에스에너지 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 2021년 12월 31일 현재
제 20 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스에너지와 그 종속기업

1. 일반사 항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스에너지("당사")는 2001년 1월 12일에 설립되어, 태양전지 및 태양광발전시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 유성구 탑립동에 제조시설을 가지고 있고, 경기도 성남시 분당구 삼평동 685 미래에셋타워 3층에 본사를 두고 있습니다. 2007년 10월 16일에 당사의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주는 홍성민(15.93%) 등으로 구성되어있습니다.(1) 종속기업 현황

가. 연결대상 종속기업의 개요

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율	결산일

당기말	전기말

S-Energy America, Inc.	태양광모듈판매 및 발전사업	미국	100%	100%	2021.12.31

S-Capital, LLC	태양광발전투자	미국	100%	100%	2021.12.31

에스퓨얼셀(주)	연료전지사업	대한민국	30.96%	32.52%	2021.12.31

에스파워(주)	태양광특수모듈 제조	대한민국	100%	100%	2021.12.31

S-Services, Inc.	태양광발전시스템운영	미국	100%	100%	2021.12.31

S-ENERGY CHILE SPA	태양광발전소 건설 및 운영업	칠레	100%	100%	2021.12.31

S-POWER CHILE SPA	태양광발전소 건설 및 운영업	칠레	100%	100%	2021.12.31

S-SERVICES CHILE SPA	태양광발전소 건설 및 운영업	칠레	100%	-	2021.12.31

S-ENERGY Japan Co., Ltd.	태양광발전소 건설 및 운영업	일본	100%	100%	2021.12.31

에스에너지태양광발전소(주)	태양광발전소 건설 및 운영업	대한민국	80.00%	80%	2021.12.31

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC	태양광발전사업	미국	100%	100%	2021.12.31

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC	태양광발전사업	미국	100%	100%	2021.12.31

에스엔에스(주)	태양광발전사업	대한민국	70%	70%	2021.12.31

글리코태양광 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2021.12.31

에스플래닛이호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2021.12.31

에스플래닛삼호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2021.12.31

에스플래닛구호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2021.12.31

에스플래닛십일호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2021.12.31

에스플래닛십이호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2021.12.31

에스플래닛십구호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2021.12.31

에스플래닛이십호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2021.12.31

에스플래닛삼십호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2021.12.31

군산금강레져타운발전소(주)	연료전지발전사업	대한민국	-	100%	2021.12.31

익산한사랑발전소(주)	연료전지발전사업	대한민국	-	100%	2021.12.31

제일연료전지발전소(주)	연료전지발전사업	대한민국	-	100%	2021.12.31

에스모빌리티솔루션 주식회사	연료전지발전사업	대한민국	100%	-	2021.12.31

나. 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

에스모빌리티솔루션 주식회사	신규편입

S-SERVICES CHILE SPA	신규편입

다. 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

군산금강레져타운발전소(주)	합병소멸

익산한사랑발전소(주)	합병소멸

제일연료전지발전소(주)	합병소멸

라. 연결대상 종속기업의 요약재무정보(당기말)

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	지배지분	비지배지분	자본계

S-Energy America Inc.	7,806,976	16,260,691	24,067,667	26,374,171	-	26,374,171	(2,306,504)	-	(2,306,504)

S-Capital, LLC	134,314	1,608,363	1,742,677	1,718	-	1,718	1,740,959	-	1,740,959

에스퓨얼셀(주)	94,581,615	24,134,498	118,716,113	40,283,300	8,262,619	48,545,919	21,675,399	48,494,795	70,170,194

에스파워(주)	10,507,850	22,622,249	33,130,098	12,047,340	4,591,914	16,639,254	16,490,845	-	16,490,845

S-Services, Inc.	606,725	250,379	857,102	50,472	419,342	469,814	387,288	-	387,288

S-ENERGY CHILE SPA	4,536,122	915,186	5,451,308	15,193,850	-	15,193,850	(9,742,542)	-	(9,742,542)

S-POWER CHILE SPA	1,292,394	91,415	1,383,810	1,565,692	-	1,565,692	(181,882)	-	(181,882)

S-SERVICES CHILE SPA	13,814	36,677	50,491	127,817	-	127,817	(77,326)	-	(77,326)

S-ENERGY Japan Co., Ltd.	2,437,307	2,980,151	5,417,457	5,627,176	-	5,627,176	(209,719)	-	(209,719)

에스에너지태양광발전소(주)	244,127	3,739,304	3,983,431	280,457	3,385,000	3,665,457	254,379	63,595	317,974

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC	51,664	1,132,060	1,183,724	59,275	914,907	974,182	209,542	-	209,542

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC	52,878	968,311	1,021,190	59,275	693,457	752,732	268,458	-	268,458

에스엔에스(주)	191	5,461,000	5,461,190	27,256	-	27,256	4,426,321	1,007,613	5,433,934

글리코태양광 주식회사	649	326,543	327,192	10,343	110,459	120,802	206,390	-	206,390

에스플래닛이호 주식회사	933	399,476	400,409	399,476	-	399,476	933	-	933

에스플래닛삼호 주식회사	1,033	563,258	564,291	563,358	-	563,358	933	-	933

에스플래닛구호 주식회사	995	-	995	-	-	-	995	-	995

에스플래닛십일호 주식회사	994	-	994	4	-	4	990	-	990

에스플래닛십이호 주식회사	994	-	994	4	-	4	990	-	990

에스플래닛십구호 주식회사	4,201	1,000	5,201	1,100	-	1,100	4,101	-	4,101

에스플래닛이십호 주식회사	4,201	1,000	5,201	1,100	-	1,100	4,101	-	4,101

에스플래닛삼십호 주식회사	796	467,771	468,566	469,079	-	469,079	(513)	-	(513)

에스모빌리티솔루션 주식회사	450,174	2,108	452,282	22,000	-	22,000	252,044	178,238	430,282

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	지배지분	비지배지분	자본계

S-Energy America Inc.	6,239,093	22,310,039	28,549,132	19,557,783	-	19,557,783	8,991,349	-	8,991,349

S-Capital, LLC	454,255	1,687,932	2,142,187	44,250	-	44,250	2,097,937	-	2,097,937

에스퓨얼셀(주)	99,060,964	11,597,787	110,658,751	40,629,693	5,431,135	46,060,828	21,008,444	43,589,479	64,597,923

에스파워(주)	19,663,281	24,917,589	44,580,870	15,720,589	7,598,755	23,319,344	21,261,526	-	21,261,526

S-Services, Inc.	477,900	40,553	518,453	67,676	163,200	230,876	287,577	-	287,577

S-ENERGY CHILE SPA	7,011,421	1,857,048	8,868,469	16,594,134	-	16,594,134	(7,725,665)	-	(7,725,665)

S-POWER CHILE SPA	1,442,097	37,239	1,479,336	1,320,269	37,038	1,357,307	122,029	-	122,029

S-ENERGY Japan Co., Ltd.	3,888,381	3,041,009	6,929,390	7,444,648	-	7,444,648	(515,258)	-	(515,258)

에스에너지태양광발전소(주)	298,370	2,197,422	2,495,792	442,030	1,721,000	2,163,030	266,210	66,552	332,762

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC	52,919	1,198,794	1,251,713	1,576	1,015,565	1,017,141	234,572	-	234,572

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC	28,386	1,027,168	1,055,554	1,501	820,148	821,649	233,905	-	233,905

에스엔에스(주)	195	5,460,000	5,460,195	-	-	-	3,822,136	1,638,059	5,460,195

글리코태양광 주식회사	11,480	378,906	390,386	9,683	173,717	183,400	206,986	-	206,986

에스플래닛이호 주식회사	932	399,476	400,408	399,476	-	399,476	932	-	932

에스플래닛삼호 주식회사	1,032	563,258	564,290	563,358	-	563,358	932	-	932

에스플래닛구호 주식회사	994	-	994	-	-	-	994	-	994

에스플래닛십일호 주식회사	27,074	-	27,074	26,084	-	26,084	990	-	990

에스플래닛십이호 주식회사	26,364	-	26,364	25,374	-	25,374	990	-	990

에스플래닛십구호 주식회사	4,197	1,000	5,197	1,100	-	1,100	4,097	-	4,097

에스플래닛이십호 주식회사	4,197	1,000	5,197	1,100	-	1,100	4,097	-	4,097

에스플래닛삼십호 주식회사	795	467,771	468,566	469,079	-	469,079	(513)	-	(513)

군산금강레져타운발전소(주)	292,372	2,011,931	2,304,303	2,022,437	300,000	2,322,437	(5,897)	(12,237)	(18,134)

익산한사랑발전소(주)	76,197	2,361,266	2,437,463	2,263,664	200,000	2,463,664	(8,521)	(17,680)	(26,201)

제일연료전지발전소(주)	112,195	29,580	141,775	151,715	-	151,715	(3,232)	(6,708)	(9,940)

