네오위즈 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 네오위즈(이하 "당사")는 2007년 3월 20일 주식회사 네오위즈홀딩스의 임시주주총회 결의에 따라 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 주식회사 네오위즈홀딩스로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2007년 7월 2일에 주식을 코스닥증권시장에 등록하였습니다. 당사는 '피망' 게임포털 운영을 비롯한 게임 개발, 온라인게임 퍼블리싱 등의 게임관련 사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다. 당사는 2017년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 네오위즈게임즈에서 주식회사 네오위즈로 변경하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 자본금은 10,958백만원이며, 당사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

㈜네오위즈홀딩스	6,776,338	30.92

나성균	1,135,998	5.18

기타	13,634,783	62.22

자기주식	367,889	1.68

합 계	21,915,008	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 전기재무제표의 계정과목 재분류

당사는 당 요약분기재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전 요약분기재무제표의 포괄손익계산서를 성격별로 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산금액이나 전기의 순이익에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.3 수익인식(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지보수 등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 퍼블리싱 계약은 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한되어 수행의무가 구별 되지 않습니다. 이에 따라 당사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간 동안 용역을 제공하고 퍼블리싱 계약금액을 용역 제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(2) 계약체결 증분원가당사는 모바일 게임 아이템 판매 실적에 따라 플랫폼 수수료를 지급하고 있으며, 해당 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위해 지출된 원가로 계약을 체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가입니다. 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 당사는 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.(3) 라이선싱: 접근권당사는 게임 사업에서 보유한 IP를 고객에게 일정기간 사용하도록 허가하고, 이에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 연결실체는 해당 IP를 사용하는 고객과 경제적 지분을공유하고 있으며, 해당 IP는 주기적으로 갱신하고 있습니다. 해당 계약의 성격은 고객에게 계약기간 동안 연결실체의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,575,466	8,575,466	16,119,315	16,119,315

매출채권및기타채권	23,814,609	23,814,609	19,224,948	19,224,948

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	76,741,883	76,741,883	49,522,091	49,522,091

기타포괄손익-공정가치 금융자산	84,000	84,000	84,000	84,000

상각후원가 금융자산	11,592,100	11,592,100	11,389,000	11,389,000

소 계	88,417,983	88,417,983	60,995,091	60,995,091

합 계	120,808,058	120,808,058	96,339,354	96,339,354

금융부채

매입채무및기타채무	21,461,752	21,461,752	22,553,555	22,553,555

리스부채	10,275	10,275	13,056	13,056

기타금융부채	8,515	8,515	21,398	21,398

합 계	21,480,542	21,480,542	22,588,009	22,588,009

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	70,172,497	6,569,386	76,741,883

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	84,000	84,000

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	39,718,215	9,803,876	49,522,091

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	84,000	84,000

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	9,803,876	84,000	12,216,191	260,650

취득	2,000,003	-	-	-

처분	(5,327,328)	-	-	-

총손익

당기손익인식액	92,835	-	897,684	-

분기말금액	6,569,386	84,000	13,113,875	260,650

4.4 가치평가기법 및 투입변수(1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다. (2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	1,028,502	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연3%복리이자

할인율	회사채(사모) CCC 2년

전환상환우선주	2,556,759	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연5%복리이자

전환상환우선주	2,000,003	3	-	-	-

비상장 지분상품	484,190	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

채무상품	499,932	3	자산접근법	운영사 기준가격대장	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장 지분상품	84,000	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	5,242,259	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연3%복리이자

할인율	회사채(사모) CCC+ 11개월

전환상환우선주	2,465,551	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연5%복리이자

비상장 지분상품	484,190	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

채무상품	1,111,876	3	자산접근법	운영사 기준가격대장	-

채무상품	500,000	3	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장 지분상품	84,000	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정시 당사의 재무실장에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영지원본부장과 협의합니다.4.6 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.5. 영업부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 재무상태표 상 자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	76,741,883	49,522,091

기타포괄손익-공정가치 금융자산	84,000	84,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	8,575,466	16,119,315

