네오위즈 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 네오위즈게임즈(이하 "회사")는 2007년 3월 20일 주식회사 네오위즈홀딩스(구, 주식회사 네오위즈)의 임시주주총회 결의에 따라 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 주식회사 네오위즈홀딩스로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2007년 7월 2일에 주식을 협회중개시장에 등록하였습니다. 회사는 '피망' 게임포털 운영을 비롯한 게임 개발, 온라인게임 퍼블리싱 등의 게임관련 사업을 주 사업목적으로하고 있습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14로 이전하였습니다.보고기간말 현재 회사의 자본금은 10,958백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

㈜네오위즈홀딩스	6,436,014	29.37

나성균	1,135,998	5.18

기 타	14,342,996	65.45

합 계	21,915,008	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 기업회계기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기업회계기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30년

기계장치	3년

차량운반구	3년

비 품	3년

임차시설물	2년

금융리스자산	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	2년

소프트웨어	2년

기타의무형자산	1 ~ 2년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주 또는 자기주식을 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. (4) 사내근로복지기금회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 회사는 사내근로복지기금출연금 지급액을 지급시점에 종업원급여로 계상하고 있습니다. (5) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.19 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조)

회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조) (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 22 참조) (4) 충당부채 회사는 보고기간말 현재 복구의무 및 임직원 인센티브 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (주석 20 참조)

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다.또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.한편, 당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,691,643	(1,691,643)	1,440,170	(1,440,170)

JPY	144,869	(144,869)	286,456	(286,456)

EUR	5,254	(5,254)	6,181	(6,181)

기타	177	(177)	492	(492)

합 계	1,841,943	(1,841,943)	1,733,299	(1,733,299)

(2) 가격위험 회사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고있으며, 보고기간말 현재 회사의 지분증권(종속기업, 공동기업 및 관계기업투자를 제외)의 금액은 1,874백만원(전기말: 1,204백만원)입니다.보고기간말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기의 기타포괄손익 변동금액은 146백만원(전기말: 94백만원)입니다.

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 차입금이 없으며, 따라서 이자율 위험은 중요하지 않습니다.

4.1.2 신용위험신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. (신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 8 참조). 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 대출과 관련하여 제공한 지급보증액 5,700백만원(전기말: 6,400백만원)을 제외하고는 현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 없음), 대여금및수취채권, 매도가능금융자산과 파생금융상품 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*1)	9,437,426	1,138,869	-	-	-

사채	60,460,274	-	-	-	-

리스부채	4,779	16,111	6,022	-	-

금융보증계약(*2)	4,605,794	-	-	-	-

(*1) 현금결제 의무가 없는 금융부채는 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약과 관련하여 회사의 기타금융상품 5,700백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*1)	6,955,086	1,546,486	641,488	-	-

사채	-	2,400,000	60,460,274	-	-

리스부채	3,792	12,786	20,890	6,021	-

금융보증계약(*2)	4,858,819	-	-	-	-

(*1) 현금결제 의무가 없는 금융부채는 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약과 관련하여 회사의 기타금융상품 6,400백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 사채 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	59,756,364	58,416,731

차감: 현금및현금성자산(B)	21,441,728	18,542,881

순부채(C=A-B)	38,314,636	39,873,850

자본총계(D)	359,269,020	362,210,560

총자본(E=C+D)	397,583,656	402,084,410

자본조달비율(C/E)	9.64%	9.92 %

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 공정가치로 인식된 매도가능금융자산과 파생상품 및 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융기관예치금(주석 5.3 참조)을 제외한 회사의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시는 하지 아니하였습니다. 5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

지분증권(*)	㈜엔에스스튜디오	573,783	500,000

㈜동양레저	90,000	90,000

기타	210,562	62,000

합 계	874,345	652,000

(*) 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

회사는 위의 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

파생금융상품(*)	-	-	613,806	613,806

금융기관예치금	-	57,000,000	-	57,000,000

(*) (주)네오위즈플레이스튜디오 전환상환우선주에 대한 조기상환권을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	552,250	1,028,068	1,580,318

금융기관예치금	-	72,000,000	-	72,000,000

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산	파생금융상품	매도가능금융자산

기초금액	1,028,068	917,286

총손익

취득	-	628,506	-

당기손익인식액(*1)	(918,897)	(14,700)	79,241

기타포괄손익인식액	(35,388)	-	31,541

처분금액(*2)	(73,783)	-	-

기말금액	-	613,806	1,028,068

(*1) 당기중 발생한 네오위즈씨알에스에 대한 손상금액이 포함되었습니다.(*2) 당기중 엔에스스튜디오 전환사채에 대해 전환권 행사에 따라 지분증권으로 대체하였습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입 변수 (1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.

(2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

(주)네오위즈플레이스튜디오 2차	613,806	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연5% 복리이자

할인율	회사채(사모) BBB- 9개월

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

매도가능금융자산

㈜네오위즈씨알에스 상환권	956,117	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연9% 복리이자

할인율	회사채(사모) BBB- 2년

㈜엔에스스튜디오 회사채	71,951	3	현재가치기법	할인율	회사채(사모) BBB- 3년

5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당본부장에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당본부장과 협의합니다. 5.7 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*1)	-	-	28,078	(21,781)

파생금융상품(*2)	12,960	(12,764)	-	-

합계	12,960	(12,764)	28,078	(21,781)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(회사채(사모) 2년,3년 BBB-)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(회사채(사모) 9개월 BBB-)의 신용등급을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. (1) 기업전체 수준에서의 공시

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

게임매출	121,975,441	136,934,595

기타매출	4,015,488	2,615,653

합 계	125,990,929	139,550,248

(2) 고객 편중회사의 거래처 중 단일거래처가 2015년 전체 매출의 32.1%(전기: 30.7%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 당기 누적 매출금액은 40,499백만원(전기: 42,899백만원)입니다.

