대창솔루션 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2024년 12월 31일 현재 전기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 대창솔루션과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 대창솔루션(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.당사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 과거 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,376,101천원이며, 최대주주인 김대성 및 그 특수관계자는 당기말 현재 약 17.66 %의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료 를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

3) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

4) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	12년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구, 비품	5년	정액법

기타의 유형자산	비한정	-

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(7) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

기타의 무형자산	5년, 20년	정액법

시설이용권	비한정	-

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(12) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 생활안전구조재, 자원채굴설비품, 에너지변환장치품, 수송 및 산업기기부품소재, 초저온산업에 사용 되는 주강품 및 관련 제품을 생산하는 회사 입니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(18) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . (4) 자산의 손상연결실체는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 검토하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 종속기업

(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

㈜크리오스	53.75%	53.75%	대한민국	12월 31일	초저온탱크 제조 및 판매

㈜메딕바이오	100.00%	100.00%	대한민국	12월 31일	산업용 로봇 제조업

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

㈜크리오스	㈜메딕바이오	㈜크리오스	㈜메딕바이오

자산	유동자산	19,333,905	48,051	9,495,905	48,127

비유동자산	26,128,685	-	26,251,499	-

합계	45,462,590	48,051	35,747,404	48,127

부채	유동부채	27,370,682	-	20,369,098	-

비유동부채	8,912,148	-	6,952,139	-

합계	36,282,830	-	27,321,237	-

손익	매출액	20,262,618	-	26,353,768	-

당기순이익(손실)	786,956	(76)	1,085,022	(21,799)

총포괄이익(손실)	701,206	(76)	4,707,416	(21,799)

현금흐름	영업활동으로 인한 현금흐름	(4,279,667)	(76)	3,335,892	(3,786)

투자활동으로 인한 현금흐름	(975,198)	-	(596,493)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	12,781,930	-	(205,083)	-

현금및현금성자산의 순증감	7,527,065	(76)	2,530,957	(3,786)

(3) 비지배지분 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당기말 현재 비지배지분 현황

종속기업명	비지배지분의 소유지분율	주된 사업장

(주)크리오스	46.25%	대한민국

② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

(주)크리오스	376,254	5,997,488	-

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	48,047	32,580

금융기관예금	13,263,649	6,121,941

합계	13,311,696	6,154,521

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품(유동자산)	1,164,400	1,907,660	질권설정

1,053,000	-	신탁설정

장기금융상품(비유동자산)	93,419	76,000	질권설정

4,000	4,000	당좌개설보증금

합계	2,314,819	1,987,660

7. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	10,606,665	8,585,336

대손충당금	(436,990)	(334,243)

순 장부금액	10,169,675	8,251,093

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	334,243	275,540

개별채권의 손상으로 인한 증가	265,911	149,504

제각	(163,164)	(90,801)

