AJ네트웍스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 (연결)

(1) 지배기업의 개요지배기업인 AJ네트웍스 주식회사(이하 "당사")는 전자통신기기와 OA기기 및 산업용 특수장비 등의 장ㆍ단기 대여 및 판매를 사업목적으로 2000년 2월 10일 설립되었습니다. 당사는 2013년 12월 30일자를 합병기일로 하여 지배기업인 아주엘앤에프홀딩스 주식회사를 흡수합병하였으며, 상호를 아주렌탈 주식회사에서 AJ네트웍스 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 8월 21일 유가증권시장에 상장되었습니다.
당사의 설립시 자본금은 10,000백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 46,822백만원이며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 당사는 당기말 현재 AJ토탈㈜ 등 22개의 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결회사")를 연결대상으로하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
(2) 종속기업 현황
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말
(*1) 당사의 종속기업인 AJ Total Vietnam Co., Ltd.의 종속기업입니다.(*2) 당기 중 AJ렌탈서비스㈜에서 상호가 변경되었습니다.(*3) 당기 중 AJ대원㈜으로부터 지분 100%를 취득하였습니다.(*4) 당사의 종속기업인 AJ Rental, Inc.의 종속기업입니다.(*5) 당사의 손자기업인 AJ Networks America, Inc.의 종속기업입니다.(*6) 당기 중 류가형골프아카데미㈜에서 상호가 변경되었습니다.(*7) 당사의 종속기업인 AJ LogisValue Poland Sp. Z.o.o.의 종속기업입니다.
한편, 당기 중 연결회사는 AJ대원㈜, 에이스산업기술㈜, 에이아이앤솔루션즈㈜의 지분을 전량 매각하였으며 월드컨설팅㈜, 포시즌컨설팅㈜, ㈜티에스글로벌을 청산하여당기말 현재 종속기업 범위에서 제외되었습니다.
② 전기말
(*1) 당사의 종속기업인 AJ토탈㈜의 종속기업입니다.(*2) 전기 중 AJ Total Hanoi Co., Ltd.를 흡수합병하였습니다.(*3) 당사의 종속기업인 AJ Total Vietnam Co., Ltd.의 종속기업입니다.(*4) 당사의 종속기업인 AJ대원㈜의 종속기업입니다.(*5) 당사의 종속기업인 AJ Rental, Inc.의 종속기업입니다.(*6) 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(*7) 당사의 손자기업인 AJ Networks America, Inc.의 종속기업입니다.(*8) 전기 중 출자하여 신규설립하였습니다.(*9) 당사의 종속기업인 AJ LogisValue Poland Sp. Z.o.o.의 종속기업입니다.
한편, 전기 중 연결회사는 AJ Networks America, Inc.의 종속기업인 Auto Gallery International. Inc.의 지분을 전량 매각하여 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보① 당기말
(*1) 종속기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.
② 전기말
(*1) 종속기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.(*2) 전기 중 AJ Total Vietnam Co., Ltd.에 흡수합병 되었습니다.(*3) 전기 중 손자기업인 AJ Rental Dallas, Inc.을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 중단영업손익을 포함하고 있습니다.
(4) 당기 중 연결회사의 현금창출단위 중 AJ Total Vietnam Co., Ltd.를 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.그 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았으며, 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 세전할인율과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 다음과 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.
투입변수의 변동에 따른 회수가능액에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
현금창출단위 장부금액과 회수가능액을 일치시키는 가중평균자본비용은 9.36%입니다. 유의적인 투입변수의 변동에 따라 손상 가능성이 존재하며, 예상되는 손상 인식 액은 다음과 같습니다.
(5) 연결대상범위의 변동당기에 제외된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.
① 연결범위에 제외된 종속기업

