에이루트 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 에이루트(이하 "지배기업")는 소형프린터의 제조 및 판매와 부동산 임대, 부동산 개발, 분양 및 분양대행업 등을 목적으로 2002년 4월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있으며, 주 사업 이외의 다른 분야로 사업의 범위를 확장시키기 위해 전략적 투자를 진행하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 주식회사 에이루트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 중소기업기술혁신촉진법 제15조의 규정에 의하여중소기업청에 기술혁신형중소기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을코스닥 시장에 상장하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 60,343백만원이며, 최대주주는 최정임 외 4인(지분율 : 14.66%)입니다.

(1) 연결대상 종속기업 현황

연결회사는 세우테크 등 하기에 열거한 종속기업을 연결대상으로 하고 있습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

㈜세우테크	한국	100.00%	12월	프린터 제조

㈜에이루트호텔앤리조트(*1)	한국	100.00%	12월	부동산개발

AROOT USA, INC.	미국	100.00%	12월	프린터판매

㈜지오닉스	한국	100.00%	12월	중전기기사업

㈜에이루트개발	한국	50.51%	12월	건설

㈜동래온천자산개발	한국	100.00%	12월	건설

㈜에이루트에코	한국	87.39%	12월	환경분야컨설팅

㈜앤에스알시	한국	70.00%	12월	제조업

큐리어스볼티지제삼차기관전용사모투자(합)	한국	98.10%	12월	투자

㈜에이루트대부(*2)	한국	100.00%	12월	대부업

(*1) 당분기 말 현재 청산 진행중에 있습니다.(*2) 당분기 중 설립 출자하였습니다.

(2) 종속기업의 요약재무정보

당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 재무상태(단위: 천원)

회사명	당분기	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜세우테크	680,921	1,187,753	(506,832)	457,847	1,169,267	(711,420)

㈜에이루트호텔앤리조트	124,370	33,311,284	(33,186,914)	23,034,459	51,229,800	(28,195,341)

AROOT USA, INC.	485,204	36,483	448,721	203,072	6,068	197,004

㈜지오닉스	8,063,199	3,604,854	4,458,345	7,541,079	3,204,196	4,336,883

큐리어스솔루션제이차(합)(*1)	-	-	-	93,493	-	93,493

㈜에이루트개발	15,629,875	16,690,386	(1,060,511)	15,689,059	16,254,339	(565,280)

㈜동래온천자산개발	27,652,443	33,450,117	(5,797,674)	28,043,360	32,022,643	(3,979,284)

㈜에이루트에코	28,748,390	30,537,161	(1,788,771)	28,406,056	27,760,765	645,291

㈜앤에스알시	40,931,747	25,839,192	15,092,555	32,724,887	16,073,762	16,651,124

큐리어스볼티지제삼차(합)	16,005,727	60,350	15,945,377	15,921,658	120,371	15,801,287

㈜에이루트대부(*2)	975,515	533	974,982	-	-	-

(*1) 당분기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었습니다.

(*2) 당분기 중 설립 출자하였습니다.

② 손익현황(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

수익	당기순손익	총포괄손익	수익	당기순손익	총포괄손익

㈜세우테크	1,662,755	204,589	204,588	1,274,526	(69,895)	(69,895)

㈜에이루트호텔앤리조트	-	(4,991,573)	(4,991,573)	-	(901,683)	(901,683)

AROOT USA, INC.	48,712	(231,704)	(234,419)	104,046	(98,014)	(88,364)

㈜지오닉스	8,012,763	121,462	121,462	7,301,296	(230,533)	(230,533)

큐리어스솔루션제이차(합)(*1)	-	(3,531)	(3,531)	-	12,833,005	12,833,005

㈜에이루트개발	477,497	(495,231)	(495,231)	227,788	(618,231)	(618,231)

㈜동래온천자산개발	-	(1,818,390)	(1,818,390)	-	(1,420,295)	(1,420,295)

㈜에이루트에코	198,540	(2,450,944)	(2,450,944)	-	(824,319)	(824,319)

Aroot Holdings Mongolia LLC(*2)	-	-	-	-	(27,142)	(27,912)

㈜앤에스알시	1,860,984	(1,558,569)	(1,558,569)	4,247,645	(691,816)	(691,816)

큐리어스볼티지제삼차(합)	-	144,090	144,090	-	(83,230)	(83,230)

㈜에이루트대부(*3)	-	(15,018)	(15,018)	-	-	-

(*1) 당분기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었습니다.

(*2) 전분기 중 지분 양도로 종속기업에서 제외되었습니다.

(*3) 당분기 중 설립 출자하였습니다.

(3) 연결대상범위의 변동

1) 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜에이루트대부	당기 설립 출자하였습니다.

2) 당분기에 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

큐리어스솔루션제이차(합)	당기 청산하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

(2) 매각예정비유동자산의 손상차손

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)의 손상 여부를 검토하기 위한 매각예정비유동자산의 회수가능액은 자산의 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다(주석 40 참조).

4. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치

(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당분기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	18,267,198	-	71,896	18,195,302

파생상품금융자산	694,532	-	-	694,532

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,380	-	-	50,380

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	18,042,473	-	64,879	17,977,594

파생상품금융자산	836,089	-	-	836,089

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,380	-	-	50,380

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 기초자산 주식가격과 주가변동성에 기초한 옵션가격결정모형을 적용하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	15,666,387	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용 등

2,528,915	3	시장접근법	시가의배수(PBR)

이항옵션모형	무위험이자율

위험이자율

기대주가변동성

소계	18,195,302

파생상품자산

파생상품	694,532	3	현금흐름할인모형	기초자산 주식가격

옵션평가모형	기대주가변동성

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	50,380	3	원가모형	취득원가

지분증권	-	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용 등

소계	50,380

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	15,644,633	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용

2,332,961	3	시장접근법	시가의배수(PBR)

이항옵션모형	무위험이자율

위험이자율

기대주가변동성

소계	17,977,594

파생상품자산

파생상품	836,089	3	현금흐름할인모형	기초자산 주식가격

옵션평가모형	기대주가변동성

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	50,380	3	원가모형	취득원가

지분증권	-	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용 등

소계	50,380

5. 영업부문

연결회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

부문명	주요 제품 및 서비스 유형

미니프린터	POS Printer, Mobile Printer 등

중전기기사업	전력공급기 등

유통	전자기기 등

반도체장비사업	노광장비 등

폐기물 처리업	폐기물 처리

기타	기타

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보

① 당분기(단위: 천원)

당분기	미니프린터	중전기기사업	유통	반도체장비사업	폐기물 처리업	기타	연결조정	합계

총부문수익	25,251,838	8,012,763	4,645,248	1,831,584	198,540	675,382	(4,370,548)	36,244,807

부문간수익	1,711,467	2,509,200	19,381	-	-	130,500	(4,370,548)	-

외부고객으로부터수익	23,540,371	5,503,563	4,625,867	1,831,584	198,540	544,882	-	36,244,807

감가상각비 및 투자부동산과사용권자산 상각비	498,400	163,905	7,915	303,447	338,933	322,483	(76,045)	1,559,038

무형자산상각비	-	265	-	188	-	377,786	1,217,609	1,595,848

영업이익(손실)	(3,389,367)	89,829	2,227,566	(1,131,791)	(1,681,330)	(1,030,575)	(1,320,170)	(6,235,838)

② 전분기(단위: 천원)

전분기	미니프린터	중전기기사업	유통	반도체장비사업	기타	연결조정	합계

총부문수익	22,465,942	7,301,296	17,008,543	4,247,645	853,716	(1,510,576)	50,366,566

부문간수익	1,378,571	-	1,505	-	130,500	(1,510,576)	-

외부고객으로부터수익	21,087,370	7,301,296	17,007,038	4,247,645	723,216	-	50,366,566

감가상각비 및 투자부동산과 사용권자산 상각비	724,472	176,789	228,279	173,887	264,333	(52,877)	1,514,882

무형자산상각비	8,310	-	34,821	1,058,290	-	-	1,101,421

영업이익(손실)	(1,927,805)	(1,343,927)	(3,666,034)	(378,281)	(1,628,534)	(1,131,981)	(10,076,561)

(2) 지역별정보① 당분기(단위: 천원)

당분기	한국	아시아	아메리카	유럽	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익(*1)	24,258,585	4,143,767	4,238,424	5,977,608	1,996,970	(4,370,548)	36,244,807

부문간수익	4,321,836	-	48,712	-	-	(4,370,548)	-

외부고객으로부터수익	19,936,750	4,143,767	4,189,712	5,977,608	1,996,970	-	36,244,807

비유동자산(*2)	99,690,203	-	7,626	-	-	-	99,697,829

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.

(*2) 금융상품, 기타수취채권, 이연법인세자산, 관계기업투자주식에서 발생하는 권리는 제외

② 전분기(단위: 천원)

당분기	한국	아시아	아메리카	유럽	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익(*1)	35,350,055	6,435,119	4,244,047	4,113,839	1,734,081	(1,510,576)	50,366,566

부문간수익	1,406,530	-	104,046	-	-	(1,510,576)	-

외부고객으로부터수익	33,943,525	6,435,119	4,140,001	4,113,839	1,734,081	-	50,366,566

비유동자산(*2)	119,711,133	-	55	-	-	-	119,711,188

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.

(*2) 금융상품, 기타수취채권, 이연법인세자산, 관계기업투자주식에서 발생하는 권리는 제외

(3) 연결회사 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	7,009,476	16,555,916	4,373,696	14,946,730

상품매출	5,962,793	16,431,928	5,080,906	32,218,579

분양매출	-	-	-	468,948

기타매출	1,431,180	3,256,963	1,495,274	2,732,309

합계	14,403,449	36,244,807	10,949,876	50,366,566

(4) 외부고객으로부터의 수익에 대한 연결회사의 고객별 정보

당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말가. 금융자산(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	14,105,694	-	-	14,105,694

매출채권	11,594,119	-	-	11,594,119

기타수취채권	1,242,815	-	-	1,242,815

소 계	26,942,628	-	-	26,942,628

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,267,199	-	18,267,199

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,380	50,380

기타수취채권	1,225,537	-	-	1,225,537

파생금융자산	-	694,532	-	694,532

소 계	1,225,537	18,961,731	50,380	20,237,648

합 계	28,168,165	18,961,731	50,380	47,180,276

나. 금융부채(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	장부가액 합계

유동

매입채무	1,849,395	-	1,849,395

기타지급채무	2,760,935	-	2,760,935

기타금융채무	1,193,324	-	1,193,324

차입금	32,026,803	-	32,026,803

유동성차입금	3,349,920	-	3,349,920

리스부채	-	269,040	269,040

소 계	41,180,377	269,040	41,449,417

비유동

기타지급채무	292,100	-	292,100

기타금융채무	3,096,321	-	3,096,321

차입금	28,288,120	-	28,288,120

리스부채	-	125,214	125,214

소 계	31,676,541	125,214	31,801,755

합 계	72,856,918	394,254	73,251,172

② 전기말가. 금융자산(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	23,795,758	-	-	23,795,758

