멜파스 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 전기재무제표 재작성

(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년(전)기

자산	부채	손익

전환사채 평가 오류로 인한 부채 과대계상 및 손익과소계상 (신용등급 및 액면가 적용 오류 등)	-	(513,709)	513,709

신주인수권부사채 평가 오류로 인한 손익 과소계상 (액면가 적용 오류 등)	-	356	(356)

합 계	-	(513,353)	513,353

(2) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년(전)기

수정전	수정후	변경효과

유동자산	16,503,901	16,503,901	-

비유동자산	69,961,341	69,961,341	-

자산총계	86,465,242	86,465,242	-

유동부채	47,764,546	47,251,193	(513,353)

비유동부채	87,000	87,000	-

부채총계	47,851,546	47,338,193	(513,353)

자본총계	38,613,696	39,127,049	513,353

부채와 자본총계	86,465,242	86,465,242	-

(3) 전반기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년(전)반기

수정전	수정후	변경효과

총매출액	22,141,242	22,141,242	-

매출총이익	2,166,516	2,166,516	-

판매비와관리비	6,767,086	6,767,086	-

영업이익(손실)	(4,600,570)	(4,600,570)	-

세전손실	(5,373,225)	(5,046,068)	327,157

법인세비용	5,924,096	5,924,096	-

당기순손실	(11,297,321)	(10,970,164)	327,157

기본주당손실	(554)	(538)	16

(4) 전반기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년(전)반기

수정전	수정후	변경효과

자본금	10,628,576	10,628,576	-

자본잉여금	84,877,174	84,877,174	-

자본조정	(6,139,145)	(6,139,145)	-

기타포괄손익누계액	6,947,517	6,947,517	-

결손금(2018년 기초)	25,434,137	25,434,137	-

결손금(2018년 반기말)	(36,731,458)	(36,404,301)	327,157

(5) 전반기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년(전)반기

수정전	수정후	변경효과

영업활동으로 인한 현금흐름	(3,639,294)	(3,639,294)	-

당기순이익(손실)	(11,297,321)	(10,970,164)	327,157

조정	7,856,768	7,529,611	(327,157)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	223,393	223,393	-

이자수취(영업)	9,940	9,940	-

이자지급(영업)	(927,411)	(927,411)	-

법인세납부(환급)	495,337	495,337	-

투자활동으로 인한 현금흐름	14,311,948	14,311,948	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(11,216,000)	(11,216,000)	-

환율변동효과반영전 현금 및 현금성자산의 순증가(감소)	(543,345)	(543,345)	-

기초의 현금 및 현금성자산	1,342,192	1,342,192	-

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	79,143	79,143	-

기말의 현금 및 현금성자산	877,990	877,990	-

2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제20기 반기2019년	매출채권	7,000,100	(78,646)	1.1%

미수금	12,832,447	(6,637,099)	51.7%

단기대여금	7,712,194	(6,512,196)	84.4%

장기대여금	1,280,000	(1,280,000)	100.0%

합계	28,824,741	(14,507,941)	50.3%

제19기2018년	매출채권	4,878,962	(49,922)	1.0%

미수금	7,887,355	(6,637,099)	84.1%

단기대여금	7,512,194	(6,512,196)	86.7%

장기대여금	1,580,000	(1,280,000)	81.0%

합계	21,858,511	(14,479,217)	66.2%

제18기2017년	매출채권	4,643,911	(49,922)	1.1%

미수금	9,913,180	(6,637,099)	67.0%

단기대여금	7,995,194	(6,512,196)	81.5%

장기대여금	1,380,000	(1,280,000)	92.8%

합계	23,932,285	(14,479,217)	60.5%

( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구분	제20기 반기2019년	제19기2018년	제18기2017년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,479,217	14,479,217	14,189,093

2. 순대손처리액 (①-②±③)	15,745

① 대손처리액(상각채권액)	15,745

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	28,724	305,869

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,507,940	14,479,217	14,479,217

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다.(4) 당해 반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구분	연체되지 않은 채권	1개월 이하	1개월초과 3개월이내	3개월초과 1년이하	1년초과 3년이내	계

금액	일반	6,838,973	777	0	56,729	76,209	6,972,688

특수관계자	4,224	0	0	20,751	2,437	27,412

계	6,843,197	777	0	77,480	78,646	7,000,100

구성비율	97.76%	0.01%	0%	1.11%	1.12%	100%

- 대손충당금을 포함하지 않은 매출채권 총액입니다. 3. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제20기 반기2019년	제19기2018년	제18기2017년

