대창솔루션 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제42기 분기 : 2018년 3월 31일 현재
제41기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 대창솔루션과 그 종속회사

1. 일반사항 :주식회사대창솔루션(이하 "지배회사")과 종속회사(이하 회사와 종속회사를 "연결회사")는 기계류 및 철강재와 기화기 및 가스설비 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 연결회사는 대한민국의 부산광역시 및 울산광역시에 본사 및 생산공장을 두고 있습니다.지배회사는 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 지배회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사대창솔루션으로 변경하였습니다.1.1 종속기업 현황2018년 3월 31일 및 전기말의 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	소재지	2018. 3. 31	2017. 12. 31	결산월	업 종

지배지분율	비지배지분율	지배지분율	비지배지분율

(주)크리오스	한 국	98.7%	1.3%	98.7%	1.3%	12월	기화기 및 가스설비제조업

2. 중요한 회계정책 :2.1 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

중 간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결회사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이외 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 연결회사의 재무적 평가결과는 다음과 같습니다.ㄱ. 재화의 판매연결회사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 결론지었습니다. 그리하여 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다. ㄴ. 변동대가고객과 체결한 일부 계약들은 반품권, 매매할인 등을 제공합니다. 연결회사는 반품, 매매할인 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 연결회사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 반품, 매매할인 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익의 과대계상을 막기 위해 변동대가 추정치를 제약할 것을 요구하고 있습니다. 연결회사는 연결회사의 과거 반품 및 매매할인등의 경험율을 검토한 결과 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㄷ.보증 의무연결회사는 고객과의 계약에서 일반적인 수선에 대한 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을제공하지는 않습니다. 따라서 연결회사가 제공하는 보증은 기업회계기준서제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기업회계기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 현행과 동일하게 회계처리됩니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용 하였습니다.

(a) 분류 및 측정제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 연결회사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 연결회사는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결회사의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(b) 손상기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결회사의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.기업회계기준서 제1109호는 연결회사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

매출채권및기타수취채권의 경우, 연결회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결회사는 차입자 특유의미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.상기의 기업회계기준서 제1109호의 적용과 관련하여 연결회사의 재무제표에 미치는영향은 없습니다. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 2.2 회계정책 중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :중간연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 :2018년 1분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 3. 31	2017. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	387,374	387,374	667,660	667,660

금융기관예치금	2,223,758	2,223,758	1,889,777	1,889,777

매출채권 및 기타수취채권	6,922,057	6,922,057	7,909,158	7,909,158

기타금융자산	1,236,925	1,236,925	1,234,774	1,234,774

소 계	10,770,115	10,770,115	11,701,369	11,701,369

금융부채

매입채무	6,424,316	6,424,316	5,739,822	5,739,822

차입금	67,008,545	67,008,545	65,698,216	65,698,216

기타지급채무	2,711,474	2,711,474	2,471,022	2,471,022

소 계	76,144,335	76,144,335	73,909,060	73,909,060

나 . 공정가치 측정재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치한편, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2 및 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

다. 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

2018년 1분기말

상각후원가로 측정하는 채무상품

매출채권및기타채권	-	-	6,922,057	6,922,057

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

매도가능금융자산	21,768	-	1,215,157	1,236,925

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	-	-	6,424,316	6,424,316

차입금	-	-	67,008,545	67,008,545

기타지급채무	-	-	2,711,474	2,711,474

2017년 기말

상각후원가로 측정하는 채무상품

- 매출채권및기타채권	-	-	7,909,158	7,909,158

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 매도가능금융자산	19,617	-	1,215,157	1,234,774

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	-	-	5,739,822	5,739,822

차입금	-	-	65,698,216	65,698,216

기타지급채무	-	-	2,471,022	2,471,022

5. 유형자산과 무형자산 :가. 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2018년 1분기	유 형 자 산	무 형 자 산

2018. 1. 1	105,761,141	4,843,878

취 득	168,915	-

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(1,009,783)	(116,568)

