-

기말	-	498,142

취득원가	915,340	819,323

감가상각누계액	(590,748)	(321,181)

손상차손누계액	(324,592)	-

(2) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	359,258	268,165

리스부채에 대한 이자비용	34,321	36,242

단기리스료 및 소액자산리스료	6,043	30,214

리스해지이익	-	4,101

사용권자산의 손상차손	324,592	-

(3) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동리스부채	223,822	273,399

비유동리스부채	88,297	194,017

합계	312,119	467,416

당기 중 리스의 총 현금유출은 367,698천원 (전기 : 302,617천원)입니다.

18. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	1,897,008	2,925,718

부가세 대급금	225,306	82,800

선급비용	597,870	424,086

소계	2,720,184	3,432,604

19. 종속 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)에이루트호텔앤리조트	대한민국	부동산 개발	12.31	100.00%	1,172,458	-	100.00%	1,172,458	-

(주)세우테크	대한민국	프린터제조	12.31	100.00%	5,276,000	-	100.00%	5,276,000	-

AROOT USA, INC.	미국	프린터판매업	12.31	100.00%	1,994,997	-	100.00%	1,994,997	309,158

지오닉스(*1)	대한민국	전기기기제조	12.31	100.00%	28,639,523	4,757,390	100.00%	28,639,523	7,665,954

큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)(*2)	대한민국	투자	12.31	94.95%	8	8	94.95%	8,228,620	8,228,620

(주)에이루트개발	대한민국	건설	12.31	50.51%	500,000	500,000	50.51%	500,000	500,000

(주)동래온천자산개발	대한민국	투자	12.31	100.00%	10,000	10,000	100.00%	10,000	10,000

(주)에이루트에코(*3)	대한민국	환경분야컨설팅	12.31	87.39%	1,650,253	1,650,253	100.00%	50,000	50,000

Aroot Holdings Mongolia LLC(*4)	몽골	투자	12.31	-	-	-	100.00%	132,230	132,230

(주)앤에스알시(*5)	대한민국	제조업	12.31	70.00%	16,234,473	16,234,473	-	-	-

큐리어스볼티지제삼차기관전용사모투자(합)(*6)	대한민국	투자	12.31	98.10%	15,500,000	15,500,000	-	-	-

합계	70,977,712	38,652,124	46,003,828	16,895,962

(*1) 전기 중 6,370천원 지분 취득하였습니다.(*2) 당기중 해당 종속기업이 투자한 큐리어스솔루션(유)는 (주)우진홀딩스 발행 전환사채 1,800억원을 인수 및 조기상환청구권(Put Option) 행사를 통하여 투자금 일부인 39,300백만원을 회수하였습니다. 한편, 동 종속기업은 2024년 8월 9일에 해산을 위한 임시사원총회를 개최하였으며, 2024년 11월에 잔여재산을 최종 분배하였고 2025년 청산될 예정입니다(주석 38 참조).(*3) 전기 중 설립 출자하였으며, 당기중 1,600,253천원 추가 증자하였습니다(주석 38.(4) 참조).(*4) 전기 중 설립 출자하였으며, 당기중 전부 매각하였습니다.(*5) 당기 중 신규로 지분 취득하였으며, 당사는 지분 취득과 관련하여 종속기업 기존주주 보유 지분에 대하여 주주간계약을 체결하였습니다.(주석 37.(9) 참조)

(*6) 당기 중 설립 출자하였으며, 동 종속기업은 사모집합투자기구로서 투자자금을 사모로 조달하여 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하기 위한 목적으로 설립되었으며, 투자목적회사인 큐리어스볼티지 유한회사가 발행한 후순위 지분증권을 보유하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)에버리치파트너스(*1)	한국	자산운영업	12.31	23.75%	894,530	885,034	23.75%	894,530	894,287

(주)지트릭스(*2)	한국	게임소프트웨어개발업	12.31	28.57%	3,999,938	-	28.57%	3,999,938	-

(주)블루패드(*3)	한국	컴퓨터 주변기기 제조업	12.31	20.00%	50,000	-	20.00%	50,000	-

합계	4,944,468	885,034	4,944,468	894,287

(*1) (주)에버리치파트너스는 2016년 8월 27일 설립되어 경영컨설팅 및 투자사업을 영위하고 있으며, 당사를 제외한 주주들이 주주간 약정을 체결하여 의결권을 1인에게 위임하였습니다.(*2) (주)지트릭스는 2015년에 설립되어 웹게임 '판타지스타디움'을 2017 년 4월 중 출시한 후 2018년 1월 게임 서비스를 중단하였습니다. 따라서, 당사는 객관적인 손상사건이 발생한 것으로 판단하고 독립적인 평가인인 한영회계법인이 평가한 회수가능액을 기초로 지분금액 3,999,938천원 전액을 전기이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터 직권폐업 되었습니다.(*3) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행 중에 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	17,790,249	18,242,007

취득	33,334,725	188,600

처분	(8,360,842)	-

손상차손	(3,226,974)	(640,358)

기말 장부금액	39,537,158	17,790,249

(4) 종속기업투자주식 손상평가당사는 당기 중 손상차손 징후가 식별된 지오닉스 종속기업투자주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 종속기업투자주식에 대한 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 전망에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	세후할인율	영구성장율

지오닉스 종속기업투자주식	13.96%	1.00%

손상평가 수행결과, 당기말 현재 지오닉스 종속기업투자주식 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 미달할 것으로 추정되어 손상차손 2,908,564천원이 인식되었습니다.한편, 사용가치는 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다. 주요 가정의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율	명목영구성장율

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

지오닉스 종속기업투자주식	(102,757)	110,889	69,121	(63,985)

당사는 이 외 AROOT USA, INC 종속기업투자주식 및 에버리지파트너스 관계기업투자주식에 대하여 각각 309,158천원 및 9,253천원의 손상차손을 인식하였습니다.

20. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	기간	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	융창 저축은행	2024.03.07~2025.03.06	6.50%	1,962,281	-

단기차입금	조은 저축은행	2024.03.07~2025.03.06	6.50%	5,060,481	-

단기차입금	기업은행 오산지점	2024.07.10~2025.07.10	4.60%	9,500,000	-

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.05.11~2025.05.11	5.09%	3,500,000	3,500,000

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.06.27~2025.06.27	5.65%	1,100,000	1,100,000

단기차입금	국민은행 서정동지점	2023.04.11~2024.01.11	5.99%	-	1,500,000

단기차입금	국민은행 서정동지점	2023.04.11~2024.01.11	6.08%	-	500,000

단기차입금	국민은행 서정동지점	2023.04.18~2024.04.15	5.62%	-	8,000,000

합계	21,122,762	14,600,000

② 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당기말연이자율	당기말	전기말

장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.02.23~2029.02.23	4.82%	14,400,000	-

차감 : 유동성 대체	(2,000,000)	-

합계	12,400,000	-

③ 유동성장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당기말연이자율	당기말	전기말

유동성장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.02.23~2025.08.23	4.82%	2,000,000	-

합계	2,000,000	-

21. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	410,846	347,712

기타지급채무(유동)

미지급금	927,827	556,349

미지급비용	102,285	113,566

임대보증금	121,300	-

기타지급채무(유동) 계	1,151,412	669,915

기타지급채무(비유동)

임대보증금	8,600	129,900

기타지급채무(비유동) 계	8,600	129,900

합 계	1,570,858	1,147,527

22. 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	984,174	993,397

예수금	46,976	76,514

금융보증부채	325,582	389

종업원급여부채	177,670	160,716

기타유동부채 계	1,534,402	1,231,016

기타비유동부채

분양선수금	-	826,224

주식매수선택권부채	-	197,871

기타비유동부채 계	-	1,024,095

합 계	1,534,402	2,255,111

23. 충당부채 (1) 당사는 보고기간말 현재 무상품질보증수리와 관련하여 향후 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다.(2) 당사의 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	204,098	-

충당부채 전입(환입)	(9,765)	204,098

보고기간말	194,333	204,098

유동항목	194,333	204,098

24. 퇴직급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 당기 비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있으며, 당기 중 인식한 퇴직급여는 551백만원(전기: 530 백만원)중 147백만원(전기:165백만원)은 매출원가에, 404 백만원(전기:365백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	349,203	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용(수익)	349,203	-

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(19,393,364)	(20,887,065)

적용세율에 따른 법인세	(1,919,943)	(2,067,819)

조정사항	2,269,146	2,067,819

비공제비용	2,822,735	1,005,515

비과세수익	(1,903,970)	(1,247,200)

이연법인세 미인식효과

일시적차이	3,443,973	(1,907,237)

이월결손금	(578,270)	(1,802,032)

이월세액공제	(3,207,730)	347,050

기타	1,692,408	5,671,723

법인세비용(수익)	349,203	-

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

관련계정과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(194,773)	(238,200)	(432,973)

이자수익의제(1년경과분)	(135,438)	135,438	-

미수수익(대손)	70,473	(59,490)	10,983

미수금(대손)	760	-	760

신주인수권부채권 미수수익	21,365	-	21,365

매출채권(대손)	45,770	-	45,770

원재료평가손실충당금	76,430	8,649	85,079

제품재고자산평가손실	7,788	(3,755)	4,033

재공품재고자산평가손실	-	12,086	12,086

상품재고자산평가손실	25,938	6,400	32,338

미지급비용	15,910	1,678	17,588

선급금	25,182	-	25,182

기계장치	125	(7)	118

차량운반구	3,240	(2,930)	310

공구와기구	5,917	32,038	37,955

비품	559	8,050	8,609

시설장치	323	11,532	11,855

구축물	-	10,586	10,586

토지	-	13,365	13,365

사용권자산	(49,316)	49,316	-

사용권부채	46,274	(15,374)	30,900

현재가치할인차금	5,068	(1,663)	3,405

신주인수권부채권	112,518	-	112,518

파생상품평가손실	35,982	-	35,982

관계기업주식	4,950	-	4,950

파생금융상품평가	-	(82,773)	(82,773)

금융보증부채	-	32,233	32,233

업무용승용차 감가상각비 한도초과	12,839	(756)	12,083

대손충당금한도초과액	1,799,699	1,436,327	3,236,026

매각예정비유동자산	205,655	2,771,608	2,977,263

관계 및 종속기업 투자주식	4,161,793	(699,295)	3,462,498

인정이자(종속회사)	3,864	-	3,864

신주인수권부사채	1,097,028	-	1,097,028

유형자산손상차손	133,505	-	133,505

무형자산손상차손	-	7,602	7,602

재고자산손상차손	122,287	(143)	122,144

판매보증충당부채	20,206	(967)	19,239

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(32,963)	(32,963)

기타포괄-공정가치측정금융자산	253,652	50,292	303,944

기타금융자산	299,179	-	299,179

장기미지급비용(주식매수선택권)	19,589	(4,911)	14,678

소 계	8,254,341	3,443,973	11,698,314

이월결손금	578,270	(578,270)	-

이월세액공제	3,554,901	(3,207,730)	347,171

이연법인세자산 제외

- 일시적차이	(8,254,341)	(3,443,973)	(11,698,314)

- 이월결손금	(578,270)	578,270	-

- 이월세액공제	(3,554,901)	3,207,730	(347,171)

합 계	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

관련계정과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(339,179)	144,406	(194,773)

이자수익의제(1년경과분)	-	(135,438)	(135,438)

미수수익(대손)	149,489	(79,016)	70,473

미수금(대손)	1,613	(853)	760

신주인수권부채권 미수수익	45,318	(23,953)	21,365

매출채권(대손)	92,603	(46,833)	45,770

원재료평가손실충당금	147,471	(71,041)	76,430

제품재고자산평가손실	12,540	(4,752)	7,788

상품재고자산평가손실	22,262	3,676	25,938

미지급비용	28,009	(12,099)	15,910

선급금	53,414	(28,232)	25,182

기계장치	815	(690)	125

차량운반구	6,966	(3,726)	3,240

공구와기구	8,214	(2,297)	5,917

비품	452	107	559

시설장치	729	(406)	323

사용권자산	(73,581)	24,265	(49,316)

