멜파스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 23(당)기 분기 2022년 09월 30일 현재
제 22(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 멜파스

1. 회사의 개요주식회사 멜파스(이하 "회사")는 2000년 2월 2일에 설립되었으며, 전자기기 터치센서칩 및 모듈의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 현재 성남시 분당구에 사업장을 두고 있습니다.

회사의 설립 시 자본금은 100백만원이었으나, 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 우선주의 전환, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 18,973백만원이며, 2009년 12월 18일 코스닥시장에 등록되었습니다.

당분기 중 회사는 2022년 5월 25일 전 임원의 횡령 및 배임에 대한 회사의 고소를 원인으로 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하여 2022년 7월 8일 관리종목으로 지정되었습니다. 이후, 회사는 2022년 7월 22일 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치 보존을 위해 "채무자 회생 및 파산에관한법률"에 따라 수원지방법원에 회생절차를 신청하였습니다. 이에 따라, 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

자기주식	-	-	848,500	2.24%

주식회사 한성이에스	1,897,997	5.00%	446,611	1.18%

(주)청운파트너스	861,761	2.27%	-	-

홍XX	757,413	2.00%	-	-

김XX	680,275	1.79%	-	-

김XX	578,340	1.52%	-	-

김XX	573,902	1.51%	573,902	1.51%

기타	32,596,547	85.90%	36,077,222	95.07%

합 계	37,946,235	100.00%	37,946,235	100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준회사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서, 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 대손충당금

회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성 평가는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

2) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고, 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 영업부문영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.3. 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(2) 외화환산1) 외화거래

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다. 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약 상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는 지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약 상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약 상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약 상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약 상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래 사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

(6) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다.관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 회사의 관계기업 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 매각예정자산회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

건물	40년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권, 연장선택권 및 종료선택권 등을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에는 리스부채를 재측정합니다.단기리스 및 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 아니하고 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융 부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제 1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제 1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제 1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생 시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여

회사는 확정기여제도에 의한 퇴직급여제도를 채택하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과 조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어 있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간 동안 인식합니다.매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.회사는 전자기기터치센서칩 및 모듈 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식]를 적용하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문정보(1) 회사의 경영관리 목적의 영업활동은 전자기기 터치 센서칩의 제조 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서, 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상제품매출	9,026,122	23,229,382

기타매출	460,047	773,912

합 계	9,486,169	24,003,294

(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같으며, 지역별 매출액은 고객의지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	8,472,911	18,401,460

해 외(중 국)	623,699	2,899,791

해 외(기 타)	389,559	2,702,043

합 계	9,486,169	24,003,294

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 각각 2개사, 3개사 입니다. 당분기 중 주요 고객에 대한 매출은 42억원, 36억원이며, 전분기 중 주요 고객에 대한 매출은 91억원, 76억원, 26억원 입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	3,678,135	-

매출채권	20,419	-

기타유동금융자산	184,242	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	2

기타비유동금융자산	15,518	-

합 계	3,898,314	2

② 전기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	2,189,845	-

매출채권	1,077,332	-

기타유동금융자산	1,157,518	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	2

기타비유동금융자산	15,518	-

합 계	4,440,213	2

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채

유동	매입채무	-	299,954	-	2,157,321

단기금융부채	-	22,155,625	-	17,000,000

전환사채	-	-	-	3,141,864

기타유동금융부채	-	1,397,495	-	640,987

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	1,822,723	-

비유동	기타비유동금융부채	-	344,625	-	348,464

합 계	-	24,197,699	1,822,723	23,288,636

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	123,270	23,852

대손충당금환입	-	299,984

대손상각비	23,339	34,063

기타의대손상각비	(309,168)	(312,088)

외화환산이익	44,055	32,241

외화환산손실	-	(16,190)

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	(1,860,701)	(2,430,960)

채무면제이익	-	53,935

사채상환이익	-	35,164

외화환산이익	-	5,794

외화환산손실	(55,853)	(24,236)

당기손익-공정가치측정 금융부채:

평가이익	4,688	522,369

평가손실	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산(*1)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2	-	2	-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	3,678,135	-	2,189,845	-

매출채권	20,419	-	1,077,332	-

기타유동금융자산	184,242	-	1,157,518	-

기타비유동금융자산	15,518	-	15,518	-

금융자산 합계	3,898,316	-	4,440,215	-

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	1,822,723	1,822,723

상각후원가로 측정되는 금융부채(*2)

매입채무	299,954	-	2,157,321	-

단기금융부채	22,155,625	-	17,000,000	-

전환사채	-	-	3,141,864	-

신주인수권부사채	-	-	-	-

기타유동금융부채	1,397,495	-	640,987	-

기타비유동금융부채	344,625	-	348,464	-

금융부채 합계	24,197,699	-	25,111,359	1,822,723

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.

