ISC 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 아이에스시와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 아이에스시는 2001년 2월 22일에 설립되어 전기전자 소재와 부품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 10월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 2012년 3월에 상호를 주식회사 아이에스시테크놀러지에서 주식회사 아이에스시로 변경하였습니다. 지배기업의 본점 소재지는 경기도 성남시 수정구 금토로이며, 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례 증자 등을 거쳐 2022년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 8,700백만원이며, 보고기간종료일 현재 최대주주 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사가 회사 발행주식의 27.95%를 소유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	결산일	투자비율	소재지	업종	투자금액

당기말	전기말

ISC International, Inc.	12월 31일	80.00%	80.00%	미국	중개업	85,688

ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED	12월 31일	100.00%	100.00%	베트남	제조업	4,875,407

ISC Japan R Center	12월 31일	100.00%	100.00%	일본	제조업	86,808

SMATECH Co., Ltd.	03월 31일	70.42%	70.42%	일본	제조업	106,491

(주)아이에스시엠	12월 31일	100.00%	100.00%	대한민국	제조업	10,000

(주)아이티엠티시(주1)	12월 31일	100.00%	100.00%	대한민국	제조업	20,298,499

(주)프로웰(주2)	12월 31일	99.16%	-	대한민국	제조업	19,906,550

(주1) 전기 중 지배회사는 제조부문을 물적분할하여 (주)아이티엠티시를 설립하였습니다.(주2) 당기 중 지배회사는 (주)프로웰의 지분을 신규 취득하였습니다.

1.3 종속기업의 요약재무정보2022년 12월 31일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익(손실)

ISC International, Inc.	3,784,994	2,958,756	826,238	8,033,990	1,239,068

ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED	38,348,248	36,077,524	2,270,724	36,084,796	2,774,341

ISC Japan R Center	106,361	10,149	96,212	-	-

SMATECH	155,291	321,963	(166,672)	121,860	(48,572)

(주)아이에스시엠	4,108,293	1,478,696	2,629,597	11,996,882	180,959

(주)아이티엠티시	32,507,520	9,313,056	23,194,464	62,248,743	(660,719)

(주)프로웰(주1)	11,606,917	7,679,831	3,927,086	5,104,823	(1,214,958)

(주1) 취득시점 이후의 거래를 기재하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익(손실)

ISC International, Inc.	1,805,404	2,169,472	(364,068)	6,558,139	(683,205)

ISC VINA MANUFACTURING COMPANY LIMITED	37,064,606	37,484,827	(420,221)	30,399,390	1,230,618

(주)지멤스 (주1)	-	-	-	2,098	(291,357)

ISC Japan R Center	114,960	10,969	103,991	-	-

SMATECH	105,457	234,720	(129,263)	91,516	(88,232)

(주)아이에스시엠	4,803,094	2,354,456	2,448,638	15,685,970	1,607,880

(주)아이티엠티시	35,199,784	11,578,956	23,620,828	49,702,370	3,969,371

(주1) 합병이전시점까지의 거래를 기재하였습니다.

1.4 연결대상범위의 변동당기 및 전기에 연결재무제표에 신규로 포함 및 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1) 연결에 포함된 기업

구분	회사명	사유

당기	(주)프로웰	지분을 신규 취득하여 연결범위 신규 편입

전기	(주)아이티엠티시	물적분할 신규설립으로 인한 연결범위 신규 편입

2) 연결에서 제외된 기업

구분	회사명	사유

전기	(주)지멤스	지배회사와의 피합병으로 인한 연결범위 제외

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사는 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사는 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하며, 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 및 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치, 차량운반구, 공기구비품, 기타의 유형자산	5~12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 연결회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그차액은 당기이익으로 인식합니다.영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산(고객관계 등)	7년-8년

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간 종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.15 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 및 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원급여(1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 이익잉여금으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.19 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.20 수익인식(1) 재화의 판매연결회사는 전기전자 소재와 부품를 제조하여 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석22참조).수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공연결회사는 부동산임대서비스와 유지보수 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 용역의 제공 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있습니다.2.21 리스(1) 리스이용자연결회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차, 기계장치를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가'지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 부동산에 대하여 원가모형을 적용합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 리스제공자연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.2.22 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정기구가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다. 2.23 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채입니다.

상기 교환사채 및 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.24 매각예정비유동자산장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.25 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2023년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).(6) 충당부채연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 22 참조).

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 기숙사, 자동차, 기계장치 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 기숙사, 자동차 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	18,641,247	1	-	5,973,623	1	41

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	1,093,333	-	-

매출채권및상각후원가측정금융자산	28,548,513	-	-	25,962,723	-	-

합계	47,189,760	1	-	33,029,679	1	41

외화부채:

매입채무및기타채무	1,985,700	-	-	9,348,237	-	-

차입금	2,581,862	-	-	1,804,389	-	-

합계	4,567,562	-	-	11,152,626	-	-

(나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	2,131,110	(2,131,110)	1,039,853	(1,039,853)

JPY	-	-	1	(1)

합계	2,131,110	(2,131,110)	1,039,854	(1,039,854)

(2) 이자율위험(가) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산	73,699,495	63,094,244

금융부채	(12,013,232)	(1,644,762)

합계	61,686,263	61,449,482

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5%상승시	0.5%하락시	0.5%상승시	0.5%하락시

이자수익	283,006	(283,006)	246,068	(246,068)

이자비용	(46,131)	46,131	(6,415)	6,415

합계	236,875	(236,875)	239,653	(239,653)

(3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.보고기간말 현재 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 포트폴리오를분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 보유주식의 주가 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

5% 상승시	-	-	221,299	101,790

5% 하락시	-	-	(221,299)	(101,790)

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 8에서설명하고 있습니다.4.1.2 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	30일 초과	60일 초과	120일 초과	계

연체	연체	연체

당기말

기대 손실률	1.09%	3.44%	20.28%	99.76%

총 장부금액 - 매출채권	18,705,581	1,674,211	1,018,486	1,432,717	22,830,994

손실충당금	(203,398)	(57,527)	(206,541)	(1,429,290)	(1,896,757)

전기말

기대 손실률	0.67%	9.74%	21.63%	82.65%

총 장부금액 - 매출채권	21,113,646	628,513	1,102,285	2,551,580	25,396,024

손실충당금	(142,697)	(60,949)	(238,427)	(2,108,972)	(2,551,046)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기초 손실충당금	2,551,046	1,818,953

연결범위변동	294,506	-

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(835,022)	1,491,901

환율변동효과	(18)	(6)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(113,755)	(759,802)

당기말 손실충당금	1,896,757	2,551,046

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	임직원대여금	기타 대여금	기타미수금	보증금	합계

기초금액	11,786	74,376	5,905	409,623	501,690

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	-	-	-	(3)	(3)

당기말 손실충당금	11,786	74,376	5,905	409,620	501,687

(단위: 천원)

전기	임직원대여금	기타 대여금	기타미수금	보증금	합계

기초금액	11,785	74,507	5,904	370,000	462,196

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	39,623	39,623

기타	-	(132)	-	-	(132)

