씨젠 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일 반사항 (1) 지배기업 의 개요 기업회계 기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 씨젠(이하 "당사") 은 유전자 분석 상품, 유전자 진단 관련 시약 및 기기 개발 및 판매 등을 주사업목적으로 2000년 9월 16일에 설립되었으며 서울시 송파구 방이동에 제조설비 및 연구소를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2010년 9월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다 .

당 사는 그 동안 수 차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 13,117,010천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

천종윤	4,754,440	18.12%

천경준	1,143,750	4.36%

안정숙	922,460	3.52%

천종기	580,080	2.21%

기타특수관계인	1,346,664	5.13%

자기주식	242,046	0.92%

기타	17,244,580	65.74%

합 계	26,234,020	100.00%

(2) 종속기업

1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	지배기업이소유한지분율 및 의결권비율(%)	결산월	법인설립 및영업소재지

당기말	전기말

Arrow Diagnostics s.r.l	진단시약 및 기기 판매	97.2	97.2	12월	이탈리아

Seegene Middle East (FZE)	진단시약 및 기기 판매	100	100	12월	아랍에미리트

Seegene Technologies, Inc.	진단시약 및 기기 판매	100	100	12월	미국

Seegene Canada Inc.	진단시약 및 기기 판매	85	85	12월	캐나다

(주) 네오프로브	원재료 제조 및 판매	100	100	12월	대한민국

Seegene Germany GmbH	진단시약 및 기기 판매	100	-	12월	독일

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

Seegene Germany GmbH	당기 중 지분 100% 신규출자하여 종속기업으로 편입

3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총 포괄손익

Arrow Diagnostics s.r.l	18,026,571	12,701,392	20,959,935	1,170,445	1,210,880

Seegene Middle East (FZE)	6,450,939	5,755,171	4,045,812	(324,318)	(435,603)

Seegene Technologies, Inc.	899,689	183,218	579,030	(1,042,822)	(1,206,120)

Seegene Canada Inc.	1,920,775	893,162	2,525,915	132,971	85,947

(주) 네오프로브	413,950	1,112,742	808,913	(506,499)	(506,499)

Seegene Germany GmbH	3,370,598	229,107	982,044	(56,507)	(158,509)

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 연결재무제표 작성을 위해, 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다. 3) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성 시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 4에 공시한 바와 같습니다.

4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 32번 에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주 계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 공정가치로 관리되는 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2017년 12월 31일에 연결실체는 장기 전략적 목적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 해당 지분증권의 공정가치는 5,000천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 연결실체는 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다.

② 손상 - 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 ‘발생손실모형’을 미래예측적인 ‘기대손실모형(ECL)’모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

- 12개월기대신용손실: 보고기간 말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항을 2018년 1월 1일에 적용할 경우 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다

③ 분류 - 금융부채

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1039호하에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호에서는 이러한 공정가치 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.

- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동금액: 기타포괄손익

- 나머지 공정가치 변동: 당기손익

연결실체는 당기손익인식금융부채로 부채를 지정하지 않았으며 현재도 지정할 의도가 없습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

④ 공시

기업회계기준서 제1109호는 특히 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 연결실체의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 분석이 포함되어 있으며 연결실체는 요구되는 정보를 포착하는데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경사항을 이행하는 과정에 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식의 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 최초적용일(2018 년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 수행의무의 식별 및 거래가격 배분: 유전자 진단 관련 시약 및 장비 판매

연결실체는 고객에게 유전자 진단 관련 시약 및 장비를 판매하는 사업을 영위하고 있고, 기업회계기준서 제1115호 적용시 유전자 진단 관련 시약 및 장비 판매 계약에서 (1)제품 판매, (2)운송서비스 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는 지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

또한, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무가 있는 경우에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예외적으로 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

연결실체는 제품 판매와 관련한 구별되는 수행의무는 각 수행의무 별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다.

연결실체는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 변동대가

연결실체의 유전자 진단 관련 제품 제조 및 판매 부문은 고객에게 재화를 공급하는 거래에서 반품이 발생되기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

연결실체는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체의 수익에 중대한 변동은 없으나 자산과 부채가 동시에 증가할 것으로 예상합니다.

- 본인 대 대리인

연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 서비스를 제공하며, 동 거래에 대하여 연결실체는 '대리인'에 해당합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 본인 대 대리인 판단에 차이가 발생할 수 있다고 예상하나, 재무적 영향은 구체적으로 분석하지 못했습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 라이선싱: 사용권

연결실체는 고객과의 계약에 따라 분자 진단기술에 대한 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 동 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시에도 현행 회계기준과 동일하게 라이선스를 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제규정을 적용할지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정에 대해 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다 . 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지 분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자 산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다. 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 총평균법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 해당 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(8) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 연결실체는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에대해 전환일 시점의 간주원가로 과거회계기준에 따른 장부금액을 사용하였습니다. 한편, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 원가법으로측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를포함하여 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각비는 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

기계장치	5~7년

차량운반구	4~5년

비품	4~8년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(10) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식 후에 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 직접 차감한 미상각 잔액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구 분	상 각 방 법	내 용 연 수

개 발 비	정액법	5년

산 업 재 산 권	정액법	5 ~ 10년

소프트웨어	정액법	4~5년

연 결실체는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 입증할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발과 관련된 지출은발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금 연결실체는 정부보조금을 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식합니다. 원가와 관련된 국고보조금은 이연하여 국고보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(13) 금융부채 및 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다.

차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(15) 납입 자본

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(16) 수익 인식연결실체는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다.1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 연결실체는 대여금 및 수취채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생 (사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당 기 법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(18) 종업원 급여 1) 단기종업원급여연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결재될단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 현재가치로 할인하지않은금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 측정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 순확정급여부채연결실체는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사에의 적립을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여부채의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상 연결실체는 주식교부형 주식선택권의 공정가액을 공정가치접근법에 의하여 산출하고, 산정된 보상원가는 가득기간동안 정액법으로 안분하여 당기 비용과 주식선택권(기타불입자본)으로 계상하고 있습니다. 또한, 가득이 완료된 주식선택권 중 추후 상실되거나 행사되지 않은 경우에는 이미 인식한 자본조정을 기타자본잉여금(기타불입자본)으로 대체하고 있습니다.

