멜파스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 멜파스(이하 "회사")는 2000년 2월 2일에 설립되었으며, 전자기기 터치센서칩 및 모듈 제조 및 판 매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 현재 성남시 분당구에 사업장을 두고 있 습니다.

회사의 설립 시 자본금은 100백만원이었으나, 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채 의 전환, 우선주의 전환, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 18,856백만원이 며, 2009년 12월 18일 코스닥시장에 등록되었습니다. 최근(2021년 9월 7일 : 임시 주주총회 의결권 행사를 위한 권리주주 확정 기준일) 및 전기말의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

오디세우스4호조합(Odysseus 4 Investment)	1,760,000	4.67%	-	0.00%

메디컬투자조합(Medical Investment)	1,760,000	4.67%	-	0.00%

미토스1호투자조합(Mythos 1 Investment)	1,760,000	4.67%	-	0.00%

주식회사 까롯(Charot coporation)	1,520,000	4.03%	-	0.00%

주식회사 밀탑(MEALTOP)	600,000	1.60%	-	0.00%

김민기(KIM Min Ki)	546,053	1.45%	-	0.00%

LianChuang Electronic Technology Co.,Ltd	-	0.00%	4,114,119	12.25%

강서연창규곡투자유한공사	-	0.00%	3,280,000	9.77%

Hong Kong Fortunate Fountain Investment Limited	-	0.00%	2,306,053	6.87%

자기주식	848,500	2.25%	848,500	2.53%

기타	28,916,818	76.67%	23,022,721	68.58%

합 계	37,711,371	100.00%	33,571,393	100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준회사의 재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서, 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 대손충당금

회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성 평가는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

2) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고, 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 영업부문영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 3 . 유의적인 회계정책 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기 업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 특히 2021년 COVID-19의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(2) 외화환산1) 외화거래

회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다. 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약 상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는 지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약 상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약 상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약 상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하 는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시 점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약 상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전 체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분 류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래 사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

(6) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 회사의 관계기업 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 매각예정자산 회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

건물	40년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권, 연장선택권 및 종료선택권 등을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에는 리스부채를 재측정합니다.단기리스 및 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 아니하고 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융 부채로 분류 되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시 됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이 자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제 1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제 1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제 1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생 시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여

회사는 확정기여제도에 의한 퇴직급여제도를 채택하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상 회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과 조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어 있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간 동안 인식합니다.매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.회사는 전자기기터치센서칩 및 모듈 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식]를 적용하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문정보(1) 회사의 경영관리 목적의 영업활동은 전자기기 터치 센서칩의 제조 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서, 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상제품매출	7,764,013	17,477,293	14,314,828	39,316,831

기타매출	160,503	479,724	133,714	458,957

합 계	7,924,515	17,957,017	14,448,542	39,775,788

(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같으며, 지역별 매출액은 고객의지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	13,839,025	27,023,175

해 외(중 국)	2,057,734	9,297,621

해 외(기 타)	2,060,258	3,454,992

합 계	17,957,017	39,775,788

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 각각 2개사, 2개사 입니다. 당분기 중 고객에 대한 매출은 82억원, 64억원이며, 전분기 중 고객에 대한 매출은 49억원, 189억원 입니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	4,302,055	-

매출채권	1,937,981	-

기타유동금융자산	686,998	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	9,494

기타비유동금융자산	15,518	-

합 계	6,942,552	9,494

② 전기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	3,780,610	-

매출채권	1,664,230	-

기타유동금융자산	1,000,310	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	9,495

기타비유동금융자산	15,518	-

합 계	6,460,668	9,495

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채

유동	매입채무	-	2,439,182	-	12,358,002

단기차입금	-	17,000,000	-	16,850,000

전환사채	-	3,036,540	-	338,585

신주인수권부사채	-	1,711	-	1,567

기타유동금융부채	-	700,941	-	834,124

당기손익-공정가치측정 금융부채	2,742,457	-	1,568,408	-

비유동	기타비유동금융부채	-	266,886	-	207,889

합 계	2,742,457	23,445,260	1,568,408	30,590,168

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

처분손익	-	-

손상차손환입	299,984	-

상각후원가측정 금융자산:

처분손익	-

이자수익	16,877	54,501

기타의대손상각비환입	-	-

대손충당금환입(대손상각비)	57,401	(44,902)

기타의대손상각비	(312,088)	(10,846)

외화환산이익	91,615	157,094

외화환산손실	-	(334,468)

당기손익-공정가치측정 금융자산:

평가이익	-	-

처분이익	-	-

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	(1,890,046)	(2,779,952)

채무면제이익	53,935	-

사채상환이익	-	-

사채상환손실	-	(1,033,067)

외화환산이익	-	503,228

외화환산손실	(38,831)	(176,193)

단기투자자산처분손실	(9,324)	-

당기손익-공정가치측정 금융부채:

평가이익	155,555	608,124

평가손실	(555,057)	(118,821)

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산 (*1)

기 타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,494	9,493	9,495	9,493

상각후원가로 측정되는 금융자산 (*2)

현금및현금성자산	4,302,055	-	3,780,610	-

매출채권	1,937,981	-	1,664,230	-

기타유동금융자산	686,998	-	1,000,310	-

기타비유동금융자산	15,518	-	15,518	-

금융자산 합계	6,952,045	9,493	6,470,163	9,493

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	2,742,457	2,742,457	1,568,408	1,568,408

상각후원가로 측정되는 금융부 채 (*2)

매입채무	2,439,182	-	12,358,002	-

단기차입금	17,000,000	-	16,850,000	-

전환사채	3,036,540	-	338,585	-

신주인수권부사채	1,711	-	1,567	-

기타유동금융부채	700,941	-	834,124	-

기타비유동금융부채	266,886	-	207,889	-

금융부채 합계	26,187,717	2,742,457	32,158,575	1,568,408

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.

