멜파스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 25(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 멜파스

1. 회사의 개요 주식회사 멜파스(이하 "회사")는 2000년 2월 2일에 설립되었으며, 전자기기 터치센서칩 및 모듈 제조 및 판매, 요식업 및 음식점운영업, 식료품 제조 및 가공, 유통 판매를주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 현재 용인시 기흥구에 사업장을 두고 있습니다.

회사의 설립 시 자본금은 100백만원이었으나, 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 우선주의 전환, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사, 자본감소 등을 거쳐 보고기간 말 현재 자본금은 2,466백만원이며, 2009년 12월 18일 코스닥시장에 등록되었으나, 2023년 7월 17일 코스닥시장위원회에서 상장폐지되었습니다.보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말(*1,2,3)

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

(주)이엔스컴퍼니	1,992,126	40.39%	1,755,659	35.60%

(주)청운파트너스	750,949	15.23%	706,762	14.33%

기타	2,189,036	44.38%	2,469,690	50.07%

합 계	4,932,111	100.00%	4,932,111	100.00%

(*1) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는 자본감소를 실시하였습니다.(*2) 전기 중 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가된 주식 수 9,437,692주(감자 후 471,885주)는 당기말 현재 등기절차 진행 중입니다.(*3) 2024년 8월 1일 1,705,772주의 주주배정으로 소액공모 유상증자를 실시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 2026년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준회사의 재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서, 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고, 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 영업부문영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 반도체부문, 음식점부문, 식료품부문으로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 제ㆍ개정 기준서1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·기타포괄손익-공정가치측정으로 지정된 지분상품에 대한 추가 공시

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정2025년 12월 19일에 제정된 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정이며 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 다음의 새로운 요구사항을 도입합니다.·회사는 손익계산서에서 모든 수익과 비용을 영업 활동, 투자 활동, 재무 활동, 중단영업 및 법인세의 다섯 개 범주로 분류해야 하며, 영업이익 중간합계를 표시해야 합니다. 범주의 분류 및 영업이익 중간합계 표시는 회사의 당기순이익에는 영향을 미치지 않습니다.·경영진이 정의한 성과측정치는 재무제표의 단일 주석으로 공시됩니다.·재무제표에서 정보를 그룹화하는 방법에 대한 강화된 지침이 제공됩니다.회사는 간접법을 통해 현금흐름표를 표시할 때 영업활동 현금흐름의 출발점으로 영업이익 중간합계를 사용해야 합니다.회사는 새로운 회계기준이 회사의 재무제표 및 공시에 미치는 영향을 평가하고 있습니다.

(2) 외화환산

매 보고기간 말에 화폐성 외화 항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.공정가치로 측정하는 비화폐성 외화 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약성 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업 모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.2) 손상회사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래 사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

(6) 관계기업 투자회사는 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 지분법으로 회계처리 하였습니다.

(7) 매각예정자산회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각 완료요건이 충족될 것으로 예상하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

(9) 리스계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채는 재무상태표에 '유동금융부채' 및 '비유동금융부채'로 분류합니다.단기리스 및 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 아니하고 리스료를 당기 비용으로 인식합니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년

(11) 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 차입금과 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(12) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제 1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제 1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

(13) 종업원급여

회사는 확정기여제도에 의한 퇴직급여제도를 채택하고 있으며 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.

(14) 수익인식회사는 전자기기터치센서칩 및 모듈 제조 및 판매, 요식업 및 음식점운영업, 식료품 제조 및 가공, 유통 판매를 주요 사업목적으로 하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식]를 적용하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순손실에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

4. 영업부문정보

(1) 회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	내 용

반도체부문	전자기기 터치 센서칩의 제조 및 판매 등

음식점부문	요식업,음식점운영업 등

식료품부문	식료품 제조,가공,유통,판매 등

(2) 보고기간 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반도체매출 등	508,817	580,435

음식점매출	687,515	752,764

식료품매출	717,077	717,848

합 계	1,913,409	2,051,047

(3) 지역별 정보보고기간 중 회사의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과같으며, 지역별 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장

국 내	1,913,409	1,523,804

해 외(일 본)	-	527,243

합 계	1,913,409	2,051,047

수익인식 시기

한 시점에 이행	1,913,409	2,051,047

(4) 주요 고객보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 당기 1개사, 전기 1개사 입니다. 보고기간 중 주요고객에 대한 매출액은 당기는 4억원, 전기는 5억원 입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	1,973,956	-	-

매출채권	103,345	-	-

기타유동금융자산	9,939,367	5,860,981	-

비유동	기타비유동금융자산	28,412,499	1,982,400	17,362

합 계	40,429,167	7,843,381	17,362

② 전기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	391,950	-	-

매출채권	88,821	-	-

기타유동금융자산	1,681,497	6,768	-

비유동	기타비유동금융자산	4,655,510	-	17,362

합 계	6,817,778	6,768	17,362

(2) 보고기간 말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채(*1)

유동	매입채무	310,880	323,427

기타유동금융부채(*2,3)	261,590	2,103,368

단기차입금	-	750,000

비유동	기타비유동금융부채(*3)	1,061,395	3,929

합 계	1,633,865	3,180,724

(*1) 매각예정으로 분류된 차입금은 포함되어 있지 않습니다(주석 32 참조).(*2) 종업원급여 해당액을 제외한 금액입니다.(*3) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.(3) 보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산:

이자수익	87,097	-

평가이익	2,379,494	461

평가손실	(2,727,880)	(4,576)

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	760,005	99,818

기타의대손상각비환입	-	68,000

기타의대손상각비	-	(13,920)

외환차익	1,216	13,853

외환차손	(421)	(11,296)