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	21,441,728	-	-	-	21,441,728

매출채권및기타채권(유동)	96,561,225	-	-	-	96,561,225

매출채권및기타채권(비유동)	1,458,988	-	-	-	1,458,988

금융자산(유동)	34,890,000	613,806	57,000,000	-	92,503,806

금융자산(비유동)	1,406,778	-	-	1,874,345	3,281,123

합 계	155,758,719	613,806	57,000,000	1,874,345	215,246,870

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무및기타채무(유동)	11,580,829	-	11,580,829

매입채무및기타채무(비유동)	322,676	-	322,676

금융부채(유동)	59,729,452	30,235	59,759,687

금융부채(비유동)	-	6,022	6,022

합 계	71,632,957	36,257	71,669,214

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 금융지급보증을 포함하고 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	18,542,881	-	-	-	18,542,881

매출채권및기타채권(유동)	25,410,441	-	-	-	25,410,441

매출채권및기타채권(비유동)	72,809,081	-	-	-	72,809,081

금융자산(유동)	16,540,000	-	72,000,000	-	88,540,000

금융자산(비유동)	20,000,000	-	-	2,232,318	22,232,318

합 계	153,302,403	-	72,000,000	2,232,318	227,534,721

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무및기타채무(유동)	10,304,391	-	10,304,391

매입채무및기타채무(비유동)	435,086	-	435,086

금융부채(유동)	-	28,810	28,810

금융부채(비유동)	58,373,242	26,911	58,400,153

합 계	69,112,719	55,721	69,168,440

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 금융지급보증을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산

이자수익	77,659	79,241

평가손익(기타포괄손익)(*)	(27,603)	24,663

거래손익	(286,638)	-

손상	(996,557)	-

대여금 및 수취채권

이자수익	2,818,482	6,027,781

외화환산손익	429,416	203,053

외환차손익	869,873	101,643

대손상각비	-	(204,412)

기타의대손상각비	(2,117,846)	(285,939)

대손충당금환입	3,415	361,901

기타의대손충당금환입	520,807	33,000

당기손익인식금융자산

이자수익	1,869,810	109,178

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(3,764,661)	(5,803,346)

외화환산손익	(41,476)	107,385

외환차손익	(111,053)	10,692

사채상환손실	-	(813,701)

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

8. 금융자산의 신용 건전성 (1) 매출채권의 신용 건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AA+	8,469	2,289

AA	49,611	47,486

AA-	526,728	962,570

A+	719,241	768,476

A	4,613	187,782

A-	23,942	-

BBB+	-	1,076,332

BBB	-	8,501

BBB-	1,236,618	123

BB+	167,914	1,661,518

BB	-	20

BB-	-	95,195

B	764,356	-

B-	32,701	-

CCC	20,164	38,500

소 계	3,554,357	4,848,792

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	1,158	29,787

Group 2	17,656,083	17,051,082

Group 3	-	-

소 계	17,657,241	17,080,869

손상되지 아니한 매출채권 합계	21,211,598	21,929,661

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소 되었습니다.

(2) 기타 금융자산의 신용 건전성(단위: 천원)

은행예금(*)	당기말	전기말

AAA	21,441,728	18,542,570

합 계	21,441,728	18,542,570

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

금융기관예치금	당기말	전기말

AAA	17,700,000	13,400,000

AA+	-	10,000,000

AA	40,000,000	20,000,000

A+	10,000,000	35,000,000

합 계	67,700,000	78,400,000

대여금	당기말	전기말

B+	10,990,000	10,140,000

CCC+	10,400,000	20,000,000

Group 2	4,206,778	-

합 계	25,596,778	30,140,000

보증금	당기말	전기말

B+	71,210,000	-

B-	-	70,175,007

Group 2	1,458,988	2,634,074

합 계	72,668,988	72,809,081

9. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산은 모두 보유현금 및 은행예 금 으로 구성되어 있으며, 사용이 제한된 내역은 없습니다.

10. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	21,724,922	(513,324)	21,211,598	22,446,400	(516,739)	21,929,661

미수금	2,765,141	(609,474)	2,155,667	2,723,655	(300,849)	2,422,806

미수수익	2,372,706	(388,746)	1,983,960	1,408,874	(350,900)	1,057,974

보증금	71,210,000	-	71,210,000	-	-	-

소 계	98,072,769	(1,511,544)	96,561,225	26,578,929	(1,168,488)	25,410,441

비유동

보증금(*)	3,458,988	(2,000,000)	1,458,988	74,809,081	(2,000,000)	72,809,081

합 계	101,531,757	(3,511,544)	98,020,213	101,388,010	(3,168,488)	98,219,522

(*) 현재가치할인차금 차감후 금액입니다.

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	98,020,213	98,219,522

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-

소 계	-	-

손상채권(*2)	3,511,544	3,168,488

합 계	101,531,757	101,388,010

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,168,488	11,736,169

대손상각비	-	204,412

대손충당금환입	(3,415)	(361,901)

기타의대손상각비	367,846	285,939

기타의대손충당금환입	(21,375)	(17,999)

채권제각	-	(8,678,132)

기말금액	3,511,544	3,168,488

회사는 미수금 1,400백만원과 관련하여 ㈜엔에스스튜디오 대표이사 소유의 해당 회사의 보통주 280,000주를 담보로 보유하고 있습니다.

11. 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

대여금(*1)	24,190,000	10,140,000

금융기관예치금(*2)(*3)	67,700,000	78,400,000

파생금융자산(*4)	613,806	-

소 계	92,503,806	88,540,000

비유동

대여금	1,406,779	20,000,000

매도가능금융자산(주석 5,12)	1,874,345	2,232,318

소 계	3,281,124	22,232,318

합 계	95,784,930	110,772,318

(*1) 종속기업과 관계기업에 대한 대여금 중 회수가 불확실한 6,150백만원(전기 : 4,900백만원) 에 대해 대손을 설정하였습니다(주석37 참조). (*2) 보고기간말 현재 회사의 금융기관예치금 중 5,700백만원(전기말: 6,400백만원)은 회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 ㈜한국씨티은행 및 ㈜KEB하나은행에 담보로 제공되어 있는 바, 사용이 제한되어 있습니다 . (*3) 회사는 특정 금융기관예치금의 집합을 투자 전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다. (*4) ㈜네오위즈플레이스튜디오 전환상환우선주에 대한 조기상환권 인식 금액입니다.

금융자산 중 손상되거나 연체된 자산에 대해서는 대손을 인식하였으며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다 .

12. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	1,874,345	1,204,250

채무증권	-	1,028,068

합 계	1,874,345	2,232,318

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,232,318	918,286

취득	1,248,563	613,250

처분	(652,250)	-

대체(*)	-	590,000

당기손익에 인식된 손익	(918,898)	79,241

기타포괄손익 등에 인식된 손익	(35,388)	31,541

기말금액	1,874,345	2,232,318

차감: 비유동항목	(1,874,345)	(2,232,318)

유동항목	-	-

(*)전기 중 ㈜엔에스스튜디오에 대한 지분율 감소로 인해 500백만원이 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류 되었으며, ㈜동양레저 회원권이 회생계획으로 인하여 출자전환되어 90백만원이 무형자산에서 매도가능금융자산으로 재분류 되었습니다.

