에스코넥 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

1. 위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장단기차입금 및 전환사채	63,781,282	73,010,880

현금및현금성자산 및 단기금융상품	25,892,702	36,716,478

순부채	37,888,580	36,294,402

자본	41,601,787	51,833,864

순부채 대 자본비율	91.07%	70.02%

(2) 환위험 관리1) 당기말과 전기말 현재 기준환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기말환율	10% 상승	10% 하락	기말환율	10% 상승	10% 하락

USD	1,185.50	1,304.05	1,066.95	1,088.00	1,196.80	979.20

CNY	186.26	204.89	167.63	166.96	183.66	150.26

GBP	1,600.25	1,760.28	1,440.23	1,482.40	1,630.64	1,334.16

EUR	1,342.34	1,476.57	1,208.11	1,338.24	1,472.06	1,204.42

2) 환율변동위험 노출 자산 및 부채연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.가) 외화표시금액

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	15,529,417.82	8,148,615.00	10,838,719.79	8,377,159.00

CNY	1,904,102.47	-	19,000,004.71	-

GBP	54,204.00	1,800.00	-	1,800.00

EUR	25,000.00	-	325,425.00	-

나) 원화표시금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	18,410,125	9,660,183	11,792,527	9,114,349

CNY	354,658	-	3,172,241	-

GBP	86,740	2,880	-	2,668

EUR	33,559	-	435,497	-

합계	18,885,082	9,663,063	15,400,265	9,117,017

3) 환율변동에 따른 민감도 분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,435,193	(1,435,193)	899,691	(899,691)

CNY	27,663	(27,663)	247,435	(247,435)

GBP	6,541	(6,541)	(208)	208

EUR	2,618	(2,618)	33,969	(33,969)

