신화프리텍 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 20(전)기 2022년 12월 31일 현재
이엠코리아주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

이엠코리아주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 이엠코리아주식회사(이하 "회사")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 방산부품제조 및 신재생에너지제조등을주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 국내에 수소스테이션외의 제조 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

지배기업은 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

강 삼 수	7,834,416	18.4	7,834,416	18.4

기타주주	34,746,621	81.6	34,746,621	81.6

합계	42,581,037	100	42,581,037	100

(2) 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

이엠솔루션(주) (*1)	한국	100%	100%	12월	수소스테이션외 제조업

(*1) 이엠코리아(주)에서 2016년 01월 01일자로 환경에너지사업부문을 물적분할하여 신설된 비상장법인으로 보고기간말 현재 회사가 보유한 지분은 100%입니다.(3) 연결범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 17,523,827 28,247,138 (10,723,311) 5,471,565 (5,366,167) (5,421,858) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 19,645,422 24,946,875 (5,301,453) 7,298,019 (11,258,587) (11,161,112) 2. 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 연결재무제표의 주요이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석16 에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항을 조기적용하여 회사가 발행한 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다(주석 16 참조). 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익’ 또는'기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)’으로 연결손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 구축물 30년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년,10년 정액법 회원권 비한정 - 특허권 5년,10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여 연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 공작기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 고객에게 ITER 블랑켓 차폐블록 본제품 제작 계약 및 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약 등을 체결하였습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 ITER 블랑켓 차폐블록 본제품 제작 등을 구축하는 동안 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단하였습니다.또한 고객의 상업용 건물을 건설하는 계약의 경우, 고객의 상업용 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 수익을 인식하는 시점에 상각하고 있습니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.21 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '기타비유동부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 순공정가치는공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다(주석 11, 12 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조). (3) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 범주별 금융상품보고기간말 현재 범주별 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 18,215,970 18,215,970 단기금융상품 - 8,500,000 8,500,000 매출채권 - 16,211,896 16,211,896 기타유동금융자산 601,911 - 601,911 기타유동채권 - 3,009,444 3,009,444 장기금융상품 - 827,790 827,790 기타비유동금융자산 1,204,786 - 1,204,786 기타비유동채권 - 3,508,671 3,508,671 합계 1,806,697 50,273,771 52,080,468 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,523,761 11,523,761 매출채권 - 12,429,497 12,429,497 기타유동금융자산 91,423 - 91,423 기타유동채권 - 6,929,032 6,929,032 장기금융상품 - 678,724 678,724 기타비유동금융자산 696,034 - 696,034 기타비유동채권 - 3,646,379 3,646,379 합계 787,457 35,207,393 35,994,850 (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 47,221,800 47,221,800 사채 - 13,154,796 13,154,796 매입채무 - 7,880,865 7,880,865 기타유동채무 - 10,140,080 10,140,080 기타유동금융부채 13,441,487 - 13,441,487 장기금융부채 - 21,266,830 21,266,830 기타비유동채무 - 2,999,223 2,999,223 합계 13,441,487 102,663,594 116,105,081 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 38,433,020 38,433,020 사채 - 500,000 500,000 매입채무 - 8,566,092 8,566,092 기타유동채무 - 6,121,821 6,121,821 장기금융부채 - 24,651,800 24,651,800 기타비유동채무 - 2,113,936 2,113,936 합계 - 80,386,669 80,386,669 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 916,237 - - - 916,237 이자비용 - - (4,044,580) - (4,044,580) 외환차익 2,926 - 29,595 - 32,521 외환차손 (1,786) - (122,150) - (123,936) 외화환산이익 3,053 - 3,547 - 6,600 외화환산손실 (999) - - - (999) 금융상품처분손실 (565) - - - (565) 금융상품평가이익 15,486 7,152 - - 22,638 금융상품평가손실 (42,814) - - - (42,814) 매출채권매각손실 (1,260) - - - (1,260) 파생상품평가이익(손실) - (414,886) - 2,630,857 2,215,971 합계 890,278 (407,734) (4,133,588) 2,630,857 (1,020,187) (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 350,183 - - - 350,183 이자비용 - - (1,953,304) - (1,953,304) 배당금수익 - 1,020 - - 1,020 외환차익 468 - 39,068 - 39,536 외환차손 (553) - (20,640) - (21,193) 외화환산이익 1,456 - - - 1,456 외화환산손실 (8,076) - - - (8,076) 금융상품처분이익 4,550 - - - 4,550 금융상품처분손실 (762) - - - (762) 금융상품평가이익 44,756 - - - 44,756 금융상품평가손실 (43,215) (8,468) - - (51,683) 매출채권매각손실 (8,929) - - - (8,929) 합계 339,878 (7,448) (1,934,876) - (1,602,446) 5. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 18,215,970 18,215,970 11,523,761 11,523,761 단기금융상품 8,500,000 8,500,000 - - 매출채권 16,211,896 16,211,896 12,429,497 12,429,497 기타유동금융자산 601,911 601,911 91,423 91,423 기타유동채권 3,009,444 3,009,444 6,929,032 6,929,032 장기금융상품 827,790 827,790 678,724 678,724 기타비유동금융자산 1,204,786 1,204,786 696,034 696,034 기타비유동채권 3,508,671 3,508,671 3,646,379 3,646,379 합계 52,080,468 52,080,468 35,994,850 35,994,850 매입채무 7,880,865 7,880,865 8,566,092 8,566,092 차입금 68,488,630 68,488,630 63,084,820 63,084,820 기타유동채무 10,140,080 10,140,080 4,427,010 4,427,010 사채 13,154,796 13,154,796 500,000 500,000 기타유동금융부채 13,441,487 13,441,487 - - 기타비유동채무 2,999,223 2,999,223 2,113,936 2,113,936 합계 116,105,081 116,105,081 78,691,858 78,691,858 경영진은 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 601,911 - - 601,911 601,911 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 1,204,786 - - 1,204,786 1,204,786 소계 1,806,697 - - 1,806,697 1,806,697 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 13,441,487 - - 13,441,487 13,441,487 소계 13,441,487 - - 13,441,487 13,441,487 합계 15,248,184 - - 15,248,184 15,248,184 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 91,423 - 91,423 - 91,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 696,034 - - 696,034 696,034 합계 787,457 - 91,423 696,034 787,457 (3) 공정가치 서열체계 수준의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2,3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 601,911 수준3 이항모형 무위험수익률 3.17% 변동성 41.49% 합계 601,911 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 13,441,487 수준3 이항모형 무위험수익률 3.17% 변동성 41.49% 합계 13,441,487 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 91,423 수준3 이항모형 무위험수익률 1.2% 변동성 47.91% 합계 91,423 6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 10,509 19,560 보통예금 등 4,553,992 9,034,523 제예금 13,651,468 2,469,678 합계 18,215,969 11,523,761 7. 매출채권 및 기타채권(1) 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 16,219,045 (7,149) - 16,211,896 12,479,843 (50,346) - 12,429,497 기타유동채권 : 단기대여금 2,822,174 (500,000) - 2,322,174 5,806,005 - - 5,806,005 단기미수수익 89,527 - - 89,527 - - - - 단기보증금 20,000 - - 20,000 21,000 - - 21,000 단기미수금 977,743 (400,000) - 577,743 1,188,099 (400,000) (4,988) 783,111 소계 20,128,489 (907,149) - 19,221,340 19,494,947 (450,346) (4,988) 19,039,613 장기매출채권 126,023 (126,023) - - 126,023 (126,023) - - 기타비유동채권 : 장기대여금 4,319,158 (680,829) (134,389) 3,503,940 4,319,158 (680,829) - 3,638,329 장기보증금 4,732 - - 4,732 8,051 - - 8,051 소계 4,449,913 (806,852) (134,389) 3,508,672 4,453,232 (806,852) - 3,646,380 합계 24,578,402 (1,714,001) (134,389) 22,730,012 23,948,179 (1,257,198) (4,988) 22,685,993 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월이내 및 정상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 1년 초과연체 계 총장부금액 14,469,153 1,749,892 - - 126,023 16,345,068 기대손실율 0.02% 0.31% - - 100.00% - 전체기간기대손실 (1,798) (5,351) - - (126,023) (133,172) 순장부금액 14,467,355 1,744,541 - - - 16,211,896 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월이내 및 정상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 1년 초과연체 계 총장부금액 11,976,386 503,458 - - 126,023 12,605,867 기대손실율 - 10% - - 100.00% - 전체기간기대손실 - (50,346) - - (126,023) (176,369) 순장부금액 11,976,386 453,112 - - - 12,429,498 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 (50,346) - 43,197 (7,149) 기타유동채권 : 단기대여금 - (500,000) - (500,000) 단기미수금 (400,000) - - (400,000) 소계 (450,346) (500,000) 43,197 (907,149) 장기매출채권 (126,023) - - (126,023) 기타비유동채권 : 장기대여금 (680,829) - - (680,829) 소계 (806,852) - - (806,852) 합계 (1,257,198) (500,000) 43,197 (1,714,001) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 18,422 31,924 - 50,346 기타유동채권 : 단기미수금 441,571 - (41,571) 400,000 소계 459,993 31,924 (41,571) 450,346 장기매출채권 126,023 - - 126,023 기타비유동채권 : 장기대여금 680,829 - - 680,829 소계 806,852 - - 806,852 합계 1,266,845 31,924 (41,571) 1,257,198 8. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 8,500,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 601,911 91,423 소계 9,101,911 91,423 장기기타비유동금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 827,790 678,724 당기손익-공정가치측정금융자산 1,204,786 696,034 소계 2,032,576 1,374,758 합계 11,134,487 1,466,181 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 601,911 91,423 지분증권 1,204,786 696,034 합계 1,806,697 787,457 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 8,500,000 - 장기금융상품 827,790 678,724 합계 9,327,790 678,724 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 평가손실누계 장부가액 취득가액 평가손실누계 장부가액 제 품 4,338,272 (267,798) 4,070,474 3,219,584 (445,234) 2,774,350 원재료 12,870,620 (1,667,407) 11,203,213 11,118,902 (1,432,470) 9,686,432 재공품 20,467,187 (950,378) 19,516,809 14,519,478 (40,859) 14,478,619 저장품 - - - 47,262 - 47,262 합계 37,676,079 (2,885,583) 34,790,496 28,905,226 (1,918,563) 26,986,663 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 92,847,136천원 (전기 : 89,402,547천원)입니다.당기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)액은 967,020천원(전기: (-)138,839천원)이며, 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 10. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 유동계약자산 745,045 694,673 선급금 2,224,194 1,719,568 선급비용 391,143 278,238 부가세대급금 583,356 - 소계 3,943,738 2,692,479 기타비유동자산 : 기타투자자산 70,000 70,000 소계 70,000 70,000 합계 4,013,738 2,762,479 11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(*) 정부보조금 장부금액 토지 38,937,651 - (97,041) - 38,840,610 건물 47,500,838 (14,207,632) (2,460,641) - 30,832,565 구축물 7,590,307 (2,356,911) (60,207) - 5,173,189 기계장치 56,694,706 (35,620,333) (1,680,316) - 19,394,057 차량운반구 1,564,352 (1,256,252) - - 308,100 공구와기구 6,873,450 (3,042,740) (3,491) (1,220,378) 2,606,841 집기비품 3,009,061 (2,317,804) (20,326) (241,783) 429,148 건설중인자산 22,290,718 - - (1,847,536) 20,443,182 사용권자산 - - - - - 합계 184,461,083 (58,801,672) (4,322,022) (3,309,697) 118,027,692 (*)당기 중 현금창출단위의 자산손상평가 결과 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(*) 정부보조금 장부금액 토지 39,155,659 - (97,040) - 39,058,618 건물 47,777,893 (12,805,480) (2,460,641) - 32,511,772 구축물 7,105,120 (2,116,806) (60,207) - 4,928,107 기계장치 55,809,197 (32,458,453) (1,377,170) - 21,973,574 차량운반구 1,564,352 (1,114,075) - - 450,277 공구와기구 5,149,697 (2,409,889) (3,491) (1,101,028) 1,635,288 집기비품 3,044,193 (2,262,520) (20,326) (277,692) 483,654 건설중인자산 1,109,951 - - (656,286) 453,665 사용권자산 53,884 (16,465) - - 37,419 합계 160,769,946 (53,183,688) (4,018,875) (2,035,006) 101,532,374 (*)전기 중 현금창출단위의 자산손상평가 결과 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 당기초 39,058,618 32,511,772 4,928,107 21,973,574 450,277 1,635,288 483,654 453,665 37,419 101,532,374 취득 - 48,612 22,187 1,327,916 - 890,729 53,494 21,240,756 - 23,583,694 처분 (218,008) (233,337) - (262,752) - - (12) - (26,942) (741,051) 감가상각 - (1,504,482) (240,105) (3,576,735) (142,177) (440,215) (107,988) - (10,477) (6,022,179) 대체 - 10,000 463,000 235,200 - 521,040 - (1,251,240) - (22,000) 손상 - - - (303,146) - - - - - (303,146) 당기말 38,840,610 30,832,565 5,173,189 19,394,057 308,100 2,606,842 429,148 20,443,181 - 118,027,692 (주1) 감가상각비 중 5,436백만원은 제조원가 586백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조). (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 전기초 39,155,659 36,164,896 4,925,716 26,721,856 393,364 1,584,337 552,878 483,239 1,241 109,983,186 취득 - 515,974 