에이루트 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 에이루트와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 에이루트(이하 "지배기업")는 소형프린터의 제조 및 판매와 부동산 임대, 부동산 개발, 분양 및 분양대행업 등을 목적으로 2002년 4월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있으며, 주 사업 이외의 다른 분야로 사업의 범위를 확장시키기 위해 전략적 투자를 진행하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 주식회사 에이루트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 중소기업기술혁신촉진법 제15조의 규정에 의하여 중소기업청에 기술혁신형중소기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을코스닥 시장에 상장하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 60,343백만원이며, 최대주주는 최정임 외 4인(지분율 : 15.40%)입니다.

(1) 연결대상 종속기업 현황

연결회사는 세우테크 등 하기에 열거한 종속기업을 연결대상으로 하고 있습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

(주)세우테크	한국	100.00%	12월	프린터 제조

(주)에이루트호텔앤리조트(*1)	한국	100.00%	12월	부동산개발

AROOT USA, INC.(*4)	미국	100.00%	12월	프린터판매

(주)지오닉스	한국	100.00%	12월	중전기기사업

(주)오리진트산업개발(구, (주)에이루트개발)	한국	50.51%	12월	건설

(주)동래온천자산개발	한국	100.00%	12월	건설

(주)에이루트에코	한국	87.39%	12월	환경분야컨설팅

(주)앤에스알시	한국	70.00%	12월	제조업

큐리어스볼티지제삼차기관전용사모투자(합)	한국	98.10%	12월	투자

(주)에이루트대부(*2)	한국	100.00%	12월	대부업

(주)에이앤씨미디어(*2)	한국	62.50%	12월	광고업

(주)모스트피앤에스(*3)	한국	100.00%	12월	전자 결제 대행

(주)에이루트포타(*2)	한국	80.00%	12월	소프트웨어 개발 및 공급

AROOT KAZAKHSTAN Ltd(*2)	카자흐스탄	100.00%	12월	핀테크업

(*1) 당기 중 수원회생법원에 파산을 신청하였으며, 당기말 현재 파산심리가 진행중입니다.(*2) 당기 중 설립 출자하였습니다.(*3) 당기 중 신규 지분 취득하였으며, 당기 중 1,000,000천원 추가 증자하였습니다.(*4) 당기 중 USD 350,000을 추가 증자하였습니다.

(2) 종속기업의 요약재무정보

당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 재무상태(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜세우테크	435,392	973,488	(538,096)	457,847	1,169,267	(711,420)

㈜에이루트호텔앤리조트	104,287	33,486,981	(33,382,694)	23,034,459	51,229,800	(28,195,341)

AROOT USA, INC.	383,018	11,025	371,993	203,072	6,068	197,004

㈜지오닉스	8,048,709	3,442,535	4,606,174	7,541,079	3,204,196	4,336,883

큐리어스솔루션제이차(합)(*1)	-	-	-	93,493	-	93,493

(주)오리진트산업개발(구, (주)에이루트개발)	15,604,584	16,834,612	(1,230,028)	15,689,059	16,254,339	(565,280)

㈜동래온천자산개발	27,525,826	33,800,738	(6,274,912)	28,043,360	32,022,643	(3,979,284)

(주)에이루트에코	29,207,889	31,453,271	(2,245,382)	28,406,056	27,760,765	645,291

(주)앤에스알시	42,490,651	27,675,645	14,815,006	32,724,887	16,073,762	16,651,124

큐리어스볼티지제삼차(합)	16,051,057	120,701	15,930,356	15,921,658	120,371	15,801,287

㈜에이루트대부	1,039,921	41,225	998,696	-	-	-

(주)에이앤씨미디어	362,272	12,032	350,240	-	-	-

(주)모스트피앤에스	938,874	67,514	871,360	-	-	-

(주)에이루트포타	1,184,015	7,904	1,176,111	-	-	-

AROOT Kazakhstan Ltd	821,757	98,583	723,174	-	-	-

(*1) 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었습니다.

② 손익현황(단위: 천원)

회사명	당기	전기

수익	당기순손익	총포괄손익	수익	당기순손익	총포괄손익

㈜세우테크	2,146,664	173,324	173,324	1,712,022	(91,147)	(91,147)

㈜에이루트호텔앤리조트	-	(5,187,353)	(5,187,353)	-	(4,439,398)	(4,439,398)

AROOT USA, INC.	79,857	(319,673)	(311,147)	124,891	(144,244)	(112,154)

㈜지오닉스	10,913,448	269,291	269,291	9,569,467	376,324	376,324

큐리어스솔루션제이차(합)	-	(3,531)	(3,531)	-	25,447,632	25,447,632

(주)오리진트산업개발(구, (주)에이루트개발)	593,745	(664,748)	(664,748)	352,570	(817,373)	(817,373)

㈜동래온천자산개발	-	(2,295,629)	(2,295,628)	-	(2,278,177)	(2,278,177)

(주)에이루트에코	566,785	(2,913,243)	(2,913,243)	-	(1,245,765)	(1,245,765)

Aroot Holdings Mongolia LLC	-	-	-	-	(27,142)	(27,912)

(주)앤에스알시	4,997,877	(1,836,118)	(1,836,118)	12,651,250	1,603,376	1,603,376

큐리어스볼티지제삼차(합)	-	129,069	129,069	-	1,287	1,287

㈜에이루트대부	27,305	8,696	8,696	-	-	-

(주)에이앤씨미디어	-	(49,760)	(49,760)	-	-	-

(주)모스트피앤에스	-	(25,253)	(25,253)	-	-	-

(주)에이루트포타	-	(23,889)	(23,889)	-	-	-

AROOT Kazakhstan Ltd	-	(18,124)	(11,326)	-	-	-

(3) 연결대상범위의 변동

1) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜에이루트대부	당기 설립 출자

(주)에이앤씨미디어	당기 설립 출자

(주)모스트피앤에스	당기 지분 취득

(주)에이루트포타	당기 설립 출자

AROOT Kazakhstan Ltd	당기 설립 출자

2) 당기에 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

큐리어스솔루션제이차(합)	당기 중 청산하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	내 용 연 수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	5~10년

차량운반구	4~8년

공구와기구	4~5년

비품	4~5년

시설장치	4~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권 및 라이선스는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	내 용 연 수	상 각 방 법

소프트웨어	4년	정액법

특허권	7년	정액법

회원권	비한정	-

라이선스	비한정	-

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융채무' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 연결재무상태표에서 '기타유동부채'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채와 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상1) 주식결제형 주식기준보상거래

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익인식

1) 수행의무의 식별

당사는 소형프린트 제품의 생산 및 판매와 샤오미 제품 유통사업, 중전기기사업. 폐기물 수집운반 및 중간재활용업 등을영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

폐기물 수집운반 및 중간재활용과 관련하여 운반용역 및 처리용역 제공은 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 게약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행한대로 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하며, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

4) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 부동산과 차량운반구, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

공기구비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표의 승인

연결회사의 재무제표는 2026년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

(2) 매각예정비유동자산의 손상차손

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)의 손상 여부를 검토하기 위한 매각예정비유동자산의 회수가능액은 자산의 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다(주석 40 참조).

(3) 법인세비용

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 기타유동ㆍ비유동 금융자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험의 75%에서 100%를 회피하는 것입니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	3,202,815	1,400,997

EUR	13,547	11,302

JPY	46,978	167,180

IDR	-	2

CNY	11,089	4,286

KZT	644,060	-

소계	3,918,489	1,583,767

매출채권

USD	14,186,336	11,647,766

JPY	-	3,371

소계	14,186,336	11,651,137

매입채무

USD	174,291	855,249

미지급금

USD	11,896	17,854

KZT	95,836	-

소계	107,732	17,854

미지급비용

KZT	1,136	-

리스부채

USD	78,851	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	1,712,411	(1,712,411)	1,217,566	(1,217,566)

유로/원	1,355	(1,355)	1,130	(1,130)

엔/원	4,698	(4,698)	17,055	(17,055)

위안/원	1,109	(1,109)	429	(429)

텡게/원	54,709	(54,709)	-	-

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

(3) 이자율위험

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금(변동금리)	35,400,560	36,884,000

이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	354,006	(354,006)	368,840	(368,840)

연결회사는 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 이자수취 자산의 투자 등에서 비롯됩니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	35,400,560	56.35%	36,884,000	58.88%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:	-	-	-	-

1년 미만	27,424,535	43.65%	25,759,762	41.12%

합 계	62,825,095	100.00%	62,643,762	100.00%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험 관리

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,761,355	23,795,758

매출채권	11,545,832	10,400,524

대출채권	500,000	-

기타금융자산	1,000,000	-

기타수취채권	2,096,103	2,744,158

합 계	25,903,290	36,940,440

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타수취채권

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로하여 각 48개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.

당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	계

기대 손실률	3.02%	17.43%	40.04%	73.88%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	8,997,558	2,408,439	944,332	1,014,685	11,763,398	25,128,412

손실충당금	271,958	419,791	378,087	749,656	11,763,088	13,582,580

- 전기말(단위: 천원)

구 분	~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	계

기대 손실률	23.91%	71.16%	35.08%	92.79%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	8,967,042	9,118,757	970,784	4,406,585	2,663,793	26,126,961

손실충당금	2,143,868	6,489,236	340,526	4,089,014	2,663,793	15,726,437

(나) 상각후원가 측정 기타수취채권

상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 중 대부분의 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 다만, 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단된 일부 기타수취채권의 경우 손실충당금을 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	1,110,882	1,110,882	1,110,882	-	-	-	-

미지급금	2,479,119	2,479,119	2,479,119	-	-	-	-

미지급비용	599,204	599,204	599,204	-	-	-	-

리스부채	532,261	852,075	135,960	201,648	204,809	66,105	243,553

임대보증금	789,400	789,400	236,500	217,900	335,000	-	-

차입금	62,825,095	79,049,004	8,540,808	36,631,600	16,552,368	12,397,047	4,927,181

기타금융채무(*)	3,970,995	6,252,630	1,106,828	-	-	5,145,802	-

합 계	72,306,956	91,132,314	14,209,301	37,051,148	17,092,177	17,608,954	5,170,734

(*) 전기중 지배력을 획득한 종속기업의 기존주주와 체결한 매수청구권과 관련하여 자기지분매입의무의 현재가치 등을 계상하였습니다(주석 22 참조).

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	1,469,705	1,469,705	1,469,705	-	-	-	-

미지급금	19,572,609	19,572,609	3,530,841	14,991,768	-	1,050,000	-

미지급비용	164,870	164,870	123,748	41,122	-	-	-

리스부채	603,779	826,545	134,610	254,716	190,640	85,033	161,546

임대보증금	768,900	768,900	10,000	255,300	503,600	-	-

차입금	62,643,763	66,670,525	9,268,389	27,777,028	4,392,176	21,058,957	4,173,975

기타금융채무(*)	5,118,955	8,480,058	1,254,150	17	1,293,711	5,932,180	-

합 계	90,342,581	97,953,212	15,791,443	43,319,951	6,380,127	28,126,170	4,335,521

(*) 전기중 지배력을 획득한 종속기업의 기존주주와 체결한 매수청구권과 관련하여 자기지분매입의무의 현재가치 등을 계상하였습니다(주석 22 참조).

연결회사의 연결재무상태표상 잔존계약만기는 상기 작성한 유동성 위험 분석내역의 예상만기와 일치하며 예상현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.1.4 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	62,825,095	62,643,763

차감: 현금및현금성자산	(10,761,355)	(23,795,758)

순부채	52,063,740	38,848,005

자본총계	105,151,833	121,882,084

자본조달비율	49.51%	31.87%

5. 영업부문

연결회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

부문명	주요 제품 및 서비스 유형

미니프린터	POS Printer, Mobile Printer 등

중전기기사업	전력공급기 등

유통	전자기기 등

반도체장비사업	노광장비 등

폐기물 처리업	폐기물 종합재활용 사업

기타	기타

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보

① 당기(단위: 천원)

당기	미니프린터	중전기기사업	유통	반도체장비사업	폐기물 처리업	기타	연결조정	합계

총부문수익	32,366,619	10,913,448	5,842,657	4,952,427	566,785	892,910	(4,931,039)	50,603,807

부문간수익	2,226,521	2,509,200	21,318	-	-	174,000	(4,931,039)	-

외부고객으로부터수익	30,140,098	8,404,248	5,821,339	4,952,427	566,785	718,910	-	50,603,807

감가상각비 및 투자부동산과 사용권자산 상각비	584,402	217,817	10,462	393,121	692,289	551,591	(172,133)	2,277,549

무형자산상각비	-	3,969	-	251	-	512,548	1,623,480	2,140,248

영업이익(손실)	(4,617,595)	112,806	630,514	(1,669,208)	(2,372,430)	(1,320,203)	(1,693,960)	(10,930,076)

② 전기(단위: 천원)

전기	미니프린터	중전기기사업	유통	반도체장비사업	기타	연결조정	합계

총부문수익	29,236,465	9,569,467	20,051,799	12,651,250	1,030,893	(3,948,444)	68,591,430

부문간수익	1,836,913	1,932,676	4,855	-	174,000	(3,948,444)	-

외부고객으로부터수익	27,399,552	7,636,791	20,046,944	12,651,250	856,893	-	68,591,430

감가상각비 및 투자부동산과 사용권자산 상각비	1,033,194	232,574	293,425	286,903	486,188	(156,624)	2,175,660

무형자산상각비	11,405	-	46,096	245	503,715	1,217,610	1,779,071

영업이익(손실)	(2,255,777)	(1,278,981)	(16,031,547)	2,430,811	(2,438,235)	(1,236,519)	(20,810,248)

(2) 지역별정보① 당기(단위: 천원)

당기	한국	아시아	아메리카	유럽	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익(*1)	32,724,313	7,218,801	5,874,544	7,264,847	2,452,341	(4,931,039)	50,603,807

부문간수익	4,851,182	-	79,857	-	-	(4,931,039)	-

외부고객으로부터수익	27,873,131	7,218,801	5,794,687	7,264,847	2,452,341	-	50,603,807

비유동자산(*2)	101,423,791	-	4,690	-	-	-	101,428,481

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.

