에이루트 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 16 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 15 기 반기 2016년 6월 30일 현재
회사명 : 제이스테판 주식회사

1. 일반사항제이스테판 주식회사(이하 "당사")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년 4월 8일에 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있으며, 주 사업 이외의 다른 분야로 사업의 범위를 확장시키기 위해 전략적 투자를 진행하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금에 벤처기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자 본금은 25,314백만원 입니다. 보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

제이스테판1호 투자조합	51,428,560	20.32%

전병운 외 5명	18,769,189	7.41%

(주)제이스테판홀딩스(구, 케이앤와이어소시에이션)	17,286,830	6.83%

자기주식	4,000,000	1.58%

기타 소액주주	161,658,434	63.86%

합 계	253,143,013	100%

2. 재무제표의 작성기준다음은 반기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: '인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 당반기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 연차재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다 .

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호'수익',제1011호'건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 재무제표 작성시 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당반기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 연차재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다 .

(2) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 반기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에게 보고하고 있습니다.(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금에 대해서도 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 매출채권과 투자자산에 대해 손상이 발생하는 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당사가 보유한 매출채권과 투자자산에 대한 신용위험 최대 노출금액은 각 분류별 장부금액입니다.

한편, 당사는 제3자 및 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하고 있습니다.

한편, 당사는 제3자 및 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증과 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

② 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익은 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으 로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 .

① 당반기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산(*)	12,738,556	-	-	12,738,556

단기금융상품	1,000,000	-	-	1,000,000

당기손익인식금융자산	-	1,100,214	-	1,100,214

전환채권	469,086	-	-	469,086

단기대여금	39,174,450	-	-	39,174,450

매출채권	7,846,389	-	-	7,846,389

미수금	767,772	-	-	767,772

미수수익	872,890	-	-	872,890

소계	62,869,143	1,100,214	-	63,969,357

비유동

신주인수권부채권	11,123,748	-	-	11,123,748

매도가능금융자산	-	-	718,545	718,545

장기금융상품	457,512	-	-	457,512

보증금	4,882,482	-	-	4,882,482

소계	16,463,742	-	718,545	17,182,287

합계	79,332,885	1,100,214	718,545	81,151,644

(*) 현금시재액은 제외 하였습니다.

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액 합계

유동

단기차입금	684,354	684,354

매입채무	3,349,307	3,349,307

미지급금	1,088,802	1,088,802

미지급비용	541,144	541,144

전환사채	9,687,368	9,687,368

소계	15,350,975	15,350,975

비유동

임대보증금	30,000	30,000

소계	30,000	30,000

합계	15,380,975	15,380,975

② 전기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산(*)	41,069,827	-	-	41,069,827

단기금융상품	2,958,619	-	-	2,958,619

당기손익인식금융자산	-	1,138,059	-	1,138,059

전환채권	1,221,802	-	-	1,221,802

단기대여금	7,844,000	-	-	7,844,000

매출채권	6,102,334	-	-	6,102,334

미수금	420,071	-	-	420,071

미수수익	164,987	-	-	164,987

소계	59,781,640	1,138,059	-	60,919,699

비유동

신주인수권부채권	10,878,283	-	-	10,878,283

매도가능금융자산	-	-	3,545	3,545

장기금융상품	451,531	-	-	451,531

보증금	2,606,545	-	-	2,606,545

소계	13,936,359	-	3,545	13,939,904

합계	73,717,999	1,138,059	3,545	74,859,603

(*) 현금시재액은 제외 하였습니다.나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액 합계

유동

단기차입금	2,998,151	2,998,151

매입채무	879,614	879,614

미지급금	1,848,086	1,848,086

미지급비용	174,988	174,988

전환사채	21,907,000	21,907,000

소계	27,807,839	27,807,839

비유동

임대보증금	30,000	30,000

소계	30,000	30,000

합계	27,837,839	27,837,839

(2) 당반기 및 전반기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

수익

이자수익	1,137,107	-	-	1,137,107

평가이익	-	175	-	175

처분이익	233,483	12,901	-	246,384

합계	1,370,590	13,076	-	1,383,666

비용

평가손실	-	(9,804)	-	(9,804)

처분손실	(52,233)	(709,884)	(1,000)	(763,117)

합계	(52,233)	(719,688)	(1,000)	(772,921)

순손익	1,318,357	(706,612)	(1,000)	610,745

② 전반기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	합계

수익

이자수익	288,150	-	288,150

평가이익	-	44,645	44,645

합계	288,150	44,645	332,795

비용

평가손실	-	(17)	(17)

처분손실	-	(10,954)	(10,954)