(3) 자본으로 인식되었던 매도가능금융자산평가이익 28백만원은 당기손익으로 재분류되었습니다. (4) 매도가능금융자산 중 손상된 자산은 당기말 현재 3,615백만원(전기말: 2,619백만원)입니다.

13. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급비용	3,360,133	7,535,705

합 계	3,360,133	7,535,705

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

기계장치	19,389,288	(18,673,945)	715,342	23,625,315	(22,649,123)	976,192

차량운반구	396,298	(377,151)	19,147	396,297	(347,113)	49,184

비품	2,945,616	(2,870,253)	75,363	3,760,581	(3,658,583)	101,998

임차시설물	2,111,295	(2,072,923)	38,372	2,107,800	(1,128,771)	979,029

금융리스자산	79,100	(50,536)	28,564	79,100	(24,169)	54,931

합 계	24,921,597	(24,044,808)	876,788	29,969,093	(27,807,759)	2,161,334

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당 기

기계장치	차량운반구	비품	임차시설물	금융리스자산	합 계

기초 순장부가액	976,192	49,184	101,998	979,029	54,931	2,161,334

취득	426,639	-	49,692	3,495	-	479,826

처분	(146)	-	(25,369)	-	-	(25,515)

상각	(687,343)	(30,037)	(50,957)	(944,152)	(26,367)	(1,738,856)

기말 순장부가액	715,342	19,147	75,363	38,372	28,564	876,788

(단위: 천원)

구 분	전 기

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	임차시설물	금융리스자산	합 계

기초 순장부가액	84,722,848	9,673,434	2,955,673	117,773	381,510	1,754,404	-	99,605,642

취득	-	-	352,650	15,470	71,434	241,900	79,100	760,554

처분	-	-	(20)	(16,485)	(24)	-	-	(16,529)

대체	(84,722,848)	(9,673,434)	-	-	-	-	-	(94,396,282)

상각	-	-	(2,332,111)	(67,574)	(350,922)	(1,017,275)	(24,169)	(3,792,051)

기말 순장부가액	-	-	976,192	49,184	101,998	979,029	54,931	2,161,334

당기의 유형자산 감가상각비 중 575,492천원(전기: 1,841,578천원)은 매출원가, 1,163,364천원(전기: 1,950,473천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	14,830,158	-	14,830,158	17,700,311	(2,870,153)	14,830,158

건물	2,455,804	(93,238)	2,362,566	2,797,135	(341,331)	2,455,804

합 계	17,285,962	(93,238)	17,192,724	20,497,446	(3,211,484)	17,285,962

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 투 자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초 순장부가액	14,830,158	2,455,804	17,285,962	-	2,760,180	2,760,180

처분	-	-	-	(67,022,537)	(9,523,033)	(76,545,570)

대체	-	-	-	84,722,848	9,673,434	94,396,282

상각	-	(93,238)	(93,238)	-	(454,777)	(454,777)

손상	-	-	-	(2,870,153)	-	(2,870,153)

기말 순장부가액	14,830,158	2,362,566	17,192,724	14,830,158	2,455,804	17,285,962

당기의 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 17,113백만원(전기: 17,286백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

개발비	6,301,245	(6,301,245)	-	6,301,245	(6,301,245)	-

소프트웨어	14,341,187	(14,272,250)	68,937	14,245,823	(14,000,345)	245,478

회원권	917,287	(289,787)	627,500	947,287	(314,787)	632,500

기타의무형자산	38,119,978	(37,719,978)	400,000	37,144,979	(29,519,979)	7,625,000

합 계	59,679,697	(58,583,260)	1,096,437	58,639,334	(50,136,356)	8,502,978

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기

소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	245,478	632,500	7,625,000	8,502,978

취득	95,363	-	-	95,363

처분	-	(5,000)	-	(5,000)

대체(*)	-	-	975,000	975,000

상각	(271,904)	-	(2,166,667)	(2,438,571)

감액	-	-	(6,033,333)	(6,033,333)

기말 순장부가액	68,937	627,500	400,000	1,096,437

(*) (주)네오위즈씨알에스 퍼블리싱 계약 변경에 따라 선급비용에서 대체되었습니다.

당기의 무형자산상각비 중 2,370,683천원(전기: 245,499천원)은 매출원가, 67,888천원(전기: 1,074,706천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 (1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

GameOn Co., Ltd.	100.00%	100.00%	일본	2015.12.31

㈜펜타비전	100.00%	100.00%	한국	2015.12.31

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*1)	100.00%	100.00%	중국	2015.12.31

㈜네오위즈씨알에스(*1)	89.93%	89.93%	한국	2015.12.31

㈜네오위즈블레스스튜디오(*3)	100.00%	51.22%	한국	2015.12.31

㈜네오위즈아이엔에스(*2)	100.00%	100.00%	한국	2015.12.31

㈜네오위즈모바일	100.00%	100.00%	한국	2015.12.31

㈜네오위즈플레이스튜디오(*4)	92.45%	100.00%	한국	2015.12.31

(*1) 당기 중 회수가능성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 회수가능성을 고려하여 6,648백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 엔에이치엘비그로쓰챔프이천십일의사호 사모투자전문회사의 주식매수청구권 행사에 따라 22,391백만원 취득하였습니다.(*4) 당기 중 추가 취득한 9,950백만원의 지분 중 전환상환우선주 2,000백만원에 대하여 기타채권 및 금융상품으로 재분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	50.00%	50.00%	한국	2015.12.31

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	28.33%	28.33%	한국	2015.12.31

지온콘텐츠펀드2호(*2)	14.29%	14.29%	한국	2015.12.31

미래창조펀드-지온펀드4호계정(*3)	36.67%	36.67%	한국	2015.12.31

㈜가치온소프트	34.23%	34.23%	한국	2015.12.31

㈜이지모드	28.13%	28.13%	한국	2015.12.31

이누카인터랙티브㈜	40.00%	40.00%	한국	2015.12.31

㈜엔미디어플랫폼(*4)	33.62%	58.78%	한국	2015.12.31

(*1) 당기 중 회수가능성을 고려하여 2,186백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜(GameOn Co., Ltd.의 종속기업)가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있습니다. 당기 중 회수가능성을 고려하여 893백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 출자금 8,800백만원 추가 납입하였습니다.(*4) 당기 중 합병계약이 체결됨에 따라 지분율이 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었고, 회수 가능성을 고려하여 2,326백만원 손상차손 인식하였습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부가액	182,928,936	198,026,311

