네오위즈 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 네오위즈(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. 회사는 2007년 3월 20일 주식회사 네오위즈홀딩스의 임시주주총회 결의에 따라 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 주식회사 네오위즈홀딩스로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2007년 7월 2일에 주식을 코스닥 증권시장에 등록하였습니다. 회사는 '피망' 게임포털 운영을 비롯한 게임 개발, 온라인게임 퍼블리싱 등의 게임관련 사업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14로 이전하였습니다. 회사는 2017년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 네오위즈게임즈에서 주식회사 네오위즈로 변경하였습니다.보고기간말 현재 회사의 자본금은 10,958백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

㈜네오위즈홀딩스	6,776,338	30.92

나성균	1,135,998	5.18

기 타	13,451,383	61.38

자기주식	551,289	2.52

합 계	21,915,008	100.00

1.1 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업 종

당기말	전기말

㈜네오위즈에이블스튜디오	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어 개발 및 자문공급 외

㈜애디스콥	한국	100.00	100.00	12월	게임 소프트웨어 제작 외

지온인베스트먼트㈜(*1)	한국	100.00	100.00	12월	창업자투자회사

㈜네오위즈블레스스튜디오(*4)	한국	-	92.27	12월	게임 소프트웨어 제작 및 공급업

㈜네오위즈아이엔에스	한국	100.00	100.00	12월	컴퓨터시스템 통합 구축 외

㈜네오위즈플레이스튜디오	한국	92.39	92.41	12월	소프트웨어 제작 및 공급업

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG Limited (*1,2)	홍콩	100.00	-	12월	소프트웨어 개발 및 공급외

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	홍콩	100.00	100.00	12월	지주사업

Neowiz Games China Co., Ltd.(*1)	중국	100.00	100.00	12월	그래픽 외주 용역 외

GameOn Co., Ltd.	일본	100.00	100.00	12월	게임 소프트웨어 제작 및 온라인게임 퍼블리싱

NEOWIZ INC(*3)	미국	100.00	-	12월	사업 외주 용역 외

㈜겜프스	한국	69.78	69.78	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)(*3)	한국	76.00	-	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜네오위즈랩(*5)	한국	100.00	100.00	12월	온라인 음악 서비스업 외

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 당기 중 네오위즈의 자회사인 ㈜네오위즈플레이스튜디오가 신규설립하였습니다.(*3) 당기 중 연결회사로 편입되었습니다.(*4) 2019년 4월 8일 이루어진 이사회 결의에 의거하여 지배기업인 네오위즈에 흡수합병되었습니다.(*5) 전기 중 연결회사로 편입되었습니다.

1.2 종속기업 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당기말	당 기

자 산	부 채	자 본	매 출	이익(손실)	총포괄손익

㈜네오위즈에이블스튜디오	10,891,441	12,572,828	(1,681,387)	8,636,353	(498,348)	(437,691)

㈜애디스콥	340,461	7,916,226	(7,575,765)	921,357	(173,666)	(174,093)

지온인베스트먼트㈜	6,421,711	1,388,930	5,032,781	1,169,783	61,405	82,683

㈜네오위즈블레스스튜디오(*1)	-	-	-	2,956,820	1,219,588	1,121,140

㈜네오위즈아이엔에스	1,970,440	837,902	1,132,538	787,810	14,535	14,535

㈜네오위즈플레이스튜디오	24,423,931	25,771,398	(1,347,467)	36,050,968	578,966	(835,033)

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG Limited	506,493	8,145	498,348	-	(22,252)	(7,632)

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	2,317,203	1,603	2,315,600	-	(269)	(269)

Neowiz Games China Co., Ltd.	168,310	179,833	(11,523)	435,230	962	3,541

GameOn Co., Ltd.	88,796,617	15,124,783	73,671,834	55,204,075	1,272,155	4,454,116

NEOWIZ INC	890,259	19,988	870,271	1,994,297	875,006	869,107

㈜겜프스	21,276,618	2,640,375	18,636,243	21,369,552	10,443,012	10,314,152

㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)(*2)	376,729	28,440	348,289	-	-	-

㈜네오위즈랩	176,914	70,515	106,399	362,394	(44,594)	(44,594)

(*1) 매출, 이익(손실), 총포괄손익은 ㈜네오위즈와 합병된 시점까지의 금액입니다.
(*2) 매출, 이익(손실), 총포괄손익은 ㈜슈퍼문스튜디오가 연결회사에 편입된 시점부터의 금액입니다.

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전 기

자 산	부 채	자 본	매 출	이익(손실)	총포괄손익

㈜네오위즈에이블스튜디오	9,289,373	10,517,634	(1,228,261)	13,762,770	3,133,163	3,153,231

㈜애디스콥	131,112	7,532,784	(7,401,672)	368,695	(185,971)	(186,175)

지온인베스트먼트㈜	5,372,298	422,199	4,950,099	1,096,628	(757,998)	(814,222)

㈜네오위즈블레스스튜디오	3,299,258	33,907,658	(30,608,400)	5,470,203	(9,633,207)	(9,178,758)

㈜네오위즈아이엔에스	1,196,377	78,373	1,118,004	870,606	89,283	89,283

㈜네오위즈플레이스튜디오	10,743,574	11,263,227	(519,653)	24,086,167	933,900	297,798

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	2,238,006	19,932	2,218,074	-	(230)	(230)

Neowiz Games China Co., Ltd.	160,531	169,450	(8,919)	296,742	12,459	9,701

GameOn Co., Ltd.	83,101,153	13,883,434	69,217,719	58,949,704	3,506,571	6,113,914

㈜겜프스	12,085,712	3,763,621	8,322,091	16,985,256	7,117,359	7,068,315

㈜네오위즈랩(*)	91,197	79,167	12,030	180,680	20,287	20,287

(*) 매출, 이익(손실), 총포괄손익은 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 합병된 시점까지의 금액입니다.

1.3 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함 또는 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	변 동 사 유

NEOWIZ INC	대상 포함.	당기 중 신규 설립하였습니다.

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG Limited	대상 포함	당기 중 종속기업인 ㈜네오위즈플레이스튜디오가 신규 설립하였습니다

㈜네오위즈블레스스튜디오	대상 제외	2019년 4월 8일 이루어진 이사회 결의에 의거하여 지배기업인 네오위즈에 흡수합병되었습니다.

㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)	대상 포함	당기 중 지분 취득으로 지배력을 획득하였습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 40에서 보여주고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 - 기준서 제1103호 '사업결합' 연차개선공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1111호 '공동약정' 연차개선 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 연차개선 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1023호 '차입원가' 연차개선 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아, 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '기타금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용) 또는 기타금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20 ~ 30년

기계장치	3 ~ 5년

차량운반구	3 ~ 5년

비 품	3 ~ 5년

임차시설물	2 ~ 3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 암호화폐(기타의 무형자산에 포함)는 최초인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다.재평가는 보고기간 말에 자산외 장부금애이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.암호화폐의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가 잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.암호화폐는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	2년

산업재산권	5 ~ 7년

기타의무형자산	1 ~ 10년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당 기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무, 금융부채'로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음과 같이 측정하여 금융부채로 인식됩니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2.16 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 동일한 조건의 신주인수권(또는 전환권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주 또는 자기주식을 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 사내근로복지기금연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 연결회사는 사내근로복지기금출연금 지급액을 지급시점에 종업원급여로 계상하고 있습니다.(5) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다. 2.20 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 퍼블리싱 계약은 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 연결회사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간동안 게임 업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 계약체결 증분원가연결회사는 모바일 게임의 아이템 판매계약 실적에 따라 구글 및 애플 등에 수수료를지급하고 있으며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결회사는 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.(3) 라이선싱: 접근권연결회사는 게임 사업에서 보유한 게임 블레스 등의 IP(지식재산권)를 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 연결회사는 해당 게임 IP 를 사용하는 고객과 경제적 지분을 공유하고 있으며(판매기준 로열티), 해당 게임 IP 는 계속하여 업그레이드 하고 있습니다. 게임 IP 의 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다. 2.21 리스주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 40에서 제공합니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 연 결회사의 재무제표는 2020년 2월 10일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사의 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 ( 주석 16 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 24 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 23 참조). (6) 충당부채 연결회사는 보고기간말 현재 복구의무 및 임직원 인센티브 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다 ( 주석 21 참조).

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사택과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 (가) 외환 위험보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	14,227,535	23,240,262

JPY	463,254	1,277,466

기타	114,811	92,704

소 계	14,805,600	24,610,432

매출채권및기타채권(유동)

USD	3,202,112	1,523,896

JPY	1,867,331	1,730,766

기타	295,859	1,010,697

소 계	5,365,302	4,265,359

매입채무 및 기타채무(유동)

USD	307,516	643,060

JPY	2,258,810	2,249,400

기타	99,709	315,482

소 계	2,666,035	3,207,942

(나) 회사의 위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.(다) 민감도 분석한편, 당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,335,526	(1,335,526)	1,881,446	(1,881,446)

JPY	5,598	(5,598)	59,189	(59,189)

기타	24,255	(24,255)	61,458	(61,458)

합 계	1,365,379	(1,365,379)	2,002,093	(2,002,093)

(2) 가격위험 연결회사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을이용하고 있으며, 보고기간말 현재 연결회사의 지분증권(공동기업 및 관계기업투자를 제 외)의 금 액은 3,082백만원 ( 전기말: 7,583백만원)입니다. 보고기간말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기의 기타포괄손익 변동금액은 8 백만원 (전기 말: 21백만원)이며, 당기손익의 변동금액은 233백만원(전기말: 570백만원)입니다.

