네오위즈 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 11 기 분기 : 2017년 3월 31일 현재
제 10 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 네오위즈

1. 일반사항 주식회사 네오위즈(이하 "회사")는 2007년 3월 20일 주식회사 네오위즈홀딩스의 임시주주총회 결의에 따라 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 주식회사 네오위즈홀딩스로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2007년 7월 2일에 주식을 협회중개시장에 등록하였습니다. 회사는 '피망' 게임포털 운영을 비롯한 게임 개발, 온라인게임 퍼블리싱 등의 게임관련 사업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다. 회사는 2017년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 네오위즈게임즈에서 주식회사 네오위즈로 변경하였습니다.보고기간말 현재 회사의 자본금은 10,958백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

㈜네오위즈홀딩스	6,436,014	29.37

나성균	1,135,998	5.18

기 타	14,342,996	65.45

합 계	21,915,008	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용 할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 은행이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템을 변경 및 개발 중이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 당기손익인식금융자산을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 (대출채권 및 수취채권, 만기보유금융자산), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포 괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 3월 31일 현재 회사는 공정가치위험회피 및 해외사업장순투자위험회피를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액을 당기손익으로 인식하고 있고, 해외사업장순투자위험회피 수단의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공 정가치 공정가치로 인식된 매도가능금융자산과 파생상품 및 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융기관예치금(주석 4.3참조)을 제외한 회사의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시는 하지 아니하였습니다. 4.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	당분기말	전기말

매도가능금융자산(*)

지분증권	1,357,808	1,373,809

수익증권	87,981	100,000

합 계	1,445,789	1,473,809

(*) 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

회사는 위의 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	3,866,583	-	3,866,583

파생금융상품(*)	-	-	1,579,691	1,579,691

금융기관예치금	-	5,004,658	-	5,004,658

(*)전환상환우선주에 대한 조기상환권 및 전환사채 전환권과 조기상환권을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	4,198,635	-	4,198,635

파생금융상품(*)	-	-	1,615,601	1,615,601

금융기관예치금	-	5,006,329	-	5,006,329

(*)전환상환우선주에 대한 조기상환권 및 전환사채 전환권과 조기상환권을 인식하였습니다.

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수 준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내 역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생금융상품	파생금융상품

기초금액	1,615,601	613,806

취득	-	199,485

총손익

당기손익인식액	(35,910)	(37,853)

분기말금액	1,579,691	775,438

4.5 가치평가기법 및 투입변수 (1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.(2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환상환우선주 조기 상환권	557,300	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연5% 복리이자

전환사채 전환권 및 조기상환권	16,069	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연7% 복리이자

할인율	회사채(공모) BBB- 2년

전환사채 전환권	1,006,322	3	옵션가격결정모형	주식가격	보고기간말 보통주 주식가격

무위험이자율	국고채 1년 6개월

할인율	회사채(공모) CCC+ 1년 6개월

주가변동성	주식의 365일 주가 변동성

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환상환우선주 조기상환권	604,764	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연5% 복리이자

전환사채 전환권 및 조기상환권	16,393	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연7% 복리이자

할인율	회사채(공모) BBB- 2년 6개월

전환사채 전환권	994,444	3	옵션가격결정모형	주식가격	보고기간말 보통주 주식가격

무위험이자율	국고채 1년 6개월

할인율	회사채(공모) CCC+ 2년

주가변동성	주식의 417일 주가 변동성

4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정 가 치 측 정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 경영전략본부장에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영전략본부장과 협의합니다.

