씨젠 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 최근 3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 합병 내역은 없으며, 종속기업의 주요한 사업결합의 내용은 연결재무제표의 사업결합주석을 참조 하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) 연결회사의 대손충당금 설정현황은 아래와 같습니다.(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기3분기	매출채권	64,319,176	14,413,239	22.41%

미수금 기타채권	1,809,634	89,276	4.93%

합계	66,128,810	14,502,515	21.93%

제16기	매출채권	69,701,495	14,006,669	20.10%

미수금 기타채권	1,264,823	-	-

합계	70,966,318	14,006,669	19.74%

제15기	매출채권	62,646,639	11,698,259	18.67%

미수금 기타채권	449,613	-	-

합계	63,096,252	11,698,259	18.54%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제17기 3분기	제16기	제15기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,006,669	11,698,259	8,625,388

2. 순대손처리액 (①－②±③)	717,677	223,744	342,940

① 대손처리액(상각채권액)	722,187	209,811	613,898

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	4,510	-13,933	270,958

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,213,523	2,532,155	3,415,811

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,502,515	14,006,669	11,698,259

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 연 결실체는 개별적 인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체된 채권에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 연결실체는 만기가 1년 이내 도래하여 매출채권으로 재분류된 장기성매출채권을제외하고 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다 .

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	일반	25,703,022	14,035,531	15,534,346	5,581,932	60,854,831

특수	2,264,512	388,390	811,443	-	3,464,344

계	27,967,534	14,423,921	16,345,789	5,581,932	64,319,176

구성비율	43.48%	22.43%	25.41%	8.68%	100%

(장기성매출채권 포함)

다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	제17기 3분기	제16기	제15기

상품	8,216,432	9,846,011	8,690,762

제품	2,743,895	1,984,715	942,410

재공품	2,080,028	1,513,452	1,312,240

원재료	1,475,537	1,430,366	1,274,037

계	14,515,893	14,774,544	12,219,449

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.3%	7.6%	8.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.37회	1.36회	1.67회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시- 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등외부감사인 입회하에 실지 재고조사를 실시하고 있으며 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. 3) 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	당분기말잔액	비고

상품	8,216,432	8,216,432	-	8,216,432	-

제품	2,743,895	2,743,895	-	2,743,895	-

재공품	2,080,028	2,080,028	-	2,080,028	-

원재료	1,475,537	1,475,537	-	1,475,537	-

계	14,515,893	14,515,893	-	14,515,893	-

라. 공정가치평가 방법 및 내역

(1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 (가) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각1단위, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	4,867,423.97	5,336,157	3,072,153.16	3,600,564

EUR	2,505,191.89	3,082,188	1,981,714.72	2,537,645

CAD	711,234.40	593,148	927,921.63	783,685

GBP	45.89	65	12,827.74	22,268

JPY	415,826.00	4,506	700,836.00	6,812

CNY	4,546.00	745

AED	139,948.26	41,772	951,078.52	303,480

소계	9,058,581	7,254,454

매출채권	USD	23,227,070.96	25,463,838	21,756,498.29	25,498,616

EUR	8,000,897.81	9,843,664	8,922,371.25	11,400,778

CAD	381,975.12	318,556	618,477.00	522,341

GBP	1,920.00	2,731	18,980.00	32,948

AED	7,750,184.72	2,313,275	8,385,798.79	2,675,824

소계	37,942,064	40,130,507

미수금	USD	59,606.19	65,346	58,941.00	69,079

EUR	954,297.45	1,174,091	530,383.18	679,171

CAD	5,449.36	4,545

AED	2,401.37	717	2,385.11	761

소계	1,244,699	749,011

자산합계	48,245,344	48,133,972

매입채무	USD	448,444.59	491,630	1,655,434.23	1,940,169

EUR	2,150,636.49	2,645,971	2,183,724.54	2,796,325

GBP	350.00	498	10,561.50	18,334

CAD	2,397.00	2,024

AUD	8,939.50	7,626

JPY	385,420.00	4,177	312,920.00	3,042

AED	6,266.28	1,870	-	-

소계	3,144,146	4,767,520

차입금	EUR	2,815,274.17	3,463,688	2,198,572.78	2,815,338

부채합계	6,607,834	7,582,858

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	당분기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	3,037,371	(3,037,371)	2,722,809	(2,722,809)

