에이루트 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 16 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제 15 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
회사명 : 제이스테판 주식회사

1. 일반사항제이스테판 주식회사(이하 "당사")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년 4월 8일에 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있으며, 주 사업 이외의 다른 분야로 사업의 범위를 확장시키기 위해 전략적 투자를 진행하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금에 벤처기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자 본금은 25,314백만원 입니다. 보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

제이스테판1호 투자조합	51,428,560	20.32%

전병운 외 5명	18,769,189	7.41%

(주)제이스테판홀딩스(구, 케이앤와이어소시에이션)	17,286,830	6.83%

자기주식	4,000,000	1.58%

기타 소액주주	161,658,434	63.86%

합 계	253,143,013	100.00%

2. 재무제표의 작성기준다음은 분기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: '인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 당3분기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 연차재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다 .

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호'수익',제1011호'건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 재무제표 작성시 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당3분기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 연차재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다 .

(2) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 분기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에게 보고하고 있습니다.(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금에 대해서도 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 매출채권과 투자자산에 대해 손상이 발생하는 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당사가 보유한 매출채권과 투자자산에 대한 신용위험 최대 노출금액은 각 분류별 장부금액입니다.

한편, 당사는 제3자 및 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하고 있습니다.

한편, 당사는 제3자 및 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증과 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

② 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익은 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으 로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 .

① 당3분기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산(*)	14,951,174	-	-	14,951,174

단기금융상품	1,500,000	-	-	1,500,000

당기손익인식금융자산	-	1,005,616	-	1,005,616

전환채권	-	-	2,190,936	2,190,936

단기대여금	36,893,698	-	-	36,893,698

매출채권	5,523,382	-	-	5,523,382

미수금	523,285	-	-	523,285

미수수익	1,054,663	-	-	1,054,663

소계	60,446,202	1,005,616	2,190,936	63,642,754

비유동

신주인수권부채권	-	-	502,667	502,667

매도가능금융자산	-	-	3,545	3,545

장기금융상품	460,503	-	-	460,503

보증금	4,621,756	-	-	4,621,756

소계	5,082,259	-	506,212	5,588,471

합계	65,528,461	1,005,616	2,697,148	69,231,225

(*) 현금시재액은 제외 하였습니다.

나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	장부가액 합계

유동

단기차입금	-	975,211	975,211

매입채무	839,220	-	839,220

미지급금	835,036	-	835,036

미지급비용	707,353	-	707,353

전환사채	10,457,484	-	10,457,484

합계	12,839,093	975,211	13,814,304

② 전기말가. 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	장부가액 합계

유동

현금및현금성자산(*)	41,073,360	-	-	41,073,360

단기금융상품	2,958,619	-	-	2,958,619

당기손익인식금융자산	-	1,125,857	-	1,125,857

전환채권	-	-	2,935,059	2,935,059

단기대여금	5,003,754	-	-	5,003,754

매출채권	6,102,334	-	-	6,102,334

미수금	420,071	-	-	420,071

미수수익	158,922	-	-	158,922

소계	55,717,060	1,125,857	2,935,059	59,777,976

비유동

신주인수권부채권	-	-	500,795	500,795

매도가능금융자산	-	-	3,545	3,545

장기금융상품	451,531	-	-	451,531

보증금	2,606,598	-	-	2,606,598

소계	3,558,924	-	3,545	3,562,469

합계	58,775,189	1,125,857	3,545	65,940,445

(*) 현금시재액은 제외 하였습니다.나. 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	장부가액 합계

유동

단기차입금	2,500,000	498,151	2,998,151

매입채무	879,614	-	879,614

미지급금	1,848,086	-	1,848,086

미지급비용	235,580	-	235,580

전환사채	21,747,533	-	21,747,533

합계	27,210,813	498,151	27,708,964

(2) 당3분기 및 전3분기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

수익

이자수익	1,149,688	-	-	1,149,688

평가이익	-	157	-	157

처분이익	-	12,901	30,449	43,350

합계	1,149,688	13,058	30,449	1,193,195

비용

평가손실	-	(92,195)	-	(92,195)

처분손실	-	(704,777)	(1,000)	(705,777)

합계	-	(796,972)	(1,000)	(797,972)

순손익	1,149,688	(783,914)	29,449	395,223

② 전3분기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	합계

수익

이자수익	575,298	-	575,298

평가이익	-	2,439,020	2,439,020

처분이익	-	44,645	44,645

합계	575,298	2,483,665	3,058,963

비용

평가손실	-	(237,158)	(237,158)

처분손실	-	(10,954)	(10,954)

합계	-	(248,112)	(248,112)

순손익	575,298	2,235,553	2,810,851

(3) 당3분기 및 전3분기 중 금융부채 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구분	차입금및사채	합계

수익

사채상환이익	110,230	110,230

합계	110,230	110,230

비용

사채상환손실	(14,854)	(14,854)

이자비용	(511,504)	(511,504)

합계	(526,358)	(526,358)

순손익	(416,128)	(416,128)

② 전3분기

(단위: 천원)

구분	차입금및사채	합계

비용

이자비용	(405,685)	(405,685)

합계	(405,685)	(405,685)

순손익	(405,685)	(405,685)

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	312	1,005,304	-	1,005,616

신주인수권부채권	-	502,667	-	502,667

전환채권	-	2,190,936	-	2,190,936

합 계	312	3,698,907	-	3,699,219

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	155	1,125,702	-	1,125,857

신주인수권부채권	-	500,795	-	500,795

전환채권	-	2,935,059	-	2,935,059

합 계	155	4,561,556	-	4,561,711

당3분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 현금및현금성자산당사의 당3분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

보유현금	507	1,850

요구불예금	14,951,174	41,073,360

재무상태표 상 현금및현금성자산	14,951,681	41,075,210

현금흐름표 상 현금및현금성자산	14,951,681	41,075,210

7. 매출채권(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당3분기말	전기말

채권액(*)	5,540,648	6,122,065

(대손충당금)	(17,267)	(19,731)

장부금액	5,523,381	6,102,334

(*) 당사는 금융상품의 제거의 요건을 충족하지 아니한 매출채권의 양도와 관련해 담보부 차입거래로 회계처리 하였습니다 (주석15, 27) .

