대창솔루션 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 43 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 대창솔루션

1. 회사의 개요 주식회사 대창솔루션(이하 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 당사의 본사는 생산공장의 이전으로 인하여 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.당사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 당사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 그간 수차의 증자 및 당기 액면분할을 거쳐 2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 16,042,863천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율 (%)

박현정 외 2	23,107,380	14.40

대창솔루션	4,605,730	2.87

기타	132,715,517	82.73

합계	160,428,627	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

동 개정사항이 2019년 1월 1일 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	증가(감소)

자산

사용권자산	667,405

임차보증금의 현재가치할인차금	(18,713)

합 계	648,692

부채

리스부채	585,344

합 계	585,344

자본

이익잉여금	63,348

합 계	63,348

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된당사의 가중평균 증분차입이자율은 4.51%입니다.최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정	636,709

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	585,344

(차감 : 부채로 인식되지 않은 단기리스료)	-

(차감 : 부채로 인식되지 않은 소액리스료)	-

2019년 1월 1일의 리스부채	585,344

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는,공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융손익'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금 융손익' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융손익' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 제품과 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법, 원재료등 나머지는 선입선출법으로 결정하고 있습니다 . 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예 상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 1) 재고자산 회계정책의 변경 상기된 대로 당사는 당기부터 원가흐름의 변동에 대응하고 정확한 원가계산을 수행하기 위하여 제품 및 재공품의 단위원가를 선입선출법에서 총평균법으로 변경 적용하였습니다. 당기 재무제표는 재품 및 재공품에 대하여 변경된 총평균법에 의하여 계산된 단위원가를 적용하여 작성하였습니다. 그러나 전기 이전의 재무제표는 다음의 이유로 재작성이 불가능하여 재품 및 재공품에 대하여 변경 전 방법인 선입선출법에 의한 평가액을 그대로 적용하였습니다. 회사는 2018년까지 공정별 종합원가계산을 수행하였습니다. 주력제품인 박용품의 비중이 60%이상을 상회할 때는 종합원가계산의 수행이 경영적 판단에 오류가 적었으나 박용품의 비중이 낮아지고 광산품, 핵폐기물 저장용기 등 최근 포트폴리오의 변화가 발생하면서 품목별 원가계산의 중요성이 부각되었습니다. 1,000 개 이상의 다품종 주문생산 제품에 대한 개별원가의 집계와 계산이 추적관리가 용이하지 않았고 2019년부터 수작업에 의한 데이터 관리를 통해 유의미한 원가를산출할 수 있었습니다. 하지만 2018년 이전의 원가는 동일한 방법으로 데이터 추적관리가 불가능합니다. 2019년에는 품목별 공정별로 실시간 기록에 의한 투입비용관리가 주효하나, 2018년 이전에는 품목별 표준원가산출을 위한 데이터를 산출할 수 있는 자료가 미비하여 품목별 원가산출의 한계가 발생하고 이로 인한 원가산출이 불가능하여 비교표시 목적의 재고자산 평가액에 대한 작성이 이루어지지 못합니다.

(4) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

(5) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치, 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며,그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	12년

차량운반구	5년

공기와기구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

시설이용권	비한정 내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	5년, 20년

(10) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 금융부채 1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금" 및 "기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원 가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로써, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간 경과에따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무 이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용 과 해고급여

당사는 퇴직연금제도로서 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 선박등 내연기관구조재의 제조 및 판매

당사가 고객과 체결한 선박등 내연기관구조재 제품 및 상품판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다.2) 산업용기계장비의 제조 및 판매당사가 고객과 체결한 산업용기계장비 제품 및 상품판매계약 또한 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의인도시점에 수익이 인식됩니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결 합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3. 중 요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)	780,000	550,000	질권설정

금융기관예치금(비유동자산)	85,000	-	질권설정

2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	867,000	552,000

5. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	13,753,357	9,008,675

대손충당금	(995,492)	(872,890)

순 장부금액	12,757,865	8,135,785

5. 매출채권 - 계속 (2) 신용위험 및 손실충당금 제품 매출에 대한 평균 신용공여기 간은 90 일이며 , 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다.

5. 매출채권 - 계속 1) 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	1-3개월 연체	4-6개월 연체	7-9개월 연체	10-12개월 연체	12개월 초과	합계

기대 손실률	0.11%	0.00%	0.15%	2.62%	100.00%	98.84%

총 장부금액	10,749,542	1,116,740	709,394	188,477	466	988,738	13,753,357

손실충당금	11,784	31	1,033	4,941	466	977,236	995,492

2) 당기 및 전기 중 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	872,890	826,674

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	122,602	46,216

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

기말금액	995,492	872,890

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

6. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	241,493	-	160,241	-

대손충당금	-	-	-	-

미수수익	162,091	-	103,387	-

단기대여금	8,475,419	-	6,514,001	-

대손충당금	(1,177,000)	-	-	-

보증금	-	195,745	-	166,195

합계	7,702,003	195,745	6,777,629	166,195

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	2,074

대손상각비	1,177,000	-

대송충당금환입	-	(2,074)

기말금액	1,177,000	-

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

stx중공업	42,600	(39,584)	127	-	(39,456)	-	3,144

하나투어	223,010	(6,703)	(55,649)	-	(62,352)	-	160,658

이매진아시아	1,333,201	(343,200)	56,571	-	(286,629)	-	1,046,572

디에이테크놀로지	77,200	(24,700)	(29,775)	-	(54,475)	-	22,725

상상인인더스트리(구.)디엠씨	45,292	-	(1,006)	-	(1,006)	-	44,286

소계	1,721,304	(414,187)	(29,732)	-	(443,919)	-	1,277,385

[시장성 없는 지분증권](*)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	50,000	-	-	-	-	-	50,000