전기말 손실충당금	11,785	74,375	5,904	409,623	501,687

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 대손상각비(환입)	835,022	(1,491,901)

상각후원가 측정 금융자산 대손충당금환입	3	(39,623)

합계	835,025	(1,531,524)

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것 입니다. 연결회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상~5년미만

매입채무및기타금융부채	30,687,945	30,687,945	27,779,464	-	2,908,481

리스부채	907,388	941,382	119,324	293,335	528,723

단기차입금	13,013,232	13,127,716	10,087,293	3,040,423	-

장기차입금	5,194,816	5,580,874	49,795	346,969	5,184,110

교환사채(주1,2)	20,000,000	21,000,000	246,575	20,753,425	-

합계	69,803,381	71,337,917	38,282,451	24,434,152	8,621,314

(주1) 상기 금액은 해당 교환사채가 자기지분상품으로 결제되는 상황을 고려하지 않은 계약상 현금흐름을 기준으로 작성되었습니다.(주2) 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상~5년미만

매입채무및기타금융부채	12,434,696	12,434,696	9,100,915	-	3,333,781

리스부채	773,399	792,328	115,388	285,969	390,971

단기차입금	10,000,000	10,027,946	13,973	10,013,973	-

유동성장기부채	1,227,446	1,245,000	4,603	1,240,397

장기차입금	514,555	534,329	1,808	102,663	429,858

전환사채(주1)	3,607,077	3,625,000	3,625,000

합계	28,557,173	28,659,299	12,861,687	11,643,002	4,154,610

(주1) 상기 금액은 해당 전환사채가 자기지분상품으로 결제되는 상황을 고려하지 않은 계약상 현금흐름을 기준으로 작성되었습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.4.2 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부채총계	90,405,304	39,149,163

자본총계	268,027,134	222,575,497

부채비율	33.73%	17.59%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.4.4 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.5. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	20,718,060	8,655,401	29,373,461

기타포괄손익-공정가치 금융자산	5,674,339	-	-	5,674,339

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	251,408	12,832,026	13,083,434

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,610,000	-	-	2,610,000

5.1 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	매입금액	매도금액	대체(주1)	기말

평가 및 이자수익	외환손익

당기손익-공정가치 측정금융자산

수익증권 및 펀드 등	12,832,026	376,910	-	1,723,000	(4,097,324)	(2,179,211)	8,655,401

(주1) 당기 중 기존 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었던 요즈마글로벌AI펀드 3호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 NANO-X-IMAGINE LTD., 지분상품을 배분받아 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	매입금액	매도금액	기말

평가 및 이자수익	외환손익

당기손익-공정가치 측정금융자산

수익증권 및 펀드 등	20,715,109	(4,312,140)	97,979	7,013,000	(10,681,922)	12,832,026

5.2 가치평가기법 및 투입변수당기 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

수익증권	20,718,060	2	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격

수익증권 및 펀드 등	8,655,401	3	현재가치기법, 순자산가치법	신용위험이 반영된 할인율, 순자산가치

합 계	29,373,461

(단위: 천원)

전기말	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

수익증권	251,408	2	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격

수익증권 및 펀드 등	12,832,026	3	현재가치기법, 순자산가치법	신용위험이 반영된 할인율, 순자산가치

5.3 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무부서에서 수행되며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	당기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	33,993	(3,662)

(주1) 비상장주식의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기	전기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	130,834	(130,834)

(주1) 비상장주식의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,373,461	13,083,434

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,674,339	2,610,000

상각후원가 금융자산	-

현금및현금성자산	53,687,150	51,108,660

단기금융상품	31,036,500

매출채권	20,934,238	22,844,978

기타금융자산	4,324,610	2,883,440

합계	145,030,298	92,530,512

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	8,200,953	1,248,417

기타금융부채	22,486,991	11,186,279

단기차입금	13,013,232	11,227,446

장기차입금	5,194,816	514,555

전환사채	-	3,607,077

교환사채	20,000,000	-

합계	68,895,992	27,783,774

6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,244,630	(4,212,754)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(1,690,241)	31,200

배당금수익	40,000	40,000

상각후원가 금융자산

이자수익	695,576	256,033

손상환입(차손)	835,025	(1,531,524)

외환손익	2,426,517	1,470,374

상각후원가 금융부채

이자비용	(70,344)	(409,295)

외환손익	305,341	(24,329)

합계	3,786,504	(4,380,295)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	3,176	4,516

은행예금	53,683,974	51,104,144

합계	53,687,150	51,108,660

8. 금융자산8.1 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

수익증권 및 펀드 등	22,218,060	3,251,408

비유동항목

수익증권 및 펀드 등	7,155,401	9,832,026

합계	29,373,461	13,083,434

(2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(주1)	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	315,444	(4,607,360)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	929,186	394,606

합계	1,244,630	(4,212,754)

8.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식

㈜아이디스홀딩스	2,520,000	2,610,000

NANO-X-IMAGINE LTD., (주1)	3,154,339	-

합계	5,674,339	2,610,000

(주1) 당기 중 관계기업투자주식 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었던 요즈마글로벌AI펀드 2호 및 요즈마글로벌AI펀드 3호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 NANO-X-IMAGINE LTD., 지분상품을 배분받았습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익(주1)	40,000	40,000

(주1) ㈜아이디스홀딩스에서 수취한 배당금수익 40백만원을 당기손익으로 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	22,830,994	25,396,024

손실충당금	(1,896,757)	(2,551,046)

매출채권순액	20,934,237	22,844,978

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60~90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	254,548	158,400	412,948	-	-	-

미수금	966,034	5,904	971,938	792,245	5,904	798,149

대여금	388,226	973,508	1,361,734	293,222	422,191	715,413

보증금	407,666	1,672,012	2,079,678	422,598	1,448,767	1,871,365

총장부금액	2,016,474	2,809,824	4,826,298	1,508,065	1,876,862	3,384,927

차감: 손실충당금	(125,784)	(375,904)	(501,688)	(125,782)	(375,905)	(501,687)

상각후원가	1,890,690	2,433,920	4,324,610	1,382,283	1,500,957	2,883,240

(3) 연결회사의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

선급금	3,710,854	600,949

선급비용	3,194,671	3,097,511

부가가치세대급금	2,524,071	1,450,254

소계	9,429,596	5,148,714

비유동항목

선급금	-	210,900

대손충당금	-	(210,900)

장기선급비용	12,940,989	15,075,916

소계	12,940,989	15,075,916

합계	22,370,585	20,224,630

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,190,788	(200,804)	989,984	390,722	(230,749)	159,973

제품	9,378,526	(1,258,105)	8,120,421	4,141,945	(956,053)	3,185,892

원재료	9,240,519	(1,092,231)	8,148,288	7,362,862	(479,894)	6,882,968

저장품	678,854	(129,006)	549,848	1,095,982	(94,026)	1,001,956

재공품	2,943,145	(33,815)	2,909,330	2,410,751	(79,685)	2,331,066

반제품	1,918,805	(95,316)	1,823,489	1,010,234	(77,216)	933,018

합계	25,350,637	(2,809,277)	22,541,360	16,412,496	(1,917,623)	14,494,873

(2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,917,623	1,347,237

증가금액	891,654	570,386

기말금액	2,809,277	1,917,623

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 원재료 및 상품의 매입액과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	34,384,077	27,083,089