(5) 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

구 분	투입변수

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

1) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,822,723	-	-	1,822,723	1,822,723

2) 당분기 및 전기 중 공정가치 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	당기손익	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,822,723	-	(1,818,036)	(4,687)	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	당기손익	당기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,493	-	(1)	(9,492)	-

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	당기손익	당기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	196,228	2,345,093	(196,229)	(522,369)	1,822,723

3) 전기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,822,723	이항모형	할인률	17.27%	할인율이 클수록 공정가치 하락

변동성	81.73%	변동성이 클수록 공정가치 증가

(6) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예치처	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	하나은행	376,487	376,487

(*) 에스크로계좌로 신주인수권행사 관련 금액입니다.

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	101,893	1,182,145

대손충당금	(81,474)	(104,813)

합계	20,419	1,077,332

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	104,813	138,876

손상금액	(23,339)	(34,063)

제각금액	-	-

기말금액	81,474	104,813

당분기말 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급 및 제공받은 담보 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 대손충당금은 회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	20,419	1,071,939

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	28,731

1개월이내	-	28,731

1개월초과 ~ 3개월이내	-	-

3개월초과 ~ 12개월이내	-	-

소 계	20,419	1,100,670

손상채권	81,474	81,474

합 계	101,893	1,182,145

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상제품	1,066,594	(156,993)	909,601	2,803,616	(38,838)	2,764,778

원재료	8,855,914	(5,835,149)	3,020,765	7,856,753	(4,765)	7,851,988

합 계	9,922,508	(5,992,142)	3,930,366	10,660,369	(43,603)	10,616,766

(2) 당분기와 전기 중 재고자산의 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

상제품	원재료	합계	상제품	원재료	합계

기초금액	38,838	4,765	43,603	393,121	1,672,133	2,065,254

평가손실	118,155	5,830,384	5,948,539	162,556	7,091	169,647

환입	-	-	-	(216,265)	(304,527)	(520,792)

폐기	-	-	-	(300,574)	(1,369,932)	(1,670,506)

기말금액	156,993	5,835,149	5,992,142	38,838	4,765	43,603

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	6,524,931	1,579,985	6,824,148	1,280,000

대손충당금	(6,524,931)	(1,579,985)	(6,824,148)	(1,280,000)

미수금	7,129,877	-	7,794,752	-

대손충당금	(6,945,634)	-	(6,637,235)	-

보증금	-	15,518	-	15,518

합 계	184,243	15,518	1,157,517	15,518

(2) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

미수금	단기대여금	장기대여금	합계	미수금	단기대여금	장기대여금	합계

기초금액	6,637,234	6,824,148	1,280,000	14,741,382	6,637,099	6,512,196	1,280,000	14,429,295

손상	308,400	(299,217)	299,985	309,168	135	311,952	-	312,088

환입	-	-	-	-	-	-	-	-

제각	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	6,945,634	6,524,931	1,579,985	15,050,550	6,637,234	6,824,148	1,280,000	14,741,383

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	584,374	1,577,344

대손충당금	(52,502)	(52,502)

선급비용	6,133	11,919

합 계	538,005	1,536,761

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2	9,495

취득금액	-	-

처분금액	-	-

대체금액	-	(1)

평가금액	-	(9,492)

기말금액	2	2

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분투자	일신전자㈜	9,493	1	9,493	1

채권투자	(주)엔엘티테크	1,399,709	1	1,399,709	1

합 계	1,409,202	2	1,409,202	2

11. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜플라웍스	한국	26.91%	1	26.91%	1

Melfas LCE Corp.	중국	40.00%	11,475,381	40.00%	11,369,710

합 계	11,475,382	11,369,711

(2) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	대체	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

㈜플라웍스	1	-	-	-	-	-	1

Melfas LCE Corp.	11,369,710	-	-	(707,111)	820,331	(7,550)	11,475,380

합 계	11,369,711	-	-	(707,111)	820,331	(7,550)	11,475,381

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	대체	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

㈜플라웍스	1	-	-	-	-	-	1

Melfas LCE Corp.	16,868,516	-	-	(7,167,712)	1,654,586	14,320	11,369,710

Celfras Semiconductor Inc.	9,403,466	(9,403,466)	-	-	-	-	-

합 계	26,271,983	(9,403,466)	-	(7,167,712)	1,654,586	14,320	11,369,711

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	당분기말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	미실현손익	장부금액

Melfas LCE Corp.	29,653,287	40%	11,861,315	-	(385,934)	11,475,381

합 계	29,653,287	11,861,315	-	(385,934)	11,475,381

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	전기말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	미실현손익	장부금액

Melfas LCE Corp.	29,688,438	40%	11,875,375	-	(505,665)	11,369,710

합 계	29,688,438	11,875,375	-	(505,665)	11,369,710

(4) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순손익

Melfas LCE Corp.	131,417,235	102,790,214	315,764,778	(2,047,708)

합 계	131,417,235	102,790,214	315,764,778	(2,047,708)

(5) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식은 없습니다.

(6) 종속기업투자주식

① 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요
영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Southern Star Technology.(*1)	홍콩	12월	-	-	-	100.00%	1

Melfas Vina	베트남	12월	-	100.00%	45,085	100.00%	43,364

합 계	45,085	43,365

(*1) 당분기 중 청산하였습니다.