(3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 보고기간말 현재 차입금이 없으며, 따라서 이자율 위험은 중요하지 않습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 대출과 관련하여 담보로 제공한 지 급보 증액 4,100 백만 원(전기 말: 6,400백만원)을 제외하고는 현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 8백만원), 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산, 당기손익-공정가치 금융자산 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손 경험률에 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

정상	연체후 3개월이내	연체후 3개월초과 6개월이내	연체후 6개월 초과 12개월이하	연체후 12개월초과	손상	계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	25,930,415	-	-	-	-	1,001,994	26,932,409

손실충당금	-	-	-	-	-	(1,001,994)	(1,001,994)

전기말

총 장부금액 - 매출채권	24,871,062	-	-	-	-	985,490	25,856,552

손실충당금	-	-	-	-	-	(985,490)	(985,490)

매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출채권	당 기	전 기

기초	985,490	980,431

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	32,933	5,639

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 금액	(16,490)	(657)

환율변동효과	61	77

기말	1,001,994	985,490

(나) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	대여금	미수금 등
기타채권	계

기초	1,407,729	2,997,639	4,405,368

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-

환입된 금액	(490,467)	(1,432)	(491,899)

환율변동효과	-	1,959	1,959

기말	917,262	2,998,166	3,915,428

(단위 : 천원)

전 기	대여금	미수금 등
기타채권	계

기초 - 기준서 제1039호 적용	1,440,991	3,022,231	4,463,222

기초 이익잉여금의 조정(*)	(323,451)	-	(323,451)

기초 - 기준서 제1109호 적용	1,117,540	3,022,231	4,139,771

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	873,416	325,479	1,198,895

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(326,320)	(352,566)	(678,886)

환입된 금액	(256,907)	-	(256,907)

환율변동효과	-	2,495	2,495

기말	1,407,729	2,997,639	4,405,368

(*) 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	전 기

매출채권 대손상각비	32,933	5,639

매출채권 대손상각비환입	(16,490)	(657)

단기대여금 대손상각비	-	873,416

미수금 등 대손상각비	-	325,479

기타의대손상각비 환입	(491,899)	(256,907)

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말: 62,585백만원, 전기말: 29,928백만원 )

4.1.3 유동성 위험 연 결 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	8,397,431	75,569	-	-	-	8,473,000

미지급금	2,591,670	1,838	-	-	-	2,593,508

미지급비용(*1)	6,022,464	-	5,325,952	2,543,627	2,543,627	16,435,670

보증금	123,151	392,681	1,088,868	524,784	-	2,129,484

리스부채	643,233	1,929,826	2,990,198	6,633	-	5,569,890

금융보증계약(*2)	2,690,642	-	-	-	-	2,690,642

(*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약과 관련하여 회사의 기타금융자산 4,100백 만원 이 담 보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	8,646,208	150,529	-	-	234,795	9,031,532

미지급금	3,437,393	-	247,337	-	-	3,684,730

미지급비용(*1)	10,576,023	273,603	-	8,768,225	-	19,617,851

보증금	-	215,756	1,626,104	-	-	1,841,860

금융보증계약(*2)	4,146,094	-	-	-	-	4,146,094

(*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약과 관련하여 회사의 기타금융자산 6,400백 만원 이 담 보로 제공되어 있습니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의사채 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	4,874,480	-

차감: 현금및현금성자산(B)	85,930,526	89,509,958

순부채(C=A-B)	(81,056,046)	(89,509,958)

자본총계(D)	328,878,043	298,839,710

총자본(E=C+D)	247,821,997	209,329,752

(*) 연결회사는 당기말 현재 순부채가 마이너스이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	85,930,526	85,930,526	89,509,958	89,509,958

매출채권및기타채권	29,891,870	29,891,870	28,809,385	28,809,385

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	62,585,006	62,585,006	29,927,852	29,927,852

기타포괄손익-공정가치 금융자산	97,157	97,157	273,505	273,505

기타상각후원가 금융자산	17,019,000	17,019,000	12,329,999	12,329,999

소 계	195,523,559	195,523,559	160,850,699	160,850,699

금융부채

매입채무및기타채무	33,706,961	33,706,961	38,925,055	38,925,055

리스부채	4,874,480	4,874,480	-	-

기타금융부채	21,399	21,399	17,198	17,198

소 계	38,602,840	38,602,840	38,942,253	38,942,253

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	366,967	54,038,895	8,179,144	62,585,006

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	97,157	97,157

합 계	366,967	54,038,895	8,276,301	62,682,163

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	442,625	18,607,501	10,877,726	29,927,852

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	273,505	273,505

합 계	442,625	18,607,501	11,151,231	30,201,357

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	10,877,726	273,505

취득금액	556,201	-

매도금액	(703,665)	-

수준3로의 변동	1,111,876	-

총손익

당기손익인식액	(3,662,994)	-

기타포괄손익인식액	-	(176,348)

기말금액	8,179,144	97,157

(단위: 천원)

구 분	전 기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액(*)	11,894,255	531,827

취득금액	1,700,000	-

매도금액	(6,241,552)	(271,796)

총손익

당기손익인식액	3,525,023	4,619

기타포괄손익인식액	-	8,855

기말금액	10,877,726	273,505

(*) 전기 기초금액은 기업회계기준서 1109호 적용에 따른, 회계정책의 변경에 따라 금융자산의 재분류 및 기초금액이 변경되었습니다 .

5.4 가치평가기법 및 투입변수 (1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.

(2) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	5,242,259	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연3% 복리이자

할인율	회사채(사모) CCC+ 11개월

채무상품	841,019	3	-	-	-

채무상품	1,111,876	3	자산접근법	운영사 기준가격대장

비상장주식	484,190	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장주식	499,800	3	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장주식	84,000	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장주식	13,157	3	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	3,988,072	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연3% 복리이자

할인율	회사채(사모) CCC+ 1.92년

전환사채	47,606	3	이항모형	변동성	코스닥IT S/W 변동성

할인율	회사채(사모) CCC- 7년

채무상품	1,952,895	3	-	-	-

비상장주식	983,990	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장주식	260,650	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장주식	12,855	3	-	-	-

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무실장에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영지원본부장과 협의합니다. 5.6 거래 일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금 융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련 하여 당기 및 전기 에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

6. 영업부문 정보 연결회사의 영업부문은 게임사업, 임대사업, 기타사업 총 3개의 부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 매출 및 영업이익, 상각비, 주요 고객정보는 다음과 같습니다. (1) 부문별 정보

(단위: 천원)

영업부문	당 기

매출	영업이익	감가상각비

게임사업	국 내	197,567,010	24,766,113	3,808,745

해 외	127,072,935	6,991,681	4,546,978

임대사업	국 내	6,333,663	742,589	2,286,867

기타사업	국 내	1,531,525	(74,592)	92,634

해 외	653	(77)	-

소 계	332,505,786	32,425,714	10,735,224

내부거래제거 등	(78,007,753)	141,764	(2,179,397)

합 계	254,498,033	32,567,478	8,555,827

(단위: 천원)

영업부문	전 기

매출	영업이익	감가상각비

게임사업	국 내	154,942,099	16,198,345	1,451,778

해 외	121,422,298	9,429,201	2,109,981

기타사업	국 내	1,277,308	(1,150,322)	4,448

소 계	277,641,705	24,477,224	3,566,207

내부거래제거 등	(62,151,475)	(1,921,618)	(498,420)

합 계	215,490,230	22,555,606	3,067,787

7. 범주별 금융상품 7 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원 )

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	62,585,006	29,927,852

기타포괄손익-공정가치 금융자산	97,157	273,505

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	85,930,526	89,509,958

매출채권및기타채권	29,891,870	28,809,385

기타상각후원가 금융자산	17,019,000	12,329,999

합 계	195,523,559	160,850,699

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무및기타채무	33,706,961	38,925,055

기타금융부채	21,399	17,198

소 계	33,728,360	38,942,253

기타부채

리스부채	4,874,480	-

합 계	38,602,840	38,942,253

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기

기타포괄손익- 공정가치
금융자산	당기손익-
공정가치
금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가
매입채무 및
기타채무	상각후원가 금융부채	기타부채	상각후원가
매출채권 및
기타채권	손익 누계

기타포괄평가손익(*)	(137,485)	-	-	-	-	-	-	(137,485)

이자수익	-	-	676,818	-	-	-	-	676,818

기타이자수익	-	68,616	-	-	-	-	-	68,616

이자비용	-	-	-	(39,078)	-	(70,646)	-	(109,724)

배당수익	-	1,102	-	-	-	-	-	1,102

평가손익	-	(3,964,664)	-	-	(1,575,900)	-	-	(5,540,564)

거래손익	-	958,744	-	-	-	-	-	958,744

대손상각비	-	-	-	-	-	-	(16,443)	(16,443)

기타의대손상각비환입	-	-	490,467	-	-	-	1,432	491,899

외환손익	-	-	1,019,925	(253,130)	-	-	184,409	951,204

합계	(137,485)	(2,936,202)	2,187,210	(292,208)	(1,575,900)	(70,646)	169,398	(2,655,833)

