와이즈넛 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당)기 3분기말 2023년 09월 30일 현재
제 23(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 와이즈넛

1. 일반사항

주식회사 와이즈넛("회사")은 2000년 5월 16일 설립되어, 현재까지 자체 부설 R 통해 언어처리기술 기반의 텍스트 마이닝, 의미 분석, 수집, 검색, 인공지능대화처리 등의 기술을 지속적으로 개발하고 연구해왔습니다. 이러한 원천기술을 기반으로 빅데이터, 인공지능, 클라우드 서비스, 디스플레이 광고를 포함한 애드네트워크 등의 분야에서 사업을 영위하고 있습니다. 특히 최근 인공지능 기반 기술들이 적용된 구축형 소프트웨어들의 클라우드 환경 전환을 진행하며 사업을 확대해 나가고 있습니다. 경기도 성남시 분당구 대왕판교로644번길 49에 본사를 두고 있으며, 중국등에 현지법인을 두고 있습니다. 한편, 회사는 2009년 3월 17일자로 상호를 주식회사 코리아와이즈넛에서 주식회사 와이즈넛으로 변경하였습니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주는 윤여걸(22.33%), 주식회사 솔본인베스트먼트(15.89%) 및 안광일(5.61%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업 및 종속기업투자회사는 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하거나, 공동지배 또는 지배하는 기업에 대한 지분을 관계기업투자지분과 종속기업투자지분으로 인식하고 있습니다. 회사는 관계기업투자지분과 종속기업투자지분을 최초에 거래원가를 포함하여 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자 및 종속기업의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자 및 종속기업에게 받은 분배액을 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익(원가)'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	6년

비품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산 회사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다. 2.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라정액법으로 상각하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상임직원 등에게 부여한 주식결제형 등 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 소프트웨어개발공급업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 다수의 고객사에게 컨설팅용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 주로 시간및 인원투입에 따른 계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다.

통상적으로 컨설팅용역 등의 제공과 관련한 계약의 경우, 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 투입법을 사용하여 측정하고 있습니다.

2.18 리스

회사는 건물, 차량운반구, 기타유형자산 등을 리스하고 있습니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산으로 표시하고 리스부채는 리스부채로 표시하였습니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.19 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험1) 외환위험당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	JPY	EUR	AUD	USD	JPY	EUR	AUD

외화자산

현금및현금성자산	375,641	189,144	25,339	2,985	300,063	164,798	20,176	2,980

2) 환율변동위험당분기와 전기 중 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	37,564	(37,564)	30,006	(30,006)

JPY	18,914	(18,914)	16,480	(16,480)

EUR	2,534	(2,534)	2,018	(2,018)

AUD	299	(299)	298	(298)

합계	59,311	(59,311)	48,802	(48,802)

(2) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 7에서 설명하고 있습니다.

4.1.2 신용위험(1) 매출채권 및 계약자산

회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 계약자산 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 이내	3개월 초과6개월 이하	1년 초과	합 계

기대손실률	0.14%	5.28%	100.00%	4.06%

총 장부금액	5,723,580	90,651	232,726	6,046,957

손실충당금	8,055	4,788	232,726	245,569

(단위: 천원)

전기말	3개월 이내	3개월 초과6개월 이하	1년 초과	합 계

기대손실률	0.49%	15.44%	100.00%	4.39%

총 장부금액	5,722,169	4,301	232,726	5,959,196

손실충당금	27,975	664	232,726	261,365

당분기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	261,365	309,362

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(15,796)	(47,997)

분기말	245,569	261,365

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가 기타채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 단기금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	3,537,250	56,000	3,593,250

리스부채	106,006	39,896	145,903

합계	3,643,256	95,896	-	3,739,153

(단위: 천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	4,182,349	-	-	4,182,349

리스부채	30,422	2,026	-	32,448

합계	4,212,771	2,026	-	4,214,797

4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(4,876,798)	(9,719,670)

순부채(a)	(4,876,798)	(9,719,670)

자본총계	44,374,393	43,808,156

총자본(b)	39,497,595	34,088,486

자본조달비율(a/b)(*1)	-	-

(*1) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	4,876,798	4,876,798	9,719,670	9,719,670

