알에프세미 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제23(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제22(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 알에프세미와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 알에프세미(이하 "지배기업")은 1999년 10월에 반도체소자의 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2000년 11월에 전북 완주군 봉동읍에 공장을 설립하였습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 대전광역시 유성구 죽동로 141에 위치하고있습니다.지배기업의 주식은 2007년 11월 20일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 지배기업의 최대 주주는 대표이사 및 주요임원으로 26.60%를 보유하고 있습니다.한편, 첨부된 2021회계연도의 재무제표는 2022년 3월 30일자 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요 업종	소재지	결산일	지분율(%)

당기말	전기말

위해애래복반도체과기유한공사	반도체소자의 제조 및 판매	중국 산둥성 위해시	12월 31일	100.0	100.0

심천애래복광전유한공사	LED 조명의 제조 및 판매	중국 광둥성 심천시	12월 31일	100.0	100.0

RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD.	LED 조명의 판매	말레이시아	12월 31일	99.9	99.9

RFsemi USA Inc.	LED 조명의 판매	미국	12월 31일	100.0	100.0

RFsemi Latam S.A	LED 조명의 판매	아르헨티나	12월 31일	92.8	92.8

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총자산 자기자본 매출액 당기순손익 위해애래복반도체과기유한공사 8,432,846 8,043,975 13,101,904 361,360 심천애래복광전유한공사 4,317,290 (2,917,034) 5,768,669 400,368 RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD. 39 (39,710) - - RFsemi USA Inc. 565,883 (1,827,534) 122,257 (265,704) RFsemi Latam S.A 127,859 (437,080) - (313,048) (단위:천원) 구분 총자산 자기자본 매출액 당기순손익 위해애래복반도체과기유한공사 7,381,213 7,086,024 11,147,456 (189,802) 심천애래복광전유한공사 2,126,194 (2,991,518) 3,035,616 (1,127,774) RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD. 37 (37,704) - - RFsemi USA Inc. 631,459 (1,424,627) 160,941 (1,480,770) RFsemi Latam S.A 143,585 (153,817) - (171,874) 2. 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 3.1 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 3.2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.3.3 공정가치 측정연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석27 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석27 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석12,14,17,19공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 연결기업은 반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 말에 연결기업의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 연결기업은 가치평가계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 연결기업은 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 3.4 외화환산연결기업은 재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 3.4.1 거래와 잔액화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.5 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 및 시설장치 5~10년 차량운반구, 비품, 공구와기구 5년 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있습니다. 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.6 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.3.6.1 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.연결기업의 주요 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 내용연수 내부창출또는 취득 상각방법 소프트웨어 5년 취득 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각 개발비 5년 내부창출 관련 프로젝트로부터 개발된 재화 및 용역의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 회원권 비한정 취득 상각대상 아님 3.7 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 3.8 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 연결기업은 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.3.9 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금시재액과 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다3.10 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 3.10.1 금융자산 1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을때 손익계산서에 수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 3.10.2 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품 등으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 사채 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 최초 인식 이후에, 이자부 차입금 등은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입금 및 사채 등에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3.10.3 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 3.11 주주에 대한 현금배당연결기업은 주주에 대한 현금배당이 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 배당는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 3.12 퇴직급여연결기업은 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.13 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 반도체소자의 제조 및 판매와 LED 조명 제조 및 설치 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 상품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.(4) 계약 잔액계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3.10.1 부분을참조 합니다. 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 3.15 법인세3.15.1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 3.15.2 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.3.15.3 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 3.16 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3.17 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석26), 재무위험관리 및 정책(주석26), 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석(주석18)이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다.기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.퇴직급여제도확정급여제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적용된 가정은 주석18에 기술하였습니다.금융상품의 공정가치금융상품의 공정가치 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 6. 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 7. 영업부문정보연결기업은 반도체 소자 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 내부관리 목적으로 LED 조명사업부문을 추가하여 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. (1) 보고부문별 매출액의 구성은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 반도체 사업부 LED사업부 합 계 매출액 23,286,107 13,499,214 36,785,321 영업이익 (5,597,948) (5,429,122) (11,027,070) (단위 : 천원) 구분 반도체 사업부 LED사업부 합 계 매출액 21,720,916 12,200,998 33,921,914 영업이익 (12,225,074) (8,810,506) (21,035,580) (2) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 23,404,628 22,141,917 중국 등 13,380,693 11,779,997 합계 36,785,321 33,921,914 (3) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우는 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 비율 매출액 비율 A사 1,474,053 4.0% 2,895,100 8.5% (4) 비유동자산에 대한 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 32,522,555 36,525,947 중국 등 1,956,050 1,149,156 합 계 34,478,605 37,675,103 상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있으며, 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 아니합니다. 8. 관계기업투자 (1) 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 사업의 성격 측정방법 (주)메디브 40.2% 한국 2021. 12. 31 광학렌즈 제조, 도소매 지분법 기> (단위: 천원) 기업명 총자산 자기자본 매출액 당기순손익 (주)메디브 419,026 361,941 531,380 16,994 기> (단위: 천원) 기업명 총자산 자기자본 매출액 당기순손익 (주)메디브 402,279 344,946 304,270 (31,419) (2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 주식회사 메디브 360,000 145,428 354,204 360,000 138,599 347,376 (3) 지분법 평가내용관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 기말 (주)메디브 347,376 - 6,828 354,204 기> (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 기말 (주)메디브 360,000 - (12,624) 347,376 9. 유형자산 (1) 연결기업의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 등 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 9,262,064 15,775,752 80,420 51,740,666 5,924,427 10,500 1,399,909 84,193,738 취득금액 - - - 719,579 80,048 206,270 986,750 1,992,647 처분금액 - - - (1,703,250) (45,363) - - (1,748,613) 대체금액 - - - 25,500 100,720 (123,820) - 2,400 환율효과 - - 1,937 592,662 44,503 - 75,508 714,610 기말금액 9,262,064 15,775,752 82,357 51,375,158 6,104,335 92,950 2,462,167 85,154,783 감가상각누계액: 기초금액 - (3,943,277) (76,326) (41,029,297) (4,611,262) - (904,733) (50,564,894) 감가상각비 - (337,518) (2,671) (2,955,587) (401,676) - (492,882) (4,190,335) 손상차손 - - - - - - - - 처분금액 - - - 1,419,137 43,790 - - 1,462,927 환율효과 - - (1,837) (507,995) (77,859) - (67,519) (655,210) 기말금액 - (4,280,795) (80,834) (43,073,742) (5,047,007) - (1,465,134) (53,947,511) 장부금액: 기초금액 9,262,064 11,832,475 4,095 10,711,369 1,313,166 10,500 495,176 33,628,845 기말금액 9,262,064 11,494,957 1,523 8,301,416 1,057,328 92,950 997,034 31,207,271 기> (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 등 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 9,262,064 15,775,752 81,807 51,072,463 5,676,328 530,863 1,259,490 83,658,767 취득금액 - - - 193,904 220,533 77,567 149,471 641,475 처분금액 - - - (107,344) (22,977) - - (130,321) 대체금액 - - - 545,010 52,920 (597,930) - - 환율효과 - - (1,387) 36,632 (2,377) - (9,052) 23,816 기말금액 9,262,064 15,775,752 80,420 51,740,666 5,924,427 10,500 1,399,909 84,193,738 감가상각누계액: 기초금액 - (3,605,759) (65,067) (36,957,434) (4,103,622) - (438,204) (45,170,086) 감가상각비 - (337,518) (12,727) (4,258,630) (534,440) - (478,532) (5,621,847) 손상차손 - - - - - - - - 처분금액 - - - 78,456 22,975 - - 101,431 환율효과 - - 1,469 108,312 3,825 - 12,004 125,610 기말금액 - (3,943,277) (76,325) (41,029,296) (4,611,262) - (904,733) (50,564,893) 장부금액: 기초금액 9,262,064 12,169,993 16,740 14,115,029 1,572,706 530,863 821,286 38,488,681 기말금액 9,262,064 11,832,475 4,095 10,711,370 1,313,165 10,500 495,176 33,628,845 (2) 보험가입자산보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험자산 부보금액 당기말 전기말 종합보험 건물, 기계장치 및 재고자산 75,311,328 74,456,201 10. 리스 (1) 리스사용권자산과 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. 기말> (단위: 천원) 구 분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 당기초 952,147 447,762 1,399,909 증가 924,352 62,399 986,750 감가상각(기초) (679,914) (224,819) (904,733) 감가상각(당기) (392,871) (100,011) (492,882) 환율차이 6,023 1,966 7,989 당반기말 809,736 187,298 997,034 기말> (단위: 천원) 구 분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 전기초 524,177 297,109 821,286 증가 79,986 69,468 149,454 감가상각 (334,899) (143,633) (478,532) 환율차이 2,970 (1) 2,969 전기말 272,233 222,943 495,177 (2) 당기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 1,020,814 509,894 유동성 분류: 유동성리스부채 410,418 342,424 비유동성리스부채 610,396 167,470 (3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이자비용 21,737 21,380 (4) 당기와 전기 중 리스의 총현금 유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스의 총 현금유출 528,603 505,824 (5) 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기 소액 단기 소액 매출원가 - 13,080 - 10,800 판매비와관리비 3,279 5,832 - 4,374 합계 3,279 18,912 - 15,174 11. 무형자산 (1) 기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 손상차손 환율차이 기말 취득원가: 소프트웨어 284,495 - - - 577 285,072 개발비 16,210,920 287,924 - - - 16,498,844 정부보조금 (516,505) - 131,873 - - (384,632) 특허권 220 150,000 - - - 150,220 소 계 15,979,130 437,924 131,873 - 577 16,549,504 상각 및 손상누계액: 소프트웨어 (284,245) - (265) - (562) (285,072) 개발비 (11,648,626) - (1,344,252) - - (12,992,878) 특허권 - - (220) - - (220) 소 계 (11,932,871) - (1,344,737) - (562) (13,278,170) 장부금액: 소프트웨어 250 - (265) - 15 - 개발비 4,562,294 287,924 (1,344,252) - - 3,505,966 정부보조금 (516,505) - 131,873 - - (384,632) 특허권 220 150,000 (220) - - 150,000 합 계 4,046,259 437,924 (1,212,864) - 15 3,271,334 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 손상차손 환율차이 기말 취득원가: 소프트웨어 284,458 - - - 36 284,495 개발비 15,436,520 774,400 - - - 16,210,920 정부보조금 (648,379) - 131,874 - - (516,505) 특허권 220 - - - - 220 소 계 15,072,819 774,400 131,874 - 36 15,979,130 상각 및 손상누계액: 소프트웨어 (280,011) - (4,198) - (36) (284,245) 개발비 (8,448,759) - (1,783,517) (1,416,350) - (11,648,626) 소 계 (8,728,770) - (1,787,715) (1,416,350) (36) (11,932,871) 장부금액: 소프트웨어 4,448 - (4,198) - - 250 개발비 6,987,761 774,400 (1,783,517) (1,416,350) - 4,562,294 정부보조금 (648,379) - 131,874 - - (516,505) 특허권 220 - - - - 220 합 계 6,344,050 774,400 (1,655,841) (1,416,350) - 4,046,259 (2) 당기 및 전기 중 연구개발비로서 비용으로 인식한 금액은 각각 746,952천원 및 606,264 천원입니다. (3) 당기 중 인식한 무형자산의 손상차손은 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 MEMS 1,277,177 3년 MEMS는 반도체 제조기술을 이용해 실리콘 기판 위에 3차원의 구조물을 형성하는 기술입니다. 휴대형 통신기기 제품군에 응용하면 외부 부품인 마이크, 안테나, 필터, 스위치 및 발진기 등을 칩상에 집적할 수 있기 때문에 소형화 및 저소비 전력화가 가능하며, 연결기업은 관련 제품에 대하여 2020년초 판매를 시작하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,212,645 1,655,841 판매비와 관리비 220 - 합 계 1,212,865 1,655,841 12. 기타금융자산 및 단기금융상품(1)보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: 임차보증금 30,000 - 기타보증금 16,900 15,511 당기손익-공정가치 측정 금융자산 50,000 50,000 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 25,967 25,967 소 계 122,867 91,478 유동: 단기대여금 71,130 65,280 미수수익 2,164 6,711 임차보증금 86,697 116,696 소 계 159,991 188,687 합 계 282,858 280,165 (2) 보고기간 종료일 현재 단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,000,000 2,000,000 단기금융상품 - 1,000,000 합 계 1,000,000 3,000,000 13. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품: 취득원가 2,052,105 2,012,536 평가손실충당금 (1,100,512) (1,042,933) 장부금액 951,592 969,603 제품: 취득원가 10,238,451 11,174,026 평가손실충당금 (3,548,734) (4,650,341) 장부금액 6,689,717 6,523,686 재공품: 취득원가 20,967,399 18,791,718 평가손실충당금 (913,864) (1,654,102) 장부금액 20,053,535 17,137,615 원재료: 취득원가 8,225,637 8,140,795 평가손실충당금 (2,552,117) (1,254,080) 장부금액 5,673,520 6,886,715 합 계 33,368,365 31,517,619 14. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: - 매출채권 66,265 - 유동: 매출채권 5,636,079 6,017,846 대손충당금 (2,951,161) (2,781,134) 미수금 750,370 538,709 부가가치세미수금 371,904 145,252 받을어음 - 20,000 소 계 3,807,192 3,940,673 합 계 3,873,457 3,940,673 (2) 연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 매출채권및기타채권에 대한 손상평가를 통해 당기 중 243,665천원, 전기 중 1,627,814천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당기 및 전기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 합계 개별적으로 평가하는매출채권(주1) 집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2) 소계 만기미도래 3개월 이하 3개월 초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 장부금액 66,266 2,721,413 330,863 495,039 397,025 1,691,739 5,636,079 5,702,345 기대신용손실률 - 13.63% 48.87% 66.63% 100.00% 100.00% 52.36% 51.75% 기대신용손실 - 370,850 161,704 329,843 397,025 1,691,739 2,951,161 2,951,161 (*) 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권 등에 대한 기대신용손실은 각 채권의 신용위험 특성 및 미래전망정보 등과 연체일을 기준으로 산정됩니다. (주1) 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 경우입니다.(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 합계 개별적으로 평가하는매출채권(주1) 집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2) 소계 만기미도래 3개월 이하 3개월 초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 장부금액 - 3,196,781 455,167 419,471 541,600 1,404,827 6,017,846 6,017,846 기대신용손실률 - 9.87% 48.01% 73.47% 98.56% 100.00% 46.21% 46.21% 기대신용손실 - 315,835 218,547 308,179 533,747 1,404,827 2,781,134 2,781,134 (*) 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권 등에 대한 기대신용손실은 각 채권의 신용위험 특성 및 미래전망정보 등과 연체일을 기준으로 산정됩니다. (주1) 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 경우입니다.(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권(*1) 집합평가대상 개별평가대상 합계 집합평가대상 개별평가대상 합계 기초금액 2,781,134 7 2,781,141 - 91,000 91,000 손상차손(환입)으로 인식된 금액 243,665 - 243,665 - (36,253) (36,253) 연중 제각금액 (64,309) (7) (64,316) - - - 외화환산조정 및 기타증감 (9,329) - (9,329) - 35,583 35,583 기말금액 2,951,161 - 2,951,161 - 90,330 90,330 (*1)대여금에 대한 손실충당금의 변동 내역입니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 경우에 따라 개별적으로 평가하며 매출채권과 동일하게 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정합니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권(*1) 집합평가 대상 개별평가 대상 합계 집합평가 대상 개별평가 대상 합계 기초금액 1,227,017 888 1,227,905 - - - 손상차손(환입)으로 인식된 금액 1,562,379 7 1,562,386 - 91,000 91,000 연중 제각금액 (8,263) (888) (9,151) - - - 기말금액 2,781,133 7 2,781,140 - 91,000 91,000 (*1)대여금에 대한 손실충당금의 변동 내역입니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 경우에 따라 개별적으로 평가하며 매출채권과 동일하게 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정합니다. 15. 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 142,263 84,771 선급비용 89,068 68,220 합 계 231,331 152,991 (2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 87,300 158,165 선수금 269,430 190,186 임대보증금 3,000 3,000 미지급법인세 59,466 41,365 합 계 419,196 392,716 16. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 20,000,000주 20,000,000주 발행주식수 10,474,399주 9,494,724주 1주당금액 500원 500원 자본금 5,237,199,500원 4,747,362,000원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여 금 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 15,541,357 11,848,739 전환권대가 2,836,738 - 신주인수권대가 373,535 1,350,125 합계 18,751,630 13,198,864 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익누계액 (70,389) (362,912) 자기주식 (999,982) (999,982) 전환권재매입손실 (1,225) (1,225) 합계 (1,071,596) (1,364,119) (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 444,987 444,987 미처분이익잉여금 11,181,145 20,262,151 합 계 11,626,132 20,707,138 (*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. 17. 이자부차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 ㈜우리은행 운전자금 4.220 900,000 900,000 운전자금 2.580 1,000,000 1,000,000 운전자금 3.530 4,500,000 4,500,000 운전자금 3.510 1,000,000 1,000,000 운전자금 3.840 1,800,000 2,000,000 시설자금 3.020 1,200,000 1,200,000 중소기업은행 운전자금 3.426 1,000,000 1,000,000 운전자금 2.877 1,650,000 1,650,000 시설자금 2.996 1,000,000 1,000,000 운전자금 3.728 830,000 830,000 한국산업은행 운전자금 5.010 5,500,000 6,000,000 농협은행㈜ 운전자금 - - 800,000 한국수출입은행 운전자금 4.110 2,000,000 3,000,000 KEB하나은행 운전자금 - - 1,400,000 CHASE Bank 정부지원 - - 14,611 합 계 22,380,000 26,294,611 (2) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업은행 운전자금 3.840 2,000,000 2,000,000 시설자금 3.504 1,000,000 1,000,000 ㈜우리은행 시설자금 2.190 2,840,000 3,260,000 운전자금 4.430 481,236 550,000 농협은행㈜ 운전자금 2.960 2,000,000 2,000,000 운전자금 2.960 119,890 599,970 소 계 8,441,126 9,409,970 차감: 유동성 대체 (3,677,386) (1,831,604) 합 계 4,763,740 7,578,366 (3) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 장부금액 2022년 12월 31일 이내 3,677,386 2023년 12월 31일 이내 2,557,496 2024년 12월 31일 이내 2,137,496 2025년 12월 31일 이후 68,748 합계 8,441,126 (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 근저당설정액 근저당권자 토지, 건물, 기계장치 및 재고자산 56,472,766 34,040,000 중소기업은행, (주)농협은행, 한국산업은행, 한국수출입은행 및 (주)우리은행 (5) 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 보고기간종료일 현재 제3회 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 당기말 전기말 신주인수권부사채 2020.06.05 2023.06.05 1,660,000 6,000,000 사채상환할증금 - - 신주인수권조정 (272,607) (1,581,694) 사채할인발행차금 (5,594) (32,457) 합계 1,381,799 4,385,849 2) 제3회 신주인수권부사채의 발행 개요는 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 회차 3 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 사채의 권면총액(원) 6,000,000,000 사채만기일 2023.06.05 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%, 만기보장수익률은 연 0.0%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2023년 06월 05일에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 매도청구기간 시작일 2021.06.05 종료일 2022.06.05 행사청구에 따라 발행할 주식 주식회사 알에프세미 기명식 보통주식 행사가액 조정에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가격을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)](A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가) 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환수익률에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 당사의 매도청구권(Call Option) '발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 06월 05일부터 24개월이 되는 2022년 06월 05일까지 매 3개월에 해당하는날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자(인수인 또는 본 계약 제6조에 따라 인수인으로부터 전매받아 사채를 보유하고 있는 자를 의미함, 이하 같다)가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도인에게 매도하여야 한다.매매가액은 매도청구의 대상이 되는 "콜옵션 대상 사채"의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 3%(3개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다. 3) 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 신주인수권부사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 신주인수권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한,신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품자산(부채)로 인식하였습니다. 이에따라 신주인수권부사채의 파생상품자산 및 부채의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (6) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 보고기간종료일 현재 제4회 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 당기말 전기말 전환사채 2021.04.08 2026.04.08 10,000,000 - 사채상환할증금 - - 전환권조정 (4,978,847) - 사채할인발행차금 (52,447) - 합계 4,968,706 - 2) 제4회 전환사채의 발행 개요는 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 회차 4 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(원) 10,000,000,000 사채만기일 2026.04.08 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며,만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환청구기간 시작일 2022.04.08 종료일 2026.03.08 전환에 따라 발행할 주식 주식회사 알에프세미 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함ㆍ조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)](A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가) 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급기일”이라 한다.)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 당사의 매도청구권(Call Option) '발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 04월 08일부터 24개월이 되는 2023년 04월 08일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 '매매대금 지급기일')에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 3) 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품자산(부채)로 인식하였습니다. 18. 퇴직급여18.1 확정기여형퇴직급여제도연결기업은 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기에 인식한 퇴직급여는 170,394 천원(전기: 157,073천원)입니다. 18.2 확정급여형퇴직급여제도연결기업은 일부 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에서 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채의 변동: - 기초금액 4,983,014 5,590,078 급여비용(당기손익) - 근무원가 856,889 1,125,609 - 순이자비용 133,812 155,026 소계 990,701 1,280,635 퇴직급여지급액 (507,931) (936,199) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (184,499) (416,853) - 경험조정 51,968 (534,647) 소계 (132,531) (951,500) 기말금액 5,333,253 4,983,014 재무상태표상 구성항목: - 확정급여채무의 현재가치 5,333,253 4,983,014 당기 중 보험수리적손실 (-)132,531천원(전기: (-)951,500천원)에서 법인세효과 (-)25,181천원(전기: (-)180,785천원)을 차감한 (-)107,350천원(전기: (-)770,715천원)을포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였고, 즉시 이익잉여금으로 대체하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 2.00% 2.00% 할인율 3.51% 2.94% (3) 확정급여부채에 대한 보험수리적 가정의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 1) 기대임금상승률 (단위:천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 확정급여부채에 미치는 영향 337,424 (304,923) 2) 할인율 (단위:천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 확정급여부채에 미치는 영향 (297,489) 335,035 상기 민감도분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 19. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,443,138 490,510 부가세예수금 168 - 미지급금 2,942,081 2,428,384 미지급비용 979,847 899,037 합 계 5,365,234 3,817,931 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일입니다. 20. 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 금융기관 한도액 시설자금 중소기업은행, ㈜우리은행 8,200,000 운전자금 중소기업은행, 한국산업은행, KEB하나은행, ㈜국민은행, ㈜우리은행, 농협은행㈜, 한국수출입은행 25,930,000 이행보증 서울보증보험 1,483,200 지급보증 신용보증기금 1,980,000 (2) 연결기업이 당 기말 현재 회사의 특수관계자로 부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자 보증처 지급보증금액 보증기간 당기말 전기말 최대주주 이진효 기업은행 528,000 1,000,000 2017.05.08~2022.05.07 기업은행 996,000 830,000 2021.09.27~2022.09.27 합 계 1,524,000 1,830,000 (2) 연결기업은 ㈜우리은행과 2018년 11월 29일부터 6년간 고정이자율(3.27%)을 지급하고 변동이자율 (CD 3M+1.14%)을 수취하는 4,000백만원 규모의 금리스왑계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 동 파생상품 계약의 공정가치인 20,087천원을 연결재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 21. 영 업 비 용(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 등 사용액 19,432,785 13,536,166 종업원급여 14,771,606 15,305,281 감가상각비 및 무형자산상각비 5,403,200 7,175,203 외주가공비 2,687,222 2,229,551 기타의 비용 6,860,839 13,925,458 재고자산의 변동 (1,343,260) 2,785,835 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 47,812,391 54,957,494 (2) 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 13,553,619 13,820,342 퇴직급여 1,217,988 1,484,939 합 계 14,771,606 15,305,281 (3) 감가상각비 및 무형자산상각비당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 3,697,453 5,027,879 사용권자산상각비 492,882 491,450 무형자산상각비 1,212,865 1,655,873 합 계 5,403,200 7,175,203 (4) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 급여 2,973,256 3,032,099 2. 퇴직급여 278,568 337,176 3. 복리후생비 521,888 487,876 4. 여비교통비 69,398 57,983 5. 접대비 43,749 37,458 6. 통신비 23,146 26,941 7. 수도광열비 1,465 2,312 8. 전력비 61,442 70,935 9. 세금과공과 148,181 184,991 10. 감가상각비 233,791 265,931 11. 지급임차료 3,279 2,835 12. 수선비 8,759 123,625 13. 보험료 73,046 38,187 14. 차량유지비 43,772 34,369 15. 경상연구개발비 746,952 606,264 16. 운반비 291,985 235,562 17. 교육훈련비 1,302 2,805 18. 도서인쇄비 3,700 4,518 19. 소모품비 94,086 167,154 20. 지급수수료 2,400,390 1,825,914 21. 광고선전비 78,480 234,134 22. 협회비 25,986 32,227 23. 대손상각비 243,665 1,596,774 24. 수출제비용 175,262 102,632 25. 사용권자산상각비 284,368 281,710 26. 포장비 8,286 6,748 27. 견본비 92,265 1,113 28. 무형고정자산상각 220 - 합 계 8,930,687 9,800,274 22. 영업외손익 (1) 기타수익당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 606,083 393,536 수입임대료 8,490 7,200 외화환산이익 544,459 16,437 기타의대손충당금환입 43,383 - 유형자산처분이익 240,634 9,401 관계기업수익 6,828 - 잡이익 147,378 67,671 합 계 1,597,255 494,246 (2) 기타비용당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 240,975 280,008 기부금 55,000 50,000 기타의대손상각비 7,130 190,797 외화환산손실 328,462 497,829 유형자산처분손실 21,834 1 무형자산손상차손 - 1,416,350 관계기업 손실 - 12,624 잡손실 53,993 68,591 합 계 707,395 2,516,201 (3) 금융수익당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 20,408 21,352 파생상품평가이익 771,839 675,592 단기금융상품거래이익 28,192 34,027 사채상환이익 - 17,921 합계 820,440 748,892 (4) 금융원가당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,046,838 1,783,540 파생상품평가손실 479,562 125,375 합 계 2,526,401 1,908,915 23. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 177,835 17,389 이연법인세 변동액 (2,119,521) (3,422,079) 자본에 직접 가감된 법인세 (690,589) (497,481) 법인세비용(수익) (2,632,275) (3,902,170) (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (11,843,170) (24,217,558) 적용세율에 따른 법인세 (2,250,202) (4,601,336) 조정사항 - 비공제비용 81,268 112,246 - 이연법인세 미인식효과 76,646 - 기타 (463,341) 510,274 법인세비용(수익) (2,632,275) (3,902,170) (3) 당기 및 전기 중 회계이익과 과세소득간의 세무조정항목별 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 4,983,014 350,239 5,333,253 946,773 1,013,318 감가상각비 101,072 - 101,072 - - 국고보조금 324,683 - 324,683 61,690 - 대손금 231,662 - 231,662 - - 대손충당금 2,349,797 4,333,107 6,682,905 446,462 1,269,752 장기종업원급여충당금 130,089 (7,395) 122,694 24,717 23,312 재고자산평가손실 7,067,374 (305,111) 6,762,262 1,342,801 1,284,830 외화환산손익 440,750 (969,491) (528,741) 83,742 (100,461) 무형자산손상차손 1,707,436 - 1,707,436 324,413 - 내재파생상품자산 545,352 2,711,104 3,256,457 (136,955) 618,727 내재파생상품부채 (720,816) (803,342) (1,524,158) 103,617 (289,590) 사용권자산(리스) (290,648) (177,084) (467,732) (55,223) (88,869) 리스부채 301,479 176,956 478,435 57,281 90,903 전환권조정 - (4,978,847) (4,978,847) - (945,981) 신주인수권조정 (1,581,694) 1,309,087 (272,607) (300,522) (51,795) 대손충당금(특수관계자) 91,000 (670) 90,330 - - 종속기업미실현손익 236,803 13,757 250,560 44,993 47,606 이월결손금 13,167,146 10,873,741 24,040,887 2,501,758 4,567,769 자기주식 1,002,387 - 1,002,387 - - 개발비 259,731 - 259,731 - - 기타 456,614 (18,503) 438,111 86,757 83,241 소 계 30,803,230 12,507,549 43,310,778 5,532,302 7,522,761 이월세액공제 - - - 964,088 1,093,150 합 계 30,803,230 12,507,549 43,310,778 6,496,390 8,615,911 (단위:천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 5,590,079 (607,065) 4,983,014 1,082,239 946,773 감가상각비 101,072 - 101,072 19,568 - 국고보조금 324,683 - 324,683 62,859 61,690 대손금 231,662 - 231,662 44,850 - 대손충당금 155,210 2,194,587 2,349,797 30,049 446,462 장기종업원급여충당금 142,238 (12,149) 130,089 - 24,717 재고자산평가손실 2,110,149 4,957,225 7,067,374 408,525 1,342,801 종속기업미실현손익 1,374,778 (1,137,975) 236,803 266,157 44,993 외화환산손익 (101,487) 542,237 440,750 (19,648) 83,742 무형자산손상차손 1,707,436 - 1,707,436 330,560 324,413 내재파생상품자산 (68,046) (652,770) (720,816) (13,174) (136,955) 내재파생상품부채 1,504,884 (959,532) 545,352 291,346 103,617 사용권자산(리스) (472,564) 181,916 (290,648) (91,488) (55,223) 리스부채 475,935 (174,456) 301,479 92,141 57,281 전환권조정 (2,896,641) 2,896,641 - (560,790) - 사채상환할증금 963,246 (963,246) - 186,484 - 신주인수권조정 - (1,581,694) (1,581,694) - (300,522) 자기주식 1,002,387 - 1,002,387 - - 개발비 259,731 - 259,731 - - 대손충당금(관계사대여금) - 91,000 91,000 - - 이월결손금 750,049 12,417,097 13,167,146 145,209 2,501,758 기타 - 456,614 456,614 - 86,755 소 계 13,154,801 17,648,430 30,803,231 2,274,887 5,532,302 이월세액공제 - - - 799,424 964,088 합 계 13,154,801 17,648,430 30,803,231 3,074,311 6,496,390 연결기업은 차기이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으나, 예상되는 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 종속기업 등의 관련 일시적차이 및 소멸시점을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 항목은 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 자본잉여금(전환권대가) 3,502,146 665,408 2,836,738 - - - 자본잉여금(신주인수권대가) - - - 1,666,820 316,696 1,350,125 보험수리적손익(이익잉여금) 132,530 25,181 107,350 951,500 180,785 770,715 (5) 보고기간말 현재 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 법인세효과의 예상 최장만료시기는 각각 10년 및 5년 입니다. 24. 주당이익 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 연결기업의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주지분 귀속 당기순이익(손실) (9,188,355,595) (20,303,012,453) 가중평균유통보통주식수 9,730,915 8,421,546 기본주당이익(손실) (944) (2,411) 한편, 당기말 현재 희석증권이 존재하나 반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 25. 특수관계자 공시 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 당사와의 관계 주식회사 메디브 관계기업 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업에 대한 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무의내역은 다음과 같습니다. -. 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 성 격 계정과목 당기말 전기말 주식회사 메디브 관계기업 매출 285,373 148,120 기타 7,200 7,200 -. 채권.채무 내역 (단위 : 천원) 구 분 성 격 계정과목 당기말 전기말 주식회사 메디브 관계기업 매출채권 26,538 34,914 미수금 - 660 임대보증금 3,000 3,000 (3) 당기와 전기 중 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 단기급여 783,326 636,713 퇴직급여 110,929 91,998 합계 894,255 728,711 *상기 금액은 당사의 실질적 계획.운영.통제 임원의 보상내역을 포함 하고 있습니다. (4) 연결기업은 연결기업의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고있습니다. (5) 당기중 대표이사에 대한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 증가 감소 기말금액 대 여 금 - 450,000 450,000 - 26. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. (1-1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니 다. 연결기업은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하 여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당기 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 5,415 (5,415) 5,459 (5,459) (1-2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 HKD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 9,359,954 3,256,306 8,286,149 2,504,187 HKD 10 - 57,310 - CNY 2,612,919 4,245,095 2,154,807 2,698,274 JPY 1 - 1 - MYR 39 9,208 37 8,743 ARS 93,490 102,234 104,751 114,548 VND 2 - 2 - 합계 12,066,414 7,612,843 10,603,056 5,325,752 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 305,182 (305,182) 289,098 (289,098) HKD 1 (1) 2,865 (2,865) CNY (81,609) 81,609 (27,998) 27,998 MYR (458) 458 (435) 435 ARS (437) 437 (490) 490 합계 222,679 (222,679) 263,040 (263,040) (1-3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업에 특별히 해당되는 사항은 없습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (2-1) 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의 보고기간종료일 현재의 잔액입니다. 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2-2) 기타의 자산현금 및 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이상 합계 단기차입금 2,816,513 20,042,266 - 22,858,779 유동성장기부채 34,544 3,654,030 - 3,688,574 매입채무및기타채무 4,679,166 30,036 656,031 5,365,233 장기차입금 - - 5,069,430 5,069,430 전환사채 - - 10,000,000 10,000,000 신주인수권부사채 - 1,660,000 - 1,660,000 유동성리스부채 242,818 212,314 - 455,132 리스부채 - - 642,379 642,379 합계 7,773,041 25,598,646 16,367,840 49,739,527 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업의 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 유동성 기타금융자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액 52,689,278 50,469,425 차감: 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 (4,358,770) (6,513,614) 순부채 48,330,508 43,955,811 자기자본 34,511,251 37,277,544 부채비율 140.04% 117.91% 27. 범주별 금융상품 및 공정가치 측정(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합계 금융자산 : - 현금및현금성자산 - - 3,358,770 3,358,770 - 단기금융상품 - - 1,000,000 1,000,000 - 기타금융자산 50,000 25,967 206,891 282,858 - 매출채권및기타채권 - - 3,873,457 3,873,457 - 파생상품자산 1,524,158 - - 1,524,158 금융자산 합계 1,574,158 25,967 8,439,118 10,039,243 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 금융부채 : - 매입채무및기타채무 - 5,365,234 5,365,234 - 차입금 - 30,821,126 30,821,126 - 전환사채 - 4,968,706 4,968,706 - 신주인수권부채 - 1,381,799 1,381,799 - 파생상품부채 3,256,457 - 3,256,457 - 리스부채 - 1,020,814 1,020,814 금융부채 합계 3,256,457 43,557,679 46,814,135 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합계 금융자산 : - 현금및현금성자산 - - 3,513,614 3,513,614 - 단기금융상품 1,000,000 - 2,000,000 3,000,000 - 기타금융자산 50,000 25,967 204,198 280,165 - 매출채권및기타채권 - - 3,940,673 3,940,673 - 파생상품자산 720,816 - - 720,816 금융자산 합계 2,770,816 25,967 9,658,485 11,455,268 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 금융부채 : - 매입채무및기타채무 - 3,817,931 3,817,931 - 차입금 - 35,704,581 35,704,581 - 신주인수권부채 - 4,385,849 4,385,849 - 파생상품부채 545,352 - 545,352 - 리스부채 - 509,894 509,894 금융부채 합계 545,352 44,418,254 44,963,607 매출채권및기타채권, 기타금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 각 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 이자수익(비용) 기타 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 771,839 771,839 상각후원가로 측정하는 금융자산 20,408 544,459 564,867 소 계 20,408 1,316,298 1,336,707 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - (479,562) (479,562) 상각후원가로 측정하는 금융부채 (2,045,632) (579,258) (2,624,890) 소 계 (2,045,632) (1,058,820) (3,104,452) (단위:천원) 구 분 전기 이자수익(비용) 기타 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 675,592 675,592 상각후원가로 측정하는 금융자산 21,352 16,437 37,790 소 계 21,352 692,029 713,382 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - (125,375) (125,375) 상각후원가로 측정하는 금융부채 (1,783,540) (2,285,400) (4,068,940) 소 계 (1,783,540) (2,410,775) (4,194,315) (3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 자산 - 기타금융자산 - - 75,967 75,967 - 파생상품자산 - - 1,524,158 1,524,158 소 계 - - 1,600,125 1,600,125 공정가치가 공시되는 부채 - 파생상품부채 - 20,087 3,236,369 3,256,457 소 계 - 20,087 3,236,369 3,256,457 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 공시되는 자산 - 단기금융상품 - 1,000,000 - 1,000,000 - 기타금융자산 - - 75,967 75,967 - 파생상품자산 - - 720,816 720,816 소 계 - 1,000,000 796,783 1,796,783 공정가치가 공시되는 부채 - 파생상품부채 - 545,352 - 545,352 소 계 - 545,352 - 545,352 기타금융자산 및 매출채권및기타채권의 경우, 연결기업은 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 전환 평가 기말 신주인수권부사채 파생상품자산 720,816 - (521,390) 339,322 538,748 파생상품부채 449,628 - (325,231) 48,822 173,219 전환사채 파생상품자산 - 628,530 - 356,880 985,410 파생상품부채 - 2,632,410 - 430,740 3,063,150 (*) 파생상품 부채는 당기말 현재 재무제표상 계상되어 있는 금리스왑 파생상품부채 20,087천원을 제외한 금액 입니다. (5) 가치평가기법 및 투입변수 한편, 수준3으로 분류된 파생상품자산 및 파생상품 부채의 공정가치 측정에 사용된 평가기법과 관측 불가능한 유의적인 투입 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수준 가치평가방법 관측 불가능한 유의적인 투입 변수 당기말 투입 변수 관측불가능한 투입변수의공정가치에 대한 영향 파생상품자산 1,524,158 720,816 3 이항모형 기초자산변동성 40.50% 기초자산변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 파생상품부채(*) 3,236,369 449,628 3 (*) 파생상품 부채는 당기말 현재 재무제표상 계상되어 있는 금리스왑 파생상품부채 20,087천원(전기 95,724천원)을 제외한 금액 입니다. 수준 3으로 분류된 파생상품자산 및 파생상품부채의 평가를 위해 당사는 일별로 노드(Node)를 산출하고 이항모형(Binomial Tree Model)을 이용하여 최적 행사시점을 추정하고, 옵션부채권의 만기 이전 조기행사를 고려하여 가치를 평가 하였습니다. (6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 및 신주인수권부사채관련 파생상품이 있습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 유리한 변동 불리한 변동 파생금융상품(*) 신주인수권부사채 14,912 (13,808) 전환사채 47,640 (46,620) 합 계 62,552 (60,428) (*)주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 28. 현금흐름표(1) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 126,220 597,930 장기차입금의 유동성대체 2,814,626 831,514 유형자산 취득관련 미지급금 변동 2,678 - 신주인수권부사채 유동성대체 2,070,719 - 신주인수권행사 5,641,821 - (2) 연결기업의 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 이자비용 발생 대체 기타 환율변동 기말 단기차입금 26,294,611 (3,917,423) - - - 2,812 22,380,000 미지급이자 455,862 (1,068,984) 1,057,875 - - 444,753 유동성장기차입금 1,831,604 (968,844) - 2,814,626 - - 3,677,386 장기차입금 7,578,366 - - (2,814,626) - - 4,763,740 전환사채(비유동) - 9,909,780 564,952 (5,506,026) - 4,968,706 신주인수권부사채(유동) - - 128,244 2,070,719 (817,164) - 1,381,799 신주인수권부사채(비유동) 4,385,849 - 269,770 (2,070,719) (2,584,900) - - 리스부채(유동) 342,424 (399,142) - (266,809) 733,945 - 410,418 리스부채(비유동) 167,470 (96,611) 21,737 266,809 242,145 8,844 610,394 합 계 41,056,186 3,458,776 2,042,578 (5,506,026) (2,425,974) 11,656 38,637,196 (단위:천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 이자비용 발생 대체 기타 환율변동 기말 단기차입금 24,780,000 1,514,611 - - - - 26,294,611 미지급이자 45,226 (1,043,141) 1,453,777 - - - 455,862 유동성장기차입금 4,994,770 (3,994,680) - 831,514 - - 1,831,604 장기차입금 5,859,880 2,550,000 - (831,514) - - 7,578,366 전환사채(유동) 4,066,278 (6,000,000) 374,993 1,558,729 - - - 신주인수권부사채(유동) - 6,000,000 322,837 (322,837) (1,614,151) - 4,385,849 리스부채(유동) 826,775 (490,650) 21,380 149,471 2,918 509,894 합 계 40,572,929 (1,463,860) 2,172,987 1,235,892 (1,464,680) 2,918 41,056,186 29. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니 다. 당사는 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 매출채권의 회수가능 성, 재고자산 및 유무형자산과 종속기업투자의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 30. 손상 검토 연결기업이 보유한 자산 중 손상 징후가 식별되었으나, 회수가능액이 장부금액을 초과한다고 판단한 자산의 장부금액과 회수가능액을 산정한 기준은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 자산 당기말 비교대상 장부금액 회수가능액 산정기준 반도체 사업부 47,368 사용가치, 현금흐름할인법 LED 사업부 11,804 사용가치, 현금흐름할인법 동 사업부의 손상검사와 관련하여 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 자산의 회수가능액을 추정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 가. 미래현금흐름 추정 기간 연결기업은 각 CGU의 사용가치를 추정하기 위하여 향후 5년의 재무예산/예측에 기초하여 미래현금흐름을 추정하였습니다. 나. 미래현금흐름 추정에 적용한 주요 가정 반도체 및 LED 사업부> 연결기업은 각 사업부의 미래현금흐름을 추정하기 위하여 상대적으로 신뢰성이 있게추정 가능한 향후 2개년의 경우 실제 실현가능할 것으로 기대되는 사업계획에 근거하여 매출액을 추정하였으며, 그 이후 추정기간의 경우 외부기관에서 예측한 관련 산업의 시장 성장 전망치를 활용하여 추정하였습니다. 매출에 직접 연동되는 변동비에 대해서는 비용 항목에 따라 최근 3개년에 대한 매출 평균 비중에 따라 추정되었으며, 그 외의 비용에 대해서는 해당 부문에서 수립한 인원 변동 계획과 급여 상승률 및 소비자물가지수에 연동되는 것으로 가정하였으며, 자본적지출에 대해서는 지속인 제품생산력 유지 및 개발을 위하여 소요되는 지출계획을 반영하였습니다. 추정기간 이후의 성장률은 1%로 적용하였습니다.다. 할인율 추정에 적용한 주요 가정 반도체 사업부 > 구분 당기말 설명 무위험이자율(Rf) 2.26% 시장의 불확실성 증대로 인한 비정상적인 변동을 고려하여 블룸버그 조회 10년만기 국공채 이자율 적용하였습니다. 시장 위험 프리미엄 (Rm-Rf) 11.14% 시장의 불확실성 증대로 인한 비정상적인 변동을 고려하여 블룸버그 조회 대한민국 과거 60개월 평균값을 적용하였습니다. 레버리지 베타 (ß) 1.14 시장의 불확실성 증대로 인한 베타(ß)의 비정상적인 변동을 고려하여, 5년 Monthly 평균값을 적용하였으며, 유사회사의 평균자본구조를 반영하였습니다. 할인율(WACC) 14.6% LED 사업부 > 구분 당기말 설명 무위험이자율(Rf) 2.26% 시장의 불확실성 증대로 인한 비정상적인 변동을 고려하여 블룸버그 조회 10년만기 국공채 이자율 적용하였습니다. 시장 위험 프리미엄 (Rm-Rf) 11.14% 시장의 불확실성 증대로 인한 비정상적인 변동을 고려하여 블룸버그 조회 대한민국 과거 60개월 평균값을 적용하였습니다. 레버리지 베타 (ß) 1.35 시장의 불확실성 증대로 인한 베타(ß)의 비정상적인 변동을 고려하여, 5년 Monthly 평균값을 적용하였으며, 유사회사의 평균자본구조를 반영하였습니다. 