기말금액	436,990	334,243

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분 연체된 일수 미연체 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 채무불이행률 0.42% 4.48% 7.92% 16.30% 50.35% 100.00% 총장부금액 8,015,652 1,379,685 547,623 371,889 109,364 182,453 10,606,665 전체기간 기대신용손실 33,646 61,838 43,361 60,626 55,067 182,453 436,990 순장부금액 7,982,006 1,317,847 504,262 311,263 54,297 - 10,169,675 구 분 연체된 일수 미연체 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 채무불이행률 0.39% 3.19% 12.87% 36.80% 100.00% 100.00% 총장부금액 7,545,337 410,862 140,878 339,820 1,650 146,789 8,585,336 전체기간 기대신용손실 29,527 13,089 18,124 125,065 1,650 146,789 334,244 순장부금액 7,515,810 397,773 122,754 214,755 - - 8,251,092 8. 계약자산 및 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 산업용 저장탱크 제작용역 등(*1) 2,410,303 1,748,470 대손충당금 - - 계약자산 합계 2,410,303 1,748,470 산업용 저장탱크 제작용역 등(*2) 445,084 3,112,852 제품 공급(*3) 905,664 545,898 계약부채 합계 1,350,748 3,658,750 (*1) 계약자산은 연결실체의 용역의 완료전 계약에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(*2) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역을 위하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. (*3) 해당 계약부채는 제품 공급을 위하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공급계약 당기 전기 기 초 545,898 5,487,424 증 감 1,864,405 (4,941,526) 기 말 2,410,303 545,898 한편, 기초 해당 계약부채로 인식된 공급계약 중 당기 및 전기 중 각각 545,898천원 및 5,487,424천원이 수익으로 인식되었습니다. (2) 당기와 전기 중 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 30 대손상각비 - (30) 제각 - - 기말금액 - - 9. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 301,285 - 509,866 - 대손충당금 (300,000) - (314,048) - 미수금(순액) 1,285 - 195,818 - 미수수익 230,709 - 249,165 - 대손충당금 (145,959) - (145,959) - 미수수익(순액) 84,750 103,206 단기대여금 1,493,800 - 2,249,000 - 대손충당금 (825,111) - (547,905) - 단기대여금(순액) 668,689 - 1,701,095 - 보증금 - 197,625 - 154,477 장기대여금 - 800,000 - 800,000 대손충당금 - (800,000) - (800,000) 장기대여금(순액) - - - - 합계 754,724 197,625 2,000,119 154,477 (2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,807,912 1,631,119 개별채권의 손상으로 인한 증가 263,158 194,793 채권의제각 - (18,000) 기말금액 2,071,070 1,807,912 10. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 없는 채무증권] 한국조선기자재공업협동조합 - 500 - 500 부산중앙조선기자재조합 - 400 - 400 자본재공제조합 - 780,406 - 773,298 부산시기계공업협동조합 - 148,690 - 148,690 전문건설공제조합(*1) - 720,269 - 718,698 부산조선해양기자재공업협동조합 - 400 - - 농협손해보험주식회사 - 28,554 - 19,489 합계 - 1,679,219 - 1,661,075 (*1) 전문건설공제조합 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다. 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 있는 지분증권] STX중공업(주) - 25,159 - 12,039 (주)디에이테크놀로지 - 3,045 - 9,210 (주)상상인 인더스트리 - 15,564 - 15,384 (주)팡스카이 - 7,485 - - [시장성 없는 지분증권] (주)팡스카이 - - - 7,500 우리아이바생명보험(주) - 351 - 351 (주)항만엘앤지 - 95,000 - 95,000 합계 - 146,604 - 139,484 12. 상각후원가측정금융자산당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 [비유동] 시장성 없는 채무증권 200,000 200,000 - - (*) 상기 채무증권은 사채 발행과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 28,412 - 28,412 - - - 제품 527,489 - 527,489 391,109 - 391,109 재공품 9,526,886 (379,148) 9,147,738 11,309,062 (390,168) 10,918,894 원재료 571,845 - 571,845 742,987 (44,267) 698,720 부재료 287,623 - 287,623 311,976 (21,880) 290,096 저장품 86,494 - 86,494 64,154 - 64,154 합계 11,028,749 (379,148) 10,649,601 12,819,288 (456,315) 12,362,973 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (77,167) 260,740 14. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 145,601 - 130,733 - 부가가치세대급금 427,563 - 442,146 - 선급비용 293,362 - 64,522 - 사용제한예치금 (*1) 283,120 229,709 - 638,826 합계 1,149,646 229,709 637,401 638,826 (*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용 가능합니다. 15. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 67,600,670 32,954,210 10,212,294 32,677,784 401,285 4,489,240 1,946,203 - 150,281,686 취득금액 - - 17,000 119,500 108,844 65,000 8,790 75,800 394,934 처분금액 - - - (1,537,515) (118,126) (160,492) (547,242) - (2,363,375) 기말금액 67,600,670 32,954,210 10,229,294 31,259,769 392,003 4,393,748 1,407,751 75,800 148,313,245 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (9,483,297) (9,899,023) (32,168,425) (268,500) (4,469,700) (1,937,697) - (58,226,642) 감가상각비 - (834,632) (29,156) (80,644) (53,476) (13,814) (6,979) - (1,018,701) 처분금액 - - - 1,537,481 118,123 160,461 547,044 - 2,363,109 기말금액 - (10,317,929) (9,928,179) (30,711,588) (203,853) (4,323,053) (1,397,632) - (56,882,234) 장부금액: 기초금액 67,600,670 23,470,913 313,271 509,359 132,785 19,540 8,506 - 92,055,044 기말금액 67,600,670 22,636,281 301,115 548,181 188,150 70,695 10,119 75,800 91,431,011 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 집기비품 건설중인 자산 합계 취득원가: 기초금액 62,932,737 32,954,210 10,212,294 32,346,771 362,609 4,472,299 1,946,203 - 145,227,123 취득금액 - - - 390,500 49,755 - - - 440,255 처분금액 - - - (59,487) (11,079) (4,690) - - (75,256) 대체 - - - - - 21,631 - - 21,631 재평가 (*1) 4,667,933 - - - - - - - 4,667,933 기말금액 67,600,670 32,954,210 10,212,294 32,677,784 401,285 4,489,240 1,946,203 - 150,281,686 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (8,666,020) (9,870,008) (32,169,729) (234,103) (4,468,289) (1,929,639) - (57,337,788) 감가상각비 - (817,277) (29,015) (58,178) (45,475) (5,767) (8,058) - (963,770) 처분금액 - - - 59,482 11,078 4,357 - - 74,917 기말금액 - (9,483,297) (9,899,023) (32,168,425) (268,500) (4,469,699) (1,937,697) - (58,226,641) 장부금액: 기초금액 62,932,737 24,288,190 342,286 177,042 128,506 4,010 16,564 - 87,889,335 기말금액 67,600,670 23,470,913 313,271 509,359 132,785 19,541 8,506 - 92,055,045 (*1) 전기 중 (주)크리오스 보유 토지에 대해 재평가를 실시하였고, 해당 토지는 67,600,670천원으로 평가됨에 따라 4,667,933천원의 재평가이익을 인식하였습니다. (2) 당기말 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 67,600,670 43,536,765 (3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 차입금종류 차입금액 담보권자 당기손익공정가치측정금융자산 720,269 720,269 장기차입금 416,000 전문건설공제조합 상각후원가측정금융자산 200,000 200,000 장기차입금 4,000,000 중소벤처기업진흥공단 토지, 건물 및 기계장치 등 90,785,130 65,500,000 장단기차입금 등 34,646,386 부산은행 22,000,000 장단기차입금 등 9,893,798 기업은행 4,800,000 단기차입금 3,100,000 산업은행 7,800,000 장단기차입금 등 6,500,000 하나은행 합계 91,705,399 101,020,269 58,556,184 (4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 사업장 자산종류 부보금액(*1) 보험회사 화재보험 울주공장 건물, 구축물 및 기계장치 등 100,196,618 한화손해보험 크리오스 9,960,000 DB손해보험 합계 110,156,618 (*1) 당기말 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 57,296,136 천원(전기말 : 57,296,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다.(5) 연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상보험 및 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 16. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 7,437,774 606,737 8,044,511 취득금액 7,029 - 7,029 처분금액 - (91,980) (91,980) 기말금액 7,444,803 514,757 7,959,560 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (7,405,038) (18,708) (7,423,746) 무형자산상각비 (9,598) - (9,598) 기말금액 (7,414,636) (18,708) (7,433,344) 장부금액: 기초금액 32,736 588,029 620,765 기말금액 30,167 496,049 526,216 (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 7,402,214 606,737 8,008,951 취득금액 35,560 - 35,560 기말금액 7,437,774 606,737 8,044,511 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (7,398,974) (18,708) (7,417,682) 무형자산상각비 (6,064) - (6,064) 기말금액 (7,405,038) (18,708) (7,423,746) 장부금액: 기초금액 3,240 588,029 591,269 기말금액 32,736 588,029 620,765 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 1,711,099천원과 1,485,808 천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다. 17. 특수관계자(1) 특수관계자 내역당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기타의특수관계자 (주)메딕바이오엔케이 (주)메딕바이오엔케이 기타의특수관계자 (주)고동 (주)고동 주요경영진 대표이사 등 대표이사 등 (2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,167,988 1,359,133 퇴직급여 250,558 61,881 합계 2,418,546 1,421,014 (3) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 주요경영진 대표이사 등 이자수익 21,130 27,327 ② 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기대여금 지배회사 대표이사 730,000 700,000 (1,430,000) - ii) 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기대여금 지배회사 대표이사 300,000 470,000 (40,000) 730,000 ③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 채권 단기대여금 미수수익 주요 경영진 대표이사 등 - 69,389 ii) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 채권 단기대여금 미수수익 주요 경영진 대표이사 등 730,000 61,845 ④ 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자범주 보증처 지급보증금액 보증내역 대표이사 부산은행 등 51,439,171 차입금 및 약정사항 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 38,122,616 - 44,656,593 - 장기차입금 2,629,955 18,409,273 1,608,511 10,090,677 전환사채 13,294,170 - - 3,432,634 합계 54,046,741 18,409,273 46,265,104 13,523,311 (2) 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금대출 2.67~4.49 2025.08.28 외 3,200,000 3,280,000 부산은행 5.22~6.20 2025.08.05 외 16,140,000 17,951,000 국민은행 10.47 2025.06.10 289,000 400,000 하나은행 4.34 2025.09.15 400,000 - 산업은행 4.69~4.87 2025.05.28 외 3,400,000 3,100,000 부산은행 시설자금대출 5.60 2025.12.24 2,000,000 4,250,000 부산은행 무역어음대출 4.75~4.76 2025.03.14 외 8,180,000 8,180,000 부산은행 구매자금대출 4.87 2025.06.28 2,999,818 4,169,025 기업은행 매출채권담보 - - - 126,568 기업은행 단기예금차입 5.76 2025.07.18 1,313,798 3,000,000 부산은행 6.29 2025.03.06 200,000 200,000 합계 38,122,616 44,656,593 (3) 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 0.05~4.87 2026.06.15 외 5,380,000 4,850,000 부산은행 5.94 2025.02.17 외 1,719,765 - 중소벤처기업진흥공단 3.15 2025.02.12 16,660 116,620 전문건설공제조합 1.59 2025.06.29 416,000 416,000 하나은행 0.51~4.34 2027.09.15 외 6,100,000 - 해운대농협 - - - 3,400,000 부산은행 시설자금 5.72~7.97 2030.03.24 외 3,406,803 2,916,568 중소벤처기업진흥공단 사채(*) 6.62 2029.10.24 4,000,000 - 소계 21,039,228 11,699,188 차감 : 유동성장기부채 (2,629,955) (1,608,511) 합계 18,409,273 10,090,677 (*) 사채발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 발행일 만기일 상환조권 이자율(%) 당기말 4-1 무보증 사모사채 2024.10.24 2025.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 4-2 무보증 사모사채 2024.10.24 2026.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 4-3 무보증 사모사채 2024.10.24 2027.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 4-4 무보증 사모사채 2024.10.24 2028.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 4-5 무보증 사모사채 2024.10.24 2029.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 소계 4,000,000 차감 : 1년 이내 상환기일 도래 (800,000) 합계 3,200,000 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환 스케쥴은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 상환금액 2025년 2,629,955 2026년 6,764,220 2027년 이후 11,645,053 합 계 21,039,228 19. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 전환사채 2023.10.17 외 2028.10.17 외 19,000,000 8,000,000 사채상환할증금 4,335,492 880,760 전환권조정 (10,041,322) (5,448,126) 합계 13,294,170 3,432,634 (2) 연결실체가 2023년 10월 17일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채권자 케이앤티-대신 신기술투자조합 제3호 발행일 2023년 10월 17일 만기일 2028년 10월 17일 액면가액 8,000,000,000원 발행가액 8,000,000,000원 표면이자율 표면금리 연 2%(만기보장수익율 11%) 전환비율 사채권면 금액의 100% 전환가액 390원 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식 보통주식 20,512,820주 전환가액 조정 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 , B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 인수인이 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지다.목와는 별도로 "본 사채의 발행일로부터 7개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다." 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다. 마. 상기 라.목과는 별개로 시가가 하락하여, 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다. 바. 위 가.목 내지 마.목에 의하여 "조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다." 사. 본항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 전환기간 2024년 10월 17일 ~ 2028년 9월 17일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 "본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 10월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구"할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정 다. 취득규모 : 최대 1,600,000,000원 (Call Option 20%) 라. 취득목적 : 발행일 현재 미정 마. 제3자가 될 수 있는자 : 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 ①"제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 2,872,531주"를 취득할 수 있게됨. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 "당사 지분율을 1.61%까지 보유" 가능함. ②금전적 이익 : 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음. (3) 연결실체가 2024년 3월 6일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제2회 무보증 사모 전환사채 사채권자 케이앤티-교보이에스지(ESG) 신기술투자조합 액면총액 11,000,000,000원 발행일 2024-03-06 만기일 2029-03-06 표면이자율 표면금리 연 0%(만기보장수익율 5.5%) 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식 보통주식 2,200,000주 전환기간 전환사채 발행일 1개월 후부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1주당 5,000원(액면가 5,000원) 채권자의 조기상환권(put option) 인수인은 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날부터 본건전환사채의 조기 상환을 청구하여 상환받을 수 있다. (4) 당기와 전기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 발행시금액 평가손익 전환 기말 파생상품자산 247,037 188,898 (375,210) - 60,725 파생상품부채 (4,025,558) (2,819,752) 1,953,637 - (4,891,673) (단위: 천원) 과 목 기초 발행시금액 평가손익 전환 기말 파생상품자산 - 384,919 (137,882) - 247,037 파생상품부채 - (5,079,048) 1,053,490 - (4,025,558) (5) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 구분 당기 전기 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채 최초 인식시점 장부금액 5,079,048 5,079,048 보고기간종료일 장부금액 2,668,408 4,025,558 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) (2,710,495) 2,800,893 B. 당기 파생상품평가이익(손실) 1,357,150 1,053,490 C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) (4,067,645) 1,747,403 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품자산 최초 인식시점 장부금액 384,919 384,919 보고기간 말 장부금액 57,436 247,038 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) (2,710,495) 2,800,893 B. 당기 파생상품평가이익(손실) (189,602) (137,882) C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) (2,520,893) 2,938,775 제2회 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채 최초 인식시점 장부금액 2,819,752 - 보고기간 말 장부금액 2,223,265 - A. 법인세차감전계속사업이익(손실) (2,710,495) - B. 당기 파생상품평가이익(손실) 596,486 - C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) (3,306,981) - 제2회 무보증 사모 전환사채의 파생상품자산 최초 인식시점 장부금액 188,898 - 보고기간 말 장부금액 3,290 - A. 법인세차감전계속사업이익(손실) (2,710,495) - B. 당기 파생상품평가이익(손실) (185,608) - C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) (2,524,887) - 20. 충당부채 당기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입 감소 기말 제품보증 113,778 84,456 (97,667) 100,567 (단위: 원) 구분 기초 전입 감소 기말 제품보증 114,189 113,199 (113,610) 113,778 21. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,581,804 692,642 1,355,387 766,241 미지급비용 1,817,812 282,814 1,888,040 286,679 합계 3,399,616 975,456 3,243,427 1,052,920 22. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 1,081,669 800,000 1,835,831 1,300,000 예수금 134,265 - 161,590 - 이연정부보조금수익 - - - 117,485 합계 1,215,934 800,000 1,997,421 1,417,485 23. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다i) 당기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 215,473 28,552 244,025 감가상각누계액 (118,302) (24,057) (142,359) 장부금액 97,171 4,495 101,666 ii) 전기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 215,977 53,849 269,826 감가상각누계액 (93,311) (24,614) (117,925) 장부금액 122,666 29,235 151,901 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 현황 및 변동금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 122,666 29,235 151,901 150,723 증가 31,170 - 31,170 29,804 감가상각 (56,665) (14,308) (70,973) - 기타증감 - (10,432) (10,432) (9,722) 지급 - - - (69,702) 기말 97,171 4,495 101,666 101,103 유동 59,642 비유동 41,461 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 192,909 18,780 211,689 205,369 증가 - 25,297 25,297 25,297 감가상각 (58,108) (14,842) (72,950) - 기타증감 (12,135) - (12,135) (23,936) 지급 - - - (56,007) 기말 122,666 29,235 151,901 150,723 유동 66,627 비유동 84,096 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 70,973 리스부채 이자비용 5,954 소액기초자산리스 관련 비용 43,587 단기리스 관련 비용 239,726 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 68,215 리스부채 이자비용 8,613 소액기초자산리스 관련 비용 33,685 단기리스 관련 비용 234,599 (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 351,713천원, 324,291천원입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 59,642 66,627 1년 초과 41,461 84,096 24. 종업원급여 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 4,662,573 4,192,231 사외적립자산 (1,933,436) (919,526) 순확정급여채무 2,729,137 3,272,705 연차휴가부채 236,280 312,677 장기종업원급여부채 282,814 21,121 총 종업원급여부채 3,248,231 3,606,503 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 4,192,231 (919,526) 3,272,705 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 756,564 - 756,564 이자원가(수익) 188,148 (42,616) 145,532 소 계 944,712 (42,616) 902,096 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 14,812 14,812 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 163,269 - 163,269 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 44,629 - 44,629 소 계 207,898 14,812 222,710 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (1,140,000) (1,140,000) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (682,268) 153,894 (528,374) 기말 4,662,573 (1,933,436) 2,729,137 ii) 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,661,759 (1,087,820) 2,573,939 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 763,918 - 763,918 이자원가(수익) 191,802 (82,651) 109,151 소 계 955,720 (82,651) 873,069 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 45,916 45,916 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,231 - 1,231 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 408,913 - 408,913 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 77,494 - 77,494 소 계 487,638 45,916 533,554 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (20,573) (20,573) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (912,885) 225,602 (687,283) 기말 4,192,231 (919,526) 3,272,705 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 1,933,436 919,526 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 급여 9,191,797 9,086,345 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 902,096 873,068 연차휴가 부채 증가(감소) (76,397) 118,746 장기근속급여 (3,865) 2,917 합계 10,013,631 10,081,076 (5) 확정급여채무의 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.37%~4.44% 4.88%~4.94% 미래 급여인상율 4.05%~4.20% 4.06%~4.17% (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 상승 (306,964) (-)6.58% 1% 하락 348,236 7.47% 임금인상률 : 1% 상승 353,582 7.58% 1% 하락 (316,852) (-)6.80% (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 상승 (263,584) (-)6.29% 1% 하락 284,019 6.77% 임금인상률 : 1% 상승 290,912 6.94% 1% 하락 (272,572) (-)6.50% (7) 당기말 현재 연결실체의 확정급여부채의 가중평균만기는 7.33~8.19년 이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 408,959 485,853 1,246,348 1,566,873 2,787,606 6,495,639 25. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 16,376,101 16,376,101 주식발행초과금 45,785,036 45,785,036 합계 62,161,137 62,161,137 (2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 400,000,000 400,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 163,761,009 163,761,009 보통주자본금 16,376,100,900 16,376,100,900 (3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 기말 발행주식수 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 26. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가잉여금 13,703,122 13,703,122 기타자본잉여금 1,550,558 1,550,558 자기주식 (2,971,099) (2,971,099) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (1,135,659) (1,142,779) 합계 11,146,922 11,139,802 (2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가잉여금 기타자본잉여금 자기주식 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 합계 기초 13,703,122 1,550,558 (2,971,099) (1,142,779) 11,139,802 공정가치평가 - - - 7,119 7,119 기말 13,703,122 1,550,558 (2,971,099) (1,135,660) 11,146,921 (단위: 천원) 구분 재평가잉여금 기타자본잉여금 자기주식 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 합계 기초 11,714,449 1,620,367 (2,971,099) (1,146,743) 9,216,974 이연법인세조정 1,988,673 - - - 1,988,673 종속기업 전환사채전환 - (69,809) - - (69,809) 공정가치평가 - - - 3,964 3,964 기말 13,703,122 1,550,558 (2,971,099) (1,142,779) 11,139,802 (3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 연결실체는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 717,381 717,381 임의적립금 83,000 83,000 미처분이익잉여금 (47,269,691) (43,975,662) 합계 (46,469,309) (43,175,281) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (43,175,281) (45,013,721) 당기순손실 (3,086,749) 2,336,657 보험수리적손익 (207,279) (498,217) 기말금액 (46,469,309) (43,175,281) (3) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (4) 임의적립금연결실체의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. 28. 수익(1) 연결실체는 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기 전기 한시점에 인식하는 수익 주강제품 등 41,269,402 52,945,283 기간에 걸쳐 인식하는 수익 초저온산업 제품 등 20,129,148 18,769,820 합계 61,398,550 71,715,103 (2) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 주석 8에서 기재하였습니다. (3) 기간에 걸쳐 인식하는 수익 중 당기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일자 계약금액 누적매출액 계약자산 계약부채 23090200 2023-09-11 973,382 973,382 973,382 - 24010700 2024-01-24 1,340,000 1,340,000 134,000 - 24030500 2024-03-13 135,000 135,000 108,000 - 24030900 2024-03-27 150,000 69,360 24,360 - 24051100 2024-05-27 193,000 193,000 19,300 - 24051200 2024-05-31 810,000 798,066 393,066 - 24051400 2024-05-30 329,584 - - - 24060200 2024-06-13 132,000 115,356 75,756 - 24060300 2024-06-14 47,000 44,177 - 2,823 24070300 2024-07-16 299,900 198,309 - 101,591 24070600 2024-07-23 58,900 - - 17,670 24070700 2024-07-23 58,900 - - 17,670 24070800 2024-07-23 58,900 - - 17,670 24070900 2024-07-23 58,900 - - 17,670 24071000 2024-07-23 58,900 - - 17,670 24071100 2024-07-23 58,900 - - 17,670 24071200 2024-07-23 58,900 - - 17,670 24080400 2024-08-13 2,080,000 - - - 24080500 2024-08-13 760,000 410,308 410,308 - 24080600 2024-08-14 1,368,000 938,240 185,840 - 24081100 2024-08-26 1,682,000 568,663 64,063 - 24110200 2024-11-13 83,000 47,128 22,228 - 24110600 2024-12-02 70,900 - - 14,180 24120300 2024-12-09 38,000 - - - 24120400 2024-12-02 676,000 - - 202,800 합계 11,580,066 5,830,989 2,410,303 445,084 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,634,775 (126,480) 원재료 및 상품 사용액 18,147,689 23,920,420 종업원급여 10,093,893 9,370,678 감가상각비 1,018,702 1,036,718 무형자산상각비 84,456 6,064 운반비 1,198,604 912,064 외주가공비 13,266,338 15,447,971 전력비 4,291,903 3,999,693 지급수수료 2,144,133 2,572,811 대손상각비 265,911 149,474 기타비용 8,815,384 8,829,200 합계(*1) 60,961,788 66,118,613 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 30. 판매비와 관리비 당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,109,451 2,657,515 퇴직급여 195,978 326,329 운반비 544,098 324,685 수출경비 90,315 35,504 복리후생비 437,701 399,962 여비교통비 116,188 135,666 통신비 23,877 23,389 감가상각비 141,380 120,493 무형자산상각비 9,598 6,064 세금과공과 350,330 361,616 보험료 139,357 134,607 접대비 225,473 226,491 광고선전비 13,000 27,360 차량유지비 94,619 96,719 지급수수료 1,069,508 1,492,513 경상연구개발비 1,711,099 1,485,808 판매보증비 84,456 113,015 대손상각비 265,911 149,474 기타 46,908 186,098 합계 8,669,247 8,303,308 31. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 192,999 433,597 임대수익 54,294 2,000 유형자산처분이익 22,724 5,498 외화환산이익 119,339 13,256 리스계약해지이익 591 159 정부보조금수익 - 27,972 잡이익 248,148 311,713 합 계 638,095 794,195 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 121,759 275,089 기부금 60,000 - 유형자산처분손실 263 337 무형자산처분손실 58,798 - 매출채권처분손실 - 481 기타의대손상각비 263,158 194,793 외화환산손실 26,806 22,829 잡손실 357,881 629,097 합 계 888,665 1,122,626 32. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 104,960 133,224 이자수익-유효이자율법 상각 2,461 606 배당금수익 194,540 57,100 외환차익 936 4,340 외화환산이익 59,181 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 8,679 69,364 파생상품평가이익 1,953,637 1,053,490 합 계 2,324,394 1,318,124 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,837,719 3,633,198 파생상품평가손실 375,210 137,882 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 679 - 외환차손 1,258 10,851 외화환산손실 6,217 3,359 합 계 5,221,083 3,785,290 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 소계 - - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 - (968,076) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 - 968,076 소계 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 재평가잉여금(*) - - - 4,667,933 (968,076) 3,699,857 (*) 당기 중 재평가잉여금의 변동은 미래 예상세율의 변동효과에 해당합니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다. (4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,710,495) 2,800,893 적용세율에 따른 세부담액 (586,293) 563,387 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 19,068 157,405 미인식 이연법인세의 변동 205,984 726,030 기타 (811,346) (320,048) 법인세비용 - - 유효세율 (*1) - - (*1) 당기 및 전기에는 법인세 비용 인식액이 없으므로 별도의 유효세율은 기재하지않았습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 876,176 - 98,302 - 974,478 974,478 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 34,005 - (32,068) - 1,937 1,937 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 56,630 - (1,488) - 55,142 55,142 - 정부출연금 24,554 - (24,554) - - - - 재고자산 95,370 - (16,128) - 79,242 79,242 - 대손충당금 209,998 - 14,423 - 224,421 224,421 - 미지급비용 60,235 - (18,028) - 42,207 42,207 - 과점주주 57,984 - - - 57,984 57,984 - 금융보증부채 215 - (215) - - - - 미수수익대손충당금 - - - - - - - 판매보증충당부채 23,780 - (2,761) - 21,019 21,019 - 구축물손상차손 1,216,132 - - - 1,216,132 1,216,132 - 기계장치손상차손 1,508,232 - - - 1,508,232 1,508,232 - 공구와기구손상차손 29,946 - - 29,946 29,946 - 비품손상차손 14,063 - - 14,063 14,063 - 무형자산손상차손 641,047 - - - 641,047 641,047 - 회원권손상차손 3,910 - - - 3,910 3,910 - 리스부채 77,384 - (21,169) - 56,215 56,215 - 단기대여금 281,712 - 57,936 - 339,648 339,648 - 종속기업투자주식손상차손 2,815,394 - - - 2,815,394 2,815,394 - 전환사채상환할증금 184,079 722,039 906,118 906,118 - 이월결손금 13,000,891 - (185,931) 12,814,960 12,814,960 - 파생상품부채 841,342 - 181,017 - 1,022,359 1,022,359 - 전환권조정 (1,138,658) - (959,978) - (2,098,636) - (2,098,636) 사외적립자산 (192,181) - (113,353) - (305,534) - (305,534) 미수수익 (21,570) - 3,857 - (17,713) - (17,713) 대손충당금(특례) (3,622) - - - (3,622) - (3,622) 유형자산 (274,546) - 598 - (273,948) - (273,948) 공정가치평가 - - - - - - - 토지 (6,848,576) - - (6,848,576) - (6,848,576) 사용권자산 (77,391) - 22,181 - (55,210) - (55,210) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익 (14,497) - (1,672) - (16,169) - (16,169) 파생상품자산 (51,631) - 38,939 - (12,692) - (12,692) 합계 13,430,407 - (238,052) - 13,192,355 22,824,455 (9,632,100) 인식제외금액 - 20,040,931 20,040,931 - 인식대상금액 - (6,848,576) 2,783,524 (9,632,100) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 768,969 - 107,207 - 876,176 876,176 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 34,167 - (162) - 34,005 34,005 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 57,734 - (1,104) - 56,630 56,630 - 정부출연금 24,672 - (118) - 24,554 24,554 - 재고자산 41,071 - 54,299 - 95,370 95,370 - 대손충당금 187,263 - 22,735 - 209,998 209,998 - 미지급비용 60,794 - (559) - 60,235 60,235 - 과점주주 58,261 - (277) - 57,984 57,984 - 금융보증부채 294 - (79) - 215 215 - 미수수익대손충당금 - - - - - - - 판매보증충당부채 23,980 - (200) - 23,780 23,780 - 구축물손상차손 1,221,951 - (5,819) - 1,216,132 1,216,132 - 기계장치손상차손 1,515,448 - (7,216) - 1,508,232 1,508,232 - 공구와기구손상차손 30,090 - (144) - 29,946 29,946 - 비품손상차손 14,131 - (68) - 14,063 14,063 - 무형자산손상차손 644,114 - (3,067) - 641,047 641,047 - 회원권손상차손 3,929 - (19) - 3,910 3,910 - 리스부채 99,504 - (22,120) - 77,384 77,384 - 단기대여금 366,054 - (84,342) - 281,712 281,712 - 종속기업투자주식손상차손 2,828,865 - (13,471) - 2,815,394 2,815,394 - 전환사채상환할증금 - - 184,079 - 184,079 184,079 - 이월결손금 13,635,921 - (635,030) - 13,000,891 13,000,891 - 파생상품부채 - - 841,342 - 841,342 841,342 - 전환권조정 - - (1,138,658) - (1,138,658) - (1,138,658) 사외적립자산 (228,442) - 36,261 - (192,181) - (192,181) 미수수익 (10,172) - (11,398) - (21,570) - (21,570) 대손충당금(특례) (3,639) - 17 - (3,622) - (3,622) 유형자산 (267,921) - (6,625) - (274,546) - (274,546) 공정가치평가 - - - - - - - 토지 (5,880,500) - - (968,076) (6,848,576) - (6,848,576) 사용권자산 (102,023) - 24,632 - (77,391) - (77,391) 당기손익인식 채무상품평가이익 - - (14,497) - (14,497) - (14,497) 파생상품자산 - - (51,631) - (51,631) - (51,631) 합계 15,124,515 - (726,032) (968,076) 13,430,407 22,053,079 (8,622,672) 인식제외금액 - 20,278,982 20,278,982 - 인식대상금액 - (6,848,575) 1,774,097 (8,622,672) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. (6) 연결실체는 향후 예상 과세소득이 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 주요 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 일시적차이 34,574,020 34,823,406 이월결손금 61,315,598 62,205,218 합계 95,889,618 97,028,624 (7) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결실체가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상계전 이연법인세자산 2,783,524 1,774,097 상계전 이연법인세부채 (9,632,100) (8,622,673) 이연법인세자산(부채) (6,848,576) (6,848,576) 34. 주당이익(손실) (1) 기본주당순이익(손실)당기 및 전기 중 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배주주지분 당기순이익(손실) (3,086,749,573)원 2,336,656,583원 가중평균유통보통주식수(*1) 159,155,279주 159,155,279주 기본주당이익(손실) (19)원/주 15원/주 (*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 보통주 163,761,009 163,761,009 자기주식 (4,605,730) (4,605,730) 가중평균유통보통주식수 159,155,279 159,155,279 (2) 희석주당순손실 연결실체가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기말 현재 전환사채의 경우 희석화효과는 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 35. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익 - 공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,679,220 - - - 1,679,220 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 146,604 - - 146,604 파생상품자산 - 60,725 - - - 60,725 소계 - 1,739,945 146,604 - - 1,886,549 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 13,311,697 - - - - 13,311,697 장단기금융상품 2,394,864 - - - - 2,394,864 매출채권 및 기타수취채권 11,122,023 - - - - 11,122,023 소계 26,828,584 - - - - 26,828,584 합계 26,828,584 1,739,945 146,604 - - 28,715,133 [금융부채] 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - - - 4,891,673 - 4,891,673 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - - 12,098,554 12,098,554 단기차입금 - - - - 38,122,616 38,122,616 유동성장기부채 - - - - 2,629,955 2,629,955 장기차입금 - - - - 18,409,273 18,409,273 전환사채 - - - - 13,294,170 13,294,170 리스부채 - - - - 101,103 101,103 소계 - - - - 84,655,671 84,655,671 합계 - - - 4,891,673 84,655,671 89,547,344 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,661,075 - - - 1,661,075 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 139,484 - - 139,484 파생상품자산 - 247,038 - - - 247,038 소계 - 1,908,113 139,484 - - 2,047,597 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 6,154,521 - - - - 6,154,521 장단기금융상품 1,987,705 - - - - 1,987,705 매출채권 및 기타수취채권 10,405,689 - - - - 10,405,689 소계 18,547,915 - - - - 18,547,915 합계 18,547,915 1,908,113 139,484 - - 20,595,512 [금융부채] 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - - - 4,025,558 - 4,025,558 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - - 11,785,849 11,785,849 단기차입금 - - - - 44,656,593 44,656,593 유동성장기부채 - - - - 1,608,511 1,608,511 장기차입금 - - - - 10,090,677 10,090,677 전환사채 - - - - 3,432,634 3,432,634 리스부채 - - - - 150,723 150,723 소계 - - - - 71,724,987 71,724,987 합계 - - - 4,025,558 71,724,987 75,750,545 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손상각비(충당금환입) 265,911 149,474 외환차익 193,935 437,937 외화환산이익 178,520 13,256 외환차손 (123,017) (285,940) 외화환산손실 (33,023) (26,188) 이자수익 104,960 133,224 당기손익-공정가치측정항목 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 8,679 69,364 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 679 - 파생상품평가이익 1,953,637 1,053,490 파생상품평가손실 375,210 137,882 기타포괄손익-공정가치측정항목 배당금수익 194,540 57,100 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (4,837,719) (3,633,198) 36. 위험관리(1) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (2) 금융위험관리 ① 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산: 현금및현금성자산(*1) 13,263,649 6,121,941 단기금융상품 2,217,400 1,907,660 매출채권 10,169,673 8,251,092 기타수취채권 754,725 2,000,119 소계 26,405,447 18,280,812 비유동자산: 장기금융상품 177,464 80,045 기타수취채권 197,625 154,477 소계 375,089 234,522 합계 26,780,536 18,515,334 (*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 한편, 연결실체는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. ⅱ) 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 11,378,305 33,646 11,608,998 243,090 만기미도래 ~ 6개월 이하 1,927,308 105,200 1,001,740 481,213 6개월 초과 ~ 12개월 이하 481,253 115,693 341,470 126,715 12개월 초과 2,253,522 2,253,522 1,344,108 1,291,138 합계 16,040,388 2,508,061 14,296,316 2,142,156 ② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 비파생금융부채 : 매입채무 7,723,482 7,723,482 7,723,482 - - 미지급금 1,581,804 1,581,804 1,581,804 - - 미지급비용 1,817,812 1,817,812 1,817,812 - - 단기차입금 38,122,616 39,457,008 39,457,008 - - 유동성장기부채 2,629,955 2,650,803 2,650,803 - - 리스부채 101,103 105,843 63,243 35,400 7,200 장기차입금 18,409,273 20,505,031 47,866 4,720,014 15,737,151 전환사채 13,294,170 23,495,492 23,495,492 - - 장기미지급금 692,642 692,642 - - 692,642 장기미지급비용 282,814 282,814 - - 282,814 합계 84,655,671 98,312,731 76,837,510 4,755,414 16,719,807 ⅱ) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 비파생금융부채 : 매입채무 7,489,502 7,489,502 7,489,502 - - 미지급금 1,355,387 1,355,387 1,355,387 - - 미지급비용 1,888,040 1,888,040 1,888,040 - - 단기차입금 44,656,593 45,920,905 45,920,905 - - 유동성장기부채 1,608,511 1,766,413 1,766,413 - - 리스부채 150,723 157,928 71,163 62,165 24,600 장기차입금 10,090,677 10,922,657 470,305 6,937,394 3,514,958 전환사채 3,432,634 9,200,760 160,000 9,040,760 - 장기미지급금 766,241 766,241 - - 766,241 장기미지급비용 286,679 286,679 - - 286,679 합계 71,724,987 79,754,512 59,121,715 16,040,319 4,592,478 ③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,JPY,CNY,EUR 원화단위: 천원) 계정과목 기간 당기말 전기말 외화종류 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD 115,283.98 169,467 75,238.49 97,012 JPY 112,485,820.00 1,053,407 - - CNY 300,000.02 60,435 - - 매출채권 USD 672,261.42 988,224 327,077.90 421,734 JPY 5,000,000.00 46,824 12,848,900.00 117,267 EUR 1,282,721.96 1,960,936 822,911.90 1,173,958 CNY 3,998,073.38 805,272 5,348,482.22 967,220 소계 5,084,565 2,777,191 당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, EUR 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환율변동 자본 손익 환율변동 자본 손익 USD 10% 상승 115,769 115,769 10% 상승 51,875 51,875 JPY 10% 상승 110,023 110,023 10% 상승 11,727 11,727 EUR 10% 상승 196,094 196,094 10% 상승 117,396 117,396 CNY 10% 상승 86,571 86,571 10% 상승 96,722 96,722 당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다. ⅱ) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 차입금 등 50,757,356 56,229,213 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익증가(감소) (507,574) 507,574 (562,292) 562,292 ⅲ) 가격위험 연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 51,253 36,634 ④ 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금: 유동성차입금 40,752,571 46,265,104 비유동성차입금 18,409,273 10,090,677 전환사채 13,294,170 3,432,634 차감: 현금및현금성자산 (13,311,697) (6,154,521) 장단기금융상품 (2,394,864) (1,987,705) 순부채(A) 56,749,453 51,646,189 부채총계(B) 102,592,307 93,059,261 자본총계(C) 32,836,239 35,762,324 총자산(D=B+C) 135,428,546 128,821,585 자본조달비율(A/D) 41.90% 40.09% 부채비율(B/C) 312.44% 260.22% (3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,679,220 1,679,220 1,661,075 1,661,075 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 146,604 146,604 139,484 139,484 파생상품자산 60,725 60,725 247,038 247,038 소계 1,886,549 1,886,549 2,047,597 2,047,597 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 13,311,697 13,311,697 6,154,521 6,154,521 장단기금융상품 2,394,864 2,394,864 1,987,705 1,987,705 매출채권 및 기타수취채권 13,532,326 13,532,326 12,154,159 12,154,159 소계 29,238,887 29,238,887 20,296,385 20,296,385 합계 31,125,436 31,125,436 22,343,982 22,343,982 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 4,891,673 4,891,673 4,025,558 4,025,558 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 12,098,554 12,098,554 11,785,849 11,785,849 단기차입금 38,122,616 38,122,616 44,656,593 44,656,593 유동성장기부채 2,629,955 2,629,955 1,608,511 1,608,511 장기차입금 18,409,273 18,409,273 10,090,677 10,090,677 리스부채 101,103 101,103 150,723 150,723 전환사채 13,294,170 13,294,170 3,432,634 3,432,634 소계 84,655,671 84,655,671 71,724,987 71,724,987 합계 89,547,344 89,547,344 75,750,545 75,750,545 상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. ② 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다."