대창솔루션 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 43 (당) 반기 2019년 01월 01일부터 2019년 06월 30일까지제 42 (전) 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
주식회사 대창솔루션

1. 회사의 개요주식회사 대창솔루션(이하 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 본사는 생산공장의 이전으로 인하여 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.회사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 그간 수차의 증자를 거쳐 당반기말현재 납입자본금은 10,845,532천원이며, 최대주주는 당반기말 현재 약 7.13%의 지분을 보유하고 있는 박현정입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 반기기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. -기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 기업회계기준서 제1116호(리스)는 현행 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 대체하게 됩니다. 리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태 표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

동 개정사항이 2019년 1월 1일 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	증가(감소)

자산

사용권자산	760,104

임차보증금의 현재가치할인차금	(19,339)

합 계	740,765

부채

리스부채	676,279

합 계	676,279

자본

이익잉여금	64,486

합 계	64,486

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용되며 반기말 현재 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있으며, 반기말 현재 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :중간재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 예금

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)	640,000	550,000	질권설정

금융기관예치금(비유동자산)	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	642,000	552,000

5. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	14,225,555	9,008,675

대손충당금	(1,060,689)	(872,890)

순 장부금액	13,164,866	8,135,785

5. 매출채권 - 계속(2) 당반기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	872,890	826,674

대손상각비	187,799	46,216

매출채권 제각	-	-

기말금액	1,060,689	872,890

6. 기타수취채권당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	51,441	-	160,241	-

미수수익	207,830	-	103,387	-

단기대여금	8,955,217	-	6,514,001	-

보증금	-	200,745	-	166,195

합계	9,214,488	200,745	6,777,629	166,195

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

i) 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

stx중공업	42,600	(22,983)	(16,601)	-	(39,584)	-	3,016

하나투어	223,010	-	(6,703)	-	(6,703)	-	216,307

이녹스첨단소재	34,340	-	(11,041)	-	(11,041)	-	23,299

이매진아시아	1,333,201	-	(343,200)	-	(343,200)	-	990,001

디에이테크놀로지	77,200	-	(24,700)	-	(24,700)	-	52,500

디엠씨	45,292	-	-	-	-	-	45,292

부산은행 튼튼펀드	17,139	-	(6,107)	-	(6,107)	-	11,032

소계	1,772,783	(22,983)	(408,353)	-	(431,336)	-	1,341,448

[시장성 없는 지분증권](*)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	50,000	-	-	-	-	-	50,000

건설공제조합	100,818	-	-	-	-	-	100,818

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	82,245	-	-	-	-	-	82,245

㈜항만엘앤지	70,000	-	-	-	-	-	70,000

바이오플러스(**)	390,000	-	(361,809)	-	(361,809)	-	28,191

팡스카이(**)	150,000	-	(145,474)	-	(145,474)	-	4,526

소계	854,183	-	(507,284)	-	(507,284)	(9,269)	337,630

지분증권 합계	2,626,966	(22,983)	(915,637)	-	(938,620)	(9,269)	1,679,078

[시장성 없는 채무증권]

인베스트시티 제사차	300,000	-	-	-	-	-	300,000

메딕바이오 전환사채	540,000	-	-	-	-	-	540,000

채무증권 합계	840,000	-	-	-	-	-	840,000

(*) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치를 측정하지 않았습니다. (**) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산 장부금액의 지분금액으로서 공정가치를 추정하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 계속ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

stx중공업	42,600	(22,983)	(16,601)	-	(39,584)	-	3,016

하나투어	223,010	-	(6,703)	-	(6,703)	-	216,307

이녹스첨단소재	34,340	-	(11,041)	-	(11,041)	-	23,299

이매진아시아	1,333,201	-	(343,200)	-	(343,200)	-	990,001

디에이테크놀로지	77,200	-	(24,700)	-	(24,700)	-	52,500

소계	1,710,352	(22,983)	(402,246)	-	(425,228)	-	1,285,123

[시장성 없는 지분증권](*)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	50,000	-	-	-	-	-	50,000

건설공제조합	100,818	-	-	-	-	-	100,818

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	82,245	-	-	-	-	-	82,245

㈜항만엘앤지	70,000	-	-	-	-	-	70,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	-	-	-	-	-	100,850