(2) 당3분기와 전기의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기초금액	19,731	96,842

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	(2,465)	19,734

당기 중 매출채권 제각	-	(96,845)

기말금액	17,266	19,731

8. 전환채권 및 신주인수권부채 권 (1) 당3분기와 전기 중 전환채권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감	기말

텔루스 1회차	711,759	-	(733,589)	21,830	-	-

텔루스 2회차	510,043	-	(516,810)	6,767	-	-

(주)유지인트 2회차(*)	-	-	-	24,937	452,710	477,647

(주)마제스타 전환사채	1,713,257	-	-	-	32	1,713,289

합 계	2,935,059	-	(1,250,399)	53,534	452,742	2,190,936

(*) 매도가능금융자산에서 전환채권으로 계정재분류를 하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

텔루스 1회차	-	669,047	-	42,712	711,759

텔루스 2회차	-	503,218	-	6,825	510,043

(주)마제스타 전환사채	1,713,257	-	-	1,713,257

합 계	-	2,885,522	-	49,537	2,935,059

(2) 당3분기와 전기 중 신주인수권부채권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

(주)에버리치파트너스 1 회차	500,795	-	-	1,872	502,667

합 계	500,795	-	-	1,872	502,667

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	회수	상각	손상	기말

(주)엠제이아이 1회차	-	8,000,000	(2,300,000)	-	(5,700,000)	-

(주)엠제이아이 2회차	-	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-

(주)에버리치파트너스 1회차	-	500,000	-	795	-	500,795

합 계	-	13,500,000	(2,300,000)	795	(10,700,000)	500,795

9. 재고자산

당3분 기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	4,171,886	(195,564)	3,976,322	3,342,120	(207,917)	3,134,203

상품	3,594	(1,147)	2,447	2,047	(573)	1,474

제품	995,819	(108,229)	887,590	418,557	(55,100)	363,457

미착품	155,766	-	155,766	38,725	-	38,725

합계	5,327,065	(304,940)	5,022,125	3,801,449	(263,590)	3,537,859

당3분기 및 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입(환입) 금액은 각각 40,776천원, (48,572)천원 입니다.

10 . 당기손익인식금융자산 (1) 당3분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

파생금융상품	1,005,305	1,125,702

단기매매증권	312	155

합 계	1,005,617	1,125,857

(2) 파생금융상품의 당3분기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	공정가치평가	기타증감	기말

텔루스 1회차 전환권	24,978	-	(24,978)	-	-	-

텔루스 2회차 전환권	50,530	-	(50,530)	-	-	-

(주)세미콘라이트 전환권	265,955	-	-	-	-	265,955

유지인트 전환권(*)	-	-	-	(9,804)	47,291	37,487

(주)마제스타 전환권	784,239	-	-	(82,377)	-	701,862

합계	1,125,702	-	(75,508)	(92,181)	47,291	1,005,304

(*) 매도가능금융자산에서 파생금융상품으로 계정재분류를 하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상환	공정가치평가	기말

텔루스 1회차 전환권	-	330,953	-	(305,975)	24,978

텔루스 2회차 전환권	-	6,782	-	43,748	50,530

(주)세미콘라이트 전환권	-	250,000	-	15,955	265,955

(주)마제스타 전환권	-	689,203	-	95,036	784,239

합계	-	1,276,938	-	(151,236)	1,125,702

( 3) 단기매매증권의 당3분기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기타증감	기말

대한해운(주)	155	-	157	-	-	312

(주)제이준(*)	-	27,812	-	5,969,117	5,941,305	-

합계	155	27,812	157	5,969,117	5,941,305	312

(*) 종속및관계기업투자에서 단기매매증권으로 계정재분류를 하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기말

대한해운(주)	171	-	(16)	-	155

합계	171	-	(16)	-	155

11. 매 도가능금융자산 (1) 당3분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기초가액	3,545	3,545

취득금액	501,000	-

처분금액	-	-

기타증감(*)	(501,000)	-

기말금액	3,545	3,545

(*) 매도가능금융자산에서 파생금융상품으로 47,290천원 및 전환채권으로 452,710천원 각각 계정재분류를 하였습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

지분증권

주식	1,000	1,000

공채

지역개발공채	2,545	2,545

합 계	3,545	3,545

12 . 유 형자산 (1) 당3분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	2,037,896	-	-	-	-	2,037,896

건물	6,620,538	-	-	(321,632)	-	6,298,906

구축물	208,202	-	-	(10,129)	-	198,073

기계장치	76,292	7,290	-	(32,761)	-	50,821

차량운반구	115,203	8,360	-	(62,640)	120,947	181,870

비품	74,660	1,550	-	(22,177)	-	54,033

공구와기구	894,545	259,130	-	(386,696)	548,540	1,315,519

시설장치	71,131	-	-	(16,973)	-	54,158

건설중인자산	442,847	235,940	-	-	(669,487)	9,300

합계	10,541,314	512,270	-	(853,008)	-	10,200,576

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	2,037,896	-	-	-	-	2,037,896