건설공제조합	100,818	-	-	-	-	-	100,818

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	82,245	-	-	-	-	-	82,245

㈜항만엘앤지	70,000	-	-	-	-	-	70,000

바이오플러스(**)	390,000	(361,809)	(13,191)	-	(375,000)	-	15,000

팡스카이(**)	150,000	(145,474)	2,974	-	(142,500)	-	7,500

소계	854,183	(507,284)	(10,216)	-	(517,500)	(9,269)	327,414

지분증권 합계	2,575,487	(921,471)	(39,948)	-	(961,419)	(9,269)	1,604,799

[시장성 없는 채무증권]

인베스트시티 제사차	300,000	-	-	-	-	-	300,000

메딕바이오 전환사채	540,000	-	-	-	-	-	540,000

채무증권 합계	840,000	-	-	-	-	-	840,000

(*) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치를 측정하지 않았습니다. (**) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산 장부금액의 지분금액으로서 공정가치를 추정하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 - 계속ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

stx중공업	42,600	(22,983)	(16,601)	-	(39,584)	-	3,016

하나투어	223,010	-	(6,703)	-	(6,703)	-	216,307

이녹스첨단소재	34,340	-	(11,041)	-	(11,041)	-	23,299

이매진아시아	1,333,201	-	(343,200)	-	(343,200)	-	990,001

디에이테크놀로지	77,200	-	(24,700)	-	(24,700)	-	52,500

소계	1,710,352	(22,983)	(402,246)	-	(425,228)	-	1,285,123

[시장성 없는 지분증권](*)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	50,000	-	-	-	-	-	50,000

건설공제조합	100,818	-	-	-	-	-	100,818

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	82,245	-	-	-	-	-	82,245

㈜항만엘앤지	70,000	-	-	-	-	-	70,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	-	-	-	-	-	100,850

바이오플러스(**)	390,000	-	(361,809)	-	(361,809)	-	28,191

팡스카이(**)	150,000	-	(145,474)	-	(145,474)	-	4,526

소계	955,033	-	(507,284)	-	(507,284)	(9,269)	438,480

지분증권 합계	2,665,385	(22,983)	(909,530)	-	(932,512)	(9,269)	1,723,603

[시장성 있는 채무증권]

옵티머스 안정형 채권펀드	974,230	-	38,914	-	38,914	-	1,013,144

[시장성 없는 채무증권]

인베스트시티 제사차	300,000	-	-	-	-	-	300,000

채무증권 합계	1,274,230	-	38,914	-	38,914	-	1,313,144

(*) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치를 측정하지 않았습니다. (**) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산 장부금액의 지분금액으로서 공정가치를 추정하였습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	-	-

제품	2,953,607	533,768

평가충당금	(18,526)	-

재공품	7,299,929	10,611,086

평가충당금	(238,856)	(1,379,441)

원재료	242,606	474,806

부재료	237,677	345,901

저장품	105,984	52,410

합계	10,582,421	10,638,530

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	18,526	196,925

재고자산평가손실환입	1,140,585	271,867

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,388,945	-	2,394,003	-

대손충당금	(363,000)	-	(363,000)	-

선급비용	53,160	152	31,935	930

부가세대급금	338,456	-	585,655	-

합계	1,417,561	152	2,648,593	930

10. 종속기업투자

(1) 종속기업에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	구 분	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장 부 금 액	지분율(%)	장 부 금 액

(주)크리오스	종속기업	대한민국	98.7	-	98.7	-

(주)메딕바이오	종속기업	대한민국	100.0	50,000	-	-

(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)메딕바이오	신규 설립

(3) 종속기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(주)크리오스	(주)메딕바이오	(주)크리오스

자산	30,336,372	590,010	25,276,039

부채	32,036,043	540,000	24,201,332

자본	(1,699,671)	50,010	1,074,707

매출액	18,093,448	-	20,332,252

당기순손익	(2,687,770)	10	20,545

총포괄손익	(2,774,378)	10	187

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	42,589,665	27,093,759	9,638,004	28,062,495	368,304	4,217,852	1,116,247	-	113,086,326

취득금액	-	12,000	20,000	46,200	25,540	22,300	39,595	29,600	195,235

처분금액	-	-	-	-	(25,350)	(34,170)	-	-	(59,520)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	42,589,665	27,105,759	9,658,004	28,108,695	368,494	4,205,982	1,155,842	29,600	113,222,041

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	4,396,017	2,734,466	16,165,914	339,802	3,793,596	1,056,643	-	28,486,438

감가상각비	-	677,644	482,900	2,095,475	24,728	155,762	17,269	-	3,453,778

처분금액	-	-	-	-	(18,914)	(34,170)	-	-	(53,084)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	5,073,661	3,217,366	18,261,389	345,616	3,915,188	1,073,912	-	31,887,132

장부금액:

기초금액	42,589,665	22,697,742	6,903,538	11,896,581	28,502	424,256	59,604	-	84,599,888

기말금액	42,589,665	22,032,098	6,440,638	9,847,306	22,878	290,794	81,930	29,600	81,334,909

11. 유형자산 - 계속(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	42,589,665	26,973,333	9,616,085	26,997,610	368,203	3,893,153	1,059,230	727,400	112,224,679

취득금액	-	120,426	21,919	337,485	101	324,699	57,016	-	861,646

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	727,400	-	-	-	(727,400)	-

기말금액	42,589,665	27,093,759	9,638,004	28,062,495	368,304	4,217,852	1,116,246	-	113,086,325