합계	-	(10,971)	(10,971)

순손익	288,150	33,674	321,824

(3) 당반기 및 전반기 중 금융부채 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	차입금및사채	합계

수익

사채상환이익	52,706	52,706

합계	52,706	52,706

비용

이자비용	(378,285)	(378,285)

합계	(378,285)	(378,285)

순손익	(325,579)	(325,579)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	차입금및사채	합계

비용

이자비용	(216,671)	(216,671)

합계	(216,671)	(216,671)

순손익	(216,671)	(216,671)

(4) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당반기말:

금융자산

대한해운(주)	330	330	-	-

(주)세미콘라이트	265,955	-	-	265,955

(주)유지인트	37,487	-	-	37,487

―당기손익인식금융자산 소계	303,772	330	-	303,442

지역개발공채	1,665	1,665	-	-

지역개발공채	880	880	-	-

―매도가능금융자산 소계	2,545	2,545	-	-

금융자산 합계	306,317	2,875	-	303,442

전기말:

금융자산

대한해운(주)	155	155	-	-

(주)온다엔터테이먼트	75,508	-	-	75,508

(주)세미콘라이트	265,955	-	-	265,955

―당기손익인식금융자산 소계	341,618	155	-	341,463

지역개발공채	1,665	1,665	-	-

지역개발공채	880	880	-	-

―매도가능금융자산 소계	2,545	2,545	-	-

금융자산 합계	344,163	2,700	-	341,463

당반기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기와 전기 중 변동내역은 다음과같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	341,463	-

매입	47,291	587,736

평가손익	(9,804)	(246,273)

처분	(75,508)	-

기말금액	303,442	341,463

수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.- 국공채, 은행채국공채와 무담보 회사채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. - 전환사채전환사채의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용합니다. 각 node마다 pay-off를 결정하기 위해서는 매수시점부터 만기시점 사이에 전환권을 행사하는 경우와 행사하지 않은 경우를 나누어서 고려해야 합니다. Risk-free forward rate을 이용하여 주가트리를 생성한 후 만기시점부터 현재시점까지의 생성된 주가와 전환사채의 행사가격을 이용하여 주가트리를 생성합니다. 그 후에 현재 행사가치와 할인가치를 비교하는 역행 방식으로 현재의 전환권 가치를 결정합니다. Binomial Tree를 생성하기 위해서는 원칙적으로는 해당기업의 주가변동성을 사용하여야 합니다. 주식관련채권의 경우 평가대상채권의 워런트, 전환권 및 전환권 행사 시점을 고려하여 역사적 변동성 및 내재변동성을 적용합니다. 평가에서는 Binomial Tree 생성시 적용 변동성을 보수적으로 평가기준일 시점 코스닥지수의 125일 역사적 변동성을 연율화한 11.78%를 적용하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과추정이 전환사채의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 전환사채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

6. 현금및현금성자산당사의 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	3,822	1,850

요구불예금	12,738,556	41,069,827

재무상태표 상 현금및현금성자산	12,742,378	41,071,677

현금흐름표 상 현금및현금성자산	12,742,378	41,071,677

7. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

채권액(*)	7,863,485	6,122,065

(대손충당금)	(17,096)	(19,731)

장부금액	7,846,389	6,102,334

(*) 당사는 금융상품의 제거의 요건을 충족하지 아니한 매출채권의 양도와 관련해 담보부 차입거래로 회계처리 하였습니다 (주석15, 27) .

(2) 당반기와 전기의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	19,731	96,842

손상된 채권에 대한 대손상각비(대손충당금 환입)	(2,635)	19,734

당기 중 매출채권 제각	-	(96,845)

기말금액	17,096	19,731

8. 전환채권 및 신주인수권부채 권 (1) 당반기와 전기 중 전환채권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감	기말

(주)온다엔터테인먼트 1회차	711,759	-	(733,589)	21,830	-	-

(주)온다엔터테인먼트 2회차	510,043	-	(516,810)	6,767	-	-

(주)유지인트 2회차(*)	-	-	-	16,376	452,710	469,086

합 계	1,221,802	-	(1,250,399)	44,973	452,710	469,086

(*) 매도가능금융자산에서 전환채권으로 계정재분류를 하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