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1 연결재무제표 작성 기준다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결회사의 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사가 기말연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2025년부터 최초 적용되며, 연결회사의 기말연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정은, 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있음을 설명합니다. 이러한 경우 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는, 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 연결재무제표 이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.- 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역- 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정-금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'및 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 제1107호개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 연결재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고, 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등이 포함됩니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시 소급 적용해야 합니다.연결회사는 현재 개정사항이 주요 연결재무제표와 연결재무제표 주석에 미칠 영향을파악 중에 있습니다.
2.3 회계정책연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 연결
① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금이나 자본조정에서 가감하고 있습니다.(2) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(3) 외화환산
① 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
② 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 금융자산
① 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(가) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
(나) 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(6) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 손상 등 추가적인 사항은 주석 35 참조)
(7) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가와 순실현가능가치 중낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
(9) 유형자산(렌탈자산 포함)토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지와 건물을 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 "재평가이익"의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가이익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지와 건물을 제외한 유형자산 및 렌탈자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
연결회사의 당기 유형자산 및 렌탈자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식되고, 처분시 매각예정자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.렌탈자산은 렌탈계약이 종료되고 판매목적으로 보유하게 되는 시점에 장부금액을 재고자산으로 대체합니다.(10) 차입원가
적격자산의 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산 등적격자산의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가(특정차입금과 일반차입금에 대한 차입원가)는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 처리하고 있습니다.특정차입금 관련 차입원가 중 자본화 할 수 있는 금액은 자본화기간동안 특정차입금 으로부터 발생한 차입원가에서 동 기간 동안 자금의 일시적 운용에서 생긴 수익을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 한편, 일반차입금에 대한 차입원가 중 자본화할수있는 차입원가는 회계기간 동안의 적격자산에 대한 평균지출액 중 특정차입금을 사 용한 평균지출액을 초과하는 부분에 대해 자본화이자율을 적용하는 방식으로 산정하고 있습니다.
(11) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의 무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
연결회사의 당기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(13) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.
(14) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 관계기업주식 등에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 영구성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
(15) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
(16) 금융부채
① 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
(18) 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(19) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(21) 종업원급여
① 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
② 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(22) 수익인식
① 고객과의 계약에서 생기는 수익수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하였습니다.- 재화의 판매 : 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하였습니다.- 용역의 제공 : 연결회사는 냉장창고 및 부동산 임대용역과 관련하여 용역의 제공으로 인한 수익을 계약기간 동안 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.② 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.③ 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
(23) 리스
① 리스제공자연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 제조자 또는 판매자인 리스제공자로 리스개시일에 각 금융리스에 대하여 다음과 같이 인식합니다.- 기초자산의 공정가치와, 리스제공자에게 귀속되는 리스료를 시장이자율로 할인한 현재가치 중 적은 금액으로 수익을 인식- 기초자산의 원가(원가와 장부금액이 다를 경우에는 장부금액)에서 무보증잔존가치 의 현재가치를 차감한 금액을 매출원가로 인식금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결회사는 연결회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
최초 인식 이후에 연결회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다② 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
모든 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
③ 변동리스료
변동리스료를 지급하는 계약조건은 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
④ 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(24) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.
(25) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(26) 렌탈자산의 현금흐름 분류연결회사는 타인에게 임대할 목적으로 보유하다가 후속적으로 판매목적으로 보유하는 자산을 제조하거나 취득하기 위한 현금 지급액과 후속적인 판매로 수취하는 현금을 영업활동 현금흐름으로 분류합니다. 다만, 후속적인 판매목적 없이 타인에게 임대할 목적으로 보유하는 자산을 취득하기 위한 현금 지급액은 투자활동 현금흐름으로 분류합니다.
(27) 연결재무제표 승인
연결회사의 당기 연결재무제표는 2026년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 (연결)

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 비금융자산의 손상비금융자산(렌탈자산, 유형자산, 무형자산 등)의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액으로 결정됩니다.
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 4. 부문별 보고 (연결)

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술

영업부문에 대한 공시

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문	기타부문

렌탈부문	창고 및 유통

영업수익	693,824,793	376,166,146	123,530	1,070,114,469

감가상각비	155,670,830	6,389,190	7,254	162,067,274

무형자산상각비	3,743,268	130,806	0	3,874,074

영업이익(손실)	65,341,579	6,391,399	(184,603)	71,548,375

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문	기타부문

렌탈부문	창고 및 유통

영업수익	623,230,859	341,183,091	227,568	964,641,518

감가상각비	154,913,934	4,599,349	3,071	159,516,354

무형자산상각비	2,595,005	133,049	0	2,728,054

영업이익(손실)	80,819,840	(3,541,722)	(1,021,838)	76,256,280

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업수익	비유동자산	외부고객으로부터의 수익을 개별 국가에 귀속시키는 기준에 대한 기술	외부고객으로부터의 비유동자산에 대한 기술

기업 전체 총계	영업부문	지역	국내	1,113,506,004	1,371,542,924

해외	69,642,553	136,987,664

지역 합계	1,183,148,557	1,508,530,588

중요한 조정사항	부문간 제거한 금액	지역	국내

해외

지역 합계	(113,034,088)	(214,898,118)

기업 전체 총계 합계	1,070,114,469	1,293,632,470	수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시켰습니다.	금융상품 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.

전기 (단위 : 천원)

영업수익	비유동자산	외부고객으로부터의 수익을 개별 국가에 귀속시키는 기준에 대한 기술	외부고객으로부터의 비유동자산에 대한 기술

기업 전체 총계	영업부문	지역	국내	988,955,259	1,359,332,163

해외	34,413,626	165,037,516

지역 합계	1,023,368,885	1,524,369,679

중요한 조정사항	부문간 제거한 금액	지역	국내

해외

지역 합계	(58,727,367)	(217,500,592)

기업 전체 총계 합계	964,641,518	1,306,869,087	수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시켰습니다.	금융상품 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.

주요 고객에 대한 공시

주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다.

## 5. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	21,601

현금성자산으로 분류된 단기예금	156,773,069

현금및현금성자산 합계	156,794,670

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	29,253

현금성자산으로 분류된 단기예금	104,976,046

현금및현금성자산 합계	105,005,299

## 6. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동원재료	0	0	0

유동상품	22,507,798	(1,711,006)	20,796,792

유동소모품	7,947,320	(95,244)	7,852,076

유동 운송중 재고자산	26,688	0	26,688

총유동재고자산	30,481,806	(1,806,250)	28,675,556

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동원재료	33,512	0	33,512

유동상품	20,562,410	(236,629)	20,325,781

유동소모품	5,445,335	(677,570)	4,767,765

유동 운송중 재고자산	2,851	0	2,851

총유동재고자산	26,044,108	(914,199)	25,129,909

## 7. 공정가치로 측정하는 금융자산 (연결)

금융상품에 대한 세부 정보 공시

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융상품	금융상품 합계	금융상품	금융상품 합계

지분투자	채무상품	신탁투자상품	지분투자	채무상품	신탁투자상품

상장주식	비상장 주식	상장주식	비상장 주식

㈜케이탑자기관리부동산투자회사	기타	㈜케이탑자기관리부동산투자회사	기타

유동 당기손익인식금융자산	0	533,168	254,086	787,254

비유동당기손익인식금융자산	0	19,939,726	951,059	20,890,785

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,169,666	10,384,783	14,554,449	3,680,530	10,333,584	14,014,114