건물	7,049,381	-	-	(428,843)	-	6,620,538

구축물	221,707	-	-	(13,505)	-	208,202

기계장치	107,206	16,796	-	(47,710)	-	76,292

차량운반구	178,428	56,599	(51,066)	(68,758)	-	115,203

비품	59,503	46,617	-	(31,460)	-	74,660

공구와기구	879,102	221,420	(9,625)	(480,162)	283,810	894,545

시설장치	15,817	82,473	-	(27,159)	-	71,131

건설중인자산	462,250	619,004	-	-	(638,407)	442,847

합계	11,011,290	1,042,909	(60,691)	(1,097,597)	(354,597)	10,541,314

(3) 당3분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, US$)

보험의 종류	보험가입자산	부보금액	보험회사명

패키지보험	오산-건물	8,260,000	AIG 손해보험

오산-부속설비	900,000

오산-기계장치	400,000

오산-집기비품	800,000

오산-차량	20,000

오산-재고자산	7,000,000

서울-건물	1,500,000

서울-부속설비	100,000

서울-집기비품	50,000

기숙사-건물	900,000

기숙사-집기비품	120,000

공장화재보험	오산-건물	510,000	AIG 손해보험

명품비즈니스 종합보험	서울-건물	500,000	AIG 손해보험

서울-기계설비	1,000

PLI(ll) 제조물책임보험	국내	300,000	AIG 손해보험

해외	$300,000.00

단기수출보험	수출품	$125,240.00	한국무역보험공사

합계	21,361,000

$425,240.00

13. 무형 자산

(1) 당3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기말

회원권	2,738,166	-	-	2,738,166

소프트웨어	71,103	8,910	(26,383)	53,630

합계	2,809,269	8,910	(26,383)	2,791,796

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기타증감	기말

회원권	2,366,037	17,532	-	354,597	2,738,166

소프트웨어	121,792	13,160	(63,849)	-	71,103

합계	2,487,829	30,692	(63,849)	354,597	2,809,269

14. 종 속 기 업, 관계기업투자 (1) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당3분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액

(주)엠제이아이(*1)	대한민국	부동산 개발	12.31	43.33%	130,000	-	43.33%	-

쏠레어인베스트먼트(주)	대한민국	창투사	12.31	100.00%	4,975,000	4,975,000	95.00%	4,750,000

J.STEPHEN LAB.,INC.	미국	프린터판매업	12.31	100.00%	346,788	346,788	0.00%	-

합계	5,451,788	5,321,788	4,750,000

(*1) 당사의 지분율은 과반 미만이나 , (주)엠제이아이에 대한 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당3분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액

이화투자조합	대한민국	투자업	12.31	24.69%	2,000,000	2,000,000	24.69%	2,000,000

가치성장1호조합	대한민국	투자업	12.31	0.00%	-	-	25.00%	1,500,000

오양2호 투자조합	대한민국	투자업	12.31	0.00%	-	-	29.68%	1,490,000

(주)에버리치파트너스	대한민국	자산운영업	12.31	48.39%	1,500,000	1,500,000	48.39%	1,500,000

(주)지트릭스	대한민국	게임소프트웨어개발업	12.31	28.57%	3,589,122	-	28.57%	-

(주)마제스타	대한민국	카지노사업	12.31	13.08%	6,104,119	6,104,119	13.08%	12,492,791

에스엘코리아	대한민국	투자업	12.31	24.69%	2,000,000	2,000,000	24.69%	2,000,000

(주)블루패드(*1)	대한민국	컴퓨터 주변기기 제조업	12.31	20.00%	50,000	-	20.00%	-

(주)세우테크(*2)	대한민국	경영컨설팅	12.31	100.00%	1,000	1,000	100.00%	1,000

(주)에스엠브이	대한민국	서비스 경영컨설팅	12.31	45.00%	449,550	449,550	0.00%	-

합계	15,693,791	12,054,669	20,983,791

(*1) 전기 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.
(*2) 지배력을 보유하고 있으나 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.

15. 사채 및 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	상환일	표시이자율(%) (당3분 기말)	당3분기말

제4회 전환사채	김도식외 5명	2019-08-22	0.00	1,803,721

제5회 전환사채	(주)밸런서즈외 5명	2019-08-23	0.00	2,052,821

제6회 전환사채	한국산업은행외 5명	2019-08-25	1.00	6,479,458

소계	10,336,000

사채상환할증금	948,246

전환권조정	(826,762)

합계	10,457,484

(*) 당사가 발행한 제4회차, 5회차, 제6회차 전환사채중 조기상환 청구된 1,250백만원은 당사가 보유하고 있습니다.

(2) 전환청구권 행사 및 상환당사가 발행한 전환사채(권면액 21,586백만원) 중 1회차 및 2회차 전환사채(권면액 10,000백만원)는 아래와 같이 전환되었습니다.

(단위: 천원)

일자	회차	전환사채금액	전환보통주	전환가격

2017-02-01	2회차	1,500,000	2,232,142주	672원

2017-02-02	2회차	3,500,000	5,208,333주	672원

2017-03-23	1회차	5,000,000	15,673,978주	319원

미전환된 4회차, 5회차 및 6회차 전환사채(권면액 11,586백만원)에 대해서는 주석29에 기술한 당사 발행 주권의 매매거래정지로 인해 기한이익이 상실되었으며, 이중 전환사채(권면액 2,933백만원)은 채권자의 요청으로 상환되었고, 당사는 동 채권의 일부를 2017년 9월에 제 3자에게 재발행하였습니다.

