네오위즈 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 네오위즈(이하 "당사")는 2007년 3월 20일 주식회사 네오위즈홀딩스의 임시주주총회 결의에 따라 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 주식회사 네오위즈홀딩스로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2007년 7월 2일에 주식을 코스닥증권시장에 등록하였습니다. 당사는 '피망' 게임포털 운영을 비롯한 게임 개발, 온라인게임 퍼블리싱 등의 게임관련 사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다. 당사는 2017년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 네오위즈게임즈에서 주식회사 네오위즈로 변경하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 자본금은 10,958백만원이며, 당사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

㈜네오위즈홀딩스	6,776,338	30.92%

나성균	1,135,998	5.18%

기타	13,561,783	61.89%

자기주식	440,889	2.01%

합 계	21,915,008	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 당사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 전기재무제표의 계정과목 재분류

당사는 당 요약분기재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전 요약분기재무제표의 포괄손익계산서를 성격별로 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산금액이나 전기의 순이익에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,584,119	23,584,119	16,119,315	16,119,315

매출채권및기타채권	18,267,766	18,267,766	19,224,948	19,224,948

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	61,521,626	61,521,626	49,522,091	49,522,091

기타포괄손익-공정가치 금융자산	84,000	84,000	84,000	84,000

상각후원가 금융자산	4,200,000	4,200,000	11,389,000	11,389,000

소 계	65,805,626	65,805,626	60,995,091	60,995,091

합 계	107,657,511	107,657,511	96,339,354	96,339,354

금융부채

매입채무및기타채무	19,703,538	19,703,538	22,553,555	22,553,555

리스부채	17,858	17,858	13,056	13,056

기타금융부채	17,095	17,095	21,398	21,398

합 계	19,738,491	19,738,491	22,588,009	22,588,009

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	49,898,478	11,623,148	61,521,626

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	84,000	84,000

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	39,718,215	9,803,876	49,522,091

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	84,000	84,000

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	9,803,876	84,000	12,216,191	260,650

취득	2,000,003	-	-	-

처분	(441,837)	-	-	-

총손익

당기손익인식액	261,106	-	449,429	-

분기말금액	11,623,148	84,000	12,665,620	260,650

4.4 가치평가기법 및 투입변수(1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다. (2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	5,522,688	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연3%복리이자

할인율	회사채(사모) CCC+ 11개월

전환상환우선주	2,495,773	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연5%복리이자

전환상환우선주	2,000,003	3	-	-	-

비상장 지분상품	484,190	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

채무상품	1,062,330	3	자산접근법	운영사 기준가격대장	-

채무상품	58,164	3	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장 지분상품	84,000	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	5,242,259	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연3%복리이자

할인율	회사채(사모) CCC+ 11개월

전환상환우선주	2,465,551	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연5%복리이자

비상장 지분상품	484,190	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

채무상품	1,111,876	3	자산접근법	운영사 기준가격대장	-

채무상품	500,000	3	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장 지분상품	84,000	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정시 당사의 재무실장에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영지원본부장과 협의합니다.4.6 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.5. 영업부문정보 당사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	61,521,626	49,522,091

기타포괄손익-공정가치 금융자산	84,000	84,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	23,584,119	16,119,315

매출채권및기타채권	18,267,766	19,224,948

기타상각후원가 금융자산	4,200,000	11,389,000

소 계	46,051,885	46,733,263

합 계	107,657,511	96,339,354

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	19,703,538	22,553,555

기타금융부채	17,095	21,398

기타부채

리스부채	17,858	13,056

합 계	19,738,491	22,588,009

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

기타이자수익	-	63,155

평가손익	1,311,504	1,037,988

처분손익	173,460	-

상각후원가 금융자산

이자수익	29,496	56,549

기타의대손상각비	-	(900,000)

외환손익	459,313	214,035

상각후원가매입채무및기타채무

이자비용	(10,469)	(7,536)

외환손익	(99,442)	(63,311)

상각후원가매출채권및기타채권

외환손익	167,093	86,309

기타부채

이자비용	(118)	(374)

합 계	2,030,837	486,815

7. 금융자산7.1 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

비상장 지분상품	616,431	1,181,083

채무상품	54,381,928	43,326,112

소 계	54,998,359	44,507,195

비유동항목

비상장 지분상품	906,997	937,468

채무상품	5,616,270	4,077,428

소 계	6,523,267	5,014,896

합 계	61,521,626	49,522,091

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(293)	85,500

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,485,257	1,015,643

합 계	1,484,964	1,101,143

7.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장 지분상품(*)	84,000	84,000

합 계	84,000	84,000

(*)위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7.3. 매출채권 및 기타채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 매출채권및기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	18,167,466	18,086,221

