에이루트 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 에이루트(이하 "지배기업")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년 4월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있으며, 주 사업 이외의 다른 분야로 사업의 범위를 확장시키기 위해 전략적 투자를 진행하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 주식회사 에이루트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 중소기업기술혁신촉진법 제15조의 규정에 의하여 중소기업청에 기술혁신형중소기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 80,492백만원이며, 최대주주는 최정임외 4인(지분율 : 9.85%)입니다.(1) 연결대상 종속기업 현황연결실체는 세우테크 등 하기에 열거한 종속기업을 연결대상으로 하고 있습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

(주)세우테크	한국	100.00%	12월	프린터 제조

(주)에이루트호텔앤리조트(*1)(구,(주)엠제이아이))	한국	100.00%	12월	부동산개발

AROOT USA, INC.(*2)(구:J. STEPHEN LAB, INC.)	미국	100.00%	12월	프린터판매

(주)지오닉스	한국	99.97%	12월	중전기기사업

큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)	한국	99.95%	12월	투자

(주)에이루트에너지(*3)	한국	100.00%	12월	전기

(주)에이루트개발(*4)	한국	50.51%	12월	건설

(주)동래온천자산개발(*5)	한국	100.00%	12월	건설

(*1) 전기 지분 33.34%를 추가로 무상취득하여습니다.당기 지분 23.33%를 추가 지분 취득 하였습니다.당기 (주)엠제이아이 에서 (주)에이루트호텔앤리조트로 상호 변경하였습니다.
(*2) 전기 상호변경 하였습니다.
(*3) 당기 청산하였습니다.
(*4) 전기 설립 출자하였습니다.
(*5) 당기 설립 출자하였습니다.

(2) 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익

㈜세우테크	410,847	516,211	(105,364)	2,170,489	(438,298)	(438,298)

㈜에이루트호텔앤리조트(구:엠제이아이)	18,495,735	48,604,382	(30,108,646)	-	(885,620)	(882,697)

AROOT USA, INC.	508,583	2,938	505,646	-	(238,458)	(325,556)

㈜지오닉스	9,137,214	5,272,030	3,865,183	11,535,422	(786,664)	(786,664)

큐리어스솔루션제이차(합)	26,774,503	142,658	26,631,844	334,050	6,057,191	6,057,191

㈜에이루트에너지	1,131	-	1,131	-	(59,690)	(59,690)

㈜에이루트개발	13,200,674	12,263,326	937,348	-	(3,012)	(3,012)

㈜동래온천자산개발	28,435,388	28,427,607	7,780	-	(2,220)	(2,220)

(3) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 연결실체는 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)동래온천자산개발	설립출자하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 재무제표의 측정기준연결실체의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산

