에스에너지 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 2023년 12월 31일 현재
제 22 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스에너지와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스에너지("당사")는 2001년 1월 12일에 설립되어, 태양전지 및 태양광발전시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 유성구 탑립동에 제조시설을 가지고 있고, 경기도 성남시 분당구 판교역로 241번길 20 미래에셋벤처타워 3층에 본사를 두고 있습니다. 2007년 10월 16일에 당사의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주는 홍성민(15.96%) 등으로 구성되어있습니다.(1) 종속기업 현황

가. 연결대상 종속기업의 개요

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율	결산일

당기말	전기말

에스퓨얼셀(주)(*)	연료전지사업	대한민국	30.96%	30.96%	2023.12.31

에스파워(주)	태양광특수모듈 제조	대한민국	100%	100%	2023.12.31

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC	태양광발전사업	미국	100%	100%	2023.12.31

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC	태양광발전사업	미국	100%	100%	2023.12.31

SEAI ELK Grove, LLC	태양광발전사업	미국	100%	100%	2023.12.31

Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC	태양광발전사업	미국	100%	100%	2023.12.31

Evergreen Bassett Solar Partners, LLC	태양광발전사업	미국	100%	100%	2023.12.31

S-ENERGY CHILE SPA	태양광발전소 건설 및 운영업	칠레	100%	100%	2023.12.31

S-POWER CHILE SPA	태양광발전소 건설 및 운영업	칠레	100%	100%	2023.12.31

S-SERVICES CHILE SPA	태양광발전소 건설 및 운영업	칠레	-	100%	2023.12.31

S-ENERGY Japan Co., Ltd.	태양광발전소 건설 및 운영업	일본	100%	100%	2023.12.31

에스에너지태양광발전소(주)	태양광발전소 건설 및 운영업	대한민국	80%	80%	2023.12.31

글리코태양광 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

골든루트제삼태양광발전㈜	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

에스인베스트먼트	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

디에스에너지 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

호포차량기지태양광발전㈜	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

그린솔라중부하이웨이㈜	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

그린솔라영동하이웨이㈜	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

에스플래닛이호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

에스플래닛삼호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

에스플래닛구호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

에스플래닛십일호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

에스플래닛십이호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

에스플래닛십구호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

에스플래닛이십호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

에스플래닛삼십호 주식회사	태양광발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

에스모빌리티솔루션 주식회사	연료전지발전사업	대한민국	100%	100%	2023.12.31

(*) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

나. 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없습니다.

다. 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

S-SERVICES CHILE SPA	법인 청산

라. 연결대상 종속기업의 요약재무정보(당기말)

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	지배지분	비지배지분	자본계

에스퓨얼셀(주)	122,858,410	21,739,948	144,598,358	71,248,338	4,012,551	75,260,889	21,142,093	48,195,375	69,337,468

에스파워(주)	11,254,564	10,550,880	21,805,444	12,608,455	1,484,206	14,092,661	7,712,783	-	7,712,783

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC	89,591	852,422	942,013	12,024	-	12,024	929,989	-	929,989

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC	124,726	724,914	849,640	11,757	-	11,757	837,883	-	837,883

SEAI ELK Grove, LLC	2,155,625	8,528,360	10,683,985	831,213	6,837,622	7,668,835	3,015,150	-	3,015,150

Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC	266,098	2,215,619	2,481,717	514,434	875,858	1,390,292	1,091,425	-	1,091,425

Evergreen Bassett Solar Partners, LLC	295,015	1,178,502	1,473,517	246,503	83,323	329,826	1,143,691	-	1,143,691

S-ENERGY CHILE SPA	5,976,575	307,801	6,284,376	19,730,926	2,977,736	22,708,662	(16,424,286)	-	(16,424,286)

S-POWER CHILE SPA	2,150,588	88,939	2,239,527	2,389,948	-	2,389,948	(150,421)	-	(150,421)

S-ENERGY Japan Co., Ltd.	6,718,414	2,727,265	9,445,679	10,502,897	-	10,502,897	(1,057,218)	-	(1,057,218)

에스에너지태양광발전소(주)	379,880	3,402,476	3,782,356	425,492	3,029,000	3,454,492	262,291	65,573	327,864

글리코태양광 주식회사	560	326,543	327,103	10,347	110,459	120,806	206,297	-	206,297

골든루트제삼태양광발전㈜	289,448	971,399	1,260,847	22,852	-	22,852	1,237,995	-	1,237,995

에스인베스트먼트	355,019	1,266,271	1,621,290	36,556	615,834	652,390	968,900	-	968,900

디에스에너지 주식회사	766,277	1,569,287	2,335,564	120,814	930,271	1,051,085	1,284,479	-	1,284,479

호포차량기지태양광발전㈜	622,076	1,147,108	1,769,184	69,873	460,360	530,233	1,238,951	-	1,238,951

그린솔라중부하이웨이㈜	887,270	7,149,000	8,036,270	80,109	6,316,639	6,396,748	1,639,522	-	1,639,522

그린솔라영동하이웨이㈜	776,978	6,509,000	7,285,978	98,775	5,615,334	5,714,109	1,571,869	-	1,571,869

에스플래닛이호 주식회사	785	399,476	400,261	399,476	-	399,476	785	-	785

에스플래닛삼호 주식회사	899	563,258	564,157	563,358	-	563,358	799	-	799

에스플래닛구호 주식회사	997	-	997	-	-	-	997	-	997

에스플래닛십일호 주식회사	996	-	996	4	-	4	992	-	992

에스플래닛십이호 주식회사	996	-	996	4	-	4	992	-	992

에스플래닛십구호 주식회사	4,209	1,000	5,209	1,100	-	1,100	4,109	-	4,109

에스플래닛이십호 주식회사	4,209	1,000	5,209	1,100	-	1,100	4,109	-	4,109

에스플래닛삼십호 주식회사	797	467,771	468,568	469,079	-	469,079	(511)	-	(511)

에스모빌리티솔루션 주식회사	371,035	3,111	374,146	30,287	-	30,287	407,577	(63,718)	343,859

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	지배지분	비지배지분	자본계

에스퓨얼셀(주)	127,604,337	25,594,649	153,198,986	53,733,274	28,951,860	82,685,134	21,794,606	48,719,247	70,513,853

에스파워(주)	7,582,352	19,595,353	27,177,705	12,393,797	1,718,147	14,111,944	13,065,761	-	13,065,761

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC	75,322	1,023,991	1,099,313	6,283	-	6,283	1,093,030	-	1,093,030

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC	89,634	873,807	963,441	11,779	-	11,779	951,662	-	951,662

SEAI ELK Grove, LLC	2,956,975	8,090,186	11,047,161	1,343,368	6,532,828	7,876,196	3,170,965	-	3,170,965

Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC	187,258	2,314,459	2,501,717	215,577	1,333,092	1,548,669	953,048	-	953,048

Evergreen Bassett Solar Partners, LLC	224,434	1,235,523	1,459,957	71,623	441,646	513,269	946,688	-	946,688

S-ENERGY CHILE SPA	5,694,866	313,241	6,008,107	17,764,270	2,977,736	20,742,006	(14,733,899)	-	(14,733,899)

S-POWER CHILE SPA	2,340,511	89,780	2,430,291	2,450,456	-	2,450,456	(20,165)	-	(20,165)

S-SERVICES CHILE SPA	15,367	37,346	52,713	158,349	-	158,349	(105,636)	-	(105,636)

S-ENERGY Japan Co., Ltd.	2,008,430	2,784,891	4,793,321	5,434,517	-	5,434,517	(641,196)	-	(641,196)

에스에너지태양광발전소(주)	340,728	3,570,415	3,911,143	373,640	3,210,000	3,583,640	262,002	65,501	327,503

글리코태양광 주식회사	560	326,543	327,103	10,347	110,459	120,806	206,297	-	206,297

골든루트제삼태양광발전㈜	254,184	1,118,381	1,372,565	27,596	300,000	327,596	1,044,969	-	1,044,969

에스인베스트먼트	280,726	1,422,742	1,703,468	38,959	821,997	860,956	842,512	-	842,512

디에스에너지 주식회사	613,445	1,847,048	2,460,493	123,148	1,286,545	1,409,693	1,050,801	-	1,050,801

호포차량기지태양광발전㈜	473,164	1,423,419	1,896,583	48,790	818,802	867,592	1,028,992	-	1,028,992

그린솔라중부하이웨이㈜	701,636	7,149,000	7,850,636	92,124	6,397,797	6,489,921	1,360,715	-	1,360,715

그린솔라영동하이웨이㈜	579,935	6,509,000	7,088,935	70,337	5,673,399	5,743,736	1,345,198	-	1,345,198

