테스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 분기말 : 2023년 09월 30일 현재
제 21(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 테스

1. 연결회사의 개요주식회사 테스(이하 "당사")는 반도체 관련 장비의 연구개발, 제작 및 판매를 목적으로 2002년 9월 19일에 설립되었으며, 경기도 용인시 양지면에 소재하고 있습니다. 당사는 최초 설립시에 자본금 200백만원으로 시작하였으나 점진적인 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 9,884백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 4월 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되었고, 2008년 5월 20일자로 코스닥시장에 상장되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

주숭일	3,685,203	18.64	대표이사

이재호	1,020,761	5.16	대표이사

주재영	419,800	2.12	특수관계자

기타	14,642,462	74.08	-

합계	19,768,226	100.00

2023년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)

당기	전기

시안테스반도체설비(유)	중국	반도체장비유지보수	100.00	100.00

우시테스반도체설비(유)	중국	100.00	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당분기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 시안테스반도체설비(유) 1,245,980 50,504 1,195,476 1,090,731 155,300 175,778 우시테스반도체설비(유) 934,632 56,088 878,544 833,267 43,306 51,080 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 시안테스반도체설비(유) 1,059,753 35,121 1,024,632 939,691 (65,246) 1,206 우시테스반도체설비(유) 858,649 36,119 822,530 1,103,328 207,612 226,033 2. 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2023년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다, 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 3. 중요한 회계정책 정보분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석3.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 의무 공시대상 회계정책 정보 동 개정 내용에 따르면, '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고, 공시 대상인 중요한 회계정책 정보는 재무제표에 포함된 다른 정보와고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 의미합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 동 개정 내용에 따르면, '회계추정의 변경' 정의를 삭제하고, 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액을 '회계추정치'로 정의하였으며, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 인식 예외규정 적용범위 축소 동 개정 내용에 따르면, 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할일시적차이가 생기는 거래에 이연법인세 최초 인식 예외규정이 적용되지 않고, 이연법인세 자산, 부채가 인식되도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류 동 개정 내용에 따르면, 부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단반기연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 반기연결재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 47,324,028 - - 47,324,028 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 81,348,144 - 81,348,144 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 19,029,563 19,029,563 기타단기금융상품 44,792,800 - - 44,792,800 기타금융자산 1,775 - - 1,775 매출채권및기타채권 8,996,007 - - 8,996,007 합계 101,114,610 81,348,144 19,029,563 201,492,316 (단위 : 천원) 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 11,172,093 - 11,172,093 합계 11,172,093 - 11,172,093 (단위 : 천원) 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 33,677,491 - - 33,677,491 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 100,118,027 - 100,118,027 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 27,199,270 27,199,270 기타금융자산 7,023,445 - - 7,023,445 매출채권및기타채권 38,106,466 - - 38,106,466 합계 78,807,402 100,118,027 27,199,270 206,124,699 (단위 : 천원) 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 19,637,511 - 19,637,511 합계 19,637,511 - 19,637,511 (2) 당분기 및 전분기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익, 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 현금및현금성자산 1,905,868 3,103,200 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,637,521 3,111,682 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 703,903 457,139 기타단기금융상품 930,381 - 기타금융자산 74,693 76,032 매출채권및매입채무 239,918 554,576 합계 8,492,283 7,302,629 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 현금및현금성자산 107,590 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 815,795 4,657,619 기타금융자산및부채 12,011 5,967 매출채권및매입채무 41,163 166,719 합계 976,559 4,830,305 (3) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (4) 수준별 공정가치 측정치 ① 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) - 60,040,621 19,307,529 79,348,150 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2) 4,649,558 13,456,145 816,860 18,922,563 기타금융자산(*3) - 1,775 - 1,775 합계 4,649,558 73,498,541 20,124,389 98,272,488 (*1) 비상장 주식 1,999,994천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다. (*2) 비상장 주식 107,000천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다.(*3) 금융기관예치금 44,792,800천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다.② 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 373,511 80,753,954 16,990,569 98,118,033 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2) 4,583,367 21,692,043 816,860 27,092,270 기타금융자산 - 7,023,445 - 7,023,445 합계 4,956,878 109,469,441 17,807,429 132,233,748 (*1) 비상장 주식 1,999,994천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다. (*2) 비상장 주식 107,000천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다. ③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당분기 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역 (단위 : 천 원) 구 분 기초 당기 손익 기타포괄손익 매입 매도 당분기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 16,990,569 - - 2,995,617 678,657 19,307,529 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 816,860 - - - - 816,860 ④ 가치평가기법 및 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 60,040,621 80,753,954 DCF모형 등 할인율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,456,145 21,692,043 DCF모형 등 할인율 등 기타금융자산 1,775 7,023,445 DCF모형 등 할인율 등 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 재무담당자에 보고 및 협의되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 19,307,529 16,990,569 DCF, Market Approach,Net Asset Value Method 할인률,성장률,변동성,주가,무위험이자율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 816,860 816,860 (5) 금융상품의 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 47,324,028 47,324,028 33,677,491 33,677,491 당기손익-공정가치측정 금융자산 81,348,144 81,348,144 100,118,027 100,118,027 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 19,029,563 19,029,563 27,199,270 27,199,270 기타단기금융상품 44,792,800 44,792,800 - - 기타금융자산 1,775 1,775 7,023,445 7,023,445 매출채권 및 기타채권 8,996,007 8,996,007 38,106,466 38,106,466 계 201,492,316 201,492,316 206,124,699 206,124,699 금융부채 매입채무및기타채무 11,172,093 11,172,093 19,637,511 19,637,511 계 11,172,093 11,172,093 19,637,511 19,637,511 연결회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. 6. 금융위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 연결회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사의 대부분의 고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 47,324,028 33,677,491 당기손익-공정가치측정 금융자산 67,258,016 85,191,088 기타단기금융상품 44,792,800 - 기타금융자산 1,775 7,023,445 매출채권 및 기타채권 8,996,007 38,106,466 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 13,456,145 21,692,043 합계 181,828,770 185,690,533 (2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 연결회사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 연결회사는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. ① 금융부채의 계약상 만기당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 매입채무및기타채무 11,172,093 11,172,093 9,146,340 1,891,753 134,000 합계 11,172,093 11,172,093 9,146,340 1,891,753 134,000 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 매입채무및기타채무 19,637,511 19,637,511 17,578,816 1,924,694 134,000 합계 19,637,511 19,637,511 17,578,816 1,924,694 134,000 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 가. 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 등 입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. ① 당분기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 USD JPY CNY 자산: 현금및현금성자산 1,704,142 2,820,306 1,423,256 기타단기금융상품 14,792,800 - - 기타금융자산 1,694 - 1,503 매출채권 6,061,029 - 198,825 외화자산 계 22,559,666 2,820,306 1,623,583 부채: 매입채무 67,288 34,463 25,487 외화부채 계 67,288 34,463 25,487 ② 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 USD JPY CNY 자산: 현금및현금성자산 10,216,777 928,224 1,201,724 기타금융자산 1,694 - 1,503 매출채권 5,971,032 - 196,619 외화자산 계 16,189,503 928,224 1,399,846 부채: 매입채무 416,466 - 92,469 외화부채 계 416,466 - 92,469 한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,249,238 (2,249,238) 1,577,304 (1,577,304) JPY 278,584 (278,584) 92,822 (92,822) CNY 159,810 (159,810) 130,738 (130,738) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 47,324,028 33,677,491 기타금융자산 1,775 7,023,445 금융자산계 47,325,803 40,700,936 한편, 당분기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 후 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp상승 363,935 363,935 308,513 308,513 100bp하락 (363,935) (363,935) (308,513) (308,513) 다. 기타 가격위험연결회사는 공정가치측정 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (4) 자본 관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채비율: 부채총계(A) 19,755,780 29,847,950 자본총계(B) 307,778,552 306,670,206 부채비율(A/B) 6.42% 9.73% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (47,324,028) (33,677,491) 당기손익 -공정가치측정 금융자산 (81,348,144) (100,118,027) 기타단기금융상품 (44,792,800) - 기타금융자산(유동) (1,775) (7,023,445) 차입금과 사채 - - 순차입금(C) (*) (173,466,747) (140,818,963) 순차입금비율(C/B) - - (*) 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금비율은 계산하지 아니하였습니다. 7. 