알에프세미 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 알에프세미(이하 "지배기업")은 1999년 10월에 반도체소자의 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2000년 11월에 전북 완주군 봉동읍에 공장을 설립하였습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 대전광역시 둔산동에 위치하고있습니다.지배기업의 주식은 2007년 11월 20일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 지배기업의 최대 주주는 대표이사 및 주요임원으로 39.69%를 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요 업종	소재지	결산일	지분율(%)

당기말	전기말

위해애래복반도체과기유한공사	반도체소자의 제조 및 판매	중국 산둥성 위해시	12월 31일	100.0	100.0

심천애래복광전유한공사	LED 조명의 제조 및 판매	중국 광둥성 심천시	12월 31일	100.0	100.0

RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD.	LED 조명의 판매	말레이시아	12월 31일	99.0	99.0

RFsemi USA Inc.	LED 조명의 판매	미국	12월 31일	100.0	100.0

RFsemi Latam S.A(*)	LED 조명의 판매	아르헨티나	12월 31일	92.8	-

(*) 당기 중 지배기업은 LED 조명의 해외판매를 위하여 RFsemi Latam S.A를 설립하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총자산 자기자본 매출액 당기순손익 위해애래복반도체과기유한공사 8,781,795 6,794,113 11,200,025 320,842 심천애래복광전유한공사 2,415,175 (801,124) 2,889,483 (474,372) RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD. 36 (28,312) 4,927 (68,179) RFsemi USA Inc. 584,900 25,220 140,136 (274,029) RFsemi Latam S.A 360,307 224,498 1,262 (197,555) (단위: 천원) 구분 총자산 자기자본 매출액 당기순손익 위해애래복반도체과기유한공사 8,564,130 6,264,195 9,735,136 143,137 심천애래복광전유한공사 1,987,252 (295,642) 2,045,847 (382,566) RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD. 46,368 18,460 23,470 (26,323) RFsemi USA Inc. 421,688 140,019 15,263 (359,393) 2. 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책3.1 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 3.2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.3.3 공정가치 측정연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석26- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석26- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석11,13,16,18공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 연결기업은 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 말에 연결기업의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 연결기업은 가치평가계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 연결기업은 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 3.4 외화환산연결기업은 재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 3.4.1 거래와 잔액화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.5 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 20년 기계장치 및 시설장치 5~10년 차량운반구, 비품, 공구와기구 5년 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있습니다. 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.6 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.3.6.1 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 내용연수 내부창출또는 취득 상각방법 소프트웨어 5년 취득 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각 개발비 5년 내부창출 관련 프로젝트로부터 개발된 재화 및 용역의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 회원권 비한정 취득 상각대상 아님 3.7 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 3.8 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 연결기업은 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.3.9 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금시재액과 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다3.10 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 3.10.1 금융자산1) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재, 연결기업은 단기매매금융자산 및 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 대여금에 대한 손상차손은 포괄손익계산서에 금융원가로, 수취채권에대한 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다. 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.3.10.2 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 13 에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 대손충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 손상차손에 차감처리하고 있습니다.2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.10.3 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등이 있습니다. 2) 후속 측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 3.10.4 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.3.11 주주에 대한 현금배당연결기업은 주주에 대한 현금배당이 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 배당는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 3.12 퇴직급여연결기업은 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.13 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 3.14 수익인식연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 3.15 법인세3.15.1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 3.15.2 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.3.15.3 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 3.16 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업의 당기와 전기의 정보에 대해 주석 27에 공시하였습니다. 4.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2014 - 2016 연차개선 당기부터 연결기업이 적용한 2014-2016 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.3 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정) : 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대 한 기타 공시사항으로 자본관리(주석26), 재무위험관리 및 정책(주석26), 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석(주석17)이 있습니다.5.1 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다.기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 퇴직급여제도확정급여제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적용된 가정은 주석15에 기술하였습니다.금융상품의 공정가치금융상품의 공정가치 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 6.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.6.1.1 금융자산의 분류 및 측정동 기준서를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가 하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 대여금및수취채권 20,327,621천원 및 매도가능금융자산 1,630,000천원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 대여금및수취채권 20,327,621천원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 연결기업은 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업은 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 1,630,000천원을 보유하고 있으며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 6.1.2 금융부채의 분류 및 측정동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 6.1.3 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 20,408,356 천원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당 금 80,735 천원을 설정하고 있습니다. 6.1.4 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계 (mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 6.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결기업은 2017년 11월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결기업의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.연결기업은 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 동 기준서를 적용할 경우 2017년 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 6.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6.4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토할 예정이며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 7. 영업부문정보연결기업은 반도체 소자 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으나, 전기부터 내부관리 목적으로 LED 조명사업부문을 추가하여 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. (1) 보고부문별 매출액의 구성은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 반도체사업 부문 50,997,770 55,994,760 LED조명사업 부문 11,187,367 8,184,491 합계 62,185,137 64,179,251 (2) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 42,249,592 44,374,098 중국 등 19,935,545 19,805,153 합계 62,185,137 64,179,251 (3) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 비율 매출액 비율 A사 24,945,375 41.1% 30,583,072 47.7% (4) 비유동자산에 대한 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 43,958,138 42,007,855 중국 등 1,759,735 2,154,901 합 계 45,717,873 44,162,756 상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있으며, 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 아니합니다. 8. 유형자산 (1) 연결기업의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 등 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 8,119,400 7,818,762 79,562 48,618,290 4,291,558 360,368 69,287,940 취득금액 50,964 54,073 - 1,562,402 501,554 4,172,226 6,341,219 처분금액 - - - (139,000) (50,000) - (189,000) 대체금액 1,091,700 1,213,190 - 983,432 29,500 (3,317,822) - 환율효과 - - (2,724) (277,094) (22,816) - (302,634) 기말금액 9,262,064 9,086,025 76,838 50,748,030 4,749,796 1,214,772 75,137,525 감가상각누계액: 기초금액 - (1,990,676) (22,750) (25,693,123) (2,615,235) - (30,321,784) 감가상각비 - (397,592) (13,919) (4,331,945) (490,213) - (5,233,669) 처분금액 - - - 135,691 38,115 - 173,806 환율효과 - - 343 130,298 8,974 - 139,615 기말금액 - (2,388,268) (36,326) (29,759,079) (3,058,359) - (35,242,032) 장부금액: 기초금액 8,119,400 5,828,086 56,812 22,925,167 1,676,323 360,368 38,966,156 기말금액 9,262,064 6,697,757 40,512 20,988,951 1,691,437 1,214,772 39,895,493 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 등 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 8,119,400 7,506,682 55,554 46,429,331 3,932,891 359,567 66,403,425 취득금액 - 12,080 23,054 934,572 297,021 2,098,024 3,364,751 처분금액 - - - (237,163) (27,649) - (264,812) 대체금액 - 300,000 - 1,703,123 94,100 (2,097,223) - 환율효과 - - 954 (211,573) (4,805) - (215,424) 기말금액 8,119,400 7,818,762 79,562 48,618,290 4,291,558 360,368 69,287,940 감가상각누계액: 기초금액 - (1,599,738) (9,929) (22,197,471) (2,264,642) - (26,071,780) 감가상각비 - (390,938) (12,752) (3,571,912) (381,748) - (4,357,350) 처분금액 - - - - 27,647 - 27,647 환율효과 - - (69) 76,260 3,508 - 79,699 기말금액 - (1,990,676) (22,750) (25,693,123) (2,615,235) - (30,321,784) 장부금액: 기초금액 8,119,400 5,906,944 45,625 24,231,860 1,668,249 359,567 40,331,645 기말금액 8,119,400 5,828,086 56,812 22,925,167 1,676,323 360,368 38,966,156 (2) 보험가입자산보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험자산 부보금액 당기말 전기말 종합보험 건물, 기계장치 및 재고자산 52,244,354 51,858,165 9. 