에이루트 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 에이루트(이하 "당사")는 소형프린터의 제조 및 판매와 부동산 임대, 부동산 개발, 분양 및 분양대행업 등을 목적으로 2002년 4월 8일에 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금에 벤처기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 60,343백만원이며, 최대주주는 최정임외 4인(지분율 : 15.40%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(2) 매각예정비유동자산의 손상차손

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)의 손상 여부를 검토하기 위한 매각예정비유동자산의 회수가능액은 자산의 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다(주석 39 참조).

4. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치

(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산 과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당분기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,528,915	-	-	2,528,915

파생상품금융자산	694,532	-	-	694,532

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,332,961	-	-	2,332,961

파생상품금융자산	836,089	-	-	836,089

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 기초자산 주식가격과 주가변동성에 기초한 옵션가격결정모형을 적용하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	2,528,915	3	시장접근법	시가의배수(PBR)

이항옵션모형	무위험이자율

위험이자율

기대주가변동성

소계	2,528,915

파생상품자산

파생상품	694,532	3	현금흐름할인모형	기초자산 주식가격

옵션평가모형	기대주가변동성

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	-	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용 등

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	2,332,961	3	시장접근법	시가의배수(PBR)

이항옵션모형	무위험이자율

위험이자율

기대주가변동성

파생상품자산

파생상품	836,089	3	현금흐름할인모형	기초자산 주식가격

옵션평가모형	기대주가변동성

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	-	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용 등

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말가. 금융자산(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	9,658,737	-	-	9,658,737

매출채권	8,711,861	-	-	8,711,861

기타수취채권	7,899,317	-	-	7,899,317

소 계	26,269,915	-	-	26,269,915

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,528,915	-	2,528,915

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	694,532	-	694,532

기타수취채권	60,041,866	-	-	60,041,866

소 계	60,041,866	3,223,447	-	63,265,313

합 계	86,311,781	3,223,447	-	89,535,228

나. 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	장부가액 합계

유동

매입채무	1,064,225	-	1,064,225

기타지급채무	1,188,742	-	1,188,742

차입금	23,189,803	-	23,189,803

리스부채	-	96,444	96,444

금융보증부채	-	432,405	432,405

소 계	25,442,770	528,849	25,971,619

비유동

기타지급채무	125,600	-	125,600

차입금	10,600,000	-	10,600,000

리스부채	-	54,307	54,307

소 계	10,725,600	54,307	10,779,907

합 계	36,168,370	583,156	36,751,526

② 전기말가. 금융자산(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	17,574,075	-	-	17,574,075

매출채권	7,477,298	-	-	7,477,298

파생상품자산	-	139,350	-	139,350

기타수취채권	3,464,402	-	-	3,464,402

소 계	28,515,775	139,350	-	28,655,125

비유동

당기손익손익-공정가치측정금융자산	-	2,332,961	-	2,332,961

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	696,739	-	696,739

기타수취채권	57,605,130	-	-	57,605,130

소 계	57,605,130	3,029,700	-	60,634,830

합 계	86,120,905	3,169,050	-	89,289,955

나. 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	장부가액 합계

유동

매입채무	410,846	-	410,846

기타지급채무	1,151,412	-	1,151,412

차입금	23,122,763	-	23,122,763

리스부채	-	223,822	223,822

금융보증부채	-	325,582	325,582

소 계	24,685,021	549,404	25,234,425

비유동

기타지급채무	8,600	-	8,600

차입금	12,400,000	-	12,400,000

리스부채	-	88,297	88,297

소 계	12,408,600	88,297	12,496,897

합 계	37,093,621	637,701	37,731,322

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산 등의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

수익

이자수익	1,033,052	-	1,033,052

기타의대손상각비환입	670,000	-	670,000

외화환산이익	79,498	-	79,498

대손상각비환입	2,528,149	-	2,528,149

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	64,000	64,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	195,954	195,954

소 계	4,310,699	259,954	4,570,653

비용

외화환산손실	(368,920)	-	(368,920)

기타의대손상각비	(100,000)	-	(100,000)

파생상품평가손실	-	(141,557)	(141,557)

소 계	(468,920)	(141,557)	(610,477)

순손익	3,841,779	118,397	3,960,176

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

수익

이자수익	1,807,183	-	-	1,807,183

외화환산이익	57,634	-	-	57,634

파생상품평가이익	-	10	-	10

소 계	1,864,817	10	-	1,864,827

비용

대손상각비	(2,737,781)	-	-	(2,737,781)

외화환산손실	(153,685)	-	-	(153,685)

기타의대손상각비	(1,266,490)	-	-	(1,266,490)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(209,000)	(209,000)

소 계	(4,157,956)	-	(209,000)	(4,366,956)

순손익	(2,293,139)	10	(209,000)	(2,502,129)

(3) 당분기 및 전분기 중 금융부채 등의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

수익

리스해지이익	-	50,477	50,477

소 계	-	50,477	50,477

비용

외화환산손실	(4,671)	-	(4,671)

이자비용	(1,240,805)	(14,861)	(1,255,666)

소 계	(1,245,476)	(14,861)	(1,260,337)

순손익	(1,245,476)	35,616	(1,209,860)

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

수익

외화환산이익	15,698	-	15,698

소 계	15,698	-	15,698

비용

이자비용	(1,352,487)	(27,321)	(1,379,808)

외화환산손실	(51)	-	(51)

기타금융비용	(321,063)	-	(321,063)

소 계	(1,673,600)	(27,321)	(1,700,922)

순손익	(1,657,902)	(27,321)	(1,685,223)

6. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 및 외화예금	9,658,737	17,574,075

7. 매출채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권

채권액	21,476,648	22,778,076

(손실충당금)	(12,764,787)	(15,300,778)

합 계	8,711,861	7,477,298

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권

기초금액	15,300,778	1,257,827

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)(*)	(2,528,149)	2,737,780

매출채권 제각	(7,842)	(8,969)

보고기간 말 금액	12,764,787	3,986,638

(*) 전기말 현재, 당사가 일부 매출채권에 대하여 회수가능성이 낮다고 판단하여 인식한 유통사업부문의 대손충당금 잔액 중 당분기에 회수한 1,090,047천원이 환입되었습니다. 또한, 당분기 중 동 거래처로부터 양수한 재고자산에 대한 매입채무 1,377,901천원을 상계하여 환입된 금액을 포함하여 당분기중 환입된 2,419,340천원이 포함되어 있습니다(주석 37.(9) 참조).

8. 파생금융상품

(1) 당분기말 및 전기말의 파생금융상품의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

콜옵션(*)	-	139,350

비유동항목

콜옵션(*)	694,532	696,739

소 계	694,532	836,089

(*) 당사는 전기중 종속기업투자주식 취득 거래와 관련하여 체결된 주주간계약에 따라 보유한 당사의 매수청구권(Call-Option)을 파생금융상품자산으로 인식하였습니다(주석 37.(7) 참조).

(2) 당분기 및 전분기의 파생금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	836,089	-

취득	-	714,268

평가이익(손실)	(141,557)	10

기말	694,532	714,278

9. 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

미수금	648,214	-	-	648,214	997,760	-	-	997,760

미수수익	210,450	(1,077)	-	209,373	64,119	(1,077)	-	63,042

대여금	7,678,000	(1,178,000)	-	6,500,000	2,581,600	(178,000)	-	2,403,600

보증금	551,047	-	(9,317)	541,730	-	-	-	-

소 계	9,087,711	(1,179,077)	(9,317)	7,899,317	3,643,479	(179,077)	-	3,464,402

비유동

미수수익	5,139,998	(109,864)	-	5,030,134	4,309,345	(109,864)	-	4,199,481

대여금	70,358,843	(15,904,096)	-	54,454,747	69,968,043	(17,474,096)	-	52,493,947

보증금	577,916	(10,000)	(10,931)	556,985	956,086	(10,000)	(34,385)	911,701

소 계	76,076,757	(16,023,960)	(10,931)	60,041,866	75,233,474	(17,593,960)	(34,385)	57,605,129

합 계	85,164,468	(17,203,037)	(20,248)	67,941,183	78,876,953	(17,773,037)	(34,385)	61,069,531

(2) 당분기 및 전분기 중 기타수취채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수취채권

유동

기초금액	179,077	179,077

기타(*)	1,000,000	-

보고기간 말 금액	1,179,077	179,077

비유동

기초금액	17,593,960	16,889,456

손상된 채권에 대한 대손상각비	100,000	1,266,490

손상된 채권에 대한 대손상각비환입	(670,000)	-

기타(*1)(*2)	(1,000,000)	(601,986)

보고기간 말 금액	16,023,960	17,553,960

(*1) 당분기 중 (주)에이루트호텔앤리조트가 보유한 제3자에 대한 대여금 채권 1,000백만원 양수 관련하여 설정된 대손충당금의 유동성 대체 내역입니다(주석 37.(10) 참조).

