신화프리텍 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 1분기말 2023년 03월 31일 현재
제20(전)기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 이엠코리아주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

이엠코리아주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 이엠코리아주식회사(이하 "지배기업")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 방산부품제조 및 신재생에너지제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

강 삼 수	7,834,416	18.4	7,834,416	18.4

기타주주	34,746,621	81.6	34,746,621	81.6

합계	42,581,037	100	42,581,037	100

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

1. 일반사항, 계속 (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 이엠솔루션(주) 100% 한국(창원) 2023.03.31 제조업 의결권과반수보유 (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 이엠솔루션(주) 100% 한국(창원) 2022.12.31 제조업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보당기 및 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 18,551,084 24,851,138 (6,300,054) 2,115,034 (973,422) (998,601) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 19,645,422 24,946,875 (5,301,453) 7,298,019 (11,258,587) (11,161,112) 3) 연결범위의 변동당기 및 전기의 연결범위의 변동내용은 없습니다. 1. 일반사항, 계속4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 당기 및 전기의 지배력상실 결과 내용은 없습니다. 2. 중요한 회계정책연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(1) 회계정책의 변경과 공시 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음 과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2. 중요한 회계정책, 계속 -기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 이 개정 기준을 조기적용하였으며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 관계기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하 2. 중요한 회계정책, 계속 여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다.종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다.손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회 2. 중요한 회계정책, 계속계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 구축물 30년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년,10년 정액법 회원권 비한정 - 특허권 5년,10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타비유동부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(16) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 공작기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 2. 중요한 회계정책, 계속이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 ITER 블랑켓 차폐블록 본제품 제작 계약 및 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약 등을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 2. 중요한 회계정책, 계속이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 ITER 블랑켓 차폐블록 본제품 제작등을 구축하는 동안 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단하였습니다.또한 고객의 상업용 건물을 건설하는 계약의 경우, 고객의 상업용 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동 2. 중요한 회계정책, 계속될 수 있습니다.6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 수익을 인식하는 시점에 상각하고 있습니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참 2. 중요한 회계정책, 계속여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제 2. 중요한 회계정책, 계속할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속한편, 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 6,674,783 - - 6,674,783 단기금융상품 - 4,000,000 - - 4,000,000 매출채권 - 9,522,188 - - 9,522,188 기타유동채권 - 6,729,951 - - 6,729,951 장기금융상품 - 715,672 - - 715,672 기타비유동금융자산 703,186 - - - 703,186 기타비유동채권 - 3,646,379 - - 3,646,379 합계 703,186 31,288,973 - - 31,992,159 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 11,523,761 - - 11,523,761 매출채권 - 12,429,497 - - 12,429,497 기타유동금융자산 91,423 - - - 91,423 기타유동채권 - 6,929,032 - - 6,929,032 장기금융상품 - 678,724 - - 678,724 기타비유동금융자산 696,034 - - - 696,034 기타비유동채권 - 3,646,379 - - 3,646,379 합계 787,457 35,207,393 - - 35,994,850 3. 금융상품의 범주 및 상계, 계속 (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 42,701,480 - 42,701,480 매입채무 - 10,684,645 - 10,684,645 기타유동채무 - 5,003,959 - 5,003,959 장기금융부채 - 19,368,400 - 19,368,400 기타비유동채무 - 2,213,263 - 2,213,263 합계 - 79,971,747 - 79,971,747 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 38,433,020 - 38,433,020 사 채 - 500,000 - 500,000 매입채무 - 8,566,092 - 8,566,092 기타유동채무 - 6,121,821 - 6,121,821 장기금융부채 - 24,651,800 - 24,651,800 기타비유동채무 - 2,113,936 - 2,113,936 합계 - 80,386,669 - 80,386,669 3. 금융상품의 범주 및 상계, 계속(3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 7,152 - - - - 상각후원가측정금융자산 (5,111) - - 133,705 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합계 2,040 - - 133,705 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 3,628 - - (771,059) - 합계 3,628 - - (771,059) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (8,468) - - - - 상각후원가측정금융자산 835 - - 82,306 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합계 (7,633) - - 82,306 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 10,820 - - (358,527) - 합계 10,820 - - (358,527) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 6,674,783 6,674,783 11,523,761 11,523,761 단기금융상품 4,000,000 4,000,000 - - 매출채권 9,522,188 9,522,188 12,429,497 12,429,497 기타유동금융자산 - - 91,423 91,423 기타유동채권 6,729,951 6,729,951 6,929,032 6,929,032 장기금융상품 715,672 715,672 678,724 678,724 기타비유동금융자산 703,186 703,186 696,034 696,034 기타비유동채권 3,646,379 3,646,379 3,646,379 3,646,379 합계 31,992,159 31,992,159 35,994,850 35,994,850 단기금융부채 42,701,480 42,701,480 38,433,020 38,433,020 사 채 - - 500,000 500,000 매입채무 10,684,645 10,684,645 8,566,092 8,566,092 기타유동채무 5,003,959 5,003,959 6,121,821 6,121,821 장기금융부채 19,368,400 19,368,400 24,651,800 24,651,800 기타비유동채무 2,213,263 2,213,263 2,113,936 2,113,936 합계 79,971,747 79,971,747 80,386,669 80,386,669 경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 703,186 - - 703,186 703,186 합계 703,186 - - 703,186 703,186 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 91,423 - 91,423 - 91,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 696,034 - - 696,034 696,034 합계 787,457 - 91,423 696,034 787,457 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 4. 공정가치, 계속 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 - 금융자산 소계 - (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 91,423 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 91,423 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 취득한 한국방위산업진흥회등의 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없지만 자체적으로 가치평가를 하여 공정가치로 측정하였습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이고 관측가능 투입변수에 대한 추정이 어려워 지분가치등으로 평가하였습니다 . 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 12,360 19,560 전도금 9,183 3,495 보통예금 1,017,517 9,031,057 (정부보조금) 8,551 (29) 제예금 5,627,172 2,469,678 합계 6,674,783 11,523,761 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 9,522,188 - - 9,522,188 12,479,843 (50,346) - 12,429,497 기타유동채권 : 단기대여금 5,854,755 (250,000) - 5,604,755 5,806,005 - - 5,806,005 단기보증금 20,000 - - 20,000 21,000 - - 21,000 단기미수금 1,510,184 (400,000) (4,988) 1,105,196 1,507,014 (400,000) (4,988) 1,102,026 소계 16,907,127 (650,000) (4,988) 16,252,139 19,813,862 (450,346) (4,988) 19,358,528 장기매출채권 126,023 (126,023) - - 126,023 (126,023) - - 기타비유동채권 : 장기대여금 4,319,158 (680,829) - 3,638,329 4,319,158 (680,829) - 3,638,329 장기미수금 - - - - - - - - 장기보증금 8,051 - - 8,051 8,051 - - 8,051 소계 4,453,232 (806,852) - 3,646,380 4,453,232 (806,852) - 3,646,380 합계 21,360,359 (1,456,852) (4,988) 19,898,519 24,267,094 (1,257,198) (4,988) 23,004,908 (주1) 장기매출채권및기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(전기말 3%)로 할인하여 산출하였습니다. 6. 매출채권 및 기타채권, 계속(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~90일 91~182일 183~270일 271일 초과 계 총장부금액 9,522,188 - - - - 126,023 9,648,211 기대손실율 - - - - - 100% - 전체기간기대손실 - - - - - (126,023) (126,023) 순장부금액 9,522,188 - - - - - 9,522,188 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~90일 91~182일 183~270일 271일 초과 계 총장부금액 11,958,978 17,408 - 503,458 - 126,023 12,605,867 기대손실율 - - - 10% - 100% - 전체기간기대손실 - - - (50,346) - (126,023) (176,369) 순장부금액 11,958,978 17,408 - 453,112 - - 12,429,498 6. 매출채권 및 기타채권, 계속(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 50,346 - - (50,346) - - 기타유동채권 : 단기미수금 400,000 - - - - 400,000 단기대여금 - 250,000 - - - 250,000 소계 450,346 250,000 - (50,346) - 650,000 장기매출채권 126,023 - - - - 126,023 장기대여금 680,829 - - - - 680,829 소계 806,852 - - - - 806,852 합계 1,257,198 250,000 - (50,346) - 1,456,852 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 18,422 10,858 - - - 29,280 기타유동채권 : 단기미수금 441,571 - (41,571) - - 400,000 소계 459,993 10,858 (41,571) - - 429,280 장기매출채권 126,023 - (126,023) - - - 장기대여금 680,829 - - - - 680,829 소계 806,852 - (126,023) - - 680,829 합계 1,266,845 10,858 (167,594) - - 1,110,109 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 4,000,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 91,423 소계 4,000,000 91,423 장기기타비유동금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 715,672 678,724 당기손익-공정가치측정금융자산 703,186 696,034 소계 1,418,858 1,374,758 합계 5,418,858 1,466,181 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 - 91,423 지분증권 703,186 696,034 합계 703,186 787,457 7. 기타금융자산, 계속(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 4,000,000 - 소계 4,000,000 - 비유동항목 : 장기금융상품 715,672 678,724 소계 715,672 678,724 합계 4,715,672 678,724 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 제 품 3,550,023 3,104,789 - (445,234) 원재료 13,518,864 12,086,394 - (1,432,470) 재공품 19,056,742 19,015,883 - (40,859) 저장품 54,391 54,391 - - 합계 36,180,020 34,261,457 - (1,918,563) 8. 재고자산, 계속 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제 품 3,219,584 2,774,350 (109,774) (445,234) 원재료 11,118,902 9,686,431 289,472 (1,432,470) 재공품 14,519,478 14,478,619 (40,859) (40,859) 저장품 47,262 47,262 - - 합계 28,905,226 26,986,662 76,549 (1,918,563) 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 유동계약자산 - 694,673 선급금 1,552,428 1,719,568 선급비용 341,016 278,238 소계 1,893,444 2,692,479 기타비유동자산 : 기타투자자산 70,000 70,000 소계 70,000 70,000 합계 1,963,444 2,762,479 10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 39,155,659 - (97,041) - 39,058,618 건물 47,808,505 (13,182,133) (2,460,641) - 32,165,731 구축물 7,105,120 (2,176,149) (60,207) - 4,868,764 기계장치 55,809,197 (33,412,134) (1,377,170) - 21,019,893 차량운반구 1,564,352 (1,149,635) - - 414,717 공구와기구 5,506,697 (2,555,777) (3,491) (1,199,986) 1,747,442 집기비품 3,047,473 (2,302,197) (20,326) (268,715) 456,235 건설중인자산 1,405,041 - - (767,286) 637,755 사용권자산 53,884 (20,955) - - 32,929 합계 161,455,928 (54,798,980) (4,018,876) (2,235,987) 100,402,084 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(*) 정부보조금 장부금액 토지 39,155,659 - (97,040) - 39,058,618 건물 47,777,893 (12,805,480) (2,460,641) - 32,511,772 구축물 7,105,120 (2,116,806) (60,207) - 4,928,107 기계장치 55,809,197 (32,458,453) (1,377,170) - 21,973,574 차량운반구 1,564,352 (1,114,075) - - 450,277 공구와기구 5,149,697 (2,409,889) (3,491) (1,101,028) 1,635,288 집기비품 3,044,193 (2,262,520) (20,326) (277,692) 483,654 건설중인자산 1,109,951 - - (656,286) 453,665 사용권자산 53,884 (16,465) - - 37,419 합계 160,769,946 (53,183,688) (4,018,875) (2,035,006) 101,532,374 (*)현금창출단위의 자산손상평가에 의해 전기에 계상된 금액입니다.(주석11참조) 10. 