멜파스 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 16(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 15(전) 기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 멜파스

1. 회사의 개요

주식회사 멜파스(이하 "당사")는 2000년 2월 2일에 설립되었으며 전자기기터치센서칩 및 모듈 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 성남시 분당구에 본사를 두고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 우선주의 전환 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 8,989백만원이며, 2009년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록되었습니다.

당기말과 전기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

민동진	1,953,800	10.9	1,953,800	10.9

기타	16,023,351	89.1	16,023,351	89.1

합 계	17,977,151	100.0	17,977,151	100.0

당사의 재무제표는 2016년 2월 5일 이사회에서 사실상 확정되었으며 2016년 3월 25일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

② 대손충당금

당사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.3. 회계정책의 변경(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

④ 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑤ 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑥ 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도 부터 적용될 예정입니다.

⑦ 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑧ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

비파생금융자산을 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 관계기업투자 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 당사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 당사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 매각예정자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용년수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용년수

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여

당사는 확정기여제도에 의한 퇴직급여제도를 채택하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상 당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과 조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어 있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간 동안 인식합니다.매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(16) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문정보(1) 당사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 당사의 영업부문은 단일부문입니다.(2) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	142,435,950	270,588,491

기타매출	1,409,338	1,287,753

합 계	143,845,288	271,876,244

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	53,744,854	54,230,187

해외	90,100,434	217,646,057

합 계	143,845,288	271,876,244

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산

유동	현금및현금성자산	-	7,567,161	-

당기손익인식금융자산	500,128	-	-

매출채권	-	9,549,816	-

기타유동금융자산	-	7,220,416	-

비유동	매도가능금융자산	-	-	2,308,183

기타비유동금융자산	-	2,978,582	-

합 계	500,128	27,315,975	2,308,183

② 전기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산

유동	현금및현금성자산	32,549,343	-

매출채권	12,628,644	-

기타유동금융자산	3,574,539	-

비유동	매도가능금융자산	-	2,142,201

기타비유동금융자산	11,203,119	-

합 계	59,955,645	2,142,201

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동	매입채무	8,124,632	15,726,883

단기금융부채	46,970,000	60,300,000

기타유동금융부채	2,636,725	3,340,535

신주인수권부사채	-	19,554,062

비유동	장기금융부채	20,000,000	500,000

합 계	77,731,357	99,421,480

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산

처분손익(당기손익)	-	2,227

손상차손	(2,142,195)	(1,260,726)

대여금 및 수취채권

이자수익	269,589	423,054

대손상각비	(204,823)	-

기타의대손상각비	(9,968,046)	(103,571)

당기손익인식금융자산

평가이익	127	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,688,786)	(3,270,344)

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산 (*1)	2,308,183	2,308,183	2,142,201	2,142,201

당기손익인식금융자산	500,128	500,128	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산(*2)

현금및현금성자산	7,567,161	7,567,161	32,549,343	32,549,343

매출채권	9,549,816	9,549,816	12,628,644	12,628,644

기타유동금융자산	7,220,416	7,220,416	3,574,539	3,574,539

기타비유동금융자산	2,978,582	2,978,582	11,203,119	11,203,119

금융자산 합계	30,124,286	30,124,286	62,097,846	62,097,846

상각후원가로 인식된 금융부채(*2)

매입채무	8,124,632	8,124,632	15,726,883	15,726,883

단기금융부채	46,970,000	46,970,000	60,300,000	60,300,000

기타유동금융부채	2,636,725	2,636,725	3,340,535	3,340,535

신주인수권부사채	-	-	19,554,062	19,554,062

장기금융부채	20,000,000	20,000,000	500,000	500,000

금융부채 합계	77,731,357	77,731,357	99,421,480	99,421,480

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.