현금및현금성자산과 기타단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 기타단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 47,324,028 33,677,491 보유현금 4,204 7,410 요구불예금 47,319,824 33,670,081 기타단기금융상품 44,792,800 - 정기예금 44,792,800 - 합계 92,116,828 33,677,491 (2) 당분기말 현재 사용제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득가액 공정가치 취득가액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 투자일임계약자산 10,313,851 10,206,091 6,615,069 6,432,178 펀드와 회사채 등 21,188,000 21,568,460 43,826,454 43,422,962 소계 31,501,851 31,774,551 50,441,523 49,855,140 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 보험예치금 13,313,444 9,086,908 11,574,464 7,211,141 펀드와 회사채 등 24,356,322 26,396,556 28,069,355 28,498,318 시장성없는 지분증권 9,850,844 14,090,128 10,314,144 14,553,428 소계 47,520,610 49,573,593 49,957,963 50,262,888 합계 79,022,461 81,348,144 100,399,487 100,118,027 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 시장성 없는 주식의 경우 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 시장접근법(Market Approach), 순자산가치법(Net Asset Value Method) 중 평가대상의 특성을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 상기 투자일임계약자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 상장주식 373,511 채권 1,543,635 5,304,968 예수금 - 753,699 공정가치 합계 1,543,635 6,432,178 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장.단기채권 1,775 - 7,023,445 - 합계 1,775 - 7,023,445 - 10. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 11,311,015 (4,868,822) 6,442,194 - - - 미수금 893,400 - 893,400 - - - 단기대여금 3,362,000 (3,362,000) - - - - 미수수익 702,769 - 702,769 - - - 보증금 - - - 957,644 - 957,644 합계 16,269,184 (8,230,822) 8,038,363 957,644 - 957,644 ② 전기말 (단위 : 천원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 41,128,472 (4,868,676) 36,259,796 - - - 미수금 216,712 - 216,712 - - - 단기대여금 3,371,740 (3,370,000) 1,740 - - - 미수수익 80,574 - 80,574 - - - 보증금 - - - 1,547,644 - 1,547,644 합계 44,797,498 (8,238,676) 36,558,822 1,547,644 - 1,547,644 (2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출채권 대여금 매출채권 대여금 기초금액 4,868,676 3,370,000 4,605,808 1,980,000 손상차손 인식(환입) 146 (8,000) 262,868 1,390,000 기말금액 4,868,822 3,362,000 4,868,676 3,370,000 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월 이내 4,922,603 13 35,244,682 54 7개월 ~ 1년 766,100 108 22,600 1 1년~ 2년 6,900 1 55,000 6 2년 초과 8,977,412 8,230,700 9,177,930 8,238,615 합계 14,673,015 8,230,822 44,500,212 8,238,676 11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 재공품 19,447,683 (376,253) 19,071,430 23,740,145 (375,972) 23,364,173 원재료 33,160,840 (3,802,545) 29,358,295 39,358,271 (2,852,059) 36,506,213 합계 52,608,524 (4,178,798) 48,429,725 63,098,416 (3,228,031) 59,870,386 (2) 당분기와 전기말 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 매출원가: ―재고자산평가손실 957,721 3,644,060 ―재고자산평가손실환입 6,954 (3,197,792) - 재고자산폐기손실 - 1,604,582 12. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,649,092 - 1,841,625 - 대손충당금 (73,218) - (63,263) - 선급비용 253,654 251,308 154,350 333,505 합계 1,829,529 251,308 1,866,512 320,113 (2) 당분기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 선급금 기초금액 63,263 49,564 손상차손(환입) 9,955 13,699 기말금액 73,218 63,263 13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)이엠아이티 28.57% 400,000 - 28.57% 400,000 - ZENITH MATERIALS TECHNOLOGY CORP. 20.00% 607,075 - 20.00% 607,075 - 소계 1,007,075 1,007,075 14. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득가액 공정가액 취득가액 공정가액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 펀드와 회사채 등 13,264,430 13,456,145 21,825,330 21,692,043 시장성없는 지분증권 2,607,000 923,860 2,607,000 923,860 시장성있는 지분증권 1,780,470 4,649,558 1,804,805 4,583,367 소계 17,651,900 19,029,563 26,237,135 27,199,270 합계 17,651,900 19,029,563 26,237,135 27,199,270 (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 6,639,057 10,643,942 평가손익의 증감 258,641 (2,482,777) 기말잔액 6,897,698 8,161,165 15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 사용권자산 (건물) 합계 당분기말 취득원가 11,583,604 18,031,298 1,166,968 30,140,941 2,944,692 345,372 3,209,587 804,930 980,152 21,196,554 550,777 90,954,875 감가상각누계액 - (4,594,562) (338,311) (19,828,176) (1,511,088) (344,902) (2,375,242) (734,919) (980,126) - (253,654) (30,960,980) 순장부금액 11,583,604 13,436,736 828,657 10,312,765 1,433,604 470 834,345 70,011 26 21,196,554 297,123 59,993,895 전기말 취득원가 7,588,126 17,346,170 742,968 27,975,657 2,860,635 345,372 3,189,055 806,930 981,002 16,971,640 1,677,632 80,485,187 감가상각누계액 (4,214,327) (296,317) (17,828,222) (1,289,932) (332,782) (2,214,723) (706,918) (980,975) (1,298,741) (29,162,937) 순장부금액 7,588,126 13,131,843 446,651 10,147,435 1,570,703 12,590 974,332 100,012 27 16,971,640 378,891 51,322,250 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 사용권자산 (건물) 합계 기초 순장부금액 7,588,126 13,131,843 446,651 10,147,435 1,570,703 12,590 974,332 100,012 27 16,971,640 378,891 51,322,250 취득 357,149 - 424,000 897,000 290,404 - 78,121 - - 10,463,654 147,371 12,657,699 처분 (113,953) (299,089) - (785) (56,335) (1) (1,185) (1) (1) - - (471,350) 감가상각비 3,752,282 1,068,743 - 1,415,684 - - - - - (6,238,740) - (*)(2,031) 기타증감 - (470,681) (41,994) (2,146,569) (371,168) (12,119) (225,862) (30,000) - - (229,139) (3,527,532) 기말 순장부금액 - 5,920 - - - - 8,939 - - - - 14,859 11,583,604 13,436,736 828,657 10,312,765 1,433,604 470 834,345 70,011 26 21,196,554 297,123 59,993,895 (*) 대체 차액 (2,031)는 건설중인자산에서 비용 대체 되었습니다. ② 전분기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 사용권자산 (건물) 합계 기초 순장부금액 7,577,021 11,571,391 586,933 10,579,191 1,642,731 32,668 651,532 165,970 27 16,992,642 233,737 50,033,843 취득 - - - 352,600 373,261 - 527,547 - - 3,624,799 238,405 5,116,612 처분 - (83,975) (269,303) (1) (74,439) - (2,552) (4) - - (8,998) (439,272) 대체 11,105 2,232,838 126,800 1,835,593 - - - - (4,227,828) - (*)(21,492) 감가상각비 - (429,318) (40,142) (2,110,486) (350,034) (15,177) (213,966) (53,807) - - (262,677) (3,475,607) 기타증감 - 28,852 - - (60) - 12,149 - - - - 40,941 기말 순장부금액 7,588,126 13,319,788 404,288 10,656,897 1,591,459 17,491 974,710 112,159 27 16,389,613 200,467 51,255,025 (*) 대체 차액 (21,492)는 건설중인자산에서 비용대체 되었습니다. (3) 당분기와 전분기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.16. 리스(1) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 건물 297,123 378,891 합계 297,123 378,891 (단위 :천원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동 196,843 178,417 비유동 105,104 201,703 합계 301,947 380,120 당분기및 전분기 중 증가된 사용권자산은 147,371천원, 229,406천원입니다. ② 포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 건 물 229,139 262,677 합계 229,139 262,677 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 12,011 5,967 단기 및 소액리스 비용 21,337 16,391 당분기 및 전분기 리스의 총 현금유출은 각각 258,891천원, 287,979천원입니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기말 1년 이내 196,843 178,417 1년 초과 5년 이내 105,104 201,703 합계 301,947 380,120 17. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권(*) 기타의 무형자산 합계 당분기말 취득원가 561,439 638,613 4,120,402 4,091,187 110,000 9,521,641 상각 (561,439) (443,772) (2,970,394) - (109,999) (4,085,604) 순장부금액 - 194,841 1,150,008 4,091,187 1 5,436,037 전기말 취득원가 561,439 561,921 4,095,525 4,196,187 110,000 9,525,072 상각 (561,439) (391,169) (2,531,023) (105,000) (109,999) (3,698,630) 순장부금액 - 170,752 1,564,502 4,091,187 1 5,826,442 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다. (2) 당분기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 - 170,752 1,564,502 4,091,187 1 5,826,442 취득 - 76,692 24,877 - - 101,569 상각 - (52,603) (439,371) - - (491,974) 기말순장부금액 - 194,841 1,150,008 4,091,187 1 5,436,037 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 103,231 171,954 1,576,341 4,196,187 11,000 6,058,713 내부개발 2,317 - - - - 2,317 처분 - - - (105,000) - (105,000) 취득 - 65,056 626,953 - - 692,009 상각 (103,231) (66,258) (638,792) - (10,999) (819,280) 대체 (2,317) - - - - (2,317) 기말순장부금액 - 170,752 1,564,502 4,091,187 1 5,826,442 (3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 23,792,834천원과29,638,947천원입니다. 18. 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 연결회사가 담보로 제공한 자산은 없습니다. 19. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 천원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 5,218,675 - 미지급금 1,138,325 - 미지급비용 2,592,497 - 리스부채(유동) 196,843 - 리스부채(비유동) - 105,104 임대보증금 - 134,000 장기미지급금 - 1,786,648 합계 9,146,340 2,025,752 ② 전기말 (단위 : 천원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 13,468,494 - 미지급금 2,587,351 - 미지급비용 1,344,555 - 리스부채(유동) 178,417 - 리스부채(비유동) - 201,703 임대보증금 - 134,000 장기미지급금 - 1,722,991 합계 17,578,817 2,058,694 20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금은 없습니다. 21. 유동충당부채 당분기와 전분기 중 유동충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 증가 기말 기초 감소 기말 하자보수충당부채 4,818,739 337,185 5,155,924 3,553,495 900,595 4,454,090 연결회사는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 22. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 예수금 798,145 1,322,249 선수금 2,629,618 1,360,520 합계 3,427,763 2,682,769 23. 