(*2) 전분기 지오닉스 미수이자 601,986천원 감면 제각 하였습니다.

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	4,795,685	(1,001,927)	3,793,758	4,871,924	(859,392)	4,012,532

상품(*)	4,432,710	(788,936)	3,643,774	2,173,314	(326,653)	1,846,661

제품	882,174	(44,289)	837,885	962,694	(40,737)	921,957

재공품	1,005,826	(156,613)	849,213	898,674	(122,087)	776,587

미착품	238,951	-	238,951	584,687	-	584,687

합계	11,355,346	(1,991,765)	9,363,581	9,491,293	(1,348,869)	8,142,424

(*) 당분기 중 매출채권 회수를 위하여 양수한 재고자산 1,208,448천원에 대하여 487,264천원의 재고평가충당금을 설정하였습니다(주석 37.(9) 참조).

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 23,075,654천원(전분기: 33,414,021천원) 입니다.

당분기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 전입 642,896천원(전분기 : 재고자산평가손실환입 5,760천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

전분기 취득원가에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다.(주석 33 참조).

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말

지분증권(주식/출자금)	지분상품	2,528,915	2,332,961

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	당분기말

(주)소룩스(*1)	-	500,000	-	(500,000)	-

(주)넥사다이내믹스(*2)	-	3,000,000	-	(3,000,000)	-

큐리어스칸기관전용사모투자 합자회사(*3)	2,332,961	-	195,954	-	2,528,915

합 계	2,332,961	3,500,000	195,954	(3,500,000)	2,528,915

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	전분기말

큐리어스칸기관전용사모투자 합자회사(*3)	-	2,000,000	-	-	2,000,000

(*1) 당분기 중 신사업 기회모색 및 투자수익 실현 목적으로 취득 및 처분하였습니다.

(*2) 당분기 중 신사업 기회모색 및 투자수익 실현 목적으로 취득 및 처분하였습니다.

(*3) 큐리어스칸기관전용 사모투자 합자회사는 사모집합투자기구로서 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위해 투자목적회사를 설립하였습니다. 투자목적회사는 금융기관및 큐리어스칸PEF로부터 대출 및 지분투자 등을 통해 자금을 조달하여 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 당사는 큐리어스칸PEF에 대한 지분투자자로서 투자목적회사 및 큐리어스칸PEF의 수익분배방식에 따라 지분투자 평가손익과 배당손익을 인식하고 있습니다. 해당 사모집합투자기구 및 투자목적회사의 가치 하락시 당사에 원금 손실이 발생할 수 있습니다(주석 37.(8) 참조).

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말

지분증권(주식/출자금)(*)	지분상품	-	-

(*) 전기 중 평가손실 565,000천원을 인식하여 당분기말 및 전기말 현재 장부금액은 '0'원 입니다.

(2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 없으며, 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	전분기말

바이로큐어(주)	565,000	(209,000)	356,000

13. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말

어반오일(*)	전환사채	3,000,000	3,000,000

대손충당금	(3,000,000)	(3,000,000)

합 계	-	-

(*) 2022년 중 전환사채 조기상환 요청하였으나 상환되지 않아 기타금융자산으로 계정 재분류 후 전액 손상 처리하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,800,328	-	(135,008)	2,665,320

건물	9,173,374	(5,909,848)	-	3,263,526

구축물	278,276	(171,741)	(106,535)	-

기계장치	667,652	(667,336)	(316)	-

차량운반구	346,372	(271,382)	-	74,990

비품	830,348	(723,802)	(104,568)	1,978

공구와기구	10,285,226	(9,837,251)	(435,480)	12,495

시설장치	944,133	(825,870)	(118,263)	-

건설중인자산	125,834	-	(23,727)	102,107

합 계	25,451,543	(18,407,230)	(923,897)	6,120,416

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,667,625	-	(135,008)	2,532,617

건물	8,991,402	(5,538,551)	-	3,452,851

구축물	278,276	(171,741)	(106,535)	-

기계장치	667,652	(667,336)	(316)	-

차량운반구	331,706	(252,960)	-	78,746

공구와기구	822,651	(723,151)	(99,500)	-

비품	10,242,102	(9,835,266)	(406,836)	-

시설장치	944,133	(825,870)	(118,263)	-

건설중인자산	46,000	-	(18,000)	28,000

합 계	24,991,547	(18,014,875)	(884,458)	6,092,214

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	대체	당분기말

토지	2,532,617	132,703	-	-	-	-	2,665,320

건물	3,452,851	153,972	-	(371,297)	-	28,000	3,263,526

구축물	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	-	-	-	-	-	-	-

차량운반구	78,746	29,021	(14,056)	(18,721)	-	-	74,990

비품	-	7,698	-	(652)	(5,068)	-	1,978

공구와기구	-	43,124	-	(1,985)	(28,644)	-	12,495

시설장치	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	28,000	107,834	-	-	(5,727)	(28,000)	102,107

합계	6,092,214	474,352	(14,056)	(392,655)	(39,439)	-	6,120,416

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	전분기말

토지	2,667,625	-	-	-	-	2,667,625

건물	3,902,420	-	-	(337,177)	-	3,565,243

구축물	120,449	-	-	(10,436)	-	110,013

기계장치	1,391	-	-	(806)	-	585

차량운반구	9,920	47,388	(19,580)	(10,792)	-	26,936

비품	138,124	23,310	-	(53,191)	-	108,243

공구와기구	380,127	175,682	-	(164,544)	33,440	424,705

시설장치	218,695	25,500	-	(103,109)	-	141,086

건설중인자산	760,586	24,701	(718,746)	-	(33,440)	33,101

합계	8,199,337	296,581	(738,326)	(680,055)	-	7,077,537

(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	132,653	197,806	128,607	356,516

판매비와관리비	130,137	194,849	107,664	323,537

합계	262,790	392,655	236,271	680,052

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원, US$)

보험의 종류	보험가입자산	통화	부보금액	보험회사명

패키지보험	건물	KRW	14,910,000	라이나손해보험

부속설비	KRW	1,500,000

기계장치	KRW	401,000

집기비품	KRW	750,000

재고자산	KRW	7,500,000

PLI(ll) 제조물책임보험	POS Printer 외 해외	USD	300,000

POS Printer 외 국내	KRW	300,000

PL 제조물책임보험	휴대용 보조배터리	KRW	1,000,000	현대해상화재보험

태블릿 PC	KRW	1,000,000

합계	USD	300,000

KRW	27,361,000

(*) 상기 보험이외에 회사의 승강기사고배상책임보험 등에 가입되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원, US$)

보험의 종류	보험가입자산	통화	부보금액	보험회사명

재산종합보험	건물	KRW	15,660,000	라이나손해보험

부속설비	KRW	1,500,000

기계장치	KRW	400,000

집기비품	KRW	770,000

재고자산	KRW	7,500,000

PL 제조물책임보험	POS Printer 외 해외	USD	300,000

POS Printer 외 국내	KRW	300,000

PL 제조물책임보험	휴대용 보조배터리	KRW	1,000,000	현대해상화재보험

태블릿 PC	KRW	1,000,000

합계	KRW	28,130,000

USD	300,000

(*) 상기 보험이외에 회사의 승강기사고배상책임보험 등에 가입되어 있습니다.

(5) 현금창출단위 손상검사

당사는 주석3에서 설명하는 바와 같이 손상징후가 식별된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치인 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.

당사는 당분기 중 손상차손 징후가 식별된 미니프린터 부문 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였으며 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액보다 낮아 유형자산손상차손 39,439천원과 사용권자산손상차손 58,904천원을 인식하였습니다(주석 17 참조).

