대창솔루션 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 44(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지제 43(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 대창솔루션과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 대창솔루션(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.당사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 과거 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,376,101천원이며, 최대주주인 박현정 및 그 특수관계자는 당기말 현재 약 17.82%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성 기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) : 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

연결실체는 상기에 기술된 새로 도입된 기준서 및 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품,그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	12년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구, 비품	5년	정액법

기타의 유형자산	비한정	-

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(7) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

개발비	5년	정액법

기타의 무형자산	5년, 20년	정액법

시설이용권	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(12) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 생활안전구조재, 자원채굴설비품, 에너지변환장치품, 수송 및 산업기기부품소재, 초저온산업에 사용 되는 주강품 및 관련 제품을 생산하는 회사 입니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(19) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연 결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . (4) 자산의 손상연결실체는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 검토하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 한편, 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 종속기업

(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

㈜크리오스	98.70%	98.70%	대한민국	12월 31일	초저온탱크 제조 및 판매

㈜메딕바이오	100%	100%	대한민국	12월 31일	산업용 로봇 제조업

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

㈜크리오스	㈜메딕바이오	㈜크리오스	㈜메딕바이오

자산	유동자산	11,382,468	364,462	15,959,728	364,510

비유동자산	21,217,303	225,500	14,376,644	225,500

합계	32,599,771	589,962	30,336,372	590,010

부채	유동부채	26,279,717	-	31,587,000	540000

비유동부채	825,240	540,000	449,043	-

합계	27,104,958	540,000	32,036,043	540,000

손익	매출액	22,519,549	-	18,093,448	-

당기순이익(손실)	(243,832)	(48)	(2,687,770)	10

총포괄이익(손실)	7,194,484	(48)	(2,774,378)	10

현금흐름	영업활동으로 인한 현금흐름	864,894	(59)	(2,632,831)	10

투자활동으로 인한 현금흐름	78,352	220,600	145,862	(446,100)

재무활동으로 인한 현금흐름	(982,957)	-	2,507,337	590000

현금및현금성자산의 순증감	(39,712)	220,541	20,368	143,910

(3) 비지배지분 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당기말 현재 비지배지분 현황

종속기업명	비지배지분의 소유지분율	주된 사업장

(주)크리오스	1.30%	대한민국

② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

(주)크리오스	(24,338)	(8,099)	-

(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	86,711	1,003

금융기관예금	513,934	5,117,402

합계	600,645	5,118,405

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품(유동자산)	890,759	813,300	질권설정

-	244,200	보증담보

장기금융상품(비유동자산)	76,000	161,000	질권설정

4,000	4,000	당좌개설보증금

합계	970,759	1,222,500

7. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	7,712,529	18,888,583

대손충당금	(287,928)	(1,011,309)

순 장부금액	7,424,602	17,877,274

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,011,309	1,838,299

개별채권의 손상으로 인한 증가	171,067	102,799

제각	(894,448)	(929,789)

기말금액	287,928	1,011,309

(3) 당기말 현재 연결실체의 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 미만	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	계

채무불이행률	0.27%	2.17%	8.67%	21.02%	48.48%	100.00%

총장부금액	6,911,958	3,746	257,271	300,303	107,147	132,105	7,712,529

전체기간 기대신용손실	18,354	81	22,310	63,130	51,948	132,105	287,928

순장부금액	6,893,604	3,664	234,962	237,172	55,199	-	7,424,602

8. 계약자산 및 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

산업용 저장탱크 제작용역 등(*1)	3,618,184	-

대손충당금	(9,428)	-

계약자산 합계	3,608,757	-

산업용 저장탱크 제작용역 등 (*2)	476,273	-

계약부채 합계	476,273	-

(*1) 계약자산은 연결실체의 용역의 완료전 계약에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(*2) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역을 위하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.

(2) 당기와 전기 중 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

대손상각비	9,428	-

제각	-	-

기말금액	9,428	-

9. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	63,657	-	396,771	-

미수수익	212,462	-	165,447	-

단기대여금	5,262,200	-	3,239,743	-

대손충당금	(800,000)	-	-	-

단기대여금(순액)	4,462,200	-	3,239,743	-

보증금	-	142,809	-	180,658

합계	4,738,318	142,809	3,801,961	180,658

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	300,000

개별채권의 손상으로 인한 증가	800,000	-

채권의제각	-	(300,000)

기말금액	800,000	-

10. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[시장성 없는 채무증권]

한국조선기자재공업협동조합	-	500	-	-

부산중앙조선기자재조합	-	400	-	-

자본재공제조합	-	290,000	-	-

부산시기계공업협동조합	-	148,690	-	-

전문건설공제조합	-	597,610	-	-

합계	-	1,037,200	-	-

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[시장성 있는 지분증권]

STX중공업(주)	-	3,972	-	3,144

(주)하나투어	-	-	160,658	-

(주)이매진아시아	-	-	1,046,572	-

(주)디에이테크놀로지	-	21,390	22,725	-

(주)상상인 인더스트리	-	22,143	-	44,286

(주)국동	-	258,720	-	-

[시장성 없는 지분증권]

바이오플러스(주)	-	15,000	15,000	-

(주)팡스카이	-	7,500	7,500	-

우리아이바생명보험(주)	-	351	-	351

(주)항만엘앤지	-	70,000	-	70,000

(주)메딕바이오엔케이	-	225,500	-	-

[시장성 없는 채무증권]

인베스트시티제사차 사채	-	-	300,000	-

한국조선해양기자재공업협동조합	-	-	-	500

부산중앙조선기자재공업사업협동조합	-	-	-	400

자본재공제조합	-	-	-	290,000

부산시기계공업협동조합	-	-	-	148,690

기계설비건설공제조합	-	-	-	698,428

합계	-	624,575	1,552,455	1,255,799

12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,187	-	5,187	-	-	-

제품	2,863,394	(406,283)	2,457,110	3,066,519	(131,438)	2,935,081

재공품	10,836,087	(452,370)	10,383,717	16,483,458	(238,856)	16,244,602

원재료	263,038	-	263,038	293,673	-	293,673

부재료	771,663	-	771,663	237,677	-	237,677

저장품	39,501	-	39,501	105,984	-	105,984

합계	14,778,869	(858,653)	13,920,216	20,187,311	(370,294)	19,817,017

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실 등	488,359	172,943

기타비용:

재고자산감모손실	-	1,295,002

13. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	987,442	-	1,705,314	-

선급금대손충당금	(413,000)	-	(363,000)	-

부가가치세대급금	334,485	-	338,456	-

선급비용	54,914	-	68,741	152

사용제한예치금 (*1)	-	102,408	-	-

합계	963,840	102,408	1,749,511	152

(*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용 가능합니다.

