에이루트 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 15 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
제 14 기 2015년 12월 31일 현재
제이스테판 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 제이스테판 주식회사(이하 "회사")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년4월 8일에 설립되었으며, 회사의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있습니다.회사는 보고기간말 현재 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금에 벤처기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자 본금은 15,143 백만원 입니다. 보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

제이스테판1호 투자조합(*)	51,428,560	33.96%

전병운	8,336,280	5.51%

제이스테판㈜	4,000,000	2.64%

기타 소액주주	87,663,720	57.89%

합 계	151,428,560	100.00%

(*) 회사는 당기중 최대주주를 변경하는 주식매매계약 및 유상증자가 발생하였으며, 해당 거래로 인하여 최대주주가 '제이스테판1호 투자조합' 으로 변경되었습니다.

1.1 종속기업 현황

회사는 (주)엠제이아이 등 하기에 열거한 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')를 연결대상으로 하고 있습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

(주)엠제이아이(*)	한국	43.33%	12월	부동산개발

쏠레어인베스트먼트 (주)	한국	95.00%	12월	투자업

(*) 회사의 지분율은 과반 미만이나, (주)엠제이아이가 발행한 신주인수권부사채 취득을 통한 잠재적 의결권을 고려하여 연결범위에 포함시켰습니다. 1.2 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익

㈜엠제이아이	17,289,889	16,963,120	326,769	-	(720,392)	(720,392)

쏠레어인베스트먼트 ㈜	4,561,171	13,003	4,548,168	-	(451,832)	(451,832)

1. 3 연결대상범위의 변동 당3분기까지 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)엠제이아이	신규 출자하였습니다.

쏠레어인베스트먼트 (주)	설립 출자하였습니다.

회사는 전기말 기준으로 종속기업이 존재하지 아니하였으므로, 전기말 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 .

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 분기연결재무제표 작성시 사 용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당3분기까지 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	구분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

단기매매금융자산	상장주식	4,439,191	4,439,191	171	171

파생금융상품	전환권	100,577	100,577	-	-

매도가능금융자산(*)	국고채	2,550	2,550	6,570	6,570

전환사채	1,198,924	1,198,924	-	-

합 계	5,741,242	5,741,242	6,741	6,741

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 및 파생상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품 금융상품중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당3분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	1,000	1,000

상기 금융상품은, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 금융상품을의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 평가할 예정입니다.

4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당3분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산	4,439,191	-	-	4,439,191

파생금융상품	-	-	100,577	100,577

매도가능금융자산	2,550	-	-	2,550

비반복적인 공정가치 측정치

전환사채	-	1,198,924	-	1,198,924

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산	171	-	-	171

매도가능금융자산	6,570	-	-	6,570

5. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 회사의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

( 2) 당3분기까지의 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미니프린터기제조 및 판매	부동산개발사업	투자업	합 계

총부문수익	24,832,005	-	-	24,832,005

부문간수익(*)	(7,536)	-	-	(7,536)

외부고객으로부터의 수익	24,824,469	-	-	24,824,469

보고부문영업이익(손실)	627,530	(473,245)	(494,726)	(340,441)

(*) 연결실체간 거래는 부문간 수익 조정으로 표시하고 있습니다.

(3) 미니프린터기 제조 및 판매 부문의 지역별 제품 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	1,747,620	4,191,800	1,297,199	3,649,447

해외매출	7,132,823	20,434,767	6,106,309	17,082,172

합 계	8,880,443	24,626,567	7,403,508	20,731,619

(4) 당3분기 및 전3분기말까지 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 매출채권 (1) 당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

연체되지 않은 채권	4,566,917	4,891,250

소 계	4,566,917	4,891,250

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	567,622	443,182

6개월초과 1년 이하	-	317,072

1년 초과	-	190,057

소 계	567,622	950,312

손상채권(*)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	6,908	-

6개월초과 1년 이하	35,708	558

1년 초과	96,735	96,284

소 계	139,351	96,842

대손충당금	(139,351)	(96,842)

합 계	5,134,539	5,841,562

(*) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 139,351천원(전기: 96,842천원)입니다. 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 당3분기 및 전3분기 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초금액	96,842	96,580

손상된 채권에 대한 대손상각비(*)	42,509	2,584

보고기간 말 금액	139,351	99,164

(*) 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 ( 주석 15 ) 에 포함되어 있으며, 판매비와관리비의 대손상각비 484,989천원과의 차이 441,144천원은 채권을 제각한 건입니다.

