대창솔루션 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2025년 12월 31일 현재전기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 대창솔루션과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 대창솔루션(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.당사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 과거 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 18,427,381천원이며, 최대주주인 김대성 및 그 특수관계자는 당기말 현재 약 13.16%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. .

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

4) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	12년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구, 비품	5년	정액법

기타의 유형자산	비한정	-

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(7) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

기타의 무형자산	5년, 20년	정액법

시설이용권	비한정	-

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(12) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 생활안전구조재, 자원채굴설비품, 에너지변환장치품, 수송 및 산업기기부품소재, 초저온산업에 사용 되는 주강품 및 관련 제품을 생산하는 회사 입니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(18) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 자산의 손상연결실체는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 검토하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 종속기업

(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

㈜크리오스	53.75%	53.75%	대한민국	12월 31일	초저온탱크 제조 및 판매

㈜메딕바이오	100.00%	100.00%	대한민국	12월 31일	산업용 로봇 제조업

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

㈜크리오스	㈜메딕바이오	㈜크리오스	㈜메딕바이오

자산	유동자산	17,982,251	47,342	19,333,905	48,051

비유동자산	26,050,609	-	26,128,685	-

합계	44,032,860	47,342	45,462,590	48,051

부채	유동부채	26,613,454	-	27,370,682	-

비유동부채	11,150,852	-	8,912,148	-

합계	37,764,306	-	36,282,830	-

손익	매출액	16,486,603	-	20,262,618	-

당기순이익(손실)	(2,691,011)	(708)	786,956	(76)

총포괄이익(손실)	(2,777,114)	(708)	701,206	(76)

현금흐름	영업활동으로 인한 현금흐름	561,405	(709)	(4,279,667)	(76)

투자활동으로 인한 현금흐름	(722,243)	-	(975,198)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(882,540)	-	12,781,930	-

현금및현금성자산의 순증감	(1,054,354)	(709)	7,527,065	(76)

(3) 비지배지분 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당기말 현재 비지배지분 현황

종속기업명	비지배지분의 소유지분율	주된 사업장

(주)크리오스	46.25%	대한민국

② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

(주)크리오스	(1,232,306)	4,663,342	-

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	32,580	48,047

금융기관예금	9,299,304	13,263,649

합계	9,331,884	13,311,696

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	42	-	질권설정

단기금융상품(유동자산)	828,419	1,164,400	질권설정

-	1,053,000	신탁설정

장기금융상품(비유동자산)	-	93,419	질권설정

4,000	4,000	당좌개설보증금

합계	832,461	2,314,819

7. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	11,868,389	10,606,665

대손충당금	(657,205)	(436,990)

순 장부금액	11,211,184	10,169,675

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	436,990	334,243

개별채권의 손상으로 인한 증가	223,715	265,911

제각	(3,500)	(163,164)