무형자산 (1) 기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 상각비 손상차손 환율차이 당기말 취득원가: 소프트웨어 289,638 - - - (562) 289,076 개발비 11,122,946 1,458,026 - - - 12,580,972 정부보조금 (659,369) - - - - (659,369) 특허권 - 220 - - - 220 회원권 88,000 - - - - 88,000 소 계 10,841,215 1,458,246 - - (562) 12,298,899 상각 및 손상누계액: 소프트웨어 (156,047) - (57,006) - 452 (212,601) 개발비 (5,488,568) - (612,044) (163,087) - (6,263,699) 소 계 (5,644,615) - (669,050) (163,087) 452 (6,476,300) 장부금액: 소프트웨어 133,591 - (57,006) - (330) 76,255 개발비 5,634,378 1,458,026 (612,044) (163,087) - 6,317,273 정부보조금 (659,369) - - - - (659,369) 특허권 - 220 - - - 220 회원권 88,000 - - - - 88,000 합 계 5,196,600 1,458,246 (669,050) (163,087) (330) 5,822,379 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 상각비 손상차손 환율차이 당기말 취득원가: 소프트웨어 285,184 4,713 - - (259) 289,638 개발비 9,625,637 1,497,309 - - - 11,122,946 정부보조금 (659,369) - - - - (659,369) 회원권 88,000 - - - - 88,000 소 계 9,339,452 1,502,022 - - (259) 10,841,215 상각 및 손상누계액: 소프트웨어 (90,554) - (65,705) - 212 (156,047) 개발비 (4,035,500) - (529,253) (923,815) - (5,488,568) 소 계 (4,126,054) - (594,958) (923,815) 212 (5,644,615) 장부금액: 소프트웨어 194,630 4,713 (65,705) - (47) 133,591 개발비 5,590,137 1,497,309 (529,253) (923,815) - 5,634,378 정부보조금 (659,369) - - - - (659,369) 회원권 88,000 - - - - 88,000 합 계 5,213,398 1,502,022 (594,958) (923,815) (47) 5,196,600 (2) 당기 및 전기 중 연구개발비로서 비용으로 인식한 금액은 각각 147,637천원 및 158,942천원입니다. (3) 당기 중 인식한 무형자산의 손상차손의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 개별자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당 기 누계액 개발비 Digital Mic 915,333 (163,087) (915,333) 사용가치 Digital Mic와 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액이 없는 것으로 추정하였고 전액 손상을 인식하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 MEMS 1,664,864 개발중 MEMS는 반도체 제조기술을 이용해 실리콘 기판 위에 3차원의 구조물을 형성하는 기술입니다. 휴대형 통신기기 제품군에 응용하면 외부 부품인 마이크, 안테나, 필터, 스위치 및 발진기 등을 칩상에 집적할 수 있기 때문에 소형화 및 저소비 전력화가 가능하며, 당사는 관련 제품에 대하여 2018년 말 판매를 목표로 하고 있습니다. 10. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목 보유좌수 지분율 취득원가 장부금액 공정가치 당기말 전기말 출자금 컴퍼니케이 챌린지 펀드 조합 1,630좌 10% 1,630,000 1,630,000 1,500,000 (주1) (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 11. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: 임차보증금 521,287 771,287 기타보증금 66,514 68,468 장기예적금 - 68,529 소 계 587,801 908,284 유동: 단기대여금 81,000 90,000 합 계 668,801 998,284 12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 468,218 264,652 제품: 취득원가 7,741,884 8,639,909 평가손실충당금 (1,701,624) (2,326,328) 장부금액 6,040,260 6,313,581 재공품: 취득원가 11,580,510 10,663,305 평가손실충당금 (306,776) (340,987) 장부금액 11,273,734 10,322,318 원재료: 취득원가 4,759,879 4,182,789 평가손실충당금 (63,012) (173,141) 장부금액 4,696,867 4,009,648 합 계 22,479,079 20,910,199 13. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: 매출채권 38,045 - 유동: 매출채권 10,855,530 9,434,409 대손충당금 (80,735) (3,735) 미수금 361,891 215,254 부가가치세미수금 821,207 617,498 소 계 11,957,893 10,263,426 합 계 11,995,938 10,263,426 (2) 연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 연체된 매출채권및기타채권 중 개별적 손상평가를 통해 56,837천원의 손상차손을 인식하였으며 그 외에 보고기간종료일 현재 연체된 채권은 없습니다. (3) 매출채권및기타채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은국내는 60일 해외는 90일 입니다. 14. 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 210,089 234,743 선급비용 286,555 208,004 합 계 496,644 442,747 (2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 203,477 175,453 선수금 94,738 241,547 합 계 298,215 417,000 15. 자본금과 잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 20,000,000주 20,000,000주 발행주식수 8,120,970주 8,120,970주 1주당금액 500원 500원 자본금 4,060,485,000원 4,060,485,000원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금은 모두 주식발행초과금입니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 393,866 365,443 임의적립금 370,000 370,000 미처분이익잉여금 41,802,868 43,512,366 합 계 42,566,734 44,247,809 (*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. (4) 당기와 전기의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 보통주배당금 전기 최종배당: 주당 35원 (전전기: 41원) 284,234 332,960 (5) 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 주당 배당금(단위: 원) 23 35 주식수 8,120,970주 8,120,970주 배당금총액(단위: 천원) 186,782 284,234 (6) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본은 해외사업환산차이입니다. 16. 이자부차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 ㈜국민은행 운전자금 3.75 199,717 - ㈜우리은행 운전자금 2.66 1,000,000 1,000,000 운전자금 2.40 1,000,000 - 운전자금 2.62 (주석19) 4,500,000 - 중소기업은행 중소기업자금 2.51~2.52 3,000,000 3,000,000 시설자금 3.14 2,000,000 2,000,000 내국신용장 - - 241,217 한국산업은행 운전자금 2.81 7,500,000 7,500,000 KEB하나은행 운전자금 3.09 1,000,000 1,000,000 농협은행㈜ 운전자금 3.52 800,000 800,000 한국수출입은행 운전자금 2.45 2,000,000 - 기업은행 중국유한공사 심천지점 시설자금 - - 276,335 운전자금 - - 457,406 합 계 22,999,717 16,274,958 (2) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업은행 시설자금 2.65 286,290 413,530 시설자금 3.47 1,000,000 - 지방구조조정자금 - - 300,000 ㈜국민은행 시설자금 2.71 2,406,250 2,843,750 KEB하나은행 운전자금 - - 4,000,000 운전자금 2.71 2,000,000 - ㈜우리은행 운전자금 2.98 1,200,000 - 소 계 6,892,540 7,557,280 차감: 유동성 대체 (564,740) (4,864,740) 합 계 6,327,800 2,692,540 (3) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 장부금액 2018년 12월 31일 이내 564,740 2019년 12월 31일 이내 564,740 2020년 12월 31일 이내 4,669,310 2021년 12월 31일 이내 437,500 2022년 12월 31일 이후 656,250 합 계 6,892,540 (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 근저당설정액 근저당권자 토지,건물,기계장치 및 재고자산 36,819,221 27,745,018 중소기업은행, ㈜국민은행, 한국산업은행, 한국수출입은행 및 KEB하나은행 17. 퇴직급여 17.1 확정기여형퇴직급여제도연결기업은 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 확정기여제도와 관련하여 당기에 인식한 퇴직급여는 245,193천원(전기: 243,315천원)입니다. 17.2 확정급여형퇴직급여제도연결기업은 일부 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에서 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채의 변동: 기초금액 4,191,565 3,084,977 급여비용(당기손익) - 근무원가 1,296,183 1,100,588 - 순이자비용 107,972 70,800 소계 1,404,155 1,171,388 퇴직급여지급액 (585,494) (380,700) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 322,212 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (178,892) (301,943) - 경험조정 225,007 295,631 소계 46,115 315,900 기말금액 5,056,341 4,191,565 재무상태표상 구성항목: - 확정급여채무의 현재가치 5,056,341 4,191,565 당기 중 보험수리적손실 46,115천원(전기: 315,900 천원)에서 법인세효과 8,298천원(전기: 61,159천원)을 차감한 37,187천원(전기: 254,741천원)을 포괄손익계산서상에 기타포괄손실으로 인식하였고, 즉시 이익잉여금으로 대체하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기대임금상승율 6.00% 6.00% 할인율 3.18% 2.78% (3) 확정급여부채에 대한 보험수리적 가정의 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 기대임금상승률 (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 확정급여부채에 미치는 영향 455,771 (396,586) 2) 할인율 (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 확정급여부채에 미치는 영향 (402,518) 473,370 상기 민감도분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,668,034 2,844,761 미지급금 3,696,905 3,383,797 미지급비용 881,496 817,720 소 계 6,246,435 7,046,278 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일입니다. 19. 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 종 류 금융기관 한도액 시설자금 중소기업은행, KEB하나은행, ㈜국민은행 8,200,000 운전자금 중소기업은행, 한국산업은행, KEB하나은행, ㈜국민은행, ㈜우리은행, 농협은행㈜, 한국수출입은행 26,000,000 수입신용장거래 중소기업은행 US$1,500,000 이행보증 서울보증보험 541,172 (2) 지배기업은 ㈜우리은행과 2017년 6월 15일부터 1년간 고정이자율(2.55%)을 지급하고 변동이자율(CD 3M+0.96%)을 수취하는 4,500백만원 규모의 금리스왑계약을 체결하고있습니다. 당반기말 현재 동 파생상품 계약의 공정가치인 2,353천원을 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 20. 영업이익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (222,746) 122,751 원재료 등 사용액 19,311,764 21,931,913 종업원급여 18,913,364 17,766,497 감가상각비 및 무형자산상각비 5,902,719 4,952,308 외주가공비 7,199,044 4,872,334 기타의 비용 10,861,478 11,906,391 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 61,965,623 61,552,194 (2) 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 17,264,016 16,351,794 퇴직급여 1,649,348 1,414,703 합 계 18,913,364 17,766,497 (3) 감가상각비 및 무형자산상각비당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 5,233,669 4,357,350 무형자산상각비 669,050 594,958 합 계 5,902,719 4,952,308 (4) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1.급여 3,177,847 3,961,151 2.퇴직급여 367,370 190,762 3.복리후생비 612,286 576,978 4.