1) 분류2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(3) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결실체는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 종속기업 및 관계기업 투자연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 연결실체는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 계 정 과 목 내 용 연 수 건물 20년 구축물 20년 기계장치 4년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 비품 4년 시설장치 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.- 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.- 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(10) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(11) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (12) 퇴직급여채무확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.(13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(14) 외화환산연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 차입원가자본화 연결실체는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이소요되는 재고자산 등 적격자산의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가(특정차입금과 일반차입금에 대한 차입원가)는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 처리하고 있습니다.특정차입금 관련 차입원가 중 자본화 할 수 있는 금액은 자본화기간동안 특정차입금으로 부터 발생한 차입원가에서 동 기간 동안 자금의 일시적 운용에서 생긴 수익을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 한편, 일반차입금에 대한 차입원가 중 자본화할수 있는 차입원가는 회계기간 동안의 적격자산에 대한 평균지출액 중 특정차입금을 사용한 평균지출액을 초과하는 부분에 대해 자본화이자율을 적용하는 방식으로 산정하고 있습니다. (16) 리스연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 연결실체는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체는 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스와 관련하여 제공하는 잔존가치보증은 없습니다.(17) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(18) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(19) 보통주자본금연결실체의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상연결실체는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 소형프린트 제품의 생산 및 판매 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 1) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.2) 변동대가 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(22) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(24) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(25) 재무제표의 승인연결실체의 재무제표는 2023년 2월 20일자로 이사회에 보고되었으며, 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 기타유동ㆍ비유동 금융자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험의 75%에서 100%를 회피하는 것입니다. 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 10,211,258 1,303,809 EUR 126,513 586,113 GBP - 5,660 JPY 200,182 225,510 CNY 11,612 29,527 계 10,549,565 2,150,619 매출채권 USD 5,665,263 5,907,833 EUR 23,824 9,196 CNY - 664 계 5,689,087 5,917,693 매입채무 USD 243,043 1,069,773 계 243,043 1,069,773 미지급금 USD - 680 계 - 680 차입금 USD 148,829 - 계 148,829 - 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 미국달러/원 1,548,465 (1,548,465) 614,119 (614,119) 유로/원 15,034 (15,034) 59,531 (59,531) 파운드/원 - - 566 (566) 엔/원 20,018 (20,018) 22,551 (22,551) 위안/원 1,161 (1,161) 3,019 (3,019) (2) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유한 지분증권은 시장성 있는 자본성 금융자산과 펀드에 투자되어 있습니다.연결실체가 보유한 시장성 있는 자본성 금융자산의 시장가격이 10% 변동되었을 때 연결실체의 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 상승시 - 442,970 - 345,517 하락시 - (442,970) - (345,517) (3) 이자율위험연결실체는 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리 예금및 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용 및 이자수익의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 26,745 (26,745) 59,074 (59,074) 이자수익 370,940 (370,940) 410,460 (410,460) 4.1.2 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 37,094,026 41,045,999 당기손익-공정가치측정금융자산 - 15,122,343 매출채권 14,092,241 8,366,797 대여금(*1) 65,000 5,795,034 미수금 221,037 1,018,359 미수수익 143,452 46,931 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,996,047 1,847,741 장기금융상품 42,163 34,135 보증금(*2) 1,022,191 1,502,421 합계 54,676,157 74,779,760 (*1) 보고기간말 현재 연결실체는 대여금에 대해 2,378,000천원(전기말 1,809,771천원) 대손충당금을 설정하고 있으며 대손충당금 상계후 잔액으로 표시하였습니다. (*2) 보고기간말 현재 연결실체는 보증금에 대해 (전기말 550,000천원) 대손충당금을 설정하지 않고 있으며 대손충당금 상계후 잔액으로 표시하였습니다. 또한, 당기말 상계표시된 현재가치할인차금 은 110,458천원입니다. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 초과 6개월 이하 2,264,003 852,705 6개월초과 1년 이하 439,190 799,480 1년 초과 164,902 351,033 합계 2,868,095 2,003,218 4.1.3 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 차입금 15,387,226 15,387,226 13,769,397 1,617,829 - - 매입채무 2,681,472 2,681,472 2,681,472 - - - 미지급금 17,982,558 17,982,558 17,982,558 - - - 미지급비용 787,062 787,062 56,159 730,903 - - 전환사채 7,276,808 10,000,000 10,000,000 - - 리스부채 722,099 722,099 103,499 258,972 196,415 163,213 임대보증금 29,100 29,100 - 20,500 8,600 - 합계 44,866,325 47,589,517 44,593,085 2,628,204 205,015 163,213 (단위: 천원) 전기말 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 차입금 5,387,931 5,387,931 195,962 5,191,969 - - 매입채무 1,772,452 1,772,452 1,772,452 - - - 미지급금 17,674,601 17,674,601 17,674,601 - - - 미지급비용 781,861 781,861 22,250 759,611 - - 전환사채(*) 3,463,504 3,500,000 - 3,500,000 - - 리스부채 519,494 519,494 101,526 243,186 153,767 21,015 임대보증금 27,500 27,500 - 7,500 20,000 - 합계 29,627,343 29,663,839 19,766,791 9,702,266 173,767 21,015 연결실체의 재무상태표상 잔존계약만기는 상기 작성한 유동성 위험 분석내역의 예상만기와 일치하며 예상현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있습니다.4.1.4 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.보고기간말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 22,664,034 8,851,435 차감: 현금및현금성자산 (37,094,026) (41,045,999) 순부채 (14,429,992) (32,194,564) 자본총계 146,718,647 139,157,987 자본조달비율(*) - - (*) 당기말과 전기말 순부채금액이 부의금액으로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기가. 금융자산 (단위: 천원) 연결재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액 합계 유동 현금및현금성자산 37,094,026 - - 37,094,026 단기대여금 15,000 - - 15,000 매출채권 14,092,241 - - 14,092,241 미수금 221,037 - - 221,037 미수수익 143,452 - - 143,452 보증금 8,264 - - 8,264 소계 51,574,020 - - 51,574,020 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,996,047 1,996,047 장기금융상품 42,163 - - 42,163 장기대여금 50,000 - - 50,000 보증금 1,013,927 - - 1,013,927 소계 1,106,090 - 1,996,047 3,102,137 합계 52,680,110 - 1,996,047 54,676,157 나. 금융부채 (단위: 천원) 연결재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 장부가액 합계 유동 단기차입금 15,387,226 - - 15,387,226 매입채무 2,681,472 - - 2,681,472 미지급금 17,982,558 - - 17,982,558 미지급비용 787,062 - - 787,062 리스부채 361,919 - - 361,919 전환사채 7,276,808 - - 7,276,808 파생상품부채 - 2,583,590 - 2,583,590 소계 44,477,045 2,583,590 - 47,060,635 비유동 리스부채 360,180 - - 360,180 임대보증금 29,100 - - 29,100 소계 389,280 - - 389,280 합계 44,866,325 2,583,590 - 47,449,915 ② 전기 가. 금융자산 (단위: 천원) 연결재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액 합계 유동 현금및현금성자산 41,045,999 - - 41,045,999 당기손익-공정가치측정금융자산 - 15,122,343 - 15,122,343 단기대여금 5,745,034 - - 5,745,034 매출채권 8,366,797 - - 8,366,797 미수금 1,018,359 - - 1,018,359 미수수익 46,931 - - 46,931 보증금 611,000 - - 611,000 소계 56,834,120 15,122,343 - 71,956,463 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,847,741 1,847,741 장기금융상품 34,135 - - 34,135 장기대여금 50,000 - - 50,000 보증금 891,421 - - 891,421 소계 975,556 - 1,847,741 2,823,297 합계 57,809,676 15,122,343 1,847,741 74,779,760 나. 금융부채 (단위: 천원) 연결재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 장부가액 합계 유동 단기차입금 3,605,997 - - 3,605,997 유동성장기차입금 1,781,934 - 1,781,934 매입채무 1,772,452 - - 1,772,452 미지급금 17,674,601 - - 17,674,601 미지급비용 781,861 - - 781,861 리스부채 344,712 - - 344,712 전환사채 3,463,504 - - 3,463,504 파생상품부채 - 5,525,294 - 5,525,294 당기손익-공정가치측정금융부채 - 77,959 - 77,959 예수보증금 484,709 - - 484,709 소계 29,909,770 5,603,253 - 35,513,023 비유동 리스부채 174,781 - - 174,781 임대보증금 27,500 - - 27,500 소계 202,281 - - 202,281 합계 30,112,051 5,603,253 - 35,715,304 (2) 당기 및 전기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 수익 이자수익 692,457 - - 692,457 처분이익 - 1,442,296 - 1,442,296 리스해지이익 19,804 - - 19,804 배당수익 - 42,944 - 42,944 소계 712,261 1,485,240 - 2,197,501 비용 평가손실 - 9,991 - 9,991 리스해지손실 169 - - 169 처분손실 - 2,173,500 - 2,173,500 외화환산손실 663,265 - - 663,265 기타금융자산손상차손 4,600,000 - - 4,600,000 소계 5,263,434 2,183,491 - 7,446,925 합계 (4,551,173) (698,251) - (5,249,424) ② 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 수익 이자수익 396,258 - - 396,258 처분이익 - 844,659 - 844,659 평가이익 - 5,337,327 - 5,337,327 리스해지이익 4,590 - - 4,590 외화환산이익 4,719 - - 4,719 배당수익 7,184 - - 7,184 소계 412,751 6,181,986 - 6,594,737 비용 평가손실 - 3,860,813 - 3,860,813 처분손실 - 234 - 234 외화환산손실 10,656 - - 10,656 소계 10,656 3,861,047 - 3,871,703 합계 402,095 2,320,939 - 2,723,034 (3) 당기 및 전기 중 금융부채 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 비용 평가이익 - 3,738,588 3,738,588 합계 - 3,738,588 3,738,588 비용 이자비용 1,630,925 - 1,630,925 합계 1,630,925 - 1,630,925 순손익 (1,630,925) 3,738,588 2,107,663 ② 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 비용 이자비용 1,866,647 - 1,866,647 파생상품평가손실 - 27,551,835 27,551,835 평가손실 55,682,676 55,682,676 합계 1,866,647 83,234,511 85,101,158 순손익 (1,866,647) (83,234,511) (85,101,158) (4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 당기말: 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 1,996,047 - 147,047 1,849,000 금융부채 - 당기손익-공정가치측정금융부채 소계 2,583,590 - 2,583,590 - 전기말: 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 15,122,343 4,429,695 10,692,648 - ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 1,847,740 - 213,740 1,634,000 금융부채 - 당기손익-공정가치측정금융부채 소계 5,603,253 - 5,603,253 - 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 지분증권 1,849,000 3 현금흐름할인모형 기대현금흐름, 할인율 등 * 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 (*) 37,094,026 41,045,999 연결재무상태표 상 현금및현금성자산 37,094,026 41,045,999 연결현금흐름표 상 현금및현금성자산 37,094,026 41,045,999 (*) 사용제한예금 15,000백만원이 포함 되어있습니다.7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 매출채권 채권액(*) 15,046,723 9,393,421 (대손충당금) (954,482) (1,026,624) 소계 14,092,241 8,366,797 대여금 기타대여금 2,443,000 7,604,805 (대손충당금) (2,378,000) (1,809,771) 소계 65,000 5,795,034 미수금 기타미수금 221,037 1,018,359 (대손충당금) - - 소계 221,037 1,018,359 미수수익 기타미수수익 239,020 48,008 (대손충당금) (95,568) (1,077) 소계 143,452 46,931 보증금 기타보증금 1,022,191 2,052,421 (대손충당금) - (550,000) 소계 1,022,191 1,502,421 합계 15,543,921 16,729,542 유동 14,479,994 15,788,121 비유동 1,063,927 941,421 (*) 금융상품의 제거의 요건을 충족하지 아니한 매출채권은 담보부 차입거래로 회계처리 하였습니다. (2) 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 . 기초금액 1,026,624 1,220,118 손상된 채권에 대한 대손상각비 (49,575) (104,400) 당기 중 매출채권 제각 (22,567) (89,094) 보고기간 말 금액 954,482 1,026,624 대여금 기초금액 1,809,771 2,660,734 손상된 채권에 대한 대손상각비 568,229 (850,963) 보고기간 말 금액 2,378,000 1,809,771 미수금 기초금액 - 8,946 손상된 채권에 대한 대손상각비 - (8,946) 보고기간 말 금액 - - 미수수익 기초금액 1,077 1,077 손상된 채권에 대한 대손상각비 94,491 - 보고기간 말 금액 95,568 1,077 보증금 기초금액 550,000 850,000 손상된 채권에 대한 대손상각비 (550,000) (300,000) 보고기간 말 금액 - 550,000 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 용지(*) 37,627,805 - 37,627,805 10,747,984 - 10,747,984 미완성공사(분양) 8,266,701 - 8,266,701 911,885 - 911,885 원재료 6,324,455 (702,243) 5,622,212 5,364,687 (544,743) 4,819,944 상품 1,728,631 (106,545) 1,622,086 4,281,577 (1,182,483) 3,099,094 제품 1,176,578 (59,713) 1,116,865 1,818,033 (26,845) 1,791,188 미착품 167,741 - 167,741 270,206 - 270,206 재공품 424,858 - 424,858 49,639 - 49,639 합계 55,716,769 (868,501) 54,848,268 23,444,011 (1,754,071) 21,689,940 9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 - 4,429,694 신주인수권부채권및전환사채권 - 10,692,649 합 계 - 15,122,343 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가손익 처분 당기말 코아시아옵틱스 1,116,904 - - (1,116,904) - 이원컴포텍 410,581 - - (410,581) - KCC 817,425 1,797,558 - (2,614,983) - POSCO홀딩스 483,120 - - (483,120) - 호텔신라 304,200 - - (304,200) - LG전자 1,098,480 - - (1,098,480) - 파라다이스 198,984 - - (198,984) - APS홀딩스 - 377,936 - (377,936) - DL이앤씨 - 299,990 - (299,990) - HDC현대산업개발 - 403,245 - (403,245) - LG화학 - 499,326 - (499,326) - 금호에이치티 - 200,565 - (200,565) - 삼성전자 - 1,597,815 - (1,597,815) - 셀트리온 - 699,642 - (699,642) - 셀트리온헬스케어 - 701,709 - (701,709) - 솔루스첨단소재 - 498,722 - (498,722) - 스마트솔루션즈 - 299,960 - (299,960) - 에코프로비엠 - 343,734 - (343,734) - 카카오 - 398,928 - (398,928) - 카카오페이 893,974 - (893,974) - 현대엘리베이 - 99,340 - (99,340) - 현대중공업 - 1,200,328 - (1,200,328) - 현대사료 - 2,360,992 - (2,360,992) - 합계 4,429,694 12,673,764 - (17,103,458) - ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가손익 처분 당기말 코아시아옵틱스 (*) 1,256,326 - 127,177 (266,599) 1,116,904 (주)이원컴포텍 5,080,965 - 29,292 (4,699,676) 410,581 KCC - 999,252 (181,827) - 817,425 POSCO - 499,395 (16,275) - 483,120 호텔신라 - 299,520 4,680 - 304,200 LG전자 - 1,102,100 (3,620) - 1,098,480 파라다이스 - 800,428 (16,155) (585,289) 198,984 카카오 - 298,290 - (298,290) - 삼성전자 - 1,703,231 - (1,703,231) - 조광아이엘아이(주) - 598,810 - (598,810) - 디케이락(주) - 199,158 - (199,158) - 일진머티리얼즈(주) - 212,866 - (212,866) - (주)오스코텍 - 389,314 - (389,314) - 동화기업(주) - 196,662 - (196,662) - (주)듀오백 - 202,790 - (202,790) - 나노스(주) - 320,670 - (320,670) - (주)셀트리온 - 297,000 - (297,000) - 현대글로비스(주) - 497,609 - (497,609) - 현대모비스(주) - 795,110 - (795,110) - (주)쎄미시스코 - 104,479 - (104,479) - 한국투자금융지주(주) - 357,220 - (357,220) - 합계 6,337,291 9,873,904 (56,728) (11,724,772) 4,429,694 (*) 전기 아이맵디오스텍전무투자형 사모투자신탁 해지후 입고 받았습니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 신주인수권부채권 및 전환사채권의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 기타증감 당기말 스마트솔루션즈(*1) 7,210,150 - (1,561,485) (5,648,665) - 에이치앤비디자인(*2) 482,499 - (482,499) - - ㈜어반오일(*3) 3,000,000 - - (3,000,000) - 합계 10,692,649 - (2,043,984) (8,648,665) - (*1) 당기중 신주인수권부사채(액면가액 20억)에 기한이익 상실사유 발생으로 콜옵션 부여한 계약해지 및 조기상환 청구하였습니다. 이에 대하여 공정가치 평가액을 BW 액면가액으로 처리하고 기타금융자산으로 계정 분류 하였습니다. (*2) 신주인수권부사채(액면가액 5억)에 대하여 조기상환청구하여 회수 완료 하였습니다. (*3) 당기중 조기상환 청구하였습니다. 이에 대하여 공정가치 평가를 CB 액면가액으로 처리하고 기타금융자산으로 계정 분류 하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가손익 처분 기타증감 전기말 에디슨EV(*) - 2,000,000 5,210,150 - - 7,210,150 에이치앤비디자인 - 500,000 (17,501) - - 482,499 ㈜어반오일 - 3,000,000 - - - 3,000,000 합계 - 5,500,000 5,192,649 - - 10,692,649 (*) 해당 신주인수권부채권에 대하여 제3자에게 콜옵션을 부여한 계약에 따른 평가 결과 파생상품평가부채 3,649백만원이 계상되었고, 800백만원은 질권설정되어 있습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권(주식/출자금) 1,899,380 1,684,380 투자실적자산 96,667 163,360 합계 1,996,047 1,847,740 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초가액 1,847,740 취득금액 - 평가금액 215,000 처분금액 - 기타증감 (66,693) 기말금액 1,996,047 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초가액 221,688 취득금액 3,500,140 평가금액 (1,366,140) 처분금액 (500,000) 기타증감 (7,948) 기말금액 1,847,740 11. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 스마트솔루션즈 신주인수권부채권 - - 어반오일 전환사채 - - 합 계 - - (2) 당기 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 기타증감 손상 회수 당기말 스마트솔루션즈(*1) - - - 2,000,000 (1,600,000) (400,000) - 어반오일(*2) - - - 3,000,000 (3,000,000) - - 합계 - - - 5,000,000 (4,600,000) (400,000) - (*1) 기한이익 상실사유 발생후 채권 회수절차를 진행하였으나, 발행자의 재무적 어려움으로 인하여 회수 가능성이 낮다고 판단되 전액 손상처리 하였습니다. 당기중 400백만원 회수 되었습니다. (*2) 당기 전환사채 조기상환 요청하였으나 상환되지 않아 기타금융자산으로 계정 재분류 후 전액 손상 처리하였습니다. 12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감 당기말 토지 6,671,575 - - - - 6,671,575 건물 5,926,058 - - (476,839) (5,735) 5,443,484 구축물 148,276 18,700 - (18,199) - 148,777 기계장치 63,492 28,596 - (18,833) - 73,255 차량운반구 134,103 34,406 (186,044) (71,160) 180,935 92,240 비품 177,183 62,476 (17,165) (82,340) 7,254 147,408 공구와기구 635,603 112,865 - (306,507) - 441,961 시설장치 316,069 41,728 - (111,485) (5,170) 241,142 사용권자산 517,493 526,537 (33,827) (466,685) 281,969 825,487 건설중인자산 160,200 124,126 - - (160,200) 124,126 합계 14,750,052 949,434 (237,036) (1,552,048) 299,053 14,209,455 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감 전기말 토지 7,418,407 - - - (746,832) 6,671,575 건물 6,466,978 - - (482,572) (58,348) 5,926,058 구축물 162,190 - - (13,914) - 148,276 기계장치 47,944 38,620 - (23,072) - 63,492 차량운반구 184,116 20,516 - (70,529) - 134,103 비품 174,009 76,767 - (73,743) 150 177,183 공구와기구 735,672 168,710 - (430,469) 161,690 635,603 시설장치 297,544 108,749 - (90,224) - 316,069 사용권자산 664,977 416,048 (91,254) (472,278) - 517,493 건설중인자산 167,690 160,200 - - (167,690) 160,200 합계 16,319,527 989,610 (91,254) (1,656,801) (811,030) 14,750,052 (3) 당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, US$) 보험의 종류 보험가입자산 부보금액 보험회사명 패키지보험 오산공장-건물 8,260,000 에이스아메리칸화재해상보험 오산공장-부속설비 900,000 오산공장-기계장치 400,000 오산공장-집기비품 300,000 오산공장-재고자산 6,000,000 목포 투자부동산-건물 3,500,000 목포 투자부동산-부속설비 500,000 연수원-건물 500,000 연수원-부속설비 100,000 연수원-집기비품 100,000 콘도-건물 500,000 콘도-집기비품 50,000 서울1사무소-건물 1,000,000 서울1사무소-비품 100,000 서울2사무소-건물 1,000,000 서울2사무소-비품 100,000 기숙사-건물 900,000 기숙사-집기비품 120,000 화재보험 건물(공장동) 1,083,200 한화손해보험 기계기구 300,000 시설 70,000 재고자산 500,000 지게차 30,000 집기비품 100,000 PLI(ll) 제조물책임보험 국내 300,000 에이스아메리칸화재해상보험 해외 $300,000.00 생산물배상책임(PL)보험 국내 300,000 대한상공회의소 해외 $300,000.00 합계 27,013,200 $600,000.00 13. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 당기초 18,947,316 525,375 - 19,472,691 당기말 18,947,316 497,465 - 19,444,781 - 투자부동산(토지 및 건물)중 일부를 종속회사인 지오닉스 기업은행 차입금 담보 제공(설정 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 300,000천원)하고 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 전기초 18,554,464 254,369 - 18,808,833 전기말 18,947,316 525,375 - 19,472,691 - 투자부동산(토지 및 건물)중 일부를 종속회사인 지오닉스 기업은행 차입금 담보 제공(설정 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 300,000천원)하고 있습니다.14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 기타증감 당기말 회원권 979,312 1,328,600 - - - 2,307,912 소프트웨어 44,528 32,400 (24,117) - 21,600 74,411 영업권 574,192 - - (574,192) - - 기타무형자산 942,957 - (112,841) (755,016) - 75,100 합계 2,540,989 1,361,000 (136,958) (1,329,208) 21,600 2,457,423 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 기타증감 전기말 회원권 1,168,878 - - (189,566) 979,312 소프트웨어 15,851 40,200 (11,523) - 44,528 영업권 574,192 - - - 574,192 기타무형자산 1,060,714 75,100 (192,857) - 942,957 합계 2,819,635 115,300 (204,380) (189,566) 2,540,989 15. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 장부금액 (주)에버리치파트너스(*1) 한국 자산운영업 12.31 23.75% 894,530 935,239 23.75% 835,961 (주)지트릭스(*2) 한국 게임소프트웨어개발업 12.31 28.57% 3,999,938 - 28.57% - (주)블루패드(*3) 한국 컴퓨터 주변기기 제조업 12.31 20.00% 50,000 - 20.00% - (주)우진홀딩스(*4) 한국 금융 투자업 12.31 62.69% 50,210,955 - 62.69% 19,731,000 큐리어스솔루션(유)(*5) 한국 금융 투자업 12.31 22.20% 20,000,000 26,605,920 22.20% 20,590,987 합계 75,155,423 27,541,159 - 41,157,948 (*1) (주)에버리치파트너스는 2016년 8월 27일 설립되어 경영컨설팅 및 투자사업을 영위하고 있으며, 연결실체를 제외한 주주들이 주주간 약정을 체결하여 의결권을 1인에게 위임하였습니다. (*2) (주)지트릭스는 2015년에 설립되어 웹게임 '판타지스타디움'을 2017 년 4월 중 출시한 후 2018년 1월 게임 서비스를 중단하였습니다. 따라서, 연결실체는 객관적인 손상사건이 발생한 것으로 판단하고 독립적인 평가인인 한영회계법인이 평가한 회수가능액을 기초로 지분금액 3,999,938천원 전액을 전기이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터 직권폐업 되었습니다. (*3) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다. (*4) 보유중인 (주)우진홀딩스 지분은 (주)우진홀딩스가 발행한 전환사채와 관련하여 사채권자인 큐리어스솔루션 유한회사에 근질권 설정되어 있고, 우리은행등에 전질권이 설정되어 있습니다(주)우진홀딩스 의결권, 처분권한, 이사회 구성 권한이 큐리어솔루션 유한회사에 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.당기중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 당기말 매각예정자산으로 재분류하였고, 손상차손 환입 18,567,715천원을 인식하였습니다. (*5) 전전기중 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)는 큐리어스솔루션(유) 지분을 22.2% 취득하였습니다.연결실체는 2020년 12월 24일에 우진홀딩스가 발행한 전환사채에 큐리어스솔루션제2차PEF를 통해 후순위 출자하였으며, 동 거래와 관련하여 추가적으로 에이루트 및 에이루트가 지정한 자가 전환사채의 투자자로부터 전환사채를 인수할 수 있는 권리인 콜옵션을 부여 받았습니다. 다만, 회사는 당기말 현재 회사의 재무적 상황 및 기타 여건 등을 고려 시 동 전환사채를 인수 또는 지정한자가 인수하게 할 능력이 없다라고 판단하고 있습니다. 따라서, 동 콜옵션의 행사가능성이 없다고 판단되어 이와 관련한 파생상품자산을 인식하지 않았습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 기타 손상차손환입 당기말금액 지분법손익 기타포괄손익 (주)에버리치파트너스(*1) 835,961 - 24,972 - 74,306 - 935,239 (주)우진홀딩스(*2) 19,731,000 - (17,210,374) - (21,088,341) 18,567,715 - 큐리어스솔루션(유)(*3) 20,590,988 - 6,348,982 - (334,050) - 26,605,920 합계 41,157,949 - (10,836,420) - (16,745,015) 18,567,715 27,541,159 (*1) 기타금액은 전기말 가결산으로 당기 기초금액 지분법 손익 차이 반영 금액입니다. (*2) 기타금액은 당기 매각예정자산으로 재분류한 금액입니다. (*3) 기타금액은 큐리어스솔루션(유)로부터 배당 받은 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 기타 손상차손 전기말금액 지분법손익 기타포괄손익 (주)에버리치파트너스(*1) 819,694 - 16,267 - - - 835,961 (주)우진홀딩스 25,524,992 10,000,000 (5,612,277) - - (10,181,715) 19,731,000 큐리어스솔루션(유)(*2) 20,247,936 - 809,025 - (465,973) - 20,590,988 합계 46,592,622 10,000,000 (4,786,985) - (465,973) (10,181,715) 41,157,949 (*1) 전기말금액 2021년 12월 가결산 기준 입니다. (*2) 기타 금액은 큐리어스솔루션(유)로부터 배당 받은 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에버리치파트너스 4,559,610 651,872 3,907,738 410,003 86,540 86,540 (주)우진홀딩스 276,025,471 267,501,869 8,523,602 263,199,984 (18,599,172) (18,599,172) 큐리어스솔루션(유) 209,929,173 90,069,501 119,859,672 12,602,491 32,699,731 32,699,731 ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에버리치파트너스 4,117,107 553,419 3,563,688 541,169 56,374 56,374 (주)우진홀딩스(구:에이스우진(주)) 285,375,135 258,252,361 27,122,774 193,999,589 (8,109,879) (8,109,879) 큐리어스솔루션(유) 183,961,610 91,199,209 92,762,401 12,601,507 9,360,987 9,360,987 16. 사채 및 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사채종류 연이자율 당기말 전기말 제7회 전환사채(*1) 1.00% - - 제9회 전환사채 1.00% - 1,500,000 제10회 전환사채 1.00% - 2,000,000 제17회 전환사채(*3) 2.00% 10,000,000 - 소계 10,000,000 3,500,000 사채상환할증금 - 216,363 전환권조정(*2) (2,723,192) (252,859) 전환사채 합계 7,276,808 3,463,504 당기손익-공정가치측정금융부채(*1) - 77,959 (*1) 제7회 전환사채는 발행시 공정가치평가액이 발행가액을 초과하는것으로 보아, 당기손익-공정가치측정금융부채로 회계처리 하였습니다 (*2) 전환권조정 금액중 전환권대가 등에 대해서는 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 평 가하고있습니다. (*3) 당기말 전환사채 조기상환청구권이 행사되어 2023년 1월 16일 상환되었습니다. (2) 당기말 현재 발행잔액이 남아 있거나, 자기사채로 보유중인 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.① 제17회 전환사채 발행일 만기일 액면이자율 보장수익률 행사기간 조정후 전환가격(*1) 2022.01.14 2025.01.14 2.00% 2.00% 2023.01.14 ~ 2024.12.14 500원 조기상환권 조항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 01월 14일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다. 만기상환방법 본 사채의 만기일이 도래한 경우, 만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고원 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환가격 산정 (1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우 (*1) 전환사채 발행시 최초 전환가격은 612원이며, 당기말 현재 조정후 전환가격 은 500원입니다. (*2) 전환사채의 매도청구권(Call Option)이 총 5,000백만원(연결실체 최대주주에게 2,000백만원, 최대주주의 특수관계인에게2,000백만원, 대표이사에게 1,000백만원) 부여 되었습니다. (*3) 전환사채의 발행에 따른 근저당설정 및 담보신탁 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채무자 채권자/수익자 계정과목 수탁자 장부금액 설정금액 근저당권 (주)에이루트 (*)코리아에셋투자증권(주) 토지및건물 - 5,095,444 6,000,000 담보신탁 (주)에이루트 (*)코리아에셋투자증권(주) 토지및건물 우리자산신탁 5,632,782 12,000,000 (*) KAI-JJ메자닌조합1호의 대표 업무진행조합원 (3) 당기말 중 신규로 차입되거나 상환된 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 신규 상환 전환 재매각(*1) 기타(*2) 당기말 사채: 전환사채 3,500,000 10,000,000 (3,000,000) (1,270,000) 770,000 - 10,000,000 당기손익-공정가치측정금융부채 77,959 - (50,000) - - (27,959) - 합계 3,577,959 10,000,000 (3,050,000) (1,270,000) 770,000 (27,959) 10,000,000 (*1) 조기상환후 보유하고 있던 사채(자기사채)중 일부를 재매각하였으며, 당기말 현재 자기사채는 없습니다. (*2) 당기손익-공정가치측정금융부채(제7회전환사채)의 공정가치측정에 따른 변동입니다. (4) 당기 중 전환사채 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치평가관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 파생상품평가이익(손실) 당기손익- 공정가치측정금융부채 평가이익(손실) 전환사채 7회차 - 27,959 전환사채 9회차 770,886 - 전환사채 10회차 1,105,384 - 전환사채 14회차 (71,771) - 전환사채 17회차 1,906,130 - 사채 소계 3,710,629 27,959 (5) 파생상품부채① 연결실체는 전환사채의 조기상환청구권과 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며, 당기말 현재 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회차 조기상환청구권 전환권 합계 전환사채 제17회 1,389,470 1,194,120 2,583,590 합계 1,389,470 1,194,120 2,583,590 ② 연결실체는 당기중 (주)스마트솔루션즈(에디슨EV)가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 20억)에 기한이익 상실사유 발생으로 콜옵션 부여한 계약해지 및 조기상환 청구하였습니다. 이에 대하여 공정가치 평가를 BW 액면가액으로 처리하고 기타금융자산으로 계정 분류 하였습니다.(주석9 참조) (6) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 및 유동성 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 통화 이자율(%) 만기 당기말 전기말 담보부차입금 상상인저축은행 KRW 9.0 2023-01-18 769,397 195,962 웰컴저축은행 KRW 4.5 2022-06-16 - 3,410,034 원화 소계 769,397 3,605,996 일반차입금 기업은행 KRW 6.07 2023-09-13 932,000 932,000 기업은행 KRW 5.25 2023-04-10 537,000 672,000 기업은행 KRW 4.61 2023-04-06 148,829 177,934 국민은행 KRW 5.38 2023-01-11 13,000,000 - 원화 소계 14,617,829 1,781,934 원화 합계 15,387,226 5,387,930 (7) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 차입 상환 기타증감 당기말 차입금: 담보부차입금 3,605,996 973,436 (3,810,034) - 769,398 일반차입금 1,781,934 13,827,465 (988,024) (3,546) 14,617,829 단기차입금 소계 5,387,930 14,800,901 (4,798,058) (3,546) 15,387,227 17. 퇴직연금제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형의 경우 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 당기비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있습니다. 당기 중 인식한 퇴직급여는 862백만원(전기: 781백만원)입니다.18. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 1,034 23,568 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에인식한 조정사항 - - 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (190,929) 43,571 자본에 직접 반영된 법인세 - - 법인세비용 (189,895) 67,139 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 5,923,857 (102,538,217) 적용세율에 따른 법인세 1,281,248 (22,558,408) 조정사항 (1,471,143) 22,625,547 비공제비용 472,181 19,575,921 비과세수익 (1,561,531) (695,106) 이월결손금 - 282,480 이연법인세 미인식효과 (1,478,678) 6,021,005 당기 종속기업및관계기업투자주식에 대한 이연법인세 당기 미인식효과 - (2,467,064) 기타 1,096,885 (91,689) 법인세비용(수익) (189,895) 67,139 유효세율 - - (*) 유효세율이 발생하지 않았습니다.(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 대손충당금 2,705,292 (93,658) 2,611,634 595,164 (46,721) 548,443 재고자산 3,005,846 (892,676) 2,113,170 661,286 (217,520) 443,766 건설용지 (217,898) (210,871) (428,769) (47,938) (42,103) (90,041) 미수수익 (738,347) (869,987) (1,608,334) (162,436) (175,314) (337,750) 이자수익 - 39,030 39,030 - 8,196 8,196 선급금 282,090 - 282,090 62,060 (2,821) 59,239 대여금 1,000,000 - 1,000,000 220,000 (10,000) 210,000 당기손익공정가치측정자산평가이익 106,174 (62,074) 44,100 23,358 (14,097) 9,261 당기손익-공정가치측정금융부채 27,959 (27,959) - 6,151 (6,151) - 당기손익공정가치측정자산 (5,188,150) 9,810,150 4,622,000 (1,141,393) 2,112,013 970,620 기타포괄손익공정가치측정자산 1,436,140 (215,000) 1,221,140 315,951 (59,512) 256,439 보증금 3,070 20,408 23,478 675 4,255 4,930 관계 및 종속기업 투자주식 40,294,190 (8,692,082) 31,602,108 8,864,722 (2,228,279) 6,636,443 유형자산 23,205,372 (292,359) 22,913,013 5,105,182 (293,449) 4,811,733 리스 45,344 (39,398) 5,946 9,976 (8,727) 1,249 무형자산 436,318 (122) 436,196 95,990 (4,389) 91,601 기타무형자산(연결조정) (867,857) 867,857 - (190,928) 190,928 - 파생상품 5,888,752 (2,941,704) 2,947,048 1,295,525 (676,645) 618,880 미지급비용 957,649 962,316 1,919,965 210,683 192,510 403,193 이자비용 46,000 22,716 68,716 10,120 4,310 14,430 신주인수권부채권 12,433,437 - 12,433,437 2,735,356 (124,334) 2,611,022 사채상환할증금 216,363 (216,363) - 47,600 (47,600) - 전환권조정 (252,859) (2,470,333) (2,723,192) (55,629) (516,241) (571,870) 충당부채 2,587,331 (2,533,717) 53,614 569,213 (557,954) 11,259 퇴직급여충당부채 77,064 12,764 89,828 16,954 1,910 18,864 소계 87,489,280 (7,823,062) 79,666,218 19,247,642 (2,517,735) 16,729,907 이월결손금 43,954,011 (2,133,422) 41,820,589 9,669,882 (887,558) 8,782,324 이월세액공제 - - - 2,879,962 419,912 3,299,874 이연법인세자산 제외 - 일시적차이 (88,357,138) 8,690,920 (79,666,218) (19,438,570) 2,708,663 (16,729,907) - 이월결손금 (43,954,011) 2,133,422 (41,820,589) (9,669,882) 887,558 (8,782,324) - 이월세액공제 - - - (2,879,962) (419,912) (3,299,874) 합 계 (867,858) 867,858 - (190,928) 190,928 - ② 전기 (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 대손충당금 2,233,879 471,413 2,705,292 491,453 103,711 595,164 재고자산 1,772,504 1,233,342 3,005,846 389,951 271,335 661,286 건설용지 - (217,898) (217,898) - (47,938) (47,938) 미수수익 (4,213,474) 3,475,127 (738,347) (926,964) 764,528 (162,436) 선급금 27,735 254,355 282,090 6,102 55,958 62,060 대여금 1,000,000 - 1,000,000 220,000 - 220,000 대여금(현재가치할인차금) 353,522 (353,522) - 77,775 (77,775) - 당기손익공정가치측정자산평가이익 787,497 (681,323) 106,174 173,249 (149,891) 23,358 당기손익-공정가치측정금융부채 - 27,959 27,959 - 6,151 6,151 당기손익공정가치측정자산 - (5,188,150) (5,188,150) - (1,141,393) (1,141,393) 기타포괄손익공정가치측정자산 - 1,436,140 1,436,140 - 315,951 315,951 보증금 - 3,070 3,070 - 675 675 관계 및 종속기업 투자주식 35,019,490 5,274,700 40,294,190 7,704,288 1,160,434 8,864,722 유형자산 23,292,189 (86,817) 23,205,372 5,124,281 (19,099) 5,105,182 리스 74,003 (28,659) 45,344 16,281 (6,305) 9,976 무형자산 421,875 14,443 436,318 92,813 3,177 95,990 기타무형자산 (1,060,714) 192,857 (867,857) (233,357) 42,429 (190,928) 파생상품 4,261,642 1,627,110 5,888,752 937,561 357,964 1,295,525 미지급비용 142,373 861,276 1,003,649 31,322 189,481 220,803 신주인수권부채권 12,433,437 - 12,433,437 2,735,356 - 2,735,356 신주인수권조정 (181,196) 181,196 - (39,863) 39,863 - 사채상환할증금 2,818,059 (2,601,696) 216,363 619,973 (572,373) 47,600 전환권조정 (2,866,502) 2,613,643 (252,859) (630,630) 575,001 (55,629) 충당부채 717,304 1,870,027 2,587,331 157,807 411,406 569,213 퇴직급여충당부채 57,995 19,069 77,064 12,759 4,195 16,954 소계 77,091,618 10,397,662 87,489,280 16,960,157 2,287,485 19,247,642 이월결손금 28,139,130 15,814,881 43,954,011 6,190,609 3,479,273 9,669,882 이월세액공제 - - - 2,580,035 299,927 2,879,962 이연법인세자산 제외 - 일시적차이 (78,152,332) (10,204,806) (88,357,138) (17,193,514) (2,245,056) (19,438,570) - 이월결손금 (28,139,130) (15,814,881) (43,954,011) (6,190,609) (3,479,273) (9,669,882) - 이월세액공제 - - - (2,580,035) (299,927) (2,879,962) 합 계 (1,060,714) 192,856 (867,858) (233,357) 42,429 (190,928) (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제 외 사 유 기타 일시적 차이 79,666,218 88,357,138 과세소득의 불확실 이월결손금 41,820,589 43,954,011 과세소득의 불확실 이월세액공제 3,299,874 2,879,962 과세소득의 불확실 19. 자본금과 주식발행초과금당기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초 158,489,750 79,244,875 183,635,659 주식발행초과금 결손금보전 - - (119,706,201) 전환사채전환청구 2,494,198 1,247,099 139,035 당기말 160,983,948 80,491,974 64,068,493 20. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가 21 21 자기주식 (19,767) (19,767) 기타자본잉여금 (294,285) (294,285) 자기주식처분손실 (2,539,379) (2,539,379) 관계기업 자본변동 중 지분해당액 (710,834) (710,834) 연결실체내 자본거래 (17,585,873) (10,269,016) 합계 (21,150,117) (13,833,260) (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 15,238 12,314 해외사업환산손익 (82,725) 4,373 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (1,151,140) (1,366,140) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익 2,017 2,017 합 계 (1,216,610) (1,347,436) 21. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 441,670 441,670 미처분이익잉여금(결손금) 23,604,629 (102,338,677) 합 계 24,046,299 (101,897,007) (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 4,396,032 4,115,979 퇴직급여 611,973 527,074 복리후생비 429,350 422,759 여비교통비 242,459 76,618 접대비 409,091 352,373 통신비 28,497 30,789 수도광열비 9,371 7,948 전력비 70,660 62,441 세금과공과 605,940 756,204 유형자산감가상각비 518,846 760,852 임차료 8,517 113,963 수선비 58,213 15,877 보험료 124,943 108,541 차량유지비 145,133 130,195 경상연구개발비 189,902 275,554 운반비 434,897 331,806 교육훈련비 8,279 1,461 도서인쇄비 8,329 5,302 하자보수비 161,779 276,184 설치공사비 128,469 43,520 소모품비 112,470 112,279 지급수수료 1,646,832 2,381,299 광고선전비 436,865 259,660 대손상각비 (49,574) (104,400) 건물관리비 26,317 8,480 수출제비용 - 17,691 무형자산상각비 136,957 204,381 사용권자산감가상각비 466,684 199,479 투자부동산감가상각비 27,910 19,439 해외시장개척비 554,520 609,924 주식보상비 156,386 - 포장비 142,444 162,282 잡비 4,081 3,309 합계 12,252,572 12,289,263 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 사용 14,593,495 10,808,900 제품 및 재공품의 변동 5,652,600 2,593,772 상품매출원가 23,056,977 17,482,406 종업원급여 7,060,948 6,615,695 상각비 1,050,770 1,504,805 물류비 519,703 436,988 지급수수료 2,240,063 2,853,207 경상연구개발비 2,108,564 1,719,452 외주가공비 1,532,333 1,197,100 해외시장개척비 554,520 609,924 복리후생비 691,759 658,644 기타비용 5,479,127 4,191,501 합계(*) 64,540,859 50,672,394 (*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 24. 순금융손익당기와 전기 중 연결실체의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 금융수익: 이자수익 692,457 396,258 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 5,337,327 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 1,442,296 844,659 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 27,959 - 리스해지이익 19,804 4,590 외화환산이익 - 4,719 배당수익 42,944 7,184 파생상품평가이익 3,710,629 - 소계 5,936,089 6,594,737 금융비용: 이자비용 1,630,926 1,866,647 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 9,991 3,860,813 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 55,682,676 파생상품평가손실 - 27,551,835 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 2,173,500 234 리스해지손실 169 - 외화환산손실 663,265 10,656 기타금융자산손상차손 4,600,000 - 소계 9,077,851 88,972,861 순손익 (3,141,762) (82,378,124) 25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 기타수익: 임대료수익 - 10,000 외환차익 1,446,472 437,801 외화환산이익 37,535 142,949 기타의대손상각비환입 550,000 300,813 대여금대손충당금환입 631,771 1,204,485 재고자산손상차손환입 7,106 24,116 유형자산처분이익 33,617 12,200 매각예정자산처분이익 - 472,585 송객수수료수익 - 120,093 기타충당부채전입액환입 1,531,970 잡이익 1,210,268 859,565 소계 5,448,739 3,584,607 기타비용: 기부금 20,000 37,000 외환차손 357,296 125,983 외화환산손실 420,254 4,757 매출채권처분손실 4,151 - 기타의대손상각비 1,353,350 254,355 유형자산처분손실 11,256 - 무형자산손상차손 1,329,208 14,566 기타충당부채전입액 - 2,476,807 기타지급수수료 291,791 - 잡손실 748,233 1,081,163 소계 4,535,539 3,994,631 합계 913,200 (410,024) 26. 