매출채권	10,400,524	-	-	10,400,524

기타수취채권	1,157,834	-	-	1,157,834

파생금융자산	-	139,350	-	139,350

소계	35,354,116	139,350	-	35,493,466

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,042,473	-	18,042,473

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,380	50,380

기타수취채권	1,586,324	-	-	1,586,324

파생금융자산	-	696,739	-	696,739

소계	1,586,324	18,739,212	50,380	20,375,916

합계	36,940,440	18,878,562	50,380	55,869,382

나. 금융부채(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	장부가액 합계

유동

매입채무	1,469,705	-	1,469,705

기타지급채무	19,056,425	-	19,056,425

기타금융채무	1,254,150	17	1,254,167

단기차입금	32,474,763	-	32,474,763

유동성차입금	2,712,440	-	2,712,440

리스부채	-	361,872	361,872

소계	56,967,483	361,889	57,329,372

비유동

기타지급채무	1,457,600	-	1,457,600

기타금융채무	3,564,764	300,024	3,864,788

차입금	27,456,560	-	27,456,560

리스부채	-	241,907	241,907

소계	32,478,924	541,931	33,020,855

합계	89,446,407	903,820	90,350,227

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산 등의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

수익

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	217,708	217,708

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	64,000	64,000

이자수익	473,736	-	473,736

배당수익	-	242	242

외화환산이익	80,228	-	80,228

대손상각비환입	(2,600,861)	-	(2,600,861)

기타의 대손상각비환입	-	-	-

소 계	(2,046,897)	281,950	(1,764,947)

비용

대손상각비	11,250	-	11,250

기타의대손상각비	6,675	-	6,675

외화환산손실	376,478	-	376,478

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	8,531	8,531

파생상품평가손실	-	141,557	141,557

소 계	394,403	150,088	544,491

합 계	(1,652,494)	432,038	(1,220,456)

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

수익

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	138,582	-	138,582

이자수익	163,064	-	-	163,064

외화환산이익	36,634	-	-	36,634

파생상품평가이익	-	161,164	-	161,164

소 계	199,698	299,746	-	499,444

비용

기타금융비용	(978,958)	-	-	(978,958)

대손상각비	(2,635,886)	-	-	(2,635,886)

외화환산손실	(58)	-	-	(58)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(209,000)	(209,000)

파생상품평가손실	-	(69,907)	-	(69,907)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(8,160)	-	(8,160)

소 계	(3,614,902)	(78,067)	(209,000)	(3,901,969)

합 계	(3,415,204)	221,679	(209,000)	(3,402,525)

(3) 당분기 및 전분기 중 금융부채 등의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	합계

수익

리스해지이익	-	52,110	52,110

외화환산이익	-	-	-

기타금융수익	95,611	-	95,611

소 계	95,611	52,110	147,721

비용

기타금융비용	20,749	-	20,749

이자비용	2,460,537	55,944	2,516,481

외화환산손실	19,393	-	19,393

소 계	2,500,679	55,944	2,556,623

순손익	2,596,290	108,054	2,704,344

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	합계

수익

기타금융수익	81,610	-	-	81,610

외화환산이익	15,698	-	256,342	272,040

소 계	97,308	-	256,342	353,650

비용

이자비용	(2,286,502)	-	(30,153)	(2,316,655)

외화환산손실	(71,499)	-	-	(71,499)

기타금융비용	(345,223)	-	(633,735)	(978,958)

소 계	(2,703,224)	-	(663,888)	(3,367,112)

순손익	(2,605,916)	-	(407,546)	(3,013,462)

7. 현금및현금성자산

연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	전기말

보통예금 및 외화예금(*)	14,105,694	23,795,758

(*) 당분기말 현재 은행예금에는 사용제한예금 748,030천원(전기말 : 600,273천원)이 포함 되어 있습니다

8. 매출채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권

채권액	24,723,104	26,126,961

(손실충당금)	(13,128,985)	(15,726,437)

합 계	11,594,119	10,400,524

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권

기초금액	15,726,437	1,461,097

사업결합	-	875,893

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)(*)	(2,589,611)	2,635,886

매출채권 제각	(7,842)	(8,969)

보고기간 말 금액	13,128,984	4,963,907

(*) 전기말 현재, 연결회사가 일부 매출채권에 대하여 회수가능성이 낮다고 판단하여 인식한 유통사업부문의 대손충당금 잔액 중 당분기에 회수한 1,090,047천원이 환입되었습니다. 또한, 당분기 중 동 거래처로부터 양수한 재고자산에 대한 매입채무 1,377,901천원을 상계하여 환입된 금액을 포함하여 당분기중 환입된 2,419,340천원이 포함되어 있습니다(주석 37.(9) 참조).

9. 파생금융상품

(1) 당분기말 및 전기말의 파생금융상품의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

콜옵션(*)	-	139,350

비유동항목

콜옵션(*)	694,532	696,739

합 계	694,532	836,089

(*) 연결회사는 전기 중 종속기업투자주식 취득 거래와 관련하여 체결된 주주간계약에 따라 보유한 연결회사의 매수청구권(Call-Option)을 파생금융상품자산으로 인식하였습니다(주석 38.(9) 참조).

(2) 당분기 및 전분기의 파생금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	836,089	-

취득(주석41 참조)	-	714,268

평가이익(손실)	(141,557)	10

분기말	694,532	714,278

10. 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

미수금	680,468	(7,847)	-	672,621	1,134,406	(1,172)	-	1,133,234

미수수익	1,541	(1,077)	-	464	1,077	(1,077)	-	-

대여금	2,378,000	(2,378,000)	-	-	2,381,600	(2,378,000)	-	3,600

보증금	579,047	-	(9,317)	569,730	21,000	-	-	21,000

소 계	3,639,056	(2,386,924)	(9,317)	1,242,815	3,538,083	(2,380,249)	-	1,157,834

비유동

대여금	40,000	-	-	40,000	79,200	-	-	79,200

보증금	1,254,967	(10,000)	(59,430)	1,185,537	1,642,036	(10,000)	(124,911)	1,507,125

소 계	1,294,967	(10,000)	(59,430)	1,225,537	1,721,236	(10,000)	(124,911)	1,586,325

합 계	4,934,023	(2,396,924)	(68,747)	2,468,352	5,259,319	(2,390,249)	(124,911)	2,744,159

(2) 당분기 및 전분기 중 기타수취채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수취채권

기초금액	2,390,249	2,379,077

손상된 채권에 대한 대손상각비	6,675	171

보고기간 말 금액	2,396,924	2,379,248

11. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	5,976,482	(1,001,927)	4,974,555	5,896,865	(859,392)	5,037,473

상품(*)	25,318,764	(905,439)	24,413,325	19,544,497	(443,156)	19,101,341

제품	848,278	(68,328)	779,950	928,797	(64,776)	864,021

미착품	238,951	-	238,951	584,687	-	584,687

재공품	10,741,263	(156,612)	10,584,651	5,919,098	(122,087)	5,797,011

미완성용역	483,163	-	483,163	154,518	-	154,518

합계	43,606,901	(2,132,306)	41,474,595	33,028,462	(1,489,411)	31,539,051

(*) 당분기 중 매출채권 회수를 위하여 양수한 재고자산 1,208,448천원에 대하여 487,264천원의 재고평가충당금을 설정하였습니다(주석 38.(11) 참조).

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 27,702,338천원(전분기:43,286,593천원) 입니다.

당분기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 642,895천원(전분기: 환입 5,759천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

전분기 취득원가에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말

지분증권(주식/출자금)	지분상품	18,195,302	17,977,594

저축성보험	채무상품	71,896	64,879

합 계	18,267,198	18,042,473

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	당분기말

(주)소룩스(*1)	-	500,000	-	(500,000)	-

(주)넥사다이내믹스(*2)	-	3,000,000	-	(3,000,000)	-

큐리어스볼티지(유)(*3)	15,644,633	-	21,754	-	15,666,387

큐리어스칸기관전용사모투자(합)(*4)	2,332,961	-	195,954	-	2,528,915

저축성보험	64,879	16,001	(8,531)	(453)	71,896

합 계	18,042,473	3,516,001	209,177	(3,500,453)	18,267,198

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	전분기말

큐리어스볼티지제삼차기관전용사모투자(합)(*3)	-	15,500,000	138,582	-	15,638,582

큐리어스칸기관전용사모투자(합)(*4)	-	2,000,000	-	-	2,000,000

합 계	-	17,500,000	138,582	-	17,638,582

(*1) 당분기 중 신사업 기회모색 및 투자수익 실현 목적으로 취득 및 처분하였습니다

(*2) 당분기 중 신사업 기회모색 및 투자수익 실현 목적으로 취득 및 처분하였습니다.

(*3) 전기 중 설립 출자하였으며, 동 종속기업은 사모집합투자기구로서 투자자금을 사모로 조달하여 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하기 위한 목적으로 설립되었으며, 투자목적회사인 큐리어스볼티지 유한회사가 발행한 후순위 지분증권을 보유하고 있습니다. 해당 투자목적회사의 가치 하락시 연결회사에 원금 손실이 발생할 수 있습니다.

(*4) 큐리어스칸기관전용 사모투자 합자회사는 사모집합투자기구로서 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위해 투자목적회사를 설립하였습니다. 투자목적회사는 금융기관및 큐리어스칸PEF로부터 대출 및 지분투자 등을 통해 자금을 조달하여 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 큐리어스칸PEF에 대한 지분투자자로서 투자목적회사 및 큐리어스칸PEF의 수익분배방식에 따라 지분투자 평가손익과 배당손익을 인식하고 있습니다. 해당 사모집합투자기구 및 투자목적회사의 가치 하락시 당사에 원금 손실이 발생할 수 있습니다(주석38.(10) 참조).

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권(주식/출자금)	50,380	50,380

합계	50,380	50,380

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	당분기말

바이로큐어㈜(*)	-	-	-	-	-

투자유가증권	50,380	-	-	-	50,380

합계	50,380	-	-	-	50,380

(*) 전기 중 평가손실 565,000천원을 인식하여 당분기말 및 전기말 현재 장부금액은 '0'원 입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	전분기말

바이로큐어㈜	565,000	-	(209,000)	-	356,000

투자유가증권	50,380	-	-	-	50,380

합계	615,380	-	(209,000)	-	406,380

14. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말

어반오일(*)	전환사채	3,000,000	3,000,000

대손충당금	(3,000,000)	(3,000,000)

합 계	-	-

(*) 2022년 중 전환사채 조기상환 요청하였으나 상환되지 않아 기타금융자산으로 계정 재분류 후 전액 손상 처리하였습니다.

15. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	20,836,567	-	(135,008)	-	20,701,559

건물	21,869,745	(7,583,617)	-	-	14,286,128

구축물	278,276	(171,741)	(106,535)	-	-

기계장치	1,064,905	(923,310)	(59,034)	-	82,561

차량운반구	1,205,649	(423,281)	(4,512)	(16,143)	761,713

비품	1,452,577	(1,256,561)	(140,006)	-	56,010

공구와기구	10,564,501	(10,084,603)	(454,459)	-	25,439

시설장치	1,837,271	(1,319,808)	(148,259)	(69,428)	299,776

건설중인자산	13,270,976	-	(23,727)	-	13,247,249

합 계	72,380,467	(21,762,921)	(1,071,540)	(85,571)	49,460,435

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	21,526,446	-	(135,008)	-	21,391,438

건물	22,090,440	(6,814,318)	-	-	15,276,122

구축물	296,976	(185,377)	(106,535)	-	5,064

기계장치	982,379	(922,966)	(55,613)	-	3,800

차량운반구	444,934	(330,130)	(4,512)	-	110,292

비품	1,426,963	(1,242,845)	(131,650)	-	52,468

공구와기구	10,517,298	(10,079,169)	(421,804)	-	16,325

시설장치	1,651,233	(1,203,218)	(148,259)	(83,670)	216,086

건설중인자산	12,489,780	-	(18,000)	-	12,471,780

합 계	71,426,449	(20,778,023)	(1,021,381)	(83,670)	49,543,375

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	대체	기타	당분기말

토지	21,391,438	132,704	-	-	-	(822,583)	-	20,701,559

건물	15,276,122	207,593	-	(848,136)	-	(349,451)	-	14,286,128

구축물	5,065	-	(3,117)	(1,948)	-	-	-	-

기계장치	3,800	82,525	-	(344)	(3,420)	-	-	82,561

차량운반구	110,292	100,426	(14,056)	(90,222)	-	671,415	(16,142)	761,713

비품	52,468	29,528	(183)	(17,076)	(8,357)	-	(370)	56,010

공구와기구	16,325	47,203	-	(5,434)	(32,655)	-	-	25,439

시설장치	216,086	44,650	-	(102,348)	-	141,388	-	299,776

건설중인자산	12,471,780	1,621,999	-	-	(5,727)	(840,803)	-	13,247,249

합계	49,543,376	2,266,628	(17,356)	(1,065,508)	(50,159)	(1,200,034)	(16,512)	49,460,435

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합(*3)	처분	감가상각비	대체	기타	전분기말

토지(*1)	6,957,011	7,998,827	6,856,044	-	-	-	-	21,811,882

건물(*1)(*2)	5,311,057	-	4,658,431	-	(533,903)	-	-	9,435,585

구축물	130,188	-	-	-	(13,941)	-	-	116,247

기계장치	1,391	3,800	-	-	(806)	-	-	4,385

차량운반구	29,992	70,355	-	(19,582)	(18,678)	-	-	62,087

비품	156,019	37,903	12,270	-	(65,160)	-	(13)	141,019

공구와기구	382,301	195,582	-	-	(166,133)	33,440	-	445,190

시설장치	218,695	25,500	128,729	-	(143,063)	-	-	229,861

건설중인자산	816,822	13,328,935	-	(718,746)	-	(33,440)	-	13,393,571

합계	14,003,476	21,660,902	11,655,474	(738,328)	(941,684)	-	(13)	45,639,827

(*) 전기 중 사업결합으로 취득한 ㈜앤에스알시의 유형자산입니다(주석 41 참조).

(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	(35,177)	545,212	194,730	513,326

판매비와관리비	25,583	520,296	148,034	428,359

합계	(9,594)	1,065,508	342,764	941,685

(4) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물 일부는 부동산담보신탁의 방법으로 지배기업의 차입금을 위하여 신탁계약 되어 있습니다(주석 38.(7) 참조).

(5) 질권설정 및 보험가입내역

당분기말 현재 연결회사는 투자부동산(토지 및 건물) 중 일부를 종속기업인 지오닉스차입금 담보 제공(담보설정금액 당분기말 : 960,000천원, 전기말: 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 당분기말: 300,000천원, 전기말: 300,000천원)하고 있습니다(주석 38.(6) 참조).

또한 당분기말 현재 연결회사는 투자부동산과 유형자산 중 일부를 (주)신한은행 차입금에 대해 담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 40,660,000천원(전기말: 4,200,000천원)입니다(주석 38.(6) 참조).

당분기말 및 전기말 현재 종속기업인 (주)앤에스알시에서 건물에 가입한 메리츠화재해상보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다(주석 38, 39 참조).

또한 당분기말 및 전기말 현재 종속기업인 (주)에이루트개발에서 건물에 가입한 신협중앙회 화재보험 수익증권 건물분은 조은저축은행, 융창저축은행에 질권설정 되어있습니다(주석 38, 39 참조).

한편 전기말 현재 종속기업인 (주)지오닉스에서 건물에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다(주석 38, 39 참조).

(6) 현금창출단위 손상검사

연결회사는 주석3에서 설명하는 바와 같이 손상징후가 식별된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치인 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.

연결회사는 당분기 중 손상차손 징후가 식별된 미니 프린터 및 중전기기 부문 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였으며 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액보다 낮아 유형자산손상차손 50,159천원과 사용권자산손상차손 200,650천원을 인식하였습니다(주석 18 참조).

연결회사는 당분기 중 손상차손 징후가 식별된 미니 프린터 부문과 중전기기 부문에 대한 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였습니다.

구분	미니 프린터 사업	중전기기 사업

영구성장률	1.00%	1.00%

세후할인율	11.21%	14.74%

16. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당기초	56,894,863	9,259,924	66,154,787

감가상각	-	(376,638)	(376,638)

대체	822,582	377,451	1,200,033

처분(*)	(22,914,036)	-	(22,914,036)

당분기말	34,803,409	9,260,737	44,064,146

취득원가	34,803,409	10,355,012	45,158,421

손상차손누계액	-	(225,882)	(225,882)

감가상각누계액	-	(868,393)	(868,393)

(*) 당분기 중 종속기업인 (주)에이루트호텔앤리조트의 투자부동산이 제주세무서의 공매 및 제3자 매각으로 인하여 처분되었으며(주석 38.(2) 참조), 처분 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공매	제3자 매각	합계

처분대상 자산

처분대상 투자부동산 장부금액	441,330	22,472,706	22,914,036

처분대상 유형자산 장부금액	-	3,298	3,298

처분대상 자산 장부금액 합계	441,330	22,476,004	22,917,334

처분대가

현금수취액	71,921	1,169,091	1,241,012

미지급금 변제(*1)	-	15,963,682	15,963,682

기타충당부채 변제(*2)	-	409,787	409,787

처분대가 합계	71,921	17,542,560	17,614,481

자산처분손익	(369,409)	(4,933,444)	(5,302,853)

(*1) 전기말 현재 (주)다바다호텔리조트에 대한 토지 매매대금 지급 관련 미지급금 2,354,000천원 및 기타 토지 매매대금 지급 관련 미지급금 3,568,319천원과 해당 토지의 근저당권자인 (주)씨엘에이치의 근저당채권 관련 미지급금 10,041,363천원이 처분대가로 변제되었습니다(주석 38.(2) 참조).

(*2) (주)다바다호텔리조트에 대한 토지 매매대금 지급 소송과 관련된 지연이자에 따른 충당부채 409,787천원이 처분대가로 변제되었습니다(주석 24.(3) 및 주석 38.(2) 참조).

② 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당기초	56,665,223	2,705,594	59,370,817

감가상각	-	(192,364)	(192,364)

재고자산에서 대체(*1)	4,016,828	5,194,656	9,211,484

매각예정자산으로 대체(*2)	(392,852)	(254,140)	(646,992)

당분기말	60,289,199	7,453,746	67,742,945

취득원가	73,961,136	7,726,420	81,687,556

손상차손누계액	(13,671,937)	-	(13,671,937)

감가상각누계액	-	(272,674)	(272,674)

(*1) 전기초 현재 매각목적으로 보유한 부동산을 전분기중에 임대함에 따라 투자부동산으로 대체하였습니다.

(*2) 전분기중 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다(주석 40 참조).

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 544,882천원(전분기: 137,710천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 381,221천원(전분기: 49,556천원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 24,314원(전분기: 19,870천원) 입니다.

(3) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 연결회사는 신용위험을 줄이기위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	417,480	683,787

1년 초과 2년 이내	27,720	281,305

합계	445,200	965,092

(4) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같으며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

토지	34,803,409	38,453,702

건물	9,260,737	9,259,926

합계	44,064,146	47,713,628

(*) 당분기말 공정가치 평가가 이루어지지 않았으며, 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

토지	56,894,862	61,367,738

건물	9,259,926	9,259,926

합계	66,154,788	70,627,664

(*) 전기말 현재 일부 토지 및 건물(장부금액: 468,576천원)의 경우 공정가치 평가가 이루어지지 않았으며, 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액 등	장부가액

회원권	1,738,249	-	1,738,249

소프트웨어	779,092	(777,184)	1,908

수주잔고	1,296,000	(1,110,857)	185,143

기술가치	4,856,000	(1,324,364)	3,531,636

영업권	1,682	-	1,682

특허권	12,340	(8,797)	3,543

기타무형자산	1,511,146	(881,501)	629,645

합 계	10,194,509	(4,102,703)	6,091,806

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액 등	장부가액

회원권	1,738,249	-	1,738,249

소프트웨어	743,712	(743,712)	-

수주잔고	1,296,000	(555,429)	740,571

기술가치	4,856,000	(662,182)	4,193,818

영업권	1,682	-	1,682

특허권	8,857	(8,377)	480

기타무형자산	1,503,014	(495,583)	1,007,431

합 계	10,147,514	(2,465,283)	7,682,231

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	당분기말

회원권	1,738,249	-	-	1,738,249

소프트웨어	-	1,940	(32)	1,908

수주잔고	740,571	-	(555,428)	185,143

기술가치	4,193,818	-	(662,182)	3,531,636

영업권	1,682	-	-	1,682

특허권	479	3,484	(420)	3,543

기타무형자산	1,007,431	-	(377,786)	629,645

합계	7,682,230	5,424	(1,595,848)	6,091,806

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합(*)	상각비	전분기말

회원권	1,738,249	-	-	-	1,738,249

소프트웨어	125,508	33,440	-	(43,131)	115,817

영업권	-	-	1,597,892	-	1,597,892

기타무형자산	-	-	3,219,724	(1,058,290)	2,161,434

합계	1,863,757	33,440	4,817,616	(1,101,421)	5,613,392

(*) 전분기 중 사업결합으로 취득한 종속기업인 ㈜앤에스알시의 무형자산입니다(주석 41 참조).

(3) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함됐습니다.

18. 사용권자산과 리스부채(1) 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	268,746	736,249

취득	148,450	285,145

사업결합(주석 41 참조)	-	70,133

감가상각	(116,890)	(380,832)

손상	(200,650)	-

기타	(18,218)	(5,754)

분기말	81,438	704,941

취득원가	979,820	1,537,194

감가상각누계액	(340,617)	(750,310)

손상차손누계액	(557,765)	(81,943)

(2) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	116,890	380,832

리스부채에 대한 이자비용	55,944	45,040

단기리스료 및 소액자산리스료	71,489	23,045

리스해지이익	52,110	-

사용권자산손상차손	200,650	-

(3) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동리스부채	269,040	361,872

비유동리스부채	125,214	241,907

합 계	394,254	603,779

당분기 중 리스의 총 현금유출은 393,926천원(전분기 : 419,232천원) 입니다.

19. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	641,137	1,902,618

부가세대급금	2,426,992	1,635,102

선급비용	295,711	331,964

소계	3,363,840	3,869,684

비유동

장기선급비용	4,869	-

소계	4,869	-

합계	3,368,709	3,869,684

20. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜에버리치파트너스(*1)	한국	자산운영업	12.31	23.75%	894,530	877,460	23.75%	894,530	881,035

㈜지트릭스(*2)	한국	게임소프트웨어개발업	12.31	28.57%	3,999,938	-	28.57%	3,999,938	-

㈜블루패드(*3)	한국	컴퓨터 주변기기 제조업	12.31	20.00%	50,000	-	20.00%	50,000	-

큐리어스솔루션(유)(*4)	한국	금융 투자업	12.31	-	-	-	22.20%	9,228,620	90

합계	4,944,468	877,460	14,173,088	881,125

(*1) ㈜에버리치파트너스는 2016년 8월 27일 설립되어 경영컨설팅 및 투자사업을 영위하고 있으며, 연결회사를 제외한 주주들이 주주간 약정을 체결하여 의결권을 1인에게 위임하였습니다.

(*2) ㈜지트릭스는 2015년에 설립되어 웹게임 '판타지스타디움'을 2017 년 4월 중 출시한 후 2018년 1월 게임 서비스를 중단하였습니다. 따라서, 연결회사는 객관적인손상사건이 발생한 것으로 판단하고 독립적인 평가인인 한영회계법인이 평가한 회수가능액을 기초로 지분금액 3,999,938천원 전액을 전기이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터 직권폐업되어 지분법 회계처리 인식을 중지하였습니다.

(*3) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있으므로 지분법 회계처리 인식을 중지하였습니다.

(*4) 전기 중 큐리어스솔루션(유)는 ㈜우진홀딩스 발행 전환사채 1,800억원을 인수 및 조기상환청구권(Put Option) 행사를 통하여 투자금 일부인 45,642백만원을 회수하였습니다. 한편, 동 관계기업은 당분기 중 청산이 완료되어 관계기업에서 제외되었습니다. 동 관계기업에 투자한 연결회사의 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)은 2024년 8월 9일에 해산을 위한 임시사원총회를 개최하였으며, 당분기 중 잔여재산을 최종 분배하였습니다(주석 39.(4) 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	지분법손익	당분기말금액

지분법손익	기타포괄손익

㈜에버리치파트너스	881,035	-	-	(3,575)	-	877,460

브이투자조합1호(*1)	-	2,000,000	(2,000,000)	-	-	-

큐리어스솔루션(유)(*2)	90	-	(90)	-	-	-

합 계	881,125	2,000,000	(2,000,090)	(3,575)	-	877,460

(*1) 당분기 중 ㈜에스에이티가 발행하는 전환사채 인수 목적으로 브이투자조합1호에 2,000,000천원을 출자하였으나, 조합 출자가 완료되지 않아 연결회사는 동 출자금을 회수하였습니다.

(*2) 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)의 정관에서 정한 방식으로 사원에게 배분할 분배금액 중 연결회사의 몫에 대하여 지분법손익을 계상하며, 비지배주주에게 배분할 분배금액은 비지배부채(부채)로 계상하였습니다. 당분기 중 큐리어스솔루션 유한회사는 청산이 완료되어 관계기업에서 제외되었으며, 처분금액은 당분기 중 연결회사가 청산이 완료된 큐리어스솔루션(유)로부터 받은 잔여재산 분배금 입니다. 당기 청산으로 인한 처분이익 191천원이 연결포괄손익계산서 상 관계기업투자손익에 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	처분	지분법손익	기타	전분기말금액

지분법손익	기타포괄손익

㈜에버리치파트너스	898,725	-	(11,419)	-	-	887,306

큐리어스솔루션(유)(*)	41,213,678	(33,027,614)	4,360,945	-	67,955	12,614,964

합 계	42,112,403	(33,027,614)	4,349,526	-	67,955	13,502,270

(*) 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)의 정관에서 정한 방식으로 비지배주주에게 배분할 분배금액 등이 지분법이익과 비지배부채(부채)로 계상되어 있습니다. 한편, 처분금액은 당분기중 연결회사가 큐리어스솔루션(유)로부터 배당받은 금액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 재무상태(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜에버리치파트너스	4,562,775	531,921	4,030,854	4,582,041	541,860	4,040,181

큐리어스솔루션(유)(*)	-	-	-	351	-	351

(*) 당분기 중 청산이 완료되어 관계기업에서 제외되었습니다.

② 손익현황(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출	당기순손익	총포괄손익	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜에버리치파트너스	-	(7,822)	(7,822)	-	3,467	3,467

큐리어스솔루션(유)	-	-	-	80,830,940	79,189,530	79,189,530

(4) 보고기간종료일 현재 기타금융채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비지배부채(*)	-	302,762	17	300,024

(*) 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)의 비지배부채(유동)와 큐리어스볼티지제삼차기관전용사모투자(합)의 비지배부채(비유동)를 연결재무재표에서 부채로 인식한 금액입니다.

21. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당분기말연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행 발안산단지점	-	-	832,000

단기차입금	국민은행	2025.05.09~2026.05.09	3.49%	800,000	-

단기차입금	기업은행 발안산단지점	-	-	483,000

단기차입금	기업은행 오산지점	2025.07.10~2026.07.10	4.21%	9,500,000	9,500,000

단기차입금	융창저축은행 분당지점	2025.03.07~2026.03.07	6.50%	1,981,778	1,962,281

단기차입금	조은저축은행	2025.03.07~2026.03.07	6.50%	5,108,025	5,060,481

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2025.05.11~2026.05.11	4.47%	3,200,000	3,500,000

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2025.05.11~2026.05.11	4.96%	1,000,000	1,100,000

단기차입금	기업은행 영통지점	2024.11.06~2025.11.06	5.32%	1,000,000	1,000,000

단기차입금	하나은행 동탄지점	2025.06.27~2026.06.27	3.51%	1,000,000	1,000,000

단기차입금	하나은행 동탄지점	2025.06.27~2026.06.27	4.01%	1,000,000	1,000,000

단기차입금	국민은행 동탄산업단지지점	2025.02.26~2026.02.26	4.24%	1,200,000	1,200,000

단기차입금	신한은행 목동지점	2025.05.15~2026.05.15	4.33%	800,000	800,000

단기차입금	기업은행 영통지점	2024.07.01~2025.07.01	3.63%	5,037,000	5,037,000

단기차입금	최혜윤	2025.04.25~2025.10.24	4.60%	400,000	-

합계	32,026,803	32,474,762

② 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당분기말연이자율	당분기말	전기말

장기차입금	국민은행	2025.05.08~2028.05.08	2.78%	400,000	-

장기차입금(*1)	신한은행 평촌역지점	2024.02.23~2029.02.23	3.91%	10,600,000	12,400,000

장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.03.07~2027.03.07	4.24%	6,300,000	6,300,000

장기차입금(*2)	신한은행 평촌역지점	2024.03.07~2027.03.07	4.24%	1,425,120	2,137,560

장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.05.28~2034.03.31	1.00%	2,850,000	1,385,000

장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.05.14~2034.03.31	1.00%	6,713,000	5,234,000

합계	28,288,120	27,456,560

(*1) 장기차입금 13,000,000천원 중 유동성장기차입금 2,400,000천원 분류하였습니다.

(*2) 장기차입금 2,375,040천원 중 유동성장기차입금 949,920천원 분류하였습니다.

③ 유동성장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당분기말연이자율	당분기말	전기말

유동성장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.02.23~2026.09.23	3.91%	2,400,000	2,000,000

유동성장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.03.07~2026.03.07	4.24%	949,920	712,440

합계	3,349,920	2,712,440

22. 매입채무 및 기타지급채무, 기타금융채무

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,849,395	1,469,705

기타지급채무(유동)

미지급금(*1)	1,769,038	18,522,608

미지급비용	478,950	164,871

미지급배당금	7,647	7,646

임대보증금	505,300	361,300

소 계	2,760,935	19,056,425

기타지급채무(비유동)

임대보증금	292,100	407,600

장기미지급금	-	1,050,000

소 계	292,100	1,457,600

기타금융채무(유동)(*2,4)	1,193,324	1,254,167

기타금융채무(비유동)(*3)	3,096,321	3,864,788

소 계	4,289,645	5,118,955

(*1) 당분기 중 종속기업인 ㈜에이루트호텔앤리조트의 투자부동산 처분과정에서 채권자들과의 채무면제확약서에 따라 관련 채무가 면제되어 감소하였습니다(주석 38.(2) 참조).

(*2) 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)의 비지배지분을 연결재무상태표에 부채로 인식한 비지배지분 18,026천원(전기말: 17천원)과 종속기업인 앤에스알시의 기존주주와 체결한 주식매수청구권과 관련하여 자기지분매입의무의 현재가치(유동) 1,150,087천원(전기말: 1,254,150천원)이 포함되어 있습니다(주석 38.(9) 참조).

(*3) 종속기업인 큐리어스볼티지제삼차기관전용사모투자(합)의 비지배지분을 연결재무상태표에 부채로 인식한 비지배지분 303,949천원(전기말: 300,024천원)과 종속기업인 앤에스알시의 기존주주와 체결한 주식매수청구권과 관련하여 자기지분매입의무의 현재가치 2,659,130천원(전기말: 3,564,764천원)이 포함되어 있습니다(주석 38.(9) 참조).

(*4) 당분기 중 종속기업인 앤에스알시의 기존주주와 체결한 주식매수청구권과 관련된 자기지분매입의무 부채 중 1,254,150천원은 해당 옵션이 행사되지 않고 소멸됨에 따라 부채를 제거하고 상대계정은 기타자본구성요소로 처리하였습니다(주석 38.(9) 참조).

23. 기타부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선수금	6,754,972	3,433,490

예수금	276,690	573,195

미지급세금	65,909	917,615

미지급비용	-	-

종업원급여부채	754,760	663,267

부가세예수금	296,613	36,508

합 계	8,148,944	5,624,075

24. 충당부채

(1) 연결회사는 보고기간말 현재 소송과 관련된 기타충당부채 및 납세의무가 확정된 부동산 관련 세금을 기초로 추정하는 기타충당부채를 계상하고 있습니다. 또한 연결회사는 무상품질보증수리와 관련하여 향후 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

충당부채

판매보증충당부채	225,496	224,548

기타충당부채(*)	342,700	399,508

보고기간말	568,196	624,056

(*) 연결회사는 당분기말 현재 부동산에 대한 납세의무 확정 및 계류중인 소송 판결에 따라 기타충당부채를 계상하였습니다(주석 38.(5) 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	224,548	235,409

판매보증충당부채 전입	138,885	31,811

판매보증충당부채 사용	(137,937)	-

보고기간말	225,496	267,220

유동항목	225,496	267,220

(3) 당분기와 전분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	399,508	-

기타충당부채 전입(*1)	609,974	710,224

대체(*2)	(644,992)	(227,847)

보고기간말	364,490	482,377

유동항목	364,490	482,377

(*1) 다바다호텔리조트 소송사건 및 건물명도 소송사건과 관련하여 1심판결에 따라 지연이자상당액을 충당부채로 계상하였습니다. 또한 당분기 중 부동산 관련 납세의무 확정에 따른 예상납부액을 충당부채로 계상하였습니다.

(*2) 다바다호텔리조트 소송사건의 지연이자상당액 508,464천원 중 98,677천원은 소송상대방에 대한 지료청구채권 미수금 98,677천원과 상계되었으며, 잔여금액 409,786천원은 채무면제확약서에 따라 관련채무가 면제되었습니다(주석 38.(2) 참조).

