멜파스 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 멜파스(이하 "지배기업")는 2000년 2월 2일에 설립되었으며, 전자기기 터치센서칩 및 모듈 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 현재 성남시 분당구에 사업장을 두고 있습니다.

지배기업의 설립 시 자본금은 100백만원이었으나, 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 우선주의 전환, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 18,973백만원이며, 2009년 12월 18일 코스닥시장에 등록되었습니다.당분기말과 전기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

자기주식	-	-	848,500	2.24%

김성환	573,902	1.51%	573,902	1.51%

주식회사 한성이에스	843,007	2.22%	446,611	1.18%

기타	36,529,326	96.27%	36,077,222	95.07%

합 계	37,946,235	100.00%	37,946,235	100.00%

(*) 자기주식은 2022년 3월 21일자로 전액 매각되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

당분기말	전기말

Southern Star Technology	홍콩	-	-	-	100.00

Melfas Vina	베트남	12월	-	100.00	100.00

(3) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순손익

Southern Star Technology(*)	-	-	-	-

Melfas Vina	45,890	12,762	-	1,266

합 계	45,890	12,762	-	1,266

(*) 당분기말 현재 자산 및 부채, 자기자본, 매출액 및 당기순손익 등이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 연결범위에서 제외하였습니다.2. 연결재무제표 작성기준연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서, 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 대손충당금

연결회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성 평가는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

2) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고, 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 영업부문영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서

① 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 -이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함

- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19관련 임차료 할인 등2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인 - IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다.

연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑦ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑧ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세 금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑨ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑩ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 회계정책 공시

동 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준

1) 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 연결재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.2) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

3) 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있으며 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 또한, 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

4) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 외화환산

1) 외화거래연결회사를 구성하는 개별기업들의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 원재료, 상품은 이동평균법, 제품, 반제품 등은 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약 상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는 지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약 상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약 상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약 상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약 상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래 사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

(7) 관계기업 투자관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 매각예정자산연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각 완료요건이 충족될 것으로 예상하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

건물	40년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권, 연장선택권 및 종료선택권 등을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에는 리스부채를 재측정합니다.단기리스 및 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 아니하고 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융 부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제 1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제 1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생 시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여

연결회사는 확정기여제도에 의한 퇴직급여제도를 채택하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 연결회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과 조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어 있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간 동안 인식합니다.매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

연결회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.연결회사는 전자기기터치센서칩 및 모듈 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식]를 적용하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문정보(1) 연결회사의 경영관리 목적의 영업활동은 전자기기 터치 센서칩의 제조 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서, 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상제품매출	5,414,747	4,486,912

기타매출	145,496	138,962

합 계	5,560,243	4,625,874

(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같으며, 지역별 매출액은 고객의지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	4,839,008	3,170,312

해 외(중 국)	623,699	648,412

해 외(기 타)	97,53 6	807,150

합 계	5,560,24 3	4,625,874

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	741,013	-

매출채권	1,532,391	-

기타유동금융자산	2,043,147	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	2

기타비유동금융자산	15,518	-

합 계	4,332,069	2

② 전기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	2,195,653	-

매출채권	1,077,332	-

기타유동금융자산	1,198,737	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	2

기타비유동금융자산	15,518	-

합 계	4,487,240	2

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채

유동	매입채무	-	1,156,395	-	2,157,321

단기차입금	-	17,000,000	-	17,000,000

전환사채	-	3,309,341	-	3,141,864

신주인수권부사채	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	641,291	-	644,910

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,822,723	-	1,822,723	-

비유동	기타비유동금융부채	-	348,464	-	348,464

합 계	1,822,723	22,455,491	1,822,723	23,292,559

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

손상차손환입	-	-

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	63,573	4,642

기타의대손상각비환입	-	-

대손충당금환입(대손상각비)	23,339	57,401

기타의대손상각비	-	(106,704)

외화환산이익	38,337	951,875

외화환산손실	(9,700)	(87,527)

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	(524,442)	(428,262)

채무면제이익	-	53,935

사채상환이익	-	-

사채상환손실	-	-

외화환산이익	7,700	6,708

외화환산손실	(14,347)	(1,123,402)

당기손익-공정가치측정 금융부채:

평가이익	-	-

평가손실	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산(*1)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2	-	2	-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	741,013	-	2,195,653	-

매출채권	1,532,391	-	1,077,332	-

기타유동금융자산	2,043,147	-	1,198,737	-

기타비유동금융자산	15,518	-	15,518	-

금융자산 합계	4,332,071	-	4,487,242	-

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,822,723	1,822,723	1,822,723	1,822,723

상각후원가로 측정되는 금융부채(*2)

매입채무	1,156,395	-	2,157,321	-

단기차입금	17,000,000	-	17,000,000	-

전환사채	3,309,341	-	3,141,864	-

신주인수권부사채	-	-	-	-

기타유동금융부채	641,291	-	644,910	-

기타비유동금융부채	348,464	-	348,464	-

금융부채 합계	24,278,214	1,822,723	25,115,282	1,822,723

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.

