대창솔루션 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 42 (당) 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지제 41 (전) 반기 2017년 01월 01일부터 2017년 06월 30일까지
주식회사 대창솔루션과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 대창솔루션(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 본사는 생산공장의 이전으로 인하여 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.당사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 그간 수차의 증자를 거쳐 당반기말현재 납입자본금은 10,845,532천원이며, 최대주주는 당반기말 현재 약 9.05 %의 지분을 보유하고 있는 대표이사 박정호입니다.종속기업 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 반기연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기 업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 24 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결시리체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :중간연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업

(1) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

당반기말	전기말

(주)크리오스	98.7%	98.7%	대한민국	6월 30일	초저온탱크 제조 및 판매

(2) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)크리오스

자산	유동자산	11,167,488

비유동자산	15,553,436

합계	26,720,924

부채	유동부채	25,274,279

비유동부채	375,039

합계	25,649,318

손익	매출액	8,090,991

반기순손실	(2,915)

총포괄손실	(2,915)

현금흐름	영업활동으로 인한 현금흐름	(146,923)

투자활동으로 인한 현금흐름	(45,957)

재무활동으로 인한 현금흐름	131,734

현금및현금성자산의 순증감	(61,146)

(3) 비지배지분 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당반기말 현재 비지배지분 현황

종속기업명	비지배지분의 소유지분율	주된 사업장

(주)크리오스	1.3%	대한민국

4. 종속기업 - 계속② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분에배분된 반기순이익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

(주)크리오스	97	52,953	-

(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

5. 사용이 제한된 예금

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)	398,300	178,300	질권설정

금융기관예치금(비유동자산)	76,000	396,000

4,000	4,000	당좌개설보증금

합계	478,300	578,300

6. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	10,381,892	8,913,094

대손충당금	(1,832,648)	(1,723,038)

순 장부금액	8,549,244	7,190,056

(2) 당반기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	1,723,038	1,897,574

대손상각비	109,610	770,382

제각	-	(944,918)

기말금액	1,832,648	1,723,038

7. 기타수취채권당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	398,383	-	344,352	-

대손충당금	(212,074)	-	(212,074)	-

미수수익	29,536	-	36,956	-

단기대여금	464,606	-	453,429	-

보증금	-	142,440	-	96,440

합계	680,451	142,440	622,663	96,440

(2) 당반기와 전반기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	212,074	210,000

대손상각비	-	2,074

기말금액	212,074	212,074

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지분증권	-	1,264,774	1,264,774	-	1,234,774	1,234,774

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산① 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

STX중공업	42,600	-	(22,983)	-	(22,983)	-	19,617

[시장성 없는 지분증권](*1)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	290,000	-	-	-	-	-	290,000

건설공제조합	634,366	-	-	-	-	-	634,366

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	148,090	-	-	-	-	-	148,090

㈜항만엘앤지	70,000	-	-	-	-	-	70,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	-	-	-	-	-	100,850

소계	1,254,426	-	-	-	-	(9,269)	1,245,157

합계	1,297,026	-	(22,983)	-	(22,983)	(9,269)	1,264,774

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 - 계속ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

STX중공업	42,600	-	(22,983)	-	(22,983)	-	19,617

[시장성 없는 지분증권](*1)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	290,000	-	-	-	-	-	290,000

건설공제조합	634,366	-	-	-	-	-	634,366

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	148,090	-	-	-	-	-	148,090

㈜항만엘앤지	40,000	-	-	-	-	-	40,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	-	-	-	-	-	100,850

소계	1,224,426	-	-	-	-	(9,269)	1,215,157

합계	1,267,026	-	(22,983)	-	(22,983)	(9,269)	1,234,774

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	1,234,774	1,342,847

취득	30,000	62,600

평가손익(법인세 차감전)	-	(22,983)

처분	-	(147,690)

기말 장부금액	1,264,774	1,234,774

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	1,178,559	1,160,539

제품	1,136,388	1,950,587

평가충당금	(283,158)	(283,158)

