멜파스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 23(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 멜파스

1. 회사의 개요

주식회사 멜파스(이하 "회사")는 2000년 2월 2일에 설립되었으며, 전자기기 터치센서칩 및 모듈 제조 및 판매, 요식업 및 음식점운영업, 식료품 제조 및 가공, 유통 판매를주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 현재 성남시 분당구에 사업장을 두고 있습니다.

회사의 설립 시 자본금은 100백만원이었으나, 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 우선주의 전환, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사, 자본감소 등을 거쳐 보고기간 말 현재 자본금은 2,466백만원이며, 2009년 12월 18일 코스닥시장에 등록되었습니다.회사는 2022년 5월 25일 전 임원의 횡령 및 배임에 대한 회사의 고소를 원인으로 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하여 2022년 7월 8일 관리종목으로 지정되었습니다. 이후, 회사는 2022년 9월 26일 코스닥시장위원회에서 상장폐지 결정으로 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다. 회사는 동 상장폐지 결정에 대하여 2022년 10월 18일 이의신청을 하였으나 2023년 2월 21일 코스닥시장위원회는 회사의 주권에 대해 상장폐지를 의결하였습니다. 이에 대하여 회사는 서울남부지방법원에 상장폐지결정 등 효력정지 가처분을 신청하였으나 2023년 7월 4일 기각되어 2023년 7월 17일 코스닥시장위원회에서 상장폐지되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말(*1,2,3)	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

(주)이엔스컴퍼니	1,755,659	35.60%	17,142,856	31.12%

(주)청운파트너스	706,762	14.33%	861,761	1.56%

기 타	2,374,791	50.07%	35,186,477	67.32%

합 계	4,932,111	100.00%	55,089,091	100.00%

(*1) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는 자본감소를 실시하였습니다.(*2) 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가된 주식수 9,437,692주(감자 후 471,885주)는 당분기말 현재 등기절차 진행 중입니다.(*3)2024년 8월 1일 1,705,772주의 소액공모 유상증자(주주배정)를 실시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(3) 영업부문영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 반도체부문, 음식점부문, 식료품부문으로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정 기준서1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하고, 준수해야 하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' -공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기 적용이 허용됩니다.

- 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.ㆍ판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용할 수 있습니다.

4. 영업부문정보 (1) 회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	내 용

반도체부문	전자기기 터치 센서칩의 제조 및 판매 등

음식점부문	요식업, 음식점운영업 등

식료품부문	식료품 제조, 가공, 유통, 판매 등

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

반도체매출	403,935	575,435	1,429,375	4,104,261

음식점매출	194,249	542,883	11,781	11,781

식료품매출	176,284	538,189	-	-

기타매출	-	-	79,221	376,862

합 계	774,468	1,656,507	1,520,377	4,492,904

(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 회사의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은다음과 같으며, 지역별 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국 내	1,129,264	2,248,848

해 외(중 국)	-	7,129

해 외(일 본)	527,243	2,236,927

합 계	-	-

1,656,507	4,492,904

수익인식 시기

한 시점에 이행	1,656,507	4,122,406

기간에 걸쳐 이행	-	370,498

합 계	1,656,507	4,492,904

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 당분기 1개사, 전분기 2개사 입니다. 보고기간 중 주요 고객에 대한 매출은 당분기는 5억원, 전분기는 22억원, 18억원입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	1,253,381	-	-

매출채권	92,420	-	-

기타유동금융자산	455,276	7,081	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	17,362

기타비유동금융자산	4,656,020	-	-

합 계	6,457,097	7,081	17,362

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	2,691,875	-	-

매출채권	175,010	-	-

기타유동금융자산	362,410	5,571	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	12,536

기타비유동금융자산	1,097,897	-	-

합 계	4,327,192	5,571	12,536

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채

유동	매입채무	286,133	452,782

기타유동금융부채	1,871,194	433,667

단기금융부채	750,000	-

비유동	기타비유동금융부채	8,236	70,299

합 계	2,915,563	956,748

(*) 매각예정으로 분류된 차입금은 포함되어 있지 않습니다(주석 35 참조).(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가이익	600	-

평가손실	(3,777)	(1,575)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

손상차손	-	(2)

상각후원가측정 금융자산:

처분손익	-	(273)

이자수익	79,316	63,495

기타의대손상각비환입	68,000	41,523

대손상각비	-	366

외환차익	13,853	46,409

외환차손	(11,130)	(29,119)

