테스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 (당)기 2018년 12월 31일 현재
제 16 (전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 테스와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요주식회사 테스(이하 "당사")는 반도체 관련 장비의 연구개발, 제작 및 판매를 목적으로 2002년 9월 19일에 설립되었으며, 경기도 용인시 양지면에 소재하고 있습니다. 당사는 최초 설립시에 자본금 200백만원으로 시작하였으나 점진적인 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 9,884백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 4월 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되었고, 2008년 5월 20일자로 코스닥시장에 상장되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)	비고

주숭일	3,925,053	19.86	대표이사

이재호	1,020,611	5.16	대표이사

백은영	253,219	1.28	특수관계자

기타	14,569,343	73.70

합계	19,768,226	100.00

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)

당기	전기

시안테스반도체설비(유)	중국	반도체부품제조및판매	100.00	100.00

우시테스반도체설비(유)(*1)	중국	100.00	-

(주)티앤머티리얼스	한국	94.25	94.25

(*1)당기 중 신설된 법인(2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 시안테스반도체설비(유) 1,146,182,316 22,986,722 1,123,195,594 515,507,732 73,611,054 54,765,713 우시테스반도체설비(유) 232,321,823 13,454,022 218,867,801 - (90,219,216) (90,219,216) (주)티앤머티리얼스 154,209,222 70,068,429 84,140,793 18,800,000 487,802,384 471,659,906 (단위 : 원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 시안테스반도체설비(유) 1,079,664,498 22,721,600 1,056,942,898 525,465,513 40,276,782 6,063,177 (주)티앤머티리얼스 760,914,314 1,148,433,427 (387,519,113) 80,452,105 (852,105,052) (852,735,708) (3) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 우시테스반도체설비(유) 신규 출자 2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3-(23)에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(종업원급여자산)(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원화'로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 관련 주석에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 재고자산의 순실현가능가치, 개발비 및 영업권의 손상,충당부채의 인식과 측정, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식, 단ㆍ장기투자자산의 평가 등 주석에 포함되어 있습니다. ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 연결재무제표에는 영업부문정보가 포함되어 있지 않습니다. (2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생금융상품연결실체는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결실체는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금 흐름의 변동이서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. (7) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 건물 30년 차량운반구 5년 구축물 20년 비품 〃 기계장치 8년 시설장치 〃 공구와기구 5년 임차개량자산 〃 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 취득한 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분이 이전대가를 초과하는 경우 그 초과액인 염가매수차액은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. ① 자산관련 보조금 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다. (12) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 약정에 포함된 리스가 금융리스이고, 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (14) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(17) 외화 ① 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3-(23)에 기술되어 있습니다. (20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 수수료비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다 .1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 측정 범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 7,396,442,107 7,396,442,107 투자일임자산 등 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 51,049,767,211 51,049,767,211 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 728,000,000 728,000,000 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 14,934,336,676 14,934,336,676 비상장주식 등 매도가능금융자산 상각후원가측정금융자산각후원가 36,444,779,841 19,628,416,242 당기손익-공정가치측정금융자산 1,629,439,342 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 19,079,749,457 금융자산 합계 110,553,325,835 114,446,151,035 금융부채 파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 7,435,000 7,435,000 금융부채 합계 7,435,000 7,435,000 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 유의적인 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기타포괄손익누계액 기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 금액 (10,062,088,240) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 3,892,825,200 -법인세효과 (856,421,544) 기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 금액 (7,025,684,584) 나. 금융자산의 손상 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액(A) 기준서 제1115호채택 후 금액(B) 증감(B-A) 자산총액 242,492,886,589 236,994,723,245 (5,498,163,344) 미청구공사 21,673,720,000 - (21,673,720,000) 재고자산 54,214,349,451 68,839,142,087 14,624,792,636 이연법인세자산 4,121,345,581 5,672,109,601 1,550,764,020 기타자산 162,483,471,557 162,483,471,557 - 부채총액 52,898,263,002 52,898,263,002 - 순자산 189,594,623,587 184,096,460,243 (5,498,163,344) 나. 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액(A) 기준서 제1115호채택 후 금액(B) 증감(B-A) 매출액 288,313,380,221 287,069,351,271 (1,244,028,950) 매출원가 215,029,491,931 210,784,363,197 (4,245,128,734) 판매비와관리비 18,467,727,720 18,467,727,720 - 영업이익 54,816,160,570 57,817,260,354 3,001,099,784 당기순이익 40,092,179,216 42,433,037,048 2,340,857,832 자산총액 245,871,313,521 241,823,485,941 (4,047,827,580) 미청구공사 22,917,748,950 - (22,917,748,950) 재고자산 48,732,965,484 67,602,886,854 18,869,921,370 기타자산 174,220,599,087 174,220,599,087 - 부채총액 28,726,982,860 29,387,224,813 660,241,953 순자산 217,144,330,661 212,436,261,128 (4,708,069,533) 다. 연결실체는 장비매출과 관련하여 전기까지 진행기준으로 매출을 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 문단35(3)에 의하면 기간에 걸쳐 수익을 인식하기 위하여는 대체용도가 없고 지급청구권이 있어야 하는 조건을 만족시켜야 하므로, 연결실체는 2018년 1월 1일부터 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 장비매출을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름의 변동은 없습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 27,242,151,794 - - 27,242,151,794 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 56,625,591,210 - 56,625,591,210 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 13,057,220,560 13,057,220,560 기타금융자산 1,382,502,466 - - 1,382,502,466 매출채권및기타채권 18,971,617,745 - - 18,971,617,745 합계 47,596,272,005 56,625,591,210 13,057,220,560 117,279,083,775 (단위 : 원) 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 11,079,887,554 - 11,079,887,554 차입금 593,080,760 - 593,080,760 합계 11,672,968,314 - 11,672,968,314 (단위 : 원) 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,396,442,107 - 7,396,442,107 당기손익인식금융자산 51,049,767,211 - - 51,049,767,211 기타금융자산 - 728,000,000 - 728,000,000 매출채권및기타채권 - 14,934,336,676 - 14,934,336,676 매도가능금융자산 - - 36,444,779,841 36,444,779,841 합계 51,049,767,211 23,058,778,783 36,444,779,841 110,553,325,835 (단위 : 원) 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 당기손익인식금융부채 7,435,000 - 7,435,000 매입채무및기타채무 - 21,860,414,561 21,860,414,561 차입금 - 9,400,000,000 9,400,000,000 합계 7,435,000 31,260,414,561 31,267,849,561 (2) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익, 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 575,994,451 162,855,983 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,789,296,229 - 당기손익인식금융자산 - 7,446,513,227 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 34,805,000 - 매도가능금융자산 - 61,137,880 기타금융자산 897,739,738 1,191,350,304 매출채권및매입채무 349,118,671 562,202,878 차입금 9,258,568 81,441,707 합계 6,656,212,657 9,505,501,979 (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 49,327,763 55,853,088 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,757,331,780 - 당기손익인식금융자산 - 1,159,180,973 매도가능금융자산 - 691,611,693 기타금융자산 766,943,591 7,435,000 매출채권및매입채무 140,953,282 511,828,582 차입금 98,596,579 110,207,153 합계 6,813,152,995 2,536,116,489 (3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 수준별 공정가치 측정치① 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,223,216,125 48,602,876,943 3,799,498,142 56,625,591,210 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) 1,331,487,500 5,045,230,000 6,680,503,060 12,930,220,560 합계 5,554,703,625 53,648,106,943 10,353,001,202 69,555,811,770 (*) 비상장 주식 127,000천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다. ② 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 15,362,561,806 - 35,316,644,747 50,679,206,553 매도가능금융자산 2,406,389,850 - 9,564,094,500 11,970,484,350 소계 17,768,951,656 - 44,880,739,247 62,649,690,903 당기손익인식금융부채 - (7,435,000) - (7,435,000) 합계 17,768,951,656 (7,435,000) 44,880,739,247 62,642,255,903 ③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. ④ 가치평가기법 및 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 47,763,595,046 33,340,404,160 DCF모형 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,045,230,000 9,564,094,500 DCF모형 할인율 연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 재무담당에 보고 및 협의되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,799,498,142 - DCF, Market Approach,Net Asset Value Method 할인률,성장률,변동성,주가,무위험이자율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,553,503,060 - 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - DCF 할인률 (4) 금융상품의 공정가치 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 27,242,151,794 27,242,151,794 7,396,442,107 7,396,442,107 당기손익-공정가치측정 금융자산 56,625,591,210 56,625,591,210 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 13,057,220,560 13,057,220,560 - - 당기손익인식금융자산 - - 51,049,767,211 51,049,767,211 매도가능금융자산 - - 36,444,779,841 36,444,779,841 기타금융자산 1,382,502,466 1,382,502,466 728,000,000 728,000,000 매출채권 및 기타채권 18,971,617,745 18,971,617,745 14,934,336,676 14,934,336,676 계 117,279,083,775 117,279,083,775 110,553,325,835 110,553,325,835 금융부채 매입채무및기타채무 11,079,887,554 11,079,887,554 21,860,414,561 21,860,414,561 당기손익인식금융부채 - - 7,435,000 7,435,000 차입금 593,080,760 593,080,760 9,400,000,000 9,400,000,000 계 11,672,968,314 11,672,968,314 31,267,849,561 31,267,849,561 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. 5. 금융위험관리 연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 연결실체의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 대부분의 고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.연결실체는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 27,210,252,112 7,389,851,048 당기손익-공정가치측정 금융자산 56,625,591,210 - 당기손익인식금융자산 - 51,049,767,211 기타금융자산 1,382,502,466 728,000,000 매출채권 및 기타채권 18,971,617,745 14,934,336,676 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 13,057,220,560 - 매도가능금융자산 - 36,444,779,841 합계 117,247,184,093 110,546,734,776 (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. ① 금융부채의 계약상 만기 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 매입채무및기타채무 11,079,888 11,079,888 10,670,959 408,929 - 차입금 593,081 593,081 93,081 - 500,000 합계 11,672,969 11,672,969 10,764,040 408,929 500,000 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 당기손익인식금융부채 7,435 7,435 7,435 - - 매입채무및기타채무 21,860,415 21,860,415 21,280,742 579,673 - 차입금 9,400,000 9,400,000 8,900,000 - 500,000 합계 31,267,850 31,267,850 30,188,177 579,673 500,000 연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 가. 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다. 차입금에 대한 이자는 원본 차입금의 표시통화로 발생합니다. 일반적으로 차입금의 표시통화는 연결실체의 영업환경에서 발생하는 현금흐름의 통화와 일치하며 이는 주로 KRW 및 JPY 등 입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 또한, 필요한 경우 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다. ① 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 USD JPY CNY EUR 자산: 현금및현금성자산 1,081,782,389 2,664,885 900,645,803 2,161,514,334 기타금융자산 33,543,000 - - - 매출채권및기타채권 12,179,692,928 - 4,450,640 - 외화자산 계 13,295,018,317 2,664,885 905,096,443 2,161,514,334 부채: 매입채무및기타채무 1,355,841,603 - 32,144,293 - 유동차입금 - 83,080,760 - - 외화부채 계 1,355,841,603 83,080,760 32,144,293 - ② 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 USD JPY CNY EUR HKD 자산: 현금및현금성자산 432,738 559,492,295 594,005,570 351,794 82,242 매출채권및기타채권 1,494,320,140 - 1,849,245 - - 외화자산 계 1,494,752,878 559,492,295 595,854,815 351,794 82,242 부채: 매입채무및기타채무 1,727,975,348 - - - 외화부채 계 1,727,975,348 - - - 한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,193,917,671 (1,193,917,671) (23,322,247) 23,322,247 JPY (8,041,588) 8,041,588 55,949,230 (55,949,230) CNY 87,295,215 (87,295,215) 59,585,482 (59,585,482) EUR 216,151,433 (216,151,433) 35,179 (35,179) HKD - - 8,224 (8,224) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 변동이자율 현금및현금성자산 27,210,252 7,389,851 기타금융자산 375,247 728,000 금융자산계 27,585,499 8,117,851 차입금 83,081 6,000,000 금융부채계 83,081 6,000,000 한편, 당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 후 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp상승 208,468 208,468 16,053 16,053 100bp하락 (208,468) (208,468) (16,053) (16,053) 다. 기타 가격위험연결실체는 공정가치측정 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결실체의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (4) 자본 관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계(A) 29,387,224,813 52,898,263,002 자본총계(B) 212,436,261,128 189,594,623,587 부채비율(A/B) 14% 28% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (27,242,151,794) (7,396,442,107) 당기손익 -공정가치측정 금융자산 (56,625,591,210) - 당기손익인식금융자산 - (51,049,767,211) 기타금융자산 (1,382,502,466) (728,000,000) 차입금 593,080,760 9,400,000,000 당기손익인식금융부채 - 7,435,000 순차입금(C) (*) - - 순차입금비율(C/B) - - (*) 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다. 6. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 31,899,682 6,591,059 요구불예금 27,210,252,112 7,389,851,048 합계 27,242,151,794 7,396,442,107 (2) 당기말 현재 사용제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말 당기손익인식금융자산) 및 당기손익인식금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득가액 공정가액 취득가액 공정가액 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 투자일임계약자산 11,233,143,092 11,233,143,092 21,628,164,374 25,088,837,408 펀드와 회사채 등 37,149,545,864 37,149,545,864 23,989,463,336 25,151,096,645 DLS - - 358,607,000 439,272,500 전환권 370,560,658 - 370,560,658 370,560,658 소계 48,753,249,614 48,382,688,956 46,346,795,368 51,049,767,211 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 시장성있는 지분증권 500,000,000 394,500,000 - - 시장성없는 지분증권 6,999,994,000 7,848,402,254 소계 7,499,994,000 8,242,902,254 - - 합계 56,253,243,614 56,625,591,210 46,346,795,368 51,049,767,211 당기말 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)으로 분류된 비상장주식은 전기말에는 비유동매도가능증권을 구성하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 상기 투자일임계약자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상장주식 4,223,216,125 15,362,561,806 채권 5,641,082,814 7,750,035,015 예수금 1,368,844,153 1,976,240,587 공정가액 합계 11,233,143,092 25,088,837,408 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득가액 공정가액 취득가액 공정가액 파생금융부채 - - - 7,435,000 8. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선물거래예치금 100,352,057 - 100,000,000 - 단기금융자산 33,543,000 - 628,000,000 - 장.