테스 분기보고서 (2017.03)
2. 회사의 연혁

구분	당분기	전분기

당분기법인세비용	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	3,115,296,856	1,489,807,000

기업소득환류세제로 인한 당기법인세	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(976,489,372)	(101,360,931)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	58,565,439	183,810,293

법인세비용	2,197,372,923	1,572,256,362

당분기 평균유효세율은 12.0%이고, 전분기 평균유효세율은 14.0% 입니다.

31. 주당순이익(1) 기본주당순이익 (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	16,026,663,818	9,444,110,999

가중평균유통보통주식수	19,405,910	10,518,469

기본주당순이익	826	898

(2) 희석주당순이익 당분기와 전분기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

보통주희석이익	16,026,663,818	9,450,686,257

가중평균희석유통보통주식수	19,683,192	11,016,457

희석주당이익	814	858

② 보통주 희석당기순손익 (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순손익	16,026,663,818	9,444,110,999

신주인수권부사채 상환할증금 세후이자	-	6,575,258

보통주 희석당기순손익	16,026,663,818	9,450,686,257

③ 가중평균희석유통보통주식수 (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	19,405,910	10,518,469

신주인수권부사채 효과	277,282	497,988

가중평균희석유통보통주식수	19,683,192	11,016,457

32. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

대손상각비	674,600,351	322,136,699

기타의대손상각비	-	19,649

재고자산평가손실	75,286,007	-

당기손익인식금융자산평가손실	69,274,451	178,788,339

당기손익인식금융자산처분손실	-	48,834,008

감가상각비	747,358,281	509,648,942

무형자산상각비	379,656,974	355,730,896

파생상품거래손실	-	-

파생상품평가손실	11,145,500	-

하자보수비	2,000,000,000	500,000,000

외화환산손실	274,497,171	145,805,134

주식보상비용	-	-

퇴직급여	256,658,063	234,876,214

이자비용	20,315,415	78,128,276

매도가능금융자산처분손실	-	-

유형자산처분손실	32,476,137	5,106,595

유형자산폐기손실	230,000,000	-

지분법주식손상차손	-	-

배당금	(4,510,375)	(5,250,000)

이자수익	(161,969,629)	(46,477,624)

법인세비용	2,197,372,923	1,572,256,362

당기손익인식금융자산평가이익	(637,304,037)	(485,987,911)

파생상품거래이익	-	(162,106,000)

파생상품평가이익	-	(21,906,890)

재고자산평가충당금환입	-	(138,212,065)

매도가능금융자산처분이익	-	-

유형자산처분이익	(1,605,403,584)	(45,236,392)

외화환산이익	(70,664,419)	(111,957,210)

정부보조금	(1,019,915)	(14,381,121)

당기손익인식금융자산처분이익	(204,407,221)	(75,003,764)

기타의대손충당금환입	(7,677,339)	-

잡이익	-	(14,756,329)

합계	4,275,684,754	2,830,055,808

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출채권	4,257,669,750	(9,006,562,343)

미청구공사	(506,060,000)	(7,227,185,000)

미수금	25,182,615	213,238,125

재고자산	(13,857,950,129)	(2,092,888,251)

선급금	249,412,909	(584,419,871)

선급비용	346,304	44,271,517

선급부가세	-	(802,048,397)

장기선급비용	319,932	323,487

매입채무	3,199,689,990	4,807,546,092

미지급금	114,763,672	442,068,885

미지급비용	248,080,763	132,357,346

예수금	(3,064,034,778)	(379,100,295)

선수금	(1,300,000,000)	1,523,000,000

퇴직금의 지급	(1,535,695)	(20,845,006)

합계	(10,634,114,667)	(12,950,243,711)

(3) 당분기 및 전분기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

정부보조금의 선급금차감계정 대체	-	-

정부보조금의 개발비차감계정 대체	225,281,141	488,923,248

정부보조금의 산업재산권차감계정 대체	3,835,265	-

재공품의 기계장치차감계정 대체	-	-

33. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	63,704,700,005	45,538,202,503

