테스 
주석

제 16 (당)기 2017년 12월 31일 현재
제 15 (전)기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 테스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 테스(이하 "당사")는 반도체 관련 장비의 연구개발, 제작 및 판매를 목적으로 2002년 9월 19일에 설립되었으며, 경기도 용인시 양지면에 소재하고 있습니다. 당사는 최초 설립시에 자본금 200백만원으로 시작하였으나 점진적인 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 9,884백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 4월 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되었고, 2008년 5월 20일자로 코스닥시장에 상장되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)	비고

주숭일	3,925,053	19.86	대표이사

이재호	1,020,611	5.16	대표이사

백은영	253,219	1.28	특수관계자

기타	14,569,343	73.70

합계	19,768,226	100.00

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)

당기	전기

시안테스반도체설비(유)	중국	반도체부품제조및판매	100.00	100.00

(주)티앤머티리얼스	한국	94.25	94.25

연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 시안테스반도체설비(유) 1,079,664,498 22,721,600 1,056,942,898 525,465,513 40,276,782 6,063,177 (주)티앤머티리얼스 760,914,314 1,148,433,427 (387,519,113) 80,452,105 (852,105,052) (852,735,708) (단위 : 원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 시안테스반도체설비(유) 514,046,931 33,260,570 480,786,361 621,364,333 211,079,944 198,294,061 (주)티앤머티리얼스 1,121,878,178 656,661,583 465,216,595 151,540,000 (928,111,429) (934,491,002) 2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 보고통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. (5) 회계정책의 변경 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 연결재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1)위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되 고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2)내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3)기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고, 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 30년 차량운반구 5년 구 축 물 20년 비 품 〃 기 계 장 치 8년 시 설 장 치 〃 공구와기구 5년 임차개량자산 〃 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 국고보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다. (11) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 리스 연결실체는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (14) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (15) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (16) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (17) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (18) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (19) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (21) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (22) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역 반도체 등 관련 장비제작에 따른 공급계약의 수익금액은 계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 최초에합의된 계약금액과 계약내용의 변경에 따라 추가될 수익 중 발생가능성이 매우 높고 신뢰성 있는 측정이 가능한 금액으로 구성됩니다. 진행률은 실제원재료비 발생액을 총예정원재료비로 나눈 비율로 산정하고 있습니다. 한편 결과를 신뢰성있게 추정하지 못하는 경우에는 수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 원가가 손실을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정손실을 공사손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.④ 배당금수익연결실체가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ⑤ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (23) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (25) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제 정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 15,662백만원, 매도가능금융자산 36,445백만원, 당기손익인식금융자산 51,050백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 15,662백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 27,914백만원을 보유하고 있고, 이중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우도 1,129백만원 포함되어 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 다만, 복합상품의 주계약인 채무상품 1,129백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은8,530백만원입 니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 23,552백만원, 27,127백만원 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. ②금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년12월 31일 현재 금융부채 44,688백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년12월31일 현재 당기손익인식 금융부채로 지정된 금액은 없어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다. ③손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 22,059 백만원( 대여금 및 수취채권 22,059백만원 ), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄 손익-공정가치로 측정하는 채무상품 26,785백만원을 보유하고 있 고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,671백만원을 설정하고 있 습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에서 다소 증가할 것으로 예상합니다. ④위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공 , 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 수행의무의 식별 연결실체는 고객이 주문한 특수장비를 제작하여 판매하고 있으며, 장비와 관련한 부품을 판매하는 파트매출과 CS매출이 존재합니다. 2017 회계연도 중 장비제작 부문 수익은 250,440백만원으로 연결실체 총 수익의 약 90.8%에 해당하며, 파트매출과 CS매출은 각각 22,076백만원, 2,668백만원으로 연결실체 총 수익의 각각 약 8%, 약 1%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 각 부문별 매출에서 별도로 구별되는 수행의무는 없습니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비 연결실체의 장비제작 사업부문은 고객이 주문한 특수장비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 몇개월의 제작 기간이 소요됩니다. 연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 250,440백만원으로 연결실체 총 수익의 90.8%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 주문 제작 장비의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 계약 조건을 분석한 결과 연결실체가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단됩니다. 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 매출이 감소하고, 재고자산이 증가할 것으로 예상합니다. ③ 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 재무적 영향은 거의 없을 것으로 예상합니다. ④ 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 연결실체는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 별도로 식별될 수행의무가 없으므로 거래가격의 배분이 없어 재무적 영향은 거의 없을 것으로 예상합니다. ⑤ 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 연결실체는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 비용으로 인식하던 금액의 일부를 자산으로 인식할 금액은 없는 것으로 파악되어 재무적 영향이 거의 없을 것으로 예상합니다. ⑥ 보증 연결실체는 장비의 판매 이후 통상적으로 1년의 보증기간을 제공하고 있으며, 통상적인 보증을 초과하는 보증은 제공하고 있지 아니합니다. 