단기금융상품(*1)	31,000,000	31,000,000	26,000,000	26,000,000

당기손익-공정가치금융자산	1,005,384	1,005,384	7,410	7,410

매출채권및기타채권(*1)	3,075,396	3,075,396	4,036,254	4,036,254

소계	39,957,578	39,957,578	39,763,334	39,763,334

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	3,593,249	3,593,249	4,182,349	4,182,349

리스부채(*1)	140,162	140,162	32,239	32,239

소계	3,733,411	3,733,411	4,214,588	4,214,588

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	999,325	-	6,059	1,005,384

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	7,410	7,410

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 및 전분기 중 기초잔액과 기말잔액의 차이조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,410	7,251

당기손익인식액	(1,351)	-

증가	150	-

감소	(1,501)	-

분기말	6,059	7,251

5.4 가치평가기법 및 투입변수수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산	6,059	3	순자산가치법

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산	7,410	3	순자산가치법

6. 영업부문 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

소프트웨어 및 컨설팅수익	5,416,597	14,718,353	5,743,269	14,967,342

서비스수익	1,347,927	2,984,237	521,400	3,525,172

유지보수수익	1,349,499	4,001,588	1,433,707	3,970,548

임대수익	31,660	91,660	30,000	90,000

합계	8,145,682	21,795,838	7,728,376	22,553,063

(2) 지역별 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	8,131,864	21,751,207	7,701,059	22,473,865

일본	13,819	44,632	27,317	79,198

합계	8,145,682	21,795,838	7,728,376	22,553,063

(*) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됨.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 없습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,005,384	7,410

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	4,876,798	9,719,670

단기금융상품	31,000,000	26,000,000

매출채권및기타채권	3,075,396	4,036,254

합계	39,957,578	39,763,334

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	3,593,249	4,182,349

리스부채	140,162	32,239

합계	3,733,411	4,214,588

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	150	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(2,175)	-

상각후 원가 측정 금융자산

이자수익	996,846	318,315

외환차손익	640	72

외화환산손익	10,467	51,953

대손상각비(환입)	(15,796)	(25,445)

상각후 원가 측정 금융부채

이자비용	5,706	1,872

8. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	4,876,798	9,719,670

단기금융상품

정기예금	31,000,000	26,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 사용제한 예금은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,436,434	3,396,501

손실충당금	(240,488)	(248,995)

매출채권(순액)	2,195,946	3,147,506

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	22,017	-	64,330	-

미수수익	730,228	-	365,716	-

대여금	9,050	4,967	9,800	11,567

보증금	13,860	99,328	397,193	40,142

합계	775,155	104,295	837,039	51,709

(3) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(248,995)	(267,321)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	8,507	6,391

분기말	(240,488)	(260,930)

10. 계약자산 및 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	3,610,523	2,562,695

손실충당금	(5,081)	(12,370)

합계	3,605,442	2,550,325

(2) 당분기와 전분기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,562,695	3,833,219

증가	2,877,192	2,680,618

감소	(1,829,364)	(3,193,830)

분기말	3,610,523	3,320,007

(3) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	12,370	42,041

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(7,289)	(19,054)

분기말	5,081	22,987

(4) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	2,772,448	1,720,679

(5) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,720,679	1,706,374

증가	2,445,490	857,352

감소	(1,393,721)	(1,605,874)

분기말	2,772,448	957,852

(6) 당분기와 전분기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채	1,720,679	1,706,374

해당 기간에 인식된 수익	1,393,721	1,605,874

(7) 당분기말 및 전기말 현재 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	2,772,448	1,720,679

11. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

채무증권	999,325	-

소계	999,325	-

비유동

전산업협동조합	-	1,500

㈜컴365	-	1

소프트웨어공제조합	6,059	5,909

소계	6,059	7,410

합계	1,005,384	7,410

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	7,410	7,252

취득	999,999	-

평가	(2,025)	158

기말	1,005,384	7,410

12. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	-	10,618

선급비용	217,194	159,620

합계	217,194	170,238

13. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자	㈜이노클	한국	100.00%	160,586	100.00%	165,512

관계기업투자	IZENE TECH, Inc.	케이만군도	30.93%	-	30.93%	-

합계	160,586	165,512

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자와 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1)당분기