(*2) 금융상품, 기타수취채권, 이연법인세자산, 관계기업투자주식에서 발생하는 권리는 제외

② 전기(단위: 천원)

전기	한국	아시아	아메리카	유럽	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익(*1)	46,825,213	11,048,607	6,748,325	5,608,437	2,309,292	(3,948,444)	68,591,430

부문간수익	3,823,553	-	124,891	-	-	(3,948,444)	-

외부고객으로부터수익	43,001,660	11,048,607	6,623,434	5,608,437	2,309,292	-	68,591,430

비유동자산(*2)	123,641,133	-	8,008	-	-	-	123,649,141

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.

(*2) 금융상품, 기타수취채권, 이연법인세자산, 관계기업투자주식에서 발생하는 권리는 제외

(3) 연결회사 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	22,406,374	23,450,317

상품매출	23,121,657	38,855,669

용역매출	566,785	-

분양매출	-	468,948

기타매출	4,508,991	5,816,496

합계	50,603,807	68,591,430

(4) 외부고객으로부터의 수익에 대한 연결회사의 고객별 정보

당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말가. 금융자산(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	10,761,355	-	-	10,761,355

매출채권	11,545,832	-	-	11,545,832

대출채권	500,000	-	-	500,000

기타수취채권	769,853	-	-	769,853

기타금융자산	1,000,000	-	-	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,677,216	-	2,677,216

파생금융자산	-	122,530	-	122,530

소 계	24,577,040	2,799,746	-	27,376,786

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,854,117	-	15,854,117

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,380	50,380

기타수취채권	1,326,249	-	-	1,326,249

파생금융자산	-	612,650	-	612,650

소 계	1,326,249	16,466,767	50,380	17,843,396

합 계	25,903,289	19,266,513	50,380	45,220,182

나. 금융부채(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	장부가액 합계

유동

매입채무	1,110,882	-	1,110,882

기타지급채무	3,636,370	-	3,636,370

기타금융채무	1,086,176	-	1,086,176

차입금	30,824,535	-	30,824,535

유동성장기차입금	3,349,920	-	3,349,920

리스부채	-	201,290	201,290

소 계	40,007,883	201,290	40,209,173

비유동

기타지급채무	239,000	-	239,000

기타금융채무	2,884,819	-	2,884,819

차입금	28,650,640	-	28,650,640

리스부채	-	330,971	330,971

소 계	31,774,459	330,971	32,105,430

합 계	71,782,342	532,261	72,314,603

② 전기말가. 금융자산(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	23,795,758	-	-	23,795,758

매출채권	10,400,524	-	-	10,400,524

기타수취채권	1,157,834	-	-	1,157,834

파생금융자산	-	139,350	-	139,350

소계	35,354,116	139,350	-	35,493,466

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,042,473	-	18,042,473

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,380	50,380

기타수취채권	1,586,324	-	-	1,586,324

파생금융자산	-	696,739	-	696,739

소계	1,586,324	18,739,212	50,380	20,375,916

합계	36,940,440	18,878,562	50,380	55,869,382

나. 금융부채(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	장부가액 합계

유동

매입채무	1,469,705	-	1,469,705

기타지급채무	19,056,425	-	19,056,425

기타금융채무	1,254,150	17	1,254,167

단기차입금	32,474,763	-	32,474,763

유동성장기차입금	2,712,440	-	2,712,440

리스부채	-	361,872	361,872

소계	56,967,483	361,889	57,329,372

비유동

기타지급채무	1,457,600	-	1,457,600

기타금융채무	3,564,764	300,024	3,864,788

차입금	27,456,560	-	27,456,560

리스부채	-	241,907	241,907

소계	32,478,924	541,931	33,020,855

합계	89,446,407	903,820	90,350,227

(2) 당기 및 전기 중 금융자산 등의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

수익

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	788,622	788,622

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	64,000	64,000

이자수익	239,491	-	239,491

배당수익	-	327	327

외화환산이익	238,916	-	238,916

대손상각비환입	1,790,115	-	1,790,115

소 계	2,268,522	852,949	3,121,471

비용

기타의대손상각비	(1,117,793)	-	(1,117,793)

외화환산손실	(281,471)	-	(281,471)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(11,413)	(11,413)

파생상품평가손실	-	(100,909)	(100,909)

소 계	(1,399,264)	(112,322)	(1,511,586)

합 계	869,258	740,627	1,609,885

② 전기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

수익

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	477,594	-	477,594

이자수익	717,958	-	-	717,958

외화환산이익	1,054,627	-	-	1,054,627

파생상품평가이익	-	309,080	-	309,080

소 계	1,772,585	786,674	-	2,559,259

비용

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(10,952)	-	(10,952)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(565,000)	(565,000)

대손상각비	(13,799,214)	-	-	(13,799,214)

외환환산손실	(159)	-	-	(159)

파생상품평가손실	-	(69,907)	-	(69,907)

소 계	(13,799,373)	(80,859)	(565,000)	(14,445,232)

합 계	(12,026,788)	705,815	(565,000)	(11,885,973)

(3) 당기 및 전기 중 금융부채 등의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	합계

수익

리스해지이익	-	52,110	52,110

외화환산이익	3,898	612	4,510

채무면제이익	6,332,105	-	6,332,105

기타금융수익	600,061	-	600,061

소 계	6,936,064	52,722	6,988,786

비용

기타금융비용	(20,462)	-	(20,462)

이자비용	(2,690,366)	(41,575)	(2,731,941)

외화환산손실	-	(1,135)	(1,135)

소 계	(2,710,828)	(42,710)	(2,753,538)

순손익	4,225,236	10,012	4,235,248

② 전기

구분	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	합계

비용

이자비용	(3,653,793)	(59,806)	(3,713,599)

외화환산손실	(21,564)	-	(21,564)

기타금융비용	(1,256,925)	-	(1,256,925)

소 계	(4,932,282)	(59,806)	(4,992,088)

순손익	(4,932,282)	(59,806)	(4,992,088)

(4) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	18,531,333	-	75,117	18,456,216

파생상품금융자산	735,180	-	-	735,180

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,380	-	-	50,380

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	18,042,473	-	64,879	17,977,594

파생상품금융자산	836,089	-	-	836,089

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,380	-	-	50,380

(6) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	15,779,000	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	13.62%

2,677,216	3	정산후 회수가치(*1)	해당사항 없음	해당사항 없음

소계	18,456,216

파생상품자산

파생상품	735,180	3	현금흐름할인모형	기초자산 주식가격	12,317원

옵션평가모형	기대주가변동성	32.19%

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	50,380	3	원가모형	취득원가	-

-	3	현금흐름할인모형	-(*2)	-(*2)

(*1) 피투자회사인 큐리어스칸기관전용 사모투자 합자회사는 보고기간 말 이후인 2026년 2월 해산을 위한 임시사원총회를 개최하고, 잔여재산을 최종 분배하였습니다. 연결회사는 동 지분증권을 수익분배방식에 따라 분배받은 잔여재산으로 평가하였습니다(주석 12.(2)와 주석 42 참조).

(*2) 전기말 공정가치가 0원으로 산출되었으며, 당기말 현재 피투자회사의 손상차손환입징후가 식별되지 않음에 따라 투입변수는 산정하지 않았습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	15,644,633	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	13.47%

2,332,961	3	시장접근법	시가의배수(PBR)	0.241

이항옵션모형	무위험이자율	2.72%

위험이자율	20%

기대주가변동성	27.03%

소계	17,977,594

파생상품자산

파생상품	836,089	3	현금흐름할인모형	기초자산 주식가격	13,935원

옵션평가모형	기대주가변동성	43.01%

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	50,380	3	원가모형	취득원가	-

-	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용 등	17.12%

* 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치

(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

지분증권(*1)	18,953,007	12,568,030

지분증권(*2)	-	-

파생상품자산(*3)	808,698	661,662

비상장주식(*4)	-	-

(*1) 지분증권은 관측불가능한 주요 투입변수인 성장률(0~2%)과 할인율(12.62~14.62%)을 조정하여 공정가치 변동을 산출하였음.

(*2) 순자산가치법으로 평가함에 따라 관측불가능한 투입변수의 해당사항이 없으므로 민감도 분석을 수행하지 아니함.

(*3) 파생상품자산은 공정가치 산출시 투입변수인 기초자산 비상장주식의 변동률을 증가 또는 감소(-10.0~10.0%)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음.

(*4) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로 분류된 지분증권은 공정가치가 0원으로 산출되어 민감도 분석을 수행하지 아니함.

② 전기(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

지분증권(*1)	18,106,859	12,429,367

지분증권(*2)	2,350,234	2,298,096

파생상품자산(*3)	919,698	752,480,

비상장주식(*4)	-	-

(*1) 지분증권은 관측불가능한 주요 투입변수인 성장률(0~2%)과 할인율(12.47~14.47%)을 조정하여 공정가치 변동을 산출하였음.

(*2) 지분증권은 공정가치 산출시 투입변수인 투자된 비상장주식 가치의 변동률을 증가 또는 감소(-10.0~10.0%)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음.

(*3) 파생상품자산은 공정가치 산출시 투입변수인 기초자산 비상장주식의 변동률을 증가 또는 감소(-10.0~10.0%)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음.

(*4) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로 분류된 지분증권은 공정가치가 0원으로 산출되어 민감도 분석을 수행하지 아니함.

7. 현금및현금성자산

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,927	-

은행예금(*1)	9,357,273	23,795,758

MMT(*2)	1,401,155	-

합 계	10,761,355	23,795,758

(*1) 당기말 현재 은행예금에는 사용제한예금 863,488천원(전기말 : 600,273천원)이 포함 되어 있습니다.(*2) MMT 구성자산인 발행어음과 RP가 현금및현금성자산의 정의를 충족하였습니다.

8. 매출채권 및 대출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 대출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

매출채권

채권액	25,128,411	26,126,961

(손실충당금)	(13,582,579)	(15,726,437)

소 계	11,545,832	10,400,524

대출채권	500,000	-

합 계	12,045,832	10,400,524

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권

기초금액	15,726,437	1,461,097

사업결합	-	875,893

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) (*)	(1,790,115)	13,799,213

매출채권 제각	(214,441)	(409,766)

환율변동차이	(139,302)	-

보고기간 말 금액	13,582,579	15,726,437

(*) 전기말 현재, 연결회사가 일부 매출채권에 대하여 회수가능성이 낮다고 판단하여 인식한 유통사업부문의 대손충당금 잔액 중 당기에 회수한 1,233,714천원이 환입되었습니다. 또한, 당기 중 동 거래처로부터 양수한 재고자산에 대한 매입채무 1,377,901천원을 상계하여 환입된 금액을 포함하여 당기중 환입된 2,611,615천원이 포함되어 있습니다(주석 38.(11) 참조).

9. 파생금융상품

(1) 당기말 및 전기말의 파생금융상품의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

콜옵션(*)	122,530	139,350

비유동항목

콜옵션(*)	612,650	696,739

합 계	735,180	836,089

(*) 연결회사는 전기 중 종속기업투자주식 취득 거래와 관련하여 체결된 주주간계약에 따라 보유한 연결회사의 매수청구권(Call-Option)을 파생금융상품자산으로 인식하였습니다(주석 38.(9) 참조).

(2) 당기 및 전기의 파생금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	836,089	-

사업결합으로인한 증가파생상품자산(주석 41 참조)	-	688,163

사업결합으로인한 증가선물환계약(주석 41 참조)	-	1,053,693

평가이익	-	309,080

평가손실	(100,909)	(69,907)

처분	-	(1,144,940)

기말	735,180	836,089

10. 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

미수금	153,682	(2,072)	-	151,610	1,134,406	(1,172)	-	1,133,234

미수수익	35,997	(35,356)	-	641	1,077	(1,077)	-	-

대여금	2,387,996	(2,378,000)	-	9,996	2,381,600	(2,378,000)	-	3,600

보증금	615,287	-	(7,681)	607,606	21,000	-	-	21,000

소 계	3,192,962	(2,415,428)	(7,681)	769,853	3,538,083	(2,380,249)	-	1,157,834

비유동

대여금	49,171	-	-	49,171	79,200	-	-	79,200

보증금	1,335,859	(10,000)	(48,780)	1,277,079	1,642,036	(10,000)	(124,911)	1,507,125

소 계	1,385,030	(10,000)	(48,780)	1,326,250	1,721,236	(10,000)	(124,911)	1,586,325

합 계	4,577,992	(2,425,428)	(56,461)	2,096,103	5,259,319	(2,390,249)	(124,911)	2,744,159

(2) 당기 및 전기 중 기타수취채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수취채권

기초금액	2,390,249	2,379,077

손상된 채권에 대한 대손상각비	1,117,793	11,172

제각	(1,116,893)	-

기타(*)	34,279	-

보고기간 말 금액	2,425,428	2,390,249

(*) 신용이 손상된 채권에 대하여 이자수익을 수취할 계약상 권리에 따라 인식한 미수수익에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	5,451,931	(1,016,867)	4,435,064	5,896,865	(859,392)	5,037,473

상품(*)	24,837,680	(2,792,961)	22,044,719	19,544,497	(443,156)	19,101,341

제품	825,121	(55,405)	769,716	928,797	(64,776)	864,021

미착품	441,611	-	441,611	584,687	-	584,687

재공품	12,256,067	(152,648)	12,103,419	5,919,098	(122,087)	5,797,011

미완성용역	514,275	-	514,275	154,518	-	154,518

합계	44,326,685	(4,017,881)	40,308,804	33,028,462	(1,489,411)	31,539,051

(*) 당기 중 매출채권 회수를 위하여 양수한 재고자산 1,208,448천원에 대하여 487,264천원의 재고평가충당금을 설정하였습니다(주석 38.(11) 참조).

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 38,134,589천원(전기52,849,865천원) 입니다.