(19) 충당부채와 우발부채 연결실체는 과거 사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래 사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가있는경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재 의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는예상되는 지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결실체는 보고기간종료일 현재 반품가능매출에 대해 장래에 발생될 것으로 예상되는 반품으로 인한 손실금액을 추정하여 판매시점에 반품충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 반품가능매출에 대해 출고시점에 매출을 인식하되 반품예상액에 대해서는 관련 매출과 매출원가를 각각 수익과 비용에서 차감하고 관련 매출총이익을 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(20) 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 보고기간 종료일 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

(21) 해외지점 등의 외화표시 재무제표의 환산영업ㆍ재무활동이 본점과 독립적으로 운영되는 연결실체의 해외지점의 외화표시 자산ㆍ부채의 경우에는 당해 자산ㆍ부채는 보고기간 종료일 현재의 환율을, 자본은 발생당시의 환율을 적용하며, 손익항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용하여 일괄환산하고 있습니다. 이로 인하여 발생하는 환산손익은 이를 상계하여 그 차액을 해외사업환산이익(손실)의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 이에 따른 해외사업환산이익(손실)은 차기 이후에 발생하는 해외사업환산이익(손실)과 상계하여 표시하고 관련지점이 청산, 폐쇄 또는 매각되는 회계연도의 손익으로 처리하고 있습니다.

3. 금융위험관리 (1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 (가) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각1단위, 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,460,008.75	1,564,253	5,686,953.40	6,872,683

EUR	4,758,680.73	6,087,542	3,623,714.24	4,593,420

CAD	247,852.07	211,341	1,348,877.15	1,206,867

GBP	0.13	-	403.50	597

JPY	82,629.00	784	31,126.00	323

AED	755,684.44	220,434	746,108.50	245,485

소계	8,084,354	12,919,375

(단위 : 외화 각1단위, 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

매출채권	USD	22,517,291.25	24,125,026	22,757,510.65	27,502,452

EUR	10,180,130.91	13,022,932	7,814,097.51	9,905,150

CAD	448,741.44	382,637	549,552.44	491,696

GBP	35,800.00	51,535	59,975.00	88,773

AED	7,952,617.27	2,319,779	6,263,572.39	2,060,841

소계	39,901,909	40,048,911

미수금	USD	57,335.00	61,429	116,565.16	140,869

EUR	1,399,053.58	1,789,739	1,161,469.32	1,472,279

AED	12,958.70	3,780	2,338.75	769

소계	1,854,948	1,613,917

장기대여금	CAD	109,380.68	93,268	-	-

소계	93,268	-

자산합계	49,934,479	54,582,203

매입채무	USD	-	-	571,108.00	690,184

EUR	2,913,430.77	3,727,006	2,552,515.31	3,235,568

GBP	157.00	226	600.00	888

CAD	81,839.93	69,784	106,276.14	95,087

AUD	3,819.00	3,189	2,075.00	1,810

JPY	454,220.00	4,311	259,920.00	2,695

SGD	-	-	670.00	559

AED	7,062,356.64	2,060,090	116,338.94	38,278

소계	5,864,606	4,065,069

차입금	EUR	1,573,127.57	2,012,423	1,791,443.50	2,270,834

AED	7,340,000.00	2,141,079	7,340,000.00	2,415,007

소계	4,153,502	4,685,841

부채합계	10,018,108	8,750,910

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	2,575,071	(2,575,071)	3,382,582	(3,382,582)

EUR	1,516,078	(1,516,078)	1,046,445	(1,046,445)

CAD	61,746	(61,746)	160,348	(160,348)

GBP	5,131	(5,131)	8,848	(8,848)

AUD	(319)	319	(181)	181

JPY	(353)	353	(237)	237

AED	(165,717)	165,717	(14,619)	14,619

SGD	-	-	(56)	56

합계	3,991,637	(3,991,637)	4,583,129	(4,583,129)

(나) 가격위험연결실체는 금융상품 일부가 가격 변동의 위험에 노출되어 있으나 가격변동이 손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(다) 이자율 위험

연결실체의 이자율위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방 안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 변동금리 조건 차입금은 7,751,681천원이며 1% 이자율이 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 77,517천원입니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	6개월 이내 채권	34,404,263	33,309,012

6개월 초과 1년 이내 채권	9,747,849	11,152,175

1년 초과 채권	20,174,445	23,263,504

소 계	64,326,557	67,724,691

미수금	6개월 이내 채권	2,454,559	2,644,441

6개월 초과 1년 이내 채권	23,189	49,201

1년 초과 채권	387,267	101,009

소 계	2,865,015	2,794,651

미수수익	6개월 이내 채권	36,543	117,668

6개월 초과 1년 이내 채권	-	-

1년 초과 채권	-	-

소 계	36,543	117,668

대여금(*)	6개월 이내 채권	1,238,601	376,667

6개월 초과 1년 이내 채권	290,000	535,000

1년 초과 채권	863,378	744,487

소 계	2,391,979	1,656,154

보증금	6개월 이내 채권	805,608	312,460

6개월 초과 1년 이내 채권	1,464,850	530,602

1년 초과 채권	4,750,837	4,657,795

소 계	7,021,295	5,500,857

합 계	76,641,389	77,794,021

(*)장기성 매출채권 및 장기대여금이 포함된 금액입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산	27,810,618	49,783,499

당기손익인식금융자산	5,030,235	9,896,742

매출채권및기타채권	52,532,193	54,875,491

기타금융자산	9,911,229	24,125,184

장기성매출채권및기타채권	9,546,737	7,657,529

매도가능금융자산	5,000	5,000

합 계	104,836,012	146,343,445

3) 유동성 위험연결실체는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결실체의 유동성관리절차는 연결실체의 자금담당부서에서 수행되고 있습니다. 연결실체의 자금담당부서에서는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다. 당 기말 현재 연결실체의 금융부채를 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년 미만	1년 이상	합 계

매입채무및기타채무	10,938,578	-	10,938,578

차입금	6,964,511	787,171	7,751,682

전환사채	-	12,046,256	12,046,256

기타금융부채	-	46,727	46,727

합 계	17,903,089	12,880,154	30,783,243

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본구조를 유지 또는 조정이 필요할 경우 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등의 방법을 계획할 수 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	39,493,223	65,388,144

자본(B)	140,230,440	142,230,027

부채비율(A/B)	28.16%	45.97%

(3) 공정가치 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약 상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.- 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준2 : 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치입니다.- 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치입니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(당기말)

당기손익인식금융자산 :

지수연계상품 등	5,030,235	-	-	5,030,235

(전기말)

당기손익인식금융자산 :

지수연계상품 등	9,896,742	-	-	9,896,742

한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 상각후원가로 측정하는 금융부채는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 장부가액(혹은 상각후원가)을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 범주별 금융상품보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융상품(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	보통예금 등	-	-	27,810,618	-	27,810,618

