에이루트 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 에이루트(이하 "당사")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년4월 8일에 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금에 벤처기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 80,492백만원이며, 최대주주는 최정임외 4인(지분율 : 10.07%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 종속기업 및 관계기업당사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무재표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당반기말:

금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	866,000	-	-	866,000

금융부채

- 당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

전기말:

금융자산

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,849,000	-	-	1,849,000

금융부채

- 당기손익-공정가치측정금융부채	2,583,590	-	2,583,590	-

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

당반기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

지분증권	866,000	3	현금흐름할인모형	기대현금흐름, 할인율 등

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

지분증권	1,849,000	3	현금흐름할인모형	기대현금흐름, 할인율 등

5. 범주별 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말가. 금융자산(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	4,013,246	-	4,013,246

매출채권	9,855,243	-	9,855,243

기타수취채권	76,714	-	76,714

소 계	13,945,203	-	13,945,203

비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	866,000	866,000

기타수취채권	44,709,288	-	44,709,288

소 계	44,709,288	866,000	45,575,288

합 계	58,654,491	866,000	59,520,491

나. 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	장부가액 합계

유동

매입채무	1,004,813	-	-	1,004,813

기타지급채무	981,288	-	-	981,288

차입금	14,600,000	-	-	14,600,000

리스부채	-	-	212,194	212,194

금융보증부채	-	-	4,360	4,360

소 계	16,586,101	-	216,554	16,802,655

비유동

기타지급채무	200,499	-	-	200,499

리스부채	-	-	206,413	206,413

소 계	200,499	-	206,413	406,912

합 계	16,786,600	-	422,967	17,209,567

② 전기말가. 금융자산(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산	35,406,963	-	35,406,963

매출채권	8,892,471	-	8,892,471

기타수취채권	39,745,439	-	39,745,439

소 계	84,044,873	-	84,044,873

비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,849,000	1,849,000

기타수취채권	379,344	-	379,344

소 계	379,344	1,849,000	2,228,344

합 계	84,424,217	1,849,000	86,273,217

나. 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	장부가액 합계

유동

매입채무	423,980	-	-	423,980

기타지급채무	433,365	-	-	433,365

단기차입금	13,000,000	-	-	13,000,000

리스부채	-	-	185,763	185,763

전환사채	7,276,808	-	-	7,276,808

금융보증부채	-	-	490	490

파생상품금융부채	-	2,583,590	-	2,583,590

소 계	21,134,153	2,583,590	186,253	23,903,996

비유동

기타지급채무	125,100	-	-	125,100

리스부채	-	-	143,560	143,560

소 계	125,100	-	143,560	268,660

합 계	21,259,253	2,583,590	329,813	24,172,656

(2) 당반기 및 전반기 중 금융자산 등의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

수익

이자수익	1,088,200	-	-	1,088,200

소 계	1,088,200	-	-	1,088,200

비용

대손상각비	(270,033)	-	-	(270,033)

기타의대손상각비	(234,676)	-	-	(234,676)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(983,000)	(983,000)

소 계	(504,709)	-	(983,000)	(1,487,709)

순손익	583,491	-	(983,000)	(399,509)

② 전반기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

수익

이자수익	407,711	-	407,711

평가이익	-	3,743,420	3,743,420

처분이익	-	1,249,750	1,249,750

기타의대손상각비환입	200,000	-	200,000

소 계	607,711	4,993,170	5,600,881

비용

대손상각비	(329,023)	-	(329,023)

기타의대손상각비	(417,253)	-	(417,253)

평가손실	(2,000,000)	(5,916,523)	(7,916,523)

처분손실	-	(241,637)	(241,637)

소 계	(2,746,276)	(6,158,160)	(8,904,436)

순손익	(2,138,565)	(1,164,990)	(3,303,555)

(3) 당반기 및 전반기 중 금융부채 등의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	합계

수익

리스해지이익	-	-	4,101	4,101

비용

이자비용	(198,111)	-	(15,190)	(213,301)

사채상환손실	(100,330)	-	-	(100,330)

소 계	(298,441)	-	(15,190)	(313,631)

순손익	(298,441)	-	(11,089)	(309,530)

② 전반기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	합계

수익

평가이익	-	3,385,536	-	3,385,536

비용

이자비용	(824,495)	-	(11,287)	(835,782)

순손익	(824,495)	3,385,536	(11,287)	2,549,754

6. 현금및현금성자산당사의 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

은행예금 및 보유현금(*)	4,013,246	35,406,963

(*) 전기말 현재 은행예금에는 사용제한예금 15,000백만원이 포함 되어있습니다. 7. 매출채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

매출채권

채권액	10,941,484	9,711,458

(대손충당금)	(1,086,241)	(818,986)

합 계	9,855,243	8,892,472

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권

기초금액	818,986	741,589

손상된 채권에 대한 대손상각비	270,033	329,023

매출채권 제각	(2,778)	(17,935)

