ISC 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 아이에스시와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 아이에스시는 2001년 2월 22일에 설립되어 전기전자 소재와 부품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 10월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 2012년 3월에 상호를 주식회사 아이에스시테크놀러지에서 주식회사 아이에스시로 변경하였습니다. 지배기업의 본점 소재지는 경기도 성남시 수정구 금토로이며, 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례 증자 등을 거쳐 2023년 09월 30일 현재 보통주 납입자본금은 8,700백만원이며, 보고기간종료일 현재 최대주주 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사가 회사 발행주식의 27.95%를 소유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

2023년 09월 30일과 2022년 12월 31일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	결산일	투자비율	소재지	업종	투자금액

당분기말	전기말

ISC International, Inc.	12월 31일	80.00%	80.00%	미국	중개업	85,688

ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED	12월 31일	100.00%	100.00%	베트남	제조업	4,875,407

ISC Japan R Center	12월 31일	100.00%	100.00%	일본	제조업	86,808

SMATECH Co., Ltd.	03월 31일	70.42%	70.42%	일본	제조업	106,491

(주)아이에스시엠	12월 31일	100.00%	100.00%	대한민국	제조업	10,000

(주)아이티엠티시	12월 31일	100.00%	100.00%	대한민국	제조업	20,298,499

(주)프로웰(주1)	12월 31일	99.33%	99.16%	대한민국	제조업	19,938,260

(주1) 전기 중 지배회사는 (주)프로웰의 지분을 신규 취득하였습니다.

1.3 종속기업의 요약재무정보2023년 09월 30일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당분기순이익(손실)

ISC International, Inc.	3,992,471	2,511,904	1,480,567	2,656,988	2,636,471

ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED	38,882,506	39,912,380	(1,029,874)	21,612,227	(3,353,700)

ISC Japan R Center	100,674	9,606	91,068	-	-

SMATECH	76,452	305,711	(229,259)	35,377	(74,784)

(주)아이에스시엠	3,494,355	1,844,710	1,649,645	6,162,944	(979,952)

(주)아이티엠티시	25,999,232	4,400,349	21,598,883	32,550,309	(1,564,702)

(주)프로웰	12,325,579	7,216,414	5,109,165	14,693,105	1,182,079

(2) 전분기(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	전분기순이익(손실)

ISC International, Inc.	1,678,805	2,013,251	(334,446)	6,214,815	93,904

ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED	47,677,037	44,424,200	3,252,837	29,947,976	3,409,261

ISC Japan R Center	110,832	10,575	100,257	-	-

SMATECH	139,892	332,701	(192,809)	52,614	(68,034)

(주)아이에스시엠	4,360,878	1,826,261	2,534,617	9,156,003	85,980

㈜아이티엠티시	34,713,011	9,808,313	24,904,698	50,886,179	1,300,322

(주)프로웰	14,475,279	10,057,328	4,417,951	3,554,760	(724,093)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오 류수정으로 보지 않음

- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향 은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.- 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연 법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높 은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

- 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 ‘약정사항’)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (또는 연결실체는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.)

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	21,310,478	7,983,117	29,293,595

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,710,756	-	-	2,710,756

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	20,718,060	8,655,401	29,373,461

기타포괄손익-공정가치 금융자산	5,674,339	-	-	5,674,339

4.1 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정 (수준 3)(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	당기초	당기손익	매입금액	매도금액	당분기말

평가 및
이자수익	외환손익

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권 및 펀드 등	8,655,401	842,860	-	1,425,000	(2,940,144)	7,983,117

(단위: 천원)

전분기	전기초	당기손익	매입금액	매도금액	전분기말

평가 및
이자수익	외환손익

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권 및 펀드 등	12,832,026	721,815	-	1,114,000	(5,225,960)	9,441,881

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

4.3 가치평가기법 및 투입변수당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

수익증권	21,310,478	2	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격

수익증권 및 펀드 등	7,983,117	3	현재가치기법, 순자산가치법	신용위험이 반영된 할인율, 순자산가치

합 계	29,293,595

(단위: 천원)

전기말	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

수익증권	20,718,060	2	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격

수익증권 및 펀드 등	8,655,401	3	현재가치기법, 순자산가치법	신용위험이 반영된 할인율, 순자산가치

합 계	29,373,461

4.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무부서에서 수행되며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,293,595	29,373,461