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	(1,199,119)	(1,791,055)

외환차익	90	11,490

외환차손	(101)	(12,343)

외화환산이익	7,318	-

외화환산손실	-	(37,651)

(4) 보고기간 말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,843,381	7,843,381	6,768	6,768

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,362	17,362	17,362	17,362

상각후원가로 측정되는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	1,973,956	1,973,956	391,950	391,950

매출채권	103,345	103,345	88,821	88,821

기타유동금융자산	9,939,367	9,939,367	1,681,497	1,681,497

기타비유동금융자산	28,412,499	28,412,499	4,655,510	4,655,510

금융자산 합계	48,289,910	48,289,910	6,841,908	6,841,908

상각후원가로 측정되는 금융부채(*2,3)

매입채무	310,880	310,880	323,427	323,427

단기차입금	-	-	750,000	750,000

기타유동금융부채(*4,5)	261,590	261,590	2,103,368	2,103,368

기타비유동금융부채(*5)	1,061,395	1,061,395	3,929	3,929

금융부채 합계	1,633,865	1,633,865	3,180,724	3,180,724

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.(*3) 매각예정으로 분류된 차입금은 포함되어 있지 않습니다(주석 32 참조).(*4) 종업원급여 해당액을 제외한 금액입니다.(*5) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.

(5) 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

구 분	투입변수

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

1) 보고기간 말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,843,381	5,860,981	-	1,982,400	7,843,381

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,362	-	-	17,362	17,362

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,768	6,768	-	-	6,768

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,362	-	-	17,362	17,362

③ 가치평가기법당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 측정되는 금융자산은 (주)세진항공 투자전환사채로 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위 등

투자전환사채	1,982,400	T 모형(Option Pricing Model)	할인율	9.393%~16.730%

변동성	34.70%

이러한 수준3 투입변수 중 주요 투입변수인 가격 변동성 및 위험이자율 변동은 전환사채의 공정가치를 증가 또는 감소시킬 수 있습니다. 전환사채의 공정가치는 투입변수들의 변동에 직접적인 영향을 받으며, 이러한 투입변수들은 유의적이지만 관측가능하지 않습니다. 이에, ㈜세진항공 전환사채는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되었습니다.

2) 보고기간 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	손익	당기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,000,000	-	(17,600)	1,982,400

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,362	-	-	-	17,362

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	손익	당기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,536	4,826	-	-	17,362

(6) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제예금	1,973,956	391,950

(7) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행	당기말	전기말

정기예금	기업은행(*1)	100,000	70,000

농협은행(*2)	2,250,000	-

합 계	2,350,000	70,000

(*1) 기업은행에 신용거래를 위해 담보로 100,000천원 제공하였습니다.(*2) 서울보증보험에 담보로 2,250,000천원 제공하였습니다.

6. 매출채권(1) 보고기간 말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	103,345	88,821

(2) 보고기간 말 매출채권 중 연체채권이 존재하지 않으므로 대손충당금은 존재하지 않습니다.

7. 재고자산(1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상제품	830,448	(584,598)	245,850	714,645	(636,154)	78,491

원재료	7,512,844	(7,502,406)	10,438	7,772,749	(7,759,170)	13,579

합 계	8,343,292	(8,087,004)	256,288	8,487,394	(8,395,324)	92,070

(2) 보고기간 중 재고자산의 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상제품	원재료	합계	상제품	원재료	합계

기초	636,154	7,759,170	8,395,324	629,371	7,759,170	8,388,541

평가손실(환입)	(51,556)	(256,764)	(308,320)	6,783	-	6,783

기말	584,598	7,502,406	8,087,004	636,154	7,759,170	8,395,324

8. 기타금융자산

(1) 보고기간 말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	17,362	-	17,362

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,860,981	1,982,400	6,768	-

상각후원가 측정 금융자산	9,939,367	28,412,499	1,681,497	4,655,510

합 계	15,800,348	30,412,261	1,688,265	4,672,872

(2) 보고기간 말 현재 기타금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	비유동

매도가능증권	17,362	17,362

② 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

단기매매증권	5,860,981	-	6,768

투자전환사채	-	1,982,400	-

합 계	5,860,981	1,982,400	6,768

③ 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	2,350,000	-	70,000	-

투자사채(*1)	-	6,423,022	-	-

대여금(*2)	2,352,077	16,799,985	13,200	299,985

대손충당금	(13,200)	(299,985)	(13,200)	(299,985)

미수금	5,472,546	5,307,781	1,670,036	4,500,000

대손충당금	(322,006)	-	(322,006)	-

미수수익	58,229	-	2,175	-

대손충당금	(720)	-	(720)	-

보증금(*3)	42,441	181,696	262,012	155,510

합 계	9,939,367	28,412,499	1,681,497	4,655,510

(*1) 당기 중 투자사채와 관련된 신주인수권(Warrant)은 모두 매도하였습니다.