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분	미니프린터 사업

영구성장률	1.00%

세후할인율	11.05%

15. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당기초	5,018,540	1,172,480	6,191,020

감가상각	-	(55,826)	(55,826)

당분기말	5,018,540	1,116,654	6,135,194

취득원가	5,018,540	1,488,693	6,507,233

감가상각누계액	-	(372,039)	(372,039)

② 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

전기초	5,411,392	1,502,264	6,913,656

대체(*)	(392,852)	(254,140)	(646,992)

감가상각	-	(57,036)	(57,036)

전분기말	5,018,540	1,191,088	6,209,628

취득원가	5,018,540	1,488,693	6,507,233

감가상각누계액	-	(297,605)	(297,605)

(*) 전분기 중 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 646,992천원이 대체 되었습니다(주석 39 참조).

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 168,485천원(전분기: 156,980천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 45,162천원(전분기: 54,079천원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 24,314원(전분기: 23,920천원) 입니다.

(3) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 당사는 신용위험을 줄이기위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

당사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	143,580	95,100

1년 초과 2년 이내	45,520	4,305

합 계	189,100	99,405

(4) 질권설정 및 보험가입내역

당분기말 현재 당사는 투자부동산(토지 및 건물) 중 일부를 종속기업인 지오닉스 차입금 담보 제공(담보설정금액 당분기말 : 960,000천원, 전기말: 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 당분기말: 300,000천원, 전기말: 300,000천원)하고 있습니다(주석 37.(2) 참조).

또한 당분기말 현재 당사는 투자부동산 중 일부를 (주)신한은행 차입금에 대해 담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 4,200,000천원(전기말: 4,200,000천원)입니다(주석 37.(5) 참조).

16. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

회원권	1,738,249	-	-	1,738,249

소프트웨어	777,152	(675,704)	(101,448)	-

합 계	2,515,401	(675,704)	(101,448)	1,738,249

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

회원권	1,738,249	-	-	1,738,249

소프트웨어	777,152	(675,704)	(101,448)	-

합 계	2,515,401	(675,704)	(101,448)	1,738,249

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	당분기말

회원권	1,738,249	-	-	1,738,249

소프트웨어	-	-	-	-

합 계	1,738,249	-	-	1,738,249

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	전분기말

회원권	1,738,249	-	-	1,738,249

소프트웨어	125,508	33,440	(43,131)	115,817

합 계	1,863,757	33,440	(43,131)	1,854,066

(3) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함됐습니다.

17. 사용권자산과 리스부채(1) 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	498,142

취득	63,926	138,849

감가상각	(5,022)	(266,354)

손상차손	(58,904)	-

분기말	-	370,637

취득원가	432,457	893,518

감가상각누계액	(184,841)	(522,881)

손상차손누계액	(247,616)	-

(2) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	5,022	266,354

리스부채에 대한 이자비용	14,861	27,321

단기리스료 및 소액자산리스료	66,021	6,043

리스해지이익	50,477	-

사용권자산손상차손	58,904	-

(3) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동리스부채	96,444	223,822

비유동리스부채	54,307	88,297

합 계	150,751	312,119

당분기 중 리스의 총 현금유출은 252,295천원(전분기 : 274,807천원)입니다.

18. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선급금	1,370,542	1,897,008

부가세대급금	223,861	225,306

선급비용	680,320	597,870

합 계	2,274,723	2,720,184

19. 종속 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)에이루트호텔앤리조트(*7)	대한민국	부동산 개발	12.31	100.00%	1,172,458	-	100.00%	1,172,458	-

(주)세우테크	대한민국	프린터제조	12.31	100.00%	5,276,000	-	100.00%	5,276,000	-

AROOT USA, INC.(*6)	미국	프린터판매업	12.31	100.00%	2,481,132	486,135	100.00%	1,994,997	-

지오닉스	대한민국	전기기기제조	12.31	100.00%	28,639,523	3,170,007	100.00%	28,639,523	4,757,390

큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)(*1)	대한민국	투자	12.31	-	-	-	94.95%	8	8

(주)에이루트개발	대한민국	건설	12.31	50.51%	500,000	500,000	50.51%	500,000	500,000

(주)동래온천자산개발	대한민국	투자	12.31	100.00%	10,000	10,000	100.00%	10,000	10,000

(주)에이루트에코(*2)	대한민국	환경분야컨설팅	12.31	87.39%	1,650,253	1,650,253	87.39%	1,650,253	1,650,253

(주)앤에스알시(*3)	대한민국	제조업	12.31	70.00%	16,234,473	16,234,473	70.00%	16,234,473	16,234,473

큐리어스볼티지제삼차기관전용사모투자(합)(*4)	대한민국	투자	12.31	98.10%	15,500,000	15,500,000	98.10%	15,500,000	15,500,000

에이루트대부(*5)	대한민국	대부업	12.31	100.00%	990,000	990,000	-	-	-

합 계	72,453,839	38,540,868	70,977,712	38,652,124

(*1) 전기 중 해당 종속기업이 투자한 큐리어스솔루션(유)는 (주)우진홀딩스 발행 전환사채 1,800억원을 인수 및 조기상환청구권(Put Option) 행사를 통하여 투자금 일부인 39,300백만원을 회수하였습니다. 한편, 동 종속기업은 2024년 8월 9일에 해산을 위한 임시사원총회를 개최하였으며, 당분기 중 잔여재산을 최종 분배하고 청산되었습니다.(주석 38, 39 참조).

(*2) 전기 중 1,600,253천원 추가 증자하였습니다(주석 38.(4) 참조).

(*3) 전기 중 신규로 지분 취득하였으며, 당사는 지분 취득시 해당 종속기업의 기존주주가 보유한 지분과 관련하여 주주간계약을 체결하였습니다(주석 37.(7) 참조).

(*4) 전기 중 설립 출자하였으며, 동 종속기업은 사모집합투자기구로서 투자자금을 사모로 조달하여 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하기 위한 목적으로 설립되었으며, 투자목적회사인 큐리어스볼티지 유한회사가 발행한 후순위 지분증권을 보유하고 있습니다.

(*5) 당분기 중 설립 출자하였습니다.

(*6) 당분기 중 486,136천원 추가 증자하였습니다(주석 38.(4) 참조).

(*7) 당분기 중 수원회생법원에 파산을 신청하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)에버리치파트너스(*1)	한국	자산운영업	12.31	23.75%	894,530	878,087	23.75%	894,530	885,034

(주)지트릭스(*2)	한국	게임소프트웨어개발업	12.31	28.57%	3,999,938	-	28.57%	3,999,938	-

(주)블루패드(*3)	한국	컴퓨터 주변기기 제조업	12.31	20.00%	50,000	-	20.00%	50,000	-

합 계	4,944,468	878,087	4,944,468	885,034

(*1) (주)에버리치파트너스는 2016년 8월 27일 설립되어 경영컨설팅 및 투자사업을 영위하고 있으며, 당사를 제외한 주주들이 주주간 약정을 체결하여 의결권을 1인에게 위임하였습니다.

(*2) (주)지트릭스는 2015년에 설립되어 웹게임 '판타지스타디움'을 2017 년 4월 중 출시한 후 2018년 1월 게임 서비스를 중단하였습니다. 따라서, 당사는 객관적인 손상사건이 발생한 것으로 판단하고 독립적인 평가인인 한영회계법인이 평가한 회수가능액을 기초로 지분금액 3,999,938천원 전액을 전기이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터 직권폐업 되었습니다.

(*3) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행 중에 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	39,537,158	17,790,249

취득(*)	3,476,136	33,308,620

처분(*)	(2,000,008)	(8,360,841)

손상차손	(1,594,331)	(9,252)

손상차손환입	-	27,661

분기말 장부금액	39,418,955	42,756,437

(*) 당분기 중 (주)에스에이티가 발행하는 전환사채 인수 목적으로 브이투자조합1호에 2,000,000천원을 출자하였으나, 조합 출자가 완료되지 않아 당사는 동 출자금을 회수하였습니다.

