신화프리텍 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 1분기말 2022년 03월 31일 현재
제 19(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 이엠코리아주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

이엠코리아주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 이엠코리아주식회사(이하 "지배기업")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 방산부품제조 및 신재생에너지제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

강 삼 수	7,834,416	18.4	7,834,416	18.4

기타주주	34,746,621	81.6	34,746,621	81.6

합계	42,581,037	100	42,581,037	100

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

1. 일반사항, 계속 (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 이엠솔루션(주) 100% 한국(창원) 2022.03.31 제조업 의결권과반수보유 (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 이엠솔루션(주) 100% 한국(창원) 2021.12.31 제조업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보당기 및 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기말> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 29,366,633 25,021,925 4,344,708 1,119,792 (1,563,725) (1,514,951) 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 29,918,258 24,058,598 5,859,659 13,987,563 (4,626,694) (4,666,239) 3) 연결범위의 변동 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 및 전기의 연결범위의 변동내용은 없습니다. 1. 일반사항, 계속4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 당기 및 전기의 지배력상실 결과 내용은 없습니다. 2. 중요한 회계정책연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음 과 같습니다. 연결회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정 2. 중요한 회계정책, 계속이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 2. 중요한 회계정책, 계속 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (4) 관계기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 2. 중요한 회계정책, 계속 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 연결실체는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다.종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최 2. 중요한 회계정책, 계속초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 2. 중요한 회계정책, 계속 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고 자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 구축물 30년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 2. 중요한 회계정책, 계속유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채 2. 중요한 회계정책, 계속의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년,10년 정액법 회원권 비한정 - 특허권 5년,10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관 련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타비유동부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다 . (16) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 공작기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. .연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 2. 중요한 회계정책, 계속 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 ITER 블랑켓 차폐블록 본제품 제작 계약 및 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약 등을 체결하였습니다. 연결 실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 2. 중요한 회계정책, 계속 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 ITER 블랑켓 차폐블록 본제품 제작등을 구축하는 동안 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단하였습니다. 또한 고객의 상업용 건물을 건설하는 계약의 경우, 고객의 상업용 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동 2. 중요한 회계정책, 계속될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 수익을 인식하는 시점에 상각하고 있습니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가 , 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포 함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식 하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . (18) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참 2. 중요한 회계정책, 계속여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제 2. 중요한 회계정책, 계속할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 2. 중요한 회계정책, 계속중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다 .한편, 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 3. 금융상품의 범주 및 상계 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 15,887,123 - - 15,887,123 단기금융상품 - 2,532,191 - - 2,532,191 매출채권 - 10,392,495 - - 10,392,495 기타유동금융자산 91,423 - - - 91,423 기타유동채권 - 6,579,195 - - 6,579,195 장기금융상품 - 569,441 - - 569,441 기타비유동금융자산 696,034 - - - 696,034 기타비유동채권 - 3,962,816 - - 3,962,816 합계 787,457 39,923,261 - - 40,710,718 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 15,671,024 - - 15,671,024 매출채권 - 9,399,681 - - 9,399,681 기타유동금융자산 91,423 - - - 91,423 기타유동채권 - 6,985,000 - - 6,985,000 장기금융상품 - 2,906,681 - - 2,906,681 기타비유동금융자산 702,502 - - - 702,502 기타비유동채권 - 3,962,816 - - 3,962,816 합계 793,925 38,925,202 - - 39,719,127 3. 금융상품의 범주 및 상계 , 계속 (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 21,559,760 - 21,559,760 사 채 - 500,000 - 500,000 매입채무 - 14,464,412 - 14,464,412 기타유동채무 - 3,595,285 - 3,595,285 장기금융부채 - 39,469,880 - 39,469,880 기타비유동채무 - 1,859,969 - 1,859,969 합계 - 81,449,306 - 81,449,306 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 21,559,760 - 21,559,760 사 채 - 500,000 - 500,000 매입채무 - 8,072,526 - 8,072,526 기타유동채무 - 3,342,850 - 3,342,850 장기금융부채 - 39,784,820 - 39,784,820 기타비유동채무 - 1,786,123 - 1,786,123 합계 - 75,046,079 - 75,046,079 3. 금융상품의 범주 및 상계 , 계속 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (8,468) - - - - 상각후원가측정금융자산 835 - - 82,306 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합계 (7,633) - - 82,306 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 10,820 - - (358,527) - 합계 10,820 - - (358,527) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (382,821) - - - - 상각후원가측정금융자산 (7,997) - - 289,327 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (301,081) - - - - 합계 (691,899) - - 289,327 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 12,726 - - (1,485,261) - 합계 12,726 - - (1,485,261) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 15,887,123 15,887,123 15,671,024 15,671,024 단기금융상품 2,532,191 2,532,191 - - 매출채권 10,392,495 10,392,495 9,399,681 9,399,681 기타유동금융자산 91,423 91,423 91,423 91,423 기타유동채권 6,579,195 6,579,195 6,985,000 6,985,000 장기금융상품 569,441 569,441 2,906,681 2,906,681 기타비유동금융자산 696,034 696,034 702,502 702,502 기타비유동채권 3,962,816 3,962,816 3,962,816 3,962,816 합계 40,710,718 40,710,718 39,719,127 39,719,127 단기금융부채 21,559,760 21,559,760 21,559,760 21,559,760 사 채 500,000 500,000 500,000 500,000 매입채무 14,464,412 14,464,412 8,072,526 8,072,526 기타유동채무 3,595,285 3,595,285 3,342,850 3,342,850 장기금융부채 39,469,880 39,469,880 39,784,820 39,784,820 기타비유동채무 1,859,969 1,859,969 1,786,123 1,786,123 합계 81,449,306 81,449,306 75,046,079 75,046,079 경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 91,423 - 91,423 - 91,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 696,034 - - 696,034 696,034 합계 787,457 - 91,423 696,034 787,457 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 91,423 - 91,423 - 91,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 702,502 - - 702,502 702,502 합계 793,925 - 91,423 702,502 793,925 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 4. 공정가치, 계속 ( 단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 91,423 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 91,423 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 91,423 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 91,423 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 취득한 한국방위산업진흥회등의 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없지만 자체적으로 가치평가를 하여 공정가치로 측정하였습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이고 관측가능 투입변수에 대한 추정이 어려워 지분가치등으로 평가하였습니다 . 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 11,363 36,029 전도금 8,642 10,836 보통예금 11,785,179 10,308,112 (정부보조금) (24,748) (26,748) 제예금 4,106,687 5,342,796 합계 15,887,123 15,671,025 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대 손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대 손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 10,421,775 (29,280) - 10,392,495 9,418,103 (18,422) - 9,399,681 기타유동채권 : 단기대여금 5,854,423 - - 5,854,423 6,340,600 - - 6,340,600 단기보증금 44,000 - - 44,000 43,000 - - 43,000 단기미수금 1,080,772 (400,000) - 680,772 1,042,971 (441,571) - 601,400 소계 17,400,970 (429,280) - 16,971,690 16,844,674 (459,993) - 16,384,681 장기매출채권 - - - - 126,023 (126,023) - - 기타비유동채권 : 장기대여금 4,319,158 (680,829) - 3,638,329 4,319,158 (680,829) - 3,638,329 장기미수금 330,000 - (13,580) 316,420 330,000 - (13,580) 316,420 장기보증금 8,068 - - 8,068 8,068 - - 8,068 소계 4,657,226 (680,829) (13,580) 3,962,817 4,783,249 (806,852) (13,580) 3,962,817 합계 22,058,196 (1,110,109) (13,580) 20,934,507 21,627,923 (1,266,845) (13,580) 20,347,498 (주1) 장기매출채권및기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(당기말 3%, 전기말 3%)로 할인하여 산출하였습니다. 6. 매출채권 및 기타채권, 계속(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~90일 91~182일 183~270일 271일 초과 계 총장부금액 10,275,374 - - - 146,401 10,421,775 기대손실율 - - - - 20% - - 전체기간기대손실 - - - - (29,280) - (29,280) 현재가치할인차금 - - - - - - - 순장부금액 10,275,374 - - - 117,121 - 10,392,495 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~90일 91~182일 183~270일 271일 초과 계 총장부금액 9,270,584 - - 110,820 36,700 126,023 9,544,127 기대손실율 10% 20% 100% 전체기간기대손실 - - - (11,082) (7,340) (126,023) (144,445) 현재가치할인차금 - - - - - - - 순장부금액 9,270,584 - - 99,738 29,360 - 9,399,682 6. 매출채권 및 기타채권, 계속 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 18,422 10,858 - - - 29,280 기타유동채권 : 단기미수금 441,571 - (41,571) - - 400,000 소계 459,993 10,858 (41,571) - - 429,280 장기매출채권 126,023 - (126,023) - - - 기타비유동채권 : 장기대여금 680,829 - - - - 680,829 소계 806,852 - (126,023) - - 680,829 합계 1,266,845 10,858 (167,594) - - 1,110,109 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 65,876 66,817 - - - 132,693 기타유동채권 : 단기미수금 441,571 - - - - 441,571 소계 507,447 66,817 - - - 574,264 장기매출채권 126,023 - - - - 126,023 기타비유동채권 : - - 장기대여금 680,829 - - - - 680,829 소계 806,852 0 - - - 806,852 합계 1,314,299 66,817 - - - 1,381,116 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 2,532,191 - 당기손익-공정가치측정금융자산 91,423 91,423 소계 2,623,614 91,423 기타비유동금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 569,441 2,906,681 당기손익-공정가치측정금융자산 696,034 702,502 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 소계 1,265,475 3,609,183 합계 3,889,089 3,700,606 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 91,423 91,423 지분증권 696,034 702,502 합계 787,457 793,925 7. 기타금융자산, 계속(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 2,532,191 - 소계 2,532,191 - 비유동항목 : 장기금융상품 569,441 2,906,681 소계 569,441 2,906,681 합계 3,101,632 2,906,681 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제 품 2,882,318 2,546,858 (335,460) (335,460) 원재료 11,333,230 9,611,288 (1,721,942) (1,721,942) 재공품 14,013,351 14,013,351 - - 저장품 58,588 58,588 - - 합계 28,287,487 26,230,085 - - 8. 