매출원가에 가산된 재고자산평가손실	586,509	570,386

합계	34,970,586	27,653,475

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	43,748,639	-	-	43,748,639	43,662,926	-	-	43,662,926

건물	46,864,132	(7,428,372)	-	39,435,760	45,599,230	(5,494,351)	-	40,104,879

기계장치	56,676,175	(43,793,577)	(597,082)	12,285,516	41,213,197	(28,513,839)	(579,786)	12,119,572

차량운반구	17,330	(17,327)	-	3	17,330	(17,327)	-	3

공기구비품	4,201,261	(3,456,130)	(16,498)	728,633	2,730,061	(2,083,919)	(24,787)	621,355

기타의유형자산	11,857,812	(10,017,301)	(304,213)	1,536,298	9,932,165	(8,539,588)	(360,339)	1,032,238

건설중인자산	36,140,452	-	-	36,140,452	13,780,982	-	-	13,780,982

합계	199,505,801	(64,712,707)	(917,793)	133,875,301	156,935,891	(44,649,024)	(964,912)	111,321,955

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(가) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동(주1)	취득	처분	감가상각	환율차이 및 대체(주2)	기말

토지	43,662,926	-	85,713	-	-	-	43,748,639

건물	40,104,878	-	-	-	(1,858,475)	1,189,356	39,435,759

기계장치	12,119,574	1,993,593	921,797	(8,104)	(8,673,600)	5,932,257	12,285,517

차량운반구	3	-	-	-	-	-	3

공기구비품	621,355	181,909	88,183	(3,722)	(258,479)	99,386	728,632

기타의유형자산(주3)	1,032,238	167,635	923,645	(15,425)	(571,794)	-	1,536,299

건설중인자산(주4)	13,780,982	-	26,094,456	(49,000)	-	(3,685,986)	36,140,452

합계	111,321,956	2,343,137	28,113,794	(76,251)	(11,362,348)	3,535,013	133,875,301

(주1) 당기 중 (주)프로웰의 지분을 신규 취득함에 따라 증가한 금액입니다.(주2) 상기 대체금액에는 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류의 순액 및 유형자산의 금융리스제공에 따른 재분류 금액이포함되어 있습니다.(주3) 기타의 유형자산 취득금액에는 국고보조금으로 인한 차감금액이 포함되어 있습니다.(주4) 적격자산에 대하여 자본화된 차입원가 921백만원이 포함되어 있습니다.

(가) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	환율차이 및 대체(주1)	기말

토지	20,274,552	907,944	-	-	22,480,430	43,662,926

건물	23,301,236	1,611,408	-	(1,363,393)	16,555,628	40,104,879

기계장치	14,939,704	2,605,059	(840,625)	(5,856,664)	1,272,098	12,119,572

차량운반구	3,468	-	-	(3,465)	-	3

공기구비품	464,113	305,722	(7,632)	(158,256)	17,408	621,355

기타의유형자산	1,085,823	297,561	(33,399)	(366,747)	49,000	1,032,238

건설중인자산	6,735,326	8,427,630	(210,559)	-	(1,171,415)	13,780,982

합계	66,804,222	14,155,324	(1,092,215)	(7,748,525)	39,203,149	111,321,955

(주1) 상기 대체금액에는 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류의 순액 및 유형자산의 금융리스제공에 따른 재분류 금액이포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조경비	9,204,192	5,228,663

판매비와관리비	2,158,156	2,519,862

합계	11,362,348	7,748,525

(4) 당기말 현재 연결회사의 건설중인자산은 본사 사옥 신축 공사와 관련된 지출 등으로 구성되어 있습니다. 이와 관련하여 건설공사계약 약정을 체결하고 있으며 잔여 약정액은 4,732백만원 입니다.(5) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	채권자	비고

토지, 건물 및 투자부동산	41,287,957	12,000,000	신한은행	단기차입금 담보

기계장치	2,126,053	2,126,053	Woori bank	단기차입금 담보

건물 및 사용권자산	4,717,689	4,717,689	Woori bank	단기차입금 담보

(6) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 920,727천원이며,자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.59%입니다.13. 리스(1) 당기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액가. 리스이용자리스와 관련하여 당기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,354,728	1,362,497

차량운반구	783,892	198,793

합계	2,138,620	1,561,290

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	402,293	390,014

비유동	505,095	383,385

합계	907,388	773,399

당기 중 증가한 사용권자산은 849백만원 (전기: 792백만원) 입니다(2) 당기 및 전기 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	364,438	186,532

차량운반구	362,580	292,474

합계	727,018	479,006

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	26,151	14,118

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	117,272	114,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	119,220	86,296

당기 중 리스의 총 현금유출은 908백만원 (전기: 624백만원) 입니다.(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	773,399	500,880

연결범위변동	516,963	-

증가	833,344	759,359

감소	(520,864)	(77,248)

상환	(695,453)	(409,592)

당기말 장부금액	907,389	773,399

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액 및 손상차손	정부보조금	장부가액	취득가액	상각누계액 및 손상차손	정부보조금	장부가액

산업재산권	1,892,835	(1,601,142)	-	291,693	1,889,830	(1,411,617)	-	478,213

소프트웨어	3,795,902	(1,825,126)	(109,013)	1,861,763	2,568,288	(1,212,420)	(18,542)	1,337,326

회원권	2,485,595	-	-	2,485,595	2,485,596	-	-	2,485,596

기타의무형자산	5,660,177	(1,212,225)	-	4,447,952	3,609,177	(496,749)	-	3,112,428

라이선스	227,690	(56,923)	-	170,767	227,690	(34,153)	-	193,537

영업권	13,950,914	-	-	13,950,914	1,589,231	-	-	1,589,231

합계	28,013,113	(4,695,416)	(109,013)	23,208,684	12,369,812	(3,154,939)	(18,542)	9,196,331

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(가) 당기

(단위: 천원)

당기	기초	연결범위변동(주1)	취득	처분	상각비	환율차이 및 대체	기말

산업재산권	478,213	3,005	-	-	(189,524)	-	291,694

소프트웨어	1,337,326	59,994	585,672	-	(592,940)	471,712	1,861,764

회원권	2,485,596	-	-	(1)	-	-	2,485,595

기타의무형자산	3,112,428	2,051,000	-	-	(715,476)	-	4,447,952

라이선스	193,537	-	-	-	(22,770)	-	170,767

영업권	1,589,231	13,044,046	-	-	-	(682,363)	13,950,914

합계	9,196,331	15,158,045	585,672	(1)	(1,520,710)	(210,651)	23,208,686

(주1) 당기 (주)프로웰의 지분을 신규 취득함에 따라 발생한 영업권 및 기타무형자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

(나) 전기(단위: 천원)

