에이루트 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 에이루트(이하 "지배기업")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년 4월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있으며, 주 사업 이외의 다른 분야로 사업의 범위를 확장시키기 위해 전략적 투자를 진행하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 주식회사 에이루트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 중소기업기술혁신촉진법 제15조의 규정에 의하여 중소기업청에 기술혁신형중소기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 80,492백만원이며, 최대주주는 최정임외 4인(지분율 : 7.87%)입니다.

(1) 연결대상 종속기업 현황연결실체는 세우테크 등 하기에 열거한 종속기업을 연결대상으로 하고 있습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

세우테크(주)	한국	100.00%	12월	프린터 제조

(주)에이루트호텔앤리조트(구:엠제이아이)(*1)	한국	100.00%	12월	부동산개발

AROOT USA, INC. (구:J. STEPHEN LAB, INC.) (*1)	미국	100.00%	12월	프린터판매

(주)지오닉스	한국	99.96%	12월	무인단말기판매

큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)	한국	99.95%	12월	투자

(주)에이루트에너지(*2)	한국	100.00%	12월	전기

(주)에이루트개발(*2)	한국	50.51%	12월	건설

(*1) 당기 상호변경 하였습니다.(*2) 전기 설립 출자하였습니다.

(2) 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익

세우테크(주)	817,824	697,140	120,684	1,827,390	(212,250)	(212,250)

(주)에이루트호텔앤리조트(구:엠제이아이)	18,975,431	48,589,149	(29,613,718)	-	(384,238)	(384,238)

AROOT USA, INC.	1,989,924	1,352,442	637,482	-	(176,714)	(193,719)

(주)지오닉스	7,046,668	4,420,039	2,626,629	5,505,828	(1,030,984)	(1,030,984)

큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)	25,073,863	71,329	25,002,533	303,107	4,377,855	4,377,855

(주)에이루트에너지	70,705	44,347	26,358	-	(34,463)	(34,463)

(주)에이루트개발	16,265,285	15,670,000	595,285	-	(345,076)	(345,076)

(3) 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함 및 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ’회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ 개정 - 회계추정의 정의회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따른면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세자산과 부채가 동시에 최초로 인식되는 거래(예: 리스, 복구충당부채)가 (1) 사업결합 거래가 아니고 (2) 거래 당시 회계 이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에 해당하여 이연법인세 최초인식 면제 조건에 해당한다고 하더라도, 거래일에 동일한 금액의 상계 가능한 일시적차이가 발생하는 거래에 한해서만 이연법인세를 인식하도록 함. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에게 보고하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금에 대해서도 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 매출채권과 투자자산에 대해 손상이 발생하는 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

연결회사가 보유한 매출채권과 투자자산에 대한 신용위험 최대 노출금액은 각 분류별 장부금액입니다.

한편, 연결회사는 제3자 및 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하고 있습니다.

한편, 연결회사는 제3자 및 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증과 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.② 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익은 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.(6) 재고자산연결회사는 재고자산의 건설에 장기간이 소요되는 경우 관련 금융비용을 자본화하는 회계처리방침에 따라 당해 자산의 건설을 위하여 사용한 차입금에 대한 건설 기간 중의 금융비용을 당해 재고자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.(7) 차입원가

연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기가. 금융자산

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	50,757,725	-	-	50,757,725

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,161,647	-	3,161,647

단기대여금	615,000	-	-	615,000

매출채권	12,251,614	-	-	12,251,614

미수금	983,665	-	-	983,665

미수수익	81,158	-	-	81,158

보증금	13,100	-	-	13,100

소계	64,702,262	3,161,647	-	67,863,909

비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,158,047	2,158,047

장기금융상품	40,018	-	-	40,018

장기대여금	50,000	-	-	50,000

보증금	970,470	-	-	970,470

소계	1,060,488	-	2,158,047	3,218,535

합계	65,762,750	3,161,647	2,158,047	71,082,444

(*) 현금시재액은 제외 하였습니다.나. 금융부채

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	장부가액 합계

유동

단기차입금	998,607	-	-	998,607

유동성장기차입금	1,904,839	-	-	1,904,839

매입채무	2,944,823	-	-	2,944,823

미지급금	17,231,811	-	-	17,231,811

미지급비용	1,011,351	-	-	1,011,351

리스부채	169,359	-	-	169,359

전환사채	7,018,737	-	-	7,018,737

파생상품부채	-	3,083,130	-	3,083,130

당기손익-공정가치측정금융부채	-	199,676	-	199,676

소계	31,279,527	3,282,806	-	34,562,333

비유동

리스부채	478,362	-	-	478,362

임대보증금	33,600	-	-	33,600

소계	511,962	-	-	511,962

합계	31,791,489	3,282,806	-	35,074,295

② 전기가. 금융자산(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	41,045,999	-	-	41,045,999

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,122,343	-	15,122,343

단기대여금	5,745,034	-	-	5,745,034

매출채권	8,366,797	-	-	8,366,797

미수금	1,018,359	-	-	1,018,359

미수수익	46,931	-	-	46,931

보증금	611,000	-	-	611,000

소계	56,834,120	15,122,343	-	71,956,463

비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,847,741	1,847,741

장기금융상품	34,135	-	-	34,135

장기대여금	50,000	-	-	50,000

보증금	891,421	-	-	891,421

소계	975,556	-	1,847,741	2,823,297

합계	57,809,676	15,122,343	1,847,741	74,779,760

(*) 현금시재액은 제외 하였습니다.나. 금융부채

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	장부가액 합계

유동

단기차입금	3,605,997	-	-	3,605,997

유동성장기차입금	1,781,934	-	1,781,934

매입채무	1,772,452	-	-	1,772,452

미지급금	17,674,601	-	-	17,674,601

미지급비용	781,861	-	-	781,861

리스부채	344,712	-	-	344,712

전환사채	3,463,504	-	-	3,463,504

파생상품부채	5,525,294	-	5,525,294

당기손익-공정가치측정금융부채	77,959	-	77,959

예수보증금	484,709	-	-	484,709

소계	29,909,770	5,603,253	-	35,513,023

비유동

리스부채	174,781	-	-	174,781

임대보증금	27,500	-	-	27,500

소계	202,281	-	-	202,281

합계	30,112,051	5,603,253	-	35,715,304

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산 등의 범주별 당분기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

수익

이자수익	288,447	-	-	288,447

처분이익	-	1,509,794	-	1,509,794

평가이익	-	3,666,166	-	3,666,166

리스해지이익	19,804	-	-	19,804

외화환산이익	398,323	-	-	398,323

배당수익	-	42,944	-	42,944

소계	706,574	5,218,904	-	5,925,478

비용

평가손실	-	5,312,342	-	5,312,342

처분손실	-	605,961	-	605,961

외화환산손실	6,025	-	-	6,025

기타금융자산손상차손	1,600,000	-	-	1,600,000

소계	1,606,025	5,918,303	-	7,524,328

합계	(899,451)	(699,399)	-	(1,598,850)