여비교통비 192,452 183,965 5.접대비 69,045 118,855 6.통신비 24,008 22,076 7.수도광열비 4,419 5,830 8.세금과공과 110,340 81,497 9.감가상각비 75,140 69,576 10.지급임차료 275,321 278,204 11.수선비 7,083 2,311 12.보험료 37,927 42,168 13.차량유지비 47,539 41,417 14.경상연구개발비 147,637 158,942 15.운반비 184,537 217,077 16.교육훈련비 13,370 3,068 17.도서인쇄비 6,877 4,522 18.소모품비 59,368 119,695 19.지급수수료 1,722,108 1,360,101 20.광고선전비 295,969 313,697 21.협회비 14,418 14,540 22.대손상각비 83,588 1,779 23.수출제비용 198,587 155,192 24.회의비 - 7,145 25.포장비 324 485 합 계 7,727,560 7,931,033 21. 영업외손익 (1) 기타수익당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 16,400 13,000 외환차익 185,800 1,871,180 외화환산이익 208,110 251,565 유형자산처분이익 - 3,635 잡이익 101,737 396,632 합 계 512,047 2,536,012 (2) 기타비용당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 879,367 2,197,112 외화환산손실 937,030 42,067 기타의대손상각비 - 164,199 유형자산처분손실 15,194 1 무형자산손상차손 163,087 923,815 잡손실 90,893 475,865 합 계 2,085,571 3,803,059 (3) 금융수익당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 14,349 71,294 배당금수익 - 500,000 합 계 14,349 571,294 (4) 금융원가당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 734,096 646,687 파생상품평가손실 2,353 - 합 계 736,449 646,687 22. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 14,611 820,141 이연법인세 변동액 (725,089) (641,490) 자본에 직접 가감된 법인세 8,928 61,159 법인세비용(수익) (701,550) 239,810 자본에 직접 가감된 법인세는 순확정급여부채의 재측정요소로 인하여 발생하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,076,110) 1,284,618 적용세율에 따른 법인세 (456,744) 282,616 조정사항 - 비공제비용의 법인세효과 679 35,179 - 이연법인세 미인식효과 223,110 169,022 - 세액공제 (506,069) (329,287) - 전기 법인세 조정액 424 17,934 - 기타 37,050 64,346 법인세비용(수익) (701,550) 239,810 유효세율 - 18.67% (3) 당기 및 전기 중 회계이익과 과세소득간의 세무조정항목별 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 4,191,565 864,776 5,056,341 811,487 978,908 감가상각비 101,072 - 101,072 19,568 19,568 국고보조금 324,683 - 324,683 62,859 62,859 대손금 231,662 - 231,662 44,850 44,850 재고자산평가손실 2,840,456 (769,043) 2,071,413 549,912 401,026 지분법적용투자주식 1,377,206 (598,826) 778,380 222,929 150,694 외화환산손익 (209,499) 938,418 728,920 (40,559) 141,119 무형자산손상차손 1,544,349 163,087 1,707,436 298,986 330,560 이월결손금 - 269,706 269,706 - 52,215 기타 394,090 37,479 431,569 76,295 83,549 소계 10,795,584 905,597 11,701,182 2,046,328 2,265,348 이월세액공제 - 506,069 합계 2,046,328 2,771,417 (단위:천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 2,930,729 1,260,836 4,191,565 567,389 811,487 감가상각비 101,072 - 101,072 19,568 19,568 국고보조금 324,683 - 324,683 62,859 62,859 대손금 229,687 1,975 231,662 44,467 44,850 재고자산평가손실 1,860,448 980,008 2,840,456 360,183 549,912 지분법적용투자주식 1,350,883 26,323 1,377,206 261,531 222,929 외화환산손익 (274,506) 65,007 (209,499) (53,144) (40,559) 연구및인력개발준비금 (370,000) 370,000 - (71,632) - 무형자산손상차손 620,534 923,815 1,544,349 120,135 298,986 기타 482,866 (88,776) 394,090 93,482 76,296 합계 7,256,396 3,539,188 10,795,584 1,404,838 2,046,328 연결기업은 차기이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로, 예상되는 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 종속기업 관련 일시적차이를 제외하고는 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다. (4) 보고기간말 현재 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 법인세효과의 예상만료시기는 각각 10년 및 5년 입니다. 23. 주당이익 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 연결기업의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주지분 귀속 당기순이익(손실) (1,359,653,671) 1,045,070,965 가중평균유통보통주식수 8,120,970주 8,120,970주 기본주당이익(손실) (167) 129 한편, 연결기업은 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 24. 특수관계자 공시(1) 당기와 전기 중 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 단기급여 413,265 397,302 퇴직급여 68,877 66,217 합계 482,142 463,519 (2) 지배기업은 지배기업의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고있습니다. 25. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. (1-1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업는 일부 유동성장기차입금과 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 유동성장기차입금은 1년내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (1-2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 HKD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 7,028,290 259,458 5,344,173 537,995 HKD 1,777,593 - 1,351,983 - CNY - - 357 - JPY 1 - 104 - MYR 513 - 524 - 합 계 8,806,397 259,458 6,697,141 537,995 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 338,442 (338,442) 240,309 (240,309) HKD 88,880 (88,880) 67,599 (67,599) CNY - - 18 (18) JPY - - 5 (5) MYR 26 (26) 26 (26) 합 계 427,348 (427,348) 307,957 (307,957) (1-3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업에 특별히 해당되는 사항은 없습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (2-1) 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의 보고기간종료일 현재의 잔액입니다. 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2-2) 기타의 자산현금 및 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이상 합계 단기차입금 22,999,717 - - 22,999,717 유동성장기부채 - 564,740 - 564,740 기타금융부채 - - 100,000 100,000 매입채무및기타채무 6,246,435 - - 6,246,435 장기차입금 - - 6,327,800 6,327,800 합 계 29,246,152 564,740 6,427,800 36,238,692 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업의 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 유동성 기타금융자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액 41,626,891 36,110,248 차감: 현금및현금성자산 및 유동성 기타금융자산 (7,743,882) (9,911,694) 순부채 33,883,009 26,198,554 자기자본 52,011,373 54,035,185 부채비율 65.1% 48.5% 26. 범주별 금융상품 및 공정가치 측정 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 공정가액 금융손익 금융자산 : - 현금및현금성자산 7,662,882 - - - 7,662,882 11,617 - 기타금융자산 668,801 - - - 668,801 - - 매도가능금융자산 - 1,630,000 - - 1,630,000 - - 매출채권및기타채권 11,957,893 - - - 11,957,893 2,732 금융자산 합계 20,289,576 1,630,000 - - 21,919,576 14,349 금융부채 : - 매입채무및기타채무 - - 6,246,435 - 6,246,435 - - 차입금 - - 29,892,257 - 29,892,257 734,096 - 기타금융부채 - - 100,000 - 100,000 - - 파생상품부채 - - - 2,353 2,353 - 금융부채 합계 - - 36,238,692 2,353 36,241,045 734,096 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 금융손익 금융자산 : - 현금및현금성자산 9,821,694 - - 9,821,694 71,294 - 기타금융자산 998,284 - - 998,284 - - 매도가능금융자산 - 1,500,000 - 1,500,000 500,000 - 매출채권및기타채권 10,263,426 - - 10,263,426 - 금융자산 합계 21,083,404 1,500,000 - 22,583,404 571,294 금융부채 : - - 매입채무및기타채무 - - 7,046,278 7,046,278 - - 차입금 - - 23,832,238 23,832,238 646,687 금융부채 합계 - - 30,878,516 30,878,516 646,687 (2 ) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 공정가치 서열체계에 따라 측정한 금융상품은 없습니다. 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 자산 - 현금및현금성자산 5,808 7,657,074 - 7,662,882 - 기타금융자산 - - 668,801 668,801 - 매도가능금융자산 - - 1,630,000 1,630,000 - 매출채권및기타채권 - - 11,957,893 11,957,893 소 계 5,808 7,657,074 14,294,739 21,957,621 공정가치가 공시되는 부채 - 매입채무및기타채무 - - 6,246,435 6,246,435 - 차입금 - 29,892,257 - 29,892,257 - 기타금융부채 - - 100,000 100,000 - 파생상품부채 - 2,353 - 2,353 소 계 - 29,894,610 6,346,435 36,241,045 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 자산 - 현금및현금성자산 18,755 9,802,939 - 9,821,694 - 기타금융자산 - 68,529 929,755 998,284 - 매도가능금융자산 - - 1,500,000 1,500,000 - 매출채권및기타채권 - - 10,263,426 10,263,426 소 계 18,755 9,871,468 12,693,181 22,583,404 공정가치가 공시되는 부채 - 매입채무및기타채무 - - 7,046,278 7,046,278 - 차입금 - 23,832,238 - 23,832,238 소 계 - 23,832,238 7,046,278 30,878,516 매출채권및기타채권 및 유동성 기타금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 비유동성 기타금융자산의 경우, 현금흐름의 할인기법을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다. 27. 현금흐름표(1) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기의 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산의 취득 496,771 94,467 재측정요소의 이익잉여금대체 37,187 254,741 장기차입금의 유동성 대체 564,740 4,864,740 건설중인자산의 본계정 대체 3,317,822 2,097,223 (2) 연결기업의 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 이자비용발생 환율변동 기 말 단기차입금 15,541,217 7,458,500 - - 22,999,717 장기차입금 7,557,280 (664,740) - - 6,892,540 미지급이자 27,764 (643,943) 647,222 - 31,043 합 계 23,126,261 6,149,817 647,222 - 29,923,300 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 이자비용발생 환율변동 기 말 단기차입금 14,300,000 1,238,362 - 2,855 15,541,217 장기차입금 10,182,020 (2,624,740) - - 7,557,280 미지급이자 59,205 (642,311) 610,870 - 27,764 합 계 24,541,225 (2,028,689) 610,870 2,855 23,126,261 28. 