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기타포괄손익- 공정가치
금융자산	당기손익-
공정가치
금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가
매입채무 및
기타채무	상각후원가 금융부채	기타부채	상각후원가
매출채권 및
기타채권	손익 누계

기타포괄평가손익(*1)	(51,927)	-	-	-	-	-	-	(51,927)

기타포괄처분손익(*2)	(144,354)	-	-	-	-	-	-	(144,354)

이자수익	-	-	866,515	-	-	-	-	866,515

기타이자수익	-	1,034,533	-	-	-	-	-	1,034,533

이자비용	-	-	-	(38,179)	-	-	-	(38,179)

배당수익	-	825	-	-	-	-	-	825

평가손익	-	2,515,054	-	-	(5,423,556)	-	-	(2,908,502)

거래손익	-	3,133,610	-	-	-	-	-	3,133,610

대손상각비	-	-	-	-	-	-	(4,983)	(4,983)

기타의대손상각비	-	-	(616,509)	-	-	-	(325,479)	(941,988)

외환손익	-	-	539,020	(124,123)	-	-	317,454	732,351

합계	(196,281)	6,684,022	789,026	(162,302)	(5,423,556)	-	(13,008)	1,677,901

(*1) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.(*2) 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

8. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	85,930,526	89,486,992

단기은행예치금(*)	-	22,966

합 계	85,930,526	89,509,958

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

9. 당기손익-공정가치 금융자산 9.1. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

상장 지분상품	366,967	442,625

비상장 지분상품	1,181,083	1,487,351

채무상품	57,646,793	17,120,150

비유동항목

비상장 지분상품	1,437,268	5,379,885

채무상품	1,952,895	5,497,841

합 계	62,585,006	29,927,852

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(3,841,479)	8,023,517

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	905,278	(1,339,494)

합 계	(2,936,201)	6,684,023

10. 기 타포괄손익-공정가치 금융자산 10.1. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

비상장 지분상품	6,776	6,776

비유동항목

비상장 지분상품	90,381	266,729

합 계	97,157	273,505

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 매출채권 및 기타채권 및 기타 상각후 원가 금융자산 (1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	26,932,409	25,856,552

차감 : 손실충당금	(1,001,994)	(985,490)

매출채권(순액)	25,930,415	24,871,062

기타채권

미수금	1,450,438	1,444,641

미수수익	423,862	345,094

보증금	5,085,321	5,146,227

차감 : 손실충당금	(2,998,166)	(2,997,639)

기타채권(순액)	3,961,455	3,938,323

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 지급기한 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 기대신용손실율을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 설명하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. ( 2) 기타 상각후 원가 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

유 동

현금 및 현금성자산	85,930,526	-	85,930,526	89,509,958	-	89,509,958

대여금 등	417,262	600,000	1,017,262	1,407,729	100,000	1,507,729

정기예금	13,519,000	3,400,000	16,919,000	10,830,001	1,400,000	12,230,001

총 장부금액	99,866,788	4,000,000	103,866,788	101,747,688	1,500,000	103,247,688

차감: 손실충당금	(417,263)	(500,000)	(917,263)	(1,407,729)	-	(1,407,729)

상각후원가 금융자산(순액)	99,449,525	3,500,000	102,949,525	100,339,959	1,500,000	101,839,959

12. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

선급금	476,795	295,463

선급비용	3,320,651	2,762,659

선급부가세	86,773	5,473,162

기타의유동자산	20,034	25,581

소 계	3,904,253	8,556,865

비유동

선급비용	1,381,333	1,311,712

합 계	5,285,586	9,868,577

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	12,359	14,308

제 품	10,708	-

저장품	314	184

합 계	23,381	14,492

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 44백만원 입니다. (전기에 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 없음)

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	상각누계(*)	장부금액	원 가	상각누계(*)	장부금액

토 지	34,946,208	-	34,946,208	22,711,108	-	22,711,108

건 물	41,209,787	(1,618,231)	39,591,556	26,422,126	(281,992)	26,140,134

기계장치	19,584,041	(18,950,499)	633,542	19,089,406	(18,549,569)	539,837

차량운반구	21,200	(21,199)	1	143,887	(143,885)	2

비 품	9,329,494	(7,870,154)	1,459,340	8,697,762	(6,940,319)	1,757,443

임차시설물	3,140,895	(3,124,267)	16,628	3,113,782	(3,066,585)	47,197

건설중인자산	-	-	-	10,903	-	10,903

합 계	108,231,625	(31,584,350)	76,647,275	80,188,974	(28,982,350)	51,206,624

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유 형 자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당 기

토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	임차시설물	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	22,711,108	26,140,134	539,837	2	1,757,443	47,197	10,903	51,206,624

취 득	-	-	494,635	-	1,069,598	-	22,039	1,586,272

처 분	(450,287)	(261,097)	-	(1)	(6,742)	-	(23,784)	(741,911)

대 체(*)	12,583,258	14,547,173	-	-	-	-	(9,158)	27,121,273

상 각	-	(906,816)	(400,930)	-	(1,413,455)	(30,569)	-	(2,751,770)

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	-

외환차이	102,129	72,162	-	-	52,496	-	-	226,787

기말 순장부가액	34,946,208	39,591,556	633,542	1	1,459,340	16,628	-	76,647,275

(*) 투자부동산에서 대체되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	임차시설물	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,877,583	1,377,694	504,291	4	2,301,624	88,551	2,514	6,152,261

취 득	54,963,523	65,808,885	329,800	-	752,980	61,138	8,389	121,924,715

처 분	-	-	-	(2)	(33,765)	-	-	(33,767)

대 체(*)	(34,256,745)	(41,016,261)	-	-	-	-	-	(75,273,006)

상 각	-	(122,280)	(294,254)	-	(1,360,276)	(102,491)	-	(1,879,301)

연결범위변동	-	-	-	-	4,792	-	-	4,792

외환차이	126,747	92,096	-	-	92,088	(1)	-	310,930

기말 순장부가액	22,711,108	26,140,134	539,837	2	1,757,443	47,197	10,903	51,206,624

(*) 투자부동산에서 대체되었습니다.

당기의 유형자산 감가상각비 중 1,451 백만원 (전기: 530백만원)은 매출원가, 1,301 백만원 (전기: 1,349백만원)은 판매비와관리비 에 포함되었습니다.

15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	상각누계(*)	장부금액	원 가	상각누계(*)	장부금액

토 지	39,373,798	(2,870,153)	36,503,645	51,957,056	(2,870,153)	49,086,903

건 물	28,747,219	(1,744,606)	27,002,613	43,813,396	(828,216)	42,985,180

합 계	68,121,017	(4,614,759)	63,506,258	95,770,452	(3,698,369)	92,072,083

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초 순장부가액	49,086,903	42,985,180	92,072,083	14,830,158	2,176,090	17,006,248

대 체	(12,583,258)	(14,547,173)	(27,130,431)	34,256,745	41,016,262	75,273,007

상 각	-	(1,435,394)	(1,435,394)	-	(207,172)	(207,172)

기말 순장부가액	36,503,645	27,002,613	63,506,258	49,086,903	42,985,180	92,072,083

당기의 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 65,799백만원 (전기말 : 94,267백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	상각누계(*)	장부금액	원 가	상각누계(*)	장부금액

개발비	12,533,293	(12,533,293)	-	12,533,293	(12,533,293)	-

소프트웨어	20,259,035	(20,000,797)	258,238	19,872,890	(19,671,025)	201,865

회원권	1,203,527	(310,287)	893,240	1,203,527	(310,287)	893,240

기타의무형자산	37,253,943	(34,044,452)	3,209,491	27,883,569	(25,708,543)	2,175,026

영업권	20,467,950	(8,896,798)	11,571,152	20,243,477	(8,896,798)	11,346,679

합 계	91,717,748	(75,785,627)	15,932,121	81,736,756	(67,119,946)	14,616,810

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기

소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초 순장부가액	201,865	893,240	2,175,026	11,346,679	14,616,810

취 득	266,304	-	2,150,507	-	2,416,811

처 분	-	-	(5,473)	-	(5,473)

대 체	-	-	9,158	-	9,158

재평가(*1)	-	-	(7,797)	-	(7,797)

상 각(*2)	(214,881)	-	(1,456,503)	-	(1,671,384)

기 타	-	-	246,242	224,473	470,715

외환차이	4,950	-	98,331	-	103,281

기말 순장부가액	258,238	893,240	3,209,491	11,571,152	15,932,121

(*1) 당기 중 취득한 암호화폐의 재평가금액입니다.(*2) 손상차손을 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초 순장부가액	342,678	1,081,405	3,444,696	11,346,679	16,215,458

취 득	221,957	-	104,329	-	326,286

처 분	-	(167,665)	(507)	-	(168,172)

대 체	(26,916)	-	-	-	(26,916)

재평가(*1)	-	-	(2,072)	-	(2,072)

상 각(*2)	(339,190)	(20,500)	(1,574,633)	-	(1,934,323)

기 타	-	-	175	-	175

외환차이	3,336	-	203,038	-	206,374

기말 순장부가액	201,865	893,240	2,175,026	11,346,679	14,616,810

(*1) 전기 중 취득한 암호화폐의 재평가금액입니다.(*2) 손상차손을 포함한 금액입니다.

당기의 무형자산상각비 중 614 백만원 (전기: 752백만원)은 매출원가에, 1,046 백만원 (전기: 230백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. (3) 영업권의 손상 평가 1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 영업부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	기 초	증 가	손 상	기 타	기 말

㈜겜프스	11,346,679	-	-	-	11,346,679

㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)	-	224,473	-	-	224,473

합 계	11,346,679	224,473	-	-	11,571,152

2) 모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

3) 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)의 사용가치 계산에 사용된 할인율은 14.13% ~ 15.95%이며, 영구성장률은 0%를 적용하였습니다.

17. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산(*)	5,312,354	7,645,411

차량운반구	26,308	19,949

합계	5,338,662	7,665,360

(*) 당기 중 일부 계약해지에 따라 25 백만원 감소하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채(*)

유동	2,559,727	2,402,055

비유동	2,314,753	4,642,361

합계	4,874,480	7,044,416

(*) 당기 중 일부 계약해지에 따라 21 백만원 감소하였습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 15 백만원입니다.(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,700,717	-

차량운반구	8,599	-

합계	2,709,316	-

사용권자산의 외환차이(해외사업환산손익에 포함)	392,898	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	70,646	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	103,949	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	97,122	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,796,973 천원 입니다.

18. 관 계 기업과 공동약정에 대한 지분 (1) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	설립국가	소유지분율(%)	주된사업장	사용 재무제표일

당기말	전기말

공동기업	BNG SOFTWARE LIMITED(*1,6)	홍콩	67.00	-	홍콩	2019.12.31

관계기업	지온콘텐츠펀드2호(*1)	한국	21.43	21.43	한국	2019.12.31

미래창조-지온펀드4호(*1)	한국	40.00	40.00	한국	2019.12.31

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)	한국	1.67	1.67	한국	2019.12.31

지온재기지원펀드(*1,2)	한국	1.00	1.00	한국	2019.12.31

㈜가치온소프트	한국	34.23	34.23	한국	2019.12.31

이누카인터렉티브㈜	한국	40.00	40.00	한국	2019.12.31

㈜블루해머(*1,3,8)	한국	19.96	19.96	한국	2019.12.31

㈜트웰브모먼츠(*9)	한국	40.49	40.49	한국	2019.12.31

㈜모비릭스(*1)	한국	21.21	21.21	한국	2019.12.31

㈜디디디게임(*1,3,5,7)	한국	-	10.45	한국	2019.12.31

㈜FHL게임즈(*4,7)	한국	19.71	19.71	한국	2019.12.31

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 종속기업인 ㈜네오위즈에이블스튜디오가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*4) ㈜네오위즈가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*5) 당기 중 보유지분을 전량 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다. (*6) 당기 중 ㈜네오위즈플레이스튜디오의 자회사인 NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG Limited가 취득하였으며, 주주간 약정에 따라 법인경영의 전반적 사항을 그 외 지분을 보유한 주주와 합의 후 진행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.
(*7) 전기 중 신규 취득하였습니다..
(*8) 당기 중 전액 손상 인식하였습니다.(*9) 전기 중 전액 손상 인식하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역

단위: 천원)

구 분	회사명	당 기

기초금액	취 득	평가손익	처 분	손 상	기 타	기말금액

공동기업	BNG SOFTWARE LIMITED	-	462,560	(10,789)	-	-	632	452,403

관계기업	㈜가치온소프트	-	-	-	-	-	-	-

이누카인터렉티브㈜	-	-	-	-	-	-	-

지온콘텐츠펀드2호	-	-	-	-	-	-	-

미래창조-지온펀드4호	9,877,112	-	1,872,939	(3,000,000)	-	-	8,750,051

지온방송드라마콘텐츠펀드	96,281	100,000	(20,253)	-	-	-	176,028

지온재기지원펀드	94,656	50,000	(5,508)	-	-	-	139,148

㈜블루해머	383,054	-	(64,604)	-	(318,450)	-	-

㈜트웰브모먼츠	-	-	-	-	-	-	-

㈜모비릭스	8,944,181	-	1,219,043	-	-	306,624	10,469,848

㈜디디디게임	178,924	-	-	(178,924)	-	-	-

㈜FHL게임즈	50,000	-	(1,868)	-	-	-	48,132

합 계	19,624,208	612,560	2,988,960	(3,178,924)	(318,450)	307,256	20,035,610

(단위: 천원)

회사명	회사명	전 기

기초금액	취 득	평가손익	처 분	손 상	기말금액

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	17,189,259	-	-	(17,189,259)	-	-

관계기업	지온콘텐츠펀드1호

지온콘텐츠펀드 2호	-	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트	-	-	-	-	-	-

이누카인터렉티브㈜	-	-	-	-	-	-

㈜비투게임즈	-	-	-	-	-	-

지온-SMCI콘텐츠펀드	55,572	-	-	(55,572)	-	-

미래창조-지온펀드4호	11,402,448	-	(1,525,336)	-	-	9,877,112

지온방송드라마콘텐츠펀드	98,568	-	(2,287)	-	-	96,281

지온재기지원펀드	100,000	-	(5,344)	-	-	94,656

㈜블루해머	376,898	-	6,156	-	-	383,054

㈜트웰브모먼츠	1,774,652	-	(242,993)	-	(1,531,659)	-

㈜모비릭스	7,303,321	-	1,640,860	-	-	8,944,181

㈜디디디게임	-	199,996	(21,072)	-	-	178,924

㈜FHL게임즈	-	50,000	-	-	-	50,000

합 계	38,300,718	249,996	(150,016)	(17,244,831)	(1,531,659)	19,624,208

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	이익(손실)	총포괄손익

지온콘텐츠펀드2호	2,907,998	2,895,127	5,317	-	98,001	82,289	82,289

미래창조-지온펀드4호	5,380,438	18,171,928	341,750	-	6,509,716	4,682,347	4,682,347

지온방송드라마콘텐츠펀드	10,618,343	-	56,650	-	27,895	(1,215,121)	(1,215,121)

지온재기지원펀드	14,066,431	-	151,650	-	63,054	(550,841)	(550,841)

이누카인터랙티브㈜(*)	-	-	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트	169	1,399	285,369	519,643	45,500	99,912	99,912

㈜블루해머	55,778	446,685	547,138	172,000	691,804	(472,845)	(472,845)

㈜트웰브모먼츠	259,562	91,832	818,047	954,892	44,957	(65,543)	(65,543)

㈜모비릭스	18,585,109	8,957,705	2,514,614	67,889	40,340,220	6,188,922	7,508,795

㈜FHL게임즈	5,101,943	1,079,840	2,188,349	1,819,139	7,123,465	(62,029)	(62,029)

(*) 보고기간말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	전기말	전 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	이익(손실)	총포괄손익

지온콘텐츠펀드1호(*2)	-	-	-	-	23,422	809,671	809,671

지온콘텐츠펀드2호	2,820,391	2,895,128	-	-	43,863	94,932	94,932

지온-SMCI콘텐츠펀드(*2)	-	-	-	-	128,073	(123,885)	(123,885)

미래창조펀드-지온펀드4호	24,938,610	1,459,914	370,255	-	1,670,917	(3,813,341)	(3,813,341)

지온방송드라마콘텐츠펀드	3,076,466	2,749,998	49,650	-	63,078	(137,249)	(137,249)

지온재기지원펀드	9,587,713	-	122,090	-	135,246	(534,377)	(534,377)

이누카인터랙티브㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

㈜가치온소프트(*1)	-	-	-	-	-	-	-

㈜비투게임즈(*2)	-	-	-	-	(72)	332,491	332,491

㈜블루해머	253,971	446,685	267,851	172,000	1,072,191	31,371	31,371

㈜트웰브모먼츠	362,671	99,204	850,262	967,615	500,000	(211,703)	(211,703)

㈜모비릭스	15,400,633	5,390,281	3,017,974	-	35,599,462	7,754,009	7,754,009

㈜디디디게임(*3)	52,864	42,246	17,825	-	276,948	(201,698)	(201,698)

㈜FHL게임즈(*3)	-	-	-	-	-	-	-

(*1) 보고기간말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다. (*2) 전기 중 청산 시점까지의 손익입니다.(*3) 전기 중 신규 취득하였습니다.

(4) 공동기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	손실	총포괄손실

BNG SOFTWARE LIMITED	533,928	-	16,338	-	-	(61,727)	(61,727)

(5) 주요 공동기업 및 관계기업의 장부금액으로의 조정내역

(단위: 천원)

회사명	당 기

당기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	내부거래	기타	장부금액

BNG SOFTWARE LIMITED(*4)	517,589	67.00%	346,752	105,491	-	127	452,403

지온콘텐츠펀드2호(*3)	5,797,809	21.43%	-	-	-	-	-

미래창조-지온펀드4호	23,210,616	40.00%	9,284,247	20,744	(554,940)	-	8,750,051

지온방송드라마콘텐츠펀드	10,561,693	1.67%	176,028	-	-	-	176,028

지온재기지원펀드	13,914,781	1.00%	139,148	-	-	-	139,148

㈜블루해머(*1)	(216,675)	19.96%	-	-	-	-	-

㈜트웰브모먼츠(*2)	(1,421,545)	40.49%	-	-	-	-	-

㈜모비릭스	24,960,312	21.21%	5,294,612	5,174,163	1,073	-	10,469,848

㈜FHL게임즈	2,174,296	19.71%	428,554	(380,390)	-	(32)	48,132

(*1) 당기 중 전액 손상 인식하였으므로, 당기말 순자산 금액 변동내역은 표시하지 않았습니다.(*2) 전기 중 전액 손상 인식하였으므로, 당기말 순자산 금액 변동내역은 표시하지 않았습니다.(*3) 전기 이전 전액 손상 인식하였으므로, 당기말 순자산 금액 변동내역은 표시하지 않았습니다.

