와이즈넛 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당)1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 22 (전)1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
주식회사 와이즈넛과 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 와이즈넛(이하 "지배기업")과 종속회사(이하 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 회사의 개요 지배기업은 2000년 5월 16일 설립되어, 현재까지 자체 부설 R 통해 인공지능 소프트웨어 기반 기술인 언어처리 기술 및 의미 분석 기술, 텍스트 마이닝, 인공지능 대화 처리 기술 등을 지속적으로 개발해왔습니다. 이러한 원천기술을 기반으로 인공지능 챗봇, 빅데이터, 검색, 분석, 디스플레이 광고를 포함한 애드네트워크 등의 분야에서 사업을 영위하고 있습니다. 경기도 성남시 분당구 대왕판교로644번길 49에 본사를 두고 있으며, 중국 등에 현지법인을 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2009년 3월 17일자로 상호를 주식회사 코리아와이즈넛에서 주식회사 와이즈넛으로 변경하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 윤여걸(23.22%), 주식회사 솔본인베스트먼트(16.53%) 및 안광일(5.83%) 등으로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 개요1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	업종	자본금	지분율	소재지	결산월

㈜이노클	광고업	250,000,000	100%	대한민국	12월

2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래제거전)는 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위:원)

종속기업	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)

㈜이노클	238,863,768	73,200,935	194,608,919	30,641,161

[전기말]

(단위:원)

종속기업	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)

㈜이노클	248,611,268	113,589,596	645,844,516	55,426,499

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결회사의 재무제표는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

연결회사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 금융상품

① 공통사항금융자산이나 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 연결회사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 연결회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

연결회사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 유가증권의 양도로 연결회사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식

연결회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,연결회사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 순투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 연결회사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 연결회사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.지배기업과 종속기업이 아닌 지분법피투자기업 ("관계기업") 간의 거래에서 발생한 손익에 연결회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 연결회사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하고 있습니다. 지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 연결회사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다. 해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득 당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득 당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 연결회사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.

(4) 유형자산

연결회사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	40년

차량운반구	6년

비품	6년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격 에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 "0"으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

개발비	3년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

① 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.② 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(6) 납입자본연결회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(7) 수익

연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 수수료수익으로 구성되어 있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.연결회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금 연결회사는 자산 관련 보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다. (9) 주식기준보상연결회사는 임직원 및 기타거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며,주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하 고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말 과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 연결회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.(10) 자산손상

금융자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 연결회사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연결회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 임금수준의 변동에 따른 기존 제도하의 퇴직급여충당부채의 증감은 퇴직급여로 인식하고 있습니다.(12) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이 등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(13) 환율변동효과① 기능통화 및 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(14) 기본주당이익연결회사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

4. 매도가능증권당분기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득원가	미실현손익	장부금액

기초가액	당기평가액	처분으로인한 실현금액	기말잔액

지분증권(주1)	1	1	-	-	1	1

출자금(주1)	1,500	1,500	-	-	1,500	1,500

합계	1,501	1,501	-	-	1,501	1,501

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

5. 지분법적용투자주식(1) 당분기

① 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

IZENE TECH, Inc.	30.93	781,315	27,521,687	8,387,018

② 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명	기초평가액	지분법이익	지분법자본변동	기말평가액

IZENE TECH, Inc.	8,752,092	(365,074)	-	8,387,018

상기 피투자회사는 독립된 감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 연결회사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

③ 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

IZENE TECH, Inc.	61,306,786	33,785,099	15,553,986	(1,180,325)

(2) 전기

① 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)이노클(*)	100	250,000	140,191	140,191

IZENE TECH, Inc.	30.93	781,315	28,296,454	8,752,093

합계	1,031,315	28,436,645	8,892,284

(*) 지배기업은 ㈜이노클에 대한 지배력을 보유하고 있으나, 종속기업 범위 적용을 COVID-19 영향을 고려하여 유예하는 경과규정에 따라, 연결재무제표를 작성하지 않았습니다.② 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명	기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

(주)이노클	87,520	52,672	-	140,192

IZENE TECH, Inc.	8,509,910	2,661,645	(2,419,463)	8,752,092

합계	8,597,430	2,714,317	(2,419,463)	8,892,284

상기 피투자회사는 독립된 감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 연결회사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

③ 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)이노클	249,875	109,684	645,844	55,426

IZENE TECH, Inc.	63,441,055	35,144,601	186,654,297	1,034,052

6. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	IZENE Tech, Inc.