(5) 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

구 분	투입변수

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 의 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기 타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,493	-	-	9,493	9,493

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

당 기손익-공정가치측정 금융부채	2,742,457	624,232	-	2,118,225	2,742,457

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기 타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,493	-	-	9,493	9,493

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

당 기손익-공정가치측정 금융부채	1,568,408	1,372,180	-	196,228	1,568,408

2) 당분기말 현재 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	당기손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,493	-	-	-	9,493

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	당기손익	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	196,229	2,273,780	(196,229)	(155,555)	2,118,225

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	당기손익	당기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	9,493	-	-	9,493

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	당기손익	당기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	5,580,826	-	(10,313,351)	4,928,754	196,229

3) 당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	2,118,225	이항모형	할인률	18.08%	할인율이 클수록 공정가치 하락

변동성	53.20%	변동성이 클수록 공정가치 증가

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

당분기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,493	현금흐름할인(DCF)	가중평균자본비용	16.1%~18.1%(17.1%)	가중평균자본비용이 클수록 공정가치 하락

영구성장율	-0.5%~0.5%(0.0%)	영구성장율이 클수록 공정가치 증가

(6) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,019,455	1,803,106

대손충당금	(81,474)	(138,876)

합 계	1,937,981	1,664,230

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	138,876	144,861

손상금액	(57,401)	102,303

제각금액	-	(108,288)

기말금액	81,474	138,876

당분기말 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급 및 제공받은 담보 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 대손충당금은 회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,937,981	1,554,547

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	109,683

1개월이내	-	68,916

1개월초과 ~ 3개월이내	-	8,448

3개월초과 ~ 12개월이내	-	32,319

12개월초과	-	-

소 계	1,937,981	1,664,230

손상채권	81,474	138,876

합 계	2,019,455	1,803,106

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상제품	4,335,595	(414,761)	3,920,834	1,989,019	(393,121)	1,595,898

원재료	5,687,333	(1,504,820)	4,182,513	3,225,503	(1,672,133)	1,553,369

합 계	10,022,928	(1,919,581)	8,103,347	5,214,522	(2,065,254)	3,149,267

(2) 당분기와 전기 중 재고자산의 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

상제품	원재료	합계	상제품	원재료	합계

기초금액	393,121	1,672,132	2,065,253	325,160	1,828,291	2,153,451

평가손실	162,556	7,092	169,648	95,438	-	95,438

환입	(140,916)	(174,404)	(315,320)	(27,477)	(156,159)	(183,636)

폐기	-	-	-	-	-	-

기말금액	414,761	1,504,820	1,919,581	393,121	1,672,133	2,065,254

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	6,824,148	1,280,000	6,762,196	1,280,000

대손충당금	(6,824,148)	(1,280,000)	(6,512,196)	(1,280,000)

미수금	7,324,233	-	7,387,409	-

대손충당금	(6,637,234)	-	(6,637,099)	-

보증금	-	15,518	-	15,518

합 계	686,999	15,518	1,000,310	15,518

(2) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

미수금	단기대여금	장기대여금	합계	미수금	단기대여금	장기대여금	합계

기초금액	6,637,099	6,512,196	1,280,000	14,429,295	7,093,419	6,912,194	1,280,000	15,285,613

손상	136	311,952	-	312,088	4,856	500,000	-	504,856

환입	-	-	-	-	-	-	-	-

제각	-	-	-	-	(461,176)	(899,998)	-	(1,361,174)

기말금액	6,637,235	6,824,148	1,280,000	14,741,383	6,637,099	6,512,196	1,280,000	14,429,295

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,337,784	52,808

대손충당금	(52,502)	(52,502)

선급비용	24,397	54,199

합 계	1,309,679	54,505

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	9,495	2

취득금액	-	-

처분금액	-	-

대체금액	(1)	9,493

기말금액	9,494	9,495

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	(주)시이오파트너스	499,993	-	499,993	-

(주)퀀텀디바이스	1,000,000	-	1,000,000	-

(주)엔스퍼트	3,209,207	-	3,209,207	-

Netsol	578,563	-	578,563	-

일신전자㈜	9,493	9,493	9,493	9,493

소 계	5,297,256	9,493	5,297,256	9,493

채권	(주)엔엘티테크	1,399,709	1	1,399,709	1

(주)시이오파트너스	-	-	299,985	1

소 계	1,339,709	1	1,699,694	2

합 계	6,696,965	9,494	6,996,950	9,495

1 1. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜플라웍스	한국	26.91%	1	26.91%	1

Melfas LCE Corp.	중국	40.00%	15,048,866	40.00%	16,868,516

Celfras Semiconductor Inc.(*1)	중국	-	-	18.00%	9,403,466

합 계	15,048,867	26,271,983

(*1) Celfras Semiconductor Inc는 당분기 중 보유지분 18%를 전액 매각하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	대체	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

㈜플라웍스	1	-	-	-	-	-	1

Melfas LCE Corp.	16,868,517	-	-	(3,346,252)	1,512,281	14,320	15,048,866

Celfras Semiconductor Inc.	9,403,465	(9,403,465)	-	-	-	-	-

합 계	26,271,983	(9,403,465)	-	(3,346,252)	1,512,281	14,320	15,048,867

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	대체	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

㈜플라웍스	1	-	-	-	-	-	1

Melfas LCE Corp.	20,003,697	-	-	(3,362,260)	234,575	(7,495)	16,868,517

Celfras Semiconductor Inc.	10,808,485	(1,080,169)	-	(399,325)	74,475	-	9,403,465

일신전자㈜	-	9,493	(9,493)	-	-	-	-

합 계	30,812,183	(1,070,676)	(9,493)	(3,761,585)	309,050	(7,495)	26,271,983

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	당분기말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	미실현손익	장부금액

Melfas LCE Corp.	38,633,896	40.00%	15,453,558	140,883	(545,575)	15,048,866

합 계	38,633,896	15,453,558	140,883	(545,575)	15,048,866

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	전기말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	미실현손익	장부금액

Melfas LCE Corp.	43,482,348	40.00%	17,392,939	140,883	(665,305)	16,868,516

Celfras Semiconductor Inc.	53,543,398	18.00%	9,637,021	-	(233,555)	9,403,466

합 계	97,025,746	27,029,960	140,883	(898,860)	26,271,982

(4) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익

Melfas LCE Corp.	149,923,280	12,528,114	123,637,359	180,139	360,498,505	(8,664,957)

합 계	149,923,280	12,528,114	123,637,359	180,139	360,498,505	(8,664,957)

(5) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식은 없습니다.