(5) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

구분	투입변수

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	500,128	-	500,128

(6) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 내용

단기금융상품	5,860,000	-	(주)우리은행 차입금 담보

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,754,639	12,628,644

대손충당금	(204,823)	-

매출채권(순액)	9,549,816	12,628,644

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,999,100	11,031,784

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월이내	293,684	-

1개월초과 ~ 3개월이내	64,608	1,262,004

3개월초과 ~ 12개월이내	192,424	334,856

소 계	9,549,816	12,628,644

손상채권	204,823	-

합 계	9,754,639	12,628,644

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	405	-	405	-	-	-

제품	30,637,683	(4,631,483)	26,006,200	33,910,422	(3,065,964)	30,844,458

원재료	7,079,376	(4,454,676)	2,624,700	11,200,508	(2,511,725)	8,688,783

부재료	40,180	(34,230)	5,950	197,888	-	197,888

미착품	138,655	-	138,655	921,491	-	921,491

합 계	37,896,299	(9,120,389)	28,775,910	46,230,309	(5,577,689)	40,652,620

(2) 당사는 당기 중 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산 및 장기체화된 재고자산에 대하여 9,120,389천원을 재고자산평가손실의 항목으로 매출원가에 가산하고, 전기말 재고자산평가손실충당금인 661,006천원을 재고자산평가손실충당금환입의 항목으로 매출원가에서 차감하였습니다.또한, 전기말 인식한 재고자산평가손실충당금 4,916,683천원과 관련한 재고자산은 폐기하였습니다.

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	5,860,000	-

미수금	7,426,755	8,023,715

대손충당금	(6,637,445)	(6,630,520)

단기대여금	6,801,813	4,395,545

대손충당금	(6,231,327)	(2,217,410)

미수수익	620	3,209

합 계	7,220,416	3,574,539

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	192,505	-

장기대여금	9,442,025	9,945,280

대손충당금	(7,227,204)	(1,280,000)

보증금	571,256	2,537,839

합 계	2,978,582	11,203,119

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미수금	단기대여금	장기대여금	합 계	미수금	단기대여금	장기대여금	합 계

기초금액	6,630,520	2,217,410	1,280,000	10,127,930	13,072,380	4,090,000	1,280,000	18,442,380

기타의대손상각비	6,925	4,013,917	5,947,204	9,968,046	76,161	27,410	-	103,571

제각	-	-	-	-	(6,518,021)	(1,900,000)	-	(8,418,021)

기말금액	6,637,445	6,231,327	7,227,204	20,095,976	6,630,520	2,217,410	1,280,000	10,127,930

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	590,370	1,068,496

선급비용	268,642	562,645

합 계	859,012	1,631,141

11. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,142,201	427,850

취득	2,308,177	2,977,144

처분	-	(2,067)

손상	(2,142,195)	(1,260,726)

기말금액	2,308,183	2,142,201

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역(*1)	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권	(주)시이오파트너스	499,993	-	499,993	-

(주)퀀텀디바이스	1,000,000	-	1,000,000	-

(주)엔스퍼트	3,209,207	-	3,209,207	-

(주)엠알씨랩(*2),(*3)	90,000	1	90,000	90,000

Netsol	578,563	-	578,563	-

Melfas Hongkong Ltd.(*2),(*3)	1,471,701	1	1,471,700	1,471,700

Eduray Inc.(*2)	211,018	1	211,018	1

Lab-A(*3)	40,000	1	40,000	40,000

Melfas Vina Ltd.(*2),(*4)	2,398,677	2,208,178	190,500	190,500

이노폴리스 2015 제조-IoT 투자조합	100,000	100,000	-	-

소 계	9,599,159	2,308,182	7,290,981	1,792,201

채권	(주)엔엘티테크(*3)	1,399,709	1	1,399,709	350,000

(주)시이오파트너스	299,985	-	299,985	-

소 계	1,699,694	1	1,699,694	350,000

합 계	11,298,853	2,308,183	8,990,675	2,142,201

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어서 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 종속기업투자에 해당하나 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*3) (주)엠알씨랩, Melfas Hongkong Ltd., Lab-A, (주)엔엘티테크는 당기말 현재 유의적인 재무적 어려움이 존재한다고 판단하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*4) 당사는 2015년 11월 26일에 건설중인자산(토지) 2,208,177천원을 현물출자하였으며, 손상검사결과 손상차손으로 190,499천원을 인식하였습니다.12. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주된사업장	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)플라웍스(*1)	한국	26.91%	1	26.91%	1

First Touch Innovation(*2)	중국	49.00%	-	49.00%	7,100,434

Melfas LCE Corp.(*3)	중국	40.00%	21,975,807	30.51%	10,882,636

합 계	21,975,808	17,983,071

(*1) 전기말 현재 유의적인 재무적 어려움이 존재한다고 판단하여 전액 손상을 인식하고 지분법적용이 중지되었습니다. (*2) 당사는 2016년 2월 4일에 관계기업인 First Touch Innovation의 지분 49%를 매각하는 계약을 체결하여 기말 장부금액을 매각예정자산으로 계정대체하였습니다. (*3) 당사는 2015년 3월 25일에 11,071백만원을 현물출자하여 Melfas LCE Corp. 지분 9.49%를 추가 취득하였습니다.