(주)온다엔터테인먼트 1회차	-	669,047	-	42,712	711,759

(주)온다엔터테인먼트 2회차	-	503,218	-	6,825	510,043

합 계	-	1,172,265	-	49,537	1,221,802

(2) 당반기와 전기 중 신주인수권부채권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

(주)엠제이아이 1회차	5,550,634	-	-	131,182	5,681,816

(주)엠제이아이 2회차	4,826,855	-	-	75,877	4,902,732

(주)에버리치파트너스 1회차	500,795	-	-	38,405	539,200

합 계	10,878,284	-	-	245,464	11,123,748

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	회수	상각	기말

(주)엠제이아이 1회차	-	7,509,882	(2,236,880)	277,632	5,550,634

(주)엠제이아이 2회차	-	4,693,676	-	133,179	4,826,855

(주)에버리치파트너스 1회차	-	500,000	-	795	500,795

합 계	-	12,703,558	(2,236,880)	411,606	10,878,284

9. 재고자산

당반 기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	3,597,758	(195,564)	3,402,194	3,342,120	(207,917)	3,134,203

상품	1,794	(1,147)	647	2,047	(573)	1,474

제품	404,443	(108,229)	296,214	418,557	(55,100)	363,457

미착품	133,403	-	133,403	38,725	-	38,725

합계	4,137,398	(304,940)	3,832,458	3,801,449	(263,590)	3,537,859

당반기 및 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입(환입) 금액은 각각 40,776천원, (48,572)천원 입니다.

10 . 당기손익인식금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생금융상품	1,099,884	1,137,904

단기매매증권	330	155

합 계	1,100,214	1,138,059

(2) 파생금융상품의 당반기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	공정가치평가	기타증감	기말

(주)온다엔터테인먼트 1회차 전환권	24,977	-	(24,977)	-	-	-

(주)온다엔터테인먼트 2회차 전환권	50,530	-	(50,530)	-	-	-

(주)엠제이아이 1회차 신주인수권	490,118	-	-	-	-	490,118

(주)엠제이아이 2회차 신주인수권	306,324	-	-	-	-	306,324

(주)세미콘라이트 전환권	265,955	-	-	-	-	265,955

유지인트 전환권(*)	-	-	-	(9,804)	47,291	37,487

합계	1,137,904	-	(75,507)	(9,804)	47,291	1,099,884

(*) 매도가능금융자산에서 파생금융상품으로 계정재분류를 하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상환	공정가치평가	기말

(주)온다엔터테인먼트 1회차 전환권	-	330,953	-	(305,976)	24,977

(주)온다엔터테인먼트 2회차 전환권	-	6,782	-	43,748	50,530

(주)엠제이아이 1회차 신주인수권	-	490,118	-	-	490,118

(주)엠제이아이 2회차 신주인수권	-	306,324	-	-	306,324

(주)세미콘라이트 전환권	-	250,000	-	15,955	265,955

합계	-	1,384,177	-	(246,273)	1,137,904

( 3) 단기매매증권의 당반기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기타증감	기말

대한해운(주)	155	-	175	-	-	330

(주)제이준(*)	-	27,812	-	(5,969,117)	5,941,305	-

합계	155	27,812	175	(5,969,117)	5,941,305	330

(*) 종속및관계기업투자에서 단기매매증권으로 계정재분류를 하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기말

(주)코디엠(*)	-	2,500,000	2,439,002	(4,939,002)	-

(주)유지인트	-	1,250,821	-	(1,250,821)	-

대한해운(주)	171	-	(16)	-	155

합계	171	3,750,821	2,438,986	(6,189,823)	155

(*) (주)코디엠 지분을 양수한 조합지분의 양도입니다.

11. 매 도가능금융자산 (1) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초가액	3,545	3,545

취득금액	501,000	-

처분금액	(1,000)	-

기타증감(*)	215,000

기말금액	718,545	3,545

(*) 종속및관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 715,000천원 계정재분류를 하였습니다. 또한 매도가능금융자산에서 파생금융상품으로 47,290천원 및 전환채권으로 452,710천원 각각 계정재분류를 하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분증권

주식	716,000	1,000

공채

지역개발공채	2,545	2,545

합 계	718,545	3,545

12 . 유 형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	2,037,896	-	-	-	-	2,037,896

건물	6,620,538	-	-	(214,421)	-	6,406,117

구축물	208,202	-	-	(6,752)	-	201,450

기계장치	76,292	5,540	-	(21,921)	-	59,911

차량운반구	115,203	8,360	-	(41,364)	120,947	203,146

비품	74,660	1,550	-	(14,763)	-	61,447

공구와기구	894,545	78,100	-	(251,868)	315,250	1,036,027

시설장치	71,131	-	-	(11,357)	-	59,774

건설중인자산	442,847	147,420	-	-	(436,197)	154,070

합계	10,541,314	240,970	-	(562,446)	-	10,219,838

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	2,037,896	-	-	-	-	2,037,896

