ISC 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기반기	외상매출금	37,017,594	2,827,642	7.6%

선급금	2,348,040	-	0.0%

미수금	1,477,981	5,904	0.4%

단기대여금	368,302	86,130	23.4%

보증금	2,099,894	409,620	19.5%

합 계	43,311,811	3,329,296	7.7%

제22기	외상매출금	22,830,994	1,896,757	8.3%

선급금	3,710,854	-	0.0%

미수금	971,938	5,904	0.6%

단기대여금	388,226	86,164	22.2%

보증금	2,079,678	409,620	19.7%

합 계	29,981,690	2,398,445	8.0%

제21기	외상매출금	25,396,024	2,551,046	10.0%

선급금	811,849	210,900	26.0%

미수금	798,149	5,904	0.7%

단기대여금	293,222	86,159	29.4%

보증금	1,871,366	409,623	21.9%

합 계	29,170,610	3,263,632	11.2%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제23기 반기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,398,445	3,263,632	2,492,048

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	930,851	(865,187)	771,584

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,329,296	2,398,445	3,263,632

( 3) 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용 위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다. 또한, 선급금을 비롯한 기타 미수채권의 경우 거래처별/항목별 분석을 통해 50~100%의 충당금을 설정하고 있습니다. ② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 반영하고 있습니다. - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권 잔액의 1%~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정하고 있습니다 - 대손액 설정기준 : 분쟁 25~50%, 소송 50~100%, 부도 100% ③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실제 대손처리하고 있습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적인 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연되는 경우( 4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과~ 1년 이하	1년 초과~ 3년 이하	3년 초과	계

일반	34,458,181	2,964,305	1,002,647	70,442	38,495,575

구성비율	89.5%	7.7%	2.6%	0.2%	100%

나. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제23기 반기	제22기	제21기	비고

제 조	제 품	4,595,529	8,120,420	3,185,893	-

상 품	982,734	989,984	159,973	-

재공품	1,926,736	2,909,330	2,331,066	-

반제품	1,219,866	1,823,488	933,018	-

원재료	7,429,263	8,148,290	6,882,967	-

저장품	504,715	549,848	1,001,956	-

소 계	16,658,843	22,541,360	14,494,873	-

합 계	제 품	4,595,529	8,120,420	3,185,893	-

상 품	982,734	989,984	159,973	-

재공품	1,926,736	2,909,330	2,331,066	-

반제품	1,219,866	1,823,488	933,018	-

원재료	7,429,263	8,148,290	6,882,967	-

저장품	504,715	549,848	1,001,956	-

합 계	16,658,843	22,541,360	14,494,873	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	4.8%	6.3%	5.5%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5회	5회	7회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 실사일자 : 2023년 7월 3일 - 2023년 반기 재무제표를 작성함에 있어 2023년 7월 3일에 성남 및 안산, 아산 지사의 재고를 실사하였습니다. 재무제표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고 자산과 일치합니다.2. 실사방법 - 당반기 재고실사는 전수 및 Sample 조사를 병행하였습니다.3. 재고실사시 입회여부 - 당반기 재고실사는 외부감사인의 입회없이 자체적으로 실시하였습니다.4. 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 현재 재고자산에 대한 평가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당반기평가손실	당반기말잔액	비고

제 품	5,859,025	5,859,025	1,263,496	4,595,529	-

상 품	1,142,968	1,142,968	160,235	982,733	-

합 계	7,001,993	7,001,993	1,423,731	5,578,262	-

다. 합병 및 분할 [ 합 병 ] 1. 합병 종료일 : 2021년 01월 27일 2. 내 용 1) 합병 형태 : 소규모합병 ㈜아이에스시가 ㈜지멤스를 흡수합병 - 존속회사 : ㈜아이에스시 - 소멸회사 : ㈜지멤스 2) 합병목적 : 기업가치 극대화, 경영효율성 증대 3) 일 정

관련공시) 2020년 11월 16일 주요사항보고서(회사합병결정) 2021년 02월 19일 합병등종료보고서(합병)

구분	합병회사(주)아이에스시	피합병회사(주)지멤스

합병 이사회 결의일	2020년 11월 16일	2020년 11월 16일

합병 계약일	2020년 11월 18일	2020년 11월 18일

주주확정기준일	2020년 11월 30일	-

주주명부 폐쇄기간	시작일	2020년 12월 01일	-

종료일	2020년 12월 03일	-

합병반대의사 통지 접수기간	시작일	2020년 11월 30일	-

종료일	2020년 12월 14일	-

합병승인 이사회 결의일	2020년 12월 21일	2020년 12월 21일

채권자 이의제출기간	시작일	2020년 12월 23일	2020년 12월 23일

종료일	2021년 01월 22일	2021년 01월 22일

합병기일	2021년 01월 27일	2021년 01월 27일

합병 종료보고 이사회	2021년 01월 27일	-

합병 등기	2021년 02월 02일	2021년 02월 02일

[ 회사 분할 ]1. 분할 기일 : 2021년 03월 10일 2. 내 용 1) 분할 형태 : 단순 물적분할 - socket 제조부문의 신설 법인 (주)아이티엠티시 설립 2) 분할 목적 : 제조부문의 전문성 특화 및 경영효율성 제고 3) 일 정

관련공시) 2021년 01월 26일 주요사항보고서(회사분할결정) 2021년 03월 11일 합병등종료보고서(분할)

구 분	일 자	비 고

이사회결의일	2021년 01월 26일	-

주주명부 폐쇄 및 기준일 공고	2021년 01월 26일	-

분할 주주총회를 위한 주주확정일	2021년 02월 10일	-

주주총회 소집 통지일	2021년 02월 22일	-

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2021년 03월 09일	-

분할기일	2021년 03월 10일	-

분할보고총회일 또는 창립총회일	2021년 03월 11일	-

분할등기일	2021년 03월 11일	-