웨이브일렉트로 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 17 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 16 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 웨이브일렉트로닉스

1. 회사의 개요주식회사 웨이브일렉트로닉스(이하 "당사")는 1999년 10월 13일 설립되어 유ㆍ무선통신장비 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 벤처기업으로서, 경기도 수원시 권선구 수인로 47에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2007년 9월 12일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 보통주 5,297백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

대표이사 박천석	1,987,488	18.76%

자기주식	1,073,763	10.14%

기타	7,533,249	71.10%

합 계	10,594,500	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자

자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부 대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간 합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있 습 니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(3) 종속, 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	10년

기 계 장 치	5년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 또한, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유

형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	3 ∼10년

개 발 비	3년

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하 고 있으며, 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(11) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(12) 에서 설명하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식 기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 가산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.(16) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

4. 부문정보

당사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사는 단일의 보고부문으로 구분됩니다. 한편, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보

(단위 : 천원)

주요 재화 및 용역	당 기	전 기

국내 매출:

제품매출	14,719,472	23,432,297

상품매출	3,489,909	-

기타매출	2,974,527	1,467,832

소 계	21,183,908	24,900,129

수출 매출:

제품매출	4,391,810	13,455,323

상품매출	2,152	496,768

기타매출	417,466	586,584

소 계	4,811,428	14,538,675

합 계	25,995,336	39,438,804

(2) 지역에 대한 정보당사의 지역별 외부 고객으로부터의 수익 정보는 다음과 같습니다. 한편, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(단위 : 천원)

지역별 구분	당 기	전 기

국 내	23,229,579	29,477,224

일 본	2,604,207	9,532,111

기 타	161,550	429,469

합 계	25,995,336	39,438,804

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

고 객 명	당 기	전 기

금 액	비 중	금 액	비 중

㈜에이앤티에스	6,897,221	26.53%	5,742,856	14.56%

삼성전자㈜	5,029,131	19.35%	19,723,636	50.01%

㈜케이티	2,756,036	10.60%	1,127,374	2.86%

Wave Electronics Japan	2,604,207	10.02%	9,532,111	24.17%

기타	8,708,741	33.50%	3,312,827	8.40%

합 계	25,995,336	100.00%	39,438,804	100.00%

. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권	-	-	289,557	289,557

시장성 없는 지분증권	102,027	102,027	98,142	98,142

소 계	102,027	102,027	387,699	387,699

대여금및수취채권	현금및현금성자산	3,302,759	3,302,759	1,260,748	1,260,748

장기금융상품	-	-	34	34

매출채권	5,817,564	5,817,564	8,338,702	8,338,702

대여금	78,920	78,920	376,295	376,295

미수금	37,729	37,729	1,207,943	1,207,943

미수수익	564,625	564,625	1,446	1,446

보증금	2,032,381	2,032,381	534,125	534,125

소 계	11,833,978	11,833,978	11,719,293	11,719,293

금융자산 합계	11,936,005	11,936,005	12,106,992	12,106,992

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	4,975,463	4,975,463	5,864,433	5,864,433

차입금	17,366,250	17,366,250	1,216,667	1,216,667

미지급금	1,198,724	1,198,724	779,623	779,623

미지급비용	108,073	108,073	97,765	97,765

금융부채 합계	23,648,510	23,648,510	7,958,488	7,958,488

(3) 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	금융비용	순금융손익	금융수익	금융비용	순금융손익

금융자산:

매도가능금융자산	1,001	(32,344)	(31,343)	-	-	-

대여금및수취채권	329,241	-	329,241	364,609	-	364,609

금융부채:

상각후원가측정금융부채	-	(416,620)	(416,620)	-	(125,495)	(125,495)

합 계	330,242	(448,964)	(118,722)	364,609	(125,495)	239,114

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	31,638	7,792

금융기관예치금	3,271,121	1,252,956

합 계	3,302,759	1,260,748

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,817,564	-	8,338,702	-

기타수취채권:

미수금	78,920	-	1,207,943	-

미수수익	37,729	-	1,446	-

보증금	-	564,625	-	534,125

대여금	112,381	1,920,000	276,295	100,000

소 계	229,030	2,484,625	1,485,684	634,125

합 계	6,046,594	2,484,625	9,824,386	634,125

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	합 계	매출채권	기타수취채권	합 계

채권액(현재가치할인차금 포함)	7,536,380	5,701,195	13,237,575	10,517,043	4,419,728	14,936,771

대손충당금	(1,718,816)	(2,987,540)	(4,706,356)	(2,178,341)	(2,299,919)	(4,478,260)