② 당분기와 전기 중 종속기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

-당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	대체	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법 자본변동	지분법이익 잉여금변동

Melfas Vina	43,364	-	(2,797)	4,518	-	45,085

-전기

(단위: 천원)

회사명	기초	대체	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법 자본변동	지분법이익 잉여금변동

Melfas Vina	1,805,506	-	(1,870,797)	108,655	-	43,364

③ 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순손익

Melfas Vina	50,589	18,375	-	(3,598)

합 계	50,589	18,375	-	(3,598)

④ 당분기말과 전기말 현재 소유지분율을 50% 초과 보유한 종속기업에 대해서 지분법을 적용하지 않은 기업은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소유지분율	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

Southern Star Technology(*1)	-	100%	-	1

합 계	-	1

(*1) 당분기 중 청산하였습니다.

12. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

취득원가

토지	3,573,519	-	3,573,519

건물	6,565,578	-	6,565,578

소 계	10,139,097	-	10,139,097

감가상각누계액

토지	-	-	-

건물	(741,525)	(139,036)	(880,561)

소 계	(741,525)	(139,036)	(880,561)

장부금액

토지	3,573,519	-	3,573,519

건물	5,824,053	(139,036)	5,685,017

합 계	9,397,572	(139,036)	9,258,536

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

취득원가

토지	3,573,519	-	3,573,519

건물	6,565,578	-	6,565,578

소 계	10,139,097	-	10,139,097

감가상각누계액

토지	-	-	-

건물	(556,144)	(185,381)	(741,525)

소 계	(556,144)	(185,381)	(741,525)

장부금액

토지	3,573,519	-	3,573,519

건물	6,009,434	(185,381)	5,824,053

합 계	9,582,953	(185,381)	9,397,572

(2) 투자부동산의 처분제한당분기말 현재 투자부동산 중 토지는 취득 시 경기도와 체결한 "판교테크노밸리 조성사업 용지매매계약서"에 따라 2023년 6월 7일까지 제3자에게 양도 할 수 없습니다.(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	431,424	550,531

운영비용	(111,083)	(140,653)

투자부동산상각비	(139,036)	(185,381)

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	14,899,603	9,012,341	60,243	634,016	617,510	401,122	87,708	16,205	25,728,748

감가상각누계액	-	-	(44,902)	(633,527)	(616,548)	(398,834)	(31,734)	-	(1,725,545)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

소계	14,899,603	9,012,341	15,341	76	962	-	55,974	16,205	24,000,502

변동내역

취득	-	-	-	-	-	-	-	3,451	3,451

감가상각	-	(215,149)	(2,655)	(76)	(222)	-	(20,184)	-	(238,286)

매각

취득원가	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체(*)

취득원가	-	-	-	-	-	-	-	(11,007)	(11,007)

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말장부금액

취득원가	14,899,603	9,012,341	60,243	634,016	617,510	401,122	87,708	8,649	25,721,192

감가상각누계액	-	(215,149)	(47,557)	(633,603)	(616,770)	(398,834)	(51,918)	-	(1,963,831)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

계	14,899,603	8,797,192	12,686	-	740	-	35,790	8,649	23,754,660

(*) 당분기중에 건설중인자산 중 11백만원이 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	7,356,012	11,034,019	42,542	642,096	621,323	401,122	59,818	49,078	20,206,010

감가상각누계액	-	(934,647)	(42,542)	(638,969)	(616,113)	(398,834)	(8,308)	-	(2,639,413)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

계	7,356,012	10,099,372	-	2,714	5,210	-	51,510	49,078	17,563,896

변동내역

취득	-	-	17,702	-	-	-	27,890	1,654	47,246

감가상각	-	(311,549)	(2,360)	(2,638)	(4,248)	-	(23,426)	-	(344,221)

매각

취득원가	-	-	-	(8,080)	(3,813)	-	-	-	(11,893)

감가상각누계액	-	-	-	8,080	3,813	-	-	-	11,893

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체(*)

취득원가	-	-	-	-	-	-	-	(34,527)	(34,527)

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재평가

취득원가	7,543,591	(2,021,678)	-	-	-	-	-	-	5,521,913

감가상각누계액	-	1,246,196	-	-	-	-	-	-	1,246,196

기말장부금액

취득원가	14,899,603	9,012,341	60,244	634,016	617,510	401,122	87,708	16,205	25,728,749

감가상각누계액	-	-	(44,902)	(633,527)	(616,548)	(398,834)	(31,734)	-	(1,725,545)

손상차손누계액	-	-	-	(413)	-	(2,288)	-	-	(2,701)

계	14,899,603	9,012,341	15,342	76	962	-	55,974	16,205	24,000,503

(*) 전기중에 건설중인자산 중 35백만원이 무형자산으로 대체되었습니다.(2) 당분기와 전분기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	238,286	344,220

합 계	238,286	344,220

(3) 당분기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

재산종합보험	건물, 공구와기구 , 재고자산 등	흥국화재	20,533,177

(4) 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	차입금액(*2)	담보권자	비고

토지 및 건물	32,955,331	20,400,000	17,251,507	주식회사 우아	1순위

2,400,000	2,092,760	주식회사 디앤에스홀딩스	2순위

3,600,000	3,139,140	주식회사 우아	3순위

합 계	32,955,331	26,400,000	22,483,407

(*1) 상기 토지, 건물에는 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있으며, 건물에는 전세권 87백만원이 설정되어 있습니다.(*2) 차입금액에는 당분기말 현재 미지급비용이 포함되어 있습니다.(5) 유형자산의 처분제한당분기말 현재 유형자산 중 토지는 취득 시 경기도와 체결한 "판교테크노밸리 조성사업 용지매매계약서"에 따라 2023년 6월 7일까지 제3자에게 양도 할 수 없습니다.