7. 재고자산

당 3분기 말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

제품	365,682	858,721

제품평가손실충당금	(124,549)	(162,964)

상품	2,047	16,849

상품평가손실충당금	(573)	(7,603)

원재료	3,246,163	3,246,743

원재료평가손실충당금	(173,184)	(199,128)

미착품	504,071	70,781

합계	3,819,657	3,823,399

당3분기까지 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 11,880 백만원 (전3분기 : 9,391백만원)입니다. 회사는 당3분기에 재고자산 평가손실 13 백만원 (전3분기: 27 백만원)을 계상하였습니다. 계상된 금액은 손익계산서상 매출원가에 포함되었습니다.

8. 유형자산 (1) 당3분기 및 전3분기까지 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	11,011,290	11,429,898

취득/자본적지출	17,896,954	291,863

처분	(39,332)	(24,198)

감가상각	(842,076)	(579,476)

본계정 대체	-	(37,800)

기말금액	28,026,836	11,080,287

취득원가	37,637,391	19,306,669

감가상각누계액	(9,600,716)	(8,226,382)

손상차손누계액	-	-

(2) 연결회사는 부동산개발사업을 위하여 제주특별자치도 제주시 애월읍 평화로 2477 외227필지를 매입하고 소유권이전 등기를 완료하였으나, 계약서상 잔금지급기일의 미도래 등으로 계약서상 대금지급 완료분 12,804백만원을 건설중인자산으로 인식하였습니다. 상 기 건설중인자산 중 제주시 애월읍 평화로 2477에 대하여 근저당권이 설정되어 있습니다(주석23.(3)).(3) 감가상각비 중 573백만원(전3분기: 602백만원)은 매출원가에, 269백만원(전3분기: 268백만원 )은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

9. 무형자산

(1) 당3분기 및 전3분기까지 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	2,487,830	2,488,262

취득/자본적지출	16,190	43,022

사업결합으로 인한 증가	21,354	-

상각	(55,319)	(48,258)

본계정대체	-	37,800

기말금액	2,470,055	2,520,826

취득원가	2,912,933	2,857,339

상각누계액	(442,878)	(336,513)

손상차손누계액	-	-

정부보조금	-	-

(2) 당3분기와 전3분기까지 무형자산상각액 55,319천원과 48,258천원은 판 매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 관계기업투자 (1) 당3분기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일	주요영업활동 등

당3분기말	전기말

오양2호투자조합	29.68%	-	한국	9월 30일	투자업

가치성장1호투자조합	25.00%	-	한국	9월 30일	투자업

이화투자조합	24.69%	-	한국	9월 30일	투자업

지트릭스	23.08%	-	한국	9월 30일	게임소프트웨어개발업

에버리치파트너스	48.39%	-	한국	9월 30일	자산운용업

에스엘코리아	24.69%	-	한국	9월 30일	투자업

(주)블루패드(*)	20.00%	20.00%	한국	12월31일	컴퓨터 및 주변기기 제조업

(*) 당3분기말 현재 폐업하였으며, 지분법적용 중지로 인하여 미반영된 누적손실은 없습니다.