기말금액	657,205	436,990

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분 연체된 일수 미연체 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 채무불이행률 0.84% 7.38% 14.19% 16.54% 44.09% 100.00% 총장부금액 10,494,697 585,730 61,618 64,527 277,272 384,545 11,868,389 전체기간 기대신용손실 87,752 43,228 8,741 10,676 122,263 384,545 657,205 순장부금액 10,406,945 542,502 52,877 53,851 155,009 - 11,211,184 구 분 연체된 일수 미연체 3개월미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월초과 계 채무불이행률 0.42% 4.48% 7.92% 16.30% 50.35% 100.00% 총장부금액 8,015,652 1,379,685 547,623 371,889 109,364 182,453 10,606,665 전체기간 기대신용손실 33,646 61,838 43,361 60,626 55,067 182,453 436,990 순장부금액 7,982,006 1,317,847 504,262 311,263 54,297 - 10,169,675 8. 계약자산 및 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 산업용 저장탱크 제작용역 등(*1) 3,023,368 2,410,303 대손충당금 - - 계약자산 합계 3,023,368 2,410,303 산업용 저장탱크 제작용역 등(*2) 1,771,067 445,084 제품 공급(*3) 5,074,999 905,664 계약부채 합계 6,846,066 1,350,748 (*1) 계약자산은 연결실체의 용역의 완료전 계약에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(*2) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역을 위하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. (*3) 해당 계약부채는 제품 공급을 위하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공급계약 당기 전기 기 초 905,664 545,898 증 감 4,169,335 359,766 기 말 5,074,999 905,664 한편, 기초 해당 계약부채로 인식된 공급계약 중 당기 및 전기 중 각각 905,664천원 및 545,898천원이 수익으로 인식되었습니다. (2) 당기와 전기 중 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 대손상각비 - - 제각 - - 기말금액 - - 9. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 402,682 - 301,285 - 대손충당금 (300,000) - (300,000) - 미수금(순액) 102,682 - 1,285 - 미수수익 112,221 - 230,709 - 대손충당금 (71,647) - (145,959) - 미수수익(순액) 40,574 84,750 - 단기대여금 1,361,000 - 1,493,800 - 대손충당금 (825,111) - (825,111) - 단기대여금(순액) 535,889 - 668,689 - 보증금 46,703 180,567 - 197,625 장기대여금 - 800,000 - 800,000 대손충당금 - (800,000) - (800,000) 장기대여금(순액) - - - - 합계 725,848 180,567 754,724 197,625 (2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,071,070 1,807,912 개별채권의 손상으로 인한 증가 (74,312) 263,158 채권의제각 - - 기말금액 1,996,758 2,071,070 10. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 없는 채무증권] 한국조선기자재공업협동조합 - 500 - 500 부산중앙조선기자재조합 - 400 - 400 자본재공제조합 - 783,822 - 780,406 부산시기계공업협동조합 - 148,690 - 148,690 전문건설공제조합(*1) - 722,983 - 720,269 부산조선해양기자재공업협동조합 - 400 - 400 저축성보험 - 18,735 - - 농협손해보험주식회사 - - - 28,554 합계 - 1,675,530 - 1,679,219 (*1) 전문건설공제조합 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다. 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 있는 지분증권] 에이치디현대마린엔진(구 stx중공업) - 92,096 - 25,159 (주)디에이테크놀로지 - 3,045 - 3,045 (주)상상인 인더스트리 - 4,759 - 15,564 (주)팡스카이 - 5,970 - 7,485 우양에이치씨(주) - 20,433 - - [시장성 없는 지분증권] (주)팡스카이 - - - - DGB생명보험 - 351 - 351 (주)항만엘앤지 - 95,000 - 95,000 합계 - 201,221 - 146,604 12. 상각후원가측정금융자산당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 [비유동] 시장성 없는 채무증권 200,000 200,000 200,000 200,000 (*) 상기 채무증권은 사채 발행과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 4,533 - 4,533 28,412 - 28,412 제품 728,041 - 728,041 527,489 - 527,489 재공품 15,049,846 (542,128) 14,507,718 9,526,886 (379,148) 9,147,738 원재료 1,078,479 - 1,078,479 571,845 - 571,845 부재료 274,855 - 274,855 287,623 - 287,623 저장품 77,900 - 77,900 86,494 - 86,494 합계 17,213,654 (542,128) 16,671,526 11,028,749 (379,148) 10,649,601 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 162,980 (77,167) 14. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,590,817 - 145,601 - 부가가치세대급금 482,064 - 427,563 - 선급비용 1,253,896 - 293,362 - 사용제한예치금 (*1) 131,242 294,067 283,120 229,709 합계 3,458,019 294,067 1,149,646 229,709 (*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용 가능합니다. 15. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 67,600,670 32,954,210 10,229,294 31,259,769 392,003 4,393,748 1,407,751 75,800 148,313,245 취득금액 - - 33,100 503,287 - 8,800 41,625 148,390 735,202 처분금액 - - - (178,000) - - (1,400) - (179,400) 대체 - - 33,700 104,600 - 5,890 80,000 (224,190) - 기말금액 67,600,670 32,954,210 10,296,094 31,689,656 392,004 4,408,437 1,527,976 - 148,869,047 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (10,317,929) (9,928,179) (30,711,588) (203,853) (4,323,053) (1,397,632) - (56,882,234) 감가상각비 - (832,774) (30,745) (113,569) (59,238) (20,889) (17,830) - (1,075,045) 처분금액 - - - 177,999 - - 1,399 - 179,398 기말금액 - (11,150,703) (9,958,923) (30,647,158) (263,091) (4,343,941) (1,414,063) - (57,777,879) 장부금액: 기초금액 67,600,670 22,636,281 301,115 548,181 188,150 70,695 10,119 75,800 91,431,011 기말금액 67,600,670 21,803,507 337,171 1,042,498 128,913 64,496 113,913 - 91,091,168 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 67,600,670 32,954,210 10,212,294 32,677,784 401,285 4,489,240 1,946,203 - 150,281,686 취득금액 - - 17,000 119,500 108,844 65,000 8,790 75,800 394,934 처분금액 - - - (1,537,515) (118,126) (160,492) (547,242) - (2,363,375) 기말금액 67,600,670 32,954,210 10,229,294 31,259,769 392,003 4,393,748 1,407,751 75,800 148,313,245 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (9,483,297) (9,899,023) (32,168,425) (268,500) (4,469,700) (1,937,697) - 58,226,642 감가상각비 - (834,632) (29,156) (80,644) (53,476) (13,814) (6,979) - (1,018,701) 처분금액 - - - 1,537,481 118,123 160,461 547,044 - 2,363,109 기말금액 - (10,317,929) (9,928,179) (30,711,588) (203,853) (4,323,053) (1,397,632) - (56,882,234) 장부금액: 기초금액 67,600,670 23,470,913 313,271 509,359 132,785 19,540 8,506 - 92,055,044 기말금액 67,600,670 22,636,281 301,115 548,181 188,150 70,695 10,119 75,800 91,431,011 (2) 연결기업의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당기말 현재 지배회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 지배회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 ㈜대한감정평가법인이 2021년 12월에 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 종속회사인 ㈜크리오스가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 ㈜크리오스와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 ㈜가람감정평가법인이 2023년 12월에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 각 감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 모두 공시지가 기준법입니다.당기말 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 67,600,670 43,536,765 재평가이익은 기타자본구성요소 중 재평가잉여금으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지, 건물 및기계장치 등 90,783,846 14,300,000 장단기차입금 등 12,370,995 부산은행 35,884,000 장단기차입금 등 19,750,000 기업은행 24,700,000 장단기차입금 등 19,000,000 ㈜아이엠증권 7,320,000 장단기차입금 등 6,100,000 하나은행 합계 90,783,846 82,204,000 57,220,995 (4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 사업장 자산종류 부보금액(*1) 보험회사 화재보험 울주공장 건물, 구축물 및 기계장치 등 106,160,045 한화손해보험 크리오스 20,346,000 현대해상화재보험 합계 126,506,045 (*1) 당기말 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 55,338,650천원(전기말 : 57,296,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다.(5) 연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상보험 및 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 16. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 7,444,803 514,757 7,959,560 취득금액 6,760 - 6,760 처분금액 - - - 기말금액 7,451,564 514,757 7,966,321 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (7,414,636) (18,708) (7,433,344) 무형자산상각비 (10,291) - (10,291) 기말금액 (7,424,927) (18,708) (7,443,635) 장부금액: 기초금액 30,167 496,049 526,216 기말금액 26,637 496,049 522,686 (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 7,437,774 606,737 8,044,511 취득금액 7,029 - 7,029 처분금액 - (91,980) (91,980) 기말금액 7,444,803 514,757 7,959,560 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (7,405,038) (18,708) (7,423,746) 무형자산상각비 (9,598) - (9,598) 기말금액 (7,414,636) (18,708) (7,433,344) 장부금액: 기초금액 32,736 588,029 620,765 기말금액 30,167 496,049 526,216 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 2,337,058천원과 1,711,099천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다. 17. 특수관계자(1) 특수관계자 내역당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기타의특수관계자 (주)메딕바이오엔케이 (주)메딕바이오엔케이이 기타의특수관계자 (주)고동 (주)고동 주요경영진 대표이사 등 대표이사 등 (2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,130,174 2,167,988 퇴직급여 98,354 250,558 합계 2,228,528 2,418,546 (3) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 주요경영진 대표이사 등 이자수익 - 21,130 ② 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기대여금 지배회사 대표이사 - - - - ii) 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기대여금 지배회사 대표이사 730,000 700,000 (1,430,000) - ③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 채권 단기대여금 미수수익 주요 경영진 대표이사 등 - 52,589 ii) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 채권 단기대여금 미수수익 주요 경영진 대표이사 등 - 69,389 ④ 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자범주 보증처 지급보증금액 보증내역 대표이사 부산은행 등 19,949,742 차입금 및 약정사항 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 24,200,995 - 38,122,616 - 장기차입금 5,650,000 30,870,000 2,629,955 18,409,273 전환사채 10,213,154 - 13,294,170 - 합계 40,064,149 30,870,000 54,046,741 18,409,273 (2) 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금대출 3.77~4.84 2026.08.28 외 11,530,000 3,200,000 부산은행 - - - 16,140,000 국민은행 - - - 289,000 하나은행 - - - 400,000 산업은행 3.75 2026.05.28 300,000 3,400,000 부산은행 시설자금대출 4.69 2026.12.24 1,800,000 2,000,000 부산은행 무역금융대출 4.5 2026.04.17 8,000,000 8,180,000 부산은행 구매자금대출 4.22 2026.06.28 2,570,994 2,999,818 기업은행 단기예금차입 - - - 1,313,798 부산은행 - - - 200,000 합계 24,200,995 38,122,616 (3) 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 0.05~4.03 2026.12.15 외 5,380,000 5,380,000 부산은행 5.94 - - 1,719,765 중소벤처기업진흥공단 3.15 - - 16,660 전문건설공제조합 1.59 - - 416,000 하나은행 0.51~3.66 2027.09.15 외 6,100,000 6,100,000 부산은행 시설자금 5.72~7.97 - - 3,406,803 기업은행 3.48 2028.01.24 2,840,000 - 중소벤처기업진흥공단 사채(*) 6.62 2029.10.24 3,200,000 4,000,000 한국자산관리공사 운전자금 4.83 2028.12.12 19,000,000 - 소계 36,520,000 21,039,228 차감 : 유동성장기부채 (5,650,000) (2,629,955) 합계 30,870,000 18,409,273 (*) 사채발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 발행일 만기일 상환조권 이자율(%) 당기말 4-2 무보증 사모사채 2024.10.24 2026.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 4-3 무보증 사모사채 2024.10.24 2027.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 4-4 무보증 사모사채 2024.10.24 2028.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 4-5 무보증 사모사채 2024.10.24 2029.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 소계 3,200,000 차감 : 1년 이내 상환기일 도래 (800,000) 합계 2,400,000 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환 스케쥴은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 상환금액 2026년 5,650,000 2027년 3,800,000 2028년 이후 27,070,000 합 계 36,520,000 19. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 전환사채 2023.10.17 외 2028.10.17 외 11,000,000 19,000,000 사채상환할증금 3,454,732 4,335,492 전환권조정 (4,241,577) (10,041,322) 합계 10,213,155 13,294,170 (2) 연결실체가 2023년 10월 17일 발행한 환사채는 당기 중 지배회사 보통주로 모두 전환 되었으며, 2024년 3월 6일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제2회 무보증 사모 전환사채 사채권자 케이앤티-교보이에스지(ESG) 신기술투자조합 액면총액 11,000,000,000원 발행일 2024-03-06 만기일 2029-03-06 표면이자율 표면금리 연 0%(만기보장수익율 연 5.5%) 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식 보통주식 2,200,000주 전환기간 전환사채 발행일 1개월 후부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1주당 5,000원(액면가 5,000원) 채권자의 조기상환권(put option) 인수인은 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날부터 본건전환사채의 조기 상환을 청구하여 상환받을 수 있다. (3) 당기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 발행 상각 전환 당기말 전환사채 19,000,000 - - (8,000,000) 11,000,000 사채상환할증금 4,335,492 - - (880,760) 3,454,732 전환권조정 (10,041,322) - 1,477,074 4,322,670 (4,241,577) 합계 13,294,170 - 1,477,074 (4,558,090) 10,213,154 (4) 당기와 전기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 발행시금액 평가손익 전환 기말 파생상품자산 60,725 - 1,205,908 (1,110,154) 156,479 파생상품부채 (4,891,673) - (5,669,166) 7,822,573 (2,738,266) (단위: 천원) 과 목 기초 발행시금액 평가손익 전환 기말 파생상품자산 247,037 188,898 (375,210) - 60,725 파생상품부채 (4,025,558) (2,819,752) 1,953,637 - (4,891,673) (5) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 구분 당기 전기 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채 최초 인식시점 장부금액 5,079,048 5,079,048 보고기간종료일 장부금액 - 2,668,408 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) (7,776,074) (2,710,495) B. 