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

수익

이자수익	364,999	-	-	364,999

처분이익	-	773,841	-	773,841

평가이익	-	108,003	-	108,003

대손충당금환입	200,000	-	-	200,000

소계	564,999	881,844	-	1,446,843

비용

평가손실	-	95,840	-	95,840

처분손실	-	234	-	234

소계	-	96,074	-	96,074

합계	564,999	785,770	-	1,350,769

(3) 당분기 및 전분기 중 금융부채 등의 범주별 당분기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

수익

평가이익	-	3,239,048	3,239,048

합계	-	3,239,048	3,239,048

비용

이자비용	1,241,766	-	1,241,766

합계	1,241,766	-	1,241,766

순손익	(1,241,766)	3,239,048	1,997,282

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

비용

이자비용	1,928,810	-	1,928,810

평가손실	-	11,866,005	11,866,005

합계	1,928,810	11,866,005	13,794,815

순손익	(1,928,810)	(11,866,005)	(13,794,815)

(4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당분기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 소계	3,161,647	3,161,647	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계	2,158,047	-	147,047	2,011,000

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 소계	3,282,806	-	3,282,806	-

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 소계	15,122,343	4,429,695	10,692,648	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계	1,847,740	-	213,740	1,634,000

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 소계	5,603,253	-	5,603,253	-

당분기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

지분증권	2,011,000	3	현금흐름할인모형	기대현금흐름, 할인율 등

* 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	50,757,725	41,045,999

연결재무상태표 상 현금및현금성자산	50,757,725	41,045,999

연결현금흐름표 상 현금및현금성자산	50,757,725	41,045,999

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권

채권액(*)	13,736,818	9,393,421

(대손충당금)	(1,485,204)	(1,026,624)

소계	12,251,614	8,366,797

대여금

기타대여금	2,443,000	7,604,805

(대손충당금)	(1,778,000)	(1,809,771)

소계	665,000	5,795,034

미수금

기타미수금	984,625	1,018,359

(대손충당금)	(960)	-

소계	983,665	1,018,359

미수수익

기타미수수익	82,235	48,008

(대손충당금)	(1,077)	(1,077)

소계	81,158	46,931

보증금

기타보증금	983,570	2,052,421

(대손충당금)	-	(550,000)

소계	983,570	1,502,421

합계	14,965,007	16,729,542

유동	13,944,537	15,788,121

비유동	1,020,470	941,421

(*) 금융상품의 제거의 요건을 충족하지 아니한 매출채권은 담보부 차입거래로 회계처리 하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 매출채권 및 기타채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	.

기초금액	1,026,624	1,220,118

손상된 채권에 대한 대손상각비	476,515	(104,400)

당기 중 매출채권 제각	(17,935)	(89,094)

보고기간 말 금액	1,485,204	1,026,624

대여금

기초금액	1,809,771	2,660,734

손상된 채권에 대한 대손상각비	(31,771)	(850,963)

보고기간 말 금액	1,778,000	1,809,771

미수금

기초금액	-	8,946

손상된 채권에 대한 대손상각비	960	(8,946)

보고기간 말 금액	960	-

미수수익

기초금액	1,077	1,077

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	-

보고기간 말 금액	1,077	1,077

보증금

기초금액	550,000	850,000

손상된 채권에 대한 대손상각비	(550,000)	(300,000)

보고기간 말 금액	-	550,000

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

용지	10,701,632	10,701,632	10,747,984	-	10,747,984

미완성공사(분양)	7,082,448	7,082,448	911,885	-	911,885

원재료	6,379,468	(613,448)	5,766,020	5,364,687	(544,743)	4,819,944

상품	4,697,304	(287,253)	4,410,051	4,281,577	(1,182,483)	3,099,094

제품	1,172,992	(14,543)	1,158,449	1,818,033	(26,845)	1,791,188

미착품	757,987	757,987	270,206	-	270,206

재공품	480,979	480,979	49,639	-	49,639

합계	31,272,810	(915,244)	30,357,566	23,444,011	(1,754,071)	21,689,940

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상장주식	161,147	4,429,694

신주인수권부채권및전환사채권	3,500,000	10,692,649

합 계	3,161,647	15,122,343

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 당분기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	당분기말

코아시아옵틱스	1,116,904	-	(94,569)	(860,688)	161,647

이원컴포텍	410,581	-	-	(410,581)	-

KCC	817,425	1,797,558	-	(2,614,983)	-

POSCO홀딩스	483,120	-	-	(483,120)	-

호텔신라	304,200	-	-	(304,200)	-

LG전자	1,098,480	-	-	(1,098,480)	-

파라다이스	198,984	-	-	(198,984)	-

APS홀딩스	-	377,936	-	(377,936)	-

DL이앤씨	-	299,990	-	(299,990)	-

HDC현대산업개발	-	403,245	-	(403,245)	-

LG화학	-	499,326	-	(499,326)	-

금호에이치티	-	200,565	-	(200,565)	-

삼성전자	-	1,597,815	-	(1,597,815)	-

셀트리온	-	699,642	-	(699,642)	-

셀트리온헬스케어	-	701,709	-	(701,709)	-

솔루스첨단소재	-	498,722	-	(498,722)	-

스마트솔루션즈(구,에디슨EV)	-	299,960	-	(299,960)	-

에코프로비엠	-	343,734	-	(343,734)	-

카카오	-	398,928	-	(398,928)	-

카카오페이	893,974	-	(893,974)	-

현대엘리베이	-	99,340	-	(99,340)	-

현대중공업	-	1,200,328	-	(1,200,328)	-

현대사료	-	2,360,992	-	(2,360,992)	-

합계	4,429,694	12,673,764	(94,569)	(16,847,242)	161,647

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	전기말

코아시아옵틱스 (*)	1,256,326	-	127,177	(266,599)	1,116,904

(주)이원컴포텍	5,080,965	-	29,292	(4,699,676)	410,581

KCC	-	999,252	(181,827)	-	817,425

POSCO	-	499,395	(16,275)	-	483,120

호텔신라	-	299,520	4,680	-	304,200

LG전자	-	1,102,100	(3,620)	-	1,098,480

파라다이스	-	800,428	(16,155)	(585,289)	198,984

카카오	-	298,290	-	(298,290)	-

삼성전자	-	1,703,231	-	(1,703,231)	-

조광아이엘아이(주)	-	598,810	-	(598,810)	-

디케이락(주)	-	199,158	-	(199,158)	-

일진머티리얼즈(주)	-	212,866	-	(212,866)	-

(주)오스코텍	-	389,314	-	(389,314)	-

동화기업(주)	-	196,662	-	(196,662)	-

(주)듀오백	-	202,790	-	(202,790)	-

나노스(주)	-	320,670	-	(320,670)	-

(주)셀트리온	-	297,000	-	(297,000)	-

현대글로비스(주)	-	497,609	-	(497,609)	-

현대모비스(주)	-	795,110	-	(795,110)	-

(주)쎄미시스코	-	104,479	-	(104,479)	-

한국투자금융지주(주)	-	357,220	-	(357,220)	-

합계	6,337,291	9,873,904	(56,728)	(11,724,772)	4,429,694

(*) 전기 아이맵디오스텍전문투자형 사모투자신탁 해지후 입고 받았습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 신주인수권부채권 및 전환사채권의 당분기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기타증감	당분기말