상품매출액	-	-

기타매출액	-	-

합계	63,704,700,005	45,538,202,503

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

국내	수출	계	국내	수출	계

제품매출액	55,946,052,000	7,758,648,005	63,704,700,005	24,471,427,860	21,066,774,643	45,538,202,503

상품매출액	-	-	-	-	-	-

기타매출액	-	-	-	-	-	-

(3) 매출원가당분기 및 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1.제품매출원가	43,177,486,448	32,162,576,993

기초제품	-

당기제품제조원가	43,108,742,901	31,504,169,210

계	43,108,742,901	31,504,169,210

관세환급금	(6,542,460)

재고자산평가손실(환입)	75,286,007	658,407,783

기말제품	-

(4) 수주계약의 현황 등가. 당분기 중 당사가 장비제조 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초계약잔액	23,959,290	1,760,000

신규계약액	47,873,340	46,632,388

당기수익	63,704,700	45,538,203

기말계약잔액	8,127,930	2,854,185

나. 당분기 및 전분기말 현재 당사의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가(*) 미청구공사 초과청구공사 장비제조 8,772,070 5,246,445 8,772,070 - (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가(*) 미청구공사 초과청구공사 장비제조 11,973,785 7,997,457 11,973,785 - (*) 누적공사원가는 재료비만 집계하였습니다. (5) 당분기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구분 최초계약일 공사기한 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 반도체장비 2017.03.09. 2017.04.30. 74.5% - - - - (6) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향 전기말 현재 진행중인 계약은 당분기 중 모두 완성되었으며 추정총계약원가가 변동되어 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사와 초과청구공사에 영향을 미치는 영향은 없습니다. (7) 당분기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다. 34. 정부보조금당사는 국책연구과제로 '고효율 고신뢰성 Flexible 실리콘 박막 태양광 모듈 양산을 위한 핵심부품소재 기술개발'과 '반도체 공정 실시간 진단용 고기능 핵심 모듈 및 시스템개발사업' 및 '20nm급 및 450mm 반도체 공정용 차세대 PECVD ACL 장비개발' 등을 진행하고 있으며, ITEP평가원 등으로 부터 정부보조금을 제공받은 바, 당사의 정부보조금 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 정부보조금의 내역 (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초정부보조금미사용액 - - 기중수령액중정부보조금 230,136,321 1,452,084,072 기중지출액중정부보조금 (230,136,321) (1,452,084,072) 기말정부보조금미사용액 - - (*) 상기 당분기 정부보조금지출액은 개발비 사용분 225,281천원, 경상개발비 4,855천원으로 구성되어 있습니다. 한편, 기계장치 취득에 사용된 정부보조금 중 감가상각비와 상계된 금액은 2,798천원이며, 개발비에 사용된 정부보조금중 무형자산상각비와 상계된 금액은 397,320 천원입니다. (2) 정부보조금 관련 장기미지급금 변동내역 (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초장기미지급금 327,581,505 860,462,515 기중수령액중장기미지급금 25,563,416 161,349,964 기중상환액 - (694,230,974) 상환감면액 - - 기말장기미지급금 353,144,921 327,581,505 (3) 정부보조금 상계내역 당분기 중 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 정부보조금 및 동 자산의 상각금액과 상계된 금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 개발비 산업재산권 자산취득누계액 404,799,400 17,279,952,501 40,206,400 정부보조금지출누계액 135,253,977 12,411,751,060 21,306,515 기중상각비총액 9,529,022 504,966,836 7,613,844 기중상각비상계액 (2,798,993) (397,319,930) (806,477) 기초상계누계액 (123,300,993) (3,882,288,916) (11,185,741) 기말상계누계액 (126,099,986) (4,279,608,846) (11,992,218) 기말잔액 9,153,991 8,132,142,214 9,314,297 35. 특수관계자거래(1) 당사의 주요 특수관계자 및 거래내역은 다음과 같습니다. ① 주요 특수관계자 특수관계자명 소유지분율 당사와의 관계 시안테스반도체설비(유) 100% 종속회사 (주)티앤머리티얼스 94% 종속회사 (주)이엠아이티 29% 관계회사 (주)애강그린텍 42% 관계회사 ZENITH MATERIALS TECHNOLOGH CORP. 20% 관계회사 주식회사 포톤웨이브 - 기타회사 ② 당분기와 전기의 특수관계자 거래내역 및 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 매출 등 매입 등 채권잔액 채무잔액 주식회사 포톤웨이브 1,828,000 - - - (단위 : 원) 구분 매출 등 매입 등 채권잔액 채무잔액 주식회사 포톤웨이브 4,648,000 - 225,500 - (2) 당분기말과 전기말 현재 회사 차입금에 대한 대표이사 연대보증이외에는 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증이 없습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상금액 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기급여(연봉,상여 등) 1,839,776,362 1,847,952,583 기타 장기급여(퇴직급여 등) 104,797,087 106,472,221 합계 1,944,573,449 1,954,424,804 36. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 차입처 내용 원화 외화 약정금액 사용금액 약정금액 사용금액 국민은행 외상매출채권담보대출 2,000,000,000 64,224,380 - - 국민은행 마이너스대출 1,000,000,000 - - - 국민은행 외화대출 - - USD3,000,000 - KEB하나은행 외화대출 - - JPY475,000,000 - 기업은행 중소기업자금대출 5,000,000,000 4,000,000,000 - - ② 전기말 (단위 : 원) 차입처 내용 원화 외화 약정금액 사용금액 약정금액 사용금액 국민은행 외상매출채권담보대출 2,000,000,000 28,005,395 - - 국민은행 마이너스대출 1,000,000,000 - - - 국민은행 외화대출 - - USD3,000,000 JPY55,400,000 KEB하나은행 외화대출 - - JPY475,000,000 - 기업은행 중소기업자금대출 5,000,000,000 4,000,000,000 - - (2) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 주당순이익의 소급적용"Ⅰ. 회사의 개요 → 6. 배당에 관한 사항 등", "Ⅲ. 재무에 관한사항 → 1. 요약 재무정보 ~ 5. 재무제표 주석"에 표기된 주당순이익은 유/무상증자 효과를 발행된 보통주식수에 소급하여 반영된 수치입니다. (단위 : 원) 사업연도 구분 연결 기준 별도 기준 제 14 기 제 14 기 유/무상증자 효과 소급적용 후 기본 주당순이익(원) 798 858 희석 주당순이익(원) 759 817 유/무상증자 효과 소급적용 전 기본 주당순이익(원) 1,212 1,313 희석 주당순이익(원) 1,153 1,249 2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 연결 재무제표 주 석 3. 유의적인 회계정책 -> (1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 의 내용에는 아래와 같은 내용이 포함되어 있습니다. 회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 3) 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제16기1분기 매출채권 25,865,182,804 1,120,741,641 4.33% 미청구공사 8,772,070,000 - 0.00% 미수금 81,753,731 - 0.00% 미수수익 2,152,800 - 0.00% 선급금 1,028,481,153 124,198,839 12.08% 장단기대여금 2,000,000,000 2,000,000,000 100.00% 합 계 37,749,640,488 3,244,940,480 8.60% 제15기 매출채권 30,395,527,197 450,102,161 1.48% 미청구공사 8,266,010,000 - 0.00% 미수금 130,181,004 - 0.00% 미수수익 235,128 - 0.00% 선급금 1,491,893,927 131,876,178 8.84% 장단기대여금 2,000,000,000 2,000,000,000 100.00% 합 계 42,283,847,256 2,581,978,339 6.11% 제14기 매출채권 8,921,198,588 202,778,701 2.27% 미청구공사 4,746,600,000 - 0.00% 미수금 310,160,681 - 0.00% 미수수익 2,219,397 - 0.00% 선급금 725,630,712 195,695,393 26.97% 장단기대여금 2,000,000,000 2,000,000,000 100.00% 합 계 16,705,809,378 2,398,474,094 14.36% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제16기 1분기 제15기 제14기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,581,978,339 2,398,474,094 1,430,571,075 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 662,962,141 183,504,245 967,903,019 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,244,940,480 2,581,978,339 2,398,474,094 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권등에 대한 대손충당금을 과거 대손경험율과 개별적인 판단에 의한 대손예상액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편 개별판단에 의한 대손충당금 설정은 대손경험율에 불구하고 다음의 사유가 발생한 경우에는 회수가능성을 검토후 미회수가 예상되는 경우에는 대손충당금을 추가로 설정하고 있습니다. ① 수표ㆍ어음이 부도가 난 경우 ② 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 ③ 기타 개별 판단이 필요한 채권 (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 현황 (단위 : 원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 23,045,959,104 897,344,400 1,724,607,700 197,271,600 25,865,182,804 