에이루트 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 15 기 반기 2016년 6월 30일 현재
회사명 : 제이스테판 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항제이스테판 주식회사(이하 "지배기업")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년 4월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있으며, 주 사업 이외의 다른 분야로 사업의 범위를 확장시키기 위해전략적 투자를 진행하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 제이스테판주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"),연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금에 벤처기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자 본금은 25,314백만원 입니다. 보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

제이스테판1호 투자조합	51,428,560	20.32%

전병운 외 5명	18,769,189	7.41%

(주)제이스테판홀딩스
(구, 케이앤와이어소시에이션)	17,286,830	6.83%

자기주식	4,000,000	1.58%

기타 소액주주	161,658,434	63.86%

합 계	253,143,013	100%

(1) 연결실체 현황

연결실체는 쏠레어인베스트먼트(주) 등 하기에 열거한 종속기업을 연결대상으로 하고 있습니다.

종속회사	소재지	지배지분율	결산월	업종

쏠레어인베스트먼트(주)	한국	95.00%	12월	투자업

(주)엠제이아이(*)	한국	43.33%	12월	부동산개발

NHT 컨소시엄(*)	한국	48.03%	12월	투자업

J. STEPHEN LAB, INC.	미국	100.00%	12월	프린터판매업

(*) 연결실체의 지분율은 과반 미만이나 , 종속회사에 대한 지배력을 보유하고 있어 연결실체로 분류하였습니다.

(2) 연결실체의 요약재무정보당반기말 현재 연결실체의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	자산	부채	자본	수익	당반기순손익	총포괄손익

쏠레어인베스트먼트(주)	4,377,999	46,008	4,331,991	214,002	(122,178)	(122,178)

(주)엠제이아이	23,953,840	37,704,681	(13,750,841)	-	(881,102)	(881,102)

NHT 컨소시엄	24,123,565	1,165,003	22,958,562	-	(8,397,253)	(7,725,107)

J. STEPHEN LAB, INC.	306,391	11,240	295,151	-	(47,621)	(51,637)

(3) 연결대상범위의 변동 당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 연결실체는 다음과 같습니다.

기업명	사 유

J. STEPHEN LAB, INC.	지분출자하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준다음은 반기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: '인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 당반기말 현재 연결실체는 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 연차연결재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다 .② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호'수익',제1011호'건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당반기말 현재 연결실체는 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 연차연결재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다 .

(2) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 반기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에게 보고하고 있습니다.(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금에 대해서도 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

신용위험은 연결실체의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 매출채권과 투자자산에 대해 손상이 발생하는 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

연결실체가 보유한 매출채권과 투자자산에 대한 신용위험 최대 노출금액은 각 분류별 장부금액입니다.

한편, 연결실체는 제3자 및 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

② 이자율위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익은 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으 로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산(*)	15,945,521	-	-	15,945,521

단기금융상품	1,000,000	-	-	1,000,000

당기손익인식금융자산	-	5,330,092	-	5,330,092

전환채권	469,086	-	-	469,086

단기대여금	35,784,450	-	-	35,784,450

매출채권	7,846,389	-	-	7,846,389

미수금	811,662	-	-	811,662

미수수익	781,171	-	-	781,171

소계	62,638,279	5,330,092	-	67,968,371

비유동

신주인수권부 채권	502,034	-	-	502,034

매도가능금융자산	-	-	2,082,815	2,082,815

장기금융상품	457,512	-	-	457,512

보증금	5,417,672	-	-	5,417,672

소계	6,377,218	-	2,082,815	8,460,033

합계	69,015,497	5,330,092	2,082,815	76,428,404

(*) 현금시재액은 제외 하였습니다.

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액 합계

유동

단기차입금	754,354	754,354

매입채무	3,349,307	3,349,307

미지급금	4,128,131	4,128,131

미지급비용	552,603	552,603

전환사채	9,687,368	9,687,368

소계	18,471,763	18,471,763

비유동

임대보증금	124,000	124,000

소계	124,000	124,000

합계	18,595,763	18,595,763

② 전기가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산(*)	44,236,918	-	-	44,236,918

단기금융상품	2,958,619	-	-	2,958,619

당기손익인식금융자산	-	5,539,563	-	5,539,563

매도가능금융자산	-	-	1,303,545	1,303,545

단기대여금	5,744,000	-	-	5,744,000

매출채권	6,102,334	-	-	6,102,334

미수금	428,393	-	-	428,393

미수수익	167,923	-	-	167,923

소계	59,638,187	5,539,563	1,303,545	66,481,295

비유동

신주인수권부 채권	500,795	-	-	500,795

전환 채권	1,221,802	-	-	1,221,802

장기금융상품	451,531	-	-	451,531

보증금	2,743,470	-	-	2,743,470

소계	4,917,598	-	-	4,917,598

합계	64,555,785	5,539,563	1,303,545	71,398,893

(*) 현금시재액은 제외 하였습니다.