(6) 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제 3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가전장부가액	재평가금액	재평가잉여금

토지	2021.12.31	7,356,012	14,899,603	7,543,591

건물	2021.12.31	9,787,824	9,012,341	(775,483)

합계	17,143,836	23,911,944	6,768,108

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가전장부가액	재평가금액	재평가잉여금

토지	2017.12.31	3,985,400	10,248,342	6,262,942

건물	2017.12.31	13,029,886	15,372,513	2,342,627

합계	17,015,286	25,620,855	8,605,569

(6) 리스회사는 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 3년과 4년 입니다. 신규리스 계약 건에 대한 리스부채 측정은 단기차입금, 신주인수권부사채, 전환사채의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 10.56%와 7.23%를 적용 하였습니다.① 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가

기초금액	87,708	59,818

증가	-	27,890

기말금액	87,708	87,708

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	31,734	8,308

사용권자산상각비	20,184	23,426

기말금액	51,918	31,734

장부금액

기초금액	55,974	51,510

기말금액	35,790	55,974

② 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초가액	58,736	52,594

증가	-	27,890

이자비용	3,383	5,627

상환	(23,549)	(27,374)

기말금액	38,570	58,736

유동성리스부채	22,925	27,222

비유동리스부채	15,646	31,514

③ 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	20,184	23,426

리스부채에 대한 이자비용	3,383	5,627

단기리스료	-	3,172

단기리스가 아닌 소액임차자산 리스료	21,077	25,379

④ 리스와 관련한 총 현금 유출액은 45백만원 입니다.

14. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	상각비	대체(*)	기말

취득원가

산업재산권	557,881	2,702	-	-	11,007	571,590

기타의무형자산	305,894	-	-	-	-	305,894

소 계	863,775	2,702	-	-	11,007	877,484

상각누계액

산업재산권	(240,992)	-	-	(53,477)	-	(294,469)

기타의무형자산	(285,230)	-	-	(9,854)	-	(295,084)

소 계	(526,222)	-	-	(63,331)	-	(589,553)

장부금액

산업재산권	316,889	2,702	-	(53,477)	11,007	277,121

기타의무형자산	20,665	-	-	(9,855)	-	10,810

합 계	337,554	2,702	-	(63,332)	11,007	287,931

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	상각비	대체(*)	기말

취득원가

산업재산권	536,607	-	(13,253)	-	34,527	557,881

기타의무형자산	305,894	-	-	-	-	305,894

소 계	842,501	-	(13,253)	-	34,527	863,775

상각누계액

산업재산권	(181,713)	-	9,298	(68,577)	-	(240,992)

기타의무형자산	(239,562)	-	-	(45,667)	-	(285,229)

소 계	(421,275)	-	9,298	(114,244)	-	(526,221)

장부금액

산업재산권	354,894	-	(3,955)	(68,577)	34,527	316,889

기타의무형자산	66,332	-	-	(45,667)	-	20,665

합 계	421,226	-	(3,955)	(114,244)	34,527	337,554

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

15. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(*)	22,155,625	-	17,000,000	-

전환사채	-	-	3,141,864	-

합 계	22,155,625	-	20,141,864	-

(*) 당분기 중 전환사채 조기상환 청구에 대한 지급 불이행에 따라 미상환액(5,155,625천원)을 단기차입금으로 재분류하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율(*)	당분기말	전기말

주식회사 우아	12.00%	17,000,000	17,000,000

주식회사 우아	12.00%	3,093,375	-

디엔에스홀딩스	12.00%	2,062,250	-

합 계	22,155,625	17,000,000

(*) 당분기 중 미상환으로 기존 7%에서 현재 연체이자율 12% 적용중에 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말(*)	전기말

제 6회 전환사채	2021-04-15	2024-04-15	5.00%	-	3,000,000

제 7회 전환사채	2021-04-15	2024-04-15	5.00%	-	2,000,000

소 계	-	5,000,000

가산: 상환할증금	-	506,694

차감: 사채할인발행차금	-	-

차감: 전환권조정	-	(2,364,830)

합 계	-	3,141,864

(*) 당분기 중 전환사채 조기상환 청구에 대한 지급 불이행에 따라 미상환액(5,155,625천원)을 단기차입금으로 재분류하였습니다.(4) 당분기와 전기 중 발생된 전환사채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	발행	대체	전환권 조정 상각	기말

제 6회 전환사채	1,885,118	-	(2,002,553)	117,435	-

제 7회 전환사채	1,256,746	-	(1,350,278)	93,532	-

합계	3,141,864	-	(3,352,831)	210,967	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	발행	전환/상환	전환권 조정 상각	기말

제 5회 전환사채(*1)	338,585	-	(340,085)	1,500	-

제 6회 전환사채	-	1,592,944	-	292,174	1,885,118

제 7회 전환사채	-	1,061,963	-	194,783	1,256,746

합계	338,585	2,654,907	(340,085)	488,457	3,141,864

(*1) 전기 중 제5회차 전환사채 3.3억원 전액 전환청구 되었습니다.