합 계	1,472,015	(1,472,015)	1,180,887	(1,180,887)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 15,698,233 435,460 - 16,133,693 차입금 41,287,936 10,118,760 1,685,840 53,092,536 전환사채(*) 16,875,000 - - 16,875,000 파생상품부채 7,632,789 656,112 - 8,288,901 기타금융부채 2,768,396 4,429,501 - 7,197,897 리스부채 843,593 541,644 84,950 1,470,187 합 계 85,105,947 16,181,477 1,770,790 103,058,214 (*) 전환사채의 경우 계약 상 조기상환가능 시점을 만기로 하여 현금 흐름 총액을 공시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 20,326,838 478,447 - 20,805,285 차입금 39,268,941 13,137,834 10,074,260 62,481,035 전환사채(*) - 18,500,000 - 18,500,000 파생상품부채 8,207,020 80,915 - 8,287,935 기타장기금융부채 - - 8,773,824 8,773,824 리스부채 1,114,674 371,547 62,267 1,548,488 합 계 68,917,473 32,568,743 18,910,351 120,396,567 (*) 전환사채의 경우 계약 상 조기상환가능 시점을 만기로 하여 현금 흐름 총액을 공시하였습니다. (4) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 지배기업 및 종속기업 개별 차원에서 관리되고 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 23,259,295 22,172,253 기타채권 6,428,107 9,457,528 합 계 29,687,402 31,629,781 상기 채권은 대손충당금 설정 전 채권입니다. 2) 금융자산 등 신용위험 관리연결실체는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (5) 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 이자율변동에 노출되어있는 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 32,054,246 33,063,222 유동성장기차입금 8,251,640 5,451,813 장기차입금 11,531,730 22,701,520 합 계 51,837,616 61,216,555 2) 이자율 민감도 분석당기와 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (404,333) 404,333 (477,489) 477,489 2. 파생상품 (1) 파생상품자산 회사는 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 당기말 (주)우리은행 이자율스왑 매도 4,800,000 2022-09-02 1,277 (2) 파생상품부채 1) 연결실체는 외화매출채권과 관련한 선물환 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 금액 (주)우리은행 통화선도 통화선도매도 USD 3,000,000 2022-02-08 (167,030) 통화선도 통화선도매도 USD 3,000,000 2022-11-30 (19,904) 합계 (186,934) (단위: 천원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 금액 (주)우리은행 이자율스왑 변동금리매도 6,000,000 2022-09-02 (51,711) (2) 당기 중 발행한 전환사채의 전환의무에 대한 부채요소를 파생상품 부채로 인식하고 있습니다. 3) 연결실체는 (주)아리셀의 지분처분시 재무적투자자에게 대상주식을 지배기업으로 교환을 청구할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다. 해당 옵션의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2020년 6월 11일 부여 풋옵션 (1) 대상주식 (주)아리셀 (2) 계약일 2020년 6월 11일 (3) 의무자 (주)에스코넥 (4) 권리자 재무적투자자 (1) 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호 (2) 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호 (3) 엔베스터 창해유주 오픈이노베이션 펀드 (5) 교환조건 대상연도 요건 누적교환대상 전환우선주식 투자금액(*) 2020년도 (주)아리셀의 매출액이 60억원에 미달하는 경우 투자금액의 20%까지 2021년도 (주)아리셀의 매출액이 120억원에 미달하거나 영업이익이 10억원에 미달하는 경우 투자금액의 50%까지 2022년~2024년 (주)아리셀의 각 영업이익이 30억원에 미달하는 경우 투자금액의 100%까지 2020년 6월 ~ 2025년 6월 (주)아리셀이 해산, 청산, 파산 또는 회생절차, 기업구조조정촉진법에 의한 채권금융기관 공동관리절차, 채권은행협의회 운영협약상 공공관리절차 또는 사전공동관리절차 기타 이와 유사한 구조조정절차의 개시 신청을 하거나 제3자가 회사에 대하여 위와 같은 절차의 개시 신청을 하는 경우 투자금액의 100%까지 2025년 6월 (주)아리셀이 한국거래소에 개설된 증권시장(유가증권시장과 코스닥시장 중 한 곳)에 기업공개가 전환우선주 존속기간까지 완료되지 않은 경우 투자금액의 100%까지 (6) 교환방법 2021년부터 2025년까지 매년 4월 1일부터 6월 30일 기간내에 재무적투자자는 교환에 대한 서면청구를 (주)에스코넥에 통지 (*) 교환청구시점 이전까지 회사주식으로 교환되었거나 교환청구할 수 있는 전환우선주식수에 주당 1,000원을 곱한 금액에, 새로이 교환을 청구할 수 있는 전환우선주식수에 주당 1,000원을 곱한 금액을 가산한 금액입니다. 파생금융상품의 평가는 현금흐름할인모형 평가기법에 의해 산정된 주식가치, 할인율및 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부평가기관에 의해 평가되었습니다. 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동파생금융부채 711,243 416,720 비유동파생금융부채 656,112 29,204 합계 1,367,355 445,924 4) 당기 중 투자금액의 20%에 해당하는 교환청구권이 행사되었으며 지배기업의 자기주식 890,074주가 종속기업 아리셀의 전환우선주 2,000,000주와 교환되었습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직 당사는 현재 연구개발요원이 기업부설연구소 소속으로 한국산업기술진흥협회에 2016년 12월 27일 등록되어 연구개발 전담부서로서 운영되고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 천원, %) 과목 제22기 제21기 제20기 원/부재료비 - 58,633 219,979 인건비 1,184,103 1,338,998 2,109,460 경상연구개발비 기타 - 39,953 124,502 연구개발비 합계 1,184,103 1,437,584 2,453,941 회계처리 판매비와 관리비 1,184,103 1,437,584 2,453,941 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계 / 당기매출액*100 1.37% 3.61% 4.35% (3) 연구개발실적 특허번호 등록일 발명의명칭 근거법령 비고 제 10-0468158 호 2005-01-17 스테인레스강의 부식발생 지연을 위한 무산화 열처리방법 특허법 양산진행중 제 10-0719503 호 2007-05-11 금속표면의 칼라패턴 프린팅 방법 특허법 양산진행중 제 10-0733478 호 2007-06-22 알루미늄 소재에 문자나 도형의 마킹방법 특허법 양산진행중 제 10-0777024 호 2007-11-09 휴대폰용 보석장식구의 제조방법 및 이를 이용한 보석장식구 특허법 양산진행중 제 10-0786624 호 2007-12-11 카메라 렌즈용 장식커버 및 그 제조방법 특허법 양산진행중 제 10-0792524 호 2008-01-02 금속접촉몰딩방법 및 금속접착몰딩물 특허법 양산진행중 제 10-0851025 호 2008-08-01 금속 몰딩을 갖는 엘시디용 윈도우 모듈의 제조방법 및 그 윈도우 모듈 특허법 양산진행중 제 10-1039438 호 2011-05-31 배면 레이저 가공을 통한 금속 기재의 표면 무늬 형성방법 특허법 양산진행중 제 10-0910649 호 2010-07-09 전자기기용 금속접착몰딩 제품을 생한하기 위한 제조방법 특허법 양산진행중 제 10-0964574 호 2010-06-10 금속 소재의 표면에 대한 레이저 컬러 마킹방법 특허법 양산진행중 제 10-1047366 호 2011-07-01 금속 소재의 이중 표면처리 방법 특허법 양산진행중 제 10-0930285 호 2009-11-30 금속접착몰딩방법 및 금속접착몰딩물 특허법 양산진행중 제 10-0872891 호 2008-12-02 스테인레스 강의 용접 후 녹 방지 방법 특허법 양산진행중 제 10-1216956 호 2012-12-24 모서리부의 골률반경을 최소화한 프레스제품의 제조방법 특허법 양산진행중 제 10-1308372 호 2013-09-10 정량 수치 분석결과를 위한 요화학분석 모듈 및 방법 특허법 - 제 10-1417734 호 2014-07-03 3G 기반 모바일 요화학 분석시스템 특허법 - 제 10-1417736 호 2014-07-03 모바일 요화학 분석기기 특허법 - 제 10-1487189 호 2015-01-22 플렉서블 디스플레이의 힌지 특허법 양산진행중 제 10-1514622호 2015-04-17 프레스 소재 가공물의 모서리 곡률 반경을 최소화하는 프레스 성형방법 특허법 양산진행중 제 10-0792524호 2008-01-02 이종성형물의 접합을 이용한 휴대기기용 금속외장재의 제조방법 특허법 양산진행중 제 10-1140590 호 2012-04-20 헬스케어용 스마트 자가진단 요화학 분석 의료기기 특허법 - 제 10-1308327 호 2013-09-09 정량수치 분석결과를 위한 요화학분석 모듈 및 방법 특허법 - 제 10-1308379 호 2013-09-09 모서리부의 곡률반경을 최소화한 프레스제품의 제조방법 특허법 양산진행중 제 10-1736193 호 2017-05-10 보행을 위한 기어형 무동력 보조 보행장치 특허법 - 제 10-2135134 호 2020-07-13 밀폐성 향상을 위한 슬라이딩 방식 화장품케이스(P-1010) 특허법 - 제 10-2089434 호 2020-03-10 밀폐성 향상을 위한 슬라이딩 방식 화장품케이스(P-1005) 특허법 - 제 10-2160116 호 2020-09-21 시계케이스 제조방법 특허법 양산진행중 제 10-2169912 호 2020-10-20 힌지장치 및 이를 구비하는 폴더블 디스플레이 장치 특허법 - 제 10-2186343 호 2020-11-27 힌지장치 및 이를 구비하는 폴더블 디스플레이 장치 특허법 - 제 10-2223618 호 2021-02-26 쉴드캔 고정구조 특허법 - 제 10-2223632 호 2021-02-26 플렉서블 디스플레이 패널에 설치되는 힌지장치 특허법 - 제 10-2310162 호 2021-09-30 힌지 장치 및 이를 구비하는 폴더블 디스플레이 장치(틈새이물유입을 줄여주는구조) 특허법 - 제 10-2310158 호 2021-09-30 힌지장치 및 이를 구비하는 폴더블 디스플레이장치(Cam 및 압축 Spring구조) 특허법 - 제 10-2310149 호 2021-09-30 힌지장치 및 이를 구비하는 폴더블 디스플레이장치(Rack-Pinion구조) 특허법 - 7. 기타 참고사항 ※ 산업의 특성 □스마트폰 금속부 품제조 부 문 가. 산업의 개요 휴대폰 산업은 1980년대 초 1세대 아날로그 방식으로 시작하여 2세대 디지털 방식을거쳐, WCDMA와 같은 3세대 이동통신이 보편화되었으며, 대용량 데이터의 초고속전송이 가능한 4세대 LTE 서비스가 글로벌 확산되어 2020년에 판매된 휴대폰의 59%가 LTE를 지원하고 있습니다. 또한 2019년초 4차 산업혁명을 포함하여 미래 변화를 주도할 5세대 이동통신 5G서비스가 한국과 미국에서 본격적으로 상용화 되었으며, 유럽과 호주 등으로 확산되고 있습니다. 5G 스마트폰은 2020년 2.7억대에서 2021년6.1억대로 대폭 증가가 예상됩니다. (출처: Strategy Analytics 2020.12.) 스마트폰은 2007년 이후 큰 폭으로 성장해 왔으며, 2020년 전체 휴대폰 중 스마트폰의 비중은 77% 수준이 될 것으로 전망되고 있습니다. 일부 성장 시장에서의 LTE 피처폰 수요 등으로 피처폰 비중도 23% 수준으로 전망하고 있습니다.(출처: Strategy Analytics 2021.3월) 또한 스마트폰 보급률은 2020년 50%수준에서 2021년은 52%로 소폭 증가할 것으로 전망됩니다. (2020.12월Strategy Analytics) 나. 산업의 성장성최근 휴대폰시장은 스마트폰의 빠른 성장과 개발도상국의 신규가입자 증가가 예상 되면서 스마트폰을 중심으로 하는 고가시장과 중저가폰을 중심으로 하는 저가시장이 함께 지속성장 될것으로 예상됩니다. 또한 태블릿 PC의 급성장으로, 휴대폰 업 체들의 시장진입이 활발해 지고 있어 전체적인 이동통신산업의 시장규모는 지속적 으로 성장할 것으로 보입니다.다. 경쟁요소당사는 삼성전자와 거래관계를 구축하고 있으며, 국내 경쟁사와 기술, 생산 캐파, 품질수준에 따라 물량 경쟁을 하고 있는 상황입니다. 당사는 고객사로부터 혁신사례, 품질에 대한 우수성을 인정 받아 2016년 품질최우수상, 2018년 고객사 모델화 사업장 최우수상을 수상하는 등, 연구개발 능력, 생산기술력 등 종합적인 측면에서 고객사의 요구에 부합할 수 있도록 적극적으로노력하고 있습니다. 또한 당사는 2012년 중국 동관, 2017년 베트남 하노이(박장)에 진출함으로써 고객사의 글로벌 제조 전략에 적극 대응하고 있습니다. □ 1차리튬전지 사업부문 (1) 산업의 개요 ① 전지산업의 개요 최근 전자기기의 발달로 개인용 휴대장비를 비롯한 IT 장비가 소형화, 경량화, 고출력화 되면서 그 전원으로 사용되는 전지도 소형의 고출력, 고용량으로 개발이 활발히이루어지고 있으며, 기존 아날로그 방식 장비의 Digital화에 의해 전지를 사용하는 기기의 종류와 수량은 점차 늘어나고 있는 추세입니다. 특히 일차전지 가운데 전압과 에너지밀도가 가장 높은 리튬일차전지가 이러한 개발 추세에 가장 적합한 전원으로 AMR 시장을 비롯한 군용 통신기기 및 각종 Wireless (무선)장비에 사용되면서 응용 분야를 크게 넓혀가고 있습니다. 이러한 일차전지의 개발동향을 살펴보면 기존의 1.5V급의 알카라인 전지에서 3.0V 이상의 리튬 전지로 에너지밀도가 높은 방향으로 개발이 진행되고 있으며, 그에 따른시장의 규모도 함께 성장하고 있습니다. 이는 전지를 사용하는 장치나 기기의 소형화, 경량화 고출력화의 추세에 따라, 망간전지와 같은 기존 일차전지의 경우 1.5V의 전지를 직렬로 2개 사용하던 것을, 리튬전지의 경우에는 3.0V 이상의 전지를 1개만 사용하면 되고 수명도 5년 ~ 10년의 장기간 사용이 가능한 바, 이러한 시장 수요 변화 및 리튬일차전지의 기술적 특성은 리튬일차전지 시장과 어플리케이션(전지소요 제품) 시장의 동반 성장이 가능하게끔 하고 있습니다. 특히, 군수용의 특수 목적으로 개발되어 사용되던 리튬 일차 전지가 민수용의 다양한 기기의 전원으로 사용되기 까지 고에너지밀도의 장점을 살리면서 단점으로 지적되어왔던 안전성 부분에 대한 보완이 이루어진 결과로 판단됩니다. (2) 리튬일차전지 산업의 개요 ① 리튬전지의 특성 리튬은 주기율표 상에서 수소, 헬륨 다음에 위치하는 원자 번호 3번의 금속으로서, 지구상에 존재하는 금속 가운데 가장 가벼운 금속입니다. 이런 이유로 인하여 전지 에 사용할 때 3,861mAh/g, 2,062mAh/l 의 전하량을 갖게 되므로, 고용량의 전지로서 오래 전부터 관심의 대상이었습니다. 반면, 리튬은 수분과 반응하여 수소가스를 발 생하면서 급격한 반응을 하므로, 취급이 어려워서 상대습도 1% 미만의 Dry room에 서 전지를 제조해야 합니다. ② 리튬일차전지의 분류 리튬 전지는 전극과 전해액에 따라 리튬 금속을 사용하는 리튬 일차 전지와 탄소 및 금속산화물 전극을 사용하여 리튬 이온의 삽입 또는 탈리 반응을 이용하는 리튬 이 차전지로 구분할 수 있습니다. 즉, 전극 및 전해액과 셀의 구조, 에너지 밀도 등에 따라 아래와 같은 종류로 분류할 수 있습니다. (3) 리튬일차전지산업의 발전 과정 리튬전지는 경량이면서 고전압이 얻어지는 리튬을 음극으로 사용하므로 고에너지밀도를 얻을 수 있기 때문에 1960년 초부터 미국을 중심으로 활발한 연구가 이루어졌습니다. 그리고 이러한 리륨일차전지들 가운데 Li/SOCl₂ (리튬염화티오닐 전지), Li/SO2(리튬이산화황전지), Li/MnO2(리튬망간전지) 그리고 Li/CFx (리튬플루오르 화흑연전지)등이 상용화가 이루어져 있습니다. 리튬일차전지는 기존의 일차전지인 알카라인이나 망간전지에 비해 7~8배 이상의 에너지밀도와 장기저장, 넓은온도(-55C~+85C) 범위에서 사용 가능한 특성 등을 가지고 있어 2차 대전부터 군용에서 사용되어지기 시작했으며, 1980년대부터는 상업용 장비의 휴대용화, 디지털화 등에 의해 장비와 전지의 소형화, 경량화 등이 요구됨에 따라 리튬일차전지의 사용이 시작되었습니다. 리튬일차전지는 기존의 망간, 알카라인일차전지의 특성(제한된 사용온도, 높은 자가방전율, 낮은 에너지밀도)에 의해 사용이 제한적이었던 시장에서 (군용통신장비, Meter, Security Alarm 등) 사용되어지기 시작했습니다. (4) 리튬일차전지산업의 특성 ① 부품소재산업의 특성 리튬일차전지는 주로 산업용 전지로 최종 소비자에게 단위 전지로 판매되는 것이 아니라 장비의 부품으로 장착되어 판매되므로, 최종 완성품의 품질에 큰 영향을 주게 됩니다. 따라서 수요자의 대부분이 제품에 대한 풍부한 전문적인 지식을 갖고 있으며, 구매시 가격, 납기, 품질 중에서 품질을 가장 중요한 선택기준으로 하고 있는 바, 제품과 공급회사의 시장 신뢰성을 가장 중요한 판단 기준으로 하고 있습니다. 한편, 장비 제조업체는 각 제품의 전원 특성에 맞는 전지를 공급 받길 원하기 때문에 전지의 성능은 물론, 제조상의 편의를 위해 각각의 전지를 기판에 고정하는 단자(Terminal)나 전지와 장비를 연결하는 콘넥터(connector) 등을 직접 설계 또는 주문하기도 합니다. 또한 자신들의 장비에 맞는 전지의 개발을 직접 의뢰하는 경우도 있으며, 전지 제조업체들이 소비자가 되는 업체의 장비 설계에 직접적으로 참여하는 Project를 진행하기도 합니다. 위와 같이 리튬일차전지산업은 부품소재산업의 특성을 가지고 있는 바, 완성품 제조 업체의 생산량과 판매량이 리튬 전지 제조 업체의 실적 상황 등에도 상당한 영향을 주는 산업적 특성이 있습니다. ② 기술집약적 장치산업의 특성 리튬일차전지 사업은 동일 규모의 사업군보다도 상대적으로 높은 기술력이 요구되며, 자국내 동종업체 및 해외 유사 업체들간의 상호 기술 공유가 이루어지지 않는 산업적 특성을 가지고 있습니다. 이는 리튬일차전지가 민간 전자제품뿐만 아니라, 군 수산업 및 우주항공산업 등 국가 안보 및 경쟁력 등에 있어 중요한 지위를 점하고 있는 산업 분야와의 연계성 때문입니다. 따라서, 산업 내 업체들의 보유 기술은 국가 기밀 수준의 보안을 요구받고 있으며, 원부자재 및 제품 등의 수출입에 있어 제품 종류 및 용량, 수출입 국가에 따라 국가 기관에서 통제 및 관리를 하고 있는 상황입니다. 한편 사업의 수익성을 유지하기 위해서는 대량생산을 할 수 있는 대규모 고가의 설비 투자가 필수적이며 리튬 금속의 특성상 Dry Room을 운영해야 하는 등 대단위 자본투자가 필요한 장치산업입니다. 이러한 기술집약적 장치산업의 특성으로 인해 리튬 일차전지 시장의 진입장벽은 상대적으로 매우 높은 편인 바, 기존의 선점 업체들이 장기간 시장을 주도하고 있는 독과점 성격이 강한 시장의 특성을 갖고 있습니다. 한편, 이러한 산업적 특성으로 인해 시장 제품 가격은 전반적으로 안정화되어 있는 편이어서, 가격 유동성이 크지 않은 편입니다. ③ 조립산업의 특성 리튬일차전지 제조를 위해서는 약 100여가지 이상의 부품을 조립해야 전지가 완성되는 조립산업의 특성을 갖고 있습니다. 이 중 핵심 부품으로는 전지의 4대 재료인 양극재, 음극재, 전해액, 분리막이 있으며, 리튬일차전지의 경우에는 전지의 케이스와 헤더 등의 외장 부품들도 전지의 핵심 부품에 속합니다. 한편, 한 개의 리튬일차전지 제조회사가 설립, 유지되기 위해서는 100여개의 협력업체의 개발이 필요하며, 협력업체를 개발하고 안정적으로 유지, 관리하는 업무가 반드시 필요합니다. (5) 국가 경제에서의 중요성 ① 국방 통신장비 및 최첨단 무기체계의 핵심 부품으로 사용 리튬일차전지는 국방 통신장비 및 최첨단 무기체계 핵심부품으로 사용되어집니다. 특히, 당사의 주력 생산 제품인 Li/SOCl₂(리튬염화티오닐전지)는 군용장비(무전기, 어뢰 등)의 주전원이며, 비축형전지(리저브(Reserve)전지, 앰플(Ampoule)전지 등)는 최첨단 미사일, 폭탄 등의 주전원으로 사용되어지고 있습니다. 또한 당사는 군용으로 사용되어지는 Li/SOCl₂(리튬염화티오닐전지)의 Spiral type과 비축형전지의 유일한 양산업체인 바, 군용 일차전지 분야에서 국가 차원의 중요한 지위를 점하고 있습니다. 향후 국방 전력의 선진화 일환으로 국방 무기 체계의 첨단화 등 국방 정책의 진행이 가속화될 것으로 예상되는 바, 당사의 지속적인 연구개발 등 기업적 노력은 국방 산업의 발전에 일조할 것으로 예상됩니다. ② 조립산업으로 100여개 부품업체와 공동성장 리튬일차전지산업은 조립산업의 특성을 가지고 있는 바, 전지 조립시 100여 개의 부품이 필요하며, 원자재의 원활한 수급을 위해 관련 부품업체의 존재 및 상호 신뢰의 기반 구축이 필요합니다. 따라서, 리튬일차전지산업의 성장은 100여개의 관련 부품을 생산하는 부품업체와의 공동 성장을 유도할 수 있어, 고용 창출 등 국가 경제에 이바지하는 효과를 낳고 있습니다. 당사의경우, 리튬, 니켈등 원료성 물질을 제외한 부품원자재의 대부분을 내자를 통해하고 있는데, 이는 당사 제품 품질의 민감성을 고려한 안정적이고 신뢰성을 기반으로둔 국내 공급업체 구축이 가능했기 때문입니다. 당사는 지속적인 품질ㆍ기술지도 및 합리적인 단가산정 등을 통해 원자재 공급업체와 장기적인 신뢰관계를 유지하고 있으며, 이는 당사 성장과 더불어 관련 공급업체의 공동 성장을 유도하고 있어, 국가경제 발전에 일조하고 있습니다. □ 친환경수소 사업부문 가. 사업개요 에스코넥은 화력발전소, 음,폐수처리장, 쓰레기매립지 등에서 발생하는 온실가스인 이산화탄소 및 메탄을 활용하여 고부가가치의 합성가스로 전환하는 핵심 보유기술인 플라즈마 탄소전환장치(Plasma Carbon Conversion Unit, PCCU)에 관한 원천기술을 보유하고 있는 미국 실리콘 밸리에 위치한 리카본(Recarbon USA Inc, RCU)의 지분 및 제조 독점권을 보유하고 있으며, 이 제조 기술로 고부가가치의 합성가스를 활용한 수소 및 일산화탄소 등을 생산할 수 있음. 당사는 탄소자원화 실증사업의 일환으로 대구시와 한국가스공사 등이 참여한 컨소시엄 구성을 통해 RCU의 플라즈마 탄소전환기술을 활용하여 음식물쓰레기 처리장에서 발생한 이산화탄소를 처리하는 설비를 구축하여 수소와 일산화탄소로 분리하는 실증사업을 성공적으로 완료하였으며 이에 대한 최종 결과발표를 2019년에 완료하였고, 해당 기술을 적용한 2단계 사업을 추진예정임. 또한 당사는 본 연구개발 실증 사업에 플라즈마 탄소전환 제조기술을 적용한 PCCU 설비를 당진화력발전소에 2021년까지 구축하여 실증 진행 할 계획이며, 이와 병행하여 국내에서는 대구 신천 하수처리장, 울산 음식물 쓰레기처리장 등에서 해외에서는 미국, 호주, 캐나다 등에서 온실가스 감축 및 Clean 수소 생산/ 판매 등 다양한 분야에 사업화를 추진할 예정임. 나. 경쟁요소 최근 고부가가치 화학물질로 전환하는 CCU가 주목받고 있으며 여러 기관에서 다양한 활용기술을 개발 중이나 아직 상용화되지 못함. 총체적인 탈탄소화를 위해서는 전기화, 효율향상 뿐만 아니라 기술 전 분야에 걸친 진보가 필요한데, CCU도 CO2감축을 위한 기술로 포함되어 ‘발전’과 ‘산업’ 두 부문에서 비슷한 감축 기여도를 보임. CCU는 시급한 기후문제 대응을 위한 가교기술로 고려되며, 5년 전 시나리오와 비교하여 재생에너지의 중요성이 확대되고 CCU와 원자력 등에 대한 의존도는 감소할 것으로 예상됨. 당사가 보유한 리카본(Recarbon USA Inc, RCU)의 CCU 기술인 플라즈마를 활용한 온실가스 감축 기술은 현재 실증 과정을 거친 검증된 기술로 국내외 다양한 양산 사업과 연계한 사업화 가능 기술임. □ 2차전지 금속부품사업부문 가. 산업의 개요 리튬 이차전지는 모바일 IT기기에 사용되는 소형전지와 전기자동차 및 대용량 전기저장장치에 사용되는 중,대형전지로 구분되며, 최근 전기자동차용을 중심으로 시장이 성장하고 있다. 리튬 이차전지는 양극활물질(Cathode), 음극활물질(Anode), 분리막(Separator), 전해질(Electrolyte) 등으로 구성 - 양극활물질은 리튬 이온의 공급원이며 충전시 산화반응이 일어나면서 리튬 이온을 방출하며, 방전시 환원반응이 일어나면서 리튬 이온을 흡수 - 음극활물질은 양극활물질과 반대로 충전시 리튬 이온과 전자(Electron)를 흡수하며 , 방전시 리튬 이온과 전자를 방출 - 분리막은 전지의 양극활물질과 음극활물질을 분리하여 내부단락(닿는 것)을 방지 함과 동시에, 충,방전이 일어날 수 있도록 리튬 이온을 통과시키는 기능을 하는 다 공성 고분자 필름임 - 전해질은 양극활물질과 음극활물질에서 산화 또는 환원된 이온이 이동할 수 있는 통로를 제공, 리튬 이차전지는 형태에 따라 원통형, 각형 및 폴리머로 구분 - 원통형은 주로 전동공구 등 고출력이 요구되는 기기에 적용되며, 각형과 폴리머는 휴대폰, 전기자동차 등에 주로 사용 ■ 각 제품별 특징 ◇ 원통형 (Cylindrical Type) - 가장 저렴하며 대량생산 특화됨 - 에너지밀도가 높아 효율성 우수 - 안전성이 검증되어 EV용으로 수요 증가 추세 ◇ 각형 (Prismatic Type) - 내구성이 우수함 - 원통형 대비 효율적 공간 활용 - 대량생산 및 제조 원가 비교적 높음 ◇ 파우치형 (Pouch Type) - 높은 공간 활용도 (가장 우수) - 다양한 구조로 설계 가능 - 내충격성 및 안전성이 다소 부족 나. 산업의 성장성 2차전지 산업은 차세대 성장 동력으로 떠오르며, 리튬이온 배터리의Global 시장 지속 성장이 예상됩니다. 특히, 전기차를 중심으로E-Bike, Power/Garden Tool 시장 확대 예상 됩니다. 그중 안전성이 우수하며 높은 에너지밀도, 저렴한 가격 장점으로 전기차와ESS에서 수요 증가로 인한 원통형 배터리 수요 증가 추세(CAGR (‘20~’25) 22.5%) 가 예상됩니다. CID(Current Interrupt Device) : 외부로부터 충격을 받거나 과충전되면 과전류와 가스가 발생하고 온도와 압력이 상승하기 때문에 CELL 내 압력 상승 시 외부로 가스를 배출해 폭발을 방지하는 부품이 필요한데 CAP ASS'Y가 그 역할을 하며 안전에 매우 중요한 부품입니다. 당사는 소형전지부품 中 CID류 제품 개발 및 공급 중에 있습니다. ESS(Energy Storage System) : 고밀도, 고출력의 ESS제품에 출력 단자로 적용되는 핵심부품인 Terminal bolt를 생산하고 있습니다. 단조PRESS, NC가공, 표면처리까지 전 공정 생산인프라를 갖추고 엄격한 자체 품질관리를 통한 안정적으로 공급 중에 있습니다 다. 경쟁요소당사는 2020년 2차전지 부품개발 성공함으로써 진입장벽이 높은 2차전지 시장의 성장을 주도할 전기자동차 시장에 대한 양산 계획을 가지고 있습니다. 특히, 정밀금형의 설계 및 가공 등의 기술과 적극적인 관련기술의 연구개발로 지속적인 고객사 내 높은 점유율을 목표하고 있습니다. 2차전지 부품개발 및 전기차시장 진입을 위한 투자를 필두로 소형과 중대형라인에 대한 적극적인 설비 투자 및 최적화 단위 공정별 운영을 통한 생산성 향상 및 수율 최대화, 원가 절감 및 이익율 향상을 목표로 하고 있습니다. ※ 사업부문의 구분손익 현황 (단위: 천원) 구분 제22기 제21기 무선사업부문 매출액 174,937,436 167,036,959 매출총이익(손실) 15,100,424 (3,582,186) 영업이익(손실) 2,638,932 (16,802,069) 채용서비스부문 매출액 - 14,455,133 매출총이익(손실) - 3,514,552 영업이익(손실) - (1,430,547) 1차리튬전지부문 매출액 831,100 538,997 매출총이익(손실) (6,287,744) (3,015,860) 영업이익(손실) (8,265,336) (4,121,771) 에코하이테크 부문 매출액 - - 매출총이익(손실) - - 영업이익(손실) (683,653) - 기타부문 매출액 5,581,877 3,137,190 매출총이익(손실) 1,309,607 (2,270,847) 영업이익(손실) (2,656,806) (5,216,865) 합계 매출액 181,350,413 185,168,279 매출총이익(손실) 10,122,287 (5,354,341) 영업이익(손실) (8,966,863) (27,571,252) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결 재무제표에 관한 사항 아래 기재된 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 제21기, 제20기의 재무정보는 외부감사인으로부터 감사를 받았습니다. (1) 요약연결재무(K-IFRS)정보 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 기말 제21기 기말 제20기 기말 (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) [유동자산] 78,669 80,005 69,392 현금및현금성자산 17,626 23,600 24,382 단기금융상품 8,267 13,116 6,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 3,400 - 파생상품자산 1 - 1 매출채권및기타채권 21,820 28,827 22,756 재고자산 9,315 9,485 9,504 당기법인세자산 - 30 45 기타자산 7,872 1,547 6,704 [매각예정비유동자산] 13,768 - - [비유동자산] 64,328 84,407 92,738 비유동금융자산 - - 341 장기성매출채권및 기타채권 371 431 1,989 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 345 345 347 관계기업투자 - 329 326 투자부동산 3,788 3,521 4,055 유형자산 52,430 72,273 71,105 사용권자산 3,777 3,627 5,483 무형자산 222 280 1,840 기타자산 816 824 425 이연법인세자산 2,579 2,777 6,827 자산총계 142,997 164,412 162,130 [유동부채] 83,542 80,070 59,566 [비유동부채] 17,854 32,508 11,155 부채총계 101,396 112,578 70,721 [자본금] 13,233 13,053 13,053 [자본잉여금] 40,324 37,782 40,743 [기타자본구성요소] (17,843) (20,240) (20,248) [기타포괄손익누계액] 236 (1,933) (538) [이익잉여금] 4,373 18,330 57,252 [비지배지분] 1,278 4,842 1,147 자본총계 41,601 51,834 91,409 (2021.01.01~2021.12.31 (2020.01.01~2020.12.31 (2019.01.01~2019.12.31 매출액 181,350 185,168 254,481 영업손실 (8,967) (27,571) (14,717) 법인세차감전 계속사업손실 (15,097) (40,007) (13,981) 당기순손실 (16,587) (42,642) (12,225) 지배회사 당기순손실 (13,842) (41,092) (12,178) 비지배주주지분 당기순손실 (2,745) (1,549) (47) 기본주당순손익(단위:원) (230) (697) (207) 희석주당순손익(단위:원) - (697) (207) 연결에 포함된 회사수( * ) 5 4 5 * 연결에 포함된 회사수는 지배기업이 포함된 숫자입니다. 