신화프리텍 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

이엠코리아주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 이엠코리아주식회사(이하 "회사")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 방산부품제조 및 신재생에너지제조등을주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 국내에 수소스테이션외의 제조 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

지배기업은 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

강 삼 수	7,834,416	18.4	7,834,416	18.4

기타주주	34,746,621	81.6	34,746,621	81.6

합계	42,581,037	100	42,581,037	100

(2) 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

이엠솔루션(주) (*1)	한국	100%	100%	12월	수소스테이션외 제조업

(*1) 이엠코리아(주)에서 2016년 01월 01일자로 환경에너지사업부문을 물적분할하여 신설된 비상장법인으로 보고기간말 현재 회사가 보유한 지분은 100%입니다.(3) 연결범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 16,087,919 27,754,035 (11,666,115) 3,082,915 (953,078) (942,804) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 17,523,827 28,247,138 (10,723,311) 5,471,565 (5,366,167) (5,421,858) 2. 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 연결재무제표의 주요이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석16 에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항을 조기적용하여 회사가 발행한 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다(주석 16 참조). 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익’ 또는'기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)’으로 연결손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 구축물 30년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년,10년 정액법 회원권 비한정 - 특허권 5년,10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여 연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 공작기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 고객에게 ITER 블랑켓 차폐블록 본제품 제작 계약 및 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약 등을 체결하였습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 ITER 블랑켓 차폐블록 본제품 제작 등을 구축하는 동안 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단하였습니다.또한 고객의 상업용 건물을 건설하는 계약의 경우, 고객의 상업용 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 수익을 인식하는 시점에 상각하고 있습니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.21 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '기타비유동부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 순공정가치는공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다(주석 11, 12 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조). (3) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 19,153,479 19,153,479 18,215,970 18,215,970 단기금융상품 6,300,000 6,300,000 8,500,000 8,500,000 매출채권 12,701,251 12,701,251 16,211,896 16,211,896 기타유동금융자산 601,911 601,911 601,911 601,911 기타유동채권 2,999,563 2,999,563 3,009,444 3,009,444 장기금융상품 848,259 848,259 827,790 827,790 기타비유동금융자산 1,204,786 1,204,786 1,204,786 1,204,786 기타비유동채권 3,521,452 3,521,452 3,508,671 3,508,671 합계 47,330,701 47,330,701 52,080,468 52,080,468 차입금 69,503,130 69,503,130 68,488,630 68,488,630 사 채 13,752,586 13,752,586 13,154,796 13,154,796 매입채무 10,936,969 10,936,969 7,880,865 7,880,865 기타유동채무 8,767,564 8,767,564 10,140,080 10,140,080 기타유동금융부채 13,441,487 13,441,487 13,441,487 13,441,487 기타비유동채무 3,060,367 3,060,367 2,999,223 2,999,223 합계 119,462,103 119,462,103 116,105,081 116,105,081 경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 601,911 - - 601,911 601,911 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 1,204,786 - - 1,204,786 1,204,786 소계 1,806,697 - - 1,806,697 1,806,697 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 13,441,487 - - 13,441,487 13,441,487 소계 13,441,487 - - 13,441,487 13,441,487 합계 15,248,184 - - 15,248,184 15,248,184 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 601,911 - - 601,911 601,911 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 1,204,786 - - 1,204,786 1,204,786 소계 1,806,697 - - 1,806,697 1,806,697 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 13,441,487 - - 13,441,487 13,441,487 소계 13,441,487 - - 13,441,487 13,441,487 합계 15,248,184 - - 15,248,184 15,248,184 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 601,911 이항모형 무위험수익률 3.17% 이항모형 변동성 41.49% 금융자산 소계 601,911 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 13,441,487 이항모형 무위험수익률 3.17% 이항모형 변동성 41.49% 금융부채 소계 13,441,487 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 601,911 이항모형 무위험수익률 3.17% 이항모형 변동성 41.49% 금융자산 소계 601,911 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 13,441,487 이항모형 무위험수익률 3.17% 이항모형 변동성 41.49% 금융부채 소계 13,441,487 5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 12,708,400 (7,149) - 12,701,251 16,219,045 (7,149) - 16,211,896 기타유동채권 : 단기대여금 2,846,094 (500,000) - 2,346,094 2,822,174 (500,000) - 2,322,174 단기미수수익 39,377 - 39,377 89,527 - - 89,527 단기보증금 20,000 - - 20,000 20,000 - - 20,000 단기미수금 944,092 (350,000) - 594,092 977,743 (400,000) - 577,743 소계 16,557,963 (857,149) - 15,700,814 20,128,489 (907,149) - 19,221,340 장기매출채권 126,023 (126,023) - - 126,023 (126,023) - - 기타비유동채권 : 장기대여금 4,319,158 (680,829) (121,608) 3,516,721 4,319,158 (680,829) (134,389) 3,503,940 장기보증금 4,732 - - 4,732 4,732 - - 4,732 소계 4,449,913 (806,852) (121,608) 3,521,453 4,449,913 (806,852) (134,389) 3,508,672 합계 21,007,876 (1,664,001) (121,608) 19,222,267 24,578,402 (1,714,001) (134,389) 22,730,012 6. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 6,300,000 8,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산 601,911 601,911 소계 6,901,911 9,101,911 장기기타비유동금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 848,259 827,790 당기손익-공정가치측정금융자산 1,204,786 1,204,786 소계 2,053,045 2,032,576 합계 8,954,956 11,134,487 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 601,911 601,911 지분증권 1,204,786 1,204,786 합계 1,806,697 1,806,697 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기금융상품 6,300,000 8,500,000 장기금융상품 848,259 827,790 합계 7,148,259 9,327,790 7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득가액 평가손실누계 장부가액 취득가액 평가손실누계 장부가액 제 품 4,247,827 (267,798) 3,980,029 4,338,272 (267,798) 4,070,474 원재료 11,365,096 (514,864) 10,850,232 12,870,620 (1,667,407) 11,203,213 재공품 21,484,189 (950,379) 20,533,810 20,467,187 (950,379) 19,516,808 합계 37,097,112 (1,733,041) 35,364,071 37,676,079 (2,885,584) 34,790,495 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 25,401,776천원(전분기 : 20,401,831)입니다.당분기 및 전분기 인식한 재고자산평가손실(환입)액은 없습니다. 8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 유동계약자산 2,686,253 745,045 선급금 1,474,831 2,224,194 선급비용 483,440 391,143 부가세대급금 607,509 583,356 소계 5,252,033 3,943,738 기타비유동자산 : 기타투자자산 70,000 70,000 소계 70,000 70,000 합계 5,322,033 4,013,738 9. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 38,937,651 - (97,041) - 38,840,610 건물 47,500,838 (14,581,921) (2,460,641) - 30,458,276 구축물 7,640,107 (2,420,712) (60,207) - 5,159,188 기계장치 56,829,488 (36,399,094) (1,680,316) - 18,750,078 차량운반구 1,564,352 (1,291,623) - - 272,729 공구와기구 7,161,851 (3,228,726) (3,491) (1,170,314) 2,759,320 집기비품 3,009,061 (2,353,164) (20,326) (232,806) 402,765 건설중인자산 30,987,719 - - (2,172,320) 28,815,399 합계 193,631,067 (60,275,241) (4,322,023) (3,575,440) 125,458,365 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 38,937,651 - (97,041) - 38,840,610 건물 47,500,838 (14,207,632) (2,460,641) - 30,832,565 구축물 7,590,307 (2,356,911) (60,207) - 5,173,189 기계장치 56,694,706 (35,620,333) (1,680,316) - 19,394,057 차량운반구 1,564,352 (1,256,252) - - 308,100 공구와기구 6,873,450 (3,042,740) (3,491) (1,220,378) 2,606,841 집기비품 3,009,061 (2,317,804) (20,326) (241,783) 429,148 건설중인자산 22,290,718 - - (1,847,536) 20,443,182 합계 184,461,083 (58,801,672) (4,322,0232 (3,309,697) 118,027,692 (*)현금창출단위의 자산손상평가에 의해 전기에 계상된 금액입니다.