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융상품	금융상품 합계	금융상품	금융상품 합계

지분투자	채무상품	신탁투자상품	지분투자	채무상품	신탁투자상품

상장주식	비상장 주식	상장주식	비상장 주식

㈜케이탑자기관리부동산투자회사	기타	㈜케이탑자기관리부동산투자회사	기타

유동 당기손익인식금융자산	0	968,242	918,459	1,886,701

비유동당기손익인식금융자산	0	17,945,117	880,776	18,825,893

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,169,666	10,621,932	14,791,598	3,779,682	10,570,734	14,350,416

공정가치측정 금융자산의 변동내역에 대한 공시

공정가치측정 금융자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

기초금융자산	14,350,416	20,712,594

취득	0	1,507,360

처분	0	(1,010,067)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(208,973)	746,502

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(127,329)	(278,351)

기말금융자산	14,014,114	21,678,038

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

기초금융자산	13,447,136	19,414,603

취득	24,726	1,825,887

처분	(924,805)	(726,785)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(265,728)	119,175

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	2,069,087	79,714

기말금융자산	14,350,416	20,712,594

## 8. 관계기업투자, 9. 관계기업지분법손익 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(*1) 연결회사는 2021년 3월 9일 추가 약정을 통해 지분 7.5%에 상당하는 주식을 최대주주로부터 무상양수 할 수 있는 권리 및 요건 미충족시 최대주주 보유주식 전체에대한 동반매도요구권을 보유하고 있습니다(주석 21 참조).(*2) 보통주만을 고려한 지분율은 15.38%이며, 이사회 선임권을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 연결회사의 관계기업인 전시몰닷컴㈜이 2024년 6월 25일 발행한 전환사채 계약에 의해 전환사채 투자자는 일정요건 충족 시 최대주주와 연결회사에게 동반매각청구권을 행사할 수 있습니다(주석 21 참조).
② 전기말
(*1) 전기 중 처분하였습니다.(*2) 연결회사는 2021년 3월 9일 추가 약정을 통해 지분 7.5%에 상당하는 주식을 최대주주로부터 무상양수 할 수 있는 권리 및 요건 미충족시 최대주주 보유주식 전체에대한 동반매도요구권을 보유하고 있습니다(주석 21 참조).(*3) 연결회사는 전기 중 ㈜모스트엑스에 대하여 회수가능액과 장부금액의 차이 5,146백만원을 손상차손으로 인식하였고, 연계된 파생상품자산평가손실 1백만원과 파생상품부채평가이익 5,146백만원을 인식하였습니다(주석 21 참조).(*4) 보통주만을 고려한 지분율은 15.38%이며, 이사회 선임권을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 연결회사의 관계기업인 전시몰닷컴㈜이 2024년 6월 25일 발행한 전환사채 계약에 의해 전환사채 투자자는 일정요건 충족 시 최대주주와 연결회사에게 동반매각청구권을 행사할 수 있습니다(주석 21 참조).(*6) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체한 후 처분하였습니다(주석 38 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기
② 전기
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(*1) 손상차손을 포함하고 있습니다.
② 전기말
(*1) 손상차손을 포함하고 있습니다.
당기와 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

## 10. 렌탈자산 (연결)

렌탈자산 내역에 대한 공시

렌탈자산 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문	기타부문

B	파렛트부문	산업장비부문

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

렌탈자산, 순액	334,847,421	(149,232,238)	185,615,183	714,852,103	(393,163,959)	321,688,144	470,440,954	(212,873,410)	257,567,544	2,073,593	(651,002)	1,422,591	766,293,462

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문	기타부문

B	파렛트부문	산업장비부문

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

렌탈자산, 순액	320,600,392	(155,635,410)	164,964,982	677,079,400	(357,165,354)	319,914,046	503,306,027	(216,425,424)	286,880,603	361,823	(35,869)	325,954	772,085,585

렌탈자산 장부금액의 증감내역에 대한 공시

렌탈자산 장부금액의 증감내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

영업부문	기타부문

B	파렛트부문	산업장비부문

기초 순장부금액	164,964,982	319,914,046	286,880,603	325,954	772,085,585

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 렌탈자산	132,399,420	50,068,224	38,333,504	1,783,091	222,584,239

처분, 렌탈자산	(326,493)	(2,193,281)	(16,245,841)	0	(18,765,615)

감가상각비, 렌탈자산	(61,982,930)	(46,376,886)	(35,453,900)	(628,086)	(144,441,802)

당기손익으로 인식된 손상차손, 렌탈자산	(260,991)	(555,531)	(1,611,627)	0	(2,428,149)

대체에 따른 증가(감소), 렌탈자산	(48,670,102)	(352,018)	(13,614,682)	(9,874)	(62,646,676)

기타 변동에 따른 증가(감소), 렌탈자산	(508,703)	1,183,590	(720,513)	(48,494)	(94,120)

기말 순장부금액	185,615,183	321,688,144	257,567,544	1,422,591	766,293,462

렌탈자산 증감 세부내역에 대한 기술	렌탈기간 종료 후 장기간 사용 또는 매각되지 않은 자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 대체금액에는 렌탈자산 매각 중 중고상품으로 전환한 내역이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

