에스에너지 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
(주)에스에너지

1. 당사의 개요 주식회사 에스에너지("당사")는 2001년 1월 12일에 설립되어, 태양전지 및 태양광발전시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 유성구 탑립동에 제조시설을 가지고 있고, 경기도 성남시 분당구 판교역로 241번길 미래에셋타워 3층에 본사를 두고 있습니다. 한편, 2007년 10월 16일에 당사의 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 홍성민(16.10%) 등으로 구성되어 있습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법을 적용한 재무제표입니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스 '제정' 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(7)리스'에 기재하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 당사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

당사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(다) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 당사는 투자부동산을 포함한 사용 권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.50%입니다.

구 분	2019년 1월 1일

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 (a)	1,419,687,961

단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)	-

현재가치 할인 효과 (c)	102,508,419

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d)	-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e)	-

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치 (f)	-

2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f)	1,317,179,542

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' '개정' 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 '개정' 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여 '개정'

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성 '제정'

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 별도재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 별도재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다.

(4) 영업권 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 별도재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(6) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.EPC매출의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.3) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 당사가 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.6) 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

(7) 리스

당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 당사가 리스제공자인 경우

당사가 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책 (주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(8) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(9) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(12) 주식기준보상약정1) 지배기업의 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 당사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 당사가 당사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다.

그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니 다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다

(14) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~40년

구축물	40년

기계장치	8년

차량운반구,공구와기구,비품	4년

기타의유형자산	5년

시설장치	8~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구 분	내 용 연 수	상각법

산업재산권	4년	정액법

개발비	4년	정액법

무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 산정하였습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상.

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 2) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(19) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가-1) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(가-2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(가-3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(20) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.또한 당사는 발행한 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

4) 금융부채① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액(21) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회계

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으 며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

당사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대 현금흐름을 추정하고 동 미래기대 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다.

(3) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담한 경우 계약수익을감소시킵니다. 또한, 공사 지연 사유가 발주처에 있을 경우 공사기한 연장 클레임을 청구하고 공사지연에 대한 당사의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 절차를 통해 지연배상금을 최소화하기 위해 지속적으로 노력하고 있으며 그 결과에 따라 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 자재비, 노무비, 외주비 및 간접비 등의 미래 추정치에 근거하여 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

(4) 충당부채당사는 제품보증과 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 부문정보

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

구분	주요 사업내용

단일 보고 부문	태양전지 및 태양광발전 시스템의 제조 및 판매

(1) 보고부문별 수익 및 성과당기 및 전기의 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	153,975,497	105,828,779

영업이익	1,560,675	917,059

감가상각비	4,086,769	4,335,934

무형자산상각비	1,211,838	797,530

(2) 보고부문별 자산 및 부채보고기간 종료일 현재 당사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총자산	207,648,012	210,249,847

재고자산	7,894,845	5,860,333

유형자산	21,503,257	21,041,967

무형자산	3,206,682	4,238,802

총부채	99,653,071	100,005,116

(3) 지역별 정보당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	국내	해외	계

매출액	61,088,407	92,887,089	153,975,497

영업이익	619,183	941,491	1,560,675

(전기)

(단위 : 천원)

구분	국내	해외	계

매출액	32,784,187	73,044,592	105,828,779

영업이익	284,091	632,968	917,059

(4) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 보고부문 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	전기

거래처	금액	비중(%)	거래처	금액	비중(%)

EBINO City Ura Solar Power Plant GK	32,134,947	20.87%	BLUE POWER SHIUKI	14,145,964	13.37%

S-Energy America, Inc.	22,579,111	14.66%	S-Energy America, Inc.	10,389,192	9.82%

한국동서발전(주) 당진화력본부	17,140,959	11.13%	-	-	-

합 계	71,855,017	46.67%	합 계	24,535,156	23.19%

5. 담보제공 금융자산 보고기간종료일 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	내역	당기말	전기말

단기금융상품	직원대출 보증	274,000	274,000

외화지급보증 담보	4,631,200	-

종속회사 차입금 예금 담보	-	6,261,360

장기금융상품	서울보증보험 담보 외	199,321	199,321

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	34,051,986	-	27,093,300	-

차감: 손실충당금	(423,661)	-	(1,192,490)	-

매출채권(순액)	33,628,325	-	25,900,810	-

공사미수금	44,638,904	561,730	53,910,242	608,548

차감: 손실충당금	(1,829,125)	-	(417,843)	-

공사미수금(순액)	42,809,779	561,730	53,492,399	608,548

미수금	2,024,697	567,448	2,520,674	-

차감: 대손충당금	(62,808)	(567,448)	-	-

미수금(순액)	1,961,889	-	-	-

미수수익	1,802,706	-	825,889	-

대여금	20,323,377	100,000	14,542,223	100,000

차감: 손실충당금	(4,525,240)	-	-	-

대여금(순액)	15,798,137	100,000	14,542,223	100,000

합 계	96,000,836	661,730	97,281,995	708,548

※상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있으며 3개월 이상 채권에 대하여는 별도 관리를통한 회수가능금액을 산정하여 대손설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	37,310,081	80,788,636

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6개월이하	23,862,038	4,173,906

6개월초과 12개월이하	3,915,632	5,625,095

12개월초과	31,574,815	7,402,906

소계	59,352,485	17,201,907

손상채권	12개월초과	7,408,282	1,610,333

합 계	104,070,848	99,600,876

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	5,082,618	2,757,013

대손상각비_채권(환입)	642,453	(536,885)

기타의대손상각비	1,834,936	4,994,058

제각	(151,725)	-

지분법효과	-	(5,603,853)

기말	7,408,282	1,610,333

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품	-	-	-	-

비상장주식	-	2,376,648	-	286,800

출자금	-	92,867	-	92,867

합 계	-	2,469,515	-	379,667

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	748,631	-	704,621

합 계	-	748,631	-	704,621

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,978,475	(18,301)	1,960,174	1,287,242	(111,246)	1,175,996

상품	778,414	-	778,414	1,693,272	-	1,693,272

원재료	4,290,329	-	4,290,329	1,670,374	-	1,670,374

재공품	82,568	-	82,568	33,199	-	33,199

미착품	546,740	-	546,740	1,054,963	-	1,054,963

저장품	236,620	-	236,620	232,529	-	232,529

합계	7,913,146	(18,301)	7,894,845	5,971,579	(111,246)	5,860,333

당기중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 평가손실전입(환입) △18,301천원(전기 : 111,246천원)이 포함되어 있습니다.10. 파생금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도계약	-	33,732	60,332	-

(2) 당기 및 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

통화선도계약	-	33,732	36,670	526	60,332	-	644,416	172,720

(3) 당기말 현재 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

거래금융기관	계약체결일	만기일	약정환율	포지션	약정계약금액

하나	2019-09-09	2020-01-08	1,190.10	매입	USD 146,943.72

하나	2019-09-09	2020-01-22	1,189.50	매입	USD 69,046.33

하나	2019-09-09	2020-01-09	1,190.10	매입	USD 624,604.18

하나	2019-09-09	2020-01-02	1,190.20	매입	USD 199,288.19

(4) 당기말 파생상품거래의 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래금융기관	한도

KB국민은행	2,943,000

KEB하나은행	1,400,000

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,157,769	-	5,429,068	-

선급비용	146,205	-	147,012	-

합 계	6,303,974	-	5,576,080	-

12. 종속기업투자, 관계기업투자, 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업, 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자	32,334,650	32,492,993

