에이루트 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 에이루트(이하 "지배기업")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년 4월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있으며, 주 사업 이외의 다른 분야로 사업의 범위를 확장시키기 위해 전략적 투자를 진행하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 주식회사 에이루트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 중소기업기술혁신촉진법 제15조의 규정에 의하여 중소기업청에 기술혁신형중소기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 83,693백만원이며, 최대주주는 최정임 외 4인(지분율 : 13.62%)입니다. (1) 연결대상 종속기업 현황연결회사는 세우테크 등 하기에 열거한 종속기업을 연결대상으로 하고 있습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

(주)세우테크	한국	100.00%	12월	프린터 제조

(주)에이루트호텔앤리조트	한국	100.00%	12월	부동산개발

AROOT USA, INC.	미국	100.00%	12월	프린터판매

(주)지오닉스	한국	100.00%	12월	중전기기사업

큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)	한국	99.95%	12월	투자

(주)에이루트개발	한국	50.51%	12월	건설

(주)동래온천자산개발	한국	100.00%	12월	건설

(주)에이루트에코(*1)	한국	100.00%	12월	환경분야컨설팅

(주)앤에스알시(*2)	한국	70.00%	12월	제조업

(*1) 전기 설립 출자하였습니다.(*2) 당분기 지분 인수하였습니다. 한편, 당사는 지분 취득과 관련하여 비지배주주(기존주주)와 주주간계약을 체결하였습니다.(주석40.(3) 참조)(2) 종속기업의 요약재무정보당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 재무상태

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜세우테크	571,865	1,213,290	(641,425)	347,618	967,892	(620,274)

㈜에이루트호텔앤리조트	26,045,650	50,016,370	(23,970,720)	26,051,671	49,807,615	(23,755,943)

AROOT USA, INC.	320,943	7,796	313,147	313,932	4,774	309,158

㈜지오닉스	9,781,688	6,068,918	3,712,769	8,880,563	4,914,919	3,965,644

큐리어스솔루션제이차(합)	26,954,759	69,851	26,884,907	26,850,652	142,658	26,707,994

㈜에이루트개발	15,590,957	15,565,606	25,352	15,527,784	15,275,692	252,092

㈜동래온천자산개발	28,556,018	30,626,416	(2,070,398)	28,534,962	30,236,069	(1,701,106)

(주)에이루트에코	11,963,837	12,243,746	(279,909)	944,451	1,015,011	(70,560)

Aroot Holdings Mongolia LLC	-	-	-	41,535	8,354	33,181

(주)앤에스알시	37,892,666	22,793,171	15,099,494	-	-	-

② 손익현황(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

수익	당기순손익	총포괄손익	수익	당기순손익	총포괄손익

㈜세우테크	440,804	(21,151)	(21,151)	485,211	(108,796)	(108,796)

㈜에이루트호텔앤리조트	-	(214,776)	(214,776)	-	(288,225)	(288,225)

AROOT USA, INC.	55,834	(9,641)	3,989	-	(41,632)	(27,990)

㈜지오닉스	4,364,227	(252,875)	(252,875)	1,442,888	(505,834)	(505,834)

큐리어스솔루션제이차(합)	-	176,914	176,914	-	(220,501)	(220,501)

㈜에이루트개발	49,713	(226,741)	(226,741)	-	(159,376)	(159,376)

㈜동래온천자산개발	-	(369,292)	(369,292)	-	(32,837)	(32,837)

(주)에이루트에코	-	(209,349)	(209,349)	-	-	-

Aroot Holdings Mongolia LLC	-	(27,142)	(26,321)	-	-	-

(주)앤에스알시	165,868	(275,822)	(275,822)	-	-	-

(3) 연결대상범위의 변동

1) 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)앤에스알시	당분기 지분 인수하였습니다.

2) 당분기에 신규로 연결재무제표에 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

Aroot Holdings Mongolia LLC	당분기 지분 전액 양도하였습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당분기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 소계	56,556	-	56,556	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계	2,615,380	-	-	2,615,380

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 소계	-	-	-	-

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 소계	51,130	-	51,130	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계	615,380	-	-	615,380

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 소계	-	-	-	-

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

당분기말

지분증권	2,615,380	3	현금흐름할인모형	기대현금흐름, 할인율 등

전기말

지분증권	615,380	3	현금흐름할인모형	기대현금흐름, 할인율 등

5. 영업부문연결회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

부문명	주요 제품 및 서비스 유형

미니프린터	POS Printer, Mobile Printer 등

중전기기사업	전력공급기 등

유통	전자기기 등

반도체장비사업	노광장비 등

기타	기타

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보① 당분기

(단위: 천원)

당분기	미니프린터	중전기기사업	유통	반도체장비사업	기타	연결조정	합계

총부문수익	7,888,355	4,364,227	9,933,947	165,868	570,951	(540,139)	22,383,208

부문간수익	496,639	-	-	-	43,500	(540,139)	-

외부고객으로부터수익	7,391,716	4,364,227	9,933,947	165,868	527,451	-	22,383,208

영업이익(손실)	(512,192)	(207,807)	(472,416)	(214,455)	(410,669)	24,654	(1,792,885)

② 전분기(단위: 천원)

전기	미니프린터	중전기기사업	유통	기타	연결조정	합계

총부문수익	7,228,309	1,442,888	675,660	50,850	(528,711)	8,868,997

부문간수익	485,211	-	-	43,500	(528,711)	-

외부고객으로부터수익	6,743,098	1,442,888	675,660	7,350	-	8,868,997

영업이익(손실)	(923,659)	(521,133)	(412,005)	(366,695)	86,394	(2,137,099)

연결회사의 부문간 매출거래는 최종 제품 생산을 위한 재고자산 거래이며, 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.

(2) 지역별정보① 당분기(단위: 천원)

당분기	한국	아시아	아메리카	유럽	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익(*1)	14,928,954	4,674,101	1,396,660	1,355,875	567,758	(540,139)	22,383,208

부문간수익	484,304	-	55,835	-	-	(540,139)	-

외부고객으로부터수익	14,444,650	4,674,101	1,340,825	1,355,875	567,758	-	22,383,208

비유동자산(*2)	168,794,916	-	169	-	-	-	168,795,085

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.(*2) 금융상품, 기타수취채권, 이연법인세자산, 관계기업투자주식에서 발생하는 권리는 제외② 전분기

(단위: 천원)

전기	한국	아시아	아메리카	유럽	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익(*1)	4,494,559	875,633	1,534,241	1,375,604	1,117,671	(528,711)	8,868,997

부문간수익	528,711	-	-	-	-	(528,711)	-

외부고객으로부터수익	3,965,848	875,633	1,534,241	1,375,604	1,117,671	-	8,868,997

비유동자산(*2)	65,761,929	-	545	-	-	-	65,762,474

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.(*2) 금융상품, 기타수취채권, 이연법인세자산, 관계기업투자주식에서 발생하는 권리는 제외

(3) 연결회사 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	8,073,801	7,217,381

상품매출	13,173,474	1,200,630

분양매출	468,948	-

기타매출	666,985	450,986

합계	22,383,208	8,868,997

(4) 외부고객으로부터의 수익에 대한 연결회사의 고객별 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A고객그룹	3,794,733	16.95%	-	0.00%

주요고객 B고객그룹	2,557,249	11.42%	23,860	0.27%

기타고객(*)	16,031,226	71.62%	8,845,137	99.73%

합계	22,383,208	100.00%	8,868,997	100.00%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산 연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	3,833,290	13,892,461

7. 매출채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권

채권액	28,566,264	14,878,629

(손실충당금)	(2,992,154)	(1,461,097)

소계	25,574,110	13,417,532

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	.

