크레버스 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 20 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
주식회사 크레버스(구, 주식회사 청담러닝)과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 크레버스(구, 주식회사 청담러닝)(이하 '당사'라 함)와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사'라 함)은 2002년 6월 5일에 설립되어 영어 및 수학학원 운영과 교육 관련 서비스업, 인터넷 영어 및 수학교육사업 등을 영위하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 전국에 63개의 직영점과 전국에 258개의 프랜차이즈와 가맹계약을 맺고 있습니다.이후 2021년 11월 29일자 이사회 결의에 의거, 2022년 3월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 씨엠에스에듀와 합병계약을 체결하고 2022년 3월 2일을 합병등기일로 하여 상호를 주식회사 크레버스로 변경하였습니다.

당사는 서울특별시 강남구 테헤란로 521, 21층에 소재하고 있으며, 당사의 대표이사는 이충국입니다.

당사는 2008년 6월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

가. 종속기업의 현황 보고기간 종료일 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	결산월	업종

㈜크레버스에프	70.0%	대한민국	12월	교육업

Chungdahm (Phils), Inc.	77.3%	필리핀	12월	교육업

㈜청담아이가르텐	80.9%	대한민국	12월	교육업

ChungDahm Learning (Shanghai) Co., Ltd.	100.0%	중국	12월	교육업

㈜청담미디어	75.0%	대한민국	12월	교육업

PT CMS EDU INDONESIA	99.0%	인도네시아	12월	교육업

나. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

㈜씨엠에스에듀(주1)	-	-	19,522,758	1,440,678	1,433,378

㈜크레버스에프	7,033,773	5,853,837	371,654	179,936	179,936

Chungdahm (Phils), Inc.	1,181,292	1,454,084	759,369	37,939	75,570

㈜청담아이가르텐	1,288,688	939,894	725,517	(349,376)	(423,387)

ChungDahm Learning (Shanghai) Co., Ltd.	2,785,314	1,148,129	1,190	(49,309)	(49,159)

㈜청담미디어	2,060,334	5,575,771	373,081	(810,716)	(810,716)

PT CMS EDU INDONESIA	355,204	10,686	33,809	1,522	1,522

(주1) 상기 재무정보는 연결재무정보이며, 합병전까지의 요약포괄손익계산서상의 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	전분기

자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

㈜씨엠에스에듀(주1)	104,462,178	65,279,458	24,633,964	3,051,241	3,056,531

Chungdahm (Phils), Inc.	1,093,265	1,441,627	694,951	478	(12,261)

㈜퓨처북(주2)	1,656,243	5,733,927	166,293	(95,325)	(95,325)

㈜청담아이가르텐	1,855,255	1,157,085	559,395	(48,748)	(48,748)

ChungDahm Learning (Shanghai) Co., Ltd.	2,620,379	1,148,306	12,663	(35,216)	(162,073)

㈜청담미디어	2,629,243	5,333,964	128,808	(769,984)	(769,984)

(주1) 상기 재무정보는 연결재무정보입니다.(주2) 당기초에 매각되었습니다.

다. 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	사유	지분율

㈜크레버스에프	대한민국	설립	70.0%

당기 중 연결재무제표의 작성대상회사에 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	사유	지분율

㈜퓨처북	대한민국	매각	-

㈜진에듀(주1)	대한민국	매각	-

㈜상상과창조(주1)	대한민국	매각	-

㈜생각하는아이지(주1)	대한민국	매각	-

(주1) 당사와 (주)씨엠에스에듀와의 합병전까지 (주)씨엠에스에듀의 종속기업입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준

연 결회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간 종료일인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였 으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'보 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. .

2.2. 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 가. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 연 결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약분기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하 지 않으므로 2021년 12월 3 1일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

5. 공정가치 측정

가. 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	32,469,135	32,469,135	55,189,109	55,189,109

매출채권(유동)	14,909,947	14,909,947	13,143,266	13,143,266

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	689,133	689,133	686,888	686,888

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,700,000	1,700,000	796,848	796,848

기타금융자산(유동)	11,207,307	11,207,307	10,554,591	10,554,591

기타금융자산(비유동)	15,103,133	15,103,133	13,909,323	13,909,323

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	1,938,850	1,938,850	1,944,557	1,944,557

소계	78,017,505	78,017,505	96,224,582	96,224,582

금융부채

매입채무	61,816	61,816	88,072	88,072

차입금(유동)	51,880,000	51,880,000	32,050,000	32,050,000

차입금(비유동)	26,000,000	26,000,000	6,000,000	6,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	3,999,999	3,999,999	3,999,999	3,999,999

기타금융부채(유동)	33,378,745	33,378,745	26,567,319	26,567,319

기타금융부채(비유동)	21,825,218	21,825,218	22,369,420	22,369,420

금융보증부채	-	-	3,699	3,699

소계	137,145,778	137,145,778	91,078,509	91,078,509

나. 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보 고 기 간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 부채의 현황은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	537	688,597	1,700,000	2,389,134

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,938,850	1,938,850

총 자산	537	688,597	3,638,850	4,327,984

부채

당기손익-공정가치측정금융부채(주1)	-	-	3,999,999	3,999,999

총 부채	-	-	3,999,999	3,999,999

- 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	460	783,277	700,000	1,483,737

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,944,557	1,944,557

총 자산	460	783,277	2,644,557	3,428,294

부채

당기손익-공정가치측정금융부채(주1)	-	-	3,999,999	3,999,999

총 부채	-	-	3,999,999	3,999,999

(주1) 해당 금액은 ㈜청담미디어가 발행한 전환상환우선주입니다. 특수관계 없는 그 외 투자자들도 취득시 당사와 동일한 조건으로 투자하였습니다.