(3) 상기 전환사채(무보증)의 발행 내용은 다음과 같습니다.

- 제4회 전환사채

표시이자율/보장수익률	0.00% / 5.00%

일반사채의 유효이자율	5.336%

전환비율	사채액면 금액을 650원 으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	2017.08.22 ~ 2019.07.22

전환가격조정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	(1) 발행일로부터 1년이 되는 2017년 8월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

- 제5회 전환사채

표시이자율/보장수익률	0.00% / 5.00%

일반사채의 유효이자율	5.332%

전환비율	사채액면 금액을 700원 으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	2017.08.23 ~ 2019.07.23

전환가격조정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	(1) 발행일로부터 1년이 되는 2017년 8월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

- 제6회 전환사채

표시이자율/보장수익률	1.00% / 3.00%

일반사채의 유효이자율	3.203%

전환비율	사채액면 금액을 681원 으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	2017.08.25 ~ 2019.07.25

전환가격조정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	(1) 인수인은 본 사채 납입일로부터 1년이 되는 날(2017년 8월 25일) 및 그 후 매 3개월마다 기한전상환청구권을 행사할 수 있다.

회사는 6회차 전환사채와 관련하여 제이스테판홀딩스로부터 3,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다 .

(2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	통화	이자율(%)	만기	당3분기말	전기말

담보부차입금	기업은행(*1)	KRW	2.55	2017-10-10	252,360	183,845

우리은행(*1)	KRW	3.09~3.23	2017-11-09	722,851	314,305

소계	975,211	498,151

일반차입금	국민은행	KRW	-	-	-	1,500,000

하나은행	KRW	-	-	-	1,000,000

소계	-	2,500,000

합계	975,211	2,998,151

(*1) 당사는 당3분기중 은행에 975,211천원(전기말: 498,151천원)에 상당하는 매출채권을 담보로 제공하고 현금을 수령하였으며, 이 거래는 담보부 차입으로 회계처리하였습니다 . 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다 .

(3) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	신규 차입	상환	기타증감	기말금액

단기차입금:

담보부차입금	498,151	975,211	(498,151)	-	975,211

일반차입금	2,500,000	7,538,240	(10,038,240)	-	-

단기차입금 소계	2,998,151	8,513,451	(10,536,391)	-	975,211

사채:

전환사채	21,586,000	2,933,000	(14,183,000)	-	10,336,000

사채 소계	21,586,000	2,933,000	(14,183,000)	-	10,336,000

합계	24,584,151	11,446,451	(24,719,391)	-	11,311,211

16. 퇴직연금제도당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 당기 비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있으며, 당3분기 중 인 식한 퇴직급여는 349백만 원( 전3분기: 325백만원 )입니다 .

17. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기 및 전3분기 법인세비용의 경우 음의 유효세율이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

18. 자본금과 주식발행초과금당3분기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	230,028,560	23,002,856	58,168,485

제2회 전환사채 전환청구	7,440,475	744,047	4,407,194

제1회 전환사채 전환청구	15,673,978	1,567,398	3,689,162

3분기말	253,143,013	25,314,301	66,264,841

19 . 기타자본항목당3분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

자기주식처분이익	138,049	138,049

전환권대가	7,926	148,318

자기주식	(3,369,428)	(3,369,427)

기타자본잉여금	18,525	-

합 계	(3,204,928)	(3,083,060)

20. 이익잉여금 당3분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

법정적립금(*)	441,670	441,670

미처분이익잉여금	(1,247,017)	1,110,465

합 계	(805,347)	1,552,135

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

21. 판매비와관리비 당3분기 및 전3분기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	837,666	2,520,733	891,218	2,271,196

퇴직급여	54,458	228,916	38,418	272,212

복리후생비	90,549	301,564	97,652	348,133

여비교통비	71,050	240,317	83,299	254,229

접대비	12,451	77,584	28,392	82,216

통신비	5,194	16,202	5,846	14,908

수도광열비	958	2,442	548	1,497

전력비	12,306	37,098	11,000	32,541

세금과공과	25,475	155,138	27,976	114,938

감가상각비	88,809	265,237	84,093	258,859

지급임차료	56,023	136,917	76,008	169,032

수선비	903	998	4,902	6,934

보험료	18,101	78,473	17,383	55,781

차량유지비	25,174	78,304	29,189	70,670

운반비	51,431	194,130	66,260	182,506

교육훈련비	2,174	2,212	1,216	2,192

도서인쇄비	1,655	3,055	1,520	2,653

사무용품비	208	759	404	1,298

소모품비	9,180	22,154	8,956	23,378

지급수수료	919,008	2,273,954	263,452	554,680

광고선전비	20,924	62,376	13,737	55,794

대손상각비(환입)	170	(2,465)	(1,336)	483,654

건물관리비	14,343	43,201	23,218	50,226

무형자산상각비	8,996	26,384	8,601	55,248

해외시장개척비	99,816	570,524	126,361	528,297

잡비	23	185	(1)	39

합계	2,427,045	7,336,392	1,908,312	5,893,111

22 . 비용의 성격별 분류 당3분기 및 전3분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용	3,420,482	14,503,664	4,214,367	11,534,462