다만, 추가적인 보증을 제공한다면 별도의 대가를 받고 제공하고 있습니다.2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체가 제공하는 보증은 확신유형으로 별도의 수행의무로 구분하지 아니하여, 거래가격을 배분할 금액이 없으며, 이와 관련하여 재무적 영향이 거의 없을 것으로 예상합니다. ⑦ 본인 대 대리인 연결실체가 수행하는 각 매출부문 및 사업부는 고객과 맺은 계약에 따라 장비 및 부품, CS용역을 제공하며, 연결실체는 동 거래를 할 때 '본인'에 해당하는 것으로 판단되어, 종전에 인식하던 수익금액과의 재무적 영향이 거의 없을 것으로 예상합니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 주석 20에서 설명하는 바와 같이 하자보수 등과 관련된충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (4) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (5) 장비제조 매출연결실체는 장비제조와 관련된 매출에 대하여는 진행기준으로 회계처리하고 있습니다. 진행기준 사용시 연결실체가 제공할 전체 용역에 비례하여 현재까지 수행한 용역을 추정하는 절차가 필요합니다. 이에 따라 연결실체는 총발생예정재료비에 대한 실제발생재료비의 비율을 추정하고 있습니다. 현재의 매출은 총예정재료비의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,396,442,107 - 7,396,442,107 당기손익인식금융자산 51,049,767,211 - - 51,049,767,211 기타금융자산 - 728,000,000 - 728,000,000 매출채권및기타채권 - 14,934,336,676 - 14,934,336,676 매도가능금융자산 - - 36,444,779,841 36,444,779,841 합계 51,049,767,211 23,058,778,783 36,444,779,841 110,553,325,835 (단위 : 원) 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 당기손익인식금융부채 7,435,000 - 7,435,000 매입채무및기타채무 - 21,860,414,561 21,860,414,561 차입금 - 9,400,000,000 9,400,000,000 합계 7,435,000 31,260,414,561 31,267,849,561 (단위 : 원) 자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 28,313,927,648 - 28,313,927,648 당기손익인식금융자산 29,944,005,722 - - 29,944,005,722 기타금융자산 - 894,744,726 - 894,744,726 매출채권및기타채권 - 30,733,397,147 - 30,733,397,147 매도가능금융자산 - - 11,130,744,542 11,130,744,542 합계 29,944,005,722 59,942,069,521 11,130,744,542 101,016,819,785 (단위 : 원) 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 당기손익인식금융부채 1,998,000 - 1,998,000 매입채무및기타채무 - 16,753,090,228 16,753,090,228 차입금 - 5,074,392,740 5,074,392,740 합계 1,998,000 21,827,482,968 21,829,480,968 (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 수준별 공정가치 측정치① 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 15,362,561,806 - 35,316,644,747 50,679,206,553 매도가능금융자산 2,406,389,850 - 9,564,094,500 11,970,484,350 소계 17,768,951,656 - 44,880,739,247 62,649,690,903 당기손익인식금융부채 - (7,435,000) - (7,435,000) 합계 17,768,951,656 (7,435,000) 44,880,739,247 62,642,255,903 ② 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 8,268,261,425 - 18,827,392,354 27,095,653,779 매도가능금융자산 265,147,925 - 2,014,304,000 2,279,451,925 소계 8,533,409,350 - 20,841,696,354 29,375,105,704 당기손익인식금융부채 - (1,998,000) - (1,998,000) 합계 8,533,409,350 (1,998,000) 20,841,696,354 29,373,107,704 ③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. ④ 가치평가기법 및 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ⑤ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 재무담당에 보고 및 협의되고 있습니다. 6. 금융위험관리 연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 연결실체의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 대부분의 고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.연결실체는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 7,389,851,048 28,268,901,601 당기손익인식금융자산 51,049,767,211 29,944,005,722 기타금융자산 728,000,000 894,744,726 매출채권 및 기타채권 14,934,336,676 30,733,397,147 매도가능금융자산 36,444,779,841 11,130,744,542 합계 110,546,734,776 100,971,793,738 (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. ① 금융부채의 계약상 만기 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 당기손익인식금융부채 7,435 7,435 7,435 - - 매입채무및기타채무 21,860,415 21,860,415 21,280,742 579,673 - 차입금 9,400,000 9,400,000 8,900,000 - 500,000 합계 31,267,850 31,267,850 30,188,177 579,673 500,000 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 당기손익인식금융부채 1,998 1,998 1,998 - - 매입채무및기타채무 16,753,090 16,753,090 16,405,863 347,227 - 차입금 5,074,393 5,074,393 4,574,393 - 500,000 합계 21,829,481 21,829,481 20,982,254 347,227 500,000 연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 가. 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다.차입금에 대한 이자는 원본 차입금의 표시통화로 발생합니다. 일반적으로 차입금의 표시통화는 연결실체의 영업환경에서 발생하는 현금흐름의 통화와 일치하며 이는 주로 KRW, USD 및 JPY 등 입니다.외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 또한, 필요한 경우 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다. ① 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 USD JPY CNY EUR HKD 자산: 현금및현금성자산 432,738 559,492,295 594,005,570 351,794 82,242 매출채권및기타채권 1,494,320,140 - 1,849,245 - - 외화자산 계 1,494,752,878 559,492,295 595,854,815 351,794 82,242 부채: 매입채무및기타채무 1,727,975,348 - - - - 유동차입금 - - - - - 외화부채 계 1,727,975,348 - - - - ② 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 USD JPY CNY EUR TWD 자산: 현금및현금성자산 16,978,096 487,529 236,475,957 418,308 82,302 매출채권및기타채권 5,819,307,187 - - - - 외화자산 계 5,836,285,283 487,529 236,475,957 418,308 82,302 부채: 매입채무및기타채무 2,613,551,924 - - - - 유동차입금 - 574,392,740 - - - 외화부채 계 2,613,551,924 574,392,740 - - - 한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (23,322,247) 23,322,247 322,273,336 (322,273,336) JPY 55,949,230 (55,949,230) (57,390,521) 57,390,521 CNY 59,585,482 (59,585,482) 23,647,596 (23,647,596) EUR 35,179 (35,179) 41,831 (41,831) HKD 8,224 (8,224) - - TWD - - 8,230 (8,230) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 - 7,389,851 - 28,268,902 기타금융자산 - 728,000 - 894,745 단기대여금 2,000,000 - 2,500,000 - 금융자산계 2,000,000 8,117,851 2,500,000 29,163,647 차입금 2,900,000 6,000,000 4,000,000 574,393 금융부채계 2,900,000 6,000,000 4,000,000 574,393 ① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 후 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp상승 16,053 16,053 222,996 222,996 100bp하락 (16,053) (16,053) (222,996) (222,996) 다. 기타 가격위험연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결실체의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (4) 자본 관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계(A) 52,898,263,002 36,683,546,285 자본총계(B) 189,156,156,043 148,164,712,267 부채비율(A/B) 28% 25% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (7,396,442,107) (28,313,927,648) 당기손익인식금융자산 (51,049,767,211) (29,944,005,722) 기타금융자산(유동) (728,000,000) (894,744,726) 차입금 9,400,000,000 5,074,392,740 당기손익인식금융부채 7,435,000 1,998,000 순차입금(C) (*) - - 순차입금비율(C/B) - - (*) 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다. 7. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 6,591,059 45,026,047 요구불예금 7,389,851,048 28,268,901,601 합계 7,396,442,107 28,313,927,648 (2) 당기말 현재 사용제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 8. 