외화환산이익	-	8,028

외화환산손실	(2,305)	-

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	(1,319,438)	(1,480,071)

외환차익	11,490	25,244

외환차손	(12,342)	(50,458)

외화환산손실	(4,311)	(20,774)

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,081	7,081	5,571	5,571

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,362	17,362	12,536	12,536

상각후원가로 측정되는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	1,253,381	1,253,381	2,691,875	2,691,875

매출채권	92,420	92,420	175,010	175,010

기타유동금융자산	455,276	455,276	362,410	362,410

기타비유동금융자산	4,656,020	4,656,020	1,097,897	1,097,897

금융자산 합계	6,481,540	6,481,540	4,345,299	4,345,299

상각후원가로 측정되는 금융부채(*2,3)

매입채무	286,133	286,133	452,782	452,782

단기금융부채	750,000	750,000	-	-

기타유동금융부채	1,871,194	1,871,194	433,667	433,667

기타비유동금융부채	8,236	8,236	70,299	70,299

금융부채 합계	2,915,563	2,915,563	956,748	956,748

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.(*3) 매각예정으로 분류된 차입금은 포함되어 있지 않습니다(주석 35 참조).

(5) 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

구 분	투입변수

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,081	7,081	-	-	7,081

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,362	-	-	17,362	17,362

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,571	5,571	-	-	5,571

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,536	-	-	12,536	12,536

2) 당분기 및 전분기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,536	4,826	-	-	17,362

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	손익	전분기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2	12,536	-	(2)	12,536

(6) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	은행	당분기말	전기말

정기예금(*)	기업은행	70,000	50,000

(*) 기업은행에 신용거래를 위해 담보로 제공하였습니다.

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	92,420	175,010

(2) 당분기말 및 전기말 매출채권 중 연체채권이 존재하지 않으므로 대손충당금은 존재하지 않습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상제품	735,092	(632,125)	102,967	629,371	(629,371)	-

원재료	7,777,437	(7,759,170)	18,267	7,762,981	(7,759,170)	3,811

합 계	8,512,529	(8,391,295)	121,234	8,392,352	(8,388,541)	3,811

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산의 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상제품	원재료	합계	상제품	원재료	합계

기초금액	629,371	7,759,170	8,388,541	489,314	6,942,451	7,431,765

평가손실	2,754	-	2,754	487,511	827,354	1,314,865

기말금액	632,125	7,759,170	8,391,295	976,825	7,769,805	8,746,630

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	7,081	-	5,571	-

정기예금	70,000	-	50,000	-

대여금	13,200	299,985	2,200	299,985

대손충당금	-	(299,985)	-	(299,985)

미수금	431,430	4,500,000	699,049	-

대손충당금	(322,006)	-	(390,006)	-

미수수익	1,144	-	1,167	-

보증금(*)	261,508	156,020	-	1,097,897

합 계	462,357	4,656,020	367,981	1,097,897

(*) 보증금 중 261,508천원은 유동성임차보증금으로 대체되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미수금	장기대여금	합계	미수금	단기대여금	장기대여금	합계

기초금액	390,006	299,985	689,991	6,945,634	6,524,856	1,579,985	15,050,475

손상	-	-	-	-	424	-	424

손상환입	(68,000)	-	(68,000)	-	-	-	-

제각	-	-	-	(6,577,080)	(6,512,196)	(1,280,000)	(14,369,276)

기타	-	-	-	(60,018)	-	-	(60,018)

기말금액	322,006	299,985	621,991	308,536	13,084	299,985	621,605

9. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	407,795	438,391

대손충당금	(400,269)	(400,269)

선급비용	5,713	4,645

합 계	13,239	42,767

(2) 당분기와 전분기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	400,269	452,770

제각	-	(52,501)

기말금액	400,269	400,269

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	일신전자(주)	9,493	-	9,493	-

이엘케이(주)	281	281	281	281

(주)화신테크	250	250	250	250

성지건설(주)	12,005	12,005	12,005	12,005

세원이앤씨(주)	4,826	4,826	-	-

채무증권	(주)엔엘티테크	1,399,709	-	1,399,709	-

합 계	1,426,564	17,362	1,421,738	12,536

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	12,536	2

취득금액	4,826	12,536

손상금액	-	(2)

기말금액	17,362	12,536

11. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)플라웍스(*1)	한국	26.91%	-	26.91%	-

