대창솔루션 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 41 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 대창솔루션

1. 회사의 개요 주식회사 대창솔루션(이하 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 당사의 본사는 생산공장의 이전으로 인하여 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.당사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 당사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 그간 수차의 증자 및 당기 액면분할을 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 10,845,532천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율 (%)

한명섭	7,600,000	7.01

박현정 외 2	15,607,380	14.38

대창솔루션	4,605,730	4.25

기타	80,642,205	74.36

합계	108,455,315	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래,기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	3,714,188	3,714,188	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	8,135,785	8,135,785	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	1,707,015	1,707,015	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	2,627,967	2,627,967	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	6,777,630	6,777,630	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	872,112	872,112	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	408,780	408,780	-

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	166,195	166,195	-

한편, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.당사는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 기준서 제1109호의 도입으로 매출채권 손상차손의 인식 관련하여 전체 기간 기대신용손실을 사용한 간편법을 적용하였으며, 2018년 1월 1일의 자본에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1109호의 적용으로 현금흐름 및 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체하였습니다.당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과 규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용에 따른 회계정책의 주요 영향은 다음과 같습니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.- 선박등 내연기관구조재의 제조 및 판매- 산업용기계장비의 제조 및 판매수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 선박등 내연기관구조재의 제조 및 판매

당사가 고객과 체결한 선박등 내연기관구조재 제품 및 상품판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다.② 산업용기계장비의 제조 및 판매

당사가 고객과 체결한 산업용기계장비 제품 및 상품판매계약 또한 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의인도시점에 수익이 인식됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다.

③ 변동대가

고객과 체결한 일부 계약들은 반품권, 매매할인 등을 제공합니다. 당사는 반품, 매매할인 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 반품, 매매할인 등은 기업회계기준서 제1115호에서변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익의 과대계상을 막기 위해 변동대가 추정치를 제약할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 당사의 과거 반품 및 매매할인등의 경험율을 검토한 결과 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 보증 의무

당사는 고객과의 계약에서 일반적인 수선에 대한 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 당사가 제공하는 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기업회계기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 현행과 동일하게 회계처리됩니다.

⑤ 기준서 제1109호 및 제1115호의 적용으로 현금흐름 및 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.

2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

-기업회계기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호(리스)는 현행 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태 표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향 분석을 진행하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리 하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는,공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융손익'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금 융손익' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융손익' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

(5) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치, 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며,그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	12년

차량운반구	5년

공기와기구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

시설이용권	비한정 내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	5년, 20년

(10) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(12) 금융부채 1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금" 및 "기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원 가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로써, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간 경과에따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무 이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용 과 해고급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 선박등 내연기관구조재의 제조 및 판매

당사가 고객과 체결한 선박등 내연기관구조재 제품 및 상품판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다.2) 산업용기계장비의 제조 및 판매당사가 고객과 체결한 산업용기계장비 제품 및 상품판매계약 또한 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의인도시점에 수익이 인식됩니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결 합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3. 중 요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)	550,000	145,000	질권설정

금융기관예치금(비유동자산)	-	320,000	질권설정

2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	552,000	467,000

5. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	9,008,675	5,016,315

대손충당금	(872,890)	(826,674)

순 장부금액	8,135,785	4,189,641

5. 매출채권 - 계속 (2) 신용위험 및 손실충당금 제품 매출에 대한 평균 신용공여기 간은 90 일이며 , 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다.

5. 매출채권 - 계속 1) 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	1-3개월 연체	4-6개월 연체	7-9개월 연체	10-12개월 연체	12개월 초과	합계

기대 손실률	0.17%	0.25%	36.01%	0.00%	100.00%	97.03%

총 장부금액	7,809,568	288,540	35,736	2,851	1,180	870,799	9,008,675

손실충당금	13,162	731	12,868	-	1,180	844,949	872,890

2) 당기 및 전기 중 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	826,674	1,004,047

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	46,216	767,545

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(944,918)

기말금액	872,890	826,674

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

6. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	160,241	-	41,483	-

대손충당금	-	-	(2,074)	-

미수수익	103,387	-	35,274	-

단기대여금	6,514,001	-	1,567,841	-

보증금	-	166,195	-	64,707

합계	6,777,629	166,195	1,642,524	64,707

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,074	-

대손상각비	-	2,074

대송충당금환입	(2,074)	-

기말금액	-	2,074

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

stx중공업	42,600	(22,983)	(16,601)	-	(39,584)	-	3,016

하나투어	223,010	-	(6,703)	-	(6,703)	-	216,307

이녹스첨단소재	34,340	-	(11,041)	-	(11,041)	-	23,299

이매진아시아	1,333,201	-	(343,200)	-	(343,200)	-	990,001

디에이테크놀로지	77,200	-	(24,700)	-	(24,700)	-	52,500

소계	1,710,352	(22,983)	(402,246)	-	(425,228)	-	1,285,123

[시장성 없는 지분증권](*)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	50,000	-	-	-	-	-	50,000

