네오위즈 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 네오위즈(이하 "회사")는 2007년 3월 20일 주식회사 네오위즈홀딩스의 임시주주총회 결의에 따라 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 주식회사 네오위즈홀딩스로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2007년 7월 2일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 '피망' 게임포털 운영을 비롯한 게임 개발, 온라인게임 퍼블리싱 등의 게임관련 사업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다. 회사는 2017년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 네오위즈게임즈에서 주식회사 네오위즈로 변경하였습니다.보고기간말 현재 회사의 자본금은 10,958백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

㈜네오위즈홀딩스	6,436,014	29.37

나성균	1,135,998	5.18

기 타	13,701,874	62.52

자기주식	641,122	2.93

합 계	21,915,008	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 회사는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준 해 석 서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습 니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.3 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다 . 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.4 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별회사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 퍼블리싱 계약은 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 회사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간동안 게임 업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 계약체결 증분원가회사는 모바일 게임의 아이템 판매계약 실적에 따라 구글 및 애플 등에 수수료를 지급하고 있으며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 회사는 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.

(3) 라이선싱: 접근권 회사는 게임 사업에서 보유한 게임 블레스 등의 IP(지식재산권)를 고객에게 일정기간사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 회사는 해당 게임 IP 를 사용하는 고객과 경제적 지분을 공유하고 있으며(판매기준 로열티), 해당 게임 IP 는 계속하여 업그레이드 하고 있습니다. 게임 IP 의 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 금융자산의 손상

주석 19 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공 정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	34,477,351	34,477,351	19,323,842	19,323,842

매출채권및기타채권	90,129,337	90,129,337	88,861,366	88,861,366

기타금융자산

기타당기손익-공정가치 금융자산	18,383,040	18,383,040	4,284,143	4,284,143

파생금융상품	-	-	577,281	577,281

기타포괄손익-공정가치 금융자산	200,000	200,000	-	-

매도가능금융자산(*)	-	-	1,623,716	-

기타상각후원가 금융자산	34,910,000	34,910,000	39,308,743	39,308,743

소 계	178,099,728	178,099,728	153,979,091	152,355,375

금융부채

매입채무및기타채무	16,711,596	16,711,596	11,678,290	11,678,290

기타금융부채	23,107	23,107	37,858	37,858

소 계	16,734,703	16,734,703	11,716,148	11,716,148

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타당기손익-공정가치 금융자산	-	9,287,543	9,095,497	18,383,040

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	200,000	200,000

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융상품(*)	-	-	577,281	577,281

금융기관예치금	-	4,284,143	-	4,284,143

(*)전환상환우선주에 대한 조기상환권을 인식하였습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수 준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내 역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생금융상품

기초금액(*)	13,218,871	492,982	1,615,601

취득	1,250,000	-	-

처분	(6,182,816)	(86,726)	-

총손익

당기손익인식액	809,442	-	(447,745)

기타포괄손익인식액	-	(206,256)	-

분기말금액	9,095,497	200,000	1,167,856

(*) 당분기 기초금액은 기업회계기준서 1109호 적용에 따른, 회계정책의 변경에 따라 금융자산의 재분류 및 기초금액이 변경되었습니다 (주석 19 ) .

4.4 가치평가기법 및 투입변수 (1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.(2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

기타당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	5,413,775	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연3% 복리이자

전환상환우선주	2,369,056	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연5% 복리이자

비상장 지분상품	512,666	3	-	-	-

채무상품	800,000	3	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장 지분상품	200,000	3	-	-	-

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생금융상품

전환상환우선주 조기상환권	577,281	3	현재가치기법	상환가액	취득가액 + 연5% 복리이자

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정 가 치 측 정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무실장에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실장과 협의합니다. 4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루 어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

유리한 변동	불리한 변동

기타당기손익-공정가치 금융자산

전환사채(*1)	133,941	(127,890)

전환상환우선주(*2)	155,119	(172,102)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(회사채(공모) 2년 CCC+/CC+)의 신용등급을 한단계증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(회사채(공모) 7년 BBB-)의 신용등급을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

유리한 변동	불리한 변동

파생금융상품

전환상환우선주 조기상환권 (*)	337,724	(351,709)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(회사채(공모) 1년, 2년, 4년, 7년 BBB-)의 신용등급을 한단계 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

4.7 거래일 평가손익 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말(*)