영업부문	기타부문

B	파렛트부문	산업장비부문

기초 순장부금액	164,434,970	311,961,303	295,677,959	1,686,109	773,760,341

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 렌탈자산	106,453,590	57,980,694	31,867,239	23,763,977	220,065,500

처분, 렌탈자산	(9,492,002)	(3,067,593)	(6,638,985)	(236,426)	(19,435,006)

감가상각비, 렌탈자산	(64,364,255)	(46,057,347)	(37,471,722)	(35,869)	(147,929,193)

당기손익으로 인식된 손상차손, 렌탈자산	(726,471)	(922,636)	(8,252)	0	(1,657,359)

대체에 따른 증가(감소), 렌탈자산	(32,054,591)	(3,136)	(177,912)	(24,851,837)	(57,087,476)

기타 변동에 따른 증가(감소), 렌탈자산	713,741	22,761	3,632,276	0	4,368,778

기말 순장부금액	164,964,982	319,914,046	286,880,603	325,954	772,085,585

렌탈자산 증감 세부내역에 대한 기술	렌탈기간 종료 후 장기간 사용 또는 매각되지 않은 자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 전기 중 화재로 인해 소실된 자산손상비용은 약 657백만원이며, 이에 따른 비용은 연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다.

운용리스료의 만기분석 공시

운용리스료의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	제외되는 운용 리스료에 대한 기술

자산	렌탈자산	합계 구간	1년 이내	155,886,693

1년 초과 2년 이내	100,354,457

2년 초과 3년 이내	38,475,758

3년 초과 4년 이내	12,031,974

4년 초과 5년 이내	2,367,951

5년 초과	203,165

합계 구간 합계	309,319,998	당기말 및 전기말 기대되는 AJ네트웍스 로지스부문의 미래리스료는 계약기간이 확정되지 않는 계약 특성에 따라 제외하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	제외되는 운용 리스료에 대한 기술

자산	렌탈자산	합계 구간	1년 이내	129,950,935

1년 초과 2년 이내	67,653,858

2년 초과 3년 이내	36,234,553

3년 초과 4년 이내	12,801,711

4년 초과 5년 이내	3,089,511

5년 초과	180,572

합계 구간 합계	249,911,140	당기말 및 전기말 기대되는 AJ네트웍스 로지스부문의 미래리스료는 계약기간이 확정되지 않는 계약 특성에 따라 제외하였습니다.

## 11. 유형자산 (연결)

유형자산 장부금액에 대한 공시

유형자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

토지	129,677,499	0	129,677,499

건물	105,309,319	(13,459,300)	91,850,019

구축물	6,779,118	(3,083,657)	3,695,461

기계장치	51,631,929	(8,057,490)	2,980,684

사무용비품	11,038,174	(18,927,614)	32,704,315

차량운반구	9,077,067	(6,489,300)	2,587,767

기타유형자산	110,213	(14,211)	96,002

건설중인자산	4,300,180	0	4,300,180

유형자산 합계	317,923,499	(50,031,572)	267,891,927

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

토지	127,562,864	0	127,562,864

건물	100,683,123	(11,219,385)	89,463,738

구축물	5,090,011	(2,645,703)	2,444,308

기계장치	46,869,045	(14,738,334)	32,130,711

사무용비품	10,354,872	(6,903,132)	3,451,740

차량운반구	11,545,032	(6,966,525)	4,578,507

기타유형자산	164,012	(40,888)	123,124

건설중인자산	9,791,801	0	9,791,801

유형자산 합계	312,060,760	(42,513,967)	269,546,793

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	사무용비품	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	127,562,864	89,463,738	2,444,308	32,130,711	3,451,740	4,578,507	123,124	9,791,801	269,546,793

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	51,899	818,812	176,261	568,378	172,161	8,273	23,964,860	25,760,644

처분, 유형자산	0	0	0	(224,103)	(21,532)	(1,122,226)	0	0	(1,367,861)

감가상각비, 유형자산	0	(2,821,981)	(437,955)	(5,092,001)	(1,596,701)	(804,550)	(13,342)	0	(10,766,530)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	(152,368)	0	0	(152,368)

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	246,924	59,157	0	0	0	0	0	0	306,081

종속기업에 대한 지배력 상실에 따른 감소, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	1,867,711	5,097,206	870,296	5,713,447	578,799	(83,757)	(22,053)	(29,456,481)	(15,434,832)

기말 유형자산	129,677,499	91,850,019	3,695,461	32,704,315	2,980,684	2,587,767	96,002	4,300,180	267,891,927

유형자산 증감 세부내역에 대한 기술	기타금액에는 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 1,824백만원과 렌탈자산에서 유형자산으로 대체된 금액 578백만원이 포함되어 있습니다. 또한 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액 10,821백만원이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	사무용비품	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	126,728,145	102,865,771	2,348,489	25,879,640	3,262,545	6,068,627	267,754	12,763,013	280,183,984

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	3,395	438,501	876,459	1,363,277	242,213	209,700	46,560,322	49,693,867

처분, 유형자산	(3,172,093)	(1,115,869)	0	(246,033)	(58,552)	(545,872)	(15,148)	0	(5,153,567)

감가상각비, 유형자산	0	(2,885,185)	(342,283)	(3,743,499)	(1,684,242)	(1,211,971)	(40,894)	0	(9,908,074)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	(3,573,949)	(16,209)	(382,425)	(13,252)	(5,109)	0	0	(3,990,944)