(4) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상평가

당사는 당분기 중 손상차손 징후가 식별된 지오닉스 종속기업투자주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 종속기업투자주식에 대한 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 전망에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	세후할인율	영구성장율

지오닉스 종속기업투자주식	14.16%	1.00%

손상평가 수행결과, 당분기말 현재 지오닉스 종속기업투자주식 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 미달할 것으로 추정되어 손상차손 1,587,383천원이 인식되었습니다.

한편, 사용가치는 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다. 주요 가정의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율	명목영구성장율

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

지오닉스 종속기업투자주식	(121,051)	130,719	85,767	(79,488)

당사는 에버리지파트너스 관계기업투자주식에 대하여 당분기 중 6,948천원(전분기 : 9,252천원)의 손상차손을 인식하였습니다.

20. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당분기말연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	융창 저축은행	2025.03.07~2026.03.07	6.50%	1,981,778	1,962,281

단기차입금	조은 저축은행	2025.03.07~2026.03.07	6.50%	5,108,025	5,060,481

단기차입금	기업은행 오산지점	2025.07.10~2026.07.10	4.21%	9,500,000	9,500,000

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2025.05.11~2026.05.11	4.47%	3,200,000	3,500,000

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2025.05.11~2026.05.11	4.96%	1,000,000	1,100,000

합 계	20,789,803	21,122,762

② 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당분기말연이자율	당분기말	전기말

장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.02.23~2029.02.23	3.91%	13,000,000	14,400,000

차감 : 유동성 대체	(2,400,000)	(2,000,000)

합 계	10,600,000	12,400,000

③ 유동성장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당분기말연이자율	당분기말	전기말

유동성장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.02.23~2026.09.23	3.91%	2,400,000	2,000,000

21. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,064,225	410,846

기타지급채무(유동)

미지급금	1,120,887	927,827

미지급비용	42,555	102,285

임대보증금	25,300	121,300

소 계	1,188,742	1,151,412

기타지급채무(비유동)

임대보증금	125,600	8,600

소 계	125,600	8,600

합 계	2,378,567	1,570,858

22. 기타부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	647,696	984,174

예수금	51,686	46,976

금융보증부채	432,405	325,582

종업원급여부채	554,391	177,670

합 계	1,686,178	1,534,402

23. 충당부채

(1) 당사는 보고기간말 현재 납세의무가 확정된 부동산 관련 세금을 기초로 추정하는 기타충당부채와 무상품질보증수리와 관련하여 향후 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

충당부채

판매보증충당부채	205,634	194,333

기타충당부채	24,323	-

합계	229,957	194,333

(2) 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	194,333	204,098

판매보증충당부채 전입	11,301	31,811

보고기간말	205,634	235,909

유동항목	205,634	235,909

(3) 당분기와 전분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	-

기타충당부채 전입	64,948	73,829

대체	(40,625)	(71,679)

보고기간말	24,323	2,150

유동항목	24,323	2,150

24. 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 당기 비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 퇴직급여는 407,025천원(전분기 : 406,455천원)이며 매출원가에 115,818천원(전분기 : 113,480천원), 판매비와관리비에 291,207천원(전분기 : 292,975천원) 포함됐습니다.

25. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸 및 이월결손금으로 인한 이연법인세비용(수익) 등을 고려하여 산정한 예상연간유효법인세율을 기초로 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 부의 유효세율이 발생하여 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.

26. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결재방식	주식결제형	현금결제형

부여일	2023년 3월 24일	2023년 3월 24일

최초 부여수량	4,732,925주	2,028,398주

당분기말 잔여수량(*)	625,612주	268,118주

행사가격(*)	3,502원	3,502원

만기	7년	7년

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년

부여일 총공정가치	1,312,298천원	562,414천원

행사가능기간	2025년 3월 25일 부터2030년 3월 24일 까지	2025년 3월 25일 부터2030년 3월 24일 까지

(*) 당사는 2024년 4월 주식병합과 2025년 6월 무상감자를 실시함에 따라 하기와 같이 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다.

결재방식	주식결제형	현금결제형

최초부여시	조정 후	최초부여시	조정 후

당분기말 잔여수량(*)	4,338,515주	625,612주	1,859,365주	268,118주

행사가격	505원	3,502원	505원	3,502원

(*) 최초 부여수량에서 당분기 중 취소된 수량이 차감되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식결제형	현금결제형	합 계

전기초	4,732,925	2,028,398	6,761,323

전기초(주식병합후)	946,584	405,678	1,352,262

전분기말	946,584	405,678	1,352,262

당기초(전기말)	946,584	405,678	1,352,262

당기초(무상감자후)	682,485	292,492	974,977

취소(*)	(56,873)	(24,374)	(81,247)

당분기말	625,612	268,118	893,730

(*) 당분기 중 임직원 1인이 가득완료된 주식매수선택권을 자진 반납하였습니다. 이에 따라 현금결제형 주식선택권 관련 주식보상비 13,938천원이 환입되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보상원가	주식결제형	149,002	491,887

현금결제형	45,954	192,256

합 계	194,956	684,143

27. 자본금과 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 24,137,053주(전기말 : 33,477,189주)이며 1주당 액면금액은 2,500원(전기말 : 2,500원)입니다.

당사는 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 주식(액면) 병합 안건을 가결하였습니다.주식 병합의 방법은 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합하는 것으로 신주의 효력발생일은 2024년 4월 16일입니다.

또한 당사는 2025년 6월 4일 임시주주총회에서 자본 감소 안건을 가결하였습니다. 자본 감소의 방법은 기명식 보통주식 4주를 동일한 액면가의 보통주식 2.884주로 무상 병합하는 것으로 신주의 효력발생일은 2025년 6월 20일입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	감자차익

전기초	167,385,948	83,692,974	64,049,289	-

주식병합	(133,908,759)	(1)	-	-

전분기말	33,477,189	83,692,973	64,049,289	-

당기초	33,477,189	83,692,973	64,049,289	-

무상감자	(9,340,136)	(23,350,340)	-	23,350,340

당분기말	24,137,053	60,342,633	64,049,289	23,350,340

28. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	21	21

자기주식	(43,419)	(27,759)

기타자본잉여금	(959,437)	(959,437)

자기주식처분손실	(2,539,379)	(2,539,379)

주식매수선택권	1,312,297	1,163,295

합 계	(2,229,917)	(2,363,259)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(3,000,140)	(3,000,140)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	2,017	2,017

합 계	(2,998,123)	(2,998,123)

29. 이익잉여금(결손금)

당분기말 및 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	441,670	441,670

미처리결손금	(25,994,356)	(23,799,588)

합 계	(25,552,686)	(23,357,918)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

30.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,669,630	28,185,619	8,733,002	38,564,861

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	57,135	168,485	52,370	156,980

총 수익	10,726,765	28,354,104	8,785,372	38,721,841

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	수출	합계	국내	수출	합계

고객의 유형

외부고객으로부터 수익	13,083,432	15,102,187	28,185,619	23,332,056	15,232,805	38,564,861

수익인식 시점

한 시점에 인식	13,083,432	15,102,187	28,185,619	23,332,056	15,232,805	38,564,861

30.2 계약부채

당사는 거래처 매출선수금에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(유동)

선수금(*)	647,696	984,174

(*) 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 당분기에 520,670천원(전분기: 166,833천원)이 당기에 수익으로 인식 되었습니다.

31. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	753,029	2,452,122	818,256	2,374,782

퇴직급여	91,473	291,207	99,348	292,975

복리후생비	79,116	234,000	71,234	225,241

여비교통비	52,949	206,925	45,742	166,481

접대비	60,392	207,228	87,846	269,252

통신비	3,130	10,212	3,204	12,324

수도광열비	1,193	5,915	947	4,779

전력비	23,541	66,552	20,178	67,045

세금과공과	46,732	147,207	31,794	146,160

감가상각비	64,774	194,849	107,664	323,537

지급임차료	31,068	61,158	-	6,043

수선비	4,248	11,228	4,096	12,728

보험료	13,873	47,169	13,447	46,400

차량유지비	29,149	86,452	25,511	72,974

운반비	85,583	201,262	44,292	217,119

교육훈련비	-	910	517	1,814

도서인쇄비	287	925	549	1,367

소모품비	9,701	24,568	6,527	28,058

지급수수료	498,538	1,357,016	368,042	1,194,948

광고선전비	117,851	205,683	176,717	348,871

대손상각비(환입)	(71,331)	(2,528,149)	1,106,577	2,737,781

건물관리비	11,871	23,594	23	5,795

사용권자산감가상각비	-	5,022	91,248	266,354

무형자산감가상각비	-	-	14,624	43,131

투자부동산감가상각비	2,089	6,267	2,444	8,542

주식보상비	-	194,956	229,713	684,143

해외시장개척비	248,397	819,394	201,128	799,832

포장비	214,108	502,355	120,233	396,858

경상연구개발비	461,322	1,439,545	-	-

판매보증비용	-	11,301	-	31,811

합 계	2,833,083	6,286,873	3,691,901	10,787,145

32. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용	2,126,263	6,603,986	1,772,591	5,430,615

제품 및 재공품의 변동	500,157	11,446	188,990	(640,605)

상품매출원가	4,281,539	12,701,725	4,502,066	22,647,322

분양매출원가	-	-	-	451,602

종업원급여	1,343,130	4,222,985	1,252,049	3,719,288

상각비	149,250	453,502	349,063	1,046,575

물류비	86,866	202,664	44,292	220,566

지급수수료	603,403	1,706,292	454,336	1,588,787

외주가공비	1,109,707	2,590,284	591,786	1,882,356

해외시장개척비	248,397	819,394	201,128	799,832

복리후생비	133,307	386,462	124,266	368,321

포장비	214,108	502,355	120,233	396,858

광고선전비	117,851	205,683	176,717	348,871

대손상각비(환입)	(71,331)	(2,528,149)	(1,631,204)	-

주식보상비	-	194,956	229,713	684,143

기타비용	365,058	1,366,900	3,328,106	5,328,793

합 계	11,207,705	29,440,485	11,704,133	44,273,325

33. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	354,308	1,033,052	598,248	1,807,183

외화환산이익	24,240	24,258	(582)	535

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	60,000	64,000	-	-

리스해지이익	41,348	50,477	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(60,000)	195,954	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	10

소 계	419,896	1,367,741	597,666	1,807,728

금융비용:

이자비용(*)	411,771	1,255,666	505,716	1,379,808

외화환산손실	(95,855)	2	5,209	5,219

파생상품평가손실	-	141,557	-	-

기타금융비용	-	-	-	321,063

소 계	315,916	1,397,225	510,925	1,706,090

순손익	103,980	(29,484)	86,741	101,638

(*) 당분기 자본화된 차입원가는 없으며, 전분기 중 자본화된 차입원가 37,710 천원이 차감되어 있습니다.

34. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	21,461	105,043	68,743	352,125

외화환산이익	44,142	55,239	(387,625)	72,798

종속기업투자처분이익(*)	68,328	68,328	-	21,413,990

종속기업투자손상차손환입	-	-	-	27,661

유형자산처분이익	-	5,944	20	20

매각예정자산처분이익	-	454,644	-	-

기타의대손상각비환입	-	670,000	-	3,185

잡이익	27,213	85,201	32,678	73,745

소 계	161,144	1,444,399	(286,184)	21,943,524

기타비용:

외환차손	151,552	328,208	25,385	53,007

외화환산손실	(439,501)	373,587	145,986	148,516

종속기업투자처분손실	-	-	-	132,130

관계기업투자손상차손	-	6,948	-	9,252

종속기업투자손상차손	-	1,587,383	-	-

유형자산손상차손	-	39,439	-	-

사용권자산손상차손	-	58,904	-	-

매각예정비유동자산손상차손	-	-	-	27,953,678

기부금	-	10,000	-	10,000

기타의대손상각비	-	100,000	1,032,443	1,266,490

잡손실	1,349	7,923	626	10,946

소 계	(286,600)	2,512,392	1,204,440	29,584,019

순손익	447,744	(1,067,993)	(1,490,624)	(7,640,495)

(*) 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)으로부터 투자금 회수금액 당분기 68,336천원(전분기 : 29,642,602천원)(주석 19 참조)과 해당 종속기업 지분 취득원가와의 차액을 종속기업투자처분이익으로 인식하였습니다.

35. 주당순이익(1) 기본주당순이익(손실)

기본주당이익(손실)은 당사의 분기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기와 전분기 중 당사의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기(*1)

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주당분기순손익	70,783,824	(2,194,768,019)	(4,322,645,613)	(13,090,341,999)

나. 가중평균 유통보통주식수(*2)	24,133,364	24,133,364	24,133,364	24,133,364

다. 기본주당순손익(가÷나)	3	(91)	(179)	(542)

(*1) 당분기 중 발생한 무상감자 및 전분기 중 발생한 주식병합으로 인하여 비교표시되는 전분기 가중평균 유통보통주식수와 주당손익을 소급하여 재계산하였습니다.

(*2) 기본주당순이익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원,주)

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	24,137,053	92	2,220,608,876	24,137,053	273	6,589,415,469

자기주식	(3,689)	92	(339,388)	(3,689)	273	(1,007,097)

보고기간말	24,133,364	2,220,269,488	24,133,364	6,588,408,372

가중평균유통보통주식수	24,133,364	24,133,364

② 전분기(단위: 원,주)

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	24,137,053	91	2,196,471,823	24,137,053	182	4,392,943,646

자기주식	(3,689)	91	(335,699)	(3,689)	182	(671,398)

보고기간말	24,133,364	2,196,136,124	24,133,364	4,392,272,248

가중평균유통보통주식수	24,133,364	24,133,364

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전분기말 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당분기말 및 전분기말 보통주의 평균시장가격이 주식선택권 행사가격에 미달하여 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(2,194,768)	(13,090,342)

조정:

법인세비용	10,910	-

이자비용	1,255,666	1,379,808

감가상각비	392,655	680,053

무형자산상각비	-	43,131

사용권자산감가상각비	5,022	266,354

투자부동산감가상각비	55,826	57,036

매각예정비유동자산손상차손	-	27,953,678

주식보상비	194,956	684,143

판매보증비	11,300	31,811

기타충당부채의 전입	24,323	2,150

대손상각비(환입)	(2,528,149)	2,737,781

기타의대손상각비	100,000	1,266,490

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(195,954)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(64,000)	-

종속기업투자처분손실	-	132,130

관계기업투자손상차손	6,948	9,252

외화환산손실	373,590	153,736

재고자산평가손실(환입)	642,896	(5,760)

이자수익	(1,033,052)	(1,807,183)

외화환산이익	(79,498)	(73,333)

리스해지이익	(50,477)	-

기타의대손상각비환입	(670,000)	(3,185)

유형자산손상차손	39,439	-

사용권자산손상차손	58,904	-

유형자산처분이익	(5,944)	-

매각예정자산처분이익	(454,644)	-

파생상품평가손실	141,557	-

파생상품평가이익	-	(10)

종속기업투자처분이익	(68,328)	(21,413,990)

종속기업투자손상차손	1,587,383	-

종속기업투자손상차손환입	-	(27,661)

순운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(397,992)	(10,132,854)

미수금의 감소(증가)	349,546	(689,378)

보증금의 증가	(224,000)	-

선급금의 감소(증가)	526,466	(1,838,595)

선급비용의 감소	24,373	231,919

부가세대급금의 증가	1,445	17,397

재고자산의 감소(증가)	(612,149)	5,793,433

매입채무의 증가	648,715	634,350

미지급금의 증가	147,906	85,416

선수금의 증가	123,522	367,498

예수금의 증가(감소)	129,900	(30,441)

미지급비용의 증가	-	(351,392)

기타유동부채의 증가	376,722	285,372

영업으로부터 창출된 현금	(1,348,985)	(6,651,186)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	28,000	33,440

사용권자산의 취득	63,926	138,849

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	-	646,992

장기차입금의 유동성대체	1,800,000	2,000,000

임대보증금의 유동성대체	96,000	-

유형자산의 처분 관련 미수금의 변동	-	8,656

리스부채의 유동성대체	74,176	154,040

선급금의 종속기업투자주식 대체	-	500,000

무상감자	23,350,340	-

재고자산 등으로 반제된 매출채권	1,377,901	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	리스(순증감)	유동성 대체	당분기말