전기	기초	취득	처분	상각비	환율차이 및 대체	기말

산업재산권	667,196	-	-	(188,983)	-	478,213

소프트웨어	1,170,004	506,057	-	(416,767)	78,032	1,337,326

회원권	6,150,386	-	(3,664,790)	-	-	2,485,596

기타의무형자산	3,635,624	-	-	(613,882)	90,686	3,112,428

라이선스	216,305	-	-	(22,768)	-	193,537

영업권	1,589,231	-	-	-	-	1,589,231

합계	13,428,746	506,057	(3,664,790)	(1,242,400)	168,718	9,196,331

(3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조경비	41,256	90,794

판매비와관리비	1,479,454	1,151,606

합계	1,520,710	1,242,400

(4) 영업권의 손상평가연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권 손상검사에 사용된 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하였으며, 사용가치의 계산시 경영진이승인한 향후 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년 이후에는 영구성장률을 가정하여 사용가치를 산출하였습니다. 1) 영업권 평가시 사용된 가정 및 투입변수의 내역

구 분	매출총이익률(*1)	매출액성장률(*2)	영구성장률	할인율(*3)

ATK 사업 양수시 취득한 영업권	20.97% - 22.55%	0.97%	-	17.80%

프로웰 인수시 취득한 영업권	22.30% - 29.66%	4.32%	1.00%	17.88%

(*1) 향후 5년간 추정손익계산서 상의 매출총이익률입니다.(*2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치 및 시장개발에 대한 기대수준을 기초로 산정되었습니다.(*3) 예상 기업잉여현금흐름이 적용된 할인율로 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.만약 회수가능가액 추정 시 영구성장률과 할인율이 경영진의 추정에서 1% 변경될 경우 회수가능가액에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

영구성장률	1,016,188	(903,753)

세전할인율	(1,714,838)	1,933,461

2) 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 영업권이 배부된 현금창출단위의 장부금액이 사용가치를 초과하지 않는 것으로 판단됩니다.

15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	824,093	-	824,093	873,660	-	873,660

건물	1,826,528	(478,982)	1,347,546	2,065,140	(531,325)	1,533,815

합계	2,650,621	(478,982)	2,171,639	2,938,800	(531,325)	2,407,475

(2) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(가) 당기

(단위: 천원)

당기	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각	기말

토지	873,660	-	(49,567)	-	-	824,093

건물	2,065,140	-	(238,611)	-	-	1,826,529

상각누계액	(531,325)	-	112,346	36,905	(96,909)	(478,983)

합계	2,407,475	-	(175,832)	36,905	(96,909)	2,171,639

(주1) 상기 대체금액은 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류가 반영된 금액입니다.

(나) 전기(단위: 천원)

전기	기초	대체(주1)	감가상각	기말

토지	23,354,090	(22,480,430)	-	873,660

건물	32,001,425	(29,936,285)	-	2,065,140

상각누계액	(7,827,381)	7,692,924	(396,868)	(531,325)

손상차손누계액	(6,474,287)	6,474,287	-	-

합계	41,053,847	(38,249,504)	(396,868)	2,407,475

(주1) 상기 대체금액은 유형자산의 임대목적 사용에 따른 재분류와 투자부동산의 자가사용에 따른 재분류가 반영된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사가 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	139,807	266,827

감가상각비	(96,909)	(396,868)

합계	42,898	(130,041)

(4) 투자부동산의 공정가치연결회사는 당기 중 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였으며, 보고기간말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

16. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종 목	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	요즈마글로벌AI펀드 2호(주1)	12월	-	-	21.95	3,342,794

(주1) 당기 중 요즈마글로벌AI펀드 2호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 지분상품을 배분받고, 배분받은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,342,794	9,780,568

지분법손실	(17,271)	(120,522)

지분법자본변동(주1)	(467,572)	(6,317,252)

청산(주2)	(2,857,951)	-

기말금액	-	3,342,794

(주1) 요즈마글로벌AI펀드 2호에서 인식한 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가 금액에 대한 연결회사의 지분해당액 입니다.(주2) 당기 중 요즈마글로벌AI펀드 2호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 지분상품을 배분받고, 배분받은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

17. 매각예정자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	1,800,000

처분	-	(1,800,000)

기말	-	-

18. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,200,953	-	1,248,417	-

미지급금	10,908,991	2,838,481	3,733,037	3,168,781

미지급비용	8,669,519	-	4,119,461	-

임대보증금	-	70,000	-	165,000

합계	27,779,463	2,908,481	9,100,915	3,333,781

19. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	505,356	-	529,082	-

선수금	14,196	-	77,033	-

예수금	1,738,090	-	775,410	-

부가세예수금	505,130	-	329,854	-

합계	2,762,772	-	1,711,379	-

20. 퇴직급여(1) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	121,647	290,785

판매비와관리비	39,476	14,987

합계	161,123	305,772

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	8,872,024	8,229,698

사외적립자산의 공정가치	(10,754,085)	(8,698,857)

합계	(1,882,061)	(469,159)

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	8,229,698	7,855,409

당기근무원가와 이자원가	1,939,520	2,422,429

재측정요소(이익)	(433,115)	(604,797)

급여지급액	(864,079)	(1,443,343)

기말금액	8,872,024	8,229,698

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	8,698,857	6,980,470

기대수익	242,752	194,983

재측정요소(이익)	(49,061)	(80,708)

기여금 납부액	2,711,982	3,025,709

급여지급액	(857,603)	(1,421,597)

기타	7,158	-

기말금액	10,754,085	8,698,857

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원리금보장형 ELD/DLS	5,551,849	6,303,896

금리연동형 보험	-	1,107,113

정기예금	4,171,483	130,477

이율보증형상품	1,030,753	1,157,371

기말금액	10,754,085	8,698,857

(6) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가와 이자원가	1,699,713	2,422,429

사외적립자산의 기대수익	(2,947)	(194,982)

종업원급여에 포함된 총비용	1,696,766	2,227,447

매출원가	667,722	888,061

판매비와관리비	1,029,044	1,339,386

합계	1,696,766	2,227,447

(7) 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을결정하였으며, 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	5.516%~5.883%	3.02%~3.469%

임금상승율	4.00%~5.39%	3.88%~5.44%

가중평균만기	4.59년~9.70년	5.144년~9.791년

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1%상승	1%하락

할인율의 변동	(414,705)	540,456

임금상승율의 변동	551,485	(432,088)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 가. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상 ~2년미만	2년이상 ~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,516,491	1,368,012	4,063,155	13,309,144	20,256,802

나. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.21. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	18,475,374	9,866,150

전기법인세의 조정사항	(2,499,469)	(756,832)

기타	2,256,991	-

총당기법인세	18,232,896	9,109,318

이연법인세

일시적차이의 증감	(41,949)	(1,803,121)

총이연법인세	(41,949)	(1,803,121)

법인세비용	18,190,947	7,306,197

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	62,127,598	37,390,932

적용세율에 따른 법인세	15,955,700	8,226,005

조정사항

전기법인세의 조정사항	(2,499,469)	(756,834)

세무상 과세되지 않는 수익	(50,254)	(19,190)