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 대손충당금	363,000	363,000

개별채권의 손상으로 인한 증가	50,000	-

기말 대손충당금	413,000	363,000

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 53,827,281 32,904,210 10,134,294 32,183,037 425,202 4,524,795 1,904,304 29,600 135,932,722 취득금액 - 50,000 31,200 74,530 - 10,000 2,000 78,031 245,761 처분금액 - - - - - (444) - - (444) 대체 - - 46,800 4,950 - 35,600 - (87,350) - 기타 (*1) 2,823,811 - - (44,547) - - - - 2,779,264 기말금액 56,651,092 32,954,210 10,212,294 32,217,970 425,202 4,569,951 1,906,304 20,281 138,957,303 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (6,153,793) (3,342,325) (21,559,290) (399,979) (4,168,115) (1,743,634) - (37,367,137) 감가상각비 - (833,396) (511,915) (2,826,213) (5,846) (128,974) (66,914) - (4,373,256) 손상차손 - - (4,249,913) (5,394,093) - - - - (9,644,006) 처분금액 - - - - - 444 - - 444 기타 - - - 44,547 - - - - 44,547 기말금액 - (6,987,189) (8,104,154) (29,735,048) (405,825) (4,296,644) (1,810,548) - (51,339,408) 장부금액: 기초금액 53,827,281 26,750,416 6,791,969 10,623,747 25,223 356,680 160,669 29,600 98,565,585 기말금액 56,651,092 25,967,021 2,108,141 2,482,922 19,377 273,307 95,755 20,281 87,617,895 (*1) 당기 중 (주)크리오스 보유 토지에 대해 재평가를 실시하였고, 해당 토지는 14,061,427천원으로 평가됨에 따라 2,823,811천원의 재평가이익(법인세효과 차감전)을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 53,827,281 32,892,210 10,114,294 31,966,849 425,012 4,551,733 1,847,184 406,417 136,030,980 취득금액 - 12,000 20,000 46,200 25,540 23,400 57,120 29,600 213,860 처분금액 - - - (132,000) (25,350) (34,170) - - (191,520) 대체 - - - - - - - (406,417) (406,417) 기타 - - - 301,987 - (16,169) - - 285,818 기말금액 53,827,281 32,904,210 10,134,294 32,183,036 425,202 4,524,794 1,904,304 29,600 135,932,721 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (5,321,647) (2,835,611) (19,068,272) (390,203) (4,091,291) (1,712,834) - (33,419,858) 감가상각비 - (832,146) (506,715) (2,240,817) (28,690) (177,971) (30,801) - (3,817,140) 처분금액 - - - 102,596 18,914 34,170 - - 155,680 기타 - - - (352,796) - 66,978 - - (285,818) 기말금액 - (6,153,793) (3,342,325) (21,559,290) (399,979) (4,168,115) (1,743,634) - (37,367,136) 장부금액: 기초금액 53,827,281 27,570,563 7,278,683 12,898,577 34,809 460,442 134,350 406,417 102,611,122 기말금액 53,827,281 26,750,417 6,791,969 10,623,747 25,223 356,680 160,670 29,600 98,565,585 (2) 당기인식손상차손 연결실체는 주강/초저온산업밸브 사업부문을 단일의 현금창출단위로 파악하고 있으며, 코로나19 등으로 인한 국내외 영업환경의 악화로 인한 매출총손실 등 동 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하여 유무형자산에 대한 손상검사를 수행하였습니다.연결실체는 당기에 외부평가기관의 평가결과를 근거로 11,659,000천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상금액은 유형자산 및 기타의 무형자산에 배분하였습니다. 연결실체는 현금창출단위의 회수가능액을 산출하기 위하여 예상 사업계획에기초한 추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 사용하였으며, 사용가치 산정을 위하여 할인율은 10.21%, 영구성장율은 0%를 사용하였습니다. 사용된 주요 가정>사용가치 계산에 영향을 미치는 주요 요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 매출액 연결실체는 자원채굴설비품, 에너지변환장치품, 생활안전구조재, 수송및산업기기부품소재 4개 제품군별 고객사별로 향후 5개년간 연간 총예상물량을 개별적으로 추정하고, 해당 연간 발주물량 중 연결실체의 과거 매출실적 및 현재 납품실적 등을 바탕으로 연결실체에서 실현가능한 시장점유율을 고려하여 매출액을 추정하였습니다. 향후 매출단가는 과거의 제품별평균단가를 기준으로 매년 생산자물가상승률만큼 상승하는 것으로 가정하였습니다.연결실체는 과거 매출실적 및 현재 매출실적 등을 고려하여 과거 평균매출액을 기준으로 2023년까지 과거 매출액 성장율을 적용하여 매출액이 회복되는 것으로 매출액을 추정하였습니다. 이후 매출액은 생산자물가상승률만큼 매년 상승하는 것으로 가정하였습니다. 재료비 과거 주강 및 초저온산업밸브 사업부문별 제품매출액 대비 재료비 비율을적용하여 향후 재료비를 추정하였습니다. 노무비 현재 수주계약 및 향후 생산계획, 주52시간 근무조건 등을 고려하여 산정된 예상인력 및 1인당 평균급여를 기준으로 명목임금상승률만큼 매년 임금인상을 고려해 노무비를 추정하였으며, 과거 노무비 대비 복리후생비 비중을 고려하여 복리후생비를 추정하였습니다. 기타경비 고정비와 변동비로 구분하였으며, CAPEX 금액은 2020년말 장부상 유형자산 금액과 자본적지출 금액을 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다. 순운전자본 고정비와 변동비로 구분하였으며, 감가상각비는 2020년말 장부상 유형자산 금액과 자본적지출 금액을 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다. 할인율 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다.할인율 계산은 연결실체의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용으로 산출하였습니다. 가중평균자본비용은 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자기자본비용은 연결실체의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였으며, 타인자본비용은 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용등급을 고려하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이타에 기초하여 평가하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 차입금종류 차입금액 담보권자 당기손익공정가치측정금융자산 597,610 657,600 단기차입금 436,000 전문건설공제조합 토지, 건물 및 기계장치 등 85,101,035 53,000,000 장단기차입금 등 23,361,950 부산은행 22,000,000 장단기차입금 등 8,300,000 기업은행 2,880,000 단기차입금 - 우리은행 4,800,000 단기차입금 3,400,000 산업은행 26,000,000 단기차입금 12,487,498 부산은행 합계 85,698,645 109,337,600 47,985,448 (4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 사업장 자산종류 부보금액(*1) 보험회사 화재보험 울주공장 건물, 구축물 및 기계장치 등 82,565,561 KB손해보험 크리오스 9,950,000 한화손해보험 합계 92,515,561 (*1) 당기말 현재 상기의 보험금은 연결실체의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 48,346,136천원(전기말 : 48,346,136천원) 질권이 설정되어 있습니다.(5) 연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상보험 및 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 6,775,678 946,297 7,721,975 취득금액 - - - 처분금액 - - - 대체금액 - - - 기말금액 6,775,678 946,297 7,721,975 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (3,614,700) - (3,614,700) 무형자산상각비 (314,439) - (314,439) 손상차손(*1) (2,014,994) (18,708) (2,033,702) 기말금액 (5,944,133) (18,708) (5,962,841) 장부금액: 기초금액 3,160,978 946,297 4,107,275 기말금액 831,545 927,589 1,759,134 (*1) 당기 중 인식한 손상금액에 대해서는 주석 14을 참조하시기 바랍니다. (단위: 천원) 구분 개발비 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 627,536 6,747,428 946,297 8,321,261 취득금액 - 21,850 - 21,850 처분금액 - - - - 대체금액 (6,400) 6,400 - - 기말금액 621,136 6,775,678 946,297 8,343,111 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (621,136) (3,275,910) - (3,897,046) 무형자산상각비 - (338,790) - (338,790) 기말금액 (621,136) (3,614,700) - (4,235,836) 장부금액: 기초금액 6,400 3,471,518 946,297 4,424,215 기말금액 - 3,160,978 946,297 4,107,275 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 679,777천원과 385,389천원이며 모두 판매비와관리비로 계상되었습니다.16. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 주요영업활동 지분율(%) 당기 전기 (주)메딕바이오엔케이(*1) 대한민국 의학 및 약학 연구개발업 14.38 - 225,500 (*1) 소유지분율 20% 미만으로 유의적인 영향력을 보유하지 않는 것으로 판단하여 유의적인 영향력 행사기업에서 기타특수관계자로 분류를 변경하였습니다. 17. 특수관계자(1) 특수관계자 내역당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 기타의특수관계자 (주)메딕바이오엔케이 (*1) 기타의특수관계자 (주)고동 (*1) 소유지분율 20% 미만으로 유의적인 영향력을 보유하지 않는 것으로 판단하여 유의적인 영향력 행사기업에서 기타특수관계자로 분류를 변경하였습니다. (2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 815,860 883,390 퇴직급여 21,281 22,673 합 계 837,141 906,063 (3) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 기타의특수관계자 (주)고동 전환권청구 외(*1) 510,000 1,240,000 주요경영진 대표이사 등 이자수익 27,480 42,004 (*1) 기타의 특수관계자인 (주)고동이 당기에 지배회사 발행 전환사채에 대한 전환권 청구로 당사의 주식 800,000주를 취득하였고 신주인수권부사채에 대한 신주인수권행사로 560,000주를 취득(당기말 보유주식수 4,666,666주, 지분율 2.88%)하였습니다. 전기에는 발행 전환사채에 대한 전환권 행사로 인하여 지배회사의 주식 3,306,666주를 취득(전기말 현재 보유주식수 3,306,666주, 지분율 2.06%)하였습니다. ㈜고동은 전기말 현재 지배회사 발행 전환사채권 312,181,200원(전환사채 300,000,000원, 전환사채상환할증금 12,181,200원, 전환가 375원, 예정전환주식수 800,000주), 신주인수권부사채권 218,526,840원(신주인수권부사채 210,000,000원, 신주인수권상환할증금 8,526,840원, 행사가 375원, 예정행사주식수 560,000주)을 보유하고 있습니다. ② 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. i) 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기차입금 (주)메딕바이오엔케이 700,000 - (700,000) - 단기차입금 종속회사 등기임원 1,200,000 - (1,200,000) - 단기대여금 지배회사 대표이사 등 881,543 1,387 (72,930) 810,000 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기차입금 (주)메딕바이오엔케이 - 1,200,000 (500,000) 700,000 단기차입금 종속회사 등기임원 - 1,200,000 - 1,200,000 단기대여금 지배회사 대표이사 등 715,460 271,543 (105,460) 881,543 ③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 채권 단기대여금 선급금 미수수익 주요 경영진 대표이사 등 810,000 - 77,888 ii) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 채권 단기대여금 선급금 미수수익 기타의 특수관계자 (주)메딕바이오엔케이 - 341 - 주요 경영진 대표이사 등 881,543 - 50,408 ④ 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자범주 보증처 지급보증금액 관련 차입금 보증내역 대표이사 부산은행 등 47,024,996 45,302,201 차입금 및 약정사항 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 46,201,286 - 51,987,085 - 장기차입금 3,736,994 10,508,297 3,284,901 10,043,901 전환사채 - - - 312,181 신주인수권부사채 - - - 218,527 합계 49,938,281 10,508,297 55,271,986 10,574,609 (2) 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 1.88~9.50 2021.03.13 외 9,644,931 11,823,101 국민은행 13 2021.12.11 900,000 935,000 부산은행 2.91~4.98 2021.08.07 외 18,193,314 19,830,963 산업은행 2.53 2021.07.11 3,400,000 3,415,000 전문건설공제조합 1.46~1.77 - 436,000 416,000 부산은행 무역금융 3.23~3.35 2021.10.19 외 8,180,000 8,180,000 부산은행 구매자금대출 2.77~3.23 2021.04.09 외 4,048,163 4,118,441 기업은행 매출채권담보대출 2.27~4.57 - 1,077,030 1,368,581 경남은행 3.81 - 57,848 - 신한은행 - - 264,000 - 주임종단기차입금 - 12 - - 1,200,000 메딕바이오엔케이 - - - - 700,000 합계 46,201,286 51,987,085 (3) 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 7.47 2023.03.14 517,320 608,840 부산은행 1.50~5.90 2021.05.27 외 13,427,971 12,719,963 중소기업진흥공단 2.40 - 300,000 - 소계 14,245,291 13,328,803 차감 : 유동성장기부채 (3,736,994) (3,284,901) 합계 10,508,297 10,043,901 (4) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 전 환 사 채 2018.07.09 2021.07.09 - 300,000 사채상환할증금 - 12,181 전환권조정 - - 합계 - 312,181 연결실체가 2018년 7월 9일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채권자 대성자산운용주식회사 액면총액 10,000,000,000원 발행일 2018년 7월 9일 만기일 2021년 7월 9일 표면이자율 표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%)) 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식 보통주식 26,666,665주 전환기간 2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일 전환가격 1주당 375원(액면가 100원) 채권자의 조기상환권(put option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다. 회사의 조기상환약정(call option) 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐. 전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한잔여가치는 전환권의 가치에 해당합니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.② 연결실체가 발행한 전환사채는 당기 중 모두 전환이 이루어짐에 따라, 당기말 현재 발행된 전환사채는 없습니다. (5) 신주인수권부사채① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 신 주 인 수권부사채 2018.07.09 2021.07.09 - 210,000 사채상환할증금 - 8,527 전환권조정 - - 합계 - 218,527 연결실체가 2018년 7월 9일 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모신주인수권부사채 사채권자 대성자산운용주식회사 액면총액 10,000,000,000원 발행일 2018년 7월 9일 만기일 2021년 7월 9일 표면이자율 표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%)) 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식 보통주식 26,666,665주 행사기간 2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일 행사가액 1주당 375원(액면가 100원) 채권자의 조기상환권(put option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다. 회사의 조기상환약정(call option) 발행회사는 본 사채 발행일로부터 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐. ② 연결실체가 발행한 신주인수권부사채는 당기 중 모두 전환이 이루어짐에 따라, 당기말 현재 발행된 신주인수권부사채는 없습니다. 19. 충당부채 당기말 현재 연결실체의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입 감소 기말 제품보증 - 206,799 (132,218) 74,581 20. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,356,833 489,598 1,625,554 660,731 미지급비용 1,326,049 21,064 1,270,505 - 합계 2,682,882 510,663 2,896,059 660,731 21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 4,249,395 - 4,578,452 - 예수금 188,265 - 119,042 - 이연정부보조금수익 - 117,485 - 199,272 합계 4,437,660 117,485 4,697,494 199,272 22. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다i) 당기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 326,730 137,041 463,771 감가상각누계액 (148,928) (81,880) (230,807) 장부금액 177,803 55,162 232,964 ii) 전기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 613,686 134,970 748,656 감가상각누계액 (179,193) (38,699) (217,892) 현재가치할인차금 (13,402) - (13,402) 장부금액 421,091 96,271 517,362 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 현황 및 변동금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 421,091 96,271 517,362 483,056 증가 98,029 - 98,029 15,801 감가상각 (92,720) (41,109) (133,829) - 기타증감 (248,598) - (248,598) (121,049) 지급 - - - (145,089) 기말 177,802 55,162 232,964 232,719 유동 122,187 비유동 110,533 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 614,384 126,381 740,765 676,279 증가 - - - 23,206 감가상각 (138,613) (38,699) (177,312) - 기타증감 (54,680) 8,589 (46,091) (33,551) 지급 - - - (182,878) 기말 421,091 96,271 517,362 483,056 유동 186,826 비유동 296,230 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 133,829 리스부채 이자비용 11,383 소액기초자산리스 관련 비용 23,836 단기리스 관련 비용 - ii) 전기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 217,892 리스부채 이자비용 26,081 소액기초자산리스 관련 비용 27,242 단기리스 관련 비용 - (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 180,308천원 및 236,201천원입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 122,187 186,826 1년 초과 110,533 296,230 23. 