에스에너지 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손설정률

제23기3분기	매출채권	60,557	7,243	11.96%

공사미수금	29,651	18,676	62.98%

미수금	845	571	67.57%

미수수익	1,714	310	18.08%

대여금	4,424	2,981	67.38%

매출채권(비유동)	374	328	87.70%

미수금(비유동)	1,034	517	50.06%

대여금(비유동)	153	-	-

합계	98,752	30,626	31.01%

제22기	매출채권	56,409	6,723	11.92%

공사미수금	26,730	18,772	70.23%

미수금	825	571	69.21%

미수수익	1,062	310	29.19%

대여금	3,257	2,744	84.25%

매출채권(비유동)	1,589	328	20.64%

미수금(비유동)	1,248	517	41.43%

대여금(비유동)	153	127	83.01%

합계	91,273	30,092	32.97%

제21기	매출채권	55,591	7,184	12.92%

공사미수금	49,553	18,772	37.88%

미수금	1,386	458	33.04%

미수수익	568	242	42.61%

대여금	2,965	477	16.09%

매출채권(비유동)	1,882	328	17.43%

미수금(비유동)	1,248	517	41.43%

대여금(비유동)	2,686	178	6.63%

합계	115,879	28,156	24.30%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동내역

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구분	제23기 3분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	30,092	28,156	15,312

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	1,977	17,890

① 대손처리액(상각채권액)	-	4,279	17,890

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 제각	-	(2,302)	-

3. 대손상각비 계상(기타)액	534	(41)	(5,046)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	30,626	30,092	28,156

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 3개월 이상 채권에 대하여는 별도관리를 통한 회수가능금액을 산정하여 대손설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구분	6개월이하	6개월초과~12개월이하	12개월초과	합계

매출채권	38,705	9,824	42,053	90,582

구성비율	42.73%	10.84%	46.43%	100.00%

나. 재고자산 현황 등(1)재고자산 보유현황

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구분	계정과목	제23기 3분기	제22기	제21기

태양광 모듈/시스템 사업	제품	16,757	14,517	9,411

상품	11,327	11,833	5,079

원재료	10,817	11,151	12,216

재공품	6,462	5,766	6,102

미착품	231	1,929	212

저장품	65	70	107

미성공사	-	-	-

합 계	45,659	45,266	33,128

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.93%	12.95%	9.65%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.9회	4.7회	6.9회

(2) 재고자산 실사내역당사는 매년 결산연도 자체 재고실사 이후 외부감사인에 의하여 직접 재고수량을 검사 받으며, 불량재고 및 장기재고 여부에 따라 금액 평가 후 재고자산이 확정 됩니다.[ 당분기말 재고실사 현황 ]① 실사일자 : 2023년 09월 30일② 감사인 참여 및 입회여부 :- 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인의 입회는 없었으며, 당사의 재무팀 담당자가 입회하여 재고조사를 실시 하였습니다.- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말시점간의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태 표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.③ 실사방법 : 전수검사④ 기타사항 : 종속회사는 개별회사에서 수행한 재고조사(재고수불부) 내역을 수령, 검토 후 반영하였습니다 다. 공정가치 평가내역(1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.(2) 금융상품의 공정가치 서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생금융상품	-	1,636,785	-	1,636,785	-	2,085,931	-	2,085,931

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	1,768,659	1,768,659	-	-	1,701,552	1,701,552

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,457,111	4,457,111	-	-	4,599,886	4,599,886

합계	-	1,636,785	6,225,770	7,862,555	-	2,085,931	6,301,438	8,387,369

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

공정가치	공정가치

파생금융상품	1,636,785	2,085,931	현재가치법	이자율

합 계	1,636,785	2,085,931

(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

공정가치	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산:	순자산가치접근법	-

출자금	1,040,429	1,015,290	기타

저축성보험상품	728,230	686,262

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:	현금흐름 할인모형등	할인율

지분증권 등	4,457,111	4,599,886

합 계	6,225,770	6,301,438

라. 수주현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)에스에너지	에스플래닛신안2호태양광발전소 태양광발전사업 구축공사	에스플래닛십사호 주식회사	2021.01.19	2023.11.30	1,251,000	80.65	133,203	-	-	-