기초금액	1,461,097	954,482

사업결합	875,893	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	662,687	464,316

매출채권 제각	(7,522)	(2,779)

보고기간 말 금액	2,992,155	1,416,019

8. 파생금융상품

연결회사는 외환거래에 대한 환위험회피목적으로 기업은행과 선물환계약을 체결하고 있으며 계약체결기간은 외화차입금 만기상환 거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 한편, 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않아 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 당사는 기업은행과 USD 4,450,000을 원화 5,037,400,000으로매입(약정환율 1,132.00 원/USD)하는 선물환계약을 체결하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래상대방	계약기간	당분기

장부금액	평가손익

기업은행	2021.06.30 ~ 2024.07.01	1,053,693	69,442

9. 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

미수금	1,652,624	(787)	-	1,651,837	304,452	-	-	304,452

미수수익	1,616	(1,077)	-	539	1,077	(1,077)	-	-

대여금	2,381,600	(2,378,000)	-	3,600	2,389,100	(2,378,000)	-	11,100

보증금	20,000	-	-	20,000	-	-	-	-

소 계	4,055,840	(2,379,864)	-	1,676,763	2,694,629	(2,379,077)	-	315,552

비유동

대여금	81,900	-	-	81,900	95,300	-	-	95,300

보증금	1,237,552	-	(104,162)	1,133,390	1,268,606	-	(113,189)	1,155,417

소 계	1,319,452	-	(104,162)	1,215,290	1,363,906	-	(113,189)	1,250,717

합 계	5,375,292	(2,379,864)	(104,162)	2,891,266	4,058,535	(2,379,077)	(113,189)	1,566,269

(2) 당분기 및 전분기 중 기타수취채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수취채권

기초금액	2,379,077	2,473,568

손상된 채권에 대한 대손상각비	787	970

보고기간 말 금액	2,379,864	2,474,538

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

용지(*)	5,226,743	-	5,226,743	5,631,164	-	5,631,164

미완성공사(분양)(*)	408,157	-	408,157	89,361	-	89,361

분양주택	9,240,511	-	9,240,511	11,886,115	-	11,886,115

원재료	7,186,924	(772,024)	6,414,900	6,697,770	(772,024)	5,925,746

상품	26,403,376	(262,219)	26,141,157	8,703,410	(262,219)	8,441,191

제품	4,795,051	(78,670)	4,716,381	955,044	(78,670)	876,374

미착품	1,495,913	-	1,495,913	818,527	-	818,527

재공품	1,017,761	-	1,017,761	1,160,340	-	1,160,340

합계	55,774,436	(1,112,913)	54,661,523	35,941,731	(1,112,913)	34,828,818

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 15,389,924천원(전분기:6,915,800천원) 입니다. 당분기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실은 없으며, 전분기 환입 20,657천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. (*) 연결회사는 연결회사 기준 차입원가를 인식하지 아니한 회계처리를 전기에 오류수정하여 전기재무제표를 재작성하였습니다(주석 38 참조).

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권(주식/출자금)	2,615,380	615,380

합계	2,615,380	615,380

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

O(단위: 천원)

당분기	전분기

기초가액	615,380	1,996,047

취득금액	2,000,000	-

기타증감	-	(96,667)

기말금액	2,615,380	1,899,380

12. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말

어반오일(*1)	전환사채	3,000,000	3,000,000

소 계	3,000,000	3,000,000

대손충당금	(3,000,000)	(3,000,000)

합 계	-	-

(*1) 전기 전환사채 조기상환 요청하였으나 상환되지 않아 기타금융자산으로 계정 재분류 후 전액 손상 처리하였습니다.

13. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	21,811,883	-	-	21,811,883

건물	16,028,733	(6,214,349)	-	9,814,653

구축물	296,976	(171,435)	-	125,541

기계장치	978,579	(922,159)	(55,297)	1,123

차량운반구	355,377	(325,486)	(4,512)	25,379

비품	1,346,145	(1,178,071)	(16,495)	151,579

공구와기구	10,330,541	(9,916,942)	(12,212)	401,387

시설장치	1,384,757	(1,029,708)	(29,996)	325,053

건설중인자산	3,789,175	-	-	3,789,175

합 계	56,322,166	(19,758,150)	(118,512)	36,445,504

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,957,011	-	-	6,957,011

건물	10,712,532	(5,401,475)	-	5,311,057

구축물	296,976	(166,788)	-	130,188

기계장치	978,579	(921,891)	(55,297)	1,391

차량운반구	417,335	(382,831)	(4,512)	29,992

비품	1,288,461	(1,115,947)	(16,495)	156,019

공구와기구	10,249,575	(9,855,062)	(12,212)	382,301

시설장치	954,061	(705,370)	(29,996)	218,695

건설중인자산	816,822	-	-	816,822

합 계	32,671,352	(18,549,364)	(118,512)	14,003,476

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합(*3)	처분	감가상각비	대체	기타	당분기말

토지(*1)	6,957,011	7,998,827	6,856,044	-	-	-	-	21,811,882

건물(*1)(*2)	5,311,057	-	4,658,431	-	(155,104)	-	-	9,814,384

구축물	130,188	-	-	-	(4,647)	-	-	125,541

기계장치	1,391	-	-	-	(269)	-	-	1,122

차량운반구	29,992	-	-	(1)	(2,462)	-	(2,150)	25,379

비품	156,019	4,590	12,820	-	(21,858)	-	9	151,580

공구와기구	382,301	47,436	-	-	(61,879)	33,530	-	401,388

시설장치	218,695	11,500	135,635	-	(40,778)	-	-	325,052

건설중인자산	816,822	3,724,539	-	-	-	(752,186)	-	3,789,175

합계	14,003,476	11,786,892	11,662,930	(1)	(286,997)	(718,656)	(2,141)	36,445,503

(*1) 토지 및 건물 중 일부를 종속기업인 지오닉스 기업은행 차입금 담보 제공(설정 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 300,000천원)하고 있습니다. (*2) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 건물에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다(주석 35, 36 참조). 종속기업인 (주)앤에스알시에서 동 건물에 가입한 메리츠화재해상보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다(주석 35, 36 참조). 종속기업인 (주)에이루트개발에서 동 건물에 가입한 신협중앙회 화재보험 수익증권 건물분은 조은저축은행, 융창저축은행에 질권설정 되어있습니다(주석 35, 36 참조). (*3) 당분기 중 종속기업으로 취득한 (주)앤에스알시의 유형자산입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기타증감	전분기말

토지	6,671,575	-	-	-	-	-	6,671,575

건물	5,443,484	-	-	(127,654)	-	-	5,315,830

구축물	148,777	-	-	(4,647)	-	-	144,130

기계장치	73,255	-	-	(4,193)	-	-	69,062

차량운반구	92,240	-	-	(15,293)	-	(2,150)	74,797

비품	147,408	112,659	(2)	(21,226)	-	15	238,854

공구와기구	441,961	25,159	-	(73,693)	67,426	-	460,853

시설장치	241,142	111,845	-	(28,399)	-	-	324,588

건설중인자산	124,126	16,125	-	-	(67,426)	-	72,825

합계	13,383,968	265,788	(2)	(275,105)	-	(2,135)	13,372,514

- 토지 및 건물 중 일부를 종속회사인 지오닉스 기업은행 차입금 담보 제공(설정 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 300,000천원)하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	151,950	136,313

판매비와관리비	135,047	138,793

합계	286,997	275,105

(4) 당분기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물 일부는 부동산담보신탁의 방법으로 지배기업의 차입금 을 위하여 신탁계약 되어 있습니다(주석 36번 참조).

14. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당분기초	56,665,223	2,705,594	59,370,817

감가상각	-	(43,744)	(43,744)

재고자산에서 대체	954,413	1,691,193	2,645,606

매각예정자산으로 대체	(392,852)	(254,139)	(646,991)

당분기말	57,226,784	4,098,904	61,325,688

취득원가	70,739,688	4,381,989	75,121,677

손상차손누계액	(13,671,937)	-	(13,671,937)

감가상각누계액	-	(124,052)	(124,052)

② 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

전분기초	18,947,316	497,465	19,444,781

감가상각	-	(6,977)	(6,977)

전분기말(*)	18,947,316	490,488	19,437,804

취득원가	40,201,628	700,644	40,902,272

손상차손누계액	(21,254,312)	-	(21,254,312)

감가상각누계액	-	(210,156)	(210,156)

(*) 연결회사는 종속기업인 에이루트호텔앤리조트가 보유한 투자부동산과 관련하여 2016년에 K-IFRS 제1036호에 따라 자산 손상 징후가 있다고 판단되어, 손상검토를 수행한 결과 손상차손 21,286,657천원을 인식하였습니다. 연결회사는 전기말 현재, 해당 투자부동산의 이용 제한에 따른 개발 제약 및 낮은 매각 가능성 등을 고려할 경우 손상차손환입 징후가 식별되지 않아서 손상차손환입을 인식하지 아니한 회계처리를 전기에 오류수정하여 전전기재무제표를 재작성하였습니다(주석 38 참조). (2) 질권설정 및 보험가입내역종속기업인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험(주) 화재보험 수익증권 건물분은 중소기업은행에 질권설정 되어있습니다(주석 35, 36 참조).

15. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합(*)	상각비	처분	기타증감	당분기말

회원권	1,738,249	-	-	-	-	-	1,738,249

소프트웨어	125,508	19,940	-	(13,842)	-	-	131,606

기타무형자산	-	-	751	(27)	-	-	724

영업권	-	-	3,877,602	-	-	-	3,877,602

합계	1,863,757	19,940	3,878,353	(13,842)	-	-	5,748,181

(*) 사업결합에 대한 자세한 내용은 주석 40 참조② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	처분	기타증감	전분기말

회원권	2,307,912	-	(545,510)	-	-	-	1,762,402

소프트웨어	74,411	14,800	-	(6,917)	-	-	82,294

기타무형자산	75,100	-	-	-	-	-	75,100

합계	2,457,423	14,800	(545,510)	(6,917)	-	-	1,919,796

16. 사용권자산과 리스부채(1) 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	736,249	825,487

취득	138,849	-

사업결합	86,445	-

감가상각	(115,581)	(127,022)

기타	(5,754)	4,271

기말	840,208	702,736

취득원가	1,732,923	1,180,400

감가상각누계액	(810,772)	(477,664)

손상차손누계액	(81,943)	-

(2) 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당분기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	115.581	127,022

리스부채에 대한 이자비용	14,356	15,515

단기리스료 및 소액자산리스료	-	3,021

(3) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동리스부채	481,384	420,671

비유동리스부채	330,312	320,771

합 계	811,696	741,442

당분기 중 리스의 총 현금유출은 130,992천원(전기 : 124,988천원) 입니다.

17. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	6,717,968	2,926,238

부가세대급금	544,053	97,267

선급비용	335,422	459,609

기타자산 유동 소계	7,597,443	3,483,114

비유동

장기선급비용	18,333	-

기타자산 비유동 소계	18,333	-

18. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)에버리치파트너스(*1)	한국	자산운영업	12.31	23.75%	894,530	885,651	23.75%	894,530	898,725

(주)지트릭스(*2)	한국	게임소프트웨어개발업	12.31	28.57%	3,999,938	-	28.57%	3,999,938	-

(주)블루패드(*3)	한국	컴퓨터 주변기기 제조업	12.31	20.00%	50,000	-	20.00%	50,000	-

(주)우진홀딩스(*4)	한국	금융 투자업	12.31	62.69%	50,210,955	-	62.69%	50,210,955	-

큐리어스솔루션(유)(*5)	한국	금융 투자업	12.31	22.20%	9,228,620	39,701,426	22.20%	9,228,620	41,213,678

합계	-	64,384,043	40,587,077	-	64,384,043	42,112,403

(*1) (주)에버리치파트너스는 2016년 8월 27일 설립되어 경영컨설팅 및 투자사업을 영위하고 있으며, 연결회사를 제외한 주주들이 주주간 약정을 체결하여 의결권을 1인에게 위임하였습니다.(*2) (주)지트릭스는 2015년에 설립되어 웹게임 '판타지스타디움'을 2017 년 4월 중 출시한 후 2018년 1월 게임 서비스를 중단하였습니다. 따라서, 연결회사는 객관적인손상사건이 발생한 것으로 판단하고 독립적인 평가인인 한영회계법인이 평가한 회수가능액을 기초로 지분금액 3,999,938천원 전액을 전기이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터 직권폐업되어 지분법 회계처리 인식을 중지하였습니다.(*3) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있으므로 지분법 회계처리 인식을 중지하였습니다. (*4) (주)우진홀딩스에 대한 의결권, 처분권한, 이사회 구성권한이 큐리어스솔루션 유한회사에 있어 관계기업투자로 분류하였으며, 전기 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결 의 및 주관사 계약으로 전기말 매각예정자산으로 재분류하 였습니다(주석 38 참조). (*5) 2020년에 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)는 큐리어스솔루션(유) 지분을 22.2% 취득하였습니다. 연결회사는 2020년 12월 24일에 우진홀딩스가 발행한 전환사채에 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)을 통해 후순위 출자하였으며, 동 거래와 관련하여 추가적으로 에이루트 및 에이루트가 지정한 자가 전환사채의 투자자로부터 전환사채를 인수할 수 있는 권리인 콜옵션을 부여 받았습니다. 한편, 동 콜옵션은 전기말 현재 행사기간이 종료되어 소멸됨에 따라 파생상품자산 평가손실을 인식 하였습니다(주석 9 참조)한편, 전기말 현재 관계기업인 큐리어스솔루션(유)는 우진홀딩스가 발행한 전환사채에 대하여 조기상환을 청구하였으나 기한내에 원리금을 상환받지 못함에 따라 해당 전환사채는 기한의 이익 상실 사유에 해당됩니다. 이에 따라, 연결회사는 관계기업에대한 지분법 회계처리시 기한의 이익 상실 상태를 고려하여 전환사채를 상환 청구 원리금 전체금액으로 평가한 배분대상금액 전체를 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합) 정관에서 정한 방식에 따라 후순위 특성을 고려하여 배분 후 남은 잔여금액으로 평가하였습니다. 또한, 연결회사는 전전기 이전 지분법 회계처리시 후순위 투자 특성을 고려하지 않고, 전환사채 공정가치를 회수가능액으로 고려한 배분대상금액 전체를 명목상 투자지분율로만 계산하여 적용한 지분법 회계처리를 보고기간말 지분법 평가시와 일관되도록 전기에 오류수정하여 전기재무제표를 재작성하였습니다(주석 39 참조).(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	당분기말금액

지분법손익	기타포괄손익

(주)에버리치파트너스	898,725	-	(13,074)	-	885,651

큐리어스솔루션(유)(*1)	41,213,678	-	(3,312,252)	-	39,701,426

합계	42,112,403	-	(3,325,326)	-	40,587,077

(*1) 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)의 정관에서 정한 방식으로 비지배주주에게 배분할 분배금액 등이 지분법이익과 비지배부채(부채)로 계상되어 있습니다. 한편, 기타금액은 큐리어스솔루션(유)로부터 배당받은 금액입니다.

② 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	전분기말금액

지분법손익	기타포괄손익

(주)에버리치파트너스(*1)	935,239	-	61,252	-	996,491

큐리어스솔루션(유)(*3)	26,605,920	-	(363,576)	-	26,242,344

합계	27,541,159	-	(302,324)	-	27,238,835

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 재무상태

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)에버리치파트너스	4,809,442	770,374	4,039,068	4,829,471	745,097	4,084,374

(주)우진홀딩스(*1)	-	-	-	-	-	-

큐리어스솔루션(유)	255,123,920	68,257,970	186,865,950	249,376,265	91,209,211	158,167,054

(*1) 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.

② 손익현황(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출	당기순손익	총포괄손익	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에버리치파트너스	-	(2,265)	(2,265)	206,242	194,066	194,066

큐리어스솔루션(유)	9,877,279	15,604,033	15,604,033	3,107,549	2,061,179	2,061,179

(4) 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비지배부채	3,082,832	-	3,433,367	-

(*) 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)의 비지배지분을 연결재무재표에서 부채로 인식한 금액입니다. 19. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	9,753,760	1,069,975

기타지급채무(유동)

미지급금	16,011,797	15,638,143

미지급비용	606,403	540,479

미지급배당금	7,646	7,646

기타지급채무(유동) 계	16,625,846	16,186,268

기타지급채무(비유동)

임대보증금	393,900	263,900

장기미지급금	1,050,000	1,050,000

기타지급채무(비유동) 계	1,443,900	1,313,900

20. 사채 및 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당분기말연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	상상인저축은행	2024.01.18~2025.01.18	11.00%	1,000,000	976,152

단기차입금	기업은행 발안산단지점	2023.09.13~2024.09.13	5.36%	832,000	832,000

단기차입금	기업은행 발안산단지점	2023.04.10~2024.04.10	5.57%	483,000	483,000

단기차입금	국민은행 평택중앙종합금융센터	2023.10.11~2024.04.11	5.99%	1,500,000	1,500,000

단기차입금	국민은행 평택중앙종합금융센터	2023.10.11~2024.04.11	6.08%	500,000	500,000

단기차입금	국민은행 평택중앙종합금융센터	2023.04.18~2024.04.15	5.62%	8,000,000	8,000,000

단기차입금	융창저축은행 분당지점	2024.03.07~2025.03.03	6.50%	1,870,000	-

단기차입금	조은저축은행	2024.03.07~2025.03.03	6.50%	4,822,500	-

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2023.05.11~2024.05.11	4.86%	3,500,000	3,500,000

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2023.06.27~2024.06.27	5.19%	1,100,000	1,100,000

장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.03.07~2027.03.07	5.40%	6,300,000	-

장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.03.07~2027.03.07	5.40%	2,850,000	-

단기차입금	기업은행 영통지점	2023.11.06~2024.11.06	5.74%	1,000,000	-

단기차입금	하나은행 동탄지점	2023.06.27~2024.06.27	4.60%	1,000,000	-

단기차입금	하나은행 동탄지점	2023.06.27~2024.06.27	3.87%	1,000,000	-

단기차입금	국민은행 동탄산업단지지점	2024.02.26~2025.02.26	4.74%	1,200,000	-

단기차입금	신한은행 목동지점	2023.05.15~2024.05.15	5.41%	800,000	-

단기차입금	기업은행 영통지점	2023.06.30~2024.06.30	1.76%	5,993,260	-

장기차입금(*)	신한은행 평촌역지점	2024.02.23~2029.02.23	5.59%	15,000,000	-

합계	58,750,760	16,891,152

(*) 장기차입금 15,000,000천원 중 유동성장기차입금 1,050,000천원 분류 하였습니다.

(3) 연결회사는 기업은행과 외화차입금 관련 통화스왑계약을 체결하고 있으며 관련하여 USD 818,800의 보증을 제공받고 있습니다.

21. 기타부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선수금	3,171,421	1,188,177

예수금	328,283	226,943

종업원급여부채	785,396	785,396

부가세예수금	39,107	28,391

소 계	4,324,207	2,228,907

비유동

장기미지급금(*)	197,871	197,871

분양선수금	826,224	826,224

소 계	1,024,095	1,024,095

합 계	5,348,302	3,253,002

(*) 연결회사가 부여한 차액보상형 주식기준보상과 관련된 비용을 부채로 계상하였습니다(주석 24참조).

22. 퇴직연금제도 (1) 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형의 경우 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 당분기 비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	25,476,	25,476

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	25,476	25,476

(3) 연결회사가 당분기에 연결포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여 212,103천원(전분기: 200,730천원)중 66,796천원은 매출원가에, 145,307천원은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

23. 법인세비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로인식되는항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세율이 부의 금액이므로 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.

24. 주식기준보상

가. 주식결제형 주식매수선택권(1) 회사는 주주총회 결의를 통해 회사의 임원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023년 03월 24일

부여대상자	임원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 4,732,925주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	주식결제형

행사가격(*1)	505원/주당

행사가능기간	2025년 3월 25일부터 2030년 3월 24일까지

(*1) 행사가격보다 낮은 발행가격으로 유상증자를 하여 행사가격 조정 사유가 발행하였으나, 소수점이하의 변동사항으로 절상하여 행사가격은 변동되지 않았습니다. (2) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상금액은 227,216천원 입니다.나. 현금결제형 주식매수선택권

(1) 회사는 주주총회 결의를 통해 회사의 임원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023년 03월 24일

부여대상자	임원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 2,028,398주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	현금결제형

행사가격	505원/주당

행사가능기간	2025년 3월 25일부터 2030년 3월 24일까지

(*1) 행사가격보다 낮은 발행가격으로 유상증자를 하여 행사가격 조정 사유가 발행하였으나, 소수점이하의 변동사항으로 절상하여 행사가격은 변동되지 않았습니다. 또한 부여된 선택권의 주당 행사가격은 505원으로 보고기간말 현재 가중평균 주가인 438원보다 13.3% 높은 금액입니다. (2) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.

구 분	당분기

부채 장부금액	261,723천원

내재가치	129원/주

25. 자본금과 주식발행초과금 당분기 및 전분기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전분기초	160,983,948	80,491,974	64,068,493

전분기말	160,983,948	80,491,974	64,049,289

당분기초	167,385,948	83,692,974	64,049,289

당분기말	167,385,948	83,692,974	64,049,289

26. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	21	21

자기주식	(19,768)	(19,768)

기타자본잉여금	(294,285)	(294,285)

자기주식처분손실	(2,539,379)	(2,539,379)

관계기업 자본변동 중 지분해당액	(710,834)	(710,834)

연결회사내 자본거래	(17,591,145)	(17,591,145)

주식매수선택권	669,613	506,249

합계	(20,485,777)	(20,649,141)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보험수리적손익	13,581	13,581

해외사업환산손익	(57,728)	(70,588)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(2,435,140)	(2,435,140)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	2,017	2,017

합 계	(2,477,270)	(2,490,130)

27. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	441,670	441,670

미처분이익잉여금	15,175,449	38,783,348

합 계	15,617,119	39,225,018

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익과 관련하여 손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	22,324,706	8,861,647

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	58,503	7,350

총 수익	22,383,208	8,868,997

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기

미니프린터	중전기기사업	유통	반도체장비사업	기타	내부거래	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의 수익	7,391,716	4,364,227	9,933,947	165,868	468,948	-	22,324,706

부문간 수익	496,639	-	-	-	-	(496,639)	-

합 계	7,888,355	4,364,227	9,933,947	165,868	468,948	(496,639)	22,324,706

수익인식 시점

한 시점에서 인식	7,888,355	4,364,227	9,933,947	165,868	468,948	(496,639)	22,324,706

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-	-

소 계	7,888,355	4,364,227	9,933,947	165,868	468,948	(496,639)	22,324,706

(단위: 천원)

구 분	전분기

미니프린터	중전기기사업	유통	기타	내부거래	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의 수익	6,743,098	1,442,888	675,660	-	-	8,861,647

부문간 수익	485,211	-	-	-	(485,211)	-

합 계	7,228,309	1,442,888	675,660	-	(485,211)	8,861,647

수익인식 시점

한 시점에서 인식	7,228,309	1,442,888	675,660	-	(485,211)	8,861,647

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-

소 계	7,228,309	1,442,888	675,660	-	(485,211)	8,861,647

28.2 계약부채연결회사는 거래처 매출선수금에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(유동)

선수금	291,157	291,157

분양선수금	897,020	897,020

소 계	1,188,177	1,188,177

계약부채(비유동)

분양선수금	826,224	826,224

소 계	826,224	826,224

계약부채 합계	2,014,401	2,014,401

(*) 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 88,074천원이 당분기에 수익으로 인식 되었습니다.

29. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,469,419	1,206,835

퇴직급여	145,308	132,520

복리후생비	119,181	107,406

여비교통비	129,985	55,410

접대비	134,569	149,726

통신비	10,234	7,438

수도광열비	5,714	3,236

전력비	28,475	26,783

세금과공과	51,434	42,645

유형자산감가상각비	135,047	197,687

임차료	22,418	8,115

수선비	91,320	6,620

보험료	32,099	23,918

차량유지비	34,479	29,794

경상연구개발비	66,272	70,481

운반비	106,891	62,672

교육훈련비	312	526

도서인쇄비	577	496

하자보수비	24,657	45,969

설치공사비	24,845	50,561

소모품비	49,377	27,000

지급수수료	849,419	552,951

광고선전비	78,624	51,096

대손상각비	662,687	464,316

건물관리비	9,993	12,597

무형자산상각비	13,869	6,917

사용권자산감가상각비	115,581	68,127

투자부동산감가상각비	4,557	6,977

수출제비용	366	5,000

해외시장개척비	284,243	334,294

주식보상비	227,216	17,928

포장비	61,736	21,853

잡비	-	300

합계	4,990,904	3,798,194

30. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

원재료 사용	2,576,871	3,189,767

제품 및 재공품의 변동	461,211	878,493

상품매출원가	11,739,916	1,089,755

종업원급여	2,022,556	1,840,826

상각비	460,190	416,021

물류비	117,716	75,503

지급수수료	940,601	709,814

경상연구개발비	563,765	530,652

외주가공비	693,514	239,899

해외시장개척비	340,617	334,294

복리후생비	178,983	167,974

주식보상비	227,216	17,928

기타비용	3,852,937	1,515,170

합계(*)	24,176,093	11,006,096

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 기타수익과 기타비용 당분기 및 전분기 중 연결회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	116,654	120,985

외화환산이익	256,301	162,791

재고자산손상차손환입	-	9,446

유형자산처분이익	19,999	-

무형자산처분이익	-	87,004

잡이익	78,919	50,583

소계	471,873	430,809

기타비용:

기부금	50,000	-

외환차손	15,646	93,216

외화환산손실	88,027	19,451

기타의대손상각비	14,511	94,624

유형자산처분손실	-	2

기타지급수수료	-	77,479

매각예정자산손상차손	21,088,341	-

잡손실	28,910	14,258

소계	21,285,435	299,030

기타영업외손익	(20,813,563)	131,779

32. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기 중 연결회사의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	106,136	179,783

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	1

리스해지이익	-	4,101

외화환산이익	1,563	34,724

배당수익	246,753	220,545

파생상품평가이익	69,442	-

기타금융수익	350,534	-

소계	774,428	439,154

금융비용:

이자비용	402,583	114,053

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,683	2,233

기타금융비용	35,340	-

사채상환손실	-	100,331

외화환산손실	64	-

소계	440,670	216,617

순금융손익	333,758	222,537

33. 주당순이익(1) 기본주당순이익(손실)기본주당이익(손실)은 당사의 분기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기 및 전분기 중 당사의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

가. 보통주당분기순손익	(23,607,899,322)	(2,010,952,603)

나. 가중평균 유통보통주식수(*)	33,476,171	32,195,771

다. 기본주당순손익(가÷나)	(705)원	(62)원

(*) 당분기 및 전분기 주식수는 보고기간 후 실시한 주식병합을 고려하여 산정하였습니다. ① 당분기

(단위: 원,주)

구 분	당분기

주식수	가중치	적수

기초	33,476,171	91	3,046,331,561

기말	33,476,171	3,046,331,561

가중평균유통보통주식수	33,476,171

② 전분기(단위: 원,주)

구 분	전분기

주식수	가중치	적수

기초	32,195,771	90	2,897,619,390

기말	32,195,771	2,897,619,390

가중평균유통보통주식수	32,195,771

(2) 희석주당이익(손실)당분기말 및 전분기말 현재, 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(23,803,651)	(2,090,188)

조정:

법인세비용	366	5,080

이자수익	(106,135)	(179,774)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(1)

외화환산이익	(257,864)	(197,514)

배당금수익	(246,753)	(220,545)

유형자산처분이익	(19,999)	-

무형자산처분이익	-	(87,004)

리스해지이익	-	(4,101)

기타금융수익	(350,535)	-

파생상품평가이익	(69,442)	-

관계기업지분법이익	-	(61,252)

재고자산평가충당금환입	-	(20,657)

잡이익	-	(444)

이자비용	402,583	114,053

퇴직급여충당금전입액	-	4,618

외화환산손실	88,091	19,451

대손상각비	662,687	464,316

기타의대손상각비	14,511	94,624

유형자산감가상각비	286,997	275,105

사용권자산감가상각비	115,581	127,022

투자부동산감가상각비	43,744	6,978

무형자산상각비	13,869	6,917

하자보수비	24,657	-

주식보상비	227,216	17,928

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,683	2,233

기타금융비용	-	-

사채상환손실	-	100,330

유형자산처분손실	-	2

매각예정비유동자산손상차손	21,088,341

관계기업지분법손실	1,525,326	363,577

관계기업지분법주식처분손실	5,269	-

매출채권의 감소(증가)	(12,420,802)	5,109,746

미수금의 감소(증가)	(869,008)	(1,109,830)

미수수익의 감소(증가)	-	3,295,181

선급금의 감소(증가)	4,508,970	(8,231,506)

선급비용의 감소(증가)	136,081	6,974

부가세대급금 감소(증가)	(449,471)	-

재고자산의 감소(증가)	(3,384,727)	(6,276,586)

매입채무의 증가(감소)	657,660	447,750

미지급금의 증가(감소)	362,660	(111,586)

미지급비용의 증가(감소)	(118,218)	(2,641,169)

예수금의 증가(감소)	45,440	5,406

부가세예수금 증가(감소)	(43,379)	-

선수금의 증가(감소)	305,644	572,707

기타부채의 증가(감소)	55,417	-

충당부채 증가(감소)	(24,657)	2,683

영업으로부터 창출된 현금	(11,590,848)	(10,189,476)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	33,530	124,126

사용권자산의 취득	13,885	760,902

장기차입금의 유동성 대체	1,050,000	-

선급금의 종속기업투자주식 대체	500,000	-

리스부채의 유동성대체	68,025	-

전환사채 상환에 따른 파생상품부채 잔액 감소분	-	2,583,590

35. 우발상황 및 약정사항

( 1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원,US$)

금융기관	구 분	한도액	실행액

국민은행	운영자금	10,000,000	10,000,000

신한은행	운영자금	3,500,000	4,200,000

운영자금	1,100,000	1,100,000

운영자금	800,000	800,000

인수금융	15,000,000	15,000,000

토지취득자금	6,300,000	6,300,000

시설자금	5,700,000	2,850,000

기업은행	시설투자대출	1,850,000	832,000

토지분양협약대출	1,200,000	483,000

기한부수입신용장발행	USD 500,000	-

B2B팩토리약정	1,300,000	-

운영자금	1,000,000	1,000,000

시설자금	USD 4,450,000	USD 4,450,000

선물환보증금	USD 818,800	USD 818,800

KEB하나은행	외담대	4,000,000	-

팩토링대출	30,000	-

구매론	1,000,000	-

운영자금	1,000,000	1,000,000

운영자금	1,000,000	1,000,000

상상인저축은행	토지담보대출	1,000,000	1,000,000

조은저축은행	운영자금	5,500,000	4,822,500

융창저축은행	운영자금	2,000,000	1,870,000

② 전기말(단위: 천원,US$)

금융기관	구 분	한도액	실행액

국민은행	운영자금	10,000,000	10,000,000

신한은행	운영자금	4,600,000	4,600,000

기업은행	시설투자대출	1,850,000	832,000

토지분양협약대출	1,200,000	483,000

기한부수입신용장발행	USD 500,000	-

B2B팩토리약정	1,300,000	-

상상인저축은행	토지담보대출	1,000,000	976,152

KEB하나은행	외담대	4,000,000	-

팩토링대출	30,000	-

우리은행	매출채권담보대출	300,000	-

(2) (주)에이루트호텔앤리조트와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(주)에이루트호텔앤리조트는 제주도 제주시 애월읍 평화로 2477 주변에 카지노호텔리조트 사업을 진행중이었습니다. 지배기업은 (주)에이루트호텔앤리조트의 지분 100.00% 및 대여금 채권을 보유하고 있고, 해당 법인의 매각 전까지 (주)에이루트호텔앤리조트의 운영자금 및 채무지급에 필요한 자금을 조달할 의무를 부담하고, 자금조달의무 이행기간은 (주)에이루트호텔앤리조트 부동산을 매도하여 더이상 카지노호텔리조트 사업을 진행하지 않게 되어 자금조달이 필요하지 않은 시점까지 하는 약정 사항을 체결하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 없습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,472,452 천원(전분기 1,764,584천원)의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(5) 연결회사는 전기말 현재 특허침해금지 등 청구의 건으로 중국회사인 샤오미 커뮤니케이션즈와 공동 피고로 계류중인 소송(소송가액 300,000천원) 관련하여, 서울중앙지방법원에서 1심 계류중 입니다. 당분기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다. (6) 연결회사는 전기말 현재 종속기업인 (주)에이루트호텔앤리조트가 (주)다바다호텔리조트에 토지매매대금을 지급할 의무가 있다고 주장하여 계류중인 소송(소송가액 2,354백만원)과 관련하여, 서울중앙지방법원에 1심 계류중입니다. 당분기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다.(7) 연결회사는 전기말 현재 종속기업인 (주)에이루트호텔앤리조트가 소유한 투자부동산의 근저당권자인 (주)씨앨에이치가 법원에 임의경매를 신청하여 제주지방법원에서 임의경매가 진행중입니다. 한편, (주)씨앨에이치 는 근저당채권 원금 10,042,550천원과 변제일까지의 이자를 합한 금액 17,921,136천원이 연결회사가 지급해야 할 채무 금원이라고 주장하고 있으나, 연결회사는 채무조정시 조정결정문에서 결정된 채무금액 10,542,550천원이 지급하여야 할 채무금액이라고 판단하여 동 금액은 연결재무제표상 기타지급채무에 계상하고 있습니다. 당분기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다.

(8) 담보제공자산1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	담보설정금액	담보제공처	내용

유형자산(*1)	토지 및 건물	5,080,182	4,200,000	신한은행	1순위 근질권 설정

2,205,000	기업은행	1순위 근질권 설정

300,000	버티브코리아(주)	1순위 근질권 설정

유형자산(*2)	토지 및 건물	5,124,956	12,000,000	국민은행	담보신탁 1순위 수익권제공

유형자산(*3)	토지 및 건물	6,356,491	USD 5,640,000	기업은행	1순위 근질권 설정

유형자산	토지 및 건물	1,238,228	1,440,000	국민은행	1순위 근질권 설정

2,400,000	하나은행	1순위 근질권 설정

재고자산(*4)	토지 및 건물	9,854,233	6,600,000 2,400,000	조은저축은행융창저축은행	담보신탁 1순위 수익권 제공

유형자산(*4)	658,818

투자부동산(*4)	6,587,838

유형자산	토지	7,998,827	13,200,000	신한은행	1순위 근질권 설정

투자부동산	토지	28,532,187	31,200,000	신한은행	1순위 근질권 설정

투자부동산	토지	21,804,045	19,500,000	(주)씨엘에이치	1순위 근질권 설정

3,304,608	1,950,000	(주)상상인저축은행	1순위 근질권 설정

(*1) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 유형자산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.(*2) 전기에 KB부동산신탁에 국민은행을 우선수익자로 하는 담보신탁계약을 체결하였습니다.(*3) 종속기업인 ㈜앤에스알시에서 동 유형자산에 가입한 메리츠화재해상보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.(*4) 당분기 중 우리자산신탁에 조은저축은행과 융창저축은행을 우선수익자로 하는 담보신탁계약을 체결하였습니다. 또한 종속기업인 ㈜에이루트개발에서 동 재고자산,유형자산,투자부동산에 가입한 신협중앙회 화재보험 수익증권 건물분은 위 조은저축은행과 융창저축은행에 질권설정 되어있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	담보설정금액	담보제공처	내용

유형자산(*1)	토지 및 건물	5,034,397	4,200,000	신한은행	1순위 근질권 설정

2,205,000	기업은행	1순위 근질권 설정

300,000	버티브코리아(주)	1순위 근질권 설정

유형자산(*2)	토지 및 건물	5,140,795	12,000,000	국민은행	담보신탁 1순위 수익권제공

투자부동산	토지	21,804,045	19,500,000	(주)씨엘에이치	1순위 근질권 설정

3,304,608	1,950,000	(주)상상인저축은행	1순위 근질권 설정

(*1) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 유형자산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.(*2) 전기 중 KB부동산신탁에 국민은행을 우선수익자로 하는 담보신탁계약을 체결하였습니다.2) 연결회사는 보유중인 (주)우진홀딩스 지분을 (주)우진홀딩스가 발행한 전환사채와관련하여 사채권자인 큐리어스솔루션 유한회사에 근질권 설정되어 있고, 우리은행 등에 전질권이 설정되어 있습니다.

(9) 부동산담보신탁계약부동산담보신탁계약에 따라 신탁사로 소유권이 이전되어 있으며, 신탁자산의 수익권증서는 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 신탁자산은 관련된 차입금을 상환하기 전까지 처분이 제한되어 있습니다. 신탁계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

신탁사	순위	신탁원본의 우선수익자	관련채무	차입금액	담보제공자산	담보설정금액

케이비부동산신탁(주)	1순위	국민은행	단기차입금	1,500,000	토지 및 건물	12,000,000

500,000

8,000,000

코리아신탁(주)	1순위	(주)상상인저축은행	단기차입금	1,000,000	토지	1,950,000

우리자산신탁(주)	1순위	조은저축은행	단기차입금	4,822,500	토지 및 건물	6,600,000

융창저축은행	1,870,000	2,400,000

(10) 연결회사 채무자의 회생절차 진행연결회사의 채무자인 감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 2018년 9월 18일 회생절차 개시 결정을 받아 2018년 12월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았으며, 2018년 12월 28일 회생절차 종료결정이 이루어졌습니다. 해당 채권의 상환기간은 회생절차에 따라 2년에서 5년으로 연장되었습니다.감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 전기에 감마누와 합병하여 채권이 이관되었고, 합병에 따라 상환 후 잔여 채권을 2021년 1월 18일 감마누가 이행하기로 공증하였습니다.감마누는 2021년 3월 30일 (주)더에이치큐로 단순 상호 변경 하였습니다. 해당 채무는 2022년 7월 29일 전액 회수 완료되었습니다. 36. 특수관계자 등 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최대주주	최정임 외 4인	최정임 외 4인

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	-	-

관계기업	(주)에버리치파트너스	(주)에버리치파트너스

(주)블루패드(*1)	(주)블루패드(*1)

(주)우진홀딩스(*2)(*3)	(주)우진홀딩스(*2)(*3)

큐리어스솔루션유한회사(*4)	큐리어스솔루션유한회사(*4)

기타의특수관계자 등	(주)우진기전	(주)우진기전

대표이사	대표이사

개인주주	개인주주

(*1) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.(*2) 전전기 종속기업 지오닉스등으로부터 지분 취득하였습니다.(*3) 전기 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 전기말 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(*4) 종속기업인 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사의 관계기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권

대여금	기타채권

기타의특수관계자	(주)우진기전	-	-

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권

대여금	기타채권

기타의특수관계자	(주)우진기전	-	187,313

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	배당금 수취

당분기	전분기

관계기업	큐리어스솔루션 유한회사	-	334,027

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	(주)에이루트호텔앤리조트	상상인저축은행	1,000,000	2024.01.18 ~ 2025.01.18	자금차입

(주)지오닉스	기업은행	2,205,000	2024.01.18 ~ 2025.01.18	자금차입

버티브코리아(주)	300,000	2024.02.06 ~ 2025.02.06	상거래채무

2) 담보제공자산(단위 : 천원)

특수관계 구분	연결회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)지오닉스	토지 및 건물	5,080,182	2,205,000	기업은행

300,000	버티브코리아(주)

3) 제공받고 있는 지급보증(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업 대표이사	(주)에이루트	조은저축은행	7,150,000	2024.03.07 ~ 2025.03.03	자금차입

융창저축은행	2,600,000	2024.03.07 ~ 2025.03.03	자금차입

지배기업 개인주주	(주)앤에스알시	신한은행	960,000	2023.05.15 ~ 2024.05.15	자금차입

국민은행	257,000	2024.02.26 ~ 2025.02.26	자금차입

지배기업 대표이사	하나은행	1,200,000	2023.06.27 ~ 2024.06.27	자금차입

4) 제공받은 담보(단위 : 천원)

특수관계 구분	연결회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

지배기업	(주)에이루트개발	토지 및 건물	17,100,889	6,600,000	조은저축은행

2,400,000	융창저축은행

(주)동래온천자산개발	토지	21,804,045	18,000,000	신한은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	522,715	481,548

퇴직급여	77,098	77,237

주식보상비	227,216	17,928

합 계	827,029	576,713

37. 매각예정비유동자산12개월 이내에 매각될 것으로 예상되는 해당 관계기업은 매각예정비유동자산으로 분류되었으며, 연결재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

관계기업투자주식	-	21,088,341

투자부동산	646,992	-

합계	646,992	21,088,341

(2) 당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 관계기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

관계기업명(자산)	소재지	주요 영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액

(주)우진홀딩스(*1)(*2)(*3)	한국	금융 투자업	12.31	62.69%	50,210,955	-	62.69%	21,088,341

(*1) 2021년 종속기업 지오닉스 등으로부터 지분 취득하였습니다. 보유중인 (주)우진홀딩스 지분은 (주)우진홀딩스가 발행한 전환사채와 관련하여 사채권자인 큐리어스솔루션 유한회사에 근질권 설정되어 있고, 우리은행등에 전질권이 설정되어 있습니다.(*2) (주)우진홀딩스 의결권, 처분권한, 이사회 구성권한이 큐리어스솔루션 유한회사에 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 전전기 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 전기말 매각예정자산으로 재분류하였고, 손상차손 환입 18,567,715천원을 인식하였습니다.연결회사는 2024년 5월 10일에 관계기업인 (주)우진홀딩스 매각계약을 체결하였습니다.

공정가치 평가금액은 관계기업투자주식의 장부금액 0으로 예상되며, 이에따라 관계기업이 매각예정으로 분류된 것과 관련하여 전액 손상을 인식하였습니다.

38. 재무제표 재작성 연결회사는 2023년 연차재무제표 작성시 전환사채 매도청구권(콜옵션)에 대한 파생상품자산 미인식, 관계기업투자주 식 지분법 회계처리, 연결기준 차입원가자본화 및 투자부동산 손상차손 환입의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 ‘이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월16일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)(1) 전기오류의 성격

(가)	① 오류 계정과목	파생상품자산

② 발생 경위	제 3자 콜옵션 배경으로 당사자 콜옵션 행사 가능성 및 능력이 없어 파생상품 자산 인식하지 아니함

③ 오류의 내용	전환사채 매도청구권(콜옵션) 회계처리- (재무상태표) 제19기 파생상품자산, 관계기업투자주식 10,771백만원 계정 재분류- (재무상태표) 제19기 파생상품자산 36백만원 계정 과소계상- (손익계산서) 제19기 파생상품평가이익 36백만원 과소계상- (재무상태표) 제20기 파생상품자산 13백만원 과소계상- (손익계산서) 제20기 파생상품평가이익 13백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 재무상태표 파생상품자산 5,109백만원 과소계상- (손익계산서) 제21기 파생상품평가이익 5,109 백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기준서 1109호 금융상품, 기준서 1113호 공정가치 측정

(나)	① 오류 계정과목	관계기업투자주식

② 발생 경위	지분법 회계처리시 투자특성 고려하지 않고, 단순 지분율로만 계산하여 적용

③ 오류의 내용	재무제표상 관계기업투자주식 지분법 회계처리- (재무상태표) 제20기 관계기업투자주식 3,916백만원 과소계상- (재무상태표) 제20기 비지배지분부채 662백만원 과소계상- (재무상태표) 제20기 비지배지분자본 10백만원 과대계상- (손익계산서) 제20기 지분법이익 3,264백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 관계기업투자주식 1,132백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 비지배지분부채 1,141백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 비지배지분자본 13백만원 과대계상- (손익계산서) 제21기 지분법이익 1,132백만원 과소계상- (손익계산서) 제21기 기타금융비용 1,140백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기준서 1028호 관계기업투자 : 지분법적용투자주식

(다)	① 오류 계정과목	이자비용, 유형자산 등

② 발생 경위	연결기준 차입원가의 자본화 회계처리 미적용

③ 오류의 내용	차입원가의 자본화- (재무상태표) 제20기 용지 470백만원 과소계상- (재무상태표) 제20기 미완성공사(도급) 24백만원 과소계상- (손익계산서) 제20기 이자비용 494백만원 과대계상- (재무상태표) 제21기 용지 716백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 미완성공사(도급) 360백만원 과소계상- (손익계산서) 제21기 이자비용 1,076백만원 과대계상

④ 관련 기준서	기준서 1023호 차입원가의 자본화

(라)	① 오류 계정과목	투자부동산

② 발생 경위	투자부동산에 대해 과거 인식한 손상차손에 대하여 손상차손환입징후 없다고 판단하여 손상차손환입 인식하지 아니함

③ 오류의 내용	재무제표상 투자부동산 손상차손 환입 회계처리- (재무상태표) 제20기 투자부동산 5,224백만원 과소계상- (손익계산서) 제20기 투자부동산손상차손 환입 5,224백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 투자부동산 2,093백만원 과소계상- (손익계산서) 제21기 투자부동산손상차손 환입 2,093백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기준서 1036호 자산손상, 기준서 1113호 공정가치 측정

(2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표2-1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	관련주석	2022년말(전전기말)

이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	(다)관련수정금액	(라)관련수정금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	129,394,298	15,929,280	-	1,569,710	-	146,893,288

유동성파생상품자산	9	-	15,929,280	-	-	-	15,929,280

재고자산	11	54,848,268	-	-	1,569,710	-	56,417,978

Ⅱ. 비유동자산	66,754,957	-	5,047,725	-	7,317,254	79,119,937

투자부동산	15	19,444,781	-	-	-	7,317,254	26,762,035

관계기업에 대한 투자자산	19	27,541,160	-	5,047,725	-	-	32,588,885

자산 총계	196,149,255	15,929,280	5,047,725	1,569,710	7,317,254	226,013,224

부 채

Ⅰ. 유동부채	49,006,856	-	-	-	-	49,006,856

Ⅱ. 비유동부채	423,753	-	1,803,105	-	-	2,226,858

비유동기타금융부채	19	-	-	1,803,105	-	-	1,803,105

부채 총계	49,430,608	-	1,803,105	-	-	51,233,713

자 본

이익잉여금	24,046,299	15,929,280	3,268,261	1,569,710	7,317,254	52,130,804

자본 총계	146,718,647	15,929,280	3,244,620	1,569,710	7,317,254	174,779,511

(단위: 천원)

구 분	관련주석	2021년말(전전기초)

