멜파스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당)기 분기 2023년 09월 30일 현재
제 23(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 멜파스

1. 회사의 개요

주식회사 멜파스(이하 "회사")는 2000년 2월 2일에 설립되었으며, 전자기기 터치센서칩 및 모듈 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 현재 성남시 분당구에 사업장을 두고 있습니다.

회사의 설립 시 자본금은 100백만원이었으나, 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 우선주의 전환, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 27,545백만원이며, 2009년 12월 18일 코스닥시장에 등록되었습니다.회사는 2022년 5월 25일 전 임원의 횡령 및 배임에 대한 회사의 고소를 원인으로 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하여 2022년 7월 8일 관리종목으로 지정되었습니다. 이후, 회사는 2022년 9월 26일 코스닥시장위원회에서 상장폐지 결정으로 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다. 회사는 동 상장폐지 결정에 대하여 2022년 10월 18일 이의신청을 하였으나 2023년 2월 21일 코스닥시장위원회는 회사의 주권에 대해 상장폐지를 의결하였습니다. 이에 대하여 회사는 서울남부지방법원에 상장폐지결정 등 효력정지 가처분을 신청하였나 2023년 7월 4일 기각되어 2023년 7월 17일 코스닥시장위원회에서 상장폐지되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

(주)이엔스컴퍼니	17,142,856	31.12%	8,571,428	18.43%

주식회사 한성이에스	1,897,997	3.45%	1,897,997	4.08%

(주)청운파트너스	861,761	1.56%	861,761	1.85%

기타	35,186,477	63.87%	35,186,477	75.64%

합 계	55,089,091	100.00%	46,517,663	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제 1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(3) 영업부문영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

4. 영업부문정보(1) 회사의 경영관리 목적의 영업활동은 전자기기 터치 센서칩의 제조 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서, 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상제품매출	1,374,686	4,049,572	1,296,046	9,916,546

기타매출	145,691	443,332	145,740	608,034

합 계	1,520,377	4,492,904	1,441,786	10,524,580

(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 회사의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은다음과 같으며, 지역별 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국 내	2,248,848	9,511,717

해 외(중 국)	7,128	623,699

해 외(일 본)	2,236,927

해 외(기 타)	-	389,164

합 계	4,492,904	10,524,580

수익인식 시기

한 시점에 이행	4,122,405	9,945,169

기간에 걸쳐 이행	370,498	-

합 계	4,492,904	10,524,580

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 당분기 2개사, 전분기 2개사 입니다. 당분기 중 주요 고객에 대한 매출은 22억원, 18억원이며, 전분기 중 주요 고객에 대한 매출은 각각 52억원, 37억원입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	4,884,687	-	-

매출채권	252,574	-	-

기타유동금융자산	195,790	4,885	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	12,536

기타비유동금융자산	308,957	-	-

합 계	5,642,008	4,885	12,536

② 전기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	5,035,303	-

매출채권	77,671	-

기타유동금융자산	367,987	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	2

기타비유동금융자산	438	-

합 계	5,481,399	2

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채(*)	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채

유동	매입채무	527,503	385,076

기타유동금융부채	383,548	540,535

비유동	장기차입금	-	22,000,000

기타비유동금융부채	108,562	340,390

합 계	1,019,613	23,266,001

(*) 매각예정으로 분류된 차입금 및 기타유동금융부채는 포함되어 있지 않습니다(주석 37 참조).(3) 당분기말와 전기말의 금융상품의 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손실	(1,575)	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

손상차손	(2)	-

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	63,495	129,903

기타의대손상각비환입	41,523	-

대손상각비	366	23,339

기타의대손상각비	-	(709,437)

외화환산이익	8,028	-

외화환산손실	-	-

외환차익	27,992	-

외환차손	(12,416)	-

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	(1,480,071)	(2,531,544)

외화환산이익	-	942

외화환산손실	(20,774)	(18,136)

외환차익	10,052	-

외환차손	(29,738)	-

당기손익-공정가치측정 금융부채:

평가이익	-	4,688

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산(*1)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,536	12,536	2	2

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,885	4,885	-	-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	4,884,687	4,884,687	5,035,303	5,035,303

매출채권	252,574	252,574	77,671	77,671

기타유동금융자산	195,790	195,790	367,987	367,987

기타비유동금융자산	308,957	308,957	438	438

금융자산 합계	5,659,429	5,659,429	5,481,401	5,481,401

상각후원가로 측정되는 금융부채(*2,3)

매입채무	527,503	527,503	385,076	385,076

기타유동금융부채	383,548	383,548	540,535	540,535

기타비유동금융부채	108,562	108,562	340,390	340,390

장기차입금	-	-	22,000,000	22,000,000

금융부채 합계	1,019,613	1,019,613	23,266,001	23,266,001

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.(*3) 매각예정으로 분류된 차입금 및 기타유동금융부채는 포함되어 있지 않습니다(주석 37 참조).

