멜파스 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 1분기 2025년 03월 31일 현재
제 25(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 멜파스

1. 회사의 개요

주식회사 멜파스(이하 "회사")는 2000년 2월 2일에 설립되었으며, 전자기기 터치센서칩 및 모듈 제조 및 판매, 요식업 및 음식점운영업, 식료품 제조 및 가공, 유통 판매를주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 현재 성남시 분당구에 사업장을 두고 있습니다.

회사의 설립 시 자본금은 100백만원이었으나, 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 우선주의 전환, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사, 자본감소 등을 거쳐 보고기간 말 현재 자본금은 2,466백만원이며, 2009년 12월 18일 코스닥시장에 등록되었으나, 2023년 7월 17일 코스닥시장위원회에서 상장폐지되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말(*1,2,3)

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

(주)이엔스컴퍼니	1,755,659	35.60%	1,755,659	35.60%

(주)청운파트너스	706,762	14.33%	706,762	14.33%

기 타	2,469,690	50.07%	2,469,690	50.07%

합 계	4,932,111	100.00%	4,932,111	100.00%

(*1) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는 자본감소를 실시하였습니다.(*2) 전기 중 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가된 주식수 9,437,692주(감자 후 471,885주)는 당분기말 현재 등기절차 진행 중입니다.(*3) 2024년 8월 1일 1,705,772주의 주주배정으로 소액공모 유상증자를 실시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(3) 영업부문영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 반도체부문, 음식점부문, 식료품부문으로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정 기준서1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·기타포괄손익-공정가치측정으로 지정된 지분상품에 대한 추가 공시

4. 영업부문정보 (1) 회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	내 용

반도체부문	전자기기 터치 센서칩의 제조 및 판매 등

음식점부문	요식업, 음식점운영업 등

식료품부문	식료품 제조, 가공, 유통, 판매 등

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

반도체매출	71,856	71,856	-	-

음식점매출	187,812	187,812	174,462	174,462

식료품매출	167,261	167,261	220,131	220,131

합 계	426,929	426,929	394,593	394,593

(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 회사의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은다음과 같으며, 지역별 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국 내	426,929	394,593

합 계	426,929	394,593

수익인식 시기

한 시점에 이행	426,929	394,593

합 계	426,929	394,593

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 당분기 3개사, 전분기는 없습니다. 보고기간 중 주요고객에 대한 매출액은 당분기는 0.7억원,0.5억원,0.4억원 입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	892,379	-	-

매출채권	131,215	-	-

기타유동금융자산	320,650	6,252	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	17,362

기타비유동금융자산	4,640,899	-	-

합 계	5,985,143	6,252	17,362

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	391,950	-	-

매출채권	88,821	-	-

기타유동금융자산	1,681,497	6,768	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	17,362

기타비유동금융자산	4,655,510	-	-

합 계	6,817,778	6,768	17,362

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채

유동	매입채무	314,405	323,427

기타유동금융부채	2,741,102	2,177,263

단기차입금	750,000	750,000

비유동	기타비유동금융부채	96,037	3,929

합 계	3,901,544	3,254,619

(*) 매각예정으로 분류된 차입금은 포함되어 있지 않습니다(주석 34 참조).(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가이익	202	1,739

평가손실	(729)	(1,173)

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	19,659	34,405

외환차익	306	3,378

외환차손	(212)	-

외화환산이익	874	1,483

외화환산손실	-	4,691

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	(460,411)	(365,518)

외환차익	90	-

외환차손	(34)	(3,517)

외화환산이익	730	-

외화환산손실	-	(16,574)

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,252	6,252	6,768	6,768

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,362	17,362	17,362	17,362

상각후원가로 측정되는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	892,379	892,379	391,950	391,950

매출채권	131,215	131,215	88,821	88,821

기타유동금융자산	320,650	320,650	1,681,497	1,681,497

기타비유동금융자산	4,640,899	4,640,899	4,655,510	4,655,510

금융자산 합계	6,008,757	6,008,757	6,841,908	6,841,908

상각후원가로 측정되는 금융부채(*2,3)

매입채무	314,405	314,405	323,427	323,427

단기차입금	750,000	750,000	750,000	750,000

기타유동금융부채	2,741,102	2,741,102	2,177,263	2,177,263

기타비유동금융부채	96,037	96,037	3,929	3,929

금융부채 합계	3,901,544	3,901,544	3,254,619	3,254,619

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.(*3) 매각예정으로 분류된 차입금은 포함되어 있지 않습니다(주석 34 참조).