건설공제조합	100,818	-	-	-	-	-	100,818

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	82,245	-	-	-	-	-	82,245

㈜항만엘앤지	70,000	-	-	-	-	-	70,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	-	-	-	-	-	100,850

바이오플러스(**)	390,000	-	(361,809)	-	(361,809)	-	28,191

팡스카이(**)	150,000	-	(145,474)	-	(145,474)	-	4,526

소계	955,033	-	(507,284)	-	(507,284)	(9,269)	438,480

지분증권 합계	2,665,385	(22,983)	(909,530)	-	(932,512)	(9,269)	1,723,603

[시장성 있는 채무증권]

옵티머스 안정형 채권펀드	974,230	-	38,914	-	38,914	-	1,013,144

[시장성 없는 채무증권]

인베스트시티 제사차	300,000	-	-	-	-	-	300,000

채무증권 합계	1,274,230	-	38,914	-	38,914	-	1,313,144

(*) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치를 측정하지 않았습니다. (**) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산 장부금액의 지분금액으로서 공정가치를 추정하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 - 계속ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

stx중공업	42,600	-	(22,983)	-	(22,983)	-	19,617

[시장성 없는 지분증권](*)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	50,000	-	-	-	-	-	50,000

건설공제조합	100,818	-	-	-	-	-	100,818

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	82,245	-	-	-	-	-	82,245

㈜항만엘앤지	40,000	-	-	-	-	-	40,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	-	-	-	-	-	100,850

소계	385,033	-	-	-	-	(9,269)	375,764

합계	427,633	-	(22,983)	-	(22,983)	(9,269)	395,381

(*) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치를 측정하지 않았습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	-	1,160,539

제품	533,768	1,837,674

평가충당금	-	(271,867)

재공품	10,611,086	7,885,468

평가충당금	(1,379,441)	(1,182,517)

원재료	474,806	494,111

부재료	345,901	209,575

저장품	52,410	60,173

합계	10,638,530	10,193,156

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	196,925	1,063,692

재고자산평가손실환입	271,867	68,642

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,394,003	-	1,251,913	-

대손충당금	(363,000)	-	(363,000)	-

선급비용	31,935	930	58,442	2,765

부가세대급금	585,655	-	232,756	-

합계	2,648,593	930	1,180,111	2,765

10. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)크리오스	대한민국	초저온탱크 제조 및 판매	12월 31일	98.70%	-	98.70%	-

(2) 당기 및 전기의 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

10. 종속기업투자 - 계속 (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자산	25,276,039	25,302,599

부채	24,201,332	24,228,079

자본	1,074,707	1,074,520

매출액	20,332,252	16,618,557

당기순손익	20,545	(116,281)

총포괄손익	187	(60,956)

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	42,589,664	26,973,333	9,616,085	26,997,610	368,203	3,893,153	1,059,230	727,400	112,224,679

취득금액	-	120,426	21,919	337,485	101	324,699	57,016	-	861,646

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	727,400	-	-	-	(727,400)	-

기말금액	42,589,665	27,093,759	9,638,004	28,062,495	368,304	4,217,852	1,116,246	-	113,086,325

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	3,718,673	2,252,566	14,045,523	315,427	3,594,917	1,048,868	-	24,975,974

감가상각비	-	677,344	481,900	2,120,391	24,375	196,062	7,775	-	3,507,847

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	2,618	-	-	2,618

기말금액	-	4,396,017	2,734,466	16,165,914	339,801	3,793,596	1,056,643	-	28,486,437

장부금액:

기초금액	42,589,664	23,254,660	7,363,519	12,952,087	52,776	298,236	10,362	727,400	87,248,705

기말금액	42,589,665	22,697,742	6,903,538	11,896,581	28,503	424,256	59,603	-	84,599,888

11. 유형자산 - 계속(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	42,589,664	26,973,333	9,591,120	26,470,093	383,690	3,848,281	1,056,460	727,401	111,640,042

취득금액	-	-	24,964	527,517	-	44,872	2,770	-	600,123

처분금액	-	-	-	-	(15,487)	-	-	-	(15,487)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	42,589,664	26,973,333	9,616,085	26,997,610	368,203	3,893,153	1,059,230	727,400	112,224,679

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	3,044,340	1,771,762	11,911,366	306,559	3,304,064	1,040,688	-	21,378,779

감가상각비	-	674,333	480,804	2,134,157	24,355	290,853	8,180	-	3,612,682

처분금액	-	-	-	-	(15,487)	-	-	-	(15,487)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	3,718,673	2,252,566	14,045,523	315,427	3,594,917	1,048,868	-	24,975,974

장부금액:

기초금액	42,589,664	23,928,993	7,819,358	14,558,727	77,131	544,217	15,772	727,401	90,261,263

기말금액	42,589,664	23,254,660	7,363,519	12,952,087	52,776	298,236	10,362	727,400	87,248,705

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치 등	77,183,987	53,000,000	장단기차입금 등	33,282,688	부산은행

22,000,000	장단기차입금 등	9,277,160	기업은행

4,800,000	단기차입금	3,700,000	산업은행

합계	77,183,987	79,800,000	46,259,848

11. 유형자산 - 계속 (4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	사업장	자산종류	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사	건물, 구축물 및 기계장치 등	51,211,391	AIG

합계	51,211,391

(*) 당기말 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 48,346,136천원(전기말 : 48,346,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다.당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 토지 재평가당사는 2016년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2016년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	42,589,665	36,997,643

상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 4,361,777천원(법인세효과 차감 후)은 기타자본구성요소로 인식하였습니다.