(5) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

구 분	투입변수

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,822,723	-	-	1,822,723	1,822,723

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,822,723	-	-	1,822,723	1,822,723

2) 당분기말 현재 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	대체	평가손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	당기손익	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,822,723	-	-	-	1,822,723

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	대체	평가손익	당기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,493	-	-	(1)	(9,492)	-

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	당기손익	당기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	196,228	2,345,093	(196,229)	(522,369)	1,822,723

3) 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,822,723	이항모형	할인률	17.27%	할인율이 클수록 공정가치 하락

변동성	81.73%	변동성이 클수록 공정가치 증가

(6) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예치처	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	하나은행	376,487	376,487

(*) 에스크로계좌로 신주인수권행사 관련 금액입니다.

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,613,866	1,182,145

대손충당금	(81,474)	(104,813)

합 계	1,532,392	1,077,332

(2) 당분기말와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기

기초금액	104,813	138,876

손상(환입)금액	(23,339)	(34,063)

제각금액	0	-

기말금액	81,474	104,813

당분기말 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급 및 제공받은 담보 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 대손충당금은 연결회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,532,391	1,071,939

연체되었으나 손상되지 않은 채권	0	28,731

1개월이내	0	28,731

1개월초과 ~ 3개월이내	0	-

3개월초과 ~ 12개월이내	0	-

소 계	1,532,391	1,100,670

손상채권	81,475	81,475

합 계	1,613,866	1,182,145

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상제품	1,089,345	(38,838)	1,050,507	2,803,616	(38,838)	2,764,778

원재료	9,160,298	(4,765)	9,155,533	7,856,754	(4,765)	7,851,989

합 계	10,249,643	(43,603)	10,206,040	10,660,370	(43,603)	10,616,767

(2) 당분기와 전기 중 재고자산의 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상제품	원재료	합계	상제품	원재료	합계

기초금액	38,838	4,765	43,603	393,121	1,672,133	2,065,254

평가손실	-	-	-	162,556	7,091	169,647

환입	-	-	-	(216,265)	(304,527)	(520,792)

폐기	-	-	-	(300,574)	(1,369,932)	(1,670,506)

기말금액	38,838	4,765	43,603	38,838	4,765	43,603

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	9,621,009	1,280,000	8,531,481	1,280,000

대손충당금	(8,561,181)	(1,280,000)	(8,531,481)	(1,280,000)

미수금	7,854,592	-	8,066,033	-

대손충당금	(6,871,273)	-	(6,867,297)	-

보증금	-	15,518	-	15,518

합 계	2,043,147	15,518	1,198,736	15,518

(2) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

미수금	단기대여금	장기대여금	합계	미수금	단기대여금	장기대여금	합계

기초금액	6,867,296	8,531,481	1,280,000	16,678,777	6,637,099	6,512,196	1,280,000	14,429,295

손상	3.977	29.700	-	33.677	230,198	2,019,285	-	2,249,483

환입	-	-	-	-	-	-	-	-

제각	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	6.871.273	8.561.181	1,280,000	16,712.454	6,867,297	8,531,481	1,280,000	16,678,778

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,003,506	1,577,344

대손충당금	(52,502)	(52,502)

선급비용	20,863	12,180

합 계	1,971,867	1,537,022

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2	9,495

취득금액	-	-

처분금액	-	-

대체금액	-	(1)

평가금액	-	(9,492)

기말금액	2	2

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분상품	일신전자㈜	9,493	1	9,493	1

소 계	9,493	1	9,493	1

채무상품	(주)엔엘티테크	1,399,709	1	1,399,709	1

(주)시이오파트너스	-	-	-	-

소 계	1,399,709	1	1,399,709	1

합 계	1,409,202	2	1,409,202	2

11. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜플라웍스	한국	26.91%	1	26.91%	1

Melfas LCE Corp.	중국	40.00%	11,608,571	40.00%	11,369,710

합 계	11,608,572	11,369,711

(2) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	대체	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