당기손익-공정가치 금융자산

기타당기손익-공정가치 금융자산	18,383,040	4,284,143

파생금융상품	-	577,281

기타포괄손익-공정가치 금융자산	200,000	-

매도가능금융자산	-	1,623,716

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	34,477,351	19,323,842

매출채권및기타채권	90,129,337	88,861,366

기타상각후원가 금융자산	34,910,000	39,308,743

합 계	178,099,728	153,979,091

(*) 전기말의 계정구분은 주석 19를 참고하시기 바랍니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무 및 기타채무	16,711,596	11,678,290

기타금융부채	23,107	37,858

합 계	16,734,703	11,716,148

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산

이자수익	-	104,374

처분손익(재분류조정)	-	(307,538)

순손상차손익	-	(72,639)

당기손익-공정가치 금융자산

기타이자수익	1,061,862	809,417

평가손익	81,435	(469,429)

처분손익	2,606,075	-

상각후원가 금융자산

이자수익	563,203	923,070

기타의대손상각비	(506,509)	-

순환산손익	255,934	(36,072)

상각후원가 매입채무및기타채무

이자비용	(25,970)	-

순환산손익	89,301	41,936

상각후원가 금융부채

이자비용	-	(196)

상각후원가 매출채권및기타채권

순환산손익	(23,536)	31,602

합 계	4,101,795	1,024,525

6. 금융자산 6.1. 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 19 를 참고하시기 바랍니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

비상장 지분상품(*)	1,494,004	1,113,881

채무상품(*)	7,793,539	3,170,262

파생금융상품(*)	-	577,281

비유동항목

비상장 지분상품	512,666	-

채무상품	8,582,831	-

합 계	18,383,040	4,861,424

(*) 동 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	2,638,614	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,110,758	809,417

파생상품관련손익	-	(469,429)

합 계	3,749,372	339,988

6 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

비상장 지분상품	200,000	-

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 전기말 금액은 1,623,716천원 입니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6 .3. 상각후원가 금융자산 (1) 매출채권및기 타채권

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	94,583,013	93,337,608

차감: 손실충당금	(4,453,676)	(4,476,242)

매출채권및기타채권(순액)	90,129,337	88,861,366

(2) 기타 상각후원가 금융자산(단위: 천원 )

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	34,477,351	-	34,477,351	19,323,842	-	19,323,842

기타상각후원가 금융자산	43,981,775	4,700,000	48,681,775	37,790,037	15,433,744	53,223,781

총 장부금액	78,459,126	4,700,000	83,159,126	57,113,879	15,433,744	72,547,623

차감: 손실충당금	(13,771,775)	-	(13,771,775)	(13,915,038)	-	(13,915,038)

상각후원가 금융자산(순액)	64,687,351	4,700,000	69,387,351	43,198,841	15,433,744	58,632,585

7. 영업부문 정보 (1) 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. (2) 기업전체 수준에서의 공시

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

게임매출	31,754,095	107,806,628	26,188,258	74,698,215

기타매출	1,085,841	3,395,815	1,037,624	3,071,893

합 계	32,839,936	111,202,443	27,225,882	77,770,108

8. 유 형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	905,056	627,259

취득	218,345	790,850

처분	(7,715)	(48,636)

상각	(452,826)	(369,278)

분기말 순장부가액	662,860	1,000,195

9. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	17,006,248	17,099,486

상각	(69,928)	(69,928)

분기말 순장부가액	16,936,320	17,029,558

10. 무 형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	1,159,404	1,859,861

취득	60,271	436,256

처분	(90,000)	-

상각	(115,415)	(869,782)

손상차손	(20,500)	-

분기말 순장부가액	993,760	1,426,335

11. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	166,988,709	185,972,438

취득	45,000	12,112,355

손상	-	(1,051,592)

기타(*)	81,987	36,539

분기말 장부가액	167,115,696	197,069,740

(*) 종속기업 임직원에게 부여한 주식기준보상 금액을 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

12. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,178,000	1,755,000

충당부채 인식액	73,189	68,000

지급액	(769,189)	(340,366)

분기말금액	482,000	1,482,634

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	482,000	1,482,634

13. 순확정급여부채 13.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,114,321	6,313,668

사외적립자산의 공정가치	(5,062,387)	(5,598,038)

재무상태표상 부채	2,051,934	715,630

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	310,440	899,876	297,968	944,107

순이자원가	6,838	16,870	6,184	15,214

종업원 급여에 포함된 총 비용	317,278	916,746	304,152	959,321

13.2 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 35백만원(전분기: 41백만원) 입니다.

