테스 분기보고서 (2016.03)
2. 회사의 연혁

시 기	내 용

2002.09	(주)테스 (TES Co. Ltd.) 설립 [본점소재지: 경기도 용인시 원삼면 맹리 678-32]

2005.01	기업 부설 연구소 설립(제20051020호)

2005.04	벤처기업 인증(경기지방중소기업청)

2005.06	투명경영인증 획득(기술신용보증기금)

2005.08	경기도 주관 유망중소기업 인증 획득

2005.11	본점소재지변경: 행정구역변경으로 인한 변경[본점소재지: 경기도 용인시 처인구 양지면 제일리 640-1]

2006.06	우량기술기업 인증 획득(기술신보, 2006. 6. 28∼2011. 6. 30)

2006.12	상생프로젝트 '반도체 장비재료 성능평가' 기업선정

2007.07	반도체 엔지니어 양성을 위한 1+1 연계교육 협약 체결 (충북반도체고)

2007.09	제3회 대한민국반도체기술대상 기술유공자상 수상(수상자: 대표이사 주숭일)

중소기업기술혁신대전(중소기업청) 기술혁신부문 국무총리상 수상

2007.11	제 44회 무역의 날 500만불 수출의 탑 수상

제37회 한국정밀산업기술대회 동탑산업훈장 수상

2007.12	"나노반도체장비 원천기술 상용화 사업" 참여기업 선정

코스닥상장예비심사 승인

2008.04	전략물자 자율준수무역거래업체 지정(지식경제부)