매출채권및기타채권	23,814,609	19,224,948

기타상각후원가 금융자산	11,592,100	11,389,000

소 계	43,982,175	46,733,263

합 계	120,808,058	96,339,354

(2) 재무상태표 상 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	21,461,752	22,553,555

기타금융부채	8,515	21,398

기타부채

리스부채	10,275	13,056

합 계	21,480,542	22,588,009

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

기타이자수익	-	117,153

평가손익	(659,115)	1,632,120

처분손익	78,780	471,971

상각후원가 금융자산

이자수익	67,994	229,495

기타의대손상각비	1,000	(463,848)

외환손익	1,007,688	1,286,616

매입채무및기타채무

이자비용	(30,857)	(24,990)

외환손익	(1,877)	(264,387)

처분손익	238,699	-

매출채권및기타채권

외환손익	(23,519)	333,790

기타부채

이자비용	(335)	(801)

합 계	678,458	3,317,119

7. 금융자산7.1 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

비상장 지분상품	-	1,181,083

채무상품	70,172,497	43,326,112

소 계	70,172,497	44,507,195

비유동항목

비상장 지분상품	484,190	937,468

채무상품	6,085,196	4,077,428

소 계	6,569,386	5,014,896

합 계	76,741,883	49,522,091

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	197,820

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(580,335)	2,023,425

합 계	(580,335)	2,221,245

7.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장 지분상품(*)	84,000	84,000

(*) 위 지분상품의 처분 시 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.

7.3. 매출채권및기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	23,429,660	18,086,221

차감 : 손실충당금	(515,477)	(544,381)

매출채권(순액)	22,914,183	17,541,840

기타채권

미수금	1,291,906	1,577,564

미수수익	497,718	667,386

보증금	2,049,751	2,379,532

차감 : 손실충당금	(2,938,949)	(2,941,375)

기타채권(순액)	900,426	1,683,107

7.4. 기타 상각후원가 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	8,575,466	-	8,575,466	16,119,315	-	16,119,315

대여금 등	-	6,080,636	6,080,636	100,672	6,180,637	6,281,309

정기예금	11,592,100	-	11,592,100	7,989,000	3,400,000	11,389,000

총 장부금액	20,167,566	6,080,636	26,248,202	24,208,987	9,580,637	33,789,624

차감: 손실충당금	-	(6,080,636)	(6,080,636)	(100,672)	(6,180,637)	(6,281,309)

상 각 후원가 금융자산(순액)	20,167,566	-	20,167,566	24,108,315	3,400,000	27,508,315

8. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	82,807,461	110,459,611

대체(*)	-	(17,308,945)

상각	(986,888)	(1,084,209)

분기말 순장부가액	81,820,573	92,066,457

(*) 임대 면적 변동에 따른 투자부동산과 유형자산 간의 대체로 인한 증감입니다.

9. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	53,883,075	27,993,826

취득	2,776,200	949,788

대체(*)	-	17,308,945

합병	-	110,326

처분	(695)	(500)

상각	(1,365,080)	(1,181,309)

분기말 순장부가액	55,293,500	45,181,076

(*) 임대 면적 변동에 따른 투자부동산과 유형자산 간의 대체로 인한 증감입니다.

10. 리 스 (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,219	921

차량운반구	6,868	12,486

합 계	10,087	13,407

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	10,275	7,915

비유동	-	5,141

합 계	10,275	13,056

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	6,035	18,000

차량운반구	5,619	5,577

합 계	11,654	23,577

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	335	801

단기리스료(영업비용에 포함)	-	85,050

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	67,372	58,239

당분기 중 리스의 총 현금유출은 78백만원입니다.

11. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	1,868,048	1,020,611

취득	4,568,449	2,136,253

합병	-	10,052

처분	(9,966)	-

상각	(1,162,102)	(857,732)

분기말 순장부가액	5,264,429	2,309,184

12. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	114,080,402	116,041,419

취득	9,102,503	1,191,793

처분	-	(2,750,000)

손상	-	(1,050,629)

기타(*)	-	5,219

분기말 장부가액	123,182,905	113,437,802

(*) 종속기업 임직원에게 부여한 주식기준보상 금액을 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

13. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,442,000	2,882,000

전입액	501,000	429,458

환입액	(73,450)	-

사용액	(2,391,436)	(2,869,458)

분기말 금액	478,114	442,000

14. 순확정급여부채 14.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,891,717	10,961,568

사외적립자산의 공정가치	(7,643,855)	(8,297,492)

순확정급여부채	5,247,862	2,664,076

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,603,900	1,377,615

순이자원가	31,349	28,671

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,635,249	1,406,286

14.2 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 28백만원(전분기: 32백만원)입니다.