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액 합계

유동

차입금	2,998,151	2,998,151

매입채무	879,614	879,614

미지급금	4,965,056	4,965,056

미지급비용	231,685	231,685

전환사채	21,907,000	21,907,000

합계	30,981,506	30,981,506

(2) 당반기 및 전반기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

수익

이자수익	818,734	-	-	818,734

평가이익	-	176	-	176

처분이익	233,483	12,901	-	246,384

합계	1,052,217	13,077	-	1,065,294

비용

평가손실	-	(181,273)	-	(181,273)

처분손실	(52,233)	(709,884)	(1,000)	(763,117)

합계	(52,233)	(891,157)	(1,000)	(944,390)

순손익	999,984	(878,080)	(1,000)	120,904

② 전반기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	합계

수익

이자수익	150,285	-	150,285

처분이익	-	44,645	44,645

합계	150,285	44,645	194,930

비용

평가손실	-	(17)	(17)

처분손실	-	(10,954)	(10,954)

합계	-	(10,971)	(10,971)

순손익	150,285	33,674	183,959

(3) 당반기 및 전반기 중 금융부채 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	차입금및사채	합계

수익

사채상환이익	(52,706)	(52,706)

합계	(52,706)	(52,706)

비용

이자비용	(378,665)	(378,665)

합계	(378,665)	(378,665)

순손익	(431,371)	(431,371)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	차입금및사채	합계

비용

이자비용	(216,671)	(216,671)

합계	(216,671)	(216,671)

순손익	(216,671)	(216,671)

(4) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당반기말:

금융자산

대한해운(주)	330	330	-	-

(주)세미콘라이트	265,955	-	-	265,955

(주)마제스타	37,487	-	-	37,487

(주)유지인트	5,026,320	-	5,026,320	-

―당기손익인식금융자산 소계	5,330,092	330	5,026,320	303,442

지역개발공채	1,665	1,665	-	-

지역개발공채	880	880	-	-

―매도가능금융자산 소계	2,545	2,545	-	-

금융자산 합계	5,332,637	2,875	5,026,320	303,442

전기말:

금융자산

대한해운(주)	155	155	-	-

(주)온다엔터테이먼트	75,508	-	-	75,508

(주)세미콘라이트	265,955	-	-	265,955

(주)마제스타	5,197,790	-	5,197,790	-

―당기손익인식금융자산 소계	5,539,408	155	5,197,790	341,463

지역개발공채	1,665	1,665	-	-

지역개발공채	880	880	-	-

―매도가능금융자산 소계	2,545	2,545	-	-

금융자산 합계	5,541,953	2,700	5,197,790	341,463

당반기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기와 전기 중 변동내역은 다음과같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	341,463	-

매입	47,291	587,736

평가손익	(9,804)	(246,273)

처분	(75,508)	-

기말금액	303,442	341,463

수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.- 국공채, 은행채국공채와 무담보 회사채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. - 전환사채전환사채의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용합니다. 각 node마다 pay-off를 결정하기 위해서는 매수시점부터 만기시점 사이에 전환권을 행사하는 경우와 행사하지 않은 경우를 나누어서 고려해야 합니다. Risk-free forward rate을 이용하여 주가트리를 생성한 후 만기시점부터 현재시점까지의 생성된 주가와 전환사채의 행사가격을 이용하여 주가트리를 생성합니다. 그 후에 현재 행사가치와 할인가치를 비교하는 역행 방식으로 현재의 전환권 가치를 결정합니다. Binomial Tree를 생성하기 위해서는 원칙적으로는 해당기업의 주가변동성을 사용하여야 합니다. 주식관련채권의 경우 평가대상채권의 워런트, 전환권 및 전환권 행사 시점을 고려하여 역사적 변동성 및 내재변동성을 적용합니다. 평가에서는 Binomial Tree 생성시 적용 변동성을 보수적으로 평가기준일 시점 코스닥지수의 125일 역사적 변동성을 연율화한 11.78%를 적용하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과추정이 전환사채의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 전환사채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

6. 현금및현금성자산연결실체의 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	3,823	1,850

요구불예금	15,945,521	44,236,918

재무상태표 상 현금및현금성자산	15,949,344	44,238,768

현금흐름표 상 현금및현금성자산	15,949,344	44,238,768

7. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

채권액(*)	7,863,485	6,122,065

(대손충당금)	(17,096)	(19,731)

장부금액	7,846,389	6,102,334

(*) 연결실체는 금융상품의 제거의 요건을 충족하지 아니한 매출채권의 양도와 관련해 담보부 차입거래로 회계처리 하였습니다 (주석15, 27) .

(2) 당반기 및 전기 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	19,731	96,842

손상된 채권에 대한 대손상각비(대손충당금 환입)	(2,635)	19,734

당기 중 매출채권 제각	-	(96,845)

기말금액	17,096	19,731

8. 전환채권 및 신주인수권부채 권 (1) 당반기와 전기 중 전환채권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감	기말

(주)온다엔터테인먼트 1회차	711,759	-	(733,589)	21,830	-	-

(주)온다엔터테인먼트 2회차	510,043	-	(516,810)	6,767	-	-

(주)유지인트 2회차(*)	-	-	-	16,376	452,710	469,086

합 계	1,221,802	-	(1,250,399)	44,973	452,710	469,086

(*) 매도가능금융자산에서 전환채권으로 계정재분류를 하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

