네오위즈 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 네오위즈(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업와 그 종속기업을 포함하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.지배기업은 2007년 3월 20일 주식회사 네오위즈홀딩스의 임시주주총회 결의에 따라2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 주식회사 네오위즈홀딩스로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2007년 7월 2일에 주식을 코스닥 증권시장에 등록하였습니다. 지배기업은 '피망' 게임포털 운영을 비롯한 게임 개발, 온라인게임 퍼블리싱 등의 게임관련 사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길14로 이전하였습니다. 지배기업은 2017년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 주식회사 네오위즈게임즈에서 주식회사 네오위즈로 변경하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 11,017백만원이며, 지배기업의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

㈜네오위즈홀딩스	6,776,338	30.75

나성균	1,135,998	5.16

기 타	12,476,334	56.62

자기주식	1,645,049	7.47

합 계	22,033,719	100.00

(1) 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜티앤케이팩토리(*2)	한국	50.65	50.65	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜에프엠애드(*1,3)	한국	11.76	11.76	12월	광고대행업

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED	홍콩	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

BNG SOFTWARE LIMITED(*1)	홍콩	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

Green Armadillo Games B.V.(*1)	퀴라소	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

INTELLA PTE. LTD.(*1)	싱가포르	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 공급

Novaflow Labs Ltd.(*1)	영국령버진아일랜드	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	홍콩	100.00	100.00	12월	지주사업

Neowiz Games China Co., Ltd.(*1)	중국	100.00	100.00	12월	그래픽 외주 용역 외

GameOn Co., Ltd.	일본	100.00	100.00	12월	게임 소프트웨어 제작 및 온라인게임 퍼블리싱

지온인베스트먼트㈜(*1)	한국	100.00	100.00	12월	창업자투자회사

㈜네오팝	한국	84.57	84.57	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜슈퍼플렉스	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜스티키핸즈	한국	80.00	80.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜겜플리트	한국	51.00	51.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜하이디어	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜블루스카이게임즈(*1)	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜네오위즈스포츠	한국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

MASSIVE GAMING PTY. LTD.	호주	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

PROPEL WAVE GAMES PTY LTD(*1,4)	호주	100.00	-	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜네오위즈랩	한국	100.00	100.00	12월	온라인 음악 서비스업 외

NEOWIZ Santa Monica	미국	100.00	100.00	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜파우게임즈	한국	51.46	51.49	12월	소프트웨어개발 및 제작

㈜에스에이치인터렉티브(*1)	한국	50.25	50.25	12월	소프트웨어개발 및 제작

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.(*3) ㈜티앤케이팩토리가 보유한 전환사채 행사시 잠재적 의결권을 포함한 지분율은 90.91%입니다.(*4) 당분기 중 연결실체로 편입되었습니다.

(2) 종속기업 재무정보당분기말과 당분기 및 전기말과 전분기 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

㈜티앤케이팩토리	80,769,043	26,999,459	53,769,584	8,995,351	(5,705,681)	(5,705,681)

㈜에프엠애드	1,591,301	2,107,047	(515,746)	424,332	(191,435)	(191,435)

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED	2,009,244	7,102	2,002,142	-	(1,294)	(1,475)

BNG SOFTWARE LIMITED	2,527,194	60,189	2,467,005	143,461	(297,290)	(240,831)

Green Armadillo Games B.V.	16,030	20,629	(4,599)	17,017	(808)	(882)

INTELLA PTE. LTD.	4,939,707	1,163,122	3,776,585	920,644	2,496,860	2,538,914

Novaflow Labs Ltd.	16,216,690	17,096,127	(879,437)	166,845	(2,697,507)	(966,545)

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	52,164	-	52,164	-	(204)	(181)

Neowiz Games China Co., Ltd.	34,303	-	34,303	-	(10,522)	(10,879)

GameOn Co., Ltd.	62,608,098	7,559,867	55,048,231	3,151,746	(344,005)	(1,654,905)

지온인베스트먼트㈜	7,664,851	1,358,789	6,306,062	260,941	(21,326)	(21,326)

㈜네오팝	398,862	197,722	201,140	38,529	(42,288)	(42,288)

㈜슈퍼플렉스	2,690,719	609,108	2,081,611	265,684	(5,111)	(5,111)

㈜스티키핸즈	3,825,721	1,612,258	2,213,463	2,960,023	175,493	175,493

㈜겜플리트	1,383,957	406,068	977,889	217,182	(146,776)	(146,776)

㈜하이디어	17,698,981	7,342,127	10,356,854	3,931,593	428,098	428,098

㈜블루스카이게임즈	4,106	670	3,436	-	-	-

㈜네오위즈스포츠	9,550,378	2,969,947	6,580,431	2,085,944	459,898	459,898

MASSIVE GAMING PTY. LTD.	3,660,125	1,221,856	2,438,269	2,571,405	670,801	690,448

㈜네오위즈랩	341,479	-	341,479	-	(2,163)	(2,163)

NEOWIZ Santa Monica	1,086,341	170,539	915,802	452,094	112,715	121,933

㈜파우게임즈	35,655,147	3,924,404	31,730,743	4,502,227	(1,065,221)	(1,065,221)

㈜에스에이치인터렉티브	666,405	1,299,764	(633,359)	1,424,744	(866,415)	(866,415)

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

㈜티앤케이팩토리	87,698,462	28,389,548	59,308,914	7,908,941	(159,108)	(159,108)

㈜에프엠애드	1,602,759	1,927,070	(324,311)	499,371	(141,575)	(141,575)

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED	2,010,315	6,698	2,003,617	-	(916)	(784)

BNG SOFTWARE LIMITED	2,825,161	117,325	2,707,836	189,951	173,600	211,095

Green Armadillo Games B.V.	15,740	19,457	(3,717)	26,758	11,768	11,077

INTELLA PTE. LTD.	2,013,591	775,920	1,237,671	-	(17,169)	19,693

Novaflow Labs Ltd.	15,173,088	15,085,980	87,108	-	188,955	568,174

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	52,345	-	52,345	-	(314)	(294)

Neowiz Games China Co., Ltd.	45,182	-	45,182	-	(2,005)	(993)

GameOn Co., Ltd.	62,375,840	5,688,692	56,687,148	1,191,614	927,388	2,561,308

지온인베스트먼트㈜	7,826,285	1,498,897	6,327,388	287,966	(142,713)	(191,915)

NEOWIZ INC	-	-	-	-	(89,536)	(85,446)

㈜네오팝	439,726	196,298	243,428	71,543	(37,167)	(37,167)

㈜슈퍼플렉스	2,733,223	646,501	2,086,722	370,604	(195,133)	(195,133)

㈜스티키핸즈	3,711,219	1,673,249	2,037,970	448,200	(208,696)	(208,696)

㈜겜플리트	1,530,480	405,815	1,124,665	220,462	(109,688)	(109,688)

㈜하이디어	16,645,561	6,716,805	9,928,756	7,744,925	1,453,361	1,453,361

㈜블루스카이게임즈	4,106	670	3,436	-	(3,136)	(3,136)

㈜네오위즈스포츠	9,165,122	3,044,589	6,120,533	2,223,249	465,085	465,085

MASSIVE GAMING PTY. LTD.	2,758,839	1,011,018	1,747,821	2,114,795	(408,278)	(371,893)

㈜네오위즈랩	367,596	23,954	343,642	247	(45,806)	(45,806)

NEOWIZ Santa Monica(*)	189,039	66,370	122,669	-	(20,954)	7,082

㈜파우게임즈	36,351,035	3,829,055	32,521,980	-	-	-

㈜에스에이치인터렉티브	991,792	758,736	233,056	-	-	-

(*) 영업수익, 분기순손익, 총포괄손익은 연결실체에 편입된 시점부터의 금액입니다.(3) 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함 또는 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	변동사유

PROPEL WAVE GAMES PTY LTD	대상 포함	당분기 중 설립하여 지배력을 획득하였습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로, 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니 다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연 도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으 로 인해 연결실체는 가상자산과 관련한 상세 내용을 관련 주석에서 공시하고 있습니다(주석 11참조).