Melfas LCE Corp(*2)	중국	40.00%	1,428,058	40.00%	1,720,000

(주)시이오파트너스(*1)	한국	35.11%	-	35.11%	-

합 계	1,428,058	1,720,000

(*1) 전기 이전에 장부금액 전액에 대하여 손상을 인식하였습니다.(*2) 회사는 Melfas LCE Corp의 지속적인 영업손실 등으로 인하여 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법 평가내역	당분기말

지분법손실	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

Melfas LCE Corp.	1,720,000	(408,509)	165,770	(49,203)	1,428,058

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법 평가내역	전분기말

지분법손실	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

(주)플라웍스	1	(1)	-	-	-	-

Melfas LCE Corp.	8,828,064	-	(1,445,695)	239,423	(694,481)	6,927,311

합 계	8,828,065	(1)	(1,445,695)	239,423	(694,481)	6,927,311

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	당분기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상누계액	미실현손실	장부금액

Melfas LCE Corp.	12,262,423	40.00%	4,904,969	(3,410,259)	(66,652)	1,428,058

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	전기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상누계액	미실현손실	장부금액

Melfas LCE Corp.	13,291,605	40.00%	5,316,642	(3,410,259)	(186,383)	1,720,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 당분기 및 전분기의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

총자산	총부채	매출액	당기순손익

Melfas LCE Corp.	63,729,345	51,466,922	113,745,828	(1,320,600)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

총자산	총부채	매출액	분기순손실

Melfas LCE Corp.	80,429,758	67,138,153	165,371,203	(3,913,566)

(5) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식은 없습니다.

(6) 종속기업투자주식

① 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식은 없습니다.

② 전분기 중 종속기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

- 전분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법 평가내역	처분	전분기말

지분법손익	지분법 자본변동

MelfasVina	34,654	-	(706)	714	-	34,662

거인미디어	-	11,500,000	287,463	-	(11,787,463)	-

합계	34,654	11,500,000	286,757	714	(11,787,463)	34,662

12. 투자부동산(1) 전기 중 매각예정자산으로 대체되어 당분기말과 전기말 현재 투자부동산은 없습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 중 투자부동산 변동은 없습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대체(*)	분기말

취득원가

토지	3,573,519	-	(3,573,519)	-

건물	6,565,578	-	(6,565,578)	-

소 계	10,139,097	-	(10,139,097)	-

감가상각누계액

토지	-	-	-	-

건물	(926,906)	(92,691)	1,019,597	-

소 계	(926,906)	(92,691)	1,019,597	-

장부금액

토지	3,573,519	-	(3,573,519)	-

건물	5,638,672	(92,691)	(5,545,981)	-

합 계	9,212,191	(92,691)	(9,119,500)	-

(*) 유형자산으로 1,391,464천원 및 매각예정자산으로 7,728,036천원 대체되었습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	-	370,498

기타매출원가	-	(184,984)

13. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	97,580	60,243	524,886	414,718	865,021	385,696	-	2,348,144

감가상각누계액	(4,461)	(51,982)	(524,473)	(387,084)	(357,830)	(99,313)	-	(1,425,143)

손상차손누계액	-	-	(413)	-	-	-	-	(413)

계	93,119	8,261	-	27,634	507,191	286,383	-	922,588

변동내역

취득원가	32,227	-	-	1,620	8,508	34,137	154,378	230,870

감가상각누계액	(19,124)	(6,220)	-	(5,428)	(136,598)	(147,941)	-	(315,311)

대체(*)

취득원가	-	46,138	-	8,615	99,625	-	(154,378)	-

기말장부금액

취득원가	129,807	106,381	524,886	424,953	973,154	419,833	-	2,579,014

감가상각누계액	(23,585)	(58,202)	(524,473)	(392,512)	(494,428)	(247,254)	-	(1,740,454)

손상차손누계액	-	-	(413)	-	-	-	-	(413)

계	106,222	48,179	-	32,441	478,726	172,579	-	838,147

(*) 당분기 중에 건설중인자산 중 154,378천원이 유형자산으로 대체되었습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	14,899,603	9,012,341	-	60,243	634,016	617,510	401,122	27,890	8,649	25,661,374

감가상각누계액	-	(286,865)	-	(48,442)	(633,603)	(616,844)	(398,834)	(10,459)	-	(1,995,047)