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당 분기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

6. 영업부문 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 영업부문의 구분은 국내학원사업부문, 해외사업부문 및 기타로 구분하였습니다.

가. 당분기 및 전분기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구분	국내학원사업부문	해외사업부문	기타	내부거래	합계

영업수익	57,336,588	794,368	373,081	(538,321)	57,965,716

영업비용	49,888,161	779,025	1,185,394	(560,230)	51,292,350

영업손익	7,448,427	15,343	(812,313)	21,909	6,673,366

- 전분기 (단위: 천원)

구분	국내학원사업부문	해외사업부문	기타	내부거래	합계

영업수익	52,132,518	707,614	295,101	(559,795)	52,575,438

영업비용	42,690,320	745,583	1,164,854	(678,649)	43,922,108

영업손익	9,442,198	(37,969)	(869,753)	118,854	8,653,330

(주) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.

연결회사는 내부 경영자에게 영업부문별 자산 및 부채에 대한 정보를 보고하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품

가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.- 자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	32,469,135	-	-	32,469,135	55,189,109	-	-	55,189,109

매출채권(유동)	14,909,947	-	-	14,909,947	13,143,266	-	-	13,143,266

기타금융자산(유동)	11,207,307	-	-	11,207,307	10,554,591	-	-	10,554,591

기타금융자산(비유동)	15,103,133	-	-	15,103,133	13,909,323	-	-	13,909,323

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	689,133	-	689,133	-	686,888	-	686,888

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	1,700,000	-	1,700,000	-	796,848	-	796,848

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	1,938,850	1,938,850	-	-	1,944,557	1,944,557

합계	73,689,522	2,389,133	1,938,850	78,017,505	92,796,289	1,483,736	1,944,557	96,224,582

- 부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	61,816	-	61,816	88,072	-	-	88,072

차입금(유동)	51,880,000	-	51,880,000	32,050,000	-	-	32,050,000

차입금(비유동)	26,000,000	-	26,000,000	6,000,000	-	-	6,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	3,999,999	3,999,999	-	3,999,999	-	3,999,999

기타금융부채(유동)	33,378,745	-	33,378,745	26,567,319	-	-	26,567,319

기타금융부채(비유동)	21,825,218	-	21,825,218	22,369,420	-	-	22,369,420

금융보증부채	-	-	-	-	-	3,699	3,699

합계	133,145,779	3,999,999	137,145,778	87,074,811	3,999,999	3,699	91,078,509

나. 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

대손상각비	(212,146)	(370,639)

대손충당금환입	10,345	182,486

이자수익	140,133	128,914

외화환산손익	222,533	316,207

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,245	25,665

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	12,554	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(4,452)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(633,623)	(351,959)

외화환산손익	3,460	3,634

8. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	2,330	-

은행예금	32,466,805	55,189,109

합계	32,469,135	55,189,109

현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다. 9. 매 출채권

가. 보 고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	27,026,295	25,359,623

대손충당금	(12,116,348)	(12,216,357)

매출채권(순액)	14,909,947	13,143,266

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	14,909,947	13,143,266

나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	14,909,947	13,143,266

다. 보고기간 종료일 현재 매출채권 의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다 .

10. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	1,357,898	1,407,023

단기대여금	250,039	508,234

대손충당금(단기대여금)	(18,943)	(274,645)

유동성장기대여금	254,299	-

대손충당금(유동성장기대여금)	(187,966)	-

미수금	8,340,892	7,287,770

대손충당금(미수금)	(6,589,833)	(6,576,201)

미수수익	394,964	265,501

대손충당금(미수수익)	(393,443)	(255,778)

임차보증금	7,291,361	7,687,280

현재가치할인차금(임차보증금)	(73,501)	(74,880)

기타보증금	590,682	586,984

현재가치할인차금(기타보증금)	(6,544)	(6,696)

유동자산 계	11,209,905	10,554,591

비유동자산

장기금융상품	6,163	289,281

장기대여금	3,684,587	2,260,791

대손충당금(장기대여금)	(3,656,680)	(2,231,992)

장기미수금	2,207,110	-

대손충당금(장기미수금)	(1,732,753)	-

임차보증금	15,130,751	14,287,865

현재가치할인차금(임차보증금)	(1,028,749)	(967,537)

기타보증금	511,373	277,868

현재가치할인차금(기타보증금)	(18,669)	(6,952)

비유동자산 계	15,103,133	13,909,323

합계	25,722,356	24,463,914

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 재 고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

교재	1,405,980	1,567,589

평가충당금	(298,898)	-

합계	1,107,082	1,567,589

당분기 중 영업비용으로 비용인식한 재고자산의 원가는 535백만원(전분기: 500백 만원)입니다.