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,710,756	5,674,339

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	61,126,579	53,687,150

단기금융상품	29,724,000	31,036,500

매출채권	29,485,346	20,934,238

기타금융자산	5,909,264	4,324,610

합계	158,249,540	145,030,298

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	9,468,470	8,200,953

기타금융부채	11,334,054	22,486,991

단기차입금	16,450,713	13,013,232

장기차입금	3,182,325	5,194,816

교환사채	20,000,000	20,000,000

합계	60,435,562	68,895,992

5.2 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,718,399	(12,148)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)	3,761,255	149,124

배당금수익	50,000	40,000

상각후원가 금융자산

이자수익	2,085,174	357,375

손상환입(차손)	(111,002)	232,105

외환손익	2,614,718	4,877,077

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,541,011)	(975,422)

외환손익	(79,889)	(613,099)

합계	8,497,644	4,055,012

6. 금융자산6.1 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권 및 펀드 등	23,160,216	22,218,060

비유동항목

수익증권 및 펀드 등	6,133,379	7,155,401

합계	29,293,595	29,373,461

(2) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	137,382	(336,980)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,581,017	1,061,057

합계	1,718,399	724,077

6.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식

㈜아이디스홀딩스	2,382,000	2,520,000

NANO-X-IMAGINE LTD.,(주1)	328,756	3,154,339

합계	2,710,756	5,674,339

(주1) 전기 중 관계기업투자주식 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었던 요즈마글로벌AI펀드 2호 및 요즈마글로벌AI펀드 3호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 NANO-X-IMAGINE LTD., 지분상품을 배분받았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품관련손익	50,000	40,000

합계	50,000	40,000

7. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	31,330,307	22,830,994

손실충당금	(1,844,961)	(1,896,757)

매출채권순액	29,485,346	20,934,237

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60~90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	1,224,077	-	1,224,077	254,548	158,400	412,948

미수금	1,723,436	5,904	1,729,340	966,034	5,904	971,938

대여금	435,207	1,113,994	1,549,201	388,226	973,508	1,361,734

보증금	271,145	1,637,151	1,908,296	407,666	1,672,012	2,079,678

총장부금액	3,653,865	2,757,049	6,410,914	2,016,474	2,809,824	4,826,298

차감: 손실충당금	(125,746)	(375,904)	(501,650)	(125,784)	(375,904)	(501,688)

상각후원가	3,528,119	2,381,145	5,909,264	1,890,690	2,433,920	4,324,610

8. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	43,275,600	-	-	43,275,600	43,748,639	-	-	43,748,639

건물	81,355,715	(9,376,747)	-	71,978,968	46,864,132	(7,428,372)	-	39,435,760

기계장치	58,559,631	(47,514,078)	(524,025)	10,521,528	56,676,175	(43,793,577)	(597,082)	12,285,516

차량운반구	17,330	(17,327)	-	3	17,330	(17,327)	-	3

공기구비품	4,453,989	(3,671,496)	(16,062)	766,431	4,201,261	(3,456,130)	(16,498)	728,633

기타의유형자산	13,843,674	(9,946,421)	(253,202)	3,644,051	11,857,812	(10,017,301)	(304,213)	1,536,298

건설중인자산	1,677,140	-	-	1,677,140	36,140,452	-	-	36,140,452

합계	203,183,079	(70,526,069)	(793,289)	131,863,721	199,505,801	(64,712,707)	(917,793)	133,875,301

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(가) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	환율차이 및 대체(주1)	당분기말

토지	43,748,639	-	-	-	(473,039)	43,275,600

건물	39,435,760	1,339,641	-	(1,767,669)	32,971,236	71,978,968

기계장치	12,285,516	1,464,144	(729,960)	(4,157,637)	1,659,465	10,521,528

차량운반구	3	-	-	-	-	3

공기구비품	728,633	221,355	(10,212)	(193,382)	20,037	766,431

기타의유형자산(주2)	1,536,298	1,442,797	(39,875)	(776,863)	1,481,694	3,644,051

건설중인자산	36,140,452	2,563,857	-	-	(37,027,169)	1,677,140

합계	133,875,301	7,031,794	(780,047)	(6,895,551)	(1,367,776)	131,863,721

(주1) 상기 대체금액에는 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류의 순액 및 유형자산의 금융리스제공에 따른 재분류 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 기타의 유형자산 취득금액에는 국고보조금으로 인한 차감금액이 포함되어 있습니다.

