ISC 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 아이에스시(이하 "회사")는 2001년 02월 22일 설립되어 전기전자 소재의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 10월 01일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2012년 03월에 상호를 주식회사 아이에스시테크놀러지에서 주식회사 아이에스시로 변경하였습니다.회사의 본점 소재지는 경기도 성남시 중원구 갈마치로이며, 회사의 설립시 자본금은 50백만원 이었으나, 설립 후 수차례 증자 등을 거쳐 2018년 06월 30일 현재 보통주납입자본금은 6,935백만원입니다. 보고기간종료일 현재 정영배 및 그 특수관계자가 회사 발행주식의 39.8%를 소유하고 있으며 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

정영배	5,054,866	36.44%

정영랑	177,615	1.28%

정해솔	141,286	1.02%

정승재	139,287	1.00%

자기주식	237,139	1.71%

기타	8,119,661	58.55%

합계	13,869,854	100.00%

2. 유의적 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

가. 재무제표 작성기준

회사의 2018년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 09월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 01월 01일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석22에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준 서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 01월 01일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석22에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표되었으나, 2018년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 05월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서제1116호를 2019년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.나. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 금융자산1) 분류2018년 01월 01일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(3) 수익인식회사는 2018년 01월 01일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 주로 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품 및 상품의 판매, (2) 운송용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 바, 각각의 수행의무는 구별되는 것으로 판단하였으며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 운송용역의 제공으로 구별되는 수행의무와 관련한 수익금액의 조정사항은 금액적으로 경미하여 반기재무제표에 반영하지는 아니하였습니다.2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.가. 금융자산의 손상 주석22 에 공시된 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불 이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	11,642,251	(주1)	19,760,062	(주1)

매출채권	20,212,147	(주1)	21,866,174	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	31,956,483	31,956,483	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,220,000	4,220,000	-	-

매도가능금융자산	-	-	1	(주2)

기타금융자산	20,909,641	(주1)	45,756,540	(주1)

합계	88,940,522	87,382,777

금융부채:

매입채무	5,313,507	(주1)	4,330,226	(주1)

기타채무	9,585,822	(주1)	9,442,169	(주1)

합계	14,899,329	13,772,395

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 2018년 09월 30일

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	31,956,483	-	31,956,483

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,220,000	-	1,000,000	4,220,000

(2) 2017년 12월 31일2017년 12월 31일 현재 상기 분류에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 존재하지 아니합니다.다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기 및 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산

기타포괄손익- 공정가치 지분

2018.01.01	-

매입금액	1,000,000

2018.09.30	1,000,000

② 전분기전반기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수2018년 09월 30일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

특정금전신탁 등	31,956,483	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	1,000,000	3	자산접근법	순자산가액

합계	32,956,483

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품가. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	2018.09.30	2017.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	31,956,483	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,220,000	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산(주1)	11,642,251	19,760,062

매출채권(주1)	20,212,147	21,866,174

매도가능금융자산(주2)	-	1

기타금융자산(주1)	20,909,641	45,756,540

합계	88,940,522	87,382,777

(주1) 상기 금융상품은 전기에는 대여금및수취채권으로 분류되었습니다.(주2) 상기 금융상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2018.09.30	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	5,313,507	4,330,226

기타채무	9,585,822	9,442,169

합계	14,899,329	13,772,395

나. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익

당기손익-공정가치 금융자산	454,793	-

상각후원가 금융자산	921,835	642,800

순손상차손익

매출채권 관련	88,324	(165,929)

순환산손익	416,482	288,884

합계	1,881,434	765,755

6. 금융자산주석2에서 설명하는 바와 같이 회사는 당기초부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석22을 참고하시기 바랍니다.가. 당기손익-공정가치 금융자산2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

단기금융상품(주1)	27,930,293	26,449,029

장기금융상품(주1)	4,026,190	2,526,190

합계	31,956,483	28,975,219

(주1) 상기 금융상품은 계약 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

매도가능금융자산(주1)

상장주식	3,220,000	-

비상장주식	1,000,000	-

합계	4,220,000	-

(주1) 상기 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.다. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