11. 유형자산 - 계속(6) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다.② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	92,500	6,294,525	946,297	7,333,322

취득금액	8,000	1,720	-	9,720

처분금액	-	-	-	-

기말금액	100,500	6,296,245	946,297	7,343,042

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	92,500	2,618,394	-	2,710,894

무형자산상각비	1,600	289,645	-	291,245

기말금액	94,100	2,908,039	-	3,002,139

장부금액:

기초금액	-	3,676,131	946,297	4,622,428

기말금액	6,400	3,388,206	946,297	4,340,903

12. 무형자산 -계속(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	92,500	6,294,525	946,297	7,333,322

취득금액	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-

기말금액	92,500	6,294,525	946,297	7,333,322

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	92,500	2,301,592	-	2,394,092

무형자산상각비	-	316,802	-	316,802

기말금액	92,500	2,618,394	-	2,710,894

장부금액:

기초금액	-	3,992,933	946,297	4,939,230

기말금액	-	3,676,131	946,297	4,622,428

(3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 251,078천원과 107,346천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다.

13. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

(주)크리오스	(주)대창솔루션	98.70%	-	98.70%

13. 특수관계자 - 계속 (2) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	609,905	738,473

(3) 특수관계자 거래 ① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	거래내용	당 기	전 기

종 속기업	(주)크리오스	제품매출	476,135	552,598

상품매출	324,115	36,638

수수료수익	-	6,022

재고자산매입	-	4,121,200

외주가공비	-	18,144

유형자산매입	-	17,400

지급임차료	62,400	62,400

지급수수료	2,581	5,162

소모품비	35,000	28,150

수선비	-	10,000

이자수익	106,391	63,017

잡이익	-	26,310

잡손실	-	2,800

13. 특수관계자 - 계속 ② 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. i) 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자	기초	증가	감소	기말

단기대여금	(주)크리오스	1,561,841	5,150,000	3,150,000	3,561,841

대표이사	-	1,015,460	300,000	715,460

ii) 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자	기초	증가	감소	기말

단기대여금	(주)크리오스	261,841	5,320,000	(4,020,000)	1,561,841

③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	보증금	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	(주)크리오스	324,473	-	3,561,841	27,000	573,835	-	5,720

ii) 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	보증금	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	(주)크리오스	444,047	3,861	1,561,841	27,000	573,835	1,096,761	6,193

13. 특수관계자 - 계속 ③ 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 또한, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역 및 담보내역은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	보증처	지급보증금액	보증내역

종속기업	(주)크리오스	부산은행	1,042,800	차입금 및 약정사항

서울보증보험	660,740	거래이행 보증 등

기술신용보증	729,000	보증서 발급

기업은행	1,440,000	차입금담보

합계	3,872,540

14. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	425,210	568,813	335,462	416,425

미지급비용	1,186,944	-	997,245	-

금융보증부채	81,268	-	295,569	7,737

합계	1,693,422	568,813	1,628,276	424,162

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

기업은행	운전자금	2.99~4.25	2019년	8,379,896	9,241,506

부산은행	4.48~6.60	2019년	7,150,000	6,900,000

국민은행	13.00	2019년	1,200,000	1,800,000

신한은행	-	-	-	62,902

산업은행	3.46~3.93	2019년	3,700,000	3,900,000

부산은행	무역금융	3.70	2019년	8,000,000	8,000,000

우리은행	-	-	-	1,500,000

기업은행	구매자금대출	-	-	-	26,000

부산은행	4.09~4.44	2019년	2,993,015	1,957,258

주주임원종업원단기차입금	-	-	50,000	-

합계	31,472,912	33,387,666

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

기업은행	시설자금	7.32	2023년	977,160	-

부산은행	1.50~3.58	2019년, 2023년	15,139,673	16,090,000

소계	16,116,833	16,090,000

차감 : 유동성장기부채	(3,940,422)	(1,834,500)

합계	12,176,411	14,255,500

15. 차입금 - 계속

(3) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

전 환 사 채	2018.07.09	2021.07.09	10,000,000	-

사채상환할증금	406,040	-

전환권조정	(347,030)	-

합계	10,059,010	-

당사가 2018년 7월 9일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류 및 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채권자	대성자산운용주식회사

액면총액	10,000,000,000원

발행일	2018년 7월 9일

만기일	2021년 7월 9일

표면이자율	표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%)

전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식 보통주식 26,666,665주

전환기간	2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일

전환가격	1주당 375원(액면가 100원)

채권자의 조기상환권(put option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다.