제품 및 재공품의 변동	(632,593)	(710,589)	280,295	345,376

종업원급여	1,492,401	4,699,347	1,568,708	4,168,420

상각비	299,557	879,391	277,486	887,485

물류비	51,711	197,212	66,644	184,364

지급수수료	1,068,649	2,771,223	424,994	1,033,790

경상연구개발비	634,385	1,795,754	660,675	1,965,591

외주가공비	484,707	1,553,599	475,678	1,256,682

해외시장개척비	99,816	570,524	126,361	528,297

복리후생비	150,618	490,544	155,639	513,007

기타비용	427,831	1,405,389	482,745	1,829,150

합 계(*)	7,497,564	28,156,058	8,733,592	24,246,624

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.23. 순금융손익당3분기와 전3분기 중 당사의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

이자수익	467,710	1,149,688	287,147	575,298

외화환산이익	64,715	64,155	1,113	8,394

소계	532,425	1,213,843	288,260	583,692

기타비용:

이자비용	133,331	511,504	189,014	405,685

외화환산손실	-	44,135	218,686	263,062

소계	133,331	555,639	407,700	668,747

순손익	399,094	658,204	(119,440)	(85,055)

24. 기타영업외손익당3분기와 전3분기 중 당사의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	89,841	214,542	57,852	310,788

외화환산이익	-	41,396	-	13,500

단기매매증권평가이익	-	157	2,439,036	2,439,020

단기매매증권처분이익	-	4,951	-	44,645

사채상환이익	73,000	110,230	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	4,380

전환채권처분이익	-	233,483	-	-

파생상품처분이익	-	7,950	-	-

매도가능금융자산처분이익	30,449	30,449	-	-

관계기업투자처분이익	12,483	4,463,963	-	-

관계기업투자손상차손환입	410,816	410,816	-	-

단기대여금대손충당금환입	-	2,000,000	-	-

잡이익	8,897	15,331	12,994	30,023

소계	625,486	7,533,268	2,509,882	2,842,356

기타비용:

기부금	100	200	200	600

외환차손	53,138	572,915	134,552	370,445

외화환산손실	25,952	8,119	39,248	66,717

단기매매증권처분손실	-	704,777	-	10,954

단기매매증권평가손실	18	-	-	-

사채상환손실	-	14,854	-	-

투자주식손상차손	3,188,452	6,778,004	-	-

파생상품평가손실	-	92,195	237,158	237,158

전환채권처분손실	-	52,233	-	-

파생상품처분손실	-	5,107	-	-

기타의대손상각비	250,000	3,350,000	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	1,000	-	-

잡손실	-	3,272	1,500	1,500

소계	3,517,660	11,582,676	412,658	687,374

순손익	(2,892,174)	(4,049,408)	2,097,224	2,154,982

25. 주당순이익

(1) 기본주당순이익(손실)기본주당이익(손실)은 당사의 분순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당3분기와 전3분기 중 당사의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주당분기순손익	(2,613,200,204)	(2,357,482,330)	2,156,802,790	2,815,853,804

나. 가중평균 유통보통주식수(*)	249,143,013	243,628,524	147,681,386	121,019,965

다. 기본주당순손익(가÷나)	-10원	-9원	14원	23원

(*) 당3분기 및 전3분기 가중평 균유통보통주식수의 산정내역

① 당3분기

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	226,028,560	92	20,794,627,520	226,028,560	273	61,705,796,880

전환사채의 전환
(제2회차 전환사채)	2,232,142	92	205,357,064	2,232,142	242	540,178,364

전환사채의 전환
(제2회차 전환사채)	5,208,333	92	479,166,636	5,208,333	241	1,255,208,253

전환사채의 전환(제1회차 전환사채)	15,673,978	92	1,442,005,976	15,673,978	192	3,009,403,776

기말	249,143,013	22,921,157,196	249,143,013	66,510,587,273

가중평균유통보통주식수	249,143,013	243,628,524

② 전3분기

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기초	100,000,000	92	9,200,000,000	100,000,000	274	27,400,000,000

유상증자	51,428,560	92	4,731,427,520	51,428,560	130	6,685,712,800

자기주식 매입	(1,955,000)	(344,740,008)	(4,000,000)	(926,242,270)

기말	149,473,560	13,586,687,512	147,428,560	33,159,470,530

가중평균유통보통주식수	147,681,386	121,019,965

(2) 희석주당이익(손실)잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당3분기 및 전3분기 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기순이익	(2,357,482)	2,815,854

조정:

이자비용(IS)	511,504	405,685

법인세비용(IS)	118,790	(160,546)

감가상각비	853,007	832,236

무형자산상각비	26,384	55,248

재고자산감모손실	21,859	41,575

재고자산평가손실	41,350	(13,283)

단기매매증권처분손실	704,777	-

대손상각비	(2,465)	483,654

기타의대손상각비	3,350,000	-

파생상품평가손실	92,195	237,158

파생상품처분손실	5,107	-

전환채권처분손실	52,233	-

매도가능금융자산처분손실	1,000	-

투자주식손상차손	6,778,004	-

사채상환손실	14,854	-

외화환산손실	52,223	329,779

이자수익(IS)	(1,149,688)	(575,298)

외화환산이익	(105,552)	(21,894)

유형자산처분이익	-	(4,380)

매도가능금융자산처분이익	(30,449)	-

단기매매증권평가이익	(157)	(2,439,020)

단기매매증권처분이익	(4,951)	-

파생금융상품처분이익	(7,950)	-

전환채권처분이익	(233,483)	-

관계기업투자처분이익	(4,463,963)	-

사채상환이익	(110,230)	-

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	620,638	165,050

미수금의 감소(증가)	(103,214)	(212,247)

선급금의 감소(증가)	223,875	(40,154)

선급비용의 감소(증가)	(2,499)	3,282

재고자산의 감소(증가)	(1,547,475)	(24,549)

