대창솔루션 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 대창솔루션(이하 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 2020년 3월 31일 현재 당사의 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.당사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 당사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사대창솔루션으로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 그간 수차의 증자를 거쳐 2020년 3월 31일 현재 납입자본금은 161,788,627천원이며, 최대주주는 2020년 3월 31일 현재 약 4.78%의 지분을 보유하고 있는 박현정입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 중 간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피 대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 중간재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 2020년 1분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	2020. 3. 31	2019. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,369,084	2,369,084	2,444,799	2,444,799

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	543,280	543,280	4,933,037	3,714,188

금융기관예치금	1,381,553	1,381,553	1,313,446	2,579,127

매출채권 및 기타수취채권	20,213,164	20,213,164	21,258,778	15,079,610

소계	22,137,997	22,137,997	27,505,262	21,372,925

합계	24,507,081	24,507,081	29,950,061	23,817,724

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	7,886,423	7,886,423	8,512,777	8,512,777

단기차입금	31,652,608	31,652,608	36,406,130	36,406,130

유동성장기부채	3,186,411	3,186,411	3,284,901	3,284,901

장기차입금	11,401,017	11,401,017	10,043,901	10,043,901

전환사채	-	-	312,181	312,181

신주인수권부사채	-	-	218,527	218,527

합계	54,126,459	54,126,459	58,778,418	58,778,418

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. 나 . 공정가치 측정재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치한편, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2 및 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

다. 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

2020. 3. 31 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,201,670	300,000	22,500	1,524,170

2019. 12. 31 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,277,385	300,000	22,500	1,599,885

5. 유형자산과 무형자산 가. 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

2020년 1분기	유 형 자 산	무 형 자 산

2020. 1. 1	81,334,907	4,066,459

취 득	16,000	-

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(840,013)	(73,861)

2020. 3. 31	80,510,894	3,992,598

2019년 1분기	유 형 자 산	무 형 자 산

2019. 1. 1	84,599,886	4,340,904

취 득	54,000	21,000

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(937,802)	(72,811)

2019. 3. 31	83,716,085	4,289,093

나. 담보제공 유형자산

당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

담 보 제 공 처	사 업 장	담보제공자산	채권최고액(천원)

2020. 3. 31	2019. 12. 31

부산은행	울주공장(울산광역시 울주군 삼동면 조일리 680외)	토지, 건물 및 기계장치	53,000,000	53,000,000

기업은행	22,000,000	22,000,000

산업은행	4,800,000	4,800,000

계	79,800,000	79,800,000

다. 보험가입자산당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

사 업 장	부 보 처	자 산 종 류	부 보 가 액(천원)

2020. 3. 31	2019. 12. 31

본 사	AIG	건물, 구축물,기계장치 등	81,496,058	81,496,059

(*1) 2020년 3월 31일 현재 상기의 보험금은 당사의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 48,346,136천원(전기: 48,346,136천원)의 질권이 설정되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 보험외에 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.6. 종속기업투자 가. 종속기업에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	구 분	소재국가	2020. 3. 31	2019. 12. 31

지분율(%)	장 부 금 액	지분율(%)	장 부 금 액

(주)크리오스	종속기업	대한민국	98.7	-	98.7	-

(주)메딕바이오	종속기업	대한민국	100.0	50,000	100.0	50,000

나. 종속기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

(주)크리오스	(주)메딕바이오	(주)크리오스	(주)메딕바이오

자산	33,279,612	590,085	27,173,113	50,000

부채	34,864,898	540,000	26,254,719	-

자본	(1,585,286)	50,085	918,394	50,000

매출액	6,144,219	-	1,676,714	-

분기순이익(손실)	114,385	75	(156,312)	-

총포괄이익(손실)	114,385	75	(156,312)	-

7. 차입금 가. 차입금 장부금액의 내역차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2020. 3. 31	2019. 12. 31

유동

단기차입금	31,652,608	36,406,130

유동성장기차입금	3,186,411	3,284,901

소 계	34,839,019	39,691,031

비유동

장기차입금	11,401,017	10,043,901

전환사채	-	312,181

신주인수권부사채	-	218,527

소 계	11,401,017	10,574,609

총 차 입 금	46,240,037	50,265,641

(*1) 차입금에 대해서는 당사의 금융기관예치금과 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.나. 차입금의 변동내역차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2020년 1분기	2019년 1분기

기 초 금 액	50,265,641	67,707,763

차 입	5,097,807	3,492,130

전환권 조정	-	163,655

신주인수권 조정	-	163,655

전환사채의 전환	(312,181)	-

신주인수권의 행사	(218,527)	-

차입금의 상환	(8,592,703)	(2,036,112)

분 기 말 금 액	46,240,037	69,491,091

8. 사용권자산 및 리스부채가. 당분기의 사용권자산 및 리스부채의 현황 및 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

건 물	차량운반구	합계

기초	421,091	96,271	517,362	483,056

증가	-	-	-	550

감가상각	(44,676)	(10,221)	(54,897)	-

이자수익	1,366	-	1,366	-

지급	-	-	-	(47,740)

분기말	377,781	86,050	463,831	435,865

나. 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	금액

사용권자산의 감가상각비

부동산	44,676

차량운반구	10,221

합계	54,897

리스부채에 대한 이자비용	5,277

9. 순확정급여부채 가. 손익계산서에 반영된 금액손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2020년 1분기	2019년 1분기

당기근무원가	166,265	149,836

순이자원가	12,643	10,930

종업원 급여에 포함된 총 비용	178,908	160,765

나. 총비용의 구분내역총비용의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2020년 1분기	2019년 1분기