(*2) 회사는 대여금 일부에 대하여 담보를 제공받았습니다(주석 29 참조).(*3) 보증금 중 42,441천원은 유동성임차보증금으로 대체되었습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 단기매매증권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식	3,089,882	6,768

집합투자증권	2,771,099	-

합 계	5,860,981	6,768

⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 투자전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.- 보고기간 말 현재 보유중인 타법인 발행 전환사채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발행회사	구 분	발행일	만기일	상환조건	당기말 장부가액

(주)세진항공	제1회 기명식 담보부 전환사채	2025.08.21	2027.08.21	만기일시상환	1,982,400

- 보고기간 말 현재 보유 중인 타법인 발행 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 기명식 담보부 전환사채

발행회사	(주)세진항공

취득회사	(주)멜파스

취득가액 총액	2,000,000,000원

사채액면금액	2,000,000,000원

발행일	2025-08-21

만기일	2027-08-21

표면이자율	월1%

전환청구기간	2025.09.21~2027.08.20

전환가액	액면가

조기상환청구권	해당사항 없음

매도청구권	해당사항 없음

- 전환사채의 전환 시 보유하게 될 의결권은 40%이며, 계약상 부여된 경영참여 권리(이사선임권, 공동대표 체제 등)를 고려할 때 (주)세진항공에 대해 유의적인 영향력을보유한다고 판단하여 관계기업으로 표시하였습니다(주석 29 참조).다만, 잠재적 의결권이 실질적으로 현재의 소유권을 주는 경우는 경제적 관점에서 해당 파생상품이 거의 모든 상황에서 행사될 것으로 예상되고, 해당 기업지분의 공정가치 변동에 대한 파생상품 행사가격의 민감도가 낮아서, 가치변동의 대부분이 투자자에게 귀속되는 경우입니다. 전환권의 경우 기말 현재 외가격 상태에 있다는 점을 고려하면 거의 모든 상황에서 행사될 것으로 예상할 수 없으므로 지분법을 적용하지 않았습니다.

- (주)세진항공의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(*)	전기(*)

자산총액	10,384,075	9,036,844

부채총액	5,875,652	4,921,522

매출액	5,523,804	5,641,984

당기순이익	393,101	75,860

(*) 감사 받지 않은 재무정보입니다.

⑥ 상각후원가 측정 금융자산 중 투자사채의 상세내역은 다음과 같습니다.- 보고기간 말 현재 보유중인 타법인 발행 사채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발행회사	구 분	발행일	만기일	상환조건	당기말 장부가액

㈜유니켐	제41회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채(*)	2025.11.10	2028.11.10	만기일시상환	6,423,022

(*) 본 사채는 분리형 신주인수권부사채이며, 당기 중 투자사채와 관련된 신주인수권(Warrant)은 모두 매도하였습니다. 본 사채의 계약상 현금흐름은 원금과 이자로만 구성되어 SPPI 요건을 충족하며, 당사는 계약현금흐름 수취 사업모형에 따라 상각후원가로 측정합니다.- 보고기간 말 현재 보유 중인 타법인 발행 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제41회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

발행회사	(주)유니켐

취득회사	(주)멜파스

취득가액 총액	6,356,243,552원

사채액면금액	7,440,287,000원

발행일	2025-11-10

만기일	2028-11-10

표면이자율	연3%

신주인수권 행사기간(*)	2025.12.10~2028.10.10

행사가액(*)	1,305원

조기상환청구권	사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	해당사항 없음

(*) 본 사채는 분리형 신주인수권부사채이며, 당기 중 투자사채와 관련된 신주인수권(Warrant)은 모두 매도하였습니다.

(3) 보고기간 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미수금	단기대여금	장기대여금	미수수익	합계	미수금	단기대여금	장기대여금	미수수익	합계

기초	322,006	13,200	299,985	720	635,911	390,006	-	299,985	-	689,991

손상	-	-	-	-	-	-	13,200	-	720	13,920

환입	-	-	-	-	-	(68,000)	-	-	-	(68,000)

기말	322,006	13,200	299,985	720	635,911	322,006	13,200	299,985	720	635,911

(4) 보고기간 중 기타유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

기초	6,768	1,681,497	5,571	362,410

취득	473,250,125	12,991,049	5,848	7,063,060

감소	(467,065,125)	(4,733,179)	(536)	(5,743,973)

평가이익(손실)	(330,787)	-	(4,115)	-

기말	5,860,981	9,939,367	6,768	1,681,497

(5) 보고기간 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

기초	17,362	-	4,655,510	12,536	1,097,897

취득ㆍ증가	-	2,000,000	23,868,536	4,826	3,557,613

감소	-	-	(111,547)	-	-

평가이익(손실)	-	(17,600)	-	-	-

기말	17,362	1,982,400	28,412,499	17,362	4,655,510

9. 기타자산(1) 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

선급금	424,948	407,767

대손충당금	(400,269)	(400,269)

선급비용	5,017	9,029

합 계	29,696	16,527

(2) 보고기간 중 기타자산의 대손충당금 변동 내역은 없습니다.

10. 관계기업투자주식 (1) 보고기간 말 현재 중요한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)시이오파트너스(*1)	한국	35.11%	-	35.11%	-

Melfas LCE Corp.(*2)	중국	40.00%	-	40.00%	-

합 계	-	-

(*1) 전기 이전에 장부금액 전액에 대하여 손상을 인식하였습니다.(*2) 회사는 Melfas LCE Corp의 지속적인 영업손실 등으로 인하여 전기 이전에 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 전기에는 장부금액을 초과하는 지분법손실이 발생하여 전기 중 지분법 적용을 중단하였습니다. 이와 관련하여 회사의 당기 미인식 지분법손실은 7,430,092천원이며, 당기말 미인식 지분법손실 누적액은 8,101,275천원입니다.