관계기업투자	463,550	399,158

공동기업투자	277,128	-

합 계	33,075,328	32,892,151

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	결산월	지분율(%)	당기말	전기말

S-Energy America, Inc.(*1)	태양광모듈판매, 태양광발전사업	미국	12월	100.0	-	-

S-ENERGY JAPAN 주식회사(*2)	태양광모듈판매	일본	12월	100.0	-	460,885

에스파워(주)	태양광모듈제조	대한민국	12월	100.0	19,778,347	19,608,427

에스퓨얼셀(주)	연료전지제조	대한민국	12월	39.21	12,533,261	12,423,681

S-ENERGY CHILE SPA (*1)	태양광발전소 건설 및 운영업	칠레	12월	100.0	-	-

에스에너지 태양광 발전소(주)(*3)	태양광 발전 사업	대한민국	12월	100.0	10,000	-

에스플래닛이호 (주)	태양광발전사업	대한민국	12월	100	935	-

에스플래닛삼호 (주)	태양광발전사업	대한민국	12월	100	935	-

에스플래닛구호 (주)	태양광발전사업	대한민국	12월	100	998	-

에스플래닛십일호 (주)	태양광발전사업	대한민국	12월	100	989	-

에스플래닛십이호 (주)	태양광발전사업	대한민국	12월	100	989	-

에스플래닛십구호 (주)	태양광발전사업	대한민국	12월	100	4,098	-

에스플래닛이십호 (주)	태양광발전사업	대한민국	12월	100	4,098	-

종속기업투자 합계	32,334,651	32,492,993

그린솔라남해하이웨이㈜	태양광발전소 건설 및 운영업	대한민국	12월	32.8	432,968	399,158

㈜연안솔라	태양광발전사업	대한민국	12월	3	30,582	-

관계기업투자 합계	463,550	399,158

Wodonga Solar Power Pty.Ltd.	태양광발전사업	호주	12월	51	-	-

삼양태양광㈜	태양광발전사업	대한민국	12월	0.02	-	-

El Gouna Solar S A E	태양광발전사업	이집트	12월	48	277,128	-

공동기업투자 합계	277,128	-

(*1) 자본잠식으로 인하여 지분법 적용이 중지되었습니다.(*2) 당기중 S-SERVICES Japan Co., Ltd.를 합병존속법인으로 하여 S-SERVICES Japan Co., Ltd.와 S-ENERGY JAPAN CO., LTD.이 합병하였으며, 합병후 S-SERVICES Japan Co., Ltd.은 S-ENERGY JAPAN 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 당사의 S-ENERGY JAPAN 주식회사에 대한 지분율은 51%이며, 49%는 종속회사인 에스파워㈜가 보유하고 있습니다.(*3) 당기중 신규 편입 되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자와 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타(*)	기말

에스파워 주식회사	19,608,427	-	-	761,018	(7,248)	(583,850)	19,778,347

에스퓨얼셀(주)	12,423,680	-	(614,993)	594,008	248,969	(118,403)	12,533,261

S-Energy America, Inc.	-	-	-	-	-	-	-

S-ENERGY JAPAN CO., LTD.	460,885	-	-	(460,885)	-	-	-

S-ENERGY CHILE SPA	-	3,638,892	-	(3,638,892)	-	-	-

에스에너지태양광발전소㈜	-	10,000	-	-	-	-	10,000

에스플래닛이호 (주)	-	939	-	(4)	-	-	935

에스플래닛삼호 (주)	-	939	-	(3)	-	-	935

에스플래닛구호 (주)	-	1,000	-	(2)	-	-	998

에스플래닛십일호 (주)	-	1,000	-	(11)	-	-	989

에스플래닛십이호 (주)	-	1,000	-	(11)	-	-	989

에스플래닛십구호 (주)	-	1,000	-	3,098	-	-	4,098

에스플래닛이십호 (주)	-	1,000	-	3,098	-	-	4,098

에스플래닛삼십호 (주)	-	1,000	-	(1,000)	-	-	-

그린솔라남해하이웨이(주)	399,158	-	-	33,809	-	-	432,968

㈜연안솔라	-	24,780	-	5,802	-	-	30,582

Wodonga Solar Power Pty.Ltd.	-	418	-	(418)	-	-	-

El Gouna Solar S A E	-	277,128	-	-	-	-	277,128

합 계	32,892,150	3,959,096	(614,993)	(2,700,393)	241,721	(702,253)	33,075,328

(*) 배당으로 인한 감소 입니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	매각예정비유동자산 대체	배당	기말

에스파워 주식회사	18,055,546	-	-	3,520,067	44,613	(1,077,639)	(934,159)	19,608,428

에스퓨얼셀(주)	4,484,190	483,758	(1,315,282)	8,679,183	91,831	-	-	12,423,680

호포차량기지태양광발전소(주)	1,386,172	-	-	(45,866)	-	(1,340,306)	-	-

S-Energy America, Inc.	2,221,781	-	-	(2,221,781)	-	-	-	-

S-ENERGY JAPAN CO., LTD.	425,037	-	-	5,993	29,855	-	-	460,885

그린솔라중부하이웨이(주)	932,818	-	-	36,426	-	(969,244)	-	-

그린솔라영동하이웨이(주)	940,982	-	-	8,615	-	(949,597)	-	-

에스플래닛일호 주식회사	-	-	-	-	-	-	-	-

에스플래닛이호 주식회사	-	-	-	-	-	-	-	-

에스플래닛삼호 주식회사	-	-	-	-	-	-	-	-

에스플래닛사호 주식회사	1,000	-	(1,000)	-	-	-	-	-

에스플래닛십호 주식회사	-	-	-	-	-	-	-	-

S-ENERGY CHILE SPA	-	-	-	-	-	-	-	-

그린솔라남해하이웨이(주)	359,384	-	-	39,774	-	-	-	399,158

합 계	28,806,910	483,758	(1,316,282)	10,022,411	166,299	(4,336,786)	(934,159)	32,892,151

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	당기총포괄이익(손실)

S-Energy America, Inc.	34,381,000	36,505,231	26,459,484	63,325	63,325

S-ENERGY JAPAN CO., LTD.	8,663,503	8,837,665	2,251,199	(1,265,788)	(1,265,788)

S-ENERGY CHILE SPA	13,515,213	15,001,055	6,646,741	(1,974,601)	(1,974,601)

에스파워(주)	47,490,019	25,923,705	16,907,200	931,674	931,674

에스퓨얼셀(주)	69,684,421	37,717,271	37,953,636	1,486,567	1,486,567

에스에너지태양광발전소㈜	564,538	949,944	-	-	-

에스플래닛이호 (주)	18,774	17,838	-	(64)	(64)

에스플래닛삼호 (주)	26,995	26,059	-	(64)	(64)

에스플래닛구호 (주)	998	-	-	(2)	(2)

에스플래닛십일호 (주)	993	4	-	(11)	(11)

에스플래닛십이호 (주)	993	4	-	(11)	(11)

에스플래닛십구호 (주)	5,581	1,483	-	3,098	3,098

에스플래닛이십호 (주)	5,581	1,483	-	3,098	3,098

에스플래닛삼십호 (주)	468,576	469,079	-	(1,504)	(1,504)

