네오위즈 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 최근 3사업연도 중 재무제표 재작성 등 유의사항 종속기업인 ㈜겜프스 기존주주의 잔여지분 매수약정과 관련하여 전전기의 회계처리 오류가 전기에 발견되었습니다. 이로 인하여 기타자본과 미지급비용이 각각 3,175백만원 만큼 과대 및 과소계상 되었습니다. 비교표시된 전전기의 재무제표는 이러한 회계처리 오류의 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었으며 이로 인한 수정 후 요약 재무상태표와 자본변동표는 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표

(단위: 백만원)

재무상태표(일부)	전전기말	수정금액	수정후

총자산	304,359	-	304,359

비유동부채	6,873	3,175	10,048

장기매입채무 및 기타비유동채무	2,120	3,175	5,295

유동부채	32,738	-	32,738

총부채	39,611	3,175	42,786

지배기업의 소유지분	265,806	(3,175)	262,631

기타자본	(69,854)	(3,175)	(73,029)

비지배지분	(1,057)	-	(1,057)

총자본	264,748	(3,175)	261,573

2) 자본변동표(단위: 백만원)

과 목	전전기말(수정전)

지배회사 소유주지분	비지배지분	총 계

자 본 금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본	소 계

2017년 1월 1일(전기초)	10,958	126,245	200,576	(66,096)	271,683	(628)	271,055

총포괄손익 :

당기순이익	-	-	(1,533)	-	(1,533)	(611)	(2,144)

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(953)	-	(953)	(63)	(1,016)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	96	96	-	96

공동기업및관계기업평가손익	-	-	-	50	50	-	50

해외사업환산손익	-	-	-	(4,394)	(4,394)	-	(4,394)

총 포괄손익 소계	(2,486)	(4,249)	(6,735)	(674)	(7,409)

소유주와의 거래 :

주식기준보상	-	-	-	427	427	-	427

자기주식거래	-	-	-	178	178	-	178

종속기업의 기타자본변동 등	-	-	-	-	-	-	-

종속기업의 지분율변동 등	-	-	367	(114)	253	245	497

소유주와의 거래 소계	-	-	366,667	491	858	245	1,102

2017년 12월 31일(전기말)	10,958	126,245	198,457	(69,854)	265,806	(1,057)	264,748

(단위: 백만원)

과 목	전전기말(수정후)

지배회사 소유주지분	비지배지분	총 계

자 본 금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본	소 계

2017년 1월 1일(전기초)	10,958	126,245	200,576	(66,096)	271,683	(628)	271,055

총포괄손익 :

당기순이익	-	-	(1,533)	-	(1,533)	(611)	(2,144)

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(953)	-	(953)	(63)	(1,016)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	96	96	-	96

공동기업및관계기업평가손익	-	-	-	50	50	-	50

해외사업환산손익	-	-	-	(4,394)	(4,394)	-	(4,394)

총 포괄손익 소계	(2,486)	(4,249)	(6,735)	(674)	(7,409)

소유주와의 거래 :

주식기준보상	-	-	-	427	427	-	427

자기주식거래	-	-	-	178	178	-	178

종속기업의 기타자본변동 등	-	-	-	(3,175)	(3,175)	-	(3,175)

종속기업의 지분율변동 등	-	-	367	(114)	253	245	497

소유주와의 거래 소계	-	-	367	(2,684)	(2,317)	245	(2,073)

2017년 12월 31일(전기말)	10,958	126,245	198,457	(73,029)	262,631	(1,057)	261,573

나. 최근 3사업연도 중 연결재무제표에 영향을 미칠 수 있는 중요한 사항1) 종속회사의 합병ㆍ종속회사: ㈜네오위즈온스튜디오, ㈜네오위즈에이블스튜디오ㆍ합병방법: ㈜네오위즈에이블스튜디오(존속법인)가 ㈜네오위즈온스튜디오(소멸법인)를 흡수합병ㆍ합병기일: 2017년 12월 31일 ㆍ합병비율: ㈜네오위즈에이블스튜디오:㈜네오위즈온스튜디오 = 1 : 0 ※ 네오위즈온스튜디오의 지분 100%를 ㈜네오위즈에이블스튜디오가 소유한 경우로서 완전자회사의 무증자합병ㆍ지배회사의 연결재무제표에 미치는 영향: 연결종속회사 간 합병이므로 해당사항 없음. 2) 자산 양수 등ㆍ주요내용: 판교 사옥 소유권 이전을 위한 유형자산의 양수ㆍ양수한 자산에 대한 내용