보고기간 말 금액	1,086,241	1,052,677

8. 기타수취채권

(1) 당사의 당반기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

금액	충당금	현재가치할인차금	장부금액	금액	충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

미수금	6,500	-	-	6,500	219,965	-	-	219,965

미수수익	1,077	(1,077)	-	-	1,615,136	(712,927)	-	902,209

대여금	239,950	(178,000)	-	61,950	38,793,000	(178,000)	-	38,615,000

보증금	8,264	-	-	8,264	8,264	-	-	8,264

소 계	255,791	(179,077)	-	76,714	40,636,365	(890,927)	-	39,745,438

비유동

미수수익	2,308,013	(716,526)	-	1,591,487	-	-	-	-

대여금	58,460,000	(15,780,000)	-	42,680,000	15,550,000	(15,550,000)	-	-

보증금	479,954	-	(42,153)	437,801	414,954	-	(35,610)	379,344

소 계	61,247,967	(16,496,526)	(42,153)	44,709,288	15,964,954	(15,550,000)	(35,610)	379,344

합 계	61,503,758	(16,675,603)	(42,153)	44,786,002	56,601,319	(16,440,927)	(35,610)	40,124,782

(2) 당반기 및 전반기 중 기타수취채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타수취채권

유동

기초금액	890,927	17,775,432

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	216,123

대체	(711,850)	-

보고기간 말 금액	179,077	17,991,555

비유동

기초금액	15,550,000	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	234,676	-

대체	711,850	-

보고기간 말 금액	16,496,526	-

9. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	5,432,895	(587,265)	4,845,630	5,431,271	(702,243)	4,729,028

상품	16,476,461	(233,000)	16,243,461	1,720,265	(106,012)	1,614,253

제품	874,726	(31,778)	842,948	1,176,578	(59,713)	1,116,865

미착품	480,419	-	480,419	167,741	-	167,741

용지	4,631,000	-	4,631,000	4,623,949	-	4,623,949

미완성공사(분양)	1,435,926	-	1,435,926	688,502	-	688,502

합계	29,331,427	(852,043)	28,479,384	13,808,306	(867,968)	12,940,338

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 17,032,870천원(전반기:23,071,786천원) 입니다.당반기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 환입 15,925천원(전반기 : 431,458천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 1 0. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당반기말	전기말

지분증권(주식/출자금)	지분상품	866,000	1,849,000

합 계	866,000	1,849,000

(2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	당반기말

바이로큐어(주)	1,849,000	-	(983,000)	-	866,000

합계	1,849,000	-	(983,000)	-	866,000

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	전반기말

바이로큐어(주)	1,634,000	-	377,000	-	2,011,000

합계	1,634,000	-	377,000	-	2,011,000

11. 기타금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당반기말	전기말

스마트솔루션즈(구, 에디슨EV) (*1)	신주인수권부채권	1,600,000	1,600,000

어반오일 (*2)	전환사채	3,000,000	3,000,000

소 계	4,600,000	4,600,000

대손충당금	(4,600,000)	(4,600,000)

합 계	-	-

(*1) 전기 중 기한이익 상실사유 발생후 채권 회수절차를 진행하였으나, 발행자의 재무적 어려움으로 인하여 회수 가능성이 낮다고 판단되어 전기 이전에 전액 손상처리 하였습니다. (*2) 전기 중 전환사채 조기상환 요청하였으나 상환되지 않아 기타금융자산으로 계정 재분류 후 전액 손상 처리하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,667,625	-	2,667,625

건물	8,991,402	(4,864,197)	4,127,205

구축물	278,276	(150,870)	127,406

기계장치	667,652	(665,724)	1,928

차량운반구	265,097	(238,219)	26,878

공구와기구	9,894,013	(9,485,599)	408,414

비품	791,869	(617,861)	174,008

건설중인자산	10,846	-	10,846

시설장치	918,633	(632,997)	285,636

합 계	24,485,413	(16,655,467)	7,829,946

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,667,625	-	2,667,625

건물	8,991,402	(4,639,412)	4,351,990

구축물	278,276	(143,914)	134,362

기계장치	667,652	(665,118)	2,534

차량운반구	265,097	(209,226)	55,871

공구와기구	9,773,162	(9,344,703)	428,459

비품	679,210	(583,036)	96,174

시설장치	779,788	(572,185)	207,603

건설중인자산	124,126	-	124,126

합 계	24,226,338	(16,157,594)	8,068,744

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	당반기말

토지	2,667,625	-	-	-	-	2,667,625

건물	4,351,990	-	-	(224,785)	-	4,127,205

구축물	134,362	-	-	(6,957)	-	127,406

기계장치	2,534	-	-	(606)	-	1,928

차량운반구	55,871	-	-	(28,993)	-	26,878

비품	96,174	112,659	-	(34,825)	-	174,008

공구와기구	428,458	53,425	-	(140,895)	67,426	408,414

시설장치	207,603	138,845	-	(60,812)	-	285,636

건설중인자산	124,126	10,846	-	-	(124,126)	10,846

합계	8,068,743	315,775	-	(497,873)	(56,700)	7,829,946

(*) 당반기중 건설중인자산에서 무형자산으로 56,700천원이 대체되었습니다(주석 14 참조).

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	전반기말

토지	2,667,625	-	-	-	-	2,667,625

건물	4,801,560	-	-	(224,785)	-	4,576,775

구축물	148,276	-	-	(6,957)	-	141,319

기계장치	7,849	-	-	(3,593)	-	4,256

차량운반구	123,223	-	(56,737)	(33,249)	51,628	84,865

비품	122,369	18,630	-	(25,875)	-	115,124

공구와기구	616,311	16,400	-	(155,362)	-	477,349

시설장치	308,868	6,300	-	(54,376)	-	260,792

건설중인자산	21,600	46,983	-	-	(21,600)	46,983

합계	8,817,681	88,313	(56,737)	(504,197)	30,028	8,375,088

(3) 당반기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물 일부는 부동산담보신탁의 방법으로 당사의 차입금을 위하여 신탁계약 되어 있습니다(주석 34 참조).