(2) 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법 평가내역	기말

지분법손실	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

Melfas LCE Corp.	1,720,000	(1,867,680)	196,883	(49,203)	-

(3) 보고기간 말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상누계액	미실현손익 등	장부금액

Melfas LCE Corp.	(11,727,539)	40.00%	(4,691,016)	(3,410,259)	8,101,275	-

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상누계액	미실현손익 등	장부금액

Melfas LCE Corp.	6,847,690	40.00%	2,739,076	(3,410,259)	671,183	-

(4) 보고기간 말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	당기말	당기

총자산	총부채	매출액	당기순손실

Melfas LCE Corp.(*)	49,281,470	61,009,010	7,322,291	(17,327,387)

(*) 2025년 12월 31일 기준의 감사받지 아니한 가결산 재무제표입니다.② 전기

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

총자산	총부채	매출액	당기순손실

Melfas LCE Corp.	48,126,651	41,278,961	121,608,947	(7,213,246)

(5) 보고기간 말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식은 없습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	129,808	82,383	524,886	424,953	973,154	419,833	-	2,555,017

감가상각누계액	(30,076)	(37,396)	(524,473)	(394,512)	(542,539)	(297,990)	-	(1,826,986)

손상차손누계액	-	-	(413)	-	-	-	-	(413)

계	99,732	44,987	-	30,441	430,615	121,843	-	727,618

변동내역

취득원가	4,980	-	-	6,771	19,850	1,420,704	51,043	1,503,348

감가상각누계액	(26,078)	(10,998)	-	(8,709)	(153,244)	(208,600)	-	(407,629)

손상차손누계액	-	-	413	-	-	-	-	413

매각 및 폐기

취득원가	(26,801)	(17,701)	(524,886)	(386,437)	(334,177)	-	-	(1,290,002)

감가상각누계액	10,340	14,751	524,473	386,437	332,887	-	-	1,268,888

대체(*)

취득원가	-	-	-	5,283	45,760	-	(51,043)	-

기말장부금액

취득원가	107,987	64,682	-	50,570	704,587	1,840,537	-	2,768,363

감가상각누계액	(45,814)	(33,643)	-	(16,784)	(362,896)	(506,590)	-	(965,727)

계	62,173	31,039	-	33,786	341,691	1,333,947	-	1,802,636

(*) 당기에 건설중인자산 51,043천원이 유형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	97,580	60,243	524,886	414,718	865,021	385,696	-	2,348,144

감가상각누계액	(4,461)	(51,982)	(524,473)	(387,084)	(357,830)	(99,313)	-	(1,425,143)

손상차손누계액	-	-	(413)	-	-	-	-	(413)

계	93,119	8,261	-	27,634	507,191	286,383	-	922,588

변동내역

취득원가	32,228	-	-	1,620	8,508	34,137	154,378	230,871

감가상각누계액	(25,615)	(9,412)	-	(7,428)	(184,709)	(198,677)	-	(425,841)

매각

취득원가	-	(23,998)	-	-	-	-	-	(23,998)

감가상각누계액	-	23,998	-	-	-	-	-	23,998

대체(*)

취득원가	-	46,138	-	8,615	99,625	-	(154,378)	-

기말장부금액

취득원가	129,808	82,383	524,886	424,953	973,154	419,833	-	2,555,017

감가상각누계액	(30,076)	(37,396)	(524,473)	(394,512)	(542,539)	(297,990)	-	(1,826,986)

손상차손누계액	-	-	(413)	-	-	-	-	(413)

계	99,732	44,987	-	30,441	430,615	121,843	-	727,618

(*) 전기에 건설중인자산 154,378천원이 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 보고기간 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	321,003	359,071

판매비와관리비	86,626	66,770

합 계	407,629	425,841

(3) 보고기간 말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보자산	부보액

재산종합보험	KB손해보험	화재보험	2,574,000

현대해상화재보험	화재보험	130,000

(4) 보고기간 말 현재 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

(5) 리스회사는 차량운반구와 공장, 상가 및 사무실을 리스하였으며 리스기간은 2년~10년 입니다. 기존 리스계약 건에 대한 리스부채 측정은 단기차입금, 신주인수권부사채, 전환사채의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 7.23% 및 장기차입금의 이자율을통해 산출한 증분차입이자율 12%를 적용하였습니다. 한편, 회사는 기존 리스계약의연장에 따른 리스 부채에 대한 재평가 측정 및 신규 리스 계약 건에 대한 리스부채 측정에 단기차입금의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 14.53% 및 14.34%를 적용하였습니다.① 보고기간 말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	61,516	(33,473)	28,043	27,890	(24,404)	3,486

건물	1,779,021	(473,117)	1,305,904	391,943	(273,586)	118,357

합 계	1,840,537	(506,590)	1,333,947	419,833	(297,990)	121,843

② 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초가액	90,745	195,387

증가	1,193,363	30,081

이자비용	81,054	17,927

감소	(204,449)	(152,650)

기말금액	1,160,713	90,745

유동성리스부채(*)	99,319	86,816

비유동리스부채(*)	1,061,395	3,929

(*) 회사는 리스부채를 기타금융부채로 표시하였습니다.

③ 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	208,600	198,677

리스부채에 대한 이자비용	81,054	17,927

단기리스료	25,005	27,760

단기리스가 아닌 소액임차자산 리스료	28,159	26,121

④ 당기 중 리스의 총 현금유출액은 257,613천원(전기: 206,531천원)입니다.