재무제표의 승인 연결기업의 재무제표는 2018년 3월 27일에 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2017.12.31 현재 제 18 기 2016.12.31 현재 제 18 기초 2016.01.01 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 18 기초 자산 유동자산 40,510,620,919 38,405,797,905 현금및현금성자산 6,598,711,707 8,088,200,790 매출채권 및 기타유동채권 11,725,268,795 10,426,691,644 당기법인세자산 215,631,690 재고자산 20,859,400,014 19,555,425,332 기타유동금융자산 81,000,000 90,000,000 기타유동자산 1,030,608,713 245,480,139 비유동자산 55,540,595,013 51,741,002,705 장기매출채권 및 기타비유동채권 38,044,731 유형자산 38,139,006,260 36,815,937,532 영업권 이외의 무형자산 5,819,131,809 5,191,916,985 기타비유동금융자산 572,526,700 891,055,700 비유동매도가능금융자산 1,630,000,000 1,500,000,000 종속기업에 대한 투자자산 6,721,162,707 5,518,694,707 이연법인세자산 2,620,722,806 1,823,397,781 자산총계 96,051,215,932 90,146,800,610 부채 유동부채 30,415,939,114 28,118,537,563 매입채무 및 기타유동채무 6,595,145,220 6,972,103,249 유동성장기차입금 564,740,000 4,864,740,000 단기차입금 22,999,716,565 15,541,216,600 당기법인세부채 557,707,015 유동파생상품부채 2,353,021 기타유동부채 253,984,308 182,770,699 비유동부채 11,484,141,257 6,884,104,924 장기차입금 6,327,800,000 2,692,540,000 기타금융부채 100,000,000 확정급여부채 5,056,341,257 4,191,564,924 부채총계 41,900,080,371 35,002,642,487 자본 자본금 4,060,485,000 4,060,485,000 자본잉여금 5,949,560,728 5,949,560,728 이익잉여금(결손금) 44,141,089,833 45,134,112,395 자본총계 54,151,135,561 55,144,158,123 자본과부채총계 96,051,215,932 90,146,800,610 포괄손익계산서 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 60,373,884,207 60,033,004,765 매출원가 53,495,180,895 50,462,727,115 매출총이익 6,878,703,312 9,570,277,650 판매비와관리비 6,106,448,080 6,658,763,060 영업이익(손실) 772,255,232 2,911,514,590 기타이익 364,155,774 2,167,934,205 기타손실 1,952,404,851 3,378,920,795 금융수익 5,994,105 571,102,698 금융원가 649,575,103 610,869,825 법인세비용차감전순이익(손실) (1,459,574,843) 1,660,760,873 법인세비용 (787,973,366) 151,593,302 당기순이익(손실) (671,601,477) 1,509,167,571 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (83) 186 자본변동표 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 4,060,485,000 5,949,560,728 44,212,645,796 54,222,691,524 배당금지급 332,959,770 332,959,770 기타포괄손익 (254,741,202) (254,741,202) 당기순이익(손실) 1,509,167,571 1,509,167,571 2016.12.31 (기말자본) 4,060,485,000 5,949,560,728 45,134,112,395 55,144,158,123 2017.01.01 (기초자본) 4,060,485,000 5,949,560,728 45,134,112,395 55,144,158,123 배당금지급 284,233,950 284,233,950 기타포괄손익 (37,187,135) (37,187,135) 당기순이익(손실) (671,601,477) (671,601,477) 2017.12.31 (기말자본) 4,060,485,000 5,949,560,728 44,141,089,833 54,151,135,561 현금흐름표 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 1,529,449,998 7,857,347,375 당기순이익(손실) (671,601,477) 1,509,167,571 당기순이익조정을 위한 가감 8,110,432,099 7,210,072,582 법인세비용 (787,973,366) 151,593,302 금융수익 (5,994,105) (571,102,698) 퇴직급여 1,649,348,181 1,414,702,740 대손상각비 83,588,173 1,779,296 파상상품평가손실 2,353,021 기타의 대손상각비 164,198,886 감가상각비 4,946,742,831 4,096,935,180 무형자산상각비 667,944,511 594,469,402 외화환산손실 937,029,736 42,066,559 유형자산처분손실 15,194,078 1,000 무형자산손상차손 163,086,875 923,814,922 이자비용 647,222,082 610,869,825 외화환산이익 (208,109,918) (251,564,987) 지급임차료 35,944,519 유형자산처분이익 (3,635,364) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,138,880,142) (897,049,082) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (112,643,935) (509,165,653) 매출채권의 감소(증가) (1,379,372,000) (1,066,577,350) 기타유동자산의 감소(증가) (817,029,186) (200,284,043) 재고자산의 감소(증가) (1,303,974,682) 1,191,274,176 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (269,146,402) 459,411,079 매입채무의 증가(감소) (503,229,873) (84,951,437) 기타유동부채의 증가(감소) 71,213,609 (62,069,018) 퇴직급여채무의 증가(감소) (824,697,673) (624,686,836) 이자수취(영업) 3,262,018 39,840,927 배당금의 수취 500,000,000 법인세납부(환급) (773,762,500) (504,684,623) 투자활동현금흐름 (8,226,107,672) (5,225,028,126) 임차보증금의 증가 (50,000,000) (70,000,000) 임대보증금의 감소 300,000,000 417,373,300 유형자산의 처분 3,636,364 기타금융자산의 처분 107,529,000 유형자산의 취득 (5,762,922,462) (2,955,898,155) 무형자산의 취득 (1,458,246,210) (1,497,308,635) 기타금융자산의 취득 (30,000,000) (98,529,000) 종속기업투자의 증가 (1,202,468,000) (1,024,302,000) 매도가능금융자산의 취득 (500,000,000) 매도가능금융자산의 감소 370,000,000 재무활동현금흐름 5,865,583,228 (2,361,648,138) 단기차입금의 증가 15,200,000,000 3,238,362,320 단기차입금의 상환 (7,741,500,035) (2,000,000,000) 장기차입금의 증가 4,200,000,000 장기차입금의 상환 (4,864,740,000) (2,624,740,000) 배당금지급 (284,233,950) (332,959,770) 이자지급 (643,942,787) (642,310,688) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (658,414,637) 38,120,010 기초현금및현금성자산 8,088,200,790 7,779,409,669 기말현금및현금성자산 6,598,711,707 8,088,200,790 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 알에프세미(이하 "당사")는 1999년 10월에 반도체소자의 제조 및 판매 등을목적으로 설립되었으며, 2000년 11월에 전북 완주군 봉동읍에 공장을 설립하였습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 대전광역시 둔산동에 위치하고 있으며, 중국 산둥성위해시, 말레이시아, 미국 및 아르헨티나에 종속기업을 두고 있습니다.당사의 주식은 2007년 11월 20일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 당사의 최대 주주는 대표이사 및 주요임원으로 39.69%를 보유하고 있습니다.한편, 첨부된 2017 회계연도의 재무제표는 2018년 3월 14일자 이사 회에서 사실상 승인되 었으며 2018년 3월 27일자 주주총회에서 확정될예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 3.1 종속기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3.3 공정가치 측정 당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석27 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석27 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석12,14,17,19 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 - 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 당사는 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 당사의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 당사는 가치평가계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 당사는 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 3.4 외화환산 당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 3.4.1 거래와 잔액 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.5 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 20년 기계장치 및 시설장치 5~10년 차량운반구, 비품, 공구와기구 5년 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있습니다. 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.6 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.6.1 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 내용연수 내부창출또는 취득 상각방법 소프트웨어 5년 취득 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각 개발비 5년 내부창출 관련 프로젝트로부터 개발된 재화 및 용역의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 회원권 비한정 취득 상각대상 아님 3.7 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(상품, 제품, 재공품, 원재료 및 저장품) 및 개별법(미착품)으로 결정하고 있습니다. 3.8 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 당사는 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.9 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금시재액과 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 3.10 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 3.10.1 금융자산 1) 최초인식 및 측정 당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재, 당사는 단기매매금융자산 및 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 대여금에 대한 손상차손은 포괄손익계산서에 금융원가로, 수취채권에대한 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다. 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 3.10.2 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석14에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 대손충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 손상차손에 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.10.3 금융부채 1) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등이 있습니다. 2) 후속 측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 3) 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 3.10.4 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 3.11 주주에 대한 현금배당 당사는 주주에 대한 현금배당이 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 배당는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 3.12 퇴직급여 당사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.13 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 3.14 수익인식 당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 3.15 법인세 3.15.1 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 3.15.2 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 3.15.3 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 3.16 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사의 당기와 전기의 정보에 대해 주석 27에 공시하였습니다. 4.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2014 - 2016 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2014-2016 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.3 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정) : 공시규정의 범위구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석26), 재무위험관리 및 정책(주석26), 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석(주석18)이 있습니 다. 5.1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 퇴직급여제도 확정급여제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적용된 가정은 주석18 에 기술하였습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품의 공정가치 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 6.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.6.1.1 금융자산의 분류 및 측정동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가 하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 19,015,553천원 및 매도가능금융자산 1,630,000천원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 19,015,553천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 1,630,000천원을 보유하고 있으며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 6.1.2 금융부채의 분류 및 측정동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 6.1.3 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 19,096,288 천원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 80,735천원을 설정하고 있습니다. 6.1.4 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계 (mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 6.