13. 투자부동산(1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당반기초	5,411,392	1,591,220	7,002,612

감가상각	-	(44,478)	(44,478)

당반기말	5,411,392	1,546,742	6,958,134

취득원가	5,411,392	1,779,138	7,190,530

감가상각누계액	-	(232,396)	(232,396)

② 전반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

전반기초	5,411,392	1,680,178	7,091,570

감가상각	-	(44,479)	(44,479)

전반기말	5,411,392	1,635,699	7,047,091

취득원가	5,411,392	1,779,138	7,190,530

감가상각누계액	-	(143,439)	(143,439)

(2) 질권설정 및 보험가입내역 당사는 투자부동산(토지 및 건물)중 일부를 종속회사인 지오닉스 기업은행 차입금 담보 제공(설정 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 300,000천원)하고 있습니다.또한 당반기 중 당사 신한은행 차입금에 대해 신규로 담보를 제공(설정 4,200,000천원)하였습니다.종속회사인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다(주석 34, 35 참조).

14. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

회원권	1,762,402	-	1,762,402

소프트웨어	743,712	(593,013)	150,699

기타무형자산	75,100	-	75,100

합 계	2,581,214	(593,013)	1,988,201

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

회원권	2,307,912	-	2,307,912

소프트웨어	647,912	(573,500)	74,412

기타무형자산	75,100	-	75,100

합 계	3,030,924	(573,500)	2,457,424

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	대체(*)	당반기말

회원권	2,307,912	-	(545,510)	-	-	1,762,402

소프트웨어	74,412	39,100	-	(19,513)	56,700	150,699

기타무형자산	75,100	-	-	-	-	75,100

합계	2,457,424	39,100	(545,510)	(19,513)	56,700	1,988,201

(*) 당반기에 유형자산 중 건설중인자산으로부터 56,700천원이 대체되었습니다(주 12 참조).

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	처분	대체	전반기말

회원권	979,312	-	-	-	-	979,312

소프트웨어	44,528	32,400	(10,868)	-	21,600	87,660

기타무형자산	75,100	-	-	-	-	75,100

합계	1,098,940	32,400	(10,868)	-	21,600	1,142,072

15. 사용권자산과 리스부채(1) 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	350,388	176,868

취득	316,917	68,473

감가상각	(116,577)	(111,852)

처분	(103,143)	-

기타	-	225,066

반기말	447,585	358,555

취득원가	617,179	544,907

감가상각누계액	(169,594)	(186,352)

(2) 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	116,577	111,852

리스부채에 대한 이자비용	15,190	11,287

단기리스료 및 소액자산리스료	12,086	-

(3) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동리스부채	212,194	185,763

비유동리스부채	206,413	143,560

합계	418,607	329,323

당반기 중 리스의 총 현금유출은 132,061천원 (전반기 : 113,169천원)입니다.

16. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

선급금	3,715,145	1,725,298

부가세 대급금	1,486,205	-

선급비용	44,264	26,896

소계	5,245,614	1,752,194

17. 종속 및 관계기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산일	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)에이루트호텔앤리조트(*1)(구,(주)엠제이아이))	대한민국	부동산 개발	12.31	100.00%	1,102,458	-	100.00%	1,102,458	-

(주)세우테크	대한민국	프린터제조	12.31	100.00%	5,276,000	-	100.00%	5,276,000	-

AROOT USA, INC.(*2) (구,J.STEPHEN LAB.,INC.)	미국	프린터판매업	12.31	100.00%	1,994,997	505,646	100.00%	1,994,997	505,646

지오닉스(*3)	대한민국	무인단말기	12.31	99.98%	28,635,753	8,105,811	99.97%	28,633,153	8,103,211

큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)(*4)(*5)	대한민국	전기기기제조	12.31	94.95%	19,000,000	19,000,000	94.95%	19,000,000	19,000,000

(주)에이루트에너지(*6)	대한민국	투자	12.31	-	-	-	100.00%	300,000	-

(주)에이루트개발	대한민국	건설	12.31	50.51%	500,000	500,000	50.51%	500,000	500,000

(주)동래온천자산개발(*7)	대한민국	투자	12.31	100.00%	10,000	10,000	100.00%	10,000	10,000

합계	56,519,208	28,121,457	56,816,608	28,118,857

(*1) 전기 중 (주)엠제이아이에서 (주)에이루트호텔앤리조트로 상호 변경하였습니다.당사는 전기 중 지분 23.33%를 추가취득 하였으며, 297백만원 감자후 500백만원을 유상증자 하였습니다.(*2) 전기 중 USD 1,000,000을 유상증자 하였습니다.(*3) 당반기 중 2,600천원 지분 취득하였습니다. 전기 중 1,000백만원을 유상증자하였습니다.(*4) 2020년 큐리어스솔루션제이차기업 재무안정사모투자 합자회사 지분 취득하였고, 전기에 추가 취득하였습니다. (*5) 당사는 2020년 12월 24일에 우진홀딩스가 발행한 전환사채에 큐리어스솔루션제2차PEF를 통해 후순위 출자하였으며, 동 거래와 관련하여 추가적으로 회사 및 회사가 지정한 자가 전환사채의 투자자로부터 전환사채를 인수할 수 있는 권리인 콜옵션을 부여 받았습니다. 다만, 당사는 당반기말 현재 회사의 재무적 상황 및 기타 여건등을 고려 시 동 전환사채를 인수 또는 지정한자가 인수하게 할 능력이 없다고 판단하고 있습니다. 따라서, 동 콜옵션의 행사가능성이 없다고 판단되어 이와 관련한파생상품자산을 인식하지 않았습니다.(*6) 전기 중 청산하였습니다.(*7) 전기 중 설립 출자하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)에버리치파트너스(*1)	한국	자산운영업	12.31	23.75%	894,530	-	23.75%	894,530	-