매출채권	20,524,088	22,198,891

손실충당금	(311,941)	(332,718)

매출채권순액	20,212,147	21,866,173

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	11,642,251	-	11,642,251	19,760,062	-	19,760,062

대여금	1,398,192	18,172,993	19,571,185	595,186	15,158,489	15,753,675

미수금	749,749	-	749,749	336,787	-	336,787

매도가능금융자산	-	-	-	-	1	1

보증금	-	1,814,995	1,814,995	-	1,917,147	1,917,147

총장부금액	13,790,192	19,987,988	33,778,180	20,692,035	17,075,637	37,767,672

차감: 손실충당금	(12,048)	(1,214,240)	(1,226,288)	(12,048)	(1,214,240)	(1,226,288)

상각후원가	13,778,144	18,773,748	32,551,892	20,679,987	15,861,397	36,541,384

라. 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사 신용위험 관련 사항은 주석21를 참고하시기 바랍니다.

7. 영업부문회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 당분기와 전분기 중 제품과 용역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	68,203,572	68,295,430

상품매출	6,744,308	3,621,406

기타매출	1,367,410	3,501,697

합계	76,315,290	75,418,533

나. 당분기와 전분기 중 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	21,190,954	28,176,097

미국	28,843,658	18,779,200

대만	13,418,259	14,785,176

중국	4,639,542	5,364,607

기타	8,222,877	8,313,453

합계	76,315,290	75,418,533

다. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	16,350,357	17,031,234

B사	11,766,624	8,670,806

8. 종속기업투자주식가. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

ISC International, Inc.	80.00	85,688	80.00	85,688

JMT, Inc.	100.00	3,012,209	100.00	3,012,209

(주)지멤스	49.25	32,831,733	49.25	32,831,733

(주)아이솔루션	-	-	86.36	2,216,000

ISC VINA Co., Ltd.	100.00	390,320	100.00	390,320

ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED(주1)	100.00	4,875,407	100.00	3,014,462

ISC Japan R Center Inc	80.00	75,929	-	-

합계	41,271,286	41,550,412

(주1) 유형자산의 현물출자에 따른 증가금액 1,860,945천원이 포함되어 있습니다.나. 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	41,550,412	38,535,950

취득금액(주1)	1,936,874	-

처분금액(주2)	(2,216,000)	-

기말금액	41,271,286	38,535,950

(주1) 유형자산의 현물출자에 따른 증가금액 1,860,945천원이 포함되어 있습니다.(주2) 당분기 중 (주)아이솔루션 지분 매각에 따른 감소액입니다.

9. 투자부동산가. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	2018.01.01	감가상각	2018.09.30	감가상각누계액

토지	4,456,543	-	4,456,543	-

건물	3,295,915	(75,123)	3,220,792	783,739

합계	7,752,458	(75,123)	7,677,335	783,739

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2017.01.01	처분	감가상각	2017.09.30	감가상각누계액

토지	9,225,557	(4,769,014)	-	4,456,543	-

건물	5,685,656	(2,278,216)	(86,485)	3,320,955	683,575

합계	14,911,213	(7,047,230)	(86,485)	7,777,498	683,575

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대료수익	113,556	169,038

감가상각비	(75,123)	(86,485)

유형자산처분손실	-	(545)

합계	38,433	82,008

다. 투자부동산의 공정가치회사는 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였으며, 2018년 09월 30일 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

10. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2018.01.01	취득 및 대체	처분 및 대체(주1)	감가상각	2018.09.30	감가상각누계액

토지	8,623,711	2,778,783	(1,968,738)	-	9,433,756	-

건물	12,944,193	-	-	(283,327)	12,660,866	2,447,049

기계장치	14,518,559	7,562,673	(1,520,225)	(3,965,833)	16,595,174	22,277,886

차량운반구	54,849	-	-	(13,448)	41,401	61,850

공기구비품	2,691,771	553,175	(94,805)	(836,714)	2,313,427	7,455,994

기타의유형자산	536,003	65,850	(245,080)	98,817	455,590	2,191,566

건설중인자산	62,443	1,268,416	(47,430)	-	1,283,429	-

합계	39,431,529	12,228,897	(3,876,278)	(5,000,505)	42,783,643	34,434,345

(주1) 종속기업에 대한 현물투자금액이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2017.01.01	취득 및 대체(주1)	처분 및 대체(주1)	감가상각	2017.09.30	감가상각누계액 및 손상차손누계액