15. 자본금과 주식발행초과금 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,915,008주(전기말: 21,915,008주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 발 행 주식 중 367,889주 는 당사가 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.(주석 16참조)

당사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

16. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

구 분	13차	14차	15차	16차

부여일	2018년 03월 23일	2019년 03월 11일	2019년 03월 28일	2019년 07월 01일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 우리사주조합원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 60,000주	기명식 보통주 116,000주	기명식 보통주 60,000주	기명식 보통주 68,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	15,700원/주당	9,600원/주당	14,300원/주당	14,600원/주당

행사가능기간	2020년 03월 23일부터2025년 03월 22일	2020년 03월 11일부터2020년 03월 17일 중당사가 지정한 날	2021년 03월 28일부터2026년 03월 27일	2020년 07월 1일부터 2020년 07월 07일 중당사가 지정한 날

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량의 변동(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

13차	14차	15차	16차	5차	11차	12차	13차	14차	15차	16차

기초 잔여주	60,000	116,000	60,000	68,000	7,000	5,000	125,000	60,000	-	-	-

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	116,000	60,000	68,000

취소	-	(2,000)	-	-	-	-	(4,000)	-	-	-	-

행사	(5,000)	(110,400)	-	(68,000)	-	(5,000)	(88,700)	-	-	-	-

소멸	-	(3,600)	-	-	(7,000)	-	(32,300)	-	-	-	-

분기말 잔여주	55,000	-	60,000	-	-	-	-	60,000	116,000	60,000	68,000

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형과 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

13차	14차	15차	16차

선택권의 공정가치	6,705원	4,902원	7,642원	5,234원

부여일의 주가	16,350원	13,600원	14,450원	14,600원

주가변동성(*)	44.29%	49.44%	50.29%	49.03%

배당수익률	- %	- %	- %	- %

기대만기	4.5년	1년	4.5년	1년

무위험수익률	2.44%	1.77%	1.82%	1.51%

(*) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 주식선택권과 관련하여 당사가 당분기에 인식한 보상원가는 494백만원(전분기 : 779백만원)이며, 향후 인식할 보상원가는 112백만원입니다. 17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 17.4%입니다. 동 법인세율의 증가는 이연법인세자산으로 인식하는 차감할 일시적 차이에 적용되는 유효법인세율 변동에 기인합니다.

18. 우발상 황 및 약정사항

(1) 로열티 계약 당사는 13개 게임에 대해서 국내 및 해외의 12개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 로열티 수입금액을 영업수익으로 계상하고 있으며, 계약기간은 3~5년입니다. (2) 퍼블리싱 계약 등당사는 GameOn Co., Ltd.와 온라인게임의 개발 및 공동 퍼블리싱과 관련하여 전략적 제휴 계약을 맺고 있습니다.또한 당사는 ㈜와이즈캣, ㈜겜프스 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다.(3) 결제대행계약 등보고기간말 현재 당사는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 영업비용으로 계상하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 약정 및 컨설팅 계약 보고기간말 현재 당사는 지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스와 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 당사는 지급수수료를 계상하고 있습니다. (5) 서비스 제공 약정 당사는 특수관계자인 ㈜네오위즈홀딩스, ㈜네오위즈아이엔에스 등과 당사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당사는 영업수익을 계상하고 있습니다.