(6) 종속기업투자주식

① 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요
영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜엠알씨랩(*1)	대한민국	12월	-	-	-	-	1

Southern Star Technology.(*2)	홍콩	12월	-	100%	1	100%	1

MelfasVina	베트남	12월	-	100%	930,001	100%	1,805,506

합 계	930,002	1,805,508

(*1) 전기 중 청산이 종결되었습니다. (*2) 당분기말 현재 청산이 진행 중에 있습니다.

② 당분기와 전기 중 종속기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

-당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	대체	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법 자본변동	지분법이익 잉여금변동

MelfasVina	1,805,506	-	(1,007,772)	132,266	-	930,001

-전기

(단위: 천원)

회사명	기초	대체	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법 자본변동	지분법이익 잉여금변동

MelfasVina	1,734,889	-	184,693	(114,076)	-	1,805,506

③ 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익

Southern Star Technology(*1)	-	-	-	-	-	-

MelfasVina	943,425	-	13,424	-	-	(1,007,772)

합 계	943,425	-	13,424	-	-	(1,007,772)

(*1) 당분기말 현재 청산이 진행중에 있습니다.④ 당분기말과 전기말 현재 소유지분율을 50% 초과 보유한 종속기업에 대해서 지분법을 적용하지 않은 기업은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소유지분율	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)엠알씨랩	-	-	-	1

Southern Star Technology(*1)	100%	100%	1	1

합 계	1	2

(*1) 당분기말 현재 청산이 진행중에 있고, 해당 주식은 종속기업 손익변동에 의해 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않는 것으로 판단하여 지분법을 적용하지 않았습니다.

12. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대체	기말

취득원가

토지	3,573,519	-	-	3,573,519

건물	6,565,578	-	-	6,565,578

소 계	10,139,097	-	-	10,139,097

감가상각누계액

토지	-	-	-	-

건물	(556,144)	(139,036)	-	(695,180)

소 계	(556,144)	(139,036)	-	(695,180)

장부금액

토지	3,573,519	-	-	3,573,519

건물	6,009,434	(139,036)	-	5,870,398

합 계	9,582,953	(139,036)	-	9,443,917

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대체	기말

취득원가

토지	3,573,519	-	-	3,573,519

건물	6,565,578	-	-	6,565,578

소 계	10,139,097	-	-	10,139,097

감가상각누계액

토지	-	-	-	-

건물	(370,763)	(185,381)	-	(556,144)

소 계	(370,763)	(185,381)	-	(556,144)

장부금액

토지	3,573,519	-	-	3,573,519

건물	6,194,815	(185,381)	-	6,009,434

합 계	9,768,334	(185,381)	-	9,582,953

(2) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	408,182	371,142

운영비용	(107,325)	(107,017)

투자부동산상각비	(139,036)	(139,036)

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	7,356,012	11,034,019	42,542	642,096	621,323	401,122	59,818	49,078	20,206,009

감가상각누계액	-	(934,646)	(42,542)	(638,969)	(616,113)	(398,834)	(8,308)	-	(2,639,411)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

계	7,356,012	10,099,372	-	2,714	5,210	-	51,510	49,078	17,563,897

변동내역

취득	-	-	17,702	-	-	-	27,890	8,109	53,700

감가상각	-	(233,662)	(1,475)	(2,523)	(3,718)	-	(16,698)	-	(258,076)

매각

취득원가	-	-	-	(8,080)	(2,113)	-	-	-	(10,193)

감가상각누계액	-	-	-	8,080	2,113	-	-	-	10,193

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체(*)

취득원가	-	-	-	-	-	-	-	(24,310)	(24,310)

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말장부금액

취득원가	7,356,012	11,034,019	60,243	634,016	619,210	401,122	87,708	32,877	20,225,206

감가상각누계액	-	(1,168,308)	(44,017)	(633,412)	(617,718)	(398,834)	(25,006)	-	(2,887,294)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

계	7,356,012	9,865,711	16,226	191	1,492	-	62,702	32,877	17,335,211

(*) 당분기중에 건설중인자산 중 24백만원이 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	7,356,012	11,034,019	65,642	642,096	620,683	444,622	-	65,837	20,228,910

감가상각누계액	-	(623,098)	(65,642)	(625,291)	(609,058)	(427,534)	-	-	(2,350,622)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

계	7,356,012	10,410,921	-	16,392	11,625	14,800	-	65,837	17,875,587

변동내역

취득	-	-	-	-	1,480	-	59,818	3,955	65,253

감가상각	-	(311,549)	-	(13,677)	(7,895)	(400)	(8,308)	-	(341,829)

매각

취득원가	-	-	(23,100)	-	(840)	(43,500)	-	-	(67,440)

감가상각누계액	-	-	23,100	-	840	29,100	-	-	53,040

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체(*)

취득원가	-	-	-	-	-	-	-	(20,714)	(20,714)

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말장부금액

취득원가	7,356,012	11,034,019	42,542	642,096	621,323	401,122	59,818	49,078	20,206,009

감가상각누계액	-	(934,646)	(42,542)	(638,969)	(616,113)	(398,834)	(8,308)	-	(2,639,411)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

계	7,356,012	10,099,372	-	2,714	5,210	-	51,510	49,078	17,563,897

(*) 전기중에 건설중인자산 중 20백만원이 무형자산으로 대체되었습니다.(2) 당분기와 전분기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	258,076	255,097

합 계	258,076	255,097

(3) 당분기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

재산종합보험	건물, 공구와기구 , 재고자산 등	에이스아메리칸화재해상보험(주)	21,174,341

(*) 당분기 중 한국산업은행 차입금을 전액 상환함에 따라 2021년 4월 28일 상기 재산종합보험에 대한 17,669백만원의 질권이 해지되었습니다. (4) 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비고

토지 및 건물	26,665,640	20,400,000	17,000,000	주식회사 우아	1순위

2,400,000	2,000,000	주식회사 디앤에스홀딩스	2순위

3,600,000	3,000,000	주식회사 우아	3순위

합 계	26,665,640	26,400,000	22,000,000

(*) 상기 토지, 건물에는 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있으며, 건물에는 전세권 87백만원이 설정되어 있습니다.