(주)온다엔터테인먼트 1회차	-	669,047	-	42,712	711,759

(주)온다엔터테인먼트 2회차	-	503,218	-	6,825	510,043

합 계	-	1,172,265	-	49,537	1,221,802

(2) 당반기와 전기 중 신주인수권부채권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

(주)에버리치파트너스 1 회차	500,795	-	-	1,239	502,034

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

(주)에버리치파트너스 1회차	-	500,000	-	795	500,795

9. 재고자산

당반 기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	3,597,758	(195,564)	3,402,194	3,342,120	(207,917)	3,134,203

상품	1,794	(1,147)	647	2,047	(573)	1,474

제품	404,443	(108,229)	296,214	418,557	(55,100)	363,457

미착품	133,403	-	133,403	38,725	-	38,725

합계	4,137,398	(304,940)	3,832,458	3,801,449	(263,590)	3,537,859

당반기 및 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입 금액은 각각 40,776천원, (48,572)천원 입니다.

10 . 당기손익인식금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생금융상품	303,442	341,462

단기매매증권	330	155

전환채권	5,026,320	5,197,790

합 계	5,330,092	5,539,407

(2) 파생금융상품의 당반기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	공정가치평가	기타증감	기말

(주)온다엔터테인먼트 1회차 전환권	24,977	-	(24,977)	-	-	-

(주)온다엔터테인먼트 2회차 전환권	50,530	-	(50,530)	-	-	-

(주)세미콘라이트 전환권	265,955	-	-	-	-	265,955

유지인트 전환권(*)	-	-	-	(9,804)	47,291	37,487

합계	341,462	-	(75,507)	(9,804)	47,291	303,442

(*) 매도가능금융자산에서 파생금융상품으로 계정재분류를 하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	공정가치평가	기말

(주)온다엔터테인먼트 1회차 전환권	-	330,953	-	(305,976)	24,977

(주)온다엔터테인먼트 2회차 전환권	-	6,782	-	43,748	50,530

(주)세미콘라이트 전환권	-	250,000	-	15,955	265,955

합계	-	587,735	-	(246,273)	341,462

( 3) 단기매매증권의 당반기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기타증감	기말

대한해운(주)	155	-	175	-	-	330

(주)제이준(*)	-	27,812	-	(5,969,117)	5,941,305	-

합계	155	27,812	175	(5,969,117)	5,941,305	330

(*) 종속및관계기업투자에서 단기매매증권으로 계정재분류를 하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기말

(주)코디엠(*)	-	2,500,000	2,439,002	(4,939,002)	-

(주)유지인트	-	1,250,821	-	(1,250,821)	-

대한해운(주)	171	-	(16)	-	155

합계	171	3,750,821	2,438,986	(6,189,823)	155

(*) (주)코디엠 지분을 양수한 조합지분의 양도입니다.

( 4) 전환채권의 당반기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기말

마제스타(주)	5,197,790	-	(171,470)	-	5,026,320

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기말

마제스타(주)	-	5,000,000	197,790	-	5,197,790

11. 매 도가능금융자산 (1) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초가액	1,303,545	1,303,545

취득금액	565,270	-

처분금액	(1,000)	-

기타증감(*)	215,000	-

기말금액	2,082,815	1,303,545

(*) 종속및관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 715,000천원 계정재분류를 하였습니다.또한 매도가능금융자산에서 파생금융상품으로 47,290천원 및 전환채권으로 452,710천원 각각 계정재분류를 하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분증권

주식	716,000	1,000

공채

지역개발공채	2,545	2,545

창업투자자산

투자실적자산	1,164,270	1,100,000

경영지원자산	200,000	200,000

합 계	2,082,815	1,303,545

12 . 유 형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	2,037,896	-	-	-	-	2,037,896

건물	6,620,538	-	-	(214,421)	-	6,406,117

구축물	208,202	-	-	(6,752)	-	201,450

기계장치	76,292	5,540	-	(21,921)	-	59,911

차량운반구(*)	182,501	38,040	-	(52,910)	120,580	288,211

비품(*)	97,100	15,784	-	(19,460)	(107)	93,317

공구와기구	894,545	78,100	-	(251,868)	315,250	1,036,027

시설장치	71,131	164,200	-	(21,620)	-	213,711

건설중인자산	442,847	147,420	-	-	(436,197)	154,070

합계	10,631,052	449,084	-	(588,952)	(474)	10,490,710

(*) 기타변동은 표시통화환산으로 인하여 각각 차량운반구 367천원, 비품 107천원 발생하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	2,037,896	-	-	-	-	2,037,896

건물	7,049,381	-	-	(428,843)	-	6,620,538

구축물	221,707	-	-	(13,505)	-	208,202

기계장치	107,206	16,796	-	(47,710)	-	76,292

차량운반구	178,428	134,557	(51,066)	(79,418)	-	182,501

비품	59,503	74,164	-	(36,567)	-	97,100

공구와기구	879,102	221,420	(9,625)	(480,162)	283,810	894,545

시설장치	15,817	82,473	-	(27,159)	-	71,131

건설중인자산	462,250	619,004	-	-	(638,407)	442,847

합계	11,011,290	1,148,414	(60,691)	(1,113,364)	(354,597)	10,631,052

(3) 당반기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, US$)