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 전입2,528,470천원(전기: 전입 376,498천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당기말	전기말

지분증권(주식/출자금)	지분상품	18,456,216	17,977,594

저축성보험	채무상품	75,117	64,879

합 계	18,531,333	18,042,473

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	당기초	취득	평가손익	처분	당기말

(주)소룩스(*1)	-	500,000	-	(500,000)	-

(주)넥사다이내믹스(*1)	-	3,000,000	-	(3,000,000)	-

큐리어스볼티지(유)(*2)	15,644,633	-	444,367	(310,000)	15,779,000

큐리어스칸기관전용사모투자(합)(*3,*4)	2,332,961	-	344,255	-	2,677,216

저축성보험	64,879	22,105	(11,413)	(454)	75,117

합 계	18,042,473	3,522,105	777,209	(3,810,454)	18,531,333

(*1) 당기 중 신사업 기회모색 및 투자수익 실현 목적으로 취득 및 처분하였습니다

(*2) 전기 중 설립 출자하였으며, 동 종속기업은 사모집합투자기구로서 투자자금을 사모로 조달하여 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하기 위한 목적으로 설립되었으며, 투자목적회사인 큐리어스볼티지 유한회사가 발행한 후순위 지분증권을 보유하고 있습니다. 해당 투자목적회사의 가치 하락시 연결회사에 원금 손실이 발생할 수 있습니다.

(*3) 큐리어스칸기관전용 사모투자 합자회사는 사모집합투자기구로서 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위해 투자목적회사를 설립하였습니다. 투자목적회사는 금융기관및 큐리어스칸PEF로부터 대출 및 지분투자 등을 통해 자금을 조달하여 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 큐리어스칸PEF에 대한 지분투자자로서 투자목적회사 및 큐리어스칸PEF의 수익분배방식에 따라 지분투자 평가손익과 배당손익을 인식하고 있습니다. 해당 사모집합투자기구 및 투자목적회사의 가치 하락시 당사에 원금 손실이 발생할 수 있습니다(주석38.(10) 참조).

(*4) 피투자회사인 큐리어스칸기관전용 사모투자 합자회사는 보고기간 말 이후인 2026년 2월 해산을 위한 임시사원총회를 개최하고, 잔여재산을 최종 분배하였습니다. 당사는 큐리어스칸PEF에 대한 지분투자자로서 동 지분증권을 수익분배방식에 따라 분배받은 잔여재산으로 평가하였습니다. (주석 38.(10) 참조)

② 전기(단위: 천원)

구분	전기초	취득	평가손익	처분	사업결합	전기말

큐리어스볼티지(유)(*1)	-	15,500,000	144,633	-	-	15,644,633

큐리어스칸기관전용사모투자(합)(*2)	-	2,000,000	332,962	-	-	2,332,962

저축성보험	51,129	21,097	(10,952)	-	3,604	64,878

합 계	51,129	17,521,097	466,643	-	3,604	18,042,473

(*1) 전기 중 설립 출자하였으며, 동 종속기업은 사모집합투자기구로서 투자자금을 사모로 조달하여 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하기 위한 목적으로 설립되었으며, 투자목적회사인 큐리어스볼티지 유한회사가 발행한 후순위 지분증권을 보유하고 있습니다. 해당 투자목적회사의 가치 하락시 연결실체에 원금 손실이 발생할 수 있습니다.

(*2) 큐리어스칸기관전용 사모투자 합자회사는 사모집합투자기구로서 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위해 투자목적회사를 설립하였습니다. 투자목적회사는 금융기관 및 큐리어스칸PEF로부터 대출 및 지분투자 등을 통해 자금을 조달하여 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 큐리어스칸PEF에 대한 지분투자자로서 투자목적회사 및 큐리어스칸PEF의 수익분배방식에 따라 지분투자 평가손익과 배당손익을 인식하고 있습니다. 해당 사모집합투자기구 및 투자목적회사의 가치 하락시 당사에 원금 손실이 발생할 수 있습니다(주석38.(9) 참조)

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권(주식/출자금)	50,380	50,380

합계	50,380	50,380

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	당기초	취득	평가손익	처분	당기말

바이로큐어(주)(*)	-	-	-	-	-

투자유가증권	50,380	-	-	-	50,380

합계	50,380	-	-	-	50,380

(*) 전기 중 평가손실 565,000천원을 인식하여 당기말 및 전기말 현재 장부금액은 '0'원 입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	전기초	취득	평가손익	처분	전기말

바이로큐어(주)	565,000	-	(565,000)	-	-

투자유가증권	50,380	-	-	-	50,380

합계	615,380	-	(565,000)	-	50,380

14. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당기말	전기말

어반오일(*)	전환사채	3,000,000	3,000,000

특정금전신탁	예금 등	1,000,000	-

대손충당금	(3,000,000)	(3,000,000)

합 계	1,000,000	-

(*) 2022년 중 전환사채 조기상환 요청하였으나 상환되지 않아 기타금융자산으로 계정 재분류 후 전액 손상 처리하였습니다.

15. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	20,836,566	-	(135,008)	-	20,701,558

건물	21,869,746	(7,829,740)	-	-	14,040,006

구축물	429,010	(174,253)	(106,535)	-	148,222

기계장치	14,662,514	(1,150,969)	(58,653)	-	13,452,892

차량운반구	1,182,682	(450,021)	(4,512)	(14,931)	713,218

비품	1,500,200	(1,283,529)	(147,197)	-	69,474

공구와기구	10,945,073	(10,094,273)	(838,531)	-	12,269

시설장치	2,009,723	(1,355,290)	(148,259)	(62,307)	443,867

건설중인자산	592,326	-	(157,466)	-	434,860

합 계	74,027,840	(22,338,075)	(1,596,161)	(77,238)	50,016,366

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	21,526,446	-	(135,008)	-	21,391,438

건물	22,090,440	(6,814,318)	-	-	15,276,122

구축물	296,976	(185,377)	(106,535)	-	5,064

기계장치	982,379	(922,966)	(55,613)	-	3,800

차량운반구	444,934	(330,130)	(4,512)	-	110,292

비품	1,426,963	(1,242,845)	(131,650)	-	52,468

공구와기구	10,517,298	(10,079,169)	(421,804)	-	16,325

시설장치	1,651,233	(1,203,218)	(148,259)	(83,670)	216,086

건설중인자산	12,489,780	-	(18,000)	-	12,471,780

합 계	71,426,449	(20,778,023)	(1,021,381)	(83,670)	49,543,375

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합(*3)	처분	감가상각비	손상차손	대체(*4)	기타	당기말

토지(*1)	21,391,438	132,703	-	-	-	-	(822,583)	-	20,701,558

건물(*2)	15,276,122	207,593	-	-	(1,094,345)	-	(349,364)	-	14,040,006

구축물	5,064	150,735	-	(3,117)	(4,460)	-	-	-	148,222

기계장치	3,800	282,402	-	-	(228,003)	(3,040)	13,397,733	-	13,452,892

차량운반구	110,292	480,933	-	(28,411)	(124,364)	-	274,768	-	713,218

비품	52,468	36,822	20,011	(183)	(23,959)	(15,548)	-	(137)	69,474

공구와기구	16,325	409,775	-	-	(15,104)	(398,727)	-	-	12,269

시설장치	216,086	313,340	-	-	(130,709)	-	45,150	-	443,867

건설중인자산	12,471,780	1,866,196	-	-	-	(157,466)	(13,745,650)	-	434,860

합계	49,543,375	3,880,499	20,011	(31,711)	(1,620,944)	(574,781)	(1,199,946)	(137)	50,016,366

(*1) 연결회사는 토지 및 건물 일부를 연결회사의 차입금 등의 담보로 제공하고 있습니다(주석 38.(6) 참조).(*2) 종속기업인 (주)앤에스알시에서 동 건물에 가입한 메리츠화재해상보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다(주석38.(6)참조).종속기업인 (주)오리진트산업개발(구, (주)에이루트개발)에서 동 건물에 가입한 신협중앙회 화재보험 수익증권 건물분은 조은저축은행, 융창저축은행에 질권설정 되어있습니다(주석38.(6)참조).(*3) 당기 중 사업결합으로 취득한 ㈜모스트피앤에스의 유형자산입니다(주석41 참조).(*4) 당기 중 토지에서 투자부동산으로 822,582천원, 건물에서 투자부동산으로 377,364천원이 대체되었습니다(주석16참조).

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합(*3)	처분	감가상각비	손상차손	대체(*4)	기타	당기말

토지 (*1)	6,957,011	7,998,827	6,856,044	-	-	(135,008)	(285,436)	-	21,391,438

건물 (*1)(*2)	5,311,057	6,426,997	4,658,431	-	(756,594)	-	(363,769)	-	15,276,122

구축물	130,188	-	-	-	(18,589)	(106,535)	-	-	5,064

기계장치	1,391	3,800	-	-	(1,075)	(316)	-	-	3,800

차량운반구	29,992	128,247	-	(19,603)	(28,344)	-	-	-	110,292

비품	156,019	84,554	11,715	-	(85,234)	(115,154)	-	568	52,468

공구와기구	382,301	225,792	-	-	(224,106)	(409,592)	41,930	-	16,325

시설장치	218,695	107,125	214,129	-	(205,600)	(118,263)	-	-	216,086

건설중인자산	816,822	12,433,544	-	(718,656)	-	(18,000)	(41,930)	-	12,471,780

합계	14,003,476	27,408,886	11,740,319	(738,259)	(1,319,542)	(902,868)	(649,205)	568	49,543,375

(*1) 토지 및 건물 중 일부를 종속기업인 지오닉스 기업은행 차입금 담보 제공(설정 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 300,000천원)하고 있습니다.(*2) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 건물에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다(주석38.(6)참조).종속기업인 (주)앤에스알시에서 동 건물에 가입한 메리츠화재해상보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다(주석38.(6)참조).종속기업인 (주)에이루트개발에서 동 건물에 가입한 신협중앙회 화재보험 수익증권 건물분은 조은저축은행, 융창저축은행에 질권설정 되어있습니다(주석38.(6)참조).(*3) 전기 중 사업결합으로 취득한 (주)앤에스알시의 유형자산입니다(주석41 참조).(*4) 전기 중 토지에서 투자부동산으로 285,436천원, 건물에서 투자부동산으로 363,769천원이 대체되었습니다(주석16참조).

(3) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	916,092	494,116

판매비와관리비	704,852	825,427

합계	1,620,944	1,319,543

(4) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물 일부는 부동산담보신탁의 방법으로 지배기업의 차입금을 위하여 신탁계약 되어 있습니다(주석 38.(7) 참조).

(5) 질권설정 및 보험가입내역

당기말 현재 연결회사는 유형자산(토지 및 건물) 중 일부를 종속기업인 지오닉스차입금 담보 제공(담보설정금액 당기말 : 960,000천원, 전기말: 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 당기말: 300,000천원, 전기말: 300,000천원)하고 있습니다(주석 38.(6) 참조).

또한 당기말 현재 연결회사는 유형자산 중 일부를 (주)신한은행 차입금에 대해 담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 4,200,000천원(전기말: 4,200,000천원)입니다(주석 38.(6) 참조).

당기말 및 전기말 현재 종속기업인 (주)앤에스알시에서 건물에 가입한 메리츠화재해상보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다(주석 38, 39 참조).

당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$)

보험의 종류	보험가입자산	통화	부보금액	보험회사명

패키지보험	건물	KRW	14,910,000	라이나손해보험

부속설비	KRW	1,500,000

기계장치	KRW	401,000

집기비품	KRW	750,000

재고자산	KRW	7,500,000

패키지보험	건물(공장동)	KRW	1,083,200	한화손해보험

부속설비	KRW	70,000

지게차	KRW	30,000

기계장치	KRW	300,000

집기비품	KRW	100,000

재고자산	KRW	500,000

PLI(ll) 제조물책임보험	POS Printer 외 해외	USD	300,000	라이나손해보험

POS Printer 외 국내	KRW	300,000

PL 제조물책임보험	휴대용 보조배터리	KRW	1,000,000	현대해상화재보험

태블릿 PC	KRW	1,000,000

생산물배상 책임(PL)보험	충전기기	USD	300,000	대한상공회의소

건물화재보험	국내	KRW	3,000,000	메리츠화재

건물화재보험	국내	KRW	2,200,000	KB손해보험

합계	USD	600,000

KRW	34,644,200

연결회사는 상기 작성한 보험 이외 승강기사고배상책임보험과 자동차 보험, 단기수출보험, 영업배상책임보험, 국내근로자재해보장보험 등도 일부 가입되어 있습니다.

(6) 현금창출단위 손상검사

연결회사는 주석3에서 설명하는 바와 같이 손상징후가 식별된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다.

연결회사는 당기 중 손상차손 징후가 식별된 프린터 부분과 종속기업인 지오닉스 부분에 대한 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 현금창출단위에 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 전망에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분	미니프린터	중전기기사업

영구성장률	1.00%	1.00%

세후할인율	11.08%	14.75%

당기 손상평가 수행결과 프린터 부분 현금창출단위는 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액을 미달함에 따라 총 776,774천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산(565,286천원). 무형자산(85,902천원) 및 사용권자산(125,586천원)에 배분됐으며주로 기계장치, 시설장치 및 집기 비품, 소프트웨어, 사용권자산 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.

또한, 당기 손상평가 수행결과 종속기업인 지오닉스 부분 현금창출단위는 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액을 미달함에 따라 327,356천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산(9,495천원). 무형자산(207,418천원) 및 사용권자산(110,443천원)에배분됐으며 주로 기계장치, 시설장치 및 집기 비품, 소프트웨어, 사용권자산 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.

전기 손상평가 수행결과 프린터 부분 현금창출단위는 1,415,367천원 손상차손을 인식하였으며, 종속기업인 지오닉스 부문 현금창출단위는 사용가치에 근거한 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 기계장치, 시설장치 및 집기 비품 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.

한편, 사용가치는 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다. 종속기업인 지오닉스 현금창출단위 부분 사용가치에 대한 주요 가정의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율	명목영구성장율

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

지오닉스 종속기업투자주식	(22,360)	24,204	17,150	(15,952)

16. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당기초	56,864,695	9,290,092	66,154,787

감가상각	-	(499,672)	(499,672)

대체(*1)	822,582	377,364	1,199,946

처분(*2)	(22,914,036)	-	(22,914,036)

당기말	34,773,241	9,167,784	43,941,025

취득원가	34,773,241	10,385,180	45,158,421

손상차손누계액	-	(225,881)	(225,881)

감가상각누계액	-	(991,515)	(991,515)

(*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 15 참조).