12. 공정가치측정금융자산

가. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

지분증권	537	1,000,000	460	-

상장주식	537	-	460	-

비상장주식	-	1,000,000	-	-

채무증권	688,596	700,000	686,428	796,848

복합금융상품	-	700,000	-	700,000

투자신탁	688,596	-	686,428	96,848

합계	689,133	1,700,000	686,888	796,848

나. 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,483,737	1,616,852

취득금액	1,000,000	700,000

처분금액	(94,604)	-

평가손익	-	25,666

분기말금액	2,389,133	2,342,518

차감:비유동항목	(1,700,000)	(853,680)

유동항목	689,133	1,488,838

다. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분상품

비상장주식	1,938,850	1,944,557

라. 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,944,557	325,979

평가손익	(5,708)	-

분기말금액	1,938,849	325,979

차감:비유동항목	(1,938,849)	(325,979)

유동항목	-	-

13. 관계기업투자

가. 보 고 기 간 종료일 현재 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	당 분기 말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	㈜유테카(주1)	대한민국	-	-	49.0%	-

Shanghai GClass IT Co, Ltd	중국	44.1%	21,919	44.1%	22,151

㈜인중교육(주1)	대한민국	-	-	49.0%	-

㈜청담강동브랜치(주1)	대한민국	-	-	24.9%	550,125

㈜도봉청담에듀(주1)	대한민국	-	-	49.0%	-

Fusion Innovation Edu(융합창신(우한)교육과기 유한공사)(주2)	중국	44.2%	-	44.2%	-

Shengsi Mathematics Thinking Edu(주3)	중국	33.3%	-	33.3%	-

상해순수문화발전유한공사	중국	33.0%	1,666,613	33.0%	1,460,545

㈜노리토리(주4)	대한민국	28.6%	542,608	-	-

합계	2,231,140	2,032,821

(주1) 당기 중 처분으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.
(주2) Fusion Innovation Edu의 정식 법인명은 Fusion Innovation (Wuhan) Educational Science and Technology Co., Ltd.입니다.
(주3) Shengsi Mathematics Thinking Edu의 정식 법인명은 Shengsi Mathematics Thinking(Beijing) Education and Technology Co., Ltd. 입니다.
(주4) 당기 중 신규취득하여 관계기업에 편입되었습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 관계기업 투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

피투자회사명	당기초	취득/처분	지분법평가	당분기말

지분법손익	지분법자본변동

Shanghai GClass IT Co, Ltd	22,151	-	(6)	(226)	21,919

㈜청담강동브랜치	550,125	(550,125)	-	-	-

상해순수문화발전유한공사	1,460,545	-	(8,202)	214,270	1,666,613

㈜노리토리	-	500,000	42,608	-	542,608

합계	2,032,821	(50,125)	34,400	214,044	2,231,140

- 전분기(단위: 천원)

피투자회사명	전기초	취득/처분	지분법평가	전분기말

지분법손익	지분법자본변동

Shanghai GClass IT Co, Ltd	23,907	-	(11)	(296)	23,600

Apax English Corporation	3,101,420	-	30,153	107,993	3,239,566

㈜청담강동브랜치	407,547	-	59,605	-	467,152

Only-Chungdahm Edu	554,383	-	328	15,733	570,444

합계	4,087,257	-	90,075	123,430	4,300,763

14. 유형자산

당 분기 및 전 분기 중 유형 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당 분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	차량운반구	비품	시설장치	합계

당기초

취득원가	34,119,732	13,727,308	922,585	342,027	8,567,160	29,469,297	87,148,109

감가상각누계액	-	(1,413,060)	-	(239,744)	(6,621,535)	(21,285,046)	(29,559,385)

순장부가액	34,119,732	12,314,248	922,585	102,283	1,945,625	8,184,251	57,588,724

당분기 변동액

취득	-	-	559,350	-	901,163	3,257,204	4,717,717

처분 및 폐기	-	-	-	(40,212)	(6,607)	(59,320)	(106,139)

대체	(10,578,130)	(3,566,500)	(728,985)	-	-	728,985	(14,144,630)

감가상각비	-	(61,439)	-	(11,152)	(397,969)	(1,154,329)	(1,624,889)

외화환산차이	-	-	-	161	73	211	445

연결범위 변동	-	-	-	-	(42,670)	(340,466)	(383,136)

기타	-	-	-	-	-	(19,562)	(19,562)

당 분기 말

취득원가	23,541,602	9,819,216	752,950	195,409	9,185,584	31,801,955	75,296,717

감가상각누계액	-	(1,132,907)	-	(144,329)	(6,785,971)	(21,204,980)	(29,268,187)

순장부가액	23,541,602	8,686,309	752,950	51,080	2,399,614	10,596,975	46,028,530

- 전 분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	차량운반구	비품	시설장치	합계

전기초

취득원가	34,065,138	13,589,764	1,686,400	336,500	19,510,417	32,992,590	102,180,809

감가상각누계액	-	(1,070,215)	-	(246,749)	(16,895,273)	(24,882,721)	(43,094,958)

순장부가액	34,065,138	12,519,549	1,686,400	89,751	2,615,144	8,109,869	59,085,851

전분기 변동액

취득	-	-	-	58,693	499,513	724,798	1,283,004

처분 및 폐기	-	-	-	-	(489)	-	(489)

대체	54,594	6,904	-	-	-	-	61,498

감가상각비	-	(84,985)	-	(9,161)	(469,771)	(1,114,824)	(1,678,741)

외화환산차이	-	-	-	513	2,031	3,056	5,600

전 분기 말

취득원가	34,119,732	13,597,413	1,686,400	284,020	20,019,685	33,739,427	103,446,677

감가상각누계액	-	(1,155,945)	.	(144,224)	(17,373,257)	(26,016,528)	(44,689,954)

순장부가액	34,119,732	12,441,468	1,686,400	139,796	2,646,428	7,722,899	58,756,723

15. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	32,784,473	35,468,001

차량운반구	700,862	351,962

합계	33,485,335	35,819,963

리스부채

유동	11,087,096	13,055,455

비유동	21,755,718	22,304,921

합계	32,842,814	35,360,376

나. 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,823,472	3,078,501

차량운반구	43,333	84,867

합계	3,866,806	3,163,368

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	190,802	156,183

단기리스료(지급임차료에 포함)	1,732,836	1,881,902

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(기타영업비용에 포함)	235,860	279,489

전대리스에서 생기는 수익(기타수익에 포함)	9,300	10,550

당분기 중 리스의 총 현금유출은 5,744,191천원 (전분기: 5,267,884천원) 입니다.

