네오위즈 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 네오위즈(이하 "회사")는 2007년 3월 20일 주식회사 네오위즈홀딩스의 임시주주총회 결의에 따라 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 주식회사 네오위즈홀딩스로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2007년 7월 2일에 주식을 협회중개시장에 등록하였습니다. 회사는 '피망' 게임포털 운영을 비롯한 게임 개발, 온라인게임 퍼블리싱 등의 게임관련 사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다. 회사는 2017년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 네오위즈게임즈에서 주식회사 네오위즈로 변경하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본금은 10,958백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

㈜네오위즈홀딩스	6,436,014	29.37

나성균	1,135,998	5.18

기타	13,701,874	62.52

자기주식	641,122	2.93

합 계	21,915,008	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.한편, 회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 39에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.- 기준서 제1103호 '사업결합' 연차개선공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.- 기준서 제1111호 '공동약정' 연차개선공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 연차개선K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기준서 제1023호 '차입원가' 연차개선적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '기타금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법 은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '기타금융수익(금융비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30년

기계장치	3년

차량운반구	3년

비 품	3년

임차시설물	2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	2년

산업재산권	5 ~ 7년

기타의무형자산	1 ~ 2년

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무 및 기타채무", "금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정 하여 '금융부채' 로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직 연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. (4) 사내근로복지기금회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 회사는 사내근로복지기금출연금 지급액을 지급시점에 종업원급여로 계상하고 있습니다.

(5) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.18 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

( 1 ) 수행의무의 식별회사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 퍼블리싱 계약은 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 회사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간동안 게임 업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 계약체결 증분원가회사는 모바일 게임의 아이템 판매계약 실적에 따라 구글 및 애플 등에 수수료를 지급하고 있으며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 회사는 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.

(3) 라이선싱: 접근권 회사는 게임 사업에서 보유한 게임 블레스 등의 IP(지식재산권)를 고객에게 일정기간사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 회사는 해당 게임 IP 를 사용하는 고객과 경제적 지분을 공유하고 있으며(판매기준 로열티), 해당 게임 IP 는 계속하여 업그레이드 하고 있습니다. 게임 IP 의 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중 요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 22 참조) (5) 충당부채회사는 보고기간말 현재 복구의무 및 임직원 인센티브 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (주석 20 참조) 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험(가) 외환 위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	18,651,753	2,954,079

JPY	1,167,313	2,466,244

기타	92,704	-

소 계	19,911,770	5,420,323

매출채권및기타채권(유동)

USD	555,818	714,861

JPY	1,683,080	106,250

기타	952,911	-

소 계	3,191,809	821,111

매입채무및기타채무(유동)

USD	564,512	409,887

JPY	2,249,400	98

기타	305,250	-

소 계	3,119,162	409,985

(나) 회사의 위험회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.(다) 민감도 분석한편, 당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,454,159	(1,454,159)	325,905	(325,905)

JPY	46,877	(46,877)	257,240	(257,240)

기타	57,749	(57,749)	-	-

합 계	1,558,785	(1,558,785)	583,145	(583,145)

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 지분증권(종속기업, 공동기업 및 관계기업투자를 제외)의 금액은 7,128백만원(전기말: 1,615백만원)입니다.보고기간말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기 손익 변동금액은 536백만원이고, 당기의 기타포괄손익 변동금액은 20백만원(전기말: 126백만원)입니다.

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 차입금이 없으며, 따라서 현금흐름 이자율 위험과 공정가치 이자율 위험은 중요하지 않습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. (주석 7 참조).당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.임직원의 대출과 관련하여 담보로 제공한 기타금융자산 5,600백만원(전기말: 5,400백만원)을 제외하고는 현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 없음), 대여금및수취채권, 당기손익-공정가치 금융자산 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손 경험률에 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	연체후 3개월이내	연체후 3개월초과 6개월이내	연체후 6개월초과 12개월이하	연체후 12개월 초과	계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	13,954,445	-	-	-	515,477	14,469,922

손실충당금	-	-	-	-	515,477	515,477

당기초

총 장부금액 - 매출채권	10,653,607	-	-	-	515,477	11,169,084

손실충당금	-	-	-	-	515,477	515,477

(나) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단기대여금	미수금 등	계

기초 - 기준서 제1039호 적용	13,915,037	3,960,765	17,875,802

기초 이익잉여금의 조정(*)	(323,451)	-	(323,451)

기초 - 기준서 제1109호 적용	13,591,586	3,960,765	17,552,351

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	10,781,635	2,470	10,784,105

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(326,320)	(352,566)	(678,886)

환입된 금액	(266,907)	-	(266,907)

기말	23,779,994	3,610,669	27,390,663

(*) 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권 대손상각비	-	-

단기대여금 대손상각비	(10,781,635)	(7,824,401)

미수금 등 대손상각비	(2,470)	(1,209,437)

기타의대손상각비 환입	266,907	90,000

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

매입채무(*1)	7,210,429	147,345	-	-	-	7,357,774

미지급금(*1)	289,312	-	-	-	-	289,312

미지급비용(*1)	13,526,118	1,616	-	-	-	13,527,734

보증금(*1)	-	1,217,241	1,626,104	-	-	2,843,345

금융보증계약(*2)	3,812,464	-	-	-	-	3,812,464

(*1) 현금결제 의무가 없는 금융부채는 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약과 관련하여 회사의 기타금융상품 5,600백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

매입채무및기타채무(*1)	8,192,799	862,908	1,047,616	524,784	-	10,628,107

금융보증계약(*2)	4,048,090	-	-	-	-	4,048,090

(*1) 현금결제 의무가 없는 금융부채는 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약과 관련하여 회사의 기타금융상품 5,400백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

4.2. 자본 위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 사채 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	-	-

차감: 현금및현금성자산(B)	25,192,929	19,323,842

순부채(C=A-B)	(25,192,929)	(19,323,842)

자본총계(D)	325,841,070	330,102,352

총자본(E=C+D)	300,648,141	310,778,510

자본조달비율(C/E)	-	-

(*) 회사는 당기말 현재 순부채가 마이너스이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	25,192,929	25,192,929	19,323,842	19,323,842

매출채권 및 기타채권	15,959,974	15,959,974	88,861,366	88,861,366

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	26,939,669	26,939,669	4,284,143	4,284,143

파생금융상품(*1)	-	-	577,281	577,281

기타포괄손익-공정가치 금융자산	260,650	260,650	-	-

매도가능금융자산(*1),(*2)	-	-	1,623,716	-

상각후원가 금융자산	16,391,781	16,391,781	39,308,743	39,308,743

소계	84,745,003	84,745,003	153,979,091	152,355,375

금융부채

매입채무 및 기타채무	25,400,803	25,400,803	11,678,290	11,678,290

기타금융부채	17,198	17,198	37,858	37,858

소계	25,418,001	25,418,001	11,716,148	11,716,148

(*1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 회계정책의 변경에 따라 금융자산의 분류가 변경되었습니다(주석 39).(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	14,723,477	12,216,191	26,939,668