(2) 당기말 현재 소유지분율을 20% 이상 보유한 기업에 대해서 지분법을 적용하지 않은 기업은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소유지분율	장부가액

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)엠알씨랩	82%	82%	1	90,000

Melfas Hongkong Ltd.	100%	100%	1	1,471,700

Eduray Inc.	100%	100%	1	1

Lab-A	40%	40%	1	40,000

Melfas Vina Ltd.	100%	100%	2,208,178	190,500

합 계	2,208,182	1,792,201

해당주식은 관계기업 손익 변동에 의해 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않는 것으로 판단하여 지분법을 적용하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 중요한 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법 평가내역	대체	기말

지분법손익	지분법자본변동

(주)플라웍스	1	-	-	-	-	1

First Touch Innovation	7,100,434	-	(2,639,860)	125,290	(4,585,864)	-

Melfas LCE Corp.	10,882,636	11,071,000	(337,586)	359,757	-	21,975,807

합 계	17,983,071	11,071,000	(2,977,446)	485,047	(4,585,864)	21,975,808

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	손상차손

(주)플라웍스	5,109,550	-	(2,617,467)	-	(2,492,082)	1

First Touch Innovation	9,184,140	-	(2,164,451)	80,745	-	7,100,434

Melfas LCE Corp.	-	11,013,500	(2,049)	(128,815)	-	10,882,636

합 계	14,293,690	11,013,500	(4,783,967)	(48,070)	(2,492,082)	17,983,071

(4) 당기말 현재 중요한 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	미실현손익	장부금액

First Touch Innovation	9,165,739	49.00%	4,491,212	94,652	-	4,585,864

Melfas LCE Corp.	57,747,719	40.00%	23,099,088	140,883	(1,264,163)	21,975,808

(5) 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	이익(손실)

First Touch Innovation	1,680,438	23,082,829	15,597,527	-	2,090,539	(5,387,469)

Melfas LCE Corp.	62,739,479	61,553,573	46,083,000	20,462,333	91,113,353	2,316,443

(6) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식은 없습니다.

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부가액	16,263,736	41,248,804	12,611,293	73,693	1,046,209	830,320	1,649,587	2,041,786	75,765,428

취득원가	16,263,736	44,526,687	40,485,880	302,022	2,540,217	2,901,628	4,271,150	2,041,786	113,333,106

감가상각누계액	-	(3,277,883)	(26,516,581)	(228,329)	(1,494,008)	(2,007,972)	(2,458,393)	-	(35,983,166)

손상차손누계액	-	-	(1,358,006)	-	-	(63,336)	(163,170)	-	(1,584,512)

변동내역

취득	-	-	-	-	21,920	35,141	1,700	52,214	110,975

감가상각	-	(1,113,167)	(6,740,104)	(31,614)	(417,123)	(371,048)	(688,881)	-	(9,361,937)

처분/폐기	-	-	(14,751)	(2,463)	(129,876)	(36,165)	-	(2,025,088)	(2,208,343)

손상	(628,280)	(5,576,285)	(456,212)	-	-	-	(763,989)	-	(7,424,766)

대체	-	-	34,300	-	21,532	-	-	(55,832)	-

기말장부가액	15,635,456	34,559,352	5,434,526	39,616	542,662	458,248	198,417	13,080	56,881,357

취득원가	16,263,736	44,526,687	40,170,157	157,734	2,190,169	2,642,651	4,272,850	13,080	110,237,064

감가상각누계액	-	(4,391,050)	(32,926,571)	(118,118)	(1,647,507)	(2,127,974)	(3,147,274)	-	(44,358,494)

손상차손누계액	(628,280)	(5,576,285)	(1,809,060)	-	-	(56,429)	(927,159)	-	(8,997,213)

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부가액	22,226,370	49,718,110	33,799,750	171,629	1,108,573	1,270,810	2,352,595	545,050	111,192,887

취득원가	22,226,370	52,706,796	60,725,272	468,715	2,313,089	2,819,330	4,036,751	545,050	145,841,373

감가상각누계액	-	(2,988,686)	(26,925,522)	(297,086)	(1,204,516)	(1,548,520)	(1,684,156)	-	(34,648,486)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

변동내역

취득	-	-	124,000	-	123,912	97,671	181,800	2,993,817	3,521,200

감가상각	-	(1,181,898)	(10,254,384)	(72,305)	(472,956)	(470,726)	(774,238)	-	(13,226,507)