25. 퇴직급여

(1) 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형의 경우 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여 과목으로 인식하고 있습니다.

(2) 연결회사가 당분기에 연결포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여는 963,591천원(전분기: 610,251천원)중 매출원가에 247,102천원(전분기: 233,690천원), 판매비와관리비에 716,489천원(전분기: 376,561천원) 포함됐습니다.

26. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸 및 이월결손금으로 인한 이연법인세비용(수익) 등을 고려하여 산정한 예상연간유효법인세율을 기초로 산출하였습니다. 당분기말 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 2.00%(전분기 : 0.76%)입니다.

27. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결재방식	주식결제형	현금결제형

(주)에이루트(*)	(주)에이루트에코	(주)에이루트(*)

부여일	2023년 3월 24일	2024년 7월 1일	2023년 3월 24일

최초 부여수량	4,732,925주	2,028,398주	268,118주

당분기말 잔여수량(*)	625,612주	2,018주	268,118주

행사가격(*)	3,502원	82,500원	3,502원

만기	7년	7년	7년

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

부여일 총공정가치	1,312,298.천원	166,485.천원	562,414.천원

행사가능기간	2025년 3월 25일 부터2030년 3월 24일 까지	2026년 7월 2일 부터2031년 7월 1일 까지	2025년 3월 25일 부터2030년 3월 24일 까지

(*) 연결회사는 2024년 4월 주식병합과 2025년 6월 무상감자를 실시함에 따라 하기와 같이 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다.

결재방식	주식결제형	현금결제형

최초부여시	조정 후	최초부여시	조정 후

당분기말 잔여수량(*)	4,338,515주	625,612주	1,859,365주	268,118주

행사가격	505원	3,502원	505원	3,502원

(*) 최초 부여수량에서 당분기 중 취소된 수량이 차감되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식결제형	현금결제형	합 계

(주)에이루트	(주)에이루트에코	(주)에이루트

전기초	4,732,925	-	2,028,398	6,761,323

전기초(주식병합후)	946,584	-	405,678	1,352,262

전분기말	946,584	-	405,678	1,352,262

당기초(전기말)	946,584	2,018	405,678	1,354,280

당기초(무상감자후)	682,485	2,018	292,492	976,995

취소(*)	(56,873)	-	(24,374)	(81,247)

당분기말	625,612	2,018	268,118	895,748

(*) 당분기 중 임직원 1인이 가득완료된 주식매수선택권을 자진 반납하였습니다. 이에 따라 현금결제형 주식선택권관련 주식보상비 13,938천원이 환입되었습니다.

(3) 당분기와 전분기중 발생한 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보상원가	주식결제형	165,883	512,639

현금결제형	45,954	192,258

합 계	211,837	704,897

28. 자본금과 자본잉여금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 24,137,053주(전기말 : 33,477,189주)이며 1주당 액면금액은 2,500원(전기말 : 2,500원)입니다.

지배기업은 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 주식(액면) 병합 안건을 가결하였습니다.주식 병합의 방법은 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합하는 것으로 신주의 효력발생일은 2024년 4월 16일입니다.

또한 지배기업은 2025년 6월 4일 임시주주총회에서 자본 감소 안건을 가결하였습니다. 자본 감소의 방법은 기명식 보통주식 4주를 동일한 액면가의 보통주식 2.884주로 무상 병합하는 것으로 신주의 효력발생일은 2025년 6월 20일입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	감자차익

전기초	167,385,948	83,692,974	64,049,289	-

주식병합	(133,908,759)	(1)	-	-

전분기말	33,477,189	83,692,973	64,049,289	-

당기초	33,477,189	83,692,973	64,049,289	-

무상감자	(9,340,136)	(23,350,340)	-	23,350,340

당분기말	24,137,053	60,342,633	64,049,289	23,350,340

29. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	21	21

자기주식	(35,428)	(19,768)

기타자본잉여금	(294,285)	(294,285)

자기주식처분손실	(2,539,379)	(2,539,379)

주식매수선택권	1,312,297	1,174,610

자기지분매입의무(주주간약정)(주석 22 참조)	(2,886,653)	(4,140,803)

관계기업 자본변동 중 지분해당액	(710,834)	(710,834)

연결회사내 자본거래	(17,416,335)	(17,416,335)

유상감자	(7,991)	(7,991)

합 계	(22,578,587)	(23,954,764)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보험수리적손익	13,581	13,581

해외사업환산손익	(42,003)	(39,268)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(3,000,140)	(3,000,140)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	2,017	2,017

합 계	(3,026,545)	(3,023,810)

30. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	441,670	441,670

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(18,310,361)	(6,212,553)

합 계	(17,868,691)	(5,770,883)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

31.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련하여 손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,209,272	35,699,925	10,331,990	50,112,298

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	194,177	544,882	116,558	254,268

총 수익	14,403,449	36,244,807	10,448,548	50,366,566

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기

미니프린터	중전기기사업	유통	반도체장비사업	폐기물 처리업	내부거래	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의 수익	23,540,371	5,503,563	4,625,867	1,831,584	198,540	-	35,699,925

부문간 수익	1,711,467	2,509,200	19,381	-	-	(4,240,048)	-

합 계	25,251,838	8,012,763	4,645,248	1,831,584	198,540	(4,240,048)	35,699,925

수익인식 시점

한 시점에서 인식	25,251,838	8,012,763	4,645,248	1,831,584	198,540	(4,240,048)	35,699,925

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-	-

소 계	25,251,838	8,012,763	4,645,248	1,831,584	198,540	(4,240,048)	35,699,925

(단위: 천원)

구 분	전분기

미니프린터	중전기기사업	유통	반도체장비사업	기타	내부거래	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의 수익	21,087,371	7,301,296	17,007,038	4,247,645	468,948	-	50,112,298

부문간 수익	1,378,571	-	1,505	-	-	(1,380,076)	-

합 계	22,465,942	7,301,296	17,008,543	4,247,645	468,948	(1,380,076)	50,112,298

수익인식 시점

한 시점에서 인식	22,465,942	7,301,296	17,008,543	4,247,645	468,948	(1,380,076)	50,112,298

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-	-

소 계	22,465,942	7,301,296	17,008,543	4,247,645	468,948	(1,380,076)	50,112,298

31.2 계약부채

연결회사는 거래처 매출선수금에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(유동)

선수금(*)	6,728,781	3,433,490

(*) 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 당분기에 603,130천원(전분기: 222,613천원)이 당기에 수익으로 인식 되었습니다.

32. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,640,884	5,145,389	1,763,574	4,703,768

퇴직급여	234,337	716,489	305,376	587,034

복리후생비	182,646	532,161	163,318	451,102

여비교통비	95,625	312,740	116,841	309,463

접대비	116,720	350,609	138,327	384,728

통신비	7,628	22,588	7,703	24,736

수도광열비	5,955	23,171	1,600	10,527

전력비	28,498	92,414	22,070	73,357

세금과공과	109,286	692,560	75,221	999,386

유형자산감가상각비	25,583	520,296	148,034	428,359

임차료	37,952	71,489	21,200	56,966

수선비	4,343	15,936	5,213	14,398

보험료	49,116	143,459	47,587	128,163

차량유지비	41,360	123,390	41,289	117,320

경상연구개발비	602,655	1,828,082	102,706	273,443

운반비	103,786	238,004	50,906	252,780

교육훈련비	942	2,366	1,045	5,308

도서인쇄비	687	2,785	828	1,931

설치공사비	8,821	44,721	12,503	88,954

소모품비	28,708	77,874	27,063	123,361

지급수수료	684,074	2,262,033	570,449	1,934,996

광고선전비	132,851	220,683	177,673	369,984

대손상각비	11,250	11,250	1,151,534	2,635,886

대손상각비환입	(57,846)	(2,600,861)	-	-

건물관리비	17,993	41,607	5,413	19,372

무형자산상각비	532,067	1,595,848	543,769	1,101,421

사용권자산감가상각비	48,276	112,820	138,456	380,832

투자부동산감가상각비	5,152	15,457	7,150	18,686

수출제비용	1,206	16,873	-	2,595

해외시장개척비	232,812	787,430	174,449	697,486

주식보상비	5,689	211,837	250,467	704,897

포장비	29,956	75,862	36,903	138,194

판매보증비	44,086	138,885	27,640	117,102

잡비	-	-	(1)	-

합계	5,013,098	13,846,247	6,136,306	17,156,535

33. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용	3,057,758	8,279,207	2,171,819	7,054,149

제품 및 재공품의 변동	(291,670)	(5,032,214)	84,033	(3,911,304)

상품매출원가	4,668,537	14,653,245	4,753,575	28,198,677

종업원급여	2,905,491	8,943,777	2,312,269	7,341,277

상각비	708,627	3,154,885	1,112,371	2,616,303

물류비	142,166	291,182	47,244	263,199

지급수수료	957,290	2,953,971	636,169	2,355,841

외주가공비	543,979	1,413,990	778,159	2,250,766

대손상각비	11,250	11,250	1,151,534	2,635,886

대손상각비환입	(57,846)	(2,600,861)	-	-

해외시장개척비	232,812	787,430	174,449	697,486

복리후생비	264,895	804,437	223,797	700,792

주식보상비	5,689	211,837	255,467	709,897

기타 비용	1,945,212	8,608,509	1,594,278	9,530,159

합계(*)	15,094,190	42,480,645	15,295,164	60,443,128

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 금융수익과 금융비용

당분기 및 전분기 중 연결회사의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	47,235	473,736	26,090	163,064

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(60,000)	217,708	-	138,582

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	60,000	64,000	-	-

리스해지이익	41,348	52,110	-	-

외화환산이익	24,663	24,808	255,122	256,342

배당수익	88	242	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	161,164

기타금융수익	-	95,611	-	81,610

소 계	113,334	928,215	281,212	800,762

금융비용:

이자비용(*)	831,147	2,516,481	948,306	2,316,655

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,847	8,531	8,160	8,160

파생상품평가손실	-	141,557	69,907	69,907

기타금융비용	(1,184)	20,749	(6,556)	978,958

외화환산손실	(103,823)	4	275,240	465,315

소 계	728,987	2,687,322	1,295,057	3,838,995

순손익	(615,653)	(1,759,107)	(1,013,845)	(3,038,233)

(*) 당분기 자본화된 차입원가는 없으며, 전분기 중 자본화된 차입원가 37,710천원이 차감되어 있습니다.

35. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 중 연결회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	56,020	170,008	71,224	510,451

외화환산이익	39,512	55,419	(144,878)	337,866

기타의대손상각비환입	(1)	-	-	3,185

유형자산처분이익	40	5,984	20	20,019

매각예정자산처분이익	-	454,644	-	-

잡이익	30,802	159,420	65,083	200,168

소계	126,373	845,475	(8,551)	1,071,689

기타비용:

기부금	-	20,000	-	70,000

외환차손	163,053	377,845	39,887	168,739

외화환산손실	(431,291)	395,867	164,372	349,646

기타의대손상각비	2,482	6,675	5	171

투자부동산처분손실	-	5,299,556	-	-

사용권자산손상차손	(55,452)	200,650	(120,342)	-

유형자산처분손실	-	3,298	-	-

유형자산손상차손	(12,284)	50,159	-	-

종속기업투자주식손상차손	1,000	1,000	-	-

종속기업처분손실	-	-	-	5,169

매각예정비유동자산손상차손
(주석40 참조)	-	-	-	21,088,341

잡손실	47,877	68,190	1,111	63,552

기타영업외비용	10	113,006	-	-

소계	(284,605)	6,536,246	85,033	21,745,618

순손익	410,978	(5,690,771)	(93,584)	(20,673,929)

36. 주당순이익(1) 기본주당순이익(손실)

기본주당이익(손실)은 연결회사의 분기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기 및 전분기 중 연결회사의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기(*1)

3개월	누적	3개월	누적

가. 지배주주귀속 분기순이익(손실)	(561,254,668)	(12,097,808,495)	(5,471,841,297)	(28,414,570,599)

나. 가중평균 유통보통주식수(*2)	24,133,364	24,133,364	33,472,072	33,472,072

다. 기본주당순손익(가÷나)	(23)	(501)	(163)	(849)

(*1) 당분기 중 발생한 무상감자 및 전분기 중 발생한 주식병합으로 인하여 비교표시되는 전분기 가중평균 유통보통주식수와 주당손익을 소급하여 재계산하였습니다.

(*2) 기본주당순이익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

기본주당순이익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원,주)

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	24,137,053	91	2,196,471,823	24,137,053	181	4,368,806,593

자기주식	(3,689)	91	(335,699)	(3,689)	181	(667,709)

보고기간말	24,133,364	2,196,136,124	24,133,364	4,368,138,884

가중평균유통보통주식수	24,133,364	24,133,364

② 전분기(단위: 원,주)

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	33,477,189	92	3,079,901,388	33,477,189	274	9,172,749,786

자기주식	(5,117)	92	(470,764)	(5,117)	274	(1,402,058)

보고기간말	33,472,072	3,079,430,624	33,472,072	9,171,347,728

가중평균유통보통주식수	33,472,072	33,472,072

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전분기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당분기말 및 전분기말 보통주의 평균시장가격이 주식선택권 행사가격에 미달하여 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

37. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

연결분기순손실	(13,415,897)	(29,214,815)

조정:

법인세수익	(273,203)	(224,384)

이자수익	(473,736)	(163,064)

기타충당부채전입액	609,974	710,224

재고자산평가손실(환입)	642,896	(5,759)

기타의대손상각비환입	-	(3,185)

외화환산이익	(80,228)	(594,208)

배당금수익	(242)	-

유형자산처분손실	3,298	-

유형자산처분이익	(5,984)	(19,999)

매각예정자산처분이익	(454,644)	-

투자부동산처분손실	5,299,556	-

리스해지이익	(52,110)	-

기타금융수익	(95,611)	(81,610)

파생상품평가이익	-	(91,257)

이자비용	2,516,481	2,316,655

외화환산손실	395,871	814,961

대손상각비(환입)	(2,589,611)	2,635,887

기타의대손상각비	6,675	171

유형자산감가상각비	1,065,508	941,685

사용권자산감가상각비	116,890	380,832

투자부동산감가상각비	376,637	192,365

무형자산상각비	1,595,848	1,101,421

주식보상비	211,837	704,897

파생상품평가손실	141,557	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	8,531	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(217,708)	(130,422)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(64,000)	-

기타금융비용	20,749	633,735

사용권자산손상차손	200,650	-

유형자산손상차손	50,159	-

매각예정비유동자산손상차손	-	21,088,341

관계기업지분법손실(이익)	3,575	(4,349,525)

관계기업지분법주식처분이익	(191)	-

판매보증비	138,885	31,812

기타	(54,823)	5,169

순운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(376,502)	(8,492,892)

미수금의 감소(증가)	460,838	(714,185)

미수수익의 감소	374,997	3,455,599

선급금의 감소(증가)	(521,200)	2,084,135

선급비용의 감소	1,260,465	169,066

부가세대급금의 감소(증가)	(233,406)	262,855

재고자산의 증가	(9,326,538)	1,113,619

매입채무의 증가(감소)	360,304	(2,040,176)

미지급금의 감소	(193,348)	(203,320)

미지급비용의 감소	(66,367)	(4,226,686)

예수금의 증가(감소)	(171,047)	155,165

부가세예수금의 증가	8,971	9,032

선수금의 증가	3,781,670	1,354,651

기타부채의 감소	(581,505)	85,073

판매보증충당부채의 감소	(137,937)	(227,846)

보증금의 증가	(224,000)	(25,476)

영업으로부터 창출된 현금	(9,957,016)	(10,561,459)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	840,803	33,440

사용권자산의 취득	148,450	285,145

장기차입금의 유동성 대체	2,512,440	2,000,000

선급금의 종속기업투자주식 대체	-	500,000

리스부채의 유동성대체	193,963	268,996

임대보증금의 유동성대체	174,000	-

유형자산의 처분 관련 미수금의 변동	-	28,656

유형자산의 취득 관련 미지급금의 감소	(1,707,222)	-

재고자산의 투자부동산 대체	-	9,211,484

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	-	646,992

투자부동산 처분에 따른 부채 상계	16,373,469	-

임대보증금의 유동성대체	260,000	-

특허권 취득 관련 선급금의 변동	3,484	-

무상감자	23,350,340	-

재고자산 등으로 반제된 매출채권	1,377,901	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	리스(순증감)	유동성대체	기타	당분기말

유입	유출

단기차입금	32,474,763	1,267,040	(1,715,000)	-	-	-	32,026,803

유동성장기차입금	2,712,440	-	(1,874,960)	-	2,512,440	-	3,349,920

장기차입금	27,456,560	3,344,000	-	-	(2,512,440)	-	28,288,120

임대보증금(유동)	361,300	-	(30,000)	-	174,000	-	505,300

임대보증금(비유동)	407,600	58,500	-	-	(174,000)	-	292,100

기타금융채무	5,118,955	-	-	-	-	(829,310)	4,289,645

리스부채	603,779	-	(261,703)	52,178	-	-	394,254

합 계	69,135,397	4,669,540	(3,881,663)	52,178	-	(829,310)	69,146,142

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	사업결합(주석41)	리스(순증감)	유동성대체	기타	전분기말

유입	유출

단기차입금	16,891,152	21,961,866	(16,527,520)	4,200,000	-	5,837,000	-	32,362,498

유동성장기차입금	-	-	(150,000)	6,793,260	-	(3,362,040)	(956,260)	2,324,960

장기차입금	-	30,769,000	-	-	-	(2,474,960)	-	28,294,040

임대보증금	263,900	371,500	-	10,000	-	-	(1,500)	643,900

기타금융채무	3,433,367	300,000	(1,539,442)	-	-	-	5,167,258	7,361,183

리스부채	741,442	-	(351,147)	56,267	279,135	-	-	725,697

합계	21,329,861	53,402,366	(18,568,109)	11,059,527	279,135	-	4,209,498	71,712,278

38. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

금융기관	구분	한도액	실행액

국민은행	운영자금	1,200,000	1,200,000

운영자금	400,000	400,000

운영자금	800,000	800,000

신한은행	운영자금	3,200,000	3,200,000

운영자금	1,000,000	1,000,000

운영자금	800,000	800,000

인수금융	15,000,000	13,000,000

설비자금	6,713,000	6,713,000

설비자금	2,850,000	2,850,000

토지취득자금	6,300,000	6,300,000

시설자금	2,850,000	2,375,040

기업은행	운영자금	1,000,000	1,000,000

시설자금	5,037,000	5,037,000

운영자금	9,500,000	9,500,000

KEB하나은행	외담대	4,000,000	-

팩토링대출	30,000	-

운영자금	1,000,000	1,000,000

운영자금	1,000,000	1,000,000

조은저축은행	운영자금	5,500,000	5,108,025

융창저축은행	운영자금	2,000,000	1,981,778

② 전기말(단위: 천원,US$)

금융기관	구분	한도액	실행액

국민은행	운영자금	1,200,000	1,200,000

신한은행	운영자금	3,500,000	3,500,000

운영자금	1,100,000	1,100,000

운영자금	800,000	800,000

인수금융	14,400,000	14,400,000

설비자금	6,722,000	5,234,000

설비자금	2,850,000	1,385,000

토지취득자금	6,300,000	6,300,000

시설자금	2,850,000	2,850,000

기업은행	시설투자대출	1,850,000	832,000

토지분양협약대출	1,200,000	483,000

기한부수입신용장발행	USD 500,000	-

B2B팩토리약정	1,300,000	-

운영자금	1,000,000	1,000,000

시설자금	5,037,000	5,037,000

운영자금	9,500,000	9,500,000

KEB하나은행	외담대	4,000,000	-

팩토링대출	30,000	-

구매론	1,000,000	-

운영자금	1,000,000	1,000,000

운영자금	1,000,000	1,000,000

조은저축은행	운영자금	5,500,000	5,060,481

융창저축은행	운영자금	2,000,000	1,962,281

(2) (주)에이루트호텔앤리조트와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(주)에이루트호텔앤리조트는 제주도 제주시 애월읍 평화로 2477 주변에 카지노호텔리조트 사업을 진행중이었습니다. 지배기업은 (주)에이루트호텔앤리조트의 지분 100.00% 및 대여금 채권을 보유하고 있고, 해당 법인의 매각 전까지 (주)에이루트호텔앤리조트의 운영자금 및 채무지급에 필요한 자금을 조달할 의무를 부담하고, 자금조달의무 이행기간은 (주)에이루트호텔앤리조트 부동산을 매도하여 더이상 카지노호텔리조트 사업을 진행하지 않게 되어 자금조달이 필요하지 않은 시점까지 하는 약정 사항을 체결하였습니다.

당분기 중 ㈜에이루트호텔앤리조트의 투자부동산 중 일부 지번에 대해 진행중이던 공매 절차가 완료되었으며, 투자부동산의 장부금액과 공매로 인한 순낙찰가액의 차이는 당기손익으로 회계처리했습니다.

또한, 당분기 중 (주)에이루트호텔앤리조트의 잔여 투자부동산 및 일부 유형자산이 외부로 매각되었으며, 매매계약 체결과 동시에 ㈜에이루트호탤앤리조트와 채권자들 간 채무면제확약서에 따라 부동산 매매계약 체결과 동시에 관련 채무가 면제되었습니다. 이로인해 토지매매대금 지급 소송에 대한 1심 패소에 따라 ㈜다바다호텔리조트에게 지급할 소송가액 2,354,000천원 및 지연이자에 따른 충당부채 409,786천원이 면제되었으며, 근저당권자인 (주)씨엘에이치의 근저당채권 10,041,363천원이 면제되었습니다. 이외 개인채권자들의 채무면제액 3,568,318천원 등을 포함하여 순매각금액과 투자부동산 장부금액의 차이를 당기손익으로 회계처리했습니다(주석 16.(1) 참조).

