멜파스 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 3분기 2025년 09월 30일 현재
제 25(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 멜파스

1. 회사의 개요

주식회사 멜파스(이하 "회사")는 2000년 2월 2일에 설립되었으며, 전자기기 터치센서칩 및 모듈 제조 및 판매, 요식업 및 음식점운영업, 식료품 제조 및 가공, 유통 판매를주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 현재 용인시 기흥구에 사업장을 두고 있습니다.

회사의 설립 시 자본금은 100백만원이었으나, 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 우선주의 전환, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사, 자본감소 등을 거쳐 보고기간 말 현재 자본금은 2,466백만원이며, 2009년 12월 18일 코스닥시장에 등록되었으나, 2023년 7월 17일 코스닥시장위원회에서 상장폐지되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말(*1,2,3)

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

(주)이엔스컴퍼니	1,755,659	35.60%	1,755,659	35.60%

(주)청운파트너스	750,949	15.23%	706,762	14.33%

기 타	2,425,503	49.17%	2,469,690	50.07%

합 계	4,932,111	100.00%	4,932,111	100.00%

(*1) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는 자본감소를 실시하였습니다.(*2) 전기 중 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가된 주식 수 9,437,692주(감자 후 471,885주)는 당분기말 현재 등기절차 진행 중입니다.(*3) 2024년 8월 1일 1,705,772주의 주주배정으로 소액공모 유상증자를 실시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(3) 영업부문영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 반도체부문, 음식점부문, 식료품부문으로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정 기준서1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·기타포괄손익-공정가치측정으로 지정된 지분상품에 대한 추가 공시

4. 영업부문정보 (1) 회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	내 용

반도체부문	전자기기 터치 센서칩의 제조 및 판매 등

음식점부문	요식업, 음식점운영업 등

식료품부문	식료품 제조, 가공, 유통, 판매 등

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

반도체매출	144,459	222,647	403,935	575,435

음식점매출	175,682	527,177	194,249	542,883

식료품매출	191,041	508,952	176,284	538,189

기타매출	20,000	20,000	-	-

합 계	531,182	1,278,776	774,468	1,656,507

(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 회사의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은다음과 같으며, 지역별 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국 내	1,278,776	1,129,264

해외(일 본)	-	527,243

합 계	1,278,776	1,656,507

수익인식 시기

한 시점에 이행	1,258,776	1,656,507

기간에 걸쳐 이행	20,000	-

합 계	1,278,776	1,656,507

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 당분기 3개사, 전분기 1개사입니다. 보고기간 중 주요고객에 대한 매출액은 당분기는 1.5억원, 1.4억원,1.4억원, 전분기는 5억원 입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	34,326,627	-	-

매출채권	92,651	-	-

기타유동금융자산	11,057,993	1,655,262	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,993,689

기타비유동금융자산	263,764	-	-

합 계	45,741,035	1,655,262	1,993,689

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	현금및현금성자산	391,950	-	-

매출채권	88,821	-	-

기타유동금융자산	1,681,497	6,768	-

비유동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	17,362

기타비유동금융자산	4,655,510	-	-

합 계	6,817,778	6,768	17,362

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채

유동	매입채무	326,080	323,427

기타유동금융부채	382,560	2,177,263

단기차입금	-	750,000

비유동	기타비유동금융부채	1,085,473	3,929

합 계	1,794,113	3,254,619

(*) 매각예정으로 분류된 차입금은 포함되어 있지 않습니다(주석 33 참조).(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산:

평가이익	408	600

평가손실	(123,496)	(3,777)

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	290,812	79,316

기타의대손상각비환입	-	68,000

외환차익	1,216	13,853

외환차손	(421)	(11,130)

외화환산손실	-	(2,305)

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	(1,157,374)	(1,319,438)

외환차익	90	11,490

외환차손	(34)	(12,342)

외화환산이익	14,135	-

외화환산손실	-	(4,311)

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,655,262	1,655,262	6,768	6,768

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,993,689	1,993,689	17,362	17,362

상각후원가로 측정되는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	34,326,627	34,326,627	391,950	391,950

매출채권	92,651	92,651	88,821	88,821

기타유동금융자산	11,057,993	11,057,993	1,681,497	1,681,497

기타비유동금융자산	263,764	263,764	4,655,510	4,655,510

금융자산 합계	49,389,986	49,389,986	6,841,908	6,841,908

상각후원가로 측정되는 금융부채(*2,3)

매입채무	326,080	326,080	323,427	323,427

단기차입금	-	-	750,000	750,000

기타유동금융부채	382,560	382,560	2,177,263	2,177,263

기타비유동금융부채	1,085,473	1,085,473	3,929	3,929

금융부채 합계	1,794,113	1,794,113	3,254,619	3,254,619

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.(*3) 매각예정으로 분류된 차입금은 포함되어 있지 않습니다(주석 33 참조).