보험의 종류	보험가입자산	부보금액	보험회사명

패키지보험	오산-건물	8,260,000	AIG 손해보험

오산-부속설비	900,000

오산-기계장치	400,000

오산-집기비품	800,000

오산-차량	20,000

오산-재고자산	7,000,000

서울-건물	1,500,000

서울-부속설비	100,000

서울-집기비품	50,000

기숙사-건물	900,000

기숙사-집기비품	120,000

공장화재보험	오산-건물	510,000	AIG 손해보험

명품비즈니스 종합보험	서울-건물	500,000	AIG 손해보험

서울-기계설비	1,000

PLI(ll) 제조물책임보험	국내	300,000	AIG 손해보험

해외	$300,000.00

단기수출보험	수출품	$84,456.80	한국무역보험공사

합계	21,361,000

$384,456.80

13. 투자부동산

당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건설중인자산	합계

기초	18,286,706	136,304	18,423,010

기말	18,286,706	136,304	18,423,010

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건설중인자산	합계

기초	-	-	-

취득	28,953,097	136,304	29,089,401

손상차손(*)	(10,666,391)	-	(10,666,391)

기말	18,286,706	136,304	18,423,010

(*) 보고기간말 연결실체의 토지 장부가액이 공시지가보다 유의적으로 높은 금액으로 확인되어 토지에 대한 손상평가를 실시하였습니다.

14. 무형 자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기말

회원권	2,738,166	-	-	2,738,166

영업권	21,355	-	-	21,355

소프트웨어	73,872	10,610	(17,935)	66,547

합계	2,833,393	10,610	(17,935)	2,826,068

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타증감	기말

회원권	2,366,037	17,532	-	354,597	2,738,166

영업권	-	21,355	-	21,355

소프트웨어	121,792	16,190	(64,110)	-	73,872

합계	2,487,829	55,077	(64,110)	354,597	2,833,393

15. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액

이화투자조합	대한민국	투자업	12.31	24.69%	2,000,000	1,579,768	24.69%	1,550,073

가치성장1호조합	대한민국	투자업	12.31	0.00%	-	-	25.00%	1,487,578

오양2호 투자조합	대한민국	투자업	12.31	0.00%	-	-	29.68%	4,934,719

(주)에버리치파트너스	대한민국	자산운영업	12.31	48.39%	1,500,000	1,623,748	48.39%	1,502,677

(주)마제스타	대한민국	카지노사업	12.31	25.02%	25,999,997	26,874,523	25.02%	34,162,991

(주)지트릭스	대한민국	게임소프트웨어개발업	12.31	28.57%	3,999,938	3,668,191	28.57%	3,999,938

에스엘코리아	대한민국	투자업	12.31	24.69%	2,000,000	1,881,867	24.69%	2,469,726

(주)블루패드(*1)	대한민국	컴퓨터 주변기기 제조업	12.31	20.00%	50,000	-	20.00%	-

(주)세우테크(*2)	대한민국	경영컨설팅	12.31	100.00%	1,000	1,000	100.00%	1,000

(주)에스엠브이	대한민국	서비스 경영컨설팅	12.31	45.00%	449,550	6,133,203	45.00%	-

합계	42,558,664	41,762,300	50,108,702

(*1) 전기중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.
(*2) 지배력을 보유하고 있으나 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	처분	손상	반기말금액

지분법손익	기타포괄손익

이화투자조합	1,550,073	-	(1,630)	31,325	-	-	1,579,768

가치성장1호조합	1,487,578	-	-	-	(1,487,578)	-	-

오양2호 투자조합	4,934,719	-	-	-	(4,934,719)	-	-

(주)에버리치파트너스	1,502,677	-	121,071	-	-	-	1,623,748

(주)마제스타	34,162,991	-	(3,112,378)	-	-	(4,176,090)	26,874,523

(주)지트릭스	3,999,938	-	(331,747)	-	-	-	3,668,191

에스엘코리아	2,469,726	-	(1,657)	(586,202)	-	-	1,881,867

(주)세우테크	1,000	-	-	-	-	-	1,000

(주)에스엠브이	-	449,550	5,683,653	-	-	-	6,133,203

합 계	50,108,702	449,550	2,357,312	(554,877)	(6,422,297)	(4,176,090)	41,762,300

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	처분	기타증감	기말금액

지분법손익	기타포괄손익

이화투자조합	-	2,000,000	-	(449,927)	-	-	1,550,073

가치성장1호조합	-	1,500,000	(12,422)	-	-	-	1,487,578

오양2호 투자조합	-	3,000,000	3,444,719	-	(1,510,000)	-	4,934,719

(주)에버리치파트너스	-	1,500,000	2,677	-	-	-	1,502,677

(주)마제스타(*)	-	-	-	-	-	34,162,991	34,162,991

(주)지트릭스	-	3,999,938	-	-	-	-	3,999,938

에스엘코리아	-	2,000,000	3	469,723	-	-	2,469,726

(주)세우테크	-	1,000	-	-	-	-	1,000

합 계	-	14,000,938	3,434,977	19,796	(1,510,000)	34,162,991	50,108,702

(*) NHT가 종속기업으로 분류됨에 따른 연결실체의 변동으로 증가 하였습니다.