(5) 유 형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제 3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	재평가기준일	취득가액	재평가금액	재평가잉여금	법인세효과	기타포괄손익누계액

토지	2017.12.31	3,985,400	10,248,342	6,262,942	(1,377,847)	4,885,095

건물	2017.12.31	13,029,886	15,372,513	2,342,626	(515,378)	1,827,249

합계	17,015,286	25,620,855	8,605,568	(1,893,225)	6,712,343

(6) 리 스 회사는 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 3년과 4년 입니다. 신규리스 계약 건에 대한 리스부채 측정은 단기차입금, 신주인수권부사채, 전환사채의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 10.56%와 7.23%를 적용 하였습니다. ① 재무상태 표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가

기초금액	59,818	-

증가	27,890	59,818

감소	-	-

재측정	-	-

기말금액	87,708	59,818

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	8,308	-

사용권자산상각비	16,698	8,308

처분	-	-

기말금액	25,006	8,308

장부금액

기초금액	51,510	-

기말금액	62,702	51,510

② 재무 상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초가액	52,594	-

증가	27,890	59,818

이자비용	4,179	2,505

상환	(19,525)	(9,729)

기말금액	65,138	52,594

유동성리스부채	6,402	18,685

비유동리스부채	58,736	33,909

③ 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	16,698	3,323

리스부채에 대한 이자비용	4,179	1,040

단기리스료	3,172	10,242

단기리스가 아닌 소액임차자산 리스료	18,747	26,169

④ 당분기에 발생한 리스부채의 이자비용은 4.1백만원이며, 단기리스 및 소액자산리스 등 부채로 인식되지 않는 리스료는 21백만원 입니다. 리스와 관련한 총 현금 유출액은 41백만원 입니다.

14. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	상각비	대체(*)	기말

취득원가

산업재산권	536,607	-	(13,253)	-	24,310	547,664

기타의무형자산	305,894	-	-	-	-	305,894

소 계	842,501	-	(13,253)	-	24,310	853,558

상각누계액

산업재산권	(181,713)	-	9,298	(50,794)	-	(223,209)

기타의무형자산	(239,562)	-	-	(34,251)	-	(273,813)

소 계	(421,275)	-	9,298	(85,045)	-	(497,022)

장부금액

산업재산권	354,894	-	(3,955)	(50,794)	24,310	324,455

기타의무형자산	66,332	-	-	(34,251)	-	32,081

합 계	421,226	-	(3,955)	(85,045)	24,310	356,537

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	상각비	대체(*)	기말

취득원가

산업재산권	528,168	-	(12,274)	-	20,714	536,607

기타의무형자산	362,434	20,800	(77,340)	-	-	305,894

소 계	890,602	20,800	(89,614)	-	20,714	842,501

상각누계액

산업재산권	(121,370)	-	7,364	(67,708)	-	(181,713)

기타의무형자산	(272,281)	-	77,340	(44,621)	-	(239,562)

소 계	(393,651)	-	84,704	(112,328)	-	(421,275)

장부금액

산업재산권	406,798	-	(4,910)	(67,708)	20,714	354,894

기타의무형자산	90,152	20,800	-	(44,621)	-	66,332

합 계	496,950	20,800	(4,910)	(112,328)	20,714	421,226

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다

15. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	17,000,000	-	16,850,000	-

전환사채(*)	3,036,540	-	338,585	-

신주인수권부사채	1,711	-	1,567	-

합 계	20,038,251	-	17,190,153	-

(*) 전환사채는 보고기간말로부터 1년 이내에 행사가능한 조기상환청구권(put option)이 부여되어 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율	당분기말	전기말

한국산업은행	10.38%	-	16,850,000

주식회사 우아 (*)	7.00%	17,000,000	-

합 계	-	17,000,000	16,850,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제 5회 전환사채(*)	2019-12-12	2022-12-12	3.00%	-	366,670

제 6회 전환사채	2021-04-15	2024-04-15	5.00%	3,000,000	-

제 7회 전환사채	2021-04-15	2024-04-15	5.00%	2,000,000	-

소 계	5,000,000	366,670

가산: 상환할증금	506,694	88,522

차감: 사채할인발행차금	-	-

차감: 전환권조정	(2,470,154)	(116,607)

합 계	3,036,540	338,585

(*) 당분기 중 제5회차 전환사채는 전액 전환청구 되었습니다. (4) 당분기와 전기 중 발생된 전환사채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	발행	전환/상환	전환권 조정 상각	기말

제 5회 전환사채(*)	338,585	-	(340,085)	1,500	-

제 6회 전환사채	-	1,635,732	-	186,192	1,821,924

제 7회 전환사채	-	1,090,488	-	124,128	1,214,616

합계	338,585	2,726,220	(340,085)	311,820	3,036,540

(*) 당분기 중 제5회차 전환사채는 3.3억원 전액 전환청구 되었습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	발행	전환/상환	전환권 조정 상각	기말

제2회 전환사채 (*1)	6,319,711	-	(6,758,630)	438,919	-

제3회 전환사채 (*1)	645,410	-	(655,098)	9,688	-

제5회 전환사채 (*2)	6,782,458	-	(7,455,769)	1,011,896	338,585

합계	13,747,579	-	(14,869,497)	1,460,503	338,585

(*1) 전기까지 제2회, 3회차 전환사채(액면가 기준 2회차 100억원, 3회차 10억원)가 전액 조기상환 되었습니다.(*2) 전기 중 제5회차 전환사채는 액면가 기준으로 25억원이 조기상환되었으며, 56.3억원이 전환청구 되었습니다.(5) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제6회 전환사채	제7회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액(발행시)	3,000백만원	2,000백만원

