대창솔루션 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 45(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지제 44(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 대창솔루션과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 대창솔루션(이하 "지배기업")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.지배기업은 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 과거 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,376,101천원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

박현정외 특수관계자	28,874,046	17.63

자기주식	4,605,730	2.81

기타주주	130,281,233	79.56

합 계	163,761,009	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성 기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정): '개념체계'에 대한 참조

동 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

동 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정): 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

동 개정사항은 기말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의

동 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가동 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호'금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	12년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구, 비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(7) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

개발비	5년	정액법

기타의 무형자산	5년, 20년	정액법

시설이용권	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(12) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 생활안전구조재, 자원채굴설비품, 에너지변환장치품, 수송 및 산업기기부품소재, 초저온산업에 사용 되는 주강품 및 관련 제품을 생산하는 회사 입니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(19) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연 결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . (4) 자산의 손상연결실체는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 검토하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 한편, 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 중 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 종속기업

(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

㈜크리오스	60.64%	98.70%	대한민국	12월 31일	초저온탱크 제조 및 판매

㈜메딕바이오	100.00%	100.00%	대한민국	12월 31일	산업용 로봇 제조업

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

㈜크리오스	㈜메딕바이오	㈜크리오스	㈜메딕바이오

자산	유동자산	9,842,551	52,333	11,382,468	364,462

비유동자산	20,890,172	589,020	21,217,303	225,500

합계	30,732,723	641,353	32,599,771	589,962

부채	유동부채	19,372,809	50,000	26,279,717	-

비유동부채	6,452,893	540,000	2,480,147	540,000

합계	25,825,702	590,000	28,759,865	540,000

손익	매출액	19,803,644	-	22,519,549	-

당기순이익(손실)	(4,938,253)	(3,089)	(243,832)	(48)

총포괄이익(손실)	(4,932,885)	1,391	7,194,484	(48)

현금흐름	영업활동으로 인한 현금흐름	1,471,838	1,384	864,894	(59)

투자활동으로 인한 현금흐름	(193,546)	(363,520)	78,352	220,600

재무활동으로 인한 현금흐름	3,982,608	50,000	(982,957)	-

현금및현금성자산의 순증감	5,260,900	(312,136)	(39,712)	220,541

(3) 비지배지분 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당기말 현재 비지배지분 현황

종속기업명	비지배지분의 소유지분율	주된 사업장

(주)크리오스	39.36%	대한민국

② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

(주)크리오스	(1,694,674)	3,368,580	-

(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	43,580	86,711

금융기관예금	5,385,319	513,934

합계	5,428,899	600,645

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품(유동자산)	1,072,607	890,759	질권설정 등

장기금융상품(비유동자산)	76,000	76,000	질권설정 등

4,000	4,000	당좌개설보증금

합계	1,152,607	970,759

7. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	6,956,216	7,712,529

대손충당금	(310,537)	(287,928)

순 장부금액	6,645,679	7,424,602

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	287,928	1,011,309

대손상각비	22,632	171,067

제각	(22)	(894,448)