유형자산, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 39,058,618 32,511,772 4,928,107 21,973,574 450,277 1,635,288 483,654 453,665 37,419 101,532,374 증가 : 취득 - 19,900 - - - 234,500 3,280 417,590 - 675,270 기타증가 - 10,712 - - - 122,500 - - - 133,212 감소 : 처분 - - - - - - - - - - 감가상각 - (376,653) (59,343) (953,681) (35,560) (102,252) (30,700) - (4,490) (1,562,679) 기타감소 - - - - - (142,594) - (233,500) - (376,094) 기말 39,058,618 32,165,731 4,868,764 21,019,893 414,717 1,747,442 456,235 637,755 32,929 100,402,084 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 88백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,473백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 39,155,659 36,164,895 4,925,716 26,721,856 393,364 1,584,337 552,878 483,240 1,241 109,983,186 증가 : 취득 - 73,100 - 22,460 - - 47,563 206,736 53,884 403,743 기타증가 - 9,900 - - - - - - 1 9,901 감소 : 처분 - - - (1) - (2,416) (753) - - (3,170) 감가상각 - (395,591) (56,915) (1,025,874) (31,787) (102,317) (44,386) - (4,235) (1,661,105) 기타감소 - - - - - - (8,273) (9,900) - (18,173) 기말 39,155,659 35,852,304 4,868,801 25,718,441 361,577 1,479,604 547,029 680,076 50,891 108,714,382 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 77백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,582백만원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33참조) 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,560,000 (982,500) - - 577,500 개발비 17,878,017 (12,690,368) (3,973,525) (670,134) 543,991 소프트웨어 2,041,542 (909,097) - (324,020) 808,425 회원권 926,800 - - - 926,800 합계 22,406,359 (14,581,965) (3,973,525) (994,154) 2,856,716 (주1) 회원권 및 라이센스권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,560,000 (942,000) - - 618,000 개발비 17,878,017 (12,450,162) (3,973,525) (775,944) 678,386 소프트웨어 2,041,542 (805,602) - (360,023) 875,917 회원권 926,800 - - - 926,800 라이센스권 1,866,923 - (1,866,923) - - 합계 24,273,282 (14,197,763) (5,840,448) (1,135,968) 3,099,103 (주1) 회원권 및 라이센스권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 11. 무형자산, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초 618,000 678,386 875,917 926,800 3,099,103 증가 : 취득 - - - - - 기타 - - - - - 감소 : 상각 (40,500) (134,395) (67,492) - (242,387) 기타 - - - - - 기말 577,500 543,991 808,425 926,800 2,856,716 (단위 : 천원) 구분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 라이센스권 합계 기초 780,000 1,215,968 645,600 926,800 1,866,923 5,435,291 증가 : 취득 - - - - - - 기타 - - - - - - 감소 : 상각 (40,500) (134,395) (44,442) - - (219,337) 기타 - - - - - - 기말 739,500 1,081,573 601,158 926,800 1,866,923 5,215,954 11. 무형자산, 계속(3) 보고기간말 현재 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 특허권 577,500 2026.12.15외 618,000 2026.12.15외 개발비 543,991 2023.12.31외 678,386 2023.12.31외 소프트웨어 808,425 2024.06.30외 875,917 2024.06.30외 회원권 926,800 비한정 926,800 비한정 합계 2,856,716 3,099,103 (4) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 수소버스 670,134 670,134 원가모형 775,944 775,944 원가모형 소프트웨어(ERP) 324,020 324,020 원가모형 360,023 360,023 원가모형 합계 994,154 994,154 1,135,967 1,135,967 (5) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 18,150 - 매출원가 224,237 219,337 합계 242,387 219,337 11. 무형자산, 계속(6) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 184,619 89,581 (7) 자산손상 (단위 : 천원) 구분 유형자산 손상 무형자산 손상 합계 토지 - - - 라이센스권 - - - (단위 : 천원) 구분 유형자산 손상 무형자산 손상 합계 토지 4,018,876 - 4,018,876 라이센스권 - 1,866,923 1,866,923 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기말 전기말 회계처리 정부보조금내용 정부 보조금 국토교통과학기술진흥원 70,180 2,045,896 비용/유형자산 항공기 착륙장치 수리공정 한국산업기술평가관리원 - 4,169 비용 Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한생산공업.기술 및 핵심 장비 패키지 개발 국토교통과학기술진흥원 - 7,759 비용 TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부) 국방기술진흥연구소 153,298 585,771 비용/유형자산 KF-X용 조종입력장치 중소기업기술정보진흥원 37,628 169,876 비용 LAH용 브레이크축압기 한국산업기술평가관리원 93,571 384,917 비용/유형자산 21000ibs급 회전익기 주기어박스용~ (재)창원산업진흥원 - 60,000 비용 K9자주포 탄약장전 자동화 장치 국방기술진흥연구소 261,628 90,601 비용/유형자산 비호/비호복합용발전기 구동용 가스터빈 엔진 국방기술진흥연구소 173,787 193,023 비용/유형자산 천마용 터렛공기조절기 국방기술진흥연구소 36 246,106 비용 LAH용 브레이크 유닛 정보통신산업진흥원 - 279,000 유형자산 용접 불량 검출 및 예측을 위한 인공지능 플랫폼 개발 (AI바우처) 국방기술진흥연구소 212,128 - 비용 차륜형장갑차 자동변속기 한국전력공사 - 25,000 비용 KEPCO Open MG 과제 국토교통과학기술진흥원 (78) 3,475 비용 국토진흥원 수소시범도시 인프라 기술개발과제 국토교통과학기술진흥원 89,224 369,794 비용 국토진흥원 해외 수소대중교통 인프라 기술개발 과제 한국산업기술평가관리원 19,941 22,515 비용 차륜형장갑차 수소연료전지 및 전동화 추진시스템 적용기술 개발 H2KOREA - 82,666 비용 수소전문기업 지원사업 합계 1,111,343 4,570,568 12. 정부보조금, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 공구와기구 1,101,028 142,594 (43,636) 1,199,986 비품 277,692 - (8,977) 268,715 건설중인자산 656,286 175,547 (64,547) 767,286 개발비 775,944 - (105,811) 670,133 소프트웨어 360,023 - (36,003) 324,020 합계 3,170,973 318,141 (258,974) 3,230,140 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 공구와기구 1,116,133 - (35,973) 1,080,160 비품 - 8,273 (86) 8,187 개발비 1,199,187 - (105,811) 1,093,376 소프트웨어 504,036 - (36,003) 468,033 합계 2,819,356 8,273 (177,873) 2,649,756 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 53,884 (20,955) 32,929 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 87,385 (49,966) 37,419 (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 - - 차량운반구 4,490 4,234 합계 4,490 4,234 리스부채에 대한 이자비용 954 908 단기리스료 4,271 3,947 합계 5,225 4,855 13. 리스, 계속(3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 - - - - 1년 초과 5년 이내 38,318 34,840 43,544 39,111 5년 초과 - - - - 합계 38,318 34,840 43,544 39,111 (4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 - - 비유동 34,840 39,111 합계 34,840 39,111 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 14. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 10,684,645 8,566,092 기타유동채무 : 미지급금 1,878,697 2,928,942 단기예수금 149,146 223,520 미지급비용 1,674,793 2,003,018 선수금 1,301,324 966,340 유동리스부채 - - 소계 15,688,605 14,687,912 기타비유동채무 : 장기미지급금 2,178,423 2,074,825 비유동리스부채 34,840 39,111 소계 2,213,263 2,113,936 합계 17,901,868 16,801,848 15. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 유동성장기차입금 원화장기차입금 기업은행 32-15836 5.500% 629,880 944,820 기업은행 34-01389 4.790% 6,000,000 6,000,000 기업은행 34-01391 4.820% 2,500,000 2,500,000 기업은행 34-00046 5.353% 4,400,000 4,400,000 기업은행 34-00049 4.830% 2,000,000 - 기업은행 34-00051 5.280% 3,000,000 3,000,000 기업은행 34-00053 5.280% 3,000,000 - 기업은행 34-00040 3.630% 199,400 101,300 기업은행 34-00042 3.630% 372,200 186,900 소 계 22,101,480 17,133,020 기타단기차입금 일반대출 산업은행 3620-03-01-01 4.980% 5,000,000 5,000,000 산업은행 3620-04-01-01 4.960% 1,000,000 1,000,000 산업은행 3620-02-01-01 4.980% 3,000,000 3,000,000 산업은행 3620-01-01-01 4.020% 4,000,000 4,000,000 산업은행 8837-01-01-01 5.570% 3,000,000 3,000,000 기업은행 34-01397 4.010% - 1,700,000 기업은행 32-21095 3.830% 1,000,000 - 기업은행 32-21079 4.520% 1,000,000 1,000,000 기업은행 32-21082 5.551% 1,000,000 1,000,000 기업은행 34-00062 5.679% 1,600,000 1,600,000 소 계 20,600,000 21,300,000 합 계 42,701,480 38,433,020 15. 차입금, 계속 (2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 원화 장기 차입금 기업은행(동마산) 32-15836 5.500% 629,880 944,820 3년거치5년분할 기업은행(동마산) 34-01389 4.790% 6,000,000 6,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01391 4.820% 2,500,000 2,500,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01392 4.270% 5,000,000 5,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01394 4.439% 5,000,000 5,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01400 4.890% 2,000,000 2,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-00040 3.630% 2,750,000 2,750,000 3년거치7년분할 기업은행(동마산) 34-00042 3.630% 5,190,000 5,190,000 3년거치7년분할 기업은행(동마산) 34-00046 5.353% 4,400,000 4,400,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-00049 4.830% 2,000,000 2,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-00051 5.280% 3,000,000 3,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-00053 5.280% 3,000,000 3,000,000 만기상환 합 계 41,469,880 41,784,820 유동성대체액 (22,101,480) (17,133,020) 비유동성잔액 19,368,400 24,651,800 2) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기말 전기말 상환방법 제4회 무보증사모 전환사채 2019.09.27 2024.09.27 0% - 500,000 만기상환 및 Put option 합계 - - - - 500,000 사채할인발행차금 - - - - - 차감계 - - - - 500,000 유동성잔액 - - - - 500,000 15. 차입금, 계속3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 22,101,480 1년초과 2년이내 13,133,600 2년초과 3년이내 1,133,600 3년초과 4년이내 1,133,600 4년초과 5년이내 1,133,600 5년초과 2,834,000 합계 41,469,880 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 12,623,318 12,324,679 사외적립자산 공정가치 (10,531,131) (11,056,152) 합계 2,092,187 1,268,527 16. 순확정급여부채, 계속(2) 확정급여채무당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 12,324,679 12,744,389 근무원가 353,257 374,978 이자원가 139,893 102,360 신입/전입효과 13,581 5,952 재측정요소 : 기타사항에 의한 효과 572,269 (825,081) 급여지급액 (780,360) (439,787) 계열사전출입 - 70,423 당분기말 12,623,319 12,033,234 (3) 사외적립자산1) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 11,056,152 11,185,166 납입액 - - 재측정요소 : 사외적립자산의 이자수익 151,677 89,238 기타사항에의한 효과 (3,535) (44,318) 급여지급액 (721,111) (433,119) 계열사전출입 47,947 64,535 기말 10,531,130 10,861,502 (주1) 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원 입니다. 16. 순확정급여부채, 계속2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 2,600,427 2,987,838 보험(이율보증형) 7,763,140 7,763,140 수익증권(국공채) 167,564 305,174 합계 10,531,131 11,056,152 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 사외적립자산 148,143 104,015 (4) 총비용1) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 353,257 374,978 순이자손익 139,893 102,360 신입/전입효과 13,581 5,952 사외적립자산의 이자수익 (151,677) (89,238) 합계 355,054 394,052 16. 순확정급여부채, 계속2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 302,877 337,099 판매비와관리비 52,177 56,953 합계 355,054 394,052 (5) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 : 확정급여채무 (572,269) 825,081 사외적립자산 (3,535) (44,318) 법인세효과 121,241 (171,768) 법인세차감후 재측정요소 (454,562) 608,995 (6) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 할인율 5.28 5.75 미래임금상승률 4.00 4.00 16. 순확정급여부채, 계속2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 11,864,859 94.0% 11,630,025 94.4% 1% 감소 13,485,708 106.8% 13,113,036 106.4% 임금상승률 : 1% 증가 13,489,395 106.9% 13,120,444 106.5% 1% 감소 11,848,236 93.9% 11,611,601 94.2% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.86년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,038,715 1,148,260 4,316,435 8,042,401 25,589,298 40,135,109 17. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 금융보증충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 금융보증충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 충당부채변동내용 : 기초 - - 383,863 - 115,608 508,608 설정 - 398,969 - - - 341,780 사용 - - (6,749) - - (465,005) 환입 - - - - (115,608) (1,520) 기타 - - - - - - 기말 : - 398,969 377,114 - - 383,863 유동성 - 398,969 38,450 - - 42,083 비유동성 - - 338,664 - - 341,780 18. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채 8,973,823 7,949,404 소계 8,973,823 7,949,404 기타비유동부채 : 비유동계약부채 2,301,691 1,292,555 기타종업원부채 1,595,024 1,568,474 소계 3,896,715 2,861,029 합계 12,870,538 10,810,433 19. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 - 자산으로 인식한 계약체결이행원가 - 694,673 계약자산 합계 - 694,673 건설 도급 계약에 대한 계약부채 205,476 613,018 ITER 블랑켓차폐블록 등 계약에대한 계약부채 11,070,038 8,628,940 계약부채 합계 11,275,514 9,241,958 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다.선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 계약이행으로 인해 2,034백만원 증가 하였습니다.