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	260,650	260,650

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융상품(*)	-	-	577,281	577,281

금융기관예치금	-	4,284,143	-	4,284,143

(*) 전환상환우선주에 대한 조기상환권 및 전환사채 전환권과 조기상환권을 인식하였습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융상품

기초금액(*)	13,218,871	492,982	1,615,601

취득	1,200,000	-	-

대체	-	-	(17,743)

처분	(6,182,816)	(86,726)	-

총손익

당기손익인식액	3,980,136	-	(1,020,577)

기타포괄손익인식액	-	(145,606)	-

기말금액	12,216,191	260,650	577,281

(*) 당기 기초금액은 기업회계기준서 1109호 적용에 따른, 회계정책의 변경에 따라 금융자산의 재분류 및 기초금액이 변경되었습니다. (주석 39) 5.4 가치평가기법 및 투입변수 (1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다. (2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	3,988,072	3	현금흐름할인법	상환가액	취득가액 + 연3% 복리이자

할인율	회사채(사모) CCC+ 1.92년

전환상환우선주	2,348,234	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연5% 복리이자

비상장 지분상품	5,379,885	3	과거거래이용법	가중평균	과거 1년간 유효거래 총금액

채무상품	500,000	3	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장 지분상품	260,650	3	유사기업비교법	주가순자산비율	평가대상기업의 평균 주당가치

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환상환우선주 조기상환권	577,281	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연5% 복리이자

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정시 회사의 재무실장에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실장과 협의합니다. 5.6 거래일 평가손익 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 부문별 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만, 기업 전체 수준의 매출 및 고객 정보는 다음과 같습니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

게임매출	146,209,220	95,793,270

로열티매출	3,594,378	5,578,900

기타매출	5,770,657	5,477,418

합 계	155,574,255	106,849,588

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말(*)

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	26,939,669	4,284,143

파생금융상품	-	577,281

기타포괄손익-공정가치 금융자산	260,650	-

매도가능금융자산	-	1,623,716

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	25,192,929	19,323,842

매출채권및기타채권	15,959,974	88,861,366

기타상각후원가 금융자산	16,391,781	39,308,743

합 계	84,745,003	153,979,091

(*) 전기말의 계정구분은 주석 39 참고하시기 바랍니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	25,400,803	11,678,290

기타금융부채	17,198	37,858

합 계	25,418,001	11,716,148

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

이자수익	-	104,374

거래손익(당기손익)	-	(310,957)

거래손익(손익대체)(*1,2)	-	(40,364)

순손상차손익	-	(72,639)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*1)	30,782	-

처분손익(기타포괄손익)(*1)	(144,354)	-

당기손익-공정가치 금융자산

기타이자수익	1,112,143	1,044,337

평가손익	2,808,960	(1,335,404)

처분손익	2,606,076	-

상각후원가 금융자산

이자수익	711,462	1,293,544

기타의대손상각비	(10,514,728)	(8,943,838)

외환손익	359,660	(282,734)

상각후원가 매입채무 및 기타채무

이자비용	(33,641)	(16,724)

외환손익	(84,106)	86,414

상각후원가 금융부채

이자비용	-	(196)

상각후원가 매출채권 및 기타채권

외환손익	141,208	(101,030)

기타의대손상각비	(2,470)	-

합 계	(3,009,008)	(8,575,217)

(*1) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.
(*2) 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산은 모두 보유현금 및 은행예 금 으로 구성되어 있으며, 사용이 제한된 내역은 없습니다.

9. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 39을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

유동항목

비상장 지분상품	1,487,351	1,113,881

채무상품	13,236,126	3,170,262

파생금융상품	-	577,281

소 계	14,723,477	4,861,424

비유동항목

비상장 지분상품	5,379,885	-

채무상품	6,836,306	-

소 계	12,216,191	-

합 계	26,939,668	4,861,424

(*) 동 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	7,566,345	(43,992)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(1,039,166)	773,501

파생상품관련손익	-	(1,020,577)

합 계	6,527,179	(291,068)

10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 39을 참고하시기 바랍니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당기말

비유동항목

비상장 지분상품	260,650

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 매출채권 및 기타채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 39을 참고하시기 바랍니다.

(1) 매출채권 및 기타채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,469,922	11,169,084

차감 : 손실충당금	(515,477)	(515,477)

매출채권(순액)	13,954,445	10,653,607

기타채권

미수금	1,798,093	3,010,383

미수수익	1,252,482	3,894,641

보증금	2,565,623	75,263,500

차감 : 손실충당금	(3,610,669)	(3,960,765)

기타채권(순액)	2,005,529	78,207,759

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 기대신용손실율을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(2) 기타 상각후원가 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금 및 현금성자산	25,192,929	-	25,192,929	19,323,842	-	19,323,842

대여금 등	34,571,776	-	34,571,776	36,090,037	11,733,744	47,823,781

정기예금	4,200,000	1,400,000	5,600,000	1,700,000	3,700,000	5,400,000

총 장부금액	63,964,705	1,400,000	65,364,705	57,113,879	15,433,744	72,547,623

차감: 손실충당금	(23,779,994)	-	(23,779,994)	(13,915,038)	-	(13,915,038)

상각후원가 금융자산(순액)	40,184,711	1,400,000	41,584,711	43,198,841	15,433,744	58,632,585

12. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위 : 천원)

구 분	전기말

지분증권	1,614,679

수익증권	9,037

합 계	1,623,716

(*) 동 상품들은 당기에 당기손익-공정가치금융자산 1,130백만원, 기타포괄손익-공정가치 금융자산 493백만원으로 분류되었습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위 : 천원)

구 분	전기

기초금액	5,672,444

취득	110,994

대체	235,929

처분	(4,323,012)

기타포괄손익 등에 인식된 손익	-

손상	(72,639)

기말금액	1,623,716

차감: 비유동항목	(1,623,716)

유동항목	-

(3) 전기 중 자본으로 인식되었던 매도가능금융자산평가이익 40백만원은 당기손익으로 재분류되었습니다.(4) 매도가능금융자산 중 손상된 자산은 전기말 현재 4,119백만원입니다.

13. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	63,912	59,711

선급비용	4,609,224	5,195,769

선급부가가치세	5,443,569	-

합 계	10,116,705	5,255,480

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	60,337,906	(2,870,153)	57,467,753	17,700,311	(2,870,153)	14,830,158

건물	53,847,949	(856,091)	52,991,858	2,797,135	(621,045)	2,176,090

합 계	114,185,855	(3,726,244)	110,459,611	20,497,446	(3,491,198)	17,006,248

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 투 자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초 순장부가액	14,830,158	2,176,090	17,006,248	14,830,158	2,269,328	17,099,486

취득	-	-	-	-	-	-

대체	42,637,595	51,050,814	93,688,409

상각	-	(235,046)	(235,046)	-	(93,238)	(93,238)

기말 순장부가액	57,467,753	52,991,858	110,459,611	14,830,158	2,176,090	17,006,248

당기의 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 872백만원(전기 : 17백만원)입니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 112,682백만원 (전기 : 18,546백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

15. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	12,325,928	-	12,325,928	-	-	-

건물	14,758,071	(40,994)	14,717,077	-	-	-

기계장치	17,998,400	(17,472,736)	525,664	17,668,600	(17,197,321)	471,279

차량운반구	143,887	(143,885)	2	306,187	(306,183)	4

비품	2,846,390	(2,466,091)	380,299	2,600,491	(2,255,265)	345,226

임차시설물	2,354,833	(2,309,977)	44,856	2,296,995	(2,208,448)	88,547

합 계	50,427,509	(22,433,683)	27,993,826	22,872,273	(21,967,217)	905,056

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당 기

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	임차시설물	합 계

기초 순장부가액	-	-	471,279	4	345,226	88,547	905,056

취득	54,963,523	65,808,885	329,800	-	276,555	57,838	121,436,601

대체(*)	(42,637,595)	(51,050,814)	-	-	-	-	(93,688,409)

처분	-	-	-	(2)	(7,713)	-	(7,715)

상각	-	(40,994)	(275,415)	-	(233,769)	(101,529)	(651,707)

기말 순장부가액	12,325,928	14,717,077	525,664	2	380,299	44,856	27,993,826

(*) 투자부동산으로 대체되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기계장치	차량운반구	비품	임차시설물	금융리스자산	합 계

기초 순장부가액	279,895	4	291,350	53,813	2,197	627,259

취득	456,820	-	264,899	124,200	-	845,919

처분	(6,202)	-	(42,433)	-	(1)	(48,636)

상각	(259,234)	-	(168,590)	(89,466)	(2,196)	(519,486)

기말 순장부가액	471,279	4	345,226	88,547	-	905,056

당기 유형자산 감가상각비 중 356,028천원(전기: 313,090천원)은 매출원가, 295,680천원(전기: 206,396천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

개발비	6,301,245	(6,301,245)	-	6,301,245	(6,301,245)	-

소프트웨어	14,805,022	(14,717,993)	87,029	14,757,998	(14,570,489)	187,509

회원권	1,136,527	(310,287)	826,240	1,226,527	(289,787)	936,740

산업재산권	113,169	(5,828)	107,341	37,090	(1,936)	35,154

기타의무형자산	38,719,979	(38,719,978)	1	38,719,979	(38,719,978)	1

합 계	61,075,942	(60,055,331)	1,020,611	61,042,839	(59,883,435)	1,159,404

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기

소프트웨어	회원권	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	187,509	936,740	35,154	1	1,159,404

취득	47,024	-	76,675	-	123,699

처분	-	(90,000)	(507)	-	(90,507)

상각	(147,504)	-	(3,981)	-	(151,485)

손상차손	-	(20,500)	-	-	(20,500)

기말 순장부가액	87,029	826,240	107,341	1	1,020,611

(단위: 천원)

구 분	전 기

소프트웨어	회원권	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	130,161	729,700	-	1,000,000	1,859,861

취득	229,216	207,040	37,090	-	473,346

상각	(171,868)	-	(1,936)	(999,999)	(1,173,803)

기말 순장부가액	187,509	936,740	35,154	1	1,159,404

당기의 무형자산 상각비 중 23,998천원(전기: 1,097,017천원)은 매출원가, 127,487천원(전기: 76,786천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 17. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 (1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소유지분율(%)	주된사업장	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

GameOn Co., Ltd.	100.00	100.00	일본	80,769,873	80,769,873

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	-	-

㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)	100.00	100.00	한국	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	91.77	91.77	한국	-	-

㈜네오위즈아이엔에스	100.00	100.00	한국	725,000	725,000

㈜네오위즈에이블스튜디오	100.00	100.00	한국	2,452,000	2,452,000

㈜네오위즈플레이스튜디오	92.41	92.45	한국	2,647,190	8,076,737

㈜겜프스	69.78	69.78	한국	12,112,356	12,153,486

㈜네오위즈랩(구.㈜엠피랩)	100.00	-	한국	45,000	-

(2) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소유지분율(%)	주된사업장	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	-	50.00	한국	-	43,378,142

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*2)	-	28.33	한국	-	-

지온콘텐츠펀드2호(*3)	14.29	14.29	한국	-	-

미래창조펀드-지온펀드4호계정	36.70	36.70	한국	11,000,000	11,000,000

㈜가치온소프트	34.23	34.23	한국	-	-

이누카인터랙티브㈜	40.00	40.00	한국	-	-

㈜비투게임즈(*2)	-	50.00	한국	-	-

㈜트웰브모먼츠(*4)	40.49	40.49	한국	-	2,193,470

㈜모비릭스(*5)	17.51	17.51	한국	6,240,000	6,240,000

㈜FHL게임즈(*6)	19.71	-	한국	50,000	-

(*1) 당기 중 지분 매각으로 인하여 공동기업에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 청산으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.
(*3) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜(GameOn Co., Ltd.의 종속기업)가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있습니다. (*4) 당기 중 회수가능성을 고려하여 2,193백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*5) 종속기업인 (주)네오위즈플레이스튜디오의 지분율 3.7%를 합산하여 유의적인 영향력을 가지고 있습니다.(*6) 주주간 계약에 의하여 유의적인 영향력을 가지고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기

기초 장부가액	취득	처분	손상	기타	기말 장부가액

GameOn Co., Ltd.	80,769,873	-	-	-	-	80,769,873

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

㈜애디스콥(구.(주)네오위즈씨알에스)	-	-	-	-	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	-	3,514	-	(3,514)	-	-

㈜네오위즈아이엔에스	725,000	-	-	-	-	725,000

㈜네오위즈에이블스튜디오	2,452,000	-	-	-	-	2,452,000

㈜네오위즈플레이스튜디오	8,076,737	23,265	-	(5,452,812)	-	2,647,190

㈜겜프스	12,153,486	-	-	-	(41,130)	12,112,356

㈜네오위즈랩(구.(주)엠피랩)	-	45,000	-	-	-	45,000

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	43,378,142	-	(43,378,142)	-	-	-

지온콘텐츠펀드1호	-	-	-	-	-	-

지온콘텐츠펀드2호	-	-	-	-	-	-

미래창조펀드-지온펀드4호계정	11,000,000	-	-	-	-	11,000,000

㈜가치온소프트	-	-	-	-	-	-

이누카인터랙티브㈜	-	-	-	-	-	-

㈜비투게임즈	-	-	-	-	-	-

㈜트웰브모먼츠	2,193,470	-	-	(2,193,470)	-	-

㈜모비릭스	6,240,000	-	-	-	-	6,240,000

㈜FHL게임즈	-	50,000	-	-	-	50,000

합 계	166,988,708	121,779	(43,378,142)	(7,649,796)	(41,130)	116,041,419

(단위: 천원)

구 분	전기

기초 장부가액	취득	처분	손상	기말 장부가액

GameOn Co., Ltd.	80,769,873	-	-	-	80,769,873

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	-	-	-	-	-

㈜애디스콥(구.(주)네오위즈씨알에스)	-	-	-	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	28,505,585	9,797	-	(28,515,382)	-