사용권부채	69,157	(22,883)	46,274

현재가치할인차금	7,479	(2,411)	5,068

신주인수권부채권	238,674	(126,156)	112,518

파생상품평가손실	76,326	(40,344)	35,982

관계기업주식	10,500	(5,550)	4,950

파생금융상품평가	(2,802,595)	2,802,595	-

전환권조정	(571,870)	571,870	-

업무용승용차 감가상각비 한도초과	20,824	(7,985)	12,839

대손충당금한도초과액	149,007	1,650,692	1,799,699

매각예정비유동자산	6,510	199,145	205,655

관계 및 종속기업 투자주식	8,693,571	(4,531,778)	4,161,793

인정이자(종속회사)	8,196	(4,332)	3,864

신주인수권부사채	2,327,030	(1,230,002)	1,097,028

유형자산손상차손	283,191	(149,686)	133,505

재고자산손상차손	261,381	(139,094)	122,287

판매보증충당부채	-	20,206	20,206

기타포괄-공정가치측정금융자산	256,441	(2,789)	253,652

기타금융자산	970,621	(671,442)	299,179

장기미지급비용(주식매수선택권)	-	19,589	19,589

소 계	10,161,578	(1,907,237)	8,254,341

이월결손금	2,380,302	(1,802,032)	578,270

이월세액공제	3,207,851	347,050	3,554,901

이연법인세자산 제외

- 일시적차이	(10,161,578)	1,907,237	(8,254,341)

- 이월결손금	(2,380,302)	1,802,032	(578,270)

- 이월세액공제	(3,207,851)	(347,050)	(3,554,901)

합 계	-	-	-

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	제 외 사 유

기타 일시적 차이	118,810,798	83,377,179	과세소득의 불확실

이월결손금(*)	-	5,841,109	과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	347,171	3,554,901	과세소득의 불확실

(*) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제

1년 이내	-	-

1년 초과 2년 이내	-	-

2년 초과 3년 이내	-	-

3년 초과	-	347,171

합 계	-	347,171

26. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결재방식	주식결제형	현금결제형	합 계

부여일	2023년 3월 24일	2023년 3월 24일	-

당기말 잔여수량(*)	946,584주	405,678주	1,352,262주

행사가격	2,525원	2,525원	2,525원

만기	7년	7년	-

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	-

부여일 공정가치	277.27	277.27	-

행사가능기간	2025년 3월 25일 부터2030년 3월 24일 까지	2025년 3월 25일 부터2030년 3월 24일 까지	-

(*) 당사는 2024년 4월 5:1 주식병합을 실시함에 따라 하기와 같이 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다.

결재방식	주식결제형	현금결제형

최초부여시	주식병합후	최초부여시	주식병합후

부여수량	4,732,925주	946,584주	2,028,398주	405,678주

행사가격	505원	2,525원	505원	2,525원

(2) 권리부여일 이후 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식결제형	현금결제형	합 계

당기초	4,732,925주	2,028,398주	6,761,323주

당기초(주식병합후)(*)	946,584주	405,678주	1,352,262주

행사	-	-	-

취소	-	-	-

당기말	946,584주	405,678주	1,352,262주

(*) 당사는 2024년 4월 5:1 주식병합을 실시함에 따라 최초 부여수량의 1/5로 조정되었습니다.

구분	주식결제형	현금결제형	합 계

전기초	-	-	-

부여	4,732,925주	2,028,398주	6,761,323주

행사	-	-	-

취소	-	-	-

전기말	4,732,925주	2,028,398주	6,761,323주

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 당기말 및 부여시점의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	주식결제형	현금결제형

부여시	당기	부여시

평가기준일	2023-03-23	2024-12-31	2023-03-23

당기 중 부여된 선택권의 공정가치(원/주)	277.27	412.28	277.27

부여일의 주가(원/주)	527	527	527

주가변동성(*1)	45.31%	38.85%	45.31%

기대만기	7년	5.23년	7년

무위험수익률	3.30%	2.77%	3.30%

(*1) 주가변동성은 지난 180영업일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(4) 당기와 전기중 발생한 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보상원가	주식결제형	657,046	506,249

현금결제형	(49,608)	197,871

합 계	607,438	704,120

(5) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

부채 장부금액	148,263	197,871

내재가치	365원/주	488원/주

(*) 전기말 주당 내재가치는 2024년 4월 액면병합에 따른 효과를 반영하여 산정하였습니다.(액면병합 전 98원/주)

27. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 33,477,189주(전기말: 167,385,948주)이며 1주당 액면금액은 2,500원입니다. 당사는 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 주식(액면) 병합 안건이 가결되었습니다.주식 병합의 방법은 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합하는 것으로 신주의 효력발생일은 2024년 4월 16일입니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	160,983,948	80,491,974	64,068,493

3자배정 유상증자	6,402,000	3,201,000	(19,204)

전기말	167,385,948	83,692,974	64,049,289

당기초	167,385,948	83,692,974	64,049,289

주식병합(*)	(133,908,759)	(1)	-

당기말	33,477,189	83,692,973	64,049,289

(*) 당사는 2024년 4월 5:1 주식병합을 실시함에 따라 최초 부여수량의 1/5로 조정되었습니다.

28. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권대가	21	21

자기주식	(27,759)	(19,768)

기타자본잉여금	(959,437)	(959,437)

자기주식처분손실	(2,539,379)	(2,539,379)

주식매수선택권	1,163,295	506,249

합 계	(2,363,259)	(3,012,314)

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(3,000,140)	(2,435,140)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	2,017	2,017

합 계	(2,998,123)	(2,433,123)

29. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	441,670	441,670

미처리결손금	(23,799,588)	(4,057,021)

합 계	(23,357,918)	(3,615,351)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
제23기 2024년 01월 01일 부터2024년 12월 31일 까지 제22기 2023년 01월 01일 부터2023년 12월 31일 까지
처리예정일 2025년 3월 28일 처리확정일 2024년 3월 29일
주식회사 에이루트

(단위: 천원)

과 목	제23기	제22기

I.미처리결손금	(23,799,588)	(4,057,021)

1.전기이월미처리결손금	(4,057,021)	16,830,044

2.당기순손실	(19,742,567)	(20,887,065)

합 계

II.결손금처리액	-	-

III.차기이월미처리결손금	(23,799,588)	(4,057,021)

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

30.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	47,920,299	45,607,459

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	209,375	204,330

총 수익	48,129,674	45,811,789

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

당기	당기	전기

국내	수출	합계	국내	수출	합계

고객의 유형

외부고객으로부터 수익	28,849,998	19,070,301	47,920,299	22,602,031	23,005,428	45,607,459

수익인식 시점

한 시점에 인식	28,849,998	19,070,301	47,920,299	22,602,031	23,005,428	45,607,459

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

30.2 계약부채당사는 거래처 매출선수금에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채

선수금(*)(주석 22)	984,174	236,378

분양선수금(유동)	-	757,020

분양선수금(비유동)	-	826,224

계약부채 합계	984,174	1,819,622

(*) 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 166,833천원(전기: 123,695천원)이 당기에 수익으로 인식 되었습니다.