기타	IZENE HK, Ltd.

B5Msoft(Shanghai) Co. Ltd.

ZAIHONG(Shanghai) Co. Ltd

iZENE Japan G.K.'s

아이젠 코리아

ZAIHE Co. LTd

IZENE AUSTRALIA PTY, LTD

IZENE US, Inc

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	회사명	임대료수입	유지보수료수입	지급수수료

기타	IZENEHK,LIMITED	-	1,917	-

② 전분기

(단위:천원)

구분	회사명	임대료수입	임차료	지급수수료

종속기업	(주)이노클	4,599	-	157,049

기타	IZENEHK,LIMITED	-	2,672	-

합계	4,599	2,672	157,049

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	미지급금

종속기업	(주)이노클	3,300	-	76,911

( 4) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

7. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

과목	기초장부금액	취득액(*)(자본적지출 포함)	감가상각비	분기말장부금액

토지	1,609,027	-	-	1,609,027

건물	3,606,907	-	(30,136)	3,576,770

차량운반구	44,226	-	(3,686)	40,541

비품	268,684	12,696	(16,843)	264,537

합계	5,528,843	12,696	(50,665)	5,490,874

(*) 국고보조금 수령액을 차감한 금액입니다.② 전분기

(단위:천원)

과목	기초장부금액	취득액(*)(자본적지출 포함)	감가상각비	분기말장부금액

토지	1,609,027	-	-	1,609,027

건물	3,727,452	-	(30,136)	3,697,315

차량운반구	58,968	-	(3,686)	55,283

비품	273,533	25,092	(16,099)	282,526

합계	5,668,979	25,092	(49,920)	5,644,151

(*) 국고보조금 수령액을 차감한 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	종류(면적)	장부금액	공시지가

당분기말	전기말	당분기말	전기말

토지	사옥부지(496.86㎡)	1,609,027	1,609,027	2,524,049	2,265,184

8. 보험가입내역당분기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	부보액	보험회사명

단체보험	신체배상	26,400,000	AIA생명보험

9. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	기초장부금액	증가액	상각액	분기말장부금액

산업재산권	42,039	-	(4,119)	37,920

소프트웨어	190,437	-	(13,577)	176,859

합계	232,476	-	(17,697)	214,779

② 전분기

(단위:천원)

과목	기초장부금액	증가액(*)	상각액	분기말장부금액

산업재산권	53,506	2,370	(4,104)	51,771

소프트웨어	85,680	120,000	(6,103)	199,577

합계	139,186	122,370	(10,207)	251,349

(*) 국고보조금 수령액을 차감한 금액입니다.

10. 정부보조금

(1) 연결회사는 정보통신 연구개발사업과 관련하여 산업자원부 및 과학기술부와 개발협약을 체결하여 수령한 국고보조금 중 자산 취득에 사용한 국고보조금을 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

관련 자산	기초금액	취득	감가상각비 상계	분기말금액

비품	4,939,498	-	(280,677)	4,658,822

소프트웨어	25,269	-	(2,908)	22,361

합계	4,964,768	-	(283,585)	4,681,183

② 전분기

(단위:천원)

관련 자산	기초금액	취득	감가상각비 상계	분기말금액

비품	5,916,819	-	(280,721)	5,636,098

소프트웨어	43,906	-	(4,659)	39,247

합계	5,960,725	-	(285,381)	5,675,344

11. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약ㆍ하자 등에 대한 지급보증 및 임직원 주택자금 등 대여금에 대한 지급보증 등을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

12. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년

매입채무	604,005	604,005	-	-	-

미지급금	1,056,470	1,056,470	-	-	-

미지급비용	875,869	875,869	-	-	-

임대보증금	48,500	48,500	-	-	-

합계	2,584,844	2,584,844	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년

매입채무	1,351,982	1,351,982	-	-	-

미지급금	1,391,890	1,391,890	-	-	-

미지급비용	889,298	889,298	-	-	-

임대보증금	48,500	-	48,500	-	-

합계	3,681,670	3,633,170	48,500	-	-

13. 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연결회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 연결회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각 각 339,229천원 및 262,610천원입니다.