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를소급하여 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 2017년 11월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 동 기준서를 적용할 경우 2017년 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 6.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6.4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토할 예정이며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 7. 영업부문정보당사는 반도체 소자 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으나, 전기부터 내부관리 목적으로 LED 조명사업부문을 추가하여 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(1) 보고부문별 매출액의 구성은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 반도체사업 부문 49,691,312 51,713,393 LED조명사업 부문 10,682,572 8,319,612 합계 60,373,884 60,033,005 (2) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 국내 42,249,592 44,374,098 중국 등 18,124,292 15,658,907 합계 60,373,884 60,033,005 (3) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 매출액 비율 매출액 비율 A사 24,945,375 41.3% 30,583,072 50.9% B사 8,960,654 14.8% 5,075,818 8.5% (4) 당사의 유형자산 및 무형자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 아니합니다. 8. 유형자산(1) 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 등 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 8,119,400 7,818,762 55,554 45,631,427 3,989,423 360,368 65,974,934 취득금액 50,963 54,072 - 1,534,814 472,929 4,172,228 6,285,006 처분금액 - - - (139,000) (50,000) - (189,000) 대체금액 1,091,700 1,213,190 - 983,432 29,500 (3,317,822) - 기말금액 9,262,063 9,086,024 55,554 48,010,673 4,441,852 1,214,774 72,070,940 감가상각누계액: 기초금액 - (1,990,676) (21,040) (24,656,840) (2,490,441) - (29,158,997) 감가상각비 - (397,591) (11,111) (4,083,998) (454,043) - (4,946,743) 처분금액 - - - 135,691 38,115 - 173,806 기말금액 - (2,388,267) (32,151) (28,605,147) (2,906,369) - (33,931,934) 장부금액: 기초금액 8,119,400 5,828,086 34,514 20,974,587 1,498,982 360,368 36,815,937 기말금액 9,262,063 6,697,757 23,403 19,405,526 1,535,483 1,214,774 38,139,006 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 등 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 8,119,400 7,506,682 55,554 43,178,431 3,732,584 359,567 62,952,218 취득금액 - 12,080 - 749,873 190,388 2,098,024 3,050,365 처분금액 - - - - (27,649) - (27,649) 대체금액 - 300,000 - 1,703,123 94,100 (2,097,223) - 기말금액 8,119,400 7,818,762 55,554 45,631,427 3,989,423 360,368 65,974,934 감가상각누계액: 기초금액 - (1,599,738) (9,929) (21,313,561) (2,166,480) - (25,089,708) 감가상각비 - (390,938) (11,111) (3,343,279) (351,607) - (4,096,935) 처분금액 - - - - 27,646 - 27,646 기말금액 - (1,990,676) (21,040) (24,656,840) (2,490,441) - (29,158,997) 장부금액: 기초금액 8,119,400 5,906,944 45,625 21,864,870 1,566,104 359,567 37,862,510 기말금액 8,119,400 5,828,086 34,514 20,974,587 1,498,982 360,368 36,815,937 (2) 보험가입자산보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험자산 부보금액 당기말 전기말 종합보험 건물, 기계장치 및 재고자산 52,244,354 51,858,165 9. 무형자산 (1) 기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 상각비 손상차손 당기말 취득원가: 소프트웨어 279,500 - - - 279,500 개발비 11,122,946 1,458,026 - - 12,580,972 정부보조금 (659,369) - - - (659,369) 특허권 - 220 - - 220 회원권 88,000 - - - 88,000 소 계 10,831,077 1,458,246 - - 12,289,323 상각 및 손상누계액: 소프트웨어 (150,592) - (55,900) - (206,492) 개발비 (5,488,568) - (612,044) (163,087) (6,263,699) 소 계 (5,639,160) - (667,944) (163,087) (6,470,191) 장부금액: 소프트웨어 128,908 - (55,900) - 73,008 개발비 5,634,378 1,458,026 (612,044) (163,087) 6,317,273 정부보조금 (659,369) - - - (659,369) 특허권 - 220 - - 220 회원권 88,000 - - - 88,000 합 계 5,191,917 1,458,246 (667,944) (163,087) 5,819,132 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 상각비 손상차손 당기말 취득원가: 소프트웨어 279,500 - - - 279,500 개발비 9,625,637 1,497,309 - - 11,122,946 정부보조금 (659,369) - - - (659,369) 회원권 88,000 - - - 88,000 소 계 9,333,768 1,497,309 - - 10,831,077 상각 및 손상누계액: 소프트웨어 (85,375) - (65,217) - (150,592) 개발비 (4,035,500) - (529,253) (923,815) (5,488,568) 소 계 (4,120,875) - (594,470) (923,815) (5,639,160) 장부금액: 소프트웨어 194,125 - (65,217) - 128,908 개발비 5,590,137 1,497,309 (529,253) (923,815) 5,634,378 정부보조금 (659,369) - - - (659,369) 회원권 88,000 - - - 88,000 합 계 5,212,893 1,497,309 (594,470) (923,815) 5,191,917 (2) 당기 및 전기 중 연구개발비로서 비용으로 인식한 금액은 각각 147,637천원 및 158,942천원입니다. (3) 당기 중 인식한 무형자산의 손상차손의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 개별자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당 기 누계액 개발비 Digital Mic 915,333 (163,087) (915,333) 사용가치 Digital Mic와 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액이 없는 것으로 추정하였고 전액 손상을 인식하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 MEMS 1,664,864 개발중 MEMS는 반도체 제조기술을 이용해 실리콘 기판 위에 3차원의 구조물을 형성하는 기술입니다. 휴대형 통신기기 제품군에 응용하면 외부 부품인 마이크, 안테나, 필터, 스위치 및 발진기 등을 칩상에 집적할 수 있기 때문에 소형화 및 저소비 전력화가 가능합니다. 10. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목 보유좌수 지분율 취득원가 장부금액 공정가치 당기말 전기말 출자금 컴퍼니케이 챌린지 펀드 조합 1,630좌 10% 1,630,000 1,630,000 1,500,000 (주1) (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 11. 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 업종 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 위해애래복반도체과기유한공사 반도체소자의 제조 및 판매 중국 산둥성 위해시 12월 31일 100.0% 5,460,016 100.0% 4,901,966 RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD. LED 조명의 판매 말레이시아 12월 31일 99.0% 81,753 99.0% 58,965 RFsemi USA Inc. LED 조명의 판매 미국 12월 31일 100.0% 729,514 100.0% 557,764 RFsemi Latam S.A(*) LED 조명의 판매 아르헨티나 12월 31일 92.8% 449,880 - - 합 계 6,721,163 5,518,695 (*) 당사는 당기 중 LED 조명의 해외판매를 위하여 RFsemi Latam S.A를 92.8% 설립 취득 하였습니다. 12. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: - - 임차보증금 521,287 771,287 기타보증금 51,240 51,240 장기예적금 - 68,529 소 계 572,527 891,056 유동: - - 단기대여금 81,000 90,000 합 계 653,527 981,056 13. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 3,231 19,550 제품: 취득원가 6,836,854 7,505,675 평가손실충당금 (1,701,624) (2,326,328) 장부금액 5,135,230 5,179,347 재공품: 취득원가 11,519,528 10,982,031 평가손실충당금 (306,776) (340,987) 장부금액 11,212,752 10,641,044 원재료: - - 취득원가 4,571,199 3,888,625 평가손실충당금 (63,012) (173,141) 장부금액 4,508,187 3,715,484 합 계 20,859,400 19,555,425 14. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: - - 매출채권 38,045 - 유동: - - 매출채권 10,995,558 9,732,625 대손충당금 (80,735) (3,735) 미수금 27,356 80,304 부가가치세미수금 783,090 617,498 소 계 11,725,269 10,426,692 합 계 11,763,314 10,426,692 (2) 당사는 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 연체된 매출채권및기타채권 중 개별적 손상평가를 통해 56,837천원의 손상차손을 인식하였으며, 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. 구 분 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 1년초과 매출채권및기타채권 329,456 421,968 364,052 (3) 매출채권및기타채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 국내는 60일 해외는 90일 입니다. 15. 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,009,547 223,310 선급비용 21,062 22,170 합 계 1,030,609 245,480 (2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 203,477 175,453 선수금 50,507 7,318 합 계 253,984 182,771 16. 자본금과 잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 20,000,000주 20,000,000주 발행주식수 8,120,970주 8,120,970주 1주당금액 500원 500원 자본금 4,060,485,000원 4,060,485,000원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금은 모두 주식발행초과금입니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 393,867 365,443 임의적립금 - 370,000 미처분이익잉여금 43,747,223 44,398,669 합 계 44,141,090 45,134,112 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.(4) 당기와 전기의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 보통주배당금 전기 최종배당: 주당 35원 (전전기: 41원) 284,234 332,960 (5) 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 주당 배당금(단위: 원) 23 35 주식수 8,120,970주 8,120,970주 배당금총액(단위: 천원) 186,782 284,234 (6) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 (예정) 전 기 (확정) Ⅰ. 미처분이익잉여금 43,747,222,788 44,398,668,745 전기이월미처분이익잉여금 44,456,011,400 - 43,144,242,376 - 보험수리적손익 (37,187,135) - (254,741,202) - 당기순이익(손실) (671,601,477) - 1,509,167,571 - Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - - 370,000,000 연구및인력개발준비금 환입 - - 370,000,000 - Ⅲ. 이익잉여금처분액 - (205,460,541) - (312,657,345) 이익준비금 18,678,231 - 28,423,395 - 현금배당 186,782,310 - 284,233,950 - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 - 43,541,762,247 - 44,456,011,400 17. 