대창솔루션 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 41(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 40(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 대창솔루션 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 대창솔루션(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사의 본사는 전기 생산공장의 이전으로 인하여 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.당사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 그간 수차의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 9,100,000천원이며, 최대주주는 2017년 12월 31일 현재 약 15.93%의 지분을 보유하고 있는 대표이사 박정호입니다.종속기업 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2018년 2월 28일 자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 확정급여채무의 측정- 주석 19 : 충당부채 와 우발부채

- 주석 31 : 이연법인세자산의 인식

2. 재무제표 작성기준 - 계속② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 34 : 위험관리

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제·개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

3. 회계정책의 변경 - 계속1) 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표) 동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 35 번 에 기 술 되 어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호(법인세)동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경 - 계속(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 연결실체는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 영향을 분석할 예정이고, 예비영향 평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다.(a) 분류 및 측정연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 ‘분류 및 측정’ 요건 적용시 연결재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 연결실체가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 수익증권 1,234,774천원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

3. 회계정책의 변경 - 계속또한 연결실체가 보유한 비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지보유할 예정입니다. 이러한 투자로 인해 발생한 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. 연결실체는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 연결실체는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.(b) 손상기업회계기준서 제1109호는 연결실체가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 이러한 기대신용손실모형의 변경으로 인한 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 회계정책의 변경 - 계속- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.연결실체는 2017년에 기업회계기준서 제1115호의 연결재무제표에 미치는 잠재적인영향을 예비평가 하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 영향을 분석할 예정이고, 예비영향 평가결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다.연결실체는 기계류 및 철강재 제조등을 영위하고 있습니다. 연결실체가 고객와의 계약을 검토한 결과 단일의 수행의무이며, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 연결실체의 수익과 손익에 영향이 없을것으로 예상됩니다. 연결실체는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로예상합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용과 관련하여 연결실체가 고려하고 있는 사항들은 다음과 같습니다.

3. 회계정책의 변경 - 계속(a) 변동대가고객과 체결한 일부 계약들은 반품권, 매매할인 등을 제공합니다. 연결실체는 반품, 매매할인 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 연결실체가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 반품, 매매할인 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익의 과대계상을 막기 위해 변동대가 추정치를 제약할 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 해당 제약의 적용으로 현행 회계기준에서보다 수익의 이연이 다소 발생할 것으로 예상되어지나 연결실체의 과거 반품 및 매매할인등의 경험율을 검토한 결과 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.(b) 보증 의무연결실체는 고객과의 계약에서 일반적인 수선에 대한 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 연결실체가 제공하는 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기업회계기준서 1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’에 따라 현행과 동일하게 회계처리될 것입니다. (c) 표시와 공시 요구사항기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 연결실체의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 특히 연결실체는 변동대가를 포함한계약의 거래가격 산정등을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 연결재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 연결실체는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다.

3. 회계정책의 변경 - 계속- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 주지 않을것으로 예상됩니다.

3. 회계정책의 변경 - 계속또한 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

3. 회계정책의 변경 - 계속- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

3. 회계정책의 변경 - 계속동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교 표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과 관련된 기준서 변경 및 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속(1) 영업부문

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 2개의 부문으로 구성되어 있습니다. 주석 34에서 기술한 대로 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 토지에 대한 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 장부가액이 재평가로 인하여 증가된 경우 그 증가액은 이연법인세 효과를 차감하여 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가차익(또는 손실)의 과목으로 자본에 가산됩니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속기타의 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년~12년

차량운반구	5년

공기와기구	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

시설이용권	비한정 내용연수

소프트웨어	5년

기타의무형자산	20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속(15) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 - 계속이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 종속기업

(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

(주)크리오스	98.7%	대한민국	12월 31일	초저온탱크 제조 및 판매

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)크리오스

자산	유동자산	9,404,160

비유동자산	15,898,439

합계	25,302,599

부채	유동부채	23,898,708

비유동부채	329,371

합계	24,228,079

손익	매출액	16,618,557

당기순손실	116,281

총포괄손실	60,956

현금흐름	영업활동으로 인한 현금흐름	301,494

투자활동으로 인한 현금흐름	(91,585)

재무활동으로 인한 현금흐름	(195,216)

현금및현금성자산의 순증감	14,693

(3) 비지배지분 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당기말 현재 비지배지분 현황

종속기업명	비지배지분의 소유지분율	주된 사업장

(주)크리오스	1.30%	대한민국

5. 종속기업 - 계속② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분에배분된 당기순손실	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

(주)크리오스	(1,242)	52,857	-

(4) 당기 중 종속기업투자주식의 추가 취득은 없으며 이에 따라서 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분율은 변동 없습니다.(5) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)	178,300	303,300	질권설정

금융기관예치금(비유동자산)	396,000	570,350	질권설정

4,000	4,000	당좌개설보증금

합계	578,300	877,650

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	8,913,094	12,864,739

대손충당금	(1,723,038)	(1,897,574)