2008.05	코스닥(KOSDAQ) 증권시장 상장

2008.09	임시주주총회 개최(2008.09.18) 1.태양전지 제조 및 태양전지 제조장비의 제조, 개조 및 판매업 2.전자 장비,태양전지 제조,태양전지 제조장비,산업기계 및 이와 관련되는 모든 시 설,기계,기기등의 대여,임대 및 서비스업 3.투자 및 금융서비스업 4.경영자문 및 컨설팅업 5.전기 각 항 및 그에 관련된 위탁매매 6.전기 각 항에 관련한 사업에 대한 투자 이사 2명 재선임(주숭일, 이재호) 2008.09 인터벡(Intevac, 美)과 반도체장비분야 전략적 제휴 체결 2008.09 부품소재 전문기업 확인 인증(지식경제부) 2008.10 ISO14001:2004 환경경영시스템 인증획득 2008.10 2008벤처기업대상 지식경제부 장관상 수상 2008.12 제13회 경기중소기업 대상 기술혁신상 수상 2009.03 제7기 정기주주총회 개최(2009.03.27) 1. 신재생에너지사업2. 신재생에너지관련 장비 및 제품의 개발, 제조, 판매, 서비스, 설비엔지니어링 및 시공업 2009.03 신재생에너지 전문기업 등록 2009.06 CIGS 태양전지용 증착장비 첫 수주 2010.02 반도체 장비 CUBIC300(HF Dry Etcher)양산 적용 2010.06 우수제조기술센터(ATC) 지정(차세대 반도체 장비 개발) 2010.12 지식경제부 선정 세계일류상품 선정"PECVD ACL장비" 2011.03 제9기 정기주주총회 개최(2010.03.25) 1.의료기기, 의료용품의 제조 및 수출입 판매업사내이사 2명 재선임(주숭일, 이재호)감사 중임(강면구/비상근) 2011.07 KB 히든스타 500기업 선정 2011.11 차세대 하이브리드 GPE 장비 개발 2012.03 제10기 정기주주총회 개최(2012.03.23) 사내이사 1명 재선임(민경수) 2012.04 반도체 차세대 하이브리드 GPE 장비 양산 적용 2013.06 반도체 장비 SQUARE(LPCVD)양산 적용 2013.06 본점소재지변경: 신주소(도로명) 변경으로 인한 변경[본점소재지: 경기도 용인시 처인구 양지면 중부대로 2374-36] 2013.09 반도체 Challenger HT+(New PECVD)장비 양산 적용 2013.12 Oxide Dry Cleaning 장비 세계일류상품 선정(산업통상자원부지정) 2014.03 제12기 정기주주총회 개최(2014.03.21) 사내이사 2명 재선임(주숭일, 이재호)감사 재선임(강면구/상근) 2014.11 2014 전자 ICT 특허경영 대상 특허청장상 수상 2014.12 제51회 무역의 날 5,000만불 수출탑 수상 2015.03 제13기 정기주주총회 개최(2015.03.20) 사내이사 1명 재선임(민경수)사외이사 1명 신규 선임(차동호) 2015.05 2015 코스닥 '라이징스타' 선정 2016.03 2015 코스닥시장 '공시우수법인' 선정 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동사항 (기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 천원, 주) 년월일 주식의종류 증감주식수 누적주식수 증감자본금 누적자본금 증감내용 2002.09.19 보통주 40,000 40,000 200,000 200,000 회사설립 2003.03.19 보통주 20,000 60,000 100,000 300,000 유상증자(주주배정) 2004.02.12 보통주 40,000 100,000 200,000 500,000 주식배당 2004.02.18 보통주 20,000 120,000 100,000 600,000 유상증자(주주배정) 2005.03.08 보통주 20,000 140,000 100,000 700,000 무상증자 2005.03.10 보통주 20,000 160,000 100,000 800,000 유상증자(주주배정) 2006.03.28 보통주 20,000 180,000 100,000 900,000 주식배당 2006.03.29 보통주 20,000 200,000 100,000 1,000,000 무상증자 2006.08.23 보통주 35,000 235,000 175,000 1,175,000 유상증자(3자배정) 2006.09.25 보통주 2,115,000 2,350,000 - - 액면분할 2006.09.29 보통주 1,050,000 3,400,000 525,000 1,700,000 무상증자 2006.12.14 우선주 454,545 3,854,545 227,273 1,927,273 유상증자(3자배정) 2008.05.15 보통주 851,455 4,706,000 425,728 2,353,000 유상증자(일반공모) 2008.06.05 보통주 - - - 2,353,000 우선주 보통주전환 2011.08.11 보통주 4,706,000 9,412,000 2,353,000 4,706,000 무상증자 2012.01.01 보통주 188,240 9,600,240 94,120 4,800,120 무상증자 2014.07.24 보통주 616,842 10,217,082 308,421 5,108,541 제1회차 B/W행사 2014.11.21 보통주 47,449 10,264,531 23,725 5,132,266 제1회차 B/W행사 2015.06.02 보통주 23,724 10,288,255 11,862 5,144,128 제1회차 B/W행사 2016.01.01 보통주 205,765 10,494,020 102,883 5,247,010 무상증자 2016.02.15 보통주 48,367 10,542,387 24,184 5,271,194 제1회차 B/W행사 나. 증자(감자)현황 (기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2005.03.08 유상증자(일반공모) 보통주 20,000 5,000 5,000 (16.6%) 2005.03.10 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 5,000 5,000 (14.3%) 2006.03.28 주식배당 보통주 20,000 5,000 5,000 (12.5%) 2006.03.29 무상증자 보통주 20,000 5,000 5,000 (11.1%) 2006.08.23 유상증자(제3자배정) 보통주 35,000 5,000 20,000 (17.5%) 2006.09.25 주식분할 보통주 2,115,000 500 - 액면분할 2006.09.29 무상증자 보통주 1,050,000 500 500 (44.7%) 2006.12.14 유상증자(제3자배정) 우선주 454,545 500 5,500 전환상환우선주(13.4%) 2008.05.15 유상증자(일반공모) 보통주 851,455 500 34,000 코스닥 상장공모(22.1%) 2008.06.05 - 보통주 454,545 500 - 보통주 전환 2011.08.11 무상증자 보통주 4,706,000 500 500 (100.0%) 2012.01.01 무상증자 보통주 188,240 500 500 (2.0%) 2014.07.24 신주인수권행사 보통주 616,842 500 500 제1회차 B/W행사(6.4%) 2014.11.21 신주인수권행사 보통주 47,449 500 500 제1회차 B/W행사(0.5%) 2015.06.02 신주인수권행사 보통주 23,724 500 500 제1회차 B/W행사(0.2%) 2016.01.01 무상증자 보통주 205,765 500 500 (2.0%) 2016.02.15 신주인수권행사 보통주 48,367 500 500 제1회차 B/W행사(0.5%) ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl 3_미상환신주인수권부사채등발행현황 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미행사신주인수권부사채 비고 행사비율(%) 행사가액 권면총액 행사가능주식수 제1회 무기명식 이권부무보증 분리형 사모신주인수권부사채 2013.07.24 2018.07.24 15,000,000,000 기명식보통주 2014.07.24~2018.06.24 100 8,270 0 1,064,085 - 합 계 - - 15,000,000,000 - - - 8,270 0 1,064,085 - 주1) 상기 신주인수권부사채 중 사채(Bond)는 전액상환되었으며, 신주인수권(Warrant)은 분리형으로써 보고서 작성기준일 기준 미행사된 1,064,085주(단수주 고려한 미행사 주식주)는 유효합니다.주2) 당사는 2016년 1월 1일을 기준일로 보통주 1주당 0.02주의 무상증자를 진행하여 행사가액이 기존 8,430원에서 8,270원으로 변경되었습니다. ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 당사는 2016년 3월 31일 본 보고서 작성기준일 현재 발행 가능한 주식의 총수는 보통주 99,000,000주, 우선주 1,000,000주입니다. ◆click◆ 『주식의 총수 현황』 삽입 11013#*주식의총수현황.dsl 4_주식의총수현황 주식의 총수 현황 (기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 99,000,000 1,000,000 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 10,542,387 454,545 10,996,932 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 0 454,545 454,545 - 1. 감자 0 0 0 - 2. 이익소각 0 0 0 - 3. 상환주식의 상환 0 0 0 - 4. 기타 0 454,545 454,545 주1) Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 10,542,387 0 10,542,387 - Ⅴ. 자기주식수 1,410 0 1,410 주2) Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 10,540,977 0 10,540,977 - 주1) 감소한 우선주는 2006년 12월 14일 전환상환우선주로 454,545주가 발행된 후, 2008년 6월 5일 보통주로 전환청구되어 소멸되었습니다.주2) 상기 자기주식은 2016년 1월 1일 기준일로 진행된 무상증자(비율 2%)의 단수주로 인해 발생하였습니다. ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11013#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 - 1,410 - - 1,410 주) 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 - - - - - - 우선주 - 1,410 - - 1,410 - 주) 상기 기타취득을 통한 자기주식수는 2016년 1월 1일 기준으로 배정된 보통주 1주당 0.02주의 무상증자에 따라 발생된 단주수입니다. ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11013#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 10,542,387 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 1,410 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,540,977 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 당사는 이사회 결의를 통해 배당을 실시하고 있습니다. 당사는 2008년 상장이후 매년 배당을 시행하진 못했지만 적정한 수준의 이익달성시에는 미래의 성장과 이익의 주주 환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제14기 제13기 제12기 주당액면가액 (원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 12,554 14,730 4,982 주당순이익 (원) 1,212 1,484 526 현금배당금총액 (백만원) 2,161 1,642 758 주식배당금총액 (백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 17.2 11.1 15.2 현금배당수익률 (%) 보통주 1.4 0.9 0.7 우선주 - - - 주식배당수익률 (%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금 (원) 보통주 210 160 80 우선주 - - - 주당 주식배당 (주) 보통주 - - - 우선주 - - - II. 사업의 내용 당사는 반도체 제조에 필요한 전공정 장비를 생산하는 장비제조업을 주력으로 영위하며, 그외에 디스플레이, LED 등 장비 제조업도 영위하고 있습니다. 이 중 반도체 장비 관련 매출이 전체 매출의 90%이상을 차지하여 본 사업의 개요부분은 반도체 장비와 관련된 내역만 기재합니다. 1. 사업의 개요 (산업의 특성) 반도체 제조공정 및 주요장비 > 공정(가공) 원재료(웨이퍼 등) 전공정(Front-end) 후공정(Back-end) 제품출하(반도체 IC) 회로설계공정 FAB공정 조립공정 검사공정 회로설계,마스크제작 - 산화(Oxidation)- 감광액(Photo Resist)- 노광(Exposure)- 현상(Development)- 식각(Etching)- 이온주입(Ion implantation)- 화학기상증착(CVD)- 금속배선(Metallization) - 선별(EDS Test)- 절단(Sawing)- 접착(Bonding)- 성형(Molding) 최종검사 주요 관련장비 - Photo: Track, Stepper- Etch: Etcher, Asher- 세정,건조: Wet station- 열처리: Furnace- 불순물주입: Ion Implanter- 박막형성: CVD(PECVD) - Dicing: Dicer- Bonding : Die/Wire Bonder- Packing : Molding, Marking - 검사: Tester, Handler, Burn-in 장비시장비중 약 77% 시장비중 약 9% 시장비중 약 14% 자료: 한국반도체산업협회(KSIA) 반도체 장비산업은 최첨단 기술을 포괄적으로 이용한 종합산업으로 국내에서는 80년대 초반까지 원천 기술력이 부족하여 시장 진입에 어려움이 있었으며 현재도 소자산업에 비해서는 외국 반도체 장비 기업과는 규모가 기술력에 차이가 있습니다. 이러한 사유로 국내에서 소요되는 반도체 장비의 경우 수입의존도가 높으나 2000년대 중반 이후부터는 국내 반도체 장비업체들이 장비국산화에 성공하면서 국산 반도체 장비의 시장점유율이 확대되기 시작 했습니다. 반도체 장비산업의 주요한 특징은 다음과 같이 정리할 수 있습니다. 첫째, 반도체 생산공정의 복잡성과 다양성 때문에 반도체 장비산업은 종류가 많고 용도도 매우 다양하며 이러한 특성으로 장비시장은 세분화된 개별 장비로 형성되어 있습니다. 둘째, 교체주기가 빠른 지식집약적이고 고부가가치 산업으로 반도체 소자기술이 빠르게 발전함에 따라 장비 교체주기가 점점 짧아져 시장적기 진입이 중요하며 다른 산업군에 비해 R 월등히 높은 산업입니다.셋째, 직접화(Sytem Intergration) 능력이 매우 중요한 산업으로 전문화된 구성품 생산업체와의 네트워크가 중요한 산업입니다.넷째, 주문자 생산방식으로 대기업보다는 중견 중소업체에 적합한 산업으로 수요업체인 반도체 업체와의 긴밀한 협력관계가 필요로 하는 산업입니다. 이러한 특징으로 반도체 장비는 같은 종류라 하더라도 각 반도체 업체별로 최적화(Customizing)가 필요로 합니다.마지막으로, 반도체 장비산업은 종합 기술의 집합체로서 타 산업에의 파급효과가 지대한 산업입니다. 반도체 장비는 전자, 기계적 요소뿐만 아니라 재료, 물리, 화학등 기초 과학기술이 뒷받침 되어야 하며 이외에도 초정밀 가공기술, 초청정기술, 극한기술(온도, 압력, 에너지등), 메카트로닉스기술, 소프트웨어 등의 핵심기술에 대한 인프라 구축이 중요한 산업의 특징을 지니고 있습니다. (산업의 성장성) 반도체 산업은 과거 글로벌 경기 변동에 민감하게 반응하며 호황과 불황을 주기적으로 반복하여 왔습니다. 호황기에 집중된 설비투자가 공급과잉에 따른 불황으로 이어지고 불황기에 나타난 단가하락은 수요증가를 야기, 설비투자를 증대시켜 산업성장과 경기회복의 순환을 보여주는 장치산업의 전형적인 경기변동성 특징을보여왔습니다. [반도체 시장추이] 반도체 시장 추이.jpg 반도체 시장 추이 자료 : 한국기업평가 2015 산업 전망 상기 그래프를 보면, 당사의 매출과 밀접한 관계를 가지는 메모리반도체 산업은 금융위기로 인해 2008년에 시장규모가 급락한 이후 공급 과잉에 따른 판매가격의 급격한하락과 미국 신용위기에 따른 세계 경제 침체의 영향으로 2009년까지 성장세가 다소제한되어 왔습니다. 2010년에는 외환위기 직후 주요 업체들의 감산 및 재무악화로 인한 생산차질로 인해 공급과잉이 해소되었고, 각국의 경기부양책에 따른 전방산업의 호조로 680억 달러의 시장규모를 시현하여 메모리반도체 산업에 일시적인 호황이나타났습니다.하지만 2011년 유럽발 재정위기와 미국의 신용등급 강등에 따른 세계 경기의 더블 딥 우려감 등으로 다시 한번 글로벌 경기의 불안정한 상태가 심화되면서 실물경기 회복 지연과 Conventional IT 제품들에 대한 수요부진, 특히 PC 시장의 부진이 2012년까지 이어진 결과 메모리반도체 시장은 2011년과 2012년 시장규모가 각각 9.78%, 9.19%씩 감소하면서 2년 연속 마이너스 성장을 하였습니다. 하지만 국내 반도체 소자업체는 2013년 하반기부터 중국에 대규모 투자를 진행하며 관련된 장비투자가 증가하기 시작했고, 2014년 하반기부터 국내에도 대규모 투자를 진행하였습니다. 또한, IHS글로벌인사이트에서 발표한 세계 반도체(DRAM, NAND)시장 전망에 따르면, 2015년 이후 NAND시장을 중심으로 메모리 반도체 시장규모가 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 이러한 전망에 따라 대한민국 반도체 소자업체들은 장기적인 설비투자 계획을 발표하였으며, 향후 긍정적인 설비투자 흐름이 이어질 수 있는 환경이 조성되었습니다. (경기변동의 특성)반도체 장비는 고객인 소자업체의 기술과 공정환경에 맞춰 최적화된 고도화된 시스템으로 반도체 제조 기술 발달에 맞춰 빠른 대응이 중요합니다. 또한 반도체 장비는 고객의 요구에 따라 주문제작하며 수주산업의 특징을 지니고 있습니다. 따라서 반도체 장비는 반도체 소자업체들이 설비투자에 크게 영향을 받으며 소자업체의 설비투자 추이에 따라 반도체 장비업체들의 경영환경은 호황과 불황을 반복하는 경우가 많습니다.반도체 장비시장은 반도체 소자업체들의 경영상황과 밀접하여 반도체 소자업체들이 경영악화 및 반도체시장환경 악화로 투자가 축소되면 장비수요가 감소하는 경기변동의 특성이 있습니다. 역으로 반도체 수요가 확대되고 반도체가격이 안정되면 반도체 소자업체들은 새로운 기술과 경쟁사와의 격차를 확대하기 위해 설비투자를 큰폭으로 증가시켜 반도체 장비수요가 크게 증가하는 경향을 보입니다.이와 같이 반도체 장비산업은 반도체시장의 업황과 반도체 업체들의 설비투자와 연동되는 특성이 있고 반도체 소자기술의 급격한 발전에 따라 장비 교체주기가 점점 짧아지면서 차세대 Device 생산에 적합한 신규 장비의 개발 및 기존장비의 개선을 지속적으로 수행해야 되는 특징이 있습니다. (국내외 시장 여건) 한국의 반도체 장비시장은 2003년부터 2007년까지 반도체 산업의 호황과 맞물려 큰 폭의 성장을 경험하였으나 2008년부터 시작된 전 세계적인 경제 침체 여파와 반도체 가격의 급락에 따른 소자업체들의 수익성 악화등으로 설비투자가 축소되며 2008년 하반기부터는 반도체 장비시장이 빠르게 냉각되어 2008년, 2009년 2년연속 국내외 반도체 장비시장은 큰 폭으로 축소되기도 하였습니다. 2010년도부터는 세계 메모리반도체 시장을 주도하는 대한민국 반도체 소자업체들이설비투자를 확대하며, 국내 반도체 장비업체들은 설비투자 증가에 따른 장비시장 상황이 개선되어 실적 개선등이 진행되었습니다. 그러나 2012년 하반기부터 국내 소자업체들이 설비투자를 축소하였고, 2013년 상반기까지 보수적인 투자흐름을 보였습니다. 국내뿐 아니라 해외 반도체 업체들도 2013년은 설비투자를 보수적으로 집행하며 2013년 세계 반도체 장비시장은 전년대비 13.8% 감소한 318.2억달러를 달성하였습니다.하지만, 대한민국 반도체 소자업체들은 2013년 하반기 부터 새로운 기술을 적용한 Device를 생산하기 위한 반도체 장비등의 설비투자를 확대하기 시작했으며, 이러한 새로운 기술을 적용한 Device의 투자는 현재까지 지속되고 있습니다. 또한, 2015년 국내 반도체 소자업체들은 장기적인 설비투자 계획을 발표(삼성전자 : 평택 신규공장 투자계획 발표, SK하이닉스 : 10년간 46조 투자계획 발표)하였으며, 이는 국내 반도체 장비업체에게 긍정적인 설비투자 흐름이 이어질 수 있는 환경이 조성되었습니다. (회사의 경쟁우위요소)기본적으로 반도체 장비산업의 가장 큰 경쟁수단은 연구개발인력 확보와 반도체 업체와의 협력 및 기술공동개발을 통한 장비의 적기 개발 및 사후 지원이 중요하다고 할 수 있습니다. 따라서 장비산업은 빠르게 발전하는 반도체의 기술에 대응할 수 있는 장비확보여부가 중요하며 특히 공정미세화에 대응되는 장비의 개발과 양산능력이 핵심 경쟁력중에 하나입니다. 그리고 지속적인 R 투자 및 우수 인력 확보는 차세대 반도체 공정기술의 발전 방향을 정확히 예측하고 준비하는데 있어 필수적 입니다. 반도체 장비산업은 주문생산 산업이므로 꾸준한 연구개발을 통해 장비성능을 향상시킴으로서 고객과의 신뢰를 형성해야 지속적인 거래관계를 유지할 수 있으며 지속적인 사후지원도 이러한 신뢰관계의 구축에 큰 기여를 합니다. 이러한 특징으로 반도체 장비산업은 진입장벽이 높고다른 제조업과는 달리 가격적인 요소보다는 장비의 성능과 특성이 경쟁력의 중요한 척도입니다.당사의 PECVD 장비시장에서는 주로 A, L사등의 외국기업과 경쟁형태를 이루고 있습니다. 하지만 당사를 비롯하여 국내 PECVD업체들이 주요 고객인 삼성전자, SK하이닉스내에서의 장비점유율이 점진적으로 상승하고 있어 장비 판매 수량이 증가하는 효과가 나타나고 있습니다.당사는 2010년도부터 Gas Phase Etcher(가스방식의 Dry Etcher)장비의 개발에 성공하며 건식기상식각 장비 시장에 진입하였으며, PECVD와 마찬가지로 주요 경쟁사는 외국장비회사입니다. 또한 2012년도에는 Gas Phase Etcher와 다른 공정을 하나의 장비에서 동시에 수행할 수 있는 복합장비(Hybrid System) 양산에 성공하며 장비 다변화에 성공하였습니다.2013년은 반도체 전공정 장비인 LPCVD와 새로운 PECVD의 양산에 성공하였습니다. 당사가 개발 및 양산에 성공한 저압화학기상증착장비(LPCVD; Low Pressure Chemical Vapor Deposition)는 반도체 절연막등을 형성하는데 사용되는 증착장비로 균일하고 얇은 막질 형성시 필수적으로 사용되는 전공정 핵심 장비이고, 신규 PECVD는 비정질탄소막(Amorphous Carbon Layer)을 증착하여 하드마스크(Hardmask)를 구현하는데 사용되는 장비로 2년이상의 연구개발 및 양산평가 과정을 거쳐 새로운 반도체 제조기술(3D NAND)과 관련된 공정에서 13년부터 적용되기 시작했습니다.당사의 핵심 경쟁우위요소는 지속적인 연구개발 성과를 통한 장비 및 고객다변화이며, 반도체 산업의 특성상 기술 흐름에 맞는 신규장비 개발을 통한 회사의 성장동력 확보입니다.당사를 포함한 국내 기업은 마케팅, 영업은 물론 제조까지 국내에서 직접 인프라 구축을 통하여 진행하며 판매까지 수행하는 형태이기 때문에 국제적 기준에 맞는 제품과 기술력을 갖추면 빠른 대응력과 가격 경쟁력 부분의 우위를 장점으로 외산장비 대비 충분한 경쟁력을 확보할 수 있습니다. (자금조달의 특성)반도체 장비산업은 소자업체의 주문에 의해서 제작되는 수주산업의 특성이 있어, 특성상 대량생산이 불가능하고 장비에 적용되는 주요 부품들은 전문화된 업체에서 조달하고 있습니다. 그리고 통상 장비제조에 소요되는 주요 부품들의 경우 해외(미국, 일본등)에서 조달하는 비중이 20~30%를 차지하여 환율 변동에 따라 자원조달의 환경이 변동되는 문제점을 내포하고 있습니다.또한, 장비제작에 필요한 자금은 대부분 자체보유 현금을 통해 이루어지며, 반도체 장비의 경우 고객으로부터 발주서(Purchase Order)를 받는 경우 장비 판매금액의 50%이상을 수령하게 되어 장비제작에 필요한 자금을 외부로부터 유치하는 경우는 매우 미미합니다. 또한, 당사의 핵심고객인 삼성전자 중국 공장(Xian)의 경우 수출이지만 대금결제는 원화결제로 이뤄지고 있어 수출에따른 환율 변동 위험은 상대적으로 적습니다. (관계 법령 또는 정부의 규제 등)반도체 장비산업의 경우 일반적인 소비성 제품이 아닌 특정고객에 특정한 제품사양으로 판매되는 특성이 있어, 정부의 규제 및 관계 법령에 의한 특별한 규제를 받지 않습니다. 오히려,반도체 장비산업은 반도체 산업의 핵심 기반산업으로 정부차원의 R 정책등이 시행되고 있습니다. 2. 주요 제품등당사는 크게 반도체 장비등 장비부문과 부품, 장치등 기타 부분으로 매출을 구분할 수 있으며, 각 제품별 매출액 및 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (주요 제품 매출현황) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 상표등 매출액 비율 전사 제품(장비) 반도체 및디스플레이,LED 장비 등 -반도체 장비(PECVD, Gas Phase Etcher 등)-디스플레이 및 LED 장비 Challenger300HTi,Challenger300HTx,CUMAX Series 등 38,908 85.1 제품(기타) 원부자재 등 -기타 부품 및 장치(Used tool)등 - 6,811 14.9 합 계 - 45,719 100.0 반도체등 IT산업의 장비사업은 수주산업의 특성이 있어 수주상황에 따라 분기별, 년도별 실적편차가 일반적인 제조업에 비해 크게 나타나는 특징이 있습니다. 2016년 1분기는 주요 고객들의 설비투자가 안정적으로 이뤄지고, 주력 장비의 성능이 업그레이드 되며 장비의 판매단가가 상승한 영향 등으로 약 457억원의 매출을 시현하였습니다.당사 주력제품인 반도체장비는 고객별, 공정별, 장비옵션(chamber수에따라 가격편차가 큼)별로 장비사양 및 성능이 달라지는 주문자 생산방식입니다. 또한 반도체 장비는 대응하는 웨이퍼 사이즈[12인치(300mm), 8인치(200mm), 그 이하 사이즈]에 따라 장비 가격이 크게 달라지는 특성이 있습니다. 3. 주요 원재료 (원재료 매입현황) (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 주요매입처 구체적용도 매입액 비율 전사 원재료 플랫폼(Platform) Brooks등 반도체 장비등의제조부품 5,090 17.4 제너레이터 AE등 1,440 4.9 기타 - 22,737 77.7 합 계 29,267 100.0 당사가 생산하는 반도체 장비등은 100% 주문생산 방식으로 생산되며, 이에 따라 수급기간이 길고 원재료 중 비중이 낮은 일부 원재료를 제외한 나머지는 고객의 주문에 따라 원재료 구매가 이루어지는 형태를 나타냅니다. 이러한 주문생산 방식과 고객의 요구에 따라 장비사양이 달라지는 특징으로 핵심원재료는 주문상황에 따라 변동되는 특징이 있으며 구매 당시의 수급상황에 따라 가격 변동이 수시로발생하는 경향이 높습니다. 그리고 장비의 대당가격이 고가이고 제작기간이 1개월 이상 소요되어 정식 장비 발주가 실행되기전 사전 제작하는 경우가 빈번합니다. 이에 따라 반도체 장비 제작에 소요되는 원재료 또한 시기에 따라 매입되는 품목이 매번 달라지는 특징이 있습니다. 주요 원재로 매입처는 회사의 특수관계에 해당되는 회사는 없으며, 반도체 장비의 특수성으로 인하여 주요 원재료는 일부 소수기업만이 공급이 가능한 상태로 핵심부품의 경우 해외기업에 의존하는 경향이 있어 환율 변동에 의한 가격 변동 영향을 받을 수 있습니다. (주요 원재료 가격변동추이) (단위 : 백만원) 품 목 2016년 1분기 (제15기) 2015년 (제14기) 2014년 (제13기) 플랫폼(Platform) 401 552 479 제너레이터(Generator) 12 12 12 주요 원재료는 고객 및 장비별 사양 변화, 발주수량에 따른 매입가격 변화, 환율 변동에 따라 가격이 변화는 특징이 있습니다. 원재료 중 일부는 해외 조달 비중이 높은 품목도 있으나 공급업체를 다변화하여 부품의 독과점에 의한 위험성은 없습니다. 그리고 주요 원재료도 적용되는 반도체 웨이퍼의 사이즈에 따라 큰 변동성을 나타내는 특징이 있어 200mm 웨이퍼용 장비와 300mm 웨이퍼용 장비의 비중도에 따라 가격변동 추이가 크게 변동되는 특징이 있습니다. 또한 플랫폼은 반도체 장비의 핵심 원재료중의 하나로 각 장비별 플랫폼의 형태가 상이해 플랫폼별 가격차이가 발생합니다. 4. 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거당사가 주력으로 영위하는 반도체 장비사업은 수주산업과 주문자 생산방식의 특성을 지니고 있습니다. 따라서 수주상황에 따라 가동률이 크게 편차를 나타내는 경향이 높습니다. (생산능력) (단위 : 억원) 사업부문 품 목 사업소 제15기 1분기 제14기 제13기 전사 반도체 등 용인,화성 650 2,888 2,021 합 계 650 2,888 2,021 기본적으로 생산능력의 산출기준은 1일 평균가동시간(8시간)*1개월 평균 가동일수(20일)*개월수의 방법으로 산출되며 자세한 내용은 아래 표와 같습니다. 구 분 제15기 1분기 제14기 제13기 비 고 월생산능력(A) 7대 7대 7대 - 연간생산능력(B=A*개월수) 21대 84대 84대 - 1일평균 가동시간(C) 8시간 - 월평균 가동일수(D) 20일 20일 20일 - 연간 가동일수(E=D*개월수) 60일 240일 240일 - 주1) 평균판매가격과 생산능력(대수)을 고려하여 금액을 산출하였습니다. 주2) 월 생산능력은 평균생산투입인원과 조립면적(동시작업가동대수 산정기준)을 고려하여 산출하였습니다.주3) 당사의 장비는 크게 반도체 장비(PECVD, LPCVD, Gas Phase Etcher)와 디스플레이 장비등으로 구분될 수 있으나 생산에 거의 비슷한 인력과 유사한 시간이 소요되어 구분없이 합산 계산하였습니다. 나. 생산실적 및 가동률 (생산실적) (단위 : 억원) 사업부문 품 목 사업소 제15기 1분기 제14기 제13기 전사 반도체 및디스플레이,LED 장비 등 용인,화성 389 804 1,004 합 계 389 804 1,004 (당해 사업연도의 가동률)당사의 제품은 고객 주문에 의해 생산되며, 장비 사양에 따라 생산할 수 있는 수량이 달라집니다. 또한 각 장비별 작업면적에도 차이고 나고 일반적인 기기처럼 별도의 생산라인으로 운영되는 생산시스템이 아니므로 가동률 개념을 적용하여 가동률을 산출하기 어렵습니다. 다. 생산설비의 현황 등당사는 본사소재지인 경기도 용인(양지면)과 경기도 화성(향남읍)에 공장을 보유하고 있습니다. 본사의 공장부지 토지면적은 총 9,040㎡이며 건물 총 면적은 3,295.8㎡입니다. 경기도 화성소재 공장은 임대형식으로 사용중이며 토지면적은 총 3,597㎡이고 건물 총 면적은 2,050㎡입니다. 