전사	상품	594,389	827,634	451,261

제품	512,344	910,605	1,983,450

원재료	1,742,153	797,966	2,379,583

합계	2,848,886	2,536,205	4,814,294

총자산대비 재고자산 구성비율 (%) [재고자산합계/기말자산총계*100]	3.2%	2.9%	4.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷(기초재고+기말재고)÷2]	12.2회	14.1회	9.2회

(2) 재고자산 실사내역 등- 재고자산 실사일 : 매월 및 매년 연말- 재고자산 실사자 : 매월 (재고관리 부서외 타부서) 매년말 (회사관계자 및 회계사)- 재고자산 실사내용 : 제품 등의 재고 전수 검사 또는 샘플 실사- 재고자산 실사방법 : 보관중인 재고의 수량 및 상태 파악(3)당해 반기말 재고 현황 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상 품	671,424	671,424	(77,035)	594,389

제 품	2,375,280	2,375,280	(1,862,936)	512,344

원 재 료	5,043,692	5,043,692	(3,301,540)	1,742,152

합 계	8,090,396	8,090,396	(5,241,511)	2,848,885

(4) 장기 체화재고 등의 현황- 해당사항이 없습니다. 4. 금융상품 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산(*1)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4	-	4	-

상각후원가로 인식된 금융자산(*2)

현금 및 현금성자산	2,592,534	-	4,682,610	-

매출채권	6,921,454	-	4,829,040	-

기타유동금융자산	7,417,830	-	2,253,764	-

기타비유동금융자산	23,436	-	323,245	-

금융자산 합계	16,955,258	-	12,088,663	-

공정가치로 측정되는 금융부채(*1)

당기손익-공정가치측정 금융부채	6,945,013	6,945,013	6,251,702	6,251,702

상각후원가로 인식된 금융부채(*2)

매입채무	11,305,388	-	6,977,744	-

단기금융부채	17,000,000	-	19,000,000	-

전환사채	6,988,422	6,988,422	6,455,348	6,455,348

신주인수권부사채	6,557,139	6,557,139	7,634,841	7,634,841

기타유동금융부채	1,026,273	901,318	-

기타비유동금융부채	173,980	-	87,000	-

금융부채 합계	49,996,215	20,490,574	47,307,953	20,341,891

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)멜파스	회사채	사모	2013.07.10	20,000	0	-	2019.07.10	전체상환	KTB투자증권

(주)멜파스	회사채	사모	2018.05.04	10,000	2.5	-	2023.05.04	미상환	신한금융투자

(주)멜파스	회사채	사모	2018.05.04	2,000	3.0	-	2023.05.04	미상환	신한금융투자

(주)멜파스	회사채	공모	2018.12.13	10,000	3.0	B-(한신평, 한기평)	2021.12.13	일부상환(*)	이베스트투자증권

합 계	-	-	-	42,000	-	-	-	-	-

(*) 신주인수권의 대용행사로 인한 일부 상환

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

멜파스 주식회사 제4회차 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채	2018.12.13	2021.12.13	10,000	2018.11.26	흥국생명보험 주식회사

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	300% 이하로 유지

이행현황	이행중

담보권설정 제한현황	계약내용	갑(멜파스)은 원리금 지급의무 이행이 완료될때까지 타인의 채무를 위하여 지급보증의무를 부담하거나, 갑 또는 타인의 채무를 위하여 갑의 자산 전부나 일부상에 새로이 담보권을 설정하여서는 아니된다

이행현황	이행중

자산처분 제한현황	계약내용	갑은 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총계의 100%(자산처분 후 1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감) 이상의 자산을 매매, 양도, 임대, 기타 처분할 수 없다

이행현황	이행중

지배구조변경 제한현황	계약내용	갑은 본 사채의 원리금 지급 의무 이행잉 완료될 때까지 갑의 지배구조 변경 사유가 발생하지 않도록 한다

이행현황	이행중

이행상황보고서 제출현황	이행현황	사업보고서 제출 후 30일 내 제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	10,000	-	-	-	-	10,000

사모	-	-	-	12,000	-	-	-	12,000

합계	-	-	10,000	12,000	-	-	-	22,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-