16. 무형자산

당 분기 및 전 분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당 분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

당기초	408,423	11,636,347	988,868	796,664	3,507,264	876,568	18,214,134

취득	4,764	3,000,000	-	11,763	162,902	1,917,688	5,097,117

상각	(119,188)	-	(104,972)	(61,276)	(39,042)	-	(324,478)

처분	-	-	-	(244,857)	-	-	(244,857)

대체	5,556	-	-	-	134,856	(140,412)	-

외화환산차이	-	-	-	17	-	-	17

연결범위 변동	-	-	-	(972)	(45,000)	-	(45,972)

당 분기 말	299,555	14,636,347	883,896	501,338	3,720,981	2,653,843	22,695,962

- 전 분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

전기초	308,900	12,299,975	458,420	1,190,679	1,414,456	353,814	16,026,244

취득	27,982	250,000	-	27,993	-	341,268	647,243

상각	(12,013)	-	(86,082)	(125,275)	(42,054)	-	(265,424)

외화환산차이	-	-	-	814	1	-	815

전 분기 말	324,869	12,549,975	372,338	1,094,211	1,372,403	695,082	16,408,878

17. 투자부동산가. 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당기초

취득원가	4,256,709	576,315	4,833,024

감가상각누계액	-	(72,020)	(72,020)

순장부가액	4,256,709	504,295	4,761,004

당분기 변동액

대체(주1)	10,578,130	3,566,500	14,144,630

감가상각비	-	(28,126)	(28,126)

당 분기 말

취득원가	14,834,839	4,484,407	19,319,246

감가상각누계액	-	(441,738)	(441,738)

순장부가액	14,834,839	4,042,669	18,877,508

(주1) 임대를 목적으로 하는 토지 및 건물에 대해 투자부동산 계정으로 재분류하였습니다.

- 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

전기초

취득원가	4,311,303	524,201	4,835,504

감가상각누계액	-	(58,857)	(58,857)

순장부가액	4,311,303	465,344	4,776,647

전분기 변동액

대체	(54,594)	(6,904)	(61,498)

감가상각비	-	(3,229)	(3,229)

전분기말

취득원가	4,256,709	516,552	4,773,261

감가상각누계액	-	(61,341)	(61,341)

순장부가액	4,256,709	455,211	4,711,920

나. 연결회사는 투자부동산의 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있습니다.

18. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	1,383,030	1,730,902

선급비용	1,365,341	423,517

기타유동자산	622,163	3,657

유동자산 계	3,370,534	2,158,076

비유동자산

장기선급비용	2,849,940	996,030

합계	6,220,474	3,154,106

19. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	61,816	88,072

미지급금	12,601,550	10,261,484

미지급비용	1,861,423	-

미지급배당금	7,523,676	2,945,379

보증금	32,842,814	369,500

리스부채	374,500	35,360,376

차감: 비유동	(21,825,218)	(22,369,420)

유동계	33,440,561	26,655,391

20. 차입 금

가. 당분기 및 전분기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	38,050,000	38,030,000

차입	78,800,000	20,000

상환	(38,800,000)	-

연결범위의 변동	(170,000)	-

분기말	77,880,000	38,050,000

차감: 비유동항목	(26,000,000)	-

유동항목	51,880,000	38,050,000

나. 보 고 기 간 종료일 현재 은행 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	당기말이자율	당기말	전기말

기업일반자금대출	산업은행	2022-12-03	2.25%	14,000,000	14,000,000

씨티은행	2022-03-31	2.70%	2,000,000	2,000,000

산업은행	-	-	-	2,000,000

2022-11-30	2.29%	3,000,000	3,000,000

2023-02-03	2.66%	2,000,000	-

우리은행	-	-	-	3,000,000

2023-02-15	2.39%	3,000,000	-

시설자금대출	우리은행	-	-	-	3,800,000

2022-06-17	2.14%	4,000,000	4,000,000

2023-01-30	2.51%	3,800,000

2023-02-23	3.56%	20,000,000

합계	51,800,000	31,800,000

다. 보고기간 종료일 현재 상기 은행 단기차입금 외 기타차입금 80,000천원(전기말: 230,000천원)이 존재합니다.

라. 보 고 기 간 종료일 현재 은행 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	당기말이자율	당기말	전기말

시설자금대출	우리은행	2025-01-27	3.00%	20,000,000	-

2024-11-18	2.91%	6,000,000	-

합계	26,000,000	-

21. 당기손익-공정가치측정금융부채 :

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	3,999,999	3,999,999

연결기업은 종속기업 ㈜청담미디어가 발행한 전환상환우선주에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.