바이오플러스(**)	390,000	-	(361,809)	-	(361,809)	-	28,191

팡스카이(**)	150,000	-	(145,474)	-	(145,474)	-	4,526

소계	955,033	-	(507,284)	-	(507,284)	(9,269)	438,480

지분증권 합계	2,665,385	(22,983)	(909,530)	-	(932,512)	(9,269)	1,723,603

[시장성 있는 채무증권]

옵티머스 안정형 채권펀드	974,230	-	38,914	-	38,914	-	1,013,144

[시장성 없는 채무증권]

인베스트시티 제사차	300,000	-	-	-	-	-	300,000

채무증권 합계	1,274,230	-	38,914	-	38,914	-	1,313,144

(*) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치를 측정하지 않았습니다. (**) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산 장부금액의 지분금액으로서 공정가치를 추정하였습니다.

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제품	713,626	533,768

재공품	12,850,575	9,231,645

원재료	309,410	474,806

부재료	257,646	345,901

저장품	64,102	52,410

합계	14,195,359	10,638,530

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실환입	1,379,441	-

관세환급금	58,945	31,736

9. 종속기업투자

(1) 종속기업에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	구 분	소재국가	2019. 6. 30	2018. 12. 31

지분율(%)	장 부 금 액	지분율(%)	장 부 금 액

(주)크리오스	종속기업	대한민국	98.7	-	98.7	-

(주)메딕바이오	종속기업	대한민국	100.0	50,000	-	-

(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)메딕바이오	신규 설립

(3) 종속기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

(주)크리오스	(주)메딕바이오	(주)크리오스

자산	30,531,056	588,960	26,720,924

부채	29,949,375	540,000	25,649,318

자본	581,681	48,960	1,071,605

매출액	4,728,906	-	8,090,991

당기순손익	(493,025)	(1,040)	(2,915)

총포괄손익	(493,025)	(1,040)	(2,915)

10. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	42,589,665	27,093,759	9,638,004	28,062,495	368,304	4,217,852	1,116,246	-	113,086,325

취득금액	-	12,000	-	33,050	25,540	22,300	14,370	-	107,260

처분금액	-	-	-	-	(25,350)	-	-	-	(25,350)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	42,589,665	27,105,759	9,638,004	28,095,545	368,494	4,240,152	1,130,617	-	113,168,236

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	4,396,017	2,734,466	16,165,914	339,801	3,793,596	1,056,643	-	28,486,437

감가상각비	-	338,822	240,950	1,066,922	21,814	99,651	7,001	-	1,775,160

처분금액	-	-	-	-	(18,914)	-	-	-	(18,914)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	4,734,839	2,975,416	17,232,836	342,702	3,893,247	1,063,644	-	30,242,684

장부금액:

기초금액	42,589,665	22,697,742	6,903,538	11,896,581	28,503	424,256	59,603	-	84,599,888

기말금액	42,589,665	22,370,920	6,662,588	10,862,709	25,792	346,905	66,973	-	82,925,552

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	42,589,664	26,973,333	9,616,085	26,997,610	368,203	3,893,153	1,059,230	727,400	112,224,679

취득금액	-	120,426	21,919	337,485	101	324,699	57,016	-	861,646

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	727,400	-	-	-	(727,400)	-

기말금액	42,589,665	27,093,759	9,638,004	28,062,495	368,304	4,217,852	1,116,246	-	113,086,325

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	3,718,673	2,252,566	14,045,523	315,427	3,594,917	1,048,868	-	24,975,974

감가상각비	-	677,344	481,900	2,120,391	24,375	196,062	7,775	-	3,507,847

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	2,618	-	-	2,618

기말금액	-	4,396,017	2,734,466	16,165,914	339,801	3,793,596	1,056,643	-	28,486,437

장부금액:

기초금액	42,589,664	23,254,660	7,363,519	12,952,087	52,776	298,236	10,362	727,400	87,248,705

기말금액	42,589,665	22,697,742	6,903,538	11,896,581	28,503	424,256	59,603	-	84,599,888

10. 유형자산 - 계속(3) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치 등	75,823,293	53,000,000	장단기차입금 등	32,947,102	부산은행

22,000,000	장단기차입금 등	9,332,837	기업은행

4,800,000	단기차입금	3,700,000	산업은행

합계	75,823,293	79,800,000	45,979,939

(4) 당반기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	사업장	자산종류	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사	건물, 구축물 및 기계장치 등	55,083,135	AIG