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	132,166,917	132,166,917	129,871,966	129,871,966

매출채권및기타채권	42,820,267	42,820,267	51,132,561	51,132,561

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	88,418,983	88,418,983	66,354,790	66,354,790

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,260,006	1,260,006	1,152,355	1,152,355

기타상각후원가 금융자산	86,085,016	86,085,016	78,775,162	78,775,162

소계	175,764,005	175,764,005	146,282,307	146,282,307

합계	350,751,189	350,751,189	327,286,834	327,286,834

금융부채

매입채무및기타채무(*)	24,794,113	24,794,113	22,809,118	22,809,118

기타금융부채

파생상품부채	178,706	178,706	178,706	178,706

유동성장기차입금	19,474,338	19,474,338	19,035,426	19,035,426

기타금융부채	71,215	71,215	14,977	14,977

소계	19,724,259	19,724,259	19,229,109	19,229,109

합계	44,518,372	44,518,372	42,038,227	42,038,227

(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 28,465백만원(전기말 : 25,548백만원)은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	1,762,484	45,173,749	41,482,750	88,418,983

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,260,006	1,260,006

소 계	1,762,484	45,173,749	42,742,756	89,678,989

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	178,706	178,706

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	2,000,839	24,934,794	39,419,157	66,354,790

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,152,355	1,152,355

소 계	2,000,839	24,934,794	40,571,512	67,507,145

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	178,706	178,706

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	39,419,156	1,152,355	178,706

취득	2,857,833	135,118	-

기타증감	41,481	(993)	-

당분기손익인식액	(835,720)	-	-

기타포괄인식액	-	(26,474)	-

분기말금액	41,482,750	1,260,006	178,706

(단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	33,015,554	1,083,873	1,263,872

취득	3,755,941	-	-

처분	(175,908)	-	-

전분기손익인식액	1,190,215	-	-

기타포괄손익인식액	-	28,369	-

분기말금액	37,785,802	1,112,242	1,263,872

(4) 가치평가기법 및 투입변수 1) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁상품 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다.

2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환상환우선주	5,315,362	옵션가격결정모형 등	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	5,882,474	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율

펀드 등	30,284,914	순자산가치법 등	기초자산가격

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	1,260,006	유사기업비교법 등	주가순자산비율 등

파생금융부채

전환권 및 조기상환권	178,706	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환상환우선주	5,315,362	옵션가격결정모형 등	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장 지분상품	3,683,748	현금흐름할인법 등	영구성장률, 할인율

펀드 등	30,420,046	순자산가치법 등	기초자산가격

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장 지분상품	1,152,355	유사기업비교법 등	주가순자산비율 등

파생금융부채

전환권 및 조기상환권	178,706	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 시 연결실체의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

(6) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.(7) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 당분기와 전분기 중 인식한 손익은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

㈜티앤케이팩토리 제1종 전환상환우선주 전환권	37,669	37,669

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	88,418,983	66,354,790

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,260,006	1,152,355

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	132,166,917	129,871,966

매출채권및기타채권	42,820,267	51,132,561

기타상각후원가 금융자산	86,085,016	78,775,162

소 계	261,072,200	259,779,689

합 계	350,751,189	327,286,834

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

파생금융부채	178,706	178,706

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(*)	24,794,113	22,809,118

유동성장기차입금	19,474,338	19,035,426

기타금융부채	71,215	14,977

소 계	44,339,666	41,859,521

합 계	44,518,372	42,038,227

(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 28,465백만원(전기말 : 25,548백만원)은 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기

기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

기타포괄평가손익(*)	(26,474)	-	-	-	(26,474)

이자수익	-	10,159	1,357,081	-	1,367,240

이자비용	-	-	-	(440,395)	(440,395)

배당수익	-	316	-	-	316

평가손익	-	(241,548)	-	26,571	(214,977)

거래손익	-	340,126	-	-	340,126

대손충당금환입	-	-	22,925	-	22,925

외환손익	-	-	1,914,236	(4,365)	1,909,871

합 계	(26,474)	109,053	3,294,242	(418,189)	2,958,632

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

기타포괄평가손익(*)	28,369	-	-	-	28,369

이자수익	-	4,729	568,697	-	573,426

이자비용	-	-	-	(414,085)	(414,085)

배당수익	-	441	-	-	441

평가손익	-	(4,378,999)	-	441,385	(3,937,614)

거래손익	-	1,402,728	-	-	1,402,728

대손충당금환입	-	-	165,389	-	165,389

외환손익	-	-	875,397	(166,830)	708,567

합 계	28,369	(2,971,101)	1,609,483	(139,530)	(1,472,779)

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액을 기준으로 표시되었습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 모두 현금성증권 및 은행예금으로 구성되어 있으며, 사용이 제한된 내역은 없습니다.7. 금융자산(1) 금융자산의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 금융자산	59,109,576	29,309,407	36,440,523	29,914,267

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,260,006	-	1,152,355

기타상각후원가 금융자산	84,796,692	1,288,324	75,316,807	3,458,356

합 계	143,906,268	31,857,737	111,757,330	34,524,978

(2) 당기손익-공정가치 금융자산 1) 당기손익-공정가치 금융자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

상장 지분상품	1,762,485	2,000,839

비상장 지분상품	100,000	-

채무상품	57,247,091	34,423,196

파생상품	-	16,488

소 계	59,109,576	36,440,523

비유동항목

상장 지분상품	-	-

비상장 지분상품	5,782,474	3,683,748

전환상환우선주	5,315,362	5,315,362

파생상품	-	-

채무상품	18,211,571	20,915,157

소 계	29,309,407	29,914,267

합 계	88,418,983	66,354,790

2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(217,616)	(498,663)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	450,757	(2,472,438)

당기손익-공정가치 파생상품 관련 손익	(124,088)	-

합 계	109,053	(2,971,101)

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장 지분상품(*)	1,260,006	1,152,355

합 계	1,260,006	1,152,355

(*) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 상각후원가 금융자산

1) 매출채권및기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	35,300,674	42,916,442

차감 : 손실충당금	(1,175,917)	(1,188,869)

매출채권(순액)	34,124,757	41,727,573

기타채권

미수금	6,894,571	6,656,889

미수수익	1,463,449	1,052,586

보증금	3,535,186	4,904,112

차감 : 손실충당금	(3,197,696)	(3,208,599)

기타채권(순액)	8,695,510	9,404,988

합 계	42,820,267	51,132,561

2) 기타 상각후원가금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금 등	72,066	288,324	360,390	3,300,000	458,356	3,758,356

금융상품(정기예금 등)	84,724,626	1,000,000	85,724,626	72,016,807	3,000,000	75,016,807

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

합 계	84,796,692	1,288,324	86,085,016	75,316,807	3,458,356	78,775,163

8. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	86,921,780	86,070,248

취득	165,576	213,445

처분	(5,156)	1

대체	(3,661)	1,650

상각	(754,412)	(769,712)

외환차이	(59,057)	72,882

분기말 순장부가액	86,265,070	85,588,514

9. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,692,174	3,820,755

차량운반구	621,242	630,789

합 계	4,313,416	4,451,544

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,021,193	949,515

비유동	3,326,737	3,503,827

합 계	4,347,930	4,453,342

당분기 중 증가한 사용권자산은 220백만원(전분기 : 296백만원)입니다.(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	233,091	535,666

차량운반구	49,595	16,586

합 계	282,686	552,252

사용권자산의 외환차이(해외사업환산손익에 포함)	(75,044)	43,327

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	23,047	16,906

단기리스가 아닌 소액자산리스료(영업비용에 포함)	30,544	28,082

당분기 중 리스의 총 현금유출은 259 백만원(전분기 : 581백만원)입니다.