㈜플라웍스	1	-	-	-	-	-	1

Melfas LCE Corp.	11,369,710	-	-	6,680	239,164	(6,983)	11,608,571

합 계	11,369,711	-	-	6,680	239,164	(6,983)	11,608,572

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	대체	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

㈜플라웍스	1	-	-	-	-	-	1

Melfas LCE Corp.	16,868,516	-	-	(7,167,712)	1,654,586	14,320	11,369,710

Celfras Semiconductor Inc.	9,403,466	(9,403,466)	-	-	-	-	-

합 계	26,271,983	(9,403,466)	-	(7,167,712)	1,654,586	14,320	11,369,711

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	당기말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	미실현손익	장부금액

Melfas LCE Corp.	30,185,815	40%	12,074,326	-	(465,755)	11,608,571

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	당기말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	미실현손익	장부금액

Melfas LCE Corp.	29,688,438	40.00%	11,875,375	-	(505,665)	11,369,710

(4) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순이익

Melfas LCE Corp.	142,127,920	111,942,106	123,906,871	(83,076)

(5) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식은 없습니다.

(6) 종속기업투자주식① 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요
영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)엠알씨랩	대한민국	12월	-	-	-	-	-

Southern Star Technology	홍콩	12월	-	-	-	100.00%	1

합 계	-	1

② 당분기말과 전기말 현재 소유지분율을 50% 초과 보유한 종속기업에 대해서 지분법을 적용하지 않은 기업은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소유지분율	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

Southern Star Technology (*)	-	100%	-	1

(*) 2022.01.28 청산 완료

12. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

취득원가

토지	3,573,519	0	3,573,519

건물	6,565,578	0	6,565,578

소 계	10,139,097	0	10,139,097

감가상각누계액

토지

건물	(741,525)	(46,345)	(787,870)

소 계	(741,525)	(46,345)	(787,870)

장부금액

토지	3,573,519	0	3,573,519

건물	5,824,053	(46,345)	5,777,708

합 계	9,397,572	(46,345)	9,351,227

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

취득원가

토지	3,573,519	-	3,573,519

건물	6,565,578	-	6,565,578

소 계	10,139,097	-	10,139,097

감가상각누계액

토지	-	-	-

건물	(556,144)	(185,381)	(741,525)

소 계	(556,144)	(185,381)	(741,525)

장부금액

토지	3,573,519	-	3,573,519

건물	6,009,434	(185,381)	5,824,053

합 계	9,582,953	(185,381)	9,397,572

(2) 투자부동산 관련 손익

당분기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

임대수익	145,101	550,531

운영비용	(32,642)	(140,653)

투자부동산상각비	(46,345)	(185,381)

(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 15,096,056천원 입니다.

13. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	14,899,603	9,012,341	60,243	634,016	617,510	401,122	87,708	16,205	25,728,748

감가상각누계액	0	(1)	(44,902)	(633,527)	(616,548)	(398,834)	(31,734)	0	(1,725,546)

손상차손누계액	0	0	0	(413)	0	(2,288)	0	0	(2,701)

계	14,899,603	9,012,340	15,341	76	962	0	55,974	16,205	24,000,501

변동내역

취득	0	0	0	0	0	0	0	3,451	3,451

감가상각	0	(71,716)	(885)	(76)	(74)	0	(6,728)	0	(79,479)

매각

취득원가	0	0	0	0	0	0	0	(1,689)	(1,689)

감가상각누계액	0	0	0	0	0	0	0	0	0

손상차손누계액	0	0	0	0	0	0	0	0	0

대체(*)

취득원가	0	0	0	0	0	0	0	(11,007)	(11,007)

감가상각누계액	0	0	0	0	0	0	0	0	0

손상

재평가

취득원가	0	(1)	0	0	0	0	0	0	(1)

감가상각누계액	0	1	0	0	0	0	0	0	1

기말장부금액

취득원가	14,899,603	9,012,340	60,243	634,016	617,510	401,122	87,708	6,960	25,719,502

감가상각누계액	0	(71,716)	(45,787)	(633,603)	(616,622)	(398,834)	(38,462)	0	(1,805,024)

손상차손누계액	0	0	0	(413)	0	(2,288)	0	0	(2,701)

계	14,899,603	8,940,624	14,456	0	888	0	49,246	6,960	23,911,777

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	7,356,012	11,034,019	42,542	642,096	621,323	401,122	59,818	49,078	20,206,010