회사의 조기상환약정(call option)	발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐.

15. 차입금 - 계속전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한잔여가치는 전환권의 가치에 해당합니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.② 당기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	발행	상각	당기말

전환사채	-	10,000,000	-	10,000,000

사채상환할증금	-	406,040	-	406,040

전환권조정	-	(651,894)	304,864	(347,030)

합계	-	9,754,146	304,864	10,059,010

15. 차입금 - 계속(4) 신주인수권부사채① 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

신 주 인 수권부사채	2018.07.09	2021.07.09	10,000,000	-

사채상환할증금	406,040	-

전환권조정	(347,030)	-

합계	10,059,010	-

15. 차입금 - 계속당사가 2018년 7월 9일 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류 및 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모신주인수권부사채

사채권자	대성자산운용주식회사

액면총액	10,000,000,000원

발행일	2018년 7월 9일

만기일	2021년 7월 9일

표면이자율	표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%)

전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식 보통주식 26,666,665주

행사기간	2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일

행사가액	1주당 375원(액면가 100원)

채권자의 조기상환권(put option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다.

회사의 조기상환약정(call option)	발행회사는 본 사채 발행일로부터 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐.

② 당기중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	발행	상각	당기말

신주인수권부사채	-	10,000,000	-	10,000,000

사채상환할증금	-	406,040	-	406,040

전환권조정	-	(651,894)	304,864	(347,030)

합계	-	9,754,146	304,864	10,059,010

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,500	-	399,040	-

예수금	84,769	-	64,916	-

이연정부보조금수익	-	117,485	-	120,096

합계	86,269	117,485	463,956	120,096

17. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채	1,555,191	982,964

연차휴가부채	147,651	113,370

총 종업원급여부채	1,702,842	1,096,334

17. 종업원급여 - 계속당사는 기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	2,441,574	3,235,974	(1,458,610)	(1,624,761)	982,964	1,611,213

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	464,373	631,189	-	-	464,373	631,189

이자원가(수익)	80,923	87,575	-	-	80,923	87,575

소계	545,296	718,764	-	-	545,296	718,764

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	467,761	(519,360)	-	-	467,761	(519,360)

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	98,845	(539,637)	-	-	98,845	(539,637)

경험조정	368,916	20,277	-	-	368,916	20,277

- 사외적립자산 수익	-	-	-	-	-	-

소계	467,761	(519,360)	-	-	467,761	(519,360)

기타:

납부한 기여금	-	-	(330,000)	(730,000)	(330,000)	(730,000)

급여 지급	(376,495)	(993,804)	279,651	911,592	(96,844)	(82,212)

기타	-	-	(13,985)	(15,441)	(13,985)	(15,441)

소계	(376,495)	(993,804)	(64,334)	166,151	(440,829)	(827,653)

기말잔액	3,078,136	2,441,574	(1,522,944)	(1,458,610)	1,555,192	982,964

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,522,945	1,458,610

17. 종업원급여 - 계속

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,120,945	7,161,226

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	545,296	718,764

연차휴가 부채 증가	34,281	(6,741)

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.05%	3.55%

미래 급여인상율	4.23%	4.16%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.86년 및 7.24년입니다.② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(192,248)	219,004

미래 급여인상율 (1% 변동)	217,168	(194,313)

18. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당기말 및 전기말 현재 당사가 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	당기말	전기말

계약이행보증 외	서울보증보험	553,442	455,710

기타지급보증	부산은행	182,000	2,070,755

계약이행보증 외	자본재공제조합	823,791	451,172

합계	1,559,233	2,977,637

(2) 차입약정한도당기말 및 전기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당기말	전기말

기업구매자금대출	부산은행	9,900,000	9,900,000

기업은행	-	600,000

무역금융	부산은행	8,000,000	8,000,000

우리은행	-	1,500,000

할인어음	기업은행	200,000	200,000

외상매출채권전자대출	신한은행	-	200,000

우리은행	-	2,000,000

당좌대출	부산은행	200,000	200,000

시설자금대출	부산은행	20,090,000	19,340,000

중소기업일반자금	기업은행	12,650,000	11,500,000

합계	51,040,000	53,440,000

19. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본금	10,845,532	9,100,000

주식발행초과금	29,011,828	24,701,404

합계	39,857,359	33,801,404

당사는 당기 중 두 차례에 걸쳐 보통주 408,163주를 주당 2,450원과 보통주 3,082,900주를 주당 1,640원에 유상증자하였으며, 이로 인해 자본금은 1,745,532천원, 주식발행초과금은 4,310,424천원 증가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	250,000,000	50,000,000