토지	7,850,862	127,680	-	-	7,978,542	-

건물	12,005,536	355,362	-	(262,712)	12,098,186	2,069,280

기계장치	14,527,690	2,889,987	(243,216)	(3,612,555)	13,561,906	18,374,264

차량운반구	55,905	17,328	-	(13,901)	59,332	43,920

공기구비품	3,556,895	105,185	(66,544)	(142,820)	3,452,716	2,720,617

기타의유형자산	608,055	257,774	(59,568)	(827,134)	(20,873)	6,264,171

건설중인자산	47,430	-	-	-	47,430	-

합계	38,652,373	3,753,316	(369,328)	(4,859,122)	37,177,239	29,472,252

(주1) 투자부동산과의 계정재분류에 따른 증감액이 포함되어 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 반기포괄손익계산서에 인식된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	4,652,679	4,621,134

판매비와관리비	347,826	237,988

합계	5,000,505	4,859,122

11. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	2018.01.01	취득	처분 및 대체	상각	2018.09.30	상각누계액

산업재산권	1,223,191	-	-	(141,810)	1,081,381	1,013,981

소프트웨어	839,837	518,751	(85,578)	(387,017)	885,993	3,688,595

회원권	4,505,062	91,980	(967,305)	-	3,629,737	-

합계	6,568,090	610,731	(1,052,883)	(528,827)	5,597,111	4,702,576

(2) 전분기(단위: 천원)

계정과목	2017.01.01	취득	상각	2017.09.30	상각누계액

산업재산권	1,399,909	-	-	(129,448)	1,270,461

소프트웨어	1,218,973	114,040	-	(396,143)	936,870

회원권	3,094,014	362,619	-	-	3,456,633

합계	5,712,896	476,659	-	(525,591)	5,663,964

나. 당분기와 전분기 중 반기포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	304,622	307,262

판매비와관리비	224,205	218,329

합계	528,827	525,591

다. 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 및 전분기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치만 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.12. 기타부채

2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선수금	24,158	-	1,046,852	-

선수수익	353,887	-	305,740	-

판매보증충당부채(주1)	137,076	-	170,272	-

예수금	240,177	-	497,624	-

합계	755,298	-	2,020,488	-

(주1) 회사는 판매한 재화의 무상 품질보증과 관련하여 보증기간 및 과거의 경험률 등을 기초로 판매보증충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	170,272	143,692

설정금액	924,636	345,918

사용금액	(957,832)	(403,348)

기말금액	137,076	86,262

13. 종업원급여가. 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	3,725	-

판매비와관리비	3,965	-

합계	7,690	-

나. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 확정급여부채 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

확정급여부채의 현재가치	5,550,274	5,126,363

사외적립자산의 공정가치	(3,331,265)	(2,639,299)

합계	2,219,009	2,487,064

다. 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	5,126,363	3,701,434

당기근무원가와 이자원가	1,261,115	818,058

재측정요소	-	-

퇴직급여 지급액	(837,204)	(163,110)

기말금액	5,550,274	4,356,382

라. 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,639,299	2,883,781

기대수익	51,511	61,204

재측정요소(이익)	(15,720)	(34,675)

기여금 납부액	840,000	-

급여지급액	(183,825)	(169,473)

기말금액	3,331,265	2,740,837

마. 당분기와 전분기 중 분기포괄손익계산서에 인식된 확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	1,209,604	766,953

종업원급여에 포함된 총비용	1,209,604	766,953

매출원가	903,484	362,749

판매비와관리비	306,120	404,204

합계	1,209,604	766,953

14. 자본금가. 자본금(1) 2018년 09월 30일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	40,000,000주