14. 자본금 및 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,915,008주(전기말: 21,915,008주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 발행 주식 중 641,122주는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다(주석 15 참조).

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

15. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

구 분	5차	11차	12차	13차

부여일	2015년 03월 27일	2017년 03월 24일	2018년 03월 16일	2018년 03월 23일

부여대상자	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 임직원	㈜네오위즈 우리사주조합원	㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 26,000주	기명식 보통주 15,000주	기명식 보통주 125,000주	기명식 보통주 60,000주

부여방법	신주교부 및 자기주식 교부, 차액 보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격	22,600원/주당	11,600원/주당	10,400원/주당	15,700원/주당

행사가능기간	2017년 3월 27일부터 2019년 3월 26일	2019년 3월 24일부터 2020년 3월 23일	2019년 3월 16일부터 22일 중 회사가 지정한 날	2020년 3월 23일부터 2025년 3월 22일

행사가격의 조정	주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량의 변동(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

5차	10차	11차	12차	13차	4차	5차	8차	9차	10차	11차

기초 잔여주	14,000	109,000	5,000	-	-	88,750	14,000	110,000	19,000	-	-

부여	-	-	-	125,000	60,000	-	-	-	-	109,000	15,000

취소	-	-	-	-	-	-	-	(5,000)	-	-	-

행사	-	(99,375)	-	-	-	-	-	(10,000)	-	-	-

소멸	(7,000)	(9,625)	-	-	-	(88,750)	-	(95,000)	(19,000)	-	-

분기말 잔여주	7,000	-	5,000	125,000	60,000	-	14,000	-	-	109,000	15,000

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

5차	10차	11차	12차	13차

선택권의 공정가치	8,616원	3,876원	3,188원	5,135원	6,705원

부여일의 주가	23,400원	11,250원	11,600원	14,750원	16,350원

주가변동성(*)	50.59%	42.21%	41.91%	43.77%	44.29%

배당수익률	- %	- %	- %	- %	- %

기대만기	3년	1년	2.5년	1년	4.5년

무위험수익률	1.78%	1.49%	1.63%	1.91%	2.44%

(*) 주가변동성은 과거 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 회사는 종속기업인 ㈜ 겜프스 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다.해당 계약에는 종속기업 임원의 근무용역에 대한 대가가 포함되어 있으며, 회사는 이를 현금결제형 주식기준보상거래로써 보상에 대한 대가를 인식하였습니다. 용역에 대한 대가로 부담하는 부채는 행사가능시점까지 영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동 될 수 있습니다.(5) 주식선택권과 관련하여 회사가 당분기에 인식한 보상원가는 517백만원(전분기 : 356백만원)이며, 향후 인식할 보상원가는 582백만원입니다.

16 . 법인세비용 법인세수익은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 중 발생한 전기 법인세환급 및 이월세액공제의 증가로 인해 음(-)의 유효법인세율이 발생함에 따라, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 산정하지 아니하였습니다(2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 39.4%). 17. 우발상 황 및 약정사항 (1) 로열티 계약 회사는 9개 게임에 대해서 국내 및 해외의 9개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는바, 이와 관련하여 발생한 로열티수입 금액을 매출로 계상하고 있으며, 계약기간은 3~5년입니다.

(2) 퍼블리싱 계약 등회사는 종속기업인 GameOn Co., Ltd.와 온라인게임의 개발 및 공동 퍼블리싱과 관련하여 전략적 제휴 계약을 맺고 있습니다. 또한 회사는 ㈜와이즈캣, ㈜레드덕 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 지급한 금액을 무형자산 및 선급비용으로 계상하고 있습니다.

(3) 결제대행계약 등보고기간말 현재 회사는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 매출원가로 계상하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 약정 보고기간말 현재 회사는 지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스와 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 회사는 지급수수료를 계상하고 있습니다.(5) 서비스제공 약정보고기간말 현재 회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈홀딩스, ㈜네오위즈아이엔에스 등과 회사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사는매출을 계상하고있습니다.또한 회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈아이엔에스와 PC방을 대상으로 하는 영업대행 등의 용역 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사는 비용으로 계상하고 있습니다.

