신화프리텍 분기보고서 (2022.09)
5. 정관에 관한 사항

회사 정관의 최근 개정일은 2022년 03월29일입니다. 변경된 정관의 이력은 아래와 같습니다.

정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

2022년 03월 29일	제19기 정기주주총회	제2조 (목적) 이 회사는 다음의 사업 영위함을 목적으로 한다. 1. 공작기계 제작업 2. 방산부품 제조 제작업 3. 산업기계 제작업 4. 로봇 제작업 5. 건설기계장비 제작업 6. TBM장비 제작업 7. 항공부품 제작업 8. 기계설비 공사업 9. 통신기기 및 장비제조 판매업 10. 전기, 전자기기 및 장비제조 판매업 11. 각 호의 부품제조 및 부대되는 일체의 사업 이 회사는 다음의 사업 영위함을 목적으로 한다. 1. 공작기계 및 관련기기 제작 및 판매업 2. 방산부품 제작 및 판매업 3. 항공기부품 제작, 정비업 및 판매업 4. 산업용 로봇 제작 및 판매업 5. 건설기계장비 제작 및 판매업 6. 선박용 부품 제작 및 판매업 7. 발전설비 부품 제작, 정비 및 판매업 8. 전기, 전자기기 및 관련기기 제작 판매업 9. 기타 기계설비 제작, 판매 및 공사업 10. 각 호의 부품제조 및 부대되는 일체의 사업 제5조 (발행예정주식의 총수) 이 회사가 발행하는 주식 총수는 50,000,000주로 한다.이 회사가 발행하는 주식 총수는 100,000,000주로 한다. 제8조2 (주식 등의 전자등록) 회사는 주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록 계좌부에 주식 등을 전자등록 하여야 한다. 회사는 주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록 계좌부에 주식 등을 전자등록 하여야 한다. 다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식 등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다. 제16조의2 (주주명부) 주주의 주주명부는 상법 제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다. 제16조의2 (주주명부의 작성ㆍ비치) ①회사는 전자등록기관으로부터 소유자 명세를 통지받은 경 우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성ㆍ비치하여야 한다. ②회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다. ③회사의 주주명부는 상법 제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다. 제18조 (전환사채의 발행) ① 이 회사는 사채의 액면총액이 400억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1 ~ 4호 (생략) ② ~ ⑤ (생략) ① 이 회사는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1 ~ 4호 (현행과 같음) ② ~ ⑤ (현행과 같음) 제19조 (신주인수권부사채의 발행) ① 이 회사는 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제18조 제1항 각호에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다. ② ~ ⑤ (생략) ① 이 회사는 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제18조 제1항 각호에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다. ② ~ ⑤ (현행과 같음) 제31조의1 (주주총회의 결의사항) ① 다음 각호의 사항을 주주총회의 보통결의사항으로 한다. 1. 이익배당에 관한 사항 2. 이사, 감사의 보수 및 퇴직금의 결정에 관한 사항 3. 상법 제477조의 2, 동법 제540조에 규정된 재무제표 및 보고서의 승인에 관한 사항 4. 이사, 감사의 선임에 관한 사항 5. 최대주주 및 특수관계인과의 1억원 이상의 거래에 관한 사항 6. 기타 법률의 규정에 의하여 주주총회의 의결을 요하는 사항 및 이사회에서 요구하는 사항 ② 다음 각호의 사항을 주주총회의 특별결의사항으로 한다. 1. 정관변경에 관한 사항 2. 수권자본의 증가에 관한 사항 3. 회사의 합병, 분할, 분할합병, 해산, 청산 또는 회사정리법에 따른 회사정리에 관한 사항 4. 회사의 영업 및 자산의 전부 또는 1/2 이상의 양도 또는 다른 회사의 영업 및 자산의 전부 또는 1/2 이상의 양수에 관한 사항 5. 이사, 감사 및 청산인의 해임에 관한 사항 6. 자본의 감소에 관한 사항 7. 주식매수선택권을 부여 받을 자의 성명, 주식매수선택권의 부여방법, 주식매수선택권의 행사가격 및 행사기간, 주식매수선택권의 행사로 교부할 주식의 종류와 수 8. 기타 법령의 규정에 의한 경우 (삭제) 제40조의1 (이사회의 결의사항) 이사회는 다음의 사항을 심의, 의결한다. 1. 주주총회의 소집과 이에 부의할 안건에 관한 사항 2. 주식 및 자본금 변경에 관한 사항 3. 이사 및 이사 아닌 임원의 선임 및 해임에 관한 사항 4. 본, 지점의 이전 및 지점설치 및 폐쇄에 관한 사항 5. 주요자산의 취득과 처분에 관한 사항 6.신주의 발행, 주식의 발행, 사채의 발행, 자금의 차입 등 자금조달에 관한 사항 7. 신규사업 및 투자, 매각, 결손의 처리에 관한 사항 8. 연간사업계획 및 예산, 결산에 관한 사항 9. 정관변경 안의 채택에 관한 사항 10. 이사회 운영에 관한 사항 11. 최대주주 및 특수관계인과의 거래에 관한 사항 12. 주요 소송의 제기 및 화해에 관한 사항 13. 주식매수선택권 부여의 취소 14. 이사회 내 위원회설치와 그 위원의 선임 및 해임 15. 회사의 합병, 분할, 분할합병, 조직변경, 회사정리, 화의절차의 신청 또는 해산, 청산에 관한 사항 16. 기타 법령, 정관, 주주총회에서 위임 받은 사항과 이사회에서 필요하다고 인정하는 사항 (삭제) 제41조의2 (위원회) ① ~ ② (생략) ③위원회에 대해서는 제39조, 제40조, 제40조의 1 및 제41조의 규정을 준용한다. ① ~ ② (현행과 같음) ③위원회에 대해서는 제39조, 제40조 및 제41조의 규정을 준용한다. 제45조 (감사위원회의 구성) ① ~ ② (생략) ③최대주주, 최대주주의 특수관계인, 그 밖의 상법시행령 제38조 제1항이 정하는 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 사외이사가 아닌 감사위원의 선임 해임에 있어서는 의결권 행사하지 못한다. ④감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. ① ~ ② (현행과 같음) ③감사위원회위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회위원의 선임을 결의할 수 있다. ④감사위원회위원의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다. ⑤ 제3항, 제4항의 감사위원회위원의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회위원을 선임 또는 해임할 때에 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다.)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. 제49조의2 (감사위원의 분리선임ㆍ해임) (신설)① 제45에 따라 구성하는 감사위원회의 감사위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. ② 제1항에 따라 분리 선임한 감사위원회위원을 해임하는 경우 이사와 감사위원회위원의 지위를 모두 상실한다. 제57조 (사규의 제정) 회사는 필요에 따라 이사회의 결의로 업무추진 및 경영상 필요로 사규를 제정 시행할 수있다.(삭제) 사업목적 추가 및 문구정리총 발행할 주식 총수의 확대비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식 등단서조항 신설 전자증권법 제37조 제6항의 규정내용 반영 전환사채 발행한도 증액신주인수권부사채 발행한도 증액제40조의1 삭제에 따른 조문정리전자적 방법에 의한 의결권행사 반영감사위원의 분리선임, 해임 조항신설 2019년 03월 28일 제16기 정기주주총회 제8조 (주식 및 주권의 종류) ① 이 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 기명식 우선주식으로 한다. ② 이 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다. (삭제) 제8조2 (주식 등의 전자등록) (신설)회사는 「주식.사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다. 제10조 (신주인수권) ① 생략 ② 이 회사는 제1항 본문의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 국내외 기관투자가의 자본 참여로 신주를 발행하는 경우 6. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 7. 주권을 신규상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 경영권 안정을 목적으로 회사의 매출처 및 매입처 또는 개인 및 법인에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단수가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ ① 좌동 ② 이 회사는 제1항 본문의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정 하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선태권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 도는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 8. ③ 좌동 ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 제11조 (일반공모증자) ① 이 회사는 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 증권거래법 제 189 조의 3의 규정에서 정하는 방법에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자방식에 의한 신주를 발행할 수 있다. ② 이 회사는 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 증권거래법 제 192 조의 규정에 따라 이사회 결의로 주식예탁증서(DR)를 발행할 수 있다. ③ 이 회사는 주식발행총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 국내외 기관투자가의 자본참여를 위하여 이사회의 결의로 신주를 발행할 수 있다. ④ 이 회사는 주식발행총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 이사회 결의로 신주를 발행할 수 있다. ⑤ 제10조 제2항 제7호 내지 제9호의 규정에 따라 발행하는 신주는 발행주식총수의 100분의 50을 초과할 수 없다. ⑥ 제1항 내지 제5항의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로써 정한다.(삭제) 제12조 (주식매수선택권) ①~② 생략 ③ 제1항의 규정에 의한 주식매수선택권 부여대상자는 회사의 설립·경영과 기술혁신 등 에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 이사·감사 또는 피용자 및 상법시행령 제6조의3 제1항이 정하는 관계회사의 이사.감사 또는 피용자로 한다. 다만, 회사의 이사에 대하여는 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 없다. ④~⑨ 생략 ①~② 좌동 ③ 제1항의 규정에 의한 주식매수선택권 부여대상자는 회사의 설립·경영과 기술혁신 등 에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 이사·감사 또는 피용자 및 상법시행령 제30조의 제1항이 정하는 관계회사의 이사.감사 또는 피용자로 한다. 다만, 회사의 이사에 대하여는 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 없다. ④~⑨ 좌동 제15조 (명의개서대리인) ①~② 생략 ③ 이 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ 생략 ①~② 좌동 ③ 이 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ 좌동 제16조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제15조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에서 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. ③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다. (삭제) 제20조 (사채발행에 관한 준용규정) 제15조, 제16조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. 제37조 (이사의 의무) ①~③ 생략 ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사항을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. ①~③ 좌동 ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사항을 발견한 때에는 즉시 감사위원회나 감사위원회위원에게 이를 보고하여야 한다. 제38조1 (이사의 책임감경) (신설)상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 도는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다. 제39조 (이사회의 구성과 소집) ① 생략 ② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ③ 생략 ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤~⑥ 생략 ① 좌동 ② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일 전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. ③ 좌동 ④ 이사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤~⑥ 좌동 제41조 (이사회의 의사록) ① 생략 ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.① 좌동 ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 제45조 (감사위원회의 구성) ①이 회사는 감사에 갈음하여 제39조의2의 규정에 의한 감사위원회를 둔다. ②생략 ③감사위원회 위원의 선임에 관한 이사회 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 다만 감사위원회 위원 해임에 관한 결의는 이사 총수의 3분의 2 이상의 결의로 하여야 한다. 또한 사외이사 아닌 감사위원회 위원 선임?해임의 경우에도 같다. ①이 회사는 감사에 갈음하여 제41조의2의 규정에 의한 감사위원회를 둔다. ②좌동 ③최대주주, 최대주주의 특수관계인, 그밖에 상법시행령 제38조 제1항이 정하는 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발생주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 사외이사가 아닌 감사위원회 위원의 선임 및 해임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. ④좌동 제46조 (감사위원회의 직무 등) ①~⑤ 생략 ⑥감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다. ⑦~⑨ 생략 ①~⑤ 좌동 ⑥감사위원회는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 감사인을 선정한다. ⑦~⑨ 좌동 제52조 (재무제표 등의 작성 등) ① 이 회사의 대표이사(사장)는 다음 각호의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 이사회의 승인을 얻어야 한다. 1. 대차대조표 2. 손익계산서 3. 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 4. 현금흐름표 5. 재무제표에 대한 주석 ② 대표이사(사장)는 정기주주총회 회일의 6주간 전에 제1항의 서류를 감사에게 제출하여야 한다. ③ 감사는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사(사장)에게 제출하여야 한다. ④ 생략 ⑤ 대표이사(사장)는 제1항 각 호의 서류를 정기주주총회에 제출하여 승인을 얻어야 하며, 영업보고서를 정기주주총회에 제출하여 그 내용을 보고하여야 한다. ⑥ 대표이사(사장)는 제5항의 규정에 의한 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다. ⑦ ⑧ ① 회사의 대표이사(사장)는 상법 제447조 및 제447조의2의 각 서류를 작성하여 이사회의 승인을 얻어야 한다. ② 대표이사(사장)는 정기주주총회 회일의 6주간 전에 제1항의 서류를 감사위원회에 제출하여야 한다.③ 감사위원회는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사(사장)에게 제출하여야 한다. ④ 좌동 ⑤ 대표이사(사장)는 상법 447조의 서류를 정기주주총회에 제출하여 승인을 얻어야 하며, 제447조의2의 서류를 정기주주총회에 제출하여 그 내용을 보고하여야 한다. ⑥ 제5항에 불구하고 회사는 상법 제447조의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있고, 감사위원 전원의 동의가 있는 경우 상법 제447조의 각 서류를 이사회 결의로 승인할 수 있다. ⑦ 제6항에 따라 승인받은 서류의 내용은 주주총회에 보고하여야 한다. ⑧ 대표이사(사장)는 제5항 또는 제6항의 규정에 의한 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다. 제53조 (외부감사인의 선임) 이 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사위원회 또는 감사인선임위원회의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업년도중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사위원회 또는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선임하여야 하고, 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. 제55조 (이익배당) ①~③ 생략 ④ ①~③ 좌동 ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 제무제표를 이사회가 승인한 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 전자등록의무화에 따라 삭제 (전자증권법§25 ①)전자등록의무화에 따라 근거 신설 전자증권법 §25 ①)조항 및 조문 정비제10조 조항 및 조문 정비로 삭제관련법 조항 수정주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영주식 등이 전자등록에 따른 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제제16조 조항 삭제에 따른 문구 정비조문 수정상법에 규정하는 이사의 책임감경 조문 신설조문 정비조문 정비조문 정비자구수정 및 외부감사인 선정권한의 개정내용 반영조문정비 및 추가조문 정비조문 추가 주) 2022년 3월 29일 정기주주총회에서 결의할 정관개정의 건은 정관변경 이력에 포함하였습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 공작기계 완성품 및 부품을 제작하여 국내 주요 공작기계 업체에 OEM 형식으로 납품하고 있습니다. 그 외에도 방산항공부품, 발전부품, 터널굴착기(TBM), 에너지및 환경설비 등 다양한 분야의 부품 및 설비를 국내 주요 업체 중심으로 납품하고 있습니다. 당사는 제조 공정의 특징 및 전방 사업의 종류 등에 따라 사업 부문을 구분하고 있습니다.사업부문별로 보면 당사에는 공작기계 완제품 및 부품을 제작하는 공작기계 부문, 방산/항공 부품을 제작하는 방산/항공 부문, 화력/원자력/핵융합 발전설비 등을 제작하는 발전설비 부문, 건설용 터널보링머신(TBM)을 제작하는 TBM 부문이 있으며, 자회사인 이엠솔루션은 음식물처리플랜트시스템을 제작하는 환경 부문과 수소에너지/스테이션 제조 및 시공을 영위하는 에너지 부문 이 있습니다. [ 당사의 영위사업 ] 사업부문 주요재화 및 용역 주요고객 공작기계 CNC선반, MCT부품 현대위아㈜ 방산/항공 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 현대위아㈜, 한화디펜스㈜, 한국항공우주산업㈜ 발전설비/ITER FrontStandard, LP/HP Valve,블랑켓 차폐블록 제작 두산중공업㈜, 한국수력원자력㈜,국가핵융합에너지연구원 TBM TBM, TBM부품 건설사, 엔지니어링사 [ 종속회사의 영위사업 ] 구분 사업부문 주요재화 및 용역 주요고객 이엠솔루션 환경 음식물처리플랜트시스템 등 수출 및 지자체 등 에너지 수소에너지 / 수소스테이션 지자체 등 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 당사의 제품은 다품종 소량생산 및 주문생산 방식으로 제조/납품되고 있기 때문에, 그 종류가 다양하고 방대하여 각 사업 부문별로 제품의 매출을 구분하였습니다. 각 사업군별 매출액 및 비중은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 (2022년도3분기) 비율 공작 제품 공작기계 완제품 및 부품 기계가공 설비 현대위아 OEM 24,822 34.9 방산/항공 제품 방산부품/항공부품 K-1/9/21부품,T-50항공기 부품 임가공 35,049 49.3 발전/ITER 제품 발전설비 부품 / ITER 화력,원자력 발전부품,블랑켓 차폐블록 임가공 5,009 7.1 TBM 제품 건설기계장비(터널굴착기) 터널굴착 자사상표 137 0.2 에너지 제품 수소스테이션 등 수소자동차 충전 자사상표 4,387 6.2 기타 기타 분철 외 임대료,분철 외 - 1,628 2.3 합 계 - - - 71,032 100 ※ 상기 자료는 제20(당) 3분기 연결기준입니다. 나. 주요제품의 가격변동 추이 공작기계를 제외한 당사 대부분의 제품은 주문 생산에 의한 부품 및 제품으로 다품종소량생산의 성격 상 가격변동 추이를 산정하기 어렵습니다. 이에 따라 당사 내 매출 비중이 크고 상대적으로 규격화된 제품을 생산하는 공작기계의 가격변동 추이를 기재하였습니다. (단위 : 천원) 품목명 2022년도 3분기(제20기) 2021년도(제19기) 2020년도(제18기) HD2200(G1696F00F4FKK00009) 25,366 24,563 23,459 HD2600M(G1721F00F3FKK00001) 35,592 34,835 33,262 HD2200(G1696F00F4AKK00005) 25,366 24,563 23,459 HD2200SY(G1711F0FP4AKK00002) 42,225 41,351 37,113 HD2200Y(G1710F00F4AKK00002) 38,144 37,286 33,328 L280L(G3142F00F3AKK00001) 31,056 30,225 29,020 HD2600(G1720F0FP3FKK00003) 26,744 25,988 24,865 HD2200MC(G1699F00F3FKK00001) 33,101 32,389 31,670 L280LM(G3155F00F3FKK00002) 33,667 32,806 31,589 HD3100M(G1731F00F2JKK00001) 33,997 33,221 32,041 L300LMC(G3733F32B3AKK00002) 52,224 51,133 49,791 L280(G3138H2803AKK00010) 30,718 29,922 28,729 ※ 공작기계 사양 및 품번체계 변경으로 인하여 가격변동 추이를 3사업연도에 걸쳐 재적용하여 당분기에 기재하였습니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매입유형 폼목 구체적용도 2022년도 3분기매입액 비율 주요 매입처 비고 공작기계 원재료 UNIT HYDRAULIC 등 공작기계 핵심부품 18,932,801 53.7 한국도키멕 부산지점 등 - 방산/항공등 원재료 Cradle 등 부품류 K9 등 무기체계 부품 등 13,130,459 37.3 경일월드텍 등 - 에너지/환경 원재료 CSD 등 부품류 수소스테이션 부품 등 3,184,434 9.0 린데코리아, HOFER 등 - 합계 35,247,694 100 - - 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 사업부문 매입유형 상품유형 품 목 2022년도 3분기(제20기) 2021년도(제19기) 2020년도(제18기) 공작기계 원재료 공작기계부품 POWER CHUCK(10451130100) 8,946,720 8,208,000 8,208,000 TOOL POST ASSY(MM, FANUC)(11704033101_RM) 4,400,000 4,400,000 4,400,000 SPLASH GUARD SET(176970A0106_RM) 4,972,659 4,486,235 4,486,235 BASE CHUCK(11171130100) 3,230,000 3,230,000 3,230,000 SPLASH GUARD SUB ASSY(173270A0204) 3,396,872 3,022,600 3,022,600 방산 원재료 30MM 차륜형대공포 엔진_디젤식(A20042032) 6,000,000 6,000,000 6,000,000 발전기,교류-직류식(A20042033) 15,573,000 15,573,000 15,573,000 덮개,흡기 다기관용(A20042138) 2,947,425 2,829,528 2,829,528 덮개,입구용(배기구)(A20042153) 3,642,060 3,496,378 3,496,378 조절기-제어기,전자식,엔진용(A20042174) 12,840,000 11,852,308 11,852,308 주) 발전설비, TBM, 에너지, 기타 사업부문은 매입금액이 미미하고 프로젝트별 수주생산으로 매년도별 원재료 품목이 변동하므로 가격변동 추이를 비교할 수 없습니다.※ 공작기계 사양 및 품번체계 변경으로 인하여 주요 원재료를 3사업연도에 걸쳐 재적용하여 당분기에 기재하였습니다. (1) 가격 산출기준 : 단가는 품목별 년간 총매입액에서 총매입수량을 나눈 평균단가를 적용하였습니다. (2) 주요가격의 변동요인 : 당사의 생산제품은 규격, 재질 및 사양의 변동과 환율의 변동상황에 따라 매입원자재의 개별 단가는 일부 변동하고 있습니다. 2. 생산능력 및 생산설비 당사는 함안 공장에서 공작기계를 전담하여 생산하고 있으며, 창원 공장에서는 방산/항공 및 그 외 제품들을 생산하고 있습니다. 함안 공장의 공작기계의 경우 납품처 및 조립공정의 변동성이 적지만, 창원 공장의 그 외 제품들의 경우 수주 상황 및 제품 규격 등에 따라 사업부문별로 혼재하여 생산라인 및 인원변경을 하는 등 가변적으로 생산시설을 운영하고 있습니다. 이에 따라 당사는 생산능력을 함안 공장의 공작기계 부문과 창원 공장의 방산/항공 및 기타 부문으로 이원화하여 공장별로 기재하였습니다 가. 생산능력 (단위 : 대, 백만원) 공장 품목 2022년도 3분기(제20기) 2021년도(제19기) 2020년도(제18기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 함안 공장 공작기계(CNC 선반 2,700 54,000 3,600 72,000 3,600 72,000 창원 공장 방산/항공 및 기타 - 61,500 - 82,000 - 82,000 합 계 2,700 115,500 3,600 154,000 3,600 154,000 나. 