대창솔루션 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제42기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제41기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 대창솔루션과 그 종속회사

1. 일반사항 :주식회사대창솔루션(이하 "지배회사")과 종속회사(이하 회사와 종속회사를 "연결회사")는 기계류 및 철강재와 기화기 및 가스설비 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 연결회사는 대한민국의 부산광역시 및 울산광역시에 본사 및 생산공장을 두고 있습니다.지배회사는 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 지배회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사대창솔루션으로 변경하였습니다.1.1 종속기업 현황2018년 9월 30일 및 전기말의 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	소재지	2018. 9. 30	2017. 12. 31	결산월	업 종

지배지분율	비지배지분율	지배지분율	비지배지분율

(주)크리오스	한 국	98.7%	1.3%	98.7%	1.3%	12월	기화기 및 가스설비제조업

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기 업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습 니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :중간연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :2018년 분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,392,078	3,392,078	667,660	667,660

금융기관예치금	2,531,966	2,531,966	1,889,777	1,889,777

매출채권 및 기타수취채권	9,661,479	9,661,479	7,909,158	7,909,158

기타금융자산	12,097,531	12,097,531	1,234,774	1,234,774

소 계	27,683,053	27,683,053	11,701,369	11,701,369

금융부채

매입채무	7,146,642	7,146,642	5,739,822	5,739,822

차입금	82,839,962	82,839,962	65,698,216	65,698,216

기타지급채무	2,664,878	2,664,878	2,471,022	2,471,022

소 계	92,651,482	92,651,482	73,909,060	73,909,060

나 . 공정가치 측정연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치한편, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2 및 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

다. 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

2018년 3분기말

상각후원가로 측정하는 채무상품

매출채권및기타채권	-	-	9,661,479	9,661,479

당기손익-공정가치 측정 금융상품

매도가능금융자산	-	-	10,832,757	10,832,757

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

매도가능금융자산	19,617	-	1,245,157	1,264,774

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	-	-	7,146,642	7,146,642

차입금	-	-	82,839,962	82,839,962

기타지급채무	-	-	2,664,878	2,664,878

2017년 기말

상각후원가로 측정하는 채무상품

- 매출채권및기타채권	-	-	7,909,158	7,909,158

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 매도가능금융자산	19,617	-	1,215,157	1,234,774

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	-	-	5,739,822	5,739,822

차입금	-	-	65,698,216	65,698,216

기타지급채무	-	-	2,471,022	2,471,022

5. 유형자산과 무형자산 :가. 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2018년 3분기	유 형 자 산	무 형 자 산

2018. 1. 1	105,761,141	4,843,878

취 득	714,814	9,720

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(3,035,543)	(339,286)

2018. 9. 30	103,440,412	4,514,312

2017년 3분기	유 형 자 산	무 형 자 산

2017. 1. 1	108,393,614	5,267,097

취 득	1,396,964	380

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(3,180,958)	(363,380)

2017. 9. 30	106,609,620	4,904,097

나. 담보제공 유형자산

연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

담 보 제 공 처	사 업 장	담보제공자산	채권최고액(천원)

2018. 9. 30	2017. 12. 31

부산은행	울주공장울산시 울주군 삼동면 조일리 680외	토지, 건물 및 기계장치	53,000,000	53,000,000

본사(종속회사)부산시 강서구 화전산단1로 155	26,000,000	26,000,000

기업은행	울주공장울산시 울주군 삼동면 조일리 680외	22,000,000	22,000,000

산업은행	4,800,000	4,800,000

우리은행	-	2,880,000

계	105,800,000	108,680,000

다. 보험가입자산

연결회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

사 업 장	부 보 처	자 산 종 류	부 보 가 액(천원)

2018. 9. 30	2017. 12. 31

본사	AIG	건물,구축물,기계장치 등	51,211,391	51,211,391

화전공장	한화손해보험(주)	건물, 기계장치	8,950,000	8,950,000

계	60,161,391	60,161,391

(*1) 2018년 9월 30일 현재 상기의 보험금은 연결회사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 57,296,136천원(전기: 57,296,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 보험외에 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.6. 차입금 :가. 차입금 장부금액의 내역

차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

유동

단기차입금	46,283,114	48,470,776

유동성 장기차입금	4,237,022	2,947,940

소 계	50,520,136	51,418,716

비유동

장기차입금	12,524,568	14,279,500

전환사채	9,897,629	-

신주인수권부사채	9,897,629	-

소 계	32,319,826	14,279,500

총차입금	82,839,962	65,698,216

(*1) 차입금에 대해서는 연결회사의 금융기관예치금과 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.나. 차입금의 변동내역차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

기 초 금 액	65,698,216	72,992,927

차 입	42,786,643	18,422,951

차입금의 상환	(25,931,863)	(21,445,446)

전환사채의 증가(*)	286,966	30,915

분 기 말 금 액	82,839,962	70,001,347

(*) 전환사채의 기간경과에 따른 현재가치 증가액입니다.7. 순확정급여부채 :가. 손익계산서에 반영된 금액손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

당기근무원가	478,806	546,681

이자비용	31,406	36,848

종업원 급여에 포함된 총 비용	510,212	583,529

나. 총비용의 구분내역총비용의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

매 출 원 가	412,484	471,568

판매비와관리비	97,727	111,961

계	510,212	583,529

다. 확정급여부채 산정내역확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	2,987,178	2,815,200

사외적립자산의 공정가치	(1,611,364)	(1,635,652)

재무상태표상 부채	1,375,815	1,179,548

8. 주식의 발행 및 취득 :가. 연결회사의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

발행할 주식수	400,000,000주	50,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	108,455,315주	18,200,000주

자 본 금	10,845,532천원	9,100,000천원

나. 당기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원, 주).