확정급여부채 (1) 연결회사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,917,724 11,856,655 사외적립자산의 공정가치 (17,175,757) (18,017,958) 재무상태표에 인식된 확정급여부채(자산) (5,258,033) (6,161,302) (2) 당분기와 전분기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 11,856,655 14,917,968 당기근무원가 1,361,808 1,779,426 이자비용 451,463 298,735 보험수리적손실(이익) (264,458) (4,325,903) 급여지급액 (1,487,744) (753,169) 기말 11,917,724 11,917,057 (3) 당분기와 전분기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 18,017,958 14,001,426 기대수익 726,961 303,051 보험수리적손실 (82,834) (145,399) 당기기여금불입액 869 - 지급액 (1,487,196) (728,204) 기말 17,175,758 13,430,874 (4) 당분기와 전분기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 1,361,808 1,779,426 이자원가 451,463 298,735 사외적립자산의 기대수익 (726,961) (303,051) 합계 1,086,310 1,775,110 (5) 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직연금운용자산(정기예금 등) 17,175,758 13,430,874 (6) 당분기와 전분기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산의 기대수익 726,961 303,051 보험수리적손실 (82,834) (145,399) 사외적립자산의 실제수익 644,127 157,652 (7) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세 차감전 보험수리적이익(손실) - - 확정급여채무의 평가에서 발생한 보험수리적손익 264,458 4,325,903 사외적립자산의 평가에서 발생한 보험수리적손익 (82,834) (145,399) 합계 181,624 4,180,504 법인세효과 (41,955) (1,011,682) 법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실) 139,669 3,168,822 (8) 당분기와 전기 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 확정급여채무의 할인률 5.33% 5.20% 임금상승률 4.00% 4.00% 정년 60세 60세 (9) 당분기 확정급여채무 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 하락 1% 상승 할인율 (1,272,696) 1,797,774 임금상승률 1,795,466 (1,614,318) 24. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 내역 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 19,768,226 19,768,226 자본금 9,884,113 9,884,113 (2) 당분기와 전기 중 연결회사의 발행주식수와 자본금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 당분기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 19,768,226 9,884,113 19,768,226 9,884,113 기말 19,768,226 9,884,113 19,768,226 9,884,113 25. 자본잉여금당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 자기주식처분이익 주식발행초과금 자기주식처분이익 기초금액 56,540,121 877,237 56,540,121 1,282,279 기말금액 56,540,121 877,237 56,540,121 877,237 2023년 3월 21일자 주주총회에서 배당금 8,770,613천원이 결의되었으며, 전액 지급되었습니다.26. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 자기주식 (56,797,968) (56,797,968) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 6,897,698 6,639,057 해외사업환산손익 113,124 84,873 합계 (49,787,146) (50,074,038) 27. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 이익준비금 (*1) 4,942,057 4,942,057 사업확장적립금 (*2) 700,000 700,000 미처분이익잉여금 283,775,368 283,152,521 합계 289,417,425 288,794,578 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결회사는 사업을 확장하는 데 필요한 자금을 조달하기 위하여 이익의 일부를 사업확장적립금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 임의적립금으로 배당에 사용할 수 있습니다.28. 영업손익 및 기타손익당분기와 전분기의 영업손익 및 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 91,762,713 281,065,398 기타매출액 29,172,278 1,568,671 합계 120,934,991 282,634,069 (2) 매출원가 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 102,636,462 214,103,979 (3) 판매비와 관리비 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 9,515,004 12,210,936 퇴직급여 805,397 955,659 복리후생비 1,280,495 1,398,188 여비교통비 129,120 71,797 접대비 230,064 239,097 통신비 68,817 67,944 가스수도료 12,081 9,241 세금과공과 409,297 463,102 감가상각비 818,010 717,630 임차료 93,403 84,023 수선비 106,887 69,447 보험료 90,798 80,957 차량유지비 149,468 135,726 포장운반비 163,866 333,334 교육훈련비 130,099 260,927 도서인쇄비 10,988 4,818 협회비 159,306 117,746 포장비 122,324 334,835 소모품비 46,945 123,050 지급수수료 1,375,225 1,483,260 광고선전비 255,029 268,831 대손상각비 1,881 251,984 수출제비용 60,382 101,187 무형자산상각비 151,643 314,873 판매수수료 13,075 12,797 서비스비용 350,851 979,270 합 계 16,550,455 21,090,659 (4) 기타수익 및 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 [기타수익] 수입임대료 153,000 62,298 대손충당금환입 9,736 8,000 기타의대손충당금환입 2,294 2,016 유형자산처분이익 256,761 1,627 채무면제이익 118,807 - 잡이익 151,491 36,592 합 계 692,088 110,534 [기타비용] 기부금 66,600 55,958 기타의대손상각비 12,249 10,348 무형자산손상차손(환입) - (45,000) 유형자산처분손실 4,327 14,953 유형자산폐기손실 844 355,826 잡손실 11,700 5,923 합 계 95,720 398,008 29. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품및재공품의 변동 4,292,462 8,431,362 원재료의 사용 44,247,960 136,781,971 재고자산평가손실(환입) 950,767 (2,002,124) 급여 21,627,832 28,330,425 세금과공과 1,113,697 1,111,256 복리후생비 2,255,446 2,333,254 감가상각비 1,750,369 1,665,948 경상연구개발비 23,792,834 29,638,947 무형자산상각비 152,308 336,580 기타비용 19,003,242 28,579,491 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 119,186,917 235,207,108 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 3,544,693 1,541,118 은행예치금에 대한 이자수익 809,689 342,435 당기손익-공정가치측정 금융자산의 이자수익 1,073,624 702,970 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 이자수익 656,306 419,681 기타단기금융상품에 대한 이자수익 930,381 - 기타금융자산에 대한 이자수익 74,693 76,032 배당금수익 90,365 151,174 당기손익-공정가치측정 금융자산의 배당금수익 42,768 113,715 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 배당금수익 47,597 37,459 외환차익 950,957 1,946,932 은행예치금에 대한 외환차익 762,664 1,634,907 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 188,293 312,025 외화환산이익 385,139 1,368,408 은행예치금에 대한 외화환산이익 333,515 1,125,858 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산이익 51,624 242,550 금융자산의 공정가치 이익 3,007,963 2,294,997 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 568,993 308,796 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,438,970 1,986,201 보험예치금평가이익 513,166 - 합 계 8,492,283 7,302,629 (2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 12,011 5,967 리스부채에 대한 이자비용 12,011 5,967 외환차손 70,742 162,303 은행예치금에 대한 외환차손 30,617 - 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 40,125 162,303 외화환산손실 78,011 4,416 은행예치금에 대한 외화환산손실 76,973 - 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 1,038 4,416 금융자산의 공정가치 손실 815,795 4,657,619 금융수수료 102,767 402,970 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 88,436 444,404 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 248,213 1,837,788 보험예치금 평가손실 376,379 1,972,457 합 계 976,559 4,830,305 31. 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세부담액 1,075,613 10,207,249 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (734,896) 44,864 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 204,994 (1,856,687) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 (137,942) (219,028) 법인세비용 407,769 8,176,398 32. 주당순손익(1) 기본주당순손익 (단위 : 천원, 주) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 9,452,397 41,435,412 가중평균유통보통주식수(*) 17,541,226 18,125,654 기본주당순이익 539원 2,286원 (2) 연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 대손상각비 1,881 251,984 대손충당금환입 (9,736) (8,000) 기타의대손상각비 12,249 10,348 기타의대손상각비환입 (2,293) (2,016) 재고자산평가손실(환입) 950,767 (2,002,124) 당기손익-공정가치측정금융자산-평가손실 248,213 1,837,788 당기손익-공정가치측정금융자산-처분손실 88,436 444,404 감가상각비 3,527,532 3,475,608 무형자산상각비 491,974 614,477 무형자산손상차손(환입) - (45,000) 보험예치금평가손익 (136,787) 1,972,457 외화환산손실 78,011 4,416 퇴직급여 2,104,591 1,775,111 이자비용 12,011 5,967 이자수익 (3,544,693) (1,541,117) 법인세비용 407,769 8,176,398 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (568,992) (308,796) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (2,438,970) (1,986,200) 유형자산처분이익 (256,761) (1,627) 유형자산처분손실 4,327 14,953 유형자산폐기손실 844 355,826 외화환산이익 (385,139) (1,368,409) 정부보조금 (1,272,487) (1,212,880) 배당금수익 (90,365) (151,174) 소모품비 2,031 (7,135) 하자보수비(환입) 337,186 - 합 계 (438,401) 10,305,259 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산 ·부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권 29,871,327 1,769,959 미수금 (672,399) 1,466,575 재고자산 10,542,487 (9,520,424) 선급금 (596,409) (1,059,647) 선급비용 (99,304) (91,295) 장기선급비용 80,796 (305,311) 매입채무 (8,250,705) 478,735 미지급금 (1,449,046) 1,357,308 미지급비용 251,548 746,919 예수금 (524,104) (723,948) 선수금 1,269,098 3,117,586 퇴직금의 지급 (38,206) (24,965) 하자보수충당부채 - 900,595 순확정급여자산 (978,770) - 퇴직연금운용자산 977,901 - 장기미지급금 (118,807) - 합계 30,265,407 (1,887,913) (3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 기말 증가 감소 장기미지급금 1,722,991 185,567 121,910 1,786,648 리스부채 380,121 290,697 368,870 301,948 미지급배당금 - 8,770,613 (8,770,613) - 합 계 2,103,112 9,246,877 (8,279,833) 2,088,596 ② 전분기 (단위 : 천원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 기말 증가 감소 장기미지급금 1,109,844 285,327 - 1,395,171 리스부채 266,771 238,601 (303,444) 201,928 미지급배당금 - 10,383,792 (10,383,792) - 합 계 1,376,615 10,907,720 (10,687,236) 1,597,099 34. 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문입니다. 연결회사의 매출은 반도체장비(디스플레이, LED 장비 포함) 매출, 관련부속품(부품 및 장치) 및 기타 매출 등으로 구성되어 있습니다.(1) 제품에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장비매출 91,762,713 246,178,683 기타매출 29,172,278 36,455,386 합계 120,934,991 282,634,069 (2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내 수출 계 국내 수출 계 제품매출액 96,092,229 24,842,762 120,934,991 225,024,835 57,609,234 282,634,069 (3) 매출원가당분기 및 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 102,636,462 214,116,449 당기제품제조원가 100,590,431 212,418,992 재고자산평가손실(환입) 950,767 (2,002,124) 하자보수비 1,095,264 2,094,999 재고자산폐기손실 - 1,604,582 35. 정부보조금연결회사는 국책연구과제로 '고효율 고신뢰성 Flexible 실리콘 박막 태양광 모듈 양산을 위한 핵심부품소재 기술개발'과 '반도체 공정 실시간 진단용 고기능 핵심 모듈 및 시스템개발사업' 및 '20nm급 및 450mm 반도체 공정용 차세대 PECVD ACL 장비개발' 등을 진행하고 있으며, ITEP평가원 등으로 부터 정부보조금을 제공받은 바, 연결회사의 정부보조금 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 정부보조금의 내역 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초정부보조금미사용액 - - 기중수령액중정부보조금 1,272,487 1,212,880 기중지출액중정부보조금 (1,227,138) (1,212,880) 기말정부보조금미사용액 45,349 - (2) 정부보조금 관련 장기미지급금 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초장기미지급금 1,722,991 1,109,844 기중수령액중장기미지급금 185,567 285,327 납부면제액(반환) (121,910) - 기말장기미지급금 1,786,648 1,395,171 36. 