건물	7,049,381	-	-	(428,843)	-	6,620,538

구축물	221,707	-	-	(13,505)	-	208,202

기계장치	107,206	16,796	-	(47,710)	-	76,292

차량운반구	178,428	56,599	(51,066)	(68,758)	-	115,203

비품	59,503	46,617	-	(31,460)	-	74,660

공구와기구	879,102	221,420	(9,625)	(480,162)	283,810	894,545

시설장치	15,817	82,473	-	(27,159)	-	71,131

건설중인자산	462,250	619,004	-	-	(638,407)	442,847

합계	11,011,290	1,042,909	(60,691)	(1,097,597)	(354,597)	10,541,314

(3) 당반기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, US$)

보험의 종류	보험가입자산	부보금액	보험회사명

패키지보험	오산-건물	8,260,000	AIG 손해보험

오산-부속설비	900,000

오산-기계장치	400,000

오산-집기비품	800,000

오산-차량	20,000

오산-재고자산	7,000,000

서울-건물	1,500,000

서울-부속설비	100,000

서울-집기비품	50,000

기숙사-건물	900,000

기숙사-집기비품	120,000

공장화재보험	오산-건물	510,000	AIG 손해보험

명품비즈니스 종합보험	서울-건물	500,000	AIG 손해보험

서울-기계설비	1,000

PLI(ll) 제조물책임보험	국내	300,000	AIG 손해보험

해외	$300,000.00

단기수출보험	수출품	$84,456.80	한국무역보험공사

합계	21,361,000

$384,456.80

13. 무형 자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기말

회원권	2,738,166	-	-	2,738,166

소프트웨어	71,103	8,910	(17,388)	62,625

합계	2,809,269	8,910	(17,388)	2,800,791

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기타증감	기말

회원권	2,366,037	17,532	-	354,597	2,738,166

소프트웨어	121,792	13,160	(63,849)	-	71,103

합계	2,487,829	30,692	(63,849)	354,597	2,809,269

14. 종 속 기 업, 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액

(주)엠제이아이(*1)	대한민국	부동산 개발	12.31	43.33%	130,000	130,000	43.33%	130,000

쏠레어인베스트먼트(주)	대한민국	창투사	12.31	95.00%	4,750,000	4,750,000	95.00%	4,750,000

NHT 컨소시엄(*2)	대한민국	투자업	12.31	48.05%	25,000,000	18,665,980	48.05%	18,653,980

J.STEPHEN LAB.,INC.	미국	프린터판매업	12.31	100.00%	346,788	346,788	0.00%	-

합계	30,226,788	23,892,768	23,533,980

(*1) 당사의 지분율은 과반 미만이나 , (주)엠제이아이에 대한 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 전기 중 손상차손 6,346,020천원을 인식하였고, 당기말 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액

이화투자조합	대한민국	투자업	12.31	24.69%	2,000,000	2,000,000	24.69%	2,000,000

가치성장1호조합	대한민국	투자업	12.31	0.00%	-	-	25.00%	1,500,000

오양2호 투자조합	대한민국	투자업	12.31	0.00%	-	-	29.68%	1,490,000

(주)에버리치파트너스	대한민국	자산운영업	12.31	48.39%	1,500,000	1,500,000	48.39%	1,500,000

(주)지트릭스	대한민국	게임소프트웨어개발업	12.31	28.57%	3,999,938	3,999,938	28.57%	3,999,938

에스엘코리아	대한민국	투자업	12.31	24.69%	2,000,000	2,000,000	24.69%	2,000,000

(주)블루패드(*1)	대한민국	컴퓨터 주변기기 제조업	12.31	20.00%	50,000	-	20.00%	-

(주)세우테크(*2)	대한민국	경영컨설팅	12.31	100.00%	1,000	1,000	100.00%	1,000

(주)에스엠브이	대한민국	서비스 경영컨설팅	12.31	45.00%	449,550	449,550	45.00%	-

합계	10,000,488	9,950,488	12,490,938

(*1) 전기 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.
(*2) 지배력을 보유하고 있으나 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.

15. 사채 및 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	연이자율	당반기말	전기말

제1회 전환사채(*1)	0.00%	-	5,000,000

제2회 전환사채(*1)	2.00%	-	5,000,000

제4회 전환사채	0.00%	1,986,000	1,986,000

제5회 전환사채	0.00%	1,000,000	2,600,000

제6회 전환사채(*2)	1.00%	6,500,000	7,000,000

소계	9,486,000	21,586,000

사채상환할증금	886,505	2,461,021

전환권조정	(685,137)	(2,140,021)

합계	9,687,368	21,907,000

(*1) 당반기 현재 제1회차, 제2회차 전환사채는 아래와 같이 전환청구권 행사 되었습니다.