( 3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

이화투자조합	6,398,059	-	6,398,059	-	(6,600)	120,262

(주)에버리치파트너스	5,904,225	1,458,271	4,445,954	468,732	304,023	304,023

(주)마제스타	76,241,425	33,988,905	42,252,520	4,272,467	(16,164,015)	(16,720,887)

(주)지트릭스	1,694,776	1,363,892	330,884	15,700	(1,161,173)	(1,161,173)

에스엘코리아	7,621,557	-	7,621,557	-	(6,710)	(2,380,833)

(주)세우테크	1,000	-	1,000	-	-	-

(주)에스엠브이	68,424,728	54,803,210	13,621,518	118,488,062	12,630,341	12,630,341

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

이화투자조합	6,277,797	-	6,277,797	-	-	(1,822,203)

가치성장1호조합	5,988,448	38,137	5,950,311	-	(49,689)	(49,689)

오양2호 투자조합	16,713,170	87,472	16,625,698	-	5,533	11,605,698

(주)에버리치파트너스	4,572,359	430,427	4,141,932	102,711	5,533	5,533

(주)마제스타	80,103,741	23,154,131	56,949,610	24,444,180	(22,276,200)	(22,191,298)

(주)지트릭스	2,665,616	1,173,559	1,492,057	130,198	(1,668,800)	(1,668,800)

에스엘코리아	10,002,390	-	10,002,390	-	10	1,902,390

(주)세우테크	1,000	-	1,000	-	-	-

(4) 당반기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. ① 당반기 말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	주당 시장가격	공정가치	장부금액

㈜마제스타	11,444,888주	1,635	18,712,392	26,874,523

② 전기 말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	주당 시장가격	공정가치	장부금액

㈜마제스타	11,444,888주	2,985	34,162,991	34,162,991

16. 사채 및 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	연이자율	당반기말	전기말

제1회 전환사채(*1)	0.00%	-	5,000,000

제2회 전환사채(*1)	2.00%	-	5,000,000

제4회 전환사채	0.00%	1,986,000	1,986,000

제5회 전환사채	0.00%	1,000,000	2,600,000

제6회 전환사채(*2)	1.00%	6,500,000	7,000,000

소계	9,486,000	21,586,000

사채상환할증금	886,505	2,461,021

전환권조정	(685,137)	(2,140,021)

합계	9,687,368	21,907,000

(*1) 당반기 현재 제1회차, 제2회차 전환사채는 아래와 같이 전환청구권 행사 되었습니다.

(단위: 주,천원)

일자	회차	전환사채금액	보통주	전환가격

2017-02-01	2회차	1,500,000	2,232,142주	672원

2017-02-02	2회차	3,500,000	5,208,333주	672원

2017-03-23	1회차	5,000,000	15,673,978주	319원

합계	10,000,000	23,114,453주

(*2) 연결실체는 6회차 전환사채와 관련하여 ㈜제이스테판홀딩스(구, 케이앤와이어소시에이션)로부터 7,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.① 제4회 전환사채

(단위: 천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격	발행가액

2016.08.22	2019.08.22	0.00%	5.00%	2017.06.23~2019.05.08	650원	947원

조기상환권 조항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 8월 22일 및 이후 매월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법 본 사채의 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2019년 8월 22일에 원금의 116.0755%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정 (1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

② 제5회 전환사채

(단위: 천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격	발행가액

2016.08.23	2019.08.23	0.00%	5.00%	2017.08.23 ~ 2019.07.23	700원	947원

조기상환권 조항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 8월 23일 및 이후 매월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법 본 사채의 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2019년 8월 22일에 원금의 116.0755%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정 (1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

③ 제6회 전환사채

(단위: 천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격	발행가액

2016.08.25	2019.08.25	1.00%	3.00%	2017.08.25 ~ 2019.07.25	681원	947원

조기상환권 조항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 8월 25일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법 본 사채의 만기일이 도래한 경우 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정 (1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(3) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	통화	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

담보부차입금	기업은행(*1)	KRW	2.43~2.53	2017-08-01	360,525	183,845

우리은행(*1)	KRW	1.63~1.75	2017-07-17	323,829	314,305

소계	684,354	498,150

일반차입금	국민은행(*2)	KRW	3.98	2017-11-24	-	1,500,000

하나은행(*2)	KRW	3.94	2017-01-02	-	1,000,000

㈜세미콘라이트	KRW	4.6	2018-05-23	70,000	-

소계	70,000	2,500,000

합계	754,354	2,998,150

(*1) 연결실체는 당반기중 은행에 684,354천원(전기말: 498,150천원)에 상당하는 매출채권을 담보로 제공하고 현금을 수령하였으며, 이 거래는 담보부 차입으로 회계처리하였습니다 . 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다 .
(*2) 연결실체는 일반차입금과 관련하여 특수관계자(대표이사)로부터 2,750백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	차입	상환	기타증감	기말금액

단기차입금:

담보부차입금	498,150	677,876	(498,150)	6,478	684,354

일반차입금	2,500,000	7,608,240	(10,038,240)	-	70,000

단기차입금 소계	2,998,150	8,286,116	(10,536,390)	6,478	754,354

사채:

전환사채	21,586,000	-	(2,100,000)	(10,000,000)	9,486,000

사채 소계	21,586,000	-	(2,100,000)	(10,000,000)	9,486,000

합계	24,584,150	8,286,116	(12,636,391)	(9,993,522)	10,240,354

17. 퇴직연금제도연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야할 부담금을 당기 비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있으며, 당반기 중 인 식한퇴직급여는 331백만 원( 전반기: 220백만원 )입니다 .

18. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균 유효세율은 17.05%(전반기 : -3.83%) 입니 다.

19. 자본금과 주식발행초과금당반기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	230,028,560	23,002,856	58,168,485

제2회 전환사채 전환청구	7,440,475	744,047	4,427,454

제1회 전환사채 전환청구	15,673,978	1,567,398	3,689,161

반기말	253,143,013	25,314,301	66,285,100

20 . 기타자본항목당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	138,049	138,049

전환권대가	67,434	192,078

자기주식	(3,369,428)	(3,369,428)

합 계	(3,163,945)	(3,039,301)

21. 이익잉여금 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	441,670	441,670

미처분이익잉여금	25,314,244	26,577,335

합 계	25,755,914	27,019,005

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. .

22. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,080,970	2,109,014	951,019	1,645,579

퇴직급여	66,098	174,459	189,829	233,794

복리후생비	119,245	240,648	190,867	270,618

여비교통비	76,643	189,160	91,012	176,649

접대비	46,267	104,582	44,160	69,807

통신비	7,252	14,313	5,686	10,190

수도광열비	811	1,484	1,310	2,206

전력비	10,249	25,716	8,732	21,541

세금과공과	71,219	141,130	56,859	171,356

유형자산감가상각비	108,605	202,933	92,749	181,261

임차료	82,412	122,729	78,719	105,745

수선비	95	695	1,770	2,033

보험료	32,896	72,244	30,068	44,224

차량유지비	64,727	118,006	38,241	50,105

운반비	80,777	143,563	57,062	116,434

교육훈련비	400	438	3,323	3,378

도서인쇄비	1,238	1,772	1,972	2,754

사무용품비	948	1,547	504	894

소모품비	10,905	22,247	7,911	20,105

지급수수료	1,225,023	1,690,614	282,548	473,916

광고선전비	6,155	41,453	14,700	42,057

대손상각비(환입)	643	(2,635)	469,977	484,989

건물관리비	43,353	78,519	28,720	28,720

무형자산상각비	9,082	17,935	22,332	46,647

해외시장개척비	181,675	470,708	57,274	401,936

잡비	114	162	40	40

합계	3,327,802	5,983,436	2,727,384	4,606,978

23 . 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용	6,854,099	11,083,182	3,669,110	7,320,096

제품 및 재공품의 변동	31,464	(76,054)	(56,247)	65,081

종업원급여	1,854,849	3,633,387	1,664,821	2,865,313

상각비	313,009	606,886	306,581	616,493

물류비	81,727	146,366	58,425	117,909

지급수수료	1,444,026	2,038,242	424,279	791,484

경상연구개발비	583,803	1,161,369	550,641	1,304,916

외주가공비	647,356	1,068,891	398,205	781,004

해외시장개척비	181,675	470,708	57,274	401,936

복리후생비	187,775	369,559	248,657	377,504

기타비용	632,790	1,221,634	985,042	1,452,913

합 계(*)	12,812,573	21,724,170	8,306,788	16,094,649

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 순금융손익당반기와 전반기 중 연결실체의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

이자수익	345,721	818,734	87,953	150,285

외화환산이익	(10,876)	8,568	(82,157)	7,281

소계	334,845	827,302	5,796	157,566

기타비용:

이자비용	30,413	378,665	207,413	216,671

외화환산손실	(117,717)	53,262	(146,529)	44,376

소계	(87,304)	431,927	60,884	261,047

순손익	422,149	395,375	(55,088)	(103,481)

25. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 연결실체의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	79,934	124,701	206,965	252,936

외화환산이익	125,200	74,674	-	13,664

단기매매증권처분이익	-	4,951	44,645	44,645

단기매매증권평가이익	121	176	2	-

유형자산처분이익	-	-	4,380	4,380

사채상환이익	52,706	52,706	-	-

전환채권처분이익	233,483	233,483	-	-

파생상품처분이익	7,950	7,950	-	-

관계기업투자처분이익	1,019,186	1,019,186	-	-

잡이익	32,139	33,267	1,493	17,391

소계	1,550,719	1,551,094	257,485	333,016

기타비용:

기부금	100	100	300	400

외환차손	198,589	519,777	228,781	235,893

외화환산손실	-	15,445	-	27,632

단기매매증권처분손실	4,451,480	704,777	10,954	10,954

단기매매증권평가손실	-	-	-	17

재고자산감모손실	1,837	8,333	414	39,986

관계기업투자처분이익	4,176,090	4,176,090	-	-

상품재고자산평가손실	573	573	573	573

파생상품평가손실	181,274	181,274	-	-

전환채권처분손실	52,233	52,233	-	-

파생상품처분손실	5,107	5,107	-	-

매도가능금융자산처분손실	1,000	1,000	-	-

잡손실	16,157	17,828	56,764	56,764

소계	9,084,440	5,682,537	297,786	372,219

합계	(7,533,721)	(4,131,443)	(40,301)	(39,203)

26. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결실체의 반기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당반기와 전반기 중 연결실체의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주당반기순손익	6,091,169,020	3,864,897,010	5,811,297,809	6,339,858,178

나. 가중평균 유통보통주식수(*)	251,880,848	240,825,580	121,302,167	110,651,083

다. 기본주당순손익(가÷나)	24.18	16.05	47.91	57.30

(*) 당반기 및 전반기 가중평 균유통보통주식수의 산정내역

① 당반기

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	226,028,560	91	20,568,598,960	226,028,560	181	40,911,169,360

전환청구 주식발행	23,114,453	2,103,415,223	23,114,453	2,678,260,717

기말	249,143,013	22,921,157,196	269,143,013	43,589,430,077

가중평균유통보통주식수	251,880,848	240,825,580

② 전반기

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	100,000,000	91	9,100,000,000	100,000,000	182	18,200,000,000

유상증자	51,428,560	38	1,954,285,280	51,428,560	38	1,954,285,280

자기주식 매입	(1,955,000)	(15,788,110)	(1,955,000)	(15,788,110)

기말	149,473,560	11,038,497,170	149,473,560	20,138,497,170

가중평균유통보통주식수	121,302,167	110,651,083

(2) 희석주당이익

구 분	당 기

3개월	누적

보통주당기순이익	6,091,169,020	3,864,897,010

전환사채 이자비용(*1)	95,523,044	235,566,885

보통주 희석당기순이익	6,186,692,064	4,100,463,895

가중평균유통보통주식수(*2)	264,664,239	265,021,633

희석주당순이익	23.38	15.47

(*1) 법인세비용이 차감된 금액입니다.

(*2) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	251,880,848	240,825,580

전환사채	12,783,391	24,196,053

가중평균유통보통주식수(희석)	264,664,239	265,021,633

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당반기 및 전반기 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	(1,004,559)	6,098,310

조정:

이자비용(IS)	331,685	216,671

법인세비용(IS)	(206,424)	(225,122)

감가상각비	588,952	569,846

무형자산상각비	17,935	46,647

재고자산감모손실	8,333	39,986

재고자산평가손실	41,350	(13,283)

단기매매증권평가손실	-	17

단기매매증권처분손실	704,777	-

대손상각비(대손충당금 환입)	(2,634)	484,989

파생상품평가손실	181,274	-

관계기업손상차손	4,176,090	-

외화환산손실	68,706	72,008

파생상품처분손실	5,107	-

전환채권처분손실	52,233	-

매도가능금융자산처분손실	1,000	-

이자수익(IS)	(1,685,167)	(135,933)

관계기업투자 지분법손익	(818,734)	(6,257,515)

단기매매증권평가이익	(175)	-

단기매매증권처분이익	(4,951)	-

외화환산이익	(83,242)	(20,945)

유형자산처분이익	-	(4,380)

사채상환이익	(52,706)	-

전환채권처분이익	(233,483)	-

관계기업투자처분이익	(1,019,183)	-

파생상품처분이익	(7,950)	-

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(1,669,442)	1,704,818

미수금의 감소(증가)	(383,270)	(198,292)

선급금의 감소(증가)	9,649	(5,870)

선급비용의 감소(증가)	98,055	(75,528)

재고자산의 감소(증가)	(344,282)	253,699

매입채무의 증가(감소)	2,456,955	833,652

미지급금의 증가(감소)	(837,047)	355,786

선수금의 증가(감소)	(17,689)	9,053

예수금의 증가(감소)	(48,236)	19,814

미지급비용의 증가(감소)	361,226	263,966

퇴직금의지급	(4,560)	-

영업으로부터 창출된 현금	679,593	4,032,394

(2) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전환청구권행사	11,908,902	-

매도가능금융자산에서 전환채권으로	452,710	-

매도가능금융자산에서 파생상품으로	47,290	-

관계기업투자주식에서 단기매매증권으로	5,941,480	-

관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로	715,000	-

무상증자	-	7,571,428

28. 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원, US$)

거래처	한도금액	실행금액	약정사항

기업은행	500,000	94,350	무역금융

$ 500,000	$242,370.00	무신용장방식매입

-	$73,991.00	Usance

$ 300,000	$15,208.99	일람불

우리은행	$ 500,000	284,160	매입외환(D/A)

$ 500,000	-	일람불

300,000	-	무역금융

국민은행	1,000,000	-	단기운영자금

1,500,000	-	단기운영자금

하나은행	1,000,000	-	단기운영자금

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	한도액	내용

서울보증보험	18,371	계약보증보험 등

29. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

최대주주	제이스테판1호 투자조합	제이스테판1호 투자조합

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)제이스테판홀딩스
(구, 케이앤와이어소시에이션)	(주)제이스테판홀딩스
(구, 케이앤와이어소시에이션)

관계기업	이화투자조합가치성장1호조합(주)에버리치파트너스(주)지트릭스에스엘코리아(주)블루패드(주)세우테크(주)마제스타(주)에스엠브이	이화투자조합가치성장1호조합오양2호투자조합(주)에버리치파트너스(주)지트릭스에스엘코리아(주)블루패드(주)세우테크(주)마제스타