㈜네오위즈아이엔에스	725,000	-	-	-	725,000

㈜네오위즈에이블스튜디오	2,452,000	-	-	-	2,452,000

㈜네오위즈플레이스튜디오	8,064,942	11,795	-	-	8,076,737

㈜겜프스	-	12,153,486	-	-	12,153,486

㈜네오위즈랩(구.(주)엠피랩)	-	-	-	-	-

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	43,378,142	-	-	-	43,378,142

지온콘텐츠펀드1호	604,657	-	-	(604,657)	-

지온콘텐츠펀드2호	988,768	-	-	(988,768)	-

미래창조펀드-지온펀드4호계정	11,000,000	-	-	-	11,000,000

㈜가치온소프트	300,000	-	-	(300,000)	-

이누카인터랙티브㈜	-	-	-	-	-

㈜비투게임즈	750,000	-	-	(750,000)	-

㈜트웰브모먼츠	2,193,470	-	-	-	2,193,470

㈜모비릭스	6,240,000	-	-	-	6,240,000

합 계	185,972,437	12,175,078	-	(31,158,807)	166,988,708

18. 매 입 채 무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	7,357,774	4,129,451

미지급금	289,312	78,821

미지급비용	14,463,419	4,828,398

보증금	1,217,241	860,205

소 계	23,327,746	9,896,875

비유동

미지급비용	503,620	285,985

보증금	1,569,438	1,495,430

소 계	2,073,058	1,781,415

합 계	25,400,804	11,678,290

19. 금융부채 (1) 금융부채 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

금융보증부채	17,198	37,858

20. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당 기

인센티브충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	696,000	482,000	1,178,000

전입액	2,400,000	-	2,400,000

환입액	-	-	-

사용액	(696,000)	-	(696,000)

기말금액	2,400,000	482,000	2,882,000

차감: 비유동항목	-	-	-

유동항목	2,400,000	482,000	2,882,000

(단위: 천원)

구 분	전 기

인센티브충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	1,273,000	482,000	1,755,000

전입액	-	-	-

환입액	(201,067)	-	(201,067)

사용액	(375,933)	-	(375,933)

기말금액	696,000	482,000	1,178,000

차감: 비유동항목	-	-	-

유동항목	696,000	482,000	1,178,000

21. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선수금(*)	13,399,516	11,929,472

선수수익	56,667	76,970

예수금	333,976	199,350

부가세예수금	-	1,247,211

합 계	13,790,159	13,453,003

(*) 계약부채 5,497백만원(전기말: 5,879백만원)이 포함되어 있습니다.

22. 순확정급여부채 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 22.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,939,426	6,313,668

사외적립자산의 공정가치	(6,233,425)	(5,598,038)

재무상태표 상의 부채	1,706,001	715,630

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,313,668	6,920,025

당기근무원가	1,223,723	1,224,789

이자비용	124,998	97,498

관계사전출입	35,327	(999,558)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	113,805	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	672,321	(70,375)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	541,218	230,351

급여의 지급	(1,085,634)	(1,089,062)

보고기간말 금액	7,939,426	6,313,668

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,598,038	5,927,906

이자수익	98,808	75,376

관계사전출입	147,382	(732,894)

사외적립자산 재측정요소	(21,138)	(4,188)

급여의 지급	(1,089,665)	(868,162)

사용자의 기여금	1,500,000	1,200,000

보고기간말 금액	6,233,425	5,598,038

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금	6,233,425	100.0%	5,598,038	100.0%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	2.21%	2.31%

임금상승률	5.00%	3.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00% P	4.56% 감소	5.10% 증가

임금상승률	1.00% P	4.92% 증가	4.49% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,342백만원 입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	1,793,746	1,706,105	4,179,373	9,759,894	17,439,118

확정급여채무의 가중평균만기는 4.92년입니다. 22.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 46백만원(전기:55백만원)입니다. 23. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,745,462	1,345,080

전기법인세의 조정사항	(2,055,086)	1,719,271

총당기법인세	690,376	3,064,351

이연법인세

일시적차이의 증감	(5,290,225)	(2,375,669)

자본에 직접 반영된 이연법인세	328,699	47,501

총이연법인세	(4,961,526)	(2,328,168)

자본에 직접반영된 법인세	343,434	-

법인세비용(수익)	(3,927,716)	736,183

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(8,681,126)	(25,136,372)

법인세율로 계산된 법인세비용	(1,909,848)	(5,530,002)

법인세 효과:	(2,017,868)	6,266,185

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(167,312)

- 세무상 차감되지 않는 비용	504,143	197,345

- 전기법인세의 조정사항	(2,055,086)	1,719,271

- 미인식 이연법인세의 변동	(1,613,887)	6,325,585

- 세액공제	(549,560)	(666,761)

- 외국납부세액	1,986,031	-

- 미환류소득으로 인한 당기 법인세 비용	199,268	125,830

- 기타	(488,776)	(1,267,774)

법인세비용	(3,927,716)	736,183

당기와 전기에 각각 법인세차감전 순손실이므로 유효세율은 산정하지 않습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가손익	-	-	-	(51,749)	11,385	(40,364)

기타포괄손익-공정가치 평가손익	39,464	(8,682)	30,782	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 처분손익	(185,069)	40,715	(144,354)	-	-	-

순확정급여부채 재측정요소	(1,348,483)	296,666	(1,051,817)	(164,165)	36,116	(128,049)

합 계	(1,494,088)	328,699	(1,165,389)	(215,914)	47,501	(168,413)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

자기주식처분손익	343,434	27,390

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,891,730	7,893,630

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	10,652,685	5,910,683

소 계	18,544,415	13,804,313

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(463,947)	(1,014,070)

소 계	(463,947)	(1,014,070)

이연법인세자산 순액	18,080,468	12,790,243

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

매출채권및기타유동채권	4,479,468	2,334,159	-	6,813,627

유동금융자산	69,261	(80,408)	32,033	20,886

비유동금융자산	744,444	(744,444)	-	-

유형자산	250,016	(37,507)	-	212,509

투자부동산	631,434	-	-	631,434

무형자산	3,975,756	(1,051,831)	-	2,923,925

종속기업및관계기업투자주식	1,511,301	(1,019,821)	-	491,480

매입채무및기타유동채무	641,140	769,961	-	1,411,101

장기매입채무및기타비유동채무	70,278	53,482	-	123,760

비유동금융부채	9,304	(5,077)	-	4,227

확정급여부채	157,439	(86,557)	296,666	367,548

기타유동부채	1,212,626	651,375	-	1,864,001

주식선택권	-	51,590	-	51,590

이월세액공제	51,847	549,560	-	601,407

이월결손금	-	3,026,920	-	3,026,920

소 계	13,804,314	4,411,402	328,699	18,544,415

이연법인세부채

매출채권및기타채권	(949,771)	649,284	-	(300,487)

기타자산	(64,299)	(99,161)	-	(163,460)

소 계	(1,014,070)	550,123	-	(463,947)