2018. 3. 31	104,920,273	4,727,310

2017년 1분기	유 형 자 산	무 형 자 산

2017. 1. 1	108,393,614	5,267,097

취 득	1,203,904

처 분	-

감가상각 및 상각	(1,097,552)	(121,125)

2017. 3. 31	108,499,966	5,145,972

나. 담보제공 유형자산

연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

담 보 제 공 처	사 업 장	담보제공자산	채권최고액(천원)

2018. 3. 31	2017. 12. 31

부산은행	울주공장울산시 울주군 삼동면 조일리 680외	토지, 건물 및 기계장치	53,000,000	53,000,000

본사(종속회사)부산시 강서구 화전산단1로 155	26,000,000	26,000,000

기업은행	울주공장울산시 울주군 삼동면 조일리 680외	22,000,000	22,000,000

산업은행	4,800,000	4,800,000

우리은행	2,880,000	2,880,000

계	108,680,000	108,680,000

다. 보험가입자산

연결회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

사 업 장	부 보 처	자 산 종 류	부 보 가 액(천원)

2018. 3. 31	2017. 12. 31

본사	AIG	건물,구축물,기계장치 등	51,211,391	51,211,391

화전공장	한화손해보험(주)	건물, 기계장치	8,950,000	8,950,000

계	60,161,391	60,161,391

(*1) 2018년 3월 31일 현재 상기의 보험금은 연결회사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 57,296,136천원(전기: 57,296,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 보험외에 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.6. 차입금 :가. 차입금 장부금액의 내역

차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 3. 31	2017. 12. 31

유동

단기차입금	48,399,825	48,470,776

유동성 장기차입금	2,421,960	2,947,940

주임종 단기차입금	1,100,000	-

소 계	51,921,785	51,418,716

비유동

장기차입금	15,086,760	14,279,500

소 계	15,086,760	14,279,500

총차입금	67,008,545	65,698,216

(*1) 차입금에 대해서는 연결회사의 금융기관예치금과 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.나. 차입금의 변동내역차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

기 초 금 액	65,698,216	72,992,927

차 입	14,940,165	6,965,118

차입금의 상환	(13,629,837)	(7,683,979)

전환사채의 증가(*)	-	30,915

분 기 말 금 액	67,008,545	72,304,981

(*) 전환사채의 기간경과에 따른 현재가치 증가액입니다.7. 순확정급여부채 :가. 손익계산서에 반영된 금액손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

당기근무원가	145,199	177,811

이자비용	9,700	12,033

종업원 급여에 포함된 총 비용	154,899	189,844

나. 총비용의 구분내역총비용의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

매 출 원 가	132,234	153,526

판매비와관리비	22,665	36,318

계	154,899	189,844

다. 확정급여부채 산정내역확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 3. 31	2017. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	2,848,489	2,815,200

사외적립자산의 공정가치	(1,560,572)	(1,635,652)

재무상태표상 부채	1,287,917	1,179,548

8. 주식의 발행 및 취득 :가. 연결회사의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2018. 3. 31	2017. 12. 31

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	18,200,000주	18,200,000주

자 본 금	9,100,000천원	9,100,000천원

나. 연결회사의 납입자본 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 3. 31	2017. 12. 31

자 본 금	9,100,000	9,100,000

주식발행초과금	24,701,404	24,701,404

계	33,801,404	33,801,404

다. 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 3. 31	2017. 12. 31

재평가적립금	564,144	564,144

재평가잉여금	4,361,777	4,361,777

기타자본잉여금	(2,971,099)	(2,971,099)

자 기 주 식(*)	4,089,607	4,089,607

계	6,044,429	6,044,429

(*) 보고기간말 현재 연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 921,146주의 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 소각 또는 매각할 예정입니다.9. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

재고자산의 변동	(3,940,873)	(2,940,113)