(5) 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

구 분	투입변수

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,885	4,885	-	-	4,885

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,536	-	-	12,536	12,536

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2	-	-	2	2

2) 당분기말 및 전기말 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2	12,255	-	(2)	12,255

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	손익	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2	-	-	-	2

(6) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	252,574	159,145

대손충당금	-	(81,474)

합 계	252,574	77,671

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	81,474	104,813

손상(환입)	-	(23,339)

제각	(81,474)	-

기말금액	-	81,474

당분기말 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급 및 제공받은 담보 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 대손충당금은 회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	250,374	77,671

연체채권	2,200	81,474

1개월이내	-	-

1개월초과 ~ 3개월이내	2,200	-

3개월초과 ~ 12개월이내	-	81,474

소 계	252,574	159,145

손상채권	-	(81,474)

합 계	252,574	77,671

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상제품	976,825	(976,825)	-	1,810,762	(489,314)	1,321,448

원재료	7,770,103	(7,769,805)	298	8,049,754	(6,942,451)	1,107,303

합 계	8,746,928	(8,746,630)	298	9,860,516	(7,431,765)	2,428,751

(2) 당분기와 전기 중 재고자산의 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

상제품	원재료	합계	상제품	원재료	합계

기초금액	489,314	6,942,451	7,431,765	38,838	4,765	43,603

평가손실	487,511	827,354	1,314,865	450,476	6,937,686	7,388,162

기말금액	976,825	7,769,805	8,746,630	489,314	6,942,451	7,431,765

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치금융자산	4,885	-	-	-

정기예금	50,000	-	-	-

대여금	13,084	299,985	6,524,856	1,579,985

대손충당금	(13,084)	(299,985)	(6,524,856)	(1,579,985)

미수금	453,596	-	7,313,621	-

대손충당금	(308,536)	-	(6,945,635)	-

미수수익	729	-	-	-

보증금	-	308,957	-	438

합 계	200,674	308,957	367,986	438

(2) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

미수금	단기대여금	장기대여금	합계	미수금	단기대여금	장기대여금	합계

기초금액	6,945,634	6,524,856	1,579,985	15,050,475	6,637,234	6,824,148	1,280,000	14,741,382

손상	-	424	-	424	308,400	692	-	309,092

환입	-	-	-	-	-	-	-	-

제각	(6,577,080)	(6,512,196)	(1,280,000)	(14,369,276)	-	-	-	-

기타	(60,018)	-	-	(60,018)	-	(299,985)	299,985	-

기말금액	308,536	13,084	299,985	621,605	6,945,634	6,524,855	1,579,985	15,050,474

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동

선급금	421,677	-	2,471,950

대손충당금	(400,269)	-	(452,770)

선급비용	7,810	-	2,519

전도금	800	-	-

합 계	29,218	-	2,021,699

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2	2

취득금액	12,536	-

손상금액	(2)	-

기말금액	12,536	2

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	일신전자㈜	9,493	-	9,493	1

이엘케이	281	281	-	-

㈜화신테크	250	250	-	-

성지건설㈜	12,005	12,005	-	-

채무증권	(주)엔엘티테크	1,399,709	-	1,399,709	1

합 계	1,421,738	12,536	1,409,202	2

11. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜플라웍스	한국	26.91%	-	26.91%	1

Melfas LCE Corp	중국	40.00%	6,927,311	40.00%	8,828,065

(주)시이오파트너스(*)	한국	35.11%	-	35.11%	-

합 계	6,927,311	8,828,066

(*) 전기 이전부터 장부금액 전액에 대하여 손상을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

㈜플라웍스	1	(1)	-	-	-	-

Melfas LCE Corp.	8,828,064	-	(1,445,695)	239,423	(694,481)	6,927,311

합 계	8,828,065	(1)	(1,445,695)	239,423	(694,481)	6,927,311

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법 평가내역	기말

지분법손실	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

㈜플라웍스	1	-	-	-	1

Melfas LCE Corp.	11,369,710	(2,360,456)	(174,207)	(6,983)	8,828,064

합 계	11,369,711	(2,360,456)	(174,207)	(6,983)	8,828,065

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	당분기말순자산	지분율	순자산지분금액	미실현손익	장부금액

Melfas LCE Corp.	17,728,155	40%	7,091,262	(163,951)	6,927,311

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	전기말순자산	지분율	순자산지분금액	미실현손익	장부금액

Melfas LCE Corp.	22,935,222	40%	9,174,089	(346,024)	8,828,065

(4) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순손익

Melfas LCE Corp.	77,421,418	58,779,021	166,835,930	(2,685,325)

(5) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식은 없습니다.