(*2) 당기 중 종속기업인 (주)에이루트호텔앤리조트의 투자부동산이 제주세무서의 공매 및 제3자 매각으로 인하여 처분되었으며(주석 38.(2) 참조), 처분 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공매	제3자 매각	합계

처분대상 자산

처분대상 투자부동산 장부금액	441,330	22,472,706	22,914,036

처분대상 유형자산 장부금액	-	3,298	3,298

처분대상 자산 장부금액 합계	441,330	22,476,004	22,917,334

처분대가

유형자산 현금수취액	-	9,091	9,091

투자부동산 현금수취액	71,920	1,160,000	1,231,920

미지급금 변제(*1)	-	10,041,364	10,041,364

처분대가 합계	71,920	11,210,455	11,282,375

투자부동산 처분손익	(369,410)	(11,271,342)	(11,640,752)

유형자산 처분손익	-	5,793	5,793

(*1) 해당 토지의 근저당권자인 (주)씨엘에이치의 근저당채권 관련 미지급금 10,041,364천원이 처분대가로 변제되었습니다(주석 38.(2) 참조).

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

전기초	56,665,223	2,705,594	59,370,817

감가상각	-	(311,775)	(311,775)

손상	(2,924,877)	(256,049)	(3,180,926)

재고자산에서 대체(*1)	4,773,078	7,012,528	11,785,606

유형자산에서 대체(*2)	285,436	363,769	649,205

매각예정자산으로 대체(*3)	(392,852)	(254,140)	(646,992)

기타무형자산으로 대체(*4)	(1,511,146)	-	(1,511,146)

전기말	56,894,862	9,259,927	66,154,789

취득원가	73,491,676	9,928,893	83,420,569

손상차손누계액	(16,596,814)	(256,049)	(16,852,863)

감가상각누계액	-	(412,917)	(412,917)

(*1) 전기말 현재 매각목적으로 보유한 부동산을 전기중에 임대함에 따라 투자부동산으로 대체하였습니다.

(*2) 전기말 현재 유형자산으로 보유한 부동산을 전기중에 임대함에 따라 투자부동산으로 대체하였습니다.

(*3) 전기 중 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다(주석40 참조)

(*4) 전기 중 투자부동산에서 기타무형자산으로 대체하였습니다.

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 691,605천원(전기: 465,945천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 505,625천원(전기: 290,775천원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 27,747원(전기: 27,583천원) 입니다.

(3) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 연결회사는 신용위험을 줄이기위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	411,445	683,787

1년 초과 2년 이내	83,820	281,305

합계	495,265	965,092

(4) 질권설정 및 보험가입내역당기말 및 전기말 현재 종속기업인 (주)오리진트산업개발(구, (주)에이루트개발)에서 투자부동산에 가입한 신협중앙회 화재보험 수익증권 건물분은 조은저축은행, 융창저축은행에 질권설정 되어있습니다(주석 38, 39 참조).당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	보험가입자산	통화	부보금액	보험회사명

주택화재공제	국내	KRW	9,000,000	신협화재보험

(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같으며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

토지	34,773,241	40,483,392

건물	9,167,784	10,058,369

합계	43,941,025	50,541,761

(*) 당기말 현재 일부 토지 및 건물(장부금액 1,178,851천원)의 경우 공정가치 평가가 이루어지지 않았으며, 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

토지	56,894,862	61,367,738

건물	9,259,926	9,259,926

합계	66,154,788	70,627,664

(*) 전기말 현재 일부 토지 및 건물(장부금액: 468,576천원)의 경우 공정가치 평가가 이루어지지 않았으며, 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

회원권	1,738,249	-	(85,902)	1,652,347

소프트웨어	779,092	(675,834)	(103,258)	-

수주잔고	1,296,000	(1,296,000)	-	-

기술가치	4,856,000	(1,545,091)	-	3,310,909

라이선스	1,201,006	-	-	1,201,006

영업권	211,005	-	-	211,005

특허권	12,341	(9,034)	(3,078)	229

개발비	554,963	(12,266)	(202,530)	340,167

기타무형자산	1,511,146	(1,007,431)	-	503,715

합 계	12,159,802	(4,545,656)	(394,768)	7,219,378

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

회원권	1,738,249	-	1,738,249

소프트웨어	743,712	(743,712)	-

수주잔고	1,296,000	(555,429)	740,571

기술가치	4,856,000	(662,182)	4,193,818

영업권	1,682	-	1,682

특허권	8,857	(8,377)	480

기타무형자산	1,503,014	(495,583)	1,007,431

합계	10,147,514	(2,465,283)	7,682,231

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합(*)	상각비	손상	당기말

회원권	1,738,249	-	-	-	(85,902)	1,652,347

소프트웨어	-	1,940	-	(129)	(1,811)	-

수주잔고	740,571	-	-	(740,571)	-	-

기술가치	4,193,818	-	-	(882,909)	-	3,310,909

라이선스	-	-	1,201,006	-	-	1,201,006

영업권	1,682	-	209,323	-	-	211,005

특허권	480	3,484	-	(657)	(3,078)	229

개발비	-	205,963	349,000	(12,266)	(202,530)	340,167

기타무형자산	1,007,431	-	-	(503,716)	-	503,715

합계	7,682,231	211,387	1,759,329	(2,140,248)	(293,321)	7,219,378

(*) 당기 중 사업결합으로 취득한 ㈜모스트피앤에스의 무형자산입니다(주석 41참조).

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합(*1)	상각비	손상	대체(*2)	전기말

회원권	1,738,249	-	-	-	-	-	1,738,249

소프트웨어	125,508	33,440	-	(57,500)	(101,448)	-	-

수주잔고	-	-	1,296,000	(555,429)	-	-	740,571

기술가치	-	-	4,856,000	(662,182)	-	-	4,193,818

영업권	-	-	1,682	-	-	-	1,682

특허권	-	-	725	(245)	-	-	480

기타무형자산	-	-	-	(503,715)	-	1,511,146	1,007,431

합계	1,863,757	33,440	6,154,407	(1,779,071)	(101,448)	1,511,146	7,682,231

(*1) 전기 중 사업결합으로 취득한 종속기업인 (주)앤에스알시의 무형자산입니다(주석 41 참조).

(*2) 전기 중 투자부동산에서 기타무형자산으로 1,511,146천원이 대체되었습니다(주석 16 참조).

(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함됐습니다.

18. 사용권자산과 리스부채(1) 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	268,745	736,249

취득	325,211	405,424

사업결합(주석 41 참조)	68,932	88,466

감가상각	(156,932)	(544,343)

손상	(236,029)	(411,052)

기타	(18,216)	(5,999)

당기말	251,711	268,745

취득원가	1,225,514	1,585,753

감가상각누계액	(380,659)	(824,013)

손상차손누계액	(593,144)	(492,995)

(2) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	156,932	544,343

리스부채에 대한 이자비용	41,575	59,806

단기리스료 및 소액자산리스료	122,427	27,511

리스해지이익	52,110	-

사용권자산손상차손	236,029	-

(3) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동리스부채	201,290	361,872

비유동리스부채	330,971	241,907

합 계	532,261	603,779

당기 중 리스의 총 현금유출은 509,959천원(전기 : 565,565천원) 입니다.

19. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	1,676,016	1,902,618

부가세대급금	576,817	1,635,102

선급비용	217,280	331,964

합계	2,470,113	3,869,684

20. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)에버리치파트너스(*1)	한국	자산운영업	12.31	22.42%	844,530	771,814	23.75%	894,530	881,035

(주)지트릭스(*2)	한국	게임소프트웨어개발업	12.31	28.57%	3,999,938	-	28.57%	3,999,938	-

(주)블루패드(*3)	한국	컴퓨터 주변기기 제조업	12.31	20.00%	50,000	-	20.00%	50,000	-

큐리어스솔루션(유)(*4)	한국	금융 투자업	12.31	-	-	-	22.20%	9,228,620	90

합계	4,894,468	771,814	14,173,088	881,125

(*1) (주)에버리치파트너스는 2016년 8월 27일 설립되어 경영컨설팅 및 투자사업을 영위하고 있으며, 연결회사를 제외한 주주들이 주주간 약정을 체결하여 의결권을 1인에게 위임하였습니다.

(*2) (주)지트릭스는 2015년에 설립되어 웹게임 '판타지스타디움'을 2017 년 4월 중 출시한 후 2018년 1월 게임 서비스를 중단하였습니다. 따라서, 연결회사는 객관적인손상사건이 발생한 것으로 판단하고 독립적인 평가인인 한영회계법인이 평가한 회수가능액을 기초로 지분금액 3,999,938천원 전액을 전기이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터 직권폐업되어 지분법 회계처리 인식을 중지하였습니다.

(*3) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있으므로 지분법 회계처리 인식을 중지하였습니다.

(*4) 전기 중 큐리어스솔루션(유)는 (주)우진홀딩스 발행 전환사채 1,800억원을 인수 및 조기상환청구권(Put Option) 행사를 통하여 투자금 일부인 45,642백만원을 회수하였습니다. 한편, 동 관계기업은 당기 중 청산이 완료되어 관계기업에서 제외되었습니다. 동 관계기업에 투자한 연결회사의 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)은 2024년 8월 9일에 해산을 위한 임시사원총회를 개최하였으며, 당기 중 잔여재산을 최종 분배하였습니다(주석 39.(4) 참조).

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	지분법손익	당기말금액

지분법손익	기타포괄손익

(주)에버리치파트너스	881,035	-	(49,081)	(60,140)	-	771,814

브이투자조합1호(*1)	-	2,000,000	(2,000,000)	-	-	-

큐리어스솔루션(유)(*2)	90	-	(90)	-	-	-

합 계	881,125	2,000,000	(2,049,171)	(60,140)	-	771,814

(*1) 당기 중 (주)에스에이티가 발행하는 전환사채 인수 목적으로 브이투자조합1호에 2,000,000천원을 출자하였으나, 조합 출자가 완료되지 않아 연결회사는 동 출자금을 회수하였습니다.

(*2) 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)의 정관에서 정한 방식으로 사원에게 배분할 분배금액 중 연결회사의 몫에 대하여 지분법손익을 계상하며, 비지배주주에게 배분할 분배금액은 비지배부채(부채)로 계상하였습니다. 당기 중 큐리어스솔루션 유한회사는 청산이 완료되어 관계기업에서 제외되었으며, 처분금액은 당기 중 연결회사가 청산이 완료된 큐리어스솔루션(유)로부터 받은 잔여재산 분배금 입니다. 당기 청산으로 인한 처분이익 191천원이 연결포괄손익계산서 상 관계기업투자손익에 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

회사명	기초금액	처분	지분법손익	기타	전기말금액

지분법손익	기타포괄손익

(주)에버리치파트너스	898,725	-	(17,690)	-	-	881,035

큐리어스솔루션(유)(*)	41,213,678	(45,642,488)	4,360,945	-	67,955	90

합 계	42,112,403	(45,642,488)	4,343,255	-	67,955	881,125

(*) 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)의 정관에서 정한 방식으로 비지배주주에게 배분할 분배금액 등이 지분법이익과 비지배부채(부채)로 계상되어 있습니다. 한편, 처분금액은 전기중 연결회사가 큐리어스솔루션(유)로부터 배당받은 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 재무상태(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)에버리치파트너스	4,355,490	532,398	3,823,092	4,582,041	541,860	4,040,181

큐리어스솔루션(유)(*)	-	-	-	351	-	351

(*) 당기 중 청산이 완료되어 관계기업에서 제외되었습니다.

② 손익현황(단위: 천원)

회사명	당기	전기

매출	당기순손익	총포괄손익	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에버리치파트너스	-	(215,585)	(215,585)	-	(1,152)	(1,152)

큐리어스솔루션(유)(*)	108	108	108	80,831,201	79,189,791	79,189,791

(*) 당기 중 청산이 완료되어 관계기업에서 제외되었으며, 당기 손익은 관계기업에서 제외되기전까지의 손익입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 기타금융채무 중 부채로 분류된 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비지배부채(*)	-	302,475	17	300,024

(*) 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)의 비지배부채(유동)와 큐리어스볼티지제삼차기관전용사모투자(합)의 비지배부채(비유동)를 연결재무재표에서 부채로 인식한 금액입니다. 당기 중 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)이 청산되어 비지배부채(유동)은 제거되었습니다.

21. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당기말
연이자율	당기말	전기말

단기차입금	기업은행 발안산단지점	-	-	-	832,000

단기차입금	국민은행	2025.05.09~2026.05.09	3.49%	800,000	-

단기차입금	기업은행 발안산단지점	-	-	-	483,000

단기차입금	기업은행 오산지점	2025.07.10~2026.07.10	4.21%	9,500,000	9,500,000

단기차입금	융창저축은행 분당지점	2025.03.07~2026.03.07	6.50%	1,981,398	1,962,281

단기차입금	조은저축은행	2025.03.07~2026.03.07	6.50%	5,106,137	5,060,481

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2025.05.11~2026.05.11	4.58%(*)	3,200,000	3,500,000

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2025.05.11~2026.05.11	5.28%(*)	1,000,000	1,100,000

단기차입금	기업은행 영통지점	2025.11.06~2026.11.06	4.41%	1,000,000	1,000,000

단기차입금	하나은행 동탄지점	2025.06.27~2026.06.27	3.52%	1,000,000	1,000,000

단기차입금	하나은행 동탄지점	2025.06.27~2026.06.27	4.02%	1,000,000	1,000,000

단기차입금	국민은행 동탄산업단지지점	-	-	-	1,200,000

단기차입금	신한은행 목동지점	2025.05.15~2026.05.15	4.36%(*)	800,000	800,000

단기차입금	기업은행 영통지점	2025.07.01~2026.07.01	3.55%	5,037,000	5,037,000

단기차입금	최혜윤	2025.04.25~2026.10.24	4.60%	400,000	-

합계	30,824,535	32,474,762

(*) 동 차입금은 변동금리조건 차입금으로서 당기말 현재 연이자율을 기재하였습니다.

② 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당기말
연이자율	당기말	전기말

장기차입금	국민은행	2025.05.08~2028.05.08	2.78%	400,000	-

장기차입금(*1)	신한은행 평촌역지점	2024.02.23~2029.02.23	3.91%(*)	10,000,000	12,400,000

장기차입금	국민은행 동탄산업단지지점	2025.02.26~2027.02.26	4.24%	1,200,000	-

장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.03.07~2027.03.07	4.24%(*)	6,300,000	6,300,000

장기차입금(*2)	신한은행 평촌역지점	2024.03.07~2027.03.07	4.24%(*)	1,187,640	2,137,560

장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.05.28~2034.03.31	1.00%(*)	2,850,000	1,385,000

장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.05.14~2034.03.31	1.00%(*)	6,713,000	5,234,000

합계	28,650,640	27,456,560

(*) 동 차입금은 변동금리조건 차입금으로서 당기말 현재 연이자율을 기재하였습니다.

