대창솔루션 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 40(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 39(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 대창솔루션

1. 회사의 개요 주식회사 대창솔루션(이하 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사의 본사는 당기 생산공장의 이전으로 인하여 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.당사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 당사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 그간 수차의 증자를 거쳐 2016년 12월 31일 현재 납입자본금은 5,600,000천원이며, 최대주주는 2016년 12월 31일 현재 약 20.94%의 지분을 보유하고 있는 대표이사 박정호입 니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2017년 3월 13일 자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 27일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 확정급여채무의 측정- 주석 19 : 충당부채 와 우발부채

- 주석 31 : 이연법인 세자산의 인식

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제·개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서제1039호‘금융상품: 인식과측정’에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 토지 후속측정방법 변경당사는 당기 중 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 이로 인한 재무적 영향은 주석 12에 포함되어 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교 표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과 관련된 기준서 변경 및 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 토지에 대한 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 장부가액이 재평가로 인하여 증가된 경우 그 증가액은 이연법인세 효과를 차감하여 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가차익(또는 손실)의 과목으로 자본에 가산됩니다. 기타의 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	12년

차량운반구	5년

공기와기구	5년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

시설이용권	비한정 내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	5년, 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정·공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 다음의 제·개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입 니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.ㄱ. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 509,608천원, 매도가능금융자산 438,009천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 509,608천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 상각후 원가로 측정하는 매도가능증권은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 당사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 438,009천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품은 없습니다.

ㄴ. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 금융부채 62,706,080천원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되거나 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

ㄷ. 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 509,608천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

ㄱ. 거래가격의 산정당사는 기계류 및 철강재 제조업을 영위하고 있으며, 2016 회계연도 제품매출은 31,778,464천원으로 총 수익의 약 87%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. ㄴ. 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

5. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)	270,000	800,000	질권설정

금융기관예치금(비유동자산)	431,500	25,000	질권설정

2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	703,500	827,000

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	10,351,596	8,494,936

대손충당금	(1,004,047)	(933,697)

순 장부금액	9,347,549	7,561,239

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	933,697	1,002,162

대손상각비	70,350	(68,465)

매출채권 제각	-	-

기말금액	1,004,047	933,697

7. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	80,406	-	23,299	-

미수수익	76,653	-	94,434	-

단기대여금	287,841	-	3,295,000	-

보증금	-	64,707	-	136,508

합계	444,900	64,707	3,412,733	136,508

8. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 없는 지분증권](*)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	50,000	-	-	-	-	-	50,000

건설공제조합	100,818	-	-	-	-	-	100,818

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	164,490	-	-	-	-	-	164,490

㈜항만엘앤지	20,000	-	-	-	-	-	20,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	-	-	-	-	-	100,850

합계	447,278	-	-	-	-	(9,269)	438,009

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 없는 지분증권](*)

우리아이바생명보험(주)	9,620	-	-	-	-	(9,269)	351

한국조선기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	-	500

부산중앙조선기자재조합	400	-	-	-	-	-	400

자본재공제조합	50,000	-	-	-	-	-	50,000

건설공제조합	100,818	-	-	-	-	-	100,818

부산시기계공업협동조합	600	-	-	-	-	-	600

부산시기계공업협동조합(화전지구)	164,490	-	-	-	-	-	164,490

㈜항만엘앤지	20,000	-	-	-	-	-	20,000

BNK금융지주 조건부자본증권	100,850	-	-	-	-	-	100,850

합계	447,278	-	-	-	-	(9,269)	438,009

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	438,009	287,159

취득	-	150,850

처분	-	-

기말 장부금액	438,009	438,009

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	1,070,850	-

제품	1,827,098	2,225,204

평가충당금	(340,508)	-

재공품	6,702,947	7,151,035

평가충당금	(118,824)	-

원재료	438,451	542,532

부재료	197,109	202,033

저장품	93,328	60,388

미착품	-	599,864

합계	9,870,451	10,781,056

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	459,333	-

재고자산평가손실환입	-	477,525

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,177,058	-	347,785	-

선급비용	38,925	5,079	47,150	1,962

부가세대급금	412,878	-	370,397	-

합계	1,628,861	5,079	765,332	1,962

11. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)크리오스	대한민국	초저온탱크 제조 및 판매	12월 31일	98.70%	-	98.29%	-