할인율(WACC) 15.20 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 38,041,339,034 40,442,783,583 51,455,984,537 재고자산 28,765,954,672 28,268,708,101 36,840,844,061 매출채권 및 기타유동채권 3,961,147,388 5,166,559,309 8,420,190,423 기타유동자산 130,703,959 85,197,399 270,159,296 기타유동금융자산 219,265,383 188,687,474 424,378,700 단기금융상품 1,000,000,000 3,000,000,000 1,005,109,890 당기법인세자산 6,718,750 5,605,840 11,223,818 유동파생상품자산 1,524,158,020 720,816,000 68,046,000 현금및현금성자산 2,433,390,862 3,007,209,460 4,416,032,349 비유동자산 47,083,108,914 49,209,365,178 53,575,614,939 유형자산 28,783,489,274 32,189,290,917 36,204,552,766 사용권자산 467,732,361 290,647,870 472,564,036 영업권 이외의 무형자산 3,271,333,737 4,046,008,604 6,342,810,027 장기매출채권 및 기타비유동채권 66,265,455 1,026,997 종속기업에 대한 투자자산 5,460,016,452 5,460,016,452 7,071,121,707 관계기업에 대한 투자자산 360,000,000 360,000,000 360,000,000 기타비유동금융자산 105,967,000 75,967,000 125,967,000 이연법인세자산 8,568,304,635 6,787,434,335 2,997,572,406 자산총계 85,124,447,948 89,652,148,761 105,031,599,476 부채 유동부채 35,846,773,682 32,814,889,239 40,748,135,411 단기차입금 22,380,000,000 26,280,000,000 24,780,000,000 유동성장기차입금 3,677,386,000 1,831,604,000 4,994,770,000 유동파생상품부채 3,256,456,573 545,352,213 1,593,049,458 매입채무 및 기타유동채무 4,849,778,052 3,809,371,094 4,904,869,521 기타유동부채 131,675,260 199,077,052 215,062,021 유동리스부채 169,678,706 149,484,880 194,106,657 유동성전환사채 4,066,277,754 유동성신주인수권부사채 1,381,799,091 비유동부채 15,497,149,572 17,229,311,879 11,731,786,602 장기차입금 4,763,740,000 7,578,366,000 5,859,880,000 확정급여부채 5,333,252,671 4,983,013,997 5,590,078,597 전환사채 4,968,706,272 신주인수권부사채 4,385,848,916 비유동리스부채 308,756,633 151,994,166 281,828,005 장기종업원급여충당부채 122,693,996 130,088,800 부채총계 51,343,923,254 50,044,201,118 52,479,922,013 자본 자본금 5,237,199,500 4,747,362,000 4,060,485,000 자본잉여금 18,751,629,858 13,198,863,680 7,072,325,416 기타자본 (1,001,207,135) (1,001,207,135) (999,981,835) 이익잉여금(결손금) 10,792,902,471 22,662,929,098 42,418,848,882 자본총계 33,780,524,694 39,607,947,643 52,551,677,463 자본과부채총계 85,124,447,948 89,652,148,761 105,031,599,476 포괄손익계산서 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 35,261,193,531 32,460,843,860 41,430,968,405 매출원가 39,614,440,306 42,855,972,230 34,620,400,588 매출총이익 (4,353,246,775) (10,395,128,370) 6,810,567,817 판매비와관리비 9,621,348,887 9,808,060,695 7,477,187,182 영업이익(손실) (13,974,595,662) (20,203,189,065) (666,619,365) 기타이익 1,223,238,262 351,901,528 636,793,314 기타손실 217,952,382 4,032,644,430 761,006,926 금융수익 1,031,957,299 1,054,207,692 116,052,607 금융원가 2,511,482,667 1,887,429,927 1,987,054,575 법인세비용차감전순이익(손실) (14,448,835,150) (24,717,154,202) (2,661,834,945) 법인세비용 (2,471,458,829) (4,293,381,803) (243,936,511) 당기순이익(손실) (11,977,376,321) (20,423,772,399) (2,417,898,434) 기타포괄손익 107,349,694 770,715,128 149,425 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 107,349,694 770,715,128 149,425 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 107,349,694 770,715,128 149,425 총포괄손익 (11,870,026,627) (19,653,057,271) (2,417,749,009) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,231) (2,425) (306) 자본변동표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 4,060,485,000 7,072,325,416 999,981,835 45,058,147,919 55,190,976,500 회계정책변경에 따른 증가(감소) 배당금지급 (221,550,028) (221,550,028) 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채의 전환 전환권재매입손실 주식발행초과금 전환권대가 신주인수권행사 청구 신주인수권대가 기타포괄손익 149,425 149,425 당기순이익(손실) (2,417,898,434) (2,417,898,434) 2019.12.31 (기말자본) 4,060,485,000 7,072,325,416 999,981,835 42,418,848,882 52,551,677,463 2020.01.01 (기초자본) 4,060,485,000 7,072,325,416 999,981,835 42,418,848,882 52,551,677,463 회계정책변경에 따른 증가(감소) 배당금지급 (102,862,513) (102,862,513) 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채의 전환 686,877,000 686,877,000 전환권재매입손실 (1,225,300) (1,225,300) 주식발행초과금 5,899,178,402 5,899,178,402 전환권대가 (1,122,764,688) (1,122,764,688) 신주인수권행사 청구 신주인수권대가 1,350,124,550 1,350,124,550 기타포괄손익 770,715,128 770,715,128 당기순이익(손실) (20,423,772,399) (20,423,772,399) 2020.12.31 (기말자본) 4,747,362,000 13,198,863,680 (1,001,207,135) 22,662,929,098 39,607,947,643 2021.01.01 (기초자본) 4,747,362,000 13,198,863,680 (1,001,207,135) 22,662,929,098 39,607,947,643 회계정책변경에 따른 증가(감소) 4,747,362,000 13,198,863,680 (1,001,207,135) 22,662,929,098 39,607,947,643 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채의 전환 전환권재매입손실 주식발행초과금 전환권대가 2,836,738,245 2,836,738,245 신주인수권행사 청구 489,837,500 2,716,027,933 3,205,865,433 신주인수권대가 기타포괄손익 107,349,694 107,349,694 당기순이익(손실) (11,977,376,321) (11,977,376,321) 2021.12.31 (기말자본) 5,237,199,500 18,751,629,858 (1,001,207,135) 10,792,902,471 33,780,524,694 현금흐름표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (6,081,250,010) (2,583,497,528) (1,819,410,636) 당기순이익(손실) (11,977,376,321) (20,423,772,399) (2,417,898,434) 당기순이익조정을 위한 가감 6,973,656,276 10,883,690,042 11,571,889,290 퇴직급여 1,212,730,455 1,484,939,384 1,607,780,124 장기종업원급여 34,605,196 27,350,931 142,237,869 감가상각비 3,407,170,427 4,327,321,296 5,353,962,399 사용권자산상각비 175,307,214 205,431,259 215,383,133 기타의 대손상각비(환입) 7,130,160 190,796,628 법인세비용 (2,471,458,829) (4,293,381,803) (243,936,511) 대손상각비 2,640,377,814 2,994,353,381 859,446,969 배당금수익 (220,216,491) (314,904,778) 이자비용 2,031,920,407 1,762,054,722 1,679,683,780 단기금융상품평가이익 (1,012,954) 단기금융상품거래이익 (15,422,873) (27,154,231) (59,259,384) 무형자산상각비 1,212,599,293 1,654,851,106 1,384,475,845 외화환산손실 15,718,147 457,187,207 28,076,891 유형자산처분손실 17,579,333 1,000 127,159,750 유형자산손상차손 291,426,096 지분법투자주식손상차손 1,611,105,255 유형자산처분이익 (213,169,161) (9,400,685) (199,000) 무형자산손상차손 1,416,350,294 64,637,995 외화환산이익 (544,459,141) (16,437,446) (129,564,238) 이자수익 (24,478,695) (18,635,765) (47,895,895) 파생상품평가손실 479,562,260 125,375,205 307,370,795 파생상품거래이익 (771,839,240) (1,151,497) 파생상품평가이익 (675,592,020) (6,732,877) 차입금(사채)상환이익 (17,920,898) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,323,598,458) 6,616,974,173 (11,072,029,099) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (232,824,943) 160,598,825 284,028,790 매출채권의 감소(증가) (741,774,657) (332,298,471) (165,613,160) 기타유동자산의 감소(증가) (45,506,560) 172,205,269 31,583,224 재고자산의 감소(증가) (497,246,571) 8,572,135,960 (10,314,198,351) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 486,014,098 (169,412,232) 201,051,065 매입채무의 증가(감소) 473,639,069 (359,854,791) (181,326,831) 기타유동부채의 증가(감소) (9,392,726) (220,635,457) 30,436,081 퇴직급여채무의 증가(감소) (714,506,168) (1,166,264,930) (957,989,917) 장기종업원급여의 지급 (42,000,000) (39,500,000) 배당금수취(영업) 220,216,491 314,904,778 이자수취(영업) 26,964,912 13,090,902 116,585,637 법인세납부(환급) (1,112,910) 11,614,976 (17,958,030) 투자활동현금흐름 1,717,941,702 (3,127,937,289) 4,379,757,926 유형자산의 처분 469,364,090 38,289,600 220,000 유형자산의 취득 (272,465,046) (526,627,362) (1,110,342,463) 무형자산의 취득 (437,924,426) (774,399,977) (1,076,449,721) 무형자산의 처분 88,000,000 단기금융상품의 취득 (18,990,418,555) (16,151,351,994) (12,575,126,057) 단기금융상품의 처분 21,007,895,799 14,181,561,744 19,570,016,167 기타금융자산의 처분 450,669,840 기타금융자산의 취득 (509,180,000) (90,800,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (360,000,000) 임차보증금의 증가 (30,000,000) (4,696,000) 임차보증금의 감소 30,000,000 109,286,700 31,240,000 임대보증금의 감소 (100,000,000) 임대보증금의 증가 3,000,000 재무활동현금흐름 3,785,438,056 4,317,023,269 (2,715,315,628) 단기차입금의 증가 6,500,000,000 18,350,000,000 10,830,000,000 단기차입금의 상환 (10,400,000,000) (16,850,000,000) (11,500,000,000) 유동장기차입금의 상환 (968,844,000) (3,994,680,000) (1,811,765,000) 금융리스부채의 지급 (186,513,750) (210,917,920) (229,664,190) 장기차입금의 증가 2,550,000,000 3,000,000,000 장기차입금의 감소 (1,661,385,000) 전환사채의 증가 9,909,780,000 신주인수권부사채의 증가 5,945,880,000 배당금지급 (102,862,513) (221,550,028) 이자지급 (1,068,984,194) (1,043,141,298) (1,120,951,410) 전환사채의 상환 (327,255,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 4,051,654 (14,411,341) (12,226,079) 기초현금및현금성자산 3,007,209,460 4,416,032,349 4,583,226,766 기말현금및현금성자산 2,433,390,862 3,007,209,460 4,416,032,349 5. 재무제표 주석 제23(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제22(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 알에프세미 1. 일반사항주식회사 알에프세미(이하 "당사")는 1999년 10월에 반도체소자의 제조 및 판매 등을목적으로 설립되었으며, 2000년 11월에 전북 완주군 봉동읍에 공장을 설립하였습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 대전광역시 유성구 죽동로 141에 위치하고 있으며, 중국 산둥성 위해시 및 광둥성 심천시, 말레이시아, 미국 및 아르헨티나에 종속기업을 두고 있습니다.당사의 주식은 2007년 11월 20일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 당사의 최대 주주는 대표이사 및 주요임원으로 26.60%를 보유하고 있습니다.한편, 첨부된 2021회계연도의 재무제표는 2022년 3월 30일자 주주총회에서 확정될예정입니다. 2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사등의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 3.1 종속기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3.3 공정가치 측정 당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석27 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석27 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석12,14,17,19 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 - 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 당사는 반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 당사의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 당사는 가치평가계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 당사는 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 3.4 외화환산 당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 3.4.1 거래와 잔액 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.5 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 및 시설장치 5~10년 차량운반구, 비품, 공구와기구 5년 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있습니다. 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.6 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.6.1 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 주요 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 내용연수 내부창출또는 취득 상각방법 소프트웨어 5년 취득 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각 개발비 5년 내부창출 관련 프로젝트로부터 개발된 재화 및 용역의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 회원권 비한정 취득 상각대상 아님 3.7 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(상품, 제품, 재공품, 원재료 및 저장품) 및 개별법(미착품)으로 결정하고 있습니다. 3.8 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 당사는 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.9 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금시재액과 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 3.10 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 3.10.1 금융자산 1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을때 손익계산서에 수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 3.10.2 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품 등으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 사채 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 최초 인식 이후에, 이자부 차입금 등은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입금 및 사채 등에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3.10.3 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 3.11 주주에 대한 현금배당 당사는 주주에 대한 현금배당이 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 배당는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 3.12 퇴직급여 당사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.13 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 반도체소자의 제조 및 판매와 LED 조명 제조 및 설치 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 상품에 대한 보증을 제공하고있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. (4) 계약 잔액계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3.10.1 부분을 참조 합니다. 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 3.15 법인세 3.15.1 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 3.15.2 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 3.15.3 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 3.16 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3.17 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석26), 재무위험관리 및 정책(주석26), 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석(주석18)이 있습니 다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 퇴직급여제도 확정급여제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적용된 가정은 주석18에 기술하였습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품의 공정가치 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 6. 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 7. 영업부문정보당사는 반도체소자 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 내부관리 목적으로 LED 조명사업부문을 추가하여 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(1) 보고부문별 매출액의 구성은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업손실 매출액 영업손실 반도체사업 부문 21,122,052 (5,887,199) 20,883,014 (13,492,133) LED조명사업 부문 14,139,142 (8,087,396) 11,577,830 (6,711,056) 합계 35,261,194 (13,974,595) 32,460,844 (20,203,189) 상기 매출액은 전액 한 시점에 인식하는 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.(2) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 19,592,440 18,537,803 중국 등 15,668,754 13,923,041 합계 35,261,194 32,460,844 (3) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 매출액 비율 매출액 비율 A사 10,657,867 30.2% 9,529,374 29.4% (4) 당사의 유형자산 및 무형자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 아니합니다. 8. 