수준 1"은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 : 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 1,679,220 1,679,220 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 51,253 - 95,351 146,604 파생상품자산 - - 60,725 60,725 파생상품부채 - - 4,891,673 4,891,673 전기말 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,661,075 1,661,075 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 36,634 - 102,851 139,485 파생상품자산 - - 247,038 247,038 파생상품부채 - - 4,025,558 4,025,558 ii) "수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 1,679,220 3 자산접근법 순자산가액 순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 95,351 3 자산접근법 순자산가액 순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 파생상품자산 60,725 3 옵션모델 연환산 신용변동성 기초자산 주식가격 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.주가가 높아지는(낮아지는)경우변동성이 높아지는(낮아지는)경우위험이자율이 낮아지는(높아지는)경우 파생상품부채 4,891,673 3 옵션모델 연환산 신용변동성 기초자산 주식가격 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.주가가 높아지는(낮아지는)경우변동성이 높아지는(낮아지는)경우위험이자율이 높아지는(낮아지는)경우 (단위:천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 1,661,075 3 자산접근법 순자산가액 순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 102,851 3 자산접근법 순자산가액 순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 파생상품자산 247,038 3 이항모형법 주가변동성위험이자율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.주가가 높아지는(낮아지는)경우변동성이 높아지는(낮아지는)경우위험이자율이 낮아지는(높아지는)경우 파생상품부채 4,025,558 3 이항모형법 주가변동성위험이자율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.주가가 높아지는(낮아지는)경우변동성이 높아지는(낮아지는)경우위험이자율이 높아지는(낮아지는)경우 iii) "수준 3"으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 또는 총자본에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 16,792 (16,792) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 954 (954) 파생상품자산 607 (607) 파생상품부채 48,917 (48,917) iv) 당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 평가손익 기타증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,661,075 10,144 8,001 - 1,679,220 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 102,850 - (7,499) 95,351 파생상품자산 247,038 188,897 (375,210) - 60,725 파생상품부채 4,025,558 2,819,752 (1,953,637) - 4,891,673 (단위:천원) 구 분 기초 증가 평가손익 기타증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,487,200 154,386 - 19,489 1,661,075 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 72,851 30,000 - - 102,851 파생상품자산 - 384,919 (137,881) - 247,038 파생상품부채 - (5,079,048) 1,053,490 - (4,025,558) 37. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당기말 현재 연결실체가 이행계약 등과 관련하여 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증제공자 당기말 전기말 계약이행보증 외 서울보증보험 770,767 760,495 기타지급보증 부산은행 633,458 1,007,600 계약이행보증 외 자본재공제조합 2,796,343 1,859,558 계약이행보증 외 기술보증기금 1,015,000 657,600 계약이행보증 외 기업은행 591,307 94,162 계약이행보증 외 전문건설공제조합 5,142,085 7,327,993 합계 10,948,960 11,707,408 (2) 차입약정한도 당기말 현재 당사의 차입약정한도 및 사용액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 한도 사용액 기업구매자금대출 부산은행 4,191,000 2,999,818 무역금융 부산은행 8,180,000 8,000,000 외상매출채권담보대출 우리은행 120,000 - 경남은행 300,000 - 하나은행 400,000 - 기업은행 1,000,000 - 부산은행 1,000,000 - 당좌대출 부산은행 200,000 200,000 기업은행 3,000,000 1,313,798 시설자금대출 부산은행 17,757,000 5,406,803 중소기업일반자금 기업은행 8,580,000 8,580,000 부산은행 16,011,000 18,039,765 국민은행 2,700,000 289,000 하나은행 6,500,000 6,500,000 산업은행 3,400,000 3,400,000 중소기업진흥공단 300,000 16,660 전문건설공제조합 416,000 416,000 합 계 74,055,000 55,161,844 38. 영업부문(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 대한민국의 성과를 검토하고 있으며, 제품 측면에서는 기계류 및 철강재 부문과 기화기 및 가스설비 부문으로 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다. 영업부문 지역정보 주요재화 및 용역 주요고객정보 기계류 및 철강재 울주 내연기관 구조재 한화엔진(주) 등 기화기 및 가스설비 부산 초저온저장탱크 에스케이에어가스(주) 등 (2) 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.① 영업부문의 자산 및 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 내연기관구조재 92,000,629 66,520,636 95,687,926 66,499,793 초저온저장탱크 45,462,590 36,282,830 35,747,405 27,321,237 기타부문 48,051 - 48,127 - 소계 137,511,270 102,803,466 131,483,458 93,821,030 내부거래제거 (2,082,724) (211,159) (2,661,873) (761,769) 합계 135,428,546 102,592,307 128,821,585 93,059,261 ② 영업부문 매출액 및 영업손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 내연기관구조재 41,269,402 (1,761,280) 46,713,376 3,408,759 초저온저장탱크 20,262,618 2,115,677 26,353,768 2,092,713 기타부문 - (98) - (3,820) 소계 61,532,020 354,299 73,067,144 5,497,652 내부거래제거 (133,470) 82,462 (1,352,041) 98,837 합계 61,398,550 436,761 71,715,103 5,596,489 (*1) 초저온저장탱크 관련 매출에 포함된 용역매출의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 기타 매출은 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 당기의 경우 A, B 두개사로 각각 11,110백만원 및 6,987백만원이며, 전기의 경우 A, B, C 3개사로 각각 16,627백만원 및 8,687백만원, 7,507백만원입니다. 39. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 2,722,404 1,200,315 전환사채 전환 - 850,000 토지의 재평가 - 4,667,933 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 7,119 (3,965) 단기차입금의 장기차입금으로의 대환 1,811,000 - 장기차입금의 단기차입금으로의 대환 2,000,000 - 전환사채의 유동성대체 4,138,416 - 매출채권 제각 163,164 90,801 매출채권과 선수금 상계 - 854,957 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동 기말 신규리스 상각 전환사채 3,432,634 11,000,000 - 1,492,390 (2,630,854) 13,294,170 장단기차입금 56,355,781 2,806,063 - - - 59,161,844 리스부채 150,723 (68,399) - 5,954 12,825 101,103 합계 59,939,138 13,737,664 - 1,498,344 (2,618,029) 72,557,117 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동 기말 신규리스 상각 전환사채 850,000 8,000,000 - 126,763 (5,544,129) 3,432,634 장단기차입금 58,158,232 (1,802,452) - - - 56,355,780 리스부채 205,369 (56,007) 25,297 8,613 (32,549) 150,723 합계 59,213,601 6,141,541 25,297 135,376 (5,576,678) 59,939,137 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 48 기 2024.12.31 현재 제 47 기 2023.12.31 현재 제 46 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 21,373,364,504 24,290,133,013 19,963,149,284 현금및현금성자산 2,970,443,788 3,398,270,147 1,176,051,185 단기금융상품 570,000,000 726,359,712 1,081,846,829 매출채권 6,531,846,212 6,648,990,314 6,699,117,253 기타수취채권 749,958,731 1,854,217,401 506,439,415 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 0 0 0 당기법인세자산 4,333,670 3,912,370 2,432,240 유동재고자산 9,696,683,919 10,826,214,107 9,808,065,701 기타유동자산 792,662,288 585,131,296 689,196,661 유동파생상품자산 57,435,896 247,037,666 0 비유동자산 70,627,264,083 71,397,792,831 72,627,615,537 장기금융상품 2,044,900 2,044,900 3,046,077 기타수취채권 104,597,393 101,279,288 836,416,663 비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치 133,745,000 133,745,000 133,745,000 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 146,603,843 139,484,368 105,519,708 상각후원가측정금융자산 200,000,000 0 0 종속기업투자주식 1,205,680,336 1,205,680,336 1,205,680,336 유형자산 67,844,672,434 68,571,857,494 69,045,788,729 사용권자산 264,161,829 352,705,011 485,824,533 무형자산 496,049,350 588,029,350 588,029,350 기타비유동자산 229,708,998 302,967,084 223,565,141 자산총계 92,000,628,587 95,687,925,844 92,590,764,821 부채 유동부채 45,488,583,775 47,057,973,634 56,074,908,265 매입채무 및 기타유동채무 6,102,271,215 6,116,637,555 5,904,654,104 차입금 29,137,023,174 33,463,143,781 40,443,000,577 유동성전환사채 4,138,416,101 0 0 유동충당부채 100,567,034 113,778,238 114,189,016 기타금융부채 2,242,178,877 2,394,217,796 2,806,698,338 기타 유동부채 985,508,044 834,687,582 6,694,656,136 유동 리스부채 114,211,598 109,950,566 111,710,094 유동파생상품부채 2,668,407,732 4,025,558,116 0 비유동부채 21,032,052,056 19,441,819,413 8,547,910,404 장기차입금(사채 포함), 총액 11,600,333,155 6,258,017,109 882,756,737 전환사채, 총액 0 3,432,633,659 0 확정급여부채 3,200,688,560 2,737,707,342 2,007,916,682 이연법인세부채 4,300,816,365 4,300,816,365 4,300,816,365 장기기타금융부채 975,455,556 1,052,919,920 876,815,607 기타 비유동 부채 800,000,000 1,417,484,696 117,484,696 비유동 리스부채 154,758,420 242,240,322 362,120,317 부채총계 66,520,635,831 66,499,793,047 64,622,818,669 자본 자본금 62,161,137,267 62,161,137,267 62,161,137,267 보통주자본금 16,376,100,900 16,376,100,900 16,376,100,900 주식발행초과금 45,785,036,367 45,785,036,367 45,785,036,367 이익잉여금(결손금) (46,976,289,919) (43,261,030,403) (44,477,252,388) 기타자본구성요소 10,295,145,408 10,288,025,933 10,284,061,273 자본총계 25,479,992,756 29,188,132,797 27,967,946,152 자본과부채총계 92,000,628,587 95,687,925,844 92,590,764,821 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 수익(매출액) 41,269,402,318 46,713,375,690 34,161,669,952 매출원가 37,910,629,964 38,265,929,246 32,761,981,545 매출총이익 3,358,772,354 8,447,446,444 1,399,688,407 판매비와관리비 5,120,052,463 5,038,687,553 4,662,324,831 영업이익(손실) (1,761,280,109) 3,408,758,891 (3,262,636,424) 기타이익 479,863,166 725,188,710 582,810,892 기타손실 611,290,950 1,070,824,859 2,868,273,146 금융수익 1,568,996,056 1,218,227,690 154,239,342 금융원가 3,202,201,491 2,609,036,869 2,025,705,582 법인세비용차감전순이익(손실) (3,525,913,328) 1,672,313,563 (7,419,564,918) 법인세비용(수익) 0 0 0 당기순이익(손실) (3,525,913,328) 1,672,313,563 (7,419,564,918) 기타포괄손익 (182,226,713) (452,126,918) 383,492,520 확정급여제도의 재측정요소 (189,346,188) (456,091,578) 298,632,322 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 7,119,475 3,964,660 (119,940,581) 재평가잉여금 0 0 204,800,779 총포괄손익 (3,708,140,041) 1,220,186,645 (7,036,072,398) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (22) 11 (47) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (22) 11 (47) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 16,376,100,900 45,785,036,367 11,571,972,721 (38,729,091,438) 35,004,018,550 총포괄손익 0 0 (1,287,911,448) (5,748,160,950) (7,036,072,398) 당기순이익(손실) 0 0 0 (7,419,564,918) (7,419,564,918) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 298,632,322 298,632,322 재평가잉여금 0 0 204,800,779 0 204,800,779 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (119,940,581) 0 (119,940,581) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 0 0 (1,372,771,646) 1,372,771,646 0 2022.12.31 (기말자본) 16,376,100,900 45,785,036,367 10,284,061,273 (44,477,252,388) 27,967,946,152 2023.01.01 (기초자본) 16,376,100,900 45,785,036,367 10,284,061,273 (44,477,252,388) 27,967,946,152 총포괄손익 0 0 3,964,660 1,216,221,985 1,220,186,645 당기순이익(손실) 0 0 0 1,672,313,563 1,672,313,563 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (456,091,578) (456,091,578) 재평가잉여금 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 3,964,660 0 3,964,660 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 16,376,100,900 45,785,036,367 10,288,025,933 (43,261,030,403) 29,188,132,797 2024.01.01 (기초자본) 16,376,100,900 45,785,036,367 10,288,025,933 (43,261,030,403) 29,188,132,797 총포괄손익 0 0 7,119,475 (3,715,259,516) (3,708,140,041) 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,525,913,328) (3,525,913,328) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (189,346,188) (189,346,188) 재평가잉여금 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 7,119,475 0 7,119,475 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 16,376,100,900 45,785,036,367 10,295,145,408 (46,976,289,919) 25,479,992,756 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 (1,976,336,426) (4,557,162,740) 1,107,840,018 당기순이익(손실) (3,525,913,328) 1,672,313,563 (7,419,564,918) 손익조정항목 3,491,147,539 3,682,724,002 3,593,510,449 법인세비용 조정 0 0 0 이자비용 조정 3,006,382,520 2,471,155,315 2,021,958,691 퇴직급여 조정 716,405,047 701,325,413 614,036,876 외화환산손실 조정 6,217,201 22,797,711 204,184,187 대손상각비 조정 64,977,733 159,835,616 6,534,700 기타의 대손상각비 조정 263,157,970 (413,207,123) 1,107,071,028 판매보증비 조정 84,456,101 113,014,837 81,553,671 감가상각비에 대한 조정 879,470,955 861,397,994 839,313,078 무형자산처분손실 조정 58,798,182 0 0 매출채권처분손실 조정 0 481,249 0 유형자산처분손실 조정 0 0 4,097,497 파생상품평가손실 조정 189,601,770 137,881,542 0 재고자산평가손실 조정 (77,167,064) 249,652,124 (1,979,115,869) 보험료 0 1,001,177 0 지급수수료 0 1,031,014 1,399,233 종속기업투자주식손상차손 0 608,000,000 1,146,839,944 이자수익에 대한 조정 (27,646,042) (112,938,164) (146,556,020) 