종업원급여 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 3,569,991 3,709,333 사외적립자산 (1,502,881) (1,465,801) 순확정급여채무 2,067,110 2,243,532 연차휴가부채 315,322 165,582 장기종업원급여부채 21,064 - 총 종업원급여부채 2,403,496 2,409,114 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,709,333 (1,465,801) 2,243,532 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 822,540 - 822,540 이자원가(수익) 99,406 (39,261) 60,144 소 계 921,946 (39,261) 882,684 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 17,399 17,399 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (3,334) - (3,334) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (592,934) - (592,934) 소 계 (596,268) 17,399 (578,869) 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (60,579) (60,579) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (465,020) 45,361 (419,659) 기말 3,569,991 (1,502,881) 2,067,110 ii) 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,512,371 (1,735,756) 1,776,615 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 725,018 - 725,018 이자원가(수익) 99,470 (6,341) 93,129 소 계 824,488 (6,341) 818,147 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,074 - 2,074 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 44,265 - 44,265 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (190,747) - (190,747) 소 계 (144,408) - (144,408) 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (52,143) (52,143) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (483,120) 346,357 (136,763) 기타(*1) - (20,917) (20,917) 기말 3,709,333 (1,465,801) 2,243,532 (*1) 계열사 직원 전입으로 발생한 금액이며, 전기 내역은 영업양수로 인하여 발생한 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 1,502,881 1,465,801 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 급여 9,002,865 9,807,294 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 882,684 824,488 연차휴가 부채 증가 171,642 17,930 장기근속급여 21,064 - 합계 10,078,255 10,649,712 (5) 확정급여채무의 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.80%~2.91% 2.79%~2.92% 미래 급여인상율 3.36%~3.52% 3.41%~3.69% (6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (264,917) 305,637 임금상승률의 1% 변동 305,343 (269,546) ii) 전기 (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (286,274) 331,315 임금상승률의 1% 변동 330,935 (291,224) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.83~9.65년(전기 8.16~10.65년)이며, 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. 24. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 16,376,101 16,042,863 주식발행초과금 45,785,036 44,575,030 합계 62,161,137 60,617,893 (2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 250,000,000 250,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 163,761,009 160,428,627 보통주자본금 16,376,100,900 16,042,862,700 (3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 160,428,627 (4,605,730) 155,822,897 108,455,315 (4,605,730) 103,849,585 전환사채 전환 800,000 - 800,000 25,866,658 - 25,866,658 신주인수권 행사 560,000 - 560,000 26,106,654 - 26,106,654 유상증자 1,972,382 - 1,972,382 - - - 기말 발행주식수 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 160,428,627 (4,605,730) 155,822,897 25. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금(*1) - 564,144 재평가잉여금(*2) 6,564,350 4,361,777 기타자본잉여금(*3) 4,089,607 4,099,387 자기주식 (2,971,099) (2,971,099) 합계 7,682,858 6,054,209 (*1) 당기 중 이익잉여금으로 계정재분류를 실시하였습니다.(*2) 당기 중 토지재평가로 인한 증가액이 존재합니다.(*3) 당기 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환으로 인한 증감입니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 연결실체는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 717,381 717,381 임의적립금 83,000 83,000 미처분이익잉여금 (26,195,478) (585,981) 합계 (25,395,097) 214,400 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 214,400 4,847,570 회계정책의 변경효과 - 63,347 재평가적립금의 재분류 564,144 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 대체 (105,669) 20,803 지배주주지분 당기순손실 (26,647,933) (4,809,691) 확정급여제도의 재측정요소 579,961 92,371 기말금액 (25,395,097) 214,400 (3) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (4) 임의적립금연결실체의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. 27. 수익연결실체는 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기 한시점에 인식하는 수익 주강제품 등 38,802,342 기간에 걸쳐 인식하는 수익 (*1) 초저온산업 제품 등 8,736,934 합계 47,539,276 (*1) 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없어, 발생원가의 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 6,338,856 (5,979,599) 원재료 및 상품 사용액 14,680,775 20,919,840 종업원급여 10,057,192 10,649,713 감가상각비 4,507,085 4,039,634 무형자산상각비 314,439 338,790 운반비 1,096,318 1,219,318 외주가공비 11,121,799 18,224,026 전력비 2,237,473 3,219,660 지급수수료 2,028,465 1,978,079 유형자산손상차손 9,644,006 - 무형자산손상차손 2,033,702 - 기타비용 7,753,703 12,516,251 합계(*1) 71,813,813 67,125,711 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비, 기타비용 및 기타의대손상각비를 합한 금액입니다. 29. 판매비와 관리비 당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,299,458 2,642,274 퇴직급여 82,635 151,150 운반비 476,022 438,549 수출경비 75,648 73,899 복리후생비 280,323 423,452 여비교통비 56,921 199,892 통신비 27,318 34,762 감가상각비 181,308 267,236 무형자산상각비 25,139 49,490 세금과공과 328,883 373,148 보험료 77,912 108,423 접대비 208,280 300,859 광고선전비 78,150 79,000 차량유지비 79,119 131,763 지급수수료 1,008,083 709,951 경상연구개발비 679,777 385,389 기타 340,688 293,393 합계 6,305,665 6,662,630 30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익(기타) 226,965 172,839 임대수익 2,000 95,000 수입수수료 48,924 45,967 유형자산처분이익 - 18,564 외화환산이익(기타) 2,808 1,566 잡이익 515,046 259,794 합 계 795,744 593,729 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손(기타) 221,076 66,848 기부금 21,807 42,807 유형자산손상차손 9,644,006 - 무형자산손상차손 2,033,702 - 유형자산처분손실 - 9,802 리스계약해지손실 5,451 - 외화환산손실(기타) 22,322 59,213 재고자산감모손실 - 1,295,002 잡손실 262,411 733,807 합 계 12,210,775 2,207,479 31. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 221,316 411,161 이자수익-유효이자율법 상각 5,049 5,312 배당금수익 18,008 9,792 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 5,851 - 외환차익 778 2,129 합 계 251,002 428,393 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,567,994 3,736,879 외환차손 3,383 6,603 외화환산손실 58 1,785 합 계 2,571,435 3,745,267 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 소계 - - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 1,491,526 118,201 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (618,479) 70,174 소계 873,047 188,375 법인세비용 873,047 188,375 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 보험수리적손익 578,869 - 578,869 116,981 (25,736) 91,245 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,015,870) - (1,015,870) (47,017) 10,344 (36,673) 재평가잉여금 2,823,811 (621,238) 2,202,573 - - - 합 계 2,386,810 (621,238) 1,765,572 69,964 (15,392) 54,572 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 전환권대가 (7,376) 1,623 (5,753) (238,479) 52,465 (186,013) 신주인수권대가 (5,163) 1,136 (4,027) (240,691) 52,952 (187,739) 합 계 (12,539) 2,759 (9,780) (479,170) 105,417 (373,752) (4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (25,799,225) (4,655,988) 적용세율에 따른 세부담액 (5,675,829) (1,024,317) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 71,558 88,146 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 4,798 8,978 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 5,643,956 1,022,772 기타 828,564 92,797 법인세비용 873,047 188,375 유효세율 (*1) - - (*1) 당기 및 전기에는 법인세비용차감전순손실을 보고하고 있으므로 별도의 유효세율은 기재하지 않았습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 800,883 (11,459) 83,084 - 872,508 872,508 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 2,039 - - - 2,039 2,039 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 211,512 20,555 - - 232,067 232,067 - 정부출연금 25,847 - - - 25,847 25,847 - 재고자산 56,624 24,841 107,439 - 188,904 188,904 - 대손충당금 263,761 (6,931) (211,034) - 45,797 45,797 - 미지급비용 36,428 (55,585) 88,528 - 69,371 69,371 - 과점주주 61,036 - - - 61,036 61,036 - 금융보증부채 10,486 - (8,720) - 1,767 1,767 - 미수수익대손충당금 - - 10,070 - 10,070 10,070 - 판매보증충당부채 - - 16,408 - 16,408 16,408 - 구축물손상차손 - - 934,981 - 934,981 934,981 - 기계장치손상차손 - - 1,186,700 - 1,186,700 1,186,700 - 무형자산손상차손 - - 443,299 - 443,299 443,299 - 회원권손상차손 - - 4,116 - 4,116 4,116 - 리스부채 - 106,272 (29,922) - 76,351 76,351 - 단기대여금 - - 460,900 - 460,900 460,900 - 전환사채상환할증금 2,680 - (2,680) - - - - 신주인수권부사채상환할증금 1,876 - (1,876) - - - - 사외적립자산 (278,170) (52,050) (414) - (330,634) - (330,634) 미수수익 (35,660) 51 (42,888) - (78,498) - (78,498) 대손충당금(특례) (3,813) - - - (3,813) - (3,813) 유형자산 (460,744) - 128,938 - (331,805) - (331,805) 공정가치평가 (855,408) - (5,845) - (861,252) - (861,252) 토지 (3,123,655) (387,074) (646,595) (621,238) (4,778,562) - (4,778,562) 사용권자산 - - (75,228) - (75,228) - (75,228) 전환권대가 (1,623) - - - (1,623) - (1,623) 신주인수권대가 (1,136) - - - (1,136) - (1,136) 합계 (3,287,036) (361,380) 2,439,261 (621,238) (1,830,390) 4,632,161 (6,462,551) 인식제외금액 2,948,172 4,632,161 (1,683,989) 인식대상금액 (4,778,562) - (4,778,562) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 831,346 19,701 (50,164) 800,883 800,883 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 2,039 - - 2,039 2,039 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 196,592 - 14,920 211,512 211,512 - 정부출연금 25,847 - - 25,847 25,847 - 재고자산 303,477 (246,853) - 56,624 56,624 - 대손충당금 246,457 17,304 - 263,761 263,761 - 미지급비용 32,483 3,945 - 36,428 36,428 - 과점주주 61,036 - - 61,036 61,036 - 금융보증부채 17,879 (7,392) - 10,486 10,486 - 전환사채상환할증금 89,329 (86,649) - 2,680 2,680 - 신주인수권부사채상환할증금 89,329 (87,453) - 1,876 1,876 - 사외적립자산 (335,048) 56,878 - (278,170) - (278,170) 미수수익 (22,745) (12,915) - (35,660) - (35,660) 대손충당금(특례) (3,813) - - (3,813) - (3,813) 유형자산 (3,700,786) 116,387 - (3,584,399) - (3,584,399) 공정가치평가 (849,563) (5,845) - (855,408) - (855,408) 전환권조정 (76,347) 76,347 - - - - 신주인수권조정 (76,347) 76,347 - - - - 전환권대가 - - (1,623) (1,623) - (1,623) 신주인수권대가 - - (1,136) (1,136) - (1,136) 합계 (3,168,835) (80,198) (38,003) (3,287,036) 1,473,172 (4,760,209) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 연결실체는 향후 예상 과세소득이 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 주요 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할 일시적차이 22,978,597 - 종속기업투자주식 11,962,054 11,962,054 이월결손금 55,576,264 25,245,229 합계 90,516,915 37,207,283 33. 주당손실 (1) 기본주당순손실당기 및 전기 중 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배주주지분 당기순손실 (26,647,933,126) 원 (4,809,691,404) 원 가중평균유통보통주식수(*1) 157,071,268 주 123,973,922 주 기본주당손실 (170) 원/주 (39) 원/주 (*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 보통주 160,428,627 108,455,315 자기주식 (4,605,730) (4,605,730) 전환사채의 행사(*2) 636,065 10,668,854 신주인수권의 행사(*2) 445,246 9,455,483 유상증자(*2) 167,060 - 가중평균유통보통주식수 157,071,268 123,973,922 (*2) 기중 변동된 주식에 대한 연환산주식수입니다(2) 희석주당순손실 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기중 전환 및 신주인수권이 행사된 전환사채 및 신주인수권부사채는 반희석효과가 발생하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. 구 분 금 액 청 구 기 간 발행될 주식수 전환가격 전환사채 10,000,000천원 2019.7.9~2021.6.9 800,007주 375원 신주인수권부사채 10,000,000천원 2019.7.9~2021.6.9 560,011주 375원 (*1) 당기 중 모두 행사되었습니다. 34. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,037,200 - - 1,037,200 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 624,575 - 624,575 소계 - 1,037,200 624,575 - 1,661,775 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 600,645 - - - 600,645 장단기금융상품 1,721,885 - - - 1,721,885 계약자산 3,608,757 - - - 3,608,757 매출채권 및 기타수취채권 12,305,729 - - - 12,305,729 소계 18,237,016 - - - 18,237,016 합계 18,237,016 1,037,200 624,575 - 19,898,791 [금융부채] 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - 9,230,665 9,230,665 단기차입금 - - - 46,201,286 46,201,286 유동성장기부채 - - - 3,736,994 3,736,994 장기차입금 - - - 10,508,297 10,508,297 리스부채 - - - 232,720 232,720 합계 - - - 69,909,962 69,909,962 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,808,254 - 2,808,254 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 5,118,405 - - - 5,118,405 장단기금융상품 1,690,546 - - - 1,690,546 매출채권 및 기타수취채권 21,859,893 - - - 21,859,893 소계 28,668,844 - - - 28,668,844 합계 28,668,844 - 2,808,254 - 31,477,098 [금융부채] 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - 13,624,157 13,624,157 단기차입금 - - - 51,987,085 51,987,085 유동성장기부채 - - - 3,284,901 3,284,901 장기차입금 - - - 10,043,901 10,043,901 전환사채 - - - 312,181 312,181 신주인수권부사채 - - - 218,527 218,527 리스부채 - - - 483,056 483,056 합계 - - - 79,953,808 79,953,808 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손상각비 (180,495) (102,799) 기타의 대손상각비 (856,341) (707,603) 외환차익 226,965 172,839 외화환산이익 2,808 1,566 외환차손 (221,076) (66,848) 외화환산손실 (22,322) (59,213) 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 5,049 5,312 이자수익 226,365 416,473 당기손익-공정가치측정항목 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 5,851 - 배당금수익 16,750 6,010 기타포괄손익-공정가치측정항목 배당금수익 1,258 3,782 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (2,567,994) (3,736,879) 35. 