당기손익인식금융자산	지수연계상품 등	5,030,235	-	-	-	5,030,235

매출채권및기타채권	매출채권 등	-	-	52,532,193	-	52,532,193

기타금융자산	단기금융상품	-	-	9,911,229	-	9,911,229

장기성매출채권및기타채권	장기성매출채권 등	-	-	9,546,737	-	9,546,737

매도가능금융자산	비상장지분상품	-	-	-	5,000	5,000

금융자산 계	5,030,235	-	99,800,777	5,000	104,836,012

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	보통예금 등	-	-	49,783,499	-	49,783,499

당기손익인식금융자산	지수연계상품 등	9,896,742	-	-	-	9,896,742

매출채권및기타채권	매출채권 등	-	-	54,875,491	-	54,875,491

기타금융자산	단기금융상품	-	-	24,125,184	-	24,125,184

장기성매출채권및기타채권	장기성매출채권 등	-	-	7,657,529	-	7,657,529

매도가능금융자산	비상장지분상품	-	-	-	5,000	5,000

금융자산 계	9,896,742	-	136,441,703	5,000	146,343,445

2) 금융부채(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무및기타채무	외상매입금 등	-	10,938,578	10,938,578

차입금	차입금	-	7,751,682	7,751,682

전환사채	전환사채	-	12,046,256	12,046,256

기타금융부채	금융보증부채	-	46,727	46,727

금융부채 계	-	30,783,243	30,783,243

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무및기타채무	외상매입금 등	-	8,167,191	8,167,191

차입금	차입금	-	5,226,340	5,226,340

전환사채	전환사채	-	44,649,770	44,649,770

기타금융부채	금융보증부채	-	84,592	84,592

금융부채 계	-	58,127,893	58,127,893

3) 당기 및 전기 중 연결실체의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

계정과목	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

외환차익	-	703,973	-	231,785	935,758

외화환산이익	-	276,358	-	74,335	350,693

이자수익	-	753,815	-	-	753,815

당기손익인식금융자산평가이익	36,506	-	-	-	36,506

당기손익인식금융자산처분이익	6,622	-	-	-	6,622

금융보증수익	-	-	-	37,865	37,865

대손상각비	-	618,899	-	-	618,899

외환차손	-	(1,208,090)	-	(77,491)	(1,285,581)

외화환산손실	-	(3,668,336)	-	(3,215)	(3,671,552)

이자비용	-	-	-	(1,652,386)	(1,652,386)

당기손익인식자산평가손실	(135,241)	-	-	-	(135,241)

당기손익인식금융자산처분손실	(201)	-	-	-	(201)

사채상환손실	-	-	-	(444,808)	(444,808)

합 계	(92,314)	(2,523,381)	-	(1,833,915)	(4,449,611)

(전기)

(단위 : 천원)

계정과목	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

외환차익	-	1,511,795	-	179,625	1,691,420

외화환산이익	-	887,043	-	7,251	894,294

이자수익	-	1,113,357	-	-	1,113,357

당기손익인식금융자산평가이익	157,392	-	-	-	157,392

금융보증수익	-	-	-	82,915	82,915

대손상각비	-	(1,898,631)	-	-	(1,898,631)

외환차손	-	(837,832)	-	(222,083)	(1,059,915)

외화환산손실	-	(439,527)	-	(19,257)	(458,784)

이자비용	-	-	-	(2,167,493)	(2,167,493)

금융보증비용	-	-	-	(17,465)	(17,465)

합 계	157,392	336,205	-	(2,156,507)	(1,662,910)

4. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체의 회 계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

연결실체의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 연결실체는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.

연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

5. 영업부문 (1) 부문별 정보연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 보고부문이 단일부문이므로 부분별 정보를 공시하지 않습니다. 연결실체의 최고영업의 의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 전체 수준에서의 공시1) 당기 및 전기의 매출에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기	전기

제품매출	국내매출	14,074,401	13,224,361

해외매출	46,336,632	40,001,086

소 계	60,411,033	53,225,447

상품매출	국내매출	2,193,119	51,191

해외매출	24,894,138	19,201,825

소 계	27,087,256	19,253,016

기타매출	국내매출	142,580	61,450

해외매출	1,480,498	1,862,573

소 계	1,623,078	1,924,023

결산조정	(1,458,822)	(708,897)

합 계	87,662,545	73,693,589

2) 당기 및 전기의 지역부문별 매출에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국 내	16,410,100	13,337,002

아메리카	13,355,074	13,867,729

유 럽	46,352,095	35,311,095

기 타	13,004,098	11,886,660

결산조정	(1,458,822)	(708,897)

합 계	87,662,545	73,693,589

3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일고객으로부터의 매출이 회사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은각각 1개사로 매출액은 각각 9,110,704천원 및 7,396,354천원이며 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 10.4% 및 10.0% 입니다. 6 . 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예금처	당기말	전기말

현 금	59,743	109,495

보통예금	기업은행등	19,622,662	34,609,399

기타제예금	기업은행등	103,602	2,158,364

외화예금	기업은행등	8,024,611	12,906,241

합 계	27,810,618	49,783,499

7. 당기손익인식금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

교보악사한국지수연계사모1호	-	2,029,546

교보프라임MMF(83281-02)	5,030,235	7,867,196

합 계	5,030,235	9,896,742

8 . 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	64,181,843	67,182,940

현재가치할인차금	(22,375)	(31,349)

대손충당금	(14,260,942)	(15,099,143)

매출채권(순액)	49,898,526	52,052,448

미수금	2,865,015	2,794,651

대손충당금	(267,891)	(89,276)

미수금(순액)	2,597,124	2,705,375

미수수익	36,543	117,668

합 계	52,532,193	54,875,491

( 2) 연 결실체는 개별적 인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체된 채권에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

( 3) 연결실체는 만기가 1년 이내 도래하여 매출채권으로 재분류된 장기성매출채권을제외하고 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다 .

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 (비유동성 포함) 의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,194,319	14,006,669

대손상각비	(618,899)	1,898,631

매출채권 대손처리	(6,134)	(726,344)

기타(*)	(39,006)	15,363

기말금액	14,530,280	15,194,319

(*) 기타증감액은 사업결합, 환산차이 등으로 인한 것입니다.

9. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예금처	당기말	전기말

정기예금	국민은행	5,124,780	8,744,412

KEB하나은행(주1)	4,786,449	4,380,772

기업은행	-	11,000,000

합 계	9,911,229	24,125,184

(주1) 당기말 현재 동 금액 중 2,824백만원은 종속기업인 Seegene Middle East(FZE)의 차입금(USD 2,000,000)과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,601,578	2,844,252

선급비용	734,892	607,593

합 계	3,336,470	3,451,845

11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	10,202,560	6,458,945

제 품	3,325,971	2,862,411

재 공 품	4,448,303	3,532,452

원 재 료	1,325,116	737,950

합 계	19,301,950	13,591,758

한편, 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산폐기손실은 각각 874,263천원 및

803,033천원입니다.

12. 장기성매출채권 및 기타채권

보고기간 종료일 현재 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권 및 기타채권의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기성매출채권	144,715	541,751

대손충당금	(1,447)	(5,900)

현재가치할인차금	(9,804)	(35,333)

장기성매출채권(순액)	133,463	500,518

장기대여금	2,391,979	1,656,154

보증금(주1)	7,021,295	5,500,857

합 계	9,546,737	7,657,529

(주1) 당기말 현재 상기 보증금 중 9억원은 국내대리점의 차입금과 관련하여 KB캐피탈(주)에 담보로 제공되어 있습니다( 주석 34 참조) .

13. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소재국가	당기말	전기말

유효지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)나노헬릭스	대한민국	35.10%	1,500,000	2,215,026	1,838,344

Amplibio-Seegene Diagnostics
S.A.P.I DE C.V.	(주1)	멕시코	50.00%	1,135,578	261,480	-

(주)닥터이루미	(주2)	대한민국	25.03%	500,000	494,655	-

합 계	3,135,578	2,971,161	1,838,344

(주1) 전기 중 Amplibio-Seegene Diagnostics S.A.P.I DE C.V. 에 576,577 천원을 출자하여 관계기업에 편입하였고, 당기 중 559,000천원을 추가로 유상증자하였으며, 이로 인한 지분율의 변동은 없습니다 한편, 당기 중 Biodist-Seegene Diagnostics S.A.P.I DE C.V. 에서 Amplibio-Seegene Diagnostics S.A.P.I DEC.V. 로 상호명을 변경하였습니다.
(주2) 당기 중 (주)닥터이루미가 실시한 유상증자에 참여(취득주식수: 5,000주, 취득가액: 500,000천원)하여 관계기업으로 편입하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 관계기업투자 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	자본변동	기말

당기순손익	미실현손익

(주)나노헬릭스	1,838,344	-	373,496	3,186	-	2,215,026

Amplibio-Seegene Diagnostics
S.A.P.I DE C.V.	-	559,000	(83,783)	(132,925)	(80,812)	261,480

(주)닥터이루미	-	500,000	(5,345)	-	-	494,655

합 계	1,838,344	1,059,000	284,368	(129,739)	(80,812)	2,971,161

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	기말

당기순손익	미실현손익

(주)나노헬릭스	1,715,074	-	126,456	(3,186)	1,838,344

Amplibio-Seegene Diagnostics
S.A.P.I DE C.V.(주1)	-	576,577	(167,937)	(408,640)	-

합 계	1,715,074	576,577	(41,481)	(411,826)	1,838,344

(주1) 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분을 초과하여 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)나노헬릭스	Amplibio-Seegene Diagnostics S.A.P.I DE C.V	닥터이루미

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말

자산	7,244,250	4,372,566	3,560,963	1,446,203	640,661

부채	2,870,377	1,062,648	1,954,871	744,387	1,928

자본	4,373,873	3,309,918	1,606,092	701,816	638,733

매출	3,136,287	2,824,155	828,560	-	23,769

당기순손익	1,063,955	360,226	(167,565)	(335,875)	(28,201)

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)나노헬릭스	Amplibio-Seegene Diagnostics
S.A.P.I DE C.V.	닥터이루미

당기말	전기말	당기말(주1)	전기말(주1)	당기말

관계기업 기말 순자산(A)	4,373,873	3,309,918	1,606,092	701,816	638,733

연결실체 지분율(B)	35.10%	35.10%	50.00%	50.00%	25.03%

순자산 지분금액(AXB)	1,535,425	1,161,929	803,046	350,908	159,859

(+) 영업권	679,601	679,601	-	-	-

기말미실현손익	-	(3,186)	(541,566)	(350,908)	334,796

기말 장부금액	2,215,026	1,838,344	261,480	-	494,655

(주1) 전기의 경우 관계기업의 순손실 중 연결실체의 지분을 먼저 인식하고 미실현손익을 관계기업의 투자지분 해당액까지만 인식하였습니다. 한편, 전기 미인식액인 141,052천원은 당기에 인식하였습니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재의 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가	28,073,894	1,017,629	8,193,141	37,284,664

감가상각누계액	(13,938,510)	(678,432)	(4,112,720)	(18,729,662)

손상차손누계액	(114,114)	-	-	(114,114)

순장부가액	14,021,270	339,197	4,080,421	18,440,888

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가	23,479,021	1,238,106	7,089,329	31,806,457

감가상각누계액	(10,701,495)	(762,982)	(3,760,299)	(15,224,777)

손상차손누계액	(113,075)	-	-	(113,075)

순장부가액	12,664,451	475,124	3,329,030	16,468,605

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초장부가액	12,664,451	475,124	3,329,030	16,468,605

사업결합 승계	-	-	-	-

취득	2,751,819	172,796	1,907,224	4,831,839

대체(주1)	3,497,915	-	-	3,497,915

처분	(1,111,105)	(143,987)	(9,371)	(1,264,463)

감가상각	(3,761,710)	(158,608)	(1,112,032)	(5,032,350)

기타증감(주2)	(20,100)	(6,128)	(34,430)	(60,658)

기말장부가액	14,021,270	339,197	4,080,421	18,440,888

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초장부가액	8,486,163	606,540	2,137,670	11,230,373

사업결합 승계	6,671	-	78,214	84,885

취득	3,746,062	233,817	1,919,163	5,899,041

대체(주1)	3,307,659	-	-	3,307,659

처분	(59,540)	(112,094)	(6,848)	(178,482)

감가상각	(2,768,827)	(256,218)	(836,451)	(3,861,496)

기타증감(주2)	(53,737)	3,079	37,283	(13,375)

기말장부가액	12,664,451	475,124	3,329,030	16,468,605

(주1) 당기 및 전기에 판매를 위하여 매입한 상품을 기계장치로 대체하였습니다.
(주2) 기타증감은 해외지사 및 종속기업의 재무제표 환산시 환율차이로 인한 것입니다.