당사는 반도체/디스플레이/LED 장비 등 생산 및 연구개발을 위한 기계장치를 보유하고 있으며 2016년 당분기말기준으로 기계장치의 장부가액은 6,243백만원 입니다. 또한 본사(용인 양지) 및 용인죽전에 위치한 보유토지와 기숙사(양지면 소재 아파트)등 회사가 소유한 토지와 건물은 2016년 당분기말 현재 장부가액 기준으로 각각 8,572백만원, 3,435백만원입니다. 세부 내역은 다음과 같습니다. [자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공 구 기 구 집 기 비 품 시설장치 임차자산개량권 건설중인자산 합계 당분기말 취득원가 8,572,271 4,804,368 826,143 12,577,281 1,669,512 280,625 1,670,947 603,700 981,002 4,363,305 36,349,154 감가상각누계액 - (1,369,002) (215,915) (6,295,376) (812,090) (154,678) (1,350,493) (564,560) (912,889) - (11,675,003) 정부보조금 - - - (38,789) - - - - - - (38,789) 손상차손누계액 - - - - - - - - - - - 순장부금액 8,572,271 3,435,366 610,228 6,243,116 857,422 125,947 320,454 39,140 68,113 4,363,305 24,635,362 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적당사의 매출은 반도체장비(디스플레이, LED 장비 포함) 매출, 관련부속품(부품 및 장치) 및 기타 매출등으로 구성되어 있습니다. 당사는 진행기준 매출인식으로 수주금액과 매출인식에는 차이가 발생할 수 있습니다. 2016년 당분기말 누계 매출실적의 세부내역은 다음과 같습니다. (매출실적) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 15 기1분기 제 14 기 제 13 기 전사 제품(장비) - 반도체 장비(PECVD, GPE)- 디스플레이, LED 장비 등 내수 20,306 44,190 65,993 수출 18,602 37,166 35,682 합계 38,908 81,356 101,675 제품(기타) - 원부자재등 내수 4,165 9,541 5,457 수출 2,646 5,548 2,491 합계 6,811 15,089 7,948 상품 - 장비 구성품 등 내수 - - - 수출 - 3,902 - 합계 - 3,902 - 기타 - 임대료 내수 - - 54 수출 - - - 합계 - - 54 합계 내수 24,471 53,731 71,505 수출 21,247 46,616 38,172 합계 45,719 100,347 109,677 나. 판매방법 및 조건(판매경로)당사의 주요 제품인 반도체 장비는 100% 주문생산을 기본으로 기술을 중심으로 한 기술영업에 중점을 두고 있습니다. 당사는 장비업종 특성상 영업부서에서 거래처별, 장비별로 판매 및 고객관리 활동을 하고 있으며 모든 장비는 업체별 직접 판매를 원칙으로 운영하고 있습니다. 매출유형 품목 판매경로 판매경로별 매출비중 비고 제품 반도체 장비 업체별 직접 판매 100% - 디스플레이,LED 장비 등 업체별 직접 판매 100% - 기타 업체별 직접 판매 100% - (판매방법)당사의 판매방법은 반도체 장비 산업의 특성상 고객에게 직접 접촉후 주문을 받아서 제품 생산, 개발 및 영업을 하게되는 수주산업의 특징을 지니고 있습니다. 따라서 고객별로 결제조건이 상이하지만, 통상 반도체 장비의 경우 납품시 60%이상, 나머지 금액은 장비납품 및 검수완료후 지급하며 결재조건은 현금 또는 1~3개월 이하의 어음으로 이루어집니다. (판매전략)① 국내 (직접 판매)국내 판매는 삼성전자, SK하이닉스 중심의 반도체 업체들 및 디스플레이 장비 제조업체들로부터 주문제작에 의해 설비의 판매, 설치, Warranty, 부품 및 사후관리까지 전과정에 대해 직접 담당하고 있습니다. 그리고 장비 판매후 설치 및 운영등 사후관리를 위해 고객 사이트에 상주 인원을 배치하는 방법으로 보다 적극적인 서비스를 실행 중 입니다. ② 해외 (직ㆍ간접 판매 병행)반도체 장비분야에서 삼성전자 China(Xian 소재)와 SK하이닉스 China(Wuxi 소재)공장의 경우 국내 판매와 연계하여, 설비의 판매, 설치, Warranty, 부품 및 사후관리까지 전 과정을 당사가 직접 담당하고 있습니다. 삼성전자 China와 SK하이닉스 China의 고객 서비스를 위하여 상주 인원을 배치하여 24시간 대응체제를 갖추어 문제 발생시 바로 대처할 수 있도록 하고 있으며, 기타의 해외판매는 직접판매나 Local Agent와의 전략적 제휴를 통한 간접 판매를 병행하고 있습니다. 디스플레이 장비부문도 직접마케팅과 해외 현지 Agent와의 마케팅 연계를 통한 간접 판매 방식도 병행하고 있습니다. (주요매출처) 업체명 2016년 1분기 매출비중 비고 SK하이닉스 36.8% SK하이닉스 중국법인 포함 삼성전자 58.7% 삼성전자 중국법인 포함 기타 4.5% - 합계 100.0% - 6. 수주상황당사는 장비 매출이 진행기준으로 인식되어 수주액과 매출액과는 차이가 발생할 수 있습니다. 2016년 당분기말 기준 당사가 직접 제조하는 반도체 및 디스플레이 장비기준 약 378억원의 제작의뢰를 받아 349억원 규모는 납품되어 본 보고서 작성기준일 현재(2016년 3월 31일) 약 29억원 규모의 반도체 장비를 납품 진행 중에 있습니다.또한 당사가 영위하는 장비산업은 주문 생산방식이고 고객이 한정되어 있어 수주일, 납기, 장비의 대당 가격은 중요한 영업상의 비밀이므로 별도로 기재 또는 표기 하지 않습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl ◆click◆『진행률적용 수주상황』 삽입 11013#*진행률적용수주상황.dsl 7. 시장위험과 위험관리 가. 주요 시장위험 내용[ 환위험 ]당사는 장비의 수출 및 일부 원자재의 수입으로 대금결제가 외화(USD등)로 이루어 지고 있습니다. 이러한 수출, 수입과 관계된 외화채권,채무의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 확보를 위해 통화관련 파생상품을 운영하고 있습니다.당사 및 종속회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY등 입니다.차입금에 대한 이자는 원본 차입금의 표시통화로 발생합니다. 일반적으로 차입금의 표시통화는 회사의 영업환경에서 발생하는 현금흐름의 통화와 일치하며 이는 주로 KRW, USD 및 JPY 등 입니다.외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 회사는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 또한, 필요한 경우 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 선물거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다. 그리고 당사는 2016년 당분기말 기준으로 원-엔 환율 및 원-달러 환율 변동으로 인한 외환차익과 외화환산이익금액 약 327백만원이 금융수익으로 인식되었고, 외환차손과 외화환산손실금액 약 264백만원이 금융비용으로 인식되었습니다.당분기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 USD JPY CNY EUR TWD 자산: 현금및현금성자산 76,131 - 324,550,785 261,486 383,595 매출채권및기타채권 9,241,539,806 - - - - 미청구공사 4,746,600,000 - - - - 외화자산 계 13,988,215,937 - 324,550,785 261,486 383,595 부채: 매입채무및기타채무 2,597,220,600 3,026,759 34,565,657 - - 유동차입금 - 2,537,347,460 - - - 외화부채 계 2,597,220,600 2,540,374,219 34,565,657 - - 그리고, 2016년 당분기말 기준으로 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 664,439,534 (664,439,534) 750,613,918 (750,613,918) JPY (254,037,422) 254,037,422 (99,305,380) 99,305,380 CNY 28,998,513 (28,998,513) 23,305,914 (23,305,914) EUR 26,149 (26,149) - - TWD 38,360 (38,360) 73,506 (73,506) [이자율위험]이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 - 8,150,892 - 11,194,349 기타금융자산 - 1,209,614 - 618,297 단기대여금 2,000,000 2,000,000 - 금융자산계 2,000,000 9,360,506 2,000,000 11,812,646 차입금 10,983,000 2,537,347 10,983,000 990,187 신주인수권부사채 - - - - 금융부채계 10,983,000 2,537,347 10,983,000 990,187 [기타 가격위험]당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. [자본관리]관리목적은 차입금등의 부채와 금융자산등 관리를 통해 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 자본관리와 관련된 지표 중 대표적인 부채비율 및 순차입금 비율을 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부채비율: 부채총계(A) 38,425,500,473 26,623,175,770 자본총계(B) 101,534,704,506 83,980,869,251 부채비율(A/B) 38% 32% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (8,158,282,223) (13,433,484,834) 당기손익인식금융자산 (27,804,916,121) (18,262,227,563) 기타금융자산(유동) (1,209,613,884) (50,000,000) 차입금과 사채 13,520,347,460 9,516,519,909 당기손익인식금융부채 - - 순차입금(C) (*) - - 순차입금비율(C/B) - - (*) 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다. 나. 위험관리방식당사는 체계적이고 효율적인 시장위험(환관련 위험, 파생상품관련 위험, 상장지분관련 상품등)에 대처하고자 많은 노력을 기울이고 이러한 위험과 관련하여 임원급의 회의체 운영, 경영진과 실무자와의 정기적인 보고체계를 구축하여 운영하고 있으며 재무팀장이 필요하다고 인정하는 경우에는 수시회의를 개최합니다. 필요시 외부전문가와의 협의를 통해 리스크 최소화를 위해 노력하고 있으며 투기적 외환관리는 금하고 있습니다. 8. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 계약현황회사는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 환리스크 관리방안의 목적으로 통화선물거래를 하고 있으며, 당사의 당기손익인식금융자산 중 투자일임계약자산에서 일부 상장주식에 대해 헷지차원의 선물 거래가 있습니다. 나. 리스크 관리에 관한 사항당사 재무팀에서 외부전문가와의 협의를 통해 환율변동으로 인한 리스크 최소화를 위해 통화선물을 운영하고 있으며, 투자일임계약과 관련된 선물거래는 헷지차원에서 선물을 이용한 수익성 안정을 원칙으로 파생상품이 운영되고 있습니다. 그리고 투기적 외환관리를 금하고 있습니다. 다. 파생상품 계약으로 발생한 손익 현황통화선물등 파생상품으로 발생된 손익은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 평가이익(A) 거래이익(B) 평가손실(C) 거래손실(D) 합계(E=A+B-C-D) 파생상품 21,907 162,106 - - 184,013 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요당사는 기업부설연구소를 2005년도에 설립하여 운영중에 있습니다. 당사 부설연구소에서는 반도체 장비등의 연구활동을 수행합니다. 나. 연구개발 담당조직 (주)테스 연구소 조직도_151231.jpg (주)테스 연구소 조직도_151231 다. 연구개발 비용회사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제15기1분기 제14기 제13기 비 고 원 재 료 비 522,598 3,037,037 3,211,045 - 인 건 비 1,474,241 6,043,546 5,837,589 - 감 가 상 각 비 275,178 1,047,594 870,437 - 기 타 704,615 2,634,273 2,482,416 - 연구개발비용 계 2,976,632 12,762,450 12,401,487 - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 2,404,034 9,725,413 9,190,442 - 개발비(무형자산) 572,598 3,037,037 3,211,045 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 6.51% 12.72% 11.31% - 라. 연구개발 실적 연구과제 New PECVD 연구기관 (주)테스 개발완료연도 2013년도 연구결과 및 기대효과 - 300mm Wafer용 Hardmask 증착- 생산성 향상을 통한 효용성 증대- 3D NAND FLASH에 적용- DRAM 미세화 공정에 적용 제품화 내용 - Challenger HT+ [2013년 양산적용]- Challenger HTi [2014년 양산적용]- Challenger HTx [2015년 양산적용] 연구과제 LPCVD 연구기관 (주)테스 개발완료연도 2013년도 연구결과 및 기대효과 - 대구경 300mm Wafer 및 매엽식(Single type) 적용을 통한 공정미세화시에 최적화- 생산성 향상 및 Foot frint 감소를 통한 효용성 증대- DRAM, FLASH Device에 적용 제품화 내용 - SQUARE [2013년 양산적용] 연구과제 Hybrid 장비 연구기관 (주)테스 개발완료연도 2011년도 연구결과 및 기대효과 - 하이브리드 형태의 반도체 장비 개발- 대구경 300mm Wafer 및 공정미세화시에 최적화- 생산성 향상 및 Foot frint 감소를 통한 효용성 증대- 건식기상식각(GPE : Gas Phase Etch)과 treatment 기능을 동시 수행- 건식기상식각(GPE : Gas Phase Etch)과 세정 기능을 동시 수행 제품화 내용 - CUMAX ET [2012년 양산적용]- CUMAX FT [2012년 양산적용] 연구과제 차세대 고효율 태양전지용 증착장비 연구기관 (주)테스 개발완료연도 2010년도 연구결과 및 기대효과 - HeteroJunction with Intrinsic Thin layer(HIT cell) 증착 장비- 본 증착장비와 관련된 고효율 태양전지 양산化가 본격 진행될 시 관련 장비 시장의 확대로 매출 증대 가능 제품화 내용 - Teslar300, Teslar HIT2G 연구과제 Stripper 연구기관 (주)테스 개발완료연도 2009년도 연구결과 및 기대효과 - PR Stripper의 국산화 : 고가 외산장비의 수입대체 효과- 대구경 300mm Wafer 및 고집적화에 최적화- PR Strip(HDSI 공정 적용시에는 공정 step reduction가능), Film strip,Cleaning 수행 제품화 내용 - SPINEL300[2012년 양산적용] 연구과제 CIGS 박막 태양전지용 증착장비 연구기관 (주)테스 개발완료연도 2009년도 연구결과 및 기대효과 - 2세대급 CIGS 박막 태양전지 증착- Multi cluster system (Thermal evaporation, Sputter, RTA) 제품화 내용 - Teslar CIX2G 연구과제 HF Dry Etcher 연구기관 (주)테스 개발완료연도 2009년도 연구결과 및 기대효과 - 국내 최초의 HF Dry Etcher 국산화 : 고가 외산장비의 수입대체 효과- 대구경 300mm Wafer 및 고집적화에 최적화- 산화막 식각, 자연산화막의 제거가능, 플라즈마데미지 최소화 제품화 내용 - CUBIC300[2010년 양산적용] 연구과제 태양전지용 Total R Solution 연구기관 (주)테스 개발완료연도 2008년도 연구결과 및 기대효과 - 용도* 단일접합박막, 이중접합박막, 결정질 태양전지 반사방지막, 이중 반사방지막, 이종접합 태양전지 - 벌크형 태양전지, 박막형 태양전지 모두 증착가능- 증착과 스퍼터링 동시수행 가능- Total Solution 제공 제품화 내용 - Teslar TS200 연구과제 300mm Wafer용 PECVD ACL 연구기관 (주)테스 개발완료연도 2007년 연구결과 및 기대효과 - 300mm Wafer용 PECVD ACL 국산화 : 고가 외산장비의 수입대체 효과- 대구경 300mm Wafer 및 고집적화에 최적화 - DRAM, FLASH Device에 적용- Chip Design기술발달에 따른 고집적화에 대응→60nm이하 양산공정 적용 제품화 내용 - CHALLENGER300, CHALLENGER300ST [양산적용] 연구과제 300mm Wafer용 PECVD HT Nit 연구기관 (주)테스 개발완료연도 2005년 연구결과 및 기대효과 - 300mm Wafer용 PECVD HT Nit 국산화 : 고가 외산장비의 수입대체 효과- 대구경 300mm Wafer 및 고집적화에 최적화 - DRAM, FLASH Device에 적용- Chip Design기술 발달에 따른 고집적화에 대응 → 80nm 양산공정 적용 제품화 내용 - TELIA300 [양산적용] 연구과제 200mm Wafer용 PECVD HT Nit 연구기관 (주)테스 개발완료연도 2004년 연구결과 및 기대효과 - Critical Layer의 CD확보를 위한 200mm Wafer용 PECVD HT Nit 개발- DRAM, FLASH Device에 적용 제품화 내용 - TELIA200 [양산 적용] 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유 현황회사는 영위하는 사업과 관련하여 다수의 지적재산권을 보유하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (지적재산권 보유현황) 구 분(단위:건) 2016년1분기 2015년 2014년 2013년 2012년 2011년 2010년 2009년 2008년 2007년이전~ 국내 특허출원 5 19 17 30(3) 51(6) 52(10) 25(3) 50(7) 54(7) 26(7) 특허등록 5 20 49 44 35 37 23 11 10 5 국외 특허출원 2 15 4 1 14 - 8 - 5 10 특허등록 - 3 - 3 7 2 2 - - - 실용신안 출원 - - 1 1 1 4 1 10(4) 1 등록 - 1 5 2 1 2 3 - - - 상표등록 - - - - - - 1 1 1 - 디자인등록 - - - - - - 1 - - 2 주1) ( )표기는 출원 취소건입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1-1 .요약 연결재무정보(K-IFRS) ※ 제15기, 제14기, 제13기 요약 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 외부감사를 받은 연결재무제표입니다. 가. 요약 연결재무제표주식회사 테스와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 사업연도구 분 제15기 제14기 제13기 (2016년 3월말) (2015년 12월말) (2014년 12월말) 유동자산 96,685 79,520 70,456 현금및현금성자산 8,158 11,197 13,433 매출채권및기타채권 29,334 13,777 12,232 재고자산 23,687 21,455 13,755 기타자산 35,506 33,091 31,036 비유동자산 43,275 41,096 40,148 매도가능금융자산 4,660 4,626 4,741 유형자산 24,635 22,348 21,102 무형자산 8,393 8,656 8,581 기타자산 5,587 5,465 5,724 자산총계 139,960 120,616 110,604 유동부채 35,399 24,025 24,636 비유동부채 3,026 2,430 1,987 부채총계 38,426 26,455 26,623 자본금 5,271 5,144 5,132 자본잉여금 35,784 35,535 35,347 기타자본 38 -110 332 이익잉여금 60,376 53,512 43,060 지배기업의 소유지분 101,469 94,081 83,871 비지배지분 66 80 109 자본총계 101,535 94,161 83,981 2016.01.01~2016.03.31 2015.01.01~2015.12.31 2014.01.01~2014.12.31 매출액 45,719 100,347 109,677 영업이익 10,267 9,479 16,338 연결당기순이익 9,272 12,457 14,654 지배기업 소유주지분 9,286 12,554 14,730 비지배지분 -14 -97 -76 기본 주당순이익(원) 882 1,212 1,484 희석 주당순이익(원) 842 1,153 1,423 연결에포함된회사수 3 3 3 주1) 매출채권및기타채권에는 미청구공사가 포함된 수치입니다.주2) 상기 '연결에포함된회사수'는 당사가 포함된 회사수입니다. 나. 연결재무정보의 연결대상회사의 변동내용- 제15기 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 사업연도 연결에 포함된 회사[주) 참조] 전기대비 연결에서 제외된 회사 전기대비 연결에서 추가된 회사:사유 제 15기 (주)티앤머티리얼스 - - 시안테스반도체설비유한공사 - - 제 14기 (주)티앤머티리얼스 - - 시안테스반도체설비유한공사 - - 제 13기 (주)티앤머티리얼스 - (주)티앤머티리얼스 : 지분 추가 매입 시안테스반도체설비유한공사 - - 주1) 2013년 10월 8일 시안테스반도체설비유한공사의 자본금 납입이 완료되어 제12기말(2013년)부터 연결 종속회사로 편입되었습니다.주2) 제 13기(2014년) 중 (주)티앤머티리얼스의 지분을 추가 취득하여 제13기말(2014년)부터 연결 종속회사로 편입되었습니다. 연결대상 종속기업의 2016년 03월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 결산일 시안테스반도체설비(유) 371,655,740 34,565,657 337,090,083 180,553,594 60,894,377 2016.03.31 (주)티앤머티리얼스 1,366,093,525 212,241,433 1,153,852,092 - (245,085,789) 2016.03.31 1-2.요약 재무정보(K-IFRS) ※ 하기 요약 재무제표 제15기, 제14기, 제13기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 가. 요약 재무제표주식회사 테스 (단위 : 백만원) 사업연도구 분 제 15기 제 14기 제 13기 (2016년 3월말) (2015년 12월말) (2014년 12월말) 유동자산 95,788 78,538 69,900 현금및현금성자산 7,314 10,271 12,976 매출채권및기타채권 29,305 13,746 7,551 재고자산 23,687 21,455 13,755 기타자산 35,483 33,065 35,618 비유동자산 46,649 44,464 42,083 매도가능금융자산 4,660 4,626 4,741 유형자산 23,881 21,571 20,242 무형자산 8,370 8,630 8,578 기타자산 9,738 9,635 8,522 자산총계 142,436 123,001 111,983 유동부채 35,179 23,873 24,523 비유동부채 2,999 2,419 1,946 부채총계 38,179 26,292 26,469 자본금 5,271 5,144 5,132 자본잉여금 35,784 35,535 35,347 기타자본 18 -130 328 이익잉여금 63,184 56,160 44,706 자본총계 104,258 96,709 85,514 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2016.01.01~2016.03.31 2015.01.01~2015.12.31 2014.01.01~2014.12.31 매출액 45,538 99,853 109,632 영업이익 10,438 10,573 17,116 당기순이익 9,444 13,500 16,327 기본 주당순이익(원) 898 1,313 1,654 희석 주당순이익(원) 858 1,249 1,585 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 160516_(주)테스_2016년 1분기 보고서_제출본.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 15 기 1분기말 2016.03.31 현재 제 14 기말 2015.12.31 현재 제 13 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 1분기말 제 14 기말 제 13 기말 자산 Ⅰ.유동자산 96,685,071,309 79,520,362,673 70,455,812,922 (1)현금및현금성자산 8,158,282,223 11,196,652,008 13,433,484,834 (2)당기손익인식금융자산 27,804,916,121 30,399,483,095 18,262,227,563 (3)매도가능금융자산 3,991,279,933 74,940,000 12,436,609,420 (4)기타금융자산 1,209,613,884 618,297,464 50,000,000 (5)매출채권 및 기타채권 17,360,138,904 9,030,799,965 7,585,881,807 (6)미청구공사 11,973,785,000 4,746,600,000 4,646,460,000 (7)재고자산 23,686,506,712 21,455,406,396 13,754,535,165 (8)기타자산 2,500,548,532 1,998,183,745 286,614,133 Ⅱ.비유동자산 43,275,133,671 41,095,951,066 40,148,232,099 (1)매도가능금융자산 4,659,832,075 4,626,490,125 4,741,314,356 (2)관계기업 투자주식 680,067,593 656,690,701 607,075,000 (3)장기매출채권 및 기타비유동채권 623,483,816 621,455,979 552,719,382 (4)유형자산 24,635,362,382 22,348,289,547 21,101,901,064 (5)무형자산 8,393,173,089 8,655,704,526 8,581,076,653 (6)이연법인세자산 4,268,792,915 4,172,574,900 4,548,102,856 (7)기타자산 14,421,801 14,745,288 16,042,788 자산총계 139,960,204,980 120,616,313,739 110,604,045,021 부채 Ⅰ.유동부채 35,399,118,874 24,024,869,935 24,635,939,881 (1)매입채무 및 기타채무 18,011,085,551 9,895,846,680 11,815,575,031 (2)유동성차입금 12,537,347,460 10,990,186,587 (3)기타유동충당부채 2,817,351,102 2,317,351,102 2,149,136,300 (4)기타유동부채 2,033,334,761 821,485,566 1,154,708,641 (5)신주인수권부사채 9,516,519,909 Ⅱ.비유동부채 3,026,381,599 2,430,251,911 1,987,235,889 (1)장기차입금 983,000,000 983,000,000 (2)확정급여부채 1,134,810,974 577,963,566 941,158,550 (3)장기매입채무 및 기타채무 908,570,625 869,288,345 1,046,077,339 부채총계 38,425,500,473 26,455,121,846 26,623,175,770 자본 Ⅰ.자본금 5,271,193,500 5,144,127,500 5,132,265,500 Ⅱ.이익잉여금 60,375,570,696 53,511,762,407 43,060,469,931 Ⅲ.기타자본구성요소 35,821,879,192 35,425,033,691 35,679,619,827 (1)기타자본잉여금 35,784,160,982 35,534,863,567 35,347,217,487 (2)기타자본 37,718,210 (109,829,876) 332,402,340 Ⅳ.지배기업소유지분 101,468,643,388 94,080,923,598 83,872,355,258 Ⅴ.비지배지분 66,061,119 80,268,295 108,513,993 자본총계 101,534,704,507 94,161,191,893 83,980,869,251 자본과부채총계 139,960,204,980 120,616,313,739 110,604,045,021 연결 포괄손익계산서 제 15 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 14 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 제 14 기 제 13 기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 45,718,756,097 45,718,756,097 26,872,128,677 26,872,128,677 100,346,778,178 109,677,282,500 Ⅱ.매출원가 32,348,946,309 32,348,946,309 20,621,233,002 20,621,233,002 79,497,676,729 82,593,330,419 Ⅲ.매출총이익 13,369,809,788 13,369,809,788 6,250,895,675 6,250,895,675 20,849,101,449 27,083,952,081 Ⅳ.판매비와관리비 3,103,023,195 3,103,023,195 2,547,590,058 2,547,590,058 11,370,203,854 10,746,060,303 Ⅴ.영업이익 10,266,786,593 10,266,786,593 3,703,305,617 3,703,305,617 9,478,897,595 16,337,891,778 Ⅵ.기타수익 66,971,555 66,971,555 16,146,513 16,146,513 446,835,991 1,161,804,248 Ⅶ.기타비용 16,454,581 16,454,581 1,010,949,102 1,010,949,102 1,222,546,720 3,561,057,480 Ⅷ.금융수익 1,124,754,234 1,124,754,234 2,409,093,796 2,409,093,796 7,245,449,694 4,008,537,743 Ⅸ.금융비용 589,583,726 589,583,726 512,125,999 512,125,999 2,058,451,060 1,724,615,777 Ⅹ.