손상차손누계액	-	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

계	14,899,603	8,725,476	-	11,801	-	666	-	17,431	8,649	23,663,626

변동내역

취득	-	-	9,200	-	-	1,289	-	267,806	342,316	620,611

감가상각	-	(143,432)	(902)	(2,655)	-	(308)	(1,967)	(40,983)	-	(190,247)

매각

취득원가	-	-	-	-	(109,130)	(231,073)	(68,745)	-	-	(408,948)

감가상각누계액	-	-	-	-	109,130	231,073	66,457	-	-	406,660

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	2,288	-	-	2,288

대체(*)

취득원가	(14,899,603)	(9,012,341)	26,491	-	-	-	118,000	-	(153,141)	(23,920,594)

감가상각누계액	-	430,297	-	-	-	-	-	-	-	430,297

기말장부금액

취득원가	-	-	35,691	60,243	524,886	387,726	450,377	295,696	197,824	1,952,443

감가상각누계액	-	-	(902)	(51,097)	(524,473)	(386,079)	(334,344)	(51,442)	-	(1,348,337)

손상차손누계액	-	-	-	-	(413)	-	-	-	-	(413)

계	-	-	34,790	9,146	-	1,647	116,033	244,254	197,824	603,693

(*) 전분기 중에 건설중인자산 중 8,649천원이 무형자산, 144,491천원이 유형자산으로 대체되었으며 토지 및 건물 24,873,111천원(투자부동산에서 대체된 1,391,464천원 포함)은 매각예정자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기와 전분기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	265,102	7,585

판매비와관리비	50,210	182,662

합 계	315,312	190,247

(3) 당분기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보자산	부보액

재산종합보험	DB손해보험	건물, 공구와기구, 재고자산 등	20,025,575

승강기배상책임보험	90,000

KB손해보험	화재보험	974,000

메리츠화재	화재보험	1,600,000

(4) 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	차입금액(*2)	담보권자	비고

토지 및 건물	32,601,147	14,400,000	13,094,795	주식회사 우아	1순위

(*1) 상기 토지 및 건물은 보고기간말 현재 매각예정자산으로 계상되어 있습니다.(*2) 차입금액에는 당분기말 현재 미지급이자가 포함되어 있습니다.(5) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제 3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가 전 장부가액	재평가금액	재평가잉여금

토지	2021.12.31	7,356,012	14,899,603	7,543,591

건물	2021.12.31	9,787,824	9,012,341	(775,483)

합계	17,143,836	23,911,944	6,768,108

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가 전 장부가액	재평가금액	재평가잉여금

토지	2017.12.31	3,985,400	10,248,342	6,262,942

건물	2017.12.31	13,029,886	15,372,513	2,342,627

합 계	17,015,286	25,620,855	8,605,569

(6) 리스회사는 차량운반구와 공장 및 상가를 리스하였으며 리스기간은 4년과 2년 입니다. 기존 리스계약 건에 대한 리스부채 측정은 단기차입금, 신주인수권부사채, 전환사채의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 7.23%를 적용 하였습니다. 신규 리스 계약건에 대한 리스부채 측정은 장기차입금의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 12%를 적용 하였습니다.① 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	27,890	(22,660)	5,230	27,890	(17,431)	10,459

건물	391,943	(224,594)	167,349	357,806	(81,882)	275,924

합 계	419,833	(247,254)	172,579	385,696	(99,313)	286,383

② 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초가액	195,387	18,360

증가	30,081	225,217

이자비용	14,713	11,560

상환	(112,987)	(59,750)

기말금액	127,194	195,387

유동성리스부채(*)	118,958	125,088

비유동리스부채(*)	8,236	70,299

(*) 회사는 리스부채를 기타금융부채로 표시하였습니다.③ 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	147,941	40,983

리스부채에 대한 이자비용	14,713	5,733

단기리스료	18,729	-

단기리스가 아닌 소액임차자산 리스료	82,732	22,201

④ 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 195,719천원(전분기: 47,538천원)입니다.

14. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

취득원가

산업재산권	775,669	709	-	776,378

기타의무형자산	66,554	-	-	66,554

소 계	842,223	709	-	842,932

상각누계액

산업재산권	(579,774)	-	(46,126)	(625,900)

기타의무형자산	(17,256)	-	(9,983)	(27,239)

소 계	(597,030)	-	(56,109)	(653,139)

장부금액

산업재산권	195,895	709	(46,126)	150,478

기타의무형자산	49,298	-	(9,983)	39,315

합 계	245,193	709	(56,109)	189,793

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감소	상각비	손상	대체(*)	기말

취득원가

산업재산권	773,903	-	-	-	(6,561)	8,649	775,991

기타의무형자산	2,895,412	90,000	(1,310,323)	-	-	-	1,675,089

소 계	3,669,315	90,000	(1,310,323)	-	(6,561)	8,649	2,451,080

상각누계액

산업재산권	(514,590)	-	-	(53,521)	5,364	-	(562,747)

기타의무형자산	(2,885,642)	-	1,310,323	(3,120)	-	-	(1,578,439)

소 계	(3,400,232)	-	1,310,323	(56,641)	5,364	-	(2,141,186)

장부금액

산업재산권	259,313	-	-	(53,521)	(1,197)	8,649	213,244

기타의무형자산	9,770	90,000	-	(3,120)	-	-	96,650

합 계	269,083	90,000	-	(56,641)	(1,197)	8,649	309,894

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	(주)이엔스컴퍼니	7.00%	750,000	-

합 계	750,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(*)	당분기말	전기말

장기차입금	주식회사 우아	15.00%	12,000,000	12,000,000

차감 : 매각예정부채로 대체	(12,000,000)	(12,000,000)

합 계	-	-

(*) 당분기 중 기존 이자율 12%에서 연이자율 15%로 변경되었습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 토지와 건물(매각예정자산)을 담보로 제공하고있습니다. 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액은 14,400백만원 입니다(주석 30참조).

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	636,866	-	269,127	-

미지급비용	1,095,370	-	39,452	-

예수보증금	20,000	-	-	-

리스부채	118,958	8,236	125,088	70,299

합 계	1,871,194	8,236	433,667	70,299

17. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금(*1)	1,025	5,400,717

미지급비용(*2)	13,665	31,055

복구충당부채	157,145	-

합 계	171,835	5,431,772

(*1) 주석 19 및 주석 30에서 언급된 바와 같이, 회사의 신주발행에 제기되었던 신주발행무효의 소가 취하되며 5,400,000천원이 자본으로 대체되었습니다.(*2) 연차수당 미지급비용입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채(*)	8,628	153,059

(*) 임차계약에 따라 계약만료시점에 복구시키는 데 소요될 것으로 예상되는 원가의 현재가치상당액입니다. 복구충당부채 중 157,145천원은 유동성복구충당부채로 대체되었습니다.

18. 종업원급여당분기와 전분기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	183,721	30,578

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000,000주	10,000,000,000주

주당금액	500원	500원

발행한 주식의 총수(*1,2,3)	4,932,111주	55,089,091주

보통주자본금	2,466,055,500원	27,544,545,500원

(*1) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는 자본감소를 실시하였습니다.(*2) 2024년 8월 1일 1,705,772주 소액공모 유상증자를 실시하였습니다.(*3) 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가된 주식수 9,437,692주(감자 후 471,885주)는 당분기말 현재 등기절차 진행 중입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	112,490,574	107,309,281

(3) 회사의 당분기말 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기초잔액	55,089,091	27,544,546	107,309,281

유상증자(*1,2)	11,143,464	5,571,732	5,181,293

무상감자(*3)	(61,300,444)	(30,650,222)	-

기말잔액	4,932,111	2,466,056	112,490,574

(*1) 2024년 8월 1일 1,705,772주의 소액공모 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가된 주식수 9,437,692주(감자 후 471,885주)는 당분기말 현재 등기절차 진행 중입니다.(*3) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는 자본감소를 실시하였습니다.

20. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(6,813,366)	(6,813,366)

신주인수권대가	1,210,150	1,210,150

주식선택권	164,259	164,259

기타자본	164,259	164,259

합 계	(5,274,698)	(5,274,698)

21. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(31,113)	(196,883)

재평가잉여금(*)	13,480,451	13,480,451

합 계	13,449,338	13,283,568

(*) 매각예정자산과 관련된 재평가잉여금누계액입니다.

22. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	797,366	797,366

미처리결손금	(97,339,827)	(122,303,261)

합 계	(96,542,461)	(121,505,895)

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	415,310	1,221,946	435,740	1,073,086

퇴직급여	88,889	183,721	6,941	30,578

복리후생비	59,436	169,812	51,578	124,791

여비교통비	17,765	45,260	12,640	20,498

접대비	37,360	91,519	39,466	94,644

세금과공과금	74,825	85,681	64,922	104,785

감가상각비	16,560	50,210	32,033	182,662

지급임차료	19,723	46,130	11,256	22,201

보험료	10,217	31,044	8,192	15,528

경상연구개발비	50,064	105,507	76,000	156,842

운반비	14,464	37,157	3,038	13,999

지급수수료	1,035,739	1,713,415	497,933	1,321,172

광고선전비	5,342	22,430	4,000	8,500

건물관리비	96,761	293,469	29,840	74,452

무형자산상각비	18,379	56,109	18,816	56,641

대손상각비	-	-	(17,562)	(366)

기타의 판매비와관리비	26,615	101,306	16,770	42,933

합 계	1,987,449	4,254,716	1,291,603	3,342,946

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	504,434	1,057,846	176,505	2,537,174

원재료와 상품 등의 매입액	(22,783)	(126,196)	784,723	2,160,851

종업원급여	614,300	1,770,510	502,038	1,236,234

감가상각비 및 무형자산상각비	128,866	371,392	58,434	323,046

지급수수료	1,081,339	1,835,258	520,023	1,438,273

외주가공비	27,524	27,524	30,246	300,961

경상연구개발비	50,064	106,422	76,000	156,842

기타비용	352,967	902,991	164,029	293,628

합 계(*)	2,736,711	5,945,747	2,311,998	8,447,009

(*) 상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	20,100	79,316	48,961	63,495

외환차익	11,171	25,343	33,609	71,653

외화환산이익	-	-	6,910	8,028

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(1,890)	600	-	-

합 계	29,381	105,259	89,480	143,176

금융비용

이자비용	459,984	1,319,438	368,079	1,480,071

외환차손	11,108	23,473	37,422	79,576

외화환산손실	(14,191)	6,615	7,297	20,774

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손	-	-	-	2

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	974	3,777	1,240	1,575

합 계	457,875	1,353,303	414,038	1,581,998

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	8,100	11,600

기타의대손상각비환입	68,000	68,000	-	41,523

잡이익	250,532	262,509	599,633	765,833

합계	318,532	330,509	607,733	818,956

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	(424)	-

매출채권처분손실	-	-	273	273

관계기업투자주식처분손실	-	-	-	1

무형자산손상차손	-	-	-	1,197

종속기업주식처분손실	-	-	287,463	287,463

잡손실	115	259	133	123,962

합 계	115	259	287,445	412,896

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기와 전분기에 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

28. 주당손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(2,323,462)	(5,615,543)	(1,109,426)	(6,145,805)

가중평균유통보통주식수(*)	4,357,340주	35,598,659주	55,089,091주	53,644,821주

기본주당손실	(533)원/주	(158)원/주	(20)원/주	(115)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	4,357,340	35,598,659	55,089,091	53,644,821

가중평균유통보통주식수	4,357,340	35,598,659	55,089,091	53,644,821

(2) 당분기와 전분기에 당기순손실이 발생하여 주식선택권, 전환권, 신주인수권으로 인한 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 같습니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 당기순손실 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	(79,316)	(63,495)

이자비용	1,319,437	1,480,070

외화환산이익	-	(8,028)

외화환산손실	6,615	20,773

재고자산평가손실	2,755	1,314,865

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(600)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	3,777	1,575

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산손상차손	-	2

매출채권처분손실	-	273

감가상각비	315,312	190,247

투자부동산감가상각비	-	92,691

유형자산처분이익	-	(11,600)

무형자산상각비	56,109	56,669

무형자산손상차손	-	1,197

관계기업투자주식처분손실	-	1

종속기업주식처분손실	-	284,571

대손상각비(환입)	-	(366)

기타의대손상각비환입	(68,000)	(41,523)

지분법이익	-	(283,865)

지분법손실	408,509	1,445,696

합 계	1,964,598	4,479,753

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	82,590	(170,340)

미수금의 감소 (증가)	267,620	264,449

선급금의 감소(증가)	30,596	(2,228)

선급비용의 감소(증가)	(1,068)	(5,291)

전도금의 감소(증가)	-	(800)

재고자산의 감소(증가)	(120,177)	1,113,588

기타보증금의 감소(증가)	784,394	-

매입채무의 증가(감소)	(172,945)	121,656

미지급금의 증가(감소)	367,739	(32,811)

미지급비용의 증가(감소)	(17,390)	(8,124)

예치보증금의 증가(감소)	(29)	-

예수보증금의 증가(감소)	20,000	-

예수금의 증가(감소)	447	(429,412)

합 계	1,241,776	850,687

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

무상감자로 인한 결손금 감소	30,650,222	-

유상증자로 인한 미수금 증가(*)	4,500,000	-

유상증자로 인한 예수금 감소(*)	5,400,139	-

(*) 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가 및 감소 되었습니다.