에스플래닛이호 주식회사	934	399,476	400,410	399,476	-	399,476	934	-	934

에스플래닛삼호 주식회사	1,034	563,258	564,292	563,358	-	563,358	934	-	934

에스플래닛구호 주식회사	996	-	996	-	-	-	996	-	996

에스플래닛십일호 주식회사	996	-	996	4	-	4	991	-	991

에스플래닛십이호 주식회사	996	-	996	4	-	4	991	-	991

에스플래닛십구호 주식회사	4,205	1,000	5,205	1,100	-	1,100	4,105	-	4,105

에스플래닛이십호 주식회사	4,205	1,000	5,205	1,100	-	1,100	4,105	-	4,105

에스플래닛삼십호 주식회사	796	467,771	468,567	469,079	-	469,079	(512)	-	(512)

에스모빌리티솔루션 주식회사	208,988	1,533	210,521	18,388	-	18,388	319,663	(127,530)	192,133

마. 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫(당기)

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분에귀속되는 당기손익	비지배지분에귀속되는 총포괄이익

에스퓨얼셀(주)	32,129,888	(2,633,699)	(2,435,669)	-	(2,435,669)	(1,692,915)	(1,692,915)

에스파워(주)	17,048,762	(2,417,296)	(5,353,208)	230	(5,352,978)	-	-

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC	177,993	(53,823)	(53,823)	19,721	(34,102)	-	-

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC	212,424	(66,723)	(66,723)	17,414	(49,309)	-	-

SEAI ELK Grove, LLC	1,094,520	(177,726)	(130,519)	(25,295)	(155,814)	-	-

Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC	489,601	187,962	123,269	15,108	138,377	-	-

Evergreen Bassett Solar Partners, LLC	412,437	212,925	182,735	14,268	197,003	-	-

S-ENERGY CHILE SPA	1,864,770	(934,915)	(1,969,811)	279,425	(1,690,387)	-	-

S-POWER CHILE SPA	1,327,110	(60,989)	(154,924)	24,666	(130,257)	-	-

S-ENERGY Japan Co., Ltd.	2,493,139	(382,235)	(578,539)	162,518	(416,021)	-	-

에스에너지태양광발전소(주)	359,254	127,388	361	-	361	72	72

글리코태양광 주식회사	-	(4)	-	-	-	-	-

골든루트제삼태양광발전㈜	466,263	235,831	193,026	-	193,026	-	-

에스인베스트먼트	417,648	171,785	126,387	-	126,387	-	-

디에스에너지 주식회사	710,418	271,014	233,679	-	233,679	-	-

호포차량기지태양광발전㈜	620,222	185,248	209,960	-	209,960	-	-

그린솔라중부하이웨이㈜	1,055,045	489,268	278,808	-	278,808	-	-

그린솔라영동하이웨이㈜	906,008	406,974	226,670	-	226,670	-	-

에스플래닛이호 주식회사	-	(150)	(149)	-	(149)	-	-

에스플래닛삼호 주식회사	-	(137)	(136)	-	(136)	-	-

에스플래닛구호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스플래닛십일호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스플래닛십이호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스플래닛십구호 주식회사	-	-	4	-	4	-	-

에스플래닛이십호 주식회사	-	-	4	-	4	-	-

에스플래닛삼십호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스모빌리티솔루션 주식회사	473,255	151,503	151,727	-	151,727	62,851	62,851

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분에귀속되는 당기손익	비지배지분에귀속되는 총포괄이익

에스퓨얼셀(주)	46,776,299	1,430,175	988,959	-	988,959	682,771	682,771

에스파워(주)	16,553,361	672,367	(3,425,832)	-	(3,425,832)	-	-

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC	174,413	(81,239)	(110,091)	(11,112)	(121,203)	-	-

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC	208,149	(35,914)	(72,437)	(1,654)	(74,091)	-	-

SEAI ELK Grove, LLC	1,296,091	(888,078)	(865,922)	614,348	(251,574)	-	-

Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC	526,587	198,269	119,321	49,017	168,338	-	-

Evergreen Bassett Solar Partners, LLC	423,052	184,143	147,840	48,924	196,764	-	-

S-ENERGY CHILE SPA	2,708,890	(2,924,479)	(3,656,521)	(1,334,837)	(4,991,358)	-	-

S-POWER CHILE SPA	1,342,873	18,870	21,268	140,449	161,717	-	-

S-SERVICES CHILE SPA	-	(23,517)	(23,461)	(4,849)	(28,310)	-	-

S-ENERGY Japan Co., Ltd.	2,690,964	(364,125)	(461,360)	29,882	(431,478)	-	-

에스에너지태양광발전소(주)	418,621	136,462	9,529	-	9,529	1,906	1,906

에스엔에스(주)(*1)	-	(3,224)	650,248	-	650,248	628,423	628,423

글리코태양광 주식회사	-	(89)	(94)	-	(94)	-	-

골든루트제삼태양광발전㈜	536,087	300,027	267,493	-	267,493	-	-

에스인베스트먼트	502,297	256,440	213,331	-	213,331	-	-

디에스에너지 주식회사	804,989	369,106	357,840	-	357,840	-	-

호포차량기지태양광발전㈜	689,194	263,708	277,922	-	277,922	-	-

그린솔라중부하이웨이㈜	1,278,979	718,844	549,287	-	549,287	-	-

그린솔라영동하이웨이㈜	1,095,626	634,369	469,653	-	469,653	-	-

에스플래닛이호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스플래닛삼호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스플래닛구호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스플래닛십일호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스플래닛십이호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스플래닛십구호 주식회사	-	-	4	-	4	-	-

에스플래닛이십호 주식회사	-	-	4	-	4	-	-

에스플래닛삼십호 주식회사	-	-	1	-	1	-	-

에스모빌리티솔루션 주식회사	-	(238,499)	(238,149)	-	(238,149)	(98,650)	(98,650)

(*1) 전기중 연결실체가 보유중인 에스엔에스(주) 지분은 100% 매각되었습니다.

바. 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및배당금 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다. ( 당기말)

(단위 : 천원)

구 분	에스퓨얼셀(주)	에스에너지태양광발전소(주)	에스모빌리티솔루션 주식회사	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	69.51%	20.00%	41.70%

누적비지배지분	48,195,375	65,573	(63,718)	48,197,230

비지배지분에 귀속되는 당기순이익	(1,692,915)	72	62,851	(1,629,992)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	에스퓨얼셀(주)	에스에너지태양광발전소(주)	에스모빌리티솔루션 주식회사	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	69.04%	20.00%	41.42%	-

누적비지배지분	48,719,247	65,501	(127,530)	48,657,218

비지배지분에 귀속되는 당기순이익	682,771	1,906	(98,650)	586,027

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 11에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분 상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현 금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 별도재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 별도재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다.

(4) 영업권영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 별도재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(6) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

EPC매출의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 한시점에 수익을 인식하고 있습니다.3) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 당사가 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.6) 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

(7) 리스① 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 당사가 리스제공자인 경우

당사가 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(8) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(9) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(12) 주식기준보상약정1) 지배기업의 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 당사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 당사가 당사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다.

그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다

(14) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~40년

구축물	40년

기계장치	8년

차량운반구,공구와기구,비품	4년

기타의유형자산	5년

시설장치	8~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구 분	내 용 연 수	상각법

산업재산권	4년	정액법

개발비	4년	정액법

무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 산정하였습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상.

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(19) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가-1) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(가-2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(가-3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(20) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.또한 당사는 발행한 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

4) 금융부채① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(21) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회계

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으 며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

당사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대 현금흐름을 추정하고 동 미래기대 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다.

(3) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담한 경우 계약수익을감소시킵니다. 또한, 공사 지연 사유가 발주처에 있을 경우 공사기한 연장 클레임을 청구하고 공사지연에 대한 당사의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 절차를 통해 지연배상금을 최소화하기 위해 지속적으로 노력하고 있으며 그 결과에 따라 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 자재비, 노무비, 외주비 및 간접비 등의 미래 추정치에 근거하여 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

(4) 충당부채당사는 제품보증과 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 부문정보 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

구분	주요 사업내용

단일 보고 부문	태양전지 및 태양광발전 시스템의 제조 및 판매, 발전사업 및 투자

(1) 연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.매출은 재화판매 및 EPC매출로 구성되어 있습니다. 연결실체의 보고부문은 조직 및수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간 종료일 현재 보고부문은 태양광발전사업과 연료전지사업부로 구성되어 있습니다. 단, 전기 중 소형모듈의 단가하락에 따른 수익성 악화에 따라 해당 사업부문의 생산과 판매를 중단하였으며 이에 따라 해당사업부문을 중단사업으로 분류하였습니다.(주석40참조)

당기와 전기 중 보고부문의 부문별 정보는 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며 보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	태양광발전	연료전지	합계	연결실체내 기업간 내부거래조정	조정후금액

매출액	139,402,606	32,129,888	171,532,494	(1,676,541)	169,855,953

내부매출액	(1,676,541)	-	(1,676,541)	1,676,541	-

순매출액	137,726,065	32,129,888	169,855,953	-	169,855,953

영업이익(손실)	5,759,582	(2,633,699)	3,125,883	12,460	3,138,343

(전기)

(단위:천원)

구 분	태양광발전	연료전지	합계	연결실체내 기업간 내부거래조정	중단사업금액	조정후금액

매출액	173,129,431	46,776,299	219,905,730	(10,609,125)	(551,710)	208,744,895

내부매출액	(10,609,125)	-	(10,609,125)	10,609,125	-	-

순매출액	162,520,306	46,776,299	209,296,605	-	(551,710)	208,744,895

영업이익(손실)	(11,895,273)	1,430,175	(10,465,098)	546,467	1,011,129	(8,907,502)

(2) 당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	국내	해외	합계

매출액	157,634,168	12,221,785	169,855,953

영업손실	4,126,965	(988,622)	3,138,343

(전기)

(단위:천원)

구분	국내	해외	합계

매출액	197,411,867	11,333,028	208,744,895

영업손실	(4,026,464)	(4,881,038)	(8,907,502)

(3) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 보고부문 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

거래처	금 액	비중

(*)	-	-

(*) 당기 보고부문 수익의 10%이상인 주요 거래처는 없습니다.