(*) 당반기말 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 48,346,136천원(전기말 : 48,346,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다.당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	100,500	6,296,245	946,297	7,343,042

취득금액	-	21,000	-	21,000

처분금액	-	-	-	-

대체	(6,400)	6,400	-	-

기말금액	94,100	6,323,645	946,297	7,364,042

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	94,100	2,908,039	-	3,002,139

무형자산상각비	-	147,722	-	147,722

기말금액	94,100	3,055,761	-	3,149,861

장부금액:

기초금액	6,400	3,388,206	946,297	4,340,903

기말금액	-	3,267,884	946,297	4,214,181

11. 무형자산 - 계속(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	92,500	6,294,525	946,297	7,333,322

취득금액	8,000	1,720	-	9,720

처분금액	-	-	-	-

기말금액	100,500	6,296,245	946,297	7,343,042

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	92,500	2,618,394	-	2,710,894

무형자산상각비	1,600	289,645	-	291,245

기말금액	94,100	2,908,039	-	3,002,139

장부금액:

기초금액	-	3,676,131	946,297	4,622,428

기말금액	6,400	3,388,206	946,297	4,340,903

(3) 경상연구개발비 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 72,948천원과 65,512천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다.

12. 특수관계자(1) 특수관계자 내역당반기말 현재 당사의 종속기업 및 종속기업의 상위지배기업은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	(주)크리오스

종속기업	(주)메딕바이오

기타의특수관계자	(주)메딕바이오엔케이

(2) 주요 경영진에 대한 보상당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	161,683	312,905

(3) 특수관계자 거래① 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	거래내용	당반기	전반기

종 속기업	(주)크리오스	상품매출	24,320	308,339

제품매출	475,076	171,870

상품매입	32,000	-

지급임차료	31,200	31,200

지급수수료	-	2,581

소모품비	5,000	17,500

이자수익	27,898	16,144

12. 특수관계자 - 계속② 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당반기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	단기대여금	보증금	선급금	미지급금

종속기업	(주)크리오스	542,984	3,261,841	27,000	573,835	5,720

ii) 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	보증금	선급금	미지급금

종속기업	(주)크리오스	324,473	-	3,561,841	27,000	573,835	5,720

③ 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 다음과 같습니다. 또한, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역 및 담보내역은 없습니다.i) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	보증처	지급보증금액	보증내역

종속기업	(주)크리오스	부산은행	581,000	차입금 및 약정사항

기술신용보증	729,000	보증서 발급

기업은행	650,000	당행 차입금

합계	1,960,000

13. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

기업은행	운전자금	2.99~4.62	2019년	11,296,874	8,379,896

부산은행	4.51~4.88	2019, 2020년	6,900,000	7,150,000

국민은행	13.00	2019년	1,100,000	1,200,000

우리은행	-	2019년	19,195	-

산업은행	3.46~3.93	2019년	3,700,000	3,700,000

부산은행	시설자금	4.90~6.60	2019, 2020년	1,817,000	-

부산은행	무역금융	3.70	2019년	8,000,000	8,000,000

부산은행	구매자금대출	4.17	2019년	2,973,876	2,993,015

대표이사	운전자금	-	-	-	50,000

합계	35,806,945	31,472,911

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

기업은행	운전자금	7.47	2023년	608,840	-

기업은행	시설자금	-	-	-	977,160

부산은행	1.50~6.13	2021, 2023년	13,256,226	15,139,673

소계	13,865,066	16,116,833

차감 : 유동성장기부채	(3,261,969)	(3,940,422)

합계	10,603,097	12,176,411

13. 차입금 - 계속

(3) 전환사채① 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당반기말	전기말

전 환 사 채	2018.07.09	2021.07.09	10,000,000	10,000,000

사채상환할증금	406,040	406,040

전환권조정	(16,511)	(347,030)

합계	10,389,529	10,059,010

당사가 2018년 7월 9일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류 및 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채권자	대성자산운용주식회사

액면총액	10,000,000,000원

발행일	2018년 7월 9일

만기일	2021년 7월 9일

표면이자율	표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%))

전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식 보통주식 26,666,665주

전환기간	2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일

전환가격	1주당 375원(액면가 100원)

채권자의 조기상환권(put option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다.