당기 파생상품평가이익(손실) (5,154,165) 1,357,150 C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) (2,621,909) (4,067,645) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품자산 최초 인식시점 장부금액 384,919 384,919 보고기간 말 장부금액 - 57,436 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) (7,776,074) (2,710,495) B. 당기 파생상품평가이익(손실) 1,052,718 (189,602) C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) (8,828,792) (2,520,893) 제2회 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채 최초 인식시점 장부금액 2,819,752 2,819,752 보고기간 말 장부금액 2,738,266 2,223,265 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) (7,776,074) (2,710,495) B. 당기 파생상품평가이익(손실) (515,001) 596,486 C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) (7,261,073) (3,306,981) 제2회 무보증 사모 전환사채의 파생상품자산 최초 인식시점 장부금액 188,898 188,898 보고기간 말 장부금액 156,480 3,290 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) (7,776,074) (2,710,495) B. 당기 파생상품평가이익(손실) 153,190 (185,608) C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) (7,929,264) (2,524,887) 20. 충당부채 당기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입 감소 기말 제품보증 100,567 463,322 (293,399) 270,490 (단위: 천원) 구분 기초 전입 감소 기말 제품보증 113,778 84,456 (97,667) 100,567 21. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,860,750 840,577 1,581,804 692,642 미지급비용 1,974,910 283,167 1,817,812 282,814 합계 3,835,660 1,123,744 3,399,616 975,456 22. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 337,586 1,200,000 1,081,669 800,000 예수금 205,028 - 134,265 - 합계 542,614 1,200,000 1,215,934 800,000 23. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다i) 당기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 245,158 160,973 406,131 감가상각누계액 (180,923) (57,197) (238,120) 장부금액 64,235 103,776 168,011 ii) 전기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 215,473 28,552 244,025 감가상각누계액 (118,302) (24,057) (142,359) 장부금액 97,171 4,495 101,666 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 현황 및 변동금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 97,171 4,495 101,666 101,103 증가 29,684 132,421 162,105 132,421 감가상각 (62,621) (33,140) (95,761) - 기타증감 - - - 36,001 지급 - - - (102,576) 기말 64,235 103,776 168,011 166,949 유동 66,199 비유동 100,750 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 122,666 29,235 151,901 150,723 증가 31,170 - 31,170 29,804 감가상각 (56,665) (14,308) (70,973) - 기타증감 - (10,432) (10,432) (9,722) 지급 - - - (69,702) 기말 97,171 4,495 101,666 101,103 유동 59,642 비유동 41,461 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 95,761 리스부채 이자비용 11,325 소액기초자산리스 관련 비용 33,034 단기리스 관련 비용 143,943 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 70,973 리스부채 이자비용 5,954 소액기초자산리스 관련 비용 43,587 단기리스 관련 비용 239,726 (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 279,553천원, 351,713천원입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 66,199 59,642 1년 초과 100,751 41,461 24. 종업원급여 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 5,112,536 4,662,573 사외적립자산 (2,223,811) (1,933,436) 순확정급여채무 2,888,725 2,729,137 연차휴가부채 421,605 236,280 장기종업원급여부채 283,167 282,814 총 종업원급여부채 3,593,497 3,248,231 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 4,662,573 (1,933,436) 2,729,137 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 826,709 - 826,709 이자원가(수익) 189,388 (81,938) 107,450 소 계 1,016,097 (81,938) 934,159 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 35,006 35,006 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (115,807) - (115,807) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 62,153 - 62,153 소 계 (53,654) 35,006 (18,648) 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (357,000) (357,000) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (512,480) 113,556 (398,924) 기말 5,112,536 (2,223,811) 2,888,725 ii) 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 4,192,231 (919,526) 3,272,705 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 756,564 - 756,564 이자원가(수익) 188,148 (42,616) 145,532 소 계 944,712 (42,616) 902,096 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 14,812 14,812 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 163,269 - 163,269 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 44,629 - 44,629 소 계 207,898 14,812 222,710 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (1,140,000) (1,140,000) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (682,268) 153,894 (528,374) 기말 4,662,573 (1,933,436) 2,729,137 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 2,223,811 1,933,436 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 급여 9,999,629 9,191,797 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 934,160 902,096 연차휴가 부채 증가(감소) 185,325 (76,397) 장기근속급여 353 (3,865) 합계 11,119,467 10,013,631 (5) 확정급여채무의 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.69%~4.75% 4.37%~4.44% 미래 급여인상율 4.00%~4.18% 4.05%~4.20% (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 상승 (321,761) (-)6.29% 1% 하락 376,850 7.37% 임금인상률 : 1% 상승 383,798 7.51% 1% 하락 (333,346) (-)6.52% (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 상승 (306,964) (-)6.58% 1% 하락 348,236 7.47% 임금인상률 : 1% 상승 353,582 7.58% 1% 하락 (316,852) (-)6.80% (7) 당기말 현재 연결실체의 확정급여부채의 가중평균만기는 6.93~7.85년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 485,443 733,505 1,227,933 2,012,844 2,920,675 7,380,400 25. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 18,427,381 16,376,101 주식발행초과금 54,985,275 45,785,036 합계 73,412,656 62,161,137 (2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 400,000,000 400,000,000 주당금액 500 100 발행주식수 36,854,762 163,761,009 보통주자본금 18,427,381,000 16,376,100,900 (3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 전환사채 전환 4,102,560 - 4,102,560 - - - 주식병합(*) (131,008,807) 3,684,584 (127,324,223) - - - 자기주식매입 - (4,081) (4,081) - - - 기말 발행주식수 36,854,762 (925,227) 35,929,535 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 (*) 지배회사는 2025년 10월 1일 액면가 100원의 보통주 5주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합하였습니다. 26. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가잉여금 13,426,247 13,703,122 기타자본잉여금 1,550,558 1,550,558 자기주식 (2,981,893) (2,971,099) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (1,098,546) (1,135,659) 합계 10,896,366 11,146,922 (2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가잉여금 기타자본잉여금 자기주식 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 합계 기초 13,703,122 1,550,558 (2,971,099) (1,135,659) 11,146,922 이연법인세조정 (276,875) - - - (276,875) 공정가치평가 - - - 37,113 37,113 자기주식매입 - - (10,794) - (10,794) 기말 13,426,247 1,550,558 (2,981,893) (1,098,546) 10,896,366 (단위: 천원) 구분 재평가잉여금 기타자본잉여금 자기주식 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 합계 기초 13,703,122 1,550,558 (2,971,099) (1,142,779) 11,139,803 공정가치평가 - - - 7,119 7,119 기말 13,703,122 1,550,558 (2,971,099) (1,135,660) 11,146,922 (3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 연결실체는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 717,381 717,381 임의적립금 83,000 83,000 미처분이익잉여금 (53,770,050) (47,269,691) 합계 (52,969,669) (46,469,310) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (46,469,310) (43,175,281) 당기순손실 (6,543,768) (3,086,750) 보험수리적손익 43,409 (207,279) 기말금액 (52,969,669) (46,469,310) (3) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (4) 임의적립금연결실체의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. 28. 수익(1) 연결실체는 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기 전기 한시점에 인식하는 수익 주강제품 등 43,613,410 41,269,402 기간에 걸쳐 인식하는 수익 초저온산업 제품 등 16,263,842 20,129,148 합계 59,877,252 61,398,550 (2) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 주석 8에서 기재하였습니다. (3) 기간에 걸쳐 인식하는 수익 중 당기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일자 계약금액 누적매출액 계약자산 계약부채 25042100 2025-04-30 11,830,000 2,834,489 - 1,686,311 25041400 2025-04-18 4,367,000 4,205,687 1,585,487 - 25110700 2025-11-10 1,752,000 384,111 208,911 - 합계 17,949,000 7,424,287 1,794,398 1,686,311 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (5,560,531) 1,634,775 원재료 및 상품 사용액 19,616,137 18,147,689 종업원급여 10,933,788 10,093,893 감가상각비 1,075,044 1,018,702 무형자산상각비 463,322 84,456 운반비 718,513 1,198,604 외주가공비 15,112,962 13,266,338 전력비 5,006,353 4,291,903 지급수수료 2,593,362 2,144,133 대손상각비 223,714 265,911 기타비용 9,838,342 8,815,384 합계(*1) 60,021,006 60,961,788 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 30. 판매비와 관리비 당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,285,850 3,109,451 퇴직급여 179,785 195,978 운반비 169,467 544,098 수출경비 80,946 90,315 복리후생비 373,596 437,701 여비교통비 114,983 116,188 통신비 30,866 23,877 감가상각비 150,455 141,380 무형자산상각비 10,164 9,598 세금과공과 335,677 350,330 보험료 279,417 139,357 접대비 303,371 225,473 광고선전비 31,294 13,000 차량유지비 82,307 94,619 지급수수료 1,318,309 1,069,508 경상연구개발비 2,337,058 1,711,099 판매보증비 463,322 84,456 대손상각비 223,714 265,911 기타 76,308 46,908 합계 9,846,889 8,669,247 31. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 285,790 192,999 임대수익 54,294 54,294 유형자산처분이익 999 22,724 외화환산이익 121,873 119,339 기타의대손충당금환입 74,312 - 리스계약해지이익 - 591 잡이익 242,062 248,148 합 계 779,330 638,095 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 180,933 121,759 기부금 20,000 60,000 유형자산처분손실 1 263 무형자산처분손실 - 58,798 매출채권처분손실 - - 기타의대손상각비 - 263,158 외화환산손실 3,372 26,806 잡손실 210,516 357,881 합 계 414,822 888,665 32. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 157,281 104,960 이자수익-유효이자율법 상각 3,653 2,461 배당금수익 296,600 194,540 외환차익 117,121 936 외화환산이익 1,351 59,181 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 6,130 8,679 파생상품평가이익 1,345,953 1,953,637 합 계 1,928,089 2,324,394 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,049,555 4,837,719 파생상품평가손실 5,809,211 375,210 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 21,265 679 외환차손 27,609 1,258 외화환산손실 17,279 6,217 합 계 9,924,919 5,221,083 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 소계 - - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 338,893 - 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (338,893) - 소계 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 재평가잉여금(*) - (338,893) (338,893) - - - (*) 당기 중 재평가잉여금의 변동은 미래 예상세율의 변동효과에 해당합니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다. (4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,776,074) (2,710,495) 적용세율에 따른 세부담액 (1,647,198) (586,293) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 27,848 19,068 미인식 이연법인세의 변동 1,730,097 205,984 기타 (110,747) (811,346) 법인세비용 - - 유효세율 (*1) - - (*1) 당기 및 전기에는 법인세 비용 인식액이 없으므로 별도의 유효세율은 기재하지않았습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 974,478 - 150,280 - 1,124,758 1,124,758 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 1,937 - 102 - 2,039 2,039 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 71,040 - (36,365) - 34,675 34,675 - 정부출연금 - - - - - - - 재고자산 79,242 - 40,026 - 119,268 119,268 - 대손충당금 224,421 - 55,825 - 280,246 280,246 - 미지급비용 42,207 - 36,117 - 78,324 78,324 - 과점주주 57,984 - 3,052 - 61,036 61,036 - 금융보증부채 - - - - - - - 판매보증충당부채 21,019 - 38,489 - 59,508 59,508 - 구축물손상차손 1,216,132 - 64,007 - 1,280,139 1,280,139 - 기계장치손상차손 1,508,232 - 79,380 - 1,587,612 1,587,612 - 공구와기구손상차손 29,946 - 1,576 - 31,522 31,522 - 비품손상차손 14,063 - 740 - 14,803 14,803 - 무형자산손상차손 641,047 - 33,740 - 674,786 674,786 - 회원권손상차손 3,910 - 206 - 4,116 4,116 - 리스부채 56,215 - 5,439 - 61,654 61,654 - 단기대여금 339,648 - 17,876 - 357,524 357,524 - 종속기업투자주식손상차손 2,815,394 - 148,179 - 2,963,573 2,963,573 - 전환사채상환할증금 906,118 - (146,077) - 760,041 760,041 - 이월결손금 12,814,960 - 1,537,430 - 14,352,391 14,352,391 - 파생상품부채 1,022,359 - (419,941) - 602,419 602,419 - 업무용승용차 1,596 1,596 1,596 - 전환권조정 (2,098,636) - 1,165,489 - (933,147) - (933,147) 사외적립자산 (305,534) - (53,531) - (359,065) - (359,065) 미수수익 (17,713) - 8,787 - (8,926) - (8,926) 대손충당금(특례) (3,622) - (191) - (3,813) - (3,813) 유형자산 (273,948) - (15,972) - (289,920) - (289,920) 공정가치평가 - - - - - - - 토지 (6,848,576) - - (338,894) (7,187,469) - (7,187,469) 사용권자산 (55,210) - (5,238) - (60,448) - (60,448) 당기손익인식 채무상품평가이익 - - - - - - - 파생상품자산 (12,692) - (21,734) - (34,426) - (34,426) 합계 13,224,422 - 2,689,287 (338,894) 15,574,816 24,452,030 (8,877,214) 인식제외금액 - 22,762,285 22,762,285 인식대상금액 - (7,187,469) 1,689,745 (8,877,214) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 876,176 - 98,302 - 974,478 974,478 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 34,005 - (32,068) - 1,937 1,937 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 56,630 - (1,488) - 55,142 55,142 - 정부출연금 24,554 - (24,554) - - - - 재고자산 95,370 - (16,128) - 79,242 79,242 - 대손충당금 209,998 - 14,423 - 224,421 224,421 - 미지급비용 60,235 - (18,028) - 42,207 42,207 - 과점주주 57,984 - - - 57,984 57,984 - 금융보증부채 215 - (215) - - - - 미수수익대손충당금 - - - - - - - 판매보증충당부채 23,780 - (2,761) - 21,019 21,019 - 구축물손상차손 1,216,132 - - - 1,216,132 1,216,132 - 기계장치손상차손 1,508,232 - - - 1,508,232 1,508,232 - 공구와기구손상차손 29,946 - - 29,946 29,946 - 비품손상차손 14,063 - - 14,063 14,063 - 무형자산손상차손 641,047 - - - 641,047 641,047 - 회원권손상차손 3,910 - - - 3,910 3,910 - 리스부채 77,384 - (21,169) - 56,215 56,215 - 단기대여금 281,712 - 57,936 - 339,648 339,648 - 종속기업투자주식손상차손 2,815,394 - - - 2,815,394 2,815,394 - 전환사채상환할증금 184,079 722,039 906,118 906,118 - 이월결손금 13,000,891 - (185,931) 12,814,960 12,814,960 - 파생상품부채 841,342 - 181,017 - 1,022,359 1,022,359 - 전환권조정 (1,138,658) - (959,978) - (2,098,636) - (2,098,636) 사외적립자산 (192,181) - (113,353) - (305,534) - (305,534) 미수수익 (21,570) - 3,857 - (17,713) - (17,713) 대손충당금(특례) (3,622) - - - (3,622) - (3,622) 유형자산 (274,546) - 598 - (273,948) - (273,948) 공정가치평가 - - - - - - - 토지 (6,848,576) - - (6,848,576) - (6,848,576) 사용권자산 (77,391) - 22,181 - (55,210) - (55,210) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익 (14,497) - (1,672) - (16,169) - (16,169) 파생상품자산 (51,631) - 38,939 - (12,692) - (12,692) 합계 13,430,407 - (238,052) - 13,192,355 22,824,455 (9,632,100) 인식제외금액 - 20,040,931 20,040,931 - 인식대상금액 - (6,848,576) 2,783,524 (9,632,100) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. (6) 연결실체는 향후 예상 과세소득이 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 주요 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 일시적차이 38,226,793 34,574,020 이월결손금 65,238,138 61,315,598 합계 103,464,931 95,889,618 (7) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결실체가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상계전 이연법인세자산 1,689,745 2,783,524 상계전 이연법인세부채 (8,877,214) (9,632,100) 이연법인세자산(부채) (7,187,469) (6,848,576) 34. 주당이익(손실) (1) 기본주당순이익(손실)당기 및 전기 중 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배주주지분 당기순이익(손실) (6,543,768,244)원 (3,086,749,573)원 가중평균유통보통주식수(*) 33,905,280주 31,831,056주 기본주당이익(손실) (193)원/주 (97)원/주 (*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 내역 주식수 일수 적수 기초 32,752,202 365 11,954,553,657 자기주식 (921,146) 365 (336,218,290) 전환사채의 전환 3,282,051 188 617,025,626 전환사채의 전환 820,509 171 140,307,073 자기주식매입 (4,081) 59 (240,779) 기말 35,929,535 12,375,427,287 가중평균유통보통주식수 33,905,280 (*) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 내역 주식수 일수 적수 기초 32,752,202 366 11,987,305,932 자기주식 (921,146) 366 (337,139,436) 기말 31,831,056 11,650,166,496 가중평균유통보통주식수 31,831,056 지배회사는 2025년 10월 1일 액면가 100원의 보통주 5주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합하였습니다. 가중평균유통보통주식수는 동 주식병합이 기초에 일어난 것처럼 소급하여 산정하였습니다. (2) 희석주당순손실 연결실체가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기말 현재 전환사채의 경우 희석화효과는 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 35. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,675,530 - - - 1,675,530 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 221,653 - - 221,653 파생상품자산 - 156,480 - - - 156,480 소계 - 1,832,010 221,653 - - 2,053,663 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 9,331,884 - - - - 9,331,884 장단기금융상품 2,836,464 - - - - 2,836,464 매출채권 및 기타수취채권 12,117,600 - - - - 12,117,600 소계 24,285,948 - - - - 24,285,948 합계 24,285,948 1,832,010 221,653 - - 26,339,611 [금융부채] 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - - - 2,738,266 - 2,738,266 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - - 13,055,765 13,055,765 단기차입금 - - - - 24,200,995 24,200,995 유동성장기부채 - - - - 5,650,000 5,650,000 장기차입금 - - - - 30,870,000 30,870,000 전환사채 - - - - 10,213,154 10,213,154 리스부채 - - - - 166,950 166,950 소계 - - - - 84,156,864 84,156,864 합계 - - - 2,738,266 84,156,864 86,895,130 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,679,220 - - - 1,679,220 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 146,604 - - 146,604 파생상품자산 - 60,725 - - - 60,725 소계 - 1,739,945 146,604 - - 1,886,549 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 13,311,697 - - - - 13,311,697 장단기금융상품 2,394,864 - - - - 2,394,864 매출채권 및 기타수취채권 11,122,023 - - - - 11,122,023 소계 26,828,584 - - - - 26,828,584 합계 26,828,584 1,739,945 146,604 - - 28,715,133 [금융부채] 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - - - 4,891,673 - 4,891,673 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - - 12,098,554 12,098,554 단기차입금 - - - - 38,122,616 38,122,616 유동성장기부채 - - - - 2,629,955 2,629,955 장기차입금 - - - - 18,409,273 18,409,273 전환사채 - - - - 13,294,170 13,294,170 리스부채 - - - - 101,103 101,103 소계 - - - - 84,655,671 84,655,671 합계 - - - 4,891,673 84,655,671 89,547,344 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손상각비(충당금환입) 223,714 265,911 외환차익 402,911 193,935 외화환산이익 123,224 178,520 외환차손 (208,541) (123,017) 외화환산손실 (20,650) (33,023) 이자수익 157,281 104,960 당기손익-공정가치측정항목 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 6,130 8,679 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 21,265 679 파생상품평가이익 1,345,953 1,953,637 파생상품평가손실 5,809,211 375,210 기타포괄손익-공정가치측정항목 배당금수익 296,600 194,540 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (4,049,555) (4,837,719) 36. 위험관리(1) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (2) 금융위험관리 ① 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산: 현금및현금성자산(*1) 9,299,304 13,263,649 단기금융상품 2,832,419 2,217,400 매출채권 11,211,184 10,169,673 기타수취채권 725,849 754,725 소계 24,068,756 26,405,447 비유동자산: 장기금융상품 4,045 177,464 기타수취채권 180,567 197,625 소계 184,612 375,089 합계 24,253,368 26,780,536 (*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 한편, 연결실체는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. ⅱ) 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 14,424,481 87,752 11,378,305 33,646 만기미도래 ~ 6개월 이하 647,348 51,969 1,927,308 105,200 6개월 초과 ~ 12개월 이하 341,798 132,939 481,253 115,693 12개월 초과 2,381,303 2,381,303 2,253,522 2,253,522 합계 17,794,930 2,653,963 16,040,388 2,508,061 ② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 비파생금융부채 : 매입채무 8,096,361 8,096,361 8,096,361 - - 미지급금 1,860,750 1,860,750 1,860,750 - - 미지급비용 1,974,910 1,974,910 1,974,910 - - 단기차입금 24,200,995 24,954,928 24,954,928 - - 유동성장기부채 5,650,000 5,998,919 5,998,919 - - 리스부채 166,950 176,300 70,800 42,600 62,900 장기차입금 30,870,000 32,412,580 232,231 1,104,413 31,075,936 전환사채 10,213,154 11,000,000 11,000,000 - - 장기미지급금 840,577 840,577 - - 840,577 장기미지급비용 283,167 283,167 - - 283,167 합계 84,156,864 87,598,492 54,188,899 1,147,013 32,262,580 ⅱ) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 비파생금융부채 : 매입채무 7,723,482 7,723,482 7,723,482 - - 미지급금 1,581,804 1,581,804 1,581,804 - - 미지급비용 1,817,812 1,817,812 1,817,812 - - 단기차입금 38,122,616 39,457,008 39,457,008 - - 유동성장기부채 2,629,955 2,650,803 2,650,803 - - 리스부채 101,103 105,843 63,243 35,400 7,200 장기차입금 18,409,273 20,505,031 47,866 4,720,014 15,737,151 전환사채 13,294,170 23,495,492 23,495,492 - - 장기미지급금 692,642 692,642 - - 692,642 장기미지급비용 282,814 282,814 - - 282,814 합계 84,655,671 98,312,731 76,837,510 4,755,414 16,719,807 ③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,JPY,CNY,EUR 원화단위: 천원) 계정과목 기간 당기말 전기말 외화종류 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD 269,724.78 387,028 115,283.98 169,467 JPY 33,277,529.00 305,365 112,485,820.00 1,053,407 CNY - - 300,000.02 60,435 매출채권 USD 658,004.44 944,171 672,261.42 988,224 JPY 34,639,140.00 317,859 5,000,000.00 46,824 EUR 2,381,276.42 4,014,165 1,282,721.96 1,960,936 CNY 3,399,182.22 704,922 3,998,073.38 805,272 소계 6,673,510 5,084,565 당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, EUR 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환율변동 자본 손익 환율변동 자본 손익 USD 10% 상승 133,120 133,120 10% 상승 115,769 115,769 JPY 10% 상승 62,322 62,322 10% 상승 110,023 110,023 EUR 10% 상승 401,417 401,417 10% 상승 196,094 196,094 CNY 10% 상승 70,492 70,492 10% 상승 86,571 86,571 당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다. ⅱ) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 차입금 등 46,150,995 50,757,356 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익증가(감소) (461,510) 461,510 (507,574) 507,574 ⅲ) 가격위험 연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 126,302 51,253 ④ 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금: 유동성차입금 29,850,995 40,752,571 비유동성차입금 30,870,000 18,409,273 전환사채 10,213,154 13,294,170 차감: 현금및현금성자산 (9,331,884) (13,311,697) 장단기금융상품 (2,836,464) (2,394,864) 순부채(A) 58,765,801 56,749,453 부채총계(B) 105,830,492 102,592,307 자본총계(C) 36,002,695 32,836,239 총자산(D=B+C) 141,833,187 135,428,546 자본조달비율(A/D) 41.43% 41.90% 부채비율(B/C) 293.95% 312.44% (3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,675,530 1,675,530 1,679,220 1,679,220 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 221,653 221,653 146,604 146,604 파생상품자산 156,480 156,480 60,725 60,725 소계 2,053,663 2,053,663 1,886,549 1,886,549 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 9,331,884 9,331,884 13,311,697 13,311,697 장단기금융상품 2,836,464 2,836,464 2,394,864 2,394,864 매출채권 및 기타수취채권 15,140,967 15,140,967 13,532,326 13,532,326 소계 27,309,315 27,309,315 29,238,887 29,238,887 합계 29,362,978 29,362,978 31,125,436 31,125,436 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 2,738,266 2,738,266 4,891,673 4,891,673 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 13,055,765 13,055,765 12,098,554 12,098,554 단기차입금 24,200,995 24,200,995 38,122,616 38,122,616 유동성장기부채 5,650,000 5,650,000 2,629,955 2,629,955 장기차입금 30,870,000 30,870,000 18,409,273 18,409,273 리스부채 166,950 166,950 101,103 101,103 전환사채 10,213,154 10,213,154 13,294,170 13,294,170 소계 84,156,864 84,156,864 84,655,671 84,655,671 합계 86,895,130 86,895,130 89,547,344 89,547,344 상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. ② 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다."수준 1"은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 : 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 1,675,530 1,675,530 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 105,870 - 115,783 221,653 파생상품자산 - - 156,480 156,480 파생상품부채 - - 2,738,266 2,738,266 전기말 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,679,220 1,679,220 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 51,253 - 95,351 146,604 파생상품자산 - - 60,725 60,725 파생상품부채 - - 4,891,673 4,891,673 ii) "수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 1,675,530 3 자산접근법 순자산가액 순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 115,783 3 자산접근법 순자산가액 순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 파생상품자산 156,480 3 옵션모델 연환산 신용변동성 기초자산 주식가격 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.주가가 높아지는(낮아지는)경우변동성이 높아지는(낮아지는)경우위험이자율이 낮아지는(높아지는)경우 파생상품부채 2,738,266 3 옵션모델 연환산 신용변동성 기초자산 주식가격 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.