위험관리(1) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (2) 금융위험관리 ① 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산: 현금및현금성자산(*1) 513,934 5,117,402 단기금융상품 961,759 1,079,100 매출채권 7,424,602 17,877,274 계약자산 3,608,757 - 기타수취채권 4,738,318 3,801,961 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,552,456 소계 17,247,369 29,428,193 비유동자산: 장기금융상품 760,127 611,446 기타수취채권 142,809 180,658 당기손익-공정가치측정금융자산 1,037,200 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 624,575 1,255,798 소계 2,564,712 2,047,902 합계 19,812,080 31,476,095 (*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 한편, 연결실체는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ⅱ) 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 11,793,086 18,354 13,493,539 11,784 만기미도래 ~ 6개월 이하 261,017 22,391 2,290,819 271 6개월 초과 ~ 12개월 이하 407,450 115,079 4,502,654 9,761 12개월 초과 932,105 932,105 2,584,189 989,492 합계 13,393,658 1,087,929 22,871,201 1,011,308 ② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 6,037,121 6,037,121 6,037,121 - - 미지급금 1,356,833 1,356,833 1,356,833 - - 미지급비용 1,326,049 1,326,049 1,326,049 - - 단기차입금 46,201,286 51,939,748 51,939,748 - - 유동성장기부채 3,736,994 4,209,807 4,209,807 - - 리스부채 232,720 246,519 130,797 74,522 41,200 장기차입금 10,508,297 11,016,353 - 4,388,367 6,627,986 장기미지급금 489,598 489,598 - - 489,598 장기미지급비용 21,064 21,064 - - 21,064 합계 69,909,962 76,132,430 65,000,355 4,462,889 6,669,186 ⅱ) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 2년 초과 비파생금융부채: 매입채무 10,067,367 10,067,367 10,067,367 - - 미지급금 1,625,554 1,625,554 1,625,554 - - 미지급비용 1,270,505 1,270,505 1,270,505 - - 단기차입금 51,987,085 57,999,728 57,999,728 - - 유동성장기부채 3,284,901 3,293,837 3,293,837 - - 리스부채 483,056 518,376 206,937 188,157 123,282 장기차입금 10,043,901 11,409,623 370,974 3,762,737 7,275,912 전환사채 312,181 312,181 - 312,181 - 신주인수권부사채 218,527 218,527 - 218,527 - 장기미지급금 660,731 660,731 - - 660,731 합계 79,953,808 87,376,429 74,834,902 4,481,602 8,059,925 ③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,JPY,CNY,EUR 원화단위: 천원) 계정과목 기간 당기말 전기말 외화종류 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD - - 29,819 34,524 JPY 454,000 4,793 9,597,013 102,061 매출채권 USD 1,131,344 1,231,851 2,947,790 3,412,951 JPY 4,714,665 49,705 - - EUR 515,939 690,450 1,004,541 1,303,322 CNY 1,182,244 197,387 2,219,976 367,939 소계 2,174,186 5,220,797 당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, EUR 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환율변동 자본 손익 환율변동 자본 손익 USD 10% 상승 123,185 123,185 10% 상승 344,748 344,748 JPY 10% 상승 5,450 5,450 10% 상승 10,206 10,206 EUR 10% 상승 69,045 69,045 10% 상승 130,332 130,332 CNY 10% 상승 19,739 19,739 10% 상승 36,794 36,794 당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다. ⅱ) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 차입금 등 49,993,757 26,804,162 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익증가(감소) (499,938) 499,938 (268,042) 268,042 ⅲ) 가격위험 연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 306,225 1,277,385 ④ 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금: 유동성차입금 49,938,281 55,271,987 비유동성차입금 10,508,297 10,574,609 차감: 현금및현금성자산 (600,645) (5,118,405) 장단기금융상품 (1,721,885) (1,690,546) 순부채(A) 58,124,047 59,520,701 부채총계(B) 81,861,633 90,381,143 자본총계(C) 42,780,691 66,153,926 총자산(D=B+C) 124,642,324 156,535,069 자본조달비율(A/D) 46.63% 38.00% 부채비율(B/C) 191.35% 136.60% (3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,037,200 1,037,200 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 624,575 624,575 2,808,254 2,808,254 소계 1,661,775 1,661,775 2,808,254 2,808,254 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 600,645 600,645 5,118,405 5,118,405 장단기금융상품 1,721,885 1,721,885 1,690,546 1,690,546 매출채권 및 기타수취채권 12,305,729 12,305,729 21,859,893 21,859,893 소계 14,628,259 14,628,259 28,668,844 28,668,844 합계 16,290,034 16,290,034 31,477,098 31,477,098 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 9,230,665 9,230,665 13,624,157 13,624,157 단기차입금 46,201,286 46,201,286 51,987,085 51,987,085 유동성장기부채 3,736,994 3,736,994 3,284,901 3,284,901 장기차입금 10,508,297 10,508,297 10,043,901 10,043,901 리스부채 232,720 232,720 483,056 483,056 전환사채 - - 312,181 312,181 신주인수권부사채 - - 218,527 218,527 합계 69,909,962 69,909,962 79,953,808 79,953,808 상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. ② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,037,200 1,037,200 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 306,225 - 318,350 624,575 전기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,277,385 300,000 1,230,869 2,808,254 36. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당기말 현재 연결실체가 이행계약 등과 관련하여 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증제공자 당기말 전기말 계약이행보증 외 서울보증보험 274,461 477,978 기타지급보증 부산은행 516,626 1,240,958 계약이행보증 외 자본재공제조합 1,082,182 751,013 계약이행보증 외 기술신용보증기금 657,600 657,600 계약이행보증 외 기업은행 33,670 29,130 계약이행보증 외 전문건설공제조합 3,340,518 2,632,850 합계 5,905,057 5,789,529 (2) 차입약정한도당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 당기말 전기말 기업구매자금대출 부산은행 4,191,000 4,191,000 무역금융 부산은행 8,180,000 8,180,000 할인어음 기업은행 1,077,030 1,308,817 외상매출채권전자대출 부산은행 1,000,000 1,000,000 우리은행 520,000 1,320,000 경남은행 300,000 100,000 신한은행 990,000 - 기업은행 200,000 - 당좌대출 부산은행 390,000 400,000 일반자금대출 부산은행 8,211,000 8,401,000 시설자금대출 부산은행 20,547,000 20,197,000 중소기업일반자금 기업은행 13,100,000 13,100,000 부산은행 6,900,000 6,900,000 운전자금 중소기업진흥공단 300,000 - 전문건설공제조합 436,000 - 합계 66,342,030 65,097,817 37. 영업부문 (1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 대한민국의 성과를 검토하고 있으며, 제품 측면에서는 기계류 및 철강재 부문과 기화기 및 가스설비 부문으로 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다. 영업부문 지역정보 주요재화 및 용역 주요고객정보 기계류 및 철강재 울주 내연기관 구조재 HSD엔진(주) 등 기화기 및 가스설비 부산 초저온저장탱크 에스케이에어가스(주) 등 (2) 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.① 영업부문의 자산 및 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 내연기관구조재 97,877,606 59,450,173 128,567,459 63,794,347 초저온저장탱크 32,599,771 28,759,865 30,336,372 32,036,043 기타부문 589,962 540,000 590,010 540,000 소계 131,067,339 88,750,037 159,493,841 96,370,390 내부거래제거 (6,425,015) (6,888,405) (2,958,772) (5,989,247) 합계 124,642,324 81,861,633 156,535,069 90,381,143 ② 영업부문 매출액 및 영업손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 내연기관구조재 25,432,584 (11,777,056) 48,365,618 212,714 초저온저장탱크 22,519,549 481,854 18,093,448 715,289 기타부문 - (147) - (1,139) 소계 47,952,134 (11,295,349) 66,459,066 926,864 내부거래제거 (412,858) 87,929 (1,266,198) 55,375 합계 47,539,276 (11,207,420) 65,192,868 982,239 (*1) 초저온저장탱크 관련 매출에 포함된 용역매출의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 기타 매출은 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 7,178백만원 및 18,382백만원입니다. 38. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,015,870 52,900 장기차입금의 유동성대체 1,631,926 2,698,554 매출채권의 제각 894,448 929,789 미수금의 제각 - 300,000 건설중인자산의 본계정대체 51,750 102,596 토지의 재평가 2,823,811 - 전환사채 전환 312,181 10,093,859 신주인수권의 행사 218,527 10,187,513 (3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금변동 기타변동 기말 전환사채자본요소 신규리스 기타 전환사채 312,181 - (312,181) - - - - 신주인수권부사채 218,527 - (218,527) - - - - 장단기차입금 65,315,888 (4,869,311) - - - - 60,446,577 리스부채 483,056 (145,089) - 95,174 (218,339) 17,918 232,720 재무활동총부채 66,329,652 (5,014,400) (530,708) 95,174 (218,339) 17,918 60,679,297 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금변동 기타변동 기말 전환사채자본요소 신규리스 기타 전환사채 10,059,009 - (9,746,828) - - - 312,181 신주인수권부사채 10,059,009 - (9,840,482) - - - 218,527 장단기차입금 61,963,363 3,352,525 - - - - 65,315,888 리스부채 - (209,620) - - 692,676 - 483,056 재무활동총부채 82,081,381 3,142,905 (19,587,310) - 692,676 - 66,329,652 39. 연결재무제표의 승인 당사의 연결재무제표 는 2021년 3월 31일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 2020.12.31 현재 제 43 기 2019.12.31 현재 제 42 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 26,076,814,928 39,800,044,292 36,283,819,238 현금및현금성자산 234,455,314 4,933,037,161 3,714,187,820 단기금융상품 927,458,534 780,000,000 1,707,014,920 매출채권 5,530,968,623 12,757,864,996 8,135,785,045 기타수취채권 9,506,929,336 7,702,003,308 6,777,629,686 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 540,000,000 유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,552,455,780 2,627,966,800 당기법인세자산 146,672,598 74,700,700 34,112,330 재고자산 8,335,943,195 10,582,420,960 10,638,529,656 기타유동자산 854,387,328 1,417,561,387 2,648,592,981 비유동자산 71,800,791,283 87,590,415,151 90,388,807,598 장기금융상품 682,126,865 533,446,265 872,112,313 기타수취채권 166,600,844 195,745,000 166,195,000 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 133,745,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 399,075,438 892,343,415 408,780,480 종속기업투자주식 50,000,000 50,000,000 유형자산 68,187,578,834 81,334,907,374 84,599,886,476 사용권자산 341,943,803 517,361,945 무형자산 1,737,312,869 4,066,459,155 4,340,903,758 기타비유동자산 102,407,630 151,997 929,571 자산총계 97,877,606,211 127,390,459,443 126,672,626,836 부채 유동부채 43,754,781,409 47,810,388,965 43,496,486,486 매입채무 및 기타유동채무 4,131,529,109 6,392,264,492 6,303,462,931 차입금 36,190,282,520 39,691,031,188 35,413,333,751 충당부채 74,581,418 기타금융부채 1,601,478,459 1,459,781,584 1,693,421,209 기타유동부채 1,576,283,816 80,485,401 86,268,595 유동리스부채 180,626,087 186,826,300 비유동부채 15,695,391,253 15,983,958,282 36,855,189,868 장기차입금 10,208,296,824 10,574,609,333 32,294,429,737 확정급여부채 1,568,869,327 1,903,275,767 1,555,191,061 이연법인세부채 3,123,655,244 2,431,627,810 2,319,271,496 장기기타금융부채 510,662,724 660,730,972 568,812,878 기타비유동부채 117,484,696 117,484,696 117,484,696 비유동리스부채 166,422,438 296,229,704 부채총계 59,450,172,662 63,794,347,247 80,351,676,354 자본 자본금 62,161,137,267 60,617,892,988 39,857,359,156 보통주자본금 16,376,100,900 16,042,862,700 10,845,531,500 주식발행초과금 45,785,036,367 44,575,030,288 29,011,827,656 이익잉여금(결손금) (27,810,896,076) (2,583,098,611) 475,621,125 기타포괄손익누계액 (1,660,108,211) (749,906,611) (697,006,730) 기타자본구성요소 5,737,300,569 6,311,224,430 6,684,976,931 자본총계 38,427,433,549 63,596,112,196 46,320,950,482 자본과부채총계 97,877,606,211 127,390,459,443 126,672,626,836 포괄손익계산서 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 수익(매출액) 25,432,584,474 48,365,617,672 32,180,979,878 매출원가 32,986,136,112 43,598,102,328 36,370,776,326 매출총이익 (7,553,551,638) 4,767,515,344 (4,189,796,448) 판매비와관리비 4,158,973,099 4,432,199,169 4,622,937,677 대손상각비 64,530,849 122,601,731 46,216,039 영업이익(손실) (11,777,055,586) 212,714,444 (8,858,950,164) 기타이익 570,738,645 520,677,294 385,034,001 기타손실 12,073,295,255 338,486,887 252,160,617 기타의대손상각비 1,020,115,015 1,177,000,000 0 금융수익 475,856,460 529,732,727 369,917,021 금융원가 1,830,474,089 2,885,829,695 2,823,457,287 법인세비용차감전순이익(손실) (25,654,344,840) (3,138,192,117) (11,179,617,046) 법인세비용 694,785,918 182,530,608 (249,597,631) 당기순이익(손실) (26,349,130,758) (3,320,722,725) (10,930,019,415) 기타포괄손익 (353,012,087) 141,179,236 (1,043,933,510) 확정급여제도의 재측정요소 662,858,063 177,852,606 (364,853,286) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,015,870,150) (36,673,370) (679,080,224) 총포괄손익 (26,702,142,845) (3,179,543,489) (11,973,952,925) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (168) (27) (114) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (168) (27) (114) 자본변동표 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 33,801,403,806 11,770,493,826 (17,926,506) 6,301,444,349 51,855,415,475 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정 후 재작성된 금액 총포괄손익 당기순이익(손실) (10,930,019,415) (10,930,019,415) 확정급여제도의 재측정요소 (364,853,286) (364,853,286) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (679,080,224) (679,080,224) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 재평가적립금의 재분류 유상증자 6,055,955,350 6,055,955,350 전환사채발행 191,766,291 191,766,291 신주인수권부사채발행 191,766,291 191,766,291 전환사채의 전환 신주인수권부사채의 인수 2018.12.31 (기말자본) 39,857,359,156 475,621,125 (697,006,730) 6,684,976,931 46,320,950,482 2019.01.01 (기초자본) 39,857,359,156 475,621,125 (697,006,730) 6,684,976,931 46,320,950,482 회계정책변경에 따른 증가(감소) 63,347,164 63,347,164 수정 후 재작성된 금액 39,857,359,156 538,968,289 (697,006,730) 6,684,976,931 46,384,297,646 총포괄손익 당기순이익(손실) (3,320,722,725) (3,320,722,725) 확정급여제도의 재측정요소 177,852,606 177,852,606 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (36,673,370) (36,673,370) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 20,803,219 (16,226,511) 4,576,708 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 재평가적립금의 재분류 유상증자 전환사채발행 신주인수권부사채발행 전환사채의 전환 10,332,334,142 (186,013,302) 10,146,320,840 신주인수권부사채의 인수 10,428,199,690 (187,739,199) 10,240,460,491 2019.12.31 (기말자본) 60,617,892,988 (2,583,098,611) (749,906,611) 6,311,224,430 63,596,112,196 2020.01.01 (기초자본) 60,617,892,988 (2,583,098,611) (749,906,611) 6,311,224,430 63,596,112,196 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정 후 재작성된 금액 총포괄손익 당기순이익(손실) (26,349,130,758) (26,349,130,758) 확정급여제도의 재측정요소 662,858,063 662,858,063 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (1,015,870,150) (1,015,870,150) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 (105,668,550) 105,668,550 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 재평가적립금의 재분류 564,143,780 (564,143,780) 유상증자 999,997,674 999,997,674 전환사채발행 신주인수권부사채발행 전환사채의 전환 319,556,827 (5,752,989) 313,803,838 신주인수권부사채의 인수 223,689,778 (4,027,092) 219,662,686 2020.12.31 (기말자본) 62,161,137,267 (27,810,896,076) (1,660,108,211) 5,737,300,569 38,427,433,549 현금흐름표 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 343,789,099 (912,462,226) (10,810,614,510) 당기순이익(손실) (26,349,130,758) (3,320,722,725) (10,930,019,415) 손익조정항목 20,346,707,124 7,372,730,230 6,301,945,505 법인세비용 694,785,918 182,530,608 (249,597,631) 이자비용 1,829,414,180 2,882,551,124 2,822,681,945 퇴직급여 715,631,772 685,873,716 545,296,068 외화환산손실 21,673,458 60,529,985 5,843,239 리스계약해지손실 5,451,166 대손상각비 64,530,849 122,601,731 46,216,039 기타의 대손상각비 1,020,115,015 1,177,000,000 판매보증비 206,799,279 감가상각비 3,762,132,028 3,671,670,024 3,507,847,448 무형자산상각비 295,444,603 295,444,603 291,244,603 유형자산손상차손 9,644,006,316 사용권자산손상차손 무형자산손상차손 2,033,701,683 재고자산평가손실 488,359,140 (1,122,059,478) (74,941,967) 지급수수료 41,111,751 (33,601,825) (222,039,391) 잡손실 41,470,305 이자수익 (427,256,480) (529,680,586) (356,812,784) 배당금수익 (1,257,600) 외화환산이익 (2,808,218) (1,565,629) (11,718,309) 유형자산처분이익 (18,564,043) 당기손익인식금융자산의 처분 (5,851,008) 금융보증수익 (41,481,996) 잡이익 (39,265,037) (2,073,755) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 8,005,841,206 (3,219,722,548) (4,241,269,565) 매출채권의 감소(증가) 7,143,550,876 (4,847,153,454) (3,989,429,956) 미수금의 감소(증가) 194,106,209 (81,251,812) (118,758,277) 선급금의 감소(증가) 380,208,115 431,223,257 (1,142,089,977) 선급비용의 감소(증가) 26,246,688 (21,225,111) 26,507,132 부가가치세대급금의 감소(증가) 3,970,626 