주당금액	100	500

발행주식수	108,455,315	18,200,000

보통주자본금	10,845,531,500	9,100,000,000

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 주식수	18,200,000	(921,146)	17,278,854	11,200,000	(921,146)	10,278,854

유상증자	3,491,063	-	3,491,063	7,000,000	-	7,000,000

액면분할	86,764,252	(3,684,584)	83,079,668	-	-	-

기말 주식수	108,455,315	(4,605,730)	103,849,585	18,200,000	(921,146)	17,278,854

20. 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초잔액	921,146	2,971,098,695	921,146	2,971,098,695

액면분할	3,684,584	-	-	-

취득	-	-	-	-

기말잔액	4,605,730	2,971,098,695	921,146	2,971,098,695

당사는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 또한 당기 중 5:1 액면분할을 통하여 액면가가 기존의 500원에서 100원으로 변경되었으며, 당기말 현재 주당 액면가액은 100원입니다.

21. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가적립금(*1)	564,144	564,144

재평가잉여금	4,361,777	4,361,777

기타자본잉여금(*2)	4,730,155	4,346,622

자기주식	(2,971,099)	(2,971,099)

합계	6,684,977	6,301,444

(*1) 1988년 7월 1일에 자산재평가법에 따라 유형자산재평가를 실시하여 1,564,139천원을 재평가적립금 계상하고 있었으며, 2006년 8월 21일을 기준으로 재평가적립금 999,995천원 자본전입 후 564,144천원을 재평가적립금 계상하고 있습니다.(*2) 합병시 승계한 종속기업의 장부가액과 합병대가의 차이와 자기주식처분이익 및전환사채의 전환권 등(당기 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행으로 전환권대가 및 신주인수권대가가 법인세효과를 차감하고 각각 191,766천원(합계 383,533천원)이 기타자본잉여금으로 계상되었습니다.)으로 인해 발생하였으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	717,381	717,381

임의적립금	83,000	83,000

미처분이익잉여금	(324,760)	10,970,113

합계	475,621	11,770,494

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	11,770,494	22,647,503

현금배당	-	-

당기순손실	(10,930,019)	(11,282,110)

보험수리적손익(법인세 차감후)	(364,853)	405,101

기말금액	475,621	11,770,494

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

22. 이익잉여금 - 계속(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 42(당) 기	제 41(당) 기

처분예정일: 2019년 3월 29일	처분확정일: 2018년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금	(324,760,174)	10,970,112,527

전기이월미처분이익잉여금	10,970,112,527	21,847,121,899

보험수리적손익	(364,853,286)	405,101,040

당기순손실	(10,930,019,415)	(11,282,110,412)

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 합계(I+II)	(324,760,174)	10,970,112,527

IV. 이익잉여금처분액	-	-

V. 차기이월미처분이익잉여금	(324,760,174)	10,970,112,527

23. 주당이익

(1) 기본주당순이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(10,930,019,415)	(11,282,110,412)

가중평균유통보통주식수(*)	95,729,113	65,202,490

기본주당손실	(114)	(173)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 보통주	91,000,000	56,000,000

자기주식	(4,605,730)	(4,605,730)

유상증자(1)	9,334,843	13,808,220

가중평균유통보통주식수	95,729,113	65,202,490

(1) 기중 유상증자주식에 대한 연환산주식수입니다. 당사는 당기 중 5:1 액면분할을 통하여 액면가가 기존의 500원에서 100원으로 변경되었으며 해당 효과를 소급적용하여 전기 주식수 및 주당이익을 변경하였습니다.

23. 주당이익 - 계속(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 신주인수권부사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환, 신주인수권부사채는 신주인수권이 행사된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정한 결과 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	금 액	청 구 기 간	발행될 주식수	전환가격

전환사채	10,000,000	2019.7.9~2021.6.9	26,666,665	375

신주인수권부사채	10,000,000	2019.7.9~2021.6.9	26,666,665	375

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(336,115)	(287,736)

원재료 등의 매입액	13,801,372	8,355,998

종업원급여	7,700,522	7,873,248

감가상각비	3,507,847	3,570,873

무형자산상각비	291,245	316,802

운반비	615,480	539,870

외주가공비	5,444,557	5,270,825

전력비	2,816,122	2,752,355

지급수수료	775,598	740,993

기타비용	6,675,462	10,907,904

합계(*)	41,292,090	40,041,132

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

25. 판매비와일반관리비당기 및 전기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,979,574	1,958,192