그린솔라남해 하이웨이(주)	1,697,875	376,279	235,988	103,201	103,201

(*) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 종속기업은 제외되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	당기총포괄이익(손실)

S-Energy America, Inc.	20,088,080	19,464,212	13,547,012	(4,940,795)	(6,886,308)

S-ENERGY JAPAN CO., LTD.	9,410,852	8,941,087	9,531,798	3,402	2,448

S-ENERGY CHILE SPA	16,433,552	19,909,691	8,768,179	(3,552,456)	(3,314,299)

에스파워(주)	51,867,322	30,648,832	15,062,559	3,440,476	3,440,476

에스퓨얼셀(주)	56,426,179	26,289,465	31,491,977	1,487,020	1,487,020

그린솔라남해 하이웨이(주)	1,486,888	268,493	236,753	100,303	100,303

(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 종속기업 및 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	순자산(A)(*)	당사 지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	내부거래 효과제거	장부금액

S-Energy America, Inc.	(2,124,231)	100%	(2,124,231)	(2,124,231)	-

S-ENERGY JAPAN CO., LTD.	(174,161)	100%	(174,161)	(174,161)	-

S-ENERGY CHILE SPA	(1,485,842)	100%	(1,485,842)	(1,485,842)	-

에스파워(주)	21,566,314	100%	21,566,314	1,787,967	19,778,347

에스퓨얼셀(주)	31,967,151	41%	13,106,532	573,271	12,533,261

에스에너지태양광발전소㈜	(385,406)	41%	(158,016)	(168,016)	10,000

에스플래닛이호 (주)	936	100%	936	1	935

에스플래닛삼호 (주)	936	100%	936	-	936

에스플래닛구호 (주)	998	100%	998	-	998

에스플래닛십일호 (주)	989	100%	989	-	989

에스플래닛십이호 (주)	989	100%	989	-	989

에스플래닛십구호 (주)	4,098	100%	4,098	-	4,098

에스플래닛이십호 (주)	4,098	100%	4,098	-	4,098

에스플래닛삼십호 (주)	(504)	100%	(504)	(504)	-

그린솔라남해 하이웨이(주)	1,321,596	33%	436,127	3,159	432,968

㈜연안솔라	1,758,564	3%	52,757	22,175	30,582

Wodonga Solar Power Pty.Ltd.	(463,139)	51%	(236,201)	(236,201)	-

El Gouna Solar S A E	541,522	48%	-	(277,128)	277,128

합 계	52,534,908	30,995,818	(2,079,511)	33,075,329

(*) 종속회사 기말 순자산은 투자자산에 대하여 지분법을 적용한 후 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	순자산(A)(*)	당사 지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	내부거래 효과제거	장부금액

S-Energy America, Inc.	623,868	100%	623,868	(623,868)	-

S-ENERGY JAPAN CO., LTD.	469,765	100%	469,765	(8,880)	460,885

S-ENERGY CHILE SPA	(3,476,139)	100%	(3,476,139)	3,476,139	-

에스파워(주)	21,218,490	100%	21,218,490	(1,610,063)	19,608,427

에스퓨얼셀(주)	43,619,369	69.0%	30,127,898	(17,704,217)	12,423,681

그린솔라남해 하이웨이(주)	1,218,395	33.0%	399,158	-	399,158

합 계	63,673,748	49,363,040	(16,470,889)	32,892,151

(*)종속회사 기말순자산은 투자자산에 대하여 지분법을 적용한 후 금액입니다.(6) 당기말 현재 지분법적용이 중지된 회사들의 지분법적용 미적용으로 인식하지 않은 누적손실액은 6,371,558천원이며, 미반영 손실은5,534,055천원 입니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부부조금	장부금액

토지	4,358,583	-	-	4,358,583

건물	5,044,245	(1,336,643)	-	3,707,602

구축물	74,120	(15,889)	-	58,231

기계장치	27,406,295	(22,840,112)	(125,993)	4,440,190

차량운반구	9,300	(9,299)	-	1

공구와기구	225,140	(197,507)	-	27,633

비품	1,838,807	(1,798,713)	-	40,094

시설장치	9,249,866	(5,534,426)	-	3,715,440

사용권자산	1,394,611	(655,525)	-	739,086

건설중인자산	4,416,398	-	-	4,416,398

합 계	54,017,364	(32,388,115)	(125,993)	21,503,257

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부부조금	장부금액

토지	4,358,583	-	-	4,358,583

건물	5,044,245	(1,209,246)	-	3,834,999

구축물	74,120	(14,036)	-	60,084

기계장치	27,396,495	(20,486,530)	(191,728)	6,718,237

차량운반구	23,190	(23,188)	-	2

공구와기구	204,640	(181,492)	-	23,148

비품	1,830,940	(1,782,016)	-	48,924

시설장치	9,249,446	(3,372,009)	-	5,877,437

건설중인자산	120,553	-	-	120,553

합 계	48,302,212	(27,068,517)	(191,728)	21,041,967

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기초금액	회계기준변경	취득액	처분	감가상각비(*2)	대체	손상	기말금액

토지	4,358,583	-	-	-	-	-	4,358,583

건물	3,834,999	-	-	-	(127,397)	-	3,707,602

구축물	60,084	-	-	-	(1,853)	-	58,231

기계장치	6,718,237	-	9,800	-	(2,287,847)	-	4,440,190

차량운반구	2	-	-	(1)	-	-	1

공구와기구	23,148	-	20,500	-	(16,015)	-	27,633

비품	48,924	-	27,970	(2,313)	(34,488)	-	40,093

시설장치	5,877,437	-	-	-	(1,037,187)	420	(1,125,230)	3,715,440

사용권자산	-	1,317,180	135,224	(41,996)	(671,322)	-	739,086

건설중인자산(*1)	120,553	-	4,545,798	(69,500)	-	(180,454)	4,416,398

합 계	21,041,967	1,317,180	4,739,292	(113,810)	(4,176,109)	(180,034)	(1,125,230)	21,503,257

(*1) 당기 중 건설중인 자산에 자본화된 차입원가는 63,944천원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은특정차입금의 유효이자율 3.02%, 일반차입금의 유효이자율 3.38% 입니다.(*2) 당기 감가상각비 중 운휴자산에 대한 감가상각비 957,643천원은 영업외비용으로 계상되어 있습니다.(전기)

(단위:천원)

구분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	대체	기말금액

토지	4,358,583	-	-	-	-	4,358,583

건물	3,962,397	-	-	(127,398)	-	3,834,999

구축물	61,937	-	-	(1,853)	-	60,084

기계장치	8,924,070	1,598,031	(786,209)	(3,030,655)	13,000	6,718,237

차량운반구	3	-	(1)	-	-	2

공구와기구	35,869	11,500	(3,610)	(20,611)	-	23,148

비품	161,510	8,340	(2,365)	(118,561)	-	48,924

시설장치	6,908,793	-	-	(1,036,856)	5,500	5,877,437

기타유형자산	971,576	-	(971,576)	-	-	-

건설중인자산	1,983,444	85,647	(463,236)	-	(1,485,302)	120,553

합 계	27,368,182	1,703,518	(2,226,997)	(4,335,934)	(1,466,802)	21,041,967

(3) 보험가입자산

보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

당기말	전기말

화재보험(*)	건물, 기계장치	MG손해보험㈜	20,510,000	21,010,001

화재보험	재고자산	동부화재(주)	3,811,000	4,911,000

합 계	24,321,000	25,921,001

(*) 상기 화재보험은 차입금과 관련하여 한국산업은행에 질권설정되어 있습니다.

14. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천JPY, 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보설정일	담보제공자산	채권최고액

당기말	전기말

한국산업은행	장기차입금	2008.12.04	2공장 건물,기계장치	26,500,000	26,500,000

한국산업은행	장기차입금	2019.06.28	토지분양대금반환금청구권	3,351,672	-

한국수출입은행	단기차입금	2014.06.27	재고자산	10,400,000	11,700,000

한국투자증권	단기차입금	2017.04.21	자기주식	3,000,000	-

합 계	43,251,672	38,200,000

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	3,535,296	(1,053,419)	2,481,877

소프트웨어	405,821	(143,495)	262,325

회원권	447,605	-	447,605

개발비	29,799	(14,924)	14,875

합 계	4,418,520	(1,211,838)	3,206,682

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	4,214,274	(858,697)	3,355,577

소프트웨어	953,200	(547,379)	405,820

회원권	447,605	-	447,605

개발비	726,851	(697,052)	29,799

합 계	6,341,930	(2,103,128)	4,238,802

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	상각비	대체	기말금액

산업재산권	3,355,577	179,719	(1,053,419)	-	2,481,877

소프트웨어	405,821	-	(143,496)	-	262,325

회원권	447,605	-	-	-	447,605

개발비	29,799	-	(14,924)	-	14,875

합 계	4,238,802	179,719	(1,211,839)	-	3,206,682

(전기)

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	상각비	대체	기말금액

산업재산권	1,826,938	616,353	(554,516)	1,466,802	3,355,577

소프트웨어	549,788	10,000	(153,967)	-	405,821

회원권	447,605	-	-	-	447,605

개발비	97,846	-	(89,047)	21,000	29,799

합 계	2,922,177	626,353	(797,530)	1,487,802	4,238,802

16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	27,401,137	-	28,569,693	-

미지급금	6,326,468	-	4,305,572	-

미지급비용	27,691	-	39,302	-

합 계	33,755,296	-	32,914,567	-

17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

단기수출자금	한국수출입은행	4.1	8,000,000	9,000,000

기업운전일반자금	KEB하나은행 외 2	4.05~6.39	6,100,000	8,000,000

유산스차입금	산업은행 외 3	LIBOR + 0.30~1.20	17,936,040	15,525,523

소 계	32,036,040	32,525,523

장기차입금

에너지합리화자금외	산업은행 외 1	1.75~2.00	13,791,170	13,946,200

유동성장기부채	(1,586,410)	(2,670,720)

차감잔액	12,204,760	11,275,480

(2) 상기 차입금의 지급보증을 위하여 유형자산, 재고자산(주석14 참조) 및 자기주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 23참조). 또한 대표이사의 지급보증이 제공되고 있습니다(주석35 참조).

18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

액면가액	-	8,000,000	13,400,000	-

사채상환할증금	-	-	419,308	-

사채할인발행차금	-	(91,220)	-

전환권조정	-	(580,568)	(2,378,232)	-

장부금액	-	7,328,212	11,441,076	-

부채요소는 상각후 원가로 측정하며, 당기 중 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 667,780천원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

최초발행가액	8,000,000천원

발행일	2019-06-26

만기일	2024-06-26

액면이자율	-

보장수익률	-

행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주/1,670,146주

전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	4,790원/주

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

매도청구권	2020년 6월 26일부터 2021년 5월 26일까지 매월의 26일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는2021년 6월 26일 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

19. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	486,846	-	449,633

임대보증금	-	8,407	-	8,407

리스부채	693,269	76,436	-	-

금융보증금	300,000	-

합 계	993,269	571,689	-	458,040

20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	55,186	-	41,570	-

선수금	4,709,491	-	4,797,811	-

누적유급휴가 관련 미지급비용	62,310	-	44,139	-

이연수익(*)	24,066	-	24,066	-

합계	4,851,053	-	4,907,586	-

(*)이연수익은 향후 발생할 연구개발비 및 유형자산 취득시 발생할 비용에 대응하여 상계될 것입니다.

21. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제품보증(*)	-	1,412,505	-	1,458,979

(*) 제품보증관련 충당부채는 모듈제품 판매에 대한 당사의 20년 보증정책에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니 다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	1,458,979	1,985,352

전입액(환입액)	(46,474)	(526,373)

사용액	-	-

기말	1,412,505	1,458,979

22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	액면가액(원)	금액

보통주	100,000,000	13,364,321	500	6,682,161

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	액면가액(원)	금액

보통주	100,000,000	13,364,321	500	6,682,161

(2) 당기 및 전기중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초	13,364,321	13,208,520

신주인수권 행사	-	-

전환사채 전환권 행사	-	155,801

기말	13,364,321	13,364,321

23. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	53,121,059	53,121,058

전환권대가	989,427	2,625,446

자기주식	(7,472,281)	(7,472,281)

자기주식처분손익	(43,199)	(43,199)

기타(*2)	3,821,252	3,526,487

합계	50,416,258	51,757,511

(*)전환사채의 상환관련 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	53,121,059	52,005,191

전환권행사	-	1,115,867

기말금액	53,121,059	53,121,058

(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,625,446	3,135,802

전환사채발행	603,161	-

전환권행사	-	(510,356)

전환사채의 상환	(2,239,180)	-

기말금액	989,427	2,625,446

(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	860,275	(7,472,281)	878,535	(7,630,887)

처분	-	-	(18,260)	158,606

기말	860,275	(7,472,281)	860,275	(7,472,281)

24. 이익잉여금과 배당금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	834,997	772,477

미처분이익잉여금	50,804,228	52,017,006

합 계	51,639,225	52,789,483

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	52,789,482	44,929,225

당기순이익	(525,055)	8,476,756

배당금 지급	(625,202)	(616,499)

기말	51,639,225	52,789,482

(3) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기	전기

처분예정일 : 2020년 3월 26일	처분확정일 : 2019년 3월 25일

I. 미처분이익잉여금	50,804,228,145	52,017,005,686

전기이월미처분이익잉여금	51,329,283,156	43,540,249,531

당기순이익(손실)	(525,055,011)	8,476,756,155

II. 이익잉여금처분액	(687,722,530)	(687,722,530)

이익준비금	(62,520,230)	(62,520,230)

배당금주당배당금(율)당기 : 50원(10%)전기 : 50원(10%)	(625,202,300)	(625,202,300)

III. 차기이월미처분이익잉여금	-	50,116,505,615	-	51,329,283,156

(4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	13,364,321주	12,504,046주	50원	625,202

(전기)

(단위 : 천원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	13,208,520주	12,329,985주	50원	616,499

25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(742,701)	(984,422)

합계	(742,701)	(984,422)

(2) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	(855,258)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	-	855,258

기말금액	-	-

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(984,422)	(1,150,721)

종속기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	241,721	166,299

기말금액	(742,701)	(984,422)

26. 수익

(1) 당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	59,695,803	58,764,710

용역의 제공으로 인한 수익	8,802,777	6,789,137

건설형 공사계약으로 인한 수익	85,476,917	40,274,932

합 계	153,975,497	105,828,779

(2) 당기와 전기 중 당사의 주요 고객은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

주요 고객	EBINO City Ura Solar Power Plant GK	BLUE POWER SHIUKI

S-Energy America, Inc.	S-Energy America, Inc.