생산능력의 산출근거 (1) 산출방법 등1) 공작기계 (CNC 선반 E200 시리즈 외 저사양 기종)① 산출기준 - 당사의 매출액 비중이 가장 높은 E200 시리즈를 기준으로 산출하였습니다. - 가공공정은 부품공정으로서 생산능력은 조립공정을 기준으로 산출하였습니다. ② 산출방법 - 대당조립 소요시간(A) : 63시간 - 라인당 최대조립공정 소요시간(B) : 15시간- 동시조립 가능 라인수(C) : 6개 라인- 연평균 총가동시간 (D) : 16,560시간 = 6개라인(C) X 2,760시간(연평균 가동시간)- 연평균생산대수 (E) : 1,104대 = 16,560시간 / 15시간(A)- 월평균생산대수(F) : 48대 = 1,104대(E) / 23일(월평균가동일수)③ 평균가동시간 - 월평균 가동시간 : 일평균 10시간 X 23일 = 230 시간 - 연평균 가동시간 : 230시간 X 12개월 = 2,760 시간 2) 공작기계 (CNC 선반 L280/300/800 외 고사양 기종)① 산출기준 - 당사의 매출액 비중이 가장 높은 L280시리즈를 기준으로 산출하였습니다.- 가공공정은 부품공정으로서 생산능력은 조립공정을 기준으로 산출하였습니다. ② 산출방법 - 대당조립 소요시간(A) : 180시간- 라인당 최대조립공정 소요시간(B) : 26.6시간- 동시조립 가능 라인수(C) : 10개 라인- 연평균 총가동시간(D) : 27,600시간 = 10개라인(C) X 2,760시간(연평균 가동시간)- 연평균생산대수 (E) : 1,038대 = 27,600시간(D) / 26.6시간(A)- 월평균생산대수(F) : 57.6대 = 1,324.8대(E) / 23일(월평균가동일수)③ 평균가동시간- 월평균 가동시간 : 일평균 10시간 X 23일 = 230 시간 - 연평균 가동시간 : 230시간 X 12개월 = 2,760 시간3) 방산/항공 및 기타제품, 당사의 창원공장은 방산/항공 및 기타제품을 생산하고 있으며, 이들 제품은 다품종 소량생산 방식으로 제품별 규격 및 특성이 상이하여 정확한 생산능력을 산출할 수가 없으나, 보고서 제출일 현재 보유 설비로서 생산능력은 연간 약 820억원 정도일 것으로 추정됩니다. (2) 평균가동시간 1일 10시간 기준으로 월 23일 가동을 기준으로 생산능력을 산출하였습니다. 다. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 대, 백만원) 공장 품목 2022년도 3분기(제20기) 2021년도(제19기) 2020년도(제18기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 함안 공장 공작기계(CNC 선반) 818 24,821 1,006 30,195 826 24,859 창원 공장 방산/항공 및 기타 - 41,431 - 54,159 - 40,024 합 계 818 66,252 1,006 84,354 826 64,883 주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 당해 가동률 (단위 : 시간,년, %) 사업소 사업부문 가동가능시간(2022년3분기) 실제가동시간(2022년 3분기) 평균가동률 함안 공장 공작기계(CNC 선반) 2,700 1,620 60% 창원 공장 방산/항공 및 기타 2,700 1,890 70% ※ 상기 생산능력, 생산실적, 가동시간은 당사의 생산제품 및 사양별 차이가 다양하므로 정확하게 산정할 수 없으므로 실제와 다소 차이가 발생할 수 있습니다. 라. 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 기계장치 공구와기구 합계 기초 기초장부가액 39,157 36,165 26,722 1,585 103,629 취득원가 39,157 47,391 55,273 5,331 147,152 감가상각누계액 - (11,226) (28,551) (3,746) (43,523) 증감 일반취득및자본적지출 - 177 735 558 1,470 감가상각 - (1,189) (3,083) (308) (4,5) 처분,폐기,손상 - (122) (7) (2) (131) 기타 (1) - - (139) (140) 기말 기말장부가액 39,156 35,031 24,367 1,693 100,247 취득원가 39,157 47,446 56,001 5,887 148,491 감가상삭누계액 - (12,415) (31,634) (4,193) (48,242) ※ 항목은 생산과 직접 관련이 없는 시설은 제외되었습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 품목 2022년도 3분기(제20기) 2021년도(제19기) 2020년도 (제18기) 공작 공작기계 완제품 및 부품 24,822 30,195 24,859 방산/항공 방산부품/항공부품/유압부품 35,049 40,684 36,358 발전/ITER 발전설비 부품/블랑켓 차폐블록 5,009 10,246 728 TBM 건설기계장비(터널굴착기) 137 2,666 2,607 환경 선박평형수처리장치/음식물처리장치 - - 47 에너지 수소스테이션 등 4,387 13,724 11,986 기타 FA, 분철 및 임대매출 1,628 511 192 합계 71,032 98,026 76,777 주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 나. 판매경로 (단위 : 백만원,%) 매출 유형 품목 판매경로 판매경로별매출액(2022년도 3분기) 구분 금액 비중 제품 공작기계 완제품 및 부품 주문서 수취→당사 개발 및 설계, 생산 →현대위아(OEM)→국내 자동차/중공업 생산 및 부품업체로 납품 국내(수출) 24,822 (13,226) 34.9 (18.6) 소 계 24,822 34.9 방산부품/항공부품 주문서수취→당사 개발 및 설계, 생산 →현대위아 등 국내 대기업→군납 납품 국내(수출) 35,049 (1,368) 49.3 (1.9) 소 계 35,049 49.3 발전설비 부품/ITER 주문서수취→당사 개발 및 설계, 생산 →두산중공업 외 국내대기업 등에 납품 국내(수출) 5,009 7.1 소 계 5,009 7.1 건설기계장비(터널굴착기) 주문서수취→당사 개발 및 설계, 생산 →국내 건설회사 등 납품 국내(수출) 137 (20) 0.2 (0.0) 소 계 137 0.2 에너지 주문서수취→당사 개발 및 설계, 생산 →기타 지방자치단체 납품 외 국내(수출) 4,387 6.2 소 계 4,387 6.2 기타 - 국내(수출) 1,627 2.3 소 계 1,627 2.3 합 계 71,032 100 다. 판매방법 및 조건 사업부문 구분 판매방법 판매조건 공작기계사업부문 내수 현대위아의 연간 생산계획에 의한 OEM 방식으로 판매 납품대금의 결재조건은 익월 14일 현금으로 결제(수출은 익월 17일 현금 결제) 수출 현대위아의 연간 생산계획에 의한 OEM 방식으로 판매 방산/항공 내수 현대위아, 한화디펜스, 한국항공우주산업 등 방산체계업체 등의 거래선으로부터 주문제조판매 납품대금의 결재조건은 익월말 60일 전자어음으로 결제(일부 익월 현금결제) 기타사업 부문 내수 두산중공업, 두산인프라코어, 두산모트롤, 두원중공업등의 거래선으로 부터 주문제조판매 익월말 평균 60일 전자어음 및 현금결제 라. 판매전략 (1) 철저한 기술력과 원가 절감으로 시장 확보 가공분야의 기술력을 바탕으로 설립된 당사는 공작기계의 요구조건인 정확성과 정밀성을 충족함으로써 공작기계 핵심 구성품과 CNC 선반 완제품을 OEM/ODM방식으로 현대위아를 통하여 국내 자동차생산 및 부품업체 등으로 납품되고 있습니다. CNC선반 완제품 생산첫 해인 2003년 5개 모델을 시작으로 매년 신기종의 개발을 통하여 현재 35종에 이르는 기종을 생산 납품하고 있으며 규모가 점진적으로 확대되고 있습니다. 따라서 전세계의 경제규모의 확대에 따라 당사의 공작기계 매출은 장기적으로 점진적인 확대가 전망되고 있습니다.당사는 공작기계의 핵심 구성품을 자체 생산하고 있을 뿐 아니라 함안 사업장의 완성품 조립, 창원 사업장의 부품가공으로 구분되어 공작기계의 일괄 생산 체제를 갖춤으로써 다른 생산업체 보다 경쟁력 우위를 점하며 신모델 개발, A/S 요구 등 고객의 Needs에 신속하게대응할 수 있는 체계를 갖추고 있습니다.또한 당사의 우수한 가공 기술력을 바탕으로 두산중공업, 두산모트롤, 두원중공업 등 대기업과 전략적 협력을 통해 국방 현대화 장비의 부품 개발 및 수주를 완료하였습니다. 2006년도 40억원대의 매출을 시작으로 2016년 339억원대로 지속적인 매출 신장이 이루어 지고 있습니다. 특히, 국가 기간산업인 발전설비분야에서는 2006년 발전설비 정비적격업체 인증을 획득한 바 있으며, 발전설비의 부품가공뿐만 아니라 정비분야까지 매출분야가 확대되고 있습니다. (2) 고객사 영업 인력에 대한 지원 및 홍보활동 강화 당사의 주력제품인 CNC 선반은 국내외에 분포한 현대위아의 영업망을 통해 이루어지고 있기 때문에, 이들 인력과의 정보교류와 지원은 당사의 매우 중요한 경영활동이자 영업활동이라 할 수 있습니다. 이에대한 지원 활동으로 수리부속품의 즉시 조달, 정비사항 즉시대응과 같은 일상적인 활동과, 정기적인 영업인력 회사 방문 초청으로 현장견학과 제품의 품질관리 노력을 보여주는 홈커밍데이와 같은 행사가 있습니다. 아울러 이들 국내외 영업인력으로부터 당사제품의 품질문제, 사용자들의 반응도, 그리고 요구하는 신제품 정보 등을 입수하여 개발이나 생산의 품질향상 활동으로 연결하는 노력은 매우 중요한 간접적인 판매 활동으로 추진하고 있습니다. (3) 대기업들과 상생 협력을 통한 경쟁력 강화 및 시장 선점 당사는 설립 때부터 대기업과 상생 협력에 의한 매출증대를 위해 지속적인 노력을 하고 있습니다. 특히 현대위아와 당사는 경영혁신 추진전략을 세워 추진하여 중소기업청으로부터경영혁신 우수상을 수상하였으며, 국내 공작기계 내수의 1, 2위를 다투는 현대위아의 판매 수량의 30%이상을 당사가 생산하고 있습니다. 이는 매출의 안정성 측면에서 긍정적인 요소이나 한 업체에 편중된 매출 구조 위험이 있어, 지속적인 매출구조 다변화를 위해 방산과 발전 설비 등의 매출 확대를 꾀하는 등 신제품개발 및 판매 활동에 노력하고 있습니다. (4) ON-Time Delivery 100% 제도 도입 당사의 대부분의 생산품이 대기업으로부터 수주, 생산, 납품하는 형태로 이루어지는 관계로 고객과의 납기준수는 매우 중요한 요소라 할 수 있습니다. 이에 적극적으로 대처하기 위하여 각 공정간, 협력사간, 고객과의 요구 납기를 100% 준수하는 경영혁신 활동을 추진하고 있어 재고품과 비용의 감소 및 대 고객 신뢰도 향상에 크게 효과를 보고 있습니다. (5) QCM(Quality Cycle Management) 활동 자체공정 품질보증 활동으로, 당사에서 공급되는 제품에 대해서 기술과 품질을 보증 하는 당사의 자신있는 품질보증 활동입니다. 마. 수주상황 당사는 공작기계의 수주는 OEM 납품업체인 현대위아의 경영계획에 의하여 매년 연간 모델별 생산계획에 의하여 생산 납품하고 있어 확정된 수주는 아니며, 시장상황에따라 매월 수정된 생산계획에 의하여 생산 납품하고 있습니다.방산제품은 개발업체로 선정된 후 개발완료된 품목은 향후 약 15년간의 안정적인 물량을 확보하게 되며, 매년 국방계획에 의한 소요량을 생산납품하고 있으며, 매년 선정품목수의 증가에 따라 누적적으로 축척되어 방산제품의 매출은 매년 지속 성장하고 있습니다. 하지만 방산제품의 경우 국가 안보와 관련된 사항으로, 해당 부품들의 수주현황은 기재하지 않았습니다.그 외 사업부문의 개별적인 수주잔고 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 품목 업체 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 ITER 블랑켓 차폐블록 한국핵융합에너지연구원 2017.06.01 2025.03.31 - 33,060 - (13,512) - 19,548 충전소 부품실증설비 구축 한국자동차연구원 2020.12.28 2022.06.30 - 3,990 - (3,453) - 537 충방전 성능평가 모사장치 한국자동차연구원 2021.11.05 2022.02.28 - 793 - (793) - 신뢰성센터 구축 일진하이솔루스 2021.04.27 2022.05.31 - 7,048 - (6,867) - 181 기흥휴게소 충전소 한준에프알 2021.10.14 2022.09.30 - 2,550 - (1,440) - 1,110 완주 수소충전소 증설 한국가스기술공사 2022.03.04 2022.12.31 - 1,300 - (301) - 999 행담도 수소충전소 구축공사 한준에프알 2022.05.03 2023.03.20 - 2,500 - (661) - 1,839 합 계 - 51,241 - (27,027) - 24,214 주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리에 관한 사항 (금융위험관리) 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금성자산 4,455,880 4,455,880 보통예금 15,634,995 15,634,995 보통예금 단기금융상품 2,855,892 2,855,892 정기예금외 - - 정기예금외 매출채권 13,887,897 13,887,897 물품대 9,399,681 9,399,681 물품대 기타유동채권 6,940,880 6,940,880 미수금외 6,985,000 6,985,000 미수금외 장기금융상품 641,499 641,499 장기예금외 2,906,681 2,906,681 장기예금외 기타비유동채권 3,821,309 3,821,309 보증금외 3,962,816 3,962,816 보증금외 계 32,603,357 32,603,357 38,889,173 38,889,173 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 15,738,574 - 15,738,574 - - - 전환사채 500,000 - - - 500,000 - 차입금 65,436,883 79,683 2,064,113 29,801,308 29,905,601 3,586,178 리스부채 43,276 1,377 2,788 13,144 25,967 - 기타비유동채무 1,909,255 - - - 1,909,255 - 합계 83,627,988 81,060 17,805,475 29,814,452 32,340,823 3,586,178 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 11,415,377 - 11,415,377 - - - 전환사채 500,000 - - - 500,000 - 차입금 61,344,580 - 2,014,940 19,544,820 35,533,820 4,251,000 리스부채 1,362 1,362 - - - - 기타비유동채무 1,786,123 - - - 1,786,123 - 합계 75,047,442 1,362 13,430,317 19,544,820 37,819,943 4,251,000 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 USD JPY EUR USD EUR EUR 금융자산부채 : 매입채무 - - 16,355 - 28,473 - 매출채권 104,882 - 28,952 - - - 합 계 104,882 - 45,307 - 28,473 - 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 10,489 (10,489) - - JPY - - 2,847 (2,847) EUR 4,531 (4,531) - - 합계 15,019 (15,019) 2,847 (2,847) (이자율위험관리) 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금(변동금리) 50,399,760 45,044,580 차입금(고정금리) 13,000,000 16,300,000 합계 63,399,760 61,344,580 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 503,998 (503,998) 450,446 (450,446) (자본위험관리) 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 90,583,088 93,204,942 차감: 현금및현금성자산 (4,479,502) (15,671,024) 순부채 86,103,586 77,533,918 자본총계 88,377,403 88,840,067 순부채비율 97% 87% 나. 파생상품등에 관한 사항 [해당사항 없음] 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약현황 보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약은 없습니다. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 2022년도 3분기(제20기) 2021년도 (제19기) 2020년도(제18기) 비 고 기 타 1,372,047 1,688,889 2,619,198 - 연구개발비용 계 1,372,047 1,688,889 2,619,198 - 회계처리 제조경비/노무비 733,281 1,096,708 925,063 - 판관비/경상연구개발비 638,766 592,181 1,694,135 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.93% 1.72% 3.41% - 주) 상기자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 관련 [ 당사의 지적재산권 보유현황 ] 구분 내용 등록일 적용제품 특허 CNC 선반용 배기장치 2013.05.27 공작기계 특허 수직형NC선반 2015.01.16 공작기계 특허 터널굴진기 2015.10.06 TBM 특허 터널굴진기 2015.10.12 TBM 특허 터널굴진기 2015.10.19 TBM 특허 무장장착대 2016.05.09 공작기계 특허 수분필터 2017.06.28 항공부품 특허 항공기용질소발생장치 2017.07.07 항공부품 특허 플랜트형질소발생시스템 2017.07.07 항공부품 특허 공작기계의 공구대 제조장치 2018.09.05 공작기계 특허 축압기 하우징 제조방법 2019.10.08 항공부품 [ 종속회사(이엠솔루션)의 지적재산권 보유현황 ] 구분 내용 등록일 적용제품 특허 브라운가스 혼합장치 2005.08.23 수소가스발생장치 특허 확장형 전해조 2005.08.23 수소가스발생장치 특허 알칼리수전해용수소정제장치 2013.11.18 수소가스발생장치 특허 수전해조용 조립지그 2014.12.15 BWTS 특허 전해액 제조장치 2014.12.15 수소가스발생장치 특허 전해액확산및가스배출효율이향상된수전해조 2014.12.15 수소가스발생장치 특허 음식물쓰레기 처리장치 2012.09.10 음식물쓰레기 처리장치 특허 유기성폐기물 감량화 처리장치 2014.01.06 폐기물처리장치 특허 수소연료 공급용 예열냉각시스템 2015.07.31 수소 특허 유체 전단 응력을 이용한 수처리 장치 2016.09.21 BWTS 특허 클램프를 이용한 전해조 전원공급부와 전원선의 연결 구조 2017.06.07 BWTS 특허 하·폐수 슬러지의 처리시스템 2017.12.22 환경플랜트 특허 전기분해장치용 전해조 2018.01.04 수소 상표권 음식물쓰레기 처리기등 5건 2015.02.04 음식물쓰레기 처리장치 나 . 사업부문별 현황 [ 당사의 영위사업 ] (1) 공작기계 사업 가) 산업의 특성 공작기계 산업은 크게 절삭가공과 성형가공 부분으로 분류되며, 주로 자동차, 항공기및 선박을 포함한 기계류의 부품 제작에 활용되어 고부가가치를 창출하고 있습니다. 장비산업의 특성상 제조업의 설비투자 동향에 민감하게 영향을 받고 있으며, 일반 기계 산업, 전기전자 및 통신반도체 제작 기계의 기반이 되는 관계로 업종 관련 지수에 선행하며, 특히 자동차 관련 산업에 큰 영향을 받습니다. 최근 자동차 제조업체의 대형화로 신규 수요가 꾸준히 증가되어 왔으며, 환경친화적인 산업의 확대로 무인 자동화 장비와 Internet을 통한 Parts 구매, 발주 System 생산 일정관리 및 원격 진단서비스 기능을 갖춘 High Technology Controller 내장형 장비 쪽으로 공작기계 산업의 주요 방향이 이동하고 있는 추세입니다.공작기계는 『기계를 만드는 기계(Mother Machine)』로서 자본재 산업의 핵심 산업이며 산업 구조의 고도화와 제조업 경쟁력 강화를 실현하기 위한 핵심 산업으로 전·후방 산업 연관 효과가 매우 큽니다. 국가 전략산업으로서 공급 수준에 따라 산업의 기술력과 경쟁력의 척도로 활용되며, 국가 기간산업 및 방위산업의 필수 자본재로서 일정한 자급도 유지가 필요한 산업입니다. 나) 산업의 성장성 공작기계산업은 자본재 산업의 핵심 산업이며 근간산업으로 공급 수준에 따라 산업의 기술력과 경쟁력의 척도로 활용되며 자동차산업과 조선/풍력/기계산업 등 전반적인 산업의 경기 전망과 밀접한 연관성을 갖습니다. 다) 경기변동의 특성 공작기계산업은 제조업의 설비투자 동향에 절대적으로 좌우되는 경기 민감형 산업입니다.특히 자동차, 조선, 가전, 반도체, IT 산업 등의 기계공업 설비투자 동향에 영향을 크게 받습니다. 공작기계산업이 전방산업의 경기변동에 대하여 실적이 연동되는 관계로 대내외 불확실한 경제 변수 등의 요인들로 인해, 전방산업의 경기가 위축될 경우 공작기계산업은악영향을 받을 수 있습니다. 반대로 경기확장 등으로 인한 설비투자의 증가는 공작기계산업의 영업 환경에 긍정적인 영향을 미친다는 특성이 있습니다. 라) 국내외 시장여건 ① 시장의 안정성 및 경쟁 상황 세계 공작기계 시장은 국가별, 제품별로 차별화 양상을 보이고 있습니다. 세계 공작기계 시장 구도를 보면, 일본과 독일이 고가제품시장(MC,CNC)의 선두를 지키고 있으며, 한국과 대만 등은 일본과 독일을 추격하며 중고가 제품 시장(NC공작기계)을 선도하고 있습니다. 중국은 저가 제품 시장(세미NC, 일반공작기계)의 점유율을 높이며중가 제품 시장을 추격하고 있는 시장의 구도를 나타내고 있습니다. 국내 공작기계산업은 과점적 시장구조를 갖고 있습니다. 공작기계는 수요처별로 필요한 사양과 요구 조건이 상이해 일반적으로 다품종 소량 생산되기 때문에 자본의 유기적 구성이 늦어지고, 중소기업이 생산의 주체가 되어 기업 규모가 작고 많은 기업이 난립해있는 상황입니다. 일정 규모 이상의 공작기계를 생산할 수 있는 대기업의 수는 한정적이기 때문에, 당사를 비롯하여 두산공작기계 등 일부 대기업이 과점체제를 형성하고 있습니다. 현대위아와 두산공작기계 등 일부 대기업의 공작기계 완성품 OEM(Original Equipment Manufacturer : 주문자상표부착방식)이 확산되고 있는 가운데 완성품 생산업체별로 수직계열화 구조를 갖추기도 합니다. ② 시장 점유율 추이 국내 공작기계 점유율 1,2위업체는 현대위아, 두산공작기계으로, 대기업이 과점적 형태를 유지하고 있습니다. 현재 국내 공작기계산업 관련 업체의 시장점유율에 관한 통계치는 존재하지 않아 정확한 시장점유율을 판단하기에 어려움이 있습니다. 다만,한국공작기계협회에서 매달 회원사와 통계청 자료를 바탕으로 발간되는 월간 수요자료를 기준으로 관련 업체 실적 비교를 통해 시장점유율을 추정하고 있습니다. 시장 점유율> (단위 : %) 구 분 2022년 3분기 2021년 2020년 현대위아 27.5 28.3 37.0 두산공작기계 48.8 46.5 41.7 화천기계공업 12.4 12.2 11.1 기타 11.6 13.0 10.1 주) 한국공작기계협회 자료 중 NC선반, 머시닝센터, NC보링 생산 품목을 기준으로 작성되 었으며 현대위아(주) 2022년 2분기말 기준임. 마) 회사의 경쟁 우위 요소 공작기계는 기계를 만드는 기계이므로 공작기계의 정밀도가 만들어지는 기계에 직접적인 영향을 미칩니다. 이처럼 공작기계에는 가공정밀도의 재현성이 요구되며, 정밀도 높은 좋은 제품(고품질)을 값싸고(경제성) 쉽게 만들 수 있어야(생산성) 합니다. 이를 위하여 다음과 같은 몇 가지 구비조건을 갖추어야 합니다. -. 첫째 : 가공정밀도(accuracy)가 높을 것 -. 둘째 : 가공능률(생산성 ; productivity)이 높을 것 -. 셋째 : 융통성(flexibility)이 클 것 -. 넷째 : 안전성(safety)이 있고 편리(convenience)할 것 -. 다섯째 : 외관(appearance)이 좋고 저렴(low cost)할 것당사는 공작기계의 각종 핵심 구성품과 베드 head stock, saddle, tool post 등을 직접 생산하여 완제품을 제작하는 일관생산시스템을 갖추고 있습니다. 또한, POP(생산정보화 시스템) 및 ERP(전사적 자원관리 시스템)를 운용하여 높은 품질의 공작기계 완제품이 갖추어야 할 모든 조건을 구비하여 고객이 만족할 수 있는 완제품을 낮은 비용으로 제작, 공급하고 있습니다. 공작기계 구성품 가공 기술력으로 공작기계 CNC 완제품 및 핵심 구성품을 설계, 가공, 조립, 검사하는 생산시스템을 구축하여 현대위아에 OEM 방식으로 공급하고 있습니다. 당사는 매년 CNC 선반 신기종을 개발하여 36개 모델 기종을 보유하고 있으며, 국내 선반 제작 업계 최고 수준의 생산능력(연간 3,000여대 이상) 보유하고 있습니다. 당사의 제품 판매처인 현대위아를 통해 국내시장은 물론, 중국. 미국. 유럽 등을 포함하여 세계 약 30여개국에 수출하여, 매년 매출액의 약 30~35% 정도가 해외로 수출되고 있습니다. cnc선반부품 및 완제품.jpg 당사가 생산중인 CNC공작기계 완제품 및 부품 (2) 방산산업 가) 산업의 특성 방위산업은 사업의 특성상 국방기관이라는 단일 수요자 중심의 시장이 형성되어있습니다.시장원리보다는 정부의 보상정책(원가+@)에 의해 업체의 가격 및 기업의 수익이 결정되는 구조이며, 민수산업과는 달리 고도의 기술 수준을 필요로 합니다. 생산물량에 비해 큰 투자가 필요하며, 생산 종료 후에도 운영 유지 및 유사시에 대비한 생산라인 유지 등 많은 제약을 가지고 있습니다. 방위산업은 산업 특성상 군 전투력 증강 및 전투력 유지를 위해 제품 수명 주기가 길며, 방산물자로 지정된 제품은 정부의 정책에 따라 사업의 변동성에 영향을 끼칠 수 있습니다. 그러나 기본적으로 군 전력화가 완료되는 시점까지 장기 수주에 의한 장기공급 계약이기 때문에 안정적인 사업을 수행할 수 있다는 강점을 가지고 있습니다. 최근 정부는 적극적인 수출 지원, 방산 기술 개발을 하는 등 산업 전망을 밝게 하고 있습니다. 방산과 민수 분야의 상생 및 발전을 이루려는 시도 역시 방위산업의 긍정적인 요소입니다. 나) 산업의 성장성 국내 방산업체는 세계 8번째로 초음속 고등훈련기(T-50) 개발 및 생산에 성공하여 인도네시아, 이라크, 필리핀 등 해외로 수출하고 있습니다. 지상 분야에서는 세계 최첨단 155미리 자주포(K-9)를 자체 개발 및 생산하여 터키 등 지역에 수출하고 있습니다. 또한, 세계 5번째로 최첨단 군함인 이지스함을 국내 건조함으로써 기술력을 대내외에서 인정받고 있습니다. 내수시장 중심의 국내 방위산업은 현재 첨단기술력을 바탕으로 한 수출주도형 산업으로의변모를 꾀하고 있으며, 자주국방 강화를 위한 무기체계의 증가와 함께 국산화개발 범위가 급속히 확대되고 있어 방위산업의 성장은 지속될 것입니다. 우리나라를 비롯하여 일본과 인도 등 아시아 지역의 방위산업 투자규모는 2014년 기준 680억달러 수준에서 2024년까지 1,090억달러으로 증가하여 전세계 투자규모의 37%를 차지할 전망입니다. [글로벌 방위산업 투자 규모].jpg [글로벌 방위산업 투자 규모] 자료: Avascent Analytics(2014) 다) 경기변동의 특성 정부주도의 중장기 계획에 따라 시장규모가 결정되고 수주에 의한 장기공급계약이 대부분을 차지하고 있어 단기적으로는 경기에 영향은 거의 없습니다. 라) 국내외 시장여건 ① 시장의 안정성 및 경쟁 상황 정부주도의 전문화ㆍ계열화로 성장한 방위산업은 사업의 특성상 단일 수요자 중심(국방기관)의 시장이 형성되어 있으며, 국방 예산 및 軍 운용의 중장기 계획에 따라 시장규모가 결정됩니다. 2009년부터는 시장의 독점적 지위를 보장하는 전문화ㆍ계열화 제도 폐지에 따라, 개발 과제의 수주 경쟁이 심화되고 있습니다. ② 시장 점유율 추이 당사의 방산 및 항공사업은 방산물자 국산화 개발에 참여하여 양산화 납품하고 있습니다. 방위산업은 정부의 방산물자 생산계획에 의한 계획생산 체제 및 국가 안보와 관련된 사항으로 시장 점유율 산출이 어렵습니다. 마) 회사의 경쟁우위 요소 당사는 단품 위주의 방산 부품가공에서 신뢰성과 기술력을 인정받아 한국형신형자주포(K-9)용 "탄약운반장치", 차기보병장갑차(K-21)용 "차보송탄장치","Pre-Cleaner", 한국공군고등훈련기(T-50)용 "Door Actuator", "랜딩기어","탄저장이송장치 Ammunition Ass'y","유압저장조 Reservoir", 해상용 함포부품 A'ssy, KUH(수리온)용 랜딩기어, Pilot Seat, 연대급 및 중대급 과학화 훈련 장비 15여 종 등을 포함한 육상, 항공, 해상용 방산시스템 부품을 국산화 개발하여 장기적인 계약물량을 확보하고 양산 납품 중에 있으며, 연차적으로 생산 품목 및 규모가 확대 추세에 있습니다. 방산부품 a'ssy.jpg 당사가 생산중인 방산부품 a'ssy 육상부문에서는 한국군의 10대 명품 무기중의 하나인 K-9 자주포의 격발기조립체, 지지대, 장전기, 크레들 조립체 및 K-10 탄약 운반차의 탄통구조물, K-21 차기보병장갑차의 송탄시스템을 생산하고 있습니다. 