295,800 735,260 221,516 605,050 412,589 1,759,677 53,885 4,599,751 처분 - - - (7,258) (21,717) (2,433) (764) - - (32,172) 감가상각 - (1,586,122) (233,201) (4,099,113) (142,886) (409,260) (173,450) - (17,706) (6,661,738) 대체 (97,041) (2,582,975) (60,207) (1,377,170) - (142,406) (307,599) (1,789,252) - (6,356,650) 전기말 39,058,618 32,511,772 4,928,107 21,973,574 450,277 1,635,288 483,654 453,665 37,419 101,532,374 (주1) 감가상각비 중 6,322백만원은 제조원가, 333백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 33참조) (3) 유형자산취득약정회사의 당기 주요 유형자산과 관련하여 체결한 유의적 계약내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 약정액 당기 누적발생액 건물 16,258,000 10,147,430 기계장치 15,712,382 9,687,167 합계 31,970,382 19,834,597 (4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 281백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.75%입니다. 12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,560,000 (1,104,000) (450,000) - 6,000 개발비 26,653,423 (13,410,986) (3,973,525) (4,479,638) 4,789,274 소프트웨어 2,063,542 (1,214,314) - (216,011) 633,217 회원권 926,800 - - - 926,800 라이센스권 1,866,923 - (1,866,923) - - 합계 33,070,688 (15,729,300) (6,290,448) (4,695,649) 6,355,291 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,560,000 (942,000) - - 618,000 개발비 17,878,017 (12,450,162) (3,973,525) (775,944) 678,386 소프트웨어 2,041,542 (805,602) - (360,023) 875,917 회원권 926,800 - - - 926,800 라이센스권 1,866,923 - (1,866,923) - - 합계 24,273,282 (14,197,763) (5,840,448) (1,135,968) 3,099,103 (주1) 회원권 및 라이센스권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 당기초 618,000 678,386 875,917 926,800 3,099,103 취득 - 4,648,469 22,000 - 4,670,469 상각 (162,000) (537,581) (264,700) - (964,281) 손상 (450,000) - - - (450,000) 당기말 6,000 4,789,274 633,217 926,800 6,355,291 (단위: 천원) 구분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 라이센스권 합계 전기초 780,000 1,215,968 645,600 926,800 1,866,923 5,435,291 취득 - - 461,000 - - 461,000 상각 (162,000) (537,582) (230,683) - - (930,265) 손상 - - - - (1,866,923) (1,866,923) 전기말 618,000 678,386 875,917 926,800 - 3,099,103 (3) 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개발자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 TBM(*1) 12,305 1개월 자동변속기(*2) 4,648,469 미상각 수소버스(*3) 128,500 10개월 합계 4,789,274 (*1) TBM(Tunnel Boring Machine)은 터널을 굴착하는 건설기계로 2014년에 개발 완료하여 양산을 시작하였습니다.(*2) 차륜형장갑차에 들어가는 자동변속기 개발 국책과제에 선정되어 개발 진행중입니다. 개발기간은 2022.12.15 ~ 2027.06.14일 까지 입니다.(*3) 평창수소버스충전소구축과제는 2019년 구축 완료하여 신규 충전소 구축에 많은 데이터를 제공하고 있습니다. (4) 정부보조금 보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 소프트웨어(ERP) 216,011 216,011 원가모형 360,023 360,023 원가모형 차륜형자동변속기 4,126,936 4,126,936 원가모형 - - - 수소버스 352,702 352,702 원가모형 775,944 775,944 원가모형 합계 4,695,649 4,695,649 1,135,967 1,135,967 (5) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 110,100 43,117 매출원가 854,182 887,148 합계 964,282 930,265 (6) 무형자산취득약정 회사의 당기 주요 개발비와 관련하여 체결한 유의적 계약내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 약정액 당기 누적발생액 차륜형장갑차 자동변속기 기술계약 리카르도아시아리미티드 12,908,240 8,482,920 합계 12,908,240 8,482,920 (7) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 449,315 860,775 (8) 자산손상 (단위 : 천원) 구분 유형자산 손상 무형자산 손상 합계 기계장치 303,146 - 303,146 특허권 - 450,000 450,000 합계 303,146 450,000 753,146 현금창출단위의 회수가능액을 평가하기 위해 시장접근법을 이용하여 순공정가치를 추정하였으며, 평가결과 순공정가치가 장부가액을 하회하여 손상을 인식하였습니다. 순공정가치를 결정하기 위해 회사는 공인된 독립적인 감정평가법인인 (주)감정평가법인삼일에 평가를 의뢰하였으며, 순공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정 등은 부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률, 감정평가에 관한 규칙 등 감정평가관련 제 규정 및 감정평가 일반이론에 의거하여 평가하였습니다. 향후 경영진은 보고기간말에 현금창출단위의 회수가능액이 순공정가치와 중요한 차이가 발생할 경우 추가적으로 손상을 인식할 예정입니다. 13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부 보조금 국토교통과학기술진흥원 70,180 2,045,896 비용/유형자산 항공기 착륙장치 수리공정 한국산업기술평가관리원 - 4,169 비용 Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한생산공업.기술 및 핵심 장비 패키지 개발 국토교통과학기술진흥원 - 7,759 비용 TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부) 국방기술진흥연구소 281,988 585,771 비용/유형자산 KF-X용 조종입력장치 중소기업기술정보진흥원 102,742 169,876 비용 LAH용 브레이크축압기 한국산업기술평가관리원 1,605,451 384,917 비용 21000ibs급 회전익기 주기어박스용~ (재)창원산업진흥원 - 60,000 비용 K9자주포 탄약장전 자동화 장치 국방기술진흥연구소 1,350,503 90,601 비용 비호/비호복합용발전기 구동용 가스터빈 엔진 국방기술진흥연구소 616,668 193,023 비용 천마용 터렛공기조절기 국방기술진흥연구소 225,662 246,106 비용 LAH용 브레이크 유닛 정보통신산업진흥원 - 279,000 유형자산 용접 불량 검출 및 예측을 위한 인공지능 플랫폼 개발 (AI바우처) 국방기술진흥연구소 5,199,676 - 비용/무형자산 차륜형장갑차 자동변속기 한국전력공사 - 25,000 비용 KEPCO Open MG 과제 국토교통과학기술진흥원 29,836 3,475 비용 국토진흥원 수소시범도시 인프라 기술개발과제 국토교통과학기술진흥원 273,256 369,794 비용 국토진흥원 해외 수소대중교통 인프라 기술개발과제 한국산업기술평가관리원 65,996 22,515 비용 차륜형장갑차 수소연료전지 및 전동화 추진시스템 적용기술 개발 H2KOREA - 82,666 비용 수소전문기업 지원사업 합계 9,821,958 4,570,568 (2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 공구와기구 1,101,028 311,984 (192,635) 1,220,377 비품 277,692 - (35,909) 241,783 건설중인자산 656,286 1,262,249 (70,998) 1,847,537 개발비 775,944 4,126,936 (423,242) 4,479,638 소프트웨어 360,023 - (144,013) 216,010 합계 3,170,973 5,701,169 (866,797) 8,005,345 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 공구와기구 1,116,133 138,915 (154,020) 1,101,028 비품 - 287,273 (9,580) 277,693 건설중인자산 - 935,286 (279,000) 656,286 개발비 1,199,187 - (423,242) 775,945 소프트웨어 504,036 - (144,013) 360,023 합계 2,819,356 1,361,474 (1,009,855) 3,170,975 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 53,884 (53,884) - (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 87,385 (49,966) 37,419 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 10,477 17,705 소계 10,477 17,705 리스부채에 대한 이자비용 2,105 4,397 단기리스료 - 16,134 소액리스료 2,791 - 소계 4,896 20,531 당기 중 리스의 총 현금유출은 24,383천원(전기: 20,531천원) 입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 - - - - 1년 초과 5년 이내 - - 43,544 39,111 5년 초과 - - - - 합계 - - 43,544 39,111 (4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 7,880,865 8,566,092 소계 7,880,865 8,566,092 기타유동채무 : 미지급금 7,993,386 2,200,472 단기예수금 166,156 223,520 미지급비용 1,970,538 2,003,018 단기예수보증금 10,000 - 소계 10,140,080 4,427,010 기타비유동채무 : 장기미지급금 2,999,223 2,074,825 비유동리스부채 - 39,111 소계 2,999,223 2,113,936 합계 21,020,168 15,107,038 16. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 유동성장기차입금 원화장기차입금 기업은행 2024-08-15 4.760% 5,000,000 - 기업은행 2024-12-15 4.519% 5,000,000 - 기업은행 - - - 6,000,000 기업은행 - - - 2,500,000 기업은행 - - - 944,820 기업은행 - - - 4,400,000 기업은행 2024-03-15 4.910% 2,000,000 - 기업은행 2024-03-15 5.360% 3,000,000 3,000,000 기업은행 2030-09-30 2.810% 493,700 101,300 기업은행 2030-09-30 2.810% 928,100 186,900 소 계 16,421,800 17,133,020 기타단기차입금 일반대출 기업은행 2024-12-15 4.58% 1,000,000 1,000,000 기업은행 2024-01-16 3.97% 1,000,000 1,700,000 기업은행 2024-06-07 6.10% 1,000,000 1,000,000 산업은행 2024-06-30 4.52% 3,000,000 3,000,000 산업은행 2024-10-27 4.64% 5,000,000 5,000,000 산업은행 2024-10-27 4.64% 3,000,000 3,000,000 산업은행 2024-10-27 3.28% 4,000,000 4,000,000 산업은행 2024-10-27 4.76% 1,000,000 1,000,000 기업은행 - - - 1,600,000 기업은행 2024-12-15 6.659% 9,000,000 - 신한은행 2024-05-29 5.320% 2,800,000 - 소 계 30,800,000 21,300,000 합 계 47,221,800 38,433,020 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 상환방법 원화 장기 차입금 기업은행 2024-03-15 4.910% - 2,000,000 만기상환 기업은행 2030-09-30 2.810% 2,256,300 2,648,700 3년거치7년분할 기업은행 2030-09-30 2.810% 4,261,900 5,003,100 3년거치7년분할 기업은행 2024-03-15 5.360% - 3,000,000 만기상환 기업은행 2026-09-15 5.070% 2,500,000 - 만기상환 기업은행 2026-06-15 4.970% 6,000,000 - 만기상환 기업은행 2025-03-15 4.970% 2,000,000 2,000,000 만기상환 기업은행(*) 2028-08-25 5.030% 4,248,630 - 1년 6개월거치 5년분할 기업은행 - - - 5,000,000 만기상환 기업은행 - - - 5,000,000 만기상환 합 계 21,266,830 24,651,800 (*) 보고기간말 현재 증축 중인 창원공장 관련 건설중인자산의 취득 완료시 추가 담보제공 예정입니다. (3) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 16,421,800 1년초과 2년이내 4,044,021 2년초과 3년이내 10,847,494 3년초과 4년이내 2,347,494 4년초과 5년이내 2,044,021 5년초과 1,983,800 합계 37,688,630 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (4) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 상환방법 제4회 무보증사모전환사채(*) 2019.09.27 - - 500,000 만기상환 및 Put option 제5회 무보증사모전환사채 2023.06.16 2028.06.16 27,000,000 - 만기상환 및 Put option 합계 - - 27,000,000 500,000 - 사채할인발행차금 - - (15,943,968) - - 사채상환할증금 - - 2,098,764 - - 차감계 - - 13,154,796 500,000 - (*) 당기 중 제4회 무보증전환사채의 조기상환청구에 따라 상환 완료 되었습니다. (5) 2023년 6월 16일에 발행한 제5회 무보증사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 액면가액 27,000백만원 발행가액 27,000백만원 전환가액 2,860원 전환가액 조정 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격조정 및 시가하락에 따른 전환가액 조정 액면이자율 0% 전환조건 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전 까지 주당 2,860원으로 전환가능 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 1.5%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 한다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 콜옵션 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 06월 16일부터 2025년 06월 16일까지 2024년 06월 16일을 포함하여 이 때부터 매3개월(총5회)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사는 전환가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행시점의 전환권대가를 부채로분류, 파생상품부채로 계상하였습니다. 또한 전환사채에 내재된 조기상환청구권과 매도청구권을 각각 파생상품부채와 파생상품자산으로 계상하였습니다. 당기말 파생상품부채로 분류된 복합내재파생상품의 공정가치는 각각 13,441백만원이며, 매도청구권의 가치는 601백만원입니다. (6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제5회 무보증사모전환사채 파생상품부채(전환권가치) 4,661,984 - 7,665,119 파생상품부채(Put) 8,779,502 - 8,407,224 합계 13,441,486 - 16,072,343 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법인세비용차감전손익 (1,331,284) (9,450,814) 평가손익 2,630,857 - 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 (3,962,141) (9,450,814) 17. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 1) 연결손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기발생원가 1,511,838 1,575,789 순이자원가 (47,137) 52,487 합계 1,464,701 1,628,276 총 비용 중 1,228백만원(전기: 1,319백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 375백만원(전기: 309백만원)는 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 2) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 14,354,302 12,324,680 사외적립자산의 공정가치 (11,192,903) (11,056,152) 기말 3,161,399 1,268,528 (2) 확정급여채무당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 12,324,680 12,744,389 근무원가 1,413,030 1,499,912 이자원가 559,572 409,440 신입/전입효과 98,808 146,300 재측정요소 : 경험조정효과 816,469 (448,348) 인구통계적가정변경효과 7,595 - 재무적가정변경효과 1,182,779 (1,159,856) 급여지급액 (2,048,629) (867,157) 기말 14,354,304 12,324,680 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 11,056,152 11,185,166 납입액 1,000,000 500,000 재측정요소 : 사외적립자산의 이자수익 606,709 356,953 기타사항에 의한 효과 (67,508) (252,938) 급여지급액 (1,402,450) (733,029) 기말 11,192,903 11,056,152 (주1) 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 1,000백만원 입니다. 2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 2,844,272 2,987,838 보험(이율보증형) 8,273,143 7,763,140 수익증권(국공채) 75,066 305,174 현금성자산 422 - 합계 11,192,903 11,056,152 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사외적립자산 539,201 104,015 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,413,030 1,499,912 순이자손익 559,572 409,440 신입/전입효과 98,808 75,877 사외적립자산의 이자수익 (606,709) (356,953) 기타(위로금) 138,819 - 합계 1,603,520 1,628,276 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,228,158 1,318,791 판매비와관리비 375,362 309,484 합계 1,603,520 1,628,275 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 확정급여채무 (2,006,843) 1,608,204 사외적립자산 (67,508) (252,938) 법인세효과 421,900 (298,158) 법인세차감후 재측정요소 (1,652,451) 1,057,108 (6) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.91 5.75 미래임금상승률 4.50 4.00 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 13,433,111 93.6% 11,630,025 94.4% 1% 감소 15,400,832 107.3% 13,113,036 106.4% 임금상승률 : 1% 증가 15,396,329 107.3% 13,120,444 106.5% 1% 감소 13,420,060 93.5% 11,611,601 94.2% (7) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.97년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,418,409 2,155,403 3,598,346 5,223,175 8,803,587 21,198,920 18. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 공사손실충당부채 판매보증충당부채 하자보수충당부채 공사손실충당부채 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기초 - - 383,863 115,608 - 508,608 설정 557,897 578,844 210,772 - - 341,780 사용 - - (78,640) - - (465,005) 환입 (36,070) - (3,347) (115,608) - (1,520) 기말 : 521,827 578,844 512,648 - - 383,863 유동성 521,827 578,844 364,600 - - 42,083 비유동성 - - 148,048 - - 341,780 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채 14,963,468 8,915,744 부가세예수금 40,957 728,470 소계 15,004,425 9,644,214 기타비유동부채 : 비유동계약부채 4,855,658 1,292,555 장기종업원급여부채 623,485 1,568,474 소계 5,479,143 2,861,029 합계 20,483,568 12,505,243 20. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산으로 인식한 계약체결이행원가 - 694,673 건설 도급 계약에 대한 계약자산 745,045 - 계약자산 합계 745,045 694,673 건설 도급 계약에 대한 계약부채 856,305 613,018 ITER 블랑켓차폐블록 등 계약에 대한 계약부채 18,962,822 9,595,280 계약부채 합계 19,819,127 10,208,298 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다.선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 계약이행으로 인해 9,611백만원 증가 하였습니다.(3) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 7,679,880 당기의 계약부채 중 당기에 인식한 수익 11,492,693 합계 19,172,573 (4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 계약자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다. (5) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약이행원가(주1) - 694,673 (주1)계약이행원가는 계약된 제품수량에 제품생산 기간에 따른 생산수량 비례법으로 원가로 인식하고 있습니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 42,581,037 42,581,037 보통주자본금 21,290,519 21,290,519 2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 주식수 액면금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2022.01.01 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 전기말 2022.12.31 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 당기초 2023.01.01 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 당기말 2023.12.31 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 (2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같으며, 당기 및 전기중 변동내역은 없습니다. . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 68,809,141 68,809,141 전환권대가 309,524 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 1,600,898 합계 70,719,563 70,719,563 22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금(미처리결손금) (19,838,526) (15,937,062) 소계 (19,838,526) (15,937,062) 합계 (15,470,476) (11,569,012) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당기 및 전기의 배당금 지급내역은 없습니다.23. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익의 발생 원천 : 고객과의 계약에서 생기는 수익 102,239,444 95,528,614 합계 102,239,444 95,528,614 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 95,056,687 85,481,946 기간에 걸쳐 이행 7,182,757 10,046,668 합계 102,239,444 95,528,614 (2) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 총계약금액 미청구공사 초과청구공사 ITER 블랑켓 차폐블록 1차 2017.04.10 2023.11.30 100% 14,388,018 - - ITER 블랑켓 차폐블록 2차 2020.01.09 2025.03.31 17.32% 19,136,363 - 5,114,374 (3) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 추정 총계약수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사변동 수소스테이션부문 - (348,570) 380,745 (32,175) - ITER 블랑켓 차폐블록 463,636 2,398,378 (1,618,872) (315,870) - KF-X복좌전방동체 내구성시험 치구 69,636 - 42,091 27,545 - 합계 533,272 2,049,808 (1,196,036) (320,500) - (4) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초제품 3,219,584 2,483,319 당기제품제조원가 98,977,822 85,742,350 타계정에서대체 7,039,910 11,803,265 타계정으로대체 (12,051,907) (7,406,803) 기말제품 (4,338,272) (3,219,584) 제품매출원가 92,847,137 89,402,547 24. 진행매출 (1) 보고기간말 현재 진행매출 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 한자연 충전소 부품실증설비 구축 542,758 - (542,758) - 기흥휴게소 충전소 751,043 - (751,043) - 전주완주 수소충전소 증설 160,023 - (160,023) - 행담도 수소충전소 구축공사 1,820,260 - (1,315,305) 504,955 온산제련소 수소충전소 구축 - 3,650,000 (238,695) 3,411,305 ITER 블랑켓 차페블록 1차 6,159,586 (4,498,968) (1,660,618) - ITER 블랑켓 차페블록 2차 13,331,084 4,962,604 (2,472,223) 15,821,465 KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 521,556 69,636 (42,091) 549,101 합계 23,286,310 4,183,272 (7,182,756) 20,286,826 (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 한자연 충전소 부품실증설비 구축 669,165 - (126,407) 542,758 일진하이솔루스 신뢰성센터 구축 2,064,237 8,500 (2,072,737) - 기흥휴게소 충전소 1,716,392 - (965,349) 751,043 충방전 모사장치 160,357 - (160,357) - 전주완주 수소충전소 증설 - 1,300,000 (1,139,977) 160,023 행담도 수소충전소 구축공사 - 2,500,000 (679,740) 1,820,260 ITER 블랑켓 차페블록 1차 7,512,445 - (1,352,859) 6,159,586 ITER 블랑켓 차페블록 2차 16,439,848 - (3,108,764) 13,331,084 KF-X 하중보정 시험 고정구 제작 - 439,090 (439,090) - KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 522,943 - (1,388) 521,555 합계 29,085,387 4,247,590 (10,046,668) 23,286,309 (2) 보고기간말 현재 진행매출 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약부채 계약자산 제조 28,767,681 28,615,738 6,054,580 745,045 (단위: 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약부채 계약자산 제조 29,032,516 31,195,981 6,414,044 - (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 한자연 충전소 부품실증설비 구축 - - - 542,758 기흥휴게소 충전소 - - 268,957 - 전주완주 수소충전소 증설 - - 489,977 - 행담도 수소충전소 구축공사 745,045 - - 70,260 온산제련소 수소충전소 구축 - 856,305 ITER 블랑켓 차페블록 1차 - - - 5,675,033 ITER 블랑켓 차페블록 2차 - 5,114,374 2,032,552 - KF-X 복좌 전방동체 및 내구성 시험치구 - 83,901 - 125,992 합계 745,045 6,054,580 2,791,486 6,414,043 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,228,616 3,295,420 퇴직급여 375,362 309,484 복리후생비 708,503 592,801 여비교통비 184,273 67,986 접대비 283,345 276,107 통신비 1,375 2,441 수도광열비 3,103 2,480 세금과공과금 337,222 499,995 감가상각비 586,451 332,590 지급임차료 17,211 34,329 수선비 1,036 3,394 보험료 301,595 214,517 사무용품비 8,250 9,470 소모품비 12,012 20,248 지급수수료 1,135,206 1,450,141 광고선전비 21,240 1,790 대손상각비(환입) (43,197) 31,924 수출제비용 15,319 17,208 도서인쇄비 12,081 13,848 무형자산상각비 110,100 43,117 차량유지비 169,682 223,409 교육훈련비 3,806 1,722 경상연구개발비 449,315 860,775 운반비 1,679 80 하자보수비 589 105,983 판매보증비 578,844 - 전력비 6,917 - 계 8,509,935 8,411,259 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 563,666 3,746 잡이익 136,797 595,688 합계 700,463 599,434 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 14,000 28,480 유형자산처분손실 37,860 3,201 유형자산손상차손 303,146 4,141,211 무형자산손상차손 450,000 1,866,923 기타의대손상각비 500,000 - 잡손실 588,926 122,796 합계 1,893,932 6,162,611 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 862,125 350,183 이자수익(유효이자) 54,112 - 배당금수익 - 1,020 외환차익 32,520 39,536 외화환산이익 6,600 1,456 금융상품평가이익 22,637 44,756 금융상품처분이익 - 4,550 파생상품평가이익 2,215,971 - 합계 3,193,965 441,501 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 4,044,580 1,953,304 매출채권처분손실 1,260 8,929 외환차손 123,936 21,193 외화환산손실 999 8,076 금융상품처분손실 566 762 금융상품평가손실 42,814 51,683 합계 4,214,155 2,043,947 28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 162,692 155,321 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (746,846) 25,432 전기법인세 조정사항 1,501,883 (175,462) 법인세비용 917,729 5,291 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 보험수리적손익 421,900 (298,158) 합계 421,900 (298,158) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (1,331,284) (9,450,813) 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 (278,238) (2,079,179) 조정사항 : 비공제비용 127,002 84,709 세액공제 (1,635,352) - 전기법인세 조정사항 1,501,883 (175,462) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액 1,096,800 1,667,497 기타(세율차이등) 105,634 507,726 법인세비용 917,729 5,291 평균유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실로 유효세율은 산출하지 않았습니다.(4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 944,324 569,434 - 1,513,758 정부보조금 수령액 20,546,465 6,622,262 - 27,168,727 정부보조금(일시상각충당) (16,114,752) (8,049,992) - (24,164,744) 정부보조금(개발비상각) (1,515,556) 1,449,686 - (65,870) 정부보조금 (소프트웨어) 360,023 (144,013) - 216,011 개발비(손상차손) 189,789 (47,447) - 142,342 확정급여채무(퇴직충당금) 12,254,257 145,250 1,954,796 14,354,303 퇴직연금 (11,056,152) (72,888) (63,864) (11,192,904) 업무용승용차(감가상각비) 125,558 64,368 - 189,926 기타장기종업원부채 1,568,475 (865,240) - 703,235 건설자금이자 50,212 (2,643) - 47,569 미수수익(정기예금) - (89,527) - (89,527) 유형자산(감가상각) 365,559 (205,125) - 160,434 자본적지출(감가상각비) 47,794 (9,906) - 37,888 유형자산손상차손 4,141,211 (43,371) - 4,097,840 영업권(무형자산) 손상차손 평가액 1,493,538 (373,384) - 1,120,154 특허권(무형자산) 손상차손 평가액 - 450,000 - 450,000 하자보수충당부채 383,863 128,785 - 512,648 현재가치할인차금 4,988 (4,988) - - 사용권자산(리스자산)설정분 37,419 (37,419) - - 리스부채 설정분 (39,111) 39,111 - - 금융자산평가손실 145,773 27,328 - 173,101 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 193,358 (7,152) - 186,206 기타포괄손익손상차손(리카본) 301,081 - - 301,081 사채할인발행차금(전환사채) - (15,943,968) - (15,943,968) 현재가치할인차금(장기대여금) - 134,389 - 134,389 파생상품부채(전환사채),사채상환할증금 - 15,540,251 - 15,540,251 파생상품자산(전환사채) (91,423) (510,488) - (601,911) 재고자산평가손실충당금 1,918,563 967,021 - 2,885,584 종업원부당행위(유보) 955,883 (955,883) - - 공사손실충당부채 - 521,828 - 521,828 판매보증충당부채 - 578,844 - 578,844 토지(ems)매각시 유형자산처분이익 5,667,051 - - 5,667,051 건물(ems매각)유형자산처분손실 (195,487) - - (195,487) 건물(ems)감가상각비 차이 20,635 6,516 - 27,151 이월결손금 25,015,339 4,941,775 - 29,957,114 종속기업투자주식 30,145,008 16,898,409 - 47,043,417 합계 77,863,685 21,721,823 1,890,932 101,476,441 이연법인세자산순액 16,351,374 21,208,575 이월 세액공제 640,619 1,550,586 이연법인세자산(부채)미인식액 (14,076,904) (18,675,326) 이연법인세자산계상액 2,915,089 4,083,835 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 1,107,470 (163,145) - 944,325 정부보조금 수령액 10,356,589 10,189,876 - 20,546,465 정부보조금(일시상각충당) (5,924,876) (10,189,876) - (16,114,752) 정부보조금(개발비상각) (1,537,513) 21,957 - (1,515,556) 정부보조금 (소프트웨어) 504,036 (144,013) - 360,023 개발비(손상차손) 237,236 (47,447) - 189,789 확정급여채무(퇴직충당금) 12,669,347 (415,090) - 12,254,257 퇴직연금 (11,185,165) 129,014 - (11,056,152) 업무용승용차(감가상각비) 80,991 44,568 - 125,559 기타장기종업원부채 1,814,556 (246,081) - 1,568,475 건설자금이자 52,855 (2,643) - 50,212 유형자산(IFRS효과) (9,800) 9,800 - - 유형자산(감가상각) 360,898 4,660 - 365,558 자본적지출(감가상각비) 57,701 (9,906) - 47,794 유형자산 손상차손 평가액 - 4,141,211 - 4,141,211 영업권(무형자산) 손상차손 평가액 - 1,493,538 - 1,493,538 하자보수충당금 전입액 508,608 (124,745) - 383,863 현재가치할인차금 13,580 (8,593) - 4,987 사용권자산(리스자산)설정분 (1,241) 38,660 - 37,419 리스부채 설정분 1,362 (40,473) - (39,111) 금융자산평가손실 91,421 54,351 - 145,773 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 184,890 8,468 - 193,358 기타포괄손익손상차손(리카본) 227,081 74,000 - 301,081 파생상품자산(전환사채) (91,423) - - (91,423) 종속기업평가손실 16,903,095 13,241,914 - 30,145,009 재고자산평가손실충당금 2,057,402 (138,839) - 1,918,563 종업원부당행위(유보) 961,883 (6,000) - 955,883 공사손실충당부채 115,608 (115,608) - - 토지(ems)매각시 유형자산처분이익 5,667,051 - - 5,667,051 건물(ems매각)유형자산처분손실 (195,487) - - (195,487) 건물(ems)감가상각비 차이 14,118 6,516 - 20,634 이월결손금 19,256,378 5,758,961 - 25,015,339 합계 54,298,651 23,565,035 - 77,863,685 이연법인세자산순액 11,945,702 16,351,374 이월 세액공제 408,009 640,619 이연법인세자산(부채)미인식액 (9,115,031) (14,076,904) 이연법인세자산계상액 3,238,680 2,915,089 5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,421,631 58,286 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 10,317,362 8,630,219 소계 14,738,993 8,688,505 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,476,800) (27,412) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (7,178,357) (5,746,003) 소계 (10,655,157) (5,773,415) 이연법인세자산(부채) 순액 4,083,836 2,915,090 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 (차감할 일시적차이) 일시적차이 (종속기업 등) 56,333,350 38,966,968 이월결손금 29,957,114 25,015,339 이월세액공제 640,619 640,619 합 계 86,931,083 64,622,926 (주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 미달할 것으로 예상, 차감할일시적차이 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 미인식하였습니다. (7) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2026년 706,540 706,540 2027년 3,513,065 3,513,065 2028년 3,145,158 3,145,158 2029년 2,111,275 2,111,275 2035년 5,342,396 5,342,396 2036년 4,437,944 4,437,944 2037년 5,758,961 5,758,961 2038년 4,944,220 - 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (13,635,873) (9,006,909) 원재료와 소모품의 사용액 53,883,334 46,739,507 급여 19,566,845 19,872,497 퇴직급여 1,603,520 1,628,275 복리후생비 3,389,282 3,128,110 감가상각비 6,015,664 6,655,223 무형자산상각비 964,282 930,265 전력비 1,610,243 1,295,014 지급수수료 3,037,246 3,650,746 외주가공비 18,550,745 18,034,004 기타 6,371,782 4,887,075 합계(주1) 101,357,070 97,813,807 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 지배기업의 소유주 귀속 당기순손실 (2,249,013,074) (9,456,104,743) 가중평균유통보통주식수(*) 42,581,037 42,581,037 기본주당순손실 (53) (222) (*) 당기와 전기의 유통보통주식수는 변동이 없습니다. (2) 희석주당순이익 1) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 전환가능기간 