이자부차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 ㈜국민은행 운전자금 3.75 199,717 - ㈜우리은행 운전자금 2.66 1,000,000 1,000,000 운전자금 2.40 1,000,000 - 운전자금 2.62 (주석20) 4,500,000 - 중소기업은행 중소기업자금 2.51~2.52 3,000,000 3,000,000 시설자금 3.14 2,000,000 2,000,000 내국신용장 - - 241,217 한국산업은행 운전자금 2.81 7,500,000 7,500,000 KEB하나은행 운전자금 3.09 1,000,000 1,000,000 농협은행㈜ 운전자금 3.52 800,000 800,000 한국수출입은행 운전자금 2.45 2,000,000 - 합계 22,999,717 15,541,217 (2) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업은행 시설자금 2.65 286,290 413,530 시설자금 3.47 1,000,000 - 지방구조조정자금 - - 300,000 ㈜국민은행 시설자금 2.71 2,406,250 2,843,750 KEB하나은행 운전자금 - - 4,000,000 운전자금 2.71 2,000,000 - ㈜우리은행 운전자금 2.98 1,200,000 - 소 계 6,892,540 7,557,280 차감: 유동성 대체 (564,740) (4,864,740) 합 계 6,327,800 2,692,540 (3) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 장부금액 2018년 12월 31일 이내 564,740 2019년 12월 31일 이내 564,740 2020년 12월 31일 이내 4,669,310 2021년 12월 31일 이내 437,500 2022년 12월 31일 이후 656,250 합 계 6,892,540 (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 근저당설정액 근저당권자 토지,건물,기계장치 및 재고자산 36,819,221 27,745,018 중소기업은행, ㈜국민은행, 한국산업은행, 한국수출입은행 및 KEB하나은행 18. 퇴직급여 18.1 확정기여형퇴직급여제도당사는 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 확정기여제도와 관련하여 당기에 인식한 퇴직급여는 245,193천원(전기: 243,315천원)입니다. 18.2 확정급여형퇴직급여제도당사는 일부 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에서 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채의 변동: - - 기초금액 4,191,565 3,084,977 급여비용(당기손익) - - - 근무원가 1,296,183 1,100,588 - 순이자비용 107,972 70,800 소계 1,404,155 1,171,388 퇴직급여지급액 (585,494) (380,700) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - - - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 322,212 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (178,892) (301,943) - 경험조정 225,007 295,631 소계 46,115 315,900 기말금액 5,056,341 4,191,565 재무상태표상 구성항목: - - - 확정급여채무의 현재가치 5,056,341 4,191,565 당기 중 보험수리적손실 46,115천원(전기: 315,900 천원)에서 법인세효과 8,298천원(전기: 61,159천원)을 차감한 37,187천원(전기: 254,741천원)을 포괄손익계산서상에 기타포괄손실으로 인식하였고, 즉시 이익잉여금으로 대체하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기대임금상승율 6.00% 6.00% 할인율 3.18% 2.78% (3) 확정급여부채에 대한 보험수리적 가정의 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 기대임금상승률 (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 확정급여부채에 미치는 영향 455,771 (396,586) 2) 할인율 (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 확정급여부채에 미치는 영향 (402,518) 473,370 상기 민감도분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 19. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,432,474 2,944,918 미지급금 3,299,116 3,212,726 미지급비용 863,555 814,459 합 계 6,595,145 6,972,103 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일입니다. 20. 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 종 류 금융기관 한도액 시설자금 중소기업은행, KEB하나은행, ㈜국민은행 8,200,000 운전자금 중소기업은행, 한국산업은행, KEB하나은행, ㈜국민은행, ㈜우리은행, 농협은행㈜, 한국수출입은행 26,000,000 수입신용장거래 중소기업은행 US$1,500,000 이행보증 서울보증보험 541,172 (2) 당사는 ㈜우리은행과 2017년 6월 15일부터 1년간 고정이자율(2.55%)을 지급하고 변동이자율(CD 3M+0.96%)을 수취하는 4,500백만원 규모의 금리스왑계약을 체결하고있습니다. 당반기말 현재 동 파생상품 계약의 공정가치인 2,353천원을 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 21. 영업이익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 147,642 1,035,903 원재료 등 사용액 19,311,764 21,931,913 종업원급여 18,218,450 17,197,828 감가상각비 및 무형자산상각비 5,614,687 4,691,404 외주가공비 7,423,666 5,781,779 기타의 비용 8,885,420 6,482,663 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 59,601,629 57,121,490 (2) 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 16,569,102 15,783,125 퇴직급여 1,649,348 1,414,703 합 계 18,218,450 17,197,828 (3) 감가상각비 및 무형자산상각비당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 4,946,743 4,096,935 무형자산상각비 667,944 594,469 합 계 5,614,687 4,691,404 (4) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1.급여 2,482,933 3,392,482 2.퇴직급여 367,370 190,762 3.복리후생비 486,810 478,814 4.여비교통비 142,659 147,396 5.접대비 45,200 85,769 6.통신비 8,004 10,865 7.세금과공과 96,436 76,157 8.감가상각비 59,820 23,253 9.지급임차료 123,778 94,188 10.수선비 6,815 735 11.보험료 13,627 12,413 12.차량유지비 22,242 21,224 13.경상연구개발비 147,637 158,942 14.운반비 172,267 136,515 15.교육훈련비 4,332 2,726 16.도서인쇄비 2,464 2,809 17.소모품비 30,227 94,294 18.지급수수료 1,386,658 1,285,556 19.광고선전비 270,348 299,849 20.협회비 14,418 14,540 21.대손상각비 83,588 1,779 22.수출제비용 138,815 120,065 23.회의비 - 7,145 24.포장비 - 485 합 계 6,106,448 6,658,763 22. 영업외손익 (1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 134,981 1,851,773 외화환산이익 208,110 251,565 유형자산처분이익 - 3,635 잡이익 4,665 47,961 수입임대료 16,400 13,000 합 계 364,156 2,167,934 (2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 831,063 2,133,868 외화환산손실 937,030 42,067 기타의대손상각비 - 164,199 유형자산처분손실 15,194 1 무형자산손상차손 163,087 923,815 잡손실 6,031 114,971 합 계 1,952,405 3,378,921 (3) 금융수익당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 5,994 71,103 배당금수익 - 500,000 합 계 5,994 571,103 (4) 금융원가당기와 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 647,222 610,870 파생상품평가손실 2,353 - 합 계 649,575 610,870 23. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 424 770,525 이연법인세 변동액 (797,325) (680,091) 자본에 직접 가감된 법인세 8,928 61,159 법인세비용(수익) (787,973) 151,593 자본에 직접 가감된 법인세는 확정급여부채의 재측정요소와 관련하여 발생하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (1,459,575) 1,660,761 적용세율에 따른 법인세비용(수익) (321,106) 365,367 조정사항 - - - 비공제비용 679 35,179 - 세액공제 (506,069) (329,287) - 전기 법인세 조정액 424 17,934 - 기타 38,099 62,400 법인세비용(수익) (787,973) 151,593 유효세율 - 9.13% (3) 당기 및 전기 중 회계이익과 과세소득간의 세무조정항목별 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 4,191,565 864,776 5,056,341 811,487 978,908 감가상각비 101,072 - 101,072 19,568 19,568 국고보조금 324,683 - 324,683 62,859 62,859 대손금 231,662 - 231,662 44,850 44,850 재고자산평가손실 2,840,456 (769,043) 2,071,413 549,912 401,026 외화환산손익 (209,499) 938,418 728,920 (40,559) 141,119 무형자산손상차손 1,544,349 163,087 1,707,436 298,986 330,560 이월결손금 - 269,706 269,706 - 52,215 기타 394,090 37,479 431,569 76,295 83,549 소계 9,418,378 1,504,423 10,922,802 1,823,398 2,114,654 이월세액공제 - - - - 506,069 합계 - - - 1,823,398 2,620,723 (단위:천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 2,930,729 1,260,836 4,191,565 567,389 811,487 감가상각비 101,072 - 101,072 19,568 19,568 국고보조금 324,683 - 324,683 62,859 62,859 대손금 229,687 1,975 231,662 44,467 44,850 재고자산평가손실 1,860,448 980,008 2,840,456 360,183 549,912 외화환산손익 (274,506) 65,007 (209,499) (53,144) (40,559) 연구및인력개발준비금 (370,000) 370,000 - (71,632) - 무형자산손상차손 620,534 923,815 1,544,349 120,135 298,986 기타 482,866 (88,776) 394,090 93,482 76,295 합계 5,905,513 3,512,865 9,418,378 1,143,307 1,823,398 당사는 차기이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로, 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다. (4) 보고기간말 현재 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 법인세효과의 예상만료시기는 각각 10년 및 5년 입니다. 24. 주당이익 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당사의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (671,601,477) 1,509,167,571 가중평균유통보통주식수 8,120,970주 8,120,970주 기본주당이익(손실) (83) 186 한편, 당사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 25. 특수관계자 공시 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 최상위지배회사 당사와의 관계 위해애래복반도체과기유한공사 당사 종속기업 심천애래복광전유한공사 당사 위해애래복반도체과기유한공사의 종속기업 RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD. 당사 종속기업 RFsemi USA Inc. 당사 종속기업 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 거래내역과 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 특수관계자 성격 거래내역 당기 전기 위해애래복반도체과기유한공사 종속기업 외주가공비 224,622 909,445 유형자산매각 - 39,673 매출 8,960,654 1,744,114 매입 1,590 - 심천애래복광전유한공사 위해애래복반도체과기유한공사의 종속기업 매입 1,850,418 1,539,677 매출 186,464 435,722 유형자산매입 - 7,416 RFSEMI HOLDINGS BHD SND 종속기업 매출 - 5,539 RFSEMI USA INC. 종속기업 매출 360,464 238,763 매입 3,144 - RFsemi Latam S.A 종속회사 매출 133,666 - 채무> (단위: 천원) 특수관계자 특수관계자성격 계정과목 당기말 전기말 위해애래복반도체과기유한공사 종속기업 매출채권 1,796,670 1,299,925 매입채무 - 231,307 심천애래복광전유한공사 위해애래복반도체과기유한공사의 종속기업 매출채권 753,988 649,159 선급금 888,547 12,562 매입채무 157,350 110,410 RFSEMI USA INC. 종속기업 매출채권 531,352 246,549 RFsemi Latam S.A 종속회사 매출채권 125,667 - (3) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 특수관계자 성격 현금출자 위해애래복반도체과기유한공사 종속기업 558,050 RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD. 종속기업 22,788 RFsemi USA Inc. 종속기업 171,750 RFsemi Latam S.A(*) 종속기업 449,880 (*) 당사는 당기 중 LED 조명의 해외판매를 위하여 RFsemi Latam S.A를 92.8% 설립 취득 하였습니다.(4) 당기와 전기 중 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 단기급여 413,265 397,302 퇴직급여 68,877 66,217 합계 482,142 463,519 (5) 당사는 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 26. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1-1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 일부 유동성장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 유동성장기차입금은 1년내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (1-2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 HKD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 11,103,376 416,808 7,515,937 1,333,362 HKD 1,777,593 - 1,351,983 - CNY - - 357 - JPY 1 - 104 - MYR 513 - 524 - 합 계 12,881,483 416,808 8,868,905 1,333,362 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 338,442 (338,442) 309,129 (309,129) HKD 88,880 (88,880) 67,599 (67,599) CNY - - 18 (18) JPY - - 5 (5) MYR 26 (26) 26 (26) 합 계 427,348 (427,348) 376,777 (376,777) (1-3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.