단기채권 1,007,255,000 144,960,000 - - 보험예치금 - 96,392,409 - - 합계 1,141,150,057 241,352,409 728,000,000 - 당기말 기타금융자산에 포함된 단기채권은 상각후원가측정 금융자산으로 전기말에는 유동매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 16,489,579,028 (197,403,758) 16,292,175,270 - - - 미수금 53,432,342 - 53,432,342 - - - 단기대여금 4,836,348,950 (3,147,050,000) 1,689,298,950 - - - 미수수익 52,499,894 - 52,499,894 - - - 보증금 - - - 884,211,289 - 884,211,289 합계 21,431,860,214 (3,344,453,758) 18,087,406,456 884,211,289 - 884,211,289 ② 전기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 14,298,696,650 (671,061,463) 13,627,635,187 - - - 미수금 151,081,311 - 151,081,311 - - - 단기대여금 2,000,000,000 (2,000,000,000) - - - - 미수수익 2,289,199 - 2,289,199 - - - 보증금 - - - 1,153,330,979 - 1,153,330,979 합계 16,452,067,160 (2,671,061,463) 13,781,005,697 1,153,330,979 - 1,153,330,979 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권 대여금 매출채권 대여금 기초금액 671,061,463 2,000,000,000 450,102,161 2,000,000,000 손상차손 인식 (473,657,705) 2,582,536,476 224,920,173 - 채권제각 - (1,435,486,476) (3,960,871) - 기말금액 197,403,758 3,147,050,000 671,061,463 2,000,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일미도래 221,441,000 - - - 6개월 이내 11,300,696,208 158 13,075,831,250 2,498,478 7개월 ~ 1년 4,594,257,670 - 192,852,000 - 1년~ 2년 2,294,100,000 1,147,050,000 835,692,000 474,241,585 2년 초과 2,915,433,100 2,197,403,600 2,194,321,400 2,194,321,400 합계 21,325,927,978 3,344,453,758 16,298,696,650 2,671,061,463 10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 878,118,715 (878,118,715) - 878,118,715 (878,118,715) - 재공품 49,231,507,829 (1,018,198,090) 48,213,309,739 41,924,572,190 - 41,924,572,190 원재료 20,304,576,593 (914,999,478) 19,389,577,115 13,835,787,318 (1,546,010,057) 12,289,777,261 합계 70,414,203,137 (2,811,316,283) 67,602,886,854 56,638,478,223 (2,424,128,772) 54,214,349,451 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가: ―재고자산평가손실(환입) 387,187,511 5,001,099 ―재고자산감모손실 275,163,157 - ―재고자산폐기손실 1,413,724,123 - 11. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,420,057,608 - 1,998,975,594 - 대손충당금 (132,202,987) - (128,646,324) - 국고보조금 (2,109,713) - (7,240,175) - 선급비용 549,834,807 13,436,093 68,065,821 12,146,733 선급부가세 - - 1,196,379,244 - 당기법인세자산 56,550 - 72,370 - 합계 2,835,636,265 13,436,093 3,127,606,530 12,146,733 (2) 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 선급금 선급금 기초금액 128,646,324 131,876,178 손상차손(환입) 3,556,663 (3,229,854) 기말금액 132,202,987 128,646,324 12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 ㈜이엠아이티 28.57% 400,000,000 - 28.57% 400,000,000 - ㈜애강그린텍 41.92% 619,999,500 - 41.92% 619,999,500 - ZENITH MATERIALS TECHNOLOGY CORP. 20.00% 607,075,000 - 20.00% 607,075,000 - ㈜인테코 24.16% 1,500,000,000 - 24.48% 1,500,000,000 926,213,978 ㈜에타콤 43.10% 1,000,020,000 827,869,786 43.10% 1,000,020,000 1,000,020,000 합계 4,127,094,500 827,869,786 4,127,094,500 1,926,233,978 (2) 당기 및 전기 관계기업별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법손상차손 지분법자본변동 기말 ㈜인테코 926,213,978 - (926,213,978) - - - ㈜에타콤 1,000,020,000 - (172,150,214) - - 827,869,786 합계 1,926,233,978 - (1,098,364,192) - - 827,869,786 (단위 : 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법손상차손 지분법자본변동 기말 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 760,112,749 - - (702,315,571) (57,797,178) - ㈜인테코 1,500,000,000 - (573,786,022) - - 926,213,978 ㈜에타콤 - 1,000,020,000 - - - 1,000,020,000 합계 2,260,112,749 1,000,020,000 (573,786,022) (702,315,571) (57,797,178) 1,926,233,978 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 결산일 ㈜인테코 8,878,970,725 10,637,321,235 431,591,623 (1,818,348,437) 2018.12.31. ㈜에타콤 837,728,869 21,702,480 - (399,383,951) 2018.12.31. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 결산일 ㈜인테코 7,098,691,463 8,525,541,646 202,295,700 (2,374,892,694) 2017.12.31. ㈜에타콤 1,215,410,340 - - (4,609,660) 2017.12.31. (4) 당기 및 전기 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지분법손실 1,098,364,192 573,786,022 지분법주식손상차손 - 702,315,571 합계 1,098,364,192 1,276,101,593 13. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득가액 공정가액 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(유동) 채무증권 5,018,700,000 5,045,230,000 19,628,416,242 소계 5,018,700,000 5,045,230,000 19,628,416,242 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 시장성없는 지분증권 3,623,987,407 6,680,503,060 6,123,987,407 시장성있는 지분증권 1,888,456,470 1,331,487,500 2,406,389,850 채무증권 - - 8,285,986,342 소계 5,512,443,877 8,011,990,560 16,816,363,599 합계 10,531,143,877 13,057,220,560 36,444,779,841 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(전기는 매도가능증권평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초잔액 541,534,930 (185,962,545) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 3,892,825,200 - 평가손익의 증감 (1,908,283,447) 727,497,475 기말잔액 2,526,076,683 541,534,930 자본에 가감되는 법인세효과 (611,310,557) (119,137,685) 합계 1,914,766,126 422,397,245 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 합계 당기말 취득원가 5,391,012 15,777,703 1,144,811 23,989,105 2,368,239 439,390 2,565,798 1,152,430 981,002 67,000 53,876,490 감가상각누계액 - (2,632,925) (385,894) (12,523,825) (1,181,184) (296,017) (1,903,133) (810,190) (976,517) - (20,709,684) 정부보조금 - - - - - - - - - - - 손상차손누계액 - - - - - - - - - (40,000) (40,000) 순장부금액 5,391,012 13,144,778 758,917 11,465,280 1,187,055 143,373 662,665 342,240 4,485 27,000 33,126,806 전기말 취득원가 5,314,094 15,409,292 1,140,382 24,381,774 2,159,036 341,355 2,332,066 1,152,430 981,002 40,000 53,251,431 감가상각누계액 - (2,097,386) (322,519) (10,018,908) (996,064) (242,518) (1,670,541) (690,364) (967,173) - (17,005,473) 정부보조금 - - - (47,513) - - - - - - (47,513) 순장부금액 5,314,094 13,311,906 817,863 14,315,353 1,162,972 98,837 661,525 462,066 13,829 40,000 36,198,445 (2) 당기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 5,314,094 13,311,906 817,863 14,315,353 1,162,972 98,837 661,525 462,066 13,829 40,000 36,198,445 취득 76,918 370,982 7,849 21,200 458,626 98,034 234,925 - - 27,000 1,295,534 처분/매각예정재분류 - - - (58,812) (21,694) - (65) - - - (80,571) 감가상각비 - (536,264) (63,375) (2,588,262) (412,904) (53,498) (233,421) (119,826) (9,344) - (4,016,894) 손상/폐기 - - (3,420) (224,199) - - - - - (40,000) (267,619) 기타증감 (1,846) - - 55 - (298) - - - (2,089) 기말 순장부금액 5,391,012 13,144,778 758,917 11,465,280 1,187,055 143,373 662,665 342,240 4,485 27,000 33,126,806 기계장치의 감가상각비는 국고보조금과의 상계 분 12,563천원 이 차감 된 금액입니다 . ② 전기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 8,658,285 9,352,093 864,554 11,468,703 922,567 123,189 596,558 400,788 30,399 1,064,586 33,481,722 취득 1,264,794 1,952,215 339 2,185,907 692,368 28,400 253,174 357,430 - 4,535,130 11,269,757 처분/매각예정재분류 (5,593,570) - - - (74,503) - (2) - - - (5,668,075) 대체 984,585 2,509,118 15,400 2,936,143 - - - 31,300 - (5,559,716) 916,830 감가상각비 - (490,874) (62,430) (2,275,400) (371,635) (52,752) (195,657) (97,452) (16,570) - (3,562,770) 손상/폐기 - - - - - - - (230,000) - - (230,000) 기타증감 - (10,646) - - (5,825) - 7,452 - - - (9,019) 기말 순장부금액 5,314,094 13,311,906 817,863 14,315,353 1,162,972 98,837 661,525 462,066 13,829 40,000 36,198,445 기계장치의 감가상각비는 정부보조금 상계분 14,654천원이 차감된 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융리스계약은 없습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권(*) 기타의 무형자산 합계 당기말 취득원가 36,978,232,457 989,769,016 2,331,587,300 2,385,097,150 237,790,000 42,922,475,923 상각 및 손상누계액 (22,951,300,098) (817,551,156) (1,354,173,010) - (193,790,000) (25,316,814,264) 정부보조금 (5,540,997,189) (4,170,732) - - - (5,545,167,921) 순장부금액 8,485,935,170 168,047,128 977,414,290 2,385,097,150 44,000,000 12,060,493,738 전기말 취득원가 35,846,394,317 929,151,606 1,477,367,300 4,256,385,357 237,790,000 42,747,088,580 상각 및 손상누계액 (21,809,202,657) (700,202,952) (1,095,909,294) (1,871,288,207) (182,790,000) (25,659,393,110) 정부보조금 (6,415,297,082) (6,684,820) - - - (6,421,981,902) 순장부금액 7,621,894,578 222,263,834 381,458,006 2,385,097,150 55,000,000 10,665,713,568 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다. (2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 7,621,894,578 222,263,834 381,458,006 2,385,097,150 55,000,000 10,665,713,568 내부개발 5,233,427,885 - - - - 5,233,427,885 개별취득 - 60,617,410 854,220,000 - - 914,837,410 정부보조금취득 (606,313,680) - - - - (606,313,680) 상각 (1,040,628,081) (96,158,490) (258,263,716) - (11,000,000) (1,406,050,287) 무형자산손상차손 (2,722,445,532) (18,675,626) - - - (2,741,121,158) 기말순장부금액 8,485,935,170 168,047,128 977,414,290 2,385,097,150 44,000,000 12,060,493,738 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 7,987,700,693 243,446,139 244,273,007 1,434,672,380 66,000,000 9,976,092,219 취득 3,491,840,587 85,999,893 253,235,000 950,424,770 - 4,781,500,250 정부보조금취득 (685,746,901) (3,835,265) - - - (689,582,166) 대체 (916,831,036) - - - - (916,831,036) 상각 (1,312,248,330) (103,346,933) (116,050,001) - (11,000,000) (1,542,645,264) 무형자산손상차손 (942,820,435) - - - - (942,820,435) 기말순장부금액 7,621,894,578 222,263,834 381,458,006 2,385,097,150 55,000,000 10,665,713,568 (3) 당기말 무형자산으로 계상된 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 CVD 2,875,667,222 1~5년 C 1,637,662,650 MOCVD 1,478,597,424 ALD 2,494,007,874 합계 8,485,935,170 (4) 경상연구개발비 당 기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 17,055,792천원과 14,715,227천원입니다. (5) 당기 중 무형자산 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 분 류 개별자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기인식 누계액 개발비 CVD(*1) 1,432,383,375 1,432,383,375 1,432,383,375 사용가치 C(*1) 480,191,555 480,191,555 480,191,555 MOCVD(*1) 593,782,101 593,782,101 593,782,101 DISPLAY(*1) 16,600,000 16,600,000 16,600,000 ALD(*1) 199,488,501 199,488,501 199,488,501 산업재산권 18,675,626 18,675,626 18,675,626 합계 2,741,121,158 2,741,121,158 2,741,121,158 (*1) 신규장비개발과 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 개발프로젝트를 중단하기로 하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다. 16. 담보제공자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무를 위하여 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (원화단위 : 원,외화단위 : JPY) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 1,859,076,436 JPY 325,000,000 유동차입금 - 신한은행 건물(연구동1) 1,077,730,646 토지 973,360,000 8,500,000,000 포괄여신한도 - KEB하나은행 건물(연구동2) 1,164,458,540 기계장치 11,997,174,906 기타금융자산 33,543,000 33,543,000 외화지급보증 - 토지 1,046,581,633 3,480,000,000 - - 국민은행 건물 3,570,041,856 ② 전기말 (원화단위 : 원,외화단위 : JPY) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 1,859,076,436 JPY 325,000,000 유동차입금 - 신한은행 건물(연구동) 1,129,211,527 토지 973,360,000 8,500,000,000 포괄여신한도 - KEB하나은행 건물(본관) 1,229,976,904 기계장치 13,845,162,427 기타금융자산 130,000,000 130,000,000 외화지급보증 - 토지 1,046,581,633 3,480,000,000 기술창조기업우대대출 2,900,000,000 국민은행 건물 3,570,041,856 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 내용 금액 종류 금액 담보권자 서울보증보험 하자이행 등 3,652,000 - - - 17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 8,378,090,854 - 미지급금 1,395,815,084 - 미지급비용 897,052,977 - 임대보증금 - 134,000,000 장기미지급금 - 274,928,639 합계 10,670,958,915 408,928,639 ② 전기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 19,104,820,520 - 미지급금 1,465,712,928 - 미지급비용 710,208,301 - 임대보증금 - 134,000,000 장기미지급금 - 445,672,812 합계 21,280,741,749 579,672,812 18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동차입금 93,080,760 8,900,000,000 장기차입금 500,000,000 500,000,000 합계 593,080,760 9,400,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 차입처 금액 이자율(%) 비고 만기 국민은행 83,080,760 1.7% 외화대출 2019-02-21 SK하이닉스 500,000,000 - 기술개발지원자금 - 기타 10,000,000 - - - 합계 593,080,760 ② 전기말 (단위 : 원) 차 입 처 금액 이자율(%) 비 고 만기 국민은행 2,900,000,000 2.30 기술창조기업우대대출 2018-08-14 기업은행 3,000,000,000 2.14 중소기업자금대출 2018-07-31 국민은행 3,000,000,000 3.31 일반자금대출 2018-03-21 SK하이닉스 500,000,000 - 기술개발지원자금 - 합계 9,400,000,000 19. 기타유동충당부채 당기와 전기중 기타유동충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 감소 기말 기초 증가 기말 하자보수충당부채 5,290,167,064 686,622,708 4,603,544,356 2,932,934,815 2,357,232,249 5,290,167,064 연결실체는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 예수금 822,454,411 1,358,878,231 예수부가가치세 882,526,501 - 선수금 3,087,202,798 793,230,080 합계 4,792,183,710 2,152,108,311 21. 확정급여부채 (1) 연결실체의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 8,726,889,014 7,033,117,928 사외적립자산의 공정가치 (7,476,416,454) (6,266,063,536) 재무상태표에 인식된 확정급여부채 1,250,472,560 767,054,392 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 7,033,117,928 5,535,808,145 당기근무원가 1,301,618,382 1,053,529,844 이자비용 183,953,815 129,782,005 보험수리적손실 954,914,132 701,037,475 급여지급액 (667,841,877) (272,035,734) 기타 (78,873,366) (115,003,807) 기말 8,726,889,014 7,033,117,928 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 6,266,063,536 4,845,563,850 기대수익 180,417,440 124,306,530 보험수리적손실 (113,628,824) (75,316,633) 당기기여금불입액 1,789,389,188 1,742,674,821 급여지급액 (566,951,520) (256,161,225) 확정기여형으로 전환 (78,873,366) (115,003,807) 기말 7,476,416,454 6,266,063,536 (4) 당기와 전기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,301,618,382 790,147,383 이자원가 183,953,815 97,336,504 사외적립자산의 기대수익 (180,417,440) (93,229,898) 합계 1,305,154,757 794,253,989 (5) 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 퇴직연금운용자산(정기예금 등) 7,476,416,454 6,266,063,536 (6) 당기와 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사외적립자산의 기대수익 180,417,440 124,306,530 보험수리적손실 (113,628,824) (75,316,633) 사외적립자산의 실제수익 66,788,616 48,989,897 (7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 보험수리적이익(손실) 확정급여채무의 평가에서 발생한 보험수리적손익 (971,525,125) (701,037,475) 사외적립자산의 평가에서 발생한 보험수리적손익 (113,628,824) (75,316,633) 합계 (1,085,153,949) (776,354,108) 법인세효과 262,607,256 170,797,902 법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실) (822,546,693) (605,556,206) (8) 당기와 전기 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 확정급여채무의 할인률 2.29% 2.81% 임금상승률 4.00% 4.00% 정년 60세 60세 (9) 당기 확정급여채무 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1% 하락 1% 상승 할인율 923,989,562 (788,349,539) 임금상승률 (783,873,249) 899,057,374 22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 내역 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 19,768,226 19,768,226 자본금 9,884,113,000 9,884,113,000 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 19,768,226 9,884,113,000 19,405,910 9,702,955,000 신주인수권의행사 - - 362,316 181,158,000 기말 19,768,226 9,884,113,000 19,768,226 9,884,113,000 23. 자본잉여금당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 자기주식처분이익 주식발행초과금 자기주식처분이익 신주인수권대가 기초금액 56,540,121,051 1,282,279,267 54,525,171,792 1,282,279,267 198,099,459 신주인수권의 행사 - - 2,014,949,259 - (198,099,459) 기말금액 56,540,121,051 1,282,279,267 56,540,121,051 1,282,279,267 - 24. 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 자기주식 (17,434,393,695) (10,484,485,485) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,914,766,126 - 매도가능증권평가손익 - 422,397,245 해외사업환산손익 (67,462,107) (48,616,766) 합계 (15,587,089,676) (10,110,705,006) 25. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 이익준비금 (*1) 2,226,690,063 1,447,259,583 사업확장적립금 (*2) 700,000,000 700,000,000 미처분이익잉여금 157,385,309,491 129,874,041,483 합계 160,311,999,554 132,021,301,066 (*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결실체는 사업을 확장하는 데 필요한 자금을 조달하기 위하여 이익의 일부를 사업확장적립금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 임의적립금으로 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 연결실체의 당기 및 전기의 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당을 받을 주식(주) 19,185,762 19,485,762 주당 배당금액(원) 400 400 주당 액면금액(원) 500 500 액면배당율 80% 80% 배당금(원) 7,674,304,800 7,794,304,800 지배기업 소유주지분당기순이익 대비 배당성향 18% 14% 26. 