(5) 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

구 분	투입변수

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,655,262	1,655,262	-	-	1,655,262

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,993,689	-	-	1,993,689	1,993,689

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,768	6,768	-	-	6,768

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,362	-	-	17,362	17,362

2) 당분기 및 전분기 중 공정가치 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,362	1,976,327	-	-	1,993,689

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	손익	전분기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,536	4,826	-	-	17,362

(6) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	은행	당분기말	전기말

정기예금	기업은행(*1)	100,000	70,000

농협은행(*2)	2,250,000	-

합 계	2,350,000	70,000

(*1) 기업은행에 신용거래를 위해 담보로 100,000천원 제공 하였습니다.(*2) 서울보증보험에 담보로 2,250,000천원 제공 하였습니다.

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	92,651	88,821

(2) 당분기말 및 전기말 매출채권 중 연체채권이 존재하지 않으므로 대손충당금은 존재하지 않습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상제품	1,035,585	(908,021)	127,564	714,645	(636,154)	78,491

원재료	7,515,050	(7,502,406)	12,644	7,772,749	(7,759,170)	13,579

합 계	8,550,635	(8,410,427)	140,208	8,487,394	(8,395,324)	92,070

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산의 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상제품	원재료	합계	상제품	원재료	합계

기초금액	636,154	7,759,170	8,395,324	629,371	7,759,170	8,388,541

평가손실(환입)	15,103	-	15,103	2,754	-	2,754

기말금액	651,257	7,759,170	8,410,427	632,125	7,759,170	8,391,295

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	1,655,262	-	6,768	-

정기예금	2,350,000	-	70,000	-

대여금	3,207,000	299,985	13,200	299,985

대손충당금	(13,200)	(299,985)	(13,200)	(299,985)

미수금	5,788,023	-	1,670,036	4,500,000

대손충당금	(322,006)	-	(322,006)	-

미수수익	12,000	-	2,175	-

대손충당금	(720)	-	(720)	-

보증금(*2)	36,898	263,763	262,012	155,510

합 계	12,713,257	263,763	1,688,265	4,655,510

(*) 보증금 중 36,898천원은 유동성임차보증금으로 대체 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미수금	단기대여금	장기대여금	미수수익	합계	미수금	장기대여금	합계

기초금액	322,006	13,200	299,985	720	635,911	390,006	299,985	689,991

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

손상환입	-	-	-	-	-	(68,000)	-	(68,000)

제각	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	322,006	13,200	299,985	720	635,911	322,006	299,985	621,991

9. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	402,485	407,767

대손충당금	(400,269)	(400,269)

선급비용	7,072	9,029

합 계	9,288	16,527

(2) 당분기와 전분기 중 기타유동자산의 대손충당금 변경내역은 없습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	이엘케이(주)	281	281	281	281

(주)화신테크	250	250	250	250

성지건설(주)	12,005	12,005	12,005	12,005

세원이앤씨(주)	4,826	4,826	4,826	4,826

투자전환사채	(주)세진항공	2,000,000	1,976,326	-	-

합 계	2,017,362	1,993,688	17,362	17,362

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	17,362	12,536

취득	1,976,326	4,826

손상	-	-

기말	1,993,688	17,362

11. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)시이오파트너스(*1)	한국	35.11%	-	35.11%	-

Melfas LCE Corp(*2)	중국	40.00%	-	40.00%	-

합 계	-	-

(*1) 전기 이전에 장부금액 전액에 대하여 손상을 인식하였습니다.(*2) 회사는 Melfas LCE Corp의 지속적인 영업손실 등으로 인하여 전기 이전에 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 전기에는 장부금액을 초과하는 지분법손실이 발생하여 전기 중 지분법 적용을 중단하였습니다. 이와 관련하여 회사의 당분기 미인식 지분법손실은 905,399천원이며, 당분기말 미인식 지분법손실 누적액은 1,603,324천원입니다.

