네오위즈 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 10 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 9 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 네오위즈(구,주식회사 네오위즈게임즈)

1. 일반사항주식회사 네오위즈(이하 "회사")는 2007년 3월 20일 주식회사 네오위즈홀딩스의 임시주주총회 결의에 따라 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 주식회사 네오위즈홀딩스로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2007년 7월 2일에 주식을 협회중개시장에 등록하였습니다. 회사는 '피망' 게임포털 운영을 비롯한 게임 개발, 온라인게임 퍼블리싱 등의 게임관련 사업을 주 사업목적으로하고 있습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.보고기간말 현재 회사의 자본금은 10,958백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

㈜네오위즈홀딩스	6,436,014	29.37

나성균	1,135,998	5.18

기 타	14,342,996	65.45

합 계	21,915,008	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 148,943백만원, 매도가능금융자산 5,672백만원, 당기손익인식금융자산 6,622백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 148,943백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,672백만원(수익증권 4,299백만원 포함)이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 152,210백만원(대여금 및 수취채권 152,210백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,267백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 ‘제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 3월 17일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30년

기계장치	3년

차량운반구	3년

비 품	3년

임차시설물	2년

금융리스자산	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	2년

소프트웨어	2년

기타의무형자산	1 ~ 2년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주 또는 자기주식을 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. (4) 사내근로복지기금회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 회사는 사내근로복지기금출연금 지급액을 지급시점에 종업원급여로 계상하고 있습니다. (5) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.19 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (4) 충당부채회사는 보고기간말 현재 복구의무 및 임직원 인센티브 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다.또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.한편, 당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	251,631	(251,631)	1,691,643	(1,691,643)

JPY	230,334	(230,334)	144,869	(144,869)

기타	9,468	(9,468)	5,431	(5,431)

합 계	491,433	(491,433)	1,841,943	(1,841,943)

(2) 가격위험 회사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고있으며, 보고기간말 현재 회사의 지분증권(종속기업, 공동기업 및 관계기업투자를 제외)의 금액은 1,374백만원(전기말: 1,874백만원)입니다.보고기간말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기의 기타포괄손익 변동금액은 107백만원(전기말: 146백만원)입니다. (3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 차입금이 없으며, 따라서 이자율 위험은 중요하지 않습니다.

4.1.2 신용위험 신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(주석 8 참조). 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.대출과 관련하여 제공한 지급보증액 5,400백만원(전기말: 5,700백만원)을 제외하고는 현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 없음), 대여금및수취채권, 매도가능금융자산과 파생금융상품 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*1)	7,568,509	1,816,291	-	-	-

리스부채	6,022	-	-	-	-

금융보증계약(*2)	4,195,080	-	-	-	-

(*1) 현금결제 의무가 없는 금융부채는 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약과 관련하여 회사의 기타금융상품 5,400백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*1)	9,437,426	1,138,869	-	-	-

사채	60,460,274	-	-	-	-

리스부채	4,779	16,111	6,022	-	-

금융보증계약(*2)	4,605,794	-	-	-	-

(*1) 현금결제 의무가 없는 금융부채는 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약과 관련하여 회사의 기타금융상품 5,700백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 사채 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	6,022	59,756,364

차감: 현금및현금성자산(B)	20,981,278	21,441,728

순부채(C=A-B)	-	38,314,636

자본총계(D)	355,597,288	359,269,020

총자본(E=C+D)	355,597,288	397,583,656

자본조달비율(C/E)	-	9.64%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 공정가치로 인식된 매도가능금융자산과 파생상품 및 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융기관예치금(주석 5.3 참조)을 제외한 회사의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시는 하지 아니하였습니다. 5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	당기말	전기말

매도가능금융자산(*)

지분증권	1,373,809	874,345

수익증권	100,000	-

합계	1,473,809	874,345

(*) 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

회사는 위의 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	4,198,635	-	4,198,635

파생금융상품(*)	-	-	1,615,601	1,615,601

금융기관예치금	-	5,006,329	-	5,006,329

(*) 전환상환우선주에 대한 조기상환권 및 전환사채 전환권과 조기상환권을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

파생금융상품(*)	-	-	613,806	613,806

금융기관예치금	-	57,000,000	-	57,000,000

(*) 전환상환우선주에 대한 조기상환권을 인식하였습니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생금융상품	매도가능금융자산	파생금융상품

기초금액	613,806	1,028,068	-

총손익

당기손익인식액	43,042	(918,897)	(14,700)

기타포괄손익인식액	-	(35,388)	-

취득	958,753	-	628,506

처분	-	(73,783)	-

기말금액	1,615,601	-	613,806

5.5 가치평가기법 및 투입 변수(1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.

(2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환상환우선주 조기상환권	604,764	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연5% 복리이자

전환사채 전환권 및 조기상환권	16,393	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연7% 복리이자

할인율	회사채(공모) BBB- 2년 6개월

전환사채 전환권	994,444	3	옵션가격결정모형	주식가격	보고기간말 보통주 주식가격

무위험이자율	국고채 1년 6개월

할인율	회사채(공모) CCC+ 2년

주가변동성	주식의 417일 주가 변동성

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환상환우선주 조기상환권	613,806	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연5% 복리이자

할인율	회사채(공모) BBB- 9개월

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 경영전략본부장에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영전략본부장과 협의합니다.5.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

파생금융상품(*)	455,872	(463,591)	12,960	(12,764)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(회사채(공모) 2년, 4년, 10년 BBB-, 회사채(공모) CCC+ 2년)의 신용등급을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5.8 거래일 평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

6. 영업부문 정보회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.(1) 기업전체 수준에서의 공시

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

게임매출	111,530,760	121,975,441

기타매출	6,122,806	4,015,488

합 계	117,653,566	125,990,929

(2) 고객 편중회사의 거래처 중 단일거래처가 2016년 전체 매출의 18.5%(전기: 32.1%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 당기 누적 매출금액은 21,775백만원(전기: 40,499백만원)입니다.