매 출 원 가	154,489	140,147

판매비와관리비	24,419	20,619

계	178,908	160,765

다. 확정급여부채 산정내역확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2020. 3. 31	2019. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	3,146,952	3,167,685

사외적립자산의 공정가치	(1,246,552)	(1,264,409)

재무상태표상 부채	1,900,400	1,903,276

10. 주식의 발행 및 취득 가. 당사의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2020. 3. 31	2019. 12. 31

발행할 주식수	250,000,000주	250,000,000주

1주의 액면금액	100원	100원

발행한 주식수	161,788,627주	160,428,627주

자 본 금	16,178,863천원	16,042,863천원

나. 당사의 납입자본 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2020. 3. 31	2019. 12. 31

자 본 금	16,178,863	16,042,863

주식발행초과금	44,982,277	44,575,030

계	61,161,140	60,617,893

다. 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2020. 3. 31	2019. 12. 31

재평가적립금	564,144	564,144

재평가잉여금	4,361,777	4,361,777

자 기 주 식(*)	(2,971,099)	(2,971,099)

기타자본잉여금	4,346,622	4,356,402

계	6,301,444	6,311,224

(*) 보고기간말 현재 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 4,605,730주의 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 소각 또는 매각할 예정입니다.11. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2020년 1분기	2019년 1분기

재고자산의 변동	(89,454)	(3,538,135)

원재료등의 매입액	1,872,878	4,913,320

종 업 원 급 여	2,338,224	2,138,336

감 가 상 각 비	894,910	937,802

무형자산상각비	73,861	72,811

운 반 비	151,452	186,890

외 주 가 공 비	2,604,764	2,703,426

전 력 비	649,061	957,806

지 급 수 수 료	333,769	264,227

기 타	1,509,467	1,405,294

계(*)	10,338,930	10,041,777

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.12. 판매비와관리비 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2020년 1분기	2019년 1분기

급 여	459,905	472,553

퇴 직 급 여	24,419	20,619

수 출 경 비	50,560	17,327

복 리 후 생 비	50,714	71,617

여 비 교 통 비	19,226	27,299

통 신 비	4,195	5,035

세 금 과 공 과	17,260	16,527

감 가 상 각 비	58,728	57,425

수 선 비	-	480

보 험 료	13,367	11,629

차 량 유 지 비	19,438	18,962

운 반 비	35,186	36,096

지 급 수 수 료	135,201	198,751

지 급 임 차 료	-	22,629

소 모 품 비	4,921	6,138

도 서 인 쇄 비	1,438	1,855

무형자산상각비	1,536	486

접 대 비	56,509	46,647

광 고 선 전 비	21,000	-

대 손 상 각 비	(9,302)	35,760

교 육 훈 련 비	353	360

경상연구개발비	8,237	15,991

계	972,890	1,084,187

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 1.04%(2019년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율:-30.69%)입니다. 14. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다.15. 우발채무와 약정사항 가. 제공받은 지급보증당사의 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

보 증 제 공 자	내 역	2020. 3. 31	2019. 12. 31

서울보증보험	계약이행보증 외	255,737	181,768

부산은행	기타지급보증	139,000	139,000

자본재공제조합	계약이행보증 외	268,390	342,290

계	663,127	663,058

나. 금융기관과 주요 약정사항당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

(단위:천원)

구 분	금융기관	2020. 3. 31	2019. 12. 31

기업구매자금대출	부산은행	2,963,940	3,000,000

무역금융	부산은행	8,000,000	8,000,000

할인어음	기업은행	1,039,852	1,308,817

외상매출채권전자대출	우리은행	-	120,000

경남은행	133,816	100,000

당좌대출	부산은행	-	200,000

시설자금대출	부산은행	12,451,088	17,357,000

운전자금대출	부산은행	8,427,500	6,900,000

중소기업일반자금	기업은행	8,908,840	12,450,000

산업은행	3,415,000	-

국민은행	900,000	-

합계	46,240,036	49,435,817

다. 제공한 지급보증종속회사인 (주)크리오스의 계약이행 등과 관련하여 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	내 역	2020. 3. 31	2019. 12. 31	보 증 처

(주)크리오스	차입금 및 약정사항	581,000	581,000	부산은행

보증서 발급	729,000	729,000	기술신용보증

당행차입금	650,000	650,000	기업은행

합계	1,960,000	1,960,000

16. 특수관계자와의 거래 가. 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	(주)크리오스

종속기업	(주)메딕바이오

나. 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2020년 1분기	2019년 1분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)크리오스	88,698	45,900	359,511	52,600

다. 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2020. 3. 31	2019. 12. 31

채 권	채 무	채 권	채 무

(주)크리오스	6,792,931	5,720	6,208,825	48,165

라. 당분기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 초 잔 액	증 가 액	감 소 액	기 말 잔 액

(주)크리오스	4,861,841	2,150,000	(1,250,000)	5,761,841

주주임원종업원	881,543	-	-	881,543

마. 당분기와 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 7참조).바. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2020년 1분기	2019년 1분기

급여 및 기타 단기종업원급여	134,343	100,511

17. 영업부문 :가. 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(2) 지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 기계류 및 철강재매출에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다. (3) 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

영 업 부 분	지 역 정 보	주요재화 및 용역	주요고객정보

기계류 및 철강재	부 산, 울 주	내연기관 구조재	현대중공업(주) 등

나. 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 2,738백만원 및 2,676백만원입니다.