(2) 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법 평가내역	전분기말

지분법손실	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

Melfas LCE Corp.	1,720,000	(408,509)	165,770	(49,203)	1,428,058

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	당분기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상누계액	미실현손실	장부금액

Melfas LCE Corp.	(4,517,337)	(40%)	(1,806,935)	3,410,259	(1,603,324)	(-)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	전기말순자산	지분율	순자산지분금액	손상누계액	미실현손실	장부금액

Melfas LCE Corp.	6,847,690	40%	2,739,076	(3,410,259)	671,183	-

(4) 당분기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 당분기 및 전분기의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

총자산	총부채	매출액	분기순손익

Melfas LCE Corp.	59,829,154	55,311,817	7,153,009	(1,465,980)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

총자산	총부채	매출액	분기순손익

Melfas LCE Corp.	48,126,651	41,278,961	113,745,828	(1,320,600)

(5) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식은 없습니다.

12. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	129,807	82,384	524,886	424,953	973,153	419,833	-	2,555,016

감가상각누계액	(30,076)	(37,397)	(524,473)	(394,512)	(542,538)	(297,990)	-	(1,826,986)

손상차손누계액	-	-	(413)	-	-	-	-	(413)

계	99,731	44,987	-	30,441	430,615	121,843	-	727,617

변동내역

취득원가	4,980	-	(524,886)	(379,666)	(312,526)	1,420,704	48,443	257,049

감가상각누계액	(19,737)	(8,690)	524,473	380,169	206,817	(159,612)	-	923,420

손상차손누계액	-	-	413	-	-	-	-	413

매각

취득원가	(3,800)	(17,702)	-	-	(1,800)	-	-	(23,302)

감가상각누계액	1,140	14,751	-	-	510	-	-	16,401

대체(*)

취득원가	-	-	-	2,683	45,760	-	(48,443)	-

기말장부금액

취득원가	130,987	64,682	-	47,970	704,587	1,840,537	-	2,788,763

감가상각누계액	(48,673)	(31,336)	-	(14,343)	(335,211)	(457,602)	-	(887,165)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-

계	82,314	33,346	-	33,627	369,376	1,382,935	-	1,901,598

(*) 당분기 중에 건설중인자산 중 48,443천원이 유형자산으로 대체되었습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부금액

취득원가	97,580	60,243	524,886	414,718	865,021	385,696	-	2,348,144

감가상각누계액	(4,461)	(51,982)	(524,473)	(387,084)	(357,830)	(99,313)	-	(1,425,143)

손상차손누계액	-	-	(413)	-	-	-	-	(413)

계	93,119	8,261	-	27,634	507,191	286,383	-	922,588

변동내역

취득	32,227	-	-	1,620	8,508	34,137	154,378	230,870

감가상각누계액	(19,124)	(6,220)	-	(5,428)	(136,598)	(147,941)	-	(315,311)

대체(*)

취득원가	-	46,138	-	8,615	99,625	-	(154,378)	-

기말장부금액

취득원가	129,807	106,381	524,886	424,953	973,154	419,833	-	2,579,014

감가상각누계액	(23,585)	(58,202)	(524,473)	(392,512)	(494,428)	(247,254)	-	(1,740,454)

손상차손누계액	-	-	(413)	-	-	-	-	(413)

계	106,222	48,179	-	32,441	478,726	172,579	-	838,147

(*) 전분기 중에 건설중인자산 중 154,378천원이 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기와 전분기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	258,300	265,102

판매비와관리비	61,567	50,210

합 계	319,867	315,312

(3) 당분기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보자산	부보액

재산종합보험	KB손해보험	화재보험	2,574,000

현대해상화재보험	화재보험	130,000

(4) 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

(5) 리스회사는 차량운반구와 공장,상가 및 사무실을 리스하였으며 리스기간은 2년~10년 입니다. 기존 리스계약 건에 대한 리스부채 측정은 단기차입금, 신주인수권부사채, 전환사채의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 7.23% 및 장기차입금의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 12%를 적용 하였습니다. 신규 리스 계약건에 대한 리스부채 측정은 장.단기차입금의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 13.10%~14.53%를 적용 하였습니다.① 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	61,516	(30,457)	31,059	27,890	(24,404)	3,486