31. 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기말	전기말

급여	3,234,933	3,064,619

퇴직급여	404,073	364,962

복리후생비	303,235	263,137

여비교통비	193,935	190,810

접대비	335,720	375,360

통신비	15,311	17,421

수도광열비	6,182	5,971

전력비	83,798	79,264

세금과공과	197,011	152,625

감가상각비	418,711	481,660

지급임차료	6,043	30,214

수선비	13,621	22,167

보험료	60,496	43,831

차량유지비	96,558	87,119

운반비	289,499	315,517

교육훈련비	2,388	3,968

도서인쇄비	1,751	1,728

소모품비	33,994	48,915

지급수수료	1,603,079	1,643,186

광고선전비	376,902	308,101

대손상각비	14,108,930	460,198

건물관리비	5,839	34,117

사용권자산감가상각비	359,258	268,165

무형자산감가상각비	57,500	44,704

투자부동산감가상각비	10,986	88,957

주식보상비	607,436	704,120

해외시장개척비	916,928	1,033,946

포장비	538,690	577,011

경상연구개발비	1,865,826	-

판매보증비용	(9,765)	204,097

합계	26,138,868	10,915,890

32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원재료 사용	7,215,771	7,831,920

제품 및 재공품의 변동	(822,170)	6,396,174

상품매출원가	27,861,155	18,706,450

분양매출원가	451,602	511,706

종업원급여	5,563,053	3,632,831

상각비	1,388,185	1,382,414

대손상각비	14,108,930	460,198

지급수수료	2,132,037	1,941,982

외주가공비	2,501,194	2,427,366

해외시장개척비	916,928	1,033,946

복리후생비	503,587	363,045

포장비	538,690	577,011

광고선전비	376,902	308,101

주식보상비	607,436	704,120

기타비용	2,906,044	4,644,419

합 계	66,249,344	50,921,683

33. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 당사의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,918,664	2,127,869

외화환산이익	13,745	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	332,961	-

파생상품평가이익	147,926	-

리스해지이익	-	4,101

배당금수익	-	95,000

기타금융자산손상차손환입	-	1,600,000

기타금융자산처분이익	-	201,236

소계	2,413,296	4,028,206

금융비용:

이자비용(*)	1,868,410	519,163

사채상환손실	-	100,330

외화환산손실	-	20,015

파생상품평가손실	-	15,929,280

기타금융비용	321,063	-

소계	2,189,473	16,568,788

순손익	223,823	(12,540,582)

(*) 당기 중 자본화된 차입원가 37,710천원(전기 : 114,289천원)이 차감되어 있습니다.

34. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당사의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

기타수익:

외환차익	480,963	490,550

외화환산이익	989,270	21,757

유형자산처분이익	5,473	-

무형자산처분이익	-	87,004

종속기업투자처분이익	31,071,801	-

잡이익	108,098	35,866

소계	32,655,605	635,177

기타비용:

기부금	10,000	10,000

외환차손	88,763	297,808

외화환산손실	10,778	134,991

무형자산손상차손	101,447	-

유형자산손상차손	884,459	-

사용권자산손상차손	324,592	-

관계기업투자손상차손(주석 19)	9,252	243

종속기업투자손상차손(주석 19)	3,217,722	640,115

기타의대손상각비	1,306,490	627,606

종속기업투자처분손실	132,130	-

매각예정비유동자산손상차손	27,996,042	2,046,322

무형자산처분손실	-	1,273

잡손실	71,445	113,409

소계	34,153,120	3,871,767

순손익	(1,497,515)	(3,236,590)

35. 주당순이익

(1) 기본주당순이익(손실)기본주당이익(손실)은 당사의 당기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 당사의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기(*)	전기

가. 보통주당기순손익	(19,742,567,416)	(20,887,065,415)

나. 가중평균 유통보통주식수	33,473,450	32,309,043

다. 기본주당순손익(가÷나)	(590)	(646)

(*) 당사는 2024년 4월에 5:1 주식병합을 실시함에 따라, 비교표시하는 기본주당이익에 주식병합의 변동을 반영하여 소급하여 수정하였습니다. ① 당기

(단위: 일,주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	33,477,189	366	12,252,651,174

자기주식(기초)	(1,018)	366	(372,588)

자기주식(당기취득)	(4,099)	243	(996,057)

기말	33,472,072	12,251,282,529

가중평균유통보통주식수	33,473,450

② 전기(단위: 일,주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	32,196,789	365	11,751,827,985

유상증자	1,280,400	365	10,972,800

기말	33,477,189	11,792,800,785

가중평균유통보통주식수	32,309,043

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재, 보통주의 평균시장가격이 주식선택권 행사가격을 미달하여 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(19,742,567)	(20,887,065)

조정:

법인세비용	349,203	-

이자비용(IS)	1,868,410	519,162

외화환산손실	10,778	155,006

재고자산평가손실	236,168	244,731

매각예정비유동자산손상차손	27,996,042	2,046,322

감가상각비	895,782	980,588

무형자산상각비	57,500	44,704

사용권자산감가상각비	359,258	268,165

투자부동산감가상각비	75,645	88,957

무형자산처분손실	-	1,273

무형자산손상차손	101,447	-

대손상각비	14,108,930	460,198

기타의대손상각비	1,306,490	627,606

사용권자산손상차손	324,592	-

파생상품평가손실	-	15,929,280

종속기업투자손상차손	3,217,722	640,357

관계기업투자손상차손	9,252	-

사채상환손실	-	100,330

종속기업투자처분손실	132,130	-

유형자산손상차손	884,459	-

주식보상비	607,436	704,120

판매보증비	(9,766)	204,098

이자수익(IS)	(1,918,664)	(2,127,869)