22. 기타부채가. 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	363,647	597,751

선수금	1,866,410	386,587

선수수익	13,916,357	16,275,075

차감:비유동	(910,442)	(911,209)

합계	15,235,972	16,348,204

23. 순확정급여부채

가 . 당 분기 및 전 분기 중 연결손익 계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기	전 분기

당기근무원가	1,692,946	1,567,174

순이자원가	57,371	39,819

종업원 급여에 포함된 총비용	1,750,317	1,606,993

나. 보 고 기 간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기 말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	20,855,188	22,417,676

사외적립자산의 공정가치	(9,868,056)	(12,099,892)

재무상태표상 부채	10,987,132	10,317,784

24. 충당부채

연결회사는 학원 운영을 위해 임차하고 있는 토지 및 건물에 대해 임차 기간 만료시 원상 복구 의무를 부담하고 있으며, 이에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,485,762	2,017,000

설정 및 전입	98,094	112,649

사용	-	(18,026)

연결범위 변동	(99,453)	-

분기말	2,484,403	2,111,623

25. 자본금과 주식발행초과금

연결회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,543,764주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면총액은 5,771,882,000원으로 납입자본금(5,872,294,500원)과 상이합니다. 당분기및 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	7,473,826	3,837,326	54,903,429	58,740,755

전분기말	7,473,826	3,837,326	54,903,429	58,740,755

당기초	7,523,826	3,862,326	55,974,759	59,837,085

사업결합으로 인한 변동	4,019,938	2,009,969	57,517,142	59,527,111

당분기말	11,543,764	5,872,295	113,491,901	119,364,196

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 가. 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	해외사업환산손익	지분법자본변동	계

당기초	(1,479,591)	29,414	172,269	(1,277,908)

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산평가손익	(1,914)	-	-	(1,914)

해외사업환산손익	-	34,839	-	34,839

지분법자본변동	-	-	(225)	(225)

사업결합으로 인한 변동	125,309	6,633	172,629	304,570

당분기말	(1,356,196)	70,886	344,672	(940,638)

- 전분기(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	해외사업환산손익	지분법자본변동	계

전기초	(1,498,950)	(99,331)	(252,733)	(1,851,014)

해외사업환산손익	-	119,158	-	119,158

지분법자본변동	-	-	123,430	123,430

전분기말	(1,498,950)	19,827	(129,303)	(1,608,426)

나. 당분기 및 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	자기주식	자기주식처분이익	주식선택권	연결자본조정	기타자본잉여금	계

당기초	(1,304,997)	2,484,993	1,075,775	5,199,663	3,371,039	10,826,473

자기주식의 취득	(35,014,507)	-	-	-	-	(35,014,507)

주식선택권의 행사	-	-	(566,400)	-	-	(566,400)

주식보상비용	-	-	590,642	-	-	590,642

사업결합으로 인한 변동	(1,729,803)	-	839,648	(46,977,486)	-	(47,867,640)

당분기말	(38,049,307)	2,484,993	1,939,665	(41,777,823)	3,371,039	(72,031,432)

- 전분기(단위: 천원)

다. 당분기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 중에는 자기주식으로 보유하고 있지 않았습니다.

(단위: 주)

구분	주식수

당기초	120,000

취득	3,204,909

당분기말	3,324,909

27. 이익잉여금 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	이익준비금(주1)	미처분이익잉여금	계

당기초	1,918,663	11,699,609	13,618,272

연차현금배당	-	(7,523,826)	(7,523,826)

순확정급여부채의 재측정요소	-	(29,945)	(29,945)

분기순이익	-	1,933,202	1,933,202

사업결합으로 인한 변동	-	43,617	43,617

당분기말	1,918,663	6,122,657	8,041,320

- 전분기(단위: 천원)

구분	이익준비금(주1)	미처분이익잉여금	계

전기초	1,918,663	7,914,765	9,833,428

연차현금배당	-	(3,736,913)	(3,736,913)

순확정급여부채의 재측정요소	-	(28,315)	(28,315)

분기순이익	-	5,431,034	5,431,034

전분기말	1,918,663	9,580,571	11,499,234

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 주식기준보상

가. 연결회사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식선택권(14차)	주식선택권(15차)	주식선택권(16차)	주식선택권(17차)	주식선택권(18차)	주식선택권(19차)

대상	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원

부여일	2017.11.8	2018.3.23	2019.8.13	2019.8.30	2020.3.30	2020.8.28

부여수량	20,000	70,000	80,000	20,000	100,000	10,000

만기	6년	8년	6년	6년	8년	6년

가득조건	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년

(단위: 주)

구분	주식선택권(4-1차)(주1)	주식선택권(4-2차)(주1)	주식선택권(5-1차)(주1)	주식선택권(5-2차)(주1)	주식선택권(6차)(주1)

대상	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원

부여일	2016.9.9	2016.9.9	2018.3.23	2018.3.23	2019.8.13

부여수량	21,572	21,572	12,288	12,288	10,786

만기	7년	7년	7년	7년	7년

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 2년

(주1) 합병 전 ㈜씨엠에스에듀가 부여한 주식선택권입니다.

나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	330,000	460,000	16,034	15,988

행사	(30,000)	-	70,000	-

사업결합으로 인한 변동	78,506	-	26,838	-

분기말 잔여주	378,506	460,000	13,979	15,988

다. 보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 총 378,506주 중 156,218주입니다.

라. 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위: 주, 원)

만기 12월 31일	주당 행사가격	주식수

당분기말	전기말

2023년	15,170	20,000	20,000

32,681	43,144	-

2025년	17,870	80,000	80,000

17,270	20,000	20,000

43,482	24,576	-

2026년	16,080	70,000	100,000

24,790	10,000	10,000

27,072	10,786	-

2028년	13,570	100,000	100,000

합계	378,506	330,000

마. 연결회사의 보고기간 종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	주식선택권(14차)	주식선택권(15차)	주식선택권(16차)	주식선택권(17차)	주식선택권(18차)	주식선택권(19차)

부여일 주가	14,950	15,800	16,700	17,150	12,800	28,250

행사가격	15,170	16,080	17,870	17,270	13,570	24,790

기대주가변동성(주1)	0.53	0.52	0.52	0.52	0.40	0.44

무위험이자율	2.4%	2.5%	1.2%	1.2%	1.5%	1.2%

옵션 가치	7,707	9,206	8,064	8,497	7,170	11,783

(주1) 기대주가변동성은 당사의 상장일 이후부터 부여일 전일까지의 역사적 변동성입니다.