(주석11참조) (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 당분기초 38,840,610 30,832,565 5,173,189 19,394,057 308,100 2,606,842 429,148 20,443,181 118,027,692 취득 - - 49,800 14,707 - 121,741 - 9,873,737 10,059,985 처분 - - - (890,000) - - - - (890,000) 감가상각 - (374,290) (63,801) (778,762) (35,370) (135,923) (26,383) - (1,414,529) 대체 - - - 1,010,075 - 166,660 - (1,501,518) (324,783) 당분기말 38,840,610 30,458,275 5,159,188 18,750,077 272,730 2,759,320 402,765 28,815,400 125,458,365 (주1) 감가상각비 중 1,145백만원은 매출원가, 267백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 28 참조)_ (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 전기초 39,058,618 32,511,772 4,928,107 21,973,574 450,277 1,635,288 483,654 453,665 37,419 101,532,374 취득 - 19,900 - - - 234,500 3,280 417,590 - 675,270 처분 - - - - - - - - - - 감가상각 - (376,653) (59,343) (953,681) (35,560) (102,252) (30,700) - (4,490) (1,562,679) 대체 - 10,712 - - - (20,094) - (233,500) - (242,882) 전기말 39,058,618 32,165,731 4,868,764 21,019,893 414,717 1,747,442 456,235 637,755 32,929 100,402,084 (주1) 감가상각비 중 1,473백만원은 매출원가, 88백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (3) 유형자산취득약정회사는 당분기 창원공장 증축과 관련된 용역계약 체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 약정액 당분기 누적발생액 건물 16,258,000 13,221,890 기계장치 15,712,382 14,374,537 합계 31,970,382 27,596,427 (4) 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 315백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.29%입니다. 10. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 60,000 (57,000) - - 3,000 개발비 26,756,170 (13,567,652) (3,973,525) (4,373,827) 4,841,166 소프트웨어 2,103,542 (1,317,413) - (180,008) 606,121 회원권 926,800 - - - 926,800 라이센스권 1,866,923 - (1,866,923) - - 합계 31,713,435 (14,942,065) (5,840,448) (4,553,835) 6,377,087 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,560,000 (1,104,000) (450,000) - 6,000 개발비 26,653,423 (13,410,986) (3,973,525) (4,479,638) 4,789,274 소프트웨어 2,063,542 (1,214,314) - (216,011) 633,217 회원권 926,800 - - - 926,800 라이센스권 1,866,923 - (1,866,923) - - 합계 33,070,688 (15,729,300) (6,290,448) (4,695,649) 6,355,291 (주1) 회원권은 및 라이센스권 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 당분기초 6,000 4,789,274 633,217 926,800 6,355,291 취득 - 102,748 40,000 - 142,748 상각 (3,000) (50,855) (67,096) - (120,951) 당분기말 3,000 4,841,167 606,121 926,800 6,377,088 (단위: 천원) 구분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 전분기초 618,000 678,386 875,917 926,800 3,099,103 취득 - - - - - 상각 (40,500) (134,395) (67,492) - (242,387) 전분기말 577,500 543,991 808,425 926,800 2,856,716 (3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 18,150 18,150 매출원가 102,801 224,237 합계 120,951 242,387 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 158,533 184,619 (5) 무형자산취득약정 회사의 당기 주요 개발비와 관련하여 체결한 유의적 계약내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 약정액 당기 누적발생액 차륜형장갑차 자동변속기 기술계약 리카르도아시아리미티드 12,908,240 8,482,920 합계 12,908,240 8,482,920 11. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. 당분기의 사용권자산의 내역은 없습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 53,884 (53,884) - (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 - - 차량운반구 - 4,490 합계 - 4,490 리스부채에 대한 이자비용 - 954 단기리스료 698 4,271 합계 698 5,225 당분기 중 리스의 총 현금유출은 698천원(전분기: 5,225천원) 입니다.12. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 10,936,969 7,880,865 소계 10,936,969 7,880,865 기타유동채무 : 미지급금 6,715,448 7,993,386 미지급비용 1,775,175 1,970,538 단기예수금 266,940 166,156 단기예수보증금 10,000 10,000 소계 8,767,563 10,140,080 기타비유동채무 : 장기미지급금 3,060,367 2,999,223 소계 3,060,367 2,999,223 합계 22,764,899 21,020,168 13. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 유동성장기차입금 원화장기차입금 기업은행 2024-08-15 4.350% 5,000,000 5,000,000 기업은행 2024-12-15 4.291% 5,000,000 5,000,000 기업은행 2025-03-15 4.330% 2,000,000 - 기업은행 2030-09-30 2.440% 490,500 493,700 기업은행 2030-09-30 2.440% 926,500 928,100 기업은행 - - - 2,000,000 기업은행 - - - 3,000,000 소 계 13,417,000 16,421,800 기타단기차입금 일반대출 기업은행 2025-01-16 2.775% 1,000,000 1,000,000 기업은행 2024-12-15 4.324% 1,000,000 1,000,000 산업은행 2024-06-30 4.520% 2,550,000 - 산업은행 2024-10-27 3.140% 4,000,000 4,000,000 산업은행 2024-10-27 4.510% 3,000,000 3,000,000 산업은행 2024-10-27 4.510% 5,000,000 5,000,000 산업은행 2024-10-27 4.630% 1,000,000 1,000,000 기업은행 - - - 1,000,000 산업은행 - - - 3,000,000 기업은행 2024-12-15 6.659% 9,000,000 9,000,000 기업은행 2024-06-15 6.486% 2,000,000 - 기업은행 2024-06-15 6.124% 3,000,000 - 신한은행 2024-05-29 5.320% 2,800,000 2,800,000 소 계 34,350,000 30,800,000 합 계 47,767,000 47,221,800 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 상환방법 원화 장기 차입금 기업은행(*) 2028-08-25 4.730% 7,001,330 4,248,630 1년 6개월거치 5년분할 기업은행 2026-09-15 4.430% 2,500,000 2,500,000 만기상환 기업은행 2026-06-15 4.330% 6,000,000 6,000,000 만기상환 기업은행 - - - 2,000,000 만기상환 기업은행 2030-09-30 2.440% 2,158,200 2,256,300 3년거치7년분할 기업은행 2030-09-30 2.440% 4,076,600 4,261,900 3년거치7년분할 합 계 21,736,130 21,266,830 (*) 보고기간말 현재 증축 중인 창원공장 관련 건설중인자산의 취득 완료시 추가 담보제공 예정입니다. (3) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 13,417,000 1년초과 2년이내 3,134,130 2년초과 3년이내 11,633,920 3년초과 4년이내 3,133,920 4년초과 5년이내 2,133,760 5년초과 1,700,400 합계 35,153,130 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (4)) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 상환방법 제5회 무보증사모전환사채 2023.06.16 2028.06.16 27,000,000 27,000,000 만기상환 및 Put option 합계 - - 27,000,000 27,000,000 - 사채할인발행차금 - - (15,346,178) (15,943,968) - 사채상환할증금 - - 2,098,764 2,098,764 - 차감계 - - 13,752,586 13,154,796 - (5) 2023년 6월 16일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 액면가액 27,000,000 발행가액 27,000,000 전환가액 2,860원 전환가액 조정 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 및 시가하락에 따른 전환가액 조정 액면이자율 0% 전환조건 발행일로부터 5년 후 주당 2,860원으로 전환가능 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 1.5%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 한다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 콜옵션 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 06월 16일부터 2025년 06월 16일까지 2024년 06월 16일을 포함하여 이 때부터 매3개월(총5회)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (주1) 회사는 전환가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행시점의 전환권대가를 부채로분류, 파생상품부채로 계상하였습니다. 또한 전환사채에 내재된 조기상환청구권과 매도청구권을 각각 파생상품부채와 파생상품자산으로 계상하였습니다. 당분기말 파생상품부채로 분류된 복합내재파생상품의 공정가치는 각각 13,441백만원이며, 매도청구권의 가치는 601백만원입니다.(주2) 보고기간말 현재 시가하락에 따른 전환가액의 조정으로 전환가액은 2,349원입니다. 14. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 1) 연결손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구분 당분기말 전분기말 당기발생원가 408,942 366,838 순이자원가 38,728 (11,784) 합계 447,670 355,054 총 비용 중 376백만원(전분기: 302백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 72백만원(전분기: 52백만원)는 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 2) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 14,362,530 14,354,302 사외적립자산의 공정가치 (10,897,885) (11,192,903) 연결재무상태표 상 부채 3,464,645 3,161,399 15. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 공사손실충당부채 판매보증충당부채 하자보수충당부채 공사손실충당부채 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기초 521,827 578,844 512,648 - - 383,863 설정 - - - 398,969 578,844 - 사용 - - (149,076) - - (6,749) 환입 (392,469) - (62,724) - - - 기말 : 129,358 578,844 300,848 398,969 578,844 377,114 유동성 129,358 578,844 198,878 398,969 578,844 38,451 비유동성 - - 101,970 - - 338,664 16. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채 16,727,076 14,963,468 부가세예수금 - 40,957 소계 16,727,076 15,004,425 기타비유동부채 : 비유동계약부채 5,154,096 4,855,658 기타종업원부채 701,421 623,485 소계 5,855,517 5,479,143 합계 22,582,593 20,483,568 17. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 2,686,253 745,045 계약자산 합계 2,686,253 745,045 ITER 블랑켓차폐블록 등 계약에 대한 계약부채 21,881,172 18,962,822 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 856,305 계약부채 합계 21,881,172 19,819,127 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다.선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 계약이행으로 인해 2,062백만원 증가 하였습니다.(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 3,596,259 당기의 계약부채 중 당기에 인식한 수익 803,312 합계 4,399,571 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 42,581,037 42,581,037 보통주자본금 21,290,519 21,290,519 (2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 68,809,141 68,809,141 전환권대가 309,524 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 1,600,898 합계 70,719,563 70,719,563 19. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금 (20,506,846) (19,838,526) 소계 (20,506,846) (19,838,526) 합계 (16,138,796) (15,470,476) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 20. 매출액 (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 수익의 발생 원천 : 고객과의 계약에서 생기는 수익 27,849,918 22,307,601 부동산 임대수익 2,455 - 합계 27,852,373 22,307,601 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 23,735,730 20,696,053 기간에 걸쳐 이행 4,116,642 1,611,548 합계 27,852,372 22,307,601 (2) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 총계약금액 미청구공사 초과청구공사 ITER 블랑켓 차폐블록 2차 2020.01.09 2025.03.31 24.22% 19,136,364 - 3,795,245 (3) 당분기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련된 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당분기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사변동 수소스테이션부문 190,000 285,961 (75,524) (20,437) - 합계 190,000 285,961 (75,524) (20,437) - 21. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 810,370 803,401 퇴직급여 72,237 52,177 복리후생비 168,248 169,358 여비교통비 64,920 43,782 접대비 61,571 76,063 통신비 604 382 수도광열비 472 791 세금과공과금 27,771 25,818 감가상각비 266,731 87,793 지급임차료 2,872 4,140 수선비 - 800 보험료 92,306 70,646 사무용품비 1,721 2,485 소모품비 2,979 1,665 지급수수료 320,573 423,962 광고선전비 16,487 - 대손상각비 - (50,346) 도서인쇄비 904 3,060 무형자산상각비 18,150 18,150 차량유지비 38,273 43,983 교육훈련비 - 118 경상연구개발비 158,533 184,619 운반비 4,997 - 수출제비용 1,900 5,137 하자보수비 - 99 전력비 5,634 - 계 2,138,253 1,968,083 22. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 잡이익 82,545 33,152 합계 82,545 33,152 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 45,000 - 기타의대손상각비 - 250,000 기부금 1,000 8,000 잡손실 11,507 172,563 합계 57,507 430,563 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 206,948 133,705 상각후원가금융자산 이자수익 12,781 - 외화환산이익 - 2,782 외환차익 16,897 7,449 금융자산평가이익 6,461 10,705 합계 243,087 154,641 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 1,084,389 771,059 외화환산손실 1,931 - 외환차손 7,438 4,564 금융자산평가손실 10,591 10,704 합계 1,104,349 786,327 24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (2,437,567) (6,178,373) 원재료와 소모품의 사용액 15,183,138 12,660,019 급여 5,399,917 5,263,415 퇴직급여 447,670 355,054 복리후생비 844,654 838,764 감가상각비 1,412,900 1,561,050 무형자산상각비 141,073 242,387 전력비 426,965 477,165 지급수수료 762,073 907,244 외주가공비 4,735,987 4,810,417 기타 623,215 1,432,772 합계(주1) 27,540,025 22,369,914 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 연결당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 447,670 355,054 대손상각비(환입) - (50,346) 기타의대손상각비 - 250,000 금융상품평가손실 10,591 38,052 감가상각비 1,414,529 1,562,679 공사손실충당부채전입 (392,469) 398,969 유형자산처분손실 45,000 - 이자비용 1,084,389 771,059 무형자산상각비 120,951 242,387 단기종업원급여 168,014 171,876 법인세비용(수익) 190,003 (9,833) 기타장기종업원급여 77,936 130,572 이자수익 (219,729) (133,705) 금융상품평가이익 (6,461) (10,705) 외화환산이익 - (313) 합계 2,940,424 3,715,746 (3) 영업활동 자산 ˙부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 4,462,514 3,711,881 미수금의 감소(증가) 5,711 (3,170) 선급금의 감소(증가) 749,363 167,141 계약자산의 감소(증가) (1,941,208) 694,673 선급비용의 감소(증가) (92,297) (62,778) 재고자산의 감소(증가) (1,525,444) (8,028,762) 부가세대급급의 감소(증가) (24,153) - 매입채무의 증가(감소) 3,056,104 2,118,609 단기미지급금의 증가(감소) (1,332,103) (1,050,245) 단기미지급비용의 증가(감소) (345,245) (401,821) 단기예수금의 증가(감소) 100,784 - 부가세예수금의 증가(감소) (40,957) (74,374) 계약부채의 증가(감소) 2,062,046 2,033,556 선수금의 증가(감소) - 334,984 단기미수수익의 증가(감소) 88,762 - 하자보수충당금부채 증가(감소) (211,800) (6,749) 퇴직연금예치금의 감소(증가) 441,027 751,751 퇴직금지급 (530,565) (858,947) 장기미지급금의 증가(감소) 61,144 103,598 장기종업원급여부채 - (104,022) 합계 4,983,683 (674,675) (4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성 대체 2,283,400 5,283,400 건설중인자산의 유형자산 대체 1,176,735 122,500 무형자산 취득관련 미지급금 4,118,147 - 합계 7,578,282 5,405,900 27. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당분기말 전기말 행사하는 기업> 기타특수관계자 이드원(주) 이드원(주) 대표이사 대표이사 대표이사 (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산취득 유형자산매각 이드원(주) 기타특수관계자 - 1,345,938 135,000 435,000 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산취득 유형자산매각 이드원(주) 기타특수관계자 697 1,323,018 - - (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다. (4) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 대표이사 주요경영진 - 2,200,000 - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 335,461 - - (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 대표이사 주요경영진 - 2,200,000 - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 96,007 - 114,950 (5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 713,678 685,471 장기종업원급여 14,707 - 퇴직급여 161,262 270,411 합계 889,647 955,882 28. 우발상황과 약정사항(1) 회사는 보고기간 말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 아래와 같이 계약이행, 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 보고기간 말 현재 지급보증에 대한 종합요약표는 다음과 같습니다. (단위: 천원, EUR, JPY) 구 분 피보증처 보증종류 보증한도 보증금액 보 증 처 특수관계자여부 비 고 제공받은 지급보증 대표이사 연대보증 € 4,020,840 € 4,020,840 기업은행 여 기업은행(수입L/C) 대표이사 연대보증 ￥149,040,000 ￥149,040,000 기업은행 여 기업은행(수입L/C) 두산에너빌리티 외 지급보증 33,832,728 33,832,728 서울보증보험 부 계약에따른 이행 및 선금 한국항공우주산업 외(*) 지급보증 5,806,080 1,775,062 방위산업공제조합 부 계약에따른 이행 및 선금 소계(KRW) - - 39,638,808 35,607,790 - - - 소계(EUR) - - € 4,020,840 € 4,020,840 - - - 소계(JPY) - - ￥149,040,000 ￥149,040,000 - - - (*) 해당 내역에 대하여 대표이사가 연대보증하고 있습니다.(3) 보고기간 말 현재 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, EUR, JPY) 보증처 보증종류 보증한도 보증금액 특수관계자 여부 비 고 서울보증보험 지급보증 33,832,728 33,832,728 부 계약에따른 이행 및 선금 방위산업공제조합(*) 지급보증 5,806,080 1,775,062 부 계약에따른 이행 및 선금 소계(KRW) 39,638,808 35,607,790 대표이사 연대보증 € 4,020,840 € 4,020,840 여 기업은행(수입L/C) 대표이사 연대보증 ￥149,040,000 ￥149,040,000 여 기업은행(수입L/C) 소계(EUR) € 4,020,840 € 4,020,840 소계(JPY) ￥149,040,000 ￥149,040,000 (*) 해당 내역에 대하여 대표이사가 연대보증하고 있습니다.(4) 보고기간 말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기보증금 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기금융상품 정기예금 신한은행 3,500,000 3,500,000 차입금담보 (5) 보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지/건물외 83,061,122 24,000,000 산업은행 차입금담보 48,300,000 기업은행 차입금담보 토지/건물외 9,863,368 9,600,000 기업은행 차입금담보 무형자산 특허권담보 - 1,200,000 산업은행 차입금담보 단기금융상품 정기예금 3,500,000 3,080,000 신한은행 차입금담보 합계 96,424,490 86,180,000 (6) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 104,693,662 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 52,774,269 회사 건물 및 기계장치외(영천) 10,375,374 회사 합 계 167,843,305 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원,JPY,EUR) 금융기관 약정내용 약정액 실행액 IBK 기업은행 시설자금대출 17,540,000 14,653,130 일반운영자금대출 36,500,000 36,500,000 KDB산업은행 일반운영자금대출 16,000,000 15,550,000 하나은행 전자방식외상매출채권담보대출 1,000 - 신한은행 일반운영자금대출 2,800,000 2,800,000 소계(원화) 72,841,000 69,503,130 IBK 기업은행 수입신용장(L/C) € 3,350,700 € 372,300 수입신용장(L/C) ￥124,200,000 ￥20,700,000 소계(EUR) € 3,350,700 € 372,300 소계(JPY) ￥124,200,000 ￥20,700,000 (8) 계류중인 소송사건 보고기간말 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 1 1,764,033 (주)지원피지더블유 이엠솔루션 부산지방법원 1심 계류중 근저당권설정등기 말소 등 2 31,000 이엠코리아(주) 박창우외1명 창원지방법원 마산지원 1심 계류중 계약금 반환등 당분기말 현재 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며 연결회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 29. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) 방산/항공부문 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 기타부문 건설용 터널보링머신(TBM)외 1) 당분기 및 전분기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업부문 당분기 전분기 현대위아(주) 7,542,663 7,594,690 공작기계 5,698,965 2,640,263 방산/항공 한화에어로스페이스(주) 3,267,618 4,947,901 방산 고려아연 2,807,306 - 수소스테이션 합계 19,316,552 15,182,854 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 22 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 21 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 1분기말 제 21 기말 자산 유동자산 78,927,109,731 79,632,043,616 현금및현금성자산 19,040,796,983 17,682,304,302 단기금융상품 6,300,000,000 8,500,000,000 매출채권 및 기타유동채권 16,556,843,639 18,895,981,339 기타유동금융자산 601,911,464 601,911,464 기타유동자산 1,889,912,435 2,302,288,706 유동재고자산 34,537,645,210 31,649,557,805 비유동자산 134,467,233,782 126,760,347,466 장기금융상품 848,258,656 827,789,743 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,839,712,820 2,826,931,991 기타비유동금융자산 1,156,291,732 1,156,291,732 유형자산 120,420,452,911 112,794,090,173 영업권 이외의 무형자산 6,219,358,151 6,150,639,085 이연법인세자산 2,913,159,512 2,934,604,742 기타비유동자산 70,000,000 70,000,000 자산총계 213,394,343,513 206,392,391,082 부채 유동부채 94,009,600,362 88,877,582,945 매입채무 및 기타유동채무 61,879,979,979 59,444,112,695 당기법인세부채 1,525,314,395 1,448,548,830 기타유동금융부채 13,441,486,582 13,441,486,582 기타 유동부채 16,578,167,406 13,958,254,499 유동충당부채 584,652,000 585,180,339 비유동부채 27,496,569,941 25,902,407,771 장기매입채무 및 기타비유동채무 18,467,435,981 17,663,242,285 기타비유동금융부채 198,711,435 퇴직급여부채 3,199,799,905 2,582,884,010 기타 비유동 부채 5,829,334,055 5,457,570,041 부채총계 121,506,170,303 114,779,990,716 자본 자본금 21,290,518,500 21,290,518,500 자본잉여금 70,719,562,795 70,719,562,795 이익잉여금(결손금) (121,908,085) (397,680,929) 자본총계 91,888,173,210 91,612,400,366 자본과부채총계 213,394,343,513 206,392,391,082 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 22 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 21 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 1분기 제 21 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 24,814,457,599 24,814,457,599 20,261,266,793 20,261,266,793 매출원가 22,041,336,656 22,041,336,656 18,039,091,498 18,039,091,498 매출총이익 2,773,120,943 2,773,120,943 2,222,175,295 2,222,175,295 판매비와관리비 1,738,142,745 1,738,142,745 1,621,936,962 1,621,936,962 영업이익(손실) 1,034,978,198 1,034,978,198 600,238,333 600,238,333 기타이익 15,085,833 15,085,833 32,987,242 32,987,242 기타손실 52,391,772 52,391,772 389,164,281 389,164,281 금융수익 236,966,214 236,966,214 144,192,861 144,192,861 금융원가 803,810,811 803,810,811 511,714,612 511,714,612 법인세비용차감전순이익(손실) 430,827,662 430,827,662 (123,460,457) (123,460,457) 법인세비용(수익) 190,343,327 190,343,327 (16,592,941) (16,592,941) 당기순이익(손실) 240,484,335 240,484,335 (106,867,516) (106,867,516) 기타포괄손익 35,288,509 35,288,509 (429,382,740) (429,382,740) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 35,288,509 35,288,509 (429,382,740) (429,382,740) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 35,288,509 35,288,509 (429,382,740) (429,382,740) 총포괄손익 275,772,844 275,772,844 (536,250,256) (536,250,256) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 6 6 (3) (3) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 6 6 (3) (3) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 22 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 21 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 9,547,828,836 101,557,910,131 당기순이익(손실) (106,867,516) (106,867,516) 확정급여제도의 재측정요소 (429,382,740) (429,382,740) 기타거래 (64,075,229) (64,075,229) 2023.03.31 (기말자본) 21,290,518,500 70,655,487,566 9,011,578,580 100,957,584,646 2024.01.01 (기초자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 (397,680,929) 91,612,400,366 당기순이익(손실) 240,484,335 240,484,335 확정급여제도의 재측정요소 35,288,509 35,288,509 기타거래 2024.03.31 (기말자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 (121,908,085) 91,888,173,210 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 22 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 21 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 1분기 제 21 기 1분기 영업활동현금흐름 7,821,899,825 2,307,327,321 당기순이익(손실) 240,484,335 (106,867,516) 당기순이익조정을 위한 가감 2,740,697,145 3,122,465,010 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 5,247,914,977 (288,645,334) 이자수취 153,425,516 127,317,036 이자지급(영업) (513,330,518) (517,553,325) 법인세환급(납부) (47,291,630) (29,388,550) 투자활동현금흐름 (7,766,107,144) (4,649,518,056) 단기대여금및수취채권의 처분 16,080,663 17,250,444 단기금융상품의 처분 10,600,000,000 임차보증금의 감소 1,000,000 기계장치의 처분 845,000,000 정부보조금의 수취 324,783,056 건물의 취득 (19,900,000) 구축물의 취득 (49,800,000) 기계장치의 취득 (14,706,525) 집기의 취득 (121,741,000) (234,500,000) 사무용비품의 취득 (3,280,000) 건설중인자산의 취득 (9,558,376,187) (299,990,000) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (40,000,000) 개발 중인 무형자산의 취득 (102,747,651) 장기금융상품의 취득 (24,599,500) (44,098,500) 단기대여금및수취채권의 취득 (1,240,000,000) (66,000,000) 단기금융상품의 취득 (8,400,000,000) (4,000,000,000) 재무활동현금흐름 1,302,700,000 (1,266,571,493) 장기차입금의 증가 2,752,700,000 정부보조금의 수취 253,593,727 단기차입금의 상환 (1,450,000,000) (700,000,000) 장기차입금의 상환 (314,940,000) 전환사채의 감소 (500,000,000) 리스부채의 상환 5,225,220 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,358,492,681 (3,608,762,228) 기초현금및현금성자산 17,682,304,302 9,663,210,072 기말현금및현금성자산 19,040,796,983 6,054,447,844 5. 재무제표 주석 1. 일반사항보고이엠코리아주식회사(이하 "회사")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 밸러스트수처리장치, 방산부품제조 및 신재생에너지 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 강 삼 수 7,834,416 18.4 7,834,416 18.4 기 타 34,746,621 81.6 34,746,621 81.6 합계 42,581,037 100 42,581,037 100 2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보 는 주석17 에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항을 조기적용하여 회사가 발행한 전환사채를 유동부채로 분 류하였습니다( 주석 17 참조). 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업 , 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표입니다 . 종속기업 , 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며 , 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다 . 또한 , 종속기업 , 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 구축물 30년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년,10년 정액법 회원권 비한정 - 특허권 5년,10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며 ,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여 회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 공작기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다 ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작 등을 구축하는 동안 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.21 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타비유동부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다 (주석 11 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다 ( 주석 5 참조). (3) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 29 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 19,040,797 19,040,797 단기금융상품 6,300,000 6,300,000 매출채권 12,452,671 12,452,671 기타유동금융자산 601,911 601,911 기타유동채권 4,104,173 4,104,173 장기금융상품 848,259 848,259 기타비유동금융자산 1,156,292 1,156,292 기타비유동채권 2,839,713 2,839,713 합계 47,343,816 47,343,816 차입금 45,051,330 45,051,330 사채 13,752,586 13,752,586 매입채무 10,528,758 10,528,758 기타유동채무 8,048,636 8,048,636 기타유동금융부채 13,441,487 13,441,487 기타비유동채무 2,966,106 2,966,106 합계 93,788,903 93,788,903 경영진은 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 17,682,304 17,682,304 단기금융상품 8,500,000 8,500,000 매출채권 15,963,316 15,963,316 기타유동금융자산 601,911 601,911 기타유동채권 2,932,665 2,932,665 장기금융상품 827,790 827,790 기타비유동금융자산 1,156,292 1,156,292 기타비유동채권 2,826,932 2,826,932 합계 50,491,210 50,491,210 차입금 43,748,630 43,748,630 사채 13,154,796 13,154,796 매입채무 7,529,052 7,529,052 기타유동채무 9,760,264 9,760,264 기타유동금융부채 13,441,487 13,441,487 기타비유동채무 2,914,612 2,914,612 금융보증부채 198,711 198,711 합계 90,747,552 90,747,552 경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 601,911 - - 601,911 601,911 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 1,156,292 - - 1,156,292 1,156,292 소계 1,758,203 - - 1,758,203 1,758,203 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 13,441,487 - - 13,441,487 13,441,487 소계 13,441,487 - - 13,441,487 13,441,487 합계 15,199,690 - - 15,199,690 15,199,690 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 601,911 - - 601,911 601,911 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 1,156,292 - - 1,156,292 1,156,292 소계 1,758,203 - - 1,758,203 1,758,203 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 13,441,487 - - 13,441,487 13,441,487 소계 13,441,487 - - 13,441,487 13,441,487 합계 15,199,690 - - 15,199,690 15,199,690 (3) 공정가치 서열체계 수준의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 601,911 수준3 이항모형 무위험수익률 3.17% 변동성 41.49% 합계 601,911 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 13,441,487 수준3 이항모형 무위험수익률 3.17% 변동성 41.49% 합계 13,441,487 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 601,911 수준3 이항모형 무위험수익률 3.17% 변동성 41.49% 합계 601,911 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 13,441,487 수준3 이항모형 무위험수익률 3.17% 변동성 41.49% 합계 13,441,487 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 12,459,820 (7,149) - 12,452,671 15,970,465 (7,149) - 15,963,316 기타유동채권: 단기대여금 4,046,094 (500,000) - 3,546,094 2,822,174 (500,000) - 2,322,174 단기미수수익 39,377 - - 39,377 89,527 - - 89,527 단기보증금 20,000 - - 20,000 20,000 - - 20,000 단기미수금 848,702 (350,000) - 498,702 850,964 (350,000) - 500,964 소계 17,413,993 (857,149) - 16,556,844 19,753,130 (857,149) - 18,895,981 기타비유동채권: 장기대여금 2,957,500 - (121,608) 2,835,892 2,957,500 - (134,389) 2,823,111 장기보증금 3,821 - - 3,821 3,821 - - 3,821 소계 2,961,321 - (121,608) 2,839,713 2,961,321 - (134,389) 2,826,932 합계 20,375,314 (857,149) (121,608) 19,396,557 22,714,451 (857,149) (134,389) 21,722,913 6. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 6,300,000 8,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산 601,911 601,911 소계 6,901,911 9,101,911 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 848,259 827,790 당기손익-공정가치측정금융자산 1,156,292 1,156,292 소계 2,004,551 1,984,082 합계 8,906,462 11,085,993 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 601,911 601,911 지분증권 1,156,292 1,156,292 합계 1,758,203 1,758,203 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장기금융상품 848,259 827,790 단기금융상품 6,300,000 8,500,000 합계 7,148,259 9,327,790 7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득가액 평가손실누계액 장부금액 취득가액 평가손실누계액 장부금액 제품 4,247,827 (267,798) 3,980,029 4,338,272 (267,798) 4,070,474 원재료 10,538,669 (514,864) 10,023,805 8,577,139 (514,864) 8,062,275 재공품 21,484,189 (950,379) 20,533,810 20,467,187 (950,379) 19,516,808 합계 36,270,685 (1,733,041) 34,537,644 33,382,598 (1,733,041) 31,649,557 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 22,041,337천원(전분기:18,039,091천원)입니다.당분기 및 전분기 인식한 재고자산평가손실(환입)액은 없습니다. 8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 943,740 1,173,731 선급비용 462,853 545,201 부가세대급금 483,319 583,356 소계 1,889,912 2,302,288 기타비유동자산 : 기타투자자산 70,000 70,000 소계 70,000 70,000 합계 1,959,912 2,372,288 9. 종속기업 (1) 당분기말 및 전기말 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 주된사업장 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 이엠솔루션 창원 100% - 100% - 합계 100% - 100% - 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 42,226,991 - - 42,226,991 건 물 42,300,808 (14,025,599) - 28,275,209 구 축 물 7,576,100 (2,416,912) - 5,159,188 기계장치 46,708,012 (34,149,090) - 12,558,922 차량운반구 1,295,142 (1,040,140) - 255,002 공구와기구 7,137,171 (3,209,844) (1,170,314) 2,757,013 집기비품 2,817,514 (2,211,980) (232,806) 372,728 건설중인자산 30,987,719 - (2,172,320) 28,815,399 합계 181,049,457 (57,053,565) (3,575,440) 120,420,452 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 42,226,991 - - 42,226,991 건 물 42,300,808 (13,671,498) - 28,629,310 구 축 물 7,526,300 (2,353,110) - 5,173,190 기계장치 46,573,230 (33,539,038) - 13,034,192 차량운반구 1,295,142 (1,007,290) - 287,852 공구와기구 6,848,770 (3,024,361) (1,220,378) 2,604,031 집기비품 2,817,514 (2,180,389) (241,783) 395,342 건설중인자산 22,290,718 - (1,847,537) 20,443,181 합계 171,879,473 (55,775,686) (3,309,698) 112,794,089 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 기초 42,226,991 28,629,310 5,173,189 13,034,192 287,852 2,604,032 395,342 20,443,181 112,794,089 취득 - - 49,800 14,707 - 121,741 - 9,873,737 10,059,985 처분 - - - (890,000) - - - - (890,000) 감가상각 - (354,101) (63,801) (610,053) (32,850) (135,420) (22,614) - (1,218,839) 대체 - - - 1,010,075 - 166,660 - (1,501,518) (324,783) 당분기말 42,226,991 28,275,210 5,159,188 12,558,921 255,003 2,757,013 372,727 28,815,399 120,420,452 (주1) 감가상각비 중 1,140백만원은 매출원가, 79백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 28 참조) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 42,444,999 30,238,474 4,928,107 14,946,434 419,947 1,630,335 433,905 336,065 37,419 95,415,685 취득 - 19,900 - - - 357,000 3,280 299,990 - 680,170 처분 - - - - - - - - - - 감가상각 - (356,464) (59,343) (783,591) (33,040) (101,619) (26,703) - (4,490) (1,365,250) 대체 - - - - - (142,594) (233,500) - (376,094) 전분기말 42,444,999 29,901,910 4,868,764 14,162,843 386,907 1,743,122 410,482 402,555 32,929 94,354,511 (주1) 감가상각비 중 1,278백만원은 제조원가, 87백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(3) 유형자산취득약정회사의 당분기 주요 유형자산과 관련하여 체결한 유의적 계약내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 약정액 당기 누적발생액 건물 16,258,000 13,221,890 기계장치 15,712,382 14,374,537 합계 31,970,382 27,596,427 (4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 315백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.29%입니다.11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 20,651,009 (7,799,331) (3,973,525) (4,126,936) 4,751,217 회원권 926,800 - - - 926,800 소프트웨어 1,838,285 (1,116,936) - (180,008) 541,341 합계 23,416,094 (8,916,268) (3,973,525) (4,306,943) 6,219,358 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 20,548,261 (7,787,026) (3,973,525) (4,126,936) 4,660,774 회원권 926,800 - - - 926,800 소프트웨어 1,798,285 (1,019,210) - (216,011) 563,064 합계 23,273,346 (8,806,236) (3,973,525) (4,342,947) 6,150,638 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 4,660,775 926,800 563,064 6,150,639 취득 102,748 - 40,000 142,748 상각 (12,306) - (61,723) (74,029) 기말 4,751,217 926,800 541,341 6,219,358 (단위: 천원) 구분 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 395,688 926,800 775,862 2,098,350 취득 - - - - 상각 (95,846) - (57,914) (153,760) 기말 299,842 926,800 717,948 1,944,590 (3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 18,150 18,150 매출원가 55,879 135,609 합계 74,029 153,759 (4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 177,152 59,978 (5) 무형자산취득약정 회사의 당기 주요 개발비와 관련하여 체결한 유의적 계약내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 약정액 당기 누적발생액 차륜형장갑차 자동변속기 기술계약 리카르도아시아리미티드 12,908,240 8,482,920 합계 12,908,240 8,482,920 12. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. 당분기말 사용권자산은 없습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 53,884 (53,884) - (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 - 4,490 합계 - 4,490 리스부채에 대한 이자비용 - 954 단기리스료 - 4,271 소액리스료 698 - 합계 698 5,225 당분기 중 리스의 총 현금유출은 698천원 (전분기:5,225천원)입니다. 13. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 10,528,758 7,529,052 소계 10,528,758 7,529,052 기타유동채무 : 미지급금 6,242,977 7,847,855 미지급비용 1,599,126 1,756,741 단기예수금 196,533 145,668 단기예수보증금 10,000 10,000 소계 8,048,636 9,760,264 기타비유동채무 : 장기미지급금 2,966,106 2,914,612 소계 2,966,106 2,914,612 합계 21,543,500 20,203,928 14. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당분기말 전기말 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 기업은행 2024-08-15 4.350% 5,000,000 5,000,000 기업은행 2024-12-15 4.291% 5,000,000 5,000,000 기업은행 2025-03-15 4.330% 2,000,000 - 소계 12,000,000 10,000,000 기타단기차입금 : 일반대출 기업은행 2024-12-15 4.324% 1,000,000 1,000,000 기업은행 - - - 1,000,000 기업은행 2025-01-16 2.775% 1,000,000 - 기업은행 - - - 1,000,000 산업은행 2024-06-30 4.520% 2,550,000 3,000,000 산업은행 2024-10-27 4.510% 5,000,000 5,000,000 산업은행 2024-10-27 4.510% 3,000,000 3,000,000 산업은행 2024-10-27 3.140% 4,000,000 4,000,000 산업은행 2024-10-27 4.630% 1,000,000 1,000,000 소 계 17,550,000 19,000,000 합 계 29,550,000 29,000,000 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 기업은행 2026-09-15 4.430% 2,500,000 2,500,000 만기상환 기업은행 2026-06-15 4.330% 6,000,000 6,000,000 만기상환 기업은행 2025-03-15 - - 2,000,000 만기상환 기업은행(*) 2028-08-25 4.730% 7,001,330 4,248,630 1년6개월거치 5년분할 합계 15,501,330 14,748,630 (*) 보고기간말 현재 증축 중인 창원공장 관련 건설중인자산의 취득 완료시 추가 담보제공 예정입니다.