매입채무의 증가(감소)	(46,308)	1,479,481

미지급금의 증가(감소)	(1,013,081)	323,029

선수금의 증가(감소)	(12,892)	569,765

예수금의 증가(감소)	(18,268)	(13,470)

미지급비용의 증가(감소)	455,970	391,874

영업으로부터 창출된 현금	2,713,663	4,628,829

(2) 당3분기 및 전3분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

전환청구권행사	11,908,902	-

매도가능금융자산에서 전환채권으로	452,710	-

매도가능금융자산에서 파생상품으로	47,290	-

관계기업투자주식에서 단기매매증권으로	5,953,963	-

관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로	1,715,000	-

무상증자	-	7,571,428

27. 약정사항 (1) 당3분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$)

거래처	한도금액	실행금액	약정사항

기업은행	500,000	7	무역금융

$500,000	$163,200.00	무신용장방식매입

-	$56,875.00	Usance

$240,000	-	일람불

우리은행	$500,000	$387,365	매입외환(D/A)

$500,000	$243,010	일람불

300,000	-	무역금융

국민은행	1,000,000	-	단기운영자금

1,500,000	-	단기운영자금

하나은행	1,000,000	-	단기운영자금

(2) 당3분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	한도액	내용

서울보증보험	4,550	계약보증보험 등

(3) 당사는 2017년 2월 17일에, 종속기업인 (주)엠제이아이가 (주)마제스타로부터 수취한 임대차 계약이행보증금 20,000백만원에 대해 채무보증계약을 체결하였습니다. 채무보증기간은 (주)엠제이아이가 개발 시행하는 시설의 임차기간이 시작될 때까지이며, 추후 개발 진행사항에 따라 보증기간은 변동 될 수 있습니다.

28. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자등 현황

당3분기와 전3분기말 현재 회사와 특수관계등에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당3분기말	전기말

최대주주	제이스테판1호투자조합	제이스테판1호투자조합

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	제이스테판홀딩스	제이스테판홀딩스

종속기업	쏠레어인베스트먼트(주)(주)엠제이아이글로벌바이오투자조합(*1)	쏠레어인베스트먼트(주)(주)엠제이아이글로벌바이오투자조합

관계기업	(주)에버리치파트너스(주)지트릭스(주)블루패드(주)세우테크(주)마제스타오양2호투자조합가치성장제1호조합에스엘코리아이화투자조합(주)에스엠브이(주)감마누	(주)에버리치파트너스(주)지트릭스(주)블루패드(주)세우테크(주)마제스타오양2호투자조합가치성장제1호조합에스엘코리아이화투자조합

공동영업	NHT컨소시엄	NHT컨소시엄

기타의특수관계자 등(*2)	(주)밸런서즈(주)세미콘라이트(주)비덴트텔루스(구.온다엔터테인먼트)(주)제이준(유)신룡국제여행사(주)천계국제여행사주요경영진 등조호걸(주)지트릭스 주요경영진등쏠레어인베스트먼트(주)의 주요경영진	(주)밸런서즈
(주)세미콘라이트(주)비덴트(주)유지인트텔루스(구.온다엔터테인먼트)(주)코디엠아이리스1호투자조합제이스테판2호투자조합(주)제이준조호걸미래가치1호투자조합주요경영진 등(주)지트릭스 주요경영진등쏠레어인베스트먼트(주)의 주요경영진갤럭시인베스트먼트

(*1) 글로벌바이오투자조합은 바이오 관련 상장사 투자를 위해 2016년 10월 12일 결성되었으며, 당3분기말 현재 NHT컨소시엄에 2,000백만원(지분 3.8%)을 투자하고 있음.

(*2) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 회사는 당기 중 회사와의 거래가 있으며, 회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.

거래처 명	당사와의 관계

(주)밸런서즈	당사의 제5회 전환사채 인수하여 당3분기 현재 보유

(주)세미콘라이트	당사는 에스엘코리아 조합을 통하여 (주)세미콘라이트 지분을 인수하여 당3분기 현재 보유

(주)비덴트	당사는 가치성장제1호조합을 통하여 (주)비덴트의 전환사채를 인수하여 당기에 처분함

텔루스(구.온다엔터테인먼트)	당사는 이화투자조합을 통해 텔루스(구.온다엔터테인먼트)의 지분과 전환사채를 전기에 취득하여 전환사채를 당기 처분함

(주)제이준	당사는 오양2호 투자조합을 통하여 전기에(주)제이준의 지분을 인수하고, 당기에 처분함

조호걸	텔루스(구.온다엔터테인먼트)의 전 대표이사이며 NHT컨소시엄의출자자로서, 당3분기말 현재 회사는 조호걸에 대한 대여금 보유

(주)지트릭스 주요경영진 등	당사의 제4회 전환사채와 대여금을 보유.

쏠레어인베스트먼트(주)의 주요경영진	당사의 대여금 당기 모두 상환 하였음

갤럭시인베스트먼트	전기에 NHT컨소시엄이 차입 및 상환.