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	263,593	(125,501)	0	0	0	0	0	0	138,092

종속기업에 대한 지배력 상실에 따른 감소, 유형자산	0	0	0	0	(30)	(79,966)	(11,120)	0	(91,116)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	3,743,219	(5,704,924)	15,810	9,746,569	581,994	110,585	(287,168)	(49,531,534)	(41,325,449)

기말 유형자산	127,562,864	89,463,738	2,444,308	32,130,711	3,451,740	4,578,507	123,124	9,791,801	269,546,793

유형자산 증감 세부내역에 대한 기술	전기 중 화재 소실로 인한 자산손상비용 3,765백만원이 포함되어 있습니다. 유형자산을 투자부동산으로 대체함에 따라 발생한 재평가잉여금이 포함되어 있습니다. 기타 금액에는 건설중인자산 대체 금액에서 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

취득금액에 포함된 자본화된 차입원가

취득금액에 포함된 자본화된 차입원가
전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가	189,000

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0610

유형자산의 재평가모형과 원가모형

유형자산의 재평가모형과 원가모형
(단위 : 천원)

유형자산, 재평가된 자산	유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	재평가기준일, 유형자산

유형자산	토지	토지１	장부금액	총장부금액	49,939,649	29,775,477

감가상각누계액 및 상각누계액	0	0

장부금액 합계	49,939,649	29,775,477	2023-03-31

토지２	장부금액	총장부금액	51,977,550	32,439,928

감가상각누계액 및 상각누계액	0	0

장부금액 합계	51,977,550	32,439,928	2023-12-31

토지 ３	장부금액	총장부금액	27,760,301	27,760,301

감가상각누계액 및 상각누계액	0	0

장부금액 합계	27,760,301	27,760,301

건물	건물 １	장부금액	총장부금액	24,251,953	17,871,649

감가상각누계액 및 상각누계액	(6,810,459)	(4,102,057)

장부금액 합계	17,441,494	13,769,592	2023-03-31

건물 ２	장부금액	총장부금액	41,216,763	40,643,139

감가상각누계액 및 상각누계액	(4,981,840)	(4,911,858)

장부금액 합계	36,234,923	35,731,281	2023-06-30

건물 ３	장부금액	총장부금액	27,683,869	21,185,779

감가상각누계액 및 상각누계액	(1,481,891)	(1,148,151)

장부금액 합계	26,201,978	20,037,628	2023-12-31

건물 4	장부금액	총장부금액	12,156,734	12,156,734

감가상각누계액 및 상각누계액	(185,111)	(185,110)

장부금액 합계	11,971,623	11,971,624

유형자산 합계	221,527,518	171,485,831

유형자산 재평가잉여금의 변동

유형자산 재평가잉여금의 변동
(단위 : 천원)

유형자산

재평가잉여금의 주주배당제한에 대한 기술, 유형자산	당기말 현재 유형자산의 재평가 잉여금의 변동내역은 다음과 같으며 자산재평가로 인한 재평가잉여금의 주주배당에 제한이 있습니다.

유형자산, 재평가잉여금	48,595,497

자산재평가손익(세전기타포괄손익)	306,081

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(326,435)

재평가잉여금의 대체, 유형자산	(28,960)

유형자산, 재평가잉여금	48,546,183

재평가잉여금의 변동에 대한 기술, 유형자산	유형자산을 투자부동산으로 대체함에 따라 발생한 재평가잉여금입니다. 유형자산을 처분함에 따라 이익잉여금으로 대체한 재평가잉여금입니다.

## 12. 리스 (연결)

사용권 자산의 내역에 대한 공시

사용권 자산의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지와 건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	44,910,346	(11,712,564)	33,197,782	10,979,149	(4,013,162)	6,965,987	40,163,769

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지와 건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	52,654,082	(10,180,997)	42,473,085	10,153,859	(4,109,748)	6,044,111	48,517,196

사용권자산 장부금액 합계에 대한 공시

사용권자산 장부금액 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산	55,889,495	(15,725,726)	40,163,769

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산	62,807,941	(14,290,745)	48,517,196

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	42,473,085	6,044,111	48,517,196

사용권자산의 추가	1,928,145	4,404,262	6,332,407

사용권자산감가상각비	(5,777,771)	(2,709,796)	(8,487,567)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(5,076,511)	(608,075)	(5,684,586)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(349,166)	(164,515)	(513,681)

기말 사용권자산	33,197,782	6,965,987	40,163,769

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	23,517,083	4,146,984	27,664,067

사용권자산의 추가	27,088,290	5,251,803	32,340,093

사용권자산감가상각비	(5,709,909)	(2,438,563)	(8,148,472)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(1,835,363)	(597,958)	(2,433,321)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(587,016)	(318,155)	(905,171)

기말 사용권자산	42,473,085	6,044,111	48,517,196

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	27,080,013

비유동 리스부채	43,151,229

리스부채 합계	70,231,242

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	7,169,924

비유동 리스부채	34,133,280

리스부채 합계	41,303,204

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	자산부채변동의 유동비유동 분류 합계

기초 리스부채	7,169,924	34,133,280	41,303,204

리스부채의 추가	415,281	46,309,307	46,724,588

유동성 대체	31,352,652	(31,352,652)	0

리스부채의 지급	(14,525,397)	0	(14,525,397)

리스부채에 대한 이자비용	2,425,134	96,912	2,522,046

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	242,419	(6,035,618)	(5,793,199)