영업손익 및 기타손익당기와 전기의 영업손익 및 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제품매출액 286,553,843,539 275,264,916,853 기타매출액 515,507,732 525,465,513 합 계 287,069,351,271 275,790,382,366 (2) 매출원가 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 210,558,248,352 198,190,258,855 기타매출원가 226,114,845 182,788,989 합 계 210,784,363,197 198,373,047,844 (3) 판매비와 관리비 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 9,262,180,473 7,231,741,478 퇴직급여 767,710,646 235,463,263 복리후생비 1,271,776,024 1,145,937,115 여비교통비 278,389,404 224,101,976 접대비 311,971,311 340,142,701 통신비 96,287,573 65,489,374 수도광열비 19,289,109 6,326,270 전력비 111,880 124,048,865 세금과공과 840,442,815 534,490,418 감가상각비 412,656,991 265,921,881 임차료 33,732,516 27,728,445 수선비 95,684,080 10,573,000 보험료 113,393,819 95,531,689 차량유지비 197,961,422 131,319,944 포장운반비 302,093,154 494,782,479 교육훈련비 79,522,329 14,249,115 도서인쇄비 5,814,574 17,329,727 협회비 124,888,047 94,553,030 포장비 297,761,001 - 소모품비 295,718,446 105,130,780 지급수수료 1,252,806,160 1,027,852,722 광고선전비 407,563,796 190,131,733 수출제비용 63,268,078 67,575,646 대손상각비 - 224,920,173 무형자산상각비 1,275,658,903 1,427,435,263 판매수수료 661,045,169 - 합 계 18,467,727,720 14,102,777,087 (4) 기타수익 및 기타비용 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 [기타수익] 수입임대료 14,626,860 11,392,600 수입수수료 - 1,767,273 기타의대손충당금환입 - 3,229,854 대손충당금환입 473,657,705 - 유형자산처분이익 27,668,504 1,605,403,584 잡이익 360,802,414 213,402,690 합 계 876,755,483 1,835,196,001 [기타비용] 기부금 72,300,000 126,800,000 기타의대손상각비 1,150,606,663 유형자산처분손실 32,042,150 32,476,137 유형자산폐기손실 267,618,713 230,002,000 무형자산손상차손 2,741,121,158 942,820,435 재해손실 14,430,924 잡손실 52,049,854 388,361 합 계 4,330,169,462 1,332,486,933 27. 비용의 성격별 분류 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제품및재공품의 변동 (7,306,935,639) (27,225,803,254) 원재료의 사용 163,320,149,077 189,277,512,155 재고자산평가손실 387,187,511 5,001,099 급여 23,538,504,536 20,356,986,415 세금과공과 1,240,839,342 906,939,286 복리후생비 1,847,833,985 1,663,747,595 감가상각비 1,846,845,922 1,316,437,022 경상연구개발비 17,055,792,290 14,715,226,767 무형자산상각비 1,397,911,621 1,542,645,264 기타비용 25,923,962,272 9,917,132,582 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 229,252,090,917 212,475,824,931 28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,302,439,038 1,325,000,195 은행예치금에 대한 이자수익 404,699,300 133,649,891 특수관계자 대여금에 대한 이자수익 51,450,600 6,440,000 기타 이자수익 846,289,138 1,184,910,304 배당금수익 340,610,024 185,647,037 당기손익-공정가치측정 금융자산의 배당금수익 305,805,024 - 당기손익인식금융자산의 배당금수익 - 146,042,037 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 배당금수익 34,805,000 - 매도가능금융자산의 배당금수익 - 39,605,000 외환차익 489,942,208 641,579,356 은행예치금에 대한 외환차익 171,227,100 29,206,092 은행차입금에 대한 외환차익 - 81,438,503 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 318,715,108 530,934,761 외화환산이익 39,730,182 31,271,321 은행예치금에 대한 외화환산이익 68,051 - 은행차입금에 대한 외화환산이익 9,258,568 3,204 매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익 30,403,563 31,268,117 금융자산의 공정가치 이익 4,483,491,205 7,322,004,070 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,438,731,334 - 당기손익인식금융자산처분이익 - 2,474,682,222 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,044,759,871 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 4,825,788,968 매도가능금융자산처분이익 - 21,532,880 합 계 6,656,212,657 9,505,501,979 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 98,596,579 110,207,153 은행차입금에 대한 이자비용 98,596,579 110,207,153 외환차손 77,607,811 404,626,208 은행예치금에 대한 외환차손 122,940 23,700,660 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 77,484,871 380,925,548 외화환산손실 112,673,234 163,055,462 은행예치금에 대한 외화환산손실 49,204,823 32,152,428 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 63,468,411 130,903,034 금융자산의 손실 6,524,275,371 1,858,227,666 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 522,904,427 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 4,852,783,530 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 122,817,125 파생상품평가손실 - 7,435,000 매도가능금융자산손상차손 - 691,611,693 금융수수료 381,643,823 1,036,363,848 기타금융자산평가손실 766,943,591 - 합 계 6,813,152,995 2,536,116,489 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 12,759,574,486 15,119,662,931 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 1,672,870,452 (610,066,409) 기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*) 555,254,818 627,833,000 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (4,082,160,827) 87,272,210 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 (230,034,132) 10,748,458 법인세비용 10,675,504,797 15,235,450,190 (*) 당사는 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 당사는 차기에 발생할 초과환류소득 금액을 합리적으로 추정 불가능하여 당기 미환류소득에대한 법인세 555백만원 전액을 당기 법인세비용으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세: -보험수리적손익 262,138,741 170,797,902 당기법인세 소계 262,138,741 170,797,902 이연법인세: -공정가치측정금융자산평가손익 (492,172,873) - -매도가능금융자산평가손익 - (160,049,444) 이연법인세 소계 (492,172,873) (160,049,444) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (230,034,132) 10,748,458 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 53,108,541,845 69,072,082,856 적용세율 24.2% 24.2% 적용세율에 따른 세부담액 11,263,879,206 16,715,444,051 조정사항: -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 401,543,642 65,012,676 -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (261,019,854) (190,499,365) -세액공제 및 감면 (1,197,778,731) (2,612,323,835) -기업환류소득세제 555,254,818 627,833,000 -기타(세율차이 등) (86,374,284) 629,983,663 법인세비용 10,675,504,797 15,235,450,190 평균유효세율 20.10% 22.10% (4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같 습니다.① 당기 (단위 : 원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말 당기손익인식금융자산 (6,917,388,335) 7,922,933,830 1,005,545,495 (1,521,825,434) 2,053,639,589 243,342,010 대손충당금 2,398,821,837 840,685,306 3,239,507,143 527,740,804 326,000,856 783,960,729 감가상각비 - - - - - - 재고자산평가손실 2,424,128,772 387,187,511 2,811,316,283 533,308,330 131,963,142 680,338,540 지분법손익 2,220,120,719 5,536,254,672 7,756,375,391 488,426,558 399,219,364 1,877,042,845 퇴직급여충당부채 6,902,441,832 1,824,447,182 8,726,889,014 1,518,537,203 51,024,731 2,111,907,141 퇴직보험료 (6,135,692,097) (1,295,857,886) (7,431,549,983) (1,349,852,261) 178,612,382 (1,798,435,096) 하자보수충당부채 5,290,167,064 (686,622,708) 4,603,544,356 1,163,836,754 (49,779,020) 1,114,057,734 파생상품 - - - - 89,675,679 - 매도가능증권 537,076,763 (798,512,523) (261,435,760) 118,156,888 444,233,885 (63,267,454) 외화환산손익 (12,796,286) - (12,796,286) (2,815,183) 20,483,870 (3,096,701) 국고보조금 6,723,774,497 (1,034,510,462) 5,689,264,035 1,479,230,389 (77,645,503) 1,376,801,896 개발비감액손실 3,935,992,464 1,437,555,621 5,373,548,085 865,918,342 653,202,078 1,300,398,637 유형자산 1,225,056,351 (206,519,292) 1,018,537,059 269,512,397 (3,484,520) 246,485,968 기타 141,685,427 716,732,896 858,418,323 31,170,794 3,671,065 207,737,234 합계 18,733,389,008 14,643,774,147 33,377,163,155 4,121,345,581 4,220,817,598 8,077,273,483 ② 전기 (단위 : 원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말 당기손익인식금융자산 (2,815,441,683) (4,101,946,652) (6,917,388,335) (619,397,170) (902,428,264) (1,521,825,434) 대손충당금 2,162,393,961 236,427,876 2,398,821,837 475,726,671 52,014,133 527,740,804 재고자산평가손실 2,419,127,673 5,001,099 2,424,128,772 532,208,088 1,100,242 533,308,330 지분법손익 886,221,948 1,333,898,771 2,220,120,719 194,968,828 293,457,730 488,426,558 퇴직급여충당부채 5,429,549,281 1,472,892,551 6,902,441,832 1,194,500,842 324,036,361 1,518,537,203 퇴직보험료 (4,740,923,991) (1,394,768,106) (6,135,692,097) (1,043,003,278) (306,848,983) (1,349,852,261) 하자보수충당부채 2,932,934,815 2,357,232,249 5,290,167,064 645,245,659 518,591,095 1,163,836,754 매도가능증권 576,511,370 (39,434,607) 537,076,763 126,832,501 (8,675,613) 118,156,888 외화환산손익 (12,796,286) - (12,796,286) (2,815,183) - (2,815,183) 국고보조금 8,493,591,261 (1,769,816,764) 6,723,774,497 1,868,590,077 (389,359,688) 1,479,230,389 개발비감액손실 2,334,279,669 1,601,712,795 3,935,992,464 513,541,527 352,376,815 865,918,342 유형자산 1,320,893,360 (95,837,009) 1,225,056,351 290,596,539 (21,084,142) 269,512,397 기타 143,739,498 (2,054,071) 141,685,427 31,622,690 (451,896) 31,170,794 합계 19,130,080,876 (396,691,868) 18,733,389,008 4,208,617,791 (87,272,210) 4,121,345,581 (5) 당기와 전기 중 자본항목 및 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 당기 전기 세전변동 법인세효과 세후변동 세전변동 법인세효과 세후변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,984,541,754 (492,172,873) 1,492,368,881 727,497,474 (160,049,444) 567,448,030 보험수리적손익 (1,085,153,949) 262,607,256 (822,546,693) (776,354,100) 170,797,902 (605,556,198) (6) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사유 미인식 일시적차이 - 4,437,890 예측가능한 미래 소멸여부의 불확실성 (7) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 22%의 미래예상세율을 적용하였습니다.(8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 6,637,280,056 5,935,292,949 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 3,254,230,198 1,061,049,134 상계전 이연법인세자산 9,891,510,254 6,996,342,083 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,798,435,096) (1,349,852,261) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (15,801,675) (1,525,144,241) 상계전 이연법인세부채 (1,814,236,771) (2,874,996,502) 상계후 이연법인세자산 8,077,273,483 4,121,345,581 30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분당기순이익 42,404,989,358 54,324,094,595 가중평균유통보통주식수(*1) 19,346,653 19,536,946 기본주당순이익 2,192 2,781 (*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 회계일 주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초 발행보통주식수 2018-01-01 19,768,226 365 19,768,226 기초 자기주식 2018-01-01 282,464 365 (282,464) 자기주식의 취득 2018-07-02 10,000 183 (5,014) 자기주식의 취득 2018-07-03 8,046 182 (4,012) 자기주식의 취득 2018-07-04 5,000 181 (2,479) 자기주식의 취득 2018-07-05 20,000 180 (9,863) 자기주식의 취득 2018-07-06 29,575 179 (14,504) 자기주식의 취득 2018-07-09 8,261 176 (3,983) 자기주식의 취득 2018-07-10 9,000 175 (4,315) 자기주식의 취득 2018-07-11 20,000 174 (9,534) 자기주식의 취득 2018-07-12 21,748 173 (10,308) 자기주식의 취득 2018-07-13 17,000 172 (8,011) 자기주식의 취득 2018-07-16 12,000 169 (5,556) 자기주식의 취득 2018-07-17 16,000 168 (7,364) 자기주식의 취득 2018-07-18 17,000 167 (7,778) 자기주식의 취득 2018-07-19 5,204 166 (2,367) 자기주식의 취득 2018-07-20 18,000 165 (8,137) 자기주식의 취득 2018-07-23 12,279 162 (5,450) 자기주식의 취득 2018-07-24 10,000 161 (4,411) 자기주식의 취득 2018-07-25 10,000 160 (4,384) 자기주식의 취득 2018-07-26 10,000 159 (4,356) 자기주식의 취득 2018-07-27 10,000 158 (4,329) 자기주식의 취득 2018-07-30 4,000 155 (1,699) 자기주식의 취득 2018-07-31 10,000 154 (4,219) 자기주식의 취득 2018-08-01 9,000 153 (3,773) 자기주식의 취득 2018-08-03 7,887 151 (3,263) 합 계 19,346,653 (2) 연결실체는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 대손상각비 - 224,920,173 대손충당금환입 (473,657,705) - 기타의대손상각비 1,150,606,663 - 기타의대손충당금환입 - (3,229,854) 재고자산평가손실 387,187,511 5,001,099 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 522,904,427 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 4,852,783,530 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 122,817,125 유형자산처분손실 32,042,150 32,476,137 매도가능증권손상차손 - 691,611,693 유형자산폐기손실 267,618,713 230,002,000 감가상각비 4,016,892,821 3,577,714,074 무형자산상각비 1,406,050,287 1,542,645,264 무형자산손상차손 2,741,121,158 942,820,435 파생상품평가손실 - 7,435,000 하자보수비 (686,622,708) 2,357,232,249 외화환산손실 38,714,897 162,604,530 퇴직급여 1,289,012,279 1,059,005,319 이자비용 98,596,579 106,474,411 이자수익 (1,302,439,038) (1,325,000,195) 법인세비용 10,675,504,797 15,235,450,190 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (3,438,731,334) - 당기손익인식금융자산처분이익 - (2,474,682,222) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (995,849,759) - 당기손익인식금융자산평가이익 - (4,825,788,968) 매도가능금융자산처분이익 - (21,532,880) 유형자산처분이익 (27,668,504) (1,605,403,584) 외화환산이익 (69,128,020) (31,271,321) 정부보조금 (325,931,359) (1,035,186,020) 배당금수익 (340,610,024) (185,647,037) 지분법손실 1,098,364,192 573,786,022 지분법주식손상차손 - 702,315,571 보험예치금평가손실 774,407,591 - 합 계 21,691,169,144 16,066,569,211 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산 ·부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 (23,836,111,518) 15,963,272,317 미청구공사 21,673,720,000 (13,407,710,000) 미수금 97,580,509 (21,031,451) 재고자산 849,067,722 (30,012,162,042) 선급금 (424,064,751) (515,739,983) 선급비용 (481,768,986) (2,778,921) 선급부가세 1,196,379,244 (1,196,379,244) 장기선급비용 1,297,502 1,279,500 매입채무 (10,723,678,697) 3,890,742,364 미지급금 (95,025,660) 893,478,258 미지급비용 341,888,447 250,127,078 예수금 346,154,914 (2,229,655,461) 선수금 2,293,972,718 (1,165,017,920) 퇴직금의 지급 (100,890,357) (15,874,509) 합 계 (8,861,478,913) (27,567,432,014) (3) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 정부보조금의 개발비차감계정 대체 606,313,680 745,692,570 (4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 기말 증가 감소 유동차입금 8,900,000,000 93,080,760 (8,900,000,000) 93,080,760 장기차입금 500,000,000 - - 500,000,000 장기미지급금 445,672,812 108,596,684 (279,340,857) 274,928,639 합 계 9,845,672,812 201,677,444 (9,179,340,857) 868,009,399 ② 전기 (단위 : 원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 기말 증가 감소 유동차입금 4,574,392,740 12,319,663,523 (7,994,056,263) 8,900,000,000 장기차입금 500,000,000 - - 500,000,000 합 계 5,074,392,740 12,319,663,523 (7,994,056,263) 9,400,000,000 32. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문입니다. 연결실체의 매출은 반도체장비(디스플레이, LED 장비 포함) 매출, 관련부속품(부품 및 장치) 및 기타 매출 등으로 구성되어 있습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 원) 구분 당기 전기 장비매출 240,755,438,712 250,440,031,841 기타매출 46,829,420,291 25,350,350,525 합계 287,069,351,271 275,790,382,366 (2) 지역에 대한 정보 (단위 : 원) 구분 당기 전기 국내 수출 계 국내 수출 계 제품매출액 247,711,117,100 38,842,726,439 286,553,843,539 257,612,986,095 17,651,930,758 275,264,916,853 기타매출액 515,507,732 - 515,507,732 525,465,513 - 525,465,513 합계 248,226,624,832 38,842,726,439 287,069,351,271 258,138,451,608 17,651,930,758 275,790,382,366 ( 3) 단 일 고객에 대한 매출이 연결실체 매출액의 10%이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기 전기 A사 124,596,530,500 164,736,042,500 B사 122,716,836,600 92,229,682,790 합계 247,313,367,100 256,965,725,290 (4) 매출원가당기 및 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1.제품매출원가 210,558,248,352 198,190,258,855 기초제품 - - 당기제품제조원가 208,482,173,561 198,191,800,216 재고자산폐기손실 1,413,724,123 - 재고자산감모손실 275,163,157 - 계 210,171,060,841 198,191,800,216 관세환급금 - (6,542,460) 재고자산평가손실 387,187,511 5,001,099 기말제품 - - 2.기타매출원가 226,114,845 182,788,989 합계 210,784,363,197 198,373,047,844 33. 정부보조금연결실체는 국책연구과제로 '고효율 고신뢰성 Flexible 실리콘 박막 태양광 모듈 양산을 위한 핵심부품소재 기술개발'과 '반도체 공정 실시간 진단용 고기능 핵심 모듈 및 시스템개발사업' 및 '20nm급 및 450mm 반도체 공정용 차세대 PECVD ACL 장비개발' 등을 진행하고 있으며, ITEP평가원 등으로 부터 정부보조금을 제공받은 바, 정부보조금 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 정부보조금의 내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초정부보조금미사용액 - - 기중수령액중정부보조금 928,520,847 1,103,298,259 기중지출액중정부보조금 (928,520,847) (1,103,298,259) 기말정부보조금미사용액 - - 상기 당기 정부보조금지출액은 개발비 사용 분 606,314천원, 경상연구개발비 322,207천원 으로 구성되어 있습니다. 한편, 기계장치 취득에 사용된 정부보조금 중 감가상각비와 상계된 금액은 12,563천원이며, 개발비에 사용된 정부보조금중 무형자산상각비와 상계된 금액은 1,087,782 천원입니다. (2) 정부보조금 관련 장기미지급금 변동내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초장기미지급금 445,672,812 347,227,475 기중수령액중장기미지급금 108,596,684 122,535,506 기중상환액 (279,340,857) (24,090,169) 기말장기미지급금 274,928,639 445,672,812 (3) 정부보조금 상계내역 당기 중 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 정부보조금 및 동 자산의 상각금액과 상계된 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 개발비 산업재산권 자산취득누계액 456,253,360 22,093,730,264 60,112,466 정부보조금지출누계액 179,891,070 13,534,967,462 21,306,515 기중상각비총액 209,202,868 5,429,924,351 46,399,548 기중상각비상계액 (11,132,970) (1,480,613,573) (2,514,088) 기초상계누계액 (135,237,892) (6,516,865,407) (14,621,695) 기말상계누계액 (146,370,862) (7,997,478,980) (17,135,783) 기말잔액 33,520,208 5,537,488,482 4,170,732 34. 