유형자산(1) 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 등 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 9,262,064 15,775,752 58,806 48,611,278 5,521,434 10,500 711,462 79,951,296 취득금액 - - - - 66,473 206,270 352,392 625,135 처분금액 - - - (1,651,097) - - - (1,651,097) 대체금액 - - - 25,500 100,720 (123,820) - 2,400 기말금액 9,262,064 15,775,752 58,806 46,985,681 5,688,627 92,950 1,063,854 78,927,734 감가상각누계액: 기초금액 - (3,943,277) (56,636) (38,742,805) (4,307,825) - (420,814) (47,471,357) 감가상각비 - (337,518) (650) (2,670,409) (398,593) - (175,308) (3,582,478) 처분금액 - - - 1,377,323 - - - 1,377,323 손상차손 - - - - - - - 기말금액 - (4,280,795) (57,286) (40,035,891) (4,706,418) - (596,122) (49,676,512) 장부금액: 기초금액 9,262,064 11,832,475 2,170 9,868,473 1,213,609 10,500 290,648 32,479,939 기말금액 9,262,064 11,494,957 1,520 6,949,791 982,209 92,950 467,732 29,251,222 기> (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 등 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 9,262,064 15,775,752 58,806 48,093,451 5,308,269 530,863 687,947 79,717,152 취득금액 - - - 80,161 189,141 71,647 23,515 364,464 처분금액 - - - (107,344) (22,977) - (130,321) 대체금액 - - - 545,010 47,000 (592,010) - 기말금액 9,262,064 15,775,752 58,806 48,611,278 5,521,433 10,500 711,462 79,951,295 감가상각누계액: 기초금액 - (3,605,758) (54,806) (35,293,447) (3,870,641) - (215,383) (43,040,035) 감가상각비 - (337,518) (1,830) (3,527,814) (460,158) - (205,431) (4,532,752) 손상차손 - - - - - - - 처분금액 - - - 78,456 22,975 - 101,431 기말금액 - (3,943,277) (56,636) (38,742,805) (4,307,825) - (420,814) (47,471,357) 장부금액: 기초금액 9,262,064 12,169,993 4,000 12,800,004 1,437,627 530,863 472,564 36,677,117 기말금액 9,262,064 11,832,475 2,170 9,868,473 1,213,609 10,500 290,648 32,479,939 (2) 보험가입자산보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험자산 부보금액 당기말 전기말 종합보험 건물, 기계장치 및 재고자산 75,311,328 74,456,201 9. 리스 (1) 리스사용권자산과 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 당기초 345,510 365,952 711,462 증가 289,993 62,399 352,392 감가상각(기초) (274,856) (145,959) (420,814) 감가상각(당기) (91,204) (84,103) (175,307) 이자비용 - - - 지급 - - - 당기말 269,443 198,289 467,732 - 당기 금액은 총액기준 표기 하였으며, 전기는 순액기준으로 표기되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 전기초 175,455 297,109 472,564 회계정책의 변경 - - - 증가 23,515 - 23,515 감가상각 (77,115) (128,316) (205,431) 이자비용 - - - 지급 - - - 전기말 121,855 168,793 290,648 (2) 당기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 478,435 301,479 유동성 분류: 유동성리스부채 169,679 149,485 비유동성리스부채 308,757 151,994 (3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이자비용 11,078 12,947 (4) 당기와 전기 중 리스의 총현금 유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스의 총 현금유출 205,426 210,918 (5) 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기 소액 단기 소액 매출원가 - 13,080 - 14,400 판매비와관리비 - 5,832 - 5,832 합계 - 18,912 - 20,232 10. 무형자산 (1) 기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 손상차손 기말 취득원가: 소프트웨어 279,500 - - - 279,500 개발비 16,210,920 287,924 - - 16,498,844 정부보조금 (516,505) - 131,873 - (384,632) 특허권 220 150,000 - - 150,220 회원권 - - - - - 소 계 15,974,135 437,924 131,873 - 16,543,932 상각 및 손상누계액: 소프트웨어 (279,500) - - - (279,500) 개발비 (11,516,752) - (1,344,252) - (12,861,004) 특허권 - (220) (220) 소 계 (11,796,252) - (1,344,472) - (13,140,724) 장부금액: 소프트웨어 - - - - - 개발비 4,562,294 287,924 (1,344,252) - 3,505,966 정부보조금 (516,505) - 131,873 - (384,632) 특허권 220 150,000 (220) - 150,000 회원권 - - - - - 합 계 4,046,009 437,924 (1,212,599) - 3,271,334 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 손상차손 기말 취득원가: 소프트웨어 279,500 - - - 279,500 개발비 15,436,520 774,400 - - 16,210,920 정부보조금 (648,379) - 131,874 - (516,505) 특허권 220 - - - 220 회원권 - - - - 소 계 15,067,861 774,400 131,874 - 15,974,135 상각 및 손상누계액: 소프트웨어 (276,292) - (3,208) - (279,500) 개발비 (8,448,759) - (1,651,643) (1,416,350) (11,516,752) 특허권 소 계 (8,725,051) - (1,654,851) (1,416,350) (11,796,252) 장부금액: 소프트웨어 3,208 - (3,208) - - 개발비 6,987,761 774,400 (1,783,516) (1,416,350) 4,562,295 정부보조금 (648,379) - 131,873 - (516,506) 특허권 220 - - - 220 회원권 - - - - 합 계 6,342,810 774,400 (1,654,851) (1,416,350) 4,046,009 (2) 당기 및 전기 중 연구개발비로서 비용으로 인식한 금액은 각각 746,952천원 및 606,264천원입니다. (3) 당기 중 인식한 무형자산의 손상차손은 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 MEMS 1,277,177 3년 MEMS는 반도체 제조기술을 이용해 실리콘 기판 위에 3차원의 구조물을 형성하는 기술입니다. 휴대형 통신기기 제품군에 응용하면 외부 부품인 마이크, 안테나, 필터, 스위치 및 발진기 등을 칩상에 집적할 수 있기 때문에 소형화 및 저소비 전력화가 가능하며, 당사는 관련 제품에 대하여 2020년초 판매를 시작하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,212,379 1,654,851 판매비와 관리비 220 - 합 계 1,212,599 1,654,851 11. 종속기업및관계기업투자보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 주요 업종 소재지 결산일 지분율(*2) 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 종속기업 위해애래복반도체과기유한공사 반도체소자의 제조 및 판매 중국 산둥성 위해시 12월 31일 100 5,460,016 5,460,016 5,460,016 5,460,016 RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD.(*1) LED 조명의 판매 말레이시아 12월 31일 99 81,753 - 81,753 - RFsemi USA Inc. (*1) LED 조명의 판매 미국 12월 31일 100 1,079,473 - 1,079,473 - RFsemi Latam S.A (*1) LED 조명의 판매 아르헨티나 12월 31일 92.80 449,880 - 449,880 - 소계 7,071,122 5,460,016 7,071,122 5,460,016 관계기업 ㈜메디브 광악렌즈 제조, 도소매 한국 12월 31일 40.20 360,000 360,000 360,000 360,000 (*1) 당사는 종속기업(RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD, RFsemi USA Inc., RFsemi Latam S.A)과 관련한 투자주식에 대하여 COVID-19로 인한 영업환경 변화에 따라 2020년 12월에 손상검사를 수행하였고, 손상검사의 결과로서 해당 손상차손을 2020년 손익으로 인식 하였습니다.(*2) 당기말과 전기말 지분율의 변동은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 증가 감소 기말 종속기업 위해애래복반도체과기유한공사 5,460,016 - - 5,460,016 RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD. - - - - RFsemi USA Inc. - - - - RFsemi Latam S.A - - - - 관계기업 ㈜메디브 360,000 - - 360,000 (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 증가 감소 기말 종속기업 위해애래복반도체과기유한공사 5,460,016 - - 5,460,016 RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD. 81,753 - (81,753) - RFsemi USA Inc. 1,079,473 - (1,079,473) - RFsemi Latam S.A 449,880 - (449,880) - 관계기업 ㈜메디브 360,000 - - 360,000 12. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: 임차보증금 30,000 - 기타보증금 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 50,000 50,000 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 25,967 25,967 소 계 105,967 75,967 유동: 단기대여금 315,575 243,320 대손충당금 (185,170) (178,040) 미수수익 2,164 6,711 임차보증금 86,696 116,696 소 계 219,265 188,687 합 계 325,232 264,654 13. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 361,845 277,952 제품: 취득원가 9,035,357 10,125,623 평가손실충당금 (3,380,879) (4,237,003) 장부금액 5,654,478 5,888,620 재공품: 취득원가 18,607,840 17,544,380 평가손실충당금 (860,569) (1,631,265) 장부금액 17,747,271 15,913,115 원재료: 취득원가 7,523,175 7,388,127 평가손실충당금 (2,520,814) (1,199,106) 장부금액 5,002,361 6,189,021 합 계 28,765,955 28,268,708 14. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동: 매출채권 66,265 - 유동: 매출채권 10,395,556 9,257,725 대손충당금 (6,789,177) (4,213,109) 미수금 13,710 11,252 부가가치세미수금 341,058 110,691 소 계 3,961,147 5,166,559 합 계 4,027,412 5,166,559 (2) 당사는 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타채권에 대한 손상평가를 통해 당기 중 2,640,378천원, 전기 중 2,994,353천원의 손상차손을 인식하였습니다.당기 및 전기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 합계 개별적으로 평가하는매출채권(주1) 집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2) 소계 만기미도래 3개월 이하 3개월 초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 장부금액 5,540,160 2,295,542 213,515 379,260 316,778 1,716,566 4,921,661 10,461,821 기대신용손실률 71.55% 13.10% 75.65% 86.97% 100.00% 100.00% 57.41% 64.89% 기대신용손실 3,963,841 300,632 161,515 329,845 316,778 1,716,566 2,825,336 6,789,177 (*) 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권 등에 대한 기대신용손실은 각 채권의 신용위험 특성 및 미래전망정보 등과 연체일을 기준으로 산정됩니다. (주1) 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 경우입니다.(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 합계 개별적으로 평가하는매출채권(주1) 집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2) 소계 만기미도래 3개월 이하 3개월 초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 장부금액 4,321,869 2,260,490 310,355 375,407 552,066 1,416,511 4,914,829 9,236,698 기대신용손실률 34.91% 11.96% 61.36% 74.71% 98.96% 100.00% 55.02% 45.61% 기대신용손실 1,508,947 270,442 190,432 280,463 546,313 1,416,511 2,704,161 4,213,108 (*) 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권 등에 대한 기대신용손실은 각 채권의 신용위험 특성 및 미래전망정보 등과 연체일을 기준으로 산정됩니다. (주1) 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 경우입니다.(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타금융자산(*1) 집합평가대상 개별평가 대상 합계 집합평가 대상 개별평가 대상 합계 기초금액 2,704,161 1,508,954 4,213,115 - 178,040 178,040 손상차손(환입)으로 인식된 금액 185,484 2,454,894 2,640,378 - 7,130 7,130 연중 제각금액 (64,309) (7) (64,316) - - - 기말금액 2,825,336 3,963,841 6,789,177 - 185,170 185,170 (*1)대여금에 대한 손실충당금의 변동 내역입니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 경우에 따라 개별적으로 평가하며 매출채권과 동일하게 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정합니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타금융자산(*1) 집합평가대상 개별평가 대상 합계 집합평가 대상 개별평가 대상 합계 기초금액 912,572 314,445 1,227,017 - - - 손상차손(환입)으로 인식된 금액 1,799,852 1,194,502 2,994,354 - 178,040 178,040 연중 제각금액 (8,263) - (8,263) - - - 기말금액 2,704,161 1,508,947 4,213,108 - 178,040 178,040 (*1)대여금에 대한 손실충당금의 변동 내역입니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 경우에 따라 개별적으로 평가하며 매출채권과 동일하게 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정합니다. 15. 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 110,372 63,307 선급비용 20,332 21,890 합 계 130,704 85,197 (2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 83,595 154,564 선수금 45,080 41,513 임대보증금 3,000 3,000 합 계 131,675 199,077 16. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 20,000,000주 20,000,000주 발행주식수 10,474,399주 9,494,724주 1주당금액 500원 500원 자본금 5,237,199,500원 4,747,362,000원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 15,541,357 11,848,739 전환권대가 2,836,738 - 신주인수권대가 373,535 1,350,125 합 계 18,751,630 13,198,864 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (999,982) (999,982) 전환권재매입 손실 (1,225) (1,225) 합 계 (1,001,207) (1,001,207) (4) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 444,987 444,987 임의적립금 - - 미처분이익잉여금 10,347,915 22,217,942 합 계 10,792,902 22,662,929 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.(5) 당기와 전기의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 보통주배당금 전기 최종배당: 주당 0원 (전전기: 13원) - 102,863 (6) 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 주당 배당금(단위: 원) - - 주식수 10,265,930주 9,286,255주 배당금총액(단위: 천원) - - (7) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 (예정) 전 기 (확정) Ⅰ. 미처분이익잉여금 10,347,915,971 22,217,942,598 전기이월미처분이익잉여금 22,217,942,598 41,870,999,869 보험수리적손익 107,349,694 770,715,128 당기순이익(손실) (11,977,376,321) (20,423,772,399) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 10,347,915,971 22,217,942,598 17. 이자부차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 ㈜우리은행 운전자금 4.220 900,000 900,000 운전자금 2.580 1,000,000 1,000,000 운전자금 3.530 4,500,000 4,500,000 운전자금 3.510 1,000,000 1,000,000 운전자금 3.840 1,800,000 2,000,000 시설자금 3.020 1,200,000 1,200,000 중소기업은행 운전자금 3.426 1,000,000 1,000,000 운전자금 2.877 1,650,000 1,650,000 시설자금 2.996 1,000,000 1,000,000 운전자금 3.728 830,000 830,000 한국산업은행 운전자금 5.010 5,500,000 6,000,000 농협은행㈜ 운전자금 - - 800,000 한국수출입은행 운전자금 4.110 2,000,000 3,000,000 KEB하나은행 운전자금 - - 1,400,000 합 계 22,380,000 26,280,000 (2) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업은행 운전자금 3.840 2,000,000 2,000,000 시설자금 3.504 1,000,000 1,000,000 ㈜우리은행 시설자금 2.190 2,840,000 3,260,000 운전자금 4.430 481,236 550,000 농협은행㈜ 운전자금 2.960 2,000,000 2,000,000 운전자금 2.960 119,890 599,970 소 계 8,441,126 9,409,970 차감: 유동성 대체 (3,677,386) (1,831,604) 합 계 4,763,740 7,578,366 (3) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 장부금액 2022년 12월 31일 이내 3,677,386 2023년 12월 31일 이내 2,557,496 2024년 12월 31일 이내 2,137,496 2025년 12월 31일 이후 68,748 합계 8,441,126 (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 근저당설정액 근저당권자 토지, 건물, 기계장치 및 재고자산 56,472,766 34,040,000 중소기업은행, (주)농협은행, 한국산업은행, 한국수출입은행 및 (주)우리은행 (5) 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 보고기간종료일 현재 제3회 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 당기말 전기말 신주인수권부사채 2020.06.05 2023.06.05 1,660,000 6,000,000 사채상환할증금 - - 신주인수권조정 (272,607) (1,581,694) 사채할인발행차금 (5,594) (32,457) 합계 1,381,799 4,385,849 2) 제3회 신주인수권부사채의 발행 개요는 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 회차 3 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 사채의 권면총액(원) 6,000,000,000 사채만기일 2023.06.05 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%, 만기보장수익률은 연 0.0%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2023년 06월 05일에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 매도청구기간 시작일 2021.06.05 종료일 2022.06.05 행사청구에 따라 발행할 주식 주식회사 알에프세미 기명식 보통주식 행사가액 조정에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가격을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)](A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가) 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라한다.)에 조기상환청구 전자 등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환수익률에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 당사의 매도청구권(Call Option) '발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 06월 05일부터 24개월이 되는 2022년 06월 05일까지 매 3개월에 해당하는날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자(인수인 또는 본 계약 제6조에 따라 인수인으로부터 전매받아 사채를 보유하고 있는 자를 의미함, 이하 같다)가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도인에게 매도하여야 한다.