네오위즈 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 네오위즈(이하 "당사")는 2007년 3월 20일 주식회사 네오위즈홀딩스의 임시주주총회 결의에 따라 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 주식회사 네오위즈홀딩스로부터 인적분할방식으로 분할설립 되었으며, 2007년 7월 2일에 주식을 코스닥증권시장에 등록하였습니다. 당사는 '피망' 게임포털 운영을 비롯한 게임 개발, 온라인게임 퍼블리싱 등의 게임관련 사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다. 당사는 2017년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 네오위즈게임즈에서 주식회사 네오위즈로 변경하였습니다.당분기말 현재 당사의 자본금은 11,017백만원이며, 당사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)네오위즈홀딩스	6,776,338	30.75

나성균	1,135,998	5.16

기타	12,476,334	56.62

자기주식	1,645,049	7.47

합 계	22,033,719	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로, 전기말 연차재무제표와함께 이해해야 합니다.

당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니 다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연 도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으 로 인해 당사는 가상자산과 관련한 상세 내용을 관련 주석에서 공시하고 있습니다(주석 12 참조).

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평 가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경 제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	43,325,971	43,325,971	42,880,011	42,880,011

매출채권및기타채권	31,395,085	31,395,085	37,184,900	37,184,900

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	81,121,731	81,121,731	61,171,764	61,171,764

기타포괄손익-공정가치 금융자산	110,000	110,000	110,000	110,000

기타상각후원가 금융자산	56,878,488	56,878,488	48,177,285	48,177,285

소 계	138,110,219	138,110,219	109,459,049	109,459,049

합 계	212,831,275	212,831,275	189,523,960	189,523,960

금융부채

매입채무및기타채무(*1,2)	20,996,348	20,996,348	17,379,024	17,379,024

기타금융부채	11,215	11,215	14,977	14,977

합 계	21,007,563	21,007,563	17,394,001	17,394,001

(*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 25,523백만원(전기말 : 22,077백만원)은 제외하였습니다.(*2) 미지급배당금 4,995백만원(전기말 : -)이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	1,694,572	43,276,877	36,150,282	81,121,731

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	110,000	110,000

합 계	1,694,572	43,276,877	36,260,282	81,231,731

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	1,910,941	22,975,408	36,285,415	61,171,764

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	110,000	110,000

합 계	1,910,941	22,975,408	36,395,415	61,281,764

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	36,285,415	110,000

취득	700,587	-

분기손익인식액	(835,720)	-

당분기말금액	36,150,282	110,000

(단위: 천원)

구분	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	31,906,034	127,000

취득	3,755,940	-

대체(*)	(1,263,505)	-

분기손익인식액	1,185,671	-

전분기말금액	35,584,140	127,000

(*) 전분기 중 매입약정 실행으로 종속기업및관계기업투자로 대체되었습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁상품 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다.

2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

전환상환우선주	5,815,329	옵션가격결정모형 등	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	2,439,063	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율

펀드 등	27,731,831	순자산가치법 등	기초자산가격

파생상품	164,059	현금흐름할인법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장 지분상품	110,000	유사기업비교법	주가순자산비율 등

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

전환상환우선주	5,815,329	옵션가격결정모형 등	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	2,439,063	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율

펀드 등	27,866,964	순자산가치법 등	기초자산가격

파생상품	164,059	현금흐름할인법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장 지분상품	110,000	유사기업비교법	주가순자산비율 등

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 시 당사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

(6) 거래일 평가손익

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	81,121,731	61,171,764

기타포괄손익-공정가치 금융자산	110,000	110,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	43,325,971	42,880,011

매출채권및기타채권	31,395,085	37,184,900

기타상각후원가 금융자산	56,878,488	48,177,285

소 계	131,599,544	128,242,196

합 계	212,831,275	189,523,960

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(*1,2)	20,996,348	17,379,024

기타금융부채	11,215	14,977

합 계	21,007,563	17,394,001

(*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 25,523백만원(전기말 : 22,077백만원)은 제외하였습니다.(*2) 미지급배당금 4,995백만원(전기말 : -)이 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	760,083	-	-	760,083

평가손익	(175,330)	-	-	-	(175,330)

거래손익	462,073	-	(124,088)	-	337,985

대손상각비환입	-	22,060	-	-	22,060

외환손익	-	1,515,068	-	(108,575)	1,406,493

합 계	286,743	2,297,211	(124,088)	(108,575)	2,351,291

(단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익 공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	260,246	-	260,246

평가손익	(4,384,267)	-	-	(4,384,267)

거래손익	1,462,828	-	-	1,462,828

대손상각비	-	(5,312)	-	(5,312)

외환손익	-	405,551	(125,940)	279,611

합 계	(2,921,439)	660,485	(125,940)	(2,386,894)

7. 현금및현금성자산

당분기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 모두 현금성증권 및 은행예금으로 구성되어 있으며, 사용이 제한된 내역은 없습니다.