(전기)

(단위: 천원)

거래처	금 액	비중

한국서부발전주식회사	35,384,695	16.95%

5. 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	내역	당기말	전기말

단기금융상품	직원대출 보증	273,669	271,341

차입금 예금 담보	43,431,024	34,822,174

합 계	43,704,693	35,093,515

장기금융상품	서울보증보험 담보	40,000	40,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

취득가액	손실충당금	장부가액	취득가액	손실충당금	장부가액

매출채권	45,409,868	(6,624,370)	38,785,498	374,458	(327,640)	46,818

공사미수금	27,245,124	(18,675,921)	8,569,203	-	-	-

미수금	2,737,246	(570,715)	2,166,531	517,448	(517,448)	-

미수수익	1,686,601	(309,618)	1,376,983	-	-	-

대여금	4,444,641	(2,982,090)	1,462,551	95,784	-	95,784

합 계	81,523,480	(29,162,714)	52,360,766	987,690	(845,088)	142,602

(전기말)

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

취득원가	손실충당금	장부가액	취득원가	손실충당금	장부가액

매출채권	56,409,001	(6,722,551)	49,686,450	1,589,343	(327,640)	1,261,703

공사미수금	26,729,734	(18,771,871)	7,957,863	-	-	-

미수금	825,240	(570,715)	254,525	1,247,879	(517,448)	730,431

미수수익	1,061,666	(309,618)	752,048	-	-	-

대여금	3,256,512	(2,743,573)	512,939	153,236	(126,730)	26,506

합 계	88,282,153	(29,118,328)	59,163,825	2,990,458	(971,818)	2,018,640

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	6개월이하	6개월초과
12개월이하	12개월초과	합계

당기말

기대손실률	1.47%	4.18%	12.02%	64.44%

총 장부금액 - 매출채권	22,060,469	6,014,869	7,469,849	37,484,262	73,029,450

손실충당금	(324,614)	(251,486)	(897,584)	(24,154,247)	(25,627,931)

전기말

기대손실률	1.22%	1.42%	0.65%	70.16%

총 장부금액 - 매출채권	33,657,869	7,905,305	7,174,745	35,990,160	84,728,079

손실충당금	(411,483)	(112,285)	(46,466)	(25,251,828)	(25,822,062)

(3) 당기와 전기중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초 손실충당금	25,822,062	26,283,559

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	210,631	1,840,910

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(404,762)	(2,302,407)

당기말 손실충당금	25,627,931	25,822,062

(4) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 :천원)

구분	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초금액	2,870,304	1,088,164	309,618	4,268,086

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	118,865	-	-	118,865

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(7,079)	-	-	(7,079)

당기말 손실충당금	2,982,090	1,088,164	309,618	4,379,872

(전기)

(단위:천원)

구분	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초금액	655,212	975,129	241,877	1,872,218

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,255,747	113,035	67,741	2,436,523

기타	(40,655)	-	-	(40,655)

당기말 손실충당금	2,870,304	1,088,164	309,618	4,268,086

(5) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 대손상각비	210,631	1,840,910

상각후 원가 측정금융자산	118,865	2,436,523

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Mega Solar Factory	19%	5,094,168	4,224,341	5,094,168	4,337,866

베스트솔라에너지 주식회사	3%	162,030	162,030	162,030	162,030

에스개발 주식회사	20%	99,990	99,990	99,990	99,990

합 계	5,356,188	4,486,361	5,356,188	4,599,886

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	기타(환율효과)	기말

Mega Solar Factory	4,337,866	(113,525)	4,224,341

베스트솔라에너지 주식회사	162,030	-	162,030

에스개발 주식회사	99,990	-	99,990

합 계	4,599,886	(113,525)	4,486,361

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	평가손익	기타(환율효과)	기말

Mega Solar Factory	4,376,047	177,719	(215,900)	4,337,866

베스트솔라에너지 주식회사	162,030	-	-	162,030

에스개발 주식회사	99,990	-	-	99,990

합 계	4,638,067	177,719	(215,900)	4,599,886

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

저축성보험상품(Sunlife)	-	982,681	1,123,951	792,200	686,263

삼성생명	-	496,539	466,603	472,629	431,390

전기공사공제조합	-	52,047	71,259	52,047	70,555

전문건설공제조합영등포지점	-	131,387	135,229	90,907	94,139

Guadalupe Solar Spa	10%	253,892	253,892	253,892	253,892

미래환경신기술 조합	3%	200,000	200,000	-	-

SPC_DAS	10%	651,622	61,192	651,622	62,030

SPC_El Laurel	10%	884,731	22,659	884,731	22,969

SPC_El Jahuel	10%	308,358	77,264	308,358	78,363

SPC_S-Services chile	10%	113,420	-	113,420	1,952

SPC_El Roble	10%	1,120,707	-	1,120,707	-

SPC_El Sauce	10%	350,463	-	350,463	-

SPC_La Acacia	5%	777,891	-	777,891	-

SPC_Talca	5%	795,388	-	795,388	-

합 계	7,119,126	2,412,049	6,664,255	1,701,553

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	평가손익	기타(환율효과)	기말

저축성보험상품(Sunlife)	686,263	190,481	-	-	238,791	8,416	1,123,951

삼성생명(*)	431,390	5,079	-	30,095	38	-	466,602

전기공사공제조합	70,555	-	-	-	705	-	71,260

전문건설공제조합영등포지점	94,139	40,480	-	230	380	-	135,229

Guadalupe Solar Spa	253,892	-	-	-	-	-	253,892

미래환경신기술 조합	-	200,000	-	-	-	-	200,000

SPC_DAS	62,030	-	-	-	-	(838)	61,192

SPC_El Laurel	22,969	-	-	-	-	(310)	22,659

SPC_El Jahuel	78,363	-	-	-	-	(1,099)	77,264

SPC_S-Services chile	1,952	-	(1,965)	-	-	13	-

합 계	1,701,553	436,040	(1,965)	30,325	239,914	6,182	2,412,049

(*) 당기 중 보험료에서 계정대체 되었습니다.(전기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	대체	평가손익	기타(환율효과)	기말

저축성보험상품(Sunlife)	624,103	192,504	-	(162,964)	32,620	686,263

삼성생명(*)	-	-	472,629	(41,239)	-	431,390

전기공사공제조합	67,469	-	-	3,086	-	70,555

전문건설공제조합영등포지점	93,278	-	-	861	-	94,139

Guadalupe Solar Spa	253,892	-	-	-	-	253,892

SPC_DAS	58,258	-	-	741	3,031	62,030

SPC_El Laurel	21,572	-	-	274	1,123	22,969

SPC_El Jahuel	192,116	-	-	(117,583)	3,830	78,363

SPC_S-Services chile	-	-	-	-	1,952	1,952

합 계	1,310,688	192,504	472,629	(316,824)	42,556	1,701,553

(*) 전기 중 상각후원가측정 금융자산(장기금융상품)에서 계정대체 되었습니다.

9. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	954,354	1,467,285	884,796	1,591,316

10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	13,178,551	(105,544)	13,073,007	14,562,853	(45,705)	14,517,148

상품	10,765,813	-	10,765,813	11,832,807	-	11,832,807

원재료	7,891,126	(71,766)	7,819,360	11,206,481	(55,447)	11,151,034

재공품	5,881,750	-	5,881,750	5,766,395	-	5,766,395

미착품	486,319	-	486,319	1,929,154	-	1,929,154

저장품	460,089	-	460,089	69,557	-	69,557

합 계	38,663,648	(177,310)	38,486,338	45,367,247	(101,152)	45,266,095

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 평가손실전입 76,157천원 (전기: 6 ,034천원)이 포함되어 있습니다.