특수관계자거래 (1) 연결회사의 특수관계자내역 및 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 특수관계자 특수관계자명 소유지분율 연결회사와의 관계 (주)이엠아이티 28.57% 관계회사 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGY CORP. 20.00% 관계회사 ② 당분기와 전기의 특수관계자 거래내역 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 거래내역은 해당 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증이 없습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상금액 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여(연봉,상여 등) 9,498,616 12,483,388 기타 장기급여(퇴직급여 등) 974,860 977,381 합계 10,473,476 13,460,769 37. 우발부채와 약정사항보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 당분기말 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,117백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. ② 전기말 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,550백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 22 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 21 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 3분기말 제 21 기말 자산 Ⅰ.유동자산 180,398,732,445 187,453,450,836 (1)현금및현금성자산 45,900,772,016 32,475,766,748 (2)당기손익-공정가치측정 금융자산 31,774,551,407 49,855,139,660 (3)단기금융상품 44,792,800,000 0 (4)기타금융자산 1,775,000 7,023,445,000 (5)매출채권 및 기타채권 7,806,855,755 36,362,202,515 (6)유동재고자산 48,429,725,488 59,870,385,348 (7)기타자산 1,692,252,779 1,866,511,565 Ⅱ.비유동자산 146,069,082,463 148,260,397,248 (1)당기손익-공정가치측정 금융자산 49,573,592,724 50,262,887,832 (2)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 19,029,562,565 27,199,269,655 (3)관계기업에 대한 투자자산 1,114,094,000 1,114,094,000 (4)순확정급여자산 5,258,033,241 6,161,302,297 (5)장기매출채권 및 기타채권 957,644,069 1,547,644,069 (6)유형자산 59,617,312,580 50,933,424,896 (7)무형자산 5,436,036,889 5,826,442,575 (8)이연법인세자산 4,843,489,124 4,895,218,714 (9)기타비유동자산 239,317,271 320,113,210 자산총계 326,467,814,908 335,713,848,084 부채 Ⅰ.유동부채 17,623,435,722 27,718,015,208 (1)매입채무 및 기타채무 9,039,748,360 17,507,575,932 (2)유동충당부채 5,155,924,459 4,818,738,615 (3)당기법인세부채 0 2,708,931,312 (4)기타 유동부채 3,427,762,903 2,682,769,349 Ⅱ.비유동부채 2,025,752,604 2,058,694,325 (1)장기매입채무 및 기타채무 2,025,752,604 2,058,694,325 부채총계 19,649,188,326 29,776,709,533 자본 Ⅰ.자본금 9,884,113,000 9,884,113,000 Ⅱ.자본잉여금 57,417,358,318 57,417,358,318 Ⅲ.기타자본 (49,900,270,183) (50,158,910,992) Ⅳ.이익잉여금 289,417,425,447 288,794,578,225 자본총계 306,818,626,582 305,937,138,551 자본과부채총계 326,467,814,908 335,713,848,084 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 21 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 27,226,859,910 119,010,993,395 91,185,433,856 281,065,397,575 Ⅱ.매출원가 27,515,269,971 102,583,868,148 69,106,196,902 214,103,979,482 Ⅲ.매출총이익 (288,410,061) 16,427,125,247 22,079,236,954 66,961,418,093 Ⅳ.판매비와관리비 4,992,560,063 14,873,110,373 6,722,492,657 19,687,506,976 Ⅴ.영업이익 (5,280,970,124) 1,554,014,874 15,356,744,297 47,273,911,117 Ⅵ.기타수익 205,156,117 678,306,986 36,078,438 107,199,533 Ⅶ.기타비용 38,635,316 91,356,258 403,022,209 392,423,477 Ⅷ.금융수익 920,544,456 8,482,376,503 3,192,701,627 7,301,043,343 Ⅸ.금융비용 562,833,185 976,558,918 664,714,159 4,830,305,661 Ⅹ.법인세비용차감전순이익 (4,756,738,052) 9,646,783,187 17,517,787,994 49,459,424,855 XI.법인세비용(수익) (750,660,260) 392,992,318 2,788,902,762 8,171,928,391 XⅡ.당기순이익 (4,006,077,792) 9,253,790,869 14,728,885,232 41,287,496,464 XⅢ.기타포괄손익 (244,235,427) 398,310,162 (373,168,649) 686,044,837 (1)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 17,720,750 294,519,510 (110,112,560) (204,854,920) 1.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동 17,720,750 294,519,510 (110,112,560) (204,854,920) (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (261,956,177) 103,790,652 (263,056,089) 890,899,757 1.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동 (599,085,314) (35,878,701) (1,497,369,918) (2,277,922,267) 2.보험수리적손익 337,129,137 139,669,353 1,234,313,829 3,168,822,024 XIV.당기총포괄이익 (4,250,313,219) 9,652,101,031 14,355,716,583 41,973,541,301 XV.주당이익 (1)기본주당이익 (단위 : 원) (228) 528 813 2,278 (2)희석주당이익 (단위 : 원) (228) 528 813 2,278 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 21 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 9,884,113,000 57,822,400,318 (22,307,286,061) 248,902,215,691 294,301,442,948 Ⅱ.당기순이익 41,287,496,464 41,287,496,464 Ⅲ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,277,922,267) (2,277,922,267) Ⅳ.보험수리적손익 3,168,822,024 3,168,822,024 Ⅴ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (10,383,791,600) (10,383,791,600) Ⅵ.자기주식 거래로 인한 증감 405,042,000 23,846,739,900 24,251,781,900 2022.09.30 (Ⅶ.기말자본) 9,884,113,000 57,417,358,318 (48,636,803,148) 282,974,742,579 301,639,410,749 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 9,884,113,000 57,417,358,318 (50,158,910,992) 288,794,578,225 305,937,138,551 Ⅱ.당기순이익 9,253,790,869 9,253,790,869 Ⅲ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 258,640,809 258,640,809 Ⅳ.보험수리적손익 139,669,353 139,669,353 Ⅴ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (8,770,613,000) (8,770,613,000) Ⅵ.자기주식 거래로 인한 증감 2023.09.30 (Ⅶ.기말자본) 9,884,113,000 57,417,358,318 (49,900,270,183) 289,417,425,447 306,818,626,582 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 21 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 37,697,232,640 33,084,191,582 (1)당기순이익 9,253,790,869 41,287,496,464 (2)조정 (476,569,095) 10,275,224,829 (3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 30,290,078,890 (1,657,940,794) (4)이자의 수령 1,770,471,238 400,953,939 (5)배당금수취(영업) 47,596,972 31,374,875 (6)법인세납부 (3,188,136,234) (17,252,917,731) Ⅱ.투자활동현금흐름 (16,691,078,472) (18,478,252,221) (1)당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 감소 22,609,095,189 15,894,282,595 (2)당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)의 감소 7,891,113,952 11,204,699,807 (3)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 감소 8,524,334,800 3,000,000,000 (4)기타금융자산의 감소 20,185,670,000 61,515,000 (5)단기대여금의 증감 9,739,640 15,963,150 (6)유형자산의 처분 722,939,079 61,181,816 (7)보증금의 증감 590,000,000 (569,940,000) (8)유동당기손익인식금융자산의 증가 (3,000,000,000) (21,084,224,744) (9)비유동당기손익인식금융자산의 증가 (2,992,160,274) (7,611,800,000) (10)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증가 0 (10,770,170,000) (11)기타단기금융자산의 증가 (57,672,324,702) 0 (12)기타금융자산의 증가 0 (1,400,000,000) (13)보험예치금의증가 1,738,980,000 2,231,604,000 (14)유형자산의 취득 (11,795,629,576) (4,878,207,845) (15)무형자산의 취득 (24,876,580) (169,948,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 (7,553,216,043) (33,408,954,990) (1)정부보조금의 수령 1,272,487,312 1,212,879,783 (2)장기미지급금의 증감 182,463,895 285,326,977 (3)배당금지급 (8,770,613,000) (10,383,791,600) (4)리스부채의 상환 (237,554,250) (271,588,250) (5)자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 0 (24,251,781,900) Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 13,452,938,125 (18,803,015,629) Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (27,932,857) 1,125,858,351 Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) 13,425,005,268 (17,677,157,278) Ⅶ.기초현금및현금성자산 32,475,766,748 61,869,211,132 Ⅷ.기말현금및현금성자산 45,900,772,016 44,192,053,854 5. 재무제표 주석 제 22(당) 분기말 : 2023년 09월 30일 현재 제 21(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 테스 1. 회사의 개요주식회사 테스(이하 "당사")는 반도체 관련 장비의 연구개발, 제작 및 판매를 목적으로 2002년 9월 19일에 설립되었으며, 경기도 용인시 양지면에 소재하고 있습니다. 당사는 최초 설립시에 자본금 200백만원으로 시작하였으나 점진적인 증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 9,884백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 4월 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되었고, 2008년 5월 20일자로 코스닥시장에 상장되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고 주숭일 3,685,203 18.64 대표이사 이재호 1,020,761 5.16 대표이사 주재영 419,800 2.12 특수관계자 기타 14,642,462 74.08 - 합계 19,768,226 100.00 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석3(18): 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 - 주석3(18): 리스의 분류 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석3(4): 손상검사 - 공정가치 측정 등 - 주석3(11): 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석3(16): 이연법인세 자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석5: 금융상품 3. 중요한 회계정책 정보당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책 정보는 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산 1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하고, 기타포괄손익으로 인식한 평가금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 건물 30년 차량운반구 5년 구축물 20년 비품 〃 기계장치 8년 시설장치 〃 공구와기구 5년 임차개량자산 〃 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다. (9) 금융부채 ① 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (10) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ④ 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회 할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (11) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 외화 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고있습니다. (15) 수익당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (17) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 리스 1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 당사는 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단 당기 재무제표에서 사용된 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 보고기간말인 2023년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 별도 언급되는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 45,900,772 - - 45,900,772 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 81,348,144 - 81,348,144 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 19,029,563 19,029,563 기타단기금융상품 44,792,800 - - 44,792,800 기타금융자산 1,775 - - 1,775 매출채권및기타채권 