대창솔루션 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 42 (당) 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지제 41 (전) 반기 2017년 01월 01일부터 2017년 06월 30일까지
주식회사 대창솔루션

1. 회사의 개요주식회사 대창솔루션(이하 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 본사는 생산공장의 이전으로 인하여 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.회사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 그간 수차의 증자를 거쳐 당반기말현재 납입자본금은 10,845,532천원이며, 최대주주는 당반기말 현 재 약 9.05% 의 지분을 보유하고 있는 대표이사 박정호입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기 업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 24 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :중간재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 예금

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)	365,000	145,000	질권설정

금융기관예치금(비유동자산)	-	320,000	질권설정

금융기관예치금(비유동자산)	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	367,000	467,000

5. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	6,268,107	5,016,315

대손충당금	(936,284)	(826,674)

순 장부금액	5,331,823	4,189,641

5. 매출채권 - 계속(2) 당반기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	826,674	1,004,047

대손상각비	109,610	767,545

매출채권 제각	-	(944,918)

기말금액	936,284	826,674

6. 기타수취채권당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	28,276	-	41,483	-

대손충당금	(2,074)	-	(2,074)	-

미수수익	27,867	-	35,274	-

단기대여금	1,578,841	-	1,567,841	-

보증금	-	110,707	-	64,707

합계	1,632,910	110,707	1,642,524	64,707

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지분증권	-	425,381	425,381	-	395,381	395,381

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산① 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

stx중공업	42,600	-	(22,983)	-	(22,983)	-	19,617

[시장성 없는 지분증 권] (*)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	50,000	-	-	-	-	-	50,000

건설공제조합	100,818	-	-	-	-	-	100,818

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	82,245	-	-	-	-	-	82,245

㈜항만엘앤지	70,000	-	-	-	-	-	70,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	-	-	-	-	-	100,850

소계	415,033	-	-	-	-	(9,269)	405,764

합계	457,633	-	(22,983)	-	(22,983)	(9,269)	425,381

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 - 계속ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

stx중공업	42,600	-	(22,983)	-	(22,983)	-	19,617

[시장성 없는 지분증 권] (*)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	50,000	-	-	-	-	-	50,000

건설공제조합	100,818	-	-	-	-	-	100,818

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	82,245	-	-	-	-	-	82,245

㈜항만엘앤지	40,000	-	-	-	-	-	40,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	-	-	-	-	-	100,850

소계	385,033	-	-	-	-	(9,269)	375,764

합계	427,633	-	(22,983)	-	(22,983)	(9,269)	395,381

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	1,178,559	1,160,539

제품	751,609	1,565,807

재공품	11,459,279	6,702,951

원재료	738,392	494,111

부재료	180,484	209,575

저장품	67,677	60,173

합계	14,376,000	10,193,156

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실환입	-	459,333

관세환급금	31,736	59,060

9. 종속기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)크리오스	대한민국	초저온탱크 제조 및 판매	6월 30일	98.70%	-	98.70%	-

(2) 당반기 및 전기의 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자산	26,720,924	25,302,599

부채	25,649,318	24,228,079

자본	1,071,605	1,074,520

매출액	8,090,991	16,618,557

당기순손익	(2,915)	(116,281)

총포괄손익	(2,915)	(60,956)

10. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	42,589,665	26,973,333	9,616,085	26,997,610	368,203	3,893,153	1,059,230	727,400	112,224,679

취득금액	-	146,994	19,219	167,278	101	67,100	1,269	-	401,961

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	42,589,665	27,120,327	9,635,304	27,164,888	368,304	3,960,253	1,060,499	727,400	112,626,640

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	3,718,673	2,252,566	14,045,523	315,426	3,594,916	1,048,868	-	24,975,972

감가상각비	-	339,004	240,883	1,057,051	12,188	91,787	3,769	-	1,744,682

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	2,618	-	-	2,618

기말금액	-	4,057,677	2,493,449	15,102,574	327,614	3,689,321	1,052,637	-	26,723,272

장부금액:

기초금액	42,589,664	23,254,660	7,363,519	12,952,087	52,776	298,236	10,362	727,400	87,248,705

기말금액	42,589,665	23,062,650	7,141,855	12,062,314	40,690	270,932	7,862	727,400	85,903,368

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	42,589,664	26,973,333	9,591,120	26,470,093	383,690	3,848,281	1,056,460	727,401	111,640,042

