에스에너지 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손설정률

제21기	매출채권	55,487	7,184	12.95%

공사미수금	49,553	18,772	37.88%

미수금	1,386	458	33.04%

미수수익	568	242	42.61%

대여금	2,965	477	16.09%

매출채권(비유동)	1,882	328	17.43%

미수금(비유동)	1,248	517	41.43%

대여금(비유동)	2,659	178	6.69%

합계	115,748	28,156	24.33%

제20기	매출채권	51,278	5,746	11.21%

공사미수금	28,947	3,893	13.45%

미수금	1,402	58	4.14%

미수수익	92	20	21.74%

대여금	9,024	4,698	52.06%

매출채권(비유동)	3,261	380	11.65%

미수금(비유동)	1,748	517	29.58%

대여금(비유동)	2,133	-	0.00%

합계	97,885	15,312	15.64%

제19기	매출채권	62,287	1,701	2.73%

공사미수금	44,639	-	0.00%

미수금	1,430	-	0.00%

미수수익	1,192	-	0.00%

대여금	3,785	41	19.18%

매출채권(비유동)	4,400	-	0.00%

미수금(비유동)	1,231	141	11.45%

대여금(비유동)	2,120	-	0.00%

합계	121,084	1,883	2.32%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동내역

(기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구분	제21기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	15,312	1,883	1,351

2. 순대손처리액(①－②±③)	17,890	147	634

① 대손처리액(상각채권액)	17,890	969	786

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 제각	-	(822)	(152)

3. 대손상각비 계상(기타)액	(5,046)	13,282	(102)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	28,156	15,312	1,883

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 3개월 이상 채권에 대하여는 별도관리를 통한 회수가능금액을 산정하여 대손설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구분	6개월이하	6개월초과~12개월이하	12개월초과	합계

매출채권	82,273	6,831	17,817	106,921

구성비율	76.95%	6.39%	16.66%	100%

다. 재고자산 현황 등(1)재고자산 보유현황

(기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구분	계정과목	제21기	제20기	제19기

태양광 모듈/시스템 사업	제품	9,411	7,498	8,925

상품	5,079	2,885	5,038

원재료	12,216	10,770	8,436

재공품	6,102	5,591	2,572

미착품	212	1,081	547

저장품	107	127	237

미성공사	-	208	1,300

합 계	33,128	28,159	27,055

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.65%	8.59%	8.24%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.1회	7.9회	9.0회

(2) 재고자산 실사내역 당사는 매년 결산연도 자체 재고실사 이후 외부감사인에 의하여 직접 재고수량을 검사 받으며, 불량재고 및 장기재고 여부에 따라 금액 평가 후 재고자산이 확정 됩니다.[ 당분기말 재고실사 현황 ]① 실사일자 : 2021년 12월 31일② 감사인 참여 및 입회여부 :- 재고자산에 대하여 외부감사인과 당사의 재무팀 담당자가 입회하여 조사를 실시하였습니다. - 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말시점간의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.③ 실사방법 : 전수검사④ 기타사항 : 종속회사는 개별회사에서 수행한 재고조사(재고수불부) 내역을 수령, 검토 후 반영하였습니다.

(3) 재고자산평가

(기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구분	제21기	제20기

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

제품	9,430	(18)	9,412	7,514	(16)	7,498

상품	5,079	-	5,079	2,885	-	2,885

원재료	12,293	(77)	12,216	10,770	-	10,770

재공품	6,102	-	6,102	5,591	-	5,591

미착품	212	-	212	1,081	-	1,081

저장품	107	-	107	127	-	127

미성공사	-	-	-	208	-	208

합계	33,223	(95)	33,128	28,176	(16)	28,160

다. 공정가치 평가내역(1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.(2) 금융상품의 공정가치 서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생금융상품	-	228,275	-	228,275

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	1,310,688	1,310,688

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,638,067	4,638,067

합계	-	228,275	5,948,755	6,177,030

* 전기말 공정가치를 측청할 금융상품은 없습니다.(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

공정가치	공정가치

파생금융상품	228,275	-	현재가치법	이자율

합 계	228,275	-

(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

공정가치	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산:	순자산가치접근법	-

출자금	686,585	1,648,103	기타

저축성보험상품	624,103	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:	현금흐름 할인모형등	할인율

지분증권 등	4,638,067	5,482,404

합 계	5,948,755	7,130,507

라. 수주현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

에스에너지(주)	EBINO PJT(에비노)	EBINO City Ura Solar Power Plant GK	2019.03.29	2021.02.15	JPY 7,900,000	100	-	-	-	-

에스에너지(주)	삼양 태양광 발전설비 구매(PV17MW ESS43MWh)	삼양태양광 주식회사	2020.03.04	2021.05.31	27,156,000	100	-	-	-	-

에스에너지(주)	이원호 수상태양광 발전설비(47.7MW) 구매	한국서부발전주식회사	2021.03.30	2022.09.30	58,890,000	35.36	-	-	-	-

에스에너지(주)	에스케이파워 태양광발전사업	주식회사 에스케이파워	2021.06.25	2022.01.31	20,882,00	99.75	-	-	11,485,100	-

합 계	-	-	-	11,485,100	-