(단위: 천원)

피투자회사명	기초평가액	지분법이익	지분법자본변동	분기말평가액

(주)이노클	165,512	(4,926)	160,586

IZENE TECH, Inc.	-

합계	165,512	(4,926)	-	160,586

2)전분기(단위: 천원)

피투자회사명	기초평가액	지분법이익	지분법자본변동	분기말평가액

(주)이노클	140,191	25,990	-	166,181

IZENE TECH, Inc.	8,752,093	(9,354,634)	602,541	-

합계	8,892,284	(9,328,644)	602,541	166,181

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1)당분기말

(단위: 천원)

피투자회사명	순자산	지분율	순자산지분해당액	투자차액	미실현손익	장부금액

(주)이노클	160,586	100%	160,586	-	-	160,586

IZENE TECH, Inc.	-	30.9%	-	-	-	-

합계	160,586	160,586	-	-	160,586

2)전기말(단위: 천원)

피투자회사명	순자산	지분율	순자산지분해당액	투자차액	미실현손익	장부금액

(주)이노클	165,512	100%	165,512	-	-	165,512

IZENE TECH, Inc.	-	30.9%	-	-	-	-

합계	165,512	165,512	-	-	165,512

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

피투자회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)이노클	261,141	100,555	520,915	(4,926)

IZENE TECH, Inc.	10,984,813	25,380,875	24,419,549	(2,444,199)

2) 전기(단위: 천원)

피투자회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)이노클	271,266	105,754	675,999	30,490

IZENE TECH, Inc.	15,062,054	22,316,298	80,293,815	(12,659,200)

(5) 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기의지분변동액과 전기이전의 지분변동누적액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	전기이전지분변동누적액	당기지분변동액	합계

IZENE TECH, Inc.	(2,243,737)	(2,208,965)	(4,452,702)

14. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,573,292	-	-	1,573,292	1,541,294	-	-	1,541,294

건물	4,195,400	(1,240,614)	-	2,954,786	4,110,071	(1,138,317)	-	2,971,754

차량운반구	88,452	(70,024)	-	18,428	88,452	(58,968)	-	29,484

비품	8,535,528	(5,091,808)	(3,223,386)	220,334	8,417,818	(4,236,808)	(3,947,678)	233,332

합계	14,392,672	(6,402,446)	(3,223,386)	4,766,840	14,157,635	(5,434,093)	(3,947,678)	4,775,864

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	차량운반구	비품	합 계

기초	1,541,294	2,971,754	29,484	233,332	4,775,864

취득	-	-	-	117,710	117,710

정부보조금수령	-	-	-	(69,880)	(69,880)

투자부동산 대체	31,998	60,451	-	-	92,449

상각	-	(77,419)	(11,056)	(60,828)	(149,303)

분기말	1,573,292	2,954,786	18,428	220,334	4,766,840

(단위: 천원)

구 분	전분기

토지	건물	차량운반구	비품	합 계

기초	1,541,294	3,074,505	44,226	268,684	4,928,708

취득	-	-	-	126,314	126,314

정부보조금 수령	-	-	-	(99,280)	(99,280)

상각	-	(77,064)	(11,057)	(52,366)	(140,486)

분기말	1,541,294	2,997,441	33,170	243,352	4,815,257

(3) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	-	-

판매비와관리비	149,303	140,486

합계	149,303	140,486

(4) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산 중 담보로 제공되어 있는 건은 없습니다.

15. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	35,734	-	35,734	67,733	-	67,733

건물	626,398	(185,231)	441,167	711,727	(197,119)	514,608

합계	662,132	(185,231)	476,901	779,460	(197,119)	582,341

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	합 계

기초	67,733	514,608	582,341

대체	(31,999)	(60,451)	(92,450)

상각	-	(12,990)	(12,990)

분기말	35,734	441,167	476,901

(단위: 천원)

구 분	전분기

토지	건물	합 계

기초	67,733	532,402	600,134

상각	-	(13,345)	(13,345)

분기말	67,733	519,057	586,789

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 관련한 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	91,660	90,000

운영비용	(12,990)	(13,345)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 투자부동산 중 담보로 제공되어 있는 건은 없습니다.

16. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	111,766	19,398

차량운반구	9,156	15,495

기타의 유형자산	29,327	11,938

합계	150,249	46,831

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	103,297	30,238

비유동	36,865	2,001

합계	140,162	32,239

당분기 중 증가된 사용권 자산은 218,401천원(전기 85,165천원)입니다.(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	54,319	57,783

차량운반구	6,339	6,339

기타의 유형자산	52,995	53,756

합계	113,653	117,878

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,707	1,872

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	95,628	100,596

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	55,398	120,431

당분기 중 리스의 총 현금유출은 259,852천원(전분기 330,190천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초장부가액	취득	해지	감가상각	기말장부금액

부동산	19,398	148,016	(1,329)	(54,319)	111,766

차량운반구	15,495	-	-	(6,339)	9,156

기타의 유형자산	11,938	70,385	-	(52,996)	29,327

합계	46,831	218,401	(1,329)	(113,654)	150,249

(단위: 천원)

구분	전분기

기초장부가액	취득	감가상각	기말장부금액

부동산	82,936	13,540	(57,783)	38,692

차량운반구	23,947	-	(6,339)	17,608

기타의 유형자산	11,975	71,626	(53,756)	29,844

합계	118,858	85,165	(117,878)	86,144

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	32,239	91,836

발생	211,042	83,761

이자비용	5,707	1,872

지급	(108,826)	(109,164)

분기말장부금액	140,162	68,305

(5) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	106,006	103,297

1년 초과 5년 이내	39,896	36,865

5년 초과	-	-

소 계	145,903	140,162

17. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

산업재산권	484,606	(441,045)	43,561	479,336	(425,483)	53,853

소프트웨어	910,461	(791,317)	119,144	910,461	(746,397)	164,064

(정부보조금)	(244,176)	224,567	(19,609)	(244,176)	216,239	(27,937)

회원권	411,069	(275,694)	135,375	411,069	(275,694)	135,375

건설중인무형자산	13,348	-	13,348	-	-	-

합계	1,575,308	(1,283,489)	291,819	1,556,690	(1,231,335)	325,355

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합 계

기초	53,853	136,127	135,375	-	325,355

취득	5,270	-	-	-	5,270

대체	-	-	-	13,348	13,348

상각	(15,562)	(36,592)	-	-	(52,154)

분기말	43,561	99,535	135,375	13,348	291,819

(단위: 천원)

구 분	전분기

산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	42,039	190,437	135,375	367,851

취득	22,978	-	-	22,978

상각	(14,643)	(40,732)	-	(55,376)

분기말	50,374	149,704	135,375	335,453

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

경상연구개발비	4,455,615	3,963,755

(정부보조금)	(2,654,894)	(3,602,073)

소계	1,800,720	361,681

매출 대비 경상연구개발비 비율	8.26%	1.60%

(5) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 무형자산 중 담보로 제공되어 있는 건은 없습니다. 18. 정부보조금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비품 차감	3,223,386	3,947,678

소프트웨어 차감	19,609	27,938

(2) 당분기와 전분기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

비품	소프트웨어	합 계

기초	3,947,678	27,937	3,975,615

취득	69,880	-	69,880

상각비 상계	(794,172)	(8,328)	(802,500)

기말	3,223,386	19,609	3,242,995

(단위: 천원)

구 분	전분기

비품	소프트웨어	합 계

기초	4,939,498	25,269	4,964,768

취득	99,280	15,600	114,880

상각비 상계	(847,242)	(9,699)	(856,940)

기말	4,191,537	31,171	4,222,707

19. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	415,588	-	1,060,513	-

미지급금	1,920,850	-	1,576,728	-

미지급배당금	63,403	-	26,317	-

미지급비용	1,137,408	-	1,470,291	-

보증금	-	56,000	48,500	-

합 계	3,537,249	56,000	4,182,349	-

20. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

예수금	377,093	195,009

21. 확정기여제도 및 장기종업원급여부채(1) 당분기 및 전분기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	475,118	502,500

판매비와관리비	570,194	483,942

퇴직급여	302,257	237,416

경상연구개발비	267,937	246,526

합계	1,045,312	986,442

(2) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	346,131	334,437

설정	89,556	27,850

급여의 지급	(38,870)	(25,440)