(단위: 주,천원)

일자	회차	전환사채금액	보통주	전환가격

2017-02-01	2회차	1,500,000	2,232,142주	672원

2017-02-02	2회차	3,500,000	5,208,333주	672원

2017-03-23	1회차	5,000,000	15,673,978주	319원

합계	10,000,000	23,114,453주

(*2) 당사는 6회차 전환사채와 관련하여 ㈜제이스테판홀딩스(구, 케이앤와이어소시에이션)로부터 7,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.① 제4회 전환사채

(단위: 천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격	발행가액

2016.08.22	2019.08.22	0.00%	5.00%	2017.06.23~2019.05.08	650원	947원

조기상환권 조항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 8월 22일 및 이후 매월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법 본 사채의 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2019년 8월 22일에 원금의 116.0755%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정 (1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

② 제5회 전환사채

(단위: 천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격	발행가액

2016.08.23	2019.08.23	0.00%	5.00%	2017.08.23 ~ 2019.07.23	700원	947원

조기상환권 조항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 8월 23일 및 이후 매월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법 본 사채의 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2019년 8월 22일에 원금의 116.0755%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정 (1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

③ 제6회 전환사채

(단위: 천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격	발행가액

2016.08.25	2019.08.25	1.00%	3.00%	2017.08.25 ~ 2019.07.25	681원	947원

조기상환권 조항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 8월 25일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법 본 사채의 만기일이 도래한 경우 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정 (1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(3) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	통화	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

담보부차입금	기업은행(*1)	KRW	2.43~2.53	2017-08-01	360,525	183,845

우리은행(*1)	KRW	1.63~1.75	2017-07-17	323,829	314,306

소계	684,354	498,151

일반차입금	국민은행(*2)	KRW	3.98	2017-11-24	-	1,500,000

하나은행(*2)	KRW	3.94	2017-01-02	-	1,000,000

소계	-	2,500,000

합계	684,354	2,998,151

(*1) 당사는 당반기중 은행에 684,354천원(전기말: 498,151천원)에 상당하는 매출채권을 담보로 제공하고 현금을 수령하였으며, 이 거래는 담보부 차입으로 회계처리하였습니다 . 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다 .
(*2) 당사는 일반차입금과 관련하여 특수관계자(대표이사)로부터 2,750백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	신규 차입	상환	기타증감	기말금액

단기차입금:

담보부차입금	498,151	677,876	(498,151)	6,478	684,354

일반차입금	2,500,000	7,538,240	(10,038,240)	-	-

단기차입금 소계	2,998,151	8,216,116	(10,536,391)	6,478	684,354

사채:

전환사채	21,586,000	-	(2,100,000)	(10,000,000)	9,486,000

사채 소계	21,586,000	-	(2,100,000)	(10,000,000)	9,486,000

합계	24,584,151	8,216,116	(12,636,391)	(9,993,522)	10,170,354

16. 퇴직연금제도당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 당기 비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있으며, 당반기 중 인 식한 퇴직급여는 331백만 원( 전반기: 220백만원 )입니다 .

17. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균 유효세율은 8.88%(전반기 : (51.88%)) 입니 다.

18. 자본금과 주식발행초과금당반기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	230,028,560	23,002,856	58,168,485

제2회 전환사채 전환청구	7,440,475	744,047	4,427,454

제1회 전환사채 전환청구	15,673,978	1,567,398	3,689,161

반기말	253,143,013	25,314,301	66,285,100

19 . 기타자본항목당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	138,049	138,049

전환권대가	67,434	192,078

자기주식	(3,369,428)	(3,369,428)

합 계	(3,163,945)	(3,039,301)

20. 이익잉여금 당반기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	441,670	441,670

미처분이익잉여금	30,951,622	25,292,051

합 계	31,393,292	25,733,721

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

21. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	899,223	1,682,572	749,333	1,379,978