장부금액	5,817,564	2,713,655	8,531,219	8,338,702	2,119,809	10,458,511

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	합 계	매출채권	기타수취채권	합 계

연체되지 않은 채권	5,162,988	2,713,655	7,876,643	8,111,888	2,029,518	10,141,406

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

만기경과후 1~30일	33,000	-	33,000	225,419	13,168	238,587

만기경과후 31~60일	46,312	-	46,312	529	11,260	11,789

만기경과후 61~90일	-	-	-	322	13,777	14,099

만기경과후 90일 초과	575,264	-	575,264	544	52,086	52,630

소 계	654,576	-	654,576	226,814	90,291	317,105

손상된 채권(전액 만기경과후 90일 초과)	1,718,816	2,987,540	4,706,356	2,178,341	2,299,919	4,478,260

합 계	7,536,380	5,701,195	13,237,575	10,517,043	4,419,728	14,936,771

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	2,178,341	2,299,919	3,177,814	2,200,753

손상차손 인식	140,475	1,137,621	527	99,166

제각	-	(450,000)	-	-

손상차손 환입	(600,000)	-	(1,000,000)	-

기말	1,718,816	2,987,540	2,178,341	2,299,919

8. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권	-	-	289,557	-

시장성 없는 지분증권	102,027	-	98,142	-

합 계	102,027	-	387,699	-

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

원재료	4,905,473	(711,562)	4,193,911	1,927,260	(473,670)	1,453,590

재공품	-	-	-	172,716	(80,675)	92,041

제품	1,444,922	(586,001)	858,921	1,745,010	(471,612)	1,273,398

합 계	6,350,395	(1,297,563)	5,052,832	3,844,986	(1,025,957)	2,819,029

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	487,506	-	302,387	-

선급비용	104,561	-	57,020	-

부가세대급금	247,464	-	327,950	-

합 계	839,531	-	687,357	-

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	국가	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업:

㈜웨이브파워	대한민국	전자부품 제조	12월 31일	100.00	-	100.00	-

WAVE ELECTRONICS JAPAN	일본	해외판매	12월 31일	99.50	-	99.50	308,695

WAVE ELECTRONICS(SHENZHEN)CO.,LTD	중국	해외판매	12월 31일	100.00	-	100.00	-

㈜더블유이엠에스	대한민국	중계기 임가공	12월 31일	100.00	-	100.00	300,000

㈜엠비스텐실즈	대한민국	산업재 제조	12월 31일	49.33	-	49.33	-

㈜웨이브엔티	대한민국	전자부품 제조	12월 31일	100.00	-	100.00	238,961

㈜웨이브리테일(*1)	대한민국	도소매업	12월 31일	73.91	850,000	66.67	600,000

소 계	850,000	1,447,656

관계기업:

㈜세인텍	대한민국	디지털미디어 개발	12월 31일	49.00	-	49.00	-

㈜유비강(*2)	대한민국	전자부품 제조	12월 31일	-	-	33.30	-

㈜더블유에스	대한민국	전자부품 개발	12월 31일	39.28	1,384,818	39.28	3,100,000

소 계	1,384,818	3,100,000

합 계	2,234,818	4,547,656

(*1) 당기 중 당사는 ㈜웨이브리테일의 불균등 유상증자에 참여하여 지분율이 변동하였습니다.
(*2) 당기 중 연결실체는 장부가액이 "0"인 ㈜유비강의 주식을 전량 처분하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	처 분	기 말

종속기업:

㈜웨이브파워	-	-	-	-

WAVE ELECTRONICS JAPAN	308,695	-	(308,695)	-	-

WAVE ELECTRONICS(SHENZHEN)CO.,LTD	-	-	-	-	-

㈜더블유이엠에스	300,000	-	(300,000)	-	-

㈜엠비스텐실즈	-	-	-	-	-

㈜웨이브엔티	238,961	-	(238,961)	-	-

㈜웨이브리테일	600,000	250,000	-	-	850,000

소 계	1,447,656	250,000	(847,656)	-	850,000

관계기업:

㈜세인텍	-	-	-	-	-

㈜유비강	-	-	-	-	-

㈜더블유에스	3,100,000	-	(1,715,182)	-	1,384,818

소 계	3,100,000	-	(1,715,182)	-	1,384,818

합 계	4,547,656	250,000	(2,562,838)	-	2,234,818

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	처 분	기 말

종속기업:

㈜웨이브파워	-	-	-	-	-

WAVE ELECTRONICS JAPAN	308,695	-	-	-	308,695

WAVE ELECTRONICS(SHENZHEN)CO.,LTD	109,004	-	(109,004)	-	-

㈜더블유이엠에스	300,000	-	-	-	300,000

㈜엠비스텐실즈	185,100	-	(185,100)	-	-

㈜웨이브엔티	450,000	500,000	(711,039)	-	238,961

㈜웨이브리테일	500,000	100,000	-	-	600,000

소 계	1,852,799	600,000	(1,005,143)	-	1,447,656

관계기업:

㈜세인텍	-	-	-	-	-

㈜유비강	-	-	-	-	-

㈜더블유에스	-	3,100,000	-	-	3,100,000

소 계	-	3,100,000	-	-	3,100,000

합 계	1,852,799	3,700,000	(1,005,143)	-	4,547,656

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,011,943	-	-	6,011,943

건물	7,523,907	(1,188,234)	-	6,335,673

구축물	1,078,000	(149,438)	-	928,562

기계장치	9,370,636	(2,860,250)	-	6,510,386

차량운반구	159,624	(77,781)	-	81,843

공구와기구	1,370,791	(930,081)	-	440,710

비품	2,214,415	(1,661,884)	(62,602)	489,929

시험연구용자산	577,166	(577,146)	-	20

시설장치	2,996,184	(799,769)	-	2,196,415

건설중인자산	1,346,406	-	-	1,346,406

합 계	32,649,072	(8,244,583)	(62,602)	24,341,887

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,011,943	-	-	6,011,943

건물	6,051,714	(1,021,606)	-	5,030,108

구축물	199,500	(92,471)	-	107,029

기계장치	6,288,329	(4,793,740)	-	1,494,589

차량운반구	115,326	(67,642)	-	47,684

공구와기구	1,288,791	(731,811)	-	556,980

비품	2,021,509	(1,410,222)	(86,318)	524,969

시험연구용자산	577,166	(577,146)	-	20

시설장치	510,104	(470,201)	-	39,903

건설중인자산	2,024,602	-	-	2,024,602

합 계	25,088,984	(9,164,839)	(86,318)	15,837,827

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각(*)	대 체	기 말

토지	6,011,943	-	-	-	-	6,011,943

건물	5,030,108	907,141	-	(166,628)	565,052	6,335,673

구축물	107,029	878,500	-	(56,967)	-	928,562

기계장치	1,494,589	4,973,094	(232)	(933,765)	976,700	6,510,386

차량운반구	47,684	66,957	(15,093)	(17,705)	-	81,843

공구와기구	556,980	82,000	-	(198,270)	-	440,710

비품	524,969	188,571	-	(223,611)	-	489,929

시험연구용자산	20	-	-	-	-	20

시설장치	39,903	2,003,230	-	(329,568)	482,850	2,196,415

건설중인자산	2,024,602	1,346,406	-	-	(2,024,602)	1,346,406

합 계	15,837,827	10,445,899	(15,325)	(1,926,514)	-	24,341,887

(*) 감가상각비 중 1,343,276천원은 개발비로 대체되었습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말

토지	3,917,077	2,094,866	-	-	-	6,011,943

건물	5,181,402	-	-	(151,294)	-	5,030,108

구축물	126,979	-	-	(19,950)	-	107,029

기계장치	1,126,145	713,014	(209)	(372,261)	27,900	1,494,589

차량운반구	123,810	-	(58,319)	(17,807)	-	47,684

공구와기구	467,913	218,760	-	(163,333)	33,640	556,980

비품	671,379	63,468	-	(209,878)	-	524,969

시험연구용자산	20	-	-	-	-	20

시설장치	6,811	40,600	-	(7,508)	-	39,903

건설중인자산	27,900	2,058,242	-	-	(61,540)	2,024,602

합 계	11,649,436	5,188,950	(58,528)	(942,031)	-	15,837,827

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(주석 15 참조).

