에스코넥 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 23(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스코넥과 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업 주식회사 에스코넥(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스코넥은 2000년 01월 11일 설립되어 2009년 06월 23일에 주식회사 삼영코넥을 흡수합병하였고, 2009년 05월 18일에 주식회사 쎄믹스에서 주식회사 에스코넥으로 상호를 변경하였으며, 2009년 06월 23일을 분할기일로 주식회사 에스코넥(분할존속법인)과 주식회사 쎄믹스(분할신설법인)로 물적분할 하였습니다. 회사는 경기도 광주시에 본사를 두고 핸드폰 외장부품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2007년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 설립 이후 수차의 증자, 주식분할, 감자 및 합병을 거쳐 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 15,450백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

박순관	10,920,494	14.14	대표이사

김치원	1,931,933	2.50	임원

기타	64,396,443	83.36

계	77,248,870	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

동관삼영전자(유)	7,022,968	100.00%	핸드폰 금속부품 제조업	중국 동관	2023-12-31

(주)아리셀	25,000,000	96.00%	1차전지 제조업	경기 화성	2023-12-31

S-Connect. BG VINA	20,430,400	100.00%	핸드폰 금속부품 제조업	베트남 하노이	2023-12-31

(주)에코하이테크(*)	4,000,000	87.72%	이산화탄소저감장치 제조업	경기 광주	2023-12-31

(*)(주)에코하이테크의 의결권 있는 전환상환우선주 12.28%가 제외된 지분율입니다.2) 종속기업의 요약재무정보

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

자산	부채	매출	당기순손익	자산	부채	매출	당기순손익

동관삼영전자(유)	13,106,719	10,799,279	39,774,176	7,353,433	4,195,008	9,122,377	12,384,644	(402,963)

(주)아리셀	25,089,147	24,126,016	4,790,881	(7,199,397)	23,308,274	21,002,309	3,710,996	(7,707,225)

S-Connect. BG VINA	89,570,261	56,238,485	243,099,986	8,865,615	47,689,082	22,731,692	170,760,665	9,449,005

(주)에코하이테크	8,800,350	8,127,203	-	(1,966,370)	9,972,359	7,315,542	1,421,000	(616,149)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석11: 금융상품- 주석18: 리스기간- 주석30: 매출액

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석12: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정-가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석24: 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정- 주석35: 법인세 처리의 불확실성③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가문제를 감사 또는 이사회 에 보고 하고 있습니다 .자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품의 범주별 분류 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 '주석 21. 파생상품부채'에 공시하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다 .

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의보상에 대한 시장기준측정치와사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 관계기업 및 공동기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 영업부문

연결실체는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련하여 동 연결재무제표에 공시하고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우,연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.

- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

연결회사는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다. 이러한 맥락에서 위험회피지정은 다음 중 하나 이상을 변경하기 위한 경우에만 변경될 수 있습니다.- 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 지정- 위험회피대상항목에 대한 기술(현금흐름이나 공정가치 중 위험회피대상으로 지정된 부분에 대한 기술 포함)을 수정- 위험회피수단에 대한 기술을 수정 다음 세 가지 조건을 모두 충족하는 경우에 위험회피수단에 대한 기술을 수정합니다.- 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것이 아닌 다른 접근법을 사용하여 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 함- 최초 위험회피수단이 제거되지 않음- 선택된 접근법은 최초 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것과 경제적으로 동등함 이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다. 이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 연결회사는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다. 연결회사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한 기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다. 연결회사는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	20, 30년	차량운반구	4, 5년

기계장치	5년~10년	공구와기구	4년, 5년

시설장치	4년~20년	비 품	4년, 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 비품등으로 구성되어 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(15) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 핸드폰금속부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니 다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 핸드폰금속부품을 제조하여 납품하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

연결실체는 현재 휴대폰 부품사업과 관련하여 재화(휴대폰 부품)의 공급과 관련한 수익 인식시, 사전에 약정된 단가에 납품수량을 고려한 금액을 납품 및 검수 완료시 수익으로 인식하고 있습니다. 휴대폰 부품사업과 관련한 고객과의 계약내용에 대한 검토결과 K-IFRS 15호상 수익인식 기준 정립을 위하여 요구되는 사항 중 ①수행의무는 재화의 공급 단일수행의무로 식별할 수 있고, ②거래가격은 사전 약정된 단가에 납품수량을 고려한 확정대가로 확인되며, ③수행의무 이행시기는 재화의 납품 및 검수완료를 통하여 재화에 대한 통제가 이전된 때 수익을 인식합니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다.

5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(21) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (22) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정 연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