순 장부금액	7,190,056	10,967,165

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,897,574	1,833,502

대손상각비	770,383	70,010

매출채권 제각	(944,918)	(5,938)

기말금액	1,723,039	1,897,574

8. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	344,352	-	382,671	-

대손충당금	(212,074)	-	(210,000)	-

미수수익	36,956	-	81,458	-

단기대여금	453,429	-	473,429	-

보증금	-	96,440	-	106,940

합계	622,663	96,440	727,558	106,940

8. 기타수취채권 - 계속(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	210,000	210,000

대손상각비	2,074	-

기말금액	212,074	210,000

9. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

STX중공업	42,600	-	(22,983)	-	(22,983)	-	19,617

[시장성 없는 지분증권](*1)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	290,000	-	-	-	-	-	290,000

건설공제조합	634,366	-	-	-	-	-	634,366

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	148,090	-	-	-	-	-	148,090

㈜항만엘앤지	40,000	-	-	-	-	-	40,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	-	-	-	-	-	100,850

소계	1,224,426	-	-	-	-	(9,269)	1,215,157

합계	1,267,026	-	(22,983)	-	(22,983)	(9,269)	1,234,774

9. 매도가능금융자산 - 계속(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 없는 지분증권](*1)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	290,000	-	-	-	-	-	290,000

건설공제조합	634,366	-	-	-	-	-	634,366

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	295,780	-	-	-	-	-	295,780

㈜항만엘앤지	20,000	-	-	-	-	-	20,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	-	-	-	-	-	100,850

합계	1,352,116	-	-	-	-	(9,269)	1,342,847

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	1,342,847	1,342,847

취득	62,600	-

평가	(22,983)	-

처분	(147,690)	-

기말 장부금액	1,234,774	1,342,847

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	1,160,539	1,070,850

제품	1,950,587	1,940,010

평가충당금	(283,158)	(340,508)

재공품	11,682,621	10,725,945

평가충당금	(1,182,517)	(159,174)

원재료	529,512	543,861

부재료	209,575	197,109

저장품	60,173	93,329

합계	14,127,332	14,071,422

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	(1,023,342)	(459,333)

재고자산평가손실환입	57,350	-

관세환급금	(151,332)	(257,134)

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	929,559	-	960,372	-

대손충당금	(363,000)	-	-	-

선급비용	74,053	2,765	60,723	5,079

부가세대급금	232,756	-	412,878	-

합계	873,368	2,765	1,433,973	5,079

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	53,827,281	32,771,784	10,067,411	30,365,647	436,298	4,087,449	1,733,966	265,186	133,555,021

취득금액	-	-	24,964	527,517	-	116,985	36,621	868,631	1,574,718

처분금액	-	-	-	-	(15,487)	-	-	-	(15,487)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	53,827,281	32,771,784	10,092,375	30,893,164	420,810	4,204,434	1,770,588	1,133,817	135,114,253

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	3,660,967	1,825,277	14,137,120	355,107	3,554,861	1,628,075	-	25,161,408

감가상각비	-	828,835	504,619	2,490,698	26,071	309,806	47,164	-	4,207,193

처분금액	-	-	-	-	(15,487)	-	-	-	(15,487)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	4,489,802	2,329,896	16,627,819	365,691	3,864,667	1,675,239	-	29,353,113

장부금액:

기초금액	53,827,281	29,110,817	8,242,134	16,228,527	81,191	532,588	105,891	265,186	108,393,614

기말금액	53,827,281	28,281,982	7,762,479	14,265,345	55,119	339,767	95,349	1,133,817	105,761,138

12. 유형자산 - 계속(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	62,072,685	26,205,557	5,830,044	20,783,534	495,004	4,060,400	1,719,606	11,710,188	132,877,018

취득금액	185,171	209,285	87,750	302,750	3,500	7,749	15,678	15,548,525	16,360,408

처분금액	(14,244,610)	(4,976,250)	(876,179)	(1,101,166)	(62,206)	(6,800)	(1,318)	-	(21,268,529)

대체	222,012	11,333,192	5,025,795	10,380,530	-	26,100	-	(26,993,527)	(5,898)

기타	5,592,022	-	-	-	-	-	-	-	5,592,022

기말금액	53,827,281	32,771,784	10,067,411	30,365,647	436,298	4,087,449	1,733,966	265,186	133,555,021

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	4,647,743	2,135,326	13,391,131	375,208	3,232,633	1,565,098	-	25,347,139

감가상각비	-	564,320	270,837	1,802,688	27,591	329,028	64,295	-	3,058,759

처분금액	-	(1,551,096)	(580,886)	(1,056,699)	(47,691)	(6,800)	(1,318)	-	(3,244,490)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	3,660,967	1,825,277	14,137,120	355,107	3,554,861	1,628,075	-	25,161,408

장부금액:

기초금액	62,072,685	21,557,815	3,694,718	7,392,402	119,796	827,769	154,508	11,710,188	107,529,880