마. 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫 (당기)

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분에귀속되는 당기손익	비지배지분에귀속되는 총포괄이익

S-Energy America, Inc.	8,611,005	(862,017)	(10,085,796)	(1,212,057)	(11,297,853)	-	-

S-Capital, LLC	-	(234,512)	(122,876)	166,445	43,569	-	-

에스퓨얼셀(주)	47,146,981	2,452,529	5,047,888	-	5,047,888	3,481,336	3,481,336

에스파워(주)	17,999,880	1,038,194	(1,851,433)	-	(1,851,433)	-	-

S-Services, Inc.	1,117,502	38,649	71,379	28,333	99,712	-	-

S-ENERGY CHILE SPA	3,573,249	(105,694)	(2,761,219)	744,341	(2,016,877)	-	-

S-POWER CHILE SPA	947,378	(53,405)	(141,769)	(162,144)	(303,912)	-	-

S-SERVICES CHILE SPA	-	(75,702)	(75,343)	(3,947)	(79,290)	-	-

S-ENERGY Japan Co., Ltd.	5,073,537	322,258	296,997	8,543	305,540	-	-

에스에너지태양광발전소(주)	322,181	95,615	(14,788)	-	(14,788)	(2,958)	(2,958)

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC	247,148	4,567	(44,456)	19,425	(25,031)	-	-

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC	294,958	75,734	13,121	21,432	34,553	-	-

에스엔에스㈜	-	(4)	(26,261)	-	(26,261)	(149,540)	(149,540)

㈜글리코태양광	-	(600)	(596)	-	(596)	-	-

에스플래닛이호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스플래닛삼호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스플래닛구호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스플래닛십일호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스플래닛십이호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스플래닛십구호 주식회사	-	-	4	-	4	-	-

에스플래닛이십호 주식회사	-	-	4	-	4	-	-

에스플래닛삼십호 주식회사	-	-	-	-	-	-	-

군산금강레져타운발전소(주)	149,192	(54,436)	(54,321)	-	(54,321)	(37,503)	(37,503)

익산한사랑발전소(주)	184,311	(62,112)	(62,097)	-	(62,097)	(42,871)	(42,871)

제일연료전지발전소(주)	119,974	(27,021)	(24,976)	-	(24,976)	(17,243)	(17,243)

에스모빌리티솔루션 주식회사	-	(66,523)	(66,392)	-	(66,392)	(27,502)	(27,502)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분에귀속되는 당기손익	비지배지분에귀속되는 총포괄이익

S-Energy America, Inc.	24,893,950	(291,280)	(313,173)	(1,441,935)	(1,755,108)	-	-

S-Capital, LLC	-	(944)	116,309	(55,996)	60,313	-	-

에스퓨얼셀(주)	46,952,005	2,201,866	1,654,925	-	1,654,925	1,048,405	1,048,405

에스파워(주)	18,665,085	2,159,470	409,607	-	409,607	-	-

S-Services, Inc.	1,145,201	229,632	182,726	(14,780)	167,946	109,636	100,767

S-ENERGY CHILE SPA	2,816,439	(1,856,642)	(5,638,393)	(37,267)	(5,675,660)	-	-

S-POWER CHILE SPA	1,213,919	58,092	55,191	(57,041)	(1,850)	-	-

S-SERVICES Japan Co., Ltd.	6,829,645	(256,155)	(429,384)	158,911	(270,473)	-	-

에스이엔씨㈜	187,323	(37,198)	(36,496)	-	(36,496)	-	-

에스에너지태양광발전소㈜	-	(167,280)	338,168	-	338,168	-	-

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC	-	-	-	(25,214)	(25,214)	-	-

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC	-	-	-	(24,649)	(24,649)	-	-

에스엔에스㈜	-	(544)	(805)	(805)	(1,610)	(241)	(241)

㈜글리코태양광	-	-	(1,086)	-	(1,086)	(1,086)	-

에스플래닛이호 (주)	-	-	(3)	-	(3)	(3)	-

에스플래닛삼호 (주)	-	-	(3)	-	(3)	(3)	-

에스플래닛구호 (주)	-	-	(3)	-	(3)	(3)	-

에스플래닛십일호 (주)	-	-	1	-	1	1	-

에스플래닛십이호 (주)	-	-	1	-	1	1	-

에스플래닛십구호 (주)	-	-	(1)	-	(1)	(1)	-

에스플래닛이십호 (주)	-	-	(1)	-	(1)	(1)	-

에스플래닛삼십호 (주)	-	-	(9)	-	(9)	(9)	-

군산금강레져타운발전소㈜	9,947	(20,484)	(19,135)	-	(19,135)	(12,912)	(12,912)

익산한사랑발전소㈜	85,824	(27,195)	(27,201)	-	(27,201)	(18,355)	(18,355)

제일연료전지발전소㈜	17,800	(9,757)	(10,940)	-	(10,940)	(7,382)	(7,382)

바. 당기말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	에스퓨얼셀(주)	에스에너지태양광발전소(주)	에스엔에스㈜	군산금강레져타운발전소㈜	익산한사랑발전소㈜	제일연료전지발전소㈜	에스모빌리티솔루션 주식회사

비지배지분이 보유한 소유지분율	69.04%	20.00%	30.00%	69.04%	69.04%	69.04%	41.42%

누적비지배지분	46,398,770	63,595	1,007,613	-	-	-	178,238

비지배지분에 귀속되는 당기순이익	3,481,336	(2,958)	(149,540)	(37,503)	(42,871)	(17,243)	(27,502)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 별도재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 별도재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다.

(4) 영업권영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 별도재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(6) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 , 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

EPC매출의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 한시점에 수익을 인식하고 있습니다.3) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 당사가 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.6) 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

(7) 리스① 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 당사가 리스제공자인 경우

당사가 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(8) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(9) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(12) 주식기준보상약정1) 지배기업의 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 당사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 당사가 당사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다.

그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니 다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다

(14) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~40년

구축물	40년

기계장치	8년

차량운반구,공구와기구,비품	4년

기타의유형자산	5년

시설장치	8~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구 분	내 용 연 수	상각법

산업재산권	4년	정액법

개발비	4년	정액법

무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 산정하였습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상.

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(19) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가-1) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(가-2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(가-3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(20) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.또한 당사는 발행한 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

4) 금융부채① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(21) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회계

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으 며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

당사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대 현금흐름을 추정하고 동 미래기대 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다.

(3) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담한 경우 계약수익을감소시킵니다. 또한, 공사 지연 사유가 발주처에 있을 경우 공사기한 연장 클레임을 청구하고 공사지연에 대한 당사의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 절차를 통해 지연배상금을 최소화하기 위해 지속적으로 노력하고 있으며 그 결과에 따라 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 자재비, 노무비, 외주비 및 간접비 등의 미래 추정치에 근거하여 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

(4) 충당부채당사는 제품보증과 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 부문정보 (1) 연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.매출은 재화판매 및 EPC매출로 구성되어 있습니다. 연결실체의 보고부문은 조직 및수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간 종료일 현재 보고부문은 태양광발전사업과 연료전지사업부로 구성되어 있습니다. 단, 전기 중 소형모듈의 단가하락에 따른 수익성 악화에 따라 해당 사업부문의 생산과 판매를 중단하였으며 이에 따라 해당사업부문을 중단사업으로 분류하였습니다. (주석40참조) 당기 보고부문의 부문별 정보는 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며 보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

구 분	태양광발전	연료전지	합계	연결실체내 기업간 내부거래조정	중단사업금액	조정후금액

매출액	218,662,362	47,146,981	265,809,343	(9,495,061)	5,840,435	250,473,846

내부매출액	(9,495,061)	-	(9,495,061)	9,495,061	-	-

순매출액	209,167,301	47,146,981	256,314,282	-	5,840,435	250,473,846

영업이익	(20,134,590)	2,452,529	(17,682,061)	4,525,226	674,656	(13,831,492)

(2) 당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구분	국내	해외	합계

매출액	204,884,308	45,589,538	250,473,846

영업이익	3,042,189	(16,873,681)	(13,831,492)

(전기)

(단위:천원)

구분	국내	해외	합계

매출액	155,687,464	99,112,616	254,800,080

영업이익	(3,597,651)	(2,290,310)	(5,887,961)

(3) 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 보고부문 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

전기

거래처	금액	비중(%)

EBINO City Ura Solar Power Plant GK	45,272,523	27.37%

삼양태양광 주식회사	27,057,862	16.36%

합 계	72,330,385	43.73%

(*) 당기 보고부문 수익의 10% 이상인 주요거래처는 없습니다.