(단위: 주)

구분	주식선택권(4-1차)(주1)	주식선택권(4-2차)(주1)	주식선택권(5-1차)(주1)	주식선택권(5-2차)(주1)	주식선택권(6차)(주1)

부여일 주가	6,888	6,888	9,050	9,050	5,850

행사가격	7,050	7,050	9,050	9,050	5,840

기대주가변동성	29.44%	29.44%	17.77%	17.77%	33.65%

무위험이자율	1.39%	1.39%	2.57%	2.57%	1.22%

옵션 가치	10,728	10,728	4,732	4,732	10,161

(주1) 합병 전 ㈜씨엠에스에듀가 부여한 주식선택권입니다.

29. 영업수익 당분기 및 전분기 중 발생한 영 업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수강료수입	35,909,655	32,650,993

프랜차이즈수입	1,926,545	3,010,933

교재대수입	9,771,587	8,346,511

온라인수입	9,018,235	7,857,821

기타수입	1,339,694	709,180

합계	57,965,716	52,575,438

30. 기타영업비용

당분기 및 전분기 중 발생 한 기타영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

강사급여	13,756,255	12,024,255

여비교통비	98,625	99,798

접대비	408,207	331,633

통신비	310,312	269,111

수도광열비	329,972	321,323

세금과공과금	862,541	748,362

지급임차료	499,544	443,995

수선비	150	39,906

보험료	271,041	248,553

차량유지비	52,479	30,389

교육훈련비	31,371	37,827

경상개발비	1,213,471	846,819

도서인쇄비	330,885	209,139

소모품비	1,153,461	250,969

지급수수료	9,921,327	7,477,976

광고선전비	689,951	785,215

건물관리비	1,093,057	883,756

대손상각비	206,504	367,229

주식보상비용	590,642	294,520

합계	31,819,795	25,710,775

31. 기타수익과 기타비용

당 분기 및 전 분기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기	전 분기

외환차익	4,645	16,004

외화환산이익	228,068	321,365

유형자산처분이익	56,820	617

무형자산처분이익	226,357	-

수입수수료	8,490	7,014

기타의대손충당금환입	10,345	182,486

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	50,468	30,748

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	12,554	-

금융상품평가이익	2,699	-

복구충당부채환입	118,085	1,683

잡이익	80,393	67,803

기타수익 계	798,924	627,720

기부금	750	5,750

유형자산처분손실	86,531	-

무형자산처분손실	145,027	-

기타의대손상각비	5,642	3,410

외환차손	7,142	8,623

외화환산손실	2,075	1,524

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	48,223	5,083

금융자산처분손실	37	-

복구손실비용	135,651	-

잡손실	95,838	11,911

기타비용 계	526,916	36,301

32. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022 년 12 월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.6% 입니다.

33. 주당순이익가. 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

지배기업의 소유주지분 분기순이익	1,933,202,323	5,431,034,350

가중평균유통보통주식수	7,207,237	7,473,826

기본주당순이익	268	727

나. 당분기와 전분기의 희석주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익	1,933,202,323	5,431,034,350

희석화 가중평균유통보통주식수	7,414,349	7,598,553

희석주당순이익	261	715

34. 현금흐름표 가. 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	4,151,302	9,111,780

금융원가	633,623	351,959

금융수익	(140,133)	(128,914)

외화환산손실	2,075	1,524

외화환산이익	(228,068)	(321,365)

퇴직급여	1,786,760	1,606,993

기타장기종업원급여	17,468	23,864

대손상각비	206,504	367,229

기타의대손상각비	5,642	3,410

기타의대손충당금환입	(10,345)	(182,486)

복구공사손실	135,651	-

복구충당부채환입	(118,085)	(1,683)

감가상각비	5,519,820	4,845,337

무형자산상각비	324,478	265,424

유형자산처분손실	86,531	-

유형자산처분이익	(56,820)	(617)

무형자산처분손실	145,027	-

무형자산처분이익	(226,357)	-

지분법적용투자주식처분손실	2,940,610	-

지분법적용투자주식처분이익	(605,630)	-

지분법손익	34,400	(90,076)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(12,554)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	48,223	5,083

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(50,468)	(30,748)

주식보상비용	590,642	294,520

지급임차료	77,623	93,973

금융상품처분손실	37	-

금융상품평가이익	(2,699)	-

잡손실	21,555	5

매출채권의 증감	(2,342,289)	(919,852)

미수수익의 증감	358	-

미수금의 증감	92,261	390,605

선급금의 증감	347,872	(81,535)

선급비용의 증감	(2,842,506)	(140,130)

기타당좌자산의 증감	(30,066)	2,200

재고자산의 증감	104,986	(89,599)

장기미수금의 증감	(375,488)	-

매입채무의 증감	(26,255)	31,561

미지급금의 증감	2,648,500	3,327,347

미지급비용의 증감	(1,052,925)	(1,187,709)