(6) 종속기업투자주식

① 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요
영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Melfas Vina(*1)	베트남	12월	휴대폰 부품 생산 및 관련 기술 컨설팅	100.00%	34,662	100.00%	34,654

(주)거인미디어(*2)	대한민국	12월	유선 방송업	100.00%	-	-	-

합 계	34,662	34,654

(*1) 베트남시장의 축소 및 원격 지원의 어려움으로 인해 2023년 3월 15일에 청산을 결의 하였으며 현재 청산절차 진행 중에 있습니다.(*2) 회사는 당기 2월 중 (주)거인미디어 주식 100%를 기존주주로부터 양수하였으며,간주취득일은 2023년 1월 1일 입니다.(주석 35 참조) 회사는 2023년 8월 30일 주식 및 경영권 양수도 계약 해제로 ㈜거인미디어를 종속기업에서 제외하였습니다.② 당분기와 전기 중 종속기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

-당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법 평가내역	처분	당분기말

지분법손익	지분법 자본변동

Melfas Vina	34,654	-	(706)	714	-	34,662

(주)거인미디어	-	11,500,000	287,463	-	(11,787,463)	-

합 계	34,654	11,500,000	286,758	714	-	(11,787,463)

-전기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법 평가내역	전기말

지분법손익	지분법 자본변동

Melfas Vina	43,364	(9,943)	1,232	34,654

③ 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순손익

Melfas Vina	45,888	24,021	-	(706)

(주)거인미디어(*1)	14,647,916	7,867,808	5,344,402	564,555

(*1) 2023년 8월 31일 거인미디어 감사받지 아니한 가결산 재무제표입니다.

12. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대체(*)	기말

취득원가

토지	3,573,519	-	(3,573,519)	-

건물	6,565,578	-	(6,565,578)	-

소 계	10,139,097	-	(10,139,097)	-

감가상각누계액

토지	-	-	-	-

건물	(926,905)	(92,691)	1,019,596	-

소 계	(926,905)	(92,691)	1,019,596	-

장부금액

토지	3,573,519	-	(3,573,519)	-

건물	5,638,672	(92,691)	(5,545,981)	-

합 계	9,212,191	(92,691)	(9,119,500)	-

(*) 유형자산으로 1,391,464천원 및 매각예정자산으로 7,728,036천원 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

취득원가

토지	3,573,519	-	3,573,519

건물	6,565,578	-	6,565,578

소 계	10,139,097	-	10,139,097

감가상각누계액

토지	-	-	-

건물	(741,525)	(185,381)	(926,906)

소 계	(741,525)	(185,381)	(926,906)

장부금액

토지	3,573,519	-	3,573,519

건물	5,824,053	(185,381)	5,638,672

합 계	9,397,572	(185,381)	9,212,191

(2) 투자부동산 관련 손익당분기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

임대수익	370,498	8,865,691

기타매출원가	(184,984)	(331,028)

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	14,899,603	9,012,341	60,243	634,016	617,510	401,122	27,890	8,649	25,661,374

감가상각누계액	-	(286,865)	(48,442)	(633,603)	(616,844)	(398,834)	(10,459)	-	(1,995,047)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

계	14,899,603	8,725,476	11,801	-	666	-	17,431	8,649	23,663,626

변동내역

취득	-	-	-	-	1,289	118,000	267,806	342,316	765,102

감가상각	-	(143,432)	(2,655)	-	(308)	(1,967)	(40,983)	-	(190,247)

매각

취득원가	-	-	-	(109,130)	(231,073)	(68,745)	-	-	(408,948)

감가상각누계액	-	-	-	109,130	231,073	66,457	-	-	406,660

손상차손누계액	-	-	-	-	-	2,288	-	-	2,288

대체(*)

취득원가	(14,899,603)	(9,012,341)	-	-	-	-	-	(153,141)	(24,065,085)

감가상각누계액	-	430,297	-	-	-	-	-	-	430,297

기말장부금액

취득원가	-	-	60,243	524,886	387,726	450,377	295,696	197,824	1,952,443

감가상각누계액	-	-	(51,097)	(524,473)	(386,079)	(334,344)	(51,442)	-	(1,348,337)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	-	-	-	(413)

계	-	-	9,146	-	1,647	116,033	244,254	197,824	603,693

(*) 당분기 중에 건설중인자산 중 8,649천원이 무형자산, 144,491천원이 유형자산으로 대체되었으며, 매각예정자산으로 24,873,111천원 대체되었습니다. 또한 투자부동산에서 1,391,464천원 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	14,899,603	9,012,341	60,243	634,016	617,510	401,122	87,708	16,205	25,728,748

감가상각누계액	-	-	(44,902)	(633,527)	(616,548)	(398,834)	(31,734)	-	(1,725,545)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

계	14,899,603	9,012,341	15,341	76	962	-	55,974	16,205	24,000,502

변동내역

취득	-	-	45,822	-	-	-	-	3,451	49,273

감가상각	-	(286,865)	(3,540)	(76)	(296)	-	(25,250)	-	(316,027)

매각

취득원가	-	-	(45,822)	-	-	-	(59,818)	-	(105,640)

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-	46,525	-	46,525

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체(*)

취득원가	-	-	-	-	-	-	-	(11,007)	(11,007)