5. 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정명	내역	당기말	전기말

단기금융상품	직원대출 보증	270,000	270,000

외화지급보증 담보	4,742,000	4,352,000

차입금 예금 담보	14,720,000	3,200,000

장기금융상품	서울보증보험 담보	40,000	199,321

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

취득가액	손실충당금	장부가액	취득가액	손실충당금	장부가액

매출채권	55,486,825	(7,184,048)	48,302,777	1,881,844	(327,640)	1,554,204

공사미수금	49,553,195	(18,771,871)	30,781,324	-	-	-

받을어음	-	-	-	-	-	-

미수금	1,386,186	(457,680)	928,506	1,248,328	(517,448)	730,879

미수수익	568,009	(241,877)	326,132	-	-	-

대여금	2,964,899	(477,387)	2,487,513	2,659,168	(177,825)	2,481,343

합 계	109,959,114	(27,132,863)	82,826,252	5,789,340	(1,022,913)	4,766,426

(전기말)

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

취득원가	손실충당금	장부가액	취득원가	손실충당금	장부가액

매출채권	49,743,811	(5,745,924)	43,997,887	-	-	-

공사미수금	28,946,555	(3,892,696)	25,053,859	3,260,602	(380,030)	2,880,572

받을어음	1,534,143	-	1,534,143	-	-	-

미수금	1,402,276	(58,237)	1,344,039	1,748,328	(517,448)	1,230,879

미수수익	92,352	(20,099)	72,254	-	-	-

대여금	9,023,848	(4,697,558)	4,326,290	2,133,467	-	2,133,467

합 계	90,742,985	(14,414,514)	76,328,472	7,142,397	(897,478)	6,244,918

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	6개월이하	6개월초과
12개월이하	12개월초과	합계

당기말

기대손실률	0.17%	60.88%	1.32%	68.01%

총 장부금액 - 매출채권	59,318,783	22,954,648	6,831,395	17,817,037	106,921,864

손실충당금	(100,850)	(13,975,233)	(89,874)	(12,117,602)	(26,283,559)

전기말

기대손실률	10.56%	0.01%	0.12%	62.15%

총 장부금액 - 매출채권	41,699,674	17,453,471	13,792,321	9,005,502	81,950,968

손실충당금	(4,404,485)	(1,477)	(16,083)	(5,596,606)	(10,018,651)

(3) 당기와 전기중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초 손실충당금	10,018,650	1,841,841

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	16,961,093	8,616,813

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(498,990)	(440,004)

기타	(197,193)	-

당기말 손실충당금	26,283,559	10,018,650

(4) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초금액	172,318	575,686	20,099	768,103

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	306,996	399,443	221,778	928,217

기타	175,898	-	-	175,898

당기말 손실충당금	655,212	975,129	241,877	1,872,218

(5) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 대손상각비	16,961,093	8,873,571

매출채권 대손상각비 환입	-	-

상각후 원가 측정금융자산	928,352	3,913,878

상각후 측정 금융자산 대손상각비 환입	(135)	(2,944,500)

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Mega Solar Factory	19%	5,094,168	4,376,047	5,094,168	5,220,385

베스트솔라에너지 주식회사	3%	162,030	162,030	162,030	162,030

에스개발 주식회사	20%	99,990	99,990	99,990	99,990

합 계	5,356,188	4,638,067	5,356,188	5,482,405

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기초	취득	처분	대체	평가손익	기타(환율효과)	당기말

Mega Solar Factory	5,220,385	-	-	-	(777,040)	(67,297)	4,376,047

베스트솔라에너지 주식회사	162,030	-	-	-	-	162,030

에스개발 주식회사	99,990	-	-	-	-	99,990

합 계	5,482,405	-	-	-	(777,040)	(67,297)	4,638,067

8. 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 (1)보고기간종료일 현재 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

저축성보험상품(Sunlife)	-	599,696	624,103	-	-

전기공사공제조합	-	52,047	67,469	52,047	66,863

전문건설공제조합영등포지점	-	90,907	93,278	90,907	92,931

Guadalupe Solar Spa	10%	253,892	253,892	253,892	253,892

SPC_DAS	10%	651,622	58,258	651,622	315,169

SPC_El Laurel	10%	884,731	21,572	884,731	210,005

SPC_El Jahuel	10%	308,358	192,116	-	308,358

SPC_El Roble	10%	1,120,707	-	1,120,707	224,703

SPC_El Sauce	10%	350,463	-	350,463	36,286

SPC_La Acacia	5%	777,891	-	777,891	96,870

SPC_Talca	5%	795,388	-	795,388	43,026

합 계	5,885,702	1,310,688	4,977,648	1,648,103

(2) 당기 및 전기 중 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기초	취득	처분	대체	평가손익	기타(환율효과)	당기말

저축성보험상품(Sunlife) (*)	-	170,022	-	429,674	(14,385)	38,792	624,103

전기공사공제조합	66,863	-	-	-	605	-	67,469

전문건설공제조합영등포지점	92,931	-	-	-	346	-	93,278

Guadalupe Solar Spa	253,892	-	-	-	-	-	253,892

SPC_DAS	315,169	-	-	-	(247,762)	(9,149)	58,258

SPC_El Laurel	210,005	-	-	-	(183,825)	(4,608)	21,572

SPC_El Jahuel	308,358	-	-	-	(95,625)	(20,616)	192,116

SPC_El Roble	224,703	-	-	-	(221,766)	(2,937)	-

SPC_El Sauce	36,286	-	-	-	(35,812)	(474)	-

SPC_La Acacia	96,870	-	-	-	(95,604)	(1,266)	-

SPC_Talca	43,026	-	-	-	(42,464)	(562)	-

합 계	1,648,103	170,022	-	429,674	(936,292)	(820)	1,310,688

(*) 당기 중 상각후원가측정 금융자산(장기금융상품)에서 계정대체 되었습니다.

9. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	201,547	2,225,484	1,800	2,000,991

10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	9,429,602	(18,279)	9,411,324	7,513,721	(16,211)	7,497,511

상품	5,078,731	-	5,078,731	2,884,645	-	2,884,645

원재료	12,293,175	(76,839)	12,216,337	10,769,502	-	10,769,502

재공품	6,101,967	-	6,101,967	5,591,369	-	5,591,369

미착품	212,173	-	212,173	1,080,598	-	1,080,598

저장품	107,238	-	107,238	127,478	-	127,478

미성공사	-	-	-	207,758	-	207,758

합 계	33,222,886	(95,117)	33,127,769	28,175,071	(16,211)	28,158,861

당 기로 인 식한 재고자산 원가에는 평가손실전입(환입 ) 2,068 천원 ( 전기 : (-) 57,717 천원) 과 원재료평가손실전입 76,839천원이 포함되어 있습니다.

11. 파생금융상품 (1 ) 보고기간 종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화이자율스왑계약	228,275	-	-	-

(2) 당기 및 전기 의 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

통화이자율스왑계약	228,275	-	-	-	-	-	2,798	-

(3) 당기말 현재 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

거래금융기관	계약체결일	만기일	약정환율	포지션	약정계약금액

한국씨티은행	2021-06-25	2022-06-25	1,128.00	매입	USD 4,000,000

거래금융기관	거래종류	거래일	고객매입금액	고객매도금액	만기일	약정환율 / 이자율 / 주가 지수등

한국씨티은행	이자율스왑	2021-06-25	USD 4,000,000	4,512,000,000원	2022-06-25	수취 : 변동 Libor(1M) +1% 지급 : 고정1.95%

(4) 당기말 파생상품거래의 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

거래금융기관	한도

KB국민은행	2,409,000

하나은행	1,200,000

씨티은행	USD 750

12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,278,854	-	11,739,086	-

손상금액	(382,196)	-	(382,195)	-

선급비용	4,238,632	255,586	1,676,221	592,609

부가세대급금	1,055,575	-	633,412	-

합 계	9,190,865	255,586	13,666,524	592,609

13 . 관계기업투자자산 및 공동기업 투자 자산 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당 기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(유)썬트랙솔라파크	태양광발전사업	대한민국	12월	49.00%	98,000	490,852	49.00%	98,000	403,194

(주)연안솔라	태양광발전사업	대한민국	12월	22.00%	181,720	430,315	22.00%	181,720	208,702

그린솔라남해하이웨이(주)	태양광발전소 건설 및 운영업	대한민국	12월	32.76%	332,000	478,560	32.76%	332,000	452,028

관계기업투자 합계	611,720	1,399,727	611,720	1,063,924

Wodonga Solar Power Pty.Ltd	태양광발전사업	호주	12월	51.00%	418	-	51.00%	418	-

삼양태양광(주)	태양광발전사업	대한민국	12월	51.01%	5,460,850	3,386,488	51.02%	5,460,850	3,858,161

El Gouna Solar S A E	태양광발전사업	이집트	12월	48.00%	277,128	283,217	48.00%	277,128	259,941