예수금의 증감	(298,439)	35,754

선수금의 증감	1,482,792	1,249,336

선수수익의 증감	(2,265,043)	72,342

금융보증부채의 증감	(3,699)	11,301

퇴직금의 지급	(3,031,743)	(1,207,830)

사외적립자산의 증감	2,218,435	-

기타종업원급여부채의 증감	(27,754)	(10,040)

영업으로부터 창출된 현금	9,875,809	17,698,963

나. 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

신규	유동성대체	연결범위 변동

단기차입금	32,050,000	20,000,000	-	-	(170,000)	51,880,000

장기차입금	6,000,000	20,000,000	-	-	-	26,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	3,999,999	-	-	-	-	3,999,999

리스부채	35,360,376	(3,775,495)	190,802	1,067,131	-	32,842,814

합계	77,410,375	36,224,505	190,802	1,067,131	(170,000)	114,722,813

- 전분기(단위: 천원)

구분	전기초	재무현금흐름	비현금거래	전분기말

신규	유동성대체

단기차입금	38,030,000	20,000	-	-	38,050,000

당기손익-공정가치측정금융부채	3,999,999	-	-	-	3,999,999

리스부채	21,678,764	(3,083,954)	149,614	2,590,344	21,334,768

합계	63,708,763	(3,063,954)	149,614	2,590,344	63,384,767

35. 배당금 2021 년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 7,523,826천원 은 2022 년 4월 에 지급되었습니다.

36. 우발부채와 약정사항 가. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 ㈜런이십일의 씨티은행으로부터 차입금 한도 3,000,000천원에 대하여 3,600,000천원의 지급보증(보증기간 : 2021년 4월 1일부터2022년 3월 31일)을 제공하고 있습니다. 나 . 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	보증한도	대출잔액	제공처	내역

우리사주조합원	210,199	210,199	한국증권금융	우리사주조합원대출

다. 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관 등	보증내용	보증금액

SGI서울보증	공탁보증보험	22,476

인허가보증보험	40,000

프랜차이즈보증보험	83,600

합계	146,076

라 . 보고기간 종료일 현재 연결회사가 체결하고있는 금융거래약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금융기관	한도액	사용액

시설자금대출	우리은행	4,000,000	3,800,000

시설자금대출	우리은행	6,000,000	6,000,000

운영자금대출	우리은행	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	우리은행	20,000,000	20,000,000

운영자금대출	우리은행	20,000,000	20,000,000

시설자금대출	우리은행	5,000,000	4,000,000

운영자금대출	산업은행	3,000,000	3,000,000

운영자금대출	산업은행	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	산업은행	7,000,000	7,000,000

운영자금대출	산업은행	7,000,000	7,000,000

운영자금대출	씨티은행	3,000,000	2,000,000

한도대출	우리은행	8,000,000	-

한도대출	우리은행	1,000,000	-

한도대출	우리은행	2,000,000	-

한도대출	국민은행	3,000,000	-

합계	94,000,000	77,800,000

마 . 연결회사는 보고기간 종료일 현재 Apax English Corporation 및 Apax English Corporation의 주주와 Apax English Corporation 이 증권시장에 기업공개를 진행하기전까지 당사의 Apax English Corporation 에 대한 지분율이 15%에 도달할 때까지 액면금액으로 유상증자할 수 있는 권리 계약을 체결하고 있습니다. 바. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 Apax English Corporation 및 Apax English Corporation의 주주와 Apax English Corporation 이 기한 내 증권시장에 기업공개를 진행하지 않는 경우 당사의 보유 지분을 특정 가격에 되팔 수 있는 권리 계약을 체결하고 있습니다. 동 풋옵션의 공정가치는 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 측정하지 아니하였습니다.

사. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 계약이행 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	장부금액	담보권자	담보제공사유

단기금융상품	42,000	42,000	우리은행	질권설정

단기금융상품(주1)	800,000	800,000	한국증권금융	질권설정

토지 및 건물	12,000,000	15,270,792	우리은행	차입금담보

9,600,000	12,113,680	우리은행	차입금담보

24,000,000	15,097,527	우리은행	차입금담보

집합건물	1,000,000	5,108,524	산업은행	차입금담보

3,600,000	산업은행	차입금담보

합 계	51,042,000	48,432,523

(주1) 한국증권금융에 담보로 제공된 단기금융상품은 만기 도래 여부에 불구하고 주가가 8,543원 이상이 되어야 사용가능합니다.

아. 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행목적	참가적 누적적 우선주

발행주식총수	3,333,333주

주당발행가액	1,500원(액면금액 500원)

발행일	2020년 11월 18일

의결권	1주당 1개의 의결권

배당권리	1주당 발행가액 기준 연 1% 누적적으로 우선배당 및 보통주의 배당률이 우선주를 초과할 경우 초과하는 부분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가

잔여재산분배우선권	투자금 및 이에 대하여 연복리 5% 비율로 산정한 금액을 보통주에 우선하여 분배받고 보통주 주당 분배금이 이 금액을 초과하는 경우 우선주는 동일한 분배율로 참가하여 잔여재산을 분배 받으며, 기지급 배당금은 차감함

전환권	① 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주② 전환기간 : 존속기간(발행일로부터 10년)내 언제든지 전환③ 존속기간 만료일의 다음날 보통주로 자동 전환④전환가액 조정 : 기업 공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액은 조정되는 등의 전환가액 조정 조건 있음

상환권	① 상환권 : 오직 주주만 보유② 상환기간 : 발행기간 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지③ 상환금액 : 발행가액 + 5% 연복리 이자 - 기지급배당금④ 상환조건 : 주주가 존속기간까지 상환을 요청하는 경우 배당가능이익 한도 내에서 상환