재고자산, 계속 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제 품 2,483,319 2,147,859 (228,938) (335,460) 원재료 9,970,852 8,248,910 (1,751,111) (1,721,942) 재공품 11,241,871 11,241,871 - - 저장품 18,741 18,741 - - 합계 23,714,783 21,657,381 (1,980,049) (2,057,402) 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 유동계약자산 225,769 260,502 선급금 1,060,006 595,695 선급비용 379,701 407,841 소계 1,665,476 1,264,038 기타비유동자산 : 비유동계약자산 677,306 677,306 기타투자자산 70,000 70,000 소계 747,306 747,306 합계 2,412,782 2,011,344 10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 39,155,659 - - - 39,155,659 건물 47,473,919 (11,621,614) - - 35,852,305 구축물 6,809,320 (1,940,519) - - 4,868,801 기계장치 55,154,573 (29,436,133) - - 25,718,440 차량운반구 1,506,644 (1,145,067) - - 361,577 공구와기구 4,701,215 (2,141,450) - (1,080,160) 1,479,605 집기비품 2,760,417 (2,205,200) - (8,188) 547,029 건설중인자산 680,076 - - - 680,076 사용권자산 53,884 (2,994) - - 50,890 합계 158,295,707 (48,492,977) - (1,088,348) 108,714,382 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 39,155,659 - - - 39,155,659 건물 47,390,919 (11,226,023) - - 36,164,896 구축물 6,809,320 (1,883,604) - - 4,925,716 기계장치 55,192,313 (28,470,458) - - 26,721,855 차량운반구 1,506,644 (1,113,280) - - 393,364 공구와기구 5,288,935 (2,588,465) - (1,116,133) 1,584,337 집기비품 2,717,801 (2,164,922) - - 552,879 건설중인자산 483,240 - - - 483,240 사용권자산 33,501 (32,261) - - 1,240 합계 158,578,332 (47,479,013) - (1,116,133) 109,983,186 10. 유형자산, 계속(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 39,155,659 36,164,895 4,925,716 26,721,856 393,364 1,584,337 552,878 483,240 1,241 109,983,186 증가 : 취득 - 73,100 - 22,460 - - 47,563 206,736 53,884 403,743 기타증가 - 9,900 - - - - - - 1 9,901 감소 : 처분 - - - (1) - (2,416) (753) - - (3,170) 감가상각 - (395,591) (56,915) (1,025,874) (31,787) (102,317) (44,386) - (4,235) (1,661,105) 기타감소 - - - - - - (8,273) (9,900) - (18,173) 기말 39,155,659 35,852,304 4,868,801 25,718,441 361,577 1,479,604 547,029 680,076 50,891 108,714,382 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 77백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,582백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 41,750,991 32,871,577 5,017,845 16,791,198 476,358 1,741,234 645,911 13,752,649 16,130 113,063,893 증가 : 취득 - - - 33,700 - 161,778 31,554 5,149,366 - 5,376,398 기타증가 2,219,916 3,968,443 51,000 317,159 - - - 186,443 - 6,742,961 감소 : 처분 - - - - (1) - - - - (1) 감가상각 - (365,485) (55,756) (757,578) (39,038) (108,136) (52,479) (3,722) (1,382,194) 기타감소 - - - - - - - (6,836,518) - (6,836,518) 기말 43,970,907 36,474,535 5,013,089 16,384,479 437,319 1,794,876 624,986 12,251,940 12,408 116,964,539 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 101백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,279백만원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.( 주석 35참조 ) 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,560,000 (820,500) - - 739,500 개발비 17,878,017 (11,729,544) (3,973,525) (1,093,376) 1,081,572 회원권 926,800 - - - 926,800 라이센스권 1,866,923 - - - 1,866,923 소프트웨어 1,580,542 (511,351) - (468,032) 601,159 합계 23,812,282 (13,061,394) (3,973,525) (1,561,408) 5,215,954 (주1) 회원권 및 라이센스권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,560,000 (780,000) - - 780,000 개발비 17,878,017 (11,489,338) (3,973,525) (1,199,187) 1,215,967 회원권 926,800 - - - 926,800 라이센스권 1,866,923 - - - 1,866,923 소프트웨어 1,580,542 (430,906) - (504,035) 645,601 합계 23,812,282 (12,700,244) (3,973,525) (1,703,222) 5,435,291 (주1) 회원권 및 라이센스권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 11. 무형자산, 계속(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 개발비 소프트웨어 회원권 라이센스권 합계 기초 780,000 1,215,968 645,600 926,800 1,866,923 5,435,291 증가 : 취득 - - - - - - 기타 - - - - - - 감소 : 상각 (40,500) (134,395) (44,442) - - (219,337) 기타 - - - - - - 기말 739,500 1,081,573 601,158 926,800 1,866,923 5,215,954 (단위 : 천원) 구분 특허권 개발비 회원권 영업권 소프트웨어 합계 기초 942,000 1,927,840 926,800 269,632 4,066,272 증가 : 취득 - - - - 280,000 280,000 기타 - - - - (144,991) (144,991) 감소 : 상각 (40,500) (167,889) - - (27,259) (235,648) 기말 901,500 1,759,951 926,800 - 377,382 3,965,633 11. 무형자산, 계속(3) 보고기간말 현재 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 특허권 739,500 2026.12.15외 780,000 2026.12.15외 개발비 1,081,573 2023.12.31외 1,215,968 2023.12.31외 소프트웨어 601,158 2024.06.30외 645,600 2024.06.30외 회원권 926,800 비한정 926,800 비한정 라이센스권 1,866,923 비한정 1,866,923 비한정 합계 5,215,954 5,435,291 (4) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 수소버스 1,093,376 1,093,376 원가모형 1,199,187 1,199,187 원가모형 소프트웨어(ERP) 468,033 468,033 원가모형 504,036 504,036 원가모형 합계 1,561,409 1,561,409 1,703,223 1,703,223 (5) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 - 70,129 매출원가 219,337 165,519 합계 219,337 235,648 11. 무형자산, 계속(6) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 89,581 302,155 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부 보조금 국토교통과학기술진흥원 33,462 394,787 비용/유형자산 항공기 착륙장치 수리공정 한국산업기술평가관리원 - 87,404 비용 Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한생산공업.기술 및 핵심 장비 패키지 개발 한국산업기술평가관리원 - 25,213 비용 소형무장헬기 연계 민수헬기 핵심기술 개발사업 국토교통과학기술진흥원 - 57,376 비용 TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부) 국방기술진흥연구소 107,455 349,851 비용 KF-X용 조종입력장치 중소기업기술정보진흥원 33,733 48,349 비용 LAH용 브레이크축압기 한국산업기술평가관리원 - 29,296 비용 21000ibs급 회전익기 주기어박스용~ (재)창원산업진흥원 - 22,567 비용 K9자주포 탄약장전 자동화 장치 국방기술진흥연구소 346 158,526 비용 비호/비호복합용발전기 구동용 가스터빈 엔지 국방기술진흥연구소 337 68,266 비용 천마용 터렛공기조절기 국방기술진흥연구소 133,844 - 비용 LAH용 브레이크 유닛 한국전력공사 2,000 753,340 비용 KEPCO Open MG 과제 국토교통과학기술진흥원 478 126,247 비용 국토진흥원 수소시범도시 인프라 기술개발과제 국토교통과학기술진흥원 24,650 43,120 비용 국토진흥원 해외 수소대중교통 인프라 기술개발과제 H2KOREA 82,666 13,021 비용 수소전문기업 지원사업 합계 418,971 2,177,363 12. 정부보조금, 계속(2) 당분기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 공구와기구 1,116,133 - (35,973) 1,080,160 비품 - 8,273 (86) 8,187 개발비 1,199,187 - (105,811) 1,093,376 소프트웨어 504,036 - (36,003) 468,033 합계 2,819,356 8,273 (177,873) 2,649,756 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 공구와기구 172,532 - (9,830) 162,702 차량운반구 13,750 - (3,750) 10,000 건설중인자산 594,991 - (144,991) 450,000 개발비 1,689,262 - (132,597) 1,556,665 소프트웨어 219,303 144,991 (20,289) 344,005 합계 2,689,838 144,991 (311,457) 2,523,372 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 53,884 (2,994) 50,890 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 33,501 (32,261) 1,240 (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 - - 차량운반구 4,234 3,722 합계 4,234 3,722 리스부채에 대한 이자비용 908 347 단기리스료 3,947 - 13. 리스, 계속(3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 - - 1,373 1,362 1년 초과 5년 이내 59,219 51,298 - - 5년 초과 - - - - 합계 59,219 51,298 1,373 1,362 (4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 - 1,362 비유동 51,299 - 합계 51,299 1,362 13. 리스, 계속(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 14. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 14,464,412 8,072,526 기타유동채무 : 미지급금 1,900,294 1,480,257 단기예수금 155,196 149,831 미지급비용 1,539,795 1,711,400 유동리스부채 - 1,362 소계 18,059,697 11,415,376 기타비유동채무 : 장기미지급금 1,808,670 1,766,123 비유동리스부채 51,299 - 장기보증금 - 20,000 소계 1,859,969 1,786,123 합계 19,919,666 13,201,499 15. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 유동성장기차입금 원화장기차입금 기업은행 32-15836 2.470% 1,259,760 1,259,760 소 계 1,259,760 1,259,760 기타단기차입금 일반대출 기업은행 5519-01-01-01 2.490% 5,000,000 5,000,000 산업은행 9134-01-01-01 2.470% 1,000,000 1,000,000 산업은행 7927-02-01-01 2.480% 3,000,000 3,000,000 산업은행 7927-01-01-01 1.960% 4,000,000 4,000,000 산업은행 9172-01-01 2.720% 3,000,000 3,000,000 기업은행 34-01397 2.350% 1,700,000 1,700,000 기업은행 32-21079 1.7974% 1,000,000 1,000,000 기업은행 34-00055 2.610% 1,600,000 1,600,000 소 계 20,300,000 20,300,000 합 계 21,559,760 21,559,760 15. 차입금, 계속 (2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 원화 장기 차입금 기업은행(동마산) 32-15836 2.470% 1,889,640 2,204,580 3년거치5년분할 기업은행(동마산) 34-01389 2.630% 6,000,000 6,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01391 2.660% 2,500,000 2,500,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01392 2.260% 5,000,000 5,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01394 2.279% 5,000,000 5,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-00040 1.820% 2,750,000 2,750,000 3년거치7년분할 기업은행(동마산) 34-00042 1.820% 5,190,000 5,190,000 3년거치7년분할 기업은행(동마산) 34-00046 3.193% 4,400,000 4,400,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-00049 2.670% 2,000,000 2,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-00051 3.120% 3,000,000 3,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-00053 3.120% 3,000,000 3,000,000 만기상환 합 계 40,729,640 41,044,580 유동성대체액 (1,259,760) (1,259,760) 비유동성잔액 39,469,880 39,784,820 2) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기말 전기말 상환방법 제4회 무보증사모 전환사채 2019.09.27 2024.09.27 0% 500,000 500,000 만기상환 및 Put option 합계 500,000 500,000 사채할인발행차금 - - - - - 차감계 - - - 500,000 500,000 유동성잔액 - - - 500,000 500,000 15. 차입금, 계속3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 1,259,760 1년초과 2년이내 22,101,480 2년초과 3년이내 11,133,600 3년초과 4년이내 1,133,600 4년초과 5년이내 1,133,600 5년초과 3,967,600 합계 40,729,640 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 퇴직급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 12,033,233 12,744,389 사외적립자산 공정가치 (10,861,502) (11,185,166) 합계 1,171,731 1,559,223 16. 퇴직급여부채, 계속(2) 확정급여채무당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 12,744,389 11,167,033 근무원가 374,978 346,081 이자원가 102,360 76,659 신입/전입효과 5,952 58,704 재측정요소 : 기타사항에 의한 효과 (825,081) (401,425) 급여지급액 (439,787) (100,517) 계열사전출입 70,423 - 당기말 12,033,234 11,146,535 (3) 사외적립자산1) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 11,185,166 10,704,671 납입액 - 200,000 급여지급액 (433,119) (100,517) 재측정요소 : 사외적립자산의 이자수익 89,238 73,307 기타사항에의한 효과 (44,318) (33,983) 계열사전출입 64,535 - 기말 10,861,502 10,843,478 (주1) 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원 입니다. 16. 퇴직급여부채, 계속2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 6,142,164 6,612,183 보험(이율보증형) 4,218,042 4,127,049 수익증권(국공채) 501,296 445,934 합계 10,861,502 11,185,166 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 사외적립자산 44,920 93,121 (4) 총비용 1) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 374,978 346,081 순이자손익 102,360 76,660 신입/전입효과 5,952 58,704 사외적립자산의 이자수익 (89,238) (73,307) 합계 394,052 408,138 16. 퇴직급여부채, 계속2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 337,099 338,799 판매비와관리비 56,953 69,339 합계 394,052 408,138 (주) 전기 퇴직급여에서 하자보수충당금으로 대체된금액은 22 백만원입니다. (5) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 825,081 401,425 사외적립자산 (44,318) (33,983) 법인세효과 (171,768) (80,837) 법인세차감후 재측정요소 608,995 286,605 (6) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 할인율 4.06 3.36 미래임금상승률 3.00 3.0 16. 퇴직급여부채, 계속 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 11,288,045 93.8% 11,921,118 93.5% 1% 감소 12,885,640 107.1% 13,689,437 107.4% 임금상승률 : 1% 증가 12,904,613 107.2% 13,703,730 107.5% 1% 감소 11,259,475 93.6% 11,894,794 93.3% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.04년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 996,755 1,221,824 3,858,511 6,914,104 21,426,977 34,418,171 17. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 금융보증충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 금융보증충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 충당부채변동내용 : 기초 - 115,608 508,608 - 4,071 468,252 설정 - - - - - 사용 - - (187,141) - - - 환입 - (115,608) - - (2,153) (83,698) 기타 - - - 기말 : - - 321,467 - 1,918 384,554 유동성 - - 228,585 - 1,918 - 비유동성 - - 92,882 - - 384,554 18. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채 10,006,821 8,773,733 소계 10,006,821 8,773,733 기타비유동부채 : 비유동계약부채 3,186,894 4,467,104 기타종업원부채 1,667,538 1,814,555 소계 4,854,432 6,281,659 합계 14,861,253 15,055,392 19. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 - - 자산으로 인식한 계약체결이행원가 903,075 937,809 계약자산 합계 903,075 937,809 건설 도급 계약에 대한 계약부채 588,701 80,143 ITER 블랑켓차폐블록 등 계약에대한 계약부채 12,605,014 13,160,693 계약부채 합계 13,193,715 13,240,836 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다. 선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 계약이행으로 인해 591백만원 감소 하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 5,455,831 당기의 계약부채 중 당기에 인식한 수익 691,707 합계 6,147,538 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 - 합계 - 20. 계약자산과 계약부채, 계속(4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 903,075 - - - - - 903,075 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 903,075 - - - - - 903,075 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 937,809 - - - - - 937,809 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 937,809 - - - - - 937,809 (5) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약이행원가(주1) 903,075 937,809 (주1) 계약이행원가는 계약된 제품수량에 제품생산 기간에 따른 생산수량 비례법으로 원가로 인식하고 있습니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 42,581,037 42,581,037 보통주자본금 21,290,519 21,290,519 2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2021.01.01 39,922,171 500원 19,961,086 60,572,718 전기말 2021.12.31 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 당기초 2022.01.01 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 전환권행사 - - - - - 당분기말 2022.03.31 42,581,037 500원 21,290,519 68,809,141 20. 자본금과 자본잉여금, 계속(2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 68,809,141 68,809,141 전환권대가(*) 309,524 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 1,600,898 합계 70,719,563 70,719,563 (*) 제4회 전환사채와 관련하여 전기 중 Refixing으로 인한 전환가액의 조정이 완료되었습니다. 2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 68,809,142 - - 68,809,142 전환권대가 309,523 - - 309,523 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 70,719,563 - - 70,719,563 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 60,572,718 6,522,756 (1,034) 67,094,440 전환권대가 669,959 - (360,435) 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 62,843,575 6,522,756 (361,469) 69,004,862 21. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금 (8,012,681) (7,538,064) 합계 (3,644,631) (3,170,014) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. 당분기 및 전기의 배당금 지급내역은 없습니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 20,972,399 18,967,844 기타수익 246,068 55,703 합계 21,218,467 19,023,547 22. 매출액 및 매출원가, 계속(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품 2,483,319 3,943,514 당기제품제조원가 20,359,382 14,771,046 타계정에서대체 2,254,789 1,823,860 타계정으로대체 (1,945,088) (1,223,716) 기말제품 (2,882,318) (2,935,358) 제품매출원가 20,270,084 16,379,346 23. 건설계약 (1) 보고기간말 현재 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 한자연 충전소 부품실증설비 구축 669,165 - (15,860) 653,305 일진하이솔루스 신뢰성센터 구축 2,064,237 - (674,221) 1,390,016 기흥휴게소 충전소 1,716,392 - (19,088) 1,697,304 충방전 모사장치 160,357 - (160,357) - 전주완주 수소충전소 증설 - 1,300,000 (125,581) 1,174,419 ITER 블랑켓 차페블록 1차 7,512,445 - (244,042) 7,268,403 ITER 블랑켓 차페블록 2차 16,439,848 - (1,036,168) 15,403,680 KFX 하중보정 시험 고정구 제작 - 439,090 (439,090) - KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 522,943 - - 522,943 합계 29,085,387 1,739,090 (2,714,407) 28,110,070 23. 건설계약, 계속 (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 진해죽곡 수소충전시스템 제작 및 설치(4호기) 111,404 (27) (111,377) - 김해 수소충전설비 1,894,205 106,976 (2,001,181) - 한자연 충전소 부품실증설비 구축 - 3,990,000 (3,320,835) 669,165 일진하이솔루스 신뢰성센터 구축 - 7,040,000 (4,975,763) 2,064,237 기흥휴게소 충전소 - 2,550,000 (833,608) 1,716,392 충방전 모사장치 - 793,000 (632,643) 160,357 ITER 블랑켓 차폐블록 1차 - 13,924,382 (6,411,937) 7,512,445 ITER 블랑켓 차폐블록 2차 - 19,136,364 (2,696,516) 16,439,848 KFX 하중보정 시험 고정구 제작 - 1,482,410 (1,482,410) - KF-X 복좌 전방동체 및 내구성 시험치구 설계제작 - 1,318,545 (795,602) 522,943 합계 2,005,609 50,341,650 (23,261,872) 29,085,387 23. 건설계약, 계속(2) 보고기간말 현재 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약부채 회수보류액 제조 21,255,393 23,863,721 3,521,686 - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약부채 회수보류액 제조 24,023,487 25,696,894 4,293,337 - (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 김해 수소충전설비 83,884 - 83,884 - 한자연 충전소 부품실증설비 구축 - 64,283 - 80,143 일진하이솔루스 신뢰성센터 구축 1,124,984 - 450,763 - 기흥휴게소 충전소 87,696 - 68,608 - 충방전 모사장치 - - 82,643 - 전주완주 수소충전소 증설 - 524,419 - - ITER 블랑켓 차페블록 1차 - 2,892,941 - 3,136,983 ITER 블랑켓 차페블록 2차 - 40,044 - 1,076,212 KFX 하중보정 시험 고정구 제작 1,328,536 - 889,446 - KF-X 복좌 전방동체 및 내구성 시험치구 설계제작 136,329 - 136,329 - 합계 2,761,429 3,521,687 1,711,673 4,293,338 23. 건설계약, 계속(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 충전소부품 실증충전설비 2020.12.28 2021.10.30 83.63% - - - 일진하이솔루스 2021.04.27 2022.02.28 80.26% 1,124,984 - - 기흥휴게소 충전소 2021.10.14 2022.09.30 33.44% 87,696 - - 충방전 모사장치 2021.11.05 2022.02.28 100.00% - - - ITER 블랑켓 차폐블록 1차 2017.04.10 2023.06.30 47.80% - - - ITER 블랑켓 차폐블록 2차 2020.01.09 2025.03.31 19.51% - - - (5) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 수소스테이션부문 - (33,282) 33,282 - - KFX 하중보정 시험 고정구 제작 439,090 - 323,482 - - 합계 439,090 (33,282) 356,764 - - 24. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 669,981 817,850 단기종업원급여 19,739 25,513 장기종업원급여 - (1,348) 퇴직급여 56,953 69,338 복리후생비 137,123 154,110 여비교통비 8,467 23,614 접대비 68,155 55,030 통신비 519 1,200 수도광열비 557 27,957 세금과공과금 26,924 23,600 감가상각비 77,193 101,499 지급임차료 10,484 23,541 수선비 - 5,411 보험료 88,008 69,794 사무용품비 4,705 2,222 소모품비 4,257 27,466 지급수수료 550,512 325,383 광고선전비 - 448 대손상각비 10,858 66,816 수출제비용 - 1,623 도서인쇄비 2,437 2,074 무형자산상각비 - 70,129 차량유지비 44,359 44,213 교육훈련비 - 190 경상연구개발비 89,581 302,155 운반비 80 6 연료비 - 4,998 하자보수비 483 - 합계 1,871,375 2,244,832 25. 조정영업손익 연결포괄손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 포괄손익계산서상 영업이익(손실) (922,993) 399,370 유형자산처분이익 - 544 유형자산처분손실 (3,170) - 외환순손익 10,922 15,276 외화환산순손익 (102) 16,009 조정영업손실 (915,343) 431,199 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 배당금수익 1,020 - 유형자산처분이익 - 544 잡이익 25,418 99,155 합계 26,438 99,699 26. 기타수익 및 기타비용 , 계속(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 4,000 2,000 유형자산처분손실 3,170 - 재고자산감액손실 - 25,266 재고자산폐기손실 - 20,948 잡손실 39,624 62,848 합계 46,794 111,062 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가금융자산 이자수익 82,306 63,088 유효이자율법에 따른 이자수익 - 96 외환차익 12,700 21,581 외화환산이익 - 16,009 금융자산평가이익 11,652 55,464 합계 106,658 156,238 27. 금융수익 및 금융비용 , 계속(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 358,527 582,729 외환차손 1,778 6,305 외화환산손실 102 - 금융상품처분손실 19,285 343 금융상품평가손실 - 427,244 합계 379,692 1,016,621 28. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 78,125 952,672 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 136,335 (656,446) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (171,768) (80,837) 법인세추납액 등 (175,462) 2,690 법인세비용 (132,770) 218,079 (2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 : 보험수리적손익 (171,768) (80,837) 합계 (171,768) (80,837) 28. 법인세비용, 계속(3) 당분기 및 전분기 중법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (1,216,381) (472,376) 적용세율(22%)에 따른 법인세 (267,604) (103,923) 조정사항 : 비공제비용 173,298 - 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액 818,110 - 기타(세율차이등) (856,574) 218,079 법인세비용 (132,770) 218,079 평균유효세율(*1) - - (4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 28. 법인세비용, 계속 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 236,081 17,289 - 253,370 정부보조금 수령액 8,609,060 1,523,928 - 10,132,988 정부보조금(일시상각충당) (4,177,347) (1,523,928) - (5,701,274) 정부보조금(개발비상각) (1,537,513) 5,489 - (1,532,024) 정보조금 (소프트웨어) 504,036 (36,003) - 468,033 개발비(손상차손) 237,236 (11,862) - 225,375 확정급여재무(퇴직충당금) 11,791,268 (766,886) - 11,024,381 퇴직연금 (10,739,232) 379,026 - (10,360,206) 업무용승용차(감가상각비) 56,622 - - 56,622 기타장기종업원부채 1,739,258 (169,770) - 1,569,488 건설자금이자 52,855 (661) - 52,194 유형자산(IFRS효과) (9,800) 876 - (8,924) 유형자산(감가상각) 356,389 3,348 - 359,737 자본적지출(감가상각비) 57,701 (2,477) - 55,224 사용권자산(리스자산)설정분 (1,241) (49,650) - (50,890) 리스부채 설정분 1,362 49,937 - 51,299 금융자산평가손실 91,421 (853) - 90,568 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 184,890 8,468 - 193,358 기타포괄손익손상차손(리카본) 227,081 74,000 - 301,081 사채할인발행차금(전환사채) - - - - 파생상품자산(전환사채) (91,423) - - (91,423) 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 재고자산평가손실충당금 569,399 - - 569,399 종속기업평가손실 9,257,466 - - 9,257,466 종업원부당행위(유보) 961,883 (6,000) - 955,883 토지(ems)매각시 유형자산처분이익 5,667,051 - - 5,667,051 건물(ems매각)유형자산처분손실 (195,487) - - (195,487) 건물(ems)감가상각비 차이 14,118 1,629 - 15,748 공사손실충당부채 115,608 (115,608) - - 합계 31,624,371 (619,708) - 31,004,666 이연법인세자산순액 6,957,361 - - 6,821,026 이연법인세자산(부채)미인식액 (3,718,681) - - (3,718,681) 이연법인세자산계상액 3,238,680 - - 3,102,345 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 28. 법인세비용, 계속 (주2) 종속기업의 이연법인세자산에 관하여, 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다 . (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 251,187 (15,106) - 236,081 정부보조금 수령액 6,697,888 1,911,172 - 8,609,060 정부보조금(일시상각충당) (2,266,174) (1,911,172) - (4,177,347) 정부보조금(개발비상각) (1,559,470) 21,957 - (1,537,513) 정보조금 (소프트웨어) 219,303 284,733 - 504,036 개발비(손상차손) 284,684 (47,447) - 237,236 확정급여재무(퇴직충당금) 10,460,201 1,331,066 - 11,791,268 퇴직연금 (10,268,933) (470,299) - (10,739,232) 업무용승용차(감가상각비) 14,131 42,491 - 56,622 기타장기종업원부채 1,721,170 18,087 - 1,739,258 건설자금이자 55,498 (2,643) - 52,855 유형자산(IFRS효과) (25,189) 15,389 - (9,800) 유형자산(감가상각) 315,627 40,762 - 356,389 자본적지출(감가상각비) 67,607 (9,906) - 57,701 사용권자산(리스자산)설정분 (16,130) 14,890 - (1,241) 리스부채 설정분 16,958 (15,596) - 1,362 금융자산평가손실 67,192 24,229 - 91,421 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 217,085 (32,195) - 184,890 기타포괄손익손상차손(리카본) - 227,081 - 227,081 사채할인발행차금(전환사채) (1,057,071) 1,057,071 - - 파생상품자산(전환사채) (2,321,794) 2,230,371 - (91,423) 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 재고자산평가손실충당금 598,568 (29,169) - 569,399 종속기업평가손실 5,921,403 3,937,417 - 9,257,466 종업원부당행위(유보) 1,035,883 (74,000) - 961,883 토지(ems)매각시 유형자산처분이익 5,667,051 - - 5,667,051 건물(ems매각)유형자산처분손실 (195,487) - - (195,487) 건물(ems)감가상각비 차이 7,602 6,516 - 14,118 공사손실충당부채 - 115,608 - 115,608 합계 23,554,419 8,671,307 31,624,371 이연법인세자산순액 5,181,972 - - 6,957,361 이연법인세자산(부채)미인식액 (2,984,747) - - (3,718,681) 이연법인세자산계상액 2,197,225 - - 3,238,680 28. 법인세비용, 계속 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 67,027 77,671 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,982,168 6,846,459 소계 7,049,195 6,924,130 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (31,309) (20,386) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,915,541) (3,665,063) 소계 (3,946,850) (3,685,449) 이연법인세자산(부채) 순액 3,102,345 3,238,680 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (3,170,480) (1,623,406) 원재료와 소모품의 사용액 11,418,895 9,303,598 급여 5,109,951 4,391,559 퇴직급여 394,051 408,137 복리후생비 826,862 692,638 감가상각비 1,659,476 1,380,565 무형자산상각비 219,337 235,648 기타 5,683,366 3,835,437 합계(주1) 22,141,458 18,624,176 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익(손실) (1,083,611,312) (690,455,467) 가중평균유통보통주식수 42,581,037 40,069,885 기본주당순손실 (25) (17) 2) 보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순손익 : 당기순이익(손실) (1,083,611,312) (690,455,467) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (1,083,611,312) (690,455,467) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 42,581,037 40,069,885 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 42,581,037 40,069,885 30. 