외화환산이익	(1,003,015)	(21,757)

종속기업투자처분이익	(31,071,801)	-

배당금수익	-	(95,000)

무형자산처분이익	-	(87,004)

기타금융자산손상차손환입	-	(1,600,000)

기타금융자산처분이익	-	(201,236)

리스해지이익	-	(4,101)

파생상품평가이익	(147,926)

기타	(3,185)	-

유형자산처분이익	(5,473)	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	(332,961)	-

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증가	(9,653,333)	(2,624,813)

미수금의 증가	(764,339)	(14,587)

선급금의 감소(증가)	531,895	(1,200,420)

선급비용의 감소(증가)	151,410	(397,291)

부가세대급금의 증가	(142,505)	(82,800)

재고자산의 감소(증가)	6,578,753	(7,845,401)

매입채무의 증가(감소)	52,514	(76,201)

미지급금의 증가	213,217	312,522

예수금의 증가(감소)	(29,538)	17,478

선수금의 증가(감소)	694,336	(688,105)

분양선수금의 증가	-	826,224

미지급비용의 증가(감소)	(307,571)	27,338

기타유동부채의 증가	5,675	-

영업으로부터 창출된 현금	(4,363,600)	(13,755,191)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	41,930	124,126

사용권자산의 취득	185,708	519,061

전환사채 상환에 따른 파생상품부채 잔액 감소분	-	2,583,590

단기대여금의 장기대여금 대체	-	38,603,900

종속회사 신주 발행 주금납입채무와 대여금 상계	1,600,253	-

유동미수수익 비유동미수수익 대체	-	2,308,013

장기차입금의 유동성대체	2,000,000	-

선급금의 종속기업투자주식 대체	500,000	-

리스부채의 유동성대체	198,336	165,923

파생상품자산의 소멸	-	15,929,280

건설중인자산의 무형자산 대체	-	56,700

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	646,992	-

재고자산의 매각예정비유동자산 대체	5,658,762	-

선수금의 매각예정비유동 대체	1,519,784	-

미수이자의 제각	(601,986)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	리스(순증감)	기타	당기말

유입	유출

단기차입금	14,600,000	31,522,763	(25,000,000)	-	-	21,122,763

유동성장기차입금	-	-	-	2,000,000	2,000,000

장기차입금	-	15,000,000	(600,000)	-	(2,000,000)	12,400,000

임대보증금	129,900	-	-	-	-	129,900

리스부채	467,416	-	(327,334)	172,037	-	312,119

합계	15,197,316	46,522,763	(25,927,334)	172,037	-	35,964,782

② 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	리스(순증감)	기타	전기말

유입	유출

단기차입금	13,000,000	14,600,000	(13,000,000)	-	-	14,600,000

임대보증금(*1)	125,100	4,800	-	-	-	129,900

전환사채(*2)	7,276,808	-	(10,000,000)	-	2,723,192	-

파생상품부채(*2)	2,583,590	-	-	-	(2,583,590)	-

리스부채	329,323	-	(236,162)	374,255	-	467,416

합 계	23,314,821	14,604,800	(23,236,162)	374,255	139,602	15,197,316

(*1) 전기 중 임대보증금 4,800천원 유입 되었습니다.(*2) 전기 중 전환사채 조기상환 관련하여 사채상환손실 등 100,330천원의 비용이 발생하였습니다. 37. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

기업은행	운영자금	9,500,000	9,500,000

신한은행	운영자금	3,500,000	3,500,000

운영자금	1,100,000	1,100,000

인수금융	14,400,000	14,400,000

조은저축은행	운영자금	5,500,000	5,060,481

융창저축은행	운영자금	2,000,000	1,962,281

② 전기말(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

국민은행	운영자금	10,000,000	10,000,000

신한은행	운영자금	4,600,000	4,600,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

거래처	보증처	보증금액	내용

(주)지오닉스	기업은행	2,205,000	차입금 담보

버트브코리아(주)	300,000	담보

(주)앤에스알시	하나은행	2,400,000	차입금 지급보증

(주)에이루트에코	신한은행	8,066,400	차입금 연대보증

(*) 당기 (주)에이루트호텔앤리조트에게 지급보증한 상상인저축은행으로부터 1,950,000천원 지급보증 해제 되었습니다.② 전기말

(단위: 천원)

거래처	보증처	보증금액	내용

(주)지오닉스	기업은행	2,205,000	차입금 담보

버티브코리아(주)	300,000	담보

(주)에이루트호텔앤리조트	(주)상상인저축은행	1,950,000	차입금 지급보증

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	보증처	보증금액	내용

대표이사	조은저축은행	7,150,000	차입금 지급보증

융창저축은행	2,600,000

당기말 현재 당사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,041,320천원(전기 1,006,319천원)의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(4) (주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이))와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)는 당사의 종속기업으로, 제주도 제주시 애월읍 평화로 2477 주변에 카지노호텔리조트 사업을 진행중이었습니다.

당사는 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)의 지분 100% 및 대여금 채권을 보유하고있고, 해당 법인의 매각 전까지 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)의 운영자금 및 채무지급에 필요한 자금을 조달할 의무를 부담하고, 자금조달의무 이행기간은 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이) 부동산을 매도하여 더이상 카지노호텔리조트 사업을 진행하지 않게 되어 자금조달이 필요하지 않은 시점까지 하는 약정사항을 체결하였습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 특허침해금지 등 청구의 건으로 중국회사인 샤오미 커뮤니케이션즈와 공동 피고로 계류중인 소송(소송가액 300,000천원) 관련하여, 서울중앙지방법원에서 1심 계류중 입니다. 당기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다.

(6) 담보제공자산1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	제공이유

투자부동산(*1)	토지 및 건물	5,722,444	3,500,000	4,200,000	신한은행	당사의 차입금담보

1,315,000	2,205,000	기업은행	특수관계자 지오닉스의
차입금담보

-	300,000	버티브코리아(주)	특수관계자 지오닉스의
차입금담보

유형자산(*2)	토지 및 건물	4,734,534	9,500,000	11,400,000	기업은행	당사의 차입금담보

(*1) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어 있습니다. (*2) 당기 국민은행 담보대출에서 기업은행 대환대출로 인하여 담보계약 변경 되었습니다.