한국동서발전(주) 당진화력본부

27. 건설형 공사계약 및 미청구공사와 초과청구공사 (1) 보고기간종료일 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산(미청구공사)	10,672,438	13,942,174

계약부채(초과청구공사)	3,874,443	1,922,427

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약금액 변동	추정총계약원가의 변동	손익에 미치는 영향

당기손익	미래손익	합 계

계약금액 변경	-	(35,851)	32,967	2,883	35,850

추정원가 변동	-	598,121	(1,573,020)	974,900	(598,121)

합 계	-	562,270	(1,540,053)	977,783	(562,270)

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	완공예정일	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

5.3MW 한빛본부 육상 태양광 발전설비	2019-07-24	2020-06-24	38.26%	930,906	-	-	-

당진화력 제1회처리장 태양광 발전설비(25MW급) 설치조건부 구매	2019-07-03	2020-07-02	73.88%	119,959	-	-	-

칠레 Chester Plus - El Laurel 프로젝트	2017-07-31	2019-12-31	99.08%	809,673	-	-	-

칠레 Talca	2018-12-11	2019-06-30	99.77%	-	-	19,610	-

El Jahuel (Jahuel SpA)	2019-06-01	2020-01-09	81.99%	1,317,320	-	-	-

Shiuki 26MW PJT	2016-03-23	2019-11-30	100.00%	-	-	-	-

Bandai1 2.4MW PJT	2015-10-01	2020-02-10	94.42%	-	-	-	-

Bandai2 2.4MW PJT	2015-10-01	2019-12-31	100.00%	-	-	-	-

EBINO PJT(에비노)	2019-03-29	2020-09-30	40.96%	752,349	-	-	-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 계약은 없습니다.

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	5,028,137	5,120,423

퇴직급여	432,611	374,254

복리후생비	507,045	605,166

여비교통비	410,146	380,229

접대비	112,959	184,975

통신비	74,910	84,355

세금과공과	336,899	365,444

유형자산상각비	690,052	114,090

무형자산상각비	1,211,838	797,530

임차료	80,432	736,633

수선유지비	64,632	46,258

보험료	128,416	280,218

차량유지비	101,210	231,068

운반비	556,970	381,138

교육훈련비	26,075	19,266

도서인쇄비	16,317	26,770

소모품비	52,396	300,321

지급수수료	3,533,978	4,006,301

대손상각비	642,453	(536,885)

수출제비용	807,624	1,134,193

견본비	27,400	25,693

광고선전비	25,626	24,409

판매보증비	(46,474)	(526,373)

경상연구개발비	1,038,226	1,811,281

합 계	15,859,878	15,986,757

29. 금융이익 및 금융원가 (1)당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,266,997	846,185

배당수익	460	460

외환차익	4,447,361	1,714,323

외화환산이익	4,046,939	4,657,282

파생상품거래이익	36,670	644,416

파생상품평가이익	-	60,332

사채상환이익	10,967	222,093

합 계	9,809,394	8,145,091

(2)당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,197,677	2,483,675

외환차손	4,029,256	1,639,787

외화환산손실	2,930,862	2,402,905

파생상품거래손실	526	172,720

파생상품평가손실	33,732	-

합 계	9,192,053	6,699,087

30. 기타영업외이익과 비용

(1)당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	2,197	-

종속기업투자주식처분이익	3,975,007	8,855,920

임대료수익	-	16,000

투자자산처분이익	-	198,000

보험차익	217,900	6,899

잡이익	96,030	607,245

합 계	4,291,134	9,684,064

(2)당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	6,327	157,000

재고자산손상차손	-	604,488

운휴자산상각비	957,643	992,111

기타의대손상각비	1,834,936	957,643

기부금	10,500	8,215,296

손해배상금	291,986	-

유형자산손상차손	1,125,230	-

잡손실	997,684	2,512,488

합 계	5,224,306	13,439,026

31. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액(추납액,환급액포함)	1,199,264	72,322

± 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,959,637)	324,539

± 자본 및 기타포괄손익에 직접반영된비용	(170,122)	(241,227)

=법인세비용(이익)	(930,495)	155,634

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속사업법인세비용차감전순손익	(1,455,550)	8,632,390

적용세율	23.51%	19.88%

적용세율에 따른 법인세	(342,222)	1,877,124

조정사항

비공제비용	196,151	27,003

비과세수익	(603,094)	(164,994)

기타	(181,330)	(1,583,499)

법인세비용(이익)	(930,495)	155,634

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	-	15.03%

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

세전금액	이연법인세효과	세후금액	세전금액	이연법인세효과	세후금액

해외사업환산손익	-	-	-	1,096,484	(241,227)	855,258

전환권대가	773,283	(170,122)	603,161	-	-	-

합계	773,283	(170,122)	603,161	1,096,484	(241,227)	855,258

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	변동액	기말잔액

미수수익	(72,792)	(43,655)	(116,447)

미지급비용	9,711	3,998	13,709

제품평가충당금	24,474	(20,448)	4,026

국고보조금	47,475	(14,462)	33,013

판매보증충당금	320,975	(10,224)	310,751

감가상각비	(52,458)	-	(52,458)

건설자금이자(토지)	2,970	-	2,970

종속기업투자주식(에스파워,압축기장충당금)	(127,596)	-	(127,596)

전환사채상환할증금	92,248	(92,248)	-

전환권조정	(505,629)	377,904	(127,725)

대손충당금	86,712	1,265,781	1,352,493

미지급금	6,181	9,652	15,833

파생상품평가이익	(13,273)	20,694	7,421

리스부채	-	169,335	169,335

사용권자산	-	(162,599)	(162,599)

유형자산손상차손	-	247,551	247,551

기타	(208,358)	208,358	-

합계	(389,360)	1,959,637	1,570,277

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	변동액	기말잔액

미수수익	(77,644)	4,852	(72,792)

미지급비용	11,888	(2,177)	9,711

지급보증수수료	758,069	(758,069)	-

제품평가충당금	19,733	4,741	24,474

국고보조금	109,808	(62,333)	47,475

판매보증충당금	436,777	(115,802)	320,975

감가상각비	(612,143)	559,685	(52,458)

건설자금이자(토지)	2,970	-	2,970

종속기업투자주식손상차손(S-Energy Europe)	26,643	(26,643)	-

종속기업투자주식(에스파워,압축기장충당금)	(127,596)	-	(127,596)

전환사채상환할증금	456,396	(364,148)	92,248

전환권조정	(1,332,602)	826,973	(505,629)

매출채권지연회수이자	167,759	(167,759)	-

대손충당금	354,762	(268,050)	86,712

미지급금	-	6,181	6,181

파생상품평가이익	-	(13,273)	(13,273)

기타	(259,641)	51,283	(208,358)

합계	(64,821)	(324,539)	(389,360)

(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식되지 않은 이연법인세자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제외사유

종속기업투자주식등	(810,526)	(810,526)	소멸가능성이 불확실함

32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

제품	784,179	-	784,179

재공품	49,368	-	49,368

사용된 원재료	45,106,031	-	45,106,031

종업원급여	2,808,111	5,460,748	8,268,859

감가상각비	2,439,074	690,052	3,129,126

무형자산상각비	-	1,211,838	1,211,838

지급수수료	1,172,266	3,533,978	4,706,244

외주용역비	49,822,707	-	49,822,707

수출비	220,054	807,623	1,027,677

연구비	-	1,038,226	1,038,226

기타	34,153,154	3,117,413	37,270,567

합 계	136,554,944	15,859,878	152,414,822

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동

제품	(103,142)	-	(103,142)