관계기업투자손익 16,562,556 16,562,556 33,538,177 (619,999,500) XI.법인세비용차감전순이익 10,869,036,631 10,869,036,631 4,605,470,825 4,605,470,825 13,923,723,677 15,602,561,012 XⅡ.법인세비용 1,596,763,448 1,596,763,448 573,059,596 573,059,596 1,466,549,677 948,342,728 XⅢ.당기순이익 9,272,273,183 9,272,273,183 4,032,411,229 4,032,411,229 12,457,174,000 14,654,218,284 XIV.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업소유지분 9,286,365,140 9,286,365,140 4,060,077,229 4,060,077,229 12,553,836,043 14,730,099,980 (2)비지배지분 (14,091,957) (14,091,957) (27,666,000) (27,666,000) (96,662,043) (75,881,696) XV.기타포괄손익 (114,590,434) (114,590,434) (541,507,048) (541,507,048) (576,337,906) (611,136,253) (1)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 147,548,086 147,548,086 (102,472,461) (102,472,461) (191,976,444) 107,026,778 1.매도가능금융자산의 공정가치 변동 148,529,498 148,529,498 (102,411,738) (102,411,738) (207,896,913) 103,701,392 2.지분법자본변동 5,315,182 5,315,182 12,540,469 3.해외사업 환산손익 (6,296,594) (6,296,594) (60,723) (60,723) 3,380,000 3,325,386 (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (262,138,520) (262,138,520) (439,034,587) (439,034,587) (384,361,462) (718,163,031) 1.보험수리적손익 (262,138,520) (262,138,520) (439,034,587) (439,034,587) (384,361,462) (718,163,031) XVI.당기총포괄이익 9,157,682,749 9,157,682,749 3,490,904,181 3,490,904,181 11,880,836,094 14,043,082,031 XVII.포괄손익의 귀속 (1)지배기업소유지분 9,171,889,925 9,171,889,925 3,518,570,181 3,518,570,181 11,976,379,074 14,118,963,727 (2)비지배지분 (14,207,176) (14,207,176) (27,666,000) (27,666,000) (95,542,980) (75,881,696) XVIII.주당이익 (1)기본 주당순이익 882 882 393 393 1,212 1,484 (2)희석 주당순이익 842 842 373 373 1,153 1,423 연결 자본변동표 제 15 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 14 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (Ⅰ.기초자본) 4,800,120,000 30,009,135,303 (378,426,514) 29,806,552,182 64,237,380,971 64,237,380,971 Ⅱ.자본의 변동 (1)총포괄손익 1.당기순이익 14,730,099,980 14,730,099,980 (75,881,696) 14,654,218,284 2.매도가능금융자산의 평가손익 103,701,392 103,701,392 103,701,392 3.해외사업환산손익 3,325,386 3,325,386 3,325,386 4.지분법자본변동 5.보험수리적손익 (718,163,031) (718,163,031) (718,163,031) (2)자본에직접인식된주주와의거래 1.연차배당 (758,019,200) (758,019,200) (758,019,200) 2.자기주식 415,620,229 996,966,060 1,412,586,289 1,412,586,289 3.주식선택권 (393,163,984) (393,163,984) (393,163,984) 4.신주인수권대가 5.신주인수권의행사 332,145,500 4,922,461,955 5,254,607,455 5,254,607,455 6.연결범위의 변동 184,395,689 184,395,689 7.종속기업의 증자 8.무상증자 2014.12.31 (Ⅲ.기말자본) 5,132,265,500 35,347,217,487 332,402,340 43,060,469,931 83,872,355,258 108,513,993 83,980,869,251 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,132,265,500 35,347,217,487 332,402,340 43,060,469,931 83,872,355,258 108,513,993 83,980,869,251 Ⅱ.자본의 변동 (1)총포괄손익 1.당기순이익 12,553,836,043 12,553,836,043 (96,662,043) 12,457,174,000 2.매도가능금융자산의 평가손익 (207,896,913) (207,896,913) (207,896,913) 3.해외사업환산손익 3,380,000 3,380,000 3,380,000 4.지분법자본변동 12,540,469 12,540,469 12,540,469 5.보험수리적손익 (385,480,525) (385,480,525) 1,119,063 (384,361,462) (2)자본에직접인식된주주와의거래 1.연차배당 (1,642,324,960) (1,642,324,960) (1,642,324,960) 2.자기주식 0 3.주식선택권 (250,255,772) (250,255,772) (250,255,772) 4.신주인수권대가 0 5.신주인수권의행사 11,862,000 187,646,080 199,508,080 199,508,080 6.연결범위의 변동 7.종속기업의 증자 (74,738,082) (74,738,082) 67,297,282 (7,440,800) 8.무상증자 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 5,144,127,500 35,534,863,567 (109,829,876) 53,511,762,407 94,080,923,598 80,268,295 94,161,191,893 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,132,265,500 35,347,217,487 332,402,340 43,060,469,931 83,872,355,258 108,513,993 83,980,869,251 Ⅱ.자본의 변동 (1)총포괄손익 1.당기순이익 4,060,077,229 4,060,077,229 (27,666,000) 4,032,411,229 2.매도가능금융자산의 평가손익 (102,411,738) (102,411,738) (102,411,738) 3.해외사업환산손익 (60,723) (60,723) (60,723) 4.지분법자본변동 5.보험수리적손익 (439,034,587) (439,034,587) (439,034,587) (2)자본에직접인식된주주와의거래 1.연차배당 (1,642,324,960) (1,642,324,960) (1,642,324,960) 2.자기주식 3.주식선택권 (104,602,752) (104,602,752) (104,602,752) 4.신주인수권대가 5.신주인수권의행사 6.연결범위의 변동 7.종속기업의 증자 8.무상증자 2015.03.31 (Ⅲ.기말자본) 5,132,265,500 35,347,217,487 125,327,127 45,039,187,613 85,643,997,727 80,847,993 85,724,845,720 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,144,127,500 35,534,863,567 (109,829,876) 53,511,762,407 94,080,923,598 80,268,295 94,161,191,893 Ⅱ.자본의 변동 (1)총포괄손익 1.당기순이익 9,286,365,140 9,286,365,140 (14,091,957) 9,272,273,183 2.매도가능금융자산의 평가손익 148,529,498 148,529,498 148,529,498 3.해외사업환산손익 (6,296,594) (6,296,594) (6,296,594) 4.지분법자본변동 5,315,182 5,315,182 5,315,182 5.보험수리적손익 (262,023,301) (262,023,301) (115,219) (262,138,520) (2)자본에직접인식된주주와의거래 1.연차배당 (2,160,533,550) (2,160,533,550) (2,160,533,550) 2.자기주식 3.주식선택권 4.신주인수권대가 5.신주인수권의행사 24,183,500 375,235,050 399,418,550 399,418,550 6.연결범위의 변동 7.종속기업의 증자 8.무상증자 102,882,500 (125,937,635) (23,055,135) (23,055,135) 2016.03.31 (Ⅲ.기말자본) 5,271,193,500 35,784,160,982 37,718,210 60,375,570,696 101,468,643,388 66,061,119 101,534,704,507 연결 현금흐름표 제 15 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 14 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 제 14 기 제 13 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (742,714,587) 5,586,078,287 (3,026,495,331) 26,265,685,815 (1)당기순이익(손실) 10,013,070,742 4,032,411,229 12,457,174,000 14,654,218,284 (2)조정 2,271,487,850 887,145,321 1,158,767,083 6,495,203,868 (3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (12,973,637,389) 1,161,063,667 (14,407,317,088) 3,440,607,850 (4)이자지급 (78,128,276) (2,733,596) (127,185,508) (70,563,589) (5)이자수령 46,359,202 277,293,181 837,571,389 935,358,738 (6)배당금수령 5,250,000 1,744,125 45,268,346 866,554,854 (7)법인세납부(환급) (27,116,716) (770,845,640) (2,990,773,553) (55,694,190) Ⅱ.투자활동현금흐름 (4,804,967,855) (3,673,465,180) (2,595,696,037) (29,869,018,722) (1)당기손익인식금융자산의 감소 6,449,843,192 9,344,369,669 25,529,841,653 531,103,729 (2)유동매도가능금융자산의 감소 27,745,000 6,424,281,546 (3)매도가능금융자산의 감소 141,633,641 15,114,386,688 21,200,908,360 (4)기타금융자산의 감소 174,246,480 (5)장단기대여금의 감소 2,465,954,254 (6)유형자산의 처분 95,636,362 4,090,909 22,272,727 9,090,909 (7)당기손익인식금융자산의 증가 (3,500,000,000) (16,000,000,000) (31,952,793,204) (14,000,000,000) (8)유동매도가능금융자산의 증가 (3,928,301,371) (2,500,000,000) (9)매도가능금융자산의 증가 (11,035,000) (148,113,766) (3,528,034,000) (30,595,998,606) (10)관계기업투자의 증가 (16,562,556) (1,410,055,000) (714,810,701) (11)기타금융자산의 증가 (429,000,000) (565,000,000) (150,000,000) (12)보증금의 증가 (2,027,837) (68,736,597) (94,221,921) (13)유형자산의 취득 (2,907,576,593) (144,854,156) (2,423,931,257) (1,488,701,928) (14)무형자산의 취득 (583,689,052) (794,873,023) (3,313,647,047) (3,516,589,298) (15)장단기대여금의 증가 (2,500,000,000) (16)퇴직연금운용자산의 증가 (1,190,000,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 2,515,363,196 1,900,360,507 3,383,446,766 2,916,966,687 (1)정부보조금의 수령 503,304,369 506,565,440 1,963,309,597 2,050,599,307 (2)장기미지급금의 증가 134,825,205 201,147,507 136,895,190 201,147,507 (3)유동성차입금의 증감 1,581,656,803 1,299,519,380 10,972,931,343 (50,076,702) (4)장기차입금의 증가 983,000,000 (5)신주인수권의행사 399,418,550 199,508,080 (6)유상증자 1,402,614,200 (7)무상증자 (23,055,135) (8)장기미지급금의 상환 (80,786,596) 50,470,680 (303,684,184) (8,155,138) (9)배당금지급 (1,642,324,960) (758,019,200) (10)주식선택권의 행사 (157,342,500) (331,822,500) (447,450,855) (11)자기주식의 처분 1,529,812,508 (12)사채의 발행(상환) (9,996,980,000) 399,109,260 Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,032,319,246) 3,812,973,614 (2,238,744,602) (686,366,220) Ⅴ.기초 현금 11,016,813,427 13,421,077,326 13,433,484,834 14,117,836,454 Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 173,788,042 12,106,433 1,911,776 2,014,600 Ⅶ.기말 현금 8,158,282,223 17,246,157,373 11,196,652,008 13,433,484,834 3. 연결재무제표 주석 제 15 (당)기 2016년 03월 31일 현재 제 14 (전)기 2015년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 테스와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요주식회사 테스(이하 "당사")는 반도체 관련 장비의 연구개발, 제작 및 판매를 목적으로 2002년 9월 19일에 설립되었으며, 경기도 용인시 양지면에 소재하고 있습니다. 당사는 최초 설립시에 자본금 200백만원으로 시작하였으나 점진적인 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 5,271백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 4월 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되었고, 2008년 5월 20일자로 코스닥시장에 상장되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수 지분율(%) 비고 주 숭 일 2,066,555 19.60% 대표이사 이 재 호 486,923 4.62% 임원 백 은 영 146,880 1.39% 특수관계자 기 타 7,842,029 74.39% 합 계 10,542,387 100.0% 2016년 03월 31일로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요영업활동 소유지분율(%) 당분기 전기 시안테스반도체설비(유) 중국 반도체부품제조및판매 100.00% 100.00% (주)티앤머티리얼스(*) 한국 94.25% 94.25% 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 시안테스반도체설비(유) 371,655,740 34,565,657 337,090,083 180,553,594 60,894,377 60,894,377 (주)티앤머티리얼스 1,366,093,525 212,241,433 1,153,852,092 - (245,085,789) (222,702,798) (단위 : 원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 시안테스반도체설비(유) 320,794,684 38,302,384 282,492,300 473,301,380 115,452,977 115,452,977 (주)티앤머티리얼스 1,526,139,752 124,632,788 1,401,506,964 20,340,000 (1,190,385,123) (1,165,433,049) 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 ① 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ② 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시 - 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생산용식물 - 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초 한 감가상각방법 - 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 및 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’: 연결 면제 - 기준서 제1111호 ‘공동약정’ - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 (3) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (4) 기능통화와 보고통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.(6) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용, 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.종속기업의 총포괄손익은 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1)위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되 고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2)내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3)기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고, 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 30년 차량운반구 5년 구 축 물 20년 비 품 〃 기 계 장 치 8년 시 설 장 치 〃 공구와기구 5년 임차개량자산 〃 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 국고보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다. (10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스 연결실체는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (13) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (14) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (16) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 당사 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (17) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (20) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (21) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역 반도체 등 관련 장비제작에 따른 공급계약의 수익금액은 계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 최초에합의된 계약금액과 계약내용의 변경에 따라 추가될 수익 중 발생가능성이 매우 높고 신뢰성 있는 측정이 가능한 금액으로 구성됩니다. 진행률은 실제원재료비 발생액을 총예정원재료비로 나눈 비율로 산정하고 있습니다. 한편 결과를 신뢰성있게 추정하지 못하는 경우에는 수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 원가가 손실을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정손실을 공사손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.④ 배당금수익연결실체가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ⑤ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (22) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중단영업 연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (26) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2014년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1019 호 '종업원급여’정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제 3 자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 기준서를 개정하였습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 동 기준서는 2014 년 7 월 1 일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.기업회계기준서 제 1027 호 '별도재무제표별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제 1039 호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016 년 1 월 1 일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 주석 20에서 설명하는 바와 같이 하자보수 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (4) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (5) 장비제조 매출연결실체는 장비제조와 관련된 매출에 대하여는 진행기준으로 회계처리하고 있습니다. 진행기준 사용시 연결실체가 제공할 전체 용역에 비례하여 현재까지 수행한 용역을 추정하는 절차가 필요합니다. 이에 따라 연결실체는 총발생예정재료비에 대한 실제발생재료비의 비율을 추정하고 있습니다. 현재의 매출은 총예정재료비의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 8,158,282,223 - 8,158,282,223 당기손익인식금융자산 27,804,916,121 - - 27,804,916,121 기타금융자산 - 1,209,613,884 - 1,209,613,884 매출채권및기타채권 - 22,730,222,720 - 22,730,222,720 매도가능금융자산 - - 8,651,112,008 8,651,112,008 합계 27,804,916,121 32,098,118,827 8,651,112,008 68,554,146,956 (단위 : 원) 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 18,919,656,176 18,919,656,176 차입금 - 13,520,347,460 13,520,347,460 합계 - 32,440,003,636 32,440,003,636 (단위 : 원) 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,196,652,008 - 11,196,652,008 당기손익인식금융자산 30,399,483,095 - - 30,399,483,095 기타금융자산 - 618,297,464 - 618,297,464 매출채권및기타채권 - 9,652,255,944 - 9,652,255,944 매도가능금융자산 - - 4,701,430,125 4,701,430,125 합계 30,399,483,095 21,467,205,416 4,701,430,125 56,568,118,636 (단위 : 원) 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 10,765,135,025 10,765,135,025 신주인수권부사채 - 11,973,186,587 11,973,186,587 합계 - 22,738,321,612 22,738,321,612 (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 수준별 공정가치 측정치당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 18,479,791,496 26,069,220 9,299,055,405 27,804,916,121 매도가능금융자산 265,147,975 - 3,944,084,933 4,209,232,908 합계 18,744,939,471 26,069,220 13,243,140,338 32,014,149,029 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 14,902,773,830 4,162,330 15,492,546,935 30,399,483,095 매도가능금융자산 242,841,025 - - 242,841,025 합계 15,145,614,855 4,162,330 15,492,546,935 30,642,324,120 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 6. 금융위험관리 연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 연결실체의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 대부분의 고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.연결실체는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 8,150,891,966 11,194,349,233 당기손익인식금융자산 27,804,916,121 30,399,483,095 기타금융자산 1,209,613,884 618,297,464 매출채권 및 기타채권 22,730,222,720 9,652,255,944 매도가능금융자산 8,651,112,008 4,701,430,125 합 계 68,546,756,699 56,565,815,861 (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. ① 금융부채의 계약상 만기 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 매입채무및기타채무 18,919,657 18,919,657 18,011,086 908,571 차입금 13,520,347 13,520,347 12,537,347 983,000 합계 32,440,004 32,440,004 30,548,433 1,891,571 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 매입채무및기타채무 10,765,135 10,765,135 9,895,847 869,288 신주인수권부사채 11,973,187 11,973,187 10,990,187 983,000 합계 22,738,322 22,738,322 20,886,034 1,852,288 연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 가. 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다.차입금에 대한 이자는 원본 차입금의 표시통화로 발생합니다. 일반적으로 차입금의 표시통화는 연결실체의 영업환경에서 발생하는 현금흐름의 통화와 일치하며 이는 주로 KRW, USD 및 JPY 등 입니다.