당분기 중 ㈜에이루트호텔앤리조트는 투자부동산을 매도하여 카지노호텔리조트 사업이 종료되었으며, 2025년 7월 24일 수원회생법원에 파산을 신청하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

회사명	서울보증보험	에이루트대표(서문동군)	앤에스알시대표(이승환)	합계

에이루트	2,903,308	9,750,000	-	12,653,308

지오닉스	2,484,100	-	-	2,484,100

동래온천자산개발	99,000	-	-	99,000

앤에스알시	490,600	-	2,436,940	2,927,540

에이루트에코	2,259,600	-	-	2,259,600

합계	8,236,608	9,750,000	2,436,940	20,423,548

② 전기말(단위: 천원)

회사명	서울보증보험	에이루트대표(서문동군)	앤에스알시대표(이승환)	합계

에이루트	1,041,320	9,750,000	-	10,791,320

지오닉스	2,342,079	-	-	2,342,079

동래온천자산개발	99,000	-	-	99,000

앤에스알시	-	-	2,436,940	2,436,940

에이루트에코	450,110	-	-	450,110

합계	3,932,509	9,750,000	2,436,940	16,119,449

(5) 계류중인 소송사건

1) 당분기말 현재 연결회사는 2023년도에 발생한 특허침해금지 등 청구의 건으로 중국회사인 샤오미 커뮤니케이션즈와 공동 피고로 계류중인 소송(소송가액 300,000천원) 관련하여, 당분기 중 특허심판원 심판종결통보를 받았습니다.

2) 당분기말 현재 종속기업인 (주)에이루트호텔앤리조트는 연결회사가 임차한 부동산과 관련하여 진행된 명도소송의 피고로 제소되었으며, 2025년 1월 6일 판결의 결과 패소하였습니다. 한편, 연결회사는 당분기말 현재 동 부동산임차계약과 관련하여 미지급임차료 14,200천원(전기말 12,160천원)에 대하여 유동기타지급채무에 계상하고 있으며, 해당 판결의 결과에 따라 당분기말 현재 인식한 지연이자 190천원(전기말 166천원)을 충당부채에 계상하고 있습니다.

3) 당분기말 현재 종속기업인 (주)앤에스알시는 피고로서, 원고인 (주)인텔리전스파트너스에 용역대금을 지급할 의무가 있다고 주장하여 계류중인 소송(소송가액 226,152천원)과 관련하여 서울남부지방법원에 1심 계류중입니다. 당분기말 현재 계류중인 소송사건에 대한 최종결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

4) 당분기말 현재 연결회사는 용역수수료 미지급건과 관련한 손해배상 청구의 건으로 피고로 계류중인 소송(소송가액 430,000천원) 관련하여, 서울중앙지방법원에서 1심 계류중입니다.당분기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다.

5) 당분기말 현재 연결회사는 사해행위 취소의 건으로 피고로 계류중인 소송(소송가액 61,266천원) 관련하여, 울산지방법원에서 1심 계류중입니다. 당분기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다.

(6) 담보제공자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	내용

유형자산(*1)	토지 및 건물	4,899,522	800,000	960,000	국민은행	연결회사의 차입금 담보

-	300,000	버티브코리아(주)	연결회사의 상거래 담보

3,200,000	4,200,000	신한은행	연결회사의 차입금 담보

유형자산	토지 및 건물	4,429,839	9,500,000	11,400,000	기업은행	연결회사의 차입금 담보

유형자산 및투자부동산(*2)	토지 및 건물	11,104,920	5,037,000	7,418,862	기업은행	연결회사의 차입금 담보

1,200,000	1,440,000	국민은행	연결회사의 차입금 담보

2,000,000	2,400,000	하나은행	연결회사의 차입금 담보

투자부동산(*3)	토지 및 건물	14,672,703	5,108,025	6,600,000	조은저축은행	연결회사의 차입금 담보

1,981,778	2,400,000	융창저축은행

투자부동산	토지	26,879,005	13,000,000	40,466,000	신한은행	연결회사의 차입금 담보

유형자산	토지 및 건물	25,121,983	18,238,040	신한은행	연결회사의 차입금 담보

(*1) 종속기업인 (주)지오닉스는 버티브코리아(주)에 지급보증 계약을 체결하였습니다.

(*2) 종속기업인 (주)앤에스알시에서 동 유형자산에 가입한 메리츠화재해상보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.

(*3) 전기 중 우리자산신탁에 조은저축은행과 융창저축은행을 우선수익자로 하는 담보신탁계약을 체결하였습니다. 또한 종속기업인 ㈜에이루트개발에서 동 투자부동산에 가입한 신협중앙회 화재보험 수익증권 건물분은 위 조은저축은행과 융창저축은행에 질권설정 되어있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	내용

유형자산(*1)	토지 및 건물	4,973,349	3,500,000	4,200,000	신한은행	연결회사의 차입금 담보

1,315,000	2,205,000	기업은행	연결회사의 차입금 담보

-	300,000	버티브코리아(주)	연결회사의 상거래 담보

유형자산	토지 및 건물	4,734,534	9,500,000	11,400,000	기업은행	연결회사의 차입금 담보

유형자산(*2)	토지 및 건물	9,758,886	5,037,000	7,418,862	기업은행	연결회사의 차입금 담보

2,000,000	2,400,000	하나은행	연결회사의 차입금 담보

유형자산	토지 및 건물	1,579,100	1,200,000	1,440,000	국민은행	연결회사의 차입금 담보

투자부동산(*3)	토지 및 건물	15,893,172	5,060,481	6,600,000	조은저축은행	연결회사의 차입금 담보

19,622,871	2,400,000	융창저축은행

유형자산	토지	7,998,827	15,769,000	40,466,000	신한은행	연결회사의 차입금 담보

투자부동산	토지	27,021,041	신한은행	연결회사의 차입금 담보

14,400,000	신한은행	연결회사의 차입금 담보

투자부동산	토지	19,301,243	-	19,500,000	(주)씨엘에이치	연결회사의 미지급토지대금 담보

2,942,940	-	-	(주)코리아신탁	수익권증서 담보

(*1) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 유형자산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다. 버티브코리아(주)에 지급보증 계약도 체결하였습니다.

(*2) 종속기업인 (주)앤에스알시에서 동 유형자산에 가입한 메리츠화재해상보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.

(*3) 전기 중 우리자산신탁에 조은저축은행과 융창저축은행을 우선수익자로 하는 담보신탁계약을 체결하였습니다. 또한 종속기업인 ㈜에이루트개발에서 동 투자부동산에 가입한 신협중앙회 화재보험 수익증권 건물분은 위 조은저축은행과 융창저축은행에 질권설정 되어있습니다.

(7) 부동산담보신탁계약

부동산담보신탁계약에 따라 신탁사로 소유권이 이전되어 있으며, 신탁자산의 수익권증서는 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 신탁자산은 관련된 차입금을 상환하기 전까지 처분이 제한되어 있습니다. 전기말 현재 신탁계약의 주요내용은 다음과 같으며, 당기에 상환 후 신탁 말소되었습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

신탁사	순위	신탁원본의 우선수익자	관련채무	차입금액	담보제공자산	담보설정금액

우리자산신탁(주)	1순위	조은저축은행	단기차입금	5,108,025	투자부동산	6,600,000

융창저축은행	1,981,778	2,400,000

② 전기말(단위: 천원)

신탁사	순위	신탁원본의 우선수익자	관련채무	차입금액	담보제공자산	담보설정금액

코리아신탁(주)(*)	1순위	(주)상상인저축은행	-	-	토지	-

우리자산신탁(주)	1순위	조은저축은행	단기차입금	5,060,481	토지 및 건물	6,600,000

융창저축은행	1,962,281	2,400,000

(8) 연결회사 채무자의 회생절차 진행

연결회사의 채무자인 감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 2018년 9월 18일 회생절차 개시 결정을 받아 2018년 12월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았으며, 2018년 12월 28일 회생절차 종료결정이 이루어졌습니다. 해당 채권의 상환기간은 회생절차에 따라 2년에서 5년으로 연장되었습니다.

감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 전기에 감마누와 합병하여 채권이 이관되었고, 합병에 따라 상환 후 잔여 채권을 2021년 1월 18일 감마누가 이행하기로 공증하였습니다.

감마누는 2021년 3월 30일 (주)더에이치큐로 단순 상호 변경 하였습니다. 해당 채무는 2022년 7월 29일 전액 회수 완료되었습니다.

(9) 연결회사는 2024년 1월 19일 ㈜앤에스알시의 보통주식 1,400,000주(지분율 70%) 및 경영권을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 연결회사가 주식매매계약과 별개로 기존주주와의 주주간계약을 통해 체결한 주요 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

기존주주의 매수청구권 (Put-Option)(*)	1) 기존주주는 지분 인수 거래 종결 후 6개월에서 13개월 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 100,000주에 대하여 연결회사에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(1차 Put-Option)를 보유함(*)2) 기존주주는 지분 인수 거래 종결이 된지 2년 이후부터 1년 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 100,000주에 대하여 연결회사에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(2차 Put-Option)를 보유함3) 기존주주는 거래 종결이 된지 5년 이후부터 1년 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 400,000주에 대하여 연결회사에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(3차 Put-Option)를 보유함상기의 경우 행사가격은 기존주주와 연결회사가 각 추천한 회계법인 2곳 이상의 평가를 거친 후 평균가격에서 10%를 할인한 가격으로 정함

연결회사의 매수청구권 (Call-Option)(*)	기존주주가 상기 1) ~ 3)의 Put option을 행사하지 않는 경우, 연결회사는 기존주주의 잔여주식에 대하여 매도할 것을 청구할 수 있는 권리(Call option)를 보유함(*)상기의 경우 행사가격은 기존주주와 연결회사가 각 추천한 회계법인 2곳 이상의 평가를 거친 후 평균가격에서 10%를 할인한 가격으로 정함

기존주주의 공동매도청구권(Tag-Along Right) 및매수청구권(Put-Option)	거래종결 후 5년 이내라 하더라도 연결회사가 보유한 ㈜앤에스알시주식을 제3자에게 매각하는 경우, 기존주주는 잔여주식을 동일한 가격과 조건으로 매각하여 줄 것을 요구하거나(Tag-Along), 연결회사에게 동일한 가격과 조건으로 매수를 청구할 수 있는 권리(Put option)를 보유함

연결회사와 기존주주의우선매입권	연결회사와 기존주주는 각각 보유한 ㈜앤에스알시 주식을 제3자에게 매각할 경우, 동등한 조건하에 우선매입권을 보유함

(*) 당분기 중 1차 Put-option은 해당 옵션이 행사되지 않고 소멸되었으며(주석 22 참조), 연결회사의 1차 Call-option 또한 행사되지 않고 소멸되었습니다(주석 9 참조).

연결회사는 상기 연결회사의 매수청구권(Call-Option)을 파생상품자산으로 인식(주석 9 참조)하고 있으며, 기존주주의 매수청구권(Put-Option) 계약을 자기지분매입의무로 판단하여 연결재무상태표상 기타금융채무로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(10) 연결회사는 2024년 1월 30일 큐리어스칸기관전용사모투자 합자회사에 지분투자를 하였습니다. 투자목적회사는 투자대상의 거래당사자로부터 담보, 풋옵션, 자금보충 약정 등을 제공받고 있으며, 금융기관으로부터의 대출과 관련하여 투자대상지분을 담보로 제공하고 있으며, 투자대상회사의 대주주와 체결한 주요 약정은 다음과 같습니다.