1주의 금액	500원

발행한 주식의 총수	13,869,854주

자본금	6,934,927,000원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	금액	비고

2017.01.01(전기초)	12,957,132	6,478,566

2017.03.29	645,366	322,683	주식배당

2017.09.30(전분기말)	13,602,498	6,801,249

2018.01.01(당기초)	13,602,498	6,801,249

2018.04.03	267,356	133,678	주식배당

2018.09.30(당분기말)	13,869,854	6,934,927

나. 기타자본

(1) 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

자기주식처분이익	2,097,333	2,097,333

자기주식	(4,396,666)	(4,354,827)

합계	(2,299,333)	(2,257,494)

(2) 2018년 09월 30일 현재 회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전분기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초	234,664	4,354,827	49,808	731,262

취득	2,475	41,839	159,600	3,090,848

처분	-	-	-	-

기말	237,139	4,396,666	209,408	3,822,110

다. 기타포괄손익누계액(1) 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

매도가능금융자산평가이익	171,600	-

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

기초금액	-	-

매도가능금융자산평가이익(법인세차감후)	171,600	-

라. 이익잉여금(1) 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

법정적립금(주1)	2,912,643	2,444,768

미처분이익잉여금	102,414,106	97,009,466

합계	105,326,748	99,454,234

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금 으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에사용할 수 있습니다.마 . 배당2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금(현금배당금: 4,678,742천원 및 주식배당 133,678천원)은 2018년 04월에 지급되었습니다.

15. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,626,858	4,483,962	1,595,343	4,454,949

퇴직급여	120,630	308,066	86,648	362,749

복리후생비	208,321	726,235	199,834	616,670

전력비	29,107	86,714	13,480	41,249

수도광열비	3,300	12,365	293	3,305

운반비	48,616	169,243	48,457	123,745

감가상각비	117,451	347,826	104,359	324,474

무형자산상각비	75,789	224,205	74,886	218,329

수선비	810	19,985	798	6,228

소모품비	232,539	473,431	82,671	232,272

사무용품비	1,250	5,146	1,849	4,625

세금과공과	148,269	354,107	98,858	290,751

지급임차료	123,975	397,054	117,338	379,007

보험료	12,756	42,570	11,626	35,563

여비교통비	179,048	497,809	136,244	369,602

통신비	18,532	55,434	16,569	59,983

차량유지비	59,026	176,499	69,174	187,958

교육훈련비	33,544	93,788	23,334	64,553

도서인쇄비	5,367	13,863	11,515	32,899

지급수수료	281,537	1,092,910	411,898	1,474,754

판매수수료	426,707	2,572,406	805,712	2,284,949

대손상각비	(44,579)	(88,324)	(102,422)	165,929

판매보증비	212,686	924,636	176,208	345,918

접대비	33,026	94,068	26,521	82,222

광고선전비	4,078	159,753	47,085	160,025

건물관리비	6,802	20,649	10,025	27,428

행사비	18,351	52,598	32,939	53,899

비품비	1,890	7,335	10,516	16,802

주식보상비용	(207,118)	-	-	-

합계	3,778,568	13,324,333	4,111,758	12,420,837

16. 영업외손익가. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	500,358	1,376,628	240,291	642,800

나. 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	4	4	-	5

다. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	556,379	906,340	99,812	130,018

외화환산이익	(751,680)	568,854	203,118	427,497

유형자산처분이익	15,795	463,987	-	-

종속기업투자처분이익	-	29,366	-	-

무형자산처분이익	-	93,954	-	-

수입임대료	-	-	5,350	17,732

잡이익	107,901	243,948	83,820	162,856

재고자산처분이익	-	19,011	-	-

합계	(71,605)	2,325,460	392,100	738,103

라. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	16,902	101,993	204,492	1,088,789

외화환산손실	21,947	152,372	(130,511)	138,613

유형자산처분손실	1	275	-	550

기타의대손상각비	15,900	15,900	-	92,250

투자자산처분손실	-	9,849	-	-

무형자산처분손실	2,606	10,306	-	-

기부금	1,156	13,068	1,856	14,569

잡손실	1,508	35,128	1,556	25,959

합계	60,020	338,891	77,393	1,360,730

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 09월 30일 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22.0%입니다.