스마트솔루션즈(*1)	7,210,150	-	(5,210,150)	-	(2,000,000)	-

에이치앤비디자인(*2)	482,499	-	25,260	(500,000)	(7,759)	-

㈜어반오일	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000

합계	10,692,649	-	(5,184,890)	(500,000)	(2,007,759)	3,000,000

(*1) 당분기중 신주인수권부사채(액면가액 20억)에 기한이익 상실사유 발생으로 콜옵션 부여한 계약해지 및 조기상환 청구하였습니다. 이에 대하여 공정가치 평가를 BW 액면가액으로 처리하고 기타금융자산으로 계정 분류 하였습니다.
(*2) 신주인수권부사채(액면가액 5억)에 대하여 조기상환청구 하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기타증감	전기말

에디슨EV(*)	-	2,000,000	5,210,150	-	-	7,210,150

에이치앤비디자인	-	500,000	(17,501)	-	-	482,499

㈜어반오일	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000

합계	-	5,500,000	5,192,649	-	-	10,692,649

(*) 해당 신주인수권부채권에 대하여 제3자에게 콜옵션을 부여한 계약에 따른 평가 결과 파생상품평가부채 3,649백만원이 계상되었고, 800백만원은 질권설정되어 있습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권(주식/출자금)	2,061,380	1,684,380

투자실적자산	96,667	163,360

합계	2,158,047	1,847,740

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기초가액	1,847,740

취득금액	-

평가금액	377,000

처분금액	-

기타증감	(66,693)

기말금액	2,158,047

전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기초가액	221,688

취득금액	3,500,140

평가금액	(1,366,140)

처분금액	(500,000)

기타증감	(7,948)

기말금액	1,847,740

11. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말

스마트솔루션즈(*)	신주인수권부채권	-	-

합 계	-	-

(2) 당분기 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	기타증감	손상	회수	당분기말

스마트솔루션즈(*)	-	-	-	2,000,000	(1,600,000)	(400,000)	-

합계	-	-	-	2,000,000	(1,600,000)	(400,000)	-

(*) 기한이익 상실사유 발생후 채권 회수절차를 진행하였으나, 발행자의 재무적 어려움으로 인하여 회수 가능성이 낮다고 판단되 전액 손상처리 하였습니다. 당기중 400백만원 회수 되었습니다.

12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	당분기말

토지	6,671,575	-	-	-	-	6,671,575

건물	5,926,058	-	-	(361,930)	-	5,564,128

구축물	148,276	18,700	-	(13,552)	-	153,424

기계장치	63,492	18,000	-	(14,329)	-	67,163

차량운반구	134,103	34,406	(186,044)	(50,133)	177,350	109,682

비품	177,183	60,426	-	(61,749)	105	175,965

공구와기구	635,603	59,750	-	(231,723)	-	463,630

시설장치	316,069	41,728	-	(84,427)	-	273,370

사용권자산	517,493	524,358	(33,827)	(328,094)	230,349	910,279

건설중인자산	160,200	110,629	-	-	(160,200)	110,629

합계	14,750,052	867,997	(219,871)	(1,145,937)	247,604	14,499,845

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	전기말

토지	7,418,407	-	-	-	(746,832)	6,671,575

건물	6,466,978	-	-	(482,572)	(58,348)	5,926,058

구축물	162,190	-	-	(13,914)	-	148,276

기계장치	47,944	38,620	-	(23,072)	-	63,492

차량운반구	184,116	20,516	-	(70,529)	-	134,103

비품	174,009	76,767	-	(73,743)	150	177,183

공구와기구	735,672	168,710	-	(430,469)	161,690	635,603

시설장치	297,544	108,749	-	(90,224)	-	316,069

사용권자산	664,977	416,048	(91,254)	(472,278)	-	517,493

건설중인자산	167,690	160,200	-	-	(167,690)	160,200

합계	16,319,527	989,610	(91,254)	(1,656,801)	(811,030)	14,750,052

(3) 당분기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, US$)

보험의 종류	보험가입자산	부보금액	보험회사명

패키지보험	오산공장-건물	8,260,000	에이스아메리칸화재해상보험

오산공장-부속설비	900,000

오산공장-기계장치	400,000

오산공장-집기비품	300,000

오산공장-재고자산	6,000,000

목포 투자부동산-건물	3,500,000

목포 투자부동산-부속설비	500,000

연수원-건물	500,000

연수원-부속설비	100,000

연수원-집기비품	100,000

콘도-건물	500,000

콘도-집기비품	50,000

서울1사무소-건물	1,000,000

서울1사무소-비품	100,000

서울2사무소-건물	1,000,000

서울2사무소-비품	100,000

기숙사-건물	900,000

기숙사-집기비품	120,000

화재보험	건물(공장동)	1,083,200	한화손해보험

기계기구	300,000

시설	70,000

재고자산	500,000

지게차	30,000

집기비품	100,000

PLI(ll) 제조물책임보험	국내	300,000	에이스아메리칸화재해상보험

해외	$300,000.00

생산물배상책임(PL)보험	국내	300,000	대한상공회의소

해외	$300,000.00

합계	27,013,200

$600,000.00

13. 투자부동산① 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	합계

당분기초	18,947,316	525,375	-	19,472,691

당분기말	18,947,316	504,443	-	19,451,759

- 투자부동산(토지 및 건물)중 일부를 종속회사인 지오닉스 기업은행 차입금 담보 제공(설정 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 300,000천원)하고 있습니다② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	합계

전기초	18,554,464	254,369	-	18,808,833

전기말	18,947,316	525,375	-	19,472,691

- 투자부동산(토지 및 건물)중 일부를 종속회사인 지오닉스 기업은행 차입금 담보 제공(설정 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 300,000천원)하고 있습니다.

14. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	손상	기타증감	당분기말

회원권	979,312	-	-	-	-	979,312

소프트웨어	44,528	32,400	(17,508)	-	21,600	81,020

영업권	574,192	-	-	(574,192)	-	-

기타무형자산	942,957	-	(104,635)	(640,124)	-	198,198

합계	2,540,989	32,400	(122,143)	(1,214,316)	21,600	1,258,530

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기타증감	전기말

회원권	1,168,878	-	-	(189,566)	979,312

소프트웨어	15,851	40,200	(11,523)	-	44,528

영업권	574,192	-	-	-	574,192

기타무형자산	1,060,714	75,100	(192,857)	-	942,957

합계	2,819,635	115,300	(204,380)	(189,566)	2,540,989

15. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액

(주)에버리치파트너스(*1)	한국	자산운영업	12.31	23.75%	894,530	944,521	23.75%	835,961

(주)지트릭스(*2)	한국	게임소프트웨어개발업	12.31	28.57%	3,999,938	-	28.57%	-

(주)블루패드(*3)	한국	컴퓨터 주변기기 제조업	12.31	20.00%	50,000	-	20.00%	-

(주)우진홀딩스(*4)(구 :에이스우진(주))	한국	금융 투자업	12.31	62.69%	50,210,955	15,612,166	62.69%	19,731,000

큐리어스솔루션(유)(*5)	한국	금융 투자업	12.31	22.20%	20,000,000	24,886,198	22.20%	20,590,987

합계	75,155,423	41,442,885	-	41,157,948

(*1) (주)에버리치파트너스는 2016년 8월 27일 설립되어 경영컨설팅 및 투자사업을 영위하고 있으며, 연결실체를 제외한 주주들이 주주간 약정을 체결하여 의결권을 1인에게 위임하였습니다.
(*2) (주)지트릭스는 2015년에 설립되어 웹게임 '판타지스타디움'을 2017 년 4월 중 출시한 후 2018년 1월 게임 서비스를 중단하였습니다. 따라서, 연결실체는 객관적인 손상사건이 발생한 것으로 판단하고 독립적인 평가인인 한영회계법인이 평가한 회수가능액을 기초로 지분금액 3,999,938천원 전액을 전기이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터 직권폐업 되었습니다.
(*3) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.
(*4) 보유중인 (주)우진홀딩스 지분은 (주)우진홀딩스가 발행한 전환사채와 관련하여 사채권자인 큐리어스솔루션 유한회사에 근질권 설정되어 있고, 우리은행등에 전질권이 설정되어 있습니다(주)우진홀딩스 의결권, 처분권한, 이사회 구성 권한이 큐리어솔루션 유한회사에 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*5) 전전기중 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)는 큐리어스솔루션(유) 지분을 22.2% 취득하였습니다.연결실체는 2020년 12월 24일에 우진홀딩스가 발행한 전환사채에 큐리어스솔루션제2차PEF를 통해 후순위 출자하였으며, 동 거래와 관련하여 추가적으로 에이루트 및 에이루트가 지정한 자가 전환사채의 투자자로부터 전환사채를 인수할 수 있는 권리인 콜옵션을 부여 받았습니다. 다만, 회사는 전기말 현재 회사의 재무적 상황 및 기타 여건 등을 고려 시 동 전환사채를 인수 또는 지정한자가 인수하게 할 능력이 없다라고 판단하고 있습니다. 따라서, 동 콜옵션의 행사가능성이 없다고 판단되어 이와 관련한 파생상품자산을 인식하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	기타(*1)	손상차손	당분기말금액

지분법손익	기타포괄손익

(주)에버리치파트너스	835,961	-	34,254	-	74,306	-	944,521

(주)우진홀딩스(구:에이스우진(주))	19,731,000	-	(4,118,834)	-	-	-	15,612,166

큐리어스솔루션(유)	20,590,987	-	4,295,211	-	-	-	24,886,198

합계	41,157,948	-	210,631	-	74,306	41,442,885

(*1) 전기말 가결산으로 당분기 기초금액 지분법 손익 차이 반영금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	기타(*1)	손상차손	전기말금액

지분법손익	기타포괄손익

(주)에버리치파트너스(*2)	819,694	-	16,267	-	-	-	835,961

(주)우진홀딩스(구:에이스우진(주)	25,524,992	10,000,000	(5,612,277)	-	-	(10,181,715)	19,731,000

큐리어스솔루션(유)	20,247,936	-	809,025	-	(465,974)	-	20,590,987

합계	46,592,622	10,000,000	(4,786,985)	-	(465,974)	(10,181,715)	41,157,948

(*1) 큐리어스솔루션(유)로부터 배당받은금액입니다.
(*2) 전기말금액 2021년 12월 가결산 기준 입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에버리치파트너스	4,482,215	542,309	3,939,906	360	118,707	118,707

(주)우진홀딩스	294,938,469	267,744,342	27,194,127	201,071,333	71,353	71,353

큐리어스솔루션(유)	205,005,835	92,893,514	112,112,321	9,425,648	24,433,476	24,433,476

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에버리치파트너스	4,388,737	567,539	3,821,198	541,169	313,884	313,884

(주)우진홀딩스(구:에이스우진(주))	285,375,135	258,252,361	27,122,774	193,999,589	(8,109,879)	(8,109,879)

큐리어스솔루션(유)	183,961,610	91,199,209	92,762,401	12,601,507	9,360,987	9,360,987

16. 사채 및 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	연이자율	당분기말	전기말

제7회 전환사채(*1)	1.00%	-	-

제9회 전환사채	1.00%	-	1,500,000

제10회 전환사채	1.00%	-	2,000,000

제17회 전환사채	2.00%	10,000,000	-

소계	10,000,000	3,500,000

사채상환할증금	-	216,363

전환권조정(*2)	(2,981,263)	(252,859)

전환사채 합계	7,018,737	3,463,504

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	50,000	77,959

(*1) 제7회전환사채는발행시공정가치평가액이발행가액을초과하는것으로보아, 당기손익-공정가치측정금융부채로회계처리하였습니다
(*2) 전환권조정 금액중 전환권대가 등에 대해서는 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 평 가하고있습니다.

(2) 당분기말 현재 발행잔액이 남아 있는 전환사채의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.① 제7회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	조정후 전환가격(*1)

2019.10.10	2022.10.10	1.00%	3.00%	2020.10.10 ~ 2022.09.10	500원

조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 10월 10일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.

만기상환방법	본 사채의 만기일이 도래한 경우 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(*1) 전환사채 발행시 최초 전환가격은 1,830원이며, 당분기말 현재 조정후 전환가격 은 500원입니다.② 제17회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	조정후 전환가격(*1)

2022.01.14	2025.01.14	2.00%	2.00%	2023.01.14 ~ 2024.12.14	500원

조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 01월 14일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.