(*1) 장기차입금 12,400,000천원 중 유동성장기차입금 2,400,000천원으로 대체하였습니다.

(*2) 장기차입금 2,137,560천원 중 유동성장기차입금 949,920천원으로 대체하였습니다.

③ 유동성장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당기말
연이자율	당기말	전기말

유동성장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.02.23~2026.09.23	3.91%(*)	2,400,000	2,000,000

유동성장기차입금	신한은행 평촌역지점	2024.03.07~2026.12.07	4.24%(*)	949,920	712,440

합계	3,349,920	2,712,440

(*) 동 차입금은 변동금리조건 차입금으로서 당기말 현재 연이자율을 기재하였습니다.

22. 매입채무 및 기타지급채무, 기타금융채무

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,110,882	1,469,705

기타지급채무(유동)

미지급금(*1)	2,479,120	18,522,608

미지급비용	599,204	164,871

미지급배당금	7,646	7,646

임대보증금	550,400	361,300

소 계	3,636,370	19,056,425

기타지급채무(비유동)

임대보증금	239,000	407,600

장기미지급금	-	1,050,000

소 계	239,000	1,457,600

기타금융채무(유동)(*2,4)	1,086,176	1,254,167

기타금융채무(비유동)(*3)	2,884,819	3,864,788

소 계	3,970,995	5,118,955

(*1) 당기 중 종속기업인 ㈜에이루트호텔앤리조트의 투자부동산 처분과정에서 채권자들과의 채무면제확약서에 따라 관련 채무가 면제되어 감소하였습니다(주석 38.(2) 참조).

(*2) 종속기업인 앤에스알시의 기존주주와 체결한 주식매수청구권과 관련하여 자기지분매입의무의 현재가치(유동) 1,086,176천원(전기말: 1,254,150천원)과 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)의 비지배지분을 연결재무상태표에 부채로 인식한 비지배지분의 전기말 금액 17천원이 포함되어 있습니다(주석 38.(9) 참조).

(*3) 종속기업인 앤에스알시의 기존주주와 체결한 주식매수청구권과 관련하여 자기지분매입의무의 현재가치 2,582,344천원(전기말: 3,564,764천원)과 종속기업인 큐리어스볼티지제삼차기관전용사모투자(합)의 비지배지분을 연결재무상태표에 부채로 인식한 비지배지분 302,475천원(전기말: 300,024천원)이 포함되어 있습니다(주석 38.(9) 참조).

(*4) 당기 중 종속기업인 앤에스알시의 기존주주와 체결한 주식매수청구권과 관련된 자기지분매입의무 부채 중 1,254,150천원은 해당 옵션이 행사되지 않고 소멸됨에 따라 부채를 제거하고 상대계정은 기타자본구성요소로 처리하였습니다(주석 38.(9) 참조).

23. 기타부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선수금	11,032,327	3,433,490

예수금	395,825	573,195

미지급세금	159,278	917,615

종업원급여부채	628,284	663,267

부가세예수금	38,479	36,508

합 계	12,254,193	5,624,075

24. 충당부채

(1) 연결회사는 보고기간말 현재 폐기물처리와 관련하여 지출이 예상되는 기타충당부채, 소송과 관련된 기타충당부채와 무상품질보증수리와 관련하여 향후 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

충당부채

판매보증충당부채	280,496	224,548

기타충당부채(*)	10,189	399,508

보고기간말	290,685	624,056

(*) 연결회사는 당기말 현재 폐기물처리와 관련하여 예상되는 지출 및 부동산에 대한 납세의무 확정 및 계류중인 소송 판결에 따라 기타충당부채를 계상하였습니다(주석 38.(5) 참조).

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	224,548	235,409

판매보증충당부채 전입	471,968	113,530

판매보증충당부채 사용	(416,020)	(124,390)

보고기간말	280,496	224,548

유동항목	280,496	224,548

(3) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	399,508	-

기타충당부채 전입(*1)	119,146	399,508

대체(*2)	(508,465)	-

보고기간말	10,189	399,508

유동항목	10,189	399,508

(*1) 다바다호텔리조트 소송사건 및 건물명도 소송사건과 관련하여 1심판결에 따라 지연이자상당액을 충당부채로 계상하였습니다. 또한 당기 중 폐기물 처리에 따른 예상비용을 충당부채로 계상하였습니다. 당기의 기타충당부채 전입액은 포괄손익계산서상 기타비용과 매출원가에 각각 109,358천원과 9,788천원에 포함됐습니다.

(*2) 다바다호텔리조트 소송사건의 지연이자상당액 508,464천원 중 98,677천원은 소송상대방에 대한 지료청구채권 미수금 98,677천원과 상계되었으며, 잔여금액 409,786천원은 채무면제확약서에 따라 관련채무가 면제되었습니다(주석 38.(2) 참조).

25. 퇴직급여

(1) 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형의 경우 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여 과목으로 인식하고 있습니다.

(2) 연결회사가 당기에 연결포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여는 1,320,836천원(전기 : 1,126,567천원)중 매출원가에 330,191천원(전기 : 318,268천원), 판매비와관리비에 990,645천원(전기 :808,299천원) 포함됐습니다.

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	(22,840)	522,788

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	10,910	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(788,154)	(83,765)

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

법인세비용(수익)	(800,084)	439,023

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(19,345,747)	(44,860,573)

적용세율에 따른 법인세	(2,181,589)	(4,441,197)

조정사항	1,381,504	4,880,220

전기법인세의 조정사항	10,910	-

비공제비용	409,432	3,020,789

비과세수익	(3,960)	(1,776,818)

세액공제감면	(414,442)

이연법인세 미인식효과	-

일시적차이	(881,781)	4,570,673

이월결손금	3,366,173	1,578,411

이월세액공제	(52,558)	(1,506,020)

기타	(1,052,270)	(1,006,815)

법인세비용(수익)	(800,085)	439,023

유효세율	-	-

(*) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율이 발생하지 않았습니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

관련계정과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

대손충당금	3,355,634	384,514	3,740,148

재고자산	285,032	491,654	776,686

건설용지	(48,275)	(5,364)	(53,639)

미수수익	(441,856)	68,516	(373,340)

이자수익	3,864	429	4,293

매출채권	(7,689)	14,121	6,432

선급금	25,181	2,798	27,979

대여금	99,000	(99,000)	-

매각예정자산	2,977,263	327,203	3,304,466

당기손익공정가치측정자산평가이익	(26,604)	(39,568)	(66,172)

기타금융자산	299,178	33,242	332,420

기타포괄손익공정가치측정자산	303,944	33,771	337,715

관계 및 종속기업 투자주식	401,884	51,709	453,593

유형자산	1,152,688	(1,607,218)	(454,530)

리스	35,498	(13,552)	21,946

무형자산	(924,170)	261,022	(663,148)

금융부채	32,233	30,195	62,428

파생상품	(46,791)	5,902	(40,889)

미지급비용	763,600	532,209	1,295,809

이자비용	10,504	5,795	16,299

신주인수권부채권	133,882	14,876	148,758

주식선택매수권	14,678	1,631	16,309

충당부채	21,855	13,228	35,083

퇴직급여충당부채	5,007	1,536	6,543

소 계	8,425,540	509,649	8,935,189

이월결손금	3,326,186	3,235,833	6,562,019

이월세액공제	2,243,993	434,562	2,678,555

이연법인세자산 제외

- 일시적차이	(10,092,389)	93,838	(9,998,551)

- 이월결손금	(3,326,185)	(3,103,722)	(6,429,907)

- 이월세액공제	(2,243,993)	(382,005)	(2,625,998)

합 계	(1,666,848)	788,155	(878,693)

② 전기(단위: 천원)

관련계정과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

대손충당금	1,989,518	1,366,116	3,355,634

재고자산	232,466	52,566	285,032

건설용지	(51,619)	3,344	(48,275)

미수수익	(335,002)	(106,854)	(441,856)

이자수익	3,864	-	3,864

매출채권	-	(7,689)	(7,689)

선급금	27,927	(2,746)	25,181

대여금	99,000	-	99,000

매각예정자산	2,883,139	94,124	2,977,263

당기손익공정가치측정자산평가이익	5,275	(31,879)	(26,604)

기타금융자산	299,178	-	299,178

기타포괄손익공정가치측정자산	253,652	50,292	303,944

관계 및 종속기업 투자주식	(2,111,187)	2,513,071	401,884

유형자산	1,522,729	(370,041)	1,152,688

리스	2,874	32,624	35,498

무형자산	43,183	(967,353)	(924,170)

금융부채	-	32,233	32,233

파생상품	35,982	(82,773)	(46,791)

미지급비용	425,974	337,626	763,600

이자비용	7,783	2,721	10,504

신주인수권부채권	133,882	-	133,882

주식선택매수권	19,589	(4,911)	14,678

충당부채	25,513	(3,658)	21,855

퇴직급여충당부채	7,994	(2,987)	5,007

소 계	5,521,714	2,903,826	8,425,540

이월결손금	1,747,775	1,578,410	3,326,185

이월세액공제	3,750,013	(1,506,020)	2,243,993

이연법인세자산 제외

- 일시적차이	(5,521,714)	(4,570,672)	(10,092,386)

- 이월결손금	(1,747,775)	(1,578,410)	(3,326,185)

- 이월세액공제	(3,750,013)	1,506,020	(2,243,993)

합 계	-	(1,666,846)	(1,666,846)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제 외 사 유

기타 일시적 차이	90,895,921	101,943,321	과세소득의 불확실

이월결손금(*)	58,453,698	33,597,830	과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	2,625,998	2,243,993	과세소득의 불확실

(*) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이월결손금	이월세액공제

1년 이내	716,693	-

1년 초과 2년 이내	1,161,032	-

2년 초과 3년 이내	1,066,989	-

3년 초과	56,709,990	2,678,555

합 계	59,654,704	2,678,555

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 상계내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 이내 회수될 금액	511,709	99,701

12개월 이후 회수될 금액	261,316	77,491

소 계	773,025	177,192

이연법인세부채 :

12개월 이내 결제될 금액	8,635	(8,634)

12개월 이후 결제될 금액	1,643,083	(1,835,406)

소 계	1,651,718	(1,844,040)

이연법인세자산(부채) 순액	(878,693)	(1,666,848)

27. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결재방식	주식결제형	현금결제형

(주)에이루트(*)	(주)에이루트에코	(주)에이루트(*)

부여일	2023년 3월 24일	2024년 7월 1일	2023년 3월 24일

최초 부여수량	4,732,925주	2,018주	2,028,398주

당기말 잔여수량(*)	625,612주	2,018주	268,118주

행사가격(*)	3,502원	82,500원	3,502원

만기	7년	7년	7년

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

부여일 총공정가치	1,312,298천원	166,485천원	562,414천원

행사가능기간	2025년 3월 25일 부터2030년 3월 24일 까지	2026년 7월 2일 부터2031년 7월 1일 까지	2025년 3월 25일 부터2030년 3월 24일 까지

(*) 연결회사는 2024년 4월 주식병합과 2025년 6월 무상감자를 실시함에 따라 하기와 같이 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다.

결재방식	주식결제형	현금결제형

최초부여시	조정 후	최초부여시	조정 후

당기말 잔여수량(*)	4,338,515주	625,612주	1,859,365주	268,118주

행사가격	505원	3,502원	505원	3,502원

(*) 최초 부여수량에서 당기 중 취소된 수량이 차감되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식결제형	현금결제형	합 계

(주)에이루트	(주)에이루트에코	(주)에이루트

전기초	4,732,925	-	2,028,398	6,761,323

전기초(주식병합후)	946,584	-	405,678	1,352,262

부여	-	2,018	-	2,018

전기말	946,584	2,018	405,678	1,354,280

당기초(전기말)	946,584	2,018	405,678	1,354,280

당기초(무상감자후)	682,485	2,018	292,492	976,995

취소(*)	(56,873)	-	(24,374)	(81,247)

당기말	625,612	2,018	268,118	895,748

(*) 당기 중 임직원 1인이 가득완료된 주식매수선택권을 자진 반납하였습니다. 이에 따라 현금결제형 주식선택권관련 주식보상비 13,938천원이 환입되었습니다.

(3) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	주식결제형	현금결제형

(주)에이루트(*1)	(주)에이루트에코(*2)	(주)에이루트

부여시	부여시	당기말	전기말	부여시

평가기준일	2023-03-23	2024-07-01	2025-12-31	2024-12-31	2023-03-23

당기 중 부여된 선택권의공정가치(원/주)	277.27	22,368	581.48	412.28	277.27

부여일의 주가(원/주)	527	82,030	527	527	527

주가변동성	45.31%	16.10%	54.99%	38.85%	45.31%

기대만기	7년	7년	4.23년	5.23년	7년

무위험수익률	3.30%	3.30%	3.21%	2.77%	3.30%

(*1) 주가변동성은 지난 180영업일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(*2) 비상장회사의 부여일의 주가는 평가기준일 현재 DCF법으로 산출하였으며, 주가변동성은 유사 상장회사의 주가변동률을 사용하였습니다

(4) 당기와 전기중 발생한 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보상원가	주식결제형	171,572	668,360

현금결제형	7,643	(49,608)

합 계	179,215	618,752

(5) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

부채 장부금액	155,906	148,263

내재가치	-	365원/주

(*) 당기말 주당 내재가치는 (-)이므로 산출하지 아니하였으며, 전기말 주당 내재가치는 2024년 4월 액면병합에 따른 효과를 반영하여 산정하였습니다.(액면병합 전 98원/주)

28. 자본금과 자본잉여금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 24,137,053주(전기말 : 33,477,189주)이며 1주당 액면금액은 2,500원(전기말 : 2,500원)입니다.

지배기업은 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 주식(액면) 병합 안건을 가결하였습니다.주식 병합의 방법은 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합하는 것으로 신주의 효력발생일은 2024년 4월 16일입니다.