4.7. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루 어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

파생금융상품(*)	422,803	(433,321)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(회사채(공모) 1년 6개월, 2년, 4년, 7년 BBB-, 회사채(공모) CCC+ 2년)의 신용등급을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

파생금융상품(*)	85,359	(79,567)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(회사채(공모) 6개월,3년,5년 BBB-)의 신용등급을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

4.8 거래일 평가손익 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

5. 영업부문 정보 (1) 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. (2) 기업전체 수준에서의 공시 1) 매출 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임매출	21,289,128	38,133,497

기타매출	1,109,867	1,411,814

합 계	22,398,995	39,545,311

6. 매도가능금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,672,444	1,874,345

취득	-	40,230

처분	(12,018)	-

당기손익에 인식된 손익	(16,001)	-

기타포괄손익 등에 인식된 손익	(332,053)	-

분기말금액	5,312,372	1,914,575

차감: 비유동항목	(5,312,372)	(1,914,575)

유동항목	-	-

7. 유 형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	627,259	876,788

취득	201,879	204,498

처분	(48,553)	(1,716)

상각	(96,060)	(186,140)

분기말 순장부가액	684,525	893,430

8. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	17,099,486	17,192,724

상각	(23,309)	(23,309)

분기말 순장부가액	17,076,177	17,169,415

9. 무 형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	1,859,861	1,096,437

취득	820	234

상각	(283,079)	(21,465)

분기말 순장부가액	1,577,602	1,075,206

10. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	185,972,438	195,504,198

취득	81	553,521

분기말 장부가액	185,972,519	196,057,719

11. 금융부채 회사는 당분기 중 신주인수권부사채 및 장,단기 차입금 내역이 없습니다. 회사는 전분기 중 2011년 3월 11일에 발행한 신주인수권부사채 의 만기일이 도래함에 따라 사채 60,000백만원에 대해서 상환완료하였습니다.

12. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,755,000	3,207,000

지급액	(192,398)	(793,875)

분기말금액	1,562,602	2,413,125

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	1,562,602	2,413,125

13. 순확정급여부채 13.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,417,429	6,920,025

사외적립자산의 공정가치	(4,915,243)	(5,927,906)

재무상태표상 부채	1,502,186	992,119

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	342,202	367,864

순이자원가	2,938	3,958

정산손익	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	345,140	371,822

13.2 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 15백만원(전분기: 16백만원) 입니다.

14. 자본금 및 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,915,008주(전기말: 21,915,008주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 발행 주식 중 740,497 주는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다(주석 15 참조).

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

15. 주식기준보상 (1) 주식선택권 부여 현황

구 분	4차	5차	9차	10차	11차

부여일	2013년 08월 26일	2015년 03월 27일	2016년 04월 01일	2017년 03월 08일	2017년 03월 24일

부여대상자	㈜네오위즈 직원 외	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 255,000주	기명식 보통주 26,000주	기명식 보통주 19,000주	기명식 보통주 109,000주	기명식 보통주 15,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	16,230원/주당	22,600원/주당	10,900원/주당	7,900원/주당	11,600원/주당

행사가능기간	2015년 8월 26일부터 2017년 8월 25일까지	2017년 3월 27일부터 2019년 3월 26일	2017년 4월 1일부터 7일 중 회사가 지정한 날	2018년 3월 8일부터 14일 중 회사가 지정한 날	2019년 3월 24일부터 2020년 3월 23일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량의 변동(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

4차	5차	8차	9차	10차	11차	4차	5차	6차	7차	8차

기초 잔여주	88,750	14,000	110,000	19,000	-	-	161,000	26,000	47,000	15,000	-

부여	-	-	-	-	109,000	15,000	-	-	-	-	110,000

취소	-	-	(5,000)	-	-	-	-	-	-	-	-

행사	-	-	(10,000)	-	-	-	-	-	-	-	-

소멸	-	-	(95,000)	-	-	-	-	-	-	-	-

분기말 잔여주	88,750	14,000	-	19,000	109,000	15,000	161,000	26,000	47,000	15,000	110,000

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

4차	5차	9차	10차	11차

선택권의 공정가치	5,603원	8,616원	5,530원	3,876원	3,188원

부여일의 주가	15,350	23,400	15,750	11,250	11,600

주가변동성(*)	53.09%	50.59%	41.76%	42.21%	41.91%

배당수익률	- %	- %	- %	- %	- %

기대만기	3년	3년	1년	1년	2.5년

무위험수익률	2.96%	1.78%	1.48%	1.49%	1.63%

(*) 주가변동성은 과거 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 주식선택권과 관련하여 회사가 당분기에 인식한 보상원가는 144백만원(전분기: 181백만원)이며, 향후 인식할 보상원가는 429백만원입니다. 16 . 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 7.3%(2 016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 25.8%) 입니다. 동 법인세율의 감소는 법인세비용차감전순이익 의 감소 및 이연법인세가 인식되지 않은 세액공제의 감소에 기인합니다.