만기상환방법	본 사채의 만기일이 도래한 경우, 만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고원 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(*1) 전환사채 발행시 최초 전환가격은 612원이며, 당분기말 현재 조정후 전환가격 은 500원입니다.(*2) 전환사채의 매도청구권(Call Option)이 총 5,000백만원(당사 최대주주에게 2,00 0백만원, 최대주주의 특수관계인에게 2,000백만원, 대표이사에게 1,000백만원) 부여 되었습니다.(*3) 전환사채의 발행에 따른 근저당설정 및 담보신탁 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	채무자	채권자/수익자	계정과목	수탁자	장부금액	설정금액

근저당권	(주)에이루트	(*)코리아에셋투자증권(주)	투자부동산	-	5,103,695	6,000,000

담보신탁	(주)에이루트	(*)코리아에셋투자증권(주)	토지및건물	우리자산신탁	5,734,347	12,000,000

(*) KAI-JJ메자닌조합1호의 대표 업무진행조합원(3) 당분기 중 전환사채 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	신규	상환	전환	재매각(*1)	기타(*2)	당분기말

사채:

전환사채	3,500,000	10,000,000	(3,000,000)	(1,270,000)	770,000	-	10,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	77,959	-	-	-	-	(27,959)	50,000

합계	3,577,959	10,000,000	(3,000,000)	(1,270,000)	770,000	(27,959)	10,050,000

(*1) 조기상환후 보유하고 있던 사채(자기사채)중 일부를 재매각하였으며, 당분기말 현재 자기사채는 없습니다.
(*2) 당기손익-공정가치측정금융부채(제7회전환사채)의공정가치측정에따른변동입니다.

(4) 당분기 중 전환사채 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치평가관련 손 익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품평가이익(손실)	당기손익- 공정가치측정금융부채 평가이익(손실)

전환사채 7회차	-	27,959

전환사채 9회차	770,886	-

전환사채 10회차	1,105,384	-

전환사채 14회차	(71,771)	-

전환사채 17회차	1,406,590	-

사채 소계	3,211,089	27,959

(5) 파생상품부채① 당사는 전환사채의 조기상환청구권과 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며, 당분기말 현재 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회차	조기상환청구권	전환권	합계

전환사채	제17회	1,300,900	1,782,230	3,083,130

합계	1,300,900	1,782,230	3,083,130

② 당사는 당분기중 (주)스마트솔루션즈(에디슨EV)가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 20억)에 기한이익 상실사유 발생으로 콜옵션 부여한 계약해지 및 조기상환 청구하였습니다. 이에 대하여 공정가치 평가를 BW 액면가액으로 처리하고 기타금융자산으로 계정 분류 하였습니다.(주석9 참조)

(6) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 및 유동성 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

입금 종류	차입처	통화	이자율(%)	만기	당기말	전기말

담보부차입금	상상인저축은행	KRW	9.0	2023-01-18	998,607	195,962

웰컴저축은행	KRW	4.5	2022-06-16	-	3,410,034

원화 소계	998,607	3,605,996

일반차입금	기업은행	KRW	4.941	2023-09-13	932,000	932,000

기업은행	KRW	4.453	2023-04-10	537,000	672,000

기업은행	KRW	3.151	2023-04-06	435,840	177,934

원화 소계	1,904,840	1,781,934

원화 합계	2,903,447	5,387,930

(7) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	차입	상환	기타증감	당기말

차입금:

담보부차입금	3,605,996	815,677	(3,423,066)	-	998,607

일반차입금	1,781,934	685,840	(562,934)	-	1,904,840

단기차입금 소계	5,387,930	1,501,517	(3,986,000)	-	2,903,447

17. 퇴직연금제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형의 경우 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 당기비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 인식한 퇴직급여는 585백만원(전분기: 488백만원)입니다.18. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세율이 부의 금액이므로 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.19. 자본금과 주식발행초과금당분기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	158,489,750	79,244,875	183,635,659

주식발행초과금 결손금보전	-	-	(119,706,201)

전환사채전환청구	2,494,198	1,247,099	139,035

당분기말	160,983,948	80,491,974	64,068,493

20. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	21	21

유상증자	-	-

자기주식	(19,767)	(19,767)

기타자본잉여금	(294,285)	(294,285)

자기주식처분손실	(2,539,379)	(2,539,379)

관계기업 자본변동 중 지분해당액	(710,834)	(710,834)

연결실체내 자본거래	(17,585,873)	(10,269,016)

합계	(21,150,117)	(13,833,260)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보험수리적손익	12,314	12,314

해외사업환산손익	250,522	4,373

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(989,140)	(1,366,140)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	2,017	2,017

합 계	(724,287)	(1,347,436)

21. 이익잉여금(결손금)당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	441,670	441,670

미처분이익잉여금(결손금)	21,185,782	(102,338,677)

합 계	21,627,452	(101,897,007)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기.

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,134,744	3,288,707	1,068,446	3,037,941

퇴직급여	130,097	399,340	124,972	347,718

복리후생비	118,962	309,816	95,838	258,086

여비교통비	68,343	187,426	14,312	44,059

접대비	135,499	301,156	97,708	237,547

통신비	7,289	20,590	11,756	24,453

수도광열비	1,393	7,535	1,148	6,179

전력비	18,082	54,672	15,466	48,675

세금과공과	115,485	217,041	442,451	518,638

감가상각비	128,367	392,236	256,584	488,793

지급임차료	(1,160)	4,845	(687)	37,586

수선비	4,699	31,331	3,861	9,776

보험료	27,015	96,879	30,041	76,608

경상연구개발비	48,044	140,969	60,275	240,679

차량유지비	38,682	110,246	34,913	90,120

운반비	128,090	339,506	73,636	217,710

교육훈련비	3,215	5,339	260	1,104

도서인쇄비	498	7,451	577	4,551

하자보수비	41,272	113,514	38,169	267,278

설치공사비	15,500	117,431	8,300	31,950

소모품비	24,073	75,671	26,218	85,068

지급수수료	507,995	1,590,298	565,998	1,662,351

광고선전비	84,954	262,720	29,654	150,354

대손상각비	198,097	476,516	362,903	120,951

건물관리비	8,098	20,839	2,505	5,440

무형자산상각비	14,846	122,142	52,120	152,262

사용권자산상각비	113,047	328,094	13,141	200,863

투자부동산감가상각비	6,977	20,933	(37,217)	-

주식보장비	-	156,386	-	-

해외시장개척비	148,251	400,453	114,719	332,795

포장비	38,423	117,380	43,701	130,482

잡비	389	3,031	-	3,309

합계	3,309,266	9,720,493	3,551,768	8,833,326

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용	3,552,629	11,623,052	1,511,138	7,326,027