(2) 당기 및 전기의 종소기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

취득	3,000,000	3,000,000

손상차손	(3,000,000)	(3,000,000)

기말금액	-	-

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자산	23,696,979	29,549,039

부채	22,569,491	31,350,419

자본	1,127,488	(1,801,380)

매출액	17,792,277	16,802,671

당기순손익	(138,218)	(2,316,701)

총포괄손익	(71,132)	(2,346,732)

12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	50,835,069	20,407,106	5,353,754	16,889,479	442,396	3,828,981	1,052,195	11,552,601	110,361,581

취득금액	185,171	209,285	87,750	301,250	3,500	-	5,583	16,168,326	16,960,865

처분금액	(14,244,610)	(4,976,250)	(876,179)	(1,101,166)	(62,206)	(6,800)	(1,318)	-	(21,268,529)

대체	222,012	11,333,192	5,025,795	10,380,530	-	26,100	-	(26,993,527)	(5,898)

기타(*1)	5,592,022	-	-	-	-	-	-	-	5,592,022

기말금액	42,589,664	26,973,333	9,591,120	26,470,093	383,690	3,848,281	1,056,460	727,401	111,640,042

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	4,185,618	2,105,625	11,541,345	329,785	2,997,291	1,028,354	-	22,188,018

감가상각비	-	409,818	247,023	1,426,720	24,466	313,573	13,652	-	2,435,252

처분금액	-	(1,551,096)	(580,886)	(1,056,699)	(47,691)	(6,800)	(1,318)	-	(3,244,490)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	3,044,340	1,771,762	11,911,366	306,559	3,304,064	1,040,688	-	21,378,779

장부금액:

기초금액	50,835,069	16,221,488	3,248,129	5,348,134	112,611	831,690	23,841	11,552,601	88,173,563

기말금액	42,589,664	23,928,993	7,819,358	14,558,727	77,131	544,217	15,772	727,401	90,261,263

(*1) 당기 유형자산의 재평가로 인하여 발생한 금액입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	50,815,093	20,407,106	5,353,754	16,889,479	417,301	3,685,846	1,050,495	1,272,795	99,891,869

취득금액	19,976	-	-	-	118,276	4,635	1,700	10,418,306	10,562,893

처분금액	-	-	-	-	(93,181)	-	-	-	(93,181)

대체	-	-	-	-	-	138,500	-	(138,500)	-

기말금액	50,835,069	20,407,106	5,353,754	16,889,479	442,396	3,828,981	1,052,195	11,552,601	110,361,581

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	3,675,440	1,837,937	10,279,480	373,551	2,641,192	1,001,925	-	19,809,525

감가상각비	-	510,178	267,688	1,261,865	39,550	222,449	26,429	-	2,328,159

처분금액	-	-	-	-	(83,316)	-	-	-	(83,316)

대체	-	-	-	-	-	133,650	-	-	133,650

기말금액	-	4,185,618	2,105,625	11,541,345	329,785	2,997,291	1,028,354	-	22,188,018

장부금액:

기초금액	50,815,093	16,731,666	3,515,817	6,609,999	43,750	1,044,654	48,570	1,272,795	80,082,344

기말금액	50,835,069	16,221,488	3,248,129	5,348,134	112,611	831,690	23,841	11,552,601	88,173,563

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치 등	81,077,384	53,000,000	장단기차입금 등	34,285,560	부산은행

22,000,000	장단기차입금 등	12,472,337	기업은행

2,880,000	단기차입금	2,400,000	우리은행

4,800,000	단기차입금	3,900,000	산업은행

합계	81,077,384	82,680,000	53,057,897

(단위: 천원)

보험종류	사업장	자산종류	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사	건물, 구축물 및 기계장치 등	20,468,255	AIG

합계	20,468,255

(*) 2016년 12월 31일 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 17,613,000천원(전기말 : 22,484,389천원)의 질권이 설정되어 있습니다.당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 토지 재평가당사는 당기 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2016년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	42,589,665	36,997,643

상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 4,361,777천원(법인세효과 차감 후)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(6) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다.② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	92,500	6,294,525	1,013,635	7,400,660

취득금액	-	-	-	-

처분금액	-	-	(67,338)	(67,338)

기말금액	92,500	6,294,525	946,297	7,333,322

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	92,500	1,982,290	-	2,074,790