처분/폐기	(5,962,634)	(7,287,408)	(3,012,155)	(25,631)	(21,672)	(4,099)	-	(135,150)	(16,448,749)

손상	-	-	(1,358,006)	-	-	(63,336)	(163,170)	-	(1,584,512)

대체(*)	-	-	(6,687,912)	-	308,352	-	52,600	(1,361,931)	(7,688,891)

기말장부가액	16,263,736	41,248,804	12,611,293	73,693	1,046,209	830,320	1,649,587	2,041,786	75,765,428

취득원가	16,263,736	44,526,687	40,485,880	302,022	2,540,217	2,901,628	4,271,150	2,041,786	113,333,106

감가상각누계액	-	(3,277,883)	(26,516,581)	(228,329)	(1,494,008)	(2,007,972)	(2,458,393)	-	(35,983,166)

손상차손누계액	-	-	(1,358,006)	-	-	(63,336)	(163,170)	-	(1,584,512)

(*) 건설중인자산 중 580백만원 및 7,109백만원은 각각 무형자산 및 매각예정자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기말 현재 운휴중인자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	11,224,067	-	(628,280)	10,595,787

건물	25,968,779	(3,115,139)	(5,576,285)	17,277,355

기계장치	32,178,043	(26,908,324)	(1,809,060)	3,460,659

공구와기구	899,885	(718,536)	-	181,349

집기비품	1,242,733	(1,054,661)	(56,429)	131,643

시설장치	2,668,558	(2,012,192)	(624,142)	32,224

합 계	74,182,065	(33,808,852)	(8,694,196)	31,679,017

(3) 당기와 전기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	2,360,565	10,639,503

판매비와관리비	922,050	1,023,104

운휴자산감가상각비	6,079,322	1,563,900

합 계	9,361,937	13,226,507

(4) 당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

재산종합보험	건물, 기계장치 등	동부화재해상보험(주)	89,538,907

(5) 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지	10,595,787	24,000,000	20,000,000	(주)우리은행

건물	17,277,355

토지	4,666,589	32,000,000	31,200,000	한국산업은행

건물	16,118,539

합 계	48,658,270	56,000,000	51,200,000

14. 매각예정자산당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기계장치(*1)	-	7,043,913

공구와기구(*1)	-	64,979

관계기업투자주식(*2)	2,708,250	-

합 계	2,708,250	7,108,892

(*1) 당사는 2015년 3월 25일에 관계기업인 Melfas LCE Corp.에게 매각예정자산으로 분류된 기계장치 및 공구와기구를 현물로 출자하였습니다. (*2) 당사는 2016년 2월 4일에 관계기업인 First Touch Innovation의 지분 49%를 매각하는 계약을 체결하였으며, 매각예정가격과 장부금액의 차이인 1,877,614천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체(*)	기말

취득원가 :

산업재산권	243,099	84,550	-	178,734	506,383

회원권	201,414	-	-	-	201,414

기타의무형자산	2,823,651	2,200	-	-	2,825,851

소 계	3,268,164	86,750	-	178,734	3,533,648

상각누계액 :

산업재산권	(59,235)	-	(37,085)	-	(96,320)

회원권	-	-	-	-	-

기타의무형자산	(1,688,836)	-	(360,387)	-	(2,049,223)

소 계	(1,748,071)	-	(397,472)	-	(2,145,543)

장부금액 :

산업재산권	183,864	84,550	(37,085)	178,734	410,063

회원권	201,414	-	-	-	201,414

기타의무형자산	1,134,815	2,200	(360,387)	-	776,628

합 계	1,520,093	86,750	(397,472)	178,734	1,388,105

(*) 선급금에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체	기말

취득원가 :

산업재산권	89,774	153,325	-	-	243,099

회원권	201,414	-	-	-	201,414

기타의무형자산	2,072,599	171,052	-	580,000	2,823,651

소 계	2,363,787	324,377	-	580,000	3,268,164

상각누계액 :

산업재산권	(39,052)	-	(20,183)	-	(59,235)

회원권	-	-	-	-	-

기타의무형자산	(1,244,954)	-	(443,882)	-	(1,688,836)

소 계	(1,284,006)	-	(464,065)	-	(1,748,071)

장부금액 :

산업재산권	50,722	153,325	(20,183)	-	183,864

회원권	201,414	-	-	-	201,414

기타의무형자산	827,645	171,052	(443,882)	580,000	1,134,815

합 계	1,079,781	324,377	(464,065)	580,000	1,520,093

(2) 당기말과 전기말 현재 내용연수가 비한정인 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

회원권	201,414	201,414

당사의 비한정 내용연수의 무형자산에 대한 손상검사는 순공정가치와 현금흐름할인모형을 사용한 사용가치 중 큰 금액을 기준으로 수행되었으며, 당기 및 전기 중 회원권에 대하여 손상징후를 식별하지 못하였습니다.