취득금액	-	-	24,964	527,517	-	44,872	2,770	-	600,123

처분금액	-	-	-	-	(15,487)	-	-	-	(15,487)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	42,589,664	26,973,333	9,616,085	26,997,610	368,203	3,893,153	1,059,230	727,400	112,224,679

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	3,044,340	1,771,762	11,911,366	306,559	3,304,064	1,040,688	-	21,378,779

감가상각비	-	674,333	480,804	2,134,157	24,355	290,853	8,180	-	3,612,682

처분금액	-	-	-	-	(15,487)	-	-	-	(15,487)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	3,718,673	2,252,566	14,045,523	315,427	3,594,917	1,048,868	-	24,975,974

장부금액:

기초금액	42,589,664	23,928,993	7,819,358	14,558,727	77,131	544,217	15,772	727,401	90,261,263

기말금액	42,589,664	23,254,660	7,363,519	12,952,087	52,776	298,236	10,362	727,400	87,248,705

10. 유형자산 - 계속(3) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치 등	84,856,484	53,000,000	장단기차입금 등	33,660,850	부산은행

22,000,000	장단기차입금 등	9,392,120	기업은행

4,800,000	단기차입금	3,900,000	산업은행

2,880,000	단기차입금	1,170,000	우리은행

합계	84,856,484	82,680,000	48,122,970

(4) 당반기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	사업장	자산종류	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사	건물, 구축물 및 기계장치 등	51,211,391	AIG

합계	20,468,255

(*) 당반기말 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 48,346,136천원(전기말 : 48,346,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다.당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	92,500	6,294,525	946,297	7,333,322

취득금액	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-

기말금액	92,500	6,294,525	946,297	7,333,322

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	92,500	2,618,394	-	2,710,894

무형자산상각비	-	144,650	-	144,650

기말금액	92,500	2,763,044	-	2,855,544

장부금액:

기초금액	-	3,676,131	946,297	4,622,428

기말금액	-	3,531,481	946,297	4,477,778

11. 무형자산 - 계속(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	92,500	6,294,525	946,297	7,333,322

취득금액	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-

기말금액	92,500	6,294,525	946,297	7,333,322

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	92,500	2,301,592	-	2,394,092

무형자산상각비	-	316,802	-	316,802

기말금액	92,500	2,618,394	-	2,710,894

장부금액:

기초금액	-	3,992,933	946,297	4,939,230

기말금액	-	3,676,131	946,297	4,622,428

(3) 경상연구개발비 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 65,512천원과 23,799천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다.

12. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당반기말 현재 당사의 종속기업 및 종속기업의 상위지배기업은 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

(주)크리오스	(주)대창솔루션	98.7%	-	98.7%

(2) 주요 경영진에 대한 보상당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	312,905	254,700

(3) 특수관계자 거래① 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	거래내용	당반기	전반기

종 속기업	(주)크리오스	상품매출	308,339	720

제품매출	171,870	143,016

수수료수익	-	5,162

상품매입	-	1,200

유형자산매입	-	17,400

지급임차료	31,200	31,200

지급수수료	2,581	2,581

소모품비	17,500	8,150

수선비	-	10,000

외주가공비	-	10,080

이자수익	16,144	26,502

12. 특수관계자 - 계속② 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당반기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	단기대여금	보증금	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	(주)크리오스	508,976	1,561,841	27,000	573,835	458,689	6,193

ii) 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	보증금	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	(주)크리오스	444,047	3,861	1,561,841	27,000	573,835	1,096,761	6,193

③ 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 다음과 같습니다. 또한, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역 및 담보내역은 없습니다.i) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	보증처	지급보증금액	보증내역

종속기업	(주)크리오스	부산은행	869,000	차입금 및 약정사항

서울보증보험	660,740	거래이행 보증 등

기술신용보증	729,000	보증서 발급

중소기업진흥공단	200,000	수출금융

기업은행	900,000	당행 차입금

합계	3,358,740

13. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

기업은행	운전자금	3.07~3.90	2018년	8,496,687	9,241,506

부산은행	4.22~4.88	2018년	6,900,000	6,900,000

국민은행	13.00	2018년	1,500,000	1,800,000

신한은행	-	2018년	-	62,902

산업은행	3.67~4.52	2018년	3,900,000	3,900,000

부산은행	무역금융	3.78	2018년	8,000,000	8,000,000

우리은행	14.00	2018년	1,170,000	1,500,000

기업은행	구매자금대출	-	2018년	-	26,000

부산은행	3.86	2018년	2,692,462	1,957,258

대표이사	운전자금	-	2018년	1,000,000	-

합계	33,659,149	33,387,666

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

기업은행	시설자금	6.30	2023년	1,092,120	-

부산은행	1.50~5.99	2019년, 2023년	16,068,388	16,090,000

소계	17,160,508	16,090,000

차감 : 유동성장기부채	(3,588,171)	(1,834,500)