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말장부금액

취득원가	14,899,603	9,012,341	60,243	634,016	617,510	401,122	27,890	8,649	25,661,374

감가상각누계액	-	(286,865)	(48,442)	(633,603)	(616,844)	(398,834)	(10,459)	-	(1,995,047)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

계	14,899,603	8,725,476	11,801	-	666	-	17,431	8,649	23,663,626

(*) 전기중에 건설중인자산 중 11,007천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기와 전기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

판매비와관리비	182,662	316,028

(3) 당분기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

재산종합보험	건물, 공구와기구 , 재고자산 등	DB손해보험	20,024,575

승강기배상책임보험	90,000

화재보험	KB손해보험	150,000

(4) 당분기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비고

토지 및 건물(*1)	-	14,400,000	12,035,507	주식회사 우아	1순위

Melfas LCE Corp. 출자지분 14.592%(*2)	2,527,083	5,793,600	-	남창국자창업투자관리유한공사

(*1) 상기 토지 및 건물은 분기말 현재 매각예정자산으로 계상되어 있습니다.(*2) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB입니다.

(5) 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제 3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가 전 장부가액	재평가금액	재평가잉여금

토지	2021.12.31	7,356,012	14,899,603	7,543,591

건물	2021.12.31	9,787,824	9,012,341	(775,483)

합계	17,143,836	23,911,944	6,768,108

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가 전 장부가액	재평가금액	재평가잉여금

토지	2017.12.31	3,985,400	10,248,342	6,262,942

건물	2017.12.31	13,029,886	15,372,513	2,342,627

합 계	17,015,286	25,620,855	8,605,569

(6) 리스회사는 차량운반구와 공장을 리스하였으며 리스기간은 4년과 2년 입니다. 기존 리스계약 건에 대한 리스부채 측정은 단기차입금, 신주인수권부사채, 전환사채의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 7.23%를 적용 하였습니다. 신규 리스 계약 건에 대한 리스부채 측정은 장기차입금의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 12%를 적용 하였습니다.① 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	27,890	(5,229)	13,945	27,890	(10,459)	17,431

건물	267,806	(35,754)	104,449	-	-	-

합 계	295,696	(40,983)	118,394	27,890	(10,459)	17,431

② 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초가액	18,360	58,736

증가	225,217	-

이자비용	4,983	4,094

상환	(24,587)	(44,470)

기말금액	223,973	18,360

유동성리스부채(*)	115,411	6,950

비유동리스부채(*)	108,562	11,410

(*) 회사는 리스부채를 기타금융부채로 표시하였습니다.③ 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	40,983	25,250

리스부채에 대한 이자비용	4,983	4,094

단기리스가 아닌 소액임차자산 리스료	22,201	24,960

④ 당기 중 리스의 총 현금유출액은 46,788천원(전기: 69,430천원)입니다.

14. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감소	상각비	대체(*)	기말

취득원가

산업재산권	773,903	-	(6,561)	-	8,649	775,991

기타의무형자산	2,895,412	-	(1,310,323)	-	-	1,585,089

소 계	3,669,315	-	(1,316,884)	-	8,649	2,361,080

감가상각누계액

산업재산권	(514,590)	-	5,364	(53,521)	-	(562,747)

기타의무형자산	(2,885,642)	90,000	1,310,323	(3,120)	-	(1,488,439)

소 계	(3,400,232)	90,000	1,315,687	(56,641)	-	(2,051,186)

장부금액

산업재산권	259,313	-	(1,197)	(53,521)	8,649	213,244

기타의무형자산	9,770	90,000	-	(3,120)	-	96,650

합 계	269,083	90,000	(1,197)	(56,641)	8,649	309,894

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감소	상각비	대체(*)	기말

취득원가

산업재산권	760,194	2,703	-	-	11,007	773,904

기타의무형자산	2,895,412	-	-	-	-	2,895,412

소 계	3,655,606	2,703	-	-	11,007	3,669,316

감가상각누계액

산업재산권	(443,305)	-	-	(71,285)	-	(514,590)

기타의무형자산	(2,874,748)	-	-	(10,895)	-	(2,885,643)

소 계	(3,318,053)	-	-	(82,180)	-	(3,400,233)

장부금액

산업재산권	316,889	2,702	-	(71,285)	11,007	259,313

기타의무형자산	20,665	-	-	(10,895)	-	9,770

합 계	337,554	2,702	-	(82,180)	11,007	269,083

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 당분기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

장기차입금	주식회사 우아	12.00%	12,000,000	17,000,000

주식회사 우아	12.00%	-	3,000,000

주식회사 디엔에스홀딩스	12.00%	-	2,000,000

차감 : 매각예정부채로 대체	12,000,000	-

합 계	-	22,000,000

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산)을 담보로 제공하고 있습니다. 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액은 14,400백만원 입니다(주석 30 참조).