기말금액	310,537	287,928

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분 연체된 일수 미연체 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 채무불이행률 0.27% 2.76% 8.10% 22.86% 41.11% 100.00% 총장부금액 5,777,557 832,755 75,922 1,502 4,941 263,539 6,956,216 전체기간 기대신용손실 15,483 22,989 6,152 343 2,031 263,539 310,537 순장부금액 5,762,074 809,766 69,770 1,159 2,910 - 6,645,679 구 분 연체된 일수 미연체 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 채무불이행률 0.27% 2.17% 8.67% 21.02% 48.48% 100.00% 총장부금액 6,911,958 3,746 257,271 300,303 107,147 132,105 7,712,529 전체기간 기대신용손실 18,354 81 22,310 63,130 51,948 132,105 287,928 순장부금액 6,893,604 3,664 234,962 237,172 55,199 - 7,424,602 8. 계약자산 및 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 산업용 저장탱크 제작용역 등(*1) 1,252,448 3,618,184 대손충당금 (531) (9,428) 계약자산 합계 1,251,917 3,608,757 산업용 저장탱크 제작용역 등 (*2) 346,455 476,273 계약부채 합계 346,455 476,273 (*1) 계약자산은 연결실체의 용역의 완료전 계약에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(*2) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역을 위하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. (2) 당기와 전기 중 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,428 - 대손상각비 (8,897) 9,428 제각 - - 기말금액 531 9,428 9. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 409,038 - 63,657 - 대손충당금 (300,000) - - - 미수금(순액) 109,038 - 63,657 - 미수수익 95,660 - 212,462 - 단기대여금 61,400 - 5,262,200 - 대손충당금 - - (800,000) - 단기대여금(순액) 61,400 - 4,462,200 - 보증금 - 157,491 - 142,809 장기대여금 - 1,849,600 - - 대손충당금 - (800,000) - - 장기대여금(순액) - 1,049,600 - - 합계 266,098 1,207,091 4,738,319 142,809 (2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 800,000 - 개별채권의 손상으로 인한 증가 300,000 800,000 채권의제각 - - 기말금액 1,100,000 800,000 10. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 없는 채무증권] 한국조선기자재공업협동조합 - 500 - 500 부산중앙조선기자재조합 - 400 - 400 자본재공제조합 - 290,000 - 290,000 부산시기계공업협동조합 - 148,690 - 148,690 전문건설공제조합(*1) - 597,610 - 597,610 합계 - 1,037,200 - 1,037,200 (*1) 전문건설공제조합 차입금에 대한 담보로 설정되어 있으며 세부내역은 주석 14를 참조하시기 바랍니다. 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 있는 지분증권] STX중공업(주) - 4,877 - 3,972 바이오플러스(주)(*1) - 1,650,000 - - (주)디에이테크놀로지 - 21,630 - 21,390 (주)상상인 인더스트리 - 27,405 - 22,143 (주)국동 - - - 258,720 [시장성 없는 지분증권] 바이오플러스(주) - - - 15,000 (주)팡스카이 - 7,500 - 7,500 우리아이바생명보험(주) - 351 - 351 (주)항만엘앤지 - 65,000 - 70,000 (주)메딕바이오엔케이 - 589,020 - 225,500 합계 - 2,365,783 - 624,575 (*1) 진주저축은행 차입금에 대한 담보로 설정되어 있으며, 세부내역은 주석 14를 참조하시기 바랍니다. 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 - - - 5,187 - 5,187 제품 2,112,288 (367,801) 1,744,487 2,863,394 (406,283) 2,457,110 재공품 8,498,376 (1,904,659) 6,593,717 10,836,087 (452,370) 10,383,717 원재료 479,648 - 479,648 263,038 - 263,038 부재료 363,254 - 363,254 771,663 - 771,663 저장품 69,176 - 69,176 39,501 - 39,501 합계 11,522,742 (2,272,460) 9,250,282 14,778,869 (858,653) 13,920,216 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 1,413,807 488,359 13. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 45,385 - 987,442 - 선급금대손충당금 - - (413,000) - 부가가치세대급금 472,449 - 334,485 - 선급비용 54,940 - 54,914 - 사용제한예치금 (*1) - 85,827 - 102,408 합계 572,774 85,827 963,840 102,408 (*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용 가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 대손충당금 413,000 363,000 개별채권의 손상으로 인한 증가 - 50,000 제각 (413,000) 기말 대손충당금 - 413,000 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 56,651,092 32,954,210 10,212,294 32,217,970 425,202 4,569,951 1,906,304 20,281 138,957,303 취득금액 - - - 28,820 71,656 4,105 39,899 53,500 197,980 처분금액 - - - - (198,856) (46,675) - - (245,531) 대체 - - - 73,781 - - - (73,781) - 재평가(*1) 6,281,645 - - - - - - - 6,281,645 기말금액 62,932,737 32,954,210 10,212,294 32,320,571 298,002 4,527,381 1,946,203 - 145,191,398 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (6,987,189) (8,104,154) (29,735,048) (405,825) (4,296,644) (1,810,548) - (51,339,408) 감가상각비 - (846,057) (167,937) (532,184) (19,079) (116,225) (39,856) - (1,721,338) 손상차손 - - (1,568,901) (1,822,327) - (143,283) (67,289) - (3,601,800) 처분금액 - - - - 198,856 46,675 - - 245,531 기타 - - - - - - - - - 기말금액 - (7,833,246) (9,840,992) (32,089,559) (226,048) (4,509,477) (1,917,693) - (56,417,015) 장부금액: 기초금액 56,651,092 25,967,021 2,108,141 2,482,922 19,377 273,307 95,755 20,281 87,617,896 기말금액 62,932,737 25,120,964 371,302 231,012 71,954 17,904 28,510 - 88,774,383 (*1) 당기 중 지배기업 토지에 대해 재평가를 실시하여 6,281,645천원의 재평가이익을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 53,827,281 32,904,210 10,134,294 32,183,037 425,202 4,524,795 1,904,304 29,600 135,932,722 취득금액 - 50,000 31,200 74,530 - 10,000 2,000 78,031 245,761 처분금액 - - - - - (444) - - (444) 대체 - - 46,800 4,950 - 35,600 - (87,350) - 기타 (*1) 2,823,811 - - (44,547) - - - - 2,779,264 기말금액 56,651,092 32,954,210 10,212,294 32,217,970 425,202 4,569,951 1,906,304 20,281 138,957,303 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (6,153,793) (3,342,325) (21,559,290) (399,979) (4,168,115) (1,743,634) - (37,367,137) 감가상각비 - (833,396) (511,915) (2,826,213) (5,846) (128,974) (66,914) - (4,373,256) 손상차손 - - (4,249,913) (5,394,093) - - - - (9,644,006) 처분금액 - - - - - 444 - - 444 기타 - - - 44,547 - - - - 44,547 기말금액 - (6,987,189) (8,104,154) (29,735,048) (405,825) (4,296,644) (1,810,548) - (51,339,408) 장부금액: 기초금액 53,827,281 26,750,416 6,791,969 10,623,747 25,223 356,680 160,669 29,600 98,565,585 기말금액 56,651,092 25,967,021 2,108,141 2,482,922 19,377 273,307 95,755 20,281 87,617,895 (*1) 전기 중 (주)크리오스 보유 토지에 대해 재평가를 실시하여 2,823,811천원의 재평가이익을 인식하였습니다. (2) 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)대한감정평가법인이 동 21년 12월에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)대한감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 토지의공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 2 수준 3 합계 토지 62,932,737 - 62,932,737 (단위:천원) 구분 수준 2 수준 3 합계 토지 56,651,092 - 56,651,092 (4) 당기말 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 62,932,737 48,523,403 (5) 당기인식손상차손 연결실체는 주강/초저온산업밸브 사업부문과 초저온탱크부문을 현금창출단위로 파악하고 있으며, 코로나19 등으로 인한 국내외 영업환경의 악화로 인한 영업손실 등으로 주강/초저온산업밸브 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하여 유무형자산에 대한 손상검사를 수행하였습니다.연결실체는 당기에 외부평가기관의 평가결과를 근거로 4,326,686천원의 손상차손을인식하였으며, 동 손상금액은 유형자산 및 기타의 무형자산에 배분하였습니다. 연결실체는 현금창출단위의 회수가능액을 산출하기 위하여 예상 사업계획에 기초한 추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 사용하였으며, 사용가치 산정을 위하여 할인율은 12.29%, 영구성장율은 0%를 사용하였습니다. 사용된 주요 가정>사용가치 계산에 영향을 미치는 주요 요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 매출액 당사는 자원채굴설비품, 에너지변환장치품, 생활안전구조재, 수송 및 산업기기부품소재 4개 제품군별 고객사별로 향후 5개년간 연간 총예상물량을 개별적으로 추정하고, 해당 연간 발주물량 중 당사의 과거 매출실적 및현재 납품실적 등을 바탕으로 당사에서 실현가능한 시장점유율을 고려하여 매출액을 추정하였습니다. 향후 매출단가는 과거의 제품별 평균단가를기준으로 매년 생산자물가상승률만큼 상승하는 것으로 가정하였습니다.당사는 과거 매출실적 및 현재 매출실적 등을 고려하여 과거 평균매출액을 기준으로 매년 과거 매출액 성장율을 적용하여 매출액이 회복되는 것으로 매출액을 추정하였습니다.. 재료비 과거 주강 및 초저온산업밸브 사업부문별 제품매출액 대비 재료비 비율을적용하여 향후 재료비를 추정하였습니다. 노무비 현재 수주계약 및 향후 생산계획, 주52시간 근무조건 등을 고려하여 산정된 예상인력 및 1인당 평균급여를 기준으로 명목임금상승률만큼 매년 임금인상을 고려해 노무비를 추정하였으며, 과거 노무비 대비 복리후생비 비중을 고려하여 복리후생비를 추정하였습니다. 기타경비 고정비와 변동비로 구분하였으며, CAPEX 금액은 2021년말 장부상 유형자산 금액과 자본적지출 금액을 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다. 순운전자본 고정비와 변동비로 구분하였으며, 감가상각비는 2021년말 장부상 유형자산 금액과 자본적지출 금액을 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다. 할인율 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다.할인율 계산은 당사의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용으로 산출하였습니다. 가중평균자본비용은 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자기자본비용은 당사의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였으며, 타인자본비용은 보고기간종료일 현재 당사의 신용등급을 고려하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이타에 기초하여 평가하고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 차입금종류 차입금액 담보권자 당기손익공정가치측정금융자산 597,610 629,074 단기차입금 416,000 전문건설공제조합 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,650,000 1,080,000 단기차입금 900,000 진주저축은행 토지, 건물 및 기계장치 등 88,284,713 79,000,000 장단기차입금 등 43,421,447 부산은행 22,000,000 장단기차입금 등 10,565,946 기업은행 4,800,000 단기차입금 3,200,000 산업은행 합계 90,532,323 107,509,074 58,503,393 (7) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 사업장 자산종류 부보금액(*1) 보험회사 화재보험 울주공장 건물, 구축물 및 기계장치 등 82,565,561 KB손해보험 크리오스 9,950,000 DB손해보험 합계 92,515,561 (*1) 당기말 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 58,296,136천원(전기말 : 48,346,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다.(8) 연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상보험 및 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 6,775,678 946,297 7,721,975 취득금액 5,400 - 5,400 처분금액 - - - 대체금액 - - - 기말금액 6,781,078 946,297 7,727,375 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (5,944,133) (18,708) (5,962,841) 무형자산상각비 (98,463) - (98,463) 손상차손 (724,886) - (724,886) 기말금액 (6,767,482) (18,708) (6,786,190) 장부금액: 기초금액 831,545 927,589 1,759,134 기말금액 13,596 927,589 941,185 (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 6,775,678 946,297 7,721,975 취득금액 - - - 처분금액 - - - 대체금액 - - - 기말금액 6,775,678 946,297 7,721,975 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (3,614,700) - (3,614,700) 무형자산상각비 (314,439) - (314,439) 손상차손 (2,014,994) (18,708) (2,033,702) 기말금액 (5,944,133) (18,708) (5,962,841) 장부금액: 기초금액 3,160,978 946,297 4,107,275 기말금액 831,545 927,589 1,759,134 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 1,291,650천원과 679,777천원이며 모두 판매비와 관리비로 계상되었습니다. 16. 특수관계자(1) 특수관계자 내역당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기타의특수관계자 (주)메딕바이오엔케이 (주)메딕바이오엔케이 기타의특수관계자 (주)고동 (주)고동 (2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 765,773 815,860 퇴직급여 156,085 21,281 합계 921,858 837,141 (3) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 기타의특수관계자 (주)고동 전환권청구 외(*1) - 510,000 기타의특수관계자 (주)메딕바이오엔케이 유상증자 704,000 - 주요경영진 대표이사 등 이자수익 42,220 27,480 (*1) 기타의 특수관계자인 (주)고동이 전기에 지배기업 발행 전환사채에 대한 전환권 청구로 지배기업의 주식 800,000주를 취득하였고, 신주인수권부사채에 대한 신주인수권행사로 560,000주를 취득(당기말 보유주식수 4,666,666주, 지분율 2.88%)하였습니다. ② 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. i) 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기대여금 지배기업 대표이사(*1) 810,000 - (810,000) - (*1) 대표이사에 대한 대여금 전액이 당기에 회수되었으나, 보고기간후인 2022년 1월에 7.6억원 대여거래가 신규 발생하였습니다. ii) 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기차입금 (주)메딕바이오엔케이 700,000 - (700,000) - 단기차입금 종속회사 등기임원 1,200,000 - (1,200,000) - 단기대여금 지배회사 대표이사 810,000 - - 810,000 ③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말 해당내역 없음.ii) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 채권 단기대여금 선급금 미수수익 주요 경영진 대표이사 등 810,000 - 77,888 ④ 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자범주 보증처 지급보증금액 보증내역 대표이사 부산은행 등 70,758,734 차입금 및 약정사항 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 47,351,639 - 46,201,286 - 장기차입금 3,981,280 8,623,458 3,736,994 10,508,297 전환사채 - 755,432 - - 합계 51,332,919 9,378,890 49,938,281 10,508,297 (2) 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 1.84~9.5 2022.03.15 외 11,583,699 9,644,931 국민은행 13 2022.6.10 700,000 900,000 부산은행 3.32~5.69 2022.03.06 외 18,195,684 18,193,314 진주저축은행 5.8 2022.12.29 900,000 - 산업은행 2.48 2022.07.09 3,200,000 3,400,000 전문건설공제조합 1.5 2022.07.04 416,000 436,000 부산은행 무역금융 3.35~3.88 2022.10.20 외 8,180,000 8,180,000 부산은행 구매자금대출 2.56~4.06 2022.06.29 외 4,176,256 4,048,163 기업은행 매출채권담보대출 - - - 1,077,030 경남은행 - - - 57,848 신한은행 - - - 264,000 합계 47,351,639 46,201,286 (3) 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 5.30 2023.3.14 287,400 517,320 부산은행 1.5~5.53 2025.3.16 외 12,017,338 13,427,971 중소기업진흥공단 2.40 2025.2.12 300,000 300,000 소계 12,604,738 14,245,291 차감 : 유동성장기부채 (3,981,280) (3,736,994) 합계 8,623,458 10,508,297 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환 스케쥴은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 상환금액 2022년 - 2023년 7,066,692 2023년 이후 1,556,766 합 계 8,623,458 (5) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 전 환 사 채 2021.05.20 2024.05.20 850,000 - 사채상환할증금 - - 전환권조정 (94,568) - 합계 755,432 - 연결실체가 2021년 5월 20일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제1회 무기명식 사모 전환사채 사채권자 에이치엔씨 제5호 개인투자조합 액면총액 850,000,000원 발행일 2021년 05월 20일 만기일 2024년 05월 20일 표면이자율 표면금리 연 4%(만기보장수익율 연 4%) 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식 보통주식 170,000주 전환기간 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날 후부터 전환사채 원리금을 모두 지급 받기 전까지 전환가격 1주당 5,000원(액면가 5,000원) 채권자의 조기상환권(put option) 인수인은 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 본건 전환사채의 조기 상환을 청구하여 상환받을 수 있다. (6) 파생상품부채당기 중 연결실체가 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초금액 발행 평가손익 행사 기말금액 파생상품부채 - 252,838 - - 252,838 18. 충당부채 당기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입 감소 기말 판매보증충당부채 74,581 117,035 (82,025) 109,591 (단위: 천원) 구분 기초 전입 감소 기말 판매보증충당부채 - 206,799 (132,218) 74,581 19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,846,078 616,100 1,356,833 489,598 미지급비용 1,398,371 24,438 1,326,049 21,064 합계 3,244,449 640,538 2,662,882 510,662 20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 1,258,079 - 4,249,395 - 예수금 244,130 - 188,265 - 이연정부보조금수익 - 117,485 - 117,485 합계 1,502,209 117,485 4,437,660 117,485 21. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다i) 당기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 122,744 138,328 261,072 감가상각누계액 (46,184) (104,258) (150,442) 장부금액 76,560 34,070 110,630 ii) 전기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 326,730 137,041 463,771 감가상각누계액 (148,928) (81,880) (230,807) 장부금액 177,803 55,162 232,964 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 현황 및 변동금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 177,802 55,162 232,964 232,719 증가 13,857 28,553 42,410 42,048 감가상각 (66,965) (41,358) (108,323) - 기타증감 (48,134) (8,287) (56,421) (58,341) 지급 - - - (107,458) 기말 76,560 34,070 110,630 108,968 유동 58,828 비유동 50,140 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 421,091 96,271 517,362 483,056 증가 98,029 - 98,029 15,801 감가상각 (92,720) (41,109) (133,829) - 기타증감 (248,598) - (248,598) (64,093) 지급 - - - (202,045) 기말 177,802 55,162 232,964 232,719 유동 122,187 비유동 110,533 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 108,323 리스부채 이자비용 5,747 소액기초자산리스 관련 비용 27,398 단기리스 관련 비용 - ii) 전기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 133,829 리스부채 이자비용 11,383 소액기초자산리스 관련 비용 23,836 단기리스 관련 비용 - (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 140,603천원 및 180,308천원입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 58,828 122,187 1년 초과 50,140 110,533 22. 종업원급여 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 3,944,016 3,569,991 사외적립자산 (1,311,887) (1,502,881) 순확정급여채무 2,632,129 2,067,110 연차휴가부채 361,794 315,322 장기종업원급여부채 24,438 21,064 총 종업원급여부채 3,018,361 2,403,496 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,569,991 (1,502,881) 2,067,110 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 820,370 - 820,370 이자원가(수익) 96,271 (40,403) 55,868 소 계 916,641 (40,403) 876,238 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 23,314 23,314 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (156,995) - (156,995) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 184,085 - 184,085 소 계 27,090 23,314 50,404 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (1,609) (1,609) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (569,706) 209,692 (360,014) 기말 3,944,016 (1,311,887) 2,632,129 ii) 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,709,333 (1,465,801) 2,243,532 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 822,540 - 822,540 이자원가(수익) 99,406 (39,261) 60,144 소 계 921,946 (39,261) 882,684 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 17,399 17,399 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (3,334) - (3,334) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (592,934) - (592,934) 소 계 (596,268) 17,399 (578,869) 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (60,579) (60,579) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (465,020) 45,361 (419,659) 기말 3,569,991 (1,502,881) 2,067,110 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 1,311,887 1,502,881 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 급여 8,078,342 9,002,865 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 876,239 882,684 연차휴가 부채 증가 46,472 171,642 장기근속급여 3,374 21,064 합계 9,004,427 10,078,255 (5) 확정급여채무의 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.34%~3.44% 2.80%~2.91% 미래 급여인상율 3.31%~3.47% 3.36%~3.52% (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 상승 (278,597) (-)7.06% 1% 하락 295,873 7.50% 임금인상률 : 1% 상승 298,362 7.56% 1% 하락 (283,885) (-)7.20% (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 상승 (262,688) (-)7.36% 1% 하락 302,739 8.48% 임금인상률 : 1% 상승 302,812 8.48% 1% 하락 (267,558) (-)7.49% (7) 당기말 현재 연결실체의 확정급여부채의 가중평균만기는 7.12 ~ 9.31년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 328,864 523,422 945,393 941,664 2,312,579 5,051,922 23. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 16,376,101 16,376,101 주식발행초과금 45,785,036 45,785,036 합계 62,161,137 62,161,137 (2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 250,000,000 250,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 163,761,009 163,761,009 보통주자본금 16,376,100,900 16,376,100,900 (3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 160,428,627 (4,605,730) 155,822,897 전환사채 전환 - - - 800,000 - 800,000 신주인수권 행사 - - - 560,000 - 560,000 유상증자 - - - 1,972,382 - 1,972,382 기말 발행주식수 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 24. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가잉여금 11,464,033 6,564,350 기타자본잉여금 1,620,367 4,089,607 자기주식 (2,971,099) (2,971,099) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 934,989 (1,660,108) 합계 11,048,290 6,022,750 (2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가잉여금 기타자본잉여금 자기주식 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 합계 기초 6,564,350 4,089,607 (2,971,099) (1,660,108) 6,022,750 재평가 4,899,683 - - - 4,899,683 종속기업의 유상증자 - (2,469,240) - - (2,469,240) 공정가치평가 - - - 1,614,969 1,614,969 처분 - - - 980,128 980,128 기말 11,464,033 1,620,367 (2,971,099) 934,989 11,048,290 (3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 연결실체는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 717,381 717,381 임의적립금 83,000 83,000 미처분이익잉여금 (40,526,967) (26,195,478) 합계 (39,726,586) (25,395,097) (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (25,395,097) 214,400 재평가적립금의 재분류 - 564,144 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 대체 (975,648) (105,669) 당기순손실 (13,303,324) (26,647,933) 보험수리적손익 (52,517) 579,961 기말금액 (39,726,586) (25,395,097) (3) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (4) 임의적립금연결실체의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. 26. 수익연결실체는 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기 전기 한시점에 인식하는 수익 주강제품 등 37,564,701 38,802,342 기간에 걸쳐 인식하는 수익 (*1) 초저온산업 제품 등 11,669,474 8,736,935 합계 49,234,175 47,539,277 (*1) 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없어, 발생원가의 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다 . 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 4,260,304 6,075,818 원재료 및 상품 사용액 18,413,469 17,498,588 종업원급여 8,914,995 9,978,828 감가상각비 1,829,660 4,507,085 무형자산상각비 98,463 314,439 운반비 700,395 1,096,318 외주가공비 11,267,658 11,121,799 전력비 2,350,474 2,237,473 지급수수료 2,324,092 1,987,353 유형자산손상차손 3,601,799 9,644,006 무형자산손상차손 724,886 2,033,702 대손상각비 13,735 180,495 기타의 대손상각비 300,000 856,341 기타비용 7,775,701 4,281,567 합계(*1) 62,575,631 71,813,812 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비, 기타비용 및 기타의대손상각비를 합한 금액입니다. 28. 판매비와 관리비 당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,093,795 2,299,458 퇴직급여 275,034 82,635 운반비 150,147 476,022 수출경비 33,933 75,648 복리후생비 331,048 280,323 여비교통비 67,499 56,921 통신비 24,637 27,318 감가상각비 182,120 181,308 무형자산상각비 19,183 25,139 세금과공과 355,464 328,883 보험료 72,509 77,912 접대비 188,819 208,280 광고선전비 52,704 78,150 차량유지비 90,820 79,119 지급수수료 1,531,587 1,008,083 경상연구개발비 1,291,650 679,777 기타 222,115 340,688 합계 6,983,064 6,305,665 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익(기타) 174,977 226,965 임대수익 2,000 2,000 수입수수료 20,444 48,924 유형자산처분이익 12,727 - 외화환산이익(기타) 19,038 2,808 사용권자산처분이익 808 - 잡이익 269,294 515,046 합 계 499,288 795,744 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손(기타) 79,803 221,076 기부금 35,000 21,807 유형자산손상차손 3,601,799 9,644,006 무형자산손상차손 724,886 2,033,702 리스계약해지손실 - 5,451 외화환산손실(기타) 18,620 22,322 잡손실 360,036 262,411 합 계 4,820,144 12,210,775 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 176,685 221,316 이자수익-유효이자율법 상각 2,564 5,049 배당금수익 13,130 18,008 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 5,851 외환차익 10,224 778 합 계 202,603 251,002 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,349,977 2,567,994 외환차손 8,058 3,383 외화환산손실 396 58 합 계 2,358,431 2,571,435 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 소계 - - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 1,381,962 873,047 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (1,381,962) - 소계 - 873,047 법인세비용 - 873,047 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 보험수리적손익 (50,404) - (50,404) 579,770 - 579,770 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,614,969 - 1,614,969 (1,015,870) - (1,015,870) 재평가잉여금 6,281,645 (1,381,962) 4,899,683 2,823,811 (621,238) 2,202,573 합 계 7,846,210 (1,381,962) 6,464,248 2,387,711 (621,238) 1,766,472 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 전환권대가 - - - 7,376 - 7,376 신주인수권대가 - - - 5,163 - 5,163 합 계 - - - 12,538 - 12,538 (4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (14,997,997) (25,799,225) 적용세율에 따른 세부담액 (3,299,559) (5,675,829) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 39,168 71,558 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 - 4,798 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 3,299,559 5,643,956 기타 (39,168) 828,564 법인세비용 - 873,047 유효세율 (*1) - - (*1) 당기 및 전기에는 법인세비용차감전순손실을 보고하고 있으므로 별도의 유효세율은 기재하지 않았습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 872,508 - (4,825) - 867,683 867,683 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 2,039 - 33,755 - 35,794 35,794 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 232,067 - (453,458) - (221,391) - (221,391) 정부출연금 25,847 - - - 25,847 25,847 - 재고자산 188,904 - 311,037 - 499,941 499,941 - 대손충당금 45,797 - 172,377 - 218,174 218,174 - 미지급비용 69,371 - 10,224 - 79,595 79,595 - 과점주주 61,036 - - - 61,036 61,036 - 금융보증부채 1,767 - (77) - 1,690 1,690 - 미수수익대손충당금 10,070 - (10,070) - - - - 판매보증충당부채 16,408 - 7,702 - 24,110 24,110 - 구축물손상차손 934,981 - 345,158 - 1,280,139 1,280,139 - 기계장치손상차손 1,186,700 - 400,912 - 1,587,612 1,587,612 - 공구와기구손상차손 - - 31,522 31,522 31,522 - 비품손상차손 - - 14,803 14,803 14,803 - 무형자산손상차손 443,299 - 231,487 - 674,786 674,786 - 회원권손상차손 4,116 - - - 4,116 4,116 - 리스부채 76,351 - (40,082) - 36,269 36,269 - 단기대여금 460,900 - (284,900) - 176,000 176,000 - 종속기업투자주식손상차손 2,631,652 - 79,616 - 2,711,268 2,711,268 - 이월결손금 12,226,778 - (2,030,044) 10,196,734 10,196,734 - 파생상품부채 - - 55,624 - 55,624 55,624 - 전환권조정 - - (20,805) - (20,805) - - 사외적립자산 (330,634) - 42,018 - (288,616) - (288,616) 미수수익 (78,498) - 57,334 - (21,164) - (21,164) 대손충당금(특례) (3,813) - - - (3,813) - (3,813) 유형자산 (331,805) - 79,735 - (252,070) - (252,070) 공정가치평가 (861,252) - - - (861,252) - (861,252) 토지 (4,778,562) - - (1,381,962) (6,160,524) - (6,160,524) 사용권자산 (75,228) - 39,415 - (35,813) - - 전환권대가 (1,623) - 1,623 - - - - 신주인수권대가 (1,136) - 1,136 - - - - 합 계 13,028,040 - (928,783) (1,381,962) 10,717,295 18,582,743 (7,808,830) 인식제외금액 16,877,819 18,582,743 (1,648,306) 인식대상금액 (6,160,524) - (6,160,524) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 800,883 (11,459) 83,084 - 872,508 872,508 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 2,039 - - - 2,039 2,039 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 211,512 20,555 - - 232,067 232,067 - 정부출연금 25,847 - - - 25,847 25,847 - 재고자산 56,624 24,841 107,439 - 188,904 188,904 - 대손충당금 263,761 (6,931) (211,034) - 45,797 45,797 - 미지급비용 36,428 (55,585) 88,528 - 69,371 69,371 - 과점주주 61,036 - - - 61,036 61,036 - 금융보증부채 10,486 - (8,720) - 1,767 1,767 - 미수수익대손충당금 - - 10,070 - 10,070 10,070 - 판매보증충당부채 - - 16,408 - 16,408 16,408 - 구축물손상차손 - - 934,981 - 934,981 934,981 - 기계장치손상차손 - - 1,186,700 - 1,186,700 1,186,700 - 무형자산손상차손 - - 443,299 - 443,299 443,299 - 회원권손상차손 - - 4,116 - 4,116 4,116 - 리스부채 - 106,272 (29,922) - 76,351 76,351 - 단기대여금 - - 460,900 - 460,900 460,900 - 종속기업투자주식손상차손 2,631,652 - - - 2,631,652 2,631,652 - 이월결손금 9,563,082 - 2,663,696 - 12,226,778 12,226,778 - 전환사채상환할증금 2,680 - (2,680) - - - - 신주인수권부사채상환할증금 1,876 - (1,876) - - - - 사외적립자산 (278,170) (52,050) (414) - (330,634) - (330,634) 미수수익 (35,660) 51 (42,888) - (78,498) - (78,498) 대손충당금(특례) (3,813) - - - (3,813) - (3,813) 유형자산 (460,744) - 128,938 - (331,805) - (331,805) 공정가치평가 (855,408) - (5,845) - (861,252) - (861,252) 토지 (3,123,655) (387,074) (646,595) (621,238) (4,778,562) - (4,778,562) 사용권자산 - - (75,228) - (75,228) - (75,228) 전환권대가 (1,623) - - - (1,623) - (1,623) 신주인수권대가 (1,136) - - - (1,136) - (1,136) 합계 8,907,697 (361,380) 5,102,957 (621,238) 13,028,040 19,490,591 (6,462,551) 인식제외금액 17,806,602 19,490,591 (1,683,989) 인식대상금액 (4,778,562) - (4,778,562) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. (6) 연결실체는 향후 예상 과세소득이 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 주요 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 일시적차이 30,368,569 11,962,054 이월결손금 46,348,791 25,245,229 합계 76,717,360 37,207,283 (7) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결실체가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상계전 이연법인세자산 1,648,306 1,683,989 상계전 이연법인세부채 (7,808,830) (6,462,551) 이연법인세자산(부채) (6,160,524) (4,778,562) 32. 주당손익 (1) 기본주당순손익당기 및 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배주주지분 보통주 당기순손실 (13,303,323,454)원 (26,647,933,126)원 가중평균유통보통주식수(*1) 159,155,279주 157,071,268주 기본주당손실 (84)원/주 (170)원/주 (*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 보통주 163,761,009 160,428,627 자기주식 (4,605,730) (4,605,730) 전환사채의 행사(*2) - 636,065 신주인수권의 행사(*2) - 445,246 유상증자(*2) - 167,060 가중평균유통보통주식수 159,155,279 157,071,268 (*2) 기중 변동된 주식에 대한 연환산주식수입니다. (2) 희석주당순손실 당기말 기준 희석증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다. 전기중 전환 및 신주인수권이 행사된 전환사채 및 신주인수권부사채는 반희석효과가 발생함에 따라 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 전기 중 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 금 액 청 구 기 간 발행될 주식수 전환가격 전환사채(*1) 10,000,000 2019.7.9~2021.6.9 800,007 375 신주인수권부사채(*1) 10,000,000 2019.7.9~2021.6.9 560,011 375 (*1) 전기 중 모두 행사되었습니다. 33. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타금융상품 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,037,200 - - - 1,037,200 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,365,783 - - 2,365,783 소계 - 1,037,200 2,365,783 - - 3,402,983 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 5,428,899 - - - - 5,428,899 장단기금융상품 1,552,652 - - - - 1,552,652 계약자산 - - - - 1,251,917 1,251,917 매출채권 및 기타수취채권 8,118,867 - - - - 8,118,867 소계 15,100,418 - - - 1,251,917 16,352,335 합계 15,100,418 1,037,200 2,365,783 - 1,251,917 19,755,318 [금융부채] 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - 10,765,178 - 10,765,178 단기차입금 - - - 47,351,639 - 47,351,639 유동성장기부채 - - - 3,981,280 - 3,981,280 장기차입금 - - - 8,623,458 - 8,623,458 전환사채 - - - 755,432 - 755,432 리스부채 - 108,968 108,968 합계 - - - 71,476,987 108,968 71,585,955 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,037,200 - - 1,037,200 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 624,575 - 624,575 소계 - 1,037,200 624,575 - 1,661,775 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 600,645 - - - 600,645 장단기금융상품 1,721,885 - - - 1,721,885 계약자산 3,608,757 - - - 3,608,757 매출채권 및 기타수취채권 12,305,729 - - - 12,305,729 소계 18,237,016 - - - 18,237,016 합계 18,237,016 1,037,200 624,575 - 19,898,791 [금융부채] 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - 9,230,665 9,230,665 단기차입금 - - - 46,201,286 46,201,286 유동성장기부채 - - - 3,736,994 3,736,994 장기차입금 - - - 10,508,297 10,508,297 리스부채 - - - 232,720 232,720 합계 - - - 69,909,962 69,909,962 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손상각비(충당금환입) (13,735) (180,495) 기타의 대손상각비(충당금환입) (300,000) (856,341) 외환차익 185,201 226,965 외화환산이익 19,038 2,808 외환차손 (87,861) (221,076) 외화환산손실 (19,016) (22,322) 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 2,564 5,049 이자수익 176,685 226,365 당기손익-공정가치측정항목 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 5,851 배당금수익 - 16,750 기타포괄손익-공정가치측정항목 배당금수익 13,130 1,258 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (2,344,230) (2,567,994) 기타금융부채(*) 이자비용 (5,747) - (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 34. 위험관리(1) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (2) 금융위험관리 ① 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산: 현금및현금성자산(*1) 5,385,319 513,934 단기금융상품 1,072,607 961,759 매출채권 6,645,678 7,424,602 계약자산 1,251,917 3,608,757 기타수취채권 266,097 4,738,318 소계 14,621,618 17,247,369 비유동자산: 장기금융상품 480,045 760,127 기타수취채권 1,207,091 142,809 당기손익-공정가치측정금융자산 1,037,200 1,037,200 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,365,783 624,575 소계 5,090,119 2,564,712 합계 19,711,737 19,812,080 (*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 한편, 연결실체는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. ⅱ) 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 7,492,194 16,014 11,793,086 18,354 만기미도래 ~ 6개월 이하 908,677 29,141 261,017 22,391 6개월 초과 ~ 12개월 이하 6,443 2,375 407,450 115,079 12개월 초과 2,374,539 1,363,539 932,105 932,105 합계 10,781,853 1,411,069 13,393,658 1,087,929 ② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 비파생금융부채 : 매입채무 6,880,190 6,880,190 6,880,190 - - 미지급금 1,846,078 1,846,078 1,846,078 - - 미지급비용 1,398,371 1,398,371 1,398,371 - - 단기차입금 47,351,639 48,772,188 48,772,188 - - 유동성장기부채 3,981,280 4,100,718 4,100,718 - - 리스부채 100,280 111,543 61,372 25,616 24,555 전환사채 755,432 929,038 34,000 34,000 861,038 장기차입금 8,623,458 8,882,162 - 7,278,693 1,603,469 장기미지급금 616,100 616,100 - - 616,100 장기미지급비용 24,438 24,438 - - 24,438 파생금융부채 : 파생상품부채 252,838 - - - - 합계 71,830,104 73,560,826 63,092,918 7,338,309 3,129,600 ⅱ) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 6,037,121 6,037,121 6,037,121 - - 미지급금 1,356,833 1,356,833 1,356,833 - - 미지급비용 1,326,049 1,326,049 1,326,049 - - 단기차입금 46,201,286 51,939,748 51,939,748 - - 유동성장기부채 3,736,994 4,209,807 4,209,807 - - 장기차입금 232,720 246,519 130,797 74,522 41,200 전환사채 10,508,297 11,016,353 - 4,388,367 6,627,986 신주인수권부사채 489,598 489,598 - - 489,598 장기미지급금 21,064 21,064 - - 21,064 합계 69,909,962 76,132,430 65,000,355 4,462,889 6,669,186 ③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, EUR, CNY 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,JPY,CNY,EUR 원화단위: 천원) 계정과목 기간 당기말 전기말 외화종류 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD 0.44 - - - JPY 3,094,460 31,880 454,000 4,793 매출채권 USD 322,202 381,971 1,131,344 1,231,851 JPY - - 4,714,665 49,705 EUR 1,153,157 1,547,928 515,939 690,450 CNY 3,085,350 574,677 1,182,244 197,387 소계 2,536,456 2,174,187 당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, EUR 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환율변동 자본 손익 환율변동 자본 손익 USD 10% 상승 38,197 38,197 10% 상승 123,185 123,185 JPY 10% 상승 3,188 3,188 10% 상승 5,450 5,450 EUR 10% 상승 154,793 154,793 10% 상승 69,045 69,045 CNY 10% 상승 57,468 57,468 10% 상승 19,739 19,739 당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다. ⅱ) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 차입금 등 51,478,978 49,993,757 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익증가(감소) (514,790) 514,790 (499,938) 499,938 ⅲ) 가격위험 연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,703,913 306,225 ④ 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금: 유동성차입금 51,332,919 49,938,281 비유동성차입금 9,378,890 10,508,297 차감: 현금및현금성자산 (5,428,899) (600,645) 장단기금융상품 (1,552,652) (1,721,885) 순부채(A) 53,730,258 58,124,047 부채총계(B) 82,707,186 81,861,633 자본총계(C) 36,851,422 42,780,691 총자산(D=B+C) 119,558,608 124,642,324 자본조달비율(A/D) 44.94% 46.63% 부채비율(B/C) 224.43% 191.35% (3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,037,200 1,037,200 1,037,200 1,037,200 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,365,783 2,365,783 624,575 624,575 소계 3,402,983 3,402,983 1,661,775 1,661,775 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 5,428,899 5,428,899 600,645 600,645 장단기금융상품 1,552,652 1,552,652 1,721,885 1,721,885 매출채권 및 기타수취채권 9,370,784 9,370,784 12,305,729 12,305,729 소계 16,352,335 16,352,335 14,628,260 14,628,260 합계 19,755,318 19,755,318 16,290,035 16,290,035 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채: 파생상품부채 252,838 252,838 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 10,765,178 10,765,178 9,230,665 9,230,665 단기차입금 47,351,639 47,351,639 46,201,286 46,201,286 유동성장기부채 3,981,280 3,981,280 3,736,994 3,736,994 장기차입금 8,623,458 8,623,458 10,508,297 10,508,297 리스부채 108,968 108,968 232,720 232,720 전환사채 755,432 755,432 - - 소계 71,585,955 71,585,955 - - 합계 71,838,793 71,838,793 69,909,962 69,909,962 상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. ② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,037,200 1,037,200 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,703,913 - 661,871 2,365,784 전기말 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,037,200 1,037,200 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 306,225 - 318,350 624,575 35. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당기말 현재 연결실체가 이행계약 등과 관련하여 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증제공자 당기말 전기말 계약이행보증 외 서울보증보험 1,623,609 274,461 기타지급보증 부산은행 275,400 516,626 계약이행보증 외 자본재공제조합 850,918 1,082,182 계약이행보증 외 신용보증기금 657,600 657,600 계약이행보증 외 기업은행 34,094 33,670 계약이행보증 외 전문건설공제조합 2,522,008 3,340,518 합계 5,963,629 5,905,057 (2) 차입약정한도당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 당기말 전기말 기업구매자금대출 부산은행 4,191,000 4,191,000 무역금융 부산은행 8,180,000 8,180,000 할인어음 기업은행 - 1,077,030 외상매출채권전자대출 부산은행 1,000,000 1,000,000 우리은행 1,150,000 520,000 경남은행 300,000 300,000 신한은행 - 990,000 기업은행 1,000,000 200,000 하나은행 400,000 - 당좌대출 부산은행 390,000 390,000 일반자금대출 부산은행 8,211,000 8,211,000 시설자금대출 부산은행 18,564,500 20,547,000 중소기업일반자금 기업은행 13,100,000 13,100,000 부산은행 9,250,000 6,900,000 국민은행 700,000 - 진주저축은행 900,000 - 산업은행 3,200,000 - 운전자금 중소기업진흥공단 300,000 300,000 전문건설공제조합 416,000 436,000 합계 71,252,500 66,342,030 36. 영업부문 (1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 대한민국의 성과를 검토하고 있으며, 제품 측면에서는 기계류 및 철강재 부문과 기화기 및 가스설비 부문으로 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다. 영업부문 지역정보 주요재화 및 용역 주요고객정보 기계류 및 철강재 울주 내연기관 구조재 HSD엔진(주) 등 기화기 및 가스설비 부산 초저온저장탱크 에스케이에어가스(주) 등 (2) 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.① 영업부문의 자산 및 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 내연기관구조재 95,401,544 60,397,525 97,877,606 59,450,173 초저온저장탱크 30,732,723 25,825,702 32,599,771 28,759,865 기타부문 641,353 590,000 589,962 540,000 소계 126,775,620 86,813,227 131,067,339 88,750,037 내부거래제거 (7,217,012) (4,106,041) (6,425,015) (6,888,405) 합계 119,558,608 82,707,186 124,642,324 81,861,633 ② 영업부문 매출액 및 영업손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 내연기관구조재 30,059,237 (4,242,761) 25,432,584 (11,777,056) 초저온저장탱크 19,803,644 (4,090,237) 22,519,549 481,854 기타부문 - (3,106) - (147) 소계 49,862,881 (8,336,104) 47,952,134 (11,295,349) 내부거래제거 (628,706) 114,791 (412,858) 87,929 합계 49,234,175 (8,221,313) 47,539,276 (11,207,420) (*1) 초저온저장탱크 관련 매출에 포함된 용역매출의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 기타 매출은 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 18,857백만원 및 7,178백만원입니다. 37. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 1,015,870 장기차입금의 유동성대체 2,334,839 1,631,926 매출채권의 제각 - 894,448 선급금의 제각 413,000 - 건설중인자산의 본계정대체 73,781 51,750 토지의 재평가 6,281,645 2,823,811 전환사채 전환 - 312,181 신주인수권의 행사 - 218,527 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 기타변동 당기말 전환사채 - 850,000 (94,568) 755,432 장단기차입금 60,446,577 2,109,800 (2,600,000) 59,956,377 리스부채 232,720 (107,458) (16,294) 108,968 합계 60,679,297 2,846,594 (2,705,114) 60,560,395 (단위: 천원) 구분 전기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 기타변동 전기말 장단기차입금 65,315,888 (4,869,310) - 60,446,578 리스부채 483,056 (145,089) (105,247) 232,720 재무활동 총부채 65,798,944 (5,014,399) (105,247) 60,679,298 38. 계속기업불확실성연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 연결실체는 당기 중 영업손실 8,821백만원과 당기순손실 14,998백만원이 발생하였고, 보고기간말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 38,918백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 연결실체는 유상증자 등을 통하여 재무구조를 개선할 계획입니다. 당사의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 39. 연결재무제표의 승인 연결실체의 연결재무제표 는 2022년 3월 14일자 이사회에서 발행승인되었으며, 2022년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 45 기 2021.12.31 현재 제 44 기 2020.12.31 현재 제 43 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 자산 유동자산 18,677,583,545 26,076,814,928 39,800,044,292 현금및현금성자산 113,944,929 234,455,314 4,933,037,161 단기금융상품 963,846,829 927,458,534 780,000,000 매출채권 4,819,575,607 5,530,968,623 12,757,864,996 기타수취채권 3,254,701,630 9,506,929,336 7,702,003,308 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 540,000,000 540,000,000 유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 1,552,455,780 당기법인세자산 67,912,330 146,672,598 74,700,700 재고자산 8,406,527,414 8,335,943,195 10,582,420,960 기타유동자산 511,074,806 854,387,328 1,417,561,387 비유동자산 76,723,960,168 71,800,791,283 87,590,415,151 장기금융상품 402,044,900 682,126,865 533,446,265 기타수취채권 1,215,995,648 166,600,844 195,745,000 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 133,745,000 133,745,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,776,763,489 399,075,438 892,343,415 종속기업투자주식 2,352,520,280 50,000,000 50,000,000 유형자산 69,666,689,828 68,187,578,834 81,334,907,374 사용권자산 162,784,765 341,943,803 517,361,945 무형자산 927,589,350 1,737,312,869 4,066,459,155 기타비유동자산 85,826,908 102,407,630 151,997 자산총계 95,401,543,713 97,877,606,211 127,390,459,443 부채 유동부채 44,590,874,230 43,754,781,409 47,810,388,965 매입채무 및 기타유동채무 4,019,729,492 4,131,529,109 6,392,264,492 차입금 37,957,052,554 36,190,282,520 39,691,031,188 충당부채 109,590,545 74,581,418 기타금융부채 1,572,834,218 1,601,478,459 1,459,781,584 기타유동부채 816,949,600 1,576,283,816 80,485,401 유동리스부채 114,717,821 180,626,087 186,826,300 비유동부채 15,806,650,933 15,695,391,253 15,983,958,282 장기차입금 8,406,878,080 10,208,296,824 10,574,609,333 확정급여부채 2,085,993,299 1,568,869,327 1,903,275,767 이연법인세부채 4,505,617,144 3,123,655,244 2,431,627,810 장기기타금융부채 640,537,945 510,662,724 660,730,972 기타비유동부채 117,484,696 117,484,696 117,484,696 비유동리스부채 50,139,769 166,422,438 296,229,704 부채총계 60,397,525,163 59,450,172,662 63,794,347,247 자본 자본금 62,161,137,267 62,161,137,267 60,617,892,988 보통주자본금 16,376,100,900 16,376,100,900 16,042,862,700 주식발행초과금 45,785,036,367 45,785,036,367 44,575,030,288 이익잉여금(결손금) (38,729,091,438) (27,810,896,076) (2,583,098,611) 기타포괄손익누계액 934,989,052 (1,660,108,211) (749,906,611) 기타자본구성요소 10,636,983,669 5,737,300,569 6,311,224,430 자본총계 35,004,018,550 38,427,433,549 63,596,112,196 자본과부채총계 95,401,543,713 97,877,606,211 127,390,459,443 포괄손익계산서 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 수익(매출액) 30,059,236,559 25,432,584,474 48,365,617,672 매출원가 29,903,312,437 32,986,136,112 43,598,102,328 매출총이익 155,924,122 (7,553,551,638) 4,767,515,344 판매비와관리비 4,429,135,224 4,158,973,099 4,432,199,169 대손상각비 (30,449,678) 64,530,849 122,601,731 영업이익(손실) (4,242,761,424) (11,777,055,586) 212,714,444 기타이익 252,818,769 570,738,645 520,677,294 기타손실 4,887,671,574 12,073,295,255 338,486,887 기타의대손상각비 (305,184,562) 1,020,115,015 1,177,000,000 금융수익 265,148,306 475,856,460 529,732,727 금융원가 1,575,013,585 1,830,474,089 2,885,829,695 법인세비용차감전순이익(손실) (9,882,294,946) (25,654,344,840) (3,138,192,117) 법인세비용 694,785,918 182,530,608 당기순이익(손실) (9,882,294,946) (26,349,130,758) (3,320,722,725) 기타포괄손익 6,458,879,947 (353,012,087) 141,179,236 확정급여제도의 재측정요소 (55,772,053) 662,858,063 177,852,606 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,614,968,900 (1,015,870,150) (36,673,370) 재평가잉여금 4,899,683,100 총포괄손익 (3,423,414,999) (26,702,142,845) (3,179,543,489) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (62) (168) (27) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (62) (168) (27) 자본변동표 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 39,857,359,156 475,621,125 (697,006,730) 6,684,976,931 46,320,950,482 회계정책변경에 따른 증가(감소) 63,347,164 63,347,164 수정 후 재작성된 금액 39,857,359,156 538,968,289 (697,006,730) 6,684,976,931 46,384,297,646 총포괄손익 당기순이익(손실) (3,320,722,725) (3,320,722,725) 확정급여제도의 재측정요소 177,852,606 177,852,606 재평가잉여금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (36,673,370) (36,673,370) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 20,803,219 (16,226,511) 4,576,708 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 재평가적립금의 재분류 유상증자 전환사채발행 신주인수권부사채발행 전환사채의 전환 10,332,334,142 (186,013,302) 10,146,320,840 신주인수권부사채의 인수 10,428,199,690 (187,739,199) 10,240,460,491 2019.12.31 (기말자본) 60,617,892,988 (2,583,098,611) (749,906,611) 6,311,224,430 63,596,112,196 2020.01.01 (기초자본) 60,617,892,988 (2,583,098,611) (749,906,611) 6,311,224,430 63,596,112,196 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정 후 재작성된 금액 총포괄손익 당기순이익(손실) (26,349,130,758) (26,349,130,758) 확정급여제도의 재측정요소 662,858,063 662,858,063 재평가잉여금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (1,015,870,150) (1,015,870,150) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 (105,668,550) 105,668,550 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 재평가적립금의 재분류 564,143,780 (564,143,780) 유상증자 999,997,674 999,997,674 전환사채발행 신주인수권부사채발행 전환사채의 전환 319,556,827 (5,752,989) 313,803,838 신주인수권부사채의 인수 223,689,778 (4,027,092) 219,662,686 2020.12.31 (기말자본) 62,161,137,267 (27,810,896,076) (1,660,108,211) 5,737,300,569 38,427,433,549 2021.01.01 (기초자본) 62,161,137,267 (27,810,896,076) (1,660,108,211) 5,737,300,569 38,427,433,549 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정 후 재작성된 금액 총포괄손익 당기순이익(손실) (9,882,294,946) (9,882,294,946) 확정급여제도의 재측정요소 (55,772,053) 0 (55,772,053) 재평가잉여금 4,899,683,100 4,899,683,100 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,614,968,900 1,614,968,900 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 (980,128,363) 980,128,363 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 재평가적립금의 재분류 유상증자 전환사채발행 신주인수권부사채발행 전환사채의 전환 신주인수권부사채의 인수 2021.12.31 (기말자본) 62,161,137,267 (38,729,091,438) 934,989,052 10,636,983,669 35,004,018,550 현금흐름표 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 영업활동현금흐름 (3,244,743,372) 343,789,099 (912,462,226) 당기순이익(손실) (9,882,294,946) (26,349,130,758) (3,320,722,725) 손익조정항목 9,436,644,870 20,346,707,124 7,372,730,230 법인세비용 694,785,918 182,530,608 이자비용 1,573,344,179 1,829,414,180 2,882,551,124 퇴직급여 686,390,902 715,631,772 685,873,716 외화환산손실 19,016,114 21,673,458 60,529,985 리스계약해지손실 5,451,166 대손상각비 (30,449,678) 64,530,849 122,601,731 기타의 대손상각비 (305,184,562) 1,020,115,015 1,177,000,000 판매보증비 117,034,726 206,799,279 감가상각비 1,467,177,270 3,762,132,028 3,671,670,024 무형자산상각비 84,837,437 295,444,603 295,444,603 유형자산손상차손 3,601,799,483 9,644,006,316 사용권자산손상차손 종속기업투자주식손상차손 361,890,267 무형자산손상차손 724,886,082 2,033,701,683 재고자산평가손실 1,428,949,836 488,359,140 (1,122,059,478) 지급수수료 7,683,314 41,111,751 (33,601,825) 잡손실 41,470,305 이자수익 (254,037,886) (427,256,480) (529,680,586) 배당금수익 (3,080,000) (1,257,600) 외화환산이익 (18,482,086) (2,808,218) (1,565,629) 유형자산처분이익 (12,727,273) (18,564,043) 당기손익인식금융자산의 처분 0 (5,851,008) 사용권자산처분이익 (807,715) 금융보증수익 (8,030,412) (41,481,996) 잡이익 (3,565,128) (39,265,037) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,632,697,496) 8,005,841,206 (3,219,722,548) 매출채권의 감소(증가) 741,704,773 7,143,550,876 (4,847,153,454) 미수금의 감소(증가) (88,408,247) 194,106,209 (81,251,812) 선급금의 감소(증가) 431,666,796 380,208,115 431,223,257 선급비용의 감소(증가) (4,955) 26,246,688 (21,225,111) 부가가치세대급금의 감소(증가) (137,949,319) 3,970,626 247,198,635 재고자산의 감소(증가) (1,499,534,055) 1,758,118,625 1,178,168,174 장기선급비용의 감소(증가) 151,997 777,574 과제예치금의 감소 16,580,722 매입채무의 증가(감소) (111,799,617) (2,260,735,383) 88,801,561 판매보증충당부채의 증가(감소) (82,025,599) (132,217,861) 미지급금의 증가(감소) (88,893,538) 163,303,508 (50,260,083) 선수금의 증가(감소) (828,393,400) 1,421,833,826 (1,500,000) 미지급비용의 증가(감소) 43,837,357 48,368,716 (142,363,341) 예수금의 증가(감소) 69,059,184 (96,338,851) (4,283,194) 퇴직금의 지급 (223,429,983) (326,601,549) (368,308,630) 사외적립자산의 감소(증가) (1,609,000) (60,578,600) 258,535,782 장기미지급금의 증가(감소) 126,501,385 (257,545,736) 91,918,094 이자수취(영업) 295,267,122 231,857,910 465,664,481 이자지급(영업) (1,543,503,190) (1,820,772,085) (2,169,823,294) 배당금수취(영업) 3,080,000 1,257,600 법인세납부(환급) 78,760,268 (71,971,898) (40,588,370) 투자활동현금흐름 3,334,883,442 (2,760,636,269) 197,528,625 투자활동으로 인한 현금유입액 7,830,273,264 4,012,916,456 12,297,196,885 장단기금융상품의 처분 641,218,449 795,773,700 2,622,225,674 단기대여금의 감소 6,836,875,813 2,673,131,466 8,497,607,548 보증금의 감소 16,000,000 20,000,000 5,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 406,669,440 1,035,497,800 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 323,451,729 117,341,850 111,865,863 유형자산의 처분 12,727,273 25,000,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (4,495,389,822) (6,773,552,725) (12,099,668,260) 장단기금융상품의 취득 (397,524,779) (1,091,912,834) (1,373,684,150) 단기대여금의 증가 (3,900,400,000) (5,451,588,216) (9,885,190,310) 보증금의 증가 (10,000,000) (34,550,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (9,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (86,170,880) (162,051,675) (540,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (50,000,000) 유형자산의 취득 (101,294,163) (68,000,000) (195,234,800) 무형자산의 취득 (21,000,000) 재무활동현금흐름 (210,254,348) (2,281,684,085) 1,935,567,801 재무활동으로 인한 현금유입액 30,686,126,691 23,603,352,666 25,471,129,974 유상증자 999,997,674 차입금의 증가 30,686,126,691 22,346,638,480 25,471,129,974 정부보조금의 수령 256,716,512 전환사채의 발행 신주인수권부사채의 발행 재무활동으로 인한 현금유출액 (30,896,381,039) (25,885,036,751) (23,535,562,173) 차입금의 상환 (30,720,775,401) (25,682,991,617) (23,325,941,837) 리스부채의 상환 (175,605,638) (202,045,134) (209,620,336) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (396,107) (50,592) (1,784,859) 현금및현금성자산의순증가(감소) (120,510,385) (4,698,581,847) 1,218,849,341 기초현금및현금성자산 234,455,314 4,933,037,161 3,714,187,820 기말현금및현금성자산 113,944,929 234,455,314 4,933,037,161 5. 재무제표 주석 제 45(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지제 44(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 대창솔루션 1. 회사의 개요주식회사 대창솔루션(이하 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.회사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 과거 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,376,101천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 보유주식수(주) 지분율(%) 박현정외 특수관계자 28,874,046 17.63 자기주식 4,605,730 2.81 기타주주 130,281,233 79.56 합 계 163,761,009 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정): '개념체계'에 대한 참조 동 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 동 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정): 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시 동 개정사항은 기말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의 동 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가동 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호'금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구, 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비 5년 정액법 기타의 무형자산 5년, 20년 정액법 시설이용권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (14) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 생활안전구조재, 자원채굴설비품, 에너지변환장치품, 수송 및 산업기기부품소재, 초저온산업에 사용 되는 주강품 및 관련 제품을 생산하는 회사 입니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 한편, 당사의 매출 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. ( 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . (4) 자산의 손상회사는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 충당부채회사는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 검토하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 한편, 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 중 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 11,000 1,094 금융기관예금 102,945 233,361 합계 113,945 234,455 5. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품(유동자산) 963,847 857,459 질권설정 장기금융상품(비유동자산) 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 965,847 859,459 6. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 4,954,678 5,696,543 대손충당금 (135,102) (165,574) 순 장부금액 4,819,576 5,530,969 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 165,574 995,492 대손상각비(충당금환입) (30,450) 64,531 매출채권 제각 (22) (894,448) 기말금액 135,102 165,574 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 연체된 일수 미연체 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 채무불이행률 0.36% 2.79% 10.59% 22.86% 41.11% 100.00% 총장부금액 4,059,929 792,035 352 1,502 4,941 95,919 4,954,678 전체기간 기대신용손실 14,671 22,101 37 343 2,031 95,919 135,102 순장부금액 4,045,258 769,934 315 1,159 2,910 - 4,819,576 구 분 연체된 일수 미연체 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 채무불이행률 0.26% 2.17% 12.17% 22.92% 31.04% 100.00% 총장부금액 5,336,255 3,746 3,731 217,884 48,967 85,960 5,696,543 전체기간 기대신용손실 13,933 81 454 49,948 15,199 85,960 165,574 순장부금액 5,322,323 3,664 3,277 167,936 33,769 - 5,530,969 7. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 352,162 - 47,387 - 대손충당금 (300,000) - - 미수금(순액) 52,162 - 47,387 미수수익 91,139 - 352,440 - 대손충당금 - - (45,774) - 미수수익(순액) 91,139 - 306,666 - 단기대여금 3,111,400 - 11,247,876 - 대손충당금 - - (2,095,000) - 단기대여금(순액) 3,111,400 - 9,152,876 - 보증금 - 166,396 - 166,601 장기대여금 - 1,849,600 - - 대손충당금 - (800,000) - - 장기대여금(순액) - 1,049,600 - - 합계 3,254,701 1,215,996 9,506,929 166,601 (2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,140,774 1,177,000 개별채권의 손상으로 인한 증가 (305,185) 970,115 기타수취채권 제각 - (6,341) 출자전환(*1) (735,589) - 기말금액 1,100,000 2,140,774 (*1) 당기 중 종속회사인 ㈜크리오스에 대한 대여금을 출자전환하였으며, 출자전환 회계처리에 있어 관련 대여금 및 대손충당금 잔액을 상계하였습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 없는 채무증권] 한국조선해양기자재공업협동조합 - 500 - 500 부산중앙조선기자재공업사업협동조합 - 400 - 400 자본재공제조합 - 50,000 - 50,000 부산시기계공업협동조합 - 82,845 - 82,845 (주)메딕바이오 전환사채 540,000 - 540,000 - 합계 540,000 133,745 540,000 133,745 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 있는 지분증권] STX중공업(주) - 4,877 - 3,972 바이오플러스(주)(*1) - 1,650,000 - - (주)이매진아시아 - - - - (주)디에이테크놀로지 - 21,630 - 21,390 (주)상상인 인더스트리 - 27,405 - 22,143 (주)국동 - - - 258,720 [시장성 없는 지분증권] 바이오플러스(주) - - - 15,000 (주)팡스카이 - 7,500 - 7,500 우리아이바생명보험(주) - 351 - 351 (주)항만엘앤지 - 65,000 - 70,000 합계 - 1,776,763 - 399,075 (*1) 진주저축은행 차입금에 대한 담보로 설정되어 있으며, 세부내역은 주석 13을 참조하시기 바랍니다. 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 - - - 5,187 - 5,187 제품 2,112,288 (367,801) 1,744,487 2,750,481 (293,371) 2,457,110 재공품 7,598,351 (1,806,889) 5,791,462 5,304,323 (452,370) 4,851,953 원재료 438,149 - 438,149 210,530 - 210,530 부재료 363,254 - 363,254 771,663 - 771,663 저장품 69,176 - 69,176 39,501 - 39,501 합계 10,581,218 (2,174,690) 8,406,528 9,081,684 (745,741) 8,335,943 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 1,428,950 488,359 11. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 11,722 - 905,989 - 선급금대손충당금 - - (413,000) - 부가가치세대급금 472,435 - 334,485 - 선급비용 26,918 - 26,913 - 사용제한예치금 (*1) - 85,827 - 102,408 합계 511,075 85,827 854,387 102,408 (*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용 가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 대손충당금 413,000 363,000 개별채권의 손상으로 인한 증가 - 50,000 제각 (413,000) 기말 대손충당금 - 413,000 12. 종속기업투자 (1) 종속기업에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장 부 금 액 지분율(%) 장 부 금 액 (주)크리오스(*) 종속기업 대한민국 60.64 2,302,520 98.70 - (주)메딕바이오 종속기업 대한민국 100 50,000 100 50,000 합계 2,352,520 50,000 (*) 당기 중 동사에 대한 대여금 34억원(관련 대손충당금 7.36억원)의 출자전환 및 제3자배정 유상증자 등으로 지분율이 변동 되었습니다.(2) 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (주)크리오스 (주)메딕바이오 (주)크리오스 (주)메딕바이오 자산 30,732,723 641,353 32,599,771 589,962 부채 25,825,702 590,000 27,104,958 540,000 자본 4,907,021 51,353 5,494,813 49,962 매출액 19,803,644 - 22,519,549 - 당기순손익 (4,938,253) (3,089) (243,832) (48) 총포괄손익 (4,932,885) 1,391 7,194,484 (48) 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 42,589,665 27,155,759 9,658,004 28,108,695 368,494 4,251,138 1,157,842 - 113,289,597 취득금액 - - - 3,100 71,656 - 26,537 - 101,293 처분금액 - - - - (198,855) (46,675) - - (245,530) 대체 - - - - - - - - - 재평가(*1) 6,281,645 - - - - - - - 6,281,645 기말금액 48,871,310 27,155,759 9,658,004 28,111,795 241,295 4,204,463 1,184,379 - 119,427,005 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (5,752,555) (7,950,179) (25,941,083) (351,444) (4,011,608) (1,095,147) - (45,102,016) 감가상각비 - (678,272) (138,924) (348,385) (18,258) (96,246) (21,944) - (1,302,029) 손상차손 - - (1,568,901) (1,822,327) - (143,284) (67,288) - (3,601,800) 처분금액 - - - - 198,856 46,675 - - 245,531 대체 - - - - - - - - - 기말금액 - (6,430,827) (9,658,004) (28,111,795) (170,846) (4,204,463) (1,184,379) - (49,760,314) 장부금액: 기초금액 42,589,665 21,403,204 1,707,825 2,167,612 17,050 239,530 62,695 - 68,187,581 기말금액 48,871,310 20,724,932 - - 70,449 - - - 69,666,690 (*1) 당기 중 토지에 대해 재평가를 실시하여 6,281,645천원의 재평가이익을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 42,589,665 27,105,759 9,658,004 28,108,695 368,494 4,205,982 1,155,842 29,600 113,222,041 취득금액 - 50,000 - - - 10,000 2,000 6,000 68,000 처분금액 - - - - - (444) - - (444) 대체 - - - - - 35,600 - (35,600) - 기말금액 42,589,665 27,155,759 9,658,004 28,108,695 368,494 4,251,138 1,157,842 - 113,289,597 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (5,073,661) (3,217,366) (18,261,389) (345,616) (3,915,188) (1,073,912) - (31,887,133) 감가상각비 - (678,894) (482,900) (2,285,601) (5,828) (96,864) (21,235) - (3,571,322) 손상차손 - - (4,249,913) (5,394,093) - - - - (9,644,006) 처분금액 - - - - - 444 - - 444 대체 - - - - - - - - - 기말금액 - (5,752,555) (7,950,180) (25,941,083) (351,444) (4,011,608) (1,095,147) - (45,102,018) 장부금액: 기초금액 42,589,665 22,032,098 6,440,638 9,847,306 22,878 290,794 81,929 29,600 81,334,907 기말금액 42,589,665 21,403,204 1,707,824 2,167,612 17,050 239,530 62,695 - 68,187,579 (2) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)대한감정평가법인이 동 21년 12월에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)대한감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을보유하고 있습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 토지의공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 2 수준 3 합계 토지 48,871,310 - 48,871,310 (단위:천원) 구분 수준 2 수준 3 합계 토지 42,589,665 - 42,589,665 (4) 당기말 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 48,871,310 36,997,643 (5) 당기인식손상차손당사는 주강/초저온산업밸브 사업부문을 단일의 현금창출단위로 파악하고 있으며, 코로나19 등으로 인한 국내외 영업환경의 악화로 인한 영업손실 등 동 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하여 유무형자산에 대한 손상검사를 수행하였습니다.