(5) 당기말 현재 주식회사 우아, 주식회사 디앤에스홀딩스 차입금과 관련하여 토지와건물 (유형자산 및 투자부동산)을 담보로 제공하고 있습니다. 담보로 제공된 토지와 건물의 담보 설정액은 26,400백만원 입니다.

16. 당기손익-공정가치측정 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

복합금융상품 내 파생금융부채	-	1,822,723

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융부채 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	1,822,723	1,568,408

증가액	-	2,345,093

감소액	-	(1,568,409)

대체(*)	(1,818,036)

평가손실(이익) 인식액(*)	(4,688)	(522,369)

기말 장부가액	-	1,822,723

(*) 당분기 중 전환사채 조기상환 청구에 따라 전환권 조정금액(상환할증금 포함)과 상계 후 차액에 대해서 평가이익으로 인식하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 보유중인 당기손익-공정가치측정 금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	전기말 공정가치	당기말 공정가치	당기말 장부가액	대체(*)	당기 인식 평가손익(*)

6회 전환사채 내재파생상품	1,093,634	-	-	1,090,821	2,813

7회 전환사채 내재파생상품	729,089	-	-	727,214	1,875

합 계	1,822,723	-	-	1,818,036	4,688

(*) 당분기 중 전환사채 조기상환 청구에 따라 전환권 조정금액(상환할증금 포함)과 상계 후 차액에 대해서 평가이익으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	발행일 공정가치	당기말 공정가치	당기말 장부가액	당기 인식 평가손익

6회 전환사채 내재파생상품	1,407,056	1,093,634	1,093,634	313,421

7회 전환사채 내재파생상품	938,037	729,089	729,089	208,948

합 계	2,345,093	1,822,723	1,822,723	522,369

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	180,572	-	261,614	-

미지급비용	1,014,599	-	147,671	-

예수보증금	179,400	328,980	204,480	316,950

리스부채	22,925	15,645	27,222	31,514

합 계	1,397,496	344,625	640,987	348,464

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	6,615	53,387

19. 종업원급여당분기와 전분기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	117,763	239,657

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행한 주식의 총수(*)	37,946,235주	37,946,235주

보통주자본금	18,973,117,500원	18,973,117,500원

(*) 회사는 2022년 4월 13일 제3자 배정 유상증자(주식수:9,437,692주, 발행가액:9,900,138천원)를 추진하였으나, 유상증자의 법적절차(유상증자 등기)가 완료되지 않은상태에서 기존 주주등의 소송제기 및 법원의 결정으로 발행신주의 의결권 행사 제한,신주권 교부 및 상장이 보류됨에 따라 증자관련 회계처리를 하지 않았습니다. 또한, 동 주식납입대금은 회사의 소유권이 인정되지 아니하여 회사의 자산 및 부채에 계상하지 않았습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	104,049,752	104,049,752

기타자본잉여금	-	65,160

합 계	104,049,752	104,114,912

21. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	-	(7,677,813)

자기주식처분손실	(6,813,366)	-

신주인수권대가	1,210,150	1,210,150

주식선택권	164,259	164,259

기타자본	164,259	164,259

합 계	(5,274,698)	(6,139,145)

(2) 당반기 중 자기주식을 전량(848,500주) 매각하였으며, 처분손실 6,878,526천원은기타자본잉여금(자기주식처분이익)의 감소와 기타자본구성요소(자기주식처분손실)의 증가로 계상하였습니다.

22. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	668,897	(155,952)

재평가잉여금	13,480,452	13,480,452

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(9,492)	(9,492)

합 계	14,139,857	13,315,008

23. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	797,366	797,366

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(103,667,676)	(94,477,362)

합 계	(102,870,311)	(93,679,996)

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	277,353	1,157,717	511,990	1,586,801

퇴직급여	27,570	117,763	58,432	184,246

복리후생비	37,823	144,073	58,120	175,481

여비교통비	255	4,028	1,724	8,542

접대비	6,829	14,638	39,887	105,800

세금과공과	77,576	90,330	72,736	152,235

감가상각비	79,403	238,286	133,148	397,110

투자부동산 감가상각비	-

지급임차료	6,034	19,167	6,127	21,919

보험료	8,859	35,588	9,843	33,499

경상연구개발비	1,104	11,370	-	1,538

운반비	4,968	36,980	50,404	144,547

지급수수료	302,142	1,320,374	237,242	948,451

건물관리비	16,906	47,932	26,700	86,949

무형자산상각비	18,850	63,332	28,704	85,044

견본비	-	-	-	2,306

대손상각비(환입)	(32,074)	(23,339)	(21,895)	(57,401)