발행될보통주식수 제5차 무보증사모전환사채 2024.06.16 ~ 2028.05.16 9,440,559 (*) 제4차 무보증사모전환사채 잔액 500백만원 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 2023.3.27일 상환 완료하였습니다. (단위 : 주) 구분 전환가능기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 132,943 2) 희석주당순이익 당기와 전기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 6,022,180 6,661,739 퇴직급여 1,603,520 1,628,275 대손상각비(환입) (43,197) 31,924 기타의대손상각비 500,000 - 무형자산상각비 964,282 930,265 이자비용 4,044,580 1,953,304 매출채권처분손실 1,260 8,929 법인세비용 917,729 5,291 기타장기종업원급여 (865,241) 22,586 공사손실충당부채전입액 521,828 (115,608) 하자보수충당금 전입액 211,362 191,271 유형자산처분손실 37,860 3,201 외화환산손실 999 7,081 금융상품평가손실 42,814 51,683 유형자산손상차손 303,146 4,141,211 무형자산손상차손 450,000 1,866,923 판매보증비 578,844 - 파생상품평가손실 91,423 - 재고자산평가손실 1,302,480 (138,839) 이자수익 (916,237) (350,183) 유형자산처분이익 (563,666) (3,745) 재고자산평가충당금환입 (335,460) - 외화환산이익 (6,600) - 금융상품처분이익 - (4,550) 금융상품평가이익 (22,637) (44,756) 파생상품평가이익 (2,215,971) - 합계 12,625,298 16,846,002 (3) 영업활동 자산 ˙부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (3,135,121) (2,523,419) 미수금의 감소(증가) 157,234 143,300 계약자산의 감소(증가) (50,372) 243,136 선급금의 감소(증가) (504,626) (1,123,874) 선급비용의 감소(증가) (112,905) 129,603 재고자산의 감소(증가) (9,376,610) (5,744,774) 부가세대급급의 감소(증가) (583,356) - 매입채무의 증가(감소) (681,680) 493,565 미지급금의 증가(감소) (547,886) 1,448,685 미지급비용의 증가(감소) 24,016 116,464 예수금의 증가(감소) (57,364) 73,689 부가세예수금의 증가(감소) (634,392) - 계약부채의 증가(감소) 9,610,828 (3,998,878) 선수금의 증가(감소) - 966,340 장기미지급금의 증가(감소) 924,398 308,701 장기종업원급여부채 증가(감소) - (268,666) 하자보수충당금부채 증가(감소) (82,577) (316,016) 퇴직연금운용자산의 증가 567,126 233,029 퇴직금의 지급 (1,912,431) (796,734) 합계 (6,395,718) (10,615,849) (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타 장기차입금 24,651,800 4,248,630 (7,633,600) - 21,266,830 유동성장기부채 17,133,020 (8,344,820) 7,633,600 - 16,421,800 단기차입금 21,300,000 9,500,000 - - 30,800,000 전환사채 500,000 26,500,000 - (13,845,204) 13,154,796 합계 63,584,820 31,903,810 - (13,845,204) 81,643,426 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타 장기차입금 39,784,820 2,000,000 (17,133,020) - 24,651,800 유동성장기부채 1,259,760 (1,259,760) 17,133,020 - 17,133,020 단기차입금 20,300,000 1,000,000 - - 21,300,000 전환사채 500,000 - - - 500,000 합계 61,844,580 1,740,240 - - 63,584,820 (5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 7,633,600 17,133,020 건설중인자산의 유형자산 대체 1,300,238 995,941 건설중인자산의 무형자산 대체 22,000 106,600 유형자산 취득 관련 미지급금 1,703,209 - 무형자산 취득 관련 미지급금 4,118,147 - 장기금융상품의 단기금융상품 대체 - 2,532,191 퇴직급여 미지급금 419,694 - 합계 15,196,888 20,767,752 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 행사하는 기업> 기타특수관계자 이드원(주) 이드원(주) 대표이사 대표이사 대표이사 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산취득 이드원(주) 기타특수관계자 2,318 4,807,281 100,000 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타거래 이드원(주) 기타특수관계자 - 4,526,271 1,908 - (3) 당기 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 대표이사 주요경영진 - 3,000,000 - - 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.(4) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 대표이사 주요경영진 - 2,200,000 - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 96,007 - 114,950 (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 대표이사 주요경영진 - 5,200,000 - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 332,248 - - (5) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,750,672 2,512,440 장기종업원급여 33,805 - 퇴직급여 258,223 213,236 합계 3,042,700 2,725,676 33. 우발상황과 약정사항(1) 회사는 보고기간 말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 아래와 같이 계약이행, 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 보고기간 말 현재 지급보증에 대한 종합요약표는 다음과 같습니다. (단위: 천원, EUR, JPY) 구 분 피보증처 보증종류 보증한도 보증금액 보 증 처 특수관계자여부 비 고 제공받은 지급보증 대표이사 연대보증 2,800,000 2,800,000 기업은행 여 차입금담보 대표이사 연대보증 € 4,020,840 € 4,020,840 기업은행 여 기업은행(수입L/C) 대표이사 연대보증 ￥149,040,000 ￥149,040,000 기업은행 여 기업은행(수입L/C) 두산에너빌리티 외 지급보증 31,053,934 31,053,934 서울보증보험 부 계약에따른 이행 및 선금 한국항공우주산업 외(*) 지급보증 5,806,080 1,775,062 방위산업공제조합 부 계약에따른 이행 및 선금 소계(KRW) - - 39,660,014 35,628,996 - - - 소계(EUR) - - € 4,020,840 € 4,020,840 - - - 소계(JPY) - - ￥149,040,000 ￥149,040,000 - - - (*) 해당 내역에 대하여 대표이사가 연대보증하고 있습니다.(3) 보고기간 말 현재 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, EUR, JPY) 보증처 보증종류 보증한도 보증금액 특수관계자 여부 비 고 대표이사 연대보증 2,800,000 2,800,000 여 차입금담보 서울보증보험 지급보증 31,053,934 31,053,934 부 계약에따른 이행 및 선금 방위산업공제조합(*) 지급보증 5,806,080 1,775,062 부 계약에따른 이행 및 선금 소계(KRW) 39,660,014 35,628,996 대표이사 연대보증 € 4,020,840 € 4,020,840 여 기업은행(수입L/C) 대표이사 연대보증 ￥149,040,000 ￥149,040,000 여 기업은행(수입L/C) 소계(EUR) € 4,020,840 € 4,020,840 소계(JPY) ￥149,040,000 ￥149,040,000 (*) 해당 내역에 대하여 대표이사가 연대보증하고 있습니다.(4) 보고기간 말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기보증금 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기금융상품 정기예금 신한은행 3,500,000 - 차입금담보 (5) 보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지/건물외 83,890,494 24,000,000 산업은행 차입금담보 48,300,000 기업은행 차입금담보 토지/건물외 10,041,273 9,600,000 기업은행 차입금담보 무형자산 특허권담보 - 1,200,000 산업은행 차입금담보 단기금융상품 정기예금 3,500,000 3,080,000 신한은행 차입금담보 합계 97,431,767 86,180,000 (6) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 104,693,662 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 52,774,269 회사 건물 및 기계장치외(영천) 10,375,374 회사 합 계 167,843,305 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원,JPY,EUR) 금융기관 약정내용 약정액 실행액 IBK 기업은행 시설자금대출 17,540,000 12,188,630 일반운영자금대출 37,500,000 37,500,000 KDB산업은행 일반운영자금대출 16,000,000 16,000,000 우리은행 우리상생파트너론 1,000,000 - 하나은행 전자방식외상매출채권담보대출 1,000 - 신한은행 일반운영자금대출 2,800,000 2,800,000 소계(원화) 74,841,000 68,488,630 IBK 기업은행 수입신용장(L/C) € 3,350,700 € 3,350,700 수입신용장(L/C) ￥124,200,000 ￥20,700,000 소계(EUR) € 3,350,700 € 3,350,700 소계(JPY) ￥124,200,000 ￥20,700,000 (8) 계류중인 소송사건 보고기간말 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 1 1,764,033 (주)지원피지더블유 이엠솔루션 부산지방법원 1심 계류중 근저당권설정등기 말소 등 2 31,000 이엠코리아(주) 박창우외1명 창원지방법원 마산지원 1심 계류중 계약금 반환등 당기말 현재 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며 연결회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 34. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) 방산/항공부문 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 기타부문 건설용 터널보링머신(TBM)외 (2) 당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업부문 현대위아(주) 34,421,662 32,477,593 공작기계 15,225,319 9,553,147 방산/항공 한화에어로스페이스(주) 15,997,276 12,161,564 방산 현대로템(주) (*) 7,374,354 12,642,613 방산 합계 73,018,611 66,834,917 (*) 당기 기준 매출액 10%이상에 해당하지 않으나 전기 기준 10% 이상을 차지하는 외부고객입니다. (3) 사업부문별 손익 정보1) 사업부문별 매출액 및 영업이익(손실) 등에 관한 정보 (단위 : 천원) 구분 2023년 공작기계 부문 방산 및 항공 부문 기타 합계 매출액 34,852,342 61,915,536 5,471,565 102,239,443 영업이익(손실) (792,920) 4,900,926 (3,225,632) 882,374 감가상각비 1,113,030 4,116,248 792,902 6,022,180 무형자산상각비 33,168 585,012 346,101 964,281 2) 외부고객으로부터의 수익 관련 지리적 정보 (단위 : 천원) 주요 지리적 시장 대한민국 101,711,026 북미 357,139 중국 171,278 합계 102,239,443 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금성자산 18,205,460 18,205,460 보통예금 11,504,201 11,504,201 보통예금 단기금융상품 8,500,000 8,500,000 정기예금외 - - 정기예금외 매출채권 16,211,896 16,211,896 물품대 12,429,497 12,429,497 물품대 기타유동채권 3,009,444 3,009,444 미수금 외 6,929,032 6,929,032 미수금외 장기금융상품 827,790 827,790 장기예금외 678,724 678,724 장기예금외 기타비유동채권 3,508,671 3,508,671 보증금 외 3,646,379 3,646,379 보증금외 계 50,263,261 50,263,261 35,187,833 35,187,833 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 18,020,945 18,020,945 - - - 전환사채 13,154,796 - - 13,154,796 - 차입금 68,488,630 7,410,115 42,444,877 21,227,105 2,039,392 기타비유동채무 2,999,223 - - 2,999,223 - 합계 102,663,594 25,431,060 42,444,877 37,381,124 2,039,392 (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 14,687,912 14,687,912 - - - 전환사채 500,000 - - 500,000 - 차입금 63,084,820 2,441,125 38,754,020 22,948,270 3,299,581 리스부채 39,111 4,272 13,479 21,360 - 기타비유동채무 2,113,936 - - 2,113,936 - 합계 80,425,779 17,133,309 38,767,499 25,583,566 3,299,581 3) 시장위험 (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 USD USD 금융자산: 매출채권 187,833 118,229 금융부채: 매입채무 (96,044) - 합계 91,789 118,229 ② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 채권 18,783 (18,783) 11,823 (11,823) 채무 (9,604) 9,604 - - 합계 9,179 (9,179) 11,823 (11,823) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금(변동금리) 65,488,630 50,084,820 차입금(고정금리) 3,000,000 13,000,000 합계 68,488,630 63,084,820 이자율 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (654,886) 654,886 (500,848) 500,848 (다) 기타가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 142,811,917 92,849,491 차감: 현금및현금성자산 (18,215,970) (11,523,761) 순부채 124,595,947 81,325,730 자본총계 76,539,606 80,441,069 순부채비율 163% 101% 36. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2024년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.2) 지배기업은 2024년 1월 19일에 개최된 이사회 결의에 따라 종속기업인 이엠솔루션(주)과 2024년 4월 1일에 합병하기로 하였습니다.본 합병은 각 당사자가 보유한 사업 역량을 상호 활용하여 시장 환경 변화에 대응할 수 있는 사업 경쟁력을 강화하고, 사업을 통합하여 경영 효율성을 높여 회사의 재무구조 개선에도 긍정적인 영향을 미칠것으로 기대하고 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 21 기 2023.12.31 현재 제 20 기 2022.12.31 현재 제 19 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 79,632,043,616 54,375,387,833 45,613,593,489 현금및현금성자산 17,682,304,302 9,663,210,072 9,626,325,025 단기금융상품 8,500,000,000 매출채권 및 기타유동채권 18,895,981,339 17,884,554,861 15,318,075,194 기타유동금융자산 601,911,464 91,423,164 91,423,164 기타유동자산 2,302,288,706 1,727,685,995 817,518,542 당기법인세자산 318,915,882 유동재고자산 31,649,557,805 24,689,597,859 19,760,251,564 비유동자산 126,760,347,466 115,110,218,974 130,209,002,995 장기금융상품 827,789,743 678,723,945 2,906,681,223 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,826,931,991 2,961,640,000 2,961,640,000 기타비유동금융자산 1,156,291,732 647,540,076 654,008,072 유형자산 112,794,090,173 95,415,686,694 99,169,621,743 영업권 이외의 무형자산 6,150,639,085 2,098,350,018 2,320,904,244 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 11,476,550,072 19,417,011,455 이연법인세자산 2,934,604,742 1,761,728,169 2,031,830,083 기타비유동자산 70,000,000 70,000,000 747,306,175 자산총계 206,392,391,082 169,485,606,807 175,822,596,484 부채 유동부채 88,877,582,945 50,396,777,753 40,854,964,781 매입채무 및 기타유동채무 59,444,112,695 41,449,652,633 31,289,805,543 당기법인세부채 1,448,548,830 920,032,525 기타유동금융부채 13,441,486,582 기타 유동부채 13,958,254,499 8,947,125,120 8,529,519,213 유동충당부채 585,180,339 115,607,500 비유동부채 25,902,407,771 17,530,918,923 28,291,379,411 장기매입채무 및 기타비유동채무 17,663,242,285 14,061,704,314 21,032,982,989 기타비유동금융부채 198,711,435 퇴직급여부채 2,582,884,010 707,168,224 1,052,035,312 기타 비유동 부채 5,457,570,041 2,762,046,385 6,206,361,110 부채총계 114,779,990,716 67,927,696,676 69,146,344,192 자본 자본금 21,290,518,500 21,290,518,500 21,290,518,500 자본잉여금 70,719,562,795 70,719,562,795 70,719,562,795 이익잉여금(결손금) (397,680,929) 9,547,828,836 14,666,170,997 자본총계 91,612,400,366 101,557,910,131 106,676,252,292 자본과부채총계 206,392,391,082 169,485,606,807 175,822,596,484 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 97,000,978,379 88,568,417,682 84,353,693,180 매출원가 85,439,881,528 79,040,104,507 72,957,956,929 매출총이익 11,561,096,851 9,528,313,175 11,395,736,251 판매비와관리비 7,219,990,853 6,795,766,014 8,095,223,588 영업이익(손실) 4,341,105,998 2,732,547,161 3,300,512,663 기타이익 683,909,336 138,485,858 255,660,014 기타손실 12,514,789,008 8,040,170,582 3,709,411,578 금융수익 3,234,828,242 364,458,579 370,390,301 금융원가 3,180,206,328 1,294,000,547 1,532,049,687 법인세비용차감전순이익(손실) (7,435,151,760) (6,098,679,531) (1,314,898,287) 법인세비용(수익) 913,598,295 (20,704,596) 380,156,474 당기순이익(손실) (8,348,750,055) (6,077,974,935) (1,695,054,761) 기타포괄손익 (1,596,759,710) 959,632,774 (450,934,599) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,596,759,710) 959,632,774 (450,934,599) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,596,759,710) 959,632,774 (450,934,599) 총포괄손익 (9,945,509,765) (5,118,342,161) (2,145,989,360) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (196) (143) (40) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (196) (143) (40) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 19,961,085,500 62,843,575,086 16,812,160,357 99,616,820,943 