(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 3,519,152 당분기의 계약부채 중 당분기에 인식한 수익 3,013,558 합계 6,532,710 전기에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익 - 합계 - 19. 계약자산과 계약부채, 계속(4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 - - - - - - - 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 - - - - - - - (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 694,673 - - - - - 694,673 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 694,673 - - - - - 694,673 (5) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약이행원가(주1) - 694,673 (주1)계약이행원가는 계약된 제품수량에 제품생산 기간에 따른 생산수량 비례법으로 원가로 인식하고 있습니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 42,581,037 42,581,037 보통주자본금 21,290,519 21,290,519 2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전분기초 2022.01.01 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 전분기말 2022.03.31 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 당분기초 2023.01.01 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 당분기말 2023.03.31 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 20. 자본금과 자본잉여금, 계속(2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 68,809,141 68,809,141 전환권대가 245,448 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 1,600,898 합계 70,655,487 70,719,563 2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 68,809,142 - - 68,809,142 전환권대가 309,524 - (64,076) 245,448 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 70,719,564 - (64,076) 70,655,488 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 68,809,142 - - 68,809,142 전환권대가 309,523 - - 309,523 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 70,719,563 - - 70,719,563 21. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금 (17,473,200) (15,937,062) 합계 (13,105,150) (11,569,012) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. 당분기 및 전기의 배당금 지급내역은 없습니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 20,957,911 20,972,399 기타수익 1,349,690 246,068 합계 22,307,601 21,218,467 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품 3,219,584 2,483,319 당기제품제조원가 21,006,264 20,359,382 타계정에서대체 1,898,677 2,254,789 타계정으로대체 (2,172,671) (1,945,088) 기말제품 (3,550,023) (2,882,318) 제품매출원가 20,401,831 20,270,084 23. 건설계약 (1) 보고기간말 현재 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 한자연 충전소 부품실증설비 구축 542,758 - (337,282) 205,476 기흥휴게소 충전소 751,043 - (33,198) 717,845 전주완주 수소충전소 증설 160,023 - (92,926) 67,097 행담도 수소충전소 구축공사 1,820,260 - (647,108) 1,173,152 ITER 블랑켓 차페블록 1차 6,159,586 463,636 (6,150,391) 472,831 ITER 블랑켓 차페블록 2차 13,331,084 - 5,649,357 18,980,441 KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 521,556 - - 521,556 합계 23,286,310 463,636 (1,611,548) 22,138,398 (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 한자연 충전소 부품실증설비 구축 669,165 - (15,860) 653,305 일진하이솔루스 신뢰성센터 구축 2,064,237 - (674,221) 1,390,016 기흥휴게소 충전소 1,716,392 - (19,088) 1,697,304 충방전 모사장치 160,357 - (160,357) - 전주완주 수소충전소 증설 - 1,300,000 (125,581) 1,174,419 ITER 블랑켓 차페블록 1차 7,512,445 - (244,042) 7,268,403 ITER 블랑켓 차페블록 2차 16,439,848 - (1,036,168) 15,403,680 KFX 하중보정 시험 고정구 제작 - 439,090 (439,090) - KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 522,943 - - 522,943 합계 29,085,387 1,739,090 (2,714,407) 28,110,070 23. 건설계약, 계속(2) 보고기간말 현재 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약부채 회수보류액 제조 23,044,748 23,044,529 3,472,916 - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약부채 회수보류액 제조 29,032,516 31,195,981 6,414,044 - (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 한자연 충전소 부품실증설비 구축 - 205,476 - 542,758 기흥휴게소 충전소 302,155 - 268,957 - 전주완주 수소충전소 증설 62,904 - 489,977 - 행담도 수소충전소 구축공사 576,848 - - 70,260 ITER 블랑켓 차페블록 1차 - 472,831 - 5,675,033 ITER 블랑켓 차페블록 2차 - 2,668,615 2,032,552 - KF-X 복좌 전방동체 및 내구성 시험치구 - 125,992 - 125,992 합계 941,907 3,472,914 2,791,486 6,414,043 23. 건설계약, 계속(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 총계약금액 미청구공사 초과청구공사 ITER 블랑켓 차폐블록 1차 2017.04.10 2023.06.30 96.71% 14,388,018 - 472,831 ITER 블랑켓 차폐블록 2차 2020.01.09 2025.03.31 0.81% 19,136,364 - 2,668,615 (5) 당분기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당분기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사변동 수소스테이션부문 - (187,993) 206,801 (18,808) - ITER 블랑켓 차폐블록 - 1,869,358 (1,084,940) (784,418) - 합계 - 1,681,365 (878,139) (803,226) - 24. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 776,149 669,981 단기종업원급여 27,252 19,739 퇴직급여 52,177 56,953 복리후생비 169,358 137,123 여비교통비 43,782 8,467 접대비 76,063 68,155 통신비 382 519 수도광열비 791 557 세금과공과금 25,818 26,924 감가상각비 87,793 77,193 지급임차료 4,140 10,484 수선비 800 - 보험료 70,646 88,008 사무용품비 2,485 4,705 소모품비 1,665 4,257 지급수수료 423,962 550,512 대손상각비 (50,346) 10,858 수출제비용 5,137 - 도서인쇄비 3,060 2,437 무형자산상각비 18,150 - 차량유지비 43,983 44,359 교육훈련비 118 - 경상연구개발비 184,619 89,581 운반비 - 80 하자보수비 99 483 합계 1,968,083 1,871,375 25. 조정영업손익 연결포괄손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 포괄손익계산서상 영업이익(손실) (62,313) (922,993) 유형자산처분손실 - (3,170) 외환순손익 2,885 10,922 외화환산순손익 2,782 (102) 조정영업손실 (56,646) (915,343) 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 배당금수익 - 1,020 잡이익 33,152 25,418 합계 33,152 26,438 26. 기타수익 및 기타비용, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 8,000 4,000 유형자산처분손실 - 3,170 기타의대손상각비 250,000 - 잡손실 172,563 39,624 합계 430,563 46,794 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가금융자산 이자수익 133,705 82,306 외환차익 7,449 12,700 외화환산이익 2,782 - 금융자산평가이익 10,705 11,652 합계 154,641 106,658 27. 금융수익 및 금융비용, 계속(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 771,059 358,527 외환차손 4,564 1,778 외화환산손실 - 102 금융자산처분손실 - 19,285 금융자산평가손실 10,704 - 합계 786,327 379,692 28. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 194,346 78,125 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (325,421) 136,335 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 121,241 (171,768) 법인세추납액 등 - (175,462) 법인세비용 (9,833) (132,770) (2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당분기법인세 : 보험수리적손익 121,241 (171,768) 합계 121,241 (171,768) 28. 법인세비용, 계속(3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (1,091,410) (1,216,381) 적용세율에 따른 법인세 (229,196) (267,604) 조정사항 : 비공제비용 30,339 173,298 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액 - 818,110 기타(세율차이등) 189,024 (856,574) 법인세비용 (9,833) (132,770) 평균유효세율 - - (4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 28. 법인세비용, 계속 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 240,132 231,404 - 471,536 정부보조금 수령액 19,331,611 1,329,717 - 20,661,328 정부보조금(일시상각충당) (14,899,898) (1,329,717) - (16,229,614) 정부보조금(개발비상각) (1,515,556) 5,489 - (1,510,067) 정부보조금 (소프트웨어) 360,023 (36,003) - 324,020 개발비(손상차손) 189,789 (11,862) - 177,927 확정급여채무(퇴직충당금) 11,458,146 460,094 - 11,918,240 퇴직연금 (10,750,978) 387,411 - (10,363,567) 업무용승용차(감가상각비) 117,190 1,404 - 118,594 기타장기종업원부채 1,469,492 55,946 - 1,525,438 건설자금이자 50,212 (661) - 49,551 유형자산(감가상각) 357,685 (36,744) - 320,941 자본적지출(감가상각비) 47,795 (2,477) - 45,318 사용권자산(리스자산)설정분 37,419 (70,348) - (32,929) 리스부채 설정분 (39,111) 73,951 - 34,840 금융자산평가손실 145,772 7,151 - 152,923 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 193,358 (7,152) - 186,207 기타포괄손익손상차손(리카본) 301,081 - - 301,081 파생상품자산(전환사채) (91,423) 91,423 - - 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 재고자산평가손실충당금 430,560 - - 430,560 종속기업평가손실 17,197,927 - - 17,197,927 종업원부당행위(유보) 955,883 - - 955,883 토지(ems)매각시 유형자산처분이익 5,667,051 - - 5,667,051 건물(ems매각)유형자산처분손실 (195,487) - - (195,487) 건물(ems)감가상각비 차이 20,634 1,629 - 22,264 공사손실충당부채 - 398,969 - 398,969 합계 38,724,936 1,549,624 - 40,274,563 이연법인세자산순액 8,132,237 - - 8,457,658 이연법인세자산(부채)미인식액 (5,217,147) - - (5,217,147) 이연법인세자산계상액 2,915,090 - - 3,240,511 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 28. 법인세비용, 계속(주2) 종속기업의 이연법인세자산에 관하여, 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 236,081 4,051 - 240,132 정부보조금 수령액 8,609,060 10,722,551 - 19,331,611 정부보조금(일시상각충당) (4,177,347) (10,722,551) - (14,899,898) 정부보조금(개발비상각) (1,537,513) 21,957 - (1,515,556) 정부보조금 (소프트웨어) 504,036 (144,013) - 360,023 개발비(손상차손) 237,236 (47,447) - 189,789 확정급여채무(퇴직충당금) 11,791,268 (333,122) - 11,458,146 퇴직연금 (10,739,232) (11,745) - (10,750,977) 업무용승용차(감가상각비) 56,622 60,568 - 117,190 기타장기종업원부채 1,739,258 (269,766) - 1,469,492 건설자금이자 52,855 (2,643) - 50,212 유형자산(IFRS효과) (9,800) 9,800 - - 유형자산(감가상각) 356,389 1,296 - 357,685 자본적지출(감가상각비) 57,701 (9,906) - 47,795 사용권자산(리스자산)설정분 (1,241) 38,660 - 37,419 리스부채 설정분 1,362 (40,473) - (39,111) 금융자산평가손실 91,421 54,351 - 145,772 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 184,890 8,468 - 193,358 기타포괄손익손상차손(리카본) 227,081 74,000 - 301,081 파생상품자산(전환사채) (91,423) - - (91,423) 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 재고자산평가손실충당금 569,399 (138,839) - 430,560 종속기업평가손실 9,257,466 7,940,461 - 17,197,927 종업원부당행위(유보) 961,883 (6,000) - 955,883 토지(ems)매각시 유형자산처분이익 5,667,051 - - 5,667,051 건물(ems매각)유형자산처분손실 (195,487) - - (195,487) 건물(ems)감가상각비 차이 14,118 6,516 - 20,634 공사손실충당부채 115,608 (115,608) - - 합계 31,624,371 7,100,566 - 38,724,937 이연법인세자산순액 6,957,361 - - 8,132,237 이연법인세자산(부채)미인식액 (3,718,681) - - (5,217,147) 이연법인세자산계상액 3,238,680 - - 2,915,090 28. 법인세비용, 계속(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 92,108 58,286 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 9,083,822 8,630,219 소계 9,175,930 8,688,505 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 7,316 (27,412) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,942,731) (5,746,003) 소계 (5,935,415) (5,773,415) 이연법인세자산(부채) 순액 3,240,511 2,915,090 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 (차감할 일시적차이) 종속기업투자주식 17,197,927 17,197,927 지분법적용투자주식 7,645,629 7,645,629 합 계 24,843,556 24,843,556 세율 21% 21% 일시적차이에 대한 법인세 효과 5,217,147 5,217,147 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (4,867,702) (3,170,480) 원재료와 소모품의 사용액 12,660,019 11,418,895 급여 5,263,415 5,109,951 퇴직급여 355,054 394,051 복리후생비 838,764 826,862 감가상각비 1,561,050 1,659,476 무형자산상각비 242,387 219,337 기타 6,316,928 5,683,366 합계(주1) 22,369,915 22,141,458 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익(손실) (1,081,576,591) (1,083,611,312) 가중평균유통보통주식수 42,581,037 42,581,037 기본주당순손실 (25) (25) 30. 주당손익, 계속2) 보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순손익 : 당기순이익(손실) (1,081,576,591) (1,083,611,312) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (1,081,576,591) (1,083,611,312) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 42,581,037 42,581,037 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 42,581,037 42,581,037 (2) 희석주당순이익 반희석효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 1) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 30. 주당손익, 계속 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 - - - (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 132,943 2) 희석주당순이익 당분기와 전분기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 31. 