신화프리텍 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

이엠코리아주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 이엠코리아주식회사(이하 "지배기업")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 방산부품제조 및 신재생에너지제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 코스닥시장 ) 에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

강 삼 수	7,081,904	19.49	7,081,904	19.49

증권금융(유통)	334,995	0.92	945,349	2.60

유 한 식	100,000	0.27	699,733	1.93

김거석	33,000	0.09	533,000	1.47

이엠코리아(주)우리사주조합	-	-	980,049	2.70

이엠코리아(주)	-	-	529,094	1.46

기 타	28,782,805	79.23	25,563,575	70.35

합계	36,332,704	100	36,332,704	100

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 이엠솔루션(주) 100% 한국(창원) 2019.12.31 제조업 의결권과반수보유 (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)엘켐텍 48% 한국(서울) 2018.12.31 제조업 실질적지배력행사 이엠솔루션(주) 100% 한국(창원) 2018.12.31 제조업 의결권과반수보유 (주1) (주)엘켐텍에 대한 연결실체의 지분율은 48%로 지분율이 50%미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 30,208,221 24,035,076 6,173,145 4,102,327 (6,255,723) (6,290,231) 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)엘켐텍 13,015,957 10,181,665 2,834,292 1,153,304 (743,147) (743,147) 이엠솔루션(주) 37,102,357 24,634,783 12,467,574 6,530,636 (4,181,655) (4,171,887) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)엘켐텍 제외 지분 매각 주) 2019.12.20일 (주)엘켐텍의 지분을 매각하였습니다.전기의 연결범위의 변동내용없습니다. 4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 (단위 : 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 (주)엘켐텍 (903,178) 종속기업투자처분손실 지분매각 5) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (가) 현황 (단위 : 천원) 기업명 주된사업장(설립지국가명) 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당기 전기 당기 전기 (주)엘켐텍 대한민국 52% - (371,472) - 1,308,623 이엠솔루션(주) 대한민국 100% - - - - (나) 비지배지분에 지급한 배당금 (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 (주)엘켐텍 - - 이엠솔루션(주) - - (다) 요약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 이엠솔루션(주) 당기 전기 유동자산 20,195,570 8,371,842 비유동자산 10,012,651 28,730,515 유동부채 17,999,015 18,756,237 비유동부채 6,036,061 5,878,546 수익 4,102,327 6,530,636 당기손익 (6,255,723) (4,181,655) 총포괄손익 (6,290,231) (4,171,887) 영업활동현금흐름 (2,365,997) (7,068,592) 투자활동현금흐름 15,247,000 (11,578,338) 재무활동현금흐름 (4,713,982) 13,652,546 현금및현금성자산의증감 8,167,021 (4,994,384) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 유형자산 사용권자산 90,791 자산총계 90,791 리스부채 92,021 부채총계 92,021 이익잉여금 (959) 자본총계 (959) 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 - 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 - 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 - (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 - 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 (10,549) 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 92,021 유동리스부채 - 비유동리스부채 92,021 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.0%입니다. ③ 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 관계기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다.종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (8) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 30년 정액법 구축물 30년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년,10년 정액법 회원권 비한정 - 특허권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 공작기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사 업을 영 위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객 이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 기계설비를 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 16,794,949 - - 16,794,949 단기금융상품 - 1,000,306 - - 1,000,306 단기기타금융자산 1,563,477 - - - 1,563,477 매출채권 - 12,799,476 - - 12,799,476 단기기타채권 - 6,787,820 - - 6,787,820 장기매출채권 - 7,126 - - 7,126 장기기타채권 - 4,039,338 - - 4,039,338 장기기타금융자산 832,260 2,363,354 301,081 3,496,695 합계 2,395,737 43,792,369 301,081 - 46,489,187 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 3,472,809 - - 3,472,809 단기금융상품 - 1,745,818 - - 1,745,818 매출채권 - 14,868,582 - - 14,868,582 단기기타채권 - 1,194,072 - - 1,194,072 장기매출채권 - 162,312 - - 162,312 장기기타채권 - 1,170,257 - - 1,170,257 장기금융자산 876,745 2,713,930 301,081 - 3,891,756 합계 876,745 25,327,780 301,081 - 26,505,606 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 6,986,936 - 6,986,936 단기기타채무 - 3,019,574 - 3,019,574 단기금융부채 - 39,399,760 - 39,399,760 기타유동부채 862 - - 862 장기기타채무 - 1,220,256 - 1,220,256 장기금융부채 - 36,667,390 - 36,667,390 장기기타금융부채 5,582,397 - - 5,582,397 합계 5,583,259 87,293,916 - 92,877,175 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 9,583,512 - 9,583,512 단기기타채무 - 2,930,480 - 2,930,480 단기금융부채 - 43,043,660 - 43,043,660 기타유동부채 699 - - 699 장기기타채무 - 1,395,071 - 1,395,071 장기금융부채 - 25,725,970 - 25,725,970 합계 699 82,678,693 - 82,679,392 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 927,117 - - 상각후원가측정금융자산 (80,116) - - 234,523 합계 847,001 - - 234,523 당기손익-공정가치측정금융부채 854,499 - - 상각후원가측정금융부채 (22,671) - - (2,323,188) 합계 831,828 - - (2,323,188) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 6,982 - - - - 상각후원가측정금융자산 (866) - - 106,401 - 위험회피파생상품자산 - - - - 합계 6,116 - - 106,401 - 당기손익-공정가치측정금융부채 545 - - - - 상각후원가측정금융부채 (18,349) - - (2,439,870) - 위험회피파생상품부채 - - - - 합계 (17,804) - - (2,439,870) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 16,794,949 16,794,949 3,472,809 3,472,809 단기금융상품 1,000,306 1,000,306 1,745,818 1,745,818 단기기타금융자산 1,563,477 1,563,477 - - 매출채권 12,799,476 12,799,476 14,868,582 14,868,582 단기기타채권 6,787,820 6,787,820 1,194,072 1,194,072 장기금융상품 3,496,695 3,496,695 3,891,756 3,891,756 장기매출채권 7,126 7,126 162,312 162,312 장기기타채권 4,039,338 4,039,338 1,170,257 1,170,257 합계 46,489,187 46,489,187 26,505,606 26,505,606 단기금융부채 39,399,760 39,399,760 43,043,660 43,043,660 매입채무 6,986,936 6,986,936 9,583,512 9,583,512 단기기타채무 3,019,574 3,019,574 2,930,480 2,930,480 기타유동부채 862 862 699 699 장기금융부채 36,667,390 36,667,390 25,725,970 25,725,970 장기기타금융부채 5,582,397 5,582,397 - - 장기기타채무 1,220,256 1,220,256 1,395,071 1,395,071 합계 92,877,175 92,877,175 82,679,392 82,679,392 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,563,477 - 1,563,477 - 1,563,477 합계 1,563,477 1,563,477 0 1,563,477 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 5,583,259 - 5,583,259 - 5,583,259 합계 5,583,259 - 5,583,259 - 5,583,259 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 : 금융보증부채 699 - 699 - 699 합계 699 - 699 - 699 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 1,563,477 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 1,563,477 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 금융보증비 862 - 보증수수료율 파생상품부채 5,582,397 이항모형 무위험수익률,변동성 금융부채 소계 5,583,259 합계 7,146,736 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 금융보증비 698 - 보증수수료율 금융부채 소계 698 합계 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 및 전기의 변동내역은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이고 관측가능 투입변수에 대한 추정이 어려워 취득원가로 평가하였습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 8,963 11,590 전도금 1,963 - 예금 11,087,836 3,581,045 (정부보조금) (623,240) (119,826) 제예금 6,319,427 - 합계 16,794,949 3,472,809 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실 충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실 충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 12,851,567 (51,322) (770) 12,799,475 17,206,291 (2,336,266) (1,443) 14,868,582 단기기타채권 : 단기미수금 1,752,442 - (391,571) 1,360,871 596,172 - - 596,172 임차보증금 - - - - 5,000 - - 5,000 단기대여금 5,426,950 - - 5,426,950 592,900 - - 592,900 소계 20,030,959 (51,322) (392,341) 19,587,296 18,400,363 (2,336,266) (1,443) 16,062,654 장기매출채권 145,787 (132,272) (6,389) 7,126 169,419 (7,107) 162,312 장기기타채권 : 장기대여금 3,959,158 - (20,745) 3,938,413 1,001,658 - - 1,001,658 기타보증금 101,989 - (1,534) 100,455 168,599 - - 168,599 소계 4,206,934 (132,272) (28,668) 4,045,994 1,339,676 - (7,107) 1,332,569 합계 24,237,893 (183,594) (421,009) 23,633,290 19,740,039 (2,336,266) (8,550) 17,395,223 (주1) 장기매출채권및기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(당기 3%, 전기 3%)로 할인하여 산출하였습니다.(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~270일 271일 초과 계 총장부금액 12,546,567 - - 96,782 208,218 - 12,851,567 기대손실율 - - - 10% 20% 30% 전체기간기대손실 - - - (9,678) (41,644) - (51,322) 순장부금액 12,546,567 - - 87,104 166,574 - 12,800,245 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~270일 271일 초과 계 총장부금액 14,870,026 - - - 428,731 1,907,535 17,206,292 기대손실율 - - 10% 20% 30% 전체기간기대손실 - - - (428,731) (1,907,535) (2,336,266) 순장부금액 14,870,026 - - - - - 14,870,026 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 2,336,266 51,322 (2,336,266) - - 51,322 단기기타채권 : 미수금 - 391,571 - - - 391,571 소계 2,336,266 442,893 (2,336,266) - - 442,893 장기매출채권 - 132,272 - - - 132,272 소계 - 132,272 - - - 132,272 합계 2,336,266 575,165 (2,336,266) - - 575,165 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 32,238 2,319,960 - (15,932) - 2,336,266 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 1,563,477 - 상각후원가측정유가증권 1,000,306 1,745,818 소계 2,563,783 1,745,818 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 2,363,354 2,713,930 당기손익-공정가치측정금융자산 832,260 876,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 301,081 301,081 소계 3,496,695 3,891,756 합계 6,060,478 5,637,574 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 832,260 876,745 파생상품자산 1,563,477 - 합계 2,395,737 876,745 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 : 단기금융상품 1,000,306 1,745,818 소계 1,000,306 1,745,818 비유동항목 : 장기금융상품 2,363,354 2,713,930 소계 2,363,354 2,713,930 합계 3,363,660 4,459,748 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 301,081 301,081 합계 301,081 301,081 (주1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ReCarbon,Inc 201,000 2.63 301,081 - 301,081 - 합계 201,000 2.63 301,081 - 301,081 - (주1) ReCarbon(주)는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ReCarbon,Inc 201,000 2.63 301,081 - 301,081 - 합계 201,000 2.63 301,081 - 301,081 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제 품 2,540,791 1,952,638 (588,153) (588,153) 재공품 7,058,225 5,806,442 (1,251,783) (1,251,783) 원재료 10,392,891 9,239,546 (1,153,345) (1,153,345) 합계 19,991,907 16,998,626 (2,993,281) (2,993,281) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제 품 2,859,791 2,859,791 - - 재공품 10,834,625 10,834,625 - - 원재료 10,109,532 10,109,532 - - 합계 23,803,948 23,803,948 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 6,860,224 2,517,363 선급비용 404,958 460,362 계약자산 1,563,014 527,489 소계 8,828,196 3,505,214 기타비유동자산 : 기타투자자산 70,000 70,000 소계 70,000 70,000 합계 8,898,196 3,575,214 10. 