감가상각누계액	-	(934,647)	(42,542)	(638,969)	(616,113)	(398,834)	(8,308)	-	(2,639,413)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

계	7,356,012	10,099,372	-	2,714	5,210	-	51,510	49,078	17,563,896

변동내역

취득	-	-	17,702	-	-	-	27,890	1,654	47,246

감가상각	-	(311,549)	(2,360)	(2,638)	(4,248)	-	(23,426)	-	(344,221)

매각

취득원가	-	-	-	(8,080)	(3,813)	-	-	-	(11,893)

감가상각누계액	-	-	-	8,080	3,813	-	-	-	11,893

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체(*)

취득원가	-	-	-	-	-	-	-	(34,527)	(34,527)

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재평가

취득원가	7,543,591	(2,021,678)	-	-	-	-	-	-	5,521,913

감가상각누계액	-	1,246,196	-	-	-	-	-	-	1,246,196

기말장부금액

취득원가	14,899,603	9,012,341	60,244	634,016	617,510	401,122	87,708	16,205	25,728,749

감가상각누계액	-	-	(44,902)	(633,527)	(616,548)	(398,834)	(31,734)	-	(1,725,545)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

계	14,899,603	9,012,341	15,342	76	962	-	55,974	16,205	24,000,503

(2) 당분기와 전기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

판매비와관리비	79,479	344,220

합 계	79,479	344,220

(3) 당분기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

재산종합보험	건물, 공구와기구 , 재고자산 등	흥국화재해상보험주식회사	20,533,177

(4) 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비고

토지 및 건물(*)	33,191,454	20,400,000	17,000,000	주식회사 우아	1순위

2,400,000	2,000,000	주식회사 디앤에스홀딩스	2순위

3,600,000	3,000,000	주식회사 우아	3순위

합 계	33,191,454	26,400,000	22,000,000

(*) 상기 토지, 건물에는 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있으며, 건물에는 전세권 87백만원이 설정되어 있습니다.

(5) 유형자산의 재평가 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제 3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가전장부가액	재평가금액	재평가잉여금

토지	2021.12.31	7,356,012	14,899,603	7,543,591

건물	2021.12.31	9,787,824	9,012,341	(775,483)

합계	17,143,836	23,911,944	6,768,108

(6) 리스회사는 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 3년과 4년입니다. 신규리스 계약 건에 대한 리스부채 측정은 단기차입금, 신주인수권부사채, 전환사채의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 10.56%와 7.23%를 적용 하였습니다.① 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가

기초금액	87,708	59,818

증가	-	27,890

기말금액	87,708	87,708

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	31,734	8,308

사용권자산상각비	6,728	23,426

기말금액	38,462	31,734

장부금액

기초금액	55,974	51,510

기말금액	49,246	55,974

② 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초가액	58,736	52,594

증가	-	27,890

이자비용	807	5,627

상환	(5,233)	(27,374)

기말금액	54,310	58,737

유동성리스부채	22,795	27,222

비유동리스부채	31,515	31,515

③ 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	6,728	4,985

리스부채에 대한 이자비용	807	1,349

단기리스료	3,172	1,650

단기리스가 아닌 소액임차자산 리스료	28,373	7,324

14. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	상각비	대체(*)	기말

취득원가

산업재산권	557,881	2,702	-	-	11,007	571,590

기타의무형자산	305,894	-	-	-	-	305,894

소 계	863,775	2,702	-	-	11,007	877,484

상각누계액

산업재산권	(240,992)	-	-	(17,841)	-	(258,833)

기타의무형자산	(285,230)	-	-	(7,775)	-	(293,005)

소 계	(526,222)	-	-	(25,616)	-	(551,838)

장부금액

산업재산권	316,889	2,702	-	(17,841)	11,007	312,757

기타의무형자산	20,665	-	-	(7,775)	-	12,890

합 계	337,554	2,702	-	(25,616)	11,007	325,646

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	상각비	대체(*)	기말

취득원가

산업재산권	536,607	-	(13,253)	-	34,527	557,881

기타의무형자산	305,894	-	-	-	-	305,894

소 계	842,501	-	(13,253)	-	34,527	863,775

상각누계액

산업재산권	(181,713)	-	9,298	(68,577)	-	(240,992)

기타의무형자산	(239,562)	-	-	(45,667)	-	(285,229)

소 계	(421,275)	-	9,298	(114,244)	-	(526,221)