유입	유출

단기차입금	21,122,763	67,040	(400,000)	-	-	20,789,803

유동성장기차입금	2,000,000	-	(1,400,000)	-	1,800,000	2,400,000

장기차입금	12,400,000	-	-	-	(1,800,000)	10,600,000

임대보증금(유동)	121,300	-	-	-	(96,000)	25,300

임대보증금(비유동)	8,600	21,000	-	-	96,000	125,600

리스부채	312,119	-	(171,414)	10,046	-	150,751

합계	35,964,782	88,040	(1,971,414)	10,046	-	34,091,454

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	리스(순증감)	유동성 대체	전분기말

유입	유출

단기차입금	14,600,000	21,910,498	(15,500,000)	-	-	21,010,498

유동성장기차입금	-	-	(150,000)	-	2,000,000	1,850,000

장기차입금	-	15,000,000	-	-	(2,000,000)	13,000,000

임대보증금	129,900	-	-	-	-	129,900

리스부채	467,416	-	(241,443)	131,157	-	357,130

합계	15,197,316	36,910,498	(15,891,443)	131,157	-	36,347,528

37. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

기업은행	운영자금	9,500,000	9,500,000

신한은행	운영자금	3,200,000	3,200,000

운영자금	1,000,000	1,000,000

인수금융	15,000,000	13,000,000

조은저축은행	운영자금	5,500,000	5,108,025

융창저축은행	운영자금	2,000,000	1,981,778

② 전기말(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

기업은행	운영자금	9,500,000	9,500,000

신한은행	운영자금	3,500,000	3,500,000

운영자금	1,100,000	1,100,000

인수금융	14,400,000	14,400,000

조은저축은행	운영자금	5,500,000	5,060,481

융창저축은행	운영자금	2,000,000	1,962,281

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

거래처	보증처	보증금액	내용

(주)앤에스알시	하나은행	2,400,000	차입금 지급보증

(주)에이루트에코	신한은행	8,066,400	차입금 연대보증

서울보증보험	2,259,600	인허가 연대보증

② 전기말(단위: 천원)

거래처	보증처	보증금액	내용

(주)앤에스알시	하나은행	2,400,000	차입금 지급보증

(주)에이루트에코	신한은행	8,066,400	차입금 연대보증

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

거래처	보증처	보증금액	내용

대표이사	조은저축은행	7,150,000	차입금 지급보증

융창저축은행	2,600,000

② 전기말(단위: 천원)

거래처	보증처	보증금액	내용

대표이사	조은저축은행	7,150,000	차입금 지급보증

융창저축은행	2,600,000

당분기말 현재 당사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,090,309천원(전기말 1,041,320천원)의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 특허침해금지 등 청구의 건으로 중국회사인 샤오미 커뮤니케이션즈와 공동 피고로 계류중인 소송(소송가액 300,000천원) 관련하여, 서울중앙지방법원에서 1심 계류중 입니다. 당분기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다.

당사는 용역수수료 미지급건과 관련한 손해배상 청구의 건으로 피고로 계류중인 소송(소송가액 430,000천원) 관련하여, 서울중앙지방법원에서 1심 계류중입니다. 당분기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다.당사는 사해행위 취소의 건으로 피고로 계류중인 소송(소송가액 61,266천원) 관련하여, 울산지방법원에서 1심 계류중입니다. 당분기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다.

(5) 담보제공자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	담보제공사유

투자부동산	토지 및 건물	5,676,659	3,200,000	4,200,000	신한은행	당사의 차입금담보

800,000	960,000	국민은행	특수관계자 지오닉스의차입금담보

-	300,000	버티브코리아(주)	특수관계자 지오닉스의상거래담보

유형자산	토지 및 건물	4,429,839	9,500,000	11,400,000	기업은행	당사의 차입금담보

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	담보제공사유

투자부동산(*1)	토지 및 건물	5,722,444	3,500,000	4,200,000	신한은행	당사의 차입금담보

1,315,000	2,205,000	기업은행	특수관계자 지오닉스의차입금담보

-	300,000	버티브코리아(주)	특수관계자 지오닉스의상거래담보

유형자산(*2)	토지 및 건물	4,734,534	9,500,000	11,400,000	기업은행	당사의 차입금담보

(*1) 종속회사인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.

(*2) 전기 국민은행 담보대출에서 기업은행 대환대출로 인하여 담보계약 변경 되었습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공받은 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

담보제공자	담보제공 내역	담보제공자산장부금액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	제공이유

동래온천자산개발	동래구 온천동 토지	27,021,041	13,000,000	18,000,000	신한은행	당사 운영자금 차입

에이루트개발	의왕시 청계동 주택	14,672,703	5,108,025	6,600,000	조은저축은행	당사 운영자금 차입

1,981,778	2,400,000	융창저죽은행	당사 운영자금 차입

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자	담보제공 내역	담보제공자산장부금액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	제공이유

동래온천자산개발	동래구 온천동 토지	27,021,041	15,000,000	18,000,000	신한은행	당사 운영자금 차입

에이루트개발	의왕시 청계동 주택	15,014,703	5,060,481	6,600,000	조은저축은행	당사 운영자금 차입

1,962,281	2,400,000	융창저죽은행	당사 운영자금 차입

(6) 당사 채무자의 회생절차 진행

당사의 채무자인 감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 2018년 9월 18일 회생절차 개시 결정을 받아 2018년 12월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았으며, 2018년 12월 28일 회생절차 종료결정이 이루어졌습니다. 해당 채권의 상환 시간은 회생절차에 따라 채권 상환기간이 2년에서 5년으로 연장되었습니다.

감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 전기중 감마누와 합병하여 채권이 이관되었고, 합병에 따라 상환 후 잔여 채권을 2021년 01월 18일 감마누가 이행하기로 공증하였습니다.

감마누는 2021년 3월 30일 (주)더에이치큐로 단순 상호 변경 하였습니다. 해당 채무는 2022년 07월 29일 전액 회수 완료되었습니다.

(7) 당사는 2024년 1월 19일 ㈜앤에스알시의 보통주식 1,400,000주(지분율 70%) 및 경영권을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 당사가 주식매매계약과 별개로 기존주주와의 주주간계약을 통해 체결한 주요 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

기존주주의 매수청구권(Put-Option)	1) 기존주주는 지분 인수 거래 종결 후 6개월에서 13개월 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 100,000주에 대하여 당사에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(1차 Put-Option)를 보유함(*)2) 기존주주는 지분 인수 거래 종결이 된지 2년 이후부터 1년 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 100,000주에 대하여 당사에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(2차 Put-Option)를 보유함3) 기존주주는 거래 종결이 된지 5년 이후부터 1년 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 400,000주에 대하여 당사에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(3차 Put-Option)를 보유함상기의 경우 행사가격은 기존주주와 당사가 각 추천한 회계법인 2곳 이상의 평가를 거친 후 평균가격에서 10%를 할인한 가격으로 정함

당사의 매수청구권(Call-Option)	기존주주가 상기 1) ~ 3)의 Put option을 행사하지 않는 경우, 당사는 기존주주의 잔여주식에 대하여 매도할 것을 청구할 수 있는 권리(Call option)를 보유함(*)상기의 경우 행사가격은 기존주주와 당사가 각 추천한 회계법인 2곳 이상의 평가를 거친 후 평균가격에서 10%를 할인한 가격으로 정함

기존주주의 공동매도청구권(Tag-Along Right) 및 매수청구권(Put-Option)	거래종결 후 5년 이내라 하더라도 당사가 보유한 ㈜앤에스알시주식을 제3자에게 매각하는 경우, 기존주주는 잔여주식을 동일한 가격과 조건으로 매각하여 줄 것을 요구하거나(Tag-Along), 당사에게 동일한 가격과 조건으로 매수를 청구할 수 있는 권리(Put option)를 보유함

당사와 기존주주의우선매입권	당사와 기존주주는 각각 보유한 ㈜앤에스알시 주식을 제3자에게 매각할 경우, 동등한 조건하에 우선매입권을 보유함

(*) 당분기 중 1차 Put-option은 해당 옵션이 행사되지 않고 소멸되었으며, 당사의 1차 Call-option 또한 행사되지 않고 소멸되었습니다(주석 8 참조)

(8) 당사는 2024년 1월 30일 큐리어스칸기관전용사모투자 합자회사에 지분투자를 하였습니다. 투자목적회사는 투자대상의 거래당사자로부터 담보, 풋옵션, 자금보충 약정 등을 제공받고 있으며, 금융기관으로부터의 대출과 관련하여 투자대상지분을 담보로 제공하고 있으며, 투자대상회사의 대주주와 체결한 주요 약정은 다음과 같습니다.