원재료등의 매입액	4,029,629	3,465,674

종 업 원 급 여	2,532,112	2,708,472

감 가 상 각 비	1,025,579	1,063,346

무형자산상각비	116,568	121,125

운 반 비	193,573	158,345

외 주 가 공 비	2,105,638	2,824,805

전 력 비	635,729	745,299

지 급 수 수 료	137,358	334,920

기 타	1,924,713	1,472,213

계(*)	8,760,026	9,954,086

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.10. 판매비와관리비 :판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

급 여	560,135	688,111

퇴 직 급 여	22,665	36,318

수 출 경 비	47,131	15,857

복 리 후 생 비	137,762	133,554

회 의 비	49	136

여 비 교 통 비	39,906	60,092

통 신 비	8,091	9,978

세 금 과 공 과	45,209	27,603

감 가 상 각 비	51,046	42,279

임 차 료	2,117	3,050

수 선 비	-	2,177

보 험 료	23,960	39,230

차 량 유 지 비	26,131	34,487

광 고 선 전 비	3,236	-

운 반 비	54,060	59,467

지 급 수 수 료	205,666	214,068

사 무 용 품 비	1,867	744

소 모 품 비	9,371	5,354

도 서 인 쇄 비	1,583	1,955

무형자산상각비	44,243	48,800

접 대 비	41,586	52,624

대 손 상 각 비	30,345	(3,166)

교 육 훈 련 비	335	1,151

경상연구개발비	37,658	8,058

하 자 보 수 비	9,596	-

계	1,403,749	1,481,927

11. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -24.56%(2017년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -5.98%)입니다.12. 배당금 :2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다.13. 우발채무와 약정사항 : 가 . 제공받은 지급보증

연결회사의 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

보 증 제 공 자	내 역	2018. 3. 31	2017. 12. 31

서울보증보험	계약이행보증 외	1,488,710	1,700,670

부산은행	기타지급보증	1,424,000	3,312,545

자본재공제조합	계약이행보증 외	1,072,670	1,177,586

기술신용보증기금	차입금지급보증	693,000	729,000

기업은행	지급보증	43,000	32,186

전문건설공제조합	하자이행보증 등	347,000	360,000

합계	5,068,380	7,311,987

당분기 연결회사는 종속회사인 (주)크리오스의 거래이행보증 등과 관련하여 부산은행 외 금융기관에 3,458,740천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 나. 금융기관과 주요 약정사항연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보 증 제 공 자	내 역	2018. 3. 31	2017. 12. 31

기업구매자금대출	부산은행	11,149,000	11,210,000

기업은행	-	600,000

무 역 금 융	부산은행	8,180,000	8,180,000

외환은행	200,000

우리은행	1,300,000	1,500,000

외상매출채권담보대출	기업은행	200,000	200,000

우리은행	1,400,000	3,200,000

신한은행	200,000	200,000

부산은행	1,000,000	1,000,000

당좌대출	부산은행	400,000	400,000

중소기업일반자금	기업은행	14,650,000	13,500,000

일반자금대출	부산은행	8,352,000	8,352,000

시설자금대출	부산은행	32,844,240	32,344,240

기타외화지급보증	부산은행	-	607,010

외화대출	부산은행	607,010	-

합 계	80,282,250	81,493,250

14. 특수관계자와의 거래 :

가. 당분기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기 초 잔 액	증 가 액	감 소 액	기 말 잔 액

단기대여금	447,429	-	-	447,429

나. 당분기와 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 6참조).다. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

급여 및 기타 단기종업원급여	171,350	166,318

15. 영업부문 :가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(2) 지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 제품 측면에서는 기계류 및 철강재 부문과 기화기 및 가스설비 부문으로 성과를 검토하고 있습니다. (3) 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

영 업 부 분	지 역 정 보	주요재화 및 용역	주요고객정보

기계류 및 철강재	부 산, 울 주	내연기관 구조재	현대중공업(주) 등

기화기 및 가스설비	부 산	초저온저장탱크	삼성중공업 등

나. 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 968 백만원 입니다.