당사는 그 동안의 단품 생산에서 벗어나 K-21 차기보병장갑차의 공기정화기 등과 같이 Sub-Ass’y로 사업범위를 넓혀 가고 있으며, 신규로 K-1 전차의 교체용 포열을 생산/납품하는 등 신규사업을 강화하고 있습니다. 항공부문에서는 T-50 고등훈련기의 Door Actuator, 랜딩기어 부품과 함께 한국형 헬기인 수리온의 랜딩기어부품을 생산하고 있습니다. 또한, 당사는 한국형전투기(KFX)개발사업과 한국형경공격형헬기(LCH) 개발사업에 핵심 부품 개발 사업자로 선정되어 시제품 개발 진행 중에 있습니다. (3) 발전설비 사업 가) 산업의 특성 발전산업은 전후방산업 연관효과가 큰 기술집약적 산업으로 장기간의 기술 개발과 대규모 시설 투자가 필요하여 선진국 중심으로 이루어졌던 주문 생산 산업입니다. 현재 발전산업은 대부분 국가에서 국가 기간산업과 수출전략산업으로 인정받아 정책적으로 육성하는 중요한 산업입니다. 나) 산업의 성장성 전세계 경제규모가 커짐에 따라 전력수요가 높아져 세계 경제 성장에 따른 신규 발전소 건설은 향후에도 지속될 것으로 전망됩니다. EIA(Energy Information Administration, 미국 에너지 정보청)의 '세계 에너지 전망 2010'에 따르면 2030년 세계 에너지수요는 2007년 대비 39% 증가하며, Non-OECD 국가가 증가분의 87%를 차지할 것으로 전망됩니다. 최근에는 인도 등 저개발 전력부족 국가 중심의 신규 발주, 미국과 유럽 등 선진국 중심의 노후화 발전소 성능 개선 발주가 증가함에 따라 발전시장 또한 성장세를 이어갈 것으로 보여집니다. 다) 경기변동의 특성 발전설비 사업은 국가의 기간산업으로서 정부의 사회간접자본 투자정책, 기업의 설비투자 동향 등에 따라 수요와 공급이 결정되고 있습니다. 산업의 특성상 공공부문과민자부문으로 나눌 수 있으나, 공공부문의 성격이 강하여 국가차원에서 중장기적으로 전력 개발 계획을 수립하여 추진하고 있으므로 경기 변동의 영향이 상대적으로 작은 특성을 갖고 있습니다. 라) 국내외 시장여건① 시장의 안정성 및 경쟁상황 발전설비사업의 경쟁력은 엔지니어링, 원자재 구매, 기자재 설계/생산, 시공 등 전 과정의 유기적인 결합을 통해 플랜트 효율, 설비 경제성, 납기 등 다양한 고객의 요구에부응하는가에 달려 있습니다. 국내의 경우 꾸준한 전력 수요 증대로 인해 장기적인 전력 수급 계획에 따라 정부 및 기업체의 투자가 이루어지기 때문에 상대적으로 안정적인 시장이라 할 수 있으나, 최근 탈원전 기조 등 주요 에너지원 수급 정책의 변화에따라 시장 전체가 영향을 받을 수 있습니다.② 시장 점유율 추이 발전설비사업은 총체적인 기간 플랜트시설과 연계하는 사업으로 그 부품의 종류 및 특성이 다양할 뿐 아니라 사업 규모가 광대하고 통계적 자료가 불충분하여 합리적인 시장 점유율 추정이 불가능합니다. 마) 회사의 경쟁우위 요소 당사는 국가 기간산업인 발전설비 주요 부품에 대한 가공 및 정비 기술을 보유하고 있어, 높은 품질과 신뢰성 확보로 수주 물량을 증대시키고 있습니다. 화력 및 원자력 발전소의 정기 정비주기에 맞춘 정비용 부품 공급은 물론, 신규 제작되는 발전설비 분야의 주요 부품을 수주하였습니다. 발전설비 분야는 일반 기계 가공 공정과는 차원이 다른 특수 기술로서 고온 고압 하에서 작동되는 발전설비에 안전성 확보 및 신뢰성 제고를 위하여 설비 전체에 대한 이해가 요구됩니다. 또한, 부품의 역할과 기능, 제조공정에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 한 고난이도의 가공 기술을 요하여 당사에서는 설비 전반에 대한 정기적인 교육을 진행하고 있습니다. 당사는 품질과 신뢰성 제고를 위하여 특수가공(질화, 용접, 도금, 열처리 등)에 대한 숙련된 다수의 기술자를 확보하고 있습니다. 당사는 발전설비를 실제 운용하고 있는 다수의 발전소에 정비 적격업체로 등록되어 있으며, 등록된 발전소의 수도 증가하고 있는 추세입니다. 발전설비 사업은 앞으로 발전소 정기 정비에 따른 수주량 및 매출 증대로 안정적인 수익을 창출할 수 있는 사업입니다. 당사는 발전설비에서 Front Standard, LP Valve, HP Valve 등 당사만이 가지고 있는 특화된 기술력으로 두산중공업, 한국수력원자력 등 주요 발주사로부터 인정받고 있습니다.또한 국내 유수의 발전소에 정비 적격 업체로 등록되어 발전설비의 정비 주기에 따른물량이 증가되고 있습니다. 원자력, 수력, 화력발전소 등의 스팀터빈 분야의 주요 핵심 부품인 A'ssy류를 국산화 개발하여 납품하고 있으며, 창원 신공장에 발전설비 대형가공설비 구축함에 따른 대형 발전부품 A'ssy 수주 증가 추세로 앞으로 지속적인 매출 확대 기반을 확보하고 있습니다. 발전설비제품.jpg [ 당사가 생산중인 발전설비 A'SSY부품 ] 또한 당사는 2017년 4월, 2020년 1월에 국가핵융합연구소와 8년간 1차 사업비139억원 및2차 사업비 191억원 규모에 달하는 "국제핵융합실험로(ITER)-인공태양 블랑켓 차폐블록"공급 계약을 체결하여 개발 중에 있습니다. ITER 공동개발사업은 석유자원 고갈과 지구온난화로 인한 인류 생존의 문제를 극복하기 위해 한국, 일본, 러시아 등 7개국이 참여한 역사상 가장 큰 규모의 국제공동 핵융합실험로 건설 운영사업을 말합니다. 이번에 수주한 "국제핵융합실험로(ITER) 블랑켓 차폐블록"은 모듈당 4.5톤에 이르며, 진공용기, 초전도자석 등 주요 주장치를 보호하기 위한 중성자(블랑켓 차폐블록)로서 90개 모듈을 1차 개발 공급하게 되었고, 2020년 1월에 130개 모듈의 추가 물량도 수주 받고 있습니다. 이번 수주의 계기로 최고도의 종합가공기술력을 요구하고 있는 핵융합 상용로 건설을 위한 핵심 원천기술을 확보함으로써 세계 최고의 기술 기업으로의 이미지 개선은 물론 미래 성장동력원의 발판이 될 것입니다. emb000008d0111c.jpg [국제핵융합실험로] (4) TBM 사업 가) 산업의 특성 TBM(Tunnel Boring Machine)은 토양과 암반을 깎으면서 터널을 굴착하는 건설기계입니다. TBM 시공법은 발파공법과 비교하여 소음 및 진동 등의 환경 피해를 최소화하고, 연장이 긴 장대터널에서 고속시공(rapid excavation)으로 공사 비용과 공사 기간을 대폭 절감할 수 있다는 장점을 가지고 있습니다. 우리나라에서는 1984년에 처음으로 TBM 시공법이 도입되었으며, 기술 및 기술자 부족으로 인해 외국과 비교할 때 기계화 시공 비율이 매우 낮은 상황이었습니다. 최근까지도 TBM 터널의 설계 시공 기술과 경험이 미흡하여 TBM이 적극적으로 채택되지 못하고 있는 상황입니다. 나) 산업의 성장성 과거 정부의 녹색성장시책 및 최근 사회 전반적인 환경보호 움직임에 따라, 국내에서도 환경적 피해 최소화 및 급속 시공이 가능한 터널 기계화 시공 비중이 더욱 높아질 것으로 전망됩니다. 현재 국내 TBM 산업은 초기 단계로 기반이 취약하나, 향후 전략적으로 육성한다면 전후방 산업과의 연관도가 높은 고부가가치산업으로서 성장의 가능성이 높은 첨단 산업입니다. 다) 경기변동의 특성 TBM 사용은 건설산업의 변동성에 따라영향을 받을 수 있으나, 기본적으로 설계할 때부터 원가를 감안하여 TBM 공법이 반영되고 있습니다. 최근 지하공간 건설의 초장대화, 대단면화, 대도심화로 인해 기계화 시공이 필요하여 터널공사의 TBM 활용이 높아지고 있습니다.정부도 친환경적인 TBM 활용을 정책적으로 지원하고 있어 꾸준한 성장이 예상됩니다. 라) 국내외 시장여건 ① 시장의 안정성 및 경쟁상황 TBM의 적용 분야는 다음과 같습니다: 구경 3m이하의 소구경 TBM은 주로 수로 터널 공사,전력구, 통신구,가스관 공사 등에 적용되며, 구경 7m~8m 이상의 대구경 및초대구경은 지하철 터널 공사, GTX 철도 터널 공사, 고속도로 터널공사, 대심도고속도로 터널 공사에 적용됩니다. 독자적인 TBM 설계와 제작이 가능한 국가는 독일과 일본, 미국, 캐나다, 프랑스, 호주 등 6개국에 불과합니다. 2012년 우리나라도 세계 7번째로 커터헤드를 설계 제작할 수 있는 원천기술을 확보했지만 디스커터와 세그먼트와 같은 주요부품의 국산화를 이루지 못해 원천기술을 확보하지 못한 상황입니다. 글로벌 주요 TBM 생산업체 현황] 업체명 국가 비 고 Herrenknecht 독일 세계 TBM 시장 점유율 1위 Robbins 미국 북미시장 중심 시장형성, 중국시장 적극진출 NFM 프랑스 TBM전문 제작사 SELI 이탈리아 TBM 재활용 전문기업에서 전문제작사로 변신 JTSC 일본 TBM전문제작사로 Shield TBM 강점 Kawasaki, Komatsu, Hitachi, Mitsubish 일본 대형 중공업사이면서 TBM제작토지용, 소구경 TBM 등 저가형 시장에 주력 북방중공업 중국 대형 중공업사이면서 TBM 제작 CREC-TBM 중국 대형 엔지니어링사이면서 TBM 제작 건설기술연구원의 자료에 따르면, 우리나라의 교통터널 중 TBM 적용 비율이 1%에도 미치지 못하여 30%인 대만, 40%인 중국보다도 훨씬 낮고 미국(50%) 일본(60%) 유럽(80%)에는 비교할 수도 없는 설정입니다. 따라서 TBM의 국산화는 터널공사의 TBM 적용률을 제고하여 공사기간 단축, 공사비용 절감, 공사 안전성 및 환경성 제고를 통해 우리나라 건설 경쟁력을 획기적으로 개선 시키는데 큰 역할을 할 것으로 기대하고 있습니다. ② 시장 점유율 추이 TBM 사업은 개별 수주에 의한 생산 및 판매를 하고 있으며, 당사가 국내 최초로 국산화 개발하여 TBM 시장은 아직 시장 진입 초기단계로 합리적인 점유율 산출이 어렵습니다. 마) 회사의 경쟁우위 요소 당사는 정밀가공 기술과 대형 프로젝트의 조립기술의 축척으로 TBM사업을 추진하여 2013년 5월에 전세계 유일의 Pipe Return공법 TBM을 생산하고 있는 일본 타이코텍스사를 인수하여 중소형 TBM을 국내 최초 국산화에 성공하였습니다. 또한, 글로벌 TBM 시장 점유율 2위인 일본의 JTSC사와 기술협력 및 판매 협약을 체결하여 소형TBM에서부터 대형 TBM까지 생산과 판매의 라인업을 갖추었습니다. 2014년 4월 국내최초 국산TBM 1호기(CKE-1000) 및 2호기(CKE-1500) 등 소규경 TBM 개발을 완료하여 출시하고 수차례에 걸처 국내 터널 공사에 적용되어 성공적으로 완료함으로서 제품의 우수성을 인정받아 대량수주를위한 영업의 기반을 다졌습니다.당사는 현재 한전전력구 공사용 3.5m급 중형 TBM을 수주받아 생산 완료 후 납품하였으며, 2017년 5월에 국토교통부로 부터 226억원규모의 8m급 대구경 TBM개발 과제를 획득하여 대구경의 TBM의 개발을 진행 중입니다. 이에 따라 당사는 중소구경에서 대규경에 이르기까지 모든 제품군을 갖추어 국내 유일의 TBM 전문 기업으로 성장하고 있어, 향후 TBM 사업은 당사의 주요사업으로 자리매김 할 것으로 기대됩니다. tbm 제품.jpg 당사의 국내 최초 개발 세미쉴드TBM 20160923_123143.jpeg 한전전력구공사용 3.5M급 중형TBM [ 종속회사의 영위사업 ] (1) 에너지 사업 및 음식물 자원화시스템 사업 가) 산업의 특성 수소에너지산업은 물, 유기물, 화석연료 등의 화합물 형태로 존재하는 수소를 분리, 생산하여 이용하는 산업입니다. 에너지 자원 고갈과 환경 문제를 해결할 수 있다는 점에서 수소를 이용한 산업화가 활발하게 이루어지고 있습니다. 수소는 가스나 액체로서 쉽게 수송할 수 있으며 다양한 형태로 저장 및 이용이 가능합니다. 또한 수소는 수소자동차, 수소비행기, 연료전지 등 현재의 에너지 시스템에서 사용되는 모든 분야에 이용 가능합니다. 현재 가장 활발하게 진행되는 수소연료전지차 및 연료전지의 산업화는 현실로 다가왔고 이를 뒷받침 할 수소스테이션 등 기반산업의 확충이 필요한 시점입니다. 나) 산업의 성장성 최근 저탄소 녹색 에너지산업이 새로운 성장 동력으로 부상하였습니다. 저탄소 녹색에너지 산업 중 연료전지, 수소에너지산업은 차세대 신에너지 기술의 핵심 산업으로써 상용화를 위한 연구개발이 진행되고 있습니다. 우리나라의 에너지 소비량이 매년 증가할 것을 고려하면 향후 저탄소 신에너지 개발 사업은 우리나라 경제발전과 산업발전의 핵심 요소가 될 것입니다. 세계 각국에서 개발 경쟁과 투자가 이루어지고 있어 수소에너지산업의 기하급수적인 성장이 예상됩니다.우리나라 정부는 '2030년 수소차 10%시대'라는 비전을 가지고 정부 보조금과 업체 가격 인하로 2018년에는 3,000만원대 후반, 2020년에는 3,000만원대 초반 수준에 구매할 수 있도록 유도해 현재 총 판매량 71대에 그치는 수소차를 2020년까지 9,000대, 2030년까지 630만대가 보급되도록 할 계획입니다. 국내 수소차, 충전소 보급 목표.jpg [국내 수소차, 충전소 보급 목표] 자료: 산업통상자원부 다) 경기변동의 특성 상용화에 근접한는 수소연료전지차, 연료전지 등은 장기적으로 에너지산업의 경쟁력차원으로 국가 정책이나 기업의 연구개발에 의한 제품 개발이 이루어지고 있기 때문에 경기변동과는 관련없이 지속적인 발전이 진행될 것으로 예상됩니다. 라) 국내외 시장여건 ① 시장의 안정성 및 경쟁상황 최근 유가의 불안정, 기후변화협약의 규제 대응, 환경오염의 심화 등으로 인한 신재생에너지의 중요성이 재인식되면서, 과다한 초기 투자 및 기술 개발의 장애 요인에도불구하고 신재생에너지는 화석에너지의 고갈문제와 환경문제에 대한 핵심 해결 방안으로 인식되고 있습니다. 선진국에서는 신재생에너지에 대한 과감한 연구개발과 보급정책 등을 추진하고 있으며, 수소에너지는 향후 IT, BT, NT산업과 더불어 미래산업, 차세대산업으로 급성장이 예상되고 있습니다.태양광, 풍력 등 이미 개발이 상당히 진척된 에너지원 외에도 다양한 신재생에너지원이 각국에서 활발히 연구 개발되고 있습니다. 그 중 수소에너지산업은 아직 시장 초기단계이지만, 최근 수소연료전지차의 개발 등 점진적인 시장 확대 및 개발이 예상되고 있습니다. 수소 에너지 사업의 핵심인 수소연료자동차 및 수소연료전지는 기반 산업인 수소스테이션이필수적으로 필요합니다. 정부의 수소 산업 로드맵 발표에 의하면 2022년까지 전국에 310기와 2040년까지 1,200기 수소스테이션 구축 전망으로 국내에 본격적인 수소인프라 시설의 수요가 발생할 것입니다. 수소에너지는 자원고갈 우려가 없으므로 자원이 빈약한 국가에 적합하고 이산화탄소를 전혀 배출하지 않는 친환경 에너지원으로, 가정용, 산업용(반도체, 전자, 철강 등), 수송용(자동차, 배, 항공기등)등 에너지 시스템에서 사용되는 거의 모든 분야에 이용이 가능하며, 그 활용 범위가 매우 광범위하다고 할 수 있습니다. ② 시장 점유율 추이 수소에너지 사업무문은 현재 초기 시장 조성 중인 신사업으로, 합리적인 점유율 산출이 어렵습니다. 마) 회사의 경쟁우위 요소 당사는 신재생에너지 사업으로 수소발생장치, 수소스테이션 및 수소플랜트사업을 신규사업을 개발 추진하고 있습니다.지난 2000년도 부터 수년간 수십억의 R 투자하여 "수전해 수소발생장치"를 독자적으로 개발하여 수소제조장치 및 수소스테이션, 수소플랜트 시스템의 상용화 기술을 개발 완료하여 전북 새만금 테마파크 및 제주도에 당사의 수소스테이션을 구축 가동 중에 있으며, 2013년 대구 세계 에너지대회를 위하여 대구시의 지원을 받아 50Nm3급 상용화 수준의 수소콤플렉스를 설치 완료하였고, 광주시에 상용화 수소스테이션을 구축 완료하였으며, 전국적으로 지속적인 수소인프라 확충을 통하여 국내 수소스테이션 사업분야에서 선도적인 역할을 담당하고 있습니다.수소에너지는 자원고갈우려가 없으므로 자원이 빈약한 국가에 적합하고 이산화탄소를 전혀 배출하지 않는 친환경 에너지원으로 가정용,산업용(반도체,전자,철강등),수송용(자동차,배,항공기등)등 에너지시스템에서 사용되는 거의 모든 분야에 이용이 가능하며, 그 활용범위가 매우 광범위 하다고 할 수 있습니다.최근 유가의 불안정, 기후변화협약의 규제 대응 등 신·재생에너지의 중요성이 재인식되면서 신·재생에너지는 과다한 초기투자의 장애요인에도 불구하고 화석에너지의 고갈문제와 환경문제에 대한 핵심해결방안이라는 점에서 선진 각 국에서는 신·재생에너지에 대한 과감한 연구개발과 보급정책 등을 추진해오고 있는 실정으로 향후 IT, BT, NT산업과 더불어 미래산업, 차세대산업으로 급신장이 예상되고 있습니다. 당사의 수소제조장치.jpg [당사의 수소제조장치] 당사가 설치운영중인 수소스테이션.jpg [당사가 설치운영중인 수소스테이션] III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무제표 (단위 : 천원 ) 구 분 2022년도(제20기 3분기말) 2021년도(제19기 기말) 2020년도(제18기 기말) [자산] ㆍ유동자산 58,323,720 55,068,546 58,723,107 현금및현금성자산 4,479,503 15,671,024 11,929,182 단기금융상품 2,855,892 - 734,439 매출채권 13,887,897 9,399,681 12,235,560 기타유동금융자산 91,423 91,423 2,321,794 기타유동채권 6,940,880 6,985,000 8,399,773 기타유동자산 2,102,538 1,264,038 5,575,077 재고자산 27,965,587 21,657,381 17,527,284 ㆍ비유동자산 120,636,771 126,976,463 127,038,090 장기금융상품 641,499 2,906,681 2,240,078 기타비유동금융자산 696,034 702,502 916,256 기타비유동채권 3,821,309 3,962,816 3,650,758 기타비유동자산 747,306 747,306 903,608 유형자산 106,372,041 109,983,186 113,063,893 무형자산 5,208,414 5,435,291 4,066,273 이연법인세자산 3,150,169 3,238,680 2,197,225 자산총계 178,960,491 182,045,010 185,761,197 [부채] ㆍ유동부채 52,869,722 43,284,509 73,072,520 단기금융부채 31,059,760 21,559,760 46,399,760 사채 500,000 500,000 9,442,929 매입채무 10,072,483 8,072,526 6,525,363 기타유동채무 5,666,091 3,342,850 2,920,933 당기법인세부채 317,347 920,033 651,663 유동충당부채 10,844 115,608 4,071 기타유동부채 5,243,197 8,773,733 7,127,802 ㆍ비유동부채 37,713,366 49,920,433 29,572,783 장기금융부채 32,340,000 39,784,820 15,004,580 기타비유동채무 1,952,532 1,786,123 1,590,538 기타비유동부채 93,110 4,467,104 10,259,993 비유동충당부채 1,760,902 2,323,164 2,255,309 순확정급여부채 1,566,822 1,559,223 462,362 부채총계 90,583,088 93,204,942 102,645,303 [자본] ㆍ지배기업소유주지분 88,377,403 88,840,067 83,115,895 자본금 21,290,519 21,290,519 19,961,086 자본잉여금 70,719,563 70,719,563 62,843,575 이익잉여금 (3,632,679) (3,170,014) 311,234 자본총계 88,377,402 88,840,067 83,115,895 ㆍ매 출 액 71,032,671 98,025,956 76,777,095 ㆍ영업이익 (13,163) (951,126) (3,210,365) ㆍ법인세비용차감전순이익 (952,402) (2,600,892) 784,742 ㆍ당기순이익 (1,371,671) (2,990,769) (2,413,618) 지배기업 소유주지분 (1,371,671) (2,990,769) (2,413,618) ㆍ총포괄손익 (462,665) (3,481,248) (2,275,049) 지배기업 소유주지분 (462,665) (3,481,248) (2,275,049) ㆍ기본주당순이익(단위:원) (32) (71) (65) ㆍ희석주당순이익(단위:원) (32) (71) (65) 연결에 포함된 회사수 1개 1개 1개 나. 요약 별도재무제표 (단위 : 천원) 구 분 2022년도(제20기 3분기말) 2021년도(제19기 기말) 2020년도(제18기 기말) [자산] ㆍ유동자산 49,067,834 45,613,593 47,257,688 현금및현금성자산 1,661,610 9,626,325 8,762,073 단기금융상품 2,855,892 - 734,439 매출채권 11,740,799 8,623,521 11,078,909 기타유동금융자산 91,423 91,423 2,321,794 기타유동채권 6,598,965 6,694,554 7,167,807 기타유동자산 538,566 817,519 1,650,293 재고자산 25,580,578 19,760,252 15,542,373 ㆍ비유동자산 125,049,163 130,209,003 131,880,457 장기금융상품 641,499 2,906,681 2,240,078 기타비유동금융자산 647,540 654,008 871,771 기타비유동채권 2,961,640 2,961,640 2,961,640 기타비유동자산 747,306 747,306 903,608 유형자산 96,439,813 99,169,622 100,825,681 무형자산 2,252,109 2,320,904 2,332,797 종속기업관계기업투자 19,417,011 19,417,011 20,753,074 이연법인세자산 1,942,243 2,031,830 991,808 자산총계 174,116,997 175,822,596 179,138,145 [부채] ㆍ유동부채 47,795,533 40,854,965 55,237,666 단기금융부채 29,459,760 19,959,760 31,839,760 사채 500,000 500,000 9,442,929 매입채무 8,667,921 8,044,054 4,880,832 기타유동채무 4,667,017 2,785,992 2,566,256 당기법인세부채 317,347 920,033 651,663 기타유동부채 4,183,488 8,529,519 5,856,226 유동충당부채 - 115,608 - ㆍ비유동부채 16,514,143 28,291,379 24,283,658 장기금융부채 12,000,000 19,444,820 10,704,580 기타비유동채무 1,762,811 1,588,163 1,406,647 기타비유동부채 93,110 4,467,104 10,259,993 비유동충당부채 1,613,634 1,739,258 1,721,170 순확정급여부채 1,044,587 1,052,035 191,268 부채총계 64,309,676 69,146,344 79,521,324 [자본] ㆍ자본금 21,290,519 21,290,519 19,961,086 ㆍ자본잉여금 70,719,563 70,719,563 62,843,575 ㆍ이익잉여금 17,797,240 14,666,171 16,812,160 자본총계 109,807,321 106,676,252 99,616,821 종속.관계.공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2022.01.01~2022.09.30 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 ㆍ매출액 66,252,592 84,353,693 64,882,728 ㆍ영업이익 3,266,835 3,300,513 552,666 ㆍ법인세비용차감전순이익 2,763,257 (1,314,898) 2,378,972 ㆍ당기순이익 2,316,326 (1,695,055) (813,249) ㆍ총포괄손익 3,131,069 (2,145,989) (647,832) ㆍ기본주당순이익(단위:원) 54 (40) (22) ㆍ희석주당순이익(단위:원) 54 (40) (22) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 20 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 19 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 3분기말 제 19 기말 자산 유동자산 58,323,719,698 55,068,546,361 현금및현금성자산 4,479,502,529 15,671,023,732 단기금융상품 2,855,892,317 매출채권 및 기타유동채권 20,828,776,688 16,384,680,530 기타유동금융자산 91,423,164 91,423,164 재고자산 27,965,587,078 21,657,380,882 기타유동자산 2,102,537,922 1,264,038,053 비유동자산 120,636,771,012 126,976,463,298 장기금융상품 641,498,943 2,906,681,223 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,821,308,828 3,962,816,236 기타비유동금융자산 696,034,276 702,502,272 기타비유동자산 747,306,175 747,306,175 유형자산 106,372,040,620 109,983,185,752 영업권 이외의 무형자산 5,208,413,507 5,435,291,262 이연법인세자산 3,150,168,663 3,238,680,378 자산총계 178,960,490,710 182,045,009,659 부채 유동부채 52,869,721,497 43,284,509,136 매입채무 및 기타유동채무 47,298,334,052 33,475,136,595 당기법인세부채 317,346,668 920,032,525 기타유동부채 5,243,197,033 8,773,732,516 유동충당부채 10,843,744 115,607,500 비유동부채 37,713,366,511 49,920,433,311 장기매입채무 및 기타비유동채무 34,292,531,975 41,570,943,316 기타비유동부채 93,110,030 4,467,103,570 비유동충당부채 1,760,902,084 2,323,163,532 퇴직급여부채 1,566,822,422 1,559,222,893 부채총계 90,583,088,008 93,204,942,447 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 88,377,402,702 88,840,067,212 자본금 21,290,518,500 21,290,518,500 자본잉여금 70,719,562,795 70,719,562,795 이익잉여금(결손금) (3,632,678,593) (3,170,014,083) 자본총계 88,377,402,702 88,840,067,212 자본과부채총계 178,960,490,710 182,045,009,659 연결 포괄손익계산서 제 20 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 19 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 3분기 제 19 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 24,208,581,252 71,032,670,742 24,951,411,819 70,005,205,358 매출원가 22,392,598,120 65,147,972,477 20,160,699,550 61,088,251,375 매출총이익 1,815,983,132 5,884,698,265 4,790,712,269 8,916,953,983 판매비와관리비 2,397,422,649 5,897,861,701 1,983,895,893 7,862,851,457 영업이익(손실) (581,439,517) (13,163,436) 2,806,816,376 1,054,102,526 기타이익 74,943,744 344,048,862 731,197,598 879,457,120 기타손실 216,758,783 306,772,442 1,186,675,991 1,620,731,686 금융수익 129,863,561 330,221,583 83,522,929 316,941,620 금융원가 513,446,904 1,306,736,375 306,255,939 1,668,242,890 관계기업투자손익 법인세비용차감전순이익(손실) (1,106,837,899) (952,401,808) 2,128,604,973 (1,038,473,310) 법인세비용 38,471,975 419,268,889 910,217,380 1,225,706,947 당기순이익(손실) (1,145,309,874) (1,371,670,697) 1,218,387,593 (2,264,180,257) 기타포괄손익 82,512,988 909,006,187 200,393,853 (326,206,150) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 82,512,988 909,006,187 200,393,853 (326,206,150) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 82,512,988 909,006,187 200,393,853 (326,206,150) 총포괄손익 (1,062,796,886) (462,664,510) 1,418,781,446 (2,590,386,407) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (1,145,309,874) (1,371,670,697) 1,218,387,593 (2,264,180,257) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (1,062,796,886) (462,664,510) 1,418,781,446 (2,590,386,407) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (27) (32) 29 (54) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (27) (32) 29 (54) 연결 자본변동표 제 20 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 19 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 19,961,085,500 62,843,575,086 311,233,962 83,115,894,548 83,115,894,548 당기순이익(손실) (2,264,180,257) (2,264,180,257) (2,264,180,257) 보험수리적손익 (326,206,150) (326,206,150) (326,206,150) 기타거래 1,329,433,000 7,875,987,709 9,205,420,709 9,205,420,709 2021.09.30 (기말자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 (2,279,152,445) 89,730,928,850 89,730,928,850 2022.01.01 (기초자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 (3,170,014,083) 88,840,067,212 88,840,067,212 당기순이익(손실) (1,371,670,697) (1,371,670,697) (1,371,670,697) 보험수리적손익 909,006,187 909,006,187 909,006,187 기타거래 2022.09.30 (기말자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 (3,632,678,593) 88,377,402,702 88,377,402,702 연결 현금흐름표 제 20 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 19 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 3분기 제 19 기 3분기 영업활동현금흐름 (11,243,820,420) 13,288,502,599 당기순이익(손실) (1,371,670,697) (2,264,180,257) 당기순이익조정을 위한 가감 8,663,447,130 13,020,907,699 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (16,399,160,065) 4,204,535,317 이자수취(영업) 254,119,471 207,392,487 이자지급(영업) (1,200,726,868) (875,008,115) 법인세납부(환급) (1,189,829,391) (1,005,144,532) 투자활동현금흐름 (3,143,988,545) (16,021,033,549) 임차보증금의 감소 23,100,000 8,162,000 단기금융상품의 처분 738,130,649 기계장치의 처분 11,000,000 11,000,000 차량운반구의 처분 21,716,386 2,681,819 집기의 처분 141,816,000 사무용비품의 처분 222,000 단기대여금및수취채권의 처분 579,195,000 60,264,500 임차보증금의 증가 (1,000,000) (23,000,000) 건물의 취득 (77,377,960) (404,353,767) 구축물의 취득 (295,800,000) (13,007,690) 기계장치의 취득 (388,520,000) (938,076,134) 차량운반구의 취득 (221,516,017) (57,536,174) 집기의 취득 (294,339,300) (203,728,480) 사무용비품의 취득 (119,374,000) (78,201,273) 건설중인자산의 취득 (1,362,377,154) (8,121,055,949) 단기금융상품의 취득 (300,000,000) (5,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (282,295,500) (582,295,500) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (354,400,000) (166,923,000) 기타비유동금융자산의 취득 (2,000,000) (55,132,550) 단기대여금및수취채권의 취득 (80,000,000) (1,340,000,000) 재무활동현금흐름 3,196,287,762 (3,908,582,776) 단기차입금의 증가 1,000,000,000 장기차입금의 증가 2,000,000,000 18,840,000,000 정부보조금의 수취 1,161,107,762 609,476,284 단기차입금의 상환 (15,600,000,000) 장기차입금의 상환 (944,820,000) (7,744,820,000) 사채발행비 지급 (13,239,060) 장기임대보증금의 감소 (20,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (11,191,521,203) (6,641,113,726) 기초현금및현금성자산 15,671,023,732 11,929,181,735 기말현금및현금성자산 4,479,502,529 5,288,068,009 3. 연결재무제표 주석 제20(당)기 3분기말 2022년 09월 30일 현재 제19(전)기 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 이엠코리아주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 이엠코리아주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 이엠코리아주식회사(이하 "지배기업")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 방산부품제조 및 신재생에너지제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 강 삼 수 7,834,416 18.4 7,834,416 18.4 기타주주 34,746,621 81.6 34,746,621 81.6 합계 42,581,037 100 42,581,037 100 (2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 1. 일반사항, 계속 (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 이엠솔루션(주) 100% 한국(창원) 2022.09.30 제조업 의결권과반수보유 (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 이엠솔루션(주) 100% 한국(창원) 2021.12.31 제조업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보당분기 및 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 28,567,900 26,298,162 2,269,738 4,994,579 (3,684,184) (3,589,921) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 29,918,258 24,058,598 5,859,659 13,987,563 (4,626,694) (4,666,239) 3) 연결범위의 변동당기 및 전기의 연결범위의 변동내용은 없습니다. 1. 일반사항, 계속4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 당기 및 전기의 지배력상실 결과 내용은 없습니다. 2. 중요한 회계정책연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(1) 회계정책의 변경과 공시 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음 과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 관계기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가 2. 중요한 회계정책, 계속를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 연결실체는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다.종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다.손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회 2. 중요한 회계정책, 계속계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 구축물 30년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니 2. 중요한 회계정책, 계속다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년,10년 정액법 회원권 비한정 - 특허권 5년,10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하 2. 중요한 회계정책, 계속고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타비유동부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(15) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(16) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 공작기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. .연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 ITER 블랑켓 차폐블록 본제품 제작 계약 및 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약 등을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 ITER 블랑켓 차폐블록 본제품 제작등을 구축하는 동안 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단하였습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속또한 고객의 상업용 건물을 건설하는 계약의 경우, 고객의 상업용 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 수익을 인식하는 시점에 상각하고 있습니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참 2. 중요한 회계정책, 계속여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제 2. 중요한 회계정책, 계속할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 2. 중요한 회계정책, 계속중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다 .한편, 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 4,479,503 - - 4,479,503 단기금융상품 - 2,855,892 - - 2,855,892 매출채권 - 13,887,897 - - 13,887,897 기타유동금융자산 91,423 - - - 91,423 기타유동채권 - 6,940,880 - - 6,940,880 장기금융상품 - 641,499 - - 641,499 기타비유동금융자산 696,034 - - - 696,034 기타비유동채권 - 3,821,309 - - 3,821,309 합계 787,457 32,626,980 - - 33,414,437 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 15,671,024 - - 15,671,024 매출채권 - 9,399,681 - - 9,399,681 기타유동금융자산 91,423 - - - 91,423 기타유동채권 - 6,985,000 - - 6,985,000 장기금융상품 - 2,906,681 - - 2,906,681 기타비유동금융자산 702,502 - - - 702,502 기타비유동채권 - 3,962,816 - - 3,962,816 합계 793,925 38,925,202 - - 39,719,127 3. 금융상품의 범주 및 상계, 계속 (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 31,059,760 - 31,059,760 사 채 - 500,000 - 500,000 매입채무 - 10,072,483 - 10,072,483 기타유동채무 - 5,666,091 - 5,666,091 장기금융부채 - 32,340,000 - 32,340,000 기타비유동채무 - 1,952,532 - 1,952,532 합계 - 81,590,866 - 81,590,866 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 21,559,760 - 21,559,760 사 채 - 500,000 - 500,000 매입채무 - 8,072,526 - 8,072,526 기타유동채무 - 3,342,850 - 3,342,850 장기금융부채 - 39,784,820 - 39,784,820 기타비유동채무 - 1,786,123 - 1,786,123 합계 - 75,046,079 - 75,046,079 3. 금융상품의 범주 및 상계, 계속(3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (8,468) - - - - 상각후원가측정금융자산 15,530 - - 254,119 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합계 7,062 - - 254,119 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 19,809 - - (1,257,506) - 합계 19,809 - - (1,257,506) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (371,177) - - - - 상각후원가측정금융자산 (9,739) - - 207,531 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (301,081) - - - 합계 (380,916) (301,081) - 207,531 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 6,572 - - (1,184,479) - 합계 6,572 - - (1,184,479) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 4,479,503 4,479,503 15,671,024 15,671,024 단기금융상품 2,855,892 2,855,892 - - 매출채권 13,887,897 13,887,897 9,399,681 9,399,681 기타유동금융자산 91,423 91,423 91,423 91,423 기타유동채권 6,940,880 6,940,880 6,985,000 6,985,000 장기금융상품 641,499 641,499 2,906,681 2,906,681 기타비유동금융자산 696,034 696,034 702,502 702,502 기타비유동채권 3,821,309 3,821,309 3,962,816 3,962,816 합계 33,414,437 33,414,437 39,719,127 39,719,127 단기금융부채 31,059,760 31,059,760 21,559,760 21,559,760 사 채 500,000 500,000 500,000 500,000 매입채무 10,072,483 10,072,483 8,072,526 8,072,526 기타유동채무 5,666,091 5,666,091 3,342,850 3,342,850 장기금융부채 32,340,000 32,340,000 39,784,820 39,784,820 기타비유동채무 1,952,532 1,952,532 1,786,123 1,786,123 합계 81,590,866 81,590,866 75,046,079 75,046,079 경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 91,423 - 91,423 - 91,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 696,034 - - 696,034 696,034 합계 787,457 - 91,423 696,034 787,457 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 91,423 - 91,423 - 91,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 702,502 - - 702,502 702,502 합계 793,925 - 91,423 702,502 793,925 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 4. 공정가치, 계속 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 91,423 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 91,423 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 91,423 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 91,423 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 취득한 한국방위산업진흥회등의 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없지만 자체적으로 가치평가를 하여 공정가치로 측정하였습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이고 관측가능 투입변수에 대한 추정이 어려워 지분가치등으로 평가하였습니다 . 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 23,622 36,029 전도금 6,645 10,836 보통예금 4,475,392 10,308,112 (정부보조금) (82,567) (26,748) 제예금 56,410 5,342,796 합계 4,479,502 15,671,025 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 13,887,897 - - 13,887,897 9,418,103 (18,422) - 9,399,681 기타유동채권 : 단기대여금 5,841,405 - - 5,841,405 6,340,600 - - 6,340,600 단기보증금 21,000 - - 21,000 43,000 - - 43,000 단기미수금 1,487,067 (400,000) (8,593) 1,078,474 1,042,971 (441,571) - 601,400 소계 21,237,369 (400,000) (8,593) 20,828,776 16,844,674 (459,993) - 16,384,681 장기매출채권 - - - - 126,023 (126,023) - - 기타비유동채권 : 장기대여금 4,319,158 (680,829) - 3,638,329 4,319,158 (680,829) - 3,638,329 장기미수금 180,000 - (4,988) 175,012 330,000 - (13,580) 316,420 장기보증금 7,968 - - 7,968 8,068 - - 8,068 소계 4,507,126 (680,829) (4,988) 3,821,309 4,783,249 (806,852) (13,580) 3,962,817 합계 25,744,495 (1,080,829) (13,581) 24,650,085 21,627,923 (1,266,845) (13,580) 20,347,498 (주1) 장기매출채권및기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(전기말 3%)로 할인하여 산출하였습니다. 6. 매출채권 및 기타채권, 계속(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~90일 91~182일 183~270일 271일 초과 계 총장부금액 13,887,897 - - - - - 13,887,897 기대손실율 - - - - - - - 전체기간기대손실 - - - - - - - 현재가치할인차금 - - - - - - - 순장부금액 13,887,897 - - - - - 13.887.897 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~90일 91~182일 183~270일 271일 초과 계 총장부금액 9,270,584 - - 110,820 36,700 126,023 9,544,127 기대손실율 - - - 10% 20% 100% - 전체기간기대손실 - - - (11,082) (7,340) (126,023) (144,445) 현재가치할인차금 - - - - - - - 순장부금액 9,270,584 - - 99,738 29,360 - 9,399,682 6. 매출채권 및 기타채권, 계속(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 18,422 - - (18,422) - - 기타유동채권 : 단기미수금 441,571 - (41,571) - - 400,000 소계 459,993 - (41,571) (18,422) - 400,000 장기매출채권 126,023 - (126,023) - - - 기타비유동채권 : 장기대여금 680,829 - - - - 680,829 소계 806,852 - (126,023) - - 680,829 합계 1,266,845 - (167,594) (18,422) - 1,080,829 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 65,876 - - (62,206) - 3,670 기타유동채권 : 단기미수금 441,571 - - - - 441,571 소계 507,447 - - (62,206) - 445,241 장기매출채권 126,023 - - - - 126,023 기타비유동채권 : 장기대여금 680,829 - - - - 680,829 소계 806,852 - - - - 806,852 합계 1,314,299 - - (62,206) - 1,252,093 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 2,855,892 - 당기손익-공정가치측정금융자산 91,423 91,423 소계 2,947,315 91,423 장기기타비유동금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 641,499 2,906,681 당기손익-공정가치측정금융자산 696,034 702,502 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 소계 1,337,533 3,609,183 합계 4,284,848 3,700,606 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 91,423 91,423 지분증권 696,034 702,502 합계 787,457 793,925 7. 기타금융자산, 계속(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 2,855,892 - 소계 2,855,892 - 비유동항목 : 장기금융상품 641,499 2,906,681 소계 641,499 2,906,681 합계 3,497,391 2,906,681 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 제 품 2,494,432 2,158,971 - (335,460) 원재료 12,297,898 10,638,246 - (1,659,652) 재공품 15,162,242 15,162,242 - - 저장품 6,128 6,128 - - 합계 29,960,700 27,965,587 - (1,995,112) 8. 재고자산, 계속 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제 품 2,483,319 2,147,859 (106,522) (335,460) 원재료 9,970,852 8,248,910 29,168 (1,721,942) 재공품 11,241,871 11,241,871 - - 저장품 18,741 18,741 - - 합계 23,714,783 21,657,381 (77,354) (2,057,402) 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 유동계약자산 104,201 260,502 선급금 1,762,729 595,695 선급비용 235,608 407,841 소계 2,102,538 1,264,038 기타비유동자산 : 비유동계약자산 677,306 677,306 기타투자자산 70,000 70,000 소계 747,306 747,306 합계 2,849,844 2,011,344 10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 39,155,659 - - - 39,155,659 건물 47,438,893 (12,408,098) - - 35,030,795 구축물 7,105,120 (2,056,930) - - 5,048,190 기계장치 55,838,373 (31,471,058) - - 24,367,315 차량운반구 1,588,052 (1,099,506) - - 488,546 공구와기구 5,259,184 (2,425,031) - (1,141,342) 1,692,811 집기비품 2,832,228 (2,292,875) - (7,670) 531,683 건설중인자산 1,029,051 - - (1,013,920) 15,131 사용권자산 53,884 (11,974) - - 41,910 합계 160,300,444 (51,765,472) - (2,162,932) 106,372,040 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 39,155,659 - - - 39,155,659 건물 47,390,919 (11,226,023) - - 36,164,896 구축물 6,809,320 (1,883,604) - - 4,925,716 기계장치 55,192,313 (28,470,458) - - 26,721,855 차량운반구 1,506,644 (1,113,280) - - 393,364 공구와기구 5,288,935 (2,588,465) - (1,116,133) 1,584,337 집기비품 2,717,801 (2,164,922) - - 552,879 건설중인자산 483,240 - - - 483,240 사용권자산 33,501 (32,261) - - 1,240 합계 158,578,332 (47,479,013) - (1,116,133) 109,983,186 10. 