구 분	자본금	주식발행초과금	발행주식수

기 초	9,100,000	24,701,404	18,200,000

유상증자	1,745,532	4,310,424	3,491,063

액면분할	-	-	86,764,252

기 말	10,845,532	29,011,828	108,455,315

다. 연결회사의 납입자본 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

자 본 금	10,845,532	9,100,000

주식발행초과금	29,011,828	24,701,404

계	39,857,359	33,801,404

라. 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

재평가적립금	564,144	564,144

재평가잉여금	4,361,777	4,361,777

자 기 주 식(*)	(2,971,099)	(2,971,099)

기타자본잉여금(**)	4,473,140	4,089,607

계	6,427,962	6,044,429

(*) 보고기간말 현재 연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 921,146주의 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 소각 또는 매각할 예정입니다.(**) 당분기 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행으로 발생한 전환권대가 및 신주인수권대가의 금액이 포함되어 있습니다. 9. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

재고자산의 변동	(9,942,489)	(4,350,063)

원재료등의 매입액	14,202,441	11,059,702

종 업 원 급 여	7,243,807	7,584,733

감 가 상 각 비	3,050,325	3,087,687

무형자산상각비	339,286	363,381

운 반 비	735,371	523,838

외 주 가 공 비	6,963,662	7,052,291

전 력 비	1,994,350	2,220,236

지 급 수 수 료	1,285,112	971,720

기 타	5,781,909	4,878,674

계(*)	31,653,775	33,392,200

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.10. 판매비와관리비 :판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

급 여	1,765,436	1,946,453

퇴 직 급 여	97,727	111,961

수 출 경 비	113,270	62,141

복 리 후 생 비	437,364	400,484

회 의 비	58	201

여 비 교 통 비	176,876	128,822

통 신 비	24,869	26,920

세 금 과 공 과	269,793	267,320

감 가 상 각 비	123,804	91,146

임 차 료	16,531	9,628

수 선 비	1,461	4,163

보 험 료	60,113	92,808

차 량 유 지 비	85,411	96,686

광 고 선 전 비	7,536	2,690

운 반 비	296,488	197,566

지 급 수 수 료	690,940	506,125

사 무 용 품 비	4,164	3,575

소 모 품 비	16,083	15,133

도 서 인 쇄 비	10,695	4,332

무형자산상각비	122,311	146,405

접 대 비	155,360	139,066

대 손 상 각 비	30,995	456

교 육 훈 련 비	447	8,654

경상연구개발비	103,864	21,528

하 자 보 수 비	235,766	25,545

계	4,847,362	4,309,808

11. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -12.15%(2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.29%)입니다.12. 배당금 :2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다.13. 우발채무와 약정사항 : 가 . 제공받은 지급보증

연결회사의 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

보 증 제 공 자	내 역	2018. 9. 30	2017. 12. 31

서울보증보험	계약이행보증 외	1,538,709	1,700,670

부산은행	기타지급보증	1,238,000	3,312,545

자본재공제조합	계약이행보증 외	1,647,416	1,177,586

기술신용보증기금	차입금지급보증	693,000	729,000

기업은행	지급보증	42,000	32,186

전문건설공제조합	하자이행보증 등	1,078,000	360,000

합계	6,237,125	7,311,987

당분기 연결회사는 종속회사인 (주)크리오스의 거래이행보증 등과 관련하여 부산은행 외 금융기관에 3,458,740천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 나. 금융기관과 주요 약정사항연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보 증 제 공 자	내 역	2018. 9. 30	2017. 12. 31

기업구매자금대출	부산은행	11,149,250	11,210,000

기업은행	-	600,000

무 역 금 융	부산은행	8,180,000	8,180,000

외환은행	-	200,000

우리은행	-	1,500,000

외상매출채권담보대출	기업은행	200,000	200,000

우리은행	2,100,000	3,200,000

신한은행	450,000	200,000

부산은행	1,000,000	1,000,000

당좌대출	부산은행	400,000	400,000

중소기업일반자금	기업은행	14,650,000	13,500,000

산업은행	3,700,000	-

국민은행	1,500,000	-

일반자금대출	부산은행	8,211,000	8,352,000

시설자금대출	부산은행	23,618,000	32,344,240

기타외화지급보증	부산은행	-	607,010

기타원화지급보증	부산은행	1,241,890	-

합 계	76,400,140	81,493,250

14. 특수관계자와의 거래 :

가. 당분기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기 초 잔 액	증 가 액	감 소 액	기 말 잔 액

단기대여금	447,429	-	-	447,429

나. 당분기와 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 6참조).다. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

급여 및 기타 단기종업원급여	711,789	509,519

15. 영업부문 :가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(2) 지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 제품 측면에서는 기계류 및 철강재 부문과 기화기 및 가스설비 부문으로 성과를 검토하고 있습니다. (3) 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

영 업 부 분	지 역 정 보	주요재화 및 용역	주요고객정보

기계류 및 철강재	부 산, 울 주	내연기관 구조재	현대중공업(주) 등

기화기 및 가스설비	부 산	초저온저장탱크	두산중공업 등

나. 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 없 습 니 다(전분기 3,245백만원).