(2) 매출ㆍ매입 등 거래1) 당3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익	이자비용	기타수익	기타비용

종속 기업	쏠레어인베스트먼트(주)	14,724	-	-	-	-	-

(주)엠제이아이	-	-	-	-	-	-

글로벌바이오투자조합	-	-	104,880	-	-	-

관계기업	(주)지트릭스	-	-	-	-	-	-

(주)에버리치파트너스	-	-	3,291	-	-	-

(주)세우테크	-	-	-	-	-	-

(주)블루패드	-	-	-	-	-	-

(주)마제스타	-	-	40,627	-	-	1,673

(주)에스엠브이	-	-	634,888	-	-	-

(주)감마누	-	-	-	-	-	265

기타의특수관계자 등	텔루스(구.온다엔터테인먼트)	-	-	39,117	-	241,433	57,340

(주)제이준	-	-	-	-	-	12,089

(유)신룡국제여행사	-	-	7,587	-	-	-

(주)천계국제여행사	-	-	56,032	-	-	-

(주)지트릭스 주요경영진등	-	-	14,613	77,481	-	-

쏠레어인베스트먼트(주)주요경영진	-	-	9,216	-	-	-

합 계	14,724	-	910,251	77,481	241,433	71,367

2) 전3분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익

종속회사	쏠레어인베스트먼트(주)	7,536	-	-

(주)엠제이아이	-	-	99,303

관계기업	(주)블루패드	4,944	1,663	-

기타의
특수관계자등	(주)제이준	61,802	-	-

텔루스(구.온다엔터테인먼트)	-	-	41,906

쏠레어인베스트먼트(주)주요경영진	-	-	8,625

합 계	74,282	1,663	149,834

(3) 채권ㆍ채무의 주요잔액1) 당3분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	신주인수권 부 채권	전환채권	당기손익인식금융자산	전환사채	기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	제이스테판홀딩스	-	-	-	-	-	-	-

종속 기업	(주)엠제이아이(*1)	-	3,950,000	10,700,000	-	-	-	-

글로벌바이오투자조합(*2)	-	2,045,316	-	-	-	-	-

관계기업	(주)에버리치파트너스	-	-	502,667	-	-	-	-

(주)마제스타	-	4,510,000	-	1,713,289	701,863	-	-

(주)에스엠브이	-	25,550,450	-	-	-	-	-

(주)감마누	-	-	-	-	-	-	265

기타의특수관계자	(주)밸런서즈	-	-	-	-	-	1,052,014	-

(주)세미콘라이트(*3)	-	558,342	-	-	265,955	-	-

(주)지트릭스 주요경영진 등	-	178,000	-	-	-	1,528,703	-

조호걸	-	182,590	-	-	-	-	-

합 계	-	36,974,698	11,202,667	1,713,289	967,818	2,580,717	265

(*1) 회사는 (주)엠제이아이에 대한 신주인수권부채권(10,700백만원), 대여금(3,950백만원) 전액에 대해 손상차손 및 대손충당금을 인식하였습니다.

(*2) 단기대여금 중 45백만원은 공동영업 회계처리로 인한 증가액입니다.

(*3) 회사가 인식한 당기손익인식금융자산은 토러스메자닌전문투자형사모투자신탁제1호로부터 취득한 (주)세미콘라이트 전환사채의 콜옵션입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	신주인수권 부 채권	전환채권	당기손익인식금융자산	전환사채	기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	제이스테판홀딩스	-	-	-	-	-	5,162,233	-

종속 기업	쏠레어인베스트먼트(주)(*1)	2,019	-	-	-	-	-	30,000

(주)엠제이아이(*2)	-	2,600,000	10,700,000	-	-	-	-

글로벌바이오투자조합(*3)	-	3,739,016	-	-	-	-	-

관계기업	(주)에버리치파트너스	-	-	500,795	-	-	-	-

(주)마제스타	-	-	-	1,713,257	784,239	-	-

(주)블루패드(*4)	433,464	-	-	-	-	-	-

기타의특수관계자	(주)밸런서즈	-	-	-	-	-	2,024,213	-

(주)세미콘라이트(*5)	-	480,492	-	-	265,955	-	-

텔루스(*6)(구.온다엔터테인먼트)	-	-	-	1,221,802	75,508	-	-

(주)지트릭스 주요경영진 등	-	294,000	-	-	-	2,010,158	-

쏠레어인베스트먼트(주)
주요경영진	-	250,000	-	-	-	-	-

조호걸	-	240,246	-	-	-	-	-

합 계	435,483	7,603,754	11,200,795	2,935,059	1,125,702	9,196,604	30,000

(*1) 전대차 계약에 따른 임대보증금입니다.

(*2) 회사는 (주)엠제이아이에 대한 신주인수권부채권(10,700백만원), 대여금(2,600백만원) 전액에 대해 손상차손 및 대손충당금을 인식하였습니다.

(*3) 단기대여금 중 39백만원은 공동영업 회계처리로 인한 증가액입니다.

(*4) 회사는 (주)블루패드 매출채권에 대해 433백만원 전액 손상차손 인식하였습니다.

(*5) 회사가 인식한 당기손익인식금융자산은 토러스메자닌전문투자형사모투자신탁제1호로부터 취득한 (주)세미콘라이트 전환사채의 콜옵션입니다.

(*6) 회사는 전환채권 712백만원 및 당기손익인식금융자산 25백만원은 제3자에게 인수하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당3분기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	전환사채	전환채권 및 당기손익인식금융자산	출자금

대여	회수	발행	상환 및 전환청구	취득	처분	취득	처분

회사에 유의적영향력을 행사하는 기업	제이스테판홀딩스(*1)	-	-	-	5,000,000	-	-	-	-

종속기업	(주)엠제이아이(*2)	13,450,000	12,100,000	-	-	-	-	-	-

글로벌바이오투자조합	-	1,693,700	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)마제스타	4,510,000	-	-	-	-	-	-	-