유형자산, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 39,155,659 36,164,895 4,925,716 26,721,856 393,364 1,584,337 552,878 483,240 1,241 109,983,186 증가 : 취득 - 77,378 295,800 388,520 221,516 294,339 119,374 1,392,802 53,884 2,843,613 기타증가 - 99,596 - 346,740 - 263,630 - - 1 709,967 감소 : 처분 - - - (7,256) (21,716) (2,416) (753) - - (32,141) 감가상각 - (1,188,740) (173,325) (3,082,544) (104,618) (308,165) (131,543) - (13,216) (5,002,151) 기타감소 - (122,334) - - - (138,915) (8,273) (1,860,911) - (2,130,433) 기말 39,155,659 35,030,795 5,048,190 24,367,315 488,546 1,692,811 531,683 15,131 41,910 106,372,040 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 269백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 4,728백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 41,750,991 32,871,577 5,017,845 16,791,198 476,358 1,741,234 645,911 13,752,649 16,130 113,063,893 증가 : 취득 - 404,354 13,008 938,076 57,536 203,728 78,201 8,121,056 - 9,815,959 기타증가 2,579,589 4,296,751 51,000 12,351,755 19,553 - - (103,737) - 19,194,911 감소 : 처분 - - - (1,148,683) (4) (101,015) (62) - - (1,249,764) 감가상각 - (1,152,910) (167,978) (2,748,808) (119,646) (318,575) (148,202) - (11,167) (4,667,286) 기타감소 - - - - - (32,787) - (20,230,648) - (20,263,435) 기말 44,330,580 36,419,772 4,913,875 26,183,538 433,797 1,492,585 575,848 1,539,320 4,963 115,894,278 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 266백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 4,396백만원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33참조) 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,560,000 (901,500) - - 658,500 개발비 17,878,017 (12,209,956) (3,973,525) (881,755) 812,781 소프트웨어 2,041,542 (702,107) - (396,026) 943,409 회원권 926,800 - - - 926,800 라이센스권 1,866,923 - - - 1,866,923 합계 24,273,282 (13,813,563) (3,973,525) (1,277,781) 5,208,413 (주1) 회원권 및 라이센스권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,560,000 (780,000) - - 780,000 개발비 17,878,017 (11,489,338) (3,973,525) (1,199,187) 1,215,967 소프트웨어 1,580,542 (430,906) - (504,035) 645,601 회원권 926,800 - - - 926,800 라이센스권 1,866,923 - - - 1,866,923 합계 23,812,282 (12,700,244) (3,973,525) (1,703,222) 5,435,291 (주1) 회원권 및 라이센스권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 11. 무형자산, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 라이센스권 합계 기초 780,000 1,215,968 645,600 926,800 1,866,923 5,435,291 증가 : 취득 - - 438,000 - - 438,000 기타 - - 23,000 - - 23,000 감소 : 상각 (121,500) (403,186) (163,191) - - (687,877) 기타 - - - - - - 기말 658,500 812,781 943,409 926,800 1,866,923 5,208,413 (단위 : 천원) 구분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 라이센스권 합계 기초 942,000 1,927,840 269,632 926,800 - 4,066,272 증가 : 취득 - - - - 166,923 166,923 기타 - - 519,019 - 1,700,000 2,219,019 감소 : 상각 (121,500) (517,196) (98,609) - - (737,305) 기말 820,500 1,410,644 690,042 926,800 1,866,923 5,714,909 11. 무형자산, 계속(3) 보고기간말 현재 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 특허권 658,500 2026.12.15외 780,000 2026.12.15외 개발비 812,781 2023.12.31외 1,215,968 2023.12.31외 소프트웨어 943,409 2024.06.30외 645,600 2024.06.30외 회원권 926,800 비한정 926,800 비한정 라이센스권 1,866,923 비한정 1,866,923 비한정 합계 5,208,413 5,435,291 (4) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 수소버스 881,755 881,755 원가모형 1,199,187 1,199,187 원가모형 소프트웨어(ERP) 396,026 396,026 원가모형 504,036 504,036 원가모형 합계 1,277,781 1,277,781 1,703,223 1,703,223 (5) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 24,967 139,666 매출원가 662,911 597,639 합계 687,878 737,305 11. 무형자산, 계속(6) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 638,766 422,638 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부 보조금 국토교통과학기술진흥원 236,179 394,787 비용/유형자산 항공기 착륙장치 수리공정 한국산업기술평가관리원 4,169 87,404 비용 Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한생산공업.기술 및 핵심 장비 패키지 개발 한국산업기술평가관리원 - 25,213 비용 소형무장헬기 연계 민수헬기 핵심기술 개발사업 국토교통과학기술진흥원 7,759 57,376 비용 TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부) 국방기술진흥연구소 464,072 349,851 비용/유형자산 KF-X용 조종입력장치 중소기업기술정보진흥원 144,697 48,349 비용 LAH용 브레이크축압기 한국산업기술평가관리원 279,366 29,296 비용 21000ibs급 회전익기 주기어박스용~ (재)창원산업진흥원 60,000 22,567 비용 K9자주포 탄약장전 자동화 장치 국방기술진흥연구소 26,579 158,526 비용 비호/비호복합용발전기 구동용 가스터빈 엔진 국방기술진흥연구소 10,031 68,266 비용 천마용 터렛공기조절기 국방기술진흥연구소 234,139 - 비용 LAH용 브레이크 유닛 한국전력공사 25,000 753,340 비용 KEPCO Open MG 과제 국토교통과학기술진흥원 2,570 126,247 비용 국토진흥원 수소시범도시 인프라 기술개발과제 국토교통과학기술진흥원 130,915 43,120 비용 국토진흥원 해외 수소대중교통 인프라 기술개발과제 H2KOREA 82,666 13,021 비용 수소전문기업 지원사업 합계 1,708,142 2,177,363 12. 정부보조금, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 공구와기구 1,116,133 138,915 (113,706) 1,141,342 비품 - 8,273 (603) 7,670 건설중인자산 - 1,013,920 - 1,013,920 개발비 1,199,187 - (317,432) 881,755 소프트웨어 504,036 - (108,009) 396,027 합계 2,819,356 1,161,108 (539,750) 3,440,714 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 공구와기구 172,532 32,786 (30,439) 174,879 차량운반구 13,750 - (11,250) 2,500 건설중인자산 594,991 576,690 (412,981) 758,700 개발비 1,689,262 - (384,264) 1,304,998 소프트웨어 219,303 412,981 (92,245) 540,039 합계 2,689,838 1,022,457 (931,179) 2,781,116 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 87,385 (45,476) 41,909 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 33,501 (32,261) 1,240 (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 - - 차량운반구 13,215 11,167 합계 13,215 11,167 리스부채에 대한 이자비용 3,337 787 단기리스료 11,969 - 합계 15,306 787 13. 리스, 계속(3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 - - 1,373 1,362 1년 초과 5년 이내 48,769 43,276 - - 5년 초과 - - - - 합계 48,769 43,276 1,373 1,362 (4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 - 1,362 비유동 43,276 - 합계 43,276 1,362 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 14. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 10,072,483 8,072,526 기타유동채무 : 미지급금 2,510,579 1,480,257 단기예수금 209,522 149,831 미지급비용 1,849,733 1,711,400 선수금 1,096,257 - 유동리스부채 - 1,362 소계 15,738,574 11,415,376 기타비유동채무 : 장기미지급금 1,909,255 1,766,123 비유동리스부채 43,276 - 장기보증금 - 20,000 소계 1,952,531 1,786,123 합계 17,691,105 13,201,499 15. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 유동성장기차입금 원화장기차입금원화장기차입금 기업은행 32-15836 5.500% 1,259,760 1,259,760 기업은행 34-01389 4.490% 6,000,000 - 기업은행 34-01391 4.520% 2,500,000 - 소 계 9,759,760 1,259,760 기타단기차입금 일반대출 산업은행 5519-01-01-01 2.490% 5,000,000 5,000,000 산업은행 3857-03-01-01 2.470% 1,000,000 1,000,000 산업은행 3857-02-01-01 2.480% 3,000,000 3,000,000 산업은행 3857-01-01-01 1.960% 4,000,000 4,000,000 산업은행 8837-01-01-01 4.100% 3,000,000 3,000,000 기업은행 34-01397 3.290% 1,700,000 1,700,000 기업은행 32-21079 3.3174% 1,000,000 1,000,000 기업은행 32-21082 4.761% 1,000,000 - 기업은행 34-00055 3.780% 1,600,000 1,600,000 소 계 21,300,000 20,300,000 합 계 31,059,760 21,559,760 15. 차입금, 계속 (2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 원화 장기 차입금 기업은행(동마산) 32-15836 5.500% 1,259,760 2,204,580 3년거치5년분할 기업은행(동마산) 34-01389 4.490% 6,000,000 6,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01391 4.520% 2,500,000 2,500,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01392 3.430% 5,000,000 5,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01394 4.139% 5,000,000 5,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01400 4.590% 2,000,000 - 만기상환 기업은행(동마산) 34-00040 3.350% 2,750,000 2,750,000 3년거치7년분할 기업은행(동마산) 34-00042 3.350% 5,190,000 5,190,000 3년거치7년분할 기업은행(동마산) 34-00046 5.053% 4,400,000 4,400,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-00049 4.530% 2,000,000 2,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-00051 4.980% 3,000,000 3,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-00053 4.980% 3,000,000 3,000,000 만기상환 합 계 42,099,760 41,044,580 유동성대체액 (9,759,760) (1,259,760) 비유동성잔액 32,340,000 39,784,820 2) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기말 전기말 상환방법 제4회 무보증사모 전환사채 2019.09.27 2024.09.27 0% 500,000 500,000 만기상환 및 Put option 합계 - - - 500,000 500,000 사채할인발행차금 - - - - - 차감계 - - - 500,000 500,000 유동성잔액 - - - 500,000 500,000 15. 차입금, 계속3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 9,759,760 1년초과 2년이내 6,138,400 2년초과 3년이내 15,533,600 3년초과 4년이내 6,133,600 4년초과 5년이내 1,133,600 5년초과 3,400,800 합계 42,099,760 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 12,294,944 12,744,389 사외적립자산 공정가치 (10,728,121) (11,185,166) 합계 1,566,823 1,559,223 16. 순확정급여부채, 계속(2) 확정급여채무당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 12,744,389 11,167,033 근무원가 1,124,934 1,038,242 이자원가 307,080 229,980 신입/전입효과 54,720 107,742 재측정요소 : 기타사항에 의한 효과 (1,351,592) 265,124 급여지급액 (655,010) (445,578) 계열사전출입 70,423 - 당기말 12,294,944 12,362,543 (3) 사외적립자산1) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 11,185,166 10,704,671 납입액 - 500,000 재측정요소 : 사외적립자산의 이자수익 267,715 219,923 기타사항에의한 효과 (186,199) (79,803) 급여지급액 (624,264) (505,333) 계열사전출입 85,704 - 기말 10,728,122 10,839,458 (주1) 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원 입니다. 16. 순확정급여부채, 계속2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 5,095,921 6,612,183 보험(이율보증형) 5,266,756 4,127,049 수익증권(국공채) 365,445 445,934 합계 10,728,122 11,185,166 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 사외적립자산 81,516 93,121 (4) 총비용1) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 1,124,934 1,038,240 순이자손익 307,080 229,980 신입/전입효과 54,720 107,742 사외적립자산의 이자수익 (267,715) (219,923) 합계 1,219,019 1,156,039 16. 순확정급여부채, 계속2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 1,021,718 978,650 판매비와관리비 197,301 177,389 합계 1,219,019 1,156,039 (5) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 - (265,124) 확정급여채무 1,351,592 - 사외적립자산 (186,199) (153,089) 법인세효과 (256,386) 92,007 법인세차감후 재측정요소 909,007 (326,206) (6) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 할인율 5.62 3.36 미래임금상승률 4.00 3.00 16. 순확정급여부채, 계속2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 11,584,398 94.2% 11,921,118 93.5% 1% 감소 13,102,777 106.6% 13,689,437 107.4% 임금상승률 : 1% 증가 13,109,264 106.6% 13,703,730 107.5% 1% 감소 11,566,441 94.1% 11,894,794 93.3% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.64년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,066,626 1,438,103 4,148,024 7,684,678 25,578,658 39,916,089 17. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 금융보증충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 금융보증충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 충당부채변동내용 : 기초 - 115,608 508,608 - - 468,252 설정 - - - - 115,608 222,066 사용 - - (451,943) - - (181,710) 환입 - (115,608) (1,520) - - - 기타 - - - - - - 기말 : - - 55,145 - 115,608 508,608 유동성 - - 10,844 - 115,608 370,224 비유동성 - - 44,302 - - 138,385 18. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채 5,243,197 8,773,733 소계 5,243,197 8,773,733 기타비유동부채 : 비유동계약부채 93,110 4,467,104 기타종업원부채 1,716,600 1,814,555 소계 1,809,710 6,281,659 합계 7,052,907 15,055,392 19. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 - 자산으로 인식한 계약체결이행원가 781,507 937,809 계약자산 합계 781,507 937,809 건설 도급 계약에 대한 계약부채 975,638 80,143 ITER 블랑켓차폐블록 등 계약에대한 계약부채 4,360,669 13,160,693 계약부채 합계 5,336,307 13,240,836 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다.선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 계약이행으로 인해 7,905백만원 감소 하였습니다.(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 10,712,737 당분기의 계약부채 중 당분기에 인식한 수익 8,256,938 합계 18,969,675 전기에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익 - 합계 - 19. 계약자산과 계약부채, 계속(4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 781,507 - - - - - 781,507 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 781,507 - - - - - 781,507 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 937,809 - - - - - 937,809 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 937,809 - - - - - 937,809 (5) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약이행원가(주1) 781,507 937,809 (주1)계약이행원가는 계약된 제품수량에 제품생산 기간에 따른 생산수량 비례법으로 원가로 인식하고 있습니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 42,581,037 42,581,037 보통주자본금 21,290,519 21,290,519 2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전분기초 2021.01.01 39,922,171 500원 19,961,086 60,572,718 전환권행사 2021.01.14 106,354 3,761 53,177 233,528 전환권행사 2021.03.30 2,552,512 3,761 1,276,256 8,002,895 전분기말 2021.09.30 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 당분기초 2022.01.01 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 전환권행사 - - - - - 당분기말 2022.09.30 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 20. 자본금과 자본잉여금, 계속(2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 68,809,141 68,809,141 전환권대가(*) 309,524 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 1,600,898 합계 70,719,563 70,719,563 (*) 제4회 전환사채와 관련하여 Refixing으로 인한 전환가액의 조정이 완료되었습니다. 2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 68,809,141 - - 68,809,141 전환권대가 309,524 - - 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 70,719,563 - - 70,719,563 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 60,572,718 8,236,423 - 68,809,141 전환권대가 669,959 - (360,435) 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 62,843,575 8,236,423 (360,435) 70,719,563 21. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금 (8,000,729) (7,538,064) 합계 (3,632,679) (3,170,014) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. 당분기 및 전기의 배당금 지급내역은 없습니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 68,388,617 66,539,526 기타수익 2,644,053 3,465,680 합계 71,032,670 70,005,206 22. 매출액 및 매출원가, 계속(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품 2,483,319 3,943,514 당기제품제조원가 62,645,195 58,788,388 타계정에서대체 8,094,372 6,012,756 타계정으로대체 (5,580,482) (4,538,245) 기말제품 (2,494,432) (3,118,162) 제품매출원가 65,147,972 61,088,251 23. 건설계약 (1) 보고기간말 현재 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 한자연 충전소 부품실증설비 구축 669,165 - (132,063) 537,102 일진하이솔루스 신뢰성센터 구축 2,064,237 8,500 (1,891,921) 180,816 기흥휴게소 충전소 1,716,392 - (606,584) 1,109,808 충방전 모사장치 160,357 - (160,357) - 전주완주 수소충전소 증설 - 1,300,000 (300,833) 999,167 행담도 수소충전소 구축공사 - 2,500,000 (660,631) 1,839,369 ITER 블랑켓 차페블록 1차 7,268,403 - (1,414,711) 5,853,692 ITER 블랑켓 차페블록 2차 15,403,680 - (2,988,360) 12,415,320 KF-X 하중보정 시험 고정구 제작 - 439,090 (439,090) - KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 522,943 - (1,388) 521,555 합계 27,805,177 4,247,590 (8,595,938) 23,456,829 23. 건설계약, 계속 (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 진해죽곡 수소충전시스템 제작 및 설치(4호기) 111,404 (27) (111,377) - 김해 수소충전설비 1,894,205 106,976 (2,001,181) - 한자연 충전소 부품실증설비 구축 - 3,990,000 (3,320,835) 669,165 일진하이솔루스 신뢰성센터 구축 - 7,040,000 (4,975,763) 2,064,237 기흥휴게소 충전소 - 2,550,000 (833,608) 1,716,392 충방전 모사장치 - 793,000 (632,643) 160,357 ITER 블랑켓 차폐블록 1차 - 13,924,382 (6,411,937) 7,512,445 ITER 블랑켓 차폐블록 2차 - 19,136,364 (2,696,516) 16,439,848 KF-X 하중보정 시험 고정구 제작 - 1,482,410 (1,482,410) - KF-X 복좌 전방동체 및 내구성 시험치구 - 1,318,545 (795,602) 522,943 합계 2,005,609 50,341,650 (23,261,872) 29,085,387 (2) 보고기간말 현재 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약부채 회수보류액 제조 26,384,828 29,745,695 2,823,902 - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약부채 회수보류액 제조 24,023,487 25,696,894 4,293,337 - 23. 건설계약, 계속(3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 김해 수소충전설비 - - 83,884 - 한자연 충전소 부품실증설비 구축 - 537,102 - 80,143 일진하이솔루스 신뢰성센터 구축 1,329,184 - 450,763 - 기흥휴게소 충전소 675,192 - 68,608 - 충방전 모사장치 - - 82,643 - 전주완주 수소충전소 증설 - 349,167 - - 행담도 수소충전소 구축공사 - 89,369 - - ITER 블랑켓 차페블록 1차 - 1,722,272 - 3,136,983 ITER 블랑켓 차페블록 2차 1,912,148 - - 1,076,212 KF-X 하중보정 시험 고정구 제작 - - 889,446 - KF-X 복좌 전방동체 및 내구성 시험치구 - 125,992 136,329 - 합계 3,916,524 2,823,902 1,711,673 4,293,338 23. 