5. 영업부문

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

지역구분	영업부문	회사명	영업내용

국내	무선사업부문	㈜에스코넥	핸드폰 금속부품제조업

전지사업부문	주식회사 아리셀	1차전지 제조업

친환경수소사업부문	(주)에코하이테크	이산화탄소저감장치 제조업

해외	무선사업부문	동관삼영전자(유)	핸드폰 금속부품제조업

무선사업부문	S-Connect BG VINA	핸드폰 금속부품제조업

(2) 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 무선사업부문 전지사업부문 친환경수소사업부문 기타부문 연결조정 합 계 매출액 331,386,584 4,790,881 - 21,721,872 (82,585,698) 275,313,639 내부매출액 (82,585,698) - - - 82,585,698 - 순매출액 248,800,886 4,790,881 - 21,721,872 - 275,313,639 영업손익 9,796,154 (5,989,810) (1,332,041) 6,451,951 (960,562) 7,965,692 (단위: 천원) 구분 무선사업부문 전지사업부문 친환경수소사업부문 기타부문 연결조정 합 계 매출액 232,158,589 3,710,996 1,421,000 4,817,810 (41,750,535) 200,357,860 내부매출액 (41,050,535) - (700,000) - 41,750,535 - 순매출액 191,108,054 3,710,996 721,000 4,817,810 - 200,357,860 영업손익 13,201,476 (751,805) (6,761,716) (244,440) 379,832 5,823,347 (3) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 무선사업부문 전지사업부문 친환경수소사업부문 기타부문 합계 자산 160,992,721 25,089,147 8,800,350 11,235,460 206,117,678 부채 97,178,669 24,126,016 8,127,203 931,951 130,363,839 (단위: 천원) 구분 무선사업부문 전지사업부문 친환경수소사업부문 기타부문 합계 자산 126,455,107 23,308,274 9,972,359 6,331,960 166,067,700 부채 89,079,267 21,002,309 7,315,542 1,451,705 118,848,823 (4) 당기와 전기중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대한민국 중국 베트남 연결조정 합 계 매출액 75,025,175 39,774,176 243,099,986 (82,585,698) 275,313,639 내부매출액 (32,823,357) (27,906,246) (21,856,095) 82,585,698 - 순매출액 42,201,818 11,867,930 221,243,891 - 275,313,639 영업손익 (4,678,707) 8,463,424 5,141,537 (960,562) 7,965,692 (단위: 천원) 구분 대한민국 중국 베트남 연결조정 합 계 매출액 58,963,086 12,384,644 170,760,665 (41,750,535) 200,357,860 내부매출액 (22,636,688) (7,178,803) (11,935,044) 41,750,535 - 순매출액 36,326,398 5,205,841 158,825,621 - 200,357,860 영업손익 (4,070,338) 55,321 9,458,532 379,832 5,823,347 6. 위험관리(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장단기차입금, 전환사채 및 전환상환우선주부채 62,715,845 72,178,283 현금및현금성자산 및 단기금융상품 29,464,728 42,675,349 순부채 33,251,117 29,502,934 자본 75,753,839 47,218,877 순부채 대 자본비율 43.89% 62.48% (2) 환위험 관리1) 당기말과 전기말 현재 기준환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기말환율 10% 상승 10% 하락 기말환율 10% 상승 10% 하락 USD 1,289.40 1,418.34 1,160.46 1,267.30 1,394.03 1,140.57 CNY 180.84 198.92 162.76 181.44 199.58 163.30 GBP 1,641.79 1,805.97 1,477.61 1,527.67 1,680.44 1,374.90 2) 환율변동위험 노출 자산 및 부채연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.가) 외화표시금액 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 24,118,535.95 8,235,835.51 24,860,235.80 2,687,850.60 CNY 180.87 - 221,090.72 - GBP - 1,800.00 - 1,800.00 나) 원화표시금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 31,098,440 10,619,286 31,505,377 3,406,313 CNY 33 - 40,115 - GBP - 2,955 - 2,750 합계 31,098,473 10,622,241 31,545,492 3,409,063 3) 환율변동에 따른 민감도 분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,047,915 (2,047,915) 2,809,906 (2,809,906) CNY 3 (3) 4,011 (4,011) GBP (296) 296 (275) 275 합 계 2,047,623 (2,047,623) 2,813,643 (2,813,643) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 50,881,467 1,573,845 - 52,455,312 차입금 61,116,847 7,334,627 6,348,724 74,800,198 전환사채(*) 8,135,839 - - 8,135,839 전환상환우선주부채(*) 7,350,959 - - 7,350,959 리스부채 615,553 297,084 357,366 1,270,003 합 계 128,100,665 9,205,556 6,706,090 144,012,311 (*) 동 전환사채 및 전환상환우선주부채의 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 21,208,630 471,821 - 21,680,451 차입금 49,219,313 742,178 513,718 50,475,209 전환사채(*) 28,620,548 - - 28,620,548 전환상환우선주부채(*) - 7,350,959 - 7,350,959 리스부채 877,038 333,628 135,537 1,346,203 합 계 99,925,529 8,898,586 649,255 109,473,370 (*) 동 전환사채 및 전환상환우선주부채의 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 지배기업 및 종속기업 개별 차원에서 관리되고 있습니다. 1) 매출채권및기타채권일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 53,791,186 27,295,025 기타채권 7,214,789 6,153,088 합 계 61,005,975 33,448,113 상기 채권은 대손충당금 설정 전 채권입니다. 2) 금융자산 등 신용위험 관리연결실체는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. (5) 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 이자율변동에 노출되어있는 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 13,936,399 7,225,672 유동성장기차입금 2,239,570 - 장기차입금 6,417,410 - 합 계 22,593,379 7,225,672 2) 이자율 민감도 분석당기와 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 법인세비용차감전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (225,934) 225,934 (72,257) 72,257 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 20,526 - 보통예금 22,694,202 32,045,349 합 계 22,714,728 32,045,349 (2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,750,000 10,630,000 자사주신탁 3,000,000 - 합 계 6,750,000 10,630,000 8. 사용이 제한된 예금의 내용당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 예금의 종류 금융기관 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 중소기업은행 대출담보제공 등 - 680,000 정기예금 (주)신한은행 대출담보제공 등 - 7,950,000 자사주신탁 신한투자증권(주) 자사주신탁 3,000,000 - 합 계 3,000,000 8,630,000 9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시장성없는 지분증권(*) - 644,700 - 644,700 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 정보통신공제조합 15,000 15,000 15,000 Recarbon INC 2,366,302 329,700 329,700 (주)리카본솔루션즈(구,(주)이앤하이솔루션) 300,000 300,000 300,000 합 계 2,681,302 644,700 644,700 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 정보통신공제조합 15,000 15,000 15,000 Recarbon INC 2,366,302 329,700 329,700 (주)리카본솔루션즈(구,(주)이앤하이솔루션) 300,000 300,000 300,000 합 계 2,681,302 644,700 644,700 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 644,700 344,700 취득 - 300,000 기말 644,700 644,700 10. 파생상품자산 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 유동 전환사채 수의상환권(*) 1,974,987 572,925 (*) 연결실체는 전환사채의 수의상환권에 대한 자산요소를 파생상품자산으로 인식하고 있습니다. 파생금융상품의 평가는 연결실체가 발행한 전환사채를 기초자산으로하는 콜옵션의 행사가액, 할인율 및 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부 평가기관에 의해 평가되었습니다. 11. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 유동 현금및현금성자산 - - 22,714,728 22,714,728 단기금융상품 - - 6,750,000 6,750,000 파생상품자산 1,974,987 - - 1,974,987 매출채권및기타채권 - - 52,464,143 52,464,143 소 계 1,974,987 - 81,928,871 83,903,858 비유동 장기성매출채권및기타채권 - - 235,182 235,182 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 644,700 - 644,700 소 계 - 644,700 235,182 879,882 합 계 1,974,987 644,700 82,164,053 84,783,740 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 - 50,881,467 50,881,467 단기차입금 - 34,668,220 34,668,220 유동성장기차입금 - 5,239,570 5,239,570 전환사채 - 5,754,867 5,754,867 전환상환우선주부채 - 4,635,778 4,635,778 파생상품부채 9,750,233 - 9,750,233 리스부채 - 606,881 606,881 소 계 9,750,233 101,786,783 111,537,016 비유동 장기차입금 - 12,417,410 12,417,410 장기매입채무및기타채무 - 1,573,845 1,573,845 장기리스부채 - 587,987 587,987 소 계 - 14,579,242 14,579,242 합 계 9,750,233 116,366,025 126,116,258 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 유동 현금및현금성자산 - - 32,045,349 32,045,349 단기금융상품 - - 10,630,000 10,630,000 파생상품자산 572,925 - - 572,925 매출채권및기타채권 - - 25,578,051 25,578,051 소 계 572,925 - 68,253,400 68,826,325 비유동 장기성매출채권및기타채권 - - 373,973 373,973 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 644,700 - 644,700 소 계 - 644,700 373,973 1,018,673 합 계 572,925 644,700 68,627,373 69,844,998 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 - 21,208,630 21,208,630 단기차입금 - 29,275,650 29,275,650 유동성장기차입금 - 18,562,410 18,562,410 전환사채 - 19,533,939 19,533,939 전환상환우선주부채 - 3,791,714 3,791,714 기타금융부채 4,453,914 4,453,914 파생상품부채 15,518,235 - 15,518,235 리스부채 - 874,080 874,080 소 계 15,518,235 97,700,337 113,218,572 비유동 장기차입금 - 1,014,570 1,014,570 장기매입채무및기타채무 - 471,821 471,821 파생상품부채 239,262 - 239,262 장기리스부채 - 442,412 442,412 소 계 239,262 1,928,803 2,168,065 합 계 15,757,497 99,629,140 115,386,637 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 1,068,336 467,146 외환차익 1,273,450 5,732,948 외화환산이익 63,909 138,145 대손상각비(환입) 346,169 (106,119) 기타의대손상각비 (1,208,110) - 외환차손 (773,746) (1,059,146) 외화환산손실 (382,696) (782,659) 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품평가이익 1,402,062 3,607,457 파생상품평가손실 (10,852,362) (2,001,456) 파생상품거래손실 - (718,650) 상각후원가로 측정하는 금융부채 외환차익 3,405,596 50,401 외화환산이익 126,006 16,211 사채상환이익 168,445 153,060 리스변동이익 5,807 - 이자비용 (4,635,788) (4,197,056) 외환차손 (1,222,931) (1,073,929) 외화환산손실 (10,004) (44,575) 이행보증손실 - 498,900 (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 자산 파생상품자산 1,974,987 1,974,987 - - 1,974,987 부채 파생상품부채 9,750,233 9,750,233 - - 9,750,233 (*) 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 644,700천원에 대하여 원가법으로 인식 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 자산 파생상품자산 572,925 572,925 - - 572,925 부채 파생상품부채 15,757,497 15,757,497 - - 15,757,497 (*) 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 644,700천원에 대하여 원가법으로 인식 하였습니다. (5) 수준3의 공정가치평가기법 및 투입변수 설명 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생금융자산-전환사채 1,974,987 이항모형 할인율 등 파생금융부채-전환사채 5,824,990 이항모형 할인율 등 파생금융부채-전환상환우선주매각풋옵션 등 701,972 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율 등 파생금융부채-전환상환우선주부채 3,223,271 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율 등 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생금융자산-전환사채 572,925 이항모형 할인율 등 파생금융부채-전환사채 9,890,897 이항모형 할인율 등 파생금융부채-전환우선주매각풋옵션 등 2,453,150 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율 등 파생금융부채-전환상환우선주매각풋옵션 등 239,262 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율 등 파생금융부채-전환상환우선주부채 3,174,188 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율 등 12. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 51,667,349 - 24,823,975 - 미수금 268,557 - 210,500 - 미수수익 74,538 - 91,493 - 보증금 453,699 235,182 452,083 373,973 합 계 52,464,143 235,182 25,578,051 373,973 (2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 총장부금액 61,005,975 33,448,113 대손충당금: 매출채권 2,123,837 2,471,051 미수금 5,513,582 4,340,453 미수수익 61,847 61,847 대여금 598,380 598,380 대손충당금 소계 8,297,646 7,471,731 현재가치할인차금: 보증금 9,004 24,358 매출채권및기타채권 순장부금액 52,699,325 25,952,024 (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 장기성매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초금액 1,009,370 1,461,681 598,380 4,340,453 61,847 7,471,731 대손상각비(환입) (351,311) 5,241 - 1,208,110 - 862,040 제각 - - - - - - 기타(환율변동효과) (1,144) - - (34,981) - (36,125) 기말금액 656,915 1,466,922 598,380 5,513,582 61,847 8,297,646 (단위: 천원) 구 분 매출채권 장기성매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초금액 962,383 1,397,978 598,380 4,455,207 61,847 7,475,795 대손상각비 42,416 63,703 - - - 106,119 제각 (3,795) - - - - (3,795) 기타(환율변동효과) 8,366 - - (114,754) - (106,388) 기말금액 1,009,370 1,461,681 598,380 4,340,453 61,847 7,471,731 (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 경과월수 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과12개월이하 12개월초과 합계 총장부금액 54,742,517 3,897,089 22,863 - 2,343,506 61,005,975 기대손실율 10.59% 6.67% 1.00% 0.00% 95.63% 13.60% 대손충당금 5,796,321 260,003 229 - 2,241,093 8,297,646 소계 48,946,196 3,637,086 22,634 - 102,413 52,708,329 현재가치할인차금 (9,004) 순장부금액 48,946,196 3,637,086 22,634 - 102,413 52,699,325 (단위: 천원) 구 분 경과월수 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과12개월이하 12개월초과 합계 총장부금액 21,851,529 4,553,365 579,158 - 6,464,061 33,448,113 기대손실율 0.74% 12.53% 47.39% 0.00% 100.00% 22.34% 대손충당금 162,487 570,741 274,442 - 6,464,061 7,471,731 소계 21,689,042 3,982,624 304,716 - - 25,976,382 현재가치할인차금 (24,358) 순장부금액 21,689,042 3,982,624 304,716 - - 25,952,024 13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 3,594,401 (1,714,953) 1,879,448 2,814,425 (2,878) 2,811,547 제 품 13,066,885 (3,828,365) 9,238,520 12,578,772 (4,468,377) 8,110,395 재공품 15,878,374 (5,809,784) 10,068,590 4,541,460 (1,222,075) 3,319,385 원재료 6,894,202 (1,523,849) 5,370,353 7,890,953 (4,334,662) 3,556,291 부재료 1,999,625 (556,881) 1,442,744 1,344,129 (468,119) 876,010 미착품 - - - 3,556 - 3,556 합 계 41,433,487 (13,433,832) 27,999,655 29,173,295 (10,496,111) 18,677,184 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 기초재고자산평가충당금 10,496,111 10,648,599 재고자산평가손실(환입) 2,937,721 (152,488) 기말재고자산평가충당금 13,433,832 10,496,111 (3) 연결실체는 당기와 전기 중 조업도 하락으로 인한 조업도손실을 각각 4,146,856및 3,855,250천원 인식하였으며, 이는 매출원가에 포함되어 있습니다. 14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금(*1) 3,034,566 - 2,455,644 - 선급비용 240,084 653,576 240,273 152,372 부가세대급금 7,802,185 - 3,540,303 - 종업원급여자산(*2) - 417,573 - 498,297 합 계 11,076,835 1,071,149 6,236,220 650,669 (*1) 당기말 및 전기말 현재 선급금에 대하여 각각 9,922,932원 및 9,475,773천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 연결실체는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 종업원급여자산으로 계상하였습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 3,722,529 3,787,687 상각 (185,195) (186,209) 기타증감(*) (29,253) 121,051 기말장부금액 3,508,081 3,722,529 (*) 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.투자부동산의 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 원가모형을 적용하였습니다. (2) 투자부동산에서 발생한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 635,706 619,566 운영비용 204,536 202,893 16. 유형자산 (1) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 12,204,939 - - 12,204,939 건물 18,032,468 (7,883,178) - 10,149,290 기계장치 70,944,774 (44,933,722) - 26,011,052 차량운반구 626,317 (306,566) - 319,751 공구와기구 5,480,751 (4,564,992) - 915,759 비품 6,273,491 (5,838,069) (11,718) 423,704 시설장치 8,601,982 (6,828,514) - 1,773,468 건설중인자산 1,928,517 - (113,847) 1,814,670 합 계 124,093,239 (70,355,041) (125,565) 53,612,633 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 12,204,939 - - 12,204,939 건물 18,127,348 (7,178,198) - 10,949,150 기계장치 63,099,869 (46,439,225) - 16,660,644 차량운반구 732,708 (272,916) - 459,792 공구와기구 4,723,116 (4,199,454) - 523,662 비품 6,273,041 (5,178,411) (28,771) 1,065,859 시설장치 8,601,982 (6,427,272) - 2,174,710 건설중인자산 3,292,173 - - 3,292,173 합 계 117,055,176 (69,695,476) (28,771) 47,330,929 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체(*1) 상 각 기 타(*2) 기 말 토지 12,204,939 - - - - - 12,204,939 건물 10,949,150 - - - (774,984) (24,876) 10,149,290 기계장치 16,660,644 7,970,082 (226,570) 6,733,200 (4,976,367) (149,937) 26,011,052 차량운반구 459,792 28,152 (59,133) - (108,203) (857) 319,751 공구와기구 523,662 923,169 - - (514,258) (16,814) 915,759 비품 1,065,859 78,009 (7,479) - (712,582) (103) 423,704 시설장치 2,174,710 - - - (401,242) - 1,773,468 건설중인자산 3,292,173 5,257,220 - (6,734,723) - - 1,814,670 합 계 47,330,929 14,256,632 (293,182) (1,523) (7,487,636) (192,587) 53,612,633 (*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.(*2) 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체(*1) 상 각 기 타(*2) 기 말 토지 12,204,939 - - - - - 12,204,939 건물 12,153,497 - - - (1,393,081) 188,734 10,949,150 기계장치 20,432,307 1,111,725 (205,093) 833,934 (5,727,802) 215,573 16,660,644 차량운반구 327,184 301,269 (66,511) - (105,616) 3,466 459,792 공구와기구 1,351,112 21,169 - - (912,766) 64,147 523,662 비품 2,079,695 79,129 (115,469) - (980,938) 3,442 1,065,859 시설장치 2,438,028 - - 149,500 (412,818) - 2,174,710 건설중인자산 1,443,574 2,902,384 - (1,028,584) - (25,201) 3,292,173 합 계 52,430,336 4,415,676 (387,073) (45,150) (9,533,021) 450,161 47,330,929 (*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.(*2) 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (3) 유형자산 담보제공 내역당기말과 전기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자산 장부금액 채권최고액 내역 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)우리은행 안산 토지, 건물 10,954,349 11,058,167 - 4,800,000 차입금담보 (주)신한은행 안산 토지, 건물 10,800,000 10,800,000 차입금담보 농협은행(주) 안산 토지, 건물 5,280,000 - 차입금담보 한국산업은행 안성 토지, 건물,기계기구 19,805,381 13,767,714 24,000,000 15,600,000 차입금담보 중소기업은행 아리셀토지,건물 7,662,988 7,823,744 6,444,000 5,628,000 차입금담보 중소기업은행 아리셀기계장치 584,558 650,183 336,000 336,000 차입금담보 한국산업은행 아리셀기계장치 8,158,430 8,833,540 3,085,900 3,227,000 차입금담보 (주)신한은행 베트남 BG 건물, 사용권자산 5,958,829 6,797,500 7,736,400 7,603,800 차입금담보 합 계 53,124,535 48,930,848 57,682,300 47,994,800 17. 