30. 우발부채와 약정사항

(1) 담보제공당분기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비고

토지 및 건물(*1)	32,601,147	14,400,000	13,094,795	주식회사 우아	1순위

Melfas LCE Corp. 출자지분 40%(*2)	1,428,058	6,035,200	-	남창국자창업투자관리유한공사

(*1) 상기 토지 및 건물은 당분기말 현재 매각예정자산으로 계상되어 있습니다.(*2) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB입니다.

(2) 지급보증당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 가처분 담보 1,534백만원, 가압류담보 192백만원, 외상물품대금 지급보증 5백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 약정사항당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 계류중인 소송사건 중 신주발행 무효의 소 등을 포함하여 회사가 피고인 내역은 18건으로 해당 소송이 회사의 재무상태에 미치는 영향을 현재로서는 예측하기 어렵습니다.계류중인 소송사건 중 신주발행 무효의 소와 관련된 사항은 아래와 같습니다.회사는 2022년 12월 28일 이사회 결의를 통하여 제 3자 배정 유상증자(발행주식수: 8,571,428주, 주당 발행가액: 700원, 총 발행금액: 5,999,999천원)를 2023년 2월 15일 실시하였습니다. 본 유상증자에 대하여 (주)디에프에이프라이빗에쿼티 외 4명(원고)은 2022년 11월 11일 임시주주총회에서 선임된 이사들이 발행한 신주는 무효라는 취지로 2023년 2월 9일 신주발행무효의 소를 수원지방법원 성남지원에 제기하였으나 2024년 4월 30일 원고 패소하였으며 이에 대해 원고는 수원고등법원에 항소하였습니다. 또한 (주)디에프에이프라이빗에쿼티 외 4명은 2022년 11월 11일 임시주주총회의에서 행해진 결의의 전부에 대해 무효를 주장하며, 동일에 주주총회결의 무효확인 등의 소를 수원지방법원 성남지원에 제기하였으며, 수원고등법원에서 진행 중에 있습니다. 회사는 위 소송사건의 진행 상황을 종합적으로 고려하여 신주발행무효의 소가 진행 중에 있으나 본 유상증자를 자본의 증가로 회계처리하였습니다.한편, 2022년 4월 13일 추진했으나 기존 주주들이 신주발행무효의 소를 제기하였던 제 3자 배정 유상증자(주식수: 9,437,692주, 발행가액: 9,900,138천원) 건에 대해서는 제소하였던 기존주주들이 신주발행무효의 소를 취하함에 따라 당분기 중 자본의 증가로 회계처리하였습니다(수원고등법원 2023나16034).(5) 판교사옥매각회사는 2023년 6월 30일 임시주주총회에서 판교사옥 매각 결정을 이사회에 위임한다는 안건을 주주총회 특별결의로 승인받았습니다. 사옥매각으로 조달된 자금은 차입금 상환 및 운전자금으로 사용될 예정이며, 이를 통하여 회사는 재무구조 및 자금수지를 개선할 계획입니다. 회사는 판교사옥에 대하여 2023년 12월 12일 대한토지신탁 주식회사와 부동산 처분신탁 계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 처분신탁 진행 중 근저당권자 주식회사 우아의 부동산임의경매 신청에 따라 현재 경매 진행중 입니다.

31. 특수관계자거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말

특수관계구분	특수관계자명

관계기업	Melfas LCE Corp.(주)시이오파트너스

기타 특수관계자	(주)청운파트너스(주)이엔스컴퍼니

② 전기말

특수관계구분	특수관계자명

관계기업	(주)플라웍스Melfas LCE Corp.(주)시이오파트너스

기타 특수관계자	(주)청운파트너스(주)이엔스컴퍼니

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	매입채무

관계기업	Melfas LCE Corp.	-	275,109

(주)시이오파트너스	299,985	-

합 계	299,985	275,109

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	매입채무

관계기업	Melfas LCE Corp.	-	268,813

(주)시이오파트너스	299,985	-

합 계	299,985	268,813

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

이자수익	이자비용	이자수익	이자비용

관계기업	(주)시이오파트너스	18,016	-	17,950	-

기타특수관계자	(주)이엔스컴퍼니	-	575	-	-

합 계	18,016	575	17,950	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	당분기	전분기