8. 금융자산(1) 금융자산의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 금융자산	57,276,827	23,844,905	34,685,789	26,485,975

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	110,000	-	110,000

기타상각후원가 금융자산	56,878,488	-	46,177,285	2,000,000

합 계	114,155,315	23,954,905	80,863,074	28,595,975

(2) 당기손익-공정가치 금융자산

1) 당기손익-공정가치 금융자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

상장 지분상품	1,694,572	1,910,941

채무상품	55,582,255	32,758,360

파생금융상품	-	16,488

소 계	57,276,827	34,685,789

비유동항목

비상장 지분상품	2,439,063	2,439,063

채무상품	21,241,783	23,882,853

파생금융상품	164,059	164,059

소 계	23,844,905	26,485,975

합 계	81,121,732	61,171,764

2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(216,369)	(410,783)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	503,112	(2,506,113)

당기손익-공정가치 파생상품 관련 손익	-	(4,544)

합 계	286,743	(2,921,440)

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장 지분상품(*)	110,000	110,000

(*) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 상각후원가 금융자산1) 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	25,692,946	32,122,554

차감 : 손실충당금	(489,705)	(501,765)

매출채권(순액)	25,203,241	31,620,789

미수금	6,586,799	6,290,166

미수수익	592,553	272,734

보증금	2,175,540	2,174,259

차감 : 손실충당금	(3,163,048)	(3,173,048)

기타채권(순액)	6,191,844	5,564,111

합 계	31,395,085	37,184,900

2) 기타 상각후원가 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	-	-	3,300,000	-	3,300,000

금융상품(정기예금 등)	56,878,488	56,878,488	42,877,285	2,000,000	44,877,285

합 계	56,878,488	56,878,488	46,177,285	2,000,000	48,177,285

9. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	74,134,145	79,049,863

취득	87,701	165,086

상각	(568,674)	(649,137)

분기말 순장부가액	73,653,172	78,565,812

10. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	100,086	126,795

차량운반구	178,004	192,067

합 계	278,090	318,862

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	168,131	174,846

비유동	127,119	159,332

합 계	295,250	334,178

당분기 중 증가한 사용권자산은 없습니다(전분기 : 293백만원).

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	26,709	6,422

차량운반구	14,071	8,471

합 계	40,780	14,893

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,723	1,772

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	27,132	25,878

당분기 중 리스의 총 현금유출은 70백만원(전분기: 34백만원)입니다.

(3) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당분기 중에 인식한 리스료 수익은 1,430백만원(전분기 : 1,241백만원) 입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당분기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	4,830,880	2,221,566

1년 초과 ~ 2년 이내	23,016	23,016

2년 초과 ~ 3년 이내	10,612	16,366

합 계	4,864,508	2,260,948

11. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	38,979,562	36,763,110

상각	(195,005)	(180,308)

분기말 순장부가액	38,784,557	36,582,802

12. 무형자산(1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	14,707,269	14,772,740

취득(*1)	3,325,149	3,687,352

처분(*1,2)	(2,304,885)	(5,575,927)

상각	(628,390)	(146,067)

평가(*3)	2,508,900	1,108,587

분기말 순장부가액	17,608,043	13,846,685

(*1) 당분기 중 가상자산 교환으로 인한 취득 금액은 3,184백만원(전분기 : 21백만원)처분 금액은 2,146백만원(전분기 : 45백만원) 입니다. (*2) 전분기 중 가상자산 IX 투자를 위해 처분한 가상자산 5,520백만원이 포함되어 있습니다 .(*3) 가상자산으로 인한 평가손익이며, 당분기말 현재 보유 중인 가상자산은 9,824백만원(전분기말 : 5,417백만원) 입니다.

(2) 가상자산

당사는 매매차익 확보 등의 목적으로 다양한 종류의 가상자산을 제3자로부터 취득하여 보유하고 있습니다. 당사는 가상자산을 기업회계기준서 제 1038호에 따른 무형자산으로 인식하고, 취득시 지급한 원가를 최초 장부금액으로 인식하며, 매 보고기간마다 거래빈도와 규모를 고려하여 활성시장에서의 거래가격에 따라 재평가하고 있습니다.

활성시장이 존재하는 가상자산은 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 인식하고, 활성시장이 존재하지 않는 가상자산은 손상 징후가 있는 경우 회수 가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

당사는 가상자산의 공정가치를 산정하기 위해 코인마켓캡에서 제공하는 해당 가상자산의 평균 시장 가격을 활용하고 있습니다. 코인마켓캡은 각 거래소에서 제공하는 가격과 거래량 정보 등을 종합하여 산출된 평균 시장 가격을 제공합니다. 또한 당사는 가상자산의 거래소의 마감시간이 없어 코인마켓캡이 제공하는 UTC 기준의 종가를 사용하고 있습니다.

① 가상자산 취득 및 보유현황(단위 : 수량(개수), 금액(원))

가상자산	상장여부(*1)	수량	공정가치(개당)(*2)

전기말	증감	당분기말	전기말	당분기말

Bitcoin	상장	64	(14)	50	54,392,564	96,072,157

Ethereum	상장	261	45	306	2,946,265	4,912,933

USD Coin	상장	75	4	79	1,285	1,347

NITE	비상장	40,000,000	-	40,000,000	-	-

TOTEMX	비상장	506	-	506	-	-

MUDOL2	상장	688,254	(342,780)	345,474	20	21

STONE	비상장	5,333	1,334	6,667	-	-

BORA	상장	1,538,611	(410,222)	1,128,389	208	301

Klaytn	상장	54,382	(1)	54,381	313	358

Tether	상장	823,692	1,577,857	2,401,549	1,289	1,347

기타(*3)	-	6,465,316	597,677	7,062,993	99	5

합 계	49,576,494	1,423,900	51,000,394

(*1) 국/내외 거래소 상장을 포함하며, 탈중앙화 거래소(DEX) 상장은 제외하였습니다.(*2) 코인마켓캡에서 제공하는 보고기간말 평균 시장가격을 활용하여 산정하였으며,개발중이거나 거래소에 상장하지 않은 가상자산은 손상 징후가 없는 경우 취득원가로 인식하였습니다.(*3) 에어드랍 등 무상으로 취득하거나 장부 금액이 중요하지 않은 토큰은 기타로 분류됩니다.② 가상자산 계상현황