247,198,635 (352,898,477) 재고자산의 감소(증가) 1,758,118,625 1,178,168,174 (370,431,109) 장기선급비용의 감소(증가) 151,997 777,574 1,835,310 매입채무의 증가(감소) (2,260,735,383) 88,801,561 2,082,362,064 판매보증충당부채의 증가(감소) (132,217,861) 0 미지급금의 증가(감소) 163,303,508 (50,260,083) 89,747,296 선수금의 증가(감소) 1,421,833,826 (1,500,000) (397,539,696) 미지급비용의 증가(감소) 48,368,716 (142,363,341) 198,015,549 예수금의 증가(감소) (96,338,851) (4,283,194) 19,852,344 퇴직금의 지급 (326,601,549) (368,308,630) (376,495,160) 사외적립자산의 감소(증가) (60,578,600) 258,535,782 (64,334,633) 장기미지급금의 증가(감소) (257,545,736) 91,918,094 152,388,025 이자수취(영업) 231,857,910 465,664,481 288,700,266 이자지급(영업) (1,820,772,085) (2,169,823,294) (2,221,270,802) 배당금수취(영업) 1,257,600 법인세납부(환급) (71,971,898) (40,588,370) (8,700,499) 투자활동현금흐름 (2,760,636,269) 197,528,625 (10,238,759,037) 투자활동으로 인한 현금유입액 4,012,916,456 12,297,196,885 14,150,435,594 장단기금융상품의 처분 795,773,700 2,622,225,674 2,054,096,952 단기대여금의 감소 2,673,131,466 8,497,607,548 3,577,812,000 보증금의 감소 20,000,000 5,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 406,669,440 1,035,497,800 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 117,341,850 111,865,863 8,518,526,642 유형자산의 처분 25,000,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (6,773,552,725) (12,099,668,260) (24,389,194,631) 장단기금융상품의 취득 (1,091,912,834) (1,373,684,150) (2,861,859,239) 단기대여금의 증가 (5,451,588,216) (9,885,190,310) (8,625,460,488) 보증금의 증가 (34,550,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (9,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (162,051,675) (540,000,000) (12,030,508,254) 종속기업투자주식의 취득 (50,000,000) 유형자산의 취득 (68,000,000) (195,234,800) (861,646,650) 무형자산의 취득 (21,000,000) (9,720,000) 재무활동현금흐름 (2,281,684,085) 1,935,567,801 24,168,040,198 재무활동으로 인한 현금유입액 23,603,352,666 25,471,129,974 39,184,580,215 유상증자 999,997,674 6,055,955,350 차입금의 증가 22,346,638,480 25,471,129,974 13,128,618,401 정부보조금의 수령 256,716,512 6,464 전환사채의 발행 10,000,000,000 신주인수권부사채의 발행 10,000,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (25,885,036,751) (23,535,562,173) (15,016,540,017) 차입금의 상환 (25,682,991,617) (23,325,941,837) (15,016,540,017) 리스부채의 상환 (202,045,134) (209,620,336) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (50,592) (1,784,859) 2,944,559 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,698,581,847) 1,218,849,341 3,121,611,210 기초현금및현금성자산 4,933,037,161 3,714,187,820 592,576,610 기말현금및현금성자산 234,455,314 4,933,037,161 3,714,187,820 5. 재무제표 주석 제 44(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지제 43(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 대창솔루션 1. 회사의 개요주식회사 대창솔루션(이하 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.회사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 과거 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,376,101천원이며, 최대주주인 박현정 및 그 특수관계자는 당기말 현재 약 17.82%의 지분을 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) : 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득 거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 당사는 상기에 기술된 새로 도입된 기준서 및 해석서가 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구, 비품 5년 정액법 기타의 유형자산 비한정 - 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비 5년 정액법 기타의 무형자산 5년, 20년 정액법 시설이용권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (14) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 생활안전구조재, 자원채굴설비품, 에너지변환장치품, 수송 및 산업기기부품소재, 초저온산업에 사용 되는 주강품 및 관련 제품을 생산하는 회사 입니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 한편, 당사의 매출 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. ( 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . (4) 자산의 손상회사는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 충당부채회사는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 검토하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 한편, 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,094 1,003 금융기관예금 233,361 4,932,034 합계 234,455 4,933,037 5. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품(유동자산) 857,459 780,000 질권설정 장기금융상품(비유동자산) - 85,000 질권설정 장기금융상품(비유동자산) 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 859,459 867,000 6. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 5,696,543 13,753,357 개별채권의 손상으로 인한 증가 (165,574) (995,492) 순 장부금액 5,530,969 12,757,865 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 995,492 872,890 대손상각비 64,531 122,602 매출채권 제각 (894,448) - 기말금액 165,574 995,492 (3) 당기말 현재 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 연체된 일수 미연체 3개월 미만 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 계 채무불이행률 0.26% 2.17% 12.17% 22.92% 31.04% 100.00% 총장부금액 5,336,255 3,746 3,731 217,884 48,967 85,960 5,696,543 전체기간 기대신용손실 13,933 81 454 49,948 15,199 85,960 165,574 순장부금액 5,322,323 3,664 3,277 167,936 33,769 - 5,530,969 7. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 47,387 - 241,493 - 미수수익 352,440 - 162,091 - 대손충당금 (45,774) - - - 미수수익(순액) 306,666 - 162,091 - 단기대여금 11,247,876 - 8,475,419 - 대손충당금 (2,095,000) - (1,177,000) - 단기대여금(순액) 9,152,876 - 7,298,419 - 보증금 - 166,601 - 195,745 합계 9,506,929 166,601 7,702,003 195,745 (2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,177,000 - 개별채권의 손상으로 인한 증가 970,115 1,177,000 기타수취채권 제각 (6,341) - 기말금액 2,140,774 1,177,000 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 없는 채무증권] 한국조선해양기자재공업협동조합 - 500 - - 부산중앙조선기자재공업사업협동조합 - 400 - - 자본재공제조합 - 50,000 - - 부산시기계공업협동조합 - 82,845 - - (주)메딕바이오 전환사채 540,000 - - - 합계 540,000 133,745 - - 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [시장성 있는 지분증권] STX중공업(주) - 3,972 - 3,144 (주)하나투어 - - 160,658 - (주)이매진아시아 - - 1,046,572 - (주)디에이테크놀로지 - 21,390 22,725 - (주)상상인 인더스트리 - 22,143 - 44,286 (주)국동 - 258,720 - - [시장성 없는 지분증권] 바이오플러스(주) - 15,000 15,000 - (주)팡스카이 - 7,500 7,500 - 우리아이바생명보험(주) - 351 - 351 (주)항만엘앤지 - 70,000 - 70,000 [시장성 없는 채무증권] 인베스트시티제사차 사채 - - 300,000 - (주)메딕바이오 전환사채 - - - 540,000 한국조선해양기자재공업협동조합 - - - 500 부산중앙조선기자재공업사업협동조합 - - - 400 자본재공제조합 - - - 50,000 부산시기계공업협동조합 - - - 82,845 기계설비건설공제조합 - - - 100,818 합계 - 399,075 1,552,455 892,344 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 5,187 - 5,187 제품 2,750,481 (293,371) 2,457,110 2,953,607 (18,526) 2,935,081 재공품 5,304,323 (452,370) 4,851,953 7,299,929 (238,856) 7,061,073 원재료 210,530 - 210,530 242,606 - 242,606 부재료 771,663 - 771,663 237,677 - 237,677 저장품 39,501 - 39,501 105,984 - 105,984 합계 9,081,684 (745,741) 8,335,943 10,839,803 (257,382) 10,582,421 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 488,359 (1,122,059) 11. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 905,989 - 1,388,945 - 선급금대손충당금 (413,000) - (363,000) - 부가가치세대급금 334,485 - 338,456 - 선급비용 26,913 - 53,160 152 사용제한예치금 (*1) - 102,408 - - 합계 854,387 102,408 1,417,561 152 (*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용 가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 대손충당금 363,000 363,000 개별채권의 손상으로 인한 증가 50,000 - 기말 대손충당금 413,000 363,000 12. 종속기업투자 (1) 종속기업에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장 부 금 액 지분율(%) 장 부 금 액 (주)크리오스(*) 종속기업 대한민국 98.70 - 98.70 - (주)메딕바이오 종속기업 대한민국 100 50,000 100 50,000 (*) (주)크리오스에 대한 종속기업투자는 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (주)크리오스 (주)메딕바이오 (주)크리오스 (주)메딕바이오 자산 32,599,771 589,962 30,336,372 590,010 부채 27,104,958 540,000 32,036,043 540,000 자본 5,494,813 49,962 (1,699,671) 50,010 매출액 22,519,549 - 18,093,448 - 당기순손익 (243,832) (48) (2,687,770) 10 총포괄손익 7,194,484 (48) (2,708,129) 10 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 42,589,665 27,105,759 9,658,004 28,108,695 368,494 4,205,982 1,155,842 29,600 113,222,041 취득금액 - 50,000 - - - 10,000 2,000 6,000 68,000 처분금액 - - - - - (444) - - (444) 대체 - - - - - 35,600 - (35,600) - 기말금액 42,589,665 27,155,759 9,658,004 28,108,695 368,494 4,251,138 1,157,842 - 113,289,597 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (5,073,661) (3,217,366) (18,261,389) (345,616) (3,915,188) (1,073,912) - (31,887,133) 감가상각비 - (678,894) (482,900) (2,285,601) (5,828) (96,864) (21,235) - (3,571,322) 손상차손 - - (4,249,913) (5,394,093) - - - - (9,644,006) 처분금액 - - - - - 444 - - 444 대체 - - - - - - - - - 기말금액 - (5,752,555) (7,950,180) (25,941,083) (351,444) (4,011,608) (1,095,147) - (45,102,018) 장부금액: 기초금액 42,589,665 22,032,098 6,440,638 9,847,306 22,878 290,794 81,929 29,600 81,334,907 기말금액 42,589,665 21,403,204 1,707,824 2,167,612 17,050 239,530 62,695 - 68,187,579 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 42,589,665 27,093,759 9,638,004 28,062,495 368,304 4,217,852 1,116,247 - 113,086,326 취득금액 - 12,000 20,000 46,200 25,540 22,300 39,595 29,600 195,235 처분금액 - - - - (25,350) (34,170) - - (59,520) 대체 - - - - - - - - - 기말금액 42,589,665 27,105,759 9,658,004 28,108,695 368,494 4,205,982 1,155,842 29,600 113,222,041 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (4,396,017) (2,734,466) (16,165,914) (339,802) (3,793,596) (1,056,643) - (28,486,438) 감가상각비 - (677,644) (482,900) (2,095,475) (24,728) (155,762) (17,269) - (3,453,778) 처분금액 - - - - 18,914 34,170 - - 53,084 대체 - - - - - - - - - 기말금액 - (5,073,661) (3,217,366) (18,261,389) (345,616) (3,915,188) (1,073,912) - (31,887,132) 장부금액: 기초금액 42,589,665 22,697,742 6,903,538 11,896,581 28,502 424,256 59,604 - 84,599,888 기말금액 42,589,665 22,032,098 6,440,638 9,847,306 22,878 290,794 81,930 29,600 81,334,907 (2) 당기인식손상차손당사는 주강/초저온산업밸브 사업부문을 단일의 현금창출단위로 파악하고 있으며, 코로나19 등으로 인한 국내외 영업환경의 악화로 인한 매출총손실 등 동 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하여 유무형자산에 대한 손상검사를 수행하였습니다.당사는 당기에 외부평가기관의 평가결과를 근거로 11,659,000천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상금액은 유형자산 및 기타의 무형자산에 배분하였습니다. 회사는 현금창출단위의 회수가능액을 산출하기 위하여 예상 사업계획에 기초한 추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 사용하였으며, 사용가치 산정을 위하여할인율은 10.21%, 영구성장율은 0%를 사용하였습니다. 사용된 주요 가정>사용가치 계산에 영향을 미치는 주요 요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 매출액 당사는 자원채굴설비품, 에너지변환장치품, 생활안전구조재, 수송및산업기기부품소재 4개 제품군별 고객사별로 향후 5개년간 연간 총예상물량을 개별적으로 추정하고, 해당 연간 발주물량 중 당사의 과거 매출실적 및 현재 납품실적 등을 바탕으로 당사에서 실현가능한 시장점유율을 고려하여 매출액을 추정하였습니다. 향후 매출단가는 과거의 제품별 평균단가를 기준으로 매년 생산자물가상승률만큼 상승하는 것으로 가정하였습니다.당사는 과거 매출실적 및 현재 매출실적 등을 고려하여 과거 평균매출액을 기준으로 2023년까지 과거 매출액 성장율을 적용하여 매출액이 회복되는 것으로 매출액을 추정하였습니다. 이후 매출액은 생산자물가상승률만큼 매년 상승하는 것으로 가정하였습니다. 재료비 과거 주강 및 초저온산업밸브 사업부문별 제품매출액 대비 재료비 비율을적용하여 향후 재료비를 추정하였습니다. 노무비 현재 수주계약 및 향후 생산계획, 주52시간 근무조건 등을 고려하여 산정된 예상인력 및 1인당 평균급여를 기준으로 명목임금상승률만큼 매년 임금인상을 고려해 노무비를 추정하였으며, 과거 노무비 대비 복리후생비 비중을 고려하여 복리후생비를 추정하였습니다. 기타경비 고정비와 변동비로 구분하였으며, CAPEX 금액은 2020년말 장부상 유형자산 금액과 자본적지출 금액을 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다. 순운전자본 고정비와 변동비로 구분하였으며, 감가상각비는 2020년말 장부상 유형자산 금액과 자본적지출 금액을 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다. 할인율 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다.할인율 계산은 당사의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용으로 산출하였습니다. 가중평균자본비용은 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자기자본비용은 당사의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였으며, 타인자본비용은 보고기간종료일 현재 당사의 신용등급을 고려하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이타에 기초하여 평가하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지, 건물 및 기계장치 등 66,160,480 53,000,000 장단기차입금 등 23,361,950 부산은행 22,000,000 장단기차입금 등 8,300,000 기업은행 2,880,000 단기차입금 - 우리은행 4,800,000 단기차입금 3,400,000 산업은행 합계 66,160,480 82,680,000 35,061,950 (4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 사업장 자산종류 부보금액(*1) 보험회사 화재보험 울주공장 건물, 구축물 및 기계장치 등 82,565,561 KB손해보험 (*1) 당기말 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 48,346,136천원(전기말 : 48,346,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다. (5) 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 6,417,745 946,297 7,364,043 취득금액 - - - 처분금액 - - - 대체 - - - 기말금액 6,417,745 946,297 7,364,043 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (3,297,584) - (3,297,584) 무형자산상각비 (295,445) - (295,445) 손상금액 (*1) (2,014,994) (18,708) (2,033,702) 기말금액 (5,608,022) (18,708) (5,626,730) 장부금액: 기초금액 3,120,162 946,297 4,066,459 기말금액 809,724 927,589 1,737,313 (*1) 당기 중 인식한 기타무형자산의 손상금액에 대해서는 주석 13을 참조하시기 바랍니다. (단위: 천원) 구분 개발비 기타의무형자산 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 100,500 6,296,245 946,297 7,343,042 취득금액 - 21,000 - 21,000 처분금액 - - - - 대체 (6,400) 6,400 - - 기말금액 94,100 6,323,645 946,297 7,364,042 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (94,100) (2,908,039) - (3,002,139) 무형자산상각비 - (295,445) - (295,445) 기말금액 (94,100) (3,203,484) - (3,297,584) 장부금액: 기초금액 6,400 3,388,206 946,297 4,340,903 기말금액 - 3,120,161 946,297 4,066,459 (2) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 531,444천원과 170,160천원이며 모두 판매비와 관리비로 계상되었습니다. 15. 특수관계자(1) 특수관계자 내역당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 (주)크리오스 종속기업 (주)메딕바이오 기타의특수관계자 (주)메딕바이오엔케이(*1) 기타의특수관계자 (주)고동 (*1) 소유지분율 20% 미만으로 유의적인 영향력을 보유하지 않는 것으로 판단하여 유의적인 영향력 행사기업에서 기타특수관계자로 분류를 변경하였습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 638,460 830,890 퇴직급여 21,281 22,673 합계 659,741 853,563 (3) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 종속기업 (주)크리오스 상품매출 - 30,932 제품매출 252,040 1,159,679 기타매출 3,620 - 상품매입 117,300 69,000 지급수수료 41,112 10 소모품비 - 5,000 외주가공비 198 1,586 이자수익 250,412 130,791 이자비용(리스) 6,535 8,995 잡이익 39,535 - 금융보증수익 41,482 - ㈜메딕바이오 전환사채매입 - 540,000 종속기업투자주식 - 50,000 기타의특수관계자 (주)고동 전환권청구 외(*1) 510,000 1,240,000 주요 경영진 대표이사 등 이자수익 27,480 42,004 (*1) 기타의 특수관계자인 (주)고동이 당기에 당사 발행 전환사채에 대한 전환권 청구로 당사의 주식 800,000주를 취득하였고 신주인수권부사채에 대한 신주인수권행사로 560,000주를 취득(당기말 보유주식수 4,666,666주, 지분율 2.88%)하였습니다. 