(5) 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

구 분	투입변수

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,252	6,252	-	-	6,252

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,362	-	-	17,362	17,362

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,768	6,768	-	-	6,768

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,362	-	-	17,362	17,362

2) 당분기 및 전분기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,362	-	-	-	17,362

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	손익	전분기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,536	-	-	-	12,536

(6) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	은행	당분기말	전기말

정기예금(*)	기업은행	70,000	70,000

(*) 기업은행에 신용거래를 위해 담보로 제공하였습니다.

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	131,215	88,821

(2) 당분기말 및 전기말 매출채권 중 연체채권이 존재하지 않으므로 대손충당금은 존재하지 않습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상제품	722,975	(628,214)	94,761	714,645	(636,154)	78,491

원재료	7,775,540	(7,759,170)	16,370	7,772,749	(7,759,170)	13,579

합 계	8,498,515	(8,387,384)	111,131	8,487,394	(8,395,324)	92,070

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산의 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상제품	원재료	합계	상제품	원재료	합계

기초금액	636,154	7,759,170	8,395,324	629,371	7,759,170	8,388,541

평가손실	(7,940)	-	(7,940)	(5,216)	-	(5,216)

기말금액	628,214	7,759,170	8,387,384	624,155	7,759,170	8,383,325

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	6,252	-	6,768	-

정기예금	70,000	-	70,000	-

대여금	13,200	299,985	13,200	299,985

대손충당금	(13,200)	(299,985)	(13,200)	(299,985)

미수금	340,085	4,500,000	1,670,036	4,500,000

대손충당금	(322,006)	-	(322,006)	-

미수수익	2,760	-	2,175	-

대손충당금	(720)	-	(720)	-

보증금(*)	230,531	140,899	262,012	155,510

합 계	326,902	4,640,899	1,688,265	4,655,510

(*) 보증금 중 230,531천원은 유동성임차보증금으로 대체되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미수금	단기대여금	장기대여금	미수수익	합계	미수금	장기대여금	합계

기초금액	322,006	13,200	299,985	720	635,911	390,006	299,985	689,991

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

손상환입	-	-	-	-	-	-	-	-

제각	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	322,006	13,200	299,985	720	635,911	390,006	299,985	689,991

9. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

선급금	428,933	407,767

대손충당금	(400,269)	(400,269)

선급비용	5,645	9,029

합 계	34,309	16,527

(2) 당분기와 전분기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금	선급금

기초금액	400,269	400,269

손상	-	-

제각	-	-

기말금액	400,269	400,269

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	이엘케이(주)	281	281	281	281

(주)화신테크	250	250	250	250

성지건설(주)	12,005	12,005	12,005	12,005

세원이앤씨(주)	4,826	4,826	4,826	4,826

합 계	17,362	17,362	17,362	17,362

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	17,362	12,536

취득	-	-

손상	-	-

기말	17,362	12,536

11. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)시이오파트너스(*1)	한국	35.11%	-	35.11%	-

Melfas LCE Corp(*2)	중국	40.00%	-	40.00%	-

합 계	-	-

(*1) 전기 이전에 장부금액 전액에 대하여 손상을 인식하였습니다.(*2) 회사는 Melfas LCE Corp의 지속적인 영업손실 등으로 인하여 전기 이전에 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.또한, 전기에는 장부금액을 초과하는 지분법손실이 발생하여 전기 중 지분법 적용을 중단하였습니다. 회사는 관계기업의 손실에 대한 지분을 부담할 의무가 없어, 지분법손실 1,161,311천원을 인식하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법 평가내역	당분기말

지분법손실	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

Melfas LCE Corp.	-	-	-	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법 평가내역	전분기말

지분법손실	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

Melfas LCE Corp.	1,720,000	-	-	-	1,720,000

합계	1,720,000	-	-	-	1,720,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	당분기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상누계액	미실현손실	장부금액