8,764,500 - - 8,764,500 합계 99,459,847 81,348,144 19,029,563 199,837,554 (단위 : 천원) 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 11,065,501 - 11,065,501 합계 11,065,501 - 11,065,501 (단위 : 천원) 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 32,475,767 - - 32,475,767 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 100,118,027 - 100,118,027 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 27,199,270 27,199,270 기타금융자산 7,023,445 - - 7,023,445 매출채권및기타채권 37,909,847 - - 37,909,847 합계 77,409,058 100,118,027 27,199,270 204,726,356 (단위 : 천원) 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 19,566,270 - 19,566,270 합계 19,566,270 - 19,566,270 (2) 당분기 및 전분기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익, 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 현금및현금성자산 1,902,159 3,101,615 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,637,521 3,111,682 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 703,903 457,139 기타단기금융상품 930,381 - 기타금융자산 74,693 76,032 매출채권및매입채무 233,720 554,576 합계 8,482,377 7,301,044 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 현금및현금성자산 107,590 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 815,795 4,657,619 기타금융자산및부채 12,011 5,967 매출채권및매입채무 41,163 166,719 합계 976,559 4,830,305 (3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (4) 수준별 공정가치 측정치 ① 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) - 60,040,621 19,307,529 79,348,150 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2) 4,649,558 13,456,145 816,860 18,922,563 기타금융자산(*3) - 1,775 - 1,775 합계 4,649,558 73,498,541 20,124,389 98,272,488 (*1) 비상장 주식 1,999,994천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다. (*2) 비상장 주식 107,000천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다.(*3) 금융기관예치금 44,792,800천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다.② 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 373,511 80,753,954 16,990,569 98,118,033 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2) 4,583,367 21,692,043 816,860 27,092,270 기타금융자산 - 7,023,445 - 7,023,445 합계 4,956,878 109,469,441 17,807,429 132,233,748 (*1) 비상장 주식 1,999,994천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다. (*2) 비상장 주식 107,000천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다. ③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당분기 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역 (단위 : 천 원) 구 분 기초 당기 손익 기타포괄손익 매입 매도 당분기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 16,990,569 - - 2,995,617 678,657 19,307,529 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 816,860 - - - - 816,860 ④ 가치평가기법 및 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 60,040,621 80,753,954 DCF모형 등 할인율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,456,145 21,692,043 DCF모형 등 할인율 등 기타금융자산 1,775 7,023,445 DCF모형 등 할인율 등 당사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 재무담당자에 보고 및 협의되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 19,307,529 16,990,569 DCF, Market Approach,Net Asset Value Method 할인률,성장률,변동성,주가,무위험이자율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 816,860 816,860 (5) 금융상품의 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 45,900,772 45,900,772 32,475,767 32,475,767 당기손익-공정가치측정 금융자산 81,348,144 81,348,144 100,118,027 100,118,027 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 19,029,563 19,029,563 27,199,270 27,199,270 기타단기금융상품 44,792,800 44,792,800 - - 기타금융자산 1,775 1,775 7,023,445 7,023,445 매출채권 및 기타채권 8,764,500 8,764,500 37,909,847 37,909,847 계 199,837,554 199,837,554 204,726,355 204,726,355 금융부채 매입채무및기타채무 11,065,501 11,065,501 19,566,270 19,566,270 계 11,065,501 11,065,501 19,566,270 19,566,270 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. 6. 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 대부분의 고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 45,900,772 32,475,767 당기손익-공정가치측정 금융자산 67,258,016 85,191,088 기타단기금융상품 44,792,800 - 기타금융자산 1,775 7,023,445 매출채권 및 기타채권 8,764,500 37,909,847 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 13,456,145 21,692,043 합계 180,174,007 184,292,190 (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. ① 금융부채의 계약상 만기당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 매입채무및기타채무 11,065,501 11,065,501 9,039,748 1,891,753 134,000 합계 11,065,501 11,065,501 9,039,748 1,891,753 134,000 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 매입채무및기타채무 19,566,270 19,566,270 17,507,576 1,924,694 134,000 합계 19,566,270 19,566,270 17,507,576 1,924,694 134,000 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 가. 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 등 입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. ① 당분기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 USD JPY CNY 자산: 현금및현금성자산 1,704,142 2,820,306 - 기타단기금융상품 14,792,800 - - 기타금융자산 1,694 - 1,503 매출채권 6,061,029 - - 외화자산 계 22,559,666 2,820,306 1,503 부채: 매입채무 67,288 34,463 22,889 외화부채 계 67,288 34,463 22,889 ② 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 USD JPY CNY 자산: 현금및현금성자산 10,216,777 928,224 - 기타금융자산 1,694 - 1,503 매출채권 5,971,032 - - 외화자산 계 16,189,503 928,224 1,503 부채: 매입채무 416,466 - 21,228 외화부채 계 416,466 - 21,228 한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,249,238 (2,249,238) 1,577,304 (1,577,304) JPY 278,584 (278,584) 92,822 (92,822) CNY (2,139) 2,139 (1,973) 1,973 나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 45,900,772 32,475,767 기타금융자산 1,775 7,023,445 금융자산계 45,902,547 39,499,212 한편, 당분기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 후 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp상승 352,991 352,991 299,404 299,404 100bp하락 (352,991) (352,991) (299,404) (299,404) 다. 기타 가격위험당사는 공정가치측정 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (4) 자본 관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채비율: 부채총계(A) 19,649,188 29,776,710 자본총계(B) 306,818,627 305,937,139 부채비율(A/B) 6.40% 9.73% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (45,900,772) (32,475,767) 당기손익 -공정가치측정 금융자산 (81,348,144) (100,118,027) 기타단기금융상품 (44,792,800) - 기타금융자산(유동) (1,775) (7,023,445) 차입금과 사채 - - 순차입금(C) (*) (172,043,491) (139,617,239) 순차입금비율(C/B) - - (*) 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금비율은 계산하지 아니하였습니다. 7. 현금및현금성자산 및 기타단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 기타단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 45,900,772 32,475,767 보유현금 4,204 7,410 요구불예금 45,896,568 32,468,357 기타단기금융상품 44,792,800 - 정기예금 44,792,800 - 합계 90,693,572 32,475,767 (2) 당분기말 현재 사용제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득가액 공정가치 취득가액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 투자일임계약자산 10,313,851 10,206,091 6,615,069 6,432,178 펀드와 회사채 등 21,188,000 21,568,460 43,826,454 43,422,962 소계 31,501,851 31,774,551 50,441,523 49,855,140 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 보험예치금 13,313,444 9,086,908 11,574,464 7,211,141 펀드와 회사채 등 24,356,322 26,396,556 28,069,355 28,498,318 시장성없는 지분증권 9,850,844 14,090,128 10,314,144 14,553,428 소계 47,520,610 49,573,593 49,957,963 50,262,888 합계 79,022,461 81,348,144 100,399,487 100,118,027 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 시장성 없는 주식의 경우 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 시장접근법(Market Approach), 순자산가치법(Net Asset Value Method) 중 평가대상의 특성을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 상기 투자일임계약자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 상장주식 - 373,511 채권 1,543,635 5,304,968 예수금 - 753,699 공정가치 합계 1,543,635 6,432,178 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장.단기채권 1,775 - 7,023,445 - 합계 1,775 - 7,023,445 - 10. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 11,112,190 (4,868,822) 6,243,369 - - - 미수금 860,718 - 860,718 - - - 단기대여금 3,362,000 (3,362,000) - - - - 미수수익 702,769 - 702,769 - - - 보증금 - - - 957,644 - 957,644 합계 16,037,677 (8,230,822) 7,806,856 957,644 - 957,644 ② 전기말 (단위 : 천원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 40,947,565 (4,868,676) 36,078,889 - - - 미수금 200,999 - 200,999 - - - 단기대여금 3,371,740 (3,370,000) 1,740 - - - 미수수익 80,574 - 80,574 - - - 보증금 - - - 1,547,644 - 1,547,644 합계 44,600,879 (8,238,676) 36,362,203 1,547,644 - 1,547,644 (2) 당분기와 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 매출채권 대여금 매출채권 대여금 기초금액 4,868,676 3,370,000 4,605,808 1,980,000 손상차손 인식(환입) 146 (8,000) 262,868 1,390,000 기말금액 4,868,822 3,362,000 4,868,676 3,370,000 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월 이내 4,723,779 13 35,063,775 54 7개월 ~ 1년 766,100 108 22,600 1 1년~ 2년 6,900 1 55,000 6 2년 초과 8,977,412 8,230,700 9,177,930 8,238,615 합계 14,474,191 8,230,822 44,319,305 8,238,676 11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 재공품 19,447,683 (376,253) 19,071,430 23,740,145 (375,972) 23,364,173 원재료 33,160,840 (3,802,545) 29,358,295 39,358,271 (2,852,059) 36,506,213 합계 52,608,524 (4,178,798) 48,429,725 63,098,416 (3,228,031) 59,870,386 (2) 당분기와 전기말 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 매출원가: ―재고자산평가손실 957,721 3,644,060 ―재고자산평가손실환입 6,954 (3,197,792) - 재고자산폐기손실 - 1,604,582 12. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,511,816 - 1,775,424 - 대손충당금 (73,218) - (63,263) - 선급비용 253,654 239,317 154,350 320,113 합계 1,692,253 239,317 1,866,512 320,113 (2) 당분기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 선급금 기초금액 63,263 49,564 손상차손(환입) 9,955 13,699 기말금액 73,218 63,263 13. 관계기업 및 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 종속기업 시안테스반도체설비(유) 100.00% 793,520 793,520 - 100.00% 793,520 793,520 - 우시테스반도체설비(유) 100.00% 320,574 320,574 - 100.00% 320,574 320,574 - 소계 1,114,094 1,114,094 1,114,094 1,114,094 관계기업 (주)이엠아이티 28.57% 400,000 - 400,000 28.57% 400,000 - 400,000 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGY CORP. 20.00% 607,075 - 607,075 20.00% 607,075 - 607,075 소계 1,007,075 1,007,075 1,007,075 1,007,075 합계 2,121,169 1,114,094 1,007,075 2,121,169 1,114,094 1,007,075 (2) 당분기와 전분기 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출 당분기순손익 결산일 시안테스반도체설비(유) 1,245,980 50,504 1,090,731 155,300 2023.09.30 우시테스반도체설비(유) 934,632 56,088 833,267 43,306 2023.09.30 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출 당분기순손익 결산일 시안테스반도체설비(유) 1,242,228 44,043 775,093 2,556 2022.09.30 우시테스반도체설비(유) 895,910 55,877 793,578 145,359 2022.09.30 14. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득가액 공정가액 취득가액 공정가액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 펀드와 회사채 등 13,264,430 13,456,145 21,825,330 21,692,043 시장성없는 지분증권 2,607,000 923,860 2,607,000 923,860 시장성있는 지분증권 1,780,470 4,649,558 1,804,805 4,583,367 소계 17,651,900 19,029,563 26,237,135 27,199,270 합계 17,651,900 19,029,563 26,237,135 27,199,270 (2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 6,639,057 10,643,942 평가손익의 증감 258,641 (2,482,777) 기말잔액 6,897,698 8,161,165 15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 사용권자산 (건물) 합계 당분기말 취득원가 11,583,604 17,498,823 1,166,968 30,140,941 2,888,106 345,372 3,148,386 804,930 980,152 21,196,554 550,777 90,304,613 감가상각누계액 - (4,423,909) (338,311) (19,828,176) (1,454,502) (344,902) (2,328,802) (734,919) (980,126) - (253,654) (30,687,301) 순장부금액 11,583,604 13,074,914 828,657 10,312,765 1,433,604 470 819,584 70,011 26 21,196,554 297,123 59,617,312 전기말 취득원가 7,588,126 16,821,872 742,968 27,975,657 2,804,918 345,372 3,137,377 806,930 981,002 16,971,640 1,677,632 79,853,494 감가상각누계액 - (4,065,956) (296,317) (17,828,222) (1,234,215) (332,782) (2,175,943) (706,918) (980,975) - (1,298,741) (28,920,069) 순장부금액 7,588,126 12,755,916 446,651 10,147,435 1,570,703 12,590 961,434 100,012 27 16,971,640 378,891 50,933,425 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 사용권자산 (건물) 합계 기초 순장부금액 7,588,126 12,755,916 446,651 10,147,435 1,570,703 12,590 961,434 100,012 27 16,971,640 378,891 50,933,425 취득 357,149 - 424,000 897,000 290,404 - 78,121 - - 10,463,654 147,371 12,657,699 처분 (113,953) (299,089) - (785) (56,335) (1) (1,185) (1) (1) - - (471,350) 대체 3,752,282 1,068,743 - 1,415,684 - - - - - (6,238,740) - (*)(2,031) 감가상각비 - (450,656) (41,994) (2,146,569) (371,168) (12,119) (218,786) (30,000) - - (229,139) (3,500,431) 기말 순장부금액 11,583,604 13,074,914 828,657 10,312,765 1,433,604 470 819,584 70,011 26 21,196,554 297,123 59,617,312 (*) 대체 차액 (2,031)는 건설중인자산에서 비용 대체 되었습니다. ② 전분기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 사용권자산 (건물) 합계 기초 순장부금액 7,577,021 11,158,567 586,933 10,579,191 1,642,731 32,668 640,567 165,970 27 16,992,642 233,737 49,610,054 취득 352,600 373,261 527,547 3,624,799 238,405 5,116,612 처분 (83,975) (269,303) (1) (74,439) (2,552) (4) (8,998) (439,272) 대체 11,105 2,232,838 126,800 1,835,593 (4,227,828) (*)(21,492) 감가상각비 (408,530) (40,142) (2,110,486) (350,034) (15,177) (207,604) (53,807) (262,677) (3,448,457) 기말 순장부금액 7,588,126 12,898,900 404,288 10,656,897 1,591,519 17,491 957,958 112,159 27 16,389,613 200,467 50,817,445 (*)대체 차액(21,492)는 건설중인자산에서 비용 대체 되었습니다. (3) 당분기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.16. 리스(1) 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 건물 297,123 378,891 합계 297,123 378,891 (단위 :천원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동 196,843 178,417 비유동 105,104 201,703 합계 301,947 380,120 당분기및 전분기 중 증가된 사용권자산은 147,371천원, 229,406천원입니다. ② 포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 건 물 229,139 262,677 합계 229,139 262,677 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 12,011 5,967 단기 및 소액리스 비용 21,337 16,391 당분기 및 전분기 리스의 총 현금유출은 각각 258,891천원, 287,979천원입니다.(2) 당분기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기말 1년 이내 196,843 178,417 1년 초과 5년 이내 105,104 201,703 합계 301,947 380,120 17. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권(*) 기타의 무형자산 합계 당분기말 취득원가 561,439 638,613 4,120,402 4,091,187 110,000 9,521,641 상각 (561,439) (443,772) (2,970,394) - (109,999) (4,085,604) 순장부금액 - 194,841 1,150,008 4,091,187 1 5,436,037 전기말 취득원가 561,439 561,921 4,095,525 4,196,187 110,000 9,525,072 상각 (561,439) (391,169) (2,531,023) (105,000) (109,999) (3,698,630) 순장부금액 - 170,752 1,564,502 4,091,187 1 5,826,442 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다. (2) 당분기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 - 170,752 1,564,502 4,091,187 1 5,826,442 취득 - 76,692 24,877 - - 101,569 상각 - (52,603) (439,371) - - (491,974) 기말순장부금액 - 194,841 1,150,008 4,091,187 1 5,436,037 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 103,231 171,954 1,576,341 4,196,187 11,000 6,058,713 내부개발 2,317 - - - - 2,317 처분 - - - (105,000) - (105,000) 취득 - 65,056 626,953 - - 692,009 상각 (103,231) (66,258) (638,792) - (10,999) (819,280) 대체 (2,317) - - - - (2,317) 기말순장부금액 - 170,752 1,564,502 4,091,187 1 5,826,442 (3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 23,792,834천원과29,638,947천원입니다. 18. 담보제공자산보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 당사가 담보로 제공한 자산은 없습니다. 19. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 천원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 5,218,675 - 미지급금 1,135,727 - 미지급비용 2,488,503 - 리스부채(유동) 196,843 - 리스부채(비유동) - 105,104 임대보증금 - 134,000 장기미지급금 - 1,786,648 합계 9,039,748 2,025,752 ② 전기말 (단위 : 천원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 13,468,494 - 미지급금 2,585,873 - 미지급비용 1,274,792 - 리스부채(유동) 178,417 - 리스부채(비유동) - 201,703 임대보증금 - 134,000 장기미지급금 - 1,722,991 합계 17,507,576 2,058,694 20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금은 없습니다. 21. 유동충당부채 당분기와 전분기 중 유동충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 증가 기말 기초 감소 기말 하자보수충당부채 4,818,739 337,185 5,155,924 3,553,495 900,595 4,454,090 당사는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 22. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 예수금 798,145 1,322,249 선수금 2,629,618 1,360,520 합계 3,427,763 2,682,769 23. 확정급여부채 (1) 당사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,917,724 11,856,655 사외적립자산의 공정가치 (17,175,757) (18,017,958) 재무상태표에 인식된 확정급여부채(자산) (5,258,033) (6,161,302) (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 11,856,655 14,917,968 당기근무원가 1,361,808 1,779,426 이자비용 451,463 298,735 보험수리적손실(이익) (264,458) (4,325,903) 급여지급액 (1,487,744) (753,169) 기말 11,917,724 11,917,057 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 18,017,958 14,001,426 기대수익 726,961 303,051 보험수리적손실 (82,834) (145,399) 당기기여금불입액 869 - 지급액 (1,487,196) (728,204) 기말 17,175,758 13,430,874 (4) 당분기와 전분기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 1,361,808 1,779,426 이자원가 451,463 298,735 사외적립자산의 기대수익 (726,961) (303,051) 합계 1,086,310 1,775,110 (5) 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직연금운용자산(정기예금 등) 17,175,758 13,430,874 (6) 당분기와 전분기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산의 기대수익 726,961 303,051 보험수리적손실 (82,834) (145,399) 사외적립자산의 실제수익 644,127 157,652 (7) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세 차감전 보험수리적이익(손실) - - 확정급여채무의 평가에서 발생한 보험수리적손익 264,458 4,325,903 사외적립자산의 평가에서 발생한 보험수리적손익 (82,834) (145,399) 합계 181,624 4,180,504 법인세효과 (41,955) (1,011,682) 법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실) 139,669 3,168,822 (8) 당분기와 전기 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 확정급여채무의 할인률 5.33% 5.20% 임금상승률 4.00% 4.00% 정년 60세 60세 (9) 당분기 확정급여채무 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 하락 1% 상승 할인율 (1,272,696) 1,797,774 임금상승률 1,795,466 (1,614,318) 24. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 내역 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 19,768,226 19,768,226 자본금 9,884,113 9,884,113 (2) 당분기말과 전기말 중 당사의 발행주식수와 자본금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 당분기말 전기말 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 19,768,226 9,884,113 19,768,226 9,884,113 기말 19,768,226 9,884,113 19,768,226 9,884,113 25. 자본잉여금당분기말과 전기말 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 주식발행초과금 자기주식처분이익 기초금액 56,540,121 877,237 56,540,121 1,282,279 기말금액 56,540,121 877,237 56,540,121 877,237 2023년 3월 21일자 주주총회에서 배당금 8,770,613천원이 결의되었으며, 전액 지급되었습니다.26. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 자기주식 (56,797,968) (56,797,968) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 6,897,698 6,639,057 합계 (49,900,270) (50,158,911) 27. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 이익준비금 (*1) 4,942,057 4,942,057 사업확장적립금 (*2) 700,000 700,000 미처분이익잉여금 283,775,368 283,152,521 합계 289,417,425 288,794,578 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 사업을 확장하는 데 필요한 자금을 조달하기 위하여 이익의 일부를 사업확장적립금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 임의적립금으로 배당에 사용할 수 있습니다.28. 