대창솔루션 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제41기 분기 : 2017년 3월 31일 현재
제40기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 대창솔루션과 그 종속회사

1. 일반사항 :주식회사대창솔루션(이하 "지배회사")과 종속회사(이하 회사와 종속회사를 "연결회사")는 기계류 및 철강재와 기화기 및 가스설비 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 연결회사는 대한민국의 부산광역시 및 울산광역시에 본사 및 생산공장을 두고 있습니다.지배회사는 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 지배회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사대창솔루션으로 변경하였습니다.1.1 종속기업 현황2017년 3월 31일 및 전기말의 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	소재지	2017. 3. 31	2016. 12. 31	결산월	업 종

지배지분율	비지배지분율	지배지분율	비지배지분율

(주)크리오스	한 국	98.7%	1.3%	98.7%	1.3%	12월	기화기 및 가스설비제조업

2. 중요한 회계정책 :2.1 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상 항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제 1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만 새로운 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준 보상' 개정 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정

2.2 회계정책 중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :중간연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 :2017년 1분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	692,290	692,290	759,057	759,057

금융기관예치금	1,584,886	1,584,886	3,412,445	3,412,445

매출채권 및 기타수취채권	8,008,366	8,008,366	11,801,662	11,801,662

기타금융자산	1,342,848	1,342,848	1,342,848	1,342,848

소 계	11,628,390	11,628,390	17,316,012	17,316,012

금융부채

매입채무	4,983,428	4,983,428	5,957,234	5,957,234

차입금	72,304,981	72,304,981	72,992,927	72,992,927

기타지급채무	2,908,660	2,908,660	3,988,005	3,988,005

소 계	80,197,069	80,197,069	82,938,166	82,938,166

나. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

매도가능금융자산

우리아이바생명보험	351	351

한국조선기자재공업협동조합	500	500

부산중앙조선기자재조합	400	400

자본재공제조합	290,000	290,000

건설공제조합	634,366	634,366

부산시기계공업협동조합	600	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	295,780	295,780

㈜항만엘앤지	20,000	20,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	100,850

계	1,342,847	1,342,847

5. 유형자산과 무형자산 :가. 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2017년 1분기	유 형 자 산	무 형 자 산

2017. 1. 1	108,393,614	5,267,097

취 득	1,203,904	-

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(1,097,552)	(121,125)

2017. 3. 31	108,499,966	5,145,972

2016년 1분기	유 형 자 산	무 형 자 산

2016. 1. 1	107,529,880	5,818,948

취 득	3,549,955	-

처 분	(14,515)	-

감가상각 및 상각	(794,082)	121,132

2016. 3. 31	110,271,239	5,697,816

나. 담보제공 유형자산연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

담 보 제 공 처	사 업 장	담보제공자산	채권최고액(천원)

2017. 3. 31	2016. 12. 31

부산은행	울주공장울산시 울주군 삼동면 조일리 680외	토지, 건물 및 기계장치	53,000,000	53,000,000

본사(종속회사)부산시 강서구 화전산단1로 155	26,000,000	26,000,000

기업은행	울주공장울산시 울주군 삼동면 조일리 680외	22,000,000	22,000,000

산업은행	4,800,000	4,800,000

우리은행	2,880,000	2,880,000

계	108,680,000	108,680,000

다. 보험가입자산연결회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

사 업 장	부 보 처	자 산 종 류	부 보 가 액(천원)

2017. 3. 31	2016. 12. 31

본사	AIG	건물,구축물,기계장치 등	20,468,255	20,468,255

화전공장	한화손해보험(주)	건물, 기계장치	8,950,000	8,950,000

계	29,418,255	29,418,255

(*1) 2017년 3월 31일 현재 상기의 보험금은 연결회사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 26,563,000천원(전기: 26,563,000천원)의 질권이 설정되어 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 보험외에 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.6. 차입금 :가. 차입금 장부금액의 내역차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

유동

단기차입금	51,421,381	48,052,523

유동성 장기차입금	4,774,880	4,818,280

전환사채	-	2,894,684

소 계	56,196,261	55,765,487

비유동	-	-

장기차입금	16,108,720	17,227,440

소 계	16,108,720	17,227,440

총차입금	72,304,981	72,992,927

(*1) 차입금에 대해서는 연결회사의 금융기관예치금과 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.나. 차입금의 변동내역차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

기 초 금 액	72,992,927	69,488,357

차 입	6,965,118	7,088,609

차입금의 상환	(7,683,979)	(4,592,414)

전환사채의 증가(*)	30,915	37,673

분 기 말 금 액	72,304,981	72,022,226

(*) 전환사채의 기간경과에 따른 현재가치 증가액입니다.7. 순확정급여부채 :가. 손익계산서에 반영된 금액손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

당기근무원가	177,811	221,752

이자비용	12,033	11,347

종업원 급여에 포함된 총 비용	189,844	233,099

나. 총비용의 구분내역총비용의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

매 출 원 가	153,526	164,763

판매비와관리비	36,318	68,336

계	189,844	233,099

다. 확정급여부채 산정내역확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	3,824,231	3,829,277