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금(*1)	232,630	-	265,441	-

미지급비용	35,507	-	88,745	-

예수보증금(*2)	-	-	179,400	328,980

리스부채	115,411	108,562	6,950	11,410

합 계	383,548	108,562	540,536	340,390

(*) 주석 30 및 35에 기재된 바와 같이, 회사는 2023년 2월 10일 (주)거인미디어 지분100%를 기존주주로부터 양수하여 명의개서를 완료하였나 2023년 8월 30일 주식 및 경영권 양수도 계약이 해제되었습니다.(*2) 예수보증금에서 232,340천원 및 장기예수보증금에서 96,640천원이 매각예정부채로 대체되었습니다.

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금(*)	5,401,191	430,465

미지급비용	7,783	-

합 계	5,408,974	430,465

(*) 주석 19 및 30에 언급된 바와 같이, 회사의 신주발행과 관련하여 신주발행 무효의 소송이 제기되어 해당되는 금액 54억원이 예수금에 포함되어 있습니다.

18. 종업원급여당분기와 전기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기

퇴직급여	30,578	142,687

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000,000주	10,000,000,000주

주당금액	500원	500원

발행한 주식의 총수(*)	55,089,091주	46,517,663주

보통주자본금	27,544,545,500원	23,258,831,500원

(*) 회사는 2022년 4월 13일 제3자 배정 유상증자(주식수:9,437,692주, 발행가액:9,900,138천원)를 추진하였으나, 유상증자의 법적절차(유상증자 등기)가 완료되지 않은상태에서 기존 주주 등의 소송제기 및 법원의 결정으로 발행 신주의 의결권 행사 제한,신주권 교부 및 상장이 보류됨에 따라 증자관련 회계처리를 하지 않았습니다. 또한, 동 주식납입대금은 회사의 소유권이 인정되지 아니하여 회사의 자산 및 부채에 계상하지 않았습니다. 한편, 2023년 4월 11일 법원 공탁금 수령으로 54억원은 입금되었으며 예수금으로 계상하고 있습니다. 신주발행무효의 소 확정시 납입대금을 반환해야 합니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	107,309,281	105,621,197

(3) 회사의 당분기말 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기초잔액	46,517,663	23,258,832	105,621,197

유상증자(*)	8,571,428	4,285,714	1,688,084

기말잔액	55,089,091	27,544,546	107,309,281

(*) 회사는 2023년 2월 16일 제 3자 배정 유상증자를 통하여 액면가 500원, 주식수 8,571,428주에 해당하는 발행금액 60억원의 유상증자를 실시하였으며, 관련 부대비용은 주식발행초과금에서 차감하였습니다.

20. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(6,813,366)	(6,813,366)

신주인수권대가	1,210,150	1,210,150

주식선택권	164,259	164,259

기타자본	164,259	164,259

합 계	(5,274,698)	(5,274,698)

21. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(88,789)	(328,927)

재평가잉여금(*)	13,480,452	13,480,452

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(9,492)

합 계	13,391,663	13,142,033

(*) 매각예정자산과 관련된 재평가잉여금누계액입니다.

22. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	797,366	797,366

미처리결손금	(116,116,001)	(109,266,223)

합 계	(115,318,636)	(108,468,857)

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	435,740	1,073,086	277,353	1,157,717

퇴직급여	6,941	30,578	27,570	117,763

복리후생비	51,578	124,791	37,823	144,073

여비교통비	12,640	20,498	255	4,028

접대비	39,466	94,644	6,829	14,638

세금과공과	64,922	104,785	77,576	90,330

감가상각비	32,033	182,662	79,403	238,286

지급임차료	11,256	22,201	6,034	19,167

보험료	8,192	15,528	8,859	35,588

경상연구개발비	76,000	156,842	1,104	11,370

운반비	3,038	13,999	4,968	36,980

지급수수료	497,933	1,321,172	302,142	1,320,374

광고선전비	4,000	8,500	-	47,932

건물관리비	29,840	74,452	16,906	63,332

무형자산상각비	18,816	56,641	18,850	-

대손상각비	(17,562)	(366)	(32,074)	(23,339)

기타의 판매비와관리비	16,770	42,932	12,074	45,045

합 계	1,291,605	3,342,946	845,672	3,323,284

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

재고자산의 변동	2,428,453	8,188,016

원재료와 상품 등의 매입액	-	-

종업원급여	1,228,455	1,745,473

감가상각비 및 무형자산상각비	239,303	398,208

지급수수료	1,321,172	2,637,440

외주가공비	300,961	2,082,238

경상연구개발비	156,842	11,370

기타비용	2,771,823	4,685,295

합 계(*)	8,447,009	19,748,040

(*) 상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	48,961	63,495	6,712	123,270