당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득가액 공정가액 취득가액 공정가액 투자일임계약자산 21,628,164,374 25,088,837,408 16,099,442,720 15,894,551,792 펀드와 회사채 등 23,989,463,336 25,151,096,645 13,504,519,010 13,690,846,930 DLS 358,607,000 439,272,500 286,000,000 358,607,000 전환권 370,560,658 370,560,658 - - 합계 46,346,795,368 51,049,767,211 29,889,961,730 29,944,005,722 (2) 보고기간종료일 현재 상기 투자일임계약자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상장주식 15,362,561,806 8,268,261,425 채권 7,750,035,015 4,777,938,424 예수금 1,976,240,587 2,848,351,943 공정가액 합계 25,088,837,408 15,894,551,792 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득가액 공정가액 취득가액 공정가액 파생금융부채 - 7,435,000 - 1,998,000 투자일임계약자산 중 당기말 현재 미결제된 파생상품으로 상장주식에 대한 매도선물67계약이 체결되어 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 상기 파생금융상품을 공정가액으로 평가하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 재무상태표상 당기손익인식금융부채 7,435천원을 계상하였고, 당기 중 파생상품평가손실 7,435천원을 손익계산서상 금융비용에 계상하였습니다. 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선물거래예치금 100,000,000 - 562,744,726 - 단기금융자산 628,000,000 - 332,000,000 - 합계 728,000,000 - 894,744,726 - 10. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 14,298,696,650 (671,061,463) 13,627,635,187 - - - 미수금 151,081,311 - 151,081,311 - - - 단기대여금 2,000,000,000 (2,000,000,000) - - - - 미수수익 2,289,199 - 2,289,199 - - - 보증금 - - - 1,153,330,979 - 1,153,330,979 합계 16,452,067,160 (2,671,061,463) 13,781,005,697 1,153,330,979 - 1,153,330,979 ② 전기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 30,395,527,197 (450,102,161) 29,945,425,036 - - - 미수금 130,181,004 - 130,181,004 - - - 단기대여금 2,000,000,000 (2,000,000,000) - - - - 미수수익 235,128 - 235,128 - - - 보증금 - - - 657,555,979 - 657,555,979 합계 32,525,943,329 (2,450,102,161) 30,075,841,168 657,555,979 - 657,555,979 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권 대여금 매출채권 대여금 기초금액 450,102,161 2,000,000,000 202,778,701 2,000,000,000 손상차손 인식 224,920,173 - 247,323,460 - 채권제각 (3,960,871) - - - 기말금액 671,061,463 2,000,000,000 450,102,161 2,000,000,000 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 과거 경험률에 따라 계상하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일미도래 - - - - 6개월 이내 13,075,831,250 2,498,478 27,378,200,626 388,457 7개월 ~ 1년 192,852,000 - 942,630,000 - 1년~ 2년 835,692,000 474,241,585 1,867,365,700 334,782,833 2년 초과 2,194,321,400 2,194,321,400 2,207,330,871 2,114,930,871 합계 16,298,696,650 2,671,061,463 32,395,527,197 2,450,102,161 11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 878,118,715 (878,118,715) - 878,118,715 (878,118,715) - 재공품 41,924,572,190 - 41,924,572,190 14,698,768,936 - 14,698,768,936 원재료 13,835,787,318 (1,546,010,057) 12,289,777,261 11,049,428,530 (1,541,008,958) 9,508,419,572 합계 56,638,478,223 (2,424,128,772) 54,214,349,451 26,626,316,181 (2,419,127,673) 24,207,188,508 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가: ―재고자산평가손실 5,001,099 - ―재고자산평가손실환입 - (89,064,376) 12. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,998,975,594 - 1,491,893,927 - 대손충당금 (128,646,324) - (131,876,178) - 국고보조금 (7,240,175) - (7,240,175) - 선급비용 68,065,821 12,146,733 65,286,900 13,444,233 선급부가세 1,196,379,244 - - - 당기법인세자산 72,370 - 187,140 - 합계 3,127,606,530 12,146,733 1,418,251,614 13,444,233 (2) 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 선급금 선급금 기초금액 131,876,178 195,695,393 손상차손 환입 (3,229,854) (63,819,215) 기말금액 128,646,324 131,876,178 13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 ㈜이엠아이티 28.57% 400,000,000 - 28.57% 400,000,000 - ㈜애강그린텍 41.92% 619,999,500 - 41.92% 619,999,500 - ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 20.00% 607,075,000 - 20.00% 607,075,000 760,112,749 ㈜인테코 24.16% 1,500,000,000 926,213,978 24.48% 1,500,000,000 1,500,000,000 ㈜에타콤 43.10% 1,000,020,000 1,000,020,000 - - - 합계 4,127,094,500 1,926,233,978 3,127,074,500 2,260,112,749 (2) 당기 및 전기 관계기업별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법손상차손 지분법자본변동 기말 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 760,112,749 - - (702,315,571) (57,797,178) - ㈜인테코 1,500,000,000 - (573,786,022) - - 926,213,978 ㈜에타콤 - 1,000,020,000 - - - 1,000,020,000 합계 2,260,112,749 1,000,020,000 (573,786,022) (702,315,571) (57,797,178) 1,926,233,978 (단위 : 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 656,690,701 - 61,702,394 41,719,654 760,112,749 ㈜인테코 - 1,500,000,000 - - 1,500,000,000 합계 656,690,701 1,500,000,000 61,702,394 41,719,654 2,260,112,749 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 결산일 ㈜인테코 7,098,691,463 8,525,541,646 202,295,700 (2,374,892,694) 2017.12.31. ㈜에타콤 1,215,410,340 - - (4,609,660) 2017.12.31. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 결산일 ㈜애강그린텍 9,050,955,536 6,023,961,328 14,092,143,828 317,737,746 2016.12.31. ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 8,078,942,766 3,889,072,745 9,092,778,381 144,368,892 2016.12.31. ㈜인테코 7,004,002,135 7,002,539,624 26,034,000 (2,736,482,397) 2016.12.31. (4) 당기 및 전기 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지분법손익 (573,786,022) 61,702,394 지분법주식손상차손 (702,315,571) - 합계 (1,276,101,593) 61,702,394 14. 매도가능금융자산당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 11,130,744,542 4,701,430,125 취득 58,097,907,540 12,329,486,990 처분 (32,819,758,023) (5,942,722,973) 손상 (691,611,693) - 매도가능금융자산평가손익 727,497,475 42,550,400 기말금액 36,444,779,841 11,130,744,542 유동 매도가능금융자산 19,628,416,242 3,975,638,517 비유동 매도가능금융자산 16,816,363,599 7,155,106,025 14-1 유동매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 시가(순자산가액) 장부가액 장부가액 단기채권 19,339,349,317 19,622,366,242 19,622,366,242 3,946,943,517 지역개발공채 6,050,000 6,050,000 6,050,000 28,695,000 합계 19,345,399,317 19,628,416,242 19,628,416,242 3,975,638,517 연결실체는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. 