무형자산 (1) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 262,778 (123,156) 139,622 기타의무형자산 1,708,113 (1,534,086) 174,027 합 계 1,970,891 (1,657,242) 313,649 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 211,473 (105,706) 105,767 기타의무형자산 1,679,472 (1,491,089) 188,383 합 계 1,890,945 (1,596,795) 294,150 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 기타(*) 기 말 산업재산권 105,767 4,464 - (17,450) 46,840 139,621 기타의무형자산 188,383 64,458 (35,853) (42,997) 36 174,027 합 계 294,150 68,922 (35,853) (60,447) 46,876 313,648 (*) 선급금 및 건설중인자산의 산업재산권 대체 및 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 및 대체 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 기타(*) 기 말 산업재산권 50,727 5,400 - (15,853) 65,493 105,767 기타의무형자산 171,668 87,752 - (71,483) 446 188,383 합 계 222,395 93,152 - (87,336) 65,939 294,150 (*) 건설중인자산의 산업재산권 대체 및 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 및 대체 등이 포함되어 있습니다. (3) 무형자산 담보제공 내역 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 장부금액 채권최고액 내역 (주)신한은행 산업재산권 19,928 1,200,000 차입금담보 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 각각 108,888천원 및 66,888천원입니다. 18. 리스거래 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 4,804,310 (1,391,380) 3,412,930 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 5,317,692 (1,495,776) 3,821,916 (2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 2,696,812 3,257,956 차량운반구 716,118 563,960 합 계 3,412,930 3,821,916 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 606,881 874,050 비유동 587,987 442,412 합 계 1,194,868 1,316,462 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 788,399 819,781 차량운반구 412,975 338,268 합 계 1,201,374 1,158,049 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 47,347 45,430 단기및소액자산리스관련 비용 504,431 28,707 당기 중 리스의 총 현금유출액은 1,632,763원 및 1,137,096천원입니다. (4) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기타(*) 당기말 부동산 3,257,956 300,545 (65,735) (788,399) (7,555) 2,696,812 차량운반구 563,960 751,733 - (412,975) (186,600) 716,118 합계 3,821,916 1,052,278 (65,735) (1,201,374) (194,155) 3,412,930 (*) 당기 처분 및 해외소재 종속기업의 리스부채에 대한 환율변동효과 등이 포함되어있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각 기타(*) 당기말 부동산 3,233,392 812,660 (819,781) 31,685 3,257,956 차량운반구 543,524 307,774 (338,268) 50,930 563,960 합계 3,776,916 1,120,434 (1,158,049) 82,615 3,821,916 (*) 당기 처분 및 해외소재 종속기업의 리스부채에 대한 환율변동효과 등이 포함되어있습니다. (5) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 지급 감소 기타(*) 당기말 리스부채 1,316,492 1,048,891 (1,128,332) (71,543) 29,360 1,194,869 (*) 당기 처분 및 해외소재 종속기업의 리스부채에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 지급 기타(*) 당기말 리스부채 1,470,187 919,242 (1,108,389) 35,452 1,316,492 (*) 전기 처분 및 해외소재 종속기업의 리스부채에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 리스부채 615,553 297,084 357,366 1,270,003 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 리스부채 877,038 333,628 135,537 1,346,203 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 19. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 46,081,707 - 16,749,243 - 미지급금 3,680,603 1,189,678 3,798,606 88,030 미지급비용 1,119,157 - 604,765 - 임대보증금 - 384,167 56,016 383,791 합 계 50,881,467 1,573,845 21,208,630 471,821 20. 차입금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 내역 (단위: 천원) 차입처 차입금종류 당기말이자율(%) 차입금액 만기상환기일 당기말 전기말 (주)신한은행 운전자금 - - 2,000,000 - 운전자금 5.89 5,893,501 - 2024-05-27 운전자금 5.87 1,842,898 - 2024-06-20 운전자금 - - 2,282,061 - 운전자금 - - 2,903,040 - (주)우리은행 운전자금 - - 2,000,000 - 운전자금 - - 1,600,000 - 운전자금 - - 3,880,000 - 운전자금 - - 1,100,000 - 중소기업은행(*) 운전자금 - - 3,345,672 - 시설자금 5.86 1,790,000 1,790,000 2024-12-27 당좌차월 6.38 671,821 674,877 2024-01-04 운전자금 5.98 2,000,000 2,000,000 2024-10-27 농협은행(주) 운전자금 6.75 1,000,000 - 2024-06-22 운전자금 6.28 4,400,000 - 2024-06-22 무역어음대출 5.36 2,000,000 - 2024-07-14 한국산업은행 운전자금 5.82 1,500,000 1,800,000 2024-09-14 운전자금 6.17 500,000 600,000 2024-03-15 운전자금 6.24 200,000 200,000 2024-03-22 운전자금 6.08 100,000 100,000 2024-06-10 운전자금 4.94 2,850,000 3,000,000 2024-07-30 운전자금 4.92 9,920,000 - 2024-07-28 합 계 34,668,220 29,275,650 (2) 장기차입금 내역 (단위: 천원) 차입처 차입금종류 당기말이자율(%) 차입금액 만기상환기일 당기말 전기말 (주)신한은행 시설자금 4.99 3,000,000 3,000,000 2024-10-31 운전자금 5.05 1,000,000 1,000,000 2025-02-15 운전자금 5.26 3,000,000 3,000,000 2025-03-15 운전자금 6.18 1,000,000 - 2026-06-30 시설자금 5.59 2,000,000 - 2025-10-15 한국산업은행 운전자금 - - 9,920,000 - 시설자금 5.17 5,000,000 - 2028-08-25 중소기업은행 시설자금 5.95 1,640,840 1,640,840 2025-06-30 시설자금 5.88 817,920 817,920 2026-01-29 시설자금 6.30 198,220 198,220 2025-03-15 합계 17,656,980 19,576,980 차감 : 1년이내 만기도래분 (5,239,570) (18,562,410) 잔 액 12,417,410 1,014,570 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환년도 금액 2024년 5,239,570 2025년 6,190,210 2026년 1,227,200 2028년 5,000,000 계 17,656,980 (4) 연결실체는 유형자산과 관련하여 (주)KB손해보험에 재산종합보험(부보금액 21,545백만원)을 가입하고 있으며, 중소기업은행 차입금과 관련하여 5,000백만의 질권이 설정되어 있습니다. 21. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 당기말 전기말 제13회 사모전환사채(*1) 2020년4월16일 2025년4월21일 - 8,500,000 제14회 사모전환사채(*2) 2022년5월27일 2027년5월27일 8,007,500 20,000,000 소계 8,007,500 28,500,000 가산 : 상환할증금 410,024 1,024,100 차감 : 할인발행차금 (2,662,657) (9,990,161) 합계 5,754,867 19,533,939 (*1) 당기 중 2022년 12월 15일 만기전 취득한 전환사채 일부인 액면가액 1,372,000천원을 우리사주조합에 재발행하였습니다. 당기 중 액면가액 6,500,000천원이 조기상환되었으며, 액면가액 3,372,000천원이 보통주로 전환되었습니다. (*2) 당기 중 액면가액 11,992,500천원이 보통주로 전환되었습니다. (2) 연결실체는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 2022년 5월 27일 발행 전환사채 종류 제14회 사모전환사채 최초 발행가액 20,000,000,000원 만기 2027년 05월 27일 연간액면이자율 0.00% 연간만기보장수익율 1.00% 전환청구기간 2023년 5월 27일 및 이후기간 전환조건 전환가격 1,361원당 보통주 1주 조기상환청구권(*1) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2024년 5월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권(*2) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 2023년 5월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 (행사만료일 2024년 5월 27일) 사채권자가 보유한 사채발행가액의 25%에 상당하는 사채금액을 한도로 사채를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. (*1) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션 입니다.(*2) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 콜옵션 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 액면금액 8,007,500 28,500,000 사채상환할증금 410,024 1,024,100 사채할인발행차금 (2,662,657) (9,990,161) 순장부금액 5,754,867 19,533,939 파생상품자산-수의상환권 (1,974,987) (572,925) 파생상품부채-전환권 5,824,990 9,890,897 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품부채인 전환권대가 및 내재파생상품자산인 수의상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말과 전기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 지분전환권 및 신주인수권은자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 지배기업의 주식가치 변동에 따라 변동합니다. (4) 당기 중 조기상환청구권 행사 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상환청구일 상환청구금액 취득사유 처리방법 제13회 사모전환사채 2023년 01월 25일 6,500,000 사채권자의 조기상환청구권 행사 소각 (5) 당기 및 전기 중 전환권행사 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 전환청구일 전환청구금액 전환주식수 전환가액 제13회 사모전환사채 2023년 04월 03일 1,000,000 639,795 1,563 원 제13회 사모전환사채 2023년 04월 19일 1,000,000 639,795 1,563 원 제14회 사모전환사채 2023년 05월 30일 750,000 551,064 1,361 원 제14회 사모전환사채 2023년 07월 21일 750,000 551,065 1,361 원 제14회 사모전환사채 2023년 07월 25일 2,682,500 1,970,973 1,361 원 제14회 사모전환사채 2023년 07월 26일 1,875,000 1,377,663 1,361 원 제13회 사모전환사채 2023년 09월 11일 720,000 460,652 1,563 원 제14회 사모전환사채 2023년 09월 18일 930,000 683,320 1,361 원 제14회 사모전환사채 2023년 09월 19일 470,000 345,329 1,361 원 제14회 사모전환사채 2023년 09월 25일 35,000 25,716 1,361 원 제14회사모전환사채 2023년 10월 04일 1,500,000 1,102,130 1,361 원 제14회사모전환사채 2023년 11월 28일 1,687,500 1,239,896 1,361 원 제14회사모전환사채 2023년 11월 29일 1,312,500 964,363 1,361 원 제13회사모전환사채 2023년 12월 12일 652,000 417,146 1,563 원 합 계 15,364,500 10,968,907 (단위 : 천원, 주) 구분 전환청구일 전환청구금액 전환주식수 전환가액 제13회 사모전환사채 2022년 05월 03일 175,000 111,964 1,563 원 22. 전환상환우선주부채 (1) 연결실체는 재무적 투자자를 대상으로 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 전환상환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 전환상환우선주 발행일 2022년 06월 30일 권면총액 7,000,000,000원 주당발행가액 6,250원 발행주식수 1,120,000주 상환 청구기간 발행 후 5년의 기간내 상환가액 우선주 1주당 인수대금과 인수금액 납입일로부터 상환기일까지 연복리 6%(계약위반 등 사유 발생시 15%)를 적용하여 산출한 이자금액의합계액에서 지급된 배당금을 차감 전환 청구기간 발행 후 1년이 되는날부터 발행 후 4년 11개월이 되는날까지 전환 비율 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 전환가격 조정사항 1) 유상증자를 실시하거나, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 주식연계사채를 발행하는 경우 전환가격을 하회하는 유상증자 또는 주식연계사채를 발행하는 경우전환가격을 1주당 발행가액으로 조정하고 그에 반비례하여 전환비율 조정 2) 발행회사가 타인에게 M 발행회사 주식의 평가금액을 30%할인한 금액이 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정하고 그에 반비례하여 전환비율 조정 3) 발행회사 상장시 상장 공모가격을 30% 할인한 금액이 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정하고 그에 반비례하여 전환비율 조정 4) 발행회사의 분할, 합병, 무상증자, 분할 등 해당 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우 전환가격을 조정하고 그에 반비례하여 전환비율 조정 (2) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주부채 총액 7,000,000 7,000,000 사채상환할증금 2,367,579 2,367,579 사채할인발행차금 (4,731,801) (5,575,865) 순장부금액 4,635,778 3,791,714 내재파생상품부채 3,223,271 3,174,188 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액입니다. 전환상환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환상환우선주 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 파생상품의 공정가치는 (주)에코하이테크의 주식가치 변동에 따라 변동합니다. 23. 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 전환권 5,824,990 - 9,890,897 - 전환우선주 매각풋옵션 - - 2,453,150 - 전환상환우선주 전환권 3,223,271 - 3,174,188 - 전환상환우선주 매각풋옵션 701,972 - - 239,262 합 계 9,750,233 - 15,518,235 239,262 (2) 연결실체는 전환사채의 전환의무에 대한 부채요소를 파생상품 부채로 인식하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동파생금융부채 5,824,990 9,890,897 파생금융상품의 평가는 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을사용하여 외부기관에 의해 평가되었습니다. (3) 연결실체는 전환상환우선주의 전환 및 상환의무에 대한 부채요소를 파생상품 부채로 인식하고 있으며, 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동파생금융부채 3,223,271 3,174,188 파생금융상품의 평가는 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을사용하여 외부기관에 의해 평가되었습니다. (4) 전환우선주 매각 풋옵션 연결회사는 (주)아리셀의 종속기업투자 지분처분시 재무적투자자에게 대상주식을 연결회사주식으로 교환을 청구할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다. 당기 중 재무적 투자자가 보유한 잔여 교환청구권이 전액 행사되었으며, 당기 중 회사의 자기주식 2,972,399주가 종속기업 (주)아리셀의 전환우선주 5,000,000주와 교환되었습니다. 당기말 현재 재무적 투자자가 보유한 주식교환청구권은 없습니다. 파생금융상품의 평가는 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 현금흐름할인모형평가기법에 의해 주식가치를 산정한 후, 이를 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부평가기관에 의해 평가되었습니다. 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동파생금융부채 - 2,453,150 (5) 회사의 종속회사인 (주)에코하이테크는 2022년 6월 30일 전환상환우선주를 발행하였으며, 이와 관련 회사는 주식매수청구권(풋옵션)을 부여하였습니다.① 해당 옵션의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2022년 6월 30일 부여 풋옵션 (1) 대상주식 (주)에코하이테크 (2) 계약일 2022년 6월 29일 (3) 의무자 (주)에스코넥 (4) 권리자 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사 (5) 행사조건 (i) 발행회사(㈜에코하이테크)의 2024년 회계연도 매출액이 4,000억원에 미달하는 경우(ii) 발행회사(㈜에코하이테크) 또는 이해관계인(㈜에스코넥)이 계약을 위반하거나 2025년 말까지(단,투자자가 동의하는 경우에는 1년 범위 내에서 연장 가능함) 발행회사의 상장을 고의적으로 지연하는 경우 (6) 행사가격 대상주식에 대한 권리자의 주당 투자원금 및 이에 대하여 투자일로부터 매매대금 지급기일까지 연복리 2%(단, (ii)의 사유로 인한 경우에는 연복리 15%)의 이자를 가산한 금액(*) (7) 행사방법 본건 우선주 발행 후 2년 6개월이 되는 날 및 그 후 매 1년이 되는 날 권리자는 전환상환우선주 매수에 대한 서면청구를 (주)에스코넥에 통지 (*) 단, 권리자가 요청하는 경우 현금 대신 (주)에스코넥 발행 보통주식을 교부하여야하며, 해당 보통주식의 가격은 권리자가 요청한 날의 직전 3개월 종가의 단순평균으로 계산합니다. ② 파생금융상품의 평가는 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 현금흐름할인모형평가기법에 의해 주식가치를 산정한 후, 이를 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부평가기관에 의해 평가되었습니다. 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동파생금융부채 701,972 - 비유동파생금융부채 - 239,262 (6) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융자산 및 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 전환사채 수의상환권 1,974,987 572,925 파생상품부채 전환사채 전환권 5,824,990 9,890,897 전환상환우선주 전환권 3,223,271 3,174,118 ② 관련 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,685,495) 6,081,970 평가손익 (8,764,671) 3,496,600 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) 5,079,176 2,585,370 24. 확정급여부채연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 - 174,237 손익계산서에 인식하는 총비용 539,617 702,463 확정급여제도의 재측정요소 1,070,416 518,553 지급액 (347,496) (875,978) 사외적립자산의 적립 (1,181,813) (349,191) 타계정대체(*) (80,724) (170,084) 기말금액 - - 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 5,108,865 3,869,242 사외적립자산의 공정가치 (5,108,865) (3,869,242) 기말 확정급여부채 - - (*) 연결실체는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 종업원급여자산으로 재분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 706,957 778,102 이자원가 83,883 52,911 사외적립자산의 기대수익 (251,223) (128,550) 합 계 539,617 702,463 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,869,242 3,154,014 당기근무원가 706,957 778,102 이자원가 83,883 52,911 확정급여제도의 재측정요소 976,017 393,503 경험조정 928,598 713,651 재무적 가정의 변동 47,419 (320,148) 지급액 (527,233) (509,288) 기말금액 5,108,866 3,869,242 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,869,242 2,979,777 사외적립자산의 적립 1,181,813 849,191 사외적립자산의 기대수익(*1) 251,223 128,550 확정급여제도의 재측정요소 (94,399) (125,050) 지급액 (179,737) (133,310) 타계정대체(*2) 80,724 170,084 기말금액 5,108,866 3,869,242 (*1) 기대수익률은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여평가하였으며, 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산정한 것입니다. (*2) 연결회사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 종업원급여자산으로 재분류하였습니다. (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 확정급여제도의 재측정요소 1,070,416 518,553 법인세효과 (196,566) (116,876) 세후 확정급여제도의 재측정요소 873,850 401,677 (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 5,526,438 4,367,538 (7) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 2.60%~3.35% 3.00%~3.70% 할인율 4.65%~5.03% 5.61%~5.81% 연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA0 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다. (8) 당기말 현재 확정급여채무의 할인율 및 기대임금상승률에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 1) 할인율 변화에 따른 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 1%p증가 4.65% ~ 5.03% 1%p감소 확정급여채무의 현재가치 4,976,354 5,108,865 5,261,015 2) 기대임금인상률 변동에 따른 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 1%p증가 2.60% ~ 3.35% 1%p감소 확정급여채무의 현재가치 5,262,343 5,108,865 4,972,927 (9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 3,436,746 - 68,167 1,603,952 5,108,865 (*) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.3~9.8년입니다. 25. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 선수금 2,301,321 2,510,479 예수금 569,841 208,869 합 계 2,871,162 2,719,348 26. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 지배기업의 자본금 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 보 통 주 500,000,000 77,248,870 200 15,449,774 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 주식수(주) 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 전기초 2022.01.01 66,167,999 13,233,600 37,520,589 2,802,939 40,323,528 교환청구권행사 2022.04.13 - - - 882,833 882,833 전환권행사 2022.05.03 111,964 22,393 164,344 - 164,344 자본거래 2022.12.13 - - - (963,542) (963,542) 전기말 2022.12.31 66,279,963 13,255,993 37,684,933 2,722,230 40,407,163 당기초 2023.01.01 66,279,963 13,255,993 37,684,933 2,722,230 40,407,163 전환권행사 2023.04.03 639,795 127,959 1,237,877 - 1,237,877 교환청구권행사 2023.04.04 - - - 1,953,745 1,953,745 전환권행사 2023.04.19 639,795 127,959 1,203,059 - 1,203,059 전환권행사 2023.05.30 551,064 110,213 920,995 - 920,995 전환권행사 2023.07.21 551,065 110,213 1,190,480 - 1,190,480 전환권행사 2023.07.25 1,970,973 394,195 4,258,569 - 4,258,569 전환권행사 2023.07.26 1,377,663 275,533 2,976,701 - 2,976,701 전환권행사 2023.09.11 460,652 92,130 627,481 - 627,481 전환권행사 2023.09.18 683,320 136,664 1,247,129 - 1,247,129 전환권행사 2023.09.19 345,329 69,066 630,266 - 630,266 전환권행사 2023.09.25 25,716 5,143 46,703 - 46,703 전환권행사 2023.10.04 1,102,130 220,426 2,011,568 - 2,011,568 전환권행사 2023.11.28 1,239,896 247,979 2,778,727 - 2,778,727 전환권행사 2023.11.29 964,363 192,873 2,161,063 - 2,161,063 자본거래 2023.12.12 - - - (209,639) (209,639) 전환권행사 2023.12.12 417,146 83,428 568,195 - 568,195 당기말 2023.12.31 77,248,870 15,449,774 59,543,746 4,466,336 64,010,082 27. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (7,644,435) (8,944,520) 자기주식(*1) - (4,777,117) 자본조정 (1,211,225) (1,211,225) 합 계 (8,855,660) (14,932,862) (*1) 자기주식은 아리셀 전환우선주 교환청구 및 사내근로복지기금 출연에 따라 감소하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 (14,932,862) (17,842,653) 자기주식 취득 (7,100,051) - 자기주식 처분 13,177,253 2,909,791 기말 (8,855,660) (14,932,862) (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익 누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 507,035 1,551,300 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (1,588,549) (1,588,549) 합 계 (1,081,514) (37,249) (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익 누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 (37,249) 236,281 해외사업환산손익 (1,044,265) (273,530) 기말 (1,081,514) (37,249) 28. 이익잉여금(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,101,050 4,373,409 지배기업주주지분 당기순이익(손실) (1,039,072) 4,131,912 확정급여제도의 재측정요소 (869,345) (404,271) 기말금액 6,192,633 8,101,050 법정적립금(이익준비금)(*) 100,000 100,000 미처분이익잉여금 6,092,633 8,001,050 (*) 지배기업은 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제24(당)기 2023년 01월 01일 부터 제23(전)기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 27일 처분확정일 2023년 03월 30일 주식회사 에스코넥 (단위 : 천원) 과목 제 24(당)기 제 23(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 17,676,478 28,370,652 1. 전기이월미처분이익잉여금 28,370,652 34,965,406 2. 확정급여제도의 재측정요소 (743,942) (414,378) 3. 당기순손실 (9,950,232) (6,180,376) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 17,676,478 28,370,652 29. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 차입약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내역 차입액 한도 한국산업은행 운전자금대출 9,920,000 9,920,000 시설자금대출 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 2,850,000 3,000,000 운전자금대출 1,500,000 1,600,000 운전자금대출 800,000 800,000 농협은행(주) 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 4,400,000 4,400,000 무역어음대출 2,000,000 2,000,000 (주)하나은행 매출채권담보대출 - 50,000 (주)우리은행 상생파트너론 - 10,000,000 (주)신한은행 운전자금대출 5,893,501 5,893,501 시설자금대출 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 3,000,000 3,000,000 시설자금대출 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 1,842,898 1,842,898 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업은행 운전자금대출 2,000,000 2,000,000 시설자금대출 1,790,000 1,790,000 시설자금대출 1,640,840 1,900,000 시설자금대출 817,920 1,000,000 당좌차월 671,821 680,000 시설자금대출 198,220 280,000 합 계 52,325,200 63,156,399 (2) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 채권최고액 근저당권자 내 역 안산 토지,건물 10,800,000 (주)신한은행 차입금담보 5,280,000 농협은행(주) 차입금담보 안성 토지, 건물, 기계기구 24,000,000 한국산업은행 차입금담보 산업재산권 1,200,000 (주)신한은행 차입금담보 아리셀 토지,건물 5,370,000 중소기업은행 차입금담보 아리셀 기계장치 280,000 차입금담보 아리셀 기계장치 3,085,900 한국산업은행 차입금담보 베트남 BG 건물, 사용권자산 7,736,400 (주)신한은행 차입금담보 (3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,천원) 보증내역 보증인 보증금액 지급보증 한국무역보험공사 1,800,000 거래이행보증 서울보증보험(주) 1,860,263 (4) 당기말 현재 연결실체는 회사의 차입금 등에 대해 대표이사로부터 8,994백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결실체가 전환상환우선주부채 발행과 관련하여 투자자가 보유한 주식매수청구권의 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 행사조건 (i) 발행회사(㈜에코하이테크)의 2024년 회계연도 매출액이 4,000억원에 미달하는 경우(ii) 발행회사(㈜에코하이테크) 또는 이해관계인(㈜에스코넥)이 계약을 위반하거나 2025년 말까지(단,투자자가 동의하는 경우에는 1년 범위 내에서 연장 가능함) 발행회사의 상장을 고의적으로 지연하는 경우 행사가격 대상주식에 대한 권리자의 주당 투자원금 및 이에 대하여 투자일로부터 매매대금 지급기일까지 연복리 2% (단, (ii)의 사유로 인한 경우에는 연복리 15%)의 이자를 가산한 금액(*) 행사방법 본건 우선주 발행 후 2년 6개월이 되는 날 및 그 후 매 1년이 되는 날 권리자는 전환상환우선주 매수에 대한 서면청구를 (주)에스코넥에 통지 기타 약정사항 회사는 ㈜에코하이테크의 전환상환우선주 발행과 관련하여 권리자의 사전 서면 동의 없이 회사가 보유하는 ㈜에코하이테크 지분을 제3자에게 매각, 양도, 담보제공, 기타 처분행위를 할 수 없음 권리자는 상기 사전동의를 함에 있어 i) 회사가 매도하고자 하는 ㈜에코하이테크의 주식을 그 매도조건과 동일한 조건으로 우선적으로 매수하거나(우선매수권), ii) 회사로부터 ㈜에코하이테크의 주식을 매수하려는매수인에게 투자자 보유 주식을 회사와 동일한 조건으로 회사에 우선하여 매도하는 것을 조건으로 동의를 할 수 있음 (*) 단, 권리자가 요청하는 경우 현금 대신 (주)에스코넥 발행 보통주식을 교부하여야하며, 해당 보통주식의 가격은 권리자가 요청한 날의 직전 3개월 종가의 단순평균으로 계산합니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다. 30. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 상품매출 272,968,960 198,460,996 기타매출 2,344,679 1,896,864 합계 275,313,639 200,357,860 (2) 수익 원천 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 275,313,639 200,357,860 (3) 수익의 구분당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 [수익의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 275,313,639 200,357,860 [수익인식 시기] 일시인식 매출 275,313,639 200,357,860 (4) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수취채권 매출채권 51,667,349 24,823,975 계약부채 선수금 163,491 389,064 (5) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10%이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 관련 보고 부문 지역 당기 전기 고객 1 60,781,176 61,113,920 무선사업부문 베트남 고객 2 39,446,024 39,661,969 무선사업부문 베트남 고객 3 31,771,795 31,945,727 무선사업부문 베트남 (6) 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 상품매출원가 224,149,625 169,390,773 기타매출원가 11,495,733 6,397,441 합계 235,645,358 175,788,214 31. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 10,998,772 8,044,398 퇴직급여 368,464 471,301 복리후생비 12,474,421 2,664,022 여비교통비 579,946 311,445 접대비 276,788 185,817 통신비 149,665 79,499 수도광열비 389,046 294,170 세금과공과 397,440 332,195 감가상각비 324,848 562,230 사용권자산상각비 800,132 714,141 지급임차료 395,307 200,784 수선비 58,481 90,692 보험료 277,195 316,599 차량유지비 194,678 177,543 경상연구개발비 108,888 66,888 운반비 1,024,963 918,264 행사비 - 145 교육훈련비 52,052 8,193 도서인쇄비 4,337 3,752 소모품비 209,720 191,881 지급수수료 2,841,902 2,797,306 광고선전비 58,164 72,581 대손상각비(환급) (346,169) 106,119 견본비 2,378 195 무형자산상각비 59,591 86,476 잡비 1,580 49,663 합 계 31,702,589 18,746,299 32. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 4,679,046 5,783,349 외화환산이익 189,915 154,356 유형자산처분이익 128,427 30,865 수입임대료 769,200 798,954 용역수익 28,087 100,898 잡이익 142,193 137,219 합 계 5,936,868 7,005,641 33. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 1,655,269 131,939 이행보증손실 - 498,900 외환차손 1,996,677 2,133,075 외화환산손실 392,700 827,234 유형자산처분손실 15,308 4,187 유형자산폐기손실 - 326,184 지급수수료 4,666 3,321 잡손실 679,935 132,681 합 계 4,744,555 4,057,521 34. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 금융수익 이자수익 1,068,336 467,146 사채상환이익 168,445 153,060 파생상품평가이익 1,402,062 3,607,457 리스변동이익 5,807 - 소 계 2,644,650 4,227,663 2. 금융원가 이자비용 4,635,788 4,197,056 파생상품평가손실 10,852,362 2,001,455 파생상품거래손실 - 718,650 소 계 15,488,150 6,917,161 3. 순금융손익(1-2) (12,843,500) (2,689,498) 35. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기 법인세부담액 2,733,400 2,503,246 (2) 일시적차이로 인한 이연법인세의 증감(*) (4,808,663) 857,617 (3) 자본에 가감한 법인세 (283,184) 8,947 (4) 법인세비용[(1)+(2)+(3)] (2,358,447) 3,369,810 (*)일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기말 순이연법인세 자산(부채) 6,530,054 1,721,391 기초 순이연법인세 자산(부채) 1,721,391 2,579,008 이연법인세자산의 변동 4,808,663 (857,617) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 196,566 116,876 자기주식처분이익 (343,512) (90,207) 해외사업환산손익 (136,239) (17,722) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (283,185) 8,947 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (3,685,495) 6,081,970 적용세율에 따른 세부담액 (34,545) 365,238 조정사항 : (2,323,901) 3,004,572 비공제비용 2,480,970 112,734 세액공제 (1,174,182) (324,093) 법인세추납액 32,678 464,906 실현가능성이 없는 이연법인세 변동 등 (3,663,367) 2,751,025 법인세비용 (2,358,446) 3,369,810 유효세율 - 55.41% (*) 전기에 부의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 인식한 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익반영 자본반영 기말 확정급여채무 739,513 206,496 196,566 1,142,575 사외적립자산 (739,513) (264,072) - (1,003,585) 미수수익 (7,466) (10,049) - (17,515) 재고자산평가손실 89,616 1,922,038 - 2,011,654 사채할인발행차금 (2,097,934) 1,541,438 - (556,496) 사채상환할증금 215,061 (129,366) - 85,695 파생상품부채 2,077,089 (859,665) - 1,217,424 파생상품자산 (120,314) (292,458) - (412,772) 장기미지급금 5,981 (28) - 5,953 대손충당금 2,453,028 150,146 - 2,603,174 선급비용 - 94,059 - 94,059 유형자산 - 2,234,905 - 2,234,905 무형자산 - 592 - 592 투자부동산 - 42,446 - 42,446 미지급금 15,161 24,369 - 39,530 토지 (736,458) 3,507 - (732,951) 건물 (228,131) 16,221 - (211,910) 업무용승용차 100,984 (19,255) - 81,729 사용권자산 (157,427) 13,396 - (144,031) 리스부채 156,100 (11,426) - 144,674 현재가치할인차금(보증금) 3,635 (3,635) - - 기타 - 11,809 - 11,809 내부거래 제거 및 인식 (47,534) 76,868 (136,239) (106,905) 합 계 1,721,391 4,748,336 60,327 6,530,054 (단위: 천원) 계정과목 인식한 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익반영 자본반영 기말 확정급여채무 620,860 1,777 116,876 739,513 사외적립자산 (620,860) (118,653) - (739,513) 미수수익 (1,341) (6,125) - (7,466) 재고자산평가손실 145,986 (56,370) - 89,616 사채할인발행차금 (1,084,894) (1,013,040) - (2,097,934) 사채상환할증금 - 215,061 - 215,061 파생상품부채 1,782,433 294,656 - 2,077,089 파생상품자산 - (120,314) - (120,314) 장기미지급금 5,797 184 - 5,981 대손충당금 2,629,734 (176,706) - 2,453,028 미지급금 12,594 2,567 - 15,161 토지 (771,527) 35,069 - (736,458) 건물 (254,925) 26,794 - (228,131) 업무용승용차 112,740 (11,756) - 100,984 사용권자산 (136,803) (20,624) - (157,427) 리스부채 137,584 18,516 - 156,100 현재가치할인차금(보증금) 1,630 2,005 - 3,635 내부거래 제거 및 인식 - (29,812) (17,722) (47,534) 합 계 2,579,008 (956,771) 99,154 1,721,391 (5) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않은 등 사유로 이연법인세자산을 인식하지 않은 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이로 인한 이연법인세 효과 10,718,213 9,795,828 파생상품부채 146,712 565,406 대손금 1,278,115 1,334,346 내부거래인식 및 제거 관련 1,689,838 2,241,484 기타일시적차이 7,603,548 5,654,592 이월세액공제로 인한 이연법인세 효과 2,319,284 2,075,245 합 계 13,037,497 11,871,073 (6) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 공제기한은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 공제기한 이월세액공제 2,319,284 2024년~2033년 (7) 당기말과 전기말 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 9,716,219 5,804,998 이연법인세부채 (3,186,165) (4,083,607) 합 계 6,530,054 1,721,391 (8) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. 36. 지배기업지분 주당순손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당계속영업이익 (단위: 원, 주수) 내 역 당기 전기 지배주주지분 보통주당기순이익(손실) (1,039,072,416) 4,131,911,828 가중평균유통보통주식수(*1) 68,897,560 62,347,557 기본주당순손익 (15) 66 (*1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주수) 내 역 당기 전기 기초 발행보통주식수 66,279,963 66,167,999 자기주식 효과 (1,219,019) (3,894,982) 전환권 효과 3,836,616 74,540 가중평균유통보통주식수 68,897,560 62,347,557 (2) 희석주당손익1) 전환사채회사는 전환가정법을 사용하여 희석주당손익을 계산한 결과 반희석효과가 발생합니다. 당기 중 전환사채를 발행하였으며 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 부여일 발행될보통주식수 비 고 전환권(*1) 2022.05.20 5,883,542주 행사가격:1주당 1,361 원 (*) 전환사채 발행으로 인한 전환권의 행사가능일은 2023년 5월 27일 입니다. 2) 희석주당손익효과희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것 입니다. 신주인수권 중 희석효과가 있는 경우 기초에 행사된 것으로 가정하였으며, 자기주식법을 이용하여 계산한 주식수를 희석성 잠재적 보통주의 주식수에 포함하였습니다. 희석순이익을 각각 가중평균한 유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 당기의 희석주당순이익을 산정한 것입니다.① 당기말당기말 현재 희석주당손익을 계산한 결과 반희석효과가 발생하므로 희석주당손익효과는 산출하지 아니하였습니다.② 전기말 (단위: 원,주) 구 분 전기말 유통보통주식수 62,347,557 희석성 잠재적 보통주식수(주1) 12,018,755 희석유통보통주식수(계) 74,366,312 보통주 당기순이익 4,131,911,828 희석화로 인한 이익의 증가 646,909,371 희석 당기순이익 4,778,821,199 희석 주당 순이익 64 (주1) 전기의 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 전기말 가중평균유통주식수 62,347,557 자기주식효과 (3,894,982) 전환권 효과 15,913,737 가중평균희석 유통보통주식수 74,366,312 37. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (1,327,048) 2,712,159 조정항목 : 29,445,601 18,936,829 퇴직급여 539,617 702,463 복리후생비(*) 8,087,513 - 법인세비용 (2,358,447) 3,369,810 감가상각비 7,487,636 9,533,021 무형자산상각비 60,447 87,336 사용권자산상각비 1,201,374 1,158,049 투자부동산상각비 185,195 186,209 이자비용 4,635,788 4,197,056 외화환산손실 392,700 827,234 유형자산처분손실 15,308 4,187 유형자산폐기손실 - 326,184 대손상각비(환입) (346,169) 106,119 기타의대손상각비 1,655,269 131,939 파생상품평가손실 10,852,362 2,001,456 파생상품거래손실 - 718,650 이자수익 (1,068,335) (467,146) 외화환산이익 (189,915) (154,356) 유형자산처분이익 (128,427) (30,865) 사채상환이익 (168,445) (153,060) 파생상품평가이익 (1,402,062) (3,607,457) 리스변경이익 (5,808) - 순운전자본의 변동: (14,189,313) (8,322,226) 매출채권의 감소(증가) (26,984,953) (5,336,203) 기타채권의 감소(증가) (5,637,889) 384,635 기타유동자산의 감소(증가) (1,105,109) 763,967 재고자산의 감소(증가) (9,673,559) (8,959,098) 기타비유동자산의 감소(증가) (310,004) (213,826) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 31,121,833 7,128,591 기타유동부채의 증가(감소) (70,323) (146,473) 파생상품의 증가(감소) - (718,650) 사외적립자산의 감소(증가) (1,002,076) (715,881) 확정급여채무의 증가(감소) (527,233) (509,288) 영업에서창출된현금 13,929,240 13,326,762 (*) 당기 중 사내근로복지기금에 자기주식을 무상 출연한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 건설중인자산 본계정대체 6,734,723 1,028,584 전환사채의 보통주 전환 24,052,594 186,736 사용권자산 취득 및 리스부채 증가 1,052,278 1,120,434 선급금의 무형자산 대체 45,318 65,492 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 및 환율변동효과 기말 단기차입금 29,275,650 (4,398,952) 9,791,522 34,668,220 유동성장기차입금 18,562,410 (4,000,000) (9,322,840) 5,239,570 장기차입금 1,014,570 12,000,000 (597,160) 12,417,410 전환사채 19,533,939 (5,128,000) (8,651,072) 5,754,867 전환상환우선주부채 3,791,714 - 844,064 4,635,778 보증금 383,791 - 376 384,167 리스부채(유동) 874,080 (1,128,332) 861,133 606,881 리스부채(비유동) 442,412 - 145,576 587,988 재무활동으로부터의 총부채 73,878,566 (2,655,284) (6,928,401) 64,294,881 38. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 구 분 당기말 전기말 기타 주주,임원,종업원 주주,임원,종업원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자형태 특수관계자명칭 거래내역 당기 전기 기타 주주,임원,종업원 지급임차료 308,400 313,506 (3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자형태 특수관계자명칭 거래내역 기초 대여 회수 기말 기타 주주,임원,종업원 자금대여 - 100,000 (100,000) - (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자형태 특수관계자명칭 채권,채무 당기말 전기말 주주,임원,종업원 임차보증금 274,100 274,100 미지급금 - 28,738 (5) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 차입금 등에 대해 대표이사로부터 8,994백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,427,960 1,453,767 퇴직급여 (11,340) 24,986 39. 비용의 성격별분류 (단위: 천원) 내 역 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (7,877,329) (7,048,478) 원재료와 부재료의 사용액 66,687,743 36,129,423 상품의 판매 14,212,755 18,041,413 종업원급여비용(*1) 39,584,187 19,844,725 감가상각비와 대손상각비 등 6,439,906 10,884,525 외주가공비 124,055,453 97,601,744 기타영업비용 24,245,231 19,081,160 합계(*2) 267,347,946 194,534,512 (*1) 회사는 당기 중 우리사주조합 및 사내근로복지기금에 현금 및 자기주식을 출연하고 복리후생비로 13,390백만원을 인식하였습니다.(*2) 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다. 40. 매각예정비유동자산 연결실체는 2021년 6월 11일 이사회결의에 의하여 안성 토지 및 건물을 처분하기로 결정하였으며, 양도는 2023년 9월 중으로 예정되어 있습니다. 2021년 6월 11일 토지매매계약에 따른 총 계약금액은 21,214백만원이며, 당기말 현재 2,121백만원의 선수금을 수령하였습니다. 연결실체는 전기 중 해당 처분자산집합에 대하여 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.