퇴직급여	66,098	174,459	189,829	233,794

복리후생비	106,037	210,955	171,977	250,481

여비교통비	71,967	161,937	85,338	170,930

접대비	32,594	58,911	28,278	53,824

통신비	5,389	11,008	4,643	9,062

수도광열비	811	1,484	506	949

전력비	9,981	24,792	8,732	21,541

세금과공과	64,708	129,663	44,870	86,962

감가상각비	88,867	176,428	86,750	174,767

지급임차료	49,374	80,577	68,848	93,024

수선비	95	95	1,770	2,033

보험료	25,994	60,372	24,243	38,398

차량유지비	26,682	53,130	29,804	41,481

운반비	80,657	142,695	56,874	116,246

교육훈련비	-	38	921	976

도서인쇄비	990	1,400	404	1,133

사무용품비	52	552	504	894

소모품비	4,591	10,957	2,974	14,422

지급수수료	988,681	1,224,527	110,193	291,228

광고선전비	6,156	41,453	14,701	42,058

대손상각비(환입)	643	(2,635)	469,977	484,989

건물관리비	14,118	28,857	27,008	27,008

무형자산상각비	8,787	17,388	22,332	46,647

해외시장개척비	181,675	470,708	57,274	401,936

잡비	114	162	40	40

합계	2,734,284	4,762,485	2,258,123	3,984,801

22 . 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용	6,854,099	11,083,182	3,669,110	7,320,096

제품 및 재공품의 변동	29,522	(77,996)	(56,247)	65,081

종업원급여	1,673,102	3,206,946	1,463,134	2,599,712

상각비	292,975	579,834	300,582	609,999

물류비	81,608	145,498	58,237	117,720

지급수수료	1,207,683	1,572,154	251,924	608,796

경상연구개발비	583,803	1,161,369	550,641	1,304,916

외주가공비	647,356	1,068,891	398,205	781,004

해외시장개척비	181,675	470,708	57,274	401,936

복리후생비	174,567	339,866	229,767	357,368

기타비용	492,662	952,767	914,898	1,305,844

합 계(*)	12,219,052	20,503,219	7,837,525	15,472,472

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.23. 순금융손익당반기와 전반기 중 당사의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

이자수익	644,287	1,137,107	227,307	288,150

외화환산이익	106,841	8,568	146,529	7,281

소계	751,128	1,145,675	373,836	295,431

기타비용:

이자비용	151,775	378,285	207,413	216,671

외화환산손실	-	53,262	82,157	44,376

소계	151,775	431,547	289,570	261,047

순손익	599,353	714,128	84,266	34,384

24. 기타영업외손익당반기와 전반기 중 당사의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	79,934	124,701	206,965	252,936

외화환산이익	125,200	74,674	-	13,664

단기매매증권평가이익	121	175	44,645	44,645

단기매매증권처분이익	-	4,951	-	-

사채상환이익	52,706	52,706	-	-

유형자산처분이익	-	-	4,380	4,380

파생상품평가이익	-	-	2	-

전환채권처분이익	233,483	233,483	-	-

파생상품처분이익	7,950	7,950	-	-

관계기업투자처분이익	704,777	4,451,480	-	-

잡이익	5,307	6,435	1,132	17,030

소계	1,209,478	4,956,555	257,124	332,655

기타비용:

기부금	100	100	300	400

외환차손	198,589	519,777	228,781	235,893

외화환산손실	-	15,444	-	27,632

단기매매증권처분손실	704,777	704,777	10,954	10,954

단기매매증권평가손실	-	-	-	17

재고자산감모손실	1,837	8,333	414	39,986

상품재고자산평가손실	573	573	573	573

파생상품평가손실	9,804	9,804	-	-

전환채권처분손실	52,233	52,233	-	-

파생상품처분손실	5,107	5,107	-	-

매도가능금융자산처분손실	1,000	1,000	-	-

잡손실	3,080	3,080	-	-

소계	977,100	1,320,228	241,022	315,455

순손익	232,378	3,636,327	16,102	17,200

25. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 당사의 반기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당반기와 전반기 중 당사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주당반기순손익	2,315,937,290	5,659,570,259	21,618,293	659,051,014

나. 가중평균 유통보통주식수(*)	249,143,013	240,825,580	121,302,167	110,651,083

다. 기본주당순손익(가÷나)	9.30	23.50	0.18	5.96

(*) 가중평균 유통보통주식수① 당반기

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	226,028,560	91	20,568,598,960	226,028,560	181	40,911,169,360

전환사채의 전환
(제2회차 전환사채)	2,232,142	91	203,124,922	2,232,142	150	334,821,300

전환사채의 전환
(제2회차 전환사채)	5,208,333	91	473,958,303	5,208,333	149	776,041,617

전환사채의 전환(제1회차 전환사채)	15,673,978	91	1,426,331,998	15,673,978	100	1,567,397,800

기말	249,143,013	22,672,014,183	249,143,013	43,589,430,077

가중평균유통보통주식수	249,143,013	240,825,581

② 전반기

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	100,000,000	91	9,100,000,000	100,000,000	182	18,200,000,000

유상증자	51,428,560	38	1,954,285,280	51,428,560	38	1,954,285,280

자기주식 매입	(1,955,000)	(15,788,110)	(1,955,000)	(15,788,110)

기말	149,473,560	11,038,497,170	149,473,560	20,138,497,170

가중평균유통보통주식수	121,302,167	110,651,083

(2) 희석주당이익

구 분	당 기

3개월	누적

보통주당기순이익	2,315,937,290	5,659,570,259

전환사채 이자비용(*1)	95,523,044	235,566,885

보통주 희석당기순이익	2,411,460,334	5,895,137,144

가중평균유통보통주식수(*2)	261,926,404	265,021,634

희석주당순이익	9.21	22.24

(*1) 법인세비용이 차감된 금액입니다.