무형자산상각비	-	319,302	-	319,302

기말금액	92,500	2,301,592	-	2,394,092

장부금액:

기초금액	-	4,312,235	1,013,635	5,325,870

기말금액	-	3,992,933	946,297	4,939,230

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	92,500	6,294,525	1,013,635	7,400,660

취득금액	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-

기말금액	92,500	6,294,525	1,013,635	7,400,660

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	84,500	1,662,988	-	1,747,488

무형자산상각비	8,000	319,302	-	327,302

기말금액	92,500	1,982,290	-	2,074,790

장부금액:

기초금액	8,000	4,631,537	1,013,635	5,653,172

기말금액	-	4,312,235	1,013,635	5,325,870

(3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 187,877천원과 19,606천원이며 모두판매비와일반관리비로 계상되었습니다.

14. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당기말 현재 당사의 종속기업 및 종속기업의 상위지배기업은 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

(주)크리오스	(주)대창솔루션	98.70%	-	98.70%

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	536,200	373,500

(3) 특수관계자 거래 ① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	거래내용	당 기	전 기

종 속기업	(주)크리오스	제품매출	422,670	388,867

수수료수익	10,324	1,491

재고자산매입	4,556,840	433,380

유형자산매입	698,600	68,400

지급임차료	44,900	32,400

지급수수료	5,165	1,041

이자수익	109,812	244,417

유상증자	3,000,000	3,000,000

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

단기대여금	3,280,000	3,700,000	(6,718,159)	261,841

ii) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

단기대여금	3,560,000	4,100,000	(4,380,000)	3,280,000

③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	보증금	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	(주)크리오스	239,181	13,827	261,841	27,000	573,835	-	6,193

ii) 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	보증금	미지급금

종속기업	(주)크리오스	201,991	946	3,280,000	27,000	3,443

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	보증처	지급보증금액	보증내역

종속기업	(주)크리오스	부산은행	8,788,800	차입금 및 약정사항

서울보증보험	1,459,865	거래이행 보증 등

기술신용보증	729,000	보증서 발급

기업은행	3,199,877	당행차입금

합계	14,177,542

i i ) 제 공한 담보

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)크리오스	금융기관예치금(유동)	346,500	346,500	서울보증보험

15. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,540,475	537,528	2,856,063	418,779

미지급비용	1,109,949	-	972,722	-

금융보증부채	240,399	11,583	202,984	16,392

합계	2,890,823	549,111	4,031,769	435,171

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

중소기업은행	운전자금	2.42~4.29	2017년	11,307,446	8,500,000

부산은행	3.83	2017년	4,900,000	4,900,000

국민은행	8.31	2017년	2,400,000	-

한국산업은행	2.89~3.53	2017년	3,900,000	4,000,000

부산은행	무역금융	2.52~2.71	2017년	6,000,000	6,000,000

외환은행	-	2017년	-	1,000,000

우리은행	7.19	2017년	2,400,000	4,000,000

중소기업은행	구매자금대출	3.32~3.55	2017년	546,071	2,007,008

부산은행	2.80~3.07	2017년	3,795,560	2,072,397

부산은행	내국수입유산스	-	2017년	-	599,864

합계	35,249,077	33,079,269

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

국민은행	일반자금	-	-	-	3,000,000

중소기업은행	시설자금	1.75	2017년	43,400	1,119,560

부산은행	1.50~3.36	2019년, 2023년	17,090,000	8,290,000

중소기업은행	기타시설자금	-	-	-	217,000

부산은행	-	-	-	1,636,000

소계	17,133,400	14,262,560

차감 : 유동성장기부채	(1,043,400)	(5,293,160)

합계	16,090,000	8,969,400

(3) 유동성전환사채① 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 유동성전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

전 환 사 채	2013.09.06	2017.03.06	2,500,000	2,500,000

사채상환할증금	425,600	425,600

전환권조정	(30,916)	(185,285)

합계	2,894,684	2,740,315

당사가 2013년 9월 6일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ액면가액 : 2,500,000천원ㆍ발행가액 : 2,500,000천원ㆍ액면이자율 : 1%ㆍ상환보장수익률 : 5.5%ㆍ전환조건 : 발행일로부터 1년후 주당 20,000원으로 전환가능전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한잔여가치는 전환권의 가치에 해당합니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.② 당기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	상각	당기말