(3) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 당분기 중에 인식한 리스료 수익은 1,086백만원(전분기 : 1,117백만원)입니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며,당분기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	3,763,394	1,110,511

1년 초과 ~ 2년 이내	23,016	23,016

2년 초과 ~ 3년 이내	10,612	16,366

합 계	3,797,022	1,149,893

10. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	29,463,755	32,688,689

상각	(147,399)	(160,324)

분기말 순장부가액	29,316,356	32,528,365

11. 무형자산 (1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	149,437,008	79,186,127

취득(*1)	12,990,644	14,922,964

처분(*1)	(14,014,871)	(10,741,206)

상각	(3,023,364)	(2,699,993)

평가(*2)	4,187,513	1,438,286

손상	(35,000)	-

기타	60,379	8,925

외환차이	580,605	443,885

분기말 순장부가액	150,182,914	82,558,988

(*1) 당분기 중 가상자산 교환으로 인한 취득 및 처분 금액은 12,542백만원(전분기 : 10,940백만원) 및 10,860백만원(전분기 : 10,615백만원)입니다(주석 19 참조).(*2) 당분기 중 가상자산으로 인한 평가손익이며, 당분기말 현재 보유 중인 가상자산은 27,759백만원(전기말 : 23,891백만원) 입니다.

(2) 가상자산1) 가상자산의 개발

연결실체는 블록체인 기반의 글로벌 서비스 플랫폼을 만들어 다양한 서비스를 제공하고자 합니다. 연결실체가 블록체인 플랫폼에서 제공하는 서비스를 이용하기 위해 고객은 연결실체가 발행한 유틸리티 Token을 지불하여야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1008호 문단 10에 따라 주주 및 유틸리티 Token 보유자 등 요약분기연결재무제표 이용자에게 경제적 의사결정에 목적 적합하고 신뢰할 수 있는 회계 정보를 제공하고자 합니다.

연결실체는 유틸리티 Token 및 기타 가상자산을 활용한 다양한 거래, 사건, 상황에 대하여 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없는 경우, 회계정책을 개발하여 적용할 수 있으므로 이에 따라 회계정보를 작성하였습니다.

한편, 연결실체가 영위하는 블록체인 사업은 관련 법령과 규제가 명확하지 않아 사업의 불확실성이 매우 크기 때문에, 향후 관계 당국의 블록체인 사업 관련 법령과 규제의 변경이 연결실체의 사업에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

① INTELLA X Token연결실체가 발행한 INTELLA X Token은 INTELLA X 플랫폼에서 블록체인 게임의 개발자, 사용자 및 Token 보유자에게 Web3 게임 및 플랫폼 서비스를 제공하고자 발행한 유틸리티 Token입니다. INTELLA X Token의 총 발행량은 2,000,000,000개로백서에 따라 제한되어 있으며, 추가로 발행되지 않습니다. INTELLA Token은 당분기말 현재 거래소에 상장되어 있지 않으며, INTELLA X 플랫폼은 개발 중에 있습니다.

연결실체는 INTELLA X Token의 개발에 소요된 비용을 자산화하지 않고 모두 당기 비용처리하였고, 그 결과 당분기말 현재 보유 중인 INTELLA X Token과 관련하여 연결재무상태표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.연결실체가 개발한 INTELLA X Token과 관련하여 백서에 따라 INTELLA X Token의 가치가 유지되고 생태계가 활성화 되도록 하기 위해서 연결실체는 다양한 블록체인 기반의 게임 서비스를 지속적으로 확보할 필요가 있습니다. ② 가상자산 발행 및 배분현황 당분기말 현재 연결실체가 개발한 가상자산 발행 및 배분현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 수량(개수), 금액(천원))

구 분	당분기말

취득경로	총 발행량	배분물량	유보물량(*1)	취득원가(*2)	장부금액(*2)

INTELLA X Token	자체 개발	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-	-

합 계	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-	-

(*1) 플랫폼사가 서비스를 위해 보유하고 있는 수량과 시장에 유통가능한 수량을 제외한 연결실체 자체 보유 수량으로 시장에 유통되지 않은 수량입니다.(*2) 개발에 소요된 비용을 자산화하지 않고 모두 비용처리하였고, 그 결과 당분기말 현재 연결재무상태표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 없습니다. ③ 가상자산 유상매각 등의 수익인식 현황 당분기말 현재 연결실체가 발행한 가상자산 중 182,573,076개가 가상자산 매매계약에 의해 매각되었으나, 최초 상장일로부터 6개월까지의 매매대상자산의 처분이 제한됨에 따라, 발행물량 2,000,000,000개 전체를 연결실체가 보관하고 있으며, 유통수량은 없습니다. 연결실체는 INTELLA X Token 매각과 관련된 수행의무가 이행되지못하였다고 판단하여 이를 수익으로 인식하지 아니하였고 대가로 수령한 가상자산의거래 당시 시세에 해당하는 금액 약 9,867백만원을 당분기말 현재 선수수익으로 인식하고 있습니다. ④ 유보물량 현황 및 향후 관리계획 당분기말 현재 연결실체는 백서의 토큰노믹스 정책에 따라 Ecosystem, Marketing, Parnerships 등 7가지 사용목적을 위해 2,000,000,000개의 토큰을 유보하고 있으며,보고기간말 현재 항목별 구체적 사용방법이 정해지지 않았습니다.

2) 수행의무연결실체의 목표는 Web3 생태계에서 새로운 플랫폼 서비스 모델을 제시하고, 인센티브를 기여자에게 제공하여 기존 플랫폼의 단점을 극복할 수 있는 새로운 수익공유 프로토콜을 도입하는 것입니다. 목표달성을 위해 연결 실체는 Intella X만의 Token, 월렛, DEX, 론치패드, 마켓플레이스등을 개발을 하고 있으며, 이러한 개발 결과물이 기능적으로 완료된 후에도 변화되는 Web3 시장 변화에 맞춰 플랫폼 고도화 작업을 계획하고 있습니다.이용자에게는 쉽게 접근하여 사용할 수 있는 서비스를 제공하고, 개발사에게는 Intella X 플랫폼에 연동할 수 있는 API 제공, Intella X에서 개발한 컨트랙트를 게임에 적용할 수 있도록 기술적 지원, 기술 상담 등의 개발자 친화적 온보딩 프로세스를 제공할 계획입니다.또한 연결실체는 장기적으로 시장 변화에 맞춰 새로운 플랫폼 서비스 모델을 기획하고 다양한 재미를 줄 수 있는 글로벌게임을 지속적으로 온보딩하여 다수의 이용자를 확보해 나갈것이며, 게임 외에도 다양한 메인넷과의 협업으로 멀티체인을 구성, 새로운 체인의 이용자를 확보하고자 합니다.이를 통해 연결실체가 발행한 Intella X token이 플랫폼의 주요 재화로 사용이 되면서가치가 유지되고 생태계가 활성화 될 것을 기대하고 있습니다.다만, Intella X 플랫폼에 온보딩되어 있는 게임은 현재 Crypto Golf Impact, HOS 등의 소수의 게임에 불과하며, 이 또한 Intella X Token이 상장되지 않은 관계로 USDC와 같은 기존 상용화된 토큰을 사용하여 서비스하는 소프트 런칭 단계로 서비스가 목표한 수준에 도달하지 못했다고 판단하고 있습니다.연결실체가 추구하는 플랫폼의 완성은 연결 실체가 계획하고 있는 모든 것들이 완성되어야 합니다.- Intella X Token 이 플랫폼의 주요 재화로 기능 수행- 개발사의 친화적인 온보딩 서비스 제공- 다수의 게임 온보딩을 통한 이용자를 확보하여 생태계 활성화- 멀티체인 확장 및 체인간의 안정성과 보안을 유지할 수 있는 새로운 생태계 구축- 새롭고 경쟁력있는 플랫폼서비스 모델을 통한 Web3 생태계의 활성화 및 안정화3) 개발한 가상자산의 매각연결실체는 매각대가로 수령한 가상자산의 공정가치로 선수수익 9,867백만원을 인식하였습니다. 연결실체는 INTELLA X Token 보유 고객에게 서비스 등 제공 의무를부담하므로, 고객이 INTELLA X Token을 지불하고 높은 수준의 서비스 등을 사용하여 연결실체의 수행의무가 완료된 적절한 시점에 수익을 인식할 계획입니다.