취득	39,341,485	654,708

처분	(200,000)	(1,009,936)

대체	-	(500,000)

손상	(26,566,223)	(14,242,147)

기말 장부가액	195,504,198	182,928,936

18. 매 입 채 무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	5,027,576	5,864,569

미지급금	229,063	203,703

미지급비용	5,338,608	3,062,196

보증금	985,582	1,173,923

소 계	11,580,829	10,304,391

비유동

미지급비용	322,676	435,086

소 계	322,676	435,086

합 계	11,903,505	10,739,477

19. 금융부채 (1) 금융부채 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

유동성사채	59,729,452	-

리스부채	20,890	16,578

금융보증부채	9,346	12,232

소 계	59,759,687	28,810

비유동

신주인수권부사채	-	58,373,242

리스부채	6,022	26,911

소 계	6,022	58,400,153

합 계	59,765,708	58,428,963

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	전 기

기초 장부가액	60,000,000

상환	(60,000,000)

기말 장부가액	-

(3) 신주인수권부사채(단위: 천원)

구 분	만기일	연이자율(보고기간말 현재)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

제1회 무보증 신주인수권부사채	2016년 3월10일	6.44%	59,729,452	60,176,326	58,373,242	60,617,409

상기 사채는 회사가 2011년 3월 11일에 발행한 것으로, 신주인수권부사채 발행과 관련한 구체적인 내용은 다음과 같습니다.ㆍ사채권면액 : 60,000백만원ㆍ사채발행금액 : 60,000백만원ㆍ사채와 인수권의 분리여부 : 분리형 신주인수권부사채ㆍ표면이자율 : 4%ㆍ보장이자율 : 4%ㆍ신주인수권행사가능기간 : 2012.3.11 ~ 2016.3.10ㆍ행사가격 : 33,016원(무상증자, 주식배당 등에 따라 조정가능하며, 회사 보통주식의 가격이 하락하는 경우 매 3개월마다 조정 가능함. 기준가액이 발행시 행사가액의 70% 미만에 해당하므로 규정에 의거 2012년 6월 11일에 70%에 해당하는 33,016원으로 조정하였으며 이후 더 이상의 시가하락에 의한 행사가액 조정은 없음)ㆍ조기상환권 : 회사는 본 사채발행일로부터 20개월 후부터 사채권자에게 조기매입을 청구할 수 있음.회사는 2014년 5월 15일에 신주인수권부사채 중 사채 20,000백만원에 대해 조기상환권을 행사하여 상환하였습니다. 단, 본 사채는 분리형으로 사채를 상환하여도 신주인수권은 유효합니다.한편, 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

20. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당 기

인센티브충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	5,237,627	296,000	5,533,627

전입액	-	106,000	106,000

환입액	(534,981)	-	(534,981)

사용액	(1,867,646)	(30,000)	(1,897,646)

기말금액	2,835,000	372,000	3,207,000

차감: 비유동항목	-	-	-

유동항목	2,835,000	372,000	3,207,000

(단위: 천원)

구 분	전 기

인센티브충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	8,964,840	-	8,964,840

전입액	2,265,000	326,000	2,591,000

사용액	(5,992,213)	(30,000)	(6,022,213)

기말금액	5,237,627	296,000	5,533,627

차감: 비유동항목	-	-	-

유동항목	5,237,627	296,000	5,533,627

21. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선수금	11,123,963	19,673,473

예수금	626,310	669,234

부가세예수금	452,246	1,927,752

합 계	12,202,519	22,270,459

22. 순확정급여부채 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. 22.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,232,958	8,467,871

사외적립자산의 공정가치	(5,319,358)	(6,133,387)

재무상태표 상의 부채	1,913,600	2,334,484

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,467,871	8,050,450

당기근무원가	1,724,676	2,113,555

이자비용	120,485	231,219

제도의 축소	(117,574)	-

관계사전출입	(1,518,535)	(423,917)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(131,145)	(11,059)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(90,006)	162,404

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	109,059	662,813

급여의 지급	(1,331,873)	(2,317,594)

보고기간말 금액	7,232,958	8,467,871

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,133,387	5,400,063

이자수익	62,589	133,092

관계사전출입	(1,382,147)	(355,668)

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	25,267	(14,600)

급여의 지급	(1,269,738)	(1,829,500)

사용자의 기여금	1,750,000	2,800,000

보고기간말 금액	5,319,358	6,133,387

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

지분상품	-	-	1,830	-

채무상품	-	-	3,097,905	50.5

정기예금	5,319,358	100.0	2,630,614	42.9

기 타	-	-	403,038	6.6

합 계	5,319,358	100.0	6,133,387	100.0

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	1.93%	2.24 %

임금상승률	5.00%	5.91 %

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	0.50%	1.24% 감소	1.27% 증가

임금상승률	0.50%	1.24% 증가	1.21% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,425백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	2,339,617	1,998,981	4,021,744	3,093,607	11,453,949

확정급여채무의 가중평균만기는 2.52년입니다. 22.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 58백만원(전기: 67백만원)입니다.

23. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	5,793,024	2,875,816

전기법인세의 조정사항	110,884	-

총당기법인세	5,903,908	2,875,816

이연법인세

일시적차이의 증감	(573,177)	7,979,979

법인세율 변경효과	(627,125)	1,458,589

총이연법인세	(1,200,302)	9,438,568

법인세비용	4,703,606	12,314,384

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	1,049,757	13,587,035

국내법인세율로 계산된 법인세비용	230,947	2,989,148

법인세 효과:	4,472,659	9,325,236

- 세무상 과세되지 않는 수익	(475,259)	(992,930)

- 세무상 차감되지 않는 비용	583,903	800,474

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	4,636,382	3,136,448

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제	-	2,267,963

- 이연법인세가 인식되지 않은 당기세액공제	-	2,621,763

- 세율변경으로 인한 이연법인세 변동	(627,125)	1,458,589

- 기타	354,758	32,929

법인세비용	4,703,606	12,314,384

회사의 가중평균세율은 22.0%(전기: 22.0%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가손익	(35,388)	7,785	(27,603)	31,541	(6,878)	24,663