전기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 토지 6,890,691 건물 12,088,879 감가상각누계액 (5,211,856) 합 계 13,767,714 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 56,262,136,350 65,008,017,019 65,034,005,392 현금및현금성자산 6,535,458,315 20,782,839,772 13,658,517,275 단기금융상품 6,750,000,000 10,630,000,000 8,267,200,000 유동파생상품자산 1,974,986,659 572,924,898 1,276,839 매출채권 및 기타유동채권 22,702,885,153 13,585,310,950 22,784,971,810 유동재고자산 1,670,220,297 2,799,233,119 2,716,261,296 당기법인세자산 44,755,358 기타유동자산 2,860,871,736 2,825,238,732 3,838,063,982 매각예정비유동자산 13,767,714,190 13,767,714,190 13,767,714,190 비유동자산 88,241,906,031 73,872,914,061 61,324,288,611 장기매출채권 및 기타비유동채권 12,439,902,593 8,932,173,751 75,590,742 비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치 15,000,000 15,000,000 15,000,000 종속기업에 대한 투자자산 48,679,604,715 42,161,148,188 38,674,906,467 유형자산 23,374,477,212 19,794,868,874 18,388,891,060 사용권자산 689,145,375 749,652,229 621,831,837 영업권 이외의 무형자산 177,104,903 174,334,454 47,876,130 이연법인세자산 2,556,548,807 1,802,847,000 3,016,334,976 기타비유동자산 310,122,426 242,889,565 483,857,399 자산총계 144,504,042,381 138,880,931,080 126,358,294,003 부채 유동부채 44,510,267,451 70,123,558,416 43,808,433,890 매입채무 및 기타유동채무 3,931,870,895 3,607,274,535 2,993,456,287 유동 차입금 22,170,000,000 14,480,000,000 9,600,000,000 유동성장기부채 3,000,000,000 16,920,000,000 7,000,000,000 유동성전환사채 5,754,866,955 19,533,939,174 11,943,665,510 유동파생상품부채 6,526,961,927 12,344,046,224 7,632,788,602 유동 리스부채 393,258,920 514,536,305 403,992,607 미지급법인세 28,337,080 1,364,295,890 기타 유동부채 2,704,971,674 2,723,762,178 2,870,234,994 비유동부채 12,701,032,202 900,252,470 11,194,512,703 장기매입채무 및 기타비유동채무 402,067,849 432,190,396 397,010,004 장기차입금 12,000,000,000 9,920,000,000 비유동 리스부채 298,964,353 228,799,869 221,390,538 비유동파생상품부채 239,262,205 656,112,161 부채총계 57,211,299,653 71,023,810,886 55,002,946,593 자본 자본금 15,449,774,000 13,255,992,600 13,233,599,800 자본잉여금 64,510,699,771 42,651,886,826 42,487,543,179 기타자본구성요소 (8,855,659,978) (14,932,862,299) (17,842,652,602) 기타포괄손익누계액 (1,588,549,439) (1,588,549,439) (1,588,549,439) 이익잉여금(결손금) 17,776,478,374 28,470,652,506 35,065,406,472 자본총계 87,292,742,728 67,857,120,194 71,355,347,410 자본과부채총계 144,504,042,381 138,880,931,080 126,358,294,003 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 70,234,293,914 53,831,090,194 86,466,482,253 매출원가 47,211,249,782 40,500,870,257 66,272,764,165 매출총이익(손실) 23,023,044,132 13,330,219,937 20,193,718,088 판매비와관리비 20,379,900,360 9,887,037,494 10,440,585,306 영업이익(손실) 2,643,143,772 3,443,182,443 9,753,132,782 기타수익 2,552,727,353 4,254,556,703 3,594,778,664 기타비용 4,748,761,307 9,961,926,801 1,646,000,465 순금융손익 (10,665,738,027) (1,328,390,786) (2,878,661,988) 금융수익 3,054,113,370 4,318,219,115 862,350,971 금융원가 (13,719,851,397) (5,646,609,901) (3,741,012,959) 법인세비용차감전순이익(손실) (10,218,628,209) (3,592,578,441) 8,823,248,993 법인세비용(수익) (268,395,880) 2,587,797,694 2,903,305,532 당기순이익(손실) (9,950,232,329) (6,180,376,135) 5,919,943,461 기타포괄손익 (743,941,803) (414,377,831) (64,251,846) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (743,941,803) (414,377,831) (64,251,846) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (743,941,803) (414,377,831) (64,251,846) 총포괄손익 (10,694,174,132) (6,594,753,966) 5,855,691,615 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (114) (99) 98 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 13,053,144,800 40,742,673,383 (20,248,457,495) (1,588,549,439) 29,209,714,857 61,168,526,106 전환사채의 전환 180,455,000 1,744,869,796 1,925,324,796 자기주식취득 자기주식처분 2,405,804,893 2,405,804,893 확정급여제도의 재측정요소 (64,251,846) (64,251,846) 당기순손익 5,919,943,461 5,919,943,461 포괄손익소계 5,855,691,615 5,855,691,615 2021.12.31 (기말자본) 13,233,599,800 42,487,543,179 (17,842,652,602) (1,588,549,439) 35,065,406,472 71,355,347,410 2022.01.01 (기초자본) 13,233,599,800 42,487,543,179 (17,842,652,602) (1,588,549,439) 35,065,406,472 71,355,347,410 전환사채의 전환 22,392,800 164,343,647 186,736,447 자기주식취득 자기주식처분 2,909,790,303 2,909,790,303 확정급여제도의 재측정요소 (414,377,831) (414,377,831) 당기순손익 (6,180,376,135) (6,180,376,135) 포괄손익소계 (6,594,753,966) (6,594,753,966) 2022.12.31 (기말자본) 13,255,992,600 42,651,886,826 (14,932,862,299) (1,588,549,439) 28,470,652,506 67,857,120,194 2023.01.01 (기초자본) 13,255,992,600 42,651,886,826 (14,932,862,299) (1,588,549,439) 28,470,652,506 67,857,120,194 전환사채의 전환 2,193,781,400 21,858,812,945 24,052,594,345 자기주식취득 (7,100,050,906) (7,100,050,906) 자기주식처분 13,177,253,227 13,177,253,227 확정급여제도의 재측정요소 (743,941,803) (743,941,803) 당기순손익 (9,950,232,329) (9,950,232,329) 포괄손익소계 (10,694,174,132) (10,694,174,132) 2023.12.31 (기말자본) 15,449,774,000 64,510,699,771 (8,855,659,978) (1,588,549,439) 17,776,478,374 87,292,742,728 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 2,353,920,692 5,557,829,936 13,904,706,359 당기순이익(손실) (9,950,232,329) (6,180,376,135) 5,919,943,461 영업에서창출된현금 12,953,431,798 14,510,817,516 3,511,027,128 이자수취 1,465,637,019 859,542,549 556,628,852 이자지급(영업) (1,555,756,756) (875,462,130) (950,343,175) 법인세환급(납부) (559,159,040) (2,756,691,864) (137,349,907) 배당금수취(영업) 5,004,800,000 투자활동현금흐름 (9,489,434,486) (14,175,565,430) (3,851,707,485) 단기금융상품의 처분 81,264,691,844 36,955,950,000 28,488,240,000 당기손익공정가치금융자산의처분 2,837,247,453 단기대여금의회수 1,930,208,500 950,000,000 1,000,000 유형자산의 처분 163,005,086 39,890,135 1,918,173 임차보증금의 감소 155,000,000 109,795,200 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,000,000 단기금융상품의 취득 (77,384,691,844) (39,318,750,000) (23,632,026,800) 단기대여금의 증가 (10,100,000,000) (9,780,208,500) (8,000,000,000) 물적분할순 현금유출 (2,656,484,522) 임차보증금의 증가 (105,130,000) (83,000,000) 유형자산의 취득 (5,517,648,072) (2,917,317,065) (919,396,989) 재무활동현금흐름 (7,111,707,677) 15,852,860,506 (12,167,374,384) 단기차입금의차입 7,400,000,000 6,000,000,000 2,000,000,000 장기차입금의차입 12,000,000,000 전환사채의발행 1,372,000,000 19,795,955,220 종속기업투자주식의처분 임대보증금의 감소 (16,000,000) (31,950,000) 단기차입금의 상환 (9,630,000,000) (1,120,000,000) (5,200,000,000) 유동성장기차입금의상환 (4,000,000,000) (7,533,333,000) 장기차입금의 상환 (800,000,000) 전환사채의상환 (6,500,000,000) (8,200,000,000) 리스부채의상환 (653,656,771) (607,094,714) (602,091,384) 자기주식의 취득 (7,100,050,906) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (14,247,221,471) 7,235,125,012 (2,114,375,510) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (159,986) (110,802,515) (72,262) 현금및현금성자산의순증가(감소) (14,247,381,457) 7,124,322,497 (2,114,447,772) 기초현금및현금성자산 20,782,839,772 13,658,517,275 15,772,965,047 기말현금및현금성자산 6,535,458,315 20,782,839,772 13,658,517,275 5. 재무제표 주석 제 24(당)기말 2023년 12월 31일 현재 제 23(전)기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 에스코넥 1. 일반사항주식회사 에스코넥(이하 "회사")는 2000년 01월 11일 설립되어 2009년 06월 23일에 주식회사 삼영코넥을 흡수합병하였고, 2009년 05월 18일에 주식회사 쎄믹스에서 주식회사 에스코넥으로 상호를 변경하였으며, 2009년 06월 23일을 분할기일로 주식회사 에스코넥(분할존속법인)과 주식회사 쎄믹스(분할신설법인)로 물적분할하였습니 다. 회사는 경기도 광주시에 본사를 두고 핸드폰 외장부품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2007년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 설립 이후 수차의 증자, 주식분할, 감자 및 합병을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 15,450백만원입니다.당기말 현재 주요주주의 구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 박순관 10,920,494 14.14 대표이사 김치원 1,931,933 2.50 임원 기타 64,396,443 83.36 계 77,248,870 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석10: 금융상품- 주석17: 리스기간- 주석28: 매출액 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석11: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정-가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석22: 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정- 주석33: 법인세 처리의 불확실성③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가문제를 감사 또는 이사회 에 보고 하고 있습니다 . 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품의 범주별 분류 주석 등에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 '주석 21. 파생상품부채'에 공시하였습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다 . 4. 중요한 회계정책 회사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 종속기업에 대한 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 관계기업에 대한 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다. - 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함. - 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함. 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 회사는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다. 이러한 맥락에서 위험회피지정은 다음 중 하나 이상을 변경하기 위한 경우에만 변경될 수 있습니다.- 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 지정- 위험회피대상항목에 대한 기술(현금흐름이나 공정가치 중 위험회피대상으로 지정된 부분에 대한 기술 포함)을 수정- 위험회피수단에 대한 기술을 수정 다음 세 가지 조건을 모두 충족하는 경우에 위험회피수단에 대한 기술을 수정합니다.- 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것이 아닌 다른 접근법을 사용하여 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 함- 최초 위험회피수단이 제거되지 않음- 선택된 접근법은 최초 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것과 경제적으로 동등함 이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다. 이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 회사는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다. 회사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다. 회사는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에기초한 것으로 간주합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 30년 차량운반구 5년 기계장치 5년, 10년 공구와기구 5년 시설장치 5년, 20년 비 품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 비품등으로 구성되어 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 핸드폰금속부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니 다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니 다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 핸드폰금속부품을 제조하여 납품하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다회사는 현재 휴대폰 부품사업과 관련하여 재화(휴대폰 부품)의 공급과 관련한 수익 인식시, 사전에 약정된 단가에 납품수량을 고려한 금액을 납품 및 검수 완료시 수익으로 인식하고 있습니다. 휴대폰 부품사업과 관련한 고객과의 계약내용에 대한 검토결과 K-IFRS 15호상 수익인식 기준 정립을 위하여 요구되는 사항 중 ①수행의무는 재화의 공급 단일수행의무로 식별할 수 있고, ②거래가격은 사전 약정된 단가에 납품수량을 고려한 확정대가로 확인되며, ③수행의무 이행시기는 재화의 납품 및 검수완료를 통하여 재화에 대한 통제가 이전된 때 수익을 인식합니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (23) 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 5. 위험관리 (1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 회사의 당기말 및 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장단기차입금 및 사채 42,924,867 50,933,939 현금및현금성자산 및 단기금융상품 13,285,458 31,412,840 순부채 29,639,409 19,521,099 자본총계 87,292,743 67,857,120 순부채 대 자본비율 33.95% 28.77% (2) 환위험 관리 회사는 제품 수출 및 원재료 수입, 외화차입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 기준환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기준환율 10%상승 10%하락 기준환율 10%상승 10%하락 USD 1,289.40 1,418.34 1,160.46 1,267.30 1,394.03 1,140.57 CNY 180.84 198.92 162.76 181.44 199.58 163.30 GBP 1,641.79 1,805.97 1,477.61 1,527.67 1,680.44 1,374.90 2) 환율변동위험 노출 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 가. 외화표시금액 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 17,492,812.69 130,174.05 15,176,753.33 10,837.00 CNY 0.03 444,068.89 221,090.72 444,068.89 GBP - 1,800.00 - 1,800.00 나. 원화표시금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 22,555,233 167,846 19,233,499 13,734 CNY - 80,305 40,115 80,572 GBP - 2,955 - 2,750 합계 22,555,233 251,106 19,273,614 97,056 3) 환율변동에 따른 민감도 분석회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,238,739 (2,238,739) 1,921,977 (1,921,977) CNY (8,031) 8,031 (4,046) 4,046 GBP (296) 296 (275) 275 합계 2,230,413 (2,230,413) 1,917,656 (1,917,656) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 유동성위험관리 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 차입금 26,619,888 6,863,612 6,299,462 39,782,962 전환사채(*1) 8,135,839 - - 8,135,839 파생상품부채(풋옵션)(*2) 7,350,959 - - 7,350,959 매입채무및기타채무 (금융보증부채 제외) 3,903,893 402,068 - 4,305,961 리스부채 397,485 145,233 189,027 731,745 금융보증부채(*3) 252,011 - - 252,011 금융부채 계 46,660,075 7,410,913 6,488,489 60,559,477 (*1) 동 전환사채의 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*2) 동 파생상품부채(풋옵션)의 현금흐름은 회사의 종속회사인 에코하이테크가 발행한 전환상환우선주와 관련하여 권리자가 회사에 대하여 주식매수청구권(풋옵션) 행사할 경우 회사가 지불해야 하는 가장 이른시점의 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*3) 동 지급보증의 현금흐름은 원금과 이자의 지급시기와 동일하며, 보증이 요구되는 경우 회사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 차입금 32,083,522 - - 32,083,522 전환사채(*1) 28,620,548 - - 28,620,548 파생상품부채(풋옵션)(*2) - 7,350,959 - 7,350,959 매입채무및기타채무 (금융보증부채 제외) 3,445,740 432,190 - 3,877,930 리스부채 523,408 231,341 8,537 763,286 금융보증부채(*3) 12,295,683 - - 12,295,683 금융부채 계 76,968,901 8,014,490 8,537 84,991,928 (*1) 동 전환사채의 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (*2) 동 파생상품부채(풋옵션)의 현금흐름은 회사의 종속회사인 에코하이테크가 발행한 전환상환우선주와 관련하여 권리자가 회사에 대하여 주식매수청구권(풋옵션) 행사할 경우 회사가 지불해야 하는 가장 이른시점의 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*3) 동 지급보증의 현금흐름은 원금과 이자의 지급시기와 동일하며, 보증이 요구되는 경우 회사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 상기 만기분석은 상환이 가능한 가장 이른 시점을 만기로 하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성하였으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 매출채권 및 기타채권 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.또한 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 24,312,822 13,548,848 기타채권 16,793,876 14,760,549 합 계 41,106,698 28,309,397 상기 채권은 대손충당금 설정 전 채권입니다.2) 금융자산 등 신용위험 관리회사는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 3) 금융부채 등 신용위험 관리당기말 현재 회사는 종속기업인 주식회사 아리셀을 위하여 252,011천원 지급보증을제공하고 있으며, 이는 보증이 지급될 경우 회사가 지급하여야 할 최대금액 입니다. 또한, 동 지급보증과 관련하여 재무상태표상 27,977천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.(5) 이자율위험관리 회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 이자율변동에 노출되어 있는 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 5,400,000 3,880,000 장기차입금 6,000,000 - 합 계 11,400,000 3,880,000 2) 이자율 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 법인세비용차감전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%P 상승시 1%P 하락시 1%P 상승시 1%P 하락시 순이익 증가(감소) (114,000) 114,000 (38,800) 38,800 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 6,535,458 20,782,840 (2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,750,000 10,630,000 자사주신탁 3,000,000 - 합 계 6,750,000 10,630,000 7. 사용이 제한된 예금의 내용 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 예금의 종류 금융기관 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 중소기업은행 제3자의 대출금 등에 대한 담보제공 - 680,000 정기예금 (주)신한은행 제3자의 대출금 등에 대한 담보제공 - 7,950,000 자사주신탁 신한투자증권(주) 자사주신탁 3,000,000 - 합 계 3,000,000 8,630,000 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 비유동 시장성없는 지분증권(*) 15,000 15,000 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 정보통신공제조합 15,000 15,000 15,000 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 정보통신공제조합 15,000 15,000 15,000 9. 파생상품자산당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 유동 전환사채 수의상환권(*) 1,974,987 572,925 (*) 회사는 전환사채의 수의상환권에 대한 자산요소를 파생상품자산으로 인식하고 있습니다. 파생금융상품의 평가는 회사가 발행한 전환사채를 기초자산으로 하는 콜옵션의 행사가액, 할인율 및 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부 평가기관에 의해 평가되었습니다. 10. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - - 6,535,458 6,535,458 단기금융상품 - - 6,750,000 6,750,000 파생상품자산 1,974,987 - - 1,974,987 매출채권및기타채권 - - 22,702,885 22,702,885 소 계 1,974,987 - 35,988,343 37,963,330 비유동 장기매출채권및기타채권 - - 12,439,903 12,439,903 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 15,000 - 15,000 소 계 - 15,000 12,439,903 12,454,903 합 계 1,974,987 15,000 48,428,246 50,418,233 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 - 3,931,871 3,931,871 단기차입금 - 22,170,000 22,170,000 유동성장기차입금 - 3,000,000 3,000,000 전환사채 - 5,754,867 5,754,867 파생상품부채 6,526,962 - 6,526,962 리스부채 - 393,259 393,259 소 계 6,526,962 35,249,997 41,776,959 비유동 장기매입채무및기타채무 - 402,068 402,068 장기차입금 - 12,000,000 12,000,000 장기리스부채 - 298,964 298,964 소 계 - 12,701,032 12,701,032 합 계 6,526,962 47,951,029 54,477,991 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - - 20,782,840 20,782,840 단기금융상품 - - 10,630,000 10,630,000 파생상품자산 572,925 - - 572,925 매출채권및기타채권 - - 13,585,311 13,585,311 소 계 572,925 - 44,998,151 45,571,076 비유동 장기매출채권및기타채권 - - 8,932,174 8,932,174 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 15,000 - 15,000 소 계 - 15,000 8,932,174 8,947,174 합 계 572,925 15,000 53,930,325 54,518,250 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 - 3,607,275 3,607,275 단기차입금 - 14,480,000 14,480,000 유동성장기차입금 - 16,920,000 16,920,000 전환사채 - 19,533,939 19,533,939 파생상품부채 12,344,046 - 12,344,046 리스부채 - 514,536 514,536 소 계 12,344,046 55,055,750 67,399,796 비유동 장기매입채무및기타채무 - 432,190 432,190 장기리스부채 - 228,800 228,800 파생상품부채 239,262 - 239,262 소 계 239,262 660,990 900,252 합 계 12,583,308 55,716,740 68,300,048 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 1,483,607 954,320 외환차익 1,273,450 3,223,051 외화환산이익 13,250 44,621 대손상각비(환입) 329,703 (275,757) 기타의대손상각비(환입) (501,701) (2,638,648) 외환차손 (773,746) (1,059,146) 외화환산손실 (354,454) (758,927) 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품평가이익 1,402,062 3,210,839 파생상품평가손실 (10,803,280) (2,001,456) 파생상품거래손실 - (718,650) 상각후원가로 측정하는 금융부채 외환차익 332,187 50,400 외화환산이익 1,581 2,343 사채상환이익 168,445 153,060 이자비용 (2,916,572) (2,926,504) 외환차손 (332,541) (88,447) 외화환산손실 (407) (746) 이행보증손실 - 498,900 (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 자산 파생상품자산 1,974,987 1,974,987 - - 1,974,987 부채 파생상품부채 6,526,962 6,526,962 - - 6,526,962 (*) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 15,000천원에 대하여 원가법으로 인식했습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 자산 파생상품자산 572,925 572,925 - - 572,925 부채 파생상품부채 12,583,308 12,583,308 - - 12,583,308 (*) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 15,000천원에 대하여 원가법으로 인식했습니다. (5) 수준3의 공정가치평가기법 및 투입변수 설명 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생금융자산-전환사채 1,974,987 이항모형 할인율 등 파생금융부채-전환사채 5,824,990 이항모형 할인율 등 파생금융부채-전환상환우선주매각풋옵션 등 701,972 현금흐름할인모형,이항모형 할인율 등 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생금융자산-전환사채 572,925 이항모형 할인율 등 파생금융부채-전환사채 9,890,897 이항모형 할인율 등 파생금융부채-전환우선주매각풋옵션 등 2,453,149 현금흐름할인모형,이항모형 할인율 등 파생금융부채-전환상환우선주매각풋옵션 등 239,262 현금흐름할인모형,이항모형 할인율 등 11. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 22,170,239 - 11,076,562 - 미수금 75,745 - 150,949 - 미수수익 83,801 - 87,491 - 대여금 - 12,439,773 1,830,209 8,861,352 보증금 373,100 130 440,100 70,822 합 계 22,702,885 12,439,903 13,585,311 8,932,174 (2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 총장부금액 41,106,698 28,326,704 대손충당금: 매출채권 2,142,583 2,472,286 미수금 100,873 20,750 미수수익 61,847 61,847 대여금 3,658,607 3,237,028 대손충당금 소계 5,963,910 5,791,911 현재가치할인차금: 보증금 - 17,308 매출채권및기타채권 순장부금액 35,142,788 22,517,485 (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 장기매출채권 단기대여금 장기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초금액 1,010,605 1,461,681 598,380 2,638,648 20,750 61,847 5,791,911 대손상각비 (334,943) 5,240 - 421,579 80,123 - 171,999 기말금액 675,662 1,466,921 598,380 3,060,227 100,873 61,847 5,963,910 (단위: 천원) 구 분 매출채권 장기매출채권 단기대여금 장기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초금액 798,552 1,397,978 598,380 - 20,750 61,847 2,877,507 대손상각비 212,053 63,703 - 2,638,648 - - 2,914,404 기말금액 1,010,605 1,461,681 598,380 2,638,648 20,750 61,847 5,791,911 (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 경과월수 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 12개월초과 합계 총장부금액 20,238,477 3,140,201 - 17,728,020 41,106,698 기대손실율 2.09% 8.04% - 29.83% 14.51% 대손충당금 423,228 252,434 - 5,288,248 5,963,910 소계 19,815,249 2,887,767 - 12,439,772 35,142,788 현재가치할인차금 - 순장부금액 19,815,249 2,887,767 - 12,439,772 35,142,788 (단위: 천원) 구 분 경과월수 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 12개월초과 합계 총장부금액 9,583,326 4,551,837 548,883 13,642,658 28,326,704 기대손실율 1.73% 12.54% 50.00% 35.05% 20.45% 대손충당금 165,438 570,725 274,442 4,781,306 5,791,911 소계 9,417,888 3,981,112 274,441 8,861,352 22,534,793 현재가치할인차금 (17,308) 순장부금액 9,417,888 3,981,112 274,441 8,861,352 22,517,485 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 2,362,158 1,678,500 683,658 2,339,545 - 2,339,545 제 품 258,797 125,867 132,930 65,951 29,725 36,226 재공품 788,699 - 788,699 310,810 - 310,810 원재료 233,926 175,853 58,073 220,364 112,441 107,923 부재료 308,705 301,845 6,860 289,306 284,577 4,729 합 계 3,952,285 2,282,065 1,670,220 3,225,976 426,743 2,799,233 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 기초재고자산평가충당금 426,743 663,573 재고자산평가손실(환입) 1,855,322 (236,830) 기말재고자산평가충당금 2,282,065 426,743 13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금(*1) 2,212,025 - 2,183,958 - 선급비용 166,213 - 169,475 - 부가세대급금 482,634 - 471,806 - 종업원급여자산(*2) - 310,122 - 242,890 합 계 2,860,872 310,122 2,825,239 242,890 (*1) 당기말 및 전기말 현재 선급금에 대하여 각각 9,922,932천원 및 9,475,773천원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 당기와 전기 중 선급금에 대하여 각각 447,159천원 및 131,939천원의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.(*2) 회사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 종업원급여자산으로 계상하였습니다. 14. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 취득원가 장부금액 동관삼영전자(유) 100.00% 7,022,968 2,291,758 (주)아리셀(*1) 96.00% 28,909,050 21,957,447 S-Connect BG VINA 100.00% 20,430,400 20,430,400 (주)에코하이테크(*2) 87.72% 4,000,000 4,000,000 합 계 60,362,418 48,679,605 (*1) 당기 중 (주)아리셀 전환우선주와 회사의 자기주식 교환 및 (주)아리셀 대여금의 출자전환에 따라 보유지분율이 증가하였습니다.(주석21.(3)참조)(*2) (주)에코하이테크의 의결권 있는 전환상환우선주부채 지분율 12.28%가 제외된 지분율입니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 취득원가 장부금액 동관삼영전자(유) 100% 7,022,968 2,380,118 (주)아리셀(*1) 81.58% 20,053,699 15,314,000 S-Connect BG VINA 100% 20,430,400 20,467,030 (주)에코하이테크(*2) 87.72% 4,000,000 4,000,000 합 계 51,507,067 42,161,148 (*1) 전기 중 (주)아리셀 전환우선주와 회사의 자기주식 교환 및 (주)아리셀 대여금의 출자전환에 따라 보유지분율이 증가하였습니다.(주석21.(3)참조)(*2) (주)에코하이테크의 의결권 있는 전환상환우선주부채 지분율 12.28%가 제외된 지분율입니다. (2) 당기 및 전기 중 종목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득(*1) 손상차손 기타(*2) 당기말 동관삼영전자(유) 2,380,118 - - (88,360) 2,291,758 (주)아리셀 15,314,000 8,855,351 (2,203,337) (8,567) 21,957,447 S-Connect BG VINA 20,467,030 - - (36,630) 20,430,400 (주)에코하이테크 4,000,000 - - - 4,000,000 합 계 42,161,148 8,855,351 (2,203,337) (133,557) 48,679,605 (*1) 회사는 당기 중 (주)아리셀의 전환우선주와 회사의 자기주식을 교환하는 교환청구권 행사에 따라 전환우선주 5,000,000주를 추가 취득하였으며, 대여금 출자전환으로 (주)아리셀의 보통주 12,000,000주를 추가 취득하였습니다. (*2) 회사는 (주)아리셀에 252,011천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증 관련 보증채무를 종속기업투자주식으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득(*1) 손상차손 기타(*2) 전기말 동관삼영전자(유) 2,383,827 - - (3,709) 2,380,118 (주)아리셀 11,814,842 8,248,800 (4,776,244) 26,602 15,314,000 S-Connect BG VINA 20,476,237 - - (9,207) 20,467,030 (주)에코하이테크 4,000,000 - - - 4,000,000 합 계 38,674,906 8,248,800 (4,776,244) 13,686 42,161,148 (*1) 회사는 전기 중 (주)아리셀의 전환우선주와 회사의 자기주식을 교환하는 교환청구권 행사에 따라 전환우선주 3,000,000주를 추가 취득하였으며, 대여금 출자전환으로 (주)아리셀의 보통주 6,000,000주를 추가 취득하였습니다.(*2) 회사는 동관삼영전자(유)에 7,950,000천원, S-Connect BG VINA에 USD2,640,000, (주)아리셀에 1,000,011천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증 관련 보증채무를 종속기업투자주식으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기의 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 자산 부채 매출 당기순손익 자산 부채 매출 당기순손익 동관삼영전자(유) 13,106,719 10,799,279 39,774,176 7,353,433 4,195,008 9,122,377 12,384,644 (402,963) (주)아리셀 25,089,147 24,126,016 4,790,881 (7,199,397) 23,308,274 21,002,309 3,710,996 (7,707,225) S-Connect. BG VINA 89,570,261 56,238,485 243,099,986 8,865,615 47,689,082 22,731,692 170,760,665 9,449,005 (주)에코하이테크 8,800,350 8,127,203 - (1,966,370) 9,972,359 7,315,542 1,421,000 (616,149) 15. 유형자산 (1) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 8,842,173 - 8,842,173 건물 3,114,538 (1,002,362) 2,112,176 기계장치 26,048,859 (15,736,501) 10,312,358 차량운반구 195,498 (90,113) 105,385 비품 2,466,150 (2,199,970) 266,180 시설장치 6,538,837 (5,999,732) 539,105 건설중인자산 1,197,100 - 1,197,100 합 계 48,403,155 (25,028,678) 23,374,477 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 8,842,173 - 8,842,173 건물 3,114,538 (898,544) 2,215,994 기계장치 24,745,175 (19,917,629) 4,827,546 차량운반구 326,392 (134,383) 192,009 비품 2,442,638 (2,073,721) 368,917 시설장치 6,538,837 (5,841,307) 697,530 건설중인자산 2,650,700 - 2,650,700 합 계 48,660,453 (28,865,584) 19,794,869 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체 상각 기 말 토지 8,842,173 - - - - 8,842,173 건물 2,215,994 - - - (103,818) 2,112,176 기계장치 4,827,546 472,407 (266) 6,463,200 (1,450,529) 10,312,358 차량운반구 192,009 - (59,133) - (27,491) 105,385 비품 368,917 35,641 (899) - (137,479) 266,180 시설장치 697,530 - - - (158,425) 539,105 건설중인자산 2,650,700 5,009,600 - (6,463,200) - 1,197,100 합 계 19,794,869 5,517,648 (60,298) - (1,877,742) 23,374,477 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체 상각 기 말 토지 8,842,173 - - - - 8,842,173 건물 2,319,812 - - - (103,818) 2,215,994 기계장치 5,170,026 - (10,856) 817,535 (1,149,159) 4,827,546 차량운반구 85,315 137,454 - - (30,760) 192,009 비품 467,409 47,557 (4) - (146,045) 368,917 시설장치 855,956 - - - (158,426) 697,530 건설중인자산 648,200 2,820,035 - (817,535) - 2,650,700 합 계 18,388,891 3,005,046 (10,860) - (1,588,208) 19,794,869 (3) 유형자산 담보제공 내역당기말과 전기말 현재 회사가 담보로 제공한 유형자산 및 매각예정비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 장부금액 채권최고액 내역 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)신한은행 안산 토지, 건물 10,954,349 11,058,167 10,800,000 10,800,000 차입금담보 (주)우리은행 - 4,800,000 차입금담보 농협은행(주) 5,280,000 - 차입금담보 한국산업은행 안성 토지, 건물, 기계장치 19,805,381 13,767,714 24,000,000 15,600,000 차입금담보 합 계 30,759,730 24,825,881 40,080,000 31,200,000 16. 무형자산 (1) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 247,768 (120,621) 127,147 기타의무형자산 1,321,040 (1,271,082) 49,958 합 계 1,568,808 (1,391,703) 177,105 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 202,450 (104,157) 98,293 기타의무형자산 1,333,790 (1,257,749) 76,041 합 계 1,536,240 (1,361,906) 174,334 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 감 소 상 각 기 타 (*) 기 말 산업재산권 98,293 - (16,464) 45,318 127,147 기타의무형자산 76,041 (12,750) (13,333) - 49,958 합 계 174,334 (12,750) (29,797) 45,318 177,105 (*) 선급금에서 산업재산권으로 계정대체 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 기 타 (*) 기 말 산업재산권 47,837 - (15,036) 65,492 98,293 기타의무형자산 39 77,290 (1,288) - 76,041 합 계 47,876 77,290 (16,324) 65,492 174,334 (*) 선급금에서 산업재산권으로 계정대체 되었습니다. (3) 무형자산 담보제공 내역 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 장부금액 채권최고액 내역 당기말 당기말 (주)신한은행 산업재산권 19,928 1,200,000 차입금담보 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 각각 64,373천원 및 1,520천원입니다. 17. 리스거래(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 1,347,459 (658,314) 689,145 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 1,376,943 (627,291) 749,652 (2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 193,490 516,304 차량운반구 495,655 233,348 합 계 689,145 749,652 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 393,259 514,536 비유동 298,964 228,800 합 계 692,223 743,336 (3) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 386,001 385,200 차량운반구 281,402 211,999 합 계 667,403 597,199 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 26,335 23,306 단기및소액자산리스관련 비용 16,829 16,507 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 670,486천원 및 623,602천원입니다.(4) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각 당기말 부동산 516,304 63,187 (386,001) 193,490 차량운반구 233,348 543,709 (281,402) 495,655 합계 749,652 606,896 (667,403) 689,145 (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각 당기말 부동산 241,786 659,718 (385,200) 516,304 차량운반구 380,046 65,301 (211,999) 233,348 합계 621,832 725,019 (597,199) 749,652 (5) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 지급 기말 리스부채 743,336 602,544 (653,657) 692,223 (단위: 천원) 구분 기초 증가 지급 기말 리스부채 625,383 725,048 (607,095) 743,336 (6) 당기말과 전기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 리스부채 397,485 145,233 189,027 731,745 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 리스부채 523,408 231,341 8,537 763,286 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 18. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,572,877 - 2,202,805 - 미지급금 1,246,453 57,908 1,220,219 88,030 미지급비용 84,562 - 22,716 - 임대보증금 - 344,160 - 344,160 금융보증부채 27,978 - 161,535 - 합 계 3,931,870 402,068 3,607,275 432,190 19. 차입금당기말과 전기말 현재 회사의 장단기차입금은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 내역 (단위: 천원) 차입처 차입금종류 당기말 이자율(%) 차입금액 만기상환기일 당기말 전기말 중소기업은행 운전자금 5.98 2,000,000 2,000,000 2024-10-27 (주)우리은행 운전자금 - - 2,000,000 - 운전자금 - - 1,600,000 - 운전자금 - - 3,880,000 - 농협은행(주) 운전자금 6.75 1,000,000 - 2024-06-22 운전자금 6.28 4,400,000 - 2024-06-22 무역어음대출 5.36 2,000,000 - 2024-07-14 (주)신한은행 운전자금 - - 2,000,000 - 한국산업은행 운전자금 4.94 2,850,000 3,000,000 2024-07-30 운전자금 4.92 9,920,000 - 2024-07-28 합 계 22,170,000 14,480,000 (2) 장기차입금 내역 (단위: 천원) 차입처 차입금종류 당기말 이자율(%) 차입금액 만기상환기일 당기말 전기말 (주)신한은행 시설자금 4.99 3,000,000 3,000,000 2024-10-31 운전자금 5.05 1,000,000 1,000,000 2025-02-15 5.26 3,000,000 3,000,000 2025-03-15 운전자금 6.18 1,000,000 - 2026-06-30 시설자금 5.59 2,000,000 - 2025-10-15 한국산업은행 운영자금 - - 9,920,000 - 시설자금 5.17 5,000,000 - 2028-08-25 합 계 15,000,000 16,920,000 차감 : 1년이내 만기도래분 (3,000,000) (16,920,000) 잔 액 12,000,000 - (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환년도 금액 2024년 3,000,000 2025년 6,000,000 2026년 1,000,000 2028년 5,000,000 합계 15,000,000 20. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 당기말 전기말 제13회 사모전환사채(*1) 2020년4월16일 2025년4월21일 - 8,500,000 제14회 사모전환사채(*2) 2022년5월27일 2027년5월27일 8,007,500 20,000,000 소계 8,007,500 28,500,000 가산 : 상환할증금 410,024 1,024,100 차감 : 할인발행차금 (2,662,657) (9,990,161) 합 계 5,754,867 19,533,939 (*1) 당기 중 2022년 12월 15일 만기전 취득한 전환사채 일부인 액면가액 1,372,000천원을 우리사주조합에 재발행하였습니다. 당기 중 액면가액 6,500,000천원이 조기상환되었으며, 액면가액 3,372,000천원이 보통주로 전환되었습니다. (*2) 당기 중 액면가액 11,992,500천원이 보통주로 전환되었습니다. (2) 회사는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 2022년 5월 27일 발행 전환사채 종류 제14회 사모전환사채 최초 발행가액 20,000,000,000원 만기 2027년 05월 27일 연간액면이자율 0.00% 연간만기보장수익율 1.00% 전환청구기간 2023년 5월 27일 및 이후기간 전환조건 전환가격 1,361원당 보통주 1주 조기상환청구권(*1) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2024년 5월 27일및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을청구할 수 있음 매도청구권(*2) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 2023년 5월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 (행사만료일 2024년 5월 27일) 사채권자가 보유한 사채발행가액의 25%에 상당하는 사채금액을 한도로 사채를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. (*1) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션 입니다.(*2) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 콜옵션 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 전환사채 액면금액 8,007,500 28,500,000 사채상환할증금 410,024 1,024,100 사채할인발행차금 (2,662,657) (9,990,161) 순장부금액 5,754,867 19,533,939 파생상품자산-수의상환권 (1,974,987) (572,925) 파생상품부채-전환권 5,824,990 9,890,897 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품부채인 전환권대가 및 내재파생상품자산인 수의상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말과 전기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 지분전환권 및 신주인수권은자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권 이내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 회사의 주식가치 변동에 따라 변동합니다. (4) 당기 중 조기상환청구권 행사 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환청구일 상환청구금액 취득사유 처리방법 2023-01-25 6,500,000 사채권자의 조기상환청구권 행사 소각 (5) 당기 및 전기 중 전환권행사 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 전환청구일 전환청구금액 전환주식수 전환가액 제13회 사모전환사채 2023년 04월 03일 1,000,000 639,795 1,563 원 제13회 사모전환사채 2023년 04월 19일 1,000,000 639,795 1,563 원 제14회 사모전환사채 2023년 05월 30일 750,000 551,064 1,361 원 제14회 사모전환사채 2023년 07월 21일 750,000 551,065 1,361 원 제14회 사모전환사채 2023년 07월 25일 2,682,500 1,970,973 1,361 원 제14회 사모전환사채 2023년 07월 26일 1,875,000 1,377,663 1,361 원 제13회 사모전환사채 2023년 09월 11일 720,000 460,652 1,563 원 제14회 사모전환사채 2023년 09월 18일 930,000 683,320 1,361 원 제14회 사모전환사채 2023년 09월 19일 470,000 345,329 1,361 원 제14회 사모전환사채 2023년 09월 25일 35,000 25,716 1,361 원 제14회사모전환사채 2023년 10월 04일 1,500,000 1,102,130 1,361 원 제14회사모전환사채 2023년 11월 28일 1,687,500 1,239,896 1,361 원 제14회사모전환사채 2023년 11월 29일 1,312,500 964,363 1,361 원 제13회사모전환사채 2023년 12월 12일 652,000 417,146 1,563 원 합 계 15,364,500 10,968,907 (단위 : 천원, 주) 구분 전환청구일 전환청구금액 전환주식수 전환가액 제13회 사모전환사채 2022년 05월 03일 175,000 111,964 1,563 원 21. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 전환권 5,824,990 - 9,890,897 - 전환우선주 매각풋옵션 - - 2,453,149 - 전환상환우선주 매각풋옵션 701,972 - - 239,262 합 계 6,526,962 - 12,344,046 239,262 (2) 회사는 전환사채의 전환의무에 대한 부채요소를 파생상품 부채로 인식하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동파생금융부채 5,824,990 9,890,897 파생금융상품의 평가는 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을사용하여 외부기관에 의해 평가되었습니다. (3) 전환우선주 매각 풋옵션 회사는 (주)아리셀의 종속기업투자 지분처분시 재무적투자자에게 대상주식을 회사주식으로 교환을 청구할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다.당기 중 재무적 투자자가 보유한 잔여 교환청구권이 전액 행사되었으며, 당기 중 회사의 자기주식 2,972,399주가 종속기업 (주)아리셀의 전환우선주 5,000,000주와 교환되었습니다. 당기말 현재 재무적 투자자가 보유한 주식교환청구권은 없습니다. 파생금융상품의 평가는 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 현금흐름할인모형평가기법에 의해 주식가치를 산정한 후, 이를 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부평가기관에 의해 평가되었습니다. 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동파생금융부채 - 2,453,149 (4) 전환상환우선주 매각풋옵션회사의 종속회사인 (주)에코하이테크는 2022년 6월 30일 전환상환우선주를 발행하였으며, 이와 관련하여 회사는 권리자에게 주식매수청구권(풋옵션)을 부여하였습니다.① 해당 옵션의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2022년 6월 30일 부여 풋옵션 (1) 우선주 발행회사 (주)에코하이테크 (2) 계약일 2022년 6월 29일 (3) 의무자 (주)에스코넥 (4) 권리자 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사 (5) 행사조건 (i) 발행회사(㈜에코하이테크)의 2024년 회계연도 매출액이 4,000억원에 미달하는 경우(ii) 발행회사(㈜에코하이테크) 또는 이해관계인(㈜에스코넥)이 계약을 위반하거나 2025년 말까지(단,투자자가 동의하는 경우에는 1년 범위 내에서 연장 가능함) 발행회사의 상장을 고의적으로 지연하는 경우 (6) 행사가격 대상주식에 대한 권리자의 주당 투자원금 및 이에 대하여 투자일로부터 매매대금 지급기일까지 연복리 2%(단, (ii)의 사유로 인한 경우에는 연복리 15%)의 이자를 가산한 금액(*) (7) 행사방법 본건 우선주 발행 후 2년 6개월이 되는 날 및 그 후 매 1년이 되는 날 권리자는 전환상환우선주 매수에 대한 서면청구를 (주)에스코넥에 통지 (*) 단, 권리자가 요청하는 경우 현금 대신 (주)에스코넥 발행 보통주식을 교부하여야하며, 해당 보통주식의 가격은 권리자가 요청한 날의 직전 3개월 종가의 단순평균으로 계산합니다. ② 파생금융상품의 평가는 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 현금흐름할인모형평가기법에 의해 주식가치를 산정한 후, 이를 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부평가기관에 의해 평가되었습니다. 당기말 현재 파생금융상품의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동파생금융부채 701,972 - 비유동파생금융부채 - 239,262 (5) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융자산 및 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 전환사채 수의상환권 1,974,987 572,925 파생상품부채 전환사채 전환권 5,824,990 9,890,897 ② 관련 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (10,218,628) (3,592,578) 평가손익 (8,813,754) 3,099,982 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 (1,404,874) (6,692,560) 22. 확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 - - 손익계산서에 인식하는 총비용 223,242 283,357 확정급여제도의 재측정요소 940,508 531,254 지급액 (70,983) (73,643) 사외적립자산의 적립 (1,160,000) (500,000) 타계정대체(*) 67,233 (240,968) 기말금액 - - 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 4,618,821 3,521,491 사외적립자산의 공정가치 (4,618,821) (3,521,491) 기말 확정급여부채 - - (*) 회사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 종업원급여자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 367,097 354,071 이자원가 70,670 44,101 사외적립자산의 기대수익 (214,525) (114,815) 합 계 223,242 283,357 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,521,491 2,822,089 당기근무원가 367,097 354,071 이자원가 70,670 44,101 확정급여제도의 재측정요소 863,376 414,575 경험조정 812,826 686,039 재무적 가정의 변동 50,550 (271,464) 지급액 (203,813) (113,345) 기말금액 4,618,821 3,521,491 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,521,491 2,822,089 사외적립자산의 적립(*1) 1,160,000 500,000 사외적립자산의 기대수익(*2) 214,525 114,815 확정급여제도의 재측정요소 (77,132) (116,679) 지급액 (132,830) (39,702) 타계정대체(*3) (67,233) 240,968 기말금액 4,618,821 3,521,491 (*1) 확정급여제도와 관련하여 차년도에 납입할 것으로 예상되는 회사의 기여금의 합리적 추정치는 446백만원입니다.(*2) 기대수익률은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여평가하였으며, 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산정한 것입니다.(*3) 회사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 종업원급여자산으로 재분류하였습니다. (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 확정급여제도의 재측정요소 940,508 531,254 법인세효과 (196,566) (116,876) 세후 확정급여제도의 재측정요소 743,942 414,378 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 4,928,943 3,764,380 (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 3.35% 3.70% 할인율 5.03% 5.81% 회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA0 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다. (8) 당기말 현재 확정급여채무의 할인율 및 기대임금상승률에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.1) 할인율 변화에 따른 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 6.03% 5.03% 4.03% 확정급여채무의 현재가치 4,506,219 4,618,821 4,748,205 2) 기대임금인상률 변동에 따른 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 4.35% 3.35% 2.35% 확정급여채무의 현재가치 4,749,214 4,618,821 4,503,401 (9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 3,230,811 - 34,995 1,353,015 4,618,821 (*) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.81년입니다. 23. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 선수금 2,301,321 2,611,280 예수금 403,651 112,482 합 계 2,704,972 2,723,762 24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 보 통 주 500,000,000 77,248,870 200 15,449,774 (2) 당기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 주식수(주) 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 전기초 2022.01.01 66,167,999 13,233,600 37,520,589 4,966,954 42,487,543 전환권행사 2022.05.03 111,964 22,393 164,344 - 164,344 전기말 2022.12.31 66,279,963 13,255,993 37,684,933 4,966,954 42,651,887 당기초 2023.01.01 66,279,963 13,255,993 37,684,933 4,966,954 42,651,887 전환권행사 2023.04.03 639,795 127,959 1,237,877 - 1,237,877 전환권행사 2023.04.19 639,795 127,959 1,203,059 - 1,203,059 전환권행사 2023.05.30 551,064 110,213 920,995 - 920,995 전환권행사 2023.07.21 551,065 110,213 1,190,480 - 1,190,480 전환권행사 2023.07.25 1,970,973 394,195 4,258,569 - 4,258,569 전환권행사 2023.07.26 1,377,663 275,533 2,976,701 - 2,976,701 전환권행사 2023.09.11 460,652 92,130 627,481 - 627,481 전환권행사 2023.09.18 683,320 136,664 1,247,129 - 1,247,129 전환권행사 2023.09.19 345,329 69,066 630,266 - 630,266 전환권행사 2023.09.25 25,716 5,143 46,703 - 46,703 전환권행사 2023.10.04 1,102,130 220,426 2,011,568 - 2,011,568 전환권행사 2023.11.28 1,239,896 247,979 2,778,727 - 2,778,727 전환권행사 2023.11.29 964,363 192,873 2,161,063 - 2,161,063 전환권행사 2023.12.12 417,146 83,428 568,195 - 568,195 당기말 2023.12.31 77,248,870 15,449,774 59,543,746 4,966,954 64,510,700 25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (7,644,435) (8,944,520) 자기주식(*1) - (4,777,117) 자본조정 (1,211,225) (1,211,225) 합 계 (8,855,660) (14,932,862) (*1) 자기주식은 아리셀 전환우선주 교환청구 및 사내근로복지기금 출연에 따라 감소하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 (14,932,862) (17,842,652) 자기주식 취득 (7,100,051) - 자기주식처분 13,177,253 2,909,790 기말 (8,855,660) (14,932,862) (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익 누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (1,588,549) (1,588,549) 26. 이익잉여금(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 28,470,652 35,065,406 당기순손실 (9,950,232) (6,180,376) 확정급여제도의 재측정요소 (743,942) (414,378) 기말금액 17,776,478 28,470,652 법정적립금(이익준비금)(*) 100,000 100,000 미처분이익잉여금 17,676,478 28,370,652 (*) 회사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제24(당)기 2023년 01월 01일 부터 제23(전)기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 27일 처분확정일 2023년 03월 30일 주식회사 에스코넥 (단위 : 천원) 과목 제 24(당)기 제 23(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 17,676,478 28,370,652 1. 전기이월미처분이익잉여금 28,370,652 34,965,406 2. 확정급여제도의 재측정요소 (743,942) (414,378) 3. 당기순손실 (9,950,232) (6,180,376) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 17,676,478 28,370,652 27. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺은 차입약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내역 차입액 한도 (주)우리은행 상생파트너론 - 10,000,000 (주)신한은행 시설자금대출 2,000,000 2,000,000 시설자금대출 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 한국산업은행 운전자금대출 2,850,000 3,000,000 운전자금대출 9,920,000 9,920,000 시설자금대출 5,000,000 5,000,000 농협은행(주) 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 4,400,000 4,400,000 무역어음대출 2,000,000 2,000,000 중소기업은행 운전자금대출 2,000,000 2,000,000 (주)하나은행 매출채권담보대출 - 50,000 합 계 37,170,000 47,370,000 (2) 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 채권최고액 근저당권자 내 역 안성 토지, 건물,기계기구 24,000,000 한국산업은행 차입금담보 안산 토지, 건물 10,800,000 (주)신한은행 차입금담보 산업재산권 1,200,000 안산 토지,건물 5,280,000 (주)농협은행 차입금담보 (3) 당기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증내역 보증인 보증금액 지급보증 한국무역보험공사 1,800,000 지급보증 주식회사 에코하이테크 302,000 거래이행보증 서울보증보험(주) 1,424,833 (4) 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 보증기간 보증금액 지급보증처 (주)아리셀 2020.12.22~2026.01.29 252,011 중소기업은행 (5) 당기말 현재 회사는 회사의 차입금 등에 대해 대표이사로부터 7,497백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 (주)에코하이테크의 전환상환우선주 발행과 관련하여 권리자가 보유한 주식매수청구권의 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 행사조건 (i) 발행회사(㈜에코하이테크)의 2024년 회계연도 매출액이 4,000억원에 미달하는 경우(ii) 발행회사(㈜에코하이테크) 또는 이해관계인(㈜에스코넥)이 계약을 위반하거나 2025년 말까지(단,투자자가 동의하는 경우에는 1년 범위 내에서 연장 가능함) 발행회사의 상장을 고의적으로 지연하는 경우 행사가격 대상주식에 대한 권리자의 주당 투자원금 및 이에 대하여 투자일로부터매매대금 지급기일까지 연복리 2% (단, (ii)의 사유로 인한 경우에는 연복리 15%)의 이자를 가산한 금액(*) 행사방법 본건 우선주 발행 후 2년 6개월이 되는 날 및 그 후 매 1년이 되는 날 권리자는 전환상환우선주 매수에 대한 서면청구를 (주)에스코넥에 통지 기타 약정사항 회사는 ㈜에코하이테크의 전환상환우선주 발행과 관련하여 권리자의 사전 서면 동의 없이 회사가 보유하는 ㈜에코하이테크 지분을 제3자에게 매각, 양도, 담보제공, 기타 처분행위를 할 수 없음 권리자는 상기 사전동의를 함에 있어 i) 회사가 매도하고자 하는 ㈜에코하이테크의 주식을 그 매도조건과 동일한 조건으로 우선적으로 매수하거나(우선매수권), ii) 회사로부터 ㈜에코하이테크의 주식을 매수하려는 매수인에게 투자자 보유 주식을 회사와 동일한 조건으로 회사에 우선하여 매도하는 것을 조건으로 동의를 할 수 있음 (*) 단, 권리자가 요청하는 경우 현금 대신 (주)에스코넥 발행 보통주식을 교부하여야하며, 해당 보통주식의 가격은 권리자가 요청한 날의 직전 3개월 종가의 단순평균으로 계산합니다. (7) 주요계약사항회사는 기술권 사용계약에 따라 S-CONNECT BG VINA.CO.,LTD로부터 순매출액의 5%를 로열티로 수취하는 약정을 체결하고 있습니다.(8) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다. 28. 매출액 및 매출원가(1) 수익 원천 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 36,492,910 33,338,175 상품매출 24,672,544 12,822,601 기타매출 9,068,840 7,670,314 합계 70,234,294 53,831,090 (2) 수익의 구분당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 [수익의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 61,174,926 46,193,727 로열티수익 9,059,368 7,637,363 [수익인식 시기] 일시인식 매출 70,234,294 53,831,090 (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수취채권 매출채권 22,170,239 11,076,562 계약부채 선수금 163,491 489,750 (4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 관련 보고 부문 지역 당기 전기 고객 1 22,006,608 6,908,118 무선사업부문 베트남 고객 2 21,081,135 11,921,295 무선사업부문 베트남 고객 3 10,816,748 15,028,570 무선사업부문 베트남 고객 4 10,598,886 10,200,913 무선사업부문 한국 (5) 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 29,341,787 31,000,347 상품매출원가 17,869,463 9,500,523 합계 47,211,250 40,500,870 29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,041,581 4,364,338 퇴직급여 145,776 214,183 복리후생비 10,269,530 1,035,571 교육훈련비 47,194 3,118 여비교통비 207,797 92,250 통신비 91,701 47,074 차량유지비 117,077 117,301 접대비 103,890 84,433 광고선전비 4,559 30,985 운반비 607,292 525,206 수선비 38,270 84,803 도서인쇄비 3,808 3,543 소모품비 66,182 81,023 세금과공과 185,227 210,731 지급임차료 (549) 4,213 보험료 82,769 79,942 지급수수료 1,723,440 1,810,239 수도광열비 84,533 70,596 감가상각비 143,522 150,969 사용권자산상각비 651,835 582,919 무형자산상각비 29,797 16,324 대손상각비 (329,703) 275,757 경상연구개발비 64,372 1,519 합계 20,379,900 9,887,037 30. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 1,605,638 3,273,452 외화환산이익 14,831 46,963 유형자산처분이익 118,015 30,865 수입임대료 772,200 801,556 용역수익 28,087 100,898 잡이익 13,956 823 합 계 2,552,727 4,254,557 31. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 948,860 2,770,587 이행보증손실 - 498,900 종속기업투자주식손상차손 2,203,337 4,776,244 외환차손 1,106,287 1,147,593 외화환산손실 354,861 759,673 유형자산처분손실 15,308 1,833 유형자산폐기손실 - 2 잡손실 120,108 7,095 합 계 4,748,761 9,961,927 32. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 금융수익 이자수익 1,483,606 954,320 파생상품평가이익 1,402,062 3,210,839 사채상환이익 168,445 153,060 합계 3,054,113 4,318,219 2. 금융원가 이자비용 2,916,571 2,926,504 파생상품평가손실 10,803,280 2,001,456 파생상품거래손실 - 718,650 합 계 13,719,851 5,646,610 3. 순금융손익(1-2) (10,665,738) (1,328,391) 33. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기 법인세부담액 632,251 1,347,641 (2) 일시적차이로 인한 이연법인세의 증감(*) (753,701) 1,213,488 (3) 자본에 가감한 법인세 (146,946) 26,669 (4) 법인세비용[(1)+(2)+(3)] (268,396) 2,587,798 (*)일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기말 순이연법인세 자산(부채) 2,556,548 1,802,847 기초 순이연법인세 자산(부채) 1,802,847 3,016,335 이연법인세자산의 변동 (753,701) 1,213,488 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 196,566 116,876 자기주식처분이익 (343,512) (90,207) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (146,946) 26,669 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (10,218,628) (3,592,578) 적용세율에 따른 세부담액 (2,135,693) (790,367) 조정사항 : 1,867,297 3,378,165 비공제비용 2,480,970 112,734 세액공제 (1,174,182) (324,093) 법인세추납액 32,678 464,906 실현가능성이 없는 이연법인세 변동 (19,056) 2,653,926 기타 546,888 470,692 법인세비용(수익) (268,396) 2,587,798 유효세율 (*) (*) (*) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 인식한 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익반영 자본반영 기말 확정급여채무 739,513 29,254 196,566 965,333 사외적립자산 (739,513) (264,072) - (1,003,585) 미수수익 (7,466) (10,049) - (17,515) 사채할인발행차금 (2,097,934) 1,541,438 - (556,496) 사채상환할증금 215,061 (129,366) - 85,695 파생상품부채 2,077,089 (859,665) - 1,217,424 파생상품자산 (120,314) (292,458) - (412,772) 재고자산평가손실 89,616 387,336 - 476,952 장기미지급금 5,981 (28) - 5,953 대손충당금 2,453,028 149,810 - 2,602,838 미지급금 15,161 6,291 - 21,452 토지 (736,458) 3,507 - (732,951) 건물 (228,131) 16,220 - (211,911) 업무용승용차 100,984 (19,256) - 81,728 금융보증부채 33,922 (162) - 33,760 리스부채 156,100 (11,426) - 144,674 현재가치할인차금(보증금) 3,635 (3,635) - - 사용권자산 (157,427) 13,396 - (144,031) 합 계 1,802,847 557,135 196,566 2,556,548 (단위: 천원) 계정과목 인식한 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익반영 자본반영 기말 확정급여채무 620,860 1,777 116,876 739,513 사외적립자산 (620,860) (118,653) - (739,513) 미수수익 (1,341) (6,125) - (7,466) 영업권 404,800 (404,800) - - 재고자산평가손실 145,986 (56,370) - 89,616 사채할인발행차금 (1,084,894) (1,013,040) - (2,097,934) 사채상환할증금 - 215,061 - 215,061 파생상품부채 1,782,433 294,656 - 2,077,089 파생상품자산 - (120,314) - (120,314) 대손충당금 2,629,734 (176,706) - 2,453,028 미지급금 12,594 2,567 - 15,161 장기미지급금 5,797 184 - 5,981 토지 (771,527) 35,069 - (736,458) 건물 (254,925) 26,794 - (228,131) 업무용승용차 112,740 (11,756) - 100,984 금융보증부채 32,527 1,395 - 33,922 사용권자산 (136,803) (20,624) - (157,427) 리스부채 137,584 18,516 - 156,100 현재가치할인차금(보증금) 1,630 2,005 - 3,635 합 계 3,016,335 (1,330,364) 116,876 1,802,847 (5) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않은 등 사유로 이연법인세자산을 인식하지 않은 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이로 인한 이연법인세 효과 6,603,394 6,622,450 종속기업투자 4,938,786 4,481,769 파생상품부채 146,712 565,406 대손금 1,278,115 1,334,346 기타일시적차이 239,781 240,929 이월세액공제로 인한 이연법인세 효과 1,670,990 1,670,990 합 계 8,274,384 8,293,440 (6) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 공제기한은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 공제기한 이월세액공제 1,670,990 2024년~2033년 (7) 당기말과 전기말 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 5,885,594 6,125,354 이연법인세부채 (3,329,045) (4,322,507) 합 계 2,556,549 1,802,847 (8) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 20.9%를 적용하여 산정하였습니다. 