재공품	18,476,056	11,682,621

평가충당금	(1,182,517)	(1,182,517)

원재료	763,701	529,512

부재료	180,484	209,575

저장품	67,677	60,173

합계	20,337,190	14,127,332

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실환입	-	459,333

관세환급금	31,736	59,060

10. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	53,827,281	32,771,784	10,092,375	30,893,164	420,810	4,204,434	1,770,588	1,133,817	135,114,253

취득금액	-	146,994	19,219	171,778	101	88,300	9,349	-	435,741

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	53,827,281	32,918,778	10,111,594	31,064,942	420,912	4,292,734	1,779,937	1,133,817	135,549,994

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	4,489,802	2,329,896	16,627,818	365,691	3,864,667	1,675,239	-	29,353,113

감가상각비	-	416,255	252,790	1,220,950	12,188	107,502	24,309	-	2,033,994

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	2,618	-	-	2,618

기말금액	-	4,906,057	2,582,686	17,848,769	377,878	3,974,786	1,699,548	-	31,389,725

장부금액:

기초금액	53,827,281	28,281,982	7,762,479	14,265,346	55,120	339,767	95,348	1,133,817	105,761,140

기말금액	53,827,281	28,012,721	7,528,908	13,216,173	43,034	317,948	80,389	1,133,817	104,160,271

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	53,827,281	32,771,784	10,067,411	30,365,647	436,298	4,087,449	1,733,966	265,186	133,555,021

취득금액	-	-	24,964	527,517	-	116,985	36,621	868,631	1,574,718

처분금액	-	-	-	-	(15,487)	-	-	-	(15,487)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	53,827,281	32,771,784	10,092,375	30,893,164	420,810	4,204,434	1,770,588	1,133,817	135,114,253

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	3,660,967	1,825,277	14,137,120	355,107	3,554,861	1,628,075	-	25,161,408

감가상각비	-	828,835	504,619	2,490,698	26,071	309,806	47,164	-	4,207,193

처분금액	-	-	-	-	(15,487)	-	-	-	(15,487)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	4,489,802	2,329,896	16,627,819	365,691	3,864,667	1,675,239	-	29,353,113

장부금액:

기초금액	53,827,281	29,110,817	8,242,134	16,228,527	81,191	532,588	105,891	265,186	108,393,614

기말금액	53,827,281	28,281,982	7,762,479	14,265,346	55,120	339,767	95,348	1,133,817	105,761,140

10. 유형자산 - 계속(3) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

매도가능증권	533,548	533,548	단기차입금	416,000	전문건설공제조합

토지, 건물 및 기계장치 등	102,534,274	53,000,000	장단기차입금등	33,660,850	부산은행

22,000,000	단기차입금	9,392,120	기업은행

2,880,000	단기차입금	1,170,000	우리은행

4,800,000	단기차입금	3,900,000	산업은행

26,000,000	장단기차입금등	12,921,549	부산은행

합계	103,067,822	109,213,548	61,460,519

(4) 당반기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	사업장	자산종류	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사	건물, 구축물 및 기계장치 등	51,211,391	AIG

화전공장	8,950,000	한화손해보험

합계	60,161,391

(*) 2018년 6월 30일 현재 상기의 보험금은 연결실체의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 57,296,136천원(전기말 : 57,296,136천원) 질권이 설정되어 있습니다.연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상보험 및 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	619,536	6,745,708	946,297	8,311,541

취득금액	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-

기말금액	619,536	6,745,708	946,297	8,311,541

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	549,264	2,918,399	-	3,467,663

무형자산상각비	52,704	180,133	-	232,837

기말금액	601,969	3,098,532	-	3,700,501

장부금액:

기초금액	70,272	3,827,309	946,297	4,843,878

기말금액	17,567	3,647,176	946,297	4,611,040

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	619,536	6,683,828	946,297	8,249,661

취득금액	-	61,880	-	61,880

처분금액	-	-	-	-

기말금액	619,536	6,745,708	946,297	8,311,541

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	443,857	2,538,707	-	2,982,564

무형자산상각비	105,407	379,692	-	485,099

기말금액	549,264	2,918,399	-	3,467,663

장부금액:

기초금액	175,679	4,145,121	946,297	5,267,097

기말금액	70,272	3,827,309	946,297	4,843,878

11. 무형자산 - 계속(3) 경상연구개발비 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 65,512 천원과 23,799 천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다.