또한 지배기업은 2025년 6월 4일 임시주주총회에서 자본 감소 안건을 가결하였습니다. 자본 감소의 방법은 기명식 보통주식 4주를 동일한 액면가의 보통주식 2.884주로 무상 병합하는 것으로 신주의 효력발생일은 2025년 6월 20일입니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	감자차익

전기초	167,385,948	83,692,974	64,049,289	-

주식병합	(133,908,759)	(1)	-	-

전기말	33,477,189	83,692,973	64,049,289	-

당기초	33,477,189	83,692,973	64,049,289	-

무상감자	(9,340,136)	(23,350,340)	-	23,350,340

당기말	24,137,053	60,342,633	64,049,289	23,350,340

29. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	21	21

자기주식	(35,428)	(19,768)

기타자본잉여금	(294,285)	(294,285)

자기주식처분손실	(2,539,379)	(2,539,379)

주식매수선택권	1,312,297	1,174,610

자기지분매입의무(주주간약정)(주석 22 참조)	(2,886,654)	(4,140,803)

관계기업 자본변동 중 지분해당액	(710,834)	(710,834)

연결회사내 자본거래	(17,416,335)	(17,416,335)

유상감자	(7,991)	(7,991)

합 계	(22,578,588)	(23,954,764)

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험수리적손익	13,581	13,581

해외사업환산손익	(23,918)	(39,268)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(3,000,140)	(3,000,140)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	2,017	2,017

합 계	(3,008,460)	(3,023,810)

30. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	441,670	441,670

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(23,068,834)	(6,212,553)

합 계	(22,627,164)	(5,770,883)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

31.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련하여 손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	49,912,202	68,203,484

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	691,605	387,946

총 수익	50,603,807	68,591,430

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

(단위: 천원)

구 분	당기

미니프린터	중전기기사업	유통	반도체장비사업	폐기물 처리업	기타	내부거래	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의 수익	30,140,098	8,404,248	5,821,339	4,952,427	566,785	27,305	-	49,912,202

부문간 수익	2,226,521	2,509,200	21,318	-	-	-	(4,757,039)	-

합 계	32,366,619	10,913,448	5,842,657	4,952,427	566,785	27,305	(4,757,039)	49,912,202

수익인식 시점

한 시점에서 인식	32,366,619	10,913,448	5,842,657	4,952,427	-	27,305	(4,757,039)	49,345,417

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	566,785	-	-	566,785

소 계	32,366,619	10,913,448	5,842,657	4,952,427	566,785	27,305	(4,757,039)	49,912,202

(단위: 천원)

구 분	전기

미니프린터	중전기기사업	유통	반도체장비사업	기타	내부거래	합계

고객의 유형

외부고객으로부터의 수익	27,399,552	7,636,791	20,046,944	12,651,250	468,947	-	68,203,484

부문간 수익	1,836,913	1,932,676	4,855	-	174,000	(3,948,444)	-

합 계	29,236,465	9,569,467	20,051,799	12,651,250	642,947	(3,948,444)	68,203,484

수익인식 시점

한 시점에서 인식	29,236,465	9,569,467	20,051,799	12,651,250	642,947	(3,948,444)	68,203,484

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-	-

소 계	29,236,465	9,569,467	20,051,799	12,651,250	642,947	(3,948,444)	68,203,484

31.2 계약부채

연결회사는 거래처 매출선수금에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채(유동)

선수금(*)	11,032,327	3,433,490

(*) 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 당기에 941,626천원(전기: 222,613천원)이 당기 수익으로 인식 되었습니다.

32. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	7,128,055	6,694,153

퇴직급여	990,645	808,299

복리후생비	777,474	634,438

여비교통비	535,369	362,435

접대비	437,465	479,943

통신비	30,152	30,004

수도광열비	30,894	35,402

전력비	114,902	95,881

세금과공과	746,424	1,076,913

유형자산감가상각비	704,852	825,427

임차료	122,427	53,407

수선비	17,484	15,774

보험료	185,833	157,958

차량유지비	166,751	151,148

경상연구개발비	2,236,659	2,252,731

운반비	331,032	346,194

교육훈련비	4,488	6,716

도서인쇄비	3,365	4,018

설치공사비	72,321	138,030

소모품비	94,250	146,606

지급수수료	3,279,927	2,425,594

광고선전비	249,570	398,743

대손상각비(환입)	(1,790,115)	13,799,214

건물관리비	59,699	24,735

무형자산상각비	2,140,248	1,779,071

사용권자산감가상각비	150,815	544,343

투자부동산감가상각비	17,546	27,631

수출제비용	16,873	3,497

해외시장개척비	810,154	800,668

주식보상비	179,214	618,752

포장비	102,980	174,237

판매보증비	471,968	113,530

합계	20,419,721	35,025,492

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원재료 사용	11,344,724	9,438,216

제품 및 재공품의 변동	(6,571,860)	(1,659,291)

상품매출원가	21,155,208	34,222,007

종업원급여	12,802,531	10,836,720

상각비	4,417,796	3,954,733

물류비	475,743	374,226

지급수수료	4,322,970	3,015,103

외주가공비	2,899,466	1,619,003

대손상각비(환입)	(1,790,115)	13,799,214

해외시장개척비	810,154	800,668

복리후생비	1,198,833	979,919

주식보상비	179,214	618,752

기타 비용	10,289,219	11,402,406

합계(*)	61,533,883	89,401,677

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 연결회사의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

금융수익:

이자수익	239,491	717,958

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	788,622	477,595

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	64,000	-

리스해지이익	52,110	-

외화환산이익	1,618	40,348

배당수익	327	-

파생상품평가이익	-	309,080

채무면제이익	6,332,105	-

기타금융수익	600,061	-

소 계	8,078,334	1,544,981

금융비용:

이자비용(*)	2,731,941	3,713,599

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	11,413	10,952

파생상품평가손실	100,909	69,907

기타금융비용	20,462	1,256,925

외화환산손실	16,014	-

소 계	2,880,739	5,051,383

순손익	5,197,595	(3,506,402)

(*) 당기 자본화된 차입원가는 없으며, 전기 중 자본화된 차입원가 37,710천원이 차감되어 있습니다.

35. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

기타수익:

외환차익	453,656	854,561

외화환산이익	241,807	1,014,279

유형자산처분이익	12,194	25,452

종속기업처분이익	191	-

매각예정자산처분이익	454,644	-

매각예정비유동자산손상차손환입	32,760	-

잡이익	200,113	307,982

소계	1,395,365	2,202,274

기타비용:

기부금	88,500	70,500

외환차손	532,949	579,836

외화환산손실	266,592	21,723

기타의대손상각비	1,117,793	11,172

투자부동산처분손실	11,640,752	-

사용권자산손상차손	236,029	411,051

유형자산손상차손	574,781	902,869

무형자산손상차손	293,321	101,447

투자부동산손상차손	-	3,180,926

종속기업처분손실	-	5,169

매각예정비유동자산손상차손(주석40 참조)	-	21,130,705

기타충당부채전입액	109,358	399,508

기타지급수수료	3,860	127,141

잡손실	85,474	147,405

소계	14,949,409	27,089,452

순손익	(13,554,044)	(24,887,178)

36. 주당순이익(1) 기본주당순이익(손실)

기본주당이익(손실)은 연결회사의 당기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기 및 전기 중 연결회사의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기(*1)

가. 지배주주귀속 당기순이익(손실)	(16,856,280,888)	(44,995,901,085)

나. 가중평균 유통보통주식수(*2)	24,133,364	24,134,357

다. 기본주당순손익(가÷나)	(698)	(1,864)

(*1) 당기 중 발생한 무상감자 및 전기 중 발생한 주식병합으로 인하여 비교표시되는 전기 가중평균 유통보통주식수와 주당손익을 소급하여 재계산하였습니다.

(*2) 기본주당순이익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

기본주당순이익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원,주)

구분	주식수	가중치	적수

기초	24,137,053	365	8,810,024,345

자기주식	(3,689)	365	(1,346,485)

보고기간말	24,133,364	8,808,677,860

가중평균유통보통주식수	24,133,364

② 전기(단위: 일,주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	24,137,053	366	8,834,161,398

자기주식(기초)	(734)	366	(268,644)

자기주식(취득)	(2,955)	243	(718,065)

보고기간말	24,133,364	8,833,174,689

가중평균유통보통주식수	24,134,357

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기말 및 전기말 보통주의 평균시장가격이 주식선택권 행사가격에 미달하여 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

37. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

연결당기순이익(손실)	(18,545,663)	(45,299,597)

조정:

법인세비용(수익)	(800,084)	439,023

이자비용	2,731,941	3,713,599

기타금융비용	20,462	911,702

퇴직급여충당금전입액	1,684	4,044

외화환산손실	282,606	21,723

대손상각비(환입)	(1,790,115)	13,799,214

기타	-	188,680

기타의대손상각비	1,117,793	11,172

유형자산감가상각비	1,620,944	1,319,543

사용권자산감가상각비	156,932	544,343

투자부동산감가상각비	499,672	311,776

무형자산상각비	2,140,248	1,779,071

하자보수비	-	123,295

주식보상비	179,214	618,752

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	11,413	10,952

파생상품평가손실	100,909	69,907

유형자산처분이익	(12,194)	(25,453)

투자부동산처분손실	11,640,752	-

유형자산손상차손	574,781	902,869

사용권자산손상차손	236,029	411,051

투자부동산손상차손	-	3,180,926

무형자산손상차손	293,321	101,447

매각예정자산처분이익	(454,644)	-

매각예정비유동자산손상차손(환입)	(32,760)	21,130,705

재고자산평가손실 전입	2,528,471	376,498

종속기업처분손실(이익)	(191)	5,169

관계기업처분이익	(919)	-

기타충당부채전입액	119,146	-

이자수익	(239,491)	(717,958)

판매보증비(환입)	471,968	(9,765)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(788,622)	(477,594)

관계기업지분법손실(이익)	60,140	(4,343,254)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(64,000)	-

외화환산이익	(243,426)	(1,054,627)

배당금수익	(327)	-

채무면제이익	(6,332,105)	-

리스해지이익	(52,110)	-

기타금융수익	(600,061)	-

파생상품평가이익	-	(309,080)

잡이익	(54,817)	(3,185)

순운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(756,649)	(9,477,895)

대출채권의 증가	(500,000)	-

미수금의 증가	(197,343)	(875,157)

미수수익의 감소	721,947	3,470,382

선급금의 감소	223,118	4,582,096

선급비용의 감소	114,684	117,039

부가세대급금의 감소(증가)	1,058,285	(962,070)

재고자산의 감소(증가)	(10,046,321)	3,305,434

매입채무의 감소	(360,715)	(1,865,408)

미지급금의 증가	580,965	494,070

미지급비용의 감소	(659,946)	(2,929,890)

예수금의 증가(감소)	(52,843)	246,618

부가세예수금의 증가(감소)	(1,194)	8,377

선수금의 증가	8,058,837	727,105

기타부채의 감소	(608,908)	(115,428)

충당부채의 감소	(416,020)	(124,390)

퇴직금의 지급	-	(16,993)

보증금의 감소	(224,000)	-

영업으로부터 창출된 현금	(8,289,206)	(5,681,162)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	13,745,650	41,930

사용권자산의 취득	325,211	405,424

장기차입금의 유동성 대체	3,349,920	2,712,440

리스부채의 유동성대체	252,825	301,648

투자부동산 처분에 따른 부채 상계	10,041,364	-

임대보증금의 유동성대체	260,000	230,000

특허권 취득 관련 선급금의 변동	3,484	-

소프트웨어 취득 관련 미지급금의 변동	1,940	-

무상감자	23,350,340	-

재고자산 등으로 반제된 매출채권	1,377,901	-

투자부동산의 기타무형자산으로 대체	-	1,511,146

재고자산의 매각예정비유동자산으로 대체	-	5,658,762

재고자산의 투자부동산으로의 대체	-	11,785,606

매출채권의 제각	-	409,766

선수금의 매각예정비유동부채로 대체	-	1,519,784

유형자산의 투자부동산 대체	1,199,946	649,204

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	1,715,707	1,748,241

유형자산 처분 관련 미수금의 증가(감소)	41	19,999

자기지분매입의무부채의 자본잉여금 대체	1,254,150	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	사업결합	리스(순증감)	유동성대체	기타	당기말

유입	유출

단기차입금	32,474,763	1,264,772	(1,825,014)	110,014	-	(1,200,000)	-	30,824,535

유동성장기차입금	2,712,440	-	(2,712,440)	-	-	3,349,920	-	3,349,920

장기차입금	27,456,560	3,344,000	-	-	-	(2,149,920)	-	28,650,640

임대보증금	768,900	120,500	(100,000)	-	-	-	-	789,400

기타금융채무	5,118,955	-	(18,018)	-	-	-	(1,129,942)	3,970,995

리스부채	603,779	-	(345,957)	68,932	205,507	-	-	532,261

합 계	69,135,397	4,729,272	(5,001,429)	178,946	205,507	-	(1,129,942)	68,117,751

② 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	사업결합	리스(순증감)	대체	기타	전기말

유입	유출

단기차입금	16,891,152	31,574,131	(26,027,520)	10,993,260	-	-	(956,260)	32,474,763

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	2,712,440	-	2,712,440

장기차입금	-	30,769,000	(600,000)	-	-	(2,712,440)	-	27,456,560

임대보증금	263,900	496,500	-	10,000	-	-	(1,500)	768,900

기타금융채무	3,433,367	300,000	(4,087,355)	4,140,803	-	-	1,332,140	5,118,955

리스부채	741,442	-	(478,247)	-	367,419	-	(26,835)	603,779

합계	21,329,861	63,139,631	(31,193,122)	15,144,063	367,419	-	347,545	69,135,397

38. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

금융기관	구분	한도액	실행액

국민은행	운영자금	1,200,000	1,200,000

운영자금	400,000	400,000

운영자금	800,000	800,000

신한은행	운영자금	3,200,000	3,200,000

운영자금	1,000,000	1,000,000

운영자금	800,000	800,000

인수금융	12,400,000	12,400,000

설비자금	6,713,000	6,713,000

설비자금	2,850,000	2,850,000

토지취득자금	6,300,000	6,300,000

시설자금	2,137,560	2,137,560

기업은행	운영자금	1,000,000	1,000,000

시설자금	5,037,000	5,037,000

운영자금	9,500,000	9,500,000

KEB하나은행	외담대	4,000,000	-

팩토링대출	30,000	-

운영자금	1,000,000	1,000,000

운영자금	1,000,000	1,000,000

조은저축은행	운영자금	5,500,000	5,106,137

융창저축은행	운영자금	2,000,000	1,981,398

우리은행	운영자금	300,000	-

② 전기말(단위: 천원,US$)

금융기관	구분	한도액	실행액

국민은행	운영자금	1,200,000	1,200,000

신한은행	운영자금	3,500,000	3,500,000

운영자금	1,100,000	1,100,000

운영자금	800,000	800,000

인수금융	14,400,000	14,400,000

설비자금	6,722,000	5,234,000

설비자금	2,850,000	1,385,000

토지취득자금	6,300,000	6,300,000

시설자금	2,850,000	2,850,000

기업은행	시설투자대출	1,850,000	832,000

토지분양협약대출	1,200,000	483,000

기한부수입신용장발행	USD 500,000	-

B2B팩토리약정	1,300,000	-

운영자금	1,000,000	1,000,000

시설자금	5,037,000	5,037,000

운영자금	9,500,000	9,500,000

KEB하나은행	외담대	4,000,000	-

팩토링대출	30,000	-

구매론	1,000,000	-

운영자금	1,000,000	1,000,000

운영자금	1,000,000	1,000,000

조은저축은행	운영자금	5,500,000	5,060,481

융창저축은행	운영자금	2,000,000	1,962,281

(2) (주)에이루트호텔앤리조트와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(주)에이루트호텔앤리조트는 제주도 제주시 애월읍 평화로 2477 주변에 카지노호텔리조트 사업을 진행중이었습니다. 지배기업은 (주)에이루트호텔앤리조트의 지분 100.00% 및 대여금 채권을 보유하고 있고, 해당 법인의 매각 전까지 (주)에이루트호텔앤리조트의 운영자금 및 채무지급에 필요한 자금을 조달할 의무를 부담하고, 자금조달의무 이행기간은 (주)에이루트호텔앤리조트 부동산을 매도하여 더이상 카지노호텔리조트 사업을 진행하지 않게 되어 자금조달이 필요하지 않은 시점까지 하는 약정 사항을 체결하였습니다.