공동기업투자 합계	5,738,396	3,669,705	5,738,396	4,118,102

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	기타변동	당기말

관계기업	(유)썬트랙솔라파크	403,194	-	87,658	-	490,852

관계기업	(주)연안솔라	208,702	-	221,613	-	430,315

관계기업	그린솔라남해하이웨이(주)	452,029	-	26,531	-	478,560

소 계	1,063,925	-	335,803	-	1,399,727

공동기업	삼양태양광(주)	3,858,161	-	(472,207)	534	3,386,488

공동기업	El Gouna Solar S A E	259,941	-	(17)	23,294	283,217

소 계	4,118,102	-	(472,274)	23,828	3,669,705

합 계	5,182,026	-	(136,472)	23,828	5,069,432

(전기)

(단위:천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	기타변동	전기말

관계기업	(유)썬트랙솔라파크	363,850	-	39,344	-	403,194

관계기업	(주)연안솔라	224,265	-	(15,563)	-	208,702

관계기업	그린솔라남해하이웨이(주)	432,968	-	19,060	-	452,029

소 계	1,021,083	-	42,841	-	1,063,925

공동기업	삼양태양광㈜	-	5,460,850	(1,602,689)	-	3,858,161

공동기업	El Gouna Solar S A E	277,128	-	(1,263)	(15,924)	259,941

소 계	277,128	5,460,850	(1,603,952)	(15,924)	4,118,102

합 계	1,298,211	5,460,850	(1,561,111)	(15,924)	5,182,027

(3 ) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	관계기업	공동기업

(유)썬트랙
솔라파크	그린솔라남해
하이웨이(주)	㈜연안솔라	삼양태양광㈜	Wodonga Solar Power Pty.Ltd.	El Gouna Solar S A E

자산계	3,331,099	1,893,377	4,873,099	50,833,759	2,525,668	590,036

부채계	2,329,360	432,616	2,917,124	40,646,638	3,453,668	-

매출	689,515	214,457	985,611	7,376,001	-	-

당기순이익	178,895	80,985	268,156	(1,109,626)	(581,462)	(36)

당기총포괄손익	178,895	80,985	268,156	(1,109,626)	(590,123)	48,493

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	관계기업	공동기업

(유)썬트랙
솔라파크	그린솔라남해
하이웨이(주)	㈜연안솔라	삼양태양광㈜	Wodonga Solar Power Pty.Ltd.	El Gouna Solar S A E

자산계	3,647,955	1,791,347	5,276,310	55,345,700	2,418,273	541,543

부채계	2,825,111	411,571	3,588,490	44,048,953	2,756,151	-

매출	734,338	200,823	853,293	2,769,206	400	-

당기순이익	80,293	58,180	(70,743)	590,747	136,377	(2,633)

당기총포괄손익	80,293	58,180	(70,743)	590,747	125,261	(35,807)

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실누계	미반영 손실	미반영 손실누계

Wodonga Solar Power Pty.Ltd.	(300,963)	(473,280)	69,552	(172,318)

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,287,724	-	-	8,287,724

건물	5,044,245	(1,589,465)	-	3,454,780

구축물	137,074	(34,294)	-	102,780

기계장치	38,462,739	(25,624,874)	(291,807)	12,546,058

시설장치	17,810,703	(9,750,617)	-	8,060,086

차량운반구	162,589	(63,854)	-	98,735

공구와기구	905,412	(572,195)	-	333,217

비품	3,955,376	(2,641,377)	(73,422)	1,240,577

리스자산	18,524,237	(6,812,070)	(386,307)	11,325,860

사용권자산	4,350,285	(2,845,840)	-	1,504,445

건설중인자산	14,727,468	-	-	14,727,468

합 계	112,367,850	(49,934,587)	(751,536)	61,681,727

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,151,913	-	-	8,151,913

건물	5,044,245	(1,464,000)	-	3,580,245

구축물	117,120	(21,326)	-	95,794

기계장치	31,599,242	(23,915,974)	(128,009)	7,555,259

시설장치	17,498,270	(11,934,342)	-	5,563,928

차량운반구	110,052	(72,967)	-	37,085

공구와기구	751,692	(436,449)	-	315,243

비품	2,737,353	(2,517,867)	(22,557)	196,929

리스자산	22,009,869	(6,876,219)	(425,790)	14,707,860

사용권자산	4,418,832	(1,574,674)	-	2,844,158

건설중인자산	14,951,924	-	-	14,951,924

합 계	107,390,512	(48,813,817)	(576,356)	58,000,338

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말금액

토지	8,151,913	77,660	-	-	58,151	8,287,724

건물	3,580,245	-	-	(125,465)	-	3,454,780

구축물	95,794	20,033	-	(12,977)	(70)	102,780

기계장치	7,555,259	2,530,173	(193,600)	(1,585,099)	4,239,325	12,546,058

시설장치	5,563,928	1,640,439	(275,728)	(783,614)	1,915,061	8,060,086

차량운반구	37,085	78,934	-	(18,171)	887	98,735

공구와기구	315,243	159,926	-	(137,809)	(4,143)	333,217

비품	196,929	574,562	(40,764)	(350,472)	860,322	1,240,577

리스자산	14,707,860	-	(1,967,959)	(1,414,042)	-	11,325,860

사용권자산	2,844,158	214,618	(145,314)	(1,409,018)	-	1,504,445

건설중인자산	14,951,924	2,743,648	-	-	(2,968,104)	14,727,468

합계	58,000,338	8,039,993	(2,623,365)	(5,836,667)	4,101,429	61,681,730

(*) 기타에는 환산효과와 대체가 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	연결범위변동	취득	처분	감가상각비	손상	기타(*1)	기말금액

토지(*2)	9,565,759	326,062	1,837,956	-	-	-	(3,577,863)	8,151,913

건물	6,002,698	-	-	-	(127,356)	-	(2,295,097)	3,580,245

구축물	58,231	-	43,000	-	(5,437)	-	-	95,794

기계장치	4,500,507	4,294,027	334,751	(4)	(1,574,026)	-	4	7,555,259

시설장치	6,573,352	2,278,807	-	(306,667)	(1,026,134)	(1,955,188)	(243)	5,563,928

차량운반구	55,359	-	-	(3,761)	(13,413)	-	(1,099)	37,085

공구와기구	304,973	-	116,992	-	(113,808)	-	7,086	315,243

비품	136,093	-	140,607	(4,835)	(76,309)	-	1,373	196,929

리스자산	16,099,595	-	-	(51,658)	(1,422,719)	-	82,642	14,707,860

기타유형자산	877,975	-	2,790,790	(51,390)	(773,217)	-	-	2,844,158

건설중인자산	11,101,838	29,580	3,903,149	-	-	-	(82,642)	14,951,924

합계	55,276,380	6,928,476	9,167,245	(418,315)	(5,132,418)	(1,955,188)	(5,865,839)	58,000,33 8

(*1) 기타에는 환산효과와 대체가 포함되어 있습니다. (*2) 토지3,536백만원과 건물 2,295백만원은 투자부동산으로 대체된 후, 당기 중 매각되었습니다.

(3) 보험가입자산

당기말 및 전기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

당기말	전기말

화재보험	건물, 기계장치(*)	삼성화재	-	19,500,000

DB손해보험	20,510,000	-

재고자산	DB손해보험	5,400,939	7,201,000

건물	롯데손해보험	-	796,260

손해보험	시설장치(발전설비),영업배상책임보험	서울보증보험	130,000	-

KB손해보험	450,000	-

DB손해보험	-	9,508,412

흥국화재	-	3,759,258

한화손해보험	1,313,934	2,032,490

롯데손해보험	2,030,000	932,904

합 계	29,834,873	43,730,324

(*) 상기 화재보험은 차입금과 관련하여 산업은행에 질권설정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 건설중인자산은 본사 신사옥 건설과 관련한 지출등으로 구성되어 있습니다. 아직 설계 단계로 공사업체 선정이 되지 않았기 때문에 별도의 건설공사약정은 체결되지 아니하였습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	4,580,768	(3,738,036)	842,732

소프트웨어	1,150,167	(741,818)	408,349

회원권	447,180	-	447,180

개발비	113,875	(109,500)	4,375

영업권	2,818,378	(1,929,156)	889,222

합 계	9,110,368	(6,518,510)	2,591,858

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	4,422,089	(2,813,441)	1,608,648

소프트웨어	1,127,577	(666,858)	460,718

회원권	447,180	-	447,180

개발비	113,875	(104,250)	9,625

영업권	889,222	-	889,222

합 계	6,999,943	(3,584,549)	3,415,393

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	연결범위변동	취득	상각비	기타증감	기말금액

산업재산권	1,608,648	-	227,332	(1,121,977)	128,728	842,732

소프트웨어	460,718	-	171,018	(271,719)	48,333	408,350

회원권	447,180	-	-	-	-	447,180

개발비	9,625	-	-	(5,250)	-	4,375

영업권	889,222	-	-	-	-	889,222

합 계	3,415,393	-	398,350	(1,398,946)	177,061	2,591,859

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	연결범위변동	취득	상각비	기타증감	기말금액

산업재산권	2,586,031	-	117,647	(1,095,030)	-	1,608,648

소프트웨어	400,335	-	295,510	(235,127)	-	460,718

회원권	525,180	-	-	-	(78,000)	447,180

개발비	14,875	-	-	(5,250)	-	9,625

영업권	596,524	-	-	-	292,698	889,222

합 계	4,122,945	-	413,157	(1,335,407)	214,698	3,415,393

16. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	47,968,723	27,462,918

미지급금	9,476,316	20,064,500

미지급비용	957,543	513,567

합 계	58,402,582	48,040,985

17. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기수출자금	한국수출입은행	4.31	8,000,000	8,000,000