4) 제3자로부터 취득한 가상자산연결실체는 매매차익 확보 등의 목적으로 다양한 종류의 가상자산을 제3자로부터 취득하여 보유하고 있습니다. 가상자산을 기업회계기준서 제 1038호에 따른 무형자산으로 인식하고, 취득시 지급한 원가를 최초 장부금액으로 인식하며, 매 보고기간마다거래빈도와 규모를 고려하여 활성시장에서의 거래가격에 따라 재평가하고 있습니다. 활성시장이 존재하는 가상자산은 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 인식하고, 활성시장이 존재하지 않는 가상자산은 손상 징후가 있는 경우 회수 가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.연결실체는 가상자산의 공정가치를 산정하기 위해 코인마켓캡에서 제공하는 해당 가상자산의 평균 시장 가격을 활용하고 있습니다. 코인마켓캡은 각 거래소에서 제공하는 가격과 거래량 정보 등을 종합하여 산출된 평균 시장 가격을 제공합니다. 또한 연결실체는 가상자산의 거래소의 마감시간이 없어 코인마켓캡이 제공하는 UTC 기준의 종가를 사용하고 있습니다.

① 가상자산 취득 및 보유현황(단위 : 수량(개수), 금액(원))

가상자산	상장여부(*1)	수량	공정가치(개당)(*2)

전기말	증감	당분기말	전기말	당분기말

Bitcoin	상장	102	(13)	89	54,392,564	96,072,157

Ethereum	상장	564	54	618	2,946,265	4,912,933

USD Coin	상장	4,810,593	(1,450,071)	3,360,522	1,285	1,347

NITE	비상장	40,000,000	-	40,000,000	-	-

TOTEMX	비상장	506	-	506	-	-

BORA	상장	1,538,611	(410,222)	1,128,389	208	301

Klaytn	상장	5,676,422	(4,931,849)	744,573	312	358

Tether	상장	4,899,911	1,572,413	6,472,324	1,289	1,347

WEMIX	상장	154,874	(77,437)	77,437	3,276	3,109

MATIC	상장	385,471	131	385,602	1,256	1,351

EOS	상장	391,805	1,654,532	2,046,337	1,089	1,486

TRX	상장	2,784,603	505,148	3,289,751	139	166

기타(*3)	-	43,340,458	(35,925,893)	7,414,565	22	31

합 계	103,983,920	(39,063,207)	64,920,713	-	-

(*1) 국/내외 거래소 상장을 포함하며, 탈중앙화 거래소(DEX) 상장은 제외하였습니다.(*2) 코인마켓캡에서 제공하는 보고기간말 평균 시장가격을 활용하여 산정하였으며,개발중이거나 거래소에 상장하지 않은 가상자산은 손상 징후가 없는 경우 취득원가로 인식하였습니다. (*3) 에어드랍 등 무상으로 취득하거나 장부 금액이 중요하지 않은 토큰은 기타로 분류됩니다.

② 가상자산 계상현황(단위 : 천원)

가상자산	평가방법	취득경로	당분기말	전기말

취득원가	재평가누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	재평가누계액	손상차손누계액	장부가액

Bitcoin	재평가모형	유상취득	3,146,588	5,358,358	-	8,504,946	3,650,589	1,936,902	-	5,587,491

Ethereum	재평가모형	유상취득 외	2,024,777	1,010,771	-	3,035,548	1,233,367	425,866	-	1,659,233

USD Coin	재평가모형	유상취득 외	4,513,363	10,584	-	4,523,947	6,633,484	(428,125)	-	6,205,359

NITE	원가모형	유상취득	400,000	-	(400,000)	-	400,000	-	(400,000)	-

TOTEMX	원가모형	유상취득	112,430	-	(112,430)	-	112,430	-	(112,430)	-

BORA	원가모형	유상취득	812,253	-	(572,622)	239,631	1,184,585	-	(864,554)	320,031

Klaytn	원가모형	유상취득	4,544,688	-	(2,992,030)	1,552,658	4,844,006	-	(3,072,202)	1,771,804

Tether	재평가모형	유상취득 외	8,688,297	29,317	-	8,717,614	6,355,046	(38,665)	-	6,316,381

WEMIX	원가모형	유상취득	41,237	-	-	41,237	78,960	-	-	78,960

MATIC	원가모형	유상취득	663,541	-	(157,581)	505,960	635,126	-	(150,865)	484,261

EOS	원가모형	유상취득	306,334	-	(241,809)	64,525	660,441	-	(233,939)	426,502

TRX	원가모형	유상취득	341,269	-	-	341,269	240,079	-	-	240,079

기타	원가모형	유상취득 외	231,283	-	-	231,283	1,007,826	-	(206,949)	800,877

합 계	25,826,060	6,409,030	(4,476,472)	27,758,618	27,035,939	1,895,978	(5,040,939)	23,890,978

③ 가상자산 변동현황(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초	현금처분	노드보상(*2)	운용(*6)	교환취득	교환처분(*6)	ICO투자(*1)	기타(*3,6)	재평가 및 손상	분기말

Bitcoin(*5)	5,587,491	-	-	-	-	(762,954)	-	93,147	3,587,262	8,504,946

Ethereum(*5)	1,659,233	-	5,527	-	2,466,022	(1,814,588)	-	93,883	625,471	3,035,548

USD Coin(*5)	6,205,359	(2,124,451)	-	-	2,455,223	(2,069,741)	-	153,621	(96,064)	4,523,947

NITE	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

TOTEMX	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

BORA	320,031	-	30,019	-	-	(110,419)	-	-	-	239,631

Klaytn	1,771,804	-	21,515	-	102,979	(105,145)	-	(238,495)	-	1,552,658

Tether(*5)	6,316,381	-	-	18,994	7,512,860	(5,401,346)	-	199,881	70,844	8,717,614

WEMIX	78,960	-	-	-	-	(40,675)	-	2,952	-	41,237

MATIC	484,261	-	-	-	1,627	-	-	20,072	-	505,960

EOS	426,502	-	-	40,751	-	(4,570)	-	(398,158)	-	64,525

TRX	240,079	-	-	102,352	-	(12,684)	-	11,522	-	341,269

기타(*4)	800,877	-	90,850	-	3,091	(538,162)	6,716	(132,089)	-	231,283

합 계	23,890,978	(2,124,451)	147,911	162,097	12,541,802	(10,860,284)	6,716	(193,664)	4,187,513	27,758,618

(*1) ICO 투자시 가상자산으로 투자한 금액은 선급금으로 인식되어 있으며, 투자한 가상자산의 개발이 완료되어 수령하는 시점에 무형자산으로 대체하고 있습니다.(*2) 스테이킹에 따라 수령한 리워드를 기타수익으로 반영하였습니다.(*3) 마케팅 및 수수료 등으로 지급한 내역은 당분기 비용으로 반영하였으며, 로열티 수익 등으로 수령한 내역은 당분기 수익으로 반영하였습니다. (*4) 에어드랍 등 무상으로 취득하거나 장부 금액이 중요하지 않은 토큰은 기타로 분류됩니다.(*5) 당분기 중 가상자산 재평가손실환입 11백만원, 재평가손실 120백만원은 기타수익 및 기타비용에, 법인세 차감 전 재평가차익 4,296백만원은 기타자본에 포함되어 있습니다. (*6) 무형자산처분손익 1,634백만원은 기타수익 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

기초	현금취득	노드보상(*1)	운용(*5)	교환취득	교환처분(*5)	기타(*2,5)	재평가 및 손상	분기말

Bitcoin(*4)	1,057,403	-	-	-	1,125,485	-	30,580	1,106,601	3,320,069

Ethereum(*4)	414,738	-	24	-	1,223,749	(606,243)	12,528	331,915	1,376,711

USD Coin(*4)	10,941,979	1,718,930	-	-	2,836,834	(9,199,698)	50,741	(4,428)	6,344,358