2) 연결재무제표의 연결에 포함된 회사 사업연도 제22기 제21기 제20기 연결대상 회사명 (주)에스코넥동관삼영전자(유)에스코넥BGVINA(주)아리셀(주)에코하이테크 (주)에스코넥동관삼영전자(유)에스코넥BGVINA(주)아리셀 (주)에스코넥동관삼영전자(유)에스코넥VINA에스코넥BGVINA(주)커리어넷 합계 5개사 4개사 5개사 나. 요약재무(K-IFRS)정보 아래 기재된 요약별도재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 제21기, 제20기 재무정보는 외부감사인으로부터 감사를 받았습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제22기 제21기 기말 제20기 기말 (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) [유동자산] 65,034 51,438 24,401 현금및현금성자산 13,659 15,773 3,788 단기금융상품 8,267 13,116 6,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 3,400 - 파생상품자산 1 - 1 매출채권및기타채권 23,401 16,790 5,993 재고자산 2,716 1,667 2,791 당기법인세자산 - 30 44 기타자산 3,222 662 5,784 [매각예정비유동자산] 13,768 - - [비유동자산] 61,324 74,827 91,456 비유동금융자산 - - 341 장기성매출채권및기타채권 75 193 820 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 15 345 345 종속기업투자 38,675 32,758 37,078 관계기업투자 - 329 326 유형자산 18,389 35,015 45,773 사용권자산 622 892 1,691 무형자산 48 85 147 기타자산 484 582 558 이연법인세자산 3,016 4,628 4,377 자산총계 126,358 126,265 115,857 [유동부채] 43,808 43,513 40,165 [비유동부채] 11,195 21,583 7,354 부채총계 55,003 65,096 47,519 [자본금] 13,233 13,053 13,053 [자본잉여금] 42,488 40,743 40,743 [기타자본구성요소] (17,843) (20,249) (20,249) [기타포괄손익누계액] (1,588) (1,588) (1,588) [이익잉여금] 35,065 29,210 36,379 자본총계 71,355 61,169 68,338 종속·관계·공동기업 투자주식의평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021.01.01~ 2021.12.31) (2020.01.01~ 2020.12.31) (2019.01.01~ 2019.12.31) 매출액 86,466 39,784 56,378 영업이익 9,753 (9,952) (11,304) 법인세차감전 계속사업이익 8,823 (7,319) (7,631) 당기순이익 5,920 (6,912) (7,117) 계속사업손익 5,920 (3,541) (1,465) 중단사업손익(세후) - (3,371) (5,652) 기본주당순손익(단위:원) 98 (117) (121) 희석주당순손익(단위:원) - (117) (121) [( )는 부(-)의 수치임] 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 제 21 기초 2020.01.01 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 21 기초 자산 유동자산 78,669,220,164 80,004,571,421 69,391,724,097 현금및현금성자산 17,625,502,165 23,600,238,407 24,381,822,902 단기금융상품 8,267,200,000 13,116,240,000 6,000,000,000 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 0 3,400,000,000 0 유동파생상품자산 1,276,839 매출채권 및 기타유동채권 21,820,039,896 28,826,278,187 22,755,620,836 재고자산 9,315,039,993 9,484,665,856 9,504,264,385 당기법인세자산 115,150 29,818,580 44,901,750 기타유동자산 7,872,331,931 1,547,330,391 6,705,114,224 매각예정비유동자산 13,767,714,190 비유동자산 64,328,373,395 84,407,188,244 92,738,240,949 장기금융상품 341,040,000 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 344,699,762 344,699,762 346,699,762 장기매출채권 및 기타비유동채권 371,284,209 430,702,011 1,989,186,575 관계기업에 대한 투자자산 329,311,881 325,708,505 투자부동산 3,787,686,719 3,520,725,548 4,055,323,689 유형자산 52,430,335,967 72,272,859,636 71,105,214,633 사용권자산 3,776,915,989 3,627,470,511 5,482,839,468 영업권 이외의 무형자산 222,396,021 280,255,121 1,839,484,397 기타비유동자산 816,046,596 824,552,277 425,470,509 이연법인세자산 2,579,008,132 2,776,611,497 6,827,273,411 자산총계 142,997,593,559 164,411,759,665 162,129,965,046 부채 유동부채 83,542,172,228 80,069,531,564 59,566,005,085 매입채무 및 기타유동채무 15,698,233,407 18,710,365,538 18,909,178,266 단기차입금 32,054,246,319 33,063,222,401 27,966,309,591 유동성장기차입금 8,251,640,000 5,451,813,000 10,533,332,000 유동성전환사채 11,943,665,510 11,794,324,692 기타유금융부채 2,768,395,538 유동파생상품부채 7,632,788,602 8,207,020,471 24,772,519 유동리스부채 843,593,176 1,088,963,425 당기법인세부채 1,364,295,890 137,349,907 211,982,983 기타유동부채 2,985,313,786 1,616,472,130 1,920,429,726 비유동부채 17,853,633,898 32,508,364,555 11,155,451,035 장기매입채무 및 기타비유동채무 435,459,804 478,446,888 435,310,000 장기차입금 11,531,730,000 22,701,520,000 6,333,333,000 기타비유동금융부채 4,429,501,092 8,773,823,924 비유동파생상품부채 656,112,161 80,915,484 비유동리스부채 626,594,364 413,248,422 1,226,591,482 확정급여부채 174,236,477 60,409,837 3,160,216,553 부채총계 101,395,806,126 112,577,896,119 70,721,456,120 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 40,324,165,464 46,991,706,005 90,261,794,851 자본금 13,233,599,800 13,053,144,800 13,053,144,800 자본잉여금 40,323,528,143 37,781,571,410 40,742,854,761 기타자본구성요소 (17,842,652,602) (20,239,640,018) (20,248,457,495) 기타포괄손익누계액 236,280,670 (1,933,514,091) (537,464,050) 이익잉여금(결손금) 4,373,409,453 18,330,143,904 57,251,716,835 비지배지분 1,277,621,969 4,842,157,541 1,146,714,075 자본총계 41,601,787,433 51,833,863,546 91,408,508,926 자본과부채총계 142,997,593,559 164,411,759,665 162,129,965,046 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 181,350,412,327 185,168,278,954 매출원가 171,228,124,903 190,522,620,032 매출총이익 10,122,287,424 (5,354,341,078) 판매비와관리비 19,089,150,846 22,216,910,759 영업이익(손실) (8,966,863,422) (27,571,251,837) 기타이익 4,758,264,260 3,362,561,428 기타손실 6,839,565,751 12,577,004,005 순금융손익 (4,048,928,254) (3,224,906,759) 금융수익 635,905,778 405,521,373 금융원가 (4,684,834,032) (3,630,428,132) 관계기업투자손익 3,603,376 법인세비용차감전순이익(손실) (15,097,093,167) (40,006,997,797) 법인세비용 1,489,623,368 2,634,856,238 계속사영업손익 (16,586,716,535) (40,409,941,900) 중단사업영업손익 (2,231,912,135) 당기순이익(손실) (16,586,716,535) (42,641,854,035) 기타포괄손익 2,066,396,682 (1,683,909,504) 확접급여채무의재측정요소 (103,398,079) (287,859,463) 해외사업환산손익 2,169,794,761 (1,396,050,041) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (13,841,512,360) (41,092,417,890) 계속영당기순손실 (13,841,512,360) (39,061,147,385) 중단영업당기순손실 (2,031,270,505) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,745,204,175) (1,549,436,145) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (11,786,939,690) (42,787,630,594) 총 포괄손익, 비지배지분 (2,733,380,163) (1,538,132,945) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (230) (663) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (34) 연결 자본변동표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 13,053,144,800 40,742,854,761 (20,248,457,495) (537,464,050) 57,251,716,835 90,261,794,851 1,146,714,075 91,408,508,926 총 포괄손익 당기순이익(손실) (41,092,417,890) (41,092,417,890) (1,549,436,145) (42,641,854,035) 확정급여채무의재측정요소 (299,162,663) (299,162,663) 11,303,200 (287,859,463) 해외사업장외화환산차이 (1,396,050,041) (1,396,050,041) (1,396,050,041) 주식선택권 8,817,477 8,817,477 5,290,486 14,107,963 비거래주주와의거래 종속기업의유상증자 625,000,000 625,000,000 1,375,000,000 2,000,000,000 종속기업지분의일부처분 (3,586,101,973) (3,586,101,973) 5,000,000,000 1,413,898,027 종속기업지분의처분 (181,378) 2,470,007,622 2,469,826,244 (1,146,714,075) 1,323,112,169 전환사채의전환 2020.12.31 (기말자본) 13,053,144,800 37,781,571,410 (20,239,640,018) (1,933,514,091) 18,330,143,904 46,991,706,005 4,842,157,541 51,833,863,546 2021.01.01 (기초자본) 13,053,144,800 37,781,571,410 (20,239,640,018) (1,933,514,091) 18,330,143,904 46,991,706,005 4,842,157,541 51,833,863,546 총 포괄손익 당기순이익(손실) (13,841,512,360) (13,841,512,360) (2,745,204,175) (16,586,716,535) 확정급여채무의재측정요소 (115,222,091) (115,222,091) 11,824,012 (103,398,079) 해외사업장외화환산차이 2,169,794,761 2,169,794,761 2,169,794,761 주식선택권 (8,817,477) (8,817,477) (5,290,486) (14,107,963) 비거래주주와의거래 797,086,937 2,405,804,893 3,202,891,830 (825,864,923) 2,377,026,907 종속기업의유상증자 종속기업지분의일부처분 종속기업지분의처분 전환사채의전환 180,455,000 1,744,869,796 1,925,324,796 1,925,324,796 2021.12.31 (기말자본) 13,233,599,800 40,323,528,143 (17,842,652,602) 236,280,670 4,373,409,453 40,324,165,464 1,277,621,969 41,601,787,433 연결 현금흐름표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 1,701,598,418 (24,791,115,453) 영업에서창출된현금 2,671,843,454 (28,511,804,398) 이자수취(영업) 566,262,241 262,094,077 이자지급(영업) (1,398,824,689) (1,933,239,645) 법인세납부(환급) (137,682,588) 5,391,834,513 투자활동현금흐름 4,008,183,610 (10,223,438,927) 단기금융상품의감소 28,488,240,000 20,000,000,000 장기금융상품의감소 491,040,000 단기대여금의회수 1,000,000 148,200,000 장기대여금의회수 8,685,100 유형자산의 처분 141,281,986 3,727,681,426 무형자산의 처분 3,815,000 1,441,585,113 임차보증금의 증가 (144,994,263) (357,535,200) 임차보증금의 감소 44,121,200 1,962,722,318 관계기업투자주식의처분 1,000,000 기타투자활동으로인한현금유입액 장기금융상품의 처분 단기금융상품의 취득 (23,632,026,800) (27,293,020,000) 장기금융상품의 취득 (150,000,000) 유형자산의 취득 (3,689,765,489) (17,564,484,187) 무형자산의 취득 (41,735,477) (159,440,031) 당기손익-공정가치금융자산의취득 (3,400,000,000) 당기손익공정가치금융자산의처분 2,837,247,453 종속기업처분으로인한순현금흐름 10,921,126,534 재무활동현금흐름 (12,342,376,045) 34,235,886,104 금융리스부채의 지급 단기차입금의차입 27,904,472,896 30,521,912,863 장기차입금의차입 280,000,000 18,820,000,000 임대보증금의 감소 (31,950,000) (6,300,000) 단기차입금의 상환 (30,584,482,320) (25,450,000,000) 장기차입금의 상환 (8,649,963,000) (7,533,332,000) 리스부채의상환 (1,260,453,621) (2,486,894,759) 전환사채의발행 18,370,500,000 종속기업의유상증자 2,000,000,000 외화환산으로 인한 현금의 변동 657,857,775 (2,916,219) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,974,736,242) (781,584,495) 기초현금및현금성자산 23,600,238,407 24,381,822,902 기말현금및현금성자산 17,625,502,165 23,600,238,407 3. 연결재무제표 주석 제 22(당)기말 2021년 12월 31일 현재 제 21(전)기말 2020년 12월 31일 현재 주식회사 에스코넥과 그 종속기업 1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업 주식회사 에스코넥(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 주식회사 에스코넥은 2000년 01월 11일 설립되어 2009년 06월 23일에 주식회사 삼영코넥을 흡수합병하였고, 2009년 05월 18일에 주식회사 쎄믹스에서 주식회사 에스코넥으로 상호를 변경하였으며, 2009년 06월 23일을 분할기일로 주식회사 에스코넥(분할존속법인)과 주식회사 쎄믹스(분할신설법인)로 물적분할 하였습니다. 회사는 경기도 광주시에 본사를 두고 핸드폰 외장부품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2007년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 설립 이후 수차의 증자, 주식분할, 감자 및 합병을 거 쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,234백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요주주 구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 박순관 10,707,536 16.18 대표이사 김치원 1,931,933 2.92 임원 자기주식 5,209,648 7.87 기타 48,318,882 73.03 계 66,167,999 100.00 (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자본금 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 동관삼영전자(유) 7,022,968 100.00% 핸드폰 금속부품 제조업 중국 동관 2021-12-31 (주)아리셀 16,000,000 68.75% 1차전지 제조업 경기 화성 2021-12-31 S-Connect. BG VINA 20,430,400 100.00% 핸드폰 금속부품 제조업 베트남 하노이 2021-12-31 (주)에코하이테크 4,000,000 100.00% 이산화탄소저감장치 제조업 경기 광주 2021-12-31 2) 종속기업의 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 당기 전기 자산 부채 매출 당기순손익 자산 부채 매출 당기순손익 동관삼영전자(유) 4,335,477 9,001,949 13,072,537 (5,185,787) 9,421,385 8,724,546 11,573,427 (2,161,392) (주)아리셀 25,141,012 21,125,474 831,100 (8,784,653) 24,712,217 11,860,081 538,997 (4,131,830) S-Connect. BG VINA 38,992,779 23,713,538 121,811,673 (8,408,775) 49,255,192 27,505,349 129,390,863 (9,456,965) (주)커리어넷(*1) - - - - - - 14,455,134 (1,151,366) (주)에코하이테크(*2) 3,512,433 238,086 - (685,623) - - - - (*1) 전기 중 연결실체가 보유하고 있던 (주)커리어넷 지분 전부를 매각 하였습니다.(*2) (주)에코하이테크는 당기 중 사업부 물적분할로 신규법인을 설립하였고 연결범위에 편입하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제 표는 2022년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석19: 리스기간- 주석30: 수익② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석12: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정-가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석24: 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정- 주석36: 법인세 처리의 불확실성③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품의 범주별 분류 주석 등에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조 개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (7) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례 개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정 개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장 개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의보상에 대한 시장기준측정치와사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 관계기업 및 공동기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 영업부문 연결실체는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련하여 동 연결재무제표에 공시하고 있습니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우,연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 20, 30년 차량운반구 4, 5년 기계장치 5년~10년 공구와기구 4년, 5년 시설장치 4년~20년 비 품 4년, 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 개발비 5년 영업권 비한정 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며 , 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품등으로 구성되어 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 핸드폰금속부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니 다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 핸드폰금속부품을 제조하여 납품하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 연결실체는 현재 휴대폰 부품사업과 관련하여 재화(휴대폰 부품)의 공급과 관련한 수익 인식시, 사전에 약정된 단가에 납품수량을 고려한 금액을 납품 및 검수 완료시 수익으로 인식하고 있습니다. 휴대폰 부품사업과 관련한 고객과의 계약내용에 대한 검토결과 K-IFRS 15호상 수익인식 기준 정립을 위하여 요구되는 사항 중 ①수행의무는 재화의 공급 단일수행의무로 식별할 수 있고, ②거래가격은 사전 약정된 단가에 납품수량을 고려한 확정대가로 확인되며, ③수행의무 이행시기는 재화의 납품 및 검수완료를 통하여 재화에 대한 통제가 이전된 때 수익을 인식합니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (22) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.(24) COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며,동 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 5. 영업부문 (1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 지역구분 영업부문 회사명 영업내용 국내 무선사업부문 ㈜에스코넥 핸드폰 금속부품제조업 전지사업부문 주식회사 아리셀 1차전지 제조업 친환경수소사업부문 (주)에코하이테크 이산화탄소저감장치 제조업 해외 무선사업부문 동관삼영전자(유) 핸드폰 금속부품제조업 무선사업부문 S-Connect BG VINA 핸드폰 금속부품제조업 (2) 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 무선사업부문 전지사업부문 친환경수소사업부문 기타부문 연결조정 합 계 매출액 215,768,815 831,099 - 5,581,877 (40,831,379) 181,350,412 내부매출액 (40,831,379) - - - 40,831,379 - 순매출액 174,937,436 831,099 - 5,581,877 - 181,350,412 영업손익 3,232,962 (8,265,336) (683,653) (2,656,806) (594,031) (8,966,864) (단위: 천원) 구분 무선사업부문 채용서비스부문 전지사업부문 기타부문 연결조정 합 계 매출액 177,611,167 14,455,134 538,997 3,137,190 (10,574,209) 185,168,279 내부매출액 (10,574,209) - - - 10,574,209 - 순매출액 167,036,958 14,455,134 538,997 3,137,190 - 185,168,279 영업손익 (15,550,346) (1,430,547) (4,121,771) (5,216,865) (1,251,723) (27,571,252) (3) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 무선사업부문 전지사업부문 친환경수소사업부문 기타부문 합계 자산 105,122,179 25,141,012 3,512,433 9,221,970 142,997,594 부채 79,426,598 21,125,474 238,086 605,648 101,395,806 (단위: 천원) 구분 무선사업부문 전지사업부문 기타부문 합계 자산 135,971,843 24,712,217 3,727,700 164,411,760 부채 100,715,147 11,860,081 2,668 112,577,896 (4) 당기와 전기중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대한민국 중국 베트남 연결조정 합 계 매출액 87,376,462 12,993,657 121,811,673 (40,831,380) 181,350,412 내부매출액 (26,539,965) (6,289,038) (8,002,377) 40,831,380 - 순매출액 60,836,497 6,704,619 113,809,296 - 181,350,412 영업손익 804,143 (361,812) (8,815,164) (594,031) (8,966,864) (단위: 천원) 구분 대한민국 중국 베트남 연결조정 합 계 매출액 54,778,198 11,573,427 129,390,862 (10,574,208) 185,168,279 내부매출액 (1,370,582) (8,444,278) (759,348) 10,574,208 - 순매출액 53,407,616 3,129,149 128,631,514 - 185,168,279 영업손익 (15,504,277) (827,567) (9,987,685) (1,251,723) (27,571,252) (5) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객 1 41,008,701 49,151,531 고객 2 20,651,532 29,922,889 고객 3 20,449,913 15,418,085 합 계 82,110,146 94,492,505 6. 위험관리(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장단기차입금 및 전환사채 63,781,282 73,010,880 현금및현금성자산 및 단기금융상품 25,892,702 36,716,478 순부채 37,888,580 36,294,402 자본 41,601,787 51,833,864 순부채 대 자본비율 91.07% 70.02% (2) 환위험 관리1) 당기말과 전기말 현재 기준환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기말환율 10% 상승 10% 하락 기말환율 10% 상승 10% 하락 USD 1,185.50 1,304.05 1,066.95 1,088.00 1,196.80 979.20 CNY 186.26 204.89 167.63 166.96 183.66 150.26 GBP 1,600.25 1,760.28 1,440.23 1,482.40 1,630.64 1,334.16 EUR 1,342.34 1,476.57 1,208.11 1,338.24 1,472.06 1,204.42 2) 환율변동위험 노출 자산 및 부채연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.가) 외화표시금액 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 15,529,417.82 8,148,615.00 10,838,719.79 8,377,159.00 CNY 1,904,102.47 - 19,000,004.71 - GBP 54,204.00 1,800.00 - 1,800.00 EUR 25,000.00 - 325,425.00 - 나) 원화표시금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 18,410,125 9,660,183 11,792,527 9,114,349 CNY 354,658 - 3,172,241 - GBP 86,740 2,880 - 2,668 EUR 33,559 - 435,497 - 합계 18,885,082 9,663,063 15,400,265 9,117,017 3) 환율변동에 따른 민감도 분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 682,495 (682,495) 899,691 (899,691) CNY 27,663 (27,663) 247,435 (247,435) GBP 6,541 (6,541) (208) 208 EUR 2,618 (2,618) 33,969 (33,969) 합 계 719,317 (719,317) 1,180,887 (1,180,887) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 15,698,233 435,460 - 16,133,693 차입금 41,287,936 10,118,760 1,685,840 53,092,536 전환사채(*) 16,875,000 - - 16,875,000 파생상품부채 7,632,789 656,112 - 8,288,901 기타금융부채 2,768,396 4,429,501 - 7,197,897 리스부채 843,593 541,644 84,950 1,470,187 합 계 85,105,947 16,181,477 1,770,790 103,058,214 (*) 전환사채의 경우 계약 상 조기상환가능 시점을 만기로 하여 현금 흐름 총액을 공시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 20,326,838 478,447 - 20,805,285 차입금 39,268,941 13,137,834 10,074,260 62,481,035 전환사채(*) - 18,500,000 - 18,500,000 파생상품부채 8,207,020 80,915 - 8,287,935 기타장기금융부채 - - 8,773,824 8,773,824 리스부채 1,114,674 371,547 62,267 1,548,488 합 계 68,917,473 32,568,743 18,910,351 120,396,567 (*) 전환사채의 경우 계약 상 조기상환가능 시점을 만기로 하여 현금 흐름 총액을 공시하였습니다. (4) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 지배기업 및 종속기업 개별 차원에서 관리되고 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 23,259,295 22,172,253 기타채권 6,428,107 9,457,528 합 계 29,687,402 31,629,781 상기 채권은 대손충당금 설정 전 채권입니다. 