(3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	484,460	391,801

관리비	3,274,294	2,400,069

개발비 및 경상연구개발비	1,273,596	1,069,626

합 계	5,032,350	3,861,496

(4) 보험가입내 역당사는 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험회사 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다.

15 . 무 형자산 (1) 보고기간 종료일 현재의 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	2,702,127	(674,288)	-	2,027,839

개발비	44,354,601	(17,650,528)	(7,002,214)	19,701,859

국고보조금	(305,083)	292,708	12,375	-

소프트웨어	996,236	(598,756)	-	397,480

영업권	2,652,623	-	(1,399,388)	1,253,236

기타무형자산	115,277	-	(115,277)	-

합 계	50,515,781	(18,630,864)	(8,504,504)	23,380,414

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	1,716,872	(446,186)	(15,211)	1,255,475

개발비	34,916,521	(14,776,437)	(2,083,264)	18,056,820

국고보조금	(305,083)	292,708	12,375	-

소프트웨어	789,387	(452,713)	(35,533)	301,141

영업권	2,652,623	-	-	2,652,623

기타무형자산	115,277	-	-	115,277

합 계	39,885,597	(15,382,628)	(2,121,633)	22,381,336

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	사업결합 승계	취 득	손상차손	상 각	기타증감(주1)	기 말

산업재산권	1,255,475	-	1,004,270	-	(231,904)	-	2,027,839

개발비	18,056,820	-	9,438,080	(4,918,951)	(2,874,091)	-	19,701,859

소프트웨어	301,141	-	278,712	-	(182,049)	(324)	397,480

영업권	2,652,623	-	-	(1,399,388)	-	-	1,253,236

기타무형자산	115,277	-	-	(115,277)	-	-	-

합 계	22,381,336	-	10,721,062	(6,433,616)	(3,288,044)	(324)	23,380,414

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	사업결합 승계	취 득	손상차손	상 각	기타증감(주1)	기 말

산업재산권	646,373	-	755,908	-	(146,806)	-	1,255,475

개발비	17,016,315	-	3,821,125	(366,887)	(2,413,734)	-	18,056,820

소프트웨어	309,940	-	124,034	-	(132,913)	80	301,141

영업권	1,253,236	1,399,388	-	-	-	-	2,652,623

기타무형자산	-	-	115,277	-	-	-	115,277

합 계	19,225,864	1,399,388	4,816,344	(366,887)	(2,693,453)	80	22,381,336

(주1) 기타증감은 종속기업의 재무제표 환산시 환율차이로 인한 것입니다.

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

관리비	3,288,044	2,693,453

(4) 손상차손 발생 주요 무형자산(단위 : 천원)

구 분	내 역	장부금액	손상차손

당기	누계

개발비	체세포 관련 진단제품(주1)	-	1,373,206	1,373,206

고객사요구에 의한 호흡기질병 관련 진단제품 등(주2)	-	3,545,745	3,545,745

합 계	-	4,918,951	4,918,951

(주1) 연구개발과정에서의 불확실성으로 인해 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였으며, 관련 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 고객사의 계약해지로 인하여 관련 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(5) 중요한 개별 무형자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	내 역	장부금액	잔존상각기간	비고

개발비	성감염 관련 진단제품	1,308,884	3.8년	개발완료 후 판매 중

설사 관련 진단제품	1,018,161	2.4년

성매개 및 질염 감염 관련 진단제품	1,728,031	3.9년

호흡기질병 관련 진단제품	4,910,282	개발 중	2018년 중 개발완료예정이며 그 이후 판매예정

우결핵 관련 진단제품	1,372,164

약제 내성 관련 진단제품	1,416,627

뇌수막염 관련 진단제품	2,058,680

합 계	13,812,829

(6) 당기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

관리비	3,413,338	3,452,673

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	7,387,492	5,213,349

미지급금	2,649,217	1,964,617

미지급비용	901,869	989,226

합 계	10,938,578	8,167,192

17. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	212,582	328,631

예수금	163,980	99,612

합 계	376,562	428,243

18. 기타충당부채 기타충당부채는 반품충당부채로서 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	452,600	-

전입액	2,702,200	452,600

사용액	(1,742,102)	-

기말금액	1,412,698	452,600

19. 차입금 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금(주1)	6,275,267	3,377,003

유동성장기차입금	689,244	678,090

합 계	6,964,511	4,055,093

비유동부채

장기차입금	787,171	1,171,248

전환사채	12,046,256	44,649,770

합 계	12,833,427	45,821,018

(주1) 상기 차입금중 당기말 현재 528,890천원은 매출채권 팩토링 계약과 관련한 차입금으로 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다 .

(1) 보고 기간 종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	당기말현재이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	KEB 하나은행	2.47	2,141,078	2,446,007

Banca Carige 등	2.22~3.00	1,009,189	930,996

KEB 하나은행 등	3.24~3.78	125,000	-

우리은행 등	3.26~3.72	3,000,000	-

합 계	6,275,267	3,377,003

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차 입 처	당기말 현재이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	Banco di Chiavari 등	2.50	1,003,234	1,339,838

KEB 하나은행 등	3.03~3.23	473,181	509,500

유동성대체	(689,244)	(678,090)

잔 액	787,171	1,171,248

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	당기말잔액	상환금액

2018년	2019년	2020년	2021년	2022년 이후

장기차입금	1,476,414	689,244	317,847	320,119	149,204	-

(4) 보고기간 종료일 현재 연 결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	구 분	당기말	전기말

국내 무보증 사모 전환사채	액면가액	13,000,000	50,000,000

전환권조정(차감)	(1,205,253)	(6,298,099)

상환할증금(가산)	265,629	1,021,650

사채할인발행차금(차감)	(14,120)	(73,781)

장부가액	12,046,256	44,649,770

유동성대체	-	-

합 계	12,046,256	44,649,770

한편, 당기 중에 상기 전환사채 중 액면가액 370억원을 상환하였으며, 지급한 대가는부채요소와 자본요소로 구분하고 부채요소와 관련된 손익은 당기손익으로 자본요소와 관련된 대가는 자본항목으로 회계처리하였습니다.