전환사채	2,500,000	-	2,500,000

사채상환할증금	425,600	-	425,600

전환권조정	(185,284)	154,369	(30,916)

합계	2,740,316	154,369	2,894,684

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	339,656	-	199,663	-

예수금	65,811	-	41,481	-

이연정부보조금수익	-	162,322	-	457,656

합계	405,467	162,322	241,144	457,656

18. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채	1,611,212	1,412,132

연차휴가부채	120,112	129,805

총 종업원급여부채	1,731,324	1,541,937

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	2,898,533	2,432,724	(1,486,401)	(1,362,379)	1,412,132	1,070,345

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	671,104	686,862	-	-	671,104	686,862

이자원가(수익)	75,919	71,568	-	-	75,919	71,568

소계	747,023	758,430	-	-	747,023	758,430

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	177,207	(2,375)	-	-	177,207	(2,375)

인구통계적 가정	-	16,392	-	-	-	16,392

재무적 가정	(28,215)	63,302	-	-	(28,215)	63,302

경험조정	205,422	(82,069)	-	-	205,422	(82,069)

- 사외적립자산 수익	-	-	-	-	-	-

소계	177,207	(2,375)	-	-	177,207	(2,375)

기타:

납부한 기여금	-	-	(280,000)	(100,000)	(280,000)	(100,000)

급여 지급	(586,790)	(290,245)	159,283	-	(427,507)	(290,245)

기타	-	-	(17,643)	(24,022)	(17,643)	(24,022)

소계	(586,790)	(290,245)	(138,360)	(124,022)	(725,150)	(414,267)

기말잔액	3,235,973	2,898,534	(1,624,761)	(1,486,401)	1,611,212	1,412,133

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금등가물	1,624,276	1,485,916

국민연금전환금	485	485

합계	1,624,761	1,486,401

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,120,212	6,869,354

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	747,023	758,430

연차휴가 부채 증가	(9,693)	7,550

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.89%	2.78%

미래 급여인상율	6.21%	6.31%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.93년 및 8.195년입니다.② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(239,769)	277,631

미래 급여인상율 (1% 변동)	269,325	(237,720)

19. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당기말 및 전기말 현재 당사가 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	당기말	전기말

계약이행보증 외	서울보증보험	1,666,350	5,131,321

기타지급보증	부산은행	3,049,173	2,905,459

계약이행보증 외	자본재공제조합	1,112,117	1,015,076

합계	5,827,640	9,051,856

(2) 차입약정한도당기말 및 전기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당기말	전기말

기업구매자금대출	부산은행	9,900,000	5,000,000

중소기업은행	600,000	3,000,000

무역금융	부산은행	6,000,000	6,000,000

외환은행	-	1,000,000

우리은행	2,400,000	4,000,000

할인어음	중소기업은행	1,000,000	1,000,000

외상매출채권전자대출	국민은행	-	1,000,000

신한은행	150,000	-

수입신용장개설	부산은행	2,425,652	2,305,595

당좌대출	부산은행	200,000	200,000

시설자금대출	부산은행	19,550,000	-

중소기업일반자금	중소기업은행	12,768,000	3,000,000

합계	54,993,652	26,505,595

20. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본금	5,600,000	5,600,000

주식발행초과금	19,390,726	19,390,726

합계	24,990,726	24,990,726

(2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	11,200,000	11,200,000

보통주자본금	5,600,000,000	5,600,000,000

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 주식수	11,200,000	(921,146)	10,278,854	11,200,000	(921,146)	10,278,854

자기주식 취득	-	-	-	-	-	-

자기주식 처분	-	-	-	-	-	-

기말 주식수	11,200,000	(921,146)	10,278,854	11,200,000	(921,146)	10,278,854

21. 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초잔액	921,146	2,971,098	921,146	2,971,098

취득	-	-	-	-

기말잔액	921,146	2,971,098	921,146	2,971,098

당사는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가적립금(*1)	564,144	564,144

재평가잉여금(*2)	4,361,777	-

기타자본잉여금(*3)	4,346,622	4,346,622

자기주식	(2,971,099)	(2,971,098)

합계	6,301,444	1,939,667

(*1) 1988년 7월 1일에 자산재평가법에 따라 유형자산재평가를 실시하여 1,564,139천원을 재평가적립금 계상하고 있었으며, 2006년 8월 21일을 기준으로 재평가적립금 999,995천원 자본전입 후 564,144천원을 재평가적립금 계상하고 있습니다.(*2) 당기에 토지재평가를 하여 평가증액에 대하여 재평가잉여금을 인식하였습니다.(*3) 합병시 승계한 종속기업의 장부가액과 합병대가의 차이와 자기주식처분이익 및전환사채의 전환권으로 인해 발생하였으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	717,381	686,545

임의적립금	83,000	83,000

미처분이익잉여금	21,847,122	33,620,812

합계	22,647,503	34,390,357

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	34,390,357	37,632,404

현금배당	(308,366)	(308,366)

당기순이익	(11,296,266)	(2,935,535)

보험수리적손익(법인세 차감후)	(138,222)	1,854

기말금액	22,647,503	34,390,357

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

처분예정일: 2017년 3월 27일	처분확정일: 2016년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금	21,847,121,899	33,620,812,226

전기이월미처분이익잉여금	33,281,610,044	36,554,494,211

보험수리적손익	(138,221,743)	1,852,690

당기순이익	(11,296,266,402)	(2,935,534,675)

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 합계(I+II)	21,847,121,899	33,620,812,226

IV. 이익잉여금처분액	-	339,202,182

이익준비금	-	30,836,562

배당금	-	308,365,620

현금배당 주당배당 금(률): 당기: -원( -%) 전기: 30원(6.0%)	-	308,365,620

V. 차기이월미처분이익잉여금	21,847,121,899	33,281,610,044

24. 배당금당기와 전기의 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주:

배당금액	-	308,365,620

주당배당금	-	30

25. 주당이익(1) 기본주당순이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익	(11,296,266,402)	(2,935,534,675)

가중평균유통보통주식수(*)	10,278,854	10,278,854

기본주당이익	(1,099)	(286)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 보통주	11,200,000	11,200,000

자기주식	(921,146)	(921,146)

가중평균유통보통주식수	10,278,854	10,278,854

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정한 결과 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	금액	청구기간	발행될 주식수	전환가격

전환사채	2,500,000	2014.9.6~2017.2.6	125,000	20,000

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(234,677)	206,701

원재료 등의 매입액	8,452,844	11,287,734

종업원급여	7,857,542	7,104,731

감가상각비	2,298,435	2,328,158

무형자산상각비	319,302	327,302

운반비	616,543	644,946

외주가공비	7,170,653	10,280,426

전력비	2,757,969	3,513,807

지급수수료	1,057,090	643,541

기타비용	18,672,690	9,499,683

합계(*)	48,968,391	45,837,029

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.27. 판매비와일반관리비당기 및 전기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,084,104	1,621,969

퇴직급여	154,025	152,142

운반비	185,379	195,506

수출경비	78,066	82,204

복리후생비	336,461	354,555

여비교통비	117,119	86,479

통신비	25,758	16,981

감가상각비	66,212	83,300

무형자산상각비	30,002	33,202

세금과공과	358,872	85,380

수선비	2,219	5,150

보험료	71,689	60,999

접대비	158,753	129,835

광고선전비	3,680	955

소모품비	49,636	21,218

도서인쇄비	12,372	7,854

차량유지비	107,043	109,288

지급수수료	732,083	395,825

교육훈련비	4,706	8,002

경상연구개발비	187,877	19,606

대손상각비	70,350	(68,465)

합계	4,836,406	3,401,985

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	158,680	123,450

임대수익	93,500	84,000

수입수수료	86,616	70,230

유형자산처분이익	7,031	18,044

외화환산이익	89,717	60,597

잡이익	438,876	220,720

합계	874,420	577,041

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	96,239	59,914

기부금	753	33,000

유형자산처분손실	2,057,724	-

무형자산처분손실	13,838	-

외화환산손실	6,806	2,106

종속기업투자주식손상차손	3,000,000	3,000,000

잡손실	315,512	109,895

합계	5,490,872	3,204,915

29. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	698,667	-	-	-	-	698,667

금융기관예치금	3,096,296	-	-	-	-	3,096,296

매출채권 및 기타수취채권	9,857,156	-	-	-	-	9,857,156

매도가능금융자산	-	-	438,009	-	-	438,009

합계	13,652,119	-	438,009	-	-	14,090,128

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	-	7,428,920	7,428,920

단기차입금	-	-	-	-	35,249,077	35,249,077

유동성장기부채	-	-	-	-	1,043,400	1,043,400

장기차입금	-	-	-	-	16,090,000	16,090,000

전환사채	-	-	-	-	2,894,684	2,894,684

합계	-	-	-	-	62,706,081	62,706,081

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,355,185	-	-	-	-	3,355,185

금융기관예치금	4,097,552	-	-	-	-	4,097,552

매출채권 및 기타수취채권	11,110,480	-	-	-	-	11,110,480

매도가능금융자산	-	-	438,009	-	-	438,009

합계	18,563,217	-	438,009	-	-	19,001,226

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	-	7,306,917	7,306,917

단기차입금	-	-	-	-	33,079,269	33,079,269

유동성장기부채	-	-	-	-	5,293,160	5,293,160

장기차입금	-	-	-	-	8,969,400	8,969,400

전환사채	-	-	-	-	2,740,315	2,740,315

합계	-	-	-	-	57,389,061	57,389,061

30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	합계

금융수익:

이자수익	258,873	-	23	-	-	-	258,873

외환차익	100,712	-	-	-	4,398	105,551	210,661

외화환산이익	89,717	-	-	-	-	-	89,717

소계	449,303	-	23	-	4,398	105,551	559,252

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	1,960,799	-	1,960,799

외환차손	94,467	-	-	-	157	20,861	115,485

외화환산손실	6,806	-	-	-	-	6,041	12,847

종속기업투자손상차손	-	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000

소계	101,273	-	-	-	1,960,956	3,026,902	5,089,131

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	348,030	-	-	-	(1,956,558)	(2,921,351)	(4,529,879)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	합계

금융수익:

이자수익	413,125	-	23	-	-	-	413,148

외환차익	107,190	-	-	-	2,697	27,306	137,193

외화환산이익	60,597	-	-	-	-	-	60,597

소계	580,912	-	23	-	2,697	27,306	610,938

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	1,697,412	-	1,697,412

외환차손	46,352	-	-	-	8,667	9,240	64,259

외화환산손실	2,106	-	-	-	-	62	2,167

종속기업투자손상차손	-	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000

소계	48,457	-	-	-	1,706,079	3,009,301	4,763,838

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	532,455	-	23	-	(1,703,382)	(2,981,996)	(4,152,900)

31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	537,542	-

소계	537,542	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(1,298,903)	97,616

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	(1,191,259)	(523)

소계	(2,490,162)	97,093

법인세비용	(1,952,620)	97,093

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

보험수리적손익	177,207	(38,986)	138,221	2,375	(523)	1,852

재평가잉여금	5,592,022	(1,230,245)	4,361,777	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(13,248,887)	(2,838,441)

적용세율에 따른 세부담액	(2,914,755)	(624,457)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	663,337	1,418,447

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(38,986)	(704,681)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	537,542	-

기타	(199,758)	7,785

법인세비용(수익)	(1,952,620)	97,094

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	732,209	106,121	38,986	877,315	877,315	-

매도가능증권	2,039	-	-	2,039	2,039	-

정부출연금	100,684	(64,973)	-	35,711	35,711	-

재고자산	-	101,053	-	101,053	101,053	-

대손충당금	185,908	9,442	-	195,350	195,350	-

미지급비용	28,557	(2,132)	-	26,425	26,425	-

과점주주	61,036	-	-	61,036	61,036	-

금융보증부채	48,263	7,173	-	55,436	55,436	-

사채상환할증금	93,632	-	-	93,632	93,632	-

사외적립자산	(327,008)	(30,439)	-	(357,447)	-	(357,447)

미수수익	(20,775)	3,912	-	(16,864)	-	(16,864)

대손충당금(특례)	(3,813)	-	-	(3,813)	-	(3,813)

유형자산	(4,408,569)	889,411	-	(3,519,158)	-	(3,519,158)

전환권조정	(40,763)	33,961	-	(6,802)	-	(6,802)

이월결손금	236,580	206,389	-	442,970	442,970	-

합계	(3,312,020)	1,259,918	38,986	(2,013,117)	1,890,967	(3,904,084)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	618,881	113,850	(523)	732,209	732,209	-