주가가 높아지는(낮아지는)경우변동성이 높아지는(낮아지는)경우위험이자율이 높아지는(낮아지는)경우 (단위:천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 1,679,220 3 자산접근법 순자산가액 순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 95,351 3 자산접근법 순자산가액 순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 파생상품자산 60,725 3 이항모형법 주가변동성위험이자율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.주가가 높아지는(낮아지는)경우변동성이 높아지는(낮아지는)경우위험이자율이 낮아지는(높아지는)경우 파생상품부채 4,891,673 3 이항모형법 주가변동성위험이자율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.주가가 높아지는(낮아지는)경우변동성이 높아지는(낮아지는)경우위험이자율이 높아지는(낮아지는)경우 iii) "수준 3"으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 또는 총자본에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 16,755 (16,755) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,158 (1,158) 파생상품자산 1,565 (1,565) 파생상품부채 27,383 (27,383) iv) 당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 평가손익 기타증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,679,220 40,000 (15,135) (28,555) 1,675,530 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 95,351 52,997 (32,565) 115,783 파생상품자산 60,725 - 1,205,908 (1,110,153) 156,480 파생상품부채 4,891,673 - 5,669,166 (7,822,573) 2,738,266 (단위:천원) 구 분 기초 증가 평가손익 기타증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,661,075 10,144 8,001 - 1,679,220 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 102,850 - (7,499) 95,351 파생상품자산 247,038 188,897 (375,210) - 60,725 파생상품부채 4,025,558 2,819,752 (1,953,637) - 4,891,673 37. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당기말 현재 연결실체가 이행계약 등과 관련하여 특수관계자를 제외한 타인으로부터제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,EUR, 원화단위: 천원) 구분 보증제공자 당기말 전기말 계약이행보증 외 서울보증보험 3,009,403 770,767 기타지급보증 부산은행 318,976 633,458 계약이행보증 외 자본재공제조합 2,512,937 2,796,343 계약이행보증 외 기술신용보증기금 1,015,000 1,015,000 지급보증 기업은행 83,600 591,307 EUR 112,300 USD 730,000 지급보증 하나은행 USD 300,000 - 계약이행보증 외 전문건설공제조합 2,748,932 5,142,085 (2) 차입약정한도당기말 현재 연결실체의 차입약정한도 및 사용액 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 한도 사용액 기업구매자금대출 부산은행 3,000,000 2,570,995 무역금융 부산은행 8,000,000 8,000,000 외상매출채권담보대출 우리은행 95,000 - 경남은행 300,000 - 하나은행 400,000 - 기업은행 2,500,000 - 당좌대출 부산은행 200,000 - 기업은행 3,000,000 - 시설자금대출 부산은행 11,840,000 4,640,000 신탁 운전자금 대출 ㈜아이엠증권 19,000,000 19,000,000 중소기업일반자금 기업은행 16,910,000 16,910,000 하나은행 6,100,000 6,100,000 산업은행 300,000 300,000 합 계 71,645,000 57,520,995 38. 영업부문(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 대한민국의 성과를 검토하고 있으며, 제품 측면에서는 기계류 및 철강재 부문과 기화기 및 가스설비 부문으로 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다. 영업부문 지역정보 주요재화 및 용역 주요고객정보 기계류 및 철강재 울주 내연기관 구조재 한화엔진(주) 등 기화기 및 가스설비 부산 초저온저장탱크 에스케이에어플러스(주) 등 (2) 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.① 영업부문의 자산 및 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 내연기관구조재 99,766,181 68,234,266 92,000,629 66,520,636 초저온저장탱크 44,032,859 37,764,305 45,462,590 36,282,830 기타부문 47,342 - 48,051 - 소계 143,846,382 105,998,571 137,511,270 102,803,466 내부거래제거 (2,013,195) (168,079) (2,082,724) (211,159) 합계 141,833,187 105,830,492 135,428,546 102,592,307 ② 영업부문 매출액 및 영업손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 내연기관구조재 43,617,669 731,594 41,269,402 (1,761,280) 초저온저장탱크 16,486,603 (957,236) 20,262,618 2,115,677 기타부문 - (420) - (98) 소계 60,104,272 (226,062) 61,532,020 354,299 내부거래제거 (227,020) 82,310 (133,470) 82,462 합계 59,877,252 (143,752) 61,398,550 436,761 (*1) 초저온저장탱크 관련 매출에 포함된 용역매출의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 기타 매출은 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 당기의 경우 A사로 각각 15,008백만원이며, 전기의 경우 A, B 두개사로 각각 11,110백만원 및 6,987백만원입니다. 39. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 6,407,766 2,722,404 전환사채 전환 10,389,749 - 건설중인자산의 구축물대체 33,700 - 건설중인자산의 기계장치대체 104,600 - 건설중인자산의 공구와기구대체 5,890 - 건설중인자산의 비품대체 80,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 54,616 7,119 단기차입금의 장기차입금으로의 대환 - 1,811,000 장기차입금의 단기차입금으로의 대환 - 2,000,000 전환사채의 유동성대체 - 4,138,416 매출채권 제각 3,500 163,164 장기금융상품의 유동성대체 9,819 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동 기말 신규리스 상각 전환사채 13,294,170 - - 1,477,074 (4,558,090) 10,213,154 장단기차입금 59,161,844 1,559,151 - - - 60,720,995 리스부채 101,103 (102,576) 132,421 11,325 24,677 166,950 합계 72,557,117 1,456,575 132,421 1,488,399 (4,533,413) 71,101,099 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동 기말 신규리스 상각 전환사채 3,432,634 11,000,000 - 1,492,390 (2,630,854) 13,294,170 장단기차입금 56,355,781 2,806,063 - - - 59,161,844 리스부채 150,723 (68,399) - 5,954 12,825 101,103 합계 59,939,138 13,737,664 - 1,498,344 (2,618,029) 72,557,117 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 49 기 2025.12.31 현재 제 48 기 2024.12.31 현재 제 47 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 자산 유동자산 29,473,648,169 21,373,364,504 24,290,133,013 현금및현금성자산 45,694,802 2,970,443,788 3,398,270,147 단기금융상품 574,000,000 570,000,000 726,359,712 매출채권 10,024,921,290 6,531,846,212 6,648,990,314 기타수취채권 565,270,514 749,958,731 1,854,217,401 당기법인세자산 0 4,333,670 3,912,370 유동재고자산 59,888,200 9,696,683,919 10,826,214,107 기타유동자산 16,369,036,062 792,662,288 585,131,296 유동파생상품자산 1,834,837,301 57,435,896 247,037,666 비유동자산 70,292,532,936 70,627,264,083 71,397,792,831 장기금융상품 2,044,900 2,044,900 2,044,900 기타수취채권 99,553,709 104,597,393 101,279,288 비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치 152,480,036 133,745,000 133,745,000 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 201,220,226 146,603,843 139,484,368 상각후원가측정금융자산 200,000,000 200,000,000 0 종속기업투자주식 1,205,680,336 1,205,680,336 1,205,680,336 유형자산 67,493,950,585 67,844,672,434 68,571,857,494 사용권자산 147,486,946 264,161,829 352,705,011 무형자산 496,049,350 496,049,350 588,029,350 기타비유동자산 294,066,848 229,708,998 302,967,084 자산총계 99,766,181,105 92,000,628,587 95,687,925,844 부채 유동부채 35,931,762,686 45,488,583,775 47,057,973,634 매입채무 및 기타유동채무 6,261,640,597 6,102,271,215 6,116,637,555 차입금 21,220,994,627 29,137,023,174 33,463,143,781 유동성전환사채 270,489,589 4,138,416,101 0 유동충당부채 2,871,869,608 100,567,034 113,778,238 기타금융부채 5,214,622,612 2,242,178,877 2,394,217,796 기타 유동부채 92,145,653 985,508,044 834,687,582 유동 리스부채 0 114,211,598 109,950,566 유동파생상품부채 0 2,668,407,732 4,025,558,116 비유동부채 32,302,502,816 21,032,052,056 19,441,819,413 장기차입금(사채 포함), 총액 21,930,000,000 11,600,333,155 6,258,017,109 전환사채 0 0 3,432,633,659 확정급여부채 3,480,422,530 3,200,688,560 2,737,707,342 이연법인세부채 4,505,617,143 4,300,816,365 4,300,816,365 장기기타금융부채 1,123,744,020 975,455,556 1,052,919,920 기타 비유동 부채 1,200,000,000 800,000,000 1,417,484,696 비유동 리스부채 62,719,123 154,758,420 242,240,322 부채총계 68,234,265,502 66,520,635,831 66,499,793,047 자본 자본금 73,412,655,917 62,161,137,267 62,161,137,267 보통주자본금 18,427,381,000 16,376,100,900 16,376,100,900 주식발행초과금 54,985,274,917 45,785,036,367 45,785,036,367 이익잉여금(결손금) (52,014,906,653) (46,976,289,919) 10,288,025,933 기타자본구성요소 10,134,166,339 10,295,145,408 (43,261,030,403) 자본총계 31,531,915,603 25,479,992,756 29,188,132,797 자본과부채총계 99,766,181,105 92,000,628,587 95,687,925,844 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 49 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 수익(매출액) 43,617,668,790 41,269,402,318 46,713,375,690 매출원가 36,998,244,277 37,910,629,964 38,265,929,246 매출총이익 6,619,424,513 3,358,772,354 8,447,446,444 판매비와관리비 5,887,830,468 5,120,052,463 5,038,687,553 영업이익(손실) 731,594,045 (1,761,280,109) 3,408,758,891 기타이익 568,530,754 479,863,166 725,188,710 기타손실 304,894,614 611,290,950 1,070,824,859 금융수익 1,446,296,321 1,568,996,056 1,218,227,690 금융원가 7,552,329,046 3,202,201,491 2,609,036,869 법인세비용차감전순이익(손실) (5,110,802,540) (3,525,913,328) 1,672,313,563 법인세비용(수익) 0 0 0 당기순이익(손실) (5,110,802,540) (3,525,913,328) 1,672,313,563 기타포괄손익 (77,998,589) (182,226,713) (452,126,918) 확정급여제도의 재측정요소 72,185,806 (189,346,188) (456,091,578) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 54,616,383 7,119,475 3,964,660 재평가잉여금 (204,800,778) 0 0 총포괄손익 (5,188,801,129) (3,708,140,041) 1,220,186,645 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (151.00) (111.00) 53.00 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (151.00) (111.00) 53.00 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 49 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 16,376,100,900 45,785,036,367 10,284,061,273 (44,477,252,388) 27,967,946,152 총포괄손익 당기순이익(손실) 1,672,313,563 1,672,313,563 확정급여제도의 재측정요소 (456,091,578) (456,091,578) 재평가잉여금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 3,964,660 3,964,660 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 주식병합 및 자기주식의 매입 2023.12.31 (기말자본) 16,376,100,900 45,785,036,367 10,288,025,933 (43,261,030,403) 29,188,132,797 2024.01.01 (기초자본) 16,376,100,900 45,785,036,367 10,288,025,933 (43,261,030,403) 29,188,132,797 총포괄손익 당기순이익(손실) (3,525,913,328) (3,525,913,328) 확정급여제도의 재측정요소 (189,346,188) (189,346,188) 재평가잉여금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 7,119,475 7,119,475 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 주식병합 및 자기주식의 매입 2024.12.31 (기말자본) 16,376,100,900 45,785,036,367 10,295,145,408 (46,976,289,919) 25,479,992,756 2025.01.01 (기초자본) 16,376,100,900 45,785,036,367 10,295,145,408 46,976,289,919 25,479,992,756 총포괄손익 당기순이익(손실) (5,110,802,540) (5,110,802,540) 확정급여제도의 재측정요소 72,185,806 72,185,806 재평가잉여금 (204,800,778) (204,800,778) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 54,616,383 54,616,383 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 2,051,280,200 9,200,238,550 11,251,518,750 주식병합 및 자기주식의 매입 (100) (10,794,674) (10,794,774) 2025.12.31 (기말자본) 18,427,381,100 54,985,274,917 10,134,166,339 (52,014,906,653) 31,531,915,603 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 49 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 영업활동현금흐름 (4,999,232,405) (1,976,336,426) (4,557,162,740) 당기순이익(손실) (5,110,802,540) (3,525,913,328) 1,672,313,563 손익조정항목 8,534,116,347 3,491,147,539 3,682,724,002 이자비용 조정 2,371,948,947 3,006,382,520 2,471,155,315 퇴직급여 조정 778,424,884 716,405,047 701,325,413 외화환산손실 조정 8,321,998 6,217,201 22,797,711 대손상각비 조정 312,959,073 64,977,733 159,835,616 기타의 대손상각비 조정 (74,311,830) 263,157,970 (413,207,123) 판매보증비 조정 463,322,499 84,456,101 113,014,837 감가상각비에 대한 조정 892,121,732 879,470,955 861,397,994 무형자산처분손실 조정 0 58,798,182 0 매출채권처분손실 조정 0 0 481,249 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 21,264,964 0 0 파생상품평가손익 조정 5,154,164,871 189,601,770 137,881,542 재고자산평가손실 조정 174,068,361 (77,167,064) 249,652,124 보험료 0 0 1,001,177 지급수수료 0 0 1,031,014 종속기업투자주식손상차손 0 0 608,000,000 이자수익에 대한 조정 (112,178,399) (27,646,042) (112,938,164) 배당금수익 281,400,000 182,000,000 50,400,000 외화환산이익 조정 (121,872,831) (120,507,254) (13,256,311) 유형자산처분이익 조정 0 (12,818,182) 0 사용권자산처분이익 0 0 158,867 금융보증수익 0 (1,031,014) (1,399,233) 기타의대손상각비(환입) 0 0 0 파생상품평가이익 (1,052,717,922) (1,357,150,384) (1,053,490,292) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (6,811,314,966) 110,337,371 (7,694,251,182) 매출채권의 감소(증가) (3,687,533,054) 171,505,007 (1,627,271,976) 계약자산의 (증가) 0 0 0 미수금의 감소(증가) (5,868,423) 72,582,490 58,068,154 선급금의 감소(증가) (24,137,505) 7,559,921 (522,590,961) 선급비용의 (증가)감소 (963,537,332) (229,673,004) 2,255,400 부가가치세대급금의 감소(증가) (54,500,176) 14,582,091 174,400,926 재고자산의 감소(증가) (6,846,420,504) 1,206,697,252 (1,267,800,530) 과제예치금의 (증가) 감소 (64,357,850) 73,258,086 (79,401,943) 매입채무의 증가(감소) 159,369,382 (14,366,340) 245,583,451 판매보증충당부채의 증가(감소) (293,399,944) (97,667,305) (113,425,615) 미지급금의 증가(감소) 562,940,705 (171,052,656) 159,742,859 선수금의 증가(감소) 0 (185,529,050) 1,220,629,957 미지급비용의 증가(감소) 203,520,275 (13,653,920) (614,769,808) 예수금의 증가(감소) 59,779,789 (23,416,307) 15,883,660 계약부채의 증가 4,169,334,779 359,765,819 (4,941,525,214) 퇴직금의 지급 (480,885,330) (585,797,320) (596,499,040) 사외적립자산의 감소(증가) 54,380,222 143,027,303 192,469,498 이연정부보조금수익의 증가(감소) 0 (117,484,696) 0 장기선수금의 증가(감소) 400,000,000 (500,000,000) 0 이자수취 240,290,553 37,279,401 39,051,972 이자지급(영업) (2,077,367,269) (2,270,766,109) (2,305,920,965) 배당금의 수취 281,400,000 182,000,000 50,400,000 법인세환급(납부) (55,554,530) (421,300) (1,480,130) 투자활동현금흐름 (326,925,000) 723,987,812 (339,415,520) 투자활동으로 인한 현금유입액 168,400,000 1,757,559,712 1,284,846,829 금융상품의 감소 0 356,359,712 1,240,846,829 단기대여금의 감소 158,400,000 1,355,200,000 40,000,000 보증금의 감소 10,000,000 0 4,000,000 유형자산의 처분 0 12,818,182 0 무형자산의 처분 0 33,181,818 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (495,325,000) (1,033,571,900) (1,624,262,349) 금융상품의 증가 4,000,000 200,000,000 885,359,712 단기대여금의 증가 25,600,000 600,000,000 470,000,000 보증금의 증가 1,000,000 1,000,000 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 0 0 30,000,000 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 40,000,000 0 0 상각후원가측정금융자산의 증가 0 200,000,000 0 유형자산의취득 424,725,000 32,571,900 238,902,637 재무활동현금흐름 2,406,358,683 829,570,840 7,118,797,233 재무활동으로 인한 현금유입액 36,559,681,700 12,604,555,447 15,228,526,848 차입금의 증가 36,411,746,341 12,392,879,539 6,957,176,434 전환사채의 발행 0 0 8,000,000,000 정부출연금의 수령 147,935,359 211,675,908 271,350,414 재무활동으로 인한 현금유출액 (34,153,323,017) (11,774,984,607) (8,109,729,615) 차입금의 상환 33,998,108,043 11,376,684,100 7,909,189,154 리스부채의 상환 125,430,360 113,024,937 109,753,556 주식발행비 18,989,840 0 0 자기주식매입 10,794,774 0 0 정부출연금의 상환 0 285,275,570 90,786,905 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,950,264) (5,048,585) (11) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,924,748,986) (427,826,359) 2,222,218,962 기초현금및현금성자산 2,970,443,788 3,398,270,147 1,176,051,185 기말현금및현금성자산 45,694,802 2,970,443,788 3,398,270,147 5. 