외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 또한, 필요한 경우 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 USD JPY CNY EUR TWD 자산: 현금및현금성자산 76,131 - 324,550,785 261,486 383,595 매출채권및기타채권 9,241,539,806 - - - - 미청구공사 4,746,600,000 - - - - 외화자산 계 13,988,215,937 - 324,550,785 261,486 383,595 부채: 매입채무및기타채무 2,597,220,600 3,026,759 34,565,657 - - 유동차입금 - 2,537,347,460 - - - 외화부채 계 2,597,220,600 2,540,374,219 34,565,657 - - 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 USD JPY CNY EUR TWD 자산: 현금및현금성자산 - 213 270,891,261 - 735,057 매출채권및기타채권 7,578,340,235 - - - - 미청구공사 4,746,600,000 - - - - 외화자산 계 12,324,940,235 213 270,891,261 - 735,057 부채: 매입채무및기타채무 4,818,801,060 2,867,430 37,832,123 - - 유동차입금 - 990,186,587 - - - 외화부채 계 4,818,801,060 993,054,017 37,832,123 - - 한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 664,439,534 (664,439,534) 750,613,918 (750,613,918) JPY (254,037,422) 254,037,422 (99,305,380) 99,305,380 CNY 28,998,513 (28,998,513) 23,305,914 (23,305,914) EUR 26,149 (26,149) - - TWD 38,360 (38,360) 73,506 (73,506) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 - 8,150,892 - 11,194,349 기타금융자산 - 1,209,614 - 618,297 단기대여금 2,000,000 2,000,000 - 금융자산계 2,000,000 9,360,506 2,000,000 11,812,646 차입금 10,983,000 2,537,347 10,983,000 990,187 신주인수권부사채 - - - - 금융부채계 10,983,000 2,537,347 10,983,000 990,187 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 후 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp상승 53,221 53,221 84,415 84,415 100bp하락 (53,221) (53,221) (84,415) (84,415) 다. 기타 가격위험당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (4) 자본 관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부채비율: 부채총계(A) 38,425,500,473 26,455,121,846 자본총계(B) 101,534,704,507 94,161,191,893 부채비율(A/B) 38% 28% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (8,158,282,223) (11,196,652,008) 당기손익인식금융자산 (27,804,916,121) (30,399,483,095) 기타금융자산(유동) (1,209,613,884) (618,297,464) 차입금과 사채 13,520,347,460 11,973,186,587 당기손익인식금융부채 - - 순차입금(C) (*) - - 순차입금비율(C/B) - - (*) 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다. 7. 현금및현금성자산 가. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 7,390,257 2,302,775 요구불예금 8,150,891,966 11,194,349,233 합 계 8,158,282,223 11,196,652,008 8. 당기손익인식금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 공정가액 취득가액 공정가액 투자일임계약자산 14,747,970,328 14,802,881,774 15,518,199,577 17,671,692,448 펀드와 회사채 등 12,723,677,001 12,975,965,127 12,721,172,572 12,723,628,317 파생금융자산 - 26,069,220 - 4,162,330 합계 27,471,647,329 27,804,916,121 28,239,372,149 30,399,483,095 (2) 보고기간종료일 현재 상기 투자일임계약자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 상장주식 12,814,700,405 14,902,773,830 채권 535,740,500 540,391,500 예수금 1,452,440,869 2,228,527,118 공정가액 합계 14,802,881,774 17,671,692,448 (3) 파생금융자산 당사의 투자일임계약자산 중 당분기말 현재 미결제된 파생상품으로 상장주식에 대한 매도선물 2,204계약이 체결되어 있습니다. 당사는 당분기말 현재 상기 파생금융상품을 공정가액으로 평가하였으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 재무상태표상 당기손익인식금융자산 26백만원을 계상하였고, 당분기 중 파생상품평가이익 26백만원을 손익계산서상 금융수익에 계상하였습니다. 9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선물거래예치금 465,613,884 - 203,297,464 - 단기금융자산 744,000,000 - 415,000,000 - 합 계 1,209,613,884 - 618,297,464 - 10. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 17,785,472,126 (524,915,400) 17,260,556,726 - - - 미 수 금 96,471,383 - 96,471,383 - - - 단기대여금 2,000,000,000 (2,000,000,000) - - - - 미수수익 3,110,795 - 3,110,795 - - - 보증금 - - - 621,455,979 - 621,455,979 합 계 19,885,054,304 (2,524,915,400) 17,360,138,904 621,455,979 - 621,455,979 ② 전기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 8,921,198,588 (202,778,701) 8,718,419,887 - - 미 수 금 310,160,681 - 310,160,681 - - - 단기대여금 2,000,000,000 (2,000,000,000) - - - - 미수수익 2,219,397 - 2,219,397 - - - 보증금 - - - 621,455,979 - 621,455,979 합 계 11,233,578,666 (2,202,778,701) 9,030,799,965 621,455,979 - 621,455,979 (2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매출채권 대여금 매출채권 대여금 기 초 금 액 202,778,701 1,000,000,000 134,858,509 1,000,000,000 손상차손 인식 322,136,699 1,000,000,000 67,920,192 1,000,000,000 손상차손 환입 - - - - 채 권 제 각 - - - - 기 말 금 액 524,915,400 2,000,000,000 202,778,701 2,000,000,000 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 과거 경험률에 따라 계상하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일미도래 30,800,000 - 40,804,940 - 6개월 이내 14,943,893,319 - 8,415,991,406 - 7개월 ~ 1년 2,347,658,200 417,575,400 - - 1년~ 2년 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 2년 초과 463,120,607 107,340,000 464,402,242 202,778,701 합 계 19,785,472,126 2,524,915,400 10,921,198,588 2,202,778,701 11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상 품 878,118,715 (878,118,715) - 878,118,715 (878,118,715) - 재 공 품 16,356,990,109 - 16,356,990,109 16,802,792,335 - 16,802,792,335 원 재 료 8,821,377,872 (1,491,861,269) 7,329,516,603 6,282,687,395 (1,630,073,334) 4,652,614,061 합 계 26,056,486,696 (2,369,979,984) 23,686,506,712 23,963,598,445 (2,508,192,049) 21,455,406,396 (2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매출원가: ―재고자산평가손실 - 49,500,000 ―재고자산평가손실환입 (138,212,065) (146,089,007) 12. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 급 금 1,305,152,354 - 725,630,712 - 대손충당금 (195,715,042) - (195,695,393) - 국고보조금 (24,078,733) - (24,078,733) - 선 급 비 용 38,536,117 14,421,801 80,014,934 14,745,288 선급부가세 1,376,321,696 - 574,273,299 - 선급법인세 332,140 - 838,038,926 - 합 계 2,500,548,532 14,421,801 1,998,183,745 14,745,288 (2) 당분기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 선급금 선급금 기 초 금 액 195,695,393 295,712,566 손상차손 인식 - - 손상차손 환입 19,649 (100,017,173) 채 권 제 각 - - 기 말 금 액 195,715,042 195,695,393 13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당분기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 ㈜이엠아이티 28.57% 400,000,000 - 28.57% 400,000,000 - ㈜애강그린텍 41.92% 619,999,500 - 41.92% 619,999,500 - ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 20.00% 607,075,000 656,690,701 20.00% 607,075,000 656,690,701 합계 1,627,074,500 656,690,701 1,627,074,500 656,690,701 (2) 당분기 및 전기 관계기업별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 관계기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 간주취득일 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 607,075,000 - 50,100,733 22,891,860 680,067,593 2014.12.31 (단위 : 원) 관계기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 간주취득일 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 607,075,000 - 33,538,177 16,077,524 656,690,701 2014.12.31 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 자산 부채 매출 당기순손익 결산일 ㈜애강그린텍 9,006,942,467 6,249,040,929 2,864,681,629 43,785,829 2016.03.31. ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 7,459,148,569 3,669,504,329 2,865,043,379 45,860,360 2016.03.31. (단위 : 원) 구분 자산 부채 매출 당기순손익 결산일 ㈜애강그린텍 8,607,068,835 5,893,843,228 13,110,476,355 100,854,826 2015.12.31. ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 6,698,041,045 3,025,281,268 8,213,444,132 167,690,885 2015.12.31. (4) 당분기 및 전기 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 지분법주식손상차손 - - 지분법이익 50,100,733 33,538,177 합계 50,100,733 33,538,177 14. 매도가능금융자산당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 4,701,430,125 17,177,923,776 취득 3,939,336,371 34,452,793,204 처분 (27,745,000) (15,114,386,688) 매도가능금융자산평가손익 38,090,512 (31,814,900,167) 감액 - - 지분법적용투자자산 대체 - - 기말금액 8,651,112,008 4,701,430,125 유동 매도가능금융자산 3,991,279,933 74,940,000 비유동 매도가능금융자산 4,659,832,075 4,626,490,125 14-1 유동매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 시가(순자산가액) 장부가액 장부가액 기업어음 3,928,301,371 3,944,084,933 3,944,084,933 - 지역개발공채 47,195,000 47,195,000 47,195,000 74,940,000 합 계 3,975,496,371 3,991,279,933 3,991,279,933 74,940,000 (*) 연결실체는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. 14-2 비유동매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 시가 또는 순자산가액 장부가액 장부가액 비상장주식 6,408,443,965 6,516,680,202 4,313,599,100 4,313,599,100 상장주식 456,544,464 265,147,975 265,147,975 242,841,025 국공채 등 81,085,000 81,085,000 81,085,000 70,050,000 합 계 6,946,073,429 6,862,913,177 4,659,832,075 4,626,490,125 (*) 연결실체는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. (1) 비상장주식보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 당분기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 장부가액 아이브이웍스 2,000 4.24% 105,000,000 24,896,299 105,000,000 105,000,000 태성솔루션 181,818 12.57% 999,999,000 304,170,811 999,999,000 999,999,000 동화지앤피㈜ 139,220 11.60% 3,188,600,100 6,153,831,668 3,188,600,100 3,188,600,100 (주)토리 40,000 4.00% 20,000,000 33,781,424 20,000,000 20,000,000 애강(주) 18,000 15.00% 99,000,000 - - - 이씨엘플라자 28,800 18.00% 288,000,000 - - - 합 계 4,700,599,100 6,516,680,202 4,313,599,100 4,313,599,100 상기 주식의 순자산가액은 입수가능한 최근 결산일 재무제표상의 순자산가액을 이용하여 산출하였습니다. 당분기 및 전기 중 상기 매도가능금융자산 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 (228,512,945) 29,656,816 처분액 228,512,945 (218,625,711) 평가액 38,090,512 (39,544,050) 기말잔액 38,090,512 (228,512,945) 자본에 가감되는 법인세효과 (8,379,913) 50,272,848 합 계 29,710,599 (178,240,097) 15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공 구 기 구 집 기 비 품 시설장치 임차자산개량권 건설중인자산 합계 당분기말 취득원가 8,572,271 4,804,368 826,143 12,577,281 1,669,512 280,625 1,670,947 603,700 981,002 4,363,305 36,349,154 감가상각누계액 - (1,369,002) (215,915) (6,295,376) (812,090) (154,678) (1,350,493) (564,560) (912,889) - (11,675,003) 정부보조금 - - - (38,789) - - - - - - (38,789) 손상차손누계액 - - - - - - - - - - - 순장부금액 8,572,271 3,435,366 610,228 6,243,116 857,422 125,947 320,454 39,140 68,113 4,363,305 24,635,362 전기말 취득원가 8,513,800 4,597,061 826,143 12,801,280 1,622,793 280,625 1,612,970 603,700 981,002 2,199,055 34,038,429 감가상각누계액 - (1,329,339) (204,081) (6,148,733) (1,053,587) (143,585) (1,322,587) (559,443) (900,318) - (11,661,673) 정부보조금 - - - (28,467) - - - - - - (28,467) 손상차손누계액 - - - - - - - - - - - 순장부금액 8,513,800 3,267,722 622,062 6,624,080 569,206 137,040 290,383 44,257 80,684 2,199,055 22,348,289 (2) 당분기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 당분기 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공 구 기 구 집 기 비 품 시설장치 임차자산개량권 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 8,513,800 3,267,722 622,062 6,624,080 569,206 137,040 290,383 44,257 80,684 2,199,055 22,348,289 취득 58,471 207,307 32,800 386,732 58,017 - 2,164,250 2,907,577 대체 - - - - - - - - 처분/매각예정재분류 - - - (24,521) (30,986) - - - - - (55,507) 감가상각비 - (39,663) (11,834) (389,243) (67,135) (11,093) (27,875) (5,117) (12,571) - (564,531) 손상/환입 - - - - - - - - - 기타증감 (395) (71) (466) 기말 순장부금액 8,572,271 3,435,366 610,228 6,243,116 857,422 125,947 320,454 39,140 68,113 4,363,305 24,635,362 * 기계장치의 감가상각비는 정부보조금 상계분 7,819천원이 차감된 금액입니다 . ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 당기 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공 구 기 구 집 기 비 품 시설장치 임차자산개량권 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 8,002,281 3,424,022 669,399 6,842,551 449,777 183,753 271,770 80,097 269,462 908,790 21,101,902 취득 511,519 - - 87,454 391,071 1,500 142,122 - 1,290,265 2,423,931 대체 - - - 1,275,224 - - - - - - 1,275,224 처분/매각예정재분류 - - - (12,083) (12,807) - - - - - (24,890) 감가상각비 - (156,300) (47,337) (1,449,514) (259,624) (48,213) (123,509) (35,840) (188,778) - (2,309,115) 손상/환입 - - - (119,552) - - - - - - (119,552) 기타증감 - - - - 789 - - - - - 789 기말 순장부금액 8,513,800 3,267,722 622,062 6,624,080 569,206 137,040 290,383 44,257 80,684 2,199,055 22,348,289 * 기계장치의 감가상각비는 국고보조금과의 상계분 16,907천원이 차감된 금액입니다 . (3) 당분기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융리스계약은 없습니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 당분기말 취득원가 29,424,158,487 769,167,118 1,176,932,300 3,305,960,587 237,790,000 34,914,008,492 상각 및 손상누계액 (14,531,488,208) (506,228,265) (893,723,244) (1,871,288,207) (163,540,000) (17,966,267,924) 정부보조금 (8,548,155,097) (6,412,382) - - - (8,554,567,479) 순장부금액 6,344,515,182 256,526,471 283,209,056 1,434,672,380 74,250,000 8,393,173,089 전기말 취득원가 28,851,560,535 758,076,018 1,176,932,300 3,305,960,587 237,790,000 34,330,319,440 상각 및 손상누계액 (13,957,755,294) (478,994,909) (867,006,609) (1,871,288,207) (160,790,000) (17,335,835,019) 정부보조금 (8,331,735,628) (7,044,267) - - - (8,338,779,895) 순장부금액 6,562,069,613 272,036,842 309,925,691 1,434,672,380 77,000,000 8,655,704,526 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다. (2) 당분기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 당분기 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 6,562,069,613 272,036,842 309,925,691 1,434,672,380 77,000,000 8,655,704,526 취득 572,597,952 11,091,100 - - - 583,689,052 정부보조금취득 (488,923,248) - - - - (488,923,248) 대체 - - - - - - 상각 (301,229,135) (26,601,471) (26,716,635) - (2,750,000) (357,297,241) 기말순장부금액 6,344,515,182 256,526,471 283,209,056 1,434,672,380 74,250,000 8,393,173,089 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 당기 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 6,522,459,730 300,638,920 235,305,623 1,434,672,380 88,000,000 8,581,076,653 취득 3,037,037,028 92,360,016 184,250,000 - - 3,313,647,044 정부보조금취득 (1,788,281,571) (1,882,876) - - - (1,790,164,447) 대체 - - - - - 상각 (1,209,145,574) (119,079,218) (109,629,932) - (11,000,000) (1,448,854,724) 기말순장부금액 6,562,069,613 272,036,842 309,925,691 1,434,672,380 77,000,000 8,655,704,526 (3) 경상연구개발비 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,404,034 천원과 9,725,413천원입니다. 17. 담보제공자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무를 위하여 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 1,859,076,436 JPY 325,000,000 유동차입금 - 신한은행 건물(연구동) 789,228,240 토지 973,360,000 8,500,000,000 포괄여신한도시설자금대출 JPY2,537,347,460983,000,000 KEB하나은행 건물(본관) 914,559,201 기계장치 5,607,948,648 토지 4,608,984,111 5,200,000,000 마이너스대출일반자금대출 -5,000,000,000 국민은행 ② 전기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 1,859,076,436 JPY 325,000,000 유동차입금 - 신한은행 건물(연구동) 798,473,639 토지 973,360,000 8,500,000,000 포괄여신한도시설자금대출 JPY101,870,000983,000,000 KEB하나은행 건물(본관) 927,313,982 기계장치 5,955,588,317 토지 4,608,984,111 5,200,000,000 마이너스대출일반자금대출 -5,000,000,000 국민은행 (2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 내용 금 액 종 류 금 액 담보권자 서울보증보험 하자이행 등 21,320,000 - - - ② 전기말 (단위 : 원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 내용 금 액 종 류 금 액 담보권자 서울보증보험 하자이행 등 96,770,000 - - - 18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 12,923,906,732 - 미지급금 1,548,623,396 - 미지급비용 732,740,249 - 미지급법인세 645,281,624 미지급배당금 2,160,533,550 장기미지급금 - 908,570,625 합 계 18,011,085,551 908,570,625 ② 전기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 8,187,907,591 - 미지급금 1,103,437,551 - 미지급비용 604,501,538 - 장기미지급금 - 869,288,345 합 계 9,895,846,680 869,288,345 19. 차입금 및 신주인수권부사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동차입금 983,000,000 10,990,186,587 장기차입금 12,537,347,460 983,000,000 합 계 13,520,347,460 11,973,186,587 (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차 입 처 당분기말 이자율(%) 비 고 만기 국민은행 5,000,000,000 2.670% 기술창조기업대출 2016-07-23 기업은행 5,000,000,000 2.352% 중소기업자금대출 2016-07-29 KEB하나은행 2,537,347,460 1.817% 외화대출 2016-01-26 KEB하나은행 983,000,000 3.066% 시설자금대출 2017-12-08 합계 13,520,347,460 - - - (3) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채 의 발행에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 표면이자율(%) 0.00 만기이자율(%) 1.00 원금상환방법 만기일에 원금의 105.10101% 일시상환, 다만, 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매분기 만기이자율을 가산한 금액을 조기상환청구 가능 행사가액(원/주) 8,270 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 행사기간 2014.07.24 ~ 2018.06.24 행사가액 조정에 관한 사항 1. 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전 적정가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 또는 조정전 적정가를 하회하는 전환가액이나 행사가액으로 전환사채나 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 행사가액의 하향조정이 필요한 경우 3. 상기 1,2와 별도로 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 4. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 - 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하여 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. - 당분기말 현재 행사가능한 주식수는 1,064,087주입니다. - 상기 신주인수권부사채 권면가액의 90억원에 해당하는 신주인수권은 당사의 최대주주 및 임원이 인수하였습니다. - 상기 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권은 자본잉여금으로 계상하였습니다. - 당분기 기준 무상증자로 인해 행사가가 8,430원에서 8,270원으로 변경되었습니다. 20. 기타유동충당부채 당분기와 전기중 기타유동충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 하자보수충당부채 2,317,351,102 500,000,000 - 2,817,351,102 2,149,136,300 168,214,802 - 2,317,351,102 연결실체는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 21. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 예수금 405,246,761 790,485,566 예수부가가치세 - - 선수금 1,628,088,000 31,000,000 합 계 2,033,334,761 821,485,566 22. 