(단위 : 천원)

가상자산	평가방법	취득경로	당분기말	전기말

취득원가	재평가누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	재평가누계액	손상차손누계액	장부가액

Bitcoin	재평가모형	유상취득	1,972,482	2,819,294	-	4,791,776	2,526,174	954,951	-	3,481,125

Ethereum	재평가모형	유상취득	1,040,724	461,236	-	1,501,960	619,959	149,016	-	768,975

USD Coin	재평가모형	유상취득	106	-	-	106	96	-	-	96

NITE	원가모형	유상취득	400,000	-	(400,000)	-	400,000	-	(400,000)	-

TOTEMX	원가모형	유상취득	112,430	-	(112,430)	-	112,430	-	(112,430)	-

MUDOL2	원가모형	유상취득	27,818	-	(21,102)	6,716	159,317	-	(145,937)	13,380

STONE	원가모형	유상취득	33,545	-	(33,545)	-	33,545	-	(33,545)	-

BORA	원가모형	유상취득	812,253	-	(572,622)	239,631	1,184,585	-	(864,554)	320,031

Klaytn	원가모형	유상취득	14,868	-	(12)	14,856	19,233	-	(2,211)	17,022

Tether	재평가모형	유상취득	3,145,748	89,137	-	3,234,885	1,042,456	19,283	-	1,061,739

기타	원가모형	유상취득 외	61,982	-	(27,467)	34,515	583,466	-	(27,468)	555,998

합 계	7,621,956	3,369,667	(1,167,178)	9,824,445	6,681,261	1,123,250	(1,586,145)	6,218,366

③ 가상자산 변동현황(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초	현금취득	노드보상(*2)	운용(*6)	교환취득	교환처분(*6)	ICO투자(*1,6)	기타(*3,6)	재평가 및 손상	분기말

Bitcoin(*5)	3,481,124	-	-	-	-	(762,954)	-	(45)	2,073,651	4,791,776

Ethereum(*5)	768,975	-	5,527	-	987,324	(624,709)	-	(261)	365,103	1,501,959

USD Coin	96	-	-	-	2,899	(2,894)	-	5	-	106

MUDOL2	13,380	-	-	-	-	(13,380)	6,716	-	-	6,716

BORA	320,031	-	30,020	-	-	(110,419)	-	-	-	239,632

Klaytn	17,022	-	-	-	102,979	(105,145)	-	-	-	14,856

Tether(*5)	1,061,739	-	-	18,994	2,085,693	(1,590)	-	(97)	70,146	3,234,885

기타(*4)	555,999	-	-	-	4,719	(524,783)	-	(1,420)	-	34,515

합 계	6,218,366	-	35,547	18,994	3,183,614	(2,145,874)	6,716	(1,818)	2,508,900	9,824,445

(*1) ICO 투자시 가상자산으로 투자한 금액은 선급금으로 인식되어 있으며, 투자한 가상자산의 개발이 완료되는 시점에 무형자산으로 대체하고 있습니다. (*2) 스테이킹에 따라 수령한 리워드를 기타수익으로 반영하였습니다.(*3) 마케팅 및 수수료 등으로 지급한 내역은 당분기 비용으로 반영하였으며, 로열티 수익 등으로 수령한 내역은 당분기 수익으로 반영하였습니다. (*4) 에어드랍 등 무상으로 취득하거나 장부 금액이 중요하지 않은 토큰은 기타로 분류됩니다.(*5) 법인세 차감 전 가상자산 재평가차익 2,509백만원은 기타자본에 포함되어 있습니다.(*6) 무형자산처분손익 (-)1,057백만원은 기타수익 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

기초	현금취득	노드보상(*2)	운용(*6)	교환취득	교환처분(*6)	ICO투자(*1,6)	기타(*3,6)	재평가 및 손상	분기말

Bitcoin(*5)	1,057,403	-	-	-	20,722	-	-	(304)	815,381	1,893,202

Ethereum(*5)	412,823	-	24	-	-	-	-	(3)	233,783	646,627

USD Coin	3,801,001	1,718,930	-	-	-	-	(5,519,930)	-	-	1

NITE	400,000	-	-	-	-	-	-	-	-	400,000

TOTEMX	112,430	-	-	-	-	-	-	-	-	112,430

BORA	148,890	-	29,826	-	-	(11,236)	-	(3)	-	167,477

Klaytn	13,352	-	-	-	-	-	-	-	-	13,352

Tether(*5)	2,019,089	-	-	36,032	-	-	-	(10,726)	59,422	2,103,817

기타(*4)	113,475	-	-	-	-	(33,284)	-	(83)	-	80,108

합 계	8,078,463	1,718,930	29,850	36,032	20,722	(44,520)	(5,519,930)	(11,119)	1,108,586	5,417,014