매매가액은 매도청구의 대상이 되는 "콜옵션 대상 사채"의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 3%(3개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다. 3) 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 신주인수권부사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 신주인수권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한,신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품자산(부채)로 인식하였습니다. (6) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 보고기간종료일 현재 제4회 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 당기말 전기말 전환사채 2021.04.08 2026.04.08 10,000,000 - 사채상환할증금 - - 전환권조정 (4,978,847) - 사채할인발행차금 (52,447) - 합계 4,968,706 - 2) 제4회 전환사채의 발행 개요는 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 회차 4 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(원) 10,000,000,000 사채만기일 2026.04.08 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며,만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환청구기간 시작일 2022.04.08 종료일 2026.03.08 전환에 따라 발행할 주식 주식회사 알에프세미 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함ㆍ조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)](A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가) 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급기일”이라 한다.)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 당사의 매도청구권(Call Option) '발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 04월 08일부터 24개월이 되는 2023년 04월 08일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 '매매대금 지급기일')에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 3) 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품자산(부채)로 인식하였습니다. 18. 퇴직급여 18.1 확정기여형퇴직급여제도당사는 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기에 인식한 퇴직급여는 170,394천원(전기: 157,073천원)입니다. 18.2 확정급여형퇴직급여제도당사는 일부 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에서 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채의 변동: - 기초금액 4,983,014 5,590,078 급여비용(당기손익) - 근무원가 856,889 1,125,609 - 순이자비용 133,812 155,026 소계 990,701 1,280,635 퇴직급여지급액 (507,931) (936,199) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (184,499) (416,853) - 경험조정 51,968 (534,647) 소계 (132,531) (951,500) 기말금액 5,333,253 4,983,014 재무상태표상 구성항목: - 확정급여채무의 현재가치 5,333,253 4,983,014 당기 중 보험수리적 손실 (-)132,531천원(전기: (-)951,500천원)에서 법인세효과 (-)25,181천원(전기: (-)180,785천원)을 차감한 (-)107,350천원(전기: (-)770,715천원)을포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였고, 즉시 이익잉여금으로 대체하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 2.00% 2.00% 할인율 3.51% 2.94% (3) 확정급여부채에 대한 보험수리적 가정의 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 기대임금상승률 (단위:천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 확정급여부채에 미치는 영향 337,424 (304,923) 2) 할인율 (단위:천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 확정급여부채에 미치는 영향 (297,489) 335,035 상기 민감도분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 19. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,438,646 964,713 미지급금 2,605,064 2,100,945 미지급비용 806,068 743,713 합 계 4,849,778 3,809,371 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일입니다. 20. 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 금융기관 한도액 시설자금 중소기업은행, ㈜우리은행 8,200,000 운전자금 중소기업은행, 한국산업은행, KEB하나은행, ㈜국민은행, ㈜우리은행, 농협은행㈜, 한국수출입은행 25,930,000 이행보증 서울보증보험 1,483,200 지급보증 신용보증기금 1,980,000 (2) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자 보증처 지급보증금액 보증기간 당기말 전기말 최대주주 이진효 기업은행 528,000 1,000,000 2017.05.08~2022.05.07 기업은행 996,000 830,000 2021.09.27~2022.09.27 합 계 1,524,000 1,830,000 (3) 당사는 ㈜우리은행과 2018년 11월 29일부터 6년간 고정이자율(3.27%)을 지급하고 변동이자율 (CD 3M+1.14%)을 수취하는 4,000백만원 규모의 금리스왑계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 동 파생상품 계약의 공정가치인 20,087천원을 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.(4) 주석 17에서 언급하는 바와 같이 당기말 현재 당사의 자산이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 21. 영업비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 등 사용액 14,428,600 11,215,648 종업원급여 13,349,810 13,981,580 감가상각비 및 무형자산상각비 4,795,077 6,187,603 외주가공비 2,681,730 2,229,551 기타의 비용 14,037,659 16,624,142 재고자산의 변동 (57,087) 2,425,509 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 49,235,789 52,664,033 (2) 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 12,131,822 12,496,640 퇴직급여 1,217,988 1,484,940 합 계 13,349,810 13,981,580 (3) 감가상각비 및 무형자산상각비당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 3,407,171 4,327,321 사용권자산상각비 175,307 205,431 무형자산상각비 1,212,599 1,654,851 합 계 4,795,077 6,187,603 (4) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 급여 2,328,516 2,375,365 2. 퇴직급여 278,568 337,176 3. 복리후생비 359,198 379,115 4. 여비교통비 61,081 50,060 5. 접대비 27,714 23,103 6. 통신비 14,069 12,086 7. 수도광열비 876 1,381 8. 전력비 26,723 23,445 9. 세금과공과 118,316 158,056 10. 감가상각비 219,231 217,924 11. 지급임차료 - 2,835 12. 수선비 6,785 121,000 13. 보험료 32,039 19,104 14. 차량유지비 20,539 17,542 15. 경상연구개발비 746,952 606,264 16. 운반비 280,498 216,943 17. 교육훈련비 832 1,691 18. 도서인쇄비 3,700 4,518 19. 소모품비 52,568 154,695 20. 지급수수료 2,208,203 1,726,401 21. 광고선전비 76,913 228,824 22. 협회비 16,004 13,510 23. 대손상각비 2,640,378 2,994,353 24. 수출제비용 14,578 31,751 25. 사용권자산상각비 86,848 90,919 26. 무형고정자산상각비 220 - 합 계 9,621,349 9,808,061 22. 영업외손익 (1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 456,193 317,786 수입임대료 8,490 7,200 외화환산이익 544,459 16,437 유형자산처분이익 213,169 9,401 잡이익 927 1,078 합 계 1,223,238 351,902 (2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 122,273 306,915 기부금 55,000 50,000 외화환산손실 15,718 457,187 기타의대손상각비 7,130 190,797 유형자산처분손실 17,579 1 무형자산손상차손 - 1,416,350 지분법투자주식손상차손 - 1,611,105 잡손실 252 289 합 계 217,952 4,032,644 (3) 금융수익당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 24,479 18,636 배당금수익 220,216 314,905 사채상환이익 - 17,921 단기금융상품거래이익 15,423 27,154 파생상품평가이익 771,839 675,592 합 계 1,031,957 1,054,208 (4) 금융원가당기와 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,031,920 1,762,055 파생상품평가손실 479,563 125,375 합 계 2,511,483 1,887,430 23. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 - (6,039) 이연법인세 변동액 (1,780,870) (3,789,862) 자본에 직접 가감된 법인세 (690,589) (497,481) 법인세비용(수익) (2,471,459) (4,293,382) (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (14,448,835) (24,717,154) 적용세율에 따른 법인세 (2,745,279) (4,696,259) 조정사항 - 비공제비용 15,425 112,246 - 기타 258,395 290,631 법인세비용(수익) (2,471,459) (4,293,382) 유효세율(*1) - - (*1)당기 중 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 회계이익과 과세소득간의 세무조정항목별 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 4,983,014 350,239 5,333,253 946,773 1,013,318 감가상각비 101,072 - 101,072 - - 국고보조금 324,683 - 324,683 61,690 - 대손금 231,662 - 231,662 - - 대손충당금 4,118,414 2,564,490 6,682,905 782,499 1,269,752 장기종업원급여충당금 130,089 (7,395) 122,694 24,717 23,312 재고자산평가손실 7,067,374 (305,111) 6,762,262 1,342,801 1,284,830 외화환산손익 440,750 (969,491) (528,741) 83,742 (100,461) 무형자산손상차손 1,707,436 - 1,707,436 324,413 - 내재파생상품자산 545,352 2,711,104 3,256,457 (136,955) 618,727 내재파생상품부채 (720,816) (803,342) (1,524,158) 103,617 (289,590) 사용권자산(리스) (290,648) (177,084) (467,732) (55,223) (88,869) 리스부채 301,479 176,956 478,435 57,281 90,903 전환권조정 - (4,978,847) (4,978,847) - (945,981) 사채상환할증금 - - - - - 신주인수권조정 (1,581,694) 1,309,087 (272,607) (300,522) (51,795) 이월결손금 13,167,146 10,873,741 24,040,887 2,501,758 4,567,769 종속기업투자주식손상차손 1,611,105 - 1,611,105 - - 자기주식 1,002,387 - 1,002,387 - - 개발비 259,731 - 259,731 - - 대손충당금(특수관계자) 178,040 7,130 185,170 - - 기타 456,614 (18,503) 438,111 86,757 83,241 소 계 34,033,190 10,732,974 44,766,165 5,823,348 7,475,156 이월세액공제 - - - 964,088 1,093,149 합 계 34,033,190 10,732,974 44,766,165 6,787,436 8,568,305 (단위:천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 5,590,079 (607,065) 4,983,014 1,082,238 946,773 감가상각비 101,072 - 101,072 19,568 - 국고보조금 324,683 - 324,683 62,859 61,690 대손금 231,662 - 231,662 44,850 - 대손충당금 1,133,615 2,984,799 4,118,414 219,468 782,499 장기종업원급여충당금 142,238 (12,149) 130,089 27,537 24,717 재고자산평가손실 2,110,148 4,957,226 7,067,374 408,525 1,342,801 외화환산손익 (101,487) 542,237 440,750 (19,648) 83,742 무형자산손상차손 1,707,436 - 1,707,436 330,560 324,413 내재파생상품자산 (68,046) (652,770) (720,816) (13,174) (136,955) 내재파생상품부채 1,504,884 (959,532) 545,352 291,346 103,617 사용권자산(리스) (472,564) 181,916 (290,648) (91,488) (55,223) 리스부채 475,934 (174,455) 301,479 92,141 57,281 전환권조정 (2,896,641) 2,896,641 - (560,790) - 사채상환할증금 963,246 (963,246) - 186,484 - 신주인수권조정 - (1,581,694) (1,581,694) - (300,522) 이월결손금 - 13,167,146 13,167,146 - 2,501,758 종속기업투자주식손상차손 - 1,611,105 1,611,105 - - 자기주식 1,002,387 - 1,002,387 - - 개발비 259,731 - 259,731 - - 대손충당금(특수관계자) - 178,040 178,040 - - 기타 607,810 (151,196) 456,614 117,672 86,755 소 계 12,616,187 21,417,003 34,033,190 2,198,148 5,823,346 이월세액공제 - - - 799,424 964,088 합 계 12,616,187 21,417,003 34,033,190 2,997,572 6,787,434 당사는 차기이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으나, 예상되는 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 종속기업 등의 관련 일시적차이 및 소멸시점을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 항목은 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 자본잉여금(전환권대가) 3,502,146 665,408 2,836,738 - - - 자본잉여금(신주인수권대가) - - - 1,666,820 316,696 1,350,125 보험수리적손익(이익잉여금) 132,530 25,181 107,350 951,500 180,785 770,715 (5) 보고기간말 현재 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 법인세효과의 예상 최장만료시기는 각각 10년~15년 및 10년 입니다. 24. 주당이익 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당사의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (11,977,376,321) (20,423,772,399) 가중평균유통보통주식수 9,730,915 8,421,546 기본주당이익(손실) (1,231) (2,425) 한편, 당기말 현재 희석증권이 존재하나 반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 25. 특수관계자 공시 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 최상위지배회사 당사와의 관계 위해애래복반도체과기유한공사 당사 종속기업 심천애래복광전유한공사 당사 위해애래복반도체과기유한공사의 종속기업 RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD. 당사 종속기업 RFSEMI USA INC.. 당사 종속기업 RFsemi Latam S.A 당사 종속기업 주식회사 메디브 - 관계기업 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 거래내역과 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 특수관계자 성격 거래내역 당기 전기 위해애래복반도체과기유한공사 종속기업 매입 - 35,893 매출 10,657,867 9,529,374 기타(배당금) 220,216 314,905 심천애래복광전유한공사 위해애래복반도체과기유한공사의 종속기업 매입 5,604,653 2,526,377 매출 1,198,698 789,552 RFSEMI USA INC. 종속기업 매입 7,484 1,747 주식회사 메디브 관계기업 매출 285,373 148,120 기타 7,200 7,200 채무> (단위: 천원) 특수관계자 특수관계자성격 계정과목 당기말 전기말 심천애래복광전유한공사 위해애래복반도체과기유한공사의 종속기업 매출채권 3,229,374 2,261,944 매입채무 785,656 396,473 RFSEMI USA INC. 종속기업 매출채권 2,244,522 2,059,924 대여금 59,275 - RFsemi Latam S.A 종속기업 매출채권 366,393 336,259 대여금 94,840 87,040 주식회사 메디브 관계기업 매출채권 26,538 34,914 미수금 - 660 임대보증금 3,000 3,000 당기 중 특수관계자 매출채권과 관련하여 2,456,767천원 의 대손상각비를 인식하였으며, 당기말 현재 4,301,836천 원( 전기말 1,845,069천원) 의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 RFsemi Latam S.A에 대한 단기대여금과 관련하여 당기 중 7,800천원(외화환산)의 기타의대손상각비를 인식하였으며 94,840천원(전기말 87,040천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기(*) 단기급여 783,326 364,485 퇴직급여 110,929 60,747 합계 894,255 425,232 *전기는 등기임원에 한한 금액 입니다.(4) 당사는 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 20참조) (5) 당기 중 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 대표이사 대여금 - 450,000 450,000 - RFSEMI USA INC 대여금 - 59,275 - 59,275 26. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1-1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 아래민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당기의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 5,415 (5,415) 5,459 (5,459) (1-2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 HKD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 9,274,554 1,011,783 8,204,617 528,583 HKD 10 - 57,310 - JPY 1 - 1 - VND 2 - 2 - 합계 9,274,567 1,011,783 8,261,929 528,583 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 413,139 (413,139) 383,802 (383,802) HKD 1 (1) 2,865 (2,865) 합계 413,140 (413,140) 386,667 (386,667) (1-3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.(2-1) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의보고기간종료일 현재의 잔액입니다. 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.(2-2) 기타의 자산현금 및 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한 편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이상 합계 단기차입금 2,816,513 20,042,266 - 22,858,779 유동성장기부채 34,544 3,654,030 - 3,688,574 매입채무및기타채무 4,163,711 30,036 656,031 4,849,778 장기차입금 - - 5,069,430 5,069,430 신주인주권부사채 - 1,660,000 - 1,660,000 전환사채 - - 10,000,000 10,000,000 유동성리스부채 48,186 140,605 - 188,791 리스부채 - - 324,935 324,935 합 계 7,062,954 25,526,937 16,050,396 48,640,287 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금을 차감하고 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액 51,343,923 50,044,201 차감: 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 (3,433,391) (6,007,209) 순부채 47,910,532 44,036,992 자기자본 33,780,525 39,607,948 부채비율 141.83% 111.18% 27. 