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(4) 당기와 전기의 경상연구개발비는 2,933,563천원과 5,284,379천원으로 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

16. 장ㆍ단기금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융부채

단기차입금	46,470,000	58,300,000

유동성장기부채	500,000	2,000,000

소 계	46,970,000	60,300,000

장기금융부채

장기차입금	20,000,000	500,000

합 계	66,970,000	60,800,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율	당기말	전기말

(주)한국씨티은행	-	-	7,000,000

(주)우리은행	2.64%~3.26%	15,270,000	13,300,000

한국산업은행	3.85%~3.90%	31,200,000	18,000,000

한국정책금융공사	-	-	20,000,000

합 계	46,470,000	58,300,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

장기차입금	한국산업은행	3.68%	500,000	2,500,000

(주)우리은행	3.01%~3.20%	20,000,000	-

소 계	20,500,000	2,500,000

차감 : 유동성장기부채	(500,000)	(2,000,000)

합 계	20,000,000	500,000

(4) 당사의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

년 도	금 액

2016년	500,000

2017년	-

2018년	20,000,000

합 계	20,500,000

17. 신주인수권부사채

(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회 국내사모 사채	2013.07.10	2019.07.10	-	20,000,000

신주인수권조정	-	(445,938)

장 부 금 액	-	19,554,062

2015년 4월 30일과 2015년 7월 10일에 채권자의 조기상환 요청에 따라 신주인수권부사채를 만기전 상환하였으며, 상환이익 91,591천원을 인식하였습니다.(2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채

액면금액	20,000백만원

발행가액	20,000백만원

표면이자율/보장수익률	0%

상환방법	만기일에 액면가액의 100%를 일시상환

신주인수권 청구기간	발행후 1년이 경과하는날부터 사채만기 1개월 전까지

신주인수권 행사가격	8,930원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 그 후 매 6개월에 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환청구가 가능하며, 사채가 조기상환되더라도 신주인수권에는 영향을 미치지 아니함

사채의 평가방법	신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 18,449백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 자본으로 계상하였습니다.

18. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,925,695	2,217,404

미지급비용	456,890	855,561

예수보증금	254,140	227,570

금융보증부채	-	40,000

합 계	2,636,725	3,340,535

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	101,351	106,173

선수금	60,337	60,337

합 계	161,688	166,510

20. 퇴직급여제도당사가 당기와 전기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 1,245,288천원과 1,962,842천원입니다.21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당사가 발행한 주식수는 보통주 17,977,151주(액면금액 500원)이며, 자본금은 8,988,576천원입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,432,468	68,432,468

기타자본잉여금	65,160	65,160

합 계	68,497,628	68,497,628

22. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(7,677,813)	(4,681,301)

신주인수권대가	1,210,150	1,210,150

합 계	(6,467,663)	(3,471,151)

(2) 당기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자기주식(*)	신주인수권대가	합 계

기초	(4,681,301)	1,210,150	(3,471,151)

자기주식의 취득	(2,996,512)	-	(2,996,512)

기말	(7,677,813)	1,210,150	(6,467,663)

(*) 당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 보통주식 848,500주를 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	797,366	797,366

미처분이익잉여금	3,966,914	43,817,229

합 계	4,764,280	44,614,595

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2016년 3월 25일	처분확정일 : 2015년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금	3,966,913,990	43,817,229,382

전기이월이익잉여금	43,817,229,382	71,366,222,316

당기순이익(손실)	(39,850,315,392)	(27,548,992,934)