종업원급여 (1) 연결실체의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 5,151,515,156 4,881,727,762 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 - - 사외적립자산의 공정가치 (4,016,704,182) (4,303,764,196) 재무상태표에 인식된 확정급여부채 1,134,810,974 577,963,566 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 4,881,727,762 5,193,409,137 당기근무원가 240,786,826 853,285,657 이자비용 27,551,223 101,761,412 보험수리적손실(이익) 323,642,270 424,518,388 급여지급액 (79,875,809) (361,860,740) 확정기여형으로 전환 (242,317,116) - 기타 - (1,329,386,092) 기말 5,151,515,156 4,881,727,762 (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 4,303,764,196 4,252,250,587 당기근무원가 26,720,660 123,181,013 이자비용 (12,432,755) (68,252,718) 보험수리적손실(이익) - 1,487,853,470 급여지급액 (301,347,919) (291,081,605) 확정기여형으로 전환 - (1,200,186,551) 기말 4,016,704,182 4,303,764,196 (4) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 240,786,826 205,222,928 이자원가 27,551,223 25,358,458 사외적립자산의 기대수익 (26,720,660) 30,795,253 퇴직급여원가 241,617,389 261,376,639 (5) 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 퇴직연금운용자산 4,016,704,182 4,303,764,196 (6) 당분기와 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 사외적립자산의 기대수익 26,720,660 123,181,013 보험수리적이익(손실) (12,432,755) (68,252,718) 사외적립자산의 실제수익 14,287,905 54,928,295 (7) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 법인세 차감전 보험수리적이익(손실) 확정급여채무의 평가에서 발생한 보험수리적손익 (323,642,270) (424,518,388) 사외적립자산의 평가에서 발생한 보험수리적손익 (12,432,755) (68,252,718) 합 계 (333,505,942) (492,771,106) 법인세효과 71,367,422 108,409,644 법인세 차감후 보험수리적이익(손실) (262,138,520) (384,361,462) (8) 당분기와 전기 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 할인률 2.08% 2.40% 임금상승률 4.00% 4.00% 정년 60세 60세 (9) 당분기 확정급여채무 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1% 감소 1% 증가 할인율 564,166,290 (478,594,026) 임금상승률 (475,008,948) 547,711,704 23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 내 역 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주 당 금 액 500 500 발행주식수 10,542,387 10,288,255 자 본 금 5,271,193,500 5,144,127,500 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당분기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 10,288,255 5,144,127,500 10,264,531 5,132,265,500 무상증자 205,765 102,882,500 - - 신주인수권행사 48,367 24,183,500 23,724 11,862,000 기말 10,542,387 5,271,193,500 10,288,255 5,144,127,500 24. 자본잉여금당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 자기주식처분이익 신주인수권대가 주식발행초과금 자기주식처분이익 신주인수권대가 기 초 금 액 33,283,051,703 1,282,279,267 969,532,597 33,074,329,516 1,282,279,267 990,608,704 자기주식처분 - - - - - - 주식발행비 (125,937,635) - - - - - 신주인수권의 행사 418,203,640 - (42,968,590) 208,722,187 - (21,076,107) 기 말 금 액 33,575,317,708 1,282,279,267 926,564,007 33,283,051,703 1,282,279,267 969,532,597 25. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 주식매입선택권 48,180,390 48,180,390 매도가능증권평가손익 (29,710,599) (178,240,097) 지분법자본변동 17,855,651 12,540,469 해외사업환산손익 1,392,768 7,689,362 합 계 37,718,210 (109,829,876) 26. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 이익준비금 (*1) 1,020,383,771 804,330,416 사업확장 적립금 (*2) 700,000,000 700,000,000 미처분이익잉여금 58,655,186,925 52,007,431,991 합 계 60,375,570,696 53,511,762,407 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 사업을 확장하는 데 필요한 자금을 조달하기 위하여 이익의 일부를 사업확장적립금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 임의적립금으로 배당에 사용할 수 있습니다. 27. 영업손익당분기와 전분기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 제품매출액 45,538,202,503 26,871,648,677 상품매출액 - - 기타매출액 180,553,594 480,000 합 계 45,718,756,097 26,872,128,677 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 제품매출원가 32,162,576,993 20,384,177,623 상품매출원가 - - 기타매출원가 186,369,316 237,055,379 합 계 32,348,946,309 20,621,233,002 (3) 판매비와 관리비 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 급여 1,399,538,392 1,276,170,116 퇴직급여 54,677,679 42,942,499 경비용역비 15,300,000 14,280,000 복리후생비 179,472,941 178,783,475 여비교통비 42,884,094 41,236,911 접대비 45,038,618 40,586,521 통신비 12,570,278 13,823,138 수도광열비 1,706,133 238,760 전력비 22,623,600 28,119,818 세금과공과 113,062,240 73,826,347 감가상각비 32,027,370 24,619,019 임차료 23,216,171 23,406,722 수선비 110,000 - 보험료 18,243,925 16,338,397 차량유지비 25,346,800 29,561,175 포장운반비 82,374,906 58,524,173 교육훈련비 10,171,420 11,092,130 도서인쇄비 19,304,600 3,383,700 협회비 33,316,000 47,310,364 소모품비 27,466,604 35,350,569 지급수수료 132,543,788 155,294,656 광고선전비 155,641,482 76,342,440 대손상각비 322,136,699 402,140 수출제비용 3,458,849 2,752,706 무형자산상각비 330,790,606 300,464,534 주식보상비용 - 52,739,748 합 계 3,103,023,195 2,547,590,058 (4) 기타수익 및 기타비용 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 [기타수익] 기타의대손충당금환입 - 2,971 유형자산처분이익 45,236,392 4,089,909 잡이익 21,735,163 12,053,633 합 계 66,971,555 16,146,513 [기타비용] 기부금 11,300,000 7,500,000 기타의대손상각비 19,649 1,000,000,000 유형자산손상손실 5,106,595 - 잡손실 28,337 3,449,102 합 계 16,454,581 1,010,949,102 28. 비용의 성격별 분류 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 제품및재공품의 변동 445,802,226 (4,326,853,088) 원재료의 사용 25,461,909,817 19,562,079,691 재고자산평가손실(환입) (131,698,073) 133,082,893 급여 3,422,801,403 2,821,510,006 세금과공과 180,134,687 129,844,547 복리후생비 285,336,066 258,298,890 감가상각비 562,946,806 275,100,910 경상개발비 2,404,033,918 2,418,361,652 무형자산상각비 357,297,241 322,591,182 주식보상비용 - 52,739,748 기타비용 2,463,405,413 1,136,021,772 합계 35,451,969,504 22,782,778,203 29. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 47,461,020 277,734,268 은행예치금에 대한 이자수익 36,249,395 62,238,446 특수관계자 대여금에 대한 이자수익 - - 기타 이자수익 11,211,625 215,495,822 배당금수익 5,250,000 1,744,125 당기손익인식금융자산의 배당금수익 5,250,000 223,200 매도가능금융자산의 배당금수익 - 1,520,925 외환차익 215,077,789 7,230,215 은행예치금에 대한 외환차익 299,187 - 은행차입금에 대한 외환차익 - - 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 214,778,602 7,230,215 외화환산이익 111,960,860 17,898,838 은행예치금에 대한 외화환산이익 3,650 19,757 은행차입금에 대한 외화환산이익 39,392,930 8,511,420 매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익 72,564,280 9,367,661 금융자산의 공정가치 이익 745,004,565 2,104,486,350 당기손익인식금융자산처분이익 75,003,764 38,925,254 매도가능금융자산처분이익 - 당기손익인식금융자산평가이익 485,987,911 2,036,598,696 파생상품거래이익 162,106,000 파생상품평가이익 21,906,890 28,962,400 합 계 1,124,754,234 2,409,093,796 (2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 78,128,276 162,670,030 은행차입금에 대한 이자비용 78,128,276 2,733,596 기타의 이자비용 - 159,936,434 외환차손 111,301,394 11,105,649 은행예치금에 대한 외환차손 7,109,831 - 은행차입금에 대한 외환차손 - - 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 104,191,563 11,105,649 외화환산손실 152,245,140 2,520,385 은행예치금에 대한 외화환산손실 6,440,006 27,602 은행차입금에 대한 외화환산손실 4,897,000 1,957,340 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 140,908,134 535,443 금융자산의 공정가치 손실 247,908,916 335,829,935 금융수수료 20,286,569 - 당기손익인식금융자산평가손실 178,788,339 110,264,160 당기손익인식금융자산처분손실 48,834,008 - 파생상품평가손실 - 225,565,775 합 계 589,583,726 512,125,999 30. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 4차 부여대상자 임직원 임직원 임직원 임직원 최초부여주식수 112,700주 15,540주 4,000주 25,860주 부여취소주식수 16,720주 - - - 행사주식수 95,980주 15,540주 4,000주 20,430주 행사가능주식수 - - - 5,430주 행사기간 2011년 12월 30일 ~2014년 12월 29일 2012년 3월 26일 ~ 2015년 3월 25일 2012년 11월 8일 ~2015년 11월 7일 2013년 7월 5일 ~ 2016년 7월 4일3 행사가격 6,029원 6,225원 9,705원 7,664원 부여일자 2009년 12월 30일 2010년 03월 26일 2010년 11월 08일 2011년 7월 5일 행사방법 신주교부, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식선택권 행사 신청시 이사회에서 결정 (2) 주식선택권과 관련한 중요한 사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 4차 옵션의 공정가치 주당 7,692원 주당 7,553원 주당 11,239원 주당 8,873원 기대행사주식수 78,190주 15,540주 4,000주 25,860주 전기말 현재 누적보상원가 - 117,373,620 - 181,062,541 보상원가 중 당기 행사 및 취소 분 - (117,373,620) - (214,448,879) 당기인식 주식보상원가 - - - 81,566,728 당분기말 현재 누적보상원가 - - - 48,180,390 잔여보상원가 - - - - 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 3.5년 (3) 주식선택권과 관련된 주요 가정 사항 연 결실체는 상기 주식선택권에 대하여 현금을 지급해야 하는 현재 의무가 없는 것으로 보아 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리 하였습니다. 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 31. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 당기법인세비용 - 752,006,286 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 1,469,180,698 - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (101,360,931) (232,394,947) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 228,943,681 53,448,257 법인세비용 1,596,763,448 573,059,596 당분기 평균유효세율은 17.0%이고, 전분기 법인세비용은 부의 금액이므로 평균유효세율은 산출되지 아니합니다. 32. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 9,272,273,183 4,032,411,229 가중평균유통보통주식수(*) 10,518,469 10,264,531 기본주당순이익 882 393 (*1) 당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 일 자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2016.01.01 10,288,255 91/91 10,288,255 무상증자 2016.01.01. 205,765 91/91 205,765 신주인수권의행사 2016.02.15. 48,367 46/91 24,449 합 계 10,542,387 - 10,518,469 (2) 희석주당순이익당분기와 전분기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 보통주희석이익 9,278,848,441 4,034,869,305 가중평균희석유통보통주식수(*) 11,016,457 10,805,480 희석주당이익 842 373 ② 보통주 희석당기순손익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 보통주 당기순손익 9,272,273,183 4,032,411,229 신주인수권부사채 상환할증금 세후이자 6,575,258 2,458,076 보통주 희석당기순손익 9,278,848,441 4,034,869,305 ③ 가중평균희석유통보통주식수 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 10,518,469 10,264,531 주식선택권의 효과 - - 신주인수권부사채 효과 497,988 540,949 가중평균희석유통보통주식수 11,016,457 10,805,480 33. 현금흐름표(1) 당분기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 대손상각비 322,136,699 402,140 기타의대손상각비 19,649 1,000,000,000 재고자산평가손실 - 133,082,893 당기손익인식금융자산평가손실 178,788,339 110,264,160 당기손익인식금융자산처분손실 48,834,008 225,565,775 감가상각비 564,531,398 556,478,781 무형자산상각비 357,297,241 322,591,182 무형자산손상차손 - - 파생상품거래손실 - - 하자보수비 500,000,000 210,730,497 외화환산손실 145,805,134 2,492,783 주식보상비용 - 52,739,748 퇴직급여 241,617,389 199,786,134 이자비용 78,128,276 162,670,030 매도가능금융자산처분손실 - - 매도가능금융자산손상차손 - - 유형자산손상차손 - - 유형자산처분손실 5,106,595 - 지분법손실 - - 배당금 (5,250,000) (1,744,125) 이자수익 (47,461,020) (277,327,956) 법인세비용 1,596,763,448 573,059,596 당기손익인식금융자산평가이익 (485,987,911) (2,036,598,696) 파생상품평가이익 (21,906,890) (28,962,400) 파생상품거래이익 (162,106,000) - 재고자산평가충당금환입 (138,212,065) - 매도가능금융자산처분이익 - - 유형자산처분이익 (45,236,392) (4,089,909) 외화환산이익 (111,957,210) (17,879,081) 정부보조금 (14,381,121) (51,854,867) 당기손익인식금융자산처분이익 (75,003,764) (38,925,254) 기타의대손충당금환입 - (2,971) 잡이익 (14,756,329) (205,333,169) 영업권손상차손 - - 지분법이익 - - 합 계 2,916,769,474 887,145,321 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 (9,005,022,343) (6,340,301,166) 미청구공사 (7,227,185,000) 3,488,640,000 미수금 213,652,404 34,799,822 재고자산 (2,092,888,251) (675,671,642) 선급금 (579,775,150) 24,805,643 선급비용 41,478,817 7,269,919 선급부가세 (802,048,397) - 장기선급비용 323,487 319,932 매입채무 4,808,404,092 4,705,805,669 미지급금 445,197,285 20,572,536 미지급비용 128,737,413 15,131,195 예수금 (385,238,805) 13,630,331 선수금 1,597,088,000 - 퇴직금의 지급 (20,845,006) (133,938,572) 합 계 (12,878,121,454) 1,161,063,667 (3) 당분기 및 전분기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 정부보조금의 선급금차감계정 대체 - - 정부보조금의 개발비차감계정 대체 488,923,248 545,710,573 정부보조금의 산업재산권차감계정 대체 - 재공품의 기계장치차감계정 대체 - 34. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 45,538,202,503 26,871,648,677 상품매출액 - - 기타매출 180,553,594 480,000 합계 45,718,756,097 26,872,128,677 (2) 지역에 대한 정보 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 국내 수출 계 국내 수출 계 제품매출액 24,471,427,860 21,066,774,643 45,538,202,503 22,518,581,700 4,353,066,977 26,871,648,677 상품매출액 - - - - - - 기타매출액 180,553,594 - 180,553,594 480,000 - 480,000 (3) 매출원가당분기 및 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 1.제품매출원가 32,162,576,993 20,384,177,623 기초제품 - 당기제품제조원가 31,504,169,210 20,050,714,233 계 31,504,169,210 20,050,714,233 관세환급금 (10,350,000) 재고자산평가환입(손실) 658,407,783 343,813,390 기말제품 - - 2.상품매출원가 - - 기초상품 878,118,715 878,118,715 당기상품매입액 계 타계정대체 상품평가손실 기말상품 (878,118,715) (878,118,715) 3.기타매출원가 (186,369,316) 273,055,379 (4) 수주계약의 현황 등가. 당분기 중 장비제조 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초계약잔액 1,760,000 10,533,540 신규계약액 46,632,388 18,630,769 당기수익 45,538,203 26,872,129 기말계약잔액 2,854,185 2,292,180 나. 당분기 및 전분기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가(*) 미청구공사 초과청구공사 장비제조 11,973,785 7,997,457 11,973,785 - (단위 : 천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가(*) 미청구공사 초과청구공사 장비제조 1,157,820 639,836 1,157,820 - (*) 누적공사원가는 재료비만 집계하였습니다. 35. 정부보조금연결실체는 국책연구과제로 '고효율 고신뢰성 Flexible 실리콘 박막 태양광 모듈 양산을 위한 핵심부품소재 기술개발'과 '반도체 공정 실시간 진단용 고기능 핵심 모듈 및 시스템개발사업' 및 '20nm급 및 450mm 반도체 공정용 차세대 PECVD ACL 장비개발' 등을 진행하고 있으며, ITEP평가원 등으로 부터 정부보조금을 제공받은 바, 정부보조금 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 정부보조금의 내역 (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초정부보조금미사용액 - - 기중수령액중정부보조금 503,304,369 1,963,309,597 기중지출액중정부보조금 (503,304,369) ( 1,963,309,597) 기말정부보조금미사용액 - - (*) 상기 당분기 정부보조금지출액은 개발비 사용분 488,923천원, 경상개발비 14,381천원으로 구성되어 있습니다. 한편, 기계장치 취득에 사용된 정부보조금 중 감가상각비와 상계된 금액은 7,819천원이며, 개발비에 사용된 정부보조금중 무형자산상각비와 상계된 금액은 272,504천원입니다. (2) 정부보조금 관련 장기미지급금 변동내역 (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초장기미지급금 860,462,515 1,046,077,339 기중수령액중장기미지급금 71504385 128,069,360 기중상환액 (8,639,946) (303,684,184) 상환감면액 (14,756,329) (10,000,000) 기말장기미지급금 908,570,625 860,462,515 (3) 정부보조금 상계내역 당분기 중 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 정부보조금 및 동 자산의 상각금액과 상계된 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 개발비 산업재산권 자산취득누계액 404,799,400 15,425,667,032 40,206,400 정부보조금지출누계액 153,394,602 11,265,881,435 15,557,293 기중상각비총액 11,992,563 504,966,836 7,613,844 기중상각비상계액 (7,818,638) (272,503,779) (631,885) 기초상계누계액 (106,787,224) (2,445,222,559) (8,513,026) 기말상계누계액 (114,605,862) (2,717,726,338) (9,144,911) 기말잔액 38,788,740 8,548,155,097 6,412,382 36. 특수관계자거래 (1) 연결실체의 주요 특수관계자 및 거래내역은 다음과 같습니다. ① 주요 특수관계자 특수관계자명 소유지분율 연결실체와의 관계 (주)이엠아이티 29% 관계회사 (주)애강그린텍 42% 관계회사 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 20% 관계회사 ② 전기 및 당분기말 특수관계자 거래내역은 존재하지 않습니다. (2) 전기 중 주주ㆍ임원ㆍ종업원들과의 주요 거래내역은 없습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 등에 대한 대표이사 연대보증이외에는 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증이 없습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상금액 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여(연봉,상여 등) 1,847,952,583 1,568,770,211 기타 장기급여(퇴직급여 등) 106,472,221 57,958,334 주식기준보상 - 52,739,748 합 계 1,954,424,804 1,679,468,293 37. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 차 입 처 내 용 원화 외화 약정금액 사용금액 약정금액 사용금액 국민은행 외상매출채권담보대출 4,000,000,000 4,143,760 - - 국민은행 마이너스대출 2,000,000,000 - - - KEB하나은행 포괄여신한도 5,000,000,000 - - JPY247,300,000 시설자금대출 5,000,000,000 983,000,000 ② 전기말 (단위 : 원) 차 입 처 내 용 원화 외화 약정금액 사용금액 약정금액 사용금액 국민은행 외상매출채권담보대출 4,000,000,000 4,143,760 - - 국민은행 마이너스대출 2,000,000,000 - - - KEB하나은행 포괄여신한도 5,000,000,000 - - JPY101,870,000 시설자금대출 5,000,000,000 983,000,000 (2) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다. 38. 비지배지분당분기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 (주)티앤머티리얼스 비지배지분 지분율 6% 유동자산 557,277,034 비유동자산 808,816,491 유동부채 185,336,875 비유동부채 26,904,558 순자산 1,153,852,092 비지배지분의 장부가액 66,061,119 매출 - 당기순이익 (245,085,789) 기타포괄손익 22,382,991 총포괄손익 (222,702,798) 비지배지분 당기순이익 (14,091,957) 비지배지분 총포괄손익 (14,207,176) 영업활동현금흐름 (107,998,425) 투자활동현금흐름 (32,800,000) 재무활동현금흐름 6,755,845 현금및현금성자산의 순증감 (134,042,580) 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 1분기말 2016.03.31 현재 제 14 기말 2015.12.31 현재 제 13 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 1분기말 제 14 기말 제 13 기말 자산 Ⅰ.유동자산 95,787,605,240 78,537,826,029 69,899,617,199 (1)현금및현금성자산 7,313,613,283 10,270,887,345 12,975,632,440 (2)당기손익인식금융자산 27,804,916,121 30,399,483,095 18,262,227,563 (3)매도가능금융자산 3,991,279,933 74,940,000 12,436,609,420 (4)기타금융자산 1,209,613,884 618,297,464 50,000,000 (5)매출채권 및 기타채권 17,331,181,815 8,999,851,703 7,551,489,008 (6)미청구공사 11,973,785,000 4,746,600,000 4,646,460,000 (7)재고자산 23,686,506,712 21,455,406,396 13,754,535,165 (8)기타자산 2,476,708,492 1,972,360,026 222,663,603 Ⅱ.