14-2 비유동매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 시가 또는 순자산가액 장부가액 장부가액 비상장주식 7,202,599,100 - 6,123,987,407 4,813,599,100 상장주식 1,909,749,420 2,406,389,850 2,406,389,850 265,147,925 국공채 등 8,268,809,342 8,285,986,342 8,285,986,342 2,076,359,000 합계 17,381,157,862 10,692,376,192 16,816,363,599 7,155,106,025 연결실체는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. (2) 비상장주식보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 장부가액 아이브이웍스 2,000 3.09 105,000,000 55,336,980 105,000,000 105,000,000 태성솔루션 181,818 12.57 999,999,000 308,387,307 308,387,307 999,999,000 동화지앤피(주) 139,220 11.60 3,188,600,100 - 3,188,600,100 3,188,600,100 티앤에프사모투자합자회사 - 11.31 2,000,000,000 1,992,526,486 2,000,000,000 - (주)지티아이 40,000 4.00 20,000,000 35,400,786 20,000,000 20,000,000 애강(주) 18,000 15.00 99,000,000 - - - 이씨엘플라자 28,800 18.00 288,000,000 - - - (주)볼빅 50,000 2.24 500,000,000 271,022,399 500,000,000 500,000,000 기타 - - 2,000,000 - 2,000,000 - 합계 7,202,599,100 2,662,673,957 6,123,987,407 4,813,599,100 상기 주식의 순자산가액은 입수가능한 최근 결산일 재무제표상의 순자산가액을 이용하여 산출하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 상기 매도가능금융자산 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초잔액 (185,962,545) (228,512,945) 평가손익의 증감 727,497,475 42,550,400 기말잔액 541,534,930 (185,962,545) 자본에 가감되는 법인세효과 (119,137,685) 40,911,760 합계 422,397,245 (145,050,785) 15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 합계 당기말 취득원가 5,314,094 15,409,292 1,140,382 24,381,774 2,159,036 341,355 2,332,066 1,152,430 981,002 40,000 53,251,431 감가상각누계액 - (2,097,386) (322,519) (10,018,908) (996,064) (242,518) (1,670,541) (690,364) (967,173) - (17,005,473) 정부보조금 - - - (47,513) - - - - - - (47,513) 순장부금액 5,314,094 13,311,906 817,863 14,315,353 1,162,972 98,837 661,525 462,066 13,829 40,000 36,198,445 전기말 취득원가 8,658,285 10,958,969 1,124,643 19,232,103 1,792,204 312,955 2,070,205 993,700 981,002 1,064,586 47,188,652 감가상각누계액 - (1,606,875) (260,089) (7,735,770) (869,637) (189,766) (1,473,648) (592,912) (950,603) - (13,679,300) 정부보조금 - - - (27,630) - - - - - - (27,630) 손상차손누계액 - - - - - - - - - - - 순장부금액 8,658,285 9,352,094 864,554 11,468,703 922,567 123,189 596,557 400,788 30,399 1,064,586 33,481,722 (2) 당기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 8,658,285 9,352,093 864,554 11,468,703 922,567 123,189 596,558 400,788 30,399 1,064,586 33,481,722 취득 1,264,794 1,952,215 339 2,185,907 692,368 28,400 253,174 357,430 - 4,535,130 11,269,757 처분/매각예정재분류 (5,593,570) - - - (74,503) - (2) - - - (5,668,075) 대체 984,585 2,509,118 15,400 2,936,143 - - - 31,300 - (5,559,716) 916,830 감가상각비 - (490,874) (62,430) (2,275,400) (371,635) (52,752) (195,657) (97,452) (16,570) - (3,562,770) 손상/폐기 - - - - - - - (230,000) - - (230,000) 기타증감 - (10,646) - - (5,825) - 7,452 - - - (9,019) 기말 순장부금액 5,314,094 13,311,906 817,863 14,315,353 1,162,972 98,837 661,525 462,066 13,829 40,000 36,198,445 기계장치의 감가상각비는 정부보조금 상계분 14,654천원이 차감된 금액입니다 . ② 전기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 시설장치 임차개량자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 8,513,800 3,267,722 622,062 6,624,080 569,206 137,040 290,383 44,257 80,684 2,199,055 22,348,289 취득 144,485 816,027 8,500 1,550,496 680,518 32,330 457,403 390,000 - 6,924,785 11,004,544 대체 - 5,545,880 290,000 5,954,532 - - - - - (8,059,254) 3,731,158 처분/매각예정재분류 - - - (24,461) (36,154) - - - - - (60,615) 감가상각비 - (277,535) (56,008) (1,802,801) (305,372) (46,181) (151,145) (33,469) (50,285) - (2,722,796) 손상/환입 - - - (833,143) - - (59) - - - (833,202) 기타증감 - - - - 14,369 - (25) - - - 14,344 기말 순장부금액 8,658,285 9,352,094 864,554 11,468,703 922,567 123,189 596,557 400,788 30,399 1,064,586 33,481,722 기계장치의 감가상각비는 국고보조금과의 상계분 32,191천원이 차감된 금액입니다 . (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융리스계약은 없습니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권(*) 기타의 무형자산 합계 당기말 취득원가 35,846,394,317 929,151,606 1,477,367,300 4,256,385,357 237,790,000 42,747,088,580 상각 및 손상누계액 (21,809,202,657) (700,202,952) (1,095,909,294) (1,871,288,207) (182,790,000) (25,659,393,110) 정부보조금 (6,415,297,082) (6,684,820) - - - (6,421,981,902) 순장부금액 7,621,894,578 222,263,834 381,458,006 2,385,097,150 55,000,000 10,665,713,568 전기말 취득원가 33,140,222,134 843,151,713 1,224,132,300 3,305,960,587 237,790,000 38,751,256,734 상각 및 손상누계액 (16,848,340,438) (593,420,065) (979,859,293) (1,871,288,207) (171,790,000) (20,464,698,003) 정부보조금 (8,304,181,004) (6,285,509) - - - (8,310,466,513) 순장부금액 7,987,700,692 243,446,139 244,273,007 1,434,672,380 66,000,000 9,976,092,219 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다. (2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 7,987,700,693 243,446,139 244,273,007 1,434,672,380 66,000,000 9,976,092,219 취득 3,491,840,587 85,999,893 253,235,000 950,424,770 - 4,781,500,250 정부보조금취득 (685,746,901) (3,835,265) - - - (689,582,166) 대체 (916,831,036) - - - - (916,831,036) 상각 (1,312,248,330) (103,346,933) (116,050,001) - (11,000,000) (1,542,645,264) 무형자산손상차손 (942,820,435) - - - - (942,820,435) 기말순장부금액 7,621,894,578 222,263,834 381,458,006 2,385,097,150 55,000,000 10,665,713,568 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합계 기초순장부금액 6,562,069,613 272,036,842 309,925,691 1,434,672,380 77,000,000 8,655,704,526 취득 4,288,661,599 85,075,695 47,200,000 - - 4,420,937,294 정부보조금취득 (1,409,511,732) (1,913,957) - - - (1,411,425,689) 상각 (1,453,518,787) (111,752,441) (112,852,684) - (11,000,000) (1,689,123,912) 기말순장부금액 7,987,700,693 243,446,139 244,273,007 1,434,672,380 66,000,000 9,976,092,219 (3) 당기말 무형자산으로 계상된 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 CVD 3,740,247,971 1~5년 C 984,448,464 MOCVD 2,880,590,143 Display 16,602,000 Solar 6,000 합계 7,621,894,578 (4) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 14,715,227천원과 11,103,308천원입니다. (5) 당기 중 무형자산 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 분 류 개별자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기인식 누계액 개발비 CVD(*1) 622,752,546 622,752,546 622,752,546 사용가치 MOCVD(*1) 22,360,955 22,360,955 22,360,955 사용가치 Solar(*2) 297,706,934 297,706,934 297,706,934 사용가치 합계 942,820,435 942,820,435 942,820,435 (*1) 신규장비개발과 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 개발프로젝트를 중단하로 하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다. (*2) 태양광 산업환경변화로 인하여 사업성이 없다고 판단하여 개발프로젝트를 중단하기로 결정하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다. 17. 