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익	-	-	-	-

외환차익	33,609	71,653	14,518	203,377

외화환산이익	6,910	8,028	42,986	44,055

합 계	89,480	143,176	64,215	373,390

금융비용

이자비용	368,080	1,480,071	671,095	1,860,701

외환차손	37,422	79,576	17,581	193,804

외화환산손실	7,297	20,774	31,431	55,853

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손	273	275	-	-

단기투자자산평가손실	1,240	1,575	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	-	-

합 계	414,311	1,582,271	720,107	2,110,358

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	8,100	11,600	-	-

기타의 대손충당금 환입	-	41,523	-	-

잡이익	599,633	765,833	2,055	4,553

합 계	607,732	818,956	2,055	4,553

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	6,913

무형자산손상차손	-	1,197	-	-

기타의대손상각비	(424)	-	-	709,437

잡손실	133	123,962	493	144,759

관계기업투자주식처분손실	-	1	-	-

관계기업투자주식손상차손	-	-	-	1

종속기업처분손실	287,463	287,463	-	-

합 계	287,172	412,623	493	861,110

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기와 전분기에 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

28. 주당이익(손실)(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(1,109,426)	(6,145,805)	(930,162)	(14,781,879)

가중평균유통보통주식수	55,089,091	53,644,821	38,018,579	38,018,579

기본주당이익(손실)	(20)	(115)	(24)	(389)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	55,089,091	53,644,821	38,204,552	38,204,552

가중평균자기주식수	-	-	(185,973)	(185,973)

가중평균유통보통주식수	55,089,091	53,644,821	38,018,579	38,018,579

(2) 당분기와 전분기에 당기순손실이 발생하여 주식선택권, 전환권, 신주인수권으로 인한 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 같습니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 분기순손실 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	(63,495)	(123,270)

이자비용	1,480,071	1,860,701

외화환산이익	(8,028)	(44,055)

외화환산손실	20,774	55,853

재고자산평가충당금환입	(346,249)	-

재고자산평가손실	1,661,114	-

단기투자자산평가손실	1,575	-

매도가능증권손상차손	2	-

매출채권처분손실	273	-

감가상각비	190,247	238,286

투자부동산감가상각비	92,691	139,036

유형자산처분이익	(11,600)	-

무형자산상각비	56,669	63,332

무형자산손상차손	1,197	-

종속기업투자주식손상차손	-	1

관계기업투자주식처분손실	1	-

대손상각비(환입)	(366)	(23,339)

기타의 대손상각비 환입	(41,523)	-

지분법이익	(283,865)	2,797

지분법손실	1,445,696	707,111

종속기업처분손실	284,571	-

파생상품평가이익	-	(4,688)

합 계	4,479,753	3,180,164

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(170,340)	1,080,252

미수금의 감소(증가)	264,449	664,945

선급금의 감소(증가)	(2,228)	992,970

비유동성선급금의 감소(증가)	-	-

선급비용의 감소(증가)	(5,291)	5,786

전도금의 감소(증가)	(800)	-

재고자산의 감소(증가)	1,113,588	6,686,400

보증금의 감소(증가)	-	-

매입채무의 증가(감소)	121,655	(1,909,341)

미지급금의 증가(감소)	(32,811)	(84,921)

미지급비용의 증가(감소)	(8,124)	-

예수보증금의 증가(감소)	-	(25,080)

예수금의 증가(감소)	(429,412)	(46,772)

선수금의 증가(감소)	-	-

충당부채의 증가(감소)	-	-

장기예수보증금 증가(감소)	-	12,030

부가가치세예수금의 증가(감소)	-	-

합 계	850,687	7,376,269

30. 우발부채와 약정사항

(1) 담보제공당분기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비고

토지 및 건물(*1)	-	14,400,000	12,035,507	주식회사 우아	1순위

Melfas LCE Corp. 출자지분 14.592%(*2)	2,527,083	5,793,600	-	남창국자창업투자관리유한공사

(*1) 상기 토지 및 건물은 분기말 현재 매각예정자산으로 계상되어 있습니다.(*2) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB입니다.