(주)에스엠브이	36,900,450	11,350,000	449,550

오양2호투자조합	-	-	-	-	-	-	-	1,490,000

가치성장제1호조합	-	-	-	-	-	-	15,000	1,515,000

공동영업	NHT컨소시엄	-	-	-	-	-	-	12,000	-

기타의특수관계자	(주)밸런서즈	-	-	-	1,000,000	-	-	-	-

(주)세미콘라이트	77,850	-	-	-	-	-	-	-

텔루스(구.온다엔터테인먼트)	-	-	-	-	1,297,310	1,297,310	-	-

(유)신룡국제여행사	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-	-	-

(주)천계국제여행사	7,200,000	7,200,000	-	-	-	-	-	-

(주)지트릭스 주요경영진 등(*3)	-	116,000	-	533,000	-	-	-	410,816

쏠레어인베스트먼트(주)주요경영진(*4)	-	250,000	-	-	-	-	225,000	-

조호걸	-	57,656	-	-	-	-	-	-

갤럭시인베스트먼트	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	63,138,300	33,767,356	-	6,533,000	1,297,310	1,297,310	701,550	3,415,816

(*1) 당기중 모두 전환청구 하였습니다.
(*2) (주)엠제이아이에 대한 신주인수권부채권(10,700백만원) 및 투자주식(130백만원), 대여금(3,950백만원) 전액을 손상차손 및 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(*3) 회사의 보유하고 있는 (주)지트릭스 지분 중 19,257주를 (주)지트릭스 주요경영진에게양도하였습니다.

(*4) 쏠레어인베스트먼트(주) 주요경영진으로 부터 쏠레어인베스트먼트(주) 지분 500,000주를 양수하였습니다.

2) 전3분기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	전환사채	전환채권 및 당기손익인식금융자산	신주인수권부채권	출자금

대여	회수	발행	상환	취득	취득	상환	취득	처분

회사에 유의적영향력을 행사하는 기업	제이스테판홀딩스(*1)	-	-	5,000,000	-	-	-	-	-	-

종속기업	쏠레어인베스트먼트(주)	-	-	-	-	-	-	-	4,750,000	-

(주)엠제이아이	8,300,000	4,000,000	-	-	-	13,000,000	-	200,000	70,000

관계기업	(주)지트릭스	200,000	200,000	-	-	-	-	-	1,999,969	-

(주)에버리치파트너스(*2)	-	-	-	-	-	500,000	-	1,500,000	-

오양2호투자조합	-	-	-	-	-	-	-	3,000,000	1,510,000

가치성장제1호조합	-	-	-	-	-	-	-	1,500,000	-

에스엘코리아	-	-	-	-	-	-	2,000,000	-

이화투자조합	-	-	-	-	-	-	-	2,000,000	-

기타의특수관계자	(주)밸런서즈(*3)	-	-	2,000,000	-	-	-	-	-	-

텔루스(구.온다엔터테인먼트)	-	-	-	-	1,299,501	-	-	-	-

엔케이2호투자조합 및(주)유지인트(*4)	-	-	-	-	-	-	-	1,300,000	1,300,000

케이바이오투자조합,아이리스1호투자조합, 제이스테판2호투자조합(*5)	-	-	-	-	-	-	-	2,000,000	-

미래가치1호투자조합	-	-	5,000,000	5,000,000	-	-	-	-	-

(주)지트릭스 주요경영진 등(*6)	-	-	1,986,000	-	-	-	-	-	-

쏠레어인베스트먼트(주)주요경영진	250,000	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	8,750,000	4,200,000	13,986,000	5,000,000	1,299,501	13,500,000	-	20,249,969	2,880,000

(*1) 채권ㆍ채무의 주요잔액과의 차이는 현재가치할인차금으로 인한 차이입니다.

(*2) 채권ㆍ채무의 주요잔액과의 차이는 현재가치할인차금으로 인한 차이 입니다.

(*3) 채권ㆍ채무의 주요잔액과의 차이는 현재가치할인차금으로 인한 차이 입니다.

(*4) 엔 케 이2호투자조합을 통해 (주)유지인트 주식을 취득하였으며, 엔 케 이2호투자조합을 해산하면서 동 주식을 인수한 후 전기 중 처분하였습니다.

(*5) 케이바이오투자조합, 아 이리스1호투자조합, 제이스테판2호투자조합을 통한 (주)코디엠의 주식의 취득/처분 거래입니다. 케이바이오투자조합의 출자금은 아이리스1호투자조합 및 제이스테판2호투자조합으로 모두 승계되었습니다. 또한, 회사는 케이바이오투자조합, 아 이리스1호투자조합, 제이스테판2호투자조합에 총 3,800백만원을 출자 목적으로 납입하였으나 그 중 1,800백만원이 반환됨에 따라 최종 출자된금액은 2,000백만원입니다.

(*6) 채권ㆍ채무의 주요잔액과의 차이는 현재가치할인차금으로 인한 차이입니다.

29. 기타사항(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생

당사는 2017년 3월 23일 감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절을 사유로 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 이로 인해 2017년 3월 24일 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2017년 4월 3일 상장폐지에 대한 이의신청을통하여 코스닥시장본부로부터 2017년 7월 31일까지 개선기간을 부여 받았으며, 2017년 10월 20일 기업심사위원회에서 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 못하여 2017년 12월 29일 이후 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.

(2) 재무제표의 변경당사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 외부감사인의 의견이 한정된 재무제표이며, 당3분기말 재무제표는 의견이 한정된 재무제표를 기준으로 작성된 재무제표 입니다. 당사는 한정의견의 원인을 해소하기 위한 절차를 진행하고 있으며, 이에 따라 재무제표가 전기말 재무제표가 수정되는 경우 당분기말 재무제표도 수정될 수 있으나, 당 분기말 현재 그 영향을 신뢰성 있게 추정할 수는 없습니다.