관계기업 투자 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 로테이팅시스템즈코리아(주) 20% 한국 2019.12.31 방산부품의 공급 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 로테이팅시스템즈코리아(주) 20% 한국 2018.12.31 방산부품의 공급 지분법 (2) 투자내용관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 로테이팅시스템즈코리아(주) 40,000 171,293 171,293 40,000 178,585 178,585 합계 40,000 171,293 171,293 40,000 178,585 178,585 (3) 지분법 평가내용관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기타증감 기말 로테이팅시스템즈 178,585 - (7,292) - - - - 171,293 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기타증감 기말 로테이팅시스템즈 239,428 20,000 (80,843) - - - 178,585 (4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 로테이팅시스템즈코리아(주) 당기 전기 유동자산 587,606 653,459 비유동자산 998,977 561,577 유동부채 648,708 265,783 비유동부채 81,411 56,328 수익(매출액) 682,260 157,342 계속영업손익 (36,460) (404,216) 총포괄손익 (36,460) (404,216) 수령한 배당금 - - (5) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. 1) 관계기업 ( 단위 : 천원) 구분 로테이팅시스템즈코리아(주) 당기 전기 기말 순자산 856,464 892,924 당기말 순자산지분가액 171,293 178,585 미실현손익 - - 기말 장부금액 171,293 178,585 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 41,593,196 - - - 41,593,196 건물 41,685,656 (8,382,553) - (286,694) 33,016,409 구축물 6,718,983 (1,446,181) - 5,272,802 기계장치 42,977,301 (23,512,831) - (602,788) 18,861,682 차량운반구 1,353,940 (1,063,198) - (28,750) 261,992 공구와기구 4,126,727 (2,031,723) - (35,630) 2,059,374 집기비품 2,527,059 (1,964,468) - 562,591 건설중인자산 1,375,231 - - (174,051) 1,201,180 사용권자산 174,329 (62,744) - - 111,585 합계 142,532,422 (38,463,698) - (1,127,913) 102,940,811 (주1) 종속회사 처분에 따른 연결범위의 변동금액은 9,567백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 43,630,163 - - - 43,630,163 건물 47,474,395 (7,147,841) - (298,526) 40,028,028 구축물 6,621,620 (1,222,864) - 5,398,756 기계장치 43,390,470 (22,425,745) - (684,682) 20,280,043 차량운반구 1,466,317 (1,120,070) - (43,750) 302,497 공구와기구 4,948,937 (2,882,286) - (157,687) 1,908,964 집기비품 2,610,751 (1,822,675) - 788,076 건설중인자산 4,523,169 - - (2,080,195) 2,442,974 합계 154,665,822 (36,621,481) - (3,264,840) 114,779,501 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권 합계 기초 43,630,163 40,028,029 5,398,756 20,280,042 302,497 1,908,964 788,075 2,442,975 114,779,501 증가 : 취득 905,051 493,390 97,363 569,330 100,651 846,452 56,286 1,370,233 4,438,756 기타증가 71,255 - - 1,673,531 - 94,500 - (104,468) 388,427 2,123,245 감소 : 처분 - - - (604,532) (21,831) - - - - (626,363) 감가상각 (1,379,935) (223,317) (3,019,073) (113,489) (439,501) (247,341) - (77,074) (5,499,730) 기타감소 (2,507,560) (199,769) (2,707,329) 연결범위변동 (3,013,273) (6,125,075) - (37,616) (5,836) (351,041) (34,429) - - (9,567,270) 기말 41,593,196 33,016,409 5,272,802 18,861,682 261,992 2,059,374 562,591 1,201,180 111,584 102,940,810 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 535백만원이며, 다른 자산의 원가 및 계약자산에 포함된에 포함된 감가상각비는 4,544백만원 및 420백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 기초 35,522,023 30,252,636 5,612,368 20,478,650 374,756 2,205,664 1,039,922 9,696,261 105,182,280 증가 : 취득 5,094,867 5,525,424 7,000 2,769,847 69,197 347,847 64,258 1,750,307 15,628,747 기타증가 3,013,273 5,635,891 - - - - - 6,937,216 15,586,380 감소 : 처분 - - - (12,419) (2) - - (11,000) (23,421) 감가상각 - (1,385,922) (220,612) (2,956,036) (141,454) (442,195) (316,105) - (5,462,324) 기타감소 - - - - - (202,352) - (15,929,809) (16,132,161) 기말 43,630,163 40,028,029 5,398,756 20,280,042 302,497 1,908,964 788,075 2,442,975 114,779,501 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 38참조).12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,560,000 (456,000) - - 1,104,000 개발비 19,356,726 (10,243,731) (3,973,525) (2,257,897) 2,881,573 회원권 926,800 - - - 926,800 소프트웨어 161,107 (78,131) - - 82,976 합계 22,004,633 (10,777,861) (3,973,525) (2,257,898) 4,995,349 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (주2) 종속회사 처분에 따른 연결범위의 변동금액은 3,493백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,816,907 (401,507) - - 1,415,400 개발비 25,239,641 (12,079,238) (3,973,525) (3,560,802) 5,626,076 회원권 926,800 - - - 926,800 영업권 1,105,856 - - - 1,105,856 소프트웨어 253,698 (112,401) - (9,214) 132,083 합계 29,342,902 (12,593,146) (3,973,525) (3,570,017) 9,206,215 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 개발비 회원권 영업권 소프트웨어 합계 기초 1,415,400 5,626,076 926,800 1,105,856 132,083 9,206,215 증가 : 취득 60,000 - - - 3,300 63,300 내부창출취득 770,996 - - - 770,996 감소 : 상각 (156,000) (994,214) - - (32,001) (1,182,215) 손상차손 (369,677) - - - (369,677) 당기손익 - - - - 연결범위변동 (215,400) (2,151,608) - (1,105,856) (20,406) (3,493,270) 기말 1,104,000 2,881,573 926,800 - 82,976 4,995,349 (단위 : 천원) 구분 특허권 개발비 회원권 영업권 소프트웨어 합계 기초 1,576,269 5,748,599 926,800 1,174,972 78,262 9,504,902 증가 : 취득 12,500 1,937,052 - - 84,107 2,033,659 내부창출취득 - - 감소 : 상각 (173,369) (1,321,986) - - (30,286) (1,525,641) 손상차손 - - - 당기손익 - - - - 기타감소 (737,589) - (69,116) - (806,705) 기말 1,415,400 5,626,076 926,800 1,105,856 132,083 9,206,215 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 특허권 1,104,000 2026.12.15외 1,415,400 2026.12.15외 개발비 2,881,573 2023.12.31외 5,626,076 2023.12.31외 회원권 926,800 926,800 영업권 - 1,105,856 소프트웨어 82,976 132,083 합계 4,995,349 9,206,215 (4) 정부보조금정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 COMPACTMACHINING 21,453 21,453 원가모형 45,717 45,717 원가모형 항공기저장조 11,693 11,693 원가모형 25,452 25,452 원가모형 가변형수소장치 - - 원가모형 1,602 1,602 원가모형 전해효율 5,101 5,101 원가모형 19,581 19,581 원가모형 하이브리드 173,979 173,979 원가모형 281,126 281,126 원가모형 나노전극외 - - 원가모형 3,187,324 3,187,324 원가모형 소프트웨어 - - 원가모형 9,214 9,214 원가모형 수소버스 2,045,672 2,045,672 - - 합계 2,257,898 2,257,898 3,570,016 3,570,016 (5) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 216,911 600,888 매출원가 965,303 924,753 합계 1,182,214 1,525,641 (6) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 합계 손상차손(환입) : 당기손익 369,677 369,677 기타포괄손익 - - 회수가능액 - - 추정근거 사용가치 - 공정가치 서열체계 수준 수준1 - 가치평가기법 N/A - 주요 가정 - - 손상차손내용 BWTS납품중단 - 성격 - - 보고부문 - - (주1) 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으 로 계상되고 있습니다. (7) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 2,853,682 1,757,954 합계 2,853,682 1,757,954 13. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 4,999 137,055 자본화이자율 3.88% 4.1% 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부 보조금 국토교통과학기술진흥원 1,357,232 208,000 비용 항공기 착륙장치 수리공정 산업통산자원부 795,521 307,770 비용 Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한생산공업.기술 및 핵심 장비 패키지 개발 산업통산자원부 - 302,167 비용 75KW급 TBM Cutter Head 구동용 유성감속기 개발 산업통산자원부 232,571 1,053,854 비용 소형무장헬기 연계 민수헬기 핵심기술 개발사업 국토교통과학기술진흥원 76,150 310,000 비용 도심지 소단면(ø3.5m급)급곡 구간(R=30m급)장비개발 산업통산자원부 112,549 599,383 비용 중형 민간항공기용 불활성기체발생장치(OBIGGS) 시스템 개발 국토교통과학기술진흥원 - 937,149 비용 TBM 구동부시스템기술개발(1세부) 국토교통과학기술진흥원 122,533 50,087 비용 TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부) 산업통산자원부 92,040 952,566 자산/비용 수소충전소 모니터링 압축패키지 산업통산자원부 393,431 210,787 비용 알카라인 수전해전극제조 기술개발 한국전력공사 1,760 - 비용 KEPCO Open MG 과제 산업통산자원부 - 304,292 자산/비용 나노다공성 전극을 적용한 전기분해 전극의 고효율화 산업통산자원부 - 190,999 자산/비용 청정수소 생산 및 활용을 위한 고효율 저가촉매시스템 개발 산업통산자원부 - 619,637 자산/비용 350기압급 고분자 전해질 수전해조스택 기술개발 산업통산자원부 - 25,761 자산/비용 수소차/전기차 융합수소스테이션 국산화기술 실증 합계 3,183,787 6,072,452 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 건물 298,526 - (11,832) 286,694 기계장치 684,682 - (81,894) 602,788 공구와기구 157,687 - (122,057) 35,630 차량운반구 43,750 - (15,000) 28,750 건설중인자산 2,080,195 210,069 (2,116,212) 174,052 개발비 3,560,802 2,116,212 (3,419,117) 2,257,897 소프트웨어 9,214 - (9,214) 0 합계 6,834,856 2,326,281 (5,775,327) 3,385,811 (주1) 기중 감소액 중 3,299백만원은 종속기업의 매각에 따른 감소액입니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 건물 310,357 - (11,832) 298,525 기계장치 766,576 - (81,894) 684,682 공구와기구 79,523 203,859 (125,695) 157,687 차량운반구 58,750 - (15,000) 43,750 건설중인자산 1,588,711 491,484 - 2,080,195 개발비 2,998,420 737,589 (175,207) 3,560,802 소프트웨어 16,463 - (7,248) 9,215 합계 5,818,800 1,432,932 (416,876) 6,834,856 15. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 부동산 140,827 차량운반구 33,501 합계 174,328 당기 중 증가된 사용권자산은 174백만원입니다. (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 부동산 63,762 차량운반구 10,830 합계 74,592 리스부채에 대한 이자비용 4,855 단기리스료 - (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 - - - - 1년 초과 5년 이내 116,319 111,747 - - 5년 초과 - - - - 합계 116,319 111,747 - - (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 - - 비유동 111,747 합계 111,747 0 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 리스부채 44백만원 및 39백만원을 감액하였습니다. 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 6,986,936 9,583,512 단기기타채무 : 미지급금 1,871,206 1,450,490 미지급비용 1,065,713 1,109,396 단기예수금 82,656 370,594 소계 10,006,511 12,513,992 장기기타채무 : 장기미지급금 1,200,256 1,375,071 장기임대보증금 20,000 20,000 소계 1,220,256 1,395,071 합계 11,226,767 13,909,063 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 원화 장기 차입금 기업은행 32-15836 2.90% 1,259,760 1,259,760 기업은행 32-20982 2.776% - 2,875,000 기업은행 32-21026 2.90% 2,500,000 - 산업은행(창원) 7128-810 3.080% - 375,000 산업은행(창원) 01-01-01 2.140% 1,060,000 1,060,000 산업은행(창원) 01-01-02 2.34% 540,000 540,000 산업은행(창원) 01-01-03 2.79% 360,000 360,000 산업은행(창원) 01-01-04 2.73% 40,000 40,000 기업은행 32-00044 2.48% 140,000 소 계 5,899,760 6,509,760 기타단기차입금 일반대출 기업은행 32-21072 2.90% 6,000,000 14,000,000 기업은행 32-21062 2.90% 2,500,000 - 산업은행 6801-01-01 1.65% 4,000,000 4,000,000 산업은행 0601-01-01 2.49% 3,000,000 3,000,000 산업은행 8301-01-01 2.50% 3,000,000 3,000,000 산업은행 7271-01-01 2.80% 3,000,000 - 기업은행 32-00055 2.89% 3,000,000 3,000,000 기업은행 32-00056 2.90% 3,000,000 3,000,000 기업은행 32-00050 2.89% 3,000,000 3,000,000 기업은행 32-00040 3.20% 3,000,000 3,000,000 기업은행 00032 4.58% - 153,900 기업은행 00034 3.29% - 380,000 소 계 33,500,000 36,533,900 합 계 39,399,760 43,043,660 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당기 전기 상환방법 원화 장기 차입금 기업은행(동마산) 32-15836 2.90% 4,724,100 5,983,860 3년거치5년분할 기업은행(동마산) 34-20982 2.776% - 2,875,000 1년거치2년분할 기업은행(동마산) 32-21026 3.08% 2,500,000 2,500,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01388 2.521% 5,000,000 - 만기상환 산업은행(창원) 01-01-01 3.100% - 375,000 1년거치4년분할 산업은행(창원) 01-01 2.14% 1,855,000 2,915,000 2년거치4년분할 산업은행(창원) 01-02 2.34% 945,000 1,485,000 2년거치4년분할 산업은행(창원) 01-03 2.79% 630,000 990,000 2년거치4년분할 산업은행(창원) 01-04 2.73% 70,000 110,000 2년거치4년분할 농협(창원) 3501-01 3.07% 2,880,000 2,880,000 만기상환 기업은행(동마산) 0032 2.42% 2,000,000 2,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 0044 2.48% 3,500,000 3,500,000 2년거치5년분할 산업은행 3271-01 2.30% - 473,080 3년거치7년분할 산업은행 3271-02 2.37% - 709,620 3년거치7년분할 산업은행 3271-03 2.44% - 709,170 3년거치7년분할 산업은행 0538-01 3.19% - 600,000 3년거치5년분할 산업은행 0538-02 3.04% - 800,000 3년거치5년분할 산업은행 0538-03 2.69% - 1,100,000 3년거치5년분할 산업은행 0538-04 3.32% - 890,000 3년거치5년분할 산업은행 0538-05 3.30% - 210,000 3년거치5년분할 산업은행 0538-06 3.19% - 400,000 3년거치5년분할 대표이사외 - - - 730,000 만기상환 합 계 24,104,100 32,235,730 유동성대체액 (5,899,760) (6,509,760) 비유동성잔액 18,204,340 25,725,970 2) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 상환방법 제4회 무보증사모 전환사채(주1) 2019.09.27 2024.09.27 0% 24,000,000 - 만기상환 및 Put option 합계 24,000,000 - 사채할인발행차금 - - - (5,536,950) - 차감계 - - - 18,463,050 - 유동성대체액 - - - - - 비유동성잔액 - - - 18,463,050 - (주1) 전환사채의 사채권자는 2021.07.29~2024.05.28 까지 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 사채금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 사채금액의 40%에 대하여 2020.09.27~2021.06.27 까지 매도청구권(Call option) 있습니다.3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 5,899,760 1년초과 2년이내 13,199,760 2년초과 3년이내 1,819,760 3년초과 4년이내 1,504,820 4년초과 5년이내 560,000 5년초과 1,120,000 합계 24,104,100 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 : 금융보증부채 862 699 소계 862 699 장기기타금융부채 : 파생상품부채 5,582,397 - 소계 5,582,397 0 합계 5,583,259 699 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융부채 : 금융보증부채 862 699 파생상품부채 5,582,397 - 합계 5,583,259 - 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 10,312,926 10,572,849 사외적립자산 공정가치 (10,216,867) (9,338,085) 합계 96,059 1,234,764 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 10,572,849 9,407,807 근무원가 1,524,619 1,497,149 이자원가 271,191 277,497 재측정요소 : 기타사항에 의한 효과 (1,130,402) (70,407) 급여지급액 (533,772) (539,197) 연결범위의변동 (391,559) - 기말 10,312,926 10,572,849 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 9,338,085 8,245,075 이자수익 147,960 124,573 납입액 1,060,340 1,332,634 급여지급액 (329,518) (364,197) 기말 10,216,867 9,338,085 주1) 퇴직급여충당금을 초과하는 퇴직연금예치금 240백만원을 장기금융상품 계정으로 재분류하였습니다. 