NITE	400,000	-	-	-	-	-	-	-	400,000

TOTEMX	112,430	-	-	-	-	-	-	-	112,430

BORA	148,890	-	29,826	-	-	(11,236)	(3)	-	167,477

Klaytn	1,018,801	-	31,528	-	-	-	30,379	-	1,080,708

Tether(*4)	2,506,213	-	-	36,032	5,111,670	(344,658)	106,841	4,198	7,420,296

WEMIX	152,770	-	-	-	-	(75,655)	2,726	-	79,841

MATIC	66	-	2	-	642,457	(1,858)	7,996	-	648,663

Swapscanner	380,190	-	-	-	-	-	10,950	-	391,140

EOS	433,266	-	-	-	-	(222,147)	124,169	-	335,288

TRX	156,127	-	-	-	-	(42,003)	118,540	-	232,664

기타(*3)	196,765	-	115,088	-	258	(111,721)	(2,952)	-	197,438

합 계	17,919,638	1,718,930	176,468	36,032	10,940,453	(10,615,219)	492,495	1,438,286	22,107,083

(*1) 스테이킹에 따라 수령한 리워드를 기타수익으로 반영하였습니다.(*2) 마케팅 및 수수료 등으로 지급한 내역은 전분기 비용으로 반영하였으며, 로열티 수익 등으로 수령한 내역은 전분기 수익으로 반영하였습니다. (*3) 에어드랍 등 무상으로 취득하거나 장부 금액이 중요하지 않은 토큰은 기타로 분류됩니다.(*4) 전분기 중 가상자산 재평가손실환입 1,049백만원, 재평가손실 59백만원은 기타수익 및 기타비용에, 법인세 차감 전 재평가차익 448백만원은 기타자본에 포함되어 있습니다. (*5) 무형자산처분손익 240백만원은 기타수익 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

④ 가상자산 보유위험

연결실체가 보유한 가상자산의 플랫폼 구축회사 및 발행회사는 가상자산이 사용되는생태계를 지속적으로 활성화할 의무가 있으나 사업이 계획대로 진행되지 않을 경우 보유한 가상자산의 가치가 소멸될 수도 있는 상황입니다. 또한 가상자산 거래소에 위탁 보관된 경우 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할위험이 있습니다.

당분기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 공정가치가 당분기말 이후 변동하고 있으나 검토보고서일 현재 이러한 변동이 연결재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 연결실체의 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어있지 않습니다.

12. 관계기업 투자(1) 연결실체의 관계기업 내역

구 분	회사명	설립국가	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	지온재기지원펀드(*1,2)	한국	12월	1.00	1.00

알로이스-지온 PGK 펀드(*1,2)	한국	12월	0.50	0.50

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합(*1,2)	한국	12월	1.04	1.04

㈜모비릭스(*3)	한국	12월	13.12	13.44

㈜플래닛츠(*1)	한국	12월	41.17	41.17

ADSOTA CORPORATION(*1)	베트남	12월	49.00	49.00

Blank Sp. z o.o.	폴란드	12월	21.26	21.26

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합 및 펀드의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*3) 주주간 약정에 의해 이사 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.

(2) 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

기초금액	취득	처분	평가손익	기타	분기말금액

관계기업	지온재기지원펀드	149,028	-	-	(21,179)	-	127,849

알로이스-지온 PGK 펀드	18,098	-	-	(430)	-	17,668

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	123,592	65,000	-	(1,435)	-	187,157

㈜모비릭스	12,993,723	-	(310,158)	(204,512)	(209,469)	12,269,584

ADSOTA CORPORATION	292,440	-	-	-	-	292,440

Blank Sp. z o.o.	21,990,900	-	-	(179,699)	115,914	21,927,115

합 계	35,567,781	65,000	(310,158)	(407,255)	(93,555)	34,821,813

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

기초금액	평가손익	기타	분기말금액

관계기업	지온방송드라마콘텐츠펀드	171,813	(1,839)	-	169,974

지온재기지원펀드	187,598	(490)	-	187,108

알로이스-지온 PGK 펀드	18,534	(430)	-	18,104

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	128,749	(1,303)	-	127,446

㈜모비릭스	14,209,057	(48,622)	136,349	14,296,784

㈜파우게임즈	38,588,294	1,104,100	-	39,692,394

㈜플래닛츠	149,277	49,141	-	198,418

ADSOTA CORPORATION	612,668	2,366	20,598	635,632

합 계	54,065,990	1,102,923	156,947	55,325,860

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	분기순손익	총포괄손익

지온재기지원펀드	5,134,245	8,060,623	410,026	-	31,289	(2,117,924)	(2,117,924)

알로이스-지온 PGK 펀드	188,776	3,335,422	-	-	367	(85,855)	(85,855)

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	8,964,333	9,189,814	158,285	-	20,318	(137,994)	(137,994)

㈜모비릭스	32,291,797	40,932,265	4,563,046	711,739	15,390,196	(1,558,579)	(3,154,932)

㈜플래닛츠	359,431	307,385	1,868,700	962,735	424,493	(344,796)	(344,796)

ADSOTA CORPORATION	1,551,046	68,289	993,375	-	500,470	(204,239)	(204,239)

Blank Sp. z o.o.	22,108,894	109,499	306,524	-	-	(845,251)	(845,251)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	분기순손익	총포괄손익

지온방송드라마콘텐츠펀드	-	-	-	-	69,428	(110,346)	(110,346)

지온재기지원펀드	5,022,420	10,229,125	348,780	-	47,822	(49,015)	(49,015)

알로이스-지온 PGK 펀드	276,392	3,335,422	1,760	-	448	(85,774)	(85,774)

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	3,313,792	8,716,190	146,126	-	32,680	(125,293)	(125,293)

㈜모비릭스	34,023,216	43,291,046	5,499,477	710,575	25,280,044	(361,700)	652,599

㈜파우게임즈	-	-	-	-	13,052,157	2,376,907	2,376,907

㈜플래닛츠	508,427	339,811	1,673,449	994,612	4,848,572	119,346	119,346

ADSOTA CORPORATION	1,895,876	74,777	1,159,010	-	293,245	(143,317)	(143,317)

Blank Sp. z o.o.	22,371,268	52,950	212,334	-	-	-	-

13. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	802,383	729,713

전입 및 환입액	130,229	436,398

사용액	(169,398)	(72,386)

외환차이	(2,991)	9,944

분기말 장부가액	760,223	1,103,669

유동성충당부채	645,468	766,774

비유동성충당부채	114,755	336,895

14. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선수금(*1)	20,803,181	22,530,613

선수수익(*1,2)	11,645,996	10,506,028

예수금	1,564,409	2,854,851

부가가치세예수금	3,688,134	3,272,158

소 계	37,701,720	39,163,650

비유동항목

선수금(*1)	4,576,557	5,744,559

합 계	42,278,277	44,908,209

(*1) 계약부채가 포함되어 있습니다(주석 21 참조).(*2) 연결실체가 발행한 가상자산 매각과 관련된 부채가 포함되어 있습니다

15. 순확정급여부채(1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	36,743,078	34,398,067

사외적립자산의 공정가치	(24,260,348)	(24,413,787)

연결재무상태표 상의 부채	12,482,730	9,984,280

2) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,777,455	1,664,798

순이자원가	67,886	52,798

과거근무원가	932,006	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,777,347	1,717,596

(2) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 196백만원(전분기 : 61백만원)입니다.

