네오위즈 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 연결재무제표 재작성 현황해당사항 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 현황

① ㈜네오위즈(지배회사)와 종속회사 간 소규모 합병(1) ㈜네오위즈와 ㈜메타라마 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜메타라마

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	김승철, 배태근	고성진

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

- 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜메타라마를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜메타라마를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜메타라마※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2022년 06월 07일합병계약일 : 2022년 06월 08일합병기일 : 2022년 08월 12일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2022년 08월 16일합병종료공고일 : 2022년 08월 16일합병등기 신청일 : 2022년 08월 17일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2022년 6월 7일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'및 2022년 8월 17일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다.

(2) ㈜네오위즈와 ㈜네오위즈겜프스 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	㈜네오위즈	㈜네오위즈겜프스

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	김승철, 배태근	김관영

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

- 합병계약의 내용

계약내용	합병 배경	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈겜프스를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고

법적 형태	소규모합병

구체적 내용	㈜네오위즈가 ㈜네오위즈겜프스를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈겜프스※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음

주요일정	이사회 결의일 : 2022년 08월 26일합병계약일 : 2022년 09월 2일합병기일 : 2022년 10월 29일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2022년 10월 31일합병종료공고일 : 2022년 10월 31일합병등기 신청일 : 2022년 11월 01일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2022년 9월 2일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'및 2022년 11월 1일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. 나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준)

(기준일: 2024년 12월 31일 현재) (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기(2024년)	매출채권	40,028	744	1.9%

미수금	9,966	1,143	11.5%

미수수익	1,132	30	2.7%

단기대여금	1,636	-	0.0%

장기대여금	266	-	0.0%

기타보증금	3,351	2,000	59.7%

기타유동자산	6,422	-	0.0%

기타비유동자산	2,696	227	8.4%

합계	65,497	4,144	6.3%

제17기(2023년)	매출채권	42,916	1,189	2.8%

미수금	6,657	1,179	17.7%

미수수익	1,053	30	2.9%

단기대여금	3,300	-	0.0%

장기대여금	458	-	0.0%

기타보증금	4,904	2,000	40.8%

합계	59,288	4,398	7.4%

제16기(2022년)	매출채권	28,386	1,525	5.4%

미수금	2,414	1,667	69.1%

미수수익	387	59	15.3%

단기대여금	3,940	-	0.0%

장기대여금	532	400	75.2%

기타보증금	4,304	2,000	46.5%

합계	39,963	5,651	14.1%

2) 대손충당금 변동현황 (연결기준)

(기준일: 2024년 12월 31일 현재) (단위: 백만원)

구 분	제18기(2024년)	제17기(2023년)	제16기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,398	5,651	5,597

2. 순대손처리액(①-②±③)	-859	-1,498	-904

① 대손처리액(상각채권액)	-555	-1,322	-

② 상각채권회수액	111	175	-900

③ 기타증감액	-193	-1	-4

3. 대손상각비 계상(환입)액	605	245	958

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,144	4,398	5,651

3) 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손경험률을 근거로 산출하였습니다. - 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. ③ 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우4) 당해 사업연도 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준)

(기준일: 2024년 12월 31일 현재) (단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

일반	39,284	-	744	40,028

특수관계자	-	-	-	-

합계	39,284	-	744	40,028

구성비율	98.1%	0.0%	1.9%	100.0%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준)

(기준일: 2024년 12월 31일 현재) (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제18기(2024년)	제17기(2023년)	제16기(2022년)

게임사업	상품	-	2	2

제품	163	121	30

저장품	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.0%	0.0%	0.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.27회	2.54회	26.65회

2) 재고자산의 실사내역 등당기 연결기준 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략 합니다. 라. 공정가치 평가내역

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1) 금융상품 종류별 공정가치 (연결기준)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	116,866,909	116,866,909	129,871,966	129,871,966

매출채권및기타채권	50,559,386	50,559,386	51,132,561	51,132,561

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	65,575,035	65,575,035	66,354,790	66,354,790

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,828,548	2,828,548	1,152,355	1,152,355

기타상각후원가 금융자산	108,919,284	108,919,284	78,775,162	78,775,162

소 계	177,322,867	177,322,867	146,282,307	146,282,307

합 계	344,749,162	344,749,162	327,286,834	327,286,834

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	23,227,683	23,227,683	22,809,118	22,809,118

기타금융부채

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	178,706	178,706

유동성장기차입금(*2)	-	-	19,035,426	19,035,426

기타금융부채	7,970	7,970	14,977	14,977

소 계	7,970	7,970	19,229,109	19,229,109

합 계	23,235,653	23,235,653	42,038,227	42,038,227

(*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 26,787,763천원(전기말 : 25,548,474천원)은 제외하였습니다.

(*2) 당기 중 연결실체는 케이비케이프제1호사모투자 합자회사의 상환전환우선주 19,365,934천원을 상환하였습니다.2) 공정가치 서열체계 (연결기준)

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	6,861,242	12,570,442	46,143,351	65,575,035

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,828,548	2,828,548

소 계	6,861,242	12,570,442	48,971,899	68,403,583

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	2,000,839	24,934,794	39,419,157	66,354,790

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,152,355	1,152,355

소 계	2,000,839	24,934,794	40,571,512	67,507,145

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	178,706	178,706

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (연결기준)연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치금융부채

기초금액	39,419,157	1,152,355	178,706

취득	13,602,380	1,596,924	-

처분	(2,732,072)	-	-

기타증감	320,315	64,064	(178,706)

당기손익인식액	(4,466,429)	-	-

기타포괄손익인식액	-	15,205	-

기말금액	46,143,351	2,828,548	-

(단위: 천원)

구 분	전기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치금융부채

기초금액	33,015,554	1,083,873	1,263,872

취득	10,749,545	46,562	-

처분	(1,309,270)	-	-

수준3에서의 변동(*1)	(197,400)	-	-

기타증감	472,310	-	(7,059)

당기손익인식액	(3,311,582)	-	(1,078,107)

기타포괄손익인식액	-	21,920	-

기말금액	39,419,157	1,152,355	178,706

(*1) 전기말 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수 (연결기준)

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환상환우선주	4,930,856	3	옵션가격결정모형 등	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	6,084,562	3	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율

펀드 등	9,913,232	2	순자산가치법 등	운용사 기준가격

펀드 등	35,127,934	3	순자산가치법 등	기초자산가격

파생상품	2,657,210	2	시장접근법	통화선도환율

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	2,828,548	3	유사기업비교법 등	주가순자산비율 등

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환상환우선주	5,315,362	3	옵션가격결정모형 등	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	3,683,748	3	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율

펀드 등	24,918,306	2	순자산가치법 등	운용사 기준가격

펀드 등	30,420,046	3	순자산가치법 등	기초자산가격

파생상품	16,488	2	시장접근법	통화선도환율

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	1,152,355	3	유사기업비교법 등	주가순자산비율 등

당기손익-공정가치 금융부채

전환권 및 조기상환권	178,706	3	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 시 연결실체의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따라 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 자산가치법과 유사기업법으로 평가하는 금융상품을 제외하고, 민감도 분석의 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율과 영구성장률을 각각 1% 변동시켰을 때, 이에 따른 손익효과는 유리한 변동 38,560천원, 불리한 변동 (-)35,430천원 입니다.

7) 거래일 평가손익 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

8) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

㈜티앤케이팩토리 제1종 전환상환우선주 전환권	-	37,669

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	4,852,396	43,764,309

평가손익	-	642,141

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	4,852,396	43,122,168