당기순이익(손실) (1,695,054,761) (1,695,054,761) 확정급여제도의 재측정요소 (450,934,599) (450,934,599) 기타거래 1,329,433,000 7,875,987,709 9,205,420,709 2021.12.31 (기말자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 14,666,170,997 106,676,252,292 2022.01.01 (기초자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 14,666,170,997 106,676,252,292 당기순이익(손실) (6,077,974,935) (6,077,974,935) 확정급여제도의 재측정요소 959,632,774 959,632,774 기타거래 2022.12.31 (기말자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 9,547,828,836 101,557,910,131 2023.01.01 (기초자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 9,547,828,836 101,557,910,131 당기순이익(손실) (8,348,750,055) (8,348,750,055) 확정급여제도의 재측정요소 (1,596,759,710) (1,596,759,710) 기타거래 2023.12.31 (기말자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 (397,680,929) 91,612,400,366 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 5,784,316,242 (2,246,992,856) 11,517,192,004 당기순이익(손실) (8,348,750,055) (6,077,974,935) (1,695,054,761) 당기순이익조정을 위한 가감 20,508,147,748 16,247,342,717 14,640,818,154 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (5,333,590,605) (10,367,843,126) 1,046,380 이자수취 822,509,253 302,608,829 278,299,361 이자지급(영업) (1,966,889,791) (1,132,318,790) (683,294,908) 법인세환급(납부) 102,889,692 (1,218,807,551) (1,024,622,222) 투자활동현금흐름 (26,862,014,018) (518,303,860) (8,450,346,869) 단기대여금및수취채권의 처분 5,969,830,770 614,595,000 67,442,000 단기금융상품의 처분 19,000,000,000 2,860,442,491 5,738,130,649 임차보증금의 감소 1,319,000 3,800,000 토지의 처분 499,166,485 건물의 처분 491,666,832 기계장치의 처분 247,600,000 11,000,000 11,000,000 차량운반구의 처분 1,863,637 집기의 처분 141,816,000 사무용비품의 처분 328,000 222,000 기타유형자산의 처분 8,471,190 정부보조금의 수취 5,630,171,119 장기금융상품의 처분 100,510,227 임차보증금의 증가 (1,000,000) (23,000,000) 건물의 취득 (37,900,000) (23,100,000) (50,700,000) 구축물의 취득 (22,187,050) (295,800,000) 기계장치의 취득 (1,243,266,000) (366,060,000) (133,400,000) 차량운반구의 취득 (221,516,017) (32,000,000) 집기의 취득 (1,131,715,418) (341,420,180) (261,731,280) 사무용비품의 취득 (53,494,000) (114,599,000) (90,453,273) 건설중인자산의 취득 (20,400,752,822) (1,592,452,154) (4,756,329,919) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (340,000,000) 개발 중인 무형자산의 취득 (4,657,258,124) 장기금융상품의 취득 (176,394,000) (326,394,000) (776,394,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (2,986,000,000) (80,000,000) (1,340,000,000) 단기금융상품의 취득 (27,500,000,000) (300,000,000) (5,000,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (501,600,000) (2,000,000) (51,122,910) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,000,000,000) 재무활동현금흐름 29,094,322,865 2,802,181,763 (2,202,593,248) 단기차입금의 증가 1,000,000,000 7,700,000,000 장기차입금의 증가 4,248,630,000 2,000,000,000 5,000,000,000 정부보조금의 수취 1,082,473,653 950,405,812 전환사채의 증가 27,000,000,000 임대보증금의 증가 10,000,000 단기차입금의 상환 (700,000,000) (5,200,000,000) 장기차입금의 상환 (944,820,000) (1,259,760,000) (10,639,760,000) 전환사채의 감소 (500,000,000) 리스부채의 상환 19,487,135 20,531,890 사채발행비 지급 (13,239,060) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,469,141 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,019,094,230 36,885,047 864,251,887 기초현금및현금성자산 9,663,210,072 9,626,325,025 8,762,073,138 기말현금및현금성자산 17,682,304,302 9,663,210,072 9,626,325,025 5. 재무제표 주석 제21(당)기 2023년 12월 31일 현재 제20(전)기 2022년 12월 31일 현재 이엠코리아주식회사 1. 일반사항보고이엠코리아주식회사(이하 "회사")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 밸러스트수처리장치, 방산부품제조 및 신재생에너지 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 강 삼 수 7,834,416 18.4 7,834,416 18.4 기 타 34,746,621 81.6 34,746,621 81.6 합계 42,581,037 100 42,581,037 100 2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보 는 주석17 에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항을 조기적용하여 회사가 발행한 전환사채를 유동부채로 분 류하였습니다( 주석 17 참조). 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업 , 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표입니다 . 종속기업 , 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며 , 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다 . 또한 , 종속기업 , 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 구축물 30년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년,10년 정액법 회원권 비한정 - 특허권 5년,10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며 ,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여 회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 공작기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다 ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작 등을 구축하는 동안 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.21 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타비유동부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다 (주석 11 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다 ( 주석 5 참조). (3) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 29 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 범주별 금융상품보고기간말 현재 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 17,682,304 17,682,304 단기금융상품 - 8,500,000 8,500,000 매출채권 - 15,963,316 15,963,316 기타유동금융자산 601,911 - 601,911 기타유동채권 - 2,932,665 2,932,665 장기금융상품 - 827,790 827,790 기타비유동금융자산 1,156,292 - 1,156,292 기타비유동채권 - 2,826,932 2,826,932 합계 1,758,203 48,733,007 50,491,210 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,663,210 9,663,210 매출채권 - 11,502,472 11,502,472 기타유동금융자산 91,423 - 91,423 기타유동채권 - 6,382,083 6,382,083 장기금융상품 - 678,724 678,724 기타비유동금융자산 647,540 - 647,540 기타비유동채권 - 2,961,640 2,961,640 합계 738,963 31,188,129 31,927,092 (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 29,000,000 29,000,000 사채 - 13,154,796 13,154,796 매입채무 - 7,529,052 7,529,052 기타유동채무 - 9,760,264 9,760,264 기타유동금융부채 13,441,487 - 13,441,487 장기금융부채 - 14,748,630 14,748,630 기타비유동채무 - 2,914,612 2,914,612 금융보증부채 - 198,711 198,711 합계 13,441,487 77,306,065 90,747,552 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 29,144,820 29,144,820 사채 - 500,000 500,000 매입채무 - 8,281,884 8,281,884 기타유동채무 - 3,522,949 3,522,949 장기금융부채 - 12,000,000 12,000,000 기타비유동채무 - 2,061,704 2,061,704 합계 - 55,511,357 55,511,357 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 961,160 - - - 961,160 이자비용 - - (3,039,835) - (3,039,835) 외환차익 2,926 - 25,535 - 28,461 외환차손 (1,786) - (93,513) - (95,299) 외화환산이익 3,053 - 3,547 - 6,600 외화환산손실 (999) - - - (999) 금융상품평가이익 15,486 7,152 - - 22,638 금융상품평가손실 (42,814) - - - (42,814) 매출채권매각손실 (1,260) - - - (1,260) 파생상품평가이익(손실) - (414,886) - 2,630,857 2,215,971 합계 935,766 (407,734) (3,104,266) 2,630,857 54,623 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 302,609 - - - 302,609 이자비용 - - (1,220,866) - (1,220,866) 배당금수익 - 510 - - 510 외환차익 468 - 11,566 - 12,034 외환차손 (553) - (3,894) - (4,447) 외화환산손실 (8,076) - - - (8,076) 금융상품처분이익 4,550 - - - 4,550 금융상품평가이익 44,756 - - - 44,756 금융상품평가손실 (43,215) (8,468) - - (51,683) 매출채권매각손실 (8,929) - - - (8,929) 합계 291,610 (7,958) (1,213,194) - (929,542) 5. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 17,682,304 17,682,304 단기금융상품 8,500,000 8,500,000 매출채권 15,963,316 15,963,316 기타유동금융자산 601,911 601,911 기타유동채권 2,932,665 2,932,665 장기금융상품 827,790 827,790 기타비유동금융자산 1,156,292 1,156,292 기타비유동채권 2,826,932 2,826,932 합계 50,491,210 50,491,210 차입금 43,748,630 43,748,630 사채 13,154,796 13,154,796 매입채무 7,529,052 7,529,052 기타유동채무 9,760,264 9,760,264 기타유동금융부채 13,441,487 13,441,487 기타비유동채무 2,914,612 2,914,612 금융보증부채 198,711 198,711 합계 90,747,552 90,747,552 경영진은 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,663,210 9,663,210 매출채권 11,502,472 11,502,472 기타유동금융자산 91,423 91,423 기타유동채권 6,382,083 6,382,083 장기금융상품 678,724 678,724 기타비유동금융자산 647,540 647,540 기타비유동채권 2,961,640 2,961,640 합계 31,927,092 31,927,092 매입채무 8,281,884 8,281,884 차입금 41,144,820 41,144,820 기타유동채무 3,522,949 3,522,949 사채 500,000 500,000 기타비유동채무 2,061,704 2,061,704 합계 55,511,357 55,511,357 경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 601,911 - - 601,911 601,911 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 1,156,292 - - 1,156,292 1,156,292 소계 1,758,203 - - 1,758,203 1,758,203 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 13,441,487 - - 13,441,487 13,441,487 소계 13,441,487 - - 13,441,487 13,441,487 합계 15,199,690 - - 15,199,690 15,199,690 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 91,423 - 91,423 - 91,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 647,540 - - 647,540 647,540 합계 738,963 - 91,423 647,540 738,963 (3) 공정가치 서열체계 수준의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2,3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 601,911 수준3 이항모형 무위험수익률 3.17% 변동성 41.49% 합계 601,911 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 13,441,487 수준3 이항모형 무위험수익률 3.17% 변동성 41.49% 합계 13,441,487 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 91,423 수준2 이항모형 무위험수익률 1.2% 변동성 47.91% 합계 91,423 6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 4,596 13,049 보통예금 등 4,026,240 7,180,483 제예금 13,651,468 2,469,678 합계 17,682,304 9,663,210 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 15,970,465 (7,149) - 15,963,316 11,552,818 (50,346) - 11,502,472 기타유동채권: 단기대여금 2,822,174 (500,000) - 2,322,174 5,806,005 - - 5,806,005 단기미수수익 89,527 - - 89,527 - - - - 단기보증금 20,000 - - 20,000 21,000 - - 21,000 단기미수금 850,964 (350,000) - 500,964 905,078 (350,000) - 555,078 소계 19,753,130 (857,149) - 18,895,981 18,284,901 (400,346) - 17,884,555 기타비유동채권: 장기대여금 2,957,500 - (134,389) 2,823,111 2,957,500 - - 2,957,500 장기보증금 3,821 - - 3,821 4,140 - - 4,140 소계 2,961,321 - (134,389) 2,826,932 2,961,640 - - 2,961,640 합계 22,714,451 (857,149) (134,389) 21,722,913 21,246,541 (400,346) - 20,846,195 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 3개월이내 및 정상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 1년 초과연체 계 총장부금액 14,220,573 1,749,892 - - - 15,970,465 기대손실율 0.02% 0.31% - - - - 전체기간기대손실 (1,798) (5,351) - - - (7,149) 순장부금액 14,218,775 1,744,541 - - - 15,963,316 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 3개월이내 및 정상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 1년 초과연체 계 총장부금액 11,049,360 503,458 - - - 11,552,818 기대손실율 - 10% - - - - 전체기간기대손실 - (50,346) - - - (50,346) 순장부금액 11,049,360 453,112 - - - 11,502,472 (3) 당기 및 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 (50,346) - 43,197 (7,149) 기타유동채권 : 단기대여금 - (500,000) - (500,000) 단기미수금 (350,000) - - (350,000) 합계 (400,346) (500,000) 43,197 (857,149) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 (18,422) (31,924) - (50,346) 기타유동채권 : 단기미수금 (350,000) - - (350,000) 합계 (368,422) (31,924) - (400,346) 8. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 8,500,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 601,911 91,423 소계 9,101,911 91,423 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 827,790 678,724 당기손익-공정가치측정금융자산 1,156,292 647,540 소계 1,984,082 1,326,264 합계 11,085,993 1,417,687 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 601,911 91,423 지분증권 1,156,292 647,540 합계 1,758,203 738,963 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기금융상품 827,790 678,724 단기금융상품 8,500,000 - 합계 9,327,790 678,724 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득가액 평가손실누계액 장부금액 제품 4,338,272 (267,798) 4,070,474 원재료 8,577,139 (514,864) 8,062,275 재공품 20,467,187 (950,379) 19,516,808 합계 33,382,598 (1,733,041) 31,649,557 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 85,439,882천원(전기 : 79,040,105천원)입니다.당기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)액은 1,302,480천원(전기:(-)138,839천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득가액 평가손실누계액 장부금액 제품 2,884,124 (109,774) 2,774,350 원재료 7,716,556 (279,927) 7,436,629 재공품 14,519,478 (40,859) 14,478,619 합계 25,120,158 (430,560) 24,689,598 10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 유동계약자산 - 694,673 선급금 1,173,731 775,836 선급비용 545,201 257,177 부가세대급금 583,356 - 소계 2,302,288 1,727,686 기타비유동자산 : 기타투자자산 70,000 70,000 소계 70,000 70,000 합계 2,372,288 1,797,686 11. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 주된사업장 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 이엠솔루션 창원 100% - 100% 11,476,550 합계 100% - 100% 11,476,550 (주1) 회사는 종속기업인 이엠솔루션의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상됨에 따라 손상검사를 수행하였으며, 11,477백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 음식물처리사업부문의 경우처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 측정됐으며, 시장접근법과 원가접근법을 사용하여 추정했습니다. 수소사업부의 경우 사용가치에 근거하여 산출되었습니다. 사용가치산정에 사용된 할인율은 15.06 % 입니다(2) 투자내용보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 이엠솔루션(주) 28,674,477 (28,674,477) - 28,674,477 (17,197,927) 11,476,550 (3) 변동내용당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 손상 기말 이엠솔루션(주) 11,476,550 (11,476,550) - (단위 : 천원) 기업명 기초 손상 기말 이엠솔루션(주) 19,417,011 (7,940,461) 11,476,550 (4) 요약재무정보보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 17,523,827 28,247,138 (10,723,311) 5,471,565 (5,366,167) (5,421,858) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 19,645,422 24,946,875 (5,301,453) 7,298,019 (11,258,587) (11,161,112) 12. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 42,226,991 - - 42,226,991 건 물 42,300,808 (13,671,498) - 28,629,310 구 축 물 7,526,300 (2,353,110) - 5,173,190 기계장치 46,573,230 (33,539,038) - 13,034,192 차량운반구 1,295,142 (1,007,290) - 287,852 공구와기구 6,848,770 (3,024,361) (1,220,378) 2,604,031 집기비품 2,817,514 (2,180,389) (241,783) 395,342 건설중인자산 22,290,718 - (1,847,537) 20,443,181 사용권자산 - - - - 합계 171,879,473 (55,775,686) (3,309,698) 112,794,089 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 42,444,999 - - 42,444,999 건 물 42,588,576 (12,350,101) - 30,238,474 구 축 물 7,041,113 (2,113,006) - 4,928,107 기계장치 46,007,571 (31,061,137) - 14,946,434 차량운반구 1,295,142 (875,195) - 419,948 공구와기구 5,125,017 (2,393,654) (1,101,028) 1,630,335 집기비품 2,852,646 (2,141,048) (277,692) 433,905 건설중인자산 992,351 - (656,286) 336,065 사용권자산 53,884 (16,465) - 37,420 합계 148,401,299 (50,950,606) (2,035,006) 95,415,687 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 42,444,999 30,238,474 4,928,107 14,946,434 419,947 1,630,335 433,905 336,065 37,419 95,415,687 취득 - 37,900 22,187 1,243,266 - 890,729 53,494 21,123,156 - 23,370,732 처분 (218,008) (233,337) - (262,752) - - (12) - (26,942) (741,051) 감가상각 - (1,423,727) (240,105) (2,892,756) (132,095) (438,072) (92,046) - (10,477) (5,229,279) 대체 - 10,000 463,000 - - 521,040 - (1,016,040) - (22,000) 당기말 42,226,991 28,629,310 5,173,189 13,034,192 287,852 2,604,032 395,341 20,443,181 - 112,794,089 (주1) 감가상각비 중 4,899백만원은 매출원가, 330백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 33 참조) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 42,444,999 31,540,385 4,863,375 17,525,729 326,665 1,572,780 475,608 418,840 1,241 99,169,622 취득 - 122,696 295,800 712,800 221,516 605,050 400,574 1,622,877 53,885 4,035,198 처분 - - - (7,258) (1) (2,433) (764) - - (10,456) 감가상각 - (1,424,607) (231,068) (3,284,837) (128,232) (406,147) (154,240) - (17,706) (5,646,837) 대체 - - - - - (138,915) (287,273) (1,705,652) - (2,131,840) 전기말 42,444,999 30,238,474 4,928,107 14,946,434 419,948 1,630,335 433,905 336,065 37,420 95,415,687 (주1) 감가상각비 중 5,316백만원은 제조원가, 330백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34 참조) (3) 유형자산취득약정회사의 당기 주요 유형자산과 관련하여 체결한 유의적 계약내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 약정액 당기 누적발생액 건물 16,258,000 10,147,430 기계장치 15,712,382 9,687,167 합계 31,970,382 19,834,597 (4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 281백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.75%입니다.13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 20,548,261 (7,787,026) (3,973,525) (4,126,936) 4,660,774 회원권 926,800 - - - 926,800 소프트웨어 1,798,285 (1,019,210) - (216,011) 563,064 합계 23,273,346 (8,806,236) (3,973,525) (4,342,947) 6,150,638 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,772,856 (7,403,643) (3,973,525) - 395,688 회원권 926,800 - - - 926,800 소프트웨어 1,776,285 (640,400) - (360,023) 775,862 합계 14,475,941 (8,044,043) (3,973,525) (360,023) 2,098,350 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 395,688 926,800 775,862 2,098,350 취득 4,648,469 - 22,000 4,670,469 상각 (383,383) - (234,798) (618,181) 기말 4,660,774 926,800 563,064 6,150,638 (단위: 천원) 구분 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 779,071 926,800 615,034 2,320,905 취득 - - 363,000 363,000 상각 (383,383) - (202,172) (585,555) 기말 395,688 926,800 775,862 2,098,350 (3) 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개발자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 TBM(*1) 12,305 1개월 자동변속기(*2) 4,648,469 미상각 합계 4,660,774 (*1) TBM(Tunnel Boring Machine)은 터널을 굴착하는 건설기계로 2014년에 개발 완료하여 양산을 시작하였습니다.(*2) 차륜형장갑차에 들어가는 자동변속기 개발 국책과제에 선정되어 개발 진행중입니다.개발기간은 2022.12.15 ~ 2027.06.14일 까지 입니다. (4) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 소프트웨어(ERP) 216,011 216,011 원가모형 360,023 360,023 원가모형 차륜형자동변속기 4,126,936 4,126,936 원가모형 - - - 합계 4,342,947 4,342,947 360,023 360,023 (5) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 72,600 43,117 매출원가 545,580 542,438 합계 618,180 585,555 (6) 무형자산취득약정회사의 당기 주요 개발비와 관련하여 체결한 유의적 계약내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 약정액 당기 누적발생액 차륜형장갑차 자동변속기 기술계약 리카르도아시아리미티드 12,908,240 8,482,920 합계 12,908,240 8,482,920 (7) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 421,481 744,765 14. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부보조금 한국산업기술평가관리원 - 4,169 비용 Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한생산공업.기술 및 핵심 장비 패키지 개발 국토교통과학기술진흥원 - 7,759 비용 TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부) 국토교통과학기술진흥원 70,180 2,045,896 비용/유형자산 항공기 착륙장치 수리공정 기술개발 국방기술진흥연구소 281,988 585,771 비용/유형자산 KF-X용 조종입력장치 중소기업기술정보진흥원 102,742 169,876 비용 LAH용 브레이크축압기 한국산업기술평가관리원 1,605,451 384,917 비용 21000ibs급 회전익기 주기어박스용~ 국방기술진흥연구소 1,350,503 90,601 비용 비호/비호복합용발전기 구동용 가스터빈 엔진 국방기술진흥연구소 616,668 193,023 비용 천마용 터렛공기조절기 국방기술진흥연구소 225,662 246,106 비용 LAH용 브레이크 유닛 (재)창원산업진흥원 - 60,000 비용 K9자주포 탄약장전 자동화 장치 정보통신산업진흥원 - 279,000 유형자산 용접 불량 검출 및 인공지능 플랫폼 개발(AI바우처) 국방기술진흥연구소 5,199,676 - 비용/무형자산 차륜형장갑차 자동변속기 합계 9,452,870 4,067,118 (2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 당기말 공구와기구 1,101,028 311,984 (192,635) 1,220,377 비품 277,692 - (35,909) 241,783 건설중인자산 656,286 1,262,249 (70,998) 1,847,537 개발비 - 4,126,936 - 4,126,936 소프트웨어 360,023 - (144,013) 216,010 합계 2,395,029 5,701,169 (443,555) 7,652,643 (주1) 기중 감소액 중 373백만원은 감가상각에 따른 감소액입니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 당기말 공구와기구 1,116,133 138,915 (154,020) 1,101,028 비품 - 287,273 (9,580) 277,693 건설중인자산 - 935,286 (279,000) 656,286 소프트웨어 504,036 - (144,013) 360,023 합계 1,620,169 1,361,474 (586,613) 2,395,030 (주1) 기중 감소액 중 308백만원은 감가상각에 따른 감소액입니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 53,884 (53,884) - (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 87,385 (49,966) 37,419 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 10,477 17,705 합계 10,477 17,705 리스부채에 대한 이자비용 2,105 4,397 단기리스료 - 16,134 소액리스료 2,791 - 합계 4,896 20,531 당기 중 리스의 총 현금유출은 24,383천원(전기:20,531천원)입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 - - - - 1년 초과 5년 이내 - - 43,544 39,111 5년 초과 - - - - 합계 - - 43,544 39,111 (4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 16. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 7,529,052 8,281,884 소계 7,529,052 8,281,884 기타유동채무 : 미지급금 7,847,855 1,646,605 미지급비용 1,756,741 1,680,712 단기예수금 145,668 195,632 단기예수보증금 10,000 - 소계 9,760,264 3,522,949 기타비유동채무 : 장기미지급금 2,914,612 2,022,593 비유동리스부채 - 39,111 소계 2,914,612 2,061,704 합계 20,203,928 13,866,537 17. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 기업은행 - - - 944,820 기업은행 - - - 6,000,000 기업은행 - - - 2,500,000 기업은행 2024-08-15 4.760% 5,000,000 - 기업은행 2024-12-15 4.519% 5,000,000 - 소계 10,000,000 9,444,820 기타단기차입금 : 일반대출 기업은행 2024-12-15 4.584% 1,000,000 1,000,000 기업은행 2024-01-16 3.970% 1,000,000 1,700,000 기업은행 2024-06-07 6.097% 1,000,000 1,000,000 산업은행 2024-06-30 4.520% 3,000,000 3,000,000 산업은행 2024-10-27 4.640% 5,000,000 5,000,000 산업은행 2024-10-27 4.640% 3,000,000 3,000,000 산업은행 2024-10-27 3.280% 4,000,000 4,000,000 산업은행 2024-10-27 4.760% 1,000,000 1,000,000 소 계 19,000,000 19,700,000 합 계 29,000,000 29,144,820 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 기업은행 2026-09-15 5.070% 2,500,000 - 만기상환 기업은행 2026-06-15 4.970% 6,000,000 - 만기상환 기업은행 2025-03-15 4.970% 2,000,000 2,000,000 만기상환 기업은행(*) 2028-08-25 5.030% 4,248,630 - 1년6개월거치 5년분할 기업은행 - - - 5,000,000 만기상환 기업은행 - - - 5,000,000 만기상환 합계 14,748,630 12,000,000 (*) 보고기간말 현재 증축 중인 창원공장 관련 건설중인자산의 취득 완료시 추가 담보제공 예정입니다.(3) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 10,000,000 1년초과 2년이내 2,910,421 2년초과 3년이내 9,713,894 3년초과 4년이내 1,213,894 4년초과 5년이내 910,421 합계 24,748,630 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.(4) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 상환방법 제4회 무보증사모전환사채(*) 2019.09.27 2024.09.27 - 500,000 만기상환 및 Put option 제5회 무보증사모전환사채 2023.06.16 2028.06.16 27,000,000 - 만기상환 및 Put option 합계 - - 27,000,000 500,000 - 사채할인발행차금 - - (15,943,968) - - 사채상환할증금 - - 2,098,764 - - 차감계 - - 13,154,796 500,000 - (*) 당기 중 제4회 무보증전환사채의 조기상환청구에 따라 상환 완료 되었습니다.(5) 2023년 6월 16일에 발행한 제5회 무보증사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 액면가액 27,000 백만원 발행가액 27,000 백만원 전환가액 2,860원 전환가액 조정 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 및 시가하락에 따른 전환가액 조정 액면이자율 0% 전환조건 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전 까지 주당 2,860원으로 전환가능 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 1.5%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 한다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 콜옵션 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 06월 16일부터 2025년 06월 16일까지 2024년 06월 16일을 포함하여 이 때부터 매3개월(총5회)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사는 전환가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행시점의 전환권대가를 부채로분류, 파생상품부채로 계상하였습니다. 또한 전환사채에 내재된 조기상환청구권과 매도청구권을 각각 파생상품부채와 파생상품자산으로 계상하였습니다. 당기말 파생상품부채로 분류된 복합내재파생상품의 공정가치는 각각 13,441백만원이며, 매도청구권의 가치는 601백만원입니다. (6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제5회 무보증사모전환사채 파생상품부채(전환권가치) 4,661,984 - 7,665,119 파생상품부채(Put) 8,779,502 - 8,407,224 합계 13,441,486 - 16,072,343 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법인세비용차감전손익 (7,435,152) (6,098,680) 평가손익 2,630,857 - 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 (10,066,009) (6,098,680) 18. 순확정급여부채 (1) 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기발생원가 1,336,021 1,356,141 순이자원가 (79,271) 35,177 합계 1,256,750 1,391,318 총 비용 중 1,067백만원(전기: 1,192백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 209백만원(전기: 199백만원)는 판매비와 관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 13,700,299 11,458,146 사외적립자산의 공정가치 (11,117,415) (10,750,978) 기말 2,582,884 707,168 (3) 확정급여채무 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 11,458,146 11,791,268 근무원가 1,245,066 1,289,012 이자원가 513,939 379,079 신입/전입효과 90,955 67,129 재측정요소 : 경험조정효과 794,663 (408,502) 인구통계적가정변경효과 5,461 - 재무적가정변경효과 1,154,672 (1,041,255) 급여지급액 (1,727,280) (711,096) 계열사전출입 164,677 92,511 기말 13,700,299 11,458,146 (4) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 10,750,978 10,739,232 납입액 1,000,000 500,000 재측정요소 : 사외적립자산의 이자수익 593,210 343,901 사외적립자산의 재측정요소 (63,864) (219,458) 급여지급액 (1,352,259) (705,209) 계열사전출입 189,350 92,511 기말 11,117,415 10,750,978 주1) 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 1,000백만원입니다. 