세무상 과세되지 않는 비용	3,598,708	107,890

세액공제 및 세액감면	(1,086,596)	(783,023)

실현가능성없는 이연법인세 증감	495,205	(936,414)

세율변동효과	(267,211)	-

기타	2,044,864	1,467,763

법인세비용	18,190,947	7,306,197

유효세율	29.28%	19.54%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(2,166,976)	476,735	(1,690,241)	40,000	(8,800)	31,200

확정급여제도의 재측정요소	384,053	(84,492)	299,561	524,090	(115,300)	408,790

지분법자본변동	424,962	(93,491)	331,471	(6,317,253)	1,389,796	(4,927,457)

합계	(1,357,961)	298,752	(1,059,209)	(5,753,163)	1,265,696	(4,487,467)

(4) 당기말과 전기말 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,585,885	3,380,392

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,129,910	3,543,584

소 계	8,715,794	6,923,976

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,876,788)	(925,183)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(41,533)	-

소 계	(3,918,321)	(925,183)

이연법인세자산(부채) 순액	4,797,473	5,998,792

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	자본	사업결합으로 인한 변동	외환차이	기말

판매보증충당부채	476,288	(347,102)	-	-	-	-	129,186

재고자산	232,437	(20,204)	-	-	-	(2,140)	210,093

순확정급여부채	-	84,154	(84,492)	-	-	-	(338)

매출채권및상각후원가측정금융자산	2,086,161	(851,181)	-	-	-	-	1,234,980

유형자산	2,426,633	574,866	-	-	-	(18,511)	2,982,988

무형자산	132,026	43,874	-	-	(451,220)	-	(275,320)

매입채무및기타금융부채	342,038	547,612	-	-	-	-	889,650

기타포괄손익-공정가치 금융자산	327,800	43,883	476,735	-	-	-	848,418

당기손익-공정가치 금융자산	239,578	(108,591)	-	-	-	-	130,987

사용권자산	(164,740)	(189,079)	-	-	-	-	(353,819)

리스부채	160,863	195,118	-	-	-	-	355,981

복구충당부채	1,532	111	-	-	-	-	1,643

압축기장충당금	(760,443)	(37,194)	-	-	-	-	(797,637)

토지	-	-	-	(1,068,885)	-	-	(1,068,885)

지분법자본변동	93,492	-	(93,492)	-	-	-	-

기타비용	405,127	105,682	-	-	-	(1,264)	509,546

합 계	5,998,792	41,949	298,751	(1,068,885)	(451,220)	(21,915)	4,797,473

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

판매보증충당부채	519,955	(43,667)	-	476,288

재고자산	437,082	(204,645)	-	232,437

순확정급여부채	146,090	(30,790)	(115,300)	-

매출채권및상각후원가측정금융자산	2,424,056	(337,895)	-	2,086,161

유형자산	812,588	1,614,045	-	2,426,633

무형자산	(430,175)	562,201	-	132,026

매입채무및기타금융부채	426,963	(84,925)	-	342,038

기타포괄손익-공정가치 금융자산	336,600	-	(8,800)	327,800

당기손익-공정가치 금융자산	(795,387)	1,034,965	-	239,578

매각예정자산	110,388	(110,388)	-	-

사용권자산	(111,136)	(53,604)	-	(164,740)

리스부채	110,194	50,669	-	160,863

복구충당부채	3,025	(1,493)	-	1,532

압축기장충당금	-	(760,443)	-	(760,443)

기타비용	236,037	169,090	-	405,127

지분법자본변동	(1,296,304)	-	1,389,796	93,492

합 계	2,929,976	1,803,120	1,265,696	5,998,792

(6) 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감(가산)할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월결손금(주1)	60,677,375	79,037,909

종속기업투자	6,402,057	6,793,112

장기선급비용	(15,073,386)	(17,843,671)

기타	7,021,375	6,569,205

합계	59,027,421	74,556,555

22. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

판매보증충당부채(주1)	556,838	2,164,944

복구충당부채	7,083	6,965

합계	563,921	2,171,909

(주1) 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,171,909	2,377,181

추가 충당금 전입금액	(1,334,187)	350,999

당기중 사용금액	(273,801)	(556,271)

기말금액	563,921	2,171,909

23. 차입금가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	13,013,232	10,000,000

유동성장기차입금	-	1,227,446

소계	13,013,232	11,227,446

비유동부채

장기차입금	5,194,816	514,555

합계	18,208,048	11,742,001

나. 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	분류	만기일	연이자율 (2022년 12월 31일 현재)	당기말	전기말

(주)신한은행	시설자금	단기차입금	2023-03-02	4.12%	10,000,000	10,000,000

WOORIBANK	운영자금	단기차입금	2023-09-22	3M SOFR + 1.5%/year	2,013,232	-

솔브레인홀딩스	운영자금	단기차입금	2023-04-26	4.60%	1,000,000	-

합계	13,013,232	10,000,000

다. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	분류	연이자율 (2022년 12월 31일 현재)	당기말	전기말

솔브레인홀딩스	운영자금	장기차입금	4.60%	5,000,000	-

BeLINK JAPAN	운영자금	장기차입금	1.00%	194,816	97,239

WOORIBANK	시설자금	장기차입금	-	-	1,644,762

소 계	5,194,816	1,742,001

차감: 1년 이내 만기도래분	-	(1,227,446)

합계	5,194,816	514,555

(4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2023년도	13,013,232

2024년도	2,194,816

2025년도	3,000,000

합계	18,208,048

(5) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산종류	장부금액	담보설정액	담보제공처

토지, 건물 및 투자부동산	41,287,957	12,000,000	신한은행

기계장치	2,126,053	2,126,053	WOORIBANK

건물 및 사용권자산	4,717,689	4,717,689	WOORIBANK

24. 전환사채

(1) 당기말 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말(주1)	전기말(주2,주3)

액면금액	-	3,625,000

사채할인발행차금	-	(17,923)

합계	-	3,607,077

(주1) 당기 중 제2회 무보증 사모 전환사채(금액 3,625백만원)가 회사의 보통주식 854,955주로 전환되었습니다.(주2) 전기 중 제2회 무보증 사모 전환사채(금액 22,125백만원)가 회사의 보통주식 2,402,008주로 전환되었습니다.(주3) 전기 중 제2회 무보증 사모 전환사채 액면금액 4,250백만원이 상환되었습니다.

(2) 회사가 2020년 1월 15일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

1. 사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액	30,000,000천원

3. 사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

4. 만기일	2025년 1월 15일

5. 원금상환방법	1) 만기상환 : 만기일까지 보유하고 있는 본사채 전자등록금액의 100%에 대해 만기 일시 상환

2) 조기상환 : 회사 및 사채권자의 조기상환권 있음

6. 전환에 관한사항	전환비율	100%

조정된 전환가액	9,211원/주

전환대상	주식회사 아이에스시 기명식 보통주

전환청구기간	2021년 1월 15일부터 2024년 12월 15일까지

전환가액 조정사항	합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

7. 투자자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과되는 날 및 그 이후 매 3개월마다 만기 전 까지 사채조기상환을청구할 수 있음.