사채의 미상환권면액(현재)	3,000백만원	2,000백만원

액면이자율(연)	5.00%	5.00%

만기이자율(연)	8.00%	8.00%

사채의 납인 및 발행일	2021년 04월 15일	2021년 04월 15일

사채의 만기일	2024년 04월 15일	2024년 04월 15일

상환조건	전환기간 내 전환 또는 만기상환	전환기간 내 전환 또는 만기상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월마다	발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월마다

전환비율	사채권면의 100%	사채권면의 100%

전환가격(발행시)	2,094원	2,094원

전환가격(현재)	2,094원	2,094원

전환기간	2022년 04월 15일 ~ 2024년 03월 15일	2022년 04월 15일 ~ 2024년 03월 15일

(6) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	제6회 전환사채	제7회 전환사채

전환가격(발행시)	2,094원	2,094원

전환에 따라 발행할 주식	1,432,664주	955,109주

전환가격(현재)	2,094원	2,094원

전환에 따라 발행할 주식	1,432,664주	955,109주

전환에 따라 발행된 주식	-	-

전환가능 잔여주식수	1,432,664주	955,109주

(7) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제4회 신주인수권부사채	2018-12-13	2021-12-13	3.00%	1,644	1,644

소계	1,644	1,644

가산: 상환할증금	106	106

차감: 사채할인발행차금	(2)	(8)

차감: 신주인수권조정	(37)	(175)

합 계	1,711	1,567

(8) 당분기와 전기 중 발생된 신주인수권부사채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	발행	상환	신주인수권 조정 상각	기말

제4회 신주인수권부사채	1,567	-	-	144	1,711

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	발행	상환	신주인수권 조정 상각	기말

제4회 신주인수권부사채	186,900	-	(198,061)	12,728	1,567

(9) 당분기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제4회 신주인수권부사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

사채의 권면총액(발행시)	10,000백만원

사채의 미상환권면액(현재)	1,644천원

액면이자율(연)	3.00%

만기이자율(연)	5.00%

사채의 납인 및 발행일	2018년 12월 13일

사채의 만기일	2021년 12월 13일

상환조건	사채권면의 100%

행사가격(발행시)	2,340원

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 매 6개월마다

행사기간	2019년 1월 13일 ~ 2021년 11월 13일

(10) 당분기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 행사가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	제4회 신주인수권부사채

행사가격(발행시)	2,340원

행사에 따라 발행할 주식(발행시)	4,273,414주(*)

행사가격(현재)	1,603원

행사에 따라 발행할 주식	6,238,167주

행사에 따라 발행된 주식	5,422,234주

행사가능 잔여주식수	477,227주

(*) 발행당시 행사가액 2,340원으로 발행 가능한 주식 수는 4,273,504주 였으나, 청약에 따른 비율 분배로 인해 단수 주들이 발생하여 90주가 감소한 4,273,414주로 변동되었습니다. (11) 당분기말 현재 차입금 및 전환사채와 관련하여 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산) 을 담보로 제공하고 있습니다.

16. 당기손익-공정가치측정 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

복합금융상품 내 파생금융부채	2,742,457	1,568,408

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융부채 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	1,568,408	6,415,008

증가액	2,273,780	-

감소액	(1,499,233)	(10,382,719)

평가손실(이익)인식액	399,502	5,536,119

기말 장부가액	2,742,457	1,568,408

(3) 당분기말과 전기말 현재 보유중인 당기손익-공정가치측정 금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	발행일 공정가치	당분기말 공정가치	당분기말 장부가액	당분기 인식 평가손익

4회 신주인수권 내재파생상품(*)	2,278,090	624,232	624,232	(555,057)

6회 전환사채 내재파생상품	1,364,268	1,270,935	1,270,935	93,333

7회 전환사채 내재파생상품	909,512	847,290	847,290	62,222

합 계	4,551,870	2,742,457	2,742,457	(399,502)

(*) 제4회 신주인권부사채 신주인수권은 분리형으로 상장되어 있었으나, 기초주권의 관리종목 지정의 사유로 2021년 10월 26일 상장폐지 되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	발행일 공정가치	전기말 공정가치	전기말 장부가액	전기 인식 평가손익

2회 전환사채 내재파생상품	5,023,550	-	-	352,206

3회 전환사채 내재파생상품	971,510	-	-	-

4회 신주인수권 내재파생상품(*)	2,278,090	1,372,180	1,372,180	(607,365)

5회 전환사채 내재파생상품	1,772,276	196,229	196,229	(5,280,960)

합 계	10,045,426	1,568,408	1,568,408	(5,536,119)

(*) 제4회 신주인권부사채 신주인수권은 분리형으로 상장되어 있었으나, 기초주권의 관리종목 지정의 사유로 2021년 10월 26일 상장폐지 되었습니다.

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	223,579	-	394,762	-

미지급비용	168,480	-	119,478	-

예수보증금	302,480	208,150	301,200	173,980

리스부채	6,402	58,736	18,685	33,909

합 계	700,941	266,886	834,124	207,889

18. 기타유동부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	37,349	44,937

선수금	157,595	122,067

합 계	194,944	167,004

19. 종업원급여당분기와 전분기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	184,246	330,239

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	37,711,371주	33,571,393주

보통주자본금	18,855,685,500원	16,785,696,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	103,756,687	97,796,868

기타자본잉여금	65,160	65,160

합 계	103,821,846	97,862,027

(3) 회사의 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기초잔액	33,571,393	16,785,697	97,796,868

신주인수권행사	3,858,142	1,929,071	5,558,535

전환청구행사	281,836	140,918	401,284

기말잔액	37,711,371	18,855,686	103,756,687

21. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(7,677,813)	(7,677,813)

신주인수권대가	1,210,150	1,210,150

주식선택권(*2)	164,259	164,259

기타자본(*2)	164,259	164,259

합 계	(6,139,145)	(6,139,145)

(*1) 당분기말 현재 회사는 주식가격 안정을 목적으로 자기주식 848,500주를 보유하고 있습니다.