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	담보설정금액	담보제공처	제공이유

투자부동산(*1)	토지 및 건물	5,783,490	4,200,000	신한은행	당사의 차입금담보

2,205,000	기업은행	특수관계자의 차입금담보

300,000	버티브코리아(주)	특수관계자의 차입금담보

유형자산(*2)	토지 및 건물	5,140,795	12,000,000	국민은행	당사의 차입금담보

(*1) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어 있습니다.(*2) 전기 중 KB부동산신탁에 국민은행을 우선수익자로 하는 담보신탁계약을 체결하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공받은 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

담보제공자	담보제공 내역	담보제공자산
장부금액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	제공이유

동래온천자산개발	동래구 온천동 토지	27,021,041	15,000,000	18,000,000	신한은행	당사 운영자금 차입

에이루트개발	의왕시 청계동 주택	15,014,703	5,060,481	6,600,000	조은저축은행	당사 운영자금 차입

1,962,281	2,400,000	융창저죽은행	당사 운영자금 차입

(7) 부동산담보신탁계약 부동산담보신탁계약에 따라 신탁사로 소유권이 이전되어 있으며, 신탁자산의 수익권증서는 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 신탁자산은 관련된 차입금을 상환하기 전까지 처분이 제한되어 있습니다. 전기말 현재 신탁계약의 주요내용은 다음과 같으며, 당기에 상환 후 신탁 말소되었습니다.

(단위: 천원)

신탁사	순위	신탁원본의 우선수익자	관련채무	차입금액	담보제공자산	담보설정금액

케이비부동산신탁(주)	1순위	국민은행	단기차입금	1,500,000	토지 및 건물	12,000,000

500,000

8,000,000

코리아신탁(주)	1순위	(주)상상인저축은행	단기차입금	976,152	토지	1,950,000

(8) 당사 채무자의 회생절차 진행당사의 채무자인 감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 2018년 9월 18일 회생절차 개시 결정을 받아 2018년 12월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았으며, 2018년 12월 28일 회생절차 종료결정이 이루어졌습니다. 해당 채권의 상환 시간은 회생절차에 따라 채권 상환기간이 2년에서 5년으로 연장되었습니다.

감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 전기중 감마누와 합병하여 채권이 이관되었고, 합병에 따라 상환 후 잔여 채권을 2021년 01월 18일 감마누가 이행하기로 공증하였습니다.감마누는 2021년 3월 30일 (주)더에이치큐로 단순 상호 변경 하였습니다. 해당 채무는 2022년 7월 29일 전액 회수 완료되었습니다.

(9) 당사는 2024년 1월 19일 ㈜앤에스알시의 보통주식 1,400,000주(지분율 70%) 및 경영권을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 당사가 주식매매계약과 별개로 기존주주와의 주주간계약을 통해 체결한 주요 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

기존주주의 매수청구권 (Put-Option)	1) 기존주주는 지분 인수 거래 종결 후 6개월에서 13개월 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 100,000주에 대하여 당사에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(1차 Put-Option)를 보유함 2) 기존주주는 지분 인수 거래 종결이 된지 2년 이후부터 1년 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 100,000주에 대하여 당사에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(2차 Put-Option)를 보유함 3) 기존주주는 거래 종결이 된지 5년 이후부터 1년 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 400,000주에 대하여 당사에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(3차 Put-Option)를 보유함 상기의 경우 행사가격은 기존주주와 당사가 각 추천한 회계법인 2곳 이상의 평가를 거친 후 평균가격에서 10%를 할인한 가격으로 정함

당사의 매수청구권 (Call-Option)	기존주주가 상기 1) ~ 3)의 Put option을 행사하지 않는 경우, 당사는 기존주주의 잔여주식에 대하여 매도할 것을 청구할 수 있는 권리(Call option)를 보유함 상기의 경우 행사가격은 기존주주와 당사가 각 추천한 회계법인 2곳 이상의 평가를 거친 후 평균가격에서 10%를 할인한 가격으로 정함

기존주주의 공동매도청구권(Tag-Along Right) 및매수청구권(Put-Option)	거래종결 후 5년 이내라 하더라도 당사가 보유한 ㈜앤에스알시주식을 제3자에게 매각하는 경우, 기존주주는 잔여주식을 동일한 가격과 조건으로 매각하여 줄 것을 요구하거나(Tag-Along), 당사에게 동일한 가격과 조건으로 매수를 청구할 수 있는 권리(Put option)를 보유함

당사와 기존주주의 우선매입권	당사와 기존주주는 각각 보유한 ㈜앤에스알시 주식을 제3자에게 매각할 경우, 동등한 조건하에 우선매입권을 보유함

(10) 당사는 2024년 1월 30일 큐리어스칸기관전용사모투자 합자회사에 지분투자를 하였습니다. 투자목적회사는 투자대상의 거래당사자로부터 담보, 풋옵션, 자금보충 약정 등을 제공받고 있으며, 금융기관으로부터의 대출과 관련하여 투자대상지분을 담보로 제공하고 있으며, 투자대상회사의 대주주와 체결한 주요 약정은 다음과 같습니다.

구분	내용

근질권의 설정	투자대상회사의 대주주는 큐리어스칸SPC에 대하여 부담하는 계약상의 의무 및 해당 의무의 불이행에 따른 손해배상 등 일체의 채무를 담보하기 위하여 대주주가 소유한 대상회사주식에 대하여 큐리어스칸SPC를 1순위 근질권자로 하는 근질권을 설정함.

주식 처분의 제한 및 동반매도청구권(Tag-along Right)	투자대상회사의 대주주는 큐리어스칸SPC의 사전 동의 없이 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도 등 일체의 처분행위를 할 수 없음.투자대상회사의 대주주가 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자하는 경우, 큐리어스칸SPC는 보유한 대상주식의 전부 또는 일부를 대주주와 동일한 조건으로 함께 양도할 것을 청구할 수 있는 동반매도청구권을 보유함.

주식매도청구권(Put-Option)	큐리어스칸SPC는 다음의 경우 보유한 투자대상회사주식의 전부를 대주주에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(Put-Option)을 보유함.(1) 거래종결일로부터 2년 11개월이 도래하는 날 큐리어스칸SPC가 투자대상회사주식을 일부라도 보유하고 있는 경우(2) 투자대상회사 및 그 대주주가 본 계약의 의무사항을 위반하는 등의 경우행사대금은 정산일을 기준으로 하여 산정한 투자대상회사주식에 대한 기본투자수익금으로 함.