주2) 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 9,487,412 9,338,085 보험(이율보증형) 729,455 - 합계 10,216,867 9,338,085 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 147,960 124,573 합계 147,960 124,573 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,524,619 1,497,149 이자원가 271,191 277,497 사외적립자산의 이자수익 (147,960) (124,573) 합계 1,647,850 1,650,073 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,358,931 1,281,978 판매비와관리비 288,919 329,244 개발비 - 38,851 합계 1,647,850 1,650,073 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 1,130,401 125,506 법인세효과 (248,688) (27,611) 법인세차감후 재측정요소 881,713 97,895 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.81 3.09% 미래임금상승률 2.97 4.92% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 9,577,537 92.9% 1% 감소 11,164,336 108.3% 1% 증가 11,181,405 108.4% 1% 감소 9,550,899 92.6% (단위 : 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 9,508,706 89.9% 1% 감소 10,953,653 103.6% 1% 증가 10,947,571 103.5% 1% 감소 9,501,167 89.9% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.35년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 792,907 982,101 3,114,778 5,203,695 19,595,662 29,689,143 20. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융보증충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 금융보증충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 충당부채변동내용 : 기초 699 - - 1,244 - 설정 163 318,546 147,833 - - - 사용 - - - - - - 환입 - - - (545) - - 기타 - - - - - - 기말 : 862 318,546 147,833 699 - - 유동성 862 318,546 - 699 - - 비유동성 - - 147,833 - - - 21. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 선수금 - 57,719 계약부채 14,402,096 9,738,318 소계 14,402,096 9,796,037 기타비유동부채 : 리스부채 111,747 - 기타종업원부채 1,649,152 818,855 소계 1,760,899 818,855 합계 16,162,995 10,614,892 22. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 - - 자산으로 인식한 계약체결이행원가 1,563,014 527,489 계약자산 합계 1,563,014 527,489 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 3,473,485 838,443 Shield TBM 등 계약에대한 계약부채-선수금 10,928,610 8,899,875 계약부채 합계 14,402,095 9,738,318 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다.선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 계약이행으로 인해 4,664백만원 증가하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 3,037,311 공사선수금 - 당기의 계약부채 중 당기에 인식한 수익 8,366,633 합계 11,403,944 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 - 합계 - (4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,563,014 - - - - - 1,563,014 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 1,563,014 - - - - - 1,563,014 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 527,489 - - - - - 527,489 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 527,489 - - - - - 527,489 (5) 보고기간 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다. 당기 및 전기의 계약자산의 기대신용손실 금액은 없습니다.(6) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 계약이행원가 1,563,014 527,489 23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 36,332,704 36,332,704 보통주자본금 18,166,352 18,166,352 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2018.01.01 32,113,947 500 16,056,974 39,787,528 전환사채전환 - 4,218,757 3,437 2,109,379 12,979,520 전기말 2018.12.31 36,332,704 500 18,166,352 52,767,048 기초 2019.01.01 36,332,704 500 18,166,352 52,767,048 기말 2019.12.31 36,332,704 500 18,166,352 52,767,048 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 52,767,048 52,767,048 전환권대가 291,502 291,502 자기주식처분이익 1,600,898 1,555 합계 54,659,448 53,060,105 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 52,767,048 - - 52,767,048 전환권대가 291,502 - - 291,502 자기주식처분이익 1,555 1,599,343 - 1,600,898 합계 53,060,105 1,599,343 - 54,659,448 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 39,787,528 13,984,660 (1,005,140) 52,767,048 전환권대가 - 291,502 291,502 자기주식처분이익 1,555 - - 1,555 합계 39,789,083 14,276,162 (1,005,140) 53,060,105 24. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 - (3,009,831) 연결자본변동 - (121,524) 합계 - (3,131,355) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,009,831) - (3,009,831) - 연결자본변동 (121,525) - (121,525) - 합계 (3,131,356) - (3,131,356) - (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,009,831) - - (3,009,831) 연결자본변동 - (121,525) - (121,525) 전환권대가 3,794,628 - (3,794,628) - 합계 784,797 (121,525) (3,794,628) (3,131,356) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 529,094 (3,009,831) 529,094 (3,009,831) 취득 - - - - 처분 529,094 (3,009,831) - - 기말 - - 529,094 (3,009,831) 25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금 (1,781,767) 13,289,579 합계 2,586,283 17,657,629 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제17기 2019년 1월 1일 부터 제16기 2018년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 3월 26일 처분확정일 2019년 3월 28일 회사명 : 이엠코리아주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 17(당) 기 제 16(전) 기 미처분이익잉여금 13,091,942,664 19,506,198,493 전기이월미처분이익잉여금 19,506,198,493 17,166,266,079 회계정책변경누적효과 (2,478,084) 확정급여제도의 재측정요소 916,220,651 88,127,136 당기순이익(당기순손실) (7,327,998,396) 2,251,805,278 임의적립금등의이입액 - 합 계 13,091,942,664 19,506,198,493 차기이월미처분이익잉여금 13,091,942,664 19,506,198,493 (3) 배당금 내용은 다음과 같습니다. 당기 및 전기의 배당금 지급내역은 없습니다.26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 84,317,236 106,771,298 기타수익 504,564 713,174 합계 84,821,800 107,484,472 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 2,859,791 3,101,531 당기제품제조원가 85,316,618 96,616,538 기말제품 (2,540,791) (2,859,791) 제품매출원가 85,635,618 96,858,278 합계 85,635,618 96,858,278 27. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 음식물류폐기처리플랜트설비(60T) 786,175 (786,175) - - 진해/제주 수소제조압축저장공급설비 1,320,481 (85,323) (1,235,158) - 창원 수소스테이션(2차) 666,858 (167,373) 499,485 수소충전소 구축사업(진해) - 2,223,636 (377,746) 1,845,890 수소충전소 구축사업(울산) - 4,174,792 (676,661) 3,498,131 현대자동차 수소충전소(전주) - 3,899,000 (310,807) 3,588,193 수소충전소 구축사업(김해) - 2,217,000 (138,708) 2,078,292 수소충전소 구축사업(여수) - 1,720,000 (116,765) 1,603,235 합계 2,773,514 13,362,930 (3,023,218) 13,113,226 (주1) 신규수주 및 계약변경증액은 14,234백만원이며, 계약변경감소액은 871백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경효과 변동 공사수익인식 기말 1단 연소치구제작 200,317 - - (200,317) - 음식물류폐기처리플랜트설비(60T) 1,214,906 - - (428,731) 786,175 진해/제주 수소제조압축저장공급설비 2,002,563 - - (682,081) 1,320,481 수소융복합충전소(광주) 251,368 - (19,655) (231,713) - 환경시험챔버설치(영월) 243,112 - - (243,112) - 창원 수소스테이션(2차) 4,505,455 (3,838,597) 666,858 합계 3,912,266 - 4,485,800 (5,624,551) 2,773,514 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 초과청구공사 회수보류액 제조 14,218,036 15,226,333 3,473,486 - 합계 14,218,036 15,226,333 3,473,486 - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 초과청구공사 회수보류액 제조 15,192,864 17,209,671 838,443 - 합계 15,192,864 17,209,671 838,443 - (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 수소스테이션(울산) - 575,777 - - 수소스테이션(창원2차) - - - 수소스테이션(진해) - 595,462 - - 수소스테이션(전주) - 468,993 - - 진해/제주 수소제조압축저장공급설비 - - - 838,443 수소스테이션(김해) - 1,434,019 - 수소스테이션(여수) - 399,235 - 합계 - 3,473,486 - 838,443 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 없습니다. (5) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 소소스테이션부문 - 499,485 (444,111) (55,374) (444,111) 합계 - 499,485 (444,111) (55,374) (444,111) 28. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,735,247 2,912,567 잡급 - 31,676 단기종업원급여 48,662 64,025 퇴직급여 288,919 329,244 복리후생비 958,827 1,016,552 여비교통비 204,544 157,739 접대비 419,908 272,833 통신비 36,642 46,048 수도광열비 18,026 51,022 세금과공과금 336,384 304,412 감가상각비 535,484 618,038 지급임차료 17,426 22,620 수선비 1,166 1,871 보험료 174,305 193,861 사무용품비 22,306 25,395 소모품비 23,722 16,063 지급수수료 1,167,186 847,546 광고선전비 49,334 54,036 대손상각비 173,173 2,319,960 도서인쇄비 14,907 15,598 무형자산상각비 216,911 600,888 차량유지비 128,373 172,857 교육훈련비 1,751 5,111 경상연구개발비 2,853,682 1,757,954 운반비 119,935 131,361 하자보수비 156,148 675 합계 10,702,968 11,969,952 29. 조정영업손익 포괄손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 회사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 포괄손익계산서상 영업이익(손실) (11,516,786) (1,343,759) 배당금수익(기타포괄손익-공정가치) - 6,982 유형자산처분이익 50,088 1,498 유형자산처분손실 (366,432) (12,419) 순외환차익 (22,671) 53,095 순외화환산손익 1,668 (21,802) 조정영업이익(손실) (11,854,133) (1,316,405) 30. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 배당금수입 - 6,982 유형자산처분이익 50,088 1,498 금융자산처분이익 4,182 - 매도가능금융자산처분이익 1,157 - 잡이익 354,487 609,377 합계 409,914 617,857 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 3,000 61,000 유형자산처분손실 366,432 12,419 기타의대손상각비 391,571 - 무형자산손상차손 369,677 - 재고자산평가손실 2,993,281 - 공사손실충당금전입액 318,546 - 종속기업처분손실 903,178 - 잡손실 395,276 132,207 합계 5,740,961 205,626 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 232,467 106,401 상각후원가금융자산 이자수익 2,056 - 외환차익 22,166 71,444 외화환산이익 1,668 60 금융자산평가이익 305 - 금융보증비환입 - 545 파생상품평가이익 1,781,616 - 합계 2,040,278 178,450 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,323,188 2,439,870 매출채권매각손실 27,102 50,508 외환차손 44,837 18,349 외화환산손실 - 21,862 금융보증비 163 - 금융자산처분손실 4,571 - 금융자산평가손실 51,520 - 유가증권처분손실 3,077 - 합계 2,454,458 2,530,589 32. 