(주)지트릭스(*2)	한국	게임소프트웨어개발업	12.31	28.57%	3,999,938	-	28.57%	3,999,938	-

(주)블루패드(*3)	한국	컴퓨터 주변기기 제조업	12.31	20.00%	50,000	-	20.00%	50,000	-

합계	4,944,468	-	4,944,468	-

(*1) (주)에버리치파트너스는 2016년 8월 27일 설립되어 경영컨설팅 및 투자사업을 영위하고 있으며, 당사를 제외한 주주들이 주주간 약정을 체결하여 의결권을 1인에게 위임하였습니다. (*2) (주)지트릭스는 2015년에 설립되어 웹게임 '판타지스타디움'을 2017 년 4월 중 출시한 후 2018년 1월 게임 서비스를 중단하였습니다. 따라서, 당사는 객관적인 손상사건이 발생한 것으로 판단하고 독립적인 평가인인 한영회계법인이 평가한 회수가능액을 기초로 지분금액 3,999,938천원 전액을 전기이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터 직권폐업 되었습니다.(*3) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행 중에 있습니다.

18. 사채 및 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	당반기말연이자율	당반기말	전기말

제17회 전환사채(*1)	-	-	10,000,000

소계	-	10,000,000

전환권조정(*2)	-	(2,723,192)

전환사채 합계	-	7,276,808

(*1) 전기말 전환사채 조기상환청구권이 행사되어 2023년 1월 16일자로 상환되었습니다.(*2) 전환권조정 금액 중 전환권대가 등에 대해서는 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 평가하고있습니다.

(2) 당반기말 현재 발행잔액이 남아 있거나, 자기사채로 보유중인 전환사채내역은 없습니다.

(3) 당반기 중 신규로 차입되거나 상환된 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	신규	상환	전환	당반기말

사채:

전환사채	10,000,000	-	(10,000,000)	-	-

합계	10,000,000	-	(10,000,000)	-	-

(4) 파생상품부채당사는 전기 중 (주)스마트솔루션즈(구, 에디슨EV)가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 20억)에 기한이익 상실사유 발생으로 콜옵션 부여한 계약해지 및 조기상환 청구하였습니다. 이에 대하여 공정가치 평가를 BW 액면가액으로 처리하고 기타금융자산으로 계정분류하였습니다.

(5) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	기간	당반기말연이자율	당반기말	전기말

단기차입금(*)	국민은행 강남타운	2022.12.29~2023.01.11	-	-	13,000,000

단기차입금	국민은행 서정동지점	2023.04.11~2023.10.11	5.50%	1,500,000	-

단기차입금	국민은행 서정동지점	2023.04.11~2023.10.11	5.62%	500,000	-

단기차입금	국민은행 서정동지점	2023.04.18~2024.04.15	5.62%	8,000,000	-

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2023.05.11~2024.05.11	4.86%	3,500,000	-

단기차입금	신한은행 평촌역지점	2023.06.27~2024.06.27	5.18%	1,100,000	-

합계	14,600,000	13,000,000

(*) 전기 신규차입 및 당반기 중 상환 하였습니다.

19. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,004,813	423,980

기타지급채무(유동)

미지급금	470,984	243,827

미지급비용	510,304	189,538

기타지급채무(유동) 계	981,288	433,365

기타지급채무(비유동)

임대보증금	125,100	125,100

기타금융채무	75,399	-

기타지급채무(비유동) 계	200,499	125,100

합 계	2,186,600	982,445

20. 기타부채(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동부채

선수금	1,866,955	1,681,504

예수금	69,275	59,036

금융보증부채	4,360	490

기타유동부채 계	1,940,590	1,741,030

21. 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 당기 비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있으며, 당반기 중 인식한 퇴직급여는 259백만원(전반기: 262백만원)입니다.

22. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸 및 이월결손금으로 인한 이연법인세비용(수익) 등을 고려하여 산정한 예상연간유효법인세율을 기초로 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 부의 유효세율이 발생하여 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.

23. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023년 3월 24일

부여대상자	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 6,761,323주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	신주교부 70%, 차액보상 30%

행사가격	505원/주당

행사가능기간	2025년 3월 25일부터 2030년 3월 24일까지

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당반기

주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격 (단위 : 원)

기초 잔여주	-	-

부여	6,761,323	505

행사	-	-

소멸	-	-

기말 잔여주	6,761,323	505

기말 행사가능한 주식수	6,761,323	505

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.7년이며, 행사가격은 505원입니다.