2) 금융자산 등 신용위험 관리연결실체는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (5) 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 이자율변동에 노출되어있는 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 32,054,246 33,063,222 유동성장기차입금 8,251,640 5,451,813 장기차입금 11,531,730 22,701,520 합 계 51,837,616 61,216,555 2) 이자율 민감도 분석당기와 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (404,333) 404,333 (477,489) 477,489 7. 사용이 제한된 예금의 내용당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, CNY) 과 목 예금의 종류 금융기관 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 (주)우리은행 대출담보제공 등 - 6,000,000 정기예금 중소기업은행 대출담보제공 등 680,000 680,000 정기예금 (주)한국씨티은행 대출담보제공 등 - USD3,000,000 정기예금 (주)신한은행 대출담보제공 등 USD6,400,000 CNY19,000,000 합 계 680,000 USD6,400,000 6,680,000USD3,000,000CNY19,000,000 8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 유형 회사명 만기일 당기말 전기말 장부가액 장부가액 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자조합출자금 유일커리어 신기술투자조합(*) 2021-03-31 - 3,400,000 (*) 전기말 현재 투자금을 만기일에 환급하는 약정이 포함되어 있어 취득원가로 평가하였으며, 당기 중 전액 만기 환급되었습니다. (2) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 회사명 만기일 기초 감소 기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 유일커리어신기술 투자조합 2021-03-31 3,400,000 (3,400,000) - 9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시장성없는 지분증권(*) - 344,700 - 344,700 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 정보통신공제조합 15,000 15,000 15,000 Recarbon INC 2,366,302 329,700 329,700 합 계 2,381,302 344,700 344,700 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 정보통신공제조합 15,000 15,000 15,000 Recarbon INC(*) 2,366,302 329,700 329,700 합 계 2,381,302 344,700 344,700 (*)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 손상 기말 Recarbon INC 2,366,302 (2,036,602) 329,700 10. 파생상품자산 연결실체는 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 당기말 (주)우리은행 이자율스왑 매도 4,800,000 2022-09-02 1,277 11. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 유동 현금및현금성자산 - - 17,625,502 17,625,502 단기금융상품 - - 8,267,200 8,267,200 파생상품자산 1,277 - - 1,277 매출채권및기타채권 - - 21,820,040 21,820,040 소 계 1,277 - 47,712,742 47,714,019 비유동 장기성매출채권및기타채권 - - 371,284 371,284 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 344,700 - 344,700 소 계 - 344,700 371,284 715,984 합 계 1,277 344,700 48,084,026 48,430,003 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 - 15,698,233 15,698,233 단기차입금 - 32,054,246 32,054,246 유동성장기차입금 - 8,251,640 8,251,640 전환사채 - 11,943,666 11,943,666 파생상품부채 7,632,789 - 7,632,789 리스부채 - 843,593 843,593 소 계 7,632,789 68,791,378 76,424,167 비유동 장기차입금 - 11,531,730 11,531,730 매입채무및기타채무 - 435,460 435,460 파생상품부채 656,112 - 656,112 리스부채 - 626,594 626,594 소 계 656,112 12,593,784 13,249,896 합 계 8,288,901 81,385,162 89,674,063 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 유동 현금및현금성자산 - - 23,600,238 23,600,238 단기금융상품 - - 13,116,240 13,116,240 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,400,000 - - 3,400,000 매출채권및기타채권 - - 28,826,278 28,826,278 소 계 3,400,000 - 65,542,756 68,942,756 비유동 장기성매출채권및기타채권 - - 430,702 430,702 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 344,700 - 344,700 소 계 - 344,700 430,702 775,402 합 계 3,400,000 344,700 65,973,458 69,718,158 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 - 18,710,366 18,710,366 단기차입금 - 33,063,222 33,063,222 유동성장기차입금 - 5,451,813 5,451,813 전환사채 - 11,794,325 11,794,325 파생상품부채 8,207,020 - 8,207,020 리스부채 - 1,088,963 1,088,963 소 계 8,207,020 70,108,689 78,315,709 비유동 장기차입금 - 22,701,520 22,701,520 매입채무및기타채무 - 478,447 478,447 파생상품부채 80,915 - 80,915 리스부채 - 413,248 413,248 소 계 80,915 23,593,215 23,674,130 합 계 8,287,935 93,701,904 101,989,839 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 192,806 380,749 외환차익 2,857,550 1,007,026 외화환산이익 232,640 33,750 대손상각비 (1,543,163) (38,256) 기타의대손상각비 (4,223,234) (8,370,705) 외환차손 (222,975) (1,044,193) 외화환산손실 (189,558) (377,761) 상각후원가측정금융자산손상차손 - (2,000) 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 185,818 - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품거래이익 - 24,773 파생상품평가이익 257,282 - 파생상품평가손실 (1,412,945) (884,361) 파생상품거래손실 (144,600) (190,683) 상각후원가로 측정하는 금융부채 외환차익 7,965 10,322 외화환산이익 30,303 - 이자비용 (3,127,289) (2,553,384) 외환차손 (231,214) (31,370) 외화환산손실 (19,983) (682) (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 자산 파생상품자산 1,277 1,277 - 1,277 - 부채 파생상품부채 8,288,901 8,288,901 - 186,934 8,101,967 (*) 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 344,700천원에 대하여 원가법으로 인식 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 부채 파생상품부채 8,287,935 8,287,935 - 51,711 8,236,224 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 3,400,000천원과 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 344,700천원에 대하여 원가법으로 인식 하였습니다. (5) 수준3의 공정가치평가기법 및 투입변수 설명 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생금융부채-전환사채 6,734,611 이항모형 전환사채, 할인율 등 파생금융부채-전환우선주매각풋옵션 1,367,356 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율 등 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생금융부채-전환사채 7,790,300 이항모형 전환사채, 할인율 등 파생금융부채-전환우선주매각풋옵션 445,924 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율 등 12. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 20,898,934 - 21,103,358 - 미수금 492,762 - 7,351,804 - 미수수익 6,093 - 131,222 - 보증금 422,251 371,284 239,895 430,702 합 계 21,820,040 371,284 28,826,279 430,702 (2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 총장부금액 29,687,402 31,629,781 대손충당금: 매출채권 2,360,361 1,068,895 미수금 4,455,207 20,751 미수수익 61,847 61,847 대여금 598,380 1,198,380 대손충당금 소계 7,475,795 2,349,873 현재가치할인차금: 보증금 20,283 22,927 매출채권및기타채권 순장부금액 22,191,324 29,256,981 (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 장기성매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초금액 812,185 256,710 1,198,380 20,750 61,847 2,349,872 대손상각비(환입) 401,895 1,141,268 (1,000) 4,224,234 - 5,766,397 제각 (272,692) - (599,000) - - (871,692) 기타(환율변동효과) 20,995 - - 210,223 - 231,218 기말금액 962,383 1,397,978 598,380 4,455,207 61,847 7,475,795 (단위: 천원) 구 분 매출채권 장기성매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초금액 795,549 256,710 1,052,380 20,750 61,847 2,187,236 대손상각비 16,636 - 146,000 - - 162,636 기말금액 812,185 256,710 1,198,380 20,750 61,847 2,349,872 (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 경과월수 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과12개월이하 12개월초과 합계 총장부금액 19,671,827 2,281,841 1,617,091 1,315,949 4,800,694 29,687,402 기대손실율 5.87% 9.47% 10.28% 99.91% 96.33% 25.18% 대손충당금 1,154,286 216,109 166,178 1,314,773 4,624,449 7,475,795 순장부금액 18,517,541 2,065,732 1,450,913 1,176 176,245 22,211,607 (단위: 천원) 구 분 경과월수 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과12개월이하 12개월초과 합계 총장부금액 25,512,465 526,367 568,756 76,099 4,946,094 31,629,781 기대손실율 0.03% 0.00% 1.49% 0.00% 47.17% 7.43% 대손충당금 8,363 0 8,458 - 2,333,051 2,349,872 순장부금액 25,504,102 526,367 560,298 76,099 2,613,043 29,279,909 13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,119,630 (2,216) 1,117,414 1,416,441 (285,196) 1,131,245 제 품 5,851,698 (4,024,695) 1,827,003 8,167,635 (4,885,082) 3,282,553 재공품 4,153,652 (1,599,354) 2,554,298 2,882,521 (447,703) 2,434,818 원재료 6,809,329 (4,679,640) 2,129,689 6,641,811 (4,411,932) 2,229,879 부재료 1,701,079 (342,694) 1,358,385 695,340 (289,170) 406,170 미착품 328,251 - 328,251 - - - 합 계 19,963,639 (10,648,599) 9,315,040 19,803,748 (10,319,083) 9,484,665 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 기초재고자산평가충당금 10,319,083 10,256,507 재고자산평가손실 341,040 29,022 기타증감(*) (11,524) 33,554 기말재고자산평가충당금 10,648,599 10,319,083 (*) 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. 14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금(*1) 4,092,813 - 741,669 - 선급비용 209,504 147,666 197,421 242,387 부가세대급금 3,570,014 - 608,241 - 종업원급여자산(*2) - 668,381 - 582,165 합 계 7,872,331 816,047 1,547,331 824,552 (*1) 당기말 및 전기말 현재 선급금에 대하여 각각 9,343,834천원 및 8,352,606천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 연결실체는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 종업원급여자산으로 계상하였습니다. 15. 관계기업투자 (1) 전 기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜토핀스 37.57% 1,239,805 329,310 329,312 (2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기말 ㈜토핀스 329,312 - (329,312) - (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기말 ㈜토핀스 325,709 - 3,603 329,312 (3) 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액(수익) 당기순손익 ㈜토핀스 2,893,956 2,017,433 1,403,530 41,043 16. 투자부동산 (1) 당 기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 3,520,726 4,055,324 상각 (35,923) (139,631) 기타증감(*) 302,884 (394,967) 기말장부금액 3,787,687 3,520,726 (*) 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.투자부동산의 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 원가모형을 적용하였습니다. (2) 투자부동산에서 발생한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 559,376 564,981 운영비용 102,280 102,280 17. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 1)당기 ① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체 기 타 기 말 토지 19,095,630 - - (6,890,691) - 12,204,939 건물 28,963,809 - - (12,088,879) 948,801 17,823,731 기계장치 57,342,604 778,059 (409,342) 2,221,332 2,576,350 62,509,003 차량운반구 377,890 166,285 (69,825) - 20,113 494,463 공구와기구 4,079,306 50,020 - - 433,047 4,562,373 비품 6,026,688 137,851 (41,385) 229,283 42,341 6,394,778 시설장치 8,365,252 87,230 - - - 8,452,482 건설중인자산 1,700,116 2,470,321 (179,400) (2,550,075) 2,611 1,443,573 합 계 125,951,295 3,689,766 (699,952) (19,079,030) 4,023,263 113,885,342 ② 정부보조금 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 기 타 기 말 비품 (67,765) - 19,497 - (48,268) ③ 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 처 분 대 체 기 타 기 말 건물 8,799,404 1,703,508 - (5,211,856) 379,178 5,670,234 기계장치 33,608,097 6,985,527 (332,918) - 1,815,989 42,076,695 차량운반구 156,581 21,438 (18,233) - 7,492 167,278 공구와기구 2,082,715 869,133 - - 259,413 3,211,261 비품 3,329,489 951,152 (38,461) - 24,636 4,266,816 시설장치 5,634,384 380,070 - - - 6,014,454 합 계 53,610,670 10,910,828 (389,612) (5,211,856) 2,486,708 61,406,738 ④ 장부가액 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체(*1) 상 각 기 타(*2) 기 말 토지 19,095,630 - - (6,890,691) - - 12,204,939 건물 20,164,405 - - (6,877,023) (1,703,508) 569,623 12,153,497 기계장치 23,734,507 778,059 (76,425) 2,221,332 (6,985,527) 760,361 20,432,307 차량운반구 221,309 166,285 (51,592) - (21,438) 12,621 327,185 공구와기구 1,996,591 50,020 - - (869,133) 173,634 1,351,112 비품 2,697,199 137,851 (2,923) 229,283 (951,152) 17,705 2,127,963 정부보조금 (67,765) - - - 19,497 - (48,268) 시설장치 2,730,868 87,230 - - (380,070) - 2,438,028 건설중인자산 1,700,116 2,470,321 (179,400) (2,550,075) - 2,611 1,443,573 합 계 72,272,860 3,689,766 (310,340) (13,867,174) (10,891,331) 1,536,555 52,430,336 (*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액, 매각예정비유동자산이 포함되어 있습니다.(*2) 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체 기 타 기 말 토지 15,732,864 3,362,766 - - - 19,095,630 건물 24,691,434 4,822,679 - - (550,305) 28,963,808 기계장치 49,817,053 (713,617) (1,655,684) 10,867,833 (972,981) 57,342,604 차량운반구 493,621 - (254,927) 149,057 (9,862) 377,889 공구와기구 4,289,356 38,733 - - (248,783) 4,079,306 비품 7,448,360 236,294 (1,717,643) 57,000 2,677 6,026,688 시설장치 10,627,194 215,359 (2,626,668) 149,367 - 8,365,252 건설중인자산 4,532,195 4,589,072 - (7,421,315) 165 1,700,117 합 계 117,632,077 12,551,286 (6,254,922) 3,801,942 (1,779,089) 125,951,294 ② 정부보조금 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 기 말 비품 (52,993) (30,984) 16,212 (67,765) ③ 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 감 소 대 체 기 타 기 말 건물 7,247,136 1,942,923 - (169,928) (220,727) 8,799,404 기계장치 26,053,056 8,027,989 (2,797,515) 2,898,409 (573,842) 33,608,097 차량운반구 158,002 99,033 (126,200) 29,295 (3,550) 156,580 공구와기구 1,348,540 876,209 - - (142,034) 2,082,715 비품 4,015,517 945,441 (1,632,892) - 1,422 3,329,488 시설장치 7,651,619 673,121 (2,690,356) - - 5,634,384 합계 46,473,870 12,564,716 (7,246,963) 2,757,776 (938,731) 53,610,668 ④ 장부가액 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체(*1) 상 각 기 타(*2) 기 말 토지 15,732,864 3,362,766 - - - - 19,095,630 건물(*3) 17,444,298 4,822,679 - 169,928 (1,942,923) (329,578) 20,164,404 기계장치 23,763,997 (713,617) 1,141,831 7,969,423 (8,027,989) (399,138) 23,734,507 차량운반구 335,619 - (128,727) 119,761 (99,033) (6,312) 221,308 공구와기구 2,940,816 38,733 - - (876,209) (106,749) 1,996,591 비품 3,432,843 236,294 (84,751) 57,000 (945,441) 1,254 2,697,199 정부보조금 (52,993) (30,984) - - 16,212 - (67,765) 시설장치 2,975,575 215,359 63,688 149,367 (673,121) - 2,730,868 건설중인자산 4,532,195 4,589,072 - (7,421,315) - 165 1,700,117 합 계 71,105,214 12,520,302 992,041 1,044,164 (12,548,504) (840,358) 72,272,859 (*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.(*2) 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (2) 유형자산 담보제공 내역 당기말과 전기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 장부금액 채권최고액 내역 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)신한은행 안산 토지, 건물 11,161,985 11,296,497 13,200,000 13,200,000 차입금담보 한국산업은행 안성 토지, 건물 13,767,714 13,938,502 15,650,000 15,600,000 차입금담보 중소기업은행 아리셀토지,건물 7,984,500 8,145,256 5,628,000 5,628,000 차입금담보 한국산업은행 아리셀기계장치 10,613,543 10,148,170 3,227,000 3,227,000 차입금담보 (주)신한은행 베트남 BG 토지, 건물 9,710,271 9,403,701 14,226,000 13,056,000 차입금담보 합 계 53,238,013 52,932,126 51,931,000 50,711,000 18. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 기타(*) 기 말 산업재산권 49,017 - - (9,825) 11,535 50,727 소프트웨어 231,238 41,735 (8,279) (107,175) 14,149 171,668 합 계 280,255 41,735 (8,279) (117,000) 25,684 222,395 (*) 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 및 대체등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가(*2) 감 소 상 각 기타(*) 기 말 산업재산권 32,153 29,960 (3,979) (9,117) 49,017 소프트웨어 369,724 129,480 (110,900) (157,606) 539 231,237 개발비 1 - (1) - - - 영업권 1,437,606 - (1,437,606) - - - 합 계 1,839,484 159,440 (1,552,486) (166,723) 539 280,254 (*) 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 각각 300,643천원 및 178,883천원 입니다. 19. 리스거래(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 3,230,345 3,159,813 차량운반구 546,571 467,658 합 계 3,776,916 3,627,471 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 843,593 1,088,963 비유동 626,594 413,248 합 계 1,470,187 1,502,211 ( 2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 984,603 1,364,488 차량운반구 347,947 379,745 합 계 1,332,550 1,744,233 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 50,279 30,843 단기및소액자산리스관련 비용 21,593 72,834 당기 중 리스의 총 현금유출액은 1,282,047천원 입니다. (3) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각 기타(*) 당기말 부동산 3,159,813 803,965 (984,603) 251,170 3,230,345 차량운반구 467,658 415,764 (347,947) 11,096 546,571 합계 3,627,471 1,219,729 (1,332,550) 262,266 3,776,916 (*) 당기 처분 및 해외 소재 종속기 업의 리스부채에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (4) 당기말 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 기초 증가 지급 기타(*) 당기말 리스부채 1,502,212 1,209,805 (1,260,454) 18,624 1,470,187 (*) 당기 처분 및 해외소재 종속기업의 리스부채에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.2) 전기말 (단위: 천원) 구분 기초 증가 지급 기타(*) 당기말 리스부채 3,147,021 1,179,750 (2,019,220) (805,339) 1,502,212 (*) 전기 처분 및 해외소재 종속기업의 리스부채에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 리스부채 864,205 448,555 215,150 1,527,910 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 리스부채 1,114,674 371,547 62,267 1,548,488 20. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 12,712,595 - 14,878,160 - 미지급금 2,624,398 36,850 3,455,560 51,577 미지급비용 361,240 - 376,646 - 임대보증금 - 398,610 - 426,870 합 계 15,698,233 435,460 18,710,366 478,447 21. 