12. 무형자산(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

취득원가

산업재산권	776,378	-	-	776,378

기타의무형자산	66,554	329	-	66,883

소 계	842,932	329	-	843,261

상각누계액

산업재산권	(775,740)	-	(71)	(775,811)

기타의무형자산	(30,567)	-	(10,656)	(41,223)

소 계	(806,307)	-	(10,727)	(817,034)

장부금액

산업재산권	638	-	(71)	567

기타의무형자산	35,987	329	(10,656)	25,660

합 계	36,625	329	(10,727)	26,227

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	손상(*)	기말

취득원가

산업재산권	775,669	709	-	-	776,378

기타의무형자산	66,554	-	-	-	66,554

소 계	842,223	709	-	842,932

상각누계액

산업재산권	(579,774)	-	(60,404)	(135,562)	(775,740)

기타의무형자산	(17,256)	-	(13,311)	-	(30,567)

소 계	(597,030)	-	(73,715)	(135,562)	(806,307)

장부금액

산업재산권	195,895	709	(60,404)	(135,562)	638

기타의무형자산	49,298	-	(13,311)	-	35,987

합 계	245,193	709	(73,715)	(135,562)	36,625

(*) 전기 중 이용가능성이 낮은 특허권에 대해 전액 손상 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 차입금(1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말(*1)	전기말

단기차입금	(주)이엔스컴퍼니	7.00%	-	750,000

(*1) 당기 중 전액 상환하여 당기말 현재 단기차입금은 없습니다.(2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(*1)	당기말(*2)	전기말

장기차입금	(주)우아	15.00%	-	12,000,000

차감 : 매각예정부채로 대체	-	(12,000,000)

합 계	-	-

(*1) 전기 중 기존 연이자율 12%에서 연이자율 15%로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 전액 상환하여 당기말 현재 장기차입금은 없습니다.

14. 기타금융부채보고기간 말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	265,586	-	521,235	-

미지급비용	-	-	1,549,212	-

예수보증금	-	-	20,000	-

리스부채	99,319	1,061,395	86,816	3,929

합 계	364,905	1,061,395	2,177,263	3,929

15. 기타부채(1) 보고기간 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,451	1,215

미지급비용(*1)	29,453	24,872

소송충당부채(*2)	862,661	29,944

유동성복구충당부채	9,012	158,540

합 계	902,577	214,571

(*1) 연차수당 미지급비용입니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다.

(2) 보고기간 말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채(*)	183,759	8,704

(*) 임차계약에 따라 계약만료시점에 복구시키는 데 소요될 것으로 예상되는 원가의 현재가치상당액입니다. 당기 중 복구충당부채 중 9,012천원은 유동성복구충당부채로 대체 되었습니다.

16. 종업원급여보고기간 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	181,181	246,145

17. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000,000주	10,000,000,000주

주당금액	500원	500원

발행한 주식의 총수(*1,2,3)	4,932,111주	4,932,111주

보통주자본금	2,466,055,500원	2,466,055,500원

(*1) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는 자본감소를 실시하였습니다.(*2) 2024년 8월 1일 1,705,772주의 소액 공모 유상증자(주주배정)를 실시하였습니다.(*3) 전기 중 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가된 주식 수 9,437,692주(감자 후 471,885주)는 당기말 현재 등기절차 진행 중입니다.

(2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	112,480,997	112,480,997

(3) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

18. 기타자본구성요소보고기간 말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,395)	(1,395)

자기주식처분손실	(6,813,366)	(6,813,366)

신주인수권대가	1,210,150	1,210,150

주식선택권(*1)	-	164,259

기타자본(*2)	(4,171,482)	164,259

합 계	(9,776,093)	(5,276,093)

(*1) 당기 중 주식선택권이 권리행사 가능기간 내 미행사로 인해 소멸되어 164,259천원이 기타자본으로 대체 되었습니다.(*2) 당기 중 양수금청구반환 소송에서 1심 패소함에 따라 장기미수금이 기타자본으로 대체되었습니다(주석 28 참조).19. 기타포괄손익누계액보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금(*)	-	13,480,452

(*) 매각예정자산과 관련된 재평가잉여금누계액으로 당기 중 매각예정자산 처분에 따라 자본 내 대체되었습니다(주석 32 참조).

20. 결손금(1) 보고기간 말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	797,366	797,366

미처리결손금	(58,243,167)	(99,096,293)

합 계	(57,445,801)	(98,298,927)

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.(2) 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처리예정일: 2026년 3월 24일	처리확정일: 2025년 03월 25일

I. 미처리결손금	(58,243,167)	(99,096,293)

전기이월미처리결손금	(99,096,293)	(122,303,261)

당기순이익(손실)	27,372,674	(7,372,009)

지분법잉여금변동	-	(49,203)

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	13,480,452	-

감자차익이입액	-	30,628,180

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(58,243,167)	(99,096,293)

21. 판매비와관리비보고기간의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,775,852	1,365,319

퇴직급여	169,985	234,546

복리후생비	217,420	198,935

여비교통비	102,599	53,408

접대비	144,535	116,810

세금과공과금	283,701	80,777

감가상각비	86,626	66,770

지급임차료	72,546	66,580

보험료	42,986	35,554

경상연구개발비	120,117	105,681

운반비	42,350	51,929

지급수수료	2,570,572	1,277,480

광고선전비	24,160	29,653

건물관리비	232,882	385,397

무형자산상각비	10,727	73,715

기타의 판매비와관리비	65,265	109,836

합 계	5,962,323	4,252,390

22. 비용의 성격별 분류보고기간의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(403,085)	(99,607)

원재료와 상품 등의 매입액	751,420	1,170,665

종업원급여	2,391,097	2,031,445

감가상각비 및 무형자산상각비	418,356	499,556

지급수수료	2,727,029	1,447,234

외주가공비	175,483	33,024

경상연구개발비	120,117	106,824

기타비용	1,191,670	1,128,624

합 계(*)	7,372,087	6,317,765

(*) 상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

23. 금융수익 및 금융비용보고기간의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	847,102	99,818

외환차익	1,306	25,343

외화환산이익	7,318	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,379,494	461

합 계	3,235,220	125,622

금융비용

이자비용	1,199,119	1,791,055

외환차손	522	23,639

외화환산손실	-	37,651

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	2,727,880	4,576

합 계	3,927,521	1,856,921

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 보고기간의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익(*)	34,353,424	727

기타의대손상각비환입	-	68,000

잡이익	24,464	575,872

합 계	34,377,888	644,599

(*) 매각예정자산의 처분으로 발생하였습니다.(2) 보고기간의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	-	1,000

기타의대손상각비	-	13,920

유형자산처분손실	9,687	-

무형자산손상차손	-	135,562

잡손실	36,767	429

소송충당부채전입액	807,781	-

합 계	854,235	150,911

25. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 예상 평균연간법인세율을 산출하지 아니하였으며, 당기는 미사용이월결손금 효과로 인해 실제 법인세비용이 발생하지 않으므로 예상평균연간법인세율은 0% 입니다.