(단위 : 천원)

담보내용	설정금액	장부금액	금융기관

수원본사	12,000,000	8,507,612	기업은행

평택공장	10,200,000	9,971,509	기업은행

1,200,000	신한은행

합 계	23,400,000	18,479,121

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,580,662	(1,570,062)	-	10,600

회원권	1,568,913	-	(1,172,516)	396,397

개발비	10,310,856	-	(239,526)	10,071,330

기타의무형자산	1,600,000	(447,667)	(15,000)	1,137,333

합 계	15,060,431	(2,017,729)	(1,427,042)	11,615,660

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,580,662	(1,566,296)	-	14,366

회원권	1,568,913	-	(1,172,516)	396,397

개발비	3,204,480	-	(239,526)	2,964,954

합 계	6,354,055	(1,566,296)	(1,412,042)	3,375,717

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	기 말

산업재산권	14,366	-	(3,766)	-	10,600

회원권	396,397	-	-	-	396,397

개발비	2,964,954	7,106,376	-	-	10,071,330

기타의무형자산	-	1,600,000	(447,667)	(15,000)	1,137,333

합 계	3,375,717	8,706,376	(451,433)	(15,000)	11,615,660

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	기 말

산업재산권	14,128	3,696	(3,458)	-	14,366

회원권	504,897	-	-	(108,500)	396,397

개발비	-	2,964,954	-	-	2,964,954

합 계	519,025	2,968,650	(3,458)	(108,500)	3,375,717

(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	내 역	당기말	전기말	잔여 상각기간

개발비	OLED 디스플레이 패널 증착용 마스크 개발	10,071,330	2,964,954	상각 개시전

(4) 당사는 연구에 관련된 지출은 판매비와관리비의 경상개발비로 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 경상개발비로 인식한 금액은 각각 5,191,468천원 및 2,752,683천원입니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,975,463	-	5,864,433	-

기타지급채무:

미지급금	1,164,092	34,632	665,964	113,659

미지급비용	108,073	-	97,765	-

소 계	1,272,165	34,632	763,729	113,659

합 계	6,247,628	34,632	6,628,162	113,659

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	8,835,446	-	200,000	-

장기차입금	184,372	8,346,432	766,667	250,000

합 계	9,019,818	8,346,432	966,667	250,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	기업은행	2.76~3.85	7,000,000	-

일반자금대출	신한은행	2.44	1,000,000	-

매출채권담보대출	기업은행 외	3.08~4.13	835,446	200,000

합 계	8,835,446	200,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	기업은행	3.08	8,233,000	600,000

일반자금대출	신한은행	2.95	297,804	416,667

소 계	8,530,804	1,016,667

(유동성장기부채)	(184,372)	(766,667)

합 계	8,346,432	250,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	184,372

1년 초과 ~ 5년 이내	4,857,012

5년 이상	3,489,420

합 계	8,530,804

16. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	109,920	-	309,069	-

예수금	80,864	-	47,004	-

합 계	190,784	-	356,073	-

17. 퇴직급여제도

(1) 당사는 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형의 경우 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하며 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정기여형의경우 당기 중 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금 180,162천원(전기 184,154천원)을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,492,269	1,008,021

사외적립자산의 공정가치	(657,730)	(704,976)

순확정급여부채	834,539	303,045

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초금액	1,008,021	(704,976)	303,045

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	212,532	-	212,532

이자비용(이자수익)	22,778	(15,382)	7,396

소 계	235,310	(15,382)	219,928

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	15,307	15,307

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	309,487	-	309,487

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(20,022)	-	(20,022)

소 계	289,465	15,307	304,772

제도에서 지급한 금액	(149,679)	125,541	(24,138)

관계사 전출입	109,152	(78,220)	30,932

기말금액	1,492,269	(657,730)	834,539

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초금액	1,243,333	(870,813)	372,520

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	310,917	-	310,917

이자비용(이자수익)	29,360	(27,132)	2,228

소 계	340,277	(27,132)	313,145

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	14,367	14,367

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(95,049)	-	(95,049)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	35,834	-	35,834

소 계	(59,215)	14,367	(44,848)

제도에서 지급한 금액	(424,947)	333,902	(91,045)

기업이 납부한 기여금	-	(201,038)	(201,038)

관계사 전출입	(91,427)	45,738	(45,689)

기말금액	1,008,021	(704,976)	303,045

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품 등	657,730	704,976

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.03%	2.44%

기대임금상승률	2.00%	2.00%

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(48,694)	53,884	(32,874)	36,837

기대임금상승률	53,514	(49,293)	36,735	(33,403)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.18. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	10,594,500주	10,594,500주

자본금	5,297,250	5,297,250

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	9,140,737	8,770,737

자기주식 처분	380,000	354,000

주식선택권 행사	-	16,000

기말	9,520,737	9,140,737

19. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,968,811	27,968,811

자기주식	(4,449,234)	(6,023,798)