합계	13,572,337	14,255,500

14. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당반기말 및 전기말 현재 당사가 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	당반기말	전기말

계약이행보증 외	서울보증보험	549,710	455,710

기타지급보증	부산은행	182,000	2,070,755

계약이행보증 외	자본재공제조합	445,943	451,172

합계	1,177,653	2,977,637

(2) 차입약정한도당반기말 및 전기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당반기말	전기말

기업구매자금대출	부산은행	9,900,000	9,900,000

기업은행	-	600,000

무역금융	부산은행	8,000,000	8,000,000

우리은행	1,170,000	1,500,000

할인어음	기업은행	200,000	200,000

B2B	우리은행	-	2,000,000

외상매출채권전자대출	신한은행	200,000	200,000

당좌대출	부산은행	-	200,000

시설자금대출	부산은행	19,840,000	19,340,000

중소기업일반자금	기업은행	12,650,000	11,500,000

국민은행	1,500,000	-

합계	53,460,000	53,440,000

15. 납입자본(1) 당반기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자본금	10,845,532	9,100,000

주식발행초과금	29,011,828	24,701,404

합계	39,857,359	33,801,404

당사는 당반기 중 두 차례에 걸쳐 보통주 408,163주를 주당 2,450원과 보통주 3,082,900주를 주당 1,640원에 유상증자하였으며, 이로 인해 자본금은 1,745,532천원, 주식발행초과금은 4,310,424천원 증가하였습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	21,691,063	18,200,000

보통주자본금	10,845,531,500	9,100,000,000

(3) 당반기와 전반기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	18,200,000	(921,146)	17,278,854	11,200,000	(921,146)	10,278,854

유상증자	3,491,063	-	3,491,063	-	-	-

기말 발행주식수	21,691,063	(921,146)	20,769,917	11,200,000	(921,146)	10,278,854

16. 자기주식당반기와 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기	전반기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초잔액	921,146	2,971,098,695	921,146	2,971,098,695

기중변동	-	-	-	-

기말잔액	921,146	2,971,098,695	921,146	2,971,098,695

당사는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

17. 기타자본구성요소 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

재평가적립금(*1)	564,144	564,144

재평가잉여금(*2)	4,361,777	4,361,777

기타자본잉여금(*3)	4,346,622	4,346,622

자기주식	(2,971,099)	(2,971,099)

합계	6,301,444	6,301,444

(*1) 1988년 7월 1일에 자산재평가법에 따라 유형자산재평가를 실시하여 1,564,139천원을 재평가적립금 계상하고 있었으며, 2006년 8월 21일을 기준으로 재평가적립금 999,995천원 자본전입 후 564,144천원을 재평가적립금 계상하고 있습니다.(*2) 2016년에 토지재평가 후 평가증액에 대하여 재평가잉여금을 인식하였습니다.(*3) 합병시 승계한 종속기업의 장부가액과 합병대가의 차이와 자기주식처분이익 및전환사채의 전환권으로 인해 발생하였으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

18. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	717,381	717,381

임의적립금	83,000	83,000

미처분이익잉여금	9,079,253	10,970,113

합계	9,879,634	11,770,494

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	11,770,494	22,647,503

현금배당	-	-

반기순이익(손실)	(1,890,860)	(11,282,110)

보험수리적손익(법인세 차감후)	-	405,101

기말금액	9,879,634	11,770,494

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

19. 주당이익

(1) 기본주당순이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(811,325,965)	(1,890,859,606)	(367,618,667)	(868,475,421)

가중평균유통보통주식수(*)	17,708,392	17,494,810	10,278,854	10,278,854

기본주당이익(손실)	(46)	(108)	(36)	(84)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 보통주	18,200,000	18,200,000	11,200,000	11,200,000

자기주식	(921,146)	(921,146)	(921,146)	(921,146)

유상증자	429,538	215,956	-	-

가중평균유통보통주식수	17,708,392	17,494,810	10,278,854	10,278,854

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 없습니다.