(2-1) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의보고기간종료일 현재의 잔액입니다. 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.(2-2) 기타의 자산현금 및 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한 편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이상 합계 단기차입금 22,999,717 - - 22,999,717 유동성장기부채 - 564,740 - 564,740 기타금융부채 - - 100,000 100,000 매입채무및기타채무 6,595,145 - - 6,595,145 장기차입금 - - 6,327,800 6,327,800 합계 29,594,862 564,740 6,427,800 36,587,402 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 유동성 기타금융자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액 41,900,080 35,002,642 차감: 현금및현금성자산 및 유동성 기타금융자산 (6,679,712) (8,178,201) 순부채 35,220,368 26,824,441 자기자본 54,151,136 55,144,158 부채비율 65.0% 48.6% 27. 범주별 금융상품 및 공정가치 측정(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 공정가액 금융손익 금융자산 : - 현금및현금성자산 6,598,712 - - - 6,598,712 5,991,373 - 기타금융자산 653,527 - - - 653,527 - - 매도가능금융자산 - 1,630,000 - - 1,630,000 - - 매출채권및기타채권 11,763,314 - - - 11,763,314 2,732 금융자산 합계 19,015,553 1,630,000 - - 20,645,553 5,994,105 금융부채 : - 매입채무및기타채무 - - 6,595,145 - 6,595,145 - - 차입금 - - 29,892,257 - 29,892,257 647,222 - 기타금융부채 - - 100,000 - 100,000 - - 파생상품부채 - - - 2,353 2,353 2,353 금융부채 합계 - - 36,587,402 2,353 36,89,755 649,575 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가액 금융손익 금융자산 : - 현금및현금성자산 8,088,201 - - 8,088,201 31,312 - 기타금융자산 981,056 - - 981,056 39,791 - 매도가능금융자산 - 1,500,000 - 1,500,000 500,000 - 매출채권및기타채권 10,426,692 - - 10,426,692 - 금융자산 합계 19,495,949 1,500,000 - 20,995,949 571,103 금융부채 : - 매입채무및기타채무 - - 6,972,103 6,972,103 - - 차입금 - - 23,098,497 23,098,497 610,870 금융부채 합계 - - 30,070,600 30,070,600 610,870 (2 ) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 공정가치 서열체계에 따라 측정한 금융상품은 없습니다. 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 자산 - 현금및현금성자산 513 6,598,199 - 6,598,712 - 기타금융자산 - - 653,527 653,527 - 매도가능금융자산 - - 1,630,000 1,630,000 - 매출채권및기타채권 - - 11,763,314 11,763,314 소 계 513 6,598,199 14,046,841 20,645,553 공정가치가 공시되는 부채 - 매입채무및기타채무 - - 6,595,145 6,595,145 - 차입금 - 29,892,257 - 29,892,257 - 기타금융부채 - - 100,000 100,000 - 파생상품부채 - 2,353 - 2,353 소 계 - 29,894,610 6,695,145 36,589,755 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 자산 - 현금및현금성자산 3,748 8,084,453 - 8,088,201 - 기타금융자산 - 68,529 912,527 981,056 - 매도가능금융자산 - - 1,500,000 1,500,000 - 매출채권및기타채권 - - 10,426,692 10,426,692 소 계 3,748 8,152,982 12,839,219 20,995,949 공정가치가 공시되는 부채 - 매입채무및기타채무 - - 6,972,103 6,972,103 - 차입금 - 23,098,497 - 23,098,497 소 계 - 23,098,497 6,972,103 30,070,600 매출채권및기타채권 및 유동성 기타금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 비유동성 기타금융자산의 경우, 현금흐름의 할인기법을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다. 28. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기의 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산의 취득 496,771 94,467 재측정요소의 이익잉여금대체 37,187 254,741 장기차입금의 유동성 대체 564,740 4,864,740 건설중인자산의 본계정 대체 3,317,822 2,097,223 (2) 당사의 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 이자비용발생 환율변동 기 말 단기차입금 15,541,217 7,458,500 - - 22,999,717 장기차입금 7,557,280 (664,740) - - 6,892,540 미지급이자 27,764 (643,943) 647,222 - 31,043 합 계 23,126,261 6,149,817 647,222 - 29,923,300 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 이자비용발생 환율변동 기 말 단기차입금 14,300,000 1,238,362 - 2,855 15,541,217 장기차입금 10,182,020 (2,624,740) - - 7,557,280 미지급이자 59,205 (642,311) 610,870 - 27,764 합 계 24,541,225 (2,028,689) 610,870 2,855 23,126,261 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정 현황매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 10,893,575 (80,735) 10,812,840 9,434,409 (3,735) 9,430,674 미수금 361,891 - 361,891 215,254 - 215,254 부가가치세미수금 821,207 - 821,207 617,498 - 617,498 선급금 218,553 (8,464) 210,089 236,619 (1,876) 234,743 합 계 12,295,226 (89,199) 12,206,027 10,503,780 (5,611) 10,498,169 2. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단 위 : 천 원) 구분 당기 전기 기초금액 5,611 3,935 대손상각비(환입) 8,019 1,676 대손처리액 75,569 기말금액 89,199 5,611 3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 당기말 현재의 매출채권의 잔액에 대하여 개별 분석 및 연령 분석에 의한 경험적 대손율에 의해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 가. 대손처리기준①회수불능채권 : 세법상 필요한 구비서류를 첨부하여 대손처리.②외상매출금 : 부도로 인한 외상매출금 채권소멸시효 완성 거래처 대손처리.③대손발생시 대손충당금과 상계하고 대손충당금 부족시 대손상각으로 처리④기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생 4. 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원) 계정과목 3개월미만 3개월이상 1년이상 합계 1년미만 5년미만 매출채권 8,778,238 811,426 1,303,911 10,893,575 미수금 361,891 - - 361,891 부가가치세미수금 821,207 - - 821,207 선급금 218,553 - - 218,553 합 계 10,179,889 811,426 1,303,911 12,295,226 (단 위 : 천 원) 계정과목 3개월미만 3개월이상1년미만 1년이상5년미만 합계 매출채권 6,324,156 3,101,543 8,710 9,434,409 미수금 151,237 37,707 26,310 215,254 부가가치세미수금 617,498 - - 617,498 선급금 236,619 - - 236,619 합계 7,329,510 3,139,250 35,020 10,503,780 5. 재고자산의 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 사업부문 계정과목 2017년 2016년 2015년 반도체소자 제품 3,405 2,717 4,523 재공품 10,454 9,617 11,895 원재료 725 703 1,417 부재료 623 668 742 소계 15,207 13,705 18,577 LED 조명 외 상품 468 - - 제품 2,635 3,861 857 재공품 820 705 1,082 원재료 977 1,171 443 부재료 2,372 1,467 568 소계 7,272 7,204 2,950 합계 상품 468 - - 제품 6,040 6,578 5,380 재공품 11,274 10,322 12,977 원재료 1,702 1,874 1,860 부재료 2,995 2,136 1,310 합계 22,479 20,910 21,527 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 24.01 23.2 24.07 [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 2.5 2.53 2.22 [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역 등 1. 당사는 당기의 재무제표를 작성함에 있어 2017년 12월 31일 결산일 시점에 공장가동 종료시를 기준으로 재고조사를 실시하였습니다. 종료시 이후에는 재고자산의 이동이 없었으며, 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 동일한 것으로 간주하였습니다. ①재고실사일 : 2017년 12월 30일 ②재고실사자 : 당사의 재고담당자 및 회계담당자 ③재고실사내용 : 제품,재공품,원재료,부재료 외 ④실사장소 : 당사 각 생산라인 현장 및 원부자재 창고등 ⑤실사방법 : 재고실사일(2017.12.30) 현재 장부상 재고 수량과 실지재고수량을 확인하였으며, 중요한 차이가 발생되지 않았습니다.2. 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관,감사인의 참여 및 입회여부 당기 재고실사시 당사의 외부감사인인 한영회계법인 공인회계사는 참여하여 재고자산실사를 실시하였습니다.당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제19기(당기) 한영회계법인 적정 "해당사항없음 제18기(전기) 한영회계법인 적정 "해당사항없음 제17기(전전기) 한영회계법인 적정 "해당사항없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제19기(당기) 한영회계법인 재무제표에 대한 감사 및 내부관리제도 검토 72,000 1004 제18기(전기) 한영회계법인 재무제표에 대한 감사 및 내부관리제도 검토 72,000 932 제17기(전전기) 한영회계법인 재무제표에 대한 감사 및 내부관리제도 검토 72,000 865 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기(당기) - - - - - - - - - - 제18기(전기) - - - - - - - - - - 제17기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성 시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 주력제품인 ECM Chip 분야에서 제품 및 기술경쟁력으로 시장을 선도하고 있으며, 세계시장 점유율 1위 업체로서 위상을 견고히 하고 있습니다. 올해도 꾸준한 TVS Diode의 꾸준한 매출증대를 보여지고 있습니다. 내년에는 LED 저가형 제품을 생산하여 국내 및 해외에 홍보했을 경우 매출 증대가 이루어질 전망입니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)가. 재무상태 (단위: 원) 과 목 제19기말 제18기말 자산 - - I. 비유동자산 - - 유형자산 39,895,493,279 38,966,156,437 무형자산 5,822,379,337 5,196,599,737 장기성매출채권 38,044,731 - 매도가능금융자산 1,630,000,000 1,500,000,000 기타금융자산 587,800,578 908,284,076 이연법인세자산 2,771,417,261 2,046,327,950 비유동자산 합계 50,745,135,186 48,617,368,200 II. 유동자산 - - 재고자산 22,479,078,768 20,910,198,679 매출채권및기타채권 11,957,893,350 10,263,426,421 기타유동자산 496,643,690 442,746,608 기타금융자산 81,000,000 90,000,000 당기법인세자산 215,631,690 - 현금및현금성자산 7,662,881,610 9,821,693,508 유동자산 합계 42,893,129,108 41,528,065,216 자산총계 93,638,264,294 90,145,433,416 자본 - - 자본금 4,060,485,000 4,060,485,000 자본잉여금 5,949,560,728 5,949,560,728 기타자본 -581,039,570 -222,264,191 이익잉여금 42,566,733,997 44,247,808,753 비지배주주지분 15,633,230 -405,042 자본총계 52,011,373,385 54,035,185,248 부채 - - I. 비유동부채 - - 장기차입금 6,327,800,000 2,692,540,000 확정급여부채 5,056,341,257 4,191,564,924 기타금융부채 100,000,000 - 비유동부채 합계 11,484,141,257 6,884,104,924 II. 유동부채 - - 단기차입금 22,999,716,565 16,274,957,949 유동성장기부채 564,740,000 4,864,740,000 매입채무및기타채무 6,246,434,727 7,046,277,620 기타유동부채 298,215,151 417,000,495 파생상품부채 2,353,021 - 당기법인세부채 31,290,188 623,167,180 유동부채 합계 30,142,749,652 29,226,143,244 부채총계 41,626,890,909 36,110,248,168 자본과부채총계 93,638,264,294 90,145,433,416 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다당사의 자산총계는 전기(19기) 대비 3,493백만원 3.87% 증가하였으며, 부채는 전기대비 5,517백만원 15.28%증가하였습니다. 자산의 증가요인은 비유동자산의 증가이며,부채의 증가요인은 비유동부채의 증가요인으로 표시됩니다.나. 영업실적 (단위: 원) 과 목 제19기 제18기 I. 매출액 62,185,137,479 64,179,250,841 II. 매출원가 54,238,062,849 53,621,160,557 III. 매출총이익 7,947,074,630 10,558,090,284 IV. 판매비와관리비 7,727,560,291 7,931,033,216 V. 영업이익 219,514,339 2,627,057,068 VI. 영업외손익 (2,295,624,214) (1,342,439,156) 기타수익 512,047,268 2,536,011,987 기타비용 (2,085,570,834) (3,803,058,858) 금융수익 14,348,788 571,294,456 금융원가 (736,449,436) (646,686,741) VII. 