8. 발행자의 조기상환권(Call Option)	발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 75억원)에 대하여 조기상환을 청구할수 있음.

상기 전환사채는 기한 이익 상실 조건이 존재하며 해당 조건이 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

25. 교환사채

25.1 교환사채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말

제1회 교환사채	2022년 02월 09일	2027년 3월 9일	5.00	6,523,050

제2회 교환사채	2022년 02월 09일	2027년 3월 9일	5.00	13,476,950

소 계	20,000,000

1) 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채의 액면금액	6,523,050,500원

발행일	2022년 02월 09일	만기일	2027년 03월 09일

표면이자율	5.00%	만기이자율	5.00%

교환대상 주식의 종류	기명식 보통주식

교환가격(원/주)	27,250원

교환가격 재조정(Refixing조건)	발행일로부터 매 3개월이 경과한 날에 교환가격을 조정할수 있으며,새로운 교환가격은 발행당시 교환가격(27,250원)의 70%이상이여야 한다.

교환청구기간	2022년 02월 10일 부터 2027년 03월 04일 까지

사채권자의 조기상환권	사채권자는 본건 교환사채의 발행일로부터 3년이 경과한 날인 2025년 2월 9일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하“조기상환일”)에 본건 교환사채의 전자등록금액에 조기상환률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

2) 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채의 액면금액	13,476,949,500원

발행일	2022년 02월 09일	만기일	2027년 03월 09일

표면이자율	5.00%	만기이자율	5.00%

교환대상 주식의 종류	기명식 보통주식

교환가격(원/주)	31,581원

교환가격 재조정(Refixing조건)	발행일로부터 매 3개월이 경과한 날에 교환가격을 조정할수 있으며,새로운 교환가격은 발행당시 교환가격(32,524원)의 70%이상이여야 한다.

교환청구기간	2022년 02월 10일 부터 2027년 03월 04일 까지

사채권자의 조기상환권	사채권자는 본건 교환사채의 발행일로부터 3년이 경과한 날인 2025년 2월 9일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하“조기상환일”)에 본건 교환사채의 전자등록금액에 조기상환률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

상기 교환사채는 기한 이익 상실 조건이 존재하며 해당 조건이 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.26. 자본26.1 자본금(1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	보통주

지배회사가 발행할 주식의 총수	40,000,000

1주의 금액	500

발행한 주식수	17,399,471

보통주자본금	8,699,735,500

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	비고

2021.01.01(전기초)	14,142,508	7,071,254	70,634,154	-

2021.01.29	1,864,611	932,305	16,149,874	전환사채 전환권행사

2021.02.25	217,129	108,564	1,880,610	전환사채 전환권행사

2021.04.21	32,569	16,285	282,160	전환사채 전환권행사

2021.05.17	21,713	10,857	186,872	전환사채 전환권행사

2021.05.25	75,996	37,998	659,731	전환사채 전환권행사

2021.07.13	189,990	94,995	1,646,389	전환사채 전환권행사

2021.12.31(전기말)	16,544,516	8,272,258	91,439,790	-

2022.01.01(전기초)	16,544,516	8,272,258	91,439,790	-

2022.01.18	854,955	427,478	25,333,979	전환사채 전환권행사

2021.12.31(당기말)	17,399,471	8,699,736	116,773,769	-

26.2 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식처분이익	2,097,333	2,097,333

자기주식	(17,881,115)	(17,881,115)

기타자본조정	(9,105,629)	(8,918,009)

해외사업환산손익	(696,686)	(567,833)

기타자본잉여금(주1)	(1,068,885)	17,904,389

합계	(26,654,982)	(7,365,235)

(주1) 전기 중 회사는 전환사채 매수인(금액: 7,500백만원)에게 매도청구권을 행사할 수 있는 권리를 주주이자 이사인 개인에게 부여하였으며. 이로 인하여 자본잉여금 금액이 증가하였으나 당기 중 전환사채의 전환권 행사로 인하여 기타자본잉여금이 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	732,866	17,881,115	239,378	4,418,341

취득	-	-	493,488	13,462,774

기말	732,866	17,881,115	732,866	17,881,115

26.3 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익	3,433,125	3,433,125

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실	(5,042,903)	(3,352,661)

지분법자본변동	-	(331,470)

합계	(1,609,778)	(251,006)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(251,006)	4,645,251

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	31,200

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(1,690,242)	-

지분법자본변동	331,470	(4,927,457)

기말금액	(1,609,778)	(251,006)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.26.4 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	3,711,429	3,395,196

미처분이익잉여금	167,162,477	127,185,145

합계	170,873,906	130,580,341

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에사용할 수 있습니다.

26.5 배당당기 및 전기에 지급된 현금배당금은 각각 3,162,330천원 (주당 200원) 및 2,085,469천원(주당 150원) 입니다.당 회계연도에 대한 총 현금배당금은 9,999,963천원 이며, 2023년 3월 31일로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 회사의 당기 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

27. 영업부문정보(1) 연결회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 연결회사의 영업부문과 관련된 손익은 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	138,360,311	109,186,627

상품매출	32,405,601	32,938,902

기타매출	8,105,352	2,544,295

합계	178,871,264	144,669,824

(3) 지역별 정보당기 및 전기 중 연결회사 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

한국	51,455,166	51,615,122

대만	36,769,105	35,530,080

미국	68,250,708	37,528,926

중국	8,580,213	5,995,324

기타	13,816,072	14,000,372

합계	178,871,264	144,669,824

(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사	34,609,238	32,616,596

B사	12,482,872	17,043,285

C사	12,809,590	16,108,380

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련하여 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식 하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	178,731,458	144,428,497

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	139,807	241,327

합계	178,871,265	144,669,824

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제(상)품	기타	합계	제(상)품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	170,765,913	8,105,352	178,871,265	142,125,530	2,544,295	144,669,824

수익인식시점

한 시점에 인식	170,765,913	5,800,224	176,566,137	142,125,530	1,308,468	143,433,997

기간에 걸쳐 인식	-	2,305,128	2,305,128	-	1,235,827	1,235,827

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채(기타유동부채)는 없습니다.