16. 자본금 및 주식발행초과금지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 22,033,719주(전기말 : 22,033,719주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 발행 주식 중 1,645,049주는 연결실체가 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.17. 주식기준보상

(1) 주식선택권 부여 현황① 주식결제형

구 분	㈜네오위즈

22차	23차

부여일	2022년 05월 10일	2023년 03월 14일

부여대상자	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 우리사주조합원

부여주식의 종류와 수량	보통주 2,500주	보통주 2,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일로부터 1년이상 재직

행사가격	13,900원/주당	29,900원/주당

행사가능기간	2023년 05월 10일부터
2023년 05월 16일	2024년 03월 14일부터
2024년 03월 20일

구 분	㈜티앤케이팩토리

1차	2차	3차

부여일	2016년 04월 01일	2017년 10월 01일	2019년 08월 01일

부여대상자	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 245,244주	보통주 81,316주	보통주 34,000주

부여방법	신주교부

가득조건	부여수량별로 부여일로부터 2년 ~ 4년이상 재직

행사가격	9,400원/주당	10,799원/주당	19,904원/주당

행사가능기간	2018년 04월 01일부터 2024년 04월 01일	2019년 10월 01일부터 2025년 10월 01일	2021년 08월 01일부터 2026년 08월 01일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜티앤케이팩토리

4차	5차	6차	7차

부여일	2020년 10월 28일	2021년 11월 26일	2022년 04월 22일	2023년 07월 19일

부여대상자	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원	㈜티앤케이팩토리 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 19,000주	보통주 82,000주	보통주 188,400주	보통주 69,500주

부여방법	신주교부

가득조건	부여수량별로 부여일로부터 2년 ~ 4년이상 재직

행사가격	19,904원/주당	19,904원/주당	16,918원/주당	16,918원/주당

행사가능기간	2023년 10월 28일부터 2027년 10월 28일	2023년 11월 26일부터 2028년 11월 26일	2024년 04월 20일부터 2029년 04월 20일	2025년 07월 19일부터 2030년 07월 19일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분	㈜파우게임즈

1차(*)	2차(*)	3차(*)

부여일	2021년 04월 01일	2022년 04월 01일	2023년 04월 01일

부여대상자	㈜파우게임즈 임직원	㈜파우게임즈 임직원	㈜파우게임즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 667,500주	보통주 677,500주	보통주 202,500주

부여방법	신주교부

용역제공기간	2년

행사가격	1,000원/주당	1,000원/주당	1,000원/주당

행사가능기간	2023년 04월 01일부터 2027년 03월 31일	2024년 04월 01일부터 2028년 03월 31일	2025년 04월 01일부터 2029년 03월 31일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(*) 2024년 3월 28일 무상증자로 인해 부여수량 및 행사가격이 변동되었습니다.② 현금결제형

구 분	㈜네오위즈

13차(*1,2)	15차(*1,2)	27차(*3)

부여일	2018년 03월 23일	2019년 03월 28일	2023년 11월 09일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 60,000주	보통주 60,000주	보통주 100,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정	주가연계현금보상

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직	부여일로부터 1년이상 재직

행사가격	15,700원/주당	14,300원/주당	15,950원/주당

행사가능기간	2020년 03월 23일부터 2025년 03월 22일	2021년 03월 28일부터 2026년 03월 27일	2024년 11월 09일부터 2029년 11월 08일

(*1) 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량이조정될 수 있습니다.(*2) 전기 중 현금을 지급해야 하는 의무가 있는 것으로 보고 현금결제형 주식기준보상으로 인식하였으며, 조건변경일 공정가치를 재측정하고 기타자본 2,682백만원을 차감조정 하였습니다. 권리가 행사되기 전까지 매보고기간말과 결제일에 공정가치를재측정하고 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.(*3) 주식매수선택권 부여주식수에 행사시점의 직전 1개월간의 회사의 보통주식 1주에 대한 공개주식시장의 일일 종가 평균액과 주당 15,950원과의 차액을 곱한 금액을행사시점의 평균 주가로 나누어 현금으로 지급하는 주가연계현금보상(Phantom Stock)을 부여하였습니다. 권리가 행사되기 전까지 매보고기간말과 결제일에 공정가치를 재측정하고 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

③ 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)

연결실체는 임직원에게 목표주가 또는 근무조건을 달성할 경우 자기주식을 무상으로지급하는 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)을 부여하였습니다.

구 분	㈜네오위즈

17차	20차	21차

부여일	2020년 11월 02일	2021년 04월 21일	2021년 08월 02일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원 외	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 252,700주	보통주 80,500주	보통주 5,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 54,200원 이상 유지	부여일로부터 2년 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 48,800원 이상 유지	부여일로부터 1년 6개월 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 54,200원 이상 유지

행사가능기간	2022년 11월 02일부터 2025년 11월 01일	2023년 11월 02일부터2026년 04월 20일	2023년 02월 02일부터 2026년 02월 01일

구 분	㈜네오위즈

24차(*1)	25차(*2)	26차(*3)

부여일	2023년 03월 28일	2023년 07월 24일	2023년 11월 09일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원 외	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	보통주 100,000주	보통주 256,000주	보통주 1,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회가 결정

가득조건	부여일부터 2023년 10월 31일까지 재직	부여일부터 2023년 12월 31일까지 재직(2022년 이후 입사자는 입사일부터 2년간 재직) 및 부여일부터 2025년 12월 31일 중 연속된 15 영업일 동안 일일 종가 100,000원 이상 유지	부여일부터 2024년 10월 23일까지 재직

행사가능기간	2023년 11월 01일부터 2025년 12월 31일	2024년 01월 01일부터2025년 12월 31일	2024년 10월 24일부터2025년 01월 23일

(*1) 주식매수선택권 부여주식수에 행사시점의 평균 주가와 주당 14,300원과의 차액을 곱한 금액을 행사시점의 직전 1개월간의 회사의 보통주식 1주에 대한 공개주식시장의 일일 종가 평균액로 나누어 주식으로 지급하는 주가차액보상계약입니다.(*2) 최초 약정시점에 최대 주식지급가능수량이 정해지고 업무성과평가에 따라 지급받는 주식수량이 정해지는 계약입니다.(*3) 업무성과평가 결과에 따라 지급여부가 정해지는 계약입니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동1) 당분기

(단위: 주)

㈜네오위즈	기초 잔여주	부여	행사	소멸	분기말 잔여주

13차	20,000	-	-	-	20,000

15차	30,000	-	-	-	30,000

17차	181,250	-	-	-	181,250

20차	49,000	-	-	-	49,000

23차	2,000	-	-	(2,000)	-

24차	100,000	-	-	-	100,000

25차	206,850	-	-	-	206,850

26차	1,000	-	-	-	1,000

27차	100,000	-	-	-	100,000

합 계	690,100	-	-	(2,000)	688,100

(단위: 주)

㈜티앤케이팩토리	기초 잔여주	부여	행사	소멸	분기말 잔여주

1차	84,385	-	-	-	84,385

2차	75,982	-	-	(3,000)	72,982

3차	25,000	-	-	-	25,000

4차	2,000	-	-	-	2,000

5차	70,000	-	-	-	70,000

6차	147,100	-	-	-	147,100

7차	69,500	-	-	(7,700)	61,800

합 계	473,967	-	-	(10,700)	463,267

(단위: 주)

㈜파우게임즈	기초 잔여주(*)	부여	행사	소멸	분기말 잔여주

1차	254,500	-	(10,000)	-	244,500

2차	525,000	-	-	(22,500)	502,500

3차	197,500	-	-	(35,000)	162,500

합 계	977,000	-	(10,000)	(57,500)	909,500

(*) 2024년 03월 28일 무상증자로 인해 부여수량 및 행사가격이 변동되었습니다.

2) 전분기(단위: 주)

㈜네오위즈	기초 잔여주	부여	행사	소멸	분기말 잔여주

13차	50,000	-	-	-	50,000

15차	55,000	-	-	-	55,000

17차	205,150	-	-	(2,200)	202,950

20차	59,500	-	-	-	59,500

21차	5,000	-	-	-	5,000

22차	2,500	-	-	-	2,500

23차	-	2,000	-	-	2,000

24차	-	100,000	-	-	100,000

합 계	377,150	102,000	-	(2,200)	476,950

(단위: 주)

㈜티앤케이팩토리	기초 잔여주	부여	행사	소멸	분기말 잔여주

1차	84,385	-	-	-	84,385

2차	75,982	-	-	-	75,982

3차	25,000	-	-	-	25,000

4차	10,000	-	-	-	10,000

5차	77,000	-	-	-	77,000

6차	176,900	-	-	-	176,900

합 계	449,267	-	-	-	449,267

(3) 연결실체는 부여된 주식선택권 및 RSU의 보상원가를 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	㈜네오위즈

13차(*1)	15차(*1)	17차	20차	21차

선택권 또는 RSU의 공정가치	8,275원	10,710원	8,091원	13,942원	6,256원

부여일의 주가	21,850원	21,850원	21,400원	24,550원	26,200원

주가변동성(*2)	57.76%	57.76%	63.54%	44.64%	34.84%

기대만기	0.5년	1.0년	3.5년	3.5년	3.5년

무위험수익률	3.40%	3.36%	1.30%	1.57%	1.62%

구 분	㈜네오위즈

22차	23차	24차	25차	26차	27차(*1)