이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	(다)관련수정금액	(라)관련수정금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	98,933,933	10,820,520	-	494,037	-	110,248,490

유동성파생상품자산	9	-	10,820,520	-	-	-	10,820,520

재고자산	11	21,689,940	-	-	494,037	-	22,183,978

Ⅱ. 비유동자산	80,745,645	-	3,916,196	-	5,224,374	89,886,215

투자부동산	15	19,472,691	-	-	-	5,224,374	24,697,065

관계기업에 대한 투자자산	19	41,157,949	-	3,916,196	-	-	45,074,145

자산 총계	179,679,578	10,820,520	3,916,196	494,037	-	200,134,705

부 채

Ⅰ. 유동부채	40,102,610	-	-	-	-	40,102,610

Ⅱ. 비유동부채	418,981	-	-	-	-	418,981

비유동기타금융부채	19	-	-	662,377	-	-	662,377

부채 총계	40,521,591	-	662,377	-	-	41,183,968

자 본

이익잉여금(결손금)	(101,897,007)	10,820,520	3,264,152	494,037	5,224,374	(82,093,924)

Ⅱ. 비지배지분	(6,644,844)	-	(10,332)	-	-	(6,655,176)

자본 총계	139,157,987	10,820,520	3,253,819	494,037	5,224,374	158,950,737

2-2) 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	관련주석	2022년(전전기)

이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	(다)관련수정금액	(라)관련수정금액	재작성 금액

Ⅰ. 매출	64,887,675	-	-	-	-	64,887,675

Ⅱ. 매출원가	52,288,287	-	-	-	-	52,288,287

Ⅲ. 매출총이익	12,599,388	-	-	-	-	12,599,388

Ⅳ. 판매비와관리비	12,252,572	-	-	-	-	12,252,572

Ⅴ. 영업이익	346,816	-	-	-	-	346,816

Ⅵ. 순금융손익	(3,141,762)	5,108,760	(1,140,729)	1,075,673	-	1,901,942

금융수익	33	5,936,089	5,108,760	-	-	-	11,044,849

금융비용	33	(9,077,851)	-	(1,140,729)	1,075,673	-	(9,142,907)

Ⅶ. 기타영업외손익	913,200	-	-	-	2,092,880	3,006,080

기타수익	32	5,448,740	-	-	-	2,092,880	7,541,620

기타비용	32	(4,535,539)	-	-	-	-	(4,535,539)

Ⅷ. 관계기업투자손익	19	7,805,602	-	1,131,529	-	-	8,937,131

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익	5,923,857	5,108,760	(9,200)	1,075,673	2,092,880	14,191,970

Ⅹ. 법인세비용	(189,895)	-	-	-	-	(189,895)

XI. 연결당기순이익	6,113,752	5,108,760	(9,200)	1,075,673	2,092,880	14,381,865

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익(손실)	6,237,467	5,108,760	4,110	1,075,673	2,092,880	14,518,890

비지배지분에 귀속될 당기순 이익(손실)	(123,715)	-	(13,309)	-	-	(137,024)

2-3) 연결자본변동표(단위: 천원)

구 분	관련주석	2022년(전전기)

이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	(다)관련수정금액	(라)관련수정금액	재작성 금액

2022년 1월 1일 잔액(전기초)	139,157,987	10,820,520	3,253,819	494,037	5,224,374	158,950,737

연결당기순이익	6,113,752	5,108,760	(9,200)	1,075,673	2,092,880	14,381,865

기타포괄손익	130,826	-	-	-	-	130,826

소유주와의 거래	1,316,083	-	-	-	-	1,316,083

2022년 12월 31일 잔액(전기말)	146,718,647	15,929,280	3,244,620	1,569,710	7,317,254	174,779,511

2-4) 연결현금흐름표전환사채 매도청구권(콜옵션) 미인식 회계처리와 관계기업투자주식 회계처리, 연결기 준 차입원가의 자본화 회계처리 및 투자부동산 손상차손환입 미인식 등의 오류와 관련하여 당분기 및 전분기 연결흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

39. 보고기간 후 사건

(1) 주식(액면)병합 당사는 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 주식(액면) 병합 안건이 가결되었습니다.주식 병합의 방법은 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합하는 것으로 신주의 효력발생일은 2024년 4월 16일이며, 주식병합 전, 후의 발행주식 총수는 아래와 같습니다.

구분	병합 前	병합 後

주식의 종류	보통주식	보통주식

주당 액면가액(원)	500원	2,500원

발행주식총수(주)	167,385,948주	33,477,189주

자본금	83,692,974,000원	83,692,972,500원

(2) 관계회사 지분매각

당사는 2024년 5월 10일 관계기업인 (주)우진홀딩스 보유한 (주)우진기전 지분 매각 계약을 체결하였습니다. 공정가치 평가금액은 관계기업투자주식의 장부금액 0으로 예상되며, 이에 따라 관계기업이 매각예정으로 분류된 것과 관련하여 전액 손상을 인식하였습니다.

40. 사업결합 (1) 당분기 중 지배기업은 (주)앤에스알시 보통주식 1,400,000주(지분율 70%) 및 경영권을 16,800백만원에 양수하는 계약을 체결하였습니다.

(2) 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일 현재 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 자산 부채의 공정가치 평가 및 매수가격 배분절차에 따른 회계처리가 진행중임에 따라 최종 금액은 변동될 수 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

이전대가

현금	16,800

이전대가 합계	16,800

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	237

매출채권 및 기타채권	377

기타유동자산	8,805

유형자산	11,663

사용권자산	86

무형자산	1

투자자산	3

파생상품금융자산	984

재고자산	19,094

기타비유동자산	47

매입채무 및 기타채무	(8,121)

기타유동부채	(2,429)

차입금	(10,936)

리스부채	(60)

미지급법인세	(476)

이연법인세부채	(815)

식별가능 순자산의 공정가치	18,460

비지배지분	(5,538)

영업권	3,878

합계	16,800

(3) 지배기업은 ㈜앤에스알시의 지분 인수와 관련하여 ㈜앤에스알시의 기존 주주와 주주간 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약은 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.

구 분	내 용

기존주주의 매수청구권 (Put-Option)	1) 기존주주는 지분 인수 거래 종결 후 6개월에서 13개월 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 100,000주에 대하여 지배기업에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(1차 Put-Option)를 보유함 2) 기존주주는 지분 인수 거래 종결이 된지 2년 이후부터 1년 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 100,000주에 대하여 지배기업에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(2차 Put-Option)를 보유함 3) 기존주주는 거래 종결이 된지 5년 이후부터 1년 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 400,000주에 대하여 지배기업에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(3차 Put-Option)를 보유함 상기의 경우 행사가격은 기존주주와 지배기업이 각 추천한 회계법인 2곳 이상의 평가를 거친 후 평균가격에서 10%를 할인한 가격으로 정함

지배기업의 매수청구권 (Call-Option)	기존주주가 상기 1) ~ 3)의 Put option을 행사하지 않는 경우, 지배기업은 기존주주의 잔여주식에 대하여 매도할 것을 청구할 수 있는 권리(Call option)를 보유함 상기의 경우 행사가격은 기존주주와 지배기업이 각 추천한 회계법인 2곳 이상의 평가를 거친 후 평균가격에서 10%를 할인한 가격으로 정함

기존주주의 공동매도청구권(Tag-Along Right) 및 매수청구권(Put-Option)	거래종결 후 5년 이내라 하더라도 지배기업이 보유한 ㈜앤에스알시 주식을 제3자에게 매각하는 경우, 기존주주는 잔여주식을 동일한 가격과 조건으로 매각하여 줄 것을 요구하거나(Tag-Along), 지배기업에게 동일한 가격과 조건으로 매수를 청구할 수 있는 권리(Put option)를 보유함

지배기업과 기존주주의 우선매입권	지배기업과 기존주주는 각각 보유한 ㈜앤에스알시 주식을 제3자에게 매각할 경우, 동등한 조건하에 우선매입권을 보유함