관계기업 투자손익 관계기업 투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법손실 (7,292) (80,843) 합계 (7,292) (80,843) 33 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - 475,478 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,330,444) (1,073,663) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 1,620,248 (28,171) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (699,515) (13,091) 법인세추납액 등 92,506 - 법인세비용 (1,317,205) (639,447) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 보험수리적손익 (248,688) (27,611) 자기주식처분이익 (451,097) - 비유동리스부채 270 - 종속기업 투자지분 처분손 - 14,520 합계 (699,515) (13,091) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (17,269,306) (3,364,509) 적용세율(22%)에 따른 법인세 - - 조정사항 : 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 - - 기타 (1,317,205) (639,447) 법인세비용 (1,317,205) (639,447) 평균유효세율 - - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 금융보증부채 699 163 - 862 대손충당금 한도초과 2,300,673 (2,026,415) - 274,258 국고보조금 수령액 8,713,708 (4,695,482) - 4,018,226 국고보조금(일시상각충당) (6,520,495) 5,385,702 - (1,134,793) 국고보조금(손상차손) 790,477 (458,346) - 332,131 확정급여재무(퇴직충당금) 10,517,751 (750,023) - 9,767,728 퇴직연금 (9,524,407) (243,321) - (9,767,728) 업무용승용차(감가상각비) 29,073 (14,985) - 14,088 기타장기종업원부채 818,855 793,144 - 1,611,999 건설자금이자 60,783 (2,643) - 58,140 유형자산(IFRS효과) (113,856) 52,290 - (61,566) 유형자산(감가상각) 253,632 20,742 - 274,374 자본적지출(감가상각비) 87,420 (9,906) - 77,514 종업원부당행위 1,202,027 (166,144) - 1,035,883 사용권자산(리스자산)설정분 - (71,437) - (71,437) 리스부채 설정분 - 70,411 - 70,411 금융자산평가손실 - 51,520 - 51,520 금융자산평가이익 - (305) - (305) 사채할인발행차금(전환사채) - (5,536,950) - (5,536,950) 파생상품부채(전환사채) - 4,018,920 - 4,018,920 지분법적용투자주식 - 7,645,629 - 7,645,629 이월결손금 (7,364,763) - - 종속기업평가손실 - 2,764,996 - 2,764,996 연구기자재(국고보조금) 84,225 (84,225) - - 소프트웨어(국고보조금) 9,214 (9,214) - - 보험료 1,606 (1,606) - - 재고자산 402,398 (402,398) - - 토지매각시 유형자산처분이익 - 5,667,051 - 5,667,051 건물매각시 유형자산처분손실 - (195,487) - (195,487) 건물 감가상각비 차이 - 1,086 - 1,086 합계 9,113,783 4,438,004 - 20,916,550 세액공제이월액 266,165 - 이연법인세자산 11,260,123 8,631,281 이연법인세부채 (7,368,678) (4,029,640) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 종속기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 금융보증부채 1,244 (546) - 698 유형자산(IFRS전환) (207,727) 93,872 - (113,855) 유형자산(감가상각비) 172,188 81,444 - 253,632 국고보조금수령 9,147,959 (434,251) - 8,713,708 국고보조금(손상차손) 1,248,822 (458,346) - 790,476 퇴직급여충당금 9,407,807 1,109,944 - 10,517,751 감가상각비(업무용승용차) 16,368 12,705 - 29,073 기타장기종업원부채 721,295 97,560 - 818,855 퇴직연금신탁 (8,431,397) (1,093,010) - (9,524,407) 대손충당금 한도초과 - 2,300,673 2,300,673 건설자금이자 63,425 (2,643) - 60,782 일시상각충당금 (7,029,952) 509,457 - (6,520,495) 사채상환할증금 878,950 (878,950) - - 전환권조정대가 (3,932,086) 3,932,086 - - 자본적지출(감가상각비) 97,326 (9,906) - 87,420 종업원부당행위 1,202,027 - - 1,202,027 연구기자재(정부보조금) 5,069 79,156 - 84,225 소프트웨어(정부보조금) 16,463 (7,248) - 9,215 보험료 1,257 349 - 1,606 재고자산 439,292 (36,894) - 402,398 이월결손금 7,236,713 128,050 7,364,763 합계 11,055,043 5,423,503 - 16,478,545 세액공제이월액 357,503 266,165 이연법인세자산 9,265,945 11,260,123 이연법인세부채 (6,476,333) (7,368,678) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 8,497,686 10,665,294 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 133,595 594,829 소계 8,631,281 11,260,123 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,029,640) (7,368,678) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 소계 (4,029,640) (7,368,678) 이연법인세자산(부채) 순액 4,601,641 3,891,445 (6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 금액 차감할일시적차이 871,104 - - 미사용세무상결손금 2,084,190 2025.12.31 - 미사용세액공제 114,429 2026.12.31 - (7) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 34. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 3,941,306 2,118,251 원재료와 소모품의 사용액 46,266,561 56,225,734 급여 17,017,076 15,541,687 퇴직급여 1,647,850 1,611,221 복리후생비 2,639,362 2,514,727 감가상각비 5,499,728 5,462,324 무형자산상각비 1,182,214 1,525,641 기타 18,144,489 23,828,646 합계(주1) 96,338,586 108,828,231 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다 . 35. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (15,952,100,809) (2,353,590,142) 가중평균유통보통주식수 36,302,263 35,803,610 기본주당순이익 (439) (66) 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업지분당기순이익 (15,952,100,809) (2,353,590,142) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 36,332,704 차감 : 가중평균자기주식수 36,302,263 (529,094) 가중평균유통보통주식수 36,302,263 35,803,610 (2) 희석주당순이익 반희석효과로 희석주당순이익은 기본주당순이이과 동일합니다. 1) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 5,823,829 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제2차 사모전환사채 2016.06.03~2018.11.03 382,555 제3차 사모전환사채 2017.05.27~2021.04.27 4,218,793 36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 5,499,728 5,462,324 퇴직급여 1,647,850 1,650,073 대손상각비 173,173 2,319,960 기타의대손상각비 391,571 - 무형자산상각비 1,182,214 1,525,641 무형자산손상차손 369,677 - 유형자산처분손실 366,432 12,419 이자비용 2,323,188 2,439,870 매출채권처분손실 27,102 50,508 법인세비용 (1,317,205) (639,447) 기타장기종업원급여 984,064 169,946 지분법손실 7,292 80,843 외환환산손실 - 21,862 종속기업투자손실 903,178 - 하자보수충당금전입액 147,833 - 공사손실충당금전입액 318,546 - 장기금융자산평가손실 51,520 - 재고자산평가손실 2,993,281 - 금융보증비 163 - 유형자산처분이익 (50,088) (1,498) 이자수익 (234,523) (106,401) 배당금수입 - (6,982) 금융보증환입 - (545) 단기금융자산평가이익 (4,487) - 파생상품평가이익 (1,781,616) - 합계 13,998,893 12,978,573 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,984,288 (1,654,982) 현재가치할인차금의 감소(증가) 1,534 - 미수금의 감소(증가) (1,304,898) 117,307 계약자산의 감소(증가) (1,035,525) (527,489) 선급금의 감소(증가) (4,561,909) 463,138 선급비용의 감소(증가) 28,411 (76) 재고자산의 감소(증가) 3,395,823 5,415,955 장기외상매출의 감소(증가) 23,623 (42,513) 장기임차보증금의 감소(증가) 54,810 - 사용권자산의 감소(증가) (188,658) - 당기법인세부채의 증가(감소) (625,735) (9,483) 이연법인세자산의 감소(증가) - (117,249) 단기보증금의 증가(감소) - (5,000) 매입채무의 증가(감소) (2,596,576) (1,652,449) 미지급금의 증가(감소) 1,117,412 (1,811,286) 장기미지급금의 증가(감소) 217,591 400,642 미지급비용의 증가(감소) (85,111) 79,999 예수금의 증가(감소) (204,170) 28,167 계약부채의 증가(감소) 4,663,778 (416,113) 선수금의 증가(감소) (54,545) (7,891) 기타장기종업원급여부채 (153,767) (72,386) 연결범위의 변동 1,987,317 - 퇴직연금운용자산의 증가 (970,483) (968,436) 퇴직금의 지급 (533,772) (539,197) 합계 1,159,438 (1,319,342) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 5,899,760 6,509,760 전환사채의 전환권행사 - 15,397,479 건설중인자산의 이자비용 대체외 137,055 노무비의 개발비대체 - 729,481 장기매출채권의 유동성대체 - 23,623 장기금융상품의 단기금융상품대체 - 1,710,000 사채할인발행차금의 파생상품부채 대체 5,800,536 - 파생상품자산의 파생상품부채 대체 1,085,928 - 유동성장기차입금의 단기차입금 대체 2,500,000 - 단기차입금의 장기차입금 대체 5,000,000 - 퇴직연금운용자산의 대체 239,660 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 32,235,730 (1,509,760) - - - (6,621,870) 24,104,100 단기차입금 36,533,900 (2,500,000) - - - (533,900) 33,500,000 전환사채 - 24,000,000 - - - (5,536,950) 18,463,050 합계 68,769,630 19,990,240 - - - (12,692,720) 76,067,150 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 31,926,960 (1,691,230) 2,000,000 - - 32,235,730 단기차입금 45,162,000 (6,628,100) (2,000,000) - - 36,533,900 전환사채 12,840,949 (1,635,680) - - - (11,205,269) - 합계 89,929,909 (9,955,010) - - - (11,205,269) 68,769,630 (6) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산으로 수취한 대가 1,957,500 - 차감 : 처분한 현금 및 현금성자산 (1,000,000) - 차감 계 957,500 - 37. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 관계기업 로테이팅시스템즈코리아(주) 로테이팅시스템즈코리아(주) (주1) 연결실체인 이엠코리아(주)가 당기 중 그 종속기업인 (주)엘켐텍의 지분증권 전부를 매각하여 (주)엘켐텍은 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 주주 대표이사 4,900,000 - - - - 합계 4,900,000 - - - - (3) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 토지 및 공장 74,809,490 13,800,000 기업은행 차입금담보 합계 74,809,490 13,800,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 5,122,941 서울보증보험 2019.01.29~ 연대보증 소계 5,122,941 이엠솔루션(주) 종속기업 10,000,000 산업은행 2016.01.04~2020.08.26 연대보증 3,600,000 산업은행 2019.11.04~2020.11.04 연대보증 4,800,000 산업은행 2019.11.04~2020.11.04 연대보증 3,600,000 산업은행 2019.07.08~2020.07.05 연대보증 3,600,000 산업은행 2019.03.29~2020.03.29 연대보증 6,943,352 서울보증보험 2017.04.10~ 연대보증 소계 32,543,352 합계 37,666,293 (4) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 50,653 62,535 퇴직급여 302,362 212,944 38. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기기타채권 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 장기금융상품 정기예금 기업은행 - 1,710,000 예금담보대출(우리사주) 합계 2,000 1,712,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지/건물/기계장치 (함안공장) 26,326,574 24,000,000 산업은행 차입금담보 토지/건물/기계장치(창원공장) 67,125,441 42,300,000 기업은행 차입금담보 토지 5,174,922 4,200,000 기업은행 차입금담보 합계 98,626,937 70,500,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 두산중공업외 10,848,475 서울보증보험외 2014.12.31~ 하자보증외 한화디펜스외 6,390,416 한국방위산업진흥회 2015.09.18~ 계약이행보증외 조달청장 외 5,213,060 서울보증보험 2017.01.06~ 하자보증 외 기업은행 2,700,000 기술보증기금 19.3.16~20.3.15 지급보증 합계 25,151,951 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 55,032,058 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 28,054,398 회사 합계 83,086,456 (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 수입신용장(L/C) 기업은행 140,950 합계 140,950 (6) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 1 1,318,973 이엠코리아 박○○외5명 창원지방법원 1심승소 손해배상 청구 주) '19.10.21 1심승소 하였으나 회수가능성은 불확실함.(7) 기타약정사항1) 기술도입계약 연결실체는 제품생산과 관련하여 총 1건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 발생된 기술도입료는 60백만원 입니다. 39. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) 방산/항공부문 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 기타부문 건설용 터널보링머신(TBM)외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 3) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 당기 전기 현대위아(주) 41,490,954 52,668,697 공작기계 합계 41,490,954 52,668,697 40. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금성자산 16,785,986 16,785,986 보통예금 3,461,219 3,461,219 보통예금 단기금융상품 1,000,306 1,000,306 정기예금외 1,745,818 1,745,818 정기예금외 매출채권 12,799,475 12,799,475 물품대 14,868,582 14,868,582 물품대 장기매출채권 7,126 7,126 장기할부매출 162,312 162,312 장기할부매출 단기기타채권 6,787,820 6,787,820 미수금외 1,194,072 1,194,072 미수금외 장기금융상품 2,363,354 2,363,354 장기예금외 2,713,931 2,713,931 장기예금외 장기기타채권 4,039,339 4,039,339 보증금외 1,170,257 1,170,257 보증금외 금융보증 862 425,100 연대보증 699 472,815 연대보증 계 43,784,268 44,208,506 25,316,890 25,789,006 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 10,006,510 10,006,510 - - - 단기기타금융부채 862 - - 862 - - 장기기타채무 1,220,256 - - - 1,220,256 - 차입금 59,314,871 41,714 6,966,119 33,329,327 17,851,923 1,125,788 전환사채 18,463,050 - - - 18,463,050 - 장기기타금융부채 5,582,397 - - - 5,582,397 - 리스부채 111,748 6,944 13,957 63,950 26,897 - 파생상품부채 5,582,397 - - - 5,582,397, - 합계 100,282,091 48,658 16,986,586 33,394,139 48,726,920 1,125,788 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 12,513,992 12,513,992 - - - - 단기기타금융부채 699 - - 699 - - 장기기타채무 1,395,071 - - - 1,395,071 - 차입금 68,769,630 - 21,571,925 22,652,614 24,530,777 3,289,184 합계 82,679,392 12,513,992 21,571,925 22,653,313 25,925,848 3,289,184 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 USD EUR USD EUR 금융부채 매입채무 - 24,737 27,925 - 합계 - 24,737 27,925 - ② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,792 (2,792) EUR 2,474 (2,474) - - 합계 2,474 (2,474) 2,792 -2,792 (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금(변동금리) 36,880,000 53,379,630 차입금(고정금리) 20,724,100 15,390,000 합계 57,604,100 68,769,630 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 368,800 (368,800) 533,796 (533,796) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 당기말 및 전기말 현재 각각 301백만원 및 301 백 만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 30백만원 및 30백만원입니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 109,683,023 94,879,160 차감: 현금및현금성자산 (16,794,949) (3,472,809) 순부채 92,888,074 91,406,351 자본총계 75,412,083 87,061,354 순부채비율 123% 105% 41. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2019.12.31 현재 제 16 기 2018.12.31 현재 제 15 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 44,603,681,052 44,585,408,397 59,585,843,721 현금및현금성자산 8,033,089,860 2,690,437,143 13,732,030,331 단기금융상품 1,000,305,803 1,745,817,567 6,203,373,591 기타유동금융자산 1,563,477,143 매출채권 및 기타유동채권 20,125,312,576 21,954,733,762 15,484,332,535 재고자산 13,881,495,670 18,194,419,925 24,166,107,264 비유동자산 131,356,458,467 114,312,317,469 109,937,800,967 장기금융상품 3,452,210,009 3,841,511,303 2,772,752,910 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,003,106,395 2,064,169,000 2,064,169,000 유형자산 101,775,074,605 82,354,928,913 83,137,868,973 영업권 이외의 무형자산 2,708,929,113 3,294,037,729 3,879,146,345 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 16,949,480,515 21,250,476,977 16,526,476,977 이연법인세자산 3,397,657,830 1,437,193,547 1,487,386,762 기타비유동자산 70,000,000 70,000,000 70,000,000 자산총계 175,960,139,519 158,897,725,866 169,523,644,688 부채 유동부채 46,235,573,752 50,968,051,782 80,371,252,107 매입채무 및 기타유동채무 35,294,590,863 41,662,819,858 71,551,519,907 당기법인세부채 80,413,678 350,112,431 기타유동부채 10,860,569,211 8,955,119,493 8,819,732,200 비유동부채 39,438,773,228 15,890,279,782 10,987,223,017 장기매입채무 및 기타비유동채무 32,173,966,377 14,292,329,151 9,486,878,462 기타비유동금융부채 5,582,397,320 퇴직급여부채 805,808,714 793,743,449 기타비유동부채 1,682,409,531 792,141,917 706,601,106 부채총계 85,674,346,980 66,858,331,564 91,358,475,124 자본 자본금 18,166,352,000 18,166,352,000 16,056,973,500 자본잉여금 54,659,447,875 53,060,104,563 39,789,082,257 기타자본구성요소 (3,061,310,754) 784,797,728 이익잉여금(결손금) 17,459,992,664 23,874,248,493 21,534,316,079 자본총계 90,285,792,539 92,039,394,302 78,165,169,564 자본과부채총계 175,960,139,519 158,897,725,866 169,523,644,688 포괄손익계산서 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 수익(매출액) 81,408,473,482 100,231,876,355 87,220,106,031 매출원가 80,687,655,642 89,408,914,553 76,482,977,660 매출총이익 720,817,840 10,822,961,802 10,737,128,371 판매비와관리비 7,220,514,397 6,626,062,022 5,807,991,465 영업이익(손실) (6,499,696,557) 4,196,899,780 4,929,136,906 기타이익 388,589,410 294,388,166 144,330,092 기타손실 3,931,101,769 185,647,350 375,719,658 금융수익 2,224,721,120 401,043,687 117,137,237 금융원가 1,823,758,170 1,939,544,211 3,778,099,521 법인세비용차감전순이익(손실) (9,641,245,966) 2,767,140,072 1,036,785,056 법인세비용 (2,313,247,570) 515,334,794 (124,310,059) 당기순이익(손실) (7,327,998,396) 2,251,805,278 1,161,095,115 기타포괄손익 916,220,651 88,127,136 (131,538,800) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 916,220,651 88,127,136 (131,538,800) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 916,220,651 88,127,136 (131,538,800) 총포괄손익 (6,411,777,745) 2,339,932,414 1,029,556,315 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (202) 63 55 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (202) 63 55 자본변동표 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 10,706,973,500 23,589,715,487 784,797,728 20,504,759,764 55,586,246,479 당기순이익(손실) 1,161,095,115 1,161,095,115 기타거래 5,350,000,000 16,199,366,770 21,549,366,770 보험수리적손익 (131,538,800) (131,538,800) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 자기주식 거래로 인한 증감 2017.12.31 (기말자본) 16,056,973,500 39,789,082,257 784,797,728 21,534,316,079 78,165,169,564 2018.01.01 (기초자본) 16,056,973,500 39,789,082,257 784,797,728 21,534,316,079 78,165,169,564 당기순이익(손실) 2,251,805,278 2,251,805,278 기타거래 2,109,378,500 13,271,022,306 (3,846,108,482) 11,534,292,324 보험수리적손익 88,127,136 88,127,136 회계정책변경에 따른 증가(감소) 자기주식 거래로 인한 증감 2018.12.31 (기말자본) 18,166,352,000 53,060,104,563 (3,061,310,754) 23,874,248,493 92,039,394,302 2019.01.01 (기초자본) 18,166,352,000 53,060,104,563 (3,061,310,754) 23,874,248,493 92,039,394,302 당기순이익(손실) (7,327,998,396) (7,327,998,396) 기타거래 51,480,000 51,480,000 보험수리적손익 916,220,651 916,220,651 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,478,084) (2,478,084) 자기주식 거래로 인한 증감 1,599,343,312 3,009,830,754 4,609,174,066 2019.12.31 (기말자본) 18,166,352,000 54,659,447,875 17,459,992,664 90,285,792,539 현금흐름표 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 3,332,131,929 13,730,252,167 10,045,253,545 당기순이익(손실) (7,327,998,396) 2,251,805,278 1,161,095,115 당기순이익조정을 위한 가감 8,985,087,584 9,273,406,365 10,818,184,278 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,198,382,159 3,509,949,004 700,746,420 이자지급(영업) (1,261,718,668) (1,508,531,497) (1,949,175,780) 이자수취(영업) 364,113,810 343,508,537 102,153,646 법인세납부(환급) (625,734,560) (139,885,520) (787,750,134) 투자활동현금흐름 (23,021,681,110) (10,483,227,549) (8,588,031,928) 기타보증금의 감소 105,000,000 기계장치의 처분 291,838,300 차량운반구의 처분 18,181,819 1,500,000 5,009,092 건설중인자산의 처분 294,508,322 비유동매도가능금융자산의 처분 44,484,560 장기금융상품의 처분 1,710,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 16,045,230,000 118,177,000 5,688,887,255 단기금융상품의 처분 1,800,000,000 13,298,090,336 1,500,000,000 기타금융자산의 처분 1,100,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,536,000,000 30,000,000 토지의 취득 (17,712,450,637) 건물의 취득 (4,960,281,865) (55,000,000) (100,000,000) 구축물의 취득 (97,362,815) (7,000,000) (120,000,000) 기계장치의 취득 (887,732,874) (2,395,886,827) (5,011,509,611) 차량운반구의 취득 (100,651,487) (69,196,728) (143,491,679) 집기의 취득 (846,451,623) (305,070,245) (615,458,660) 사무용비품의 취득 (56,285,682) (36,165,454) (99,167,181) 건설중인자산의 취득 (513,232,818) (1,668,011,143) (294,508,322) 비유동매도가능금융자산의 취득 (250,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (1,000,000,000) (1,000,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (16,170,450,000) (9,745,000,000) (4,664,381,255) 기타보증금의 증가 (471,000) (100,000,000) 단기금융상품의 취득 (1,050,001,000) (8,826,578,810) (2,710,000,000) 기타금융자산의 취득 (1,177,043,988) (1,097,594,000) (1,773,411,567) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (20,000,000) 재무활동현금흐름 25,032,201,898 (14,288,617,806) 10,349,406,770 단기차입금의 증가 3,000,000,000 4,700,000,000 자기주식의 처분 5,060,270,898 장기차입금의 증가 2,500,000,000 유상증자 21,549,366,770 정부보조금의 수취 174,051,000 전환사채의 증가 24,000,000,000 단기차입금의 상환 (9,600,000,000) (10,500,000,000) 장기차입금의 상환 (4,009,760,000) (6,035,860,000) (7,899,960,000) 전환사채의 감소 (1,652,757,806) 사채발행비 지급 (192,360,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,342,652,717 (11,041,593,188) 11,806,628,387 기초현금및현금성자산 2,690,437,143 13,732,030,331 1,925,401,944 기말현금및현금성자산 8,033,089,860 2,690,437,143 13,732,030,331 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 이엠코리아주식회사(이하 "회사")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 밸러스트수처리장치, 방산부품제조 및 신재생에너지 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 강 삼 수 7,081,904 19.49 7,081,904 19.49 증권금융(유통) 334,995 0.92 945,349 2.60 유 한 식 100,000 0.27 699,733 1.93 김거석 33,000 0.09 533,000 1.47 이엠코리아(주)우리사주조합 - - 980,049 2.70 이엠코리아(주) - - 529,094 1.46 기 타 28,782,805 79.23 25,563,575 70.35 합계 36,332,704 100 36,332,704 100 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 유형자산 사용권자산 1,300,337 자산총계 1,300,337 리스부채 1,303,514 부채총계 1,303,514 이익잉여금 (2,478) 자본총계 (2,478) 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 - 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 - 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 - (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 - 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 - 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,303,514 유동리스부채 - 비유동리스부채 1,303,514 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3%입니다. 리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. ③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않 는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기개정내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균 법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 구 축 물 30년 정액법 기 계 장 치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 개 발 비 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 특 허 권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 공작기계등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전 하여 수행의무를 이 행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현 금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 8,033,090 - - 8,033,090 단기금융상품 - 1,000,306 - - 1,000,306 단기기타금융자산 1,563,477 - - - 1,563,477 매출채권 - 12,187,663 - - 12,187,663 단기기타채권 - 5,543,668 - - 5,543,668 장기금융상품 787,775 2,363,354 301,081 - 3,452,210 장기기타채권 - 3,003,106 - - 3,003,106 합계 2,351,252 32,131,187 301,081 - 34,783,520 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 2,690,437 - - 2,690,437 단기금융상품 - 1,745,818 - - 1,745,818 매출채권 - 13,919,871 - - 13,919,871 단기기타채권 - 5,267,964 - - 5,267,964 장기금융상품 832,260 2,708,171 301,081 - 3,841,512 장기기타채권 - 2,064,169 - - 2,064,169 합계 832,260 28,396,430 301,081 - 29,529,771 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 6,370,384 - 6,370,384 단기기타채무 - 1,664,447 - 1,664,447 단기금융부채 - 27,259,760 - 27,259,760 기타유동부채 862 - - 862 장기기타채무 - 866,576 - 866,576 장기금융부채 - 31,307,390 - 31,307,390 장기기타금융부채 5,582,397 - - 5,582,397 합계 5,583,259 67,468,557 - 73,051,816 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 9,335,413 - 9,335,413 단기기타채무 - 1,817,647 - 1,817,647 단기금융부채 - 30,509,760 - 30,509,760 기타유동부채 699 - - 699 장기기타채무 - 688,229 - 688,229 장기금융부채 - 13,604,100 - 13,604,100 합계 699 55,955,149 - 55,955,848 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 927,117 - - - - 상각후원가측정금융자산 (73,699) - - 433,957 - 합계 853,418 - - 433,957 - 당기손익-공정가치측정금융부채 854,335 - - - 상각후원가측정금융부채 5,021 - - (1,741,587) - 합계 859,356 - - (1,741,587) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 6,982 - - - - 상각후원가측정금융자산 7,947 - - 342,588 - 합계 14,929 - - 342,588 - 상각후원가측정금융부채 (38,209) - - (1,850,827) - 합계 (38,209) - - (1,850,827) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 8,033,090 8,033,090 단기금융상품 1,000,306 1,000,306 단기기타금융자산 1,563,477 1,563,477 매출채권 12,187,663 12,187,663 단기기타채권 5,543,668 5,543,668 장기금융상품 3,452,210 3,452,210 장기기타채권 3,003,106 3,003,106 합계 34,783,520 34,783,520 매입채무 6,370,384 6,370,384 단기기타채무 1,664,447 1,664,447 장기기타채무 866,576 866,576 장기기타금융부채 5,582,397 5,582,397 이자부차입금 변동이자부 차입금 19,380,000 19,380,000 고정이자부 차입금 20,724,100 20,724,100 전환사채 18,463,050 18,463,050 금융보증부채 862 862 합계 73,051,816 73,051,816 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 2,690,437 2,690,437 단기금융상품 1,745,818 1,745,818 매출채권 13,919,871 13,919,871 단기기타채권 5,267,964 5,267,964 장기금융상품 3,841,511 3,841,511 장기기타채권 2,064,169 2,064,169 합계 29,529,770 29,529,770 매입채무 9,335,413 9,335,413 단기기타채무 1,817,647 1,817,647 장기기타채무 688,229 688,229 기타유동부채 8,954,421 8,954,421 이자부차입금 변동이자부 차입금 28,723,860 28,723,860 