법인세비용차감전이익 (2,076,109,875) 1,284,617,912 VIII.법인세비용 (701,550,489) 239,810,177 IX. 당기순이익 (1,374,559,386) 1,044,807,735 X. 기타포괄손익 (400,537,277) (464,730,686) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 확정급여부채의 재측정요소 (37,187,135) (254,741,202) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 해외사업장환산차이 (363,350,142) (209,989,484) XI. 총포괄이익 (1,775,096,663) 580,077,049 당기순이익의 귀속: - - 지배주주지분 (1,359,653,671) 1,045,070,965 비지배지분 (14,905,715) (263,230) 총포괄손익의 귀속: - - 지배주주지분 (1,774,414,878) 580,340,279 비지배지분 (681,785) (247,405) XII. 주당이익 - - 기본주당이익 (167) 129 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.당사의 매출액은 전기대비 -1,994백만원 (-3.11%) 감소하였으며, 당기순이익은 -2,419백만원 (- 231.56%) 감소하였습니다.① 제품별 매출실적당기는 TVS 부문의 매출성장으로 ECM 부문과 TVS 부문의 제품 다변화를 통한 수익구조의 개선이 이루어졌습니다. 또한, 2018년도부터는 LED 조명을 통한 보다 안정적인 수익구조가 이루어질 것으로 예상합니다 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제19기 제18기 제17기 반도체 제품 ECM Chip 수 출 16,339 18,145 16,328 내 수 6,280 5,328 5,673 합 계 22,619 23,473 22,001 제품 TVS DIode 수 출 70 261 205 내 수 28,309 32,261 29,715 합 계 28,379 32,522 29,920 LED 조명 외 제품 LED 조명 외 수 출 3,526 2,036 1,336 내 수 7,661 6,148 3,990 합 계 11,187 8,184 5,326 합계 수 출 19,935 20,442 17,870 내 수 42,250 43,737 39,378 합 계 62,185 64,179 57,248 ② 신규사업 진출관련당사가 개발한 AC 직결형 LED Drive IC는 기존 SMPS 방식의 LED조명시장을 대체할 것으로 예상하여 내수조명시장 및 해외조명시장에 AC 직결구동방식인 LED 가로등과 AC 직결구동방식인 LED 벌브 및 튜브제품을 소개하므로써 좋은 호응을 받고 있는 상황으로 매출에 점진적으로 증대될 것으로 예상합니다.③ 환율 변동에 따른 회사의 사업에 미치는 중요한 영향당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 HKD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 이에 당사는 외화 수입ㆍ지출 매칭을 통하여 환위험 발생 규모를 축소하는 데 주력하며 파생상품을 활용한 환 헷지는 하지 않는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 특히 원/달러 환율의 상승과 세계 각국의 초저금리 탈피 정책 등 거시 경제적 요인은 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환율 변동에 따른 외환 차익 및 차손에 대해 당사는 위험을 줄이기 위해 수출분에 대한 매출액 결제 통화를 원화로 변경 하는 등 환율 회피를 위해 노력을 기울이고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출당사는 당기 말 현금 및 현금성 자산, 기타유동금융자산을 8,332백만 원 보유하고 있으며, 전기말 10,820백만 원 보다 2,488백만 원이 감소하였습니다.당기 말 단기차입금(유동성 장기부채 포함)은 23,564백만 원이며, 전기 말 21,140백만 원 보다 2,425백만 원이 증가하였습니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업 현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 또한, 순 부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순 부채는 부채총액에서 현금 및 현금성 자산 및 유동성 기타금융자산을 차감하고 산정하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가.이사회 구성본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 상근이사 3명, 비상근이사 1명, 비상근감사 1명으로 구성되어 있습니다. 당사의 이사회 구성원과 관련한 자세한 사항은 동 보고서 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 중 1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하여 주시기 바랍니다 나. 이사회 주요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 연광일 1 2017.03.02 기업일반운전자금차입에 관한 건 가결 찬성 2 2017.03.09 아르헨티나 현지법인 설립 건 가결 찬성 3 2017.03.09 제18기(2016년도) 결산재무제표 승인의 건 가결 찬성 4 2017.03.09 제18기(2016년도) 현금배당의 건 가결 찬성 5 2017.03.09 제18기(2016년도) 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 6 2017.05.04 기업시설자금차입에 관한 건 가결 찬성 7 2017.06.07 기업일반운전자금차입에 관한 건(우리은행) 가결 찬성 8 2017.06.22 기채에 관한 건(수출성장자금대출/한국수출입은행) 가결 찬성 9 2017.08.18 산업은행 자금 차입의 건 가결 찬성 10 2017.09.13 외화지급보증한도 개설 건 가결 찬성 11 2017.09.19 삼성전자 협력기업 상생대출(운영자금) 건 가결 찬성 12 2017.11.30 우리은행 공장매입자금 대출 건 가결 찬성 다. 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 사외이사 참석인원 개최일자 의 안 내 용 1 1(1) 2017.03.02 기업일반운전자금차입에 관한 건 2 1(1) 2017.03.09 아르헨티나 현지법인 설립 건 3 1(1) 2017.03.09 제18기(2016년도) 결산재무제표 승인의 건 4 1(1) 2017.03.09 제18기(2016년도) 현금배당의 건 5 1(1) 2017.03.09 제18기(2016년도) 정기주주총회 개최의 건 6 1(1) 2017.05.04 기업시설자금차입에 관한 건 7 1(1) 2017.06.07 기업일반운전자금차입에 관한 건(우리은행) 8 1(1) 2017.06.22 기채에 관한 건(수출성장자금대출/한국수출입은행) 9 1(1) 2017.08.18 산업은행 자금 차입의 건 10 1(1) 2017.09.13 외화지급보증한도 개설 건 11 1(1) 2017.09.19 삼성전자 협력기업 상생대출(운영자금) 건 12 1(1) 2017.11.30 우리은행 공장매입자금 대출 건 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 관한사항당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 나. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 구분 내 용 비 고 권한 1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 3. 감사는 회의의 목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. 4. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구 할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확 인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. - 책임 감사는 재임중 뿐만 아니라, 퇴임후에도 직무상 득한 회사의 경영상 비밀을 누설하여서는 안된다. - 선임방법 1. 감사는 주주총회에서 선임한다. 2. 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. 3. 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. - 구성 1인 이상 2인 이내 현재 1명(비상근 다. 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부□ 당사 정관은 감사업무에 필요한 경영 정보 접근을 위하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. ㅇ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구 할 수 있습니다. ㅇ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있습니다. 이 경우 회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 회사의 업무와 재산 상태를 조사 할 수 있습니다 라. 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 노장수 고려대학교 산업공학과 학사고려대학교 경영대학원 석사LG전자 사업개발팀 부장현)키움인베스트먼트 전무 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1) 집중투표제의 채택여부 □ 사업보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다.(2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 □ 사업보고서 제출일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다.(3) 소수주주권의 행사여부□ 최근 3 사업연도 및 사업보고서 제출일 현재 소수주주권 행사 사실 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이진효 본인 보통주 2,307,488 28.41 2,307,488 28.41 - 신희천 임원 보통주 421,875 5.19 421,875 5.19 - 이규홍 임원 보통주 356,250 4.39 356,250 4.39 - 양경원 기타 보통주 93,850 1.15 93,850 1.15 - 조인숙 기타 보통주 40,315 0.50 40,315 0.50 - 이수현 기타 보통주 4,444 0.05 4,444 0.05 - 계 보통주 3,224,222 39.69 3,224,222 39.69 - - - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이진효 2,307,488 28.41 - 신희천 421,875 5.19 - 우리사주조합 27,644 0.34% - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,309 99.67% 4,458,289 54.90% - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이진효 남 1948년 02월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 70.02 한양대 전자공학73.08~76.12 한국과학기술연구소76.12~99.10한국전자통신연구원반도체본부장 2,307,488 - 18년 2개월 2020년 03월 23일 신희천 남 1956년 06월 전무이사 등기임원 상근 영업총괄 79.02 동국대 전자공학81.02 동국대학원 전자공학 석사98.02 전남대 전자공학 박사 수료84.05~99.10 한국전자통신연구원 선임연구원 421,875 - 18년 2개월 2019년 03월 25일 이규홍 남 1959년 05월 전무이사 등기임원 상근 연구개발 82.02 전남대 물리학85.02 KAIST 물리학 석사85.01~97.02 한국전자통신연구원 선임연구원97.02~01.08 ASM Genitech 이사 356,250 - 17년 3개월 2019년 03월 25일 연광일 남 1958년 09월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 81.02 한양대 전자공학84.08 한양대 전자공학 석사97.02 한양대 전자공학 박사 수료82.02~98.09 한국전자통신연구원 선임연구원 - - - 2019년 03월 25일 한태현 남 1964년 11월 이사 미등기임원 상근 연구개발 87.02 광운대 전자재료공학과05.02 광운대 전자재료공학과 박사89.01~98.11 한국전자통신연구원 선임연구원04.05~07.11 (주)광전자 이사 - - 10년 1개월 - 최종만 남 1964년 10월 이사 미등기임원 상근 경영지원 96.10~97.04 (주)동인시스템97.06~05.12 ASM Genitech 부장 - - 11년 11개월 - 이용식 남 1964년 05월 이사 미등기임원 상근 생산총괄 86.02 전주공대90.01~02.08 삼한전자 - - 14년 4개월 - 노장수 남 1966년 01월 감사 등기임원 비상근 감사 LG전자 사업개발팀 부장현)키움인베스트먼트 전무 - - - 2020년 03월 23일 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무직 남 19 - - - 19 4.07 884,717 46,564 - 사무직 여 6 - - - 6 2.25 191,516 31,919 - 생산직 남 203 - - - 203 3.82 7,261,134 35,769 - 생산직 여 183 - - - 183 4.61 6,217,752 33,977 - 합 계 411 - - - 411 14.75 14,555,119 148,229 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사보수한도 4 1,000,000 - 감사보수한도 1 50,000 - 계 5 1,050,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 430,065 154,555 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 413,265 137,755 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 8,400 8,400 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 8,400 8,400 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 위해애래복반도체과기유한공사 2008년 09월 05일 자회사 설립 4,378,571 1 100 4,901,966 - 558,050 - 1 100 5,460,016 8,781,795 320,842 RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD 2015년 06월 30일 자회사 설립 30 99 99 58,965 - 22,788 - 99 99 81,753 36 -68,179 RFsemi USA Inc. 2015년 12월 31일 자회사 설립 115,792 480,000 100 557,764 - 171,750 - 480,000 100 729,514 584,900 -274,029 RFsemi Latam S.A 2017년 04월 24일 자회사 설립 485,399 - - - - 485,399 - - 92.8 485,399 360,307 -197,555 컴퍼니케이 챌린지 펀드 조합 2014년 09월 01일 투자 목적 1,500,000 1,500 10 1,500,000 130 130,000 - 1,630 10 1,630,000 - - 합 계 - - - - - - - - - - - X. 이해관계자와의 거래내용 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - - ( - ) - 내부 매출액 ( - ) ( - ) ( - ) (- ) ( - ) - - 순 매출액 - - - - - - - 영업손익 - - - - - ( - ) - 계속사업손익 - - - - - ( - ) - 당기순손익 - - - - - ( - ) - 자산총액 - - - - - ( - ) - 부채총액 - - - - - ( - ) - 자기자본 - - - - - ( - ) - 자본금 - - - - - ( - ) - 감사인 - - - - - - - 감사ㆍ검토의견 - - - - - - - 비 고 - - - - - - - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계