차입금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 내역 (단위: 천원) 차입처 차입금종류 당기말이자율(%) 당기말 전기말 만기상환기일 중소기업은행 운전자금 - - 2,000,000 2021-11-30 운전자금 3.02 1,000,000 1,000,000 2022-03-25 운전자금 - - 1,000,000 2021-05-12 운전자금 3.49 1,790,000 1,790,000 2022-12-27 운전자금 1.90 676,306 680,000 2022-01-04 운전자금 1.49 3,151,821 2,880,177 2022-09-29 (주)우리은행 운전자금 2.62 2,000,000 2,000,000 2022-07-15 운전자금 3.74 1,600,000 1,800,000 2022-04-20 운전자금 3.53 858,020 - 2022-10-20 (주)한국씨티은행 운전자금 - - 2,908,536 2021-12-02 (주)신한은행 운전자금 - 2,000,000 2,000,000 2022-11-18 운전자금 - - 3,004,142 2021-12-21 운전자금 - - 1,090,976 2021-10-28 운전자금 - - 3,272,928 2021-11-30 운전자금 1.57 1,191,527 - 2022-02-28 운전자금 1.62 1,191,527 - 2022-03-30 운전자금 1.53 1,191,527 - 2022-04-29 운전자금 1.58 1,191,527 - 2022-05-29 운전자금 1.62 1,787,291 - 2022-06-30 운전자금 - - 1,636,464 2022-01-30 운전자금 4.90 3,351,410 - 2022-12-20 운전자금 4.90 3,073,290 - 2022-11-30 한국산업은행 운전자금 2.29 3,000,000 3,000,000 2022-07-30 운전자금 3.31 2,000,000 2,000,000 2022-09-14 운전자금 3.61 700,000 700,000 2022-03-15 운전자금 3.62 200,000 200,000 2022-03-22 운전자금 3.96 100,000 100,000 2022-06-10 합 계 32,054,246 33,063,223 - (2) 장기차입금 내역 (단위: 천원) 차입처 차입금종류 당기말이자율(%) 차입금액 만기상환기일 당기말 전기말 (주)신한은행 시설자금 3.29 3,000,000 3,000,000 2022-10-31 시설자금 2.82 1,000,000 3,000,000 2022-02-15 시설자금 2.57 3,000,000 3,000,000 2022-03-15 (주)우리은행 운영자금(분할상환) - - 333,333 2021-03-22 - - 6,000,000 2022-09-01 한국산업은행 운영자금 2.69 9,920,000 9,920,000 2023-07-30 중소기업은행 운영자금 2.78 1,727,200 1,900,000 2025-06-30 2.59 908,800 1,000,000 2026-01-29 3.28 227,370 - 2025-03-15 합계 19,783,370 28,153,333 차감 : 1년이내 만기도래분 (8,251,640) (5,451,813) 잔 액 11,531,730 22,701,520 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환년도 금액 2022년 8,251,640 2023년 10,698,920 2024년 597,160 이후 235,650 계 19,783,370 22. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 제13회 사모전환사채 2020년 4월 16일 2025년 4월 21일 액면금액 16,875,000 18,500,000 사채할인발행차금 (4,931,334) (6,705,675) 합 계 11,943,666 11,794,325 상기 사채의 전환청구권 개시일이 당기말로부터 1년 이내에 도래함에 따라 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다. (2) 연결실체는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 2020년 4월 16일 발행 전환사채 종류 제13회 사모 전환사채 발행가액 18,500,000,000원 만기 2025년 4월 21일 연간액면이자율 0.00% 연간만기보장수익율 0.00% 전환청구기간 2021년 4월 21일 및 이후 기간 전환조건 전환가격 1,801원당 보통주 1주 조기상환청구권(*1) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2022년 4월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권(*2) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 2021년 4월 21일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에(행사만료일 2022년 4월 21일)사채를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 (*1) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션 입니다.(*2) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 콜옵션으로 사채권자가 보유한 사채발행가액의 35%에 상당하는 사채금액을 한도로 청구가 가능합니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 액면금액 16,875,000 18,500,000 사채할인발행차금 (4,931,334) (6,705,675) 순장부금액 11,943,666 11,794,325 내재파생상품부채 6,734,611 7,790,300 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권및 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 연결실체의 주식가치 변동에 따라 변동합니다. (4) 당기 중 전환권행사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 전환청구일 전환청구금액 전환주식수 전환가액 2021-04-28 650,000 360,910 1,801 2021-05-27 975,000 541,365 1,801 23. 파생상품부채(1) 연결실체는 외화매출채권과 관련한 선물환 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 금액 (주)우리은행 통화선도 통화선도매도 USD 3,000,000 2022-02-08 (167,030) 통화선도 통화선도매도 USD 3,000,000 2022-11-30 (19,904) 합계 (186,934) (단위: 천원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 금액 (주)우리은행 이자율스왑 변동금리매도 6,000,000 2022-09-02 (51,711) (2) 전기 중 발행한 전환사채의 전환의무에 대한 부채요소를 파생상품 부채로 인식하고 있습니다.(3) 연결실체는 (주)아리셀의 지분처분시 재무적투자자에게 대상주식을 지배기업으로 교환을 청구할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다. 해당 옵션의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2020년 6월 11일 부여 풋옵션 (1) 대상주식 (주)아리셀 (2) 계약일 2020년 6월 11일 (3) 의무자 (주)에스코넥 (4) 권리자 재무적투자자 (1) 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호 (2) 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호 (3) 엔베스터 창해유주 오픈이노베이션 펀드 (5) 교환조건 대상연도 요건 누적교환대상 전환우선주식 투자금액(*) 2020년도 (주)아리셀의 매출액이 60억원에 미달하는 경우 투자금액의 20%까지 2021년도 (주)아리셀의 매출액이 120억원에 미달하거나 영업이익이 10억원에 미달하는 경우 투자금액의 50%까지 2022년~2024년 (주)아리셀의 각 영업이익이 30억원에 미달하는 경우 투자금액의 100%까지 2020년 6월 ~ 2025년 6월 (주)아리셀이 해산, 청산, 파산 또는 회생절차, 기업구조조정촉진법에 의한 채권금융기관 공동관리절차, 채권은행협의회 운영협약상 공공관리절차 또는 사전공동관리절차 기타 이와 유사한 구조조정절차의 개시 신청을 하거나 제3자가 연결실체에 대하여 위와 같은 절차의 개시 신청을 하는 경우 투자금액의 100%까지 2025년 6월 (주)아리셀이 한국거래소에 개설된 증권시장(유가증권시장과 코스닥시장 중 한 곳)에 기업공개가 전환우선주 존속기간까지 완료되지 않은 경우 투자금액의 100%까지 (6) 교환방법 2021년부터 2025년까지 매년 4월 1일부터 6월 30일 기간내에 재무적투자자는 교환에 대한 서면청구를 (주)에스코넥에 통지 (*) 교환청구시점 이전까지 연결실체주식으로 교환되었거나 교환청구할 수 있는 전환우선주식수에 주당 1,000원을 곱한 금액에, 새로이 교환을 청구할 수 있는 전환우선주식수에 주당 1,000원을 곱한 금액을 가산한 금액입니다. 파생금융상품의 평가는 현금흐름할인모형 평가기법에 의해 산정된 주식가치, 할인율및 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부평가기관에 의해 평가되었습니다. 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동파생금융부채 711,243 416,720 비유동파생금융부채 656,112 29,204 합계 1,367,355 445,924 (4) 당기 중 투자금액의 20%에 해당하는 교환청구권이 행사되었으며 지배기업의 자기주식 890,074주가 종속기업 아리셀의 전환우선주 2,000,000주와 교환되었습니다. 24. 확정급여부채연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 60,411 3,160,217 손익계산서에 인식하는 총비용 442,487 538,443 확정급여제도의 재측정요소 121,520 360,549 지급액 (122,178) (655,718) 사외적립자산의 적립 (414,219) (206,972) 연결범위변동 등 - (3,718,273) 타계정대체(*) 86,216 582,165 기말금액 174,237 60,411 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 3,154,014 3,004,780 사외적립자산의 공정가치 (2,979,777) (2,944,369) 기말 확정급여부채 174,237 60,411 (*) 연결실체는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 종업원급여자산으로 재분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 504,239 592,230 이자원가 45,523 57,990 사외적립자산의 기대수익 (107,275) (111,777) 합 계 442,487 538,443 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,004,780 7,415,822 당기근무원가 504,239 592,549 이자원가 45,523 57,990 확정급여제도의 재측정요소 28,696 321,662 경험조정 35,226 371,256 재무적 가정의 변동 (6,530) (49,594) 관계사전출입및연결범위변동 등 - (3,854,821) 지급액 (429,224) (1,528,422) 기말금액 3,154,014 3,004,780 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,944,370 4,255,605 사외적립자산의 적립 414,219 206,972 사외적립자산의 기대수익(*1) 107,275 111,777 확정급여제도의 재측정요소 (92,824) (38,568) 지급액 (307,048) (872,703) 타계정대체(*2) (86,215) (718,713) 기말금액 2,979,777 2,944,370 (*1) 기대수익률은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여평가하였으며, 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산정한 것입니다. (*2) 회사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 종업원급여자산으로 재분류하였습 니다. (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 확정급여제도의 재측정요소 121,520 360,549 법인세효과 (18,122) (72,690) 세후 확정급여제도의 재측정요소 103,398 287,859 (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 3,648,158 3,526,535 (7) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 3.00% ~ 3.50% 3.00% 할인율 3.41% ~ 3.48% 2.917% ~ 2.976% 연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA0 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다. (8) 당기말 현재 확정급여채무의 할인율 및 기대임금상승률에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 1) 할인율 변화에 따른 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 1%p증가 3.41%~3.48% 1%p감소 확정급여채무의 현재가치 3,013,207 3,154,014 3,317,361 2) 기대임금인상률 변동에 따른 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 1%p증가 3.0%~3.5% 1%p감소 확정급여채무의 현재가치 3,315,776 3,154,014 3,011,845 (9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 1,574,881 - 7,623 1,571,510 3,154,014 (*) 당기말 직원의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.1년입니다. 25. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 선수금 2,782,833 1,225,549 선수수익 19,391 88,781 예수금 183,090 302,142 합 계 2,985,314 1,616,472 26. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 지배기업의 자본금 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 보 통 주 500,000,000 66,167,999 200 13,233,600 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 주식수(주) 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 전기초 2019.01.01 65,265,724 13,053,145 35,775,719 4,967,135 40,742,854 전기말 2019.12.31 65,265,724 13,053,145 35,775,719 2,005,852 37,781,571 교환청구권행사 2021.04.11 - - - 797,087 797,087 전환권행사 2021.04.28 360,910 72,182 691,741 - 691,741 전환권행사 2021.05.27 541,365 108,273 1,053,129 - 1,053,129 당기말 2021.12.31 66,167,999 13,233,600 37,520,589 2,802,939 40,323,528 27. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (7,367,084) (9,021,712) 자기주식처분손실 (9,264,344) (10,015,521) 주식선택권(*2) - 8,817 자본조정 (1,211,225) (1,211,225) 합 계 (17,842,653) (20,239,641) (*1) 당기 자기주식은 아리셀 전환우선주 교환청구에 따라 1,258,674천원 및 사내근로복지기금 출연에 따라 395,954천원 감소하였습니다.(*2) 당기 주식매수선택권을 보유한 임원의 퇴사로 8,817천원 감소하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익 누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (1,588,549) (1,588,549) 해외사업환산손익 1,824,830 (344,965) 합 계 236,281 (1,933,514) 28. 이익잉여금(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 18,330,144 57,251,717 당기순손실 (13,841,512) (41,092,418) 확정급여제도의 재측정요소 (115,222) (299,163) 종속기업 처분 - 2,470,008 기말금액 4,373,410 18,330,144 법정적립금(이익준비금)(*) 100,000 100,000 미처분이익잉여금 4,273,410 18,230,144 (*) 지배기업는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제22(당)기 2021년 01월 01일 부터 제21(전)기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 03월 29일 처분확정일 2021년 03월 25일 주식회사 에스코넥 (단위 : 천원) 과목 제 22(당)기 제 21(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 34,965,406 29,109,715 1. 전기이월미처분이익잉여금 29,109,715 36,279,318 2. 확정급여채무의 재측정요소 (64,252) (257,717) 3. 당기순손실 5,919,943 (6,911,886) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 34,965,406 29,109,715 29. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 차입약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내역 통화 차입액 통화 한도 중소기업은행 일반자금대출한도 KRW 1,000,000 KRW 1,000,000 일반자금대출한도 KRW 3,151,821 KRW 3,151,821 운영자금대출 KRW 1,790,000 KRW 1,790,000 운영자금대출 KRW 2,636,000 KRW 2,636,000 운영자금대출 KRW 676,306 KRW 676,306 운영자금대출 KRW 227,370 KRW 227,370 (주)신한은행 일반자금대출한도 KRW 2,000,000 KRW 2,000,000 일반자금대출한도 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 일반자금대출한도 KRW 1,000,000 KRW 1,000,000 일반자금대출한도 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 일반자금대출한도 KRW 6,424,700 KRW 6,424,700 일반자금대출한도 KRW 1,191,527 KRW 1,191,527 일반자금대출한도 KRW 1,191,527 KRW 1,191,527 일반자금대출한도 KRW 1,191,527 KRW 1,191,527 일반자금대출한도 KRW 1,191,527 KRW 1,191,527 일반자금대출한도 KRW 1,787,291 KRW 1,787,291 (주)우리은행 우리상생파트너론 KRW - KRW 10,000,000 일반자금대출한도 KRW 1,600,000 KRW 1,600,000 무역어음대출한도 KRW 2,000,000 KRW 2,000,000 일반자금대출한도 KRW 858,020 KRW 1,100,000 한국산업은행 운영자금대출 KRW 9,920,000 KRW 9,920,000 운영자금대출 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 운영자금대출 KRW 2,000,000 KRW 2,000,000 운영자금대출 KRW 1,000,000 KRW 1,000,000 (주)하나은행 외상매출채권담보대출 KRW - KRW 50,000 합 계 KRW 51,837,616 KRW 62,129,596 (2) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 담보제공자산 채권최고액 근저당권자 내 역 단기금융상품 680,000 중소기업은행 제3자대출 담보 USD 6,400,000 (주)신한은행 제3자대출 담보 토지, 건물, 기계기구 15,650,000 한국산업은행 대출담보 토지, 건물 13,200,000 (주)신한은행 대출담보 토지, 건물 USD 6,000,000 (주)신한은행 대출담보 자기주식 1,982,354 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호 자사주교환청구권담보 1,135,728 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호 자사주교환청구권담보 3,118,082 엔베스터 창해유주 오픈이노베이션 펀드 자사주교환청구권담보 (3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 보증내역 보증인 보증금액 지급보증 한국무역보험공사 1,800,000 거래이행보증 서울보증보험(주) 258,887 지급보증 신용보증기금 USD2,508,000 지급보증 신용보증기금 990,000 거래이행보증 서울보증보험(주) 184,525 (4) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 차입금 등에 대해 대표이사로부터 20,844 백 만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결실체와 비지배주주와의 거래에 대한 약정사항은 다음과 같습니다.1) 자사주교환청구권 구 분 요건 누적교환대상 투자금액(*) 2020년 주식회사 아리셀 매출액이 60억원에 미달하는 경우 투자금액의 20% 2021년 주식회사 아리셀 매출액이 120억원에 미달하거나 영업이익이 10억원에 미달하는 경우 투자금액의 50% 2022년~2024년 주식회사 아리셀의 각 년도 영업이익이 30억원에 미달하는 경우 투자금액의 100% 2020년 6월~2025년 6월 주식회사 아리셀이 해산, 청산을 결의한 경우 등 투자금액의 100% 2025년 6월 기업공개가 전환우선주 존속기한(2025년 6월)까지 완료되지 않은 경우 투자금액의 100% (*) 연결실체는 본 교환청구권을 자기지분 매입의무로 보아 당기말과 전기말 현재 금융부채를 각각 7,197,897천원, 8,773,824천원을 인식하였습니다. 2) 전환비율 조정에 따른 보상주식회사 아리셀의 IPO 공모단가가 매매단가를 하회 할 경우, 매수인과 협의하여 IPO 추진 여부를 결정 할 수 있으며 연결실체는 전환비율 조정에 따라 매수인에게 보상의무가 존재합니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건으로는 잔금 등 관련 소송이있습니다.(소송가액 : 249,079천원) 그러나 이러한 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 연결실체의 경영진은 판단하고 있습니다. 30. 수익(1) 수익 원천 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 181,350,412 185,168,279 (2) 수익의 구분당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 [수익의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 181,350,412 185,168,279 [수익인식 시기] 일시인식 매출 181,350,412 185,168,279 (*1) 당기부터 연결실체는 일부 공급사와 연결실체간 거래의 수익인식기준을 순액인식으로 변경하였습니다. (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수취채권 매출채권 20,898,934 21,103,358 계약부채 선수금 661,418 1,225,549 선수수익 19,391 88,781 (4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10%이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 관련 보고 부문 당기 전기 고객 1 41,008,701 49,151,531 무선사업부문 고객 2 20,651,532 29,922,889 무선사업부문 고객 3 20,449,913 15,418,085 무선사업부문 합 계 82,110,146 94,492,505 31. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,051,255 9,558,802 퇴직급여 310,341 838,343 복리후생비 2,290,104 1,954,235 여비교통비 189,219 284,084 접대비 153,277 105,652 통신비 66,752 182,470 수도광열비 239,286 276,692 세금과공과 304,037 663,655 감가상각비 1,056,601 1,261,939 사용권자산상각비 713,654 856,496 지급임차료 161,849 390,445 수선비 203,698 119,716 보험료 280,945 383,700 차량유지비 167,139 213,292 경상연구개발비 300,643 178,883 운반비 1,050,315 1,083,112 포장비 - 235,706 교육훈련비 45,372 13,560 도서인쇄비 18,955 32,230 소모품비 317,998 382,302 지급수수료 2,402,493 2,898,931 광고선전비 42,595 77,783 대손상각비 1,543,163 38,256 견본비 65,661 - 무형자산상각비 117,000 166,722 주식보상비용 (14,108) 14,108 잡비 10,908 5,797 합 계 19,089,152 22,216,911 32. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 854,966 910,128 투자자산처분이익 - 348,248 외환차익 2,865,514 1,017,348 외화환산이익 262,943 33,750 유형자산처분이익 20,746 717 용역수익 364,697 281,479 잡이익 389,398 770,891 합 계 4,758,264 3,362,561 33. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 454,190 1,075,562 외화환산손실 209,540 378,443 투자자산처분손실 - 1,080,546 기타의대손상각비 5,214,462 8,370,705 무형자산손상차손 - 17,733 유형자산처분손실 5,999 11,472 관계기업투자주식처분손실 328,312 - 기부금 - 4,360 지급수수료 - 6,159 잡손실 627,063 1,632,024 합 계 6,839,566 12,577,004 34. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 금융수익 이자수익 192,805 380,749 파생상품평가이익 257,283 - 파생상품거래이익 - 24,772 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 185,818 소 계 635,906 405,521 2. 금융원가 이자비용 3,127,289 2,553,384 상각후원가측정금융자산 손상차손 - 2,000 파생상품평가손실 1,412,945 884,361 파생상품거래손실 144,600 190,683 소 계 4,684,834 3,630,428 3. 순금융손익(1-2) (4,048,928) (3,224,907) 35. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기 법인세부담액 1,485,768 (295,059) (2) 일시적차이로 인한 이연법인세의 증감(*) 197,603 2,967,896 (3) 자본에 가감한 법인세 (193,748) (37,980) (4) 법인세비용[(1)+(2)+(3)] 1,489,623 2,634,857 계속사업법인세비용 1,489,623 2,926,388 중단사업법인세비용 - (291,531) (*)일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기말 순이연법인세 자산(부채) 2,579,008 2,776,611 기초 순이연법인세 자산(부채) 2,776,611 6,827,273 연결범위의 변동 - (1,082,766) 이연법인세자산의 변동 (197,603) (2,967,896) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 18,122 72,690 자기주식처분이익 (211,870) - 해외사업환산손익 - (110,670) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (193,748) (37,980) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (15,097,093) (40,006,998) 적용세율에 따른 세부담액 1,941,115 (1,614,038) 조정사항 : (451,491) 4,248,893 비과세수익 - - 비공제비용 306,361 350,872 세액공제 (755,295) - 법인세추납액 1,093 (368,911) 실현가능성이 없는 이연법인세 변동 (314,296) 4,270,172 기타 310,646 (3,240) 법인세비용 1,489,624 2,634,855 유효세율 (*) (*) (*) 당기 및 전기에 부의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 인식한 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익반영 자본반영 기말 확정급여채무 614,467 (11,729) 18,122 620,860 사외적립자산 (614,467) (6,393) - (620,860) 미수수익 (31,082) 29,741 - (1,341) 재고자산평가손실 440,945 (294,959) - 145,986 사채할인발행차금 (1,475,249) 390,355 - (1,084,894) 파생상품부채 1,811,969 (29,537) - 1,782,432 장기미지급금 - 5,797 - 5,797 대손충당금 2,300,901 328,833 - 2,629,734 대손금 672,134 - - 672,134 정상보증대가 등 51,652 156,271 - 207,923 지분법손실 200,308 (200,308) - - 무형자산(시설물이용권) 79,639 (79,639) - - 미지급금 12,995 (401) - 12,594 토지 (771,527) - - (771,527) 건물 (270,856) 15,931 - (254,925) 업무용승용차 112,491 249 - 112,740 대여금 252,401 - - 252,401 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 448,052 (448,052) - - 사용권자산 (196,240) 59,437 - (136,803) 리스부채 194,452 (56,867) - 137,585 현재가치할인차금(보증금) 3,819 (2,189) - 1,630 기부금한도초과 이월액 18,863 (18,863) - - 내부거래 제거 및 인식 3,648,969 (207,385) 3,441,584 소계 7,504,636 (369,708) 18,122 7,153,050 이월세액공제 1,831,304 (160,314) - 1,670,990 이연법인세미인식 (6,559,328) 314,296 - (6,245,032) 합 계 2,776,612 (215,726) 18,122 2,579,008 (단위: 천원) 계정과목 인식한 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익반영 자본반영 연결범위변동 기말 감가상각비 24,182 (10,408) - (13,774) - 확정급여채무 1,631,481 (241,643) 72,690 (848,061) 614,467 사외적립자산 (813,461) 168,954 - 30,040 (614,467) 미수수익 (2,762) (28,320) - - (31,082) 재고자산평가손실 758,713 (317,768) - - 440,945 사채할인발행차금 - (1,475,249) - - (1,475,249) 파생상품부채 - 1,811,969 - - 1,811,969 대손충당금 746,335 1,554,566 - - 2,300,901 대손금 672,134 - - - 672,134 정상보증대가 등 841,608 (789,956) - - 51,652 지분법손실 201,101 (793) - - 200,308 무형자산(시설물이용권) 79,639 - - - 79,639 미지급금 70,712 (580) - (57,137) 12,995 토지 (771,527) - - - (771,527) 건물 (286,787) 15,931 - - (270,856) 업무용승용차 92,258 20,233 - - 112,491 대여금 252,401 - - - 252,401 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 448,052 - - - 448,052 사용권자산 (275,197) 175,839 - (96,882) (196,240) 리스부채 463,716 (174,844) - (94,420) 194,452 현재가치할인차금(보증금) 11,493 (5,141) - (2,533) 3,819 기부금한도초과 이월액 118,477 (99,614) - - 18,863 이월결손금 1,197,424 (1,197,424) - - - 내부거래 제거 및 인식 1,367,282 2,392,357 (110,670) - 3,648,969 소계 6,827,274 1,798,109 (37,980) (1,082,767) 7,504,636 이월세액공제 1,983,399 (152,095) - - 1,831,304 이연법인세미인식 (1,983,399) (4,575,929) - - (6,559,328) 합 계 6,827,274 (2,929,915) (37,980) (1,082,767) 2,776,612 (5) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않은 등 사유로 이연법인세자산을 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이로 인한 이연법인세 효과 4,574,042 4,728,025 이월세액공제로 인한 이연법인세 효과 1,670,990 1,831,304 (6) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 공제기한은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 공제기한 이월세액공제 1,670,990 2028년~2030년 (7) 당기말과 전기말 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 11,690,675 6,136,031 이연법인세부채 (9,111,667) (3,359,420) 합 계 2,579,008 2,776,611 (8) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22.0%를 적용하여 산정하였습니다. 