당기 중 ㈜에이루트호텔앤리조트의 투자부동산 중 일부 지번에 대해 진행중이던 공매 절차가 완료되었으며, 투자부동산의 장부금액과 공매로 인한 순낙찰가액의 차이는 당기손익으로 회계처리했습니다.

또한, 당기 중 (주)에이루트호텔앤리조트의 잔여 투자부동산 및 일부 유형자산이 외부로 매각되었으며, 매매계약 체결과 동시에 ㈜에이루트호탤앤리조트와 채권자들 간 채무면제확약서에 따라 부동산 매매계약 체결과 동시에 관련 채무가 면제되었습니다. 이로인해 토지매매대금 지급 소송에 대한 1심 패소에 따라 ㈜다바다호텔리조트에게 지급할 소송가액 2,354,000천원 및 지연이자에 따른 충당부채 409,786천원이 면제되었으며, 근저당권자인 (주)씨엘에이치의 근저당채권 10,041,363천원이 면제되었습니다. 이외 개인채권자들의 채무면제액 3,568,318천원 등을 포함하여 순매각금액과 투자부동산 장부금액의 차이를 당기손익으로 회계처리했습니다(주석 16.(1) 참조).

당기 중 ㈜에이루트호텔앤리조트는 투자부동산을 매도하여 카지노호텔리조트 사업이 종료되었으며, 2025년 7월 24일 수원회생법원에 파산을 신청하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

회사명	서울보증보험	에이루트대표(서문동군)	앤에스알시대표(이승환)	지오닉스대표 (이상호)	합계

에이루트	1,930,898	9,750,000	-	-	11,680,898

지오닉스	2,450,280	-	-	440,000	2,890,280

동래온천자산개발	99,000	-	-	-	99,000

앤에스알시	440,000	-	2,416,940	-	2,856,940

에이루트에코	2,792,340	-	-	-	2,792,340

합계	7,712,518	9,750,000	2,416,940	440,000	20,319,458

② 전기말(단위: 천원)

회사명	서울보증보험	에이루트대표(서문동군)	앤에스알시대표(이승환)	합계

에이루트	1,041,320	9,750,000	-	10,791,320

지오닉스	2,342,079	-	-	2,342,079

동래온천자산개발	99,000	-	-	99,000

앤에스알시	-	-	2,436,940	2,436,940

에이루트에코	450,110	-	-	450,110

합계	3,932,509	9,750,000	2,436,940	16,119,449

(5) 계류중인 소송사건

1) 당기말 현재 연결회사는 2023년도에 발생한 특허침해금지 등 청구의 건으로 중국회사인 샤오미 커뮤니케이션즈와 공동 피고로 계류중인 소송(소송가액 300,000천원) 관련하여, 당기 중 특허심판원 심판종결통보를 받았습니다.

2) 당기말 현재 종속기업인 (주)에이루트호텔앤리조트는 연결회사가 임차한 부동산과 관련하여 진행된 명도소송의 피고로 제소되었으며, 2025년 1월 6일 판결의 결과 패소하였습니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 동 부동산임차계약과 관련하여 미지급임차료 14,200천원(전기말 12,160천원)에 대하여 유동기타지급채무에 계상하고 있으며, 해당 판결의 결과에 따라 당기말 현재 인식한 지연이자 401천원(전기말 166천원)을 충당부채에 계상하고 있습니다.

3) 당기말 현재 종속기업인 (주)앤에스알시는 피고로서, 원고인 (주)인텔리전스파트너스에 용역대금을 지급할 의무가 있다고 주장하여 계류중인 소송(소송가액 226,152천원)과 관련하여 서울남부지방법원에 1심 계류중입니다. 당기말 현재 계류중인 소송사건에 대한 최종결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

4) 당기말 현재 연결회사는 용역수수료 미지급건과 관련한 손해배상 청구의 건으로 피고로 계류중인 소송(소송가액 430,000천원) 관련하여, 서울중앙지방법원에서 1심 계류중입니다.당기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다.

5) 당기말 현재 연결회사는 사해행위 취소의 건으로 피고로 계류중인 소송(소송가액 61,266천원) 관련하여, 울산지방법원에서 1심 계류중입니다. 당기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다.

(6) 담보제공자산

1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	내용

유형자산(*1)	토지 및 건물	5,661,397	3,200,000	4,200,000	신한은행	연결회사의 차입금 담보

800,000	960,000	국민은행	연결회사의 차입금 담보

-	300,000	버티브코리아(주)	연결회사의 상거래 담보

유형자산	토지 및 건물	4,328,274	9,500,000	11,400,000	기업은행	연결회사의 차입금 담보

유형자산 및 투자부동산(*2)	토지 및 건물	7,760,620	5,037,000	7,418,862	기업은행	연결회사의 차입금 담보

2,000,000	2,400,000	하나은행	연결회사의 차입금 담보

1,200,000	1,440,000	국민은행	연결회사의 차입금 담보

투자부동산(*3)	토지 및 건물	14,558,703	5,106,137	6,600,000	조은저축은행	연결회사의 차입금 담보

1,981,398	2,400,000	융창저축은행

투자부동산	토지	26,879,005	12,400,000	18,000,000	신한은행	연결회사의 차입금 담보

18,000,560	22,466,000	신한은행	연결회사의 차입금 담보

유형자산	토지, 건물 및 기계장치	25,179,879	신한은행	연결회사의 차입금 담보

(*1) 종속기업인 (주)지오닉스는 버티브코리아(주)에 지급보증 계약을 체결하였습니다.

(*2) 종속기업인 (주)앤에스알시에서 동 유형자산에 가입한 메리츠화재해상보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.

(*3) 전기 중 우리자산신탁에 조은저축은행과 융창저축은행을 우선수익자로 하는 담보신탁계약을 체결하였습니다. 또한 종속기업인 (주)오리진트산업개발(구, (주)에이루트개발)에서 동 투자부동산에 가입한 신협중앙회 화재보험 수익증권 건물분은 위 조은저축은행과 융창저축은행에 질권설정 되어있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	내용

유형자산(*1)	토지 및 건물	4,973,349	3,500,000	4,200,000	신한은행	연결회사의 차입금 담보

1,315,000	2,205,000	기업은행	연결회사의 차입금 담보

-	300,000	버티브코리아(주)	연결회사의 상거래 담보

유형자산	토지 및 건물	4,734,534	9,500,000	11,400,000	기업은행	연결회사의 차입금 담보

유형자산(*2)	토지 및 건물	9,758,886	5,037,000	7,418,862	기업은행	연결회사의 차입금 담보

2,000,000	2,400,000	하나은행	연결회사의 차입금 담보

유형자산	토지 및 건물	1,579,100	1,200,000	1,440,000	국민은행	연결회사의 차입금 담보

투자부동산(*3)	토지 및 건물	15,893,172	5,060,481	6,600,000	조은저축은행	연결회사의 차입금 담보

1,962,281	2,400,000	융창저축은행

유형자산	토지	7,998,827	15,769,000	40,466,000	신한은행	연결회사의 차입금 담보

투자부동산	토지	27,021,041	신한은행	연결회사의 차입금 담보

14,400,000	신한은행	연결회사의 차입금 담보

투자부동산	토지	19,301,243	-	19,500,000	(주)씨엘에이치	연결회사의 미지급토지대금 담보

2,942,940	-	-	(주)코리아신탁	수익권증서 담보

(*1) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 유형자산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다. 버티브코리아(주)에 지급보증 계약도 체결하였습니다.

(*2) 종속기업인 (주)앤에스알시에서 동 유형자산에 가입한 메리츠화재해상보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.

(*3) 전기 중 우리자산신탁에 조은저축은행과 융창저축은행을 우선수익자로 하는 담보신탁계약을 체결하였습니다. 또한 종속기업인 ㈜에이루트개발에서 동 투자부동산에 가입한 신협중앙회 화재보험 수익증권 건물분은 위 조은저축은행과 융창저축은행에 질권설정 되어있습니다.

(7) 부동산담보신탁계약

부동산담보신탁계약에 따라 신탁사로 소유권이 이전되어 있으며, 신탁자산의 수익권증서는 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 신탁자산은 관련된 차입금을 상환하기 전까지 처분이 제한되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신탁계약의 주요내용은 다음과 같으며, 당기에 상환 후 신탁 말소되었습니다.

① 당기말(단위: 천원)

신탁사	순위	신탁원본의 우선수익자	관련채무	차입금액	담보제공자산	담보설정금액

우리자산신탁(주)	1순위	조은저축은행	단기차입금	5,106,137	투자부동산	6,600,000

융창저축은행	1,981,398	2,400,000

② 전기말(단위: 천원)

신탁사	순위	신탁원본의 우선수익자	관련채무	차입금액	담보제공자산	담보설정금액

우리자산신탁(주)	1순위	조은저축은행	단기차입금	5,060,481	토지 및 건물	6,600,000

융창저축은행	1,962,281	2,400,000

(8) 연결회사 채무자의 회생절차 진행

연결회사의 채무자인 감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 2018년 9월 18일 회생절차 개시 결정을 받아 2018년 12월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았으며, 2018년 12월 28일 회생절차 종료결정이 이루어졌습니다. 해당 채권의 상환기간은 회생절차에 따라 2년에서 5년으로 연장되었습니다.

감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 전기에 감마누와 합병하여 채권이 이관되었고, 합병에 따라 상환 후 잔여 채권을 2021년 1월 18일 감마누가 이행하기로 공증하였습니다.

감마누는 2021년 3월 30일 (주)더에이치큐로 단순 상호 변경 하였습니다. 해당 채무는 2022년 7월 29일 전액 회수 완료되었습니다.

(9) 연결회사는 2024년 1월 19일 ㈜앤에스알시의 보통주식 1,400,000주(지분율 70%) 및 경영권을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 연결회사가 주식매매계약과 별개로 기존주주와의 주주간계약을 통해 체결한 주요 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

기존주주의 매수청구권(Put-Option)(*)	1) 기존주주는 지분 인수 거래 종결 후 6개월에서 13개월 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 100,000주에 대하여 연결회사에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(1차 Put-Option)를 보유함(*)2) 기존주주는 지분 인수 거래 종결이 된지 2년 이후부터 1년 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 100,000주에 대하여 연결회사에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(2차 Put-Option)를 보유함3) 기존주주는 거래 종결이 된지 5년 이후부터 1년 이내에 기존주주가 보유한 주식 중 400,000주에 대하여 연결회사에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(3차 Put-Option)를 보유함상기의 경우 행사가격은 기존주주와 연결회사가 각 추천한 회계법인 2곳 이상의 평가를 거친 후 평균가격에서 10%를 할인한 가격으로 정함

연결회사의 매수청구권(Call-Option)	기존주주가 상기 1) ~ 3)의 Put option을 행사하지 않는 경우, 연결회사는 기존주주의 잔여주식에 대하여 매도할 것을 청구할 수 있는 권리(Call option)를 보유함상기의 경우 행사가격은 기존주주와 연결회사가 각 추천한 회계법인 2곳 이상의 평가를 거친 후 평균가격에서 10%를 할인한 가격으로 정함

기존주주의 공동매도청구권(Tag-Along Right) 및매수청구권(Put-Option)	거래종결 후 5년 이내라 하더라도 연결회사가 보유한 ㈜앤에스알시주식을 제3자에게 매각하는 경우, 기존주주는 잔여주식을 동일한 가격과 조건으로 매각하여 줄 것을 요구하거나(Tag-Along), 연결회사에게 동일한 가격과 조건으로 매수를 청구할 수 있는 권리(Put option)를 보유함

연결회사와 기존주주의우선매입권	연결회사와 기존주주는 각각 보유한 ㈜앤에스알시 주식을 제3자에게 매각할 경우, 동등한 조건하에 우선매입권을 보유함

(*) 당기 중 기존주주의 1차 Put-option은 해당 옵션이 행사되지 않고 소멸되었으며,연결회사는 당기말 현재 상기 계약조건에 따라 기존주주가 행사하지 않은 1차 Put-option 잔여주식에 대한 Call option을 보유하고 있습니다.연결회사는 상기 연결회사의 매수청구권(Call-Option)을 파생상품자산으로 인식(주석 9 참조)하고 있으며, 기존주주의 매수청구권(Put-Option) 계약을 자기지분매입의무로 판단하여 연결재무상태표상 기타금융채무로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(10) 연결회사는 2024년 1월 30일 큐리어스칸기관전용사모투자 합자회사에 지분투자를 하였습니다. 투자목적회사는 투자대상의 거래당사자로부터 담보, 풋옵션, 자금보충 약정 등을 제공받고 있으며, 금융기관으로부터의 대출과 관련하여 투자대상지분을 담보로 제공하고 있으며, 투자대상회사의 대주주와 체결한 주요 약정은 다음과 같습니다.