매도가능증권	2,039	-	-	2,039	2,039	-

정부출연금	249,369	(148,685)	-	100,684	100,684	-

재고자산	105,056	(105,056)	-	-	-	-

대손충당금	195,189	(9,281)	-	185,908	185,908	-

미지급비용	26,896	1,661	-	28,557	28,557	-

과점주주	61,036	-	-	61,036	61,036	-

금융보증부채	36,760	11,503	-	48,263	48,263	-

사채상환할증금	93,632	-	-	93,632	93,632	-

사외적립자산	(299,723)	(27,285)	-	(327,008)	-	(327,008)

미수수익	(12,719)	(8,057)	-	(20,775)	-	(20,775)

대손충당금(특례)	(3,813)	-	-	(3,813)	-	(3,813)

유형자산	(4,505,000)	96,431	-	(4,408,569)	-	(4,408,569)

전환권조정	(72,401)	31,639	-	(40,763)	-	(40,763)

이월결손금	290,394	(53,814)	-	236,580	236,580	-

합계	(3,214,404)	(97,094)	(523)	(3,312,020)	1,488,908	(4,800,928)

(5) 당사는 향후 예상 과세소득이 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식손상차손	11,962,054	11,589,454

32. 영업부문 (1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 기계류 및 철강재매출에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

영업부문	지역정보	주요재화 및 용역	주요고객정보

기계류 및 철강재	부산 및 울주	내연기관 구조재	현대중공업(주) 등

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 13,663백만원 및 19,005백만원입니다.33. 위험관리(1) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	695,244	3,349,319

금융기관예치금	1,856,932	2,081,679

매출채권	9,347,549	7,561,239

기타수취채권	444,901	3,412,733

소계	12,344,626	16,404,970

비유동자산:

금융기관예치금	1,239,364	2,015,873

기타수취채권	64,707	136,508

기타금융자산	438,009	438,009

소계	1,742,080	2,590,390

합계	14,086,706	18,995,360

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	9,016,536	11,635	6,840,451	9,755

3개월 ~ 6개월 이하	199,583	656	464,865	1,693

6개월 초과 ~ 12개월 이하	160,341	494	3,419,157	549

12개월 초과 ~ 24개월 이하	92,892	99	42,779	110

2년 초과	1,391,851	991,163	1,276,925	921,590

합계	10,861,203	1,004,047	12,044,177	933,697

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	3,988,985	3,988,985	3,988,985	-	-

미지급금	1,540,475	1,540,475	1,540,475	-	-

미지급비용	1,109,949	1,109,949	1,109,949	-	-

단기차입금	35,249,077	35,922,914	35,922,914	-	-

유동성장기부채	1,043,400	1,057,268	1,057,268	-	-

금융보증부채	251,981	251,982	240,399	-	11,583

장기차입금	16,090,000	18,974,999	484,445	2,824,111	15,666,443

전환사채	2,894,684	2,504,521	2,504,521	-	-

장기미지급금	537,528	537,528	-	-	537,528

금융보증계약	14,177,542	14,177,542	13,171,202	-	1,006,340

합계	76,883,621	80,066,163	60,020,158	2,824,111	17,221,894

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	2,839,978	2,839,978	2,839,978	-	-

미지급금	2,856,063	2,856,063	2,856,063	-	-

미지급비용	972,722	972,722	972,722	-	-

단기차입금	33,079,269	33,800,839	33,800,839	-	-

유동성장기부채	5,293,160	5,669,903	5,669,903	-	-

금융보증부채	219,376	14,571,370	13,223,245	452,625	895,500

장기차입금	8,969,400	10,544,857	-	349,925	10,194,932

전환사채	2,740,315	2,955,121	25,000	2,930,121	-

장기미지급금	418,779	418,779	-	-	418,779

금융보증계약	16,746,234	16,746,234	14,592,752	452,625	1,700,857

합계	74,135,296	91,375,866	73,980,502	4,185,296	13,210,068

③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,JPY, 원화단위: 천원)