주당순이익(손실) (1) 기본주당순이익(손실)기본주당이익(손실)은 연결실체의 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 연결실체의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 가. 보통주당기순손익 6,237,467,206원 (102,161,076,828)원 나. 가중평균 유통보통주식수(*) 159,933,340 110,850,772 다. 기본주당순손익(가÷나) 39원 (921)원 (*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역① 당기 구 분 주식수 가중치 적수 기초 158,484,656 365 57,846,899,440 전환사채의 전환(제9회차 전환사채) 954,198 212 202,289,976 전환사채의 전환(제14회차 전환사채) 940,000 212 199,280,000 전환사채의 전환(제14회차 전환사채) 600,000 212 127,200,000 기말 160,978,854 58,375,669,416 가중평균유통보통주식수 159,933,340 ② 전기 구 분 주식수 가중치 적수 기초 75,868,572 365 27,692,028,780 전환사채의 전환(제11회차 전환사채) 609,012 353 214,981,236 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 609,012 340 207,064,080 전환사채의 전환(제15회차 전환사채) 3,089,598 178 549,948,444 전환사채의 전환(제16회차 전환사채) 8,032,950 178 1,429,865,100 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 609,012 178 108,404,136 전환사채의 전환(제10회차 전환사채) 942,204 178 167,712,312 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 3,654,054 176 643,113,504 전환사채의 전환(제12회차 전환사채) 1,218,024 176 214,372,224 전환사채의 전환(제13회차 전환사채) 1,218,018 176 214,371,168 전환사채의 전환(제16회차 전환사채) 1,853,754 176 326,260,704 전환사채의 전환(제9회차 전환사채) 624,216 176 109,862,016 전환사채의 전환(제10회차 전환사채) 942,210 176 165,828,960 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 1,218,018 176 214,371,168 전환사채의 전환(제11회차 전환사채) 1,096,218 173 189,645,714 전환사채의 전환(제12회차 전환사채) 8,526,090 173 1,475,013,570 전환사채의 전환(제13회차 전환사채) 1,218,024 173 210,718,152 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 4,141,284 172 712,300,848 전환사채의 전환(제12회차 전환사채) 1,216,545 164 199,513,380 전환사채의 전환(제13회차 전환사채) 3,649,635 164 598,540,140 전환사채의 전환(제14회차 전환사채) 617,283 164 101,234,412 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 8,272,504 164 1,356,690,656 전환사채의 전환(제16회차 전환사채) 2,469,135 164 404,938,140 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 2,737,226 163 446,167,838 전환사채의 전환(제12회차 전환사채) 7,299,270 163 1,189,781,010 전환사채의 전환(제14회차 전환사채) 6,172,835 163 1,006,172,105 전환사채의 전환(제13회차 전환사채) 121,654 163 19,829,602 전환사채의 전환(제11회차 전환사채) 2,531,645 109 275,949,305 전환사채의 전환(제8회차 전환사채) 4,280,821 2 8,561,642 전환사채의 전환(제9회차 전환사채) 3,645,833 2 7,291,666 기말 158,484,656 40,460,532,012 가중평균유통보통주식수 110,850,772 (2) 희석주당이익 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 가. 희석주당기순손익 5,674,992,866 (102,161,076,828) 나. 가중평균 희석유통보통주식수 179,221,012 110,850,772 다. 희석주당순손익(가÷나) 31 (921) 27. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 6,113,752 (102,605,356) 조정: 법인세비용 (189,895) 67,139 이자수익(IS) (692,457) (396,258) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - (5,337,327) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (1,442,296) (844,659) 외화환산이익 (37,535) (147,668) 배당금수익 (42,944) (7,184) 대여금대손충당금환입 (631,771) (1,204,485) 기타의대손상각비환입 (550,000) (300,813) 유형자산처분이익 (33,617) (12,200) 매각예정자산처분이익 - (472,585) 리스해지이익 (19,804) (4,590) 파생상품평가이익 (3,710,629) - 관계기업지분법이익 (6,448,261) (825,292) 관계기업손상차손환입 (18,567,715) - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (27,959) - 기타충당부채전입액환입 (1,531,970) - 이자비용(IS) 1,630,925 1,866,647 퇴직급여충당금전입액 27,479 6,362 외화환산손실 1,083,519 15,413 대손상각비 (49,574) (104,400) 기타의대손상각비 1,353,350 254,355 유형자산감가상각비 1,085,363 1,184,523 사용권자산감가상각비 466,685 472,278 투자부동산감가상각비 27,910 19,439 무형자산상각비 136,958 204,381 주식보상비 156,386 - 기타충당부채전입액 - 2,476,807 경상연구개발비 - 6,000 잡손실 625,544 805,179 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 9,991 3,860,813 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 2,173,500 234 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 - 55,682,676 기타금융자산손상차손 4,600,000 - 유형자산처분손실 11,255 - 무형자산손상차손 1,329,208 14,566 리스해지손실 169 - 파생상품평가손실 - 27,551,835 관계기업지분법손실 17,210,374 5,612,277 관계기업투자손상차손 - 10,181,715 매출채권의 감소(증가) (6,799,230) (3,032,051) 미수금의 감소(증가) 743,825 (513,670) 미수수익의 감소(증가) 678,976 (3,496,016) 선급금의 감소(증가) (1,397,886) (1,102,262) 선급비용의 감소(증가) (31,892) (12,314) 재고자산의 감소(증가) (28,665,511) (16,650,385) 매입채무의 증가(감소) 924,279 830,930 미지급금의 증가(감소) (902,147) 161,587 미지급비용의 증가(감소) (240,329) 3,979,552 예수금의 증가(감소) (63,372) (509,492) 선수금의 증가(감소) (75,146) 1,515,732 예수보증금 증가(감소) (484,709) - 충당부채 증가(감소) (1,001,747) (15,778) 영업으로부터 창출된 현금 (33,248,948) (20,824,345) (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환청구권행사 1,270,000 65,550,000 매각예정비유동자산 대체 21,088,341 - 기타금융자산 대체 5,000,000 - 28. 약정사항 및 소송사건(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,US$) 금융기관 구 분 한도액 실행액 기업은행 시설투자대출 1,850,000 932,000 토지분양협약대출 1,200,000 537,000 기한부수입신용장발행 USD500,000.00 US117,437.23 B2B팩토리약정 1,300,000 - 상상인저축은행 토지담보대출 1,200,000 769,398 KEB하나은행 외담대 4,000,000 - 구매론 1,000,000 - 팩토링대출 30,000 - (2) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 보증처 보증금액 내용 케이지이니시스 외 서울보증보험 86,631 이행지급 더블유쇼핑 외 35,000 정부조달청 외 1,560,084 경기도 화성시 외 110,620 인허가 (3) 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 없습니다.(5) 담보제공자산1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 근저당권자 담보제공자산계정과목 담보제공자산장부금액 담보설정금액 (주)위베스트인터내셔널 투자부동산 15,152,693 19,500,000 중소기업은행 토지 및 건물 5,095,444 2,205,000 중소기업은행 건물 화재보험 가입금액 1,091,494 1,083,000 버티브코리아 주식회사 토지 및 건물 5,095,444 300,000 (*) 현재 연결실체의 담보신탁부동산 우선수익권의 근질권자는 (주)상상인저축은행 입니다. 우선수익권자 담보제공자산 우선수익권 금액 피담보채권 원금액 상상인저축은행 투자부동산 중 일부 1,950,000 1,200,000 2) 연결실체는 보유중인 (주)우진홀딩스 지분을 (주)우진홀딩스가 발행한 전환사채와관련하여 사채권자인 큐리어스솔루션 유한회사에 근질권 설정되어 있고, 우리은행등에 전질권이 설정되어 있습니다.(6) (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (주)에이루트호텔앤리조트는 제주도 제주시 애월읍 평화로 2477 주변에 카지노호텔리조트 사업을 진행중이었습니다. 지배기업은 (주)에이루트호텔앤리조트의 지분 100.00% 및 대여금 채권을 보유하고 있고, 해당 법인의 매각 전까지 (주)에이루트호텔앤리조트의 운영자금 및 채무지급에 필요한 자금을 조달할 의무를 부담하고, 자금조달의무 이행기간은 (주)에이루트호텔앤리조트 부동산을 매도하여 더이상 카지노호텔리조트 사업을 진행하지 않게 되어 자금조달이 필요하지 않은 시점까지 하는 약정 사항을 체결하였습니다.29. 특수관계자 등 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최대주주 최정임 외 4인 최정임 외 2인 연결실체에 유의적인영향력을 행사하는 기업 - - 종속기업 (주)세우테크(주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이)(*5)AROOT USA, INC(주)지오닉스큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사(주)에이루트 에너지(*7)(주)에이루트 개발(주)동래온천자산개발(*6) (주)세우테크(주)엠제이아이AROOT USA, INC.(주)지오닉스큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사(주)에이루트 에너지(*3)(주)에이루트 개발(*3) 관계기업 (주)에버리치파트너스(주)블루패드(주)우진홀딩스(구,에이스우진(주))(*2)큐리어스솔루션유한회사(*4) (주)에버리치파트너스(주)블루패드(*1)(주)우진홀딩스(구,에이스우진(주))(*2)큐리어스솔루션유한회사(*4) 기타의특수관계자 등 (주)우진기전대표이사개인주주 (주)우진기전대표이사최대주주 (*1) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다. (*2) 전기 상호 변경하였습니다. 전기 종속회사 지오닉스등으로부터 지분 취득하였습니다.당기중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 당기말 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (*3) 전기 설립 출자하였습니다. (*4) 종속회사인 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사의 관계기업입니다. (*5) 당기 상호 변경하였습니다. (*6) 당기 설립 출자하였습니다. (*7) 당기 청산하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타수익 이자비용 관계기업 큐리어스솔루션유한회사 334,050 - - - 기타의특수관계자 (주)우진기전 244,900 - - (*) 17회 전환사채의 매도청구권(Call Option)과 관련하여 대표이사에게 부여된 것과 관련한 비용 156,386천원, 최대주주 등에게 부여된 것과 관련한 비용 625,544천원이 발생하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타수익 이자비용 관계기업 큐리어스솔루션유한회사 465,973 - - - 기타의특수관계자 (주)우진기전 178,178 389 - (*) 최대주주에게 사채를 2,500백만원 재매각 하였고, 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자 합자회사 지분을 3,000백만원에 인수하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 기타채권 예수보증금 분양선수금 기타채무 기타의특수관계자 (주)우진기전 - 121,632 - - - 합계 - 121,632 - - - ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 기타채권 예수보증금 분양선수금 기타채무 기타의특수관계자 (주)우진기전 - 20,873 - - - 대표이사 - - 25,000 5,000 - 최대주주 - - 150,000 15,000 - 합계 - 20,873 175,000 20,000 - (4) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다.(5) 연결실체는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,516,166 1,476,315 퇴직급여 335,410 355,389 주식보상비 156,386 - 합 계 2,007,962 1,831,704 30. 매각예정비유동자산연결실체는 2022년 7월 25일에 관계기업인 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 동일자에 매각주관사 계약을 체결한 이후 매각을 위한 절차를 진행하였으며, 보고서일 현재 잠정 매수자와 매각 협상을 진행 중에 있습니다.12개월 이내에 매각될 것으로 예상되는 해당 관계기업은 매각예정비유동자산으로 분류되었으며, 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다.매각대가는 관계기업투자주식의 장부금액을 초과할 것으로 예상되며, 이에 따라 관계기업이 매각예정으로 분류 된 것과 관련하여 손상을 인식하지 아니하였습니다.31. 우발사항(1) 전 대표이사 구속 및 검찰 수사 등NHT컨소시엄 조합을 통한 (주)마제스타의 유상증자 및 전환사채 납입과 서준성에게 215억원을 지급한 거래와 관련하여 서준성과 지배기업의 대표이사 등이 배임혐의로 고발된 사건에서 2017년 11월 22일자로 피의자 전원 무혐의 종결 처분되었으며, 연결실체의 소액주주들이 (주)마제스타 경영권 양수도에 따른 양수도대금으로 서준성에게 215억원을 지급한 거래와 관련하여 지배기업 전 대표이사 및 서준성 등을 배임혐의로 고발한 사건에서도 2017년 12월 11일자로 피의자 전원 무혐의 종결처분되었습니다. 한편, (주)마제스타의 전직 임원이었던 지배기업의 전 대표이사는 2017년 9월 29일 및 11월 21일 과거 (주)마제스타의 (주)큐페이(舊 엠제이비) 인수 거래와 관련된 배임혐의 등으로 기소되었고, 2017년 12월 27일 상장회사는 주요주주 및 그의 특수관계인을 상대방으로 하거나 그를 위하여 신용공여를 하여서는 아니 됨에도, (주)마제스타의 임원인 이준민은 상장회사인 (주)마제스타의 회사자금으로 NHT컨소시엄 조합과 특수관계에 있는 (주)세미콘라이트와 제이스테판(주)에게 각각 103억원과 200억원의 신용을 공여(계약이행보증금 지급)하여 상법을 위반한 혐의로 기소되었습니다. 또한, 2017년 12월 27일 (주)마제스타가 (주)엠제이아이에게 지급한 200억원 임차보증금을 지급하여 (주)마제스타에 동액 상당의 손해를 가하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률(이하 "특경법")을 위반(배임)한 혐의로 기소되었습니다. 또한, 2017년 12월 27일 사기적 부정거래와 관련하여 검찰에 기소되었으며, NHT컨소시엄 조합의 실질적인 경영자로서 지배기업가 자기자금으로 NHT컨소시엄 조합에 출자하는 돈은 60억원에 불과하며 (주)마제스타의 자금을 지배기업에 신용공여하는 방식으로 마치 연결실체가 NHT컨소시엄 조합에 250억원을 출자하고, NHT컨소시엄조합이 그 출자금으로 (주)마제스타의 유상증자금 및 전환사채금을 납입하여 유상증자금과 전환사채금이 정상적인 자금으로 납입된 것처럼 외양을 갖추어 자금을 순환시키는 방법을 사용하고 (주)마제스타의 중요사항 공시를 허위기재하고 제이스테판(주)의일반공모 투자설명서를허위기재하는 방법으로 NHT컨소시엄 조합으로 하여금 (주)마제스타 주식과 (주)마제스타 전환사채를 취득하는 부당한 이익을 얻게 하고 제이스테판(주)으로 하여금 유상증자가 성공 하도록 하고 본인 소유 주식을 통한 미실현 이익을 취하였다는 혐의를 받고 있습니다. 또한, (주)마제스타의 전직 임원이었던 서준성은 2017년 9월 및 11월경 과거 (주)마제스타의 (주)큐페이(舊 엠제이비) 인수 거래와 관련된 배임 혐의 등과 (주)마제스타 자금 180억원을 횡령한 혐의 등으로 기소되었습니다. 연결실체는 이러한 기소사항이 2022년 12월 31일 현재의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 관계기업의 상장폐지관계기업인 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)는 2012년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지의 기간에 대해 증권선물위원회로부터 2017년 11월 15일자로 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 무형자산 과대계상 등의 사유로 과징금, 과태료, 증권발행제한, 감사인지정,담당임원해임권고, 검찰고발 등의 조치를 받았습니다. 이와 관련하여 거래소는 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 또한 2017년 11월 22일 한국거래소의 공시에 따르면, (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 前 최대주주이자 대표이사였던 서준성이 18,000백만원 횡령으로 기소되었으며, 이와 관련하여코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거하여 상장 적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다. 2019년 4월 15일 '회사분할 결정'을 통해 주된 영업의 정지관련하여 코스닥시장 상장규정제38조제11항 제4호의 규정에 의거, 상정적격성 실질심사 사유가 추가 되었습니다.(주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)는 2017년 12월 28일에 거래소에 개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 동사에 대하여 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 검토결과 및 2018년 1월 26일 기업심사위원회의 심의결과를 반영하여 개선기간 9개월을 부여하기로 결정하였습니다. (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 주권 매매거래는 2017년 11월 16일부터 개선기간 종료일인 2018년 10월 26일 이후 상장폐지여부결정일까지 정지되었습니다. (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)는 2018년 11월 16일에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하였으며, 거래소는 기업심사위원회를 개최하여 2019년 7월10일까지 개선기간을 추가 부여 되었으며,2019년 7월 19일에 개선계획 이행내역서를 제출 하였습니다. 또한, 2018년 1월 22일 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 최대주주인 NHT컨소시엄 조합은 '경영안정성'을 한 위해 2018년 1월 22일에서 2021년 1월 21일까지 3년간 보유 중인 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타) 주식을 자진보호예수를 하였습니다.코스닥시장업무규정 제25조 및 동규정시행세칙 제30조에 따라 상장폐지결정효력정지 등 가처분신청 기각결정이 되어, 2019년 12월 12일 (주)제이테크놀로지는 상장폐지 되었습니다.연결실체는 (주)제이테크놀로지의 최대주주인 NHT컨소시엄을 전전기에 매각 하였습니다. (3) 연결실체 채무자의 회생절차 진행연결실체의 채무자인 감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 2018년 9월 18일 회생절차 개시 결정을 받아 2018년 12월4일 서울회생법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았으며, 2018년 12월 28일 회생절차 종료결정이 이루어졌습니다. 해당 채권의 상환기간은 회생절차에 따라 2년에서 5년으로 연장되었습니다.감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 전기에 감마누와 합병하여 채권이 이관되었고, 합병에 따라 상환 후 잔여 채권을 2021년 01월 18일 감마누가 이행하기로 공증하였습니다.감마누는 2021년 03월 30일 (주)더에이치큐로 단순 상호 변경 하였습니다.해당 채무는 2022년 07월 29일 전액 회수 완료되었습니다.(4) 관계회사 직권폐업관계회사인 (주)지트릭스는 2019년 4월 15일 세무당국으로부터 직권폐업되었습니다 32. 보고기간 후 중요한 사건- 전환사채 조기상환 연결실체가 운영자금을 목적으로 발행한 전환사채(17회차 액면금액 10,000백만원)가 채권자의 요청으로 조기상환 청구되어 2023년 01월 16일 전액 상환 하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2022.12.31 현재 제 20 기 2021.12.31 현재 제 19 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 128,798,891,956 87,904,540,027 72,025,828,127 현금및현금성자산 35,406,963,465 39,469,102,921 11,528,488,059 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,005,439,190 5,080,965,120 매출채권 및 기타유동채권 50,390,103,544 19,174,554,186 50,624,740,260 매출채권 8,892,471,489 5,898,694,144 4,107,801,862 단기미수금 219,964,959 660,178,236 426,469,240 단기미수수익 902,208,809 796,709,283 4,312,605,883 단기선급금 1,725,298,032 1,385,308,823 1,192,225,644 단기선급비용 26,896,150 42,629,683 114,209,765 단기임차보증금 8,264,105 611,000,000 1,528,848,760 단기대여금 38,615,000,000 9,780,034,017 38,942,579,106 당기법인세자산 61,486,495 1,268,738,660 530,119,185 매각예정자산 30,000,000,000 기타유동금융자산 재고자산 12,940,338,452 13,986,705,070 4,261,515,503 비유동자산 48,226,369,967 66,868,242,438 41,216,963,585 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,849,000,000 1,634,000,000 보증금 379,344,140 321,430,186 2,536,735,547 장기대여금 1,000,000,000 3,679,154,440 유형자산 8,419,132,954 8,994,549,339 9,932,801,581 투자부동산 7,002,612,417 7,091,569,160 6,488,757,637 영업권 이외의 무형자산 2,457,423,568 1,098,939,361 1,170,163,153 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 28,118,856,888 46,727,754,392 17,409,351,227 기타비유동금융자산 자산총계 177,025,261,923 154,772,782,465 113,242,791,712 부채 유동부채 25,644,535,997 15,858,833,503 18,505,292,730 매입채무 및 기타유동채무 25,644,046,343 15,764,912,323 18,505,292,730 단기매입채무 423,979,843 1,197,389,192 675,688,905 단기미지급금 243,826,820 565,445,339 232,397,465 단기미지급비용 189,538,420 105,668,790 103,170,831 단기예수금 59,036,540 96,365,003 47,447,675 단기예수보증금 484,708,628 1,362,500,000 단기선수금 1,681,503,868 1,685,694,421 250,827,317 단기차입금 13,000,000,000 유동성전환사채 7,276,808,092 3,463,504,249 11,043,313,990 유동파생상품부채 2,583,590,000 5,525,293,900 3,898,183,900 유동리스부채 185,762,760 110,842,801 228,631,239 기타유동부채 2,530,000,000 663,131,408 기타유동금융부채 489,654 93,921,180 비유동부채 268,660,478 180,632,149 123,240,073 장기매입채무 및 기타비유동채무 268,660,478 180,632,149 123,240,073 장기임대보증금 125,100,000 121,500,000 5,000,000 비유동리스부채 143,560,478 59,132,149 118,240,073 퇴직급여부채 부채총계 25,913,196,475 16,039,465,652 18,628,532,803 자본 자본금 80,491,974,000 79,244,875,000 6,324,928,000 자본잉여금 64,068,492,643 183,635,659,126 139,343,968,122 기타자본구성요소 (3,518,562,537) (3,518,562,537) (3,518,562,537) 기타포괄손익누계액 (1,149,123,262) (1,364,123,262) 이익잉여금(결손금) 11,219,284,604 (119,264,531,514) (47,536,074,676) 자본총계 151,112,065,448 138,733,316,813 94,614,258,909 자본과부채총계 177,025,261,923 154,772,782,465 113,242,791,712 포괄손익계산서 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 53,526,252,786 37,119,518,405 20,862,301,190 매출원가 43,627,392,248 32,185,360,598 16,655,612,618 매출총이익 9,898,860,538 4,934,157,807 4,206,688,572 판매비와관리비 8,045,836,610 7,174,273,306 6,600,709,704 영업이익(손실) 1,853,023,928 (2,240,115,499) (2,394,021,132) 기타이익 15,509,361,331 2,738,566,959 5,877,083,751 기타손실 4,103,186,854 25,317,482,425 16,403,437,789 금융수익 6,454,170,446 7,144,058,003 4,009,927,112 금융원가 8,935,754,247 88,838,984,196 8,876,128,400 법인세비용차감전순이익(손실) 10,777,614,604 (106,513,957,158) (17,786,576,458) 법인세비용 6,090,680 1,137,116,488 당기순이익(손실) 10,777,614,604 (106,520,047,838) (18,923,692,946) 기타포괄손익 215,000,000 (1,364,123,262) (59,215,000) 총포괄손익 10,992,614,604 (107,884,171,100) (18,982,907,946) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 67 (960) (350) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 56 (960) (350) 자본변동표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 38,660,656,000 78,728,938,019 (3,505,611,195) 59,215,000 (28,612,381,730) 85,330,816,094 당기순이익(손실) (18,923,692,946) (18,923,692,946) 무상감자 (34,794,591,000) 34,791,591,000 (3,000,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (12,951,342) (12,951,342) 유상증자 104,493,000 893,683,161 998,176,161 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 (59,215,000) (59,215,000) 전환권청구 2,354,370,000 24,929,755,942 27,284,125,942 무상증자 이익잉여금 전입 자본 증가(감소) 합계 (32,335,728,000) 60,615,030,103 (12,951,342) (59,215,000) (18,923,692,946) 9,283,442,815 2020.12.31 (기말자본) 6,324,928,000 139,343,968,122 (3,518,562,537) (47,536,074,676) 94,614,258,909 2021.01.01 (기초자본) 6,324,928,000 139,343,968,122 (3,518,562,537) (47,536,074,676) 94,614,258,909 당기순이익(손실) (106,520,047,838) (106,520,047,838) 무상감자 자기주식 거래로 인한 증감 유상증자 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,366,140,000) (1,366,140,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 2,016,738 2,016,738 전환권청구 24,807,334,500 127,195,894,504 152,003,229,004 무상증자 48,112,612,500 (48,112,612,500) 이익잉여금 전입 (34,791,591,000) 34,791,591,000 자본 증가(감소) 합계 72,919,947,000 44,291,691,004 (1,364,123,262) (71,728,456,838) 44,119,057,904 2021.12.31 (기말자본) 79,244,875,000 183,635,659,126 (3,518,562,537) (1,364,123,262) (119,264,531,514) 138,733,316,813 2022.01.01 (기초자본) 79,244,875,000 183,635,659,126 (3,518,562,537) (1,364,123,262) (119,264,531,514) 138,733,316,813 당기순이익(손실) 10,777,614,604 10,777,614,604 무상감자 자기주식 거래로 인한 증감 유상증자 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 215,000,000 215,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 전환권청구 1,247,099,000 139,035,031 1,386,134,031 무상증자 이익잉여금 전입 (119,706,201,514) 119,706,201,514 자본 증가(감소) 합계 1,247,099,000 (119,567,166,483) 215,000,000 130,483,816,118 12,378,748,635 2022.12.31 (기말자본) 80,491,974,000 64,068,492,643 (3,518,562,537) (1,149,123,262) 11,219,284,604 151,112,065,448 현금흐름표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 238,583,295 (9,697,926,830) (151,631,279) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,223,849,843) (11,236,055,762) (2,229,645,244) 이자지급(영업) (184,752,513) (121,839,148) (15,814,998) 이자수취(영업) 302,013,610 1,423,256,177 2,559,669,510 배당금수취(영업) 137,919,876 101,186,898 법인세납부(환급) 1,207,252,165 135,525,005 (465,840,547) 투자활동현금흐름 (24,115,243,206) (18,859,281,716) (12,686,198,135) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 400,000,000 502,016,738 564,306,068 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 17,305,387,512 12,117,734,493 2,580,417,250 유형자산의 처분 26,251,204 2,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 334,835,683 대여금의 감소 7,595,294,142 6,166,804,726 5,280,081,000 무형자산의 처분 175,000,000 보증금의 감소 1,571,200,000 8,036,200,157 343,720,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (3,500,140,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (12,673,763,045) (15,373,903,810) 매각예정자산의 처분 5,500,000,000 대여금의 증가 (33,215,520,000) (5,500,000,000) (736,000,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (2,999,020,110) (15,108,449,170) (16,000,000,000) 투자부동산의 취득 (683,296,990) (150,634,118) 유형자산의 취득 (269,420,804) (357,916,532) (3,605,418,319) 무형자산의 취득 (1,361,000,000) (115,300,000) (11,540,000) 보증금의 증가 (494,652,105) (5,692,616,528) (1,285,965,700) 신주인수권부채권의 취득 매각예정자산의 취득 (5,027,414,800) 재무활동현금흐름 20,477,785,790 56,503,760,193 13,106,234,443 주식의 발행 998,176,161 사채의 증가 10,770,000,000 57,102,000,001 11,000,000,000 예수보증금의 증가 1,362,500,000 금융리스부채의 감소 (242,214,210) (259,989,100) (238,490,376) 자기주식의 취득 (338,250,708) (15,951,342) 사채의 상환 (3,050,000,000) 단기차입금의 증가 13,000,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,398,874,121) 27,946,551,647 268,405,029 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (663,265,335) (5,936,785) (21,120,763) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,062,139,456) 27,940,614,862 247,284,266 기초현금및현금성자산 39,469,102,921 11,528,488,059 11,281,203,793 기말현금및현금성자산 35,406,963,465 39,469,102,921 11,528,488,059 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 에이루트(이하 "당사")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년 4월 8일에 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금에 벤처기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 80,492백만원이며, 최대주주는 최정임외 4인(지분율 : 9.85%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 별도재무제표입니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ’회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ 개정 - 회계추정의 정의회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따른면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세자산과 부채가 동시에 최초로 인식되는 거래(예: 리스, 복구충당부채)가 (1) 사업결합 거래가 아니고 (2) 거래 당시 회계 이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에 해당하여 이연법인세 최초인식 면제 조건에 해당한다고 하더라도, 거래일에 동일한 금액의 상계 가능한 일시적차이가 발생하는 거래에 한해서만 이연법인세를 인식하도록 함. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산 1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(3) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 계 정 과 목 내 용 연 수 건물 20년 구축물 20년 기계장치 4년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 비품 4년 시설장치 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.- 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.- 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (10) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(11) 금융부채 1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (12) 퇴직급여채무확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다. (13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 리스당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 당사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권 당사는 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스와 관련하여 제공하는 잔존가치보증은 없습니다. (16) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (17) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(18) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 소형프린트 제품의 생산 및 판매 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 1) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.2) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(23) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(24) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 9일자로 이사회에 보고되었으며, 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 기타유동ㆍ비유동 금융자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험의 75%에서 100%를 회피하는 것입니다. 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 9,480,404 1,300,654 EUR 124,657 586,113 GBP - 5,660 JPY 200,181 225,510 CNY 11,612 29,527 계 9,816,854 2,147,464 매출채권 USD 5,665,263 5,114,733 EUR 23,824 9,196 CNY - 664 계 5,689,087 5,124,593 매입채무 USD 173,585 501,343 계 173,585 501,343 미지급금 USD - 680 계 - 680 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 미국달러/원 1,497,208 (1,497,208) 591,336 (591,336) 유로/원 14,848 (14,848) 59,531 (59,531) 파운드/원 - - 566 (566) 엔/원 20,018 (20,018) 22,551 (22,551) 위안/원 1,161 (1,161) 3,019 (3,019) (2) 가격위험당사가 보유한 시장성 있는 자본성 금융자산의 시장가격이 10% 변동되었을 때 당사의 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 상승시 - 331,279 - 258,398 하락시 - (331,279) - (258,398) (3) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 위험에 노출된 금액은 없습니다.4.1.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 35,406,963 39,469,103 당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,005,439 매출채권 8,892,471 5,898,694 대여금(*1) 38,615,000 10,780,034 미수금 219,965 660,178 미수수익 902,209 796,709 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,849,000 1,634,000 보증금(*2) 387,608 932,430 합계 86,273,216 74,176,587 (*1) 보고기간말 현재 당사는 대여금에 대해 15,728,000천원(전기말 17,224,355천원) 대손충당금을 설정하고 있으며 대손충당금 상계후 잔액으로 표시하였습니다.또한, 당기말 상계표시된 현재가치할인차금은 없습니다.(전기말 102,503천원). (*2) 보고기간말 현재 당사는 보증금에 대해 (전기말 550,000천원) 대손충당금을 설정하지 않고 있으며 대손충당금 상계후 잔액으로 표시하였습니다.또한, 당기말 상계표시된 현재가치할인차금은 35,610천원(전기말 13,736천원)입니다. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 초과 6개월 이하 2,264,003 816,275 6개월초과 1년 이하 439,190 533,561 1년 초과 117,852 306,183 합계 2,821,045 1,656,019 4.1.3 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 차입금 13,000,000 13,000,000 13,000,000 - - - - 매입채무 423,980 423,980 423,980 - - - - 미지급금 243,827 243,827 243,827 - - - - 미지급비용 189,538 189,538 50,411 139,127 - - - 전환사채 7,276,808 10,000,000 10,000,000 - - - - 리스부채 329,323 329,323 53,924 131,839 81,544 62,016 - 임대보증금 125,100 125,100 96,000 20,500 8,600 - - 합계 21,588,576 24,311,768 23,868,142 291,466 90,144 62,016 - ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 매입채무 1,197,389 1,197,389 1,197,389 - - - - 미지급금 565,445 565,445 565,445 - - - - 미지급비용 105,669 105,669 7,277 98,392 - - - 전환사채 3,463,504 3,500,000 - 3,500,000 - - - 리스부채 169,975 169,975 41,281 69,562 38,117 21,015 - 임대보증금 121,500 121,500 - 7,500 114,000 - - 합계 5,623,482 5,659,978 1,811,392 3,675,454 152,117 21,015 - 당사의 재무상태표상 잔존계약만기는 상기 작성한 유동성 위험 분석내역의 예상만기와 일치하며 예상현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있습니다.4.1.4 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 20,276,808 3,463,504 차감: 현금및현금성자산 (35,406,963) (39,469,103) 순부채 (15,130,155) (36,005,599) 자본총계 151,112,065 138,733,317 자본조달비율(*) - - (*) 당기말과 전기말 순부채금액이 부의금액으로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말가. 금융자산 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액 합계 유동 현금및현금성자산 35,406,963 - - 35,406,963 단기대여금 38,615,000 - - 38,615,000 매출채권 8,892,471 - - 8,892,471 미수금 219,965 - - 219,965 미수수익 902,210 - - 902,210 보증금 8,264 - - 8,264 소계 84,044,873 - - 84,044,873 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,849,000 1,849,000 보증금 379,344 - - 379,344 소계 379,344 - 1,849,000 2,228,344 합계 84,424,217 - 1,849,000 86,273,217 나. 금융부채 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 장부가액 합계 유동 매입채무 423,980 - 423,980 미지급금 243,827 - 243,827 단기차입금 13,000,000 13,000,000 미지급비용 189,538 - 189,538 리스부채 185,763 - 185,763 전환사채 7,276,808 - 7,276,808 금융보증부채 - 490 490 파생상품금융부채 - 2,583,590 2,583,590 소계 21,319,916 2,584,080 23,903,996 비유동 보증금 125,100 - 125,100 리스부채 143,560 - 143,560 소계 268,660 - 268,660 합계 21,588,576 2,584,080 24,172,656 ② 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액 합계 유동 현금및현금성자산 39,469,103 - - 39,469,103 당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,005,439 - 14,005,439 단기대여금 9,780,034 - - 9,780,034 매출채권 5,898,694 - - 5,898,694 미수금 660,178 - - 660,178 미수수익 796,710 - - 796,710 보증금 611,000 - - 611,000 소계 57,215,719 14,005,439 - 71,221,158 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,634,000 1,634,000 보증금 321,430 - - 321,430 소계 321,430 - 1,634,000 1,955,430 합계 57,537,149 14,005,439 1,634,000 73,176,588 나. 금융부채 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 장부가액 합계 유동 당기손익-공정가치측정금융부채 - 77,959 77,959 매입채무 1,197,389 - 1,197,389 미지급금 565,445 - 565,445 미지급비용 105,669 - 105,669 리스부채 110,843 - 110,843 전환사채 3,463,504 - 3,463,504 예수보증금 484,709 - 484,709 금융보증부채 - 15,962 15,962 파생상품금융부채 - 5,525,294 5,525,294 소계 5,927,559 5,619,215 11,546,774 비유동 리스부채 59,132 - 59,132 소계 59,132 - 59,132 합계 5,986,691 5,619,215 11,605,906 (2) 당기 및 전기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 수익 이자수익 1,135,366 - - 1,135,366 처분이익 - 1,442,297 - 1,442,297 대손충당금환입 550,000 - - 550,000 합계 1,685,366 1,442,297 - 3,127,663 비용 대손상각비 (712,980) - - (712,980) 평가손실 (4,600,000) - - (4,600,000) 처분손실 - (2,167,446) - (2,167,446) 합계 (5,312,980) (2,167,446) - (7,480,426) 순손익 (3,627,614) (725,149) - (4,352,763) ② 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 수익 이자수익 1,123,013 - - 1,123,013 평가이익 - 5,210,150 - 5,210,150 처분이익 - 701,561 - 701,561 대손충당금환입 300,000 - - 300,000 리스해지이익 3,427 - - 3,427 합계 1,426,440 5,911,711 - 7,338,151 비용 대손상각비 (1,118,939) - - (1,118,939) 평가손실 - (3,850,072) - (3,850,072) 합계 (1,118,939) (3,850,072) - (4,969,011) 순손익 307,501 2,061,639 - 2,369,140 (3) 당기 및 전기 중 금융부채 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 수익 평가이익 - 3,738,588 3,738,588 합계 - 3,738,588 3,738,588 비용 이자비용 (1,505,043) - (1,505,043) 합계 (1,505,043) - (1,505,043) 순손익 (1,505,043) 3,738,588 2,233,545 ② 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 비용 이자비용 (1,743,745) - (1,743,745) 평가손실 - (83,234,511) (83,234,511) 합계 (1,743,745) (83,234,511) (84,978,256) 순손익 (1,743,745) (83,234,511) (84,978,256) (4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 당기말: 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 1,849,000 - - 1,849,000 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 소계 2,583,590 - 2,583,590 - 전기말: 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 14,005,439 3,312,791 10,692,648 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 1,634,000 - - 1,634,000 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 소계 5,603,253 - 5,603,253 - 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 지분증권 1,849,000 3 현금흐름할인모형 기대현금흐름, 할인율 등 * 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산 당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말(*) 전기말 보유현금 - - 요구불예금 35,406,963 39,469,103 재무상태표 상 현금및현금성자산 35,406,963 39,469,103 현금흐름표 상 현금및현금성자산 35,406,963 39,469,103 (*) 사용제한예금 15,000백만원이 포함 되어있습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 매출채권 채권액(*) 9,711,458 6,640,283 (대손충당금) (818,986) (741,589) 소계 8,892,472 5,898,694 대여금 - 특수관계자대여금 54,165,000 22,814,584 기타대여금 178,000 5,189,805 (대손충당금) (15,728,000) (17,224,355) 소계 38,615,000 10,780,034 미수수익 특수관계자미수수익 1,369,059 791,632 기타미수수익 246,077 6,154 (대손충당금) (712,927) (1,077) 소계 902,209 796,709 보증금 기타보증금 387,608 1,482,430 (대손충당금) - (550,000) 소계 387,608 932,430 미수금 219,965 660,178 소계 219,965 660,178 합계 49,017,254 19,068,045 유동 48,637,910 17,746,615 비유동 379,344 1,321,430 (*) 당사는 금융상품의 제거의 요건을 충족하지 아니한 매출채권의 양도와 관련해 담보부 차입거래로 회계처리 하였습니다. (2) 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기초금액 741,589 1,099,590 손상된 채권에 대한 대손상각비 99,965 (268,907) 당기 중 매출채권 제각 (22,567) (89,094) 보고기간 말 금액 818,986 741,589 대여금 기초금액 17,224,355 17,210,734 손상된 채권에 대한 대손상각비 (1,496,354) 13,621 보고기간 말 금액 15,728,000 17,224,355 미수수익 기초금액 1,077 1,077 손상된 채권에 대한 대손상각비 711,850 - 보고기간 말 금액 712,927 1,077 보증금 기초금액 550,000 850,000 손상된 채권에 대한 대손상각비 (550,000) (300,000) 보고기간 말 금액 - 550,000 (3) 당사는 수출 매출에 대한 매출채권의 회수불능을 대비하여 한국무역보험공사에 부보금액 USD 800,000 단기수출보험을 가입하였습니다. 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 5,431,271 (702,243) 4,729,028 4,693,241 (544,743) 4,148,498 상품 1,720,265 (106,012) 1,614,253 4,270,092 (1,181,951) 3,088,141 제품 1,176,578 (59,713) 1,116,865 1,801,369 (26,845) 1,774,524 미착품 167,741 - 167,741 270,206 - 270,206 용지 4,623,949 - 4,623,949 4,621,437 - 4,621,437 미완성공사(도급) 688,502 - 688,502 83,900 - 83,900 합계 13,808,306 (867,968) 12,940,338 15,740,245 (1,753,539) 13,986,706 당기 및 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입(환입) 금액은 각각 (-)885,571천원, 1,257,459천원입니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익인식금융자산)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 - 3,312,790 전환사채 - 10,692,649 합 계 - 14,005,439 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가손익 처분 당기말 이원컴포텍 410,581 - - (410,581) - KCC 817,425 1,797,558 - (2,614,983) - POSCO홀딩스 483,120 - - (483,120) - 호텔신라 304,200 - - (304,200) - LG전자 1,098,480 - - (1,098,480) - 파라다이스 198,985 - - (198,985) - APS홀딩스 - 377,936 - (377,936) - DL이앤씨 - 299,990 - (299,990) - HDC현대산업개발 - 403,245 - (403,245) - LG화학 - 499,326 - (499,326) - 금호에이치티 - 200,565 - (200,565) - 삼성전자 - 1,597,815 - (1,597,815) - 셀트리온 - 699,642 - (699,642) - 셀트리온헬스케어 - 701,709 - (701,709) - 솔루스첨단소재 - 498,721 - (498,721) - 스마트솔루션즈(구,에디슨EV) - 299,960 - (299,960) - 에코프로비엠 - 343,734 - (343,734) - 카카오 - 398,928 - (398,928) - 카카오페이 - 893,974 - (893,974) - 현대엘리베이 - 99,340 - (99,340) - 현대중공업 - 1,200,328 - (1,200,328) - 현대사료 - 2,360,992 - (2,360,992) - 합계 3,312,791 12,673,763 - (15,986,554) - ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가손익 처분 전기말 (주)이원컴포텍 5,080,965 - 29,292 (4,699,676) 410,581 KCC - 999,252 (181,827) - 817,425 POSCO - 499,395 (16,275) - 483,120 호텔신라 - 299,520 4,680 - 304,200 LG전자 - 1,102,100 (3,620) - 1,098,480 파라다이스 - 800,428 (16,155) (585,289) 198,984 카카오 - 298,290 - (298,290) - 삼성전자 - 1,703,231 - (1,703,231) - 조광아이엘아이(주) - 598,810 - (598,810) - 디케이락(주) - 199,158 - (199,158) - 일진머티리얼즈(주) - 212,866 - (212,866) - (주)오스코텍 - 389,314 - (389,314) - 동화기업(주) - 196,662 - (196,662) - (주)듀오백 - 202,790 - (202,790) - 나노스(주) - 320,670 - (320,670) - (주)셀트리온 - 297,000 - (297,000) - 현대글로비스(주) - 497,609 - (497,609) - 현대모비스(주) - 795,110 - (795,110) - (주)쎄미시스코 - 104,479 - (104,479) - 한국투자금융지주(주) - 357,220 - (357,220) - 합계 5,080,965 9,873,904 (183,905) (11,458,173) 3,312,790 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 신주인수권부채권 및 전환사채권의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 기타증감 당기말 스마트솔루션즈(*1) 7,210,150 - (1,561,485) (5,648,665) - 에이치앤비디자인(*2) 482,499 - (482,499) - - ㈜어반오일(*3) 3,000,000 - - (3,000,000) - 합계 10,692,649 - (2,043,984) (8,648,665) - (*1) 당기중 신주인수권부사채(액면가액 20억)에 기한이익 상실사유 발생으로 콜옵션 부여한 계약해지 및 조기상환 청구하였습니다. 이에 대하여 공정가치 평가액을 BW 액면가액으로 처리하고 기타금융자산으로 계정 분류 하였습니다. (*2) 신주인수권부사채(액면가액 5억)에 대하여 조기상환청구하여 회수 완료 하였습니다. (*3) 당기중 조기상환 청구하였습니다. 이에 대하여 공정가치 평가를 CB 액면가액으로 처리하고 기타금융자산으로 계정 분류 하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가손익 처분 기타증감 전기말 에디슨EV(*) - 2,000,000 5,210,150 - - 7,210,150 에이치앤비디자인 - 500,000 (17,501) - - 482,499 ㈜어반오일 - 3,000,000 - - - 3,000,000 합계 - 5,500,000 5,192,649 - - 10,692,649 (*) 해당 신주인수권부채권에 대하여 제3자에게 콜옵션을 부여한 계약에 따른 평가 결과 파생상품평가부채 3,649백만원이 계상되었고, 800백만원은 질권설정되어 있습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 1,849,000 1,634,000 합 계 1,849,000 1,634,000 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가손익 처분 기타증감 당기말 바이로큐어(주) 1,634,000 - 215,000 - - 1,849,000 합계 1,634,000 - 215,000 - - 1,849,000 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가손익 처분 기타증감 전기말 바이로큐어(주) - 3,000,140 (1,366,140) - - 1,634,000 KAI-JJ 세컨더리1호 투자조합 - 500,000 - (500,000) - - 합계 - 3,500,140 (1,366,140) (500,000) - 1,634,000 11. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 스마트솔루션즈 신주인수권부채권 - - 어반오일 전환사채 - - 합 계 - - (2) 당기 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 기타증감 손상 회수 당기말 스마트솔루션즈(*1) - - - 2,000,000 (1,600,000) (400,000) - 어반오일(*2) - - - 3,000,000 (3,000,000) - - 합계 - - - 5,000,000 (4,600,000) (400,000) - (*1) 기한이익 상실사유 발생후 채권 회수절차를 진행하였으나, 발행자의 재무적 어려움으로 인하여 회수 가능성이 낮다고 판단되 전액 손상처리 하였습니다. 당기중 400백만원 회수 되었습니다. (*2) 당기 전환사채 조기상환 요청하였으나 상환되지 않아 기타금융자산으로 계정 재분류 후 전액 손상 처리하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 기타증감 당기말 토지 2,667,625 - - - - - 2,667,625 건물 4,801,560 - - (449,570) - - 4,351,990 구축물 148,276 - - (13,914) - - 134,362 기계장치 7,849 - - (5,315) - - 2,534 차량운반구 123,223 - (186,044) (62,241) - 180,934 55,871 비품 122,369 26,130 - (52,325) - - 96,174 공구와기구 616,311 112,865 - (300,717) - - 428,458 시설장치 308,868 6,300 - (107,565) - - 207,603 사용권자산 176,868 188,002 - (239,548) - 225,066 350,388 건설중인자산 21,600 124,126 - (21,600) 124,126 합계 8,994,549 457,423 (186,044) (1,231,195) - 384,400 8,419,131 2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 기타증감 전기말 토지 2,667,625 - - - - - 2,667,625 건물 5,251,130 - - (449,570) - - 4,801,560 구축물 162,190 - - (13,914) - - 148,276 기계장치 15,772 4,300 - (12,223) - - 7,849 차량운반구 170,052 20,516 - (67,345) - - 123,223 비품 122,906 47,155 - (47,692) - - 122,369 공구와기구 714,524 164,460 - (424,363) - 161,690 616,311 시설장치 297,544 99,886 - (88,562) - - 308,868 사용권자산 363,369 161,678 (88,678) (259,501) - - 176,868 건설중인자산 167,690 21,600 - - - (167,690) 21,600 합계 9,932,802 519,595 (88,678) (1,363,170) - (6,000) 8,994,549 (3) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, US$) 보험의 종류 보험가입자산 부보금액 보험회사명 패키지보험 오산공장-건물 8,260,000 에이스아메리칸화재해상보험 오산공장-부속설비 900,000 오산공장-기계장치 400,000 오산공장-집기비품 300,000 오산공장-재고자산 6,000,000 목포 투자부동산-건물 3,500,000 목포 투자부동산-부속설비 500,000 연수원-건물 500,000 연수원-부속설비 100,000 연수원-집기비품 100,000 콘도-건물 500,000 콘도-집기비품 50,000 서울1사무소-건물 1,000,000 서울1사무소-비품 100,000 서울2사무소-건물 1,000,000 서울2사무소-비품 100,000 기숙사-건물 900,000 기숙사-집기비품 120,000 PLI(ll) 제조물책임보험 국내 300,000 에이스아메리칸화재해상보험 해외 $300,000.00 합계 24,630,000 $300,000.00 13. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감 당기말 토지 5,411,391 - - - - 5,411,391 건물 1,680,178 - - (88,957) - 1,591,221 합계 7,091,569 - - (88,957) - 7,002,612 (2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감 전기말 토지 5,018,539 392,852 - - - 5,411,391 건물 1,470,218 290,445 - (80,485) - 1,680,178 합계 6,488,757 683,297 - (80,485) - 7,091,569 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 기타증감 당기말 회원권 979,312 1,328,600 - - - 2,307,912 소프트웨어 44,528 32,400 (24,116) - 21,600 74,412 기타무형자산 75,100 - - - - 75,100 합계 1,098,940 1,361,000 (24,116) - 21,600 2,457,424 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 처분 전기말 회원권 1,154,312 - - - (175,000) 979,312 소프트웨어 15,851 40,200 (11,523) - - 44,528 기타무형자산 - 75,100 - - - 75,100 합계 1,170,163 115,300 (11,523) - (175,000) 1,098,940 15. 종속기업, 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 장부금액 (주)에이루트호텔앤리조트(*1)(구,(주)엠제이아이)) 대한민국 부동산 개발 12.31 100.00% 1,102,458 - 76.67% - (주)세우테크 대한민국 프린터제조 12.31 100.00% 5,276,000 - 100.00% 332,933 AROOT USA, INC.(*2) (구,J.STEPHEN LAB.,INC.) 미국 프린터판매업 12.31 100.00% 1,994,997 505,646 100.00% - 지오닉스(*3) 대한민국 무인단말기 12.31 99.97% 28,633,153 8,103,211 99.96% 7,103,000 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)(*4) 대한민국 전기기기제조 12.31 94.95% 19,000,000 19,000,000 94.95% 19,000,000 (주)에이루트에너지(*5) 대한민국 투자 12.31 100.00% 300,000 - 100.00% 60,821 (주)에이루트개발(*6) 대한민국 건설 12.31 50.51% 500,000 500,000 50.51% 500,000 (주)동래온천자산개발(*7) 대한민국 투자 12.31 100.00% 10,000 10,000 - - 합계 56,816,608 28,118,857 26,996,754 (*1) 전기 중 지분 33.34%를 추가로 무상취득하여습니다.당기 중 지분 23.33%를 추가 지분 취득 하였습니다.당기 중 (주)엠제이아이 에서 (주)에이루트호텔앤리조트로 상호 변경하였습니다.당기 중 297백만원 감자후 500백만원을 유상증자 하였습니다. (*2) 당기 중 USD 1,000,000을 유상증자 하였습니다. (*3) 전기 당사의 단기대여금 15,500백만원 및 현금출자 1,000백만원을 종속회사 지오닉스에 유상증자 하였습니다.전기 중 10,244백만원을 손상 인식하였습니다. 당기 1,000백만원을 유상증자였습니다. (*4) 전전기 큐리어스솔루션제이차기업 재무안정사모투자 합자회사 지분 취득하였고, 전기에 추가 취득하였습니다. 당사는 2020년 12월 24일에 우진홀딩스가 발행한 전환사채에 큐리어스솔루션제2차PEF를 통해 후순위 출자하였으며, 동 거래와 관련하여 추가적으로 에이루트 및 에이루트가 지정한 자가 전환사채의 투자자로부터 전환사채를 인수할 수 있는 권리인 콜옵션을 부여 받았습니다. 다만, 회사는 당기말 현재 회사의 재무적 상황 및 기타 여건 등을 고려 시 동 전환사채를 인수 또는 지정한자가 인수하게 할 능력이 없다라고 판단하고 있습니다. 따라서, 동 콜옵션의 행사가능성이 없다고 판단되어 이와 관련한 파생상품자산을 인식하지 않았습니다. (*5) 당기 청산하였습니다. (*6) 전기 설립 출자하였습니다. (*7) 당기 설립 출자하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 장부금액 (주)에버리치파트너스(*1) 한국 자산운영업 12.31 23.75% 894,530 - 23.75% - (주)지트릭스(*2) 한국 게임소프트웨어개발업 12.31 28.57% 3,999,938 - 28.57% - (주)블루패드(*3) 한국 컴퓨터 주변기기 제조업 12.31 20.00% 50,000 - 20.00% - (주)우진홀딩스(*4) 한국 금융 투자업 12.31 62.69% 30,000,000 - 62.69% 19,731,000 합계 34,944,468 - 19,731,000 (*1) (주)에버리치파트너스는 2016년 8월 27일 설립되어 경영컨설팅 및 투자사업을 영위하고 있으며, 당사를 제외한 주주들이 주주간 약정을 체결하여 의결권을 1인에게 위임하였습니다. (*2) (주)지트릭스는 2015년에 설립되어 웹게임 '판타지스타디움'을 2017 년 4월 중 출시한 후 2018년 1월 게임 서비스를 중단하였습니다. 따라서, 당사는 객관적인 손상사건이 발생한 것으로 판단하고 독립적인 평가인인 한영회계법인이 평가한 회수가능액을 기초로 지분금액 3,999,938천원 전액을 전기이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터직권폐업 되었습니다. (*3) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다. (*4) 전기 종속회사 지오닉스 등으로부터 지분 취득하였습니다. 보유중인 (주)우진홀딩스 지분은 (주)우진홀딩스가 발행한 전환사채와 관련하여 사채권자인 큐리어스솔루션 유한회사에 근질권 설정되어 있고, 우리은행등에 전질권이 설정되어 있습니다.(주)우진홀딩스 의결권, 처분권한, 이사회 구성권한이 큐리어스솔루션 유한회사에 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.당기중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 당기말 매각예정자산으로 재분류하였고, 손상차손 환입 10,269,000천원을 인식하였습니다. 16. 사채 및 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사채종류 연이자율 당기말 전기말 제7회 전환사채(*1) 1.00% - - 제9회 전환사채 1.00% - 1,500,000 제10회 전환사채 1.00% - 2,000,000 제17회 전환사채(*3) 2.00% 10,000,000 - 소계 10,000,000 3,500,000 사채상환할증금 - 216,363 전환권조정(*2) 2,723,192 (252,859) 전환사채 합계 7,276,808 3,463,504 당기손익-공정가치측정금융부채(*1) - 77,959 (*1) 제7회 전환사채는 발행시 공정가치평가액이 발행가액을 초과하는것으로 보아, 당기손익-공정가치측정금융부채로 회계처리 하였습니다 (*2) 전환권조정 금액중 전환권대가 등에 대해서는 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 평 가하고있습니다. (*3) 당기말 전환사채 조기상환청구권이 행사되어 2023년 1월 16일 상환되었습니다. (2) 당기말 현재 발행잔액이 남아 있거나, 자기사채로 보유중인 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.① 제17회 전환사채 발행일 만기일 액면이자율 보장수익률 행사기간 조정후 전환가격(*1) 2022.01.14 2025.01.14 2.00% 2.00% 2023.01.14 ~ 2024.12.14 500원 조기상환권 조항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 01월 14일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다. 만기상환방법 본 사채의 만기일이 도래한 경우, 만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고원 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환가격 산정 (1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우 (*1) 전환사채 발행시 최초 전환가격은 612원이며, 당기말 현재 조정후 전환가격 은 500원입니다. (*2) 전환사채의 매도청구권(Call Option)이 총 5,000백만원(당사 최대주주에게 2,000백만원, 최대주주의 특수관계인에게2,000백만원, 대표이사에게 1,000백만원) 부여 되었습니다. (*3) 전환사채의 발행에 따른 근저당설정 및 담보신탁 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채무자 채권자/수익자 계정과목 수탁자 장부금액 설정금액 근저당권 (주)에이루트 (*)코리아에셋투자증권(주) 투자부동산 - 5,844,537 6,000,000 담보신탁 (주)에이루트 (*)코리아에셋투자증권(주) 토지및건물 우리자산신탁 5,632,782 12,000,000 (*) KAI-JJ메자닌조합1호의 대표 업무진행조합원 (3) 당기말 중 신규로 차입되거나 상환된 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 신규 상환 전환 재매각(*1) 기타(*2) 당기말 사채: 전환사채 3,500,000 10,000,000 (3,000,000) (1,270,000) 770,000 - 10,000,000 당기손익-공정가치측정금융부채 77,959 - (50,000) - - (27,959) - 합계 3,577,959 10,000,000 (3,050,000) (1,270,000) 770,000 (27,959) 10,000,000 (*1) 조기상환후 보유하고 있던 사채(자기사채)중 일부를 재매각하였으며, 당기말 현재 자기사채는 없습니다. (*2) 당기손익-공정가치측정금융부채(제7회전환사채)의 공정가치측정에 따른 변동입니다. (4) 당기 중 전환사채 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치평가관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 파생상품평가이익(손실) 당기손익- 공정가치측정금융부채 평가이익(손실) 전환사채 7회차 - 27,959 전환사채 9회차 770,886 - 전환사채 10회차 1,105,384 - 전환사채 14회차 (71,771) - 전환사채 17회차 1,906,130 - 사채 소계 3,710,629 27,959 (5) 파생상품부채① 당사는 전환사채의 조기상환청구권과 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며, 당기말 현재 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회차 조기상환청구권 전환권 합계 전환사채 제17회 1,389,470 1,194,120 2,583,590 합계 1,389,470 1,194,120 2,583,590 ② 당사는 당기중 (주)스마트솔루션즈(에디슨EV)가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 20억)에 기한이익 상실사유 발생으로 콜옵션 부여한 계약해지 및 조기상환 청구하였습니다. 이에 대하여 공정가치 평가를 BW 액면가액으로 처리하고 기타금융자산으로 계정 분류 하였습니다.(주석9 참조)(6) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 기간 연이자율 기말금액 당기말: 단기차입금(*) 국민은행 강남타운 2022.12.29~2023.01.11 5.38% 13,000,000 합계 13,000,000 (*) 당기 신규차입 하였습니다. 17. 퇴직연금제도 당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 당기 비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있으며, 당기 중 인식한 퇴직급여는 471백만원(전기: 383백만원)입니다. 18. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - 6,091 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 법인세비용(수익) - 6,091 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 10,777,615 (106,513,957) 적용세율에 따른 법인세 2,349,075 (23,433,071) 조정사항 (2,349,075) 23,439,162 비공제비용 446,512 19,571,177 비과세수익 (286,075) (579,723) 이연법인세 미인식효과 (2,861,380) 4,660,451 기타 351,868 (212,743) 법인세비용(수익) - 6,091 유효세율 (*) (*) (*) 유효세율이 발생하지 않았습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기초조정 증감 기말잔액 미수수익 (797,786) (817,350) (1,615,136) (175,513) 7,978 (171,644) (339,179) 미수수익(대손) - 711,850 711,850 - - 149,489 149,489 미수금(대손) 7,681 - 7,681 1,690 (77) - 1,613 신주인수권부채권 미수수익 215,802 - 215,802 47,476 (2,158) - 45,318 매출채권(대손) 440,968 - 440,968 97,013 (4,410) - 92,603 원재료평가손실충당금 544,743 157,500 702,243 119,843 (5,447) 33,075 147,471 미지급비용 98,392 34,987 133,379 21,646 (984) 7,347 28,009 선급금 254,355 - 254,355 55,958 (2,544) - 53,414 기계장치 5,524 (1,643) 3,881 1,215 (55) (345) 815 차량운반구 28,967 4,203 33,170 6,373 (290) 883 6,966 공구와기구 48,785 (9,670) 39,115 10,733 (488) (2,031) 8,214 비품 22,059 (19,905) 2,154 4,853 (221) (4,180) 452 시설장치 738 2,734 3,472 162 (7) 574 729 사용권자산 (176,868) (173,520) (350,388) (38,911) 1,769 (36,439) (73,581) 사용권부채 169,975 159,348 329,323 37,394 (1,700) 33,463 69,157 현재가치할인차금 13,736 21,874 35,610 3,022 (137) 4,594 7,479 신주인수권부채권 1,136,542 - 1,136,542 250,039 (11,365) - 238,674 파생상품평가손실 363,458 - 363,458 79,961 (3,635) - 76,326 관계기업주식 50,000 - 50,000 11,000 (500) - 10,500 제품재고자산평가손실 26,845 32,868 59,713 5,906 (268) 6,902 12,540 상품재고자산평가손실 1,181,951 (1,075,939) 106,012 260,029 (11,820) (225,947) 22,262 파생금융상품평가 5,525,294 (2,941,704) 2,583,590 1,215,566 (55,253) (617,758) 542,555 당기손익-공정가치측정금융부채 27,959 (27,959) - 6,151 (280) (5,871) - 기타충당부채 2,530,000 (2,530,000) - 556,600 (25,300) (531,300) - 사채상환할증금 216,363 (216,363) - 47,600 (2,164) (45,436) - 전환권조정 (252,859) (2,470,333) (2,723,192) (55,629) 2,529 (518,770) (571,870) 업무용승용차 감가상각비 한도초과 165,121 (65,960) 99,161 36,327 (1,651) (13,852) 20,824 대손충당금한도초과액 1,514,134 (804,574) 709,560 333,109 (15,141) (168,961) 149,007 관계 및 종속기업 투자주식 40,244,190 (8,692,082) 31,552,108 8,853,723 (402,442) (1,825,337) 6,625,944 인정이자(종속회사) - 39,030 39,030 - - 8,196 8,196 신주인수권부사채 11,081,093 - 11,081,093 2,437,840 (110,811) - 2,327,029 유형자산손상차손 1,546,078 (197,547) 1,348,531 340,137 (15,461) (41,485) 283,191 재고자산손상차손 1,251,775 (7,106) 1,244,669 275,390 (12,518) (1,492) 261,380 기타포괄-공정가치측정금융자산 1,436,140 (215,000) 1,221,140 315,951 (14,361) (45,150) 256,440 당기손익-공정가치측정금융자산 (4,984,261) 9,606,261 4,622,000 (1,096,537) 49,843 2,017,315 970,621 소 계 63,936,894 (9,496,000) 54,440,894 14,066,117 (639,369) (1,994,160) 11,432,588 이월결손금 13,345,646 (2,010,876) 11,334,770 2,936,042 (133,456) (422,284) 2,380,302 이월세액공제 - - - 2,879,962 - 327,889 3,207,851 이연법인세자산 제외 - 일시적차이 (63,936,894) 9,496,000 (54,440,894) (14,066,117) 639,369 1,994,160 (11,432,588) - 이월결손금 (13,345,646) 2,010,876 (11,334,770) (2,936,042) 133,456 422,284 (2,380,302) - 이월세액공제 - - - (2,879,962) (327,889) (3,207,851) 합 계 - - - - - - ② 전기 (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 기초조정 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (4,313,683) - 3,515,897 (797,786) (949,010) 773,497 (175,513) 미수금(대손) 7,681 - - 7,681 1,690 - 1,690 신주인수권부채권 미수수익 215,802 - - 215,802 47,476 - 47,476 매출채권(대손) 440,968 - - 440,968 97,013 - 97,013 원재료평가손실충당금 465,415 - 79,328 544,743 102,391 17,452 119,843 미지급비용 82,937 - 15,455 98,392 18,246 3,400 21,646 장기대여금 현재가치할인차금 255,880 - (255,880) - 56,294 (56,294) - 단기대여금 현재가치할인차금 97,643 - (97,643) - 21,481 (21,481) - 보증금 현재가치할인차금 93,522 - (93,522) - 20,575 (20,575) - 선급금 - - 254,355 254,355 - 55,958 55,958 선급비용 (93,522) - 93,522 - (20,575) 20,575 - 기계장치 2,317 - 3,207 5,524 510 705 1,215 차량운반구 42,477 - (13,510) 28,967 9,345 (2,972) 6,373 공구와기구 (38,833) - 87,618 48,785 (8,543) 19,276 10,733 비품 398 - 21,661 22,059 88 4,765 4,853 시설장치 884 - (146) 738 195 (33) 162 사용권자산 (363,369) - 186,501 (176,868) (79,941) 41,030 (38,911) 사용권부채 346,871 - (176,896) 169,975 76,312 (38,918) 37,394 현재가치할인차금 24,082 - (10,346) 13,736 5,298 (2,276) 3,022 신주인수권부채권 1,136,542 - - 1,136,542 250,039 - 250,039 파생상품평가손실 363,458 - - 363,458 79,961 - 79,961 관계기업주식 50,000 - - 50,000 11,000 - 11,000 제품재고자산평가손실 21,314 - 5,531 26,845 4,689 1,217 5,906 상품재고자산평가손실 9,353 - 1,172,598 1,181,951 2,057 257,972 260,029 파생금융상품평가 3,898,184 - 1,627,110 5,525,294 857,600 357,966 1,215,566 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 27,959 27,959 - 6,151 6,151 기타충당부채 663,132 - 1,866,868 2,530,000 145,889 410,711 556,600 사채상환할증금 809,816 - (593,453) 216,363 178,159 (130,559) 47,600 전환권조정 (2,866,501) - 2,613,642 (252,859) (630,630) 575,001 (55,629) 업무용승용차 감가상각비 한도초과 116,577 - 48,544 165,121 25,648 10,679 36,327 대손충당금한도초과액 997,769 - 516,365 1,514,134 219,509 113,600 333,109 관계 및 종속기업 투자주식 20,283,438 - 19,960,752 40,244,190 4,462,356 4,391,367 8,853,723 신주인수권부사채 11,081,093 - - 11,081,093 2,437,840 - 2,437,840 유형자산손상차손 1,795,673 - (249,595) 1,546,078 395,048 (54,911) 340,137 재고자산손상차손 1,275,891 - (24,116) 1,251,775 280,696 (5,306) 275,390 기타포괄-공정가치측정금융자산 - - 1,436,140 1,436,140 - 315,951 315,951 당기손익-공정가치측정금융자산 33,079 - (5,017,340) (4,984,261) 7,277 (1,103,814) (1,096,537) 소 계 36,936,288 - 27,000,606 63,936,894 8,125,983 5,940,134 14,066,117 이월결손금 20,525,692 (363,609) (6,816,437) 13,345,646 4,515,652 (1,579,610) 2,936,042 이월세액공제 - - - - 2,580,035 299,927 2,879,962 이연법인세자산 제외 - 일시적차이 (36,936,288) - (27,000,606) (63,936,894) (8,125,983) (5,940,134) (14,066,117) - 이월결손금 (20,525,692) 363,609 6,816,437 (13,345,646) (4,515,652) 1,579,610 (2,936,042) - 이월세액공제 - - - - (2,580,035) (299,927) (2,879,962) 합 계 - - - - - - (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제 외 사 유 기타 일시적 차이 54,440,895 63,936,894 과세소득의 불확실 이월결손금 11,334,770 13,345,646 과세소득의 불확실 이월세액공제 3,207,851 2,879,962 과세소득의 불확실 19. 