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	20,981,278	-	-	-	20,981,278

매출채권및기타채권(유동)	83,989,181	-	-	-	83,989,181

매출채권및기타채권(비유동)	2,233,288	-	-	-	2,233,288

금융자산(유동)	26,690,000	1,615,601	5,006,329	-	33,311,930

금융자산(비유동)	15,049,650	-	-	5,672,444	20,722,094

합 계	148,943,397	1,615,601	5,006,329	5,672,444	161,237,771

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무및기타채무(유동)	10,550,265	-	10,550,265

매입채무및기타채무(비유동)	324,667	-	324,667

금융부채(유동)	-	60,460	60,460

합 계	10,874,932	60,460	10,935,392

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 금융지급보증을 포함하고 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	21,441,728	-	-	-	21,441,728

매출채권및기타채권(유동)	96,561,225	-	-	-	96,561,225

매출채권및기타채권(비유동)	1,458,988	-	-	-	1,458,988

금융자산(유동)	34,890,000	613,806	57,000,000	-	92,503,806

금융자산(비유동)	1,406,778	-	-	1,874,345	3,281,123

합 계	155,758,719	613,806	57,000,000	1,874,345	215,246,870

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무및기타채무(유동)	11,580,829	-	11,580,829

매입채무및기타채무(비유동)	322,676	-	322,676

금융부채(유동)	59,729,452	30,235	59,759,687

금융부채(비유동)	-	6,022	6,022

합 계	71,632,957	36,257	71,669,214

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 금융지급보증을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산

이자수익	-	77,659

평가손익(기타포괄손익)(*)	40,364	(27,603)

거래손익	30,000	(286,638)

손상	(1,005,000)	(996,557)

대여금 및 수취채권

이자수익	1,380,816	2,818,482

외화환산손익	671,713	429,416

외환차손익	(366,659)	869,873

대손상각비	(2,718)	-

기타의대손상각비	(789,699)	(2,117,846)

대손충당금환입	-	3,415

기타의대손충당금환입	191,122	520,807

당기손익인식금융자산

이자수익	887,320	1,869,810

파생상품평가손익	43,042	(14,700)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(734,962)	(3,764,661)

외화환산손익	1,278	(41,476)

외환차손익	22,783	(111,053)

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

8. 금융자산의 신용 건전성(1) 매출채권의 신용 건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AA+	3,801	8,469

AA	29,304	49,611

AA-	522,726	526,728

A+	-	719,241

A	82,423	4,613

A-	431,183	23,942

BBB+	126,620	-

BBB	395,232	-

BBB-	-	1,236,618

BB+	160,247	167,914

BB-	495,540	-

B+	83	-

B	-	764,356

B-	19,792	32,701

CCC+	16,733	-

CCC	23,024	20,164

CCC-	35,360	-

C	15,229	-

소 계	2,357,297	3,554,357

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	963,756	1,158

Group 2	4,985,335	17,656,083

Group 3	-	-

소 계	5,949,091	17,657,241

손상되지 아니한 매출채권 합계	8,306,388	21,211,598

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소 되었습니다.(2) 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위: 천원)

은행예금(*)	당기말	전기말

AAA	20,981,278	21,441,728

합 계	20,981,278	21,441,728

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

금융기관예치금	당기말	전기말

AAA	10,400,000	17,700,000

AA+	5,006,329	-

AA	-	40,000,000

A+	-	10,000,000

합 계	15,406,329	67,700,000

대여금	당기말	전기말

BBB-	514,671	-

B+	-	10,990,000

CCC+	9,301,182	10,400,000

CCC	11,490,000	-

CCC-	8,500,000	-

Group 2	1,533,797	4,206,778

합 계	31,339,650	25,596,778

보증금	당기말	전기말

B+	-	71,210,000

B-	71,210,000	-

Group 2	2,233,288	1,458,988

합 계	73,443,288	72,668,988

9. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산은 모두 보유현금 및 은행예금으로 구성되어 있으며, 사용이 제한된 내역은 없습니다. 10. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	8,821,866	(515,478)	8,306,388	21,724,922	(513,324)	21,211,598

미수금	2,513,881	(374,397)	2,139,484	2,765,141	(609,474)	2,155,667

미수수익	2,710,240	(376,931)	2,333,309	2,372,706	(388,746)	1,983,960

보증금	71,210,000	-	71,210,000	71,210,000	-	71,210,000

소 계	85,255,987	(1,266,806)	83,989,181	98,072,769	(1,511,544)	96,561,225

비유동

보증금(*)	4,233,288	(2,000,000)	2,233,288	3,458,988	(2,000,000)	1,458,988

합 계	89,489,274	(3,266,806)	86,222,468	101,531,757	(3,511,544)	98,020,213

(*) 현재가치할인차금 차감후 금액입니다.

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	86,222,468	98,020,213

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-

소 계	-	-

손상채권(*2)	3,266,806	3,511,544

합 계	89,489,274	101,531,757

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며,이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,511,544	3,168,488

대손상각비	2,718	-

대손충당금환입	-	(3,415)

기타의대손상각비	29,699	367,846

기타의대손충당금환입	(1,149)	(21,375)

채권제각	(276,006)	-

기말금액	3,266,806	3,511,544

회사는 미수금 1,400백만원과 관련하여 ㈜엔에스스튜디오 대표이사 소유의 해당 회사의 보통주 280,000주를 담보로 보유하고 있습니다.

11. 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

대여금(*1)	19,990,000	24,190,000

금융기관예치금(*2)(*3)	11,706,329	67,700,000

파생금융상품(주석4)	1,615,601	613,806

소 계	33,311,930	92,503,806

비유동

대여금	11,349,651	1,406,779

금융기관예치금(*2)(*3)	3,700,000	-

매도가능금융자산(주석 5,12)	5,672,444	1,874,345

소 계	20,722,095	3,281,124

합 계	54,034,025	95,784,930

(*1) 종속기업과 관계기업 등에 대한 대여금 중 회수가 불확실한 5,781백만원(전기 : 6,150백만원) 에 대해 대손을 설정하였습니다(주석37 참조).(*2) 보고기간말 현재 회사의 기타금융상품 5,400백만원(전기말: 5,700백만원)은 회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 ㈜한국씨티은행 및 ㈜KEB하나은행에담보로 제공되어 있는 바, 사용이 제한되어 있습니다.(주석36 참조)(*3) 회사는 특정 금융기관예치금의 집합을 투자 전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다.

12. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	1,373,809	1,874,345

수익증권	4,298,635	-

합 계	5,672,444	1,874,345

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,874,345	2,232,318

취득	4,851,349	1,248,563

처분	(99,999)	(652,250)

당기손익에 인식된 손익	(1,005,000)	(918,898)

기타포괄손익 등에 인식된 손익	51,749	(35,388)

기말금액	5,672,444	1,874,345

차감: 비유동항목	(5,672,444)	(1,874,345)

유동항목	-	-

(3) 매도가능금융자산 중 손상된 자산은 당기말 현재 4,620백만원(전기말: 3,615백만원)입니다.

13. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	157,100	-

선급비용	6,331,497	3,360,133

합 계	6,488,597	3,360,133

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

기계장치	19,440,522	(19,160,627)	279,895	19,389,288	(18,673,945)	715,342

차량운반구	306,187	(306,183)	4	396,298	(377,151)	19,147

비품	2,880,548	(2,589,198)	291,350	2,945,616	(2,870,253)	75,363

임차시설물	2,172,795	(2,118,982)	53,813	2,111,295	(2,072,923)	38,372

금융리스자산	79,100	(76,903)	2,197	79,100	(50,536)	28,564

합 계	24,879,152	(24,251,893)	627,259	24,921,597	(24,044,808)	876,788

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당 기

기계장치	차량운반구	비품	임차시설물	금융리스자산	합 계

기초 순장부가액	715,342	19,147	75,363	38,372	28,564	876,788

취득	51,235	-	336,047	61,501	-	448,783

처분	-	(1)	(2,123)	-	-	(2,124)

상각	(486,682)	(19,142)	(117,937)	(46,060)	(26,367)	(696,188)

기말 순장부가액	279,895	4	291,350	53,813	2,197	627,259

(단위: 천원)

구 분	전 기

기계장치	차량운반구	비품	임차시설물	금융리스자산	합 계

기초 순장부가액	976,192	49,184	101,998	979,029	54,931	2,161,334

취득	426,639	-	49,691	3,495	-	479,825

처분	(146)	-	(25,369)	-	-	(25,515)

상각	(687,343)	(30,037)	(50,957)	(944,152)	(26,367)	(1,738,856)

기말 순장부가액	715,342	19,147	75,363	38,372	28,564	876,788

당기 유형자산 감가상각비 중 526,961천원(전기: 575,492천원)은 매출원가에, 169,227천원(전기: 1,163,364천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	17,700,311	(2,870,153)	14,830,158	17,700,311	(2,870,153)	14,830,158

건물	2,797,135	(527,807)	2,269,328	2,797,135	(434,569)	2,362,566

합 계	20,497,446	(3,397,960)	17,099,486	20,497,446	(3,304,722)	17,192,724

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초 순장부가액	14,830,158	2,362,566	17,192,724	14,830,158	2,455,804	17,285,962

상각	-	(93,238)	(93,238)	-	(93,238)	(93,238)

기말 순장부가액	14,830,158	2,269,328	17,099,486	14,830,158	2,362,566	17,192,724

당기의 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 18,618백만원(전기: 17,113백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

개발비	6,301,245	(6,301,245)	-	6,301,245	(6,301,245)	-

소프트웨어	14,528,782	(14,398,621)	130,161	14,341,187	(14,272,250)	68,937

회원권	1,019,487	(289,787)	729,700	917,287	(289,787)	627,500

기타의무형자산	38,719,978	(37,719,978)	1,000,000	38,119,978	(37,719,978)	400,000

합 계	60,569,492	(58,709,631)	1,859,861	59,679,697	(58,583,260)	1,096,437

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기

소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	68,937	627,500	400,000	1,096,437

취득	187,595	102,200	600,000	889,795

상각	(126,371)	-	-	(126,371)

기말 순장부가액	130,161	729,700	1,000,000	1,859,861

(단위: 천원)

구 분	전 기

소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	245,478	632,500	7,625,000	8,502,978

취득	95,363	-	-	95,363

처분	-	(5,000)	-	(5,000)

대체(*)	-	-	975,000	975,000

상각	(271,904)	-	(2,166,667)	(2,438,571)

감액	-	-	(6,033,333)	(6,033,333)

기말 순장부가액	68,937	627,500	400,000	1,096,437

(*) 퍼블리싱 계약 변경에 따라 선급비용에서 대체되었습니다.

당기의 무형자산 상각비 중 104,925천원(전기: 2,370,683천원)은 매출원가에, 21,446천원(전기: 67,888천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 17. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 (1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소유지분율(%)	주된사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

GameOn Co., Ltd.	100.00	100.00	일본	2016.12.31

㈜펜타비전(*)	-	100.00	한국

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	2016.12.31

㈜네오위즈씨알에스	100.00	89.93	한국	2016.12.31

㈜네오위즈블레스스튜디오	91.77	100.00	한국	2016.12.31

㈜네오위즈아이엔에스	100.00	100.00	한국	2016.12.31

㈜네오위즈에이블스튜디오 (구㈜네오위즈모바일)	100.00	100.00	한국	2016.12.31

㈜네오위즈플레이스튜디오	92.45	92.45	한국	2016.12.31

(*) 당기 중 매각계약이 체결됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	50.00%	50.00%	한국	2016.12.31

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*2)	28.33%	28.33%	한국	2016.12.31