18. 주당이익가. 회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	(452,285,481)	10,749,882,648	4,889,719,864	16,443,410,255

가중평균유통보통주식수(주1)	13,632,945	13,633,685	13,408,691	13,443,829

기본주당이익	(33)	788	365	1,223

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 산정하였습니다.나. 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

19. 우발채무와 약정사항가. 금융기관과의 약정사항2018년 9월 30일 현재 금융기관과의 약정사항은 존재하지 아니합니다.나. 담보제공자산

2018년 09월 30일 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 존재하지 아니합니다.다. 타인으로부터 제공받은 보증내역2018년 09월 30일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

계약이행보증	서울보증보험	216,000	거래처

라. 타인에게 제공한 보증내역2018년 09월 30일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 보험가입내역2018년 09월 30일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액

화재보험	삼성화재해상보험,KB손해보험	투자부동산	7,677,335	32,823,638

유형자산	42,783,643

합계	50,460,978	32,823,638

한편, 회사는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다. 바. 소송사건2018년 09월 30일 현재 회사가 피고로서 진행 중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

20. 특수관계자

가. 지배ㆍ종속관계 등2018년 09월 30일 현재 회사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	(주)지멤스, ISC International, Inc., JMT, Inc., ISC VINA Co., Ltd., ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED, (주)제이엠티코리아, ISC Japan R Center

기타	ISC LED MEX,S.A DE C.V.

회사는 당분기 중 (주)아이솔루션의 지분증권 전부를 매각하여 (주)아이솔루션은 2018년 09월 30일 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.나. 매출ㆍ매입 등 거래내역당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

ISC International, Inc.	168,206	374,954	9,916	1,811,087

(주)지멤스	-	-	-	446,612

JMT, Inc.	307,187	(3,364)	92,996	(85,421)

ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED	422,656	401,946	-	-

ISC VINA Co., Ltd	-	72,202	15,805	294,236

ISC Japan R Center	-	103,801	-	-

합계	898,049	845,738	118,717	2,466,514

특수관계자와의 자금거래에 의한 이자수익(비용)은 포함되지 아니하였습니다.

다. 채권ㆍ채무 잔액2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	2018.06.30	2017.12.31

채권	채무	채권	채무

ISC International, Inc.	164,474	2,680,876	-	1,374,221

(주)지멤스	14,580,000	6,423	13,570,000	6,898

(주)아이솔루션	-	-	200,566	-

JMT, Inc.	15,331	14,491	36,354	39,921

ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED	2,057,601	427,494	-	-

ISC VINA Co., Ltd	82,150	-	187,345	73,094

ISC Japan R Center	-	-	-	-

ISC LED MEX.	844,240	-	921,408	-

임직원	1,378,504	-	1,164,124	88,029

합계	19,122,300	3,129,284	16,079,797	1,582,163

상기 특수관계자와의 채권은 매출채권, 미수금과 장ㆍ단기대여금으로 구성되어 있으며 채무는 매입채무와 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

라. 자금대여거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	이자율	2018.01.01	대여	회수	2018.09.30	미수수익	이자수익

(주)지멤스	3.74%	13,570,000	1,010,000	-	14,580,000	-	390,262

(주)아이솔루션	3.63%	200,000	200,000	(400,000)	-	-	2,786

ISC LED MEX.	-	844,240	-	-	844,240	-	-

ISC VINA Co., Ltd.	4.60%	143,568	-	(143,568)	-	-	-

ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED	4.60%	-	1,557,780	-	1,557,780

임직원	0%~2.3%	984,401	620,000	(226,702)	1,377,699	805	-

합계	15,742,209	3,387,780	(770,270)	18,359,719	805	393,048

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	이자율	2017.01.01	대여	회수	2017.09.30	미수수익	이자수익

(주)지멤스	3.41%	11,240,000	890,000	-	12,130,000	-	189,269

(주)아이솔루션	6.90%	200,000	200,000	(200,000)	200,000	822	3,214

ISC LED MEX.	-	844,240	-	-	844,240	-	-

임직원	0%~2.3%	546,452	297,975	(237,474)	606,953	-	7,395

합계	12,830,692	1,387,975	(437,474)	13,781,193	822	199,878

마. 자금차입거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 존재하지 아니합니다.바. 자금출자거래