제품 및 재공품의 변동	1,228,759	3,417,922	1,727,461	2,225,586

상품매출원가	5,977,802	16,399,647	5,105,329	11,421,050

종업원급여	1,777,031	5,169,427	257,676	3,462,411

상각비	195,087	863,405	300,984	937,969

물류비	145,085	386,625	139,377	283,790

지급수수료	966,340	2,104,157	476,364	1,837,152

경상연구개발비	637,450	1,481,081	269,814	1,350,130

외주가공비	532,712	1,431,731	199,203	954,080

해외시장개척비	86,140	400,453	114,719	332,795

복리후생비	186,931	508,497	48,070	317,102

기타비용	1,125,073	4,124,114	1,342,369	3,071,274

합계(*)	16,411,039	47,910,111	11,492,504	33,519,366

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 순금융손익당분기와 전분기 중 연결실체의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	69,874	288,447	159,571	364,999

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(77,254)	3,666,166	(387,383)	108,003

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	175,045	1,509,793	221,310	773,841

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	2,892	27,959	-	-

리스해지이익	-	19,804	4,590	4,590

외화환산이익	380,518	398,323	37,342	39,786

배당수익	7,939	42,944	-	-

파생상품평가이익	(149,380)	3,211,089	-	-

소계	409,634	9,164,525	35,430	1,291,219

금융비용:

이자비용	349,250	1,241,767	428,542	1,928,810

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(638,980)	5,312,342	90,471	95,840

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	364,324	605,961	(2,572)	234

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	72,059,556	72,059,556

외화환산손실	(10,022)	6,025	(9,028)	-

기타금융자산손상차손	(400,000)	1,600,000	-	-

파생상품평가손실	-	-	3,410,728	11,866,005

소계	(335,428)	8,766,095	75,977,697	85,950,445

순손익	745,062	398,430	(75,942,267)	(84,659,226)

25. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 연결실체의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

임대료수익	-	-	4,000	4,000

외환차익	494,263	872,878	130,861	305,872

외화환산이익	413,336	709,191	129,282	250,775

기타의대손충당금환입	350,000	550,000	50,000	200,000

대여금대손충닥금환입	1,132,818	1,132,818

재고자산손상차손환입	383	2,000	15,386	15,692

유형자산처분이익	24,272	33,617	-	-

송객수수료수익	-	-	-	120,093

기타충당부채전입액환입	-	1,531,970	-	-

잡이익	529,457	707,390	26,930	74,300

소계	2,944,529	5,539,864	356,459	970,732

기타비용:

기부금	-	20,000	20,000	22,000

외환차손	60,455	148,744	26,550	100,309

외화환산손실	42,588	70,243	4,502	16,129

무형자산손상차손	-	1,214,316	-	-

기타충당부채전입액	-	-	-	2,476,807

기타의대손상각비	(352,898)	296,283	-	-

잡손실	4,369	633,384	1,380	224,571

소계	(245,486)	2,382,970	52,432	2,839,816

합계	3,190,015	3,156,894	304,027	(1,869,084)

26. 주당순이익(손실)(1) 기본주당순이익(손실)기본주당이익(손실)은 연결실체의 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기 중 연결실체의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주당분기순손익	2,863,077,569	4,682,843,222	(79,473,826,649)	(96,513,205,733)

나. 가중평균 유통보통주식수	160,978,854	159,571,870	137,643,500	97,411,511

다. 기본주당순손익(가÷나)	17	29	(577)	(990)

① 당분기

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	160,978,854	92	14,810,054,568	158,484,656	181	28,685,722,736

전환사채의 전환(제9회차 전환사채)	-	-	-	954,198	119	113,549,562

전환사채의 전환(제14회차 전환사채)	-	-	-	940,000	119	111,860,000

전환사채의 전환(제14회차 전환사채)	-	-	-	600,000	119	71,400,000

기말	160,978,854	14,810,054,568	160,978,854	43,563,120,650

가중평균유통보통주식수	160,978,854	159,571,870

② 전분기

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	77,086,596	92	7,091,966,832	75,868,572	273	20,712,120,156

전환사채의 전환(제11회차 전환사채)	-	-	-	609,012	261	158,952,132

전환사채의 전환(제7회차 전환사채)	-	-	-	609,012	248	151,034,976

전환사채의 전환(제15회차 전환사채)	3,089,598	86	265,705,428	3,089,598	86	265,705,428

전환사채의 전환(제16회차 전환사채)	8,032,950	86	690,833,700	8,032,950	86	690,833,700

전환사채의 전환(제7회차 전환사채)	609,012	86	52,375,032	609,012	86	52,375,032

전환사채의 전환(제10회차 전환사채)	942,204	86	81,029,544	942,204	86	81,029,544

전환사채의 전환(제7회차 전환사채)	3,654,054	84	306,940,536	3,654,054	84	306,940,536

전환사채의 전환(제12회차 전환사채)	1,218,024	84	102,314,016	1,218,024	84	102,314,016

전환사채의 전환(제13회차 전환사채)	1,218,018	84	102,313,512	1,218,018	84	102,313,512

전환사채의 전환(제16회차 전환사채)	1,853,754	84	155,715,336	1,853,754	84	155,715,336

전환사채의 전환(제9회차 전환사채)	624,216	84	52,434,144	624,216	84	52,434,144

전환사채의 전환(제10회차 전환사채)	942,210	84	79,145,640	942,210	84	79,145,640

전환사채의 전환(제7회차 전환사채)	1,218,018	84	102,313,512	1,218,018	84	102,313,512

전환사채의 전환(제11회차 전환사채)	1,096,218	81	88,793,658	1,096,218	81	88,793,658

전환사채의 전환(제12회차 전환사채)	8,526,090	81	690,613,290	8,526,090	81	690,613,290

전환사채의 전환(제13회차 전환사채)	1,218,024	81	98,659,944	1,218,024	81	98,659,944

전환사채의 전환(제7회차 전환사채)	4,141,284	80	331,302,720	4,141,284	80	331,302,720

전환사채의 전환(제12회차 전환사채)	1,216,545	72	87,591,240	1,216,545	72	87,591,240

전환사채의 전환(제13회차 전환사채)	3,649,635	72	262,773,720	3,649,635	72	262,773,720

전환사채의 전환(제14회차 전환사채)	617,283	72	44,444,376	617,283	72	44,444,376

전환사채의 전환(제7회차 전환사채)	8,272,504	72	595,620,288	8,272,504	72	595,620,288

전환사채의 전환(제16회차 전환사채)	2,469,135	72	177,777,720	2,469,135	72	177,777,720

전환사채의 전환(제7회차 전환사채)	2,737,226	71	194,343,046	2,737,226	71	194,343,046

전환사채의 전환(제12회차 전환사채)	7,299,270	71	518,248,170	7,299,270	71	518,248,170

전환사채의 전환(제14회차 전환사채)	6,172,835	71	438,271,285	6,172,835	71	438,271,285

전환사채의 전환(제13회차 전환사채)	121,654	71	8,637,434	121,654	71	8,637,434

전환사채의 전환(제11회차 전환사채)	2,531,645	17	43,037,965	2,531,645	17	43,037,965

기말	150,558,002	12,663,202,088	150,558,002	26,593,342,520

가중평균유통보통주식수	137,643,500	97,411,511

(2) 희석주당순이익(손실)회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 희석주당분기순손익	3,218,159,673	4,248,198,189	(79,473,826,649)	(96,513,205,733)