당사는 당기에 외부평가기관의 평가결과를 근거로 4,326,686천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상금액은 유형자산 및 기타의 무형자산에 배분하였습니다. 회사는 현금창출단위의 회수가능액을 산출하기 위하여 예상 사업계획에 기초한 추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 사용하였으며, 사용가치 산정을 위하여할인율은 12.29%, 영구성장율은 0%를 사용하였습니다. 사용된 주요 가정>사용가치 계산에 영향을 미치는 주요 요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 매출액 당사는 자원채굴설비품, 에너지변환장치품, 생활안전구조재, 수송 및 산업기기부품소재 4개 제품군별 고객사별로 향후 5개년간 연간 총예상물량을 개별적으로 추정하고, 해당 연간 발주물량 중 당사의 과거 매출실적 및현재 납품실적 등을 바탕으로 당사에서 실현가능한 시장점유율을 고려하여 매출액을 추정하였습니다. 향후 매출단가는 과거의 제품별 평균단가를기준으로 매년 생산자물가상승률만큼 상승하는 것으로 가정하였습니다.당사는 과거 매출실적 및 현재 매출실적 등을 고려하여 과거 평균매출액을 기준으로 매년 과거 매출액 성장율을 적용하여 매출액이 회복되는 것으로 매출액을 추정하였습니다.. 재료비 과거 주강 및 초저온산업밸브 사업부문별 제품매출액 대비 재료비 비율을적용하여 향후 재료비를 추정하였습니다. 노무비 현재 수주계약 및 향후 생산계획, 주52시간 근무조건 등을 고려하여 산정된 예상인력 및 1인당 평균급여를 기준으로 명목임금상승률만큼 매년 임금인상을 고려해 노무비를 추정하였으며, 과거 노무비 대비 복리후생비 비중을 고려하여 복리후생비를 추정하였습니다. 기타경비 고정비와 변동비로 구분하였으며, CAPEX 금액은 2021년말 장부상 유형자산 금액과 자본적지출 금액을 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다. 순운전자본 고정비와 변동비로 구분하였으며, 감가상각비는 2021년말 장부상 유형자산 금액과 자본적지출 금액을 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다. 할인율 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다.할인율 계산은 당사의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용으로 산출하였습니다. 가중평균자본비용은 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자기자본비용은 당사의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였으며, 타인자본비용은 보고기간종료일 현재 당사의 신용등급을 고려하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이타에 기초하여 평가하고 있습니다. (6) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지, 건물 및 기계장치 등 69,596,242 53,000,000 장단기차입금 등 30,161,832 부산은행 22,000,000 장단기차입금 등 11,114,699 기업은행 4,800,000 단기차입금 3,200,000 산업은행 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,650,000 1,080,000 단기차입금 900,000 진주저축은행 합계 71,246,242 80,880,000 45,376,531 (7) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 사업장 자산종류 부보금액(*1) 보험회사 화재보험 울주공장 건물, 구축물 및 기계장치 등 82,565,561 KB손해보험 (*1) 당기말 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 48,346,136천원(전기말 : 48,346,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다. (8) 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 6,417,745 946,297 7,364,043 취득금액 - - - 처분금액 - - - 대체 - - - 기말금액 6,417,745 946,297 7,364,043 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (5,608,023) (18,708) (5,626,731) 무형자산상각비 (84,837) - (84,837) 손상금액 (724,885) - (724,885) 기말금액 (6,417,745) (18,708) (6,436,453) 장부금액: 기초금액 809,722 927,589 1,737,313 기말금액 - 927,589 927,589 (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 6,417,745 946,297 7,364,043 취득금액 - - - 처분금액 - - - 대체 - - - 기말금액 6,417,745 946,297 7,364,043 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (3,297,584) - (3,297,584) 무형자산상각비 (295,445) - (295,445) 손상금액 (2,014,994) (18,708) (2,033,702) 기말금액 (5,608,022) (18,708) (5,626,730) 장부금액: 기초금액 3,120,162 946,297 4,066,459 기말금액 809,724 927,589 1,737,313 (2) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 906,524천원과 531,444천원이며 모두 판매비와 관리비로 계상되었습니다. 15. 특수관계자(1) 특수관계자 내역당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전기 종속기업 (주)크리오스 (주)크리오스 종속기업 (주)메딕바이오 (주)메딕바이오 기타의특수관계자 (주)메딕바이오엔케이 (주)메딕바이오엔케이 기타의특수관계자 (주)고동 (주)고동 (2) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 706,973 638,460 퇴직급여 156,085 21,281 합계 863,058 659,741 (3) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 종속기업 (주)크리오스 상품매출 5,269 - 제품매출 612,613 252,040 기타매출 3,324 3,620 상품매입 - 117,300 지급수수료 7,683 41,112 소모품비 7,500 - 외주가공비 - 198 이자수익 75,947 250,412 이자비용(리스) 3,961 6,535 잡이익 39,535 금융보증수익 8,030 41,482 기타의특수관계자 (주)고동 전환권청구 외(*1) - 510,000 주요 경영진 대표이사 등 이자수익 42,220 27,480 (*1) 기타의 특수관계자인 (주)고동이 전기에 당사 발행 전환사채에 대한 전환권 청구로 당사의 주식 800,000주를 취득하였고 신주인수권부사채에 대한 신주인수권행사로 560,000주를 취득(당기말 보유주식수 4,666,666주, 지분율 2.88%)하였습니다. ② 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. i) 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기대여금 (주)크리오스(*1) 5,985,676 3,460,000 (6,445,676) 3,000,000 (주)메딕바이오 - 1,200,000 (1,150,000) 50,000 대표이사(*2) 810,000 - (810,000) - (*1) 대여금 감소액 중 34억원은 출자 전환된 내역에 해 당 합니다. (*2) 대표이사에 대한 대여금 전액이 당기에 회수되었으나, 보고기간후인 2022년 1월에 7.6억원 대여거래가 추가 발생하였습니다. ii) 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기대여금 (주)크리오스 5,435,676 3,450,000 (2,900,000) 5,985,676 대표이사 810,000 - - 810,000 ③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 채권 채무 매출채권 단기대여금 보증금 미수금 미수수익 전환사채 매입채무 미지급금 리스부채 금융보증부채 종속기업 (주)크리오스(*1) 417,126 3,000,000 27,000 2,622 537 - - 5,720 55,890 7,683 종속기업 (주)메딕바이오 - 50,000 - - - 540,000 - - - - 주요 경영진 대표이사 등 - - - - - - - - - - (*1) 당사는 당기 중 상기 특수관계자 채권중 매출채권에 대하여 1,440천원의 대손충당금을 인식하고 있으며, 대여금 및 미수이자 대손충당금과 관련하여 당기 중 인식한기타대손상각비 환입액은 각각 559,411천원 및 45,774천원입니다. i) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 채권 채무 매출채권 단기대여금 보증금 선급금 미수수익 전환사채 매입채무 미지급금 리스부채 금융보증부채 종속기업 (주)크리오스(*1) 120,907 5,985,676 27,000 - 144,346 - - 5,720 114,239 8,030 종속기업 (주)메딕바이오 - - - - - 540,000 - - - - 주요 경영진 대표이사 등 - 810,000 - - 77,888 - - - - - (*1) 전기말 현재 (주)크리오스 대여금 및 미수이자에 대하여 각각 1,295,000천원 및 45,774천원의 대손충당금을 인식하고 있으며, 이와 관련하여 전기에 인식한 대손상각비는 118,000천원 및 45,774 천원입니다. ④ 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. i) 제공한 지급보증 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 보증처 지급보증금액 보증내역 종속기업 (주)크리오스 부산은행 697,200 차입금 및 약정사항 기술신용보증 657,600 보증서 발급 기업은행 281,400 차입금 합계 1,636,200 ii) 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 특수관계자범주 보증처 지급보증금액 보증내역 대표이사 부산은행 등 52,513,034 차입금 및 약정사항 16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 34,059,192 - 32,453,288 - 장기차입금 3,897,860 8,406,878 3,736,994 10,208,297 합계 37,957,052 8,406,878 36,190,283 10,208,297 (2) 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 1.84~7.23 2022.03.15외 11,114,699 9,122,931 부산은행 3.45~4.80 2022.03.06외 7,144,684 7,076,806 국민은행 13 2022.6.10 700,000 900,000 진주저축은행 5.8 2022.12.29 900,000 - 산업은행 2.48 2022.07.09 3,200,000 3,400,000 부산은행 무역금융 3.35 2022.10.20 8,000,000 8,000,000 부산은행 구매자금 2.56 2022.06.29 2,999,809 2,857,173 기업은행 매출채권담보 - - - 1,077,030 경남은행 매출채권담보 - - - 19,348 합계 34,059,192 32,453,288 (3) 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 5.30 2023.03.14 287,400 517,320 부산은행 1.5~5.53 2025.03.16 외 12,017,338 13,427,971 소계 12,304,738 13,945,291 차감 : 유동성장기부채 (3,897,860) (3,736,994) 합계 8,406,878 10,208,297 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환 스케쥴은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 상환금액 2022년 - 2023년 7,066,692 2023년 이후 1,340,186 합 계 8,406,878 17. 충당부채당기말 및 전기말 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입 감소 기말 판매보증충당부채 74,581 117,035 (82,025) 109,591 (단위: 천원) 구분 기초 전입 감소 기말 판매보증충당부채 - 206,799 (132,218) 74,581 18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 449,360 616,100 538,253 489,598 미지급비용 1,115,791 24,438 1,055,195 21,064 금융보증부채 7,683 - 8,030 - 합계 1,572,834 640,538 1,601,478 510,662 19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 593,440 - 1,421,834 - 예수금 223,509 - 154,450 - 이연정부보조금수익 - 117,485 - 117,485 합계 816,949 117,485 1,576,284 117,485 20. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다i) 당기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 407,026 138,328 545,354 감가상각누계액 (278,310) (104,258) (382,568) 장부금액 128,716 34,070 162,786 ii) 전기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 611,012 137,041 748,053 감가상각누계액 (324,229) (81,880) (406,109) 장부금액 286,782 55,162 341,944 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 현황 및 변동금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 286,782 55,162 341,944 347,049 증가 13,857 28,552 42,409 42,048 감가상각 (123,789) (41,358) (165,147) - 기타증감 (48,134) (8,286) (56,420) (58,341) 지급 - - - (165,898) 기말 128,716 34,070 162,785 164,858 유동 114,718 비유동 50,140 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 421,091 96,271 517,362 483,056 증가 98,029 - 98,029 15,801 감가상각 (149,701) (41,109) (190,810) - 기타증감 (82,637) - (82,637) 50,236 지급 - - - (202,045) 기말 286,782 55,162 341,944 347,048 유동 180,626 비유동 166,422 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 165,149 리스부채 이자비용 9,708 소액기초자산리스 관련 비용 27,398 단기리스 관련비용 - ii) 전기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 190,810 리스부채 이자비용 17,918 소액기초자산리스 관련 비용 23,836 단기리스 관련비용 - (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 203,004천원 및 243,799천원입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 114,718 180,626 1년 초과 50,140 166,422 21. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 3,225,773 2,880,285 사외적립자산 (1,139,780) (1,311,416) 순확정급여채무 2,085,993 1,568,869 연차휴가부채 282,006 244,059 장기종업원급여부채 24,438 21,064 총 종업원급여부채 2,392,437 1,833,993 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,880,285 (1,311,416) 1,568,869 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 644,466 - 644,466 이자원가(수익) 76,969 (35,044) 41,925 소 계 721,435 (35,044) 686,391 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 20,022 20,022 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (121,897) - (121,897) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 157,647 - 157,647 소 계 35,750 20,022 55,772 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (1,609) (1,609) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (411,698) 188,268 (223,430) 기말 3,225,773 (1,139,780) 2,085,993 ii) 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,167,685 (1,264,409) 1,903,276 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 665,060 - 665,060 이자원가(수익) 84,167 (33,595) 50,571 소 계 749,227 (33,595) 715,632 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 14,711 14,711 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (3,967) - (3,967) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (673,602) - (673,602) 소 계 (677,569) 14,711 (662,858) 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (60,579) (60,579) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (359,057) 32,455 (326,602) 기말 2,880,285 (1,311,416) 1,568,869 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 1,139,780 1,311,416 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 급여 6,532,742 7,003,871 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 686,391 715,632 연차휴가 부채 증가 37,946 100,379 장기근속급여 3,374 21,064 합계 7,260,453 7,840,946 (5) 확정급여채무의 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.34% 2.80% 미래 급여인상율 3.31% 3.36% (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 상승 (218,401) (-)6.77% 1% 하락 226,117 7.01% 임금인상률 : 1% 상승 228,229 7.08% 1% 하락 (222,302) (-)6.89% (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 상승 (204,884) (-)7.11% 1% 하락 235,755 8.19% 임금인상률 : 1% 상승 235,466 8.18% 1% 하락 (208,422) (-)7.24% (7) 당기말 현재 당사의 확정급여부채의 가중평균만기는 7.12년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 277,469 473,496 790,779 690,321 1,808,444 4,040,509 22. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 16,376,101 16,376,101 주식발행초과금 45,785,036 45,785,036 합계 62,161,137 62,161,137 (2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 250,000,000 250,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 163,761,009 163,761,009 보통주자본금 16,376,100,900 16,376,100,900 (3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 160,428,627 (4,605,730) 155,822,897 전환사채 전환 - - - 800,000 - 800,000 신주인수권 행사 - - - 560,000 - 560,000 유상증자 - - - 1,972,382 - 1,972,382 기말 발행주식수 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 23. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가잉여금 9,261,460 4,361,777 기타자본잉여금(*1) 4,346,622 4,346,622 자기주식 (2,971,099) (2,971,099) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 934,989 (1,660,108) 합계 11,571,972 4,077,192 (*1) 합병시 승계한 종속기업의 장부가액과 합병대가의 차이와 자기주식처분이익 및전환사채의 전환권 등으로 인해 발생하였으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가잉여금 기타자본잉여금 자기주식 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 합계 기초 4,361,777 4,346,622 (2,971,099) (1,660,108) 4,077,192 재평가 4,899,683 - - - 4,899,683 공정가치평가 - - - 1,614,969 1,614,969 처분 - - - 980,128 980,128 기말 9,261,460 4,346,622 (2,971,099) 934,989 11,571,972 (3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당사는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 717,381 717,381 임의적립금 83,000 83,000 미처분이익잉여금 (39,529,473) (28,611,277) 합계 (38,729,092) (27,810,896) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (27,810,896) (2,583,099) 재평가적립금의 재분류 - 564,144 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 대체 (980,129) (105,669) 당기순손실 (9,882,295) (26,349,131) 보험수리적손익 (55,772) 662,858 기말금액 (38,729,092) (27,810,896) (3) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (4) 임의적립금당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. (5) 결손금처리계산서 (단위: 원) 구분 제 45(당) 기 제 44(전) 기 처리예정일: 2022년 3월 29일 처리확정일: 2021년 3월 31일 I. 미처리결손금 (39,529,472,737) (28,611,277,375) 전기이월미처리결손금 (28,611,277,375) (3,383,479,910) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (980,128,363) (105,668,550) 확정급여제도의 재측정요소 (55,772,053) 662,858,063 재평가적립금의 전입 - 564,143,780 당기순손실 (9,882,294,946) (26,349,130,758) II. 임의적립금 등의 이입액 - - 합계(I+II) (39,529,472,737) (28,611,277,375) III. 결손금처리액 - - IV. 