재공품	(44,657)	-	(44,657)

사용된 원재료	46,299,613	-	46,299,613

종업원급여	3,209,818	4,986,361	8,196,179

감가상각비	3,264,201	179,825	3,444,026

무형자산상각비	-	797,530	797,530

지급수수료	1,609,427	4,006,301	5,615,728

외주용역비	7,167,750	-	7,167,750

수출비	365,816	1,134,193	1,500,009

연구비	-	1,811,281	1,811,281

기타	27,156,137	3,071,266	30,227,403

합 계	88,924,963	15,986,757	104,911,720

33. 주당이익

(1) 당기 및 전기중 계속기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

(1) 보통주당기순이익	(525,055,011)	8,476,756,155

(2) 가중평균유통보통주식수	12,504,046	12,498,043

(3) 1주당 순이익 [1÷2]	(42)	678

(2) 당기 및 전기중 기본주당이익 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 주, 일)

구분	주식수	일수	적수

기초	12,504,046	365	4,563,976,790

계	12,504,046	365	4,563,976,790

가중평균유통주식수	-	-	12,504,046

(전기)

구분	주식수	일수	적수

기초	12,329,985	365	4,500,444,525

자기주식처분	18,260	245	4,473,700

전환권행사	155,801	365	56,867,365

계	12,504,046	-	4,561,785,590

가중평균유통주식수	-	-	12,498,043

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

(1) 보통주당기순이익	(525,055,011)	8,476,756,155

(2) 희석효과	-

(3) 보통주희석당기순이익 (1)+(2)	(525,055,011)	8,476,756,155

(4) 가중평균주식수	12,504,046	12,498,043

(5) 희석화가중유통보통주식수	-

(6) 희석효과 조정 후 가중평균유통보통주식수 (4)+(5)	12,504,046	12,498,043

(7) 희석 1주당 순이익 (3)÷(6)	(42)	676

34. 범주별 금융상품 및 위험관리

(1) 자본위험관리한편, 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금(a)	53,155,423	57,912,799

차감: 현금및현금성자산(b)	12,597,034	13,533,878

순부채(c)=(a)-(b)	40,558,388	44,378,921

부채총계(d)	99,653,071	100,005,116

자본총계(e)	107,994,941	110,244,731

총자본(f)=(d)+(e)	207,648,012	210,249,847

자본조달비율((c)/(f))	19.5%	21.1%

부채비율((d)/(e))	92.3%	90.7%

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	공정가액

현금및현금성자산	12,597,034	-	12,597,034

장단기금융상품	6,602,679	-	6,602,679

매출채권및기타채권	96,662,566	-	96,662,566

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,469,515	2,469,515

기타금융자산	748,631	-	748,631

파생상품자산	-	-	-

합 계	116,610,910	2,469,515	119,080,425

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가액

현금및현금성자산	13,533,878	-	-	13,533,878

장단기금융상품	9,692,514	-	-	9,692,514

매출채권및기타채권	97,990,543	-	-	97,990,543

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	379,667	-	379,667

기타금융자산	704,621	-	-	704,621

파생상품자산	-	-	60,332	60,332

합 계	121,921,556	379,667	60,332	122,361,555

(3) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	공정가액	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	공정가액

매입채무및기타채무	33,755,296	-	33,755,296	32,914,568	-	32,914,568

장단기차입금	45,827,210	-	45,827,210	46,471,723	-	46,471,723

전환사채	7,328,212	-	7,328,212	11,441,076	-	11,441,076

기타금융부채	1,564,958	-	1,564,958	458,039	-	458,039

파생상품부채	-	33,732	33,732	-	-	-

합 계	88,475,676	33,732	88,509,408	91,285,406	-	91,285,406

(4) 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치, 매출채권및기타채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.가. 시장위험1) 환율변동 위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR , JPY에 대한 기능통화(KRW)의 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,538,191	(2,327,452)	2,221,786	(2,221,786)

EUR	(1,264)	1,264	81,533	(81,533)

JPY	4,038,160	(3,939,294)	5,653,398	(5,653,398)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 시장성 있는 지분증권을 보유하고 있지 않기 때문에 민감도 분석은기재하지 않았습니다. 3) 이자율 위험당사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융자산과 부채는 대부분 고정이자율로서 이자율 변동으로 인하여 당기손익에 미치는 영향은 미미하다고 판단하고 있습니다.

나. 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 수취채권 등 금융자산은 발생하지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,597,034	13,533,878

장단기금융상품	6,602,679	9,692,514

매출채권및기타채권	96,662,566	97,990,543

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,469,515	379,667

기타금융자산	748,631	704,621

파생상품자산	-	60,332

합 계	119,080,425	122,361,555

다. 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.한편, 금융부채를 보고기간종료일로 부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1 년 미만	1~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	33,755,296	-	-	33,755,296

단기차입금	32,036,040	-	-	32,036,040

장기차입금(*1)	1,586,410	6,581,460	5,623,300	13,791,170

전환사채	-	7,328,212	-	7,328,212

파생상품부채	33,732	-	-	33,732

기타금융부채	993,269	571,689	-	1,564,958

합 계	69,991,157	14,481,361	5,623,300	88,509,408

(*1) 1년미만의 장기차입금은 유동성대체 금액입니다.(5) 금융상품의 공정가치가) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

나) 금융상품의 공정가치 서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	-	-	60,332	-	-	60,332

파생상품부채	-	33,732	-	33,732	-	-	-	-

35. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	S-Energy America, Inc.

S-Capital, LLC

S-Services, Inc.

S-ENERGY Japan 주식회사(*1)

S-ENERGY CHILE SPA

S-POWER CHILE SPA

에스퓨얼셀㈜

에스파워(주)

에스이엔씨㈜(*2)

에스에너지 태양광 발전소(*2)

에스플래닛이호 주식회사(*2)

에스플래닛삼호 주식회사(*2)

에스플래닛구호 주식회사(*2)

에스플래닛삼십호 주식회사(*2)

에스플래닛십일호 주식회사(*2)

에스플래닛십이호 주식회사(*2)

에스플래닛십구호 주식회사(*2)

에스플래닛이십호 주식회사(*2)

군산금강레져타운발전소(주)(*2)

익산한사랑발전소(주)(*2)

제일연료전지발전소(주)(*2)

관계기업	Wodonga Solar Power Pty Ltd(*2)

El Gouna Solar S A E(*2)

관계기업	(유)썬트랙솔라파크

그린솔라남해하이웨이(주)

(주)연안솔라(*2)

(*) 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 대체된 종속기업은 제외하였습니다.(*1) S-ENERGY Japan Co., Ltd. 이 S-SERVICES Japan Co., Ltd 와 합병하여 S-Energy Japan 주식회사로 사명 변경하였습니다.(*2) 당기중 신규편입 되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타	매입	기타