계정과목	기간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	-	-	18.22	21

JPY	18,229,283.00	189,003	6,959,935.00	67,651

매출채권	USD	721,985.82	872,520	1,547,601.97	1,813,790

JPY	37,803,690.00	391,952	21,065,375.00	204,758

EUR	67,200.00	85,183	67,880.00	86,922

CNY	342,000.00	59,255	-	-

소계	1,597,913	2,173,142

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

JPY(100Y)	1,068.17	934.56	1,036.81	972.01

EUR	1,283.30	1,255.16	1,267.60	1,280.53

CNY	174.45	-	173.26	-

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환율변동	자본	손익	환율변동	자본	손익

USD	10% 상승	87,252	87,252	10% 상승	181,381	181,381

JPY	3% 상승	17,429	17,429	3% 상승	8,172	8,172

EUR	10% 상승	8,518	8,518	10% 상승	8,692	8,692

CNY	10% 상승	5,925	5,925	-	-	-

당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

ⅱ) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동이자율

금융부채	10,526,304	14,571,370

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익증가(감소)	(105,263)	105,263	(145,714)	145,714

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	39,187,161	38,372,429

비유동성차입금	16,090,000	11,709,715

차감:

현금및현금성자산	698,667	3,355,185

금융기관예치금	3,096,296	4,097,552

매출채권	9,347,549	7,561,239

기타수취채권	509,608	3,549,241

기타금융자산	438,009	438,009

순부채(자산)	41,187,032	31,080,918

자본총계	53,939,673	61,320,750

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	698,667	698,667	3,355,185	3,355,185

금융기관예치금	3,096,296	3,096,296	4,097,552	4,097,552

매출채권 및 기타수취채권	9,857,156	9,857,156	11,110,480	11,110,480

매도가능금융자산	438,009	438,009	438,009	438,009

합계	14,090,128	14,090,128	19,001,226	19,001,226

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	7,428,920	7,428,920	7,306,917	7,306,917

단기차입금	35,249,077	35,249,077	33,079,269	33,079,269

유동성장기부채	1,043,400	1,043,400	5,293,160	5,293,160

장기차입금	16,090,000	16,090,000	8,969,400	8,969,400

전환사채	2,894,684	2,894,684	2,740,315	2,740,315

합계	62,706,081	62,706,081	57,389,061	57,389,061

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

차입금	1.50% ~ 7.19%	1.50% ~ 4.29%

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정대상은 없습니다.

공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 438,009천원 및 438,009천원입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산·부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용(수익)	(1,952,621)	97,093

이자비용	1,960,799	1,697,412

이자수익	(258,873)	(413,148)

퇴직급여	747,023	758,430

외화환산손실	12,847	2,167

외화환산이익	(89,717)	(60,597)

대손상각비	70,350	(68,465)

종속기업투자주식손상차손	3,000,000	3,000,000

감가상각비	2,298,435	2,328,158

무형자산상각비	319,302	327,302

유형자산처분손실	2,057,724	-

유형자산처분이익	(7,031)	(18,044)

무형자산처분손실	13,838	-

재고자산평가손실	459,333	-

재고자산평가손실환입	-	(477,525)

소모품비	5,652	-

지급수수료	32,852	52,286

소계	8,669,913	7,225,069

2. 자산·부채 증감

매출채권의 감소(증가)	(1,773,749)	1,432,053

미수금의 증가	(57,107)	54,339

선급금의 감소(증가)	(829,273)	(24,261)

선급비용의 증가	8,226	8,950

부가세대급금의 증가	(42,482)	(308,925)

재고자산의 감소(증가)	451,272	(271,970)

장기선급비용의 감소(증가)	(3,117)	(1,293)

매입채무의 증가(감소)	1,149,007	(2,651,302)

미지급금의 증가(감소)	862,412	(250,705)

선수금의 증가(감소)	139,993	(49,544)

미지급비용의 증가	125,076	(244,583)

예수금의 증가(감소)	24,329	(60,788)

퇴직금 지급액	(586,790)	(290,245)

사외적립자산 납부액	(138,360)	(124,022)

장기미지급금의 증가	118,749	83,695

소계	(551,811)	(2,698,601)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 및 단기대여금의 종속기업투자주식 대체	3,000,000	3,000,000

토지재평가	5,592,022	-

건설중인자산의 본계정대체	26,987,630	138,500

장기차입금의 유동성대체	1,043,400	5,293,160

전환사채의 유동성대체	2,740,315	-

35. 보고기간후사건당사는 보고기간후 만기가 도래하는 유동성전환사채에 대하여 해당 만기에 액면가액2,500,000천원 및 상환할증금 425,600천원을 상환하였습니다.