계약 해제/해지권(Call-option, Put-option)	투자대상회사의 대주주와 큐리어스칸 SPC는 사업구조개선 또는 지배구조개선과 관련한 성과가 부족하여 계약을 지속하는 것이 효과적이지 않다고 판단하는 경우, 상대방에 대하여 거래종결일로부터 1년 9개월이 되는 날로부터 1년 11개월이 되는 날의 전일까지 계약을 해지할 수 있음. 해지권이 행사되는 경우 해지권 행사 상대방은 매매대금을 지급하고 주식을 매수하여야 하며, 매매대금은 정산일을 기준으로 하여 산정한 투자대상회사에 대한 기본투자수익금으로 함.

38. 특수관계자 등 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최대주주	최정임 외 4인	최정임 외 4인

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	-	-

종속기업	(주)세우테크	(주)세우테크

(주)에이루트호텔앤리조트	(주)에이루트호텔앤리조트

AROOT USA, INC	AROOT USA, INC

(주)지오닉스	(주)지오닉스

큐리어스솔루션 제이차기업재무안정 사모투자 합자회사	큐리어스솔루션 제이차기업재무안정 사모투자 합자회사

(주)에이루트 개발	(주)에이루트 개발

(주)동래온천자산개발(*4)	(주)동래온천자산개발(*4)

(주)에이루트에코(*5)	(주)에이루트에코(*5)

-	Aroot Holdings Mongolia LLC(*6)

(주)앤에스알시(*7)	-

큐리어스볼티제삼차기관전용사모투자(합)(*8)	-

관계기업	(주)에버리치파트너스	(주)에버리치파트너스

(주)블루패드(*1)	(주)블루패드(*1)

(주)우진홀딩스(*2)	(주)우진홀딩스(*2)

큐리어스솔루션유한회사(*3)	큐리어스솔루션유한회사(*3)

기타의특수관계자 등	-	(주)우진기전(*9)

대표이사	대표이사

개인주주	개인주주

큐리어스파트너스(주) 등	큐리어스파트너스(주) 등

(*1) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.(*2) 전전기 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 전전기말 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(*3) 종속기업인 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사의 관계기업입니다.(*4) 전전기 설립 출자하였습니다.(*5) 전기 설립 출자하였습니다.(*6) 전기 설립 출자하였으며, 당기에 매각 하였습니다.(*7) 당기 중 지분 취득하였습니다.(*8) 당기 중 지분 취득하였습니다.(*9) 당기 중 지분 매각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	고정자산매각	이자수익	기타수익

종속기업	(주)세우테크	58,800	1,712,022	-	-	-

AROOT USA, INC	-	125,121	-	-	-

(주)지오닉스	115,200	-	-	46,881	56,305

큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자합자회사(*)	-	-	-	-	31,071,801

(주)에이루트개발	-	-	-	627,440	-

(주)동래온천자산개발	-	-	-	815,469	-

(주)에이루트에코	3,173	-	19,600	176,745	-

(주)앤에스알시	1,683	-	-	111,330	-

합계	178,856	1,837,143	19,600	1,777,865	31,128,106

(*) 당기중 투자금 중 39,301백만원을 회수하였으며, 지분 취득원가를 초과하는 투자손익을 기타수익으로 인식하였습니다(주석 19, 34 참조)② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익	배당금수익

종속기업	(주)세우테크	55,800	1,618,130	-	-

(주)지오닉스	115,200	-	32,692	-

(주)에이루트개발	-	-	599,500	-

(주)동래온천자산개발	-	-	1,311,137	-

큐리어스솔루션 제이차기업재무안정 사모투자합자회사	-	-	-	95,000

(주)에이루트에코	-	-	12,981	-

합계	171,000	1,618,130	1,956,310	95,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	(주)세우테크(*1)	797,606	5,390	109,985	139,340

(주)에이루트호텔앤리조트(*2)	16,676,490	-	-	-

AROOT USA, INC	-	-	-	17,854

(주)지오닉스(*3)	-	10,560	96,000

(주)에이루트개발	13,640,000	-	1,872,875	-

(주)동래온천자산개발(*4)	29,215,000	-	2,136,880	-

(주)에이루트에코(*5)	9,599,748	-	189,726	-

(주)앤에스알시(*6)	2,400,000	-	63,043	-

합 계	72,328,844	15,950	4,372,509	253,194

(*1) 당기 중 200백만원 신규 대여 하였으며 기타의대손상각비 200백만원 반영하였습니다. 대여금 전액(798백만원)에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다. 기타채권 중 109,864천원에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 당기 중 1,096백만원 신규 대여 하였으며 기타의대손상각비 1,096백만원 반영하였습니다. 대여금 전액(16,676백만원)에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 당기 중 종속기업 재무구조 개선을 위하여 기타채권 602백만원 감면하여 제각하였습니다. 당기 중 1,601백만원 신규 대여 하였으며, 대여금 전액 상환하였습니다.(*4) 당기 중 455백만원 신규 대여 하였습니다.(*5) 당기 중 10,200백만원 신규 대여 하였으며, 일부인 1,600백만원 출자전환하였습니다.(*6) 당기 중 5,800백만원 신규 대여 하였으며, 일부인 3,400백만원 상환하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	매출채권	기타채권(*2)	기타채무

종속기업	(주)세우테크(*1)	597,606	5,390	109,985	-

(주)에이루트호텔앤리조트(*2)(*3)	15,580,000	-	-	-

(주)지오닉스(*4)	1,400,000	10,560	634,678	96,000

(주)에이루트개발	13,640,000	-	1,245,435	-

(주)동래온천자산개발	28,760,000	-	1,321,411	-

(주)에이루트에코(*5)	1,000,000	-	12,981	-

합 계	60,977,606	15,950	3,324,490	96,000

(*1) 전기 중 450백만원 신규 대여 하였으며 기타의대손상각비 598백만원 반영하였습니다. 대여금 전액(598백만원)에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, 기타채권 중 109,864천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 전기 중 30백만원 신규 대여 하였으며 기타의대손상각비 30백만원 반영하였습니다. 대여금 전액(15,580백만원)에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 2022년 (주)엠제이아이에서 (주)에이루트호텔앤리조트로 상호 변경하였습니다.(*4) 전기 중 (주)지오닉스에 1,400백만원 신규 대여하였습니다. 또한, 기타채권 중 601,986천원 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*5) 전기 중 (주)에이루트에코에 1,000백만원 신규 대여하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	출자거래(*)	자금차입거래