17. 우발상 황 및 약정사항 (1) 연대책임 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거 분할전의 채무 및 분할전의 원인행위로 분할후에 우발채무 등이 발생하는 경우 이에 대한 채무를 지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(2) 소송사건 등 보고기간말 현재 중요한 소송사건 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

회사가 피고인 사건

서울중앙지방법원	일렉트로닉아츠코리아(유)	구상금	517,267	1심 진행중

특허법원	일렉트로닉아츠코리아(유)	특허등록무효	100,000	1심 진행중

특허법원	일렉트로닉아츠코리아(유)	특허권리범위확인	100,000	1심 진행중

부산지방법원	개인	손해배상	1,000	2심 진행중

(3) 로열티 계약 보고기간말 현재 로열티 계약은 다음과 같습니다. 회사는 7개 게임에 대해서 국내 및 해외의 11개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있으며, 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 온라인게임 'BLESS'와 관련하여 중국의 Beijing Gameage Digital Technology 및 일본의 GameOn Co.,Ltd.와 로열티계약을 체결하고 있습니다. 회사는해당 로열티수입을 매출로 계상하고 있으며, 계약기간은 3~5년입니다.

(4) 퍼블리싱 계약 등보고기간말 현재 퍼블리싱 계약 등은 다음과 같습니다. 회사는 GameOn Co., Ltd.와 온라인게임의 개발 및 공동 퍼블리싱과 관련하여 전략적 제휴 계약을 맺고 있습니다. 또한 회사는 ㈜와이즈캣, ㈜레드덕 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 지급한 금액을 무형자산 및 선급비용으로 계상하고 있습니다.(5) 결제대행계약 등보고기간말 현재 회사는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 매출원가로 계상하고 있습니다.(6) 브랜드 사용 약정 및 컨설팅 계약 보고기간말 현재 회사는 지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스와 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 회사는 지급수수료를 계상하고 있습니다.(7) 서비스제공 약정보고기간말 현재 서비스제공 약정은 다음과 같습니다. 회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈홀딩스, ㈜네오위즈아이엔에스 등과 회사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사는 매출을 계상하고 있습니다.또한 회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈아이엔에스와 PC방 영업대행 등의 용역 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사는 비용으로 계상하고 있습니다.

(8) 제공한 지급보증 및 담보 보고기간말 현재 회사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등 3,758백만원(전기말: 4,195백만원)과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 기타금융자산 5,400백만원(전기말: 5,400백만원)을 ㈜한국씨티은행, ㈜KEB하나은행에 담보로 제공하고 있습니다. (9) 제공받은 지급보증 및 담보보고기간말 현재 회사는 미수금 1,400백만원과 관련하여 ㈜엔에스스튜디오 대표이사 소유의 해당 회사의 보통주 280,000주를 담보로 보유하고 있습니다.

18. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속 등의 관계 1) 지배기업 등

구 분	지배자 및 지배기업명	회사에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

최상위지배자	나성균	5.18	5.18

지배기업	㈜네오위즈홀딩스(*)	30.40	30.41

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	㈜네오위즈씨알에스	100.00	100.00

㈜네오위즈블레스스튜디오	91.77	91.77

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*)	100.00	100.00

GameOn Co., Ltd.	100.00	100.00

㈜네오위즈온스튜디오((구)㈜게임온스튜디오)	100.00	100.00

지온인베스트먼트㈜	100.00	100.00

㈜네오위즈아이엔에스	100.00	100.00

㈜네오위즈에이블스튜디오	100.00	100.00

㈜네오위즈플레이스튜디오	92.45	92.45

(*) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.