장부금액

산업재산권	354,894	-	(3,955)	(68,577)	34,527	316,889

기타의무형자산	66,332	-	-	(45,667)	-	20,665

합 계	421,226	-	(3,955)	(114,244)	34,527	337,554

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 당분기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(3) 당분기와 전기의 경상연구개발비는 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

15. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	17,000,000	-	17,000,000	-

전환사채	3,309,341	-	3,141,864	-

합 계	20,309,341	-	20,141,864	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율	당분기말	전기말

주식회사 우아	7.00%	17,000,000	17,000,000

합 계	17,000,000	17,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제6회 전환사채	2021-04-15	2024-04-15	5.00%	3,000,000	3,000,000

제7회 전환사채	2021-04-15	2024-04-15	5.00%	2,000,000	2,000,000

소 계	5,000,000	5,000,000

가산: 상환할증금	506,694	506,694

차감: 사채할인발행차금	-	-

차감: 전환권조정	(2,197,354)	(2,364,830)

합 계	3,309,340	3,141,864

(4) 당분기와 전기 중 발생된 전환사채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	발행	전환/상환	전환권 조정 상각	기말

제 6회 전환사채	1,885,118	-	-	100,486	1,985,604

제 7회 전환사채	1,256,746	-	-	66,990	1,323,736

합계	3,141,864	-	-	167,476	3,309,340

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	발행	전환/상환	전환권 조정 상각	기말

제 5회 전환사채	338,585	-	(340,085)	1,500	-

제 6회 전환사채	-	1,592,944	-	292,174	1,885,118

제 7회 전환사채	-	1,061,963	-	194,783	1,256,746

합계	338,585	2,654,907	(340,085)	488,457	3,141,864

(5) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제6회 전환사채	제7회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액(발행시)	3,000백만원	2,000백만원

사채의 미상환권면액(현재)	3,000백만원	2,000백만원

액면이자율(연)	5.00%	5.00%

만기이자율(연)	8.00%	8.00%

사채의 납인 및 발행일	2021년 4월 15일	2021년 4월 15일

사채의 만기일	2024년 4월 15일	2024년 4월 15일

상환조건	전환기간 내 전환 또는 만기상환	전환기간 내 전환 또는 만기상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날	발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

전환비율	사채권면의 100%	사채권면의 100%

전환가격(발행시)	1,466원	1,466원

전환가격(현재)	1,466원	1,466원

전환기간	2022년 4월 15일 ~ 2024년 3월 15일	2022년 4월 15일 ~ 2024년 3월 15일

(6) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	제6회 전환사채	제7회 전환사채

전환가격(발행시)	2,094원	2,094원

전환에 따라 발행할 주식	1,432,664주	955,109주

전환가격(현재)	1,466원	1,466원

전환에 따라 발행할 주식	2,046,384 주	1,364,256주

전환에 따라 발행된 주식	-	-

전환가능 잔여주식수	2,046,384주	1,364,256주

(7) 당분기말 신주인수권부사채의 상세내역은 없습니다.(8) 당분기말 현재 주식회사 우아, 주식회사 디앤에스홀딩스 차입금과 관련하여 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산)을 담보로 제공하고 있습니다. 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액은 각각 24,000 백만원, 2,400백만원 입니다.

16. 당기손익-공정가치측정 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복합금융상품 내 파생금융부채	1,822,723	1,822,723

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융부채 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	1,822,723	1,568,408

증가액	-	2,345,093

감소액	-	(1,568,409)

평가손실(이익)인식액	-	(522,369)

기말 장부가액	1,822,723	1,822,723

(3) 당분기말과 전기말 현재 보유중인 당기손익-공정가치측정 금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	발행일 공정가치	당기말 공정가치	당기말 장부가액	당기 인식 평가손익

6회 전환사채 내재파생상품	1,407,056	1,093,634	1,093,634	-

7회 전환사채 내재파생상품	938,037	729,089	729,089	-

합 계	2,345,093	1,822,723	1,822,723	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	발행일 공정가치	당기말 공정가치	당기말 장부가액	당기 인식 평가손익

6회 전환사채 내재파생상품	1,407,056	1,093,634	1,093,634	313,421

7회 전환사채 내재파생상품	938,037	729,089	729,089	208,948

합 계	2,345,093	1,822,723	1,822,723	522,369

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	265,858	-	261,614	-

미지급비용	148,158	-	151,594	-

예수보증금	204,480	316,950	204,480	316,950

리스부채	22,795	31,514	27,222	31,514

합 계	641,291	348,464	644,910	348,464

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	65,889	53,387

선수금	21,512	-

합 계	87,401	53,387

19. 종업원급여당분기와 전분기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	47,273	66,013

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	37,946,235주	37,946,235주

보통주자본금	18,973,117,500원	18,973,117,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	104,049,752	104,049,752

기타자본잉여금	-	65,160

합 계	104,049,752	104,114,912

(3) 회사의 당분기말 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기초잔액	37,946,235	18,973,118	104,049,752

신주인수권행사	0	0	0

전환청구행사	0	0	0

기말잔액	37,946,235	18,973,118	104,049,752

21. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	-	(7,677,813)

자기주식처분손실	(6,813,366)	0

신주인수권대가	1,210,150	1,210,150

주식선택권(*2)	164,259	164,259

기타자본(*2)	164,259	164,259

합 계	(5,274,698)	(6,139,145)

22. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	25,628	(213,537)

재평가잉여금	13,480,451	13,480,451

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(9,492)	(9,492)

해외사업환산손익	58,152	57,585

합 계	13,554,739	13,315,007

23. 연결이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	797,366	797,366

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(94,740,676)	(94,477,362)

합 계	(93,943,310)	(93,679,996)

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	584,201	566,394

퇴직급여	47,273	66,013

복리후생비	58,257	62,674

여비교통비	2,669	3,393

접대비	2,482	32,843

세금과공과	10,199	10,970

감가상각비	79,480	132,813

지급임차료	9,136	8,974

보험료	9,419	10,522

경상연구개발비	1,898	368

운반비	23,728	31,253

지급수수료	762,194	272,109

건물관리비	32,642	34,241

무형자산상각비	25,615	28,245

견본비	-	2,266

대손상각비(환입)	(23,339)	(57,401)

기타의 판매비와관리비	17,924	14,629

합 계	1,643,778	1,220,307

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(410,727)	(2,957,901)

원재료와 상품 등의 매입액	3,350,475	5,546,686

종업원급여	689,732	695,082

감가상각비 및 무형자산상각비	151,440	161,058

지급수수료	863,568	272,109

외주가공비	699,125	759,666

경상연구개발비	1,898	368

기타비용	24,837	91,690

합 계(*)	5,370,348	4,568,757

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	63,573	4,642

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익	-	-

계	63,573	4,642

금융비용

이자비용	524,442	428,262

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	-	-

계	524,442	428,262

(2) 당분기와 전분기의 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금및현금성자산	280	204

금융자산	63,293	4,438

합 계	63,573	4,642

(3) 당분기와 전분기의 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융부채	524,442	428,262

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	32,201	37,100

외화환산이익	46,038	958,583

유형자산처분이익	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	53,935

사채상환이익	-	-

채무면제이익	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 손상차손환입	-

잡이익	3,862	68

합 계	82,101	1,049,686

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	50,003	288,677

외화환산손실	24,047	1,210,929

유형자산처분손실	-	-

유형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	3,955

기타의대손상각비	-	106,704

사채상환손실	-

잡손실	86	842

관계기업투자주식처분손실	-	3,012,551

종속기업투자주식손상차손	1	1

단기투자자산처분손실	-

합 계	74,138	4,623,659

28. 이연법인세 및 법인세비용(1) 당사는 결손금 발생 및 이연법인세자산 미인식으로 당분기 및 전분기의 법인세비용이 없습니다.

29. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공당분기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비고

토지 및 건물(*1)	33,191,454	20,400,000	17,000,000	주식회사 우아	1순위

2,400,000	2,000,000	주식회사 디앤에스홀딩스	2순위

3,600,000	3,000,000	주식회사 우아	3순위

Melfas LCE Corp. 출자지분 14.592%(*2)	4,234,807	5,952,000	-	남창국자창업투자관리유한공사

(*1) 상기 토지 및 건물에는 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있으며, 건물에는 전세권 87 백만원이 설정되어 있습니다.(*2) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만RMB입니다. (2) 지급보증당분기말 현재 회사가 제공받은 지급보증은 없습니다.(3) 약정사항당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 없습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말

특수관계구분	특수관계자명

관계기업	(주)플라웍스Melfas LCE Corp.

② 전기말

특수관계구분	특수관계자명

종속기업	Southern Star Technology

관계기업	(주)플라웍스Melfas LCE Corp.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	매입채무	보증금

관계기업	(주)플라웍스	2,437	4,088,917	4,950	-	-

Melfas LCE Corp.	-	-	331	247,152	-

합 계	2,437	4,088,917	5,281	247,152	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	매입채무	보증금

종속기업	Southern Star Technology	-	305,869	-	-	-

관계기업	(주)플라웍스	2,437	4,088,917	4,950	-	-

Melfas LCE Corp.	-	-	331	247,152	-

합 계	2,437	4,394,786	5,281	247,152	-

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 없습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출(*)	이자수익	매입(*)	기타비용

관계기업	Celfras Semiconductor Inc.	-	-	1,010,749	-

(주)셀프라스 디자인센터	11,520	-	-	-

합 계	11,520	-	1,010,749	-

(*) 상기 매출, 매입은 유상사급을 제외한 금액입니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 특수관계자 채권에 대한 대손상각비 및 대손충당금당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	당분기말	전기말

관계기업	(주)플라웍스	매출채권	2,437	2,437

단기대여금	4,088,917	4,088,917

미수금	4,950	4,950

합 계	4,414,140	4,402,173

(6) 연결회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분을 담보로 제공하고 있으며, 담보 설정액은 3,200만 RMB입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	150,669	86,158

퇴직급여	9,627	10,625

합 계	160,296	96,783

연결회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

31. 위험관리

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 환율변동위험연결회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD , CNH , VND 원화단위: 천원)

구 분	종 류	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화금융자산	USD	1,238,927	1,500,093	1,419,814	1,683,189

CNH	1,600,000	304,032	1,600,000	298,016

VND	845,855,369	44,830	902,618,856	47,026

외화금융부채	USD	1,219,732	1,476,851	2,083,188	2,469,619

VND	240,797,923	12,762	306,947,779	15,992

순 액	USD	19,195	23,242	(663,374)	(786,430)

CNH	1,600,000	304,032	1,600,000	298,016

VND	605,057,446	32,068	595,671,077	31,034

연결회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,324	(2,324)	(78,643)	78,643

CNH	30,403	(30,403)	29,802	(29,802)

VND	3,207	(3,207)	3,103	(3,103)

합계	35,934	(35,934)	(45,738)	45,738

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 가격위험연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약 상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	741,013	2,195,653

매출채권	1,532,391	1,077,332

기타유동금융자산	2,043,147	1,198,737

기타비유동금융자산	15,518	15,518

합 계	4,332,069	4,487,240

(3) 유동성위험연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하는 것입니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약 상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 초과	합 계

매입채무	1,156,395	1,156,395	1,156,395	-	-	-	1,156,395

단기차입금	17,000,000	17,394,493	17,394,493	-	-	-	17,394,493

전환사채	3,309,341	5,238,957	5,238,957	-	-	-	5,238,957

기타유동금융부채	641,291	647,949	647,949	-	-	-	647,949

당기손익-공정가치측정금융부채	1,822,723	1,822,723	1,822,723	-	-	-	1,822,723

기타비유동금융부채	348,464	350,695	-	21,670	325,000	4,025	350,695

합 계	24,278,214	26,611,212	26,260,517	21,670	325,000	4,025	26,611,212

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 초과	합 계

매입채무	2,157,321	2,157,321	2,157,321	-	-	-	2,157,321

단기차입금	17,000,000	17,394,493	17,394,493	-	-	-	17,394,493

전환사채	3,141,864	5,238,957	5,238,957	-	-	-	5,238,957

기타유동금융부채	644,910	647,141	647,141	-	-	-	647,141

당기손익-공정가치측정금융부채	1,822,723	1,822,723	1,822,723	-	-	-	1,822,723

기타비유동금융부채	348,464	350,695	-	21,670	325,000	4,025	350,695

합 계	25,115,282	27,611,330	27,260,635	21,670	325,000	4,025	27,611,330

(4) 자본위험연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)	20,309,341	20,141,864

차감: 현금및현금성자산(b)	741,013	2,195,653

순부채(c)=(a)-(b)	19,568,328	17,946,211

부채총계(d)	24,365,615	25,168,670

자본총계(e)	37,359,601	36,583,896

총자본(f)=(c)+(e)	56,927,929	54,530,107

자본조달비율((c)/(f))	34.37%	32.91%

부채비율((d)/(e))	65.22%	68.80%

32. 주식보상기준(1) 당분기말 현재 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2016년 3월 25일

발행할 주식의 종류와 수량	보통주 100,000주

권리행사시 부여방법	주식교부형

행사가격	6,190원

권리행사 가능기간	2018년 3월 26일부터 2025년 3월 25일까지

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

회사가 산정한 총 보상비용	164,259

전기 인식한 보상비용	164,259

당기 인식한 보상비용	-

당기 이후 인식할 보상비용	-

(3) 회사는 상기 주식선택권에 대하여 블랙-숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상비용 산정에 사용된 가격결정요소는 다음과같습니다.