(3) 당사는 당반기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

(단위: 원,%)

구 분	당반기

당반기 중 부여된 선택권의 공정가치(원/주)	277.27

부여일 전일의 주가(원/주)	527

주가변동성(*1)	45.31%

기대만기(*2)	5년

무위험수익률	3.30%

(*1) 주가변동성은 기대존속기간에 해당하는 기간 동안의 유사업종 일별 주가분석에기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. (*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함)등에 대한 영향을 기대만기 산정에 고려했습니다.

(4) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 251,329천원이며, 이중 주식결제형 주식기준보상금액은 175,931천원, 차액보상과 관련된 비용은 75,398천원입니다.

24. 자본금과 주식발행초과금당반기 및 전반기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전반기초	158,489,750	79,244,875	183,635,659

주식발행초과금 결손금보전	-	-	(119,706,201)

전환사채전환청구	2,494,198	1,247,099	139,035

전반기말	160,983,948	80,491,974	64,068,493

당반기초	160,983,948	80,491,974	64,068,493

당반기말	160,983,948	80,491,974	64,068,493

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전환권대가	21	21

자기주식	(19,768)	(19,768)

기타자본잉여금	(959,437)	(959,437)

자기주식처분손실	(2,539,379)	(2,539,379)

주식매수선택권	175,931	-

합 계	(3,342,632)	(3,518,563)

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(2,134,140)	(1,151,140)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	2,017	2,017

합 계	(2,132,123)	(1,149,123)

26. 이익잉여금 당반기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	441,670	441,670

미처분이익잉여금	9,976,750	10,777,615

합 계	10,418,420	11,219,285

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,699,080	28,655,483

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	101,700	100,500

총 수익	20,800,780	28,755,983

27.2 계약부채

회사는 거래처 매출선수금에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채

선수금	1,866,954	1,681,504

계약부채 합계	1,866,954	1,681,504

28. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기.

3개월	누적	3개월	누적

급여	813,811	1,516,347	595,756	1,160,033

퇴직급여	89,077	179,862	116,406	185,769

복리후생비	66,571	126,978	59,723	112,944

여비교통비	41,688	83,579	61,228	95,899

접대비	81,604	183,490	65,013	106,370

통신비	3,293	6,788	2,933	5,337

수도광열비	1,029	3,436	1,188	3,505

전력비	16,419	40,932	12,786	32,417

세금과공과	24,323	46,879	41,313	61,276

감가상각비	126,205	242,665	114,643	228,925

지급임차료	9,065	12,086	-	-

수선비	5,238	11,858	23,232	26,052

보험료	10,918	17,308	17,215	35,727

차량유지비	19,415	38,063	21,798	38,490

운반비	76,936	128,994	104,904	198,750

교육훈련비	776	1,259	1,600	2,089

도서인쇄비	520	901	296	461

소모품비	16,087	30,117	19,829	32,091

지급수수료	439,520	824,947	392,503	744,493

광고선전비	234,962	286,059	122,594	177,766

대손상각비	(134,778)	270,033	46,236	329,024

건물관리비	8,600	16,928	1,421	3,235

사용권자산감가상각비	58,643	116,577	56,530	111,852

무형자산감가상각비	12,596	19,513	6,963	10,868

투자부동산감가상각비	22,239	44,478	22,239	44,478

주식보상비	233,401	251,329	156,386	156,386

해외시장개척비	242,548	576,842	140,659	252,202

포장비	130,094	280,604	112,568	183,594

합계	2,650,800	5,358,852	2,317,962	4,340,033

29. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용	2,109,120	4,038,306	3,564,945	7,340,932

제품 및 재공품의 변동	74,627	301,852	778,342	2,257,110

상품매출원가	6,128,234	6,974,331	6,832,740	9,435,706

종업원급여	972,235	1,817,367	736,450	1,438,196

감가상각비 및 무형자산상각비	345,800	678,441	268,353	548,675

물류비	77,011	129,069	104,985	199,067

지급수수료	504,445	964,284	458,931	869,299

경상연구개발비	515,848	1,046,500	453,389	843,631

외주가공비	590,746	1,232,310	958,699	2,196,400

해외시장개척비	242,548	576,842	140,659	252,202

복리후생비	87,856	173,140	81,024	154,818

기타비용	1,991,669	4,459,280	1,058,593	1,875,783

합계(*)	13,640,138	22,391,722	15,437,110	27,411,819

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 금융수익과 금융비용당반기 및 전반기 중 당사의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	482,066	1,088,200	251,994	407,711

외화환산이익	(34,146)	578	16,698	17,805

배당금수익	47,500	47,500	82,481	82,481

파생상품평가이익	-	-	355,278	3,360,469

리스해지이익	-	4,101	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	86,739	3,743,420

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	948,491	1,249,750

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	-	1,921	25,067

소계	495,420	1,140,379	1,743,602	8,886,703

금융비용:

이자비용	148,932	213,301	449,272	835,782

사채상환손실	-	100,330	-	-

외화환산손실	-	-	8,348	16,047

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	624,810	5,916,523

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	241,637	241,637

기타금융자산손상차손	-	-	2,000,000	2,000,000

파생상품평가손실	-	-	(127,494)	-

소계	148,932	313,631	3,196,573	9,009,989

순손익	346,488	826,748	(1,452,971)	(123,286)

31. 기타수익과 기타비용당반기 및 전반기 중 당사의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	165,881	284,367	301,424	369,370