손해배상청구	㈜청담미디어의 비지배주주는 ㈜청담미디어가 본 계약의 진술과 보장, 약정사항, 기타 의무사항을 위반한 경우 기한전 상환 청구, 주식매수청구와는 별도로 본 계약상 총 주식인수대금의 15%를 위약벌로 청구할 수 있고, 이 금액을 초과하는 손해가 있는 경우 기한전 상환 청구, 주식매수청구 및 위약벌 청구와는 별도로 손해배상을 청구할 수 있음

자. 연결회사는 ㈜청담미디어의 비지배주주 사전 서면동의 없이 당사가 보유한 ㈜청담미디어 주식의 일부 또는 전부를 제3자에게 처분을 할 수 없습니다. 또한, 연결회사가 지분을 처분하고자 하는 경우 ㈜청담미디어의 비지배주주는 당사와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도참여권을 가집니다.

37. 특수관계자 거래

가. 보 고기간 종료일 현재 당사는 최상위 지배기업입니다.

나. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역	특수관계자의 명칭

지배기업	㈜크레버스(구, ㈜청담러닝)

종속기업	PT CMS EDU INDONESIA, Chungdahm (Phils), Inc., ㈜청담아이가르텐, ChungDahm Learning (Shanghai) Co., Ltd.,㈜청담미디어, ㈜크레버스에프(주1)

관계기업	Shanghai GClass ITCo, ltd., Fusion Innovation Edu(융합창신(우한)교육과기 유한공사), Shengsi Mathematics Thinking Edu(성사수유(북경)교육과기 유한공사), ㈜노리토리(주2)

기타의 특수관계자	담영국제통상주식회사

(주1) 당기 중 설립출자하였습니다.(주2) 당기 중 취득하였습니다.

다. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	㈜도봉청담에듀	-	-	1,934	2,460

㈜청담강동브랜치	-	-	45,229	36,152

Apax English Corporation	-	-	1,276,003	-

㈜인중교육	-	-	1,429	-

Shengsi Mathematics Thinking Edu	-	-	8,601	-

합계	-	-	1,333,196	38,612

라. 보 고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

채권 등	채권 등	채무 등

매출채권(주1)	대여금(주2)	기타채권(주3)	매출채권(주1)	대여금(주2)	기타채권(주3)	기타채무

관계기업	㈜인중교육	-	-	-	851,316	-	290,322	-

㈜도봉청담에듀	-	-	-	80,075	-	-	12,402

㈜청담강동브랜치	-	-	-	22,342	-	-	12,632

Shengsi Mathematics Thinking Edu	1,039,995	-	-	1,039,995	-	-	-

㈜노리토리	-	-	550,000	-	-	-	-

기타의특수관계자	주요경영진 등	-	100,000	-	-	100,000	-	-

합계	1,039,995	100,000	550,000	1,993,728	100,000	290,322	25,034

(주1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 금액은 대손충당금 1,039,995천원(전기: 1,961,908천원)을 차감하기 전 금액입니다.(주2) 보고기간 종료일 현재 대여금 금액은 대손충당금 -천원(전기: 1,000천원)을 차감하기 전 금액입니다.(주3) 보고기간 종료일 현재 기타채권 금액은 대손충당금 -천원(전기: 290,322천원)을 차감하기 전 금액입니다.

마. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당기초	증가	감소	당분기말

기타의 특수관계자	주요경영진	단기차입금	100,000	-	-	100,000

-전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	전기초	증가	감소	전분기말

기타의 특수관계자	주요경영진	단기차입금	300,000	-	-	300,000

바. 주요 경영진에 대한 보상 당분기 및 전분기 의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	2,685,256	2,179,123

퇴직급여	333,529	194,076

주식보상비용	454,093	260,442

38. 동일지배하 합병 가. 일반사항당사는 2022년 3월 1일을 합병기준일로 하여 종속기업인 주식회사 씨엠에스에듀를 흡수합병 하였습니다. 사업결합 시 당사가 보유한 피합병회사 주식에 대해서도 신주를 교부하였으며, 당사는 이를 자기주식으로 처리하였습니다. 한편, 당사와 종속기업 간의 합병은 동일지배하의 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 당사와 그 종속기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상하였습니다.나. 사업결합 및 동일지배하의 합병으로 취득한 식별가능 자산과 인수 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	동일지배하 합병(주1)

현금및현금성자산	11,343,359

매출채권	7,528,490

재고자산	634,584

종속기업및관계기업투자	1,831,268

기타금융자산	17,549,332

유무형자산	48,041,313

투자부동산	18,886,884

기타자산	3,648,316

차입금	43,800,000

기타금융부채	18,678,196

확정급여부채	7,386,434

당기법인세부채	1,117,079

기타부채	10,356,410

순자산 계	28,125,426

(주1) 당사의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였습니다.

다. 이전대가와 장부금액은 다음과 같이 결정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	동일지배하 합병

취득 자산과 인수 부채의 장부금액(주1)	28,125,426

포합주식 이연법인세자산	7,226,551

이전대가

지분상품(주2)	(59,527,111)

사업결합 이전에 보유하고 있던 지분	(28,898,897)

자본잉여금(주3)	(53,074,031)

(주1) 당사의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였습니다.
(주2) 이전대가인 발행된 보통주의 공정가치는 2022년 2월 28일 당사의 주가인 주당 32,600원에 기초한 금액입니다.
(주3) 동일지배하 합병 시 이전대가와 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상하였습니다.