특수관계자거래 (1) 연결실체의 특수관계자내역 및 거래내역은 다음과 같습니다. ① 특수관계자 특수관계자명 소유지분율 연결실체와의 관계 (주)이엠아이티 28.57% 관계회사 (주)애강그린텍 41.92% 관계회사 (주)인테코 24.16% 관계회사 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGY CORP. 20.00% 관계회사 (주)에타콤 43.10% 관계회사 (주)포톤웨이브 - 기타회사 ② 당기와 전기의 특수관계자 거래내역 및 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 기타의대손상각비 채권잔액 채무잔액 대여금 전환사채 기타채권 채권합계 (주)인테코 49,405,730 - 1,147,050,000 1,147,050,000 - 1,147,050,000 - (주)포톤웨이브 98,634,860 24,110,000 - 500,000,000 - - 500,000,000 158,915,000 합계 148,040,590 24,110,000 1,147,050,000 1,647,050,000 - - 1,647,050,000 158,915,000 당기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 기초 증가 감소(*) 기말 (주)인테코 - 2,294,100,000 1,147,050,000 1,147,050,000 (주)포톤웨이브 - 500,000,000 - 500,000,000 합계 - 2,794,100,000 1,147,050,000 1,647,050,000 (*) 동 대여금에 대한 감소는 대손처리입니다. (단위 : 원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 채권잔액 채무잔액 대여금 전환사채 기타채권 채권합계 (주)인테코 - - - 1,500,000,000 - 1,500,000,000 - (주)포톤웨이브 109,960,000 5,250,000 - - 9,495,200 9,495,200 139,775,000 합계 109,960,000 5,250,000 1,000,000,000 1,500,000,000 9,495,200 1,509,495,200 139,775,000 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 (주)인테코 - 400,000,000 400,000,000 - (2) 당기말과 전기말 현재 지배기업 차입금에 대한 지배기업 대표이사 연대보증 이외에는 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증이 없습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기급여(연봉,상여 등) 11,330,837,286 10,925,346,806 기타 장기급여(퇴직급여 등) 914,326,263 433,105,003 합계 12,245,163,549 11,358,451,809 35. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 당기말 (원화단위 : 원, 외화단위 : USD, JPY) 차 입 처 내 용 원화 외화 약정금액 사용금액 약정금액 사용금액 국민은행 외상매출채권담보대출 2,000,000,000 - - - 외화대출 - - USD3,000,000 JPY8,200,000 외화지급보증 - - USD1,285,000 USD1,285,000 KEB하나은행 외화지급보증 - - USD30,000 USD30,000 ② 전기말 (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 차 입 처 내 용 원화 외화 약정금액 사용금액 약정금액 사용금액 국민은행 외상매출채권담보대출 2,000,000,000 169,068,636 - - 외화대출 - - USD3,000,000 - KEB하나은행 마이너스대출 3,000,000,000 - - - 외화지급보증 - - USD100,000 USD100,000 기업은행 중소기업자금대출 5,000,000,000 3,000,000,000 - - (2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 국민은행 및 KEB하나은행으로 부터 각각 1,437백만원, 34백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다. 36. 비지배지분 당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 (주)티앤머티리얼스 비지배지분 지분율 5.75% 유동자산 23,858,222 비유동자산 130,351,000 유동부채 87,910,417 비유동부채 (17,841,988) 순자산 84,140,793 비지배지분의 장부가액 4,838,096 매출 18,800,000 당기순이익 487,802,384 기타포괄손익 (16,142,478) 총포괄손익 471,659,906 비지배지분 당기순이익 28,048,637 비지배지분 총포괄손익 27,120,445 영업활동현금흐름 (620,077,634) 투자활동현금흐름 50,563,637 재무활동현금흐름 428,173,030 현금및현금성자산의 순증감 (141,340,967) 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2018.12.31 현재 제 16 기 2017.12.31 현재 제 15 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 169,389,317,263 171,816,615,097 126,691,201,438 현금및현금성자산 26,336,584,114 6,653,151,416 27,748,199,947 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 48,382,688,956 0 0 당기손익인식금융자산 0 51,049,767,211 29,944,005,722 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(유동) 5,045,230,000 0 0 매도가능금융자산 0 19,628,416,242 3,975,638,517 기타금융자산 1,141,150,057 728,000,000 894,744,726 매출채권 및 기타채권 18,067,671,046 14,754,310,270 30,506,828,007 미청구공사 0 21,673,720,000 8,266,010,000 재고자산 67,602,886,854 54,214,349,451 24,207,188,508 기타자산 2,813,106,236 3,114,900,507 1,148,586,011 비유동자산 72,146,039,179 71,076,765,777 57,554,350,105 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 8,242,902,254 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 8,011,990,560 0 0 매도가능금융자산 0 16,816,363,599 7,155,106,025 관계기업 투자주식 2,114,114,000 3,293,540,000 2,759,662,544 기타금융자산(비유동) 241,352,409 0 0 장기매출채권 및 기타비유동채권 843,061,289 1,091,180,979 595,405,979 유형자산 32,585,662,567 35,231,483,803 32,837,787,112 무형자산 12,060,493,738 10,636,938,007 9,950,658,116 이연법인세자산 8,035,613,131 3,995,112,656 4,242,286,096 기타자산 10,849,231 12,146,733 13,444,233 자산총계 241,535,356,442 242,893,380,874 184,245,551,543 부채 유동부채 27,103,472,453 50,925,023,357 34,977,417,337 매입채무 및 기타채무 10,574,132,206 21,243,407,747 16,345,220,927 유동성차입금 83,080,760 8,900,000,000 4,574,392,740 기타유동충당부채 4,603,544,356 5,290,167,064 2,932,934,815 당기손익인식금융부채 0 7,435,000 1,998,000 당기법인세부채 7,066,095,012 13,404,861,321 0 기타유동부채 4,776,620,119 2,079,152,225 11,122,870,855 비유동부채 2,177,243,187 1,802,084,618 1,516,206,795 장기차입금 500,000,000 500,000,000 500,000,000 확정급여부채 1,295,339,031 766,749,735 688,625,290 장기매입채무 및 기타채무 381,904,156 535,334,883 327,581,505 부채총계 29,280,715,640 52,727,107,975 36,493,624,132 자본 자본금 9,884,113,000 9,884,113,000 9,702,955,000 자본잉여금 57,822,400,318 57,822,400,318 56,005,550,518 기타자본 (15,519,627,569) (10,062,088,240) (181,807,920) 이익잉여금(결손금) 160,067,755,053 132,521,847,821 82,225,229,813 자본총계 212,254,640,802 190,166,272,899 147,751,927,411 자본과부채총계 241,535,356,442 242,893,380,874 184,245,551,543 포괄손익계산서 제 17 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 16 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출액 286,535,043,539 275,184,464,748 178,135,029,520 매출원가 210,019,277,759 197,507,109,105 129,719,507,009 매출총이익 76,515,765,780 77,677,355,643 48,415,522,511 판매비와관리비 17,899,132,026 13,595,881,630 11,361,858,134 영업이익 58,616,633,754 64,081,474,013 37,053,664,377 기타수익 794,426,625 1,827,009,359 593,328,284 기타비용 6,986,785,783 2,378,029,472 4,523,940,972 금융수익 6,611,321,593 9,504,120,988 2,569,317,141 금융비용 6,813,152,995 2,508,457,621 1,724,289,204 법인세비용차감전순이익 52,222,443,194 70,526,117,267 33,968,079,626 법인세비용 10,574,112,257 15,355,676,846 5,659,596,948 당기순이익 41,648,330,937 55,170,440,421 28,308,482,678 기타포괄손익 (2,353,990,336) (37,616,263) (49,801,505) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (1,544,034,775) 567,448,030 33,189,312 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동 (1,544,034,775) 0 0 매도가능금융자산의 공정가치 변동 0 567,448,030 33,189,312 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (809,955,561) (605,064,293) (82,990,817) 보험수리적손익 (809,955,561) (605,064,293) (82,990,817) 총 포괄손익 39,294,340,601 55,132,824,158 28,258,681,173 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,153 2,824 1,595 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,153 2,824 1,573 자본변동표 제 17 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 16 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 5,144,127,500 35,534,863,567 (130,059,707) 56,160,271,502 96,709,202,862 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익 0 0 0 28,308,482,678 28,308,482,678 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동 0 0 33,189,312 0 33,189,312 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 보험수리적손익 0 0 0 (82,990,817) (82,990,817) 연차배당 0 0 0 (2,160,533,550) (2,160,533,550) 자기주식 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 (48,180,390) 0 (48,180,390) 신주인수권의 행사 640,123,500 6,556,183,240 0 0 7,196,306,740 무상증자 3,131,652,500 (3,094,895,365) (36,757,135) 0 0 유상증자 787,051,500 17,009,399,076 0 0 17,796,450,576 2016.12.31 (기말자본) 9,702,955,000 56,005,550,518 (181,807,920) 82,225,229,813 147,751,927,411 2017.01.01 (기초자본) 9,702,955,000 56,005,550,518 (181,807,920) 82,225,229,813 147,751,927,411 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익 0 0 0 55,170,440,421 55,170,440,421 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동 0 0 567,448,030 0 567,448,030 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 보험수리적손익 0 0 0 (605,064,293) (605,064,293) 연차배당 0 0 0 (4,268,758,120) (4,268,758,120) 자기주식 0 0 (10,447,728,350) 0 (10,447,728,350) 주식선택권 0 0 0 0 0 신주인수권의 행사 181,158,000 1,816,849,800 0 0 1,998,007,800 무상증자 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 9,884,113,000 57,822,400,318 (10,062,088,240) 132,521,847,821 190,166,272,899 2018.01.01 (기초자본) 9,884,113,000 57,822,400,318 (10,062,088,240) 132,521,847,821 190,166,272,899 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 3,036,403,656 (5,498,163,344) (2,461,759,688) 당기순이익 0 0 0 41,648,330,937 41,648,330,937 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동 0 0 (1,544,034,775) 0 (1,544,034,775) 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 보험수리적손익 0 0 0 (809,955,561) (809,955,561) 연차배당 0 0 0 (7,794,304,800) (7,794,304,800) 자기주식 0 0 (6,949,908,210) 0 (6,949,908,210) 주식선택권 0 0 0 0 0 신주인수권의 행사 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 9,884,113,000 57,822,400,318 (15,519,627,569) 160,067,755,053 212,254,640,802 현금흐름표 제 17 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 16 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 36,607,517,897 37,139,083,392 23,308,913,871 당기순이익(손실) 41,648,330,937 55,170,440,421 28,308,482,678 조정 23,005,539,851 15,873,450,092 14,963,821,931 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (8,787,792,622) (27,800,702,741) (20,837,864,183) 이자지급 (253,249,136) (253,249,136) (253,249,136) 이자수령 479,603,615 1,322,101,409 304,448,238 배당금수령 93,638,512 185,647,037 24,220,500 법인세납부(환급) (19,578,553,260) (7,358,603,690) 799,053,843 투자활동현금흐름 5,863,115,458 (50,763,682,862) (22,620,042,082) 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 감소 42,239,546,464 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 감소 1,028,990,338 0 0 당기손익인식금융자산의 감소 0 60,246,130,471 50,368,489,670 매도가능금융자산의 감소 0 32,841,290,903 5,974,554,159 기타금융자산의 감소 21,377,080,711 462,744,726 1,076,000,000 단기대여금의 감소 507,751,050 400,000,000 300,000,000 유형자산의 처분 46,636,362 7,240,999,997 129,667,778 보증금의 감소 11,018,080 144,000,000 0 기타보증금의 감소 499,790,000 0 0 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 증가 (38,786,634,265) 0 0 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)의 증가 (3,005,194,000) 0 0 당기손익인식금융자산의 증가 0 (73,805,675,237) (49,324,339,074) 단기대여금의 증가 (3,779,586,476) (900,000,000) (800,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증가 (3,021,670,000) 0 0 매도가능금융자산의 증가 0 (58,097,907,540) (12,329,486,990) 관계기업투자의 증가 (320,574,000) (1,579,420,000) (1,500,000,000) 기타금융자산의 증가 (1,446,787,500) (296,000,000) (1,093,000,000) 보증금의 증가 (262,688,390) (505,775,000) (36,100,000) 유형자산의 취득 (1,279,473,433) (10,755,554,771) (10,971,744,031) 무형자산의 취득 (6,148,265,295) (4,079,599,005) (4,414,083,594) 퇴직연금운용자산의 증가 (1,789,389,188) (1,708,356,748) 0 파생상품자산의 증가 0 (370,560,658) 0 파생상품부채의 감소 (7,435,000) 0 0 재무활동현금흐름 (22,787,297,520) (7,438,525,303) 16,787,833,581 정부보조금의 수령 927,114,577 880,592,729 1,452,084,072 장기미지급금의 증가 103,012,732 97,843,547 161,349,964 장기미지급금의 상환 (256,443,459) (24,090,169) (694,230,974) 배당금지급 (7,794,304,800) (4,268,758,120) (2,160,533,550) 유동성차입금의 증감 (8,816,768,360) 4,325,607,260 (6,425,799,087) 자기주식의 취득 (6,949,908,210) (10,447,728,350) 0 신주인수권의 행사 0 1,998,007,800 7,196,306,740 장기차입금의 증가 0 0 (483,000,000) 유상증자 0 0 17,796,450,576 주식선택권의 행사 0 0 (54,794,160) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 19,683,335,835 (21,063,124,773) 17,476,705,370 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 96,863 (31,923,758) 607,232 현금및현금성자산의순증가(감소) 19,683,432,698 (21,095,048,531) 17,477,312,602 기초현금및현금성자산 6,653,151,416 27,748,199,947 10,270,887,345 기말현금및현금성자산 26,336,584,114 6,653,151,416 27,748,199,947 5. 재무제표 주석 제 17 (당)기 2018년 12월 31일 현재 제 16 (전)기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 테스 1. 회사의 개요주식회사 테스(이하 "당사")는 반도체 관련 장비의 연구개발, 제작 및 판매를 목적으로 2002년 9월 19일에 설립되었으며, 경기도 용인시 양지면에 소재하고 있습니다. 당사는 최초 설립시에 자본금 200백만원으로 시작하였으나 점진적인 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 9,884백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 4월 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되었고, 2008년 5월 20일자로 코스닥시장에 상장되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율(%) 비고 주숭일 3,925,053 19.86 대표이사 이재호 1,020,611 5.16 대표이사 백은영 253,219 1.28 특수관계자 기타 14,569,343 73.70 합계 19,768,226 100.00 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(종업원급여자산)(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 관련 주석에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 재고자산의 순실현가능가치, 개발비 및 영업권의 손상,충당부채의 인식과 측정, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식, 단ㆍ장기투자자산의 평가 등 주석에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책(1) 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생금융상품① 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (7) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 건물 30년 차량운반구 5년 구축물 20년 비품 〃 기계장치 8년 시설장치 〃 공구와기구 5년 임차개량자산 〃 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 취득한 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분이 이전대가를 초과하는 경우 그 초과액인 염가매수차액은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 약정에 포함된 리스가 금융리스이고, 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (14) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. ⑤ 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3-(23)에 기술되어 있습니다. (20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 수수료비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 측정 범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 6,653,151,416 6,653,151,416 투자일임자산 등 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 51,049,767,211 51,049,767,211 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 728,000,000 728,000,000 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 15,845,491,249 15,845,491,249 비상장주식 등 매도가능금융자산 상각후원가측정금융자산각후원가 36,444,779,841 19,628,416,242 당기손익-공정가치측정금융자산 1,629,439,342 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 19,079,749,457 금융자산 합계 110,721,189,717 114,614,014,917 금융부채 파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 7,435,000 7,435,000 금융부채 합계 7,435,000 7,435,000 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 유의적인 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기타포괄손익누계액 기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 금액 (10,062,088,240) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 3,892,825,200 -법인세효과 (856,421,544) 기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 금액 (7,025,684,584) 나. 금융자산의 손상 회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액(A) 기준서 제1115호채택 후 금액(B) 증감(B-A) 자산총액 242,893,380,874 237,395,217,530 (5,498,163,344) 미청구공사 21,673,720,000 - (21,673,720,000) 재고자산 54,214,349,451 68,839,142,087 14,624,792,636 이연법인세자산 3,995,112,656 5,545,876,676 1,550,764,020 기타자산 163,010,198,767 163,010,198,767 - 부채총액 52,727,107,975 52,727,107,975 - 순자산 190,166,272,899 184,668,109,555 (5,498,163,344) 나. 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액(A) 기준서 제1115호채택 후 금액(B) 증감(B-A) 매출액 287,779,072,489 286,535,043,539 (1,244,028,950) 매출원가 214,264,406,493 210,019,277,759 (4,245,128,734) 판매비와관리비 17,899,132,026 17,899,132,026 - 영업이익 55,615,533,970 58,616,633,754 3,001,099,784 당기순이익 39,307,473,105 41,648,330,937 2,340,857,832 자산총액 245,583,184,022 241,535,356,442 (4,047,827,580) 미청구공사 22,917,748,950 - (22,917,748,950) 재고자산 48,732,965,484 67,602,886,854 18,869,921,370 기타자산 173,932,469,588 173,932,469,588 - 부채총액 28,620,473,687 29,280,715,640 660,241,953 순자산 216,962,710,335 212,254,640,802 (4,708,069,533) 다. 