(1) 회사는 이월결손금 및 미인식 이연법인세자산으로 인해 당기 및 전기의 법인세비용이 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	27,372,674	(7,372,009)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	5,902,888	(1,540,750)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	169,655	16,260

- 미인식 일시적차이의 변동	(5,888,872)	1,370,230

- 기타	(183,671)	154,260

법인세비용	-	-

(3) 보고기간 말 주요 누적 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가(감소)	기말

대손충당금	1,011,494	(55,227)	956,267	105,189

대손금	340,000	-	340,000	37,400

재고자산평가손실	8,395,324	(308,320)	8,087,004	889,570

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손	4,287,762	-	4,287,762	471,654

관계기업투자(손익)	26,616,779	-	26,616,779	2,927,846

관계기업투자(자본)	1,002,721	-	1,002,721	110,299

감가상각비	456,075	(339,581)	116,494	12,814

미지급비용	24,872	4,581	29,453	3,240

지급보증수수료	374,013	63,923	437,936	48,173

미수수익	(1,454)	(56,055)	(57,509)	(6,326)

토지(재평가잉여금)	(13,806,533)	13,806,533	-	-

건물(재평가잉여금)	(1,253,521)	1,253,521	-	-

사용권자산	(121,843)	(1,212,104)	(1,333,947)	(146,734)

리스부채	90,745	1,069,968	1,160,713	127,678

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,019	330,787	336,806	37,049

복구충당부채	167,244	25,527	192,771	21,205

시설장치	(53,228)	30,320	(22,908)	(2,520)

소송충당부채	29,944	832,717	862,661	94,893

미지급금(퇴직연금)	-	44,542	44,542	4,900

투자전환사채평가손실	-	17,600	17,600	1,936

합 계	27,566,413	15,508,732	43,075,145	4,738,266

이월세액공제	4,730,778	(404,272)	4,326,506	4,326,506

이월결손금	159,292,917	(71,105,870)	88,187,047	9,700,575

계	18,765,347

차감: 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산	(18,765,347)

이연법인세자산(부채)	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가(감소)	기말

대손충당금	88,755	922,739	1,011,494	211,402

대손금	340,000	-	340,000	71,060

재고자산평가손실	8,388,541	6,783	8,395,324	1,754,623

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손	4,287,762	-	4,287,762	896,142

관계기업투자(손익)	24,749,099	1,867,680	26,616,779	5,562,907

관계기업투자(자본)	1,150,402	(147,681)	1,002,721	209,569

감가상각비	537,284	(81,209)	456,075	95,319

미지급비용	31,055	(6,183)	24,872	5,198

지급보증수수료	334,054	39,959	374,013	78,169

미수수익	(1,156)	(298)	(1,454)	(304)

토지(재평가잉여금)	(13,806,533)	-	(13,806,533)	(2,885,565)

건물(재평가잉여금)	(1,253,521)	-	(1,253,521)	(261,986)

무형자산손상차손	1,003	(1,003)	-	-

사용권자산	(286,383)	164,540	(121,843)	(25,465)

리스부채	195,387	(104,642)	90,745	18,966

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,904	4,115	6,019	1,258

복구충당부채	153,060	14,184	167,244	34,954

시설장치	(139,703)	86,475	(53,228)	(11,125)

소송충당부채	-	29,944	29,944	6,258

합 계	24,771,010	2,795,403	27,566,413	5,761,380

이월세액공제	4,642,619	88,159	4,730,778	4,730,778

이월결손금	155,532,191	3,760,726	159,292,917	33,292,220

계	43,784,378

차감: 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산	(43,784,378)

이연법인세자산(부채)	-

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제 및 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2026년	2027년	2028년	2029년 이후	합계

이월세액공제	1,228,108	1,178,199	786,165	1,134,034	4,326,506

이월결손금	-	-	28,964,950	59,222,097	88,187,047

26. 주당이익(손실)(1) 보고기간의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	27,372,674	(7,372,009)

가중평균유통보통주식수(*)	4,929,322	3,845,174

기본주당이익(손실)	5,553원/주	(1,917)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 전기 중 무상감자를 통해 20주당 1주의 주식으로 병합되었으며, 전기 신주발행무효의 소 취하에 따라 증가한 유통보통주식수는 소취하 일자인 2024년 3월 14일 발행한 것으로 가정하여 계산되었습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	4,929,322	2,754,454

소 취하로 인한 증가	-	377,765

유상증자로 인한 증가	-	713,069

자기주식취득	-	(114)

기말 가중평균유통보통주식수	4,929,322	3,845,174

(2) 전기에 당기순손실이 발생하여 주식선택권, 전환권, 신주인수권으로 인한 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 같습니다. 당기에는 잠재적보통주를 발생시키는 금융상품과 계약이 존재하지 않아 희석주당이익과 기본주당이익은 같습니다.