지온콘텐츠펀드2호(*3)	14.29%	14.29%	한국	2016.12.31

미래창조펀드-지온펀드4호계정	36.67%	36.67%	한국	2016.12.31

㈜가치온소프트	34.23%	34.23%	한국	2016.12.31

㈜이지모드(*4)	-	28.13%	한국

이누카인터랙티브㈜	40.00%	40.00%	한국	2016.12.31

㈜엔미디어플랫폼(*4)	-	33.62%	한국

㈜비투게임즈(*5)	50.00%	-	한국	2016.12.31

㈜트웰브모먼츠(*5)	40.49%	-	한국	2016.12.31

㈜모비릭스(*5)(*6)	17.51%	-	한국	2016.12.31

(*1) 당기 중 회수가능성을 고려하여 15,000백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 회수가능성을 고려하여 609백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜(GameOn Co., Ltd.의 종속기업)가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있습니다. 당기 중 회수가능성을 고려하여 118백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 매각계약이 체결됨에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 관계기업으로 편입하였습니다.(*6) 종속기업인 ㈜네오위즈플레이스튜디오의 지분율 3.7%를 합산하여 유의적인 영향력을 가지고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부가액	195,504,198	182,928,936

취득	11,700,412	39,341,485

처분	(5,504,807)	(200,000)

손상	(15,727,365)	(26,566,223)

기말 장부가액	185,972,438	195,504,198

18. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	3,341,247	5,027,576

미지급금	168,729	229,063

미지급비용	5,223,998	5,338,608

보증금	1,816,291	985,582

소 계	10,550,265	11,580,829

비유동

미지급비용	324,667	322,676

소 계	324,667	322,676

합 계	10,874,932	11,903,505

19. 금융부채(1) 금융부채 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

유동성사채	-	59,729,452

리스부채	6,021	20,890

금융보증부채	54,439	9,346

소 계	60,460	59,759,687

비유동

리스부채	-	6,022

소 계	-	6,022

합 계	60,460	59,765,708

(2) 신주인수권부사채회사는 당기 중 신주인수권부사채의 만기일이 도래함에 따라 사채 60,000백만원에 대해서 상환완료하였습니다. 20. 충당부채

(단위: 천원)

구 분	당 기

인센티브충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	2,835,000	372,000	3,207,000

전입액	-	160,000	160,000

환입액	(224,299)	-	(224,299)

사용액	(1,337,701)	(50,000)	(1,387,701)

기말금액	1,273,000	482,000	1,755,000

차감: 비유동항목	-	-	-

유동항목	1,273,000	482,000	1,755,000

(단위: 천원)

구 분	전 기

인센티브충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	5,237,627	296,000	5,533,627

전입액	-	106,000	106,000

환입액	(534,981)	-	(534,981)

사용액	(1,867,646)	(30,000)	(1,897,646)

기말금액	2,835,000	372,000	3,207,000

차감: 비유동항목	-	-	-

유동항목	2,835,000	372,000	3,207,000

21. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선수금	14,554,646	11,123,963

예수금	275,188	626,310

부가세예수금	760,101	452,246

합 계	15,589,935	12,202,519

22. 순확정급여부채 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. 22.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,920,025	7,232,958

사외적립자산의 공정가치	(5,927,906)	(5,319,358)

재무상태표 상의 부채	992,119	1,913,600

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,232,958	8,467,871

당기근무원가	1,552,902	1,724,676

이자비용	88,229	120,485

제도의 축소	-	(117,574)

관계사전출입	(375,243)	(1,518,535)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(131,145)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(319,035)	(90,006)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	436,005	109,059

급여의 지급	(1,695,791)	(1,331,873)

보고기간말 금액	6,920,025	7,232,958

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,319,358	6,133,387

이자수익	59,234	62,589

관계사전출입	(185,395)	(1,382,147)

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	25,016	25,267

급여의 지급	(1,290,307)	(1,269,738)

사용자의 기여금	2,000,000	1,750,000

보고기간말 금액	5,927,906	5,319,358

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금	5,927,906	100.00	5,319,358	100.00

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	1.86%	1.93%

임금상승률	3.00%	5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	0.50%	1.21% 감소	1.24% 증가

임금상승률	0.50%	1.22% 증가	1.20% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,272백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	2,436,234	2,051,603	3,857,849	2,738,361	11,084,047

확정급여채무의 가중평균만기는 2.49년입니다.22.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 65백만원(전기:58백만원)입니다.

23. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,717,169	5,793,024

전기법인세의 조정사항	124,257	110,884

총당기법인세	1,841,426	5,903,908

이연법인세

일시적차이의 증감	5,875,852	(573,177)

법인세율 변경효과	-	(627,125)

총이연법인세	5,875,852	(1,200,302)

법인세비용	7,717,278	4,703,606

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	11,349,439	1,049,757

국내법인세율로 계산된 법인세비용	2,496,877	230,947

법인세 효과:	5,220,401	4,472,659

- 세무상 과세되지 않는 수익	(366,188)	(475,259)

- 세무상 차감되지 않는 비용	3,440,114	583,903

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	824,601	4,636,382

- 세율변경으로 인한 이연법인세 변동	-	(627,125)

- 기타	1,321,874	354,758

법인세비용	7,717,278	4,703,606

회사의 가중평균세율은 22.0%(전기: 22.0%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가손익	51,749	(11,385)	40,364	(35,388)	7,785	(27,603)

재측정요소	(91,954)	20,230	(71,724)	137,359	(30,219)	107,140

합 계	(40,205)	8,845	(31,360)	101,971	(22,434)	79,537

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

자기주식처분손익	(10,707)	16,086

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,218,499	11,619,928

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,973,409	5,037,934

소 계	11,191,908	16,657,862

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(59,521)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(777,334)	(770,260)

소 계	(777,334)	(829,781)

이연법인세자산(부채) 순액	10,414,574	15,828,081

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

매출채권및기타채권	2,130,691	(431,825)	-	1,698,866

금융자산	685,569	(58,229)	(11,385)	615,955

유형자산	335,641	(156,683)	-	178,958

투자부동산	631,434	-	-	631,434

무형자산	6,572,675	(2,058,488)	-	4,514,187

종속기업,공동기업및관계기업투자	4,026,042	(3,116,644)	-	909,398

매입채무및기타채무	1,114,237	(317,246)	-	796,991

금융부채	5,531	89,204	-	94,735

확정급여부채	118,081	(51,195)	20,230	87,116

기타부채	1,037,961	626,307	-	1,664,268

소 계	16,657,862	(5,474,799)	8,845	11,191,908

이연법인세부채

매출채권및기타채권	(575,770)	(84,501)	-	(660,271)