(6) 제공한 지급보증 및 담보 보고기간말 현재 당사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여2,593백만원(전기말: 2,813백만원) 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증 부채 9백만원(전기말: 21백만원)을 계상하고 있습니다. 또한 당사의 기타금융자산 3,400백만원(전기말: 4,100백만원)을 ㈜우리은행, ㈜KEB하나은행에 담보로제공하고 있습니다. (7) 제공받은 지급보증 및 담보보고기간말 현재 당사는 서울보증보험㈜으로부터 코원에너지서비스㈜에 도시가스공급에 따른 가스사용료 등 납부에 대하여 1.7백만원 및 게임 굿즈매출 결제대행 사이트에 결제대금 10백만원 지급보증을 받고 있습니다.(8) 종속기업투자주식 매입약정당사는 종속기업인 ㈜겜프스 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는 계약을 체결하였습니다. 또한 당사는 전기에 종속기업인 ㈜네오팝의 지분과 당분기에 ㈜퀘스트게임즈와 ㈜슈퍼플렉스 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	27,894,364	12,628,183

조정:	11,795,823	8,308,357

이자수익	(67,994)	(346,648)

이자비용	31,192	25,792

법인세비용	5,893,675	3,871,925

외환차이	(482,900)	(645,346)

대손상각비	2,051	-

대손충당금환입	(28,903)	-

기타의대손상각비	-	900,000

기타의대손충당금환입	(1,000)	(436,152)

퇴직급여	1,635,249	1,406,286

주식보상비	494,006	778,803

감가상각비	2,363,622	2,289,094

무형자산상각비	1,162,102	857,732

유형자산거래이익	(8,912)	(7,894)

무형자산거래이익	(55,604)	-

금융상품평가손익	659,115	(1,632,121)

금융자산거래이익	(78,780)	(471,971)

관계기업투자주식거래이익	(2,000)	-

종속기업투자손상차손	-	1,050,629

충당부채전입 및 환입액	427,550	429,458

기타수익비용	(146,646)	238,770

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,722,317)	(6,200,469)

매출채권의 증가	(5,414,836)	(5,164,968)

기타유동채권의 감소	233,183	150,829

기타유동자산의 감소	351,782	7,341,060

기타비유동채권의 감소	380,000	200,000

재고자산의 증가	(328)	(4,493)

유동충당부채의 감소	(2,384,731)	(2,869,458)

매입채무의 증가	1,807,584	1,008,419

기타유동채무의 감소	(2,828,273)	(5,540,929)

기타유동부채의 증가(감소)	2,948,900	(1,679,309)

기타비유동채무의 증가	15,973	121,220

퇴직금 지급액	(579,948)	(538,480)

사외적립자산 감소	748,377	775,640

영업으로부터 창출된 현금흐름	34,967,870	14,736,071

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비유동금융자산의 유동성 대체	3,400,000	-

주식선택권 행사에 따른 자기주식부여(*)	-	471,388

사용권자산 및 리스부채 계상액	7,684	31,192

투자부동산에서 유형자산으로 대체	-	17,308,945

(*) 자기주식처분손익이 반영된 금액입니다.

20. 특수관계자 거래 20.1 특수관계자 내역( 1) 지배기업

구 분	지배자 및 지배기업명	당사에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

최상위지배자	나성균	5.18	5.18

지배기업	㈜네오위즈홀딩스(*)	31.45	31.72

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

( 2) 종속기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	㈜겜프스	69.78	69.78

㈜네오위즈랩	100.00	100.00

㈜네오위즈아이엔에스	100.00	100.00

㈜네오위즈에이블스튜디오	100.00	100.00

㈜네오위즈플레이스튜디오	92.39	92.39

㈜애디스콥	100.00	100.00

GameOn Co., Ltd.	100.00	100.00

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*1)	100.00	100.00

NEOWIZ INC	100.00	100.00

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED(*1)	100.00	100.00

지온인베스트먼트㈜(*1)	100.00	100.00

㈜네오팝	76.00	76.00

㈜퀘스트게임즈(*2)	85.71	-

㈜슈퍼플렉스(*2)	70.00	-

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 당분기 중 종속회사에 포함되었습니다.