현금흐름표, 계속(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 1,562,679 1,659,476 퇴직급여 355,054 394,051 대손상각비 (50,346) 10,858 기타의대손상각비 250,000 - 무형자산상각비 242,387 219,337 이자비용 771,059 358,527 법인세비용 (9,833) (132,770) 단기종업원급여 171,876 149,913 기타장기종업원급여 130,572 (17,039) 공사손실충당금전입액 398,969 (115,608) 유형자산처분손실 - 3,170 금융자산평가손실 38,052 19,267 이자수익 (133,705) (82,306) 외화환산이익 (313) - 금융자산평가이익 (10,705) (11,652) 합계 3,715,746 2,455,224 31. 현금흐름표, 계속(3) 영업활동 자산 ˙부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 3,711,881 (591,061) 미수금의 감소(증가) (3,170) (79,373) 계약자산의 감소(증가) 694,673 34,734 선급금의 감소(증가) 167,141 (464,311) 선급비용의 감소(증가) (62,778) 28,140 재고자산의 감소(증가) (8,028,762) (4,985,315) 사용권자산의 감소(증가) - (53,884) 매입채무의 증가(감소) 2,118,609 6,391,885 미지급금의 증가(감소) (1,050,245) 180,036 미지급비용의 증가(감소) (401,821) (332,676) 예수금의 증가(감소) (74,374) 5,365 계약부채의 증가(감소) 2,033,556 (47,121) 선수금의 증가(감소) 334,984 - 장기미지급금의 증가(감소) 103,598 42,547 비유동리스부채의 증가(감소) - 49,028 기타장기종업원급여부채 증가(감소) (104,022) (129,978) 하자보수충당금부채 증가(감소) (6,749) (187,141) 퇴직연금운용자산의 증가 751,751 368,584 퇴직금의 지급 (858,947) (369,365) 합계 (674,675) (139,906) 31. 현금흐름표, 계속(4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 5,283,400 314,940 원재료(유상사급) 외상매출금 대체 753,968 412,611 현재가치할인차금 대손충당금대체 - 680,829 건설중인자산의 유형자산 대체 122,500 - 비유동계약부채의 유동성대체 366,364 - 장기금융상품의 단기금융상품대체 - 2,532,191 정부보조금(건중) 보조금 자산 대체 64,547 - 합 계 6,590,779 3,940,571 (5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 41,784,820 (314,940) - - - - 41,469,880 단기차입금 21,300,000 (700,000) - - - - 20,600,000 전환사채 500,000 (500,000) - - - - - 합계 63,584,820 (1,514,940) - - - - 62,069,880 31. 현금흐름표, 계속 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 41,044,580 (314,940) - - - - 40,729,640 단기차입금 20,300,000 - - - - - 20,300,000 전환사채 500,000 - - - - - 500,000 합계 61,844,580 (314,940) - - - - 61,529,640 (6) 지배력 상실로 인한 순현금흐름 당분기 및 전기의 종속기업이나 기타사업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 없습니다. 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당분기말 전기말 행사하는 기업> 기타특수관계자 이드원(주) 이드원(주) 32. 특수관계자거래, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타거래 이드원(주) 기타특수관계자 - 1,323,018 697 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타거래 이드원(주) 기타특수관계자 - 1,403,943 - - (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 대표이사 최대주주 - - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 대표이사 최대주주 - - - - - 32. 특수관계자거래, 계속(4) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 주주 대표이사 - 5,200,000 - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 392,251 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 주주 대표이사 - 5,200,000 - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 332,248 - - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 대표이사 최대주주 3,573,882 한국방위산업진흥회 2015.09.18~ 연대보증 대표이사 최대주주 731,947 산업은행 2022.06.30~2023.11.03 연대보증 대표이사 최대주주 2,800,000 기업은행 2022.06.07~2025.03.15 연대보증 소계 7,105,829 합계 7,105,829 32. 특수관계자거래, 계속(6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 30,405 18,405 퇴직급여 151,989 33,859 합계 182,394 52,264 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기보증금 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 (2) 보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지/건물외 86,509,753 24,000,000 산업은행 차입금담보 28,500,000 기업은행 차입금담보 토지/건물외 11,013,880 9,600,000 기업은행 차입금담보 무형자산 특허권담보 - 1,200,000 산업은행 차입금담보 합계 97,523,633 63,300,000 33. 우발상황과 약정사항, 계속(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용보고기간말 현재 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 두산중공업외 25,457,091 서울보증보험외 2015.11.25~ 하자보증외 한국항공우주산업 외 3,573,882 방위산업공제조합 2015.09.18~ 계약이행보증외 한준에프알 외 2,396,675 서울보증보험 2020.04.23~ 하자보증 외 합계 31,427,648 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 88,700,028 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 43,647,677 회사 건물 및 기계장치외(영천) 10,375,374 회사 합 계 142,723,079 (5) 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 1 1,764,033 (주)지원피지더블유 이엠솔루션 부산지방법원 법원 소송중 근저당권설정등기 말소 등 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) 방산/항공부문 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 기타부문 건설용 터널보링머신(TBM)외 1) 당분기 및 전분기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 당분기 전분기 현대위아(주) 7,595,035 8,139,405 공작기계 2,640,263 2,134,114 방산/항공 현대로템(주) - 3,368,984 방산 한화에어로스페이스(주) 4,971,563 2,450,005 방산 합계 15,206,861 16,092,508 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 35. 위험관리, 계속1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금성자산 6,662,423 6,662,423 보통예금 11,504,201 11,504,201 보통예금 단기금융상품 4,000,000 4,000,000 정기예금외 - - 정기예금외 매출채권 9,522,188 9,522,188 물품대 12,429,497 12,429,497 물품대 기타유동채권 6,729,951 6,729,951 미수금외 6,929,032 6,929,032 미수금외 장기금융상품 715,672 715,672 장기예금외 678,724 678,724 장기예금외 기타비유동채권 3,646,379 3,646,379 보증금외 3,646,379 3,646,379 보증금외 계 31,276,613 31,276,613 35,187,833 35,187,833 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 35. 위험관리, 계속 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 15,688,605 - 15,688,605 - - - 전환사채 - - - - - - 차입금 63,875,423 109,109 171,806 43,312,641 17,296,148 2,985,718 리스부채 34,840 1,448 2,933 13,823 16,636 - 장기미지급금 2,178,423 - - - 2,178,423 - 합계 81,777,291 110,557 15,863,344 43,326,464 19,491,207 2,985,718 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 14,687,912 - 14,687,912 - - - 전환사채 500,000 - - - 500,000 - 차입금 65,250,250 1,759,452 497,720 37,274,607 22,418,889 3,299,581 리스부채 39,111 1,412 2,860 13,479 21,360 - 장기미지급금 2,113,936 - - - 2,113,936 - 합계 82,591,209 1,760,864 15,188,492 37,288,086 25,054,185 3,299,581 35. 위험관리, 계속3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 USD USD 금융자산 : 현금성자산 114,212 - 매출채권 122,214 118,229 금융부채 : 매입채무 17,888 - 합 계 254,314 118,229 ② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 자산 23,643 (23,643) 11,823 (11,823) 부채 (1,789) 1,789 - - 합계 21,854 (21,854) 11,823 (11,823) 35. 위험관리, 계속(나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금(변동금리) 49,069,880 50,084,820 차입금(고정금리) 13,000,000 13,000,000 합계 62,069,880 63,084,820 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 490,699 (490,699) 500,848 (500,848) 35. 위험관리, 계속(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 95,875,515 92,849,491 차감: 현금및현금성자산 (6,674,783) (11,523,761) 순부채 89,200,732 81,325,730 자본총계 78,840,856 80,441,069 순부채비율 113% 101% 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 20 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 1분기말 제 20 기말 자산 유동자산 57,742,686,549 54,375,387,833 현금및현금성자산 6,054,447,844 9,663,210,072 단기금융상품 4,000,000,000 매출채권 및 기타유동채권 14,906,450,552 18,203,470,743 기타유동금융자산 91,423,164 기타유동자산 1,464,254,834 1,727,685,995 재고자산 31,317,533,319 24,689,597,859 비유동자산 114,264,464,894 115,110,218,974 장기금융상품 715,671,825 678,723,945 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,961,640,000 2,961,640,000 기타비유동금융자산 654,691,732 647,540,076 기타비유동자산 70,000,000 70,000,000 유형자산 94,354,513,367 95,415,686,694 영업권 이외의 무형자산 1,944,590,628 2,098,350,018 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 11,476,550,072 11,476,550,072 이연법인세자산 2,086,807,270 1,761,728,169 자산총계 172,007,151,443 169,485,606,807 부채 유동부채 51,516,370,953 50,396,777,753 매입채무 및 기타유동채무 42,184,097,649 43,144,462,893 당기법인세부채 164,957,894 기타유동부채 8,768,346,859 7,252,314,860 유동충당부채 398,968,551 비유동부채 19,533,195,844 17,530,918,923 장기매입채무 및 기타비유동채무 14,151,393,858 14,061,704,314 기타비유동부채 2,301,691,030 1,292,554,666 비유동충당부채 1,525,437,686 1,469,491,719 퇴직급여부채 1,554,673,270 707,168,224 부채총계 71,049,566,797 67,927,696,676 자본 자본금 21,290,518,500 21,290,518,500 자본잉여금 70,655,487,566 70,719,562,795 이익잉여금(결손금) 9,011,578,580 9,547,828,836 자본총계 100,957,584,646 101,557,910,131 자본과부채총계 172,007,151,443 169,485,606,807 포괄손익계산서 제 21 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 20 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 20,261,266,793 20,261,266,793 20,172,174,271 20,172,174,271 매출원가 18,039,091,498 18,039,091,498 18,048,279,784 18,048,279,784 매출총이익 2,222,175,295 2,222,175,295 2,123,894,487 2,123,894,487 판매비와관리비 1,621,936,962 1,621,936,962 1,602,460,210 1,602,460,210 영업이익(손실) 600,238,333 600,238,333 521,434,277 521,434,277 기타이익 32,987,242 32,987,242 22,040,350 22,040,350 기타손실 389,164,281 389,164,281 22,225,409 22,225,409 금융수익 144,192,861 144,192,861 88,162,990 88,162,990 금융원가 511,714,612 511,714,612 246,682,906 246,682,906 법인세비용차감전순이익(손실) (123,460,457) (123,460,457) 362,729,302 362,729,302 법인세비용 (16,592,941) (16,592,941) (118,654,794) (118,654,794) 당기순이익(손실) (106,867,516) (106,867,516) 481,384,096 481,384,096 기타포괄손익 (429,382,740) (429,382,740) 560,221,223 560,221,223 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (429,382,740) (429,382,740) 560,221,223 560,221,223 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (429,382,740) (429,382,740) 560,221,223 560,221,223 총포괄손익 (536,250,256) (536,250,256) 1,041,605,319 1,041,605,319 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (3) 11 11 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (3) 11 11 자본변동표 제 21 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 20 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 14,666,170,997 106,676,252,292 당기순이익(손실) 481,384,096 481,384,096 기타거래 보험수리적손익 560,221,223 560,221,223 2022.03.31 (기말자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 15,707,776,316 107,717,857,611 2023.01.01 (기초자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 9,547,828,836 101,557,910,131 당기순이익(손실) (106,867,516) (106,867,516) 기타거래 (429,382,740) (429,382,740) 보험수리적손익 (64,075,229) (64,075,229) 2023.03.31 (기말자본) 21,290,518,500 70,655,487,566 9,011,578,580 100,957,584,646 현금흐름표 제 21 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 20 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 영업활동현금흐름 2,307,327,321 2,847,492,302 당기순이익(손실) (106,867,516) 481,384,096 당기순이익조정을 위한 가감 3,122,465,010 1,904,146,698 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (288,645,334) 968,497,707 이자수취(영업) 127,317,036 73,264,966 이자지급(영업) (517,553,325) (214,165,265) 법인세납부(환급) (29,388,550) (365,635,900) 투자활동현금흐름 (4,649,518,056) 39,894,546 임차보증금의 감소 1,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 17,250,444 516,177,500 임차보증금의 증가 (1,000,000) 건물의 취득 (19,900,000) (23,100,000) 집기의 취득 (234,500,000) 사무용비품의 취득 (3,280,000) (38,548,000) 건설중인자산의 취득 (299,990,000) (187,536,454) 장기금융상품의 취득 (44,098,500) (194,098,500) 단기대여금및수취채권의 취득 (66,000,000) (30,000,000) 단기금융상품의 취득 (4,000,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (2,000,000) 재무활동현금흐름 (1,266,571,493) (306,667,238) 정부보조금의 증가 253,593,727 8,272,762 단기차입금의 상환 (700,000,000) 장기차입금의 상환 (314,940,000) (314,940,000) 리스부채의 상환 (5,225,220) 전환사채의 감소 (500,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,608,762,228) 2,580,719,610 기초현금및현금성자산 9,663,210,072 9,626,325,025 기말현금및현금성자산 6,054,447,844 12,207,044,635 5. 재무제표 주석 제21(당) 1분기말 2023년 03월 31일 현재 제20(전)기 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 이엠코리아 주식회사 1. 일반사항이엠코리아주식회사(이하 "회사")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 밸러스트수처리장치, 방산부품제조 및 신재생에너지 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다.