배당금수익 182,000,000 50,400,000 0 외화환산이익 조정 (120,507,254) (13,256,311) (2,946,765) 유형자산처분이익 조정 (12,818,182) 0 0 무형자산처분이익 조정 0 0 (296,803,636) 사용권자산처분이익 0 158,867 372,852 금융보증수익 1,031,014 1,399,233 7,683,314 잡이익 조정 0 0 0 파생상품평가이익 1,357,150,384 1,053,490,292 0 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 110,337,371 (7,694,251,182) 6,843,932,429 매출채권의 감소(증가) 171,505,007 (1,627,271,976) (3,293,335,907) 미수금의 감소(증가) 72,582,490 58,068,154 (85,659,560) 선급금의 감소(증가) 7,559,921 (522,590,961) (27,356,200) 선급비용의 감소 (증가) (229,673,004) 2,255,400 (6,653,853) 부가가치세대급금의 감소(증가) 14,582,091 174,400,926 (144,111,802) 재고자산의 감소(증가) 1,206,697,252 (1,267,800,530) 577,577,582 과제예치금의 (증가) 감소 73,258,086 (79,401,943) (137,738,233) 매입채무의 증가(감소) (14,366,340) 245,583,451 1,966,719,512 판매보증충당부채의 증가(감소) (97,667,305) (113,425,615) (76,955,200) 미지급금의 증가(감소) (171,052,656) 159,742,859 219,455,978 선수금의 증가(감소) (185,529,050) 1,220,629,957 7,155,861,276 미지급비용의 증가(감소) (13,653,920) (614,769,808) 1,256,164,602 예수금의 증가(감소) (23,416,307) 15,883,660 (136,132,780) 계약부채의 증가(감소) 359,765,819 (4,941,525,214) 0 퇴직금의 지급 (585,797,320) (596,499,040) (393,481,171) 사외적립자산의 납입 (10,000,000) (20,573,360) 0 사외적립자산의 지급 153,027,303 213,042,858 장기미지급금의 증가(감소) 0 0 (30,421,815) 이연정부보조금수익의 증가(감소) (117,484,696) 0 0 장기선수금의 증가(감소) (500,000,000) 0 0 이자수취 37,279,401 39,051,972 29,568,015 이자지급(영업) (2,270,766,109) (2,305,920,965) (2,005,086,047) 배당금수취(영업) 182,000,000 50,400,000 0 법인세환급(납부) (421,300) (1,480,130) 65,480,090 투자활동현금흐름 723,987,812 (339,415,520) 5,117,889,024 투자활동으로 인한 현금유입액 1,757,559,712 1,284,846,829 6,824,978,478 장단기금융상품의 처분 356,359,712 1,240,846,829 1,011,846,829 단기대여금의 감소 1,355,200,000 40,000,000 3,592,494,813 임차보증금의 감소 0 4,000,000 27,970,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 0 0 1,551,303,200 유형자산의 처분 12,818,182 0 5,000,000 무형자산의 처분 33,181,818 0 636,363,636 투자활동으로 인한 현금유출액 (1,033,571,900) (1,624,262,349) (1,707,089,454) 장단기금융상품의 취득 (200,000,000) (885,359,712) (730,848,006) 단기대여금의 증가 (600,000,000) (470,000,000) (884,094,813) 임차보증금의 증가 (1,000,000) 0 (2,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 0 (30,000,000) 0 상각후원가측정금융자산의 증가 (200,000,000) 0 0 유형자산의취득 (32,571,900) (238,902,637) (90,146,635) 재무활동현금흐름 829,570,840 7,118,797,233 (5,159,875,895) 재무활동으로 인한 현금유입액 12,604,555,447 15,228,526,848 16,859,962,543 차입금의 증가 12,392,879,539 6,957,176,434 16,859,962,543 전환사채의 발행 0 8,000,000,000 0 정부보조금의 수령 211,675,908 271,350,414 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (11,774,984,607) (8,109,729,615) (22,019,838,438) 차입금의 상환 (11,376,684,100) (7,909,189,154) (21,898,135,863) 리스부채의 상환 (113,024,937) (109,753,556) (121,702,575) 정부출연금 상환 (285,275,570) (90,786,905) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,048,585) (11) (3,746,891) 현금및현금성자산의순증가(감소) (427,826,359) 2,222,218,962 1,062,106,256 기초현금및현금성자산 3,398,270,147 1,176,051,185 113,944,929 기말현금및현금성자산 2,970,443,788 3,398,270,147 1,176,051,185 5. 재무제표 주석 당기말 2024년 12월 31일 현재전기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 대창솔루션 1. 회사의 개요주식회사 대창솔루션(이하 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.회사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 과거 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,376,101천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 보유주식수(주) 지분율 김대성외 특수관계자 28,924,046 17.66% 자기주식 4,605,730 2.81% 기타주주 130,231,233 79.53% 합 계 163,761,009 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료 를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 재ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 3) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 4) 기능통화와 표시통화당사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 원재료,부재료,저장품,상품: 선입선출법, 제품(주강), 재공품, 미착품: 개별법, 제품(밸브): 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. (5) 유형자산토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구, 비품 5년 정액법 (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니합니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 기타의 무형자산 5년, 20년 정액법 시설이용권 비한정 - (7) 정부보조금수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.(8) 리스 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (9) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. (10) 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 한 시점에 이행하는 수행의무는 각 계약에서 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다. (11) 종업원급여확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. (12) 자산손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 매 보고기간말마다 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (13) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되어 파생상품부채로 회계처리 합니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 자산의 손상(환입)회사는 자산의 손상(환입)여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 충당부채회사는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 검토하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 금융기관예금 2,970,444 3,398,270 합계 2,970,444 3,398,270 5. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품(유동자산) 570,000 726,360 질권설정(*) 장기금융상품(비유동자산) 2,000 2,000 당좌개설보증금등 합계 572,000 728,360 (*) 상기 금융상품은 부산은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 6. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 6,793,448 6,845,615 대손충당금 (261,602) (196,624) 순 장부금액 6,531,846 6,648,991 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 196,624 127,589 대손상각비(충당금환입) 64,978 159,836 매출채권 제각 - (90,801) 기말금액 261,602 196,624 (3) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 연체된 일수 미연체 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 채무불이행률 0.74% 4.73% 7.97% 16.49% 50.35% 100.00% 총장부금액 4,544,160 1,306,055 543,773 266,333 109,364 23,763 6,793,448 전체기간 기대신용손실 33,645 61,839 43,361 43,927 55,067 23,763 261,602 순장부금액 4,510,515 1,244,216 500,412 222,406 54,297 - 6,531,846 구 분 연체된 일수 미연체 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 채무불이행률 0.49% 3.82% 17.70% 36.80% 100.00% 100.00% 총장부금액 6,050,065 342,533 102,378 339,820 1,650 9,169 6,845,615 전체기간 기대신용손실 29,527 13,089 18,124 125,065 1,650 9,169 196,624 순장부금액 6,020,538 329,444 84,254 214,755 - - 6,648,991 7. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 307,171 - 379,754 - 대손충당금 (300,000) - (314,048) - 미수금(순액) 7,171 - 65,706 - 미수수익 220,057 - 233,376 - 대손충당금 (145,959) - (145,959) - 미수수익(순액) 74,098 - 87,417 - 단기대여금 1,493,800 - 2,249,000 - 대손충당금 (825,111) - (547,905) - 단기대여금(순액) 668,689 - 1,701,095 - 보증금 - 104,597 - 101,279 장기대여금 - 800,000 - 800,000 대손충당금 - (800,000) - (800,000) 장기대여금(순액) - - - - 합계 749,958 104,597 1,854,218 101,279 (2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,807,912 2,221,119 대손상각비(환입) 263,158 (413,207) 기말금액 2,071,070 1,807,912 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 없는 채무증권] 한국조선해양기자재공업협동조합 - 500 - 500 부산중앙조선기자재공업사업협동조합 - 400 - 400 자본재공제조합 - 50,000 - 50,000 부산시기계공업협동조합 - 82,845 - 82,845 합계 - 133,745 - 133,745 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 있는 지분증권] STX중공업(주) - 25,159 - 12,039 (주)디에이테크놀로지 - 3,045 - 9,210 (주)상상인 인더스트리 - 15,564 - 15,384 (주)팡스카이 - 7,485 - - [시장성 없는 지분증권] (주)팡스카이 - - - 7,500 (주)아이엠라이프생명보험 - 351 - 351 (주)항만엘앤지 - 95,000 - 95,000 합계 - 146,604 - 139,484 10. 상각후원가측정금융자산 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 [비유동] 시장성 없는 채무증권 200,000 200,000 - - (*) 상기 채무증권은 사채 발행과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 28,412 - 28,412 - - - 제품 527,489 - 527,489 391,109 - 391,109 재공품 8,607,686 (368,060) 8,239,626 9,826,047 (379,080) 9,446,967 원재료 527,040 - 527,040 678,155 (44,267) 633,888 부재료 287,623 - 287,623 311,976 (21,880) 290,096 저장품 86,494 - 86,494 64,154 - 64,154 합계 10,064,744 (368,060) 9,696,684 11,271,441 (445,227) 10,826,214 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (77,167) 249,652 12. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 104,109 - 111,669 - 부가가치세대급금 427,563 - 442,145 - 선급비용 260,990 - 31,317 - 사용제한예치금 (*1) - 229,709 - 302,967 합계 792,662 229,709 585,131 302,967 (*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용 가능합니다. 13. 종속기업투자(1) 종속기업에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장 부 금 액 지분율(%) 장 부 금 액 (주)크리오스 종속기업 대한민국 53.75 1,155,680 53.75 1,155,680 (주)메딕바이오(*) 종속기업 대한민국 100 50,000 100 50,000 합계 1,205,680 1,205,680 (*) 전기 중 동사에 대한 대여금 590,000천원 및 미수수익 18,000천원(관련 대손충당금 608,000천원)의 출자전환이 있었습니다.(2) 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (주)크리오스 (주)메딕바이오 (주)크리오스 (주)메딕바이오 자산 45,462,590 48,051 35,747,405 48,127 부채 36,282,830 - 27,321,237 - 자본 9,179,760 48,051 8,426,168 48,127 매출액 20,262,618 - 26,353,768 - 당기순손익 786,956 (76) 1,085,022 (21,799) 총포괄손익 753,593 (76) 4,707,416 (21,799) 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 48,871,310 27,155,759 9,658,004 28,348,295 335,884 4,204,463 1,184,379 - 119,758,094 취득금액 - - - - 32,572 - - - 32,572 처분금액 - - - - (92,926) (1,844) - - (94,770) 기말금액 48,871,310 27,155,759 9,658,004 28,348,295 275,530 4,202,619 1,184,379 - 119,695,896 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (7,787,372) (9,658,004) (28,130,462) (221,556) (4,204,463) (1,184,380) - (51,186,237) 감가상각비 - (680,131) - (33,919) (45,708) - - - (759,758) 처분금액 - - - - 92,926 1,844 - - 94,770 기말금액 - (8,467,503) (9,658,004) (28,164,381) (174,338) (4,202,619) (1,184,380) - (51,851,225) 장부금액: 기초금액 48,871,310 19,368,387 - 217,833 114,328 - - - 68,571,858 기말금액 48,871,310 18,688,256 - 183,914 101,192 - - - 67,844,672 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 집기비품 건설중인 자산 합계 취득원가: 기초금액 48,871,310 27,155,759 9,658,004 28,111,795 305,901 4,204,463 1,184,379 - 119,491,611 취득금액 - - - 236,500 29,983 - - - 266,483 기말금액 48,871,310 27,155,759 9,658,004 28,348,295 335,884 4,204,463 1,184,379 - 119,758,094 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (7,109,099) (9,658,004) (28,111,795) (178,082) (4,204,463) (1,184,379) - (50,445,821) 감가상각비 - (678,272) - (18,667) (43,474) - - - (740,413) 기말금액 - (7,787,371) (9,658,004) (28,130,462) (221,556) (4,204,463) (1,184,379) - (51,186,235) 장부금액: 기초금액 48,871,310 20,046,660 - - 127,820 - - - 69,045,790 기말금액 48,871,310 19,368,388 - 217,833 114,328 - - - 68,571,859 (2) 당기말 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 48,871,310 36,997,643 (3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지, 건물 및 기계장치 등 67,743,481 53,000,000 장단기차입금 등 23,454,558 부산은행 22,000,000 장단기차입금 등 9,893,798 기업은행 4,800,000 단기차입금 3,100,000 산업은행 합계 67,743,481 79,800,000 36,448,356 (4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 사업장 자산종류 부보금액(*1) 보험회사 화재보험 울주공장 건물, 구축물 및 기계장치 등 100,196,618 한화손해보험 (*1) 당기말 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 48,346,136천원(전기말 : 48,346,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다. (5) 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 6,417,745 606,737 7,024,482 취득금액 - - - 처분금액 - (91,980) (91,980) 기말금액 6,417,745 514,757 6,932,502 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (6,417,745) (18,708) (6,436,453) 기말금액 (6,417,745) (18,708) (6,436,453) 장부금액: 기초금액 - 588,029 588,029 기말금액 - 496,049 496,049 (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 6,417,745 606,737 7,024,482 기말금액 6,417,745 606,737 7,024,482 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (6,417,745) (18,708) (6,436,453) 기말금액 (6,417,745) (18,708) (6,436,453) 장부금액: 기초금액 - 588,029 588,029 기말금액 - 588,029 588,029 (2) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 558,386천원과 726,613천원이며, 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다. 16. 