기말 리스부채	27,080,013	43,151,229	70,231,242

전기 (단위 : 천원)

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	자산부채변동의 유동비유동 분류 합계

기초 리스부채	6,586,006	13,847,293	20,433,299

리스부채의 추가	762,159	31,566,266	32,328,425

유동성 대체	8,590,022	(8,590,022)	0

리스부채의 지급	(9,287,966)	0	(9,287,966)

리스부채에 대한 이자비용	1,586,488	35,767	1,622,255

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	(1,066,785)	(2,726,024)	(3,792,809)

기말 리스부채	7,169,924	34,133,280	41,303,204

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지와 건물	차량운반구	기타자산

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

총 리스부채	516,163	1,011,317	4,257,531	20,496,859	7,475,692	32,376,868	241,673	474,299	2,030,441	5,210,811	0	7,957,224	1,722,620	3,445,239	15,503,576	17,226,195	0	37,897,630	78,231,722

전대리스계약에 대한 기술	당기 중 전대리스계약을 체결하였으며, 해당 계약은 금융리스로 분류하고 리스 개시일에 관련 리스채권을 금융자산으로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지와 건물	차량운반구	기타자산

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

총 리스부채	625,630	1,234,662	4,920,493	20,496,859	16,448,009	43,725,653	261,771	507,204	1,768,928	4,331,092	0	6,868,995	50,594,648

전대리스계약에 대한 기술

리스 관련 포괄손익계산서에 인식된 금액에 대한 공시

리스 관련 포괄손익계산서에 인식된 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

토지와 건물	차량운반구

감가상각비, 사용권자산	5,777,771	2,709,796	8,487,567

리스부채에 대한 이자비용	2,522,046

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,090,290

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	1,171,732

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	1,394,076

리스 현금유출	18,181,000

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

토지와 건물	차량운반구

감가상각비, 사용권자산	5,709,909	2,438,563	8,148,472

리스부채에 대한 이자비용	1,622,255

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	2,884,484

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	1,155,720

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	4,385,524

리스 현금유출	17,714,000

리스 채권의 구성 내역에 대한 공시

리스 채권의 구성 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기금융리스채권	46,286,561	0	46,286,561

장기금융리스채권	41,295,759	(212,921)	41,082,838

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기금융리스채권	18,196,673	0	18,196,673

장기금융리스채권	22,591,695	(118,960)	22,472,735

금융리스채권의 만기분석 공시

금융리스채권의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 금융 리스료	최소리스료의 현재가치

합계 구간	1년 이내	53,705,535	46,286,561

1년 초과 2년 이내	37,612,475	32,241,453

2년 초과 3년 이내	8,158,766	7,131,010

3년 초과 4년 이내	1,930,606	1,516,102

4년 초과 5년 이내	469,761	407,141

5년 초과	266	53

합계 구간 합계	101,877,409	87,582,320

전기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 금융 리스료	최소리스료의 현재가치

합계 구간	1년 이내	20,071,722	18,196,673

1년 초과 2년 이내	14,517,935	10,428,806

2년 초과 3년 이내	10,689,761	8,385,463

3년 초과 4년 이내	3,916,165	2,968,458

4년 초과 5년 이내	1,081,995	808,968

5년 초과	0	0

합계 구간 합계	50,277,578	40,788,368

리스 채권 관련 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스 채권 관련 연결포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스 순투자 측정에 포함되지 않는 변동리스료에 관련되는 수익	0

리스수익	29,731,000

리스비용	30,876,000

금융리스의 매출이익(손실)	8,430,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스 순투자 측정에 포함되지 않는 변동리스료에 관련되는 수익	0

리스수익	19,304,000

리스비용	20,254,000

금융리스의 매출이익(손실)	5,255,000

## 13-1. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

영업권	308,169	0	308,169

컴퓨터소프트웨어	28,470,644	(10,684,876)	17,785,768

기타무형자산	6,953,336	(1,539,407)	5,413,929

무형자산과 영업권 합계	35,732,149	(12,224,283)	23,507,866

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

영업권	6,973,086	(3,086,735)	3,886,351

컴퓨터소프트웨어	26,470,971	(6,955,859)	19,515,112

기타무형자산	13,335,827	(7,585,605)	5,750,222

무형자산과 영업권 합계	46,779,884	(17,628,199)	29,151,684

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권	컴퓨터소프트웨어	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	3,886,351	19,515,112	5,750,222	29,151,684

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	73,674	0	73,674

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	(68,453)	(68,453)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(3,602,286)	(272,322)	(3,874,608)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산	0	0	8,243	8,243

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	1,824,332	0	1,824,332

종속기업에 대한 지배력 상실에 따른 감소, 무형자산 및 영업권	(3,578,182)	(898)	(1,044)	(3,580,124)

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	(24,166)	(2,717)	(26,883)

기말 무형자산 및 영업권	308,169	17,785,768	5,413,929	23,507,866

전기 (단위 : 천원)

영업권	컴퓨터소프트웨어	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	7,504,945	3,233,203	11,621,346	22,359,494

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	602,033	283,219	885,252

처분, 무형자산 및 영업권	0	(8,670)	(3,861,765)	(3,870,435)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(2,464,395)	(1,829,399)	(4,293,794)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	(1,522,703)	(7,583)	(337,041)	(1,867,327)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	(2,217,119)	18,224,947	(80,833)	15,926,995

종속기업에 대한 지배력 상실에 따른 감소, 무형자산 및 영업권	0	(81,501)	(54,000)	(135,501)