기말금액	53,827,281	29,110,817	8,242,134	16,228,527	81,191	532,588	105,891	265,186	108,393,614

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

매도가능증권	533,548	533,548	단기차입금	416,000	전문건설공제조합

토지, 건물 및 기계장치 등	96,327,187	53,000,000	장단기차입금등	32,947,258	부산은행

22,000,000	장단기차입금등	9,267,506	기업은행

2,880,000	장단기차입금등	1,500,000	우리은행

4,800,000	단기차입금	3,900,000	산업은행

26,000,000	장단기차입금등	13,506,970	부산은행

합계	96,860,735	109,213,548	61,537,734

상기의 담보제공 외에 타인을 위하여 연결실체의 건물이 담보설정(설정액 200,000천원)되어 있습니다.

12. 유형자산 - 계속(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	사업장	자산종류	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사	건물, 구축물 및 기계장치 등	51,211,391	AIG

화전공장	8,950,000	한화손해보험

합계	60,161,391

(*) 2017년 12월 31일 현재 상기의 보험금은 회사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 57,296,136천원(전기 26,563,000천원) 질권이 설정되어 있습니다.연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상보험 및 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 토지 재평가연결실체는 전기 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2016년 12월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	53,827,281	48,235,259

상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 4,361,777천원(법인세효과 차감 후)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

12. 유형자산 - 계속(6) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다.② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	619,536	6,683,828	946,297	8,249,661

취득금액	-	61,880	-	61,880

처분금액	-	-	-	-

기말금액	619,536	6,745,708	946,297	8,311,541

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	443,857	2,538,707	-	2,982,564

무형자산상각비	105,407	379,692	-	485,099

기말금액	549,264	2,918,399	-	3,467,663

장부금액:

기초금액	175,679	4,145,121	946,297	5,267,097

기말금액	70,272	3,827,309	946,297	4,843,878

13. 무형자산 -계속(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	619,536	6,683,828	1,013,635	8,316,999

취득금액	-	-	-	-

처분금액	-	-	(67,338)	(67,338)

기말금액	619,536	6,683,828	946,297	8,249,661

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	338,450	2,159,601	-	2,498,051

무형자산상각비	105,407	379,106	-	484,513

기말금액	443,857	2,538,707	-	2,982,564

장부금액:

기초금액	281,086	4,524,227	1,013,635	5,818,948

기말금액	175,679	4,145,121	946,297	5,267,097

(3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 213,606천원과 187,877천원 이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다.

14. 특수관계자 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	902,442	767,868

15. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	903,921	416,425	2,132,611	537,528

미지급비용	1,150,676	-	1,317,866	-

합계	2,054,597	416,425	3,450,477	537,528

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

기업은행	운전자금	3.07~9.50	2018년	10,241,506	12,507,446

부산은행	3.71~5.46	2018년	7,115,000	5,115,000

국민은행	13.00	2018년	1,800,000	2,400,000

신한은행	-	2018년	62,902	-

산업은행	3.34~4.19	2018년	3,900,000	3,900,000

전문건설공제조합	2.18%	2018년	416,000	416,000

부산은행	무역금융	2.86~5.52	2018년	8,180,000	6,180,000

우리은행	14.00	2018년	1,500,000	2,400,000

중소기업진흥공단	2.46	2018년	200,000	-

기업은행	구매자금대출	4.53	2018년	26,000	546,071

부산은행	3.71~5.84	2018년	3,227,126	5,105,548

부산은행	일반자금	4.02~6.52	2018년	10,689,542	9,121,439

부산은행	매출채권담보대출	-	2018년	15,121	89,100

우리은행	-	2018년	1,097,580	271,920

합계	48,470,777	48,052,524

16. 차입금 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

기업은행	시설자금	-	-	-	43,400

부산은행	1.50~4.69	2018, 2019, 2023년	17,227,440	22,002,320

소계	17,227,440	22,045,720

차감 : 유동성장기부채	(2,947,940)	(4,818,280)

합계	14,279,500	17,227,440

(3) 유동성전환사채① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 유동성전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

전 환 사 채	2013.09.06	2017.03.06	-	2,500,000

사채상환할증금	-	425,600

전환권조정	-	(30,916)

합계	-	2,894,684

회사가 2013년 9월 6일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ액면가액 : 2,500,000천원ㆍ발행가액 : 2,500,000천원ㆍ액면이자율 : 1%ㆍ상환보장수익률 : 5.5%ㆍ전환조건 : 발행일로부터 1년후 주당 20,000원으로 전환가능

16. 차입금 - 계속전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한잔여가치는 전환권의 가치에 해당합니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.② 당기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	상각	상환	당기말

전환사채	2,500,000	-	(2,500,000)	-

사채상환할증금	425,600	-	(425,600)	-

전환권조정	(30,916)	30,916	-	-

합계	2,894,684	30,916	(2,925,600)	-

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,135,064	-	228,110	-

예수금	86,502	-	86,992	-

이연정부보조금수익	-	201,883	-	245,990

합계	2,221,566	201,883	315,102	245,990

18. 종업원급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	8,647,476	9,057,727