주식선택권	57,360	57,360

기타의자본잉여금	9,852,982	5,302,824

합 계	33,429,919	27,305,197

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	주식발행 초과금	자기주식	주식선택권	기타의 자본잉여금	합 계

기초잔액	27,968,811	(6,023,798)	57,360	5,302,824	27,305,197

자기주식의 처분	-	1,574,564	-	4,550,158	6,124,722

기말잔액	27,968,811	(4,449,234)	57,360	9,852,982	33,429,919

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	주식발행 초과금	자기주식	주식선택권	기타의 자본잉여금	합 계

기초잔액	27,903,807	(7,490,629)	76,944	2,046,350	22,536,472

자기주식의 처분	-	1,466,831	-	3,256,474	4,723,305

주식선택권의 행사	65,004	-	(33,004)	-	32,000

주식보상비용	-	-	13,420	-	13,420

기말잔액	27,968,811	(6,023,798)	57,360	5,302,824	27,305,197

(3) 자기주식 당사는 자사 주식가격의 안정을 위해 당사 주식을 취득하여 보유하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 다음의 자기주식을 기타불입자본 계정에 계상하고 있습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식수	1,073,763	1,453,763

장부가액	(4,449,234)	(6,023,798)

당기 및 전기 중 운영자금과 연구개발 설비자금 확보를 위하여 각각 자기주식 380,000주 및 354,000주를 처분하였으며, 4,550,158천원 및 3,256,475천원의 처분이익을기타의자본잉여금으로 인식하였습니다.

20. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세 부 내 역	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금	43,035	43,035

임의적립금	기업합리화적립금	27,204	27,204

연구및인력개발준비금	1,680,343	1,680,343

소 계	1,707,547	1,707,547

미처리결손금	미처리결손금	(7,117,940)	(2,316,896)

합 계	(5,367,358)	(566,314)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(566,314)	(2,168,432)

당기순이익(손실)	(4,563,322)	1,567,137

확정급여제도의 재측정요소	(304,772)	44,848

법인세효과	67,050	(9,867)

기말금액	(5,367,358)	(566,314)

(3) 당기 및 전기 중 결손금의 처리(안)은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서=============================

제17 기 2015년 01월 01일 부터 제16 기 2014년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처리예정일 2016년 03월 30일 처리확정일 2015년 03월 31일

(단위 : 천원)

과 목	제17기	제16기

Ⅰ. 미처리결손금	(7,117,940)	(2,316,896)

1. 전기이월미처리결손금	(2,316,896)	(3,919,014)

2. 당기순이익(손실)	(4,563,322)	1,567,137

3. 확정급여제도의 재측정요소	(237,722)	34,981

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	1,680,343	-

1. 연구및인력개발준비금	1,680,343	-

합 계	(5,437,597)	(2,316,896)

Ⅲ. 결손금 처리액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금	(5,437,597)	(2,316,896)

21. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 전액 매도가능금융자산평가손익입니다.(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(137,142)	(13,323)

매도가능금융자산의 처분	129,653	-

매도가능금융자산의 평가	3,030	(123,819)

기말금액	(4,459)	(137,142)

22. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	부여일	최초부여
주식수	행사가능
주식수	부여방법	행사가격	행사가능기간

7차	2012.06.22	60,000	60,000	신주발행 및
자기주식교부형	2,209	14.06.22~17.06.21

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 없으며, 인식이 완료된 총보상원가는 57,360천원입니다.23. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	3,492,061	3,115,909	496,768	412,207

제품매출	19,111,281	15,857,214	36,887,620	30,000,832

기타매출	3,391,994	363,119	2,054,416	885,633

합 계	25,995,336	19,336,242	39,438,804	31,298,672

24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,578,207	1,436,361

퇴직급여	224,982	465,133

복리후생비	299,322	292,018

지급임차료	325,740	293,150

감가상각비	259,692	270,028

보험료	56,330	81,036

지급수수료	503,677	462,894

접대비	293,164	298,350

수출제비용	53,388	161,518

경상개발비	5,191,468	2,752,683

보증수리비	47,215	113,048

무형자산상각비	451,433	3,458

주식보상비용	-	13,420

대손상각비(환입)	(459,525)	(999,473)

기타	595,828	677,024

합 계	9,420,921	6,320,648

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(506,518)	-	(506,518)	2,860,413	-	2,860,413