(3) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 12,000,000 1년초과 2년이내 2,000,530 2년초과 3년이내 10,500,320 3년초과 4년이내 2,000,320 4년초과 5년이내 1,000,160 합계 27,501,330 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.(4) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당분기말 전기말 상환방법 제5회 무보증사모전환사채 2023.06.16 2028.06.16 27,000,000 27,000,000 만기상환 및 Put option 합계 - - 27,000,000 27,000,000 - 사채할인발행차금 - - (15,346,178) (15,943,968) - 사채상환할증금 - - 2,098,764 2,098,764 - 차감계 - - 13,752,586 13,154,796 - (5) 2023년 6월 16일에 발행한 제5회 무보증사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 액면가액 27,000 백만원 발행가액 27,000 백만원 전환가액 2,860원 전환가액 조정 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 및 시가하락에 따른 전환가액 조정 액면이자율 0% 전환조건 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전 까지 주당 2,860원으로 전환가능 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 1.5%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 한다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 콜옵션 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 06월 16일부터 2025년 06월 16일까지 2024년 06월 16일을 포함하여 이 때부터 매3개월(총5회)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (주1) 회사는 전환가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행시점의 전환권대가를 부채로분류, 파생상품부채로 계상하였습니다. 또한 전환사채에 내재된 조기상환청구권과 매도청구권을 각각 파생상품부채와 파생상품자산으로 계상하였습니다. 당분기말 파생상품부채로 분류된 복합내재파생상품의 공정가치는 각각 13,441백만원이며, 매도청구권의 가치는 601백만원입니다. (주2) 보고기간말 현재 시가하락에 따른 전환가액의 조정으로 전환가액은 2,349원입니다.15. 순확정급여부채 (1) 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구분 당분기말 전분기말 당기발생원가 381,938 323,801 순이자원가 31,645 (19,817) 합계 413,583 303,984 총 비용 중 354백만원(전분기: 263백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 60백만원(전분기: 41백만원)는 판매비와 관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 14,043,529 13,700,299 사외적립자산의 공정가치 (10,843,729) (11,117,415) 기말 3,199,800 2,582,884 16. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 공사손실충당부채 판매보증충당부채 공사손실충당부채 판매보증충당부채 기초 6,337 578,844 - - 설정 - - 6,337 578,844 환입 (528) - - - 기말 : 5,808 578,844 6,337 578,844 유동성 5,808 578,844 6,337 578,844 비유동성 - - - - 17. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채 16,578,167 13,958,254 부가세예수금 - - 소계 16,578,167 13,958,254 기타비유동부채 : 비유동계약부채 5,154,096 4,855,658 장기종업원급여부채 675,238 601,912 소계 5,829,334 5,457,570 합계 22,407,501 19,415,824 18. 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 ITER 블랑켓 등 계약에 대한 계약부채 21,732,263 18,813,912 계약부채 합계 21,732,263 18,813,912 (2) 계약부채의 유의적인 변동 선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 계약이행으로 인해 2,918백만원 증가 하였습니다 . (3) 전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 2,739,954 당기의 계약부채 중 당기에 인식한 수익 712,312 합계 3,452,266 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 42,581,037 42,581,037 보통주자본금 21,290,519 21,290,519 (2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같으며, 당분기 및 전기 중 변동은 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 68,809,141 68,809,141 전환권대가 309,524 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 1,600,898 합계 70,719,563 70,719,563 20. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금(결손금) (4,489,958) (4,765,731) 소계 (4,489,958) (4,765,731) 합계 (121,908) (397,681) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 21. 매출액 (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 수익의 발생 원천 : 고객과의 계약에서 생기는 수익 24,791,003 20,231,267 부동산임대 수익 23,455 30,000 합계 24,814,458 20,261,267 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 23,495,328 19,760,232 기간에 걸쳐 이행 1,319,129 501,034 합계 24,814,458 20,261,267 (2) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 총계약금액 미청구공사 초과청구공사 ITER 블랑켓 차폐블록 2차 2020.01.09 2025.03.31 24.22% 19,136,364 - 3,795,245 22. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 620,367 624,193 상여금 30,456 29,956 단기종업원급여 26,901 27,252 기타장기종업원급여 6,479 - 퇴직급여 59,783 41,431 복리후생비 158,438 157,784 여비교통비 64,252 38,075 접대비 61,429 67,236 통신비 220 356 수도광열비 - 791 세금과공과금 27,241 24,656 감가상각비 79,044 87,230 지급임차료 1,463 2,966 수선비 - 800 보험료 67,907 67,729 사무용품비 1,721 2,485 소모품비 2,979 1,665 지급수수료 274,020 370,488 광고선전비 16,487 - 대손상각비(환입) - (50,346) 도서인쇄비 784 3,000 무형자산상각비 18,150 18,150 차량유지비 35,973 40,806 교육훈련비 - 118 경상연구개발비 177,152 59,978 운반비 4,997 - 수출제비용 1,900 5,137 합계 1,738,143 1,621,936 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 잡이익 15,086 32,987 합계 15,086 32,987 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 45,000 - 기타의대손상각비 - 250,000 기부금 1,000 8,000 잡손실 6,392 131,164 합계 52,392 389,164 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 214,098 127,317 유효이자율법에따른이자수익 12,781 - 외화환산이익 - 2,782 외환차익 3,627 3,389 금융상품평가이익 6,461 10,705 합계 236,967 144,193 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 785,781 499,074 외환차손 7,438 1,937 금융상품평가손실 10,591 10,704 합계 803,810 511,715 25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 03월 31일로 종료하는 당반기의 예상가중평균 연간유효법인세율은 44.2%(2023년 03월 31일로 종료하는 전분기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다. 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 413,584 303,983 대손상각비(환입) - (50,346) 기타의대손상각비 - 250,000 파생상품평가손실 - 27,348 금융상품평가손실 10,591 10,704 감가상각비 1,218,838 1,365,250 공사손실충당부채전입 (528) 398,969 유형자산처분손실 45,000 - 이자비용 785,781 499,074 무형자산상각비 74,029 153,759 단기종업원급여 163,072 159,885 법인세비용(수익) 190,343 (16,593) 기타장기종업원급여 73,326 158,768 이자수익 (226,878) (127,317) 금융상품평가이익 (6,461) (10,705) 외화환산이익 - (313) 합계 2,740,697 3,122,466 (3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 4,462,514 3,880,050 미수금의 감소(증가) 24,322 19,292 선급금의 감소(증가) 229,991 (356,977) 계약자산의 감소(증가) - 694,673 선급비용의 감소(증가) (116,363) (74,265) 재고자산의 감소(증가) (3,839,956) (7,381,903) 부가세대급급의 감소(증가) 100,034 - 매입채무의 증가(감소) 2,999,706 1,315,220 단기미지급금의 증가(감소) (1,659,042) (838,318) 단기미지급비용의 증가(감소) (310,708) (326,840) 단기예수금의 증가(감소) 50,864 (70,868) 계약부채의 증가(감소) 2,918,351 2,525,168 선수금의 증가(감소) - 334,984 퇴직연금예치금의 감소(증가) 419,694 616,319 퇴직금지급 (171,749) (616,319) 단기미수수익의 증가(감소) 88,762 - 장기미지급금의 증가(감소) 51,494 93,961 장기종업원급여부채(감소) - (102,822) 합계 5,247,914 (288,645) (4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성 대체 2,000,000 - 건설중인유형자산의 본계정 대체 1,176,735 122,500 무형자산 취득 관련 미지급금 4,118,147 - 합계 7,294,882 122,500 27. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당분기말 전기말 행사하는 기업> 종속기업 이엠솔루션(주) 이엠솔루션(주) 기타특수관계자 이드원(주) 이드원(주) 대표이사 대표이사 대표이사 (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산취득 기타수익 유형자산매각 이엠솔루션(주) 종속기업 45,000 - - 7,313 - 이드원(주) 기타특수관계자 - 1,345,938 135,000 - 435,000 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타거래 이엠솔루션(주) 종속기업 68,700 - - - 이드원(주) 기타특수관계자 697 1,323,018 - - (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 이엠솔루션(주) 종속기업 1,200,000 - - - 대표이사 주요경영진 - - - - 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다. (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 대표이사 주요경영진 - 2,200,000 - - - - 이엠솔루션(주) 종속기업 16,500 1,200,000 - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 335,461 - - (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 대표이사 주요경영진 - 2,200,000 - - - - 이엠솔루션(주) 종속기업 16,500 - - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 96,007 - 114,950 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 보고기간말 현재 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 토지 및 공장 22,777,793 19,800,000 기업은행 차입금담보 이엠솔루션(주) 종속기업 정기예금 3,500,000 3,080,000 신한은행 차입금담보 2) 회사는 종속기업인 이엠솔루션㈜의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니 다(주석 28 참조). (6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 604,678 568,501 장기종업원급여 13,117 - 퇴직급여 134,440 237,064 합계 752,235 805,565 28. 우발상황과 약정사항회사는 보고기간말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 아래와 같이 계약이행, 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다.