영업손익 및 기타손익당분기와 전분기의 영업손익 및 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 119,010,993 281,065,398 (2) 매출원가 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 102,583,868 214,103,979 (3) 판매비와 관리비 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 8,486,743 11,333,157 퇴직급여 805,397 955,659 복리후생비 919,828 1,103,338 여비교통비 59,032 36,250 접대비 225,373 233,558 통신비 58,159 55,780 가스수도료 12,081 8,764 세금과공과 396,449 449,246 감가상각비 790,910 690,479 임차료 2,810 1,450 수선비 106,887 69,447 보험료 90,798 80,988 차량유지비 130,775 120,534 포장운반비 163,618 333,025 교육훈련비 130,099 260,927 도서인쇄비 10,988 4,818 협회비 159,306 117,746 포장비 122,324 334,835 소모품비 38,473 113,484 지급수수료 1,330,258 1,455,138 광고선전비 254,970 268,773 대손상각비 1,881 251,984 수출제비용 60,382 101,187 무형자산상각비 151,643 314,873 판매수수료 13,075 12,797 서비스비용 350,851 979,270 합 계 14,873,110 19,687,507 (4) 기타수익 및 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 [기타수익] 수입임대료 153,000 62,298 대손충당금환입 9,736 8,000 기타의대손충당금환입 2,294 2,016 유형자산처분이익 256,761 1,627 채무면제이익 118,807 - 잡이익 137,710 33,258 합 계 678,307 107,200 [기타비용] 기부금 66,600 55,958 기타의대손상각비 12,249 10,348 무형자산손상차손(환입) - (45,000) 유형자산처분손실 4,327 14,953 유형자산폐기손실 844 355,826 잡손실 7,336 339 합 계 91,356 392,423 29. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품및재공품의 변동 4,292,462 8,431,362 원재료의 사용 44,247,960 136,781,971 재고자산평가손실(환입) 950,767 (2,002,124) 급여 20,599,571 27,452,646 세금과공과 1,100,849 1,097,399 복리후생비 1,894,778 2,038,403 감가상각비 1,723,268 1,638,798 경상연구개발비 23,792,834 29,638,947 무형자산상각비 152,308 336,580 기타비용 18,702,181 28,377,505 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 117,456,979 233,791,486 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 3,540,984 1,539,532 은행예치금에 대한 이자수익 805,980 340,849 당기손익-공정가치측정 금융자산의 이자수익 1,073,624 702,970 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 이자수익 656,306 419,681 기타단기금융상품에 대한 이자수익 930,381 - 기타금융자산에 대한 이자수익 74,693 76,032 배당금수익 90,365 151,174 당기손익-공정가치측정 금융자산의 배당금수익 42,768 113,715 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 배당금수익 47,597 37,459 외환차익 944,760 1,946,932 은행예치금에 대한 외환차익 762,664 1,634,907 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 182,096 312,025 외화환산이익 385,139 1,368,408 은행예치금에 대한 외화환산이익 333,515 1,125,858 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산이익 51,624 242,550 금융자산의 공정가치 이익 3,007,963 2,294,997 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 568,993 308,796 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,438,970 1,986,201 보험예치금평가이익 513,166 - 합 계 8,482,377 7,301,043 (2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 12,011 5,967 리스부채에 대한 이자비용 12,011 5,967 외환차손 70,742 162,303 은행예치금에 대한 외환차손 30,617 - 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 40,125 162,303 외화환산손실 78,011 4,416 은행예치금에 대한 외화환산손실 76,973 - 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 1,038 4,416 금융자산의 공정가치 손실 815,795 4,657,619 금융수수료 102,767 402,970 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 88,436 444,404 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 248,213 1,837,788 보험예치금 평가손실 376,379 1,972,457 합 계 976,559 4,830,305 31. 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세부담액 1,060,836 10,202,779 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (734,896) 44,864 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 204,994 (1,856,687) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 (137,942) (219,028) 법인세비용 392,992 8,171,928 32. 주당순손익(1) 기본주당순손익 (단위 : 천원, 주) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 9,253,791 41,287,496 가중평균유통보통주식수(*) 17,541,226 18,125,654 기본주당순이익 528원 2,278원 (2) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 대손상각비 1,881 251,984 대손충당금환입 (9,736) (8,000) 기타의대손상각비 12,249 10,348 기타의대손상각비환입 (2,293) (2,016) 재고자산평가손실(환입) 950,767 (2,002,124) 당기손익-공정가치측정금융자산-평가손실 248,213 1,837,788 당기손익-공정가치측정금융자산-처분손실 88,436 444,404 감가상각비 3,500,431 3,448,458 무형자산상각비 491,974 614,477 무형자산손상차손(환입) - (45,000) 보험예치금평가손익 (136,787) 1,972,457 외화환산손실 78,011 4,416 퇴직급여 2,104,591 1,775,111 이자비용 12,011 5,967 이자수익 (3,540,983) (1,539,532) 법인세비용 392,992 8,171,928 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (568,992) (308,796) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (2,438,970) (1,986,200) 유형자산처분이익 (256,761) (1,627) 유형자산처분손실 4,327 14,953 유형자산폐기손실 844 355,826 외화환산이익 (385,139) (1,368,409) 정부보조금 (1,272,487) (1,212,880) 배당금수익 (90,365) (151,174) 소모품비 2,031 (7,135) 하자보수비(환입) 337,186 - 합 계 (476,569) 10,275,223 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산 ·부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권 29,886,466 1,908,998 미수금 (659,337) 1,463,160 재고자산 10,489,893 (9,520,424) 선급금 (527,784) (956,616) 선급비용 (99,304) (91,295) 장기선급비용 80,796 (305,311) 매입채무 (8,250,705) 478,735 미지급금 (1,450,146) 1,354,329 미지급비용 233,088 741,216 예수금 (524,104) (723,948) 선수금 1,269,098 3,117,586 퇴직금의 지급 (38,206) (24,965) 하자보수충당부채 - 900,595 순확정급여자산 (978,770) - 퇴직연금운용자산 977,901 - 장기미지급금 (118,807) - 합계 30,290,079 (1,657,940) (3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 당분기 증가 감소 장기미지급금 1,722,991 185,567 121,910 1,786,648 리스부채 380,121 290,697 368,870 301,948 미지급배당금 - 8,770,613 (8,770,613) - 합 계 2,103,112 9,246,877 (8,279,833) 2,088,596 ② 전분기 (단위 : 천원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 전분기 증가 감소 장기미지급금 1,109,844 285,327 - 1,395,171 리스부채 266,771 238,601 (303,444) 201,928 미지급배당금 - 10,383,792 (10,383,792) - 합 계 1,376,615 10,907,720 (10,687,236) 1,597,099 34. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문입니다. 당사의 매출은 반도체장비(디스플레이, LED 장비 포함) 매출, 관련부속품(부품 및 장치) 및 기타 매출 등으로 구성되어 있습니다.(1) 제품에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장비매출 91,762,713 246,178,683 기타매출 27,248,280 34,886,715 합계 119,010,993 281,065,398 (2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내 수출 계 국내 수출 계 제품매출액 96,092,229 22,918,764 119,010,993 225,024,835 56,040,563 281,065,398 (3) 단일 고객에 대한 매출비중이 당사 매출액의 10%이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전분기 A사 99,902,987 140,613,181 B사 15,983,889 138,904,615 합계 115,886,876 279,517,796 (4) 매출원가당분기 및 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 102,583,868 214,103,979 당기제품제조원가 100,537,837 212,406,522 재고자산평가손실(환입) 950,767 (2,002,124) 하자보수비 1,095,264 2,094,999 재고자산폐기손실 - 1,604,582 35. 정부보조금당사는 국책연구과제로 '고효율 고신뢰성 Flexible 실리콘 박막 태양광 모듈 양산을 위한 핵심부품소재 기술개발'과 '반도체 공정 실시간 진단용 고기능 핵심 모듈 및 시스템개발사업' 및 '20nm급 및 450mm 반도체 공정용 차세대 PECVD ACL 장비개발' 등을 진행하고 있으며, ITEP평가원 등으로 부터 정부보조금을 제공받은 바, 당사의 정부보조금 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 정부보조금의 내역 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초정부보조금미사용액 - - 기중수령액중정부보조금 1,272,487 1,212,880 기중지출액중정부보조금 (1,227,138) (1,212,880) 기말정부보조금미사용액 45,349 - (2) 정부보조금 관련 장기미지급금 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초장기미지급금 1,722,991 1,109,844 기중수령액중장기미지급금 185,567 285,327 납부면제액(반환) (121,910) - 기말장기미지급금 1,786,648 1,395,171 36. 특수관계자거래 (1) 당사의 특수관계자내역 및 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 특수관계자 특수관계자명 소유지분율 당사와의 관계 시안테스반도체설비(유) 100.00% 종속회사 우시테스반도체설비(유) 100.00% 종속회사 (주)이엠아이티 28.57% 관계회사 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGY CORP. 20.00% 관계회사 ② 당분기와 전분기의 특수관계자 거래내역 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 거래내역은 해당 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증이 없습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상금액 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여(연봉,상여 등) 9,498,616 12,483,388 기타 장기급여(퇴직급여 등) 974,860 977,381 합계 10,473,476 13,460,769 37. 우발부채와 약정사항보고기간종료일 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 당분기말 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,171백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. ② 전기말 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,550백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 당 분기에 변동사항이 없으며 관련 내용은 2023.03.10에 공시된 2022년 사업보고서를 참조하시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 당 분기에 변동사항이 없으며 관련 내용은 2023.03.10에 공시된 2022년 사업보고서를 참조하시기 바랍니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 : 해당사항 없음 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 : 해당사항 없음 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 : 해당사항 없음 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 : 해당사항 없음 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액 : 해당사항 없음 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 : 해당사항 없음 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석' 부분을 참고하시기 바랍니다.2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항 : 해당사항 없음3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항] 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 당분기(제22기 3분기) - - 전기(제21기) 해당사항 없음 수익인식의 회계처리 전전기(제20기) 해당사항 없음 수익인식의 회계처리 나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결 재무제표 기준) (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22기3분기 매출채권 11,311 4,869 43.1% 미수금 893 - - 미수수익 703 - - 선급금 1,649 73 4.4% 단기대여금 3,362 3,362 100.0% 합 계 17,918 8,304 46.3% 제21기 매출채권 41,128 4,869 11.8% 미수금 217 - - 미수수익 80 - - 선급금 1,842 63 3.4% 단기대여금 3,372 3,370 99.9% 합 계 46,639 8,302 17.8% 제20기 매출채권 22,374 4,606 20.6% 미수금 1,754 - - 미수수익 - - - 선급금 1,051 50 4.8% 단기대여금 1,992 1,980 99.4% 합 계 27,171 6,636 24.4% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결 재무제표 기준) (단위 : 백만원) 구 분 제22기 3분기 제21기 제20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,302 6,636 2,104 2. 