담보제공자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무를 위하여 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 1,859,076,436 JPY 325,000,000 유동차입금 - 신한은행 건물(연구동) 1,129,211,527 토지 973,360,000 8,500,000,000 포괄여신한도 - KEB하나은행 건물(본관) 1,229,976,904 기계장치 13,845,162,427 기타금융자산 130,000,000 130,000,000 외화지급보증 - 토지 1,046,581,633 3,480,000,000 기술창조기업우대대출 2,900,000,000 국민은행 건물 3,570,041,856 ② 전기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 1,859,076,436 JPY 325,000,000 유동차입금 - 신한은행 건물(연구동) 779,982,846 토지 973,360,000 8,500,000,000 포괄여신한도 - KEB하나은행 건물(본관) 901,804,440 기계장치 7,053,446,885 (2) 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 내용 금액 종류 금액 담보권자 서울보증보험 하자이행 등 23,420,000 - - - 18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 19,104,820,520 - 미지급금 1,465,712,928 - 미지급비용 710,208,301 - 임대보증금 - 134,000,000 장기미지급금 - 445,672,812 합계 21,280,741,749 579,672,812 ② 전기말 (단위 : 원) 계정과목 유동 비유동 매입채무 15,244,040,598 - 미지급금 554,270,187 - 미지급비용 607,551,968 - 장기미지급금 - 347,227,475 합계 16,405,862,753 347,227,475 19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동차입금 8,900,000,000 4,574,392,740 장기차입금 500,000,000 500,000,000 합계 9,400,000,000 5,074,392,740 (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 차 입 처 금액 이자율(%) 비 고 만기 국민은행 2,900,000,000 2.30 기술창조기업우대대출 2018-08-14 기업은행 3,000,000,000 2.14 중소기업자금대출 2018-07-31 국민은행 3,000,000,000 3.31 일반자금대출 2018-03-21 SK하이닉스 500,000,000 - 기술개발지원자금 2019-07-19 합계 9,400,000,000 ② 전기말 (단위 : 원) 차입처 금액 이자율(%) 비고 만기 국민은행 4,000,000,000 2.04 중소기업자금대출 2017-07-29 기업은행 574,392,740 1.63 외화대출 2017-10-28 SK하이닉스 500,000,000 - 기술개발지원자금 2019-07-19 합계 5,074,392,740 20. 기타유동충당부채 당기와 전기중 기타유동충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 증가 기말 기초 증가 기말 하자보수충당부채 2,932,934,815 2,357,232,249 5,290,167,064 2,317,351,102 615,583,713 2,932,934,815 연결실체는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 21. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 예수금 1,358,878,231 1,041,185,471 예수부가가치세 - 2,549,984,154 당기법인세부채 13,421,083,674 5,681,468,582 선수금 793,230,080 1,958,248,000 합계 15,573,191,985 11,230,886,207 22. 종업원급여 (1) 연결실체의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 7,033,117,928 5,535,808,145 사외적립자산의 공정가치 (6,266,063,536) (4,845,563,850) 재무상태표에 인식된 확정급여부채 767,054,392 690,244,295 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 5,535,808,145 4,881,727,762 당기근무원가 1,053,529,844 963,147,301 이자비용 129,782,005 110,204,891 보험수리적손실 701,037,475 55,561,383 급여지급액 (272,035,734) (232,516,076) 기타 (115,003,807) (242,317,116) 기말 7,033,117,928 5,535,808,145 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 4,845,563,850 4,303,764,196 기대수익 124,306,530 106,882,638 보험수리적손실 (75,316,633) (59,016,040) 당기기여금불입액 1,742,674,821 954,194,107 급여지급액 (256,161,225) (217,943,935) 확정기여형으로 전환 (115,003,807) (242,317,116) 기말 6,266,063,536 4,845,563,850 (4) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,053,529,844 963,147,301 이자원가 129,782,005 110,204,891 사외적립자산의 기대수익 (124,306,530) (106,882,638) 퇴직급여원가 1,059,005,319 966,469,554 (5) 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 퇴직연금운용자산 6,266,063,536 4,845,563,850 (6) 당기와 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사외적립자산의 기대수익 124,306,530 106,882,638 보험수리적손실 (75,316,633) (59,016,040) 사외적립자산의 실제수익 48,989,897 47,866,598 (7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 보험수리적이익(손실) 확정급여채무의 평가에서 발생한 보험수리적손익 (701,037,475) (55,561,383) 사외적립자산의 평가에서 발생한 보험수리적손익 (75,316,633) (59,016,040) 합계 (776,354,108) (114,577,423) 법인세효과 170,797,902 25,207,033 법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실) (605,556,206) (89,370,390) (8) 당기와 전기 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 할인률 2.81% 2.45% 임금상승률 4.00% 4.00% 정년 60세 60세 (9) 당기 확정급여채무 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1% 감소 1% 증가 할인율 721,581,616 (616,208,302) 임금상승률 (610,604,905) 706,145,235 23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 내역 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 19,768,226 19,405,910 자본금 9,884,113,000 9,702,955,000 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 19,405,910 9,702,955,000 10,288,255 5,144,127,500 유상증자 - - 1,574,103 787,051,500 무상증자 - - 6,263,305 3,131,652,500 신주인수권의행사 362,316 181,158,000 1,280,247 640,123,500 기말 19,768,226 9,884,113,000 19,405,910 9,702,955,000 24. 자본잉여금당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 자기주식처분이익 신주인수권대가 주식발행초과금 자기주식처분이익 신주인수권대가 기초금액 54,525,171,792 1,282,279,267 198,099,459 33,283,051,703 1,282,279,267 969,532,597 유상증자 - - - 17,009,399,076 - - 무상증자 - - - (3,094,895,365) - - 신주인수권의 행사 2,014,949,259 - (198,099,459) 7,327,616,378 - (771,433,138) 기말금액 56,540,121,051 1,282,279,267 - 54,525,171,792 1,282,279,267 198,099,459 25. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 자기주식 (10,484,485,485) (36,757,135) 매도가능증권평가손익 422,397,245 (145,050,785) 지분법자본변동 - 45,081,799 해외사업환산손익 (48,616,766) (5,096,521) 합계 (10,110,705,006) (141,822,642) 26. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 이익준비금 (*1) 1,447,259,583 1,020,383,771 사업확장적립금 (*2) 700,000,000 700,000,000 미처분이익잉여금 129,874,041,483 80,851,108,742 합계 132,021,301,066 82,571,492,513 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결실체는 사업을 확장하는 데 필요한 자금을 조달하기 위하여 이익의 일부를 사업확장적립금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 임의적립금으로 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 연결실체의 당기 및 전기의 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당을 받을 주식(주) 19,485,762 19,403,446 주당 배당금액(원) 400 220 주당 액면금액(원) 500 500 액면배당율(%) 80.00% 44% 배당금(원) 7,794,304,800 4,268,758,120 지배기업 소유주지분당기순이익 대비 배당성향(%) 14% 14% 27. 