36. 지배기업지분 주당순손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당계속영업이익 (단위: 원, 주수) 내 역 당기 전기 지배주주보통주계속영업손실 (13,841,512,360) (39,061,147,385) 가중평균유통보통주식수(*1) 60,101,219 58,886,002 기본주당순손익 (230) (663) (2) 기본주당중단영업손익 (단위: 원, 주수) 내 역 당기 전기 지배주주보통주중단영업이익(손실) - (2,031,270,505) 가중평균유통보통주식수(*1) 60,101,219 58,886,002 기본주당순손익 - (34) (*1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주수) 내 역 당기 전기 기초 발행보통주식수 65,265,724 65,265,724 자기주식 효과 (5,734,545) (6,379,722) 전환권 효과 570,040 - 가중평균유통보통주식수 60,101,219 58,886,002 (3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 지배기업이 발행한 전환사채가 있습니다. 당기의 경우 지배기업이 발행한 전환사채는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.당기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 부여일 발행될보통주식수 비 고 전환권(*) 2020.04.15 9,369,794주 행사가격:1주당 ￦1,801 (*) 전환사채 발행으로 인한 전환권의 행사가능일은 2021년 4월 21일 입니다. 37. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산 ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 (16,586,717) (42,641,854) 조정항목 : 25,883,828 31,827,796 퇴직급여 442,487 1,509,856 복리후생비 508,200 - 법인세비용 1,489,623 2,634,856 감가상각비 10,891,330 12,548,505 무형자산상각비 117,000 166,722 사용권자산상각비 1,332,550 1,744,232 이자비용 3,127,289 2,553,384 외화환산손실 209,540 378,444 유형자산처분손실 5,999 11,472 무형자산손상차손 - 17,734 관계기업투자주식처분손실 328,312 - 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 (185,818) - 대손상각비 1,543,163 38,256 기타의대손상각비 5,214,462 8,370,706 파생상품평가손실 1,412,945 884,361 파생상품거래손실 144,600 192,682 이자수익 (192,806) (380,749) 외화환산이익 (262,943) (33,750) 유형자산처분이익 (20,746) (717) 지분법이익 - (3,603) 파생상품평가이익 (257,282) - 파생상품거래이익 - (24,773) 투자부동산상각비 35,923 139,631 투자자산처분손실 - 1,080,547 순운전자본의 변동: (6,625,268) (17,697,746) 매출채권및기타채권의 감소(증가) 331,589 (7,342,409) 기타유동자산의 증가 (3,532,253) (2,446,108) 재고자산의 감소 683,324 19,599 기타비유동자산의 감소(증가) 115,366 (52,578) 매입채무및기타채무의 증가(감소) (5,117,376) 1,749,767 기타유동부채의 증가(감소) 1,574,373 (4,240,637) 파생상품의 증가(감소) (144,600) - 사외적립자산의 증가 (107,809) (3,801,763) 확정급여채무의 감소 (427,882) (1,583,617) 영업에서창출된현금 2,671,843 (28,511,804) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 장기대여금의 유동성대체 - 840 장기성매입채무및기타채무의 유동성대체 30,668 29,852 장기임차보증금의 유동성대체 389,251 49,795 장기차입금의 유동성대체 11,251,640 1,251,813 건설중인자산의 본계정대체 2,550,075 7,421,315 전환사채의 내재파생상품부채대체 (548,046) 7,403,575 리스부채의 유동성대체 1,009,699 1,749,475 사용권자산 취득 및 리스부채 증가 1,209,805 778,376 사용권자산 처분 및 리스부채 감소 353,104 889,513 매각예정비유동자산 대체 13,767,714 - 비지배지분의 장기금융부채대체 825,865 8,586,102 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 및 환율변동효과 기말 단기차입금 33,063,222 (2,680,009) 1,671,033 32,054,246 유동성장기차입금 5,451,813 (7,723,623) 10,523,450 8,251,640 장기차입금 22,701,520 (646,340) (10,523,450) 11,531,730 전환사채 11,794,325 - 149,341 11,943,666 보증금 426,870 (31,950) 3,690 398,610 리스부채(유동) 1,088,963 (1,260,454) 1,015,084 843,593 리스부채(비유동) 413,248 - 213,346 626,594 재무활동으로부터의 총부채 74,939,961 (12,342,376) 3,052,494 65,650,079 38. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 구 분 당기말 전기말 관계기업(*) - (주)토핀스 기타 주주,임원,종업원 주주,임원,종업원 (*) 2021년 12월 13일 관계기업인 (주)토핀스의 주식을 전량 처분하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자형태 특수관계자명칭 거래내역 당기 전기 기타 주주,임원,종업원 지급임차료 313,506 553,530 관계기업 (주)토핀스 매입(상품) 43,944 480,000 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자형태 특수관계자명칭 거래내역 기초 특수관계자 제외 제각 당기말 관계기업 ㈜토핀스 자금대여 1,026,000 (426,000) (600,000) - (단위: 천원) 특수관계자형태 특수관계자명칭 거래내역 기초 대여 회수 당기말 손상차손누계 장부가액 관계기업(*) ㈜토핀스 자금대여 1,170,000 - (144,000) 1,026,000 (1,026,000) - 주주,임원,종업원 자금대여 12,885 - (12,885) - - - 합계 1,182,885 - (156,885) 1,026,000 (1,026,000) - (*)(주)토핀스에 대한 대여금에 대하여 전기 중 인식한 기타의 대손상각비는 146,000천원 입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자형태 특수관계자명칭 채권,채무 당기말 전기말 관계기업 ㈜토핀스 단기대여금 - 1,026,000 미수수익 - 3,252 주주,임원,종업원 임차보증금 174,100 384,100 미지급금 28,738 - (5) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 차입금 등에 대해 대표이사로부터 20,844백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,002,232 1,019,306 퇴직급여 73,561 62,883 39. 비용의 성격별분류 (단위: 천원) 내 역 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (1,336,070) (8,288,082) 원재료와 부재료의 사용액 52,727,506 64,058,314 상품의 판매 5,472,247 14,418,320 종업원급여비용 18,791,661 29,729,603 감가상각비와 대손상각비 등 13,884,043 14,497,715 외주가공비 82,362,651 66,575,704 기타영업비용 18,415,237 31,747,957 합계 190,317,275 212,739,531 40. 중단사업 및 매각예정비유동자산 (1) 중단사업손익의 구성내역연결실체는 2020년 12월 22일자 이사회결의에 의거하여 기업가치 제고를 위해 (주)커리어넷의 보유 지분 전체 76.88%를 7,302,430천원에 매각하여 지배력이 상실되었으며, 이와 관련하여 2,231,912천원의 중단영업당기순손실을 인식하였습니다.(2) 중단사업손익의 구성내역 (단위: 천원) 내 역 전기 매출액 14,455,134 매출원가 10,940,582 매출총이익 3,514,552 판매비와관리비 4,945,099 영업손실 (1,430,547) 기타손익 (26,798) 금융손익 14,449 중단영업처분손실 (1,080,546) 법인세비용차감전순손실 (2,523,442) 법인세수익 291,531 중단영업전기순손실 (2,231,911) (3) 중단사업으로부터 발생한 현금흐름전기 중 중단영업에서 발생한 내부거래 제거 전 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 영업활동 현금흐름 4,936 투자활동 현금흐름 (31,035) 재무활동 현금흐름 500,000 순 현금흐름 473,901 (4) 매각예정비유동자산연결실체는 2021년 6월 11일 이사회결의에 의하여 안성 토지 및 건물을 처분하기로 결정하였으며, 양도예정일은 2022년 11월 12일입니다. 2021년 6월 11일 토지매매계약에 따른 총 계약금액은 21,214백만원이며, 당기말 현재 2,121백만원의 선수금을 수령하였습니다.당기 중 매각예정비유동자산으로 대체내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대 체 토지 6,890,691 건물 12,088,879 감가상각누계액 (5,211,856) 합 계 13,767,714 41. 회계판단에 대한 의견불일치 사항(1) 연결실체는 수익인식과 관련한 의견불일치 사항에 대하여 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표를 재작성하지 않았으며, 의견불일치 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 매출 과대계상 22,376,732 매출원가 과대계상 22,376,732 (2) 전기 의견불일치 사항이 전기 연결손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정 전 의견불일치 사항 수정 후 매출액 185,168,279 (22,376,732) 162,791,547 매출원가 (190,522,620) 22,376,732 (168,145,888) 매출총이익 (5,354,341) - (5,354,341) 판매비와관리비 (22,216,911) - (22,216,911) 영업손실 (27,571,252) - (27,571,252) 기타수익 3,362,561 - 3,362,561 기타비용 (12,577,004) - (12,577,004) 순금융손익 (3,224,906) - (3,224,906) 지분법손익 3,603 - 3,603 법인세비용차감전순손실 (40,006,998) - (40,006,998) 법인세비용 2,634,856 - 2,634,856 계속영업당기순손실 (40,409,942) - (40,409,942) 중단영업당기순손실 (2,231,912) - (2,231,912) 당기순손실 (42,641,854) - (42,641,854) 전기 연결손익계산서 재작성 효과가 전기 연결재무상태표, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 제 21 기초 2020.01.01 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 21 기초 자산 유동자산 65,034,005,392 51,438,465,269 24,401,117,675 현금및현금성자산 13,658,517,275 15,772,965,047 3,787,996,243 단기금융상품 8,267,200,000 13,116,240,000 6,000,000,000 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 0 3,400,000,000 0 유동파생상품자산 1,276,839 0 0 매출채권 및 기타유동채권 22,784,971,810 16,392,965,434 5,993,067,017 재고자산 2,716,261,296 1,667,248,878 2,790,736,308 당기법인세자산 29,798,920 44,901,750 기타유동자산 3,838,063,982 1,059,246,990 5,784,416,357 매각예정유동자산 13,767,714,190 0 0 비유동자산 61,324,288,611 74,826,271,226 91,455,645,437 장기금융상품 0 0 341,040,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 75,590,742 193,384,270 819,735,548 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 15,000,000 344,699,762 344,699,762 관계기업에 대한 투자자산 0 329,311,881 325,708,505 종속기업에 대한 투자자산 38,674,906,467 32,757,542,439 37,078,358,362 유형자산 18,388,891,060 35,014,572,478 45,772,662,303 사용권자산 621,831,837 891,999,855 1,691,268,542 투자부동산 47,876,130 84,642,244 146,890,916 이연법인세자산 3,016,334,976 4,627,953,186 4,377,225,068 기타비유동자산 483,857,399 582,165,111 558,056,431 자산총계 126,358,294,003 126,264,736,495 115,856,763,112 부채 유동부채 43,808,433,890 43,512,911,029 40,158,591,980 매입채무 및 기타유동채무 2,993,456,287 4,199,696,755 3,980,168,655 단기차입금 9,600,000,000 12,800,000,000 24,570,000,000 유동성장기부채 7,000,000,000 4,533,333,000 10,533,332,000 유동성전환사채 11,943,665,510 11,794,324,692 유동파생상품부채 7,632,788,602 8,207,020,471 18,646,481 유동리스부채 403,992,607 545,173,885 1,056,444,844 미지급법인세 1,364,295,890 137,349,907 기타유동부채 2,870,234,994 1,296,012,319 비유동부채 11,194,512,703 21,583,299,360 7,353,915,454 장기매입채무 및 기타비유동채무 397,010,004 443,687,088 398,410,000 장기차입금 9,920,000,000 20,720,000,000 6,333,333,000 비유동리스부채 221,390,538 338,696,788 비유동파생상품부채 656,112,161 80,915,484 622,172,454 부채총계 55,002,946,593 65,096,210,389 47,512,507,434 자본 자본금 13,233,599,800 13,053,144,800 13,053,144,800 자본잉여금 42,487,543,179 40,742,673,383 40,742,673,383 기타자본구성요소 (17,842,652,602) (20,248,457,495) (20,248,457,495) 기타포괄손익누계액 (1,588,549,439) (1,588,549,439) (1,588,549,439) 이익잉여금(결손금) 35,065,406,472 29,209,714,857 36,385,444,429 자본총계 71,355,347,410 61,168,526,106 68,344,255,678 자본과부채총계 126,358,294,003 126,264,736,495 115,856,763,112 포괄손익계산서 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 86,466,482,253 39,784,067,253 매출원가 66,272,764,165 41,428,397,502 매출총이익 20,193,718,088 (1,644,330,249) 판매비와관리비 10,440,585,306 8,307,628,636 영업이익(손실) 9,753,132,782 (9,951,958,885) 기타이익 3,594,778,664 19,695,452,347 기타손실 1,646,000,465 14,262,176,568 순금융손익 (2,878,661,988) (2,803,425,970) 금융수익 862,350,971 310,700,214 금융원가 (3,741,012,959) (3,114,126,184) 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 0 3,603,376 법인세비용차감전순이익(손실) 8,823,248,993 (7,318,505,700) 법인세비용 2,903,305,532 (406,619,762) 당기순이익(손실) 5,919,943,461 (6,911,885,938) 계속사업손익 5,919,943,461 (3,541,191,628) 중단영업이익(손실) (3,370,694,310) 기타포괄손익 (64,251,846) (257,717,596) 총포괄손익 5,855,691,615 (7,169,603,534) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 98 (60) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 98 (60) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (57) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (57) 자본변동표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 13,053,144,800 40,742,673,383 (20,248,457,495) (1,588,549,439) 36,379,318,391 68,338,129,640 전환사채의 전환 자기주식처분 확정급여제도의 재측정요 (257,717,596) (257,717,596) 당기순손익 (6,911,885,938) (6,911,885,938) 포괄손익소계 2020.12.31 (기말자본) 13,053,144,800 40,742,673,383 (20,248,457,495) (1,588,549,439) 29,209,714,857 61,168,526,106 2021.01.01 (기초자본) 13,053,144,800 40,742,673,383 (20,248,457,495) (1,588,549,439) 29,209,714,857 61,168,526,106 전환사채의 전환 180,455,000 1,744,869,796 1,925,324,796 자기주식처분 2,405,804,893 2,405,804,893 확정급여제도의 재측정요 (64,251,846) (64,251,846) 당기순손익 5,919,943,461 5,919,943,461 포괄손익소계 5,855,691,615 5,855,691,615 2021.12.31 (기말자본) 13,233,599,800 42,487,543,179 (17,842,652,602) (1,588,549,439) 35,065,406,472 71,355,347,410 현금흐름표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 13,904,706,359 (11,639,559,975) 영업에서창출된현금 9,430,970,589 (10,674,517,018) 이자수취(영업) 556,628,852 141,535,168 이자지급(영업) (950,343,175) (1,236,375,023) 법인세납부(환급) (137,349,907) 129,796,898 배당금수취(영업) 5,004,800,000 투자활동현금흐름 (3,851,707,485) (408,005,116) 단기금융상품의 처분 28,488,240,000 20,000,000,000 장기금융상품의 처분 487,200,000 당기손익공정가치금융자산의처분 2,837,247,453 단기대여금의회수 1,000,000 148,200,000 장기대여금의회수 8,685,100 유형자산의 처분 1,918,173 41,632,635 무형자산의 처분 임차보증금의 감소 109,795,200 170,400,000 지분법적용투자주식의처분 1,000,000 단기금융상품의 취득 (23,632,026,800) (27,293,020,000) 장기금융상품의 취득 (150,000,000) 단기대여금의증가 (8,000,000,000) (2,500,000,000) 물적분할순현금유출 (2,656,484,522) 종속기업투자주식의취득 (100,000,000) 종속기업투자주식의처분 17,059,280,851 임차보증금의 증가 (83,000,000) (24,000,000) 유형자산의 취득 (919,396,989) (4,830,402,409) 무형자산의 취득 (25,981,293) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (3,400,000,000) 재무활동현금흐름 (12,167,374,384) 24,034,680,803 단기차입금의차입 2,000,000,000 10,000,000,000 장기차입금의차입 15,920,000,000 전환사채의발행 18,370,500,000 종속기업투자주식의처분 10,000,000,000 임대보증금의 감소 (31,950,000) (6,300,000) 단기차입금의 상환 (5,200,000,000) (21,770,000,000) 유동성장기차입금의상환 (7,533,333,000) (6,333,332,000) 장기차입금의 상환 (800,000,000) (1,200,000,000) 리스부채의증가 리스부채의상환 (602,091,384) (946,187,197) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (72,262) (2,146,908) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,114,447,772) 11,984,968,804 기초현금및현금성자산 15,772,965,047 3,787,996,243 기말현금및현금성자산 13,658,517,275 15,772,965,047 5. 재무제표 주석 제 22(당)기말 2021년 12월 31일 현재 제 21(전)기말 2020년 12월 31일 현재 주식회사 에스코넥 1. 일반사항주식회사 에스코넥(이하 "회사")는 2000년 01월 11일 설립되어 2009년 06월 23일에 주식회사 삼영코넥을 흡수합병하였고, 2009년 05월 18일에 주식회사 쎄믹스에서 주식회사 에스코넥으로 상호를 변경하였으며, 2009년 06월 23일을 분할기일로 주식회사 에스코넥(분할존속법인)과 주식회사 쎄믹스(분할신설법인)로 물적분할하였습니 다. 회사는 경기도 광주시에 본사를 두고 핸드폰 외장부품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2007년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 설립 이후 수차의 증자, 주식분할, 감자 및 합병을 거쳐 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 13,234백만원입니다. 당 기말 현재 주요주주의 구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 박순관 10,707,536 16.18 대표이사 김치원 1,931,933 2.92 임원 자기주식 5,209,648 7.87 기타 48,318,882 73.03 계 66,167,999 100.00 2. 재무제표 작성기준 회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. 회사의 재무제표 는 2022년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석17: 리스기간- 주석28: 수익 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석11: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정-가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석22: 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정- 주석33: 법인세 처리의 불확실성③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품의 범주별 분류 주석 등에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조 개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (7) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례 개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정 개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장 개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 종속기업에 대한 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 관계기업에 대한 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 30년 차량운반구 5년 기계장치 5년, 10년 공구와기구 5년 시설장치 5년, 20년 비 품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 개발비 5년 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며 , 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품등으로 구성되어 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 핸드폰금속부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니 다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니 다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객에게 핸드폰금속부품을 제조하여 납품하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 회사는 현재 휴대폰 부품사업과 관련하여 재화(휴대폰 부품)의 공급과 관련한 수익 인식시, 사전에 약정된 단가에 납품수량을 고려한 금액을 납품 및 검수 완료시 수익으로 인식하고 있습니다. 휴대폰 부품사업과 관련한 고객과의 계약내용에 대한 검토결과 K-IFRS 15호상 수익인식 기준 정립을 위하여 요구되는 사항 중 ①수행의무는 재화의 공급 단일수행의무로 식별할 수 있고, ②거래가격은 사전 약정된 단가에 납품수량을 고려한 확정대가로 확인되며, ③수행의무 이행시기는 재화의 납품 및 검수완료를 통하여 재화에 대한 통제가 이전된 때 수익을 인식합니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.(24) COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며,동 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.(25) 전기 재무제표 계정과목 재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 5. 