(2) 당3분기 및 전3분기까지 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

기초	-	-

취득	12,742,453	-

처분	(752,500)

이익(손실) 중 지분	2,778,872	-

기타포괄손익 중 지분	-	-

기말	14,768,825	-

11. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) 2016년 9월 30일	2015년 9월 30일	2015년 12월 31일

담보부 차입금	기업은행	2016-10-19	2.06	463,733	1,428,625

우리은행	2016-12-05	1.02~1.66	307,217	-

신한은행	2016-02-02	-	-	1,007,668

은행차입금 계	770,950	2,436,293

연 결 회사는 당3분기 말 현재 은행에 770,950천원(전기말: 2,436,293천원)에 상당하는 매출채권을 담보로 제공하고 현금을 수령하였으며, 이 거래는 담보부 차입으로 회계처리하였습니다 . 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다 . (2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	상환일	연이자율(%) (당 3분기말)	당3분기말

제1회 전환사채	미래성장2호 투자조합	2019-03-22	0.00	5,000,000

제2회 전환사채	신안상호저축은행	2019-01-28	2.00	5,000,000

제4회 전환사채	김도식외 3명	2019-08-22	0.00	1,986,000

제5회 전환사채	한국투자증권, (주)밸런서즈	2019-08-23	0.00	2,600,000

제6회 전환사채	한국산업은행, (주)골든브릿지투자증권	2019-08-25	1.00	7,000,000

소계	21,586,000

사채상환할증금	2,461,021

전환권조정	(2,352,069)

사채할인발행차금	-

합계	21,694,952

상기 전환사채(무보증)의 발행 내용은 다음과 같습니다.

- 제1회 전환사채

표시이자율/보장수익률	0.00%/5.00%

일반사채의 유효이자율	5.425%

전환비율	사채액면 금액을 361원 으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	2017.03.22 ~ 2019.02.22

전환가격조정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매3개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

- 제2회 전환사채

표시이자율/보장수익률	2.00% / 5.00%

일반사채의 유효이자율	5.619%

전환비율	사채액면 금액을 761원 으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	2017.01.28 ~ 2018.12.28

전환가격조정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

- 제4회 전환사채

표시이자율/보장수익률	0.00% / 5.00%

일반사채의 유효이자율	5.336%

전환비율	사채액면 금액을 947원 으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	2017.08.22 ~ 2019.07.22

전환가격조정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

- 제5회 전환사채

표시이자율/보장수익률	0.00% / 5.00%

일반사채의 유효이자율	5.332%

전환비율	사채액면 금액을 947원 으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	2017.08.23 ~ 2019.07.23

전환가격조정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

- 제6회 전환사채

표시이자율/보장수익률	1.00% / 3.00%

일반사채의 유효이자율	3.203%

전환비율	사채액면 금액을 947원 으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	2017.08.25 ~ 2018.07.25

전환가격조정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

12. 퇴직연금급여연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 당기 비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있으며, 당3분기까지 납부한 회사의 부담금은 325백만원( 전3분기: 328백만원)입니다 .

13. 자본금과 주식발행초과금 당3분기말 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2015- 12-31	기초	10,000,000	5,000,000	7,617,691	12,617,691

2016-05-24	유상증자로 인한 증감	5,142,856	2,571,428	15,010,280	17,581,708

2016-06-15	무상증자로 인한 증감	15,142,856	7,571,428	(7,613,544)	(42,116)

2016-08-12	액면분할로 인한 증감	121,142,848	-	-	-

2016-09-30	3분기말	151,428,560	15,142,856	15,014,427	30,157,283

14. 기타자본구성요소 당3분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

자기주식처분이익	138,049	138,049

전환권대가	192,078	-

자기주식	(3,369,428)	-

합 계	(3,039,301)	138,049

15. 이익잉여금 당3분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

법정적립금(*)	441,670	441,670

미처분이익잉여금	32,091,922	27,433,331

합 계	32,533,592	27,875,001

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

16. 판매비와관리비

당3분기 및 전3분기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,118,559	2,764,138	611,595	1,680,295