합 계	12,790,244	4,961,525	328,699	18,080,468

(단위: 천원)

구 분	전 기

당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

매출채권및기타채권	1,698,866	2,780,602	-	4,479,468

금융자산	615,955	186,365	11,385	813,705

유형자산	178,958	71,058	-	250,016

투자부동산	631,434	-	-	631,434

무형자산	4,514,187	(538,431)	-	3,975,756

종속기업,공동기업및관계기업투자	909,398	601,902	-	1,511,300

매입채무및기타채무	796,991	(85,572)	-	711,419

금융부채	94,735	(85,432)	-	9,303

확정급여부채	87,116	34,207	36,116	157,439

기타부채	1,664,268	(451,642)	-	1,212,626

이월세액공제	-	51,847	-	51,847

소 계	11,191,908	2,564,904	47,501	13,804,313

이연법인세부채

매출채권및기타채권	(660,271)	(289,500)	-	(949,771)

기타자산	(117,063)	52,764	-	(64,299)

소 계	(777,334)	(236,736)	-	(1,014,070)

합 계	10,414,574	2,328,168	47,501	12,790,243

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자	111,019,039	118,354,891	처분하지 않을 예정

(8) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

외국납부세액공제	-	10,057,025	실현가능성의 불확실

연구인력개발세액공제 등	3,026,920	-	실현가능성의 불확실

합 계	3,026,920	10,057,025

(9) 미사용 이월결손금의 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소멸연도	금 액

2028년	13,858,802

합 계	13,858,802

(10) 미사용 이월세액공제의 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소멸연도	금 액

2020년	134,135

2021년	1,087,023

2022년	1,027,037

2023년	1,280,051

합 계	3,528,246

24. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,915,008주(전기말: 21,915,008주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발 행 주식 중 641,122주 는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다. (주석 27참조)

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	11,945	11,945

미처분이익잉여금	214,033,994	220,062,108

합 계	214,045,939	220,074,053

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2018년 3월 23일)

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

미처분이익잉여금	214,033,993,716	220,062,108,468

전기이월이익잉여금	220,062,108,468	246,062,712,331

회계정책변경의 효과	(222,887,642)	-

순확정급여부채의 재측정요소	(1,051,816,501)	(128,048,430)

당기순손익	(4,753,410,609)	(25,872,555,433)

차기이월 미처분이익잉여금	214,033,993,716	220,062,108,468

이익잉여금 처분계산서의 금액은 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다(주석 39 참조).

26. 기타자본(1) 기타자본의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	30,782	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분손익	(144,354)	-

소 계	(113,572)	-

기타자본

자기주식	(17,621,320)	(20,352,655)

자기주식처분손익	(19,178,940)	(17,961,310)

주식기준보상(주석27)	741,778	472,700

기타자본	10,764,822	10,667,200

소 계	(25,293,660)	(27,174,065)

합 계	(25,407,232)	(27,174,065)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	당기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	(113,572)	-	(113,572)

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	당기손익으로의 재분류	전기말

매도가능금융자산(*)	40,364	-	(40,364)	-

(*) 수익증권의 매각에 따라 당기손익으로 재분류 되었습니다.

상 기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

27. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

구 분	5차	11차	12차	13차

부여일	2015년 03월 27일	2017년 03월 24일	2018년 03월 16일	2018년 03월 23일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 26,000주	기명식 보통주 15,000주	기명식 보통주 125,000주	기명식 보통주 60,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식 교부, 차액 보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	22,600원/주당	11,600원/주당	10,400원/주당	15,700원/주당

행사가능기간	2017년 3월 27일부터 2019년 3월 26일	2019년 3월 24일부터 2020년 3월 23일	2019년 3월 16일부터 22일 중 회사가 지정한 날	2020년 3월 23일부터 2025년 3월 22일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량의 변동(단위: 주)

구 분	당기	전기

5차	10차	11차	12차	13차	4차	5차	8차	9차	10차	11차

기초 잔여주	14,000	109,000	5,000	-	-	88,750	14,000	110,000	19,000	-	-

부여	-	-	-	125,000	60,000	-	-	-	-	109,000	15,000

취소	-	-	-	-	-	-	-	(15,000)	-	-	(10,000)

행사	-	(99,375)	-	-	-	-	-	(10,000)	-	-	-

소멸	(7,000)	(9,625)	-	-	-	(88,750)	-	(85,000)	(19,000)	-	-

기말 잔여주	7,000	-	5,000	125,000	60,000	-	14,000	-	-	109,000	5,000

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

5차	10차	11차	12차	13차

선택권의 공정가치	8,616원	3,876원	3,188원	5,135원	6,705원

부여일의 주가	23,400원	11,250원	11,600원	14,750원	16,350원

주가변동성(*)	50.59%	42.21%	41.91%	43.77%	44.29%

기대만기	3년	1년	2.5년	1년	4.5년

무위험수익률	1.78%	1.49%	1.63%	1.91%	2.44%

(*) 주가변동성은 과거 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 주식선택권과 관련하여 회사가 당기에 인식한 보상원가는 725백만원(전기 : 397백만원)이며, 향후 인식할 보상원가는 373백만원입니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

고객과의 계약에서 생기는 수익	155,574,255

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당기

게임매출	146,209,220

로얄티매출	3,594,378

기타매출	5,770,657

합계	155,574,255

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

자산으로 인식한 계약이행원가(*1)	2,767,196	3,858,687

계약부채 - 로열티(*2)	5,497,108	5,879,073

(*1) 선급비용에 포함되어 있습니다.(*2) 선수금에 포함되어 있습니다.

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동게임서비스를 제공하기전에 대가를 미리 받음으로서 계약부채가 발생하였으며, 해당게임의 서비스 이후 계약기간에 따라 매출을 인식함으로 계약부채가 감소하였습니다. (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