Melfas LCE Corp.	5,622,467	40%	2,248,987	(3,410,259)	1,161,272	-

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	전기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상누계액	미실현손실	장부금액

Melfas LCE Corp.	6,847,690	40%	2,739,076	(3,410,259)	671,183	-

(4) 당분기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 당분기 및 전분기의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

총자산	총부채	매출액	분기순손익

Melfas LCE Corp.	61,665,048	56,042,581	1,202,035	(559,994)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

총자산	총부채	매출액	분기순손익

Melfas LCE Corp.	48,126,651	41,278,961	34,837,581	24,639

(5) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식은 없습니다.

12. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초장부금액

취득원가	129,807	82,384	524,886	424,953	973,153	419,833	2,555,016

감가상각누계액	(30,076)	(37,397)	(524,473)	(394,512)	(542,538)	(297,990)	(1,826,986)

손상차손누계액	-	-	(413)	-	-	-	(413)

계	99,731	44,987	-	30,441	430,615	121,843	727,617

변동내역

취득원가	1,290	-	-	-	6,840	137,731	145,861

감가상각누계액	(6,511)	(3,192)	-	(2,000)	(48,080)	(50,736)	(110,519)

매각

취득원가	-	-	-	-	(1,800)	-	(1,800)

감가상각누계액	-	-	-	-	510	-	510

기말장부금액

취득원가	131,097	82,384	524,886	424,953	978,193	557,564	2,699,077

감가상각누계액	(36,587)	(40,589)	(524,473)	(396,512)	(590,108)	(348,726)	(1,936,995)

손상차손누계액	-	-	(413)	-	-	-	(413)

계	94,510	41,795	-	28,441	388,085	208,838	761,669

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초장부금액

취득원가	97,580	60,243	524,886	414,718	865,021	385,696	2,348,144

감가상각누계액	(4,461)	(51,982)	(524,473)	(387,084)	(357,830)	(99,313)	(1,425,143)

손상차손누계액	-	-	(413)	-	-	-	(413)

계	93,119	8,261	-	27,634	507,191	286,383	922,588

변동내역

취득	30,700	-	-	-	-	34,046	64,746

감가상각	(6,245)	(885)	-	(1,488)	(42,019)	(46,469)	(97,106)

기말장부금액

취득원가	128,280	60,243	524,886	414,718	865,021	419,742	2,412,890

감가상각누계액	(10,706)	(52,867)	(524,473)	(388,572)	(399,849)	(145,782)	(1,522,249)

손상차손누계액	-	-	(413)	-	-	-	(413)

계	117,574	7,376	-	26,146	465,171	273,959	890,226

(2) 당분기와 전분기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	93,960	80,997

판매비와관리비	16,560	16,110

합 계	110,520	97,107

(3) 당분기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보자산	부보액

재산종합보험	DB손해보험	건물, 공구와기구, 재고자산 등	20,014,729

승강기배상책임보험	90,000

KB손해보험	화재보험	974,000

메리츠화재	화재보험	1,600,000

현대해상화재보험	화재보험	130,000

(4) 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	차입금액(*2)	담보권자	비고

토지 및 건물	32,601,147	14,400,000	13,992,329	주식회사 우아	1순위

(*1) 상기 토지 및 건물은 보고기간말 현재 매각예정자산으로 계상되어 있습니다.(*2) 차입금액에는 당분기말 현재 미지급이자가 포함되어 있습니다.(5) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제 3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가 전 장부가액	재평가금액	재평가잉여금

토지	2021.12.31	7,356,012	14,899,603	7,543,591

건물	2021.12.31	9,787,824	9,012,341	(775,483)

합계	17,143,836	23,911,944	6,768,108

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가 전 장부가액	재평가금액	재평가잉여금

토지	2017.12.31	3,985,400	10,248,342	6,262,942

건물	2017.12.31	13,029,886	15,372,513	2,342,627

합 계	17,015,286	25,620,855	8,605,569

(6) 리스회사는 차량운반구와 공장 및 상가를 리스하였으며 리스기간은 4년과 2년,9년 입니다. 기존 리스계약 건에 대한 리스부채 측정은 단기차입금, 신주인수권부사채, 전환사채의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 7.23% 및 장기차입금의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 12%를 적용 하였습니다. 신규 리스 계약건에 대한 리스부채 측정은 장.단기차입금의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 14.53%를 적용 하였습니다.① 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	27,890	(26,147)	1,743	27,890	(24,404)	3,486