II. 이익잉여금 처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	3,966,913,990	43,817,229,382

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,414,746	9,667,182

퇴직급여	949,519	1,088,215

복리후생비	701,298	1,038,255

여비교통비	611,558	620,492

접대비	192,272	223,844

통신비	55,003	75,595

세금과공과	384,223	437,886

감가상각비	922,050	1,023,104

지급임차료	115,980	163,508

보험료	200,619	240,135

차량유지비	63,896	108,147

경상연구개발비	2,933,563	5,284,379

운반비	509,484	506,878

교육훈련비	11,579	25,130

도서인쇄비	8,696	9,242

회의비	31,526	37,955

소모품비	82,200	91,201

지급수수료	5,455,934	4,378,075

건물관리비	132,441	289,230

무형자산상각비	397,472	464,065

견본비	70,283	145,616

대손상각비	204,823	-

합 계	21,449,165	25,918,134

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	2,865,102	4,924,452

외화환산이익	751,597	1,299,113

매도가능금융자산처분이익	-	2,227

사채상환이익	91,591	-

유형자산처분이익	4,345,699	1,316,777

판매수수료수익	45,989	72,995

수입임대료	145,560	782,827

금융보증비용환입	40,000	260,000

잡이익	79,499	129,571

합 계	8,365,037	8,787,962

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	2,393,104	3,619,700

외화환산손실	53,866	107,931

매도가능금융자산손상차손	2,142,195	1,260,726

관계기업투자주식손상차손	-	2,492,082

유형자산처분손실	21,906	2,317,045

운휴자산감가상각비	6,079,322	1,563,900

유형자산손상차손	7,424,766	1,584,512

기타의대손상각비	9,968,046	103,571

금융보증비용	-	40,000

기부금	-	4,900

매각예정자산손상차손	1,877,614	-

잡손실	569,828	6,080

합 계	30,530,647	13,100,447

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	11,876,710	43,296,208

원재료와 상품 등의 매입액	85,115,038	104,200,093

종업원급여	11,195,463	14,764,455

종업원퇴직급여	1,245,288	1,962,842

복리후생비	957,952	1,529,142

감가상각비 및 무형자산상각비	3,680,088	12,126,671

소모품비	631,118	3,947,838

지급수수료	6,264,210	15,478,679

운반비	2,781,401	3,448,609

기타비용	32,386,211	92,578,829

영업비용의 합계(*)	156,133,479	293,333,366

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	269,589	423,054

당기손익인식금융자산평가이익	127	-

소 계	269,716	423,054

금융비용 :

이자비용	2,688,786	3,270,344

(2) 당기와 전기의 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	192,270	367,640

금융자산	77,319	55,414

합 계	269,589	423,054

(3) 당기와 전기의 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장ㆍ단기금융부채	2,288,757	2,445,627

신주인수권부사채	400,029	824,717

합 계	2,688,786	3,270,344

28. 이연법인세 및 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	-	-

이연법인세 변동액	-	(5,851,872)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	-	(5,851,872)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(39,850,315)	(33,400,865)

적용세율에 따른 법인세	(7,990,063)	(6,700,171)

조정사항	7,990,063	848,299

비과세수익 및 비공제비용	145,426	511,419

이연법인세 미인식 효과	7,844,637	-

기타	-	336,880

법인세비용(수익)	-	(5,851,872)

평균유효세율(법인세비용 ÷세전이익)	-	-

(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세

기초	증가(감소)	기말

국고보조금	564,694	(564,694)	-	-

대손충당금	9,795,897	10,286,458	20,082,355	4,418,118

재고자산평가손실	5,577,688	3,542,701	9,120,389	2,006,486

기타의투자자산 감액손실	990	(990)	-	-

미지급비용	390,122	(135,570)	254,552	56,002

매도가능증권손상차손	6,848,473	2,142,196	8,990,669	1,977,947

지분법손실	8,525,847	4,855,059	13,380,906	2,943,799

금융보증부채	40,000	(40,000)	-	-

감가상각비(안성공장)	19,390	-	19,390	4,266

지급보증수수료	-	23,502	23,502	5,170

감가상각비	(4,367,095)	15,727,102	11,360,007	2,499,202

신주인수권조정	(445,939)	445,939	-	-

지분법자본변동	29,510	(485,048)	(455,538)	(100,218)

단기대여금	(250,000)	-	(250,000)	(55,000)

미수금	(33,316)	-	(33,316)	(7,330)

미수수익	-	(620)	(620)	(136)

당기손익인식금융자산	-	(128)	(128)	(28)

합 계	26,696,261	35,795,907	62,492,168	13,748,278

이월세액공제	1,880,386	431,458	2,311,844	2,311,844

이월결손금	28,072,524	3,329,629	31,402,153	6,908,473

차감 : 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산	9,933,896	44,533,512	11,600,611