11. 파생금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생금융자산	2,132,018	-	2,085,931	-

파생금융부채	-	17,355,936	-	13,985,941

합계	2,132,018	17,355,936	2,085,931	13,985,941

(2) 당기 및 전기 중 통화이자율스왑계약과 관련된 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

통화이자율스왑계약	-	-	-	-	-	-	1,725	-

(3) 당기와 전기 중 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	평가	기말

매도청구권	2,085,931	310,034	(263,947)	2,132,018

전환권 및 조기상환청구권	13,985,941	5,141,902	(1,771,906)	17,355,937

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	평가	기말

매도청구권	-	2,042,371	43,560	2,085,931

전환권 및 조기상환청구권	-	13,910,283	75,658	13,985,941

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	금액

파생금융자산	매도청구권	2,132,018

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	17,355,936

(단위 : 천원)

전기말	금액

파생금융자산	매도청구권	2,085,931

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	13,985,941

(5) 당기말 현재 파생상품거래의 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래금융기관	한도

하나은행	1,000,000

12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	12,275,148	-	7,766,971	-

손상금액	(382,196)	-	(382,196)	-

선급비용	1,248,700	-	2,325,430	1,144,911

부가세대급금	566,646	-	970,020	-

합 계	13,708,298	-	10,680,225	1,144,911

13. 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(유)썬트랙솔라파크	태양광발전사업	대한민국	12월	49.00%	98,000	690,732	49.00%	98,000	586,921

(주)연안솔라	태양광발전사업	대한민국	12월	22.00%	181,720	613,226	22.00%	181,720	539,298

그린솔라남해하이웨이(주)	태양광발전소 건설 및 운영업	대한민국	12월	32.76%	332,000	495,136	32.76%	332,000	550,033

관계기업투자 합계	611,720	1,799,094	611,720	1,676,252

Wodonga Solar Power Pty.Ltd	태양광발전사업	호주	12월	65.00%	418	-	65.00%	418	-

El Gouna Solar S A E	태양광발전사업	이집트	12월	48.00%	277,128	307,933	48.00%	277,128	302,674

공동기업투자 합계	277,546	307,933	277,546	302,674

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	회사명	기초	지분법손익	기타변동	당기말

관계기업	(유)썬트랙솔라파크	586,921	103,811	-	690,732

관계기업	(주)연안솔라	539,298	73,927	-	613,225

관계기업	그린솔라남해하이웨이(주)	550,033	(296)	(54,600)	495,137

소 계	1,676,252	177,442	(54,600)	1,799,094

공동기업	El Gouna Solar S A E	302,674	(20)	5,278	307,932

소 계	302,674	(20)	5,278	307,932

합 계	1,978,926	177,422	(49,322)	2,107,026

(전기)

(단위:천원)

구분	회사명	기초	지분법손익	기타변동	당기말

관계기업	(유)썬트랙솔라파크	490,852	(1,931)	98,000	586,921

관계기업	(주)연안솔라	430,315	108,983	-	539,298

관계기업	그린솔라남해하이웨이(주)	478,560	71,473	-	550,033

소 계	1,399,727	178,525	98,000	1,676,252

공동기업	삼양태양광(주)(*)	3,386,488	31,778	(3,418,266)	-

공동기업	El Gouna Solar S A E	283,217	(87)	19,544	302,674

소 계	3,669,705	31,691	(3,398,722)	302,674

합 계	5,069,432	210,216	(3,300,722)	1,978,926

(*) 전기중 삼양태양광(주)의 지분매각으로 인해 전기말 당사 보유의 지분은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	관계기업	공동기업

(유)썬트랙
솔라파크	그린솔라남해
하이웨이(주)	㈜연안솔라	Wodonga Solar Power Pty.Ltd.	El Gouna Solar S A E

자산 계	2,649,731	2,097,660	4,321,213	10,464,395	641,527

부채 계	1,240,073	586,301	1,533,822	14,675,574	-

자본 계	1,409,658	1,511,359	2,787,391	(4,211,179)	641,527

매출	731,655	298,249	1,223,947	-	-

당기순이익(손실)	209,645	164,600	390,317	(235,833)	(41)

당기총포괄손익	209,645	164,600	390,317	(235,833)	10,956

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	관계기업	공동기업

(유)썬트랙
솔라파크	그린솔라남해
하이웨이(주)	㈜연안솔라	삼양태양광㈜	Wodonga Solar Power Pty.Ltd.	El Gouna Solar S A E

자산 계	2,977,747	2,198,926	4,774,775	54,659,688	10,125,781	630,572

부채 계	1,917,457	999,858	2,501,919	44,504,514	14,317,780	-

자본 계	1,060,290	1,199,068	2,272,856	10,155,174	(4,191,999)	630,572

매출	721,776	359,627	1,261,090	2,100,983	-	-

당기순이익(손실)	185,515	227,928	401,925	(31,947)	(995,049)	(180)

당기총포괄손익	185,515	227,928	401,925	(31,947)	(995,049)	(180)

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실누계	미반영 손실누계

Wodonga Solar Power Pty.Ltd.	(328,511)	(2,737,266)	(2,408,755)

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	9,080,555	-	-	9,080,555

건물	5,044,245	(1,839,664)	-	3,204,581

구축물	136,243	(63,592)	-	72,651

기계장치	39,648,294	(15,815,867)	(371,871)	23,460,556

시설장치	25,891,741	(13,862,692)	-	12,029,049

차량운반구	41,686	(34,087)	-	7,599

공구와기구	892,969	(757,252)	-	135,717

비품	3,827,598	(3,308,821)	(23,660)	495,117

리스자산	9,212,862	(6,305,210)	(277,356)	2,630,296

사용권자산	16,147,834	(5,941,854)	-	10,205,980

건설중인자산	142,972	-	-	142,972

합 계	110,066,999	(47,929,039)	(672,887)	61,465,073

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,930,475	-	-	8,930,475

건물	5,044,245	(1,714,564)	-	3,329,681

구축물	136,529	(50,554)	-	85,975

기계장치	38,000,729	(12,984,045)	(448,846)	24,567,838

시설장치	26,436,982	(12,974,690)	-	13,462,292

차량운반구	64,269	(37,859)	-	26,410

공구와기구	847,241	(650,095)	-	197,146

비품	3,863,604	(2,959,267)	(48,541)	855,796

리스자산	11,741,232	(5,460,170)	(348,461)	5,932,601

사용권자산	13,704,105	(3,280,804)	-	10,423,301

건설중인자산	13,652,856	-	-	13,652,856

합 계	122,422,267	(40,112,048)	(845,848)	81,464,371

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말금액

토지	8,930,475	135,333	-	-	14,747	9,080,555

건물	3,329,681	-	-	(125,099)	-	3,204,582

구축물	85,975	-	-	(13,413)	88	72,650

기계장치	24,567,838	1,648,839	-	(2,756,311)	190	23,460,556

시설장치	13,462,292	-	(194,924)	(1,341,068)	102,749	12,029,049

차량운반구	26,410	4,125	-	(3,189)	(19,747)	7,599

공구와기구	197,146	68,334	(1)	(98,527)	(31,235)	135,717

비품	855,796	34,803	(48)	(381,752)	(13,682)	495,117

리스자산	5,932,601	-	(78,133)	(3,224,172)	-	2,630,296

사용권자산	10,423,301	-	(744,214)	(2,051,520)	2,578,413	10,205,980

건설중인자산	13,652,856	322,184	(4,447,099)	-	(9,384,969)	142,972

합계	81,464,371	2,213,618	(5,464,419)	(9,995,051)	(6,753,446)	61,465,073

(*) 분류 중 기타에는 환산효과와 대체가 포함되어 있습니다. (*) 당기 중 연결실체는 기존 고덕동 사옥 관련하여 반환 결정함에 따라 기존 금융비용자본화를 중지하였으며, 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다 . 반환금액과의 차이액은 유형자산처분손실로 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	연결범위변동	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말금액

토지	9,033,987	(939,353)	1,349,801	(572,110)	-	58,150	8,930,475

건물	3,454,780	-	-	-	(125,099)	-	3,329,681

구축물	102,780	-	7,363	-	(17,664)	(6,504)	85,975

기계장치	19,096,561	(4,160,133)	11,268,368	(1,246,197)	(2,322,701)	1,931,940	24,567,838

시설장치	14,399,220	-	301,190	(52,725)	(1,337,079)	151,686	13,462,292

차량운반구	98,734	(68,079)	25,806	(3,201)	(34,528)	7,678	26,410

공구와기구	333,218	-	32,664	(13,528)	(165,978)	10,770	197,146

비품	1,240,577	(82,457)	149,934	(82,563)	(381,538)	11,843	855,796

리스자산	11,325,859	-	7,970	(4,514,814)	(886,414)	-	5,932,601

사용권자산	1,504,444	-	10,393,796	(168,501)	(1,306,438)	-	10,423,301

건설중인자산	14,727,468	-	859,680	-	-	(1,934,292)	13,652,856

합계	75,317,628	(5,250,022)	24,396,572	(6,653,639)	(6,577,439)	231,271	81,464,371

(*) 분류 중 기타에는 환산효과와 대체가 포함되어 있습니다.