나. 가중평균 희석유통보통주식수	181,078,854	178,719,490	137,643,500	97,411,511

다. 희석주당순손익(가÷나)	17	23	(577)	(990)

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	4,388,912	(97,009,817)

조정:

이자비용	1,241,766	1,928,810

법인세비용	(162,832)	360,215

유형자산감가상각비	817,842	939,530

사용권자산감가상각비	328,094	288,824

투자부동산감가상각비	20,933	-

무형자산감가상각비	122,143	152,261

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	5,312,342	95,840

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	605,961	234

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	-	72,059,556

기타금융자산평가손실	1,600,000	-

무형자산손상차손	1,214,316	-

대손상각비	476,516	120,951

기타의대손상각비	296,283	-

파생상품평가손실	-	11,866,005

주식보상비	156,386	-

잡손실	625,755	-

관계기업지분법손실	4,118,834	2,840,258

관계기업손상차손	-	3,570,209

기타충당부채전입액	-	2,476,807

외화환산손실	76,268	16,129

하자보수비	-	13,528

이자수익	(288,447)	(365,000)

관계기업투자지분법손익	(4,403,770)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(3,666,166)	(108,003)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(1,509,793)	(773,841)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	(27,959)	-

파생상품평가이익	(3,211,089)	-

배당금수익	(42,944)	-

리스해지이익	(19,804)	(4,590)

외화환산이익	(1,107,514)	(290,560)

유형자산처분이익	(33,616)	-

기타충당부채전입액	(1,531,970)	-

대여금대손충당금환입	(1,132,818)	-

기타의대손상각비환입	(550,000)	(200,000)

매출채권의 감소(증가)	(3,685,905)	(53,509)

미수금의 감소(증가)	(19,240)	15,309

미수수익의 감소(증가)	395,461	(3,623,116)

선급금의 감소(증가)	52,325	2,082,220

선급비용의 감소(증가)	8,608	(17,077)

재고자산의 감소(증가)	(8,780,528)	(10,635,294)

매입채무의 증가(감소)	1,113,186	(202,158)

미지급금의 증가(감소)	(448,132)	91,044

미지급비용의 증가(감소)	(248,892)	4,405,498

예수금의 증가(감소)	38,896	47,565

선수금의 증가(감소)	582,553	1,727,370

예수보증금의 증가(감소)	(484,709)	(877,791)

충당부채의 증가(감소)	(981,038)	-

영업으로부터 창출된 현금	(8,743,786)	(9,062,593)

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환청구권 행사	1,270,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 기타금융자산 대체	2,000,000	-

28. 약정사항 및 소송사건

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,US$)

금융기관	구 분	한도액	실행액

기업은행	시설투자대출	1,850,000	932,000

토지분양협약대출	1,200,000	537,000

기한부수입신용장발행	USD500,000.00	EUR309,362.70

B2B팩토리약정	1,300,000	-

상상인저축은행	토지담보대출	1,200,000	998,607

KEB하나은행	외담대	4,000,000	-

구매론	1,000,000	-

팩토링대출	30,000	-

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	보증처	보증금액	내용

케이지이니시스 외	서울보증보험	106,631	이행지급

더블유쇼핑 외	15,000

정부조달청 외	2,164,702

경기도 화성시 외	108,814	인허가

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 없습니다.(5) 담보제공자산

1) 당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

근저당권자	담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	담보설정금액

(주)위베스트인터내셔널	투자부동산	15,152,693	19,500,000

중소기업은행	토지 및 건물	5,103,695	2,205,000

중소기업은행	건물 화재보험 가입금액	1,099,745	1,083,000

버티브코리아 주식회사	토지 및 건물	5,103,695	300,000

(*) 현재 연결실체의 담보신탁부동산 우선수익권의 근질권자는 (주)상상인저축은행 입니다.

우선수익권자	담보제공자산	우선수익권 금액	피담보채권 원금액

상상인저축은행	투자부동산 중 일부	1,560,000	1,200,000

(6) (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)는 제주도 제주시 애월읍 평화로 2477 주변에 카지노호텔리조트 사업을 진행 중이었습니다.지배기업은 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)의 지분 100% 및 대여금 채권을 보유하고 있고, 해당 법인의 매각 전까지 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)의 운영자금 및 채무지급에 필요한 자금을 조달할 의무를 부담하고, 자금조달의무 이행기간은 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이) 부동산을 매도하여 더이상 카지노호텔리조트 사업을 진행하지 않게 되어 자금조달이 필요하지 않은 시점까지 하는 약정 사항을 체결하였습니다.29. 특수관계자 등 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최대주주	최정임외 4인	최정임외 2인

종속기업	(주)세우테크(주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)(*4)AROOT USA, INC.(주)지오닉스큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사(주)에이이루트 에너지(주)에이루트 개발	(주)세우테크(주)엠제이아이AROOT USA, INC.(구,J.STEPHEN LAB.,INC.)(주)지오닉스큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사(주)에이이루트 에너지(*2)(주)에이루트 개발(*2)

관계기업	(주)에버리치파트너스(주)블루패드(주)우진홀딩스큐리어스솔루션유한회사	(주)에버리치파트너스(주)블루패드(*1)(주)우진홀딩스큐리어스솔루션유한회사(*3)

기타의특수관계자 등	(주)우진기전대표이사최대주주	(주)우진기전대표이사최대주주

(*1) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.
(*2) 전기 설립 출자하였습니다.
(*3) 종속회사인 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사의 관계기업입니다.
(*4) 당기 상호변경하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익

관계기업	큐리어스솔루션유한회사	303,089	-	-

기타의특수관계자	(주)우진기전	134,325	-	-

(*) 17회 전환사채의 매도청구권(Call Option)과 관련하여 대표이사에게 부여된 것과 관련한 비용 156,386천원, 최대주주 등에게 부여된 것과 관련한 비용 625,544천원이 발생하였습니다.