건설계약, 계속(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 충전소부품 실증충전설비 2020.12.28 2021.10.30 86.54% - - - - 일진하이솔루스 2021.04.27 2022.02.28 97.43% 1,329,184 - - - ITER 블랑켓 차폐블록 1차 2017.04.10 2023.06.30 56.21% - - - - ITER 블랑켓 차폐블록 2차 2020.01.09 2025.03.31 29.71% 1,912,148 - - - (5) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 수소스테이션부문 8,500 (180,601) 191,785 (11,184) - KFX 하중보정 시험 고정구 제작 439,090 - 323,483 - - 합계 447,590 (180,601) 515,268 (11,184) - 24. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 2,105,299 2,087,277 잡급 - 700 단기종업원급여 78,322 53,195 장기종업원급여 - (1,348) 퇴직급여 197,301 177,389 복리후생비 421,341 402,530 여비교통비 53,556 53,775 접대비 206,941 198,113 통신비 2,206 2,426 수도광열비 1,673 29,848 세금과공과금 334,464 316,588 감가상각비 269,267 266,153 지급임차료 29,176 40,558 수선비 3,164 5,411 보험료 187,670 280,269 사무용품비 7,520 5,040 소모품비 18,093 44,310 지급수수료 1,147,215 1,271,966 광고선전비 1,751 75,828 대손상각비 (18,422) (62,206) 수출제비용 6,656 1,623 도서인쇄비 5,442 6,319 무형자산상각비 24,967 139,666 차량유지비 174,647 152,546 교육훈련비 600 761 경상연구개발비 638,766 422,638 운반비 80 6 연료비 - 4,998 하자보수비 168 159,567 주식보상비 - 1,726,906 합계 5,897,863 7,862,852 25. 조정영업손익 연결포괄손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 포괄손익계산서상 영업이익(손실) (13,163) 1,054,103 유형자산처분이익 3,746 57,998 유형자산처분손실 (3,170) (1,152,042) 유형자산손상차손 (122,334) 외환순손익 19,125 374 외화환산순손익 8,114 6,199 조정영업손실 (107,682) (33,368) 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 배당금수익 1,020 - 유형자산처분이익 3,746 57,998 잡이익 339,283 821,459 합계 344,049 879,457 26. 기타수익 및 기타비용, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 17,000 10,824 유형자산처분손실 3,170 1,152,042 유형자산손상차손 122,334 - 기타포괄금융자산손상차손 - 301,081 잡손실 164,268 156,785 합계 306,772 1,620,732 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가금융자산 이자수익 254,119 207,392 유효이자율법에 따른 이자수익 - 139 외환차익 25,399 31,702 외화환산이익 9,880 6,199 금융자산평가이익 40,823 70,110 금융자산처분이익 - 1,399 합계 330,221 316,941 27. 금융수익 및 금융비용, 계속(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 1,257,506 1,184,479 매출채권매각손실 - 3,087 외환차손 6,274 31,328 외화환산손실 1,766 - 금융자산처분손실 314 609 금융자산평가손실 40,876 448,739 합계 1,306,736 1,668,242 28. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 762,606 2,183,570 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 88,512 (1,052,560) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (256,386) 92,007 법인세추납액 등 (175,462) 2,690 법인세비용 419,269 1,225,707 (2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 : 보험수리적손익 (256,386) 92,007 합계 (256,386) 92,007 28. 법인세비용, 계속(3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (952,402) 3,647,176 적용세율(22%)에 따른 법인세 (209,528) - 조정사항 : 비공제비용 52,757 - 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액 - - 법인세 환급액등 (175,462) - 기타(세율차이등) 751,503 1,225,707 법인세비용 419,269 1,225,707 평균유효세율(*1) - 33.6% (4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 28. 법인세비용, 계속 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 236,081 (48,311) - 187,770 정부보조금 수령액 8,609,060 4,090,289 - 12,699,348 정부보조금(일시상각충당) (4,177,347) (4,090,289) - (8,267,635) 정부보조금(개발비상각) (1,537,513) 16,468 - (1,521,046) 정부보조금 (소프트웨어) 504,036 (108,009) - 396,026 개발비(손상차손) 237,236 (35,585) - 201,651 확정급여채무(퇴직충당금) 11,791,268 (384,004) - 11,407,264 퇴직연금 (10,739,232) 376,556 - (10,362,677) 업무용승용차(감가상각비) 56,622 - - 56,622 기타장기종업원부채 1,739,258 (125,623) - 1,613,634 건설자금이자 52,855 (1,982) - 50,873 유형자산(IFRS효과) (9,800) 7,770 - (2,030) 유형자산(감가상각) 356,389 11,537 - 367,926 자본적지출(감가상각비) 57,701 (7,430) - 50,271 사용권자산(리스자산)설정분 (1,241) (40,669) - (41,910) 리스부채 설정분 1,362 41,915 - 43,276 금융자산평가손실 91,421 (8,415) - 83,007 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 184,890 8,468 - 193,358 기타포괄손익손상차손(리카본) 227,081 74,000 - 301,081 파생상품자산(전환사채) (91,423) - - (91,423) 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 재고자산평가손실충당금 569,399 (62,291) - 507,109 종속기업평가손실 9,257,466 - - 9,257,466 종업원부당행위(유보) 961,883 (6,000) - 955,883 토지(ems)매각시 유형자산처분이익 5,667,051 - - 5,667,051 건물(ems매각)유형자산처분손실 (195,487) - - (195,487) 건물(ems)감가상각비 차이 14,118 4,887 - 19,006 공사손실충당부채 115,608 (115,608) - - 합계 31,624,371 (402,326) - 31,222,043 이연법인세자산순액 6,957,361 - - 6,868,849 이연법인세자산(부채)미인식액 (3,718,681) - - (3,718,681) 이연법인세자산계상액 3,238,680 - - 3,150,169 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 28. 법인세비용, 계속(주2) 종속기업의 이연법인세자산에 관하여, 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 251,187 (15,106) - 236,081 정부보조금 수령액 6,697,888 1,911,172 - 8,609,060 정부보조금(일시상각충당) (2,266,174) (1,911,172) - (4,177,347) 정부보조금(개발비상각) (1,559,470) 21,957 - (1,537,513) 정부보조금 (소프트웨어) 219,303 284,733 - 504,036 개발비(손상차손) 284,684 (47,447) - 237,236 확정급여채무(퇴직충당금) 10,460,201 1,331,066 - 11,791,268 퇴직연금 (10,268,933) (470,299) - (10,739,232) 업무용승용차(감가상각비) 14,131 42,491 - 56,622 기타장기종업원부채 1,721,170 18,087 - 1,739,258 건설자금이자 55,498 (2,643) - 52,855 유형자산(IFRS효과) (25,189) 15,389 - (9,800) 유형자산(감가상각) 315,627 40,762 - 356,389 자본적지출(감가상각비) 67,607 (9,906) - 57,701 사용권자산(리스자산)설정분 (16,130) 14,890 - (1,241) 리스부채 설정분 16,958 (15,596) - 1,362 금융자산평가손실 67,192 24,229 - 91,421 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 217,085 (32,195) - 184,890 기타포괄손익손상차손(리카본) - 227,081 - 227,081 사채할인발행차금(전환사채) (1,057,071) 1,057,071 - - 파생상품자산(전환사채) (2,321,794) 2,230,371 - (91,423) 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 재고자산평가손실충당금 598,568 (29,169) - 569,399 종속기업평가손실 5,921,403 3,937,417 - 9,257,466 종업원부당행위(유보) 1,035,883 (74,000) - 961,883 토지(ems)매각시 유형자산처분이익 5,667,051 - - 5,667,051 건물(ems매각)유형자산처분손실 (195,487) - - (195,487) 건물(ems)감가상각비 차이 7,602 6,516 - 14,118 공사손실충당부채 - 115,608 - 115,608 합계 23,554,419 8,671,307 - 31,624,371 이연법인세자산순액 5,181,972 - - 6,957,361 이연법인세자산(부채)미인식액 (2,984,747) - - (3,718,681) 이연법인세자산계상액 2,197,225 - - 3,238,680 28. 법인세비용, 계속(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 50,830 77,671 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,605,424 6,846,459 소계 7,656,254 6,924,130 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (29,333) (20,386) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,476,752) (3,665,063) 소계 (4,506,085) (3,685,449) 이연법인세자산(부채) 순액 3,150,169 3,238,680 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (3,931,484) (3,785,407) 원재료와 소모품의 사용액 33,538,321 30,084,370 급여 15,253,173 14,374,588 퇴직급여 1,219,019 1,156,040 복리후생비 2,353,769 2,213,473 감가상각비 4,997,264 4,662,400 무형자산상각비 687,878 737,305 기타 16,927,894 19,508,334 합계(주1) 71,045,834 68,951,103 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익(손실) (1,371,670,697) (2,264,180,257) 가중평균유통보통주식수 42,581,037 41,753,185 기본주당순손실 (32) (54) 2) 보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순손익 : 당기순이익(손실) (1,371,670,697) (2,264,180,257) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (1,371,670,697) (2,264,180,257) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 차감 : 가중평균자기주식수 42,581,037 41,753,185 가중평균유통보통주식수 42,581,037 41,753,185 30. 주당손익, 계속(2) 희석주당순이익 반희석효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 1) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 132,943 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 132,943 2) 희석주당순이익 당분기와 전분기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 31. 현금흐름표, 계속(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 5,002,151 4,667,287 퇴직급여 1,219,019 1,156,040 대손상각비 (18,422) (62,206) 무형자산상각비 687,878 737,305 주식보상비용 - 1,726,906 기타포괄금융자산손상차손 - 301,081 이자비용 1,257,506 1,184,479 매출채권매각손실 - 3,087 법인세비용 419,269 1,225,707 단기종업원급여 421,337 334,718 기타장기종업원급여 123,585 230,638 공사손실충당금전입액 (115,608) 107,120 하자보수충당금 전입액 (139,665) 159,567 유형자산처분손실 3,170 1,152,042 외환환산손실 994 - 금융자산평가손실 40,876 448,739 유형자산손상차손 122,334 - 재고자산감모손실 - 76,187 재고자산평가손실 (62,290) 25,240 이자수익 (254,119) (207,532) 유형자산처분이익 (3,745) (57,998) 공사손실충당급환입 - (111,191) 외화환산이익 - (6,199) 금융자산평가이익 (40,823) (70,110) 합계 8,663,447 13,020,907 31. 현금흐름표, 계속(3) 영업활동 자산 ˙부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (3,863,348) 5,672,558 미수금의 감소(증가) (335,668) 2,267,662 계약자산의 감소(증가) 156,301 69,467 선급금의 감소(증가) (1,167,035) 1,310,944 선급비용의 감소(증가) 172,233 (42,244) 재고자산의 감소(증가) (6,853,356) (8,588,808) 사용권자산의 감소(증가) (53,884) - 장기미수금의 감소(증가) - (313,993) 매입채무의 증가(감소) 1,999,956 3,133,389 미지급금의 증가(감소) 1,030,322 238,153 미지급비용의 증가(감소) (336,447) (150,227) 예수금의 증가(감소) 59,691 (179,051) 계약부채의 증가(감소) (7,904,529) 1,644,282 선수금의 증가(감소) 1,096,257 - 장기미지급금의 증가(감소) 143,132 43,277 비유동리스부채의 증가(감소) 38,577 (11,568) 기타장기종업원급여부채 증가(감소) (221,540) (219,329) 하자보수충당금부채 증가(감소) (313,798) (156,449) 퇴직연금운용자산의 증가 538,560 (67,953) 퇴직금의 지급 (584,587) (445,577) 합계 (16,399,163) 4,204,533 31. 현금흐름표, 계속(4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 9,444,820 1,364,820 원재료(유상사급) 외상매출금 대체 607,441 - 건설중인자산의 무형자산 대체 106,600 - 전환사채의 자본금대체외 - 10,000,000 건설중인자산의 유형자산 대체 709,966 20,230,648 비유동계약부채의 유동성대체 - 466,000 장기금융상품의 단기금융상품대체 2,532,191 - 단기선급금에서 라이센스권 대체 - 1,700,000 합 계 13,401,018 33,761,468 (5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 41,044,580 1,055,180 - - - - 42,099,760 단기차입금 20,300,000 1,000,000 - - - - 21,300,000 전환사채 500,000 - - - - - 500,000 합계 61,844,580 2,055,180 - - - - 63,899,760 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 28,204,340 16,095,180 - - - - 44,299,520 단기차입금 33,200,000 (20,600,000) - - - - 12,600,000 전환사채 9,442,929 - - - - (8,942,929) 500,000 합계 70,847,269 (4,504,820) - - - (8,942,929) 57,399,520 31. 현금흐름표, 계속(6) 지배력 상실로 인한 순현금흐름 당분기 및 전기의 종속기업이나 기타사업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 없습니다. 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당분기말 전기말 행사하는 기업> 기타특수관계자 이드원(주) 이드원(주) (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타거래 이드원(주) 기타특수관계자 - 3,411,005 1,389 - 32. 특수관계자거래, 계속 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 대표이사 최대주주 - - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 주주 대표이사 300,000 - - - - (4) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 주주 대표이사 - 5,200,000 - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 310,128 - - 32. 특수관계자거래, 계속 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 주주 대표이사 - 5,200,000 - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 294,279 - - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 보고기간말 현재 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 토지 및 공장 73,039,862 19,800,000 기업은행 차입금담보 2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원/JPY) 특수관계자 관계 보증금액(\) 보증금액(￥) 보증처 보증기간 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 4,174,655 - 서울보증보험 2019.11.04~ 연대보증 이엠솔루션(주) 종속기업 3,065,634 - 기업은행 2021.03.30~2030.09.30 연대보증 소계 7,240,289 - 대표이사 최대주주 2,800,000 - 기업은행 2022.06.07~2025.03.15 연대보증 대표이사 최대주주 - 3,200,000 기업은행 2022.08.02~2023.01.05 연대보증 대표이사 최대주주 3,573,882 - 방위산업공제조합 2015.09.18~ 연대보증 대표이사 최대주주 576,000 - 산업은행 2021.12.15~2023.06.30 연대보증 소계 6,949,882 3,200,000 합계 14,190,171 3,200,000 32. 특수관계자거래, 계속(6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 91,744 57,830 퇴직급여 223,653 271,629 주식보상비용 - 1,726,906 합계 315,397 2,056,365 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기보증금 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 33. 우발상황과 약정사항, 계속(2) 보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지/건물외 88,799,256 24,000,000 산업은행 차입금담보 28,500,000 기업은행 차입금담보 토지/건물외 15,434,349 9,600,000 기업은행 차입금담보 무형자산 특허권담보 - 1,200,000 산업은행 차입금담보 합계 104,233,605 63,300,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용보고기간말 현재 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 두산중공업외 20,501,373 서울보증보험외 2015.09.18~ 하자보증외 한국항공우주산업 외 3,573,882 방위산업공제조합 2015.09.18~ 계약이행보증외 한준에프알 외 4,580,357 서울보증보험 2020.01.01~ 하자보증 외 합계 28,655,612 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 88,700,028 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 43,647,677 회사 건물 및 기계장치외(영천) 10,375,374 회사 합 계 142,723,079 33. 우발상황과 약정사항, 계속(5) 금융기관 여신한도 약정 (단위 : JPY) 구분 한도약정액 미사용액 사용제한내용 수입신용장(L/C) 3,200,000 - - (6) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 1 708,204 (주)지원피지더블유 이엠솔루션 부산지방법원 법원 소송중 손해배상 청구 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) 방산/항공부문 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 기타부문 건설용 터널보링머신(TBM)외 1) 당분기 및 전분기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 당분기 전분기 현대위아(주) 24,485,848 21,995,532 공작기계 7,037,984 6,412,256 방산/항공 현대로템(주) 9,514,530 7,945,153 방산 한화디펜스(주) 8,973,824 7,273,707 방산 국가핵융합연구소 - 7,566,307 기타 합계 50,012,186 51,192,955 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금성자산 4,455,880 4,455,880 보통예금 15,634,995 15,634,995 보통예금 단기금융상품 2,855,892 2,855,892 정기예금외 - - 정기예금외 매출채권 13,887,897 13,887,897 물품대 9,399,681 9,399,681 물품대 기타유동채권 6,940,880 6,940,880 미수금외 6,985,000 6,985,000 미수금외 장기금융상품 641,499 641,499 장기예금외 2,906,681 2,906,681 장기예금외 기타비유동채권 3,821,309 3,821,309 보증금외 3,962,816 3,962,816 보증금외 계 32,603,357 32,603,357 38,889,173 38,889,173 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 35. 위험관리, 계속 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 15,738,574 - 15,738,574 - - - 전환사채 500,000 - - - 500,000 - 차입금 65,436,883 79,683 2,064,113 29,801,308 29,905,601 3,586,178 리스부채 43,276 1,377 2,788 13,144 25,967 - 기타비유동채무 1,909,255 - - - 1,909,255 - 합계 83,627,988 81,060 17,805,475 29,814,452 32,340,823 3,586,178 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 11,415,377 - 11,415,377 - - - 전환사채 500,000 - - - 500,000 - 차입금 61,344,580 - 2,014,940 19,544,820 35,533,820 4,251,000 리스부채 1,362 1,362 - - - - 기타비유동채무 1,786,123 - - - 1,786,123 - 합계 75,047,442 1,362 13,430,317 19,544,820 37,819,943 4,251,000 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 USD JPY EUR USD EUR EUR 금융자산부채 : 매입채무 - - 16,355 - 28,473 - 매출채권 104,882 - 28,952 - - - 합 계 104,882 - 45,307 - 28,473 - 35. 위험관리, 계속주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 10,489 (10,489) - - JPY - - 2,847 (2,847) EUR 4,531 (4,531) - - 합계 15,019 (15,019) 2,847 (2,847) (가) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금(변동금리) 50,399,760 45,044,580 차입금(고정금리) 13,000,000 16,300,000 합계 63,399,760 61,344,580 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 503,998 (503,998) 450,446 (450,446) 35. 