차감 : 손실충당금	(515,477)	(544,381)

매출채권(순액)	17,651,989	17,541,841

기타채권

미수금	1,046,576	1,577,564

미수수익	461,196	667,386

보증금	2,049,424	2,379,532

차감 : 손실충당금	(2,941,419)	(2,941,375)

기타채권(순액)	615,777	1,683,107

(2) 기타 상각후원가 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	23,584,119	-	23,584,119	16,119,315	-	16,119,315

대여금 등	100,672	6,180,636	6,281,308	100,672	6,180,637	6,281,309

정기예금	3,000,000	1,200,000	4,200,000	7,989,000	3,400,000	11,389,000

총 장부금액	26,684,791	7,380,636	34,065,427	24,208,987	9,580,637	33,789,624

차감: 손실충당금	(100,672)	(6,180,636)	(6,281,308)	(100,672)	(6,180,637)	(6,281,309)

상 각 후원가 금융자산(순액)	26,584,119	1,200,000	27,784,119	24,108,315	3,400,000	27,508,315

8. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	82,807,461	110,459,611

상각	(328,963)	(448,733)

분기말 순장부가액	82,478,498	110,010,878

9. 유형자산 (1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	53,883,075	27,993,826

취득	130,804	385,707

상각	(474,230)	(285,223)

분기말 순장부가액	53,539,649	28,094,310

10. 리 스 (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	7,397	921

차량운반구	10,620	12,486

합 계	18,017	13,407

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	14,633	7,915

비유동	3,225	5,141

합 계	17,858	13,056

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,857	20,608

차량운반구	1,866	7,463

합 계	3,723	28,071

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	118	915

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	39,600	103,950

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	21,389	79,788

당분기 중 리스의 총 현금유출은 6 3,989천원입니다.

11. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	1,868,047	1,020,611

취득	86,329	1,056,795

처분	(9,965)	-

상각	(368,645)	(210,319)

분기말 순장부가액	1,575,766	1,867,087

12. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	114,080,402	116,041,419

취득	-	918,236

처분	-	(2,750,000)

손상	-	(918,236)

기타(*)	-	5,219

분기말 장부가액	114,080,402	113,296,638

(*) 종속기업 임직원에게 부여한 주식기준보상 금액을 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

13. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,442,000	2,882,000

전입액	-	54,705

환입액	(73,450)	-

사용액	(1,928,785)	(2,454,705)

분기말금액	439,765	482,000

14. 순확정급여부채 14.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,307,081	10,961,568

사외적립자산의 공정가치	(8,004,989)	(8,297,492)

재무상태표 상의 부채	3,302,092	2,664,076

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	534,633	357,571

순이자원가	10,450	6,824

종업원 급여에 포함된 총 비용	545,083	364,395

14.2 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 11백만원(전분기: 11백만원)입니다.

15. 자본금과 주식발행초과금 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,915,008주(전기말: 21,915,008주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 발 행 주식 중 440,889주 는 당사가 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다. (주석 16참조)

당사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

16. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

구 분	13차	14차	15차	16차

부여일	2018년 03월 23일	2019년 03월 11일	2019년 03월 28일	2019년 07월 01일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 우리사주조합원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 60,000주	기명식 보통주 116,000주	기명식 보통주 60,000주	기명식 보통주 68,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	15,700원/주당	9,600원/주당	14,300원/주당	14,600원/주당

행사가능기간	2020년 3월 23일부터 2025년 3월 22일	2020년 3월 11일부터 2020년 3월 17일 중 당사가 지정한 날	2021년 3월 28일부터 2026년 3월 27일	2020년 7월 1일부터 2020년 7월 7일 중 당사가 지정한 날

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량의 변동(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

13차	14차	15차	16차	5차	11차	12차	13차	14차	15차

기초 잔여주	60,000	116,000	60,000	68,000	7,000	5,000	125,000	60,000	-	-

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	116,000	60,000

취소	-	(2,000)	-	-	-	-	(4,000)	-	-	-

행사	-	(110,400)	-	-	-	(5,000)	(88,700)	-	-	-

소멸	-	(3,600)	-	-	(7,000)	-	(32,300)	-	-	-

분기말 잔여주	60,000	-	60,000	68,000	-	-	-	60,000	116,000	60,000

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형과 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

13차	14차	15차	16차

선택권의 공정가치	6,705원	4,902원	7,642원	5,234원

부여일의 주가	16,350원	13,600원	14,450원	14,600원

주가변동성(*)	44.29%	49.44%	50.29%	49.03%

배당수익률	- %	- %	- %	- %

기대만기	4.5년	1년	4.5년	1년

무위험수익률	2.44%	1.77%	1.82%	1.51%

(*) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 주식선택권과 관련하여 당사가 당분기에 인식한 보상원가는 290백만원(전분기 : 189백만원)이며, 향후 인식할 보상원가는 315백만원입니다. 17.법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.5%입니다. 동 법인세율의 증가는 이연법인세자산으로 인식하는 차감할 일시적 차이에 적용되는 유효법인세율 변동에 기인합니다.