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	871,185	1,035,090

연차휴가 부채 증가	(6,741)	(9,693)

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채	1,179,548	1,882,372

연차휴가부채	113,370	120,112

총 종업원급여부채	1,292,918	2,002,484

18. 종업원급여 - 계속연결실체는 기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 연 3.01~3.11%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	3,829,277	3,543,054	(1,946,420)	(1,830,417)	1,882,857	1,712,637

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	766,854	832,642	-	-	766,854	832,642

이자원가(수익)	104,331	93,910	(9,084)	(9,603)	95,247	84,307

소계	871,185	926,552	(9,084)	(9,603)	862,101	916,949

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	(581,572)	104,164	-	-	(581,572)	104,164

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	(561,241)	(83,316)	-	-	(561,241)	(83,316)

경험조정	(20,331)	187,480	-	-	(20,331)	187,480

- 사외적립자산 수익	-	-	6,886	5,957	6,886	5,957

소계	(581,572)	104,164	6,886	5,957	(574,686)	110,121

기타:

납부한 기여금	-	-	(730,000)	(280,000)	(730,000)	(280,000)

급여 지급	(1,303,690)	(744,494)	1,058,406	185,286	(245,284)	(559,208)

기타	-	-	(15,441)	(17,643)	(15,441)	(17,643)

소계	(1,303,690)	(744,494)	312,965	(112,357)	(990,725)	(856,851)

기말잔액	2,815,200	3,829,276	(1,635,653)	(1,946,420)	1,179,547	1,882,856

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금등가물	1,635,652	1,945,935

국민연금전환금	-	485

합계	1,635,652	1,946,420

18. 종업원급여 - 계속(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.55%~3.64%	2.89%~2.98%

미래 급여인상율	3.41%~4.16%	3.49%~6.21%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.429년 및 8.125년입니다.② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(189,092)	216,432

미래 급여인상율 (1% 변동)	216,096	(192,271)

19. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당기말 현재 연결실체가 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	당기	전기

계약이행보증	서울보증보험	1,700,670	3,560,628

기타지급보증	부산은행	3,312,545	3,049,173

계약이행보증	기업은행	32,186	31,893

계약이행보증	자본재공제조합	1,177,586	1,536,773

구매자금보증	기술신용보증	729,000	729,000

계약이행보증	전문건설공제조합	360,000	-

합계	7,311,987	8,907,467

19. 우발부채와 약정사항 - 계속(2) 차입약정한도당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당기	전기

기업구매자금대출	부산은행	11,210,000	11,210,000

기업은행	600,000	600,000

무역금융	부산은행	8,180,000	6,180,000

외환은행	200,000	-

우리은행	1,500,000	2,400,000

할인어음	기업은행	200,000	1,000,000

외상매출담보대출	부산은행	1,000,000	1,000,000

국민은행	-	1,000,000

신한은행	200,000	150,000

우리은행	3,200,000	600,000

수입신용장개설	부산은행	-	2,425,652

당좌대출	부산은행	400,000	400,000

일반자금회전대출	부산은행	8,352,000	8,352,000

시설자금대출	부산은행	32,344,240	30,354,240

기타외화지급보증	부산은행	607,010	607,010

중소기업일반자금	기업은행	13,500,000	14,768,000

합계	81,493,250	81,046,902

19. 우발부채와 약정사항 - 계속 (3) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	1,516,832	936,440

20. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본금	9,100,000	5,600,000

주식발행초과금	24,701,404	19,390,726

합계	33,801,404	24,990,726

(2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	0.5	0.5

발행주식수	18,200,000	11,200,000

보통주자본금	9,100,000	5,600,000

20. 납입자본 - 계속(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	11,200,000	(921,146)	10,278,854	11,200,000	(921,146)	10,278,854

유상증자	7,000,000	-	7,000,000	-	-	-

기말 발행주식수	18,200,000	(921,146)	17,278,854	11,200,000	(921,146)	10,278,854

21. 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초잔액	921,146	2,971,098	921,146	2,971,098

기중변동	-	-	-	-

기말잔액	921,146	2,971,098	921,146	2,971,098

연결실체는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가적립금(*1)	564,144	564,144

재평가잉여금(*2)	4,361,777	4,361,777

기타자본잉여금(*3)	4,089,607	4,089,607

자기주식	(2,971,099)	(2,971,099)

합계	6,044,429	6,044,429

(*1) 1988년 7월 1일에 자산재평가법에 따라 유형자산재평가를 실시하여 1,564,139천원을 재평가적립금 계상하고 있었으며, 2006년 8월 21일을 기준으로 재평가적립금 999,995천원 자본전입 후 564,144천원을 재평가적립금 계상하고 있습니다.(*2) 전기에 토지재평가를 하여 평가증액에 대하여 재평가잉여금을 인식하였습니다.(*3) 합병시 승계한 종속기업의 장부가액과 합병대가의 차이와 자기주식처분이익 및전환사채의 전환권으로 인해 발생하였으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	717,381	717,381