상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제3차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	50,000,000,000원(최초 발행시)

표면이자율	연 0.5%

사채발행일	2015년 07월 28일

사채만기일	2020년 07월 28일

전환청구기간	발행일 이후 1년 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지

보장수익률	연 0.9%, 만기상환시 액면금액의 102.0433%를 상환

20. 순확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,269,382	8,708,988

사외적립자산의 공정가치	(4,559,623)	(4,019,691)

합 계	6,709,759	4,689,297

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,708,988	7,467,344

당기근무원가	1,968,272	1,358,257

이자비용	158,536	132,274

확정급여채무 재측정요소	986,233	556,151

지급액	(551,558)	(866,345)

기타증감(주1)	(1,089)	61,308

기말금액	11,269,382	8,708,988

(주1) 기타증감은 종속기업의 재무제표 환산 시 환율차이로 인한 것입니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,968,272	1,358,257

순이자비용	43,346	39,012

합 계	2,011,618	1,397,269

(4) 당기와 전기의 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	261,287	130,663

관리비	776,619	878,006

개발비 및 경상연구개발비	973,712	388,600

합 계	2,011,618	1,397,269

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,019,691	3,482,384

기여금납입액	500,000	500,000

이자수익	115,190	93,261

지급액	-	-

기타증감(주1)	-	-

사외적립자산 재측정요소	(75,258)	(55,954)

기말금액	4,559,623	4,019,691

(주1) 기타증감은 종속기업의 재무제표 환산 시 환율차이로 인한 것입니다.

( 6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.03%	2.64%

임금상승률	4.68%	5.00%

( 7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(667,429)	783,410

임금상승률	763,055	(664,176)

21. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채	46,727	84,592

한편, 상기 금융보증부채와 관련하여 당사가 지급보증한 금액은 한도 8,000,000천원 중 2,747,346천원이며 산정에 적용된 보증료율은 1.1%입니다.

22. 기타비유동충당부채

기타비유동충당부채는 해외종속기업의 에이전트계약에 따른 향후 지급할 수수료에 대한 충당부채로서 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	111,627	-

전입액	45,131	111,627

사용액	(3,825)	-

기타증감(주1)	1,026	-

기말금액	153,959	111,627

(주1) 기타증감은 종속기업의 재무제표 환산 시 환율차이로 인한 것입니다.

23. 자 본금 및 기타불입자본

보고기간 종료일 현재 자본금 및 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금

보통주자본금	13,117,010	13,117,010

합 계	13,117,010	13,117,010

기타불입자본

주식발행초과금	79,265,143	79,265,143

해외사업환산손익	(583,993)	(207,520)

자기주식	(11,208,567)	(8,224,165)

주식선택권	3,638	470,178

전환권대가	1,523,948	5,861,340

지분법자본변동	(63,101)	17,711

기타자본잉여금	3,028,599	-

합 계	71,965,667	77,182,687

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식(보통주)의 수	26,234,020 주	26,234,020 주

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(3) 자기주식 연 결실체는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화 및 무상증자시 발생한 단주를 취득할 목적으로 기 명식 보통주식 2 42,046주(11,208,567천원 )를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

24. 주식선택권 (1) 주식선택권관련 주요사항당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2007년 4월 2일	2008년 4월 1일	2009년 4월 1일	2010년 4월 1일	2011년 3월 18일	2014년 3월 21일

발행할 주식의 총수	207,000 주	73,000 주	24,500 주	17,000 주	64,000 주	50,000 주

부여방법	주식 교부형	주식 교부형	주식 교부형	주식 교부형	주식교부형	주식 교부형

행사가격	1,000원	535원	535원	804원	15,037원	39,724원

행사가능기간	2010.4.2~2017.4.1	2011.4.1~2018.3.31	2012.4.1 ~ 2019.3.31	2013.4.1~2020.3.31	2014.3.18 ~ 2018.3.17	2017.3.21~2021.3.20

(2) 주식선택권의 증감내역 당기말까지 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여된 주식선택권	207,000	73,000	24,500	17,000	64,000	50,000

당기말까지 취소된 주식선택권	(24,000)	(24,500)	(8,000)	-	-	(50,000)

당기말까지 행사된 주식선택권	(183,000)	(48,500)	(16,500)	(17,000)	(64,000)	-

당기말 현재 주식선택권	-	-	-	-	-	-

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 이용하여 산정하였으며, 당기 및 전기에 인식한 보상비용은 각각 38,832천원 및 200,756천원입니다. 한편, 당기말 현재 미인식된 주식보상비용은 없습니다.

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

무위험이자율(*)	4.78%	5.13%	3.83%	3.94%	3.84%	2.94%

기대행사기간	3 년	3 년	3 년	3 년	5 년	3.5 년

예상주가변동성	-	-	-	-	-	0.573

기대배당수익률	-	-	-	-	-	-

기대권리소멸율	10%	10%	10%	10%	10%	10%

(*) 부여시점의 3년만기 국고채 유통수익률

(5) 종속기업인 Seegene Canada Inc.는 대표이사에게 주식매수선택권을 부여(부여주식수: 5주, 행사가격: CAD 10,000)하였는 바, 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 이용하여 산정하였으며 당기에 인식한 보상원가는 4,280천원(CAD 4,910)입니다. 당기말 현재 미인식된 주식보상비용은 2,140천원(CAD 2,455)입니다. 한편, 보상원가를 산정하기 위한 가정으로 무위험이자율 0.75%, 기대행사기간 1.5년, 변동성 20% 및 배당수익율 0% 를 이용하였습니다.

25. 이익잉여금 당기 및 전기 중 연결실체의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	51,672,876	45,027,722

지배기업소유주지분순이익	3,997,474	7,122,596

확정급여제도의 재측정요소	(827,963)	(477,442)

기말금액	54,842,387	51,672,876

26. 법인세비용과 이연법인세

연결실체의 당기 및 전기의 법인세비용과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용의 구성내역 연결실체의 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 성 내 역	당기	전기

당기법인세	489,148	3,178,923

당기손익에 대한 법인세	640,763	2,818,264

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(151,615)	360,659

이연법인세 변동액	(3,024,651)	(1,061,545)

일시적차이의 증감효과	(3,024,651)	(1,061,545)

소계	(2,535,503)	2,117,378

자본에 직접 반영된 법인세효과	1,456,895	134,663

기타	51,236	(40)

법인세비용	(1,027,372)	2,252,001

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,023,288	9,413,248

적용세율에 따른 세부담액	1,287,387	2,775,916

조정사항 :	-

비공제비용 및 비과세수익	599,468	272,483

세액공제	(2,763,639)	(1,139,849)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(151,615)	360,659

기타(세율차이,기초일시적 차이변동 등)	1,027	(17,208)

소계	(2,314,760)	(523,915)