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	3,718,673	2,252,566	14,045,523	315,427	3,594,917	1,048,868	-	24,975,974

감가상각비	-	677,344	481,900	2,120,391	24,375	196,062	7,775	-	3,507,847

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	2,618	-	-	2,618

기말금액	-	4,396,017	2,734,466	16,165,914	339,802	3,793,596	1,056,643	-	28,486,437

장부금액:

기초금액	42,589,664	23,254,660	7,363,519	12,952,087	52,776	298,236	10,362	727,400	87,248,705

기말금액	42,589,665	22,697,742	6,903,538	11,896,581	28,502	424,256	59,603	-	84,599,888

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치 등	74,469,068	53,000,000	장단기차입금 등	32,164,410	부산은행

22,000,000	장단기차입금 등	8,300,000	기업은행

4,800,000	단기차입금	3,415,000	산업은행

합계	74,469,068	79,800,000	43,879,410

11. 유형자산 - 계속 (4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	사업장	자산종류	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사	건물, 구축물 및 기계장치 등	81,496,058	AIG

(*) 당기말 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 48,346,136천원(전기말 : 48,346,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다.당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 토지 재평가당사는 2016년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2016년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	42,589,665	36,997,643

상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 4,361,777천원(법인세효과 차감 후)은 기타자본구성요소로 인식하였습니다.

11. 유형자산 - 계속(6) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다.② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	100,500	6,296,245	946,297	7,343,042

취득금액	-	21,000	-	21,000

처분금액	-	-	-	-

대체금액	(6,400)	6,400	-	-

기말금액	94,100	6,323,645	946,297	7,364,042

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	94,100	2,908,039	-	3,002,139

무형자산상각비	-	295,445	-	295,445

기말금액	94,100	3,203,484	-	3,297,584

장부금액:

기초금액	6,400	3,388,206	946,297	4,340,903

기말금액	-	3,120,161	946,297	4,066,459

12. 무형자산 -계속(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	92,500	6,294,525	946,297	7,333,322

취득금액	8,000	1,720	-	9,720

처분금액	-	-	-	-

기말금액	100,500	6,296,245	946,297	7,343,042

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	92,500	2,618,394	-	2,710,894

무형자산상각비	1,600	289,645	-	291,245

기말금액	94,100	2,908,039	-	3,002,139

장부금액:

기초금액	-	3,676,131	946,297	4,622,428

기말금액	6,400	3,388,206	946,297	4,340,903

(3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 170,160천원과 251,078천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다.

13. 특수관계자

(1) 특수관계자 내역당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	(주)크리오스

종속기업	(주)메딕바이오

기타의특수관계자	(주)메딕바이오엔케이

기타의특수관계자	(주)고동

13. 특수관계자 - 계속 (2) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	396,784	609,905

(3) 특수관계자 거래 ① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	거래내용	당 기	전 기

종 속기업	(주)크리오스	제품매출	1,159,679	476,135

상품매출	30,932	324,115

재고자산매입	69,000	-

외주가공비	1,586	-

지급임차료	62,400	62,400

지급수수료	10	2,581

소모품비	5,000	35,000

이자수익	130,791	106,391

(주)메딕바이오	전환사채매입	540,000	-

종속기업투자주식	50,000	-

기타의특수관계자	(주)고동	전환권행사	1,240,000	-

13. 특수관계자 - 계속 ② 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. i) 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자	기초	증가	감소	기말

단기대여금	(주)크리오스	3,561,841	5,073,835	3,200,000	5,435,676

대표이사	715,460	200,000	105,460	810,000

종속기업인 (주)크리오스 단기대 여금에 대하여 당기에 기타의대손상각비 1,177,000천원(기말 현재 대손충당금 1,177,000천원)을 계상하였으며, 기타의 특수관계자인 ㈜고동이 당기에 당사 발행 전환사채에 대한 전환권 행사로 인하여 당사의 주식 3,306,666주를 취득(기말 현재 보유주식수 3,306,666주, 지분율 2.06%)하였습니다. ii) 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자	기초	증가	감소	기말

단기대여금	(주)크리오스	1,561,841	5,150,000	3,150,000	3,561,841

대표이사	-	1,015,460	300,000	715,460

③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	보증금	선급금	전환사채	매입채무	미지급금

종속기업	(주)크리오스	746,149	-	5,435,676	27,000	-	-	42,445	5,720

종속기업	(주)메딕바이오	-	-	-	-	-	540,000	-	-

ii) 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	보증금	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	(주)크리오스	324,473	-	3,561,841	27,000	573,835	-	5,720

13. 특수관계자 - 계속 ③ 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역 및 담보내역은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	보증처	지급보증금액	보증내역

종속기업	(주)크리오스	부산은행	581,000	차입금 및 약정사항

기술신용보증	729,000	보증서 발급

기업은행	650,000	차입금담보

합계	1,960,000

14. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	374,950	660,731	425,210	568,813

미지급비용	1,037,166	-	1,186,944	-

금융보증부채	47,666	-	81,268	-

합계	1,459,782	660,731	1,693,422	568,813

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

기업은행	운전자금	1.40~9.50	2020년	11,243,101	8,300,000

부산은행	4.25~5.50	2020년	8,517,000	7,150,000

국민은행	13.00	2020년	935,000	1,200,000

산업은행	3.32	2020년	3,415,000	3,700,000

부산은행	무역금융	3.57	2020년	8,000,000	8,000,000

부산은행	구매자금대출	3.69~3.96	2020년	2,927,448	2,993,015

기업은행	매출채권담보	9.5	2020년	1,368,581	79,896

주주임원종업원단기차입금	-	-	-	50,000

합계	36,406,130	31,472,912

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

기업은행	시설자금	7.47	2023년	608,840	977,160

부산은행	1.50~5.71	2021,2013,2014년	12,719,963	15,139,673

소계	13,328,803	16,116,833

차감 : 유동성장기부채	(3,284,901)	(3,940,422)