12. 특수관계자당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원급여	428,805	336,668

13. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

기업은행	운전자금	3.07~9.50	2018년	9,396,687	10,241,506

국민은행	13.00	2018년	1,500,000	1,800,000

부산은행	4.22~5.83	2018, 2019년	18,320,355	17,804,542

신한은행	-	-	-	62,902

산업은행	3.67~4.52	2018년	3,900,000	3,900,000

전문건설공제조합	2.46%	2018년	200,000	416,000

부산은행	무역금융	3.78~5.10	2018, 2019년	8,180,000	8,180,000

중소기업진흥공단	1.71	2018년	416,000	200,000

우리은행	14.00	2018년	1,170,000	1,500,000

기업은행	구매자금대출	-	-	-	26,000

부산은행	3.86~6.07	2018년	3,941,656	3,227,126

부산은행	매출채권담보대출	-	2018년	974,235	15,121

우리은행	-	2018년	940,500	1,097,580

대표이사	운전자금	-	2018년	1,000,000	-

합계	49,939,433	48,470,777

13. 차입금 - 계속(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

기업은행	시설자금	-	-	1,092,120	-

부산은행	1.50~5.99	2018, 2019, 2023년	16,140,388	17,227,440

소계	17,232,508	17,227,440

차감 : 유동성장기부채	(3,660,171)	(2,947,940)

합계	13,572,337	14,279,500

14. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당반기말 현재 연결실체가 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	당반기말	전기말

계약이행보증 외	서울보증보험	1,569,247	1,700,670

기타지급보증	부산은행	1,395,190	3,312,545

계약이행보증 외	자본재공제조합	1,114,763	1,177,586

계약이행보증 외	신용보증기금	692,550	729,000

계약이행보증 외	기업은행	32,633	32,186

계약이행보증 외	전문건설공제조합	138,000	360,000

합계	4,942,383	7,311,987

14. 우발부채와 약정사항 - 계속(2) 차입약정한도당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당반기말	전기말

기업구매자금대출	부산은행	11,149,250	11,210,000

기업은행	-	600,000

무역금융	부산은행	8,180,000	8,180,000

중소기업진흥공단	-	200,000

우리은행	1,170,000	1,500,000

할인어음	기업은행	200,000	200,000

외상매출채권전자대출	부산은행	1,000,000	1,000,000

우리은행	1,400,000	3,200,000

신한은행	650,000	200,000

수입신용장개설	부산은행	-	-

당좌대출	부산은행	200,000	400,000

일반자금대출	부산은행	8,211,000	8,352,000

시설자금대출	부산은행	23,618,000	32,344,240

기타원화지급보증	부산은행	1,241,890	-

기타외화지급보증	부산은행	-	607,010

중소기업일반자금	기업은행	14,650,000	13,500,000

국민은행	1,500,000	-

합계	73,170,140	81,493,250

(3) 당반기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	2,111,422	1,516,832

15. 납입자본(1) 당반기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자본금	10,845,532	9,100,000

주식발행초과금	29,011,828	24,701,404

합계	39,857,359	33,801,404

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	0.5	0.5

발행주식수	21,691,063	18,200,000

보통주자본금	10,845,531,500	9,100,000,000

(3) 당반기와 전반기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	18,200,000	(921,146)	17,278,854	11,200,000	(921,146)	10,278,854

유상증자	3,491,063	-	3,491,063	-	-	-

기말 발행주식수	21,691,063	(921,146)	20,769,917	11,200,000	(921,146)	10,278,854

16. 자기주식당반기와 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기	전반기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초잔액	921,146	2,971,098	921,146	2,971,098