대여	회수	감소(*)	차입	상환

종속기업	(주)세우테크	200,000	-	-	-	-	-

(주)에이루트호텔앤리조트	1,096,490	-	-	-	-	-

(주)지오닉스	1,600,969	3,000,969	-	-	-	-

(주)에이루트개발	-	-	-	-	-	-

(주)동래온천자산개발	455,000	-	-	-	-	-

(주)에이루트에코(*)	10,200,000	-	1,600,253	1,600,253	-	-

(주)앤에스알시	5,800,000	3,400,000	-	-	-	-

기타의특수관계자	큐리어스파트너스(주)	-	-	-	-	2,000,000	2,000,000

합 계	19,352,459	6,400,969	1,600,253	1,600,253	2,000,000	2,000,000

(*) 당기 중 지배기업은 종속기업인 (주)에이루트에코의 신주발행에 따른 주금납입채무 1,600,253천원을 대여금과 상계하였습니다. ② 전기

단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	출자거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)세우테크	450,000	52,394	-	-	-

(주)에이루트호텔앤리조트	30,000	-	-	-	-

(주)지오닉스	1,400,000	-	-	-	-

(주)에이루트개발	2,414,253	-	-	-	-

(주)동래온천자산개발	1,585,747	-	-	-	-

(주)에이루트에코	1,000,000	-	50,000	-	-

Aroot Holdings Mongolia LLC	-	-	132,230	-	-

합 계	6,880,000	52,394	182,230	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증① 당기(단위 : 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	(주)앤에스알시	하나은행	2,400,000	2024.06.27 ~ 2025.06.27	자금차입

(주)지오닉스	기업은행	2,205,000	2024.01.18 ~ 2025.04.06	자금차입

버티브코리아(주)	300,000	2023.02.06 ~ 2026.02.27	상거래채무

(주)에이루트에코	신한은행	8,066,400	2024.05.14 ~ 2034.03.31	자금차입

② 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	(주)에이루트호텔앤리조트	상상인저축은행	1,950,000	2023.01.18 ~ 2024.01.18	자금차입

(주)지오닉스	기업은행	2,205,000	2023.01.18 ~ 2024.04.06	자금차입

버티브코리아(주)	300,000	2023.02.06 ~ 2026.02.27	상거래채무

2) 담보로 제공한 자산① 당기(단위 : 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)지오닉스	토지 및 건물	5,722,444	2,205,000	기업은행

300,000	버티브코리아(주)

② 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)지오닉스	토지 및 건물	5,783,490	2,205,000	기업은행

300,000	버티브코리아(주)

3) 제공받은 지급보증 내역① 당기(단위: 천원)

지급보증 제공자	보증처	보증금액	내용

대표이사	조은저축은행	7,150,000	차입금 연대보증

융창저축은행	2,600,000

4) 담보로 제공받은 자산① 당기(단위: 천원)

담보제공자	담보제공 내역	담보제공자산
장부금액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	제공이유

동래온천자산개발	동래구 온천동 토지	27,021,041	15,000,000	18,000,000	신한은행	당사 운영자금 차입

에이루트개발	신탁 수익권증서	15,014,703	5,060,481	6,600,000	조은저축은행	당사 운영자금 차입

1,962,281	2,400,000	융창저죽은행	당사 운영자금 차입

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,233,565	1,155,913

퇴직급여	239,593	219,610

주식보상비	607,436	704,120

합 계	2,080,594	2,079,643

39. 매각예정비유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 매각예정비유동자산

자산명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액

(주)우진홀딩스(*1)(*2)	한국	금융 투자업	12.31	62.69%	50,210,955	-	62.69%	21,088,341

문화재단용 건물 및 토지 (*3)	한국	-	-	-	646,992	604,627	-	-

분양사업 토지(*4)	한국	-	-	-	5,658,762	5,658,762	-	-

② 매각예정비유동부채

자산명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액

분양사업 청약 기타부채(*4)	한국	-	-	-	1,519,784	1,519,784	-	-

(*1) (주)우진홀딩스 의결권, 처분권한, 이사회 구성권한이 큐리어스솔루션 유한회사에 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당사는 2024년 5월 10일에 관계기업인 (주)우진홀딩스가 보유한 주식회사 우진기전 지분을 2,350억원에 큐리어스볼티지유한회사에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 매각거래를 통하여 당사의 종속기업이 투자한 큐리어스솔루션유한회사가 인수한 (주)우진홀딩스 발행 전환사채 1,800억원을 조기상환청구권(Put Option) 행사하여 투자금을 회수하였습니다(주석 19 참조). 그 결과, (주)우진홀딩스는 청산 예정으로 순자산가치의 공정가치가 0으로 평가되어 전액 손상차손 인식하였습니다.한편, 당사의 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)은 상기 전환사채 조기상환청구권 행사를 통하여 당기중 39,300백만원을 회수하였으며, 이후 추가로 잔여재산 금액을 회수할 것으로 예상하고 있습니다.(*3) 당기 중 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 646,992천원이 대체되었습니다(주석 15 참조).

(*4) 당기 중 재고자산에서 매각예정비유동자산으로 5,658,762천원 및 분양선수금에서 매각예정비유동부채 1,519,784천원이 대체되었습니다. 당기취득원가에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다(주석 33번 참조).

(2) 당사는 경영진의 결정에 따라 분양사업부문을 매각하기로 결정 했으며, 관련된 자산 및 부채는 매각예정비유동자산과 부채로 분류 하였습니다. 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	원가	평가손실	순공정가치

처분자산 집단

유형자산	5,658,762	-	5,658,762

투자자산	646,991	(42,364)	604,627

합계	6,305,753	(42,364)	6,263,389

처분자산 집단 내 부채

기타부채	1,519,784	-	1,519,784

합계	1,519,784	-	1,519,784