(*1) ICO 투자시 가상자산으로 투자한 금액은 선급금으로 인식되어 있으며, 투자한 가상자산의 개발이 완료되는 시점에 무형자산으로 대체하고 있습니다. (*2) 스테이킹에 따라 수령한 리워드를 기타수익으로 반영하였습니다.(*3) 마케팅 및 수수료 등으로 지급한 내역으로 전분기 비용으로 반영하였습니다.(*4) 에어드랍 등 무상으로 취득하거나 장부 금액이 중요하지 않은 토큰은 기타로 분류됩니다.(*5) 가상자산 재평가손실환입 1,049백만원은 기타수익에, 법인세 차감 전 재평가차익 59백만원은 기타자본에 포함되어 있습니다.(*6) 무형자산처분손익 (-)110백만원은 기타수익 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

④ 가상자산 보유위험

당사가 보유한 가상자산의 플랫폼 구축회사 및 발행회사는 가상자산이 사용되는 생태계를 지속적으로 활성화할 의무가 있으나 사업이 계획대로 진행되지 않을 경우 보유한 가상자산의 가치가 소멸될 수도 있는 상황입니다. 또한 가상자산 거래소에 위탁 보관된 경우 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할 위험이 있습니다.

당분기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 공정가치가 당분기말 이후 변동하고 있으나 검토보고서일 현재 이러한 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다

13. 종속기업 및 관계기업 투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	202,663,008	163,741,308

취득(*1)	687,188	864,774

처분	(192,140)	-

대체(*2)	-	1,263,505

분기말 장부가액	203,158,056	165,869,587

(*1) 종속기업의 임직원에게 부여된 수량에서 발생하는 주식보상비용은 종속기업투자로 인식하고 있으며 당분기 중 인식한 금액은 16백만원(전분기 : 14백만원)입니다.(*2) 전분기 중 종속회사의 기존 주주의 지분에 대한 매입약정 실행에 따라 당기손익-공정가치 금융자산에서 종속기업 및 관계기업투자로 분류하였습니다.

14. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	605,424	274,772

전입액 및 환입액	(2,904)	397,663

사용액	(50,000)	(60,000)

분기말 장부가액	552,520	612,435

15. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선수금(*)	19,871,621	21,558,343

예수금	1,773,174	2,334,713

부가세예수금	2,865,888	2,506,590

소 계	24,510,683	26,399,646

비유동

선수금(*)	4,854,335	6,064,004

소 계	4,854,335	6,064,004

합 계	29,365,018	32,463,650

(*) 계약부채가 포함되어 있습니다(주석 22 참조).

16. 순확정급여부채(1) 확정급여제도

1) 순확정급여부채 금액의 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	33,364,952	31,139,820

사외적립자산의 공정가치	(22,411,353)	(22,510,371)

재무상태표상 부채	10,953,599	8,629,449

2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,528,000	1,345,435

순이자원가	85,964	49,999

과거근무원가	932,006	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,545,970	1,395,434

(2) 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 20백만원(전분기 : 17백만원)입니다.

17. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 22,033,719주(전기말: 22,033,719주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 발행 주식 중 1,645,049주는 당사가 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

18. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

① 주식결제형

구 분	22차	23차

부여일	2022년 05월 10일	2023년 03월 14일

부여대상자	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 우리사주조합원

부여주식의 종류와 수량	보통주 2,500주	보통주 2,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일로부터 1년이상 재직

행사가격	13,900원/주당	29,900원/주당

행사가능기간	2023년 05월 10일부터2023년 05월 16일	2024년 03월 14일부터2024년 03월 20일

② 현금결제형

구 분	13차(*1,2)	15차(*1,2)	27차(*3)

부여일	2018년 03월 23일	2019년 03월 28일	2023년 11월 09일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 60,000주	보통주 60,000주	보통주 100,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정	주가연계현금보상

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직	부여일로부터 1년이상 재직

행사가격	15,700원/주당	14,300원/주당	15,950원/주당

행사가능기간	2020년 03월 23일부터 2025년 03월 22일	2021년 03월 28일부터 2026년 03월 27일	2024년 11월 09일부터2029년 11월 08일

(*1) 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량이조정될 수 있습니다.(*2) 전기 중 현금을 지급해야 하는 의무가 있는 것으로 보고 현금결제형 주식기준보상으로 인식하였으며, 조건변경일 공정가치를 재측정하고 기타자본 2,682백만원을 차감조정 하였습니다. 권리가 행사되기 전까지 매보고기간말과 결제일에 공정가치를재측정하고 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.(*3) 주식매수선택권 부여주식수에 행사시점의 직전 1개월간의 회사의 보통주식 1주에 대한 공개주식시장의 일일 종가 평균액과 주당 15,950원과의 차액을 곱한 금액을행사시점의 평균 주가로 나누어 현금으로 지급하는 주가연계현금보상(Phantom Stock)을 부여하였습니다. 권리가 행사되기 전까지 매보고기간말과 결제일에 공정가치를 재측정하고 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

③ 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)

당사는 임직원에게 목표주가 또는 근무조건을 달성할 경우 자기주식을 무상으로 지급하는 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)을 부여하였습니다.