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익

관계기업	큐리어스솔루션유한회사	208,743	-	-

기타의특수관계자	(주)우진기전	135,203	389	11,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	기타채권	예수보증금	분양선수금	기타채무

기타의특수관계자	(주)우진기전	-	32,802	-	-	-

대표이사	-	-	-	5,000	-

최대주주	-	-	-	15,000	-

합계	-	32,802	-	20,000	-

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	기타채권	예수보증금	분양선수금	기타채무

기타의특수관계자	(주)우진기전	-	20,873	-	-	-

대표이사	-	-	25,000	5,000	-

최대주주	-	-	150,000	15,000	-

합계	-	20,873	175,000	20,000	-

(4) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다.(5) 연결실체는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	397,867	1,135,666	462,194	1,165,230

퇴직급여	70,161	202,537	106,353	172,429

합 계	468,028	1,338,203	568,547	1,337,659

30. 우발사항(1) 전 대표이사 구속 및 검찰 수사 등NHT컨소시엄 조합을 통한 (주)마제스타의 유상증자 및 전환사채 납입과 서준성에게 215억원을 지급한 거래와 관련하여 서준성과 지배기업의 대표이사 등이 배임혐의로 고발된 사건에서 2017년 11월 22일자로 피의자 전원 무혐의 종결 처분되었으며, 연결실체의 소액주주들이 (주)마제스타 경영권 양수도에 따른 양수도대금으로 서준성에게 215억원을 지급한 거래와 관련하여 지배기업 전 대표이사 및 서준성 등을 배임혐의로 고발한 사건에서도 2017년 12월 11일자로 피의자 전원 무혐의 종결처분되었습니다. 한편, (주)마제스타의 전직 임원이었던 지배기업의 전 대표이사는 2017년 9월 29일 및 11월 21일 과거 (주)마제스타의 (주)큐페이(舊 엠제이비) 인수 거래와 관련된 배임혐의 등으로 기소되었고, 2017년 12월 27일 상장회사는 주요주주 및 그의 특수관계인을 상대방으로 하거나 그를 위하여 신용공여를 하여서는 아니 됨에도, (주)마제스타의 임원인 이준민은 상장회사인 (주)마제스타의 회사자금으로 NHT컨소시엄 조합과 특수관계에 있는 (주)세미콘라이트와 제이스테판(주)에게 각각 103억원과 200억원의 신용을 공여(계약이행보증금 지급)하여 상법을 위반한 혐의로 기소되었습니다. 또한, 2017년 12월 27일 (주)마제스타가 (주)엠제이아이에게 지급한 200억원 임차보증금을 지급하여 (주)마제스타에 동액 상당의 손해를 가하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률(이하 "특경법")을 위반(배임)한 혐의로 기소되었습니다. 또한, 2017년 12월 27일 사기적 부정거래와 관련하여 검찰에 기소되었으며, NHT컨소시엄 조합의 실질적인 경영자로서 지배기업가 자기자금으로 NHT컨소시엄 조합에 출자하는 돈은 60억원에 불과하며 (주)마제스타의 자금을 지배기업에 신용공여하는 방식으로 마치 연결실체가 NHT컨소시엄 조합에 250억원을 출자하고, NHT컨소시엄조합이 그 출자금으로 (주)마제스타의 유상증자금 및 전환사채금을 납입하여 유상증자금과 전환사채금이 정상적인 자금으로 납입된 것처럼 외양을 갖추어 자금을 순환시키는 방법을 사용하고 (주)마제스타의 중요사항 공시를 허위기재하고 제이스테판(주)의일반공모 투자설명서를허위기재하는 방법으로 NHT컨소시엄 조합으로 하여금 (주)마제스타 주식과 (주)마제스타 전환사채를 취득하는 부당한 이익을 얻게 하고 제이스테판(주)으로 하여금 유상증자가 성공 하도록 하고 본인 소유 주식을 통한 미실현 이익을 취하였다는 혐의를 받고 있습니다. 또한, (주)마제스타의 전직 임원이었던 서준성은 2017년 9월 및 11월경 과거 (주)마제스타의 (주)큐페이(舊 엠제이비) 인수 거래와 관련된 배임 혐의 등과 (주)마제스타 자금 180억원을 횡령한 혐의 등으로 기소되어 재판이 계류 중입니다.연결실체는 이러한 기소사항이 2022년 09월 30일 현재의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 관계기업의 상장폐지관계기업인 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)는 2012년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지의 기간에 대해 증권선물위원회로부터 2017년 11월 15일자로 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 무형자산 과대계상 등의 사유로 과징금, 과태료, 증권발행제한, 감사인지정,담당임원해임권고, 검찰고발 등의 조치를 받았습니다. 이와 관련하여 거래소는 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 또한 2017년 11월 22일 한국거래소의 공시에 따르면, (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 前 최대주주이자 대표이사였던 서준성이 18,000백만원 횡령으로 기소되었으며, 이와 관련하여코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거하여 상장 적격성실질심사 사유가 추가되었습니다.

2019년 4월 15일 '회사분할 결정'을 통해 주된 영업의 정지관련하여 코스닥시장 상장규정제38조제11항 제4호의 규정에 의거, 상정적격성 실질심사 사유가 추가 되었습니다.(주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)는 2017년 12월 28일에 거래소에 개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 동사에 대하여 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 검토결과 및 2018년 1월 26일 기업심사위원회의 심의결과를 반영하여 개선기간 9개월을 부여하기로 결정하였습니다. (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 주권 매매거래는 2017년 11월 16일부터 개선기간 종료일인 2018년 10월 26일 이후 상장폐지여부결정일까지 정지되었습니다. (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)는 2018년 11월 16일에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하였으며, 거래소는 기업심사위원회를 개최하여 2019년 7월10일까지 개선기간을 추가 부여 되었으며,2019년 7월 19일에 개선계획 이행내역서를 제출 하였습니다.

또한, 2018년 1월 22일 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 최대주주인 NHT컨소시엄 조합은 '경영안정성'을 한 위해 2018년 1월 22일에서 2021년 1월 21일까지 3년간 보유 중인 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타) 주식을 자진보호예수를 하였습니다.코스닥시장업무규정 제25조 및 동규정시행세칙 제30조에 따라 상장폐지결정효력정지 등 가처분신청 기각결정이 되어, 2019년 12월 12일 (주)제이테크놀로지는 상장폐지 되었습니다.연결실체는 (주)제이테크놀로지의 최대주주인 NHT컨소시엄을 전전기 매각 하였습니다.

(3) 연결실체 채무자의 회생절차 진행연결실체의 채무자인 감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 2018년 9월 18일 회생절차 개시 결정을 받아 2018년 12월4일 서울회생법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았으며, 2018년 12월 28일 회생절차 종료결정이 이루어졌습니다. 해당 채권의 상환기간은 회생절차에 따라 2년에서 5년으로 연장되었습니다.감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 전기에 감마누와 합병하여 채권이 이관되었고, 합병에 따라 상환 후 잔여 채권을 2021년 01월 18일 감마누가 이행하기로 공증하였습니다.감마누는 2021년 03월 30일 (주)더에이치큐로 단순 상호 변경 하였습니다.(4) 관계회사 직권폐업관계회사인 (주)지트릭스는 2019년 4월 15일 세무당국으로부터 직권폐업되었습니다