전기에는 발행 전환사채에 대한 전환권 행사로 인하여 당사의 주식 3,306,666주를 취득(전기말 현재 보유주식수 3,306,666주, 지분율 2.06%)하였습니다. ㈜고동은 전기말 현재 당사 발행 전환사채권 312,181,200원(전환사채 300,000,000원, 전환사채상환할증금 12,181,200원, 전환가 375원, 예정전환주식수 800,000주), 신주인수권부사채권 218,526,840원(신주인수권부사채 210,000,000원, 신주인수권상환할증금 8,526,840원, 행사가 375원, 예정행사주식수 560,000주)을 보유하고 있습니다. ② 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. i) 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기대여금 (주)크리오스 5,435,676 3,450,000 (2,900,000) 5,985,676 대표이사 등 881,543 1,387 (72,930) 810,000 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 단기대여금 (주)크리오스 3,561,841 5,073,835 (3,200,000) 5,435,676 대표이사 등 715,460 271,543 (105,460) 881,543 ③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 채권 채무 매출채권 단기대여금 보증금 선급금 미수수익 전환사채 매입채무 미지급금 리스부채 금융보증부채 종속기업 (주)크리오스(*1) 120,907 5,985,676 27,000 - 144,346 - - 5,720 114,239 8,030 종속기업 (주)메딕바이오 - - - - - 540,000 - - - - 주요 경영진 대표이사 등 - 810,000 - - 77,888 - - - - - (*1) 당기말 현재 (주)크리오스 대여금 및 미수수익에 대하여 각각 1,295,000천원 및 45,774천원의 대손충당금을 인식하고 있으며, 이와 관련하여 당기에 인식한 대손상각비는 118,000천원 및 45,774 천원입니다.ii) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 채권 채무 매출채권 단기대여금 보증금 선급금 미수수익 전환사채 매입채무 미지급금 리스부채 종속기업 (주)크리오스(*1) 746,149 5,435,676 27,000 - - - 42,445 5,720 170,194 종속기업 (주)메딕바이오 - - - - - 540,000 - - - 기타의특수관계자 (주)메딕바이오엔케이 - - - 341 - - - - - 주요 경영진 대표이사 등 - 881,543 - - 50,408 - - - - (*1) 전기말 현재 (주)크리오스 대여금 및 매출채권에 대하여 각 각 1,177,000천원 및 682천원의 대손충당금을 인식(전액 대손상각비 인식)하고 있습니다. ④ 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. i) 제공한 지급보증 (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 보증처 지급보증금액 보증내역 종속기업 (주)크리오스 부산은행 697,200 차입금 및 약정사항 기술신용보증 657,600 보증서 발급 기업은행 780,000 차입금 합계 2,134,800 ii) 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 특수관계자범주 보증처 지급보증금액 관련 차입금 보증내역 대표이사 부산은행 등 47,024,996 45,302,201 차입금 및 약정사항 16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 32,453,288 - 36,406,130 - 장기차입금 3,736,994 10,208,297 3,284,901 10,043,901 전환사채 - - - 312,181 신주인수권부사채 - - - 218,527 합계 36,190,283 10,208,297 39,691,031 10,574,609 (2) 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 1.88~5.86 2021.03.13 외 9,122,931 11,243,101 부산은행 3.32~3.70 2021.08.07 외 7,076,806 8,517,000 국민은행 13.00 2021.12.11 900,000 935,000 산업은행 2.38 2021.07.11 3,400,000 3,415,000 부산은행 무역금융 3.23 2021.10.19 8,000,000 8,000,000 부산은행 구매자금 2.77 2021.04.09 2,857,173 2,927,448 기업은행 매출채권담보 4.58~4.62 - 1,077,030 1,368,581 경남은행 매출채권담보 3.81 - 19,348 - 합계 32,453,288 36,406,130 (3) 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 기업은행 운전자금 5.30 2023.03.14 517,320 608,840 부산은행 1.50~5.21 2021.05.27 외 13,427,971 12,719,963 소계 13,945,291 13,328,803 차감 : 유동성장기부채 (3,736,994) (3,284,901) 합계 10,208,297 10,043,901 (4) 전환사채① 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 전 환 사 채 2018.07.09 2021.07.09 - 300,000 사채상환할증금 - 12,181 전환권조정 - - 합계 - 312,181 당사가 2018년 7월 9일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채권자 대성자산운용주식회사 액면총액 10,000,000,000원 발행일 2018년 7월 9일 만기일 2021년 7월 9일 표면이자율 표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%)) 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식 보통주식 26,666,665주 전환기간 2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일 전환가격 1주당 375원(액면가 100원) 채권자의 조기상환권(put option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다. 회사의 조기상환약정(call option) 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐. 전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한잔여가치는 전환권의 가치에 해당합니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.② 당사가 발행한 전환사채는 당기 중 모두 전환이 이루어짐에 따라, 당기말 현재 발행된 전환사채는 없습니다. (5) 신주인수권부사채① 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 신 주 인 수권부사채 2018.07.09 2021.07.09 - 210,000 사채상환할증금 - 8,527 전환권조정 - - 합계 - 218,527 당사가 2018년 7월 9일 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모신주인수권부사채 사채권자 대성자산운용주식회사 액면총액 10,000,000,000원 발행일 2018년 7월 9일 만기일 2021년 7월 9일 표면이자율 표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%)) 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식 보통주식 26,666,665주 행사기간 2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일 행사가액 1주당 375원(액면가 100원) 채권자의 조기상환권(put option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다. 회사의 조기상환약정(call option) 발행회사는 본 사채 발행일로부터 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐. ② 당사가 발행한 신주인수권부사채는 당기 중 모두 전환이 이루어짐에 따라, 당기말 현재 발행된 신주인수권부사채는 없습니다. 17. 충당부채당기말 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입 감소 기말 제품보증 - 206,799 (132,218) 74,581 18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 538,253 489,598 374,950 660,731 미지급비용 1,055,195 21,064 1,037,166 - 금융보증부채 8,030 - 47,666 - 합계 1,601,478 510,663 1,459,782 660,731 19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 1,421,834 - - - 예수금 154,450 - 80,485 - 이연정부보조금수익 - 117,485 - 117,485 합계 1,576,284 117,485 80,485 117,485 20. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 건기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다i) 당기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 611,012 137,041 748,053 감가상각누계액 (324,229) (81,880) (406,109) 장부금액 286,782 55,162 341,944 ii) 전기말 (단위: 천원) 구분 건 물 차량운반구 합계 취득원가 613,686 134,970 748,656 감가상각누계액 (179,193) (38,699) (217,892) 현재가치할인차금 (13,402) - (13,402) 장부금액 421,091 96,271 517,362 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 현황 및 변동금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 421,091 96,271 517,362 483,056 증가 98,029 - 98,029 15,801 감가상각 (149,701) (41,109) (190,810) - 기타증감 (82,637) - (82,637) 50,236 지급 - - - (202,045) 기말 286,782 55,162 341,944 347,048 유동 180,626 비유동 166,422 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건 물 차량운반구 합계 기초 614,384 126,381 740,765 676,279 증가 - - - 23,206 감가상각 (180,718) (37,174) (217,892) - 기타증감 (12,575) 7,064 (5,511) (6,809) 지급 - - - (209,620) 기말 421,091 96,271 517,362 483,056 유동 186,826 비유동 296,230 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 190,810 리스부채 이자비용 17,918 소액기초자산리스 관련 비용 23,836 단기리스 관련비용 - ii) 전기 (단위: 천원) 구분 내용 사용권자산 감가상각비 217,892 리스부채 이자비용 26,081 소액기초자산리스 관련 비용 27,242 단기리스 관련비용 - (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 243,799 천원 및 262,943천원입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 180,626 186,826 1년 초과 166,422 296,230 21. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 2,880,285 3,167,685 사외적립자산 (1,311,416) (1,264,409) 순확정급여채무 1,568,869 1,903,276 연차휴가부채 244,059 165,582 장기종업원급여부채 21,064 - 총 종업원급여부채 1,833,993 2,068,858 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,167,685 (1,264,409) 1,903,276 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 665,060 - 665,060 이자원가(수익) 84,167 (33,595) 50,571 소 계 749,227 (33,595) 715,632 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 14,711 14,711 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (3,967) - (3,967) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (673,602) - (673,602) 소 계 (677,569) 14,711 (662,858) 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (60,579) (60,579) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (359,057) 32,455 (326,602) 기말 2,880,285 (1,311,416) 1,568,869 ii) 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,078,136 (1,522,945) 1,555,191 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 599,343 - 599,343 이자원가(수익) 86,531 - 86,531 소 계 685,874 - 685,874 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,202 - 1,202 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (8,192) - (8,192) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (221,026) - (221,026) 소 계 (228,016) - (228,016) 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (52,143) (52,143) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (368,309) 331,596 (36,713) 기타 - (20,917) (20,917) 기말 3,167,685 (1,264,409) 1,903,276 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 1,311,416 1,264,409 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 급여 7,003,871 8,017,341 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 715,632 685,874 연차휴가 부채 증가 100,379 17,930 장기근속급여 21,064 - 합계 7,840,946 8,721,145 (5) 확정급여채무의 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.80% 2.79% 미래 급여인상율 3.36% 3.41% (6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (204,884) 235,755 임금상승률의 1% 변동 235,466 (208,421) ii) 전기말 (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (234,492) 270,429 임금상승률의 1% 변동 270,047 (238,499) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.83년(전기 8.16년)이며, 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. 22. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 16,376,101 16,042,863 주식발행초과금 45,785,036 44,575,030 합계 62,161,137 60,617,893 (2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 250,000,000 250,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 163,761,009 160,428,627 보통주자본금 16,376,100,900 16,042,862,700 (3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 160,428,627 (4,605,730) 155,822,897 108,455,315 (4,605,730) 103,849,585 전환사채 전환 800,000 - 800,000 25,866,658 - 25,866,658 신주인수권 행사 560,000 - 560,000 26,106,654 - 26,106,654 유상증자 1,972,382 - 1,972,382 - - - 기말 발행주식수 163,761,009 (4,605,730) 159,155,279 160,428,627 (4,605,730) 155,822,897 23. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금(*1) - 564,144 재평가잉여금 4,361,777 4,361,777 기타자본잉여금 4,346,622 4,356,402 자기주식 (2,971,099) (2,971,099) 합계 5,737,301 6,311,224 (*1) 당기 중 이익잉여금으로 계정재분류를 실시하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당사는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 717,381 717,381 임의적립금 83,000 83,000 미처리결손금 (28,611,277) (3,383,480) 합계 (27,810,896) (2,583,099) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (2,583,099) 475,621 회계정책의 변경효과 - 63,347 재평가적립금의 재분류 564,144 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 대체 (105,669) 20,803 당기순손실 (26,349,131) (3,320,723) 보험수리적손익 662,858 177,853 기말금액 (27,810,896) (2,583,099) (3) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (4) 임의적립금당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. (5) 결손금처리계산서 (단위: 원) 구분 제 44(당) 기 제 43(전) 기 처리예정일: 2021년 3월 31일 처리확정일: 2020년 3월 24일 I. 미처리결손금 (28,611,277,375) (3,383,479,910) 전기이월미처리결손금 (3,383,479,910) (324,760,174) 회계정책변경 누적효과 - 63,347,164 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (105,668,550) 20,803,219 확정급여제도의 재측정요소 662,858,063 177,852,606 재평가적립금의 전입 564,143,780 - 당기순손실 (26,349,130,758) (3,320,722,725) II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 결손금처리액 - - IV. 차기이월미처리결손금 (28,611,277,375) (3,383,479,910) 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 2,687,092 (230,741) 원재료 및 상품 사용액 7,664,942 14,260,967 종업원급여 7,812,781 8,721,145 감가상각비 3,762,132 3,671,670 무형자산상각비 295,445 295,445 운반비 476,948 789,326 외주가공비 6,403,720 10,495,323 전력비 2,237,473 3,219,660 지급수수료 951,514 660,128 유형자산손상차손 9,644,006 - 무형자산손상차손 2,033,702 - 기타비용 6,333,296 7,785,468 합계(*1) 50,303,050 49,668,390 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비, 대손상각비, 기타비용 및 기타의 대손상각비를 합한 금액입니다. 26. 판매비와 관리비당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,481,414 2,001,156 퇴직급여 22,733 108,310 운반비 93,581 171,824 수출경비 75,648 73,899 복리후생비 163,898 273,186 여비교통비 30,836 126,515 통신비 16,690 19,556 감가상각비 190,294 280,634 무형자산상각비 6,144 6,144 세금과공과 237,931 278,430 보험료 41,356 40,055 접대비 181,162 267,007 광고선전비 78,150 75,000 차량유지비 54,068 89,002 지급수수료 713,942 422,490 경상연구개발비 531,444 170,160 판매보증비 206,799 - 기타 32,882 28,832 합계 4,158,973 4,432,199 27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 216,113 167,580 임대수익 2,000 95,000 수입수수료 48,924 45,967 유형자산처분이익 - 18,564 외화환산이익 2,808 1,566 잡이익 300,893 188,219 합 계 570,739 516,895 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 108,164 60,530 기부금 21,807 40,807 유형자산손상차손 9,644,006 - 무형자산손상차손 2,033,702 - 리스계약해지손실 5,451 - 외화환산손실 21,623 58,745 잡손실 238,542 178,405 합 계 12,073,295 338,487 28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 422,207 524,369 이자수익-유효이자율법 상각 5,049 5,312 배당금수익 1,258 3,782 외환차익 9 52 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 5,851 - 금융보증수익 41,482 - 합 계 475,856 533,515 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,829,414 2,882,551 외환차손 1,009 1,494 외화환산손실 51 1,785 합 계 1,830,474 2,885,830 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 소계 - - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 692,027 112,356 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 2,759 70,174 소계 694,786 182,531 법인세비용 694,786 182,531 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 662,858 - 662,858 228,016 (50,164) 177,853 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,015,870) - (1,015,870) (47,017) 10,344 (36,673) 합 계 (353,012) - (353,012) 180,999 (39,820) 141,179 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 전환권대가 (7,376) 1,623 (5,753) (238,479) 52,465 (186,013) 신주인수권대가 (5,163) 1,136 (4,027) (240,691) 52,952 (187,739) 합 계 (12,539) 2,759 (9,780) (479,170) 105,417 (373,752) (4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (25,654,345) (3,138,192) 