건물	1,779,021	(427,145)	1,351,876	391,943	(273,586)	118,357

합 계	1,840,537	(457,602)	1,382,935	419,833	(297,990)	121,843

② 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초가액	90,745	195,387

증가	1,193,363	30,081

이자비용	41,877	17,927

상환	(138,240)	(152,650)

기말금액	1,187,745	90,745

유동성리스부채(*)	102,272	86,816

비유동리스부채(*)	1,085,473	3,929

(*) 회사는 리스부채를 기타금융부채로 표시하였습니다.③ 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	159,612	147,941

리스부채에 대한 이자비용	41,877	14,713

단기리스료	17,115	18,729

단기리스가 아닌 소액임차자산 리스료	21,307	82,732

④ 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 176,662천원(전분기: 195,719천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

취득원가

산업재산권	776,378	-	-	776,378

기타의무형자산	66,554	329	-	66,883

소 계	842,932	329	-	843,261

상각누계액

산업재산권	(775,740)	-	(53)	(775,793)

기타의무형자산	(30,567)	-	(8,351)	(38,918)

소 계	(806,307)	-	(8,404)	(814,711)

장부금액

산업재산권	638	-	(53)	585

기타의무형자산	35,987	329	(8,351)	27,965

합 계	36,625	329	(8,404)	28,550

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

취득원가

산업재산권	775,669	709	-	776,378

기타의무형자산	66,554	-	-	66,554

소 계	842,223	709	-	842,932

상각누계액

산업재산권	(579,774)	-	(46,126)	(625,900)

기타의무형자산	(17,256)	-	(9,983)	(27,239)

소 계	(597,030)	-	(56,109)	(653,139)

장부금액

산업재산권	195,895	709	(46,126)	150,478

기타의무형자산	49,298	-	(9,983)	39,315

합 계	245,193	709	(56,109)	189,793

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	(주)이엔스컴퍼니	7.00%	-	750,000

합 계(*)	-	750,000

(*) 당분기 중 단기차입금 전액 상환하여 당분기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(*1)	당분기말	전기말

장기차입금	주식회사 우아	15.00%	-	12,000,000

차감 : 매각예정부채로 대체	-	(12,000,000)

합 계(*2)	-	-

(*1) 전기 중 기존 이자율 12%에서 연이자율 15%로 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 장기차입금 전액 상환하여 당분기말 현재 장기차입금은 없습니다.

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	280,289	-	521,235	-

미지급비용	-	-	1,549,212	-

예수보증금	-	-	20,000	-

리스부채	102,272	1,085,473	86,816	3,929

합 계	382,561	1,085,473	2,177,263	3,929

16. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,575	1,215

미지급비용(*1)	11,649	24,872

소송충당부채(*2)	859,712	29,944

유동성복구충당부채	8,934	158,540

합 계	881,870	214,571

(*1) 연차수당 미지급비용입니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을소송충당부채로 계상하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채(*)	182,594	8,704

(*) 임차계약에 따라 계약만료시점에 복구시키는 데 소요될 것으로 예상되는 원가의 현재가치상당액입니다. 복구충당부채 중 8,934천원은 유동성복구충당부채로 대체되었습니다.

17. 종업원급여당분기와 전분기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	119,037	183,721

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000,000주	10,000,000,000주

주당금액	500원	500원

발행한 주식의 총수(*1,2,3)	4,932,111주	4,932,111주

보통주자본금	2,466,055,500원	2,466,055,500원

(*1) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는 자본감소를 실시하였습니다.(*2) 2024년 8월 1일 1,705,772주의 소액공모 유상증자(주주배정)를 실시하였습니다.(*3) 전기 중 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가된 주식 수 9,437,692주(감자 후 471,885주)는 당분기말 현재 등기절차 진행 중입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	112,480,997	112,480,997

(3) 회사의 당분기말 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

19. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,395)	(1,395)

자기주식처분손실	(6,813,366)	(6,813,366)

신주인수권대가	1,210,150	1,210,150

주식선택권(*1)	-	164,259

기타자본(*2)	(4,171,482)	164,259

합 계	(9,776,093)	(5,276,093)

(*1) 당분기 중 주식선택권이 권리행사 가능기간 내 미행사로 인해 소멸되어 164,259천원이 기타자본으로 대체 되었습니다.(*2) 소송에서 1심 패소함에 따라 장기미수금이 기타자본으로 대체되었습니다.20. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금(*)	-	13,480,452

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(24,772)	-

합 계	(24,772)	13,480,452

(*) 매각예정자산과 관련된 재평가잉여금누계액은 결손금으로 대체 되었습니다.

21. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	797,366	797,366

기타포괄손익이입액	13,480,452	-

미처리결손금	(70,773,967)	(99,096,293)

합 계	(56,496,149)	(98,298,927)

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	476,116	1,273,270	415,310	1,221,946

퇴직급여	30,938	113,742	88,889	183,721

복리후생비	60,861	170,680	59,436	169,812

여비교통비	31,296	66,644	17,765	45,260

접대비	38,744	98,069	37,360	91,519

세금과공과금	62,206	75,199	74,825	85,681

감가상각비	24,553	61,567	16,560	50,210

지급임차료	20,180	48,894	19,723	46,130

보험료	13,338	33,843	10,217	31,044

경상연구개발비	69,508	119,919	50,064	105,507

운반비	11,944	31,748	14,464	37,157

지급수수료	1,490,291	1,901,016	1,035,739	1,713,415

광고선전비	8,882	19,171	5,342	22,430

건물관리비	31,083	232,882	96,761	293,469

무형자산상각비	2,322	8,405	18,379	56,109

기타의 판매비와관리비	18,792	54,462	26,615	101,306

합 계	2,391,054	4,309,511	1,987,449	4,254,716

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(94,410)	(238,650)	504,434	1,057,846

원재료와 상품 등의 매입액	217,522	582,808	(22,783)	(126,196)

종업원급여	629,894	1,737,754	614,300	1,770,510

감가상각비 및 무형자산상각비	93,797	328,272	128,866	371,392

지급수수료	1,545,012	2,035,765	1,081,339	1,835,258

외주가공비	149,530	163,298	27,524	27,524

경상연구개발비	69,508	119,919	50,064	106,422

기타비용	284,797	799,186	352,967	902,991

합 계(*)	2,895,650	5,528,352	2,736,711	5,945,747

(*) 상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	250,358	290,812	20,100	79,316

외환차익	-	1,306	11,171	25,343

외화환산이익	(9,549)	14,135	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	328	408	(1,890)	600

합 계	241,137	306,661	29,381	105,259

금융비용

이자비용	228,618	1,157,374	459,984	1,319,438

외환차손	-	455	11,108	23,473

외화환산손실	-	-	(14,191)	6,615

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	123,330	123,496	974	3,777

합 계	351,948	1,281,325	457,875	1,353,303

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익(*)	(45,429)	34,353,424	-	-

기타의대손상각비환입	-	-	68,000	68,000

잡이익	1,189	3,001	250,532	262,509

합 계	(44,240)	34,356,425	318,532	330,509

(*)매각예정자산의 처분으로 발생하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	1,387	-	-

잡손실	356	692	115	259

소송충당부채전입액	-	807,781	-	-

합 계	356	809,860	115	259

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 전분기에는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 예상 평균연간법인세율을 산출하지 아니하였으며, 당분기의 2025년 12월 31일 종료하는 회계연도는 미사용이월결손금 효과로 인해 실제 법인세비용이 발생하지 않을 것이므로 예상평균연간법인세율은 0% 입니다.

27. 주당이익(손실)(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(2,519,875)	28,322,325	(2,323,462)	(5,615,543)

가중평균유통보통주식수(*)	4,926,533주	4,926,533주	4,357,340주	3,480,370주

기본주당이익(손실)	(551)원/주	5,749원/주	(533)원/주	(1,613)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 전기 중 무상감자를 통해 20주당 1주의 주식으로 병합되었으며, 전기 신주발행무효의 소 취하에 따라 증가한 유통보통주식수는 소 취하 일자인 2024년 3월 14일 발행한 것으로 가정하여 계산됐습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	4,929,322	4,929,322	4,357,340	3,480,370

가중평균자기주식수	(2,789)	(2,789)	-	-

가중평균유통보통주식수	4,926,533	4,926,533	4,357,340	3,480,370

(2) 전분기에 분기순손실이 발생하여 주식선택권, 전환권, 신주인수권으로 인한 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다. 당분기에는 잠재적 보통주를 발생시키는 금융상품과 계약이 존재하지않습니다.