34. 주당순손익 (1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주수) 내 역 당기 전기 기본주당순이익 보통주계속사업순손실 (9,950,232,329) (6,180,376,135) 가중평균유통보통주식수(*) 68,897,560 62,347,557 기본주당순손실 (144) (99) (*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주수) 내 역 당기 전기 기초 발행보통주식수 66,279,963 66,167,999 자기주식 효과 (1,219,019) (3,894,982) 전환권 효과 3,836,616 74,540 가중평균유통보통주식수 68,897,560 62,347,557 (2) 희석주당손익 당기 중 회사는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 부여일 발행될보통주식수 비 고 전환권(*) 2022.05.20 5,883,542주 행사가격:1주당 1,361 원 (*) 전환사채 발행으로 인한 전환권의 행사가능일은 2023년 5월 27일 입니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 (9,950,232) (6,180,376) 조정항목 : 퇴직급여 223,242 283,357 복리후생비(*) 8,087,512 - 법인세비용 (268,396) 2,587,798 감가상각비 1,877,742 1,588,208 무형자산상각비 29,797 16,324 사용권자산상각비 667,403 597,199 이자비용 2,916,572 2,926,504 외화환산손실 354,861 759,673 유형자산처분손실 15,308 1,833 유형자산폐기손실 - 2 종속기업투자주식손상차손 2,203,337 4,776,244 대손상각비 (329,703) 275,757 기타의대손상각비 948,860 2,770,587 파생상품평가손실 10,803,280 2,001,456 파생상품거래손실 - 718,650 이자수익 (1,483,607) (954,320) 외화환산이익 (14,831) (46,963) 유형자산처분이익 (118,015) (30,865) 파생상품평가이익 (1,402,062) (3,210,839) 사채상환이익 (168,445) (153,060) 순운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (11,105,018) (141,626) 기타채권의 감소(증가) (15,746) 617,012 기타유동자산의 감소(증가) (517,282) 670,913 재고자산의 감소(증가) 1,129,013 (82,972) 매입채무의 증가(감소) 371,246 (21,290) 기타채무의 증가(감소) (1,863) - 기타유동부채의 증가(감소) (18,790) (146,472) 파생상품의 증가(감소) - (718,650) 사외적립자산의 감소(증가) (1,027,170) (460,298) 확정급여채무의 증가(감소) (203,813) (113,345) 영업에서창출된현금 3,003,200 8,330,441 (*) 당기 중 사내근로복지기금에 자기주식을 무상 출연한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 건설중인자산 본계정대체 6,463,200 817,535 전환사채의 보통주 전환 24,052,594 186,736 종속기업투자주식의 취득 2,855,351 2,248,000 종속기업 대여금 출자전환 6,000,000 6,000,000 사용권자산 취득 및 리스부채 증가 606,896 725,019 선급금의 무형자산 대체 45,318 65,492 (3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기말 단기차입금 14,480,000 (2,230,000) 9,920,000 22,170,000 유동성장기차입금 16,920,000 (4,000,000) (9,920,000) 3,000,000 장기차입금 - 12,000,000 - 12,000,000 전환사채 19,533,939 (5,128,000) (8,651,072) 5,754,867 보증금 344,160 - - 344,160 리스부채(유동) 514,536 (653,657) 532,380 393,259 리스부채(비유동) 228,799 - 70,165 298,964 재무활동으로부터의 총부채 52,021,434 (11,657) (8,048,527) 43,961,250 36. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 동관삼영전자(유) 동관삼영전자(유) S-Connect BG VINA S-Connect BG VINA (주)아리셀 (주)아리셀 (주)에코하이테크 (주)에코하이테크 기타 주주,임원,종업원 주주,임원,종업원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자형태 특수관계자명칭 거래내역 당기 전기 종속기업 동관삼영전자(유) 매입 498,298 2,880,072 이자수익 10,715 7,020 S-Connect BG VINA 매출 21,081,135 11,921,295 매입(부재료) - 5,008 (주)아리셀 이자수익 687,037 612,819 (주)에코하이테크 매입 - 700,000 임대료 3,000 3,000 이자수익 - 1,197 기타 주주,임원,종업원 지급임차료 308,400 313,506 (3) 당기말과 전기말 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자형태 특수관계자명칭 거래내역 기초 대여 회수 출자전환(*2) 기말 종속기업(*1) ㈜아리셀 자금대여 11,500,000 10,000,000 - (6,000,000) 15,500,000 종속기업 동관삼영전자(유) 자금대여 1,830,209 - (1,830,209) - - 기타 주주,임원,종업원 자금대여 - 100,000 (100,000) - - 합계 13,330,209 10,100,000 (1,930,209) (6,000,000) 15,500,000 (*1) 당기 중 (주)아리셀 장기대여금에 대하여 인식한 기타의대손상각비는 421,579천원이며, 당기말 현재 상기 장기대여금 대손충당금은 3,060,227천원입니다(*2) 당기 중 (주)아리셀 대여금 6,000,000천원을 출자전환하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자형태 특수관계자명칭 거래내역 기초 대여 회수 출자전환(*2) 기말 종속기업(*1) ㈜아리셀 자금대여 10,500,000 7,850,000 (850,000) (6,000,000) 11,500,000 종속기업 동관삼영전자(유) 자금대여 - 1,830,209 - - 1,830,209 종속기업 ㈜에코하이테크 자금대여 - 100,000 (100,000) - - 합계 10,500,000 9,780,209 (950,000) (6,000,000) 13,330,209 (*1) 전기 중 (주)아리셀 단기대여금에 대하여 인식한 기타의대손상각비는 2,638,648천원이며, 전기말 현재 단기대여금 대손충당금은 2,638,648천원입니다. (*2) 전기 중 (주)아리셀 대여금 6,000,000천원을 출자전환하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자형태 특수관계자명칭 채권,채무 당기말 전기말 종속기업 동관삼영전자(유) 단기대여금 - 1,830,209 미수수익 - 7,020 매입채무 84,595 81,206 (주)아리셀 장기대여금 15,500,000 11,500,000 미수수익 58,099 43,290 S-Connect BG VINA 매출채권 7,157,501 1,741,900 매입채무 - 2,182 (주)에코하이테크 미수금 275 275 매입채무 - 770,000 기타 주주,임원 임차보증금 274,100 274,100 미지급금 - 28,738 (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은자 보증기간 보증금액 지급보증처 (주)아리셀 2020.12.22~2026.01.29 252,011 중소기업은행 (6) 당기말 현재 회사는 회사의 차입금 등에 대해 대표이사로부터 7,497백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행 차입금에 대하여 (주)에코하이테크로부터 302백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,361,293 1,453,767 퇴직급여 (11,340) 24,986 37. 비용의 성격별분류 (단위: 천원) 내 역 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (574,592) 649,211 원재료와 부재료의 사용액 1,210,337 2,430,089 상품의 판매 17,869,463 9,500,523 종업원급여비용(*1) 21,878,918 7,255,220 감가상각비와 대손상각비 등 2,245,239 2,477,488 외주가공비 20,314,105 23,941,379 기타영업비용 4,647,679 4,133,997 합 계(*2) 67,591,149 50,387,907 (*1) 회사는 당기 중 우리사주조합 및 사내근로복지기금에 현금 및 자기주식을 출연하고 복리후생비로 13,390백만원을 인식하였습니다.(*2) 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다. 38. 매각예정비유동자산 회사는 2021년 6월 11일 이사회결의에 의하여 안성 토지 및 건물을 처분하기로 결정하였으며, 양도는 2025년 1월 중으로 예정되어 있습니다. 2021년 6월 11일 토지매매계약에 따른 총 계약금액은 21,214백만원이며, 당기말 현재 2,121백만원의 선수금을수령하였습니다. 회사는 해당 처분자산집합에 대하여 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.당기말 현재 매각예정비유동자산으로 대체된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 토지 6,890,691 건물 12,088,879 감가상각누계액 (5,211,856) 합 계 13,767,714 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 일반적인 사항 당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 미래를 위한 투자 및 경영 환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당을 결정하고 있습니다. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 제 56 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제 56 조의 2 (중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 6월 30일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액. 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액. 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액. 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금. 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액. ④ ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제 57 조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 200 200 200 (연결)당기순이익(백만원) -1,327 2,712 -16,587 (별도)당기순이익(백만원) -9,950 -6,180 5,920 (연결)주당순이익(원) -15 66 -230 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - - - - - 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 연결기준으로 작성되었습니다. - 기본 주당 이익 산출 근거는 III. 재무에 관한 사항의 '3.연결재무제표 주석' 중 주당 이익 항목을 참조하십시오. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 해당사항 없음 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023년 04월 03일 전환권행사 기명식보통주 639,795 200 1,563 제13회CB 2023년 04월 19일 전환권행사 기명식보통주 639,795 200 1,563 제13회CB 2023년 05월 30일 전환권행사 기명식보통주 551,064 200 1,361 제14회CB 2023년 07월 21일 전환권행사 기명식보통주 551,065 200 1,361 제14회CB 2023년 07월 25일 전환권행사 기명식보통주 1,970,973 200 1,361 제14회CB 2023년 07월 26일 전환권행사 기명식보통주 1,377,663 200 1,361 제14회CB 2023년 09월 11일 전환권행사 기명식보통주 460,652 200 1,563 제13회CB 2023년 09월 18일 전환권행사 기명식보통주 683,320 200 1,361 제14회CB 2023년 09월 19일 전환권행사 기명식보통주 345,329 200 1,361 제14회CB 2023년 09월 25일 전환권행사 기명식보통주 25,716 200 1,361 제14회CB 2023년 10월 04일 전환권행사 기명식보통주 1,102,130 200 1,361 제14회CB 2023년 11월 28일 전환권행사 기명식보통주 1,239,896 200 1,361 제14회CB 2023년 11월 29일 전환권행사 기명식보통주 964,363 200 1,361 제14회CB 2023년 12월 12일 전환권행사 기명식보통주 417,146 200 1,563 제13회CB ※당사의 총 발행주식수는 77,248,870주 입니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증 사모CB 13 2020년 04월 21일 2025년 04월 21일 18,500 기명식 보통주 2021.04.21~2025.03.21 100 1,563 - - - 무보증 사모CB 14 2022년 05월 27일 2027년 05월 27일 20,000 기명식 보통주 2023.5.27.~2027.4.27 100 1,361 8,008 5,883,542 - 합 계 - - - 38,500 - - - - 8,008 5,883,542 - ※ 무보증 사모CB 제13회차는 최초 주당 전환가액 2,084원, 2020년 7월 21일 조정된 전환가액 1,801원, 2022년 1월 21일 조정된 전환가액 1,763원, 2022년 4월 21일 시가하락에 따라 1,563원으로 조정하였습니다. ※ 무보증 사모CB 제13회차는 2023년 12월 31일 기준 전액 상환 및 전환되었습니다. ※ 무보증 사모CB 제14회차는 최초 주당 전환가액 1,361원, 2022년 8월 29일 시가하락에 따라 1,250원, 2022년 11월 28일 시가 하락에 따라 1,054원, 2023년 2월 27일 시가 상승에 따라 1,120원, 2023년 5월 30일 시가 상승에 따라 1,361원으로 조정하였습니다. 다. 채무증권 발행실적 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)에스코넥 회사채 사모 2020년 04월 21일 18,500 표면 : 0 만기 : 0 - 2025년 04월 21일 상환 신한투자증권 (주)에스코넥 회사채 사모 2022년 05월 27일 20,000 표면 : 0 만기 : 1 - 2027년 05월 27일 미상환 신한투자증권 합 계 - - - 38,500 - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 8,008 - - - 8,008 합계 - - - 8,008 - - - 8,008 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부 자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 CB 13 2020년 04월 21일 운영자금(4,500)시설자금(14,000) 18,500 운영자금(4,500)시설자금(6,650) 11,150 자금계획에 따라 운영 중이며, 시설자금 진행 상황에 따라 사용예정입니다. 잔액은 당사의 정기예금 및 보통예금에 적립 중임. CB 14 2022년 05월 27일 운영자금(14,000)시설자금(6,000) 20,000 운영자금(14,000)시설자금(6,000) 20,000 - 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 3,750 - 1년 예ㆍ적금 보통예금 3,600 - - 계 7,350 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성등 유의사항 해당사항 없음 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) 분할 가)분할내용 분할 후 존속회사(존속) (주)에스코넥 분할설립회사(신설) (주)에코하이테크 분할방법 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할회사가 분할신설회사 발행주식 총수를 취득하는 단순ㆍ물적분할의 방식으로 분할하며, 아래와 같이 분할회사가 영위하는 사업 중 분할대상사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할회사는 존속하여 분할대상사업부문을 제외한 나머지 사업부문을 영위하게 된다.분할 후 분할회사는 한국거래소 코스닥시장 상장법인으로 존속하고, 분할신설회사가 발행하는 주식은 모두 분할회사가 소유하며, 분할신설회사는 비상장법인으로 한다. 분할목적 (1) 분할회사는 친환경수소 사업부문(이하 "분할대상사업부문"이라 함)을 분할하여 분할대상사업부문을 독립적으로 운영하는 분할신설회사를 설립함으로써, 분할대상사업부문의 사업효율성을 제고하고 분할회사의 각 사업부문의 업종전문화 및 핵심역량을 강화하고자한다.(2) 분할신설회사는 본건 분할 이후 단기간 내에 매각, 합병 등의 계획이 없음. 분할의 중요영향 및 효과 본건 분할은 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행됨. 이에 따라 본건 분할 전, 후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없음. 또한 본건 분할은 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표상에 미치는 영향이 없음. 분할비율 본건 분할은 단순 물적분할으로서 분할신설회사 설립시에 발행하는 주식의 총수가 분할되는 회사에 배정되므로 분할비율을 산정하지 않는다. 분할 주요 일정 구 분 일 자 주주명부 기준일 및 폐쇄 공고 2020. 12. 15. 권리주주 확정 기준일 2020. 12. 31. 주주명부 폐쇄기간 시작일 2021. 01. 01. 종료일 2021. 01. 15. 이사회결의일 2021. 03. 03. 주주총회 소집통지서 발송 및 공고일 2021. 03. 08. 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2021. 03. 25. 분할기일 2021. 05. 01. 분할보고총회일 및 창립총회일 2021. 05. 06. 분할등기(예정)일 2021. 05. 07. * (주)에코하이테크의 요약재무정보 등은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 주석사항을 참조하시기 바랍니다. 나)공시제출 - 주요사항보고서(회사분할결정) : 2021년 3월 30일 - 합병등종료보고서(분할) : 2021년 5월 11일 2) 자산양수도(유형자산 양도 결정) 가)당사는 안성공장 토지및 건물 매각을 통한 재무구조 개선및 설비투자자금 확보 를 위하여 2021년 6월 11일 자산양수도계약을 체결하였습니다. → 양수인 : (주)에셋101 → 총 양도 대금 : 21,214,149,836원 - 계약 체결일 : 2021년 06월 11일 - 계약금지급일 : 2021년 09월 28일(2,121,414,984원, 총양도대금의 10%) - 잔금지급일 : 2025년 01월 31일(19,092,734,852원, 총 대금의 90%) → 유형자산양도일 : 2025년 01월 31일예정 나)재무제표에 미치는 영향 : 유형자산 매각을 통한 재무구조개선으로 이자비용절 감및 유지비용이 감소될것으로 예상하며 손익에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 판단됩니다. 다)공시제출 : 주요사항보고서(유형자산양도결정) : 2021년 06월 11일 합병등종료보고서 (자산양수도) : 잔금수령후 소유권이전되는날(2025년 01월 31일 예정) 다. 회계정보에 관한 사항 1) 대손충당금 설정현황(연결기준) 가) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기 매출채권 53,791 2,124 3.95 장단기대여금 598 598 100 미수수익 136 62 45.35 미수금 5,782 5,514 95.36 선급금 12,957 9,923 76.58 합계 73,264 18,221 24.87 제23기 매출채권 27,295 2,471 9.05 장단기대여금 598 598 100 미수수익 153 62 40.52 미수금 4,551 4,340 95.36 선급금 11,931 9,476 79.42 합계 44,528 16,947 38.06 제22기 매출채권 23,259 2,360 10.10 장단기대여금 598 598 100 미수수익 68 62 91.00 미수금 4,948 4,455 90.00 선급금 13,437 9,344 69.50 합계 42,310 16,820 39.80 - 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제24기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 16,947 16,820 10,702 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - 599 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 16 (599) 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,274 111 6,118 4. 기말 대손충당금 잔액합계 18,221 16,947 16,820 나) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 (1)대손 경험률에 의한 대손 예상액 산정 근거는 다음과 같습니다. - 대손경험률 : 과거 5개년 동안 발생한 부실채권을 근거로 대손경험률을 산정하 여 집합 평가를 실시하고, 회수 가능성이 떨어지는 채권의 경우에도 대손경험 률을 통해 개별 평가하여 설정. - 대손예상액 : 과거 대손경험률 및 채무자의 부도, 파산, 강제집행 등으로 회수 가 불투명한 채권의 경우 회수 가능성 및 담보 설정 여부 등을 고려하여 채권 잔액의 0%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손예상액 설정. (2)대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 대손처리가 이루 어 집니다. - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권 회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보 설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 보고 기간 종료일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 미래의 회수 가능성과 경제적인 불확실성 등을 고려하여 충당금 설정 비율을 산정함. - 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 52,186 23 114 1,468 53,791 구성비율 97.02 0.04 0.21 2.73 100 2) 재고자산의 현황 등(연결기준) 가) 당기 재고자산 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제24기 제23기 제22기 공장 제품 9,239 8,110 1,827 재공품 10,069 3,319 2,554 상품 1,879 2,812 1,117 원/부재료외 6,813 4,436 3,816 소 계 28,000 18,677 9,315 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 13.58% 11.25% 6.50% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 10.10회 12.23회 18.22회 나) 재고자산의 실사 내역 등 (1) 실사 일자 - 연결회사는 감사인의 입회하에 12월말 기준으로 재고자산 실사를 연중에 실시하고 있습니다. 재고조사 시점과 기말 시점과의 재고자산 변동 내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역 확인을 통해 반영하고 있습니다. 법인명 실사일자 실사입회자 (주)에스코넥 2023년12월 26일 삼도회계법인 (2) 실사방법 - 사내 보관 재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시 - 사외 보관 재고 : 제3자 보관 재고, 운송 중인 재고에 대해서는 전수로 물품 보유 확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 (3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액 으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같음 . (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가충당금 장부가액 비고 제 품 13,067 13,067 (3,828) 9,239 재 공 품 15,878 15,878 (5,809) 10,069 상 품 3,594 3,594 (1,715) 1,879 원 재 료 6,894 6,894 (1,524) 5,370 부 재 료 2,000 2,000 (557) 1,443 계 41,433 41,433 (13,433) 28,000 3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 유동 현금및현금성자산 - - 22,714,728 22,714,728 단기금융상품 - - 6,750,000 6,750,000 파생상품자산 1,974,987 - - 1,974,987 매출채권및기타채권 - - 52,464,143 52,464,143 소 계 1,974,987 - 81,928,871 83,903,858 비유동 장기성매출채권및기타채권 - - 235,182 235,182 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 644,700 - 644,700 소 계 - 644,700 235,182 879,882 합 계 1,974,987 644,700 82,164,053 84,783,740 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 - 50,881,467 50,881,467 단기차입금 - 34,668,220 34,668,220 유동성장기차입금 - 5,239,570 5,239,570 전환사채 - 5,754,867 5,754,867 전환상환우선주부채 - 4,635,778 4,635,778 파생상품부채 9,750,233 - 9,750,233 리스부채 - 606,881 606,881 소 계 9,750,233 101,786,783 111,537,016 비유동 장기차입금 - 12,417,410 12,417,410 장기매입채무및기타채무 - 1,573,845 1,573,845 장기리스부채 - 587,987 587,987 소 계 - 14,579,242 14,579,242 합 계 9,750,233 116,366,025 126,116,258 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 유동 현금및현금성자산 - - 32,045,349 32,045,349 단기금융상품 - - 10,630,000 10,630,000 파생상품자산 572,925 - - 572,925 매출채권및기타채권 - - 25,578,051 25,578,051 소 계 572,925 - 68,253,400 68,826,325 비유동 장기성매출채권및기타채권 - - 373,973 373,973 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 644,700 - 644,700 소 계 - 644,700 373,973 1,018,673 합 계 572,925 644,700 68,627,373 69,844,998 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 - 21,208,630 21,208,630 단기차입금 - 29,275,650 29,275,650 유동성장기차입금 - 18,562,410 18,562,410 전환사채 - 19,533,939 19,533,939 전환상환우선주부채 - 3,791,714 3,791,714 기타금융부채 4,453,914 4,453,914 파생상품부채 15,518,235 - 15,518,235 리스부채 - 874,080 874,080 소 계 15,518,235 97,700,337 113,218,572 비유동 장기차입금 - 1,014,570 1,014,570