합계	10,043,901	12,176,411

15. 차입금 - 계속

(3) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

전 환 사 채	2018.07.09	2021.07.09	300,000	10,000,000

사채상환할증금	12,181	406,040

전환권조정	-	(347,030)

합계	312,181	10,059,010

당사가 2018년 7월 9일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류 및 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채권자	대성자산운용주식회사

액면총액	10,000,000,000원

발행일	2018년 7월 9일

만기일	2021년 7월 9일

표면이자율	표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%)

전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식 보통주식 26,666,665주

전환기간	2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일

전환가격	1주당 375원(액면가 100원)

채권자의 조기상환권(put option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다.

회사의 조기상환약정(call option)	발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐.

15. 차입금 - 계속전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한잔여가치는 전환권의 가치에 해당합니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.② 당기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	발행	상각	전환	당기말

전환사채	10,000,000	-	-	(9,700,000)	300,000

사채상환할증금	406,040	-	-	(393,859)	12,181

전환권조정	(347,030)	-	347,030	-	-

합계	10,059,010	-	347,030	(10,093,859)	312,181

15. 차입금 - 계속(4) 신주인수권부사채① 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

신 주 인 수권부사채	2018.07.09	2021.07.09	210,000	10,000,000

사채상환할증금	8,527	406,040

신주인수권조정	-	(347,030)

합계	218,527	10,059,010

15. 차입금 - 계속당사가 2018년 7월 9일 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류 및 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모신주인수권부사채

사채권자	대성자산운용주식회사

액면총액	10,000,000,000원

발행일	2018년 7월 9일

만기일	2021년 7월 9일

표면이자율	표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%)

전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식 보통주식 26,666,665주

행사기간	2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일

행사가액	1주당 375원(액면가 100원)

채권자의 조기상환권(put option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다.

회사의 조기상환약정(call option)	발행회사는 본 사채 발행일로부터 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐.

② 당기중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	발행	상각	신주인수권행사	당기말

신주인수권부사채	10,000,000	-	-	(9,790,000)	210,000

사채상환할증금	406,040	-	-	(397,513)	8,527

신주인수권조정	(347,030)	-	347,030	-	-

합계	10,059,010	-	347,030	(10,187,513)	218,527

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	-	-	1,500	-

예수금	80,485	-	84,769	-

이연정부보조금수익	-	117,485	-	117,485

합계	80,485	117,485	86,269	117,485

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

부동산	421,091

차량운반구	96,271

합계	517,362

당기 중 증가된 사용권자산은 81,251천원입니다.

17. 사용권자산 및 리스부채 - 계속(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

사용권자산의 감가상각비

부동산	179,193

차량운반구	38,699

합계	217,892

리스부채에 대한 이자비용	26,081

당기 중 리스의 총 현금유출은 211,085천원입니다. (3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	205,961	186,826

1년 초과 5년 이내	329,389	296,230

5년 초과	-	-

합계	535,350	483,056

(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

유동	186,826

비유동	296,230

합계	483,056

18. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채	1,903,276	1,555,191

연차휴가부채	165,582	147,651

총 종업원급여부채	2,068,858	1,702,842

18. 종업원급여 - 계속당사는 기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	3,078,136	2,441,574	(1,522,945)	(1,458,610)	1,555,191	982,964

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	599,343	464,373	-	-	599,343	464,373

이자원가(수익)	86,531	80,923	-	-	86,531	80,923

소계	685,874	545,296	-	-	685,874	545,296

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	(228,016)	467,761	-	-	(228,016)	467,761

인구통계적 가정	1,202	-	-	-	1,202	-

재무적 가정	(8,192)	98,845	-	-	(8,192)	98,845

경험조정	(221,026)	368,916	-	-	(221,026)	368,916

- 사외적립자산 수익	-	-	-	-	-	-

소계	(228,016)	467,761	-	-	(228,016)	467,761

기타:

납부한 기여금	-	-	(52,143)	(330,000)	(52,143)	(330,000)

급여 지급	(368,309)	(376,495)	331,596	279,651	(36,713)	(96,844)

기타	-	-	(20,917)	(13,985)	(20,917)	(13,985)

소계	(368,309)	(376,495)	258,536	(64,334)	(109,773)	(440,829)

기말잔액	3,167,685	3,078,136	(1,264,409)	(1,522,944)	1,903,276	1,555,192

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	1,264,409	1,522,944

18. 종업원급여 - 계속

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	8,017,341	7,120,945

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	685,874	545,296

연차휴가 부채 증가	17,930	34,281

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.79%	3.05%

미래 급여인상율	3.41%	4.23%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.16년 및 6.86년년입니다.② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(234,492)	270,429

미래 급여인상율 (1% 변동)	270,047	(238,499)

19. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당기말 및 전기말 현재 당사가 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	당기말	전기말

계약이행보증 외	서울보증보험	181,768	553,442

기타지급보증	부산은행	139,000	182,000

계약이행보증 외	자본재공제조합	342,290	823,791

합계	663,058	1,559,233

(2) 차입약정한도당기말 및 전기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당기말	전기말

기업구매자금대출	부산은행	3,000,000	3,000,000

무역금융	부산은행	8,000,000	8,000,000

할인어음	기업은행	1,308,817	200,000

외상매출채권전자대출	우리은행	120,000	-

경남은행	100,000	-

당좌대출	부산은행	200,000	200,000

시설자금대출	부산은행	17,357,000	20,090,000

운전자금대출	부산은행	6,900,000	6,900,000

중소기업일반자금	기업은행	12,450,000	12,650,000

합계	49,435,817	51,040,000

20. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	250,000,000	250,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	160,428,627	108,455,315