차기이월미처리결손금 (39,529,472,737) (28,611,277,375) 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (469,204) 2,687,092 원재료 및 상품 사용액 11,114,066 7,664,942 종업원급여 6,808,660 7,812,781 감가상각비 1,467,177 3,762,132 무형자산상각비 84,837 295,445 운반비 458,091 476,948 외주가공비 6,008,958 6,403,720 전력비 2,350,474 2,237,473 지급수수료 1,035,468 951,514 유형자산손상차손 3,601,799 9,644,006 무형자산손상차손 724,886 2,033,702 대손상각비(충당금환입) (30,450) 64,531 기타의대손상각비(충당금환입) (305,185) 1,020,115 기타비용 6,034,907 5,248,649 합계(*1) 38,884,484 50,303,050 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비, 기타비용 및 기타의대손상각비를 합한 금액입니다. 26. 판매비와 관리비당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,383,511 1,481,414 퇴직급여 184,310 22,733 운반비 75,415 93,581 수출경비 33,933 75,648 복리후생비 198,577 163,898 여비교통비 11,944 30,836 통신비 14,058 16,690 감가상각비 182,716 190,294 무형자산상각비 5,557 6,144 세금과공과 233,381 237,931 보험료 25,641 41,356 접대비 160,327 181,162 광고선전비 40,600 78,150 차량유지비 75,464 54,068 지급수수료 762,238 713,942 경상연구개발비 906,524 531,444 판매보증비 117,035 206,799 기타 17,904 32,882 합계 4,429,135 4,158,973 27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 142,459 216,113 임대수익 2,000 2,000 수입수수료 20,444 48,924 유형자산처분이익 12,727 - 외화환산이익 18,482 2,808 사용권자산처분이익 808 - 잡이익 55,898 300,893 합 계 252,818 570,739 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 69,393 108,164 기부금 10,000 21,807 유형자산손상차손 3,601,799 9,644,006 무형자산손상차손 724,886 2,033,702 종속기업투자주식손상차손 361,890 - 리스계약해지손실 - 5,451 외화환산손실 18,620 21,623 잡손실 101,082 238,542 합 계 4,887,670 12,073,295 28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 250,333 422,207 이자수익-유효이자율법 상각 3,705 5,049 배당금수익 3,080 1,258 외환차익 - 9 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 5,851 금융보증수익 8,030 41,482 합 계 265,148 475,856 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,573,344 1,829,414 외환차손 1,273 1,009 외화환산손실 396 51 합 계 1,575,013 1,830,474 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 소계 - - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 1,381,962 694,786 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (1,381,962) - 소계 - 694,786 법인세비용 - 694,786 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (55,772) - (55,772) 662,858 - 662,858 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,614,969 - 1,614,969 (1,015,870) - (1,015,870) 재평가잉여금 6,281,645 (1,381,962) 4,899,683 - - - 합 계 7,840,842 (1,381,962) 6,458,880 (353,012) - (353,012) (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 전환권대가 - - - (7,376) - (7,376) 신주인수권대가 - - - (5,163) - (5,163) 합 계 - - - (12,539) - (12,539) (4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (9,882,295) (25,654,345) 적용세율에 따른 세부담액 (2,174,105) (5,643,956) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 37,955 71,558 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 - 4,798 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 2,174,105 5,643,956 기타 (37,955) 618,430 법인세비용 - 694,786 유효세율 (*1) - - (*1) 당기 및 전기에는 법인세비용차감전순손실을 보고하고 있으므로 별도의 유효세율은 기재하지 않았습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 737,655 - (27,985) - 709,670 709,670 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 2,039 - - - 2,039 2,039 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 211,512 - (432,903) - (221,391) - (221,391) 정부출연금 25,847 - - - 25,847 25,847 - 재고자산 164,063 - 314,369 - 478,432 478,432 - 대손충당금 43,842 - 40,180 - 84,022 84,022 - 미지급비용 53,693 - 8,348 - 62,041 62,041 - 과점주주 61,036 - - - 61,036 61,036 - 금융보증부채 1,767 - (77) - 1,690 1,690 - 미수수익대손충당금 10,070 - (10,070) - - - - 판매보증충당부채 16,408 - 7,702 - 24,110 24,110 - 구축물손상차손 934,981 - 345,158 - 1,280,139 1,280,139 - 기계장치손상차손 1,186,700 - 400,912 - 1,587,612 1,587,612 - 공구와기구손상차손 - - 31,522 31,522 31,522 - 비품손상차손 - - 14,803 14,803 14,803 - 무형자산손상차손 443,299 - 159,475 - 602,774 602,774 - 회원권손상차손 4,116 - - - 4,116 4,116 - 리스부채 76,351 - (40,082) - 36,269 36,269 - 단기대여금 460,900 - (284,900) - 176,000 176,000 - 종속기업투자주식손상차손 2,631,652 - 79,616 - 2,711,268 2,711,268 - 이월결손금 7,983,839 1,117,629 9,101,468 9,101,468 - 사외적립자산 (288,512) - 37,760 - (250,752) - (250,752) 미수수익 (77,537) - 57,486 - (20,051) - (20,051) 대손충당금(특례) (3,813) - - - (3,813) - (3,813) 유형자산 (331,805) - 75,004 - (256,801) - (256,801) 토지 (3,123,655) - - (1,381,962) (4,505,617) - (4,505,617) 사용권자산 (75,228) - 39,415 - (35,813) - (35,813) 전환권대가 (1,623) - 1,623 - - - - 신주인수권대가 (1,136) - 1,136 - - - - 합 계 11,146,461 - 1,936,121 (1,381,962) 11,700,620 16,994,858 (5,294,238) 인식제외금액 16,206,237 16,994,858 (788,621) 인식대상금액 (4,505,617) - (4,505,617) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 800,883 - (63,228) - 737,655 737,655 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 2,039 - - - 2,039 2,039 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 211,512 - - - 211,512 211,512 - 정부출연금 25,847 - - - 25,847 25,847 - 재고자산 56,624 - 107,439 - 164,063 164,063 - 대손충당금 263,761 - (219,920) - 43,842 43,842 - 미지급비용 36,428 - 17,265 - 53,693 53,693 - 과점주주 61,036 - - - 61,036 61,036 - 금융보증부채 10,486 - (8,720) - 1,767 1,767 - 미수수익대손충당금 - - 10,070 - 10,070 10,070 - 판매보증충당부채 - - 16,408 - 16,408 16,408 - 구축물손상차손 - - 934,981 - 934,981 934,981 - 기계장치손상차손 - - 1,186,700 - 1,186,700 1,186,700 - 무형자산손상차손 - - 443,299 - 443,299 443,299 - 회원권손상차손 - - 4,116 - 4,116 4,116 - 리스부채 - 106,272 (29,922) - 76,351 76,351 - 단기대여금 - - 460,900 - 460,900 460,900 - 종속기업투자주식손상차손 2,631,652 - - - 2,631,652 2,631,652 - 이월결손금 5,568,135 2,415,704 7,983,839 7,983,839 - 전환사채상환할증금 2,680 - (2,680) - - - - 신주인수권부사채상환할증금 1,876 - (1,876) - - - - 사외적립자산 (278,170) - (10,342) - (288,512) - (288,512) 미수수익 (35,660) - (41,877) - (77,537) - (77,537) 대손충당금(특례) (3,813) - - - (3,813) - (3,813) 유형자산 (460,744) - 128,938 - (331,805) - (331,805) 토지 (3,123,655) - - - (3,123,655) - (3,123,655) 사용권자산 - - (75,228) - (75,228) - (75,228) 전환권대가 (1,623) - - - (1,623) - (1,623) 신주인수권대가 (1,136) - - - (1,136) - (1,136) 합 계 5,768,158 106,272 5,272,027 - 11,146,461 15,049,770 (3,903,309) 인식제외금액 14,270,116 15,049,770 (779,654) 인식대상금액 (3,123,655) - (3,123,655) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. (6) 당사는 향후 예상 과세소득이 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 32,294,414 11,962,054 이월결손금 41,370,308 37,417,413 합계 73,664,722 49,379,467 (7) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상계전 이연법인세자산 788,619 779,654 상계전 이연법인세부채 (5,294,236) (3,903,309) 이연법인세자산(부채) (4,505,617) (3,123,655) 30. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실)주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 당기순손실 (9,882,294,946) 원 (26,349,130,758) 원 가중평균유통보통주식수(*1) 159,155,279 주 157,071,268 주 기본주당손실 (62) 원/주 (168) 원/주 (*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 보통주 163,761,009 160,428,627 자기주식 (4,605,730) (4,605,730) 전환사채의 행사(*2) - 636,065 신주인수권의 행사(*2) - 445,246 유상증자(*2) - 167,060 가중평균유통보통주식수 159,155,279 157,071,268 (*2) 기중 변동된 주식에 대한 연환산주식수입니다. (2) 희석주당순이익 당기말 기준 희석증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다. 전기중 전환 및 신주인수권이 행사된 전환사채 및 신주인수권부사채는 반희석효과가 발생함에 따라 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 전기 중 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 액면금액 청 구 기 간 발행될 주식수 전환가격 전환사채(*1) 10,000,000 천원 2019.7.9~2021.6.9(*1) 800,007 주 375 원 신주인수권부사채(*1) 10,000,000 천원 2019.7.9~2021.6.9(*1) 560,011 주 375 원 (*1) 전기 중 모두 행사되었습니다. 31. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융상품 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 673,745 - - - 673,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,776,763 - - 1,776,763 소계 - 673,745 1,776,763 - - 2,450,508 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 113,945 - - - - 113,945 장단기금융상품 1,365,892 - - - - 1,365,892 매출채권 및 기타수취채권 9,290,273 - - - - 9,290,273 소계 10,770,110 - - - - 10,770,110 합계 10,770,110 673,745 1,776,763 - - 13,220,618 [금융부채] 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - 6,233,102 - 6,233,102 단기차입금 - - - 34,059,192 - 34,059,192 유동성장기부채 - - - 3,897,860 - 3,897,860 장기차입금 - - - 8,406,878 - 8,406,878 리스부채 - - - - 164,858 164,858 합계 - - - 52,597,032 164,858 52,761,890 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 673,745 - - 673,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 399,075 - 399,075 소계 - 673,745 399,075 - 1,072,820 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 234,455 - - - 234,455 장단기금융상품 1,609,585 - - - 1,609,585 매출채권 및 기타수취채권 15,204,499 - - - 15,204,499 소계 17,048,540 - - - 17,048,540 합계 17,048,540 673,745 399,075 - 18,121,360 [금융부채] 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - 6,243,670 6,243,670 단기차입금 - - - 32,453,288 32,453,288 유동성장기부채 - - - 3,736,994 3,736,994 장기차입금 - - - 10,208,297 10,208,297 리스부채 - - - 347,049 347,049 합계 - - - 52,989,298 52,989,298 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손충당금환입(대손상각비) 30,450 (64,531) 기타의 대손충당금환입(대손상각비) 305,185 (1,020,115) 외환차익 142,459 216,122 외화환산이익 68,120 2,808 외환차손 (18,224) (109,174) 외화환산손실 (19,016) (21,623) 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 3,705 5,049 이자수익 250,333 422,207 당기손익-공정가치측정항목 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 5,851 기타포괄손익-공정가치측정항목 배당금수익 3,080 1,258 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (1,563,636) (1,811,496) 기타금융부채 이자비용(리스) (9,708) (17,918) 금융보증수익 8,030 41,482 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 32. 위험관리(1) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (2) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산: 현금및현금성자산(*1) 102,945 233,361 단기금융상품 963,847 927,459 매출채권 4,819,576 5,530,969 기타수취채권 3,254,702 9,506,929 당기손익-공정가치측정금융자산 540,000 540,000 소계 9,681,070 16,738,717 비유동자산: 장기금융상품 402,045 682,127 기타수취채권 1,215,996 166,601 당기손익-공정가치측정금융자산 133,745 133,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,776,763 399,075 소계 3,528,549 1,381,548 합계 13,209,619 18,120,265 (*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 한편, 당사는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. ⅱ) 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 7,519,627 14,671 15,009,786 13,933 만기미도래 ~ 6개월 이하 792,387 22,138 7,477 535 6개월 초과 ~ 12개월 이하 6,443 2,375 266,851 65,147 12개월 초과 2,206,919 1,195,919 2,226,734 2,226,734 합계 10,525,376 1,235,103 17,510,847 2,306,348 ② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 4,019,729 4,019,729 4,019,729 - - 미지급금 449,360 449,360 449,360 - - 미지급비용 1,115,791 1,115,791 1,115,791 - - 금융보증부채(*) 7,683 1,636,200 1,636,200 - - 단기차입금 34,059,192 35,080,968 35,080,968 - - 유동성장기부채 3,897,860 4,014,796 4,014,796 - - 리스부채 164,858 168,743 118,572 25,616 24,555 장기차입금 8,406,878 8,659,084 - 7,278,693 1,380,392 장기미지급금 616,100 616,100 - - 616,100 장기미지급비용 24,438 24,438 - - 24,438 합계 52,761,889 55,785,209 46,435,416 7,304,309 2,045,485 (*) 계약상 현금흐름액은 제공한 지급보증한도액에 해당합니다.ⅱ) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 4,131,529 4,131,529 4,131,529 - - 미지급금 538,253 538,253 538,253 - - 미지급비용 1,055,195 1,055,195 1,055,195 - - 금융보증부채(*) 8,030 2,134,800 2,134,800 - - 단기차입금 32,453,288 32,862,485 32,862,485 - - 유동성장기부채 3,736,994 4,209,807 4,209,807 - - 리스부채 347,049 366,119 193,197 131,722 41,200 장기차입금 10,208,297 10,716,353 - 4,088,367 6,627,986 장기미지급금 489,598 489,598 - - 489,598 장기미지급비용 21,064 21,064 - - 21,064 합계 52,989,297 56,525,203 45,125,266 4,220,089 7,179,848 (*) 계약상 현금흐름액은 제공한 지급보증한도액에 해당합니다. ③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD,EUR,CNY 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,JPY,CNY,EUR 원화단위: 천원) 계정과목 기간 당기말 전기말 외화종류 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD 0.09 - - - JPY 3,094,460.00 31,880 1 4,744 매출채권 USD 241,932.26 286,811 1,122,775.05 1,221,579 JPY - - 4,714,665 49,705 EUR 1,153,156.51 1,547,928 515,938.75 690,450 CNY 3,085,350.00 574,677 1,182,243.69 197,387 소계 2,441,296 2,163,865 당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환율변동 자본 손익 환율변동 자본 손익 USD 10% 상승 28,681 28,681 10% 상승 122,158 122,158 JPY 10% 상승 3,188 3,188 10% 상승 5,445 5,445 EUR 10% 상승 154,793 154,793 10% 상승 69,045 69,045 CNY 10% 상승 57,468 57,468 10% 상승 19,739 19,739 당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다. ⅱ) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 금융부채 39,071,531 37,506,259 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익증가(감소) (390,715) 390,715 (375,063) 375,063 ⅲ) 가격위험 당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,703,913 306,225 ④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금: 유동성차입금 37,957,053 36,190,283 비유동성차입금 8,406,878 10,208,297 차감: 현금및현금성자산 (113,945) (234,455) 장단기금융상품 (1,365,892) (1,609,585) 순부채(A) 44,884,094 44,554,539 부채총계(B) 60,397,525 59,450,173 자본총계(C) 35,004,019 38,427,434 총자산(D=B+C) 95,401,544 97,877,606 자본조달비율(A/D) 47.05% 45.52% 부채비율(B/C) 172.54% 154.71% (3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 673,745 673,745 673,745 673,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,776,763 1,776,763 399,075 399,075 소계 2,450,508 2,450,508 1,072,820 1,072,820 상각후원가 측정 금융자산: 현금및현금성자산 113,945 113,945 234,455 234,455 장기금융상품 1,365,892 1,365,892 1,609,585 1,609,585 매출채권 및 기타수취채권 9,290,273 9,290,273 15,204,499 15,204,499 소계 10,770,110 10,770,110 17,048,540 17,048,540 합계 13,220,618 13,220,618 18,121,360 18,121,360 금융부채 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 6,233,102 6,233,102 6,243,670 6,243,670 단기차입금 34,059,192 34,059,192 32,453,288 32,453,288 유동성장기부채 3,897,860 3,897,860 3,736,994 3,736,994 장기차입금 8,406,878 8,406,878 10,208,297 10,208,297 리스부채 164,858 164,858 347,049 347,049 합계 52,761,890 52,761,890 52,989,298 52,989,298 당사는 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ⅰ) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 673,745 673,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,703,913 - 72,851 1,776,764 전기말 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 673,745 673,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 306,225 - 92,851 399,075 33. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증i) 제공받은 지급보증당기말 및 전기말 현재 당사가 이행계약 등과 관련하여 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증제공자 당기말 전기말 계약이행보증 외 서울보증보험 167,930 261,305 기타지급보증 부산은행 139,000 139,000 계약이행보증 외 자본재공제조합 154,513 182,859 합계 461,443 583,164 (2) 차입약정한도당기말 및 전기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 기업구매자금대출 부산은행 3,000,000 3,000,000 무역금융 부산은행 8,000,000 8,000,000 할인어음 기업은행 - 1,077,030 외상매출채권담보대출 우리은행 1,150,000 120,000 경남은행 300,000 300,000 신한은행 - 490,000 기업은행 1,000,000 200,000 당좌대출 부산은행 200,000 200,000 시설자금대출 부산은행 15,724,500 17,707,000 중소기업일반자금 기업은행 12,450,000 12,450,000 부산은행 9,250,000 - 국민은행 700,000 - 진주저축은행 900,000 - 산업은행 3,200,000 6,900,000 합계 55,874,500 50,444,030 34. 영업부문 (1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 기계류 및 철강재매출에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다. 영업부문 지역정보 주요재화 및 용역 주요고객정보 기계류 및 철강재 부산 및 울주 내연기관 구조재 HSD엔진(주) 등 (2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 12,931백만원 및 7,178백만원입니다. 35. 현금흐름표(1) 현금흐름표 상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 2,251,419 1,631,926 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 1,614,969 1,015,870 매출채권제각 - 894,448 전환사채 전환 - 312,181 신주인수권의 행사 - 218,527 단기대여금 출자전환 2,664,411 - 미수수익 미수금 대체 216,367 - 선급금 제각 413,000 - 토지재평가 6,281,645 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동 기말 신규리스 상각 장단기차입금 46,398,579 (34,649) - - - 46,363,930 리스부채 347,049 (165,898) 42,048 9,708 (68,049) 164,858 재무활동 총부채 46,745,628 (200,547) 42,048 9,708 (68,049) 46,528,788 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 기타변동 기말 장단기차입금 50,265,641 (3,336,353) (530,708) 46,398,579 리스부채 483,056 (202,045) 66,038 347,049 재무활동 총부채 50,748,697 (3,538,398) (464,670) 46,745,628 36. 계속기업불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당기 중 영업손실 4,242백만원과 당기순손실 9,882백만원이 발생하였고, 보고기간말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 25,913백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로 서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 유상증자 등을 통하여 재무구조를 개선할 계획입니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 37. 재무제표의 승인 당사의 재무제표 는 2022년 3월 14일자 이사회에서 발행승인되었으며, 2022년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제45기 제44기 제43기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -14,998 -26,672 -4,844 (별도)당기순이익(백만원) -9882 -26,349 -3,321 (연결)주당순이익(원) -84 -170 -39 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : - ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제45기 매출채권 4,954,678 135,103 2.73% 단기대여금 3,111,400 0 0.00% 미수금 352,162 300,000 85.19% 미수수익 91,139 0 0.00% 선급금 11,722 0 0.00% 합계 8,521,101 435,103 5.11% 제44기 매출채권 5,696,543 165,574 2.91% 단기대여금 11,247,876 2,095,000 18.63% 미수수익 352,440 45,774 12.99% 선급금 905,988 413,000 45.59% 합계 18,202,847 2,719,348 14.94% 제43기 매출채권 13,753,357 995,492 7.24% 단기대여금 8,475,419 1,177,000 13.89% 미수수익 162,091 - 0.00% 선급금 1,388,945 363,000 26.13% 합계 23,779,812 2,535,492 10.66% (2) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 매출채권 대손충당금 설정기준 - 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거 한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 매출채권 대손충당금 설정방법 - 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하 고 있으며, 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액 을 고려하여 손상차손을 인식합니다. (3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 계 일반 4,519,858 1,854 4,941 95,919 4,622,572 특수관계자 417,126 417,126 계 4,936,984 1,854 4,941 95,919 5,039,698 구성비율 97.96% 0.04% 0.10% 1.90% 100.00% 다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제45기 제44기 제43기 주강부문 상품 - - - 제품 1,390,904 1,970,466 2,351,489 재공품 5,791,462 4,851,953 7,061,073 원재료 276,651 98,154 154,488 부재료 363,254 771,662 237,677 저장품 69,176 39,501 105,984 초저온산업 상품 - 5,187 - 제품 353,583 486,644 583,592 원재료 161,498 112,376 88,118 합계 8,406,528 8,335,943 10,582,421 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.8% 8.5% 8.3% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4회 3회 4회 (2) 재고자산의 실사내역 등- 재고실사기준일 : 2021년 12월 31일- 재고실사자 : 회사관계자- 재고실사대상 : 재고자산(상품, 제품, 재공품, 원재료, 부재료, 저장품)- 실사방법 : 회사가 보관중인 재고의 수량 및 상태파악- 실사결과 : 중대한 차이는 없었습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 우리 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부 환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다당사의 제45기 연결매출액은 492억원으로 전년대비 3.6% 증가를 하였고 연결영업손실은 82억원으로 전년 대비 26.6% 감소을 하였습니다. 당기중 유형자산 및 무형자산에대하여 각각 3,601백만원 및 724백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 코로나 상황에서 부단한 노력을 하였으나 목표달성에 미달하였습니다. 당사는 지속적인 연구개발과 세계최초 폐기물저장용기 주강품의 추가수주에 따른 매출과 수익증대를 기대하고 있으며 또한 기존의 경쟁사들과 차별화 될 수 있는 정련설비(LF/VOD)를 통한 다양한 고부가가치의 고급강종 생산으로 포트폴리오를 개선하여 매출과 수익증대를 기대하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가.연결재무상태표 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 제45기 제44기 증감 증감률 유동자산 24,556,462 32,365,211 -7,808,749 -24% 비유동자산 95,002,146 92,277,113 2,725,033 3% 자산총계 119,558,608 124,642,324 -5,083,716 -4% 유동부채 63,474,642 63,768,984 -294,342 0% 비유동부채 19,232,544 18,092,649 1,139,895 6% 부채총계 82,707,186 81,861,633 845,553 1% 납입자본 62,161,137 62,161,137 0 0% 이익잉여금 -39,726,586 -25,395,097 -14,331,489 56% 기타포괄손익누계액 934,989,052 -1,660,108 936,649,160 -56421% 기타자본구성요소 10,113,301 7,682,858 2,430,443 32% 비지배지분 3,368,580 -8,099 3,376,679 -41693% 자본총계 36,851,422 42,780,691 -5,929,269 -14% 부채 및 자본총계 119,558,608 124,642,324 -5,083,716 -4% 연결기준 제45(2021.01.01~2021.12.31) 재무상태는 자산 119,559백만원으로 전기대비 4% 감소 하였고, 부채는 82,707백만원으로 전기 대비 1% 증가하였으며, 자본총계는 36,851백만원으로 전기대비 14% 감소하였습니다. 나. 연결영업실적 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 제45기 제44기 증감 증감률 매출액 49,234,175 47,539,276 1,694,899 4% 매출원가 50,458,690 52,260,536 -1,801,846 -3% 매출총이익 -1,224,514 -4,721,260 3,496,746 -74% 판매비와일반관리비 6,996,798 6,486,160 510,638 8% 영업이익 -8,221,313 -11,207,420 2,986,107 -27% 기타수익 499,288 795,744 -296,456 -37% 기타비용 5,120,144 13,067,116 -7,946,972 -61% 금융수익 202,603 251,002 -48,399 -19% 금융비용 2,358,431 2,571,435 -213,004 -8% 법인세차감전순이익 -14,997,997 -25,799,225 10,801,228 -42% 법인세비용 0 873,046 -873,046 -100% 당기순이익 -14,997,997 -26,672,271 11,674,274 -44% 기타포괄손익 6,464,248 1,765,572 4,698,676 266% 총포괄손익 -8,533,749 -24,906,699 16,372,950 -66% 주당손익(원) -84 -170 86 -51% 영업실적은 매출액 49,234백만원으로 전기 대비 4% 증가하였고, 영업손실은 8,221백만원이며 , 당기 순손실은 14,997백만 원으로 전기대비 -44% 감소하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달 가. 유동차입금 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 차입처 차입종류 제45기 제44기 기업은행 구매자금 외 11,114,699 10,429,881 부산은행 구매자금 외 7,144,684 21,441,053 국민은행 외 일반자금 외 15,799,809 4,319,348 합계 34,059,192 36,190,282 나. 비유동차입금 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 차입처 차입종류 제45기 제44기 부산은행 산업시설자금외 12,017,338 9,920,897 기업은행 운전자금외 287,400 287,400 합계 12,304,738 10,208,297 5. 부외거래- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 국내외의 경제환경에 따라 회사의 경영은 직ㆍ간접적으로 영향을 받을 수도 있습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제45기(당기) 우리회계법인 적정 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함 유무형자산 손상) 제44기(전기) 우리회계법인 적정 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함 유무형자산 손상) 제43기(전전기) 회계법인공감 적정 재무제표 재작성, 재무제표 주석 재작성,연결 재무제표 주석 재작성 매출채권 대손충당금 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제45(당기) 우리회계법인 연결 및 별도 재무제표 170,000,000 1,286 170,000,000 1,276 제44기(전기) 우리회계법인 연결 및 별도 재무제표 180,000,000 1,286 180,000,000 1,244 제43기(전전기) 회계법인공감 연결 및 별도 재무제표 50,000,000 1,170 50,000,000 1,172 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제45기(당기) - - - - - - - - - - 제44기(전기) - - - - - - - - - - 제43기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 종속회사 중 적정의견 이외의 감사의견 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 회계감사인의 변경 변경 전 변경 후 변경사유 회계법인공감 우리회계법인 외부감사인 지정 6. 내부회계관리제도 - 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 (1) 이사회의 권한 내용 ① 주주총회에서 위임받은 업무② 정관에서 정하는 이사회 업무 - 국내외 지점, 출장소, 사무소 및 현지 법인의 설립 - 우선주식의 우선배당률 결정 - 우선주식의 보통주 전환시 전환비율 결정 - 전환우선주식의 전환비율 및 전환가격의 조정 - 정관 10조 2항의 각 호에 해당시 주주 이외의 자에게 신주 배정 결정 - 주주의 신주인수권 포기 또는 상실, 신주배정시 단주의 발생시 그 처리방법 결정 - 일반공모증자방식의 신주발행 및 발행할 주식 종류와 수의 결정 - 임직원 1인당 발행주식 총수의 100분의10 범위내의 주식매수선택권의 부여 - 주식매수선택권의 행사기간 결정 - 정관 제12조 6의 각 호에 해당하는 경우 주식매수선택원 부여의 취소 - 발행주식의 총수 100분의 20 범위 내에서 주주에게 배당할 이익으로 주식의 소 각 결정 - 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위 결정 - 주주명부의 폐쇄 결정 - 주총회의 소집 결의 - 대표이사 유고시 주주총회 의장의 선임 - 사장, 전무이사, 상무이사의 선임 결의 - 사장 유고시 사장의 직무대행 순서의 결정 - 재무상태표, 포괄손익계산서, 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 및 그 부속명세서와 영업보고서의 승인 - 분기배당 결정 (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 1) 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시함. 2) 현재 구성된 이사회 구성원중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사 후보는 없었습니다. (3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육 참여현황 비고 문영도 부산대학교 법정대학 법학과 졸업전)부산지방국세청 세원관리국현)세무법인 티에스 대표세무사 - - - 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 나. 중요의결사항 등(1) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 조 항 이사의수 (제33조) 1. 회사의 이사는 3인 이상 12인 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의1이상으로 한다. 2. 적대적 기업인수 및 합병에 의해 1항의 규정을 개정 또는 변경하는 것이라고 이사회에서 결 의하는 경우 1항의 개정 또는 변경은 출석한 주주의 100분의 70이상과 발행주식총수의 100분 의 60이상 찬성으로 한다. 3. 2항을 개정하고자 하는 경우에도 2항의 방법에 의하여야 한다. 이사의선임 (제34조) 1. 이사는 주주총회에서 선임한다. 2. 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 3. 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니 한다. 이사의임기 (제35조) 1. 이사의 임기는 3년이내로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다. 2. 법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 주주총회에서 이사를 선임한다. 다만 정관 제33조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고, 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하 지 아니하다. 3. 보궐선임된 이사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다. 이사회의소집 (제39조)2. 이사회는 이사회의장이 소집한다. 각 이사는 이사회 의장에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사 회 소집을 청구할 수 있다. 3. 이사회를 소집함에는 회의일 최소 역일로 1일 이전에 각 이사에게 이사회의장 또는 이사회에 서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 개별적으로 통지를 발송하여야 한다. 다만 회의 일 이전에 모든 이사의 서면 동의(우편, 항공특송, 팩스, 텔렉스, 전보에 의해)가 있을 시에 는 기간을 단축하거나 생략할 수 있다. 회의의 불참 이사를 포함한 이사 전원의 동의 없이는 이사회에서 사전에 통지되지 않은 사은을 결의할 수 없다. 4. 당 회사는 이사가 이사회에 참석하기 위해 다른 도시나 국외로부터 이동해야 하는 경우 그로 인해 발생하는 합리적인 액수의 교통비, 숙식비 등의 경비를 지불해야 한다. 이사회의결의 (제40조)1. 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 2. 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. 다만, 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의 에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 원격통신수단에 의하여 결의 에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본 다. 3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 이사회의의사록 (제41조)1. 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. 2. 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. (2) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사의 성명 문영도(출석률:29.4%) 찬반여부 - 2021.01.04 경영진 급여의 지급유예 결의 여 - - 2021.02.09 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고 여 - - 2021.02.09 감사의 내부회계관리제도의 평가보고 여 - - 2021.02.17 B2B기업운전외상매출채권담보대출 약정증대의 건 여 - - 2021.03.08 대출신청(시설대분할금 대환) 여 찬성 - 2021.03.16 제44기 별도재무제표 및 연결재무제표 보고의 건 여 - - 2021.03.16 정기주주총회 소집의 건 여 - - 2021.03.16 주식병합의 건 여 - - 2021.03.16 전자투표제도 도입의 건 여 - - 2021.03.22 크리오스 채권 양도의 건 여 찬성 - 2021.06.30 운영자금 차입신청 여 - - 2021.07.30 B2B할인한도 신청건 여 찬성 - 2021.09.14 대출신청(시설대분할금 대환) 여 찬성 - 2021.12.17 주식담보 대출실행의 건 여 - - 2021.12.21 대출신청(시설대분할금 대환) 여 찬성 - 2021.12.22 종속회사 금전대여 결의 여 - - 2021.12.31 경영진 지급유예 급여의 소급 결의 여 - 다. 이사회내 위원회 - 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사 및 사외이사) 에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 사외이사는 회사와 거래관계가 없고 최대주주 및 주요주주 등과 관계가 없습니다.(2) 사외이사후보추천위원회당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 구성하고 있지 않습니다.마. 사외이사의 전문성 - 당사에 선임된 사외이사는 경영 및 세무분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력사항 또는 수행기간을 고려할때 사외이사업무를 수행함에 있어 별도의 교육이 필요하지 않으나, 향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사 및 감사위원회(1) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 조정래 - 전)부산은행 신평 본부장대우 - 전)BS캐피탈 기업금융 본부장 - 전)BS캐피탈 준법감사실 준법감사인 - -2020년 3월 24일 제43기 정기주주총회에서 감사 선임의 건 통과를 위해 노력하였지만 의결 정족수 부족으로 해당 안건이 부결된 바, 김광호 감사가 신규감사 선임시까지 감사직을 유임하였으나 일신상의 사유로 감사직사임에 따른 상법 제386조 제2항에 따라 법원에 일시감사 직무대행자 선임을 신청하였고, 동 신청사건에 대하여 부산지방법원은 2021년 1월 27일 일시감사 조정래를 선임하는 것으로 결정하였습니다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 - 내부회계관리제도운영 (3) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사참석여부(출석률:58.8%) - 2021.01.04 경영진 급여의 지급유예 결의 여 - - 2021.02.09 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고 여 찬성 - 2021.02.09 감사의 내부회계관리제도의 평가보고 여 찬성 - 2021.02.17 B2B기업운전외상매출채권담보대출 약정증대의 건 여 - - 2021.03.08 대출신청(시설대분할금 대환) 여 - - 2021.03.16 제44기 별도재무제표 및 연결재무제표 보고의 건 여 찬성 - 2021.03.16 정기주주총회 소집의 건 여 찬성 - 2021.03.16 주식병합의 건 여 찬성 - 2021.03.16 전자투표제도 도입의 건 여 찬성 - 2021.03.22 크리오스 채권 양도의 건 여 - - 2021.06.30 운영자금 차입신청 여 찬성 - 2021.07.30 B2B할인한도 신청건 여 - - 2021.09.14 대출신청(시설대분할금 대환) 여 - - 2021.12.17 주식담보 대출실행의 건 여 찬성 - 2021.12.21 대출신청(시설대분할금 대환) 여 찬성 - 2021.12.22 종속회사 금전대여 결의 여 찬성 - 2021.12.31 경영진 지급유예 급여의 소급 결의 여 - 나. 감사기구 관련 사항(1) 최근 사업년도 현재 감사위원회(감사)는 설치하지 않음 (2) 당사는 정관 제46조에 의거하여 1인 이상 2인이내의 감사를 선임할 수 있으며, 현재 상근감사 1명으로 구성됨. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원센터 5 과장1명,대리1명사원3명(평균2년) 감사지원업무 5)준법지원인 지원조직 현황- 당사는 준법지원인을 두지 않고 있습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 부 부 여 - 당사는 상법 제 368조의4에 따른 전자투표제를 제44기 정기주주총회에서 활용하였습니다. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 163,761,009 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 4,605,730 -