외화환산이익	(47,393)	107,448	175,283	260,128

유형자산처분이익	-	-	9,346	9,346

무형자산처분이익	-	87,004	-	-

기타의대손상각비환입	-	-	100,000	200,000

재고자산손상차손환입	-	-	511	1,617

기타충당부채전입액환입	-	-	1,531,970	1,531,970

잡이익	7,804	20,518	12,641	114,121

소계	126,292	499,337	2,131,175	2,486,552

기타비용:

외환차손	65,756	156,714	55,493	85,789

외화환산손실	2,514	21,951	(3,016)	27,654

기타의대손상각비	234,676	234,676	272,484	417,253

잡손실	110,563	122,667	(134,358)	647,925

소계	413,509	536,008	190,603	1,178,621

합계	(287,217)	(36,671)	1,940,572	1,307,931

32. 주당순이익

(1) 기본주당순이익(손실)기본주당이익(손실)은 당사의 반기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당반기 및 전반기 중 당사의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주당반기순손익	(249,694,370)원	(800,864,147)원	905,969,215원	2,528,808,224원

나. 가중평균 유통보통주식수(*)	160,978,854주	160,978,854주	159,224,692주	158,856,718주

다. 기본주당순손익(가÷나)	(2)원	(5)원	5원	15원

① 당반기(단위: 원,주)

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	160,978,854	91	14,649,075,714	160,978,854	181	29,137,172,574

기말	160,978,854	14,649,075,714	160,978,854	29,137,172,574

가중평균유통보통주식수	160,978,854	160,978,854

② 전반기(단위: 원,주)

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	158,484,656	91	14,422,103,696	158,484,656	181	28,685,722,736

전환사채의 전환(제9회차 전환사채)	954,198	27	25,763,346	954,198	27	25,763,346

전환사채의 전환(제14회차 전환사채)	940,000	27	25,380,000	940,000	27	25,380,000

전환사채의 전환(제14회차 전환사채)	600,000	27	16,200,000	600,000	27	16,200,000

기말	160,978,854	14,489,447,042	160,978,854	28,753,066,082

가중평균유통보통주식수	159,224,692	158,856,718

(2) 희석주당이익(손실)당반기말 현재, 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 전반기의 경우, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원,주)

구 분	전반기

3개월	누적

가. 희석주당 반기순손익	868,516,690원	460,450,053원

나. 가중평균 희석유통보통주식수	185,324,693	183,520,255

다. 희석주당순손익(가÷나)	4원	2원

33. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	(800,864)	2,528,808

조정:

이자비용	213,301	835,782

감가상각비	497,873	504,197

무형자산상각비	19,513	10,868

사용권자산감가상각비	116,577	111,852

투자부동산감가상각비	44,478	44,478

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	5,916,523

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	241,637

기타금융자산평가손실	-	2,000,000

주식보상비	251,329	156,386

사채상환손실	100,330	-

잡손실	-	625,544

대손상각비	270,033	329,024

기타의대손상각비	234,676	417,253

재고자산평가손실(환입)	(15,925)	(431,458)

외화환산손실	21,951	43,702

이자수익	(1,088,200)	(407,711)

외화환산이익	(108,026)	(277,933)

배당금수익	(47,500)	(82,481)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(3,743,420)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(1,249,750)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(25,067)

유형자산처분이익	-	(9,346)

무형자산처분이익	(87,004)	-

리스해지이익	(4,101)	-

파생상품평가이익	-	(3,360,469)

기타의대손상각비(환입)	-	(200,000)

기타충당부채전입액(환입)	-	(1,531,970)

매출채권의 증가	(1,152,769)	(4,403,973)

미수금의 감소(증가)	212,334	(566,098)

선급금의 증가	(1,989,847)	(1,176,343)

선급비용의 감소(증가)	(13,497)	5,963

부가세대급금의 증가	(1,486,205)	-

재고자산의 증가	(15,523,121)	(3,724,335)

매입채무의 증가	586,294	637,664

미지급금의 증가	227,157	130,990

선수금의 증가(감소)	185,451	(3,522)

예수금의 증가(감소)	10,238	(27,466)

예수보증금의 감소	-	(484,709)

기타충당부채의 감소	-	(998,030)

미지급비용의 증가	269,768	255,673

영업으로부터 창출된 현금	(19,055,755)	(7,907,737)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전환청구권행사	-	1,270,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 기타금융자산 대체	-	2,000,000

건설중인자산의 본계정대체	124,126	-

사용권자산의 취득	316,917	-

전환사채 상환에 따른 파생상품부채 잔액 감소분	2,583,590	-

단기대여금의 장기대여금 대체	42,910,000	-

대여금 관련 미수수익의 비유동 분류	656,209	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	당반기초	현금흐름	리스(순증감)	기타	당반기말

유입	유출

단기차입금	13,000,000	14,600,000	(13,000,000)	-	-	14,600,000

전환사채(*)	7,276,808	-	(10,000,000)	-	2,723,192	-

파생상품부채(*)	2,583,590	-	-	-	(2,583,590)	-

리스부채	329,323	-	(104,784)	194,069	-	418,608

합계	23,189,721	14,600,000	(23,104,784)	194,069	139,602	15,018,608

(*) 당기 중 전환사채 조기상환 관련하여 사채상환손실 등 139,602천원의 비용이 발생하였습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구 분	전반기초	현금흐름	리스(순증감)	기타	전반기말

