대창솔루션 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제41기 분기 : 2017년 3월 31일 현재
제40기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 대창솔루션

1. 일반사항 :주식회사 대창솔루션(이하 "회사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 2017년 3월 31일 현재 당사의 본사는 전기 생산공장의 이전으로 인하여 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.회사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사대창솔루션으로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 그간 수차의 증자를 거쳐 2016년 3월 31일 현재 납입자본금은 5,600,000천원이며, 최대주주는 2017년 3월 31일 현재약 17.6%의 지분을 보유하고 있는 대표이사 박정호입니다.2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상 항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제 1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만 새로운 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준 보상' 개정 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :중간재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 :2017년 분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	680,965	680,965	698,667	698,667

금융기관예치금	1,440,586	1,440,586	3,096,296	3,096,296

매출채권 및 기타수취채권	7,259,204	7,259,204	9,857,156	9,857,156

기타금융자산	438,009	438,009	438,009	438,009

소 계	9,818,764	9,818,764	14,090,128	14,090,128

금융부채

매입채무	3,111,241	3,111,241	3,988,985	3,988,985

차입금	54,990,630	54,990,630	55,277,161	55,277,161

기타지급채무	2,206,512	2,206,512	3,439,934	3,439,934

소 계	60,308,383	60,308,383	62,706,080	62,706,080

나. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

매도가능금융자산

우리아이바생명보험	351	351

한국조선기자재공업협동조합	500	500

부산중앙조선기자재조합	400	400

자본재공제조합	50,000	50,000

건설공제조합	100,818	100,818

부산시기계공업협동조합	600	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	164,490	164,490

㈜항만엘앤지	20,000	20,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	100,850

계	438,009	438,009

5. 유형자산과 무형자산 :가. 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2017년 1분기	유 형 자 산	무 형 자 산

2017. 1. 1	90,261,263	4,939,230

취 득	460,817	-

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(908,658)	(79,826)

2017. 3. 31	89,813,423	4,859,405

2016년 1분기	유 형 자 산	무 형 자 산

2016. 1. 1	88,173,565	5,325,870

취 득	3,612,930	-

처 분	(14,515)	-

감가상각 및 상각	(598,256)	(79,826)

2016. 3. 31	91,173,725	5,246,045

나. 담보제공 유형자산회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

담 보 제 공 처	사 업 장	담보제공자산	채권최고액(천원)

2017. 3. 31	2016. 12. 31

부산은행	울주공장(울산광역시 울주군 삼동면 조일리 680외)	토지, 건물 및 기계장치	53,000,000	53,000,000

기업은행	22,000,000	22,000,000

산업은행	4,800,000	4,800,000

우리은행	2,880,000	2,880,000

계	82,680,000	82,680,000

다. 보험가입자산회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

사 업 장	부 보 처	자 산 종 류	부 보 가 액(천원)

2017. 3. 31	2016. 12. 31

본 사	AIG	건물, 구축물,기계장치 등	20,468,255	20,468,255

(*1) 2017년 3월 31일 현재 상기의 보험금은 회사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 17,613,000천원(전기: 17,613,000천원)의 질권이 설정되어 있습니다.(*2) 회사는 상기 보험외에 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.6. 종속기업투자 :가. 종속기업에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	소재국가	2017. 3. 31	2016. 12. 31

지분율(%)	장 부 금 액	지분율(%)	장 부 금 액

(주)크리오스	대한민국	98.7	-	98.7	-

회사는 전기에 종속기업투자주식에 대하여 손상차손 3,000,000천원을 인식하였습니다.

나. 종속기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2017년 1분기

자 산	부 채	자 본	매 출 액	분기순손익	총포괄손익

(주)크리오스	24,418,936	23,582,436	836,500	2,219,081	(298,976)	(298,976)

구 분	2016. 12. 31

자 산	부 채	자 본

(주)크리오스	23,704,967	22,569,491	1,135,476

7. 차입금 :가. 차입금 장부금액의 내역차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

유동

단기차입금	38,150,630	35,249,077

유동성장기차입금	1,000,000	1,043,400

전환사채	-	2,894,684

소 계	39,150,630	39,187,161

비유동

장기차입금	15,840,000	16,090,000

소 계	15,840,000	16,090,000

총 차 입 금	54,990,630	55,277,161

(*1) 차입금에 대해서는 회사의 금융기관예치금과 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.나. 차입금의 변동내역차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

기 초 금 액	55,277,161	50,082,145

차 입	5,481,802	5,250,276

전환권 조정	30,916	37,673

차입금의 상환	(5,799,250)	(2,567,332)

분 기 말 금 액	54,990,630	52,802,762

8. 순확정급여부채 :가. 손익계산서에 반영된 금액손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

당기근무원가	157,797	167,776

순이자원가	10,901	9,250

종업원 급여에 포함된 총 비용	168,698	177,026

나. 총비용의 구분내역총비용의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

매 출 원 가	137,833	142,120

판매비와관리비	30,866	34,906

계	168,698	177,026

다. 확정급여부채 산정내역확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	3,261,178	3,235,974