14. 외화자산 및 부채 당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

과목	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	JPY	13,742,876	9.93	136,431	JPY	11,370,476	10.30	117,143

USD	209,060	1,210.80	253,130	USD	197,499	1,185.50	234,135

EUR	12,041	1,351.13	16,270	EUR	12,041	1,342.34	16,164

AUD	1,735	909.01	1,577	AUD	1,735	858.89	1,490

정기예금	USD	-	-	-	USD	100,000	1,185.50	118,550

합계	407,408	487,482

15. 약정사항

당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 없 습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 5,804,248주 및 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 자본금

(단위:천원)

내역	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식수(주)	자본금

기초	5,785,452	2,892,726	5,719,120	2,859,560

주식선택권 행사	18,796	9,398	66,332	33,166

분기말	5,804,248	2,902,124	5,785,452	2,892,726

② 자본잉여금

(단위:천원)

내역	당분기	전기

기초잔액	8,237,229	7,759,364

주식선택권 행사	132,098	468,069

주식선택권 만기소멸	-	9,796

분기말잔액	8,369,327	8,237,229

17. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내역	당분기	전분기

지배기업지분순이익(손실)	(3,380,423,825)	(2,198,493,959)

가중평균유통보통주식수(주1)	5,788,145	5,719,120

기본주당이익(손실)	(584)	(384)

(주1) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

내역	당분기	전분기

기초 유통주식수	5,785,452	5,719,120

기중 변동주식수	2,693	-

가중평균 유통보통주식수	5,788,145	5,719,120

(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

18. 법인세비용

연결회사는 법인세 및 지방소득세의 납세의무가 있으며, 법인세와 지방소득세를 감안한 당분기말 법인세율은 법인세법에 의거 조정된 과세표준의 약 22%입니다.19. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식결제형(주식선택권 부여)

13차	14차	15차	16차	17차

부여일	2017.03.23	2018.03.22	2019.03.21	2021.03.26	2022.03.29

최초부여수량	114,001주	96,815주	96,200주	38,722주	36,973주

잔여수량	81,000주	77,298주	84,618주	38,322주	36,973주

행사가격	5,180원	5,429원	6,154원	11,626원	10,570원

만기	2023.03.22	2024.03.21	2025.03.20	2026.03.25	2027.03.28

가득조건	용역제공조건 2년	용역제공조건 2년	용역제공조건 2년	용역제공조건 2년	용역제공조건 2년

(2) 연결회사는 공정가치법을 적용하여 주식기준보상약정을 평가하였으며, 공정가치 평가에 적용된 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분	13차	14차	15차	16차	17차

무위험이자율	2.63~2.67%	2.63~2.67%	2.63~2.67%	2.63~2.67%	2.63~2.67%

기대행사기간	4~5년	4~5년	4~5년	4~5년	4~5년

예상주가변동성	36.40~40.71%	36.40~40.71%	36.40~40.71%	36.40~40.71%	36.40~40.71%

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초	308,674	340,839

부여	36,973	38,722

행사	(18,841)	(66,332)

취소 또는 중도청산	(4,555)

당기말	326,806	308,674

20. 현금흐름표당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.

21. 부가가치 관련자료

당분기와 전분기의 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	5,017,656	3,892,916

퇴직급여	339,229	253,566

복리후생비	658,242	530,618

임차료	44,250	15,605

감가상각비	50,665	49,920

무형자산상각비	17,697	10,207

세금과공과	25,310	20,684