기업운전일반자금	KEB하나은행 등	1.95 ~ 3.74	35,644,663	36,527,453

유산스차입금	산업은행 외 3	LIBOR + 0.65~1.8	13,144,657	14,801,279

소 계	56,789,320	59,328,732

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 장기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

에너지합리화자금외	산업은행 외 3	1.75~4.44	11,034,702	9,901,022

부동산담보대출	산업은행	2.94~3.02	7,300,000	7,300,000

시설자금대출	신한은행 외 6	1.75~7.00	10,156,380	15,749,103

소 계	28,491,082	32,950,126

차감: 유동성장기부채	(7,072,265)	(6,885,247)

차감잔액	21,418,817	26,064,879

(3) 담보제공자산 보고기간 종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천JPY, 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보설정일	담보제공자산	장부금액	채권최고액

당기말	전기말

산업은행	장기차입금	2018-12-04	토지, 건물 기계장치	7,758,341	26,500,000	26,500,000

2019-06-28	토지분양대금반환금청구권	11,777,535	8,379,180	8,379,180

한국수출입은행	단기차입금	2014.06.27	재고자산	7,776,939	10,400,000	10,400,000

한국투자증권	단기차입금	2017-04-02	자기주식	-	-	4,800,000

기업은행	장기차입금	2015-08-18	리스자산	675,000	2,700,000	2,700,000

합 계	47,979,180	52,779,180

(4) 상기 차입금에 대하여 지배기업의 최대주주로부터 지급보증 을 제공받고 있습니다.(주석35 참조)

18. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

액면가액	460,000	-	1,400,000	-

사채할인발행차금	-	-	(5,308)	-

전환권조정	-	-	(33,784)	-

장부금액	460,000	-	1,360,908	-

(*) 부채요소는 상각후 원가로 측정하며, 당기중 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자 비용 은 28,273 천원 입니다.

(2) 당 기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

최초발행가액	8,000,000천원

발행일	2019-06-26

만기일	2024-06-26

액면이자율	-

보장수익률	-

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/100,656주

전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	4,570원/주

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

매도청구권	2020년 6월 26일부터 2021년 5월 26일까지 매월의 26일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 6월 26일 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(3) 당기 및 전기의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,360,908	7,328,212

당기 상환	(200,000)	-

당기 발행	-	-

당기 전환권 행사	(740,000)	(6,600,000)

전환사채상환할증금 상각	-	-

전환권조정 상각	5,308	546,783

전환사채할인차금상각	33,784	85,912

기말금액	460,000	1,360,907

19. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	482,361	-	422,234

보증금	-	600,000	-	500,000

리스부채	1,252,013	195,114	1,392,822	1,265,342

합 계	1,252,013	1,277,475	1,392,822	2,187,576

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	224,692	-	421,024	-

선수금	3,262,816	-	3,995,559	-

누적유급휴가 관련 미지급비용	274,279	-	86,117	-

부가세예수금	3,511,674	-	696,049	-

선수수익	699,420	-	429,170	-

보증금	300,000	-	-	-

합계	8,272,881	-	5,627,919	-

21. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증부채(*1)	54,940	1,530,313	-	1,996,754

차감: 현재가치할인차금	-	(242,964)	-	(359,095)

금융보증부채(*2)	16,887	165,243	246,565

복구충당부채	-	198,082	-	196,327

소송충당부채(*3)	-	-	264,741	-

합 계	54,940	1,502,318	429,984	2,080,551

(*1) 제품보증관련 충당부채는 모듈제품 판매에 대한 연결실체의 12년 보증정책에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
(*2) 연결실체가 타 인 에게 제공 한 차입금 등에 대한 지급보증과 관련하여 금융보증부채 를 계상 하였습니다.
(*3) 전기말 이후 결정된 1심에서 패소함에 따라 소송충당부채를 설정하였으며, 당기 중 판결확정으로 소송대금을 지급함에 따라 감소하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	1,637,659	1,684,988

전입액	(363,801)	73,732

사용액	68,431	(121,061)

당기말	1,342,289	1,637,659

22. 자본금 ( 1) 보 고 기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	액면가액(원)	금액

보통주	100,000,000	19,396,669	500	9,698,335

(전기말)

(단위:천원)

구분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	액면가액(원)	금액

보통주	100,000,000	14,742,182	500	7,371,091

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	14,742,182	13,364,321

전환사채 전환권 행사	154,487	1,377,861

유상증자	4,500,000

기말	19,396,669	14,742,182

23. 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	74,033,609	59,170,183

자기주식	(7,472,281)	(7,472,281)

주기주식처분손익	2,732,961	2,732,961

전환권대가	436,027	491,820

주식선택권	715,833	715,833

기타자본잉여금	30,797,502	31,418,458

합 계	101,243,651	87,056,974

(2) 당기 및 전기중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	59,170,183	53,121,059

전환권행사	706,323	6,049,124

유상증자	14,157,104	-

기말금액	74,033,609	59,170,183

(3) 당기 및 전기중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	491,819	989,427

전환권행사	(55,792)	(497,607)

기말금액	436,027	491,820

(4) 보고기간 종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

자기주식	860,275	(7,472,281)	860,275	(7,472,281)

(5) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,732,961	(43,199)

기중 자기주식의 처분	-	2,776,161

기말금액	2,732,961	2,732,961

(6) 당 기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	31,418,458	22,844,302

종속기업의 취득 및 처분	(620,957)	8,574,156

기말금액	30,797,501	31,418,458

( 7) 당 기말 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다. (7-1) 지 배기업의 종속회사인 에스퓨얼셀 주식회사는 2018년 1월 30일 346,000주, 2020년 3월 24일 201,500주의 주식매수선택권을 부여하였습니다.

(7-2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 차	제 2 차

부여일	2018년 01월 30일	2020년 03월 24일

부여주식 및 형태	보통주	보통주

부여주식수	346,000 주	201,500 주

당기말 까지 행사주식수	330,000 주	-

당기말 까지 취소주식수	16,000 주	-

당기말 미행사 주식수	-	201,500 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후	2023년 03월 24일 이후

행사가격	3,900원	16,040원

(7-3) 제1차 주식매수선택권의 공정가치는 임시주주총회에서 주식매수선택권을 부여한 날을 기준으로 외부평가기관의 주당평가액 6,486원 및 기대권리소멸률 17.24%를 고려하여 총보상원가 1,857백만원중 당기에 인식한 주식보상비용은 51백만원입니다.

(7-4) 제2차 주식매수선택권의 공정가치는 정기주주총회에서 주식매수선택권을 부여한 날을 기준으로 외부평가기관의 주당평가액 942원 및 기대권리소멸률 31.15%를 고려하여 총 보상원가는 43백만원 입니다. 24. 이익잉여금과 배당금 (1) 보고기간 종료일 현재 이 익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	956,171	897,517

미처분이익잉여금	(19,264,253)	1,470,998

합계	(18,308,082)	2,368,515

(*) 상법상의 규정에 따 라 납입자본의 50% 에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용 될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,368,515	22,977,776

당기순이익	(20,090,055)	(19,984,059)

배당금 지급	(586,542)	(625,202)

기말금액	(18,308,082)	2,368,515

(3) 당 기 및 전 기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	14,742,182주	11,730,832주	50원	586,542

(전 기말)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	13,364,321주	12,504,046주	50원	625,202

25. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(1,014,866)	(1,420,592)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(641,167)	118,576

지분법자본변동	7,370	(15,924)

합계	(1,648,663)	(1,317,940)

(2) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(1,420,592)	(559,926)

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	405,727	(860,666)

기말금액	(1,014,865)	(1,420,592)

26. 수익

(1) 당기 및 전기 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	110,502,190	104,948,821

용역의 제공으로 인한 수익	28,078,272	29,673,884

건설형 공사계약으로 인한 수익	111,893,384	120,177,375

합 계	250,473,846	254,800,080

27. 건설형 공사계약 및 미청구공사와 초과청구공사

(1) 보고기간종료일 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

계약자산(미청구공사)	3,203,551	4,274,982

계약부채(초과청구공사)	22,770,774	7,335,147

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변동내역	당기손익	미래손익	합 계

EPC 사업	계약금액 변동	(162,304)	1,463	(160,841)