구 분	17차	20차(*1)	21차

부여일	2020년 11월 02일	2021년 04월 21일	2021년 08월 02일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원 외	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 252,700주	보통주 80,500주	보통주 5,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 54,200원 이상 유지	부여일로부터 2년 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 48,800원 이상 유지	부여일로부터 1년 6개월 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 54,200원 이상 유지

행사가능기간	2022년 11월 02일부터 2025년 11월 01일	2023년 11월 02일부터2026년 04월 20일	2023년 02월 02일부터 2026년 02월 01일

구 분	24차(*2)	25차(*1,3)	26차(*4)

부여일	2023년 03월 28일	2023년 07월 24일	2023년 11월 09일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원 외	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 100,000주	보통주 256,000주	보통주 1,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일부터 2023년 10월 31일까지 재직	부여일부터 2023년 12월 31일까지 재직(2022년 이후 입사자는 입사일부터 2년간 재직) 및 부여일부터 2025년 12월 31일 중 연속된 15 영업일 동안 일일 종가 100,000원 이상 유지	부여일부터 2024년 10월 23일까지 재직

행사가능기간	2023년 11월 01일부터 2025년 12월 31일	2024년 01월 01일부터2025년 12월 31일	2024년 10월 24일부터2025년 01월 23일

(*1) 종속기업의 임직원에게 부여된 수량에서 발생하는 주식보상비용은 종속기업투자로 인식하고 있습니다(주석 13 참조).(*2) 주식매수선택권 부여주식수에 행사시점의 평균 주가와 주당 14,300원과의 차액을 곱한 금액을 행사시점의 직전 1개월간의 회사의 보통주식 1주에 대한 공개주식시장의 일일 종가 평균액로 나누어 주식으로 지급하는 주가차액보상계약입니다.(*3) 최초 약정시점에 최대 주식지급가능수량이 정해지고 업무성과평가에 따라 지급받는 주식수량이 정해지는 계약입니다.(*4) 업무성과평가 결과에 따라 지급여부가 정해지는 계약입니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동1) 당분기

(단위: 주)

구 분	기초 잔여주	부여	행사	소멸	분기말 잔여주

13차	20,000	-	-	-	20,000

15차	30,000	-	-	-	30,000

17차	181,250	-	-	-	181,250

20차	49,000	-	-	-	49,000

23차	2,000	-	-	(2,000)	-

24차	100,000	-	-	-	100,000

25차	206,850	-	-	-	206,850

26차	1,000	-	-	-	1,000

27차	100,000	-	-	-	100,000

합 계	690,100	-	-	(2,000)	688,100

2) 전분기(단위: 주)

구 분	기초 잔여주	부여	행사	소멸	분기말 잔여주

13차	50,000	-	-	-	50,000

15차	55,000	-	-	-	55,000

17차	205,150	-	-	(2,200)	202,950

20차	59,500	-	-	-	59,500

21차	5,000	-	-	-	5,000

22차	2,500	-	-	-	2,500

23차	-	2,000	-	-	2,000

24차	-	100,000	-	-	100,000

합 계	377,150	102,000	-	(2,200)	476,950

(3) 당사는 부여된 주식선택권 및 RSU의 보상원가를 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

13차(*1)	15차(*1)	17차	20차	21차

선택권 또는 RSU의 공정가치	8,275원	10,710원	8,091원	13,942원	6,256원

부여일의 주가	21,850원	21,850원	21,400원	24,550원	26,200원

주가변동성(*2)	57.76%	57.76%	63.54%	44.64%	34.84%

기대만기	0.5년	1.0년	3.5년	3.5년	3.5년

무위험수익률	3.40%	3.36%	1.30%	1.57%	1.62%

구 분	가정 및 변수

22차	23차	24차	25차	26차	27차(*1)

선택권 또는 RSU의 공정가치	7,709원	17,035원	28,808원	11,899원~11,972원	30,250원	13,692원

부여일의 주가	19,800원	42,650원	40,700원	36,000원	30,250원	21,850원

주가변동성(*2)	57.95%	58.73%	57.41%	55.53%	58.24%	57.76%

기대만기	1년	1년	1.7년	1.6년	1.1년	3.1년

무위험수익률	2.01%	3.67%	3.29%	3.64%	3.76%	3.38%

(*1) 현금결제형 주식기준보상으로 당분기말 현재 적용된 가정 및 변수입니다.

(*2) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금결제형	49,996	-

주식결제형	6,814	6,352

양도제한조건부주식	723,227	90,474

합 계	780,037	96,826

주식결제형 주식선택권 및 양도제한조건부주식과 관련하여 향후 인식할 보상원가는 391백만원(전분기 : 54백만원)입니다.