주당손익, 계속(2) 희석주당순이익 반희석효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 1) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 132,943 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 132,943 2) 희석주당순이익 당기와 전기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 33. 현금흐름표, 계속(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 1,659,476 1,382,195 퇴직급여 394,051 408,137 대손상각비 10,858 66,816 무형자산상각비 219,337 235,648 이자비용 358,527 582,729 법인세비용 (132,770) 218,080 단기종업원급여 149,913 143,748 기타장기종업원급여 (17,039) (95,076) 공사손실충당금전입액 (115,608) - 유형자산처분손실 3,170 - 금융자산평가손실 19,267 427,244 재고자산감모손실 - 25,266 재고자산평가손실 - 20,949 이자수익 (82,306) (63,184) 유형자산처분이익 - (544) 공사손실충당급환입 - (2,153) 외화환산이익 - (14,789) 금융자산평가이익 (11,652) (55,464) 합계 2,455,224 3,279,602 31. 현금흐름표, 계속(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (591,061) (1,339,858) 미수금의 감소(증가) (79,373) 468,946 계약자산의 감소(증가) 34,734 69,467 선급금의 감소(증가) (464,311) 919,894 선급비용의 감소(증가) 28,140 (61,176) 재고자산의 감소(증가) (4,985,315) (3,716,432) 사용권자산의 감소(증가) (53,884) - 매입채무의 증가(감소) 6,391,885 1,668,994 미지급금의 증가(감소) 180,036 813,310 미지급비용의 증가(감소) (332,676) (639) 예수금의 증가(감소) 5,365 4,308 계약부채의 증가(감소) (47,121) 3,536,981 당기법인세부채의 증가(감소) - (318,706) 장기미지급금의 증가(감소) 42,547 (14,921) 리스부채의 증가(감소) 49,028 (3,771) 기타장기종업원급여부채 증가(감소) (129,978) (128,762) 하자보수충당금부채 증가(감소) (187,141) (83,698) 퇴직연금운용자산의 증가 368,584 (99,483) 퇴직금의 지급 (369,365) (100,517) 합계 (139,906) 1,613,937 31. 현금흐름표, 계속(4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 314,940 454,940 원재료(유상사급) 외상매출금 대체 412,611 - 장기저축보험 유동성 대체 2,532,191 - 계약부채의 유동성 대체 - 809,091 현재가치할인차금 대손충당금대체 680,829 - 건설중인자산의 유형자산 대체 - 6,836,518 퇴직연금운용자산의 대체 - (2,005) (5) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 41,044,580 (314,940) - - - - 40,729,640 단기차입금 20,300,000 - - - - - 20,300,000 전환사채 500,000 - - - - - 500,000 합계 61,844,580 (314,940) - - - - 61,529,640 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 28,204,340 12,840,240 - - - - 41,044,580 단기차입금 33,200,000 (12,900,000) - - - - 20,300,000 전환사채 9,442,929 - - - - (8,942,929) 500,000 합계 70,847,269 (59,760) - - - (8,942,929) 61,844,580 31. 현금흐름표, 계속(6) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. 당분기 및 전기의 종속기업이나 기타사업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 없습니다. 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당분기말 전기말 행사하는 기업> 기타특수관계자 이드원(주) 이드원(주) (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타거래 이드원(주) - - 1,403,943 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타거래 이드원(주) 기타특수관계자 - 878,891 - - 32. 특수관계자거래, 계속 (3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 대표이사 주주 - - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 대표이사 주주 - - - - - (4) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 주주 대표이사 - 5,200,000 - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 361,626 - - 32. 특수관계자거래, 계속 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 주주 대표이사 - 5,200,000 - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 294,278 - - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 보고기간말 현재 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 토지 및 공장 73,662,943 19,800,000 기업은행 차입금담보 2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 6,567,091 서울보증보험 2019.01.29~ 연대보증 이엠솔루션(주) 종속기업 3,065,635 기업은행 2021.03.30~2030.09.30 연대보증 소계 9,632,726 이엠솔루션(주) 종속기업 3,600,000 산업은행 2021.06.30~2022.06.30 연대보증 대표이사 최대주주 3,573,882 한국방위산업진흥회 2015.09.18~ 연대보증 대표이사 최대주주 468,000 산업은행 2021.12.15~2022.12.15 연대보증 소계 7,641,882 합계 17,274,608 32. 특수관계자거래, 계속 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 18,405 25,238 퇴직급여 33,859 59,059 주식보상비용 - - 합계 52,264 84,297 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기보증금 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 33. 우발상황과 약정사항, 계속(2) 보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지/건물외 90,366,239 24,000,000 산업은행 차입금담보 28,500,000 기업은행 차입금담보 토지/건물외 15,909,284 9,600,000 기업은행 차입금담보 무형자산 특허권담보 - 1,200,000 산업은행 차입금담보 합계 106,275,523 63,300,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용보고기간말 현재 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 두산중공업외 35,196,306 서울보증보험외 2014.12.31~ 하자보증외 한화디펜스외 3,573,882 한국방위산업진흥회 2015.09.18~ 계약이행보증외 한국가스공사외 7,110,554 서울보증보험 2017.01.06~ 하자보증 외 합계 45,880,742 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 85,806,048 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 40,707,767 회사 건물 및 기계장치외(영천) 10,385,374 합 계 136,899,189 33. 우발상황과 약정사항, 계속(5) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다. 34. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) 방산/항공부문 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 기타부문 건설용 터널보링머신(TBM)외 1) 당분기 및 전분기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 당분기 전분기 현대위아(주) 8,139,405 7,640,098 공작기계 2,134,114 2,432,343 방산/항공 현대로템(주) 3,368,984 - 방산 한화디펜스(주) 2,450,005 1,750,367 방산/항공부문 합계 16,092,508 11,822,808 35. 회계정책의 변경연결회사는 당기에 ERP시스템을 도입함에 따라 재고자산의 원가 배부기준을 변경하였습니다. 이는 연결회사의 새로운 관리시스템 도입에 따른 환경변화에 대응하기 위한 정당한 사유에 의한 회계정책의 변경입니다. 이러한 변경은 관련 원가 및 재고자산의 경제적 실질을 적절히 반영하여 회계정보의 유용성을 향상시킬 수 있습니다. 변경된 배부기준으로 전기 원가 및 재고자산을 계정재분류 하는 것에 대한 누적효과금액을 합리적으로 산출하는 것이 불가능하여 비교표시된 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다. 36. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 36. 위험관리, 계 속(가) 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금성자산 15,875,760 15,875,760 보통예금 15,634,995 15,634,995 보통예금 단기금융상품 2,532,191 2,532,191 정기예금외 - - 정기예금외 매출채권 10,392,495 10,392,495 물품대 9,399,681 9,399,681 물품대 기타유동채권 6,579,195 6,579,195 미수금외 6,985,000 6,985,000 미수금외 장기금융상품 569,441 569,441 장기예금외 2,906,681 2,906,681 장기예금외 기타비유동채권 3,962,816 3,962,816 보증금외 3,962,816 3,962,816 보증금외 계 39,911,898 39,911,898 38,889,173 38,889,173 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 18,059,697 - 18,059,697 - - - 전환사채 500,000 - - - 500,000 - 차입금 61,029,640 - 3,314,940 18,244,820 35,502,280 3,967,600 기타비유동채무 1,808,670 - - - 1,808,670 - 리스부채 51,299 - - - 51,299 - 합계 81,449,306 - 21,374,637 18,244,820 37,862,249 3,967,600 36. 위험관리, 계 속 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 11,415,377 - 11,415,377 - - - 전환사채 500,000 - - - 500,000 - 차입금 61,344,580 - 2,014,940 19,544,820 35,533,820 4,251,000 기타비유동채무 1,786,123 - - - 1,786,123 - 리스부채 1,362 1,362 - - - - 합계 75,047,442 1,362 13,430,317 19,544,820 37,819,943 4,251,000 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 구분 당분기말 전기말 USD EUR USD EUR 금융부채 : 매입채무 - 11,608.96 - 28,473 합 계 - 11,608.96 - 28,473 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - EUR 1,569 (1,569) 2,847 (2,847) 합계 1,569 (1,569) 2,847 (2,847) 36. 위험관리, 계 속 (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금(변동금리) 46,329,640 45,044,580 차입금(고정금리) 14,700,000 16,300,000 합계 61,029,640 61,344,580 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 463,296 (463,296) 450,446 (450,446) 36. 위험관리, 계 속 (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 98,020,815 93,204,942 차감: 현금및현금성자산 (15,887,123) (15,671,024) 순부채 82,133,692 77,533,918 자본총계 88,365,451 88,840,067 순부채비율 93% 87% 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 19 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 1분기말 제 19 기말 자산 유동자산 54,239,364,804 45,613,593,489 현금및현금성자산 12,207,044,635 9,626,325,025 단기금융상품 2,532,191,487 매출채권 및 기타유동채권 14,728,997,620 15,318,075,194 기타유동금융자산 91,423,164 91,423,164 기타유동자산 772,458,357 817,518,542 재고자산 23,907,249,541 19,760,251,564 비유동자산 126,477,383,459 130,209,002,995 장기금융상품 569,441,070 2,906,681,223 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,961,640,000 2,961,640,000 기타비유동금융자산 647,540,076 654,008,072 기타비유동자산 747,306,175 747,306,175 유형자산 98,054,013,492 99,169,621,743 영업권 이외의 무형자산 2,185,294,854 2,320,904,244 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 19,417,011,455 19,417,011,455 이연법인세자산 1,895,136,337 2,031,830,083 자산총계 180,716,748,263 175,822,596,484 부채 유동부채 46,768,659,222 40,854,964,781 매입채무 및 기타유동채무 37,333,005,320 31,289,805,543 당기법인세부채 217,059,193 920,032,525 기타유동부채 9,218,594,709 8,529,519,213 유동충당부채 115,607,500 비유동부채 26,230,231,430 28,291,379,411 장기매입채무 및 기타비유동채무 20,809,674,506 21,032,982,989 기타비유동부채 3,186,893,842 4,467,103,570 비유동충당부채 1,569,487,742 1,739,257,540 퇴직급여부채 664,175,340 1,052,035,312 부채총계 72,998,890,652 69,146,344,192 자본 자본금 21,290,518,500 21,290,518,500 자본잉여금 70,719,562,795 70,719,562,795 이익잉여금(결손금) 15,707,776,316 14,666,170,997 자본총계 107,717,857,611 106,676,252,292 자본과부채총계 180,716,748,263 175,822,596,484 포괄손익계산서 제 20 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 19 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 20,172,174,271 20,172,174,271 16,714,306,917 16,714,306,917 매출원가 18,048,279,784 18,048,279,784 13,435,363,647 13,435,363,647 매출총이익 2,123,894,487 2,123,894,487 3,278,943,270 3,278,943,270 판매비와관리비 1,602,460,210 1,602,460,210 1,456,020,220 1,456,020,220 영업이익(손실) 521,434,277 521,434,277 1,822,923,050 1,822,923,050 기타이익 22,040,350 22,040,350 83,089,095 83,089,095 기타손실 22,225,409 22,225,409 62,500,846 62,500,846 금융수익 88,162,990 88,162,990 119,100,420 119,100,420 금융원가 246,682,906 246,682,906 945,346,088 945,346,088 법인세비용차감전순이익(손실) 362,729,302 362,729,302 1,017,265,631 1,017,265,631 법인세비용 (118,654,794) (118,654,794) 220,639,973 220,639,973 당기순이익(손실) 481,384,096 481,384,096 796,625,658 796,625,658 기타포괄손익 560,221,223 560,221,223 278,798,631 278,798,631 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 560,221,223 560,221,223 278,798,631 278,798,631 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 560,221,223 560,221,223 278,798,631 278,798,631 총포괄손익 1,041,605,319 1,041,605,319 1,075,424,289 1,075,424,289 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 11 11 20 20 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 11 11 20 20 자본변동표 제 20 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 19 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 19,961,085,500 62,843,575,086 16,812,160,357 99,616,820,943 당기순이익(손실) 796,625,658 796,625,658 기타거래 1,329,433,000 6,161,286,772 7,490,719,772 보험수리적손익 278,798,631 278,798,631 2021.03.31 (기말자본) 21,290,518,500 69,004,861,858 17,887,584,646 108,182,965,004 2022.01.01 (기초자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 14,666,170,997 106,676,252,292 당기순이익(손실) 481,384,096 481,384,096 기타거래 보험수리적손익 560,221,223 560,221,223 2022.03.31 (기말자본) 21,290,518,500 70,719,562,795 15,707,776,316 107,717,857,611 현금흐름표 제 20 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 19 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 영업활동현금흐름 2,847,492,302 3,008,401,665 당기순이익(손실) 481,384,096 796,625,658 당기순이익조정을 위한 가감 1,904,146,698 3,053,904,457 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 968,497,707 (398,023,444) 이자수취(영업) 73,264,966 62,415,875 이자지급(영업) (214,165,265) (187,815,021) 법인세납부(환급) (365,635,900) (318,705,860) 투자활동현금흐름 39,894,546 (4,029,674,215) 임차보증금의 감소 차량운반구의 처분 545,455 단기대여금및수취채권의 처분 516,177,500 17,609,500 임차보증금의 증가 (1,000,000) (3,000,000) 건물의 취득 (23,100,000) 기계장치의 취득 (33,700,000) 집기의 취득 (157,178,480) 사무용비품의 취득 (38,548,000) (29,554,000) 건설중인자산의 취득 (187,536,454) (2,578,278,190) 장기금융상품의 취득 (194,098,500) (194,098,500) 단기대여금및수취채권의 취득 (30,000,000) (1,000,000,000) 단기금융상품의 취득 기타비유동금융자산의 취득 (2,000,000) (52,020,000) 재무활동현금흐름 (306,667,238) (815,974,040) 정부보조금의 증가 8,272,762 단기차입금의 상환 장기차입금의 상환 (314,940,000) (814,940,000) 신주발행비 지급 (1,034,040) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,580,719,610 (1,837,246,590) 기초현금및현금성자산 9,626,325,025 8,762,073,138 기말현금및현금성자산 12,207,044,635 6,924,826,548 5. 