구분	내용

근질권의 설정	투자대상회사의 대주주는 큐리어스칸SPC에 대하여 부담하는 계약상의 의무 및 해당 의무의 불이행에 따른 손해배상 등 일체의 채무를 담보하기 위하여 대주주가 소유한 대상회사주식에 대하여 큐리어스칸SPC를 1순위 근질권자로 하는 근질권을 설정함.

주식 처분의 제한 및 동반매도청구권
(Tag-along Right)	투자대상회사의 대주주는 큐리어스칸SPC의 사전 동의 없이 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도 등 일체의 처분행위를 할 수 없음.투자대상회사의 대주주가 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자하는 경우, 큐리어스칸SPC는 보유한 대상주식의 전부 또는 일부를 대주주와 동일한 조건으로 함께 양도할 것을 청구할 수 있는 동반매도청구권을 보유함.

주식매도청구권(Put-Option)	큐리어스칸SPC는 다음의 경우 보유한 투자대상회사주식의 전부를 대주주에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(Put-Option)을 보유함.(1) 거래종결일로부터 2년 11개월이 도래하는 날 큐리어스칸SPC가 투자대상회사주식을 일부라도 보유하고 있는 경우(2) 투자대상회사 및 그 대주주가 본 계약의 의무사항을 위반하는 등의 경우행사대금은 정산일을 기준으로 하여 산정한 투자대상회사주식에 대한 기본투자수익금으로 함.

큐리어스칸기관전용사모투자 합자회사는 보고기간 말 이후인 2026년 2월 해산을 위한 임시사원총회를 개최하고, 잔여재산을 최종 분배하였습니다(주석 12.(2)와 주석 42 참조).

(11) 연결회사는 전기말 현재 회수가능성이 낮다고 판단하여 인식한 유통사업부문의 대손충당금과 관련하여 당기 중 동 매출채권의 회수를 위하여 거래처가 보유한 재고자산을 양수하고(주석 11 참조), 거래처에 대한 민형사소송 및 가압류절차를 진행하고 있으며, 당기에 매출채권 1,233,714천원을 추가로 회수하였습니다(주석 8 참조).

39. 특수관계자 등 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최대주주	최정임 외 4인	최정임 외 4인

관계기업	(주)에버리치파트너스	(주)에버리치파트너스

(주)블루패드(*1)	(주)블루패드(*1)

(주)우진홀딩스(*2)	(주)우진홀딩스(*2)

-	큐리어스솔루션유한회사(*3)

기타의특수관계자	대표이사	대표이사

개인주주	개인주주

큐리어스파트너스㈜ 등	큐리어스파트너스(주) 등

(*1) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.

(*2) 2022년 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 2022년말 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

(*3) 큐리어스솔루션제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사의 관계기업으로 당기 중 청산이 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 전기 중 특수관계자 거래 내역은 없으며, 당기 중 특수관계자 거래내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	출자	회수

관계기업	브이투자조합1호(*)	2,000,000	2,000,000

(*) 당기 중 ㈜에스에이티가 발행하는 전환사채 인수 목적으로 브이투자조합1호에 출자하였으나, 조합 출자가 완료되지 않아 동 출자금을 회수하였으며, 당기말 현재 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.

(3) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없으며, 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채무

차입금

기타의특수관계자	개인주주	400,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	차입	분배금 지급	분배금 수취

기초	차입	당기말	당기	당기

관계기업	큐리어스솔루션 유한회사	-	-	-	-	261

기타의특수관계자	큐리어스파트너스㈜	-	-	-	(18,028)	-

기타의특수관계자	개인주주	-	400,000	400,000	-	-

합계	-	400,000	400,000	(18,028)	261

② 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	분배금 수취(*)	자금차입거래

차입	상환

관계기업	큐리어스솔루션(유)	45,642,488	-	-

기타의특수관계자	큐리어스파트너스(주)	-	2,000,000	2,000,000

(*) 전기중 투자금 일부인 45,642백만원을 회수하였으며, 지분법적용 투자주식 장부가액에서 차감하였습니다(주석 20 참조).

(5) 지급보증

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증① 당기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	(주)앤에스알시	하나은행	2,400,000	2023.06.27 ~ 2026.06.27	자금차입

(주)에이루트에코	서울보증보험	2,259,600	2025.01.23 ~ 2026.12.31	인허가

신한은행	3,852,700	2025.03.14 ~ 2034.03.31	자금차입

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	(주)앤에스알시	하나은행	2,400,000	2024.06.27 ~ 2025.06.27	자금차입

(주)지오닉스	기업은행	2,205,000	2024.01.18 ~ 2025.04.06	자금차입

버티브코리아(주)	300,000	2023.02.06 ~ 2026.02.27	상거래채무

(주)에이루트에코	신한은행	8,066,400	2024.05.14 ~ 2032.03.31	자금차입

2) 제공받은 지급보증① 당기말(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

기타의특수관계자	에이루트대표이사	조은저축은행	7,150,000	차입금 연대보증

융창저축은행	2,600,000	차입금 연대보증

앤에스알시대표이사	신한은행	980,000	차입금 연대보증

국민은행	256,940	차입금 연대보증

기업은행	1,200,000	차입금 연대보증

지오닉스
대표이사	국민은행	440,000	차입금 연대보증

② 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

기타의특수관계자	에이루트대표이사	조은저축은행	7,150,000	차입금 연대보증

융창저축은행	2,600,000	차입금 연대보증

앤에스알시대표이사	국민은행	256,940	차입금 연대보증

신한은행	980,000	차입금 연대보증

기업은행	1,200,000	차입금 연대보증

(6) 담보제공자산1) 담보로 제공한 자산

① 당기말(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)지오닉스	토지 및 건물	4,884,261	4,200,000	신한은행

960,000	기업은행

300,000	버티브코리아(주)

② 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)지오닉스	토지 및 건물	5,722,444	2,205,000	기업은행

300,000	버티브코리아(주)

2) 담보로 제공받은 자산① 당기말(단위: 천원)

구분	담보제공자	담보제공 내역	담보제공자산장부가액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	제공이유

종속기업	(주)동래온천자산개발	동래구 온천동 토지	26,879,005	12,400,000	18,000,000	신한은행	지배기업 운영자금 차입

종속기업	(주)오리진트산업개발(구, (주)에이루트개발)	의왕시 청계동 주택	14,558,703	5,106,137	6,600,000	조은저축은행	지배기업 운영자금 차입

1,981,398	2,400,000	융창저죽은행	지배기업 운영자금 차입

② 전기말(단위: 천원)

구분	담보제공자	담보제공 내역	담보제공자산장부가액	관련차입금	담보설정금액	담보제공처	제공이유

종속기업	(주)동래온천자산개발	동래구 온천동 토지	27,021,041	14,400,000	18,000,000	신한은행	지배기업 운영자금 차입

종속기업	(주)에이루트개발	신탁 수익권증서	15,014,703	5,060,481	6,600,000	조은저축은행	지배기업 운영자금 차입

1,962,281	2,400,000	융창저죽은행	지배기업 운영자금 차입

(7) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,569,455	2,342,088

퇴직급여	713,365	477,978

주식보상비	179,214	618,752

합 계	3,462,034	3,438,818

40. 매각예정비유동자산

당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 매각예정비유동자산(단위: 천원)

자산명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)우진홀딩스(*1)	한국	금융 투자업	12.31	62.69%	50,210,955	-	62.69%	50,210,955	-

문화재단용 건물 및 토지(*2)	한국	-	-	-	646,992	637,387	-	646,992	604,627

분양사업 토지(*3)	한국	-	-	-	-	-	-	5,658,762	5,658,762

합 계	-	50,857,947	637,387	-	56,516,709	6,263,389

② 매각예정비유동부채(단위: 천원)

자산명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

분양사업 청약 기타부채(*3)	한국	-	-	-	-	-	-	1,519,784	1,519,784

(*1) 연결회사는 2024년 5월 10일에 (주)우진홀딩스가 보유한 주식회사 우진기전 지분을 2,350억원에 큐리어스볼티지유한회사에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 매각거래를 통하여 당사의 종속기업이 투자한 큐리어스솔루션유한회사가 인수한 (주)우진홀딩스 발행 전환사채 1,800억원을 조기상환청구권(Put Option) 행사하여 투자금을 회수하였습니다(주석 20 참조). 그 결과, (주)우진홀딩스는 청산 예정으로 순자산가치의 공정가치가 0으로 평가되어 전액 손상차손 인식하였습니다.

한편, 연결회사의 종속기업인 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)은 상기 전환사채 조기상환청구권 행사를 통하여 전기까지 45,642백만원을 회수하였으며, 2024년 8월 9일에 해산을 위한 임시사원총회를 개최하여 당기 중 잔여재산을 최종 분배하고 청산되었습니다.

(*2) 전기 중 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 646,992천원이 대체되었습니다(주석 16 참조).

(*3) 전기 중 재고자산에서 매각예정비유동자산으로 5,658,762천원 및 분양선수금에서 매각예정비유동부채 1,519,784천원이 대체되었으며, 취득원가에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중 동 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채가 4,138,978천원에 매각되었으며, 관련 처분이익 454,644천원을 인식하였습니다.

(2) 연결회사는 전기 중 경영진의 결정에 따라 분양사업부문을 매각하기로 결정 했으며, 관련된 자산 및 부채는 매각예정비유동자산과 부채로 분류 하였습니다. 당기말과 전기말 현재, 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	원가	평가손실	순공정가치

처분자산 집단

유형자산(*)	-	-	-

투자자산	646,991	(9,604)	637,387

합 계	646,991	(9,604)	637,387

처분자산 집단 내 부채

기타부채(*)	-	-	-

합 계	-	-	-

(*) 한편, 당기 중 동 매각예정비유동자산 5,658,762천원 및 매각예정비유동부채 1,519,784천원이 4,133,622천원에 매각되었으며, 관련 처분이익 454,644천원을 인식하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	원가	평가손실	순공정가치

처분자산 집단

유형자산	5,658,762	-	5,658,762

투자자산	646,991	(42,364)	604,627

합계	6,305,753	(42,364)	6,263,389

처분자산 집단 내 부채

기타부채	1,519,784	-	1,519,784

합계	1,519,784	-	1,519,784

(*) 전기 중 재고자산에서 매각예정비유동자산으로 5,658,762천원 및 분양선수금에서 매각예정비유동부채 1,519,784천원이 대체되었습니다. 취득원가에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다(주석 34번 참조).

41. 사업결합- 당기

(1) 연결회사는 2025년 12월 1일에 ㈜모스트피앤에스 지분 100%를 1,306,942천원에 취득하였습니다.

(2) 인수에서 발생한 209,323천원의 영업권은 기타부문 중 ㈜모스트피앤에스로 배분되었습니다. (주석 17 참조).

(3) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(4) 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금지출 이전대가	1,291,942

이전대가 미지급금	15,000

이전대가 합계	1,306,942

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	14,831

기타수취채권	14,742

유형자산	20,011

사용권자산	68,932

무형자산	1,550,006

기타지급채무	(155,337)

기타유동부채	(236,620)

차입금	(110,014)

리스부채	(68,932)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	1,097,619

영업권	209,323

합 계	1,306,942

(5) 식별가능한 무형자산(라이선스)의 공정가치 1,201,006천원은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 것입니다.(6) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 ㈜모스트피앤에스의 순손실은 25,253천원입니다. 만일 ㈜모스트피앤에스가 당기초부터 연결되었다면, 연결손익계산서에 인식되었을 매출과 순손실은 각각 122,000천원 및 548,335천원입니다.

- 전기

(1) 연결회사는 2024년 2월 23일에 (주)앤에스알시 지분 70%를 16,111,837천원, 콜옵션 688,163천원에 취득하였습니다.

(2) 인수에서 발생한 1,682천원의 영업권은 연결회사와 (주)앤에스알시 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. 해당 영업권은 반도체장비사업부문으로 배분되었습니다. (주석 17 참조).

(3) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(4) 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일 현재 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금 지출액	16,800,000

파생상품자산(콜옵션) 취득액 차감	(688,163)

이전대가 합계	16,111,837

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	261,394

기타유동자산	4,462,771

유형자산	11,740,319

사용권자산	88,466

무형자산	6,152,724

파생상품금융자산	1,053,693

재고자산	17,836,534

매출채권 및 기타채권	319,735

기타비유동자산	234,706

매입채무 및 기타채무	(2,602,955)

기타유동부채	(3,378,356)

차입금	(10,993,260)

리스부채	(56,267)

이연법인세부채	(2,104,997)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	23,014,507

비지배지분	(6,904,352)

영업권	1,682

합 계	16,111,837

취득 관련 직접원가

세금과공과 (전기 연결포괄손익계산서 상 관리비에 계상)	122,636

42. 보고기간후 사건 (1) 보고기간 말 이후인 2026년 2월 연결회사의 피투자회사인 큐리어스칸기관전용사모투자 합자회사는 해산을 위한 임시사원총회를 개최하고, 잔여재산을 최종 분배하였습니다. 당기말 현재 해당 투자지분증권은 당기손익-공정가치측 금융자산으로 분류되어 있으며, 연결회사가 수익분배방식에 따라 분배받은 잔여재산으로 평가하였습니다(주석 12.(2) 참조) .

(2) 보고기간 종료일 이후 연결회사는 결손금 보전을 위하여 자본잉여금 23,350,340천원을 이익잉여금으로 전입하는 안건을 이사회에서 결의하였으며, 동 안건은 향후 개최 예정인 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

(3) 보고기간 종료일 이후 연결회사는 기명식 보통주식 6주를 동일한 액면가의 보통주식 1주로 무상병합하는 안건을 이사회에서 결의하였으며, 동 안건은 향후 개최 예정인 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.