(3) 관계기업 및 공동기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	㈜가치온소프트(*7)	-	34.23

㈜모비릭스(*1)	21.21	21.21

㈜블루해머(*1,3)	19.96	19.96

㈜FHL게임즈(*4)	19.71	19.71

㈜트웰브모먼츠(*7)	-	40.49

미래창조-지온펀드4호계정(*1)	40.00	40.00

이누카인터랙티브㈜	40.00	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)	1.67	1.67

지온재기지원펀드(*1,2)	1.00	1.00

지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

우리동네친구들(*1,6)	40.00	-

공동기업	BNG Software Limited(*1,5)	67.00	67.00

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 종속기업인 ㈜네오위즈에이블스튜디오가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*4) 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*5) 전기 중 ㈜네오위즈플레이스튜디오의 자회사인 NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG Limited가 취득하였으며, 주주간 약정에 따라 법인 경영의전반적 사항을 그 외 지분을 보유한 주주와 합의 후 진행하므로 공동기업으로 분류하였습니다. (*6) 당분기 중 관계기업에 포함되었습니다.(*7) 당분기 중 지분 처분으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(4) 기타특수관계자

구 분	회 사 명	비 고

기타 특수관계자	㈜네오플라이	지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스의 종속기업

PT MAGNA DIGITAL LAB	기타특수관계자인 ㈜네오플라이의 관계기업

디티알사모투자합자회사

㈜케이에스티모빌리티	기타특수관계자인 ㈜네오플라이의 기타특수관계자

㈜파우게임즈	당기손익-공정가치 금융자산(*)

(*) 의결권을 20% 이상 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근 할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.

20.2 특수관계자와의 거래내역(1) 영업수익ㆍ영업비용 등

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기

영업수익	영업외수익	무형자산 취득	영업비용 등

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	37,713	-	-	504,061

종속기업	㈜겜프스	109,094	-	2,194,393	6,550,338

㈜네오위즈랩	2,115	-	-	270,000

㈜네오위즈아이엔에스	127,780	-	-	270,887

㈜네오위즈에이블스튜디오	417,915	-	-	3,369,402

㈜네오위즈플레이스튜디오	3,370,907	91,208	-	27,636,018

㈜애디스콥	212,779	-	291	1,436

GameOn Co., Ltd.	474,756	-	-	3,163,305

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	23,138

Neowiz.Inc	9,055	-	-	812,805

지온인베스트먼트㈜	82,237	-	-	-

㈜네오팝	18,450	-	-	-

㈜퀘스트게임즈	2,249,731	-	-	318,016

㈜슈퍼플렉스	287,574	-	-	485,414

관계기업	㈜모비릭스	-	-	-	14

㈜트웰브모먼츠(*)	9,234	20	-	102

기타특수관계자	㈜네오플라이	211,689	-	-	-

㈜파우게임즈	646,029	38	-	-

합 계	8,267,058	91,266	2,194,684	43,404,936

(*) 당분기 중 지분 매각으로 인하여 관계기업에서 제외되었으며, 해당 금액은 관계기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전분기

영업수익	영업외수익	무형자산 취득	영업비용 등

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	3,000	32,292	-	431,661

종속기업	㈜겜프스	10,521	20,257	-	16,716,144

㈜네오위즈랩	-	2,079	-	270,000

㈜네오위즈블레스스튜디오(*)	51,120	243,513	1,043,000	6,018,298

㈜네오위즈아이엔에스	52,866	66,248	-	224,581

㈜네오위즈에이블스튜디오	66,412	295,218	-	2,609,054

㈜네오위즈플레이스튜디오	2,859,628	817,545	-	18,716,757

㈜애디스콥	1,347	4,287	-	277

GameOn Co., Ltd.	3,921,962	-	-	5,575,433

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	94,181

Neowiz.Inc	-	-	-	356,538

지온인베스트먼트㈜	2,160	73,161	-	-

관계기업	㈜모비릭스	11,785	-	-	198

㈜트웰브모먼츠	-	17,425	-	5,116

기타특수관계자	㈜네오플라이	1,611	173,343	-	-

㈜롱라이프그린케어	-	32,377	-	-

합 계	6,982,412	1,777,745	1,043,000	51,018,238

(*) 합병하기 전까지 발생한 거래내역이 반영되어 있습니다.