분기말	396,817	336,848

22. 법인세 비용

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세	1,927	-

당기손익에 대한 당기법인세	1,927	-

총당기법인세	1,927	-

이연법인세	495,154	145,265

일시적차이의 증감	495,154	164,708

자본에 직접 반영된 이연법인세 금액	-	(19,444)

총이연법인세	495,154	145,265

법인세비용	497,081	145,265

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	275,932	(9,388,142)

법인세율로 계산된 법인세비용	41,170	(2,048,891)

조정사항:

- 세무상 차감되지 않는 비용	37,215	139,601

- 세액공제및감면	19,274	-

- 이연법인세 미인식효과 등	290,891	1,919,743

- 주식기준보상 행사효과	106,979	17,051

- 기타	1,553	117,762

법인세비용	497,081	145,265

(3) 당분기와 전분기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

이연법인세자산(부채)

미수수익	(76,800)	(75,817)	(152,618)	(24,939)	(18,952)	(43,891)

대손충당금	39,163	(2,869)	36,294	49,157	(4,007)	45,150

대손금	210,603	(1,003)	209,600	220,632	-	220,632

국고보조금	834,879	(157,093)	677,786	1,092,249	(163,253)	928,996

무형자산상각비	4,478	434	4,912	4,530	121	4,651

회원권	57,896	(276)	57,620	60,653	-	60,653

지분법주식	21,274	(101)	21,172	22,287	-	22,287

지분법손익	4,583,016	(20,794)	4,562,222	2,709,560	2,052,302	4,761,862

지분법자본변동(*)	(4,401,198)	20,958	(4,380,239)	(4,438,973)	(132,559)	(4,571,532)

매도가능증권손상차손	80,640	(384)	80,256	84,480	-	84,480

업무무관가지급금	-	-	-	1,536	-	1,536

미지급비용	272,231	111,027	383,258	162,050	8,085	170,134

국고보조금(현금차감)	(402)	34,805	34,403	37,830	48,126	85,956

감가상각비(업무용승용차)	5,663	912	6,576	4,450	1,112	5,562

장기종업원급여부채	72,688	10,247	82,935	73,576	530	74,106

리스부채	6,770	22,524	29,294	20,204	(5,177)	15,027

보증금	1,039	279	1,318	2,651	(1,083)	1,568

당기손익공정가치금융자산평가이익	(191)	159	(31)	(165)	-	(165)

사용권자산	(9,834)	(21,568)	(31,402)	(26,149)	7,197	(18,952)

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	455	455	-	-	-

주식선택권	128,198	(106,979)	21,219	292,748	(36,495)	256,253

선급비용	2,160	(877)	1,282	3,479	(913)	2,567

이월세액공제	422,683	(19,274)	403,409	26,160	-	26,160

합 계	2,254,955	(205,236)	2,049,719	378,005	1,755,034	2,133,039

실현가능성 없는 이연법인세자산	(4,604,290)	(268,960)	(4,873,250)	(2,731,847)	(2,052,302)	(4,784,148)

실현가능성 없는 이연법인세부채	4,401,198	(20,958)	4,380,239	4,438,973	132,559	4,571,532

재무제표 상 이연법인세	2,051,862	(495,154)	1,556,708	2,085,131	(164,708)	1,920,423

(4) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권	-	(19,444)

(5) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업투자주식 및 종속기업투자주식	4,583,394	4,604,290

대손금	209,600	-

매도가능증권손상차손	80,256	-

소계	4,873,250	4,604,290

(6) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업투자주식 및 종속기업투자주식	4,380,239	4,401,198

23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,016,272주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기초	5,785,452	2,892,726	8,278,005

주식선택권 행사	33,665	16,833	248,002

전분기말	5,819,117	2,909,559	8,526,008

당기초	5,819,117	2,909,559	8,525,994

주식선택권 행사	197,155	98,577	1,738,207

당분기말(*)	6,016,272	3,008,136	10,264,201

(*)보고기간종료일 후 2023년 10월 19일 이사회에서 무상증자 결의가 있었으며 2023년 11월 23일 무상증자가 완료되어 주식수가 6,016,272주에서 12,032,544주로 증가하였습니다. 24. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	350,339	991,298