매입된 재고자산	15,720,695	-	15,720,695	24,238,624	-	24,238,624

급여 및 퇴직급여	441,828	1,803,189	2,245,017	169,858	1,901,494	2,071,352

복리후생비	24,069	299,322	323,391	27,094	292,018	319,112

감가상각비 및무형자산상각비	322,245	711,125	1,033,370	289,205	273,486	562,691

지급수수료	28,060	503,677	531,737	129,590	462,894	592,484

외주가공비	2,833,643	-	2,833,643	3,271,450	-	3,271,450

기타비용	472,220	6,103,608	6,575,828	312,438	3,390,756	3,703,194

합 계	19,336,242	9,420,921	28,757,163	31,298,672	6,320,648	37,619,320

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	-	73,500

외환차익	38,744	169,066

외화환산이익	39,229	67,855

파생상품거래이익	-	508,338

유형자산처분이익	17,537	792

재고자산처분이익	4,681	24,973

기타	57,084	367,903

합 계	157,275	1,212,427

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	59,209	284,651

외화환산손실	26,578	53,617

파생상품거래손실	-	252,802

기타의대손상각비	1,137,621	99,167

유형자산처분손실	1,379	28,829

무형자산손상차손	15,000	108,500

기부금	15,418	-

기타	70,399	219,159

합 계	1,325,604	1,046,725

27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	329,241	364,609

매도가능금융자산처분이익	1,001	-

합 계	330,242	364,609

금융비용:

이자비용	416,620	125,495

매도가능금융자산처분손실	32,344	-

합 계	448,964	125,495

28. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

법인세추납액	62,695	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(861,084)	545,457

자본에 직접 가감할 이연법인세 변동액	(1,249,994)	(893,436)

법인세수익	(2,048,383)	(347,979)

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	1,964,850	1,103,766

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	1,103,766	1,649,223

일시적차이로 인한 이연법인세자산 변동액	(861,084)	545,457

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,615,400)	1,219,158

적용세율에 따른 법인세비용	(1,455,388)	268,215

조정사항 :

비공제비용	104,794	96,993

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과	541,824	221,132

전기 미인식한 이월결손금의 실현효과	(295,376)	(715,874)

전기 미인식한 이월세액공제의 실현효과	(594,014)	(250,267)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(341,793)	-

기타	(8,430)	31,822

법인세수익	(2,048,383)	(347,979)

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

자기주식처분이익	(1,283,378)	(918,492)

이연법인세:

매도가능증권평가손익	(33,666)	34,923

확정급여제도의 재측정요소	67,050	(9,867)

소 계	33,384	25,056

합 계	(1,249,994)	(893,436)

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기 말

퇴직급여	254,280	(9,446)	67,050	311,884

퇴직연금운용자산	(282,907)	138,206	-	(144,701)

대손충당금	782,590	233,689	-	1,016,279

재고자산평가손실	211,653	73,811	-	285,464

미수수익	(14,331)	10,751	-	(3,580)

연구및인력개발준비금	(246,450)	246,450	-	-

회원권손상차손	135,308	177,125	-	312,433

기타	263,623	(42,886)	(33,666)	187,071

합 계	1,103,766	827,700	33,384	1,964,850

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기 말

퇴직급여	218,896	45,251	(9,867)	254,280

퇴직연금운용자산	(177,972)	(104,935)	-	(282,907)

대손충당금	1,146,102	(363,512)	-	782,590

재고자산평가손실	174,870	36,783	-	211,653

미수수익	(962)	(13,369)	-	(14,331)

연구및인력개발준비금	(246,450)	-	-	(246,450)

회원권손상차손	288,563	(153,255)	-	135,308

기타	246,176	(17,476)	34,923	263,623

합 계	1,649,223	(570,513)	25,056	1,103,766

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 투자관련 가산할 일시적차이 (*1)	(671,954)	(671,954)

종속기업 투자관련 차감할 일시적차이 (*2)	16,508,331	14,045,494

세무상결손금 (*2)	522,708	1,941,362

일시적차이 합계	16,359,085	15,314,902

일시적차이의 이연법인세 효과	3,598,999	3,369,278

세액공제 (*2)	1,323,040	1,011,946

미인식 이연법인세자산 합계	4,922,039	4,381,224

(*1) 일시적차이의 소멸시점이 통제가능하며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채 인식 대상에서 제외되었습니다.
(*2) 예측가능한 미래에 소멸여부가 불확실하여 이연법인세자산 인식 대상에서 제외하였습니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	-