27. 현금흐름표(1) 보고기간의 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	(847,102)	(99,818)

이자비용	1,199,119	1,791,055

외화환산이익	(7,318)	-

외화환산손실	-	37,651

재고자산평가손실	(308,320)	6,783

재고자산폐기손실	36,758	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(2,379,494)	(461)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	2,727,880	4,576

감가상각비	407,629	425,841

유형자산처분이익	(34,353,424)	(727)

유형자산처분손실	9,687	-

무형자산상각비	10,727	73,715

무형자산손상차손	-	135,562

기타의대손상각비	-	13,920

기타의대손상각비환입	-	(68,000)

지분법손실	-	1,867,680

소송충당부채전입	860,455	29,944

기타	-	1

합 계	(32,643,403)	4,217,722

(2) 보고기간의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(14,524)	86,190

미수금의 감소(증가)	1,330,159	(970,987)

선급금의 감소(증가)	(17,181)	30,624

선급비용의 감소(증가)	4,012	(4,384)

재고자산의 감소(증가)	107,346	(95,042)

기타보증금의 감소(증가	83,152	784,394

매입채무의 증가(감소)	(5,229)	(167,007)

미지급금의 증가(감소)	(268,568)	252,107

미지급비용의 증가(감소)	4,581	(6,183)

예치보증금의 증가(감소)	39	-

예수보증금의 증가(감소)	(20,000)	20,000

예수금의 증가(감소)	237	636

소송충당부채의 증가(감소)	(27,738)	-

단기매매증권의 증가	(11,530,652)	-

합 계	(10,354,366)	(69,652)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

무상감자로 인한 결손금 감소	-	30,650,222

유상증자 회계처리에 따른 장기미수금 증가(*1)	-	4,500,000

유상증자 회계처리에 따른 예수금 감소(*1)	-	5,400,139

장기미수금의 증가	5,307,780	-

재평가이익잉여금 이익잉여금 대체	13,480,452	-

장기미수금의 기타자본 대체(*2)	4,500,000	-

사용권자산의 증가	1,409,784	34,137

단기매매증권 처분으로 인한 미수금의 증가	5,132,669	-

(*1) 전기 중 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가 및 감소 되었습니다.(*2) 당기 중 소송에서 1심 패소함에 따라 장기미수금이 기타자본으로 대체되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 유의적인 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	매각예정부채

당기초	750,000	12,000,000

차입	2,655,000	-

상환	(3,405,000)	(12,000,000)

당기말	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	매각예정부채

전기초	-	12,000,000

차입	750,000	-

상환	-	-

전기말	750,000	12,000,000

28. 우발부채와 약정사항

(1) 담보제공당기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

Melfas LCE Corp. 출자지분 40%(*)	-	6,580,160	-	남창국자창업투자관리유한공사

(*) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB입니다.

(2) 지급보증당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 가처분담보 1,534백만원, 가압류담보 624백만원, 강제집행정지담보 4,500백만원, 외상물품대금 지급보증 3백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 약정사항당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 없습니다.(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건 중 신주발행무효의 소 등을 포함하여 회사가 피고인 내역은 7건으로 해당 소송이 회사의 재무상태에 미치는 영향을 현재로서는 예측하기 어렵습니다.

계류중인 소송사건 중 신주발행무효의 소와 관련된 사항은 아래와 같습니다.(주)디에프에이프라이빗에쿼티 외 4명은 2022년 11월 11일 임시주주총회의에서 행해진 결의의 전부에 대해 무효를 주장하며, 동일에 주주총회결의 무효확인 등의 소를수원지방법원 성남지원에 제기 후 패소하였으나, 항소하여 대법원에서 소 진행 중에 있습니다.한편, 2022년 4월 13일 추진했으나 기존 주주들이 신주발행무효의 소를 제기하였던 제 3자 배정 유상증자(주식수: 9,437,692주, 발행가액: 9,900,138천원) 건에 대해서는 제소하였던 기존주주들이 신주발행무효의 소를 취하함에 따라 전기 중 자본의 증가로 회계처리하였습니다(수원고등법원 2023나16034). 이후 회사는 2024년 3월 29일 결손보전 목적의 무상감자를 실시하였으며, 이와 관련하여 2024년 9월 12일 감자무효의 소가 제기되었으나 2025년 4월 3일 소 취하 되었습니다. 이와 더불어, 신주발행과 관련하여 ㈜보경주택건설은 회사를 상대로 2022년 9월 13일 양수금 반환 소송을 제기 하였으며, 2025년 7월 9일 회사는 1심 패소하였으나, 항소하여 소 진행중에 있습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

제공자	담보제공자산	담보 설정 금액(수량)	피담보채권(*4)	피담보채권 금액

하이오티(주)	토지 및 건물	480,000	하이오티(주) 대여금	350,000

주식(*1)	1,339,534	933,047

(주)세진항공 주주 1인	토지 및 건물	3,405,000	(주)세진항공 주주 1인 대여금	270,000

(주)세진항공 전환사채 및 대여금	2,645,000

(주)세진항공 주주 4인	주식(*2)	516,000

(*1) 담보제공자 소유의 (주)스테이지원엔터 주식입니다.(*2) 담보제공자 소유의 (주)세진항공 주식입니다.(*3) 해당 토지 및 건물에 선순위 담보 2,760백만원이 설정되어 있습니다.(*4) 당기말 상각후원가 측정 금융자산에 포함되어 있습니다.