선택권 또는 RSU의 공정가치	7,709원	17,035원	28,808원	11,899원~11,972원	30,250원	13,692원

부여일의 주가	19,800원	42,650원	40,700원	36,000원	30,250원	21,850원

주가변동성(*2)	57.95%	58.73%	57.41%	55.53%	58.24%	57.76%

기대만기	1년	1년	1.7년	1.6년	1.1년	3.1년

무위험수익률	2.01%	3.67%	3.29%	3.64%	3.76%	3.38%

구 분	㈜티앤케이팩토리

1차	2차	3차	4차

선택권의 공정가치	11,217원	9,764원	4,983원	5,113원

부여일의 주가	20,195원	20,195원	20,195원	20,195원

주가변동성(*2)	24.12%	24.69%	23.37%	23.35%

기대만기	0.3년	1.8년	2.6년	3.8년

무위험수익률	1.63%	1.44%	2.09%	2.12%

구 분	㈜티앤케이팩토리

5차	6차	7차

선택권의 공정가치	6,340원	8,144원	8,653원

부여일의 주가	20,195원	20,299원	16,159원

주가변동성(*2)	23.63%	22.53%	49.01%

기대만기	4.9년	5.3년	6.6년

무위험수익률	2.25%	3.25%	3.59%

구 분	㈜파우게임즈

1차	2차	3차

선택권의 공정가치(*3)	4,837원	3,731원	9,261원

부여일의 주가(*3)	5,322원	4,664원	10,196원

주가변동성(*2)	52.34%	60.43%	49.58%

기대만기	2.7년	2.0년	2.0년

무위험수익률	1.72%	2.92%	3.34%

(*1) 현금결제형 주식기준보상으로 당분기말 현재 적용된 가정 및 변수입니다.

(*2) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (*3) 무상증자로 인해 조정된 부여일의 주가 및 주식선택권의 공정가치 입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금결제형	49,996	-

주식결제형	662,133	20,122

양도제한조건부주식	723,227	90,474

합 계	1,435,356	110,596

주식결제형 및 양도제한조건부주식 주식선택권과 관련하여 향후 인식할 보상원가는 2,031백만원(전분기 : 57백만원)입니다.(5) 현금결제형 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜네오위즈

당분기말	전기말

장부금액	내재가치	장부금액	내재가치

13차	165,503	6,150원/주	257,984	10,950원/주

15차	321,311	7,550원/주	457,377	12,350원/주

27차	536,430	5,900원/주	257,887	10,700원/주

합 계	1,023,244	973,248

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.92% 입니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	14,338,813	3,084,957

조정:	11,479,949	4,754,739

이자수익	(1,367,239)	(573,426)

이자비용	463,442	430,990

법인세비용	4,507,665	1,766,391

배당금수익	(316)	(441)

외환차이	(954,331)	(432,765)

대손충당금환입	(22,925)	(165,389)

퇴직급여	2,777,347	1,717,596

주식보상비	1,435,356	110,596

감가상각비	1,184,496	1,482,288

무형자산상각비	3,023,364	2,699,993

유형자산처분손익	5,156	(8,589)

무형자산처분손익	(1,519,488)	(356,686)

무형자산손상차손	35,000	-

무형자산재평가손익	108,616	(989,590)

금융상품평가손익	214,976	3,937,614

금융상품거래손익	(340,126)	(1,402,728)

매각예정비유동자산처분이익	-	(2,580,713)

관계기업투자거래손익	27,036	-

관계기업투자평가손익	407,256	(1,102,922)

충당부채전입및환입액	130,229	436,398

기타수익비용	1,364,435	(213,878)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	2,244,690	(8,929,094)

매출채권의 감소	8,489,405	2,432,037

기타채권의 감소(증가)	(157,353)	648,770

기타자산의 감소(증가)	239,579	(906,217)

재고자산의 감소(증가)	8,743	(20,445)

매입채무의 감소	(3,016,698)	(5,849,587)

기타채무의 증가(감소)	1,127,538	(10,699,679)

기타부채의 증가(감소)	(3,987,243)	5,968,461

충당부채의 감소	(169,398)	(72,386)

퇴직금 지급액	(674,021)	(833,098)

사외적립자산 감소	384,138	403,050

영업으로부터 창출된 현금흐름	28,063,452	(1,089,398)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 계상액	219,601	295,651

교환으로 인한 가상자산의 취득	12,541,802	10,940,453

교환으로 인한 가상자산의 처분	10,860,284	10,615,219

ICO거래로 인한 가상자산의 변동	6,716	-

미지급배당금	4,995,224	-

비유동금융자산의 유동성대체	4,846,423	-

20. 우발상황 및 약정사항(1) 로열티 계약 연결실체는 15개 게임에 대해서 국내 및 해외의 17개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 로열티수입을 영업수익으로 계상하고 있으며, 계약기간은 1~7년입니다.(2) 퍼블리싱 계약 등종속기업인 GameOn Co., Ltd.은 ㈜엘엔케이로직코리아 등과 온라인게임의 개발 및공동 퍼블리싱과 관련하여 전략적 제휴 계약을 맺고 있습니다. 또한 연결실체는 사우스포게임즈 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 결제대행계약 등당분기말 현재 연결실체는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 영업비용으로 계상하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 약정 및 컨설팅 계약당분기말 현재 연결실체는 특수관계자인 ㈜네오위즈홀딩스와 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 발생한 금액을 지급수수료로 계상하고 있습니다.

(5) 서비스제공 약정당분기말 현재 연결실체는 특수관계자인 ㈜네오위즈홀딩스 등과 연결실체의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 영업수익을 계상하고 있습니다.

(6) 제공한 지급보증 및 담보당분기말 현재 연결실체는 임직원의 주식매수선택권 행사가액과 관련하여 1,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출등과 관련하여 1,032백만 원( 전기말 : 1,032백만원) 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채 11백만원(전기말 : 15백만원)을 계상하고 있습니다.또한 연결실체의 기타금융자산 3,430백만원(전기말 : 3,430백만원)을 ㈜KEB하나은행과 ㈜우리은행에 담보로 제공하고 있습니다. (7) 제공받은 지급보증 및 담보당분기말 현 재 연결실체는 서울보증보험㈜으로부터 케이지이니시스 INIPAY 서비스이용계약 80백만원, 카카오페이 이용계약 50백만원, 네이버페이 결제형 가맹점계약 100백만원, 모바일 서비스 광고플랫폼 제휴계약 50백만원 의 지급보증을 받고 있습니다. 또한, 지분매각에 따른 대금회수를 위한 채권가압류 공탁보증보험으로 지분매입사인 주식회사 에스에프플래닛에 72백만원, 연대보증인인 정철에게 48백만원을 가압류신청 상태이며, 직원 대출금 회수를 위해 채권가압류 공탁보증보험 81백만원을 가입하였습니다.

(8) 종속기업투자주식 매입약정연결실체는 종속기업인 ㈜네오팝, ㈜스티키핸즈와 ㈜겜플리트의 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는계약을 체결하였고, ㈜네오팝의 기존 주주와 매수할 수 있는 지분의 매매대금 산정 조건을 변경하는 부속합의를 체결하였습니다.(9) 소송사건 등

당분기말 현재 연결실체가 게임물 내 광고 상품 관련하여 원고로 소송 중인 사건 2건(소송가액 : 100백만원)이 2심 패소로 상고 진행 중이며, 피고인 사건 1건(소송가액 : 304백만원)이 계류 중입니다.당분기말 현재 원고로 소송중인 사건 관련하여 2심에 패소하여 상고중으로 충당부채400백만원을 계상하고 있으며, 피고로 계류중인 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(10) 동반매도참여권 및 동반매도요구권 연결실체는 종속기업인 ㈜티앤케이팩토리 기존주주와 기존주주의 동반매도참여권(Tag-along Right), 최대주주의 우선매수권(Right of First Refusal) 이 포함된 주주간 계약을 체결하였으며, ㈜파우게임즈 기존주주와 최대주주의 우선매수권(Right of First Refusal)이 포함된 주주간 계약을 체결하였습니다. 또한 관계기업인 Blank Sp. z o.o.의 지분을 취득하는 과정에서 기존주주와 동반매도참여권(Tag-along Right), 동반매도요구권(Drag-along Right) 및 우선매수권(Right of First Refusal) 이 포함된 주주간 계약을 체결하였습니다.