(2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	5,343	-	-	-	23,032	177,790

종속기업	㈜겜프스	13,334	-	143,171	372,435	401,895	-

㈜네오위즈랩	259	-	-	-	1,408	33,000

㈜네오위즈아이엔에스	15,629	-	-	80	47,024	71,025

㈜네오위즈에이블스튜디오(*1)	284,889	3,670,636	316,339	1,829	212,080	826,268

㈜네오위즈플레이스튜디오(*2)	461,014	-	4,704,929	3,177,081	688,568	143,110

㈜애디스콥(*1)	54,082	2,010,000	37,846	-	2,984	-

GameOn Co., Ltd.	188,226	-	5,560	301,009	-	155,580

Neowiz.Inc	-	-	-	-	-	6,044

지온인베스트먼트㈜	441	-	-	-	52,168	-

㈜네오팝(*3)	2,378	-	70,000	-	12,912	-

㈜퀘스트게임즈	388,981	-	211,691	135,212	7,700	-

㈜슈퍼플렉스	81,871	-	176,385	307,899	20,536	-

관계기업	㈜트웰브모먼츠(*5)	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜네오플라이	17,203	-	-	-	51,656	66,268

㈜파우게임즈(*4)	150,584	-	2,000,003	-	47,776	-

합 계	1,664,234	5,680,636	7,665,924	4,295,545	1,569,739	1,479,085

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 전환상환우선주와 관련하여 4,526백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.(*3) 전환상환우선주와 관련하여 70백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.(*4) 전환상환우선주와 관련하여 2,000백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.(*5) 당분기 중 지분처분으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	1,100	-	5,227	-	23,032	180,641

종속기업	㈜겜프스	1,286	-	487,491	1,409,039	397,645	-

㈜네오위즈랩	-	-	254	-	1,408	33,000

㈜네오위즈아이엔에스	6,461	-	8,095	-	47,024	26,356

㈜네오위즈에이블스튜디오(*1,2)	247,661	3,670,636	1,952,478	4,497	212,080	304,256

㈜네오위즈플레이스튜디오(*3)	513,605	-	4,587,754	279,722	688,568	4,595,723

㈜애디스콥(*1)	11	2,010,000	38,386	359	2,984	-

GameOn Co., Ltd.	69,664	-	2,659	1,265,165	-	271,464

Neowiz.Inc	-	-	-	-	-	5,963

지온인베스트먼트㈜	264	-	-	-	52,168	-

관계기업	㈜트웰브모먼츠(*1)	-	100,000	2,470	32	1,848	-

기타특수관계자	㈜네오플라이	197	-	22,292	-	117,924	-

합 계	840,249	5,780,636	7,107,106	2,958,814	1,544,681	5,417,403

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 전환상환우선주와 관련하여 1,600백만원이 기타채권에 포함되어 있으며, 전환상환우선주와 관련하여 911백만원의 충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 전환상환우선주와 관련하여 4,466백만원이 기타채권에 포함되어 있으며, 전환상환우선주와 관련하여 2,000백만원의 충당금이 설정되어 있습니다.

(3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	대 여	회 수	제각	분기말금액

㈜네오위즈에이블스튜디오(*1)	3,670,636	-	-	-	3,670,636

㈜애디스콥(*1)	2,010,000	-	-	-	2,010,000

㈜트웰브모먼츠	100,000	-	(1,000)	(99,000)	-

㈜파우게임즈(*2)	-	300,000	(300,000)	-	-

합 계	5,780,636	300,000	(301,000)	(99,000)	5,680,636

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기 중 ㈜파우게임즈로부터 300,000천원을 대여하였고 당분기 중 전액 회수하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	대 여	회 수	분기말금액

㈜네오위즈블레스스튜디오(*2)	27,800,000	900,000	(28,700,000)	-

㈜네오위즈에이블스튜디오(*1)	3,670,636	-	-	3,670,636

㈜애디스콥(*1)	2,010,000	-	-	2,010,000

㈜트웰브모먼츠(*1)	100,000	-	-	100,000

합 계	33,580,636	900,000	(28,700,000)	5,780,636

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 전분기 중 합병으로 인하여 소멸되었습니다.