(3) 보험가입자산

당기말 및 전기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

당기말	전기말

화재보험	건물, 기계장치, 재고자산(*)	DB손해보험	51,155,437	30,510,000

현대해상손해보험	-	22,285,560

손해보험	시설장치(발전설비),영업배상책임보험	현대해상손해보험	-	2,300,600

한화손해보험	2,893,442	2,273,904

메리츠화재보험	2,000,000	-

롯데손해보험	2,934,665	3,355,564

합 계	58,983,544	60,725,628

(*) 상기 화재보험은 차입금과 관련하여 한국산업은행에 질권설정되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각/손상누계액	장부금액

산업재산권	18,606,771	(4,414,257)	14,192,514

소프트웨어	1,071,871	(951,906)	119,965

회원권	447,180	-	447,180

개발비	113,875	(113,875)	-

영업권	2,818,378	(1,931,370)	887,008

합 계	23,058,075	(7,411,408)	15,646,667

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각/손상누계액	장부금액

산업재산권	18,323,589	(4,174,750)	14,148,839

소프트웨어	1,071,871	(860,783)	211,088

회원권	447,180	-	447,180

개발비	113,875	(113,875)	-

영업권	2,818,378	(1,931,370)	887,008

합 계	22,774,893	(7,080,778)	15,694,115

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	대체(*)	기말금액

산업재산권	14,148,839	214,013	(239,507)	69,169	14,192,514

소프트웨어	211,088	-	(91,123)	-	119,965

회원권	447,180	-	-	-	447,180

영업권	887,008	-	-	-	887,008

합 계	15,694,115	214,013	(330,630)	69,169	15,646,667

(*) 건설중인자산이 무형자산으로 대체되었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	연결범위변동	취득	상각비	기타증감(*)	기말금액

산업재산권	14,500,732	-	223,353	(577,989)	2,743	14,148,839

소프트웨어	408,349	(80,316)	2,020	(118,965)	-	211,088

회원권	447,180	-	-	-	-	447,180

개발비	4,375	-	-	(4,375)	-	-

영업권	889,222	-	-	-	(2,214)	887,008

합 계	16,249,858	(80,316)	225,373	(701,329)	529	15,694,115

(*) 건설중인자산이 무형자산으로 대체되었으며, 영업권 손상차손을 인식했습니다.

16. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	18,995,800	-	30,681,699	-

미지급금	10,055,148	-	11,398,143	-

미지급비용	2,620,679	-	1,692,021	-

합 계	31,671,627	-	43,771,863	-

17. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기수출자금	한국수출입은행	6.95	8,000,000	8,000,000

기업운전일반자금	KEB하나은행 등	3.05 ~ 5.93	66,968,336	55,976,318

유산스차입금	한국산업은행 외 3	5~7	17,493,565	25,008,465

합 계	92,461,901	88,984,783

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 장기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

에너지합리화자금외	국민은행 외	2.5~6.52	14,439,668	19,626,593

부동산담보대출	한국산업은행	2.94~3.02	5,110,000	4,950,000

시설자금대출	한국산업은행 외	2.5~6.25	3,554,630	10,300,374

소 계	23,104,298	34,876,967

차감: 유동성장기부채	(3,665,907)	(7,400,494)

차감잔액	19,438,391	27,476,473

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	금액

2024년	3,665,907

2025년	7,085,112

2026년	4,779,462

2027년	4,008,659

2028년 이후	3,565,158

합 계	23,104,298

(4) 담보제공자산 보고기간 종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보설정일	담보제공자산	장부금액	채권최고액

당기말	전기말

한국산업은행	장기차입금	2018-12-04	토지, 건물, 기계장치	9,276,065	26,500,000	26,500,000

2019-06-28	토지분양대금반환금청구권	9,310,200	8,379,180	8,379,180

한국수출입은행	단기차입금	2014-06-27	재고자산	5,396,163	10,400,000	10,400,000

기업은행	장기차입금	2015-08-18	리스자산	-	-	2,700,000

합 계	45,279,180	47,979,180

(5) 상기 차입금에 대하여 지배기업의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 36 참조)

18. 전환사채

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

최초발행가액	10,000,000천원

발행일	2022-10-28

만기일	2027-10-28

표면이자율 / 만기이자율	0%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/주

전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	21,235

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

매도청구권	본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 10월 28일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	액면금액	사채할인발행차금	전환권조정	장부금액

제 1 회	10,000,000	(40,000)	(4,978,831)	4,981,169

(3) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	금액

파생금융자산	매도청구권	938,373

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	6,270,939

(4) 당기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기초	평가	당기말

파생금융자산	1,042,966	(104,593)	938,373

파생금융부채	6,992,970	(722,032)	6,270,939

19. 신주인수권부사채

(1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

최초발행가액	10,000,000천원	7,000,000천원

발행일	2022-10-28	2023-09-15

만기일	2027-10-28	2028-09-15

표면이자율 / 만기이자율	0%	1% / 2%

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/470,920주	보통주/3,412,969주

전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	(1)최초 전환가액 : 21,235원/주(2)1차조정 전환가액: 20,346원/주(2023년 05월 28일)(3)2차조정 전환가액: 17,169원/주(2023년 12월 28일)	2,051원

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2028년 09월 15일에 전자등록금액의 105.2447%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다

매도청구권	본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 10월 28일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 '"매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2024년 09월 15일로부터 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2025년 09월 15일가지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2025년 09월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 2% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다.

(2) 당기말 현재 신주인수권부사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	액면금액	사채할인발행차금	전환권조정	상환할증금	장부금액

제 2 회	10,000,000	(40,000)	(4,978,831)	4,981,169

제 5 회	7,000,000	(70,000)	(5,038,359)	358,439	2,250,080

(3) 당기말현재 신주인수권부사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	금액

파생금융자산	매도청구권	1,193,646

파생금융부채	전환권 및 조기상환청구권	11,084,997

(4) 당기 중 신주인수권부사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기초	발행	평가	당기말

파생금융자산	1,042,966	310,034	(159,354)	1,193,646

파생금융부채	6,992,970	5,141,902	(1,049,875)	11,084,997

20. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	6,078,112	-	5,245,663

보증금	-	1,234,340	-	1,200,000

리스부채	2,035,486	7,249,047	2,529,488	7,872,326

합 계	2,035,486	14,561,499	2,529,488	14,317,989

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	410,416	-	511,376	-

선수금	4,809,867	-	5,497,236	-

누적유급휴가 관련 미지급비용	343,825	-	669,083	-

부가세예수금	492,460	-	573,166	-

보증금	-	-	300,000	-

합계	6,056,568	-	7,550,861	-

22. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증부채(*1)	456,540	1,182,432	313,028	1,533,166

차감: 현재가치할인차금	-	(68,793)	-	(136,298)

금융보증부채(*2)	2,330	88,775	168,178	359,939

발전량보증충당부채(*3)	11,490,814	6,564,847	7,232,270	9,482,787

차감: 현재가치할인차금	-	(217,826)	-	(508,718)

반품충당부채	272,062	-

복구충당부채	-	200,000	-	199,852

합 계	12,221,746	7,749,435	7,713,476	10,930,728

(*1) 제품보증관련 충당부채는 모듈제품 판매에 대한 연결실체의 12년 보증정책에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
(*2) 특수관계자 등에게 제공한 차입금 등에 대한 지급보증과 관련하여 금융보증부채를 계상 하였습니다.
(*3) 발전량관련 충당부채는 EPC 설치공사 완료후 보증약정에 따라 소요되는 경제적 효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것 입니다. 이러한 추정은 과거발전경험을 기초로 하였으나, 환경조건, 발전소 운영에 영향을 줄수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	1,709,896	1,342,289

전입액	(140,682)	(70,902)

사용액	68,469	545,175

현재가치할인차금	(67,504)	(106,666)

당기말	1,570,179	1,709,896

(3) 당기 및 전기 중 발전량보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	16,206,338	6,230,988

전입액	1,384,005	9,639,449

사용액	220,663	211,911

기타	317,721	632,709

현재가치할인차금	(290,892)	(508,718)

기말금액	17,837,835	16,206,339

23. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 주, 원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	금액

보통주	100,000,000	19,504,503	500	9,752,251,500

(전기말)

(단위: 주, 원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	금액

보통주	100,000,000	19,504,503	500	9,752,251,500

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	19,504,503	19,396,669

전환사채 전환권 행사	-	107,834

기말	19,504,503	19,504,503

24. 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	74,473,199	74,473,199

자기주식	(7,472,281)	(7,472,281)

자기주식처분손익	(43,199)	(43,199)

전환권대가	401,346	401,346

기타자본잉여금	34,600,534	34,404,837

합 계	101,959,599	101,763,902

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	74,473,199	74,033,609

전환권행사	-	439,590

기말금액	74,473,199	74,473,199

(4) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	401,346	436,027

전환권행사	-	(34,681)

기말금액	401,346	401,346

(5) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	34,404,837	30,797,502

종속기업의 취득 및 처분	195,698	3,523,837

스톡옵션	-	83,499

기말금액	34,600,535	34,404,838

(6) 당기말 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.(6-1) 지배기업의 종속회사인 에스퓨얼셀 주식회사는 2018년 1월 30일 346,000주, 2020년 3월 24일 201,500주의 주식매수선택권을 부여하였습니다.