법인세비용	(1,027,372)	2,252,001

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)	(주1)	23.92%

(주1) 당기의 법인세비용이 부(-)의 금액으로 당기의 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상계전 이연법인세자산	7,871,546	5,895,919

1년이내에 결제될 이연법인세자산	4,744,146	3,420,070

1년이후에 결제될 이연법인세자산	3,127,400	2,475,849

상계전 이연법인세부채	(1,304,057)	(2,353,081)

1년이내에 결제될 이연법인세부채	(11,630)	(59,013)

1년이후에 결제될 이연법인세부채	(1,292,427)	(2,294,068)

상계후 이연법인세자산	6,567,489	3,542,838

( 4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역 당기 및 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	포괄손익	기 말

대손충당금	3,138,175	(133,264)	-	3,004,910

대손금	358,549	3	-	358,552

기타충당부채	99,572	211,222	-	310,794

지분법이익	(19,159)	-	-	(19,159)

퇴직급여충당부채	1,834,006	304,749	233,528	2,372,283

퇴직보험료	(884,332)	(118,785)	-	(1,003,117)

미지급비용	159,670	(35,701)	-	123,969

금융보증채무	18,610	(8,330)	-	10,280

무형자산손상차손	39,808	(20,769)	-	19,039

감가상각비	8,367	3,840	-	12,206

미수수익	(25,627)	18,696	-	(6,932)

단기매매증권평가	(31,547)	29,625	-	(1,922)

사채상환할증금	224,763	(166,325)	-	58,438

전환권조정	(800,711)	1,120,426	-	319,715

전환권대가	(584,870)	-	-	(584,870)

보증금평가	113	-	-	113

종속기업투자주식손상차손	-	308,660	-	308,660

세액공제	-	1,253,788	-	1,253,788

지분법자본변동	(4,994)	-	-	(4,994)

연결조정	12,448	23,289	-	35,737

이연법인세자산(부채) - 순액	3,542,838	2,791,122	233,528	6,567,489

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	포괄손익	기 말

대손충당금	2,849,400	288,775	-	3,138,175

대손금	193,526	165,023	-	358,549

기타충당부채	-	99,572	-	99,572

지분법이익	(19,159)	-	-	(19,159)

퇴직급여충당부채	1,503,213	196,130	134,663	1,834,006

퇴직보험료	(766,124)	(118,208)	-	(884,332)

미지급비용	142,580	17,090	-	159,670

금융보증채무	33,009	(14,399)	-	18,610

무형자산손상차손	60,577	(20,769)	-	39,808

감가상각비	-	8,367	-	8,367

미수수익	(33,646)	8,019	-	(25,627)

단기매매증권평가	(18,924)	(12,624)	-	(31,547)

사채상환할증금	224,763	-	-	224,763

전환권조정	(1,151,263)	350,552	-	(800,711)

전환권대가	(584,870)	-	-	(584,870)

보증금평가	208	(95)	-	113

지분법자본변동	(4,994)	-	-	(4,994)

연결조정	52,998	(40,550)	-	12,448

이연법인세자산(부채) - 순액	2,481,293	926,882	134,663	3,542,838

(5) 자본에 직접 반영되는 이연법인세 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 성 내 역	당기	전기

기타포괄손익에 가감된 이연법인세

종업원급여재측정요소	233,528	134,663

전환권대가	1,223,367	-

합 계	1,456,895	134,663

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 성 내 역	당기말	전기말

차감할 일시적차이	8,302,036	5,679,023

이연법인세자산	1,826,448	1,249,385

(7) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

가산할 일시적차이

해외 종속기업	2,079,351	805,465

관계기업	605,234	228,552

소 계	2,684,585	1,034,017

이연법인세부채	590,609	227,484

27. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비

운반비	1,530,137	1,046,589

기타판매비	1,912,287	1,887,969

소 계	3,442,424	2,934,558

관리비

급여	16,437,474	15,390,971

퇴직급여	776,619	878,006

복리후생비	1,702,214	1,423,026

여비교통비	1,892,242	1,695,078

감가상각비	3,274,294	2,400,069

무형자산상각비	3,288,044	2,693,453

지급수수료	3,449,333	3,163,290

대손상각비	(618,899)	1,898,631

기타관리비	7,208,236	6,442,549

소 계	37,409,557	35,985,073

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재료비	25,146,871	8,724,120

상품의매입액	8,575,362	13,838,324

재고자산의변동	(7,935,282)	(3,845,431)

종업원급여	19,228,293	17,680,379

감가상각비	3,758,754	2,791,870

무형자산상각비	3,288,044	2,693,453

광고선전비	1,028,482	1,076,692

지급수수료	4,998,573	3,201,634

경상연구개발비	3,413,338	3,452,673

기타	12,179,639	13,996,173

합 계	73,682,074	63,609,887

29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	753,815	1,113,357

외환차익	935,758	1,691,420

외화환산이익	350,693	894,294

당기손익인식자산평가이익	36,506	157,392

당기손익인식자산처분이익	6,622	-

금융보증수익	37,865	82,915

합 계	2,121,259	3,939,378

구 분	당기	전기

금융비용

이자비용	1,652,386	2,167,493

외환차손	1,285,581	1,059,915

외화환산손실	3,671,552	458,784

당기손익인식자산평가손실	135,241	-

당기손익인식자산처분손실	201	-

금융보증비용	-	17,465

사채상환손실	444,808	-

합 계	7,189,769	3,703,657

30. 기 타영업외손익 당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익

유형자산처분이익	15,198	50,139

잡이익	406,019	150,275

합 계	421,217	200,414

기타영업외비용

유형자산처분손실	6,620	53,849

무형자산손상차손	5,034,228	366,887

영업권손상차손	1,399,388	-

기부금	4,566	9,369

잡손실	19,716	223,177

합 계	6,464,518	653,282

31. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	3,997,473,874	7,122,595,582

유통보통주식수(주1)	26,052,770	26,093,445

기본주당이익	153	273

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기 초	26,093,445	26,093,445

자기주식의 취득(주1)	(40,675)	-

합 계(주2)	26,052,770	26,093,445

(주1) 당기 중에 총 101,471주를 취득하였으며 일자별로 보유기간을 감안하여 가중평균하였습니다.
(주2) 자기주식 (당기말: 242,046주, 전기말: 140,575주)을 제외하였습니다.