기타의 판매비와관리비	12,074	45,045	19,556	50,193

합 계	845,672	3,323,284	1,232,718	3,927,260

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	6,686,400	7,467,499

원재료와 상품 등의 매입액	4,282,453	6,559,041

종업원급여	1,419,553	2,664,395

감가상각비 및 무형자산상각비	301,618	643,845

지급수수료	1,320,374	1,289,453

외주가공비	1,604,925	4,043,009

경상연구개발비	11,370	3,626

기타비용	270,371	389,172

합계(*)	15,897,064	23,060,040

(*) 상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	59,698	123,270	7,079	16,877

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익	4,688	4,688	-	155,555

계	64,386	127,958	7,079	172,432

금융비용

이자비용	1,336,493	1,860,701	544,096	1,890,046

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	-	-	-	555,056

계	1,336,493	1,860,701	544,096	2,445,102

(2) 당분기와 전분기의 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	926	1,205	895	1,658

금융자산	58,772	122,065	6,185	15,219

합 계	59,698	123,270	7,080	16,877

(3) 당분기와 전분기의 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융부채	1,336,493	1,860,701	544,096	1,890,046

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	14,518	203,377	286,465	585,161

외화환산이익	42,986	44,055	(85,650)	91,615

유형자산처분이익	-	-	400	2,400

채무면제이익	-	-	-	53,935

잡이익	2,055	2,430	82,163	154,876

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손환입	-	-	299,984	299,984

합 계	59,557	249,862	583,361	1,187,971

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	17,581	193,804	351,585	1,083,137

외화환산손실	31,431	55,853	(133,826)	38,831

무형자산손상차손	-	-	-	3,955

기타의대손상각비	-	309,168	312,088	312,088

잡손실	493	20,256	5	852

관계기업투자주식처분손실	-	-	-	3,012,551

종속기업투자주식손상차손	-	1	-	1

단기투자자산처분손실	-	-	-	9,324

합 계	49,505	579,081	529,851	4,460,739

28. 이연법인세 및 법인세비용(1) 회사는 결손금 발생 및 이연법인세자산 미인식으로 당분기 및 전분기의 법인세 비용이 없습니다.

29. 주당이익(손실)(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(317,325)	(9,182,765)	(793,927)	(13,368,143)

가중평균유통보통주식수	37,946,235	37,697,589	34,710,171	34,710,171

기본주당이익(손실)	(8)	(244)	(23)	(385)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	37,946,235	37,883,562	35,558,671	35,558,671

가중평균자기주식수	-	(185,973)	(848,500)	(848,500)

가중평균유통보통주식수	37,946,235	37,697,589	34,710,171	34,710,171

(2) 당분기와 전분기에 당기순손실이 발생하여 주식선택권, 전환권, 신주인수권으로 인한 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 당기순이익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	(123,270)	(9,798)

이자비용	1,860,701	1,345,950

외화환산이익	(44,055)	(177,266)

외화환산손실	55,853	172,657

재고자산평가충당금환입	-	(44,525)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	(155,555)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	-	555,057

감가상각비	238,286	171,273

투자부동산감가상각비	139,036	92,691

유형자산처분이익	-	(2,000)

무형자산상각비	63,332	56,341

무형자산손상차손	-	3,955

종속기업투자주식손상차손	1	1

관계기업투자주식처분손실	-	3,012,551

대손상각비(환입)	(23,339)	(35,506)

채무면제이익	-	(53,935)

기타비용	-	2

지분법이익	2,797	-

지분법손실	707,111	3,390,697

파생상품평가이익	(4,688)	-

합 계	3,180,164	8,322,590

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	1,080,252	849,453

미수금의 감소(증가)	664,945	6,294,161

선급금의 감소(증가)	992,970	-

선급비용의 감소(증가)	5,786	12,197

재고자산의 감소(증가)	6,686,400	(4,066,450)

매입채무의 증가(감소)	(1,909,341)	(8,249,922)

미지급금의 증가(감소)	(84,921)	(573,250)

예수보증금의 증가(감소)	(25,080)	35,450

예수금의 증가(감소)	(46,772)	(5,316)

선수금의 증가(감소)	-	35,528

장기예수보증금 증가(감소)	12,030	-

합 계	7,376,269	(5,668,149)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환청구행사로 인한 자본전입	-	542,202

금융리스부채 유동성대체	15,869	-

건설중인자산의 무형자산대체	11,007	-

(4) 재무활동에서 생기는 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

단기차입금	17,000,000	-	-	-	-	-	17,000,000

기타차입금	-	-	-	-	-	5,155,625	5,155,625

전환사채	3,141,864	-	-	-	-	(3,141,864)	-

파생상품부채	1,822,723	-	-	-	-	(1,822,723)	-

유동성리스부채	27,222	(23,549)	-	-	-	19,252	22,925

리스부채	31,514	-	-	-	-	(15,869)	15,645

보통주자본금	18,973,118	-	-	-	-	-	18,973,118

주식발행초과금	104,049,752	-	-	-	-	-	104,049,752

자기주식	(7,677,813)	799,287	-	-	-	6,878,526	-

자기주식처분이익	65,160	-	-	-	-	(65,160)	-

자기주식처분손실	-	-	-	-	-	(6,813,366)	(6,813,366)