구 분	내 용

기대행사기간	2.0년

무위험이자율	1.51%

연환산주가변동성	47.24%

기대배당수익율	0.00%

기대권리소멸율	0.00%

주식선택권의 주당가치	1,643원

33. 소송에 계류중인 사건당분기말 현재 소송에 계류 중인 사건은 다음과 같습니다.

소송명	원고	피고	소송가액(천원)	진행상황 및 재무제표에 미치는 영향

직무집행정지가처분	강정훈 외 2명	㈜ 멜파스 외 5명	-	소송 진행 중으로 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됨

파산신청	㈜디에프에이프라이빗에쿼티	(주) 멜파스	-	2022.01.03에 신청인인 ㈜디에프에이프라이빗에쿼티의 사건 신청에 이유가없어 기각된 파산선고에 대한 항고 진행 중으로 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않은 것으로 판단됨

주주총회결의취소 청구의 소	양진혁 외 8명	(주) 멜파스	100,000	소송 진행 중으로 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됨

신주발행금지 등 임시의 지위를 구하는 가처분 신청서	양진혁 외 3명	(주) 멜파스	100,000	소송 진행 중으로 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나, 2022.04.13. 보통주 발행시 자본항목에 영향이 있을것으로 판단됨.

34. 보고기간 후 사건(1) 유상증자의 납입 및 의결권, 신주교부, 상장 제한회사는 2022년04월13일 유상증자(3자배정)의 납입으로 보통주 9,437,692주를 발행하였으나, "신주발행금지 등 임시의 지위를 구하는 가처분" 법원 결정(성남지원2022카합50085)에 따라 본안 소송시 까지 의결권 행사 제한, 신주권 교부 및 상장이 보류 되어있습니다. 향후 소송 결과에 따라 일정이 변경 및 취소 될 수 있습니다.(2) 최대주주변경회사는 2022년04월13일 유상증자(3자배정)의 납입으로 제니스컨소시엄(9.8%)으로 최대주주가 변경 되었습니다. "신주발행금지 등" 소송이 진행되고 있어 향후 소송 결과에 따라 변경 및 취소 될 수 있습니다.

(3) 파산신청회사는 (주)오름에스엠씨 채권금액 12억원에 대하여 파산신청이 되어 있으며, 적극적으로 대응 예정입니다.

(4) 경영권 분쟁

2021년 10월 7일 임시주주총회에서 강정훈 등이 등기임원으로 선임되었으며, 당일 이사회를 개최하여 사내이사 강정훈이 대표이사로 취임하였습니다. 동일 이준섭 등은 임시주주총회장의 건물 주차장에서 임시주주총회를 진행하였으며, 이준섭 등이 등기임원으로 선임되었고 이사회를 개최하여 사내이사 이준섭이 대표이사로 취임 되었다고 주장하며, 경영권 분쟁이 시작되었습니다.

강정훈 등은 2021년 10월 20일 이준섭 등에 대한 직무집행정지 가처분(성남지원2021카합50218)을 신청하여, 2021년 10월 28일 법원 결정에 따라 대표이사 이준섭은 직무집행정지되어 회사 법인등기부등본에 등기(2021년 10월 29일) 되었습니다.성남지원2021카합50218 결정에 따라 대표이사 강정훈은 임시 지위를 인정 받았으나, 2022년04월21일 2022카합50286 법원의 결정에 따라 임시임원(강정훈, 주현성, 심영호) 지위가 취소 되었습니다.제출일 현재 법원의 결정에 따라 당사의 대표이사는 배상열이 지위를 유지하고 있습니다.

(5) 임시주주총회 취소2022년03월21일 이사회 결의로 임시주주총회(2022년05월09일 오전9시) 개최를 진행하고자 하였으나, 2022년 05월04일 주주총회 개최금지 가처분 결정(성남지원2022카합50073)에 따라 임시주주총회가 철회 되었습니다.(6) 주주명부 열람 신청2022년05월04일 성남지원2022카합50099 가처분 결정에 따라 주주명부가 열람되었습니다.(7) 일시 대표이사 선임

사내이사 배상열이 일시 대표이사 소송을 제기 하였습니다.(8) 주주총회 소집 허가이정환, 전병철, (주)한성이에스가 주주총회 소집 허가 소송을 제기 하였습니다.