(2) 희석주당이익 당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

32. 현금흐름표 (1) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중의 영업활동현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

비현금조정

퇴직급여	2,011,618	1,397,269

감가상각비	5,032,350	3,861,496

무형자산상각비	3,288,044	2,693,453

대손상각비	(618,899)	1,898,631

지급임차료	91,205	76,673

주식보상비용	43,112	200,756

외화환산손실	3,671,552	458,784

유형자산처분손실	6,620	53,849

무형자산손상차손	5,034,228	366,887

금융보증비용	-	17,465

이자비용	1,652,386	2,167,493

당기손익인식금융자산평가손실	135,241	-

당기손익인식금융자산처분손실	201	-

지분법손실	222,053	576,578

법인세비용	(1,027,372)	2,252,001

사채상환손실	444,808	-

영업권손상차손	1,399,388	-

외화환산이익	(350,693)	(894,294)

이자수익	(753,815)	(1,113,357)

당기손익인식금융자산평가이익	(36,506)	(157,392)

당기손익인식금융자산처분이익	(6,622)	-

지분법이익	(376,681)	(123,270)

유형자산처분이익	(15,198)	(50,139)

금융보증수익	(37,865)	(82,915)

기타	(2,152)	105,149

합 계	19,807,003	13,705,117

순운전자본변동

매출채권의감소(증가)	100,673	2,024,563

기타채권의감소(증가)	(63,913)	(1,654,750)

당기손익인식금융자산의감소(증가)	4,774,192	-

기타의유동자산의감소(증가)	187,321	(146,735)

재고자산의감소(증가)	(9,774,850)	(1,904,066)

장기성매출채권의감소(증가)	(20,114)	(451,743)

매입채무의증가(감소)	2,624,090	237,107

기타채무의증가(감소)	561,146	404,583

기타유동부채의증가(감소)	(52,449)	319,462

기타충당부채의증가(감소)	960,098	452,600

해외사업환산손익의증가(감소)	795	(354)

퇴직금의지급	(551,558)	(866,345)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(500,000)	(500,000)

합 계	(1,754,569)	(2,085,678)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품의 기계장치 대체	3,497,915	3,307,659

매출채권의 제각	6,134	726,344

장기성매출채권의 유동성대체	522,681	384,318

장기차입금의 유동성대체	389,244	678,090

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금변동	기말

증가	감소	자본요소	상각	대체	환율변동	사채상환손실

단기차입금	3,377,003	3,233,708	(70,072)	-	-	-	(265,372)	-	6,275,267

유동성장기차입금	678,090	-	(381,231)	-	-	389,244	3,141	-	689,244

장기차입금	1,171,248	-	(4,006)	-	-	(389,244)	9,173	-	787,171

전환사채	44,649,769	-	(37,305,457)	3,041,171	1,215,965	-	-	444,808	12,046,256

합 계	49,876,110	3,233,708	(37,760,766)	3,041,171	1,215,965	-	(253,058)	444,808	19,797,938

33. 특수관계자 연결실체의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분	명칭

종속기업	Arrow Diagnostics s.r.l Seegene Middle East (FZE) 및 그 종속기업인 Seegene Medical Equipment Trading LLC.Seegene Technologies, Inc.Seegene Canada Inc. (주) 네오프로브Seegene Germany GmbH

관계기업	(주)나노헬릭스Amplibio-Seegene Diagnostics S.A.P.I DE C.V. (주) 닥터이루미

기타관련기업	에스지메디칼(주)(재)씨젠의료재단

연 결실체간의 거래는 연결시 제거되었으며, 아 래의 특수관계자거래 및 관련 채권,채무잔액 에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)나노헬릭스	56,500	1,995,058	-	1,637,172

에스지메디칼(주)	39,292	16,000	235,866	9,000

씨젠의료재단	446,030	82,596	601,250	61,437

Amplibio-Seegene Diagnostics S.A.P.I DE C.V.	1,280,359	-	1,157,966	-

(3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래상대방	구 분	거래내역	당기	전기

Amplibio-Seegene Diagnostics S.A.P.I DE C.V.	신규투자	현금	-	576,578

증자	현금	559,000	-

(주) 닥터이루미	구주인수	현금	500,000	-

4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(주)나노헬릭스	2,750	588,489	-	118,157

에스지메디칼(주)	10,846	-	213,286	2,860

씨젠의료재단	666,553	17,253	2,526,390	48,415

Amplibio-Seegene Diagnostics S.A.P.I DE C.V.	1,012,178	-	730,683	-

(5) 당기 및 전기 중 종업원에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,656,154	1,315,499

기중대여액	1,583,268	955,000

기중상환액	(847,443)	(615,413)

기타증감(주1)	-	1,068

기말금액	2,391,979	1,656,154

이자수익	37,644	31,759

(주1) 기타증감은 종속기업의 재무제표 환산시 환율차이로 인한 것입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 등기이사, 사외이사, 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	724,158	494,324

퇴직급여	418,235	326,403

합 계	1,142,393	820,727

34. 우 발채무 및 약정사항 (1) 지급보증

당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	금융기관	보증금액	보증내용

국내대리점	KB캐피탈(주)	8,000,000	차입금 지급보증

상기 지급보증과 관련하여 KB캐피탈(주)에 9억원의 보증금 을 제공하고 있습니다.

(2) 차입약정당기말 현재 연결실체는 우리은행 등과 16,570백만원을 한도로 차입약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 차입금 잔액은 7,752백만원입니다.

35. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주) 네오프로브	진단시약재료의 제조 및 판매	2016.07.12	100%	903,000

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주) 네오프로브

현금	903,000

이전대가의 총계	903,000

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주) 네오프로브

식별가능한 자산의 공정가치	260,880

유동자산	164,270

현금및현금성자산	6,759

매출채권 및 기타채권	124,506

재고자산	33,005

비유동자산	96,610

장기성매출채권 및 기타채권	11,725

유형자산	84,885

식별가능한 부채의 공정가치	757,268

유동부채	109,161

매입채무 및 기타채무	99,461

기타부채	9,701

비유동부채	648,107

충당부채	71,007

기타비유동부채	577,100

식별가능한 순자산 공정가치 합계	(496,388)

(4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주) 네오프로브

이전대가	903,000

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(496,388)

영업권	1,399,388

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주) 네오프로브

현금으로 지급한 대가	903,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	6,759

차 감 계	896,241

36. 재 무제표의 승인 동 재무제표는 2018년 3월 6 일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인 되었습니다. 37. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 2018년 1월 29일에 전환사채(액면가액: 130억)를 전액 상환하였습니다.(2) 연결실체는 사업의 효율성증대를 위하여 2018년 2월 22일에 개최된 이사회 결의에 따라 종속기업인 (주)네오프로브를 전부 매각하였습니다.