유입	유출

전환사채	3,463,504	10,770,000	-	-	(4,313,967)	9,919,537

리스부채	169,975	-	(101,882)	272,486	-	340,579

합계	3,633,479	10,770,000	(101,882)	272,486	(4,313,967)	10,260,116

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

국민은행	운영자금	10,000,000	10,000,000

신한은행	운영자금	4,600,000	4,600,000

② 전기말(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

국민은행	운영자금	13,000,000	13,000,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

거래처	보증처	보증금액	내용

엘지유플러스 외	서울보증보험	79,202	이행지급

경기도 화성시 외	302,126	인허가

(주)지오닉스	기업은행	2,205,000	차입금 담보

버트브코리아(주)	300,000	담보

(주)에이루트호텔앤리조트	(주)상상인저축은행	1,000,000	차입금 지급보증

② 전기말(단위: 천원)

거래처	보증처	보증금액	내용

엘지유플러스 외	서울보증보험	86,631	이행지급

더블유쇼핑 외	35,000

경기도 화성시 외	110,620	인허가

(주)지오닉스	기업은행	2,205,000	차입금 담보

버트브코리아(주)	300,000	담보

(주)에이루트호텔앤리조트	(주)상상인저축은행	1,200,000	차입금 지급보증

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(4) (주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이))와 관련된 주요 약정사항은 다음과같습니다.(주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)는 당사의 종속회사로, 제주도 제주시 애월읍 평화로 2477 주변에 카지노호텔리조트 사업을 진행중이었습니다. 당사는 (주)에이루트호텔앤리조트(구, (주)엠제이아이)의 지분 100% 및 대여금 채권을 보유하고있고, 해당 법인의 매각 전까지 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)의 운영자금 및 채무지급에 필요한 자금을 조달할 의무를 부담하고, 자금조달의무 이행기간은 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이) 부동산을 매도하여 더이상 카지노호텔리조트 사업을 진행하지 않게 되어 자금조달이 필요하지 않은 시점까지 하는 약정사항을 체결하였습니다.

(5) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 없습니다.

(6) 담보제공자산1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	담보설정금액	담보제공처	제공이유

투자부동산(*1)	토지 및 건물	5,814,014	4,200,000	신한은행	당사의 차입금담보

2,205,000	기업은행	특수관계자의 차입금담보

300,000	버티브코리아(주)	특수관계자의 차입금담보

유형자산(*2)	토지 및 건물	5,445,490	12,000,000	국민은행	당사의 차입금담보

(*1) 종속회사인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.(*2) 당반기 중 KB부동산신탁에 국민은행을 우선수익자로 하는 담보신탁계약을 체결하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산계정과목	담보제공자산장부금액	담보설정금액	담보제공처	제공이유

투자부동산(*1)	토지 및 건물	5,844,537	2,205,000	기업은행	특수관계자의 차입금담보

300,000	버티브코리아(주)	특수관계자의 차입금담보

(*1) 종속회사인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.

(7) 부동산담보신탁계약부동산담보신탁계약에 따라 신탁사로 소유권이 이전되어 있으며, 신탁자산의 수익권증서는 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 신탁자산은 관련된 차입금을 상환하기 전까지 처분이 제한되어 있습니다. 신탁계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

신탁사	순위	신탁원본의 우선수익자	관련채무	차입금액	담보제공자산	담보설정금액

케이비부동산신탁(주)	1순위	국민은행	단기차입금	1,500,000	토지 및 건물	12,000,000

500,000

8,000,000

합 계	10,000,000	12,000,000

(8) 당사 채무자의 회생절차 진행당사의 채무자인 감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 2018년 9월 18일 회생절차 개시 결정을 받아 2018년 12월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았으며, 2018년 12월 28일 회생절차 종료결정이 이루어졌습니다. 해당 채권의상환 시간은 회생절차에 따라 채권 상환기간이 2년에서 5년으로 연장되었습니다.감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 전기중 감마누와 합병하여 채권이 이관되었고, 합병에 따라 상환 후 잔여 채권을 2021년 01월 18일 감마누가 이행하기로 공증하였습니다.감마누는 2021년 03월 30일 (주)더에이치큐로 단순 상호 변경 하였습니다. 해당 채무는 2022년 07월 29일 전액 회수 완료되었습니다.

35. 특수관계자 등 거래

(1) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

최대주주	최정임 외 4인	최정임 외 4인

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	-	-

종속기업	(주)세우테크	(주)세우테크

(주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이)(*5)	(주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이)(*5)

AROOT USA, INC	AROOT USA, INC

(주)지오닉스	(주)지오닉스

큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사	큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사

-	(주)에이루트 에너지(*7)

(주)에이루트 개발	(주)에이루트 개발

(주)동래온천자산개발(*6)	(주)동래온천자산개발(*6)

관계기업	(주)에버리치파트너스	(주)에버리치파트너스

(주)블루패드(*1)	(주)블루패드(*1)

(주)우진홀딩스(*2)(*3)	(주)우진홀딩스(*2)(*3)

큐리어스솔루션유한회사(*4)	큐리어스솔루션유한회사(*4)