로얄티매출	1,174,295

29. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	9,004,769	7,200,520

경상연구개발비	5,692,838	4,186,265

퇴직급여	554,991	609,024

해고급여	-	42,917

복리후생비	1,391,485	991,511

세금과공과금	307,609	397,175

수도광열비	1,052,279	1,028,620

건물관리비	1,794,365	1,406,254

감가상각비	530,726	299,634

무형자산상각비	127,487	76,787

지급임차료	96,750	92,613

지급수수료	2,516,998	2,969,122

외주비	26,638,742	21,275,586

광고선전비	13,117,816	7,222,942

주식보상비	569,329	240,464

기타	589,774	540,256

합 계	63,985,958	48,579,690

30. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	17,213,582	13,808,709

복리후생비	2,528,151	1,717,831

세금과공과금	338,846	422,975

감가상각비 및 무형자산상각비	1,038,239	1,786,527

지급임차료	96,750	92,613

경상연구개발비	5,692,838	4,186,265

지급수수료	5,175,173	5,338,266

외주비	27,014,441	21,673,952

광고선전비	13,117,816	7,222,942

정보료	67,192,840	35,963,324

기타	5,084,177	4,449,306

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	144,492,853	96,662,710

31. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	42,153	66,913

무형자산처분이익	50,679	-

기타의대손충당금환입	266,907	90,000

수입임대료	5,517,707	4,825,564

관계기업투자처분이익	93,126	-

잡이익	74,993	34,640

합 계	6,045,565	5,017,117

32. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

무형자산손상차손	20,500	-

기타의대손상각비	10,784,105	9,033,838

기부금	146,034	176,000

종속기업투자손상차손	5,456,327	28,515,383

관계기업투자손상차손	2,193,470	2,643,425

관계기업투자거래손실	14,823,873	-

잡손실	5,547	380,708

합 계	33,429,856	40,749,354

33. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	711,462	1,397,918

기타이자수익	1,112,143	1,044,337

외화환산이익	450,326	9,852

외환차익	525,515	395,326

금융상품평가이익	5,061,348	37,740

금융상품거래이익	2,659,486	20,005

합 계	10,520,280	2,905,178

34. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	33,641	16,920

외화환산손실	107,373	301,826

외환차손	451,705	400,703

금융상품평가손실	2,252,388	1,373,144

금융상품손상차손	-	72,639

금융상품거래손실	53,411	330,961

합 계	2,898,518	2,496,193

35. 주당순손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 기본주당순손익

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손익	(4,753,410,609)	(25,872,555,433)

가중평균유통보통주식수	21,249,655	21,172,073

기본주당손익	(224)	(1,222)

(2) 희석주당순손익 희석효과가 있는 잠재적 보통주식은 존재하지 않으며 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 희석효과가 없는 잠재적 보통주식

구 분	발행될 주식수

주식선택권	197,000주

36. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	주석	당 기	전 기

당기순손익	(4,753,411)	(25,872,555)

조정:	26,728,788	43,473,858

이자수익	7,33	(1,823,604)	(2,442,255)

이자비용	7,34	33,641	16,920

법인세비용(수익)	23	(3,927,716)	736,183

외환차이	7,33,34	(342,952)	291,974

기타의대손상각비	7,32	10,784,105	9,033,838

기타의대손충당금환입	7,32	(266,907)	(90,000)

퇴직급여	22,29	1,249,912	1,246,910

주식보상비	27,29	725,129	397,050

감가상각비	15,29	886,754	612,724

무형자산상각비	16,29	151,485	1,173,803

유형자산거래손익	31	(42,153)	(66,913)

무형자산거래손익	31	(50,679)	-

무형자산손상차손	32	20,500	-

금융상품평가손익	7,33	(2,808,960)	1,335,404

금융자산거래손익	7,33	(2,606,076)	310,957

금융자산손상차손	7,34	-	72,639

관계기업투자거래손익	31	14,730,747	-

종속기업투자손상차손	32	5,456,327	28,515,383

관계기업투자손상차손	32	2,193,470	2,643,425

충당부채전입 및 환입액	20	2,400,000	(201,067)

기타수익비용	31,32	(34,235)	(113,117)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	5,951,752	(4,778,234)

매출채권	4,5,7,11	(3,283,810)	(2,366,310)

기타유동채권	4,5,7,11	881,906	(496,503)

기타유동자산	13	1,460,499	1,233,117

기타비유동채권	4,5,7,11	1,480,000	200,000

유동충당부채	20	(696,000)	(375,933)

매입채무	5,7,18	3,392,139	797,818

기타유동채무	7,18	3,913,879	(393,741)

기타유동부채	21	357,459	(2,213,902)

기타비유동채무	18	53,704	524,784

확정급여부채	22	(1,050,307)	(2,088,620)

사외적립자산 증감	22	(557,718)	401,056

영업으로부터 창출된 현금흐름	27,927,128	12,823,069

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임차보증금의 유동성 대체	-	1,047,616

장기대여금의 유동성 대체	-	323,451

매출채권및기타채권으로 유형자산 취득	74,417,198	-

단기대여금으로 유형자산 취득	12,410,000	-

유형자산 취득과 관련한 부가가치세대급금 미지급비용 계상	6,288,146

단기대여금의 제각	326,320	-

주식선택권 행사에 따른 자기주식부여(*)	2,731,335	274,850

유형자산에서 투자부동산으로 대체	93,688,409	-

정기예금의 유동성 대체	3,300,000	-

(*)자기주식처분손익이 반영된 금액입니다.

37. 우발상 황 및 약정사항

(1) 로열티 계약 회사는 9개 게임에 대해서 국내 및 해외의 8개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 로열티 수입금액을 매출로 계상하고 있으며, 계약기간은 3~5년입니다. (2) 퍼블리싱 계약 등보고기간말 현재 퍼블리싱 계약 등은 다음과 같습니다. 회사는 특수관계자인 GameOn Co., Ltd.와 온라인게임의 개발과 공동 퍼블리싱과 관련하여 전략적 제휴 계약을 맺고 있습니다. 또한 회사는 ㈜와이즈캣, ㈜레드덕 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다.(3) 결제대행계약 등보고기간말 현재 회사는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 매출원가로 계상하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 약정 및 컨설팅 계약 보고기간말 현재 회사는 지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스와 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 회사는 지급수수료를 계상하고 있습니다. (5) 서비스제공 약정 보고기간말 현재 서비스제공 약정은 다음과 같습니다.회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈홀딩스, ㈜네오위즈아이엔에스 등과 회사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사는 매출을 계상하고 있습니다.

(6) 제공한 지급보증 및 담보 보고기간말 현재 회사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등 3,812백만원(전기말: 4,048백만원)과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 기타금융자산 5,600백만원(전기말: 5,400백만원)을 ㈜한국씨티은행, ㈜우리은행, ㈜KEB하나은행에 담보로 제공하고 있습니다. (7) 제공받은 지급보증 및 담보보고기간말 현재 회사는 ㈜티엔소프트와 이병조에 대한 부당이득금 및 손해배상 소송과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 204백만원의 지급보증을 받고 있습니다. (8) 종속기업투자주식 매입약정회사는 종속기업인 ㈜겜프스 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 대해 회사는 잔여 지분을 매수하면서 지급하여야 하는 금액을 금융부채로 인식하였습니다. 매수에 대한 대가로 부담하는 금융부채는 행사가능시점까지 영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동 될 수 있습니다.(9) 관계기업투자주식 매입약정회사는 관계기업인 ㈜트웰브모먼츠 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 대해 회사는 잔여 지분을 매수하면서 지급하여야 하는 금액을 금융부채로 인식하였습니다. 매수에 대한 대가로 부담하는 금융부채는 행사가능시점까지 영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동 될 수 있습니다.

38. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역 1) 지배기업 등

구 분	지배자 및 지배기업명	회사에 대한 지분율(%)

당기말	전기말

지배기업	㈜네오위즈홀딩스(*)	30.25	30.40

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	㈜애디스콥
(구.㈜네오위즈씨알에스)	100.00	100.00

㈜네오위즈블레스스튜디오(*1)	92.27	92.27

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*1)	100.00	100.00

GameOn Co., Ltd.	100.00	100.00

지온인베스트먼트㈜	100.00	100.00

㈜네오위즈아이엔에스	100.00	100.00

㈜네오위즈에이블스튜디오	100.00	100.00

㈜네오위즈플레이스튜디오	92.41	92.45

㈜겜프스	69.78	69.78

(주)네오위즈랩(구.(주)엠피랩)(*2)	100.00	-

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 당기 중 지분 취득으로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.