(4) 기타자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기

현금출자	현물출자	합 계

기타특수관계자	㈜파우게임즈(*)	2,000,003	-	2,000,003

종속기업	㈜네오위즈랩	100,000	-	100,000

(*) 의결권을 20% 이상 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근 할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	783,067	1,252,493

퇴직급여	45,041	61,205

주식보상비	199,180	245,004

합 계	1,027,288	1,558,702

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(6) 지급보증당사는 보고기간말 현재 당사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 18참조)

21. 보고기간후 사건(1) 합병 결정당사는 2020년 9월 14일 이사회 결의에 의거하여 종속기업인 ㈜네오위즈에이블스튜디오(지분율 100%), ㈜네오위즈아이엔에스(지분율 100%)를 당기 중 흡수합병 할 예정입니다. 또한 2020년 10월 13일 이사회 결의에 의거하여 종속기업인 ㈜네오위즈플레이스튜디오(지분율 100%)를 당기 중 흡수합병할 예정입니다.(2) 합병법인 및 피합병법인

합병 후 존속회사	상호	㈜네오위즈

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	문지수

법인구분	코스닥시장 상장법인

합병 후 소멸회사	상호	㈜네오위즈에이블스튜디오

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	김인권

법인구분	비상장법인

합병 후 소멸회사	상호	㈜네오위즈아이엔에스

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	오은석

법인구분	비상장법인

합병 후 소멸회사	상호	㈜네오위즈플레이스튜디오

소재지	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워

대표이사	오은석

법인구분	비상장법인

(3) 합병목적본 합병의 목적은 합병법인인 ㈜네오위즈가 피합병법인인 ㈜네오위즈에이블스튜디오, ㈜네오위즈아이엔에스, ㈜네오위즈플레이스튜디오를 흡수합병함으로써 프로젝트의 통합 관리와 신속하고 유연한 의사결정으로 사업관리 및 경영 효율성을 제고하기 위한 것입니다.(4) 합병 주요 일정 합병법인인 ㈜네오위즈와 피합병법인인 ㈜네오위즈에이블스튜디오 및 ㈜네오위즈아이엔에스, ㈜네오위즈플레이스튜디오 합병일정

구분	일자

합병 이사회결의일	2020년 09월 14일

합병 계약일	2020년 09월 18일

권리주주확정 기준일	2020년 09월 29일

소규모합병 공고	2020년 09월 29일

합병반대의사 통지 접수기간	시작일	2020년 09월 29일

종료일	2020년 10월 13일

합병승인 이사회 결의	2020년 10월 23일

채권자 이의 제출 공고	2020년 10월 26일

채권자 이의 제출 기간	시작일	2020년 10월 26일

종료일	2020년 11월 26일

합병기일	2020년 11월 30일

합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회결의일	2020년 12월 01일

합병 종료보고 공고	2020년 12월 01일

합병(해산) 등기 예정일	2020년 12월 02일

합병법인인 ㈜네오위즈와 피합병법인인 ㈜네오위즈플레이스튜디오 합병일정

구분	일자

합병 이사회결의일	2020년 10월 13일

합병 계약일	2020년 10월 14일

권리주주확정 기준일	2020년 10월 28일

소규모합병 공고	2020년 10월 28일

합병반대의사 통지 접수기간	시작일	2020년 10월 28일

종료일	2020년 11월 11일

합병승인 이사회 결의	2020년 11월 13일

채권자 이의 제출 공고	2020년 11월 13일

채권자 이의 제출 기간	시작일	2020년 11월 13일

종료일	2020년 12월 14일

합병기일	2020년 12월 15일

합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회결의일	2020년 12월 16일

합병 종료보고 공고	2020년 12월 16일

합병(해산) 등기 예정일	2020년 12월 17일

(5) 합병계약 체결일로부터 합병기일(또는 합병계약서에서 정한 기한)까지 사이에 관계기관과의 협의 및 관계기관의 요구, 예견할 수 없었던 천재지변, 경제상황의 급격한 변동, 경영상태의 중대한 변경, 기타 본 계약을 변경할 필요성이 있는 사정이 발생한 경우, 합병당사자의 상호 합의에 의하여 본 계약을 변경 또는 해제할 수 있습니다.