범주별 금융상품 및 공정가치 측정(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합계 금융자산 : - 현금및현금성자산 - - 2,433,391 2,433,391 - 단기금융상품 - - 1,000,000 1,000,000 - 기타금융자산 50,000 25,967 249,265 325,232 - 매출채권및기타채권 - - 4,027,413 4,027,413 - 파생상품자산 1,524,158 - - 1,524,158 금융자산 합계 1,574,158 25,967 7,710,069 9,310,194 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 금융부채 : - 매입채무및기타채무 - 4,849,778 4,849,778 - 차입금 - 30,821,126 30,821,126 - 전환사채 - 4,968,706 4,968,706 - 신주인수권 부채 - 1,381,799 1,381,799 - 파생상품부채 3,256,457 - 3,256,457 - 리스부채 - 478,435 478,435 금융부채 합계 3,256,457 42,499,845 45,756,301 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합계 금융자산 : - 현금및현금성자산 - - 3,007,209 3,007,209 - 단기금융상품 1,000,000 - 2,000,000 3,000,000 - 기타금융자산 50,000 25,967 188,687 264,654 - 매출채권및기타채권 - - 5,166,559 5,166,559 - 파생상품자산 720,816 - - 720,816 금융자산 합계 1,770,816 25,967 10,362,456 12,159,239 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 금융부채 : - 매입채무및기타채무 - 3,809,371 3,809,371 - 차입금 - 35,689,970 35,689,970 - 신주인수권 부채 - 4,385,849 4,385,849 - 파생상품부채 545,352 - 545,352 - 리스부채 - 301,479 301,479 금융부채 합계 545,352 44,186,669 44,732,021 (2) 당기와 전기 중 각 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 이자수익(비용) 기타 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 789,317 789,317 상각후원가로 측정하는 금융자산 24,479 538,103 562,582 소 계 24,479 1,327,420 1,351,899 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - (479,562) (479,562) 상각후원가로 측정하는 금융부채 (2,031,317) (2,663,226) (4,694,543) 소 계 (2,031,317) (3,142,788) (5,174,105) (단위:천원) 구 분 이자수익(비용) 기타 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 702,746 702,746 상각후원가로 측정하는 금융자산 18,636 16,437 35,073 소 계 18,636 719,183 737,819 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - (125,375) (125,375) 상각후원가로 측정하는 금융부채 (1,762,055) (3,642,337) (5,404,392) 소 계 (1,762,055) (3,767,712) (5,529,767) (3) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 자산: - 기타금융자산 - - 75,967 75,967 - 파생상품자산 - - 1,524,158 1,524,158 소 계 - - 1,600,125 2,600,125 공정가치로 측정되는 부채: - 파생상품부채 - 20,087 3,236,370 3,256,457 소 계 - 20,087 3,236,370 3,256,457 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 자산: - 단기금융상품 - 1,000,000 - 1,000,000 - 기타금융자산 - - 75,967 75,967 - 파생상품자산 - - 720,816 720,816 소 계 - 1,000,000 796,783 1,796,783 공정가치로 측정되는 부채: - 파생상품부채 - 95,724 449,628 545,352 소 계 - 95,724 449,628 545,352 기타금융자산 및 매출채권및기타채권의 경우, 당사는 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 전환 평가 기말 신주인수권부사채 파생상품자산 720,816 - (521,390) 339,322 538,748 파생상품부채 449,628 - (325,231) 48,822 173,219 전환사채 파생상품자산 - 628,530 - 356,880 985,410 파생상품부채 - 2,632,410 - 430,740 3,063,150 (*) 파생상품 부채는 당기말 현재 재무제표상 계상되어 있는 금리스왑 파생상품부채 20,087천원을 제외한 금액 입니다. (5) 가치평가기법 및 투입변수 한편, 수준3으로 분류된 파생상품자산 및 파생상품 부채의 공정가치 측정에 사용된 평가기법과 관측 불가능한 유의적인 투입 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수준 가치평가방법 관측 불가능한 유의적인 투입 변수 당기말 투입 변수 관측불가능한 투입변수의공정가치에 대한 영향 파생상품자산 1,524,158 720,816 3 이항모형 기초자산변동성 40.50% 기초자산변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 파생상품부채(*) 3,236,369 449,628 3 (*) 파생상품 부채는 당기말 현재 재무제표상 계상되어 있는 금리스왑 파생상품부채 20,087천원(전기 95,724천원)을 제외한 금액 입니다. 수준 3으로 분류된 파생상품자산 및 파생상품부채의 평가를 위해 당사는 일별로 노드(Node)를 산출하고 이항모형(Binomial Tree Model)을 이용하여 최적 행사시점을 추정하고, 옵션부채권의 만기 이전 조기행사를 고려하여 가치를 평가 하였습니다. (6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채및 신주인수권부사채관련 파생상품이 있습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 유리한 변동 불리한 변동 파생금융상품(*) 신주인수권 사채 14,912 (13,808) 전환사채 47,640 (46,620) 합 계 62,552 (60,428) (*)주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 28. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 126,220 597,930 장기차입금의 유동성대체 2,814,626 831,514 유형자산 취득관련 미지급금 변동 2,678 - 신주인수권부사채 유동성대체 2,070,719 - 신주인수권행사 5,641,821 - (2) 당사의 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 이자비용발생 대체 기타 기말 단기차입금 26,280,000 (3,900,000) - - - 22,380,000 미지급이자 53,648 (1,068,984) 1,057,875 - - 42,539 유동성장기차입금 1,831,604 (968,844) - 2,814,626 - 3,677,386 장기차입금 7,578,366 - - (2,814,626) - 4,763,740 전환사채(비유동) - 9,909,780 564,952 (5,506,026) - 4,968,706 신주인수권부사채(유동) - - 128,245 2,070,719 (817,164) 1,381,800 신주인수권부사채(비유동) 4,385,849 - 269,770 (2,070,719) (2,584,900) - 리스부채(유동) 149,485 (89,903) - 110,096 - 169,678 리스부채(비유동) 151,994 (96,611) 11,078 (110,096) 352,392 308,757 합 계 40,430,946 3,785,438 2,031,920 (5,506,026) (3,049,672) 37,692,606 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 이자비용발생 대체 기말 단기차입금 24,780,000 1,500,000 - - 26,280,000 미지급이자 45,226 (1,043,141) 1,051,563 - 53,648 유동성장기차입금 4,994,770 (3,994,680) - 831,514 1,831,604 장기차입금 5,859,880 2,550,000 - (831,514) 7,578,366 전환사채(비유동) 4,066,278 (42) 374,707 (4,440,943) - 신주인수권부사채(비유동) - 5,945,880 322,837 (1,882,868) 4,385,849 리스부채 475,935 (210,918) 12,947 23,515 301,479 합 계 40,222,089 4,747,099 1,762,055 (6,300,296) 40,430,946 29. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니 다. 당사는 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 매출채권의 회수가능 성, 재고자산 및 유무형자산과 종속기업투자의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책당사는 주주총회의 결의를 통하여 당기순이익의 일정부분을 주주에게 배당금으로 지급하는 주주환원 경영을 시행하고 있습니다. 현금배당 규모는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영실적 및 유가증권시장과 동종업종 평균 배당성향 등을 감안하여 결정하고 있습니다.당사는 다음과 같이 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통해 배당을 실시하고 있습니다. ◈ 정관상 배당에 관한 사항 : 이익배당 (당사 정관 제56조)① 이익배당은 금전 또는 금전 외에 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.(신설 2012.02.10.) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -9,211 -20,315 -2,754 (별도)당기순이익(백만원) -11,977 -20,424 -2,418 (연결)주당순이익(원) -944 -2,411 -348 현금배당금총액(백만원) - - 103 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - -3.74 현금배당수익률(%) 보통주 - - 0.24 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - 13 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - 0.08 0.21 ※ 연속 배당횟수의 기산 연도는 코스닥시장에 상장한 2007년(제9기)이며, 2007년(제9기)부터 2019년(제21기)까지 연속하여 결산배당하였습니다.※ 평균 배당수익률은 최근 3년간, 5년간 배당수익률의 합을 단순 평균하여 산출하였습니다.- 최근 3년간 평균 배당수익률 : 제21기~제23기- 최근 5년간 평균 배당수익률 : 제19기~제23기 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 1999.10.22 유상증자(일반공모) 보통주 600,000 500 500 - 2000.09.07 유상증자(주주배정) 보통주 600,000 500 500 - 2003.10.01 유상증자(주주우선공모) 보통주 800,000 500 500 제 3자 배정 포함 2004.04.29 유상증자(제3자배정) 보통주 167,000 500 3,000 - 2004.05.17 무상증자 보통주 541,750 500 500 주식발행초과금 2004.07.31 유상증자(제3자배정) 보통주 333,330 500 3,000 - 2004.07.31 유상증자(제3자배정) 보통주 1,111,120 500 2,700 - 2005.04.20 전환권행사 보통주 294,110 500 1,700 2007.11.15 유상증자(일반공모) 보통주 900,000 500 4,800 - 2007.11.26 전환권행사 보통주 66,670 500 2,500 - 2011.11.07 무상증자 보통주 2,706,990 500 500 - 2020.02.13 전환권행사 보통주 39,296 500 5,344 - 2020.07.07 전환권행사 보통주 170,150 500 4,114 - 2020.07.08 전환권행사 보통주 408,360 500 4,114 - 2020.07.09 전환권행사 보통주 119,105 500 4,114 - 2020.09.25 전환권행사 보통주 51,045 500 4,114 - 2020.10.08 전환권행사 보통주 29,168 500 4,114 - 2020.10.13 전환권행사 보통주 267,378 500 4,114 - 2020.10.14 전환권행사 보통주 29,168 500 4,114 - 2020.10.15 전환권행사 보통주 260,084 500 4,114 - 2021.06.07 신주인수권행사 보통주 279,908 500 4,430 - 2021.06.08 신주인수권행사 보통주 357,333 500 4,430 - 2021.06.09 신주인수권행사 보통주 116,701 500 4,430 - 2021.11.05 신주인수권행사 보통주 225,733 500 4,430 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 4 2021년 04월 08일 2026년 04월 08일 10,000,000,000 보통주 2022.04.08.~2026.03.08. 100 4,672 10,000,000,000 2,140,410 주1) 합 계 - - - 10,000,000,000 - - - - 10,000,000,000 2,140,410 - 주1) 2021.10.08. 시가하락에 의한 전환가액 조정으로 5,012원에서 4,672원으로 전환가액이 조정되었습니다. 자세한 사항은 2021.10.08. 전환가액의 조정 공시를 참고하시기 바랍니다.【http://dart.fss.or.kr】 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 제3회차 무기명식이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 3 2020년 06월 05일 2023년 06월 05일 6,000,000,000 보통주 2021.06.05.~2023.05.05. 100.0 4,430 1,660,000,000 374,716 - 합 계 - - - 6,000,000,000 - - - - 1,660,000,000 374,716 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)알에프세미 회사채 사모 2018년 10월 17일 6,000 3.0 - 2023년 10월 17일 여 - (주)알에프세미 회사채 사모 2020년 06월 05일 6,000 0.0 - 2023년 06월 05일 부 - (주)알에프세미 회사채 사모 2021년 04월 08일 10,000 0.0 - 2026년 04월 08일 부 - 합 계 - - - 22,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 1,660 - - 10,000 - - 11,660 합계 - 1,660 - - 10,000 - - 11,660 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3회차 무기명식이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 3 2020년 06월 05일 운영자금 6,000 운영자금 6,000 - 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 4 2021년 04월 08일 시설 및 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성해당사항 없음.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없음.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정 현황1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당 분기 말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 5,702,345 (2,951,161) 2,751,184 6,017,846 (2,781,140) 3,236,706 미수금 750,370 - 750,370 538,709 - 538,709 부가가치세미수금 371,904 - 371,904 145,252 - 145,252 선급금 142,263 - 142,263 84,771 - 84,771 합계 6,966,882 (2,951,161) 4,015,721 6,786,578 (2,781,140) 4,005,438 2) 당 분 기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,781,134 1,150,565 대손상각비(환입) 234,336 358,357 대손처리액 64,309 - 기말금액 2,951,161 1,508,922 3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침회사는 당 분기 말 현재의 매출채권의 잔액에 대하여 개별분석 및 연령분석에 의한 경험적 대손율에 의해 대손충당금을 설정하고 있습니다.가) 대손처리 기준ㆍ회수불능채권 : 세법상 필요한 구비서류를 첨부하여 대손처리.ㆍ외상매출금 : 부도로 인한 외상매출금 채권소멸시효 완성 거래처 대손처리.ㆍ대손발생 시 대손충당금과 상계하고 대손충당금 부족 시 대손상각으로 처리ㆍ기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생 4) 당 분 기 말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 3개월 미만 3개월 이상 1년 이상 합계 1년 미만 5년 미만 매출채권 3,559,736 666,089 1,476,520 5,702,345 미수금 750,370 - - 750,370 부가가치세미수금 371,904 - - 371,904 합계 4,682,010 666,089 1,476,520 6,824,619 다. 재고자산의 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 2021년 2020년 2019년 반도체 소자 상품 234 337 171 제품 3,695 3,264 5,652 재공품 16,396 14,918 15,697 원재료 626 504 776 부재료 1,042 368 439 소계 21,993 19,391 22,735 LED 조명 외 상품 717 633 1,817 제품 2,995 3,260 6,516 재공품 3,658 2,220 2,793 원재료 1,721 1,654 1,731 부재료 2,284 4,361 5,966 소계 11,375 12,128 18,823 합계 상품 951 970 1,988 제품 6,690 6,524 12,168 재공품 20,054 17,138 18,490 원재료 2,347 2,158 2,507 부재료 3,326 4,729 6,405 합계 33,368 31,519 41,558 총자산대비 재고자산 구성 비율(%) 38.27% 35.92% 40.53% [재고자산 합계÷기말자산 총계×100] 재고자산회전율(회수) 4.15 4.94 0.95 [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2) 재고자산의 실사내역 등가) 당사는 당기의 재무제표를 작성함에 있어 2021년 12월 31일 결산일 시점에 공장가동종료 시를 기준으로 재고조사를 실시하였습니다. 종료 시 이후에는 재고자산의 이동이 없었으며 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 동일한 것으로 간주하였습니다.ㆍ재고실사일 : 2021년 12월 31일 ㆍ재고실사자 : 당사의 재고담당자 및 회계담당자ㆍ재고실사내용 : 제품, 재공품, 원재료, 부재료 외ㆍ실사장소 : 당사 각 생산라인 현장 및 원부자재 창고 등ㆍ실사방법 : 재고실사일(2021.12.31.) 현재 장부상 재고수량과 실지재고수량을 확인하였으며 중요한 차이가 발생되지 않았습니다.나) 당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성 기준에 따라 분/반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 서우회계법인 적정 - 재고자산의 평가 제22기(전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 5, 29에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이, 2020년 초부터 "코로나바이러스감염증-19 (이하, COVID-19)의 확산"으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 그러나 전반적으로 어려운 경제상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는측정할 수 없으며 연결기업의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 반도체 사업부문의 손상 제21기(전전기) 한영회계법인 적정 - LED사업부문 현금창출단위 손상 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 서우회계법인 재무제표에 대한 감사 및 내부관리제도 검토 180,000 1,480 180,000 1,374 제22기(전기) 삼덕회계법인 재무제표에 대한 감사 및 내부관리제도 검토 120,000 1,200 120,000 1,187 제21기(전전기) 한영회계법인 재무제표에 대한 감사 및 내부관리제도 검토 120,000 - 120,000 1,223 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - - - - - - 제22기(전기) - - - - - - - - - - 제21기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 12월 17일 회사측: 감사 상무이사, 회계팀장감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사 1명 서면회의 핵심감사사항, 감사절차 계획, 독립성 등 2 2022년 03월 16일 회사측: 감사, 상무이사감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사 1명 서면회의 핵심감사절차 수행 결과 보고,2021년 감사종결 보고 5. 회계감사인의 변경 당사는 다음과 같이 이번 사업년도(2021년)부터 회계감사인이 변경되었습니다. 변경 전 변경후 대상년도 변경사유 관련법령 삼덕회계법인 서우회계법인 2021년~2023년(3년) 주기적지정 주식회사등의 외부감사에 관한법률 11조 1항 및 제 2항 2. 내부통제에 관한 사항 회계감사인은 당사의 제23기 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 상근이사 3명, 비상근이사 1명, 상근감사 1명으로 구성되어 있습니다.당사는 이진효 대표이사가 이사회 의장을 겸직하고 있으며, 의장 선임 및 겸직의 주요 사유는 경영진의 의사결정 및 회사정책의 영속성을 유지하는데 있습니다.이사회 구성원과 관련한 자세한 사항은 동 보고서 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 중 1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하여 주시기 바랍니다.1) 이사 후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시 여부이사후보자의 성명, 생년월일, 약력, 회사와의 관계, 최대주주와의 관계, 추천 등에 관한 사항을 주주총회 소집통지시 개별통지 및 전자공시시스템에 공시하고 있습니다2) 사외이사후보 추천위원회 설치 및 구성 현황당분기 결산일 현재 당사는 사외이사후보 추천위원회가 설치되어 있지 않습니다. 3) 사외이사 현황 성명 주요 경력 최대주주등과의이해관계 회사와의거래내역 겸직 현황 비고 구용서 81.02. 서강대 전자공학83.02. 서강대 전자공학 석사92.02. 서강대 전자공학 박사83.03.~93.02. 한국전자통신연구원 선임연구원13.01.~14.12. 한국전기전자학회 회장16.01.~16.12. 대한전자공학회 회장 - - 現) 국가과학기술자문회의 중소기업전문위원회 위원장現) 단국대학교 전자전기공학부 교수 - 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - - ※ 이사회 구성원과 관련한 자세한 사항은 동 보고서 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 중 1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 이사회의 운영에 관한 사항 1) 이사회 운영 규정의 주요 내용 구분 주요내용 목적 이 규정은 당사의 이사회 구성 및 운영 등에 관한 사항을 규정함을 목적으로 한다. 적용범위 이사회에 관한 사항은 정관에서 정한 것을 제외하고는 이 규정에 따른다. 다만, 이 규정에 명문이 없거나 그 적용에 관해 이의가 있을 시는 이사회의 의결을 따른다. 제정 및 개폐 이 규정의 제정개폐는 이사회의 결의에 의한다. 구성 이사회는 당사의 이사로서 구성한다. 단, 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 의장 이사회의 의장은 대표이사로 하고 대표이사 유고시에는 대표이사가 정하거나 업무분장 윗 순서대로 직무를 대행한다. 