재측정요소	137,359	(30,219)	107,140	(828,758)	187,378	(641,380)

합 계	101,971	(22,434)	79,537	(797,217)	180,500	(616,717)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

자기주식처분손익	(16,086)	256,944

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	11,619,928	9,518,923

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	5,037,934	7,003,751

소 계	16,657,862	16,522,674

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(59,521)	(1,296,637)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(770,260)	(575,825)

소 계	(829,781)	(1,872,462)

이연법인세자산(부채) 순액	15,828,081	14,650,212

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

매출채권및기타채권	1,679,890	450,802	-	2,130,692

금융자산	483,388	194,395	7,785	685,568

유형자산	563,360	(227,719)	-	335,641

투자부동산	631,434	-	-	631,434

무형자산	6,323,658	249,017	-	6,572,675

종속기업,공동기업및관계기업투자	1,732,303	2,293,739	-	4,026,042

매입채무및기타채무	1,588,416	(474,179)	-	1,114,237

금융부채	2,691	2,840	-	5,531

확정급여부채	-	148,300	(30,219)	118,081

기타부채	2,098,861	(1,060,900)	-	1,037,961

이월결손금	1,418,673	(1,418,673)	-	-

소 계	16,522,674	157,622	(22,434)	16,657,862

이연법인세부채

매출채권및기타채권	(303,418)	(272,352)	-	(575,770)

기타자산	(272,407)	77,917	-	(194,490)

금융부채	(357,887)	298,366	-	(59,521)

연구인력개발준비금	(938,750)	938,750	-	-

소 계	(1,872,462)	1,042,681	-	(829,781)

합 계	14,650,212	1,200,303	(22,434)	15,828,081

(단위: 천원)

구 분	전 기

전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

매출채권및기타채권	3,821,483	(2,141,593)	-	1,679,890

금융자산	431,588	58,678	(6,878)	483,388

유형자산	787,928	(224,568)	-	563,360

투자부동산	-	631,434	-	631,434

무형자산	8,568,690	(2,245,032)	-	6,323,658

종속기업,공동기업및관계기업투자	3,602,249	(1,869,946)	-	1,732,303

기타자산	1,641,889	(1,641,889)	-	-

매입채무및기타채무	2,525,601	(937,185)	-	1,588,416

금융부채	36,548	(33,857)	-	2,691

확정급여부채	-	(187,378)	187,378	-

기타부채	4,344,810	(2,245,949)	-	2,098,861

이월세액공제	2,267,963	(2,267,963)	-	-

이월결손금	-	1,418,673	-	1,418,673

소 계	28,028,749	(11,686,575)	180,500	16,522,674

이연법인세부채

매출채권및기타채권	(541,374)	237,956	-	(303,418)

기타자산	-	(272,407)	-	(272,407)

금융부채	(912,079)	554,192	-	(357,887)

연구인력개발준비금	(2,667,016)	1,728,266	-	(938,750)

소 계	(4,120,469)	2,248,007	-	(1,872,462)

합 계	23,908,280	(9,438,568)	180,500	14,650,212

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자	75,268,769	57,811,134	처분하지 않을 예정

(8) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

외국납부세액공제	39,010,250	39,111,271	실현가능성의 불확실

연구및인력개발비세액공제	580,207	580,207

합 계	39,590,457	39,691,478

24. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,915,008주(전기말: 21,915,008주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 242,455주는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다. (주석 26 참조)

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	11,945	11,945

임의적립금	4,267,047	11,305,707

미처분이익잉여금	238,235,228	234,743,276

합 계	242,514,220	246,060,928

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서 는 2016년 3월 25일 주주총회 에서 처 분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2015년 3월 27일)

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

미처분이익잉여금	238,235,227,888	234,743,276,276

전기이월이익잉여금	241,781,936,255	234,112,005,466

재측정요소	107,140,009	(641,380,296)

당기순이익	(3,653,848,376)	1,272,651,106

임의적립금 등의 이입액	4,267,047,131	7,038,659,979

연구인력개발준비금	4,267,047,131	7,038,659,979

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	242,502,275,019	241,781,936,255

26. 기타자본 (1) 기타자본의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

매도가능증권평가손익	-	27,603

소 계	-	27,603

기타자본

자기주식	(12,646,639)	(12,873,852)

자기주식처분손익	(17,902,158)	(17,845,125)

신주인수권대가(주석19)	6,164,653	6,164,652

주식기준보상(주석27)	1,295,975	833,384

기타자본	2,640,605	2,640,607

소 계	(20,447,564)	(21,080,334)

합 계	(20,447,564)	(21,052,731)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	당기말

매도가능금융자산 (*)	27,603	-	(27,603)	-

(*)(주)네오위즈씨알에스 전환상환우선주 손상에 따라 당기손익으로 재분류 되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	당기손익으로의재분류	전기말

매도가능금융자산	2,939	24,664	-	27,603

상 기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

27. 주식기준보상 (1) 주식선택권 부여 현황

구 분	4차	5차	6차	7차

부여일	2013년 8월 26일	2015년 03월 27일	2015년 04월 15일	2015년 09월 11일

부여대상자	㈜네오위즈게임즈 직원 외	㈜네오위즈게임즈 임직원	㈜네오위즈게임즈 우리사주조합원	㈜네오위즈게임즈 우리사주조합원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 255,000주	기명식 보통주 26,000주	기명식 보통주 47,000주	기명식 보통주 15,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	16,230원/주당	22,600원/주당	16,100원/주당	13,300원/주당

행사가능기간	2015년 8월 26일부터 2017년 8월 25일까지	2017년 3월 27일부터 2019년 3월 26일	2016년 4월 15일부터 4월 21일 중 회사가 지정한 날	2016년 9월 11일부터 17일 중 회사가 지정한 날

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

4차	5차	6차	7차	3차	4차

기초 잔여주	205,000	144,825	248,000

부여	26,000	47,000	15,000	-	-

행사	(27,500)	(36,645)	-

소멸	(16,500)	(108,180)	(43,000)

기말 잔여주	161,000	26,000	47,000	15,000	-	205,000

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

4차	5차	6차	7차

선택권의 공정가치	5,603 원	8,616 원	8,335 원	6,722 원

부여일의 주가	15,350 원	23,400 원	22,900 원	18,950 원

주가변동성(*)	53.09%	50.59%	50.27%	46.40%

배당수익률	- %	- %	- %	- %

기대만기	3년	3년	1년	1년

무위험수익률	2.96%	1.78%	1.68%	1.52%

(*) 주가변동성은 지난 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 주식선택권과 관련하여 회사가 당기에 인식한 보상원가는 617백만원(전기: 727백만원)이며, 향후 인식할 보상원가는 323백만원입니다.

28. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,373,335	12,033,977

퇴직급여	881,628	1,163,918

해고급여	94,751	267,922

복리후생비	970,360	2,069,866

세금과공과금	195,174	848,321

수도광열비	990,273	1,013,560

건물관리비	1,264,092	1,377,399

감가상각비	1,256,602	2,405,250

무형자산상각비	67,888	1,074,706

대손상각비	-	204,412

대손충당금환입	(3,415)	(361,901)

지급임차료	1,210,498	2,723,195

지급수수료	5,337,265	7,480,970

외주비	6,757,294	1,591,428

광고선전비	19,809,852	7,070,455

주식보상비	462,418	340,587

기타	777,606	899,904

합 계	50,445,621	42,203,969

29. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	17,707,896	22,791,109

복리후생비	1,635,122	2,941,655

세금과공과금	423,805	1,287,593

감가상각비 및 무형자산상각비	4,270,665	5,567,033

대손상각비 및 대손충당금환입	(3,415)	(157,489)

지급임차료	1,210,498	2,723,195

경상연구개발비	5,003,533	9,655,134

지급수수료	7,411,542	8,735,959

외주비	7,135,751	2,623,486

광고선전비	19,809,852	7,070,455

정보료	29,537,601	31,904,638

기타	4,668,203	5,251,752

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	98,811,053	100,394,520

30. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	71,940	40,308

무형자산처분이익	5,516,035	-

무형자산손상차손환입	-	300,000

기타의대손충당금환입	520,807	33,000

수입임대료	2,867,114	2,525,034

종속기업투자처분이익	-	472,745

잡이익	148,676	295,109

합 계	9,124,572	3,666,196

31. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	1,411	-

투자부동산처분손실	-	13,829,070

투자부동산손상차손	-	2,870,153

무형자산손상차손	6,033,333	-

기타의대손상각비	2,117,846	285,939

기부금	65,000	100,000

종속기업투자손상차손	21,161,245	14,242,147

관계기업투자손상차손	5,404,978	-

기타영업외비용	60,000	150,000

잡손실	1,261,034	279,505

합 계	36,104,847	31,756,814

32. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	4,765,951	6,216,200

배당금수익	-	2,500,000

외화환산이익	432,192	586,993

외환차익	1,582,264	1,353,188

합 계	6,780,407	10,656,381

33. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	3,764,661	5,803,346

외화환산손실	44,252	276,555

외환차손	823,444	1,240,854

파생금융상품평가손실	14,700	-

금융상품손상차손	996,557	-

금융상품거래손실	286,637	-

사채상환손실	-	813,701

합 계	5,930,251	8,134,456

34. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 기본주당순손익

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	(3,653,848,376)	1,272,651,106

가중평균유통보통주식수	21,669,396	21,653,941

기본주당이익	(169)	59

(2) 희석주당순손익 희석효과가 있는 잠재적 보통주식은 존재하지 않으며 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다. (3) 희석효과가 없는 잠재적 보통주식

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고	발행될 주식수

신주인수권	6,164,652	6,164,652	주석19 참조	2,423,068주

주식선택권	1,295,975	833,384	주석27 참조	249,000주

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	주석	당 기	전 기

당기순이익	(3,653,848)	1,272,651

조정:	39,477,739	51,368,958

이자수익	32	(4,765,951)	(6,216,200)

이자비용	33	3,764,661	5,803,346

법인세비용	23	4,703,606	12,314,384

배당금수익	-	(2,500,000)

외환차이	(387,940)	(310,437)

대손상각비	28,29	-	204,412

대손충당금환입	28,29	(3,415)	(361,901)

기타의대손상각비	31	2,117,846	285,939

기타의대손충당금환입	30	(520,808)	(33,000)

퇴직급여	28,29	1,664,998	2,211,682

주식보상비	27	616,684	726,580

감가상각비	14,15	1,832,094	4,246,828

무형자산상각비	16	2,438,571	1,320,205

유형자산거래손익	29,31	(70,529)	(40,308)

투자부동산거래손익	30	-	13,829,070

무형자산거래손익	30,31	(5,516,034)	-

투자부동산손상차손	31	-	2,870,153

무형자산손상차손	30	6,033,333	-

금융상품평가손익	32,33	14,700

금융자산거래손익	33	286,637	-

금융자산손상차손	33	996,557	-

사채상환손실	-	813,701

종속기업투자거래손익	30,31	-	(472,745)

종속기업투자손상차손	31	26,566,223	14,242,147

충당부채전입 및 환입액	(428,981)	2,591,000

기타수익비용	135,487	(155,898)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(8,299,925)	(16,324,918)

매출채권	831,394	3,532,242

기타유동채권	(41,486)	1,537,215

기타유동자산	2,148,250	(1,393,290)

기타비유동채권	1,192,414	(1,176,417)

유동충당부채	20	(1,897,646)	(6,022,213)

매입채무	18	(878,468)	(1,105,236)

기타유동채무	18	2,360,256	(2,804,225)

기타유동부채	(10,022,537)	(5,534,270)

기타비유동채무	(43,579)	(2,380)

확정급여부채	22	(1,948,523)	(3,356,344)

영업으로부터 창출된 현금흐름	27,523,966	36,316,691

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 투자부동산으로의 대체	-	94,396,282

무형자산의 제거	-	39,720,356

장기차입금의 유동성 대체	-	10,000,000

비유동신주인수권부사채 유동성 대체	58,699,755	-

매출채권의 제각	-	8,678,132

금융리스자산과 리스부채의 계상	-	79,100

무형자산의 매도가능금융자산으로의 대체	-	90,000

관계기업투자주식의 매도가능금융자산으로의 대체	-	500,000

임차보증금의 유동성 대체	71,210,000	-

장기대여금의 유동성 대체	20,000,000	-

비유동리스부채 유동성 대체	20,890	-

주식선택권 행사에 따른 자기주식부여(*1)	154,094	-

기타유동채권과 관계기업투자주식의 대체(*2)	5,500,000	-

기타유동채무와 유동대여금 상계(*2)	499,433	-

(*1)자기주식처분손익이 반영된 금액입니다.(*2)자산양수도 금액에 대한 기타유동채권,기타유동채무 입니다.