퇴직급여	72,357	115,500

운반비	147,358	165,736

수출경비	127,957	77,154

복리후생비	508,187	418,661

여비교통비	111,740	121,849

통신비	19,194	20,259

감가상각비	160,755	172,876

무형자산상각비	1,944	27,502

세금과공과	258,852	235,354

수선비	1,459	5,506

보험료	36,399	53,643

접대비	187,978	113,092

광고선전비	300	2,300

소모품비	31,399	15,490

도서인쇄비	11,448	4,395

차량유지비	91,552	97,001

지급수수료	593,723	526,537

지급임차료	28,900	-

교육훈련비	785	9,526

경상연구개발비	251,078	107,346

대손상각비	46,216	1,132,619

합계	4,669,153	5,380,536

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	85,485	70,138

임대수익	35,600	68,900

수입수수료	70,390	86,573

유형자산처분이익	-	800

외화환산이익	8,774	783

잡이익	184,785	251,210

합계	385,034	478,404

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	53,062	89,667

기부금	11,860	1,807

외화환산손실	5,843	11,431

잡손실	181,395	99,508

합계	252,160	202,413

27. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,036,747	-	3,036,747

소계	-	-	3,036,747	-	3,036,747

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,714,188	-	-	-	3,714,188

금융기관예치금	2,579,127	-	-	-	2,579,127

매출채권 및 기타수취채권	15,079,610	-	-	-	15,079,610

소계	21,372,925	-	-	-	21,372,925

합계	21,372,925	-	3,036,747	-	24,409,672

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	8,565,697	8,565,697

단기차입금	-	-	-	31,472,912	31,472,912

유동성장기부채	-	-	-	3,940,422	3,940,422

장기차입금	-	-	-	12,176,411	12,176,411

전환사채	-	-	-	10,059,010	10,059,010

신주인수권부사채	-	-	-	10,059,010	10,059,010

합계	-	-	-	76,273,462	76,273,462

27. 금융상품의 범주별 분류 - 계속(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,617	-	19,617

소계	-	-	19,617	-	19,617

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	592,577	-	-	-	592,577

금융기관예치금	1,771,365	-	-	-	1,771,365

매출채권 및 기타수취채권	5,896,872	-	-	-	5,896,872

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	375,764	-	375,764

소계	8,260,814	-	375,764	-	8,636,578

합계	8,260,814	-	395,381	-	8,656,195

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	6,273,540	6,273,540

단기차입금	-	-	-	33,387,666	33,387,666

유동성장기부채	-	-	-	1,834,500	1,834,500

장기차입금	-	-	-	14,255,500	14,255,500

합계	-	-	-	55,751,206	55,751,206

28. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	합계

금융수익:

이자수익	356,813	-	-	-	-	356,813

외환차익	85,485	-	-	-	10,160	95,645

외화환산이익	8,774	-	-	-	2,945	11,718

소계	451,072	-	-	-	13,104	464,176

금융비용:

이자비용	-	-	-	2,822,682	-	2,822,682

외환차손	53,062	-	-	-	775	53,837

외화환산손실	5,843	-	-	-	-	5,843

소계	58,905	-	-	2,822,682	775	2,882,362

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	392,166	-	-	(2,822,682)	12,329	(2,418,187)

28. 금융수익 및 금융비용 - 계속(2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	합계

금융수익:

이자수익	146,702	-	-	-	-	146,702

외환차익	68,098	-	-	-	6,582	74,680

외화환산이익	783	-	-	-	-	783

소계	215,583	-	-	-	6,582	222,165

금융비용:

이자비용	-	-	-	2,141,163	-	2,141,163

외환차손	89,667	-	-	-	7,257	96,924

외화환산손실	11,431	-	-	-	12,417	23,848

소계	101,097	-	-	2,141,163	19,674	2,261,935

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	114,486	-	-	(2,141,163)	(13,092)	(2,039,769)

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

소계	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(435,865)	742,020

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	186,267	(109,203)

소계	(249,598)	632,817

법인세비용(수익)	(249,598)	632,817

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

보험수리적손익	(467,761)	102,907	(364,854)	519,360	(114,259)	405,101

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(870,616)	191,535	(679,081)	(22,983)	5,056	(17,927)

29. 법인세비용 - 계속(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

전환권대가	245,854	(54,088)	191,766	-	-	-

신주인수권대가	245,854	(54,088)	191,766	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,179,617)	(10,649,294)

적용세율에 따른 세부담액	(2,459,516)	(2,342,845)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	164,146	20,631

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(291,833)	398

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과	2,459,516	2,840,374

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

기타	(121,950)	114,259

법인세비용(수익)	(249,598)	632,817

29. 법인세비용 - 계속(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	588,395	140,044	102,907	831,346	831,346	-

매도가능증권감액손실	2,039	-	-	2,039	2,039	-

매도가능증권평가손실	5,056	-	191,535	196,592	196,592	-

정부출연금	26,421	(574)	-	25,847	25,847	-

재고자산	319,964	(16,487)	-	303,477	303,477	-

대손충당금	149,197	97,260	-	246,457	246,457	-

미지급비용	24,941	7,542	-	32,483	32,483	-

과점주주	61,036	-	-	61,036	61,036	-

금융보증부채	66,728	(48,849)	-	17,879	17,879	-

전환사채 상환할증금	-	89,329	-	89,329	89,329	-

신주인수권부사채 상환할증금	-	89,329	-	89,329	89,329	-

사외적립자산	(320,894)	(14,154)	-	(335,048)	-	(335,048)