당사는 장비매출과 관련하여 전기까지 진행기준으로 매출을 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 문단35(3)에 의하면 기간에 걸쳐 수익을 인식하기 위하여는 대체용도가 없고 지급청구권이 있어야 하는 조건을 만족시켜야 하므로, 당사는 2018년 1월 1일부터 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 장비매출을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름의 변동은 없습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 26,336,584,114 - - 26,336,584,114 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 56,625,591,210 - 56,625,591,210 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 13,057,220,560 13,057,220,560 기타금융자산 1,382,502,466 - - 1,382,502,466 매출채권및기타채권 18,910,732,335 - - 18,910,732,335 합계 46,629,818,915 56,625,591,210 13,057,220,560 116,312,630,685 (단위 : 원) 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 10,956,036,362 - 10,956,036,362 차입금 583,080,760 - 583,080,760 합계 11,539,117,122 - 11,539,117,122 (단위 : 원) 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,653,151,416 - 6,653,151,416 당기손익인식금융자산 51,049,767,211 - - 51,049,767,211 기타금융자산 - 728,000,000 - 728,000,000 매출채권및기타채권 - 15,845,491,249 - 15,845,491,249 매도가능금융자산 - - 36,444,779,841 36,444,779,841 합계 51,049,767,211 23,226,642,665 36,444,779,841 110,721,189,717 (단위 : 원) 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 당기손익인식금융부채 - 7,435,000 7,435,000 매입채무및기타채무 21,778,742,630 - 21,778,742,630 차입금 9,400,000,000 - 9,400,000,000 합계 31,178,742,630 7,435,000 31,186,177,630 (2) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익, 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 528,089,689 161,474,992 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,792,309,927 당기손익인식금융자산 - 7,446,513,227 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 34,805,000 - 매도가능금융자산 - 61,137,880 기타금융자산 897,739,738 1,191,350,304 매출채권및매입채무 349,118,671 562,202,878 차입금 9,258,568 81,441,707 합계 6,611,321,593 9,504,120,988 (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 49,327,763 31,926,962 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,757,331,780 - 당기손익인식금융자산 - 1,159,180,973 매도가능금융자산 - 691,611,693 기타금융자산 766,943,591 7,435,000 매출채권및매입채무 140,953,282 511,828,582 차입금 98,596,579 106,474,411 합계 6,813,152,995 2,508,457,621 (3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (4) 수준별 공정가치 측정치 ① 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,223,216,125 48,602,876,943 3,799,498,142 56,625,591,210 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) 1,331,487,500 5,045,230,000 6,680,503,060 12,930,220,560 합계 5,554,703,625 53,648,106,943 10,353,001,202 69,555,811,770 (*) 비상장 주식 127,000천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다.② 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 15,362,561,806 - 35,316,644,747 50,679,206,553 매도가능금융자산 2,406,389,850 - 9,564,094,500 11,970,484,350 소계 17,768,951,656 - 44,880,739,247 62,649,690,903 당기손익인식금융부채 - (7,435,000) - (7,435,000) 합계 17,768,951,656 (7,435,000) 44,880,739,247 62,642,255,903 ③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. ④ 가치평가기법 및 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 47,763,595,046 33,340,404,160 DCF모형 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,045,230,000 9,564,094,500 DCF모형 할인율 회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 재무담당에 보고 및 협의되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,799,498,142 - DCF, Market Approach,Net Asset Value Method 할인률,성장률,변동성,주가,무위험이자율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,553,503,060 - 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - DCF 할인률 (5) 금융상품의 공정가치 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 26,336,584,114 26,336,584,114 6,653,151,416 6,653,151,416 당기손익 -공정가치측정 금융자산 56,625,591,210 56,625,591,210 - - 기타포괄손익 -당정가치측정 금융자산 13,057,220,560 13,057,220,560 - - 당기손익인식금융자산 - - 51,049,767,211 51,049,767,211 매도가능금융자산 - - 36,444,779,841 36,444,779,841 기타금융자산 1,382,502,466 1,382,502,466 728,000,000 728,000,000 매출채권 및 기타채권 18,910,732,335 18,910,732,335 15,845,491,249 15,845,491,249 계 116,312,630,685 116,312,630,685 110,721,189,717 110,721,189,717 금융부채 매입채무및기타채무 10,956,036,362 10,956,036,362 21,778,742,630 21,778,742,630 당기손익인식금융부채 - - 7,435,000 7,435,000 차입금 583,080,760 583,080,760 9,400,000,000 9,400,000,000 계 11,539,117,122 11,539,117,122 31,186,177,630 31,186,177,630 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. 5. 금융위험관리 회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 회사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 회사의 대부분의 고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 26,304,697,272 6,647,152,353 당기손익-공정가치측정 금융자산 56,625,591,210 - 당기손익인식금융자산 - 51,049,767,211 기타금융자산 1,382,502,466 728,000,000 매출채권 및 기타채권 18,910,732,335 15,845,491,249 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 13,057,220,560 - 매도가능금융자산 - 36,444,779,841 합계 116,280,743,843 110,715,190,654 (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 회사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 회사는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. ① 금융부채의 계약상 만기 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 매입채무및기타채무 10,956,036 10,956,036 10,574,132 381,904 - 장단기차입금 583,081 583,081 83,081 - 500,000 합계 11,539,117 11,539,117 10,657,213 381,904 500,000 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 당기손익인식금융부채 7,435 7,435 7,435 - - 매입채무및기타채무 21,778,743 21,778,743 21,243,408 535,335 - 장단기차입금 9,400,000 9,400,000 8,900,000 - 500,000 합계 31,186,178 31,186,178 30,150,843 535,335 500,000 회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 가. 환위험회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다. 차입금에 대한 이자는 원본 차입금의 표시통화로 발생합니다. 일반적으로 차입금의 표시통화는 회사의 영업환경에서 발생하는 현금흐름의 통화와 일치하며 이는 주로 KRW 및 JPY 등 입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 회사는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 또한, 필요한 경우 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다. ① 당기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 USD JPY CNY EUR 자산: 현금및현금성자산 1,081,782,389 2,664,885 3,595,025 2,161,514,334 기타금융자산 33,543,000 - - - 매출채권 12,179,692,928 - - - 외화자산 계 13,295,018,317 2,664,885 3,595,025 2,161,514,334 부채: 매입채무 1,355,841,603 - - - 유동성차입금 - 83,080,760 - - 외화부채 계 1,355,841,603 83,080,760 - - ② 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 USD JPY CNY EUR HKD 자산: 현금및현금성자산 431,774 556,491,874 504,697 351,794 82,242 매출채권 1,494,320,140 - - - - 외화자산 계 1,494,751,914 556,491,874 504,697 351,794 82,242 부채: 매입채무 1,727,975,348 - - - - 외화부채 계 1,727,975,348 - - - - 한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,193,917,671 (1,193,917,671) (23,322,343) 23,322,343 JPY (8,041,587) 8,041,587 55,649,187 (55,649,187) CNY 359,503 (359,503) 50,470 (50,470) EUR 216,151,433 (216,151,433) 35,179 (35,179) HKD - - 8,224 (8,224) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 26,304,697 6,647,152 기타금융자산 375,247 728,000 금융자산계 26,679,944 7,375,152 차입금 83,081 6,000,000 금융부채계 83,081 6,000,000 한편, 당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 후 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp상승 201,604 201,604 10,424 10,424 100bp하락 (201,604) (201,604) (10,424) (10,424) 다. 기타 가격위험당사는 공정가치측정 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 회사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (4) 자본 관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계(A) 29,280,715,640 52,727,107,975 자본총계(B) 212,254,640,802 190,166,272,899 부채비율(A/B) 14% 28% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (26,336,584,114) (6,653,151,416) 당기손익 -공정가치측정 금융자산 (56,625,591,210) - 당기손익인식금융자산 - (51,049,767,211) 기타금융자산(유동) (1,141,150,057) (728,000,000) 차입금과 사채 583,080,760 9,400,000,000 당기손익인식금융부채 - 7,435,000 순차입금(C) (*) - - 순차입금비율(C/B) - - (*) 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금비율은 계산하지 아니하였습니다. 6. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 31,886,842 5,999,063 요구불예금 26,304,697,272 6,647,152,353 합계 26,336,584,114 6,653,151,416 (2) 당기말 현재 사용제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말 당기손익인식금융자산) 및 당기손익인식금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득가액 공정가액 취득가액 공정가액 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 투자일임계약자산 11,233,143,092 11,233,143,092 21,628,164,374 25,088,837,408 펀드와 회사채 등 37,149,545,864 37,149,545,864 23,989,463,336 25,151,096,645 DLS - - 358,607,000 439,272,500 전환권 370,560,658 - 370,560,658 370,560,658 소계 48,753,249,614 48,382,688,956 46,346,795,368 51,049,767,211 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 시장성있는 지분증권 500,000,000 394,500,000 - - 시장성없는 지분증권 6,999,994,000 7,848,402,254 - - 소계 7,499,994,000 8,242,902,254 - - 합계 56,253,243,614 56,625,591,210 46,346,795,368 51,049,767,211 당기말 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)으로 분류된 비상장주식은 전기말에는 비유동매도가능증권을 구성하였습니다.당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 시장성 없는 주식의 경우 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 시장접근법(Market Approach), 순자산가치법(Net Asset Value Method) 중 평가대상의 특성을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 상기 투자일임계약자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상장주식 4,223,216,125 15,362,561,806 채권 5,641,082,814 7,750,035,015 예수금 1,368,844,153 1,976,240,587 공정가액 합계 11,233,143,092 25,088,837,408 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득가액 공정가액 취득가액 공정가액 파생금융부채 - - - 7,435,000 8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선물거래예치금 100,352,057 - 100,000,000 - 단기금융자산 33,543,000 - 628,000,000 - 장.단기채권 1,007,255,000 144,960,000 - - 보험예치금 - 96,392,409 - - 합계 1,141,150,057 241,352,409 728,000,000 - 당기말 기타금융자산에 포함된 단기채권은 상각후원가측정 금융자산으로 전기말에는 유동매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 16,489,579,028 (197,403,758) 16,292,175,270 - - - 미수금 33,696,932 - 33,696,932 - - - 단기대여금 4,836,348,950 (3,147,050,000) 1,689,298,950 - - - 미수수익 52,499,894 - 52,499,894 - - - 보증금 - - - 843,061,289 - 843,061,289 합계 21,412,124,804 (3,344,453,758) 18,067,671,046 843,061,289 - 843,061,289 ② 전기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 14,296,616,650 (671,061,463) 13,625,555,187 - - - 미수금 126,465,884 - 126,465,884 - - - 단기대여금 3,000,000,000 (2,000,000,000) 1,000,000,000 - - - 미수수익 2,289,199 - 2,289,199 - - - 보증금 - - - 1,091,180,979 - 1,091,180,979 합계 17,425,371,733 (2,671,061,463) 14,754,310,270 1,091,180,979 - 1,091,180,979 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권 대여금 매출채권 대여금 기초금액 671,061,463 2,000,000,000 450,102,161 2,000,000,000 손상차손 인식(환입) (473,657,705) 2,582,536,476 224,920,173 - 채권제각 - (1,435,486,476) (3,960,871) - 기말금액 197,403,758 3,147,050,000 671,061,463 2,000,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일미도래 221,441,000 - - - 6개월 이내 11,300,696,208 158 13,573,751,250 2,498,478 7개월 ~ 1년 4,594,257,670 - 192,852,000 - 1년~ 2년 2,294,100,000 1,147,050,000 1,335,692,000 474,241,585 2년 초과 2,915,433,100 2,197,403,600 2,194,321,400 2,194,321,400 합계 21,325,927,978 3,344,453,758 17,296,616,650 2,671,061,463 10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 878,118,715 (878,118,715) - 878,118,715 (878,118,715) - 재공품 49,231,507,829 (1,018,198,090) 48,213,309,739 41,924,572,190 - 41,924,572,190 원재료 20,304,576,593 (914,999,478) 19,389,577,115 13,835,787,318 (1,546,010,057) 12,289,777,261 합계 70,414,203,137 (2,811,316,283) 67,602,886,854 56,638,478,223 (2,424,128,772) 54,214,349,451 (2) 당기와 전기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가: ―재고자산평가손실(환입) 387,187,511 5,001,099 ―재고자산감모손실 275,163,157 - ―재고자산폐기손실 1,413,724,123 - 11. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,397,584,129 - 1,991,792,535 - 대손충당금 (132,202,987) - (128,646,324) - 국고보조금 (2,109,713) - (7,240,175) - 선급비용 549,834,807 10,849,231 62,615,227 12,146,733 선급부가세 - - 1,196,379,244 - 합계 2,813,106,236 10,849,231 3,114,900,507 12,146,733 (2) 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 선급금 선급금 기초금액 128,646,324 131,876,178 손상차손(환입) 3,556,663 (3,229,854) 기말금액 132,202,987 128,646,324 12. 관계기업 및 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 종속기업 시안테스반도체설비(유) 100.00% 793,520,000 793,520,000 - 100.00% 793,520,000 793,520,000 - 우시테스반도체설비(유) 100.00% 320,574,000 320,574,000 - - - - - (주)티앤머티리얼스 94.25% 4,437,890,480 - 4,437,890,480 94.25% 4,437,890,480 - 4,437,890,480 소계 5,551,984,480 1,114,094,000 4,437,890,480 5,231,410,480 793,520,000 4,437,890,480 관계기업 (주)이엠아이티 28.57% 400,000,000 - 400,000,000 28.57% 400,000,000 - 400,000,000 (주)애강그린텍 41.92% 619,999,500 - 619,999,500 41.92% 619,999,500 - 619,999,500 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGY CORP. 20.00% 607,075,000 - 607,075,000 20.00% 607,075,000 - 607,075,000 (주)인테코 24.16% 1,500,000,000 - 1,500,000,000 24.16% 1,500,000,000 1,500,000,000 - (주)에타콤 43.10% 1,000,020,000 1,000,020,000 - 43.10% 1,000,020,000 1,000,020,000 - 소계 4,127,094,500 1,000,020,000 3,127,074,500 4,127,094,500 2,500,020,000 1,627,074,500 합계 9,679,078,980 2,114,114,000 7,564,964,980 9,358,504,980 3,293,540,000 6,064,964,980 (2) 당기와 전기 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 결산일 시안테스반도체설비(유) 1,146,182,316 22,986,722 515,507,732 73,611,054 2018.12.31. 우시테스반도체설비(유) 232,321,823 13,454,022 - (90,219,216) 2018.12.31. (주)티앤머티리얼스 154,209,222 70,068,429 18,800,000 487,802,384 2018.12.31. (주)인테코 8,878,970,725 10,637,321,235 431,591,623 (1,818,348,437) 2018.12.31. (주)에타콤 837,728,869 21,702,480 - (399,383,951) 2018.12.31. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 결산일 시안테스반도체설비(유) 1,079,664,498 22,721,600 525,465,513 40,276,782 2017.12.31. (주)티앤머티리얼스 760,914,314 1,148,433,427 80,452,105 (852,105,052) 2017.12.31. (주)인테코 7,098,691,463 8,525,541,646 202,295,700 (2,374,892,694) 2017.12.31. (주)에타콤 1,215,410,340 - - (4,609,660) 2017.12.31. (3) 당기 및 전기 관계기업투자주식 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 관계기업투자주식손상차손 1,500,000,000 1,045,542,544 13. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득가액 공정가액 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(유동) 채무증권 5,018,700,000 5,045,230,000 19,628,416,242 소계 5,018,700,000 5,045,230,000 19,628,416,242 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 시장성없는 지분증권 3,623,987,407 6,680,503,060 6,123,987,407 시장성있는 지분증권 1,888,456,470 1,331,487,500 2,406,389,850 채무증권 - - 8,285,986,342 소계 5,512,443,877 8,011,990,560 16,816,363,599 합계 10,531,143,877 13,057,220,560 36,444,779,841 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(전기는 매도가능증권평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초잔액 541,534,930 (185,962,545) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 3,892,825,200 - 평가손익의 증감 (1,908,283,447) 727,497,475 기말잔액 2,526,076,683 541,534,930 자본에 가감되는 법인세효과 (611,310,557) (119,137,685) 합계 1,914,766,126 422,397,245 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 합계 당기말 취득원가 5,391,012 15,307,384 1,108,031 23,394,637 2,318,259 370,729 2,527,463 1,152,430 981,002 67,000 52,617,947 감가상각누계액 - (2,593,893) (349,114) (12,017,295) (1,131,204) (228,236) (1,885,836) (810,190) (976,517) - (19,992,285) 손상차손누계액 - - - - - - - - - (40,000) (40,000 ) 순장부금액 5,391,012 12,713,491 758,917 11,377,342 1,187,055 142,493 641,627 342,240 4,485 27,000 32,585,662 전기말 취득원가 5,314,094 14,936,402 1,100,182 23,373,437 2,079,798 272,695 2,309,386 1,152,430 981,002 40,000 51,559,426 감가상각누계액 - (2,081,786) (293,779) (9,528,274) (927,715) (180,038) (1,658,056) (690,364) (967,173) - (16,327,185) 정부보조금 - - - (757) - - - - - - (757) 순장부금액 5,314,094 12,854,616 806,403 13,844,406 1,152,083 92,657 651,330 462,066 13,829 40,000 35,231,484 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 5,314,094 12,854,616 806,403 13,844,406 1,152,083 92,657 651,330 462,067 13,829 40,000 35,231,485 취득 76,918 370,982 7,849 21,200 458,626 98,034 218,863 - - 27,000 1,279,472 처분 - - - - (21,694) - (65) - - - (21,759) 감가상각비 - (512,107) (55,335) (2,488,264) (401,960) (48,198) (228,501) (119,827) (9,344) - (3,863,536) 손상/폐기 - - - - - - - - - (40,000) (40,000) 기말 순장부금액 5,391,012 12,713,491 758,917 11,377,342 1,187,055 142,493 641,627 342,240 4,485 27,000 32,585,662 기계장치의 감가상각비는 국고보조금과의 상계 분 757천원 이 차감 된 금액입니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 8,658,285 9,352,093 845,054 10,893,102 895,568 105,433 592,479 400,788 30,399 1,064,586 32,837,787 취득 1,264,794 1,468,315 339 2,175,319 672,655 28,400 253,174 357,430 - 4,535,130 10,755,556 대체 (5,593,570) - - - (74,503) - (2) - - - (5,668,075) 처분/매각예정재분류 984,585 2,509,118 15,400 2,936,143 - - - 31,300 - (5,559,716) 916,830 감가상각비 - (474,910) (54,390) (2,160,159) (341,637) (41,176) (194,321) (97,451) (16,570) - (3,380,614) 손상/환입 - - - - - - - (230,000) - - (230,000) 기말 순장부금액 5,314,094 12,854,616 806,403 13,844,405 1,152,083 92,657 651,330 462,067 13,829 40,000 35,231,484 기계장치의 감가상각비는 국고보조금과의 상계 분 11,196천원 이 차감 된 금액입니다 . (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 금융리스계약은 없습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권(*) 기타의 무형자산 합계 당기말 취득원가 36,978,232,457 948,109,688 2,328,857,300 2,385,097,150 237,790,000 42,878,086,595 상각 및 손상누계액 (22,951,300,098) (775,891,828) (1,351,443,010) - (193,790,000) (25,272,424,936) 정부보조금 (5,540,997,189) (4,170,732) - - - (5,545,167,921) 순장부금액 8,485,935,170 168,047,128 977,414,290 2,385,097,150 44,000,000 12,060,493,738 전기말 취득원가 35,846,394,317 887,492,278 1,474,637,300 4,256,385,357 237,790,000 42,702,699,252 상각 및 손상누계액 (21,809,202,657) (686,269,185) (1,094,229,294) (1,871,288,207) (182,790,000) (25,643,779,343) 정부보조금 (6,415,297,082) (6,684,820) - - - (6,421,981,902) 순장부금액 7,621,894,578 194,538,273 380,408,006 2,385,097,150 55,000,000 10,636,938,007 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다. (2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 7,621,894,578 194,538,273 380,408,006 2,385,097,150 55,000,000 10,636,938,007 내부개발 5,233,427,885 - - - - 5,233,427,885 개별취득 - 60,617,410 854,220,000 - - 914,837,410 정부보조금취득 (606,313,680) - - - - (606,313,680) 상각 (1,040,628,081) (87,108,555) (257,213,716) - (11,000,000) (1,395,950,352) 무형자산손상차손 (2,722,445,532) - - - (2,722,445,532) 기말순장부금액 8,485,935,170 168,047,128 977,414,290 2,385,097,150 44,000,000 12,060,493,738 ② 전기 (단위 : 원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 7,987,700,693 219,902,036 242,383,007 1,434,672,380 66,000,000 9,950,658,116 취득 3,491,840,587 73,680,814 253,235,000 950,424,770 - 4,769,181,171 정부보조금취득 (685,746,901) (3,835,265) - - - (689,582,166) 대체 (916,831,036) - - - - (916,831,036) 상각 (1,312,248,330) (95,209,312) (115,210,001) - (11,000,000) (1,533,667,643) 무형자산손상차손 (942,820,435) - - - - (942,820,435) 기말순장부금액 7,621,894,578 194,538,273 380,408,006 2,385,097,150 55,000,000 10,636,938,007 (3) 당기말 무형자산으로 계상된 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 CVD 2,875,667,222 1~5년 C 1,637,662,650 MOCVD 1,478,597,424 ALD 2,494,007,874 합계 8,485,935,170 (4) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 16,901,113천원과 14,442,870천원입니다. (5) 당기 중 무형자산 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 분 류 개별자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기인식 누계액 개발비 CVD(*1) 1,432,383,375 1,432,383,375 1,432,383,375 사용가치 C(*1) 480,191,555 480,191,555 480,191,555 MOCVD(*1) 593,782,101 593,782,101 593,782,101 DISPLAY(*1) 16,600,000 16,600,000 16,600,000 ALD(*1) 199,488,501 199,488,501 199,488,501 합계 2,722,445,532 2,722,445,532 2,722,445,532 (*1) 신규장비개발과 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 개발프로젝트를 중단하기로 하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다. 16. 담보제공자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은다음과 같습니다. ① 당기말 (원화단위 : 원,외화단위 : JPY) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 1,859,076,436 JPY 325,000,000 유동차입금 - 신한은행 건물(연구동1) 1,077,730,646 토지 973,360,000 8,500,000,000 포괄여신한도 - KEB하나은행 건물(연구동2) 1,164,458,540 기계장치 11,997,174,906 기타금융자산 33,543,000 33,543,000 외화지급보증 - 토지 1,046,581,633 3,480,000,000 - - 국민은행 건물 3,570,041,856 ② 전기말 (원화단위 : 원,외화단위 : JPY) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 1,859,076,436 JPY 325,000,000 유동차입금 - 신한은행 건물(연구동) 1,129,211,527 토지 973,360,000 8,500,000,000 포괄여신한도 - KEB하나은행 건물(본관) 1,229,976,904 기계장치 13,845,162,427 기타금융자산 130,000,000 130,000,000 외화지급보증 - 토지 1,046,581,633 3,480,000,000 기술창조기업우대대출 2,900,000,000 국민은행 건물 3,570,041,856 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 내용 금액 종류 금액 담보권자 서울보증보험 하자이행 등 3,652,000 - - - 17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 8,378,090,854 - 미지급금 1,331,380,444 - 미지급비용 864,660,908 - 임대보증금 - 134,000,000 장기미지급금 - 247,904,156 합계 10,574,132,206 381,904,156 ② 전기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 19,104,820,520 - 미지급금 1,457,618,179 - 미지급비용 680,969,048 - 임대보증금 - 134,000,000 장기미지급금 - 401,334,883 합계 21,243,407,747 535,334,883 18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동차입금 83,080,760 8,900,000,000 장기차입금 500,000,000 500,000,000 합계 583,080,760 9,400,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 차입처 금액 이자율(%) 비고 만기 국민은행 83,080,760 1.7% 외화대출 2019-02-21 SK하이닉스 500,000,000 - 기술개발지원자금 - 합계 583,080,760 ② 전기말 (단위 : 원) 차입처 금액 이자율(%) 비고 만기 국민은행 2,900,000,000 2.30 기술창조기업 우대대출 2018-08-14 기업은행 3,000,000,000 2.14 중소기업자금대출 2018-07-31 국민은행 3,000,000,000 3.31 일반자금대출 2018-03-21 SK하이닉스 500,000,000 - 기술개발지원자금 - 합계 9,400,000,000 19. 기타유동충당부채 당기와 전기중 기타유동충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 감소 기말 기초 증가 기말 하자보수충당부채 5,290,167,064 686,622,708 4,603,544,356 2,932,934,815 2,357,232,249 5,290,167,064 당사는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 예수금 809,226,410 1,304,422,145 예수부가가치세 880,190,911 - 선수금 3,087,202,798 774,730,080 합계 4,776,620,119 2,079,152,225 21. 확정급여부채 (1) 회사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 8,726,889,014 6,902,441,832 사외적립자산의 공정가치 (7,431,549,983) (6,135,692,097) 재무상태표에 인식된 확정급여부채 1,295,339,031 766,749,735 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 6,902,441,832 5,429,549,281 당기근무원가 1,301,618,382 1,021,953,464 이자비용 183,953,815 126,473,959 보험수리적손실 954,914,132 701,707,332 급여지급액 (537,165,781) (262,238,397) 확정기여형으로 전환 (78,873,366) (115,003,807) 기말 8,726,889,014 6,902,441,832 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 6,135,692,097 4,740,923,991 기대수익 180,417,440 121,795,173 보험수리적손실 (113,628,824) (74,016,120) 당기기여금불입액 1,789,389,188 1,708,356,748 지급액 (481,446,552) (246,363,888) 확정기여형으로 전환 (78,873,366) (115,003,807) 기말 7,431,549,983 6,135,692,097 (4) 당기와 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,301,618,382 1,021,953,464 이자원가 183,953,815 126,473,959 사외적립자산의 기대수익 (180,417,440) (121,795,173) 합계 1,305,154,757 1,026,632,250 (5) 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 퇴직연금운용자산(정기예금 등) 7,431,549,983 6,135,692,097 (6) 당기와 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사외적립자산의 기대수익 180,417,440 121,795,173 보험수리적손실 (113,628,824) (74,016,120) 사외적립자산의 실제수익 66,788,616 47,779,053 (7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 보험수리적이익(손실) 확정급여채무의 평가에서 발생한 보험수리적손익 (954,914,132) (701,707,332) 사외적립자산의 평가에서 발생한 보험수리적손익 (113,628,824) (74,016,120) 합계 (1,068,542,956) (775,723,452) 법인세효과 258,587,395 170,659,159 법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실) (809,955,561) (605,064,293) (8) 당기와 전기 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 확정급여채무의 할인률 2.29% 2.81% 임금상승률 4.00% 4.00% 정년 60세 60세 (9) 당기 확정급여채무 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1% 하락 1% 상승 할인율 923,989,562 (788,349,539) 임금상승률 (783,873,249) 899,057,374 22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 내역 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 19,768,226 19,768,226 자본금 9,884,113,000 9,884,113,000 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 19,768,226 9,884,113,000 19,405,910 9,702,955,000 신주인수권행사 - - 362,316 181,158,000 기말 19,768,226 9,884,113,000 19,768,226 9,884,113,000 23. 자본잉여금당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 자기주식처분이익 주식발행초과금 자기주식처분이익 신주인수권대가 기초금액 56,540,121,051 1,282,279,267 54,525,171,792 1,282,279,267 198,099,459 신주인수권의 행사 - - 2,014,949,259 - (198,099,459) 기말금액 56,540,121,051 1,282,279,267 56,540,121,051 1,282,279,267 - 24. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 자기주식 (17,434,393,695) (10,484,485,485) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,914,766,126 - 매도가능증권평가손익 - 422,397,245 합계 (15,519,627,569) (10,062,088,240) 25. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 이익준비금 (*1) 2,226,690,063 1,447,259,583 사업확장적립금 (*2) 700,000,000 700,000,000 미처분이익잉여금 157,141,064,990 130,374,588,238 합계 160,067,755,053 132,521,847,821 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 사업을 확장하는 데 필요한 자금을 조달하기 위하여 이익의 일부를 사업확장적립금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 임의적립금으로 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2019년 3월 29일 처분확정일 : 2018년 3월 30일 I. 미처분이익잉여금 157,141,064,990 130,374,588,238 전기이월미처분이익잉여금 121,800,852,958 75,809,212,110 기업회계기준 제1109호 최초 적용에 따른 조정 (5,498,163,344) - 당기순이익 41,648,330,937 55,170,440,421 보험수리적손익 (809,955,561) (605,064,293) II. 임의적립금등의 이입액 - - III. 합계(I+II) 157,141,064,990 130,374,588,238 IV.이익잉여금처분액 8,441,735,280 8,573,735,280 이익준비금 767,430,480 779,430,480 배당금(당기 주당 배당금 400원 당기 액면배당률 80%) 7,674,304,800 7,794,304,800 V. 차기이월미처분이익잉여금 148,699,329,710 121,800,852,958 26. 영업손익 및 기타손익당기와 전기의 영업손익 및 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제품매출액 286,535,043,539 275,184,464,748 (2) 매출원가 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 210,019,277,759 197,507,109,105 (3) 판매비와 관리비 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 9,009,444,984 7,025,921,433 퇴직급여 754,704,466 225,567,911 복리후생비 1,201,602,921 1,067,371,707 여비교통비 265,792,843 203,063,379 접대비 309,089,211 336,725,140 통신비 86,475,680 57,935,907 가스수도료 8,771,203 전력비 111,880 124,048,865 세금과공과 819,879,370 515,262,570 감가상각비 372,665,003 231,302,383 임차료 20,117,502 15,277,500 수선비 92,673,080 10,023,000 보험료 93,683,049 74,272,279 차량유지비 176,496,038 110,548,917 포장운반비 299,261,187 481,353,358 교육훈련비 79,522,329 14,227,115 도서인쇄비 5,814,574 17,329,727 협회비 124,888,047 94,553,030 포장비 297,761,001 10,186,380 소모품비 281,994,869 96,848,276 지급수수료 1,200,946,778 982,977,559 광고선전비 407,563,796 190,131,733 대손상각비 - 224,920,173 수출제비용 63,268,078 67,575,646 무형자산상각비 1,265,558,968 1,418,457,642 판매수수료 661,045,169 - 합 계 17,899,132,026 13,595,881,630 (4) 기타수익 및 기타비용 (단위 : 원) 구분 당기 전기 [기타수익] 수입임대료 14,626,860 11,392,600 수입수수료 - 1,767,273 기타의대손충당금환입 - 3,229,854 대손충당금환입 473,657,705 - 유형자산처분이익 24,942,231 1,605,403,584 잡이익 281,199,829 205,216,048 합 계 794,426,625 1,827,009,359 [기타비용] 기부금 72,300,000 126,800,000 기타의대손상각비 2,586,093,139 - 유형자산처분손실 65,534 32,476,137 무형자산손상차손 2,722,445,532 942,820,435 유형자산폐기손실 40,000,000 230,002,000 재해손실 14,430,924 - 잡손실 51,450,654 388,356 관계기업투자주식손상차손 1,500,000,000 1,045,542,544 합 계 6,986,785,783 2,378,029,472 27. 비용의 성격별 분류 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제품및재공품의 변동 (7,306,935,639) (27,225,803,254) 원재료의 사용 163,259,148,591 189,277,512,155 재고자산평가손실 387,187,511 5,001,099 급여 23,192,917,855 19,961,656,725 세금과공과 1,230,024,746 887,702,986 복리후생비 1,777,455,982 1,560,117,061 감가상각비 1,693,516,544 1,146,958,883 경상연구개발비 16,901,112,935 14,442,870,488 무형자산상각비 1,387,811,686 1,533,667,643 기타비용 25,396,169,574 9,513,306,949 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 227,918,409,785 211,102,990,735 28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,301,006,170 1,324,155,480 은행예치금에 대한 이자수익 403,266,432 132,805,176 특수관계자 대여금에 대한 이자수익 51,450,600 6,440,000 기타자산에 대한 이자수익 846,289,138 1,184,910,304 배당금수익 340,610,024 185,647,037 당기손익-공정가치측정 금융자산의 배당금수익 305,805,024 - 당기손익인식금융자산의 배당금수익 - 146,042,037 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 배당금수익 34,805,000 - 매도가능금융자산의 배당금수익 - 39,605,000 외환차익 446,552,063 641,043,080 은행예치금에 대한 외환차익 127,836,955 28,669,816 은행차입금에 대한 외환차익 - 81,438,503 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 318,715,108 530,934,761 외화환산이익 39,662,131 31,271,321 은행차입금에 대한 외화환산이익 9,258,568 3,204 매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익 30,403,563 31,268,117 금융자산의 공정가치 이익 4,483,491,205 7,322,004,070 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,438,731,334 - 당기손익인식금융자산처분이익 - 2,474,682,222 매도가능금융자산처분이익 - 21,532,880 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,044,759,871 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 4,825,788,968 합 계 6,611,321,593 9,504,120,988 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 98,596,579 106,474,411 은행차입금에 대한 이자비용 98,596,579 106,474,411 외환차손 77,607,811 380,925,548 은행예치금에 대한 외환차손 122,940 - 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 77,484,871 380,925,548 외화환산손실 112,673,234 162,829,996 은행예치금에 대한 외화환산손실 49,204,823 31,926,962 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 63,468,411 130,903,034 금융자산의 공정가치 손실 6,524,275,371 1,858,227,666 금융수수료 381,643,823 1,036,363,848 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 522,904,427 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 4,852,783,530 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 122,817,125 파생상품평가손실 - 7,435,000 매도가능금융자산의 손상차손 - 691,611,693 기타금융자산평가손실 766,943,591 - 합 계 6,813,152,995 2,508,457,621 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 12,746,305,865 15,080,127,100 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 1,546,637,527 (610,066,409) 기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*) 555,254,818 627,833,000 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (4,040,500,475) 247,173,440 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익) (233,585,478) 10,609,715 법인세비용 10,574,112,257 15,355,676,846 (*) 당사는 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 당사는 차기에 발생할 초과환류소득 금액을 합리적으로 추정 불가능하여 당기 미환류소득에대한 법인세 555백만원 전액을 당기 법인세비용으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세: -보험수리적손익 258,587,395 170,659,159 당기법인세 소계 258,587,395 170,659,159 이연법인세: -공정가치측정금융자산평가손익 (492,172,873) - -매도가능금융자산평가손익 - (160,049,444) 이연법인세 소계 (492,172,873) (160,049,444) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (233,585,478) 10,609,715 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 52,222,443,194 70,526,117,267 적용세율 24.2% 24.2% 적용세율에 따른 세부담액 11,068,937,503 17,067,320,379 조정사항: -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 401,543,642 65,012,676 -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (261,019,854) (190,499,365) -세액공제 및 감면 (1,197,778,731) (2,612,323,835) -기업환류소득세제 555,254,818 627,833,000 -기타(세율차이 등) 7,174,879 398,333,992 법인세비용 10,574,112,257 15,355,676,846 평균유효세율 20.25% 21.77% (4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 (6,917,388,335) 7,922,933,830 1,005,545,495 (1,521,825,434) 1,765,167,444 243,342,010 대손충당금 2,398,821,837 840,685,306 3,239,507,143 527,740,804 256,219,925 783,960,729 재고자산평가손실 2,424,128,772 387,187,511 2,811,316,283 533,308,330 147,030,210 680,338,540 지분법손익 1,646,334,697 5,937,890,480 7,584,225,177 362,193,633 1,473,188,860 1,835,382,493 퇴직급여충당부채 6,902,441,832 1,824,447,182 8,726,889,014 1,518,537,203 