적용세율에 따른 세부담액 (5,643,956) (431,462) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 71,558 88,146 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 4,798 8,978 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 5,643,956 431,462 기타 618,430 85,407 법인세비용 694,786 182,531 유효세율 (*1) - - (*1) 당기 및 전기에는 법인세비용차감전순손실을 보고하고 있으므로 별도의 유효세율은 기재하지 않았습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 기초유보차이액(**) 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*) 이연법인세부채(*) 확정급여부채 800,883 - (63,228) - 737,655 737,655 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 2,039 - - - 2,039 2,039 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 211,512 - - - 211,512 211,512 - 정부출연금 25,847 - - - 25,847 25,847 - 재고자산 56,624 - 107,439 - 164,063 164,063 - 대손충당금 263,761 - (219,920) - 43,842 43,842 - 미지급비용 36,428 - 17,265 - 53,693 53,693 - 과점주주 61,036 - - - 61,036 61,036 - 금융보증부채 10,486 - (8,720) - 1,767 1,767 - 미수수익대손충당금 - - 10,070 - 10,070 10,070 - 판매보증충당부채 - - 16,408 - 16,408 16,408 - 구축물손상차손 - - 934,981 - 934,981 934,981 - 기계장치손상차손 - - 1,186,700 - 1,186,700 1,186,700 - 무형자산손상차손 - - 443,299 - 443,299 443,299 - 회원권손상차손 - - 4,116 - 4,116 4,116 - 리스부채 - 106,272 (29,922) - 76,351 76,351 - 단기대여금 - - 460,900 - 460,900 460,900 - 전환사채상환할증금 2,680 - (2,680) - - - - 신주인수권부사채상환할증금 1,876 - (1,876) - - - - 사외적립자산 (278,170) - (10,342) - (288,512) - (288,512) 미수수익 (35,660) - (41,877) - (77,537) - (77,537) 대손충당금(특례) (3,813) - - - (3,813) - (3,813) 유형자산 (460,744) - 128,938 - (331,805) - (331,805) 토지 (3,123,655) - - - (3,123,655) - (3,123,655) 사용권자산 - - (75,228) - (75,228) - (75,228) 전환권대가 (1,623) - - - (1,623) - (1,623) 신주인수권대가 (1,136) - - - (1,136) - (1,136) 합 계 (2,431,629) 106,272 2,856,323 - 530,970 4,434,279 (3,903,309) 인식제외금액 3,654,625 4,434,279 (779,654) 인식대상금액 (3,123,655) - (3,123,655) (*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (**) 전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산(*1) 이연법인세부채(*1) 확정급여부채 831,346 19,701 (50,164) 800,883 800,883 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 2,039 - - 2,039 2,039 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 196,592 - 14,920 211,512 211,512 - 정부출연금 25,847 - - 25,847 25,847 - 재고자산 303,477 (246,853) - 56,624 56,624 - 대손충당금 246,457 17,304 - 263,761 263,761 - 미지급비용 32,483 3,945 - 36,428 36,428 - 과점주주 61,036 - - 61,036 61,036 - 금융보증부채 17,879 (7,392) - 10,486 10,486 - 전환사채상환할증금 89,329 (86,649) - 2,680 2,680 - 신주인수권부사채상환할증금 89,329 (87,453) - 1,876 1,876 - 사외적립자산 (335,048) 56,878 - (278,170) - (278,170) 미수수익 (22,745) (12,915) - (35,660) - (35,660) 대손충당금(특례) (3,813) - - (3,813) - (3,813) 유형자산 (3,700,786) 116,387 - (3,584,399) - (3,584,399) 전환권조정 (76,347) 76,347 - - - - 신주인수권조정 (76,347) 76,347 - - - - 전환권대가 - - (1,623) (1,623) - (1,623) 신주인수권대가 - - (1,136) (1,136) - (1,136) 합 계 (2,319,271) (74,355) (38,002) (2,431,628) 1,473,172 (3,904,800) (*1) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 당사는 향후 예상 과세소득이 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할 일시적차이 27,419,193 - 종속기업투자주식 11,962,054 11,962,054 이월결손금 36,290,178 25,245,229 합계 75,671,425 37,207,283 30. 주당손실 (1) 기본주당순손실주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 당기순손실 (26,349,130,758) 원 (3,320,722,725) 원 가중평균유통보통주식수(*1) 157,071,268 주 123,973,922 주 기본주당손실 (168) 원/주 (27) 원/주 (*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 보통주 160,428,627 108,455,315 자기주식 (4,605,730) (4,605,730) 전환사채의 행사(*2) 636,065 10,668,854 신주인수권의 행사(*2) 445,246 9,455,483 유상증자(*2) 167,060 - 가중평균유통보통주식수 157,071,268 123,973,922 (*2) 기중 변동된 주식에 대한 연환산주식수입니다. (2) 희석주당순손실 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기중 전환 및 신주인수권이 행사된 전환사채 및 신주인수권부사채는 반희석효과가 발생하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. 구 분 액면금액 청 구 기 간 발행될 주식수 전환가격 전환사채(*1) 10,000,000 천원 2019.7.9~2021.6.9(*1) 800,007 주 375 원 신주인수권부사채(*1) 10,000,000 천원 2019.7.9~2021.6.9(*1) 560,011 주 375 원 (*1) 당기 중 모두 행사되었습니다. 31. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 673,745 - - 673,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 399,075 - 399,075 소계 - 673,745 399,075 - 1,072,820 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 234,455 - - - 234,455 장단기금융상품 1,609,585 - - - 1,609,585 매출채권 및 기타수취채권 15,204,499 - - - 15,204,499 소계 17,048,540 - - - 17,048,540 합계 17,048,540 673,745 399,075 - 18,121,360 [금융부채] 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - 6,243,670 6,243,670 단기차입금 - - - 32,453,288 32,453,288 유동성장기부채 - - - 3,736,994 3,736,994 장기차입금 - - - 10,208,297 10,208,297 리스부채 - - - 347,049 347,049 합계 - - - 52,989,298 52,989,298 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,444,799 - 2,444,799 소계 - - 2,444,799 - 2,444,799 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 4,933,037 - - - 4,933,037 장단기금융상품 1,313,446 - - - 1,313,446 매출채권 및 기타수취채권 20,655,613 - - - 20,655,613 소계 26,902,096 - - - 26,902,096 합계 26,902,096 - 2,444,799 - 29,346,895 [금융부채] 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 - - - 8,512,777 8,512,777 단기차입금 - - - 36,406,130 36,406,130 유동성장기부채 - - - 3,284,901 3,284,901 장기차입금 - - - 10,043,901 10,043,901 전환사채 - - - 312,181 312,181 신주인수권부사채 - - - 218,527 218,527 리스부채 - - - 483,056 483,056 합계 - - - 59,261,473 59,261,473 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손상각비(환입) (64,531) (122,602) 기타의 대손상각비 (1,020,115) (1,177,000) 외환차익 216,122 167,632 외화환산이익 2,808 1,566 외환차손 (109,174) (62,024) 외화환산손실 (21,623) (58,745) 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 5,049 5,312 이자수익 422,207 524,369 당기손익-공정가치측정항목 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 5,851 - 기타포괄손익-공정가치측정항목 배당금수익 1,258 3,782 기타포괄손익공정가치 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (1,829,414) (2,882,551) 기타금융부채 금융보증수익 41,482 - (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 32. 위험관리(1) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (2) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산: 현금및현금성자산(*1) 233,361 4,932,034 단기금융상품 927,459 780,000 매출채권 5,530,969 12,757,865 기타수취채권 9,506,929 7,702,003 당기손익-공정가치측정금융자산 540,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,552,456 소계 16,738,717 27,724,358 비유동자산: 장기금융상품 682,127 533,446 기타수취채권 166,601 195,745 당기손익-공정가치측정금융자산 133,745 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 399,075 892,343 소계 1,381,548 1,621,534 합계 18,120,265 29,345,892 (*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 한편, 당사는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. ⅱ) 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 15,009,786 13,933 9,293,230 249,970 만기미도래 ~ 6개월 이하 7,477 535 3,853,283 346,483 6개월 초과 ~ 12개월 이하 266,851 65,147 6,202,871 395,732 12개월 초과 2,226,734 2,226,734 3,478,720 1,180,306 합계 17,510,847 2,306,348 22,828,104 2,172,491 ② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 4,131,529 4,131,529 4,131,529 - - 미지급금 538,253 538,253 538,253 - - 미지급비용 1,055,195 1,055,195 1,055,195 - - 금융보증부채 8,030 2,134,800 2,134,800 - - 단기차입금 32,453,288 32,862,485 32,862,485 - - 유동성장기부채 3,736,994 4,209,807 4,209,807 - - 리스부채 347,049 366,119 193,197 131,722 41,200 장기차입금 10,208,297 10,716,353 - 4,088,367 6,627,986 장기미지급금 489,598 489,598 - - 489,598 장기미지급비용 21,064 21,064 - - 21,064 합계 52,989,297 56,525,203 45,125,266 4,220,089 7,179,848 ⅱ) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 2년 초과 매입채무 6,392,264 6,392,264 6,392,264 - - 미지급금 374,950 374,950 374,950 - - 미지급비용 1,037,166 1,037,166 1,037,166 - - 단기차입금 36,406,130 37,110,127 37,110,127 - - 유동성장기부채 3,284,901 3,293,837 3,293,837 - - 리스부채 483,056 518,376 206,937 188,157 123,282 금융보증부채 47,666 1,960,000 1,960,000 - - 장기차입금 10,043,901 11,409,623 370,974 3,762,737 7,275,912 전환사채 312,181 312,181 - 312,181 - 신주인수권부사채 218,527 218,527 - 218,527 - 장기미지급금 660,731 660,731 - - 660,731 합계 59,261,473 63,287,782 50,746,255 4,481,602 8,059,925 ③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,JPY,CNY,EUR 원화단위: 천원) 계정과목 기간 당기말 전기말 외화종류 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD - - 29745.50 34,439 JPY 1 4,744 9,597,013 102,061 매출채권 USD 1,122,775.05 1,221,579 2,919,991.10 3,380,766 JPY 4,714,665 49,705 - - EUR 515,938.75 690,450 1,004,541.44 1,303,322 CNY 1,182,243.69 197,387 2,219,975.69 367,939 합계 2,163,865 5,188,527 당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환율변동 자본 손익 환율변동 자본 손익 USD 10% 상승 122,158 122,158 10% 상승 341,521 341,521 JPY 10% 상승 5,445 5,445 10% 상승 10,206 10,206 EUR 10% 상승 69,045 69,045 10% 상승 130,332 130,332 CNY 10% 상승 19,739 19,739 10% 상승 36,794 36,794 당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다. ⅱ) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 금융부채 37,506,259 13,870,549 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익증가(감소) (375,063) 375,063 (138,705) 138,705 ⅲ) 가격위험 당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 306,225 1,277,385 ④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금: 유동성차입금 36,190,283 39,691,031 비유동성차입금 10,208,297 10,574,609 차감: 현금및현금성자산 (234,455) (4,933,037) 장단기금융상품 (1,609,585) (1,313,446) 순부채(A) 44,554,539 44,019,157 부채총계(B) 59,450,173 63,794,347 자본총계(C) 38,427,434 63,596,112 총자산(D=B+C) 97,877,606 127,390,459 자본조달비율(A/D) 45.52% 34.55% 부채비율(B/C) 154.71% 100.31% (3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 673,745 673,745 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 399,075 399,075 2,444,799 2,444,799 소계 1,072,820 1,072,820 2,444,799 2,444,799 상각후원가 측정 금융자산: 현금및현금성자산 234,455 234,455 4,933,037 4,933,037 장기금융상품 1,609,585 1,609,585 1,313,446 1,313,446 매출채권 및 기타수취채권 15,204,499 15,204,499 20,655,613 20,655,613 소계 17,048,539 17,048,539 26,902,096 26,902,096 합계 18,121,359 18,121,359 29,346,895 29,346,895 금융부채 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 6,243,670 6,243,670 8,512,777 8,512,777 단기차입금 32,453,288 32,453,288 36,406,130 36,406,130 유동성장기부채 3,736,994 3,736,994 3,284,901 3,284,901 장기차입금 10,208,297 10,208,297 10,043,901 10,043,901 리스부채 347,049 347,049 483,056 483,056 전환사채 - - 312,181 312,181 신주인수권부사채 - - 218,527 218,527 합계 52,989,298 52,989,298 59,261,473 59,261,473 당사는 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ⅰ) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 673,745 673,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 306,225 - 92,851 399,075 전기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,277,385 300,000 867,414 2,444,799 33. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증i) 제공받은 지급보증당기말 및 전기말 현재 당사가 이행계약 등과 관련하여 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증제공자 당기말 전기말 계약이행보증 외 서울보증보험 261,305 181,768 기타지급보증 부산은행 139,000 139,000 계약이행보증 외 자본재공제조합 182,859 342,290 합계 583,164 663,058 (2) 차입약정한도당기말 및 전기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 기업구매자금대출 부산은행 3,000,000 3,000,000 무역금융 부산은행 8,000,000 8,000,000 할인어음 기업은행 1,077,030 1,308,817 외상매출채권담보대출 우리은행 120,000 120,000 경남은행 300,000 100,000 신한은행 490,000 - 기업은행 200,000 - 당좌대출 부산은행 200,000 200,000 시설자금대출 부산은행 17,707,000 17,357,000 중소기업일반자금 기업은행 12,450,000 12,450,000 부산은행 6,900,000 6,900,000 합계 50,444,030 49,435,817 34. 영업부문 (1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 기계류 및 철강재매출에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다. 영업부문 지역정보 주요재화 및 용역 주요고객정보 기계류 및 철강재 부산 및 울주 내연기관 구조재 HSD엔진(주) 등 (2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 7,178백만원 및 18,382백만원입니다. 35. 현금흐름표(1) 현금흐름표 상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 1,631,926 1,339,358 매출채권의 제각 894,448 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 1,015,870 (67,820,360) 전환사채 전환 312,181 10,093,859 신주인수권의 행사 218,527 10,187,513 (3) 당기와 전기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금변동 기타변동 기말 전환사채자본요소 신규리스 기타 전환사채 312,181 - (312,181) - - - - 신주인수권부사채 218,527 - (218,527) - - - - 장단기차입금 49,734,932 (3,336,353) - - - - 46,398,579 리스부채 483,056 (202,045) - 95,174 (47,054) 17,918 347,049 합계 50,748,696 (3,538,398) (530,708) 95,174 (47,054) 17,918 46,745,628 ii) 전기말 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금변동 기타변동 기말 전환사채자본요소 신규리스 기타 전환사채 10,059,009 - (9,746,828) - - - 312,181 신주인수권부사채 10,059,009 - (9,840,482) - - - 218,527 장단기차입금 47,589,744 2,145,188 - - - - 49,734,932 리스부채 - (209,620) - - 692,676 - 483,056 합계 67,707,762 1,935,568 (19,587,310) - 692,676 - 50,748,696 36. 재무제표의 승인 당사의 재무제표 는 2021년 3월 31일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제44기 매출채권 5,696,543 165,574 2.91% 단기대여금 11,247,876 2,095,000 18.63% 미수수익 352,440 45,774 12.99% 선급금 905,988 413,000 45.59% 합계 18,202,847 2,719,348 14.94% 제43기 매출채권 13,753,357 995,492 7.24% 단기대여금 8,475,419 1,177,000 13.89% 선급금 1,388,945 363,000 26.13% 합계 23,617,721 2,535,492 10.74% 제42기 매출채권 9,008,675 872,890 9.69% 선급금 2,394,003 363,000 15.16% 합계 11,402,678 1,235,890 10.84% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 제44기 제43기 제42기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,535,491 1,235,890 1,191,748 2. 