2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 2,844,272 2,987,838 보험(이율보증형) 8,273,143 7,763,140 합계 11,117,415 10,750,978 3) 보고기간말 현재 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사외적립자산 529,346 124,443 (5) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,245,066 1,289,012 이자원가 513,939 379,079 신입/전입효과 90,955 67,129 사외적립자산의 이자수익 (593,210) (343,901) 기타(위로금) 20,000 - 합계 1,276,750 1,391,319 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,066,906 1,192,249 판매비와관리비 209,844 199,070 합계 1,276,750 1,391,319 (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 확정급여채무 (1,954,796) 1,449,757 사외적립자산 (63,864) (219,458) 법인세효과 421,900 (270,666) 법인세차감후 재측정요소 (1,596,760) 959,633 (7) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.91 5.75 미래임금상승률 4.50 4.00 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 12,813,015 90.7% 1% 감소 14,707,912 104.2% 1% 증가 14,703,001 104.1% 1% 감소 12,800,894 90.7% (단위 : 천원,%) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 10,810,072 94.3% 1% 감소 12,193,573 106.4% 1% 증가 12,199,985 106.5% 1% 감소 10,793,279 94.2% (8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.07년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,318,323 2,072,128 3,316,001 5,099,285 8,474,827 20,280,564 19. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 공사손실충당부채 판매보증충당부채 공사손실충당부채 판매보증충당부채 기초 - - 115,607 - 설정 6,337 578,844 - - 환입 - - (115,607) - 기말 : 6,337 578,844 - - 유동성 6,337 578,844 - - 비유동성 - - - - 20. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채 13,958,254 8,218,655 부가세예수금 - 728,470 소계 13,958,254 8,947,125 기타비유동부채 : 비유동계약부채 4,855,658 1,292,555 장기종업원급여부채 601,912 1,469,492 소계 5,457,570 2,762,047 합계 19,415,824 11,709,172 21. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산으로 인식한 계약체결이행원가 - 694,673 계약자산 합계 - 694,673 ITER 블랑켓 등 계약에 대한 계약부채 18,813,912 9,511,210 계약부채 합계 18,813,912 9,511,210 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다.선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 계약이행으로 인해 9,303백만원 증가 하였습니다 . (3) 전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 6,982,791 당기의 계약부채 중 당기에 인식한 수익 8,661,646 합계 15,644,437 (4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 계약자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다. (5) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약이행원가 - 694,673 (주1)계약이행원가는 계약된 제품수량에 제품생산 기간에 따른 생산수량 비례법으로 원가로 인식하고 있습니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 42,581,037 42,581,037 보통주자본금 21,290,519 21,290,519 2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 주식수 액면금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2022.01.01 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 전기말 2022.12.31 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 당기초 2023.01.01 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 당기말 2023.12.31 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 (2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 변동은 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 68,809,141 68,809,141 전환권대가 309,524 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 1,600,898 합계 70,719,563 70,719,563 23. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금(결손금) (4,765,731) 5,179,779 소계 (4,765,731) 5,179,779 합계 (397,681) 9,547,829 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 제21기 2023년 1월 1일 부터 제20기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처리예정일 2024년 3월 28일 처분확정일 2023년 3월 28일 (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 미처분이익잉여금(미처리결손금) (4,765,730,929) 5,179,778,836 전기이월미처분이익잉여금 5,179,778,836 10,298,120,997 확정급여제도의 재측정요소 (1,596,759,710) 959,632,774 당기순손실 (8,348,750,055) (6,077,974,935) 합 계 (4,765,730,929) 5,179,778,836 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (4,765,730,929) 5,179,778,836 (3) 당기 및 전기의 배당금 지급내역은 없습니다.24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익의 발생 원천 : 고객과의 계약에서 생기는 수익 96,907,978 88,448,418 부동산임대 수익 93,000 120,000 합계 97,000,978 88,568,418 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 92,733,045 83,546,317 기간에 걸쳐 이행 4,267,933 5,022,101 합계 97,000,978 88,568,418 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품재고액 2,884,124 2,147,859 당기제품제조원가 91,906,027 75,379,908 타계정에서대체 7,039,910 11,803,265 타계정으로대체 (12,051,907) (7,406,803) 기말제품재고액 (4,338,272) (2,884,124) 제품매출원가 85,439,882 79,040,105 합계 85,439,882 79,040,105 (3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 총계약금액 미청구공사 초과청구공사 ITER 블랑켓 차폐블록 1차 2017.04.10 2023.11.30 100% 14,388,018 - - ITER 블랑켓 차폐블록 2차 2020.01.09 2025.03.31 17.32% 19,136,364 - 5,114,374 (4) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 ITER 블랑켓 차폐블록 463,636 2,398,378 (1,618,872) (315,870) - KFX 하중보정 시험 고정구 제작 69,636 - 42,092 27,545 - 합계 533,272 2,398,378 (1,576,780) (288,325) - 25. 진행매출 (1) 진행매출 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 ITER 블랑켓 차페블록 1차 6,159,586 (4,498,968) (1,660,618) - ITER 블랑켓 차페블록 2차 13,331,084 4,962,604 (2,472,223) 15,821,465 KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 521,556 69,636 (42,092) 549,100 합계 20,012,226 533,272 (4,174,933) 16,370,565 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 ITER 블랑켓 차페블록 1차 7,512,445 - (1,352,859) 6,159,586 ITER 블랑켓 차페블록 2차 16,439,848 - (3,108,764) 13,331,084 KF-X 하중보정 시험 고정구 제작 - 439,090 (439,090) - KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 522,943 - (1,388) 521,555 합계 24,475,236 439,090 (4,902,101) 20,012,225 (2) 진행매출 계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적수익 계약부채 계약자산 제조 19,578,772 18,541,998 5,198,275 - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적수익 계약부채 계약자산 제조 15,566,331 16,288,565 5,801,026 - (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 ITER 블랑켓 차폐블록 1차 - - - 5,675,033 ITER 블랑켓 차폐블록 2차 - 5,114,374 2,032,552 - KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 - 83,901 - 125,992 합계 - 5,198,275 2,032,552 5,801,025 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,728,425 2,444,448 퇴직급여 209,844 199,070 복리후생비 653,416 548,211 여비교통비 167,210 54,680 접대비 258,434 245,960 통신비 943 1,066 수도광열비 2,704 2,480 세금과공과금 324,552 335,430 감가상각비 330,027 330,338 지급임차료 12,237 18,103 수선비 800 3,394 보험료 253,266 162,205 사무용품비 8,231 8,997 소모품비 11,056 20,041 지급수수료 1,027,697 1,366,156 광고선전비 9,713 - 대손상각비(환입) (43,197) 31,924 도서인쇄비 11,846 13,496 무형자산상각비 72,600 43,117 차량유지비 159,728 202,874 교육훈련비 3,136 1,722 경상연구개발비 421,481 744,765 운반비 1,679 80 수출제비용 15,319 17,208 판매보증비 578,844 - 합계 7,219,991 6,795,765 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 563,666 3,745 잡이익 120,243 134,741 합계 683,909 138,486 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 37,860 3,201 종속기업투자손상차손 11,476,550 7,940,461 기타의대손상각비 500,000 - 기부금 14,000 27,980 잡손실 486,379 68,529 합계 12,514,789 8,040,171 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 912,036 302,609 배당금수익 - 510 유효이자율법에따른이자수익 49,124 - 외화환산이익 6,600 - 외환차익 28,460 12,033 금융상품평가이익 22,637 44,756 금융상품처분이익 - 4,550 파생상품평가이익 2,215,971 - 합계 3,234,828 364,458 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,039,835 1,220,866 매출채권처분손실 1,260 8,929 외화환산손실 999 8,076 외환차손 95,299 4,447 금융상품평가손실 42,814 51,683 합계 3,180,207 1,294,001 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 162,692 155,321 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (750,977) (564) 전기법인세 조정사항 1,501,883 (175,462) 법인세비용 913,598 (20,705) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 보험수리적손익 421,900 (270,666) 소계 421,900 (270,666) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,435,152) (6,098,680) 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 (1,553,947) (1,341,709) 조정사항 비공제비용 126,873 80,859 세액공제 (1,635,352) (423,121) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액 2,373,755 1,667,497 전기법인세 조정사항 1,501,883 (175,462) 기타(세율차이등) 100,386 171,232 법인세비용 913,598 (20,705) 평균유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실로 유효세율은 산출하지 않았습니다.(4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 240,132 442,994 - 683,125 정부보조금 수령액 19,331,611 6,774,196 - 26,105,807 정부보조금(일시상각충당) (14,899,898) (8,201,926) - (23,101,823) 정부보조금(개발비상각) (1,515,556) 1,449,686 - (65,870) 정부보조금 (소프트웨어) 360,023 (144,013) - 216,011 개발비(손상차손) 189,789 (47,447) - 142,342 확정급여채무(퇴직충당금) 11,458,146 287,357 1,954,796 13,700,299 퇴직연금 (10,750,978) (302,573) (63,864) (11,117,415) 업무용승용차(감가상각비) 117,190 72,737 - 189,926 기타장기종업원부채 1,469,492 (794,830) - 674,662 건설자금이자 50,212 (2,643) - 47,569 미수수익(정기예금) - (89,527) - (89,527) 유형자산(감가상각) 357,685 (200,789) - 156,896 자본적지출(감가상각비) 47,794 (9,906) - 37,888 사용권자산(리스자산)설정분 37,419 (37,419) - - 리스부채 설정분 (39,111) 39,111 - - 금융자산평가손실 145,773 27,328 - 173,101 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 193,358 (7,152) - 186,207 기타포괄손익손상차손(리카본) 301,081 - - 301,081 사채할인발행차금(전환사채) - (15,943,968) - (15,943,968) 파생상품부채(전환사채) - 15,540,251 - 15,540,251 파생상품자산(전환사채) (91,423) (510,488) - (601,911) 현재가치할인차금(장기대여금) - 134,389 - 134,389 재고자산평가손실충당금 430,560 1,302,480 - 1,733,041 종속기업투자주식 24,843,556 11,476,550 36,320,106 종업원부당행위(유보) 955,883 (955,883) - - 공사손실충당부채 - 6,337 - 6,337 판매보증충당부채 - 578,844 - 578,844 합계 33,232,738 10,883,696 1,890,932 46,007,368 이연법인세순자산액 6,978,875 9,615,539 이연법인세자산(부채)미인식액 (5,217,147) (7,590,902) 이월세액공제 - 909,967 이연법인세자산계상액 1,761,728 2,934,605 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 236,081 4,051 - 240,132 정부보조금 수령액 8,609,060 10,722,551 - 19,331,611 정부보조금(일시상각충당) (4,177,347) (10,722,551) - (14,899,898) 정부보조금(개발비상각) (1,537,513) 21,957 - (1,515,556) 정부보조금 (소프트웨어) 504,036 (144,013) - 360,023 개발비(손상차손) 237,236 (47,447) - 189,789 확정급여채무(퇴직충당금) 11,791,268 (333,122) - 11,458,146 퇴직연금 (10,739,232) (11,745) - (10,750,978) 업무용승용차(감가상각비) 56,622 60,568 - 117,190 기타장기종업원부채 1,739,258 (269,766) - 1,469,492 건설자금이자 52,855 (2,643) - 50,212 유형자산(IFRS효과) (9,800) 9,800 - - 유형자산(감가상각) 356,389 1,296 - 357,685 자본적지출(감가상각비) 57,701 (9,906) - 47,794 사용권자산(리스자산)설정분 (1,241) 38,660 - 37,419 리스부채 설정분 1,362 (40,473) - (39,111) 금융자산평가손실 91,421 54,351 - 145,773 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 184,890 8,468 - 193,358 기타포괄손익손상차손(리카본) 227,081 74,000 - 301,081 파생상품자산(전환사채) (91,423) - - (91,423) 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 재고자산평가손실충당금 569,399 (138,839) - 430,560 종속기업투자손상차손 9,257,466 7,940,461 - 17,197,927 종업원부당행위(유보) 961,883 (6,000) - 955,883 공사손실충당부채 115,608 (115,608) - - 합계 26,138,689 7,094,050 - 33,232,738 이연법인세순자산액 5,750,511 6,978,875 이연법인세자산(부채)미인식액 (3,718,681) (5,217,147) 이연법인세자산(부채)계상액 2,031,830 1,761,728 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의세율을 적용하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,421,631 50,428 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 9,127,274 7,443,663 소계 13,548,905 7,494,091 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,476,800) (19,199) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (7,137,500) (5,713,164) 소계 (10,614,300) (5,732,363) 이연법인세자산(부채) 순액 2,934,605 1,761,728 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 (차감할 일시적차이) 종속기업투자주식 36,320,106 24,843,556 합 계 36,320,106 24,843,556 (주1) 회사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (13,971,333) (9,006,909) 원재료와 소모품의 사용액 51,715,070 42,592,051 급여 17,606,018 17,140,518 퇴직급여 1,276,750 1,391,319 복리후생비 3,109,845 2,776,253 감가상각비 5,229,278 5,646,838 무형자산상각비 618,180 585,554 전력비 1,353,684 1,047,007 지급수수료 2,701,606 3,352,118 외주가공비 17,822,105 17,064,082 기타 5,198,668 3,247,041 합계(주1) 92,659,871 85,835,872 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당손익 (1) 기본주당순손익 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순손실 (8,348,750,055) (6,077,974,935) 가중평균유통보통주식수(*) 42,581,037 42,581,037 기본주당순이익(손실) (196) (143) (*) 당기와 전기의 유통보통주식수는 변동이 없습니다. (2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 전환가능기간 발행될보통주식수 제5차 무보증사모전환사채 2024.06.16 ~ 2028.05.16 9,440,559 (*) 제4차 무보증사모전환사채 잔액 500백만원 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 2023.3.27일 상환 완료하였습니다. (단위 : 주) 구분 전환가능기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 132,943 (3) 희석주당순이익 당기와 전기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,276,750 1,391,319 대손상각비(환입) (43,197) 31,924 기타의대손상각비 500,000 - 재고자산평가손실 1,302,480 (138,839) 파생상품평가손실 91,423 - 금융상품평가손실 42,814 51,683 외화환산손실 999 7,081 감가상각비 5,229,278 5,646,838 공사손실충당부채전입 6,337 (115,608) 유형자산처분손실 37,860 3,201 이자비용 3,039,835 1,220,866 매출채권처분손실 1,260 8,929 무형자산상각비 618,180 585,554 종속기업투자손상차손 11,476,550 7,940,461 법인세비용(수익) 913,598 (20,705) 기타장기종업원급여 (794,830) (9,702) 판매보증비 578,844 - 유형자산처분이익 (563,666) (3,745) 이자수익 (961,160) (302,609) 파생상품평가이익 (2,215,971) - 금융상품처분이익 - (4,550) 금융상품평가이익 (22,637) (44,756) 외화환산이익 (6,600) - 합계 20,508,147 16,247,342 (3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (3,813,566) (2,372,553) 미수금의 감소(증가) 54,114 (221,124) 선급금의 감소(증가) (397,896) (576,292) 계약자산의 감소(증가) 694,673 243,136 선급비용의 감소(증가) (89,312) 100,295 재고자산의 감소(증가) (8,868,196) (5,344,839) 부가세대급급의 감소(증가) (583,356) - 매입채무의 증가(감소) (749,285) 237,830 단기미지급금의 증가(감소) (132,550) 1,184,735 단기미지급비용의 증가(감소) 115,497 116,318 단기예수금의 증가(감소) (49,964) 81,586 부가세예수금의 증가(감소) (728,470) - 계약부채의 증가(감소) 9,302,703 (4,451,753) 선수금의 증가(감소) - 966,340 퇴직연금예치금의 감소(증가) 327,586 205,209 퇴직금지급 (1,307,586) (711,096) 장기미지급금의 증가(감소) 892,019 434,430 장기종업원급여부채 - (260,064) 합계 (5,333,591) (10,367,843) (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타 장기차입금 12,000,000 4,248,630 (1,500,000) - 14,748,630 유동성장기부채 9,444,820 (944,820) 1,500,000 - 10,000,000 단기차입금 19,700,000 (700,000) - - 19,000,000 전환사채 500,000 26,500,000 - (13,845,204) 13,154,796 합계 41,644,820 29,103,810 - (13,845,204) 56,903,426 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타 장기차입금 19,444,820 2,000,000 (9,444,820) - 12,000,000 유동성장기부채 1,259,760 (1,259,760) 9,444,820 - 9,444,820 단기차입금 18,700,000 1,000,000 - - 19,700,000 전환사채 500,000 - - - 500,000 합계 39,904,580 1,740,240 - - 41,644,820 (5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 1,500,000 9,444,820 건설중인유형자산의 본계정 대체 1,065,038 995,941 건설중인무형자산의 본계정 대체 22,000 23,000 유형자산 취득 관련 미지급금 1,703,209 - 무형자산 취득 관련 미지급금 4,118,147 - 장기금융상품의 단기금융상품 대체 - 2,532,191 퇴직급여 미지급금 419,694 - 합계 8,828,088 12,995,952 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 행사하는 기업> 종속기업 이엠솔루션(주) 이엠솔루션(주) 기타특수관계자 이드원(주) 이드원(주) 대표이사 대표이사 대표이사 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산취득 기타수익 이엠솔루션(주) 종속기업 233,100 - - 58,598 이드원(주) 기타특수관계자 2,318 4,807,281 100,000 - (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타거래 이엠솔루션(주) 종속기업 282,900 - - 21,717 이드원(주) 기타특수관계자 - 4,526,271 1,908 - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 이엠솔루션(주) 종속기업 2,900,000 2,900,000 - - 대표이사 주요경영진 - 3,000,000 - - 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다. (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 대표이사 주요경영진 - 2,200,000 - - - - 이엠솔루션(주) 종속기업 16,500 - - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 96,007 - 114,950 (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 대표이사 주요경영진 - 5,200,000 - - - - 이엠솔루션(주) 종속기업 25,080 - - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 332,248 - - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 보고기간말 현재 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 토지 및 공장 22,828,245 19,800,000 기업은행 차입금담보 이엠솔루션(주) 종속기업 정기예금 3,500,000 3,080,000 신한은행 차입금담보 2) 회사는 종속기업인 이엠솔루션㈜의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니 다(주석 34 참조). (6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,315,172 1,803,074 장기종업원급여 32,223 - 퇴직급여 222,496 171,798 합계 2,569,891 1,974,872 34. 우발상황과 약정사항회사는 보고기간말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 아래와 같이 계약이행, 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다.(1) 종합요약표 (단위 : 천원,EUR,JPY) 구분 피보증처명 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 특수 관계자 여부 기타 제공한 지급보증 이엠솔루션(주) 연대보증 3,065,635 3,065,635 기업은행 여 차입금담보 이엠솔루션(주) 연대보증 400,000 400,000 서울보증보험 여 계약에따른 이행 및 선급금 등 제공받은 지급보증 한국항공우주산업(주) (*) 지급보증 5,806,080 1,775,062 방위산업공제조합 부 계약에따른 이행 및 선급금 등 대표이사 연대보증 2,800,000 2,800,000 기업은행 여 차입금담보 대표이사 연대보증 €4,020,840 €4,020,840 기업은행 여 수입(L/C) 대표이사 연대보증 ￥149,040,000 ￥149,040,000 기업은행 여 수입(L/C) 두산에너빌리티(주) 등 지급보증 31,053,934 31,053,934 서울보증보험 부 계약에따른 이행 및 선급금 등 소계(KRW) 43,125,649 39,094,631 소계(EUR) €4,020,840 €4,020,840 소계(JPY) ￥149,040,000 ￥149,040,000 (*) 해당 내역에 대하여 대표이사가 연대보증하고 있습니다.(2) 제공한 지급보증 (단위:천원) 피보증처 보증종류 보증금액 보증처 특수관계자 여부 비고(설명) 이엠솔루션㈜ 연대보증 400,000 서울보증보험 여 계약에따른 이행 및 선금 등 이엠솔루션㈜ 연대보증 3,065,635 기업은행 여 차입금담보 계 3,465,635 (3) 제공받은 지급보증 (단위 : 천원,EUR,JPY) 보증처 보증종류 보증한도 보증금액 특수관계자 여부 비고(설명) 대표이사 연대보증 2,800,000 2,800,000 여 차입금담보 서울보증보험 지급보증 31,053,934 31,053,934 부 계약에따른 이행, 선금 및 하자 등 보증 방위산업공제조합(*) 지급보증 5,806,080 1,775,062 부 계약에따른 이행, 선금 및 하자 등 보증 소계(KRW) 39,660,014 35,628,996 대표이사 연대보증 € 4,020,840 € 4,020,840 여 기업은행(수입L/C) 대표이사 연대보증 ￥149,040,000 ￥149,040,000 여 기업은행(수입L/C) 소계(EUR) € 4,020,840 € 4,020,840 소계(JPY) ￥149,040,000 ￥149,040,000 (*) 해당 내역에 대하여 대표이사가 연대보증하고 있습니다. (4) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기보증금 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기금융상품 정기예금 신한은행 3,500,000 - 종속기업 차입금담보 (5) 담보제공 및 사용제한 자산내용보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 및 건물외 83,890,494 24,000,000 산업은행 차입금담보 48,300,000 기업은행 차입금담보 무형자산 특허권담보 - 1,200,000 산업은행 차입금담보 단기금융상품 정기예금 3,500,000 3,080,000 신한은행 차입금담보 합 계 87,390,494 76,580,000 (6) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 104,693,662 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 52,774,269 회사 합계 157,467,931 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원,JPY,EUR) 금융기관 약정내용 약정액 실행액 IBK 기업은행 시설자금대출 9,600,000 4,248,630 일반운영자금대출 23,500,000 23,500,000 KDB산업은행 일반운영자금대출 16,000,000 16,000,000 우리은행 우리상생파트너론 1,000,000 - 소계(원화) 50,100,000 43,748,630 IBK 기업은행 수입신용장(L/C) € 3,350,700 € 3,350,700 수입신용장(L/C) ￥124,200,000 ￥20,700,000 소계(EUR) € 3,350,700 € 3,350,700 소계(JPY) ￥124,200,000 ￥20,700,000 (8) 계류중인 소송사건 보고기간말 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 1 31,000 이엠코리아(주) 박창우외1명 창원지방법원 마산지원 1심 계류중 계약금 반환등 (*) 당기말 현재 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.35. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) 방산/항공부문 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 기타부문 건설용 터널보링머신(TBM)외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업부문 현대위아(주) 34,421,662 32,477,593 공작기계 15,225,319 9,553,147 방산/항공 한화에어로스페이스(주) 15,997,276 12,161,564 방산 현대로템(주) (*) 7,374,354 12,642,613 방산 합계 73,018,611 66,834,917 (*) 당기 기준 매출액 10%이상에 해당하지 않으나 전기 기준 10% 이상을 차지하는 외부고객입니다. 36. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금성자산 17,677,708 17,677,708 보통예금 9,650,161 9,650,161 보통예금 단기금융상품 8,500,000 8,500,000 정기적금외 - - 정기적금외 매출채권 15,963,316 15,963,316 물품대 11,502,472 11,502,472 물품대 기타유동채권 2,932,665 2,932,665 미수금외 6,382,083 6,382,083 미수금외 장기금융상품 827,790 827,790 저축보험외 678,724 678,724 저축보험외 기타비유동채권 2,826,932 2,826,932 장기대여금외 2,961,640 2,961,640 장기대여금외 합계 48,728,411 48,728,411 31,175,080 31,175,080 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 17,289,316 17,289,316 - - - 전환사채 13,154,796 - - 13,154,796 - 차입금 43,748,630 1,497,615 29,196,586 16,199,031 - 기타비유동채무 2,914,612 - - 2,914,612 - 금융보증부채 3,065,635 - - - 3,065,635 합계 80,172,989 18,786,931 29,196,586 32,268,439 3,065,635 (단위: 천원) 구분 장부금액 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 매입채무및기타채무 13,499,643 13,499,643 - - 전환사채 500,000 - - 500,000 차입금 41,144,820 2,198,893 28,609,292 12,529,380 리스부채 39,111 4,272 13,479 21,360 기타비유동채무 2,061,704 - - 2,061,704 금융보증부채 - - - 3,065,635 합계 57,245,278 15,702,808 28,622,771 18,178,079 3) 시장위험회사는 이자율 및 환율 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 USD USD 금융자산: 매출채권 187,833 118,229 금융부채: 매입채무 (96,044) - 합계 91,789 118,229 ② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 채권 18,783 (18,783) 11,823 (11,823) 채무 (9,604) 9,604 - - 합계 9,179 (9,179) 11,823 (11,823) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금(변동금리) 40,748,630 28,144,820 차입금(고정금리) 3,000,000 13,000,000 합계 43,748,630 41,144,820 이자율 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (407,486) 407,486 (281,448) 281,448 (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 114,779,991 67,927,697 차감: 현금및현금성자산 (17,682,304) (9,663,210) 순부채 97,097,687 58,264,487 자본총계 91,612,400 101,557,910 순부채비율 106% 57% 37. 보고기간후 사건1) 재무제표 승인동 재무제표는 2024년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 2) 회사는 2024년 1월 19일에 개최된 이사회 결의에 따라 종속기업인 이엠솔루션(주)과 2024년 4월 1일에 합병하기로 하였습니다.본 합병은 각 당사자가 보유한 사업 역량을 상호 활용하여 시장 환경 변화에 대응할 수 있는 사업 경쟁력을 강화하고, 사업을 통합하여 경영 효율성을 높여 회사의 재무구조 개선에도 긍정적인 영향을 미칠것으로 기대하고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책 및 배당제한에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시하고 있으며 배당가능 이익범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치제고, 경영환경 등을 종합적으로 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있으며, 보고서 제출일 현재 자사주 매입 및 소각 계획을 가지고 있지 않습니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,249 -9,456 -2,991 (별도)당기순이익(백만원) -8,349 -6,078 -1,695 (연결)주당순이익(원) -53 -222 -71 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 최근 5년간 배당을 실시한 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 12월 22일 유상증자(주주배정) 보통주 10,700,000 500 2,040 (증자비율:49.97%) 2018년 02월 22일 전환권행사 보통주 320,045 500 3,437 - 2018년 03월 06일 전환권행사 보통주 436,427 500 3,437 - 2018년 03월 08일 전환권행사 보통주 482,976 500 3,437 - 2018년 03월 09일 전환권행사 보통주 203,665 500 3,437 - 2018년 03월 13일 전환권행사 보통주 203,665 500 3,437 - 2018년 03월 21일 전환권행사 보통주 549,891 500 3,437 - 2018년 03월 22일 전환권행사 보통주 305,498 500 3,437 - 2018년 04월 06일 전환권행사 보통주 87,285 500 3,437 - 2018년 04월 23일 전환권행사 보통주 1,032,866 500 3,437 - 2018년 07월 16일 전환권행사 보통주 341,857 500 3,437 - 2018년 07월 17일 전환권행사 보통주 254,582 500 3,437 - 2020년 09월 28일 전환권행사 보통주 1,664,450 500 3,761 - 2020년 09월 29일 전환권행사 보통주 781,706 500 3,761 - 2020년 10월 12일 전환권행사 보통주 584,950 500 3,761 - 2020년 10월 21일 전환권행사 보통주 319,064 500 3,761 - 2020년 10월 30일 전환권행사 보통주 106,354 500 3,761 - 2020년 11월 25일 전환권행사 보통주 132,943 500 3,761 - 2021년 01월 14일 전환권행사 보통주 106,354 500 3,761 - 2021년 03월 30일 전환권행사 보통주 2,552,512 500 3,761 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식이권부무보증전환사채 제4회차 2019.09.27 2024.09.27 24,000 보통주 2020.09.27~2024.08.27 100 3,761 - - - 무기명식이권부무보증전환사채 제5회차 2023.06.16 2028.06.16 27,000 보통주 2024.06.16~2028.05.16 100 2,860 27,000 9,440,559 - 합 계 - - - 51,000 - - - - 27,000 9,440,559 - ※ 당사가 발행한 제4회차 전환사채는 2023.03.27일 사채권자의 조기상환청구권 행사로 500백만원을 상환 완료하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5 2023.06.16 제조 공장 건축, 기계 및측정 설비 구축 비용 27,000 제조 공장 건축, 기계 및측정 설비 구축 비용 18,500 미사용분 2) 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 5,000 2023.07 ~ 2024.01 6개월 예ㆍ적금 정기예금 3,500 2023.12 ~ 2024.05 6개월 계 8,500 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 [ 해당사항 없음] (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 2024년 01월 19일에 개최된 이사회 결의에 따라 종속기업인 이엠솔루션(주)과 2024년 04월 01일에 합병하기로 하였습니다.본 합병은 각 당사자가 보유한 사업 역량을 상호 활용하여 시장 환경 변화에 대응할 수 있는 사업 경쟁력을 강화하고, 사업을 통합하여 경영 효율성을 높여 회사의 재무구조 개선에도 긍정적인 영향을 미칠것으로 기대하고 있습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 [ 해당사항 없음] (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항) 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제21기(당기) 종속기업 이엠솔루션(주) 합병에 관한 사항 (연결재무제표)- 현금창출단위 손상평가(별도재무제표)- 전환사채 공정가치 평가 제20기(전기) 해당사항 없음 (연결재무제표)- 현금창출단위 손상평가(별도재무제표)- 종속기업투자주식 평가 제19기(전전기) -ERP 시스템 도입에 따른 배부기준 변경의 영향 (연결재무제표)- 종속기업투자주식 평가(별도재무제표)- 종속기업투자주식 평가 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제21(당)기 매출채권 16,219,045 7,149 - 미수금 977,743 400,000 40.9 단기대여금 500,000 500,000 100.0 장기외상매출금 126,023 126,023 100.0 장기대여금 4,319,158 680,829 15.8 계 22,141,969 1,714,001 7.7 제20(전)기 매출채권 12,479,843 50,346 0.4 미수금 1,134,978 400,000 35.2 장기외상매출금 126,023 126,023 100.0 장기대여금 4,319,158 680,829 15.8 계 18,060,002 1,257,198 7.0 제19(전전)기 매출채권 9,418,103 18,422 0.2 미수금 1,042,971 441,571 42.3 장기외상매출채권 126,023 126,023 100.0 장기대여금 4,319,158 680,829 15.8 장기미수금 330,000 - - 계 15,236,255 1,266,845 8.3 ※ 연결 기준입니다.※ 채권 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 제19(전전)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,257,198 1,266,845 1,314,299 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 456,803 (9,647) (47,454) 4. 당기말 대손충당금 잔액합계 1,714,001 1,257,198 1,266,845 ※ 연결 기준입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정 (4) 보고서작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계