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	(290,812)	(79,316)

이자비용	1,157,374	1,319,437

외화환산이익	(14,135)	-

외화환산손실	-	6,615

재고자산평가손실	15,103	2,755

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(408)	(600)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	123,496	3,777

감가상각비	319,867	315,312

유형자산처분이익	(34,353,424)	-

유형자산처분손실	1,387	-

무형자산상각비	8,405	56,109

기타의대손상각비환입	-	(68,000)

지분법손실	-	408,509

소송충당부채전입	849,861	-

합 계	(32,183,286)	1,964,598

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(3,830)	82,590

미수금의 감소(증가)	1,189,794	267,620

선급금의 감소(증가)	5,282	30,596

선급비용의 감소(증가)	1,957	(1,068)

재고자산의 감소(증가)	(63,240)	(120,177)

기타보증금의 감소(증가)	(3,000)	784,394

매입채무의 증가(감소)	16,788	(172,945)

미지급금의 증가(감소)	(240,946)	367,739

미지급비용의 증가(감소)	(13,223)	(17,390)

예치보증금의 증가(감소)	39	(29)

예수보증금의 증가(감소)	(20,000)	20,000

예수금의 증가(감소)	361	447

소송충당부채의 증가(감소)	(20,093)	-

합 계	849,889	1,241,776

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

무상감자로 인한 결손금 감소	-	30,650,222

유상증자로 인한 미수금 증가(*1)	-	4,500,000

유상증자로 인한 예수금 감소(*1)	-	5,400,139

미수금의 증가	5,307,780

재평가이익잉여금 이익잉여금 대체	13,480,452

장기미수금의 기타자본 대체(*2)	4,500,000	-

(*1) 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가 및 감소 되었습니다.(*2) 소송에서 1심 패소함에 따라 장기미수금이 기타자본으로 대체되었습니다.

29. 우발부채와 약정사항

(1) 담보제공당분기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

Melfas LCE Corp. 출자지분 40%(*)	-	6,055,360	-	남창국자창업투자관리유한공사

(*) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB입니다.

(2) 지급보증당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 가처분담보 1,534백만원, 가압류담보 624백만원, 강제집행정지담보 4,500백만원, 외상물품대금 지급보증 3백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 약정사항당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 계류중인 소송사건 중 신주발행 무효의 소 등을 포함하여 회사가 피고인 내역은 11건으로 해당 소송이 회사의 재무상태에 미치는 영향을 현재로서는 예측하기 어렵습니다.계류중인 소송사건과 관련된 사항은 아래와 같습니다.(주)디에프에이프라이빗에쿼티 외 4명은 2022년 11월 11일 임시주주총회의에서 행해진 결의의 전부에 대해 무효를 주장하며, 동일에 주주총회결의 무효확인 등의 소를 수원지방법원 성남지원에 제기하였으며, 수원고등법원에서 진행 중에 있습니다. 한편, 2022년 4월 13일 추진했으나 기존 주주들이 신주발행무효의 소를 제기하였던 제 3자 배정 유상증자(주식수: 9,437,692주, 발행가액: 9,900,138천원) 건에 대해서는 제소하였던 기존주주들이 신주발행무효의 소를 취하함에 따라 전기 중 자본의 증가로 회계처리하였습니다(수원고등법원 2023나16034). 이후 회사는 2024년 3월 29일 결손보전 목적의 무상감자를 실시하였으며, 이와 관련하여 2024년 9월 12일 감자무효의 소가 제기되었으나 2025년 4월 3일 소 취하 되었습니다. 이와 더불어, 신주발행과 관련하여 ㈜보경주택건설은 회사를 상대로 2022년 9월 13일 양수금 반환 소송을 제기 하였으며, 2025년 7월 9일 회사는 1심 패소하였으나, 항소하여 소 진행중에 있습니다.

30. 특수관계자거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말

특수관계구분	특수관계자명

관계기업	(주)시이오파트너스Melfas LCE Corp.

기타 특수관계자	(주)청운파트너스(주)이엔스컴퍼니

② 전기말

특수관계구분	특수관계자명

관계기업	(주)시이오파트너스Melfas LCE Corp.