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	121,228	17,078	8,695	147,001

기말 무형자산 및 영업권	3,886,351	19,515,112	5,750,222	29,151,684

## 13-2. 영업권 현금창출단위 (연결)

현금창출단위의 정보에 대한 공시

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

(주)AJ전국스카이	AJ대원㈜	AJ Rental, Inc.	(주)티에스글로벌	현금창출단위 합계 합계

기초 영업권	308,169	3,578,182	0	0	3,886,351

순외환차이를 통한 증가(감소), 영업권	0	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권	0	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 영업권	0	(3,578,182)	0	0	(3,578,182)

기말 영업권	308,169	0	0	0	308,169

영업권 손상검사와 관련된 추정치에 대한 기술	당기 중 매각되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

(주)AJ전국스카이	AJ대원㈜	AJ Rental, Inc.	(주)티에스글로벌	현금창출단위 합계 합계

기초 영업권	308,169	3,578,182	2,095,891	1,522,703	7,504,945

순외환차이를 통한 증가(감소), 영업권	0	0	121,228	0	121,228

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권	0	0	0	1,522,703	1,522,703

기타 변동에 따른 증가(감소), 영업권	0	0	(2,217,119)	0	(2,217,119)

기말 영업권	308,169	3,578,182	0	0	3,886,351

영업권 손상검사와 관련된 추정치에 대한 기술	0	0	매각예정비유동자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.	0	0

## 14. 투자부동산 (연결)

투자부동산의 장부금액에 대한 공시

투자부동산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

투자부동산	117,345,727	0	0	47,511,329	0	0	164,857,056

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

투자부동산	106,930,498	0	0	44,478,800	0	0	151,409,298

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	106,930,498	44,478,800	151,409,298

사업결합을 통한 취득 이외의 증가 합계, 투자부동산	0	44,740	44,740

처분, 투자부동산	(1,075,470)	(142,016)	(1,217,486)

공정가치 조정으로 인한 이익(손실), 투자부동산	2,993,860	1,315,811	4,309,671

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산	8,496,839	1,813,994	10,310,833

기말 투자부동산	117,345,727	47,511,329	164,857,056

투자부동산의 재평가에 대한 상세 기술	기말 연결회사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하였으며, 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 가온감정평가법인의 공정가치 평가결과를 근거로 하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	63,928,139	34,484,421	98,412,560

사업결합을 통한 취득 이외의 증가 합계, 투자부동산	27,766,556	3,746,382	31,512,938

처분, 투자부동산	(2,242,759)	(1,301,496)	(3,544,255)

공정가치 조정으로 인한 이익(손실), 투자부동산	2,555,471	(1,990,329)	565,142

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산	14,923,091	9,539,822	24,462,913

기말 투자부동산	106,930,498	44,478,800	151,409,298

투자부동산의 재평가에 대한 상세 기술	기말 연결회사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하였으며, 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 가온감정평가법인의 공정가치 평가결과를 근거로 하였습니다.

투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용에 대한 공시

투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	5,072,000

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	1,565,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	6,168,000

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	1,623,000

운용리스 제공내역에 대한 공시

운용리스 제공내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료

자산	투자부동산	합계 구간	1년 이내	4,664,808

1년 초과 2년 이내	3,938,663

2년 초과 3년 이내	2,532,304

3년 초과 4년 이내	1,330,788

4년 초과 5년 이내	180,000

5년 초과	0

합계 구간 합계	12,646,563

전기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료

자산	투자부동산	합계 구간	1년 이내	5,147,739

1년 초과 2년 이내	3,371,188

2년 초과 3년 이내	2,435,361

3년 초과 4년 이내	1,455,692

4년 초과 5년 이내	615,357

5년 초과	70,000

합계 구간 합계	13,095,337

투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치에 대한 공시

투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

토지	건물

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

투자부동산	117,345,727	47,511,329

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	당기말 연결회사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하였으며, 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 가온감정평가법인 등의 공정가치 평가결과를 근거로 하였습니다.	당기말 연결회사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하였으며, 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 가온감정평가법인 등의 공정가치 평가결과를 근거로 하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

토지	건물

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

투자부동산	106,930,498	44,478,800

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술

## 15. 기타금융자산 (연결)

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기대여금	308,033	(50,000)	258,033

단기미수금	2,746,091	(265,302)	2,480,789

단기미수수익	593,435	0	593,435

유동성 금융리스채권	46,286,561	0	46,286,561

단기금융상품	13,750,230	0	13,750,230

단기보증금	1,946,053	0	1,946,053

기타유동금융자산	65,630,403	(315,302)	65,315,100

장기금융리스채권	41,295,759	(212,921)	41,082,838

장기미수금	7,982	0	7,982

장기금융상품	4,519,730	0	4,519,730

장기대여금	14,738,226	0	14,738,226

보증금	11,399,204	0	11,399,204

장기미수수익	26,976	0	26,976

기타비유동금융자산	71,987,877	(212,921)	71,774,956

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기대여금	340,260	(200,000)	140,260