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED	1,860,945	-

ISC Japan R Center	75,929	-

(주)아이솔루션	(2,216,000)	-

사. 지급보증 및 담보 내역(1) 2018년 09월 30일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.(2) 2018년 09월 30일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	362,212	1,086,491	488,795	1,132,267

퇴직급여	10,728	(96,107)	14,684	36,732

합계	372,940	990,384	503,479	1,168,999

21. 재무위험관리가. 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 30일~120일의 기한 내 매출채권의 지급 - 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.2018년 09월 30일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	17,543,985	0.11%	19,198

30일 초과 연체	1,360,846	2.70%	36,810

60일 초과 연체	534,866	4.10%	21,951

91일 초과 연체	351,158	5.61%	19,708

121일 초과 연체	91,733	7.90%	7,250

151일 초과 연체	171,178	9.98%	17,091

182일 초과 연체	172,660	16.08%	27,759

212일 초과 연체	67,766	24.64%	16,699

242일 초과 연체	7,233	35.41%	2,561

273일 초과 연체	79,892	44.02%	35,169

303일 초과 연체	53,256	58.15%	30,969

333일 초과 연체	7,233	85.77%	6,203

365일 초과 연체	82,282	85.77%	70,573

합계	20,524,088	311,941

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(주1)

당기초 - 기준서 제1039호	332,718	162,470

기초 이익잉여금의 조정	67,548	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	400,265	162,470

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(88,324)	165,929

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

당반기말 손실충당금 (전기-기준서 제1039호 금액임)(주1)	311,941	328,399

(주1) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시 되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적인 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 임직원에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 당분기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 당분기 중 기타포괄-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의경우 신용위험이 낮은것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

22. 회계정책의 변경가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1039호	99,454,234

매출채권의 손실충당금 증가	(67,547)

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	14,860

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(52,687)

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1109호	99,401,547

최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	21,866,174	21,866,174	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	19,760,062	19,760,062	-

단기금융상품	상각후원가	당기손익-공정가치 금융자산	26,449,029	26,449,029	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	919,924	919,924	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	당기손익-공정가치 금융자산	2,526,190	2,526,190	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	1	1	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	15,861,396	15,861,396	-

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 보유하고있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(주2)	합계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호(주1)	-	1	87,382,775	87,382,776

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-	-	-	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	-	-	-	-

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	③	-	-	-	-

만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	④	-	-	-	-

상각후원가에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	⑤	28,975,219	(28,975,219)	-

상각후원가에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	⑥	-	-	-

기초 장부금액- 기준서 제1109호	28,975,219	1	58,407,556	87,382,776

(주1) 2018년 01월 01일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고, 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정범주에 영향을 주지 아니합니다.(주2) 현금및현금성자산이 포함되어 있습니다.① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 아니하는 금융자산은 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 2018년 01월 01일 현재 회사는 해당 금융자산을보유하고 있지는 아니합니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 다만, 2018년 01월 01일 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 존재하지 아니합니다.

③ 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류회사의 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내는 금융자산은 상각후원가로 분류되는 조건을 충족합니다. 2018년 01월 01일 현재 회사는 해당 금융자산을 보유하고 있지는 아니합니다.④ 만기보유금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류회사의 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내는 금융자산은 상각후원가로 분류되는 조건을 충족합니다. 2018년 01월 01일 현재 회사는 해당 금융자산을 보유하고 있지는 아니합니다.⑤ 상각후원가에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류회사의 사업모형이 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 위해 보유하는 것이고, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 아니하는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 조건을 충족합니다. 2018년 01월 01일 현재 회사가 보유하고 있는 특정금전신탁 등의 금융상품 28,975,219천원은 상각후원가에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.⑥ 상각후원가에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류회사의 사업모형이 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 위해 보유하는 것이고, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 조건을 충족합니다. 2018년 01월 01일 현재 회사는 해당 금융자산을 보유하고 있지는 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 용역제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 경미합니다.