29. 특수관계자거래(1) 보고기간 말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

특수관계구분	특수관계자명

관계기업	(주)시이오파트너스Melfas LCE Corp.(주)세진항공(*1)

기타 특수관계자	(주)청운파트너스(*2)(주)이엔스컴퍼니(*3)

(*1) 전환사채의 전환 시 보유하게 될 의결권은 40%이며, 계약상 부여된 경영참여 권리(이사선임권, 공동대표 체제 등)를 고려할 때 (주)세진항공에 대해 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 관계기업으로 표시하였습니다(주석 8 참조).(*2) 당기말 현재 지분율은 20% 미만이나, 회사의 주요 경영진과의 관계를 고려할 때 회사에 유의적인 영향력을 미치는 것으로 판단하여 기타 특수관계자로 식별하였습니다.(*3) 회사의 최대주주로 유의적인 영향력을 보유하고 있어 기타 특수관계자로 식별하였습니다.

② 전기말

특수관계구분	특수관계자명

관계기업	(주)시이오파트너스Melfas LCE Corp.

기타 특수관계자	(주)청운파트너스(주)이엔스컴퍼니

(2) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

장기대여금	단기대여금	투자전환사채	매입채무

관계기업	(주)시이오파트너스	299,985	-	-	-

Melfas LCE Corp.	-	-	-	299,146

(주)세진항공	-	645,000	1,982,400	-

기타 특수관계자	(주)이엔스컴퍼니	16,500,000	-	-	-

합 계	16,799,985	645,000	1,982,400	299,146

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

장기대여금	매입채무	단기차입금

관계기업	(주)시이오파트너스	299,985	-	-

Melfas LCE Corp.	-	306,464	-

기타 특수관계자	(주)이엔스컴퍼니	-	-	750,000

합 계	299,985	306,464	750,000

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

이자수익	이자비용	이자수익	이자비용

관계기업	(주)시이오파트너스	23,999	-	24,065	-

(주)세진항공	109,302	-	-	-

기타 특수관계자	(주)이엔스컴퍼니	205,685	29,630	-	13,808

합 계	338,986	29,630	24,065	13,808

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기	전기

대여	회수	전환사채	차입	상환	차입	현금출자

(주)이엔스컴퍼니(*1,2,)	16,500,000	-	-	-	750,000	750,000	290,145

(주)세진항공(*2)	695,000	50,000	1,982,400	-	-	-	-

임직원	35,700	-	-	2,265,000	2,265,000	-	-

합 계	17,230,700	50,000	1,982,400	2,265,000	3,015,000	750,000	290,145

(*1) 타인으로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 28 참조).(*2) 대여금 관련하여 회사의 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	회사와의 관계	특수관계자와의 관계	담보제공자산	담보 설정 금액

이성근	등기이사	(주)이엔스컴퍼니 주요 경영진	토지 및 건물(*)	19,800,000

(*) 해당 토지 및 건물에 선순위 담보 6,461백만원이 설정되어 있습니다.

(5) 특수관계자 채권에 대한 대손상각비 및 대손충당금보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	당기말	전기말

관계기업	(주)시이오파트너스	장기대여금	299,985	299,985

(6) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	699,843	630,586

퇴직급여	83,586	92,383

합 계	783,429	722,969

30. 위험관리

회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 가격위험회사는 전략적 목적 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 가치상승 또는 하락이 재무제표에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익-공정가치측정 금융자산	586,098	(586,098)	677	(677)

③ 환율변동위험회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화금융부채	USD	210,585	302,168	208,479	306,464

회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 회사의 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(30,217)	30,217	(30,646)	30,646

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약 상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,973,956	391,950

매출채권	103,345	88,821

기타유동금융자산	9,939,367	1,681,497

기타비유동금융자산	30,412,261	4,672,872

합 계	42,428,929	6,835,140

(3) 유동성위험회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하는 것입니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약 상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년초과

매입채무	310,880	310,880	310,880	-	-	-

기타유동금융부채(*)	261,590	409,535	409,535	-	-	-

기타비유동금융부채	1,061,395	1,662,223	-	236,694	689,479	736,050

합 계	1,633,865	2,382,638	720,415	236,694	689,479	736,050

(*) 종업원급여 해당액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년

매입채무	323,427	323,427	323,427	-

단기차입금	750,000	750,000	750,000	-

기타유동금융부채	2,177,263	2,181,171	2,181,171	-

기타비유동금융부채	3,929	4,000	-	4,000

합 계	3,254,619	3,258,598	3,254,598	4,000

(4) 자본위험회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)(*1)	-	12,750,000

차감: 현금및현금성자산(b)	1,973,956	391,950

순부채(c)=(a)-(b)	(1,973,956)	12,358,050

부채총계(d)	2,823,516	15,477,893

자본총계(e)	47,725,159	24,852,485

총자본(f)=(c)+(e)	45,751,203	37,210,535

자본조달비율(%)((c)/(f))	-%	33.21%

부채비율(%)((d)/(e))	5.92%	62.28%

(*1) 전기말 차입금 중 12,000,000천원은 매각예정부채로 계상되어 있습니다.(*2) 당기말 순부채가 부의 금액이므로, 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

31. 주식기준보상(1) 주식매수선택권은 2025년 3월 25일 권리행사 가능기간 내 미행사로 인하여 만료되었으며, 당기말 현재 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권은 없습니다.

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 없습니다.

32. 매각예정자산과 부채

회사는 2023년 6월 30일자 임시주주총회에 따라 전기 이전에 현재 회사가 보유하고 있던 유형자산 및 투자부동산을 매각하기로 결정하고 매각예정자산으로 분류하였으며, 매각예정자산에 관련된 담보차입금은 매각예정부채로 분류하였습니다. 당기 중 법원 경매 절차에 따라 매각예정자산 처분이 완료되었으며 매각예정부채도 전액 상환되었습니다.당기말 현재 매각예정자산과 부채는 없습니다.