(*2) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	249,143,013	240,825,581

전환사채	12,783,391	24,196,053

가중평균유통보통주식수(희석)	261,926,404	265,021,634

26. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당반기 및 전반기 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	5,659,570	659,051

조정:

이자비용	378,285	216,671

법인세비용	551,415	(225,122)

감가상각비	562,446	563,351

무형자산상각비	17,388	46,647

재고자산감모손실	8,333	39,986

재고자산평가손실	41,350	(13,283)

단기매매증권평가손실	-	18

단기매매증권처분손실	704,777	-

대손상각비(대손충당금 환입)	(2,635)	484,989

파생상품평가손실	9,804	-

파생상품처분손실	5,107	-

외화환산손실	68,706	72,008

전환채권처분손실	52,233	-

매도가능금융자산처분손실	1,000	-

이자수익	(1,137,107)	(288,150)

외화환산이익	(83,242)	(20,946)

유형자산처분이익	-	(4,380)

단기매매증권평가이익	(175)	-

단기매매증권처분이익	(4,951)	-

파생상품처분이익	(7,950)	-

사채상환이익	(52,706)	-

전환채권처분이익	(233,483)	-

관계기업투자처분이익	(4,451,480)	-

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(1,669,441)	1,704,818

미수금의 감소(증가)	(347,701)	(158,300)

선급금의 감소(증가)	64,649	7,751

선급비용의 감소(증가)	(13,564)	(5,591)

재고자산의 감소(증가)	(344,282)	253,699

매입채무의 증가(감소)	2,456,956	833,652

미지급금의 증가(감소)	(759,299)	213,370

선수금의 증가(감소)	(17,689)	(8,234)

예수금의 증가(감소)	(11,219)	(8,799)

미지급비용의 증가(감소)	359,819	263,665

영업으로부터 창출된 현금	1,804,914	4,626,871

(2) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전환청구권행사	11,908,902	-

매도가능금융자산에서 전환채권으로	452,710	-

매도가능금융자산에서 파생상품으로	47,290	-

관계기업투자주식에서 단기매매증권으로	5,941,480	-

관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로	715,000	-

무상증자	-	7,571,428

27. 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$)

거래처	한도금액	실행금액	약정사항

기업은행	500,000	94,350	무역금융

$500,000	$242,370.00	무신용장방식매입

-	$73,991.00	Usance

$300,000	$15,208.99	일람불

우리은행	$500,000	284,160	매입외환(D/A)

$500,000	-	일람불

300,000	-	무역금융

국민은행	1,000,000	-	단기운영자금

1,500,000	-	단기운영자금

하나은행	1,000,000	-	단기운영자금

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	한도액	내용

서울보증보험	18,371	계약보증보험 등

28. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

최대주주	제이스테판1호 투자조합	제이스테판1호 투자조합

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)제이스테판홀딩스(구, 케이앤와이어소시에이션)	(주)제이스테판홀딩스(구, 케이앤와이어소시에이션)

종속기업	쏠레어인베스트먼트(주)(주)엠제이아이NHT 컨소시엄 J.STEPHEN LAB.,INC.	쏠레어인베스트먼트(주)(주)엠제이아이NHT 컨소시엄

관계기업	이화투자조합가치성장1호조합(주)에버리치파트너스(주)지트릭스에스엘코리아(주)블루패드(주)세우테크(주)마제스타(주)에스엠브이	이화투자조합가치성장1호조합오양2호투자조합(주)에버리치파트너스(주)지트릭스에스엘코리아(주)블루패드(주)세우테크(주)마제스타

기타의특수관계자	(주)온다엔터테인먼트(주)세미콘라이트(주)제이준(주)세븐스타웍스(주)천계국제여행사(유)신룡국제여행사	아이리스1호 투자조합제이스테판2호 투자조합(주)온다엔터테인먼트(주)세미콘라이트(주)제이준(주)코디엠(주)세븐스타웍스