구분	내용

근질권의 설정	투자대상회사의 대주주는 큐리어스칸SPC에 대하여 부담하는 계약상의 의무 및 해당 의무의 불이행에 따른 손해배상 등 일체의 채무를 담보하기 위하여 대주주가 소유한 대상회사주식에 대하여 큐리어스칸SPC를 1순위 근질권자로 하는 근질권을 설정함.

주식 처분의 제한 및 동반매도청구권(Tag-along Right)	투자대상회사의 대주주는 큐리어스칸SPC의 사전 동의 없이 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도 등 일체의 처분행위를 할 수 없음.투자대상회사의 대주주가 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자하는 경우, 큐리어스칸SPC는 보유한 대상주식의 전부 또는 일부를 대주주와 동일한 조건으로 함께 양도할 것을 청구할 수 있는 동반매도청구권을 보유함.

주식매도청구권(Put-Option)	큐리어스칸SPC는 다음의 경우 보유한 투자대상회사주식의 전부를 대주주에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(Put-Option)을 보유함.(1) 거래종결일로부터 2년 11개월이 도래하는 날 큐리어스칸SPC가 투자대상회사주식을 일부라도 보유하고 있는 경우(2) 투자대상회사 및 그 대주주가 본 계약의 의무사항을 위반하는 등의 경우행사대금은 정산일을 기준으로 하여 산정한 투자대상회사주식에 대한 기본투자수익금으로 함.

(9) 당사는 전기말 현재 회수가능성이 낮다고 판단하여 인식한 유통사업부문의 대손충당금과 관련하여 당분기 중 동 매출채권의 회수를 위하여 거래처가 보유한 재고자산을 양수하고(주석 10 참조), 거래처에 대한 민형사소송 및 가압류절차를 진행하여 매출채권 1,090,047천원을 추가로 회수하였습니다(주석 7 참조).

(10) 당사의 종속기업인 (주)에이루트호텔앤리조트와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(주)에이루트호텔앤리조트는 당사의 종속기업으로, 제주도 제주시 애월읍 평화로 2477 주변에 카지노호텔리조트 사업을 진행중이었습니다.

당사는 (주)에이루트호텔앤리조트의 지분 100% 및 대여금 채권을 보유하고있고, 해당 법인의 매각 전까지 (주)에이루트호텔앤리조트의 운영자금 및 채무지급에 필요한 자금을 조달할 의무를 부담하고, 자금조달의무 이행기간은 (주)에이루트호텔앤리조트 부동산을 매도하여 더이상 카지노호텔리조트 사업을 진행하지 않게 되어 자금조달이 필요하지 않은 시점까지 하는 약정사항을 체결하였습니다.

당분기 중 (주)에이루트호텔앤리조트의 부동산은 처분이 완료되었으며, (주)에이루트호텔앤리조트는 2025년 7월 24일 수원회생법원에 파산을 신청하였습니다.

한편, 당사는 (주)에이루트호텔앤리조트와 채권양수도계약을 체결하여 (주)에이루트호텔앤리조트가 보유한 제3자에 대한 대여금 채권 1,000백만원을 양수하였으며, 양수대가로 당사가 보유한 (주)에이루트호텔앤리조트에 대한 대여금으로 반제하였습니다(주석 38.(4) 참조). 또한, 당사는 채권 회수를 위하여 양수한 제3자 채권에 설정한 근저당권을 실행하여, 당분기말 현재 제주지방법원의 임의경매개시결정을 득하였습니다.

38. 특수관계자 등 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최대주주	최정임 외 4인	최정임 외 4인

종속기업	(주)세우테크	(주)세우테크

(주)에이루트호텔앤리조트(*5)	(주)에이루트호텔앤리조트(*5)

AROOT USA, INC	AROOT USA, INC

(주)지오닉스	(주)지오닉스

-	큐리어스솔루션 제이차기업재무안정 사모투자 합자회사(*6)

(주)에이루트 개발	(주)에이루트 개발

(주)동래온천자산개발	(주)동래온천자산개발

(주)에이루트에코	(주)에이루트에코

(주)앤에스알시	(주)앤에스알시

큐리어스볼티제삼차기관전용사모투자(합)	큐리어스볼티제삼차기관전용사모투자(합)

(주)에이루트대부(*4)	-

관계기업	(주)에버리치파트너스	(주)에버리치파트너스

(주)블루패드(*1)	(주)블루패드(*1)

(주)우진홀딩스(*2)	(주)우진홀딩스(*2)

-	큐리어스솔루션유한회사(*3)

기타의특수관계자 등	대표이사	대표이사

개인주주	개인주주

큐리어스파트너스(주) 등	큐리어스파트너스(주) 등

(*1) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.

(*2) 2022년 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

(*3) 종속기업인 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사의 관계기업으로 당분기 중 청산이 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*4) 당분기 중 설립 출자하였습니다.

(*5) 당분기 중 수원회생법원에 파산을 신청하였습니다.(*6) 당분기 중 잔여재산을 최종 분배하고 청산되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익	기타수익

종속기업	(주)세우테크	44,100	1,662,755	-	-

(주)지오닉스	86,400	-	-	-

큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자합자회사(*)	-	-	-	68,328

(주)에이루트개발	-	-	469,291	-

(주)에이루트에코	19,214	-	361,362	-

AROOT USA, INC	-	48,712	-	-

(주)앤에스알시	-	-	146,330	-

(주)에이루트대부	166	-	-	-

합 계	149,880	1,711,467	976,983	68,328

(*) 당분기중 청산에 따른 잔여재산가액 68백만원을 회수하였으며, 지분 취득원가를 초과하는 투자손익을 기타수익으로 인식하였습니다(주석 19, 34 참조).

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익	기타수익

종속기업	(주)세우테크	44,100	1,274,526	-	-

(주)지오닉스	86,400	-	46,881	-

큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자합자회사(*)	-	-	-	21,413,990

(주)에이루트개발	-	-	469,723	-

(주)동래온천자산개발	-	-	994,023	-

(주)에이루트에코	-	-	106,459	-

AROOT USA, INC	-	104,046	-	-

(주)앤에스알시	1,505	-	68,799	-

합 계	132,005	1,378,572	1,685,885	21,413,990

(*) 전분기중 투자금 일부인 29,643백만원을 회수하였으며, 지분 취득원가를 초과하는 투자손익을 기타수익으로 인식하였습니다(주석 19, 34 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	(주)세우테크(*1)	697,606	5,390	109,985	209,570

(주)에이루트호텔앤리조트(*2)	15,206,490	-	-	-

(주)지오닉스	-	10,560	-	96,000

(주)에이루트개발	13,640,000	-	2,342,166	-

(주)동래온천자산개발	29,415,000	-	2,136,880	-

(주)에이루트에코	11,399,748	4,475	536,582	-

(주)앤에스알시	6,500,000	-	188,200	-

(주)에이루트대부	-	183	-	-

합 계	76,858,844	20,608	5,313,813	305,570

(*1) 대여금 및 기타채권 전액에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(*2) 대여금 전액에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	(주)세우테크(*1)	797,606	5,390	109,985	139,340

(주)에이루트호텔앤리조트(*2)	16,676,490	-	-	-

AROOT USA, INC	-	-	-	17,854

(주)지오닉스(*3)	-	10,560	96,000

(주)에이루트개발	13,640,000	-	1,872,875	-

(주)동래온천자산개발(*4)	29,215,000	-	2,136,880	-

(주)에이루트에코(*5)	9,599,748	-	189,726	-

(주)앤에스알시(*6)	2,400,000	-	63,043	-

합 계	72,328,844	15,950	4,372,509	253,194

(*1) 전기 중 200백만원 신규 대여 하였으며 기타의대손상각비 200백만원 반영하였습니다. 대여금 전액(798백만원)에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다. 기타채권 중 109,864천원에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(*2) 전기 중 1,096백만원 신규 대여 하였으며 기타의대손상각비 1,096백만원 반영하였습니다. 대여금 전액(16,676백만원)에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(*3) 전기 중 종속기업 재무구조 개선을 위하여 기타채권 602백만원 감면하여 제각하였습니다. 전기 중 1,601백만원 신규 대여 하였으며, 대여금 전액 상환하였습니다.