보통주자본금	16,042,862,700	10,845,531,500

(2) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본금	16,042,863	10,845,532

주식발행초과금	44,575,030	29,011,828

합계	60,617,893	39,857,359

(3) 당기 중 납입자본 및 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기 초	10,845,532	29,011,828	108,455,315	(4,605,730)	103,849,585

전환사채의 전환	2,586,666	7,745,668	25,866,658	-	25,866,658

신주인수권부사채의 신주인수	2,610,665	7,817,534	26,106,654	-	26,106,654

기 말	16,042,863	44,575,030	160,428,627	(4,605,730)	155,822,897

21. 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초잔액	4,605,730	2,971,098,695	921,146	2,971,098,695

액면분할	-	-	3,684,584	-

기말잔액	4,605,730	2,971,098,695	4,605,730	2,971,098,695

당사는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가적립금(*1)	564,144	564,144

재평가잉여금	4,361,777	4,361,777

기타자본잉여금(*2)	4,356,402	4,730,155

자기주식	(2,971,099)	(2,971,099)

합계	6,311,224	6,684,977

(*1) 1988년 7월 1일에 자산재평가법에 따라 유형자산재평가를 실시하여 1,564,139천원을 재평가적립금 계상하고 있었으며, 2006년 8월 21일을 기준으로 재평가적립금 999,995천원 자본전입 후 564,144천원을 재평가적립금 계상하고 있습니다.(*2) 합병시 승계한 종속기업의 장부가액과 합병대가의 차이와 자기주식처분이익 및전환사채의 전환권 등으로 인해 발생하였으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

23. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	717,381	717,381

임의적립금	83,000	83,000

미처리결손금	(3,383,480)	(324,760)

합계	(2,583,099)	475,621

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	475,621	11,770,494

회계정책의 변경효과	63,347	-

처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 대체	20,803	-

당기순손실	(3,320,723)	(10,930,019)

보험수리적손익(법인세 차감후)	177,853	(364,853)

기말금액	(2,583,099)	475,621

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

23. 결손금 - 계속(5) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

처리예정일: 2020년 3월 24일	처리확정일: 2019년 3월 29일

I. 미처리결손금	-	(3,383,479,910)	(324,760,174)

전기이월미처리결손금	(324,760,174)	-	10,970,112,527

회계정책변경 누적효과	63,347,164	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	20,803,219	-	-

보험수리적손익	177,852,606	-	(364,853,286)

당기순손실	(3,320,722,725)	-	(10,930,019,415)

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-	-

III. 합계(I+II)	-	(3,383,479,910)	(324,760,174)

IV. 결손금처리액	-	-	-

V. 차기이월미처리결손금	-	(3,383,479,910)	(324,760,174)

24. 주당이익

(1) 기본주당순이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(3,320,722,755)	(10,930,019,415)

가중평균유통보통주식수(*)	123,973,922	95,729,113

기본주당손실	(27)	(114)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 보통주	108,455,315	91,000,000

자기주식	(4,605,730)	(4,605,730)

전환사채 전환(*)	10,668,854	-

신주인수권 행사(*)	9,455,483	-

유상증자(*)	-	9,334,843

가중평균유통보통주식수	123,973,922	95,729,113

(*) 기중 변동된 주식에 대한 연환산주식수입니다.

24. 주당이익 - 계속(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 신주인수권부사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환, 신주인수권부사채는 신주인수권이 행사된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정한 결과 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	금 액	청 구 기 간	발행될 주식수	전환가격

전환사채	300,000	2019.9.7~2021.6.9	800,007	375

신주인수권부사채	210,000	2019.9.7~2021.6.9	560,011	375

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(230,741)	(336,115)

원재료 등의 매입액	14,414,639	13,801,372

종업원급여	8,721,145	7,700,522

감가상각비	3,671,670	3,507,847

무형자산상각비	295,445	291,245

운반비	789,326	615,480

외주가공비	10,495,323	5,444,557

전력비	3,219,660	2,816,122

지급수수료	660,128	775,598

기타비용	7,631,796	6,675,462

합계(*)	49,668,391	41,292,090

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

26. 판매비와일반관리비당기 및 전기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,001,156	1,979,574