회사는 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 강 삼 수 7,834,416 18.4 7,834,416 18.4 기 타 34,746,621 81.6 34,746,621 81.6 합계 42,581,037 100 42,581,037 100 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관 련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음 과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다.손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부) 2. 중요한 회계정책, 계속의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고, 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 구 축 물 30년 정액법 기 계 장 치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 2. 중요한 회계정책, 계속있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 개 발 비 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 특 허 권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 2. 중요한 회계정책, 계속6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (13) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (14) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 공작기계등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 2. 중요한 회계정책, 계속이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작등을 구축하는 동안 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 1) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 6,054,448 - - 6,054,448 단기금융상품 - 4,000,000 - - 4,000,000 매출채권 - 8,426,994 - - 8,426,994 기타유동채권 - 6,479,456 - - 6,479,456 장기금융상품 - 715,672 - - 715,672 기타비유동금융자산 654,692 - - - 654,692 기타비유동채권 - 2,961,640 - - 2,961,640 합계 654,692 28,638,210 - - 29,292,902 3. 금융상품의 범주 및 상계, 계속 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 9,663,210 - - 9,663,210 매출채권 - 11,502,472 - - 11,502,472 기타유동금융자산 91,423 - - - 91,423 기타유동채권 - 6,700,999 - - 6,700,999 장기금융상품 - 678,724 - - 678,724 기타비유동금융자산 647,540 - - - 647,540 기타비유동채권 - 2,961,640 - - 2,961,640 합계 738,963 31,507,045 - - 32,246,008 (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 28,129,880 - 28,129,880 매입채무 - 9,597,049 - 9,597,049 기타유동채무 - 4,457,169 - 4,457,169 장기금융부채 - 12,000,000 - 12,000,000 기타비유동채무 - 2,151,394 - 2,151,394 합계 - 56,335,492 - 56,335,492 3. 금융상품의 범주 및 상계, 계속 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 29,144,820 - 29,144,820 사채 - 500,000 - 500,000 매입채무 - 8,281,884 - 8,281,884 기타유동채무 - 5,217,759 - 5,217,759 장기금융부채 - 12,000,000 - 12,000,000 기타비유동채무 - 2,061,704 - 2,061,704 합계 - 57,206,167 - 57,206,167 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 7,152 - - - - 상각후원가측정금융자산 (5,111) - - 127,317 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합계 2,041 - - 127,317 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 2,195 - - (499,074) - 합계 2,195 - - (499,074) - 3. 금융상품의 범주 및 상계, 계속 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (7,958) - - - - 상각후원가측정금융자산 (10,999) - - 302,609 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합계 (18,957) - - 302,609 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 7,672 - - (1,220,866) - 합계 7,672 - - (1,220,866) - 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 6,054,448 6,054,448 단기금융상품 4,000,000 4,000,000 매출채권 8,426,994 8,426,994 기타유동채권 6,479,456 6,479,456 장기금융상품 715,672 715,672 기타비유동금융자산 654,692 654,692 기타비유동채권 2,961,640 2,961,640 합계 29,292,902 29,292,902 매입채무 9,597,049 9,597,049 기타유동채무 4,457,169 4,457,169 이자부차입금 변동이자부 차입금 27,129,880 27,129,880 고정이자부 차입금 13,000,000 13,000,000 기타비유동채무 2,151,394 2,151,394 합계 56,335,492 56,335,492 경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,663,210 9,663,210 매출채권 11,502,472 11,502,472 기타유동금융자산 91,423 91,423 기타유동채권 6,700,999 6,700,999 장기금융상품 678,724 678,724 기타비유동금융자산 647,540 647,540 기타비유동채권 2,961,640 2,961,640 합계 32,246,008 32,246,008 매입채무 8,281,884 8,281,884 기타유동채무 5,217,759 5,217,759 이자부차입금 변동이자부 차입금 28,144,820 28,144,820 고정이자부 차입금 13,000,000 13,000,000 사채 500,000 500,000 합계 55,144,463 55,144,463 4. 공정가치, 계속(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 654,692 - - 654,692 654,692 합계 654,692 - - 654,692 654,692 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 91,423 - 91,423 - 91,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 647,540 - - 647,540 647,540 합계 738,963 - 91,423 647,540 738,963 4. 공정가치, 계속 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 - 금융자산 소계 - (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 91,423 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 91,423 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 취득한 한국방위산업진흥회등의 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없지만 자체적으로 가치평가를 하여 공정가치로 측정하였습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이고 관측가능 투입변수에 대한 추정이 어려워 지분가치등으로 평가하였습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 5,849 13,049 보통예금 411,126 7,178,681 정부보조금 8,551 (29) 전도금 1,751 1,832 제예금 5,627,172 2,469,678 합계 6,054,449 9,663,211 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할증(할인)차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할증(할인)차금 장부금액 매출채권 8,426,994 - - 8,426,994 11,552,818 (50,346) - 11,502,472 기타유동채권: 단기대여금 5,854,755 (250,000) - 5,604,755 5,806,005 - - 5,806,005 단기보증금 20,000 - - 20,000 21,000 - - 21,000 단기미수금 1,204,702 (350,000) - 854,702 1,223,994 (350,000) - 873,994 소계 15,506,451 (600,000) - 14,906,451 18,603,817 (400,346) - 18,203,471 기타비유동채권: 장기대여금 2,957,500 - - 2,957,500 2,957,500 - - 2,957,500 장기보증금 4,140 - - 4,140 4,140 - - 4,140 소계 2,961,640 - - 2,961,640 2,961,640 - - 2,961,640 합계 18,468,091 (600,000) - 17,868,091 21,565,457 (400,436) - 21,165,111 (주1) 장기매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율 (당분기말 3%, 전기말 3%)로 할인하여 산출하였습니다.(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~90일 91~182일 183~270일 271일 초과 계 총장부금액 8,426,994 - - - - - 8,426,994 기대손실율 - - - - - - - 전체기간기대손실 - - - - - - 순장부금액 8,426,994 - - - - - 8,426,994 6. 매출채권 및 기타채권, 계속 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~90일 91~182일 182~270일 271일 초과 계 총장부금액 11,049,360 - - 503,458 - - 11,552,818 기대손실율 - - - 10% - - - 전체기간기대손실 - - - (50,346) - - (50,346) 순장부금액 11,049,360 - - 453,112 - - 11,502,472 (3) 당분기 및 전분기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 (50,346) - - 50,346 - - 기타유동채권 : 단기미수금 (350,000) - - - - (350,000) 단기대여금 - (250,000) - - - (250,000) 합계 (400,346) (250,000) - 50,346 - (600,000) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 (18,422) (10,858) - - - (29,280) 기타유동채권 : 단기미수금 (350,000) - - - - (350,000) 합계 (368,422) (10,858) - - - (379,280) 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 4,000,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 91,423 소계 4,000,000 91,423 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 715,672 678,724 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 654,692 647,540 소계 1,370,364 1,326,264 합계 5,370,364 1,417,687 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 - 91,423 지분증권 654,692 647,540 합계 654,692 738,963 7. 기타금융자산, 계속(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 4,000,000 - 소계 4,000,000 - 비유동항목 : 장기금융상품 715,672 678,724 소계 715,672 678,724 합계 4,715,672 678,724 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기말 당분기누계 제품 3,214,563 3,104,789 - (109,774) 원재료 9,476,789 9,196,862 - (279,927) 재공품 19,056,742 19,015,883 - (40,859) 합계 31,748,094 31,317,534 - (430,560) 8. 재고자산, 계속 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기말 전기누계 제품 2,884,124 2,774,350 (109,774) (109,774) 원재료 7,716,556 7,436,629 (289,472) (279,927) 재공품 14,519,478 14,478,619 (40,859) (40,859) 합계 25,120,158 24,689,598 (440,105) (430,560) 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 유동계약자산 - 694,673 선급금 1,132,812 775,836 선급비용 331,442 257,177 소계 1,464,254 1,727,686 기타비유동자산 : 비유동계약자산 - - 기타투자자산 70,000 70,000 소계 70,000 70,000 합계 1,534,254 1,797,686 10. 종속기업, 관계기업 투자 (1) 현황보고기간말 현재 종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 이엠솔루션(주) 100% 창원 2023.03.31 종속회사 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 이엠솔루션(주) 100% 창원 2022.12.31 종속회사 원가법 (2) 투자내용보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 이엠솔루션(주) 26,674,477 (6,300,054) 11,476,550 26,674,477 (5,301,453) 11,476,550 10. 종속기업, 관계기업 투자, 계속(3) 변동내용당분기와 전분기 중 종속기업, 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 종속기업평가손실 기말 이엠솔루션(주) 11,476,550 - - - - 11,476,550 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 종속기업평가손실 기말 이엠솔루션(주) 19,417,011 - - - - 19,417,011 10. 종속기업, 관계기업 투자, 계속(4) 요약재무정보보고기간말 현재 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 18,551,084 24,851,138 (6,300,054) 2,115,034 (973,422) (998,601) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 19,645,422 24,946,875 (5,301,453) 7,298,019 (11,258,587) (11,161,112) 11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 42,444,999 - - 42,444,999 건 물 42,608,476 (12,706,566) - - 29,901,910 구 축 물 7,041,113 (2,172,348) - - 4,868,764 기계장치 46,007,571 (31,844,728) - - 14,162,843 차량운반구 1,295,142 (908,235) - - 386,907 공구와기구 5,482,017 (2,538,909) - (1,199,986) 1,743,122 집기비품 2,855,926 (2,176,728) - (268,715) 410,482 건설중인자산 1,169,841 - - (767,286) 402,555 사용권자산 53,884 (20,955) - - 32,929 합계 148,958,969 (52,368,469) - (2,235,987) 94,354,511 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 42,444,999 - - - 42,444,999 건 물 42,588,576 (12,350,101) - - 30,238,474 구 축 물 7,041,113 (2,113,006) - - 4,928,107 기계장치 46,007,571 (31,061,137) - - 14,946,434 차량운반구 1,295,142 (875,195) - - 419,948 공구와기구 5,125,017 (2,393,654) - (1,101,028) 1,630,335 집기비품 2,852,646 (2,141,048) - (277,692) 433,905 건설중인자산 992,351 - - (656,286) 336,065 사용권자산 53,884 (16,465) - - 37,420 합계 148,401,299 (50,950,606) - (2,035,006) 95,415,687 11. 유형자산, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 42,444,999 30,238,474 4,928,107 14,946,434 419,947 1,630,335 433,905 336,065 37,419 95,415,685 증가 : 취득 - 19,900 - - - 234,500 3,280 299,990 - 557,670 기타증가 - - - - - 122,500 - - - 122,500 감소 : 처분 - - - - - - - - - 감가상각 - (356,464) (59,343) (783,591) (33,040) (101,619) (26,703) - (4,490) (1,365,250) 기타감소 - - - - - (142,594) (233,500) - (376,094) 당분기말 42,444,999 29,901,910 4,868,764 14,162,843 386,907 1,743,122 410,482 402,555 32,929 94,354,511 (주1) 감가상각비 중 당분기손익으로 인식된 감가상각비는 87백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,278백만원입니다. (주2) 당분기에 손상차손 발생금액이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 42,444,999 31,540,385 4,863,375 17,525,729 326,665 1,572,780 475,608 418,840 1,241 99,169,622 증가 : 취득 - 23,100 - - - - 38,548 187,536 53,884 303,068 기타증가 - 9,900 - - - - - - 1 9,901 감소 : 처분 - - - (1) - (2,416) (753) - - (3,170) 감가상각 - (355,442) (56,382) (822,432) (27,552) (101,539) (39,654) - (4,235) (1,407,235) 기타감소 - - - - - - (8,273) (9,900) - (18,173) 당분기말 42,444,999 31,217,943 4,806,993 16,703,296 299,113 1,468,825 465,476 596,476 50,891 98,054,013 (주1) 감가상각비 중 당분기손익으로 인식된 감가상각비는 77백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,331백만원입니다. (주2) 당분기에 손상차손 발생금액이 없습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). 12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,772,856 (7,499,489) (3,973,525) - 299,842 회원권 926,800 - - - 926,800 소프트웨어 1,776,285 (734,316) - (324,020) 717,948 합계 14,475,941 (8,233,805) (3,973,525) (324,020) 1,944,590 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,772,856 (7,403,643) (3,973,525) - 395,688 회원권 926,800 - - - 926,800 소프트웨어 1,776,285 (640,400) - (360,023) 775,862 합계 14,475,941 (8,044,043) (3,973,525) (360,023) 2,098,350 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 12. 