단기미수금	2,245,569	(269,290)	1,976,279

단기미수수익	497,013	0	497,013

유동성 금융리스채권	18,196,673	0	18,196,673

단기금융상품	18,301,110	0	18,301,110

단기보증금	463,095	0	463,095

기타유동금융자산	40,043,720	(469,290)	39,574,430

장기금융리스채권	22,591,695	(118,960)	22,472,735

장기미수금	6,911	0	6,911

장기금융상품	4,660,640	0	4,660,640

장기대여금	4,981,833	0	4,981,833

보증금	8,494,408	0	8,494,408

장기미수수익	0	0	0

기타비유동금융자산	40,735,487	(118,960)	40,616,527

손실충당금의 변동내역과 기타금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

금융상품

기타금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(588,250)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(89,973)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	150,000

기말금융자산	(528,223)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

기타금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(570,000)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(18,250)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기말금융자산	(588,250)

## 16. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

선급금	9,709,216	(32,260)	9,676,956

선급비용	5,763,646	0	5,763,646

부가세대급금	858,465	0	858,465

미수법인세환급액	13,136	0	13,136

기타유동자산	0	0	16,312,203

장기선급금	6,106,673	0	6,106,673

장기선급비용	415,029	0	415,029

기타비유동자산	0	0	6,521,702

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

선급금	15,521,176	(32,260)	15,488,916

선급비용	5,266,685	0	5,266,685

부가세대급금	755,207	0	755,207

미수법인세환급액	130,131	0	130,131

기타유동자산	21,673,199	(32,260)	21,640,939

장기선급금	6,566,618	0	6,566,618

장기선급비용	242,494	0	242,494

기타비유동자산	6,809,112	0	6,809,112

## 17-1. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	금융기관 차입금(사채 제외)	유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	비유동성 금융기관 차입금의 유동성 대체 부분(사채 제외)	장기차입금	차입금과 관련한 담보 제공 및 체결된 약정에 대한 기술

장부금액	총장부금액	거래상대방	(주)신한은행 1	범위	하위범위	0.0435

상위범위	0.0453

범위 합계	5,720,000	5,720,000	상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 유형자산 및 렌탈자산 등을 담보로 제공하거나 렌탈자산 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다. (주석 19.(3) 참조)

(주)하나은행 1	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0443	4,500,000	4,500,000

한국산업은행 1	범위	하위범위	0.0393

상위범위	0.0405

범위 합계	29,700,000	29,700,000	상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 유형자산 및 렌탈자산 등을 담보로 제공하거나 렌탈자산 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다. (주석 19.(3) 참조)

㈜우리은행 1	범위	하위범위	0.0481

상위범위	0.0510

범위 합계	4,600,000	4,600,000

NH투자증권(주)	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0000	0	0

농협은행(주) 1	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0000	0	0

(주)전북은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0000	0	0

유진투자증권(주)	범위	하위범위	0.0340

상위범위	0.0380

범위 합계	23,000,000	23,000,000

신영증권 (주)	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0370	5,000,000	5,000,000

케이비증권(주)	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0347	5,000,000	5,000,000

농협은행 2	범위	하위범위	0.0000

상위범위	0.0000

범위 합계	0.0662	944,831	944,831

(주)신한은행 2	범위	하위범위	0.0370

상위범위	0.0505

범위 합계	84,195,238	상기 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 렌탈자산 등을 담보로 제공하거나 렌탈자산 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다.

(주)신한은행, 신협은행(ABL)	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0442	33,000,000	신한은행, 신협은행, 하나은행, 한국산업은행으로부터 장래매출채권에 대한 우선수익권을 질권제공하여 차입한 매출채권 유동화 차입금입니다.

(주)하나은행 2	범위	하위범위	0.0374

상위범위	0.0618

범위 합계	92,868,100	상기 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 렌탈자산 등을 담보로 제공하거나 렌탈자산 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다.

네트원큐제이차 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0510	7,500,000	신한은행, 신협은행, 하나은행, 한국산업은행으로부터 장래매출채권에 대한 우선수익권을 질권제공하여 차입한 매출채권 유동화 차입금입니다.

(주)국민은행	범위	하위범위	0.0408

상위범위	0.0594

범위 합계	34,430,162	상기 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 렌탈자산 등을 담보로 제공하거나 렌탈자산 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다.

농협은행 3	범위	하위범위	0.0363

상위범위	0.0504

범위 합계	51,249,810	상기 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 렌탈자산 등을 담보로 제공하거나 렌탈자산 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다.

한국산업은행 2	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0363	20,000,000	상기 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 렌탈자산 등을 담보로 제공하거나 렌탈자산 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다.

한국산업은행(ABL)	범위	하위범위	0.0434

상위범위	0.0542

범위 합계	61,000,000	신한은행, 신협은행, 하나은행, 한국산업은행으로부터 장래매출채권에 대한 우선수익권을 질권제공하여 차입한 매출채권 유동화 차입금입니다.

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0481	6,944,444	상기 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 렌탈자산 등을 담보로 제공하거나 렌탈자산 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다.

㈜우리은행 2	범위	하위범위	0.0436

상위범위	0.0580

범위 합계	28,749,965	상기 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 렌탈자산 등을 담보로 제공하거나 렌탈자산 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다.

경남은행	범위	하위범위	0.0467

상위범위	0.0493

범위 합계	10,458,331	상기 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 렌탈자산 등을 담보로 제공하거나 렌탈자산 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다.

광주은행	범위	하위범위	0.0438

상위범위	0.0469

범위 합계	3,582,233

아이엠뱅크	범위	하위범위	0.0463

상위범위	0.0486

범위 합계	15,832,890

부산은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0491	9,583,180	상기 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 렌탈자산 등을 담보로 제공하거나 렌탈자산 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다.

(주)한국씨티은행	범위	하위범위	0.0477