(6) 제공한 지급보증 및 담보 보고기간말 현재 회사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등 3,716백만원(전기말: 4,048백만원)과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 기타금융자산 5,600백만원(전기말: 5,400백만원)을 ㈜한국씨티은행, ㈜KEB하나은행, ㈜우리은행에 담보로 제공하고 있습니다.(7) 제공받은 지급보증 및 담보보고기간말 현재 회사는 ㈜티엔소프트와 이병조에 대한 부당이득금 및 손해배상 소송과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 204백만원의 지급보증을 받고 있습니다. (8) 종속기업투자주식 매입약정회사는 종속기업인 ㈜겜프스 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 해당계약에는 종속기업 임원의 근무용역에 대한 대가가 포함되어 있으며, 회사는 이를 현금결제형 주식기준보상거래로써 보상에 대한 대가를 인식하였습니다. 용역에 대한 대가로 부담하는 부채는 행사가능시점까지 영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동 될 수 있습니다.

18 . 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속 등의 관계 1) 지배기업 등

구 분	지배자 및 지배기업명	회사에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

지배기업	㈜네오위즈홀딩스(*)	30.25	30.40

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)	100.00	100.00

㈜네오위즈블레스스튜디오(*)	92.27	92.27

Neowiz Games Asia Co., Ltd.	100.00	100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*)	100.00	100.00

GameOn Co., Ltd.	100.00	100.00

지온인베스트먼트㈜	100.00	100.00

㈜네오위즈아이엔에스	100.00	100.00

㈜네오위즈에이블스튜디오	100.00	100.00

㈜네오위즈플레이스튜디오	92.42	92.45

㈜겜프스	69.78	69.78

㈜네오위즈랩(구.㈜엠피랩)	100.00	-

(*) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.

3) 공동기업 및 관계기업

구 분	회 사 명	보유 지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	지온콘텐츠펀드1호(*1)	60.00	60.00

지온콘텐츠펀드2호(*1)	21.43	21.43

지온-SMCI콘텐츠펀드(*1)	1.28	1.28

미래창조펀드-지온펀드4호계정(*1)	40.00	40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1)	1.67	1.67

지온재기지원펀드(*1)	1.00	1.00

㈜블루해머(*1)	19.96	19.96

이누카인터랙티브㈜	40.00	40.00

㈜가치온소프트	34.23	34.23

㈜비투게임즈(*2)	-	50.00

㈜트웰브모먼츠	40.49	40.49

㈜모비릭스(*1)	21.21	21.21

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	50.00	50.00

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(*2) 당분기 중 청산으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.

4) 기타특수관계자

구 분	회 사 명	비 고

기타특수관계자	㈜네오플라이(구.(주)네오위즈인베스트먼트)	지배기업인 ㈜네오위즈홀딩스의 종속기업

㈜롱라이프그린케어	기타특수관계자인 ㈜네오플라이(구.㈜네오위즈인베스트먼트)의 종속기업

PT MAGNA DIGITAL LAB	기타특수관계자인 ㈜네오플라이(구.㈜네오위즈인베스트먼트)의 관계기업

디티알사모투자합자회사

㈜케이에스티모빌리티

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기

매출	무형자산 처분	유형자산 처분	기타매출 등	기타매입 등

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	3,000	-	-	19,098	334,441

종속기업	GameOn Co., Ltd.	958,537	-	-	-	4,553,480

㈜네오위즈블레스스튜디오	104,999	-	-	394,820	4,975,188

㈜네오위즈아이엔에스	57,384	-	-	62,970	236,926

㈜네오위즈에이블스튜디오	203,575	-	-	322,162	2,628,834

㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)	-	-	-	4,186	87,916

Neowiz Games China Co., Ltd	6,741	-	-	-	202,270

지온인베스트먼트㈜	-	-	-	68,517	-

㈜네오위즈플레이스튜디오	2,766,706	-	-	576,872	12,701,229

㈜겜프스	7,959	-	-	19,644	10,471,896

㈜네오위즈랩(구.㈜엠피랩)	-	-	-	2,360	420,325

관계기업	㈜트웰브모먼츠	-	-	-	26,081	37,694

㈜모비릭스	86,532	-	-	-	391

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	52,500	-	-	416,886	-

기타특수관계자	㈜네오플라이(구.㈜네오위즈인베스트먼트)	-	2,210	38,946	246,899	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	-	42,795	1,716