순대손처리액(①－②±③) (8) (12) (12) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 8 12 12 ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 10 1,678 4,544 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,304 8,302 6,636 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 등에 대한 대손충당금을 과거 대손경험율과 개별판단에 의한 대손예상액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별판단에 의한 대손충당금 설정은 대손경험율에 불구하고 다음의 사유가 발생한 경우에는 회수가능성을 검토 후 미회수가 예상되는 경우에 대손충당금을 추가로 설정하고 있습니다. ① 수표ㆍ어음이 부도가 난 경우 ② 회사정리법 및 화의법에 의한 채권③ 기타 개별 판단이 필요한 채권4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 현황 (연결 재무제표 기준) (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 일반 4,923 766 7 5,615 11,311 특수관계자 - - - - - 계 4,923 766 7 5,615 11,311 구성비율 43.5% 6.8% 0.1% 49.6% 100.0% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결 재무제표 기준) (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제22기 3분기 제21기 제20기 전 사 제 품 - - - 재공품 19,072 23,364 39,112 원재료 29,358 36,558 17,161 상 품 - - - 소 계 48,430 59,922 56,273 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.8% 17.8% 16.7% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.5회 4.7회 4.3회 2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 2023년 1월 4일 회계사의 입회하에 회사의 재고자산 관리담당자 및 회계담당자의 참여로 재고조사를 실시하였습니다. 당사의 재고자산 평가는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 표시하고 있으며, 재고자산 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하여 매출원가에 가산하고 있습니다. 당반기말 기준으로 당사는 장기체화 재고 자산등을 보유하고 있으며, 재고자산의 담보제공 사실은 없습니다. 재고자산은 총평균법(원재료는 선입선출법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 당분기말 기준 장기체화 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 재공품 19,448 19,072 19,072 - 원재료 33,161 30,309 (951) 29,358 - 합 계 52,609 49,381 (951) 48,430 - 라. 공정가치평가 내역 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 47,324,028 - - 47,324,028 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 81,348,144 - 81,348,144 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 19,029,563 19,029,563 기타단기금융상품 44,792,800 - - 44,792,800 기타금융자산 1,775 - - 1,775 매출채권및기타채권 8,996,007 - - 8,996,007 합계 101,114,610 81,348,144 19,029,563 201,492,316 (단위 : 천원) 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 11,172,093 - 11,172,093 합계 11,172,093 - 11,172,093 (단위 : 천원) 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 33,677,491 - - 33,677,491 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 100,118,027 - 100,118,027 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 27,199,270 27,199,270 기타금융자산 7,023,445 - - 7,023,445 매출채권및기타채권 38,106,466 - - 38,106,466 합계 78,807,402 100,118,027 27,199,270 206,124,699 (단위 : 천원) 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 19,637,511 - 19,637,511 합계 19,637,511 - 19,637,511 (2) 당분기 및 전분기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익, 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 현금및현금성자산 1,905,868 3,103,200 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,637,521 3,111,682 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 703,903 457,139 기타단기금융상품 930,381 - 기타금융자산 74,693 76,032 매출채권및매입채무 239,918 554,576 합계 8,492,283 7,302,629 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 현금및현금성자산 107,590 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 815,795 4,657,619 기타금융자산및부채 12,011 5,967 매출채권및매입채무 41,163 166,719 합계 976,559 4,830,305 (3) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (4) 수준별 공정가치 측정치 ① 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) - 60,040,621 19,307,529 79,348,150 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2) 4,649,558 13,456,145 816,860 18,922,563 기타금융자산(*3) - 1,775 - 1,775 합계 4,649,558 73,498,541 20,124,389 98,272,488 (*1) 비상장 주식 1,999,994천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다. (*2) 비상장 주식 107,000천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다.(*3) 금융기관예치금 44,792,800천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다.② 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 373,511 80,753,954 16,990,569 98,118,033 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2) 4,583,367 21,692,043 816,860 27,092,270 기타금융자산 - 7,023,445 - 7,023,445 합계 4,956,878 109,469,441 17,807,429 132,233,748 (*1) 비상장 주식 1,999,994천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다. (*2) 비상장 주식 107,000천원은 제외된 수준별 구분 내역입니다. ③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당분기 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역 (단위 : 천 원) 구 분 기초 당기 손익 기타포괄손익 매입 매도 당분기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 16,990,569 - - 2,995,617 678,657 19,307,529 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 816,860 - - - - 816,860 ④ 가치평가기법 및 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 60,040,621 80,753,954 DCF모형 등 할인율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,456,145 21,692,043 DCF모형 등 할인율 등 기타금융자산 1,775 7,023,445 DCF모형 등 할인율 등 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 재무담당자에 보고 및 협의되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 19,307,529 16,990,569 DCF, Market Approach,Net Asset Value Method 할인률,성장률,변동성,주가,무위험이자율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 816,860 816,860 (5) 금융상품의 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 47,324,028 47,324,028 33,677,491 33,677,491 당기손익-공정가치측정 금융자산 81,348,144 81,348,144 100,118,027 100,118,027 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 19,029,563 19,029,563 27,199,270 27,199,270 기타단기금융상품 44,792,800 44,792,800 - - 기타금융자산 1,775 1,775 7,023,445 7,023,445 매출채권 및 기타채권 8,996,007 8,996,007 38,106,466 38,106,466 계 201,492,316 201,492,316 206,124,699 206,124,699 금융부채 매입채무및기타채무 11,172,093 11,172,093 19,637,511 19,637,511 계 11,172,093 11,172,093 19,637,511 19,637,511 연결회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하였습니다. 따라서 진행률 적용 수주 상황은 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 당사는 최근사업연도말 기준, 자산총액이 5천억원 미만의 주권상장회사로서당 분기 회계감사인에 관한 사항에 변동이 없으며 관련 내용은 2023.08.11에 공시된 2023년 반기보고서를 참조하시기 바랍니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당 분기 내부통제에 관한 사항에 변동이 없으며 관련 내용은 2023.08.11에 공시된 2023년 반기보고서를 참조하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.08.11에 공시된 2023년 반기보고서를 참조하시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.08.11에 공시된 2023년 반기보고서를 참조하시기 바랍니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 주주총회 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.08.11에 공시된 2023년 반기보고서를 참조하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 주숭일 본인 보통주 3,935,203 19.91 3,685,203 18.64 (주1) 백은영 배우자 보통주 253,219 1.28 253,219 1.28 - 주재현 아들 보통주 137,650 0.70 137,650 0.70 - 주재영 임원 보통주 169,800 0.86 419,800 2.13 (주1) 이재호 임원 보통주 1,020,761 5.16 1,020,761 5.16 - 안병대 임원 보통주 70,240 0.36 70,240 0.36 - 정진옥 임원 보통주 152,453 0.77 152,453 0.77 - 이유영 임원 보통주 30,626 0.15 30,626 0.15 - 하현진 임원 보통주 26,213 0.13 26,213 0.13 - 계 - 5,796,165 29.32 5,796,165 29.32 - - - - - - - (주1) 2023.07.10 최대주주 주숭일은 특수관계인 주재영에게 보통주 250,000주를 증여하였습니다. 자세한 사항은 공시된 "주식등의 대량보유상황보고서"(2023.07.12)를 참조하시기 바랍니다. 2. 최대주주 관련사항 / 주식의 분포현황당 분기에 최대주주 관련사항 / 주식의 분포현황은 변동이 없으며 관련 내용은 2023.03.10에 공시된 2022년 사업보고서를 참조하시기 바랍니다. 3. 주가 및 주식거래실적 (단위 :원,주 ) 종류 2023년 04월 2023년 05월 2023년 06월 2023년 07월 2023년 08월 2023년 09월 주가 최고 22,900 22,500 22,300 23,400 22,700 22,750 최저 20,500 20,400 20,800 19,200 19,390 20,200 평균 21,845 21,483 21,640 21,548 20,334 21,461 최고 일거래량 459,330 377,144 290,360 1,542,232 287,516 642,041 최저 일거래량 88,784 60,250 74,671 110,928 79,107 64,425 월간 거래량 4,523,830 2,637,194 3,282,681 6,956,010 3,234,219 4,430,249 ※ 보통주 기준이며, 최고가 및 최저가는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 및 직원 등의 현황은 기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 관련 사항기재를 생략합니다. 관련 내용은 2023.08.11에 공시된 2023년 반기보고서를 참조하시기 바랍니다. 2. 임원의 보수 등 임원의 보수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) IX. 계열회사 등에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기보고서에 관련 사항 기재를 생략합니다.관련 내용은 2023.08.11에 공시된 2023년 반기보고서를 참조하시기 바랍니다. X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등해당사항 없음 2. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 등해당사항 없음 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 : 해당사항 없음 나. 견질 또는 담보용 어음 수표 현황 : 해당사항 없음 다. 채무보증 및 채무인수약정 현황 : 해당사항 없음 라. 그 밖의 우발채무 등계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,117백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 마. 신용보강 제공 현황 : 해당 사항 없음 바. 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중 : 해당 사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 당사는 2021년 5월 국세기본법 제81조의 12 및 같은 법 시행령 제 63조의 13에 따른정기세무조사 결과 중부지방국세청으로부터 법인세 등 추납액 4.5억원을 부과받아 납부완료 하였습니다. ※ 단기매매차익 발생 및 반환에 관한 사항 : 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 해당사항 없음 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) 연결대상 종속회사 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.08.11에 공시된 2023년 반기보고서를 참조하시기 바랍니다. 2. 계열회사 현황(상세) 계열회사 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.08.11에 공시된 2023년 반기보고서를 참조하시기 바랍니다. 3. 타법인출자 현황(상세) 타법인출자현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 관련 내용은 2023.08.11에 공시된 2023년 반기보고서를 참조하시기 바랍니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음