(나) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	감가상각	환율차이 및 대체(주1)	전분기말

토지	43,662,926	-	-	-	-	83,520	43,746,446

건물	40,104,879	-	-	-	(1,213,239)	1,557,755	40,449,395

기계장치	12,119,574	1,993,593	568,445	(2,218)	(4,183,664)	(976,139)	9,519,591

차량운반구	3	-	-	-	-	-	3

공기구비품	621,355	181,909	18,614	(3,720)	(176,451)	83,053	724,760

기타의유형자산	1,032,238	167,635	108,548	-	(291,215)	27,081	1,044,287

건설중인자산	13,780,982	-	10,606,719	-	(2,232,987)	22,154,714

합계	111,321,957	2,343,137	11,302,326	(5,938)	(5,864,569)	(1,457,717)	117,639,196

(주1) 상기 대체금액에는 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류의 순액 및 유형자산의 금융리스제공에 따른 재분류 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	3,704,733	3,624,036

판매비와관리비	3,190,818	2,240,533

합계	6,895,551	5,864,569

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	채권자	비고

토지, 건물 및 투자부동산	40,978,065	12,000,000	한국산업은행	단기차입금 담보

건물 및 사용권자산	4,840,682	4,840,682	Woori bank	단기차입금 담보

9. 리스(1) 당분기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액가. 리스이용자리스와 관련하여 당분기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,361,966	1,354,728

차량운반구	707,338	783,892

합계	2,069,304	2,138,620

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	388,744	402,293

비유동	417,598	505,095

합계	806,342	907,388

당분기 중 증가한 사용권자산은 439백만원 (전분기: 345백만원) 입니다

(2) 당분기 및 전분기 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	144,655	247,608

차량운반구	289,688	270,052

합계	434,343	517,660

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	29,312	18,982

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	105,546	105,213

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	148,227	77,712

당분기 중 리스의 총 현금유출은 694백만원 (전분기: 705백만원) 입니다.(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	907,388	773,399

연결범위변동	-	516,963

증가	415,317	340,662

감소	(105,683)	(43,182)

상환	(410,680)	(502,954)

분기말 장부금액	806,342	1,084,888

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액 및 손상차손	정부보조금	장부가액	취득가액	상각누계액 및 손상차손	정부보조금	장부가액

산업재산권	1,897,848	(1,743,586)	-	154,262	1,892,835	(1,601,142)	-	291,693

소프트웨어	3,905,963	(2,360,675)	(84,154)	1,461,134	3,795,902	(1,825,126)	(109,013)	1,861,763

회원권	2,210,656	-	-	2,210,656	2,485,595	-	-	2,485,595

기타의무형자산	5,660,177	(1,796,902)	-	3,863,275	5,660,177	(1,212,225)	-	4,447,952

라이선스	227,690	(74,001)	-	153,689	227,690	(56,923)	-	170,767

영업권	13,950,914	-	13,950,914	13,950,914	-	-	13,950,914

합계	27,853,248	(5,975,164)	(84,154)	21,793,930	28,013,113	(4,695,416)	(109,013)	23,208,684

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(가) 당분기

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	상각비	환율차이 및 대체	당분기말

산업재산권	291,693	5,013	-	(142,445)	-	154,262

소프트웨어	1,861,763	87,487	-	(510,691)	22,575	1,461,134

회원권	2,485,595	-	(274,939)	-	-	2,210,656

기타의무형자산	4,447,952	-	-	(584,677)	-	3,863,275

라이선스	170,767	-	-	(17,078)	-	153,689

영업권	13,950,914	-	-	-	-	13,950,914

합계	23,208,684	92,500	(274,939)	(1,254,891)	22,575	21,793,930

(나) 전분기(단위: 천원)