미수수익	(7,760)	(14,985)	-	(22,745)	-	(22,745)

대손충당금(특례)	(3,813)	-	-	(3,813)	-	(3,813)

유형자산	(3,666,446)	(34,339)	-	(3,700,786)	-	(3,700,786)

전환권조정	-	(76,347)	-	(76,347)	-	(76,347)

신주인수권조정	-	(76,347)	-	(76,347)	-	-

합계	(2,755,136)	141,422	294,442	(2,319,272)	1,895,814	(4,138,739)

29. 법인세비용 - 계속② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	877,315	(174,661)	(114,259)	588,395	588,395	-

매도가능증권감액손실	2,039	-	-	2,039	2,039	-

매도가능증권평가손실	-	-	5,056	5,056	5,056	-

정부출연금	35,711	(9,290)	-	26,421	26,421	-

재고자산	101,053	218,911	-	319,964	319,964	-

대손충당금	195,350	(46,153)	-	149,197	149,197	-

미지급비용	26,425	(1,484)	-	24,941	24,941	-

과점주주	61,036	-	-	61,036	61,036	-

금융보증부채	55,436	11,292	-	66,728	66,728	-

사채상환할증금	93,632	(93,632)	-	-	-	-

사외적립자산	(357,447)	36,553	-	(320,894)	-	(320,894)

미수수익	(16,864)	9,104	-	(7,760)	-	(7,760)

대손충당금(특례)	(3,813)	-	-	(3,813)	-	(3,813)

유형자산	(3,519,158)	(147,288)	-	(3,666,446)	-	(3,666,446)

전환권조정	(6,802)	6,802	-	-	-	-

이월결손금	442,970	(442,970)	-	-	-	-

합계	(2,013,117)	(632,816)	(109,203)	(2,755,136)	1,243,777	(3,998,913)

(6) 당사는 향후 예상 과세소득이 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식	11,962,054	11,962,054

이월결손금	23,157,182	12,910,790

30. 영업부문 (1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 기계류 및 철강재매출에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

영업부문	지역정보	주요재화 및 용역	주요고객정보

기계류 및 철강재	부산 및 울주	내연기관 구조재	현대중공업(주) 등

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 8,473백만원 및 7,086백만원입니다.

31. 위험관리(1) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다.

31. 위험관리 - 계속당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

31. 위험관리 - 계속ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	3,704,126	583,864

금융기관예치금	1,707,015	415,000

매출채권	8,135,785	4,189,641

기타수취채권	6,777,630	1,642,525

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,627,967	-

소계	22,952,523	6,831,030

비유동자산:

금융기관예치금	872,112	1,356,365

기타수취채권	166,195	64,707

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	408,780	395,381

소계	1,447,087	1,816,453

합계	24,399,610	8,647,483

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

31. 위험관리 - 계속 ⅱ) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	11,401,723	13,162	6,007,026	266,717

3개월 ~ 6개월 이하	3,211,370	731	51,836	173

6개월 초과 ~ 12개월 이하	461,428	12,868	70,533	25,227

12개월 초과 ~ 24개월 이하	452,751	426,901	149,907	122,572

2년 초과	425,228	419,228	446,318	414,060

합계	15,952,500	872,890	6,725,620	828,749

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	6,303,463	6,303,463	6,303,463	-	-

미지급금	425,210	425,210	425,210	-	-

미지급비용	1,186,944	1,186,944	1,186,944	-	-

단기차입금	31,472,912	32,033,701	32,033,701	-	-

유동성장기부채	1,834,500	4,013,192	4,013,192	-	-

금융보증부채	81,268	3,872,540	3,872,540	-	-

장기차입금	14,255,500	14,301,369	460,080	1,593,580	12,247,709

전환사채	10,059,010	10,059,010	-	-	10,059,010

신주인수권부사채	10,059,010	10,059,010	-	-	10,059,010

장기미지급금	568,813	568,813	-	-	568,813

합계	76,246,630	82,823,252	48,295,130	1,593,580	32,934,542

31. 위험관리 - 계속당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	4,221,101	4,221,101	4,221,101	-	-

미지급금	335,462	335,462	335,462	-	-

미지급비용	997,245	997,245	997,245	-	-

단기차입금	33,387,666	34,023,887	34,023,887	-	-

유동성장기부채	1,834,500	1,861,567	1,861,567	-	-

금융보증부채	303,307	11,818,800	11,129,260	689,540	-

장기차입금	14,255,500	16,754,228	454,085	2,032,055	14,268,088

장기미지급금	416,425	416,425	-	-	416,425

합계	55,751,206	70,428,715	53,022,607	2,721,595	14,684,513

③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,JPY, 원화단위: 천원)

계정과목	기간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	.36	-	336,180.37	360,184