1~2년	-	375,957

2~3년	-	445,962

3년 초과	522,708	501,121

합 계	522,708	1,323,040

29. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 귀속되는 이익(손실)을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	(4,563,321,979)	1,567,136,738

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수:

기초주식수	9,140,737	8,770,737

자기주식	144,876	100,734

주식선택권의 행사	-	2,367

가중평균유통보통주식수	9,285,613	8,873,838

기본주당이익(손실)	(491)	177

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 당기순손실에 따른 반희석화 효과의 발생으로 희석주당손익을 산정하지 않았으며, 전기의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기

당기순이익:

기본주당이익 산출에 사용된 순이익	1,567,136,738

주식보상비용(세후)	10,467,467

희석주당이익 산출에 사용된 순이익	1,577,604,205

가중평균유통보통주식수:

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통주식수	8,873,838

주식선택권	62,400

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통주식수	8,936,238

희석주당이익(손실)	177

30. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특 수 관 계 자 의 명 칭

종속기업	㈜웨이브파워, ㈜더블유이엠에스, WAVE ELECTRONICS JAPAN, ㈜웨이브엔티,WAVE ELECTRONICS(SHENZHEN) CO.,LTD, ㈜엠비스텐실즈, ㈜웨이브리테일

관계기업(*)	㈜세인텍, ㈜더블유에스

(*) ㈜유비강은 당기 중 매각하여 특수관계자에서 제외되었으며, 유의적 영향력의 상실 이전에 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특 수 관 계 자 명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	WAVE ELECTRONICS JAPAN	2,604,207	6,113	9,537,887	327,482

WAVE ELECTRONICS(SHENZNEN) CO.,LTD.	-	-	88,287	-

㈜더블유이엠에스	149,047	1,929,763	219,416	2,994,059

㈜웨이브파워	32,947	-	33,575	-

㈜엠비스텐실즈	3,743	28,740	-	136,034

㈜웨이브엔티	36,852	-	-	-

관계기업	㈜유비강	-	-	3,500	-

㈜더블유에스	-	-	14,345	-

(3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자에 대한 투자 및 대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특 수 관 계 자 명	거 래 내 역	당 기	전 기

종속기업	㈜더블유이엠에스	대여금 대여	365,000	-

㈜웨이브리테일	추가 출자	250,000	100,000

㈜웨이브엔티	추가 출자	-	500,000

대여금 대여	2,020,000	-

대여금 회수	500,000	-

㈜엠비스텐실즈	대여금 대여	300,000	-

관계기업	㈜더블유에스	추가 출자	-	3,100,000

대여금 회수	-	900,000

기타	임직원	대여금 회수	-	10,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특 수 관 계 자 명	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

종속기업	WAVE ELECTRONICS JAPAN	715,738	501,908	3,700,644	627,735

WAVE ELECTRONICS(SHENZNEN) CO.,LTD	-	9,341	88,376	2,281

㈜웨이브파워	532,887	-	499,940	-

㈜더블유이엠에스	508,693	13,439	76,596	607,728

㈜엠비스텐실즈	300,000	-	-	9,471

㈜웨이브엔티	1,556,852	192	-	-

관계기업	㈜유비강	-	-	56,032	-

㈜더블유에스	-	6,584	-	6,584

기타	임직원(대여금)	390,000	-	170,000	-

당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 각각852,591천원 및 37,075천원입니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 공 처	제 공 내 역	제 공 금 액	지 급 제 공 처

종속기업	㈜웨이브파워	자산매각 하자보증	2,401,953	㈜파워넷

관계기업	㈜더블유에스	투자금 연대보증 (*)	1,500,000	2011FIK-AtinumIT전문투자조합 외

5,500,000	한화신성장동력펀드 외

(*) 당기말 현재 당사의 관계기업인 ㈜더블유에스가 2013년 중 발행한 상환전환우선주의 인수자(2011KIF-Atinum IT전문투자조합과 코에프씨-한투파이오니아챔프2010-1호벤처투자조합)의 납입금액 1,500백만원 및 전기 중 발행한 상환전환우선주의 인수자(한화신성장동력펀드 등)의 납입금액 5,500백만원에 대하여 당사는 연대보증의무를 제공하고 있으나, 당사 및 관계기업의 고의 또는 중과실의 경우에만 적용하며, 당사 및 관계기업의 귀책사유가 없거나 있다고 하더라도 경미한 경우에는 연대보증의무를 면제받습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	931,334	754,354