건물	529,674	(322,579)	207,095	391,943	(273,586)	118,357

합 계	557,564	(348,726)	208,838	419,833	(297,990)	121,843

② 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초가액	90,745	195,387

증가	102,258	30,081

이자비용	2,178	17,927

상환	(39,662)	(152,650)

기말금액	155,519	90,745

유동성리스부채(*)	59,482	86,816

비유동리스부채(*)	96,037	3,929

(*) 회사는 리스부채를 기타금융부채로 표시하였습니다.③ 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	50,736	46,469

리스부채에 대한 이자비용	2,178	5,160

단기리스료	8,025	-

단기리스가 아닌 소액임차자산 리스료	6,979	25,576

④ 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 54,666천원(전분기: 60,738천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

취득원가

산업재산권	776,378	-	-	776,378

기타의무형자산	66,554	329	-	66,883

소 계	842,932	329	-	843,261

상각누계액

산업재산권	(775,740)	-	(18)	(775,758)

기타의무형자산	(30,567)	-	(3,333)	(33,900)

소 계	(806,307)	-	(3,351)	(809,658)

장부금액

산업재산권	638	-	(18)	620

기타의무형자산	35,987	329	(3,333)	32,983

합 계	36,625	329	(3,351)	33,603

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각비	기말

취득원가

산업재산권	775,669	-	775,669

기타의무형자산	66,554	-	66,554

소 계	842,223	-	842,223

상각누계액

산업재산권	(579,774)	(15,810)	(595,584)

기타의무형자산	(17,256)	(3,328)	(20,584)

소 계	(597,030)	(19,138)	(616,168)

장부금액

산업재산권	195,895	(15,810)	180,085

기타의무형자산	49,298	(3,328)	45,970

합 계	245,193	(19,138)	226,055

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	(주)이엔스컴퍼니	7.00%	750,000	750,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(*)	당분기말	전기말

장기차입금	주식회사 우아	15.00%	12,000,000	12,000,000

차감 : 매각예정부채로 대체	(12,000,000)	(12,000,000)

합 계	-	-

(*) 전기 중 기존 이자율 12%에서 연이자율 15%로 변경되었습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 토지와 건물(매각예정자산)을 담보로 제공하고있습니다. 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액은 14,400백만원 입니다(주석 29참조).

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	655,627	-	521,235	-

미지급비용	2,005,993	-	1,549,212	-

예수보증금	20,000	-	20,000	-

리스부채	59,482	96,037	86,816	3,929

합 계	2,741,102	96,037	2,177,263	3,929

16. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	451	1,215

미지급비용(*1)	22,862	24,872

소송충당부채(*2)	29,944	29,944

유동성복구충당부채	168,697	158,540

합 계	221,954	214,571

(*1) 연차수당 미지급비용입니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을소송충당부채로 계상하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채(*)	6,840	8,704

(*) 임차계약에 따라 계약만료시점에 복구시키는 데 소요될 것으로 예상되는 원가의 현재가치상당액입니다. 복구충당부채 중 168,697천원은 유동성복구충당부채로 대체되었습니다.

17. 종업원급여당분기와 전분기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	53,564	33,485

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000,000주	10,000,000,000주

주당금액	500원	500원

발행한 주식의 총수(*1,2,3)	4,932,111주	4,932,111주

보통주자본금	2,466,055,500원	2,466,055,500원

(*1) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는 자본감소를 실시하였습니다.(*2) 2024년 8월 1일 1,705,772주의 소액공모 유상증자(주주배정)를 실시하였습니다.(*3) 전기 중 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가된 주식수 9,437,692주(감자 후 471,885주)는 당분기말 현재 등기절차 진행 중입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	112,480,997	112,480,997

(3) 회사의 당분기말 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기초잔액	4,932,111	2,466,056	112,480,997

유상증자(*)	-	-	-

기말잔액	4,932,111	2,466,056	112,480,997

(*) 전기 중 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가된 주식수 9,437,692주(감자 후 471,885주)는 당분기말 현재 등기절차 진행 중입니다.

19. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,395)	(1,395)

자기주식처분손실	(6,813,366)	(6,813,366)

신주인수권대가	1,210,150	1,210,150

주식선택권(*)	-	164,259

기타자본(*)	328,518	164,259

합 계	(5,276,093)	(5,276,093)

(*) 당분기 중 주식매수선택권이 권리행사 가능기간 내 미행사로 인해 소멸되어 164,259천원이 기타자본잉여금으로 대체 되었습니다.20. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금(*)	13,480,452	13,480,452

합 계	13,480,452	13,480,452

(*) 매각예정자산과 관련된 재평가잉여금누계액입니다.

21. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	797,366	797,366

미처리결손금	(100,525,806)	(99,096,293)

합 계	(99,728,440)	(98,298,927)

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	404,255	404,255	404,225	404,225

퇴직급여	52,455	52,455	33,485	33,485

복리후생비	52,339	52,339	56,583	56,583

여비교통비	21,519	21,519	12,653	12,653

접대비	29,742	29,742	30,517	30,517

세금과공과금	10,724	10,724	1,637	1,637

감가상각비	16,560	16,560	16,110	16,110

지급임차료	17,027	17,027	8,967	8,967

보험료	9,689	9,689	8,297	8,297

경상연구개발비	50,198	50,198	55,216	55,216

운반비	12,204	12,204	11,941	11,941

지급수수료	234,931	234,931	359,084	359,084

광고선전비	5,440	5,440	8,863	8,863

건물관리비	110,445	110,445	107,522	107,522

무형자산상각비	3,351	3,351	19,138	19,138

기타의 판매비와관리비	15,915	15,915	22,245	22,245

합 계	1,046,794	1,046,794	1,156,483	1,156,483

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(78,047)	(78,047)	(122,811)	(122,811)

원재료와 상품 등의 매입액	195,354	195,354	311,288	311,288

종업원급여	559,513	559,513	477,154	477,154

감가상각비 및 무형자산상각비	113,871	113,871	116,245	116,245

지급수수료	284,513	284,513	394,581	394,581

외주가공비	11,601	11,601	-	-

경상연구개발비	50,198	50,198	55,832	55,832

기타비용	280,747	280,747	367,772	367,772

합 계(*)	1,417,750	1,417,750	1,600,061	1,600,061

(*) 상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	19,659	19,659	34,405	34,405

외환차익	396	396	3,378	3,378

외화환산이익	1,604	1,604	1,483	1,483

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	202	202	1,739	1,739

합 계	21,861	21,861	41,005	41,005

금융비용

이자비용	460,411	460,411	365,518	365,518

외환차손	247	247	3,517	3,517

외화환산손실	-	-	11,883	11,883

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	729	729	1,173	1,173

합 계	461,387	461,387	382,091	382,091

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	832	832	1,129	1,129

합계	832	832	1,129	1,129

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용은 없습니다.

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기와 전분기에 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

27. 주당손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(1,429,513)	(1,429,513)	(1,545,428)	(1,545,428)

가중평균유통보통주식수(*)	4,929,322주	4,929,322주	2,847,794주	2,847,794주

기본주당손실	(290)원/주	(290)원/주	(543)원/주	(543)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 전기 중 무상감자를 통해 20주당 1주의 주식으로 병합되었으며, 전기 신주발행무효의 소 취하에 따라 증가한 유통보통주식수는 소 취하 일자인 2024년 3월 14일 발행한 것으로 가정하여 계산됐습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	4,926,533	4,926,533	2,847,794	2,847,794

가중평균자기주식수	(2,789)	(2,789)	-	-

가중평균유통보통주식수	4,929,322	4,929,322	2,847,794	2,847,794

(2) 당분기와 전분기에 당기순손실이 발생하여 주식선택권, 전환권, 신주인수권으로 인한 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 같습니다.