EUR	799,028	(799,028)	900,593	(900,593)

CAD	91,625	(91,625)	130,400	(130,400)

GBP	230	(230)	3,688	(3,688)

AUD	763	(763)

JPY	33	(33)	377	(377)

CNY	75	(75)

AED	235,389	(235,389)	298,007	(298,007)

합계	4,163,751	(4,163,751)	4,056,637	(4,056,637)

(나) 가격위험연결실체는 금융상품 일부가 가격 변동의 위험에 노출되어 있으나 가격변동이 손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(다) 이자율 위험

연결실체의 이자율위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의경우이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 변동금리 조건 차입금은 3,225,332천원이며 1% 이자율이 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 32,253천원입니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말

매출채권(주1)	6개월 이내 채권	27,967,534	32,695,490

6개월 초과 1년 이내 채권	14,423,921	14,746,084

1년 초과 채권	21,927,721	22,259,920

소 계	64,319,176	69,701,495

미수금	6개월 이내 채권	1,705,466	1,172,113

6개월 초과 1년 이내 채권	5,628	40,477

1년 초과 채권	98,540	52,233

소 계	1,809,634	1,264,823

미수수익	6개월 이내 채권	271,947	152,937

6개월 초과 1년 이내 채권	-	-

1년 초과 채권	-	-

소 계	271,947	152,937

대여금(주2)	6개월 이내 채권	338,750	278,000

6개월 초과 1년 이내 채권	491,171	83,333

1년 초과 채권	802,550	954,166

소 계	1,632,471	1,315,499

보증금	6개월 이내 채권	512,118	62,316

6개월 초과 1년 이내 채권	5,345	716,937

1년 초과 채권	5,470,447	5,170,922

소 계	5,987,910	5,950,175

합 계	74,021,138	78,384,929

(주1) 장기성 매출채권이 포함된 금액입니다. (주2) 장기대여금이 포함된 금액입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금및현금성자산	49,358,175	40,893,986

당기손익인식금융자산	9,863,157	9,739,349

매출채권및기타채권	51,790,300	56,669,930

기타금융자산	21,282,666	26,187,100

장기성매출채권및기타채권	7,707,393	7,631,134

매도가능금융자산	5,000	5,000

합 계	140,006,691	141,126,499

3) 유동성 위험연결실체는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결실체의 유동성관리절차는 연결실체의 자금담당부서에서 수행되고 있습니다. 연결실체의 자금담당부서에서는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다. 당 분기말 현재 연결실체의 금융부채를 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년 미만	1년 이상	합 계

차입금	2,608,760	1,413,728	4,022,488

전환사채	44,240,311	44,240,311

매입채무및기타채무	8,037,266	8,037,266

기타금융부채	112,280	112,280

합 계	10,646,026	45,766,319	56,412,345

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본구조를 유지 또는 조정이 필요할 경우 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등의 방법을 계획할 수 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	61,974,668	58,744,276

자본(B)	137,102,984	135,303,263

부채비율(A/B)	45.20%	43.42%

(3) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산 등)의공정가치는 당분기말 및 전기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약 상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.- 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 : 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치입니다.- 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치입니다. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(당분기말)

당기손익인식금융자산 :

지수연계상품 등	9,863,157	-	-	9,863,157

(전기말)

당기손익인식금융자산 :

지수연계상품 등	9,739,349	-	-	9,739,349

한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 대여금 및 수취채권, 상각후원가로 측정하는 금융부채는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 장부가액(혹은 상각후원가)을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 마. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)씨젠	회사채	사모	2015.07.28	50,000,000	0.9%	-	2020.07.28	미상환	-

합 계	-	-	-	50,000,000	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	50,000,000	-	-	-	-

합계	-	-	-	50,000,000	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-