36. 우발상 황 및 약정사항 (1) 연대책임회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거 분할전의 채무 및 분할전의 원인행위로 분할후에 우발채무 등이 발생하는 경우 이에 대한 채무를 지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(2) 소송사건 등보고기간말 현재 중요한 소송사건 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

회사가 피고인 사건

서울중앙지방법원	일렉트로닉아츠코리아(유)	구상금	578,024	1심 진행중

서울동부지방법원	사단법인 일구회	손해배상	1,112,417	1심 진행중

(3) 로열티 계약 보고기간말 현재 로열티 계약은 다음과 같습니다. 회사는 9개 게임에 대해서 국내 및 해외의 15개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있으며, 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 온라인게임 'AVA'와 관련하여 중국의 Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd. 및 일본의 GameOn Co.,Ltd와 로열티계약을 체결하고 있습니다, '크로스파이어'와 관련하여 ㈜스마일게이트와 로열티계약을 체결하고 있습니다. 회사는 로열티수입을 매출로 계상하고있으며, 계약기간은 3~5년입니다.

(4) 퍼블리싱 계약 등보고기간말 현재 퍼블리싱 계약 등은 다음과 같습니다. 회사는 GameOn Co., Ltd.와 온라인게임의 개발과 공동 퍼블리싱과 관련하여 전략적 제휴 계약을 맺고 있습니다. 또한 회사는 ㈜와이즈캣, ㈜레드덕 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 지급한 금액을 무형자산 및 선급비용으로 계상하고 있습니다. (5) 결제대행계약 등보고기간말 현재 회사는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 매출원가로 계상하고 있습니다.(6) 브랜드 사용 약정 및 컨설팅 계약 보고기간말 현재 회사는 지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스와 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 회사는 지급수수료를 계상하고 있습니다. (7) 서비스제공 약정 보고기간말 현재 회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈홀딩스, ㈜네오위즈플레이스튜디오 등과 회사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사는 매출을 계상하고 있습니다.

(8) 제공한 지급보증 및 담보 보고기간말 현재 회사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등 4,606백만원(전기말: 4,859백만원)과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 기타금융자산 5,700백만원(전기말: 6,400백만원)을 ㈜한국씨티은행과 (주)KEB하나은행에 담보로 제공하고 있습니다. (9) 제공받은 지급보증 및 담보보고기간말 현재 회사는 일렉트로닉아츠코리아(유)에 대한 손해배상청구 소송 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 305백만원의 지급보증을 받고 있습니다. 또한 회사는 미수금 1,400백만원과 관련하여 (주)엔에스스튜디오 대표이사 소유의 해당 회사의 보통주 280,000주를 담보로 보유하고 있습니다.

37. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 내역 1) 지배기업 등

구 분	지배자 및 지배기업명	회사에 대한 지분율(%)

당기말	전기말

최상위지배자	나성균	5.18	5.18

지배기업	㈜네오위즈홀딩스(*)	29.70	29.70

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	㈜펜타비전	100.00	100.00

㈜네오위즈씨알에스	89.93	89.93

㈜네오위즈블레스스튜디오	100.00	51.22

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*1)	100.00	100.00

GameOn Co., Ltd.	100.00	100.00

㈜게임온스튜디오(*1)	100.00	100.00

지온인베스트먼트㈜(*1)	100.00	100.00

㈜네오위즈아이엔에스	100.00	100.00

㈜네오위즈모바일	100.00	100.00

㈜네오위즈플레이스튜디오	92.45	100.00

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.

3) 공동기업 및 관계기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	60.00	60.00

지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1)	1.28	1.28

미래창조펀드-지온펀드4호계정(*1)	40.00	40.00

이누카인터랙티브㈜	40.00	40.00

㈜이지모드	28.13	28.13

㈜가치온소프트	34.23	34.23

㈜엔미디어플랫폼(*2)	33.62	58.78

(주)네온게임즈(*1)	20.00	-

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	50.00	50.00

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 합병계약 승인에 따라 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

4) 기타특수관계자

구 분	회 사 명	비 고

기타특수관계자	㈜네오위즈인베스트먼트	지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스의 종속기업

㈜롱라이프그린케어	기타특수관계자인 ㈜네오위즈인베스트먼트의 종속기업

㈜엠피랩

우리는형제입니다문화산업전문회사	관계기업인 지온콘텐츠펀드2호의 종속기업

지엠씨1호문화산업전문회사	관계기업인 지온-SMCI콘텐츠펀드의 종속기업

지엠씨4호문화산업전문회사

지엠씨6호문화산업전문회사

지엠씨7호문화산업전문회사

지엠씨8호문화산업전문회사

지엠씨10호문화산업전문회사

지엠씨11호문화산업전문회사

지엠씨12호문화산업전문회사

지엠씨13호문화산업전문회사

지엠씨15호문화산업전문회사

지엠씨16호문화산업전문회사

지엠씨17호문화산업전문회사

강남1970문화산업전문회사

암살문화산업전문회사

영화내부자들문화산업전문회사

어반문화산업전문회사

인더하이츠문화산업전문회사

레미제라블문화산업전문회사

미사고문화산업전문회사

(2) 특수관계자와의 거래내역 1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당 기

매 출	무형자산 처분	기타매출 등	기타매입 등

지배기업	㈜네오위즈홀 딩 스	31,000	-	22,224	4,142,588

종속기업	GameOn Co., Ltd.	3,688,133	-	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	240,000	-	548,945	465,084

㈜네오위즈아이엔에스	284,898	-	271,334	1,929,101

㈜네오위즈모바일	-	-	756	454,030

㈜게임온스튜디오	74,466	-	403,811	1,293,953

㈜펜타비전	-	-	2,316	1,332

㈜네오위즈씨알에스	-	-	294,404	415,123

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	327,245

지온인베스트먼트㈜	-	-	84,840	-

(주)네오위즈플레이스튜디오(*1)	2,380,076	5,477,610	585,941	5,861,420

관계기업	㈜엔미디어플랫폼(*2)	399,190	-	137,388	689,816

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	70,000	-	729,595	-

기타특수관계자	(주)벅스((구)(주)네오위즈인터넷)(*3)	442,848	-	194,771	130,414

㈜엠피랩	-	-	6,600	-

㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	4,920	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	50,760	18,011