퇴직급여	38,418	272,212	35,957	120,126

복리후생비	115,538	386,156	62,474	194,019

여비교통비	88,049	264,698	40,843	146,339

접대비	39,379	109,186	6,972	22,590

통신비	7,467	17,657	4,140	13,397

수도광열비	-143	2,063	539	1,240

전력비	12,863	34,404	9,563	30,147

세금과공과	39,230	210,586	36,801	98,572

감가상각비	87,438	268,699	91,067	267,871

지급임차료	80,283	186,028	6,943	20,794

수선비	4,902	6,934	305	432

보험료	20,095	64,318	20,444	57,058

차량유지비	53,575	103,680	12,976	39,478

운반비	66,472	182,906	51,847	155,622

교육훈련비	1,816	5,194	896	2,015

도서인쇄비	2,198	4,951	1,435	2,280

사무용품비	404	1,298	440	1,173

소모품비	12,295	32,400	3,473	15,021

지급수수료	283,154	757,070	41,209	167,665

광고선전비	13,737	55,794	15,901	36,358

대손상각비	-1,336	483,654	460	3,044

건물관리비	27,144	55,865	-	-

무형자산상각비	8,672	55,320	25,240	73,497

해외시장개척비	126,360	528,297	34,503	452,000

잡비	-	40	-	32

합계	2,246,569	6,853,548	1,116,023	3,601,065

17. 기타수익 및 기타비용 당3분기 및 전3분기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

계 정 과 목	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	57,852	310,788	190,954	328,947

단기매매증권평가이익	2,439,036	2,439,020	-	-

외화환산이익	-	13,500	26,366	68,247

단기매매증권처분이익	-	44,645	-	-

유형자산처분이익	-	4,380	-	20,802

파생상품평가이익	-	-	-	8,034,000

잡이익	12,994	30,384	4,008	19,724

합 계	2,509,882	2,842,717	221,328	445,754

(2) 기타비용(단위: 천원)

계 정 과 목	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	200	600	200	400

외환차손	134,552	370,445	30,597	146,815

외화환산손실	39,248	66,717	(4,516)	11,723

단기매매증권처분손실	-	10,954	-	-

단기매매증권평가손실	-	-	11	22

재고자산감모손실	1,589	41,575	15,311	26,967

제품재고자산평가손실	-	-	-	-

상품재고자산평가손실	-	573	-	-

파생상품평가손실	237,158	237,159	-	-

잡손실	1,537	58,301	-	580

합 계	414,284	786,324	41,603	186,507

18. 비용의 성격별 분류 당3분기 및 전3분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용	4,214,367	11,534,462	9,880,733	13,643,737

제품 및 재공품의 변동	280,295	345,376	(83,372)	(631,617)

종업원급여	1,796,049	4,661,361	2,046,476	3,782,191

감가상각비	280,902	897,395	717,941	1,138,630

물류비	66,855	184,764	53,177	157,038

지급수수료	444,697	1,236,181	321,319	746,277

기타비용	1,987,096	6,305,372	(6,449,898)	89,005

합계(*)	9,070,261	25,164,911	6,486,376	18,925,261

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 평균연간법인세율은 (-)3.95%(전3분기 : (-)8.98%)입니다.

20. 주당순이익(1) 보통주분기순이익

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주분기순이익	(1,870,532,527)	4,227,777,165	1,419,253,172	3,017,977,218

나. 가중평균 유통보통주식수(*)	147,681,386	121,019,965	100,000,000	100,000,000

다. 기본주당순이익(가÷나)	-12원	34원	14원	30원

(*) 당3분기 및 전3분기 가중평 균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	149,403,560	100,000,000	100,000,000	100,000,000

3분기말	147,428,560	147,428,560	100,000,000	100,000,000

가중평균유통보통주식수	147,681,386	121,019,965	100,000,000	100,000,000

(2) 희석주분기순이익 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다21. 배당금

2016 년 9월 30일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당3분기 및 전3분기 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기순이익	4,227,777	3,017,977