무형자산, 계속 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 395,688 926,800 775,862 2,098,350 증가 - - - - 기타증가 - - - - 상각 (95,846) - (57,914) (153,760) 기말 299,842 926,800 717,948 1,944,590 (단위 : 천원) 구분 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 779,071 926,800 615,034 2,320,905 증가 - - - - 기타증가 - - - - 상각 (95,846) - (39,764) (135,609) 기말 683,225 926,800 575,270 2,185,296 (3) 보고기간말 현재 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 개발비 299,842 2023.12.31외 395,688 2023.12.31외 회원권 926,800 - 926,800 - 소프트웨어 717,948 2025.06.30외 775,862 2025.06.30외 합계 1,944,590 - 2,098,350 - 12. 무형자산, 계속 (4) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 소프트웨어(ERP) 324,020 324,020 원가모형 360,023 360,023 원가모형 합계 324,020 324,020 360,023 360,023 (5) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 18,150 - 매출원가 135,609 135,609 합계 153,759 135,609 (6) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 59,978 35,957 13. 정부보조금(1) 당분기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부보조금 한국산업기술평가관리원 - 4,169 비용 Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한생산공업.기술 및 핵심 장비 패키지 개발 국토교통과학기술진흥원 - 7,759 비용 TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부) 국토교통과학기술진흥원 70,180 2,045,896 비용/유형자산 항공기 착륙장치 수리공정 국방기술진흥연구소 153,298 585,771 비용/유형자산 KF-X용 조종입력장치 중소기업기술정보진흥원 37,628 169,876 비용 LAH용 브레이크축압기 한국산업기술평가관리원 93,571 384,917 비용/유형자산 21000ibs급 회전익기 주기어박스용~ 국방기술진흥연구소 261,628 90,601 비용/유형자산 비호/비호복합용발전기 구동용 가스터빈 엔지 국방기술진흥연구소 173,787 193,023 비용/유형자산 천마용 터렛공기조절기 국방기술진흥연구소 36 246,106 비용 LAH용 브레이크 유닛 국방기술진흥연구소 212,128 - 비용 차륜형장갑차 자동변속기 (재)창원산업진흥원 - 60,000 비용 K9자주포 탄약장전 자동화 장치 정보통신산업진흥원 - 279,000 유형자산 용접 불량 검출 및 인공지능 플랫폼 개발(AI바우처) 합계 1,002,256 4,067,118 (2) 당분기 및 전분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 당분기말 공구와기구 1,101,028 142,594 (43,636) 1,199,986 비품 277,692 - (8,977) 268,715 건설중인자산 656,286 175,547 (64,547) 767,286 소프트웨어 360,023 - (36,003) 324,020 합계 2,395,029 318,141 (153,163) 2,560,007 (주1) 기중 감소액 중 89백만원은 감가상각비에 따른 감소액입니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 전기말 공구와기구 1,116,133 - (35,973) 1,080,160 비품 - 8,273 (86) 8,187 소프트웨어 504,036 - (36,003) 468,033 합계 1,620,169 8,273 (72,062) 1,556,380 (주1) 기중 감소액 중 72백만원은 감가상각비 따른 감소액입니다. 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 53,884 (20,955) 32,929 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 87,385 (49,966) 37,419 (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 - - 차량운반구 4,490 4,234 합계 4,490 4,234 리스부채에 대한 이자비용 954 908 단기리스료 4,271 3,947 합계 5,225 4,855 14. 리스, 계속(3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 - - - - 1년 초과 5년 이내 38,318 34,840 43,544 39,111 5년 초과 - - - - 합계 38,318 34,840 43,544 39,111 (4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 - - 비유동 34,840 39,111 합계 34,840 39,111 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 9,597,049 8,281,884 단기기타채무 : 단기미지급금 1,536,757 2,375,075 단기미지급비용 1,494,323 1,680,712 단기예수금 124,764 195,632 단기선수금 1,301,324 966,340 소계 14,054,217 13,499,643 장기기타채무 : 장기미지급금 2,116,554 2,022,593 비유동리스부채 34,840 39,111 소계 2,151,394 2,061,704 합계 16,205,611 15,561,347 16. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 기업은행 32-15836 5.500% 629,880 944,820 기업은행 34-01389 4.790% 6,000,000 6,000,000 기업은행 34-01391 4.820% 2,500,000 2,500,000 소계 9,129,880 9,444,820 기타단기차입금 : 일반대출 기업은행 32-21079 4.520% 1,000,000 1,000,000 기업은행 34-01397 4.010% - 1,700,000 기업은행 32-21095 3.830% 1,000,000 - 기업은행 32-21082 5.551% 1,000,000 1,000,000 산업은행 8837-01-01 5.570% 3,000,000 3,000,000 산업은행 3620-03-01 4.980% 5,000,000 5,000,000 산업은행 3620-02-01 4.980% 3,000,000 3,000,000 산업은행 3620-01-01 4.020% 4,000,000 4,000,000 산업은행 3620-04-01 4.960% 1,000,000 1,000,000 소 계 19,000,000 19,700,000 합 계 28,129,880 29,144,820 16. 차입금, 계속(2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장기차입금 12,000,000 12,000,000 합계 12,000,000 12,000,000 2) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기말 전기말 상환방법 제4회 무보증사모전환사채 2019.09.27 2024.09.27 0% - 500,000 만기상환 및 Put option 합계 - - - - 500,000 - 사채할인발행차금 - - - - - - 차감계 - - - - 500,000 - 유동성대체액 - - - - - - 비유동성잔액 - - - - - - 16. 차입금, 계속3) 보고기간말 현재 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 기업은행(동마산) 32-15836 5.500% 629,880 944,820 3년거치5년분할 기업은행(동마산) 34-01391 4.790% 6,000,000 2,500,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01389 4.820% 2,500,000 6,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01392 4.270% 5,000,000 5,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01394 4.439% 5,000,000 5,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01400 4.890% 2,000,000 2,000,000 만기상환 합계 21,129,880 21,444,820 유동성대체액 (9,129,880) (9,444,820) 비유동성잔액 12,000,000 12,000,000 4) 보고기간말 현재 기타장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 9,129,880 1년초과 2년이내 12,000,000 2년초과 3년이내 - 합계 21,129,880 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 11,918,240 11,458,146 사외적립자산 공정가치 (10,363,567) (10,750,978) 합계 1,554,673 707,168 (2) 확정급여채무 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 11,458,146 11,791,268 근무원가 311,267 322,253 이자원가 128,485 94,770 신입/전입효과 12,534 5,212 재측정요소 : - 기타사항에 의한 효과 545,541 (753,009) 급여지급액 (616,319) (436,112) 계열사전출입 78,587 - 기말 11,918,241 11,024,382 17. 순확정급여부채, 계속(3) 사외적립자산1) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 10,750,978 10,739,232 납입액 - 재측정요소 : -사외적립자산의 이자수익 148,302 85,975 -기타사항에 의한 효과 2,019 (34,777) 급여지급액 (616,319) (430,225) 계열사전출입 78,587 - 기말 10,363,567 10,360,205 주1) 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원입니다. 2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 2,600,427 2,987,838 보험(이율보증형) 7,763,140 7,763,140 합계 10,363,567 10,750,978 3) 보고기간말 현재 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 사외적립자산 150,321 124,443 17. 순확정급여부채, 계속(4) 총비용1) 당분기 및 전분기 중 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 311,267 322,253 이자원가 128,485 94,770 신입/전입효과 12,534 5,212 사외적립자산의 이자수익 (148,302) (85,975) 합계 303,984 336,260 2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 262,552 291,807 판매비와관리비 41,431 44,452 합계 303,983 336,259 (5) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 - 확정급여채무 (545,541) 753,009 사외적립자산 2,019 (34,777) 법인세효과 114,140 (158,011) 법인세차감후 재측정요소 (429,383) 560,221 17. 순확정급여부채, 계속(6) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 할인율 5.28 5.75 미래임금상승률 4.00 4.00 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 11,196,382 93.9% 1% 감소 12,738,948 106.9% 1% 증가 12,742,085 106.9% 1% 감소 11,180,855 93.8% (단위 : 천원,%) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 10,810,072 94.3% 1% 감소 12,193,573 106.4% 1% 증가 12,199,985 106.5% 1% 감소 10,793,279 94.2% 17. 순확정급여부채, 계속(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.98년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 922,487 1,005,005 3,828,234 7,659,023 23,878,661 37,293,410 18. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전분기말 공사손실충당부채 공사손실충당부채 충당부채변동내용 : 기초 - 115,607 설정 398,969 - 환입 - (115,607) 기말 398,969 - 유동성 398,969 - 비유동성 - - 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채 8,768,347 7,252,315 소계 8,768,347 7,252,315 기타비유동부채 : 장기종업원급여부채 1,525,438 1,469,492 비유동계약부채 2,301,691 1,292,555 소계 3,827,129 2,762,047 합계 12,595,476 10,014,362 20. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산으로 인식한 계약체결이행원가 - 694,673 계약자산 합계 - 694,673 ITER 블랑켓 등 계약에대한 계약부채 11,070,038 8,544,870 계약부채 합계 11,070,038 8,544,870 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다.선수금에 대한 계약부채는 신규계약 및 계약이행으로 인한 수익인식으로 2,525백만원 증가 하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 3,027,540 당분기의 계약부채 중 당분기에 인식한 수익 1,987,136 합계 5,014,676 전기에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익 - 합계 - 20. 계약자산과 계약부채, 계속(4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 - - - - - - - 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 - - - - - - - (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 694,673 - - - - - 694,673 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 694,673 - - - - - 694,673 (5) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 계약이행원가 - 694,673 (주1)계약이행원가는 계약된 제품수량에 제품생산 기간에 따른 생산수량 비례법으로 원가로 인식하고 있습니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 42,581,037 42,581,037 보통주자본금 21,290,519 21,290,519 2) 당분기 및 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당액면금액 자본금 주식발행초과금 전분기초 2022.01.01 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 전분기말 2022.03.31 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 당분기초 2023.01.01 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 당분기말 2023.03.31 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 21. 자본금과 자본잉여금, 계속(2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 68,809,141 68,809,141 전환권대가 245,448 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 1,600,898 합계 70,655,487 70,719,563 2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당분기말 주식발행초과금 68,809,141 - - 68,809,141 전환권대가 309,524 - (64,075) 245,449 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 70,719,563 - (64,075) 70,655,488 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 주식발행초과금 68,809,141 - - 68,809,141 전환권대가 309,524 - - 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 70,719,563 - - 70,719,563 22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금(주2) 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금 4,643,529 5,179,779 소계 4,643,529 5,179,779 합계 9,011,579 9,547,829 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출 19,847,397 19,951,354 기타매출 413,870 220,820 합계 20,261,267 20,172,174 23. 매출액 및 매출원가, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품재고액 2,884,124 2,147,859 당분기제품제조원가 18,643,524 18,137,578 타계정에서대체 1,898,677 2,254,789 타계정으로대체 (2,172,671) (1,945,088) 기말제품재고액 (3,214,563) (2,546,858) 제품매출원가 18,039,091 18,048,280 합계 18,039,091 18,048,280 24. 진행매출 (1) 진행매출 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 ITER 블랑켓 차페블록 1차 6,159,586 463,636 (6,150,391) 472,831 ITER 블랑켓 차페블록 2차 13,331,084 - 5,649,357 18,980,441 KFX 하중보정 시험 고정구 제작 - - - - KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 521,556 - - 521,556 합계 20,012,226 463,636 (501,034) 19,974,828 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 ITER 블랑켓 차페블록 1차 7,512,445 - (244,042) 7,268,403 ITER 블랑켓 차페블록 2차 16,439,848 - (1,036,168) 15,403,680 KFX 하중보정 시험 고정구 제작 - 439,090 (439,090) - KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 522,943 - - 522,943 합계 24,475,236 439,090 (1,719,300) 23,195,026 24. 