(*2) 주식선택권의 일부 취소로 주식선택권에서 기타자본으로 대체된 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(274,645)	(1,888,803)

재평가잉여금	6,712,343	6,712,343

합 계	6,437,698	4,823,540

23. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	797,366	797,366

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(90,672,116)	(81,123,539)

합 계	(89,874,750)	(80,326,173)

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	511,990	1,586,801	691,107	2,336,728

퇴직급여	58,432	184,246	86,236	330,239

복리후생비	58,120	175,481	81,775	244,805

여비교통비	1,724	8,542	7,791	29,237

접대비	39,887	105,800	54,176	120,870

세금과공과	72,736	152,235	62,454	78,863

감가상각비	86,803	258,076	86,733	255,097

투자부동산 감가상각비	46,345	139,036	46,345	139,036

지급임차료	6,127	21,919	8,726	36,411

보험료	9,843	33,499	16,881	52,881

경상연구개발비	-	1,538	184	3,922

운반비	50,404	144,547	72,807	185,050

지급수수료	237,242	948,451	311,356	1,175,517

건물관리비	26,700	86,949	27,218	84,819

무형자산상각비	28,704	85,044	28,417	83,893

견본비	-	2,306	-	-

대손상각비(환입)	(21,895)	(57,401)	-	44,902

기타의 판매비와관리비	19,556	50,192	10,772	38,777

합 계	1,232,718	3,927,260	1,592,979	5,241,046

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(4,954,081)	1,784,489

원재료와 상품 등의 매입액	15,438,175	28,387,520

종업원급여	1,946,528	2,911,771

감가상각비 및 무형자산상각비	482,156	478,026

지급수수료	948,451	1,175,517

외주가공비	3,209,098	3,187,407

경상연구개발비	1,538	3,922

기타비용	548,587	671,809

합 계(*)	17,620,452	38,600,461

(*) 상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	7,079	16,877	8,030	54,501

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익	-	155,555	(17,970)	608,124

계	7,079	172,432	(9,940)	662,625

금융비용

이자비용	544,096	1,890,046	834,569	2,779,952

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	-	555,057	-	118,821

계	544,096	2,445,102	834,569	2,898,773

(2) 당분기와 전분기의 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	895	1,658	112	563

금융자산	6,185	15,219	7,918	53,938

합 계	7,079	16,877	8,030	54,501

(3) 당분기와 전분기의 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융부채	544,096	1,890,046	834,569	2,779,952

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	286,465	585,161	136,596	465,762

외화환산이익	(85,650)	91,615	56,841	660,322

유형자산처분이익	400	2,400	-	1,573

채무면제이익	-	53,935	-	-

매도가능증권손상차손환입	299,984	299,984

잡이익	82,163	154,876	21	1,103

합 계	583,361	1,187,971	193,457	1,128,760

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	351,585	1,083,137	157,908	465,131

외화환산손실	(133,826)	38,831	(170,632)	510,662

유형자산처분손실	-	-	-	14,400

무형자산손상차손	-	3,955	-	4,910

기타의대손상각비	312,088	312,088	-	10,846

사채상환손실	-	-	642,940	1,033,067

잡손실	5	852	1,087	10,732

관계기업투자주식처분손실	-	3,012,551	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	1	-	-

단기투자자산처분손실	-	9,324	-	-

합 계	529,851	4,460,739	631,303	2,049,748

28. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당사는 결손금 발생 및 이연법인세자산 미인식으로 당분기 및 전분기의 법인세비용이 없습니다.

29. 주당이익(손실) (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(793,927)	(9,562,897)	(388,954)	(4,365,529)

가중평균유통보통주식수	34,298,016 주	33,917,615 주	28,246,196 주	23,981,702 주

기본주당이익(손실)	(23)원/주	(282)원/주	(14)원/주	(182)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	35,146,516	34,766,115	29,094,696	24,830,202

가중평균자기주식수	(848,500)	(848,500)	(848,500)	(848,500)

가중평균유통보통주식수	34,298,016	33,917,615	28,246,196	23,981,702

(2) 당분기와 전분기에 당기순손실이 발생하여 주식선택권, 전환권, 신주인수권으로 인한희석효과가 발생하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	(16,877)	(54,501)

이자비용	1,890,045	2,779,952

외화환산이익	(91,615)	(660,322)

외화환산손실	38,831	510,662

재고자산평가충당금환입	(145,673)	(91,734)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	(155,555)	(608,124)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	555,056	118,821

매도가능증권손상차손환입	(299,984)	-

감가상각비	258,076	255,097

투자부동산감가상각비	139,036	139,036

유형자산처분이익	(2,400)	(1,573)

유형자산처분손실	-	14,400

무형자산상각비	85,044	83,893

무형자산손상차손	3,954	4,910

종속기업투자주식손상차손	1	-

관계기업투자주식처분손실	3,012,551	-

대손상각비	(57,401)	44,902

기타의 대손상각비	312,088	10,846

채무면제이익	(53,935)	-

기타비용	11,044	8,500

지분법이익	-	(140,848)

지분법손실	4,354,024	2,524,569

합 계	9,836,310	4,938,486

( 2) 당분 기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(203,464)	(692,502)

미수금의 감소(증가)	6,459,657	426,495

선급금의 감소(증가)	(1,284,976)	(51,086)

선급비용의 감소(증가)	29,802	(368,974)

재고자산의 감소(증가)	(4,808,408)	3,915,724

보증금의 감소(증가)	-	7,919

매입채무의 증가(감소)	(9,102,637)	2,859,333

미지급금의 증가(감소)	(1,125,216)	167,161

예수보증금의 증가(감소)	35,450	-

예수금의 증가(감소)	(7,588)	(1,512)