고정이자부 차입금 15,390,000 15,390,000 금융보증부채 699 699 합계 64,910,269 64,910,269 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,563,477 - 1,563,477 - 1,563,477 합계 1,563,477 1,563,477 - 1,563,477 당기손익-공정가치측정금융부채 5,582,397 - 5,582,397 - 5,582,397 금융보증부채 - - 862 - - 합계 5,582,397 - 5,583,259 - 5,582,397 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 합계 832,260 - 832,260 - 832,260 금융보증부채 698 - 698 - 698 합계 698 - 698 - 698 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 1,563,477 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 1,563,477 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 금융보증비 862 - 보증수수료율 파생상품부채 5,582,397 이항모형 무위험수익률,변동성 금융부채 소계 5,583,259 합계 7,146,736 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 금융보증비 698 - 보증수수료율 금융부채 소계 698 합계 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 및 전기의 변동내역은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이고 관측가능 투입변수에 대한 추정이 어려워 취득원가로 평가하였습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 3,780 9,536 예금 8,027,347 2,800,727 (정부보조금) - (119,826) 전도금 1,963 - 합계 8,033,090 2,690,437 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실 충당금 현재가치할증(할인)차금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 12,238,985 (51,322) - 12,187,663 13,919,871 - 13,919,871 단기기타채권: 단기미수금 829,468 (350,000) - 479,468 323,984 323,984 단기대여금 5,064,200 - - 5,064,200 4,938,980 - 4,938,980 단기임차보증금 - - - - 5,000 - 5,000 소계 18,132,653 (401,322) 17,731,331 19,187,835 - 19,187,835 장기기타채권: 장기대여금 2,957,500 - - 2,957,500 1,957,500 - 1,957,500 장기임차보증금 46,669 - (1,534) 45,135 6,669 - 6,669 기타보증금 471 - - 471 100,000 - 100,000 소계 3,004,640 - (1,534) 3,003,106 2,064,169 - 2,064,169 합계 21,137,293 (401,322) (1,534) 20,734,437 21,252,004 - 21,252,004 (주1) 장기매출채권및기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(당기 3%, 전기 3%)로 할인하여 산출하였습니다.(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 11,933,985 - - 96,782 208,218 - 12,238,985 기대손실율 10% 20% 전체기간기대손실 - - - (9,678) (41,644) - (51,322) 순장부금액 11,933,985 - - 87,104 166,574 - 12,187,663 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 13,919,871 - - - - - 13,919,871 기대손실율 - - - - - - - 전체기간기대손실 - - - - - - - 순장부금액 13,919,871 - - - - - 13,919,871 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 - (51,322) - - - (51,322) 단기기타채권 : 미수금 - (350,000) - - - (350,000) 장기기타채권 : 장기임차보증금 (1,534) (1,534) 합계 (402,856) - - - (402,856) (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 (31,039) - - - 15,931 15,108 - - 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 1,563,477 - 상각후원가측정기타금융자산 1,000,306 1,745,818 소계 2,563,783 1,745,818 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 2,363,354 2,708,171 당기손익-공정가치측정금융자산 787,775 832,260 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 301,081 301,081 소계 3,452,210 3,841,512 합계 6,015,993 5,587,330 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 787,775 832,260 파생상품자산 1,563,477 - 합계 2,351,252 832,260 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 : 단기금융상품 1,000,306 1,745,818 소계 1,000,306 1,745,818 비유동항목 : 장기금융상품 2,363,354 2,708,171 소계 2,363,354 2,708,171 합계 3,363,660 4,453,989 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 301,081 301,081 합계 301,081 301,081 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ReCarbon,Inc 201,000 2.63 301,081 - 301,081 - 합계 201,000 2.63 301,081 - 301,081 - (주1) ReCarbon(주)는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ReCarbon, Inc 201,000 2.63 301,081 - 301,081 - 합계 201,000 2.63 301,081 - 301,081 - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 1,703,037 1,703,037 - - 원재료 6,372,017 6,372,017 - - 재공품 5,806,442 5,806,442 - - 합계 13,881,496 13,881,496 - - (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 1,864,934 1,864,934 - - 원재료 8,143,099 8,143,099 - - 재공품 8,186,387 8,186,387 - - 합계 18,194,420 18,194,420 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 계약자산 1,563,014 527,489 선급금 478,301 1,795,335 선급비용 352,667 444,074 소계 2,393,982 2,766,898 기타비유동자산 : 기타투자자산 70,000 70,000 소계 70,000 70,000 합계 2,463,982 2,836,898 10. 종속기업, 관계기업 투자 (1) 현황종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 이엠솔루션(주) 100% 창원 2019.12.31 선박평형수처리장치외 원가법 로테이팅시스템즈코리아(주) 20% 창원 2019.12.31 슬립링 및 로타리조인트 제조 원가법 (주1) (주)엘켐텍은 지분매각으로 인하여 종속기업에서 제외되었음. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 이엠솔루션(주) 100% 창원 2018.12.31 선박평형수처리장치외 원가법 (주)엘켐텍 48% 서울 2018.12.31 전기화학장치및환경설비의 제조 원가법 로테이팅시스템즈코리아(주) 20% 창원 2018.12.31 슬립링 및 로타리조인트 제조 원가법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 이엠솔루션(주) 19,674,477 6,173,145 16,909,481 19,674,477 12,467,574 19,674,477 (주)엘켐텍 - - - 1,536,000 1,360,460 1,536,000 로테이팅시스템즈코리아(주) 40,000 171,293 40,000 40,000 178,585 40,000 합계 19,714,477 6,344,438 16,949,481 21,250,477 14,006,619 21,250,477 (3) 변동내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 종속기업평가손실 기말 이엠솔루션(주) 19,674,477 - - - (2,764,996) 16,909,481 (주)엘켐텍 1,536,000 - (1,536,000) - - - 로테이팅시스템즈(주) 40,000 - - - - 40,000 합계 21,250,477 (1,536,000) - (2,764,996) 16,949,481 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 이엠솔루션(주) 14,874,477 4,800,000 - - - 19,674,477 (주)엘켐텍 1,632,000 - (96,000) - - 1,536,000 로테이팅시스템즈(주) 20,000 20,000 - - - 40,000 합계 16,526,477 4,820,000 (96,000) - - 21,250,477 (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 30,208,221 24,035,076 6,173,145 4,102,327 (6,255,723) (6,290,231) 로테이팅시스템즈코리아(주) 1,586,583 730,119 856,464 682,260 (36,460) (36,460) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 37,102,357 24,634,783 12,467,574 6,530,636 (4,181,655) (4,171,887) (주)엘켐텍 13,015,957 10,181,665 2,834,292 1,153,304 (743,147) (743,147) 로테이팅시스템즈코리아(주) 1,215,035 322,111 892,924 157,342 (404,216) (404,216) 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 42,085,326 - - - 42,085,326 건 물 40,864,373 (8,140,209) - - 32,724,164 구 축 물 6,671,583 (1,436,640) - - 5,234,943 기계장치 41,543,135 (22,900,610) - - 18,642,525 차량운반구 1,019,383 (809,528) - - 209,855 공구와기구 3,718,426 (1,717,064) - (35,630) 1,965,732 집기비품 2,392,257 (1,890,346) - - 501,911 건설중인자산 513,233 - - (174,051) 339,182 사용권자산 94,035 (22,597) - - 71,438 합계 138,901,751 (36,916,994) - (209,681) 101,775,076 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 24,372,875 - - - 24,372,875 건 물 35,904,091 (6,900,312) - - 29,003,779 구 축 물 6,574,220 (1,214,934) - - 5,359,286 기계 장치 41,523,697 (21,871,016) - - 19,652,681 차량운반구 1,033,869 (825,310) - - 208,559 공구와기구 2,777,474 (1,309,189) - (55,041) 1,413,244 집기비품 2,335,972 (1,659,477) - - 676,495 건설중인자산 1,668,011 - - - 1,668,011 합계 116,190,209 (33,780,238) - (55,041) 82,354,930 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 24,372,875 29,003,779 5,359,286 19,652,680 208,559 1,413,244 676,495 1,668,011 - 82,354,929 증가 : 취득 17,712,451 4,960,282 97,363 887,733 100,651 846,452 56,286 513,233 1,620,445 26,794,896 기타증가 - - - 1,673,531 - 94,500 - (174,051) - 1,593,980 감소 : 처분 - - - (604,532) (21,831) - - - (1,154,436) (1,780,799) 감가상각 - (1,239,897) (221,705) (2,547,142) (77,525) (388,463) (230,869) - (394,572) (5,100,174) 기타감소 - - - (419,745) - - - (1,668,011) - (2,087,756) 기말 42,085,326 32,724,164 5,234,944 18,642,525 209,854 1,965,733 501,912 339,182 71,437 101,775,076 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 366백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 4,734백만원입니다. 계약자산에 대체된 금액은 420백만원입니다.(주2) 당기에 손상차손 발생금액이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 기초 24,372,875 30,146,902 5,571,285 20,180,902 230,092 1,417,060 924,243 294,508 83,137,870 증가 : 취득 - 55,000 7,000 2,395,887 69,197 305,070 36,165 1,668,011 4,536,330 기타증가 - - - - - - - - - 감소 : - - - - - - - - - 처분 - - - (12,418) (2) - - (294,508) (306,928) 감가상각 - (1,198,123) (218,999) (2,911,691) (90,728) (308,886) (283,913) - (5,012,340) 기타감소 - - - - - - - - - 기말 24,372,875 29,003,779 5,359,286 19,652,680 208,559 1,413,244 676,495 1,668,011 82,354,929 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 407백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 4,605백만원입니다. (주2) 당기에 손상차손 발생금액이 없습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조).12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,772,856 (5,984,056) (3,973,525) (33,146) 1,782,129 회원권 926,800 - - - 926,800 합계 12,699,656 (5,984,056) (3,973,525) (33,146) 2,708,929 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,772,856 (5,360,924) (3,973,525) (71,169) 2,367,238 회원권 926,800 - - - 926,800 합계 12,699,656 (5,360,924) (3,973,525) (71,169) 3,294,038 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 회원권 합계 기초 2,367,238 926,800 3,294,038 증가 상각 (585,109) - (585,109) 기말 1,782,129 926,800 2,708,929 (단위 : 천원) 구분 개발비 회원권 합계 기초 2,952,346 926,800 3,879,146 증가 상각 (585,108) - (585,108) 기말 2,367,238 926,800 3,294,038 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 개발비 1,782,129 2023.12.31외 2,367,238 2023.12.31외 회원권 926,800 - 926,800 - 합계 2,708,929 3,294,038 (4) 정부보조금정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 COMPACT MACHINING 21,453 21,453 원가모형 45,716 45,716 원가모형 항공기저장조 11,693 11,693 원가모형 25,453 25,453 원가모형 합계 33,146 33,146 71,169 71,169 (5) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 15,318 15,318 매출원가 569,791 569,791 합계 585,109 585,109 (6) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 1,343,661 1,487,727 합계 1,343,661 1,487,727 13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부보조금 국토교통과학기술진흥원 1,357,232 208,000 비용 항공기 착륙장치 수리공정기술 개발 산업통산자원부 795,521 307,770 비용 Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한 생산공업.기술 및 핵심 장비 패키지 개발 산업통산자원부 - 302,167 비용 75KW급 TBM Cutter Head 구동용 유성감속기 개발 산업통산자원부 232,571 1,053,854 비용 소형무장헬기 연계 민수헬기 핵심기술 개발사업 국토교통과학기술진흥원 76,150 310,000 비용 도심지 소단면(ø3.5m급)급곡 구간(R=30m급)장비개발 산업통산자원부 112,549 599,383 비용 중형 민간항공기용 불활성기체발생장치(OBIGGS) 시스템 개발 국토교통과학기술진흥원 - 937,149 비용 TBM 구동부시스템기술개발(1세부) 국토교통과학기술진흥원 122,533 50,087 비용 TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부) 합계 2,696,556 3,768,410 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 공구와기구 55,041 - (19,412) 35,629 개발비 71,169 - (38,023) 33,146 건설중인자산 - 174,051 - 174,051 합계 126,210 174,051 (57,435) 242,826 (주1) 기중 감소액 중 57백만원은 감가상각비 따른 감소액입니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 공구와기구 74,452 - (19,411) 55,041 개발비 109,194 - (38,025) 71,169 합계 183,646 (57,436) 126,210 (주1) 기중 감소액 중 57백만원은 감가상각비 따른 감소액입니다. 14. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 부동산 60,533 차량운반구 33,501 합계 94,034 당기 중 증가된 사용권자산은 94백만원입니다. (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 부동산 392,140 차량운반구 2,482 합계 394,622 리스부채에 대한 이자비용 26,930 단기리스료 1,329 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 - - - - 1년 초과 5년 이내 74,319 70,411 - - 5년 초과 - - - - 합계 74,319 70,411 - - (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 - - 비유동 70,411 - 합계 70,411 - (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 945백만원 및 928백만원을 감액하였습니다. 