18. 우발상 황 및 약정사항

(1) 로열티 계약 당사는 8개 게임에 대해서 국내 및 해외의 8개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 로열티 수입금액을 영업수익으로 계상하고 있으며, 계약기간은 3~5년입니다. (2) 퍼블리싱 계약 등당사는 GameOn Co., Ltd.와 온라인게임의 개발 및 공동 퍼블리싱과 관련하여 전략적 제휴 계약을 맺고 있습니다.또한 당사는 ㈜와이즈캣, (주)겜프스 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다.(3) 결제대행계약 등보고기간말 현재 당사는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 영업비용으로 계상하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 약정 및 컨설팅 계약 보고기간말 현재 당사는 지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스와 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 당사는 지급수수료를 계상하고 있습니다. (5) 서비스제공 약정 당사는 특수관계자인 ㈜네오위즈홀딩스, ㈜네오위즈아이엔에스 등과 당사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당사는 영업수익을 계상하고있습니다.

(6) 제공한 지급보증 및 담보 보고기간말 현재 당사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 2,617백만원(전기말 : 2,813백만원) 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증 부채 17백만원(전기말: 21백만원)을 계상하고 있습니다. 또한 당사의 기타금융자산 3,700백만원(전기말: 4,100백만원)을 (주)우리은행, (주)KEB하나은행에 담보로 제공하고 있습니다. (7) 제공받은 지급보증 및 담보보고기간말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 (주)티엔소프트와 대표이사에 대한 부당이득금 및 손해배상 소송과 관련하여 204백만원과 코원에너지서비스(주)에 도시가스공급에 따른 가스사용료등 납부에 대하여 1.7백만원 및 게임 굿즈매출 결제대행 사이트에 결제대금 10백만원 지급보증을 받고 있습니다.(8) 종속기업투자주식 매입약정당사는 종속기업인 (주)겜프스 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는 계약을 체결하였습니다. 또한 당사는 종속기업인 (주)네오팝의 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다.(9) 관계기업투자주식 매입약정당사는 관계기업인 ㈜트웰브모먼츠 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 대해 당사는 잔여 지분을 매수하면서 지급하여야 하는 금액을 금융부채로 인식하였습니다. 매수에 대한 대가로 부담하는 금융부채는 행사가능시점까지 영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동될 수 있습니다. 당분기말 현재 금융부채로 계상하고 있는 금액은 239백만원입니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손익	8,430,695	772,751

조정:	2,344,923	2,085,521

이자수익	(29,496)	(119,704)

이자비용	10,587	7,911

법인세비용(수익)	2,588,297	(15,917)

외환차이	(623,056)	(230,999)

대손상각비	44	-

대손충당금환입	(28,903)	-

기타의대손상각비	-	900,000

퇴직급여	545,083	364,395

주식보상비	290,335	189,162

감가상각비	806,916	743,991

무형자산상각비	368,645	210,319

유형자산거래손익	-	(200)

무형자산거래손익	(55,604)	-

금융상품평가손익	(1,311,504)	(1,037,988)

금융자산거래손익	(173,460)	-

종속기업투자손상차손	-	918,236

충당부채전입 및 환입액	(73,450)	54,705

기타수익비용	30,489	101,610

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,517,324)	(2,243,629)

매출채권	(43,960)	(6,806,507)

기타유동채권	481,717	(1,052,371)

기타유동자산	827,972	8,028,173

재고자산	1,613	-

기타비유동채권	380,000	-

유동충당부채	(1,926,550)	(2,454,705)

매입채무	1,754,336	3,340,506

기타유동채무	(4,669,541)	(5,087,505)

기타유동부채	1,598,111	1,631,586

기타비유동채무	-	79,968

퇴직금 지급액	(232,116)	(115,098)

사외적립자산 증감	311,094	192,324

영업으로부터 창출된 현금흐름	9,258,294	614,643

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비유동금융자산의 유동성 대체	2,200,000	-

주식선택권 행사에 따른 자기주식부여(*)	-	471,388

사용권자산 및 리스부채 계상액	7,684	52,338

(*) 자기주식처분손익이 반영된 금액입니다.

20. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역 1) 지배기업

구 분	지배자 및 지배기업명	당사에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

최상위지배자	나성균	5.18	5.18

지배기업	㈜네오위즈홀딩스(*)	31.56	31.72

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	(주)겜프스	69.78	69.78

(주)네오위즈랩	100.00	100.00

(주)네오위즈아이엔에스	100.00	100.00

(주)네오위즈에이블스튜디오	100.00	100.00

(주)네오위즈플레이스튜디오	92.39	92.39

(주)애디스콥	100.00	100.00

GameOn Co., Ltd.	100.00	100.00

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*1)	100.00	100.00

NEOWIZ INC	100.00	100.00

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED(*1)	100.00	100.00

지온인베스트먼트(주)(*1)	100.00	100.00

(주)네오팝	76.00	76.00

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.

3) 관계기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	(주)가치온소프트	-	34.23

(주)모비릭스(*1)	21.21	21.21

(주)블루해머(*1,3)	19.96	19.96

(주)FHL게임즈(*4)	19.71	19.71

(주)트웰브모먼츠	40.49	40.49

미래창조-지온펀드4호계정(*1)	40.00	40.00

이누카인터랙티브(주)	40.00	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)	1.67	1.67

지온재기지원펀드(*1,2)	1.00	1.00

지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

공동기업	BNG Software Limited(*1,5)	67.00	67.00

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트(주)가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 종속기업인 (주)네오위즈에이블스튜디오가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*4) 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*5) 전기 중 (주)네오위즈플레이스튜디오의 자회사인 NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG Limited가 취득하였으며, 주주간 약정에 따라 법인경영의 전반적 사항을 그 외 지분을 보유한 주주와 합의 후 진행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.

4) 기타특수관계자

구 분	회 사 명	비 고

기타 특수관계자	(주)네오플라이	지배기업인 (주)네오위즈홀딩스의 종속기업

PT MAGNA DIGITAL LAB	기타특수관계자인 (주)네오플라이의 관계기업

에스티오케이 주식회사

디티알사모투자합자회사

(주)케이에스티모빌리티

(주)파우게임즈	당기손익-공정가치 금융자산(*)

(*) 의결권을 20% 이상 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근 할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 영업수익ㆍ영업비용 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기

영업수익	영업외수익	유형자산 취득	기타매입 등

지배기업	(주)네오위즈홀딩스	12,571	-	-	154,127

종속기업	(주)겜프스	36,365	-	-	2,398,441

(주)네오위즈랩	705	-	-	90,000

(주)네오위즈아이엔에스	42,643	-	-	76,703

(주)네오위즈에이블스튜디오	143,564	-	-	1,019,515

(주)네오위즈플레이스튜디오	1,111,631	30,222	-	8,455,289

(주)애디스콥	44,897	-	291	691

GameOn Co., Ltd.	121,157	-	-	1,292,717

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	23,138

Neowiz.Inc	9,055	-	-	137,585

지온인베스트먼트(주)	27,412	-	-	-

(주)네오팝	5,478	-	-	-

관계기업	(주)모비릭스	-	-	-	7

(주)트웰브모먼츠	3,078	20	-	102

기타특수관계자	(주)네오플라이	70,752	-	-	-

(주)파우게임즈	-	38	-	-

합 계	1,629,308	30,280	291	13,648,315

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전분기

영업수익	영업외수익	무형자산 취득	기타매입 등

지배기업	(주)네오위즈홀딩스	1,000	10,764	-	148,700

종속기업	(주)겜프스	3,507	6,615	-	6,238,436

(주)네오위즈랩	-	693	-	90,000

(주)네오위즈블레스스튜디오	28,828	131,235	1,043,000	5,818,298

(주)네오위즈아이엔에스	17,622	22,084	-	65,797

(주)네오위즈에이블스튜디오	21,299	98,406	-	779,303

(주)네오위즈플레이스튜디오	838,330	271,602	-	6,008,473

(주)애디스콥	434	1,407	-	15

GameOn Co., Ltd.	159,183	-	-	2,190,819

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	30,380

지온인베스트먼트(주)	720	24,387	-	-

관계기업	(주)모비릭스	8,531	-	-	135

(주)트웰브모먼츠	-	3,354	-	1,241

기타특수관계자	(주)네오플라이	-	56,601	-	-

(주)롱라이프그린케어	-	14,409	-	-

합 계	1,079,454	641,557	1,043,000	21,371,597

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	(주)네오위즈홀딩스	5,343	-	-	-	23,032	154,127