대여	회수	차입	대여	회수	차입

(주)이엔스컴퍼니	-	-	750,000	-	-	-

임직원(*)	-	-	-	15,000	15,000	-

합 계	-	-	750,000	15,000	15,000	-

(*) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(5) 특수관계자 채권에 대한 대손상각비 및 대손충당금당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	당분기말	전기말

관계기업	(주)시이오파트너스	장기대여금	299,985	299,985

(6) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	462,537	408,758

퇴직급여	65,356	-

합 계	527,893	408,758

회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

32. 위험관리

회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

③ 환율변동위험회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	종 류	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화금융자산	USD	4,361	5,755	154,828	199,635

외화금융부채	USD	208,479	275,109	338,539	436,512

순 액	USD	(204,118)	(269,354)	(183,711)	(236,877)

회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 회사의 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(26,935)	26,935	(23,688)	23,688

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약 상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,253,381	2,691,875

매출채권	92,420	175,010

기타유동금융자산	462,357	367,981

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,361	12,536

기타비유동금융자산	4,656,020	1,097,897

합 계	6,481,539	4,345,299

(3) 유동성위험회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하는 것입니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약 상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년

매입채무	286,133	286,133	286,133	-

기타유동금융부채	1,871,194	1,878,123	1,878,123	-

기타비유동금융부채	8,236	8,500	-	8,500

합 계	2,165,563	2,172,756	2,164,256	8,500

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년

매입채무	452,782	452,782	452,782	-

기타유동금융부채	433,667	449,228	449,228	-

기타비유동금융부채	70,299	72,725	-	72,725

합 계	956,748	974,735	902,010	72,725

(4) 자본위험회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)(*)	12,000,000	12,000,000

차감: 현금및현금성자산(b)	1,253,381	2,691,875

순부채(c)=(a)-(b)	10,746,619	9,308,125

부채총계(d)	15,096,026	18,541,580

자본총계(e)	26,588,809	21,356,801

총자본(f)=(c)+(e)	37,335,428	30,664,926

자본조달비율(%)((c)/(f))	28.78%	30.35%

부채비율(%)((d)/(e))	56.78%	86.82%

(*) 당분기말과 전기말 현재 차입금은 매각예정부채로 계상되어 있습니다.

33. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2016년 3월 25일

발행할 주식의 종류와 수량 (*)	보통주 5,000주

권리행사시 부여방법	주식교부형

행사가격 (*)	123,800원

권리행사 가능기간	2018년 3월 26일부터 2025년 3월 25일까지

(*) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는 자본감소를 진행함에 따라 기존 주당 행사가격 6,190원, 보통주 100,000주 였던 주식 선택권의 행사가 및 수량이 변경 되었습니다.(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

회사가 산정한 총 보상비용	164,259

전기 이전에 인식한 보상비용	164,259

34. 계속기업 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 당분기 중 분기순손실 5,615,541천원이 발생하였고, 2,599,780천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재 누적결손금은 96,542,461천원입니다.또한 전기에 코스닥시장위원회에서의 상장폐지 결정 등으로 회사의 영업 및 경영활동에 부정적인 영향을 받았습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 대처방안으로 회사는 다음과 같은 계획을 가지고 있습니다.

(1) 운영자금 확보를 위한 유상증자 및 단기차입 실시

(2) 보유 부동산 처분을 통한 기존 차입금 상환 및 추가 운영자금 확보와 이자비용 절감을 통한 수익성 확보

(3) 신규사업 모색을 통한 사업 다각화 및 수익성 극대화

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 매각예정자산과 부채

회사는 2023년 6월 30일자 임시주주총회에 따라 전분기말 회사가 보유하고 있던 유형자산 및 투자부동산을 매각하기로 결정하고 매각예정자산으로 분류하였으며, 매각예정자산에 관련된 담보차입금은 매각예정부채로 분류하였습니다. 회사는 매각을 위한 협상 절차를 추진 중에 있으며, 매각 거래는 당기 중 완료될 것으로 예상됩니다.

당분기말 현재 매각예정자산과 매각예정부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

투자부동산	7,728,036

유형자산	24,873,111

매각예정자산	32,601,147

유동성장기차입금	12,000,000

매각예정부채	12,000,000