위험관리, 계속(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 90,583,088 93,204,942 차감: 현금및현금성자산 (4,479,502) (15,671,024) 순부채 86,103,586 77,533,918 자본총계 88,377,403 88,840,067 순부채비율 97% 87% 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 19 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 3분기말 제 19 기말 자산 유동자산 49,067,834,422 45,613,593,489 현금및현금성자산 1,661,610,288 9,626,325,025 단기금융상품 2,855,892,317 매출채권 및 기타유동채권 18,339,764,654 15,318,075,194 기타유동금융자산 91,423,164 91,423,164 기타유동자산 538,565,784 817,518,542 재고자산 25,580,578,215 19,760,251,564 비유동자산 125,049,162,526 130,209,002,995 장기금융상품 641,498,943 2,906,681,223 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,961,640,000 2,961,640,000 기타비유동금융자산 647,540,076 654,008,072 유형자산 96,439,813,277 99,169,621,743 영업권 이외의 무형자산 2,252,109,408 2,320,904,244 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 19,417,011,455 19,417,011,455 이연법인세자산 1,942,243,192 2,031,830,083 기타비유동자산 747,306,175 747,306,175 자산총계 174,116,996,948 175,822,596,484 부채 유동부채 47,795,533,038 40,854,964,781 매입채무 및 기타유동채무 43,294,698,263 31,289,805,543 당기법인세부채 317,346,668 920,032,525 기타유동부채 4,183,488,107 8,529,519,213 유동충당부채 115,607,500 비유동부채 16,514,143,058 28,291,379,411 장기매입채무 및 기타비유동채무 13,762,811,365 21,032,982,989 기타비유동부채 93,110,030 4,467,103,570 비유동충당부채 1,613,634,208 1,739,257,540 퇴직급여부채 1,044,587,455 1,052,035,312 부채총계 64,309,676,096 69,146,344,192 자본 자본금 21,290,518,500 21,290,518,500 자본잉여금 70,719,562,795 70,719,562,795 이익잉여금(결손금) 17,797,239,557 14,666,170,997 자본총계 109,807,320,852 106,676,252,292 자본과부채총계 174,116,996,948 175,822,596,484 포괄손익계산서 제 20 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 19 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 3분기 제 19 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 22,067,605,189 66,252,591,934 23,157,657,292 61,530,596,760 매출원가 19,648,254,939 57,797,427,268 17,444,873,233 50,398,962,985 매출총이익 2,419,350,250 8,455,164,666 5,712,784,059 11,131,633,775 판매비와관리비 2,172,130,499 5,188,330,116 1,609,143,556 6,246,882,041 영업이익(손실) 247,219,751 3,266,834,550 4,103,640,503 4,884,751,734 기타이익 57,788,478 104,876,942 86,057,485 186,184,384 기타손실 12,084,964 69,186,484 15,217,904 364,534,712 금융수익 115,039,049 283,457,560 81,752,041 278,968,214 금융원가 317,693,252 822,725,896 180,569,771 1,338,193,755 법인세비용차감전순이익(손실) 90,269,062 2,763,256,672 4,075,662,354 3,647,175,865 법인세비용 42,433,160 446,931,116 912,456,073 1,215,705,287 당기순이익(손실) 47,835,902 2,316,325,556 3,163,206,281 2,431,470,578 기타포괄손익 69,739,449 814,743,004 193,727,329 (286,933,732) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 69,739,449 814,743,004 193,727,329 (286,933,732) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 69,739,449 814,743,004 193,727,329 (286,933,732) 총포괄손익 117,575,351 3,131,068,560 3,356,933,610 2,144,536,846 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1 54 74 58 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1 54 74 58 자본변동표 제 20 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 19 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 19,961,085,500 62,843,575,086 16,812,160,357 99,616,820,943 당기순이익(손실) 2,431,470,578 2,431,470,578 기타거래 1,329,433,000 7,875,987,709 9,205,420,709 보험수리적손익 (286,933,732) (286,933,732) 2021.09.30 (기말자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 18,956,697,203 110,966,778,498 2022.01.01 (기초자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 14,666,170,997 106,676,252,292 당기순이익(손실) 2,316,325,556 2,316,325,556 기타거래 보험수리적손익 814,743,004 814,743,004 2022.09.30 (기말자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 17,797,239,557 109,807,320,852 현금흐름표 제 20 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 19 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 3분기 제 19 기 3분기 영업활동현금흐름 (8,114,550,528) 14,016,896,558 당기순이익(손실) 2,316,325,556 2,431,470,578 당기순이익조정을 위한 가감 6,968,324,332 10,366,827,176 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (15,697,529,755) 2,559,461,459 이자수취(영업) 223,335,618 200,267,835 이자지급(영업) (735,176,888) (535,985,958) 법인세납부(환급) (1,189,829,391) (1,005,144,532) 투자활동현금흐름 (3,066,451,971) (10,623,319,796) 임차보증금의 감소 3,800,000 기계장치의 처분 11,000,000 11,000,000 차량운반구의 처분 1,863,637 집기의 처분 141,816,000 사무용비품의 처분 222,000 단기대여금및수취채권의 처분 579,195,000 51,264,500 단기금융상품의 처분 738,130,649 임차보증금의 증가 (1,000,000) (23,000,000) 건물의 취득 (23,100,000) (38,700,000) 구축물의 취득 (295,800,000) 기계장치의 취득 (366,060,000) (41,300,000) 차량운반구의 취득 (221,516,017) (32,000,000) 집기의 취득 (294,339,300) (199,128,480) 사무용비품의 취득 (107,359,000) (67,701,273) 건설중인자산의 취득 (1,343,177,154) (4,196,168,419) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (340,000,000) 장기금융상품의 취득 (282,295,500) (582,295,500) 단기대여금및수취채권의 취득 (80,000,000) (1,340,000,000) 단기금융상품의 취득 (300,000,000) (5,000,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (2,000,000) (51,122,910) 재무활동현금흐름 3,216,287,762 (9,928,582,776) 단기차입금의 증가 1,000,000,000 장기차입금의 증가 2,000,000,000 정부보조금의 수취 1,161,107,762 609,476,284 단기차입금의 상환 (5,200,000,000) 장기차입금의 상환 (944,820,000) (5,324,820,000) 신주발행비 지급 (13,239,060) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,964,714,737) (6,535,006,014) 기초현금및현금성자산 9,626,325,025 8,762,073,138 기말현금및현금성자산 1,661,610,288 2,227,067,124 5. 재무제표 주석 제20(당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재 제19(전)기 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 이엠코리아주식회사 1. 일반사항이엠코리아주식회사(이하 "회사")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 밸러스트수처리장치, 방산부품제조 및 신재생에너지 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다.회사는 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 강 삼 수 7,834,416 18.4 7,834,416 18.4 기 타 34,746,621 81.6 34,746,621 81.6 합계 42,581,037 100 42,581,037 100 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관 련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음 과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 회사는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따 2. 중요한 회계정책, 계속라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하 2. 중요한 회계정책, 계속고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고, 매입할인과 리베이 2. 중요한 회계정책, 계속트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 구 축 물 30년 정액법 기 계 장 치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산 2. 중요한 회계정책, 계속을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 개 발 비 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 특 허 권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (14) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 공작기계등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 2. 중요한 회계정책, 계속이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작등을 구축하는 동안 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 2. 중요한 회계정책, 계속 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 1) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속4) COVID-19로 인한 불확실성2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 1,661,610 - - 1,661,610 단기금융상품 - 2,855,892 - - 2,855,892 매출채권 - 11,740,799 - - 11,740,799 기타유동금융자산 91,423 - - - 91,423 기타유동채권 - 6,598,965 - - 6,598,965 장기금융상품 - 641,499 - - 641,499 기타비유동금융자산 647,540 - - - 647,540 기타비유동채권 - 2,961,640 - - 2,961,640 합계 738,963 26,460,405 - - 27,199,368 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 9,626,325 - - 9,626,325 매출채권 - 8,623,521 - - 8,623,521 기타유동금융자산 91,423 - - - 91,423 기타유동채권 - 6,694,554 - - 6,694,554 장기금융상품 - 2,906,681 - - 2,906,681 기타비유동금융자산 654,008 - - - 654,008 기타비유동채권 - 2,961,640 - - 2,961,640 합계 745,431 30,812,721 - - 31,558,152 3. 금융상품의 범주 및 상계, 계속 (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 29,459,760 - 29,459,760 사채 - 500,000 - 500,000 매입채무 - 8,667,921 - 8,667,921 기타유동채무 - 4,667,017 - 4,667,017 장기금융부채 - 12,000,000 - 12,000,000 기타비유동채무 - 1,762,811 - 1,762,811 합계 - 57,057,509 - 57,057,509 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 19,959,760 - 19,959,760 사채 - 500,000 - 500,000 매입채무 - 8,044,054 - 8,044,054 기타유동채무 - 2,785,992 - 2,785,992 장기금융부채 - 19,444,820 - 19,444,820 기타비유동채무 - 1,588,163 - 1,588,163 합계 - 52,322,789 - 52,322,789 3. 금융상품의 범주 및 상계, 계속(3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (8,468) - - - - 상각후원가측정금융자산 15,844 - - 223,336 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합계 7,376 - - 223,336 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 7,956 - - (777,936) - 합계 7,956 - - (777,936) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (382,821) - - - - 상각후원가측정금융자산 (7,286) - - 278,299 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (301,081) - - - - 합계 (691,188) - - 278,299 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 6,271 - - (1,056,122) - 합계 6,271 - - (1,056,122) - 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,661,610 1,661,610 단기금융상품 2,855,892 2,855,892 매출채권 11,740,799 11,740,799 기타유동금융자산 91,423 91,423 기타유동채권 6,598,965 6,598,965 장기금융상품 641,499 641,499 기타비유동금융자산 647,540 647,540 기타비유동채권 2,961,640 2,961,640 합계 27,199,368 27,199,368 매입채무 8,667,921 8,667,921 기타유동채무 4,667,017 4,667,017 이자부차입금 변동이자부 차입금 28,459,760 28,459,760 고정이자부 차입금 13,000,000 13,000,000 사채 500,000 500,000 기타비유동채무 1,762,811 1,762,811 합계 57,057,509 57,057,509 경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,626,325 9,626,325 매출채권 8,623,521 8,623,521 기타유동금융자산 91,423 91,423 기타유동채권 6,694,554 6,694,554 장기금융상품 2,906,681 2,906,681 기타비유동금융자산 654,008 654,008 기타비유동채권 2,961,640 2,961,640 합계 31,558,152 31,558,152 매입채무 8,044,054 8,044,054 기타유동채무 2,785,992 2,785,992 이자부차입금 변동이자부 차입금 24,704,580 24,704,580 고정이자부 차입금 14,700,000 14,700,000 사채 500,000 500,000 기타비유동채무 1,588,163 1,588,163 합계 52,322,789 52,322,789 4. 공정가치, 계속(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 91,423 - 91,423 - 91,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 647,540 - - 647,540 647,540 합계 738,963 - 91,423 647,540 738,963 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 91,423 - 91,423 - 91,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 654,008 - - 654,008 654,008 합계 745,431 - 91,423 654,008 745,431 4. 공정가치, 계속(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 91,423 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 91,423 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 91,423 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 91,423 4. 공정가치, 계속(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 취득한 한국방위산업진흥회등의 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없지만 자체적으로 가치평가를 하여 공정가치로 측정하였습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이고 관측가능 투입변수에 대한 추정이 어려워 지분가치등으로 평가하였습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 14,149 32,427 보통예금 1,672,162 4,272,377 정부보조금 (82,567) (22,567) 전도금 1,457 1,292 제예금 56,410 5,342,796 합계 1,661,611 9,626,325 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할증(할인)차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할증(할인)차금 장부금액 매출채권 11,740,799 - - 11,740,799 8,641,943 (18,422) - 8,623,521 기타유동채권: 단기대여금 5,841,405 - - 5,841,405 6,340,600 - - 6,340,600 단기보증금 21,000 - - 21,000 20,000 - - 20,000 단기미수금 1,086,560 (350,000) - 736,560 683,954 (350,000) - 333,954 소계 18,689,764 (350,000) - 18,339,764 15,686,497 (368,422) - 15,318,075 기타비유동채권: 장기대여금 2,957,500 - - 2,957,500 2,957,500 - - 2,957,500 장기보증금 4,140 - - 4,140 4,140 - - 4,140 소계 2,961,640 - - 2,961,640 2,961,640 - - 2,961,640 합계 21,651,404 (350,000) - 21,301,404 18,648,137 (368,422) - 18,279,715 (주1) 장기매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율 (당분기말 3%, 전기말 3%)로 할인하여 산출하였습니다.(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~90일 91~182일 183~270일 271일 초과 계 총장부금액 11,740,799 - - - - - 11,740,799 기대손실율 - - - - - - - 전체기간기대손실 - - - - - - - 순장부금액 11,740,799 - - - - - 11,740,799 6. 매출채권 및 기타채권, 계속 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~90일 91~182일 182~270일 271일 초과 계 총장부금액 8,494,424 - - 110,820 36,700 - 8,641,944 기대손실율 - - - 10% 20% - - 전체기간기대손실 - - - (11,082) (7,340) - (18,422) 순장부금액 8,494,424 - - 99,738 29,360 - 8,623,522 (3) 당분기 및 전분기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 (18,422) - - (18,422) - - 기타유동채권 : 단기미수금 (350,000) - - - - (350,000) 합계 (368,422) - - (18,422) - (350,000) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 (65,876) - - (62,206) - (3,670) 기타유동채권 : 단기미수금 (350,000) - - - - (350,000) 합계 (415,876) - - (62,206) - (353,670) 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 2,855,892 - 당기손익-공정가치측정금융자산 91,423 91,423 소계 2,947,315 91,423 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 641,499 2,906,681 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 647,540 654,008 소계 1,289,039 3,560,689 합계 4,236,354 3,652,112 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 91,423 91,423 지분증권 647,540 654,008 합계 738,963 745,431 7. 기타금융자산, 계속(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 2,855,892 - 소계 2,855,892 - 비유동항목 : 장기금융상품 641,499 2,906,681 소계 641,499 2,906,681 합계 3,497,391 2,906,681 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 제품 2,158,971 2,158,971 - - 원재료 8,766,474 8,259,365 - (507,109) 재공품 15,162,242 15,162,242 - - 합계 26,087,687 25,580,578 - (507,109) 8. 재고자산, 계속 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기말 전기누계 제품 2,147,859 2,147,859 - - 원재료 6,939,921 6,370,522 29,168 (569,399) 재공품 11,241,871 11,241,871 - - 합계 20,329,651 19,760,252 29,168 (569,399) 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 유동계약자산 104,201 260,502 선급금 228,503 199,543 선급비용 205,862 357,473 소계 538,566 817,518 기타비유동자산 : 비유동계약자산 677,306 677,306 기타투자자산 70,000 70,000 소계 747,306 747,306 합계 1,285,872 1,564,824 10. 종속기업, 관계기업 투자 (1) 현황보고기간말 현재 종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 이엠솔루션(주) 100% 창원 2022.09.30 종속회사 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 이엠솔루션(주) 100% 창원 2021.12.31 종속회사 원가법 (2) 투자내용보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 이엠솔루션(주) 26,674,477 2,269,738 19,417,011 26,674,477 5,859,659 19,417,011 10. 종속기업, 관계기업 투자, 계속(3) 변동내용당분기와 전분기 중 종속기업, 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 종속기업평가손실 기말 이엠솔루션(주) 19,417,011 - - - - 19,417,011 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 종속기업평가손실 기말 이엠솔루션(주) 20,753,074 - - - - 20,753,074 10. 종속기업, 관계기업 투자, 계속(4) 요약재무정보보고기간말 현재 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 28,567,900 26,298,162 2,269,738 4,994,579 (3,684,184) (3,589,921) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 29,918,258 24,058,598 5,859,659 13,987,563 (4,626,694) (4,666,239) 11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 42,444,999 - - - 42,444,999 건 물 42,588,576 (11,993,713) - - 30,594,863 구 축 물 7,041,113 (2,053,663) - - 4,987,450 기계장치 46,036,747 (30,277,353) - - 15,759,394 차량운반구 1,318,842 (863,146) - - 455,696 공구와기구 5,234,504 (2,409,574) - (1,141,342) 1,683,588 집기비품 2,640,681 (2,176,229) - (7,670) 456,782 건설중인자산 1,029,051 - - (1,013,920) 15,131 사용권자산 53,884 (11,974) - - 41,910 합계 148,388,397 (49,785,652) - (2,162,932) 96,439,813 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 42,444,999 - - - 42,444,999 건 물 42,465,879 (10,925,494) - - 31,540,385 구 축 물 6,745,313 (1,881,938) - - 4,863,375 기계장치 45,413,147 (27,887,418) - - 17,525,729 차량운반구 1,097,326 (770,662) - - 326,664 공구와기구 5,264,255 (2,575,342) - (1,116,133) 1,572,780 집기비품 2,538,269 (2,062,660) - - 475,609 건설중인자산 418,840 - - - 418,840 사용권자산 33,501 (32,261) - - 1,240 합계 146,421,529 (46,135,775) - (1,116,133) 99,169,621 11. 