네오위즈 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 연결재무제표 재작성 현황해당사항 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 현황

① ㈜네오위즈(지배회사)와 종속회사 간 소규모 합병(1) ㈜네오위즈와 ㈜네오위즈블레스스튜디오 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜네오위즈블레스스튜디오

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	문지수	이기원

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

- 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈블레스스튜디오를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고 및 IP성과 창출을 통한 기업가치 제고

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈블레스스튜디오를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈블레스스튜디오※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2019년 04월 08일합병계약일 : 2019년 04월 10일합병 기일 : 2019년 06월 17일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2019년 06월 18일합병종료공고일 : 2019년 06월 18일합병등기 신청일 : 2019년 06월 20일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2019년 4월 8일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2019년 6월 27일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다.

(2) ㈜네오위즈와 ㈜네오위즈에이블스튜디오,㈜네오위즈아이엔에스 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 법인	합병 후 소멸회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜네오위즈에이블스튜디오	㈜네오위즈아이엔에스

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	문지수	김인권	오은석

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0202852	0.0961520

- 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스를 흡수합병함으로써 사업 역량 통합, 운영을 통한 미래 포트폴리오 강화

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈에이블스튜디오,㈜네오위즈아이엔에스※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 회사의 가치를 극대화하기 위하여 유증자합병으로 진행하며 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2020년 09월 14일합병계약일 : 2020년 09월 18일합병기일 : 2020년 11월 30일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2020년 12월 01일합병종료공고일 : 2020년 12월 01일합병등기 신청일 : 2020년 12월 02일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2020년 9월 18일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2020년 12월 2일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항본 합병은 합병법인 ㈜네오위즈가 100% 자회사인 피합병법인 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스를 흡수합병하는 형태로써, 합병 후 별도재무제표상 자산과 부채 및 자본이 증가됩니다. 또한 피합병법인인 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스는 합병 이전에도 연결대상 종속법인이었으며, 본 합병은 연결재무제표상 매출과 손익에 영향을 미치지 않습니다. 한편 본건 합병을 유증자합병으로 진행함에 있어, 별도 및 연결기준 자본금 증가 및 자본항목의 금액 조정은 있겠으나 총계금액에 미치는 영향은 없습니다. 또한 본 합병건은 외부평가를 진행하였으나, 합병 효과를 고려한 존속법인 ㈜네오위즈의 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았습니다. 2020년 12월 2일에 제출한 '합병등종료보고서'에 기재한 합병 전, 후의 요약재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	합병 전	합병 후 (추정)

㈜네오위즈	㈜네오위즈에이블스튜디오	㈜네오위즈아이엔에스	㈜네오위즈

(존속회사)	(소멸회사)	(소멸회사)

[유동자산]	116,836	9,355	1,167	126,146

현금및현금성자산	8,575	4,790	352	13,718

매출채권및기타채권	23,815	1,297	207	24,316

금융자산	81,765	3,036	600	85,401

기타자산	2,670	144	6	2,610

재고자산	11	0	0	11

법인세자산	0	88	2	90

[비유동자산]	283,222	3,694	836	280,378

장기매출채권및기타채권	0	156	0	0

종속기업,공동기업및관계기업투자	123,183	0	0	120,006

투자부동산	81,821	0	0	81,821

유형자산	55,293	6	7	55,306

사용권자산	10	3,299	742	10

무형자산	5,264	233	87	5,585

금융자산	6,653	0	0	6,653

이연법인세자산	10,997	0	0	10,997

자산총계	400,057	13,048	2,003	406,523

[유동부채]	38,222	7,366	150	38,140

매입채무및기타채무	19,757	2,564	54	19,011

금융부채	9	3,671	0	9

리스부채	10	282	72	10

법인세부채	2,662	0	0	2,662

충당부채	478	0	0	478

기타부채	15,306	850	24	15,970

[비유동부채]	6,953	3,527	683	7,486

매입채무및기타채무	1,705	96	15	1,815

리스부채	0	3,009	668	0

순확정급여채무	5,248	423	0	5,671

부채총계	45,175	10,894	833	45,626

[자본금]	10,958	2,932	100	11,017

[주식발행초과금]	126,245	0	3,066	129,989

[이익잉여금]	247,362	1,872	(122)	247,362

[기타포괄손익누계액]	(251)	(10)	0	(251)

[기타자본구성요소]	(29,430)	(2,640)	(1,875)	(27,219)

자본총계	354,883	2,155	1,170	360,897

부채및자본총계	400,057	13,048	2,003	406,523

- 보호예수 현황(기준일 : 2023년 6월 30일) (단위:주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수

보통주	118,711	2020.12.15	2021.12.14	1년	증권신고서 면제	22,033,719

주) 상기 보통주는 보고서제출일 현재 전수량이 보호예수 해제되었습니다.