재무제표 주석 당기말 2025년 12월 31일 현재전기말 2024년 12월 31일 현재 주식회사 대창솔루션 1. 회사의 개요주식회사 대창솔루션(이하 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.회사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 과거 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 18,427,381천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 보유주식수(주) 지분율 김대성외 특수관계자 4,851,476 13.16% 자기주식 925,227 2.51% 기타주주 31,078,059 84.33% 합 계 36,854,762 100.00% 당기 중 보통주 5주를 보통주 1주로 병합하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. . (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 4) 기능통화와 표시통화당사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 원재료,부재료,저장품,상품: 선입선출법, 제품(주강), 재공품, 미착품: 개별법, 제품(밸브): 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. (5) 유형자산토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구, 비품 5년 정액법 (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니합니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 기타의 무형자산 5년, 20년 정액법 시설이용권 비한정 - ` (7) 정부보조금수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.(8) 리스 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (9) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. (10) 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 한 시점에 이행하는 수행의무는 각 계약에서 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다. (11) 종업원급여확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. (12) 자산손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 매 보고기간말마다 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (13) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되어 파생상품부채로 회계처리 합니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 자산의 손상(환입)회사는 자산의 손상(환입)여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 충당부채회사는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 검토하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 금융기관예금 45,695 2,970,444 합계 45,695 2,970,444 5. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 42 - 질권설정(*) 단기금융상품(유동자산) 570,000 570,000 장기금융상품(비유동자산) 2,000 2,000 당좌개설보증금등 합계 572,042 572,000 (*) 상기 현금및현금성자산 및 금융상품은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 6. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 10,599,483 6,793,448 대손충당금 (574,561) (261,602) 순 장부금액 10,024,922 6,531,846 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 261,602 196,624 대손상각비(충당금환입) 312,959 64,978 매출채권 제각 - - 기말금액 574,561 261,602 (3) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 연체된 일수 미연체 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 채무불이행률 0.91% 8.82% 14.19% 16.54% 43.17% 100.00% 총장부금액 9,437,380 472,430 61,618 64,527 239,872 323,655 10,599,483 전체기간 기대신용손실 86,276 41,651 8,741 10,676 103,563 323,655 574,561 순장부금액 9,351,104 430,779 52,877 53,851 136,309 - 10,024,922 구 분 연체된 일수 미연체 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 채무불이행률 0.74% 4.73% 7.97% 16.49% 50.35% 100.00% 총장부금액 4,544,160 1,306,055 543,773 266,333 109,364 23,763 6,793,448 전체기간 기대신용손실 33,645 61,839 43,361 43,927 55,067 23,763 261,602 순장부금액 4,510,515 1,244,216 500,412 222,406 54,297 - 6,531,846 7. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 313,040 - 307,171 - 대손충당금 (300,000) - (300,000) - 미수금(순액) 13,040 - 7,171 - 미수수익 87,989 - 220,057 - 대손충당금 (71,647) - (145,959) - 미수수익(순액) 16,342 - 74,098 - 단기대여금 1,361,000 - 1,493,800 - 대손충당금 (825,111) - (825,111) - 단기대여금(순액) 535,889 - 668,689 - 보증금 - 99,554 - 104,597 장기대여금 - 800,000 - 800,000 대손충당금 - (800,000) - (800,000) 장기대여금(순액) - - - - 합계 565,271 99,554 749,958 104,597 (2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,071,070 1,807,912 대손상각비(환입) (74,312) 263,158 기말금액 1,996,758 2,071,070 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 없는 채무증권] 한국조선해양기자재공업협동조합 - 500 - 500 부산중앙조선기자재공업사업협동조합 - 400 - 400 자본재공제조합 - 50,000 - 50,000 부산시기계공업협동조합 - 82,845 - 82,845 저축성보험 - 18,735 - - 합계 - 152,480 - 133,745 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 있는 지분증권] HD현대마린엔진(주) - 92,096 - 25,159 (주)디에이테크놀로지 - 3,045 - 3,045 (주)상상인 인더스트리 - 4,759 - 15,564 (주)팡스카이 - 5,970 - 7,485 [시장성 없는 지분증권] (주)아이엠라이프생명보험 - 351 - 351 (주)항만엘앤지 - 95,000 - 95,000 합계 - 201,221 - 146,604 10. 상각후원가측정금융자산당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 [비유동] 시장성 없는 채무증권 200,000 200,000 200,000 200,000 (*) 상기 채무증권은 사채 발행과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 4,533 - 4,533 28,412 - 28,412 제품 728,041 - 728,041 527,489 - 527,489 재공품 14,836,569 (542,128) 14,294,441 8,607,686 (368,060) 8,239,626 원재료 989,266 - 989,266 527,040 - 527,040 부재료 274,855 - 274,855 287,623 - 287,623 저장품 77,900 - 77,900 86,494 - 86,494 합계 16,911,164 (542,128) 16,369,036 10,064,744 (368,060) 9,696,684 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 174,068 (77,167) 12. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 128,247 - 104,109 - 부가가치세대급금 482,064 - 427,563 - 선급비용 1,224,527 - 260,990 - 사용제한예치금 (*1) - 294,067 - 229,709 합계 1,834,838 294,067 792,662 229,709 (*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용 가능합니다. 13. 종속기업투자 (1) 종속기업에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장 부 금 액 지분율(%) 장 부 금 액 (주)크리오스 종속기업 대한민국 53.75 1,155,680 53.75 1,155,680 (주)메딕바이오(*) 종속기업 대한민국 100 50,000 100 50,000 합계 1,205,680 1,205,680 (2) 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (주)크리오스 (주)메딕바이오 (주)크리오스 (주)메딕바이오 자산 44,624,557 47,342 45,462,590 48,051 부채 38,356,003 - 36,282,830 - 자본 6,268,554 47,342 9,179,760 48,051 매출액 16,486,603 - 20,262,618 - 당기순손익 (2,691,011) (708) 786,956 (76) 총포괄손익 (2,911,207) (708) 753,593 (76) 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 48,871,310 27,155,759 9,658,004 28,348,295 275,530 4,202,619 1,184,379 - 119,695,896 취득금액 - - - 421,700 - - 3,025 - 424,725 처분금액 - - - - - - - - - 기말금액 48,871,310 27,155,759 9,658,004 28,769,995 275,530 4,202,620 1,187,404 - 120,120,621 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (8,467,503) (9,658,004) (28,164,381) (174,338) (4,202,619) (1,184,380) - (51,851,225) 감가상각비 - (678,272) - (56,847) (40,028) - (299) - (775,447) 처분금액 - - - - - - - - - 기말금액 - (9,145,773) (9,658,004) (28,221,227) (214,366) (4,202,620) (1,184,677) - (52,626,671) 장부금액: 기초금액 48,871,310 18,688,256 - 183,914 101,192 - - - 67,844,672 기말금액 48,871,310 18,009,984 - 548,768 61,163 - 2,727 - 67,493,950 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 48,871,310 27,155,759 9,658,004 28,348,295 335,884 4,204,463 1,184,379 - 119,758,094 취득금액 - - - - 32,572 - - - 32,572 처분금액 - - - - (92,926) (1,844) - - (94,770) 기말금액 48,871,310 27,155,759 9,658,004 28,348,295 275,530 4,202,619 1,184,379 - 119,695,896 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (7,787,372) (9,658,004) (28,130,462) (221,556) (4,204,463) (1,184,380) - (51,186,237) 감가상각비 - (680,131) - (33,919) (45,708) - - - (759,758) 처분금액 - - - - 92,926 1,844 - - 94,770 기말금액 - (8,467,503) (9,658,004) (28,164,381) (174,338) (4,202,619) (1,184,380) - (51,851,225) 장부금액: 기초금액 48,871,310 19,368,387 - 217,833 114,328 - - - 68,571,858 기말금액 48,871,310 18,688,256 - 183,914 101,192 - - - 67,844,672 (2) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 ㈜대한감정평가법인이 2021년 12월에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜대한감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을보유하고 있습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법입니다.당기말 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 48,871,310 36,997,643 재평가이익은 기타자본구성요소 중 재평가잉여금으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다.(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지, 건물 및 기계장치 등 67,430,062 24,700,000 장단기차입금 등 19,000,000 ㈜아이엠증권 14,300,000 12,370,995 부산은행 22,000,000 8,580,000 기업은행 합 계 67,430,062 61,000,000 39,950,995 (4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 사업장 자산종류 부보금액(*1) 보험회사 화재보험 울주공장 건물, 구축물 및 기계장치 등 106,160,045 한화손해보험 (*1) 당기말 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 35,000,000천원(전기말 : 48,346,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다. (5) 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 6,417,745 514,757 6,932,502 기말금액 6,417,745 514,757 6,932,502 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (6,417,745) (18,708) (6,436,453) 기말금액 (6,417,745) (18,708) (6,436,453) 장부금액: 기초금액 - 496,049 496,049 기말금액 - 496,049 496,049 (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 6,417,745 606,737 7,024,482 취득금액 - - - 처분금액 - (91,980) (91,980) 기말금액 6,417,745 514,757 6,932,502 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (6,417,745) (18,708) (6,436,453) 기말금액 (6,417,745) (18,708) (6,436,453) 장부금액: 기초금액 - 588,029 588,029 기말금액 - 496,049 496,049 (2) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 672,759천원과 558,386천원이며모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다. 16. 