사외적립자산의 공정가치	(1,926,613)	(1,946,420)

재무상태표상 부채	1,897,618	1,882,857

8. 주식의 발행 및 취득 :가. 연결회사의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	11,200,000주	11,200,000주

자 본 금	5,600,000천원	5,600,000천원

나. 연결회사의 납입자본 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

자 본 금	5,600,000	5,600,000

주식발행초과금	19,390,726	19,390,726

계	24,990,726	24,990,726

다. 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 3. 31	2016. 12. 31

재평가적립금	564,144	564,144

재평가잉여금	4,361,777	4,361,777

기타자본잉여금	(2,971,099)	(2,971,099)

자 기 주 식(*)	4,089,607	4,089,607

계	6,044,429	6,044,429

(*) 보고기간말 현재 연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 921,146주의 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 소각 또는 매각할 예정입니다.9. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

재고자산의 변동	(2,940,113)	226,839

원재료등의 매입액	3,465,674	3,359,506

종 업 원 급 여	2,708,472	2,585,608

감 가 상 각 비	1,063,346	701,568

무형자산상각비	121,125	121,132

운 반 비	158,345	212,632

외 주 가 공 비	2,824,805	3,288,721

전 력 비	745,299	779,442

지 급 수 수 료	334,920	451,227

기 타	1,472,213	1,652,830

계(*)	9,954,086	13,379,505

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.10. 판매비와관리비 :판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

급 여	688,111	763,969

퇴 직 급 여	36,318	68,336

수 출 경 비	15,857	21,689

복 리 후 생 비	133,554	89,993

회 의 비	136	1,913

여 비 교 통 비	60,092	37,614

통 신 비	9,978	9,028

세 금 과 공 과	27,603	155,656

감 가 상 각 비	42,279	25,311

임 차 료	3,050	3,354

수 선 비	2,177	240

보 험 료	39,230	62,534

차 량 유 지 비	34,487	35,257

광 고 선 전 비	-	2,400

운 반 비	59,467	60,535

지 급 수 수 료	214,068	226,142

사 무 용 품 비	744	2,197

소 모 품 비	5,354	16,291

도 서 인 쇄 비	1,955	2,312

무형자산상각비	48,800	48,807

접 대 비	52,624	63,392

대 손 상 각 비	(3,166)	40,776

교 육 훈 련 비	1,151	2,720

경상연구개발비	8,058	13,433

계	1,481,927	1,753,898

11. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 10.23%(2016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.13%)입니다.12. 배당금 :2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다(전기 지급액: 308,366천원).13. 우발채무와 약정사항 : 가 . 제공받은 지급보증연결회사의 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

보 증 제 공 자	내 역	2017. 3. 31	2016. 12. 31

서울보증보험	계약이행보증 외	2,321,022	3,560,628

부산은행	기타지급보증	250,000	3,049,173

자본재공제조합	계약이행보증 외	1,539,131	1,536,773

기술신용보증기금	차입금지급보증	729,000	729,000

기업은행	지급보증	31,893	31,893

전문건설공제조합	하자이행보증 등	203,550	203,550

합계	5,074,596	9,111,017

당분기 연결회사는 종속회사인 (주)크리오스의 거래이행보증 등과 관련하여 부산은행 외 금융기관에 10,878,761천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 나. 금융기관과 주요 약정사항연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보 증 제 공 자	내 역	2017. 3. 31	2016. 12. 31

기업구매자금대출	부산은행	4,310,000	11,210,000

기업은행	600,000	600,000

무 역 금 융	부산은행	8,180,000	6,180,000

우리은행	2,200,000	2,400,000

외상매출채권담보대출	기업은행	500,000	1,000,000

국민은행	-	1,000,000

우리은행	600,000	600,000

신한은행	150,000	150,000

부산은행	1,000,000	1,000,000

수입신용장개설	부산은행	-	2,425,652

당좌대출	부산은행	400,000	400,000

중소기업일반자금	기업은행	14,850,042	14,768,000

일반자금대출	부산은행	8,352,000	8,352,000

시설자금대출	부산은행	34,794,240	30,354,240

기타외화지급보증	부산은행	-	607,010

외화대출	부산은행	607,010	-

합 계	76,543,292	81,046,902

14. 특수관계자와의 거래 :가. 당분기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기 초 잔 액	증 가 액	감 소 액	기 말 잔 액

단기대여금	467,429	9,967	10,967	466,429

나. 당분기와 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 6참조).다. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

급여 및 기타 단기종업원급여	166,318	222,001

15. 영업부문 :가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(2) 지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 제품 측면에서는 기계류 및 철강재 부문과 기화기 및 가스설비 부문으로 성과를 검토하고 있습니다. (3) 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

영 업 부 분	지 역 정 보	주요재화 및 용역	주요고객정보

기계류 및 철강재	부 산, 울 주	내연기관 구조재	현대중공업(주) 등

기화기 및 가스설비	부 산	초저온저장탱크	삼성중공업 등

나. 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 0백만원 및 4,093백만원입니다.