대창솔루션 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제42기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제41기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 대창솔루션

1. 일반사항 :주식회사 대창솔루션(이하 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 2018년 9월 30일 현재 당사의 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.당사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 당사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사대창솔루션으로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 그간 수차의 증자를 거쳐 2018년 9월 30일 현재 납입자본금은 10,845,532천원이며, 최대주주는 2018년 9월 30일 현재약 7.01 %의 지분을 보유하고 있는 사내이사 한명섭입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기 업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습 니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :중간재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :2018년 분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,378,519	3,378,519	592,577	592,577

금융기관예치금	2,395,554	2,395,554	1,771,365	1,771,365

매출채권 및 기타수취채권	8,580,196	8,580,196	5,896,872	5,896,872

기타금융자산	11,258,138	11,258,138	395,381	395,381

소 계	25,612,407	25,612,407	8,656,195	8,656,195

금융부채

매입채무	4,471,945	4,471,945	4,221,101	4,221,101

차입금	67,666,971	67,666,971	49,477,666	49,477,666

기타지급채무	2,057,836	2,057,836	2,052,439	2,052,439

소 계	74,196,752	74,196,752	55,751,206	55,751,206

나 . 공정가치 측정재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치한편, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2 및 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

다. 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

2018년 3분기말

상각후원가로 측정하는 채무상품

매출채권및기타채권	-	-	8,580,196	8,580,196

당기손익-공정가치 측정 금융상품

매도가능금융자산	-	-	10,832,757	10,832,757

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

매도가능금융자산	19,617	-	405,764	425,381

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	-	-	4,471,945	4,471,945

차입금	-	-	67,666,971	67,666,971

기타지급채무	-	-	2,057,836	2,057,836

2017년 기말

상각후원가로 측정하는 채무상품

- 매출채권및기타채권	-	-	5,896,872	5,896,872

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 매도가능금융자산	19,617	-	375,764	395,381

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	-	-	4,221,101	4,221,101

차입금	-	-	49,477,666	49,477,666

기타지급채무	-	-	2,052,439	2,052,439

5. 유형자산과 무형자산 :가. 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2018년 3분기	유 형 자 산	무 형 자 산

2018. 1. 1	87,248,705	4,622,428

취 득	665,234	9,720

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(2,627,075)	(217,340)

2018. 9. 30	85,286,865	4,414,808

2017년 3분기	유 형 자 산	무 형 자 산

2017. 1. 1	90,261,263	4,939,230

취 득	580,524	-

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(2,719,322)	(239,477)

2017. 9. 30	88,122,465	4,699,753

나. 담보제공 유형자산

당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

담 보 제 공 처	사 업 장	담보제공자산	채권최고액(천원)

2018. 9. 30	2017. 12. 31

부산은행	울주공장(울산광역시 울주군 삼동면 조일리 680외)	토지, 건물 및 기계장치	53,000,000	53,000,000

기업은행	22,000,000	22,000,000

산업은행	4,800,000	4,800,000

우리은행	-	2,880,000

계	79,800,000	82,680,000

다. 보험가입자산당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

사 업 장	부 보 처	자 산 종 류	부 보 가 액(천원)

2018. 9. 30	2017. 12. 31

본 사	AIG	건물, 구축물,기계장치 등	51,211,391	51,211,391

(*1) 2018년 9월 30일 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 48,346,136천원(전기: 48,346,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 보험외에 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.6. 종속기업투자 :가. 종속기업에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	소재국가	2018. 9. 30	2017. 12. 31

지분율(%)	장 부 금 액	지분율(%)	장 부 금 액

(주)크리오스	대한민국	98.7	-	98.7	-

나. 종속기업투자에 대한 주요 재무정보 및 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당분기

구 분	2018. 9. 30	2018년 3분기

자 산	부 채	자 본	매 출 액	분기순손익	총포괄손익

(주)크리오스	27,500,148	26,535,096	965,052	12,229,430	(109,468)	(109,468)

- 전분기

구 분	2017. 9. 30	2017년 3분기

자 산	부 채	자 본	매 출 액	분기순손익	총포괄손익

(주)크리오스	27,609,197	26,556,868	1,052,329	10,327,735	(83,146)	(83,146)

7. 차입금 :가. 차입금 장부금액의 내역차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

유동

단기차입금	31,158,123	33,387,666

유동성장기차입금	4,189,022	1,834,500

소 계	35,347,145	35,222,166

비유동

장기차입금	12,524,568	14,255,500

전환사채	9,897,629	-

신주인수권부사채	9,897,629	-

소 계	32,319,826	14,255,500

총 차 입 금	67,666,971	49,477,666

(*1) 차입금에 대해서는 당사의 금융기관예치금과 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.나. 차입금의 변동내역차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

기 초 금 액	49,477,666	55,277,161

차 입	26,663,191	11,385,785

전환권 조정	143,483	30,916

신주인수권조정	143,483	-

차입금의 상환	(8,760,852)	(13,314,190)

분 기 말 금 액	67,666,971	53,379,672

8. 순확정급여부채 :가. 손익계산서에 반영된 금액손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

당기근무원가	348,280	473,392

순이자원가	24,435	32,703

종업원 급여에 포함된 총 비용	372,715	506,095

나. 총비용의 구분내역총비용의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

매 출 원 가	313,627	423,142

판매비와관리비	59,088	82,954

계	372,715	506,095

다. 확정급여부채 산정내역확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	2,557,481	2,441,574

사외적립자산의 공정가치	(1,465,605)	(1,458,610)

재무상태표상 부채	1,091,876	982,964

9. 주식의 발행 및 취득 :가. 당사의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

발행할 주식수	400,000,000주	50,000,000주

1주의 액면금액	100원	500원

발행한 주식수	108,455,315주	18,200,000주

자 본 금	10,845,532천원	9,100,000천원

나. 당기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원, 주).