JPY	16,260,481.00	164,748	7,688,629.00	72,974

CNY	.18	-	-	-

매출채권	USD	1,170,689.49	1,308,948	571,953.86	612,791

JPY	64,361,011.00	652,093	3,976,960.00	37,746

EUR	67,200.00	85,960	67,200.00	85,966

CNY	1,233,030.40	200,688	389,882.00	63,804

소계	2,412,437	1,233,465

31. 위험관리 - 계속당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

JPY(100Y)	996.27	1,008.52	1,013.18	949.11

EUR	1,298.63	1,276.39	1,279.16	1,279.25

CNY	166.40	167.53	162.76	163.65

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환율변동	자본	손익	환율변동	자본	손익

USD	10% 상승	130,895	130,895	10% 상승	97,298	97,298

JPY	3% 상승	24,505	24,505	3% 상승	3,322	3,322

EUR	10% 상승	8,596	8,596	10% 상승	8,597	8,597

CNY	10% 상승	20,069	20,069	10% 상승	6,380	6,380

당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

31. 위험관리 - 계속ⅱ) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동이자율

금융부채	10,993,015	11,483,258

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익증가(감소)	(109,930)	109,930	(114,833)	114,833

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,298,267	19,617

31. 위험관리 - 계속④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	35,413,334	35,222,166

비유동성차입금	32,294,430	14,255,500

차감:

현금및현금성자산	3,714,188	592,577

금융기관예치금	2,579,127	1,771,365

매출채권	8,135,785	4,189,641

기타수취채권	6,943,825	1,707,232

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,036,747	395,381

순부채(자산)	43,298,092	40,821,470

자본총계	44,451,548	51,855,415

31. 위험관리 - 계속(3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,036,747	3,036,747	19,617	19,617

소계	3,036,747	3,036,747	19,617	19,617

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,714,188	3,714,188	592,577	592,577

금융기관예치금	2,579,127	2,579,127	1,771,365	1,771,365

매출채권 및 기타수취채권	15,079,610	15,079,610	5,896,872	5,896,872

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	375,764	375,764

소계	21,372,925	21,372,925	8,636,578	8,636,578

합계	24,409,672	24,409,672	8,656,195	8,656,195

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	45,758,721	45,758,721	6,273,540	6,273,540

단기차입금	31,472,912	31,472,912	33,387,666	33,387,666

유동성장기부채	3,940,422	3,940,422	1,834,500	1,834,500

장기차입금	12,176,411	12,176,411	14,255,500	14,255,500

전환사채	10,059,010	10,059,010	-	-

신주인수권부사채	10,059,010	10,059,010	-	-

합계	113,466,486	113,466,486	55,751,206	55,751,206

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

31. 위험관리 - 계속② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

차입금	1.50% ~ 13.00%	1.50% ~ 14.00%

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,285,123	1,313,144	32,716	2,630,983

전기말 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	19,617	-	-	19,617

31. 위험관리 - 계속공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 405,764천원 및 375,764천원입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산·부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용(수익)	(249,598)	632,817

이자비용	2,822,682	2,141,163

이자수익	(356,813)	(146,702)

퇴직급여	545,296	718,764

외화환산손실	5,843	23,848

외화환산이익	(11,718)	(783)

대손상각비	46,216	1,132,619

감가상각비	3,507,847	3,570,873

무형자산상각비	291,245	316,802

유형자산처분이익	-	(800)

잡이익	(2,074)	-

재고자산평가손실	196,925	1,063,692

재고자산평가손실환입	(271,867)	(68,642)

소모품비	-	5,652

지급수수료	(222,039)	45,674

소계	6,301,945	9,434,977

2. 자산·부채 증감

매출채권의 감소(증가)	(3,989,430)	4,379,715

미수금의 감소(증가)	(118,758)	38,923

선급금의 증가	(1,142,090)	(74,855)

선급비용의 감소(증가)	26,507	(19,517)

부가세대급금의 감소(증가)	(352,898)	180,122

재고자산의 증가	(370,431)	(1,317,756)

장기선급비용의 감소	1,835	2,314

매입채무의 증가	2,082,362	232,115

미지급금의 증가(감소)	89,747	(1,205,013)

선수금의 증가(감소)	(397,540)	59,384

미지급비용의 증가(감소)	198,016	(123,483)

예수금의 증가(감소)	19,852	(894)

퇴직금 지급액	(376,495)	(993,804)

사외적립자산 납부액	(64,335)	166,151

장기미지급금의 증가(감소)	152,388	(121,103)

소계	(4,241,270)	1,202,299

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	870,616	-

건설중인자산의 본계정대체	727,400	-

장기차입금의 유동성대체	3,729,089	1,834,500

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타
변동(주1)	기말

전환사채(주석 15)	-	10,000,000	(245,854)	304,864	10,059,010

신주인수권부사채(주석 15)	-	10,000,000	(245,854)	304,864	10,059,010

금융기관차입금(주석 15)	49,477,666	(1,887,922)	-	-	47,589,744

합계	49,477,666	18,112,078	(491,708)	609,728	67,707,764

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.