재무제표 주석 제20 (당) 1분기 2022년 03월 31일 현재 제19 (전) 기 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 이엠코리아주식회사 1. 일반사항 이엠코리아주식회사(이하 "회사")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 밸러스트수처리장치, 방산부품제조 및 신재생에너지 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 강 삼 수 7,834,416 18.4 7,834,416 18.4 기 타 34,746,621 81.6 34,746,621 81.6 합계 42,581,037 100 42,581,037 100 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관 련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음 과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 2. 중요한 회계정책, 계속차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 2. 중요한 회계정책, 계속니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산 하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 2. 중요한 회계정책, 계속있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기 2. 중요한 회계정책, 계속손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 2. 중요한 회계정책, 계속 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부) 2. 중요한 회계정책, 계속의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균 법을 사용하여 결정하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고, 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 구 축 물 30년 정액법 기 계 장 치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용 하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 2. 중요한 회계정책, 계속 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 개 발 비 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 특 허 권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 2. 중요한 회계정책, 계속6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성 자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 공작기계등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전 하여 수행의무를 이 행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 2. 중요한 회계정책, 계속이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작등을 구축하는 동안 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (16) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현 금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 2. 중요한 회계정책, 계속 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세 소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 1) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 2. 중요한 회계정책, 계속 4) COVID-19로 인한 불확실성 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 12,207,045 - - 12,207,045 단기금융상품 - 2,532,191 - - 2,532,191 매출채권 - 8,354,708 - - 8,354,708 기타유동금융자산 91,423 - - - 91,423 기타유동채권 - 6,374,290 - - 6,374,290 장기금융상품 - 569,441 - - 569,441 기타비유동금융자산 647,540 - - - 647,540 기타비유동채권 - 2,961,640 - - 2,961,640 합계 738,963 32,999,315 - - 33,738,278 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 9,626,325 - - 9,626,325 매출채권 - 8,623,521 - - 8,623,521 기타유동금융자산 91,423 - - - 91,423 기타유동채권 - 6,694,554 - - 6,694,554 장기금융상품 - 2,906,681 - - 2,906,681 기타비유동금융자산 654,008 - - - 654,008 기타비유동채권 - 2,961,640 - - 2,961,640 합계 745,431 30,812,721 - - 31,558,152 3. 금융상품의 범주 및 상계 , 계속 (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 19,959,760 - 19,959,760 사채 - 500,000 - 500,000 매입채무 - 13,864,379 - 13,864,379 기타유동채무 - 3,008,866 - 3,008,866 장기금융부채 - 19,129,880 - 19,129,880 기타비유동채무 - 1,679,795 - 1,679,795 합계 - 58,142,680 - 58,142,680 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 19,959,760 - 19,959,760 사채 - 500,000 - 500,000 매입채무 - 8,044,054 - 8,044,054 기타유동채무 - 2,785,992 - 2,785,992 장기금융부채 - 19,444,820 - 19,444,820 기타비유동채무 - 1,588,163 - 1,588,163 합계 - 52,322,789 - 52,322,789 3. 금융상품의 범주 및 상계 , 계속 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (8,468) - - - - 상각후원가측정금융자산 853 - - 73,265 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합계 (7,615) - - 73,265 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 1,708 - - (225,878) - 합계 1,708 - - (225,878) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (382,821) - - - - 상각후원가측정금융자산 (7,286) - - 278,299 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (301,081) - - - - 합계 (691,188) - - 278,299 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 6,271 - - (1,056,122) - 합계 6,271 - - (1,056,122) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 12,207,045 12,207,045 단기금융상품 2,532,191 2,532,191 매출채권 8,354,708 8,354,708 기타유동금융자산 91,423 91,423 기타유동채권 6,374,290 6,374,290 장기금융상품 569,441 569,441 기타비유동금융자산 647,540 647,540 기타비유동채권 2,961,640 2,961,640 합계 33,738,278 33,738,278 매입채무 13,864,379 13,864,379 기타유동채무 3,008,866 3,008,866 이자부차입금 변동이자부 차입금 24,389,640 24,389,640 고정이자부 차입금 14,700,000 14,700,000 사채 500,000 500,000 기타비유동채무 1,679,795 1,679,795 합계 58,142,680 58,142,680 경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,626,325 9,626,325 매출채권 8,623,521 8,623,521 기타유동금융자산 91,423 91,423 기타유동채권 6,694,554 6,694,554 장기금융상품 2,906,681 2,906,681 기타비유동금융자산 654,008 654,008 기타비유동채권 2,961,640 2,961,640 합계 31,558,152 31,558,152 매입채무 8,044,054 8,044,054 기타유동채무 2,785,992 2,785,992 이자부차입금 변동이자부 차입금 24,704,580 24,704,580 고정이자부 차입금 14,700,000 14,700,000 사채 500,000 500,000 기타비유동채무 1,588,163 1,588,163 합계 52,322,789 52,322,789 4. 공정가치, 계속 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 91,423 - 91,423 - 91,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 647,540 - - 647,540 647,540 합계 738,963 - 91,423 647,540 738,963 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 91,423 - 91,423 - 91,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 654,008 - - 654,008 654,008 합계 745,431 - 91,423 654,008 745,431 4. 공정가치, 계속 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 91,423 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 91,423 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 91,423 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 91,423 4. 공정가치, 계속(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 취득한 한국방위산업진흥회등의 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없지만 자체적으로 가치평가를 하여 공정가치로 측정하였습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이고 관측가능 투입변수에 대한 추정이 어려워 지분가치등으로 평가하였습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 9,780 32,427 보통예금 8,112,355 4,272,377 정부보조금 (22,567) (22,567) 전도금 790 1,292 제예금 4,106,687 5,342,796 합계 12,207,045 9,626,325 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실 충당금 현재가치할증(할인)차금 장부금액 채권액 손실 충당금 현재가치할증(할인)차금 장부금액 매출채권 8,383,988 (29,280) - 8,354,708 8,641,943 (18,422) - 8,623,521 기타유동채권: 단기대여금 5,854,423 - - 5,854,423 6,340,600 - - 6,340,600 단기보증금 21,000 - - 21,000 20,000 - - 20,000 단기미수금 848,867 (350,000) - 498,867 683,954 (350,000) - 333,954 소계 15,108,278 (379,280) - 14,728,998 15,686,497 (368,422) - 15,318,075 기타비유동채권: 장기대여금 2,957,500 - - 2,957,500 2,957,500 - - 2,957,500 장기보증금 4,140 - - 4,140 4,140 - - 4,140 소계 2,961,640 - - 2,961,640 2,961,640 - - 2,961,640 합계 18,069,918 (379,280) - 17,690,638 18,648,137 (368,422) - 18,279,715 (주1) 장기매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율 ( 당분기말 3%, 전기말 3%) 로 할인하여 산출하였습니다.(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~90일 91~182일 183~270일 271일 초과 계 총장부금액 8,237,587 - - - 146,401 - 8,383,988 기대손실율 - - - - 20% - - 전체기간기대손실 - - - - (29,280) - (29,280) 순장부금액 8,237,587 - - - 117,121 - 8,354,708 6. 매출채권 및 기타채권, 계속 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~90일 91~182일 182~270일 271일 초과 계 총장부금액 8,494,424 - - 110,820 36,700 - 8,641,944 기대손실율 - - - 10% 20% - - 전체기간기대손실 - - - (11,082) (7,340) - (18,422) 순장부금액 8,494,424 - - 99,738 29,360 - 8,623,522 (3) 당분기 및 전분기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 (18,422) (10,858) - - - (29,280) 기타유동채권 : 단기미수금 (350,000) - - - - (350,000) 합계 (368,422) (10,858) - - - (379,280) 전분기> (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 (65,876) (66,816) - - - (132,693) 기타유동채권 : 단기미수금 (350,000) - - - - (350,000) 합계 (415,876) (66,816) - - - (482,693) 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 2,532,191 - 당기손익-공정가치측정금융자산 91,423 91,423 소계 2,623,614 91,423 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 569,441 2,906,681 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 647,540 654,008 소계 1,216,981 3,560,689 합계 3,840,595 3,652,112 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 91,423 91,423 지분증권 647,540 654,008 합계 738,963 745,431 7. 기타금융자산, 계속(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 2,532,191 - 소계 2,532,191 - 비유동항목 : 장기금융상품 569,441 2,906,681 소계 569,441 2,906,681 합계 3,101,632 2,906,681 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기말 당분기누계 제품 2,546,858 2,546,858 - - 원재료 7,916,440 7,347,041 (569,399) (569,399) 재공품 14,013,351 14,013,351 - - 합계 24,476,649 23,907,250 (569,399) (569,399) 8. 재고자산, 계속 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기말 전기누계 제품 2,147,859 2,147,859 - - 원재료 6,939,921 6,370,522 (569,399) (569,399) 재공품 11,241,871 11,241,871 - - 합계 20,329,651 19,760,252 (569,399) (569,399) 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 유동계약자산 225,769 260,502 선급금 196,471 199,543 선급비용 350,219 357,473 소계 772,459 817,518 기타비유동자산 : 비유동계약자산 677,306 677,306 기타투자자산 70,000 70,000 소계 747,306 747,306 합계 1,519,765 1,564,824 10. 종속기업, 관계기업 투자 (1) 현황보고기간말 현재 종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 이엠솔루션(주) 100% 창원 2022.03.31 종속회사 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 이엠솔루션(주) 100% 창원 2021.12.31 종속회사 원가법 (2) 투자내용 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 이엠솔루션(주) 26,674,477 4,344,708 19,417,011 26,674,477 5,859,659 19,417,011 10. 종속기업, 관계기업 투자, 계속 (3) 변동내용당 분기와 전분기 중 종속기업, 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 종속기업평가손실 기말 이엠솔루션(주) 19,417,011 - - - - 19,417,011 전 분기> (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 종속기업평가손실 기말 이엠솔루션(주) 20,753,074 - - - - 20,753,074 10. 종속기업, 관계기업 투자, 계속 (4) 요약재무정보 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 29,366,633 25,021,925 4,344,708 1,119,792 (1,563,725) (1,514,951) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 29,918,258 24,058,598 5,859,659 13,987,563 (4,626,694) (4,666,239) 11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 42,444,999 - - - 42,444,999 건 물 42,498,879 (11,280,936) - - 31,217,943 구 축 물 6,745,313 (1,938,319) - - 4,806,994 기계장치 45,352,947 (28,649,651) - - 16,703,296 차량운반구 1,097,326 (798,214) - - 299,112 공구와기구 4,676,535 (2,127,549) - (1,080,160) 1,468,826 집기비품 2,571,870 (2,098,206) - (8,187) 465,477 건설중인자산 596,476 - - - 596,476 사용권자산 53,884 (2,994) - - 50,890 합계 146,038,229 (46,895,869) - (1,088,347) 98,054,013 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 42,444,999 - - - 42,444,999 건 물 42,465,879 (10,925,494) - - 31,540,385 구 축 물 6,745,313 (1,881,938) - - 4,863,375 기계장치 45,413,147 (27,887,418) - - 17,525,729 차량운반구 1,097,326 (770,662) - - 326,664 공구와기구 5,264,255 (2,575,342) - (1,116,133) 1,572,780 집기비품 2,538,269 (2,062,660) - - 475,609 건설중인자산 418,840 - - - 418,840 사용권자산 33,501 (32,261) - - 1,240 합계 146,421,529 (46,135,775) - (1,116,133) 99,169,621 11. 