(6-2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 차	제 2 차

부여일	2018년 01월 30일	2020년 03월 24일

부여주식 및 형태	보통주	보통주

부여주식수	346,000 주	201,500 주

당기말 까지 행사주식수	330,000 주	105,000 주

당기말 까지 취소주식수	16,000 주	85,000 주

당기말 미행사 주식수	-	11,500 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후	2023년 03월 24일 이후

행사가격	3,900	16,040

(6-3) 제1차 주식매수선택권의 공정가치는 임시주주총회에서 주식매수선택권을 부여한 날을 기준으로 외부평가기관의 주당평가액 6,486원 및 기대권리소멸률 17.24%를 고려하여 총보상원가 1,857백만원 중 당기에 주식매수선택권 취소로 인해 환입금액이 83,499천원이 발생하였습니다.

(6-4) 제2차 주식매수선택권의 공정가치는 정기주주총회에서 주식매수선택권을 부여한 날을 기준으로 외부평가기관의 주당평가액 942원 및 기대권리소멸률 31.15%를 고려하여 총 보상원가는 43백만원 입니다. 당기 중 인식한 주식보상비는 4,881천원입니다.

25. 결손금과 배당금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	956,171	956,171

미처리결손금	(52,866,058)	(47,507,752)

합계	(51,909,887)	(46,551,581)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	(46,551,581)	(23,168,253)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실	(5,358,306)	(23,383,328)

기말금액	(51,909,887)	(46,551,581)

(3) 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 없습니다.

26. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	1,616,800	1,100,180

기타포괄손익측정-금융자산평가손익	(499,791)	(500,021)

지분법자본변동	32,192	26,913

합계	1,149,201	627,072

(2) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,100,179	(1,014,865)

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	516,621	2,115,045

기말금액	1,616,800	1,100,180

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(500,021)	(641,167)

기타포괄손익금융자산평가손익	230	141,146

기말금액	(499,791)	(500,021)

(4) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	26,914	7,370

지분법 자본변동	5,278	19,543

기말금액	32,192	26,913

27. 수익

(1) 당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	106,659,358	119,048,356

용역의 제공으로 인한 수익	34,562,404	34,866,827

건설형 공사계약으로 인한 수익	28,634,192	54,829,712

합 계	169,855,954	208,744,895

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식	106,659,358	119,048,356

기간에 걸쳐 인식	63,196,596	89,696,539

합 계	169,855,954	208,744,895

28. 건설형 공사계약 및 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

계약자산(미청구공사)	16,503,773	8,076,215

계약부채(초과청구공사)	169,561	2,297,469

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변동내역	당기손익

EPC 사업	추정총계약원가의 변동	(17,591,894)

계약금액의 변동	18,164,255

합 계	572,361

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	완공예정일	진행률	미청구공사	공사미수금

한미글로벌이앤씨1호 주식회사	2022-11-04	2023-11-30	85.71%	3,583,349	501,750

이원호 수상태양광발전설비(45MW)	2022-03-16	2024-06-30	93.35%	10,879,723	1,672,313

제주수망100MW태양광발전소	2022-03-16	2024-12-31	0.00%	-	-

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	10,108,291	9,094,732

퇴직급여	786,847	960,333

복리후생비	1,056,996	1,220,909

여비교통비	652,308	731,628

접대비	292,869	294,255

통신비	171,132	169,968

세금과공과	690,000	514,801

감가상각비	2,774,998	2,337,816

무형자산상각비	330,630	701,329

임차료	792,596	870,618

수선유지비	129,085	178,734

보험료	620,500	674,977

차량유지비	290,308	328,720

운반비	1,001,272	1,219,053

교육훈련비	4,561	10,339

도서인쇄비	34,152	29,712

소모품비	637,591	928,821

지급수수료	4,660,060	6,559,300

대손상각비	210,631	1,840,910

수출제비용	11,147	307,600

견본비	711,976	730,195

광고선전비	130,024	110,718

판매보증충당부채환입	(140,682)	(70,902)

주식보상비	(78,914)	42,749

발전량보증비	1,384,005	9,639,449

경상개발비	3,220,552	2,625,944

합 계	30,482,935	42,052,708

30. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	6,109,316	1,787,781

외환차익	432,858	4,787,799

외화환산이익	635,247	2,748,852

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	255,597	14,802

파생상품거래이익	-	1,725

파생상품평가이익	1,771,906	43,560

배당금수익	131,718	2,200

금융상품평가이익	18,962	-

합 계	9,355,604	9,386,719

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	9,525,650	4,718,709

외환차손	5,056,963	7,788,595

외화환산손실	396,182	1,044,753

파생상품평가손실	263,947	75,658

금융보증비용(수익)	(23,159)	95,047

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	15,684	215,805

합 계	15,235,267	13,938,567

31. 기타영업외수익과 비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	18,701	70,143

공동기업투자처분이익	-	2,041,734

종속기업투자처분이익	98,804	499,287

잡이익	418,683	795,118

합 계	536,188	3,406,282

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	779	4,500

유형자산처분손실	2,029,734	5,532,926

유형자산손상차손	2,728,194	-

무형자산손상차손	-	2,214

종속기업투자처분손실	-	1,547,044

기타의대손상각비	118,865	2,436,523

재고자산처분손실	-	502,346

잡손실	1,176,608	553,757

합 계	6,054,180	10,579,310

32. 법인세비용(수익)법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 등에 기인합니다.(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	66,306	43,656

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,159,850)	(1,557,037)

자본에 직접 가감되는 당반기법인세	(48)	(37,321)

법인세수익	(1,093,592)	(1,550,702)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속사업법인세비용차감전순손실	(8,081,890)	(20,422,160)

적용세율(*)	-	-

적용세율에 따른 법인세	(1,640,669)	(4,277,308)

비공제비용	(83,574)	3,073,616

비과세수익	73,139	(212,002)

세액공제	-	(1,622)

기타	557,512	(133,386)

법인세수익	(1,093,592)	(1,550,702)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	세전순손실	세전순손실

(*) 법인세 유효세율이 음(-)으로 산출되어 계산하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	이연법인세효과	세후금액	세전금액	이연법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익	230	(48)	182	177,719	(37,321)	140,398

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	변동액	기말잔액

미수수익	(195,881)	(37,912)	(233,793)

미지급비용	44,098	28,045	72,143

제품평가충당금	18,141	9,515	27,656

국고보조금	210,332	(22,737)	187,595

판매보증충당금	260,321	(2,296)	258,025

감가상각비	(48,607)	237	(48,370)

건설자금이자(토지)	2,835	(13)	2,822

대손충당금	6,416,779	(184,482)	6,232,297

파생상품평가이익	-	(4,388)	(4,388)

보증충당부채	110,905	147,120	258,025

기타	8,826,402	1,275,961	10,102,363

합 계	15,645,325	1,209,050	16,854,375

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	변동액	기말잔액

미수수익	(117,434)	(78,447)	(195,881)

미지급비용	55,135	(11,037)	44,098

제품평가충당금	20,925	(2,784)	18,141

국고보조금	166,225	44,107	210,332

판매보증충당금	295,304	(34,983)	260,321

감가상각비	(50,915)	2,308	(48,607)

건설자금이자(토지)	2,970	(135)	2,835

대손충당금	6,872,017	(455,238)	6,416,779

파생상품평가이익	(19,307)	19,307	-

보증충당부채	50,054	60,851	110,905

기타	8,362,558	463,844	8,826,402

합 계	15,637,532	7,793	15,645,325

33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

제품	4,729,789	-	4,729,789

재공품	(115,355)	-	(115,355)

사용된 원재료	64,414,198	-	64,414,198

종업원급여	2,964,946	10,895,138	13,860,084

감가상각비	7,220,053	2,774,998	9,995,051

무형자산상각비	-	330,630	330,630

지급수수료	7,111,097	4,660,060	11,771,157

외주용역비	33,504,132	-	33,504,132

수출비	(37,070)	11,147	(25,923)

경상연구개발비	-	3,220,552	3,220,552

기타	16,442,886	8,590,410	25,033,296

합 계	136,234,676	30,482,935	166,717,611

(전기)

(단위:천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

제품	(4,267,986)	-	(4,267,986)

재공품	(5,165)	-	(5,165)

사용된 원재료	91,799,783	-	91,799,783

종업원급여	3,924,833	9,094,732	13,019,565

감가상각비	4,239,623	2,337,816	6,577,439

무형자산상각비	-	701,329	701,329

지급수수료	10,449,460	6,559,300	17,008,760

외주용역비	23,266,694	-	23,266,694

수출비	37,070	307,600	344,670

연구비	-	2,625,944	2,625,944

기타	46,155,377	20,425,987	66,581,364

합 계	175,599,689	42,052,708	217,652,397

34. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순손실	(5,358,305,726)원	(18,871,457,736)원

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익	-	(3,297,419,866)원

합 계	(5,358,305,726)원	(22,168,877,602)원

가중평균유통보통주식수	18,644,228주	18,588,896주

기본주당순이익

계속영업 보통주 주당손실	(287)원/주	(1,258)원/주

중단영업 보통주 주당이익	-	(177)원/주

(2) 당기 및 전기 중 기본주당이익 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 주, 일)