3) 공동기업 및 관계기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	60.00	60.00

지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1)	1.28	1.28

미래창조펀드-지온펀드4호계정(*1)	40.00	40.00

㈜블루해머(*1)	19.96	19.96

이누카인터랙티브㈜	40.00	40.00

㈜가치온소프트	34.23	34.23

㈜비투게임즈	50.00	50.00

㈜트웰브모먼츠	40.49	40.49

㈜모비릭스	21.20	21.20

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	50.00	50.00

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.

4) 기타특수관계자

구 분	회 사 명	비 고

기타특수관계자	㈜네오위즈인베스트먼트	지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스의 종속기업

㈜롱라이프그린케어	기타특수관계자인 ㈜네오위즈인베스트먼트의 종속기업

㈜엠피랩

PT MAGNA DIGITAL LAB	기타특수관계자인 ㈜네오위즈인베스트먼트의 관계기업

디티알사모투자합자회사

Pmang Games Indoesia, PT	관계기업인 ㈜비투게임즈의 종속기업

지엠씨1호문화산업전문회사	관계기업인 지온-SMCI콘텐츠펀드의 종속기업

지엠씨4호문화산업전문회사

지엠씨6호문화산업전문회사

지엠씨7호문화산업전문회사

지엠씨15호문화산업전문회사

지엠씨16호문화산업전문회사

(2) 특수관계자와의 거래내역 1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기

매 출	유형자산 처분	기타매출 등	유형자산 취득	기타매입 등

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	1,000	-	6,264	-	68,614

종속기업	GameOn Co., Ltd.	127,390	-	-	-	3,293

㈜네오위즈블레스스튜디오	37,394	38,390	241,072	-	311,682

㈜네오위즈아이엔에스	22,911	-	33,381	-	105,594

㈜네오위즈에이블스튜디오	1,800	-	6,000	-	-

㈜네오위즈온스튜디오((구)㈜게임온스튜디오)	14,859	31,341	110,724	9,052	1,237,923

㈜네오위즈씨알에스	-	-	1,350	-	20,239

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	-	76,834

지온인베스트먼트㈜	-	-	22,476	-	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	1,004,606	6,183	196,514	-	4,085,581

관계기업	㈜비투게임즈	-	-	3,472	-	-

㈜트웰브모먼츠	-	-	-	-	9,320

㈜모비릭스	55,214	-	-	-	1,001

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	17,500	-	131,056	-	-

기타특수관계자	㈜엠피랩	-	-	1,746	-	400,000

㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	9,703	-	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	13,869	-	2,244

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전분기

매 출	유형자산 처분	기타매출 등	유형자산 취득	기타매입 등

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	1,000	-	6,111	400	851,614

종속기업	GameOn Co., Ltd.	1,013,874	-	-	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	-	-	184,354	-	1,468,116

㈜네오위즈아이엔에스	83,655	-	32,670	-	403,338

㈜네오위즈에이블스튜디오	-	2,000	6,146	-	-

㈜네오위즈온스튜디오((구)㈜게임온스튜디오)	29,199	-	82,500	-	280,202

㈜펜타비전(*)	-	-	579	-	-

㈜네오위즈씨알에스	-	-	1,350	-	246,380

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	-	83,486

지온인베스트먼트㈜	-	-	21,933	-	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	1,248,469	-	186,186	-	1,594,908

관계기업	㈜엔미디어플랫폼(*)	-	-	22,503	-	421,456

㈜네온게임즈	-	-	1,848	-	-

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	17,500	-	189,058	-	-

기타특수관계자	㈜엠피랩	-	-	1,704	-	-

㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	1,350	-	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	13,290	-	6,360

(*) 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래를 반영하였습니다.