(1) 종합요약표 (단위 : 천원,EUR,JPY) 구분 피보증처명 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 특수 관계자 여부 기타 제공한 지급보증 이엠솔루션(주) 연대보증 3,065,635 3,065,635 기업은행 여 차입금담보 이엠솔루션(주) 연대보증 675,000 675,000 서울보증보험 여 계약에따른 이행 및 선급금 등 제공받은 지급보증 한국항공우주산업(주) (*) 지급보증 5,806,080 1,775,062 방위산업공제조합 부 계약에따른 이행 및 선급금 등 대표이사 연대보증 €4,020,840 €4,020,840 기업은행 여 수입(L/C) 대표이사 연대보증 ￥149,040,000 ￥149,040,000 기업은행 여 수입(L/C) 두산에너빌리티(주) 등 지급보증 33,832,728 33,832,728 서울보증보험 부 계약에따른 이행 및 선급금 등 소계(KRW) 43,379,443 39,348,425 소계(EUR) €4,020,840 €4,020,840 소계(JPY) ￥149,040,000 ￥149,040,000 (*) 해당 내역에 대하여 대표이사가 연대보증하고 있습니다.(2) 제공한 지급보증 (단위:천원) 피보증처 보증종류 보증금액 보증처 특수관계자 여부 비고(설명) 이엠솔루션㈜ 연대보증 675,000 서울보증보험 여 계약에따른 이행 및 선금 등 이엠솔루션㈜ 연대보증 3,065,635 기업은행 여 차입금담보 계 3,740,635 (3) 제공받은 지급보증 (단위 : 천원,EUR,JPY) 보증처 보증종류 보증한도 보증금액 특수관계자 여부 비고(설명) 서울보증보험 지급보증 33,832,728 33,832,728 부 계약에따른 이행, 선금 및 하자 등 보증 방위산업공제조합(*) 지급보증 5,806,080 1,775,062 부 계약에따른 이행, 선금 및 하자 등 보증 소계(KRW) 39,638,808 35,607,790 대표이사 연대보증 € 4,020,840 € 4,020,840 여 기업은행(수입L/C) 대표이사 연대보증 ￥149,040,000 ￥149,040,000 여 기업은행(수입L/C) 소계(EUR) € 4,020,840 € 4,020,840 소계(JPY) ￥149,040,000 ￥149,040,000 (*) 해당 내역에 대하여 대표이사가 연대보증하고 있습니다. (4) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기보증금 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기금융상품 정기예금 신한은행 3,500,000 3,500,000 종속기업 차입금담보 (5) 담보제공 및 사용제한 자산내용보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 및 건물외 83,061,122 24,000,000 산업은행 차입금담보 48,300,000 기업은행 차입금담보 무형자산 특허권담보 - 1,200,000 산업은행 차입금담보 단기금융상품 정기예금 3,500,000 3,080,000 신한은행 차입금담보 합 계 86,561,122 76,580,000 (6) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 104,693,662 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 52,774,269 회사 합계 157,467,931 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원,JPY,EUR) 금융기관 약정내용 약정액 실행액 IBK 기업은행 시설자금대출 9,600,000 7,001,330 일반운영자금대출 22,500,000 22,500,000 KDB산업은행 일반운영자금대출 16,000,000 15,550,000 우리은행 우리상생파트너론 1,000,000 - 소계(원화) 49,100,000 45,051,330 IBK 기업은행 수입신용장(L/C) € 3,350,700 €372,300 수입신용장(L/C) ￥124,200,000 ￥20,700,000 소계(EUR) € 3,350,700 €372,300 소계(JPY) ￥124,200,000 ￥20,700,000 (8) 계류중인 소송사건 보고기간말 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 1 1,764,033 이엠코리아(주) 박창우외1명 창원지방법원 마산지원 1심 계류중 계약금 반환등 (*) 당분기말 현재 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.29. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) 방산/항공부문 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 기타부문 건설용 터널보링머신(TBM)외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 영업부문 현대위아(주) 7,542,663 7,595,035 공작기계 5,698,965 2,640,263 방산/항공 한화에어로스페이스(주) 3,267,618 4,971,563 방산 합계 16,509,246 15,206,861 6. 배당에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2024.03.20일에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2024.03.20일에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식이권부무보증전환사채 제5회차 2023.06.16 2028.06.16 27,000 보통주 2024.06.16~2028.05.16 100 2,349 27,000 11,494,252 - 합 계 - - - 27,000 - - 100 2,349 27,000 11,494,252 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5 2023.06.16 제조 공장 건축, 기계 및측정 설비 구축 비용 27,000 제조 공장 건축, 기계 및측정 설비 구축 비용 24,184 미사용분 2) 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 단기금융상품 MMDA 2,816 - - 계 2,816 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 [ 해당사항 없음] (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 2024년 01월 19일에 개최된 이사회 결의에 따라 종속기업인 이엠솔루션(주)과 2024년 04월 01일에 합병하기로 하였습니다.본 합병은 각 당사자가 보유한 사업 역량을 상호 활용하여 시장 환경 변화에 대응할 수 있는 사업 경쟁력을 강화하고, 사업을 통합하여 경영 효율성을 높여 회사의 재무구조 개선에도 긍정적인 영향을 미칠것으로 기대하고 있습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 [ 해당사항 없음] (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항) 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당분기) 해당사항 없음 해당사항 없음 제21기(전기) 종속기업 이엠솔루션(주) 합병에 관한 사항 (연결재무제표)- 현금창출단위 손상평가(별도재무제표)- 전환사채 공정가치 평가 제20기(전전기) 해당사항 없음 (연결재무제표)- 현금창출단위 손상평가(별도재무제표)- 종속기업투자주식 평가 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22(당)1분기 매출채권 12,708,400 7,149 0.1 미수금 944,092 350,000 37.1 단기대여금 2,846,094 500,000 17.6 장기외상매출금 126,023 126,023 100.0 장기대여금 4,319,158 680,829 15.8 계 20,943,767 1,664,001 7.9 제21(전)기 매출채권 16,219,045 7,149 - 미수금 977,743 400,000 40.9 단기대여금 2,822,174 500,000 17.7 장기외상매출금 126,023 126,023 100.0 장기대여금 4,319,158 680,829 15.8 계 24,464,143 1,714,001 7.0 제20(전전)기 매출채권 12,479,843 50,346 0.4 미수금 1,134,978 400,000 35.2 장기외상매출금 126,023 126,023 100.0 장기대여금 4,319,158 680,829 15.8 계 18,060,002 1,257,198 7.0 ※ 연결 기준입니다.※ 채권 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제22(당)1분기 제21(전)기 제20(전전)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,714,001 1,257,198 1,266,845 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) (50,000) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 456,803 (9,647) 4. 당기말 대손충당금 잔액합계 1,664,001 1,714,001 1,257,198 ※ 연결 기준입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정 (4) 보고서작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 12,681,687 23,264 3,449 - 12,708,400 구성비(%) 99.8 0.2 0.0 - 100 미수금 594,092 - - 350,000 944,092 구성비(%) 62.9 - - 37.1 100 단기대여금 2,346,094 - - 500,000 2,846,094 구성비(%) 82.4 - - 17.6 100 장기외상매출금 - - - 126,023 126,023 구성비(%) - - - 100.0 100 장기대여금 - - - 4,319,158 4,319,158 구성비(%) - - - 100.0 100 ※ 연결 기준입니다. 다. 재고자산 보유현황 (1) 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원,%,회) 사업부문 계정과목 제22(당)1분기 제21(전)기 제20(전전)기 비고 제조업 제품 4,247,827 4,338,272 3,219,584 - 원재료 11,365,096 12,870,620 11,118,902 - 재공품 21,484,189 20,467,187 14,519,478 - 저장품 - - 47,262 - 재고자산평가손실 (1,733,041) (2,885,584) (1,918,563) - 합 계 35,364,071 34,790,495 26,986,663 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 15.79 15.86 15.57 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.72 3.01 3.68 - ※ 연결 기준입니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사 일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년2회 재고자산 실사 실시 ② 실사 방법: 당사는 내부규정에 따라 반기는 장부상 재고 수량과 실지 재고수량을 확인 하고 있으며, 외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인하고 있습니다. ③ 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2024년 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.(기준일 : 2024년03월31일) (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 제품 4,247,827 4,247,827 (267,798) 3,980,029 원재료 11,365,096 11,365,096 (514,864) 10,850,232 재공품 21,484,189 21,484,189 (950,379) 20,533,810 합계 37,097,112 37,097,112 (1,733,041) 35,364,071 ※ 연결 기준입니다. 라. 진행률적용 수주계약 현황 2024년 당분기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 진행률 적용 수주 거래는 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시 작성기준에 따라 반,분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당분기) 삼덕회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 제21기(전기) 삼일회계법인 적정 - 종속기업 이엠솔루션(주) 합병에 관한 사항(연결/별도) - 현금창출단위 손상평가(연결)- 전환사채 공정가치 평가(별도) 제20기(전전기) 이촌회계법인 적정 해당사항 없음 - 현금창출단위 손상평가(연결)- 종속기업투자주식 평가(별도) 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제22기(당분기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사재고실사,기말감사,내부회계관리제도 150,000 1,500 - - 제21기(전기) 삼일회계법인 반기검토,중간감사재고실사,기말감사,내부회계관리제도 230,000 1,900 230,000 1,915 제20기(전전기) 이촌회계법인 반기검토,중간감사재고실사,기말감사,내부회계관리제도 215,000 1,611 215,000 1,799 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당분기) - - - - - 제21기(전기) - - - - - 제20기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 03월 18일 회사측: 감사위원회 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 유의적내부통제의 미비점, 감사인의 독립성, 후속사건 등 5. 조정협의내용 및 재무제표 불일치정보 [해당사항없음] 나. 회계감사인의 변경 [해당사항없음] 2. 