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 당기순손실 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	(19,659)	(34,405)

이자비용	460,410	365,518

외화환산이익	(1,604)	(1,483)

외화환산손실	-	11,883

재고자산평가손실	(7,939)	(5,215)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(202)	(1,739)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	729	1,173

감가상각비	110,520	97,107

무형자산상각비	3,351	19,138

합 계	545,606	451,977

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(41,520)	55,045

미수금의 감소 (증가)	1,329,952	262,262

선급금의 감소(증가)	(21,166)	32,326

선급비용의 감소(증가)	3,384	1,576

재고자산의 감소(증가)	(11,121)	(110,962)

기타보증금의 감소(증가)	12,000	-

매입채무의 증가(감소)	(8,292)	(136,329)

미지급금의 증가(감소)	134,393	(60,149)

미지급비용의 증가(감소)	(2,011)	(3,381)

예수금의 증가(감소)	(762)	709

합 계	1,394,856	41,097

29. 우발부채와 약정사항

(1) 담보제공당분기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비고

토지 및 건물(*1)	32,601,147	14,400,000	13,992,329	주식회사 우아	1순위

Melfas LCE Corp. 출자지분 40%(*2)	1,428,058	6,503,360	-	남창국자창업투자관리유한공사

(*1) 상기 토지 및 건물은 당분기말 현재 매각예정자산으로 계상되어 있습니다.(*2) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB입니다.

(2) 지급보증당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 가처분 담보 1,534백만원, 가압류담보 624백만원, 외상물품대금 지급보증 5백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 약정사항당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 계류중인 소송사건 중 신주발행 무효의 소 등을 포함하여 회사가 피고인 내역은 16건으로 해당 소송이 회사의 재무상태에 미치는 영향을 현재로서는 예측하기 어렵습니다. 계류중인 소송사건과 관련된 사항은 아래와 같습니다.(주)디에프에이프라이빗에쿼티 외 4명은 2022년 11월 11일 임시주주총회의에서 행해진 결의의 전부에 대해 무효를 주장하며, 동일에 주주총회결의 무효확인 등의 소를 수원지방법원 성남지원에 제기하였으며, 수원고등법원에서 진행 중에 있습니다. 한편, 2022년 4월 13일 추진했으나 기존 주주들이 신주발행무효의 소를 제기하였던 제 3자 배정 유상증자(주식수: 9,437,692주, 발행가액: 9,900,138천원) 건에 대해서는 제소하였던 기존주주들이 신주발행무효의 소를 취하함에 따라 전기 중 자본의 증가로 회계처리하였습니다(수원고등법원 2023나16034). 이후 회사는 2024년 3월 29일 결손보전 목적의 무상감자를 실시하였으며, 이와 관련하여 2024년 9월 12일 감자무효의 소가 제기되어 1심 계류 중에 있습니다.(5) 판교사옥매각회사는 2023년 6월 30일 임시주주총회에서 판교사옥 매각 결정을 이사회에 위임한다는 안건을 주주총회 특별결의로 승인받았습니다. 사옥매각으로 조달된 자금은 차입금 상환 및 운전자금으로 사용될 예정이며, 이를 통하여 회사는 재무구조 및 자금수지를 개선할 계획입니다. 회사는 판교사옥에 대하여 2023년 12월 12일 대한토지신탁 주식회사와 부동산 처분신탁 계약을 체결하였으나, 당분기말 현재 처분신탁 진행 중 근저당권자의 부동산임의경매 신청에 따라 현재 경매 절차 진행 중 입니다.

30. 특수관계자거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말

특수관계구분	특수관계자명

관계기업	(주)시이오파트너스Melfas LCE Corp.

기타 특수관계자	(주)청운파트너스(주)이엔스컴퍼니

② 전기말

특수관계구분	특수관계자명

관계기업	(주)시이오파트너스Melfas LCE Corp.