(*4) 전기 중 455백만원 신규 대여 하였습니다.

(*5) 전기 중 10,200백만원 신규 대여 하였으며, 일부인 1,600백만원 출자전환하였습니다.

(*6) 전기 중 5,800백만원 신규 대여 하였으며, 일부인 3,400백만원 상환하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	출자거래

기초	대여	회수(*)	기말

종속기업	(주)에이루트호텔앤리조트(*)	16,676,490	100,000	(1,570,000)	15,206,490	-

(주)에이루트에코	9,599,748	1,800,000	-	11,399,748	-

(주)에이루트개발	13,640,000	-	-	13,640,000	-

(주)동래온천자산개발	29,215,000	200,000	-	29,415,000	-

(주)세우테크	797,606	-	(100,000)	697,606	-

(주)앤에스알시	2,400,000	4,100,000	-	6,500,000

(주)에이루트대부	-	-	-	-	990,000

AROOT USA, INC	-	-	-	-	486,136

합 계	72,328,844	6,200,000	(1,670,000)	76,858,844	1,476,136

(*) 회수금액에는 당분기 중 당사가 에이루트호텔앤리조트로부터 양수한 제3자에 대한 대여금 채권 1,000백만원과 관련하여, 양수대가로 반제한 당사 보유 에이루트호텔앤리조트 대여금 1,000백만원이 포함되어 있습니다(주석 37.(10) 참조).

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	출자거래

기초	대여	회수	기말

종속기업	(주)세우테크	597,606	200,000	-	797,606	-

(주)에이루트호텔앤리조트	15,580,000	1,066,490	-	16,646,490	-

(주)지오닉스	1,400,000	1,600,969	(3,000,969)	-	-

(주)에이루트개발	13,640,000	-	-	13,640,000	-

(주)동래온천자산개발	28,760,000	270,000	-	29,030,000	-

(주)에이루트에코	1,000,001	4,550,000	(1,600,253)	3,949,748	1,600,253

(주)앤에스알시	-	5,800,000	(1,300,000)	4,500,000	-

합 계	60,977,607	13,487,459	(5,901,222)	68,563,844	1,600,253

(5) 지급보증

당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증① 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	(주)앤에스알시	하나은행	2,400,000	2024.06.27 ~ 2026.06.27	자금차입

(주)에이루트에코	신한은행	8,066,400	2024.05.14 ~ 2034.03.31	자금차입

서울보증보험	2,259,600	2025.01.23 ~ 2026.12.31	인허가

② 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	(주)앤에스알시	하나은행	2,400,000	2024.06.27 ~ 2025.06.27	자금차입

(주)에이루트에코	신한은행	8,066,400	2024.05.14 ~ 2034.03.31	자금차입

2) 제공받고 있는 지급보증① 당분기말

(단위: 천원)

지급보증 제공자	보증처	보증금액	내용

대표이사	조은저축은행	7,150,000	차입금 연대보증

융창저축은행	2,600,000

② 전기말(단위: 천원)

지급보증 제공자	보증처	보증금액	내용

대표이사	조은저축은행	7,150,000	차입금 연대보증

융창저축은행	2,600,000

(6) 담보제공자산1) 담보로 제공한 자산

① 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)지오닉스	토지 및 건물	5,676,659	960,000	국민은행

300,000	버티브코리아(주)

② 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)지오닉스	토지 및 건물	5,722,444	2,205,000	기업은행

300,000	버티브코리아(주)

2) 담보로 제공받은 자산① 당분기말(단위: 천원)

담보제공자	담보제공 내역	담보제공자산장부금액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	제공이유

동래온천자산개발	동래구 온천동 토지	27,021,041	13,000,000	18,000,000	신한은행	당사 운영자금 차입

에이루트개발	의왕시 청계동 주택	14,672,703	5,108,025	6,600,000	조은저축은행	당사 운영자금 차입

1,981,778	2,400,000	융창저죽은행	당사 운영자금 차입

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자	담보제공 내역	담보제공자산장부금액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	제공이유

동래온천자산개발	동래구 온천동 토지	27,021,041	15,000,000	18,000,000	신한은행	당사 운영자금 차입

에이루트개발	신탁 수익권증서	15,014,703	5,060,481	6,600,000	조은저축은행	당사 운영자금 차입

1,962,281	2,400,000	융창저죽은행	당사 운영자금 차입

(7) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	301,760	885,630	299,035	905,755

퇴직급여	54,256	179,651	61,082	178,601

주식보상비	-	194,956	229,713	684,143

합 계	356,016	1,260,237	589,830	1,768,499

39. 매각예정비유동자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 매각예정비유동자산(단위: 천원)

자산명	소재지	주요 영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)우진홀딩스(*1)	한국	금융 투자업	12.31	62.69%	50,210,955	-	62.69%	50,210,955	-

문화재단용 건물 및 토지 (*2)	한국	-	-	-	646,992	604,627	-	646,992	604,627

분양사업 토지(*3)	한국	-	-	-	-	-	-	5,658,762	5,658,762

합 계	50,857,947	604,627	56,516,709	6,263,389

② 매각예정비유동부채(단위: 천원)

자산명	소재지	주요 영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

분양사업 청약 기타부채(*3)	한국	-	-	-	-	-	-	1,519,784	1,519,784

(*1) 당사는 2024년 5월 10일에 (주)우진홀딩스가 보유한 주식회사 우진기전 지분을 2,350억원에 큐리어스볼티지유한회사에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 매각거래를 통하여 당사의 종속기업이 투자한 큐리어스솔루션유한회사가 인수한 (주)우진홀딩스 발행 전환사채 1,800억원을 조기상환청구권(Put Option) 행사하여 투자금을 회수하였습니다(주석 19 참조). 그 결과, (주)우진홀딩스는 청산 예정으로 순자산가치의 공정가치가 0으로 평가되어 전액 손상차손 인식하였습니다.

한편, 당사의 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)은 상기 전환사채 조기상환청구권 행사를 통하여 전기까지 39,300백만원을 회수하였으며, 이후 추가로 잔여재산 금액을 회수할 것으로 예상하고 있습니다.

(*2) 전기 중 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 646,992천원이 대체되었습니다(주석 15 참조).

(*3) 전기 중 재고자산에서 매각예정비유동자산으로 5,658,762천원 및 분양선수금에서 매각예정비유동부채 1,519,784천원이 대체되었으며, 취득원가에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 한편, 당분기 중 동 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채가 4,138,978천원에 매각되었으며, 관련 처분이익 454,644천원을 인식하였습니다.

(2) 당사는 전기 중 경영진의 결정에 따라 분양사업부문을 매각하기로 결정 했으며, 관련된 자산 및 부채는 매각예정비유동자산과 부채로 분류 하였습니다. 당분기말과 전기말 현재, 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	원가	평가손실	순공정가치

처분자산 집단

유형자산(*)	-	-	-

투자자산	646,991	(42,364)	604,627

합 계	646,991	(42,364)	604,627

처분자산 집단 내 부채

기타부채(*)	-	-	-

합 계	-	-	-

(*) 한편, 당분기 중 동 매각예정비유동자산 5,658,762천원 및 매각예정비유동부채 1,519,784천원이 4,133,622천원에 매각되었으며, 관련 처분이익 454,644천원을 인식하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	원가	평가손실	순공정가치

처분자산 집단

유형자산(*)	5,658,762	-	5,658,762

투자자산	646,991	(42,364)	604,627

합 계	6,305,753	(42,364)	6,263,389

처분자산 집단 내 부채

기타부채(*)	1,519,784	-	1,519,784

합 계	1,519,784	-	1,519,784

(*) 전기 중 재고자산에서 매각예정비유동자산으로 5,658,762천원 및 분양선수금에서 매각예정비유동부채 1,519,784천원이 대체되었습니다. 취득원가에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다(주석 33번 참조).

40. 보고기간후 사건

(1) 당사는 보고기간 말 이후인 2025년 10월 17일 2.5억원을 출자하여 종속기업인 에어앤씨미디어을 설립하였습니다.