퇴직급여	108,310	72,357

운반비	171,824	147,358

수출경비	73,899	127,957

복리후생비	273,186	508,187

여비교통비	126,515	111,740

통신비	19,556	19,194

감가상각비	280,634	160,755

무형자산상각비	6,144	1,944

세금과공과	278,430	258,852

수선비	730	1,459

보험료	40,055	36,399

접대비	267,007	187,978

광고선전비	75,000	300

소모품비	18,923	31,399

도서인쇄비	7,714	11,448

차량유지비	89,002	91,552

지급수수료	422,490	593,723

지급임차료	-	28,900

교육훈련비	1,465	785

경상연구개발비	170,160	251,078

대손상각비	122,602	46,216

합계	4,554,800	4,669,153

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	167,580	85,485

배당금수익	3,782	-

임대수익	95,000	35,600

수입수수료	45,967	70,390

유형자산처분이익	18,564	-

외화환산이익	1,566	8,774

잡이익	188,219	184,785

합계	520,678	385,034

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	60,530	53,062

기부금	40,807	11,860

기타의대손상각비	1,177,000	-

외화환산손실	58,745	5,843

잡손실	178,405	181,395

합계	1,515,487	252,160

28. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,444,799	-	2,444,799

소계	-	-	2,444,799	-	2,444,799

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,933,037	-	-	-	4,933,037

금융기관예치금	1,313,446	-	-	-	1,313,446

매출채권 및 기타수취채권	20,655,613	-	-	-	20,655,613

소계	26,902,096	-	-	-	26,902,096

합계	26,902,096	-	2,444,799	-	29,346,895

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	8,512,777	8,512,777

단기차입금	-	-	-	36,406,130	36,406,130

유동성장기부채	-	-	-	3,284,901	3,284,901

장기차입금	-	-	-	10,043,901	10,043,901

전환사채	-	-	-	312,181	312,181

신주인수권부사채	-	-	-	218,527	218,527

합계	-	-	-	58,778,417	58,778,417

28. 금융상품의 범주별 분류 - 계속(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,036,747	-	3,036,747

소계	-	-	3,036,747	-	3,036,747

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,714,188	-	-	-	3,714,188

금융기관예치금	2,579,127	-	-	-	2,579,127

매출채권 및 기타수취채권	15,079,610	-	-	-	15,079,610

소계	21,372,925	-	-	-	21,372,925

합계	21,372,925	-	3,036,747	-	24,409,672

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	8,565,697	8,565,697

단기차입금	-	-	-	31,472,912	31,472,912

유동성장기부채	-	-	-	3,940,422	3,940,422

장기차입금	-	-	-	12,176,411	12,176,411

전환사채	-	-	-	10,059,010	10,059,010

신주인수권부사채	-	-	-	10,059,010	10,059,010

합계	-	-	-	76,273,462	76,273,462

29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	합계

금융수익:

이자수익	529,681	-	-	-	-	529,681

외환차익	-	-	-	-	52	52

소계	529,681	-	-	-	52	529,733

금융비용:

이자비용	-	-	-	2,882,551	-	2,882,551

외환차손	-	-	-	-	1,494	1,494

외화환산손실	-	-	-	-	1,785	1,785

소계	-	-	-	2,882,551	3,279	2,885,830

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금 융자산 평가손익	-	-	(36,673)	-	-	(36,673)

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	529,681	-	-	(2,882,551)	(3,227)	(2,356,097)

기타포괄손익	-	-	(36,673)	-	-	(36,673)

29. 금융수익 및 금융비용 - 계속(2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타	합계

금융수익:

이자수익	356,813	-	-	-	-	356,813

외환차익	-	-	-	10,160	10,160

외화환산이익	-	-	-	2,945	2,945

소계	356,813	-	-	-	13,104	369,918

금융비용:

이자비용	-	-	-	2,822,682	-	2,822,682

외환차손	-	-	-	-	775	775

소계	-	-	-	2,822,682	775	2,823,457

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금 융자산 평가손익	-	-	(679,080)	-	-	(679,080)

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	356,813	-	-	(2,822,682)	12,329	(2,453,539)

기타포괄손익	-	-	(679,080)	-	-	(679,080)

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

소계	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	112,356	(435,865)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	70,174	186,267

소계	182,530	(249,598)

법인세비용(수익)	182,530	(249,598)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

보험수리적손익	228,016	(50,164)	177,852	(467,761)	102,907	(364,854)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(47,017)	10,344	(36,673)	(870,616)	191,535	(679,081)

30. 법인세비용 - 계속(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

전환권대가	(238,479)	52,465	(186,014)	245,854	(54,088)	191,766

신주인수권대가	(240,691)	52,952	(187,739)	245,854	(54,088)	191,766

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,138,192)	(11,179,617)

적용세율에 따른 세부담액	(431,462)	(2,459,516)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	88,146	164,146

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	8,978	(291,833)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과	431,462	2,459,516

기타	85,407	(121,950)

법인세비용(수익)	182,531	(249,598)

30. 법인세비용 - 계속(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	831,346	19,701	(50,164)	800,883	800,883	-

매도가능증권감액손실	2,039	-	-	2,039	2,039	-

매도가능증권평가손실	196,592	-	14,920	211,512	211,512	-

정부출연금	25,847	-	-	25,847	25,847	-

재고자산	303,477	(246,853)	-	56,624	56,624	-

대손충당금	246,457	17,304	-	263,761	263,761	-

미지급비용	32,483	3,945	-	36,428	36,428	-

과점주주	61,036	-	-	61,036	61,036	-

금융보증부채	17,879	(7,392)	-	10,486	10,486	-

전환사채 상환할증금	89,329	(86,649)	-	2,680	2,680	-

신주인수권부사채 상환할증금	89,329	(87,453)	-	1,876	1,876	-

사외적립자산	(335,048)	56,878	-	(278,170)	-	(278,170)

미수수익	(22,745)	(12,915)	-	(35,660)	-	(35,660)

대손충당금(특례)	(3,813)	-	-	(3,813)	-	(3,813)

유형자산	(3,700,786)	116,387	-	(3,584,399)	-	(3,584,399)

전환권조정	(76,347)	76,347	-	-	-	-

신주인수권조정	(76,347)	76,347	-	-	-	-

전환권대가	-	-	(1,623)	(1,623)	-	(1,623)

신주인수권대가	-	-	(1,136)	(1,136)	-	(1,136)

합계	(2,319,272)	(74,353)	(38,003)	(2,431,629)	1,473,172	(3,904,801)

30. 법인세비용 - 계속② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	588,395	140,044	102,907	831,346	831,346	-