(3) ㈜네오위즈와 ㈜네오위즈플레이스튜디오 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜네오위즈플레이스튜디오

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	문지수	오은석

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

- 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈플레이스튜디오를 흡수합병함으로써 사업 역량 통합, 운영을 통한 미래 포트폴리오 강화

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈플레이스튜디오를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈플레이스튜디오※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2020년 10월 13일합병계약일 : 2020년 10월 14일합병기일 : 2020년 12월 15일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2020년 12월 16일합병종료공고일: 2020년 12월 16일합병등기 신청일 : 2020년 12월 17일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2020년 10월 14일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2020년 12월 17일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다.

(4) ㈜네오위즈와 ㈜메타라마 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜메타라마

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	김승철, 배태근	고성진

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

- 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜메타라마를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜메타라마를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜메타라마※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2022년 06월 07일합병계약일 : 2022년 06월 08일합병기일 : 2022년 08월 12일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2022년 08월 16일합병종료공고일 : 2022년 08월 16일합병등기 신청일 : 2022년 08월 17일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2022년 6월 7일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'및 2022년 8월 17일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다.

(5) ㈜네오위즈와 ㈜네오위즈겜프스 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜네오위즈겜프스

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	김승철, 배태근	김관영

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

- 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈겜프스를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈겜프스를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈겜프스※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2022년 08월 26일합병계약일 : 2022년 09월 2일합병기일 : 2022년 10월 29일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2022년 10월 31일합병종료공고일 : 2022년 10월 31일합병등기 신청일 : 2022년 11월 01일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2022년 9월 2일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'및 2022년 11월 1일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. ② 종속회사 ㈜애디스콥과 타회사 ㈜티앤케이팩토리간의 합병

종속회사	구분	내용

㈜티앤케이팩토리(구 ㈜애디스콥)	합병 방법	타회사인 ㈜티앤케이팩토리가 종속회사인 ㈜애디스콥(지분율 100%)을 흡수합병㈜네오위즈는 ㈜티앤케이팩토리의 지분율 50%를 보유함

합병 기일	2021년 12월 24 일

합병 비율	㈜티앤케이팩토리 : ㈜애디스콥 = 1 : 0.3828879

관련 공시 및 제출일자	㈜티앤케이팩토리 회사합병결정 / 2021년 11월 29일

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준)

(기준일: 2023년 6월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기 반기(2023.06.30)	매출채권	39,490	1,364	3.5%

미수금	4,307	1,660	38.5%

미수수익	741	59	8.0%

단기대여금	3,036	-	0.0%

장기대여금	707	400	56.6%

기타보증금	4,613	2,000	43.4%

합계	52,894	5,483	10.4%

제16기(2022년)	매출채권	28,386	1,525	5.4%

미수금	2,414	1,667	69.1%

미수수익	387	59	15.3%

단기대여금	3,940	-	0.0%

장기대여금	532	400	75.2%

기타보증금	4,304	2,000	46.5%

합계	39,963	5,651	14.1%

제15기(2021년)	매출채권	33,810	1,887	5.6%

미수금	2,344	1,251	53.4%

미수수익	244	59	24.2%

단기대여금	2	-	0.0%

장기대여금	1,382	400	28.9%

기타보증금	4,426	2,000	45.2%

합계	42,208	5,597	13.3%

2) 대손충당금 변동현황 (연결기준)

(기준일: 2023년 6월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	제17기 반기(2023.06.30)	제16기(2022년)	제15기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,651	5,597	4,147

2. 순대손처리액(①-②±③)	-178	-904	83

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	0

② 상각채권회수액	-170	-900	42

③ 기타증감액	-8	-4	125

3. 대손상각비 계상(환입)액	10	958	1,367

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,483	5,651	5,597

3) 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손경험률을 근거로 산출하였습니다. - 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. ③ 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우4) 당해 사업연도 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준)

(기준일: 2023년 6월 30일 현재) (단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	손상채권	계

6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과

일반	38,126	0	0	0	1,364	39,490

특수관계자	0	0	0	0	0	0

합계	38,126	0	0	0	1,364	39,490

구성비율	96.50%	0.00%	0.00%	0.00%	3.50%	100.00%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준)

(기준일: 2023년 6월 30일 현재) (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제17기 반기(2023.06.30)	제16기(2022년)	제15기(2021년)

게임사업	상품	2	2	12

제품	41	30	10

저장품	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.0%	0.0%	0.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.95회	26.65회	0.01회