추정총계약원가의 변동	959,034	(989)	958,045

합 계	796,730	474	797,204

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	완공예정일	누적진행률	미청구공사	공사미수금

EBINO PJT(에비노)	2019-03-29	2021-02-15	100%	-	-

삼양 태양광 발전설비 구매(PV17MW ESS43MWh)	2020-03-04	2021-05-31	100%	-	-

이원호 수상태양광 발전설비(47.7MW) 구매	2021-03-30	2022-09-30	35.36%	-	-

에스케이파워 태양광발전사업	2021-06-25	2022-01-31	99.75%	-	11,485,100

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	9,956,691	11,838,907

퇴직급여	638,082	851,386

복리후생비	1,220,726	1,290,990

여비교통비	678,810	762,991

접대비	233,836	244,129

통신비	191,743	194,368

세금과공과	512,355	414,993

유형자산상각비	2,297,619	1,203,898

무형자산상각비	1,398,946	1,335,406

임차료	891,067	718,216

수선유지비	468,405	351,346

보험료	797,833	594,278

차량유지비	359,423	279,823

운반비	1,023,908	761,940

교육훈련비	27,716	21,937

도서인쇄비	42,470	30,801

소모품비	1,153,625	543,286

지급수수료	8,208,892	9,510,545

대손상각비	16,961,093	8,873,571

수출제비용	407,518	1,005,941

견본비	83,024	184,318

광고선전비	14,633	8,344

판매보증비	(226,939)	88,663

주식보상비	62,956	293,024

발전량보증비	350,956	267,083

경상연구개발비	1,949,744	1,825,874

합 계	49,705,132	43,496,059

29. 금융이익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	929,453	169,584

외환차익	965,821	3,856,665

외화환산이익	3,061,453	1,226,175

파생상품거래이익	-	2,798

파생상품평가이익	228,275	-

배당금수익	1,500	2,500

금융상품평가이익	-	25,632

합 계	5,186,502	5,283,354

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,148,180	2,811,358

외환차손	1,820,854	2,061,930

외화환산손실	2,699,036	4,107,845

파생상품거래손실	-	-

파생상품평가손실	-	-

금융보증비	(92,495)	109,381

금융상품평가손실	-	536,798

합 계	7,575,575	9,627,312

30. 기타영업외이익과 비용(1)당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	2,127,242

투자자산처분이익	2,647	164,627

종속기업투자주식처분이익	-	2,073,773

매각예정자산처분이익	96,148	-

임대료수익	-	1,400

당기손익인식금융자산평가이익	952	-

잡이익	4,379,891	483,982

기타의대손충당금환입	-	50,000

합 계	4,479,638	4,901,024

(2)당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	2,037,794	45,433

유형자산손상차손	-	1,955,188

당기손익인식-공정가치측정 금융자산 평가손실	937,241	3,877,945

운휴자산상각비	-	670,350

매각예정비유동자산손상차손	5,299,152	-

기타의대손상각비	928,217	969,378

재고자산처분손실	-	185,074

잡손실	591,031	1,375,763

손해배상금	-	6,836

소송충당부채전입액	63,410	525,852

합 계	9,856,845	9,611,819

31. 법인세 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	69,298	4,493,183

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(5,149,810)	(4,309,877)

자본에 직접 가감되는 당반기법인세	17,297	(2,278,229)

법인세비용(이익)	(5,063,215)	(2,094,923)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속사업법인세비용차감전순손익	(21,734,194)	(16,503,825)

적용세율에 따른 법인세	(5,890,942)	(1,685,136)

조정사항

비공제비용	12,436,018	8,912,655

비과세수익	(8,251,307)	(4,290,263)

기타	(3,356,983)	(5,032,179)

법인세비용(이익)	(5,063,215)	(2,094,923)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	-	-

(3) 당기 및 전기중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	이연법인세효과	세후금액	세전금액	이연법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익	(625,020)	(16,147)	(641,167)	152,020	(33,444)	118,576

자기주식처분이익	-	-	-	10,203,570	(2,244,785)	7,958,785

합 계	(625,020)	(16,147)	(641,167)	10,355,590	(2,278,229)	8,077,361

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	변동액	기말잔액

미수수익	(128,307)	10,873	(117,435)

미지급비용	13,739	41,396	55,134

제품평가충당금	3,566	17,359	20,926

국고보조금	126,798	39,427	166,225

판매보증충당금	360,285	(64,981)	295,304

감가상각비	(50,915)	-	(50,915)

건설자금이자(토지)	2,970	-	2,970

전환권조정	(7,433)	7,433	-

대손충당금	4,155,105	2,716,912	6,872,017

파생상품평가이익	30,913	(50,220)	(19,307)

보증충당부채	90,598	(40,544)	50,053

기타	3,727,493	3,133,910	6,861,404

합 계	8,324,812	5,811,565	14,136,376

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	변동액	기말잔액

미수수익	(133,675)	5,367	(128,308)

미지급비용	17,928	(4,189)	13,739

제품평가충당금	4,026	(460)	3,566

리스자산(국고보조금)	152,148	(25,348)	126,800

판매보증충당금	370,697	(10,412)	360,285

감가상각누계액	14,373	(65,288)	(50,915)

건설자금이자(토지)	2,970	-	2,970

종속기업투자	(127,596)	127,596	-

전환권조정	(127,725)	120,292	(7,433)

대손충당금	1,371,128	2,783,976	4,155,104

파생상품평가이익	38,334	(7,421)	30,913

보증충당부채	-	90,598	90,598

기타	2,467,586	1,259,907	3,727,493

합 계	4,050,194	4,274,618	8,324,812

32. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

제품	(7,171,970)	-	(7,171,970)

재공품	8,394	-	8,394

사용된 원재료	93,602,876	-	93,602,876

종업원급여	3,194,449	10,594,774	13,789,223

감가상각비	3,539,048	2,297,619	5,836,667

무형자산상각비	-	1,398,946	1,398,946

지급수수료	1,819,875	8,208,892	10,028,767

외주용역비	94,908,272	-	94,908,272

수출비	549,627	407,518	957,145

경상연구개발비	-	1,949,745	1,949,745

기타	24,149,634	24,847,639	48,997,273

합 계	214,600,205	49,705,133	264,305,338

(전기)

(단위:천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

제품	(2,129,766)	-	(2,129,766)

재공품	2,923,770	-	2,923,770

사용된 원재료	78,120,853	-	78,120,853

종업원급여	3,321,196	11,322,957	14,644,153

감가상각비	2,035,333	1,149,117	3,184,450

무형자산상각비	-	1,335,406	1,335,406

지급수수료	4,357,633	7,962,908	12,320,541

외주용역비	90,155,347	-	90,155,347

수출비	22,253	1,005,941	1,028,194

연구비	-	1,825,874	1,825,874

기타	38,385,363	18,893,857	57,279,220

합 계	217,191,982	43,496,060	260,688,042

33. 주당이익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

계속사업	중단사업	계속사업	중단사업

(1) 지배주주 보통주당기순이익	(19,874,698,893)	(215,356,334)	(15,047,147,015)	(4,936,911,824)

(2) 가중평균유통보통주식수	15,908,803	15,908,803	13,109,869	13,109,869

(3) 기본 1주당 순이익 (1)÷(2)	(1,249)	(14)	(1,148)	(377)

(2) 당기 및 전기 중 기본주당이익 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당기 )

(단위 : 주, 일)

구 분	주식수	일 수	적 수

기초	13,881,907	365	5,066,896,055

전환권행사(14차)	125,260	283	35,448,580

전환권행사(15차)	29,227	235	6,868,345

유상증자	4,500,000	155	697,500,000

계	18,536,394	5,806,712,980

가중평균유통주식수	15,908,803

(전기)

(단위 : 주, 일)

구 분	주식수	일 수	적 수

기초	12,504,046	366	4,576,480,836

전환권행사	334,028	189	63,131,292

전환권행사	83,506	186	15,532,116

전환권행사	167,014	185	30,897,590

전환권행사	41,753	178	7,432,034

전환권행사	83,506	172	14,363,032

전환권행사	83,507	171	14,279,697

전환권행사	62,630	168	10,521,840

전환권행사	62,630	165	10,333,950

전환권행사	62,630	154	9,645,020

전환권행사	62,630	148	9,269,240

전환권행사	250,521	116	29,060,436

전환권행사	41,753	107	4,467,571

전환권행사	41,753	67	2,797,451

계	13,881,907	4,798,212,105

가중평균유통주식수	13,109,869

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

계속사업	중단사업	계속사업	중단사업

(1) 지배주주 보통주 당기순이익	(19,874,698,893)	(215,356,334)	(15,047,147,015)	(4,936,911,824)

(2) 희석효과	28,273,439	-	281,888,232	-

(3) 보통주희석당기순이익 (1)+(2)	(19,846,425,454)	(215,356,334)	(14,765,258,783)	(4,936,911,824)