내부통제에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2024.03.20일에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2024.03.20일에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2024.03.20일에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2024.03.20일에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2024.03.20일에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 강삼수 남 1960.08 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 창원대학교 최고경영자과정- 전: 동우정밀 대표이사- 현: 이엠코리아(주) 대표이사 이엠솔루션(주) 대표이사 7,834,416 - 본인 2003.03~현재 2027년 03월 28일 조현돈 남 1962.01 전무 사내이사 상근 경영지원총괄 경남정보대학 세무회계과-흥국생명보험(주) 논현영업소장- 조광아이엘아이(주) 근무 - - - 2023.01~현재 2027년 03월 28일 엄구용 남 1960.01 사외이사 감사 비상근 감사위원회위원장 울산대학교 경영학과 졸업- (주)큐로 상무- 현대위스코 근무 - - - 2022.03~현재 2025년 03월 29일 조성훈 남 1954.10 사외이사 감사 비상근 감사위원회위원 충남대학교 기계공학(석사) 졸업- 국방과학연구소 수석연구원 - 한국로봇학회 이사 2,000 - - 2022.03~현재 2025년 03월 29일 송창부 남 1962.05 사외이사 감사 비상근 감사위원회위원 경성대학교 경영학과 졸업- 동부산농협 지점장 - - - 2023.05~현재 2027년 03월 28일 김원근 남 1961.03 전무 미등기 상근 창원영업총괄 연세대학교 금속공학 졸업- KAI AMERICA 마케팅/M 상무 - KAI 해외영업/구매 상무 - - - 2023.01~현재 - 강신현 남 1963.05 전무 미등기 상근 연구소장 창원대학교 기계공학과(석사) 졸업- 현대위아(주) R 근무 - - - - - 김보근 남 1965.06 전무 미등기 상근 함안총괄 인하대학교 금속공학과 졸업- 현대정공 생산기술- 현대자동차 생산 기술- 현대위아 생산기술 및 품질 상무 - - - 2022.04~현재 - 이동원 남 1968.08 상무 미등기 상근 방산영업총괄 경남대학교 기계공학과 졸업- 현대위아(주) 생산관리 근무 - - - - - 서신석 남 1965.01 상무 미등기 상근 창원 구매업무총괄 경남대학교 회계학과 졸업- 현대위아(주) 구매팀장 - - - 2019.08~현재 - 오세풍 남 1961.07 상무 미등기 상근 창원연구4부 인하대학교 기계공학과 졸업- 기아(주) 근무 기술연구소 근무- 현대차동차(주) 기술연구소 근무 - - - 2023.04~현재 - 이명수 남 1961.03 상무 미등기 상근 함안생산관리 동서울대학교 기계설계학과 졸업- 현대위아(주) 근무- 이엠코리아(주) 함안 생산 총괄업무- 창신테크 근무 - - - 2023.07~현재 - 이인정 남 1968.05 상무 미등기 상근 창원생산총괄 경기공업대학교 치공구설계과 졸업- 현대위아(주) 생산기술부 근무 10,400 - - - - 안수근 남 1969.11 상무 미등기 상근 재무회계/내부회계총괄 경남대학교 경영학과 졸업- 덕양산업(주) 회계부 근무- 현대메티아(주) 회계부 근무- SPP조선(주) 회계부 근무 - - - - - 허종만 남 1968.12 상무 미등기 상근 창원연구1부 경상대학교 농업기계공학과 졸업- 현대위아 항공생산기술부 근무- SM TECH 영업기술 사장 - - - - - ※ 2024년 3월 28일 김동호 사내이사의 임기가 만료되었습니다.※ 2024년 3월 28일 강삼수 사내이사가 대표이사로 재선임되었습니다.※ 2024년 3월 28일 조현돈 사내이사가 선임되었습니다. ※ 2024년 3월 28일 송창부 사외이사가 선임되었습니다.※ 기업공시서식 작성기준에 따라 5년이상 당사에 계속 재직해온 경우에는 재직기간 기재를 생략함.※ 작성기준일 이후 보고서 제출일 현재까지 변동된 미등기임원 포함. 나. 타회사 임원의 겸직현황 (기준일 : 2024년 03월 31일) 겸직자 겸직회사 성명 직위 기업명 직위 재임기간 강삼수 사내이사 이엠솔루션(주) 사내이사 2016년~현재 ※ 작성기준일 이후 보고서 제출일 현재는 합병으로 인하여 겸직을 하지 않습니다. 2. 임원의 보수 등 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2024.03.20일에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2024.03.20일에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주등에 대한 신용공여 등 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당분기말 전기말 행사하는 기업> 종속기업 이엠솔루션(주) 이엠솔루션(주) 기타특수관계자 이드원(주) 이드원(주) 대표이사 대표이사 대표이사 ※ 별도 기준입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산취득 기타수익 유형자산매각 이엠솔루션(주) 종속기업 45,000 - - 7,313 - 이드원(주) 기타특수관계자 - 1,345,938 135,000 - 435,000 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타거래 이엠솔루션(주) 종속기업 68,700 - - - 이드원(주) 기타특수관계자 697 1,323,018 - - (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 이엠솔루션(주) 종속기업 1,200,000 - - - 대표이사 주요경영진 - - - - 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다. (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 대표이사 주요경영진 - 2,200,000 - - - - 이엠솔루션(주) 종속기업 16,500 1,200,000 - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 335,461 - - (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 대표이사 주요경영진 - 2,200,000 - - - - 이엠솔루션(주) 종속기업 16,500 - - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 96,007 - 114,950 (5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 토지 및 공장 22,777,793 19,800,000 기업은행 차입금담보 이엠솔루션(주) 종속기업 정기예금 3,500,000 3,080,000 신한은행 차입금담보 ※ 별도 기준입니다. 나. 대주주와의 자산양수도 등 [해당사항없음] 다. 대주주와의 영업거래 (단위 : 천원) 법인명 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 이드원(주) 기타특수관계자 매출, 매입등외 2024.01.01~2024.03.31 부품가공외 1,915,938 ※ 별도 기준입니다. 라. 대주주 이외의 이해 관계자와의 거래 당사는 직원의 복지 향상 차원에서 자금대여규정에 의거하여 주택자금 및 생활안정자금을지원하고 매월 분할 상환받고 있으며, 2024년도 03월말 현재 임직원에 대한 대여금 잔액은 146,094천원입니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 [해당사항 없음] 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한소송사건보고기간말 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 1 1,764,033 (주)지원피지더블유 이엠솔루션 부산지방법원 1심 계류중 근저당권설정등기 말소 등 2 31,000 이엠코리아(주) 박창우외1명 창원지방법원 마산지원 1심 계류중 계약금 반환등 당기말 현재 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며 연결회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음·수표 현황 [해당사항없음] 다. 채무보증 현황 [해당사항없음] 라. 채무인수약정 현황 [해당사항없음] 마. 그 밖의 우발채무 등 (1) 회사는 보고기간 말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 아래와 같이 계약이행, 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다. 1) 종합요약표 (단위 : 천원,EUR,JPY) 구분 피보증처명 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 특수 관계자 여부 기타 제공한 지급보증 이엠솔루션(주) 연대보증 3,065,635 3,065,635 기업은행 여 차입금담보 이엠솔루션(주) 연대보증 675,000 675,000 서울보증보험 여 계약에따른 이행 및 선급금 등 제공받은 지급보증 한국항공우주산업(주) (*) 지급보증 5,806,080 1,775,062 방위산업공제조합 부 계약에따른 이행 및 선급금 등 대표이사 연대보증 €4,020,840 €4,020,840 기업은행 여 수입(L/C) 대표이사 연대보증 ￥149,040,000 ￥149,040,000 기업은행 여 수입(L/C) 두산에너빌리티(주) 등 지급보증 33,832,728 33,832,728 서울보증보험 부 계약에따른 이행 및 선급금 등 소계(KRW) 43,379,443 39,348,425 소계(EUR) €4,020,840 €4,020,840 소계(JPY) ￥149,040,000 ￥149,040,000 (*) 해당 내역에 대하여 대표이사가 연대보증하고 있습니다.(2) 제공한 지급보증 (단위:천원) 피보증처 보증종류 보증금액 보증처 특수관계자 여부 비고(설명) 이엠솔루션㈜ 연대보증 675,000 서울보증보험 여 계약에따른 이행 및 선금 등 이엠솔루션㈜ 연대보증 3,065,635 기업은행 여 차입금담보 계 3,740,635 (3) 제공받은 지급보증 (단위 : 천원,EUR,JPY) 보증처 보증종류 보증한도 보증금액 특수관계자 여부 비고(설명) 서울보증보험 지급보증 33,832,728 33,832,728 부 계약에따른 이행, 선금 및 하자 등 보증 방위산업공제조합(*) 지급보증 5,806,080 1,775,062 부 계약에따른 이행, 선금 및 하자 등 보증 소계(KRW) 39,638,808 35,607,790 대표이사 연대보증 € 4,020,840 € 4,020,840 여 기업은행(수입L/C) 대표이사 연대보증 ￥149,040,000 ￥149,040,000 여 기업은행(수입L/C) 소계(EUR) € 4,020,840 € 4,020,840 소계(JPY) ￥149,040,000 ￥149,040,000 (*) 해당 내역에 대하여 대표이사가 연대보증하고 있습니다. (4) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기보증금 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기금융상품 정기예금 신한은행 3,500,000 3,500,000 종속기업 차입금담보 (5) 담보제공 및 사용제한 자산내용보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 및 건물외 83,061,122 24,000,000 산업은행 차입금담보 48,300,000 기업은행 차입금담보 무형자산 특허권담보 - 1,200,000 산업은행 차입금담보 단기금융상품 정기예금 3,500,000 3,080,000 신한은행 차입금담보 합 계 86,561,122 76,580,000 (6) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 104,693,662 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 52,774,269 회사 합계 157,467,931 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원,JPY,EUR) 금융기관 약정내용 약정액 실행액 IBK 기업은행 시설자금대출 9,600,000 7,001,330 일반운영자금대출 22,500,000 22,500,000 KDB산업은행 일반운영자금대출 16,000,000 15,550,000 우리은행 우리상생파트너론 1,000,000 - 소계(원화) 49,100,000 45,051,330 IBK 기업은행 수입신용장(L/C) € 3,350,700 €372,300 수입신용장(L/C) ￥124,200,000 ￥20,700,000 소계(EUR) € 3,350,700 €372,300 소계(JPY) ￥124,200,000 ￥20,700,000 3. 제재 등과 관련된 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2024.03.20일에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 합병등의 사후 정보 1. 이엠솔루션(주) 합병(1) 합병기일 : 2024년 04월 01일(2) 합병목적 : 본건 합병은 각 당사자가 보유한 사업 역량을 상호 활용하여 시장 환경 변화에 대응할 수 있는 사업 경쟁력을 강화하고, 경영 효율성을 증대함으로써 기업 가치를 제고하는 것을 목적으로 함.(3) 합병방법 : 이엠코리아(주)가 이엠솔루션(주)을 흡수합병 - 존속회사 : 이엠코리아(주) - 소멸회사 : 이엠솔루션(주)(4) 합병형태 : 소규모합병(5) 합병비율 : 이엠코리아(주) : 이엠솔루션(주) = 1:0- 존속회사인 이엠코리아㈜은 소멸회사인 이엠솔루션㈜ 지분100%를 소유하고 있으며, 합병시 존속회사는 소멸회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1.0000000 : 0.0000000으로 산출하였습니다.(6) 합병 일정 구분 날짜 비고 합병 이사회 결의일 2024-01-19 주주확정기준일 공고 2024-01-19 합병 계약 체결일 2024-01-25 주주확정기준일 2024-02-08 소규모합병 공고 2024-02-08 주주명부 폐쇄기간 - 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2024-02-08 종료일 2024-02-23 합병승인 이사회 2024-02-28 주주총회 갈음 채권자 이의제출 공고 2024-02-28 채권자 이의제출 기간 시작일 2024-02-28 종료일 2024-03-31 합병기일 2024-04-01 합병 종료보고 총회 2024-04-01 이사회 보고 합병 종료보고 공고 2024-04-01 합병 등기 (예정) 2024-04-01 (7) 합병등 전후의 재무사항 비교표 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의4 및 동법 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서에 의하여 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 하지않으므로 예측치 및 실적을 기재하지 않았습니다.※ 자세한 사항은 2024년 01월 19일 공시된 『주요사항보고서(회사합병결정)』및 2024년 04월 01일 공시된 『합병등종료보고서(합병』을 참고하시기 바랍니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2024.03.20일에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 계열회사 현황(상세) 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2024.03.20일에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 3. 타법인출자 현황(상세) 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 작성하지 않으며 관련 내용은 2024.03.20일에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 [해당사항 없음] 2. 전문가와의 이해관계 [해당사항 없음]