(단위: 천원)

회사명	전 기

전기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

지온콘텐츠펀드2호(*2)	5,715,520	21.43%	-	-	-	-

미래창조-지온펀드4호	26,028,270	40.00%	10,411,308	20,744	(554,940)	9,877,112

지온방송드라마콘텐츠펀드	5,776,814	1.67%	96,280	-	-	96,280

지온재기지원펀드	9,465,623	1.00%	94,656	-	-	94,656

㈜블루해머	260,805	19.96%	52,056	330,999	-	383,055

㈜트웰브모먼츠(*1)	(1,356,002)	40.49%	-	-	-	-

㈜모비릭스	17,772,941	21.21%	3,770,018	5,174,163	-	8,944,181

㈜디디디게임	77,284	10.45%	8,074	170,850	-	178,924

㈜FHL게임즈(*3)	-	19.71%	-	-	-	-

(*1) 전기 중 전액 손상 인식하였으므로, 전기말 순자산 금액 변동내역은 표시하지 않았습니다.(*2) 전기 이전 전액 손상 인식하였으므로, 전기말 순자산 금액 변동내역은 표시하지 않았습니다.(*3) 전기말 재무제표를 입수하지 못하였습니다.

19. 매 입 채 무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

매입채무	8,473,000	9,031,532

미지급금	2,593,508	3,683,782

미지급비용	8,534,718	14,921,297

보증금	514,820	215,756

소 계	20,116,046	27,852,367

비유동

미지급금	-	948

미지급비용	12,034,995	9,502,302

보증금(*)	1,555,921	1,569,438

소 계	13,590,916	11,072,688

합 계	33,706,962	38,925,055

(*)현재가치할인이 포함된 금액입니다.

20. 금융부채 (1) 금융부채 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

금융보증부채	21,399	17,198

합 계	21,399	17,198

21. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당 기

인센티브충당부채	복구비용충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	4,113,852	397,764	482,000	4,993,616

충당부채 인식액	5,018,513	427,218	491,000	5,936,731

환입액	-	-	(116,247)	(116,247)

할인액 상각	-	4,483	-	4,483

사용액	(3,563,638)	-	(414,753)	(3,978,391)

외환차이	61,173	17,209	-	78,382

기말금액	5,629,900	846,674	442,000	6,918,574

차감: 비유동항목	-	846,674	-	846,674

유동항목	5,629,900	-	442,000	6,071,900

(단위: 천원)

구 분	전 기

인센티브충당부채	복구비용충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	1,385,471	368,634	482,000	2,236,105

충당부채 인식액	4,164,370	-	-	4,164,370

환입액	-	-	-	-

사용액	(1,489,730)	-	-	(1,489,730)

외환차이	53,741	29,130	-	82,871

기말금액	4,113,852	397,764	482,000	4,993,616

차감: 비유동항목	-	397,764	-	397,764

유동항목	4,113,852	-	482,000	4,595,852

22. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

선수금(*)	11,667,941	10,955,741

선수수익	441,151	530,404

예수금	1,114,281	1,052,169

부가세예수금	2,762,848	1,307,414

합 계	15,986,221	13,845,728

(*) 계약부채가 포함되어 있습니다.(주석 29번 참조)

23. 순확정급여부채 23.1 확정급여제도연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	20,816,291	16,622,599

사외적립자산의 공정가치	(13,426,691)	(11,108,204)

재무상태표 상의 부채	7,389,600	5,514,395

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,622,599	14,512,478

당기근무원가	3,864,821	3,394,692

이자비용	307,746	304,714

관계사전출입	150,876	(215,060)

연결범위변동	24,623	73,963

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	551,474	282,855

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	455,749	509,266

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,173,021	716,084

퇴직금의 지급	(2,334,618)	(2,956,393)

보고기간말 금액	20,816,291	16,622,599

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,108,204	10,201,870

이자수익	190,882	180,186

관계사전출입	31,027	(126,163)

사외적립자산 재측정요소	(7,003)	(76,619)

퇴직금의 지급	(3,024,691)	(2,466,014)

사용자의 기여금	5,128,272	3,394,944

보고기간말 금액	13,426,691	11,108,204

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금	13,426,692	100.00	11,108,204	100.00

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	1.73 ~ 1.93 %	2.15 ~ 2.32 %

임금상승률	2.90 ~ 5.61 %	3.00 ~ 5.00 %

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1,00% P	6.52 % 감소	6.38 % 증가

임금상승률	1.00% P	6.12 % 증가	6.43 % 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여 금은 4,121백 만원 입니 다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	3,811,041	3,776,048	10,644,944	44,281,367	62,513,400

확정급여채무의 가중평균 만기는 3.95 년 ~ 9 년 입니다. 23.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액 은 89 백만원 (전 기: 101백만원)입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,919,575	8,203,238

전기법인세의 조정사항	(1,098,033)	(2,056,015)

총당기법인세	1,821,542	6,147,223

이연법인세

일시적차이의 증감	3,071,204	(3,100,321)

자본에 직접 반영된 이연법인세	133,112	404,024

총이연법인세	3,204,316	(2,696,297)

자본에 직접 반영된 법인세	(236,545)	(343,434)

법인세비용	4,789,313	3,107,492

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	32,412,636	36,631,787

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	7,275,088	9,384,979

법인세 효과:	(2,485,775)	(6,277,487)

- 세무상 과세되지 않는 수익	(509,097)	152,329

- 세무상 차감되지 않는 비용	921,181	904,695

- 미인식 이연법인세의 변동	1,225,336	(5,445,778)

- 외국납부세액	315,494	1,986,031

- 전기법인세의 조정사항	(1,098,033)	(2,056,013)

- 기 타	(3,340,656)	(1,818,751)

법인세비용	4,789,313	3,107,492

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(176,348)	38,863	(137,485)	(66,574)	14,647	(51,927)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 거래손익	-	-	-	(185,070)	40,716	(144,354)

관계기업투자평가손익	306,624	(67,457)	239,167	-	-	-

재측정요소	(2,187,247)	161,706	(2,025,541)	(1,584,824)	348,662	(1,236,162)

합 계	(2,056,971)	133,112	(1,923,859)	(1,836,468)	404,025	(1,432,443)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

자기주식처분손익	(236,545)	343,434

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	10,193,000	9,953,418

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,877,943	8,046,725

소 계	15,070,943	18,000,143

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(783,015)	(402,288)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(229,976)	(468,699)

소 계	(1,012,991)	(870,987)

이연법인세자산 순액	14,057,952	17,129,156

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

매출채권및기타채권	6,809,211	(6,023,978)	-	785,233

금융자산	494,498	403,461	38,863	936,822

투자부동산	631,434	-	-	631,434

유형자산	987,429	622,644	-	1,585,844

무형자산	3,257,000	(1,672,301)	-	1,584,699

종속기업및관계기업투자	(3,029,912)	3,367,340	(67,457)	269,971

매입채무및기타채무	1,992,953	(772,096)	-	1,220,857

금융부채	4,227	1,032	-	5,259

충당부채	531,944	(144,999)	-	386,945

확정급여부채	541,183	58,536	161,706	761,425

기타부채	2,100,259	(434)	-	2,099,825

리스부채	-	445,382	445,382

이월세액공제	601,407	(25,175)	-	576,232

주식선택권	51,590	222,618	-	274,208

이월결손금	3,026,920	479,887	-	3,506,807

소 계	18,000,143	(3,038,083)	133,112	15,070,943

이연법인세부채

매출채권및기타채권	(305,240)	189,552	-	(115,688)

금융자산	(318,536)	-	-	(318,536)

사용권자산	-	(404,958)	-	(404,958)

무형자산	-	-	-	-

기타자산	(163,461)	49,173	-	(114,288)

금융부채	(59,521)	-	-	(59,521)

연구인력개발준비금	-	-	-	-

소 계	(846,758)	(166,233)	-	(1,012,991)

합 계	17,129,156	(3,204,316)	133,112	14,057,952

(단위: 천원)

구 분	전 기

전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

매출채권및기타채권	4,475,331	2,333,880	-	6,809,211

금융자산	1,295,078	(855,943)	55,363	494,498

투자부동산	631,434	-	-	631,434

유형자산	1,170,270	(182,841)	-	987,429

무형자산	4,403,465	(1,146,465)	-	3,257,000

종속기업및관계기업투자	739,593	(3,769,505)	-	(3,029,912)

매입채무및기타채무	531,132	1,461,821	-	1,992,953

금융부채	9,304	(5,077)	-	4,227

충당부채	375,563	156,381	-	531,944

확정급여부채	305,863	(113,342)	348,662	541,183

기타부채	1,453,111	647,148	-	2,100,259

이월세액공제	51,847	549,560	-	601,407

주식선택권	-	51,590	-	51,590

이월결손금	-	3,026,920	-	3,026,920

소 계	15,441,991	2,154,128	404,024	18,000,143

이연법인세부채

매출채권및기타채권	(949,771)	644,531	-	(305,240)