종속기업	(주)겜프스	13,334	-	343,130	920,288	399,051	-

(주)네오위즈랩	259	-	-	-	1,408	33,000

(주)네오위즈아이엔에스	15,640	-	-	-	47,024	28,124

(주)네오위즈에이블스튜디오(*1,2)	290,094	3,670,636	1,636,652	8,649	212,080	326,166

(주)네오위즈플레이스튜디오(*3)	421,050	-	4,495,773	3,225,909	688,568	418,330

(주)애디스콥(*1)	24,041	2,010,000	-	217	2,984	320

GameOn Co., Ltd.	108,391	-	5,654	399,723	-	407,961

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	-	-	-

Neowiz.Inc	3,057	-	-	-	-	6,297

지온인베스트먼트(주)	441	-	-	-	52,168	-

(주)네오팝(*4)	-	-	70,000	-	12,912	-

관계기업	(주)모비릭스	-	-	-	2	-	-

(주)트웰브모먼츠(*1)	282	100,000	-	-	1,848	-

기타특수관계자	(주)네오플라이	26,075	-	889	-	117,924	-

(주)파우게임즈(*5)	-	-	2,000,003	-	-	-

합 계	908,007	5,780,636	8,552,101	4,554,788	1,558,999	1,374,325

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 전환상환우선주와 관련하여 1,600백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.(*3) 전환상환우선주와 관련하여 4,496백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.(*4) 전환상환우선주와 관련하여 70백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.(*5) 전환상환우선주와 관련하여 2,000백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	(주)네오위즈홀딩스	1,100	-	5,227	-	23,032	180,641

종속기업	(주)겜프스	1,286	-	487,491	1,409,039	397,645	-

(주)네오위즈랩	-	-	254	-	1,408	33,000

(주)네오위즈아이엔에스	6,461	-	8,095	-	47,024	26,356

(주)네오위즈에이블스튜디오(*1,2)	247,661	3,670,636	1,952,478	4,497	212,080	304,256

(주)네오위즈플레이스튜디오(*3)	513,605	-	4,587,754	279,722	688,568	4,595,723

(주)애디스콥(*1)	11	2,010,000	38,386	359	2,984	-

GameOn Co., Ltd.	69,664	-	2,659	1,265,165	-	271,464

Neowiz.Inc	-	-	-	-	-	5,963

지온인베스트먼트(주)	264	-	-	-	52,168	-

관계기업	(주)트웰브모먼츠(*1)	-	100,000	2,470	32	1,848	-

기타특수관계자	(주)네오플라이	197	-	22,292	-	117,924	-

합 계	840,249	5,780,636	7,107,106	2,958,814	1,544,681	5,417,403

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 전환상환우선주와 관련하여 1,600백만원이 기타채권에 포함되어 있으며, 전환상환우선주와 관련하여 911백만원의 충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 전환상환우선주와 관련하여 4,466백만원이 기타채권에 포함되어 있으며, 전환상환우선주와 관련하여 2,000백만원의 충당금이 설정되어 있습니다.

(3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	대 여	회 수	기말금액

(주)네오위즈에이블스튜디오(*1)	3,670,636	-	-	3,670,636

(주)애디스콥(*1)	2,010,000	-	-	2,010,000

(주)트웰브모먼츠(*1)	100,000	-	-	100,000

(주)파우게임즈(*2)	-	300,000	(300,000)	-

합 계	5,780,636	300,000	(300,000)	5,780,636

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기 중 (주)파우게임즈로부터 300,000천원을 대여하였고 당분기 중 전액 회수하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	대 여	회 수	기말금액

(주)네오위즈블레스스튜디오(*2)	27,800,000	900,000	-	28,700,000

(주)네오위즈에이블스튜디오(*1)	3,670,636	-	-	3,670,636

(주)애디스콥(*1)	2,010,000	-	-	2,010,000

(주)트웰브모먼츠(*1)	100,000	-	-	100,000

합 계	33,580,636	900,000	-	34,480,636

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손을 설정하였습니다.(*2) 대여된 대여금 중 회수가 불확실한 17,908백만원에 대해 대손을 설정하고 있습니다.

(4) 기타자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기

현금출자	현물출자	합 계

기타특수관계자	주식회사 파우게임즈(*)	2,000,003	-	2,000,003

(*) 의결권을 20% 이상 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근 할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	412,407	823,559

퇴직급여	14,959	30,959

주식보상비	93,818	47,194

합 계	521,184	901,712

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(6) 지급보증당사는 보고기간말 현재 당사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 18참조)