593,369,938 2,111,907,141 퇴직보험료 (6,135,692,097) (1,295,857,886) (7,431,549,983) (1,349,852,261) (448,582,835) (1,798,435,096) 하자보수충당부채 5,290,167,064 (686,622,708) 4,603,544,356 1,163,836,754 (49,779,020) 1,114,057,734 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 537,076,763 (798,512,523) (261,435,760) 118,156,888 (181,424,342) (63,267,454) 외화환산손익 (12,796,286) - (12,796,286) (2,815,183) (281,518) (3,096,701) 국고보조금 6,723,774,497 (1,034,510,462) 5,689,264,035 1,479,230,389 (102,428,493) 1,376,801,896 개발비감액손실 3,935,992,464 1,437,555,621 5,373,548,085 865,918,342 434,480,295 1,300,398,637 유형자산 1,225,056,351 (206,519,292) 1,018,537,059 269,512,397 (23,026,429) 246,485,968 기타 141,685,427 716,732,896 858,418,323 31,170,794 176,566,440 207,737,234 합계 18,159,602,986 15,045,409,955 33,205,012,941 3,995,112,656 4,040,500,475 8,035,613,131 ② 전기 (단위 : 원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말 당기손익인식금융자산 (2,815,441,683) (4,101,946,652) (6,917,388,335) (619,397,170) (902,428,264) (1,521,825,434) 대손충당금 2,162,393,961 236,427,876 2,398,821,837 475,726,671 52,014,133 527,740,804 재고자산평가손실 2,419,127,673 5,001,099 2,424,128,772 532,208,088 1,100,242 533,308,330 지분법손익 1,039,259,697 607,075,000 1,646,334,697 228,637,133 133,556,500 362,193,633 퇴직급여충당부채 5,429,549,281 1,472,892,551 6,902,441,832 1,194,500,842 324,036,361 1,518,537,203 퇴직보험료 (4,740,923,991) (1,394,768,106) (6,135,692,097) (1,043,003,278) (306,848,983) (1,349,852,261) 하자보수충당부채 2,932,934,815 2,357,232,249 5,290,167,064 645,245,659 518,591,095 1,163,836,754 매도가능증권 576,511,370 (39,434,607) 537,076,763 126,832,501 (8,675,613) 118,156,888 외화환산손익 (12,796,286) - (12,796,286) (2,815,183) - (2,815,183) 국고보조금 8,493,591,261 (1,769,816,764) 6,723,774,497 1,868,590,077 (389,359,688) 1,479,230,389 개발비감액손실 2,334,279,669 1,601,712,795 3,935,992,464 513,541,527 352,376,815 865,918,342 유형자산 1,320,893,360 (95,837,009) 1,225,056,351 290,596,539 (21,084,142) 269,512,397 기타 143,739,498 (2,054,071) 141,685,427 31,622,690 (451,896) 31,170,794 합계 19,283,118,625 (1,123,515,639) 18,159,602,986 4,242,286,096 (247,173,440) 3,995,112,656 (5) 당기와 전기 중 자본항목 및 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 당기 전기 세전변동 법인세효과 세후변동 세전변동 법인세효과 세후변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,984,541,754 (492,172,873) 1,492,368,881 727,497,474 (160,049,444) 567,448,030 보험수리적손익 (1,068,542,956) 258,587,395 (809,955,561) (775,723,451) 170,659,158 (605,064,293) (6) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사유 미인식 일시적차이 - 4,437,890 예측가능한 미래 소멸여부의 불확실성 (7) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 22%의 미래예상세율을 적용하였습니다.(8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 6,595,619,704 5,809,060,024 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 3,254,230,198 1,061,049,134 상계전 이연법인세자산 9,849,849,902 6,870,109,158 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,798,435,096) (1,349,852,261) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (15,801,675) (1,525,144,241) 상계전 이연법인세부채 (1,814,236,771) (2,874,996,502) 상계후 이연법인세자산 8,035,613,131 3,995,112,656 30. 주당순손익(1) 기본주당순손익 (단위 : 원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익 41,648,330,937 55,170,440,421 가중평균유통보통주식수(*1) 19,346,653 19,536,946 기본주당순이익 2,153 2,824 (*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 회계일 주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초 발행보통주식수 2018-01-01 19,768,226 365 19,768,226 기초 자기주식 2018-01-01 282,464 365 (282,464) 자기주식의 취득 2018-07-02 10,000 183 (5,014) 자기주식의 취득 2018-07-03 8,046 182 (4,012) 자기주식의 취득 2018-07-04 5,000 181 (2,479) 자기주식의 취득 2018-07-05 20,000 180 (9,863) 자기주식의 취득 2018-07-06 29,575 179 (14,504) 자기주식의 취득 2018-07-09 8,261 176 (3,983) 자기주식의 취득 2018-07-10 9,000 175 (4,315) 자기주식의 취득 2018-07-11 20,000 174 (9,534) 자기주식의 취득 2018-07-12 21,748 173 (10,308) 자기주식의 취득 2018-07-13 17,000 172 (8,011) 자기주식의 취득 2018-07-16 12,000 169 (5,556) 자기주식의 취득 2018-07-17 16,000 168 (7,364) 자기주식의 취득 2018-07-18 17,000 167 (7,778) 자기주식의 취득 2018-07-19 5,204 166 (2,367) 자기주식의 취득 2018-07-20 18,000 165 (8,137) 자기주식의 취득 2018-07-23 12,279 162 (5,450) 자기주식의 취득 2018-07-24 10,000 161 (4,411) 자기주식의 취득 2018-07-25 10,000 160 (4,384) 자기주식의 취득 2018-07-26 10,000 159 (4,356) 자기주식의 취득 2018-07-27 10,000 158 (4,329) 자기주식의 취득 2018-07-30 4,000 155 (1,699) 자기주식의 취득 2018-07-31 10,000 154 (4,219) 자기주식의 취득 2018-08-01 9,000 153 (3,773) 자기주식의 취득 2018-08-03 7,887 151 (3,263) 합 계 19,346,653 (2) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 대손상각비 - 224,920,173 기타의대손상각비 2,586,093,139 재고자산평가손실 387,187,511 5,001,099 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 4,852,783,530 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 122,817,125 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 522,904,427 - 감가상각비 3,863,535,004 3,380,614,566 기타금융자산평가손실 774,407,591 - 유형자산처분손실 65,534 32,476,137 유형자산폐기손실 40,000,000 230,002,000 무형자산상각비 1,395,950,352 1,533,667,643 무형자산손상차손 2,722,445,532 942,820,435 파생상품평가손실 - 7,435,000 관계기업투자주식손상차손 1,500,000,000 1,045,542,544 매도가능금융자산손상차손 - 691,611,693 매도가능금융자산처분이익 - (21,532,880) 하자보수비 (686,622,708) 2,357,232,249 외화환산손실 38,714,897 162,829,996 퇴직급여 1,305,154,757 1,026,632,250 이자비용 98,596,579 106,474,411 이자수익 (1,301,006,170) (1,324,155,480) 법인세비용 10,574,112,257 15,355,676,846 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (3,438,731,334) (2,474,682,222) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (995,849,759) - 당기손익인식금융자산평가이익 - (4,825,788,968) 유형자산처분이익 (24,942,231) (1,605,403,584) 대손충당금환입 (473,657,705) (3,229,854) 외화환산이익 (69,059,969) (31,271,321) 정부보조금 (325,931,359) (880,592,729) 배당금수익 (340,610,024) (185,647,037) 합 계 23,005,539,851 15,873,450,092 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산 ·부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권 (23,838,191,518) 15,944,122,317 미청구공사 21,673,720,000 (13,407,710,000) 미수금 92,768,952 (44,068,041) 재고자산 849,067,722 (30,012,162,042) 선급금 (405,791,594) (756,059,765) 선급비용 (487,219,580) (10,645,633) 선급부가세 1,196,379,244 (1,196,379,244) 장기선급비용 1,297,502 1,297,500 매입채무 (10,723,678,697) 3,893,217,364 미지급금 (126,237,735) 940,458,716 미지급비용 338,344,417 241,247,907 예수금 384,995,176 (2,209,629,391) 선수금 2,312,472,718 (1,168,517,920) 퇴직금의 지급 (55,719,229) (15,874,509) 합계 (8,787,792,622) (27,800,702,741) (3) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 정부보조금의 개발비차감계정 대체 606,313,680 745,692,570 (4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 기말 증가 감소 유동차입금 8,900,000,000 83,080,760 (8,900,000,000) 83,080,760 장기차입금 500,000,000 - - 500,000,000 장기미지급금 401,334,883 103,012,732 (256,443,459) 247,904,156 합 계 9,801,334,883 186,093,492 (9,156,443,459) 830,984,916 ② 전기 (단위 : 원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 기말 증가 감소 유동차입금 4,574,392,740 12,319,663,523 (7,994,056,263) 8,900,000,000 장기차입금 500,000,000 - - 500,000,000 합 계 5,074,392,740 12,319,663,523 (7,994,056,263) 9,400,000,000 32. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문입니다. 회사의 매출은 반도체장비(디스플레이, LED 장비 포함) 매출, 관련부속품(부품 및 장치) 및 기타 매출 등으로 구성되어 있습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 원) 구분 당기 전기 장비매출 240,755,438,712 250,440,031,841 기타매출 45,779,604,827 24,744,432,907 합계 286,535,043,539 275,184,464,748 (2) 지역에 대한 정보 (단위 : 원) 구분 당기 전기 국내 수출 계 국내 수출 계 제품매출액 247,692,317,100 38,842,726,439 286,535,043,539 257,532,533,990 17,651,930,758 275,184,464,748 ( 3) 단일 고객에 대한 매출비중이 회사 매출액의 10%이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기 전기 A사 124,596,530,500 164,736,042,500 B사 122,716,836,600 92,229,682,790 합계 247,313,367,100 256,965,725,290 (4) 매출원가당기 및 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 210,019,277,759 197,507,109,105 기초제품 - - 당기제품제조원가 207,943,202,968 197,508,650,466 재고자산폐기손실 1,413,724,123 - 재고자산감모손실 275,163,157 - 계 209,632,090,248 197,508,650,466 재고자산평가손실 387,187,511 5,001,099 관세환급금 - (6,542,460) 기말제품 - - 33. 정부보조금당사는 국책연구과제로 '고효율 고신뢰성 Flexible 실리콘 박막 태양광 모듈 양산을 위한 핵심부품소재 기술개발'과 '반도체 공정 실시간 진단용 고기능 핵심 모듈 및 시스템개발사업' 및 '20nm급 및 450mm 반도체 공정용 차세대 PECVD ACL 장비개발' 등을 진행하고 있으며, ITEP평가원 등으로 부터 정부보조금을 제공받은 바, 당사의 정부보조금 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 정부보조금의 내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초정부보조금미사용액 - - 기중수령액중정부보조금 927,114,577 880,592,729 기중지출액중정부보조금 (927,114,577) (880,592,729) 기말정부보조금미사용액 - - 상기 당기 정부보조금지출액은 개발비 사용분 606,314천원, 경상연구개발비 320,800천원 으로 구성되어 있습니다. 한편, 기계장치 취득에 사용된 정부보조금 중 감가상각비와 상계된 금액은 757천원이며, 개발비에 사용된 정부보조금중 무형자산상각비와 상계된 금액 은 1,480,614 천원입니다. (2) 정부보조금 관련 장기미지급금 변동내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초장기미지급금 401,334,883 327,581,505 기중수령액중장기미지급금 103,012,732 97,843,547 기중상환액 (256,443,459) (24,090,169) 기말장기미지급금 247,904,156 401,334,883 (3) 정부보조금 상계내역 당기 중 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 정부보조금 및 동 자산의 상각금액과 상계된 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 개발비 산업재산권 자산취득누계액 404,799,400 22,098,057,587 60,112,466 정부보조금지출누계액 135,253,977 13,538,476,169 21,306,515 기중상각비총액 142,717,088 5,429,924,351 46,399,548 기중상각비상계액 (757,048) (1,480,613,573) (2,514,088) 기초상계누계액 (134,496,929) (6,516,865,407) (14,621,695) 기말상계누계액 (135,253,977) (7,997,478,980) (17,135,783) 기말잔액 - 5,540,997,189 4,170,732 34. 특수관계자거래 (1) 당사의 특수관계자내역 및 거래내역은 다음과 같습니다. ① 특수관계자 특수관계자명 소유지분율 회사와의 관계 시안테스반도체설비(유) 100.00% 종속회사 우시테스반도체설비(유) 100.00% 종속회사 (주)티앤머티리얼스 94.25% 종속회사 (주)이엠아이티 28.57% 관계회사 (주)애강그린텍 41.92% 관계회사 (주)인테코 24.16% 관계회사 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGY CORP. 20.00% 관계회사 (주)에타콤 43.10% 관계회사 (주)포톤웨이브 - 기타회사 ② 당기와 전기의 특수관계자 거래내역 및 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 기타의대손상각비 채권잔액 채무잔액 대여금 전환사채 기타채권 채권합계 (주)티앤머티리얼스 - - 1,435,486,476 - - - - - (주)인테코 49,405,730 - 1,147,050,000 1,147,050,000 - - 1,147,050,000 - (주)포톤웨이브 98,634,860 24,110,000 - 500,000,000 - - 500,000,000 158,915,000 합계 148,040,590 24,110,000 2,582,536,476 1,647,050,000 - - 1,647,050,000 158,915,000 당기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 기초 증가 감소(*) 기말 (주)티앤머티리얼스 1,000,000,000 435,486,476 1,435,486,476 - (주)인테코 - 2,294,100,000 1,147,050,000 1,147,050,000 (주)포톤웨이브 - 500,000,000 - 500,000,000 합계 1,000,000,000 3,229,586,476 2,582,536,476 1,647,050,000 (*) 동 대여금에 대한 감소는 대손처리입니다. (단위 : 원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 채권잔액 채무잔액 대여금 전환사채 기타채권 채권합계 (주)티앤머티리얼스 - - 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 - (주)인테코 - - - 1,500,000,000 - 1,500,000,000 - (주)포톤웨이브 109,960,000 5,250,000 - - 9,495,200 9,495,200 139,775,000 합계 109,960,000 5,250,000 1,000,000,000 1,500,000,000 9,495,200 2,509,495,200 139,775,000 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 (주)티앤머티리얼스 500,000,000 500,000,000 - 1,000,000,000 (주)인테코 - 400,000,000 400,000,000 - 합계 500,000,000 900,000,000 400,000,000 1,000,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 당사 차입금에 대한 대표이사 연대보증이외에는 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증이 없습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기급여(연봉,상여 등) 11,330,837,286 10,925,346,806 기타 장기급여(퇴직급여 등) 914,326,263 433,105,003 합계 12,245,163,549 11,358,451,809 35. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 당기말 (원화단위 : 원, 외화단위 : USD, JPY) 차 입 처 내 용 원화 외화 약정금액 사용금액 약정금액 사용금액 국민은행 외상매출채권담보대출 2,000,000,000 - - - 외화대출 - - USD3,000,000 JPY8,200,000 외화지급보증 - - USD1,285,000 USD1,285,000 KEB하나은행 외화지급보증 - - USD30,000 USD30,000 ② 전기말 (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 차 입 처 내 용 원화 외화 약정금액 사용금액 약정금액 사용금액 국민은행 외상매출채권담보대출 2,000,000,000 169,068,636 - - 외화대출 - - USD3,000,000 - KEB하나은행 마이너스대출 3,000,000,000 - - - 외화지급보증 - - USD100,000 USD100,000 기업은행 중소기업자금대출 5,000,000,000 3,000,000,000 - - (2) 당기말 현재 회사는 계약이행보증 등과 관련하여 국민은행 및 KEB하나은행으로 부터 각각 1,437백만원, 34백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 기 타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 가-1. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 가-2. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의채택으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 가-3. 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다 .(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 측정 범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 7,396,442,107 7,396,442,107 투자일임자산 등 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 51,049,767,211 51,049,767,211 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 728,000,000 728,000,000 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 14,934,336,676 14,934,336,676 비상장주식 등 매도가능금융자산 상각후원가측정금융자산각후원가 36,444,779,841 19,628,416,242 당기손익-공정가치측정금융자산 1,629,439,342 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 19,079,749,457 금융자산 합계 110,553,325,835 114,446,151,035 금융부채 파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 7,435,000 7,435,000 금융부채 합계 7,435,000 7,435,000 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 유의적인 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기타포괄손익누계액 기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 금액 (10,062,088,240) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 3,892,825,200 -법인세효과 (856,421,544) 기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 금액 (7,025,684,584) ② 금융자산의 손상 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액(A) 기준서 제1115호채택 후 금액(B) 증감(B-A) 자산총액 242,492,886,589 236,994,723,245 (5,498,163,344) 미청구공사 21,673,720,000 - (21,673,720,000) 재고자산 54,214,349,451 68,839,142,087 14,624,792,636 이연법인세자산 4,121,345,581 5,672,109,601 1,550,764,020 기타자산 162,483,471,557 162,483,471,557 - 부채총액 52,898,263,002 52,898,263,002 - 순자산 189,594,623,587 184,096,460,243 (5,498,163,344) ② 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액(A) 기준서 제1115호채택 후 금액(B) 증감(B-A) 매출액 288,313,380,221 287,069,351,271 (1,244,028,950) 매출원가 215,029,491,931 210,784,363,197 (4,245,128,734) 판매비와관리비 18,467,727,720 18,467,727,720 - 영업이익 54,816,160,570 57,817,260,354 3,001,099,784 당기순이익 40,092,179,216 42,433,037,048 2,340,857,832 자산총액 245,871,313,521 241,823,485,941 (4,047,827,580) 미청구공사 22,917,748,950 - (22,917,748,950) 재고자산 48,732,965,484 67,602,886,854 18,869,921,370 기타자산 174,220,599,087 174,220,599,087 - 부채총액 28,726,982,860 29,387,224,813 660,241,953 순자산 217,144,330,661 212,436,261,128 (4,708,069,533) ③ 연결실체는 장비매출과 관련하여 전기까지 진행기준으로 매출을 인식하였습니다.