(5) 현금결제형 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	내재가치	장부금액	내재가치

13차	165,503	6,150원/주	257,984	10,950원/주

15차	321,311	7,550원/주	457,377	12,350원/주

27차	536,430	5,900원/주	257,887	10,700원/주

합 계	1,023,244	973,248

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.63%입니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	16,772,901	7,516,271

조정 :	8,063,974	(1,035,606)

이자수익	(760,083)	(260,246)

이자비용	3,723	1,772

법인세비용	5,781,381	848,551

외환차이	(691,527)	25,017

대손상각비(환입)	(22,060)	5,312

퇴직급여	2,545,970	1,395,434

주식보상비	780,037	96,826

감가상각비	804,458	844,338

무형자산상각비	628,390	146,067

유형자산처분손익	-	(8,589)

무형자산처분손익	(1,064,427)	(6,741,690)

무형자산재평가손익	-	(1,049,165)

금융상품평가손익	175,330	4,379,724

파생상품평가손익	-	4,544

파생상품거래손익	124,088	-

금융상품거래이익	(462,073)	(1,462,828)

관계기업투자주식처분이익	(77,300)	-

충당부채전입 및 환입액	(2,904)	397,663

기타수익비용	300,971	341,664

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,316,237	(4,356,426)

매출채권의 감소(증가)	6,477,431	(2,289,885)

기타유동채권의 증가	(166,281)	(1,420,620)

기타유동자산의 감소(증가)	169,976	(438,287)

기타비유동채권의 감소(증가)	-	(180,500)

재고자산의 감소(증가)	8,738	(20,447)

유동충당부채의 감소	(50,000)	(60,000)

매입채무의 증가(감소)	(2,281,047)	614,414

기타유동채무의 증가(감소)	3,637,816	(5,101,044)

기타유동부채의 증가(감소)	(3,226,091)	4,804,999

기타비유동채무의 감소	(21,500)	(13,000)

퇴직금 지급액	(538,366)	(641,280)

사외적립자산 감소	305,561	389,224

영업으로부터 창출된 현금흐름	29,153,112	2,124,239

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

교환으로 인한 가상자산의 취득	3,183,614	20,722

교환으로 인한 가상자산의 처분	2,145,875	44,520

ICO투자로 인한 가상자산의 지급(선급금 대체)	-	5,519,930

ICO투자로 인한 가상자산의 취득	6,716	-

미지급배당금	4,995,224	-

비유동금융자산의 유동성대체	4,846,423	-

21. 우발상황 및 약정사항(1) 로열티 계약

당사는 22개 게임에 대해서 국내 및 해외의 22개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 로열티수입을 영업수익으로 계상하고 있으며, 계약기간은 1~7년입니다.

(2) 퍼블리싱 계약 등

당사는 ㈜하이디어 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 결제대행계약 등

당분기말 현재 당사는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여발생한 금액을 영업비용으로 계상하고 있습니다.

(4) 브랜드 사용 약정 및 컨설팅 계약

당분기말 현재 당사는 지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스와 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 당사는 지급수수료를 계상하고 있습니다.

(5) 서비스 제공 약정

당사는 특수관계자인 ㈜네오위즈홀딩스 등과 당사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당사는 영업수익을 계상하고 있습니다.

(6) 제공한 지급보증 및 담보

당분기말 현재 당사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 1,032백만원(전기말 : 1,032백만원) 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증 부채 11백만원(전기말 : 15백만원)을 계상하고 있습니다. 또한 당사의 기타금융자산 3,430백만원(전기말 : 3,430백만원)을 ㈜우리은행, ㈜KEB하나은행에 담보로 제공하고 있습니다.

(7) 제공받은 지급보증 및 담보

당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 지분 매각에 따른 대금 회수를 위한채권가압류 공탁보증보험으로 지분 매입사인 주식회사 에스에프플래닛에 72백만원,연대보증인 정철에게 48백만원을 가압류신청한 상태이며, 직원 대출금 회수를 위해 채권가압류 공탁보증보험 81백만원을 가입하였습니다.

(8) 종속기업투자주식 매입약정

당사는 종속기업인 ㈜네오팝, ㈜스티키핸즈, ㈜겜플리트의 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는 계약을 체결하였고, ㈜네오팝의 기존 주주와 매수할 수 있는 지분의 매매대금 산정 조건을 변경하는 부속합의를 체결하였습니다.

(9) 소송사건

당분기말 현재 당사가 게임물 내 광고 상품 관련하여 원고로 소송 중인 사건 2건(소송가액 : 100백만원)이 2심 패소로 상고 진행 중입니다.

당분기말 현재 원고로 소송중인 사건 관련하여 2심에 패소하여 상고 중으로 충당부채 400백만원을 계상하고 있습니다.

(10) 동반매도참여권 및 동반매도요구권 등

당사는 종속기업인 ㈜티앤케이팩토리 기존주주와 기존주주의 동반매도참여권(Tag-along Right), 최대주주의 우선매수권(Right of First Refusal) 이 포함된 주주간 계약을 체결하였으며, ㈜파우게임즈 기존주주와 최대주주의 우선매수권(Right of First Refusal)이 포함된 주주간 계약을 체결하였습니다.

또한 관계기업인 Blank Sp. z o.o.의 지분을 취득하는 과정에서 기존주주와 동반매도참여권(Tag-along Right), 동반매도요구권(Drag-along Right) 및 우선매수권(Right of First Refusal) 이 포함된 주주간 계약을 체결하였습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	74,840,850	52,753,417

임대매출	1,429,527	1,241,412

합 계	76,270,377	53,994,829

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임매출	57,243,116	46,056,882

로얄티매출	13,739,723	3,327,359

광고매출	2,283,492	2,696,530

기타매출	1,574,519	672,646

합 계	74,840,850	52,753,417

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

1) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	24,777,102	31,233,548

자산으로 인식한 계약이행원가(*1)	5,051,372	5,105,598

자산으로 인식한 계약체결증분원가(*1)	501,783	987,609

계약부채(*2)	24,682,574	27,560,636

합 계	55,012,831	64,887,391

(*1) 선급비용에 포함되어 있습니다.(*2) 선수금에 포함되어 있습니다.