영업손익당기와 전기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 제품매출액 275,264,916,853 178,286,569,520 기타매출액 525,465,513 621,364,333 합계 275,790,382,366 178,907,933,853 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 제품매출원가 198,190,258,855 129,719,507,009 기타매출원가 182,788,989 1,102,949,683 합계 198,373,047,844 130,822,456,692 (3) 판매비와 관리비 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 급여 7,231,741,478 5,688,497,810 퇴직급여 235,463,263 203,837,597 경비용역비 - 30,600,000 복리후생비 1,145,937,115 924,242,161 여비교통비 224,101,976 181,473,378 접대비 340,142,701 274,333,749 통신비 65,489,374 56,488,156 수도광열비 6,326,270 408,000 전력비 124,048,865 150,817,054 세금과공과 534,490,418 621,719,580 감가상각비 265,921,881 193,148,059 임차료 27,728,445 30,312,949 수선비 10,573,000 387,000 보험료 95,531,689 72,377,552 차량유지비 131,319,944 103,245,617 포장운반비 494,782,479 448,312,135 교육훈련비 14,249,115 17,050,034 도서인쇄비 17,329,727 29,492,915 협회비 94,553,030 75,318,733 소모품비 105,130,780 136,923,462 지급수수료 1,027,852,722 447,338,030 광고선전비 190,131,733 172,524,732 대손상각비 224,920,173 247,323,460 수출제비용 67,575,646 29,098,670 무형자산상각비 1,427,435,263 1,577,111,228 주식보상비용 - 6,613,770 합계 14,102,777,087 11,718,995,831 (4) 기타수익 및 기타비용 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 [기타수익] 수입임대료 11,392,600 4,648,000 기타의대손충당금환입 3,229,854 63,819,215 유형자산처분이익 1,605,403,584 74,158,892 수입수수료 1,767,273 - 잡이익 213,402,690 490,221,520 합계 1,835,196,001 632,847,627 [기타비용] 기부금 126,800,000 63,750,000 유형자산처분손실 32,476,137 5,106,595 유형자산폐기손실 230,002,000 - 유형자산손상차손 - 833,142,532 무형자산손상차손 942,820,435 - 잡손실 388,361 3,921,282 합계 1,332,486,933 905,920,409 28. 비용의 성격별 분류 (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 제품및재공품의 변동 (27,225,803,254) 2,104,023,399 원재료의 사용 189,277,512,155 105,366,651,167 재고자산평가손실(환입) 5,001,099 (89,064,376) 급여 20,356,986,415 14,580,066,452 세금과공과 906,939,286 891,947,703 복리후생비 1,663,747,595 1,358,568,887 감가상각비 1,316,437,022 1,138,947,477 경상개발비 14,715,226,767 11,103,308,352 무형자산상각비 1,542,645,264 1,689,123,912 주식보상비용 - 6,613,770 기타비용 9,917,132,582 4,391,265,780 합계 212,475,824,931 142,541,452,523 29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 1,325,000,195 413,765,731 은행예치금에 대한 이자수익 133,649,891 120,287,064 특수관계자 대여금에 대한 이자수익 6,440,000 - 기타 이자수익 1,184,910,304 293,478,667 배당금수익 185,647,037 59,400,500 당기손익인식금융자산의 배당금수익 146,042,037 38,517,500 매도가능금융자산의 배당금수익 39,605,000 20,883,000 외환차익 641,579,356 473,426,094 은행예치금에 대한 외환차익 29,206,092 21,452,878 은행차입금에 대한 외환차익 81,438,503 119,745,987 매출채권과 매입채무에 대한 외환차익 530,934,761 332,227,229 외화환산이익 31,271,321 124,486,639 은행예치금에 대한 외화환산이익 - 682,441 은행차입금에 대한 외화환산이익 3,204 - 매출채권과 매입채무에 대한 외화화산이익 31,268,117 123,804,198 금융자산의 공정가치 이익 7,322,004,070 1,508,335,887 당기손익인식금융자산처분이익 2,474,682,222 593,567,202 매도가능금융자산처분이익 21,532,880 - 당기손익인식금융자산평가이익 4,825,788,968 660,261,015 파생상품거래이익 - 254,507,670 합계 9,505,501,979 2,579,414,851 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 110,207,153 249,037,135 은행차입금에 대한 이자비용 110,207,153 248,221,749 기타의 이자비용 - 815,386 외환차손 404,626,208 385,974,267 은행예치금에 대한 외환차손 23,700,660 7,109,735 은행차입금에 대한 외환차손 - 31,035,913 매출채권과 매입채무에 대한 외환차손 380,925,548 347,828,619 외화환산손실 163,055,462 163,895,850 은행예치금에 대한 외화환산손실 32,152,428 481,015 은행차입금에 대한 외화환산손실 - 10,005,240 매출채권과 매입채무에 대한 외화환산손실 130,903,034 153,409,595 금융자산의 공정가치 손실 1,858,227,666 932,827,093 금융수수료 1,036,363,848 158,893,752 당기손익인식금융자산평가손실 122,817,125 606,217,023 당기손익인식금융자산처분손실 - 165,718,318 매도가능금융자산손상차손 691,611,693 - 파생상품평가손실 7,435,000 1,998,000 합계 2,536,116,489 1,731,734,345 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 15,119,662,931 5,177,776,659 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (610,066,409) - 기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*) 627,833,000 598,487,430 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 87,272,210 (36,042,891) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 10,748,458 6,667,621 법인세비용 15,235,450,190 5,746,888,819 (*) 연결실체는 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 연결실체는 차기에 발생할초과환류소득 금액을 합리적으로 추정 불가능하여 당기 미환류소득에대한 법인세 628백만원 전액을 당기 법인세비용으로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세: -보험수리적손익 170,797,902 25,207,033 당기법인세 소계 170,797,902 25,207,033 이연법인세: -매도가능금융자산평가손익 (160,049,444) (9,361,088) -지분법자본변동 - (9,178,324) 이연법인세 소계 (160,049,444) (18,539,412) 자본에 직접 반영된 법인세비용 10,748,458 6,667,621 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 69,072,082,856 37,002,791,448 적용세율 24.2% 24.2% 적용세율에 따른 세부담액 16,715,444,051 8,954,675,530 조정사항: -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 65,012,676 11,699,760 -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (190,499,365) (35,929,252) -세액공제 및 감면 (2,612,323,835) (3,493,049,711) -기업환류소득세제 627,833,000 598,487,430 -기타(세율차이 등) 629,983,663 (288,994,938) 법인세비용 15,235,450,190 5,746,888,819 평균유효세율 22.1% 15.5% (4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말 당기손익인식금융자산 (2,815,441,683) (4,101,946,652) (6,917,388,335) (619,397,170) (902,428,264) (1,521,825,434) 대손충당금 2,162,393,961 236,427,876 2,398,821,837 475,726,671 52,014,133 527,740,804 재고자산평가손실 2,419,127,673 5,001,099 2,424,128,772 532,208,088 1,100,242 533,308,330 지분법손익 886,221,948 1,333,898,771 2,220,120,719 194,968,828 293,457,730 488,426,558 퇴직급여충당부채 5,429,549,281 1,472,892,551 6,902,441,832 1,194,500,842 324,036,361 1,518,537,203 퇴직보험료 (4,740,923,991) (1,394,768,106) (6,135,692,097) (1,043,003,278) (306,848,983) (1,349,852,261) 하자보수충당부채 2,932,934,815 2,357,232,249 5,290,167,064 645,245,659 518,591,095 1,163,836,754 매도가능증권 576,511,370 (39,434,607) 537,076,763 126,832,501 (8,675,613) 118,156,888 외화환산손익 (12,796,286) - (12,796,286) (2,815,183) - (2,815,183) 국고보조금 8,493,591,261 (1,769,816,764) 6,723,774,497 1,868,590,077 (389,359,688) 1,479,230,389 개발비감액손실 2,334,279,669 1,601,712,795 3,935,992,464 513,541,527 352,376,815 865,918,342 유형자산 1,320,893,360 (95,837,009) 1,225,056,351 290,596,539 (21,084,142) 269,512,397 기타 143,739,498 (2,054,071) 141,685,427 31,622,690 (451,896) 31,170,794 합계 19,130,080,876 (396,691,868) 18,733,389,008 4,208,617,791 (87,272,210) 4,121,345,581 (단위 : 원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초 증감액 기말 당기손익인식금융자산 (2,903,193,973) 87,752,290 (2,815,441,683) (638,702,674) 19,305,504 (619,397,170) 대손충당금 2,215,991,368 (53,597,407) 2,162,393,961 487,518,101 (11,791,430) 475,726,671 재고자산평가손실 2,508,192,049 (89,064,376) 2,419,127,673 551,802,251 (19,594,163) 532,208,088 지분법손익 1,420,559,697 (381,300,000) 1,039,259,697 312,523,133 (83,886,000) 228,637,133 퇴직급여충당부채 4,571,268,584 858,280,697 5,429,549,281 1,005,679,088 188,821,754 1,194,500,842 퇴직보험료 (4,235,910,726) (505,013,265) (4,740,923,991) (931,900,360) (111,102,918) (1,043,003,278) 하자보수충당부채 2,317,351,102 615,583,713 2,932,934,815 509,817,242 135,428,417 645,245,659 매도가능증권 615,512,945 (39,001,575) 576,511,370 135,412,848 (8,580,347) 126,832,501 외화환산손익 (11,964,596) (831,690) (12,796,286) (2,632,211) (182,972) (2,815,183) 국고보조금 9,100,213,379 (606,622,118) 8,493,591,261 2,002,046,943 (133,456,866) 1,868,590,077 개발비감액손실 2,650,760,557 (316,480,888) 2,334,279,669 583,167,323 (69,625,796) 513,541,527 유형자산 625,329,630 695,563,730 1,320,893,360 137,572,519 153,024,020 290,596,539 종속회사 (49,615,701) (103,422,048) (153,037,749) (10,915,454) (22,752,851) (33,668,305) 기타 141,755,229 1,984,269 143,739,498 31,186,151 436,539 31,622,690 합계 18,966,249,544 163,831,332 19,130,080,876 4,172,574,900 36,042,891 4,208,617,791 (5) 당기와 전기 중 자본항목 및 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 당기 전기 세전변동 법인세효과 세후변동 세전변동 법인세효과 세후변동 매도가능금융자산평가손익 727,497,474 (160,049,444) 567,448,030 42,550,400 (9,361,088) 33,189,312 보험수리적손익 (776,354,100) 170,797,902 (605,556,198) (114,577,423) 25,207,033 (89,370,390) 지분법자본변동 - - - 41,719,654 (9,178,324) 32,541,330 (6) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사유 미인식 일시적차이 4,437,890 4,599,405 예측가능한 미래 소멸여부의 불확실성 미인식 세액공제 - 16,155 예측가능한 미래 소멸여부의 불확실성 (7) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 22%의 미래예상세율을 적용하였습니다. (8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 5,935,292,949 4,899,618,696 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,061,049,134 1,007,934,759 상계전 이연법인세자산 6,996,342,083 5,907,553,455 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,349,852,261) (1,076,671,583) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,525,144,241) (622,264,081) 상계전 이연법인세부채 (2,874,996,502) (1,698,935,664) 상계후 이연법인세자산 4,121,345,581 4,208,617,791 31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업지분순이익 54,324,094,595 31,309,267,233 가중평균유통보통주식수(*) 19,536,946주 17,749,800주 기본주당순이익 2,781 1,764 (*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 발행보통주식수 가중치 가중평균유통주식수(주) 기초 발행보통주식수 2017-01-01 19,405,910 365 19,405,910 기초 자기주식 2017-01-01 2,464 365 (2,464) 신주인수권 행사 2017-05-16 271,737 230 171,232 자기주식의 취득 2017-10-18 7,603 75 (1,562) 자기주식의 취득 2017-10-19 6,928 74 (1,405) 자기주식의 취득 2017-10-20 5,888 73 (1,178) 자기주식의 취득 2017-10-23 14,500 70 (2,781) 자기주식의 취득 2017-10-24 7,000 69 (1,323) 자기주식의 취득 2017-10-25 6,000 68 (1,118) 자기주식의 취득 2017-10-26 9,000 67 (1,652) 자기주식의 취득 2017-10-27 9,033 66 (1,633) 자기주식의 취득 2017-10-30 10,500 63 (1,812) 자기주식의 취득 2017-10-31 10,796 62 (1,834) 자기주식의 취득 2017-11-01 12,413 61 (2,075) 자기주식의 취득 2017-11-02 13,000 60 (2,137) 자기주식의 취득 2017-11-03 10,729 59 (1,734) 자기주식의 취득 2017-11-06 15,000 56 (2,301) 자기주식의 취득 2017-11-07 1,610 55 (243) 자기주식의 취득 2017-11-08 2,500 54 (370) 자기주식의 취득 2017-11-09 8,500 53 (1,234) 자기주식의 취득 2017-11-10 4,502 52 (641) 자기주식의 취득 2017-11-13 10,000 49 (1,342) 자기주식의 취득 2017-11-14 1,000 48 (132) 자기주식의 취득 2017-11-15 8,718 47 (1,123) 자기주식의 취득 2017-11-16 5,500 46 (693) 자기주식의 취득 2017-11-17 10,000 45 (1,233) 자기주식의 취득 2017-11-20 10,000 42 (1,151) 자기주식의 취득 2017-11-21 9,200 41 (1,033) 자기주식의 취득 2017-11-22 3,582 40 (393) 자기주식의 취득 2017-11-23 8,500 39 (908) 자기주식의 취득 2017-11-24 9,000 38 (937) 자기주식의 취득 2017-11-27 9,300 35 (892) 자기주식의 취득 2017-11-28 8,000 34 (745) 자기주식의 취득 2017-11-29 4,500 33 (407) 자기주식의 취득 2017-11-30 5,000 32 (438) 자기주식의 취득 2017-12-01 8,100 31 (688) 자기주식의 취득 2017-12-04 8,250 28 (633) 자기주식의 취득 2017-12-05 5,848 27 (433) 신주인수권 행사 2017-12-22 90,579 10 2,482 합계 19,536,946 (2) 희석주당순이익당기와 전기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주희석당기순이익 53,885,627,051 31,309,267,233 가중평균희석유통보통주식수(*) 19,536,946주 18,001,920주 희석주당순이익 2,758 1,739 (*) 가중평균희석유통보통주식수 (단위 : 원) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 19,536,946 17,749,800 신주인수권부사채 효과 - 252,120 가중평균희석유통보통주식수 19,536,946 18,001,920 ② 보통주 희석당기순손익 (단위 : 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순손익 53,885,627,051 31,309,267,233 보통주 희석당기순이익 53,885,627,051 31,309,267,233 32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 대손상각비 224,920,173 247,323,460 재고자산평가손실(환입) 5,001,099 (89,064,376) 당기손익인식금융자산평가손실 122,817,125 606,217,023 당기손익인식금융자산처분손실 - 165,718,318 감가상각비 3,577,714,074 2,722,795,626 무형자산상각비 1,542,645,264 1,689,123,912 무형자산손상차손 942,820,435 - 파생상품평가손실 7,435,000 1,998,000 하자보수비 2,357,232,249 615,583,713 외화환산손실 162,604,530 163,414,835 주식보상비용 - 6,613,770 퇴직급여 1,059,005,319 966,469,554 이자비용 106,474,411 249,037,135 유형자산손상차손 - 833,202,022 유형자산처분손실 32,476,137 5,106,595 유형자산폐기손실 230,002,000 - 매도가능증권손상차손 691,611,693 - 지분법손실(이익) 573,786,022 (61,702,394) 지분법주식손상차손 702,315,571 - 배당금수익 (185,647,037) (59,400,500) 이자수익 (1,325,000,195) (413,765,731) 법인세비용 15,235,450,190 5,746,888,819 당기손익인식금융자산평가이익 (4,825,788,968) (660,261,015) 파생상품거래이익 - (254,507,670) 매도가능금융자산처분이익 (21,532,880) - 유형자산처분이익 (1,605,403,584) (74,158,892) 외화환산이익 (31,271,321) (124,411,430) 정부보조금 (1,035,186,020) (57,496,941) 당기손익인식금융자산처분이익 (2,474,682,222) (593,567,202) 기타의대손충당금환입 (3,229,854) (63,819,215) 합계 16,066,569,211 11,567,337,416 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산 ·부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권 15,963,272,317 (21,350,524,411) 미청구공사 (13,407,710,000) (3,519,410,000) 미수금 (21,031,451) 179,883,027 재고자산 (30,012,162,042) (6,409,552,292) 선급금 (515,739,983) (768,380,250) 선급비용 (2,778,921) 14,728,034 선급부가세 (1,196,379,244) 574,273,299 장기선급비용 1,297,500 1,301,055 매입채무 3,890,742,364 6,902,723,412 미지급금 893,478,258 (575,867,007) 미지급비용 250,127,078 36,179,040 예수금 (2,229,655,461) 2,800,701,402 선수금 (1,165,017,920) 1,927,248,000 퇴직금의 지급 (15,874,509) (968,766,248) 합계 (27,567,432,014) (21,155,462,939) (3) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 정부보조금의 선급금차감계정 대체 - 1,913,957 정부보조금의 개발비차감계정 대체 745,692,570 1,409,511,732 정부보조금의 산업재산권차감계정 대체 3,835,265 1,913,957 재공품의 기계장치차감계정 대체 - 3,746,834,556 (4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 기말 증가 감소 유동차입금 4,574,392,740 12,319,663,523 (7,994,056,263) 8,900,000,000 장기차입금 500,000,000 - - 500,000,000 합 계 5,074,392,740 12,319,663,523 (7,994,056,263) 9,400,000,000 ② 전기 (단위 : 원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 환율효과 등 유동차입금 10,990,186,587 10,489,887,257 (16,915,686,344) 10,005,240 4,574,392,740 장기차입금 983,000,000 500,000,000 (983,000,000) - 500,000,000 합 계 11,973,186,587 10,989,887,257 (17,898,686,344) 10,005,240 5,074,392,740 33. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품매출액 275,264,916,853 178,286,569,520 기타매출액 525,465,513 621,364,333 합계 275,790,382,366 178,907,933,853 (2) 지역에 대한 정보 (단위 : 원) 구분 당기 전기 국내 수출 계 국내 수출 계 제품매출액 257,612,986,095 17,651,930,758 275,264,916,853 141,334,109,720 36,952,459,800 178,286,569,520 기타매출액 525,465,513 - 525,465,513 621,364,333 - 621,364,333 합계 258,138,451,608 17,651,930,758 275,790,382,366 141,955,474,053 36,952,459,800 178,907,933,853 (3) 매출원가당기 및 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1.제품매출원가 198,190,258,855 129,719,507,009 기초제품 - - 당기제품제조원가 198,191,800,216 129,808,571,385 계 198,191,800,216 129,808,571,385 관세환급금 (6,542,460) - 재고자산평가환입(손실) 5,001,099 (89,064,376) 기말제품 - - 2.기타매출원가 182,788,989 1,102,949,683 합계 198,373,047,844 130,822,456,692 (4) 수주계약의 현황 등가. 당기 중 장비제조 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초계약잔액 23,959,290 1,760,000 신규계약액 297,176,661 200,334,320 당기수익 275,184,465 178,135,030 기말계약잔액 45,951,486 23,959,290 나. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 미청구공사 초과청구공사 장비제조 21,673,720 15,190,509 21,673,720 - (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가(*) 미청구공사 초과청구공사 장비제조 8,266,010 5,430,004 8,266,010 - (5) 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구분 최초계약일 공사기한 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 반도체장비 2017-06-12 2017-08-31 100.00% - - - - 반도체장비 2017-08-30 2017-10-31 100.00% - - - - 디스플레이장비 2017-11-09 2018-06-30 0.00% - - - - 반도체장비 2017-12-26 2018-02-28 71.23% 4,429,900,000 - - - (6) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향전기말 현재 진행중인 계약은 당기 중 모두 완성되었으며 추정총계약원가가 변동되어 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사와 초과청구공사에 영향을 미치는 영향은 없습니다. (7) 당기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다. 34. 정부보조금연결실체는 국책연구과제로 '고효율 고신뢰성 Flexible 실리콘 박막 태양광 모듈 양산을 위한 핵심부품소재 기술개발'과 '반도체 공정 실시간 진단용 고기능 핵심 모듈 및 시스템개발사업' 및 '20nm급 및 450mm 반도체 공정용 차세대 PECVD ACL 장비개발' 등을 진행하고 있으며, ITEP평가원 등으로 부터 정부보조금을 제공받은 바, 정부보조금 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 정부보조금의 내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초정부보조금미사용액 - - 기중수령액중정부보조금 1,103,298,259 1,549,465,177 기중지출액중정부보조금 (1,103,298,259) (1,549,465,177) 기말정부보조금미사용액 - - 상기 당기 정부보조금지출액은 개발비 사용분 685,747천원, 경상개발비 417,551천원으로 구성되어 있습니 다. 한편, 기계장치 취득에 사용된 정부보조금 중 감가상각비와 상계된 금액은 14,654천원이며, 개발비에 사용된 정부보조금중 무형자산상각비와 상계된 금액은 2,574,631천원입니다. (2) 정부보조금 관련 장기미지급금 변동내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초장기미지급금 347,227,475 869,288,345 기중수령액중장기미지급금 122,535,506 172,170,104 기중상환액 (24,090,169) (694,230,974) 기말장기미지급금 445,672,812 347,227,475 (3) 정부보조금 상계내역 당기 중 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 정부보조금 및 동 자산의 상각금액과 상계된 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 개발비 산업재산권 자산취득누계액 456,253,360 21,490,925,291 60,112,466 정부보조금지출누계액 179,891,070 12,932,162,489 21,306,515 기중상각비총액 198,069,898 3,949,310,778 36,041,959 기중상각비상계액 (11,195,936) (2,574,630,822) (3,435,954) 기중손상차손 - (59,945,669) - 기초상계누계액 (123,300,993) (3,882,288,916) (11,185,741) 기말상계누계액 (134,496,929) (6,516,865,407) (14,621,695) 기말잔액 47,513,293 6,415,297,082 6,684,820 35. 특수관계자거래 (1) 연결실체의 주요 특수관계자 및 거래내역은 다음과 같습니다. ① 주요 특수관계자 특수관계자명 소유지분율 연결실체와의 관계 (주)이엠아이티 28.57% 관계회사 (주)애강그린텍 41.92% 관계회사 (주)인테코 24.16% 관계회사 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 20.00% 관계회사 (주)에타콤 43.10% 관계회사 (주)포톤웨이브 - 기타회사 ② 당기와 전기의 특수관계자 거래내역 및 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 대여금증가 대여금감소 채권잔액(*) 채무잔액 (주)인테코 6,440,000 - 400,000,000 400,000,000 1,500,000,000 - (주)포톤웨이브 109,960,000 5,250,000 - - 9,495,200 139,775,000 (*) (주)인테코에 대한 채권은 전환사채 취득가액입니다. (단위 : 원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 채권잔액 채무잔액 (주)포톤웨이브 4,648,000 - 225,500 - (2) 당기말과 전기말 현재 지배기업 차입금에 대한 지배기업 대표이사 연대보증 이외에는 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증이 없습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기급여(연봉,상여 등) 10,925,346,806 7,697,657,118 기타 장기급여(퇴직급여 등) 433,105,003 337,740,593 합계 11,358,451,809 8,035,397,711 36. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 차 입 처 내 용 원화 외화 약정금액 사용금액 약정금액 사용금액 국민은행 외상매출채권담보대출 2,000,000,000 169,068,636 - - 외화대출 - - USD3,000,000 - KEB하나은행 마이너스대출 3,000,000,000 - - - 외화지급보증 - - USD100,000 USD100,000 기업은행 중소기업자금대출 5,000,000,000 3,000,000,000 - - ② 전기말 (단위 : 원) 차입처 내용 원화 외화 약정금액 사용금액 약정금액 사용금액 국민은행 외상매출채권담보대출 2,000,000,000 28,005,395 - - 국민은행 마이너스대출 1,000,000,000 - - - 국민은행 외화대출 - - USD3,000,000 JPY55,400,000 KEB하나은행 외화대출 - - JPY475,000,000 - 기업은행 중소기업자금대출 5,000,000,000 4,000,000,000 - - (2) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다. 37. 비지배지분 당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 (주)티앤머티리얼스 비지배지분 지분율 5.75% 유동자산 180,204,944 비유동자산 580,709,370 유동부채 1,103,790,841 비유동부채 44,642,586 순자산 (387,519,113) 비지배지분의 장부가액 (22,485,792) 매출 80,452,105 당기순이익 (852,105,052) 기타포괄손익 (630,656) 총포괄손익 (852,735,708) 비지배지분 당기순이익 (48,994,383) 비지배지분 총포괄손익 (49,022,670) 영업활동현금흐름 (779,315,128) 투자활동현금흐름 (84,847,152) 재무활동현금흐름 683,120,515 현금및현금성자산의 순증감 (181,041,765) . ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 테스 감사대상 사업연도 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 4 4 2 - - - - - 8 6 투입시간 분ㆍ반기검토 8 8 28 16 126 170 38 - - - - - 200 194 감사 18 18 52 44 324 442 110 - - - - - 504 504 합계 26 26 80 60 450 612 148 - - - - - 704 698 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2017년 10월 21일 1 일 주요내용 회사와 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차에 대한 성격, 범위 및 시기를 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2017.07.24~2017.07.27 4 일 4 명 1 명 반기검토 2017.10.25~2017.10.27 3 일 3 명 1 명 중간감사 2018.01.29~2018.02.01 4 일 4 명 1 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018.01.03 1 일 실사(입회)장소 본사 창고 등 실사(입회)대상 원재료, 재공품 등 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018.01.03 1 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 현금, 국공채 등 금융상품 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2017.10.27 / 2018.02.01