회의 ① 정기 이사회는 매월 1회 이상 개최하며, 임시 이사회는 의장이 필요하다고 인정할 때와 재적이사 과반수 이상의 요구있을 때 소집할 수 있다. ② 이사회를 소집할 때에는 이사회일 1일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 소집일시, 장소를 기재한 소집통지서나 이메일로 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 이 절차를 생략할 수 있다. 의결방법 ① 이사회 결의는 각 이사가 각 1개의 의결권을 갖고 재적이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 결정한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 또한, 이사회의 의결권은 대리하지 못한다. 결의사항 다음 각호의 사항은 이사회의 결의를 득하여야 하며, 이사회에 부의할 안건은 담당이사가 1일 전에 미리 간사에게 제출하여야 한다. ① 주주총회에 관한 사항 1. 주주총회의 소집 2. 영업보고서의 승인 3. 재무제표의 승인 4. 정관의 변경 5. 자본의 감소 6. 회사의 해산, 합병, 분할, 분할합병, 회사의 계속 7. 주식의 소각 8. 기타 주주총회에 부의할 의안 ② 경영에 관한 사항 1. 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 2. 사업계획과 예산, 결산 3. 대표이사의 선임 및 해임 4. 사장, 부사장, 상무이사, 이사의 선임 및 해임 5. 사장, 부사장, 상무이사, 이사 및 감사의 보수 결정 6. 퇴직임원에 대한 퇴직위로금 및 특별위로금 지급 7. 공동대표의 결정 8. 지배인의 선임 및 해임 9. 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치, 이전 또는 폐지 10. 중요한 사규의 제정 및 개폐 ③ 재무에 관한 사항 1. 투자에 관한 사항 2. 자산 취득 및 처분 등 주요 계약의 체결 3. 잉여금(결손금)의 처분 4. 신주의 발행 5. 사채의 모집 6. 준비금의 자본 전입 7. 타 법인에 대한 출자, 대여금 및 채무보증 ④ 기타사항 1. 관계기관의 인가 또는 승인 절차상 이사회의 결의가 필요한 사항 2. 법령, 정관 및 규정에 이사회의 결의를 필요로 하는 사항 3. 주주총회에서 위임받은 사항 4. 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 의안설정 ① 회의에 부의된 의안의 설명은 대표이사가 함을 원칙으로 한다. 그러나 필요 시 담당이사 또는 해당부서장이 설명할 수도 있다. ② 이사회는 필요하다고 인정되는 때에는 이사 아닌 자도 회의에 출석하여 의견을 진술하게 할 수 있다. 의사록 의사록의 기록은 간사가 담당하여 의사록에는 출석이사의 서명을 받아 보관한다. 2) 이사회 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 구용서(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2021.03.12. 제22기(2020년도) 결산재무제표 승인의 건 가결 찬성 2 2021.03.18. 산업단지입주변경신청의 건 가결 찬성 3 2021.03.15. 제22기(2020년도) 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 4 2021.03.30. 제22기(2020년도) 정기주주총회 의사록 가결 찬성 5 2021.04.06. 제4회 전환사채사채 발행의 건 가결 찬성 6 2021.06.03. 대표이사 대여에 관한 건 가결 찬성 7 2021.06.16 기채에 관한 건 (수출성장자금대출) 가결 찬성 8 2021.09.14 일반운전자금 대출의 건 가결 찬성 9 2021.12.09 한국수출입은행 기채에 관한 건 가결 찬성 10 2021.12.15 정기주총 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일 설정의 건 가결 찬성 3) 이사의 독립성에 관한 사항당사는 정관 제35조【이사의 수】와 제36조【이사의 선임】규정 에 따라 이사를 선임하고 있습니다.* 제35조【이사의 수】 회사의 이사는 3인 이상 5인 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다.* 제36조【이사의 선임】① 이사는 주주총회에서 선임한다. ② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. ③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 구분 성명 추천인 활동분야 선임배경 회사와의거래 최대주주와의관계 임기 연임여부(횟수) 사내이사(대표이사) 이진효 이사회 이사회 의장,전사 경영전반 총괄 당사의 해당 사업분야전문가 보통주1,296,678주 보유 동일인 3년 연임(8) 사내이사(전무이사) 신희천 이사회 영업 총괄 당사의 해당 사업분야전문가 보통주452,799주 보유 특수관계자(발행회사 임원) 3년 연임(8) 사내이사(차장) 이근화 이사회 신사업기획팀 총괄 당사의 해당 사업분야전문가 보통주509,852주 보유 子 3년 주1) 사외이사 구용서 이사회 전사 경영전반에 대한 업무 당사의 해당 사업분야전문가 - - 3년 연임(1) 주1) 제23기 주주총회(2022.03.30.)를 통하여 신규 선임 4) 이사회에서의 사외이사의 주요 활동내역 회차 개최일자 사외이사 참석인원 활동내역 1 2021.03.12. 1(1) 안건 검토 및 결의 2 2021.03.18. 1(1) 안건 검토 및 결의 3 2021.03.15. 1(1) 안건 검토 및 결의 4 2021.03.30. 1(1) 안건 검토 및 결의 5 2021.04.06. 1(1) 안건 검토 및 결의 6 2021.06.03. 1(1) 안건 검토 및 결의 7 2021.06.16 1(1) 안건 검토 및 결의 8 2021.09.14 1(1) 안건 검토 및 결의 9 2021.12.09 1(1) 안건 검토 및 결의 10 2021.12.15 1(1) 안건 검토 및 결의 5) 이사회내의 위원회 구성 현황해당사항 없음.6) 사외이사의 전문성별도의 지원조직은 없으나 당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 시에 해당 안건의 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요 시 별도의 보고회를 개최하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 직무수행을 보조하는 지원조직 부재로 교육계획 미수립 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 관한사항당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사 설치 여부, 구성 방법 등 구분 내용 비고 권한 1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.3. 감사는 회의의 목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.4. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의업무와 재산상태를 조사할 수 있다. - 책임 감사는 재임 중 뿐만 아니라, 퇴임 후에도 직무상 득한 회사의 경영상 비밀을누설하여서는 안된다. - 선임방법 1. 감사는 주주총회에서 선임한다.2. 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.3. 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. - 구성 1인 이상 2인 이내 현재 1명(상근) 다. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위한 내부장치 마련 여부1) 당사 정관은 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 다음과 같이 규정하고 있습니다.가) 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있습니다.나) 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있습니다. 이 경우 회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있습니다. 라. 감사의 인적사항 성명 주요경력 비고 이상용 前) 한국전자통신연구원 선임연구원前) 삼성전자 선임연구원前) 한국고덴시 이사 주1) 주1) 제21기 주주총회(2020.03.30.)를 통하여 신규 선임 마.감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 감사업무 전반에 탁월한 식견을 가지고 있어별도의 사내외 교육을 실시하지 않았습니다. 이사회 및 기타감사업무 시에는 안건 내용, 기타 회계자료 등 관련한 충분한자료와 정보를 제공하고 있으며, 향후 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 및 시행령 개정에 따라 변경된 내부회계관리규정 및 지침과 관련하여 필요시 교육계획을 수립하고 실행할 예정입니다. 바. 감사위원회(감사) 지원조직 현황 당사는 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 전문적인 지원조직을 구성하고 있지 않습니다. 사. 준법지원인 등 지원조직 현황당사는 보고서 기준일 현재 준법지원인을 선임하고 있지 않으며 준법지원인의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 전문적인 지원조직을 구성하고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 10,474,399 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 208,469 상법 제369조의 ② 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,265,930 - 우선주 - - 다. 주식사무당사 정관상의 신주인수권 내용 및 주식의 사무에 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 정관상신주인수권의 내용 제 10 조 【신주인수권】① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 규정에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 주권을 유가증권시장 상장 혹은 코스닥시장 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권을 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업년도 종료 후 3월이내 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 없 음 공고방법 당사 인터넷 홈페이지(www.rfsemi.co.kr)에 게재 라. 주주총회 의사록 요약당사는 최근 3년간 총 3회의 정기 주주총회를 개최였으며 각 주주총회에서 결의한 내용들은 다음과 같습니다. 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제23기정기주주총회(2022.03.30.) 제1호 의안: 제23기(2021년01월01일~2021년12월31일)재무제표(재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금 처분계산서(안), 자본변동표, 현금흐름표, 주석) 승인의 건 가결 - 제2-1호 의안: 사내이사 신희천 재선임의 건 가결 - 제2-2호 의안: 사외이사 구용서 재선임의 건 가결 - 제2-3호 의안: 사내이사 이근화 선임의 건 가결 - 제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 가결 - 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결 - 제22기정기주주총회(2021.03.30.) 제1호 의안: 제22기(2020년01월01일~2020년12월31일)재무제표(재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금 처분계산서(안), 자본변동표, 현금흐름표, 주석) 승인의 건 가결 - 제2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 가결 - 제3호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결 - 제1호 의안: 정관 개정의 건(사업목적 변경 및 관계법령 개정내용 반영 등) 가결 특별 제21기정기주주총회(2020.03.30.) 제1호 의안 : 제21기(2019.01.01.~2019.12.31.)재무제표 및 연결재무제표 승인의 건[이익잉여금처분계산서(안) 포함] 가결 - 제2-1호 의안 : 사내이사 이진효 재선임의 건 가결 재선임 제3-1호 의안 : 상근감사 이상용 선임의 건 가결 신규 선임 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 가결 - 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이진효 본인 보통주 1,996,678 21.03 1,296,678 12.38 - 신희천 임원 보통주 421,875 4.44 452,799 4.32 - 이규홍 임원 보통주 356,250 3.75 388,755 3.71 - 이근화 자 보통주 374,310 3.94 509,852 4.87 - 양경원 기타 보통주 93,850 1.16 93,850 0.90 - 조인숙 기타 보통주 40,315 0.50 40,315 0.38 - 이수현 기타 보통주 4,444 0.05 4,444 0.04 - 계 보통주 3,287,722 34.63 2,786,693 26.60 - - - - - - - 가. 최대주주의 주요 경력 및 개요 주주 성명 직위 주요 경력 및 기간 비고 이진효 대표이사 1970.02. 한양대 전자공학1973.08.~1976.12. 한국과학기술연구소1976.12.~1999.10. 한국전자통신연구원반도체본부장1999.10.~現) (주)알에프세미 대표이사 - 나. 최대주주 변동내역해당사항 없음.다. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래해당사항 없음.라. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용해당사항 없음. 2. 주식 소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 이진효 1,296,678 12.38 - - - - - - - - - - - - - - - - - 우리사주조합 17,797 0.17 - 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 10,136 10,181 99.56 7,097,187 10,474,399 67.76 - 종 류 '21.07월 '21.08월 '21.09월 '21.10월 '21.11월 '21.12월 보통주 주가 최고 5,100 5,890 4,880 5,050 5,410 5,930 최저 4,505 4,400 3,795 4,850 4,400 4,355 평균 4,841 4,865 4,457 4,543 4,828 4,866 거래량 최고(일) 187,088 7,226,018 140,579 1,963,233 9,273,086 11,029,094 최저(일) 32,691 76,863 26,898 57,001 69,469 61,741 월간 1,307,951 17,271,851 1,409,163 7,784,224 21,445,639 16,749,539 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이진효 남 1948년 02월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 70.02. 한양대 전자공학 73.08.~76.12. 한국과학기술연구소 76.12.~99.10. 한국전자통신연구원반도체본부장 1,296,678 - 동일인 22년 2개월 2023년 03월 29일 신희천 남 1956년 06월 전무이사 사내이사 상근 영업총괄 79.02. 동국대 전자공학 81.02. 동국대학원 전자공학 석사 98.02. 전남대 전자공학 박사 수료 84.05.~99.10. 한국전자통신연구원 선임연구원 452,799 - 특수관계인 (발행회사 임원) 22년 2개월 2022년 03월 27일 이규홍 남 1959년 05월 전무이사 사내이사 상근 연구개발 82.02. 전남대 물리학 85.02. KAIST 물리학 석사 85.01.~97.02. 한국전자통신연구원 선임연구원 97.02.~01.08. ASM Genitech 이사 388,755 - 특수관계인 (발행회사 임원) 20년 3개월 2022년 03월 27일 구용서 남 1957년 07월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 81.02. 서강대 전자공학 83.02. 서강대 전자공학 석사 92.02. 서강대 전자공학 박사 83.03.~93.02. 한국전자통신연구원 선임연구원 13.01.~14.12. 한국전기전자학회 회장 16.01.~16.12. 대한전자공학회 회장 現) 국가과학기술자문회의 중소기업전문위원회 위원장 現) 단국대학교 전자전기공학부 교수 - - - - 2022년 03월 28일 최종만 남 1964년 10월 상무이사 미등기 상근 경영관리 96.10.~97.04. (주)동인시스템 97.06.~05.12. ASM Genitech 부장 - - - 15년 11개월 - 한태현 남 1964년 11월 이사 미등기 상근 연구개발 87.02. 광운대 전자재료공학과 05.02. 광운대 전자재료공학과 박사 89.01.~98.11. 한국전자통신연구원 선임연구원 04.05.~07.11. (주)광전자 이사 - - - 14년 0개월 - 이용식 남 1964년 05월 이사 미등기 상근 생산총괄 86.02. 전주공대 90.01.~02.08. 삼한전자 - - - 19년 4개월 - 윤헌일 남 1974년 09월 이사 미등기 상근 연구개발 99.02. 전북대 전자공학과 학사 01.02. 전북대 정보통식학과 석사 - - - 20년 9개월 - 이상용 남 1960년 04월 감사 미등기 상근 감사 前) 한국전자통신연구원 선임연구원 前) 삼성전자 선임연구원 前) 한국고덴시 이사 前) 아트로닉스 연구소장 - - - 1년 9개월(*) 2023년 03월 30일 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 이근화 남 1981년 05월 부 (주)알에프세미 신사업기획팀 팀장 2022년 03월 30일 子 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무직 남 20 - - - 20 4.95 936,536 46,827 - - - - 사무직 여 7 - - - 7 3.36 209,148 29,878 - 기능직 남 141 - - - 141 6.49 5,100,597 36,174 - 기능직 여 132 - - - 132 7.43 4,679,211 35,449 - 합 계 300 - - - 300 7.05 10,925,493 36,418 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 362,778 90,695 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사보수한도 4 1,000,000 - 감사보수한도 1 100,000 - 계 5 1,100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 445,555 89,111 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 399,694 133,231 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 8,400 8,400 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 37,460 37,460 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 주식회사 알에프세미 - 5 5 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 계열회사간 임원 겸직현황 겸직현황 겸직회사 비고 성명 직위 회사명 직위 상근 여부 이진효 대표이사 위해애래복반도체과기유한공사 대표이사 비상근 해외법인(중국) 심천애래복광전유한공사 대표이사 비상근 해외법인(중국) RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD 대표이사 비상근 해외법인(말레이시아) 신희천 전무이사 위해애래복반도체과기유한공사 이사 비상근 해외법인(중국) 심천애래복광전유한공사 이사 비상근 해외법인(중국) 이규홍 전무이사 위해애래복반도체과기유한공사 이사 비상근 해외법인(중국) 심천애래복광전유한공사 이사 비상근 해외법인(중국) 최종만 이사 위해애래복반도체과기유한공사 감사 비상근 해외법인(중국) 심천애래복광전유한공사 감사 비상근 해외법인(중국) 주) 2021년 12월 31일 기준 임원의 겸직 현황입니다. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 6 6 5,845,983 - - 5,845,983 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 6 6 - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등해당사항 없음. 2. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없음. 3. 대주주와의 영업거래해당사항 없음. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래해당사항 없음. 5. 기업인수목적회사의 추가 기재사항해당사항 없음. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없음. 2. 우발부채 등에 관한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항※ 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.나. 중소기업 확인서 중소기업 확인서_(주)알에프세미.jpg 중소기업 확인서_(주)알에프세미 5. 외국지주회사의 자회사 현황 해당사항 없습니다. 6. 보호예수 현황해당사항 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 위해애래복반도체과기유한공사 2008.11. 중국 산둥성 위해시 반도체소자의 제조 및 판매 8,432,846 기업 의결권의 과반수 이상 소유(기업회계기준서 1027호) 부 심천애래복광전유한공사 2013.01. 중국 광둥성 심천시 LED 조명의 제조 및 판매 3,417,290 기업 의결권의 과반수 이상 소유(기업회계기준서 1027호) 부 RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD 2015.03. 말레이시아 LED 조명의 판매 39 기업 의결권의 과반수 이상 소유(기업회계기준서 1027호) 부 RFsemi USA Inc. 2015.11. 미국 LED 조명의 판매 565,883 기업 의결권의 과반수 이상 소유(기업회계기준서 1027호) 부 RFsemi Latam S.A 2017.04. 아르헨티나 LED 조명의 판매 127,859 기업 의결권의 과반수 이상 소유(기업회계기준서 1027호) 부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 5 위해애래복반도체과기유한공사 - 심천애래복광전유한공사 - RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD - RFsemi USA Inc. - RFsemi Latam S.A - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 위해애래복반도체과기유한공사 비상장 2008년 09월 05일 자회사 설립 4,378,571 1 100.0 5,460,016 - - - 1 100.00 5,460,016 8,432,846 316,360 RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD 비상장 2015년 06월 30일 자회사 설립 30 99 99.0 - - - - 99 99.00 - 39 - RFsemi USA Inc. 비상장 2015년 12월 31일 자회사 설립 115,792 940,000 100.0 - - - - 940,000 100.00 - 565,883 -265,704 RFsemi Latam S.A 비상장 2017년 04월 24일 자회사 설립 449,880 6,400,000 92.8 - - - - 6,400,000 92.80 - 127,859 -313,048 IMPORTADORA RFSEMI CHILE SPA(비상장/칠레) 비상장 2018년 11월 22일 영업 25,967 15,000 15.0 25,967 - - - 15,000 15.00 25,967 - - 주식회사 메디브 비상장 2019년 12월 27일 영업 360,000 53,730 40.18 360,000 - - - 53,730 40.18 360,000 419,026 16,994 합 계 7,408,830 - 5,845,983 - - - 7,408,830 - 5,845,983 9,545,653 -245,398 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음.