(4) 가중평균주식수	15,908,803	15,908,803	13,109,869	13,109,869

(5) 희석화가중유통보통주식수	176,347	176,347	1,064,323	1,064,323

(6) 희석효과 조정 후 가중평균유통보통주식수 (4)+(5)	16,085,150	16,085,150	14,174,192	14,174,192

(7) 희석 1주당 순이익 (3)÷(6)	(1,249)	(14)	(1,042)	(348)

(*) 당기말 현재 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

34. 범주별 금융상품 및 위험관리 (1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본관리지표를 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 부채를 가산한 금액입니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)	85,740,402	93,639,765,582

차감: 현금및현금성자산(b)	25,689,323	50,029,875,566

순부채(c)=(a)-(b)	60,051,079	43,609,890,016

부채총계(d)	202,662,125	187,694,544,599

자본총계(e)	140,522,365	140,255,200,487

총자산(f)=(d)+(e)	343,184,490	327,949,745,086

자본조달비율((c)/(f))	17.50%	13.30%

부채비율((d)/(e))	144.22%	133.82%

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	공정가치

현금및현금성자산	25,689,323	-	-	25,689,323

장단기금융상품	59,363,368	-	-	59,363,368

매출채권및기타채권	87,592,678	-	-	87,592,678

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,638,067	-	4,638,067

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	1,310,688	1,310,688

기타금융자산	2,427,031	-	-	2,427,031

파생금융상품	-	-	228,275	228,275

합 계	175,072,400	4,638,067	1,538,963	181,249,430

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	공정가치

현금및현금성자산	50,029,876	-	-	50,029,876

장단기금융상품	27,035,244	-	-	27,035,244

매출채권및기타채권	82,573,391	-	-	82,573,391

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,482,405	-	5,482,405

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	1,648,104	1,648,104

기타금융자산	2,002,791	-	-	2,002,791

합 계	161,641,302	5,482,405	1,648,104	168,771,810

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익인식금융부채	공정가액	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식금융부채	공정가액

매입채무및기타채무	58,402,582	-	58,402,582	48,040,985	-	48,040,985

차입금 및 (전환)사채	85,740,402	-	85,740,402	93,639,766	-	93,639,766

기타금융부채 (*)	2,529,487	-	2,529,487	3,580,398	-	3,580,398

합 계	146,672,471	-	146,672,471	145,261,149	-	145,261,149

(*) 범주별 금융부채 기준을 적용 받지 않는 리스부채를 포함하였습니다. (4) 재무위험관리 연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치, 매출채권및기타채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험 1) 환율변동 위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 중 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR, JPY, AUD, CNY에 대한 기능통화(KRW)의 환율 10%변동시 환율변동이 연결실체 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,514,687	(1,514,687)	1,820,477	(1,820,477)

EUR	77,083	(77,083)	60,628	(60,628)

JPY	966,647	(966,647)	2,662,029	(2,662,029)

AUD	251,878	(251,878)	248,676	(248,676)

CNY	39,003	(39,003)	35,014	(35,014)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 주가변동 위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 시장성 있는 지분증권을 보유하고 있지 않기 때문에 민감도 분석은 기재하지 않았습니다. 3) 이자율 위험연결실체는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 금융자산과 부채는 대부분 고정이자율로서 이자율 변동으로 인하여 당기손익에 미치는 영향은 미미하다고 판단하고 있습니다.

나. 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 수취채권 등 금융자산은 발생하지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	25,689,323	50,029,876

장단기금융상품	59,363,368	27,035,244

매출채권및기타채권	87,592,678	82,573,391

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,638,067	5,482,405

당기손익인식-공정가치측정금융자산	1,310,688	1,648,104

기타금융자산	2,427,031	2,002,791

파생상품상품	228,275	-

합 계	181,249,430	168,771,810

다. 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 한편, 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1 년 미만	1~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	58,402,582	-	-	58,402,582

단기차입금	56,789,320	-	-	56,789,320

장기차입금	7,072,265	17,902,697	3,516,120	28,491,082

전환사채	460,000	-	-	460,000

기타금융부채 등	1,252,013	1,277,474	-	2,529,487

합 계	123,976,180	19,180,171	3,516,120	146,672,471

(5) 금융상품의 공정가치

가 ) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

나) 금융상품의 공정가치 서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2)직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융상품	-	228,275	-	228,275

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	1,310,688	1,310,688

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,638,067	4,638,067

합 계	-	228,275	5,948,755	6,177,030

다) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

공정가치	공정가치

파생금융상품	228,275	-	현재가치법	이자율

합 계	228,275	-

라) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

공정가치	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산:

출자금	686,585	1,648,103	순자산가치접근법	-

저축성보험상품	624,103	-	기타	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

지분증권 등	4,638,067	5,482,404	현금흐름 할인모형등	할인율

합 계	5,948,755	7,130,507

35. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)연안솔라

그린솔라남해하이웨이(주)

(유)썬트랙솔라파크

공동기업	Wodonga Solar Power Pty.Ltd.

El Gouna Solar S A E

삼양태양광 주식회사

지배기업과 종속기업 사이 의 거래는 연결시 제거되었으며, 아 래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	(주)연안솔라	108,230	221,613	-	-

그린솔라남해하이웨이(주)	32,623	26,531	-	5,358

(유)썬트랙솔라파크	83,854	92,439	-	75,753

공동기업	Wodonga Solar Power Pty Ltd	-	-	-	300,963

El Gouna Solar S A E	-	-	-	17

삼양태양광 주식회사	393,138	-	-	-

합 계	617,846	340,583	-	382,091

(전기)

(단위: 천원)

회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

그린솔라남해하이웨이(주)	32,141	19,060	-	-

(유)썬트랙솔라파크	82,210	4,793	-	-

(주)연안솔라	107,159	-	-	-

삼양태양광 주식회사	27,057,862	-	-	-

합 계	27,279,372	23,853	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채 권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	계정과목	기말	기초

관계기업	그린솔라남해하이웨이(주)	선급금	26,504	62,072

매출채권	-	17,743

(주)연안솔라	매출채권	-	29,475

(유)썬트랙솔라파크	매출채권	23,060	-

장기대여금	69,278	69,278

미수수익	35,504	30,724

공동기업	Wodonga Solar Power Pty Ltd	단기대여금	2,512,270	2,281,690

미수수익	40,864	39,802

장기대여금	-	165,265

선수금	16,565	16,565

합 계	2,724,046	2,712,614

(4) 당기 및 전기 중 지배회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,301,199	1,086,044

퇴직급여	190,851	110,966

합 계	1,492,050	1,197,010

(5) 당기말 현재 연결실체는 장기차입금 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증( 74,203 백만원)을 제공받고 있습니다.

36. 매각예정비유동자산 및 부채당기말 현재 매각예정비유동자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	구분	부채

현금및현금성자산	3,140,946	매입채무및기타채무	111,049

단기금융상품	-	단기차입금	933,601

매출채권 및 기타채권	104,373	기타부채	73,310

재고자산	-	장기차입금	17,851,876

당기법인세자산	6,656	기타금융부채_비유동	3,828,081

기타자산	830,633

매출채권 및 기타채권_비유동	26,506

유형자산	13,635,902

무형자산	13,658,000

기타자산_비유동	884,380

이연법인세자산	130,338

합 계	32,417,734	합 계	22,797,917

37. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	13,141,827	38,217,237

외화예금	1,522,915	996,879

단기정기예금	-	7,000,000

환매조건부채권 등	11,024,581	3,815,759

합 계	25,689,323	50,029,875

38. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1) 당기순이익(손실)	(16,886,336)	(19,345,814)

2) 조정	30,431,522	24,502,356

이자수익	(929,453)	(169,584)

이자비용	3,148,180	2,811,358

법인세 이익	(5,063,215)	(2,094,923)

배당금수익	(1,500)	(2,500)

외화환산이익	(3,061,453)	(1,226,175)

외화환산손실	2,699,036	4,107,845

대손상각비	16,961,093	8,873,571

기타의대손상각비	928,217	969,378

주식보상비	95,159	652,714

판매보증비	(226,939)	88,663

유형자산상각비	5,836,667	5,195,213

무형자산상각비	1,398,946	1,335,406

유형자산처분손실	2,037,794	45,433

유형자산처분이익	-	(2,127,242)

유형자산손상차손	-	1,955,188

파생상품거래이익	-	(275)

지분법주식평가이익	(335,803)	(58,404)

지분법주식평가손실	472,225	1,619,516

종속기업투자주식처분이익	-	(2,073,773)

매각예정자산처분이익	(96,148)	-

투자자산처분이익	(2,647)	(164,627)

금융상품평가이익	-	(25,632)