구 분	자본금	주식발행초과금	발행주식수

기 초	9,100,000	24,701,404	18,200,000

유상증자	1,745,532	4,310,424	3,491,063

액면분할	-	-	86,764,252

기 말	10,845,532	29,011,828	108,455,315

다. 당사의 납입자본 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

자 본 금	10,845,532	9,100,000

주식발행초과금	29,011,828	24,701,404

계	39,857,359	33,801,404

라. 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

재평가적립금	564,144	564,144

재평가잉여금	4,361,777	4,361,777

자 기 주 식(*)	(2,971,099)	(2,971,099)

기타자본잉여금(**)	4,730,155	4,346,622

계	6,684,977	6,301,444

(*) 당분기말 현재 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 921,146주의 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 소각 또는 매각할 예정입니다.(**) 당분기 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행으로 발생한 전환권대가 및 신주인수권대가의 금액이 포함되어 있습니다. 10. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

재고자산의 변동	(7,289,188)	(2,845,078)

원재료등의 매입액	8,211,761	6,457,728

종 업 원 급 여	5,602,510	6,050,068

감 가 상 각 비	2,624,457	2,626,052

무형자산상각비	217,340	239,477

운 반 비	445,494	391,760

외 주 가 공 비	3,712,818	4,209,562

전 력 비	1,872,663	2,108,511

지 급 수 수 료	387,789	567,174

기 타	4,699,240	4,295,077

계(*)	20,484,884	24,100,331

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.11. 판매비와관리비 :판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

급 여	1,321,532	1,532,903

퇴 직 급 여	59,088	82,954

수 출 경 비	112,500	62,129

복 리 후 생 비	352,010	316,769

여 비 교 통 비	92,713	84,620

통 신 비	13,428	15,612

세 금 과 공 과	169,810	216,892

감 가 상 각 비	121,337	74,313

수 선 비	621	3,663

보 험 료	28,468	44,397

차 량 유 지 비	66,078	74,873

광 고 선 전 비	300	2,300

운 반 비	102,776	127,220

지 급 수 수 료	265,310	430,606

지 급 임 차 료	10,500	-

소 모 품 비	12,504	11,559

도 서 인 쇄 비	9,932	3,897

무형자산상각비	365	22,501

접 대 비	103,827	97,218

대 손 상 각 비	30,995	456

교 육 훈 련 비	358	8,526

경상연구개발비	103,864	21,528

계	2,978,315	3,234,936

12. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -13.52%(2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.43%)입니다. 13. 배당금 :2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다.14. 우발채무와 약정사항 :가. 제공받은 지급보증당사의 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보 증 제 공 자	내 역	2018. 9. 30	2017. 12. 31

서울보증보험	계약이행보증 외	547,709	455,710

부산은행	기타지급보증	182,000	2,070,755

자본재공제조합	계약이행보증 외	908,416	451,172

계	1,638,125	2,977,637

나. 금융기관과 주요 약정사항당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위:천원)

구 분	금융기관	2018. 9. 30	2017. 12. 31

기업구매자금대출	부산은행	9,900,000	9,900,000

기업은행	-	600,000

무역금융	부산은행	8,000,000	8,000,000

우리은행	-	1,500,000

할인어음	기업은행	200,000	200,000

외상매출채권전자대출	우리은행	-	2,000,000

신한은행	-	200,000

당좌대출	부산은행	200,000	200,000

시설자금대출	부산은행	19,840,000	19,340,000

중소기업일반자금	기업은행	12,650,000	11,500,000

산업은행	3,700,000	-

국민은행	1,500,000	-

합계	55,990,000	53,440,000

다. 제공한 지급보증종속회사인 (주)크리오스의 계약이행 등과 관련하여 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	내 역	2018. 9. 30	2017. 12. 31	보 증 처

(주)크리오스	차입금 및 약정사항	869,000	8,788,800	부산은행

거래이행 보증 등	660,740	860,830	서울보증보험

보증서 발급	729,000	729,000	기술신용보증

수출금융	200,000	200,000	중소기업진흥공단

당행차입금	1,000,000	1,440,000	기업은행

합계	3,458,740	12,018,630

15. 특수관계자와의 거래 :가. 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종 속 회 사	(주)크리오스

나. 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종 속 기 업	726,678	64,381	316,359	2,785,346

다. 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

채 권	채 무	채 권	채 무

종 속 기 업	4,544,675	19,470	2,610,584	1,102,954

라. 당분기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기 초 잔 액	증 가 액	감 소 액	기 말 잔 액

단기대여금	1,567,841	4,711,000	2,700,000	3,578,841

마. 당분기와 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 7참조).바. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

급여 및 기타 단기종업원급여	549,638	383,550

16. 영업부문 :가. 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(2) 지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 기계류 및 철강재매출에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다. (3) 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

영 업 부 분	지 역 정 보	주요재화 및 용역	주요고객정보

기계류 및 철강재	부 산, 울 주	내연기관 구조재	현대중공업(주) 등

나. 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 2,987 백만원 및 5,378백만원입니다.