임의적립금	83,000	83,000

미처분이익잉여금	15,543,464	26,408,859

합계	16,343,845	27,209,240

23. 이익잉여금 - 계속(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	27,209,240	35,961,444

현금배당	-	(308,366)

당기순손실	(11,325,102)	8,371,831

보험수리적손익(법인세 차감후)	459,707	(72,008)

기말금액	16,343,845	27,209,240

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금연결실체의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

24. 배당금

당기와 전기의 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주:

배당금액	-	-

주당배당금	-	-

25. 주당손실

(1) 기본주당순손실주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순손실	11,325,101,758	8,371,830,932

가중평균유통보통주식수(*)	13,040,498	10,278,854

기본주당손실	868	814

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 보통주	11,200,000	11,200,000

자기주식	(921,146)	(921,146)

유상증자(1)	2,764,644	-

가중평균유통보통주식수	13,043,498	10,278,854

(1) 기중 유상증자주식에 대한 연환산주식수입니다. (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적 보통주는 없습니다.

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(4,212,150)	(5,948,618)

원재료 등의 매입액	14,708,029	14,482,384

종업원급여	9,511,920	10,083,124

감가상각비	4,165,383	2,921,942

무형자산상각비	485,099	484,513

운반비	700,295	765,856

외주가공비	9,156,465	11,137,500

전력비	2,752,355	2,757,969

지급수수료	1,439,084	1,912,509

기타비용	12,278,447	19,335,706

합계(*)	50,984,927	57,932,885

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

27. 판매비와일반관리비당기 및 전기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,442,187	2,828,184

퇴직급여	174,927	332,723

수출경비	77,166	78,313

복리후생비	534,065	460,635

회의비	632	4,819

여비교통비	176,152	163,326

통신비	35,515	43,666

세금과공과	316,161	487,562

감가상각비	184,081	91,294

임차료	11,716	13,417

수선비	6,101	5,322

보험료	149,321	133,351

차량유지비	124,648	147,357

광고선전비	2,690	8,645

운반비	254,424	259,195

지급수수료	737,886	930,719

사무용품비	4,623	5,566

소모품비	19,433	53,315

도서인쇄비	5,649	13,452

무형자산상각비	195,799	195,213

접대비	165,000	221,823

대손상각비	1,135,457	70,010

교육훈련비	9,654	4,925

경상연구개발비	213,606	187,877

하자보수비	53,163	890

합계	7,030,056	6,741,599

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	73,438	181,750

배당금수익	6,010	6,010

임대수익	73,900	97,500

수입수수료	80,550	76,292

유형자산처분이익	800	7,031

외화환산이익	813	92,379

정부보조금수익	1,880	68,845

잡이익	246,238	474,554

합계	483,629	1,004,361

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	100,886	122,859

기부금	1,807	753

유형자산처분손실	-	2,057,724

무형자산처분손실	-	13,838

외화환산손실	12,077	6,806

투자자산처분손실	9,992	-

잡손실	100,533	355,938

합계	225,295	2,557,918

29. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	19,617	-	-	19,617

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	667,660	-	-	-	-	667,660

금융기관예치금	1,889,777	-	-	-	-	1,889,777

매출채권 및 기타수취채권	7,909,158	-	-	-	-	7,909,158

매도가능금융자산	-	-	1,215,157	-	-	1,215,157

소계	10,466,595	-	1,215,157	-	-	11,681,752

합계	10,466,595	-	1,234,774	-	-	11,701,369

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	-	8,210,844	8,210,844

단기차입금	-	-	-	-	48,470,776	48,470,776

유동성장기부채	-	-	-	-	2,947,940	2,947,940

장기차입금	-	-	-	-	14,279,500	14,279,500

합계	-	-	-	-	73,909,060	73,909,060

29. 금융상품의 범주별 분류 - 계속(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	759,057	-	-	-	-	759,057

금융기관예치금	3,412,446	-	-	-	-	3,412,446

매출채권 및 기타수취채권	11,801,662	-	-	-	-	11,801,662

매도가능금융자산	-	-	1,342,847	-	-	1,342,847

합계	15,973,165	-	1,342,847	-	-	17,316,012

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	-	9,945,239	9,945,239

단기차입금	-	-	-	-	48,052,523	48,052,523

유동성장기부채	-	-	-	-	4,818,280	4,818,280

장기차입금	-	-	-	-	17,227,440	17,227,440

전환사채	-	-	-	-	2,894,684	2,894,684

합계	-	-	-	-	82,938,166	82,938,166

30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	합계

금융수익:

이자수익	92,309	-	-	-	-	-	92,309

배당금수익	-	-	6,010	-	-	-	6,010

외환차익	71,558	-	-	-	-	6,582	78,140

외화환산이익	813	-	-	-	-	-	813

소계	164,680	-	6,010	-	-	6,582	177,272

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	3,026,541	-	3,026,541

외환차손	112,921	-	-	-	-	7,257	120,178

외화환산손실	12,077	-	-	-	-	12,417	24,494

소계	124,998	-	-	-	3,026,541	19,674	3,171,213

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	-	(17,927)	-	-	-	(17,927)

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	39,682	-	6,010	-	(3,026,541)	(13,092)	(2,993,941)

기타포괄손익	-	-	(17,927)	-	-	-	(17,927)

30. 금융수익 및 금융비용 - 계속(2) 전기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	합계

금융수익:

이자수익	163,984	-	-	-	-	-	163,984

배당금수익	-	-	-	6,010	-	-	6,010

외환차익	126,831	-	-	-	4,398	105,551	236,780

외화환산이익	92,561	-	-	-	-	-	92,561

소계	383,376	-	-	6,010	4,398	105,551	499,335

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	2,883,943	-	2,883,943

외환차손	150,393	-	-	-	157	20,861	171,411

외화환산손실	6,806	-	-	-	-	6,041	12,847

소계	157,199	-	-	-	2,884,100	26,902	3,068,201

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	226,177	-	-	6,010	(2,879,702)	78,649	(2,568,866)

31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	537,542

소계	-	537,542

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	747,864	(1,293,059)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	(109,203)	(1,191,259)

소계	638,661	(2,484,318)

법인세비용(수익)	638,661	(1,946,776)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

보험수리적손익	590,290	(129,864)	460,426	(91,200)	20,064	(71,136)

재평가잉여금	-	-	-	5,592,022	(1,230,245)	4,361,777

매도가능증권평가손익	22,983	(5,056)	17,927	-	-	-

합계	613,273	(134,920)	478,353	5,500,822	(1,210,181)	4,290,641

31. 법인세비용 - 계속(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(10,687,683)	10,319,945

적용세율에 따른 세부담액	(2,351,290)	(2,270,388)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	20,631	663,337

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	398	(38,986)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과	2,840,374	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	537,542

기타	128,549	(838,281)

법인세비용(수익)	638,662	(1,946,776)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	877,315	(174,661)	(114,259)	588,395	588,395	-

매도가능증권감액손실	2,039	-	-	2,039	2,039	-

매도가능증권평가손실	-	-	5,056	5,056	5,056

정부출연금	35,711	(9,290)	-	26,421	26,421	-

재고자산	101,053	218,911	-	319,964	319,964	-

대손충당금	195,350	(46,153)	-	149,197	149,197	-

미지급비용	26,425	(1,483)	-	24,941	24,941	-

과점주주	61,036	-	-	61,036	61,036	-

금융보증부채	55,436	11,292	-	66,728	66,728	-

사채상환할증금	93,632	(93,632)	-	-	-	-

사외적립자산	(357,447)	36,553	-	(320,894)	-	(320,894)

미수수익	(16,864)	9,103	-	(7,760)	-	(7,760)

대손충당금(특례)	(3,813)	-	-	(3,813)	-	(3,813)

유형자산	(3,519,158)	(147,288)	-	(3,666,446)	-	(3,666,446)

공정가치평가	(837,874)	(5,845)	-	(843,719)	-	(843,719)

전환권조정	(6,802)	6,802	-	-	-	-

이월결손금	442,970	(442,970)	-	-	-	-

합계	(2,850,991)	(638,661)	(109,203)	(3,598,855)	1,243,777	(4,842,632)

31. 법인세비용 - 계속② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	732,209	106,121	38,986	877,315	877,315	-

매도가능증권	2,039	-	-	2,039	2,039	-

정부출연금	100,684	(64,973)	-	35,711	35,711	-

재고자산	-	101,053	-	101,053	101,053	-

대손충당금	185,908	9,442	-	195,350	195,350	-

미지급비용	28,557	(2,132)	-	26,425	26,425	-

과점주주	61,036	-	-	61,036	61,036	-

금융보증부채	48,263	7,173	-	55,436	55,436	-

사채상환할증금	93,632	-	-	93,632	93,632	-

사외적립자산	(327,008)	(30,439)	-	(357,447)	-	(357,447)

미수수익	(20,775)	3,912	-	(16,864)	-	(16,864)

대손충당금(특례)	(3,813)	-	-	(3,813)	-	(3,813)

유형자산	(4,408,569)	889,411	-	(3,519,158)	-	(3,519,158)

공정가치평가	(832,029)	(5,845)	-	(837,874)	-	(837,874)

전환권조정	(40,763)	33,961	-	(6,802)	-	(6,802)

이월결손금	236,580	206,389	-	442,970	442,970	-

합계	(4,144,049)	1,254,073	38,986	(2,850,991)	1,890,967	(4,741,958)

32. 건설형공사계약 (1) 당기와 전기의 공사계약잔액과 공사수입은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초계약잔액	증감액(*)	공사수입	기말계약잔액

STX중공업	108,729	-	(108,729)	-

두산중공업(주)	-	6,199,000	(781,057)	5,417,943

합계	108,729	6,199,000	(889,786)	5,417,943

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초계약잔액	증감액(*)	공사수입	기말계약잔액

한국서부발전(주)	105,572	(28,876)	(76,696)	-

STX중공업	626,259	-	(517,530)	108,729

TOTE Shipings,Inc	160,487	53,370	(213,857)	-

합계	892,318	24,494	(808,083)	108,729

(*) 증감액은 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함되어 있습니다. (2) 진행중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	두산중공업(주)

누적공사원가	781,057

공사대금미수금	843,047

공사대금청구액	681,890

공사대금미청구액	161,157

상기 수익인식 건에 대하여 회사는 진행률을 신뢰성있게 추정할 수 없기 때문에 공사수익을 회수가능성이 높은 발생원가 범위 내에서만 인식하고, 공사원가는 발생한 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

33. 영업부문 (1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 대한민국의 성과를 검토하고 있으며, 제품 측면에서는 기계류 및 철강재 부문과 기화기 및 가스설비 부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

영업부문	지역정보	주요재화 및 용역	주요고객정보

기계류 및 철강재	부산 및 울주	내연기관 구조재	현대중공업(주) 등

기화기 및 가스설비	부산	초저온저장탱크	삼성중공업 등

(2) 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.① 영업부문의 자산 및 부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

내연기관구조재	111,928,773	60,073,358	120,837,872	66,898,199

초저온저장탱크	25,302,599	24,228,079	23,704,967	22,569,491

소계	137,231,372	84,301,437	144,542,839	89,467,690

내부거래제거	104,148	(3,190,526)	1,988,041	(1,234,585)

합계	137,335,520	81,110,911	146,530,880	88,233,105

33. 영업부문 - 계속② 영업부문 매출액 및 영업손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

내연기관구조재	30,923,027	(8,915,691)	36,520,316	(6,957,204)

초저온저장탱크	16,618,557	753,126	17,792,277	795,759

소계	47,541,584	(8,162,565)	54,312,593	(6,161,445)

내부거래제거	(4,766,730)	177,787	(4,984,675)	114,396

합계	42,774,854	(7,984,778)	49,327,918	(6,047,049)

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 10,041백만원 및 13,663백만원입니다.

34. 위험관리(1) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다.

34. 위험관리 - 계속연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

34. 위험관리 - 계속ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	658,947	755,634

금융기관예치금	449,300	1,891,232

매출채권	7,190,056	10,967,165

기타수취채권	622,663	727,557

소계	8,920,966	14,341,588

비유동자산:

금융기관예치금	1,440,477	1,521,214

기타수취채권	96,440	106,940

기타금융자산	1,234,774	1,342,847

소계	2,771,691	2,971,001

합계	11,692,657	17,312,589

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 연결실체는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

34. 위험관리 - 계속ⅱ) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	7,481,884	266,717	10,423,613	11,635

3개월 ~ 6개월 이하	51,836	173	199,583	656

6개월 초과 ~ 12개월 이하	70,533	25,227	160,341	494

12개월 초과 ~ 24개월 이하	152,745	125,410	332,142	239,349

2년 초과	2,087,273	1,517,586	2,793,556	1,855,440

합계	9,844,271	1,935,113	13,909,235	2,107,574

② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	5,739,822	5,739,822	5,739,822	-	-

미지급금	903,921	903,921	903,921	-	-

미지급비용	1,150,676	1,150,676	1,150,676	-	-

단기차입금	48,470,776	47,738,171	47,738,171	-	-

유동성장기부채	2,947,940	2,998,755	2,998,755	-	-

장기차입금	14,279,500	16,779,531	455,256	2,056,187	14,268,088

장기미지급금	416,425	416,425	-	-	416,425

합계	73,909,060	75,727,301	58,986,601	2,056,187	14,684,513

34. 위험관리 - 계속연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	5,957,234	5,957,234	5,957,234	-	-

미지급금	2,132,611	2,132,611	2,132,611	-	-

미지급비용	1,317,866	1,317,866	1,317,866	-	-

단기차입금	48,052,523	48,651,680	48,651,680	-	-

유동성장기부채	4,818,280	4,911,506	4,911,506	-	-

장기차입금	17,227,440	20,169,612	530,953	3,851,569	15,787,090

전환사채	2,894,684	2,504,521	2,504,521	-	-

장기미지급금	537,528	537,528	-	-	537,528

합계	82,938,166	86,182,558	66,006,371	3,851,569	16,324,618

34. 위험관리 - 계속③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, EUR 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,JPY, 원화단위: 천원)

계정과목	기간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	336,181	360,184	6,880	8,315