전분기	기초	연결범위변동
(주1)	취득	처분	감가상각	환율차이 및 대체	전분기말

산업재산권	478,213	3,005	-	-	(142,098)	-	339,120

소프트웨어	1,337,326	59,995	391,791	-	(431,873)	635,206	1,992,444

회원권	2,485,596	-	-	(1)	-	-	2,485,595

기타의무형자산	3,112,429	-	2,011,000	-	(593,496)	-	4,529,932

라이선스	193,536	-	-	-	(17,076)	-	176,461

영업권	1,589,231	-	13,074,592	-	-	-	14,663,823

합계	9,196,331	63,000	15,477,383	(1)	(1,184,543)	635,206	24,187,375

주1) 전분기 중 (주)프로웰의 지분을 신규 취득함에 따라 증가한 금액입니다.(주석 26 참조)

(3) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	128,162	24,899

판매비와관리비	1,126,729	1,159,644

합계	1,254,891	1,184,543

11. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	1,297,132	-	1,297,132	824,093	-	824,093

건물	2,761,444	(633,471)	2,127,973	1,826,528	(478,982)	1,347,546

합계	4,058,576	(633,471)	3,425,105	2,650,621	(478,982)	2,171,639

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(가) 당분기

(단위: 천원)

당분기	기초	대체(주1)	감가상각	당분기말

토지	824,093	473,039	-	1,297,132

건물	1,826,529	934,915	-	2,761,444

상각누계액	(478,983)	99,882	(254,370)	(633,471)

합계	2,171,639	1,507,836	(254,370)	3,425,105

(주1) 상기 대체금액은 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류가 반영된 금액입니다.

(나) 전분기(단위: 천원)

전분기	기초	처분	대체(주1)	감가상각	전분기말

토지	873,660	(49,567)	-	-	824,093

건물	2,065,140	(238,614)	-	-	1,826,526

상각누계액	(531,325)	112,348	174,075	(210,348)	(455,250)

합계	2,407,475	(175,833)	174,075	(210,348)	2,195,369

(주1) 상기 대체금액은 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류가 반영된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사가 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	69,902	115,717

감가상각비	(254,370)	(210,348)

합계	(184,468)	(94,631)

(4) 투자부동산의 공정가치연결회사는 당기 중 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였으며, 보고기간말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

12. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채(주1)	290,436	556,838

복구충당부채	-	7,083

합계	290,436	563,921

(주1) 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	563,921	2,171,909

추가 충당금 전입금액	10	98

당기중 사용금액	(97,163)	(174,203)

당기중 환입	(176,332)	(32,309)

기말금액	290,436	1,965,495

13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	14,450,713	13,013,232

유동성장기차입금	2,000,000	-

소계	16,450,713	13,013,232

비유동부채

장기차입금	3,182,325	5,194,816

합계	19,633,038	18,208,048

(2) 당분기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	분류	만기일	연이자율 (2023년 09월 30일 현재)	당분기말

한국산업은행	무역어음대출	단기차입금	2024-03-02	4.02%	10,000,000

WOORIBANK	운영자금	단기차입금	2023-09-22	3M SOFR + 1.5%/year	1,324,819

SHINHAN BANK - VN	운영자금	단기차입금	3M SOFR + 2%/year	3M SOFR + 2%/year	3,125,894

합계	14,450,713

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	분류	연이자율 (2023년 09월 30일 현재)	당분기말	전기말

솔브레인홀딩스	운영자금	장기차입금	4.00%	5,000,000	5,000,000

BeLINK JAPAN	운영자금	장기차입금	1.00%	182,325	194,816

소 계	5,182,325	5,194,816

차감: 1년 이내 만기도래분	(2,000,000)	-

합계	3,182,325	5,194,816

(4) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산종류	장부금액	담보설정액	담보제공처

토지, 건물 및 투자부동산	40,978,065	12,000,000	한국산업은행

건물 및 사용권자산	4,840,682	4,840,682	Woori bank

14. 교환사채

(1) 교환사채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말

제1회 교환사채	2022년 02월 09일	2027년 3월 9일	5.00	6,523,050

제2회 교환사채	2022년 02월 09일	2027년 3월 9일	5.00	13,476,950

소 계	20,000,000

1) 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채의 액면금액	6,523,050,500원

발행일	2022년 02월 09일	만기일	2027년 03월 09일

표면이자율	5.00%	만기이자율	5.00%

교환대상 주식의 종류	기명식 보통주식

교환가격(원/주)	27,250원

교환가격 재조정(Refixing조건)	발행일로부터 매 3개월이 경과한 날에 교환가격을 조정할수 있으며,새로운 교환가격은 발행당시 교환가격(27,250원)의 70%이상이여야 한다.