합 계	137,433,540	775,738	-	-	-	194,420	138,403,698

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

단기차입금	16,850,000	150,000	-	-	-	-	17,000,000

전환사채	338,585	2,726,220	-	-	-	(198,450)	2,866,355

신주인수권부사채	1,567	-	-	-	-	95	1,662

파생상품부채	1,568,408	1,879,002	-	-	399,502	(196,229)	3,650,683

유동성리스부채	18,685	(11,674)	-	-	-	5,640	12,651

리스부채	33,909	-	-	-	-	24,827	58,736

보통주자본금	16,785,697	406,261	-	-	-	140,918	17,332,876

주식발행초과금	97,796,868	1,290,989	-	-	-	401,284	99,489,141

합 계	133,393,719	6,440,798	-	-	399,502	178,085	140,412,104

31. 우발부채와 약정사항

(1) 담보제공당분기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비고

토지 및 건물(*1)	32,955,331	20,400,000	17,251,507	주식회사 우아	1순위

2,400,000	2,092,760	주식회사 디앤에스홀딩스	2순위

3,600,000	3,139,140	주식회사 우아	3순위

Melfas LCE Corp. 출자지분 14.592%(*2)	4,186,219	5,952,000	-	남창국자창업투자관리유한공사

(*1) 상기 토지 및 건물에는 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있으며, 건물에는 전세권 87 백만원이 설정되어 있습니다.(*2) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB 입니다.(2) 지급보증당기말 현재 회사가 제공받은 지급보증은 없습니다. (3) 약정사항당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 없습니다.

32. 특수관계자거래(1) 당분기말 및 전분말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말

특수관계구분	특수관계자명

종속기업	Melfas Vina Ltd

관계기업	(주)플라웍스Melfas LCE Corp.

② 전기말

특수관계구분	특수관계자명

종속기업	Southern Star Technology Melfas Vina Ltd

관계기업	(주)플라웍스Melfas LCE Corp.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	매입채무

종속기업	Melfas Vina Ltd	-	11,967	136

관계기업	(주)플라웍스	2,437	4,088,917	4,950	-

Melfas LCE Corp.	-	-	401	299,134

합 계	2,437	4,100,885	5,486	299,134

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	매입채무

종속기업	Southern Star Technology	-	305,869	-	-

Melfas Vina Ltd	-	11,967	136	-

관계기업	(주)플라웍스	2,437	4,088,917	4,950	-

Melfas LCE Corp.	-	-	331	247,152

합 계	2,437	4,406,753	5,417	247,152

(3) 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출(*)	이자수익	매입(*)

종속기업	Melfas Vina Ltd	-	136	-

관계기업	Celfras Semiconductor Inc.	-	-	2,193,658

(주)셀프라스 디자인센터	15,360	-	-

합 계	15,360	136	2,193,658

(*) 상기 매출, 매입은 유상사급을 제외한 금액입니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 특수관계자 채권에 대한 대손상각비 및 대손충당금당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	당분기말	전기말

종속기업	Southern Star Technology	단기대여금	-	305,869

Melfas Vina Ltd	단기대여금	11,967	11,967

관계기업	(주)플라웍스	매출채권	2,437	2,437

단기대여금	4,088,917	4,088,917

미수금	4,950	4,950

합 계	4,108,271	4,414,140

(6) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분을 담보로 제공하고 있으며, 담보 설정액은 3,200만 RMB입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	254,573	382,399

퇴직급여	37,110	36,896

합 계	291,683	419,295

회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

33. 위험관리

회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 환율변동위험회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD , CNH 원화단위: 천원)

구 분	종 류	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화금융자산	USD	285	408	1,419,814	1,683,189

CNH	0	0	1,600,000	298,016

외화금융부채	USD	231,823	332,620	2,083,188	2,469,619

순 액	USD	(231,539)	(332,212)	(663,374)	(786,430)

CNH	0	0	1,600,000	298,016

회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 회사의 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-33,221	33,221	-78,643	78,643

CNH	0	0	29,802	-29,802

합계	-33,221	33,221	-48,841	48,841

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약 상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,678,135	2,189,845

매출채권	20,419	1,077,332

기타유동금융자산	184,242	1,157,518

기타비유동금융자산	15,518	15,518

합 계	3,898,314	4,440,213

(3) 유동성위험회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하는 것입니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약 상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 초과	합 계

매입채무	299,954	299,954	299,954	0	0	0	299,954

단기차입금	22,155,625	23,153,539	23,153,539	0	0	0	23,153,539

기타유동금융부채	1,397,495	1,402,078	1,402,078	0	0	0	1,402,078

기타비유동금융부채	344,625	345,013	0	9,995	335,017	0	345,012

합 계	24,197,699	25,200,584	24,855,571	9,995	335,017	0	25,200,583

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 초과	합 계

매입채무	2,157,321	2,157,321	2,157,321	-	-	-	2,157,321

단기차입금	17,000,000	17,394,493	17,394,493	-	-	-	17,394,493

전환사채	3,141,864	5,238,957	5,238,957	-	-	-	5,238,957

기타유동금융부채	640,987	643,219	643,219	-	-	-	643,219

당기손익-공정가치측정금융부채	1,822,723	1,822,723	1,822,723	-	-	-	1,822,723

기타비유동금융부채	348,464	350,695	-	21,670	325,000	4,025	350,695

합 계	25,111,359	27,607,408	27,256,713	21,670	325,000	4,025	27,607,408

(4) 자본위험회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)	22,155,625	20,141,864