(주)에스에너지	에스플래닛신안7호태양광발전소 태양광발전사업 구축공사	에스플래닛이십사호 주식회사	2021.01.19	2023.11.30	1,251,000	80.65	133,203	-	-	-

(주)에스에너지	에스플래닛신안8호태양광발전소 태양광발전사업 구축공사	에스플래닛이십오호 주식회사	2021.01.19	2023.11.30	1,251,000	80.65	133,203	-	-	-

(주)에스에너지	에스플래닛신안3호태양광발전소 태양광발전사업 구축공사	에스플래닛삼십일호 주식회사	2021.01.19	2023.11.30	1,251,000	80.65	133,203	-	-	-

(주)에스에너지	에스플래닛신안1호태양광발전소 및 에스플래닛신안4호태양광발전소 구축공사	에스플래닛삼십이호 주식회사	2021.01.19	2023.11.30	2,586,000	80.03	259,425	-	-	-

(주)에스에너지	이원호 수상태양광 발전설비(47.7MW) 구매	한국서부발전주식회사	2021.03.30	2024.06.30	65,340,000	96.21	4,308,662	-	1,672,313	-

(주)에스에너지	전기안전교육원 신축 전기공사	한국전기안전공사	2022.02.21	2023.10.13	256,066	53.19	-	-	110,000	-

(주)에스에너지	고속국도 제29호선 전기공사	한국도로공사안성용인건설사업단	2022.04.26	2023.12.21	2,490,709	22.80	-	-	-	-

(주)에스에너지	499.2kW 아인에너지 태양광발전소 구축공사	아인에너지 주식회사	2021.07.28	2023.11.30	714,000	100.00	-	-	374,000	-

(주)에스에너지	499.2kW 에스플래닛34호 태양광발전소 구축공사	에스플래닛삼십사호 주식회사	2021.07.28	2023.11.30	714,000	100.00	-	-	374,000	-

(주)에스에너지	499.2kW 에스디1호 태양광발전소 구축공사	에스디일호 주식회사	2021.07.28	2023.11.30	707,000	100.00	-	-	370,700	-

(주)에스에너지	998.4kW 호니파워 태양광발전소 구축공사	호니파워(주)	2021.07.28	2023.11.30	1,569,000	94.56	3,631	-	765,050	-

(주)에스에너지	한미글로벌이앤씨1호 태양광 발전사업	한미글로벌이앤씨1호 주식회사	2022.11.04	2023.11.30	10,035,000	90.60	4,074,669	-	501,750	-

(주)에스에너지	유솔라태양광 발전사업	주식회사 유솔라	2023.05.17	2024.02.29	1,590,000	57.58	-	-	874,500	-

(주)에스에너지	썬탑태양광 발전사업	주식회사 썬탑	2023.05.17	2024.02.29	1,362,000	50.54	7,308	-	-	-

(주)에스에너지	솔라시너지태양광 발전사업	유한회사 솔라시너지	2023.05.17	2024.02.29	1,443,500	50.76	732,722	-	-	-

(주)에스에너지	아이솔라 태양광 발전사업	유한회사 아이솔라	2023.05.17	2024.02.29	746,000	98.68	-	-	447,600	-

(주)에스에너지	에스솔라일호 태양광 발전사업	주식회사 에스솔라일호	2023.05.17	2024.02.29	1,766,000	56.21	109,677	-	88,300	-

(주)에스에너지	한국그린지붕 태양광 발전사업	한국그린지붕태양광 유한회사	2023.05.17	2024.02.29	3,524,000	50.25	8,765	-	176,200	-

(주)에스에너지	칠레 Guadalupe PJT	Guadalupe Solar SpA	2020.09.25	2023.11.30	USD4,266	99.99	573,549	-	-	-

(중)에스에너지	제주수망100MW태양광발전소	제이원주식회사	2023.03.16	2024.12.31	155,000,000	00.00	-	-	-	-

합 계	-	10,611,220	-	5,754,413	-