(2) 지급보증당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 가압류담보 180백만원, 외상물품대금 지급보증 3백원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 약정사항당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 없습니다.(4) 당분기말 현재 계류중인 소송사건 중 신주발행 무효의 소 등을 포함하여 회사가 피고인 내역은 22건으로 해당 소송이 회사의 재무상태에 미치는 영향을 현재로서는 예측하기 어렵습니다.계류중인 소송사건 중 신주발행 무효의 소와 관련된 사항은 아래와 같습니다.회사는 2022년 4월 13일 제3자 배정 유상증자(주식수:9,437,692주, 발행가액:9,900,138천원)를 추진하였으나, 유상증자의 법적절차(유상증자 등기)가 완료되지 않은상태에서 기존 주주 등의 소송제기 및 법원의 결정으로 발행 신주의 의결권 행사 제한,신주권 교부 및 상장이 보류됨에 따라 증자관련 회계처리를 하지 않았습니다. 또한, 동 주식납입대금은 회사의 소유권이 인정되지 아니하여 회사의 자산 및 부채에 계상하지 않았습니다. 한편, 2023년 4월 11일 법원 공탁금 수령으로 54억원은 입금되었으며 예수금으로 계상하고 있습니다. 신주발행무효의 소 확정시 납입대금을 반환해야 합니다. 회사는 2022년 12월 28일 이사회 결의를 통하여 제3자배정유상증자(발행주식수:8,571,428주, 주당 발행가액:700원, 총 발행금액: 5,999,999천원)를 2023년 2월 15일실시하였습니다. 본 유상증자에 대하여 (주)디에프에이프라이빗에쿼티외 4명은 2022년 11월 11일 임시주주총회에서 선임된 이사들이 발행한 신주는 무효라는 취지로 2023년 2월 9일 신주발행무효의 소를 수원지방법원 성남지원에 제기하였으며, 현재 1심 진행 중 입니다. 또한 (주)디에프에이프라이빗에쿼티외 4명은 2022년 11월 11일 임시주주총회의에서 행해진 결의의 전부에 대해 무효를 주장하며, 동일에 주총회결의 무효 확인 등의 소를 수원지방법원 성남지원에 제기하였으며 1심 진행 중 입니다.더불어 (주)디에프에이프라이빗에쿼티외 4명은 2022년 11월 11일 임시주주총회에서 선임된 이사, 감사를 상대로 직무집행정지 가처분 신청을 수원지방법원 성남지원에 하였으나 법원은 이유 없음으로 기각 결정하였습니다. 이에 (주)디에프에이프라이빗에쿼티외 4명은 2023년 2월 21일 즉시 항소하였으며, 회사는 위 소송사건의 상황을 종합적으로 고려하여 신주발행무효의 소가 제기되었음에도 불구하고 본 유상증자를 자본의 증가로 회계처리하였습니다. (5) 판교사옥매각회사는 2023년 6월 30일 임시주주총회에서 판교사옥 매각 결정을 이사회에 위임한다는 안건을 주주총회 특별결의로 승인받았습니다. 사옥 매각 방식은 공개입찰방식이며, 사옥매각으로 조달된 자금은 차입금 상환 및 운전자금으로 사용될 예정이며, 이를 통하여 회사는 재무구조 및 자금수지를 개선할 계획입니다.(6) 회사는 2023년 2월 10일 (주)거인미디어 지분 100%를 기존주주로부터 양수하여 명의개서를 완료하였으나 2023년 8월 30일 주식 및 경영권 양수도 계약이 해제되었습니다.

31. 특수관계자거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말

특수관계구분	특수관계자명

종속기업	Melfas Vina Ltd(*1)

관계기업	(주)플라웍스Melfas LCE Corp.(주)시이오파트너스

기타 특수관계자	(주)청운파트너스(주)이엔스컴퍼니

(*1) 당기 중 청산 진행 중입니다.

② 전기말

특수관계구분	특수관계자명

종속기업	Melfas Vina Ltd

관계기업	(주)플라웍스Melfas LCE Corp.(주)시이오파트너스

기타 특수관계자	(주)청운파트너스(주)이엔스컴퍼니

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	미수금	매입채무

종속기업	Melfas Vina Ltd	13,084	136	-

관계기업	Melfas LCE Corp.	-	-	280,362

(주)시이오파트너스	299,985	-	-

합 계	313,069	136	280,362

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	매입채무

종속기업	Melfas Vina Ltd	-	12,660	136	-

관계기업	(주)플라웍스	2,437	4,088,917	4,950	-

Melfas LCE Corp.	-	-	-	264,205

(주)시이오파트너스	-	299,985	-	-

합 계	2,437	4,401,562	5,086	264,205

(3) 당분기말과 전기말 중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	이자수익

관계기업	(주)시이오파트너스	11,901

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

이자수익	기타비용

관계기업	(주)시이오파트너스	23,999	-

기타 특수관계자	(주)청운파트너스	-	144,884

합 계	23,999	144,884

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

특수관계구분	대여	회수	대여	회수

임직원	15,000	15,000	-	-

(5) 특수관계자 채권에 대한 대손상각비 및 대손충당금당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	당분기말	전기말

종속기업	Melfas Vina Ltd	단기대여금	13,084	12,660

미수금	136	136

관계기업	(주)플라웍스(*)	매출채권	-	2,437

단기대여금	-	4,088,917

미수금	-	4,950

(주)시이오파트너스	장기대여금	299,985	299,985

합 계	313,205	4,409,085

(*) 파산선고되었으므로 모든 채권금액을 제각하였습니다.

(6) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

단기급여	408,758	315,676

퇴직급여	-	15,162

합 계	408,758	330,838

회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

32. 위험관리

회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

③ 환율변동위험회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	종 류	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화금융자산	USD	282,840	371,313	5	7

외화금융부채	USD	211,505	277,664	322,363	408,531

순 액	USD	71,335	93,649	(322,358)	(408,524)

회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 회사의 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	9,365	(9,365)	(40,852)	40,852

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약 상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,884,687	5,035,303

매출채권	252,574	77,671

기타유동금융자산	200,675	367,987

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,536	2

기타비유동금융자산	308,957	438

합 계	5,659,429	5,481,401

(3) 유동성위험회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하는 것입니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약 상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년	합 계