기업회계기준서 제1115호 문단35(3)에 의하면 기간에 걸쳐 수익을 인식하기 위하여는 대체용도가 없고 지급청구권이 있어야 하는 조건을 만족시켜야 하므로, 연결실체는 2018년 1월 1일부터 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 장비매출을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 각각의 영업활동, 투자활동 및재무활동 총 현금흐름의 변동은 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제17기 매출채권 16,489,579,028 (197,403,758) -1.20% 미청구공사 0 0 0.00% 미수금 53,432,342 0 0.00% 미수수익 52,499,894 0 0.00% 선급금 2,420,057,608 (132,202,987) -5.46% 단기대여금 4,836,348,950 (3,147,050,000) -65.07% 합 계 23,851,917,822 (3,476,656,745) -14.58% 제16기 매출채권 14,298,696,650 671,061,463 4.69% 미청구공사 21,673,720,000 0 0.00% 미수금 151,081,311 0 0.00% 미수수익 2,289,199 0 0.00% 선급금 1,998,975,594 128,646,324 6.44% 단기대여금 2,000,000,000 2,000,000,000 100.00% 합 계 40,124,762,754 2,799,707,787 6.98% 제15기 매출채권 30,395,527,197 450,102,161 1.48% 미청구공사 8,266,010,000 0 0.00% 미수금 130,181,004 0 0.00% 미수수익 235,128 0 0.00% 선급금 1,491,893,927 131,876,178 8.84% 단기대여금 2,000,000,000 2,000,000,000 100.00% 합 계 42,283,847,256 2,581,978,339 6.11% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제17기 제16기 제15기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,385,244,797 2,581,978,339 2,398,474,094 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (5,861,901,542) 217,729,448 183,504,245 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3,476,656,745) 2,799,707,787 2,581,978,339 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권등에 대한 대손충당금을 과거 대손경험율과 개별적인 판단에 의한 대손예상액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편 개별판단에 의한 대손충당금 설정은 대손경험율에 불구하고 다음의 사유가 발생한 경우에는 회수가능성을 검토후 미회수가 예상되는 경우에는 대손충당금을 추가로 설정하고 있습니다. ① 수표ㆍ어음이 부도가 난 경우 ② 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 ③ 기타 개별 판단이 필요한 채권 (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 현황 (단위 : 원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 11,522,137,208 4,552,008,720 0 415,433,100 16,489,579,028 특수관계자 - - - - 계 11,522,137,208 4,552,008,720 0 415,433,100 16,489,579,028 구성비율 69.88% 27.61% 0.00% 2.52% 100% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제17기 제16기 제15기 전 사 제품 - - - 재공품 49,231,507,829 41,924,572,190 14,698,768,936 원재료 20,304,576,593 12,289,777,261 9,508,419,572 상품 - - - 소 계 69,536,084,422 54,214,349,451 24,207,188,508 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 28.75% 22.40% 15.48% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.5회 5.1회 5.7회 (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 2019년 1월 2일 회사 자체 재고조사를 실시하였습니다. 재고실사시에는 회사의 재고자산 관리담당자 및 회계담당자의 참여로 실시하였습니다. 당사의 재고자산 평가는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 대표대조표 가액으로 표시하고 있으며, 재고자산 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하여 매출원가에 가산하고 있습니다. 기말 기준으로 당사는 장기체화재고 자산등을 보유하고 있으며, 기타 재고자산의 담보제공 사실은 없습니다. 재고자산은 총평균법(원재료는 선입선출법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다 2018년 당기말 기준 장기체화재고 자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 재공품 3,312 3,312 956 2,356 - 원재료 1,051 1,051 652 399 합 계 4,363 2,698 1,608 2,755 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) 라. 진행률적용 수주계약 현황 (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - ※ Ⅲ. 재무에 관한 사항→6. 기타 재무에 관한 사항→가.기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항→가-2.유의적인 회계정책에 기재한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하였습니다. 따라서 진행률 적용 수주상황은 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 27,242,151,794 - - 27,242,151,794 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 56,625,591,210 - 56,625,591,210 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 13,057,220,560 13,057,220,560 기타금융자산 1,382,502,466 - - 1,382,502,466 매출채권및기타채권 18,971,617,745 - - 18,971,617,745 합계 47,596,272,005 56,625,591,210 13,057,220,560 117,279,083,775 (단위 : 원) 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 11,079,887,554 - 11,079,887,554 차입금 593,080,760 - 593,080,760 합계 11,672,968,314 - 11,672,968,314 (단위 : 원) 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,396,442,107 - 7,396,442,107 당기손익인식금융자산 51,049,767,211 - - 51,049,767,211 기타금융자산 - 728,000,000 - 728,000,000 매출채권및기타채권 - 14,934,336,676 - 14,934,336,676 매도가능금융자산 - - 36,444,779,841 36,444,779,841 합계 51,049,767,211 23,058,778,783 36,444,779,841 110,553,325,835 (단위 : 원) 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 당기손익인식금융부채 7,435,000 - 7,435,000 매입채무및기타채무 - 21,860,414,561 21,860,414,561 차입금 - 9,400,000,000 9,400,000,000 합계 7,435,000 31,260,414,561 31,267,849,561 (2) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익, 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 575,994,451 162,855,983 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,789,296,229 - 당기손익인식금융자산 - 7,446,513,227 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 34,805,000 - 매도가능금융자산 - 61,137,880 기타금융자산 897,739,738 1,191,350,304 매출채권및매입채무 349,118,671 562,202,878 차입금 9,258,568 81,441,707 합계 6,656,212,657 9,505,501,979 (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 49,327,763 55,853,088 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,757,331,780 - 당기손익인식금융자산 - 1,159,180,973 매도가능금융자산 - 691,611,693 기타금융자산 766,943,591 7,435,000 매출채권및매입채무 140,953,282 511,828,582 차입금 98,596,579 110,207,153 합계 6,813,152,995 2,536,116,489 (3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (4) 수준별 공정가치 측정치① 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,223,216,125 48,602,876,943 3,799,498,142 56,625,591,210 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) 1,331,487,500 5,045,230,000 6,680,503,060 12,930,220,560 합계 5,554,703,625 53,648,106,943 10,353,001,202 69,555,811,770 (*) 비상장 주식 127,000천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다. ② 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 15,362,561,806 - 35,316,644,747 50,679,206,553 매도가능금융자산 2,406,389,850 - 9,564,094,500 11,970,484,350 소계 17,768,951,656 - 44,880,739,247 62,649,690,903 당기손익인식금융부채 - (7,435,000) - (7,435,000) 합계 17,768,951,656 (7,435,000) 44,880,739,247 62,642,255,903 ③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. ④ 가치평가기법 및 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 47,763,595,046 33,340,404,160 DCF모형 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,045,230,000 9,564,094,500 DCF모형 할인율 연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 재무담당에 보고 및 협의되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,799,498,142 - DCF, Market Approach,Net Asset Value Method 할인률,성장률,변동성,주가,무위험이자율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,553,503,060 - 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - DCF 할인률 (5) 금융상품의 공정가치 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 27,242,151,794 27,242,151,794 7,396,442,107 7,396,442,107 당기손익-공정가치측정 금융자산 56,625,591,210 56,625,591,210 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 13,057,220,560 13,057,220,560 - - 당기손익인식금융자산 - - 51,049,767,211 51,049,767,211 매도가능금융자산 - - 36,444,779,841 36,444,779,841 기타금융자산 1,382,502,466 1,382,502,466 728,000,000 728,000,000 매출채권 및 기타채권 18,971,617,745 18,971,617,745 14,934,336,676 14,934,336,676 계 117,279,083,775 117,279,083,775 110,553,325,835 110,553,325,835 금융부채 매입채무및기타채무 11,079,887,554 11,079,887,554 21,860,414,561 21,860,414,561 당기손익인식금융부채 - - 7,435,000 7,435,000 차입금 593,080,760 593,080,760 9,400,000,000 9,400,000,000 계 11,672,968,314 11,672,968,314 31,267,849,561 31,267,849,561 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. 바. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 ※ 해당사항 없음.(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2018년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - ※ 해당사항 없음.(3) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음.(4) 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음.(5) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음.(6) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음.(7) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 본 이사의 경영진단 의견서에는 예측정보에 관한 사항이 포함되어 있습니다. 따라서 기재된 내용은 향후 사업진행과정에서 시장상황이나 경영환경의 변화에 따라 변동될 수 있습니다. 또한 의견서의 내용은 작성시점의 사건 및 재무성과에 대해 견해를 반영한 것으로 미래 사업환경에 변화에 따라 결과가 달라질수 있습니다. 그리고 동 자료의 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보로 기재된 내용을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.따라서 본 내용에는 일부 예측정보가 포함되어 있음을 인지하시고 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제125조에 따른 배상책임이 없음을 알려드리오니 투자 판단에 참고하시기 바랍니다. ※ 하기 작성된 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결 재무제표를 기준으로 산출된 자료입니다. 1. 개요 회사는 지난 한해 대내외적 경영환경이 어려웠음에도 불구하고 2,871억원의 매출을 달성, 창사이래 최대 매출 기록을 경신하여 질적, 양적으로 성장하였습니다. 반도체 부문에서는 새로운 기술 개발과 공정 확보로 향후 매출을 증대시킬 수 있는 기반을 공고히 하였고 , 디스플레이와 OE사업부문에서는 해외 신규 시장에 진입하여 매출다각화 의 발판을 마련하였습니다. 2018년 연결기준 총 매출은 2,871억원, 영업이익과 당기순이익은 각각 578억원과 424억원을 기록하였으며, 별도기준 총 매출은 2,865억원, 영업이익과 당기순이익은 각각 586억원과 416억원을 기록하였습니다. 2018년은 설립 이후 최대 매출인 2,871억원(YoY +4.1%)를 달성하였으며, 반도체와 반도체 外 사업부문의 매출비중이 각각 93.0%, 7.0%를 차지하며, 국내 및 해외 매출비중은 각각 86.3%, 13.7%를 기록하였습니다. 2019년도 경제환경은 글로벌 경제의 불확실성이 증대하고 반도체시장의 침체와 변동성이 심화될 것으로 전망되어 회사의 사업 여건 또한 어려워 질것으로 예상됩니다. 그러나 회사는 반도체 장비업계의 선두주자로서 과감한 연구개발투자와 기술혁신을 바탕으로 테크놀로지 리더쉽과 글로벌 경쟁력을 더욱 강화하고 지속 가능한 성장을 위하여 고객 및 시장 다변화를 꾸준히 추구해 나가겠습니다. 2. 영업실적 및 재무상태 가. 영업실적- 당사의 2018년도 및 2017년도의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2018년 2017년 비고 매출액 287,069 275,790 - 매출원가 210,784 198,373 - 판매관리비 18,468 14,103 - 영업이익 57,817 63,315 - 법인세차감전순이익 53,109 69,511 - 당기순이익 42,433 54,275 - 매출액신장율 (%) 4.1 54.2 - 매출원가율 (%) 73.4 71.9 - 판관비율 (%) 6.4 5.1 - 영업이익율 (%) 20.1 23.0 - 법인세차감전순이익율 (%) 18.5 25.2 - 당기순이익율 (%) 14.8 19.7 - 주) 상기 영업실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준으로 작성된 연결포괄손익계산서를 기준으로 작성 되었음.- 영업개황당사는 반도체 전공정 장비인 PECVD, Gas 방식의 Etch 제조 및 판매를 주력 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 반도체 관련 제품은 PECVD(Plasma Enhanced Chemical Vapor Deposition, 플라즈마화확기상증착장비), LPCVD(Low Pressure Chemical Vapor Deposition, 저압화학기상증착장비)와 Gas Etch 반도체의 공정에 필수적으로 사용되는 전공정 핵심 장비입니다. 이중 PECVD 제품군에서는 Hardmask Layer를 증착하는 장비와 Anti Reflection Layer를 증착하는 장비 2가지를 제조 및 판매하고 있습니다. 또한 OLED용 박막봉지장비(Thin Film Encapsulation system)와 LED용 MOCVD(Metal Organic Chemical Vapor Deposition) 장비 사업도 영위하고 있습니다. 2018년 연결기준 총 매출은 2,871억원, 영업이익과 당기순이익은 각각 578억원과 424억원을 기록하였으며, 별도기준 총 매출은 2,865억원, 영업이익과 당기순이익은 각각 586억원과 416억원을 기록하였습니다. - 구체적인 매출현황을 2017년도와 비교하여 살펴보면 다음과 같습니다. ① 품목별 매출 실적 (단위 : 백만원) 구 분 제17기 (2018년) 제16기 (2017년) 금액 구성비 금액 구성비 반도체 장비 및디스플레이,LED 장비 등 241,989 84.3% 252,303 91.5% 기타 45,080 15.7% 23,487 8.5% 계 287,069 100.0% 275,790 100.0% ② 거래처별 매출 실적 (단위 : 백만원) 구 분 제17기 (2018년) 제16기 (2017년) 금액 구성비 금액 구성비 삼성전자 (중국 포함) 135,615 47.2% 174,930 63.4% 하이닉스 (중국 포함) 131,731 45.9% 96,421 35.0% 기타 19,723 6.9% 4,439 1.6% 계 287,069 100.0% 275,790 100.0% 나. 재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제 17 기 제 16 기 YoY(제17기-제16기) 1 유동자산 170,337 171,599 -1,262 2 비유동자산 71,486 70,894 593 자산총계 241,823 242,493 -669 1 유동부채 27,228 51,052 -23,824 2 비유동부채 2,159 1,847 313 부채총계 29,387 52,898 -23,511 1 자본금 9,884 9,884 0 2 자본잉여금 57,822 57,822 0 3 기타자본 -15,587 -10,111 -5,476 4 이익잉여금 160,312 132,021 28,291 지배기업소유주지분 212,431 189,617 22,814 비지배지분 5 -22 27 자본총계 212,436 189,595 22,842 부채와자본총계 241,823 242,493 -669 주) 상기 재무상태는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준으로 작성된 연결 재무제표를 기준으로 산출되었음.- 2018년 말 총 자산은 2,418억원으로 약 7억원이 감소하였습니다.- 주요 장단기 차입금 현황은 하단에 기재된 3. 유동성 및 자금의 조달 부분을 참조하시기 바랍니다.- 당사는 반도체 장비업종의 특성상 해외수출 및 해외에서 조달하는 파트, 부품이 있습니다. 이로 인하여 환율변동에 일부 위험에 노출되어 있으며, 2018년 외환관련 손익현황은 다음과 같습니다.① 외환관련 손익영향 (단위 : 원) 구 분 이익(A) 손실(B) 수익(A-B) 외환차익(차손) 489,942,208 77,607,811 412,334,397 외화환산이익(손실) 39,730,182 112,673,234 -72,943,052 ② 환위험에 대한 노출 정도 (단위 : 원) 구분 USD JPY CNY EUR 자산: 현금및현금성자산 1,081,782,389 2,664,885 900,645,803 2,161,514,334 기타금융자산 33,543,000 - - - 매출채권및기타채권 12,179,692,928 - 4,450,640 - 외화자산 계 13,295,018,317 2,664,885 905,096,443 2,161,514,334 부채: 매입채무및기타채무 1,355,841,603 - 32,144,293 - 유동차입금 - 83,080,760 - - 외화부채 계 1,355,841,603 83,080,760 32,144,293 - 한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,193,917,671 (1,193,917,671) (23,322,247) 23,322,247 JPY (8,041,588) 8,041,588 55,949,230 (55,949,230) CNY 87,295,215 (87,295,215) 59,585,482 (59,585,482) EUR 216,151,433 (216,151,433) 35,179 (35,179) HKD - - 8,224 (8,224) - 2018년 중 발생한 주요 자산손상 또는 감액손실 현황은 다음과 같습니다.① 무형자산 손상차손 내역 (단위 : 백만원) 분 류 개별자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기인식 누계액 개발비 CVD(*1) 1,432 1,432 1,432 사용가치 C(*1) 480 480 480 MOCVD(*1) 594 594 594 DISPLAY(*1) 17 17 17 ALD(*1) 199 199 199 산업재산권 19 19 19 합계 2,741 2,741 2,741 (*1) 신규장비개발과 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 개발프로젝트를 중단하기로 하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다. ② 지분법 적용 및 비유동매도가능금융자산 평가손실 내역 (단위 : 백만원) 구 분 2018년 비고 관계기업투자주식손상차손 1,500,000,000 ㈜인테코 주1) 별도기준으로 발생한 손상차손입니다.주2) 당사는 (주)인테코의 지분 24.2%를 소유중입니다. (주)인테코의 취득원가는 1,500만원이며 사업부진으로 인한 자본잠식으로 전액 감액처리하였습니다. 다. 주요재무지표경영진 및 일반적인 투자자들이 회사의 현황을 살펴볼 수 있는 주요 재무지표는 다음과 같습니다. 구 분 산 식 비 율 당기(2018년) 전기(2017년) 유동비율 유동자산 ────── ×100 유동부채 626% 336% 부채비율 부채총계 ────── ×100 자기자본 14% 28% 자기자본순이익률 당기순이익 ─────── ×100 자기자본 20% 29% 매출액영업이익률 영업이익 ─────── ×100 매출액 20% 23% 총자산증가율 당기말총자산─────── ×100-100 전기말총자산 0% 31% 주) 상기 주요 재무지표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준으로 작성된 연결 재무제표를 기준으로 산출되었음. 3. 유동성 및 자금의 조달- 당사의 현금 및 1년이내 단기에 현금화 할 수 있는 자산현황은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 2018년 2017년 비고 현금및현금성자산 27,242,151,794 7,396,442,107 - 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 48,382,688,956 0 당기손익인식금융자산 0 51,049,767,211 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(유동) 5,045,230,000 0 매도가능금융자산 0 19,628,416,242 - 기타금융자산 1,141,150,057 728,000,000 - 합 계 81,811,220,807 78,802,625,560 - - 2018년말 매출채권(기타채권 포함) 및 매입채무(기타채무 포함) 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 2018년 2017년 비고 매출채권 및 기타채권 18,087,406,456 13,781,005,697 - 매입채무 및 기타채무 10,670,958,915 21,280,741,749 - - 당사의 2018년말 차입금 상세현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 금액 이자율(%) 비고 만기 국민은행 83,080,760 1.7% 외화대출 2019-02-21 SK하이닉스 500,000,000 - 기술개발지원자금 - 기타 10,000,000 - - - 합계 593,080,760 4. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 측정 범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 6,653,151,416 6,653,151,416 투자일임자산 등 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 51,049,767,211 51,049,767,211 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 728,000,000 728,000,000 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 15,845,491,249 15,845,491,249 비상장주식 등 매도가능금융자산 상각후원가측정금융자산각후원가 36,444,779,841 19,628,416,242 당기손익-공정가치측정금융자산 1,629,439,342 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 19,079,749,457 금융자산 합계 110,721,189,717 114,614,014,917 금융부채 파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 7,435,000 7,435,000 금융부채 합계 7,435,000 7,435,000 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 유의적인 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기타포괄손익누계액 기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 금액 (10,062,088,240) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 3,892,825,200 -법인세효과 (856,421,544) 기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 금액 (7,025,684,584) ② 금융자산의 손상 회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액(A) 기준서 제1115호채택 후 금액(B) 증감(B-A) 자산총액 242,893,380,874 237,395,217,530 (5,498,163,344) 미청구공사 21,673,720,000 - (21,673,720,000) 재고자산 54,214,349,451 68,839,142,087 14,624,792,636 이연법인세자산 3,995,112,656 5,545,876,676 1,550,764,020 기타자산 163,010,198,767 163,010,198,767 - 부채총액 52,727,107,975 52,727,107,975 - 순자산 190,166,272,899 184,668,109,555 (5,498,163,344) ② 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액(A) 기준서 제1115호채택 후 금액(B) 증감(B-A) 매출액 287,779,072,489 286,535,043,539 (1,244,028,950) 매출원가 214,264,406,493 210,019,277,759 (4,245,128,734) 판매비와관리비 17,899,132,026 17,899,132,026 - 영업이익 55,615,533,970 58,616,633,754 3,001,099,784 당기순이익 39,307,473,105 41,648,330,937 2,340,857,832 자산총액 245,583,184,022 241,535,356,442 (4,047,827,580) 미청구공사 22,917,748,950 - (22,917,748,950) 재고자산 48,732,965,484 67,602,886,854 18,869,921,370 기타자산 173,932,469,588 173,932,469,588 - 부채총액 28,620,473,687 29,280,715,640 660,241,953 순자산 216,962,710,335 212,254,640,802 (4,708,069,533)