구 분	주식수	일 수	적 수

기초	18,644,228	365	6,805,143,220

계	6,805,143,220

가중평균유통주식수	18,644,228

(전기)

(단위 : 주, 일)

구 분	주식수	일 수	적 수

기초	18,536,394	365	6,765,783,810

전환권행사(16차)	56,892	207	11,776,644

전환권행사(17차)	50,942	145	7,386,590

계	6,784,947,044

가중평균유통주식수	18,588,896

(3) 연결실체는 당기순손실이 발생하여 희석화가 되지 아니하므로, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

35. 범주별 금융상품 및 위험관리 (1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본관리지표를 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 부채를 가산한 금액입니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)	122,797,447	132,173,359

차감: 현금및현금성자산(b)	16,186,879	18,285,006

순부채(c)=(a)-(b)	106,610,568	113,888,353

부채총계(d)	219,666,779	235,314,828

자본총계(e)	109,148,348	114,248,862

총자본(f)=(d)+(e)	328,815,127	349,563,690

자본조달비율((c)/(f))	32.42%	32.58%

부채비율((d)/(e))	201.26%	205.97%

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	16,186,879	-	-	16,186,879	16,186,879

장단기금융상품	74,055,034	-	-	74,055,034	74,055,034

매출채권및기타채권	52,503,367	-	-	52,503,367	52,503,367

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,486,361	-	4,486,361	4,486,361

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,412,049	2,412,049	2,412,049

기타금융자산	2,421,639	-	-	2,421,639	2,421,639

파생금융상품	-	-	2,132,018	2,132,018	2,132,018

합 계	145,166,919	4,486,361	4,544,067	154,197,347	154,197,347

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	18,285,006	-	-	18,285,006	18,285,006

장단기금융상품	79,093,572	-	-	79,093,572	79,093,572

매출채권및기타채권	61,182,463	-	-	61,182,463	61,182,463

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,599,886	-	4,599,886	4,599,886

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,701,552	1,701,552	1,701,552

기타금융자산	2,476,112	-	-	2,476,112	2,476,112

파생금융상품	-	-	2,085,931	2,085,931	2,085,931

합 계	161,037,153	4,599,886	3,787,483	169,424,522	169,424,522

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	공정가액	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	공정가액

매입채무및기타채무	31,671,627	-	31,671,627	43,771,863	-	43,771,863

차입금	127,778,616	-	127,778,616	132,173,359	-	132,173,359

신주인수권부사채	7,231,248	-	7,231,248	-	-	-

전환사채	4,981,169	-	4,981,169	-	-	-

기타금융부채	16,596,984	-	16,596,984	16,847,477	-	16,847,477

파생상품부채	-	4,814,059	4,814,059	-	13,985,941	13,985,941

합 계	188,259,644	4,814,059	193,073,703	192,792,699	13,985,941	206,778,640

(4) 재무위험관리연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치, 매출채권및기타채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.가. 시장위험1) 환율변동 위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 중 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR, JPY 등에 대한 기능통화(KRW)의 환율 10%변동시 환율변동이 연결실체 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,745,120)	2,745,120	(2,452,333)	2,452,333

EUR	(1,366)	1,366	22,405	(22,405)

JPY	752,630	(752,630)	801,409	(801,409)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 100%대손으로 설정된 자산은 포함하지 않았습니다.

2) 주가변동 위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 시장성 있는 지분증권을 보유하고 있지 않기 때문에 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.3) 이자율 위험연결실체는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 금융자산과 부채는 대부분 고정이자율로서 이자율 변동으로 인하여 당기손익에 미치는 영향은 미미하다고 판단하고 있습니다.

나. 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 수취채권 등 금융자산은발생하지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	16,186,879	18,285,006

장단기금융상품	74,055,034	79,093,572

매출채권및기타채권	52,503,367	61,182,463

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,486,361	4,599,886

당기손익-공정가치측정금융자산	2,412,049	1,701,552

기타금융자산	2,421,639	2,476,112

파생상품상품	2,132,018	2,085,931

합 계	154,197,347	169,424,522

다. 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.한편, 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1 년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	31,671,627	31,671,627	-	-	31,671,627

단기차입금	92,461,901	97,510,321	-	-	97,510,321

장기차입금(*1)	23,104,298	4,285,102	17,957,028	4,042,890	26,285,020

신주인수권부사채	7,231,248	9,960,000	7,070,000	-	17,030,000

전환사채	4,981,169	9,960,000	-	-	9,960,000

금융보증부채(*2)	91,105	-	2,340,000	-	2,340,000

기타금융부채	16,596,984	2,035,486	14,561,499	-	16,596,985

합 계	176,138,332	155,422,536	41,928,527	4,042,890	201,393,953

(*1) 1년미만의 장기차입금은 유동성대체 금액입니다.(*2) 계약상 현금흐름은 제공한 지급보증한도액에 해당합니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1 년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	43,771,863	43,771,863	-	-	43,771,863

단기차입금	88,984,783	93,131,474	-	-	93,131,474

장기차입금(*1)	34,876,967	7,745,357	27,660,040	1,096,837	36,502,234

신주인수권 부사채	4,155,804	-	-	4,155,804	4,155,804

전환사채	4,155,804	4,155,804	4,155,804

금융보증부채(*2)	528,117	28,613,180	8,196,000	-	36,809,180

기타금융부채	16,847,477	2,529,488	14,317,989	-	16,847,477

합 계	193,320,815	175,791,362	50,174,029	9,408,445	235,373,836

(*1) 1년미만의 장기차입금은 유동성대체 금액입니다.(*2) 계약상 현금흐름은 제공한 지급보증한도액에 해당합니다.

(5) 금융상품의 공정가치

가) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

나) 금융상품의 공정가치 서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2)직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생금융상품	-	2,132,018	-	2,132,018	-	2,085,931	-	2,085,931

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,412,049	2,412,049	-	-	1,701,552	1,701,552

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,486,361	4,486,361	-	-	4,599,886	4,599,886

합 계	-	2,132,018	6,898,410	9,030,428	-	2,085,931	6,301,438	8,387,369

다) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생금융상품	2,132,018	2,085,931	현재가치법	이자율

라) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

출자금	1,288,098	1,015,290	순자산가치접근법	-

저축성보험상품	1,123,951	686,262	기타	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

지분증권 등	4,486,361	4,599,886	현금흐름 할인모형등	할인율

합 계	6,898,410	6,301,438

36. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)연안솔라

그린솔라남해하이웨이(주)

(유)썬트랙솔라파크

공동기업	Wodonga Solar Power Pty.Ltd.

El Gouna Solar S A E

지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	(주)연안솔라	110,406	10,081	-	-

그린솔라남해하이웨이(주)	33,609	-	-	296

(유)썬트랙솔라파크	87,242	4,780	-	-

공동기업	Wodonga Solar Power Pty Ltd	-	-	-	467,888

El Gouna Solar S A E	-	-	-	20

합 계	231,257	14,861	-	468,204

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	(주)연안솔라	109,313	-	-	-

그린솔라남해하이웨이(주)	33,112	-	-	-

(유)썬트랙솔라파크	85,531	4,780	-	72,186

공동기업	Wodonga Solar Power Pty Ltd	-	-	-	2,083,973

합 계	227,956	4,780	-	2,156,159

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	계정과목	당기말	전기말

관계기업	그린솔라남해하이웨이(주)	선급금	-	3,263

매출채권	9,277	9,140

(유)썬트랙솔라파크	매출채권	23,991	47,042

장기대여금	69,278	69,278

미수수익	45,065	40,284

미지급금	-	70,102

공동기업	Wodonga Solar Power Pty Ltd	단기대여금	2,980,158	2,512,270

미수수익	40,864	40,864

선수금	16,565	16,565

합 계	3,185,198	2,808,808

(4) 당기 및 전기 중 지배회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,884,056	1,705,261

퇴직급여	304,203	295,246

합 계	2,188,259	2,000,507

(5) 당기말 현재 연결실체는 장기차입금 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증 (44,880백만원)을 제공받고 있습니다.

37. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	15,528,653	18,031,012

외화예금	658,226	253,994

합 계	16,186,879	18,285,006

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1) 당기순손실	(6,988,298)	(22,168,878)

2) 조정	16,521,006	25,924,343

법인세수익	(1,093,592)	(1,550,702)

이자수익	(6,109,316)	(1,787,781)

이자비용	9,525,650	4,718,709

외화환산손실	396,182	1,044,752

외화환산이익	(635,247)	(2,748,851)

배당금수익	(131,718)	(2,200)

지분법이익	(177,738)	(212,235)

지분법손실	316	2,017

금융상품평가이익	(18,962)	-

금융상품평가손실	-	502,346

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(255,597)	(14,802)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	15,684	215,805

감가상각비	9,995,051	6,577,439

무형자산상각비	330,630	701,329

대손상각비	210,631	1,840,910

기타의대손상각비	118,865	2,436,523

재고자산평가손실(환입)	76,157	(6,034)

유형자산처분손실	2,029,734	5,532,926

유형자산손상차손	2,728,194	-

무형자산손상차손	-	2,214

유형자산처분이익	(18,701)	(70,143)

파생상품거래이익	-	(1,725)

파생상품평가이익	(1,771,906)	(43,560)

파생상품평가손실	263,947	75,658

판매보증충당부채 환입	(140,682)	(70,902)

주식보상비	(78,618)	42,131

종속기업투자처분이익	(98,804)	(499,287)

종속기업투자처분손실	-	1,547,044

공동기업투자처분이익	(2,041,734)

금융보증비용	(23,159)	95,047

발전량보증비	1,384,005	9,639,449

3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(10,692,784)	(27,629,680)

매출채권 및 공사미수금	1,438,841	16,920,976

미수금	(1,181,576)	561,395

선급금	(4,508,177)	(3,488,001)

선급비용	1,807,788	3,043,442

재고자산	6,975,661	(12,137,655)

부가세대급금	403,376	85,555

매입채무	(11,432,796)	(15,419,254)

미지급금	(541,649)	2,971,003

미지급비용	(325,257)	394,859

선수금	(2,815,277)	(18,949,770)

예수금	(100,960)	285,998

부가세예수금	(80,706)	(2,938,508)

기타부채	(300,000)	-

임대보증금	34,340	600,000

충당부채	(66,392)	440,280

합 계	(1,160,076)	(23,874,215)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분법자본변동	5,278	19,544

건설중인자산 대체	9,457,584	1,934,292

발전량보증부채 유동성 대체	2,847,711	-

매출채권 기계장치 대체	404,762	-

기타포괄손익금융자산 평가	-	(141,146)

장기차입금 유동성대체	3,665,907	(7,072,265)

전환사채 전환	-	458,825

금융보증부채 / 선급비용	413,853	416,183

리스부채의 유동성 대체	1,394,359	2,529,488

전환사채 파생상품부채 대체	6,992,970	6,901,921

신주인수권부사채 파생상품부채 대체	6,992,970	6,901,921

리스자산부채 계상	(480,940)	11,681,689

대여금 제각	1,834	495,048

보증금의 유동성 대체	4,155,804	-

장기금융상품의 대체	4,155,804	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기말

단기차입금	88,984,783	3,574,919	-	(97,801)	92,461,901

유동성장기부채	7,400,494	-	(7,400,494)	3,665,907	3,665,907

장기차입금	27,476,473	-	(4,372,175)	(3,665,907)	19,438,391

전환사채	4,155,804	-	825,365	4,981,169

신주인수권부사채	4,155,804	6,930,000	-	(3,854,556)	7,231,248

리스부채	11,689,708	-	(1,924,236)	(480,940)	9,284,532

합 계	143,863,066	10,504,919	(13,696,905)	(3,607,932)	137,063,148

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	전환	연결범위변동	대체	기말

단기차입금	57,722,922	32,129,780	-	-	(626,719)	(241,200)	88,984,783

유동성장기부채	7,072,265	-	(7,072,265)	-	-	7,400,494	7,400,494

장기차입금	39,270,692	-	(859,505)	-	(3,534,220)	(7,400,494)	27,476,473

전환사채	460,000	10,000,000	-	(460,000)	-	(5,844,196)	4,155,804

신주인수권부사채	-	10,000,000	-	-	-	(5,844,196)	4,155,804

리스부채	1,447,127	11,681,689	(1,439,107)	-	-	-	11,689,708

합 계	105,973,006	63,811,469	(9,370,877)	(460,000)	(4,160,939)	(11,929,592)	143,863,066

39. 우발채무 및 약정사항 (1) 연결실체는 하나은행으로부터의 일반자금대출을 위해 신용보증기금에 대출보증보험을 가입하고 있고, 태양광모듈 및 공사에 대해 1~4년간 하자보수책임을 부담하고 있으며 이를 위해 서울보증보험으로부터 10,321백만원의 지급보증을 받고 있습니다. 또한 이외에 서울보증보험으로부터 선급금 이행보증 등으로 26,037백만원의 지급보증을 받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천원)

금융기관	구분	한도약정금액

국민은행	포괄외화지급보증	USD 9,000

한도대출	1,800,000

일반자금대출	22,800,000

해외온랜딩대출	3,500,000

한국산업은행	에너지이용합리화시설자금대출	3,554,630

외화수입신용장인수대출 등	USD 4,500

일반자금대출	7,000,000

부동산담보대출	5,110,000

KEB 하나은행	수입신용장발행(외화)	USD 3,000

일반자금대출	4,000,000

외화대출	USD 3,000

한도대출	11,000,000

파생상품 거래한도	1,000,000

현지법인사업자금대출	JPY 180,000

한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)	8,000,000

기업은행	구매자금대출	2,000,000

전자어음할인	1,500,000

전자외상매출채권 담보대출	500,000

일반자금대출	2,500,000

전자어음발행	26,500,000

기한부수입신용장	USD 8,800

농협은행	에너지이용합리화시설자금대출	252,000

우리은행	일반자금대출	11,333,333

전자어음할인	50,000

합 계	112,399,963

USD 28,300

JPY 180,000

(3) 당기말 현재 연결실체가 제3자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 자	금융기관	지급보증 내역	보증금액

(유)유일산업	서울보증보험	매출채권 팩토링	2,340,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 제3자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	지급보증처	지급보증 내역	보증금액

신용보증기금	하나은행	차입금에 대한 보증	9,500,000

차입금에 대한 보증	950,000

KB국민은행	차입금에 대한 보증	1,140,000

차입금에 대한 보증	3,800,000

차입금에 대한 보증	1,870,000

차입금에 대한 보증	680,000

차입금에 대한 보증	950,000

합 계	18,890,000

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	사건내용	소송가액	진행상황

김병학외 3명	손해배상	740,000	2심 진행중

권세현외 4명	손해배상	744,000	2심 진행중

윤선기	손해배상	720,991	1심 진행중

김영준	손해배상	6,060,874	1심 진행중

주식회사 엠엔엠즈외 34	손해배상	7,558,151	2심 진행중

주식회사 베스트룸	손해배상	1,772,125	1심 진행중

메리츠화재해상보험 주식회사	구상금	221,933	1심 진행중

국민건강보험공단	구상금	71,360	1심 진행중

국민건강보험공단	구상금	23,937	1심 진행중

삼성화재해상보험	구상금	950,000	1심 진행중

재단법인 강원테크노파크	손해배상	1,000,000	1심 진행중

이승현 외1	손해배상	210,000	1심 진행중

에스플래닛이십구호 주식회사 외1	손해배상	360,727	1심 진행중

주식회사 에이치에스테크놀로지	손해배상	4,469	1심 진행중

이병길	청구이의	18,220	1심 진행중

(*) 당기말 현재 연결실체는 15건의 소송사건에 피소되어 계류중에 있습니다. 또한 당기말 이후 발전량보증과 관련하여 총 청구금액 4,800,691천원의 소송사건에 피소되어 있습니다. 연결실체는 동 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 당기말 진행하고 있는 EPC 프로젝트의 준공 의무에 대하여 보증하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체는 11개 프로젝트에 발전량 자금보충 약정을 체결하고 있으며, 프로젝트 건별로 자금보충기간은 상이합니다. 당기말 현재 발전량 보증에 대한 연결실체의 최장 의무기간은 2042년 8월 입니다.(8) 연결실체가 진행중인 프로젝트 중 연결실체는 당기말 조건부 재매입약정에 따라 수급인이 준공예정일까지 사업시설을 준공하지 못함으로 인하여 발생한 지체상금이 계약보증금을 초과하거나, 본건 사업의 ICC가 만료되기 이전까지 본건 사업의 공사를 준공하지 못하거나(단, ICC 의 기간이 만료 되었음에도 불구하고 준공에 지장이 없는 경우는 제외함), 임대차계약서 또는 광업권이 해지 또는 효력이 상실되고 본건 사업의 매전이 중단되는 등 본건 사업의 영위가 불가능해 진 경우 도급인으로부터 사업시설 및 본건 사업에 관한 권리 , 의무 및 계약상 지위 일체를 도급인의 출자자 들 로부터 해당 출자자 들 가 보유한 도급인의 출자지분 전부를 인수하여야 할 의무가 있습니다. (9) 연 결실체는 당 기말 현재 진행중인 프로젝트 중 칠레 태양광 발전사업에 대하여 종속기업인 S-Energy Chile SpA가 각 위탁사업자와 체결한 관리운영위탁계약에 대해 이행보증을 제공하고 있습니다.

(10) 연결실체는 태양광발전소 관리운영계약(O)과 관련하여 연도별 시스템 종합효율이 최저보증시스템효율 수준에 미달하는 경우 관리운영개시일로부터 매 년 단위로 시스템 성능 유지를 하지 못함으로 인하여 발생하는 손해[(당해 연도 최저보증시스템 효율 하에서의 발전량 - 당해연도 한국전력 매전 발전량) × 발전단가]를 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.