매입채무	527,503	527,503	527,503	-	527,503

장기차입금	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	-

기타유동금융부채	383,548	327,887	327,887	-	327,887

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

기타비유동금융부채	108,562	59,750	-	59,750	59,750

합 계	1,019,613	915,140	855,390	59,750	915,140

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	합 계

매입채무	385,076	385,076	385,076	-	-	385,076

단기차입금	0	0	0	-	-

전환사채	0	0	0	-	-

신주인수권부사채	540,535	541,635	541,635	-	-	541635

기타유동금융부채	0	0	0	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	340,390	341,054	0	8,050	333,005	341054

기타비유동금융부채	22,000,000	25,898,521	2,640,000	23,258,521	-	25898521

합 계	23,266,002	27,166,286	3,566,711	23,266,570	333,005	27166286

(4) 자본위험회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)(*)	12,000,000	22,000,000

차감: 현금및현금성자산(b)	4,884,687	5,035,303

순부채(c)=(a)-(b)	7,115,313	16,964,697

부채총계(d)	18,525,227	23,696,466

자본총계(e)	27,652,155	28,278,505

총자본(f)=(c)+(e)	34,767,468	45,243,202

자본조달비율(%)((c)/(f))	20.47%	37.50%

부채비율(%)((d)/(e))	66.99%	83.80%

(*) 당분기말 차입금은 매각예정부채로 계상되어 있습니다.

33. 주식기준보상(1) 당기말 현재 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2016년 3월 25일

발행할 주식의 종류와 수량	보통주 100,000주

권리행사시 부여방법	주식교부형

행사가격	6,190원

권리행사 가능기간	2018년 3월 26일부터 2025년 3월 25일까지

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

회사가 산정한 총 보상비용	164,259

전기 이전에 인식한 보상비용	164,259

당기 인식한 보상비용	-

당기 이후 인식할 보상비용	-

34. 상장폐지(1) 경영권분쟁의 발생

2021년 10월 7일 주주총회의 결과에 대하여 주주들의 소송제기 및 법원판결로 2021년 10월 및 2022년 4월 경영진이 교체되었으며, 이후 2022년 11월 소액주주의 임시주주총회에서 경영진이 전부 교체 되었습니다. 당분기말 현재 관련 소송이 진행 중에있습니다. (2) 상장폐지결정 및 가처분 신청회사는 2022년 5월 25일 '횡령 ·배임 혐의발생'을 공시하였으며, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이와 관련하여 회사가 발행한 주식은 2022년 5월 25일 이후 매매거래가 정지되었으며, 2022년 7월 8일 한국거래소는 회사에 대해 상장적격성 실질심사대상으로 결정하였습니다. 이에 회사는 2022년 10월 18일 이의신청 및 개선계획서를 한국거래소에 제출하였으며, 한국거래소는 2022년 11월 14일 코스닥시장위원회를 개최하여 속개가 결정되었습니다.이와 관련하여 거래소는 2023년 2월 21일 코스닥시장위원회를 개최하여 회사 주권에 대하여 상장폐지 하기로 의결하였습니다. 이에 대해 회사는 서울남부지방법원에 상장폐지결정 등 효력정지 가처분을 신청하였으나 2023년 7월 4일 기각되어 2023년 7월 17일 코스닥시장위원회에서 상장폐지되었습니다.

35. 사업결합

(1) (주)거인미디어 주식 인수 및 계약해제

회사는 2023년 2월 10일 (주)거인미디어 지분 100%를 기존주주로부터 양수하여명의개서를 완료하였으나 2023년 8월 30일 주식 및 경영권 양수도 계약이 해제되었습니다.

36. 계속기업 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 당분기 중 분기순손실 6,145,804천원이 발생하였고, 153,893천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재 누적결손금은 115,318,635천원입니다.또한 당기 중 코스닥시장위원회에서의 상장폐지 결정 등으로 회사의 영업 및 경영활동에 부정적인 영향을 받았습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 대처방안으로 회사는 다음과 같은 계획을 가지고 있습니다.

(1) 차입금 120억원은 2024년 6월 22일로 상환기일 연장 협의완료

(2) 보유 부동산 처분을 통한 기존 차입금 상환 및 추가 운영자금 확보와 이자비용 절감을 통한 수익성 확보

(3) 사업의 다각화 및 수익성 극대화 추진

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.37. 매각예정자산과 부채

회사는 2023년 6월 30일자 임시주주총회에 따라 분기말 현재 회사가 보유하고 있던 유형자산 및 투자부동산을 매각하기로 결정하고 매각예정자산으로 분류하였으며, 매각예정자산에 관련된 담보차입금, 예수보증금은 매각예정부채로 분류하였습니다. 회사는 매각을 위한 협상 절차를 추진 중에 있으며, 매각 거래는 당기 중 완료될 것으로예상됩니다.

당분기말 현재 매각예정자산과 매각예정부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

투자부동산	2,520,496

유형자산	30,080,650

매각예정자산	32,601,147

유동성장기차입금	12,000,000

예수보증금	96,640

매각예정부채	12,096,640