변동	-	-	-	-

기말잔액	921,146	2,971,098	921,146	2,971,098

연결실체는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

17. 기타자본구성요소 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

재평가적립금(*1)	564,144	564,144

재평가잉여금(*2)	4,361,777	4,361,777

기타자본잉여금(*3)	4,089,607	4,089,607

자기주식	(2,971,099)	(2,971,099)

합계	6,044,429	6,044,429

(*1) 1988년 7월 1일에 자산재평가법에 따라 유형자산재평가를 실시하여 1,564,139천원을 재평가적립금 계상하고 있었으며, 2006년 8월 21일을 기준으로 재평가적립금 999,995천원 자본전입 후 564,144천원을 재평가적립금 계상하고 있습니다.(*2) 2016년에 토지재평가를 하여 평가증액에 대하여 재평가잉여금을 인식하였습니다.(*3) 합병시 승계한 종속기업의 장부가액과 합병대가의 차이와 자기주식처분이익 및전환사채의 전환권으로 인해 발생하였으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

18. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	717,381	717,381

임의적립금	83,000	83,000

미처분이익잉여금	13,441,446	15,543,464

합계	14,241,827	16,343,845

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	16,343,845	27,209,240

반기순손실	(2,102,018)	(11,325,102)

보험수리적손익(법인세 차감후)	-	459,707

기말금액	14,241,827	16,343,845

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금연결실체의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

19. 주당손실

(1) 기본주당순손실주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	436,983,764	2,101,921,330	167,276,860	946,933,753

가중평균유통보통주식수(*)	17,708,392	17,494,810	10,278,854	10,278,854

기본주당손실	25	120	16	92

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 보통주	18,200,000	18,200,000	11,200,000	11,200,000

자기주식	(921,146)	(921,146)	(921,146)	(921,146)

유상증자	429,538	215,956	-	-

가중평균유통보통주식수	17,708,392	17,494,810	10,278,854	10,278,854

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 없습니다.

20. 금융상품의 범주별 분류 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	19,617	-	-	19,617

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,798,046	-	-	-	-	2,798,046

금융기관예치금	2,137,795	-	-	-	-	2,137,795

매출채권 및 기타수취채권	9,372,134	-	-	-	-	9,372,134

매도가능금융자산	-	-	1,245,157	-	-	1,245,157

소계	14,307,975	-	1,245,157	-	-	15,553,132

합계	14,307,975	-	1,264,774	-	-	15,572,749

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	-	10,187,008	10,187,008

단기차입금	-	-	-	-	48,939,433	48,939,433

유동성장기부채	-	-	-	-	3,660,171	3,660,171

주임종단기차입금	1,000,000	1,000,000

장기차입금	-	-	-	-	13,572,337	13,572,337

합계	-	-	-	-	77,358,949	77,358,949

20. 금융상품의 범주별 분류 - 계속(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	19,617	-	-	19,617

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	667,660	-	-	-	-	667,660

금융기관예치금	1,889,777	-	-	-	-	1,889,777

매출채권 및 기타수취채권	7,909,158	-	-	-	-	7,909,158

매도가능금융자산	-	-	1,215,157	-	-	1,215,157

소계	10,466,595	-	1,215,157	-	-	11,681,752

합계	10,466,595	-	1,234,774	-	-	11,701,369

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	-	8,210,844	8,210,844

단기차입금	-	-	-	-	48,470,776	48,470,776

유동성장기부채	-	-	-	-	2,947,940	2,947,940

장기차입금	-	-	-	-	14,279,500	14,279,500

합계	-	-	-	-	73,909,060	73,909,060

21. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	77,484	(187,347)

소계	77,484	(187,347)

법인세비용	77,484	(187,347)

21. 법인세비용 - 계속(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,024,437)	(1,135,612)

적용세율에 따른 세부담액	(445,376)	(249,835)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	30,430	42,655