2) 재고자산의 실사내역 등당기 연결기준 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략 합니다. 참고로 상기 재고자산의 현황은 지배기업이 보유하고 있는 게임 관련 브랜드 제품과 종속회사인 ㈜게임온이 보유중인 재고자산의 합계로 연결감사인은 해당 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다. 라. 공정가치 평가내역

당반기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1) 금융상품 종류별 공정가치 (연결기준)

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	90,801,569	90,801,569	91,697,130	91,697,130

매출채권및기타채권	44,068,247	44,068,247	30,286,925	30,286,925

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	96,263,714	96,263,714	120,749,797	120,749,797

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,037,453	1,037,453	1,083,873	1,083,873

기타상각후원가 금융자산	48,598,622	48,598,622	29,270,649	29,270,649

소계	145,899,789	145,899,789	151,104,319	151,104,319

합계	280,769,605	280,769,605	273,088,374	273,088,374

금융부채

매입채무및기타채무(*)	24,677,420	24,677,420	21,763,310	21,763,310

파생상품부채	1,211,650	1,211,650	1,263,872	1,263,872

유동성장기차입금	18,140,272	18,140,272	18,004,464	18,004,464

기타금융부채	28,247	28,247	32,357	32,357

합계	44,057,589	44,057,589	41,064,003	41,064,003

(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계 (연결기준)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	5,459,337	51,091,951	39,712,426	96,263,714

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	1,037,453	1,037,453

소 계	5,459,337	51,091,951	40,749,879	97,301,167

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	1,211,650	1,211,650

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	3,831,307	83,902,936	33,015,554	120,749,797

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	1,083,873	1,083,873

소 계	3,831,307	83,902,936	34,099,427	121,833,670

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	1,263,872	1,263,872

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (연결기준)연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	33,015,554	1,083,873	1,263,872

취득	4,849,941	-	-

처분	(175,908)	-	-

수준3에서의 변동(*)	(197,400)	-	-

연결범위변동	500,010	-	-

기타증감	-	-	(52,222)

당반기손익인식액	1,720,230	-	-

기타포괄손익인식액	-	(46,420)	-

반기말금액	39,712,427	1,037,453	1,211,650

(*) 전기말까지 비상장주식으로 취득원가로 측정하였으나 당반기말 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	39,231,263	134,829	2,167,113

취득	7,778,677	-	-

처분	(20,073,058)	(1,647)	-

전반기손익인식액	41,782	-	-

기타포괄손익인식액	-	(503)	-

반기말금액	26,978,664	132,679	2,167,113

4) 가치평가기법 및 투입변수 (연결기준)① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁상품 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다.

② 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	1,100,887	현금흐름할인법	할인율	회사채(사모) BBB- 3개월

전환사채	230,670	이항모형	할인율, 배당률

파생상품	3,124,537	현금흐름할인법, 이항옵션모형	추정현금흐름, 주가변동성, 할인율

전환상환우선주(*)	5,378,688	-	-

전환우선주(*)	589,839	-	-

채무증권	26,426,030	자산접근법 순자산가치법	운영사 기준가격대장 주가변동성, 할인율

비상장지분상품	1,704,864	현금흐름할인법, 이항옵션모형	추정현금흐름, 주가변동성, 할인율

비상장 지분상품(*)	1,156,912	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	127,000	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장 지분상품(*)	910,453	-	-	-

파생금융부채

전환권 및 조기상환권	1,211,650	이항모형	할인율, 배당률

(*) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 최선의 추정치로 보았습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	1,133,363	현금흐름할인법	할인율	회사채(사모) BBB- 9개월

전환사채	230,670	이항모형	할인율, 배당률

전환상환우선주(*)	4,878,678	-	-	-

채무증권	21,069,625	자산접근법순자산가치법	운영사 기준가격대장주가변동성, 할인율

파생상품	3,124,537	현금흐름할인법,이항옵션모형	추정현금흐름, 주가변동성, 할인율

비상장 지분상품	1,704,864	현금흐름할인법	추정현금흐름, 주가변동성, 할인율

비상장 지분상품(*)	676,417	-	-	-

비상장 지분상품	197,400	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	127,000	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장 지분상품(*)	956,873	-	-	-

파생금융부채

전환권 및 조기상환권	1,263,872	이항모형	할인율, 배당률

(*) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 최선의 추정치로 보았습니다.

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 시 연결실체의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 반기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6) 거래일 평가손익

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당반기 및 전반기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.7) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 당반기와 전반기중 인식한 손익은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

㈜티앤케이팩토리 제1종 전환상환우선주 전환권	686,868	686,868