(*1) 무형자산의 처분 5,478백만원과 유형자산 처분 22백만원은 현물출자로 인한 거래입니다. 유형자산 처분 22백만원은 기타매출에 포함되었습니다.(*2) (주)엔미디어플랫폼 유형자산 처분 1백만원은 기타매출에 포함되었습니다. (*3) (주)벅스((구)(주)네오위즈인터넷)은 당기중 매각에 따라 보고기간말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계제외 전 거래내역에 대하여 공시하였습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전 기

매 출	배당금 수익	무형자산 취득	기타매출 등	기타매입 등

지배기업	㈜네오위즈홀 딩 스	40,000	-	-	22,224	4,058,540

종속기업	GameOn Co., Ltd.	4,265,362	-	-	-	120,553

㈜네오위즈블레스스튜디오	240,000	-	-	561,568	792,947

㈜네오위즈아이엔에스	529,000	2,500,000	-	454,925	3,864,757

㈜엔미디어플랫폼	1,001,156	-	-	183,629	636,991

㈜네오위즈모바일	-	-	-	4,624	-

㈜게임온스튜디오(*2)	35,730	-	-	516,549	1,437,439

㈜펜타비전	-	-	-	2,931	-

㈜네오위즈씨알에스(*3)	-	-	975,000	256,982	787,659

Neowiz Games China Co., Ltd.	-	-	-	-	496,813

지온인베스트먼트㈜	-	-	-	84,840	-

Neowiz Games Inc. (*1)	-	-	-	7,098	-

관계기업	㈜네오위즈아이티피(*1)	-	-	-	4,848	211,113

㈜이지모드	-	-	-	-	2,133

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	70,000	-	-	727,116	-

기타특수관계자	㈜네오위즈인터넷(*4)	721,758	-	-	338,290	876,068

㈜엠피랩	-	-	-	1,100	-

㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	-	4,920	80,000

㈜롱라이프그린케어	-	-	-	27,754	16,004

㈜이든앤앨리스마케팅(*1)	-	-	-	-	3,410

(*1) 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래를 반영하였습니다.(*2) 유형자산 처분 1백만원이 기타매출에 포함되었습니다.(*3) 유형자산 처분 1.5백만원이 기타매출에 포함되었습니다.(*4) 미래창조펀드-지온펀드4호계정 지분 취득 600백만원이 기타매입에 포함되었습니다.

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기타	매입채무	사채	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀 딩 스	1,100	-	-	2,037	-	59,729,452	11,117	98,314

종속기업	GameOn Co., Ltd.	1,292,796	-	-	-	-	-	-	100,000

㈜네오위즈블레스스튜디오	-	-	2,000,000	113,679	-	-	246,163	-

㈜네오위즈아이엔에스	113,269	-	-	33,741	-	-	118,542	135,971

㈜네오위즈모바일(*1)	234,795	-	3,800,567	316,339	-	-	1,055	-

㈜게임온스튜디오	10,706	-	-	53,566	104,280	-	165,000	-

㈜펜타비전(*2)	-	-	600,000	41,513	-	-	-	-

㈜네오위즈씨알에스	-	-	1,750,000	53,906	21,587	-	119,402	-

지온인베스트먼트㈜	-	-	-	-	-	-	42,428	-

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	-	-	-	-	43,526

㈜네오위즈플레이스튜디오(*3)	234,389	-	800,000	2,108,566	-	-	-	1,311,750

관계기업	㈜엔미디어플랫폼	-	-	-	22,500	-	-	60,424	151,395

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	10,990,000	1,495,304	-	-	-	3,577

기타특수관계자	㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	-	451	-	-	2,462	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	-	56,640	-	-	23,588	-

㈜엠피랩	-	-	-	605	-	-	3,300	-

(*1) 대여금 전액에 대해 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 무형자산 취득 등으로 대손설정한 대여금 중 499백만원이 회수됨에 따라 대여금이 감소하였습니다.(*2) 대여금 전액에 대해 100% 대손 충당금을 설정하고 있습니다.
(*3) 전환상환우선주와 관련하여 상황우선주 1,365백만원과 조기상환권 및 전환권 621백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기타	매입채무	사채	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀 딩 스	11,000	-	-	2,037	-	58,373,242	11,117	86,724

종속기업	GameOn Co., Ltd.	781,373	-	-	-	-	-	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	120,000	-	-	51,167	175,567	-	275,650	-

㈜네오위즈아이엔에스	102,300	-	-	27,038	82,730	-	146,729	104,675

㈜엔미디어플랫폼	280,782	-	-	33,274	35,428	-	122,814	70,019

㈜네오위즈모바일(*)	234,795	-	4,300,000	316,962	-	-	3,800	-

㈜게임온스튜디오	10,417	-	-	41,428	119,543	-	216,289	-

㈜펜타비전(*)	-	-	600,000	41,726	-	-	-	-

㈜네오위즈씨알에스	-	-	-	16,060	128,940	-	119,402	-

지온인베스트먼트㈜	-	-	-	-	-	-	42,428	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	-	-	-	-	-	-	1,055	-

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	38,500	71,210,000	10,140,000	765,709	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜네오위즈인터넷	103,622	-	-	221,739	62,193	-	170,454	4,779

㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	-	451	-	-	2,462	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	-	41,179	-	-	23,588	-

㈜엠피랩	-	-	-	-	-	-	3,300	-

(*) 대여금 전액에 대해 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당 기

기초금액	대 여	회 수	기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	10,140,000	850,000	-	10,990,000

㈜네오위즈씨알에스(*)	-	1,750,000	-	1,750,000

㈜네오위즈블레스스튜디오	-	2,000,000	-	2,000,000

㈜네오위즈플레이스튜디오	-	800,000	-	800,000

합 계	10,140,000	5,400,000	-	15,540,000

(*) 당기에 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초금액	대 여	회 수	기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	32,452,209	2,890,000	(25,202,209)	10,140,000

㈜네오위즈씨알에스	600,000	150,000	(750,000)	-

Neowiz Games Inc.	187,843	9,687	(197,530)	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	-	600,000	(600,000)	-

합 계	33,240,052	3,649,687	(26,749,739)	10,140,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	894,666	804,199

퇴직급여	46,804	93,685

합 계	941,470	897,884

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 지급보증 회사는 보고기간말 현재 회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 36)

38. 조정영업이익 손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 당기의 조정영업이익은 21,147백만원(전기: 39,456백만원)입니다.