내용	양수가액

경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 토지 및 건물	115,400백만원

ㆍ거래일자: 2018년 11월 20일ㆍ거래완료일: 2018년 12월 24일(매매대금 납입완료일)ㆍ거래상대방: 네오위즈엔에이치엔에샛매니지먼트㈜ ※네오위즈엔에이치엔에샛매니지먼트㈜: ㈜네오위즈가 50% 소유한 공동투자법인ㆍ양수방법: 거래상대방에 대하여 소유하고 있던 채권의 상계, 주식에 대한 유상감자 대금 및 일부 현금으로 매매대금 지급ㆍ자산 양수후 재무제표에 미치는 영향

(단위: 백만원)

과 목	자산 양수전	증감	자산 양수후

I. 유동자산	229,562	-86,846	142,716

II. 비유동자산	107,077	102,488	209,565

자 산 총 계	336,639	-	352,281

I. 유동부채	41,821	-	41,821

II. 비유동부채	8,895	-	8,895

부 채 총 계	50,716	-	50,716

I. 자본금	10,958	-	10,958

II. 주식발행초과금	126,244	-	126,244

III. 이익잉여금	215,845	15,642	231,487

IV. 기타자본	-66,797	-	-66,797

V. 비지배지분	-327	-	-327

자 본 총 계	285,923	-	301,565

부채및자본총계	336,639	-	352,281

주1) 상기 자산양수전 요약재무현황은 2018년 9월 30일 연결재무제표를 기준으로 작성하였으며, 증감액은 해당 자산양수도 거래와 관련된 단순 가감내역입니다.ㆍ상기 양수한 자산에 대한 상세한 내용은 당사의 2018년 11월 20일 공시된 주요사항보고서 및 타법인주식및출자증권처분결정 내용을 참고하시기 바랍니다.

다. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역① 연결기준

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제13기 1분기	매출채권	30,018	983	3.3%

미수금	1,605	888	55.3%

미수수익	203	110	54.2%

단기대여금	1,408	1,408	100.0%

기타보증금	5,163	2,000	38.7%

합계	38,397	5,389	14.0%

제12기	매출채권	25,856	985	3.8%

미수금	1,445	888	61.5%

미수수익	345	110	31.9%

단기대여금	1,408	1,408	100.0%

기타보증금	5,146	2,000	38.9%

합계	34,201	5,391	15.8%

제11기	매출채권	22,695	980	4.3%

미수금	2,801	892	31.8%

미수수익	2,962	130	4.4%

단기대여금	13,616	1,441	10.6%

기타보증금	6,342	2,000	31.5%

합계	48,416	5,443	11.2%

② 별도기준(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제13기 1분기	매출채권	21,330	515	2.4%

미수금	2,851	562	19.7%

미수수익	1,111	1,049	94.4%

단기대여금	35,472	24,680	69.6%

기타보증금	2,000	2,000	100.0%

합계	62,764	28,806	45.9%

제12기	매출채권	14,470	515	3.6%

미수금	1,798	562	31.3%

미수수익	1,252	1,049	83.8%

단기대여금	34,572	23,780	68.8%

기타보증금	2,000	2,000	100.0%

합계	54,092	27,906	51.6%

제11기	매출채권	11,169	515	4.6%

미수금	3,010	892	29.6%

미수수익	3,895	1,069	27.4%

단기대여금	36,090	13,915	38.6%

기타보증금	2,100	2,000	95.2%

합계	56,264	18,391	32.7%

2) 대손충당금 변동현황① 연결기준(단위: 백만원)

구 분	제13기 1분기	제12기	제11기

기초금액	5,391	5,443	4,320

대손상각비	-	1,205	1,267

대손충당금환입	(3)	(258)	(140)

제각	-	(1,002)	-

연결범위변동	-	-	-

환율변동	1	3	(4)

당기말금액	5,389	5,391	5,443

② 별도기준(단위: 백만원)