위험관리 (1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부 채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 회사의 당기말 및 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장단기차입금 및 사채 38,463,666 49,847,658 현금및현금성자산 및 단기금융상품 21,925,717 28,889,205 순부채 16,537,949 20,958,453 자본총계 71,355,347 61,168,526 순부채 대 자본비율 23.18% 34.26% (2) 환위험 관리 회사는 제품 수출 및 원재료 수입, 외화차입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 기준환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기준환율 10%상승 10%하락 기준환율 10%상승 10%하락 USD 1,185.50 1,304.05 1,066.95 1,088.00 1,196.80 979.20 CNY 186.26 204.89 167.63 166.96 183.66 150.26 GBP 1,600.25 1,760.28 1,440.23 1,482.40 1,630.64 1,334.16 EUR 1,342.34 1,476.57 1,208.11 1,338.24 1,472.06 1,204.42 2) 환율변동위험 노출 자산 및 부채회사는 제품 수출 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 가. 외화표시금액 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 20,198,698.58 9,115.00 16,061,877.36 247,981.77 CNY 270,821.00 2,551,696.89 20,633,286.18 5,165,330.96 GBP - 1,800.00 - 1,800.00 EUR - - 325,425.00 - 나. 원화표시금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 23,945,557 10,806 17,475,323 269,804 CNY 50,443 475,279 3,444,933 862,404 GBP - 2,880 - 2,668 EUR - - 435,497 - 합계 23,996,000 488,965 21,355,753 1,134,876 3) 환율변동에 따른 민감도 분석회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,866,911 (1,866,911) 1,342,030 (1,342,030) CNY (33,137) 33,137 201,437 (201,437) GBP (225) 225 (208) 208 EUR - - 33,969 (33,969) 합계 1,833,549 (1,833,549) 1,577,228 (1,577,228) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 유동성위험관리 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 차입금 17,039,248 10,074,260 - 27,113,508 전환사채(*1) 16,875,000 - - 16,875,000 파생상품부채 7,632,789 656,112 - 8,288,901 매입채무및기타채무 2,993,456 397,010 - 3,390,466 리스부채 418,329 165,270 68,087 651,686 금융보증부채(*2) 11,648,931 - 11,648,931 금융부채 계 56,607,753 11,292,652 68,087 67,968,492 (*1) 전환사채의 경우 계약 상 조기상환가능 시점을 만기로 하여 현금 흐름 총액을 공시하였습니다. (*2) 동 지급보증의 현금흐름은 원금과 이자의 지급시기와 동일하며, 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 차입금 18,087,238 11,156,315 10,074,260 39,317,813 파생상품부채 8,207,020 80,916 - 8,287,936 매입채무및기타채무 4,199,697 443,687 - 4,643,384 전환사채(*1) - 18,500,000 - 18,500,000 리스부채 554,363 292,513 62,267 909,143 금융보증부채(*2) 9,988,560 - - 9,988,560 금융부채 계 41,036,878 30,473,431 10,136,527 81,646,836 (*1) 전환사채의 경우 계약 상 조기상환가능 시점을 만기로 하여 현금 흐름 총액을 공시하였습니다. (*2) 동 지급보증의 현금흐름은 원금과 이자의 지급시기와 동일하며, 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. (4) 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 14,010,729 9,341,137 기타채권 11,727,341 9,534,918 합 계 25,738,070 18,876,055 2) 금융자산 등 신용위험 관리 회사는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 3) 금융부채 등 신용위험 관리당기말 현재 회사는 종속기업인 동관삼영전자(유)를 위하여 USD 6,400,000, S-CONNECT BG VINA를 위하여 USD 2,640,000, 주식회사 아리셀을 위하여 932,011천원 지급보증을 제공하고 있으며, 이는 보증이 지급될 경우 회사가 지급하여야 할 최대금액 입니다. 또한, 동 지급보증과 관련하여 재무상태표상 147,849천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.(5) 이자율위험관리 회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 이자율변동에 노출되어 있는 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 9,600,000 12,800,000 유동성장기차입금 7,000,000 4,533,333 장기차입금 9,920,000 20,720,000 합 계 26,520,000 38,053,333 2) 이자율 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (206,856) 206,856 (296,816) 296,816 6. 사용이 제한된 예금의 내용 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다(주석 27참고) (단위: 천원, USD, CNY) 과 목 예금의 종류 금융기관 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 (주)우리은행 대출담보제공 등 - 6,000,000 정기예금 중소기업은행 제3자의 대출금 등에 대한 담보제공 680,000 680,000 정기예금 한국씨티은행 제3자의 대출금 등에 대한 담보제공 - USD3,000,000 정기예금 (주)신한은행 제3자의 대출금 등에 대한 담보제공 USD6,400,000 CNY19,000,000 합 계 680,000 USD6,400,000 6,680,000USD3,000,000CNY19,000,000 7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 유형 회사명 만기일 당기말 전기말 장부가액 장부가액 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자조합출자금 유일커리어신기술투자조합(*) 2021-03-31 - 3,400,000 (*) 전기말 현재 투자금을 만기일에 환급하는 약정이 포함되어 있어 취득원가로 평가하였으며, 당기 중 전액 만기 환급되었습니다. (2) 당기 중 당기순익인식-공정가치측정 금융자산 변동내역 의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 회사명 만기일 기초 증감액 기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 유일커리어신기술 투자조합(*) 2021-03-31 3,400,000 (3,400,000) - 8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시장성없는 지분증권(*) - 15,000 - 344,700 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 정보통신공제조합 15,000 15,000 15,000 (＊)당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동내역의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 분할 기말 Recarbon INC(*) 329,700 (329,700) - (*) 회사는 당기 중 사업부 물적분할을 통해 신규법인인 ㈜에코하이테크를 설립하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 분할 시 분할신설 회사로 이전되었습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 정보통신공제조합 15,000 15,000 15,000 Recarbon INC(*) 2,366,302 329,700 329,700 합 계 2,381,302 344,700 344,700 (*)전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 손상 기말 Recarbon INC(*) 2,366,302 (2,036,602) 329,700 9. 파생상품자산 회사는 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 당기말 (주)우리은행 이자율스왑 매도 4,800,000 2022-09-02 1,277 10. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - - 13,658,517 13,658,517 단기금융상품 - - 8,267,200 8,267,200 파생상품자산 1,277 - - 1,277 매출채권및기타채권 - - 22,784,972 22,784,972 소 계 1,277 - 44,710,689 44,711,966 비유동 장기성매출채권및기타채권 - - 75,591 75,591 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 15,000 - 15,000 소 계 - 15,000 75,591 90,591 합 계 1,277 15,000 44,786,280 44,802,557 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동 매입채무 및 기타채무 - 2,993,456 2,993,456 단기차입금 - 9,600,000 9,600,000 유동성장기차입금 - 7,000,000 7,000,000 전환사채 - 11,943,666 11,943,666 파생상품부채 7,632,789 - 7,632,789 리스부채 - 403,993 403,993 소 계 7,632,789 31,941,115 39,573,904 비유동 매입채무및기타채무 - 397,010 397,010 장기차입금 - 9,920,000 9,920,000 파생상품부채 656,112 - 656,112 리스부채 - 221,391 221,391 소 계 656,112 10,538,401 11,194,513 합 계 8,288,901 42,479,516 50,768,417 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - - 15,772,965 15,772,965 단기금융상품 - - 13,116,240 13,116,240 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,400,000 - - 3,400,000 매출채권및기타채권 - - 16,392,965 16,392,965 소 계 3,400,000 - 45,282,170 48,682,170 비유동 장기성매출채권및기타채권 - - 193,384 193,384 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 344,700 - 344,700 소 계 - 344,700 193,384 538,084 합 계 3,400,000 344,700 45,475,554 49,220,254 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동 매입채무 및 기타채무 - 4,199,697 4,199,697 단기차입금 - 12,800,000 12,800,000 유동성장기차입금 - 4,533,333 4,533,333 전환사채 - 11,794,325 11,794,325 파생상품부채 8,207,020 - 8,207,020 리스부채 - 545,174 545,174 소 계 8,207,020 33,872,529 42,079,549 비유동 매입채무및기타채무 - 443,687 443,687 장기차입금 - 20,720,000 20,720,000 파생상품부채 80,915 - 80,915 리스부채 - 338,697 338,697 소 계 80,915 21,502,384 21,583,299 합 계 8,287,935 55,374,913 63,662,848 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 419,251 285,928 외환차익 2,086,625 222,394 외화환산이익 228,769 22,226 대손상각비(환입) (1,460,494) 1,252,518 기타의대손상각비 (990,229) (8,370,705) 외환차손 (71,851) (674,226) 외화환산손실 (10,525) (369,681) 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 185,818 - 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품거래이익 - 24,773 파생상품평가이익 257,282 - 파생상품평가손실 (1,412,945) (884,361) 파생상품거래손실 (144,600) (190,683) 상각후원가로 측정하는 금융부채 외환차익 7,965 78,124 외화환산이익 - 10,322 이자비용 (2,183,468) (2,042,518) 외환차손 (231,787) (31,370) 외화환산손실 (10,895) (682) (3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 자산 파생상품자산 1,277 1,277 - 1,277 - 부채 파생상품부채 8,288,901 8,288,901 - 186,934 8,101,967 (*) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 15,000천원에 대하여 원가법으로 인식했습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 부채 파생상품부채 8,287,936 8,287,936 - 51,711 8,236,225 (*) 당기손익-공정가치 측정금융자산 3,400,000천원과 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 344,700천원에 대하여 원가법으로 인식 하였습니다. (4) 수준3의 공정가치평가기법 및 투입변수 설명 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생금융부채-전환사채 6,734,611 이항모형 전환사채, 할인율 등 파생금융부채-전환우선주매각풋옵션 1,367,356 현금흐름할인모형,이항모형 할인율 등 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생금융부채-전환사채 7,790,300 이항모형 전환사채, 할인율 등 파생금융부채-전환우선주매각풋옵션 445,924 현금흐름할인모형,이항모형 할인율 등 11. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 11,814,199 - 8,332,409 - 미수금 124,580 - 5,163,702 - 미수수익 6,093 - 156,959 - 대여금 10,500,000 - 2,500,000 - 보증금 340,100 75,591 239,895 193,384 합 계 22,784,972 75,591 16,392,965 193,384 (2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당 기말과 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 총장부금액 25,745,479 18,893,411 대손충당금: 매출채권 2,196,530 1,008,728 미수금 20,750 20,750 미수수익 61,847 61,847 대여금 598,380 1,198,380 대손충당금 소계 2,877,507 2,289,705 현재가치할인차금: 보증금 7,409 17,356 매출채권및기타채권 순장부금액 22,860,563 16,586,350 (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 장기성매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초금액 752,018 256,710 1,198,380 20,750 61,847 2,289,705 대손상각비(환입) 319,227 1,141,268 (1,000) - - 1,459,495 제각 (272,692) - (599,000) - - (871,692) 기말금액 798,553 1,397,978 598,380 20,750 61,847 2,877,508 (단위: 천원) 구 분 매출채권 장기성매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초금액 2,004,536 256,710 1,052,380 20,750 61,847 3,396,223 대손상각비(환입) (1,252,518) - 146,000 - - (1,106,518) 기말금액 752,018 256,710 1,198,380 20,750 61,847 2,289,705 (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 경과월수 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과12개월이하 12개월초과 합계 총장부금액 11,855,048 3,774,039 3,604,091 1,814,773 4,697,528 25,745,479 기대손실율 0.95% 5.73% 4.61% 16.73% 44.26% 11.18% 대손충당금 112,665 216,109 166,178 303,600 2,078,955 2,877,507 순장부금액 11,742,383 3,557,930 3,437,913 1,511,173 2,618,573 22,867,972 (단위: 천원) 구 분 경과월수 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과12개월이하 12개월초과 합계 총장부금액 14,857,107 522,680 568,756 18,839 2,926,029 18,893,411 기대손실율 0.06% 0.00% 1.49% 0.00% 77.68% 12.42% 대손충당금 8,363 1 8,458 - 2,272,883 2,289,705 순장부금액 14,848,744 522,679 560,298 18,839 653,146 16,603,706 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,008,086 - 1,008,086 1,016,588 - 1,016,588 제 품 900,958 346,137 554,821 2,189,026 1,719,071 469,955 재공품 441,427 - 441,427 - - - 원재료 454,096 41,264 412,832 197,974 28,378 169,596 부재료 575,267 276,172 299,095 267,955 256,845 11,110 합 계 3,379,834 663,573 2,716,261 3,671,543 2,004,294 1,667,249 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (1,340,721) (1,389,177) 13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금(*1) 3,060,270 - 507,951 - 선급비용 161,507 - 154,221 - 부가세대급금 616,287 - 397,075 - 종업원급여자산(*2) - 483,857 - 582,165 합 계 3,838,064 483,857 1,059,247 582,165 (*1) 당기말 및 전기말 현재 선급금에 대하여 각각 9,343,834천원 및 8,352,606천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 회사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 종업원급여자산으로 계상하였습니다. 14. 관계기업투자 및 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 동관삼영전자(유) 100% 7,022,968 (4,666,472) 2,383,827 (주)아리셀(*1) 68.75% 11,804,899 2,760,683 11,814,842 S-Connect BG VINA 100% 20,430,400 15,279,240 20,476,237 (주)에코하이테크(*2) 100% 4,000,000 3,274,347 4,000,000 합 계 43,258,267 16,647,798 38,674,906 ㈜토핀스(*3) - - - - (*1) 당기 중 아리셀의 전환우선주를 회사의 자기주식과 교환함에 따라 보유지분율이 증가하였습니다.(*2) 회사의 친환경수소사업부를 물적분할하여 설립된 분할신설법인으로 당기중 회사의 종속기업에 포함되었습니다.(*3) 2021년 12월 13일 관계기업인 (주)토핀스의 주식을 전량 처분하였습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 동관삼영전자(유) 100% 7,022,968 696,839 2,296,474 (주)아리셀 62.50% 10,000,000 8,032,585 10,000,000 S-Connect BG VINA 100% 20,430,400 21,749,843 20,461,068 합 계 37,453,368 30,479,267 32,757,542 ㈜토핀스(*) 37.57% 1,239,805 329,310 329,312 (*) 장부금액과 순자산지분가액의 차액은 투자차액입니다. (2) 당기 및 전기 중 종목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타(*4) 지분법손익 당기말 동관삼영전자(유) 2,296,474 - - 87,353 - 2,383,827 (주)아리셀(*1) 10,000,000 1,804,899 - 9,943 - 11,814,842 S-Connect BG VINA 20,461,068 - - 15,169 - 20,476,237 (주)에코하이테크(*2) - 4,000,000 - - - 4,000,000 합 계 32,757,542 5,804,899 - 112,465 - 38,674,906 ㈜토핀스(*3) 329,312 - (329,312) - - - (*1) 회사는 당기 중 주식회사 아리셀의 전환우선주 2,000,000주를 회사의 자기주식 890,074주와 교환하는 교환청구권 행사에 따라 종속기업투자주식을 추가 취득하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 사업부 분할로 신규법인을 설립하였고 연결범위에 편입하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 관계기업투자주식 전량을 처분하였습니다.(*4) 회사는 동관삼영전자(유)에 USD6,400,000, S-Connect BG VINA에 USD2,640,000, (주)아리셀에 932,011천원의 지급보증을 제공하고 있으며 지급보증 관련 보증채무를 종속기업투자주식으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타(*5) 지분법손익 손상차손 당기말 동관삼영전자(유)(*1) 7,022,968 - - 4,716 - (4,731,210) 2,296,474 (주)아리셀(*2) - 15,000,000 (5,000,000) - - - 10,000,000 S-Connect VINA(*3) 4,958,503 - (4,958,503) - - - - S-Connect BG VINA 20,430,400 - - 30,668 - - 20,461,068 ㈜커리어넷(*4) 4,666,487 - (4,666,487) - - - - 합 계 37,078,358 15,000,000 (14,624,990) 35,384 - (4,731,210) 32,757,542 ㈜토핀스 325,709 - - - 3,603 - 329,312 (*1) 회사는 동관삼영전자(유)의 사업현황 및 불확실성을 고려하여 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 회사는 전 기 중 신규설립된 주식회사 아리셀의 전환우선주 15,000,000천원(100%) 취득 및 5,000,000천원(33.3%)를 처분 하였습니다.(*3) 회사는 전 기 중 S-Connect VINA를 청산 하였습니다.(*4) 회사는 전기 중 ㈜커리어넷 지분증권 전부를 매각 하였습니다.(*5) 회사는 동관삼영전자(유)에 USD3,000,000, S-Connect BG VINA에 USD2,640,000의 지급보증을 제공하고 있으며 지급보증 관련 보증채무를 종속기업투자주식으로 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 . 기> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액(수익) 당기순손익 동관삼영전자(유) 4,335,477 9,001,949 13,072,537 (5,185,787) (주)아리셀 25,141,012 21,125,474 831,100 (8,784,653) S-Connect BG VINA 38,992,779 23,713,538 121,811,673 (8,408,775) (주)에코하이테크 3,512,433 238,086 - (685,623) ㈜토핀스(*1) - - - - (*1) 회사는 당 기 중 (주)토핀스 지분증권을 전량 매각하였습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액(수익) 당기순손익 동관삼영전자(유) 9,421,385 8,724,546 11,573,427 (2,161,392) (주)아리셀 24,712,217 11,860,081 538,997 (4,131,830) S-Connect VINA(*1) - - - 20,892 S-Connect BG VINA 49,255,192 27,505,349 129,390,863 (9,456,965) ㈜커리어넷(*2) - - 14,455,134 (1,151,366) ㈜토핀스 2,893,956 2,017,433 1,403,530 41,043 (*1) 회사는 전 기 중 S-Connect VINA를 청산 하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 ㈜커리어넷 지분증권 전부를 매각 하였습니다. 15. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 1)당기 ① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체 분 할 기 말 토지 15,732,864 - - (6,890,691) 8,842,173 건물 15,203,417 - - (12,088,879) 3,114,538 기계장치 23,871,209 - (33,118) 774,000 - 24,612,091 차량운반구 177,806 11,132 - - - 188,938 비품 5,098,060 117,447 (27,355) 229,283 (3,017,575) 2,399,860 시설장치 6,538,837 - - - - 6,538,837 건설중인자산 872,200 790,818 - (1,014,818) - 648,200 합 계 67,494,393 919,397 (60,473) (18,991,105) (3,017,575) 46,344,637 ② 정부보조금 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 분할 기 말 비품 (67,765) - 6,499 61,266 - ③ 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 감 소 대 체 분 할 기 말 건물 (5,701,283) (305,299) - 5,211,856 - (794,726) 기계장치 (18,075,667) (1,399,513) 33,115 - - (19,442,065) 차량운반구 (78,000) (25,622) - - - (103,622) 비품 (3,034,508) (372,182) 24,341 - 1,449,898 (1,932,451) 시설장치 (5,522,598) (160,284) - - - (5,682,882) 합 계 (32,412,056) (2,262,900) 57,456 5,211,856 1,449,898 (27,955,746) ④ 장부가액 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체 상 각 분할 기 말 토지 15,732,864 - - (6,890,691) - - 8,842,173 건물 9,502,134 - - (6,877,023) (305,299) 2,319,812 기계장치 5,795,541 - (3) 774,000 (1,399,513) - 5,170,025 차량운반구 99,805 11,132 - - (25,622) - 85,315 비품 2,063,552 117,447 (3,014) 229,283 (372,182) (1,567,676) 467,410 정부보조금 (67,765) - - - 6,499 61,266 - 시설장치 1,016,240 - - - (160,284) - 855,956 건설중인자산 872,200 790,818 - (1,014,818) - - 648,200 합 계 35,014,571 919,397 (3,017) (13,779,249) (2,256,401) (1,506,410) 18,388,891 (*) 당기 중 토지와 건물의 매각계획에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류한 금액 13,767,714천원 및 산업재산권 계정대체분 11,535천원의 합계액입니다. 