조정:

이자비용	210,961	8,761

법인세비용(수익)	(160,546)	(248,615)

감가상각비	842,075	869,506

무형자산상각비	55,320	73,498

재고감모손실	41,575	26,967

단기매매금융자산평가손실	-	23

외화환산손실	329,779	19,494

대손상각비	483,654	3,044

파생상품평가손실	237,158	-

이자수익	(211,348)	(427,891)

관계회사지분에대한이익	(2,778,872)	-

외화환산이익	(21,894)	(188,651)

재고평가손실	(13,283)	27,000

유형자산처분이익	(4,380)	(20,802)

파생상품평가이익	-	(8,034)

단기매매증권평가이익	(2,439,020)	-

순운전자본의 변동 :

매출채권	165,050	(987,068)

미수금	(216,235)	(196,063)

선급금	(80,734)	310,189

선급비용	(68,549)	(38)

재고자산	(24,549)	(1,544,881)

매입채무	1,479,481	1,287,033

미지급금	426,156	300,946

예수금	1,357	(30,168)

선수금	587,052	92,950

미지급비용	393,633	355,508

영업으로부터 창출된 현금	3,461,618	2,740,685

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당3분기 말 현재 회사는 7,571백만원의 무상증자와 255백만원의 건설중인자산의 본계정 대체 거래가 존재합니다.

23. 약정사항 (1) 금융기관 약정(단위: 천원, US$)

거래처	한도금액	실행금액	약정사항

기업은행	500,000	3,353	무역금융

USD 500,000	USD169,100	무신용장방식매입

-	USD 98,510	Usance

USD 300,000	-	일람불

우리은행	USD 500,000	USD 443,817.5	매입외환(D/A)

-	USD83,390	Usance

USD 500,000	USD78,195	일람불

300,000	-	무역금융

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지	12,804,409	19,500,000	건설중인자산	(주)위베스트인터내셔널

연결회사는 근저당권이 설정된 토지(제주특별자치도 제주시 애월읍 평화로 2477 외 22필지)를 부동산 개발등을 목적으로 취득중에 있으며, 향후 공탁 등의 진행을 통하여 해소할 계획에 있습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: 천원)

제공자	한도액	내용

서울보증보험	21,521	계약보증보험 등

24. 특수관계자(1) 관계기업 등 현황

회사명	지분율	비고

당3분기말	전기말

오양2호투자조합	29.68%	-	신규취득

가치성장1호투자조합	25.00%	-	신규취득

이화투자조합	24.69%	-	신규취득

지트릭스	23.08%	-	신규 취득

에버리치파트너스	48.39%	-	신규 취득

에스엘코리아	24.69%	-	신규 취득

㈜ 블루패드	20.00%	20.00%	당기 중 폐업

(2) 매출 매입 등 거래1) 당3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	임대료	이자수익

관계기업	㈜블루패드	4,944	1,663	-	-

2) 전3분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	임대료	이자수익

관계기업	㈜ 블루패드	126,107	13,372	-	-

(3) 채권,채무의 주요잔액 1) 당3분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	전환사채

기타의특수관계자	주요경영진	250,000	-

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	매입채무	차입금

관계기업	㈜ 블루패드	431,325	-	-	-

(*) 회사는 전기중 신주인수권부사채 및 관련 파생금융상품에 대한 손상차손 및 평가손실 1,921백만원을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 당3분기중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	대여거래	차입거래

대여	회수	차입	상환

기타의특수관계자	주요경영진	250,000	-	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상 당3분기 및 전3분기 까지 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분 기	전 3분 기

단기종업원급여	888,835	193,093

퇴직급여	159,358	14,942

합 계	1,048,193	208,035

(6) 지급보증 및 담보제공

당3분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증제공자	보증제공처	지급보증금액	관련 차입금

대표이사	신한은행	USD 1,200,000	단기차입금