기타자본조정	-	-

합계	350,339	991,298

25. 기타포괄손익누계당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(1,638,531)	(1,638,531)

26. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주식결제형(주식선택권 부여)

13차	14차	15차	16차	17차

부여일	2017.03.23	2018.03.22	2019.03.21	2021.03.26	2022.03.29

최초부여수량	114,001주	96,815주	96,200주	38,722주	36,973주

잔여수량	- 주	9,974주	36,363주	29,254주	35,700주

행사가격	5,180원	5,429원	6,154원	11,626원	10,570원

주식선택권공정가치	3,417원	3,682원	3,820원	3,189원	4,284원

만기	2023.03.22	2024.03.21	2025.03.20	2027.03.25	2028.03.28

가득조건	용역제공조건: 2년(50%), 3년(25%)4년(25%)	용역제공조건: 2년(50%), 3년(25%)4년(25%)	용역제공조건: 2년(50%), 3년(25%)4년(25%)	용역제공조건: 2년(50%), 3년(25%)4년(25%)	용역제공조건: 2년(50%), 3년(25%)4년(25%)

(2) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	13차	14차	15차	16차	17차

무위험이자율	1.25~2.61%	1.41~3.24%	1.64~2.12%	0.48~2.59%	1.28~3.70%

위험중립확률	48.73~48.95%	48.84~49.15%	48.38~48.44%	48.64~48.99%	48.80~49.21%

행사기간	6년	6년	6년	6년	6년

예상주가변동성	42.54%	40.51%	53.03%	41.69%	40.92%

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 주)

구분	13차	14차	15차	16차	17차	합계

기초	80,000	74,438	81,586	36,722	35,845	308,591

부여	-	-	-	-	-	-

행사	(80,000)	(64,464)	(45,223)	(7,468)	-	(197,155)

취소 또는 중도청산	-	-	-	-	(145)	(145)

분기말	-	9,974	36,363	29,254	35,700	111,291

2) 전분기(단위 : 주)

구분	12차	13차	14차	15차	16차	17차	합계

기초	27,436	81,000	77,298	84,618	38,322	-	308,674

부여	-	-	-	-	-	36,973	36,973

행사	(27,436)	(1,000)	(2,860)	(2,369)	-	-	(33,665)

취소 또는 중도청산	-	-	(663)	(1,600)	(983)	(3,246)

분기말	-	80,000	74,438	81,586	36,722	35,990	308,736

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	991,298	968,319

주식선택권의 행사	(707,284)	(99,132)

주식선택권의 소멸	-	-

주식보상비용	66,325	90,313

분기말	350,339	959,500

27. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	205,390	135,560

미처리이익잉여금	31,895,002	32,884,276

합계	32,100,392	33,019,836

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,145,682	21,795,838	7,728,376	22,553,063

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.1) 당분기 누적

(단위: 천원)

구분	소프트웨어 및 컨설팅 수익	서비스 수익	유지보수 수익	임대 수익	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	5,262,346	2,268,303	200,430	-	7,731,079

기간에 걸쳐 인식	9,456,007	715,934	3,801,158	91,660	14,064,759

합계	14,718,353	2,984,237	4,001,588	91,660	21,795,838

2) 당분기 3개월(단위: 천원)

구분	소프트웨어 및 컨설팅 수익	서비스 수익	유지보수 수익	임대 수익	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,151,943	784,087	35,960	-	1,971,990

기간에 걸쳐 인식	4,442,552	385,940	1,313,539	31,660	6,173,692

합계	5,594,496	1,170,027	1,349,499	31,660	8,145,682

3) 전분기 누적(단위: 천원)

구분	소프트웨어 및 컨설팅 수익	서비스 수익	유지보수 수익	임대 수익	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,032,525	2,719,317	612,773	4,364,616

기간에 걸쳐 인식	13,934,817	805,855	3,357,775	90,000	18,188,447

합계	14,967,342	3,525,172	3,970,548	90,000	22,553,063

4) 전분기 3개월(단위: 천원)

구분	소프트웨어 및 컨설팅 수익	서비스 수익	유지보수 수익	임대 수익	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	248,000	847,038	270,311	1,365,349

기간에 걸쳐 인식	5,000,398	169,232	1,163,396	30,000	6,363,027

합계	5,248,398	1,016,270	1,433,707	30,000	7,728,376

29. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,129,160	3,390,855	884,129	3,215,044

퇴직급여	92,767	302,257	78,830	237,416

복리후생비	432,416	1,443,527	375,198	1,171,962

여비교통비	49,712	178,534	52,652	146,669

접대비	89,952	257,762	82,205	238,870

보험료	-	-	-	1,784

차량유지비	2,585	7,881	2,349	7,772

경상연구개발비	552,233	1,800,720	(108,855)	361,681

교육훈련비	7,681	34,611	16,488	31,094

도서인쇄비	6,641	26,280	7,603	28,694

소모품비	6,448	19,211	3,738	16,163

지급수수료	961,824	2,323,739	625,151	1,829,056

광고선전비	27,714	104,956	30,808	50,062

감가상각비	52,214	149,304	47,100	140,486

사용권자산상각비	37,834	113,653	39,314	117,878

무형자산상각비	17,414	52,155	19,982	55,376

투자부동산 감가상각비	4,093	12,989	4,448	13,345

대손상각비	5,662	(15,796)	(116,088)	(25,445)

기타	159,268	407,045	144,934	369,272

합 계	3,635,618	10,609,683	2,189,987	8,007,182

30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원부재료의 사용	577,557	1,213,112	401,621	1,412,928

종업원급여	3,702,218	11,612,868	3,408,806	11,442,788

복리후생비	462,268	1,533,083	381,534	1,190,970

세금과공과금	46,135	93,859	47,448	94,814

감가상각비 및 무형자산상각비	69,629	201,460	67,082	195,861

사용권자산상각비	37,834	113,653	39,314	117,878

투자부동산 감가상각비	4,093	12,989	4,448	13,345

지급임차료	55,243	151,026	60,752	184,612

차량유지비	2,585	7,881	2,349	7,772

소모품비	37,437	82,595	3,738	91,739

지급수수료	961,824	2,323,739	625,151	1,829,056

광고선전비	27,714	104,956	30,808	50,062

대손상각비	5,662	(15,796)	(116,088)	(25,445)

외주용역비	1,766,745	4,296,470	1,284,013	5,687,654

기타	325,793	964,620	222,073	950,492

합 계	8,082,737	22,696,515	6,463,050	23,244,528

31. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	-	1,142	-	161

외화환산이익	9,643	21,195	33,522	56,239

리스해지이익	-	35	-	-

정부보조금	66,800	210,011	64,574	222,580

잡이익	17	181	8,805	11,407

합 계	76,460	232,564	106,900	290,386

기타비용

외환차손	463	503	-	89

외화환산손실	984	10,729	(7,109)	4,286

기부금	1,105	5,295	1,095	5,285

잡손실	1,618	23,617	10	585

합 계	4,170	40,144	(6,004)	10,245

32. 금융수익 및 금융원가(1) 금융수익

당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금관리목적 보유 금융자산에서 생기는 이자수익	346,622	992,209	131,666	311,989

당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융자산의 (유효이자율법으로 계산한) 이자수익	1,017	4,637	2,169	6,326

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	150	150	-	-

금융수익 합계	347,789	996,996	133,835	318,315

(2) 금융원가당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	2,375	5,706	543	1,872

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	2,175	2,176	-	-

금융원가 합계	4,550	7,882	543	1,872

33. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	205,060,173	(221,149,697)	1,440,241,040	(9,568,789,596)

가중평균 유통보통주식수(*1)	12,032,544	11,862,886	11,637,602	11,615,764

기본주당순이익(손실)	17	(19)	123	(824)

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통주식수	11,638,234	11,638,234	11,637,176	11,570,904

기중 변동주식수	394,310	224,652	426	44,860

가중평균 유통보통주식수(*)	12,032,544	11,862,886	11,637,602	11,615,764

(*)보고기간 후와 재무제표 발행이 승인된 날 사이에 발생한 무상증자효과를 소급수정하여 반영한 주식수입니다

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석분기순이익(손실)	205,060,173	(221,149,697)	1,440,241,040	(9,568,789,596)