JPY	7,688,629	72,974	18,229,283	189,003

매출채권	USD	601,954	644,933	769,407	929,828

EUR	67,200	85,966	67,200	85,183

JPY	3,976,960	37,746	37,803,690	391,952

CNY	389,882	63,804	342,000	59,255

소계	1,265,607	1,663,536

부채:

매입채무	EUR	500	640	-	-

소계	640	-

34. 위험관리 - 계속당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

EUR	1,276.39	1,283.30	1,279.25	1,267.60

JPY(100Y)	1,008.52	1,068.17	949.11	1,036.81

CNY	167.53	174.45	163.65	173.26

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR 및 JPY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환율변동	자본	손익	환율변동	자본	손익

USD	10% 상승	100,512	100,512	10% 상승	93,814	93,814

EUR	10% 상승	8,533	8,533	10% 상승	8,518	8,518

JPY	3% 상승	3,322	3,322	3% 상승	17,429	17,429

CNY	10% 상승	6,380	6,380	10% 상승	5,925	5,925

당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

34. 위험관리 - 계속 ⅱ) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동이자율

금융부채	26,952,949	26,942,891

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익증가(감소)	(269,529)	269,529	(269,429)	269,429

ⅲ) 가격위험

연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	19,617	-

34. 위험관리 - 계속④ 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	51,418,716	55,765,487

비유동성차입금	14,279,500	17,227,440

차감:

현금및현금성자산	667,660	759,057

금융기관예치금	1,889,777	3,412,446

매출채권	7,190,056	10,967,165

기타수취채권	719,102	834,497

기타금융자산	1,234,774	1,342,847

순부채(자산)	53,996,847	55,676,915

자본총계	56,224,608	58,297,775

34. 위험관리 - 계속(3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	19,617	19,617	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	667,660	667,660	759,057	759,057

금융기관예치금	1,889,777	1,889,777	3,412,446	3,412,446

매출채권 및 기타수취채권	7,909,158	7,909,158	11,801,662	11,801,662

매도가능금융자산	1,215,157	1,215,157	1,342,847	1,342,847

소계	11,681,752	11,681,752	17,316,012	17,316,012

합계	11,701,369	11,701,369	17,316,012	17,316,012

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	8,210,844	8,210,844	9,945,239	9,945,239

단기차입금	48,470,776	48,470,776	48,052,523	48,052,523

유동성장기부채	2,947,940	2,947,940	4,818,280	4,818,280

장기차입금	14,279,500	14,279,500	17,227,440	17,227,440

전환사채	-	-	2,894,684	2,894,684

합계	73,909,060	73,909,060	82,938,166	82,938,166

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

34. 위험관리 - 계속② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

차입금	1.50% ~ 14.00%	2.18% ~ 7.81%

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

매도가능금융자산	19,617	-	-	19,617

전기말:

매도가능금융자산	-	-	-	-

34. 위험관리 - 계속공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 1,212,157천원 및 1,342,847천원입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산·부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	638,661	(1,946,776)

이자비용	3,026,541	2,883,943

이자수익	(92,309)	(163,984)

외화환산손실	24,494	12,847

외화환산이익	(813)	(92,561)

재고자산평가손실	1,074,983	459,333

재고자산평가손실환입	(108,991)	-

퇴직급여	871,185	1,035,090

감가상각비	4,165,383	2,921,942

유형자산처분손실	-	2,057,724

유형자산처분이익	(800)	(7,031)

무형자산처분손실	-	13,838

무형자산상각비	485,099	484,513

대손상각비	1,135,457	70,010

소모품비	-	5,652

지급수수료	-	246

투자자산처분손실	9,992	-

소계	11,228,882	7,734,786

2. 자산·부채 증감

매출채권의 감소	392,181	1,330,828

미수금의 감소(증가)	58,249	(92,667)

선급금의 증가	30,813	(1,503,871)

선급비용의 감소	(13,331)	30,459

부가가치세대급금의 감소(증가)	180,122	(42,482)

재고자산의 감소	(1,021,902)	1,500,785

장기선급비용의 감소(증가)	2,314	(3,117)

매입채무의 감소	2,385,869	525,637

미지급금의 증가	(1,248,621)	282,925

선수금의 증가(감소)	1,924,354	(1,315,131)

예수금의 감소	(490)	25,489

이연정부보조금수익의 감소	(1,880)	(68,845)

미지급비용의 감소	(167,642)	124,921

퇴직금의 지급	(1,303,690)	(853,031)

사외적립자산의 증가	303,881	(121,960)

장기미지급금의 증가	(121,103)	118,749

소계	1,399,124	(61,310)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지재평가	-	5,592,022

건설중인자산의 본계정대체	-	26,987,630

장기차입금의 유동성대체	2,947,940	4,917,488

전환사채의 유동성대체	-	2,740,315

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타
변동(주1)	기말

전환사채(주석 16)	2,894,684	(2,925,600)	-	30,916

금융기관차입금(주석 16)	70,098,243	(4,400,027)	-	-	65,698,216

합계	72,992,927	(7,325,627)	-	30,916	65,698,216

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.