2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 유의적인 변동

게임서비스를 제공하기 전에 License Fee 등의 대가를 미리 지급함으로써 계약이행원가가 발생하였으며, 해당 게임의 서비스 이후 계약기간에 따른 비용을 인식함에 따라 자산으로 인식한 계약이행원가는 감소합니다.

게임서비스를 제공하기 전에 대가를 미리 받음으로써 계약부채가 발생하였으며, 해당 게임의 서비스 이후 계약기간에 따른 매출을 인식함에 따라 계약부채는 감소합니다.

당기 계약부채 중 계약이 종료되며 반환의무가 없는 잔여금액에 대해 매출로 인식하였습니다.

3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기와 전분기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

게임매출	5,833,152	4,212,145

로얄티매출	3,851,855	1,109,761

광고매출	64,035	229,553

기타매출	8,250	3,500

합 계	9,757,292	5,554,959

4) 자산으로 인식한 계약이행원가 및 계약체결증분원가

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가	5,051,372	5,105,598

자산으로 인식한 계약체결증분원가	501,783	987,609

당분기 중 비용으로 인식한 상각비	1,874,264	411,111

23. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 내역1) 지배기업 등

구 분	지배자 및 지배기업명	당사에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

최상위지배자	나성균	5.16	5.16

지배기업	㈜네오위즈홀딩스(*)	33.24	33.24

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

회사명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

㈜겜플리트	51.00	51.00

㈜네오위즈랩	100.00	100.00

㈜네오위즈스포츠	100.00	100.00

㈜네오팝	84.57	84.57

㈜블루스카이게임즈(*1)	100.00	100.00

㈜슈퍼플렉스	100.00	100.00

㈜스티키핸즈	80.00	80.00

㈜에프엠애드(*1,4)	11.76	11.76

㈜티앤케이팩토리(*3)	50.65	50.65

㈜하이디어	100.00	100.00

지온인베스트먼트㈜(*1)	100.00	100.00

BNG SOFTWARE LIMITED(*1)	100.00	100.00

GameOn Co., Ltd.	100.00	100.00

Green Armadillo Games B.V.(*1)	100.00	100.00

INTELLA PTE. LTD(*1)	100.00	100.00

MASSIVE GAMING PTY. LTD	100.00	100.00

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*1)	100.00	100.00

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED	100.00	100.00

NEOWIZ Santa Monica	100.00	100.00

Novaflow Labs Ltd.(*1)	100.00	100.00

㈜파우게임즈	51.46	51.49

㈜에스에이치인터렉티브(*1)	50.25	50.25

PROPEL WAVE GAMES PTY LTD(*1,2)	100.00	-

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 당분기 중 종속회사에 포함되었습니다.(*3) ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.(*4) ㈜티앤케이팩토리가 보유한 전환사채 행사시 잠재적 의결권을 포함한 지분율은 90.91%입니다.

3) 관계기업

구 분	회사명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	지온재기지원펀드(*1,2)	1.00	1.00

알로이스-지온 PGK 펀드(*1,2)	0.50	0.50

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합(*1,2)	1.04	1.04

㈜모비릭스(*3)	13.12	13.44

㈜플래닛츠(*1)	41.17	41.17

ADSOTA CORPORATION(*1)	49.00	49.00

㈜크레이지마인드(*4)	25.00	25.00

㈜그레이비츠(*1,4)	25.00	25.00

Blank Sp.z o.o.	21.26	21.26

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합 및 펀드의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이지만 임원 지명권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 의결권을 20% 이상 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.

4) 기타특수관계자

회사명	비 고

㈜네오위즈파트너스	지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스의 종속기업

H LAB LIMITED	기타특수관계자인 ㈜네오위즈파트너스의 종속기업

NEOPIN PTE. LTD

㈜에이치랩코리아(*)

디티알사모투자합자회사	기타특수관계자인 ㈜네오위즈파트너스의 관계기업

(*) 당분기 중 신규설립 되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 영업수익ㆍ영업비용 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

영업수익	무형자산 처분	영업비용 등

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	22,697	-	226,561

종속기업	㈜겜플리트	12,281	-	217,182

㈜네오위즈랩	915	-	-

㈜네오위즈스포츠	268,823	-	1,120,630

㈜네오팝	4,801	-	-

㈜슈퍼플렉스	118,807	-	-

㈜스티키핸즈	1,154,496	-	12

㈜티앤케이팩토리	2,073,786	-	43,809

㈜파우게임즈	217,428	-	-

㈜하이디어(*1)	1,567,579	-	219,975

지온인베스트먼트㈜	39,246	-	-

BNG SOFTWARE LIMITED	20,859	-	-

GameOn Co., Ltd.(*2)	1,644,746	-	331,097

MASSIVE GAMING PTY. LTD(*3)	569,534	-	14,018

NEOWIZ Santa Monica	350	-	454,495

Novaflow Labs Ltd.	323,481	-	35,733

INTELLA PTE. LTD	339,848	-	-

관계기업	㈜모비릭스	-	12,746	33,957

기타특수관계자	㈜네오위즈파트너스	32,892	-	-

합 계	8,412,569	12,746	2,697,469

(*1) 공동사업계약에 따라 지급한 선급비용 중 영업비용으로 인식되지 않은 금액은 3,348백만원입니다.(*2) 공동사업계약에 따라 수령한 선수금 중 영업수익으로 인식되지 않은 금액은 444백만원입니다.(*3) 게임 컨텐츠 관련 소프트웨어 개발 용역에 따라 수령한 선수금 중 영업수익으로 인식되지 않은 금액은 37백만원입니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