비유동자산 46,648,626,732 44,463,563,507 42,083,155,010 (1)매도가능금융자산 4,659,832,075 4,626,490,125 4,741,314,356 (2)관계기업및종속기업투자 4,877,785,480 4,877,785,480 3,467,730,480 (3)장기매출채권 및 기타비유동채권 561,333,816 559,305,979 490,569,382 (4)유형자산 23,880,879,390 21,571,258,304 20,241,888,495 (5)무형자산 8,369,522,885 8,630,487,977 8,577,506,653 (6)이연법인세자산 4,284,851,285 4,183,490,354 4,548,102,856 (7)기타자산 14,421,801 14,745,288 16,042,788 자산총계 142,436,231,972 123,001,389,536 111,982,772,209 부채 Ⅰ.유동부채 35,179,216,342 23,872,773,218 24,522,745,611 (1)매입채무 및 기타채무 17,944,308,145 9,828,925,599 11,774,003,137 (2)유동성차입금 12,537,347,460 10,990,186,587 (3)기타유동충당부채 2,817,351,102 2,317,351,102 2,149,136,300 (4)기타유동부채 1,880,209,635 736,309,930 1,083,086,265 (5)신주인수권부사채 9,516,519,909 Ⅱ.비유동부채 2,999,477,041 2,419,413,456 1,946,487,003 (1)장기차입금 983,000,000 983,000,000 (2)확정급여부채 1,123,488,091 575,950,941 900,409,664 (3)장기매입채무 및 기타채무 892,988,950 860,462,515 1,046,077,339 부채총계 38,178,693,383 26,292,186,674 26,469,232,614 자본 Ⅰ.자본금 5,271,193,500 5,144,127,500 5,132,265,500 Ⅱ.이익잉여금 63,183,714,316 56,160,271,502 44,705,963,630 Ⅲ.기타자본구성요소 35,802,630,773 35,404,803,860 35,675,310,465 (1)기타자본잉여금 35,784,160,982 35,534,863,567 35,347,217,487 (2)기타자본 18,469,791 (130,059,707) 328,092,978 자본총계 104,257,538,589 96,709,202,862 85,513,539,595 자본과부채총계 142,436,231,972 123,001,389,536 111,982,772,209 포괄손익계산서 제 15 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 14 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 제 14 기 제 13 기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 45,538,202,503 45,538,202,503 26,872,128,677 26,872,128,677 99,853,136,798 109,632,246,800 Ⅱ.매출원가 32,162,576,993 32,162,576,993 20,384,177,623 20,384,177,623 78,346,639,572 82,398,189,316 Ⅲ.매출총이익 13,375,625,510 13,375,625,510 6,487,951,054 6,487,951,054 21,506,497,226 27,234,057,484 Ⅳ.판매비와관리비 2,937,738,268 2,937,738,268 2,398,600,580 2,398,600,580 10,933,052,243 10,118,394,688 Ⅴ.영업이익 10,437,887,242 10,437,887,242 4,089,350,474 4,089,350,474 10,573,444,983 17,115,662,796 Ⅵ.기타수익 60,747,484 60,747,484 11,876,989 11,876,989 400,130,324 1,155,507,427 Ⅶ.기타비용 16,454,573 16,454,573 1,010,949,100 1,010,949,100 1,216,652,595 2,707,736,130 Ⅷ.금융수익 1,123,770,838 1,123,770,838 2,408,635,836 2,408,635,836 7,243,802,444 3,997,662,229 Ⅸ.금융비용 589,583,630 589,583,630 512,126,063 512,126,063 2,058,452,152 1,680,136,511 Ⅹ.관계기업투자손익 (619,999,500) XI.법인세비용차감전순이익 11,016,367,361 11,016,367,361 4,986,788,136 4,986,788,136 14,942,273,004 17,260,960,311 XⅡ.법인세비용 1,572,256,362 1,572,256,362 573,059,596 573,059,596 1,441,816,092 934,210,454 XⅢ.당기순이익 9,444,110,999 9,444,110,999 4,413,728,540 4,413,728,540 13,500,456,912 16,326,749,857 XIV.기타포괄손익 (111,605,137) (111,605,137) (541,446,325) (541,446,325) (611,720,993) (614,461,639) (1)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 148,529,498 148,529,498 (102,411,738) (102,411,738) (207,896,913) 103,701,392 1.매도가능금융자산의 공정가치 변동 148,529,498 148,529,498 (102,411,738) (102,411,738) (207,896,913) 103,701,392 (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (260,134,635) (260,134,635) (439,034,587) (439,034,587) (403,824,080) (718,163,031) 1.보험수리적손익 (260,134,635) (260,134,635) (439,034,587) (439,034,587) (403,824,080) (718,163,031) XV.당기총포괄이익 9,332,505,862 9,332,505,862 3,872,282,215 3,872,282,215 12,888,735,919 15,712,288,218 XVI.주당이익 (1)기본 주당순이익 898 898 430 430 1,313 1,654 (2)희석 주당순이익 858 858 409 409 1,249 1,585 자본변동표 제 15 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 14 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (Ⅰ.기초자본) 4,800,120,000 30,009,135,303 (379,410,490) 29,855,396,004 64,285,240,817 Ⅱ.자본의 변동 (1)총포괄손익 1.당기순이익 16,326,749,857 16,326,749,857 2.매도가능금융자산의 평가손익 103,701,392 103,701,392 3.보험수리적손익 (718,163,031) (718,163,031) (2)자본에직접인식된주주와의거래 1.연차배당 (758,019,200) (758,019,200) 2.자기주식 415,620,229 996,966,060 1,412,586,289 3.주식선택권 (393,163,984) (393,163,984) 4.신주인수권대가 5.신주인수권의 행사 332,145,500 4,922,461,955 5,254,607,455 6.무상증자 2014.12.31 (Ⅲ.기말자본) 5,132,265,500 35,347,217,487 328,092,978 44,705,963,630 85,513,539,595 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,132,265,500 35,347,217,487 328,092,978 44,705,963,630 85,513,539,595 Ⅱ.자본의 변동 (1)총포괄손익 1.당기순이익 13,500,456,912 13,500,456,912 2.매도가능금융자산의 평가손익 (207,896,913) (207,896,913) 3.보험수리적손익 (403,824,080) (403,824,080) (2)자본에직접인식된주주와의거래 1.연차배당 (1,642,324,960) (1,642,324,960) 2.자기주식 3.주식선택권 (250,255,772) (250,255,772) 4.신주인수권대가 5.신주인수권의 행사 11,862,000 187,646,080 199,508,080 6.무상증자 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 5,144,127,500 35,534,863,567 (130,059,707) 56,160,271,502 96,709,202,862 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,132,265,500 35,347,217,487 328,092,978 44,705,963,630 85,513,539,595 Ⅱ.자본의 변동 (1)총포괄손익 1.당기순이익 4,413,728,540 4,413,728,540 2.매도가능금융자산의 평가손익 (102,411,738) (102,411,738) 3.보험수리적손익 (439,034,587) (439,034,587) (2)자본에직접인식된주주와의거래 1.연차배당 (1,642,324,960) (1,642,324,960) 2.자기주식 3.주식선택권 (104,602,752) (104,602,752) 4.신주인수권대가 5.신주인수권의 행사 6.무상증자 2015.03.31 (Ⅲ.기말자본) 5,132,265,500 35,347,217,487 121,078,488 47,038,332,623 87,638,894,098 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,144,127,500 35,534,863,567 (130,059,707) 56,160,271,502 96,709,202,862 Ⅱ.자본의 변동 (1)총포괄손익 1.당기순이익 9,444,110,999 9,444,110,999 2.매도가능금융자산의 평가손익 148,529,498 148,529,498 3.보험수리적손익 (260,134,635) (260,134,635) (2)자본에직접인식된주주와의거래 1.연차배당 (2,160,533,550) (2,160,533,550) 2.자기주식 3.주식선택권 4.신주인수권대가 5.신주인수권의 행사 24,183,500 375,235,050 399,418,550 6.무상증자 102,882,500 (125,937,635) (23,055,135) 2016.03.31 (Ⅲ.기말자본) 5,271,193,500 35,784,160,982 18,469,791 63,183,714,316 104,257,538,589 현금흐름표 제 15 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 14 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 제 14 기 제 13 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (710,276,114) 5,912,561,986 (2,165,848,130) 28,000,406,235 (1)당기순이익(손실) 9,444,110,999 4,413,728,540 13,500,456,912 16,326,749,857 (2)조정 2,830,055,808 848,073,131 967,906,256 5,420,584,559 (3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (12,950,243,711) 1,145,291,433 (14,418,531,530) 4,542,826,482 (4)이자지급 (78,128,276) (2,733,596) (127,185,508) (26,588,731) (5)이자수령 45,375,806 277,241,533 835,924,139 924,483,224 (6)배당금수령 5,250,000 1,744,125 45,268,346 866,554,854 (7)법인세납부(환급) (6,696,740) (770,783,180) (2,969,686,745) (54,204,010) Ⅱ.투자활동현금흐름 (4,755,605,299) (3,671,665,180) (2,510,903,701) (31,980,125,046) (1)당기손익인식금융자산의 감소 6,449,843,192 9,344,369,669 25,529,841,653 531,103,729 (2)매도가능금융자산의 감소 27,745,000 6,565,915,187 15,114,386,688 21,200,908,360 (3)기타금융자산의 감소 159,246,480 (4)장단기대여금의 감소 2,465,954,254 (5)관계기업에 대한 투자자산의 처분 (3,373,610,480) (6)유형자산의 처분 95,636,362 4,090,909 22,272,727 9,090,909 (7)당기손익인식금융자산의 증가 (3,500,000,000) (16,000,000,000) (31,952,793,204) (14,000,000,000) (8)매도가능금융자산의 증가 (3,939,336,371) (2,648,113,766) (3,528,034,000) (30,595,998,606) (9)관계기업투자의 증가 (1,410,055,000) (10)기타금융자산의 증가 (429,000,000) (565,000,000) (150,000,000) (11)장단기대여금의 증가 (2,500,000,000) (12)보증금의 증가 (2,027,837) (68,736,597) (73,221,921) (13)유형자산의 취득 (2,874,776,593) (143,054,156) (2,366,265,821) (951,208,473) (14)무형자산의 취득 (583,689,052) (794,873,023) (3,286,520,147) (3,512,389,298) (15)퇴직연금운용자산의 증가 (1,190,000,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 2,508,607,351 1,900,360,507 1,972,006,736 2,928,216,669 (1)정부보조금의 수령 503,304,369 506,565,440 1,963,309,597 2,050,599,307 (2)자기주식의 처분 1,529,812,508 (3)장기미지급금의 증가 47,282,764 251,618,187 128,069,360 192,992,369 (4)유동성차입금의 증감 1,581,656,803 1,299,519,380 10,972,931,343 (38,826,720) (5)장기차입금의 증가 983,000,000 (6)장기미지급금의 상환 (303,684,184) (7)사채의상환 (9,996,980,000) (8)배당금지급 (1,642,324,960) (758,019,200) (9)주식선택권의 행사 (157,342,500) (331,822,500) (447,450,855) (10)사채의 발행 399,109,260 (11)신주인수권의행사 399,418,550 199,508,080 (12)무상증자 (23,055,135) Ⅳ.현금의 증가(감소) (2,957,274,062) 4,141,257,313 (2,704,745,095) (1,051,502,142) Ⅴ.기초 현금 10,270,887,345 12,975,632,440 12,975,632,440 14,027,134,582 Ⅵ.기말 현금 7,313,613,283 17,116,889,753 10,270,887,345 12,975,632,440 5. 재무제표 주석 제 15 (당)기 2016년 03월 31일 현재 제 14 (전)기 2015년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 테스 1. 회사의 개요주식회사 테스(이하 "당사")는 반도체 관련 장비의 연구개발, 제작 및 판매를 목적으로 2002년 9월 19일에 설립되었으며, 경기도 용인시 양지면에 소재하고 있습니다. 당사는 최초 설립시에 자본금 200백만원으로 시작하였으나 점진적인 증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 5,271백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 4월 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되었고, 2008년 5월 20일자로 코스닥시장에 상장되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수 지분율(%) 비고 주 숭 일 2,066,555 19.60% 대표이사 이 재 호 486,923 4.62% 임원 백 은 영 146,880 1.39% 특수관계자 기 타 7,842,029 74.39% - 합 계 10,542,387 100.0% - 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 ① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시 - 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생산용식물 - 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초 한 감가상각방법 - 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 및 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’: 연결 면제 - 기준서 제1111호 ‘공동약정’ - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 (3) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (4) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. (5) 기능통화와 보고통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1)위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되 고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2)내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3)기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고, 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 30년 차량운반구 5년 구 축 물 20년 비 품 〃 기 계 장 치 8년 시 설 장 치 〃 공구와기구 5년 임차개량자산 〃 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다. (10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스 당사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (13) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (14) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (16) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 당사 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (17) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (20) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (21) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역 반도체 등 관련 장비제작에 따른 공급계약의 수익금액은 계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 최초에합의된 계약금액과 계약내용의 변경에 따라 추가될 수익 중 발생가능성이 매우 높고 신뢰성 있는 측정이 가능한 금액으로 구성됩니다. 진행률은 실제원재료비 발생액을 총예정원재료비로 나눈 비율로 산정하고 있습니다. 한편 결과를 신뢰성있게 추정하지 못하는 경우에는 수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 원가가 손실을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정손실을 공사손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.④ 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ⑤ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (22) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중단영업 당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (26) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2014년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1019 호 '종업원급여’정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제 3 자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 기준서를 개정하였습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 동 기준서는 2014 년 7 월 1 일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.기업회계기준서 제 1027 호 '별도재무제표별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제 1039 호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016 년 1 월 1 일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 충당부채당사는 보고기간말 현재 주석 20에서 설명하는 바와 같이 하자보수 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (4) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (5) 장비제조 매출당사는 장비제조와 관련된 매출에 대하여는 진행기준으로 회계처리하고 있습니다. 진행기준 사용시 당사가 제공할 전체 용역에 비례하여 현재까지 수행한 용역을 추정하는 절차가 필요합니다. 이에 따라 당사는 총발생예정재료비에 대한 실제발생재료비의 비율을 추정하고 있습니다. 현재의 매출은 총예정재료비의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,313,613,283 - 7,313,613,283 당기손익인식금융자산 27,804,916,121 - - 27,804,916,121 기타금융자산 - 1,209,613,884 - 1,209,613,884 매출채권및기타채권 - 17,892,515,631 - 17,892,515,631 매도가능금융자산 - - 8,651,112,008 8,651,112,008 합계 27,804,916,121 26,415,742,798 8,651,112,008 62,871,770,927 (단위 : 원) 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 18,837,297,095 18,837,297,095 차입금 - 13,520,347,460 13,520,347,460 합계 - 32,357,644,555 32,357,644,555 (단위 : 원) 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,270,887,345 - 10,270,887,345 당기손익인식금융자산 30,399,483,095 - - 30,399,483,095 기타금융자산 - 618,297,464 - 618,297,464 매출채권및기타채권 - 9,559,157,682 - 9,559,157,682 매도가능금융자산 - - 4,701,430,125 4,701,430,125 합계 30,399,483,095 20,448,342,491 4,701,430,125 55,549,255,711 (단위 : 원) 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 10,689,388,114 10,689,388,114 차입금 - 11,973,186,587 11,973,186,587 합계 - 22,662,574,701 22,662,574,701 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 수준별 공정가치 측정치당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 18,479,791,496 26,069,220 9,299,055,405 27,804,916,121 매도가능금융자산 265,147,975 - 3,944,084,933 4,209,232,908 합계 18,744,939,471 26,069,220 13,243,140,338 32,014,149,029 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 14,902,773,830 4,162,330 15,492,546,935 30,399,483,095 매도가능금융자산 242,841,025 - - 242,841,025 합계 15,145,614,855 4,162,330 15,492,546,935 30,642,324,120 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 6. 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 대부분의 고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 7,306,634,286 10,268,774,580 당기손익인식금융자산 27,804,916,121 30,399,483,095 기타금융자산 1,209,613,884 618,297,464 매출채권 및 기타채권 17,892,515,631 9,559,157,682 매도가능금융자산 8,651,112,008 4,701,430,125 합 계 62,864,791,930 55,547,142,946 (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. ① 금융부채의 계약상 만기 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 매입채무및기타채무 18,837,297 18,837,297 17,944,308 892,989 장단기차입금 13,520,348 13,520,348 12,537,348 983,000 합계 32,357,645 32,357,645 30,481,656 1,875,989 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 매입채무및기타채무 10,689,388 10,689,388 9,828,926 860,462 신주인수권부사채 11,973,187 11,973,187 10,990,187 983,000 합계 22,662,575 22,662,575 20,819,113 1,843,462 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 가. 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다.차입금에 대한 이자는 원본 차입금의 표시통화로 발생합니다. 일반적으로 차입금의 표시통화는 당사의 영업환경에서 발생하는 현금흐름의 통화와 일치하며 이는 주로 KRW, USD 및 JPY 등 입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 또한, 필요한 경우 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 USD JPY CNY EUR TWD 자산: 현금및현금성자산 76,131 - 1,063,475 261,486 383,595 매출채권 9,241,539,806 - - - - 미청구공사 4,746,600,000 - - - 외화자산 계 13,988,215,937 - 1,063,475 261,486 383,595 부채: 매입채무 2,597,220,600 3,026,759 - - - 유동성차입금 - 2,537,347,460 - - - 외화부채 계 2,597,220,600 2,540,374,219 - - - 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 USD JPY CNY EUR TWD 자산: 현금및현금성자산 - 213 350,808 - 735,057 매출채권 7,578,340,235 - - - - 미청구공사 4,746,600,000 - - - - 외화자산 계 12,324,940,235 213 350,808 - 735,057 부채: 매입채무 4,818,801,060 2,867,430 - - - 유동성차입금 - 990,186,587 - - - 외화부채 계 4,818,801,060 993,054,017 - - - 한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 664,439,534 (664,439,534) 750,613,863 (750,613,863) JPY (254,037,422) 254,037,422 (99,305,380) 99,305,380 CNY 106,347 (106,347) 35,081 (35,081) EUR 26,149 (26,149) - - TWD 38,360 (38,360) 73,506 (73,506) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 - 7,306,634 - 10,268,775 기타금융자산 - 1,209,614 - 618,297 단기대여금 2,000,000 - 2,000,000 - 금융자산계 2,000,000 8,516,248 2,000,000 10,887,072 차입금 10,983,000 2,537,347 10,983,000 990,187 금융부채계 10,983,000 2,537,347 10,983,000 990,187 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 후 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp상승 46,635 46,635 77,196 77,196 100bp하락 (46,635) (46,635) (77,196) (77,196) 다. 