구 분	제13기 1분기	제12기	제11기

기초금액	27,906	18,391	9,447

대손상각비	900	10,784	9,034

대손충당금환입	-	(267)	(90)

제각	-	(1,002)	-

타계정대체	-	-	-

환율변동	-	-	-

당기말금액	28,806	27,906	18,391

3) 대손충당금 설정방침

약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 4) 당해 사업연도 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황① 연결기준

(기준일: 2019년 3월 31일 현재) (단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	손상채권	계

6월 이하	6월 초과12월 미만	1년 초과

일반	29,035	-	-	-	983	30,018

구성비율	96.7%	-	-	-	3.3%	100.0%

② 별도기준

(기준일: 2019년 3월 31일 현재) (단위: 백만원)

구 분	정상채권	연체채권	손상채권	계

6월 이하	6월 초과12월 미만	1년 초과

일반	20,330	-	-	-	280	20,610

특수관계자	485	-	-	-	235	720

합계	20,815	-	-	-	515	21,330

구성비율	97.6%	-	-	-	2.4%	100.0%

라. 재고자산 보유현황및 실사내역 등1) 연결기준 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제13기 1분기	제12기	제11기

게임사업	상품	12	14	11

제품	-	-	-

저장품	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.0%	0.0%	0.0%

주) 지배기업이 소유한 별도기준의 재고자산은 없습니다.2) 연결기준 재고자산의 실사내역 등당기 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략 합니다. 참고로 상기 재고자산의 현황은 종속회사인 ㈜게임온이 보유중인 재고자산의 합계로 연결감사인은 해당 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다.

마. 공정가치 평가내역

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	93,880,570	93,880,570	89,509,958	89,509,958

매출채권및기타채권	32,837,041	32,837,041	28,809,385	28,809,385

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	33,511,351	33,511,351	29,927,852	29,927,852

기타포괄손익-공정가치 금융자산	273,596	273,596	273,505	273,505

기타상각후원가 금융자산	12,329,999	12,329,999	12,329,999	12,329,999

소 계	172,832,557	172,832,557	160,850,699	160,850,699

금융부채

매입채무및기타채무	34,288,125	34,288,125	38,925,055	38,925,055

리스부채	6,411,654	6,411,654	-	-

기타금융부채	26,005	26,005	17,198	17,198

소 계	40,725,783	40,725,783	38,942,253	38,942,253

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	443,047	21,713,292	11,355,012	33,511,351

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	273,596	273,596

합 계	443,047	21,713,292	11,628,608	33,784,947

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	442,625	18,607,501	10,877,726	29,927,852

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	273,505	273,505

합 계	442,625	18,607,501	11,151,231	30,201,357

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	10,877,726	273,505

취득금액	56,401	-

총손익

당기손익인식액	420,885	91

분기말금액	11,355,012	273,596

(단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액(*)	11,894,255	531,826

취득금액	249,997	-

매도금액	(479,127)	-

총손익

당기손익인식액	39,440	4,410

기타포괄손익인식액	-	(9,861)

분기말금액	11,704,565	526,375

(*) 전분기 기초금액은 기업회계기준서 1109호 적용에 따른, 회계정책의 변경에 따라 금융자산의 재분류 및 기초금액이 변경되었습니다 .

4) 가치평가기법 및 투입변수 (1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.

(2) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

기타당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	4,408,957	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연3% 복리이자

할인율	회사채(사모) CCC+ 1.92년

전환사채	47,606	3	이항모형	변동성	코스닥IT S/W 변동성

할인율	회사채(사모) CCC- 7년

채무상품	1,518,564	3	-	-	-

비상장주식	5,379,885	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장주식	260,650	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장주식	12,946	3	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

기타당기손익-공정가치 금융상품

전환사채	3,988,072	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연3% 복리이자

할인율	회사채(사모) CCC+ 1.92년

전환사채	47,606	3	이항모형	변동성	코스닥IT S/W 변동성

할인율	회사채(사모) CCC- 7년

채무상품	1,462,163	3	-	-	-

비상장주식	5,379,885	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장주식	260,650	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

비상장주식	12,855	3	-	-	-

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무실장에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실장과 협의합니다. 6) 거래 일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금 융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련 하여 당분기 및 전분기 에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

바. 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-