매도가능증권감액손실	2,039	-	-	2,039	2,039	-

매도가능증권평가손실	5,056	-	191,535	196,592	196,592	-

정부출연금	26,421	(574)	-	25,847	25,847	-

재고자산	319,964	(16,487)	-	303,477	303,477	-

대손충당금	149,197	97,260	-	246,457	246,457	-

미지급비용	24,941	7,542	-	32,483	32,483	-

과점주주	61,036	-	-	61,036	61,036	-

금융보증부채	66,728	(48,849)	-	17,879	17,879	-

전환사채 상환할증금	-	89,329	-	89,329	89,329	-

신주인수권부사채 상환할증금	-	89,329	-	89,329	89,329	-

사외적립자산	(320,894)	(14,154)	-	(335,048)	-	(335,048)

미수수익	(7,760)	(14,985)	-	(22,745)	-	(22,745)

대손충당금(특례)	(3,813)	-	-	(3,813)	-	(3,813)

유형자산	(3,666,446)	(34,339)	-	(3,700,786)	-	(3,700,786)

전환권조정	-	(76,347)	-	(76,347)	-	(76,347)

신주인수권조정	-	(76,347)	-	(76,347)	-	-

합계	(2,755,136)	141,422	294,442	(2,319,272)	1,895,814	(4,138,739)

(6) 당사는 향후 예상 과세소득이 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식	11,962,054	11,962,054

이월결손금	25,245,229	23,157,182

31. 영업부문 (1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 기계류 및 철강재매출에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

영업부문	지역정보	주요재화 및 용역	주요고객정보

기계류 및 철강재	부산 및 울주	내연기관 구조재	현대중공업(주) 등

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 18,382백만원 및 8,473백만원입니다.

32. 위험관리(1) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다.

32. 위험관리 - 계속당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

32. 위험관리 - 계속ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	4,932,034	3,704,126

금융기관예치금	780,000	1,707,015

매출채권	12,757,865	8,135,785

기타수취채권	7,702,003	6,777,630

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,552,456	2,627,967

소계	27,724,358	22,952,523

비유동자산:

금융기관예치금	533,446	872,112

기타수취채권	195,745	166,195

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	892,343	408,780

소계	1,621,534	1,447,087

합계	29,345,892	24,399,610

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

32. 위험관리 - 계속 ⅱ) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	9,293,230	249,970	11,401,723	13,162

6개월 이하	3,853,283	346,483	3,211,370	731

6개월 초과 ~ 12개월 이하	6,202,871	395,732	461,428	12,868

12개월 초과 ~ 24개월 이하	2,075,177	233,845	452,751	426,901

2년 초과	1,403,543	946,461	425,228	419,228

합계	22,828,104	2,172,491	15,952,500	872,890

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	6,392,264	6,392,264	6,392,264	-	-

미지급금	374,950	374,950	374,950	-	-

미지급비용	1,037,166	1,037,166	1,037,166	-	-

단기차입금	36,406,130	37,110,127	37,110,127	-	-

유동성장기부채	3,284,901	3,293,837	3,293,837	-	-

금융보증부채	47,666	1,960,000	1,960,000	-	-

장기차입금	10,043,901	11,409,623	370,974	3,762,737	7,275,912

전환사채	312,181	312,181	-	312,181	-

신주인수권부사채	218,527	218,527	-	218,527	-

장기미지급금	660,731	660,731	-	-	660,731

합계	58,778,417	62,769,406	50,539,318	4,293,445	7,936,643

32. 위험관리 - 계속ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	6,303,463	6,303,463	6,303,463	-	-

미지급금	425,210	425,210	425,210	-	-

미지급비용	1,186,944	1,186,944	1,186,944	-	-

단기차입금	31,472,912	32,033,701	32,033,701	-	-

유동성장기부채	3,940,422	4,013,192	4,013,192	-	-

금융보증부채	81,268	3,872,540	3,872,540	-	-

장기차입금	14,255,500	14,301,369	460,080	1,593,580	12,247,709

전환사채	10,059,010	10,059,010	-	-	10,059,010

신주인수권부사채	10,059,010	10,059,010	-	-	10,059,010

장기미지급금	568,813	568,813	-	-	568,813

합계	78,352,552	82,823,252	48,295,130	1,593,580	32,934,542

③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,JPY, 원화단위: 천원)

계정과목	기간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	29,745.50	34,439	.36	-

JPY	9,597,013.00	102,061	16,260,481.00	164,748

CNY	-	-	.18	-

매출채권	USD	2,919,991.10	3,380,766	1,170,689.49	1,308,948

JPY	-	-	64,361,011.00	652,093

EUR	1,004,541.44	1,303,322	67,200.00	85,960

CNY	2,219,975.69	367,939	1,233,030.40	200,688

소계	5,188,527	2,412,437

32. 위험관리 - 계속당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

JPY(100Y)	1,069.76	996.27	1,063.47	1,013.18

EUR	1,304.81	1,298.63	1,297.43	1,279.16

CNY	168.58	166.40	165.74	162.76

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환율변동	자본	손익	환율변동	자본	손익

USD	10% 상승	341,521	341,521	10% 상승	130,895	130,895

JPY	3% 상승	3,062	3,062	3% 상승	24,505	24,505

EUR	10% 상승	130,332	130,332	10% 상승	8,596	8,596

CNY	10% 상승	36,794	36,794	10% 상승	20,069	20,069

당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

32. 위험관리 - 계속ⅱ) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동이자율

금융부채	13,870,549	10,993,015

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익증가(감소)	(138,705)	138,705	(109,930)	109,930

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,277,385	2,298,267

32. 위험관리 - 계속④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	39,691,031	35,413,334

비유동성차입금	10,574,609	32,294,430

차감:

현금및현금성자산	4,933,037	3,714,188

금융기관예치금	1,313,446	2,579,127

매출채권	12,757,865	8,135,785

기타수취채권	7,897,748	6,943,825

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,444,799	3,036,747

순부채(자산)	20,918,745	43,298,092

자본총계	63,596,112	46,320,950

32. 위험관리 - 계속(3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,444,799	2,444,799	3,036,747	3,036,747

소계	2,444,799	2,444,799	3,036,747	3,036,747

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,933,037	4,933,037	3,714,188	3,714,188

금융기관예치금	1,313,446	1,313,446	2,579,127	2,579,127

매출채권 및 기타수취채권	20,655,613	20,655,613	15,079,610	15,079,610

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

소계	26,902,096	26,902,096	21,372,925	21,372,925

합계	29,346,895	29,346,895	24,409,672	24,409,672

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	8,512,777	8,512,777	8,565,697	8,565,697

단기차입금	36,406,130	36,406,130	31,472,912	31,472,912

유동성장기부채	3,284,901	3,284,901	3,940,422	3,940,422

장기차입금	10,043,901	10,043,901	12,176,411	12,176,411

전환사채	312,181	312,181	10,059,010	10,059,010

신주인수권부사채	218,527	218,527	10,059,010	10,059,010

합계	58,778,417	58,778,417	76,273,461	76,273,461

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

32. 위험관리 - 계속② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

차입금	1.50% ~ 13.00%	1.50% ~ 13.00%

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,277,385	300,000	22,500	1,599,885

전기말 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,285,123	1,313,144	32,716	2,630,983

32. 위험관리 - 계속공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 844,914천원 및 405,764천원입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산·부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용(수익)	182,531	(249,598)

이자비용	2,882,551	2,822,682

이자수익	(529,681)	(356,813)

퇴직급여	685,874	545,296

외화환산손실	60,530	5,843

외화환산이익	(1,566)	(11,718)

대손상각비	122,602	46,216

기타의대손상각비	1,177,000	-

감가상각비	3,671,670	3,507,847

무형자산상각비	295,445	291,245

유형자산처분이익	(18,564)	-

잡이익	(2,074)

재고자산평가손실	18,526	196,925

재고자산평가손실환입	(1,140,585)	(271,867)

소모품비	-

지급수수료	(33,602)	(222,039)

소계	7,372,731	6,301,945

2. 자산·부채 증감

매출채권의 감소(증가)	(4,847,153)	(3,989,430)

미수금의 감소(증가)	(81,252)	(118,758)

선급금의 증가	431,223	(1,142,090)

선급비용의 감소(증가)	(21,225)	26,507

부가세대급금의 감소(증가)	247,199	(352,898)

재고자산의 증가	1,178,168	(370,431)

장기선급비용의 감소	778	1,835

매입채무의 증가	88,802	2,082,362

미지급금의 증가(감소)	(50,260)	89,747

선수금의 증가(감소)	(1,500)	(397,540)

미지급비용의 증가(감소)	(142,363)	198,016

예수금의 증가(감소)	(4,283)	19,852

퇴직금 지급액	(368,309)	(376,495)

사외적립자산 납부액	258,536	(64,335)

장기미지급금의 증가(감소)	91,918	152,388

소계	(3,219,721)	(4,241,270)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	52,900	870,616

건설중인자산의 본계정대체	-	727,400

장기차입금의 유동성대체	2,698,554	3,729,089

전환사채의 전환	10,093,859	-

신주인수권의 행사	10,187,513	-

회계정책의 변경(리스자산 증가)	729,942	-

회계정책의 변경(리스부채 증가)	666,595	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타
변동(주1)	기말

전환사채(주석 15)	10,059,010	-	(10,093,859)	347,030	312,181

신주인수권부사채(주석 15)	10,059,010	-	(10,187,513)	347,030	218,527

금융기관차입금(주석 15)	47,589,744	2,145,188	-	-	49,734,932

합계	67,707,764	2,145,188	(20,281,372)	694,060	50,265,640

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

34. 재무제표 재작성회사는 종속기업인 ㈜크리오스 대여금에 대한 대손충당금 1,177백만원의 미계상 및 대여금 574백만원을 선급금으로 계상한 오류를 수정하여 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위 : 원)

구분	수정전	수정후

Ⅰ. 유동자산	40,977,044,292	39,800,044,292

기타수취채권	8,305,168,495	7,702,003,308

기타자산	1,991,396,200	1,417,561,387

자산총계	128,567,459,443	127,390,459,443

Ⅱ. 이익잉여금	(1,406,098,611)	(3,014,780,636)

자본총계	64,773,112,196	63,596,112,196

부채 및 자본총계	128,567,459,443	127,390,459,443

(2) 포괄손익계산서

(단위 : 원)

구분	수정전	수정후

Ⅶ. 기타비용	338,486,887	1,515,486,887

Ⅹ. 법인세비용차감전순손실	1,961,192,117	3,138,192,117

ⅩⅡ. 당기순손실	2,143,722,725	3,320,722,725

ⅩⅣ. 당기총포괄손실	2,002,543,489	3,179,543,489

기본주당순손실	17	27

34. 재무제표 재작성 - 계속(3) 자본변동표

(단위 : 원)

구분	수정전	수정후

당기순손실	2,143,722,725	3,320,722,725

2019.12.31(당기말) 이익잉여금(결손금)	(1,406,098,611)	(2,583,098,611)

(4) 현금흐름표

(단위 : 원)

구분	수정전	수정후

1. 당기순손실	2,143,722,725	3,320,722,725

2. 손익조정항목	6,195,730,230	7,372,730,230

(5) 주석상기에 기재된 재무제표 수정과 관련하여 관련된 주석을 재작성하였습니다.