사외적립자산의 공정가치	(1,620,732)	(1,624,761)

재무상태표상 부채	1,640,446	1,611,213

9. 주식의 발행 및 취득 :가. 회사의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	11,200,000주	11,200,000주

자 본 금	5,600,000천원	5,600,000천원

나. 회사의 납입자본 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

자 본 금	5,600,000	5,600,000

주식발행초과금	19,390,726	19,390,726

계	24,990,726	24,990,726

다. 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

재평가적립금	564,144	564,144

재평가잉여금	4,361,777	4,361,777

기타자본잉여금	(2,971,099)	(2,971,099)

자 기 주 식(*)	4,346,622	4,346,622

계	6,301,444	6,301,444

(*) 보고기간말 현재 회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 921,146주의 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 소각 또는 매각할 예정입니다.10. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

재고자산의 변동	(1,916,815)	(575,970)

원재료등의 매입액	2,552,721	1,951,254

종 업 원 급 여	2,210,924	2,002,655

감 가 상 각 비	874,453	564,052

무형자산상각비	79,826	79,826

운 반 비	138,593	189,681

외 주 가 공 비	1,575,930	2,223,531

전 력 비	745,299	779,442

지 급 수 수 료	214,526	267,748

기 타	1,287,221	2,841,438

계(*)	7,762,678	10,323,656

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.11. 판매비와관리비 :판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

급 여	555,084	531,141

퇴 직 급 여	30,866	34,906

수 출 경 비	15,858	21,669

복 리 후 생 비	104,210	59,784

여 비 교 통 비	47,796	24,586

통 신 비	6,198	4,505

세 금 과 공 과	17,950	119,719

감 가 상 각 비	25,755	16,381

수 선 비	2,177	-

보 험 료	19,098	35,755

차 량 유 지 비	27,392	20,909

광 고 선 전 비	-	2,400

운 반 비	46,401	43,422

지 급 수 수 료	172,095	169,651

소 모 품 비	4,642	15,580

도 서 인 쇄 비	1,740	1,628

무형자산상각비	7,500	7,500

접 대 비	40,495	44,816

대 손 상 각 비	(3,166)	40,776

교 육 훈 련 비	1,116	2,720

경상연구개발비	8,058	13,433

계	1,131,264	1,211,281

12. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 15.34%(2016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율:22.52%)입니다. 13. 배당금 :2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다(전기 지급액: 308,366천원).14. 우발채무와 약정사항 :가. 제공받은 지급보증회사의 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보 증 제 공 자	내 역	2017. 3. 31	2016. 12. 31

서울보증보험	계약이행보증 외	453,598	1,666,350

부산은행	기타지급보증	250,000	3,049,173

자본재공제조합	계약이행보증 외	808,409	1,112,117

계	1,512,007	5,827,640

나. 금융기관과 주요 약정사항회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위:천원)

구 분	금융기관	2017. 3. 31	2016. 12. 31

기업구매자금대출	부산은행	3,000,000	9,900,000

기업은행	600,000	600,000

무역금융	부산은행	8,000,000	6,000,000

우리은행	2,200,000	2,400,000

할인어음	기업은행	500,000	1,000,000

외상매출채권전자대출	신한은행	150,000	150,000

수입신용장개설	부산은행	-	2,425,652

당좌대출	부산은행	200,000	200,000

시설자금대출	부산은행	23,990,000	19,550,000

중소기업일반자금	기업은행	12,850,042	12,768,000

합계	51,490,042	54,993,652

다. 제공한 지급보증종속회사인 (주)크리오스의 계약이행 등과 관련하여 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	내 역	2017. 3. 31	2016. 12. 31	보 증 처

(주)크리오스	차입금 및 약정사항	7,525,589	8,788,800	부산은행

거래이행 보증 등	1,424,172	1,459,865	서울보증보험

보증서 발급	729,000	729,000	기술신용보증

당행차입금	1,200,000	3,199,877	기업은행

합계	10,878,761	14,177,542

라. 제공한 담보종속회사인 (주)크리오스의 계약이행 등과 관련하여 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자범주	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)크리오스	금융기관예치금(유동)	346,500	346,500	서울보증보험

15. 특수관계자와의 거래 :가. 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종 속 회 사	(주)크리오스

나. 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종 속 기 업	91,175	26,891	67,251	71,340

다. 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

채 권	채 무	채 권	채 무

종 속 기 업	2,645,769	6,193	1,115,684	6,193

라. 당분기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기 초 잔 액	증 가 액	감 소 액	기 말 잔 액

단기대여금	287,841	1,981,963	382,963	1,886,841

마. 당분기와 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 7참조).바. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

급여 및 기타 단기종업원급여	127,350	140,000

16. 영업부문 :가. 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(2) 지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 기계류 및 철강재매출에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다. (3) 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

영 업 부 분	지 역 정 보	주요재화 및 용역	주요고객정보

기계류 및 철강재	부 산, 울 주	내연기관 구조재	현대중공업(주) 등

나. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 1,547백만원 및 4,093백만원입니다.