기타의특수관계자 등	(주)우진기전	(주)우진기전

대표이사	대표이사

개인주주	개인주주

(*1) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.(*2) 전전기 종속회사 지오닉스등으로부터 지분 취득하였습니다.(*3) 전기 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 전기말 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(*4) 종속회사인 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사의 관계기업입니다.(*5) 전기 상호 변경하였습니다.(*6) 전기 설립 출자하였습니다.(*7) 전기 청산하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익	이자비용	배당금수익

종속기업	(주)세우테크	29,400	860,690	4,562	-	-

(주)지오닉스	57,600	-	3,743	-	-

(주)에이루트개발	-	-	283,202	-	-

(주)에이루트호텔앤리조트	-	-	113	-	-

(주)동래온천자산개발	-	-	648,333	-	-

큐리어스솔루션 제이차기업재무안정 사모투자합자회사	-	-	-	-	47,500

② 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익	이자비용	배당금수익

종속기업	(주)세우테크	29,400	1,312,224	18,841	-	-

(주)지오닉스	57,600	-	-	-	-

(주)에이루트개발	-	-	220,447	-	-

(주)에이루트에너지	-	-	3	-	-

(*) 제 17회 전환사채의 매도청구권(Call Option)과 관련하여 대표이사에게 부여된 것과 관련한 비용 156,386천원, 최대주주 등에게 부여된 것과 관련한 비용 625,544천원이 발생하였습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	(주)세우테크(*1)	200,000	5,390	317,788	-

(주)에이루트호텔앤리조트(구, (주)엠제이아이)(*2)(*3)	15,580,000	-	113	-

(주)지오닉스(*4)	500,000	10,560	605,729	96,000

(주)에이루트개발	13,640,000	-	929,137	-

(주)동래온천자산개발	28,540,000	-	658,608	-

합 계	58,460,000	15,950	2,511,375	96,000

(*1) 대여금 전액(200백만원)에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, 기타채권 중 114,426천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 당반기 중 30백만원 신규 대여 있으며, 대여금 전액(15,580백만원)에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 전기 중 (주)엠제이아이에서 (주)에이루트호텔앤리조트로 상호 변경하였습니다.(*4) 당반기 중 (주)지오닉스에 500백만원 신규 대여하였습니다. 또한, 기타채권 중 601,986천원 대손충당금이 설정되어있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	매출채권	기타채권(*2)	기타채무

종속기업	(주)세우테크(*2)	200,000	5,390	109,985	-

(주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이)(*1)	15,550,000	-	-	-

(주)지오닉스(*2)	-	10,560	601,986	96,000

(주)에이루트개발	11,225,747	-	645,935	-

(주)동래온천자산개발	27,174,253	-	10,274	-

합 계	54,150,000	15,950	1,368,180	96,000

(*1) 단기대여금에 15,550백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 전기 상호 변경하였습니다.(*2) 기타채권에 109,985천원, 601,986천원 각각 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이)	30,000	-	-	-

(주)지오닉스	500,000	-	-	-

(주)에이루트개발	2,414,253	-	-	-

(주)동래온천자산개발	1,365,747	-	-	-

합 계	4,310,000	-	-	-

② 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)세우테크	-	750,000	-	-

(주)에이루트에너지	520	-	-	-

(주)에이루트개발	6,400,000	-	-	-

합 계	6,400,520	750,000	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	(주)에이루트호텔앤리조트	상상인저축은행	1,000,000	2023.01.18 ~ 2024.01.18	자금차입

(주)지오닉스	기업은행	2,205,000	2023.01.18 ~ 2024.01.18	자금차입

버티브코리아(주)	300,000	2023.02.06 ~ 2024.02.06	상거래채무

2) 담보제공자산(단위 : 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)지오닉스	토지 및 건물	5,814,014	2,205,000	기업은행

300,000	버티브코리아(주)

(6) 당사는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	308,700	579,200	407,800	613,100

퇴직급여	52,950	110,628	93,584	140,105

주식보상비	233,401	251,329	156,386	156,386

합 계	595,051	941,157	657,770	909,591

36. 매각예정비유동자산 당반기말 현재 매각예정비유동자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당반기말

지분율	취득원가	장부금액

(주)우진홀딩스(*1)(*2)(*3)	한국	금융 투자업	12.31	62.69%	30,000,000	30,000,000

(*1) 전전기 종속회사 지오닉스 등으로부터 지분 취득하였습니다. 보유중인 (주)우진홀딩스 지분은 (주)우진홀딩스가 발행한 전환사채와 관련하여 사채권자인 큐리어스솔루션 유한회사에 근질권 설정되어 있고, 우리은행등에 전질권이 설정되어 있습니다. (*2) (주)우진홀딩스 의결권, 처분권한, 이사회 구성권한이 큐리어스솔루션 유한회사에 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 전기말 매각예정자산으로 재분류하였고, 손상차손 환입 10,269,000천원을 인식하였습니다.

당사는 2022년 7월 25일에 관계기업인 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 동일자에 매각주관사 계약을 체결한 이후 매각을 위한 절차를 진행하였으며, 보고기간종료일 현재 잠정 매수자와 매각 협상을 진행 중에 있습니다.12개월 이내에 매각될 것으로 예상되는 해당 관계기업은 매각예정비유동자산으로 분류되었으며, 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다.매각대가는 관계기업투자주식의 장부금액을 초과할 것으로 예상되며, 이에 따라 관계기업이 매각예정으로 분류된 것과 관련하여 손상을 인식하지 아니하였습니다.