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화이전	-	3,862

29. 매출원가당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	66,390,088	60,908,832

상품매출원가	23,083,656	20,143,581

기타매출원가	4,998,721	801,806

합계	94,472,465	81,854,219

30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	11,958,263	9,483,305

퇴직급여	1,068,520	1,354,373

복리후생비	815,332	624,672

운반비	903,153	666,952

감가상각비	2,982,083	2,519,862

무형자산상각비	1,479,454	1,151,606

소모품비	1,148,288	783,881

세금과공과	810,723	713,661

지급임차료	355,166	325,547

여비교통비	425,290	109,753

차량유지비	303,419	239,657

지급수수료	2,990,814	3,503,252

판매수수료	650,562	507,935

대손상각비	(835,022)	1,491,901

판매보증비	(1,334,187)	387,254

광고선전비	622,143	294,165

행사비	17,540	21,430

주식보상비용	2,770,285	60,719

기타	1,385,375	1,058,307

합계	28,517,201	25,298,233

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(8,046,487)	(1,409,789)

원재료 및 저장품의 사용액	42,430,565	28,492,877

종업원급여	31,840,107	26,152,965

감가상각비 및 무형자산상각	13,706,986	9,866,800

연구개발비	12,147,520	9,596,445

외주가공비	1,738,683	5,553,306

지급수수료	6,061,364	9,609,407

판매수수료	650,562	507,935

소모품비	7,430,311	3,143,491

기타비용	15,030,056	15,639,014

매출원가 및 판매비와관리비 합계	122,989,667	107,152,451

32. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,025,660	650,470

(2) 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	96,612	409,295

사채상환손실	-	251,124

합계	96,612	660,419

33. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	9,139,325	2,929,845

외화환산이익	1,070,117	1,606,714

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	1,185,002	1,296,011

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	748,814	-

대손충당금환입액	3	-

판매보증충당금환입	-	29,472

유형자산처분이익	643,238	26,482

무형자산처분이익	-	500,000

잡이익	1,789,205	440,653

수익배당금	40,000	40,000

로열티수익	197,124	-

합계	14,812,828	6,869,177

(2) 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	3,157,915	535,973

외화환산손실	4,319,669	62,690

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,019,270	5,980,972

기부금	47,100	112,168

기타의대손상각비	-	39,623

유형자산처분손실	23,934	1,470

무형자산처분손실	-	44,790

잡손실	335,449	87,462

관계기업투자주식처분손실	575,268	-

합계	9,478,605	6,865,148

34. 주당손익(1) 기본주당이익은 연결회사의 지배주주지분 보통주순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

지배기업지분 계속영업순이익	43,955,374,827	30,247,475,065

가중평균 유통보통주식수	17,399,471	13,736,831

계속영업 기본주당순손익	2,526원/주	2,202원/주

(2) 연결회사의 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.연결회사사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 교환사채가 있습니다. 전환사채 및 교환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채 및 교환사채에대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업지분 계속영업순이익	43,955,374,827	30,247,475,065

전환사채 이자	-	7,079,190

교환사채 이자	583,397,257	-

희석주당이익 산정을 위한 계속영업순이익	44,538,772,084	30,254,554,255

가중평균 유통보통주식수	17,399,471	13,736,831

전환사채의 전환 가정	-	938,130

교환사채의 교환 가정	583,895

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	17,983,366	14,674,961

계속영업 희석주당순이익	2,477원/주	2,062원/주

35. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

투자부동산의 유형자산 대체	(36,905)	40,545,980

순확정급여부채의 재측정손익	299,561	408,790

건설중인자산 유형자산 대체	904,415	1,171,415

장기금융상품의 유동성 대체	1,703,032	6,291,044

전환사채의 전환	7,857,067	22,125,000

사용권자산의 증가	844,641	759,339

리스부채와 관련된 미지급금	50,428	-

유형자산과 관련된 미지급금	7,392,640	168,383

발행자의 매도청구권 행사에 따른 종업원 급여	-	17,904,389

관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체(주1)	2,376,174	-

당기손익-공정가치금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체(주1)	2,179,211	-

(주1) 당기 중 관계기업투자주식 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었던 요즈마글로벌AI펀드 2호 및 요즈마글로벌AI펀드 3호가 청산됨에 따라 펀드가 보유한 NANO-X-IMAGINE LTD., 지분상품을 배분받았습니다. 배분받은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성 리스부채	비유동성 리스부채	단기차입금	유동성차입금	장기차입금	전환사채	교환사채

당기초	390,014	383,385	10,000,000	1,227,446	514,555	3,607,077	-	16,122,477

연결범위변동	344,201	172,762	11,300,000	1,525,485	-	-	-	13,342,448

취득-리스	-	833,344	-	-	-	-	-	833,344

현금흐름	(645,025)	-	(3,234,281)	(2,823,609)	108,178	4,250,000	20,000,000	17,655,262

유동성대체	363,531	(363,531)	(5,000,000)	417,315	4,582,685	-	-	-

보통주 전환	-	-	-	-	-	(7,875,000)	-	(7,875,000)

기타 비금융변동(주1)	(50,428)	(520,864)	(52,487)	(346,637)	(10,602)	17,923	-	(963,095)

당기말	402,293	505,095	13,013,232	-	5,194,816	20,000,000	39,115,436

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 및 평가금액이 포함되어있습니다.

(단위: 천원)

전기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성 리스부채	비유동성 리스부채	단기차입금	유동성차입금	장기차입금	전환사채

당기초	280,766	220,114	10,000,000	1,122,245	1,396,794	29,834,567	42,854,487

당기취득	-	759,359	-	-	-	-	759,359

현금흐름	(409,592)	-	-	(1,122,245)	83,316	(4,250,000)	(5,698,521)

유동성대체	518,840	(518,840)	-	1,168,289	(1,168,289)	-	-

기타 비금융변동(주1)	-	(77,248)	-	59,157	202,733	(21,977,490)	(21,792,848)

당기말	390,014	383,385	10,000,000	1,227,446	514,554	3,607,077	16,122,476

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 및 평가금액이 포함되어있습니다.

36. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

신한은행	시설자금대출	10,000,000	10,000,000

WOORIBANK	운영자금	3,294,980	2,013,232

(2) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	채권자	비고

유형자산 및 사용권자산	41,287,957	12,000,000	신한은행	단기차입금 담보

6,843,742	6,843,742	WOORIBANK	단기차입금 담보

당기손익-공정가치금융자산	253,875	250,000	인천세관	-

합계	48,385,574	19,093,742

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

계약이행보증보험	서울보증보험㈜	128,000	거래처

하자이행보증	서울보증보험㈜	1,272,292	거래처

관세납부지급보증	중소기업은행	250,000	인천세관

합 계	1,650,292

(4) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 않습니다.(5) 당기말 현재 연결회사는 특허권 등록 무효와 관련하여 특허법원에 피고로 계류중인소송이 1건 존재합니다. 연결회사의 경영진은 상기의 소송 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(6) 연결회사는 당기에 발생한 ATK사업 양수와 관련하여 ATK사업의 양도자에게 2020년 상반기부터 해당 ATK사업에서 발생한 영업이익의 30%에 해당하는 금액을 매년 상반기 및 하반기 2번에 걸쳐 지급하는것으로 약정을 체결하였으며, 당기 지급액은 616백만원이며, 보고기간 말 현재 해당 약정으로 남아 있는 금액은 2,737백만원 입니다.

37. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

당기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	헬리오스 제1호 사모투자 합자회사	27.95	29.40

관계기업	요즈마글로벌AI펀드 2호(주1)	-	21.95

기타	주요경영진	8.03	3.52

(주1) 당기 중 청산하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 수익 및 비용 관련 거래내역은 존재하지 아니합니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

헬리오스 제1호 사모투자 합자회사(주1)	-	18,823,529	-	-

(주1) 당기 중 회사가 발행 한 교환사채를 헬리오스 제1호 사모투자 합자회사가 인수한 금액입니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 존재하지 아니하며, 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.(가) 당기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 존재하지 아니합니다.(나) 전기

(단위: 천원)

전기	이자율	기초	대여	회수	기타	기말	이자수익

주요경영진	4.60%	123,324	-	(123,324)	-	-	1,036

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 다음과 같습니다.