(11) 가상자산 관련 계약연결실체는 연결실체가 개발 후 보유하고 있던 INTELLA X Token 2,000,000,000개중 182,573,076개를 매각하였으며, 매각 대가로 다른 가상자산을 수령하였습니다. 상기 계약 등으로 지급할 물량은 아직 거래상대방의 지갑 또는 Smart Contract에 전송되지 않고 연결실체가 보유하고 있습니다. 연결실체는 매각대가로 수령한 가상자산의 공정가치로 선수수익 9,867백만원(전기말 : 9,446백만원)을 인식하였습니다.(12) 연결실체는 개발사인 블루포션에게 인텔라엑스 플랫폼에 게임을 온보딩하는 조건으로 10억 상당의 IX토큰을 지급하기로 하였으며 지켜지지 않을 시 원복하는 조건으로 계약하였습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	95,977,870	67,421,155

임대매출	1,086,155	1,116,853

합 계	97,064,025	68,538,008

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임매출	86,419,805	59,009,669

기타매출	9,558,065	8,411,486

합 계	95,977,870	67,421,155

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	33,805,856	41,440,012

자산으로 인식한 계약이행원가(*1)	2,882,087	3,696,240

자산으로 인식한 계약체결증분원가(*1)	565,562	987,609

계약부채(*2)	26,573,838	29,183,846

(*1) 선급비용에 포함되어 있습니다.(*2) 선수금 및 선수수익에 포함되어 있습니다.

2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 유의적인 변동게임서비스를 제공하기 전 에 License Fee 등의 대가를 미리 지급함으로써 계약이행원가가 발생하였으며, 해당게임의 서비스 이후 계약기간에 따른 비용을 인식함에 따라 자산으로 인식한 계약이행원가는 감소합니다.게임서비스를 제공하기 전에 대가를 미리 받음으로써 계약부채가 발생하였으며, 해당게임의 서비스 이후 계약기간에 따른 매출을 인식함에 따라 계약부채는 감소합니다.당분기 계약부채 중 계약이 종료되며 반환의무가 없는 잔여금액에 대해 매출로 인식하였습니다.

3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전분기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

게임매출	7,449,349	4,212,145

로열티매출	3,476,186	1,109,761

광고매출	143,641	229,553

기타매출	8,250	3,500

합계	11,077,426	5,554,959

4) 자산으로 인식한 계약이행원가 및 계약체결증분원가

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가	2,882,087	3,696,240

자산으로 인식한 계약체결증분원가	565,562	987,609

당분기 중 비용으로 인식한 상각비	2,481,106	249,572

22. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 내역1) 지배기업 등

구 분	지배자 및 지배기업명	지배기업에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

최상위지배자	나성균	5.16	5.16

지배기업	㈜네오위즈홀딩스(*)	33.24	33.24

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 관계기업

구 분	회사명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	지온재기지원펀드(*1,2)	1.00	1.00

알로이스-지온 PGK 펀드(*1,2)	0.50	0.50

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합(*1,2)	1.04	1.04

㈜모비릭스(*3)	13.12	13.44

㈜플래닛츠(*1)	41.17	41.17

ADSOTA CORPORATION(*1)	49.00	49.00

Blank Sp. z o.o.	21.26	21.26

㈜크레이지마인드(*4)	25.00	25.00

㈜그레이비츠(*1,4)	25.00	25.00

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합 및 펀드의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*3) 주주간 약정에 의해 이사 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(*4) 의결권을 20% 이상 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.

3) 기타특수관계자

회사명	비고

㈜네오위즈파트너스	지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스의 종속기업

H LAB LIMITED	기타특수관계자인 ㈜네오위즈파트너스의 종속기업

NEOPIN PTE. LTD.

㈜에이치랩코리아(*)

디티알사모투자합자회사	기타특수관계자인 ㈜네오위즈파트너스의 관계기업

(*) 당분기 중 신규설립되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 영업수익ㆍ영업비용 등

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

영업수익	무형자산처분	영업비용 등

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	22,697	-	255,227

관계기업	지온재기지원펀드	66,791	-	-

알로이스-지온 PGK 펀드	37,900	-	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	156,250	-	-

㈜모비릭스	-	12,746	33,957

기타특수관계자	㈜네오위즈파트너스	32,892	-	-

합 계	316,530	12,746	289,184

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

영업수익	영업비용 등

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	20,797	192,739

관계기업	지온재기지원펀드	93,816	-

알로이스-지온 PGK 펀드	37,900	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	156,250	-

㈜모비릭스	11,103	44,916

㈜파우게임즈	208,743	-

기타특수관계자	㈜네오위즈파트너스	47,944	-

합 계	576,553	237,655

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말

채권	채무

매출채권	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	8,322	-	-	35,189	255,226

관계기업	지온재기지원펀드	408,376	-	-	-	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	156,250	-	-	-	-

㈜모비릭스	-	4,835	11,834	-	-

기타 특수관계자	㈜네오위즈파트너스	11,639	8,250	-	60,571	-

합 계	584,587	13,085	11,834	95,760	255,226

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권	채무

매출채권	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	7,618	-	-	30,710	292,190

관계기업	지온재기지원펀드	341,585	-	-	-	-

지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	140,625	-	-	-	-

㈜모비릭스	-	3,758	16,045	-	-

기타 특수관계자	㈜네오위즈파트너스	17,580	-	-	52,862	-

합 계	507,408	3,758	16,045	83,572	292,190

3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	대여	회수	분기말금액

종업원대여금	331,496	-	(94,744)	236,752

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	대여	회수	분기말금액

종업원대여금	172,525	235,000	(101,389)	306,136

4) 기타자금거래(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자

당분기

관계기업	지온 NEW-K콘텐츠 투자조합	65,000

5) 주요 경영진에 대한 보상금액 등(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,368,177	3,406,258

퇴직급여	339,500	531,716

주식보상비	194,427	49,057

합 계	1,902,104	3,987,031

상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 지배회사의 이사(비상임 포함) 및 감사위원과 주요 자회사의 이사(등기임원)가 포함되어 있습니다. 6) 지급보증연결실체는 당분기말 현재 연결실체 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

23. 영업부문 정보연결실체의 영업부문은 게임사업, 임대사업, 기타사업 총 3개의 부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 영업수익 및 영업이익, 고정자산상각비 및 지리적 정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기

영업수익	영업이익	고정자산상각비

게임사업	국내	90,266,777	16,132,046	1,745,484

해외	7,423,212	(738,004)	261,478

임대사업	국내	1,429,527	879,364	195,005

기타사업	국내	9,680,625	(5,956,677)	7,124,873

해외	-	(10,827)	-

소 계	108,800,141	10,305,902	9,326,840

내부거래제거 등	(11,736,116)	4,537,873	(5,118,980)

합 계	97,064,025	14,843,775	4,207,860

(단위: 천원)

영업부문	전분기

영업수익	영업이익	고정자산상각비

게임사업	국내	63,832,400	4,080,774	1,177,186

해외	3,523,118	(1,029,465)	475,943

임대사업	국내	1,241,412	86,487	180,308

기타사업	국내	8,696,525	(131,719)	529,584

해외	-	(2,074)	-

소 계	77,293,455	3,004,003	2,363,021

내부거래제거 등	(8,755,447)	(1,751,596)	1,819,261

합 계	68,538,008	1,252,407	4,182,282

24. 보고기간 후 사건종속기업인 ㈜티앤케이팩토리는 2024년 3월 27일 주주총회 결의에 따라 상법 461조2 준비금 감소 규정에 의거하여 자본준비금 27,000백만원을 감액하고 이익잉여금으로 대체하였으며, 2024년 4월 1일 케이비케이프제1호사모투자 합자회사의 상환전환우선주 19,366백만원을 상환하기로 하였습니다.