특수관계자(1) 특수관계자 내역당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전기 종속기업 (주)크리오스 (주)크리오스 종속기업 (주)메딕바이오 (주)메딕바이오 기타의특수관계자 (주)메딕바이오엔케이 (주)메딕바이오엔케이 기타의특수관계자 (주)고동 (주)고동 주요경영진 대표이사 등 대표이사 등 (2) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,419,474 1,494,847 퇴직급여 98,354 250,558 합계 1,517,828 1,745,405 (3) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 종속기업 (주)크리오스 상품매출 4,259 - 제품매출 212,722 129,960 기타매출 10,040 3,510 지급수수료 42,000 - 지급임차료 62,400 62,400 금융보증수익 - 1,031 주요 경영진 대표이사 등 이자수익 - 7,544 ② 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기대여금 대표이사 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기대여금 대표이사 730,000 - (730,000) - ③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 채권 채무 매출채권 보증금 미수금 미수수익 미지급금 리스부채 종속기업 (주)크리오스(*1) 11,172 27,000 7,040 - 9,570 113,297 종속기업 (주)메딕바이오 - - - - 주요 경영진 대표이사 등 - - - 52,589 (*1) 당사는 해당 회사의 매출채권에 대하여 117천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.i) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 채권 채무 매출채권 보증금 미수금 미수수익 미지급금 리스부채 종속기업 (주)크리오스(*1) 3,523 27,000 7,022 - 5,720 167,867 종속기업 (주)메딕바이오 - - - - - - 주요 경영진 대표이사 등 - - - 69,389 - - (*1) 당사는 해당 회사의 매출채권에 대하여 27천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. ④ 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. i) 제공한 지급보증 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 보증처 지급보증금액 보증내역 종속기업 ㈜크리오스 케이앤티 교보 ESG 신기술사업투자조합 14,634,726 전환사채 발행관련 종속회사인 ㈜크리오스 전환사채 발행(발행금액 11,000,000천원)과 관련하여 채무보증(보증금액 14,634,726천원)을 제공하였습니다. ii) 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 특수관계자범주 보증처 지급보증금액 보증내역 대표이사 부산은행 등 18,920,000 차입금 및 약정사항 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 15,570,995 - 27,102,616 - 장기차입금 5,650,000 21,930,000 2,034,407 11,600,333 합계 21,220,995 21,930,000 29,137,023 11,600,333 (2) 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 3.77~4.84 2026.08.28 외 3,200,000 3,200,000 부산은행 - - - 6,000,000 국민은행 - - - 289,000 산업은행 - - - 3,100,000 부산은행 시설자금 4.69 2026.12.24 1,800,000 2,000,000 부산은행 무역금융 4.5 2026.04.17 8,000,000 8,000,000 부산은행 구매자금 4.22 2026.06.28 2,570,995 2,999,818 기업은행 단기예금차입 - - - 1,313,798 부산은행 - - - 200,000 합계 15,570,995 27,102,616 (3) 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 0.05~4.03 2026.12.15 외 5,380,000 5,380,000 부산은행 - - - 847,937 부산은행 시설자금 - - - 3,406,803 중소벤처기업진흥공단 사채(*) 6.62 2029.10.24 3,200,000 4,000,000 ㈜아이엠증권 운전자금 4.83 2028.12.12 19,000,000 - 소계 27,580,000 13,634,740 차감 : 유동성장기부채 (5,650,000) (2,034,407) 합계 21,930,000 11,600,333 (*) 사채발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 발행일 만기일 상환조권 이자율(%) 당기말 전기말 4-1 무보증 사모사채 2024.10.24 2025.10.24 만기일시상환 - - 800,000 4-2 무보증 사모사채 2024.10.24 2026.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 800,000 4-3 무보증 사모사채 2024.10.24 2027.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 800,000 4-4 무보증 사모사채 2024.10.24 2028.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 800,000 4-5 무보증 사모사채 2024.10.24 2029.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 800,000 소계 3,200,000 4,000,000 차감 : 1년 이내 상환기일 도래 (800,000) (800,000) 합계 2,400,000 3,200,000 상기 무보증 사모사채와 관련하여 상각후원가 측정 금융자산(후순위채권)이 담보로 제공되어 있습니다. (4) 장기차입금 상환스케쥴 (단위: 천원) 상환시기 상환금액 2026년 5,650,000 2027년 800,000 2028년 이후 21,130,000 합 계 27,580,000 18. 전환사채(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 전환사채 2023.10.17 2028.10.17 - 8,000,000 사채상환할증금 - 880,760 전환권조정 - (4,742,344) 합계 - 4,138,416 (2) 당사가 2023년 10월 17일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채권자 케이앤티-대신 신기술투자조합 제3호 발행일 2023년 10월 17일 만기일 2028년 10월 17일 액면가액 8,000,000,000원 발행가액 8,000,000,000원 표면이자율 표면금리 연 2%(만기보장수익율 연 11%) 전환비율 사채권면 금액의 100% 전환가액 557원 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식 보통주식 14,362,657주 전환가액 조정 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 , B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 인수인이 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 "본 사채의 발행일로부터 7개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다." 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다. 마. 상기 라.목과는 별개로 시가가 하락하여, 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다. 바. 위 가.목 내지 마.목에 의하여 "조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다." 사. 본항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 전환기간 2024년 10월 17일 ~ 2028년 9월 17일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 "본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 10월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구"할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정 다. 취득규모 : 최대 1,600,000,000원 (Call Option 20%) 라. 취득목적 : 발행일 현재 미정 마. 제3자가 될 수 있는자 : 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 ①"제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 2,872,531주"를 취득할 수 있게됨. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 "당사 지분율을 1.61%까지 보유" 가능함. ②금전적 이익 : 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음. (3) 당기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 발행 상각 전환 당기말 전환사채 8,000,000 - - (8,000,000) - 사채상환할증금 880,760 - - (880,760) - 전환권조정 (4,742,344) - 419,674 4,322,670 - 합계 4,138,416 - 419,674 (4,558,090) - (4) 당기와 전기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 평가손익 전환 기말 파생상품자산 57,436 1,052,718 (1,110,154) - 파생상품부채 (2,668,408) (5,154,165) 7,822,573 - (단위: 천원) 과 목 기초 평가손익 전환 기말 파생상품자산 247,038 (189,602) - 57,436 파생상품부채 (4,025,558) 1,357,150 - (2,668,408) (5) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 구분 당기 전기 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채 최초 인식시점 장부금액 5,079,048 5,079,048 보고기간종료일 장부금액 - 2,668,408 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) (5,110,803) (3,525,913) B. 당기 파생상품평가이익(손실) (5,154,165) 1,357,150 C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) 43,362 (4,883,063) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품자산 최초 인식시점 장부금액 384,919 384,919 보고기간 말 장부금액 - 57,436 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) (5,110,803) (3,525,913) B. 당기 파생상품평가이익(손실) 1,052,718 (189,602) C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) (6,163,521) (3,336,311) 19. 충당부채당기말 및 전기말 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입 감소 기말 제품보증 100,567 463,322 (293,400) 270,490 (단위: 천원) 구분 기초 전입 감소 기말 제품보증 113,778 84,456 (97,667) 100,567 20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,220,447 840,577 657,506 692,642 미지급비용 1,651,423 283,167 1,584,673 282,814 합계 2,871,870 1,123,744 2,242,179 975,456 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 - 1,200,000 - 800,000 계약부채(*) 5,074,999 - 905,664 - 예수금 139,624 - 79,844 - 합계 5,214,623 1,200,000 985,508 800,000 (*) 당기 및 전기 중 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공급계약 당기 전기 기 초 905,664 545,898 증 감 4,169,335 359,766 기 말 5,074,999 905,664 한편, 기초 계약부채로 인식된 공급계약 중 당기 및 전기 중 각각 905,664천원 및 545,898천원이 수익으로 인식되었습니다. 22. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다i) 당기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 494,343 28,552 522,895 감가상각누계액 (346,856) (28,552) (375,408) 장부금액 147,487 - 147,487 ii) 전기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 494,343 28,552 522,895 감가상각누계액 (234,676) (24,057) (258,733) 장부금액 259,667 4,495 264,162 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 현황 및 변동금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 259,667 4,495 264,162 268,970 증가 - - - - 감가상각 (112,180) (4,495) (116,675) - 기타증감 - - - 11,325 지급 - - - (125,430) 기말 147,487 - 147,487 154,865 유동 92,146 비유동 62,719 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 341,058 11,647 352,705 352,190 증가 31,171 - 31,171 29,804 감가상각 (112,561) (7,153) (119,714) - 기타증감 - - - - 지급 - - - (113,025) 기말 259,667 4,495 264,162 268,970 유동 114,212 비유동 154,758 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 116,675 리스부채 이자비용 11,325 소액기초자산리스 관련 비용 19,983 단기리스 관련비용 8,850 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 119,714 리스부채 이자비용 15,791 소액기초자산리스 관련 비용 28,449 단기리스 관련비용 4,650 (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 154,263천원 및 146,124천원입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 92,146 114,212 1년 초과 62,719 154,758 23. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 4,072,339 3,831,228 사외적립자산 (591,917) (630,539) 순확정급여채무 3,480,422 3,200,689 연차휴가부채 351,719 219,809 장기종업원급여부채 283,167 282,814 총 종업원급여부채 4,115,308 3,703,312 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,831,228 (630,539) 3,200,689 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 650,228 - 650,228 이자원가(수익) 154,385 (26,188) 128,197 소 계 804,613 (26,188) 778,425 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 10,431 10,431 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (87,732) - (87,732) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 5,116 - 5,116 소 계 (82,616) 10,431 (72,185) 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (40,000) (40,000) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (480,885) 94,380 (386,505) 기말 4,072,339 (591,917) 3,480,422 ii) 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,490,559 (752,852) 2,737,707 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 596,164 - 596,164 이자원가(수익) 154,979 (34,737) 120,242 소 계 751,143 (34,737) 716,406 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 14,022 14,022 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 129,234 - 129,234 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 46,089 - 46,089 소 계 175,323 14,022 189,345 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (10,000) (10,000) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (585,797) 153,027 (432,770) 기말 3,831,228 (630,539) 3,200,689 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 591,917 630,539 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 급여 7,555,307 7,277,707 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 778,425 716,405 연차휴가 부채 증가 131,910 (11,609) 장기근속급여 353 (3,865) (5) 확정급여채무의 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.69% 4.37% 미래 급여인상율 4.00% 4.05% (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 상승 (254,180) (-)6.24% 1% 하락 287,000 7.05% 임금인상률 : 1% 상승 292,338 7.18% 1% 하락 (263,135) (-)6.46% (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 상승 (245,708) (-)6.41% 1% 하락 278,594 7.27% 임금인상률 : 1% 상승 282,854 7.38% 1% 하락 (253,613) (-)6.62% (7) 당기말 및 전기말 현재 당사의 확정급여부채의 가중평균만기는 6.93년 및 7.32년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 399,721 622,553 996,926 1,526,489 2,266,329 5,812,018 (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 345,676 422,765 1,051,413 1,240,022 2,211,792 5,271,668 24. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 18,427,381 16,376,101 주식발행초과금 54,985,275 45,785,036 합계 73,412,656 62,161,137 (2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 400,000,000 400,000,000 주당금액 500 100 발행주식수 36,854,762 163,761,009 보통주자본금 18,427,381,000 16,376,100,900 (3) 당기와 전기 중 발행주식수는 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 없습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 전환사채 전환 4,102,560 - 4,102,560 - - - 주식병합(*) (131,008,807) 3,684,584 (127,324,223) - - - 자기주식매입 - (4,081) (4,081) - - - 기말 발행주식수 36,854,762 (925,227) 35,929,535 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 (*) 당사는 2025년 10월 1일 액면가 100원의 보통주 5주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합하였습니다. 25. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가잉여금 9,261,460 9,466,261 기타자본잉여금(*1) 4,346,622 4,346,622 자기주식 (2,981,893) (2,971,099) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 (492,023) (546,639) 합계 10,134,166 10,295,145 (*1) 합병시 승계한 종속기업의 장부가액과 합병대가의 차이와 자기주식처분이익 및전환사채의 전환권 등으로 인해 발생하였으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가잉여금 기타자본잉여금 자기주식 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 합계 기초 9,466,261 4,346,622 (2,971,099) (546,639) 10,295,145 이연법인세조정 (204,801) - - - (204,801) 공정가치평가 - - - 54,616 54,616 자기주식매입 - - (10,795) - (10,795) 기말 9,261,460 4,346,622 (2,981,894) (492,023) 10,134,166 (3) 당사는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 26. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 717,381 717,381 임의적립금 83,000 83,000 미처분결손금 (52,815,288) (47,776,671) 합계 (52,014,907) (46,976,290) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (46,976,290) (43,261,031) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 대체 - - 당기순이익(손실) (5,110,803) (3,525,913) 보험수리적손익 72,186 (189,346) 기말금액 (52,014,907) (46,976,290) (3) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (4) 임의적립금당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. (5) 결손금처리계산서 (단위: 원) 구분 제 49(당) 기 제 48(전) 기 처리예정일: 2026년 3월 31일 처리확정일: 2025년 3월 31일 I. 미처리결손금 (52,815,287,952) (47,776,671,218) 전기이월미처리결손금 (47,776,671,218) (44,061,411,702) 확정급여제도의 재측정요소 72,185,806 (189,346,188) 당기순이익(손실) (5,110,802,540) (3,525,913,328) II. 임의적립금 등의 이입액 - - 합계(I+II) (52,815,287,952) (47,776,671,218) III. 결손금처리액 - - IV. 