(가) 당기(단위: 천원)

구분	자금차입거래

이자율	기초	차입	상환	전환	기말	이자비용

헬리오스 제1호 사모투자 합자회사	5.00%	-	18,823,529	-	-	18,823,529	747,945

주요경영진	-	-	4,250,000	-	(4,250,000)	-	-

합계	-	23,073,529	-	(4,250,000)	18,823,529	747,945

(주1) 당기 중 연결회사는 회사의 주요경영진에게 전환사채를 발행하였으며, 주요경영진은 취득한 전환사채를 회사의 보통주로 전환하였습니다.

(나) 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 없습니다.(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자 및 배당거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

출자	배당	출자	배당

대주주 및 주요경영진	-	1,150,071	-	861,489

(7) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.(8) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	935,679	1,787,973

퇴직급여	44,037	49,021

주식보상비용	2,770,285	60,719

합계	3,750,001	1,897,713

(9) 전기 중 연결회사는 전환사채 매수인(금액: 7,500백만원)에게 매도청구권을 행사할 수있는 권리를 주주이자 이사인 개인에게 부여하였습니다. 이로 인하여 매수청구권에 해당하는 금액을 해당 인원의 의무근무기간 동안 주식보상비용(총금액: 17,904백만원)으로 인식할 예정이며 당기 및 전기에 주식보상비용으로 인식한 금액은 2,770백만원 및 60백만원입니다. 당기말 현재 해당 거래와 관련된 잔액은 선급비용 2,770백만원 및 장기선급비용 12,303백만원 입니다.

38. 비지배지분에 대한 정보38.1 누적비지배지분의 변동(1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	연결범위변동	기타	기말 누적비지배지분

ISC International, Inc.	20.00%	(72,813)	27,008	-	(5,540)	(51,345)

ISC JAPAN R Center(주1)	0.00%	10,399	(9,553)	-	(846)	-

SMATECH	29.58%	(38,236)	(14,368)	-	3,302	(49,302)

프로웰	0.84%	-	(21,811)	(120,680)	187,621	45,130

합계	(100,650)	(18,724)	(120,680)	184,537	(55,517)

(주1) 비지배지분율은 자기주식을 차감한 유효지분율 기준입니다.

(단위: 천원)

전기	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타(주1)	기말 누적 비지배지분

ISC International, Inc.	20.00%	63,079	(136,641)	749	(72,813)

ISC JAPAN R Center	10.00%	10,641	-	(242)	10,399

SMATECH	29.58%	(12,707)	(26,099)	570	(38,236)

합계	61,013	(162,740)	1,077	(100,650)

(주1) 외화환산에 따른 환율차이가 포함되어 있습니다.

38.2 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

당기	ISC International, Inc.	ISC Japan R Center	SMATECH CO.,LTD	프로웰

유동자산	4,270,072	106,361	155,291	8,266,515

비유동자산	90,460	-	-	3,340,403

유동부채	4,110,335	10,149	31,829	2,584,626

비유동부채	506,920	-	290,134	5,095,206

자본	(256,723)	96,212	(166,672)	3,927,086

(단위: 천원)

전기	ISC International, Inc.	ISC Japan R Center	SMATECH CO.,LTD

유동자산	1,708,731	114,960	105,457

비유동자산	96,674	-	-

유동부채	1,695,272	10,970	34,457

비유동부채	474,200	-	200,263

자본	(364,067)	103,990	(129,263)

(2) 요약 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

당기	ISC International, Inc.	ISC JAPAN R Center	SMATECH CO.,LTD	프로웰

매출	8,033,990	-	121,860	5,104,823

당기순손익	135,041	-	(48,572)	(1,214,958)

기타포괄손익	(27,697)	(7,778)	11,163	-

총포괄손익	107,344	(7,778)	(37,409)	(1,214,958)

(단위: 천원)

전기	ISC International, Inc.	ISC JAPAN R Center	SMATECH CO.,LTD

매출	6,558,139	-	91,516

당기순손익	(683,205)	-	(88,231)

기타포괄손익	3,740	(2,425)	1,928

총포괄손익	(679,465)	(2,425)	(86,303)

(3) 요약 연결현금흐름표(단위: 천원)

당기	ISC International, Inc.	ISC JAPAN R Center	SMATECH CO.,LTD	프로웰

영업활동으로 인한 현금흐름	301,066	-	(43,129)	657,891

투자활동으로 인한 현금흐름	(21,802)	-	59	(5,807,366)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	108,178	5,417,011

현금및현금성자산의 증가	279,264	-	65,108	267,536

기초 현금및현금성자산	987,776	114,119	14,414	345,464

외화표시 현금의 환율변동효과	62,828	(8,536)	(3,081)	(6,012)

당기말 현금및현금성자산	1,329,868	105,583	76,441	606,987

(단위: 천원)

전기	ISC International, Inc.	ISC JAPAN R Center	SMATECH CO.,LTD

영업활동으로 인한 현금흐름	213,419	-	(123,566)

투자활동으로 인한 현금흐름	(16,965)	-	16,549

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	83,316

현금및현금성자산의 증가(감소)	196,454	-	(23,701)

기초 현금및현금성자산	719,768	116,779	38,743

외화표시 현금의 환율변동효과	71,554	(2,660)	(628)

당기말 현금및현금성자산	987,776	114,119	14,414

38.3 비지배지분과의 거래

당기 중 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 영향을 미치는 중요한 거래는 없습니다.

39. 사업결합

(1) 연결회사는 2022년 4월 26일 주식회사 프로웰의 지분 97.9%을 취득하고 지배력을 획득하였습니다. ㈜프로웰에 지급한 이전대가와 식별가능한 자산부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가

현금	7,406,550

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	345,464

매출채권	1,610,941

기타자산	2,136,244

유형자산	2,343,137

사용권자산	476,643

무형자산(*)	2,114,000

매입채무	(298,730)

차입부채	(12,825,485)

리스부채	(516,963)

기타부채	(692,208)

이연법인세부채(*)	(451,220)

식별가능순자산	(5,758,177)

영업권	13,044,046

비지배지분	(120,680)

(*) 식별가능한 무형자산으로 고객관계 405백만원 및 기술력 1,646백만원, 이연법인세 효과 451백만원이 포함되어 있습니다. 이러한 무형자산은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.

(2) 연결회사는 동 사업결합의 취득일을 2022년 4월 1일로 간주하여 간주취득일 이후 연결손익계산서에 반영 된 주식회사 프로웰의 매출 및 순손실은 각각 5,104,823천원및 1,214,958천원 입니다.만일 주식회사 프로웰이 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 추가계상되었을 매출과 순손실은 각각 1,624,216천원 및 696,088천원 입니다.(3) 연결회사는 당기 중 제3자 배정 유상증자 참여로 종속기업인 프로웰의 지분을 추가 취득하였으며, 추가 취득 금액은 12,500백만원 입니다.