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀 딩 스	1,100	-	-	2,297	-	13,476	67,800

종속기업	GameOn Co., Ltd.	11,494	-	-	-	842	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	14,673	-	10,000,000	238,470	38,541	279,241	-

㈜네오위즈아이엔에스	8,400	-	-	12,236	-	71,396	35,995

㈜네오위즈에이블스튜디오	236,775	-	3,670,636	318,539	-	12,008	-

㈜네오위즈온스튜디오((구)㈜게임온스튜디오)	6,071	-	-	40,599	53,570	221,455	405,542

㈜네오위즈씨알에스	-	-	2,110,000	38,341	3,255	2,707	-

지온인베스트먼트㈜	-	-	-	-	-	48,344	-

㈜네오위즈플레이스튜디오(*)	329,899	-	-	2,184,639	-	-	1,813,754

관계기업	㈜비투게임즈	-	-	550,950	3,472	-	11,477	-

㈜모비릭스	14,533	-	-	-	654	-	-

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	11,490,000	2,302,762	-	-	4,557

기타특수관계자	㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	-	9,149	-	56,648	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	-	73,002	-	25,947	66

㈜엠피랩	-	-	-	640	-	3,760	-

(*) 전환상환우선주와 관련하여 상환우선주 1,568백만원과 조기상환권 및 전환권 557백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	1,100	-	-	2,241	-	12,229	73,673

종속기업	GameOn Co., Ltd.	14,382	-	-	-	9,588	-	6,700

㈜네오위즈블레스스튜디오	35,360	-	8,500,000	137,018	530,554	279,241	-

㈜네오위즈아이엔에스	92,020	-	-	11,965	-	64,791	61,426

㈜네오위즈에이블스튜디오	250,023	-	3,670,636	318,539	-	12,008	-

㈜네오위즈온스튜디오((구)㈜게임온스튜디오)	14,909	-	-	31,411	55,330	171,336	60,500

㈜네오위즈씨알에스	-	-	2,110,000	38,341	8,642	2,707	-

지온인베스트먼트㈜	-	-	-	-	-	43,870	-

㈜네오위즈플레이스튜디오(*)	202,369	-	-	2,190,313	-	-	2,348,561

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	11,490,000	2,171,706	-	-	5,147

관계기업	㈜비투게임즈	-	-	-	-	-	11,477	-

㈜모비릭스	39,322	-	-	-	176	-	-

기타특수관계자	㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	-	495	-	2,707	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	-	73,222	-	25,947	66

㈜엠피랩	-	-	-	625	-	3,412	-

(*) 전환상환우선주와 관련하여 상환우선주 1,534백만원과 조기상환권 및 전환권 605백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.

(3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	대 여	회 수	기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	11,490,000	200,000	(200,000)	11,490,000

㈜네오위즈씨알에스(*)	2,110,000	-	-	2,110,000

㈜네오위즈블레스스튜디오	8,500,000	4,500,000	(3,000,000)	10,000,000

㈜네오위즈플레이스튜디오	-	550,950	-	550,950

합 계	22,100,000	5,250,950	(3,200,000)	24,150,950

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	대 여	회 수	기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	10,990,000	-	-	10,990,000

㈜네오위즈씨알에스(*)	1,750,000	360,000	-	2,110,000

㈜네오위즈블레스스튜디오	2,000,000	2,000,000	-	4,000,000

㈜네오위즈플레이스튜디오	800,000	-	-	800,000

합 계	15,540,000	2,360,000	-	17,900,000

(*) 전기에 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 장ㆍ단기 차입금당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터의 장ㆍ단기차입금은 없습니다.(5) 기타자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전분기

현금출자	현물출자	합 계

종속기업	㈜네오위즈에이블스튜디오(*)	1,200,000	552,000	1,752,000

(*) 현물출자 552백만원은 자산양수도 금액과 대체되었습니다.

당분기에는 기타자금거래가 존재하지 않습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	198,333	228,965

퇴직급여	5,401	11,136

주식보상비	33,434	20,352

합 계	237,168	260,453

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 지급보증 회사는 보고기간말 현재 회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 17 참조). 19. 조정영업이익 손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 당분기 및 전분기의 조정영업이익은 손익계산서의 영업이익과 동일합니다.