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전분기

매 출	유형자산 처분	기타매출 등	유형자산 취득	기타매입 등

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	3,000	-	18,792	-	239,051

종속기업	GameOn Co., Ltd.	381,799	-	-	-	10,828

㈜네오위즈블레스스튜디오	117,433	38,390	805,032	-	1,114,458

㈜네오위즈아이엔에스	68,734	-	100,175	-	280,682

㈜네오위즈에이블스튜디오	164,304	-	18,000	-	-

(주)네오위즈온스튜디오((구),(주)게임온스튜디오)(*)	47,973	31,341	333,397	9,052	3,484,158

㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)	-	-	4,098	-	22,056

Neowiz Games China Co., Ltd	-	-	-	-	214,933

지온인베스트먼트㈜	-	-	67,428	-	-

㈜겜프스	-	-	6,590	-	838,054

㈜네오위즈플레이스튜디오	2,946,733	6,183	590,822	-	12,820,428

관계기업	㈜비투게임즈	301	-	16,178	-	-

㈜트웰브모먼츠	-	-	5,032	-	278,269

㈜모비릭스	161,363	-	-	-	1,377

미래창조펀드-지온펀드4호계정	-	-	-	-	2,037,356

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	52,500	-	399,969	-	-

기타특수관계자	㈜네오위즈랩(구.㈜엠피랩)	-	-	5,238	-	535,292

㈜네오플라이(구.㈜네오위즈인베스트먼트)	-	-	86,032	-	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	41,931	-	2,244

(*) 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래를 반영하였습니다.

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	1,100	-	-	2,334	-	13,476	96,890

종속기업	GameOn Co., Ltd.	35,310	-	-	-	594,667	-	511,400

㈜네오위즈블레스스튜디오	12,604	-	24,000,000	718,354	43,631	282,241	-

㈜네오위즈아이엔에스	7,014	-	-	7,691	-	44,176	28,892

㈜네오위즈에이블스튜디오	246,484	-	3,670,636	353,387	1,650	244,028	341,402

㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)	-	-	2,010,000	38,381	-	2,984	1

Neowiz Games China Co., Ltd	6,437	-	-	-	-	-	10,014

지온인베스트먼트㈜	-	-	-	-	-	48,344	-

㈜네오위즈플레이스튜디오(*1)	366,633	-	-	2,492,885	71,834	328,196	1,588,077

㈜겜프스	1,251	-	-	556,962	2,731,308	14,000	-

㈜네오위즈랩(구.㈜엠피랩)	-	-	-	243	-	1,408	33,000

관계기업	㈜트웰브모먼츠(*2)	-	-	100,000	704,075	37,694	1,848	-

㈜모비릭스	8,374	-	-	-	3	-	-

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	12,310,000	3,127,686	-	-	7,771

기타 특수관계자	㈜네오플라이(구.㈜네오위즈인베스트먼트)	-	-	-	20,448	-	117,924	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	-	65,674	-	28,592	66

(*1) 전환상환우선주와 관련한 금융자산 2,319백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채와 관련한 금융자산 701백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	대여금	기타	매입채무	보증금	기타

지배기업	㈜네오위즈홀딩스	1,100	-	-	2,297	-	13,476	95,225

종속기업	GameOn Co., Ltd.	28,293	-	-	-	1,375	-	-

㈜네오위즈블레스스튜디오	14,674	-	17,100,000	717,413	3,934	282,241	3,214

㈜네오위즈아이엔에스	8,401	-	-	12,242	-	71,396	30,187

㈜네오위즈에이블스튜디오	250,057	-	3,670,636	359,137	57,585	233,463	442,412

㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)	-	-	2,020,000	38,354	-	2,984	-

지온인베스트먼트㈜	-	-	-	-	-	48,344	-

㈜네오위즈플레이스튜디오(*)	411,886	-	-	2,309,012	148,720	-	2,012,597

㈜겜프스	-	-	-	192,411	481,214	14,000	-

공동기업	네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	19,250	71,210,000	12,025,000	2,710,800	-	-	5,049

관계기업	㈜비투게임즈	6	-	550,950	23,902	-	11,477	-

㈜트웰브모먼츠	-	-	-	1,045	-	1,848	-

㈜모비릭스	15,412	-	-	-	5	-	-

기타특수관계자	㈜네오플라이(구.㈜네오위즈인베스트먼트)	-	-	-	18,330	-	107,516	-

㈜롱라이프그린케어	-	-	-	76,003	-	28,592	66

㈜네오위즈랩(구.㈜엠피랩)	-	-	-	640	115	3,760	60,500

(*) 전환상환우선주와 관련하여 상환우선주 1,672백만원과 조기상환권 및 전환권 577백만원이 기타채권에 포함되어 있습니다.