차기이월미처리결손금 (52,815,287,952) (47,776,671,218) 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (6,846,421) 1,206,697 원재료 및 상품 사용액 15,229,057 13,136,929 종업원급여 8,290,177 7,925,956 감가상각비 892,122 879,471 운반비 539,722 480,142 외주가공비 11,215,288 8,182,048 전력비 4,833,014 4,116,149 지급수수료 1,187,383 998,681 대손상각비 312,959 64,978 기타비용 7,232,774 6,039,631 합계(*1) 42,886,075 43,030,682 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 판매비와 관리비당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,293,878 2,356,043 퇴직급여 110,722 103,021 운반비 120,450 125,720 수출경비 80,946 90,315 복리후생비 238,505 292,356 여비교통비 21,926 15,835 통신비 20,171 13,605 감가상각비 139,153 142,254 세금과공과 270,430 289,449 보험료 77,662 61,019 접대비 190,834 179,418 차량유지비 75,542 89,309 지급수수료 786,465 636,861 경상연구개발비 672,759 558,386 판매보증비 463,322 84,456 대손상각비 312,959 64,978 기타 12,104 17,027 합계 5,887,828 5,120,052 29. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 285,790 185,649 임대수익 4,800 4,800 유형자산처분이익 - 13,818 외화환산이익 121,873 119,339 잡이익 81,756 156,257 기타의대손충당부채환입 74,312 - 합 계 568,531 479,863 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 180,933 70,144 기부금 - 30,000 무형자산처분손실 - 58,798 기타의대손상각비 - 263,158 외화환산손실 3,372 - 잡손실 120,590 189,191 합 계 304,895 611,291 30. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 108,222 23,961 이자수익-유효이자율법 상각 3,956 3,685 외화환산이익 - 1,169 배당금수익 281,400 182,000 파생상품평가이익 1,052,718 1,357,150 금융보증수익 - 1,031 합 계 1,446,296 1,568,996 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,371,949 3,006,383 외화환산손실 4,950 6,217 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 21,265 - 파생상품평가손실 5,154,165 189,602 합 계 7,552,329 3,202,202 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 소계 - - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 204,801 - 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (204,801) - 소계 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 내역이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 재평가잉여금(*) - (204,801) (204,801) - - - (*) 당기 중 재평가잉여금의 변동은 미래 예상세율의 변동효과에 해당합니다. (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,110,803) (3,525,913) 적용세율에 따른 세부담액 (1,090,158) (756,716) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 19,712 (18,900) 미인식이연법인세 변동 1,021,944 751,256 기타 48,502 24,360 법인세비용 - - 유효세율 (*1) - - (*1) 당기 및 전기에는 법인세 비용 인식액이 없으므로 별도의 유효세율은 기재하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 800,727 - 95,188 - 895,915 895,915 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 1,937 - 102 - 2,039 2,039 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 55,142 - (9,113) - 46,029 46,029 - 정부출연금 - - - - - - - 재고자산 76,925 - 42,344 - 119,268 119,268 - 대손충당금 102,317 - 65,797 - 168,114 168,114 - 미지급비용 38,765 - 24,184 - 62,949 62,949 - 과점주주 57,984 - 3,052 - 61,036 61,036 - 금융보증부채 - - - - - - - 판매보증충당부채 21,019 - 38,489 - 59,508 59,508 - 구축물손상차손 1,216,132 - 64,007 - 1,280,139 1,280,139 - 기계장치손상차손 1,508,232 - 79,381 - 1,587,612 1,587,612 - 공구와기구손상차손 29,946 - 1,576 - 31,522 31,522 - 비품손상차손 14,063 - 740 - 14,803 14,803 - 무형자산손상차손 572,635 - 30,139 - 602,774 602,774 - 회원권손상차손 3,910 - 206 - 4,116 4,116 - 리스부채 56,215 - (22,144) - 34,070 34,070 - 단기대여금 339,648 - 17,876 - 357,524 357,524 - 종속기업투자주식손상차손 2,815,394 - 148,179 - 2,963,573 2,963,573 - 이월결손금 10,233,049 - 1,119,703 - 11,352,752 11,352,752 - 전환사채상환할증금 184,079 - (184,079) - - - - 파생상품부채 557,697 - (557,697) - - - - 사외적립자산 (131,783) - 1,561 - (130,222) - (130,222) 미수수익 (15,487) - 11,891 - (3,595) - (3,595) 대손충당금(특례) (3,622) - (191) - (3,813) - (3,813) 유형자산 (273,948) - (15,974) - (289,920) - (289,920) 토지 (4,300,816) - - (204,801) (4,505,617) - (4,505,617) 사용권자산 (55,210) - 22,763 - (32,447) - (32,447) 전환권조정 (991,150) - 991,150 - - - - 파생상품자산 (12,004) - 12,004 - - - - 합 계 12,901,796 - 1,981,131 (204,801) 14,678,128 19,643,742 (4,965,614) 인식제외금액 19,183,745 19,183,745 - 인식대상금액 (4,505,617) 459,997 (4,965,614) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 729,527 - 71,200 - 800,727 800,727 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 1,937 - - - 1,937 1,937 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 56,630 - (1,488) - 55,142 55,142 - 정부출연금 24,554 - (24,554) - - - - 재고자산 93,052 - (16,127) - 76,925 76,925 - 대손충당금 91,396 - 10,921 - 102,317 102,317 - 미지급비용 43,252 - (4,487) - 38,765 38,765 - 과점주주 57,984 - - - 57,984 57,984 - 금융보증부채 215 - (215) - - - - 판매보증충당부채 23,780 - (2,761) - 21,019 21,019 - 구축물손상차손 1,216,132 - - - 1,216,132 1,216,132 - 기계장치손상차손 1,508,232 - - - 1,508,232 1,508,232 - 공구와기구손상차손 29,946 - - - 29,946 29,946 - 비품손상차손 14,063 - - - 14,063 14,063 - 무형자산손상차손 572,635 - - - 572,635 572,635 - 회원권손상차손 3,910 - - - 3,910 3,910 - 리스부채 73,608 - (17,393) - 56,215 56,215 - 단기대여금 281,712 - 57,936 - 339,648 339,648 - 종속기업투자주식손상차손 2,815,394 - - - 2,815,394 2,815,394 - 이월결손금 9,505,764 - 727,285 - 10,233,049 10,233,049 - 전환사채상환할증금 184,079 - - - 184,079 184,079 - 파생상품부채 841,342 - (283,645) - 557,697 557,697 - 사외적립자산 (157,346) - 25,563 - (131,783) - (131,783) 미수수익 (18,270) - 2,783 - (15,487) - (15,487) 대손충당금(특례) (3,622) - - - (3,622) - (3,622) 유형자산 (274,546) - 598 - (273,948) - (273,948) 토지 (4,300,816) - - - (4,300,816) - (4,300,816) 사용권자산 (73,715) - 18,505 - (55,210) - (55,210) 전환권조정 (1,138,658) - 147,508 - (991,150) - (991,150) 파생상품자산 (51,631) - 39,627 - (12,004) - (12,004) 합 계 12,150,540 - 751,256 - 12,901,796 18,685,816 (5,784,020) 인식제외금액 17,202,612 17,202,612 - 인식대상금액 (4,300,816) 1,483,204 (5,784,020) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. (5) 당사는 향후 예상 과세소득이 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 35,595,427 33,347,191 이월결손금 51,603,416 48,961,957 합계 87,198,843 82,309,148 (6) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상계전 이연법인세자산 459,997 1,483,201 상계전 이연법인세부채 (4,965,614) (5,784,017) 이연법인세자산(부채) (4,505,617) (4,300,816) 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (5,110,802,540)원 (3,525,913,328)원 가중평균유통보통주식수(*) 33,905,280주 31,831,056주 기본주당이익(손실) (151)원/주 (111)원/주 (*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 내역 주식수 일수 적수 기초 32,752,202 365 11,954,553,657 자기주식 (921,146) 365 (336,218,290) 전환사채의 전환 3,282,051 188 617,025,626 전환사채의 전환 820,509 171 140,307,073 자기주식매입 (4,081) 59 (240,779) 기말 35,929,535 12,375,427,287 가중평균유통보통주식수 33,905,280 (*) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 내역 주식수 일수 적수 기초 32,752,202 366 11,987,305,932 자기주식 (921,146) 366 (337,139,436) 기말 31,831,056 11,650,166,496 가중평균유통보통주식수 31,831,056 당사는 2025년 10월 1일 액면가 100원의 보통주 5주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합하였습니다. 가중평균유통보통주식수는 동 주식병합이 기초에 일어난 것처럼소급하여 산정하였습니다. (2) 희석주당순이익 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 희석화 효과가 없는 전환사채이며, 당기 중 해당 전환사채가 모두 전환되어 당기말 현재 희석증권이 없으므로 당기 및 전기 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다. 33. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 152,480 - - 152,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 201,220 - 201,220 소계 - 152,480 201,220 - 353,700 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 45,695 - - - 45,695 장단기금융상품 576,045 - - - 576,045 상각후원가측정금융자산 200,000 - - - 200,000 매출채권 및 기타수취채권 10,689,746 - - - 10,689,746 소계 11,511,486 - - - 11,511,486 합계 11,511,486 152,480 201,220 - 11,865,186 [금융부채] 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - 10,257,254 10,257,254 단기차입금 - - - 15,570,995 15,570,995 유동성장기부채 - - - 5,650,000 5,650,000 장기차입금 - - - 21,930,000 21,930,000 리스부채 - - - 154,865 154,865 합계 - - - 53,563,114 53,563,114 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 133,745 - - 133,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 146,604 - 146,604 파생상품자산 - 57,436 - - 57,436 소계 - 191,181 146,604 - 337,785 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 2,970,444 - - - 2,970,444 장단기금융상품 572,045 - - - 572,045 상각후원가측정금융자산 200,000 - - - 200,000 매출채권 및 기타수취채권 7,386,402 - - - 7,386,402 소계 11,128,891 - - - 11,128,891 합계 11,128,891 191,181 146,604 - 11,466,676 [금융부채] 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - 2,668,408 - - 2,668,408 소계 - 2,668,408 - - 2,668,408 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - 9,319,906 9,319,906 단기차입금 - - - 27,102,616 27,102,616 유동성장기부채 - - - 2,034,407 2,034,407 장기차입금 - - - 11,600,333 11,600,333 전환사채 - - - 4,138,416 4,138,416 리스부채 - - - 268,970 268,970 소계 - - - 54,464,648 54,464,648 합계 - 2,668,408 - 54,464,648 57,133,056 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손상각비(환입) 312,959 64,978 외환차익 285,790 185,649 외화환산이익 121,873 120,507 외환차손 (180,933) 70,144 외화환산손실 (8,322) 6,217 이자수익 108,222 23,961 당기손익-공정가치측정항목 파생상품평가이익 1,052,718 1,357,150 파생상품평가손실 (5,154,165) 189,602 기타포괄손익-공정가치측정항목 배당금수익 281,400 182,000 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (2,371,949) 3,006,383 기타금융부채 금융보증수익 - 1,031 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 34. 위험관리(1) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (2) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산: 현금및현금성자산(*1) 45,695 2,970,444 단기금융상품 574,000 570,000 매출채권 10,024,921 6,531,846 기타수취채권 565,271 749,959 소계 11,209,887 10,822,249 비유동자산: 장기금융상품 2,045 2,045 기타수취채권 99,554 104,597 소계 101,599 106,642 합계 11,311,486 10,928,891 (*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 한편, 당사는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. ⅱ) 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 9,467,763 86,276 4,557,285 33,646 만기미도래 ~ 6개월 이하 534,048 50,392 1,849,828 105,200 6개월 초과 ~ 12개월 이하 305,398 114,239 375,697 98,994 12개월 초과 2,953,855 2,320,413 2,936,264 2,094,832 합계 13,261,064 2,571,320 9,719,074 2,332,672 ② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 6,261,641 6,261,641 6,261,641 - - 미지급금 1,220,447 1,220,447 1,220,447 - - 미지급비용 1,651,423 1,651,423 1,651,423 - - 단기차입금 15,570,995 16,298,485 16,298,485 - - 유동성장기부채 5,650,000 5,998,919 5,998,919 - - 리스부채 154,865 162,200 97,800 64,400 - 장기차입금 21,930,000 23,011,359 2,650 908,515 22,100,194 장기미지급금 840,577 840,577 - - 840,577 장기미지급비용 283,167 283,167 - - 283,167 합계 53,563,115 55,728,218 31,531,365 972,915 23,223,938 ⅱ) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 6,102,271 6,102,271 6,102,271 - - 미지급금 657,506 657,506 657,506 - - 미지급비용 1,584,673 1,584,673 1,584,673 - - 단기차입금 27,102,616 28,131,865 28,131,865 - - 유동성장기부채 2,034,407 2,041,929 2,041,929 - - 리스부채 268,970 287,843 125,643 97,800 64,400 장기차입금 11,600,333 13,208,867 - 4,367,038 8,841,829 전환사채 4,138,416 9,040,760 9,040,760 - - 장기미지급금 692,642 692,642 - - 692,642 장기미지급비용 282,814 282,814 - - 282,814 합계 54,464,648 62,031,170 47,684,647 4,464,838 9,881,685 ③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 매출 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,JPY,CNY,EUR 원화단위: 천원) 계정과목 기간 당기말 전기말 외화종류 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD 0.09 - 34,978.43 51,418 JPY 1.00 - 13,485,820.00 126,292 CNY - - 300,000.02 60,435 매출채권 USD 413,704.44 593,625 672,261.42 988,224 JPY 34,639,140.00 317,859 - - EUR 2,381,276.42 4,014,165 1,170,421.96 1,789,259 CNY 3,399,182.22 704,922 3,998,073.38 805,272 소계 5,630,571 3,820,901 당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환율변동 자본 손익 환율변동 자본 손익 USD 10% 상승 59,362 59,362 10% 상승 103,964 103,964 JPY 10% 상승 31,786 31,786 10% 상승 12,629 12,629 EUR 10% 상승 401,417 401,417 10% 상승 178,926 178,926 CNY 10% 상승 70,492 70,492 10% 상승 86,571 86,571 당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다. ⅱ) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 금융부채 43,150,995 36,737,356 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익증가(감소) (431,510) 431,510 (367,374) 367,374 ⅲ) 가격위험 당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 105,870 51,253 ④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금: 유동성차입금 21,220,995 29,137,023 비유동성차입금 21,930,000 11,600,333 전환사채 - 4,138,416 차감: 현금및현금성자산 (45,695) (2,970,444)