선수금의 증가(감소)	35,528	122,067

충당부채의 증가(감소)	-	(1,225,564)

합 계	(9,971,852)	5,159,060

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환청구권행사로 인한 자본전입	542,202	-

(4) 재무활동에서 생기는 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

단기차입금	16,850,000	150,000	-	-	-	-	17,000,000

전환사채	338,585	2,726,220	-	-	-	(28,265)	3,036,540

신주인수권부사채	1,567	-	-	-	-	143	1,710

파생상품부채	1,568,408	970,775	-	-	399,502	(196,229)	2,742,456

유동성리스부채	18,685	(19,524)	-	-	-	7,241	6,402

리스부채	33,909	-	-	-	-	24,827	58,736

보통주자본금	16,785,697	1,929,071	-	-	-	140,918	18,855,686

주식발행초과금	97,796,868	5,558,535	-	-	-	401,284	103,756,687

합 계	133,393,719	11,315,077	-	-	399,502	349,919	145,458,217

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

단기금융부채	17,000,000	-	-	-	-	-	17,000,000

전환사채	13,747,579	(7,413,728)	-	-	-	1,239,325	7,573,175

신주인수권부사채	186,900	(150,770)	-	-	-	11,671	47,801

파생상품부채	6,415,008	(3,469,080)	-	-	(489,303)	-	2,456,626

유동성리스부채	-	(3,892)	-	-	-	8,264	4,372

리스부채	-	-	-	-	-	52,594	52,594

보통주자본금	11,337,262	3,210,086	-	-	-	-	14,547,348

주식발행초과금	87,008,489	2,817,028	-	-	-	-	89,825,517

합 계	135,695,238	(5,010,356)	-	-	(489,303)	1,311,854	131,507,433

31. 우발부채와 약정사항

(1) 담보제공당분기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비고

토지 및 건물(*1)	26,665,640	20,400,000	17,000,000	주식회사 우아	1순위

2,400,000	2,000,000	주식회사 디앤에스홀딩스	2순위

3,600,000	3,000,000	주식회사 우아	3순위

Melfas LCE Corp. 출자지분 40%(*2)	15,048,866	8,367,086	-	남창국자창업투자관리유한공사

(*1) 상기 토지 및 건물에는 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있으며, 건물에 는 전세권 87 백만원이 설정되어 있습니다. (*2) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 약정사항당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 없습니다.

32. 특수관계자거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말

특수관계구분	특수관계자명

종속기업	Southern Star Technology Melfas Vina Ltd

관계기업	(주)플라웍스Melfas LCE Corp.

② 전기말

특수관계구분	특수관계자명

종속기업	Southern Star Technology Melfas Vina Ltd

관계기업	(주)플라웍스Melfas LCE Corp.Celfras Semiconductor Inc.(주)셀프라스디자인센터 (*1)

(*1) (주)셀프라스디자인센터에 대한 지분은 Celfras Semiconductor Inc.가 보유하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	매입채무

종속기업	Southern Star Technology	-	305,869	-	-

Melfas Vina Ltd	-	11,967	136	-

관계기업	(주)플라웍스	2,437	4,088,917	4,950	-

Melfas LCE Corp.	-	-	331	247,027

합 계	2,437	4,406,753	5,417	247,027

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	매입채무	보증금

종속기업	Southern Star Technology	-	305,869	-	-	-

관계기업	(주)플라웍스	2,437	4,088,917	4,950	-	-

Melfas LCE Corp.	-	-	304	226,825	-

Celfras Semiconductor Inc.	39,865	-	-	4,852,966	-

(주)셀프라스 디자인센터	63,360	250,000	33,957	-	28,800

합 계	105,662	4,644,786	39,211	5,079,791	28,800

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출(*)	이자수익	매입(*)

종속기업	Southern Star Technology	-	-	-

Melfas Vina Ltd	-	136	-

관계기업	Celfras Semiconductor Inc.	-	-	1,923,817

(주)셀프라스 디자인센터	23,296	-	-

합 계	23,296	136	1,923,817

(*) 상기 매출, 매입은 유상사급을 제외한 금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출(*)	이자수익	매입(*)

관계기업	Celfras Semiconductor Inc.	47,102	-	19,756,900

(주)셀프라스 디자인센터	34,767	-	-

일신전자(주)	10,054	-	3,806,713

기타	임원	-	10,256	-

합 계	91,923	10,256	23,563,613

(*) 상기 매출, 매입은 유상사급을 제외한 금액입니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 특수관계자 채권에 대한 대손상각비 및 대손충당금당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	당분기말	전기말

종속기업	Southern Star Technology	단기대여금	305,869	305,869

Melfas Vina Ltd	단기대여금	11,967	-

미수금	136	-

관계기업	(주)플라웍스	매출채권	2,437	2,437

단기대여금	4,088,917	4,088,917

미수금	4,950	4,950

합 계	4,414,276	4,402,173

(6) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분을 담보로 제공하고 있으며, 담보 설정액은 45,714천 CNH 입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	368,142	565,662

퇴직급여	31,693	116,282

합 계	399,835	681,944

회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

33. 위험관리

회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 환율변동위험회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD , CNH 원화단위: 천원)

구 분	종 류	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화금융자산	USD	1,202,644	1,425,013	4,101,626	4,462,648

CNH	1,600,000	292,848	1,600,000	267,136

외화금융부채	USD	1,981,345	2,347,696	9,343,604	10,165,841

CNH	-	-	-	-

순 액	USD	(778,701)	(922,683)	(5,241,978)	(5,703,193)

CNH	1,600,000	292,848	1,600,000	267,136

회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 회사의 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(92,268)	92,268	(570,327)	570,327

CNH	29,285	(29,285)	26,714	(26,714)

합계	(62,984)	62,984	(543,614)	543,614

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약 상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,302,055	3,780,610

매출채권	1,937,981	1,664,230

기타유동금융자산	686,998	1,000,310

기타비유동금융자산	15,518	15,518

합 계	6,942,552	6,460,668

(3) 유동성위험회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하는 것입니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약 상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 초과	합 계