3) 공동기업 및 관계기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당기말	전기말

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)	-	50.00

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*2,5)	-	60.00

지온콘텐츠펀드2호(*2)	21.43	21.43

지온-SMCI콘텐츠펀드(*2,5)	-	1.28

미래창조펀드-지온펀드4호계정(*2)	40.00	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*2,3)	1.67	1.67

지온재기지원펀드(*2,3)	1.00	1.00

㈜블루해머(*2,4)	19.96	19.96

이누카인터랙티브㈜	40.00	40.00

㈜가치온소프트	34.23	34.23

㈜비투게임즈(*5)	-	50.00

㈜트웰브모먼츠	40.49	40.49

㈜FHL게임즈(*6)	19.71	-

㈜모비릭스(*2)	21.21	21.21

(*1) 당기 중 지분 매각으로 인하여 공동기업에서 제외되었습니다.
(*2) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.
(*3) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜(GameOn Co., Ltd.의 종속기업)가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있습니다. (*4) 종속기업인 ㈜네오위즈에이블스튜디오가 잠재적의결권을 보유하고 있습니다. (*5) 당기 중 청산으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*6) 주주간 계약에 의하여 잠재적의결권을 보유하고 있습니다.

4) 기타특수관계자

구 분	회 사 명	비 고

기타특수관계자	㈜네오플라이
(구. ㈜네오위즈인베스트먼트)	지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스의 종속기업

㈜롱라이프그린케어	기타특수관계자인 ㈜네오플라이(구.(주)네오위즈인베스트먼트)의 종속기업

PT MAGNA DIGITAL LAB	기타특수관계자인㈜네오플라이(구.(주)네오위즈인베스트먼트)의 관계기업

디티알사모투자합자회사

㈜케이에스티모빌리티

(2) 특수관계자와의 거래내역 1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당기

매출	무형자산 처분	유형자산 처분	기타수익 등	유형자산 취득	기타매입 등

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	4,000	-	-	25,464	-	473,845

종속기업	GameOn Co., Ltd.	1,222,087	-	-	-	-	7,127,739

㈜네오위즈블레스스튜디오	139,373	-	-	526,145	-	5,237,233

㈜네오위즈아이엔에스	76,512	-	-	83,944	-	316,122

㈜네오위즈에이블스튜디오	230,359	-	-	423,202	10,257	3,303,469

㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)	-	-	-	5,593	-	87,936

Neowiz Games China Co., Ltd	6,741	-	-	-	-	232,736

지온인베스트먼트㈜	-	-	-	91,356	-	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	3,211,169	-	-	781,261	-	19,282,662

㈜겜프스	11,370	-	-	26,259	-	16,103,478

㈜네오위즈랩(구.㈜엠피랩)	-	-	-	3,023	-	510,325

관계기업	㈜트웰브모먼츠	-	-	-	29,388	-	38,696

㈜모비릭스	108,141	-	-	-	-	525

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*)	68,654	-	-	496,398	115,400,000	-

기타특수관계자	㈜네오플라이(구.㈜네오위즈인베스트먼트)	-	2,210	38,946	302,615	-	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	-	57,204	-	3,960

(*) 당기중 공동기업인 네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트(주)의 지분을 매각함으로써 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래를 반영하였습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전 기

매 출	유형자산 처분	기타수익 등	유형자산 취득	기타매입 등

지배기업	㈜네오위즈홀 딩 스	4,000	-	25,056	-	335,602

종속기업	GameOn Co., Ltd.	677,920	-	-	-	12,852

㈜네오위즈블레스스튜디오	157,452	38,390	1,124,464	-	1,314,274

㈜네오위즈아이엔에스	91,646	-	133,550	-	364,589

㈜네오위즈에이블스튜디오(*)	255,914	31,341	468,121	9,052	5,004,655

㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)	-	-	5,484	-	22,056

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	-	276,191

지온인베스트먼트㈜	-	-	89,904	-	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	4,047,035	6,183	787,646	-	17,373,937

㈜겜프스	-	-	13,100	-	1,963,965

관계기업	미래창조펀드-지온펀드4호계정	-	-	-	-	2,037,356

㈜비투게임즈	318	-	22,566	-	-

㈜트웰브모먼츠	-	-	7,882	-	610,000

㈜모비릭스	199,509	-	-	-	1,368

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	70,000	-	539,094	-	-

기타특수관계자	㈜네오위즈랩(구.㈜엠피랩)	-	-	6,984	-	700,626

㈜네오위즈인베스트먼트	-	-	136,024	-	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	56,124	-	3,960

(*) 전기 중 종속기업인 네오위즈에이블스튜디오(존속법인)과 네오위즈온스튜디오(구.게임온스튜디오)가 합병함에 따라 네오위즈온스튜디오(구. 게임온스튜디오)의 존속기간동안 발생한 거래를 포함하고 있습니다.

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당기말

채 권	채 무

매출채권	대여금	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	1,100	-	2,334	-	13,476	138,832

종속기업	GameOn Co., Ltd.	31,509	-	-	708,266	-	900,622

㈜네오위즈블레스스튜디오(*1)	12,604	27,800,000	728,250	37,263	282,241	-

㈜네오위즈아이엔에스	7,014	-	7,687	-	44,176	29,039

㈜네오위즈에이블스튜디오(*2,3)	247,894	3,670,636	1,953,387	2,249	244,028	241,298

㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)(*2)	-	2,010,000	38,362	-	2,984	22

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	-	-	10,063

지온인베스트먼트㈜	-	-	-	-	48,344	-

㈜네오위즈플레이스튜디오(*4)	377,230	-	4,415,135	99,763	364,304	3,616,442

㈜겜프스	1,251	-	755,333	2,047,539	14,000	-

㈜네오위즈랩(구.㈜엠피랩)	-	-	243	-	1,408	-

관계기업	㈜트웰브모먼츠(*2)	-	100,000	2,470	38,696	1,848	-

㈜모비릭스	5,730	-	-	93	-	-

기타 특수관계자	㈜네오플라이(구.㈜네오위즈인베스트먼트)	-	-	20,429	-	117,924	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	65,674	-	28,592	66

(*1) 대여된 대여금 중 회수가 불확실한 17,008백만원에 대해 대손을 설정하고 있습니다.
(*2) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*3) 전환상환우선주와 관련하여 1,200백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.
(*4) 전환상환우선주와 관련하여 4,348백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	1,100	-	-	2,297	-	13,476	95,225

종속기업	GameOn Co., Ltd.	28,293	-	-	-	1,375	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오(*1)	14,674	-	17,100,000	717,413	3,934	282,241	3,214