2) 전기① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체 기 말 토지 15,732,864 - - - 15,732,864 건물 15,203,417 - - - 15,203,417 기계장치 27,943,123 211,800 (10,533,460) 6,249,746 23,871,209 차량운반구 201,539 - (143,494) 119,761 177,806 비품 5,715,757 90,496 (755,193) 47,000 5,098,060 시설장치 9,242,883 - (2,783,046) 79,000 6,538,837 건설중인자산 4,499,770 4,589,072 (1,695,154) (6,521,488) 872,200 합 계 78,539,353 4,891,368 (15,910,347) (25,981) 67,494,393 ② 정부보조금 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 기 말 비품 (52,993) (30,984) 16,212 (67,765) ③ 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 처 분 기 말 건물 (5,194,502) (506,781) - (5,701,283) 기계장치 (18,414,285) (2,385,581) 2,724,199 (18,075,667) 차량운반구 (135,293) (25,680) 82,973 (78,000) 비품 (2,500,298) (826,545) 292,334 (3,034,509) 시설장치 (6,469,320) (423,908) 1,370,631 (5,522,597) 합 계 (32,713,698) (4,168,495) 4,470,137 (32,412,056) ④ 장부가액 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체 상 각 기 말 토지 15,732,864 - - - - 15,732,864 건물 10,008,915 - - - (506,781) 9,502,134 기계장치 9,528,838 211,800 (7,809,261) 6,249,745 (2,385,581) 5,795,541 차량운반구 66,245 - (60,521) 119,761 (25,680) 99,805 비품 3,215,460 90,496 (462,859) 47,000 (826,545) 2,063,552 정부보조금 (52,993) (30,984) - - 16,212 (67,765) 시설장치 2,773,563 - (1,412,415) 79,000 (423,908) 1,016,240 건설중인자산 4,499,770 4,589,072 (1,695,154) (6,521,488) - 872,200 합 계 45,772,662 4,860,384 (11,440,210) (25,982) (4,152,283) 35,014,571 (2) 유형자산 담보제공 내역 당기말과 전기말 현재 회사가 담보로 제공한 유형자산 및 매각예정비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 장부금액 채권최고액 내역 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)신한은행 안산 토지, 건물 11,161,985 11,296,497 13,200,000 13,200,000 차입금담보 한국산업은행 안성 토지, 건물 13,767,714 13,938,502 15,650,000 15,600,000 차입금담보 합 계 24,929,699 25,234,999 28,850,000 28,800,000 16. 무형자산 ( 1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 기 타 (*) 기 말 산업재산권 45,605 (9,303) 11,535 47,837 기타의무형자산 39,037 (38,998) - 39 합 계 84,642 (48,301) 11,535 47,876 (*) 건설중인자산에서 산업재산권으로 계정대체 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 기 말 산업재산권 32,153 25,981 (3,979) (8,550) 45,605 개발비 1 - (1) - - 기타의무형자산 114,737 - - (75,700) 39,037 합 계 146,891 25,981 (3,980) (84,250) 84,642 (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 각각 2,190천원 및 98,586천원 입니다. 17. 리스거래 (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 241,786 522,974 차량운반구 380,046 369,026 합 계 621,832 892,000 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 403,993 545,174 비유동 221,391 338,697 합 계 625,384 883,871 ( 2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 367,751 661,369 차량운반구 222,518 296,704 합 계 590,269 958,073 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 27,785 (3,436) 단기및소액자산리스관련 비용 16,055 48,284 당기 중 리스의 총 현금유출액은 618,146천원 입니다.(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 상각 당기말 부동산 522,974 94,869 (8,306) (367,751) 241,786 차량운반구 369,026 256,383 (22,845) (222,518) 380,046 합계 892,000 351,252 (31,151) (590,269) 621,832 (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 상각 당기말 부동산 1,272,583 671,913 (760,152) (661,370) 522,974 차량운반구 418,686 331,468 (84,424) (296,704) 369,026 합계 1,691,269 1,003,381 (844,576) (958,074) 892,000 (4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 지급 기말 리스부채 883,871 343,604 (602,091) 625,384 (단위: 천원) 구분 기초 증가 지급 처분 기말 리스부채 1,678,617 991,701 (981,108) (805,339) 883,871 (5) 당기말과 전기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 리스부채 418,329 165,270 68,087 651,686 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 리스부채 554,363 292,513 62,267 909,143 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 18. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,217,277 - 2,937,689 - 미지급금 615,643 36,850 1,192,981 51,577 미지급비용 12,687 - 33,642 - 임대보증금 - 360,160 - 392,110 금융보증부채 147,849 - 35,384 - 합 계 2,993,456 397,010 4,199,696 443,687 19. 차입금 당기말과 전기말 현재 회사의 장단기차입금은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 내역 (단위: 천원) 차입처 차입금종류 당기말 이자율(%) 차입금액 만기상환기일 당기말 전기말 중소기업은행 운전자금 - - 2,000,000 2021-11-30 운전자금 3.02 1,000,000 1,000,000 2022-03-25 운전자금 - - 1,000,000 2021-05-12 (주)우리은행 운전자금 2.62 2,000,000 2,000,000 2022-07-15 운전자금 3.74 1,600,000 1,800,000 2022-04-20 (주)신한은행 운전자금 - 2,000,000 2,000,000 2022-11-18 한국산업은행 운전자금 2.29 3,000,000 3,000,000 2022-07-30 합 계 9,600,000 12,800,000 (2) 장기차입금 내역 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기말 이자율(%) 차입금액 만기상환기일 당기말 전기말 시설자금 (주)신한은행 3.29 3,000,000 3,000,000 2022-10-31 2.82 1,000,000 3,000,000 2022-02-15 2.57 3,000,000 3,000,000 2022-03-15 운영자금(분할상환) (주)우리은행 - - 333,333 2021-03-22 - - 6,000,000 2022-09-01 운영자금 한국산업은행 2.69 9,920,000 9,920,000 2023-07-30 합 계 16,920,000 25,253,333 차감 : 1년이내 만기도래분 (7,000,000) (4,533,333) 잔 액 9,920,000 20,720,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환년도 금액 2022년 7,000,000 2023년 9,920,000 계 16,920,000 20. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 제13회 사모전환사채 2020년 4월 21일 2025년 4월 21일 액면금액 16,875,000 18,500,000 사채할인발행차금 (4,931,334) (6,705,675) 합 계 11,943,666 11,794,325 상기 사채의 전환청구권 개시일이 당기말로부터 1년 이내에 도래함에 따라 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다. (2) 회사는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 2020년 4월 21일 발행 전환사채 종류 제13회 사모 전환사채 발행가액 18,500,000,000원 만기 2025년 4월 21일 연간액면이자율 0.00% 연간만기보장수익율 0.00% 전환청구기간 2021년 4월 21일 및 이후 기간 전환조건 전환가격 1,801원당 보통주 1주 조기상환청구권(*1) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2022년 4월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권(*2) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 2021년 4월 21일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에(행사만료일 2022년 4월 21일)사채를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 (*1) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션 입니다.(*2) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 콜옵션으로 사채권자가 보유한 사채발행가액의 35%에 상당하는 사채금액을 한도로 청구가 가능합니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 액면금액 16,875,000 18,500,000 사채할인발행차금 (4,931,334) (6,705,675) 순장부금액 11,943,666 11,794,325 내재파생상품부채 6,734,611 7,790,300 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권및 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 회사의 주식가치 변동에 따라 변동합니다. (4) 당기 중 전환권행사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 전환청구일 전환청구금액 전환주식수 전환가액 2021-04-28 650,000 360,910 1,801 2021-05-27 975,000 541,365 1,801 21. 파생상품부채(1) 회사는 외화매출채권과 관련한 선물환 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 금액 (주)우리은행 통화선도 통화선도매도 USD 3,000,000 2022-02-08 (167,030) 통화선도 통화선도매도 USD 3,000,000 2022-11-30 (19,904) 합계 (186,934) (단위 : 천원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 금액 (주)우리은행 이자율스왑 변동금리매도 6,000,000 2022-09-02 (51,711) (2) 전기 중 발행한 전환사채의 전환의무에 대한 부채요소를 파생상품 부채로 인식하고 있습니다.(3) 회사는 (주)아리셀의 종속기업투자 지분처분시 재무적투자자에게 대상주식을 회사주식으로 교환을 청구할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다. 해당 옵션의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2020년 6월 11일 부여 풋옵션 (1) 대상주식 (주)아리셀 (2) 계약일 2020년 6월 11일 (3) 의무자 (주)에스코넥 (4) 권리자 재무적투자자 (1) 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호 (2) 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호 (3) 엔베스터 창해유주 오픈이노베이션 펀드 (5) 교환조건 대상연도 요건 누적교환대상 전환우선주식 투자금액(*) 2020년도 (주)아리셀의 매출액이 60억원에 미달하는 경우 투자금액의 20%까지 2021년도 (주)아리셀의 매출액이 120억원에 미달하거나 영업이익이 10억원에 미달하는 경우 투자금액의 50%까지 2022년~2024년 (주)아리셀의 각 영업이익이 30억원에 미달하는 경우 투자금액의 100%까지 2020년 6월 ~ 2025년 6월 (주)아리셀이 해산, 청산, 파산 또는 회생절차, 기업구조조정촉진법에 의한 채권금융기관 공동관리절차, 채권은행협의회 운영협약상 공공관리절차 또는 사전공동관리절차 기타 이와 유사한 구조조정절차의 개시 신청을 하거나 제3자가 회사에 대하여 위와 같은 절차의 개시 신청을 하는 경우 투자금액의 100%까지 2025년 6월 (주)아리셀이 한국거래소에 개설된 증권시장(유가증권시장과 코스닥시장 중 한 곳)에 기업공개가 전환우선주 존속기간까지 완료되지 않은 경우 투자금액의 100%까지 (6) 교환방법 2021년부터 2025년까지 매년 4월 1일부터 6월 30일 기간내에 재무적투자자는 교환에 대한 서면청구를 (주)에스코넥에 통지 (*) 교환청구시점 이전까지 회사주식으로 교환되었거나 교환청구할 수 있는 전환우선주식수에 주당 1,000원을 곱한 금액에, 새로이 교환을 청구할 수 있는 전환우선주식수에 주당 1,000원을 곱한 금액을 가산한 금액입니다. 파생금융상품의 평가는 현금흐름할인모형 평가기법에 의해 산정된 주식가치, 할인율및 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부평가기관에 의해 평가 되었습니다. 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동파생금융부채 711,243 416,720 비유동파생금융부채 656,112 29,204 합계 1,367,355 445,924 (4) 당기 중 투자금액의 20%에 해당하는 교환청구권이 행사되었으며 회사의 자기주식 890,074주가 종속기업 아리셀의 전환우선주 2,000,000주와 교환되었습니다.22. 확정급여부채 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 - - 손익계산서에 인식하는 총비용 318,774 492,869 확정급여제도의 재측정요소 82,374 330,407 지급액 (99,977) (647,385) 사외적립자산의 적립 (200,000) (200,000) 분할/사업양수도 (2,864) - 타계정대체(*) (98,307) 24,109 기말금액 - - 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 2,822,089 2,793,031 사외적립자산의 공정가치 (2,822,089) (2,793,031) 기말 확정급여부채 - - (*) 회사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 종업원급여자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 380,088 549,149 이자원가 39,720 55,178 사외적립자산의 기대수익 (101,034) (111,458) 합 계 318,774 492,869 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,793,031 3,561,001 당 기근무원가 380,088 549,149 이자원가 39,720 55,178 확정급여제도의 재측정요소 (5,293) 291,839 경험조정 (676) 336,956 재무적 가정의 변동 (4,617) (45,117) 분할/사업양수도(*) (28,582) (193,553) 지급액 (356,875) (1,470,583) 기말금액 2,822,089 2,793,031 (*) 당 기 중 신규 설립되어 연결범위에 편입된 주식회사 에코하이테크로 소속이 변경된 임직원과 관련하여 이관된 채무입니다. 전기 중 신규 설립되어 연결범위에 편입된주식회사 아리셀로 소속이 변경된 임직원과 관련하여 이관된 채무 입니다. (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,793,031 3,561,001 사외적립자산의 적립 200,000 200,000 사외적립자산의 기대수익(*1) 101,034 111,459 확정급여제도의 재측정요소 (87,667) (38,568) 지급액 (256,898) (823,200) 분할/사업양수도(*2) (25,718) (193,553) 타계정대체(*3) 98,307 (24,108) 기말금액 2,822,089 2,793,031 (*1) 기대수익률은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여평가하였으며, 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산정한 것입니다. (*2) 당 기 중 신규 설립되어 연결범위에 편입된 주식회사 에코하이테크로 소속이 변경 된 임직원과 관련하여 이관된 자산입니다. 전기 중 신규 설립되어 연결범위에 편입된 주식회사 아리셀로 소속이 변경된 임직원과 관련하여 이관된 채무 입니다. (*3) 회사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 종업원급여자산으로 재분류하였습 니다. (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 확정급여제도의 재측정요소 82,374 330,407 법인세효과 (18,122) (72,689) 세후 확정급여제도의 재측정요소 64,252 257,718 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 3,305,946 3,375,196 (7) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 3.50% 3.00% 할인율 3.48% 2.98% 회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA0 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다. (8) 당기말 현재 확정급여채무의 할인율 및 기대임금상승률에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.1) 할인율 변화에 따른 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 4.48% 3.48% 2.48% 확정급여채무의 현재가치 2,703,285 2,822,089 2,959,784 2) 기대임금인상률 변동에 따른 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 4.50% 3.50% 2.50% 확정급여채무의 현재가치 2,958,441 2,822,089 2,702,163 (9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 1,506,219 - - 1,315,870 2,822,089 (*) 당기말 직원의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.1년입니다. 23. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 선수금 2,779,415 1,203,947 예수금 90,820 92,066 합 계 2,870,235 1,296,013 24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 보 통 주 500,000,000 66,167,999 200 13,233,600 (2) 당기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 주식수(주) 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 전기초 2020.01.01 65,265,724 13,053,145 35,775,719 4,966,954 40,742,673 전기말 2020.12.31 65,265,724 13,053,145 35,775,719 4,966,954 40,742,673 전환권행사 2021.04.28 360,910 72,182 691,741 - 691,741 전환권행사 2021.05.27 541,365 108,273 1,053,129 - 1,053,129 당기말 2021.12.31 66,167,999 13,233,600 37,520,589 4,966,954 42,487,543 25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (9,264,344) (10,015,521) 자기주식(*1) (7,367,084) (9,021,712) 자본조정 (1,211,225) (1,211,225) 합 계 (17,842,653) (20,248,458) (*1) 당기 자기주식은 아리셀 전환우선주 교환청구에 따라 1,258,674천원 및 사내근로복지기금 출연에 따라 395,954천원 감소하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익 누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (1,588,549) (1,588,549) 합 계 (1,588,549) (1,588,549) 26. 이익잉여금 (1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 29,209,715 36,379,318 당기순이익(손실) 5,919,943 (6,911,886) 확정급여제도의 재측정요소 (64,252) (257,717) 기말금액 35,065,406 29,209,715 법정적립금(이익준비금)(*) 100,000 100,000 미처분이익잉여금 34,965,406 29,109,715 (*) 회사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여 금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제22(당)기 2021년 01월 01일 부터 제21(전)기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 03월 29일 처분확정일 2021년 03월 25일 주식회사 에스코넥 (단위 : 천원) 과목 제 22(당)기 제 21(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 34,965,406 29,109,715 1. 전기이월미처분이익잉여금 29,109,715 36,279,318 2. 확정급여제도의 재측정요소 (64,252) (257,717) 3. 당기순이익(손실) 5,919,943 (6,911,886) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 34,965,406 29,109,715 27. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺은 차입약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내역 통화 차입액 통화 한도 중소기업은행 일반자금대출한도 KRW 1,000,000 KRW 1,000,000 (주)우리은행 일반자금대출한도 KRW 1,600,000 KRW 1,600,000 무역어음대출한도 KRW 2,000,000 KRW 2,000,000 상생파트너론 KRW - KRW 10,000,000 (주)신한은행 일반자금대출한도 KRW 2,000,000 KRW 2,000,000 일반자금대출한도 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 일반자금대출한도 KRW 1,000,000 KRW 1,000,000 일반자금대출한도 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 한국산업은행 운영자금대출 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 한국산업은행 운영자금대출 KRW 9,920,000 KRW 9,920,000 (주)하나은행 외상매출채권담보대출 KRW - KRW 50,000 합 계 KRW 26,520,000 KRW 36,570,000 (2) 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 담보제공자산 채권최고액 근저당권자 내 역 단기금융상품 680,000 중소기업은행 제3자대출 담보 USD 6,400,000 (주)신한은행 제3자대출 담보 토지, 건물, 기계기구 15,650,000 한국산업은행 대출담보 토지, 건물 13,200,000 (주)신한은행 대출담보 자기주식 1,982,354 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호 자사주교환청구권담보 1,135,728 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호 자사주교환청구권담보 3,118,082 엔베스터 창해유주 오픈이노베이션 펀드 자사주교환청구권담보 (3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증내역 보증인 보증금액 지급보증 한국무역보험공사 1,800,000 지급보증 주식회사 에코하이테크 3,600,000 거래이행보증 서울보증보험(주) 258,887 지급보증 신용보증기금 2,508,000 (4) 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,천원) 제공받은자 보증기간 보증금액 지급보증처 동관삼영전자(유) 2021.11.30~2022.11.30 USD 3,060,000 (주)신한은행 동관삼영전자(유) 2021.12.21~2022.12.21 USD 3,340,000 (주)신한은행 S-CONNECT BG VINA.CO.,LTD 2021.10.8~2023.1.5 USD 2,640,000 중소기업은행 (주)아리셀 2021.9.7~2023.1.4 748,000 중소기업은행 (주)아리셀 21.3.15~25.3.15 252,011 중소기업은행 (5) 당기말 현재 회사는 회사의 차입금 등에 대해 대표이사로부터 20,844 백 만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 주식회사 아리셀의 전환우선주 처분에 따른 약정사항은 다음과 같습니다.1) 자사주교환청구권 구 분 요건 누적교환대상 투자금액 2020년 주식회사 아리셀 매출액이 60억원에 미달하는 경우 투자금액의 20% 2021년 주식회사 아리셀 매출액이 120억원에 미달하거나 영업이익이 10억원에 미달하는 경우 투자금액의 50% 2022년~2024년 주식회사 아리셀의 각 년도 영업이익이 30억원에 미달하는 경우 투자금액의 100% 2020년 6월~2025년 6월 주식회사 아리셀이 해산, 청산을 결의한 경우 등 투자금액의 100% 2025년 6월 기업공개가 전환우선주 존속기한(2025년 6월)까지 완료되지 않은 경우 투자금액의 100% 2) 전환비율 조정에 따른 보상주식회사 아리셀의 IPO 공모단가가 매매단가를 하회 할 경우, 매수인과 협의하여 IPO 추진 여부를 결정 할 수 있으며 회사는 전환비율 조정에 따라 매수인에게 보상의무가 존재합니다. (7) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건으로는 잔금 등 관련 소송이 있습니다.(소송가액 : 249,079천원) 그러나 이러한 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 회사의 경영진은 판단하고 있습니다. 28. 수익(1) 수익 원천 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 86,466,482 39,784,067 (2) 수익의 구분당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 [수익의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 86,466,482 39,784,067 [수익인식 시기] 일시인식 매출 86,466,482 39,784,067 (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수취채권 매출채권 11,814,199 8,332,409 계약부채 선수금 658,000 1,203,947 (4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 관련 보고 부문 당기 전기 고객 1 10,717,099 15,418,085 무선사업부문 고객 2 13,202,844 8,074,962 무선사업부문 고객 3 15,765,009 6,958,647 무선사업부문 고객 4 13,790,720 - 무선사업부문 29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,597,123 3,788,977 퇴직급여 235,763 295,421 복리후생비 1,069,456 625,760 교육훈련비 39,873 3,773 여비교통비 49,489 99,527 통신비 39,621 49,663 차량유지비 107,175 130,966 국내접대비 65,772 62,351 광고선전비 460 1,663 운반비 531,362 548,467 수선비 200,735 105,094 도서인쇄비 3,314 3,456 소모품비 202,464 147,047 세금과공과 202,396 281,642 지급임차료 3,914 3,845 보험료 60,185 115,663 지급수수료 1,522,062 1,608,898 수도광열비 81,417 97,898 감가상각비 342,312 787,112 사용권자산상각비 574,707 620,088 산업재산권상각비 48,301 84,250 대손상각비(환입) 1,460,494 (1,252,518) 경상연구개발비 2,190 98,586 합계 10,440,585 8,307,629 30. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 2,094,590 300,519 외화환산이익 228,769 32,548 유형자산처분이익 5,803 1,436,161 수입임대료 856,866 910,128 수입배당금 - 5,004,800 용역수익 364,698 281,478 종속기업투자주식처분이익 - 11,685,720 잡수익 44,053 44,098 합 계 3,594,779 19,695,452 31. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 990,229 8,370,705 종속기업투자주식손상차손 - 4,731,210 외환차손 303,638 705,596 외화환산손실 21,420 372,166 유형자산처분손실 1,902 63,156 관계기업투자주식처분손실 328,312 - 무형자산손상차손 - 1 기부금 - 400 잡손실 499 18,943 합 계 1,646,000 14,262,177 32. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 금융수익 이자수익 419,251 285,928 파생상품평가이익 257,282 - 파생상품거래이익 - 24,772 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 185,818 - 합계 862,351 310,700 2. 금융원가 이자비용 2,183,468 2,039,082 파생상품평가손실 1,412,945 884,361 파생상품거래손실 144,600 190,683 합 계 3,741,013 3,114,126 3. 순금융손익(1-2) (2,878,662) (2,803,426) 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)