매입채무	2,439,182	2,439,182	2,439,182	-	-	-	2,439,182

단기차입금	17,000,000	17,691,178	17,691,178	-	-	-	17,691,178

전환사채	3,036,540	5,301,457	5,301,457	-	-	-	5,301,457

신주인수권부사채	1,711	1,762	1,762	-	-	-	1,762

기타유동금융부채	700,941	725,938	725,938	-	-	-	725,938

기타비유동금융부채	266,886	249,744	-	239,549	9,995	8,050	257,594

합 계	23,445,260	26,409,262	26,159,518	239,549	9,995	8,050	26,417,112

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 초과	합 계

매입채무	12,358,002	12,358,002	12,358,002	-	-	-	12,358,002

단기차입금	16,850,000	17,559,264	17,559,264	-	-	-	17,559,264

전환사채	338,585	-	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	1,567	1,756	1,756	-	-	-	1,756

기타유동금융부채	834,124	838,789	838,789	-	-	-	838,789

기타비유동금융부채	207,889	210,950	-	23,350	187,601	-	210,950

합 계	30,590,168	30,968,761	30,757,811	23,350	187,601	-	30,968,761

(4) 자본위험회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)	20,038,251	17,190,153

차감: 현금및현금성자산(b)	4,302,055	3,780,610

순부채(c)=(a)-(b)	15,736,196	13,409,543

부채총계(d)	26,382,661	32,325,581

자본총계(e)	33,101,335	33,005,946

총자본(f)=(c)+(e)	48,837,531	46,415,489

자본조달비율(%)((c)/(f))	32.22%	28.89%

부채비율(%)((d)/(e))	79.70%	97.94%

34. 주식보상기준 (1) 당분기말 현재 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2016년 3월 25일

발행할 주식의 종류와 수량	보통주 100,000주

권리행사시 부여방법	주식교부형

행사가격	6,190원

권리행사 가능기간	2018년 3월 26일부터 2025년 3월 25일까지

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

회사가 산정한 총 보상비용	164,259

전기 인식한 보상비용	164,259

당분기 인식한 보상비용	-

당분기 이후 인식할 보상비용	-

(3) 회사는 상기 주식선택권에 대하여 블랙-숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상비용 산정에 사용된 가격결정요소는 다음과같습니다.

구 분	내 용

기대행사기간	2.0년

무위험이자율	1.51%

연환산주가변동성	47.24%

기대배당수익율	0.00%

기대권리소멸율	0.00%

주식선택권의 주당가치	1,643원

35. 보고기간 후 사건 (1) 최대주주변경 등2021년 9월 2일 체결된 변경전 최대주주인 주식회사 밀탑의 '최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약'에 있어, 담보제공 계약 상대방인 주식회사 케이린 파트너스의 반대매매(장내매도) 실행에 의한 변경이 있었으며, 2021년 10월 7일 잔여 보유주식 600,000주를 처분하여 현재 소유한 지분은 없는 것으로 확인되었으며, 변경후 최대주주에 대한 정보는 차후 확인되는 즉시 재공시 할 예정입니다. (2) 대표이사 변경2021년 10월 7일 기존 대표이사 배상열 사임 후 신규로 선임된 강정훈 사내이사가 이사회를 통해 대표이사로 취임하였으나, 2021년 10월 20일 임시주총결과 변경에 의해, 신규로 선임된 이준섭 사내이사가 이사회를 통해 대표이사로 취임 하였다가, 2021년 10월 22일, 강정훈, 주현성, 심영호를 채권자로 한 직무집행정지가처분신청 소송에 의해 2021년 10월 28일 아래와 같은 법원의 판결이 나와 보고서 제출일 현재는 채권자 강정훈이 멜파스의 대표이사 지위에 임시로 정해진 상태입니다., 결정 내용>1. 본안 판결 확정시까지, 가. 채무자 이준섭은 채무자 주식회사 멜파스의 대표이사 및 사내이사의, 채무자 심대찬, 김원신은 각 채무자 주식회사 멜파스의 사내이사의, 채무자 조경은은 채무자 주식회사 멜파스의 사외이사의, 채무자 박종율은 채무자 주식회사 멜파스의 감사로서의 각 직무를 집행하여서는 아니 된다. 나. 채권자 강정훈은 채무자 주식회사 멜파스의 대표이사 및 사내이사 지위에, 채권자 주현성은 채무자 주식회사 멜파스의 사내이사 지위에, 채권자 심영호는 채무자 주식회사 멜파스의 사외이사 지위에 각 있음을 임시로 정한다. (3) 불성실공시법인지정 예고2021년 9월 2일 당사의 최대주주로 변경된 주식회사 밀탑은, 2021년9월23일 담보계약 상대방의 반대매매(장내매도)에 의해 주식의 보유 비율이 6.51%에서 1.65%로 변경되어 주식등의 대량보유상황보고서(일반)와 임원/주요주주 특정증권 등 소유상황보고서 공시를 진행하였으나, 이러한 사실을 회사에 알리지 않아 당사는 당일 공시 의무사항인 최대주주 변경 사유가 발생 하였음에도 해당 공시를 진행할 수 없었습니다. 이러한 사유로 2021년 11월 5일 코스닥시장본부로부터 공시불이행(최대주주 변경 지연 공시)으로 인한 불성실공시법인지정 예고를 받았으며 불성실공시법인 지정여부에 대한 결정 시한은 2021년 11월 30일 입니다.(4) 경영권 분쟁 등 관련 거래정지 및 관리종목 지정 등당사는 보고서 제출일 현재 경영권 분쟁 중이며, 주식회사 디에프에이프라이빗에쿼티의 파산신청 소송으로 인해 코스닥시장상장규정 제53조 및 동규정시행세칙 제58조(별표 10)에 의해 2021년 11월 10 일 관리종목으로 지정 되었고, 2021년 11월 10일부터 법원의 파산신청 기각결정 등 파산사유 해소를 확인한 날까 지 주권매매거래가 정지 될 예정입니다.