기타 가격위험당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (4) 자본 관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부채비율: 부채총계(A) 38,178,693,383 26,292,186,674 자본총계(B) 104,257,538,589 96,709,202,862 부채비율(A/B) 37% 27% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (7,313,613,283) (10,270,887,345) 당기손익인식금융자산 (27,804,916,121) (30,399,483,095) 기타금융자산(유동) (1,209,613,884) (618,297,464) 차입금과 사채 13,520,347,460 11,973,186,587 당기손익인식금융부채 - - 순차입금(C) (*) - - 순차입금비율(C/B) - - (*) 순차입금의 부의 금액이므로 순차입금비율은 계산하지 아니하였습니다. 7. 현금및현금성자산 가. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 6,978,997 2,112,765 요구불예금 7,306,634,286 10,268,774,580 합 계 7,313,613,283 10,270,887,345 나. 당분기말 현재 사용제한된 현금및현금성자산은 없습니다 8. 당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 공정가액 취득가액 공정가액 투자일임계약자산 14,747,970,328 14,802,881,774 15,518,199,577 17,671,692,448 펀드와 회사채 등 12,723,677,001 12,975,965,127 12,721,172,572 12,723,628,317 파생금융자산 - 26,069,220 - 4,162,330 합계 27,471,647,329 27,804,916,121 28,239,372,149 30,399,483,095 (2) 보고기간종료일 현재 상기 투자일임계약자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 상장주식 12,814,700,405 14,902,773,830 채권 535,740,500 540,391,500 예수금 1,452,440,869 2,228,527,118 공정가액 합계 14,802,881,774 17,671,692,448 (3) 파생금융자산 당사의 투자일임계약자산 중 당분기말 현재 미결제된 파생상품으로 상장주식에 대한 매도선물 2,204계약이 체결되어 있습니다. 당사는 당분기말 현재 상기 파생금융상품을 공정가액으로 평가하였으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 재무상태표상 당기손익인식금융자산 26백만원을 계상하였고, 당분기 중 파생상품평가이익 26백만원을 손익계산서상 금융수익에 계상하였습니다. 9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선물거래예치금 465,613,884 - 203,297,464 - 단기금융자산 744,000,000 - 415,000,000 - 합 계 1,209,613,884 - 618,297,464 - 10. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 17,784,295,126 (524,915,400) 17,259,379,726 - - - 미 수 금 68,691,294 - 68,691,294 - - - 단기대여금 2,000,000,000 (2,000,000,000) - - - - 미수수익 3,110,795 - 3,110,795 - - - 보증금 - - - 561,333,816 - 561,333,816 합 계 19,856,097,215 (2,524,915,400) 17,331,181,815 561,333,816 - 561,333,816 ② 전기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 8,918,481,588 (202,778,701) 8,715,702,887 - - - 미 수 금 281,929,419 - 281,929,419 - - - 단기대여금 2,000,000,000 (2,000,000,000) - - - - 미수수익 2,219,397 - 2,219,397 - - - 보증금 - - - 559,305,979 - 559,305,979 합 계 11,202,630,404 (2,202,778,701) 8,999,851,703 559,305,979 - 559,305,979 (2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매출채권 대여금 매출채권 대여금 기 초 금 액 202,778,701 1,000,000,000 134,858,509 1,000,000,000 손상차손 인식 322,136,699 1,000,000,000 95,420,192 1,000,000,000 손상차손 환입 - - - - 채 권 제 각 - - (27,500,000) - 기 말 금 액 524,915,400 2,000,000,000 202,778,701 2,000,000,000 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 과거 경험률에 따라 계상하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일미도래 30,800,000 - 40,804,940 - 6개월 이내 14,942,716,319 - 8,413,274,406 94,217,701 7개월 ~ 1년 2,347,658,200 417,575,400 - - 1년~ 2년 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 2년 초과 463,120,607 107,340,000 464,402,242 108,561,000 합 계 19,784,295,126 2,524,915,400 10,918,481,588 2,202,778,701 11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상 품 878,118,715 (878,118,715) - 878,118,715 (878,118,715) - 재 공 품 16,356,990,109 - 16,356,990,109 16,802,792,335 - 16,802,792,335 원 재 료 8,821,377,872 (1,491,861,269) 7,329,516,603 6,282,687,395 (1,630,073,334) 4,652,614,061 합 계 26,056,486,696 (2,369,979,984) 23,686,506,712 23,963,598,445 (2,508,192,049) 21,455,406,396 (2) 당분기와 전기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매출원가: ―재고자산평가손실 - 49,500,000 ―재고자산평가손실환입 (138,212,065) (146,089,007) 12. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 급 금 1,285,681,554 - 701,261,683 - 대손충당금 (195,715,042) - (195,695,393) - 국고보조금 (24,078,733) - (24,078,733) - 선 급 비 용 34,499,017 14,421,801 78,770,534 14,745,288 선급부가세 1,376,321,696 - 574,273,299 - 선급법인세 - - 837,828,636 - 합 계 2,476,708,492 14,421,801 1,972,360,026 14,745,288 (2) 당분기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 선급금 선급금 기 초 금 액 195,695,393 295,712,566 손상차손 인식 - - 손상차손 환입 19,649 (100,017,173) 채 권 제 각 - - 기 말 금 액 195,715,042 195,695,393 13. 관계기업 및 종속기업투자보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당분기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 종속기업 시안테스반도체설비(유) 100.00% 214,120,000 214,120,000 - 100.00% 214,120,000 214,120,000 - (주)티앤머티리얼스 94.25% 4,437,890,480 4,056,590,480 381,300,000 94.25% 4,437,890,480 4,056,590,480 381,300,000 소계 4,652,010,480 4,270,710,480 381,300,000 4,652,010,480 4,270,710,480 381,300,000 관계기업 (주)이엠아이티 28.57% 400,000,000 - 400,000,000 28.57% 400,000,000 - 400,000,000 (주)애강그린텍 41.92% 619,999,500 - 619,999,500 41.92% 619,999,500 - 619,999,500 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 20.00% 607,075,000 607,075,000 - 20.00% 607,075,000 607,075,000 - 소계 - 1,627,074,500 607,075,000 1,019,999,500 - 1,627,074,500 607,075,000 1,019,999,500 합계 - 6,279,084,980 4,877,785,480 1,401,299,500 - 6,279,084,980 4,877,785,480 1,401,299,500 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 자산 부채 매출 당기순손익 결산일 시안테스반도체설비(유) 371,655,740 34,565,657 180,553,594 60,894,377 2016.03.31. (주)티앤머티리얼스 1,366,093,525 212,241,433 - (245,085,789) 2016.03.31. (주)애강그린텍 9,006,942,467 6,249,040,929 2,864,681,629 43,785,829 2016.03.31. ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 7,459,148,569 3,669,504,329 2,865,043,379 45,860,360 2016.03.31. (단위 : 원) 구분 자산 부채 매출 당기순손익 결산일 시안테스반도체설비(유) 320,794,684 38,302,384 473,301,380 115,452,977 2015.12.31 (주)티앤머티리얼스 1,526,139,752 124,632,788 20,340,000 (1,190,385,123) 2015.12.31 (주)애강그린텍 8,607,068,835 5,893,843,228 13,110,476,355 100,854,826 2015.12.31 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 6,698,041,045 3,025,281,268 8,213,444,132 167,690,885 2015.12.31 14. 매도가능금융자산당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 4,701,430,125 17,177,923,776 취득 3,939,336,371 34,452,793,204 처분 (27,745,000) (15,114,386,688) 매도가능금융자산평가손익 38,090,512 (31,814,900,167) 감액 - - 지분법적용투자자산 대체 - - 기말금액 8,651,112,008 4,701,430,125 유동 매도가능금융자산 3,991,279,933 74,940,000 비유동 매도가능금융자산 4,659,832,075 4,626,490,125 14-1 유동매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 시가(순자산가액) 장부가액 장부가액 회사채 - - - - 기업어음 3,928,301,371 3,944,084,933 3,944,084,933 - 수익증권 - - - - 지역개발공채 47,195,000 47,195,000 47,195,000 74,940,000 합 계 3,975,496,371 3,991,279,933 3,991,279,933 74,940,000 (*) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. 14-2 비유동매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 시가 또는 순자산가액 장부가액 장부가액 비상장주식 6,408,443,965 6,516,680,202 4,313,599,100 4,313,599,100 상장주식 456,544,464 265,147,975 265,147,975 242,841,025 국공채 등 81,085,000 81,085,000 81,085,000 70,050,000 합 계 6,946,073,429 6,862,913,177 4,659,832,075 4,626,490,125 (*) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. (1) 비상장주식보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 당분기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 장부가액 아이브이웍스 2,000 4.24% 105,000,000 24,896,299 105,000,000 105,000,000 태성솔루션 181,818 12.57% 999,999,000 304,170,811 999,999,000 999,999,000 동화지앤피㈜ 139,220 11.60% 3,188,600,100 6,153,831,668 3,188,600,100 3,188,600,100 (주)토리 40,000 4.00% 20,000,000 33,781,424 20,000,000 20,000,000 애강(주) 18,000 15.00% 99,000,000 - - - 이씨엘플라자 28,800 18.00% 288,000,000 - - - 합 계 4,700,599,100 6,516,680,202 4,313,599,100 4,313,599,100 상기 주식의 순자산가액은 입수가능한 최근 결산일 재무제표상의 순자산가액을 이용하여 산출하였습니다. 당분기 및 전기 중 상기 매도가능금융자산 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 (228,512,945) 29,656,816 처분액 228,512,945 (218,625,711) 평가액 38,090,512 (39,544,050) 기말잔액 38,090,512 (228,512,945) 자본에 가감되는 법인세효과 (8,379,913) 50,272,848 합 계 29,710,599 (178,240,097) 15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공 구 기 구 집 기 비 품 시설장치 임차자산개량권 건설중인자산 합계 당분기말 취득원가 8,572,271 4,804,368 785,943 11,607,154 1,606,879 211,965 1,657,878 603,700 981,002 4,363,305 35,194,465 감가상각누계액 - (1,369,002) (201,245) (5,999,205) (789,556) (112,599) (1,343,433) (564,560) (912,889) - (11,292,489) 정부보조금 - - - (21,096) - - - - - - (21,096) 손상차손누계액 - - - - - - - - - - - 순장부금액 8,572,271 3,435,366 584,698 5,586,853 817,323 99,366 314,445 39,140 68,113 4,363,305 23,880,880 전기말 취득원가 8,513,800 4,597,061 785,943 11,863,953 1,549,453 211,965 1,599,862 603,700 981,002 2,199,055 32,905,794 감가상각누계액 - (1,329,339) (191,421) (5,879,898) (1,025,035) (104,448) (1,316,168) (559,443) (900,318) - (11,306,070) 정부보조금 - - - (28,467) - - - - - - (28,467) 손상차손누계액 - - - - - - - - - - - 순장부금액 8,513,800 3,267,722 594,522 5,955,588 524,418 107,517 283,694 44,257 80,684 2,199,055 21,571,257 (2) 당분기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 당분기 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공 구 기 구 집 기 비 품 시설장치 임차자산개량권 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 8,513,800 3,267,722 594,523 5,955,588 524,419 107,517 283,693 44,257 80,684 2,199,055 21,571,258 취득 58,471 207,307 - - 386,732 - 58,017 - - 2,164,250 2,874,777 대체 - - - - - - - - - - - 처분/매각예정재분류 - - - (24,521) (30,986) - - - - - (55,507) 감가상각비 - (39,663) (9,825) (344,214) (62,842) (8,151) (27,265) (5,117) (12,571) - (509,648) 손상/환입 - - - - - - - - - - - 기말 순장부금액 8,572,271 3,435,366 584,698 5,586,853 817,323 99,366 314,445 39,140 68,113 4,363,305 23,880,880 * 기계장치의 감가상각비는 국고보조금과의 상계 분 7,371천원 이 차감 된 금액입니다 . ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공 구 기 구 집 기 비 품 시설장치 임차자산개량권 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 8,002,281 3,424,022 633,819 6,126,231 389,814 144,114 263,259 80,097 269,462 908,790 20,241,889 취득 511,519 - - 31,904 391,072 - 141,504 - - 1,290,265 2,366,264 대체 - - - 1,275,225 - - - - - - 1,275,225 처분/매각예정재분류 - - - (12,083) (12,807) - - - - - (24,890) 감가상각비 - (156,300) (39,296) (1,346,137) (243,660) (36,597) (121,070) (35,840) (188,778) - (2,167,678) 손상/환입 - - - (119,552) - - - - - - (119,552) 기말 순장부금액 8,513,800 3,267,722 594,522 5,955,588 524,419 107,517 283,693 44,257 80,684 2,199,055 21,571,257 * 기계장치의 감가상각비는 국고보조금과의 상계분 16,907천원이 차감된 금액입니다 . (3) 당분기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 금융리스계약은 없습니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 당분기말 취득원가 29,424,158,487 746,680,569 1,174,202,300 3,305,960,587 237,790,000 34,888,791,943 상각 및 손상누계액 (14,531,488,208) (504,871,920) (893,513,244) (1,871,288,207) (163,540,000) (17,964,701,579) 정부보조금 (8,548,155,097) (6,412,382) - - - (8,554,567,479) 순장부금액 6,344,515,182 235,396,267 280,689,056 1,434,672,380 74,250,000 8,369,522,885 전기말 취득원가 28,851,560,535 735,589,469 1,174,202,300 3,305,960,587 237,790,000 34,305,102,891 상각 및 손상누계액 (13,957,755,294) (478,994,909) (867,006,609) (1,871,288,207) (160,790,000) (17,335,835,019) 정부보조금 (8,331,735,628) (7,044,267) - - - (8,338,779,895) 순장부금액 6,562,069,613 249,550,293 307,195,691 1,434,672,380 77,000,000 8,630,487,977 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다. (2) 당분기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 당분기 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 6,562,069,613 249,550,293 307,195,691 1,434,672,380 77,000,000 8,630,487,977 취득 572,597,952 11,091,100 - - - 583,689,052 정부보조금취득 (488,923,248) - - - - (488,923,248) 대체 - - - - - - 상각 (301,229,135) (25,245,126) (26,506,635) - (2,750,000) (355,730,896) 기말순장부금액 6,344,515,182 235,396,267 280,689,056 1,434,672,380 74,250,000 8,369,522,885 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 당기 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 6,522,459,730 300,638,920 231,735,623 1,434,672,380 88,000,000 8,577,506,653 취득 3,037,037,028 65,233,116 184,250,000 - - 3,286,520,144 정부보조금취득 (1,788,281,571) (1,882,876) - - - (1,790,164,447) 대체 - - - - - - 상각 (1,209,145,574) (114,438,867) (108,789,932) - (11,000,000) (1,443,374,373) 기말순장부금액 6,562,069,613 249,550,293 307,195,691 1,434,672,380 77,000,000 8,630,487,977 (3) 경상연구개발비 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,404,034 천원과 9,725,413천원입니다. 17. 담보제공자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 1,859,076,436 JPY 325,000,000 유동차입금 - 신한은행 건물(연구동) 789,228,240 토지 973,360,000 8,500,000,000 포괄여신한도시설자금대출 JPY2,537,347,460983,000,000 KEB하나은행 건물(본관) 914,559,201 기계장치 5,607,948,648 토지 4,608,984,111 5,200,000,000 마이너스대출일반자금대출 -5,000,000,000 국민은행 ② 전기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 1,859,076,436 JPY 325,000,000 유동차입금 - 신한은행 건물(연구동) 798,473,639 토지 973,360,000 8,500,000,000 포괄여신한도시설자금대출 JPY101,870,000983,000,000 KEB하나은행 건물(본관) 927,313,982 기계장치 5,955,588,317 토지 4,608,984,111 5,200,000,000 마이너스대출일반자금대출 -5,000,000,000 국민은행 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 내용 금 액 종 류 금 액 담보권자 서울보증보험 하자이행 등 21,320,000 - - - ② 전기말 (단위 : 원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 내용 금 액 종 류 금 액 담보권자 서울보증보험 하자이행 등 96,770,000 - - - 18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 12,923,048,732 - 미지급금 1,523,997,241 - 미지급비용 691,446,998 - 미지급법인세 645,281,624 미지급배당금 2,160,533,550 장기미지급금 - 892,988,950 합 계 17,944,308,145 892,988,950 ② 전기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 8,187,907,591 - 미지급금 1,081,928,356 - 미지급비용 559,089,652 - 장기미지급금 - 860,462,515 합 계 9,828,925,599 860,462,515 19. 차입금 및 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동차입금 12,537,347,460 10,990,186,587 장기차입금 983,000,000 983,000,000 합 계 13,520,347,460 11,973,186,587 (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차 입 처 당분기말 이자율(%) 비 고 만기 국민은행 5,000,000,000 2.670% 기술창조기업대출 2016-07-23 기업은행 5,000,000,000 2.352% 중소기업자금대출 2016-07-29 KEB하나은행 2,537,347,460 1.817% 외화대출 2016-01-26 KEB하나은행 983,000,000 3.066% 시설자금대출 2017-12-08 합계 12,537,347,460 - - - (3) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채 의 발행에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 표면이자율(%) 0.00 만기이자율(%) 1.00 원금상환방법 만기일에 원금의 105.10101% 일시상환, 다만, 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매분기 만기이자율을 가산한 금액을 조기상환청구 가능 행사가액(원/주) 8,270 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 행사기간 2014.07.24 ~ 2018.06.24 행사가액 조정에 관한 사항 1. 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전 적정가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 또는 조정전 적정가를 하회하는 전환가액이나 행사가액으로 전환사채나 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 행사가액의 하향조정이 필요한 경우 3. 상기 1,2와 별도로 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 4. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 - 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하여 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. - 당분기말 현재 행사가능한 주식수는 1,064,087주입니다. - 상기 신주인수권부사채 권면가액의 90억원에 해당하는 신주인수권은 당사의 최대주주 및 임원이 인수하였습니다. - 상기 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권은 자본잉여금으로 계상하였습니다. - 당분기 기준 무상증자로 인해 행사가가 8,430원에서 8,270원으로 변경되었습니다.20. 기타유동충당부채 당분기와 전기중 기타유동충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 하자보수충당부채 2,317,351,102 500,000,000 - 2,817,351,102 2,149,136,300 168,214,802 - 2,317,351,102 당사는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 21. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 예수금 339,209,635 718,309,930 선수금 1,541,000,000 18,000,000 합 계 1,880,209,635 736,309,930 22. 종업원급여 (1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 5,072,338,803 4,811,861,667 사외적립자산의 공정가치 (3,948,850,712) (4,235,910,726) 재무상태표에 인식된 확정급여부채 1,123,488,091 575,950,941 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 4,811,861,667 5,152,660,251 당기근무원가 234,127,546 799,543,954 이자비용 27,469,328 101,433,832 보험수리적손실(이익) 321,073,187 449,470,462 급여지급액 (79,875,809) (361,860,740) 확정기여형으로 전환 (242,317,116) (1,329,386,092) 기말 5,072,338,803 4,811,861,667 (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 4,235,910,726 4,252,250,587 기대수익 26,720,660 123,181,013 보험수리적이익(손실) (12,432,755) (68,252,718) 당기기여금불입액 - 1,420,000,000 지급액 (301,347,919) (291,081,605) 확정기여형으로 전환 - (1,200,186,551) 기말 3,948,850,712 4,235,910,726 (4) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)