네오위즈 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 연결재무제표 재작성 현황해당사항 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 현황

① ㈜네오위즈(지배회사)와 종속회사 간 소규모 합병(1) ㈜네오위즈와 ㈜메타라마 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜메타라마

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	김승철, 배태근	고성진

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

- 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜메타라마를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜메타라마를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜메타라마※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2022년 06월 07일합병계약일 : 2022년 06월 08일합병기일 : 2022년 08월 12일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2022년 08월 16일합병종료공고일 : 2022년 08월 16일합병등기 신청일 : 2022년 08월 17일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2022년 6월 7일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'및 2022년 8월 17일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다.

(2) ㈜네오위즈와 ㈜네오위즈겜프스 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜네오위즈겜프스

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	김승철, 배태근	김관영

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

- 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈겜프스를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈겜프스를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈겜프스※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2022년 08월 26일합병계약일 : 2022년 09월 2일합병기일 : 2022년 10월 29일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2022년 10월 31일합병종료공고일 : 2022년 10월 31일합병등기 신청일 : 2022년 11월 01일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2022년 9월 2일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'및 2022년 11월 1일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. 나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준)

(기준일: 2024년 3월 31일 현재) (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기 1분기(2024년)	매출채권	35,301	1,176	3.3%

미수금	6,895	1,168	16.9%

미수수익	1,463	30	2.1%

단기대여금	72	0	0.0%

장기대여금	288	0	0.0%

기타보증금	3,535	2,000	56.6%

기타유동자산	7,150	0	0.0%

기타비유동자산	1,821	392	21.5%

합계	56,525	4,766	8.4%

제17기(2023년)	매출채권	42,916	1,189	2.8%

미수금	6,657	1,179	17.7%

미수수익	1,053	30	2.9%

단기대여금	3,300	0	0.0%

장기대여금	458	0	0.0%

기타보증금	4,904	2,000	40.8%

합계	59,288	4,398	7.4%

제16기(2022년)	매출채권	28,386	1,525	5.4%

미수금	2,414	1,667	69.1%

미수수익	387	59	15.3%

단기대여금	3,940	-	0.0%

장기대여금	532	400	75.2%

기타보증금	4,304	2,000	46.5%

합계	39,963	5,651	14.1%

2) 대손충당금 변동현황 (연결기준)

(기준일: 2024년 3월 31일 현재) (단위: 백만원)

구 분	제18기 1분기(2024년)	제17기(2023년)	제16기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,398	5,651	5,597

2. 순대손처리액(①-②±③)	(105)	(1,498)	(904)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,322)	-

② 상각채권회수액	22	175	(900)

③ 기타증감액	(83)	(1)	(4)

3. 대손상각비 계상(환입)액	473	245	958

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,766	4,398	5,651

3) 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손경험률을 근거로 산출하였습니다. - 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. ③ 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우4) 당해 사업연도 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준)

(기준일: 2024년 3월 31일 현재) (단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

일반	34,125	0	1,176	35,301

특수관계자	0	0	0	0

합계	34,125	0	1,176	35,301

구성비율	96.7%	0.0%	3.3%	100.0%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준)

(기준일: 2024년 3월 31일 현재) (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제18기 1분기(2024년)	제17기(2023년)	제16기(2022년)

게임사업	상품	2	2	2

제품	112	121	30

저장품	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.0%	0.0%	0.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.59회	2.54회	26.65회

2) 재고자산의 실사내역 등당기 연결기준 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략 합니다. 라. 공정가치 평가내역

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1) 금융상품 종류별 공정가치 (연결기준)

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	132,166,917	132,166,917	129,871,966	129,871,966

매출채권및기타채권	42,820,267	42,820,267	51,132,561	51,132,561

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	88,418,983	88,418,983	66,354,790	66,354,790

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,260,006	1,260,006	1,152,355	1,152,355

기타상각후원가 금융자산	86,085,016	86,085,016	78,775,162	78,775,162

소계	175,764,005	175,764,005	146,282,307	146,282,307

합계	350,751,189	350,751,189	327,286,834	327,286,834

금융부채

매입채무및기타채무(*)	24,794,113	24,794,113	22,809,118	22,809,118

기타금융부채

파생상품부채	178,706	178,706	178,706	178,706

유동성장기차입금	19,474,338	19,474,338	19,035,426	19,035,426

기타금융부채	71,215	71,215	14,977	14,977

소계	19,724,259	19,724,259	19,229,109	19,229,109

합계	44,518,372	44,518,372	42,038,227	42,038,227

(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 28,465백만원(전기말 : 25,548백만원)은 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계 (연결기준)

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	1,762,484	45,173,749	41,482,750	88,418,983

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,260,006	1,260,006

소 계	1,762,484	45,173,749	42,742,756	89,678,989

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	178,706	178,706

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	2,000,839	24,934,794	39,419,157	66,354,790

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,152,355	1,152,355

소 계	2,000,839	24,934,794	40,571,512	67,507,145

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	178,706	178,706

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (연결기준)연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	39,419,156	1,152,355	178,706

취득	2,857,833	135,118	-

기타증감	41,481	(993)	-

당분기손익인식액	(835,720)	-	-

기타포괄인식액	-	(26,474)	-

분기말금액	41,482,750	1,260,006	178,706

(단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	33,015,554	1,083,873	1,263,872

취득	3,755,941	-	-

처분	(175,908)	-	-

전분기손익인식액	1,190,215	-	-

기타포괄손익인식액	-	28,369	-

분기말금액	37,785,802	1,112,242	1,263,872

4) 가치평가기법 및 투입변수 (연결기준)① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁상품 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다.

② 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환상환우선주	5,315,362	옵션가격결정모형 등	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	5,882,474	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율

펀드 등	30,284,914	순자산가치법 등	기초자산가격

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	1,260,006	유사기업비교법 등	주가순자산비율 등

파생금융부채

전환권 및 조기상환권	178,706	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환상환우선주	5,315,362	옵션가격결정모형 등	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	3,683,748	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율

펀드 등	30,420,046	순자산가치법 등	기초자산가격

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	1,152,355	유사기업비교법 등	주가순자산비율 등

파생금융부채

전환권 및 조기상환권	178,706	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 시 연결실체의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6) 거래일 평가손익

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.7) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 당분기와 전분기 중 인식한 손익은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

㈜티앤케이팩토리 제1종 전환상환우선주 전환권	37,669	37,669