차감: 현금및현금성자산(b)	3,678,135	2,189,845

순부채(c)=(a)-(b)	18,477,490	17,952,019

부채총계(d)	24,204,314	25,164,747

자본총계(e)	29,017,718	36,583,896

총자본(f)=(c)+(e)	47,495,208	54,535,915

자본조달비율(%)((c)/(f))	38.90%	32.92%

부채비율(%)((d)/(e))	83.41%	68.79%

34. 주식보상기준(1) 당분기말 현재 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2016년 3월 25일

발행할 주식의 종류와 수량	보통주 100,000주

권리행사시 부여방법	주식교부형

행사가격	6,190원

권리행사 가능기간	2018년 3월 26일부터 2025년 3월 25일까지

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

회사가 산정한 총 보상비용	164,259

전기 인식한 보상비용	164,259

당분기 인식한 보상비용	-

당분기 이후 인식할 보상비용	-

(3) 회사는 상기 주식선택권에 대하여 블랙-숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상비용 산정에 사용된 가격결정요소는 다음과같습니다.

구 분	내 용

기대행사기간	2.0년

무위험이자율	1.51%

연환산주가변동성	47.24%

기대배당수익율	0.00%

기대권리소멸율	0.00%

주식선택권의 주당가치	1,643원

35. 소송에 계류중인 사건당분기말 현재 소송에 계류 중인 사건은 다음과 같습니다.

소송명	원고	피고	소송가액(천원)	진행상황 및 재무제표에 미치는 영향

주주총회결의 무효 및 부존재 확인	강정훈 외 2명	㈜ 멜파스	100,000	소송 진행 중으로 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됨

가처분 이의(항고)	강정훈 외 1명	(주)멜파스	-	소송 진행 중으로 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됨

주주총회결의취소 청구의 소(항소)	양진혁 외 8명	(주)멜파스	100,000	소송 진행 중으로 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됨

신주발행 무효 확인의 소	양진혁 외 3명	(주)멜파스	100,000	소송 진행 중으로 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나, 자본항목에 영향이 있을것으로 예상됨.

임시대표이사 선임	배상열	(주)멜파스	-	소송 진행 중으로 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됨

주주총회소집허가	이정환, 전병철, (주)한성이에스	(주)멜파스	-	소송 진행 중으로 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됨

주주총회소집허가	정보석외 16	(주)멜파스	-	소송 진행 중으로 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됨

횡령.배임 고소	(주)멜파스	강정훈 등	1,500,000	횡령 금액은 전량 회수 완료되어 재무제표에 미치는 영향은 없음

사채금 청구	(주)우아	(주)멜파스	3,093,375	전환사채 원리금을 미지급하였으며, 토지 및 건물에 근저당이 설정되어 있습니다.

양수금	(주)보경주택건설	(주)멜파스	4,500,000	소송 진행 중으로 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됨

36. 관리종목 지정 및 회생절차(법정관리) 개시 신청

(1) 경영권분쟁의 발생2021년 10월 7일 주주총회의 결과에 대하여 주주들의 소송제기 및 법원판결로 2021년 10월 및 2022년 4월 경영진이 교체되었으며, 분기말 현재 관련 소송이 진행중에 있습니다. (2) 차입금, 전환사채 미상환당분기 중 전환사채 보유자가 전환사채(액면가액 5,000,000천원)에 대하여 조기상환청구를 하였으나 회사는 조기상환청구금액을 상환하지 못하였습니다. 당분기말 현재회사의 단기차입금과 관련하여 채무불이행 상태입니다.

(3) 관리종목 지정 및 회생절차(법정관리) 개시 신청당분기 중 회사는 전 임원의 횡령 및 배임에 대한 회사의 고소를 원인으로 코스닥시장 상장규정에 따라 2022년 7월 8일 관리종목으로 지정되었습니다.

(4) 상장적격성 실질심사 대상 결정회사는 2022년 5월 25일 '횡령 ·배임 혐의발생'을 공시하였으며, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이와 관련하여 당사가 발행한 주식은 2022년 5월 25일 이후 매매거래가 정지되었으며, 2022년 7월 8일 한국거래소는 당사에 대해 상장적격성 실질심사대상으로 결정하였습니다. 이에 당사는 2022년 10월 18일 이의신청 및 개선계획서를 한국거래소에 제출하였으며, 한국거래소는 동 제출일로부터 20일 이내('22.11.15, 영업일 기준)에 기업심사위원회의 심의 ·의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정할 예정입니다.37. 계속기업의 불확실성

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

영업이익(손실)	-6,410,895	943,254

당기순이익(손실)	-9,182,765	-13,368,143

유동부채(A)	23,859,689	24,816,283

유동자산(B)	8,384,917	16,584,419

초과부채(C=A-B)	15,474,772	8,231,865

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.