㈜네오위즈아이엔에스	8,401	-	-	12,242	-	71,396	30,187

㈜네오위즈에이블스튜디오(*2,3)	250,057	-	3,670,636	1,559,137	57,585	233,463	442,412

㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)(*2)	-	-	2,020,000	38,354	-	2,984	-

지온인베스트먼트㈜	-	-	-	-	-	48,344	-

㈜네오위즈플레이스튜디오(*4)	411,886	-	-	4,309,012	148,720	-	2,012,597

㈜겜프스	-	-	-	192,411	481,214	14,000	-

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	12,025,000	2,710,800	-	-	5,049

관계기업	㈜비투게임즈(*5)	6	-	550,950	23,902	-	11,477	-

㈜트웰브모먼츠	-	-	-	1,045	-	1,848	-

㈜모비릭스	15,412	-	-	-	5	-	-

기타특수관계자	㈜네오플라이(구.㈜네오위즈인베스트먼트)	-	-	-	18,330	-	107,516	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	-	76,003	-	28,592	66

㈜네오위즈랩(구.㈜엠피랩)	-	-	-	640	115	3,760	60,500

(*1) 대여된 대여금 중 회수가 불확실한 7,100백만원에 대해 대손을 설정하였습니다.
(*2) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*3) 전환상환우선주와 관련하여 1,200백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.
(*4) 전환상환우선주와 관련하여 4,249백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.
(*5) 대여된 대여금 중 회수가 불확실한 401백만원에 대해 대손을 설정하였습니다.

(3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당기

기초금액	대 여	회 수	제 각	기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	12,025,000	385,000	(12,410,000)	-	-

㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)(*1)	2,020,000	-	(10,000)	-	2,010,000

㈜네오위즈에이블스튜디오(*1)	3,670,636	-	-	-	3,670,636

㈜네오위즈블레스스튜디오(*2)	17,100,000	10,700,000	-	-	27,800,000

㈜비투게임즈(*1,3)	550,950	-	(224,630)	(326,320)	-

㈜트웰브모먼츠(*1)	-	100,000	-	-	100,000

합 계	35,366,586	11,185,000	(12,644,630)	(326,320)	33,580,636

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 대여된 대여금 중 회수가 불확실한 17,008백만원에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.
(*3) 당기 중 청산으로 인하여 대손설정된 대여금 326백만원은 제각하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초금액	대 여	회 수	기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	11,490,000	735,000	(200,000)	12,025,000

㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)(*1)	2,110,000	-	(90,000)	2,020,000

㈜네오위즈에이블스튜디오(*1)	3,670,636	-	-	3,670,636

㈜네오위즈블레스스튜디오(*2)	8,500,000	8,600,000	-	17,100,000

㈜비투게임즈(*3)	-	550,950	-	550,950

합 계	25,770,636	9,885,950	(290,000)	35,366,586

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 대여된 대여금 중 회수가 불확실한 7,100백만원에 대해 대손을 설정하였습니다. (*3) 대여된 대여금 중 회수가 불확실한 401백만원에 대해 대손을 설정하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,044,440	569,762

퇴직급여	138,006	30,403

주식보상비	144,257	39,142

합 계	1,326,703	639,307

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(5) 지급보증회사는 보고기간말 현재 회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 37 참조).(6) 당사는 공동기업인 네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜로부터 토지 및 건물을 양수금액 115,400백만원에 취득하였습니다. 거래대금은 당사가 거래상대방인 네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜에 대하여 소유하고 있는 공동기업 투자주식(장부금액 : 43,478백만원)에 대한 유상감자를 통한 매각 대금 28,554백만원, 단기대여금 12,410백만원, 매출채권및기타채권 74,417백만원, 보통예금 18백만원으로 지급하였습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 2018년 12월 24일자로 취등록세를 포함하여 유형자산 장부가액 27,084백만원, 투자부동산 장부가액 93,688백만원을 인식하였습니다.

39. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 새로운 기업회계기준서 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 39.1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향

(단위: 천원)

재무상태표(일부)	2017.12.31	1109호 적용효과	2018.1.1

자산총계	358,084,232	(222,888)	357,861,344

유동자산	140,123,612	(577,281)	139,546,331

유동금융자산	28,736,424	(577,281)	28,159,143

재무적 영향이 없는 유동자산	111,387,188	-	111,387,188

비유동자산	217,960,620	354,393	218,315,013

비유동금융자산	17,057,460	354,393	17,411,853

재무적 영향이 없는 비유동자산	200,903,160	-	200,903,160

부채총계	27,981,880	-	27,981,880

유동부채	25,484,835	-	25,484,835

재무적 영향이 없는 유동부채	25,484,835	-	25,484,835

비유동부채	2,497,045	-	2,497,045

재무적 영향이 없는 비유동부채	2,497,045	-	2,497,045

자본총계	330,102,352	(222,888)	329,879,464

39.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초 이익잉여금-기준서 제1039호	220,074,053

상각후원가에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	(1)②	(222,888)

기초 이익잉여금-기준서 제1109호	219,851,165

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치 금융자산	파생금융상품	기타포괄손익-공정가치 금융자산	매도가능금융자산	상각후원가 금융자산(*)	대여금및수취채권(*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	4,284,143	577,281	-	1,623,716	-	147,493,951	153,979,091

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	①	1,130,734	-	-	(1,130,734)	-	-	-

비상장우선주 및 전환사채를 대여금 및 수취채권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	②	12,088,137	(577,281)	-	-	-	(11,733,744)	(222,888)

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류	③	-	-	492,982	(492,982)	-	-	-

대여금및수취채권에서 상각후원가금융자산으로 재분류	④	-	-	-	-	135,760,207	(135,760,207)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	17,503,014	-	492,982	-	135,760,207	-	153,756,203

(*) 현금및현금성자산을 포함하였습니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 자본	주석	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	220,074,053

비상장우선주 및 전환사채를 상각후원가 금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	②	(222,888)

기초 장부금액-기준서 제1109호	219,851,165

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 비상장 지분증권 투자액 1,131백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 지분상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 당기 초 현재 관련 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 없습니다. ② 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 전환상환우선주 및 전환사채의 주계약 금액인 11,734백만은 대여금 및 수취채권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못하였습니다. 당기 초 상각후원가를 공정가치로 측정함에 따라 재측정효과 (223)백만원을 이익잉여금으로 재분류 하였습니다. ③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 493백만원이 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	19,323,842	19,323,842	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	86,807,866	86,807,866	-

기타금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	23,875,000	23,875,000	-

기타금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치금융상품	4,284,143	4,284,143	-

파생금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치금융상품	577,281	577,281	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,053,500	2,053,500	-

기타금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	3,700,000	3,700,000	-

기타금융상품	대여금및수취채권	당기손익-공정가치금융상품	11,733,744	11,510,856	(222,888)

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융상품	1,130,734	1,130,734	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융상품	492,982	492,982	-

(2) 금융자산의 손상 회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·매출에 따른 매출채권

·당기손익-공정가치로 측정되는 복합금융상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. ① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

39.3 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에서 설 명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였 습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없 습니다.