금융자산	(318,536)	-	-	(318,536)

유형자산	(21,029)	(3,200)	-	(24,229)

무형자산	-	-	-	-

기타자산	(64,300)	(99,161)	-	(163,461)

금융부채	(59,521)	-	-	(59,521)

연구인력개발준비금	-	-	-	-

소 계	(1,413,157)	543,877	-	(870,987)

합 계	14,028,834	2,696,298	404,024	17,129,156

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자	(13,272,196)	122,625,812	처분하지 않을 예정

기타일시적차이	18,959,938	18,297,149	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	4,630,862	-	미래과세소득의 불확실

이월결손금	86,479,715	85,570,356	미래과세소득의 불확실

합 계	96,798,319	226,493,317

(8) 미사용 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도	당 기

2020년	6,584,393

2021년	1,195,878

2022년	9,685,439

2023년	5,715,036

2024년	14,515,983

2025년 이후	51,078,719

합 계	88,775,448

(9) 미사용 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도	당 기

2020년	226,020

2021년	696,470

2022년	1,209,328

2023년	1,478,455

2024년	3,577,445

합 계	7,187,718

25. 자본금 과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,915,008주 (전기말: 21,9 15,008주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주 식 중 551,289 주 는 회사 가 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다.(주석 28 참조)

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

26. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	11,945	11,945

미처분이익잉여금	251,730,806	229,422,437

합 계	251,742,751	229,434,382

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 기타자본(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	(12,096,670)	(15,061,154)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	584,452	345,286

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(189,413)	(51,927)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 거래손익	(144,354)	(144,354)

주식기준보상(주석28)	1,169,778	741,778

자기주식	(15,152,249)	(17,621,319)

자기주식처분손익	(20,017,598)	(19,178,939)

기타자본	(20,058,840)	(17,211,961)

합 계	(65,904,894)	(68,182,590)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치 금융자산거래손익	관계기업기타포괄손익증감	해외사업환산	합계

전기초	-	-	345,286	(18,542,277)	(18,196,991)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(51,927)	-	-	-	(51,927)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 거래손익	-	(144,354)	-	-	(144,354)

해외사업환산	-	-	-	3,481,123	3,481,123

전기말	(51,927)	(144,354)	345,286	(15,061,154)	(14,912,149)

당기초	(51,927)	(144,354)	345,286	(15,061,154)	(14,912,149)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(137,486)	-	-	-	(137,486)

해외사업환산	-	-	239,166	2,964,484	3,203,650

당기말	(189,413)	(144,354)	584,452	(12,096,670)	(11,845,985)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

28. 주식기준보상 (1) 주식선택권 부여 현황

구 분	㈜네오위즈

5차	11차	12차	13차

부여일	2015년 03월 27일	2017년 03월 24일	2018년 03월 16일	2018년 03월 23일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 26,000주	기명식 보통주 15,000주	기명식 보통주 125,000주	기명식 보통주 60,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	22,600원/주당	11,600원/주당	10,400원/주당	15,700원/주당

행사가능기간	2017년 3월 27일부터 2019년 3월 26일	2019년 3월 24일부터 2020년 3월 23일	2019년 3월 16일부터 2019년 3월 22일 중 회사가 지정한 날	2020년 3월 23일부터 2025년 3월 22일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜네오위즈

14차	15차	16차

부여일	2019년 03월 11일	2019년 03월 28일	2019년 07월 01일

부여대상자	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 우리사주조합원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 116,000주	기명식 보통주 60,000주	기명식 보통주 68,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	9,600원/주당	14,300원/주당	14,600원/주당

행사가능기간	2020년 3월 11일부터 2020년 3월 17일 중 회사가 지정한 날	2021년 3월 28일부터 2026년 3월 27일	2020년 7월 1일부터 2020년 7월 7일 중 회사가 지정한 날

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜네오위즈플레이스튜디오	㈜네오위즈에이블스튜디오

5차	1차	2차

부여일	2015년 6월 30일	2016년 4월 1일	2017년 10월 20일

부여대상자	㈜네오위즈플레이스튜디오 임직원	㈜네오위즈에이블스튜디오 임직원	㈜네오위즈에이블스튜디오 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 자사보통주 1,154,000주	기명식 자사보통주 350,412주	기명식 자사보통주 228,000주

부여방법	신주발행	주식선택권 행사시점에 신주발행교부, 자기주식매수교부, 차액보상 방법 중 선택가능	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 회사가 선택하여 부여가능

행사가격	500원/주당	500원/주당	500원/주당

행사가능기간	2017년 7월 1일부터 2025년 6월 30일	1차: 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일2차 : 2019년 4월 1일부터 2021년 3월 31일	2019년 10월 21일부터 2022년 10월 20일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량의 변동(단위: 주)

구 분	당 기

㈜네오위즈	㈜네오위즈플레이스튜디오	㈜네오위즈블레스스튜디오	㈜네오위즈에이블스튜디오

5차	11차	12차	13차	14차	15차	16차	5차	우리사주 4차(NWZ)	4차	우리사주4차	1차	2차

기초 잔여주	7,000	5,000	120,000	60,000	-	-	-	782,000	5,000	925,000	1,282,100	247,412	228,000

부 여	-	-	-	-	116,000	60,000	68,000	-	-	-	-	-	-

취 소	-	-	(4,000)	-	-	-	-	-	-	(925,000)	-	-	-

행 사	-	(5,000)	(83,700)	-	-	-	-	(4,000)	(5,000)	-	-	-	-

소 멸	(7,000)	-	(32,300)	-	-	-	-	(7,000)	-	-	(1,282,100)	-	-

기말 잔여주	-	-	-	60,000	116,000	60,000	68,000	771,000	-	-	-	247,412	228,000

(단위: 주)

구 분	전 기

㈜네오위즈	㈜네오위즈플레이스튜디오	㈜네오위즈블레스스튜디오	㈜네오위즈에이블스튜디오

5차	10차	11차	12차	13차	5차	우리사주 3차	우리사주 4차(NWZ)	우리사주 (NWZ)	4차	우리사주2차	1차	2차

기초 잔여주	14,000	100,000	5,000	-	-	803,000	4,000	-	5,000	-	-	262,412	228,000

부 여	-	-	-	120,000	60,000	-	-	5,000	-	925,000	1,282,100	-	-

취 소	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

행 사	-	(90,375)	-	-	-	(7,500)	(4,000)	-	(5,000)	-	-	-	-

소 멸	(7,000)	(9,625)	-	-	-	(13,500)	-	-	-	-	-	(15,000)	-

기말 잔여주	7,000	-	5,000	120,000	60,000	782,000	-	5,000	-	925,000	1,282,100	247,412	228,000

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

㈜네오위즈

5차	11차	12차	13차	14차	15차	16차

선택권의 공정가치	8,616원	3,188원	5,135원	6,705원	4,902원	7,642원	5,234원

부여일의 주가	23,400원	11,600원	14,750원	16,350원	13,600원	14,450원	14,600원

주가변동성(*1)	50.59%	41.91%	43.77%	44.29%	49.44%	50.29%	49.03%

기대만기	3년	2.5년	1년	4.5년	1년	4.5년	1년

무위험수익률	1.78%	1.63%	1.91%	2.44%	1.77%	1.82%	1.51%

구 분	가정 및 변수

㈜네오위즈플레이스튜디오	㈜네오위즈블레스스튜디오	㈜네오위즈에이블스튜디오

5차(*2)	우리사주 4차(NWZ)	4차	우리사주4차	1차	2차

선택권의 공정가치	457원	5,135원	51원	9원	37원	54원

부여일의 주가	820원	14,750원	500원	500원	500원	500원

주가변동성(*1)	1.00%	43.77%	0.01%	0.01%	1.00%	1.00%

기대만기	4년	1년	4.5년	1년	5년	5년

무위험수익률	-	1.91%	2.37%	1.89%	-	-

(*1) 주가변동성은 지난 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(*2) 이항옵션모형으로 평가되었습니다.

(4) 주식선택권과 관련하여 당기에 인식한 보상원가는 1,117백만원(전기 725백만원)이며, 향후 인식할 보상원가는 616백만원 입니다.

29. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채 29.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	250,062,184	215,490,230

임대 및 전대 임대료 수익	4,435,849	-

합계	254,498,033	215,490,230

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

당 기	국내매출	해외매출	합계

게임매출	197,567,010	127,072,936	324,639,946

기타매출	1,531,524	653	1,532,177

내부거래제거 등	(61,707,443)	(14,402,496)	(76,109,939)

합계	137,391,091	112,671,093	250,062,184

(단위: 천원)

전 기	국내매출	해외매출	합계

게임매출	218,395,260	59,246,445	277,641,705

내부거래제거 등	(59,575,619)	(2,575,856)	(62,151,475)

합계	158,819,641	56,670,589	215,490,230

29.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

자산으로 인식한 계약이행원가(*1)	1,054,719	778,620

계약부채(*2)	10,788,587	10,550,977

(*1) 선급비용에 포함되어 있습니다.(*2) 선수금에 포함되어 있습니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 유의적인 변동 가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 증가함에 따라 계약자산이 증가하였습니다. 또한 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다(주석 4.1.2 참조). (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

로열티매출	1,077,913	265,744

게임매출	8,143,991	5,865,881

30. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	34,311,091	31,210,439

퇴직급여	2,068,210	1,316,770

해고급여	130,434	55,964

복리후생비	5,756,543	5,055,003

여비교통비	821,849	773,787

수도광열비	1,258,039	1,174,389

건물관리비	985,879	1,788,772

세금과공과금	914,796	544,425

감가상각비	5,445,331	1,556,409

지급임차료	647,980	2,917,791

지급수수료	5,272,751	6,918,558

외주비	2,227,961	3,401,926

광고선전비	38,337,557	23,430,680

판매촉진비	215,842	498,591

대손상각비	16,443	4,982

무형자산상각비	1,045,528	229,740

경상개발비	5,740,940	5,692,838

주식보상비	758,065	569,329

기 타	1,681,484	1,477,383

합 계	107,636,723	88,617,776

31. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	64,135,232	56,971,403

복리후생비	9,518,196	8,484,206

감가상각비와 무형자산상각비	8,555,827	3,067,787

세금과공과금	1,037,879	653,358

지급수수료	11,757,039	12,946,587

광고선전비 및 판매촉진비	38,553,437	23,929,530

경상연구개발비	5,740,941	8,345,204

정보료	69,886,465	63,850,673

기 타	12,745,539	14,685,876

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	221,930,555	192,934,624

32. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	96,356	54,932

무형자산처분이익	21,703	50,679

기타의대손충당금환입	491,899	256,907

수입임대료	32,970	3,722,252

관계기업투자처분이익	-	11,560,754

잡이익	73,725	151,290

합 계	716,653	15,796,814

33. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	26,525	5,073

무형자산손상차손	12,036	953,009

기타의대손상각비	-	1,198,895

기부금	261,987	152,008

관계기업투자처분손실	175,424	2,069

관계기업투자손상차손	318,451	1,531,659

무형자산재평가손실	7,797	2,072

잡손실	64,429	546,988

합 계	866,649	4,391,773

34. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	745,434	1,901,048

배당금수익	1,102	825

외화환산이익	516,017	637,630

외환차익	1,641,656	748,799

금융상품거래이익	1,129,031	3,227,585

금융상품평가이익	1,779,578	5,490,247

기타금융수익	-	3

합 계	5,812,818	12,006,137

35. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	109,724	38,179

외화환산손실	34,796	111,647

외환차손	1,171,673	542,431

금융상품평가손실	7,320,143	8,398,749

금융상품거래손실	170,287	93,975

합 계	8,806,624	9,184,981

36. 주당순손익 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 기본주당순손익

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

지배기업지분에 귀속되는 계속영업당기순손익	24,186,685,300	32,045,161,243

가중평균유통보통주식수	21,342,061	21,249,655

기본주당순손익	1,133	1,508

(2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식기준보상이 있습니다. 주식기준보상으로 인한 주식수는 주식기준보상에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식기준보상이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.1) 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업지분에 귀속되는 보통주당기순손익	24,186,685,300	32,045,161,243

조정내역	-	-

희석주당이익 산정을 위한 당기순이익	24,186,685,300	32,045,161,243

2) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

발행된 가중평균유통보통주식수	21,342,061	21,249,655

조정내역

주식기준보상	26,184	30,548

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	21,368,245	21,280,203

3) 희석주당이익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

희석주당이익 산정을 위한 당기순이익	24,186,685,300	32,045,161,243

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	21,368,245	21,280,203

희석주당이익	1,132	1,506

(3) 희석효과가 없는 잠재적 보통주식

(단위: 주)

구 분	발행될 주식수

주식선택권	304,000

37. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	주 석	당 기	전 기

당기순손익	27,623,322	33,524,295

조정 :	24,780,096	3,903,507

이자수익	34	(745,434)	(1,901,048)

이자비용	35	109,724	38,179

법인세비용	4,789,314	3,107,492

배당금수익	34	(1,102)	(825)

외화환산손익	34,35	(481,221)	(525,983)

대손상각비	30	16,443	4,982

기타의대손상각비(환입)	32,33	(491,899)	941,988

퇴직급여	23	3,981,685	3,519,220

주식보상비	28	1,116,680	725,129

감가상각비	14,15,17	6,896,479	2,086,473

무형자산상각비	16	1,659,348	981,314

유형자산거래손익	32,33	(69,832)	(49,859)

무형자산거래손익	32,33	(21,703)	(50,679)

무형자산손상차손	33	12,036	955,081

무형자산재평가손실	33	7,797	-

금융상품관련손익	34,35	4,581,821	(225,108)

관계기업투자거래손익	32,33	175,424	(11,558,685)

관계기업투자손상차손	33	318,451	1,531,659

공동기업및관계기업투자평가손익	(2,988,960)	150,016

충당부채인식및환입액	5,393,265	4,164,370

기타수익비용	34,35	521,780	9,791

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(9,902,996)	2,261,565

매출채권	6,396,584	1,192,507

기타채권	1,794,561	2,884,937

기타자산	7,233,919	5,662,902

재고자산	(8,154)	(3,204)

매입채무	(3,603,319)	532,535

기타채무	(13,418,762)	(749,295)

기타부채	(95,652)	(1,837,679)

충당부채	(3,978,390)	(1,489,730)

확정급여부채	(4,223,783)	(3,931,408)

영업으로부터 창출된 현금흐름	42,500,422	39,689,367

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권 행사에 따른 자기주식부여	471,388	2,731,335

매출채권및 기타채권의 유형자산 취득	-	74,417,198

단기대여금의 유형자산 취득	-	12,410,000

유형자산에서 투자부동산으로 대체	-	75,273,006

투자부동산에서 유형자산으로 대체	75,273,006	-

유형자산 취득과 관련한 부가가치세대급금 미지급비용 계상	-	6,288,146

비유동금융자산에서 유동금융자산으로 대체	3,677,105	-

사용권자산 및 리스부채 계상액	7,044,416	-

사용권자산관련 복구충당부채 인식금액	427,218	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

(단위: 천원)

항 목	리스부채

당기초(*1)	7,044,416

재무현금흐름	(2,525,256)

기타 비금융변동	취득	14,959

상각	70,646

기타변동(*2)	269,715

당기말	4,874,480

(*1) 당기초 리스부채 금액은 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 조정되었습니다.(주석 40 참조)(*2) 기타변동에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다

38. 우발상 황 및 약정사항 (1) 로열티 계약 보고기간말 현재 로열티 계약은 다음과 같습니다. 연결회사는 7개 게임에 대해서 국내 및 해외의 7개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 로열티수입 금액을 매출로 계상하고 있으며, 계약기간은 3~5년입니다. (2) 퍼블리싱 계약 등보고기간말 현재 퍼블리싱 계약 등은 다음과 같습니다. GameOn Co., Ltd.은 ㈜엘엔케이로직코리아 등과 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다. 또한 연결회사는 ㈜와이즈캣, ㈜레드덕 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다.(3) 결제대행계약 등보고기간말 현재 연결회사는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 매출원가로 계상하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 약정 및 컨설팅 계약 보고기간말 현재 연결회사는 지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스와 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 발생한 금액을 지급수수료를 계상하고 있습니다. (5) 서비스제공 약정 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈홀딩스 등과 연결회사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사는 매출을 계상하고 있습니다.

(6) 대출약정 및 실행금액(단위: 백만원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

㈜KEB하나은행	당좌차월	700	-

(7) 제공한 지급보증 및 담보 보고기간 말 현재 연결회사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등 과 관련하여 2,813백만원(전기말: 4,146백만원) 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채 21백만원(전기말: 351백만원)을 계상하고 있습니다. 또한 연결회사의 기타금융상품 4,100 백만원 (전기말: 6,400백만원)을 ㈜한국씨티은행과 ㈜KEB하나은행에 담보로 제공하고 있습니다. (8) 제공받은 지 급보증 및 담보 보고기간말 현재 연결회사는 ㈜티엔소프트와 이병조에 대한 부당이득금 및 손해배상소송과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 204백만원과 코원에너지서비스에 도시가스공급에 따른 가스사용료 등 납부에 대하여 6백만원, ㈜케이지이니스 전자결제 대행계약에 따른 손해배상과 관련하여 2백만원의 지급보증을 받고 있습니다. (9) 종속기업투자주식 매입약정연결회사는 종속기업인 ㈜겜프스 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 대해 연결회사는 잔여 지분을 매수하면서 지급하여야 하는 금액을 금융부채로 인식하였습니다. 매수에 대한 대가로 부담하는 금융부채는 행사가능시점까지 영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동 될 수 있습니다. 당기말 현재 금융부채로 계상하고 있는 금액은 10,175백만원입니다. 또한 연결회사는 종속기업인 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)의 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다. (주석 41 참고) (10) 관계기업투자주식 매입약정연결회사는 관계기업인 ㈜트웰브모먼츠 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 대해 연결회사는 잔여 지분을 매수하면서 지급하여야 하는 금액을 금융부채로 인식하였습니다. 매수에 대한 대가로 부담하는 금융부채는 행사가능시점까지영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 금융부채로 계상하고 있는 금액은 239백만원입니다.

39. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 내역 1) 지배기업 등

구 분	지배자 및 지배기업명	회사에 대한 지분율(%)

당기말	전기말

최상위지배자	나성균	5.18	5.18

지배기업	㈜네오위즈홀딩스(*)	31.72	30.25

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 공동기업 및 관계기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

공동기업	BNG SOFTWARE LIMITED(*6)	67.00	-

관계기업	지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

미래창조-지온펀드4호(*1)	40.00	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)	1.67	1.67

지온재기지원펀드 (*1,2)	1.00	1.00

㈜가치온소프트	34.23	34.23

이누카인터랙티브㈜	40.00	40.00

㈜블루해머(*1,3,8)	19.96	19.96

㈜트웰브모먼츠(*9)	40.49	40.49

㈜모비릭스(*1)	21.21	21.21

㈜디디디게임(*1,3,5,7)	-	10.45

㈜FHL게임즈(*4,7)	19.71	19.71

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율 입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 종속기업인 ㈜네오위즈에이블스튜디오가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*4) ㈜네오위즈가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*5) 당기 중 보유지분을 전량 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 ㈜네오위즈플레이스튜디오의 자회사인 NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG Limited가 취득하였으며, 주주간 약정에 따라 법인경영의 전반적 사항을 그 외 지분을 보유한 주주와 합의 후 진행하므로 공동기업으로 분류하였습니다. (*7) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*8) 당기 중 전액 손상 인식하였습니다.(*9) 전기 중 전액 손상 인식하였습니다.

3) 기타특수관계자

구 분	회사명	비 고

기타특수관계자	㈜네오플라이	지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스의 종속기업

PT MAGNA DIGITAL LAB	기타특수관계자인 ㈜네오플라이의 관계기업

디티알사모투자 합자회사

㈜케이에스티모빌리티

에스티오케이 주식회사

(2) 특수관계자와의 거래내역 1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당 기

매 출	무형자산처분	기타매출	유형자산처분	기타매입 등	유형자산취득

지배기업	네오위즈홀딩스㈜	47,056	-	-	-	1,855,047	-

관계기업	미래창조-지온펀드4호	334,783	-	-	-	-	-

지온방송드라마콘텐츠펀드	235,000	-	-	-	-	-

지온재기지원펀드	600,000	-	-	-	-	-

㈜블루해머	-	-	3,947	-	743,357	-

㈜트웰브모먼츠	10,900	-	8,894	-	5,415	-

㈜모비릭스	74,579	-	-	-	848,580	-

㈜디디디게임(*)	-	-	-	-	199,061	4,705

기타특수관계자	㈜네오플라이	356,010	-	120,000	-	125,838	-

㈜롱라이프그린케어(*)	32,377	-	-	5,054	-	-

합 계	1,690,705	-	132,841	5,054	3,777,298	4,705

(*) 당기 중 매각 시점까지의 거래내용입니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전 기

매 출	무형자산처분	기타매출	유형자산처분	기타매입 등	유형자산취득

지배기업	네오위즈홀딩스㈜	4,000	-	25,464	-	685,720	-

관계기업	지온콘텐츠펀드2호	47,593	-	-	-	-	-

미래창조-지온펀드4호	369,705	-	-	-	-	-

지온방송드라마콘텐츠펀드	192,000	-	-	-	-	-

지온재기지원펀드	473,096	-	-	-	-	-

㈜블루해머	-	-	4,086	-	1,014,274	-

㈜트웰브모먼츠	-	-	29,388	-	38,696	-

㈜모비릭스	112,721	-	-	-	86,092	-

㈜디디디게임	148,369	-	25	-	276,948	-

㈜비투게임즈(*1)	16,326	-	-	-	-	-

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	68,654	-	496,398	-	-	115,400,000

기타특수관계자	㈜네오플라이	-	2,210	302,615	38,946	-	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	57,204	-	6,120	-

㈜네오위즈랩(구.㈜엠피랩)(*2)	-	-	1,697	-	330,325	-

합 계	1,432,464	2,210	916,877	38,946	2,438,175	115,400,000

(*1) 전기 중 매각 및 청산 시점까지의 거래내용입니다.(*2) 전기 중 종속기업으로 편입되었으며, 종속기업 편입전까지의 거래내용입니다.

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기 타	사 채	보증금	기 타

지배기업	네오위즈홀딩스㈜	1,100	-	-	12,294	-	23,032	243,276

관계기업	미래창조-지온펀드4호	334,783	-	-	-	-	-	-

지온방송드라마콘텐츠펀드	55,000	-	-	-	-	-	-

지온재기지원펀드	150,000	-	-	-	-	-	-

㈜블루해머	-	-	-	119,503	-	-	16,027

㈜트웰브모먼츠	-	-	100,000	2,470	-	1,848	32

㈜모비릭스	7,756	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜네오플라이	197	-	-	22,292	-	117,924	-

합 계	548,836	-	100,000	156,559	-	142,804	259,335

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기 타	사 채	보증금	기 타

지배기업	네오위즈홀딩스㈜	1,100	-	-	2,334	-	13,476	202,491

관계기업	지온-SMCI콘텐츠펀드	369,705	-	-	-	-	-	-

지온방송드라마콘텐츠펀드	48,000	-	-	-	-	-	-

지온재기지원펀드	120,000	-	-	-	-	-	-

㈜블루해머	-	-	-	167,109	-	-	50,318

㈜트웰브모먼츠	-	-	100,000	2,470	-	1,848	38,696

㈜모비릭스	7,574	-	-	-	-	-	93

㈜디디디게임	-	-	-	25	-	-	4,030

기타특수관계자	㈜네오플라이	-	-	-	20,429	-	117,924	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	-	65,674	-	28,592	66

합 계	546,379	-	100,000	258,041	-	161,840	295,694

(3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당 기

기초금액	대여	회수	제각	기말금액

㈜트웰브모먼츠(*)	100,000	-	-	-	100,000

주주임원종업원대여금	100,000	-	-	-	100,000

합계	200,000	-	-	-	200,000

(*) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초금액	대여	회수	제각	기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	12,025,000	385,000	(12,410,000)	-	-

㈜비투게임즈(*1,,2)	550,950	-	(224,630)	(326,320)	-

㈜트웰브모먼츠(*1)	-	100,000	-	-	100,000

주주임원종업원대여금	156,000	40,000	(96,000)	-	100,000

합계	12,731,950	525,000	(12,730,630)	(326,320)	200,000

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 전기 중 청산으로 인하여 대손설정된 대여금 326백만원은 제각하였습니다.

(4) 기타자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당 기	전 기

현금출자	현금출자

공동기업	BNG SOFTWARE LIMITED(	462,560	-

관계기업	지온방송드라마콘텐츠펀드	100,000	-

지온재기지원펀드	50,000	-

㈜디디디게임	-	199,996

㈜FHL게임즈	-	50,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	3,329,264	3,178,422

퇴직급여	362,701	326,052

주식보상비	357,106	167,522

합 계	4,049,071	3,671,996

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 지급보증 회사는 보고기간말 현재 회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석38).

40. 회계정책의 변경 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 1.13% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

전기말의 운용리스 약정	7,344,168

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	7,217,633

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(8,079)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(165,138)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	7,044,416

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	2,402,055

비유동 리스부채	4,642,361

합 계	7,044,416

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산 : 7,665백만원 증가- 선급비용 : 228백만원 감소- 리스부채 : 7,044백만원 증가

(5) 리스제공자 회계처리

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 41. 사업결합 연결회사는 당기 12월 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)의 지분 76%를 718 백만원에 취득하면서 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 모바일게임 성장 동력확보 및 캐주얼 게임 시장 경쟁력강화를 기대하고 있습니다.인수에서 발생한 224백만원의 영업권은 연결회사와 ㈜슈퍼문의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과의 인수한 고객기반에 따른 것입니다.인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. ㈜슈퍼문스튜디오에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액 및 ㈜슈퍼문스튜디오에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	717,600

이전대가 합계	717,600

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	362,745

무형자산(판권)	228,428

매출채권 및 기타채권	13,153

기타자산	830

매입채무 및 기타채무	(3,207)

기타부채	(610)

퇴직급여채무	(24,623)

식별가능 순자산의 공정가치	576,716

비지배지분	(83,589)

영업권	224,473

합 계	717,600

연결회사는 종속기업인 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오) 지분을 취득하면서 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다.계약은 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오) 주요인력 1명에 대하여 계속근무를 전제로 근무용역제공이 끝나는 시점에 주식을 매입할 수 있는 옵션계약입니다.비상장기업인 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)에 대한 비지배지분은 피취득자 순자산 장부금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하였습니다.취득일(2019년 12월 26일) 이후 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)의 순이익의 변동이 존재하지 않아 연결손익계산서에 반영된 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)의 순이익은 반영되지 않았습니다.만일 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)가 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 당기순손실은 각각 3,618천원 및 175,231천원입니다. 42. 보고기간 말 사건 연결회사는 2020년 1월 22일 모바일 사업영역 확장 및 역량강화를 위해 모바일 MMORPG 개발사인 ㈜파우게임즈의 40.0%의 지분을 취득하였습니다. 동 회사는 2020년 1분기부터 연결회사의 관계기업으로 분류될 예정입니다.한편, 연결회사는 2020년 1월 31일 관계기업인 ㈜가치온소프트의 보유지분 전량을 매도하는 계약을 체결하였습니다. 동 회사는 2020년 1분기부터 연결회사의 관계기업에서 제외될 예정입니다.