회사의 조기상환약정(call option)	발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐.

13. 차입금 - 계속전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한잔여가치는 전환권의 가치에 해당합니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.② 당반기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	발행	상각	당반기말

전환사채	10,000,000	-	-	10,000,000

사채상환할증금	406,040	-	-	406,040

전환권조정	(347,030)	-	330,519	(16,511)

합계	10,059,010	-	330,519	10,389,529

13. 차입금 - 계속(4) 신주인수권부사채① 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당반기말	전기말

신 주 인 수권부사채	2018.07.09	2021.07.09	10,000,000	10,000,000

사채상환할증금	406,040	406,040

전환권조정	(16,511)	(347,030)

합계	10,389,529	10,059,010

13. 차입금 - 계속당사가 2018년 7월 9일 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류 및 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모신주인수권부사채

사채권자	대성자산운용주식회사

액면총액	10,000,000,000원

발행일	2018년 7월 9일

만기일	2021년 7월 9일

표면이자율	표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%))

전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식 보통주식 26,666,665주

행사기간	2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일

행사가액	1주당 375원(액면가 100원)

채권자의 조기상환권(put option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다.

회사의 조기상환약정(call option)	발행회사는 본 사채 발행일로부터 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐.

② 당반기중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	발행	상각	당반기말

신주인수권부사채	10,000,000	-	-	10,000,000

사채상환할증금	406,040	-	-	406,040

전환권조정	(347,030)	-	330,519	(16,511)

합계	10,059,010	-	330,519	10,389,529

14. 사용권자산 및 리스부채당반기의 사용권자산 및 리스부채의 현황 및 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

건 물	차량운반구	합계

기초	614,384	126,381	740,765	676,279

증가	-	-	-	-

감가상각	(91,880)	(16,790)	(108,670)	-

이자수익	2,701	-	2,701	-

지급	-	-	-	(90,735)

반기말	525,205	109,591	634,796	585,543

15. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당반기말 및 전기말 현재 당사가 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	당반기말	전기말

계약이행보증 외	서울보증보험	517,972	553,442

기타지급보증	부산은행	139,000	182,000

계약이행보증 외	자본재공제조합	801,379	823,791

합계	1,458,351	1,559,233

(2) 차입약정한도당반기말 및 전기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당반기말	전기말

기업구매자금대출	부산은행	3,000,000	3,000,000

무역금융	부산은행	8,000,000	8,000,000

할인어음	기업은행	200,000	200,000

B2B	우리은행	120,000	-

당좌대출	부산은행	200,000	200,000

시설자금대출	부산은행	21,807,000	20,090,000

중소기업일반자금	기업은행	12,650,000	12,650,000

부산은행	6,900,000	6,900,000

합계	52,877,000	51,040,000

16. 납입자본(1) 당반기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자본금	10,845,532	10,845,532

주식발행초과금	29,011,828	29,011,828

합계	39,857,359	39,857,360

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	250,000,000	250,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	108,455,315	108,455,315

보통주자본금	10,845,531,500	10,845,531,500

(3) 당반기와 전반기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	108,455,315	(4,605,730)	103,849,585	18,200,000	(921,146)	17,278,854

유상증자	-	-	-	3,491,063	-	3,491,063

액면분할	-	-	-	86,764,252	(3,684,584)	83,079,668

기말 발행주식수	108,455,315	(4,605,730)	103,849,585	108,455,315	(4,605,730)	103,849,585

17. 자기주식당반기와 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기	전반기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초잔액	4,605,730	2,971,098,695	921,146	2,971,098,695

기중변동

액면분할	-	-	3,684,584	-

기말잔액	4,605,730	2,971,098,695	4,605,730	2,971,098,695

당사는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

18. 기타자본구성요소 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

재평가적립금(*1)	564,144	564,144

재평가잉여금(*2)	4,361,777	4,361,777

기타자본잉여금(*3)	4,730,155	4,730,155

자기주식	(2,971,099)	(2,971,099)

합계	6,684,977	6,684,977

(*1) 1988년 7월 1일에 자산재평가법에 따라 유형자산재평가를 실시하여 1,564,139천원을 재평가적립금 계상하고 있었으며, 2006년 8월 21일을 기준으로 재평가적립금 999,995천원 자본전입 후 564,144천원을 재평가적립금 계상하고 있습니다.(*2) 2016년에 토지재평가 후 평가증액에 대하여 재평가잉여금을 인식하였습니다.(*3) 합병시 승계한 종속기업의 장부가액과 합병대가의 차이와 자기주식처분이익 및전환사채의 전환권으로 인해 발생하였으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

19. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	717,381	717,381

임의적립금	83,000	83,000

미처분이익잉여금	(1,218,350)	(324,760)

합계	(417,969)	475,621

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	475,621	11,770,494

회계정책의 변경효과	64,486	-

반기순손실	958,076	10,930,019

보험수리적손익(법인세 차감후)	-	(364,854)

기말금액	(417,969)	475,621

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

20. 주당이익

(1) 기본주당순이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(38,287,181)	(958,076,127)	(811,325,965)	(1,890,859,606)

가중평균유통보통주식수(*)	103,849,585	103,849,585	88,541,960	87,474,050

기본주당이익(손실)	(0)	(9)	(9)	(22)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 보통주	103,849,585	103,849,585	91,000,000	91,000,000

자기주식	-	-	(4,605,730)	(4,605,730)

유상증자	-	-	2,147,690	1,079,780

가중평균유통보통주식수	103,849,585	103,849,585	88,541,960	87,474,050

당사는 전기 중 5:1 액면분할을 통하여 액면가가 기존의 500원에서 100원으로 변경되었으며 해당 효과를 소급적용하여 전기 주식수 및 주당이익을 변경하였습니다.

20. 주당이익 - 계속(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 신주인수권부사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환, 신주인수권부사채는 신주인수권이 행사된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정한 결과 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	금 액	청 구 기 간	발행될 주식수	전환가격

전환사채	10,000,000	2019.7.9~2021.6.9	26,666,665	375

신주인수권부사채	10,000,000	2019.7.9~2021.6.9	26,666,665	375

21. 금융상품의 범주별 분류 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,519,078	-	2,519,078

소계	-	-	2,519,078	-	2,519,078

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	227,777	-	-	-	227,777

금융기관예치금	1,150,713	-	-	-	1,150,713

매출채권 및 기타수취채권	22,563,461	-	-	-	22,563,461

소계	23,941,951	-	-	-	23,941,951

합계	23,941,951	-	2,519,078	-	26,461,028

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	9,754,584	9,754,584

단기차입금	-	-	-	35,806,945	35,806,945

유동성장기부채	-	-	-	3,261,969	3,261,969

장기차입금	-	-	-	10,603,097	10,603,097

리스부채	-	-	-	585,543	585,543

전환사채	-	-	-	10,389,529	10,389,529

신주인수권부사채	-	-	-	10,389,529	10,389,529

합계	-	-	-	80,791,195	80,791,195

21. 금융상품의 범주별 분류 - 계속 (2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,036,747	-	3,036,747

소계	-	-	3,036,747	-	3,036,747

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,714,188	-	-	-	3,714,188

금융기관예치금	2,579,127	-	-	-	2,579,127

매출채권 및 기타수취채권	15,079,610	-	-	-	15,079,610

소계	21,372,925	-	-	-	21,372,925

합계	21,372,925	-	3,036,747	-	24,409,672

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	8,565,697	8,565,697

단기차입금	-	-	-	31,472,912	31,472,912

유동성장기부채	-	-	-	3,940,422	3,940,422

장기차입금	-	-	-	12,176,411	12,176,411

전환사채	-	-	-	10,059,010	10,059,010

신주인수권부사채	-	-	-	10,059,010	10,059,010

합계	-	-	-	76,273,462	76,273,462

22. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	56,095	74,562

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	9,905	-

소계	66,000	74,562

법인세비용	66,000	74,562

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손실	892,076	1,890,860

적용세율에 따른 세부담액	(196,257)	(415,989)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	36,784	30,430

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(9,905)	-

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과	196,257	-

기타	39,121	460,121

법인세비용	66,000	74,562

23. 영업부문 (1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 기계류 및 철강재매출에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

영업부문	지역정보	주요재화 및 용역	주요고객정보

기계류 및 철강재	부산 및 울주	내연기관 구조재	현대중공업(주) 등

(2) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 8,434백만원 및 1,795백만원입니다.

24. 현금흐름표(1) 반기현금흐름표의 현금및현금성자산은 반기재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	1,339,358	2,333,163