영업수익	기타수익	영업비용 등

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	20,797	-	161,533

종속기업	㈜겜플리트	11,570	-	220,462

㈜네오위즈랩	810	-	-

㈜네오위즈스포츠	286,117	-	1,337,053

㈜네오팝	4,431	-	-

㈜슈퍼플렉스	52,512	-	-

㈜스티키핸즈	29,578	-	54,544

㈜에프엠애드	-	-	125

㈜티앤케이팩토리	2,109,959	6,852,000	276,408

㈜하이디어(*)	3,218,872	-	286,945

지온인베스트먼트㈜	34,892	-	-

BNG SOFTWARE LIMITED	20,019	-	-

GameOn Co., Ltd.	2,697	-	390,251

MASSIVE GAMING PTY. LTD	473,662	-	-

관계기업	㈜모비릭스	11,103	-	44,916

㈜파우게임즈	208,743	-	-

기타특수관계자	㈜네오위즈파트너스	47,944	-	-

합 계	6,533,706	6,852,000	2,772,237

(*) 공동사업계약에 따라 지급한 선급비용 중 영업비용으로 인식되지 않은 금액은 1,823백만원입니다.

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	8,322	-	-	35,189	226,560

종속기업	㈜겜플리트	330	15,651	78,266	22,636	-

㈜네오위즈스포츠	15,613	60,309	610,072	39,479	-

㈜네오팝	-	-	-	7,281	-

㈜슈퍼플렉스	38,265	393	-	31,377	-

㈜스티키핸즈	827,534	350,045	7	-	-

㈜티앤케이팩토리	845,768	5,278	3,338	138,124	22,067

㈜파우게임즈	83,184	-	-	333,899	-

㈜하이디어	599,926	131,900	467,593	60,907	1,671

지온인베스트먼트㈜	522	-	-	79,706	-

BNG SOFTWARE LIMITED	21,010	-	-	-	-

GameOn Co., Ltd.	2,744,715	-	178,845	-	29,119

MASSIVE GAMING PTY. LTD	241,961	2,131	-	-	7,071

NEOWIZ Santa Monica	557	102,091	457,897	-	-

Novaflow Labs Ltd.(*)	325,731	5,397,516	49,618	-	-

INTELLA PTE. LTD	340,963	29,609	-	-	-

관계기업	㈜모비릭스	-	4,835	11,834	-	-

기타특수관계자	㈜네오위즈파트너스	11,639	8,250	-	60,571	-

합 계	6,106,040	6,108,008	1,857,470	809,169	286,488

(*) 회사의 종속기업이 발행한 가상자산 IX 취득과 관련하여 계상한 선급금이 반영되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채 권	채 무

매출채권	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	7,618	-	-	30,710	262,883

종속기업	㈜겜플리트	440	16,253	95,564	22,636	-

㈜네오위즈랩	297	-	-	1,689	-

㈜네오위즈스포츠	15,883	73,651	781,910	39,479	-

㈜네오팝	-	-	-	7,281	-

㈜슈퍼플렉스	52,415	4	-	27,385	-

㈜스티키핸즈	798,310	368,208	1	-	-

㈜티앤케이팩토리	843,722	2,308	2,541	138,124	64,423

㈜파우게임즈	71,339	-	-	291,403	-

㈜하이디어	537,550	152,857	304,086	60,907	679

지온인베스트먼트㈜	520	-	-	69,561	-

BNG SOFTWARE LIMITED	40,229	-	-	-	-

GameOn Co., Ltd.	529,291	-	164,028	-	37,821

MASSIVE GAMING PTY. LTD	157,131	1,469	-	-	-

NEOWIZ Santa Monica	195	56,097	-	-	-

Novaflow Labs Ltd.(*)	-	5,397,516	12,663	-	-

INTELLA PTE. LTD	-	29,820	-	-	-

관계기업	㈜모비릭스	-	3,758	16,045	-	-

기타특수관계자	㈜네오위즈파트너스	17,580	-	-	52,862	-

합 계	3,072,520	6,101,941	1,376,838	742,037	365,806

(*) 회사는 전기 중 종속기업이 발행한 가상자산 IX 취득을 위한 계약을 체결하였으며, IX 취득을 위해 보유하고 있는 가상자산을 지급하고 선급금으로 계상하였습니다.

(3) 장ㆍ단기대여금

당분기 및 전분기에는 특수관계자와의 장ㆍ단기대여금 거래는 발생하지 않았습니다.

(4) 기타자금거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

현금출자	현금출자

종속기업	NEOWIZ Santa Monica	671,200	623,400

합 계	671,200	623,400

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	366,746	1,052,596

퇴직급여	265,411	164,029

주식보상비용	95,793	35,287

합 계	727,950	1,251,912

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

(6) 지급보증

당사는 당분기말 현재 당사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 21 참조).