순대손처리액(①－②±③) 0 0 0 ① 대손처리액(상각채권액) 872,137 0 0 ② 상각채권회수액 0 0 0 ③ 기타증감액 0 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,055,994 1,299,601 44,142 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,719,348 2,535,491 1,235,890 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 매출채권 대손충당금 설정기준 - 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거 한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 매출채권 대손충당금 설정방법 - 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하 고 있으며, 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액 을 고려하여 손상차손을 인식합니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 계 일반 5,219,094 221,615 48,967 85,960 5,575,636 특수관계자 120,907 - - - 120,907 계 5,340,001 221,615 48,967 85,960 5,696,543 구성비율 93.74% 3.89% 0.86% 1.51% 100.00% 다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제44기 제43기 제42기 주강부문 상품 0 0 0 제품 1,970,466 2,351,489 151,963 재공품 4,851,953 7,061,073 9,231,645 원재료 98,154 154,488 193,529 부재료 771,662 237,677 345,901 저장품 39,501 105,984 52,410 초저온산업 상품 5,187 0 0 제품 486,644 583,592 381,805 원재료 112,376 88,118 281,277 합계 8,335,943 10,582,421 10,638,530 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.9% 8.3% 8.4% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3회 4회 3회 (2) 재고자산의 실사내역 등- 재고실사기준일 : 2020년 12월 31일- 재고실사자 : 회사관계자- 재고실사대상 : 재고자산(상품, 제품, 재공품, 원재료, 부재료, 저장품)- 실사방법 : 회사가 보관중인 재고의 수량 및 상태파악- 실사결과 : 중대한 차이는 없었습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 우리 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부 환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다당사의 제44기 연결매출액은 475억원으로 전년대비27% 매출감소를 하였고 연결영업손실은 112억원으로 전년 연결영업이익 10억에서 적자전환을 하였습니다. 당기중 유형자산손상차손 검토에 따른 차손 117억을 설정하였습니다. 코로나 상황으로 인한 매출의 감소에 따른 대규모 손실을 발생하였으나 당사는 지속적인 연구개발과 세계최초 폐기물저장용기 주강품의 추가수주에 따른 매출과 수익증대를 기대하고 있으며 또한 기존의 경쟁사들과 차별화 될 수 있는 정련설비(LF/VOD)를 통한 다양한 고부가가치의 고급강종 생산으로 포트폴리오를 개선하여 매출과 수익증대를 기대하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가.연결재무상태표 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 제44기 제43기 증감 증감률 유동자산 32,365,211 51,071,292 -18,706,081 -37% 비유동자산 92,277,113 105,463,777 -13,186,664 -13% 자산총계 124,642,324 156,535,069 -31,892,745 -20% 유동부채 63,768,984 73,119,733 -9,350,749 -13% 비유동부채 18,092,649 17,261,409 831,240 5% 부채총계 81,861,633 90,381,142 -8,519,509 -9% 납입자본 62,161,137 60,617,893 1,543,244 3% 이익잉여금 -25,395,097 214,400 -25,609,497 -11945% 기타포괄손익누계액 -1,660,108 -749,907 -910,201 121% 기타자본구성요소 7,682,858 6,054,210 1,628,648 27% 비지배지분 -8,099 17,331 -25,430 -147% 자본총계 42,780,691 66,153,927 -23,373,236 -35% 부채 및 자본총계 124,642,324 156,535,069 -31,892,745 -20% 연결기준 제44기(2020.01.01~2020.12.31) 재무상태는 자산 124,642백만원으로 전기대비 20% 감소 하였고, 부채는 81,862백만원으로 전기 대비 9% 감소하였으며, 자본총계는 42,780백만원으로 전기대비 35% 감소하였습니다. 부채비율은 191%로 전기대비 55% 증가하였습니다. 나. 연결영업실적 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 제44기 제43기 증감 증감률 매출액 47,539,276 65,192,868 -17,653,592 -27% 매출원가 52,260,536 57,445,200 -5,184,664 -9% 매출총이익 -4,721,260 7,747,667 -12,468,927 -161% 판매비와일반관리비 6,486,160 6,765,428 -279,268 -4% 영업이익 -11,207,420 982,239 -12,189,659 -1241% 기타수익 795,744 593,729 202,015 34% 기타비용 13,067,116 2,915,082 10,152,034 348% 금융수익 251,002 428,393 -177,391 -41% 금융비용 2,571,435 3,745,267 -1,173,832 -31% 법인세차감전순이익 -25,799,225 -4,655,988 -21,143,237 454% 법인세비용 873,046 188,375 684,671 363% 당기순이익 -26,672,271 -4,844,363 -21,827,908 451% 기타포괄손익 1,765,572 54,572 1,711,000 3135% 총포괄손익 -24,906,699 -4,789,791 -20,116,908 420% 주당손익(원) -170 -39 -131 336% 영업실적은 매출액 47,539백만원으로 전기 대비 27% 감소하였고, 영업손실은 11,207백만원이며 , 당기 순손실은 26,672백만 원으로 전기대비 -451% 감소하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달 가. 유동차입금 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 천원) 차입처 차입종류 제44기 제43기 기업은행 구매자금 외 10,429,881 12,703,202 부산은행 구매자금 외 21,441,053 22,637,829 국민은행 외 일반자금 외 4,319,348 4,350,000 합계 36,190,282 39,691,031 나. 비유동차입금 [기준일 : 2020년 12월 31일] (단위 : 천원) 차입처 차입종류 제44기 제43기 부산은행 산업시설자금외 9,920,897 10,043,901 기업은행 운전자금외 287,400 - 대성자산운용주식회사 전환사채 - 312,181 대성자산운용주식회사 신주인수권부사채 - 218,527 합계 10,208,297 10,574,609 다. 전환사채 및 신주인수권부사채에 관한 사항은 아래와 같습니다. ① 전환사채 회 차 제2회 종류 무기명식 이권부 무보증 전환사채 사채의 권면총액(원) 10,000,000,000 전환가액(원) 375 사채납입일 2018년07월09일 사채만기일 2021년 07월 09일 사채의 이율 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 4.0 전환청구기간 시작일 2019년 07월 09일 종료일 2021년 06월 09일 - 2019년 12월 31일 현재 9,700,000,000원이 전환 완료 되었으며, 2020년 02월 19일 잔액 300,000,000원 전환청구에따른 제2회차 무기명식 이권부 무보증 전환사채는 전액 주식 전환 완료 되었습니다.② 신주인수권부사채 회 차 제1회 종류 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 사채의 권면총액(원) 10,000,000,000 행사가액(원) 375 사채납입일 2018년07월09일 사채만기일 2021년 07월 09일 사채의 이율 표면이자율(%) 0.0 액면이자율(%) 4.0 권리행사기간 시작일 2019년 07월 09일 종료일 2021년 06월 09일 - 2019년 12월 31일 현재 9,790,000,000원이 행사 완료 되었으며, 2020년 02월 19일 잔액 210,000,000원 행사청구에따른 제1회차 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채는 전액주식 행사완료 되었습니다. 5. 부외거래- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 국내외의 경제환경에 따라 회사의 경영은 직ㆍ간접적으로 영향을 받을 수도 있습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제44기(당기) 우리회계법인 적정 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함 유무형자산 손상) 제43기(전기) 회계법인공감 적정 재무제표 재작성, 재무제표 주석 재작성,연결 재무제표 주석 재작성 매출채권 대손충당금 제42기(전전기) 회계법인공감 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제44기(당기) 우리회계법인 연결 및 별도 재무제표 180,000,000 1,286 180,000,000 1,244 제43기(전기) 회계법인공감 연결 및 별도 재무제표 50,000,000 1,170 50,000,000 1,172 제42기(전전기) 회계법인공감 연결 및 별도 재무제표 50,000,000 900 50,000,000 912 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제44기(당기) - - - - - - - - - - 제43기(전기) - - - - - - - - - - 제42기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 종속회사 중 적정의견 이외의 감사의견 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 회계감사인의 변경 변경 전 변경 후 변경사유 회계법인공감 우리회계법인 외부감사인 지정 6. 내부회계관리제도 - 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 (1) 이사회의 권한 내용 ① 주주총회에서 위임받은 업무② 정관에서 정하는 이사회 업무 - 국내외 지점, 출장소, 사무소 및 현지 법인의 설립 - 우선주식의 우선배당률 결정 - 우선주식의 보통주 전환시 전환비율 결정 - 전환우선주식의 전환비율 및 전환가격의 조정 - 정관 10조 2항의 각 호에 해당시 주주 이외의 자에게 신주 배정 결정 - 주주의 신주인수권 포기 또는 상실, 신주배정시 단주의 발생시 그 처리방법 결정 - 일반공모증자방식의 신주발행 및 발행할 주식 종류와 수의 결정 - 임직원 1인당 발행주식 총수의 100분의10 범위내의 주식매수선택권의 부여 - 주식매수선택권의 행사기간 결정 - 정관 제12조 6의 각 호에 해당하는 경우 주식매수선택원 부여의 취소 - 발행주식의 총수 100분의 20 범위 내에서 주주에게 배당할 이익으로 주식의 소 각 결정 - 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위 결정 - 주주명부의 폐쇄 결정 - 주총회의 소집 결의 - 대표이사 유고시 주주총회 의장의 선임 - 사장, 전무이사, 상무이사의 선임 결의 - 사장 유고시 사장의 직무대행 순서의 결정 - 재무상태표, 포괄손익계산서, 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 및 그 부속명세서와 영업보고서의 승인 - 분기배당 결정 (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 1) 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시함. 2) 현재 구성된 이사회 구성원중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사 후보는 없었습니다. (3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육 참여현황 비고 문영도 부산대학교 법정대학 법학과 졸업전)부산지방국세청 세원관리국현)세무법인 티에스 대표세무사 - - - 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 나. 중요의결사항 등(1) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 조 항 이사의수 (제33조) 1. 회사의 이사는 3인 이상 12인 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의1이상으로 한다. 2. 적대적 기업인수 및 합병에 의해 1항의 규정을 개정 또는 변경하는 것이라고 이사회에서 결 의하는 경우 1항의 개정 또는 변경은 출석한 주주의 100분의 70이상과 발행주식총수의 100분 의 60이상 찬성으로 한다. 3. 2항을 개정하고자 하는 경우에도 2항의 방법에 의하여야 한다. 이사의선임 (제34조) 1. 이사는 주주총회에서 선임한다. 2. 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 3. 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니 한다. 이사의임기 (제35조) 1. 이사의 임기는 3년이내로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다. 2. 법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 주주총회에서 이사를 선임한다. 다만 정관 제33조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고, 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하 지 아니하다. 3. 보궐선임된 이사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다. 이사회의소집 (제39조)2. 이사회는 이사회의장이 소집한다. 각 이사는 이사회 의장에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사 회 소집을 청구할 수 있다. 3. 이사회를 소집함에는 회의일 최소 역일로 1일 이전에 각 이사에게 이사회의장 또는 이사회에 서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 개별적으로 통지를 발송하여야 한다. 다만 회의 일 이전에 모든 이사의 서면 동의(우편, 항공특송, 팩스, 텔렉스, 전보에 의해)가 있을 시에 는 기간을 단축하거나 생략할 수 있다. 회의의 불참 이사를 포함한 이사 전원의 동의 없이는 이사회에서 사전에 통지되지 않은 사은을 결의할 수 없다. 4. 당 회사는 이사가 이사회에 참석하기 위해 다른 도시나 국외로부터 이동해야 하는 경우 그로 인해 발생하는 합리적인 액수의 교통비, 숙식비 등의 경비를 지불해야 한다. 이사회의결의 (제40조)1. 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 2. 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. 다만, 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의 에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 원격통신수단에 의하여 결의 에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본 다. 3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 이사회의의사록 (제41조)1. 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. 2. 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. (2) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사의 성명 문영도(출석률:37.5%) 찬반여부 - 2020.01.06 단기대여의 건 여 - - 2020.02.10 내부회계관리제도 운영실태 보고 여 - - 2020.02.17 제43기 재무제표 승인의 건, 정기주주총회 소집의 건 여 - - 2020.02.27 단기대여 기간연장의 건 여 - - 2020.03.05 정기주주총회 소집의 건(감사 후보자 확정) 여 - - 2020.03.06 대출한도 회전 / 대환대출 신청 여 - - 2020.03.12 기업운전전자방식외상매출채권담보대출 여 여 - 2020.03.24 대표이사 선임의 건 여 여 - 2020.05.20 담보예금 교체(갱신) 여 - - 2020.06.11 시설대 분할금 대환 여 여 - 2020.07.02 산업운영자금 대환요청의 건 여 여 - 2020.10.20 무역금융 회전한도 여 여 - 2020.11.23 제3자 배정신주 유상증자(소액공모)의 건 여 - - 2020.11.24 제3자 배정신주 유상증자(소액공모)의 건(정정) 여 - - 2020.11.26 제3자 배정신주 유상증자(소액공모)의 건(정정) 여 - - 2020.12.21 신한은행(기운)전자방식외담대 약정에 관한 건 여 여 다. 이사회내 위원회 - 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사 및 사외이사) 에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 사외이사는 회사와 거래관계가 없고 최대주주 및 주요주주 등과 관계가 없습니다.(2) 사외이사후보추천위원회당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 구성하고 있지 않습니다.마. 사외이사의 전문성 - 당사에 선임된 사외이사는 경영 및 세무분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력사항 또는 수행기간을 고려할때 사외이사업무를 수행함에 있어 별도의 교육이 필요하지 않으나, 향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사 및 감사위원회(1) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 조정래 - 전)부산은행 신평 본부장대우 - 전)BS캐피탈 기업금융 본부장 - 전)BS캐피탈 준법감사실 준법감사인 - -2020년 3월 24일 제43기 정기주주총회에서 감사 선임의 건 통과를 위해 노력하였지만 의결 정족수 부족으로 해당 안건이 부결된 바, 김광호 감사가 신규감사 선임시까지 감사직을 유임하였으나 일신상의 사유로 감사직사임에 따른 상법 제386조 제2항에 따라 법원에 일시감사 직무대행자 선임을 신청하였고, 동 신청사건에 대하여 부산지방법원은 2021년 1월 27일 일시감사 조정래를 선임하는 것으로 결정하였습니다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 - 내부회계관리제도운영 (3) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사참석여부(출석률:37.5%) - 2020.01.06 단기대여의 건 여 - - 2020.02.10 내부회계관리제도 운영실태 보고 여 여 - 2020.02.17 제43기 재무제표 승인의 건, 정기주주총회 소집의 건 여 - - 2020.02.27 단기대여 기간연장의 건 여 - - 2020.03.05 정기주주총회 소집의 건(감사 후보자 확정) 여 - - 2020.03.06 대출한도 회전 / 대환대출 신청 여 여 - 2020.03.12 기업운전전자방식외상매출채권담보대출 여 여 - 2020.03.24 대표이사 선임의 건 여 - - 2020.05.20 담보예금 교체(갱신) 여 - - 2020.06.11 시설대 분할금 대환 여 - - 2020.07.02 산업운영자금 대환요청의 건 여 여 - 2020.10.20 무역금융 회전한도 여 여 - 2020.11.23 제3자 배정신주 유상증자(소액공모)의 건 여 - - 2020.11.24 제3자 배정신주 유상증자(소액공모)의 건(정정) 여 - - 2020.11.26 제3자 배정신주 유상증자(소액공모)의 건(정정) 여 - - 2020.12.21 신한은행(기운)전자방식외담대 약정에 관한 건 여 여 - 감사의 주요활동내역은 전임 김광호 감사의 활동 내역 입니다.나. 감사기구 관련 사항(1) 최근 사업년도 현재 감사위원회(감사)는 설치하지 않음 (2) 당사는 정관 제46조에 의거하여 1인 이상 2인이내의 감사를 선임할 수 있으며, 현재 상근감사 1명으로 구성됨. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원센터 5 과장2명,사원3명(평균3년) 감사지원업무 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 5)준법지원인 지원조직 현황- 당사는 준법지원인을 두지 않고 있습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제 의 채택여부 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 소수주주권의 행사여부- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박현정 본인 보통주 7,729,880 4.82 7,729,880 4.72 - 박문주 가족 보통주 7,688,750 4.79 7,688,750 4.70 - 박진아 가족 보통주 7,688,750 4.79 7,688,750 4.70 - 한명섭 가족 보통주 100,000 0.06 100,000 0.06 - 이창수 임원 보통주 630,805 0.40 1,300,000 0.79 - (주)고동 - 보통주 3,306,666 2.06 4,666,666 2.85 - 계 보통주 27,144,851 16.92 29,174,046 17.82 - - - - - - - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 17,289 17,298 99.95 122,633,400 163,761,009 74.88 - - 소액주주현황 기준은 2020년 12월 31일 최종으로 확인된 주주명부에 등재된 주주를 기준으로 작성하였습니다. 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 주, 원) 종 류 2021.02 2021.01 2020.12 2020.11 2020.10 2020.09 보통주 최고 509 526 561 567 585 371 최저 448 463 481 426 389 324 월간거래량 63,954,499 69,148,134 153,359,800 474,991,746 643,593,891 143,889,233 우선주 최고 0 0 0 0 0 0 최저 0 0 0 0 0 0 월간거래량 0 0 0 0 0 0 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김대성 남 1967.06 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 부산대학교캘리포니아대 연구교수 - - - 12년 2023.03.27 이창수 남 1971.05 전무 등기임원 상근 영업 부경대학교 공과대학 재료공학과 졸업전) 삼영엠텍 근무현) 대창솔루션 재직 1,300,000 - - 6년 2021.06.19 한명섭 여 1946.03 이사 등기임원 비상근 - 한양대학교 영어영문과 졸업전) 대창중기공업 감사 100,000 - - 3년 2021.06.19 문영도 남 1950.10 사외이사 등기임원 비상근 - 부산대학교 법정대학 법학과현)세무법인 티에스 대표세무사 - - - 9년 2022.03.28 조정래 남 1955.04 감사 등기임원 상근 감사 전) 부산은행 본부장대우전) BS캐피탈 본부장전) BS캐피탈 준법감시인 - - - 1년 2021.03.31 -2020년 3월 24일 제43기 정기주주총회에서 감사 선임의 건 통과를 위해 노력하였지만 의결 정족수 부족으로 해당 안건이 부결된 바, 김광호 감사가 신규감사 선임시까지 감사직을 유임하였으나 일신상의 사유로 감사직사임에 따른 상법 제386조 제2항에 따라 법원에 일시감사 직무대행자 선임을 신청하였고, 동 신청사건에 대하여 부산지방법원은 2021년 1월 27일 일시감사 조정래를 선임하는 것으로 결정하였습니다. ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11011#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 51_등기임원후보자및해임대상자 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2020.12.31 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 이창수 남 1971.11 부 부경대학교 공과대학 재료공학과졸업전) (주)삼영엠텍 이사현) (주)대창솔루션 전무이사 2021.03.31 타인 선임 한명섭 여 1946.03 부 한양대학교 영어영문과 졸업현) (주)대창솔루션 이사 2021.03.31 친족 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 117 - 10 - 127 8년5개월 6,035,420 47,523 - - - -