기타 특수관계자	(주)청운파트너스(주)이엔스컴퍼니

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	매입채무

관계기업	(주)시이오파트너스	299,985	-

Melfas LCE Corp.	-	282,781

합 계	299,985	282,781

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	매입채무	단기차입금

관계기업	(주)시이오파트너스	299,985	-	-

Melfas LCE Corp.	-	306,464	-

기타 특수관계자	(주)이엔스컴퍼니	-	-	750,000

합 계	299,985	306,464	750,000

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

이자수익	이자비용	이자수익	이자비용

관계기업	(주)시이오파트너스	17,950	-	18,016	-

기타특수관계자	(주)이엔스컴퍼니	-	29,630	-	575

합 계	17,950	29,630	18,016	575

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	당분기	전분기

상환	차입

(주)이엔스컴퍼니	750,000	750,000

(5) 특수관계자 채권에 대한 대손상각비 및 대손충당금당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	당분기말	전기말

관계기업	(주)시이오파트너스	장기대여금	299,985	299,985

(6) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	539,669	462,537

퇴직급여	58,034	65,356

합 계	597,703	527,893

회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

31. 위험관리

회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

③ 환율변동위험회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	종 류	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화금융부채	USD	208,479	292,329	208,479	306,464

회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 회사의 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(29,233)	29,233	(30,646)	30,646

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약 상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	34,326,627	391,950

매출채권	92,651	88,821

기타유동금융자산	12,713,256	1,688,265

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,993,688	17,362

기타비유동금융자산	263,764	4,655,510

합 계	49,389,986	6,841,908

(3) 유동성위험회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하는 것입니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약 상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 10년

매입채무	326,080	326,080	326,080	-

기타유동금융부채	382,560	533,836	533,836	-

기타비유동금융부채	1,085,473	1,722,146	-	1,722,146

합 계	1,794,113	2,582,062	859,916	1,722,146

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름 상환금액	1년 미만	1년 ~ 2년

매입채무	323,427	323,427	323,427	-

단기차입금	750,000	750,000	750,000	-

기타유동금융부채	2,177,263	2,181,171	2,181,171	-

기타비유동금융부채	3,929	4,000	-	4,000

합 계	3,254,619	3,258,598	3,254,598	4,000

(4) 자본위험회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)(*)	-	12,750,000

차감: 현금및현금성자산(b)	34,326,627	391,950

순부채(c)=(a)-(b)	(34,326,627)	12,358,050

부채총계(d)	2,858,577	15,477,893

자본총계(e)	48,650,038	24,852,4865

총자본(f)=(c)+(e)	14,323,411	37,210,535

자본조달비율(%)((c)/(f))	-239.65%	33.21%

부채비율(%)((d)/(e))	5.88%	62.28%

(*) 전기말 차입금 중 12,000,000천원은 매각예정부채로 계상되어 있습니다.

32. 주식기준보상(1) 주식매수선택권은 2025년 3월 25일 권리행사 가능기간 내 미행사로 인하여 만료되었으며, 당분기말 현재 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권은 없습니다.

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 없습니다.

33. 매각예정자산과 부채

회사는 2023년 6월 30일자 임시주주총회에 따라 전기 이전에 현재 회사가 보유하고 있던 유형자산 및 투자부동산을 매각하기로 결정하고 매각예정자산으로 분류하였으며, 매각예정자산에 관련된 담보차입금은 매각예정부채로 분류하였습니다. 당분기 중 법원 경매 절차에 따라 매각예정자산 처분이 완료되었으며 매각예정부채도 전액 상환되었습니다.

당분기말 현재 매각예정자산과 부채는 없습니다.

34. 계속기업 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 지속적인 영업손실이 발생하고 있으며, 당분기에는 영업손실 4,249,576천원이 발생하였고, 5,476,708천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 보고기간 종료일 현재 누적결손금은 56,496,150천원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.계속기업으로서의 존속문제에 대한 대처방안으로 회사는 다음과 같은 계획을 가지고 있습니다.(1) F 사업의 판매 경로 다변화를 통한 신규 거래처 확보 및 매출 증대, 이를 통한 규모의 경제 실현으로 원가를 절감하여 수익성 극대화(2) 신규사업 모색을 통한 사업 다각화 및 수익성 극대화만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.