종속기업	S-Energy America, Inc.	22,579,111	62,014	-	17,055

S-Energy Chile SpA.	77,967	455,694	-	-

S-ENERGY Japan 주식회사	1,265,460	223,052	240,334	98,061

에스퓨얼셀(주)	850,123	3,975,100	-	-

에스파워주식회사	879,550	94,230	1,647,729	238,229

에스이엔씨(주)	2,000	1,800	243,000	-

에스에너지 태양광 발전소(주)	55,894	8,604	-	-

에스플래닛십일호 주식회사	(121,896)	1,200	-	-

에스플래닛십이호 주식회사	(121,087)	1,167	-	-

에스플래닛십구호 주식회사	(69,627)	-	-	-

에스플래닛이십호 주식회사	(69,624)	-	-	-

에스플래닛삼십호 주식회사	-	20,786	-	-

합계	25,327,871	4,843,647	2,131,063	353,345

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

종속기업	S-Energy America, Inc.	10,383,192	-	-	189,613

S-Energy Chile SpA.	3,650,609	294,453	-	10,796

S-ENERGY Japan Co., Ltd.	6,365,670	146,656	-	640,095

S-POWER CHILE SPA	160,305	-	-	24,046

에스파워주식회사	71,931	16,000	2,117,090	(187,457)

에스퓨얼셀(주)	-	8,742,920	-	623

합 계	20,631,707	9,200,029	2,117,090	677,715

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	계정과목	당기말	전기말

종속기업	S-SERVICES, INC.	매출채권	-	-

S-ENERGY Japan 주식회사	매출채권	1,242,721	759,294

단기대여금	2,930,075	5,698,330

미수수익	427,801	205,966

미수금	-	-

매입채무	71,080	-

미지급금	326,370	318,321

선수금	57,651	-

금융보증부채	-	-

S-Energy Chile SpA.	매출채권	80,757	3,638,893

단기대여금	11,132,468	8,888,261

미수수익	672,197	255,023

미수금	-	49,567

미지급금	74,843	107,997

에스퓨얼셀(주)	매출채권	528,039	-

미지급금	-	94

금융보증부채	-	-

주식회사 글리코태양광	매출채권	114,500	-

단기대여금	-	-

미수금	5,284	-

에스플래닛삼십호 주식회사	단기대여금	451,879	-

미수수익	46,777	-

에스플래닛십일호 주식회사	단기대여금	26,080	-

미수수익	2,505	-

에스플래닛십이호 주식회사	단기대여금	25,370	-

미수수익	2,436	-

S-Energy America, Inc.	매출채권	19,904,604	-

단기대여금	2,894,500	-

미수수익	82,112	-

미수금	44,504	-

금융보증부채	-	-

Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC(*)	금융보증부채	-	-

S-POWER CHILE SPA	매출채권	-	-

선수금	14,137	-

에스파워주식회사	매출채권	119,110	29,150

미수금	68,523	5,186

선급금	38,807	37,676

매입채무	46,850	1,976,160

미지급금	155,865	83,724

선수금	-	-

차입금	-	-

금융보증부채	-	-

에스에너지 태양광 발전소 주식회사	매출채권	429,000	-

단기대여금	187,044	-

미수수익	21,023	-

에스플래닛이호 주식회사	단기대여금	-	-

에스플래닛삼호 주식회사	단기대여금	-	-

에스플래닛일호 주식회사(*)	매출채권	19,325	-

단기대여금	1,486,781	-

미수수익	177,528	-

에스플래닛십호 주식회사(*)	매출채권	287,850	-

골든루트제삼태양광발전 주식회사	매출채권	52,873	-

관계기업	그린솔라남해하이웨이(주)	선급금	90,239	123,213

공동기업	Wodonga Solar Power Pty Ltd	단기대여금	526,737	-

미수수익	38,555	-

장기대여금	-	-

선수금	16,565	-

삼양태양광 주식회사	선급금	850	-

합 계	채권	44,158,854	29,172,885

채무	763,361	2,493,578

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	896,005	804,827

퇴직급여	51,774	39,573

합 계	947,779	844,400

(5) 당기말 현재 당사는 차입금등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(77,200백만원)을 제공받고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사는 차입금등과 관련하여 종속기업으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

제공받은자	제공한자	관계	지급보증처	보증내용	금액

(주)에스에너지	에스파워(주)	종속기업	신한은행	외화지급보증에 대한 보증	USD 1,841

서울보증보험	계약이행보증에 대한 보증	5,648,661

에스퓨얼셀(주)	종속기업	하나은행	차입금에 대한 보증	2,400,000

서울보증보험	계약이행보증에 대한 보증	40,949,339

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천JPY)

제공받은자	관계	지급보증처	보증내용	당기말	전기말

S-Energy America Inc.	종속기업	한국수출입은행	차입금에 대한 보증	USD 3,500	USD11,300

HANA Commercial Finance, Inc.	차입금에 대한 보증	USD 4,000	-

Evergreen Bassett Solar Partners, LLC	종속기업	KEY EQUIPMENT FINANCE INC	리스료 채무보증	USD 3,821	USD 3,821

Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC	종속기업	KEY EQUIPMENT FINANCE INC	리스료 채무보증	USD 6,604	USD 6,604

SEAI Elk Grove, LLC	종속기업	MUFG	리스료 채무보증	USD 14,167	-

S-ENERGY Japan 주식회사	종속기업	한국수출입은행	차입금에 대한 보증	JPY 130,000	JPY 140,000

에스파워㈜	종속기업	KEB하나은행	차입금에 대한 보증	756,000	756,000

외화지급보증(SPA)에 대한 보증	USD 240	-

신한은행	차입금에 대한 보증	14,892,000	13,692,000

파생상품에 대한 보증	-	JPY 36,000

삼성카드(주)	차입금에 대한 보증	-	4,690,000

산업은행	차입금에 대한 보증	11,020,000	6,460,000

기업은행	차입금에 대한 보증	2,700,000	2,700,000

농협은행	차입금에 대한 보증	576,000	576,000

케이디비미래성장에이비씨피제일차 유한회사	사채에 대한 보증	-	2,000,000

에스퓨얼셀(주)	종속기업	기업은행	어음할인에 대한 보증	2,400,000	2,400,000

우리은행	차입금에 대한 보증	1,320,000	264,000

구매자금대출에 대한 보증	3,600,000	1,200,000

어음할인에 대한 보증	1,200,000	1,200,000

신한은행	차입금에 대한 보증	1,200,000	3,600,000

산업은행	차입금에 대한 보증	6,720,000	3,600,000

36. 현금및현금성자산 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원화보통예금	1,680,694	1,981,253

외화보통예금	7,213,102	-

금융기관예치금	3,703,238	11,552,625

합 계	12,597,034	13,533,878

37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1) 당기순이익	(525,055)	8,476,756

2) 조정사항	6,580,023	(9,765,974)

법인세비용	(930,495)	155,634

이자수익	(1,266,997)	(846,185)

이자비용	2,197,677	2,483,675

배당금수익	(460)	(460)

외화환산손실	2,930,863	1,547,647

외화환산이익	(4,046,939)	(4,657,282)

지분법손실	4,101,228	2,267,648

지분법이익	(1,400,833)	(12,291,938)

감가상각비	4,176,108	4,335,933

무형자산상각비	1,211,838	797,530

대손상각비	642,453	(536,885)

대손충당금환입	-	-

기타의대손상각비	1,834,936	4,994,058

유형자산처분이익	(2,197)	-

유형자산처분손실	6,327	992,111

유형자산손상차손	1,125,230	-

투자자산처분이익	-	(198,000)