진행매출 계속(2) 진행매출 계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적수익 계약부채 회수보류액 제조 15,488,949 14,868,099 3,267,439 - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적수익 계약부채 회수보류액 제조 11,521,802 12,666,675 2,932,985 - (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전분기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 ITER 블랑켓 차폐블록 1차 - 472,831 - 2,892,941 ITER 블랑켓 차폐블록 2차 - 2,668,615 - 40,044 KFX 하중보정 시험 고정구 제작 - - 1,328,536 - KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 - 125,993 136,329 - 합계 - 3,267,439 1,464,865 2,932,985 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 총계약금액 미청구공사 초과청구공사 ITER 블랑켓 차폐블록 1차 2017.04.10 2023.06.30 96.71% 14,388,018 - 472,831 ITER 블랑켓 차폐블록 2차 2020.01.09 2025.03.31 0.81% 19,136,364 - 2,668,615 (5) 당분기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당분기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 ITER 블랑켓 차폐블록 - 1,869,358 (1,084,940) (784,418) - KFX 하중보정 시험 고정구 제작 - - - - - 합계 - 1,869,358 (1,084,940) (784,418) - 25. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 624,193 522,497 상여금 29,956 37,484 단기종업원급여 27,252 19,739 퇴직급여 41,431 44,452 복리후생비 157,784 128,458 여비교통비 38,075 5,255 접대비 67,236 59,669 통신비 356 302 수도광열비 791 557 세금과공과금 24,656 23,679 감가상각비 87,230 76,630 지급임차료 2,966 4,073 수선비 800 - 보험료 67,729 63,139 사무용품비 2,485 4,605 소모품비 1,665 4,137 지급수수료 370,488 520,052 대손상각비 (50,346) 10,858 도서인쇄비 3,000 2,355 무형자산상각비 18,150 - 차량유지비 40,806 38,482 교육훈련비 118 - 경상연구개발비 59,978 35,957 운반비 - 80 수출제비용 5,137 - 합계 1,621,936 1,602,460 26. 조정영업손익 포괄손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 회사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 포괄손익계산서상 영업이익 600,238 521,434 유형자산처분손실 - (3,170) 외화환산순손익 2,782 - 외환순손익 1,452 1,708 조정영업이익 604,472 519,972 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 배당금수익 - 510 잡이익 32,987 21,530 합계 32,987 22,040 27. 기타수익 및 기타비용, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 - 3,170 기타의대손상각비 250,000 - 기부금 8,000 4,000 잡손실 131,164 15,055 합계 389,164 22,225 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 127,317 73,265 외화환산이익 2,782 - 외환차익 3,389 3,246 금융상품평가이익 10,705 11,652 합계 144,193 88,163 28. 금융수익 및 금융비용, 계속 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 499,074 225,878 외환차손 1,937 1,537 금융상품평가손실 10,704 19,267 합계 511,715 246,682 29. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 194,346 78,125 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (325,079) 136,694 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 114,140 (158,011) 법인세추납액 등 - (175,462) 법인세비용 (16,593) (118,655) 29. 법인세비용, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당분기법인세 : 보험수리적손익 114,140 (158,011) 소계 114,140 (158,011) (3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (123,460) 362,729 적용세율에 따른 법인세 (25,927) 79,800 조정사항 - - 비공제비용 30,339 - 세액공제 - 173,298 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액 - 818,110 기타(세율차이등) (21,005) (1,189,863) 법인세비용 (16,593) (118,655) 평균유효세율 - - 29. 법인세비용, 계속(4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 240,132 231,404 - 471,536 정부보조금 수령액 19,331,611 1,329,717 - 20,661,328 정부보조금(일시상각충당) (14,899,898) (1,329,717) - (16,229,614) 정부보조금(개발비상각) (1,515,556) 5,489 - (1,510,067) 정부보조금 (소프트웨어) 360,023 (36,003) - 324,020 개발비(손상차손) 189,789 (11,862) - 177,927 확정급여채무(퇴직충당금) 11,458,146 460,094 - 11,918,240 퇴직연금 (10,750,978) 387,411 - (10,363,567) 업무용승용차(감가상각비) 117,190 1,404 - 118,594 기타장기종업원부채 1,469,492 55,946 - 1,525,438 건설자금이자 50,212 (661) - 49,551 유형자산(IFRS효과) - - - - 유형자산(감가상각) 357,685 (36,744) - 320,941 자본적지출(감가상각비) 47,794 (2,477) - 45,318 사용권자산(리스자산)설정분 37,419 (70,348) - (32,929) 리스부채 설정분 (39,111) 73,951 - 34,840 금융자산평가손실 145,773 7,151 - 152,923 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 193,358 (7,152) - 186,207 기타포괄손익손상차손(리카본) 301,081 - - 301,081 파생상품자산(전환사채) (91,423) 91,423 - - 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 재고자산평가손실충당금 430,560 - - 430,560 종속기업평가손실 17,197,927 - - 17,197,927 종업원부당행위(유보) 955,883 - - 955,883 공사손실충당부채 - 398,969 - 398,969 합계 33,232,738 1,547,995 - 34,780,735 이연법인세순자산액 6,978,875 - - 7,303,954 이연법인세자산(부채)미인식액 (5,217,147) - - (5,217,147) 이연법인세자산(부채)계상액 1,761,728 - - 2,086,807 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 29. 법인세비용, 계속 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 236,081 4,051 - 240,132 정부보조금 수령액 8,609,060 10,722,551 - 19,331,611 정부보조금(일시상각충당) (4,177,347) (10,722,551) - (14,899,898) 정부보조금(개발비상각) (1,537,513) 21,957 - (1,515,556) 정부보조금 (소프트웨어) 504,036 (144,013) - 360,023 개발비(손상차손) 237,236 (47,447) - 189,789 확정급여채무(퇴직충당금) 11,791,268 (333,122) - 11,458,146 퇴직연금 (10,739,232) (11,745) - (10,750,978) 업무용승용차(감가상각비) 56,622 60,568 - 117,190 기타장기종업원부채 1,739,258 (269,766) - 1,469,492 건설자금이자 52,855 (2,643) - 50,212 유형자산(IFRS효과) (9,800) 9,800 - - 유형자산(감가상각) 356,389 1,296 - 357,685 자본적지출(감가상각비) 57,701 (9,906) - 47,794 사용권자산(리스자산)설정분 (1,241) 38,660 - 37,419 리스부채 설정분 1,362 (40,473) - (39,111) 금융자산평가손실 91,421 54,351 - 145,773 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 184,890 8,468 - 193,358 기타포괄손익손상차손(리카본) 227,081 74,000 - 301,081 파생상품자산(전환사채) (91,423) - - (91,423) 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 재고자산평가손실충당금 569,399 (138,839) - 430,560 종속기업평가손실 9,257,466 7,940,461 - 17,197,927 종업원부당행위(유보) 961,883 (6,000) - 955,883 공사손실충당부채 115,608 (115,608) - - 합계 26,138,689 7,094,050 - 33,232,738 이연법인세순자산액 5,750,511 - - 6,978,875 이연법인세자산(부채)미인식액 (3,718,681) - - (5,217,147) 이연법인세자산(부채)계상액 2,031,830 - - 1,761,728 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 29. 법인세비용, 계속(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 99,023 50,428 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,896,382 7,443,663 소계 7,995,405 7,494,091 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - (19,199) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,908,597) (5,713,164) 소계 (5,908,597) (5,732,363) 이연법인세자산(부채) 순액 2,086,807 1,761,728 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 (차감할 일시적차이) 종속기업투자주식 17,197,927 17,197,927 지분법적용투자주식 7,645,629 7,645,629 합 계 24,843,556 24,843,556 세율 21% 21% 일시적차이에 대한 법인세 효과 5,217,147 5,217,147 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (4,867,702) (3,170,480) 원재료와 소모품의 사용액 11,787,762 10,279,090 급여 4,720,410 4,366,711 퇴직급여 303,983 336,260 복리후생비 758,199 740,645 감가상각비 1,365,250 1,407,235 무형자산상각비 153,759 135,609 기타 5,439,369 5,555,670 합계(주1) 19,661,030 19,650,740 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당손익 (1) 기본주당순손익 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익(손실) (106,867,516) 481,384,096 가중평균유통보통주식수 42,581,037 42,581,037 기본주당순이익(손실) (3) 11 2) 보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (106,867,516) 481,384,096 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (106,867,516) 481,384,096 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 42,581,037 42,581,037 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 42,581,037 42,581,037 31. 주당손익, 계속(2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 - - - (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 132,943 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 32. 현금흐름표, 계속 (2) 당분기 및 전분기 중 순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 303,983 336,260 대손상각비 (50,346) 10,858 기타의대손상각비 250,000 - 파생상품평가손실 27,348 - 금융상품평가손실 10,704 19,267 감가상각비 1,365,250 1,407,235 공사손실충당부채전입 398,969 (115,608) 유형자산처분손실 - 3,170 이자비용 499,074 225,878 무형자산상각비 153,759 135,609 단기종업원급여 159,885 129,003 법인세비용 (16,593) (118,655) 기타장기종업원급여 158,768 (43,955) 이자수익 (127,317) (73,265) 금융상품평가이익 (10,705) (11,652) 외화환산이익 (313) - 합계 3,122,466 1,904,145 32. 현금흐름표, 계속(3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 증가 3,880,050 670,567 미수금의 증가 19,292 (164,913) 선급금의 감소(증가) (356,977) 3,072 계약자산의 감소(증가) 694,673 34,734 선급비용의 감소(증가) (74,265) 7,254 재고자산의 감소(증가) (7,381,903) (4,559,609) 사용권자산의 감소(증가) - (53,884) 매입채무의 증가(감소) 1,315,220 5,820,326 단기미지급금의 증가 (838,318) 123,288 단기미지급비용의 증가(감소) (326,840) (292,446) 단기예수금의 증가(감소) (70,868) 13,586 계약부채의 증가 2,525,168 (591,134) 선수금의 증가(감소) 334,984 - 퇴직연금예치금의 증가 616,319 430,225 퇴직금지급 (616,319) (436,112) 비유동리스부채의 증가(감소) - 49,028 장기미지급금의 증가 93,961 40,333 장기종업원급여부채의 감소 (102,822) (125,815) 합계 (288,645) 968,500 32. 현금흐름표, 계속(4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 원재료(유상사급) 외상매출금 대체 753,968 412,611 장기차입금의 유동성 대체 - 314,940 장기저축보험 유동성 대체 - 2,532,191 보험수리적손익 (429,383) - 건설중인자산의 건물 대체 - 9,900 건설중인자산의 공구와기구 대체 122,500 - 비유동계약부채의 유동계약부채 대체 366,364 - 합계 813,449 3,269,642 32. 현금흐름표, 계속(5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 21,444,820 (314,940) - - - - 21,129,880 단기차입금 19,700,000 (700,000) - - - - 19,000,000 전환사채 500,000 (500,000) - - - - - 합계 41,644,820 (1,514,940) - - - - 40,129,880 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 20,704,580 (314,940) - - - - 20,389,640 단기차입금 18,700,000 - - - - - 18,700,000 전환사채 500,000 - - - - - 500,000 합계 39,904,580 (314,940) - - - - 39,589,640 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당분기말 전기말 행사하는 기업> 종속기업 이엠솔루션(주) 이엠솔루션(주) 기타특수관계자 이드원(주) 이드원(주) 33. 특수관계자거래, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타거래 이엠솔루션(주) 종속기업 68,700 - - - 이드원(주) 기타특수관계자 697 1,323,018 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타거래 이엠솔루션(주) 종속기업 73,500 - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - 1,403,943 - - 33. 특수관계자거래, 계속(3) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 주주 대표이사 - 5,200,000 - - - - 이엠솔루션(주) 종속기업 25,190 - - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 392,251 - - (주1) 일반적으로 매출 및 매입 거래일의 다음 달 말일에 대금을 회수 및 지급하고 있습니다. (주2) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 주주 대표이사 - 5,200,000 - - - - 이엠솔루션(주) 종속기업 25,080 - - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 332,248 - - (주1) 일반적으로 매출 및 매입 거래일의 다음 달 말일에 대금을 회수 및 지급하고 있습니다. (주2) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 3%의 이자율을 적용하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 보고기간말 현재 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 토지 및 공장 72,346,909 19,800,000 기업은행 차입금담보 33. 특수관계자거래, 계속2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 1,376,310 서울보증보험 2019.11.04~ 연대보증 이엠솔루션(주) 종속기업 3,065,635 기업은행 2021.03.30~2030.09.30 연대보증 소계 4,441,945 대표이사 최대주주 3,573,882 한국방위산업진흥회 2015.09.18~ 연대보증 대표이사 최대주주 731,947 산업은행 2022.06.30~2023.11.03 연대보증 대표이사 최대주주 2,800,000 기업은행 2022.06.07~2025.03.15 연대보증 소계 7,105,829 합계 11,547,774 (5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 27,779 18,404 퇴직급여 137,567 33,859 34. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산보고기간 말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기보증금 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용보고기간 말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 및 건물외 86,509,753 24,000,000 산업은행 차입금담보 28,500,000 기업은행 차입금담보 무형자산 특허권담보 - 1,200,000 산업은행 차입금담보 합 계 86,509,753 53,700,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용보고기간말 현재 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 두산중공업외 25,457,091 서울보증보험외 2015.11.25~ 하자보증외 한화디펜스외 3,573,882 한국방위산업진흥회 2015.09.18~ 계약이행보증외 합계 29,030,973 34. 우발상황과 약정사항, 계속(4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 88,700,028 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 43,647,677 회사 합계 132,347,705 (5) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다. 35. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) 방산/항공부문 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 기타부문 건설용 터널보링머신(TBM)외 35. 영업부문, 계속 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 및 전분기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 영업부문 현대위아(주) 7,595,035 8,139,405 공작기계 2,640,263 2,134,114 방산/항공 현대로템(주) - 3,368,984 방산 한화에어로스페이스(주) 4,971,563 2,450,005 방산 합계 15,206,861 16,092,508 36. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 보고기간 말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금성자산 6,048,599 6,048,599 보통예금 9,650,161 9,650,161 보통예금 단기금융상품 4,000,000 4,000,000 정기예적금외 - - 정기예적금외 매출채권 8,426,994 8,426,994 물품대 11,502,472 11,502,472 물품대 기타유동채권 6,479,456 6,479,456 미수금외 6,700,999 6,700,999 미수금외 장기금융상품 715,672 715,672 저축보험외 678,724 678,724 저축보험외 기타비유동채권 2,961,640 2,961,640 장기대여금외 2,961,640 2,961,640 장기대여금외 합계 28,632,361 28,632,361 31,493,996 31,493,996 36. 위험관리, 계속2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 14,054,218 - 14,054,218 - - - 차입금 40,129,880 - - 28,129,880 12,000,000 - 리스부채 34,840 1,448 2,933 13,823 16,636 - 장기미지급금 2,116,554 - - - 2,116,554 - 합계 56,335,492 1,448 14,057,151 28,143,703 14,133,190 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 13,499,643 - 13,499,643 - - - 전환사채 500,000 - - - 500,000 - 차입금 41,144,820 1,700,000 314,940 27,129,880 12,000,000 - 리스부채 39,111 1,412 2,860 13,479 21,360 - 장기미지급금 2,022,593 - - - 2,022,593 - 합계 57,206,167 1,701,412 13,817,443 27,143,359 14,543,953 - 36. 위험관리, 계속3) 시장위험회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 USD USD 금융자산 현금성자산 114,212 - 매출채권 122,214 118,229 금융부채 매입채무 17,888 - 합계 254,314 118,229 36. 위험관리, 계속② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 자산 23,643 (23,643) 11,823 (11,823) 부채 (1,789) 1,789 - - 합계 21,854 (21,854) 11,823 (11,823) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금(변동금리) 27,129,880 28,144,820 차입금(고정금리) 13,000,000 13,000,000 합계 40,129,880 41,144,820 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 271,299 (271,299) 281,448 (281,448) 36. 위험관리, 계속(나) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당기말 현재 손상검토를 통해 전액 손상차손을 계상하였습니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 71,049,567 67,927,697 차감: 현금및현금성자산 (6,054,448) (9,663,210) 순부채 64,995,119 58,264,487 자본총계 100,957,585 101,557,910 순부채비율 64% 57% 6. 배당에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.20일에 제출된 2022년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.20일에 제출된 2022년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공시대상기간 중 공시대상인 자금조달 실적이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 [ 해당사항 없음] (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 [ 해당사항 없음] (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 [ 해당사항 없음] (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항) 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제21기(당분기) 해당사항 없음 해당사항 없음 제20기(전기) 해당사항 없음 - 종속기업투자주식 평가 제19기(전전기) -ERP 시스템 도입에 따른 배부기준 변경의 영향 - 종속기업투자주식 평가 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제21(당)1분기 매출채권 9,522,188 - - 미수금 1,510,184 400,000 26.5 단기대여금 5,854,755 250,000 4.3 장기외상매출금 126,023 126,023 100.0 장기대여금 4,319,158 680,829 15.8 계 21,332,308 1,456,852 6.8 제20(전)기 매출채권 12,479,843 50,346 0.4 미수금 1,507,014 400,000 26.5 장기외상매출금 126,023 126,023 100.0 장기대여금 4,319,158 680,829 15.8 계 18,432,038 1,257,198 6.8 제19(전전)기 매출채권 9,418,103 18,422 0.2 미수금 1,042,971 441,571 42.3 장기외상매출채권 126,023 126,023 100.0 장기대여금 4,319,158 680,829 15.8 장기미수금 330,000 - - 계 15,236,255 1,266,845 8.3 ※ 연결 기준입니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제21(당)1분기 제20(전)기 제19(전전)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,257,198 1,266,845 1,314,299 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 199,654 (9,647) (4,7,454) 4. 당분기말 대손충당금 잔액합계 1,456,852 1,257,198 1,266,845 ※ 연결 기준입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 과거3개년 연령별 매출채권 잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 한 평균대손율. (4) 보고서작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소계 매출채권 9,522,188 - - - 9,522,188 구성비(%) 100.0 - - - 100 미수금 1,110,184 - - 400,000 1,510,184 구성비(%) 73.5 - - 26.5 100 단기대여금 - - 5,354,755 500,000 5,854,755 구성비(%) - - 91.5 8.5 100 장기외상매출금 - - - 126,023 126,023 구성비(%) - - - 100.0 100 장기대여금 - - - 4,319,158 4,319,158 구성비(%) - - - 100.0 100 ※ 연결 기준입니다. 다. 재고자산 보유현황 (1) 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원,%,회) 사업부문 계정과목 제21(당)1분기 제20(전)기 제19(전전)기 비고 제조업 제품 3,550,023 3,219,584 2,483,319 - 원재료 13,518,864 11,118,902 9,970,852 - 재공품 19,056,742 14,519,478 11,241,871 - 저장품 54,391 47,262 18,741 재고자산평가손실 (1,918,563) (1,918,563) (2,057,403) 합 계 34,261,457 26,986,663 21,657,380 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 19.61 15.57 11.90 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.67 3.68 4.55 - ※ 연결 기준입니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사 일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년2회 재고자산 실사 실시 ② 실사 방법: 당사는 내부규정에 따라 반기는 장부상 재고 수량과 실지 재고수량을 확인 하고 있으며, 외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인하고 있습니다. ③ 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2023년 1분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.(기준일 : 2023년03월31일) (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 제품 3,550,023 3,550,023 (445,234) 3,104,789 원재료 13,518,864 13,518,864 (1,432,470) 12,086,394 재공품 19,056,742 19,056,742 (40,859) 19,015,883 저장품 54,391 54,391 54,391 합계 36,180,020 36,180,020 (1,918,563) 34,261,457 ※ 연결 기준입니다. 라. 진행률적용 수주계약 현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 이엠코리아㈜ ITER 블랑켓 차폐블록 1차 국가핵융합에너지연구원 2017.04.10 2023.06.30 14,388 96.7 - - - - 이엠코리아㈜ ITER 블랑켓 차폐블록 2차 국가핵융합에너지연구원 2020.01.09 2025.03.31 19,136 0.8 - - - - 이엠솔루션㈜ 수소충전소부품실증설비 한국자동차연구원 2020.12.28 2021.10.30 3,990 94.9 - - - - 이엠솔루션㈜ 기흥휴게소 충전소 한준에프알 2021.10.14 2022.09.30 2,550 71.9 302 - - - 이엠솔루션㈜ 완주 수소충전소 증설 한국가스기술공사 2022.03.04 2022.12.31 1,300 94.8 63 - - - 이엠솔루션㈜ 행담도 수소충전소 구축공사 한준에프알 2022.05.03 2023.03.20 2,500 53.1 577 - - - 합 계 - 942 - - - ※ 연결 기준입니다. 마. 금융상품의 공정가치 평가내역 (1) 금융상품의 공정가치 평가방법 1)금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 6,674,783 - - 6,674,783 단기금융상품 - 4,000,000 - - 4,000,000 매출채권 - 9,522,188 - - 9,522,188 기타유동채권 - 6,729,951 - - 6,729,951 장기금융상품 - 715,672 - - 715,672 기타비유동금융자산 703,186 - - - 703,186 기타비유동채권 - 3,646,379 - - 3,646,379 합계 703,186 31,288,973 - - 31,992,159 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 11,523,761 - - 11,523,761 매출채권 - 12,429,497 - - 12,429,497 기타유동금융자산 91,423 - - - 91,423 기타유동채권 - 6,929,032 - - 6,929,032 장기금융상품 - 678,724 - - 678,724 기타비유동금융자산 696,034 - - - 696,034 기타비유동채권 - 3,646,379 - - 3,646,379 합계 787,457 35,207,393 - - 35,994,850 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 42,701,480 - 42,701,480 매입채무 - 10,684,645 - 10,684,645 기타유동채무 - 5,003,959 - 5,003,959 장기금융부채 - 19,368,400 - 19,368,400 기타비유동채무 - 2,213,263 - 2,213,263 합계 - 79,971,747 - 79,971,747 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 38,433,020 - 38,433,020 사 채 - 500,000 - 500,000 매입채무 - 8,566,092 - 8,566,092 기타유동채무 - 6,121,821 - 6,121,821 장기금융부채 - 24,651,800 - 24,651,800 기타비유동채무 - 2,113,936 - 2,113,936 합계 - 80,386,669 - 80,386,669 3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 7,152 - - - - 상각후원가측정금융자산 (5,111) - - 133,705 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합계 2,040 - - 133,705 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 3,628 - - (771,059) - 합계 3,628 - - (771,059) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (8,468) - - - - 상각후원가측정금융자산 835 - - 82,306 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합계 (7,633) - - 82,306 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 10,820 - - (358,527) - 합계 10,820 - - (358,527) - (2) 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 6,674,783 6,674,783 11,523,761 11,523,761 단기금융상품 4,000,000 4,000,000 - - 매출채권 9,522,188 9,522,188 12,429,497 12,429,497 기타유동금융자산 - - 91,423 91,423 기타유동채권 6,729,951 6,729,951 6,929,032 6,929,032 장기금융상품 715,672 715,672 678,724 678,724 기타비유동금융자산 703,186 703,186 696,034 696,034 기타비유동채권 3,646,379 3,646,379 3,646,379 3,646,379 합계 31,992,159 31,992,159 35,994,850 35,994,850 단기금융부채 42,701,480 42,701,480 38,433,020 38,433,020 사 채 - - 500,000 500,000 매입채무 10,684,645 10,684,645 8,566,092 8,566,092 기타유동채무 5,003,959 5,003,959 6,121,821 6,121,821 장기금융부채 19,368,400 19,368,400 24,651,800 24,651,800 기타비유동채무 2,213,263 2,213,263 2,113,936 2,113,936 합계 79,971,747 79,971,747 80,386,669 80,386,669 경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (3) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 703,186 - - 703,186 703,186 합계 703,186 - - 703,186 703,186 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 91,423 - 91,423 - 91,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 696,034 - - 696,034 696,034 합계 787,457 - 91,423 696,034 787,457 (4) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 - - - 금융자산 소계 - - - (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 91,423 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 91,423 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 취득한 한국방위산업진흥회등의 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없지만 자체적으로 가치평가를 하여 공정가치로 측정하였습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이고 관측가능 투입변수에 대한 추정이 어려워 지분가치등으로 평가하였습니다 . 바. 유형자산의 공정가치 평가방법 당사의 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시 작성기준에 따라 반,분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제21기(당분기) 삼일회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 제20기(전기) 이촌회계법인 적정 해당사항 없음 - 종속기업투자주식 평가 제19기(전전기) 이촌회계법인 적정 -ERP 시스템 도입에 따른 배부기준 변경의 영향 - 종속기업투자주식 평가 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제21기(당분기) 삼일회계법인 반기검토,중간감사재고실사,기말감사,내부회계관리제도 230,000 1,900 - - 제20기(전기) 이촌회계법인 반기검토,중간감사재고실사,기말감사,내부회계관리제도 215,000 1,611 215,000 1,799 제19기(전전기) 이촌회계법인 반기검토,중간감사재고실사,기말감사 160,000 1,252 160,000 1,704 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기(당분기) - - - - - 제20기(전기) - - - - - 제19기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 02월 08일 회사측 : 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 등 5인 서면회의 기말현장감사 결과 보고 나. 회계감사인의 변경 [해당사항없음] 2. 내부통제에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.20일에 제출된 2022년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.20일에 제출된 2022년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.20일에 제출된 2022년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.20일에 제출된 2022년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2023.03.20일에 제출된 2022년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 강삼수 남 1960년 08월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 창원대학교 최고경영자과정- 전: 동우정밀 대표이사- 현: 이엠코리아(주) 대표이사 이엠솔루션(주) 대표이사 7,834,416 - 본인 2003.03~현재 2024년 03월 29일 김동호 남 1961년 08월 전무 사내이사 상근 생산총괄 - 세진산업(주) 공장장- 동우정밀 공장장 - - 타인 2006.08~현재 2024년 03월 29일 엄구용 남 1960년 01월 사외이사 감사 비상근 감사위원회위원장 울산대학교 경영학과 졸업- (주)큐로 상무- 현대위스코 근무 - - 타인 2022.03~현재 2025년 03월 29일 조성훈 남 1954년 10월 사외이사 감사 비상근 감사위원회위원