교환청구기간	2022년 02월 10일 부터 2027년 03월 04일 까지

사채권자의 조기상환권	사채권자는 본건 교환사채의 발행일로부터 3년이 경과한 날인 2025년 2월 9일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하“조기상환일”)에 본건 교환사채의 전자등록금액에 조기상환률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

2) 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채의 액면금액	13,476,949,500원

발행일	2022년 02월 09일	만기일	2027년 03월 09일

표면이자율	5.00%	만기이자율	5.00%

교환대상 주식의 종류	기명식 보통주식

교환가격(원/주)	31,581원

교환가격 재조정(Refixing조건)	발행일로부터 매 3개월이 경과한 날에 교환가격을 조정할수 있으며,새로운 교환가격은 발행당시 교환가격(32,524원)의 70%이상이여야 한다.

교환청구기간	2022년 02월 10일 부터 2027년 03월 04일 까지

사채권자의 조기상환권	사채권자는 본건 교환사채의 발행일로부터 3년이 경과한 날인 2025년 2월 9일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하“조기상환일”)에 본건 교환사채의 전자등록금액에 조기상환률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

상기 교환사채는 기한 이익 상실 조건이 존재하며 해당 조건이 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

15. 퇴직급여(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,404,298	1,166,488

순이자원가	(82,943)	(12,925)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,321,355	1,153,563

(2) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	10,169,593	8,872,024

사외적립자산의 공정가치	(12,101,318)	(10,754,085)

합계	(1,931,725)	(1,882,061)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	1,710,337	1,335,296

사외적립자산의 기대수익	(388,982)	(181,733)

종업원급여에 포함된 총비용	1,321,355	1,153,563

제조원가	584,063	442,667

판매비와관리비	737,292	710,896

합계	1,321,355	1,153,563

16. 자본16.1 자본금(1) 당분기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	보통주

지배회사가 발행할 주식의 총수	40,000,000

1주의 금액	500

발행한 주식수	17,399,471

보통주자본금	8,699,735,500

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	비고

2022.01.01(전기초)	16,544,516	8,272,258	91,439,790	-

2022.01.18	854,955	427,478	25,333,979	전환사채 전환권행사

2022.09.30(전분기말)	17,399,471	8,699,736	116,773,769	-

2023.01.01(당기초)	17,399,471	8,699,736	116,773,769	-

2023.09.30(당분기말)	17,399,471	8,699,736	116,773,769	-

16.2 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	2,097,333	2,097,333

자기주식	(17,881,115)	(17,881,115)

기타자본조정	(9,126,580)	(9,105,629)

해외사업환산손익	(1,359,483)	(696,686)

기타자본잉여금(주1)	(1,068,885)	(1,068,885)

합계	(27,338,730)	(26,654,982)

(주1) 회사는 전환사채 매수인(금액: 7,500백만원)에게 매도청구권을 행사할 수 있는 권리를 주주이자 이사인 개인에게 부여하였으며. 이로 인하여 자본잉여금 금액이 증가하였으나 전기 중 전환사채의 전환권 행사로 인하여 기타자본잉여금이 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전분기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	732,866	17,881,115	732,866	17,881,115

기말	732,866	17,881,115	732,866	17,881,115

17. 배당2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 9,999백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다 (전기 지급액: 3,162백만원).

18. 영업부문정보(1) 연결회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 연결회사의 영업부문과 관련된 손익은 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	39,754,741	98,024,026	38,960,977	118,420,722

상품매출	(5,119,448)	13,979,581	7,844,517	20,546,467

기타매출	(1,717,317)	3,272,686	2,222,080	6,493,214

합계	32,917,976	115,276,293	49,027,574	145,460,403

(3) 지역별 정보당분기 및 전분기 중 연결회사 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

한국	33,236,637	39,273,014

대만	17,826,991	32,570,843

미국	42,590,179	58,929,170

중국	8,889,611	11,345,681

기타	12,732,875	3,341,695

합계	115,276,293	145,460,403

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	16,453,131	30,597,894

B사	19,865,756	11,312,768

19. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	120,229	5,238,588	248,352	(5,349,879)

원재료 및 저장품의 사용액	4,826,245	18,415,269	7,809,951	24,801,033

종업원급여	8,240,486	24,532,366	8,411,015	23,070,857

감가상각비 및 무형자산상각	2,743,653	8,839,152	2,973,506	7,777,119

연구개발비	3,611,992	10,705,248	3,076,437	8,405,131

외주가공비	404,888	1,199,971	1,375,969	4,192,371

지급수수료	1,876,260	5,680,580	3,196,937	9,234,229

판매수수료	141,192	397,242	172,802	438,531

소모품비	1,621,438	4,940,191	1,775,692	5,837,750

기타비용	17,319,294	27,056,077	4,157,066	12,691,649

매출원가 및 판매비와관리비 합계	40,905,677	107,004,684	33,197,727	91,098,791

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 09월 30일 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 24.69%(전분기: 21.38%)입니다.

21. 주당손익(1) 기본주당이익은 연결회사의 지배주주지분 보통주순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 계속영업순이익	(4,781,742,393)	11,127,604,996	16,779,056,108	51,456,856,297

가중평균 유통보통주식수	17,399,471	17,399,471	17,399,471	17,346,232

계속영업 기본주당순손익	(275)원/주	640원/주	964원/주	2,966원/주

(2) 연결회사의 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.연결회사사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 교환사채가 있습니다. 전환사채 및 교환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채 및 교환사채에대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 계속영업순이익	(4,781,742,393)	11,127,604,996	16,779,056,108	51,456,856,297

교환사채 이자	302,991,779	683,835,612	196,602,739	386,794,518

희석주당이익 산정을 위한 계속영업순이익	(4,478,750,614)	11,811,440,608	16,975,658,847	51,843,650,815

가중평균 유통보통주식수	17,399,471	17,399,471	17,399,471	17,346,232

전환사채의 전환 가정	-	-	-	26,197

교환사채의 교환 가정	666,120	666,120	653,747	560,355

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	18,065,591	18,065,591	18,053,218	17,932,784

계속영업 희석주당순이익	(248)원/주	654원/주	940원/주	2,891원/주

22. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산의 유형자산 대체	(1,507,836)	(174,075)

순확정급여부채의 재측정손익	(50,592)	(43,530)

건설중인자산 유형자산 대체	35,734,125	905,945

전환사채의 전환	-	7,857,067

사용권자산의 증가	439,000	345,000

장기금융상품의 유동성 대체	1,864,811	1,703,032

관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체	-	2,376,174

장기차입금의 유동대체	2,000,000	-

유형자산과 관련된 미지급금	(2,243,739)	-

23. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

한국산업은행	무역어음대출	10,000,000	10,000,000

(2) 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	채권자	비고

유형자산 및 사용권자산	40,978,065	12,000,000	한국산업은행	단기차입금 담보

4,840,682	4,840,682	한국산업은행	Loan from Woori Bank

합계	45,818,747	16,840,682

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

계약이행보증보험	서울보증보험㈜	19,000	거래처

하자이행보증보험	서울보증보험㈜	715,925	거래처

계약이행보증보험	서울보증보험㈜	101,756	거래처

합 계	836,681

(4) 당분기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사는 특허권 등록 무효와 관련하여 특허법원에 피고로 계류중인소송이 1건 존재합니다. 연결회사의 경영진은 상기의 소송 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 연결회사는 ATK사업 양수와 관련하여 ATK사업의 양도자에게 2020년 상반기부터 해당 ATK사업에서 발생한 영업이익의 30%에 해당하는 금액을 매년 상반기 및 하반기 2번에 걸쳐 지급하는것으로 약정을 체결하였으며, 당분기 지급액은 165백만원이며, 보고기간 말 현재 해당 약정으로 남아 있는 금액은 2,572백만원 입니다.

24. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	헬리오스 제1호 사모투자 합자회사	27.95	27.95

기타	주요경영진	8.04	8.03

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 수익 및 비용 관련 거래내역은 존재하지 아니합니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

헬리오스 제1호 사모투자 합자회사(주1)	-	18,823,529	-	18,823,529

(주1) 전기 중 회사가 발행 한 교환사채를 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사가 인수한 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 존재하지 아니합니다.(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 다음과 같습니다.

(가) 당분기(단위: 천원)

구분	자금차입거래

이자율	기초	차입	상환	전환	기말	이자비용

헬리오스 제1호 사모투자 합자회사(주1)	5.00%	18,823,529	-	-	-	18,823,529	838,034

합계	18,823,529	-	-	-	18,823,529	838,034

(주1) 전기 중 회사가 발행한 교환사채를 인수한 내역입니다.

(나) 전분기(단위: 천원)

구분	자금차입거래

이자율	기초	차입	상환	전환	기말	이자비용

헬리오스 제1호 사모투자 합자회사(주1)	5.00%	-	18,823,529	-	-	18,823,529	495,890

주요경영진	-	-	4,250,000	-	(4,250,000)	-	-

합계	-	23,073,529	-	(4,250,000)	18,823,529	495,890

(주1) 회사가 발행한 교환사채를 인수한 내역입니다.

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 출자 및 배당거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

출자	배당	출자	배당

대주주 및 주요경영진	-	3,938,760	-	1,150,071

합계	-	3,938,760	-	1,150,071

(7) 당분기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.(8) 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원급여	327,769	1,252,804	220,402	720,546

퇴직급여	14,827	46,746	11,464	35,120

주식보상비용	13,699,628	15,073,386	698,264	2,072,021

합계	14,042,224	16,372,936	930,130	2,827,687

(9) 연결회사는 전환사채 매수인(금액: 7,500백만원)에게 매도청구권을 행사할 수있는 권리를 주주이자 이사인 개인에게 부여하였습니다. 이로 인하여 매수청구권에 해당하는 금액을 해당 인원의 의무근무기간 동안 주식보상비용(총금액: 17,904백만원)으로인식할 예정이였으나, 2023년 7월 8일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을체결함에 따라 해당 인원의 의무기간이 만료 되어 당분기말 기준 잔액 13,229백만원에 대하여 전액 인식 하였습니다.

25. 사업결합(1) 전기 중 연결회사는 2022년 4월 26일 주식회사 프로웰의 지분 97.9%을 취득하고 지배력을 획득하였습니다.(주)프로웰에 지급한 이전대가와 식별가능한 자산부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액(주1)

이전대가

현금	7,406,550

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	345,464

매출채권	1,610,941

기타자산	2,136,244

유형자산	2,343,137

사용권자산	476,643

무형자산(*)	2,114,000

매입채무	(298,730)

차입부채	(12,825,485)

리스부채	(516,963)

기타부채	(692,208)

이연법인세부채	(451,220)

식별가능순자산	(5,758,177)

영업권	13,044,046

비지배지분	(120,680)

(*) 식별가능한 무형자산으로 고객관계 405백만원 및 기술력 1,646백만원, 이연법인세 효과 451백만원이 포함되어 있습니다. 이러한 무형자산은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.

(2) 연결회사는 동 사업결합의 취득일을 2022년 4월 1일로 간주하여 간주취득일 이후연결손익계산서에 반영 된 주식회사 프로웰의 매출 및 순손실은 각각 5,104,823천원및 1,214,958천원 입니다.(만일 주식회사 프로웰이 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 추가계상되었을 매출과 순손실은 각각 1,624,216천원 및 696,088천원 입니다.)(3) 연결회사는 전기 중 제3자 배정 유상증자 참여로 종속기업인 프로웰의 지분을 추가 취득하였으며, 추가 취득 금액은 12,500백만원 입니다.

26. 보고기간 후 사건1) 지배회사는 2023년 7월 7일자 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였습니다. 양수도 주식 수량은 6,537,780주, 단가는 1주당 55,850원으로 양수도 대금은 365,135,013,000원 입니다.

2) 지배회사는 2023년 10월 4일자로 제3자 배정 유상증자를 진행하였습니다. 총 유상증자금액은 199,999,919,355원이며 1주당 발행가액을 52,665원으로 하여 총 3,797,587주가 발행되었습니다.