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익

종속 기업	쏠레어인베스트먼트(주)	13,659	-	-

(주)엠제이아이	-	-	437,551

NHT컨소시엄	-	-	34,363

관계기업	(주)에버리치파트너스	-	-	3,103

(주)에스엠브이	-	-	294,148

(주)마제스타	-	-	16,787

기타의특수관계자	(주)제이준	-	12,089	-

(주)천계국제여행사	-	-	55,124

(유)신룡국제여행사	-	-	7,461

(주)온다엔터테인먼트	-	-	43,199

주요경영진	-	-	17,192

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등	임대료	이자수익

종속기업	쏠레어인베스트먼트(주)	-	-	1,811	-

엠제이아이(주)	-	-	-	35,256

관계기업	㈜ 블루패드	4,944	1,663	-	-

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	신주인수권 부 채권	당기손익인식금융자산	기타채무

종속 기업	쏠레어인베스트먼트(주)	-	-	-	30,000

(주)엠제이아이	3,700,000	10,621,714	796,442	-

NHT컨소시엄	1,070,000	-	-	-

관계기업	(주)에버리치파트너스	-	502,034	-	-

(주)에스엠브이	29,100,450	-	-	-

(주)마제스타	2,760,000	-	-	-

기타의특수관계자	(주)세미콘라이트	-	-	265,955	-

주요경영진	544,000	-	-	-

합 계	37,174,450	11,123,748	1,062,397	30,000

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	신주인수권 부 채권	전환채권	당기손익인식금융자산	전환사채	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)제이스테판홀딩스(구, 케이앤와이어소시에이션)	-	-	-	-	-	5,162,233	-

종속 기업	쏠레어인베스트먼트(주)	-	-	-	-	-	-	30,000

(주)엠제이아이	-	2,600,000	10,377,489	-	796,442	-	-

NHT컨소시엄	-	1,000,000	-	-	-	-	-

관계기업	(주)에버리치파트너스	-	-	500,795	-	-	-	-

(주)블루패드(*)	433,464	-	-	-	-	-	-

기타의특수관계자	(주)온다엔터테인먼트	-	-	-	1,221,802	75,508	-	-

(주)세미콘라이트	-	-	-	-	265,955	-	-

주요경영진	-	544,000	-	-	-	-	-

합 계	433,464	4,144,000	10,878,284	1,221,802	1,137,905	5,162,233	30,000

(*) (주)블루패드에 대한 매출채권 433,464천원에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)엠제이아이	13,200,000	12,100,000	-	-

NHT컨소시엄	70,000	-	-	-

관계기업	(주)마제스타	8,760,000	6,000,000	-	-

(주)에스엠브이	36,400,450	7,300,000	-	-

기타의특수관계자	(주)천계국제여행사	7,200,000	7,200,000	-	-

(유)신룡국제여행사	1,000,000	1,000,000	-	-

합 계	66,630,450	33,600,000	-	-

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	제이스테판1호투자조합	-	-	5,000,000	-

종속기업	(주)엠제이아이	5,500,000	4,000,000	-	-

기타특수관계자	주요경영진	250,000	-	-	-

합 계	5,750,000	4,000,000	5,000,000	-

(5) 당사는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에대한보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	189,156	443,372	242,972	422,309

퇴직급여	13,495	74,480	149,234	154,200

합 계	202,651	517,852	392,206	576,509

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	(주)엠제이아이	(주)마제스타	20,000,000	2017.02.17 ~2019.12.31	임대차 계약이행보증금

(7) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

주요경영진	대표이사	국민은행	1,650,000	2016.11.25 ~2017.11.24	차입금

하나은행	1,100,000	2016.11.25 ~2017.11.24	차입금

기타특수관계자	㈜제이스테판홀딩스(구, 케이앤와이어소시에이션)	산업은행	3,000,000	2016.8.25 ~2019.8.25	6회차 전환사채

아주저축은행	4,000,000	2016.8.25 ~2019.8.25	6회차 전환사채

(8) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.'

(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공금액(*)	제공사유	담보권자

종속기업	(주)엠제이아이	4,000,000	제6회차 전환사채 기한이익상실사유 발생으로 인한 사채권자의 담보제공 요구	아주저축은행

29. 기타사항당사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 외부감사인의 의견이 표명되지 않은 재무제표이며, 당반기말 재무제표는 의견이 표명되지 않은 재무제표를 기준으로 작성된 재무제표입니다. 당사는 의견거절의 원인을 해소하기 위한 절차를 진행하고 있으며, 이에 따라 전기말 재무제표가 수정되는 경우 당반기말 재무제표도 수정될 수 있으나, 당 반기말 현재 그 영향을 신뢰성 있게 추정할 수는 없습니다.