유형자산, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 42,444,999 31,540,385 4,863,375 17,525,729 326,665 1,572,780 475,608 418,840 1,241 99,169,622 증가 : - 23,100 - - - - 38,548 187,536 53,884 303,068 취득 - 9,900 - - - - - - 1 9,901 기타증가 - - - - - - - - - - 감소 : 처분 - - - (1) - (2,416) (753) - - (3,170) 감가상각 - (355,442) (56,382) (822,432) (27,552) (101,539) (39,654) - (4,235) (1,407,235) 기타감소 - - - - - - (8,273) (9,900) - (18,173) 당분기말 42,444,999 31,217,943 4,806,993 16,703,296 299,113 1,468,825 465,476 596,476 50,891 98,054,013 (주1) 감가상각비 중 당분기손익으로 인식된 감가상각비는 77백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,331백만원입니다. (주2) 당분기에 손상차손 발생금액이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 42,085,326 32,577,739 5,017,845 16,786,482 396,053 1,731,240 561,909 1,652,957 16,130 100,825,681 증가 : 취득 - - - 33,700 - 157,178 29,554 2,578,278 - 2,798,710 기타증가 - - - 317,160 - - - 126,472 - 443,632 감소 : 처분 - - - - (1) - - - - (1) 감가상각 - (351,947) (55,615) (757,433) (29,342) (107,412) (48,282) - (3,722) (1,353,753) 기타감소 - - - - - - - (597,160) - (597,160) 기말 42,085,326 32,225,792 4,962,230 16,379,909 366,710 1,781,006 543,181 3,760,547 12,408 102,117,109 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 76백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,278백만원입니다. (주2) 전기에 손상차손 발생금액이 없습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). 12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,772,856 (7,116,106) (3,973,525) - 683,225 회원권 926,800 - - - 926,800 소프트웨어 1,413,285 (369,982) - (468,033) 575,270 합계 14,112,941 (7,486,089) (3,973,525) (468,033) 2,185,294 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,772,856 (7,020,261) (3,973,525) - 779,070 회원권 926,800 - - - 926,800 소프트웨어 1,413,285 (294,216) - (504,036) 615,033 합계 14,112,941 (7,314,476) (3,973,525) (504,036) 2,320,904 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 12. 무형자산, 계속 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 779,071 926,800 615,034 2,320,905 증가 - - - - 기타증가 - - - - 상각 (95,846) - (39,764) (135,609) 기말 683,225 926,800 575,270 2,185,296 (단위 : 천원) 구분 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 1,192,143 926,800 213,853 2,332,796 증가 - - 280,000 280,000 기타증가 - - (144,991) (144,991) 상각 (103,268) - (19,331) (122,599) 기말 1,088,875 926,800 329,531 2,345,206 (3) 보고기간말 현재 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 개발비 683,225 2023.12.31외 779,071 2023.12.31외 회원권 926,800 - 926,800 - 소프트웨어 575,270 2025.06.30외 615,034 2025.06.30외 합계 2,185,295 - 2,320,905 - 12. 무형자산, 계속 (4) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 소프트웨어(ERP) 468,033 468,033 원가모형 504,036 504,036 원가모형 합계 468,033 468,033 504,036 504,036 (5) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 - - 매출원가 135,609 122,599 합계 135,609 122,599 (6) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 35,957 150,284 13. 정부보조금(1) 당분기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부보조금 한국산업기술평가관리원 - 25,213 비용 소형무장헬기 연계 민수헬기 핵심기술 개발사업 한국산업기술평가관리원 - 87,404 비용 Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한생산공업.기술 및 핵심 장비 패키지 개발 국토교통과학기술진흥원 - 57,376 비용 TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부) 국토교통과학기술진흥원 33,462 394,787 비용/유형자산 항공기 착륙장치 수리공정 국방기술진흥연구소 107,455 349,851 비용 KF-X용 조종입력장치 중소기업기술정보진흥원 33,733 48,349 비용 LAH용 브레이크축압기 한국산업기술평가관리원 - 29,296 비용 21000ibs급 회전익기 주기어박스용~ 국방기술진흥연구소 346 158,526 비용 비호/비호복합용발전기 구동용 가스터빈 엔지 국방기술진흥연구소 337 68,266 비용 천마용 터렛공기조절기 국방기술진흥연구소 133,844 - 비용 LAH용 브레이크 유닛 (재)창원산업진흥원 - 22,567 비용 K9자주포 탄약장전 자동화 장치 합계 309,177 1,241,635 (2) 당분기 및 전분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 당분기말 공구와기구 1,116,133 - (35,973) 1,080,160 비품 - 8,273 (86) 8,187 소프트웨어 504,036 - (36,003) 468,033 합계 1,620,169 8,273 (72,062) 1,556,380 (주1) 기중 감소액 중 72백만원은 감가상각비에 따른 감소액입니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 전기말 공구와기구 172,531 - (9,830) 162,701 건설중인자산 594,991 - (144,991) 450,000 소프트웨어 219,303 144,991 (20,289) 344,005 합계 986,825 144,991 (175,109) 956,706 (주1) 기중 감소액 중 30백만원은 감가상각비 따른 감소액입니다. 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 87,385 (36,495) 50,890 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 33,501 (32,260) 1,241 (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 - - 차량운반구 4,234 3,772 합계 4,234 3,772 리스부채에 대한 이자비용 908 347 단기리스료 3,947 - 합계 4,855 347 14. 리스 , 계속 (3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 - - 1,373 1,362 1년 초과 5년 이내 59,219 51,298 - - 5년 초과 - - - - 합계 59,219 51,298 1,373 1,362 (4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 - 1,362 비유동 51,298 - 합계 51,298 1,362 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 13,864,379 8,044,054 단기기타채무 : 단기미지급금 1,553,627 1,190,340 단기미지급비용 1,327,606 1,480,244 단기예수금 127,633 114,047 유동리스부채 - 1,362 소계 3,008,866 2,785,992 장기기타채무 : 장기미지급금 1,628,496 1,588,163 비유동리스부채 51,299 - 소계 1,679,795 1,588,163 합계 18,553,040 12,418,209 16. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 기업은행 32-15836 2.470% 1,259,760 1,259,760 소계 1,259,760 1,259,760 기타단기차입금 : 일반대출 기업은행 34-01397 2.350% 1,700,000 - 기업은행 32-21078 2.665% - 1,700,000 기업은행 32-21079 1.797% 1,000,000 1,000,000 산업은행 5519-01-01 2.490% 5,000,000 5,000,000 산업은행 9134-01-01 2.470% 1,000,000 1,000,000 산업은행 7927-02-01 2.480% 3,000,000 3,000,000 산업은행 7927-01-01 1.960% 4,000,000 4,000,000 산업은행 9172-01-01 2.720% 3,000,000 3,000,000 소 계 18,700,000 18,700,000 합 계 19,959,760 19,959,760 16. 차입금, 계속(2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장기차입금 19,129,880 19,444,820 합계 19,129,880 19,444,820 2) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기말 전기말 상환방법 제4회 무보증사모전환사채 2019.09.27 2024.09.27 0% 500,000 500,000 만기상환 및 Put option 합계 - - - 500,000 500,000 - 사채할인발행차금 - - - - - 차감계 - - - 500,000 500,000 - 유동성대체액 - - - - - - 비유동성잔액 - - - - - - 16. 차입금, 계속3) 보고기간말 현재 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 기업은행(동마산) 32-15836 2.470% 1,889,640 2,204,580 3년거치5년분할 기업은행(동마산) 34-01391 2.660% 2,500,000 2,500,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01389 2.630% 6,000,000 6,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01392 2.260% 5,000,000 5,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01394 2.279% 5,000,000 5,000,000 만기상환 합계 20,389,640 20,704,580 유동성대체액 (1,259,760) (1,259,760) 비유동성잔액 19,129,880 19,444,820 4) 보고기간말 현재 기타장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 1,259,760 1년초과 2년이내 9,129,880 2년초과 3년이내 10,000,000 합계 20,389,640 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 11,024,381 11,791,268 사외적립자산 공정가치 (10,360,206) (10,739,232) 합계 664,175 1,052,036 (2) 확정급여채무 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 11,791,268 10,460,201 근무원가 322,253 307,791 이자원가 94,770 71,784 신입/전입효과 5,212 55,015 재측정요소 : - 기타사항에 의한 효과 (753,009) (382,809) 급여지급액 (436,112) (100,517) 기말 11,024,382 10,411,465 17. 순확정급여부채, 계속(3) 사외적립자산1) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 10,739,232 10,268,933 납입액 - 200,000 재측정요소 : -사외적립자산의 이자수익 85,975 70,428 -기타사항에 의한 효과 (34,777) (25,374) 급여지급액 (430,225) (100,517) 기말 10,360,205 10,413,470 주1) 확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원입니다. 2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 6,142,164 6,612,183 보험(이율보증형) 4,218,042 4,127,049 합계 10,360,206 10,739,232 3) 보고기간말 현재 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 사외적립자산 51,199 103,846 17. 순확정급여부채, 계속(4) 총비용1) 당분기 및 전분기 중 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 322,253 307,791 이자원가 94,770 71,784 신입/전입효과 5,212 55,014 사외적립자산의 이자수익 (85,975) (70,428) 합계 336,260 364,161 2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 291,807 310,964 판매비와관리비 44,452 53,197 합계 336,259 364,161 (5) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 - 확정급여채무 753,009 382,809 사외적립자산 (34,777) (25,374) 법인세효과 (158,011) (78,636) 법인세차감후 재측정요소 560,221 278,799 17. 순확정급여부채, 계속 (6) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 할인율 4.06 3.36 미래임금상승률 3.00 3.00 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 10,348,229 93.9% 1% 감소 11,796,853 107.1% 1% 증가 11,815,673 107.2% 1% 감소 10,321,023 93.6% (단위 : 천원,%) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 11,035,614 93.6% 1% 감소 12,657,526 107.3% 1% 증가 12,672,229 107.5% 1% 감소 11,010,202 93.4% 17. 순확정급여부채, 계속 (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.2년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 860,965 1,055,172 3,258,604 6,367,115 18,680,408 30,222,264 18. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전분기말 공사손실충당부채 공사손실충당부채 충당부채변동내용 : 기초 115,607 - 설정 - - 환입 (115,607) - 기말 - - 유동성 - - 비유동성 - - 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채 9,218,595 8,529,519 소계 9,218,595 8,529,519 기타비유동부채 : 장기종업원급여부채 1,569,488 1,739,258 비유동계약부채 3,186,894 4,467,104 소계 4,756,382 6,206,362 합계 13,974,977 14,735,881 20. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산으로 인식한 계약체결이행원가 903,075 937,809 계약자산 합계 903,075 937,809 Shield TBM 등 계약에대한 계약부채 12,405,489 12,996,623 계약부채 합계 12,405,489 12,996,623 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다.선수금에 대한 계약부채는 신규계약 및 계약이행으로 인한 수익인식으로 5,763백 만원 감소하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 5,439,971 당기의 계약부채 중 당기에 인식한 수익 323,125 합계 5,763,096 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 - 합계 - 20. 계약자산과 계약부채, 계속 (4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 903,075 - - - - - 903,075 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 903,075 - - - - - 903,075 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 937,809 - - - - - 937,809 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 937,809 - - - - - 937,809 (5) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 계약이행원가 903,075 937,809 (주1)계약이행원가는 계약된 제품수량에 제품생산 기간에 따른 생산수량 비례법으로 원가로 인식하고 있습니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 42,581,037 42,581,037 보통주자본금 21,290,519 21,290,519 2) 당분기 및 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당액면금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2021.01.01 39,922,171 500 19,961,086 60,572,718 전분기말 2021.03.31 42,581,037 500 21,290,519 67,094,441 당기초 2022.01.01 42,581,037 500 21,290,519 68,809,141 당분기말 2022.03.31 42,581,037 500 21,290,519 68,809,141 21. 자본금과 자본잉여금, 계속(2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 68,809,141 68,809,141 전환권대가(*) 309,524 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 1,600,898 합계 70,719,563 70,719,563 (*) 제4회 전환사채와 관련하여 전기 중 Refixing으로 인한 전환가액의 조정이 완료되었습니다.2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당분기말 주식발행초과금 68,809,141 - - 68,809,141 전환권대가 309,524 - - 309,524 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 70,719,563 - - 70,719,563 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 주식발행초과금 60,572,718 6,522,756 (1,034) 67,094,440 전환권대가 669,959 - (360,436) 309,523 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 62,843,575 6,522,756 (361,470) 69,004,861 22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금(주2) 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금 11,339,726 10,298,121 소계 11,339,726 10,298,121 합계 15,707,776 14,666,171 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출 19,951,354 16,602,809 기타매출 220,820 111,498 합계 20,172,174 16,714,307 23. 매출액 및 매출원가, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품재고액 2,147,859 3,608,054 당분기제품제조원가 18,137,578 11,827,065 타계정에서대체 2,254,789 1,823,860 타계정으로대체 (1,945,088) (1,223,716) 기말제품재고액 (2,546,858) (2,599,898) 제품매출원가 18,048,280 13,435,365 합계 18,048,280 13,435,365 24. 진행매출 (1) 진행매출 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 ITER 블랑켓 차페블록 1차 7,512,445 - (244,042) 7,268,403 ITER 블랑켓 차페블록 2차 16,439,848 - (1,036,168) 15,403,680 KFX 하중보정 시험 고정구 제작 - 439,090 (439,090) - KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 522,943 - - 522,943 합계 24,475,236 439,090 (1,719,300) 23,195,026 24. 진행매출 계속(2) 진행매출 계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적수익 계약부채 회수보류액 제조 11,521,802 12,666,675 2,932,985 - (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전분기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 ITER 블랑켓 차폐블록 1차 - 2,892,941 - - ITER 블랑켓 차폐블록 2차 - 40,044 - - KFX 하중보정 시험 고정구 제작 1,328,536 - - - KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구 136,329 - - - 합계 1,464,865 2,932,985 - - (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 총계약금액 미청구공사 초과청구공사 ITER 블랑켓 차폐블록 1차 2017.04.10 2023.06.30 47.80% - - - ITER 블랑켓 차폐블록 2차 2020.01.09 2025.03.31 19.51% - - - 25. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 522,497 501,070 상여금 37,484 25,694 단기종업원급여 19,739 19,178 퇴직급여 44,452 53,197 복리후생비 128,458 107,640 여비교통비 5,255 10,428 접대비 59,669 51,435 통신비 302 615 수도광열비 557 709 세금과공과금 23,679 21,668 감가상각비 76,630 76,289 지급임차료 4,073 3,486 수선비 - 5,411 보험료 63,139 62,043 사무용품비 4,605 969 소모품비 4,137 4,326 지급수수료 520,052 256,965 대손상각비 10,858 66,816 도서인쇄비 2,355 1,949 차량유지비 38,482 34,227 경상연구개발비 35,957 150,284 운반비 80 - 수출제비용 - 1,623 합계 1,602,460 1,456,022 26. 조정영업손익 포괄손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 회사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 포괄손익계산서상 영업이익 521,434 1,822,923 유형자산처분이익 - 544 유형자산처분손실 (3,170) - 외환순손익 1,708 1,105 조정영업이익 519,972 1,824,572 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 배당금수익 510 - 유형자산처분이익 - 544 잡이익 21,530 82,545 합계 22,040 83,089 27. 기타수익 및 기타비용, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 3,170 - 기부금 4,000 2,000 잡손실 15,055 14,287 재고자산감모손실 - 25,266 재고자산폐기손실 - 20,949 합계 22,225 62,502 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 73,265 62,416 외화환산이익 - 1,220 외환차익 3,246 - 금융상품평가이익 11,652 55,464 합계 88,163 119,100 28. 금융수익 및 금융비용 , 계속 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 225,878 517,976 외환차손 1,537 115 금융자산처분손실 - 10 금융상품평가손실 19,267 427,244 합계 246,682 945,345 29 . 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 78,125 952,672 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 136,694 (656,087) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (158,011) (78,636) 법인세추납액 등 (175,462) 2,690 법인세비용 (118,655) 220,639 29 . 법인세비용 , 계속(2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 : 보험수리적손익 (158,011) (78,636) 소계 (158,011) (78,636) (3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 362,729 1,017,266 적용세율(22%)에 따른 법인세 79,800 - 조정사항 - - 비공제비용 - - 세액공제 173,298 - 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액 818,110 - 기타(세율차이등) (1,189,863) 220,640 법인세비용 (118,655) 220,640 평균유효세율 0% 21.7% 29 . 법인세비용, 계속(4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 236,081 17,289 - 253,370 정부보조금 수령액 8,609,060 1,523,928 - 10,132,988 정부보조금(일시상각충당) (4,177,347) (1,523,928) - (5,701,274) 정부보조금(개발비상각) (1,537,513) 5,489 - (1,532,024) 정보조금 (소프트웨어) 504,036 (36,003) - 468,033 개발비(손상차손) 237,236 (11,862) - 225,375 확정급여재무(퇴직충당금) 11,791,268 (766,886) - 11,024,381 퇴직연금 (10,739,232) 379,026 - (10,360,206) 업무용승용차(감가상각비) 56,622 - - 56,622 기타장기종업원부채 1,739,258 (169,770) - 1,569,488 건설자금이자 52,855 (661) - 52,194 유형자산(IFRS효과) (9,800) 876 - (8,924) 유형자산(감가상각) 356,389 3,348 - 359,737 자본적지출(감가상각비) 57,701 (2,477) - 55,224 사용권자산(리스자산)설정분 (1,241) (49,650) - (50,890) 리스부채 설정분 1,362 49,937 - 51,299 금융자산평가손실 91,421 (853) - 90,568 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 184,890 8,468 - 193,358 기타포괄손익손상차손(리카본) 227,081 74,000 - 301,081 파생상품자산(전환사채) (91,423) - - (91,423) 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 재고자산평가손실충당금 569,399 - - 569,399 종속기업평가손실 9,257,466 - - 9,257,466 종업원부당행위(유보) 961,883 (6,000) - 955,883 공사손실충당부채 115,608 (115,608) - - 합계 26,138,689 (621,335) - 25,517,354 이연법인세순자산액 5,750,511 - - 5,613,817 이연법인세자산(부채)미인식액 (3,718,681) - - (3,718,681) 이연법인세자산(부채)계상액 2,031,830 - - 1,895,136 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 29 . 법인세비용, 계속 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 한도초과 251,187 (15,106) - 236,081 정부보조금 수령액 6,697,888 1,911,172 - 8,609,060 정부보조금(일시상각충당) (2,266,174) (1,911,172) - (4,177,347) 정부보조금(개발비상각) (1,559,470) 21,957 - (1,537,513) 정보조금 (소프트웨어) 219,303 284,733 - 504,036 개발비(손상차손) 284,684 (47,447) - 237,236 확정급여재무(퇴직충당금) 10,460,201 1,331,066 - 11,791,268 퇴직연금 (10,268,933) (470,299) - (10,739,232) 업무용승용차(감가상각비) 14,131 42,491 - 56,622 기타장기종업원부채 1,721,170 18,087 - 1,739,258 건설자금이자 55,498 (2,643) - 52,855 유형자산(IFRS효과) (25,189) 15,389 - (9,800) 유형자산(감가상각) 315,627 40,762 - 356,389 자본적지출(감가상각비) 67,607 (9,906) - 57,701 사용권자산(리스자산)설정분 (16,130) 14,890 - (1,241) 리스부채 설정분 16,958 (15,596) - 1,362 금융자산평가손실 67,192 24,229 - 91,421 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) 217,085 (32,195) - 184,890 기타포괄손익손상차손(리카본) - 227,081 - 227,081 사채할인발행차금(전환사채) (1,057,071) 1,057,071 - - 파생상품자산(전환사채) (2,321,794) 2,230,371 - (91,423) 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 재고자산평가손실충당금 598,568 (29,169) - 569,399 종속기업평가손실 5,921,403 3,336,063 - 9,257,466 종업원부당행위(유보) 1,035,883 (74,000) - 961,883 공사손실충당부채 - 115,608 - 115,608 합계 18,075,253 8,063,437 - 26,138,689 이연법인세순자산액 3,976,555 - - 5,750,511 이연법인세자산(부채)미인식액 (2,984,747) - - (3,718,681) 이연법인세자산(부채)계상액 991,808 - - 2,031,830 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 29 . 법인세비용, 계속 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 67,027 77,671 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,731,953 5,596,601 소계 5,798,980 5,674,272 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (31,309) (20,386) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,872,534) (3,622,056) 소계 (3,903,843) (3,642,442) 이연법인세자산(부채) 순액 1,895,136 2,031,830 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 (차감할 일시적차이) 종속기업투자주식 9,257,465 9,257,465 지분법적용투자주식 7,645,629 7,645,629 합 계 16,903,094 16,903,094 세율 22% 22% 일시적차이에 대한 법인세 효과 3,718,680 3,718,680 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (3,170,480) (2,875,189) 원재료와 소모품의 사용액 10,279,090 7,130,968 급여 4,366,711 3,829,910 퇴직급여 336,260 364,161 복리후생비 740,645 603,851 감가상각비 1,407,235 1,353,753 무형자산상각비 135,609 122,599 기타 5,555,670 4,361,331 합계(주1) 19,650,740 14,891,384 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당손익 (1) 기본주당순손익 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익(손실) 481,384,096 796,625,658 가중평균유통보통주식수 42,581,037 40,069,885 기본주당순이익(손실) 11 20 2) 보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 481,384,096 796,625,658 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) 481,384,096 796,625,658 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 42,581,037 40,069,885 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 42,581,037 40,069,885 반희석효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 주당손익, 계속(2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 132,943 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 132,943 (3) 희석주당순이익 당분기와 전분기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 32. 현금흐름표, 계속 (2) 당분기 및 전분기 중 순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 336,260 364,161 대손상각비 10,858 66,816 재고자산평가손실 - 25,266 재고자산폐기손실 - 20,949 파생상품평가손실 - 416,496 금융상품평가손실 19,267 10,749 감가상각비 1,407,235 1,353,753 공사손실충당부채전입 (115,608) - 유형자산처분손실 3,170 18,520 이자비용 225,878 517,976 무형자산상각비 135,609 122,599 단기종업원급여 129,003 126,562 법인세비용 (118,655) 220,640 기타장기종업원급여 (43,955) (92,157) 유형자산처분이익 - (544) 이자수익 (73,265) (62,416) 파생상품평가이익 - (1,480) 금융상품평가이익 (11,652) (53,984) 합계 1,904,145 3,053,906 32. 현금흐름표, 계속(3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 증가 670,567 (1,171,641) 미수금의 증가 (164,913) (204,879) 선급금의 감소(증가) 3,072 272,838 계약자산의 감소(증가) 34,734 69,467 선급비용의 감소(증가) 7,254 (46,283) 재고자산의 감소(증가) (4,559,609) (3,716,432) 사용권자산의 감소(증가) (53,884) - 매입채무의 증가(감소) 5,820,326 1,941,767 단기미지급금의 증가 123,288 11,225 단기미지급비용의 증가(감소) (292,446) (242,543) 단기예수금의 증가(감소) 13,586 3,664 계약부채의 증가 (591,134) 3,028,604 퇴직연금예치금의 증가 430,225 (99,483) 퇴직금지급 (436,112) (100,517) 비유동리스부채의 증가(감소) 49,028 (3,771) 장기미지급금의 증가 40,333 (15,169) 장기종업원급여부채의 감소 (125,815) (124,872) 합계 968,500 (398,025) 32. 현금흐름표, 계속(4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유동성전환사채의 자본금대체외 - 10,000,000 장기차입금의 유동성 대체 314,940 - 장기저축보험 유동성 대체 2,532,191 - 건설중인자산의 건물 대체 9,900 - 건설중인자산의 기계장치 대체 - 317,160 건설중인자산의 소프트웨어 대체 - 280,000 유동계약부채의 비유동부채 대체 - 809,091 합계 2,857,031 11,406,251 32. 현금흐름표, 계속(5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 20,704,580 (314,940) - - - - 20,389,640 단기차입금 18,700,000 - - - - - 18,700,000 전환사채 500,000 - - - - - 500,000 합계 39,904,580 (314,940) - - - - 39,589,640 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 21,344,340 (814,940) - - - - 20,529,400 단기차입금 21,200,000 - - - - - 21,200,000 전환사채 9,442,929 (8,976,841) - - - - 466,088 합계 51,987,269 (9,791,781) - - - - 42,195,488 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당분기말 전기말 행사하는 기업> 종속기업 이엠솔루션(주) 이엠솔루션(주) 기타특수관계자 이드원(주) 이드원(주) 33. 특수관계자거래 , 계속(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타거래 이엠솔루션(주) 종속기업 73,500 - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - 1,403,943 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타거래 이엠솔루션(주) 종속기업 78,300 - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - 878,891 - - (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 대표이사 최대주주 - - - - - 이엠솔루션(주) 종속기업 - - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 이엠솔루션(주) 종속기업 - - - - - 33. 특수관계자거래, 계속 (4) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 주주 대표이사 - 5,200,000 - - - - 이엠솔루션(주) 종속기업 26,950 - - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 359,976 - - (주1) 일반적으로 매출 및 매입 거래일의 다음 달 말일에 대금을 회수 및 지급하고 있습니다. (주2) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 3%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 주주 대표이사 - 5,200,000 - - - - 이드원(주) 기타특수관계자 - - - 294,279 - - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 보고기간말 현재 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 토지 및 공장 73,662,943 19,800,000 기업은행 차입금담보 33. 