기타	492,430	19,833

법인세비용	77,484	(187,347)

22. 영업부문 (1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 대한민국의 성과를 검토하고 있으며, 제품 측면에서는 기계류 및 철강재 부문과 기화기 및 가스설비 부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

영업부문	지역정보	주요재화 및 용역	주요고객정보

기계류 및 철강재	울주	내연기관 구조재	현대중공업(주) 등

기화기 및 가스설비	부산	초저온저장탱크	삼성중공업 등

22. 영업부문 - 계속(2) 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.① 영업부문의 자산 및 부채

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

내연기관구조재	118,317,940	62,297,429	111,928,773	60,073,358

초저온저장탱크	26,720,924	25,649,318	25,302,599	24,228,079

소계	145,038,864	87,946,747	137,231,372	84,301,437

내부거래제거	694,434	(2,392,092)	104,148	(3,190,526)

합계	145,733,297	85,554,655	137,335,520	81,110,911

② 영업부문 매출액 및 영업손익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

내연기관구조재	13,215,104	(647,818)	15,328,608	(171,930)

초저온저장탱크	8,090,991	396,936	5,512,963	323,994

소계	21,306,095	(250,882)	20,841,571	152,064

내부거래제거	(480,208)	(153,943)	(153,736)	74,802

합계	20,825,887	(404,825)	20,687,835	226,866

(3) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 6,917백만원 및 2,562백만원입니다.

23. 현금흐름표(1) 반기현금흐름표의 현금및현금성자산은 반기재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	2,357,163	1,315,440

매출채권의 제각	-	944,918

24. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

1) 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 상기 분류에 따라 기준서 제1039호에 따른 '매도가능금융자산' 및 '대여금 및 수취채권'은 기준서 제1109호에 따라 각각 '기타포괄손익인식-공정가치 측정 금융자산' 및 '상각후원가 측정 금융자산'으로 분류되었습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같으며, 이로 인해 연결실체의 2018년 1월 1일 현재 자본에 미친 영향은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	667,660	667,660	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	7,190,056	7,190,056	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	1,071,963	1,071,963	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,234,774	1,234,774	-

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	1,440,477	1,440,477	-

한편, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.2) 금융자산의 손상연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래와 같은 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 매출채권 손상차손의 인식 관련하여 전체 기간 기대신용손실을 사용한 간편법을 적용하였으며, 2018년 1월 1일의 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과 규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.- 선박등 내연기관구조재의 제조 및 판매- 산업용기계장비의 제조 및 판매- 산업용가스 등 저장장치의 제조 및 설치수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 선박등 내연기관구조재의 제조 및 판매

연결실체가 고객과 체결한 선박등 내연기관구조재 제품 및 상품판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다.

2) 산업용기계장비의 제조 및 판매

연결실체가 고객과 체결한 산업용기계장비 제품 및 상품판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의인도시점에 수익이 인식됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다.

3) 산업용가스 등 저장장치의 제조 및 설치

연결실체가 고객과 체결한 산업용가스 등 저장장치의 제조 및 설치계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 해당 제품의 설치는 거래의 실질이나 내용측면에서 구분이 어려우며 제조를 포함한 전체 과정에서 차지하는 비중이 미미하여 별도의 수행의무로 구분하지 않았습니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다. 4) 변동대가

고객과 체결한 일부 계약들은 반품권, 매매할인 등을 제공합니다. 연결실체는 반품, 매매할인 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 연결실체가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 반품, 매매할인 등은 기업회계기준서 제1115호에서변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익의 과대계상을 막기 위해 변동대가 추정치를 제약할 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 과거 반품 및 매매할인등의 경험율을 검토한 결과 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 보증 의무

연결실체는 고객과의 계약에서 일반적인 수선에 대한 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 연결실체가 제공하는 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기업회계기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 현행과 동일하게 회계처리됩니다.

(3) 기준서 제1109호 및 제1115호의 적용으로 현금흐름 및 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.