차감계	46,715,275	51,672,653	11,367,984

② 전기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세

기초	증가(감소)	기말

국고보조금	122,926	441,768	564,694	124,235

대손충당금	18,511,220	(8,715,323)	9,795,897	2,155,097

재고자산평가손실	3,440,213	2,137,475	5,577,688	1,227,091

기타의투자자산 감액손실	990	-	990	218

미지급비용	525,113	(134,991)	390,122	85,827

매도가능증권손상차손	5,587,747	1,260,726	6,848,473	1,506,664

지분법손실	3,749,798	4,776,049	8,525,847	1,875,686

금융보증부채	260,000	(220,000)	40,000	8,800

감가상각비(안성공장)	19,390	-	19,390	4,266

감가상각비	(7,133,958)	2,766,863	(4,367,095)	(960,761)

신주인수권조정	(1,270,656)	824,717	(445,939)	(98,107)

지분법자본변동	(18,560)	48,070	29,510	6,492

단기대여금	-	(250,000)	(250,000)	(55,000)

미수금	-	(33,316)	(33,316)	(7,330)

합 계	23,794,223	2,902,038	26,696,261	5,873,178

이월세액공제	1,405,534	474,852	1,880,386	1,504,308

이월결손금	-	28,072,524	28,072,524	6,175,955

차감 : 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산	5,109,777	9,933,896	2,185,457

차감계	20,089,980	46,715,275	11,367,984

(4) 당기말 현재 예측 가능한 미래에 관계기업의 처분, 청산 혹은 배당의 계획이 없어인식하지 아니한 일시적 차이와 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	차감할 일시적 차이	이월결손금	이월세액공제	합 계

금 액	16,307,122	25,914,546	2,311,844	44,533,512

29. 주당순손실(1) 당기와 전기의 기본주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(39,850,315,392)	(27,548,992,934)

보통주 당기순손실	(39,850,315,392)	(27,548,992,934)

가중평균유통보통주식수(*)	17,634,179주	17,761,182주

기본 주당순손실	(2,260)원/주	(1,551)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균발행주식수	17,977,151	17,977,151

가중평균자기주식수	(342,972)	(215,969)

가중평균유통보통주식수	17,634,179	17,761,182

(2) 당기와 전기에 주식선택권 및 신주인수권에서 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	(269,589)	(423,054)

이자비용	2,688,786	3,270,344

외화환산이익	(751,597)	(1,299,113)

외화환산손실	53,866	107,931

감가상각비	3,282,615	11,662,607

운휴자산감가상각비	6,079,322	1,563,900

유형자산손상차손	7,424,766	1,584,512

무형자산상각비	397,472	464,065

재고자산평가손실환입	(661,006)	(3,440,213)

재고자산평가손실	9,120,389	5,577,688

매도가능금융자산처분이익	-	(2,227)

매도가능금융자산손상차손	2,142,195	1,260,726

관계기업투자주식손상차손	-	2,492,082

유형자산처분이익	(4,345,699)	(1,316,777)

유형자산처분손실	21,906	2,317,045

매각예정자산손상차손	1,877,614	-

기타의대손상각비	9,968,046	103,571

금융보증비용환입	(40,000)	(260,000)

금융보증비용	-	40,000

사채상환이익	(91,591)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(127)	-

지분법손실	2,977,446	4,783,967

대손상각비	204,823	-

법인세수익	-	(5,851,872)

합 계	40,079,637	22,635,182

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소	2,889,848	26,613,844

미수금의 감소	602,867	8,378,946

선급금의 감소	299,391	45,756

선급비용의 감소(증가)	294,002	(247,249)

부가세환급금의 감소	-	3,040,814

재고자산의 감소	3,417,327	41,158,732

매입채무의 감소	(7,598,090)	(55,569,197)

미지급금의 감소	(302,988)	(2,507,637)

미지급비용의 감소	(512,149)	(992,045)

예수금의 감소	(4,822)	(37,500)

선수금의 감소	-	(444,914)

예수보증금의 증가	26,570	66,570

합 계	(888,044)	19,506,120

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산 본계정 대체	55,832	1,361,931

매각예정자산 계정 대체	4,585,864	7,108,892

신주인수권부사채 유동성 대체	-	19,554,062

장기금융부채 유동성 대체	500,000	2,000,000

단기대여금 및 미수금 제각	-	8,418,021

매각예정자산의 현물출자	11,071,000	-

건설중인자산의 현물출자	2,208,177	-

합 계	18,420,873	38,442,906

31. 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	한도약정금액	비 고

(주)우리은행	43,970,000	무역금융대출 등

USD 15,000,000	수입일람불

한국산업은행	35,200,000	운영자금대출

합 계	79,170,000USD 15,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 제품생산과 관련하여 ARM Ltd.와 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

32. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회 사 명

종속기업(*1)	(주)엠알씨랩, Melfas Hongkong Ltd., Eduray Inc., Melfas Vina Ltd., Melfas China(*2)

관계기업	(주)플라웍스, First Touch Innovation, Melfas LCE Corp.