기타 특수관계자	(주)청운파트너스(주)이엔스컴퍼니

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	매입채무	단기차입금

관계기업	(주)시이오파트너스	299,985	-	-

Melfas LCE Corp.	-	305,734	-

기타 특수관계자	(주)이엔스컴퍼니	-	-	750,000

합 계	299,985	305,734	750,000

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	매입채무	단기차입금

관계기업	(주)시이오파트너스	299,985	-	-

Melfas LCE Corp.	-	306,464	-

기타 특수관계자	(주)이엔스컴퍼니	-	-	750,000

합 계	299,985	306,464	750,000

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등

이자수익	이자비용	이자수익

관계기업	(주)시이오파트너스	5,918	-	5,983

기타특수관계자	(주)이엔스컴퍼니	-	12,945	-

합 계	5,918	12,945	5,983

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 특수관계자 채권에 대한 대손상각비 및 대손충당금당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	당분기말	전기말

관계기업	(주)시이오파트너스	장기대여금	299,985	299,985

(6) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	168,049	131,476

퇴직급여	25,506	6,886

합 계	193,555	138,362

회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

31. 위험관리

회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

③ 환율변동위험회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	종 류	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화금융자산	USD	27,600	40,475	-	-

외화금융부채	USD	208,479	305,734	208,479	306,464

순 액	USD	(180,879)	(265,259)	(208,479)	(306,464)

회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 회사의 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(26,526)	26,526	(30,646)	30,646

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약 상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	892,379	391,950

매출채권	131,215	88,821

기타유동금융자산	326,902	1,688,265

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,362	17,362

기타비유동금융자산	4,640,899	4,655,510

합 계	6,008,757	6,841,908

(3) 유동성위험회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하는 것입니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약 상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년

매입채무	314,405	314,405	314,405	-

단기차입금	750,000	750,000	750,000	-

기타유동금융부채	2,741,102	2,756,482	2,756,482	-

기타비유동금융부채	96,037	158,400	-	158,400

합 계	3,901,544	3,979,287	3,820,887	158,400

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년

매입채무	323,427	323,427	323,427	-

단기차입금	750,000	750,000	750,000	-

기타유동금융부채	2,177,263	2,181,171	2,181,171	-

기타비유동금융부채	3,929	4,000	-	4,000

합 계	3,254,619	3,258,598	3,254,598	4,000

(4) 자본위험회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)(*)	12,750,000	12,750,000

차감: 현금및현금성자산(b)	892,379	391,950

순부채(c)=(a)-(b)	11,857,621	12,358,050

부채총계(d)	16,130,338	15,477,893

자본총계(e)	23,422,972	24,852,485

총자본(f)=(c)+(e)	35,280,593	37,210,535

자본조달비율(%)((c)/(f))	33.61%	33.21%

부채비율(%)((d)/(e))	68.87%	62.28%

(*) 당분기말과 전기말 현재 차입금 중 12,000,000천원은 매각예정부채로 계상되어 있습니다.

32. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권은 없습니다.

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 없습니다.

33. 계속기업 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 당분기 중 분기순손실 1,429,511천원이 발생하였고, 533,474천원의 영업현금흐름이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재 누적결손금은 99,728,440천원입니다.또한 전기 이전에 코스닥시장위원회에서의 상장폐지 결정 등으로 회사의 영업 및 경영활동에 부정적인 영향을 받았습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 대처방안으로 회사는 다음과 같은 계획을 가지고 있습니다.

(1) 운영자금 확보를 위한 유상증자 및 단기차입 실시

(2) 보유 부동산 처분을 통한 기존 차입금 상환 및 추가 운영자금 확보와 이자비용 절감을 통한 수익성 확보

(3) 신규사업 모색을 통한 사업 다각화 및 수익성 극대화

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

34. 매각예정자산과 부채

회사는 2023년 6월 30일자 임시주주총회에 따라 전기 이전에 현재 회사가 보유하고 있던 유형자산 및 투자부동산을 매각하기로 결정하고 매각예정자산으로 분류하였으며, 매각예정자산에 관련된 담보차입금은 매각예정부채로 분류하였습니다. 회사는 매각을 위한 협상 절차를 추진 중에 있으며, 매각 거래는 당기 중 완료될 것으로 예상됩니다.

당분기말 현재 매각예정자산과 매각예정부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유형자산	32,601,147

매각예정자산	32,601,147

유동성장기차입금	12,000,000

매각예정부채	12,000,000