가중평균희석유통보통주식수(*1)	12,051,366	11,881,708	11,739,671	11,615,764

희석주당순이익(손실)	17.0	(19.0)	123.0	(824)

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균 희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수(*1)	12,032,544	11,862,886	11,637,602	11,615,764

주식선택권의 효과(*2)	18,822	18,822	102,069	-

가중평균희석유통보통주식수	12,051,366	11,881,708	11,739,671	11,615,764

(*1) 보고기간 후와 재무제표 발행이 승인된 날 사이에 발생한 무상증자효과를 소급수정하여 반영한 주식수입니다(*2) 당분기(누적) 희석주당손익과 전분기의 희석주당손익은 주식선택권으로 인한효과를 고려할 경우 반희석효과로 인해 기본주당손익과 동일합니다

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(221,150)	(9,568,790)

조정:	1,015,889	10,511,758

감가상각비	149,304	140,486

퇴직급여	1,045,312	986,442

무형자산상각비	52,155	55,376

사용권자산감가상각비	113,653	117,878

투자부동산상각비	12,989	13,345

관계기업투자손실	-	9,354,634

종속기업투자손실	4,926	-

외화환산손실	10,729	4,286

주식보상비용	66,325	90,313

복리후생비	89,556	27,850

대손상각비	(15,796)	(25,445)

법인세비용	497,081	145,265

이자비용	5,706	1,872

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,175	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(150)	-

리스해지이익	(35)	-

종속기업투자이익	-	(25,990)

외화환산이익	(21,195)	(56,239)

이자수익	(996,846)	(318,315)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(229,890)	(1,602,470)

매출채권의 증감	960,068	(27,739)

계약자산의 증감	(1,047,828)	513,212

미수금의 증감	42,313	(47,096)

보증금의 증감	322,790	14,430

선급금의 증감	(2,731)	528

선급비용의 증감	(57,574)	244,210

미지급금의 증감	(516,328)	(428,405)

매입채무의 증감	(644,925)	(1,125,343)

미지급배당금의 증감	37,086	19,344

미지급비용의 증감	(332,882)	89,230

계약부채의 증감	1,051,770	(748,522)

예수금의 증감	182,083	175,414

퇴직금의 지급	(184,863)	(256,292)

장기종업원급여의 지급	(38,870)	(25,440)

영업으로부터 창출된 현금흐름	564,850	(659,502)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	218,401	85,165

사용권자산의 해지	(1,329)	-

리스부채의 취득	211,042	83,761

임대보증금의 유동성분류	-	306,580

대여금의 유동성분류	6,600	11,600

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.1)당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	분기말

차입 및 발행 등	상환 등	계정대체 등	평가손익

리스부채	32,239	-	(103,120)	211,042	-	140,162

2)전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	분기말

차입 및 발행 등	상환 등	계정대체 등	평가손익

리스부채	91,836	-	(107,292)	83,761	-	68,305

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약ㆍ하자 등에 대한 지급보증 및 임직원 주택자금 등 대여금에 대한 지급보증으로 1,251,880천원을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 없습니다.(3) 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	(주)이노클

관계기업	IZENE Tech, Inc.

기타	IZENE HK, Ltd.

B5Msoft(Shanghai) Co. Ltd.

ZAIHONG(Shanghai) Co. Ltd

iZENE Japan G.K.'s

아이젠 코리아

ZAIHE Co. LTd

IZENE AUSTRALIA PTY, LTD

IZENE US, Inc

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	임대료수입	유지보수료수입	지급수수료

종속기업	(주)이노클	24,740	520,915

기타	IZENE HK, Ltd.	-

합계	24,740	-	520,915

② 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	임대료수입	임차료	지급수수료

종속기업	(주)이노클	27,000	-	509,573

기타	IZIZENE HK, Ltd.	-	13,071	-

합계	27,000	13,071	509,573

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미지급금

종속기업	(주)이노클	2,057	59,405

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미지급금

종속기업	(주)이노클	3,300	58,748

(4) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 대표이사 및 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	620,192	915,668

퇴직급여	76,205	79,566

장기종업원급여	2,371	666

주식보상비용	19,269	28,327

합계	718,037	1,024,226