자본금과 주식발행초과금당기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초 158,489,750 79,244,875 183,635,659 주식발행초과금 결손금보전 - - (119,706,201) 전환사채전환청구 2,494,198 1,247,099 139,035 당기말 160,983,948 80,491,974 64,068,493 20. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환권대가 21 21 자기주식 (19,768) (19,768) 기타자본잉여금 (959,437) (959,437) 자기주식처분손실 (2,539,379) (2,539,379) 합 계 (3,518,563) (3,518,563) 21. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금(결손금) 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 441,670 441,670 미처분이익잉여금(결손금) 10,777,615 (119,706,202) 합 계 11,219,285 (119,264,532) (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금 처분 계산서 제21기 2022년 01월 01일 부터2022년 12월 31일 까지 제20기 2021년 01월 01일 부터2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 3월 24일 처분확정일 2022년 3월 30일 주식회사 에이루트 (단위: 천원) 과 목 제21기 제20기 I.미처분이익잉여금 10,777,615 (119,706,202) 1.전기이월미처분이익잉여금 - (13,186,154) 2.당기순이익(손실) 10,777,615 (106,520,048) II.이익잉여금처분액 - 119,706,202 1. 주식발행초과금 결손금보전 - 119,706,202 III.차기이월미처분이익잉여금 10,777,615 - 22. 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 2,360,038 2,105,746 퇴직급여 350,899 277,290 복리후생비 265,173 257,741 여비교통비 189,646 43,539 접대비 253,490 232,662 통신비 12,480 15,932 수도광열비 5,680 4,656 전력비 61,680 55,692 세금과공과 171,012 150,451 감가상각비 453,778 434,947 지급임차료 500 35,662 수선비 56,990 12,871 보험료 60,542 50,643 차량유지비 80,154 66,104 운반비 394,512 293,421 교육훈련비 7,654 602 도서인쇄비 1,101 1,596 소모품비 75,895 87,605 지급수수료 1,287,812 1,766,027 광고선전비 413,474 254,660 대손상각비 99,966 (268,907) 건물관리비 6,531 11,265 사용권자산감가상각비 239,548 259,501 무형자산 감가상각비 24,116 11,524 투자부동산감가상각비 88,957 80,485 주식보상비 156,386 - 해외시장개척비 554,520 609,924 포장비 373,303 322,634 합계 8,045,837 7,174,273 23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 사용 12,435,862 8,854,758 제품 및 재공품의 변동 5,624,465 2,078,114 상품매출원가 17,976,058 14,509,788 종업원급여 2,927,701 2,727,140 상각비 991,648 1,103,668 물류비 394,986 293,924 지급수수료 1,559,765 2,060,688 경상연구개발비 1,918,662 1,719,452 외주가공비 3,598,679 2,952,237 해외시장개척비 554,520 609,924 복리후생비 361,771 366,201 기타비용 3,329,112 2,083,740 합 계 51,673,229 39,359,634 24. 순금융손익당기와 전기 중 당사의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,135,366 1,123,013 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 5,210,150 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 1,442,296 701,561 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 27,959 - 리스해지이익 - 3,428 외화환산이익 - 4,719 배당금수익 137,920 101,187 파생상품평가이익 3,710,629 - 소계 6,454,170 7,144,058 금융비용: 이자비용 1,505,043 1,743,745 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 55,682,676 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 3,850,072 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 2,167,446 - 파생상품평가손실 - 27,551,835 외화환산손실 663,265 10,656 기타금융자산손상차손 4,600,000 - 소계 8,935,754 88,838,984 순손익 (2,481,584) (81,694,926) 25. 기타영업외손익 당기와 전기 중 당사의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 기타수익: 외환차익 1,402,717 416,819 외화환산이익 27,354 142,845 매각예정자산처분이익 - 472,585 송객수수료수익 - 120,093 재고자산손상차손환입 7,105 24,116 유형자산처분이익 33,617 12,200 대여금대손충당금환입 1,496,355 1,204,485 기타의대손충당금환입 550,000 300,000 기타충당부채전입액환입 1,531,970 - 관계기업투자손상차손환입 10,269,000 - 잡이익 191,243 45,424 소계 15,509,361 2,738,567 기타비용: 기부금 20,000 32,000 외환차손 346,069 121,477 외화환산손실 420,254 3,903 관계기업투자손상차손 1,816,096 21,290,046 기타의대손상각비 712,980 1,118,939 관계기업투자처분손실 59,691 - 기타충당부채전입액 - 2,476,807 잡손실 728,097 274,310 소계 4,103,187 25,317,482 순손익 11,406,174 (22,578,915) 26. 주당순이익 (1) 기본주당순이익(손실)기본주당이익(손실)은 당사의 당기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 당사의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 가. 보통주당기순손익 10,777,614,604 (106,520,047,838) 나. 가중평균 유통보통주식수 159,933,340 110,850,772 다. 기본주당순손익(가÷나) 67 (960) ① 당기 구 분 주식수 가중치 적수 기초 158,484,656 365 57,846,899,440 전환사채의 전환(제9회차 전환사채) 954,198 212 202,289,976 전환사채의 전환(제14회차 전환사채) 940,000 212 199,280,000 전환사채의 전환(제14회차 전환사채) 600,000 212 127,200,000 기말 160,978,854 58,375,669,416 가중평균유통보통주식수 159,933,340 ② 전기 구 분 주식수 가중치 적수 기초 75,868,572 365 27,692,028,780 전환사채의 전환(제11회차 전환사채) 609,012 353 214,981,236 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 609,012 340 207,064,080 전환사채의 전환(제15회차 전환사채) 3,089,598 178 549,948,444 전환사채의 전환(제16회차 전환사채) 8,032,950 178 1,429,865,100 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 609,012 178 108,404,136 전환사채의 전환(제10회차 전환사채) 942,204 178 167,712,312 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 3,654,054 176 643,113,504 전환사채의 전환(제12회차 전환사채) 1,218,024 176 214,372,224 전환사채의 전환(제13회차 전환사채) 1,218,018 176 214,371,168 전환사채의 전환(제16회차 전환사채) 1,853,754 176 326,260,704 전환사채의 전환(제9회차 전환사채) 624,216 176 109,862,016 전환사채의 전환(제10회차 전환사채) 942,210 176 165,828,960 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 1,218,018 176 214,371,168 전환사채의 전환(제11회차 전환사채) 1,096,218 173 189,645,714 전환사채의 전환(제12회차 전환사채) 8,526,090 173 1,475,013,570 전환사채의 전환(제13회차 전환사채) 1,218,024 173 210,718,152 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 4,141,284 172 712,300,848 전환사채의 전환(제12회차 전환사채) 1,216,545 164 199,513,380 전환사채의 전환(제13회차 전환사채) 3,649,635 164 598,540,140 전환사채의 전환(제14회차 전환사채) 617,283 164 101,234,412 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 8,272,504 164 1,356,690,656 전환사채의 전환(제16회차 전환사채) 2,469,135 164 404,938,140 전환사채의 전환(제7회차 전환사채) 2,737,226 163 446,167,838 전환사채의 전환(제12회차 전환사채) 7,299,270 163 1,189,781,010 전환사채의 전환(제14회차 전환사채) 6,172,835 163 1,006,172,105 전환사채의 전환(제13회차 전환사채) 121,654 163 19,829,602 전환사채의 전환(제11회차 전환사채) 2,531,645 109 275,949,305 전환사채의 전환(제8회차 전환사채) 4,280,821 2 8,561,642 전환사채의 전환(제9회차 전환사채) 3,645,833 2 7,291,666 기말 158,484,656 40,460,532,012 가중평균유통보통주식수 110,850,772 (2) 희석주당이익(손실)회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 가. 희석주당기순손익 10,215,140,264 (106,520,047,838) 나. 가중평균 희석유통보통주식수 179,221,012 110,850,772 다. 희석주당순손익(가÷나) 56 (960) 27. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 10,777,615 (106,520,048) 조정: 이자비용(IS) 1,505,043 1,743,745 외화환산손실 1,083,519 14,559 법인세비용(IS) - 6,091 경상연구개발비 - 6,000 감가상각비 991,647 1,103,668 무형자산상각비 24,116 11,524 사용권자산감가상각비 239,548 259,501 투자부동산감가상각비 88,957 80,485 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 3,850,072 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 2,167,446 - 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 - 55,682,676 기타금융자산평가손실 4,600,000 - 대손상각비 99,966 (268,907) 기타의대손상각비 712,980 1,118,939 기타충당부채전입액 - 2,476,807 파생상품평가손실 - 27,551,835 관계기업투자처분손실 59,690 - 관계기업투자손상차손 1,816,096 21,290,046 주식보상비 156,386 - 잡손실 625,544 - 이자수익(IS) (1,135,366) (1,123,013) 외화환산이익 (27,354) (147,565) 배당금수익 (137,920) (101,187) 유형자산처분이익 - (12,200) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - (5,210,150) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (1,442,297) (701,561) 리스해지이익 - (3,427) 매각예정자산처분이익 - (472,585) 파생금융상품평가이익 (3,710,629) - 단기대여금대손충당금환입 (1,496,355) (1,204,485) 관계기업투자손상차손환입 (10,269,000) - 기타의대손상각비환입 (550,000) (300,000) 유형자산처분이익 (33,617) - 기타충당부채전입액환입 (1,531,970) - 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 (27,959) - 순운전자본의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (4,217,104) (2,248,473) 미수금의 감소(증가) 453,820 (223,509) 선급금의 감소(증가) (341,119) (547,438) 선급비용의 감소(증가) 261 (5,980) 재고자산의 감소(증가) 1,046,367 (9,725,190) 매입채무의 증가(감소) (761,334) 522,547 미지급금의 증가(감소) (321,619) 333,048 예수금의 증가(감소) (65,888) 48,917 선수금의 증가(감소) (4,191) 1,476,867 미지급비용의 증가(감소) (116,391) 2,336 예수보증금의 증가(감소) (484,709) - 기타충당부채의 증가(감소) (998,030) - 영업으로부터 창출된 현금 (1,223,851) (11,236,055) (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환청구권행사 1,270,000 65,500,000 매각예정비유동자산 대체 30,000,000 - 기타금융자산 대체 5,000,000 - 종속및관계기업투자주식 취득 - 35,500,000 28. 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 보증처 보증금액 내용 케이지이니시스 외 서울보증보험 86,631 이행지급 더블유쇼핑 외 35,000 경기도 화성시 외 110,620 인허가 (주)지오닉스 기업은행 2,205,000 차입금 담보 버트브코리아(주) 300,000 담보 (주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이))(*1) (주)상상인저축은행 1,200,000 차입금 지급보증 (*1) 당기 중 (주)엠제이아이 에서 (주)에이루트호텔앤리조트로 상호 변경하였습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다. (3) (주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이))와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)는 당사의 종속회사로, 제주도 제주시 애월읍 평화로 2477 주변에 카지노호텔리조트 사업을 진행중이었습니다.당사는 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)의 지분 100% 및 대여금 채권을 보유하고 있고, 해당 법인의 매각 전까지 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)의 운영자금 및 채무지급에 필요한 자금을 조달할 의무를 부담하고, 자금조달의무 이행기간은 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이) 부동산을 매도하여 더이상 카지노호텔리조트 사업을 진행하지 않게 되어 자금조달이 필요하지 않은 시점까지 하는 약정 사항을 체결하였습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 없습니다. 29. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최대주주 최정임 외 4인 최정임 외 2인 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 - - 종속기업 (주)세우테크(주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이)(*5)AROOT USA, INC(주)지오닉스큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사(주)에이루트 에너지(*7)(주)에이루트 개발(주)동래온천자산개발(*6) (주)세우테크(주)엠제이아이AROOT USA, INC.(주)지오닉스큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사(주)에이루트 에너지(*3)(주)에이루트 개발(*3) 관계기업 (주)에버리치파트너스(주)블루패드(주)우진홀딩스(구,에이스우진(주))(*2)큐리어스솔루션유한회사 (주)에버리치파트너스(주)블루패드(*1)(주)우진홀딩스(구,에이스우진(주))(*2)큐리어스솔루션유한회사(*4) 기타의특수관계자 등 (주)우진기전대표이사개인주주 (주)우진기전대표이사최대주주 (*1) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다. (*2) 전기 상호 변경하였습니다. 전기 종속회사 지오닉스등으로부터 지분 취득하였습니다.당기중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 당기말 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (*3) 전기 설립 출자하였습니다. (*4) 종속회사인 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사의 관계기업입니다. (*5) 당기 상호 변경하였습니다. (*6) 당기 설립 출자하였습니다. (*7) 당기 청산하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 배당수익 이자수익 이자비용 종속기업 (주)세우테크 58,800 2,170,489 - 22,767 - (주)지오닉스 115,200 - - - - (주)에이루트개발 - - - 543,386 - (주)에이루트에너지 - - - 10 - (주)동래온천자산개발 - - - 10,274 - 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자(합) - - 94,976 - - (*) 17회 전환사채의 매도청구권(Call Option)과 관련하여 대표이사에게 부여된 것과 관련한 비용 156,386천원, 최대주주 등에게 부여된 것과 관련한 비용 625,544천원이 발생하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 배당수익 이자수익 이자비용 종속기업 (주)세우테크 58,800 1,807,316 - 46,000 - (주)지오닉스(*1) 104,571 - - 643,334 - (주)에이루트개발 - - - 102,548 - 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자(합)(*2) - - 94,003 - - (*1) ㈜우진홀딩스 주식을 20,000백만원에 인수하였습니다. (*2) 최대주주에게 사채를 2,500백만원 재매각 하였고, 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자 합자회사 지분을 3,000백만원에 인수하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 매출채권 기타채권(*2) 기타채무 종속기업 (주)세우테크(*2) 200,000 5,390 109,985 - (주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이)(*1) 15,550,000 - - - (주)지오닉스(*2) - 10,560 601,986 96,000 (주)에이루트개발 11,225,747 - 645,935 - (주)동래온천자산개발 27,174,253 - 10,274 - 합 계 54,150,000 15,950 1,368,180 96,000 (*1) 단기대여금에 15,550백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 당기 상호 변경 하였습니다. (*2) 기타채권에 109,985천원, 601,986천원 각각 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 매출채권 기타채권 예수보증금 (*3) 분양선수금(*2) 기타채무 종속기업 (주)세우테크 1,000,000 5,390 87,218 - - 76,598 (주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이)(*1) 15,550,000 - - - - - (주)지오닉스 - 10,560 601,986 - - 96,000 AROOT USA, INC. (구,J.STEPHEN LAB.,INC.) - - 864,668 - - - (주)에이루트개발 5,400,000 - 102,548 - - - 기타의특수관계자 등 대표이사 - - - 25,000 5,000 - 개인주주 - - - 150,000 15,000 - 합 계 21,950,000 15,950 1,656,420 175,000 20,000 172,598 (*1) 단기대여금에 15,550백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 전기 중 당사와 계약한 분양사업 관련하여 수취한 계약금입니다. (*3) 전전기 중 당사가 발행한 전환사채 재매각과 관련하여 수취한 계약금입니다. (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 AROOT USA, INC. 718,385 1,582,969 - - (주)세우테크 200,000 1,000,000 - - (주)에이루트에너지 520 520 - - (주)에이루트개발 9,900,000 4,074,253 - - (주)동래온천자산개발 27,174,253 - - - 합 계 37,993,158 6,657,742 - - ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)지오닉스(*1) - 34,679,380 - - (주)에이루트개발 5,400,000 - - - 합 계 5,400,000 34,679,380 - - (*1) 대여금 회수 중 15,500백만원은 (주)지오닉스 유상증자가 포함 되었습니다.대여금 회수 중 17,679백만원은 (주)우진홀딩스 지분취득금액이 포함 되었습니다. (5) 당사는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에대한보상 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 795,033 773,302 퇴직급여 182,652 181,391 주식보상비 156,386 - 합 계 1,134,071 954,693 30. 매각예정비유동자산 당사는 2022년 7월 25일에 관계기업인 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 동일자에 매각주관사 계약을 체결한 이후 매각을 위한 절차를 진행하였으며, 보고서일 현재 잠정 매수자와 매각 협상을 진행 중에 있습니다.12개월 이내에 매각될 것으로 예상되는 해당 관계기업은 매각예정비유동자산으로 분류되었으며, 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다.매각대가는 관계기업투자주식의 장부금액을 초과할 것으로 예상되며, 이에 따라 관계기업이 매각예정으로 분류된 것과 관련하여 손상을 인식하지 아니하였습니다. 31. 우발사항 (1) 전 대표이사 구속 및 검찰수사 등(주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 전직 임원이었던 당사의 전 대표이사는 2017년 9월 29일 및 11월 21일 과거 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 (주)큐페이(舊 엠제이비) 인수 거래와 관련된 배임 혐의 등으로 기소되었고, 2017년 12월 27일 상장회사는 주요주주 및 그의 특수관계인을 상대방으로 하거나 그를 위하여 신용공여를 하여서는 아니 됨에도, (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 임원이었던 이준민(당사의 전 대표이사)은 상장회사인 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 회사자금으로 NHT컨소시엄 조합과 특수관계에 있는 (주)세미콘라이트와 제이스테판(주)에게 각각 103억원과 200억원의 신용을 공여(계약이행보증금 지급)하여 상법을 위반한 혐의로 기소되었습니다.또한, 2017년 12월 27일 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)가 엠제이아이에게 지급한 200억원 임차보증금에 대해 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)에 동액 상당의 손해를 가하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률(이하 "특경법")을 위반(배임)한 혐의로 기소되었습니다. 또한, 2017년 12월 27일 사기적 부정거래와 관련하여 검찰에 기소되었으며, NHT컨소시엄 조합의 실질적인 경영자로서 당사가 자기자금으로 NHT컨소시엄 조합에 출자하는 돈은 60억원에 불과하며 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 자금을 당사에 신용공여하는 방식으로 마치 당사가 NHT 컨소시엄 조합에 250억원을 출자하고, NHT컨소시엄 조합이 그 출자금으로(주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 유상증자금 및 전환사채금을 납입하여 유상증자금과 전환사채금이 정상적인 자금으로 납입된 것처럼 외양을 갖추어 자금을 순환시키는 방법을 사용하고 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 중요사항 공시를 허위기재하고 제이스테판(주)의 일반공모 투자설명서를 허위기재하는 방법으로 NHT컨소시엄 조합으로 하여금 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타) 주식과 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타) 전환사채를 취득하는 부당한 이익을 얻게 하고 제이스테판(주)으로 하여금 유상증자가 성공 하도록 하고 본인 소유 주식을 통한 미실현 이익을 취하였다는 혐의를 받고 있습니다. 또한, (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 전직 임원이었던서준성은 2017년 9월 및 11월경 과거 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 (주)큐페이(舊 엠제이비) 인수거래와 관련된 배임 혐의 등과 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타) 자금 180억원을 횡령한 혐의 등으로 기소되었습니다. 당사는 이러한 기소사항이 2022년 12월 31일 현재의 당사 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 관계기업의 상장폐지당사의 관계기업인 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)는 2012년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지의 기간에 대해 증권선물위원회로부터 2017년 11월 15일자로 재무제표에 대한 조사 및감리결과 무형자산 과대계상 등의 사유로 과징금, 과태료, 증권발행제한, 감사인지정,담당임원해임권고, 검찰고발 등의 조치를 받았습니다. 