기타의특수관계자	(주)온다엔터테인먼트(주)세미콘라이트(주)제이준(주)세븐스타웍스(주)천계국제여행사(유)신룡국제여행사	아이리스1호 투자조합제이스테판2호 투자조합(주)온다엔터테인먼트(주)세미콘라이트(주)제이준(주)코디엠(주)세븐스타웍스

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매입	이자수익

관계기업	(주)에버리치파트너스	-	3,103

(주)에스엠브이	-	294,148

(주)마제스타	-	16,787

기타의특수관계자	(주)제이준	12,089	-

(주)천계국제여행사	-	55,124

(유)신룡국제여행사	-	7,461

(주)온다엔터테인먼트	-	37,539

주요경영진	-	17,192

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등	임대료	이자수익

관계기업	㈜ 블루패드	4,944	1,663	-	-

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권

대여금	신주인수권 부 채권	당기손익인식금융자산

관계기업	(주)에버리치파트너스	-	502,034	-

(주)에스엠브이	29,100,450	-	-

(주)마제스타	2,760,000	-	-

기타의특수관계자	(주)세미콘라이트	-	-	265,955

주요경영진	544,000	-	-

합 계	32,404,450	502,034	265,955

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	신주인수권 부 채권	전환채권	당기손익인식금융자산	전환사채	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)제이스테판홀딩스(구, 케이앤와이어소시에이션)	-	-	-	-	-	5,162,233	-

관계기업	(주)에버리치파트너스	-	-	500,795	-	-	-	-

(주)블루패드(*)	433,464	-	-	-	-	-	-

(주)마제스타	-	-	-	-	-	-	20,000,000

기타의특수관계자	(주)온다엔터테인먼트	-	-	-	1,221,802	75,508	-	-

(주)세미콘라이트	-	-	-	-	265,955	-	-

주요경영진	-	544,000	-	-	-	-	-

합 계	433,464	544,000	500,795	1,221,802	341,463	5,162,233	20,000,000

(4) 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)마제스타	8,760,000	6,000,000	-	-

(주)에스엠브이	36,400,450	7,300,000	-	-

기타의특수관계자	(주)천계국제여행사	7,200,000	7,200,000	-	-

(유)신룡국제여행사	1,000,000	1,000,000	-	-

합 계	53,360,450	21,500,000	-	-

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	제이스테판1호투자조합	-	-	5,000,000	-

기타특수관계자	주요경영진	250,000	-	-	-

합 계	250,000	-	5,000,000	-

(5) 연결실체는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에대한보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	270,656	595,372	289,972	495,809

퇴직급여	13,495	74,480	149,234	154,200

합 계	284,151	669,852	439,206	650,009

(6) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

특수관계자구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

주요경영진	대표이사	국민은행	1,650,000	2016.11.25 ~2017.11.24	차입금

1,100,000	2016.11.25 ~2017.11.24	차입금

기타특수관계자	㈜제이스테판홀딩스(구, 케이앤와이어소시에이션)	산업은행	3,000,000	2016.8.25 ~2019.8.25	6회차 전환사채

아주저축은행	4,000,000	2016.8.25 ~2019.8.25	6회차 전환사채

30. 오류수정연결실체는 전기말 기준 투자부동산에 대한 손상평가를 실시하였으며, 손상평가결과선급금 3,000,000천원 과소계상하였으며 토지 21,127,128천원, 건설중인자산 54천원 및 미지급금 5,230,000천원 각각 과대계상하였습니다. 비용으로 계상하여야 할 기타의대손상각비 1,770,000천원, 투자부동산손상차손 11,217,968천원을 각각 과소계상하였으며, 이자비용 90,786천원을 과대계상하였습니다.이러한 오류의 수정사항으로 인하여 자산, 부채 및 손익에 미치는 효과가 매우 중요하므로 비교목적으로 공시되는 전기재무제표는 재작성되었습니다. 동 오류의 영향을받는 연도별로 재계산된 당기순이익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	제 15 기

수정전 금액	수정후 금액

단기선급금	507,242,944	5,277,242,944

대손충당금	-	(1,770,000,000)

토지	39,413,834,274	29,504,673,662

손상차손누계액	-	(11,217,967,662)

건설중인자산	139,658,293	139,604,607

단기미지급금	8,340,719,232	3,110,719,232

기타의 대손상각비	-	1,770,000,000

손상차손(토지)	-	11,217,967,662

이자비용	127,064,601	36,278,899

미처리결손금	(1,068,998,819)	(13,966,180,779)

당기순이익(손실)	(1,019,718,819)	(13,916,900,779)

31. 기타사항연결실체의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 외부감사인의 의견이 표명되지 않은 재무제표이며, 당반기말 연결재무제표는 의견이 표명되지 않은 재무제표를 기준으로 작성된 재무제표 입니다. 연결실체의 의견거절의 원인을 해소하기 위한 절차를 진행하고 있으며, 이에 따라 전기말 연결재무제표가 수정되는 경우 당반기말 연결재무제표도 수정될 수 있으나, 당 반기말 현재 그 영향을 신뢰성 있게 추정할 수는 없습니다.