퇴직급여	368,850	128,910

합 계	1,300,184	883,264

31. 현금흐름표당사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며,당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	2,024,602	61,540

장기차입금의 유동성 대체	184,372	766,667

감가상각비의 개발비 대체	1,343,276	-

유형자산 취득과 관련된 미지급금	128,571	-

개발비 취득과 관련된 미지급금	138,653	-

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 2008년 (주)와이즈파워(구, 단암전자통신(주))의 지분매각과 관련하여 매각 전 발생된 사건에 의하여 (주)와이즈파워에 귀속될 수 있는 우발채무에 대한 지급의무가 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금 융 기 관	대 출 종 류	약 정 금 액	실 행 금 액

기업은행	무역어음대출	7,000,000	7,000,000

시설대출	8,500,000	8,233,000

운전자금	3,000,000	-

할인어음	4,000,000	673,065

신한은행	일반자금대출	250,000	250,000

일반자금대출	1,000,000	1,000,000

외상매출채권담보대출	1,600,000	119,680

하나은행	외상매출채권담보대출	2,000,000	42,700

하나캐피탈	외상매출채권담보대출	-	47,805

(3) 당기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행 보증 등과 관련하여 서울보증보험 및 기업은행으로부터 1,800,584천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기업은행 보증담보대출 관련하여 기술신용보증기금으로부터 2,700,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	보증처	금 액	비 고

㈜넷웨이브	기업은행	1,393,170	USANCE차입금 지급보증

33. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	24,673,834	8,617,606

자본	33,355,352	31,898,991

부채비율	73.97%	27.02%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	80,689	36,721	107,602	651,728

JPY	813,372	498,759	3,700,654	16,284

HKD	1,317	-	1,176	-

CNY	247	-	-	-

합 계	895,625	535,480	3,809,432	668,012

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,397	(4,397)	(54,413)	54,413

JPY	31,461	(31,461)	368,437	(368,437)

HKD	132	(132)	118	(118)

CNY	25	(25)	-	-

합 계	36,015	(36,015)	314,142	(314,142)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	16,483,000	1,016,667

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율이 1% 변동시 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	(164,830)	(10,167)

1% 하락시	164,830	10,167

3) 가격위험당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 102,027천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 순자산(세전기준)에 미치는 영향은 10,203천원입니다.

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	4,975,463	-	-	4,975,463

기타지급채무	1,272,165	34,632	-	1,306,797

차입금	9,045,198	5,571,980	3,617,804	18,234,982

합 계	15,292,826	5,606,612	3,617,804	24,517,242

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	5,864,433	-	-	5,864,433

기타지급채무	763,729	113,659	-	877,388

차입금	983,504	254,399	-	1,237,903

합 계	7,611,666	368,058	-	7,979,724

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

34. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

시장성없는 지분증권	102,027	-	102,027	-	102,027

(전기말)

(단위 : 천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

시장성있는 지분증권	289,557	289,557	-	-	289,557

시장성없는 지분증권	98,142	-	98,142	-	98,142

금융자산 합계	387,699	289,557	98,142	-	387,699

(2) 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치에 대하여 공시된 시장가격에 근거한 금융기관의 측정치를 사용하고 있습니다.

35. 재무제표의 승인동 재무제표 는 2016년 3월 14일 자 이 사회에서 발행 및 승인되었으며, 2016년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 36. 외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1) 감사대상업무

회 사 명	주식회사 웨이브일렉트로닉스

감사대상 사업연도	2015년 01월 01일	부터	2015년 12월 31일	까지

2) 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

투입 인원수	2	1	4	3	4	14

투입시간	분ㆍ반기검토	5	2	128	99	-	234

감사	9	38	268	114	19	448

합계	14	40	396	213	19	682

3) 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2015.7.1~2015.9.30	3	일

주요내용	유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2015.11.30~12.02	3	일	3	명	2	명	중간감사 및내부회계관리제도 검토

2016.02.16~02.19	5	일	3	명	2	명	별도재무제표 감사

2016.02.22~02.26	5	일	2	명	2	명	연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2015.12.30	1	일

실사(입회)장소	본사 창고

실사(입회)대상	원재료, 재공품, 제품 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2015.12.30	1	일

실사(입회)장소	본사 사옥

실사(입회)대상	소액현금, 받을어음, 회원권 등

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2015.12.02, 2016.3.14