금융상품평가이익	-	-

금융상품평가손실	-	-

파생상품평가이익	-	(60,332)

파생상품평가손실	33,732	-

해외사업환산손실	-	855,258

판매보증비	(46,474)	(526,373)

종속기업투자주식처분이익	(3,975,007)	(8,855,920)

소송충당부채전입액	-	-

금융보증비용	-	-

발전량보증비	-	-

사채상환이익	(10,967)	(222,093)

3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	2,807,412	2,338,905

매출채권 및 공사미수금의 증가	2,435,758	18,202,985

미수금의 감소(증가)	(224,058)	43,020

선급금의 감소	(740,998)	(181,011)

선급비용의 감소(증가)	807	53,684

재고자산의 감소	(2,034,512)	(995,413)

파생상품자산의 증가	60,332	-

매입채무의 증가(감소)	(1,047,762)	(13,413,470)

미지급금의 증가(감소)	2,034,904	(2,431,423)

미지급비용의 증가	18,171	(9,897)

파생상품부채의 감소	-	(20,379)

선수금의 증가(감소)	1,991,154	1,088,583

예수금의 증가(감소)	13,616	2,226

임대보증금의 증가	300,000	-

충당부채의 감소	-	-

합 계	8,862,380	1,049,687

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산 대체	3,328	1,485,302

유형자산관련 미지급금의 지급	-	65,000

장기차입금 유동성대체	1,586,410	2,670,720

종속기업투자와 지분법자본변동의 상계	241,721	166,299

출자전환에 따른 종속회사주식취득	3,638,892	-

매각예정비유동자산 대체	-	4,336,785

전환사채전환	-	510,356

리스자산부채 계상	2,103,677	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초	차입	상환	상각	전환	대체	기말

단기차입금	32,525,523	-	(489,483)	-	-	-	32,036,040

유동성장기부채	2,670,720	-	(2,670,720)	-	-	1,586,410	1,586,410

장기차입금	11,275,480	2,515,690	-	-	-	(1,586,410)	12,204,760

전환사채	11,441,076	7,105,217	(11,903,123)	685,042	-	-	7,328,212

합 계	57,912,799	9,620,907	(15,063,326)	685,042	-	-	53,155,422

*당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 640,702천원입니다.

38. 매각예정비유동자산당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

종속기업투자	4,340,785

합 계	4,340,785

당사는 2018년12월 당사 소유의 태양광발전을 주업으로 하는SPC 집단의 매각을 결정하여 매각예정으로 분류하였습니다. 당기말 현재 당사는 매각예정자산의 처분을위해 매각처와 협의중이며, 2020년 상반기 중 처분을 예상하고 있습니다.39. 우발채무 및 약정사항(1) 당사는 한국산업은행으로부터의 일반자금대출을 위해 기술신용보증기금에 대출보증보험을 가입하고 있고, 제품 매출에 대해 1~4년간 하자보수책임을 부담하고 있으며 이를 위해 서울보증보험으로부터 19,481,007천원의 지급보증을 받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천원)

금융기관	구분	한도약정금액

국민은행	포괄외화지급보증	USD 8,000.00

산업은행	에너지이용합리화시설자금대출	13,592,170

외화수입신용장인수대출 등	USD 6,500.00

KEB 하나은행	수입신용장발행	USD 3,000

일반자금대출	1,100,000

기타외화지급보증	USD 3,020.00

한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)	8,000,000

기업은행	기한부수입신용장	USD 4,000.00

한국투자증권	자사주담보대출	3,000,000

농협은행	일반자금대출	2,000,000

우리은행	태양광발전시설융자	199,000

합 계	합 계(원화)	27,891,170

합 계(외화)	USD 24,520.00

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

㈜카이로스 에너지	㈜ 에스에너지	손해배상	607,478	1심 진행중

김병학 외 8	에스에너지외 5	손해배상	45,000	1심 진행중

대광썬에너지	㈜ 에스에너지	부당이득금	31,046	1심 진행중

연안솔라 12호	㈜ 에스에너지	손해배상	200,000	1심 진행중

에스에너지	해수 주식회사	손해배상	585,780	2심 진행중

(4) 당사는 태양광발전소 관리운영계약(O)과 관련하여 연도별 시스템 종합효율이 최저보증시스템효율 수준에 미달하는 경우 관리운영개시일로부터 매 년 단위로 시스템 성능 유지를 하지 못함으로 인하여 발생하는 손해[(당해 연도 최저보증시스템 효율 하에서의 발전량 - 당해연도 한국전력 매전 발전량) × 발전단가]를 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.(5) 당사는 태양광발전사업과 관련하여 책임준공을 확약하고 있으며, 도급인과의 공사계약에 따라 연도별 실제발전량이 연도별 보장발전량에 미달하는 경우, 발전시간보장에 따른 자금보충금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 당사 귀책사유로 공급인증서 매매계약 중도해지시 보장발전량 미달시의 자금보충금액과 공급인증서 매매대금 부족분에 대한 자금보충금액의 합계액을 지급할 의무가 있습니다. 공급인증서 매매계약 상 사용 전 검사 완료 미준수 또는 공급인증서 공급량 미달로 인해 도급인에게 과징금 기타 배상금이 부과되거나, 공급인증서 매매계약의 상대방으로부터 손해배상을 청구받는 경우 그 금액에 대해 자금보충금을 지급할 의무가 있습니다.

(6) 당사는 관계회사의 대출약정과 관련하여 관계회사주식등의 질권설정 및 이행보증을 제공하고 있습니다.40. 재무제표 재작성당사는 매각예정비유동자산, 종속기업주식 회계처리 오류로 인한 누적효과를 재무제표 및 주석 공시사항을 반영하여 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 '이전 보고금액'은 2020년 3월 18일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다).(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

유동자산	138,663,753	(289,425)	138,374,328

매각예정비유동자산	4,336,785	4,000	4,340,785

비유동자산	64,600,183	332,716	64,932,899

자산총계	207,600,721	47,291	207,648,012

유동부채	78,135,905	-	78,135,905

비유동부채	21,517,167	-	21,517,167

부채총계	99,653,071	-	99,653,071

자본총계	107,947,650	47,291	107,994,941

자본과부채총계	207,600,721	47,291	207,648,012

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	153,975,497	-	153,975,497

매출원가	136,554,944	-	136,554,944

매출총이익	17,420,553	-	17,420,553

판매비와관리비	15,859,878	-	15,859,878

영업이익(손실)	1,560,675	-	1,560,675

계속사업이익(손실)	(572,346)	47,291	(525,055)

중단사업이익(손실)	-	-	-

당기순이익(손실)	(572,346)	47,291	(525,055)

당기총포괄이익(손실)	(330,626)	47,292	(283,334)

(3) 자본변동표

(단위: 천원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자본금	6,682,161	-	6,682,161

기타불입자본	50,416,257	-	50,416,257

이익잉여금	43,994,963	7,644,262	51,639,225

기타자본	6,854,269	(7,596,971)	(742,702)

자본총계	107,947,650	47,291	107,994,941

(4) 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	7,711,330	267,126	7,978,456

투자활동으로 인한 현금흐름	(770,897)	(267,128)	(1,038,025)

재무활동으로 인한 현금흐름	(7,879,454)	-	(7,879,454)

(5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 종속기업투자주식 등 주석사항들을 정정하였습니다.