기타자산	(194,490)	77,427	-	(117,063)

금융부채	(59,521)	59,521	-	-

소 계	(829,781)	52,447	-	(777,334)

합 계	15,828,081	(5,422,352)	8,845	10,414,574

(단위: 천원)

구 분	전 기

전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

매출채권및기타채권	1,679,890	450,802	-	2,130,692

금융자산	483,388	194,395	7,785	685,568

유형자산	563,360	(227,719)	-	335,641

투자부동산	631,434	-	-	631,434

무형자산	6,323,658	249,017	-	6,572,675

종속기업,공동기업및관계기업투자	1,732,303	2,293,739	-	4,026,042

매입채무및기타채무	1,588,416	(474,179)	-	1,114,237

금융부채	2,691	2,840	-	5,531

확정급여부채	-	148,300	(30,219)	118,081

기타부채	2,098,861	(1,060,900)	-	1,037,961

이월결손금	1,418,673	(1,418,673)	-	-

소 계	16,522,674	157,622	(22,434)	16,657,862

이연법인세부채

매출채권및기타채권	(303,418)	(272,352)	-	(575,770)

기타자산	(272,407)	77,917	-	(194,490)

금융부채	(357,887)	298,366	-	(59,521)

연구인력개발준비금	(938,750)	938,750	-	-

소 계	(1,872,462)	1,042,681	-	(829,781)

합 계	14,650,212	1,200,303	(22,434)	15,828,081

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자	89,602,231	75,268,769	처분하지 않을 예정

(8) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

외국납부세액공제	39,187,550	39,010,250	실현가능성의 불확실

연구및인력개발비세액공제	-	580,207

합 계	39,187,550	39,590,457

24. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,915,008주(전기말: 21,915,008주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 750,497주는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다. (주석 26 참조)

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	11,945	11,945

임의적립금	-	4,267,047

미처분이익잉여금	246,062,712	238,235,228

합 계	246,074,657	242,514,220

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2016년 3월 25일)

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

미처분이익잉여금	246,062,712,331	238,235,227,888

전기이월이익잉여금	242,502,275,019	241,781,936,255

재측정요소	(71,724,312)	107,140,009

당기순이익	3,632,161,624	(3,653,848,376)

임의적립금 등의 이입액	-	4,267,047,131

연구인력개발준비금	-	4,267,047,131

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	246,062,712,331	242,502,275,019

26. 기타자본(1) 기타자본의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

매도가능증권평가손익	40,364	-

소 계	40,364	-

기타자본

자기주식	(20,627,505)	(12,646,639)

자기주식처분손익	(17,864,198)	(17,902,158)

신주인수권대가	-	6,164,653

주식기준보상	1,134,746	1,295,975

기타자본	9,636,860	2,640,605

소 계	(27,720,097)	(20,447,564)

합 계	(27,679,733)	(20,447,564)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	당기말

매도가능금융자산	-	40,364	-	40,364

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	당기손익으로의재분류	전기말

매도가능금융자산 (*)	27,603	-	(27,603)	-

(*)전환상환우선주 손상에 따라 당기손익으로 재분류 되었습니다.

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 27. 주식기준보상

(1) 주식선택권 부여 현황

구 분	4차	5차	8차	9차

부여일	2013년 8월 26일	2015년 03월 27일	2016년 03월 09일	2016년 04월 01일

부여대상자	㈜네오위즈 직원외	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 우리사주조합원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 255,000주	기명식 보통주 26,000주	기명식 보통주 110,000주	기명식 보통주 19,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	16,230원/주당	22,600원/주당	10,000원/주당	10,900원/주당

행사가능기간	2015년 8월 26일부터 2017년 8월 25일까지	2017년 3월 27일부터2019년 3월 26일	2017년 3월 9일부터 15일 중 회사가 지정한 날	2017년 4월 1일부터 7일 중 회사가 지정한 날

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

4차	5차	6차	7차	8차	9차	4차	5차	6차	7차

기초 잔여주	161,000	26,000	47,000	15,000	-	-	205,000	-	-	-

부여	-	-	-	-	110,000	19,000	-	26,000	47,000	15,000

행사	(11,750)	-	-	-	-	-	(27,500)	-	-	-

소멸	(60,500)	(12,000)	(47,000)	(15,000)	-	-	(16,500)	-	-	-

기말 잔여주	88,750	14,000	-	-	110,000	19,000	161,000	26,000	47,000	15,000

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

4차	5차	6차	7차	8차	9차

선택권의 공정가치	5,603 원	8,616 원	8,335 원	6,722 원	5,035 원	5,530 원

부여일의 주가	15,350 원	23,400 원	22,900 원	18,950 원	14,400 원	15,750 원

주가변동성(*)	53.09%	50.59%	50.27%	46.40%	41.92%	41.76%

배당수익률	- %	- %	- %	- %	- %	- %

기대만기	3년	3년	1년	1년	1년	1년

무위험수익률	2.96%	1.78%	1.68%	1.52%	1.48%	1.48%

(*) 주가변동성은 지난 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 주식선택권과 관련하여 회사가 당기에 인식한 보상원가는 671백만원(전기 : 617백만원)이며, 향후 인식할 보상원가는 124백만원입니다.

28. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	11,617,749	10,373,335

퇴직급여	931,951	881,628

해고급여	216,168	94,751

복리후생비	1,506,499	970,360

세금과공과금	254,740	195,174

수도광열비	1,060,694	990,273

건물관리비	1,242,203	1,264,092

감가상각비	262,465	1,256,602

무형자산상각비	21,446	67,888

대손상각비	2,718	-

대손충당금환입	-	(3,415)

지급임차료	98,280	1,210,498

지급수수료	2,710,051	5,337,265

외주비	13,475,689	6,757,294

광고선전비	12,276,684	19,809,852

주식보상비	612,841	462,418

기타	852,886	777,606

합 계	47,143,064	50,445,621

29. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	18,929,306	17,707,896

복리후생비	2,534,665	1,635,122

세금과공과금	297,639	423,805

감가상각비 및 무형자산상각비	915,797	4,270,665

대손상각비 및 대손충당금환입	2,718	(3,415)

지급임차료	98,280	1,210,498

경상연구개발비	4,676,953	5,003,533

지급수수료	6,200,878	7,411,542

외주비	13,782,790	7,135,751

광고선전비	12,276,684	19,809,852

정보료	31,637,987	29,537,601

기타	5,095,886	4,668,203

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	96,449,583	98,811,053

30. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	50,417	71,940

무형자산처분이익	372,727	5,516,035

기타의대손충당금환입	191,122	520,807

수입임대료	4,152,971	2,867,114

종속기업투자처분이익	50,000	-

관계기업투자처분이익	1,478,520	-

잡이익	21,135	148,676

합 계	6,316,892	9,124,572

31. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	-	1,411

무형자산손상차손	-	6,033,333

기타의대손상각비	789,699	2,117,846

기부금	120,500	65,000

종속기업투자손상차손	-	21,161,245

관계기업투자손상차손	15,727,365	5,404,978

기타영업외비용	-	60,000

잡손실	464,202	1,261,034

합 계	17,101,766	36,104,847

32. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,268,136	4,765,951

외화환산이익	674,310	432,192

외환차익	1,017,758	1,582,264

금융상품평가이익	138,904	-

금융상품거래이익	30,000	-

합 계	4,129,108	6,780,407

33. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	734,962	3,764,661

외화환산손실	1,319	44,252

외환차손	1,361,634	823,444

파생금융상품평가손실	95,862	14,700

금융상품손상차손	1,005,000	996,557

금융상품거래손실	-	286,637

합 계	3,198,777	5,930,251

34. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순손익

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	3,632,161,624	(3,653,848,376)

가중평균유통보통주식수	21,283,037	21,669,396

기본주당이익	171	(169)

(2) 희석주당순손익희석효과가 있는 잠재적 보통주식은 존재하지 않으며 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 희석효과가 없는 잠재적 보통주식

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고	발행될 주식수

신주인수권	-	6,164,652	주석19 참조	-

주식선택권	1,134,746	1,295,975	주석27 참조	231,750주

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	주석	당 기	전 기

당기순이익	3,632,162	(3,653,848)

조정:	23,448,840	39,477,739

이자수익	32	(2,268,136)	(4,765,951)

이자비용	33	734,962	3,764,661

법인세비용	23	7,717,278	4,703,606

외환차이	(672,991)	(387,940)

대손상각비	28,29	2,718	-

대손충당금환입	28,29	-	(3,415)

기타의대손상각비	31	789,699	2,117,846

기타의대손충당금환입	30	(191,122)	(520,808)

퇴직급여	28,29	1,581,897	1,664,998

주식보상비	27	671,271	616,684

감가상각비	14,15	789,426	1,832,094

무형자산상각비	16	126,371	2,438,571

유형자산거래손익	29,30	(50,417)	(70,529)

무형자산거래손익	30	(372,727)	(5,516,034)

무형자산손상차손	31	-	6,033,333

금융상품평가손익	32,33	(43,042)	14,700

금융자산거래손익	32,33	(30,000)	286,637

금융자산손상차손	33	1,005,000	996,557

종속기업투자거래손익	30,31	(50,000)	-

관계기업투자거래손익	30,31	(1,478,520)

종속기업투자손상차손	31	-	21,161,245

관계기업투자손상차손	31	15,727,365	5,404,978

충당부채전입 및 환입액	3,701	(428,981)

기타수익비용	(543,893)	135,487

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	7,378,933	(8,299,925)

매출채권	12,934,987	831,394

기타유동채권	(12,367)	(41,486)

기타유동자산	(3,088,459)	2,148,250

기타비유동채권	(800,000)	1,192,414

유동충당부채	20	(1,455,701)	(1,897,646)

매입채무	18	(1,685,051)	(878,468)

기타유동채무	18	693,440	2,360,256

기타유동부채	3,387,417	(10,022,537)

기타비유동채무	-	(43,579)

확정급여부채	22	(2,595,333)	(1,948,523)

영업으로부터 창출된 현금흐름	34,459,935	27,523,966

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동대여금의 전환사채로의 대체	10,000,000	-

비유동신주인수권부사채 유동성 대체	-	58,699,755

무형자산의 종속기업투자주식으로의 대체	550,000	-

임차보증금의 유동성 대체	-	71,210,000

장기대여금의 유동성 대체	-	20,000,000

비유동리스부채 유동성 대체	-	20,890

주식선택권 행사에 따른 자기주식부여(*1)	-	154,094

기타유동채권과 관계기업투자주식의 대체(*2)	-	5,500,000

기타유동채무와 유동대여금 상계(*2)	-	499,433

(*1)자기주식처분손익이 반영된 금액입니다.(*2)자산양수도 금액에 대한 기타유동채권,기타유동채무 입니다.

36. 우발상황 및 약정사항(1) 연대책임회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거 분할전의 채무 및 분할전의 원인행위로 분할후에 우발채무 등이 발생하는 경우 이에 대한 채무를 지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(2) 소송사건 등보고기간말 현재 중요한 소송사건 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

회사가 피고인 사건

서울중앙지방법원	일렉트로닉아츠코리아(유)	구상금	517,267	1심 진행중

부산지방법원	개인	손해배상	1,000	2심 진행중

회사가 원고인 사건

성남지원	개인	구상금	5,259	1심 진행중

(3) 로열티 계약 보고기간말 현재 로열티 계약은 다음과 같습니다. 회사는 10개 게임에 대해서 국내 및 해외의 13개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있으며, 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 온라인게임 'BLESS'와 관련하여 중국의 Beijing Gameage Digital Technology 및 러시아의 101XP LIMITED등과 로열티계약을 체결하고 있습니다. 회사는 로열티수입을 매출로 계상하고 있으며, 계약기간은 3~5년입니다.