금융상품평가손실	-	536,798

당기손익인식-공정가치 금융상품 평가이익	(952)	3,877,945

당기손익인식-공정가치 금융상품 평가손실	937,241	-

매각예정비유동자산 손상차손	5,299,152	-

파생상품평가이익	(228,275)	-

소송충당부채전입액	63,410	-

금융보증비용	(92,495)	109,381

발전량보증비	350,956	267,083

매출원가	242,326	-

3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,201,548	3,204,254

매출채권 및 공사미수금	(23,329,390)	19,924,634

미수금	515,973	28,468

선급금	6,986,631	(431,540)

선급비용	(2,527,813)	(172,958)

재고자산	(7,114,850)	(1,104,212)

부가세대급금	(422,163)	242,674

파생상품자산	-	(33,732)

매입채무	20,211,821	(7,758,867)

미지급금	(10,910,685)	(134,300)

미지급비용	132,935	(23,128)

선수금	15,034,625	(7,927,497)

예수금	(196,333)	(19,717)

부가세예수금	2,815,625	493,344

장기미지급금	-	(143,657)

기타부채	300,000	-

이연수익	100,000	-

충당부채	(394,828)	264,741

합 계	14,746,733	8,360,797

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산	4,871,722	82,642

상품의 건설중인자산 대체	2,145,941	-

매출채권 기계장치 대체	1,223,562	-

선급금의 유무형자산 대체	473,602	462,495

기타포괄손익금융자산 평가	78,625	-

장기차입금 유동성대체	7,072,265	6,885,247

전환사채 전환	727,774	836,151

제각	-	608,202

비지배지분의 출자전환	-	1,638,000

출자전환에 따른 공동기업주식 취득	-	3,822,850

39. 우발채무 및 약정사항 (1) 연결실체는 한국산업은행으로부터의 일반자금대출을 위해 기술신용보증기금에 대출보증보험을 가입하고 있고, 제품 매출에 대해 1~4년간 하자보수책임을 부담하고 있으며 이를 위해 서울보증보험으로부터 16,213,907천원 의 지급보증을 받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천원)

금융기관	구분	한도약정금액

국민은행	포괄외화지급보증	USD 7,000

한도대출	4,000,000

일반자금대출	2,700,000

해외온랜딩대출	5,000,000

파생상품 거래한도	2,409,000

구매자금대출	4,000,000

산업은행	에너지이용합리화시설자금대출	7,311,040

외화수입신용장인수대출 등	USD 6,500

일반자금대출	8,000,000

부동산담보대출	7,300,000

KEB 하나은행	수입신용장발행(외화)	USD 3,000

기타외화지급보증	USD 3,020

일반자금대출	700,000

한도대출	10,000,000

에너지이용합리화시설자금대출	94,500

파생상품 거래한도	1,200,000

현지법인사업자금대출	USD 3,000

한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)	8,000,000

현지법인사업자금대출	USD 2,000

JPY 110,000

기업은행	구매자금대출	2,500,000

전자어음할인	1,500,000

전자외상매출채권 담보대출	500,000

전자어음발행	26,500,000

기한부수입신용장	USD 3,600

에너지이용합리화시설자금대출	675,000

씨티은행	일반자금대출	USD 4,000

파생상품 거래한도	USD 750

농협은행	에너지이용합리화시설자금대출	924,000

우리은행	태양광발전시설융자	30,000

한도대출	3,000,000

구매자금대출	2,900,000

일반자금대출	4,416,620

전자어음할인	50,000

신한은행	외화지급보증	USD 1,534

REP담보대출	1,680,000

에너지이용합리화시설자금대출	21,000

삼성카드	렌탈채권 팩토링	490,340

신한카드	일반자금대출	2,340,000

합 계	108,241,500

USD 34,404

JPY 110,000

(3) 당기말 현재 연결실체가 제3자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 자	금융기관	지급보증 내역	보증금액

(유)유일산업	서울보증보험	매출채권 팩토링	2,340,000

에스플래닛이십사호	신한은행	차입금에 대한 보증	1,680,000

에스플래닛이십오호	신한은행	차입금에 대한 보증	1,680,000

에스플래닛십사호	신한은행	차입금에 대한 보증	1,680,000

에스플래닛삼십일호	신한은행	차입금에 대한 보증	1,680,000

에스플래닛삼십이호	신한은행	차입금에 대한 보증	3,360,000

합 계	12,420,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 제3자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	지급보증처	지급보증 내역	보증금액

기술보증기금	한국산업은행	차입금에 대한 보증	313,227

차입금에 대한 보증	300,510

우리은행	차입금에 대한 보증	1,870,000

차입금에 대한 보증	680,000

신용보증기금	하나은행	차입금에 대한 보증	9,500,000

KB국민은행	차입금에 대한 보증	3,800,000

차입금에 대한 보증	1,140,000

합 계	17,603,737

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천원,천CLP)

원고	사건내용	소송가액	진행상황

김병학외 3명	손해배상	2,640,691	1심 진행중

권세현외 4명	손해배상	2,016,945	1심 진행중

윤선기	손해배상	100,000	1심 진행중

김영준	손해배상	6,060,874	1심 진행중

주식회사 엠엔엠즈외 34	손해배상	756,289	1심 진행중

주식회사 베스트룸	손해배상	1,772,125	1심 진행중

메리츠화재해상보험 주식회사	구상금	221,933	1심 진행중

국민건강보험공단	손해배상	71,360	1심 진행중

국민건강보험공단(*)	손해배상	23,937	1심 진행중

에스플래닛이십구호 주식회사 외1	공사대금청구	360,727	1심 진행중

Biosar Chile SpA	공사대금청구	USD604	1심승소, 항소진행중

Solarpack SpA	공사대금청구	CLP250,573	2심 승소 항소진행중

(6) 당기말 현재 연결실체는 15개 프로젝트에 발전량 자금보충 약정을 체결하고 있으며, 프로젝트 건별로 자금보충 기간은 상이합니다. 당기말 현재 발전량 보증에 대한 연결실체의 최장 의무기간은 2038년 4월입니다.

(7) 연결실체가 진행중인 프로젝트 중 연결실체는 당기말 조건부 재매입약정에 따라 수급인이 준공예정일까지 사업시설을 준공하지 못함으로 인하여 발생한 지체상금이 계약보증금을 초과하거나 본건 사업의 ICC 가 만료되기 이전까지 본건 사업의 공사를 준공하지 못하거나(단, ICC 의 기간이 만료 되었음에도 불구하고 준공에 지장이 없는 경우는 제외함) 임대차계약서 또는 광업권이 해지 또는 효력이 상실되고 본건 사업의 매전이 중단되는 등 본건 사업의 영위가 불가능해 진 경우 도급인으로부터 사업시설 및 본건 사업에 관한 권리 , 의무 및 계약상 지위 일체를 도급인의 출자자 들 로부터 해당 출자자 들 가 보유한 도급인의 출자지분 전부를 인수하여야 할 의무가 있습니다. (8) 연결실체는 당기말 현재 진행중인 프로젝트 중 칠레 태양광발전사업(V)(Guadalupe)에 대해 종속기업인 S-Energy Chile SpA 가 각 위탁사업자와 체결한 관리운영위탁계약에 대해 이행보증을 제공하고 있습니다. (9) 연결실체는 태양광발전소 관리운영계약(O)과 관련하여 연도별 시스템 종합효율이 최저보증시스템효율 수준에 미달하는 경우 관리운영개시일로부터 매 년 단위로 시스템 성능 유지를 하지 못함으로 인하여 발생하는 손해[(당해 연도 최저보증시스템 효율 하에서의 발전량 - 당해연도 한국전력 매전 발전량) × 발전단가]를 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.

(10) 지배기업은 주주간약정에 따라서 종속기업인 에스엔에스 주식을 처분하기 위해서는 한국서부발전 및 한국산업은행의 사전 동의를 얻어야 합니다.

연결실체는 주주간약정에 따라서 삼양태양광 주식을 처분하기 위해서는 한국산업은행의 사전 동의를 얻어야 합니다.

연결실체는 삼양태양광의 차입금과 관련하여 연결실체가 보유한 삼양태양광 주식에 대해 근질권을 설정하였으며, 자금보충의무를 부담하고 있습니다.

40. 중단사업

연결실체는 전기 이전 매각 결정에 따라 연결대상에서 제외된 종속기업에 대하여 매각예정비유동자산, 매각예정비유동부채로 재분류하여 중단사업으로 표시하였습니다. 비교표시된 전기의 중단사업손익은 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위하여 재작성되었습니다.(1) 중단사업손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

중단사업손익:

수익	5,827,338	6,470,090

비용	(6,042,694)	(11,407,002)

중단사업손익	(215,356)	(4,936,912)

기본주당순이익(단위: 원)	(14)	(377)

희석주당순이익(단위: 원)	(13)	(348)

(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	1,849,063	2,795,991

투자활동으로 인한 순현금흐름	(608,238)	1,309,178

재무활동으로 인한 순현금흐름	(1,632,210)	(3,543,759)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(391,385)	561,410