(*1) 종속기업투자에 해당하나 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*2) Melfas China에 대한 지분은 Melfas Hongkong Ltd.가 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	장단기대여금	미수금	매입채무	미지급금

종속기업	Melfas China	-	-	672	-	305,046

관계기업	(주)플라웍스	2,437	4,088,917	4,950	-	-

First Touch Innovation	90,596	6,849,954	-	-	-

Melfas LCE Corp.	303,489	-	84,029	3,201,181	-

기타특수관계자	임원	-	440,000	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	장단기대여금	미수금	선급금	미지급금	금융보증부채

종속기업	Melfas Vina Ltd.	-	-	-	-	24,598	-

Melfas China	-	-	-	48,791	-	-

관계기업	(주)플라웍스	-	-	4,950	-	-	40,000

First Touch Innovation	84,969	6,424,457	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	-	440,000	-	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	이자수익	유형자산처분이익	매입	지급수수료

종속기업	Melfas Vina Ltd.	-	-	183,089	-	313,030

Melfas China	34,228	-	-	-	1,198,252

관계기업	(주)플라웍스	2,215	-	-	-	-

Melfas LCE Corp.	452,088	-	3,991,024	7,637,268	5,154

기타특수관계자	임원	-	15,312	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	이자수익	매입	소모품비	지급수수료

종속기업	Melfas Vina Ltd.	-	-	-	-	184,078

Melfas China	-	-	-	-	266,721

관계기업	(주)플라웍스	344,604	-	2,150,587	1,500	-

기타특수관계자	임원	-	8,768	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)플라웍스	4,088,917	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	Melfas LCE Corp.	-	-	-	-	11,013,500

기타특수관계자	임원	440,000	-	-	-	-

상기 특수관계자 거래와 관련하여 당기말 현재 당사가 인식한 대손상각비와 대손충당금은 각각 10,134,105천원 및 10,134,105천원입니다.(5) 당사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 당사의 Melfas LCE Corp. 출자지분을 담보로 제공하고 있으며, 담보 설정액은 45,714천RMB입니다.(6) 당사는 대표이사로부터 한국산업은행 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,710,879	1,848,289

퇴직급여	214,015	124,422

합 계	1,924,894	1,972,711

33. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 같은 다양한 금융자산도보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 환율변동위험당사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,CNY, 원화단위: 천원)

통화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	USD 21,520,893	USD 6,277,671	USD 28,990,401	USD 7,130,187

CNY	CNY 100,001	-	-	-

원화환산액	25,240,542	7,357,431	31,866,249	7,837,502

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	893,253	(893,253)	1,201,437	(1,201,437)

CNY	903	(903)	-	-

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,567,161	32,549,343

당기손익인식금융자산	500,128	-

매출채권	9,754,639	12,628,644

기타유동금융자산	20,089,188	12,422,469

기타비유동금융자산	10,205,786	12,483,119

금융보증계약	-	4,000,000

합 계	48,116,902	74,083,575

(3) 유동성위험당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하는 것입니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 초과	합계

매입채무	8,124,632	-	-	-	8,124,632

단기금융부채	46,970,000	-	-	-	46,970,000

기타유동금융부채	2,636,725	-	-	-	2,636,725

장기금융부채	-	-	20,000,000	-	20,000,000

합 계	57,731,357	-	20,000,000	-	77,731,357

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 초과	합계

매입채무	15,726,883	-	-	-	15,726,883

단기금융부채	60,300,000	-	-	-	60,300,000

기타유동금융부채	3,340,535	-	-	-	3,340,535

장기금융부채	-	500,000	-	-	500,000

신주인수권부사채	20,000,000	-	-	-	20,000,000

합 계	99,367,418	500,000	-	-	99,867,418

(4) 자본위험의 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)	66,970,000	80,354,062

차감: 현금및현금성자산(b)	7,567,161	32,549,343

순부채(c)=(a)-(b)	59,402,839	47,804,719

부채총계(d)	77,893,045	99,587,990

자본총계(e)	76,238,358	118,600,138

총자본(f)=(c)+(e)	135,641,197	166,404,857

자본조달비율(%)((c)/(f))	43.79%	28.73%

부채비율(%)((d)/(e))	102.17%	83.97%