(4) 퍼블리싱 계약 등보고기간말 현재 퍼블리싱 계약 등은 다음과 같습니다. 회사는 GameOn Co., Ltd.와 온라인게임의 개발과 공동 퍼블리싱과 관련하여 전략적 제휴 계약을 맺고 있습니다. 또한 회사는 ㈜와이즈캣, ㈜레드덕 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 지급한 금액을 무형자산 및 선급비용으로 계상하고 있습니다. (5) 결제대행계약 등보고기간말 현재 회사는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 매출원가로 계상하고 있습니다.(6) 브랜드 사용 약정 및 컨설팅 계약 보고기간말 현재 회사는 지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스와 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 회사는 지급수수료를 계상하고 있습니다.(7) 서비스제공 약정보고기간말 현재 서비스제공 약정은 다음과 같습니다.회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈홀딩스, ㈜네오위즈아이엔에스 등과 회사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사는 매출을 계상하고 있습니다.(8) 제공한 지급보증 및 담보보고기간말 현재 회사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등 4,195백만원(전기말: 4,606백만원)과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 서울보증보험㈜에 ㈜비투게임즈 협약지원금 반환과 관련하여 120백만원을 지급보증하고 있습니다. 또한, 회사의 기타금융자산 5,400백만원(전기말: 5,700백만원)을 ㈜한국씨티은행,㈜KEB하나은행에 담보로 제공하고 있습니다. (9) 제공받은 지급보증 및 담보보고기간말 현재 회사는 일렉트로닉아츠코리아(유)에 대한 보상청구권행사 소송 등과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 305백만원의 지급보증을 받고 있고, 회사는 미수금 1,400백만원과 관련하여 ㈜엔에스스튜디오 대표이사 소유의 해당 회사의 보통주 280,000주를 담보로 보유하고 있습니다.

37. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역1) 지배기업 등

구 분	지배자 및 지배기업명	회사에 대한 지분율(%)

당기말	전기말

최상위지배자	나성균	5.18	5.18

지배기업	㈜네오위즈홀딩스(*)	30.41	29.70

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	㈜펜타비전(*1)	-	100.00

㈜네오위즈씨알에스	100.00	89.93

㈜네오위즈블레스스튜디오	91.77	100.00

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*2)	100.00	100.00

GameOn Co., Ltd.	100.00	100.00

㈜네오위즈온스튜디오(구, ㈜게임온스튜디오)	100.00	100.00

지온인베스트먼트㈜	100.00	100.00

㈜네오위즈아이엔에스	100.00	100.00

㈜네오위즈에이블스튜디오((구)㈜네오위즈모바일)	100.00	100.00

㈜네오위즈플레이스튜디오	92.45	92.45

(*1) 당기 중 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.

3) 공동기업 및 관계기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	60.00	60.00

지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1)	1.28	1.28

미래창조펀드-지온펀드4호계정(*1)	40.00	40.00

㈜블루해머(*1,3)	19.96	-

이누카인터랙티브㈜	40.00	40.00

㈜이지모드(*2)	-	28.13

㈜가치온소프트	34.23	34.23

㈜엔미디어플랫폼(*2)	-	33.62

㈜비투게임즈(*3)	50.00	-

㈜네온게임즈(*4)	-	20.00

트웰브모먼츠(*3)	40.49	-

모비릭스(*3)	21.20	-

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	50.00	50.00

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 당기 중 보유지분을 모두 매각하였습니다. (*3) 당기 중 신규 취득하였습니다. (*4) 당기 중 지분율이 감소하여 관계기업에서 제외되었습니다.

4) 기타특수관계자

구 분	회 사 명	비 고

기타특수관계자	㈜네오위즈인베스트먼트	지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스의 종속기업

㈜롱라이프그린케어	기타특수관계자인 ㈜네오위즈인베스트먼트의 종속기업

㈜엠피랩

PT MAGNA DIGITAL LAB	기타특수관계자인 ㈜네오위즈인베스트먼트의 관계기업

디티알사모투자합자회사

Pmang Games Indoesia, PT	관계기업인 ㈜비투게임즈의 종속기업

지엠씨1호문화산업전문회사	관계기업인 지온-SMCI콘텐츠펀드의 종속기업

지엠씨4호문화산업전문회사

지엠씨6호문화산업전문회사

지엠씨7호문화산업전문회사

지엠씨15호문화산업전문회사

지엠씨16호문화산업전문회사

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당 기

매 출	유형자산 처분	기타매출 등	유형자산 취득	기타매입 등

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	4,000	-	24,444	400	1,095,769

종속기업	GameOn Co., Ltd.	2,110,374	-	-	-	13,016

㈜네오위즈블레스스튜디오	128,580	-	779,354	-	3,264,759

㈜네오위즈아이엔에스	334,620	-	130,529	-	1,064,939

㈜네오위즈에이블스튜디오((구)㈜네오위즈모바일)	13,844	2,000	20,000	-	-

㈜네오위즈온스튜디오(구, ㈜게임온스튜디오)	143,543	-	338,295	-	1,154,708

㈜펜타비전(*)	-	-	579	-	-

㈜네오위즈씨알에스	-	-	5,400	-	301,323

Neowiz Games China Co., Ltd	64,548	-	-	-	297,033

지온인베스트먼트㈜	-	-	87,732	-	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	5,208,332	-	718,928	-	14,016,174

관계기업	㈜엔미디어플랫폼(*)	-	-	45,910	-	686,525

㈜네온게임즈(*)	-	-	1,848	-	-

모비릭스	35,748	-	-	-	160

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	70,000	-	681,272	-	-

기타특수관계자	㈜엠피랩	-	-	6,816	-	-

㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	5,400	-	-

㈜롱라이프그린케어	-	200	54,078	-	9,528

(*) 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래를 반영하였습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전 기

매 출	무형자산 처분	기타매출 등	기타매입 등

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	31,000	-	22,224	4,142,588

종속기업	GameOn Co., Ltd.	3,688,133	-	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	240,000	-	548,945	465,084