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 6,370,384 9,335,413 단기기타채무 : 단기미지급금 658,701 601,811 단기예수금 65,421 273,410 단기미지급비용 940,325 942,426 소계 8,034,831 11,153,060 장기기타채무 : 장기미지급금 866,576 688,229 소계 866,576 688,229 합계 8,901,407 11,841,289 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 기업은행 32-15836 2.90% 1,259,760 1,259,760 기업은행 32-20982 2.776% - 2,875,000 산업은행(창원) 01-01-01 3.100% - 375,000 기업은행 32-21026 2.90% 2,500,000 - 산업은행(창원) 01-01-01 2.14% 1,060,000 1,060,000 산업은행(창원) 01-01-02 2.34% 540,000 540,000 산업은행(창원) 01-01-03 2.79% 360,000 360,000 산업은행(창원) 01-01-04 2.73% 40,000 40,000 소계 5,759,760 6,509,760 기타단기차입금 : 일반대출 기업은행 32-21072 2.90% 6,000,000 14,000,000 기업은행 32-21075 2.90% 2,500,000 - 산업은행 2773-01-01 1.65% 4,000,000 4,000,000 산업은행 2773-01-01 2.49% 3,000,000 3,000,000 산업은행 7271-01-01 2.50% 3,000,000 3,000,000 산업은행 2106-01-01 2.80% 3,000,000 - 소 계 21,500,000 24,000,000 합 계 27,259,760 30,509,760 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환사채 18,463,050 - 장기차입금 12,844,340 13,604,100 합계 31,307,390 13,604,100 2) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 상환방법 제4회 무보증사모전환사채(주1) 2019.09.27 2024.09.27 0% 24,000,000 - 만기상환 및 Put option 합계 - - - 24,000,000 - 사채할인발행차금 - - - (5,536,950) - 차감계 - - - 18,463,050 - 유동성대체액 - - - - - 비유동성잔액 - - - 18,463,050 - (주1) 전환사채의 사채권자는 2021.07.29~2024.05.28 까지 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 사채금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 사채금액의 40%에 대하여 2020.09.27~2021.06.27 까지 매도청구권(Call option) 있습니다.3) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 기업은행(동마산) 32-15836 2.90% 4,724,100 5,983,860 3년거치5년분할 기업은행(동마산) 32-21026 2.9% 2,500,000 2,500,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01388 2.41% 5,000,000 - 만기상환 기업은행(동마산) 34-20982 2.776% - 2,875,000 1년거치2년분할 산업은행(창원) 01-01-01 3.100% - 375,000 1년거치4년분할 산업은행(창원) 01-01 2.14% 1,855,000 2,915,000 2년거치4년분할 산업은행(창원) 01-02 2.34% 945,000 1,485,000 2년거치4년분할 산업은행(창원) 01-03 2.79% 630,000 990,000 2년거치4년분할 산업은행(창원) 01-04 2.73% 70,000 110,000 2년거치4년분할 농협(창원) 5129-11 3.07% 2,880,000 2,880,000 만기상환 합계 18,604,100 20,113,860 유동성대체액 (5,759,760) (6,509,760) 비유동성잔액 12,844,340 13,604,100 4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 5,759,760 1년초과 2년이내 10,639,760 2년초과 3년이내 1,259,760 3년초과 4년이내 944,820 합계 18,604,100 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 : 금융보증부채 862 699 소계 862 699 장기기타금융부채 : 파생상품부채 5,582,397 - 소계 5,582,397 0 합계 5,583,259 699 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정지정금융부채 : 금융보증부채 862 파생상품부채 5,582,397 - 합계 5,583,259 - 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 9,767,728 9,635,677 사외적립자산 공정가치 (9,767,728) (8,829,868) 합계 - 805,809 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 9,635,677 8,471,979 근무원가 1,385,885 1,266,992 이자원가 256,693 259,910 재측정요소 : 기타사항에 의한 효과 (1,174,642) (112,983) 급여지급액 (335,885) (305,319) 계열사전출입의 효과 - 55,098 기말 9,767,728 9,635,677 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 8,829,868 7,678,236 납입액 1,300,000 1,300,000 급여지급액 (258,813) (253,489) 사외적립자산의 이자수익 136,333 105,121 기말 10,007,388 8,829,868 주1) 퇴직급여충당금을 초과하는 퇴직연금예치금 240백만원은 장기금융상품으로 재 분류함.주2) 확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 400백만원입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 9,277,933 8,829,868 보험(이율보증형) 729,455 - 합계 10,007,388 8,829,868 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 136,333 105,121 합계 136,333 105,121 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,385,885 1,266,992 이자원가 256,693 259,910 사외적립자산의 이자수익 (136,333) (105,121) 합계 1,506,245 1,421,781 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,278,082 1,199,563 판매비와관리비 228,163 222,218 합계 1,506,245 1,421,781 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 1,174,642 112,984 법인세효과 (258,421) (24,857) 법인세차감후 재측정요소 916,221 88,127 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기 전기 할인율 2.81 3.09 미래임금상승률 2.97 4.92 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 9,068,995 92.8% 1% 감소 10,575,896 108.3% 1% 증가 10,592,031 108.4% 1% 감소 9,043,717 92.6% (단위 : 천원,%) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 9,001,422 93.4% 1% 감소 10,363,503 107.6% 1% 증가 10,357,746 107.5% 1% 감소 8,994,333 93.3% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.3년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 758,348 945,087 2,975,528 4,986,214 18,303,237 27,968,414 19. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융보증손실충당부채 금융보증손실충당부채 충당부채변동내용 : 기초 699 1,244 설정 163 - 환입 - (545) 기말 862 699 유동성 862 699 비유동성 - - 20. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 선수금 - 54,545 계약부채 10,859,707 8,899,876 금융보증부채 862 699 소계 10,860,569 8,955,120 기타비유동부채 : 기타종업원부채 1,611,998 792,142 리스부채 70,411 소계 1,682,409 792,142 합계 12,542,978 9,747,262 21. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자산으로 인식한 계약체결이행원가 1,563,014 527,489 계약자산 합계 1,563,014 527,489 Shield TBM 등 계약에대한 계약부채 10,859,707 8,899,875 계약부채 합계 10,859,707 8,899,875 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다.선수금에 대한 계약부채는 신규계약 및 계약이행으로 인한 수익인식으로 1,960백만원 증가하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 2,198,868 선수금 - 당기의 계약부채 중 당기에 인식한 수익 5,654,904 합계 7,853,772 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 - 합계 - (4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,563,014 - - - - - 1,563,014 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 1,563,014 - - - - - 1,563,014 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 527,489 - - - - - 527,489 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 527,489 - - - - - 527,489 (5) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 계약이행원가 1,563,014 (단위 : 천원) 구 분 금액 계약이행원가 527,489 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 36,332,704 36,332,704 보통주자본금 18,166,352 18,166,352 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2018.01.01 32,113,947 500 16,056,974 39,787,528 전환권행사 2018.02.26 320,045 3,437 160,023 1,051,076 전환권행사 2018.03.06 436,427 3,437 218,214 1,436,739 전환권행사 2018.03.08 482,976 3,437 241,488 1,590,632 전환권행사 2018.03.09 203,665 3,437 101,833 669,796 전환권행사 2018.03.13 203,665 3,437 101,833 665,577 전환권행사 2018.03.21 549,891 3,437 274,946 1,815,061 전환권행사 2018.03.22 305,498 3,437 152,748 1,005,175 전환권행사 2018.04.06 87,285 3,437 43,642 285,656 전환권행사 2018.04.23 1,032,866 3,437 516,432 2,587,742 전환권행사 2018.07.16 341,857 3,437 170,929 1,155,660 전환권행사 2018.07.17 254,582 3,437 127,291 716,406 전기말 2018.12.31 36,332,704 500 18,166,352 52,767,048 당기초 2019.01.01 36,332,704 500 18,166,352 52,767,048 당기말 2019.12.31 36,332,704 500 18,166,352 52,767,048 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 52,767,048 52,767,048 전환권대가 291,502 291,502 자기주식처분이익 1,600,898 1,555 합계 54,659,448 53,060,105 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 52,767,048 - - 52,767,048 전환권대가 291,502 - - 291,502 자기주식처분이익 1,555 1,599,343 - 1,600,898 합계 53,060,105 1,599,343 - 54,659,448 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 39,787,528 13,984,660 (1,005,140) 52,767,048 전환권대가 - 291,502 - 291,502 자기주식처분이익 1,555 - - 1,555 합계 39,789,083 14,276,162 (1,005,140) 53,060,105 23. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 - (3,009,831) 종속기업투자지분 - (51,480) 합계 - (3,061,311) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,009,831) - (3,009,831) - 종속기업투자지분 (51,480) - (51,480) - 합계 (3,061,311) - (3,061,311) - (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,009,831) - - (3,009,831) 전환권대가 3,794,628 - (3,794,628) - 종속기업투자지분 - (51,480) - (51,480) 합계 784,797 (51,480) (3,794,628) (3,061,311) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 529,094 (3,009,831) 529,094 (3,009,831) 취득 - - - - 처분 (529,094) 3,009,831 - - 기말 - - 529,094 (3,009,831) 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금(주2) 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금 13,091,943 19,506,198 소계 13,091,943 19,506,198 합계 17,459,993 23,874,248 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제17기 2019년 1월 1일 부터 제16기 2018년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 26일 처분확정일 2019년 03월 28일 회사명 : 이엠코리아주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 17(당) 기 제 16(전) 기 미처분잉여금 13,091,942,664 19,506,198,493 전기이월미처분이익잉여금 19,506,198,493 - 17,166,266,079 - 확정급여제도의 재측정요소 916,220,651 88,127,136 - 회계정책변경누적효과 (2,478,084) - - - 당기순이익(손실) (7,327,998,396) 2,251,805,278 - 합 계 13,091,942,664 19,506,198,493 차기이월미처분이익잉여금 13,091,942,664 19,506,198,493 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 80,693,043 99,367,395 기타수익 715,431 864,482 합계 81,408,474 100,231,877 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 1,864,934 2,003,522 당기제품제조원가 80,525,758 89,270,327 기말제품 (1,703,037) (1,864,934) 제품매출원가 80,687,655 89,408,915 합계 80,687,655 89,408,915 26. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 - - - - - 합계 - - - - (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 1단 연소시험 치구 제작 200,315 - (200,315) - 합계 200,315 - (200,315) - (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 - - - - - 합계 - - - - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 제조 688,794 811,818 - - 합계 688,794 811,818 - - 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,073,610 2,107,486 단기종업원급여 46,864 54,743 퇴직급여 228,163 222,218 복리후생비 891,290 893,326 여비교통비 166,710 121,790 접대비 411,509 250,716 통신비 32,629 31,702 수도광열비 18,026 18,341 세금과공과금 239,365 229,794 감가상각비 366,256 407,258 지급임차료 12,587 16,720 수선비 1,166 1,871 보험료 127,512 124,528 사무용품비 20,480 18,269 소모품비 21,187 11,095 지급수수료 902,992 380,629 광고선전비 26,035 22,082 대손상각비 51,322 (15,108) 도서인쇄비 13,027 11,291 무형자산상각비 15,318 15,318 차량유지비 98,567 95,691 교육훈련비 1,751 1,796 경상연구개발비 1,343,661 1,487,727 운반비 110,489 116,779 합계 7,220,516 6,626,062 28. 조정영업손익 포괄손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 회사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 포괄손익계산서상 영업이익 (6,499,697) 4,196,900 배당금 수익 - 6,982 유형자산처분이익 50,088 1,498 유형자산처분손실 (366,432) (12,419) 외화환산이익 1,086 2 외화환산손실 - (21,862) 순외환차익 5,021 41,561 조정영업이익 (6,809,934) 4,212,662 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 배당금수익 - 6,982 유형자산처분이익 50,088 1,498 투자자산처분이익 4,182 - 잡이익 333,162 285,908 매도가능금융자산처분이익 1,157 - 합계 388,589 294,388 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 366,432 12,419 종속기업평가손실 2,764,996 - 기타의대손상각비 350,000 - 기부금 3,000 61,000 잡손실 395,194 112,228 종속기업투자처분손실 51,480 - 합계 3,931,102 185,647 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유효이자율법 이자수익 674 상각후원가금융자산 이자수익 433,283 342,588 외화환산이익 1,086 2 외환차익 7,757 57,908 금융보증부채환입 - 545 투자자산평가이익 305 - 파생상품평가이익 1,781,616 - 합계 2,224,721 401,043 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,741,587 1,850,827 매출채권매각손실 23,180 50,508 외화환산손실 - 21,862 외환차손 2,736 16,347 금융보증비 163 - 투자자산 처분손실 4,571 - 투자자산평가손실 51,520 - 합계 1,823,757 1,939,544 3 1. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - 475,478 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,621,998) 50,193 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (708,819) (10,336) 법인세추납액 등 17,569 - 법인세비용 (2,313,248) 515,335 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 자기주식처분이익 (451,097) - 보험수리적손익 (258,421) (24,856) 비유동리스부채 699 - 종속기업투자지분 - 14,520 합계 (708,819) (10,336) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (9,641,256) 2,767,140 적용세율(22%)에 따른 법인세 - 586,771 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 - - 기타 (2,313,248) (71,436) 법인세비용 (2,313,248) 515,335 평균유효세율 - 19% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 금융보증부채 699 163 - 862 대손충당금 한도초과 - 274,258 - 274,258 국고보조금 수령액 5,590,360 (23,854) - 5,566,506 국고보조금(일시상각충당) (1,158,647) 23,854 - (1,134,793) 국고보조금(개발비상각) (1,741,667) 193,386 - (1,548,281) 국고보조금(손상차손) 790,477 (458,346) - 332,131 확정급여재무(퇴직충당금) 9,580,578 187,150 - 9,767,728 퇴직연금 (8,829,868) (937,860) - (9,767,728) 업무용승용차(감가상각비) 18,618 (4,529) - 14,089 기타장기종업원부채 792,142 819,856 - 1,611,998 건설자금이자 60,783 (2,643) - 58,140 유형자산(IFRS효과) (113,856) 52,289 - (61,567) 유형자산(감가상각) 253,632 20,742 - 274,374 자본적지출(감가상각비) 87,420 (9,906) - 77,514 사용권자산 - (71,437) - (71,437) 사용권자산(리스자산)설정분 - 70,411 - 70,411 리스부채 설정분 - 51,520 - 51,520 금융자산평가손실 - (305) - (305) 사채할인차금(전환사채) - (5,536,950) - (5,536,950) 파생상품부채전환사채) - 4,018,920 - 4,018,920 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 종속기업평가손실 - 2,764,996 - 2,764,996 압축기장충당금 (7,645,629) 7,645,629 - - 종업원부당행위 1,202,027 (166,144) - 1,035,883 합계 6,532,698 8,911,200 0 15,443,898 이연법인세자산 5,724,920 - - 7,384,291 이연법인세부채 (4,287,726) - - (3,986,633) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 금융보증부채 1,243 (545) - 699 국고보조금 수령액 6,533,219 (942,859) - 5,590,360 국고보조금(일시상각충당) (2,101,506) 942,859 - (1,158,647) 국고보조금(개발비상각) (2,149,347) 407,680 - (1,741,667) 국고보조금(손상차손) 1,248,822 (458,346) - 790,477 확정급여재무(퇴직충당금) 8,471,979 1,108,599 - 9,580,578 업무용승용차(감가상각비) 11,140 7,478 - 18,618 퇴직연금 (7,678,236) (1,151,632) - (8,829,868) 기타장기종업원부채 706,601 85,541 - 792,142 건설자금이자 63,426 (2,643) - 60,783 유형자산(IFRS효과) (207,728) 93,872 - (113,856) 유형자산(감가상각) 172,188 81,444 - 253,632 자본적지출(감가상각비) 97,326 (9,906) - 87,420 사채상환할증금(CB) 878,950 (878,950) - - 전환권조정계정 (3,932,085) 3,932,085 - - 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 압축기장충당금 (7,645,629) - - (7,645,629) 종업원부당행위 1,202,027 - - 1,202,027 이월결손금 3,012,916 (3,012,916) - - 합계 6,330,935 201,761 - 6,532,698 이연법인세자산 6,041,742 - - 5,724,920 이연법인세부채 (4,554,355) - - (4,287,726) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,250,696 5,724,766 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 133,595 154 소계 7,384,291 5,724,920 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,986,633) (4,287,726) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 (3,986,633) (4,287,726) 이연법인세자산(부채) 순액 3,397,658 1,437,194 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 2,541,843 3,158,549 원재료와 소모품의 사용액 43,291,562 50,339,525 급여 15,351,916 13,686,714 퇴직급여 1,506,245 1,421,781 복리후생비 2,419,368 2,252,045 감가상각비 5,147,944 5,012,340 무형자산상각비 585,109 585,109 기타 17,064,184 19,578,914 합계(주1) 87,908,171 96,034,977 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (7,327,998,396) 2,251,805,278 가중평균유통보통주식수 36,302,263 35,803,610 기본주당순이익 (202) 63 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 (7,327,998,396) 2,251,805,278 차감 : 우선주배당금 - 보통주당기순이익 (7,327,998,396) 2,251,805,278 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 36,302,263 36,332,704 차감 : 가중평균자기주식수 - (529,094) 가중평균유통보통주식수 36,302,263 35,803,610 (2) 희석주당순이익 반희석효과로 희석주당순이익은 기본주당순이이과 동일합니다. 1) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 5,823,829 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,506,245 1,421,781 대손상각비 51,322 (15,108) 감가상각비 5,147,944 5,012,341 기타의대손상각비 350,000 - 유형자산처분손실 366,432 12,419 이자비용 1,741,587 1,850,827 매출채권매각손실 23,180 50,508 무형자산상각비 585,109 585,109 종속기업평가손실 2,764,996 - 종속기업투자처분손실 51,480 - 장기투자자산평가손실 51,520 - 외화환산손실 - 21,862 법인세비용 (2,313,248) 515,335 기타장기종업원급여 972,043 169,946 금융보증비 163 - 배당금수익 - (6,982) 유형자산처분이익 (50,088) (1,498) 이자수익 (433,957) (342,588) 파생상품평가이익 (1,781,616) - 단기투자자산평가이익 (305) - 금융보증부채환입 - (545) 잡이익 (47,719) - 합계 8,985,088 9,273,407 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,657,706 (970,047) 현재가치할인차금의 감소(증가) 1,534 - 미수금의 감소(증가) (505,483) 463 선급금의 감소(증가) 1,217,014 (154,178) 계약자산의 감소(증가) (615,780) (527,489) 선급비용의 감소(증가) 91,407 (9,127) 재고자산의 감소(증가) 4,312,924 5,971,687 사용권자산의 감소(증가) (466,059) - 단기임차보증의 감소(증가) (40,000) (5,000) 매입채무의 증가(감소) (2,965,029) (28,367) 미지급금의 증가(감소) 106,737 117,588 미지급비용의 증가(감소) (10,209) 99,278 예수금의 증가(감소) (207,988) 58,995 계약부채의 증가(감소) 1,959,832 81,387 선수금의 증가(감소) (54,545) 54,545 퇴직연금예치금의 감소(증가) (1,041,187) (1,046,511) 퇴직금지급 (335,885) (305,319) 관계회사전입액 - 55,098 비유동리스부채의 증가(감소) 67,234 - 장기미지급금의 증가(감소) 178,347 201,351 기타장기종업원급여부채 (152,187) (84,405) 합계 3,198,383 3,509,949 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 5,759,760 6,509,760 유동성장기차입금의 단기차입금 대체 2,500,000 - 단기차입금의 장기차입금 대체 5,000,000 - 전환권의행사 - 15,397,479 자기주식의처분이익의 자기주식 대체 1,599,343 - 단기대여금의 종속기업지분출자 - 4,800,000 장기투자자산의 단기투자자산 대체 - 1,745,818 장기성예금의 단기성예금 대체 - 1,710,000 건설중인자산의 기계장치 대체 1,673,531 - 선급금의 공구와기구외 대체 94,500 - 사채할인발행차금의 파생상품부채 대체 5,800,536 - 파생상품자산의 파생상품부채 대체 1,563,477 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 20,113,860 (1,509,760) - - - - 18,604,100 단기차입금 24,000,000 (2,500,000) - - - - 21,500,000 전환사채 - 24,000,000 - - - (5,720,751) 18,279,249 합계 44,113,860 19,990,240 - - - (5,720,751) 58,383,349 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 26,149,720 (6,035,860) - - - - 20,113,860 단기차입금 30,600,000 (6,600,000) - - - - 24,000,000 전환사채 12,840,949 (1,635,680) - - - (11,205,269) - 합계 69,590,669 (14,271,540) - - - (11,205,269) 44,113,860 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 종속기업 이엠솔루션(주) 이엠솔루션(주) 종속기업 - (주)엘켐텍 관계기업 로테이팅시스즈템즈코리아(주) 로테이팅시스즈템즈코리아(주) (주1) 회사의 최상위지배기업인 이엠코리아(주)가 당기 중 그 종속기업인 (주)엘켐텍의 지분증권 전부를 매각하여 (주)엘켐텍는 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 유형자산취득 기타수익 기타비용 이엠솔루션(주) 종속기업 303,000 21,670,569 207,866 382,874 (주)엘켐텍 종속기업 - - 51,244 - 합계 303,000 21,670,569 259,110 382,874 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 유형자산취득 기타수익 기타거래 이엠솔루션(주) 종속기업 342,000 10,661 162,340 383,183 (주)엘켐텍 종속기업 - - 79,115 - 합계 342,000 10,661 241,455 383,183 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 이엠솔루션(주) 종속기업 7,600,000 12,350,000 - - - 주주 대표이사 4,900,000 - - - - 합계 12,500,000 12,350,000 - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 (주)엘켐텍 종속기업 - - - - - 이엠솔루션(주) 종속기업 4,750,000 - - - 4,800,000 합계 4,750,000 - - - 4,800,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 이엠솔루션(주) 종속기업 26,400 - - - - - (주)엘켐텍 종속기업 51,460 1,957,500 - - - - 합계 77,860 - - - - - (주1) 일반적으로 매출 및 매입 거래일의 다음 달 말일에 대금을 회수 및 지급하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 이엠솔루션(주) 종속기업 31,350 4,750,000 - 42,460 (주)엘켐텍 종속기업 - 1,957,500 - - 합계 31,350 6,707,500 - 42,460 (주1) 일반적으로 매출 및 매입 거래일의 다음 달 말일에 대금을 회수 및 지급하고 있습니다. (주2) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4%의 이자율을 적용하고 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 토지 및 공장 74,809,490 13,800,000 기업은행 차입금담보 합계 74,809,490 13,800,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)엘켐텍 종속기업 324,000 기술신용보증 2011.03.31~2020.03.20 연대보증 124,100 2011.03.10~2020.02.28 연대보증 이엠솔루션(주) 종속기업 5,122,941 서울보증보험 2019.01.29~ 연대보증 소계 5,571,041 이엠솔루션(주) 종속기업 10,000,000 산업은행 2016.01.04~2020.08.26 연대보증 3,600,000 산업은행 2019.11.04~2020.11.04 연대보증 4,800,000 산업은행 2019.11.04~2020.11.04 연대보증 3,600,000 산업은행 2019.07.08~2020.07.05 연대보증 3,600,000 산업은행 2019.03.29~2020.03.29 연대보증 6,943,352 서울보증보험 2017.04.10~ 연대보증 소계 32,543,352 합계 38,114,393 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 49,231 58,40 퇴직급여 152,879 174,285 36. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기기타채권 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 장기금융상품 정기예금 기업은행 - 1,710,000 예금담보대출(우리사주) 합계 2,000 1,712,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지및건물외 (함안공장) 26,326,574 24,000,000 산업은행 차입금담보 토지및건물외(창원공장) 67,125,441 42,300,000 기업은행 차입금담보 합계 93,452,015 66,300,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 두산중공업외 10,848,475 서울보증보험외 2014.12.31~ 하자보증외 한화디펜스외 6,390,416 한국방위산업진흥회 2015.09.18~ 계약이행보증외 합계 17,238,891 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 55,032,058 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 28,054,398 회사 합계 83,086,456 (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : EUR) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 수입신용장(L/C) 기업은행 140,950 - - 합계 140,950 - - (6) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 1 1,318,973 이엠코리아 박○○외5명 창원지방법원 1심승소 손해배상 청구 주1)'19.10.21 1심 승소 하였으나 회수가능성은 불확실함. 37. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) 방산/항공부문 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 기타부문 건설용 터널보링머신(TBM)외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 현대위아(주) 41,490,954 공작기계 합계 41,490,954 (단위:천원) 구분 금액 영업부문 현대위아(주) 52,668,697 공작기계 합계 52,668,697 38. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금성자산 8,029,310 8,029,310 보통예금 2,680,901 2,680,901 보통예금 단기금융상품 1,000,306 1,000,306 정기적금외 1,745,818 1,745,818 정기적금외 매출채권 12,187,663 12,187,663 물품대 13,919,871 13,919,871 물품대 단기기타채권 5,543,668 5,543,668 미수금외 5,267,964 5,267,964 미수금외 장기금융상품 2,363,354 2,363,354 저축보험외 2,708,171 2,708,171 저축보험외 장기기타채권 3,003,106 3,003,106 장기대여금외 2,064,169 2,064,169 장기대여금외 금융보증부채 862 425,100 연대보증 699 472,815 연대보증 합계 32,128,269 32,552,507 28,387,593 28,859,709 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 8,034,831 - 8,034,831 - - - 단기기타금융부채 862 - - 862 - 장기기타채무 866,576 - - - 866,576 - 전환사채 18,463,050 - - - 18,463,050 - 차입금 40,104,100 - 3,890,117 23,967,121 13,360,991 - 리스부채 70,411 3,546 7,135 32,834 26,897 - 파생상품부채 5,582,397 - - - 5,582,397 - 합계 73,122,227 3,546 11,932,083 24,000,817 38,299,911 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 11,153,060 11,153,060 - - - - 단기기타금융부채 699 - - 699 - - 장기기타채무 688,229 - - - 688,229 - 차입금 44,113,860 - 21,034,020 9,921,289 14,828,469 - 합계 55,955,848 11,153,060 21,034,020 9,921,988 15,516,698 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 USD EUR USD EUR