특수관계자거래, 계속2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 6,567,091 서울보증보험 2019.11.04~ 연대보증 이엠솔루션(주) 종속기업 3,065,635 기업은행 2021.03.30~2030.09.30 연대보증 소계 9,632,726 이엠솔루션(주) 종속기업 3,600,000 산업은행 2021.06.30~2022.06.30 연대보증 대표이사 최대주주 3,573,882 한국방위산업진흥회 2015.09.18~ 연대보증 대표이사 최대주주 468,000 산업은행 2021.12.15~2022.12.15 연대보증 소계 7,641,882 합계 17,274,608 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 18,404 20,336 퇴직급여 33,859 46,279 주식보상비용 - - 34. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산보고기간 말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기보증금 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용보고기간 말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 및 건물외 90,366,239 24,000,000 산업은행 차입금담보 28,500,000 기업은행 차입금담보 무형자산 특허권담보 - 1,200,000 산업은행 차입금담보 합 계 90,366,239 53,700,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용보고기간말 현재 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 두산중공업외 35,196,306 서울보증보험외 2015.01.15~ 하자보증외 한화디펜스외 3,573,882 한국방위산업진흥회 2015.09.23~ 계약이행보증외 합계 38,770,188 34. 우발상황과 약정사항, 계속(4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 85,806,048 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 40,707,767 회사 합계 126,513,815 (5) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다. 35. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) 방산/항공부문 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 기타부문 건설용 터널보링머신(TBM)외 35. 영업부문, 계속 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 및 전분기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 영업부문 현대위아(주) 8,139,405 7,640,098 공작기계 2,134,114 2,432,343 방산/항공 현대로템(주) 3,368,984 - 방산 한화디펜스(주) 2,450,005 1,750,367 방산 합계 16,092,508 11,822,808 36. 회계정책의 변경회사는 당기에 ERP시스템을 도입함에 따라 재고자산의 원가 배부기준을 변경하였습니다. 이는 회사의 새로운 관리시스템 도입에 따른 환경변화에 대응하기 위한 정당한 사유에 의한 회계정책의 변경입니다. 이러한 변경은 관련 원가 및 재고자산의 경제적 실질을 적절히 반영하여 회계정보의 유용성을 향상시킬 수 있습니다. 변경된 배부기준으로 전기 원가 및 재고자산을 계정재분류 하는 것에 대한 누적효과금액을 합리적으로 산출하는 것이 불가능하여 비교표시된 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다. 37. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 보고기간 말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금성자산 12,197,265 12,197,265 보통예금 9,593,898 9,593,898 보통예금 단기금융상품 2,532,191 2,532,191 정기적금외 - - 정기적금외 매출채권 8,354,708 8,354,708 물품대 8,623,521 8,623,521 물품대 기타유동채권 6,374,290 6,374,290 미수금외 6,694,554 6,694,554 미수금외 장기금융상품 569,441 569,441 저축보험외 2,906,681 2,906,681 저축보험외 기타비유동채권 2,961,640 2,961,640 장기대여금외 2,961,640 2,961,640 장기대여금외 합계 32,989,535 32,989,535 30,780,294 30,780,294 3 7. 위험관리 , 계속 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 13,864,379 - 13,864,379 - - - 전환사채 500,000 - - - 500,000 - 차입금 39,089,640 - 3,314,940 16,644,820 19,129,880 - 리스부채 51,299 1,309 2,651 12,498 34,840 - 장기기타채무 1,628,496 - - - 1,628,496 - 합계 55,133,814 1,309 17,181,970 16,657,318 21,293,216 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 10,830,046 - 10,830,046 - - - 전환사채 500,000 - - - 500,000 - 차입금 39,404,580 - 2,014,940 17,944,820 19,444,820 - 장기기타채무 1,588,163 - - - 1,588,163 - 리스부채 1,362 1,362 - - - - 합계 52,324,151 1,362 12,844,986 17,944,820 21,532,983 - 3 7. 위험관리 , 계속3) 시장위험회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금(변동금리) 24,389,640 24,704,580 차입금(고정금리) 14,700,000 14,700,000 합계 39,089,640 39,404,580 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 243,896 (243,896) 247,046 (247,046) 3 7. 위험관리 , 계속(나) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당기말 현 재 손상검토를 통해 전액 손상차손을 계상하였습니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 72,998,891 69,146,344 차감: 현금및현금성자산 (12,207,045) (9,626,325) 순부채 60,791,846 59,520,019 자본총계 107,717,858 106,676,252 순부채비율 56% 56% 6. 배당에 관한 사항 가 . 배당정책 및 배당제한에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시하고 있으며 배당가능 이익범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치제고, 경영환경 등을 종합적으로 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있으며, 보고서 제출일 현재 자사주 매입 및 소각 계획을 가지고 있지 않습니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제20기 1분기 제19기 제18기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -1,084 -2,991 -2,414 (별도)당기순이익(백만원) 481 -1,695 -813 (연결)주당순이익(원) -25 -71 -65 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 최근 5년간 당기순손실로 인하여 배당을 실시한 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 12월 22일 유상증자(주주배정) 보통주 10,700,000 500 2,040 (증자비율:49.97%) 2018년 02월 22일 전환권행사 보통주 320,045 500 3,437 - 2018년 03월 06일 전환권행사 보통주 436,427 500 3,437 - 2018년 03월 08일 전환권행사 보통주 482,976 500 3,437 - 2018년 03월 09일 전환권행사 보통주 203,665 500 3,437 - 2018년 03월 13일 전환권행사 보통주 203,665 500 3,437 - 2018년 03월 21일 전환권행사 보통주 549,891 500 3,437 - 2018년 03월 22일 전환권행사 보통주 305,498 500 3,437 - 2018년 04월 06일 전환권행사 보통주 87,285 500 3,437 - 2018년 04월 23일 전환권행사 보통주 1,032,866 500 3,437 - 2018년 07월 16일 전환권행사 보통주 341,857 500 3,437 - 2018년 07월 17일 전환권행사 보통주 254,582 500 3,437 - 2020년 09월 28일 전환권행사 보통주 1,664,450 500 3,761 - 2020년 09월 29일 전환권행사 보통주 781,706 500 3,761 - 2020년 10월 12일 전환권행사 보통주 584,950 500 3,761 - 2020년 10월 21일 전환권행사 보통주 319,064 500 3,761 - 2020년 10월 30일 전환권행사 보통주 106,354 500 3,761 - 2020년 11월 25일 전환권행사 보통주 132,943 500 3,761 - 2021년 01월 14일 전환권행사 보통주 106,354 500 3,761 - 2021년 03월 30일 전환권행사 보통주 2,552,512 500 3,761 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식이권부무보증전환사채 제4회차 2019년 09월 27일 2024년 09월 27일 24,000 보통주 2020.09.27~2024.08.27 100 3,761 500 132,943 - 합 계 - - - 24,000 - - - 3,761 500 132,943 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제4회 무보증 사모CB 4 2019년 09월 27일 자회사유망신사업투자 운영자금 24,000 자회사유형자산취득운영자금사용 24,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 [ 해당사항 없음] (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 [ 해당사항 없음] (3) 자 산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 [ 해당사항 없음] ( 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감 사보고서상 강조사항과 핵심감사사항) 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제20기(당분기) 해당사항 없음 해당사항없음 제19기(전기) 해당사항 없음 -종속기업투자주식 평가 제18기(전전기) 주1) - 수익인식- 종속기업투자주식 평가 주1)전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 감 사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 37에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 전기오류사항을 반영하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 전기오류사항은 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 1) 매출액의 과대계상 2) 매출원가의 과대계상과 관련돤 것으로 매출액 (-)4,832백만원 및 매출원가 (-)4,832백만원 이며, 자산, 부채 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.우리는 이러한 전기오류수정이 존재한다는 결론을 내리기 위해 아래의 감사절차를 수행하였으며, 이러한 내역에 대하여 지배기구, 경영진 및 전임감사인과의 커뮤니케이션을 수행하였습니다.- 회사의 회계정책 및 관련 내부통제에 대한 이해 - 주요 거래에 대한 이해, 질문 및 관련 계약서, 거래 증빙 등에 대한 문서검증 - 유상사급거래와 관련된 매출 및 매출원가 계상의 적정성 검토 한편, 우리는 이러한 전기오류사항과 관련하여 서면회의 등을 통해 전임감사인에게 전기오류사항의 결론을 검토하는데 필요한 정보를 제공하였습니다. 그 결과 전임감사인은 이러한 전기오류사항에 대하여 중요성의 관점 및 회계상의 견해차이로 전기 감사보고서를 재발행하지 않기로 하였습니다. 나. 연결재무제표 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제20(당)1분기 매출채권 10,421,775 29,280 0.3 미수금 1,080,772 400,000 37.0 장기대여금 4,319,158 680,829 15.8 장기미수금 330,000 - - 계 16,151,705 1,110,109 6.9 제19(전)기 매출채권 9,418,103 18,422 0.2 미수금 1,042,971 441,571 42.3 장기외상매출채권 126,023 126,023 100.0 장기대여금 4,319,158 680,829 15.8 장기미수금 330,000 - - 계 15,236,255 1,266,845 3.9 제18(전전)기 매출채권 12,301,576 65,876 0.5 미수금 3,739,502 441,571 11.8 장기외상매출채권 126,023 126,023 100.0 장기대여금 4,319,158 680,829 15.8 계 20,486,259 1,314,299 3.9 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제20(당)1분기 제19(전)기 제18(전전)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,266,845 1,314,299 575,165 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (156,736) (4,7,454) 739,134 4. 당분기말 대손충당금 잔액합계 1,110,109 1,266,845 1,314,299 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 과거3개년 연령별 매출채권 잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 한 평균대손율. (4) 보고서작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소계 매출채권 10,275,374 - 146,401 - 10,421,775 구성비(%) 98.6 - 1.4 - 100 미수금 557,641 88,141 34,990 400,000 1,080,772 구성비(%) 51.6 8.2 3.2 37.0 100 장기외상매출금 - - - 126,023 126,023 구성비(%) - - - 100.0 100 장기미수금 330,000 - - - 330,000 구성비(%) 100.0 - - - 100 장기대여금 - - - 4,319,158 4,319,158 구성비(%) - - - 100.0 100 다. 별도재무제표 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제20(당)1분기 매출채권 8,383,988 29,280 0.3 미수금 848,867 350,000 41.2 장기대여금 2,957,500 - - 계 12,190,355 379,280 3.1 제19(전)기 매출채권 11,144,785 65,876 0.6 미수금 2,448,965 350,000 14.3 계 13,593,750 415,876 3.1 제18(전전)기 매출채권 12,238,985 51,322 0.4 미수금 829,468 350,000 42.2 계 13,068,453 401,322 3.1 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제20(당)1분기 제19(전)기 제18(전전)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 368,422 415,876 401,322 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 10,858 (47,454) 14,554 4. 당기말 대손충당금 잔액합계 379,280 368,422 415,876 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 과거3개년 연령별 매출채권 잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 한 평균대손율. (4) 보고서작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소계 매출채권 8,237,587 - 146,401 - 8,383,988 구성비(%) 98.3 - 1.7 - 100 미수금 375,737 88,141 34,990 350,000 848,868 구성비(%) 44.3 10.4 4.1 41.2 100 장기대여금 - - - 2,957,500 2,957,500 구성비(%) - - - 100 100 라. 연결재무제표 재고자산 보유현황 (1) 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원,%,회) 사업부문 계정과목 제20(당)1분기 제19(전)기 제18(전전)기 비고 제조업 제품 2,882,318 2,483,319 3,943,514 - 원재료 11,333,230 9,970,852 8,232,229 - 재공품 14,013,351 11,241,871 7,331,590 - 저장품 58,588 18,741 - 재고자산평가손실 (2,057,403) (2,057,403) (1,980,049) 합 계 26,230,084 21,657,380 17,527,284 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.07 11.90 9.44 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.85 4.55 4.13 - (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 : 2022년 04월 06일 ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부: 당사의 회계부서담당자가 함께 입회하고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하 였습니다. ③ 실사 방법 : 2022.03.31 기준 장부상 재고 수량과 실지재고수량을 확인하였으며, 중요 한 차이가 발생되지 않았습니다. 마. 별도재무제표 재고자산 보유현황 (1) 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원,%,회) 사업부문 계정과목 제20(당)1분기 제19(전)기 제18(전전)기 비고 제조업 제품 2,546,858 2,147,859 3,608,054 - 원재료 7,916,440 6,939,921 5,201,298 - 재공품 14,013,351 11,241,871 7,331,590 - 재고자산평가손실 (569,399) (569,399) (598,568) 합 계 23,907,250 19,760,252 15,542,374 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.23 11.24 8.68 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.83 3.95 3.97 - (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 : 2022년 04월 06일 ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부:당사의 회계부서담당자가 함께 입회하고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하 였습니다. ③ 실사 방법 : 2022.03.31 기준 장부상 재고 수량과 실지재고수량을 확인하였으며, 중요한 차이가 발생되지 않았습니다. 바. 진행률적용 수주계약 현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 이엠코리아㈜ ITER 블랑켓 차폐블록 1차 국가핵융합연구소 2017.04.10 2023.06.30 13,924 47.80 - - - - 이엠코리아㈜ ITER 블랑켓 차폐블록 2차 국가핵융합연구소 2020.01.09 2025.03.31 19,136 19.50 - - - -