특수관계자(1) 특수관계자 내역당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전기 종속기업 (주)크리오스 (주)크리오스 종속기업 (주)메딕바이오 (주)메딕바이오 기타의특수관계자 (주)메딕바이오엔케이 (주)메딕바이오엔케이 기타의특수관계자 (주)고동 (주)고동 주요경영진 대표이사 등 대표이사 등 (2) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,494,847 1,058,173 퇴직급여 250,558 61,881 합계 1,745,405 1,120,054 (3) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 종속기업 (주)크리오스 상품매출 - 140 제품매출 129,960 1,348,951 기타매출 3,510 2,950 지급수수료 - 5,143 이자비용 - 16,774 금융보증수익 1,031 1,399 주요 경영진 대표이사 등 이자수익 7,544 27,327 ② 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기대여금 대표이사 730,000 - (730,000) - ii) 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기대여금 ㈜메딕바이오(*2) 590,000 - (590,000) - 단기대여금(*1) 대표이사 300,000 470,000 (40,000) 730,000 단기차입금 ㈜크리오스 - 3,000,000 (3,000,000) - 합 계 890,000 3,470,000 (3,630,000) 730,000 (*1) 상기 금액은 2023년 4월 17일 당사와 대표이사 간의 소비대차계약서에 근거하여 당사가 인식하고 있는 금액입니다. (*2) 대여금 감소액은 출자전환된 내역에 해당합니다. ③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 채권 채무 매출채권 보증금 미수금 미수수익 미지급금 리스부채 종속기업 (주)크리오스(*1) 3,550 27,000 7,022 - 5,720 167,867 종속기업 (주)메딕바이오 - - - - - - 주요 경영진 대표이사 등 - - - 69,389 - - (*1) 당사는 해당 회사의 매출채권에 대하여 27천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.i) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 채권 채무 매출채권 보증금 미수금 단기대여금 미수수익 미지급금 리스부채 금융보증부채 종속기업 (주)크리오스(*1) 502,568 27,000 5,913 - - 5,720 219,537 1,031 종속기업 (주)메딕바이오 - - - - - - - - 주요 경영진 대표이사 등 - - - 730,000 61,845 - - - (*1) 당사는 해당 회사의 매출채권에 대하여 28천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. ④ 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. i) 제공한 지급보증 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 보증처 지급보증금액 보증내역 종속기업 ㈜크리오스 케이앤티 교보 ESG 신기술사업투자조합 14,634,726 전환사채 발행관련 종속회사인 ㈜크리오스 전환사채 발행(발행금액 11,000,000천원)과 관련하여 채무보증(보증금액 14,634,726천원)을 제공하였습니다.ii) 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 특수관계자범주 보증처 지급보증금액 보증내역 대표이사 부산은행 등 39,722,271 차입금 및 약정사항 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 27,102,616 - 31,954,593 - 장기차입금 2,034,407 11,600,333 1,508,551 6,258,017 합계 29,137,023 11,600,333 33,463,144 6,258,017 (2) 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 2.67~4.49 2025.08.28 외 3,200,000 3,000,000 부산은행 5.86~5.94 2025.08.05 외 6,000,000 6,900,000 국민은행 10.47 2025.06.10 289,000 400,000 산업은행 4.87 2025.07.11 3,100,000 3,100,000 부산은행 시설자금 5.6 2025.12.24 2,000,000 4,250,000 부산은행 무역금융 4.75 2025.04.17 8,000,000 8,000,000 부산은행 구매자금 4.87 2025.06.28 2,999,818 2,978,025 기업은행 매출채권담보 - - - 126,568 기업은행 단기예금차입 5.76 2025.07.18 1,313,798 3,000,000 부산은행 6.29 2025.03.06 200,000 200,000 합계 27,102,616 31,954,593 (3) 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 0.05~4.87 2026.06.15 외 5,380,000 4,850,000 부산은행 5.94 2029.08.05 847,937 - 부산은행 시설자금 5.72~7.97 2030.03.24 외 3,406,803 2,916,568 중소벤처기업진흥공단 사채(*) 6.62 2029.10.24 4,000,000 - 소계 13,634,740 7,766,568 차감 : 유동성장기부채 (2,034,407) (1,508,551) 합계 11,600,333 6,258,017 (*) 사채발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 발행일 만기일 상환조권 이자율(%) 당기말 4-1 무보증 사모사채 2024.10.24 2025.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 4-2 무보증 사모사채 2024.10.24 2026.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 4-3 무보증 사모사채 2024.10.24 2027.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 4-4 무보증 사모사채 2024.10.24 2028.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 4-5 무보증 사모사채 2024.10.24 2029.10.24 만기일시상환 6.623 800,000 소계 4,000,000 차감 : 1년 이내 상환기일 도래 (800,000) 합계 3,200,000 상기 무보증 사모사채와 관련하여 상각후원가 측정 금융자산(후순위채권)이 담보로 제공되어 있습니다. (4) 장기차입금 상환스케쥴 (단위: 천원) 상환시기 상환금액 2025년 2,034,407 2026년 6,590,941 2027년 이후 5,009,392 합 계 13,634,740 18. 전환사채(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 전환사채 2023.10.17 2028.10.17 8,000,000 8,000,000 사채상환할증금 880,760 880,760 전환권조정 (4,742,344) (5,448,126) 합계 4,138,416 3,432,634 (2) 당사가 2023년 10월 17일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채권자 케이앤티-대신 신기술투자조합 제3호 발행일 2023년 10월 17일 만기일 2028년 10월 17일 액면가액 8,000,000,000원 발행가액 8,000,000,000원 표면이자율 표면금리 연 2%(만기보장수익율 11%) 전환비율 사채권면 금액의 100% 전환가액 390원 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식 보통주식 20,512,820주 전환가액 조정 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 , B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 인수인이 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 "본 사채의 발행일로부터 7개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다." 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다. 마. 상기 라.목과는 별개로 시가가 하락하여, 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다. 바. 위 가.목 내지 마.목에 의하여 "조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다." 사. 본항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 전환기간 2024년 10월 17일 ~ 2028년 9월 17일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 "본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 10월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구"할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정 다. 취득규모 : 최대 1,600,000,000원 (Call Option 20%) 라. 취득목적 : 발행일 현재 미정 마. 제3자가 될 수 있는자 : 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 ①"제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 2,872,531주"를 취득할 수 있게됨. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 "당사 지분율을 1.61%까지 보유" 가능함. ②금전적 이익 : 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음. (3) 당기와 전기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 평가손익 전환 기말 파생상품자산 247,038 (189,602) - 57,436 파생상품부채 (4,025,558) 1,357,150 - (2,668,408) (단위: 천원) 과 목 발행시금액 평가손익 전환 기말 파생상품자산 384,920 (137,882) - 247,038 파생상품부채 (5,079,048) 1,053,490 - (4,025,558) (4) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 구분 당기 전기 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채 최초 인식시점 장부금액 5,079,048 5,079,048 보고기간종료일 장부금액 2,668,408 4,025,558 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) (3,525,913) 1,672,314 B. 당기 파생상품평가이익(손실) 1,357,150 1,053,490 C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) (4,883,063) 618,824 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품자산 최초 인식시점 장부금액 384,919 384,919 보고기간 말 장부금액 57,436 247,038 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) (3,525,913) 1,672,314 B. 당기 파생상품평가이익(손실) (189,602) (137,882) C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) (3,336,311) 1,810,195 19. 충당부채당기말 및 전기말 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입 감소 기말 제품보증 113,778 84,456 (97,667) 100,567 (단위: 천원) 구분 기초 전입 감소 기말 제품보증 114,189 113,199 (113,610) 113,778 20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 657,506 692,642 828,559 766,241 미지급비용 1,584,673 282,814 1,564,628 286,679 금융보증부채 - - 1,031 - 합계 2,242,179 975,456 2,394,218 1,052,920 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 - 800,000 185,529 1,300,000 계약부채(*) 905,664 - 545,898 - 예수금 79,844 - 103,260 - 이연정부보조금수익 - - - 117,485 합계 985,508 800,000 834,687 1,417,485 (*) 당기 및 전기 중 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공급계약 당기 전기 기 초 545,898 5,487,424 증 감 359,766 (4,941,526) 기 말 905,664 545,898 한편, 기초 계약부채로 인식된 공급계약 중 당기 및 전기 중 각각 545,898천원 및 5,487,424천원이 수익으로 인식되었습니다. 22. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다i) 당기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 494,343 28,552 522,895 감가상각누계액 (234,676) (24,057) (258,733) 장부금액 259,667 4,495 264,162 ii) 전기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 494,846 28,552 523,398 감가상각누계액 (153,788) (16,905) (170,693) 장부금액 341,058 11,647 352,705 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 현황 및 변동금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 341,057 11,648 352,705 352,190 증가 31,171 - 31,171 29,804 감가상각 (112,561) (7,153) (119,714) - 기타증감 - - - - 지급 - - - (113,025) 기말 259,667 4,495 264,162 268,970 유동 114,212 비유동 154,758 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 467,044 18,781 485,825 473,830 증가 - - - - 감가상각 (113,851) (7,134) (120,985) - 기타증감 (12,135) - (12,135) (11,886) 지급 - - - (109,754) 기말 341,058 11,647 352,705 352,190 유동 109,951 비유동 242,240 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 119,714 리스부채 이자비용 15,791 소액기초자산리스 관련 비용 28,449 단기리스 관련비용 4,650 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 120,984 리스부채 이자비용 20,663 소액기초자산리스 관련 비용 21,410 단기리스 관련비용 7,484 (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 146,124천원 및 138,647천원입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 114,212 109,951 1년 초과 154,758 242,240 23. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 3,831,228 3,490,559 사외적립자산 (630,539) (752,852) 순확정급여채무 3,200,689 2,737,707 연차휴가부채 219,809 231,419 장기종업원급여부채 282,814 21,121 총 종업원급여부채 3,703,312 2,990,247 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,490,559 (752,852) 2,737,707 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 596,164 - 596,164 이자원가(수익) 154,979 (34,737) 120,242 소 계 751,143 (34,737) 716,406 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 14,022 14,022 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 129,234 - 129,234 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 46,089 - 46,089 소 계 175,323 14,022 189,345 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (10,000) (10,000) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (585,797) 153,027 (432,770) 기말 3,831,228 (630,539) 3,200,689 ii) 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,923,840 (915,923) 2,007,917 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 599,721 - 599,721 이자원가(수익) 151,202 (73,195) 78,007 소 계 750,923 (73,195) 677,728 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 43,796 43,796 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,031 - 1,031 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 325,369 - 325,369 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 85,895 - 85,895 소 계 412,295 43,796 456,091 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (20,573) (20,573) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (596,499) 213,043 (383,456) 기말 3,490,559 (752,852) 2,737,707 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 630,539 752,852 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 급여 7,277,707 6,856,589 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 716,405 677,729 연차휴가 부채 증가 (11,609) 127,840 장기근속급여 (3,865) 2,917 (5) 확정급여채무의 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.37% 4.88% 미래 급여인상율 4.05% 4.06% (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 상승 (245,708) (-)6.41% 1% 하락 278,594 7.27% 임금인상률 : 1% 상승 282,854 7.38% 1% 하락 (253,613) (-)6.62% (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 상승 (204,921) (-)5.90% 1% 하락 231,558 6.60% 임금인상률 : 1% 상승 236,334 6.80% 1% 하락 (212,509) (-)6.10% (7) 당기말 및 전기말 현재 당사의 확정급여부채의 가중평균만기는 7.32년 및 6.78년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 345,676 422,765 1,051,413 1,240,022 2,211,792 5,271,668 (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 352,819 578,425 874,747 1,073,139 1,972,287 4,851,417 24. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 16,376,101 16,376,101 주식발행초과금 45,785,036 45,785,036 합계 62,161,137 62,161,137 (2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 400,000,000 400,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 163,761,009 163,761,009 보통주자본금 16,376,100,900 16,376,100,900 (3) 당기와 전기 중 발행주식수는 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 없습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 기말 발행주식수 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 25. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가잉여금 9,466,261 9,466,261 기타자본잉여금(*1) 4,346,622 4,346,622 자기주식 (2,971,099) (2,971,099) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 (546,639) (553,759) 합계 10,295,145 10,288,025 (*1) 합병시 승계한 종속기업의 장부가액과 합병대가의 차이와 자기주식처분이익 및전환사채의 전환권 등으로 인해 발생하였으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가잉여금 기타자본잉여금 자기주식 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 합계 기초 9,466,261 4,346,622 (2,971,099) (553,759) 10,288,025 공정가치평가 - - - 7,120 7,120 기말 9,466,261 4,346,622 (2,971,099) (546,639) 10,295,145 (3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당사는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 26. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 717,381 717,381 임의적립금 83,000 83,000 미처분결손금 (47,776,671) (44,061,412) 합계 (46,976,290) (43,261,031) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (43,261,031) (44,477,252) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 대체 - - 당기순이익(손실) (3,525,913) 1,672,313 보험수리적손익 (189,346) (456,092) 기말금액 (46,976,290) (43,261,031) (3) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (4) 임의적립금당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. (5) 결손금처리계산서 (단위: 원) 구분 제 48(당) 기 제 47(전) 기 처리예정일: 2025년 3월 31일 처리확정일: 2024년 3월 28일 I. 미처리결손금 (47,776,671,218) (44,061,411,702) 전기이월미처리결손금 (44,061,411,702) (45,277,633,687) 확정급여제도의 재측정요소 (189,346,188) (456,091,578) 당기순이익(손실) (3,525,913,328) 1,672,313,563 II. 임의적립금 등의 이입액 - - 합계(I+II) (47,776,671,218) (44,061,411,702) III. 결손금처리액 - - IV. 차기이월미처리결손금 (47,776,671,218) (44,061,411,702) 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,206,697 (1,267,801) 원재료 및 상품 사용액 13,136,929 14,715,413 종업원급여 7,925,956 7,505,148 감가상각비 879,471 861,398 운반비 480,142 553,673 외주가공비 8,182,048 9,138,596 전력비 4,116,149 3,999,693 지급수수료 998,681 960,892 대손상각비 64,978 159,836 기타비용 6,039,631 6,677,769 합계(*1) 43,030,682 43,304,617 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 판매비와 관리비당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,356,043 1,962,826 퇴직급여 103,021 203,156 운반비 125,720 147,606 수출경비 90,315 35,504 복리후생비 292,356 252,193 여비교통비 15,835 61,706 통신비 13,605 13,697 감가상각비 142,254 149,677 세금과공과 289,449 250,302 보험료 61,019 46,799 접대비 179,418 178,134 차량유지비 89,309 85,576 지급수수료 636,861 627,941 경상연구개발비 558,386 726,613 판매보증비 84,456 113,015 대손상각비 64,978 159,836 기타 17,027 24,107 합계 5,120,052 5,038,688 29. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 185,649 429,513 임대수익 4,800 2,000 유형자산처분이익 13,818 - 외화환산이익 119,339 13,256 사용권자산처분이익 - 159 잡이익 156,257 280,261 합 계 479,863 725,189 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 70,144 269,001 기부금 30,000 - 무형자산처분손실 58,798 - 매출채권처분손실 - 481 종속기업투자주식손상차손 - 608,000 기타의대손상각비 263,158 (413,207) 외화환산손실 - 22,798 잡손실 189,191 583,752 합 계 611,291 1,070,825 30. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 23,961 111,174 이자수익-유효이자율법 상각 3,685 1,764 외화환산이익 1,169 - 배당금수익 182,000 50,400 파생상품평가이익 1,357,150 1,053,490 금융보증수익 1,031 1,399 합 계 1,568,996 1,218,227 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,006,383 2,471,155 외화환산손실 6,217 - 파생상품평가손실 189,602 137,882 합 계 3,202,202 2,609,037 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 소계 - - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 - - 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 - - 소계 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 내역이 없습니다. (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,525,913) 1,672,314 적용세율에 따른 세부담액 (756,716) 327,514 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 18,900 157,231 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 (751,256) 495,954 기타 (24,360) (325,671) 법인세비용 - - 유효세율 (*1) - - (*1) 당기 및 전기에는 법인세 비용 인식액이 없으므로 별도의 유효세율은 기재하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 729,527 - 71,200 - 800,727 800,727 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 1,937 - - - 1,937 1,937 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 56,630 - (1,488) - 55,142 55,142 - 정부출연금 24,554 - (24,554) - - - - 재고자산 93,052 - (16,127) - 76,925 76,925 - 대손충당금 91,396 - 10,921 - 102,317 102,317 - 미지급비용 43,252 - (4,487) - 38,765 38,765 - 과점주주 57,984 - - - 57,984 57,984 - 금융보증부채 215 - (215) - - - - 판매보증충당부채 23,780 - (2,761) - 21,019 21,019 - 구축물손상차손 1,216,132 - - - 1,216,132 1,216,132 - 기계장치손상차손 1,508,232 - - - 1,508,232 1,508,232 - 공구와기구손상차손 29,946 - - 29,946 29,946 - 비품손상차손 14,063 - - 14,063 14,063 - 무형자산손상차손 572,635 - - - 572,635 572,635 - 회원권손상차손 3,910 - - - 3,910 3,910 - 리스부채 73,608 - (17,393) - 56,215 56,215 - 단기대여금 281,712 - 57,936 - 339,648 339,648 - 종속기업투자주식손상차손 2,815,394 - - - 2,815,394 2,815,394 - 이월결손금 9,505,764 - 727,285 10,233,049 10,233,049 - 전환사채상환할증금 184,079 - - 184,079 184,079 - 파생상품부채 841,342 - (283,645) 557,697 557,697 - 사외적립자산 (157,346) - 25,563 - (131,783) - (131,783) 미수수익 (18,270) - 2,783 - (15,487) - (15,487) 대손충당금(특례) (3,622) - - - (3,622) - (3,622) 유형자산 (274,546) - 598 - (273,948) - (273,948) 토지 (4,300,816) - - - (4,300,816) - (4,300,816) 사용권자산 (73,715) - 18,505 - (55,210) - (55,210) 전환권조정 (1,138,658) - 147,508 (991,150) - (991,150) 파생상품자산 (51,631) - 39,627 (12,004) - (12,004) 합 계 12,150,540 - 751,256 - 12,901,796 18,685,816 (5,784,020) 인식제외금액 17,202,612 17,202,612 - 인식대상금액 (4,300,816) 1,483,204 (5,784,020) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 614,006 - 115,521 - 729,527 729,527 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 1,947 - (10) - 1,937 1,937 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 57,734 - (1,104) - 56,630 56,630 - 정부출연금 24,672 - (118) - 24,554 24,554 - 재고자산 41,071 - 51,981 - 93,052 93,052 - 대손충당금 77,406 - 13,990 - 91,396 91,396 - 미지급비용 41,820 - 1,432 - 43,252 43,252 - 과점주주 58,261 - (277) - 57,984 57,984 - 금융보증부채 294 - (79) - 215 215 - 판매보증충당부채 23,980 - (200) - 23,780 23,780 - 구축물손상차손 1,221,951 - (5,819) - 1,216,132 1,216,132 - 기계장치손상차손 1,515,448 - (7,216) - 1,508,232 1,508,232 - 공구와기구손상차손 30,090 - (144) - 29,946 29,946 - 비품손상차손 14,131 - (68) - 14,063 14,063 - 무형자산손상차손 575,375 - (2,740) - 572,635 572,635 - 회원권손상차손 3,929 - (19) - 3,910 3,910 - 리스부채 99,504 - (25,896) - 73,608 73,608 - 단기대여금 366,054 - (84,342) - 281,712 281,712 - 종속기업투자주식손상차손 2,828,865 - (13,471) - 2,815,394 2,815,394 - 이월결손금 9,925,241 - (419,477) - 9,505,764 9,505,764 - 전환사채상환할증금 - - 184,079 - 184,079 184,079 - 파생상품부채 - - 841,342 - 841,342 841,342 - 사외적립자산 (192,344) - 34,998 - (157,346) - (157,346) 미수수익 (8,540) - (9,730) - (18,270) - (18,270) 대손충당금(특례) (3,639) - 17 - (3,622) - (3,622) 유형자산 (267,921) - (6,625) - (274,546) - (274,546) 토지 (4,300,816) - - - (4,300,816) - (4,300,816) 사용권자산 (102,023) - 28,308 - (73,715) - (73,715) 전환권조정 - - (1,138,658) - (1,138,658) - (1,138,658) 파생상품자산 - - (51,631) - (51,631) - (51,631) 합 계 12,646,496 - (495,956) - 12,150,540 18,169,144 (6,018,604) 인식제외금액 16,451,356 16,451,356 - 인식대상금액 (4,300,816) 1,717,788 (6,018,604) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. (5) 당사는 향후 예상 과세소득이 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 33,347,191 33,232,499 이월결손금 48,961,957 45,482,124 합계 82,309,148 78,714,623 (6) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상계전 이연법인세자산 1,483,204 1,717,788 상계전 이연법인세부채 (5,784,020) (6,018,604) 이연법인세자산(부채) (4,300,816) (4,300,816) 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (3,525,913,328) 원 1,672,313,563 원 가중평균유통보통주식수(*1) 159,155,279 주 159,155,279 주 기본주당이익(손실) (22) 원/주 11 원/주 (*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 보통주 163,761,009 163,761,009 자기주식 (4,605,730) (4,605,730) 유상증자(*2) - - 가중평균유통보통주식수 159,155,279 159,155,279 (2) 희석주당순이익 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기말 현재 전환사채의 경우 희석화효과는 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 33. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 133,745 - - 133,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 146,604 - 146,604 파생상품자산 - 57,436 - - 57,436 소계 - 191,181 146,604 - 337,785 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 2,970,444 - - - 2,970,444 장단기금융상품 572,045 - - - 572,045 상각후원가측정금융자산 200,000 200,000 매출채권 및 기타수취채권 7,386,402 - - - 7,386,402 소계 11,128,891 - - - 11,128,891 합계 11,128,891 191,181 146,604 - 11,466,676 [금융부채] 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - 2,668,408 - - 2,668,408 소계 - 2,668,408 - - 2,668,408 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - 9,319,906 9,319,906 단기차입금 - - - 27,102,616 27,102,616 유동성장기부채 - - - 2,034,407 2,034,407 장기차입금 - - - 11,600,333 11,600,333 전환사채 - - - 4,138,416 4,138,416 리스부채 - - - 268,970 268,970 소계 - - - 54,464,648 54,464,648 합계 - 2,668,408 - 54,464,648 57,133,056 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 133,745 - - 133,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 139,484 - 139,484 파생상품자산 - 247,038 - - 247,038 소계 - 380,783 139,484 - 520,267 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 3,398,270 - - - 3,398,270 장단기금융상품 728,405 - - - 728,405 매출채권 및 기타수취채권 8,604,487 - - - 8,604,487 소계 12,731,162 - - - 12,731,162 합계 12,731,162 380,783 139,484 - 13,251,429 [금융부채] 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - 4,025,558 - - 4,025,558 소계 - 4,025,558 - - 4,025,558 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - 9,563,775 9,563,775 단기차입금 - - - 31,954,593 31,954,593 유동성장기부채 - - - 1,508,551 1,508,551 장기차입금 - - - 6,258,017 6,258,017 전환사채 - - - 3,432,634 3,432,634 리스부채 - - - 352,191 352,191 소계 - - - 53,069,761 53,069,761 합계 - 4,025,558 - 53,069,761 57,095,319 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손상각비(환입) 64,978 159,836 외환차익 185,649 429,513 외화환산이익 120,507 13,256 외환차손 70,144 269,001 외화환산손실 6,217 22,798 이자수익 23,961 111,173 당기손익-공정가치측정항목 파생상품평가이익 1,357,150 1,053,490 파생상품평가손실 189,602 137,882 기타포괄손익-공정가치측정항목 배당금수익 182,000 50,400 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 3,006,383 2,471,155 기타금융부채 금융보증수익 1,031 1,399 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 34. 위험관리(1) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (2) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산: 현금및현금성자산(*1) 2,970,444 3,398,270 단기금융상품 570,000 726,360 매출채권 6,531,846 6,648,991 기타수취채권 749,959 1,854,218 소계 10,822,249 12,627,839 비유동자산: 장기금융상품 2,045 2,045 기타수취채권 104,597 101,279 소계 106,642 103,324 합계 10,928,891 12,731,163 (*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 한편, 당사는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. ⅱ) 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 4,557,285 33,646 8,166,155 243,090 만기미도래 ~ 6개월 이하 1,849,828 105,200 894,911 481,213 6개월 초과 ~ 12개월 이하 375,697 98,994 341,470 126,715 12개월 초과 2,936,264 2,094,832 1,206,488 1,153,518 합계 9,719,074 2,332,672 10,609,024 2,004,536 ② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 6,102,271 6,102,271 6,102,271 - - 미지급금 657,506 657,506 657,506 - - 미지급비용 1,584,673 1,584,673 1,584,673 - - 단기차입금 27,102,616 28,131,865 28,131,865 - - 유동성장기부채 2,034,407 2,041,929 2,041,929 - - 리스부채 268,970 287,843 125,643 97,800 64,400 장기차입금 11,600,333 13,208,867 - 4,367,038 8,841,829 전환사채(*) 4,138,416 9,040,760 9,040,760 - - 장기미지급금 692,642 692,642 - - 692,642 장기미지급비용 282,814 282,814 - - 282,814 합계 54,464,648 62,031,170 47,684,647 4,464,838 9,881,685 (*)전환사채는 조기상환권을 고려하여 계약상 액면금액과 이자지급액을 적용하였습니다. ⅱ) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 6,116,638 6,116,638 6,116,638 - - 미지급금 828,559 828,559 828,559 - - 미지급비용 1,564,628 1,564,628 1,564,628 - - 금융보증부채 1,031 1,031 1,031 - - 단기차입금 31,954,593 32,770,111 32,770,111 - - 유동성장기부채 1,508,551 1,663,460 1,663,460 - - 리스부채 352,191 384,259 125,216 114,843 144,200 장기차입금 6,258,017 6,719,220 231,626 2,972,636 3,514,958 전환사채(*) 3,432,634 9,200,760 160,000 9,040,760 - 장기미지급금 766,241 766,241 - - 766,241 장기미지급비용 286,679 286,679 - - 286,679 합계 53,069,762 60,301,586 43,461,269 12,128,239 4,712,078 (*)전환사채는 조기상환권을 고려하여 계약상 액면금액과 이자지급액을 적용하였습니다. ③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 매출 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,JPY,CNY,EUR 원화단위: 천원) 계정과목 기간 당기말 전기말 외화종류 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD 34,978.43 51,418 0.09 - JPY 13,485,820.00 126,292 - - CNY 300,000.02 60,435 - - 매출채권 USD 672,261.42 988,224 313,677.90 404,456