유형자산, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 42,444,999 31,540,385 4,863,375 17,525,729 326,665 1,572,780 475,608 418,840 1,241 99,169,622 증가 : 취득 - 23,100 295,800 366,060 221,516 294,339 107,359 1,373,602 53,884 2,735,660 기타증가 - 99,596 346,740 - 263,630 - - 1 709,967 감소 : 처분 - - - (7,256) - (2,416) (753) - - (10,425) 감가상각 - (1,068,219) (171,725) (2,471,879) (92,485) (305,830) (117,159) - (13,216) (4,240,512) 기타감소 - - - - - (138,915) (8,273) (1,777,311) - (1,924,499) 당분기말 42,444,999 30,594,862 4,987,450 15,759,394 455,696 1,683,588 456,782 15,131 41,910 96,439,813 (주1) 감가상각비 중 당분기손익으로 인식된 감가상각비는 268백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 3,973백만원입니다. (주2) 당분기에 손상차손 발생금액이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 42,085,326 32,577,739 5,017,845 16,786,482 396,053 1,731,239 561,909 1,652,957 16,130 100,825,680 증가 : 취득 - 38,700 - 41,300 32,000 199,128 67,701 4,196,168 - 4,574,997 기타증가 359,674 328,308 - 3,776,362 19,553 - - (163,709) - 4,320,188 감소 : 처분 - - - (2) (3) (101,015) (62) - - (101,082) 감가상각 - (1,061,092) (166,844) (2,361,635) (89,709) (316,309) (135,435) - (11,167) (4,142,191) 기타감소 - - - - - (32,786) - (5,415,897) - (5,448,683) 당기말 42,445,000 31,883,655 4,851,001 18,242,507 357,894 1,480,257 494,113 269,519 4,963 100,028,909 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 229백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 3,913백만원입니다. (주2) 전분기에 손상차손 발생금액이 없습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). 12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,772,856 (7,307,798) (3,973,525) - 491,533 회원권 926,800 - - - 926,800 소프트웨어 1,776,285 (546,483) - (396,026) 833,776 합계 14,475,941 (7,854,280) (3,973,525) (396,026) 2,252,109 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,772,856 (7,020,261) (3,973,525) - 779,070 회원권 926,800 - - - 926,800 소프트웨어 1,413,285 (294,216) - (504,036) 615,033 합계 14,112,941 (7,314,476) (3,973,525) (504,036) 2,320,904 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 12. 무형자산, 계속 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 779,071 926,800 615,034 2,320,904 증가 - - 340,000 340,000 기타증가 - - 23,000 23,000 상각 (287,537) - (144,258) (431,795) 기말 491,534 926,800 833,776 2,252,109 (단위 : 천원) 구분 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 1,192,143 926,800 213,853 2,332,796 증가 - - - - 기타증가 - - 519,019 519,019 상각 (309,804) - (78,075) (387,879) 기말 882,339 926,800 654,797 2,463,936 (3) 보고기간말 현재 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 개발비 491,534 2023.12.31외 779,071 2023.12.31외 회원권 926,800 - 926,800 - 소프트웨어 833,776 2027.05.31외 615,034 2025.06.30외 합계 2,252,109 - 2,320,905 - 12. 무형자산, 계속 (4) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 소프트웨어(ERP) 396,026 396,026 원가모형 504,036 504,036 원가모형 합계 396,026 396,026 504,036 504,036 (5) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 24,967 - 매출원가 406,828 387,879 합계 431,795 387,879 (6) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 548,712 135,290 13. 정부보조금(1) 당분기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부보조금 한국산업기술평가관리원 - 25,213 비용 소형무장헬기 연계 민수헬기 핵심기술 개발사업 한국산업기술평가관리원 4,169 87,404 비용 Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한생산공업.기술 및 핵심 장비 패키지 개발 국토교통과학기술진흥원 7,759 57,376 비용 TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부) 국토교통과학기술진흥원 236,179 394,787 비용/유형자산 항공기 착륙장치 수리공정 기술개발 국방기술진흥연구소 464,072 349,851 비용/유형자산 KF-X용 조종입력장치 중소기업기술정보진흥원 144,697 48,349 비용 LAH용 브레이크축압기 한국산업기술평가관리원 279,366 29,296 비용 21000ibs급 회전익기 주기어박스용~ 국방기술진흥연구소 26,579 158,526 비용 비호/비호복합용발전기 구동용 가스터빈 엔진 국방기술진흥연구소 10,031 68,266 비용 천마용 터렛공기조절기 국방기술진흥연구소 234,139 - 비용 LAH용 브레이크 유닛 (재)창원산업진흥원 60,000 22,567 비용 K9자주포 탄약장전 자동화 장치 합계 1,466,991 1,241,635 (2) 당분기 및 전분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 당분기말 공구와기구 1,116,133 138,915 (113,706) 1,141,342 비품 - 8,273 (603) 7,670 건설중인자산 - 1,013,920 - 1,013,920 소프트웨어 504,036 - (108,009) 396,027 합계 1,620,169 1,161,108 (222,319) 2,558,959 (주1) 기중 감소액 중 222백만원은 감가상각비 따른 감소액입니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 당기말 공구와기구 172,531 32,786 (30,439) 174,878 건설중인자산 594,991 576,690 (412,981) 758,700 소프트웨어 219,303 412,981 (92,245) 540,039 합계 986,825 1,022,457 (535,665) 1,473,617 (주1) 기중 감소액 중 122백만원은 감가상각비 따른 감소액입니다. 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 87,385 (45,476) 41,909 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 33,501 (32,260) 1,241 (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 - - 차량운반구 13,215 11,167 합계 13,215 11,167 리스부채에 대한 이자비용 3,337 - 단기리스료 11,969 787 합계 15,306 787 14. 리스, 계속(3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 - - 1,373 1,362 1년 초과 5년 이내 48,769 43,276 - - 5년 초과 - - - - 합계 48,769 43,276 1,373 1,362 (4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 - 1,362 비유동 43,276 - 합계 43,276 1,362 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 8,667,921 8,044,054 단기기타채무 : 단기미지급금 1,782,353 1,190,340 단기미지급비용 1,605,315 1,480,244 단기예수금 183,093 114,047 단기선수금 1,096,257 - 유동리스부채 - 1,362 소계 4,667,017 2,785,992 장기기타채무 : 장기미지급금 1,719,535 1,588,163 비유동리스부채 43,276 - 소계 1,762,811 1,588,163 합계 15,097,749 12,418,209 16. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 기업은행 32-15836 5.500% 1,259,760 1,259,760 기업은행 34-01389 4.490% 6,000,000 - 기업은행 34-01391 4.520% 2,500,000 - 소계 9,759,760 1,259,760 기타단기차입금 : 일반대출 기업은행 32-21078 2.665% - 1,700,000 기업은행 32-21079 3.3174% 1,000,000 1,000,000 기업은행 34-01397 3.290% 1,700,000 - 기업은행 32-21082 4.761% 1,000,000 - 산업은행 5519-01-01 2.490% 5,000,000 5,000,000 산업은행 9134-01-01 2.470% - 1,000,000 산업은행 7927-02-01 2.480% - 3,000,000 산업은행 7927-01-01 1.960% - 4,000,000 산업은행 9172-01-01 2.720% - 3,000,000 산업은행 8837-01-01 4.100% 3,000,000 - 산업은행 3857-02-01 2.480% 3,000,000 - 산업은행 3857-01-01 1.960% 4,000,000 - 산업은행 3857-03-01 2.470% 1,000,000 - 소 계 19,700,000 18,700,000 합 계 29,459,760 19,959,760 (2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장기차입금 12,000,000 19,444,820 합계 12,000,000 19,444,820 16. 차입금, 계속2) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기말 전기말 상환방법 제4회 무보증사모전환사채 2019.09.27 2024.09.27 0% 500,000 500,000 만기상환 및 Put option 합계 - - - 500,000 500,000 - 사채할인발행차금 - - - - - - 차감계 - - - 500,000 500,000 - 유동성대체액 - - - - - - 비유동성잔액 - - - - - - 3) 보고기간말 현재 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 기업은행(동마산) 32-15836 5.500% 1,259,760 2,204,580 3년거치5년분할 기업은행(동마산) 34-01391 4.520% 2,500,000 2,500,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01389 4.490% 6,000,000 6,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01392 3.430% 5,000,000 5,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01394 4.139% 5,000,000 5,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01400 4.590% 2,000,000 - 만기상환 합계 21,759,760 20,704,580 유동성대체액 (9,759,760) (1,259,760) 비유동성잔액 12,000,000 19,444,820 4) 보고기간말 현재 기타장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 9,759,760 1년초과 2년이내 5,000,000 2년초과 3년이내 7,000,000 합계 21,759,760 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 11,407,264 11,791,268 사외적립자산 공정가치 (10,362,677) (10,739,232) 합계 1,044,587 1,052,036 (2) 확정급여채무 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 11,791,268 10,460,201 근무원가 966,759 923,372 이자원가 284,309 215,351 신입/전입효과 49,840 85,886 재측정요소 : - 기타사항에 의한 효과 (1,192,775) 233,091 급여지급액 (584,648) (454,726) 계열사전출입 92,511 - 기말 11,407,264 11,463,175 17. 순확정급여부채, 계속(3) 사외적립자산1) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 10,739,232 10,268,933 납입액 - 500,000 재측정요소 : -사외적립자산의 이자수익 257,926 211,283 -기타사항에 의한 효과 (148,232) (134,772) 급여지급액 (578,761) (452,969) 계열사전출입 92,511 - 기말 10,362,677 10,392,475 주1) 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원입니다. 2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 5,095,921 6,612,183 보험(이율보증형) 5,266,756 4,127,049 합계 10,362,677 10,739,232 3) 보고기간말 현재 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 사외적립자산 109,694 103,846 17. 순확정급여부채, 계속(4) 총비용1) 당분기 및 전분기 중 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 966,759 923,372 이자원가 284,309 215,351 신입/전입효과 49,840 85,886 사외적립자산의 이자수익 (257,926) (211,283) 합계 1,042,982 1,013,326 2) 당분기 및 전분기 중 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 890,508 869,931 판매비와관리비 152,474 143,394 합계 1,042,982 1,013,325 (5) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 확정급여채무 1,192,775 (233,090) 사외적립자산 (148,232) (134,773) 법인세효과 (229,799) 80,930 법인세차감후 재측정요소 814,743 (286,934) 17. 순확정급여부채, 계속(6) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 할인율 5.62 3.36 미래임금상승률 4.00 3.00 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 10,746,932 94.2% 1% 감소 12,157,874 106.6% 1% 증가 12,163,351 106.6% 1% 감소 10,730,677 94.1% (단위 : 천원,%) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 11,035,614 93.6% 1% 감소 12,657,526 107.3% 1% 증가 12,672,229 107.5% 1% 감소 11,010,202 93.4% 17. 순확정급여부채, 계속(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.74년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 929,533 1,268,487 3,592,446 7,171,767 23,188,404 36,150,637 18. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전분기말 공사손실충당부채 공사손실충당부채 충당부채변동내용 : 기초 115,607 - 설정 - - 환입 (115,607) - 기말 - - 유동성 - - 비유동성 - - 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채 4,183,488 8,529,519 소계 4,183,488 8,529,519 기타비유동부채 : 장기종업원급여부채 1,613,634 1,739,258 비유동계약부채 93,110 4,467,104 소계 1,706,744 6,206,362 합계 5,890,232 14,735,881 20. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산으로 인식한 계약체결이행원가 781,507 937,809 계약자산 합계 781,507 937,809 ITER 블랑켓 차폐블록 등 계약에대한 계약부채 4,276,598 12,996,623 계약부채 합계 4,276,598 12,996,623 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다.선수금에 대한 계약부채는 신규계약 및 계약이행으로 인한 수익인식으로 8,720백만원 감소하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 10,552,594 당분기의 계약부채 중 당분기에 인식한 수익 5,867,714 합계 16,420,308 전기에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익 - 합계 - 20. 계약자산과 계약부채, 계속(4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 781,507 - - - - - 781,507 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 781,507 - - - - - 781,507 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 937,809 - - - - - 937,809 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 937,809 - - - - - 937,809 (5) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 계약이행원가 781,507 937,809 (주1)계약이행원가는 계약된 제품수량에 제품생산 기간에 따른 생산수량 비례법으로 원가로 인식하고 있습니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 42,581,037 42,581,037 보통주자본금 21,290,519 21,290,519 2) 당분기 및 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전분기초 2021.01.01 39,922,171 500원 19,961,086 60,572,718 전환권행사 2021.01.14 106,354 3,761원 53,177 233,528 전환권행사 2021.03.30 2,552,512 3,761원 1,276,256 8,002,895 전분기말 2021.09.30 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 당분기초 2022.01.01 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 당분기말 2022.09.30 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 21. 자본금과 자본잉여금, 계속(2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 68,809,141 68,809,141 전환권대가(*) 309,524 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 1,600,898 합계 70,719,563 70,719,563 (*) 제4회 전환사채와 관련하여 Refixing으로 인한 전환가액의 조정이 완료되었습니다.2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당분기말 주식발행초과금 68,809,141 - - 68,809,141 전환권대가 309,524 - - 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 70,719,563 - - 70,719,563 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전분기말 주식발행초과금 60,572,718 8,249,662 (13,239) 68,809,141 전환권대가 669,959 - (360,435) 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 62,843,575 8,249,662 (373,674) 70,719,563 22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금 13,429,190 10,298,121 소계 13,429,190 10,298,121 합계 17,797,240 14,666,171 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출 64,636,228 58,997,816 기타매출 1,616,364 2,532,780 합계 66,252,592 61,530,596 23. 매출액 및 매출원가, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품재고액 2,147,859 3,608,054 당분기제품제조원가 55,294,650 48,099,099 타계정에서대체 8,094,372 6,012,756 타계정으로대체 (5,580,482) (4,538,245) 기말제품재고액 (2,158,971) (2,782,702) 제품매출원가 57,797,428 50,398,962 합계 57,797,428 50,398,962 24. 진행매출 (1) 진행매출 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 ITER 블랑켓 차페블록 1차 7,268,403 - (1,414,711) 5,853,692 ITER 블랑켓 차페블록 2차 15,403,680 - (2,988,360) 12,415,320 KF-X 하중보정 시험 고정구 제작 - 439,090 (439,090) - KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 522,943 - (1,388) 521,555 합계 23,195,026 439,090 (4,843,549) 18,790,567 24. 진행매출 계속(2) 진행매출 계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적수익 계약부채 회수보류액 제조 14,309,186 16,230,013 1,848,264 - (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전분기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 ITER 블랑켓 차폐블록 1차 - 1,722,272 - 563,992 ITER 블랑켓 차폐블록 2차 1,912,148 - - 2,209,076 KF-X 하중보정 시험 고정구 제작 - - - - KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 - 125,992 - - 합계 1,912,148 1,848,264 - 2,773,068 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 총계약금액 미청구공사 초과청구공사 ITER 블랑켓 차폐블록 1차 2017.04.10 2023.06.30 56.21% 13,924,382 - 1,722,272 ITER 블랑켓 차폐블록 2차 2020.01.09 2025.03.31 29.71% 19,136,364 1,912,148 - 25. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,682,536 1,501,118 상여금 93,763 76,072 단기종업원급여 65,794 46,859 퇴직급여 152,474 143,394 복리후생비 391,018 337,611 여비교통비 44,359 33,707 접대비 186,834 183,738 통신비 849 1,448 수도광열비 1,673 2,599 세금과공과금 311,670 300,445 감가상각비 267,578 229,209 지급임차료 13,181 7,532 수선비 3,164 5,411 보험료 138,927 223,967 사무용품비 7,243 2,402 소모품비 17,932 21,060 지급수수료 1,084,392 1,208,255 대손상각비 (18,422) (62,206) 도서인쇄비 5,090 3,964 무형자산상각비 24,967 - 차량유지비 157,260 116,176 교육훈련비 600 301 경상연구개발비 548,713 135,290 운반비 80 - 수출제비용 6,656 1,623 주식보상비용 - 1,726,906 합계 5,188,331 6,246,881 26. 조정영업손익 포괄손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 회사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 포괄손익계산서상 영업이익 3,266,835 4,884,752 유형자산처분이익 3,745 57,181 유형자산처분손실 (3,170) (3,361) 외화환산순손익 7,430 - 외환순손익 7,956 6,207 조정영업이익 3,282,796 4,944,779 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 배당금수익 510 - 유형자산처분이익 3,745 57,181 잡이익 100,622 129,003 합계 104,877 186,184 27. 기타수익 및 기타비용, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 3,170 3,361 기부금 17,000 10,824 잡손실 49,017 49,269 기타포괄금융자산손상차손 - 301,081 합계 69,187 364,535 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 223,336 200,268 외환차익 10,875 - 외화환산이익 8,424 7,191 금융상품평가이익 40,823 70,110 금융상품처분이익 - 1,399 합계 283,458 278,968 28. 금융수익 및 금융비용, 계속 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 777,936 885,374 매출채권매각손실 - 3,087 외화환산손실 994 - 외환차손 2,919 984 금융자산처분손실 - 10 금융상품평가손실 40,876 448,739 합계 822,725 1,338,194 29. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)