20. 금융상품의 범주별 분류 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	19,617	-	-	19,617

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,784,109	-	-	-	-	2,784,109

금융기관예치금	2,007,383	-	-	-	-	2,007,383

매출채권 및 기타수취채권	7,246,235	-	-	-	-	7,246,235

매도가능금융자산	-	-	405,764	-	-	405,764

소계	12,037,727	-	405,764	-	-	12,443,491

합계	12,037,727	-	425,381	-	-	12,463,108

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	-	6,743,700	6,743,700

단기차입금	-	-	-	-	32,659,149	32,659,149

유동성장기부채	-	-	-	-	3,588,171	3,588,171

주임종단기차입금	-	-	-	-	1,000,000	1,000,000

장기차입금	-	-	-	-	13,572,337	13,572,337

합계	-	-	-	-	57,563,357	57,563,357

20. 금융상품의 범주별 분류 - 계속 (2) 전기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	19,617	-	-	19,617

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	592,577	-	-	-	-	592,577

금융기관예치금	1,771,365	-	-	-	-	1,771,365

매출채권 및 기타수취채권	5,896,872	-	-	-	-	5,896,872

매도가능금융자산	-	-	375,764	-	-	375,764

소계	8,260,814	-	375,764	-	-	8,636,578

합계	8,260,814	-	395,381	-	-	8,656,195

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	-	6,273,540	6,273,540

단기차입금	-	-	-	-	33,387,666	33,387,666

유동성장기부채	-	-	-	-	1,834,500	1,834,500

장기차입금	-	-	-	-	14,255,500	14,255,500

합계	-	-	-	-	55,751,206	55,751,206

21. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	74,562	(190,269)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

소계	74,562	(190,269)

법인세비용	74,562	(190,269)

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손실	1,890,860	1,058,745

적용세율에 따른 세부담액	(415,989)	(239,697)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	30,430	42,655

기타	460,121	6,773

법인세비용	74,562	(190,269)

22. 영업부문 (1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 기계류 및 철강재매출에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

영업부문	지역정보	주요재화 및 용역	주요고객정보

기계류 및 철강재	부산 및 울주	내연기관 구조재	현대중공업(주) 등

(2) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 1,795백만원 및 2,562백만원입니다.

23. 현금흐름표(1) 반기현금흐름표의 현금및현금성자산은 반기재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	2,333,163	250,000

매출채권의 제각	-	944,918

24. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

1) 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 상기 분류에 따라 기준서 제1039호에 따른 '매도가능금융자산' 및 '대여금 및 수취채권'은 기준서 제1109호에 따라 각각 '기타포괄손익인식-공정가치 측정 금융자산' 및 '상각후원가 측정 금융자산'으로 분류되었습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같으며, 이로 인해 당사의 2018년 1월 1일 현재 자본에 미친 영향은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	592,577	592,577	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	4,189,641	4,189,641	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	2,057,525	2,057,525	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	395,381	395,381	-

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	1,356,365	1,356,365	-

한편, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.2) 금융자산의 손상당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래와 같은 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권당사는 기준서 제1109호의 도입으로 매출채권 손상차손의 인식 관련하여 전체 기간 기대신용손실을 사용한 간편법을 적용하였으며, 2018년 1월 1일의 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과 규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.- 선박등 내연기관구조재의 제조 및 판매- 산업용기계장비의 제조 및 판매수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 선박등 내연기관구조재의 제조 및 판매

당사가 고객과 체결한 선박등 내연기관구조재 제품 및 상품판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다.2) 산업용기계장비의 제조 및 판매

당사가 고객과 체결한 산업용기계장비 제품 및 상품판매계약 또한 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의인도시점에 수익이 인식됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다.

3) 변동대가

고객과 체결한 일부 계약들은 반품권, 매매할인 등을 제공합니다. 당사는 반품, 매매할인 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 반품, 매매할인 등은 기업회계기준서 제1115호에서변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익의 과대계상을 막기 위해 변동대가 추정치를 제약할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 당사의 과거 반품 및 매매할인등의 경험율을 검토한 결과 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 보증 의무

당사는 고객과의 계약에서 일반적인 수선에 대한 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 당사가 제공하는 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기업회계기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 현행과 동일하게 회계처리됩니다.

(3) 기준서 제1109호 및 제1115호의 적용으로 현금흐름 및 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.