㈜네오위즈아이엔에스	284,898	-	271,334	1,929,101

㈜네오위즈에이블스튜디오((구)㈜네오위즈모바일)	-	-	756	454,030

㈜게임온스튜디오	74,466	-	403,811	1,293,953

㈜펜타비전	-	-	2,316	1,332

㈜네오위즈씨알에스	-	-	294,404	415,123

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	327,245

지온인베스트먼트㈜	-	-	84,840	-

㈜네오위즈플레이스튜디오(*1)	2,380,076	5,477,610	585,941	5,861,420

관계기업	㈜엔미디어플랫폼(*2)	399,190	-	137,388	689,816

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	70,000	-	729,595	-

기타특수관계자	㈜벅스((구)㈜네오위즈인터넷)(*3)	442,848	-	194,771	130,414

㈜엠피랩	-	-	6,600	-

㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	4,920	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	50,760	18,011

(*1) 무형자산의 처분 5,478백만원과 유형자산 처분 22백만원은 현물출자로 인한 거래입니다. 유형자산 처분 22백만원은 기타매출에 포함되었습니다.(*2) ㈜엔미디어플랫폼 유형자산 처분 1백만원은 기타매출에 포함되었습니다. (*3) 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래를 반영하였습니다.

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기타	매입채무	사채	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	1,100	-	-	2,241	-	-	12,229	73,673

종속기업	GameOn Co., Ltd.	14,382	-	-	-	9,588	-	-	6,700

㈜네오위즈블레스스튜디오	35,360	-	8,500,000	137,018	530,554	-	279,241	-

㈜네오위즈아이엔에스	92,020	-	-	11,965	-	-	64,791	61,426

㈜네오위즈에이블스튜디오((구)㈜네오위즈모바일)	250,023	-	3,670,636	318,539	-	-	12,008	-

㈜게임온스튜디오	14,909	-	-	31,411	55,330	-	171,336	60,500

㈜네오위즈씨알에스	-	-	2,110,000	38,341	8,642	-	2,707	-

지온인베스트먼트㈜	-	-	-	-	-	-	43,870	-

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜네오위즈플레이스튜디오(*)	202,369	-	-	2,190,313	-	-	-	2,348,561

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	11,490,000	2,171,706	-	-	-	5,147

관계기업	비투게임즈	-	-	-	-	-	-	11,477	-

모비릭스	39,322	-	-	-	176	-	-	-

기타특수관계자	㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	-	495	-	-	2,707	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	-	73,222	-	-	25,947	66

㈜엠피랩	-	-	-	625	-	-	3,412	-

(*) 전환상환우선주와 관련하여 상환우선주 1,534백만원과 조기상환권 및 전환권 605백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기타	매입채무	사채	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	1,100	-	-	2,037	-	59,729,452	11,117	98,314

종속기업	GameOn Co., Ltd.	1,292,796	-	-	-	-	-	-	100,000

㈜네오위즈블레스스튜디오	-	-	2,000,000	113,679	-	-	246,163	-

㈜네오위즈아이엔에스	113,269	-	-	33,741	-	-	118,542	135,971

㈜네오위즈에이블스튜디오((구)㈜네오위즈모바일)(*1)	234,795	-	3,800,567	316,339	-	-	1,055	-

㈜게임온스튜디오	10,706	-	-	53,566	104,280	-	165,000	-

㈜펜타비전(*2)	-	-	600,000	41,513	-	-	-	-

㈜네오위즈씨알에스	-	-	1,750,000	53,906	21,587	-	119,402	-

지온인베스트먼트㈜	-	-	-	-	-	-	42,428	-

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	-	-	-	-	43,526

㈜네오위즈플레이스튜디오(*3)	234,389	-	800,000	2,108,566	-	-	-	1,311,750

관계기업	㈜엔미디어플랫폼	-	-	-	22,500	-	-	60,424	151,395

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	10,990,000	1,495,304	-	-	-	3,577

기타특수관계자	㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	-	451	-	-	2,462	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	-	56,640	-	-	23,588	-

㈜엠피랩	-	-	-	605	-	-	3,300	-

(*1) 대여금 전액에 대해 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 무형자산 취득 등으로 대손설정한 대여금 중 499백만원이 회수됨에 따라 대여금이 감소하였습니다.(*2) 대여금 전액에 대해 100% 대손 충당금을 설정하고 있습니다.
(*3) 전환상환우선주와 관련하여 상환우선주 1,365백만원과 조기상환권 및 전환권 621백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.

(3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당 기

기초금액	대 여	회 수	기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	10,990,000	7,890,000	(7,390,000)	11,490,000

㈜네오위즈씨알에스(*)	1,750,000	360,000	-	2,110,000

㈜네오위즈블레스스튜디오	2,000,000	11,500,000	(5,000,000)	8,500,000

㈜네오위즈플레이스튜디오	800,000	-	(800,000)	-

합 계	15,540,000	19,750,000	(13,190,000)	22,100,000

(*) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초금액	대 여	회 수	기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	10,140,000	850,000	-	10,990,000

㈜네오위즈씨알에스(*)	-	1,750,000	-	1,750,000

㈜네오위즈블레스스튜디오	-	2,000,000	-	2,000,000

㈜네오위즈플레이스튜디오	-	800,000	-	800,000

합 계	10,140,000	5,400,000	-	15,540,000

(*) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 장ㆍ단기차입금

당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터의 장ㆍ단기차입금은 없습니다. (5) 기타자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기

현금출자	현물출자	합 계

종속기업	㈜네오위즈에이블스튜디오(*)	1,200,000	552,000	1,752,000

관계기업	㈜비투게임즈	750,000	-	750,000

트웰브모먼츠	2,193,470	-	2,193,470

㈜모비릭스	6,240,000	-	6,240,000

(*)현물출자 552백만원은 자산양수도 금액과 대체되었습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	649,992	894,666

퇴직급여	53,830	46,804

주식보상비	209,274	62,620

합 계	913,096	1,004,090

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 지급보증회사는 보고기간말 현재 회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석36 참조).

38. 조정영업이익손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 당기의 조정영업이익은 21,204백만원(전기: 21,147백만원)입니다.