(3) 장ㆍ단기대여금(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	대 여	회 수	제 각	분기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	12,025,000	285,000	-	-	12,310,000

㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)(*1)	2,020,000	-	(10,000)	-	2,010,000

㈜네오위즈에이블스튜디오(*1)	3,670,636	-	-	-	3,670,636

㈜네오위즈블레스스튜디오(*2)	17,100,000	6,900,000	-	-	24,000,000

㈜비투게임즈(*3)	550,950	-	(224,630)	(326,320)	-

㈜트웰브모먼츠	-	100,000	-	-	100,000

합 계	35,366,586	7,285,000	(234,630)	(326,320)	42,090,636

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 대여된 대여금 중 회수가 불확실한 7,100백만원에 대해 전기 중 대손충당금을 설정하였습니다.
(*3) 당분기 중 청산으로 인하여 대손설정된 대여금 326백만원은 제각하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	대 여	회 수	분기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜	11,490,000	700,000	(200,000)	11,990,000

㈜애디스콥(구.㈜네오위즈씨알에스)(*)	2,110,000	-	(60,000)	2,050,000

㈜네오위즈에이블스튜디오(*)	3,670,636	-	-	3,670,636

㈜네오위즈블레스스튜디오	8,500,000	7,000,000	-	15,500,000

(주)비투게임즈	-	550,950	-	550,950

합 계	25,770,636	8,250,950	(260,000)	33,761,586

(*) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 기타자금거래 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	880,643	477,499

퇴직급여	123,513	22,113

주식보상비	97,780	45,439

합 계	1,101,936	545,051

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 지급보증 회사는 보고기간말 현재 회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

19 . 회계정책의 변경

19 .1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 201 8년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초 이익잉여금-기준서 제1039호	220,074,053

상각후원가에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	(1)②	(222,888)

기초 이익잉여금-기준서 제1109호	219,851,165

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	매도가능금융자산	상각후원가 금융자산(*)	대여금및수취채권(*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	4,861,424	-	1,623,716	-	147,493,951	153,979,091

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	①	1,130,734	-	(1,130,734)	-	-	-

비상장우선주 및 전환사채를 상각후원가 금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	②	11,510,856	-	-	-	(11,733,744)	(222,888)

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류	③	-	492,982	(492,982)	-	-	-

대여금및수취채권에서 상각후원가금융자산으로 재분류	④	-	-	-	135,760,207	(135,760,207)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	17,503,014	492,982	-	135,760,207	-	153,756,203

(*) 현금및현금성자산을 포함하였습니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 자본	주석	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	220,074,053

비상장우선주 및 전환사채를 상각후원가 금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	②	(222,888)

기초 장부금액-기준서 제1109호	219,851,165

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 비상장 지분증권 투자액 1,131백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 지분상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 당기 초 현재 관련 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 없습니다. ② 상각후원가 금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 전환상환우선주 및 전환사채의 주계약 금액인 11,734백만은 대여금 및 수취채권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못하였습니다. 당기 초 상각후원가를 공정가치로 측정함에 따라 재측정효과 (223)백만원을 이익잉여금으로 재분류 하였습니다. ③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 493백만원이 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	19,323,842	19,323,842	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	86,807,866	86,807,866	-

기타금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	23,875,000	23,875,000	-

기타금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치금융상품	4,284,143	4,284,143	-

파생금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치금융상품	577,281	577,281	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,053,500	2,053,500	-

기타금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	3,700,000	3,700,000	-

기타금융상품	대여금및수취채권	당기손익-공정가치금융상품	11,733,744	11,510,856	(222,888)

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융상품	1,130,734	1,130,734	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융상품	492,982	492,982	-

(2) 금융자산의 손상 회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·매출에 따른 매출채권

·당기손익-공정가치로 측정되는 복합금융상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. ① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

19 .2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에서 설 명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없 습니다.