이와 관련하여 거래소는 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조 규정에 의거 회계처리위반으로 인한상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 또한 2017년 11월 22일 한국거래소의 공시에 따르면, (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 前 최대주주이자 대표이사였던 서준성이 18,000백만원 횡령으로 기소되었으며, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거하여 상장 적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다. 2019년 4월 15일 '회사분할 결정'을 통해 주된 영업의 정지관련하여 코스닥시장 상장규정제38조제11항 제4호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가 되었습니다. (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)는 2017년 12월 28일에 거래소에 개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 동사에 대하여 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 검토결과 및 2018년 1월 26일 기업심사위원회의 심의결과를 반영하여 개선기간 9개월을 부여하기로 결정하였습니다. (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 주권 매매거래는 2017년 11월 16일부터 개선기간 종료일인 2018년 10월 26일 이후 상장폐지여부결정일까지 정지되었습니다. (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)는 2018년 11월 16일에개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하였으며, 거래소는 기업심사위원회를 개최하여 2019년 7월10일까지 개선기간을 추가 부여 되었으며,2019년 7월 19일에 개선계획 이행내역서를 제출 하였습니다. 또한, 2018년 1월 22일 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)의 최대주주인 NHT컨소시엄 조합은 '경영안정성'을 한 위해 2018년 1월 22일에서 2021년 1월 21일까지 3년간 보유 중인 (주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타) 주식을 자진보호예수를 하였습니다.코스닥시장업무규정 제25조 및 동규정시행세칙 제30조에 따라 상장폐지결정효력정지 등 가처분신청 기각결정이 되어, 2019년 12월 12일 (주)제이테크놀로지는 상장폐지 되었습니다.당사는 (주)제이테크놀로지의 최대주주인 NHT컨소시엄을 전전기에 매각하였습니다. (3) 당사 채무자의 회생절차 진행당사의 채무자인 감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 2018년 9월 18일 회생절차 개시 결정을 받아 2018년 12월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았으며, 2018년 12월 28일 회생절차 종료결정이 이루어졌습니다. 해당 채권의상환 시간은 회생절차에 따라 채권 상환기간이 2년에서 5년으로 연장되었습니다.감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 전기중 감마누와 합병하여 채권이 이관되었고, 합병에 따라 상환 후 잔여 채권을 2021년 01월 18일 감마누가 이행하기로 공증하였습니다.감마누는 2021년 03월 30일 (주)더에이치큐로 단순 상호 변경 하였습니다.해당 채무는 2022년 07월 29일 전액 회수 완료되었습니다. (4) 관계회사 직권폐업당사의 관계회사인 (주)지트릭스는 2019년 4월 15일 세무당국으로부터 직권폐업 되었습니다. 31. 보고기간 후 중요한 사건 - 전환사채 조기상환 당사가 운영자금을 목적으로 발행한 전환사채(17회차 액면금액 10,000백만원)가 채권자의 요청으로 조기상환 청구되어 2023년 01월 16일 전액 상환 하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 회사 경쟁력 강화와 함께 주주가치를 높일 수 있도록 지속적으로 노력하고 있습니다. 회사는 주주가치 제고, 지속 성장을 위한 투자 및 경영환경 등을 감안하여 회사의 실적, 현금흐름 등을 종합적으로 고려하여 배당의 수준을 결정하고 있습니다.당사는 아래와 같이 정관에 배당에 관한 사항을 규정하고 있습니다. 1. 배당에 관한 사항 제57조(이익 배당)1. 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 3. 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제56조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.제58조(분기 배당)1. 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 따라 분기 배당을 할 수 있다. 2. 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. 3. 분기 배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순 자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1) 직전결산기의 자본금의 액2) 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3) 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4) 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 준비금 5) 상법시행령 제19조에서 정한 미실현 이익6) 분기 배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 4. 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. 제59조(배당금 지급청구권 소멸시효)배당금 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니 하면 소멸시효가 완성한다. 소멸시효 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 6,237 -102,161 -25,060 (별도)당기순이익(백만원) 10,778 -106,520 -18,924 (연결)주당순이익(원) 39 -921 -464 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.05.24 유상증자(제3자배정) 보통주 5,142,856 500 3,500 - 2016.06.15 무상증자 보통주 15,142,856 500 - 100% 2016.08.12 주식분할 보통주 121,142,848 100 - - 2016.12.21 유상증자(주주배정) 보통주 78,600,000 100 667 - 2017.02.01 전환권행사 보통주 2,232,142 100 672 - 2017.02.02 전환권행사 보통주 5,208,333 100 672 - 2017.03.23 전환권행사 보통주 15,673,978 100 319 - 2018.01.25 전환권행사 보통주 1,987,032 100 650 - 2018.01.25 전환권행사 보통주 1,241,207 100 700 - 2018.01.25 전환권행사 보통주 1,672,742 100 681 - 2018.01.26 전환권행사 보통주 648,012 100 681 - 2018.01.31 전환권행사 보통주 63,735 100 650 - 2018.01.31 전환권행사 보통주 177,655 100 700 - 2018.01.31 전환권행사 보통주 490,778 100 681 - 2018.04.30 전환권행사 보통주 1,345,755 100 483 - 2018.12.20 유상증자(제3자배정) 보통주 6,578,945 100 152 - 2019.03.20 전환권행사 보통주 4,733,726 100 169 - 2019.03.21 전환권행사 보통주 1,183,431 100 169 - 2019.04.10 전환권행사 보통주 6,508,872 100 169 - 2019.04.11 전환권행사 보통주 11,309,522 100 168 - 2019.04.16 전환권행사 보통주 1,190,476 100 168 - 2019.04.30 - 보통주 263,047,411 1,000 - 주식병합 2019.05.16 전환권행사 보통주 119,046 1,000 1,680 - 2019.05.17 전환권행사 보통주 476,190 1,000 1,680 - 2019.05.20 전환권행사 보통주 178,571 1,000 1,680 - 2019.05.28 전환권행사 보통주 148,808 1,000 1,680 - 2019.06.04 전환권행사 보통주 19,642 1,000 1,680 - 2019.06.25 유상증자(제3자배정) 보통주 6,060,606 1,000 1,650 - 2019.07.18 유상증자(제3자배정) 보통주 2,430,303 1,000 1,650 - 2020.05.05 무상감자 보통주 34,794,591 1,000 - - 2020.05.15 주식분할 보통주 3,866,065 500 - - 2020.06.09 유상증자(제3자배정) 보통주 208,986 500 4,785 - 2020.08.10 전환권행사 보통주 207,682 500 4,815 - 2020.08.12 전환권행사 보통주 41,536 500 4,815 - 2020.08.14 전환권행사 보통주 602,279 500 4,815 - 2020.08.18 전환권행사 보통주 1,029,863 500 4,855 - 2020.09.03 전환권행사 보통주 207,682 500 4,815 - 2020.10.14 전환권행사 보통주 304,506 500 4,926 - 2020.10.15 전환권행사 보통주 101,502 500 4,926 - 2020.10.20 전환권행사 보통주 101,501 500 4,926 - 2020.10.23 전환권행사 보통주 104,036 500 4,806 - 2020.10.23 전환권행사 보통주 101,502 500 4,926 - 2020.10.26 전환권행사 보통주 62,421 500 4,806 - 2020.11.03 전환권행사 보통주 514,933 500 4,855 - 2020.11.20 전환권행사 보통주 507,510 500 4,926 - 2020.11.20 전환권행사 보통주 314,279 500 4,776 - 2020.11.24 전환권행사 보통주 101,502 500 4,926 - 2020.11.30 전환권행사 보통주 101,501 500 4,926 - 2020.12.14 전환권행사 보통주 81,201 500 4,926 - 2020.12.16 전환권행사 보통주 223,304 500 4,926 - 2021.01.13 전환권행사 보통주 101,502 500 4,926 - 2021.01.26 전환권행사 보통주 101,502 500 4,926 - 2021.07.07 전환권행사 보통주 101,502 500 4,926 - 2021.07.07 전환권행사 보통주 157,034 500 4,776 - 2021.07.07 전환권행사 보통주 1,853,758 500 4,855 - 2021.07.09 전환권행사 보통주 1,218,019 500 4,926 - 2021.07.09 전환권행사 보통주 104,036 500 4,806 - 2021.07.09 전환권행사 보통주 157,035 500 4,776 - 2021.07.09 전환권행사 보통주 308,959 500 4,855 - 2021.07.12 전환권행사 보통주 1,806,722 500 4,926 - 2021.07.13 전환권행사 보통주 690,214 500 4,926 - 2021.07.20 무상증자 보통주 96,225,225 500 - - 2021.07.21 전환권행사 보통주 13,138,684 500 822 - 2021.07.21 전환권행사 보통주 3,086,418 500 810 - 2021.07.22 전환권행사 보통주 10,158,150 500 822 - 2021.07.22 전환권행사 보통주 6,172,835 500 810 - 2021.09.14 전환권행사 보통주 2,531,645 500 790 - 2021.12.30 전환권행사 보통주 4,280,821 500 584 - 2021.12.30 전환권행사 보통주 3,645,833 500 576 - 2022.06.03 전환권행사 보통주 954,198 500 524 - 2022.06.03 전환권행사 보통주 1,020,000 500 500 - 2022.06.03 전환권행사 보통주 520,000 500 500 - 2.미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제7회무기명식이권부무보증사모전환사채 7 2019.10.10 2022.10.10 20,000 기명식보통주식 2020.10.10~2022.09.10 100 500 - - 주1) 제9회무기명식이권부무보증사모전환사채 9 2019.07.04 2022.07.04 10,000 기명식보통주식 2020.07.04~2022.06.04 100 500 - - 주1) 제10회무기명식이권부무보증사모전환사채 10 2019.08.06 2022.08.06 5,001 기명식보통주식 2020.08.06~2022.07.06 100 500 - - 주1) 제17회무기명식이권부무보증사모전환사채 17 2022.01.14 2025.01.14 10,000 기명식보통주식 2023.01.14~2024.12.14 100 500 10,000 20,000,000 주2) 합 계 - - - 45,001 - - - - 10,000 20,000,000 - 주1) 상기 제7회, 제9회, 제10회 전환사채는 당기 중 상환 완료하였습니다. 주2) 상기 제17회 전환사채는 2023년 1월 16일 전액 상환 후 소각 완료하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정소액공모 - 2020.06.08 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채발행 17 2022.01.14 운영자금 10,000 운영자금 등 10,000 - 전환사채발행 16 2020.03.20 운영자금 10,000 운영자금 등 10,000 - 전환사채발행 15 2020.03.20 운영자금 10,000 운영자금 등 10,000 - 전환사채발행 14 2020.03.20 운영자금 10,000 운영자금 등 10,000 - 전환사채발행 13 2019.10.10 운영자금 5,100 운영자금 등 5,100 - 전환사채발행 12 2019.10.10 운영자금 20,000 운영자금 등 20,000 - 전환사채발행 11 2019.10.10 운영자금 7,900 운영자금 등 7,900 - 전환사채발행 7 2019.10.10 운영자금 20,000 운영자금 등 20,000 - 전환사채발행 10 2019.08.06 운영자금 5,001 운영자금 등 5,001 - 유상증자(제3자배정) - 2019.07.18 운영자금 4,010 운영자금 등 4,010 - 전환사채발행 9 2019.07.04 운영자금 10,000 운영자금 등 10,000 - 유상증자(제3자배정) - 2019.06.25 운영자금 10,000 운영자금 등 10,000 - 전환사채발행 8 2019.06.20 운영자금 10,000 운영자금 등 10,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1 제무제표 재작성 등 유의사항1) 사업보고서(2019.12) 1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020.03.30 3. 정정사항 항 목 정정사유 정 정 전 정 정 후 Ⅲ. 재무에 관한 사항 1. 요약 재무정보 계정 분류 오류 등 주1) 참조 주1) 참조 Ⅲ. 재무에 관한 사항 2. 연결재무제표 주2) 참조 주2) 참조 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 주3) 참조 주3) 참조 Ⅲ. 재무에 관한 사항 4. 재무제표 주4) 참조 주4) 참조 Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 주5) 참조 주5) 참조 Ⅲ. 재무에 관한 사항 6. 기타 재무에 관한 사항6.3. 금융상품의 공정가치 평가 주6) 참조 주6) 참조 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주7) 참조 주7) 참조 X. 이해관계자와의 거래내용 주8) 참조 주8) 참조 주1) 1. 요약 재무정보1.1 연결요약 재무제표1) 요약 연결재무상태표 (단위 : 원) 과 목 제18 기(정정 전) 제 18기(정정 후) 부채 Ⅰ. 유동부채 23,283,212,951 98,829,404,962 Ⅱ. 비유동부채 77,476,123,182 1,929,931,171 부채 총계 100,759,336,133 100,759,336,133 1.2. 요약 별도 재무제표1) 요약 별도 재무상태표 (단위 : 원) 과 목 제18기(정정 전) 제18기(정정 후) 부채 Ⅰ. 유동부채 2,237,637,848 77,783,829,859 Ⅱ. 비유동부채 75,668,258,098 122,066,087 부채 총계 77,905,895,946 77,905,895,946 주2) 연결 재무제표 재무상태표 과 목 정정전 정정후 제18기 제18기 부채 Ⅰ. 유동부채 23,283,212,951 98,829,404,962 전환사채 - 78,001,000,000 사채상환할증금 - 4,821,865,818 전환권조정 - (24,512,160,319) 파생상품부채 17,235,486,512 Ⅱ. 비유동부채 77,476,123,182 1,929,931,171 전환사채 78,001,000,000 - 사채상환할증금 4,821,865,818 - 전환권조정 (24,512,160,319) - 파생상품부채 17,235,486,512 - 주3) 연결재무제표 주석5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말나. 금융부채 재무상태표 상 부채 정정전 정정후 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 장부가액 합계 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 장부가액 합계 유동 전환사채 - - - 58,310,705 - 58,310,705 파생상품부채 - - - - 17,235,487 17,235,487 소계 19,811,307 - 21,816,307 78,122,012 17,235,487 97,362,499 비유동 전환사채 58,310,705 - 58,310,705 - - - 파생상품부채 - 17,235,487 17,235,487 - - - 소계 58,601,562 17,235,487 75,837,049 290,857 - 290,857 16. 사채 및 차입금(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다 구분 정정전 정정후 조기상환권 조항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 ~~~ 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 ~~~ 29. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 정정전 정정후 당기말 당기말 기타의특수관계자 - (주)우진기전 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.- 당기 구분 정정전 정정후 매출 매입 매출 매입 기타의특수관계자 (주)우진기전 - - 2,575,400 28,128 (3) 당기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.- 당기말 구분 정정전 정정후 기타채권 기타채권 기타의특수관계자 (주)우진기전 - 49,929 주4) 재무제표재무상태표 과 목 정정전 정정후 제18기 제18기 부채 Ⅰ. 유동부채 2,237,637,848 77,783,829,859 전환사채 - 58,310,705,499 파생상품부채 17,235,486,512 Ⅱ. 비유동부채 75,668,258,098 122,066,087 전환사채 58,310,705,499 - 파생상품부채 17,235,486,512 - 주5) 재무제표 주석 4.1.3 유동성위험① 당기말 구분 정정전 정정후 계약상현금흐름 3개월에서1년 이하 계약상현금흐름 3개월에서1년 이하 전환사채 82,822,865 82,822,865 78,001,000 78,001,000 합계 84,352,115 82,934,914 79,530,250 78,113,049 5. 범주별 금융상품1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말나. 금융부채 재무상태표 상 부채 정정전 정정후 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 장부가액 합계 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 장부가액 합계 유동 전환사채 - - - 58,310,705 - 58,310,705 파생상품부채 - - - - 17,235,487 17,235,487 소계 1,407,184 - 1,407,184 59,717,889 17,235,487 76,953,376 비유동 전환사채 58,310,705 - 58,310,705 - - - 파생상품부채 - 17,235,487 17,235,487 - - - 소계 58,429,529 17,235,487 75,665,016 118,824 - 118,824 15. 사채 및 차입금(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다 구분 정정전 정정후 조기상환권 조항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 ~~~ 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 ~~~ 28. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 정정전 정정후 당기말 당기말 기타의특수관계자 - (주)우진기전 주6) 6.3. 금융상품의 공정가치 평가금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말나. 금융부채 재무상태표 상 부채 정정전 정정후 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 장부가액 합계 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 장부가액 합계 유동 전환사채 - - - 58,310,705 - 58,310,705 파생상품부채 - - - - 17,235,487 17,235,487 소계 19,811,307 - 21,816,307 78,122,012 17,235,487 97,362,499 비유동 전환사채 58,310,705 - 58,310,705 - - - 파생상품부채 - 17,235,487 17,235,487 - - - 소계 58,601,562 17,235,487 75,837,049 290,857 - 290,857 주7) 이사의 경영진단 및 분석 의견3-2 재무상태 과 목 제18 기(정정 전) 제18 기(정정 후) Ⅰ. 유동부채 23,283,212,951 98,829,404,962 Ⅱ. 비유동부채 77,476,123,182 1,929,931,171 부채 총계 100,759,336,133 100,759,336,133 주8) 이해관계자와의 거래 내용 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 정정전 정정후 당기말 당기말 기타의특수관계자 - (주)우진기전 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.- 당기 구분 정정전 정정후 매출 매입 매출 매입 기타의특수관계자 (주)우진기전 - - 2,575,400 28,128 (3) 당기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.- 당기말 구분 정정전 정정후 기타채권 기타채권 기타의특수관계자 (주)우진기전 - 49,929 2) 분기보고서(2020.03) 1. 정정대상 공시서류 : 분기보고서 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020.05.15 3. 정정사항 항 목 정정사유 정 정 전 정 정 후 Ⅲ. 재무에 관한 사항 1. 요약 재무정보 계정 분류 오류 등 주1) 참조 주1) 참조 Ⅲ. 재무에 관한 사항 2. 연결 재무제표 주2) 참조 주2) 참조 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결 재무제표 주석 주3) 참조 주3) 참조 Ⅲ. 재무에 관한 사항 4. 재무제표 주4) 참조 주4) 참조 Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 주5) 참조 주5) 참조 Ⅲ. 재무에 관한 사항 6. 기타 재무에 관한 사항 주6) 참조 주6) 참조 Ⅹ. 이해관계자와의 거래내용 주7) 참조 주7) 참조 주1) 요약 재무정보요약재무상태표(연결) 구 분 제19기(정정 전) 제18기(정정 전) 제19기(정정 후) 제18기(정정 후) (2020년 03월말) (2019년 12월말) (2020년 03월말) (2019년 12월말) [유동부채] 27,478 23,283 103,556 98,829 [비유동부채] 77,753 77,476 1,675 1,930 부채총계 105,231 100,759 105,231 100,759 요약재무상태표(별도) 구 분 제19기(정정 전) 제18기(정정 전) 제19기(정정 후) 제18기(정정 후) (2020년 03월말) (2019년 12월말) (2020년 03월말) (2019년 12월말) [유동부채] 3,750 2,237 79,828 77,784 [비유동부채] 76,298 75,668 220 122 부채총계 80,048 77,905 80,048 77,906 주2) 연결 재무제표 제 19 기 1분기말(정정 전) 제 18 기말(정정 전) 제 19 기 1분기말(정정 후) 제 18 기말(정정 후) 부채 유동부채 27,478,175,632 23,283,212,951 103,556,187,240 98,829,404,962 유동성전환사채 - - 58,542,645,902 58,310,705,499 유동파생상품부채 - - 17,535,365,706 17,235,486,512 비유동부채 77,752,583,730 77,476,123,182 1,674,572,122 1,929,931,171 장기매입채무 및 기타비유동채무 58,943,500,957 58,601,562,758 400,855,055 290,857,259 전환사채 58,542,645,902 58,310,705,499 - - 기타비유동금융부채 17,535,365,706 17,235,486,512 - - 비유동파생상품부채 17,535,365,706 17,235,486,512 - - 주3) 연결재무제표 주석 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말나. 금융부채 정정 전 정정 후 연결재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 장부가액 합계 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 장부가액 합계 유동 전환사채 58,542,646 58,542,646 파생상품부채 17,535,366 17,535,366 소계 23,880,171 - 2,005,000 25,885,171 82,422,817 17,535,366 2,005,000 101,963,183 비유동 전환사채 58,542,646 - - 58,542,646 - - - - 파생상품부채 - 17,235,487 - 17,235,487 - - - - 리스부채 400,855 - - 400,855 400,855 - - 400,855 소계 58,943,501 17,235,487 - 76,178,988 400,855 - - 400,855 ② 전기말나. 금융부채 (단위: 천원) 정정 전 정정 후 연결재무상태표 상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 장부가액 합계 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 장부가액 합계 유동 전환사채 - - - - 58,310,705 - - 58,310,705 파생상품부채 - - - - - 17,235,487 - 17,235,487 소계 19,811,307 - 2,005,000 21,816,307 78,122,012 17,235,487 2,005,000 97,362,499 비유동 전환사채 58,310,705 - - 58,310,705 - - - - 파생상품부채 - 17,235,487 - 17,235,487 - - - - 소계 58,601,562 17,235,487 - 75,837,049 290,857 - - 290,857 15. 사채 및 차입금(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다 구분 정정전 정정후 조기상환권 조항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 ~~~ 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 ~~~ 28. 특수관계자 등 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 최대주주 포르투나제1호사모투자합자회사 포르투나제1호사모투자합자회사 유의적인 영향력을 행사하는 기업 - - 관계기업 (주)에버리치파트너스(주)지트릭스(*1)(주)블루패드(주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)에이스우진(주)(*2) 사보이투자1호조합(*3) (주)에버리치파트너스(주)지트릭스(*1)(주)블루패드(주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)에이스우진(주)(*2) 사보이투자1호조합(*3) 공동영업 NHT컨소시엄 NHT컨소시엄 기타의특수관계자 등 (주)세미콘라이트(주)지트릭스 주요경영진등제이스테판1호투자조합(주)제이스테판홀딩스(주)우진기전(추가) (주)세미콘라이트(주)지트릭스 주요경영진등제이스테판1호투자조합(주)제이스테판홀딩스(주)우진기전(추가) (*1) 2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터 직권폐업 되었습니다. (*2) 전기 종속회사의 지분취득으로 관계기업이 되었습니다. (*3) 전기 지분 취득하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.(1) 당분기내용 추가 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산매각 이자수익 이자비용 기타의특수관계자(*) (주)우진기전 4,141,000 15,499 - - - (*) 내용 추가정정 전) (3) 당분기 및 전기말 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.정정 후) (3) 당분기 및 전기말 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 매입채무 기타의특수관계자 우진기전 4,555,100 17,049 합 계 4,555,100 17,049 전기말 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 매입채무 기타의특수관계자 (주)우진기전 49,929 - 합 계 49,929 - 정정 전) (4) 당분기 및 전기말 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.정정 후 ) (4) 당분기 및 전기말 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다. 주4) 재무제표 과목 제 19 기 1분기말(정정 전) 제 18 기말(정정 전) 제 19 기 1분기말(정정 후) 제 18 기말(정정 후) 부채 유동부채 3,750,320,743