구분	내용

근질권의 설정	투자대상회사의 대주주는 큐리어스칸SPC에 대하여 부담하는 계약상의 의무 및 해당 의무의 불이행에 따른 손해배상 등 일체의 채무를 담보하기 위하여 대주주가 소유한 대상회사주식에 대하여 큐리어스칸SPC를 1순위 근질권자로 하는 근질권을 설정함.

주식 처분의 제한 및동반매도청구권(Tag-along Right)	투자대상회사의 대주주는 큐리어스칸SPC의 사전 동의 없이 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도 등 일체의 처분행위를 할 수 없음.투자대상회사의 대주주가 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자하는 경우, 큐리어스칸SPC는 보유한 대상주식의 전부 또는 일부를 대주주와 동일한 조건으로 함께 양도할 것을 청구할 수 있는 동반매도청구권을 보유함.

주식매도청구권(Put-Option)	큐리어스칸SPC는 다음의 경우 보유한 투자대상회사주식의 전부를 대주주에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(Put-Option)을 보유함.(1) 거래종결일로부터 2년 11개월이 도래하는 날 큐리어스칸SPC가 투자대상회사주식을 일부라도 보유하고 있는 경우(2) 투자대상회사 및 그 대주주가 본 계약의 의무사항을 위반하는 등의 경우행사대금은 정산일을 기준으로 하여 산정한 투자대상회사주식에 대한 기본투자수익금으로 함.

(11) 연결회사는 전기말 현재 회수가능성이 낮다고 판단하여 인식한 유통사업부문의 대손충당금과 관련하여 당분기 중 동 매출채권의 회수를 위하여 거래처가 보유한 재고자산을 양수하고(주석 11 참조), 거래처에 대한 민형사소송 및 가압류절차를 진행하고 있으며, 당분기에 매출채권 1,090,047천원을 추가로 회수하였습니다(주석 8 참조).

39. 특수관계자 등 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최대주주	최정임 외 4인	최정임 외 4인

관계기업	(주)에버리치파트너스	(주)에버리치파트너스

(주)블루패드(*1)	(주)블루패드(*1)

(주)우진홀딩스(*2)	(주)우진홀딩스(*2)

-	큐리어스솔루션유한회사(*3)

기타의특수관계자	대표이사	대표이사

개인주주	개인주주

큐리어스파트너스㈜ 등	큐리어스파트너스(주) 등

(*1) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.

(*2) 2022년 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 2022년말 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

(*3) 큐리어스솔루션제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사의 관계기업으로 당분기 중 청산이 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 없습니다.

(3) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없으며, 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채무

차입금

개인주주	최혜윤	400,000

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	차입	분배금 지급	분배금 수취

기초	차입	당분기말	당분기	당분기

관계기업	큐리어스솔루션 유한회사	-	-	-	-	90

기타특수관계자	큐리어스파트너스㈜	-	-	-	(18,028)	-

개인주주	최혜윤	-	400,000	400,000	-	-

합계	-	400,000	400,000	(18,028)	90

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	차입	분배금수취

기초	차입	전분기말	전분기

관계기업	큐리어스솔루션 유한회사(*)	-	-	-	33,027,614

(*) 전분기중 투자금 일부인 33,028백만원을 회수하였으며, 지분법적용 투자주식 장부가액에서 차감하였습니다(주석 20 참조).

(5) 지급보증

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증① 당분기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	(주)앤에스알시	하나은행	2,400,000	2024.06.27 ~ 2026.06.27	자금차입

(주)에이루트에코	서울보증보험	2,259,600	2025.01.23 ~ 2026.12.31	인허가

신한은행	8,066,400	2024.05.14 ~ 2034.03.31	자금차입

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	(주)앤에스알시	하나은행	2,400,000	2024.06.27 ~ 2025.06.27	자금차입

(주)지오닉스	기업은행	2,205,000	2024.01.18 ~ 2025.04.06	자금차입

버티브코리아(주)	300,000	2023.02.06 ~ 2026.02.27	상거래채무

(주)에이루트에코	신한은행	8,066,400	2024.05.14 ~ 2032.03.31	자금차입

2) 제공받은 지급보증① 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

기타의특수관계자	에이루트대표이사	조은저축은행	7,150,000	차입금 연대보증

융창저축은행	2,600,000	차입금 연대보증

앤에스알시대표이사	신한은행	980,000	차입금 연대보증

국민은행	256,940	차입금 연대보증

기업은행	1,200,000	차입금 연대보증

② 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

기타의특수관계자	에이루트대표이사	조은저축은행	7,150,000	차입금 연대보증

융창저축은행	2,600,000	차입금 연대보증

앤에스알시대표이사	국민은행	256,940	차입금 연대보증

신한은행	980,000	차입금 연대보증

기업은행	1,200,000	차입금 연대보증

(6) 담보제공자산1) 담보로 제공한 자산

① 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)지오닉스	토지 및 건물	4,899,522	960,000	국민은행

300,000	버티브코리아(주)

② 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)지오닉스	토지 및 건물	5,722,444	2,205,000	기업은행

300,000	버티브코리아(주)

2) 담보로 제공받은 자산① 당분기말(단위: 천원)

구분	담보제공자	담보제공 내역	담보제공자산장부가액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	제공이유

종속기업	(주)동래온천자산개발	동래구 온천동 토지	27,021,041	13,000,000	18,000,000	신한은행	지배기업 운영자금 차입

종속기업	(주)에이루트개발	의왕시 청계동 주택	14,672,703	5,108,025	6,600,000	조은저축은행	지배기업 운영자금 차입

1,981,778	2,400,000	융창저죽은행	지배기업 운영자금 차입

② 전기말(단위: 천원)

구분	담보제공자	담보제공 내역	담보제공자산장부가액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	제공이유

종속기업	(주)동래온천자산개발	동래구 온천동 토지	27,021,041	14,400,000	18,000,000	신한은행	지배기업 운영자금 차입

종속기업	(주)에이루트개발	신탁 수익권증서	15,014,703	5,060,481	6,600,000	조은저축은행	지배기업 운영자금 차입

1,962,281	2,400,000	융창저죽은행	지배기업 운영자금 차입

(6) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	667,354	1,922,927	658,653	1,701,368

퇴직급여	144,988	571,739	172,227	316,106

주식보상비	5,689	211,837	250,467	704,897

합 계	818,031	2,706,503	1,081,347	2,722,371

40. 매각예정비유동자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 매각예정비유동자산

자산명	소재지	주요 영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)우진홀딩스(*1)	한국	금융 투자업	12.31	62.69%	50,210,955	-	62.69%	50,210,955	-

문화재단용 건물 및 토지(*2)	한국	-	-	-	646,992	604,627	-	646,992	604,627

분양사업 토지(*3)	한국	-	-	-	-	-	-	5,658,762	5,658,762

합 계	-	50,857,947	604,627	-	56,516,709	6,263,389

② 매각예정비유동부채

자산명	소재지	주요 영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

분양사업 청약 기타부채(*3)	한국	-	-	-	-	-	-	1,519,784	1,519,784

(*1) 연결회사는 2024년 5월 10일에 (주)우진홀딩스가 보유한 주식회사 우진기전 지분을 2,350억원에 큐리어스볼티지유한회사에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 매각거래를 통하여 당사의 종속기업이 투자한 큐리어스솔루션유한회사가 인수한 (주)우진홀딩스 발행 전환사채 1,800억원을 조기상환청구권(Put Option) 행사하여 투자금을 회수하였습니다(주석 20 참조). 그 결과, (주)우진홀딩스는 청산 예정으로 순자산가치의 공정가치가 0으로 평가되어 전액 손상차손 인식하였습니다.

한편, 연결회사의 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)은 상기 전환사채 조기상환청구권 행사를 통하여 전기까지 45,642백만원을 회수하였으며, 이후 추가로 잔여재산 금액을 회수할 것으로 예상하고 있습니다.

(*2) 전기 중 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 646,992천원이 대체되었습니다(주석 16 참조).

(*3) 전기 중 재고자산에서 매각예정비유동자산으로 5,658,762천원 및 분양선수금에서 매각예정비유동부채 1,519,784천원이 대체되었으며, 취득원가에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 한편, 당분기 중 동 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채가 4,138,978천원에 매각되었으며, 관련 처분이익 454,644천원을 인식하였습니다.

(2) 연결회사는 전기 중 경영진의 결정에 따라 분양사업부문을 매각하기로 결정 했으며, 관련된 자산 및 부채는 매각예정비유동자산과 부채로 분류 하였습니다. 당분기말과 전기말 현재, 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	원가	평가손실	순공정가치

처분자산 집단

유형자산(*)	-	-	-

투자자산	646,991	(42,364)	604,627

합 계	646,991	(42,364)	604,627

처분자산 집단 내 부채

기타부채(*)	-	-	-

합 계	-	-	-

(*) 한편, 당분기 중 동 매각예정비유동자산 5,658,762천원 및 매각예정비유동부채 1,519,784천원이 4,133,622천원에 매각되었으며, 관련 처분이익 454,644천원을 인식하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	원가	평가손실	순공정가치

처분자산 집단

유형자산	5,658,762	-	5,658,762

투자자산	646,991	(42,364)	604,627

합계	6,305,753	(42,364)	6,263,389

처분자산 집단 내 부채

기타부채	1,519,784	-	1,519,784

합계	1,519,784	-	1,519,784

(*) 전기 중 재고자산에서 매각예정비유동자산으로 5,658,762천원 및 분양선수금에서 매각예정비유동부채 1,519,784천원이 대체되었습니다. 취득원가에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다(주석 34번 참조).

41. 사업결합

(1) 연결회사는 2024년 2월 23일에 (주)앤에스알시 지분 70%를 16,086백만원, 콜옵션 714백만원에 취득하였습니다.

(2) 인수에서 발생한 1,598백만원의 영업권은 연결회사와 (주)앤에스알시 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. 해당 영업권은 반도체장비사업부문으로 배분되었습니다.

(3) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(4) 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일 현재 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금 지출액	16,800,000

파생상품자산(콜옵션) 취득액 차감	(714,268)

이전대가 합계	16,085,732

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	261,394

기타유동자산	4,491,939

유형자산	11,655,473

사용권자산	70,133

무형자산	3,219,724

투자자산	3,604

파생상품금융자산	1,053,693

재고자산	24,008,767

매출채권 및 기타채권	234,128

기타비유동자산	18,333

매입채무 및 기타채무	(8,336,190)

기타유동부채	(3,442,558)

차입금	(10,993,260)

리스부채	(56,267)

이연법인세부채	(1,492,000)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	20,696,913

비지배지분	(6,209,074)

영업권	1,597,893

합 계	16,085,732

취득 관련 직접원가

세금과공과 (전기 연결포괄손익계산서 상 관리비에 계상)	122,636

(5) 식별가능한 무형자산의 공정가치 3,220백만원(수주잔고, 기술가치, 고객관계 포함)과 공정가치 평가 결과 증가된 유형자산의 공정가치 3,920백만원은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 것입니다. 인식된 공정가치 조정과 관련하여 1,492백만원의 이연법인세가 반영되었습니다.

42. 보고기간후 사건

연결회사는 보고기간 말 이후인 2025년 10월 17일 2.5억원을 출자하여 종속기업인 주식회사 에이앤씨미디어를 설립하였습니다.