특수관계자 - - - - 계 23,045,959,104 897,344,400 1,724,607,700 197,271,600 25,865,182,804 구성비율 89.10% 3.47% 6.67% 0.76% 100% 4) 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제16기 1분기 제15기 제14기 전 사 제품 - - - 재공품 28,453,299,980 14,698,768,936 16,802,792,335 원재료 9,536,552,650 9,508,419,572 4,652,614,061 상품 - - - 소 계 37,989,852,630 24,207,188,508 21,455,406,396 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 18.78% 15.48% 17.79% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.7회 5.7회 4.5회 (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 2017년 4월 5일 회계사의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다. 재고실사시에는 회사의 재고자산 관리담당자 및 회계담당자의 참여로 실시하였습니다. 당사의 재고자산 평가는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 대표대조표 가액으로 표시하고 있으며, 재고자산 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하여 매출원가에 가산하고 있습니다. 기말 기준으로 당사는 장기체화재고 자산등을 보유하고 있으며, 기타 재고자산의 담보제공 사실은 없습니다. 재고자산은 총평균법(원재료는 선입선출법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다 2017년 당분기말 기준 장기체화재고 자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 원재료 2,182 2,182 1,462 720 - 합 계 2,182 2,182 1,462 720 - 5) 진행률 적용 수주상황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)테스 반도체제조장비 - 2017.03.09 2017.04.30 13,350 74.5 - - - - 합 계 - - - - - 주1) 직전 사업연도 연결기준 재무제표상 매출액의 5%를 초과하는 계약의 진행률 적용 수주상항입니다. (별도기준 재무제표와 동일)주2) 상기 진행률 적용 수주상황에 세부내역(발주처 등)을 기재시 회사의 영업활동에 지장을 초래할 수 있고 고객의 투자정보등이 노출될 수 있어 해당 사항을 기재하지 않음을 당사의 감사에게 보고하였습니다. 6) 공정가치평가 내역 (1) 공정가치 평가절차 요약 가. 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 나. 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1)위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되 고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2)내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3)기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다. 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (4) 수준별 공정가치 측정치당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 17,424,832,145 - 19,881,034,800 37,305,866,945 매도가능금융자산 247,910,775 - 4,023,564,000 4,271,474,775 소계 17,672,742,920 - 23,904,598,800 41,577,341,720 당기손익인식금융부채 - (13,143,500) - (13,143,500) 합계 17,672,742,920 (13,143,500) 23,904,598,800 41,564,198,220 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 8,268,261,425 - 18,827,392,354 27,095,653,779 매도가능금융자산 265,147,925 - 2,014,304,000 2,279,451,925 소계 8,533,409,350 - 20,841,696,354 29,375,105,704 당기손익인식금융부채 - (1,998,000) - (1,998,000) 합계 8,533,409,350 (1,998,000) 20,841,696,354 29,373,107,704 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (4) 금융자산의 공정가치 이익 및 비용가. 금융자산의 공정가치 이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 금융자산의 공정가치 이익 841,711,258 745,004,565 당기손익인식금융자산처분이익 204,407,221 75,003,764 매도가능금융자산처분이익 - - 당기손익인식금융자산평가이익 637,304,037 485,987,911 파생상품거래이익 - 162,106,000 파생상품평가이익 - 21,906,890 나. 금융자산의 공정가치 손실 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 금융자산의 공정가치 손실 144,187,783 247,908,916 매도가능금융자산처분손실 - - 금융수수료 63,767,832 20,286,569 당기손익인식금융자산평가손실 69,274,451 178,788,339 당기손익인식금융자산처분손실 - 48,834,008 파생상품평가손실 11,145,500 - 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -