신화프리텍 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

이엠코리아주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 이엠코리아주식회사(이하 "지배기업")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 방산부품제조 및 신재생에너지제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

강 삼 수	5,281,904	13.6	7,081,904	19.49

기타주주	33,496,956	86.4	29,250,800	80.51

합계	38,778,860	100	36,332,704	100

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 이엠솔루션(주) 100% 한국(창원) 2020.09.30 제조업 의결권과반수보유 1. 일반사항, 계 속 (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 이엠솔루션(주) 100% 한국(창원) 2019.12.31 제조업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 30,801,461 27,894,908 2,906,553 7,969,607 (3,250,421) (3,266,592) 전분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 39,262,957 32,513,400 6,749,557 3,073,229 (5,617,149) (5,713,819) 3) 연결범위의 변동 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기의 연결범위의 변동내용은 없습니다. 1. 일반사항, 계 속 기업명 변동내용 사유 (주)엘켐텍 제외 지분 매각 주) 2019.12.20일 (주)엘켐텍의 지분을 매각하였습니다. 4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 당분기의 지배력 상실의 결과 내용은 없습니다. (단위 : 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 (주)엘켐텍 (903,178) 종속기업투자처분손실 지분매각 2. 중요한 회계정책 연결회사의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁) 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 2. 중요한 회계정책, 계속차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 관계기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 2. 중요한 회계정책, 계속있습니다. 지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 2. 중요한 회계정책, 계속회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다.종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 2. 중요한 회계정책, 계속기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기 2. 중요한 회계정책, 계속손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손 2. 중요한 회계정책, 계속실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부) 2. 중요한 회계정책, 계속의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 2. 중요한 회계정책, 계속 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인 2. 중요한 회계정책, 계속한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 구축물 30년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습 2. 중요한 회계정책, 계속니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니 2. 중요한 회계정책, 계속다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년,10년 정액법 회원권 비한정 - 특허권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자 2. 중요한 회계정책, 계속산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타비유동부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (15) 전환사채 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 공작기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. .연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결 실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니 2. 중요한 회계정책, 계속다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 수익을 인식하는 시점에 상각하고 있습니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유 2. 중요한 회계정책, 계속급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인 2. 중요한 회계정책, 계속식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . (19) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당 2. 중요한 회계정책, 계속시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다 .한편, 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 2. 중요한 회계정책, 계속사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 3. 금융상품의 범주 및 상계 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 10,038,646 - - 10,038,646 단기금융상품 - 2,530,600 - - 2,530,600 매출채권 - 11,517,350 - - 11,517,350 기타유동금융자산 2,857,919 - - - 2,857,919 기타유동채권 - 8,962,267 - - 8,962,267 장기금융상품 - 2,050,074 - - 2,050,074 장기매출채권 - 283 - - 283 기타비유동금융자산 832,260 - 301,081 - 1,133,341 기타비유동채권 - 3,700,658 - - 3,700,658 합계 3,690,179 38,799,878 301,081 - 42,791,138 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 16,794,949 - - 16,794,949 단기금융상품 - 1,000,306 - - 1,000,306 매출채권 - 12,799,476 - - 12,799,476 기타유동금융자산 1,563,477 - - - 1,563,477 기타유동채권 - 6,787,820 - - 6,787,820 장기금융상품 - 2,363,354 - - 2,363,354 장기매출채권 - 7,126 - - 7,126 기타비유동금융자산 832,260 - 301,081 - 1,133,341 기타비유동채권 - 4,039,338 - - 4,039,338 합계 2,395,737 43,792,369 301,081 - 46,489,187 3. 금융상품의 범주 및 상계 , 계속 (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 43,399,760 - 43,399,760 매입채무 - 5,264,510 - 5,264,510 기타유동채무 - 2,529,391 - 2,529,391 사 채 - 12,835,158 - 12,835,158 기타유동금융부채 8,411,462 - - 8,411,462 장기금융부채 - 16,459,520 - 16,459,520 기타비유동채무 - 1,576,328 - 1,576,328 합계 8,411,462 82,064,667 - 90,476,129 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 39,399,760 - 39,399,760 매입채무 - 6,986,936 - 6,986,936 기타유동채무 - 3,019,574 - 3,019,574 기타유동금융부채 862 - - 862 장기금융부채 - 18,204,340 - 18,204,340 사 채 - 18,463,050 - 18,463,050 기타비유동채무 - 1,332,003 - 1,332,003 기타비유동금융부채 5,582,397 - - 5,582,397 합계 5,583,259 87,405,663 - 92,988,922 3. 금융상품의 범주 및 상계 , 계속 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 3,070,986 - - - - 상각후원가측정금융자산 (10,988) - - 297,197 - 합계 3,059,998 - - 297,197 - 당기손익-공정가치측정금융부채 (8,056,949) - - - - 상각후원가측정금융부채 (32,305) - - (3,350,917) - 합계 (8,089,254) - - (3,350,917) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,157 - - - - 상각후원가측정금융자산 (72,953) - - 105,471 - 합계 (71,796) - - 105,471 - 당기손익-공정가치측정금융부채 (929) - - - - 상각후원가측정금융부채 5,438 - - (1,649,660) 합계 4,509 - - (1,649,660) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 10,038,646 10,038,646 16,794,949 16,794,949 단기금융상품 2,530,600 2,530,600 1,000,306 1,000,306 매출채권 11,517,350 11,517,350 12,799,476 12,799,476 기타유동금융자산 2,857,919 2,857,919 1,563,477 1,563,477 기타유동채권 8,962,267 8,962,267 6,787,820 6,787,820 장기금융상품 2,050,074 2,050,074 2,363,354 2,363,354 장기매출채권 283 283 7,126 7,126 기타비유동금융자산 1,133,341 1,133,341 1,133,341 1,133,341 기타비유동채권 3,700,658 3,700,658 4,039,338 4,039,338 합계 42,791,138 42,791,138 46,489,187 46,489,187 단기금융부채 43,399,760 43,399,760 39,399,760 39,399,760 매입채무 5,264,510 5,264,510 6,986,936 6,986,936 기타유동채무 2,529,391 2,529,391 3,019,574 3,019,574 기타유동금융부채 8,411,462 8,411,462 862 862 장기금융부채 16,459,520 16,459,520 18,204,340 18,204,340 사 채 12,835,158 12,835,158 18,463,050 18,463,050 기타비유동채무 1,576,328 1,576,328 1,332,003 1,332,003 기타비유동금융부채 - - 5,582,397 5,582,397 합계 90,476,129 90,476,129 92,988,922 92,988,922 경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4. 공정가치, 계속 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 2,857,919 - 2,857,919 - 2,857,919 합계 2,857,919 - 2,857,919 - 2,857,919 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 8,411,462 - 8,411,462 - 8,411,462 합계 8,411,462 - 8,411,462 - 8,411,462 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,563,477 - 1,563,477 - 1,563,477 합계 1,563,477 1,563,477 - 1,563,477 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 5,583,259 - 5,583,259 - 5,583,259 합계 5,583,259 - 5,583,259 - 5,583,259 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 4. 공정가치, 계속 ( 단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 2,857,919 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 2,857,919 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 8,411,462 이항모형 무위험수익률,변동성 금융부채 소계 8,411,462 합계 11,269,381 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 1,563,477 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 1,563,477 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 금융보증비 862 - 보증수수료율 파생상품부채 5,582,397 이항모형 무위험수익률,변동성 금융부채 소계 5,583,259 합계 7,146,736 4. 공정가치, 계속(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 및 전기의 변동내역은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이고 관측가능 투입변수에 대한 추정이 어려워 취득원가로 평가하였습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 16,544 8,963 전도금 1,725 1,963 예금 9,652,674 11,087,836 (정부보조금) (1,095,182) (623,240) 제예금 1,462,885 6,319,427 합계 10,038,646 16,794,949 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실 충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실 충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 11,578,630 (61,012) (268) 11,517,350 12,851,567 (51,322) (770) 12,799,475 기타유동채권 : 단기대여금 5,064,920 - - 5,064,920 5,426,950 - - 5,426,950 단기보증금 800 - - 800 - - - - 단기미수금 4,288,118 - (391,571) 3,896,547 1,752,442 - (391,571) 1,360,871 소계 20,932,468 (61,012) (391,839) 20,479,617 20,030,959 (51,322) (392,341) 19,587,296 장기매출채권 126,307 (126,023) (1) 283 145,787 (132,272) (6,389) 7,126 기타비유동채권 : 0 장기대여금 4,319,158 - (680,829) 3,638,329 3,959,158 - (20,745) 3,938,413 장기보증금 62,330 - - 62,330 102,460 - (1,534) 100,926 소계 4,507,795 (126,023) (680,830) 3,700,942 4,207,405 (132,272) (28,668) 4,046,465 합계 25,440,263 (187,035) (1,072,669) 24,180,559 24,238,364 (183,594) (421,009) 23,633,761 (주1) 장기매출채권및기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(당반기말 3%, 전기말 3%)로 할인하여 산출하였습니다 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~270일 271일 초과 계 총장부금액 11,254,928 - - 37,280 286,422 - 11,578,630 기대손실율 - - - 10% 20% 30% - 전체기간기대손실 - - - (3,728) (57,284) - (61,012) 현재가치할인차금 (268) - - - - - (268) 순장부금액 11,254,690 - - 33,552 229,138 11,517,350 6. 매출채권 및 기타채권, 계속 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~270일 271일 초과 계 총장부금액 12,546,567 - - 96,782 208,218 - 12,851,567 기대손실율 - - - 10% 20% 30% - 전체기간기대손실 - - - (9,678) (41,644) - (51,322) 순장부금액 12,546,567 - - 87,104 166,574 - 12,800,245 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 (51,322) (9,691) - - (61,012) 기타유동채권 : 미수금 (391,571) - - - - (391,571) 소계 (442,893) (9,691) - - - (452,583) 장기매출채권 (132,272) - - (6,249) - (126,023) 기타비유동채권 : 장기대여금 - (680,829) (680,829) 소계 (132,272) (680,829) - (6,249) - (806,852) 합계 (575,165) (690,520) - (6,249) - (1,259,435) (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 (2,336,266) (212,786) - - - (2,549,052) 기타유동채권 : 미수금 - (216,681) - - - (216,681) 장기매출채권 (132,272) (132,272) 합계 (2,336,266) (561,739) - - - (2,898,005) 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 2,857,919 1,563,477 상각후원가측정금융자산 2,530,600 1,000,306 소계 5,388,519 2,563,783 기타비유동금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 2,050,074 2,363,354 당기손익-공정가치측정금융자산 832,260 832,260 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 301,081 301,081 소계 3,183,415 3,496,695 합계 8,571,934 6,060,478 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 832,260 832,260 파생상품자산 2,857,919 1,563,477 합계 3,690,179 2,395,737 7. 기타금융자산, 계속(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 2,530,600 1,000,306 소계 2,530,600 1,000,306 비유동항목 : 장기금융상품 2,050,074 2,363,354 소계 2,050,074 2,363,354 합계 4,580,674 3,363,660 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 301,081 301,081 합계 301,081 301,081 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 7. 기타금융자산, 계속 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ReCarbon,Inc 201,000 2.63 301,081 301,081 (주1) ReCarbon(주)는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ReCarbon,Inc 201,000 2.63 301,081 301,081 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 제 품 3,610,044 3,381,106 359,215 (228,938) 재공품 7,254,700 7,254,700 (449,594) - 원재료 9,943,074 8,790,531 802 (1,152,543) 합계 20,807,818 19,426,337 (89,577) (1,381,481) 8. 재고자산, 계속 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제 품 2,540,791 1,952,638 (588,153) (588,153) 재공품 7,058,225 5,806,442 (1,251,783) (1,251,783) 원재료 10,392,891 9,239,546 (1,153,345) (1,153,345) 합계 19,991,907 16,998,626 (2,993,281) (2,993,281) 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 계약자산 1,267,778 1,563,014 선급금 4,955,459 6,860,224 선급비용 480,171 404,958 소계 6,703,408 8,828,196 기타비유동자산 : 기타투자자산 70,000 70,000 소계 70,000 70,000 합계 6,773,408 8,898,196 10. 관계기업 투자 (1) 현황보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 로테이팅시스템즈코리아(주) 20% 한국 2020.09.30 방산부품의 공급 지분법 주) 관계기업 코리아시스템즈코리아(주)는 2020.10.15일자로 매각하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 로테이팅시스템즈코리아(주) 20% 한국 2019.12.31 방산부품의 공급 지분법 (2) 투자내용보고기간말 현재 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 로테이팅시스템즈코리아(주) 40,000 40,000 171,293 171,293 합계 40,000 0 0 40,000 171,293 171,293 10. 관계기업 투자, 계속(3) 지분법 평가내용당분기 및 전분기 중 관계기업 투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기타증감 기말 로테이팅시스템즈코리아(주) 171,293 - - - - - - 171,293 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기타증감 기말 로테이팅시스템즈코리아(주) 178,585 - 6,099 - - - - 184,684 (4) 요약재무정보보고기간말 현재 연결실체에 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 10. 관계기업 투자, 계속1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 로테이팅시스템즈코리아(주) 당분기말 전기말 유동자산 894,536 587,606 비유동자산 855,062 998,977 유동부채 564,056 648,708 비유동부채 106,858 81,411 수익(매출액) 1134268 682,260 계속영업손익 222,220 (36,460) 총포괄손익 222,220 (36,460) 수령한 배당금 - - (5) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 로테이팅시스템즈코리아(주) 당분기말 전반기말 분기말 순자산 1,078,684 972,259 분기말 순자산지분가액 215,736 194,451 미실현손익 - - 분기말 장부금액 171,293 194,451 주) 관계기업 로테이팅시스템즈코리아(주)의 매각(2020.10.15)에 따라 당분기의 지분법 손익은 인식하지 아니 하였습니다.11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 41,593,196 - - - 41,593,196 건물 41,685,656 (9,423,314) - (277,820) 31,984,522 구축물 6,718,983 (1,614,102) - - 5,104,881 기계장치 43,396,670 (25,821,035) - (541,368) 17,034,267 차량운반구 1,537,244 (1,116,606) - (17,501) 403,137 공구와기구 3,813,125 (2,050,541) - (21,071) 1,741,513 집기비품 2,720,209 (2,116,126) - - 604,083 건설중인자산 12,097,878 - - (294,991) 11,802,887 사용권자산 113,795 (83,906) - - 29,889 합계 153,676,756 (42,225,630) - (1,152,751) 110,298,375 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 41,593,196 - - - 41,593,196 건물 41,685,656 (8,382,553) - (286,694) 33,016,409 구축물 6,718,983 (1,446,181) - - 5,272,802 기계장치 42,977,301 (23,512,831) - (602,788) 18,861,682 차량운반구 1,353,940 (1,063,198) - (28,750) 261,992 공구와기구 4,126,727 (2,031,723) - (35,630) 2,059,374 집기비품 2,527,059 (1,964,468) - - 562,591 건설중인자산 1,375,231 - - (174,051) 1,201,180 사용권자산 174,329 (62,744) - - 111,585 합계 142,532,422 (38,463,698) - (1,127,913) 102,940,811 11. 유형자산, 계속(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 41,593,196 33,016,409 5,272,802 18,861,682 261,992 2,059,374 562,591 1,201,180 111,584 102,940,810 증가 : 취득 - - - 225,500 247,025 74,619 193,150 11,314,830 - 12,055,124 기타증가 - - - 205,368 - - - 94,470 - 299,838 감소 : 처분 - - - (9,344) (25,354) - - - 23,484 (11,214) 감가상각 - (1,031,887) (167,921) (2,248,939) (80,526) (335,603) (151,658) - (44,646) (4,061,180) 기타감소 - - - - - (56,877) - (807,593) (60,533) (925,003) 기말 41,593,196 31,984,522 5,104,881 17,034,267 403,137 1,741,513 604,083 11,802,887 29,889 110,298,375 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 263백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 3,798백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권 합계 기초 43,630,163 40,028,029 5,398,756 20,280,042 302,497 1,908,964 788,075 2,442,975 - 114,779,501 증가 : 취득 - 51,374 97,363 553,340 100,651 823,701 48,348 70,623 - 1,745,400 기타증가 1,673,531 94,500 - - 194,645 1,962,676 감소 : 처분 - - - (604,532) (1) - - - (604,533) 감가상각 - (1,144,743) (167,343) (2,276,605) (91,290) (387,932) (204,663) - (55,775) (4,328,351) 기타감소 - - - - - - - (1,697,530) (6,998) (1,704,528) 기말 43,630,163 38,934,660 5,328,776 19,625,776 311,857 2,439,233 631,760 816,068 131,872 111,850,165 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.( 주석 37참조 ) 12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,560,000 (577,500) 982,500 개발비 17,878,017 (9,906,798) (3,973,525) (1,826,488) 2,171,206 회원권 926,800 926,800 소프트웨어 404,871 (114,996) 289,875 합계 20,769,688 (10,599,294) (3,973,525) (1,826,488) 4,370,381 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,560,000 (456,000) - - 1,104,000 개발비 17,878,017 (8,765,022) (3,973,525) (2,257,897) 2,881,573 회원권 926,800 - - - 926,800 소프트웨어 161,107 (78,131) - - 82,976 합계 20,525,924 (10,777,861) (3,973,525) (2,257,898) 4,995,349 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 개발비 회원권 영업권 소프트웨어 합계 기초 1,104,000 2,881,573 926,800 - 82,976 4,995,349 증가 : 취득 - - - - 243,764 243,764 내부창출취득 - - - - - - 감소 : - - - 상각 (121,500) (710,367) - - (36,865) (868,732) 손상차손 - - - - - - 당기손익 - - - - - - 기말 982,500 2,171,206 926,800 - 289,875 4,370,381 12. 무형자산, 계속 (단위 : 천원) 구분 특허권 개발비 회원권 영업권 소프트웨어 합계 기초 1,415,400 5,626,076 926,800 1,105,856 132,083 9,206,215 증가 : 취득 64,000 821,585 - - 3,300 888,885 내부창출취득 - 58,382 - - - 58,382 감소 : 처분 - - - - - - 상각 (139,089) (1,000,876) - - (31,030) (1,170,995) 기타감소 - - - - - - 기말 1,340,311 5,505,167 926,800 1,105,856 104,353 8,982,487 (3) 보고기간말 현재 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 특허권 982,500 2026.12.15외 1,104,000 2026.12.15외 개발비 2,171,206 2023.12.31외 2,881,573 2023.12.31외 회원권 926,800 - 926,800 - 소프트웨어 289,875 2025.06.30외 82,976 2025.06.30외 합계 4,370,381 4,995,349 12. 무형자산, 계속(4) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 COMPACTMACHINING 3,256 3,256 원가모형 21,453 21,453 원가모형 항공기저장조 1,373 1,373 원가모형 11,693 11,693 원가모형 UNIERP 133,000 133,000 원가모형 전해효율 - - 원가모형 5,101 5,101 원가모형 하이브리드 93,619 93,619 원가모형 173,979 173,979 원가모형 수소버스 1,728,240 1,728,240 원가모형 2,045,672 2,045,672 원가모형 합계 1,959,488 1,959,488 2,257,898 2,257,898 (5) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 285,133 467,847 매출원가 583,599 703,148 합계 868,732 1,170,995 (6) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 970,139 1,876,896 13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부 보조금 국토교통과학기술진흥원 1,798,141 1,357,232 비용 항공기 착륙장치 수리공정 산업통산자원부 289,189 795,521 비용 Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한생산공업.기술 및 핵심 장비 패키지 개발 산업통산자원부 14,132 232,571 비용 소형무장헬기 연계 민수헬기 핵심기술 개발사업 국토교통과학기술진흥원 109,141 76,150 비용 도심지 소단면(ø3.5m급)급곡 구간(R=30m급)장비개발 산업통산자원부 - 112,549 비용 중형 민간항공기용 불활성기체발생장치(OBIGGS) 시스템 개발 국토교통과학기술진흥원 6,061 122,533 비용 TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부) 산업통산자원부 - 92,040 자산/비용 수소충전소 모니터링 압축패키지 산업통산자원부 - 393,431 비용 알카라인 수전해전극제조 기술개발 한국전력공사 667,218 1,760 비용 KEPCO Open MG 과제 합계 2,883,882 3,183,787 (2) 당분기 및 전분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 건물 286,694 - (8,874) 277,820 기계장치 602,788 - (61,420) 541,368 공구와기구 35,630 - (14,559) 21,071 차량운반구 28,750 - (11,250) 17,500 건설중인자산 174,052 364,611 (243,671) 294,992 개발비 2,257,897 - (431,410) 1,826,487 소프트웨어 - 243,671 (12,184) 231,487 합계 3,385,811 608,282 (783,368) 3,210,725 13. 정부보조금, 계속 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 건물 298,526 - (8,874) 289,652 기계장치 684,682 - (61,420) 623,262 공구와기구 157,687 122,272 (92,315) 187,644 차량운반구 43,750 - (11,250) 32,500 건설중인자산 2,080,195 203,570 - 2,283,765 개발비 3,560,802 1,260,599 (179,327) 4,642,074 소프트웨어 9,214 - (7,192) 2,022 합계 6,834,856 1,586,441 (360,378) 8,060,919 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부동산 80,294 140,827 차량운반구 33,501 33,501 합계 113,795 174,328 당분기 중 감소된 사용권자산은 61백만원입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 33,479 46,148 차량운반구 11,167 9,627 기타 - - 합계 44,646 55,775 리스부채에 대한 이자비용 2,374 4,474 14. 리스, 계속(3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 10,500 9,633 - - 1년 초과 5년 이내 21,964 19,049 116,319 111,747 5년 초과 - - - - 합계 32,464 28,682 116,319 111,747 (4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 10,448 - 비유동 20,648 111,747 합계 31,096 111,747 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 5,264,510 6,986,936 기타유동채무 : 미지급금 749,966 1,871,206 미지급비용 1,452,177 1,065,713 단기예수금 327,248 82,656 소계 7,793,901 10,006,511 기타비유동채무 : 장기미지급금 1,525,232 1,200,256 비유동리스부채 31,096 111,747 장기보증금 20,000 20,000 소계 1,576,328 1,332,003 합계 9,370,229 11,338,514 16. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 유동성장기차입금 원화 장기 차입금 기업은행 32-15836 1.99% 1,259,760 1,259,760 기업은행 32-21026 2.90% - 2,500,000 산업은행(창원) 01-01-01 1,65% 1,060,000 1,060,000 산업은행(창원) 01-01-02 2.34% 540,000 540,000 산업은행(창원) 01-01-03 2.32% 360,000 360,000 산업은행(창원) 01-01-04 1.88% 40,000 40,000 농협(창원) 5129-11 2.21% 2,880,000 - 기업은행 32-00044 1.56% 560,000 140,000 기업은행 00044 1.73% 2,000,000 - 소 계 8,699,760 5,899,760 16. 차입금, 계속 (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당반기말 전기말 기타단기차입금 일반대출 기업은행 32-21072 2.90% - 6,000,000 기업은행 32-21073 2.90% 2,500,000 - 기업은행 32-21026 2.66% 2,500,000 - 기업은행 32-21075 1.80% 5,000,000 2,500,000 산업은행 2773-01-01 2.49% 3,000,000 3,000,000 산업은행 2773-01-01 1.65% 4,000,000 4,000,000 산업은행 7271-01-01 2.50% 3,000,000 3,000,000 산업은행 4033-01-01 2.77% 2,700,000 3,000,000 기업은행 32-00055 2.89% 3,000,000 3,000,000 기업은행 32-00056 2.89% 3,000,000 3,000,000 기업은행 32-00058 2.82% 3,000,000 3,000,000 기업은행 32-00057 2.89% 3,000,000 3,000,000 소 계 34,700,000 33,500,000 합 계 43,399,760 39,399,760 (2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 원화 장기 차입금 기업은행(동마산) 32-15836 1.99% 3,779,280 4,724,100 3년거치5년분할 기업은행(동마산) 32-21026 2.90% - 2,500,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01388 1.80% 5,000,000 5,000,000 만기상환 기업은행(동마산 34-01389 1.78% 6,000,000 - 만기상환 산업은행(창원) 01-01 1.65% 1,060,000 1,855,000 2년거치4년분할 산업은행(창원) 01-02 2.34% 540,000 945,000 2년거치4년분할 산업은행(창원) 01-03 2.32% 360,000 630,000 2년거치4년분할 산업은행(창원) 01-04 1.88% 40,000 70,000 2년거치4년분할 농협(창원) 5129-11 2.31% 2,880,000 2,880,000 만기상환 기업은행(동마산) 0032 1.81% 2,000,000 2,000,000 만기상환 기업은행(동마산) 0044 1.73% 3,500,000 3,500,000 2년거치5년분할 합 계 25,159,280 24,104,100 유동성대체액 (8,699,760) (5,899,760) 비유동성잔액 16,459,520 18,204,340 16. 차입금, 계속 2) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기말 전기말 상환방법 제4회 무보증사모 전환사채(주1) 2019.09.27 2024.09.27 0% 14,800,000 24,000,000 만기상환 및 Put option 합계 14,800,000 24,000,000 사채할인발행차금 - - - (1,964,842) (5,536,950) 차감계 - - - 12,835,158 18,463,050 유동성대체액 - - - 12,835,158 - 비유동성잔액 - - - - 18,463,050 (주1) 전환사채의 사채권자는 2021.07.29~2024.05.28 까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채금액의 전부에 대하여 사채 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 사채금액의 40%에 대하여 2020.09.27~2021.06.27 까지 매도청구권(Call option)을 행사할 수 있습니다. 3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 8,699,760 1년초과 2년이내 6,819,760 2년초과 3년이내 7,819,760 3년초과 4년이내 560,000 4년초과 5년이내 560,000 5년초과 700,000 합계 25,159,280 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타금융부채 (1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동금융부채 : 금융보증부채 - 862 소계 0 862 기타비유동금융부채 : 파생상품부채 8,411,462 5,582,397 소계 8,411,462 5,582,397 합계 8,411,462 5,583,259 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 : 금융보증부채 - 862 파생상품부채 8,411,462 5,582,397 합계 8,411,462 5,583,259 18. 퇴직급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 11,029,972 10,312,926 사외적립자산 공정가치 (10,296,986) (10,216,867) 합계 732,986 96,059 18. 퇴직급여부채, 계속(2) 확정급여채무당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 10,312,926 10,572,849 근무원가 972,954 1,224,069 이자원가 208,727 203,393 재측정요소 : 기타사항에 의한 효과 (69,558) 307,868 급여지급액 (395,077) (581,438) 정산 - (65,557) 분기말 11,029,972 11,661,184 (3) 사외적립자산1) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 10,456,527 9,338,085 납입액 100,000 800,000 급여지급액 (373,953) (320,017) 사외적립자산의 이자수익 224,421 117,007 기타사항에의한 효과 (110,009) - 분기말 10,296,986 9,935,075 (주1) 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원 입니다. 18. 퇴직급여부채, 계속 2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 9,248,234 9,487,412 보험(이율보증형) 1,048,752 729,455 합계 10,296,986 10,216,867 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 사외적립자산 114,412 147,960 (4) 총비용 1) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 972,954 1,224,069 순이자손익 208,727 203,393 사외적립자산의 이자수익 (224,421) (117,007) 합계 957,260 1,310,455 주) 경상연구개발비 등에 13,520천원을 대체하였습니다.2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 796,184 1,002,562 판매비와관리비 174,596 249,511 합계 970,780 1,252,073 18. 퇴직급여부채, 계속(주) 퇴직급여에서 하자보수충당금으로 대체된금액은 4백만원입니다. (5) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 97,578 (307,868) 사외적립자산 (112,877) - 법인세효과 3,365 67,731 법인세차감후 재측정요소 (11,932) (240,137) (6) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 할인율 2.64% 2.81% 미래임금상승률 3.0% 2.97% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 10,239,973 92.8% 1% 감소 11,945,585 108.3% 임금상승률 : 1% 증가 11,953,434 108.4% 1% 감소 10,219,413 92.7% 18. 퇴직급여부채, 계속 (단위 : 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 9,577,537 92.9% 1% 감소 11,164,336 108.3% 1% 증가 11,181,405 108.4% 1% 감소 9,550,899 92.6% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.8년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 798,159 878,237 2,365,895 5,197,323 21,718,864 30,958,478 19. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 금융보증충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 금융보증충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 충당부채변동내용 : 기초 862 318,546 147,833 699 - - 설정 - 725,157 - 163 318,546 147,833 사용 - - (53,163) - - - 환입 (862) (870,517) - - - - 기타 - - - - - - 기말 : - 173,186 94,670 862 318,546 147,833 유동성 - 173,186 - 862 318,546 - 비유동성 - - 94,670 - - 147,833 20. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채 18,986,118 14,402,096 소계 18,986,118 14,402,096 기타비유동부채 : 장기미지급금 1,525,232 1,200,256 리스부채 31,096 111,747 장기보증금 20,000 20,000 소계 1,576,328 1,332,003 합계 20,562,446 15,734,099 21. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 - - 자산으로 인식한 계약체결이행원가 1,267,778 1,563,014 계약자산 합계 1,267,778 1,563,014 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 3,460,437 3,473,485 ITER 블랑켓차폐블록 등 계약에대한 계약부채 15,525,681 10,928,610 계약부채 합계 18,986,118 14,402,095 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다. 21. 계약자산과 계약부채, 계속선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 계약이행으로 인해 4,584백만원 증가하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당반기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 5,711,135 당기의 계약부채 중 당기에 인식한 수익 6,026,844 합계 11,737,979 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 - 합계 - (4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,267,778 - - - - - 1,267,778 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 1,267,778 - - - - - 1,267,778 21. 계약자산과 계약부채, 계속 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,563,014 - - - - - 1,563,014 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 1,563,014 - - - - - 1,563,014 (5) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 계약이행원가 1,267,778 1,563,014 (주1) 계약이행원가는 계약된 제품수량에 제품생산 기간에 따른 생산수량 비례법으로 원가로 인식하고 있습니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 38,778,860 36,332,704 보통주자본금 19,389,430 18,166,352 22. 자본금과 자본잉여금, 계속2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2019.01.01 36,332,704 500 전분기말 2019.09.30 36,332,704 500 당기초 2020.01.01 36,332,704 500 18,166,352 52,767,048 당분기말 2020.09.30 38,778,860 500 19,389,430 62,974,043 (2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 62,974,043 52,767,048 전환권대가 291,502 291,502 자기주식처분이익 1,600,898 1,600,898 합계 64,866,443 54,659,448 2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 52,767,048 10,207,728 (733) 62,974,043 전환권대가 291,502 - - 291,502 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 54,659,448 - - 64,866,443 22. 자본금과 자본잉여금, 계속 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 52,767,048 - - 52,767,048 전환권대가 291,502 - - 291,502 자기주식처분이익 1,555 1,599,343 - 1,600,898 합계 53,060,105 1,599,343 - 54,659,448 23. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금 (11,181,039) (1,781,767) 합계 (6,812,989) 2,586,283 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. 당분기 및 전기의 배당금 지급내역은 없습니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 57,722,630 64,355,088 기타수익 280,173 391,397 합계 58,002,803 64,746,485 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품 2,540,791 2,859,791 당기제품제조원가 55,998,955 65,030,771 타계정에서대체 - - 타계정으로대체 (395,124) - 기말제품 (3,610,044) (4,383,234) 제품매출원가 54,534,578 63,507,328 합계 54,534,578 63,507,328 25. 건설계약 (1) 보고기간말 현재 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 창원 수소스테이션(2차) 499,485 - (284,383) 215,102 수소충전소 구축사업(진해) 1,845,890 - 20,293 1,866,183 수소충전소 구축사업(울산) 3,498,131 - (2,967,810) 530,321 현대자동차 수소충전소(전주) 3,588,193 - (3,314,404) 273,789 수소충전소 구축사업(김해) 2,078,292 - 5,097 2,083,389 수소충전소 구축사업(여수) 1,603,235 - (312,198) 1,291,037 합계 13,113,226 - (6,853,405) 6,259,821 25. 건설계약, 계속 (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 음식물류폐기처리플랜트설비(60T) 786,175 (786,175) - - 진해/제주 수소제조압축저장공급설비 1,320,481 (85,323) (1,235,158) - 창원 수소스테이션(2차) 666,858 - (167,373) 499,485 수소충전소 구축사업(진해) - 2,223,636 (377,746) 1,845,890 수소충전소 구축사업(울산) - 4,174,792 (676,661) 3,498,131 현대자동차 수소충전소(전주) - 3,899,000 (310,807) 3,588,193 수소충전소 구축사업(김해) - 2,217,000 (138,708) 2,078,292 수소충전소 구축사업(여수) - 1,720,000 (116,765) 1,603,235 합계 2,773,514 13,362,930 (3,023,218) 13,113,226 (2) 보고기간말 현재 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약부채 회수보류액(주1) 제조 13,951,200 13,131,190 3,460,437 - (주1) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권에 계상되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약부채 회수보류액(주1) 제조 14,218,036 15,226,333 3,473,486 - 25. 건설계약, 계속(3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 수소스테이션(창원2차) - 229,327 - - 수소스테이션(울산) 2,716,537 - - 575,777 수소스테이션(진해) - 752,256 - 595,462 수소스테이션(전주) 938,879 - - 468,993 수소스테이션(김해) - 1,252,149 - 1,434,019 수소스테이션(여수) - 1,226,704 - 399,235 합계 3,655,416 3,460,436 - 3,473,486 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 없습니다. (5) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 수소스테이션부문 - 751,971 (704,443) (47,119) (704,443) 26. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 2,244,171 2,443,737 잡급 - 743 단기종업원급여 53,584 45,132 장기종업원급여 18,571 - 퇴직급여 174,596 249,511 복리후생비 410,696 766,202 여비교통비 43,085 168,028 접대비 233,618 306,993 통신비 3,468 33,463 수도광열비 4,710 34,559 세금과공과금 302,328 299,094 감가상각비 263,139 692,718 지급임차료 62,865 12,876 수선비 2,079 1,236 보험료 240,625 156,198 사무용품비 6,965 19,695 소모품비 13,794 18,555 지급수수료 530,141 833,849 광고선전비 5,674 54,890 대손상각비 3,442 345,058 수출제비용 492 - 도서인쇄비 5,207 9,761 무형자산상각비 285,133 467,847 차량유지비 113,930 120,241 교육훈련비 112 1,883 경상연구개발비 970,139 1,876,896 운반비 4,481 95,888 하자보수비 - 1,700 합계 5,997,045 9,056,753 주) 판매비와관리비의 합계는 포괄손익계산서의 판관비와 대손상각비의 합계액입니다 . 27. 조정영업손익 연결포괄손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 포괄손익계산서상 영업이익(손실) (3,525,734) (2,528,820) (4,788,248) (7,817,596) 유형자산처분이익 - 635 40,998 50,088 유형자산처분손실 (2,626) (65,846) (347,607) (353,692) 외환차익 3,866 35,685 58 15,515 외환차손 (2,026) (71,530) (3,360) (7,340) 외화환산이익 (207) - 255 1,668 외화환산손실 (1,491) (1,726) (2,736) (2,736) 조정영업이익(손실) (3,528,218) (2,631,602) (5,100,640) (8,114,093) 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 635 50,088 금융자산처분이익 - 4,182 매도가능금융자산처분이익 - 1,157 공사손실충당금환입 870,517 - 재고자산평가손실환입 360,017 - 채무면제이익 577,360 - 잡이익 290,784 205,204 합계 2,099,313 260,631 28. 기타수익 및 기타비용 , 계속(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 3,000 1,000 유형자산처분손실 65,846 353,692 기타의대손상각비 680,829 216,681 재고자산평가손실 - 327,390 공사손실충당금전입액 725,157 - 재고자산폐기손실 449,594 - 잡손실 58,468 265,798 합계 1,982,894 1,164,561 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 769 21,647 상각후원가금융자산 이자수익 296,428 83,824 외환차익 35,685 15,515 외화환산이익 - 1,668 금융자산평가이익 36,488 8,582 금융보증비환입 862 - 파생상품평가이익 3,070,987 - 합계 3,441,219 131,236 2 9. 금융수익 및 금융비용 , 계속(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 3,350,917 1,649,660 매출채권매각손실 - 27,102 외환차손 71,530 7,340 외화환산손실 1,726 2,736 금융보증비 - 929 금융자산처분손실 108 4,571 금융자산평가손실 42,210 58,789 파생상품평가손실 8,057,811 - 합계 11,524,302 1,751,127 30. 관계기업 투자손익 당분기 및 전분기 중 관계기업 투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 지분법이익 - 6,099 합계 - 6,099 31. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,114,889) 627,804 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 3,366 (383,095) 법인세추납액 등 3,378 17,569 법인세비용 (1,108,145) 262,278 (2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 : 자기주식처분이익 - (451,096) 보험수리적손익 3,366 67,731 리스부채 - 270 합계 3,366 (383,095) (3) 당분기 및 전분기 중법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (10,495,484) (10,335,318) 적용세율(22%)에 따른 법인세 - - 조정사항 : 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 - - 기타 (1,108,145) 262,278 법인세비용 (1,108,145) 262,278 평균유효세율 - (2.5%) 31. 법인세비용, 계속(4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 금융보증부채 862 (862) - 대손충당금 한도초과 274,258 3,375 - 277,633 정부보조금 수령액 4,018,226 2,157,085 - 6,175,311 정부보조금(일시상각충당) (1,134,793) (2,169,135) - (3,303,928) 정부보조금(손상차손) 332,131 (35,585) - 296,546 확정급여재무(퇴직충당금) 9,767,728 588,250 - 10,355,978 퇴직연금 (9,767,728) (77,212) - (9,844,940) 업무용승용차(감가상각비) 14,088 (2,555) - 11,533 기타장기종업원부채 1,611,999 111,693 - 1,723,692 건설자금이자 58,140 (1,982) - 56,158 유형자산(IFRS효과) (61,566) 15,673 - (45,893) 유형자산(감가상각) 274,374 34,953 - 309,327 자본적지출(감가상각비) 77,514 (7,430) - 70,084 종업원부당행위 1,035,883 - - 1,035,883 사용권자산(리스자산)설정분 (71,437) 51,585 - (19,852) 리스부채 설정분 70,411 (49,764) - 20,647 금융자산평가손실 51,520 15,416 - 66,936 금융자산평가이익 (305) 305 - - 사채할인발행차금(전환사채) (5,536,950) 3,572,108 - (1,964,842) 파생상품부채(전환사채) 4,018,920 1,534,622 - 5,553,542 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 종속기업평가손실 2,764,996 - - 2,764,996 토지매각시 유형자산처분이익 5,667,051 - - 5,667,051 건물매각시 유형자산처분손실 (195,487) - - (195,487) 건물매각시 감가상각비 차이 1,086 4,887 - 5,973 합계 20,916,550 5,745,427 - 26,661,977 이연법인세자산 8,631,281 9,591,395 이연법인세부채 (4,029,640) (3,725,760) 이연법인세순액 4,601,641 5,865,635 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 종속기업의 이연법인세자산에 관하여, 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 31. 법인세비용, 계속 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 금융보증부채 699 163 - 862 대손충당금 한도초과 2,300,673 (2,026,415) - 274,258 정부보조금 수령액 8,713,708 (4,695,482) - 4,018,226 정부보조금(일시상각충당) (6,520,495) 5,385,702 - (1,134,793) 정부보조금(손상차손) 790,477 (458,346) - 332,131 확정급여재무(퇴직충당금) 10,517,751 (750,023) - 9,767,728 퇴직연금 (9,524,407) (243,321) - (9,767,728) 업무용승용차(감가상각비) 29,073 (14,985) - 14,088 기타장기종업원부채 818,855 793,144 - 1,611,999 건설자금이자 60,783 (2,643) - 58,140 유형자산(IFRS효과) (113,856) 52,290 - (61,566) 유형자산(감가상각) 253,632 20,742 - 274,374 자본적지출(감가상각비) 87,420 (9,906) - 77,514 종업원부당행위 1,202,027 (166,144) - 1,035,883 사용권자산(리스자산)설정분 - (71,437) - (71,437) 리스부채 설정분 - 70,411 - 70,411 금융자산평가손실 - 51,520 - 51,520 금융자산평가이익 - (305) - (305) 사채할인발행차금(전환사채) - (5,536,950) - (5,536,950) 파생상품부채(전환사채) - 4,018,920 - 4,018,920 지분법적용투자주식 - 7,645,629 - 7,645,629 이월결손금 7,364,763 (7,364,763) - - 종속기업평가손실 - 2,764,996 - 2,764,996 연구기자재(정부보조금) 84,225 (84,225) - - 소프트웨어(정부보조금) 9,214 (9,214) - - 보험료 1,606 (1,606) - - 재고자산 402,398 (402,398) - - 토지매각시 유형자산처분이익 - 5,667,051 - 5,667,051 건물매각시 유형자산처분손실 - (195,487) - (195,487) 건물 감가상각비 차이 - 1,086 - 1,086 합계 16,478,546 4,438,004 - 20,916,550 세액공제이월액 266,165 - 이연법인세자산 11,260,123 8,631,281 이연법인세부채 (7,368,678) (4,029,640) 이연법인세순액 3,891,445 4,601,641 31. 법인세비용, 계속 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 9,530,316 8,497,686 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 61,079 133,595 소계 9,591,395 8,631,281 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,725,760) (4,029,640) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 소계 (3,725,760) (4,029,640) 이연법인세자산(부채) 순액 5,865,635 4,601,641 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (1,265,728) (1,522,312) 원재료와 소모품의 사용액 25,664,418 37,651,933 급여 13,070,330 13,635,040 퇴직급여 970,780 1,252,073 복리후생비 1,814,524 1,971,914 감가상각비 4,056,294 4,422,575 무형자산상각비 868,732 1,170,995 기타 15,352,272 13,981,863 합계(주1) 60,531,622 72,564,081 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익(손실) (6,378,417,953) (9,387,339,037) (6,969,040,441) (10,438,163,015) 가중평균유통보통주식수 36,403,973 36,356,634 36,332,704 36,292,004 기본주당순이익(손실) (175) (258) (192) (288) 2) 보통주분기순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순손익 : 분기순손실 (6,378,417,953) (9,387,339,037) (6,969,040,441) (10,438,163,015) 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주분기순손실 (6,378,417,953) (9,387,339,037) (6,969,040,441) (10,438,163,015) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 36,403,973 36,356,634 36,332,704 36,292,004 차감 : 가중평균자기주식수 - - - - 가중평균유통보통주식수 36,403,973 36,356,634 36,332,704 36,292,004 33. 주당손익, 계속(2) 희석주당순이익 반희석효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 1) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 3,935,125 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 5,823,829 2) 희석주당순이익 당분기와 전분기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 34. 현금흐름표, 계속(2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 4,061,182 4,328,351 퇴직급여 970,780 1,252,073 대손상각비 3,442 345,057 기타의대손상각비 680,828 216,681 무형자산상각비 868,731 1,170,995 유형자산처분손실 65,846 353,692 이자비용 3,350,917 1,649,660 매출채권처분손실 - 27,102 법인세비용 (1,108,145) 262,278 금융보증비 - 929 단기종업원급여 268,875 237,352 기타장기종업원급여 315,567 860,685 공사손실충당금전입액 725,157 - 금융자산평가손실 42,210 55,712 파생상품평가손실 8,057,811 - 재고자산평가손실 - 327,389 이자수익 (297,197) (105,471) 유형자산처분이익 (635) (50,088) 재고자산평가손실환입 (360,017) - 공사손실충당급환입 (870,517) - 지분법이익 - (6,099) 금융보증환입 (862) - 금융자산평가이익 (36,488) (8,582) 파생상품평가이익 (3,070,986) - 채무면제이익 (577,360) - 합계 13,089,139 10,917,716 34. 현금흐름표, 계속(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 1,286,168 4,619,958 미수금의 감소(증가) (2,535,677) (1,932,382) 계약자산의 감소(증가) 295,236 (748,100) 선급금의 감소(증가) 1,904,765 (3,231,353) 선급비용의 감소(증가) (95,958) 24,105 재고자산의 감소(증가) (2,067,694) 676,225 장기매출채권의 감소(증가) - 17,726 현재가치할인차금의 감소(증가) (1,406) - 사용권자산의 감소(증가) 37,049 (192,437) 장기임차보증금의 감소(증가) - (45,190) 당기법인세부채의 증가(감소) - (367,682) 매입채무의 증가(감소) (1,145,066) (3,091,959) 미지급금의 증가(감소) (887,795) 204,470 미지급비용의 증가(감소) 127,362 (533) 예수금의 증가(감소) 244,592 (23,938) 계약부채의 증가(감소) 4,584,021 4,059,059 당기법인세부채의 증가(감소) (231,822) - 선수금의 증가(감소) - 30,868 장기미지급금의 증가(감소) 324,976 64,788 비유동리스부채의 증가(감소) (80,651) 133,769 장기종업원급여부채 증가(감소) (174,121) (112,347) 하자보수충당금부채 증가(감소) (48,975) - 퇴직연금운용자산의 증가 273,953 (479,983) 퇴직금의 지급 (395,077) (581,438) 합계 1,413,880 (976,374) 34. 현금흐름표, 계속(4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 7,744,820 6,387,300 단기차입금의 장기차입금 대체 - 5,000,000 건설중인자산의 유형자산 대체 686,653 1,668,011 장기성제예금에서 퇴직연금운용자산대체 239,660 - 자기주식의처분이익의 자기주식 대체 - 1,599,343 (5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 24,104,100 1,055,180 - - - - 25,159,280 단기차입금 33,500,000 1,200,000 - - - - 34,700,000 전환사채 18,463,050 - - - - (5,627,892) 12,835,158 합계 76,067,150 (1,929,880) - - - (5,627,892) 72,694,438 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 32,235,730 (3,951,900) - - - 2,500,000 30,783,830 전환사채 - 24,000,000 (191,973) - (5,800,923) - 18,007,104 단기차입금 32,235,730 1,475,600 - - - (2,500,000) 31,211,330 합계 64,471,460 21,523,700 (191,973) - (5,800,923) - 80,002,264 34. 현금흐름표, 계속(6) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산으로 수취한 대가 - 1,957,500 차감 : 처분한 현금 및 현금성자산 - (1,000,000) 차감 계 - 957,500 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당분기말 전기말 행사하는 기업> 관계기업 로테이팅시스템즈코리아(주) 로테이팅시스템즈코리아(주) 주) 로테이팅시스템즈코리아(주)는 2020.10.15일자로 매각하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 - - - - - - - 35. 특수관계자거래, 계속 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 주주 대표이사 672,000 422,500 - - (3) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 보고기간말 현재 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 토지및공장 73,785,447 18,000,000 기업은행 차입금담보 2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 5,931,255 서울보증보험 2019.01.29~ 연대보증 소계 5,931,255 이엠솔루션(주) 종속기업 2,400,000 산업은행 2016.01.04~2020.08.26 연대보증 4,800,000 산업은행 2019.11.04~2020.11.04 연대보증 3,600,000 산업은행 2019.11.04~2020.11.04 연대보증 3,240,000 산업은행 2020.03.30~2021.03.30 연대보증 3,600,000 산업은행 2020.07.03~2021.07.03 연대보증 6,943,352 서울보증보험 2017.04.10~ 연대보증 대표이사 최대주주 3,726,078 한국방위산업진흥회 2015.09.18~ 연대보증 소계 28,309,430 합계 34,240,685 35. 특수관계자거래, 계속(4) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 48,798 48,548 퇴직급여 139,087 302,169 합계 187,885 350,717 36. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기보증금 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 (2) 보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 및 건물외 90,621,469 24,000,000 산업은행 차입금담보 28,500,000 기업은행 차입금담보 토지 5,174,922 4,200,000 기업은행 차입금담보 합계 95,796,391 56,700,000 36. 우발상황과 약정사항, 계속(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 보고기간말 현재 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 두산중공업외 22,285,390 서울보증보험외 2014.12.31~ 하자보증외 한화디펜스외 3,726,078 한국방위산업진흥회 2015.09.18~ 계약이행보증외 한국가스공사외 6,037,339 서울보증보험 2019.11.04~ 하자보증 외 합계 32,048,807 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 55,056,555 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 28,488,064 회사 합 계 83,544,619 (5) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다 37. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) 방산/항공부문 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 기타부문 건설용 터널보링머신(TBM)외 37. 영업부문, 계속(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 및 전분기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 당분기 전분기 현대위아(주) 20,811,865 33,126,558 공작기계 10,431,364 10,216,988 방산/항공 한화디펜스(주) 5,731,015 5,356,068 방산/항공부문 합계 36,974,244 48,699,614 38. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 38. 위험관리 , 계속 (가) 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금성자산 10,022,103 10,022,103 보통예금 16,785,986 16,785,986 보통예금 단기금융상품 2,530,600 2,530,600 정기예금외 1,000,306 1,000,306 정기예금외 매출채권 11,517,350 11,517,350 물품대 12,799,475 12,799,475 물품대 기타유동채권 8,962,266 8,962,266 미수금외 6,787,820 6,787,820 미수금외 장기금융상품 2,050,074 2,050,074 장기예금외 2,363,354 2,363,354 장기예금외 장기매출채권 283 283 장기할부매출 7,126 7,126 장기할부매출 기타비유동채권 3,700,658 3,700,658 보증금외 4,039,339 4,039,339 보증금외 금융보증 - - 연대보증 862 425,100 연대보증 합계 38,783,334 38,783,334 43,784,268 44,208,506 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 7,793,901 - 7,793,901 - - - 기타비유동채무 1,576,328 - - - 1,576,328 - 차입금 59,859,280 34,414 18,502,853 22,519,726 19,311,774 706,716 전환사채 12,835,158 - - - 12,835,158 - 기타유동금융부채 8,411,462 - - - 8,411,462 - 합계 90,476,129 34,414 26,296,754 22,519,726 42,134,722 706,716 38. 위험관리 , 계속 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 10,006,510 10,006,510 - - - 기타유동금융부채 862 - - 862 - - 기타비유동채무 1,332,003 - - - 1,332,003 - 차입금 57,604,100 41,714 6,966,119 33,329,327 17,851,923 1,125,788 전환사채 18,463,050 - - - 18,463,050 - 기타비유동금융부채 5,582,397 - - - 5,582,397 - 합계 92,988,922 41,714 16,972,629 33,330,189 43,229,373 1,125,788 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 USD EUR USD EUR 금융자산 : 외화예금 75,772 - - - 금융부채 : 매입채무 - - - 24,737 합 계 75,772 - - 24,737 38. 위험관리 , 계속 ② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 7,577 (7,577) - - EUR - - (2,474) 2,474 합계 7,577 (7,577) (2,474) 2,474 (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금(변동금리) 47,604,100 36,880,000 차입금(고정금리) 10,000,000 20,724,100 합계 57,604,100 57,604,100 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 476,041 (476,041) 368,800 (368,800) 38. 위험관리 , 계속 (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 당반기말 및 전기말 현재 각각 301백만원 및 301백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당반기말 및 전기말 현재 각각 30백만원 및 30백만원입니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 112,253,685 109,683,023 차감: 현금및현금성자산 (10,038,646) (16,794,949) 순부채 102,215,039 92,888,074 자본총계 77,442,883 75,412,083 순부채비율 132% 123% 4. 재무제표 재무상태표 제 18 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 17 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 3분기말 제 17 기말 자산 유동자산 52,653,966,821 44,603,681,052 현금및현금성자산 9,590,264,507 8,033,089,860 단기금융상품 2,530,599,562 1,000,305,803 매출채권 및 기타유동채권 19,232,340,810 17,731,330,618 기타유동금융자산 2,857,919,200 1,563,477,143 기타유동자산 1,939,027,119 2,393,981,958 재고자산 16,503,815,623 13,881,495,670 비유동자산 131,818,757,178 131,356,458,467 장기금융상품 2,050,073,876 2,363,353,766 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,961,640,000 3,003,106,395 기타비유동금융자산 1,088,856,243 1,088,856,243 유형자산 101,542,298,748 101,775,074,605 영업권 이외의 무형자산 2,495,831,185 2,708,929,113 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 16,949,480,515 16,949,480,515 이연법인세자산 4,660,576,611 3,397,657,830 기타비유동자산 70,000,000 70,000,000 자산총계 184,472,723,999 175,960,139,519 부채 유동부채 71,853,330,560 46,235,573,752 매입채무 및 기타유동채무 63,441,868,840 46,154,298,197 당기법인세부채 80,413,678 기타유동금융부채 8,411,461,720 861,877 비유동부채 17,032,396,201 39,438,773,228 장기매입채무 및 기타비유동채무 14,797,666,678 32,244,377,492 기타비유동금융부채 5,582,397,320 비유동충당부채 1,723,691,634 1,611,998,416 퇴직급여부채 511,037,889 부채총계 88,885,726,761 85,674,346,980 자본 자본금 19,389,430,000 18,166,352,000 자본잉여금 64,866,442,765 54,659,447,875 이익잉여금(결손금) 11,331,124,473 17,459,992,664 자본총계 95,586,997,238 90,285,792,539 자본과부채총계 184,472,723,999 175,960,139,519 포괄손익계산서 제 18 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 17 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 18 기 3분기 제 17 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 12,509,162,236 50,269,857,044 17,574,353,262 60,164,709,858 매출원가 13,796,980,820 45,442,306,945 19,069,230,067 58,569,523,107 매출총이익 (1,287,818,584) 4,827,550,099 (1,494,876,805) 1,595,186,751 판매비와관리비 1,313,522,248 4,365,633,819 2,097,765,717 5,716,732,116 영업이익(손실) (2,601,340,832) 461,916,280 (3,592,642,522) (4,121,545,365) 기타이익 93,636,003 134,575,000 115,791,138 244,573,174 기타손실 51,347,394 66,013,018 355,833,489 794,137,672 금융수익 939,122,734 3,394,543,598 124,730,987 345,666,916 금융원가 2,925,243,022 11,169,758,723 372,046,458 1,101,897,576 법인세비용차감전순이익(손실) (4,545,172,511) (7,244,736,863) (4,080,000,344) (5,427,340,523) 법인세비용 (523,693,017) (1,111,630,945) (463,248,631) (735,616,645) 당기순이익(손실) (4,021,479,494) (6,133,105,918) (3,616,751,713) (4,691,723,878) 기타포괄손익 37,419,756 4,237,727 149,876,670 (143,467,891) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 37,419,756 4,237,727 149,876,670 (143,467,891) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 37,419,756 4,237,727 149,876,670 (143,467,891) 총포괄손익 (3,984,059,738) (6,128,868,191) (3,466,875,043) (4,835,191,769) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (110) (169) (100) (129) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (110) (169) (100) (129) 자본변동표 제 18 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 17 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 18,166,352,000 53,060,104,563 (3,061,310,754) 23,874,248,493 92,039,394,302 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,478,084) (2,478,084) 당기순이익(손실) (4,691,723,878) (4,691,723,878) 기타거래 보험수리적손익 (143,467,891) (143,467,891) 자기주식 거래로 인한 증감 1,599,343,312 3,009,830,754 4,609,174,066 2019.09.30 (기말자본) 18,166,352,000 54,659,447,875 (51,480,000) 19,036,578,640 91,810,898,515 2020.01.01 (기초자본) 18,166,352,000 54,659,447,875 17,459,992,664 90,285,792,539 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (6,133,105,918) (6,133,105,918) 기타거래 1,223,078,000 10,206,994,890 11,430,072,890 보험수리적손익 4,237,727 4,237,727 자기주식 거래로 인한 증감 2020.09.30 (기말자본) 19,389,430,000 64,866,442,765 11,331,124,473 95,586,997,238 현금흐름표 제 18 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 17 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 18 기 3분기 제 17 기 3분기 영업활동현금흐름 9,226,372,640 4,072,166,693 당기순이익(손실) (6,133,105,918) (4,691,723,878) 당기순이익조정을 위한 가감 12,488,692,210 7,510,949,684 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,544,894,115 2,326,387,965 이자수취(영업) 279,227,746 276,611,117 이자지급(영업) (720,438,743) (982,376,275) 법인세납부(환급) (232,896,770) (367,681,920) 투자활동현금흐름 (10,288,255,493) (5,478,689,631) 임차보증금의 감소 53,000,000 105,000,000 기계장치의 처분 3,000,000 291,838,300 차량운반구의 처분 23,363,637 9,090,909 장기금융상품의 처분 1,755,641,700 단기대여금및수취채권의 처분 44,780,500 81,790,000 단기금융상품의 처분 1,000,305,803 1,495,817,567 임차보증금의 증가 (10,800,000) 건물의 취득 (6,300,000) 구축물의 취득 (97,362,815) 기계장치의 취득 (225,500,000) (553,340,000) 차량운반구의 취득 (222,147,430) (100,651,487) 집기의 취득 (74,619,440) (796,594,623) 사무용비품의 취득 (182,740,000) (46,465,682) 건설중인자산의 취득 (3,679,503,063) (23,908,000) 장기금융상품의 취득 (672,395,500) (807,795,500) 단기대여금및수취채권의 취득 (4,545,000,000) (6,740,450,000) 단기금융상품의 취득 (1,800,000,000) (45,000,000) 재무활동현금흐름 2,619,057,500 25,673,090,898 자기주식의 처분 5,060,270,898 정부보조금의 수취 364,611,000 단기차입금의 증가 1,500,000,000 장기차입금의 증가 6,000,000,000 전환사채의 증가 24,000,000,000 단기차입금의 상환 (300,000,000) 장기차입금의 상환 (4,944,820,000) (3,194,820,000) 사채발행비 지급 (192,360,000) 신주발행비 지급 (733,500) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,557,174,647 24,266,567,960 기초현금및현금성자산 8,033,089,860 2,690,437,143 기말현금및현금성자산 9,590,264,507 26,957,005,103 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 이엠코리아주식회사(이하 "회사")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 밸러스트수처리장치, 방산부품제조 및 신재생에너지 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 자본금은 19,389백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유쥬식수(주) 지분율(%) 강삼수 5,281,904 13.6 기타주주 33,496,956 86.4 합계 38,778,860 100 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 동중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁) 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율 2. 중요한 회계정책, 계속로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 2. 중요한 회계정책, 계속금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으 2. 중요한 회계정책, 계속로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니 2. 중요한 회계정책, 계속다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출 2. 중요한 회계정책, 계속하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균 법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이 2. 중요한 회계정책, 계속트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 구 축 물 30년 정액법 기 계 장 치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산 2. 중요한 회계정책, 계속을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 개 발 비 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 특 허 권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화 2. 중요한 회계정책, 계속폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 2. 중요한 회계정책, 계속이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 2. 중요한 회계정책, 계속때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 공작기계등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 2. 중요한 회계정책, 계속자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전 하여 수행의무를 이 행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 4) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 2. 중요한 회계정책, 계속상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지 2. 중요한 회계정책, 계속급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함 2. 중요한 회계정책, 계속되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각 2. 중요한 회계정책, 계속각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현 금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책, 계속당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 2. 중요한 회계정책, 계속과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 2. 중요한 회계정책, 계속변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 한편, 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 9,590,265 - - 9,590,265 단기금융상품 - 2,530,600 - - 2,530,600 매출채권 - 7,387,470 7,387,470 기타유동금융자산 2,857,919 - - - 2,857,919 기타유동채권 - 11,844,871 - - 11,844,871 장기금융상품 - 2,050,074 - - 2,050,074 기타비유동금융자산 787,775 - 301,081 - 1,088,856 기타비유동채권 - 2,961,640 - - 2,961,640 합계 3,645,694 36,364,920 301,081 - 40,311,695 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 8,033,090 - - 8,033,090 단기금융상품 - 1,000,306 - - 1,000,306 매출채권 - 12,187,663 - - 12,187,663 기타유동금융자산 1,563,477 - - - 1,563,477 기타유동채권 - 5,543,668 - - 5,543,668 장기금융상품 - 2,363,354 - - 2,363,354 기타비유동금융자산 787,775 - 301,081 - 1,088,856 기타비유동채권 - 3,003,106 - - 3,003,106 합계 2,351,252 32,131,187 301,081 - 34,783,520 (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 28,839,760 - 28,839,760 매입채무 - 4,162,388 - 4,162,388 기타유동채무 - 2,279,051 - 2,279,051 기타유동금융부채 8,411,462 - - 8,411,462 장기금융부채 13,519,520 13,519,520 사채 - 12,835,158 - 12,835,158 기타비유동채무 - 1,278,147 - 1,278,147 합계 8,411,462 62,914,024 - 71,325,486 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 단기금융부채 - 27,259,760 - 27,259,760 매입채무 - 6,370,384 - 6,370,384 기타유동채무 - 1,664,447 - 1,664,447 기타유동금융부채 862 - - 862 장기금융부채 - 12,844,340 - 12,844,340 사채 - 18,463,050 - 18,463,050 기타비유동채무 - 936,988 - 936,988 기타비유동금융부채 5,582,397 - - 5,582,397 합계 5,583,259 67,538,969 - 73,122,228 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 3,070,986 - - - - 상각후원가측정금융자산 (6,355) - - 279,356 - 합계 3,064,631 - - 279,356 - 당기손익-공정가치측정금융부채 (8,056,949) - - - - 상각후원가측정금융부채 336 - - (3,062,590) - 합계 (8,056,613) - - (3,062,590) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,157 - - - - 상각후원가측정금융자산 (69,613) - - 328,242 합계 (68,456) - - 328,242 - 상각후원가측정금융부채 5,021 - - (1,014,769) - 당기손익-공정가치측정금융부채 (929) - - - - 합계 4,092 - - (1,014,769) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,590,265 9,590,265 단기금융상품 2,530,600 2,530,600 매출채권 7,387,470 7,387,470 기타유동금융자산 2,857,919 2,857,919 기타유동채권 11,844,871 11,844,871 장기금융상품 2,050,074 2,050,074 기타비유동금융자산 1,088,856 1,088,856 기타비유동채권 2,961,640 2,961,640 합계 40,311,695 40,311,695 매입채무 4,162,388 4,162,388 기타유동채무 2,279,051 2,279,051 기타유동금융부채 8,411,462 8,411,462 이자부차입금 변동이자부 차입금 32,359,280 32,359,280 고정이자부 차입금 10,000,000 10,000,000 사채 12,835,158 12,835,158 기타비유동채무 1,278,147 1,278,147 합계 71,325,486 71,325,486 경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 8,033,090 8,033,090 단기금융상품 1,000,306 1,000,306 매출채권 12,187,663 12,187,663 기타유동금융자산 1,563,477 1,563,477 기타유동채권 5,543,668 5,543,668 장기금융상품 2,363,354 2,363,354 기타비유동금융자산 1,088,856 1,088,856 기타비유동채권 3,003,106 3,003,106 합계 34,783,520 34,783,520 매입채무 6,370,384 6,370,384 기타유동채무 1,664,446 1,664,446 기타유동금융부채 862 862 이자부차입금 변동이자부 차입금 19,380,000 19,380,000 고정이자부 차입금 20,724,100 20,724,100 사채 18,463,050 18,463,050 장기기타채무 936,988 936,988 기타비유동금융부채 5,582,397 5,582,397 합계 73,122,227 73,122,227 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 2,857,919 - 2,857,919 - 2,857,919 합계 2,857,919 2,857,919 - 2,857,919 당기손익-공정가치측정금융부채 8,411,462 - 8,411,462 - 8,411,462 합계 8,411,462 - 8,411,462 - 8,411,462 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,563,477 - 1,563,477 - 1,563,477 합계 1,563,477 1,563,477 - 1,563,477 당기손익-공정가치측정금융부채 5,582,397 - 5,582,397 - 5,582,397 기타유동금융부채 - - 862 - 862 합계 5,582,397 5,583,259 5,583,259 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 2,857,919 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 2,857,919 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 8,411,462 이항모형 무위험수익률,변동성 금융부채 소계 8,411,462 합계 11,269,381 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품자산 1,563,477 이항모형 무위험수익률,변동성 금융자산 소계 1,563,477 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 금융보증비 862 - 보증수수료율 파생상품부채 5,582,397 이항모형 무위험수익률,변동성 금융부채 소계 5,583,259 합계 7,146,736 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 및 전기의 변동내역은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이고 관측가능 투입변수에 대한 추정이 어려워 취득원가로 평가하였습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간 말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 12,094 3,780 보통예금 8,113,561 1,707,920 전도금 1,725 1,963 제예금 1,462,885 6,319,427 합계 9,590,265 8,033,090 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 현재가치할증(할인)차금 장부금액 채권액 손실 충당금 현재가치할증(할인)차금 장부금액 매출채권 7,447,492 (60,022) - 7,387,470 12,238,985 (51,322) - 12,187,663 기타유동채권: 단기대여금 9,564,420 - - 9,564,420 5,064,200 - - 5,064,200 단기보증금 800 - - 800 - - - - 단기미수금 2,629,651 (350,000) - 2,279,651 829,468 (350,000) - 479,468 소계 19,642,363 (410,022) - 19,232,341 18,132,653 (401,322) - 17,731,331 기타비유동채권: 장기대여금 2,957,500 - - 2,957,500 2,957,500 - - 2,957,500 장기보증금 4,140 - - 4,140 47,140 - (1,534) 45,606 소계 2,961,640 - - 2,961,640 3,004,640 - (1,534) 3,003,106 합계 22,604,003 (410,022) - 22,193,981 21,137,293 (401,322) (1,534) 20,734,437 (주1) 장기매출채권및기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율 ( 당분기 3%, 전기 3%) 로 할인하여 산출하였습니다.(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~270일 271일 초과 계 총장부금액 7,133,690 - - 27,380 286,422 - 7,447,492 기대손실율 - - - 10% 20% - - 전체기간기대손실 - - - (2,738) (57,284) - (60,022) 순장부금액 7,133,690 - - 24,642 229,138 - 7,387,470 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~270일 271일 초과 계 총장부금액 11,933,985 - - 96,782 208,218 - 12,238,985 기대손실율 - - - 10% 20% - - 전체기간기대손실 - - - (9,678) (41,644) - (51,322) 순장부금액 11,933,985 - - 87,104 166,574 - 12,187,663 (3) 당분기 및 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 (51,322) (8,701) - - (60,022) 기타유동채권 : 단기미수금 (350,000) - - - - (350,000) 기타비유동채권 : 장기보증금 (1,534) - - 1,534 - - 합계 (402,856) (8,701) - 1,534 - (410,022) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 - (51,322) - - - (51,322) 단기기타채권 : 미수금 - (350,000) - - - (350,000) 장기기타채권 : 장기임차보증금 - (1,534) - - - (1,534) 합계 - (402,856) - - - (402,856) 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 2,530,600 1,000,306 당기손익-공정가치측정금융자산 2,857,919 1,563,477 소계 5,388,519 2,563,783 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 2,050,074 2,363,354 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 301,081 301,081 당기손익-공정가치측정금융자산 787,775 787,775 소계 3,138,930 3,452,210 합계 8,527,449 6,015,993 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산 2,857,919 1,563,477 지분증권 787,775 787,775 합계 3,645,694 2,351,252 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 2,530,600 1,000,306 소계 2,530,600 1,000,306 비유동항목 : 장기금융상품 2,050,074 2,363,354 소계 2,050,074 2,363,354 합계 4,580,674 3,363,660 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 301,081 301,081 합계 301,081 301,081 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ReCarbon,Inc 201,000 2.63 301,081 - 301,081 - (주1) ReCarbon(주)는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ReCarbon, Inc 201,000 2.63 301,081 - 301,081 - 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 제품 3,274,584 3,274,584 - - 원재료 5,974,531 5,974,531 - - 재공품 7,254,700 7,254,700 - - 합계 16,503,815 16,503,815 - - (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 1,703,037 1,703,037 - - 원재료 6,372,017 6,372,017 - - 재공품 5,806,442 5,806,442 - - 합계 13,881,496 13,881,496 - - 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 계약자산 1,267,778 1,563,014 선급금 221,751 478,301 선급비용 449,498 352,667 소계 1,939,027 2,393,982 기타비유동자산 : 기타투자자산 70,000 70,000 소계 70,000 70,000 합계 2,009,027 2,463,982 10. 종속기업, 관계기업 투자 (1) 현황보고기간말 현재 종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 이엠솔루션(주) 100% 창원 2020.09.30 선박평형수처리장치외 원가법 로테이팅시스템즈코리아(주) 20% 창원 2020.09.30 슬립링 및 로타리조인트 제조 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 이엠솔루션(주) 100% 창원 2019.12.31 선박평형수처리장치외 원가법 로테이팅시스템즈코리아(주) 20% 창원 2019.12.31 슬립링 및 로타리조인트 제조 원가법 (주1) (주)엘켐텍은 지분매각으로 인하여 종속기업에서 제외되었음. (2) 투자내용 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 이엠솔루션(주) 19,674,477 2,906,553 16,909,481 19,674,477 6,173,145 16,909,481 로테이팅시스템즈코리아(주) 40,000 215,737 40,000 40,000 171,293 40,000 합계 19,714,477 3,122,290 16,949,481 19,714,477 6,344,438 16,949,481 (3) 변동내용당 분기와 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 종속기업평가손실 기말 이엠솔루션(주) 16,909,481 - - - - 16,909,481 로테이팅시스템즈(주) 40,000 - - - - 40,000 합계 16,949,481 - - - 16,949,481 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 종속기업평가손실 기말 이엠솔루션(주) 19,674,477 - - - - 19,674,477 (주)엘켐텍 1,536,000 - - - - 1,536,000 로테이팅시스템즈(주) 40,000 - - - - 40,000 합계 21,250,477 - - - - 21,250,477 (4) 요약재무정보 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 30,801,461 27,894,908 2,906,553 7,969,607 (3,250,421) (3,266,592) 로테이팅시스템즈코리아(주) 1,749,598 670,914 1,078,684 1,134,268 222,220 222,220 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 이엠솔루션(주) 30,208,221 24,035,076 6,173,145 4,102,327 (6,255,723) (6,290,231) 로테이팅시스템즈코리아(주) 1,586,583 730,119 856,464 682,260 (36,460) (36,460) 11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 42,085,326 - - - 42,085,326 건 물 40,864,373 (9,164,251) - - 31,700,122 구 축 물 6,671,583 (1,603,353) - - 5,068,230 기계장치 41,962,504 (25,126,482) - - 16,836,022 차량운반구 1,177,809 (829,815) - - 347,994 공구와기구 3,793,045 (2,041,082) - (21,071) 1,730,892 집기비품 2,574,997 (2,032,228) - - 542,769 건설중인자산 3,506,083 - - (294,991) 3,211,092 사용권자산 33,501 (13,649) - - 19,852 합계 142,669,221 (40,810,860) - (316,062) 101,542,299 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 42,085,326 - - - 42,085,326 건 물 40,864,373 (8,140,209) - - 32,724,164 구 축 물 6,671,583 (1,436,640) - - 5,234,943 기계장치 41,543,135 (22,900,610) - - 18,642,525 차량운반구 1,019,383 (809,528) - - 209,855 공구와기구 3,718,426 (1,717,064) - (35,630) 1,965,732 집기비품 2,392,257 (1,890,346) - - 501,911 건설중인자산 513,233 - - (174,051) 339,182 사용권자산 94,035 (22,598) - - 71,437 합계 138,901,751 (36,916,995) - (209,681) 101,775,075 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 42,085,326 32,724,164 5,234,943 18,642,525 209,854 1,965,732 501,911 339,182 71,437 101,775,075 증가 : 취득 - - - 225,500 222,147 74,619 182,740 3,679,503 - 4,384,509 기타증가 - - - 205,368 - - - - - 205,368 감소 : 처분 - - - (9,344) (25,354) - - - 23,484 (11,214) 감가상각 (1,024,042) (166,713) (2,228,029) (58,653) (309,459) (141,882) - (14,536) (3,943,314) 기타감소 - - - - - - - (807,593) (60,533) (868,127) 당분기말 42,085,326 31,700,122 5,068,230 16,836,020 347,994 1,730,892 542,769 3,211,092 19,852 101,542,297 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 196백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 3,747백만원입니다. (주2) 당분기에 손상차손 발생금액이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 24,372,875 29,003,779 5,359,286 19,652,680 208,559 1,413,244 676,495 1,668,011 - 82,354,929 증가 : 취득 - 6,300 97,363 553,340 100,651 796,595 46,466 23,908 - 1,624,623 기타증가 - - - 1,673,531 - 94,500 - 1,360,870 3,128,901 감소 : - - - - - - - - - - 처분 - - - (604,532) (1) - - - - (604,533) 감가상각 - (899,494) (166,135) (2,224,861) (58,562) (283,365) (182,141) - (347,711) (4,162,269) 기타감소 - - - - - - - (1,668,011) (6,998) (1,675,009) 기말 24,372,875 28,110,585 5,290,514 19,050,158 250,647 2,020,974 540,820 23,908 1,006,161 80,666,642 (주1) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 278백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 3,577백만원입니다.(주2) 전기에 손상차손 발생금액이 없습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). 12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,772,856 (6,451,405) (3,973,525) (4,629) 1,343,297 회원권 926,800 - - - 926,800 소프트웨어 481,285 (24,064) - (231,487) 225,734 합계 13,180,941 (6,475,469) (3,973,525) (236,116) 2,495,831 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,772,856 (5,984,056) (3,973,525) (33,146) 1,782,129 회원권 926,800 - - - 926,800 합계 12,699,656 (5,984,056) (3,973,525) (33,146) 2,708,929 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 1,782,129 926,800 - 2,708,929 증가 - - 237,614 237,614 상각 (438,832) - (11,880) (450,712) 기말 1,343,297 926,800 225,734 2,495,831 (단위 : 천원) 구분 개발비 회원권 합계 기초 2,367,238 926,800 3,294,038 증가 - - - 상각 (438,832) - (438,832) 기말 1,928,406 926,800 2,855,206 (3) 보고기간말 현재 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 개발비 1,343,297 2023.12.31외 1,782,129 2023.12.31외 회원권 926,800 - 926,800 - 소프트웨어 225,734 2025.06.30외 - 합계 2,495,831 2,708,929 (4) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 COMPACT MACHINING 3,256 3,256 원가모형 21,453 21,453 원가모형 항공기저장조 1,373 1,373 원가모형 11,693 11,693 원가모형 소프트웨어(ERP) 231,487 231,487 원가모형 - - 합계 236,116 236,116 33,146 33,146 (5) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 11,488 11,488 매출원가 439,224 427,343 합계 450,712 438,831 (6) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 729,404 1,181,229 합계 729,404 1,181,229 13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 정부보조금 국토교통과학기술진흥원 - 112,549 비용 중형 민간항공기용 불활성기체발생장치(OBIGGS) 시스템 개발 산업통산자원부 14,132 232,571 비용 소형무장헬기 연계 민수헬기 핵심기술 개발사업 산업통산자원부 289,189 795,521 비용 Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한생산공업.기술 및 핵심 장비 패키지 개발 국토교통과학기술진흥원 109,141 76,150 비용 도심지 소단면(ø3.5m급)급곡 구간(R=30m급)장비개발 산업통산자원부 6,061 122,533 비용 TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부) 국토교통과학기술진흥원 1,798,141 1,357,232 비용 항공기 착륙장치 수리공정 합계 2,216,664 2,696,556 (2) 당분기 및 전분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 당분기 공구와기구 35,630 - (14,559) 21,071 건설중인자산 174,051 364,611 (243,671) 294,991 개발비 33,146 - (28,517) 4,629 소프트웨어 - 243,671 (12,184) 231,487 합계 242,827 608,282 (298,931) 552,178 (주1) 기중 감소액 중 55백만원은 감가상각비 따른 감소액입니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 전기 공구와기구 55,041 - (14,558) 40,483 건설중인자산 71,169 - (28,517) 42,652 개발비 - 174,051 - 174,051 합계 126,210 174,051 (43,075) 257,186 (주1) 기중 감소액 중 43백만원은 감가상각비 따른 감소액입니다. 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당분기 전기 부동산 - 60,533 차량운반구 33,501 33,501 합계 33,501 94,034 당분기 중 증가된 사용권자산은 33백만원입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 3,368 347,710 차량운반구 11,167 - 합계 14,535 347,710 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 1,761 26,119 합계 1,761 26,119 (3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 - - - - 1년 초과 5년 이내 19,049 20,648 74,319 70,411 5년 초과 - - - - 합계 19,049 20,648 74,319 70,411 (4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 - - 비유동 19,049 70,411 합계 19,049 70,411 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 4,162,388 6,370,384 단기기타채무 : 단기미지급금 669,252 658,701 단기미지급비용 1,301,559 940,325 단기예수금 308,240 65,421 소계 6,441,439 8,034,831 장기기타채무 : 장기미지급금 1,257,499 866,576 비유동리스부채 20,648 70,411 소계 1,278,147 936,987 합계 7,719,586 8,971,818 16. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 기업은행 32-15836 1.99% 1,259,760 1,259,760 기업은행 32-21026 2.90% - 2,500,000 산업은행(창원) 01-01-01 1,65% 1,060,000 1,060,000 산업은행(창원) 01-01-02 2.34% 540,000 540,000 산업은행(창원) 01-01-03 2.32% 360,000 360,000 산업은행(창원) 01-01-04 1.88% 40,000 40,000 농협(창원) 5129-11 2.21% 2,880,000 - 소계 6,139,760 5,759,760 기타단기차입금 : 일반대출 기업은행 32-21072 2.90% - 6,000,000 기업은행 32-21073 2.90% 2,500,000 - 기업은행 32-21026 2.66% 2,500,000 - 기업은행 32-21075 1.80% 5,000,000 2,500,000 산업은행 2773-01-01 2.49% 3,000,000 3,000,000 산업은행 2773-01-01 1.65% 4,000,000 4,000,000 산업은행 7271-01-01 2.50% 3,000,000 3,000,000 산업은행 4033-01-01 2.77% 2,700,000 3,000,000 소 계 22,700,000 21,500,000 합 계 28,839,760 27,259,760 (2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기차입금 13,519,520 12,844,340 전환사채 12,835,158 18,463,050 합계 26,354,678 31,307,390 2) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 상환방법 제4회 무보증사모전환사채(주1) 2019.09.27 2024.09.27 0% 14,800,000 24,000,000 만기상환 및 Put option 합계 - - - 14,800,000 24,000,000 사채할인발행차금 - - - (1,964,842) (5,536,950) 차감계 - - - 12,835,158 18,463,050 유동성대체액 - - - (12,835,158) - 비유동성잔액 - - - - 18,463,050 (주1) 전환사채의 사채권자는 2021.07.29~2024.05.28 까지 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 사채금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 사채금액의 40%에 대하여 2020.09.27~2021.06.27 까지 매도청구권(Call option) 있습니다.3) 보고기간말 현재 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 계좌번호 연이자율 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 기업은행(동마산) 32-15836 1.99% 3,779,280 4,724,100 3년거치5년분할 기업은행(동마산) 32-21026 2.90% - 2,500,000 만기상환 기업은행(동마산) 34-01388 1.55% 5,000,000 5,000,000 만기상환 기업은행(동마산 34-01389 1.78% 6,000,000 - 만기상환 산업은행(창원) 01-01 1.65% 1,060,000 1,855,000 2년거치4년분할 산업은행(창원) 01-02 2.34% 540,000 945,000 2년거치4년분할 산업은행(창원) 01-03 2.32% 360,000 630,000 2년거치4년분할 산업은행(창원) 01-04 1.88% 40,000 70,000 2년거치4년분할 농협(창원) 5129-11 2.21% 2,880,000 2,880,000 만기상환 합계 19,659,280 18,604,100 유동성대체액 (6,139,760) (5,759,760) 비유동성잔액 13,519,520 12,844,340 4) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 6,139,760 1년초과 2년이내 6,259,760 2년초과 3년이내 7,259,760 3년초과 4년이내 - 합계 19,659,280 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타금융부채(1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 : 파생상품부채 8,411,462 - 금융보증부채 - 862 소계 8,411,462 862 장기기타금융부채 : 파생상품부채 - 5,582,397 소계 - 5,582,397 합계 8,411,462 5,583,259 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정지정금융부채 : 금융보증부채 - 862 파생상품부채 8,411,462 5,582,397 합계 8,411,462 5,583,259 18. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 10,355,978 9,767,728 사외적립자산 공정가치 (9,844,940) (9,767,728) 합계 511,038 - (2) 확정급여채무 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 9,767,728 9,635,677 근무원가 891,897 1,009,196 이자원가 197,088 192,520 재측정요소 : 기타사항에 의한 효과 (115,441) 183,933 급여지급액 (385,294) (331,325) 당분기 10,355,978 10,690,001 (3) 사외적립자산1) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 10,007,388 8,829,868 납입액 100,000 800,000 급여지급액 (368,554) (254,253) 재측정요소 : 사외적립자산의 이자수익 216,115 99,536 기타사항에 의한 효과 (110,009) - 기말 9,844,940 9,475,151 주1) 확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 400백만원입니다. 2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 8,796,187 9,277,933 보험(이율보증형) 1,048,753 729,455 합계 9,844,940 10,007,388 3) 보고기간말 현재 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 106,106 136,333 (4) 총비용1) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 891,897 1,009,196 이자원가 197,088 192,520 사외적립자산의 이자수익 (216,114) (99,536) 합계 872,871 1,102,180 2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 739,790 932,585 판매비와관리비 133,081 169,595 합계 872,871 1,102,180 (5) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 확정급여채무 115,442 (183,933) 사외적립자산 (110,009) - 법인세효과 (1,195) 40,465 법인세차감후 재측정요소 4,238 (143,468) (6) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기 전기 할인율 2.64 2.81 미래임금상승률 3.00 2.97 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 9,611,106 92.8% 1% 감소 11,218,418 108.3% 1% 증가 11,226,906 108.4% 1% 감소 9,590,887 92.6% (단위 : 천원,%) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 9,068,995 92.8% 1% 감소 10,575,896 108.3% 1% 증가 10,592,031 108.4% 1% 감소 9,043,717 92.6% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 748,210 816,757 2,197,011 4,888,121 20,109,882 28,759,981 19. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 금융보증손실충당부채 금융보증손실충당부채 충당부채변동내용 : 기초 862 699 설정 - 163 환입 (862) - 기말 - 862 유동성 - 862 비유동성 - - 20. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 계약부채 15,325,512 10,859,707 소계 15,325,512 10,859,707 기타비유동부채 : 장기종업원급여부채 1,723,692 1,611,998 소계 1,723,692 1,611,998 합계 17,049,204 12,471,705 21. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 자산으로 인식한 계약체결이행원가 1,267,778 1,563,014 계약자산 합계 1,267,778 1,563,014 Shield TBM 등 계약에대한 계약부채 15,325,512 10,859,707 계약부채 합계 15,325,512 10,859,707 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다.선수금에 대한 계약부채는 신규계약 및 계약이행으로 인한 수익인식으로 7,060백만원 증가하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 3,443,897 당기의 계약부채 중 당기에 인식한 수익 3,616,514 합계 7,060,411 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 - 합계 - (4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,267,778 - - - - - 1,267,778 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 1,267,778 - - - - - 1,267,778 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,563,014 - - - - - 1,563,014 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 1,563,014 - - - - - 1,563,014 (5) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당분기 전기 계약이행원가 1,267,778 1,563,014 (주1)계약이행원가는 계약된 제품수량에 제품생산 기간에 따른 생산수량 비례법으로 원가로 인식하고 있습니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 38,778,860 36,332,704 보통주자본금 19,389,430 18,166,352 2) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2019.01.01 36,332,704 500 18,166,352 52,767,048 전기말 2019.09.30 36,332,704 500 18,166,352 52,767,048 당기초 2020.01.01 36,332,704 500 18,166,352 52,767,048 당분기 2020.09.30 38,778,860 500 19,389,430 62,974,043 (2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 62,974,043 52,767,048 전환권대가 291,502 291,502 자기주식처분이익 1,600,898 1,600,898 합계 64,866,443 54,659,448 2) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당분기 주식발행초과금 52,767,048 10,207,728 (733) 62,974,043 전환권대가 291,502 - - 291,502 자기주식처분이익 1,600,898 - - 1,600,898 합계 54,659,448 - - 64,866,443 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전분기 주식발행초과금 52,767,048 - - 52,767,048 전환권대가 291,502 - - 291,502 자기주식처분이익 1,555 1,599,343 - 1,600,898 합계 53,060,105 1,599,343 - 54,659,448 23. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 368,050 368,050 기업발전적립금(주2) 4,000,000 4,000,000 소계 4,368,050 4,368,050 미처분이익잉여금 6,963,074 13,091,943 소계 6,963,074 13,091,943 합계 11,331,124 17,459,993 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출 50,046,236 59,607,950 기타매출 223,621 556,760 합계 50,269,857 60,164,710 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품재고액 1,703,037 1,864,934 당기제품제조원가 47,013,855 60,270,182 기말제품재고액 (3,274,584) (3,565,593) 제품매출원가 45,442,308 58,569,523 합계 45,442,308 58,569,523 25. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,524,764 1,628,371 상여금 82,020 - 단기종업원급여 45,346 42,914 퇴직급여 133,081 169,594 복리후생비 326,933 681,506 여비교통비 22,408 114,426 접대비 227,532 299,896 통신비 1,915 24,117 수도광열비 2,225 13,580 세금과공과금 289,429 211,389 감가상각비 196,017 278,383 지급임차료 8,815 8,937 수선비 2,079 1,166 보험료 183,243 97,096 사무용품비 5,805 15,647 소모품비 12,842 12,351 지급수수료 449,235 510,704 광고선전비 2,727 23,035 대손상각비 8,701 223,207 도서인쇄비 4,564 6,255 무형자산상각비 11,488 11,488 차량유지비 93,890 70,858 교육훈련비 112 1,856 경상연구개발비 729,404 1,181,229 운반비 566 88,727 수출제비용 492 - 합계 4,365,633 5,716,732 26. 조정영업손익 포괄손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 회사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 포괄손익계산서상 영업이익 461,916 (4,121,545) 유형자산처분이익 635 50,088 유형자산처분손실 (8,970) (353,692) 외화환산이익 - 1,086 외화환산손실 (633) - 순외환차익 336 5,021 조정영업이익 453,284 (4,419,042) 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 635 50,088 투자자산처분이익 - 4,182 잡이익 133,940 189,146 매도가능금융자산처분이익 - 1,157 합계 134,575 244,573 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 8,970 353,692 기타의대손상각비 - 175,000 기부금 3,000 1,000 잡손실 54,043 264,445 합계 66,013 794,137 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 279,356 328,242 외화환산이익 - 1,086 외환차익 6,851 7,757 금융상품평가이익 36,488 - 파생상품평가이익 3,070,986 8,582 금융보증부채환입 862 - 합계 3,394,543 345,667 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 3,062,590 1,014,769 매출채권매각손실 - 23,180 외화환산손실 633 - 외환차손 6,515 2,736 파생상품평가손실 8,057,811 - 금융보증비 - 929 금융자산처분손실 - 4,571 금융상품평가손실 42,210 55,712 합계 11,169,759 1,101,897 29 . 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,113,814) (343,254) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,195) (409,932) 법인세추납액 등 3,378 17,569 법인세비용 (1,111,631) (735,617) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 : 보험수리적손익 (1,195) 40,465 비유동리스부채 - 699 자기주식처분이익 - (451,097) 소계 (1,195) (409,933) (3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (7,244,767) (5,427,341) 적용세율(22%)에 따른 법인세 - - 조정사항 - - 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 - - 기타 (1,111,631) (735,617) 법인세비용 (1,111,631) (735,617) 평균유효세율 - - (4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 금융보증부채 862 (862) - 대손충당금 한도초과 274,258 3,375 - 277,633 정부보조금 수령액 5,566,506 2,169,135 - 7,735,641 정부보조금(일시상각충당) (1,134,793) (2,169,135) - (3,303,928) 정부보조금(개발비상각) (1,548,281) (12,050) - (1,560,330) 개발비(손상차손) 332,131 (35,585) - 296,545 확정급여재무(퇴직충당금) 9,767,728 588,250 - 10,355,978 퇴직연금 (9,767,728) (77,212) - (9,844,940) 업무용승용차(감가상각비) 14,088 (2,555) - 11,533 기타장기종업원부채 1,611,998 111,693 - 1,723,692 건설자금이자 58,140 (1,982) - 56,158 유형자산(IFRS효과) (61,567) 15,673 - (45,893) 유형자산(감가상각) 274,374 34,953 - 309,327 자본적지출(감가상각비) 77,513 (7,430) - 70,084 사용권자산(리스자산)설정분 (71,437) 51,585 - (19,853) 리스부채 설정분 70,411 (49,764) - 20,648 금융자산평가손익 51,520 15,416 - 66,937 단기금융자산평가손익 (305) 305 - - 사채할인발행차금(전환사채) (5,536,950) 3,572,108 - (1,964,842) 파생상품부채(전환사채) 4,018,920 1,534,622 - 5,553,543 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 종속기업평가손실 2,764,996 - - 2,764,996 종업원부당행위(유보) 1,035,883 - - 1,035,883 합계 15,443,896 5,740,540 - 21,184,441 이연법인세자산 7,384,291 - - 8,343,330 이연법인세부채 (3,986,633) - - (3,682,753) 이연법인세순액 3,397,658 - - 4,660,577 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 금융보증부채 699 163 - 862 대손충당금 한도초과 - 274,258 - 274,258 정부보조금 수령액 5,590,360 (23,854) - 5,566,506 정부보조금 (일시상각충당) (1,158,647) 23,854 - (1,134,793) 정부보조금 (개발비상각) (1,741,667) 193,386 - (1,548,281) 정부보조금 (손상차손) 790,477 (458,346) - 332,131 확정급여재무(퇴직충당금) 9,580,578 187,150 - 9,767,728 퇴직연금 (8,829,868) (937,860) - (9,767,728) 업무용승용차(감가상각비) 18,618 (4,529) - 14,089 기타장기종업원부채 792,142 819,856 - 1,611,998 건설자금이자 60,783 (2,643) - 58,140 유형자산(IFRS효과) (113,856) 52,289 - (61,567) 유형자산(감가상각) 253,632 20,742 - 274,374 자본적지출(감가상각비) 87,420 (9,906) - 77,514 사용권자산(리스자산)설정분 - (71,437) - (71,437) 리스부채 설정분 - 70,411 - 70,411 금융자산평가손실 - 51,520 - 51,520 금융자산평가이익 - (305) - (305) 사채할인차금(전환사채) - (5,536,950) - (5,536,950) 파생상품부채(전환사채) - 4,018,920 - 4,018,920 지분법적용투자주식 7,645,629 - - 7,645,629 종속기업평가손실 - 2,764,996 - 2,764,996 압축기장충당금 (7,645,629) 7,645,629 - - 종업원부당행위 1,202,027 (166,144) - 1,035,883 합계 6,532,698 8,911,200 - 15,443,898 이연법인세자산 5,724,920 - - 7,384,291 이연법인세부채 (4,287,726) - - (3,986,633) 이연법인세순액 1,437,194 - - 3,397,658 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 이연법인세자산 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 61,080 133,595 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 8,282,250 7,250,696 소계 8,343,330 7,384,291 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,682,753) (3,986,633) 소계 (3,682,753) (3,986,633) 이연법인세자산(부채) 순액 4,660,577 3,397,658 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 30. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (3,019,806) (2,167,806) 원재료와 소모품의 사용액 18,920,735 34,192,527 급여 11,792,978 11,893,272 퇴직급여 872,871 1,102,179 복리후생비 1,650,838 1,749,386 감가상각비 3,943,314 3,854,906 무형자산상각비 450,712 438,831 기타 15,196,300 13,222,960 합계(주1) 49,807,942 64,286,255 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당손익 (1) 기본주당순손익 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 보통주분기순이익(손실) (4,021,479,494) (6,133,105,918) (3,616,751,713) (4,691,723,878) 가중평균유통보통주식수 36,403,973 36,356,634 36,332,704 36,292,004 기본주당순이익(손실) (110) (169) (100) (129) 2) 보통주분기순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당분기순이익(손실) (4,021,479,494) (6,133,105,918) (3,616,751,713) (4,691,723,878) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (4,021,479,494) (6,133,105,918) (3,616,751,713) (4,691,723,878) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 36,403,973 36,356,634 36,332,704 36,292,004 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 36,403,973 36,356,634 36,332,704 36,292,004 (2) 희석주당순이익 반희석효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 1) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 3,935,125 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제4차 무보증사모전환사채 2020.09.27 ~ 2024.08.27 5,823,829 2) 희석주당순이익 당분기와 전분기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 872,871 1,102,179 대손상각비 8,701 223,207 파생상품평가손실 8,057,811 - 금융상품평가손실 42,210 55,712 금융상품처분손실 - 4,571 감가상각비 3,943,314 4,162,269 기타의대손상각비 - 175,000 유형자산처분손실 8,970 353,692 이자비용 3,062,590 1,014,769 매출채권매각손실 - 23,180 무형자산상각비 450,712 438,831 단기종업원급여 248,172 218,453 법인세비용 (1,111,631) (735,617) 기타장기종업원급여 283,608 860,685 금융보증비 - 929 유형자산처분이익 (635) (50,088) 이자수익 (279,356) (328,242) 파생상품평가이익 (3,070,986) - 금융상품평가이익 (26,794) (8,582) 금융보증부채환입 (862) - 합계 12,488,695 7,510,948 (3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 4,791,493 4,572,879 현재가치할인차금의 감소(증가) (1,406) - 미수금의 감소(증가) (1,800,184) (564,252) 선급금의 감소(증가) 256,549 1,146,966 계약자산의 감소(증가) 295,236 (748,100) 선급비용의 감소(증가) (96,831) 35,874 재고자산의 감소(증가) (2,622,320) (768,758) 사용권자산의 감소(증가) 37,049 (1,353,872) 단기임차보증의 감소(증가) - (40,000) 매입채무의 증가(감소) (2,207,996) (3,405,555) 단기미지급금의 증가(감소) 9,341 87,174 단기미지급비용의 증가(감소) 122,834 78,520 단기예수금의 증가(감소) 242,819 (16,901) 계약부채의 증가(감소) 4,465,805 3,166,132 선수금의 증가(감소) - 30,868 퇴직연금예치금의 감소(증가) 268,554 (545,747) 퇴직금지급 (385,294) (331,325) 비유동리스부채의 증가(감소) (49,764) 1,014,197 장기미지급금의 증가(감소) 390,923 80,634 장기종업원급여부채 (171,914) (112,347) 합계 3,544,894 2,326,387 (4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성 대체 5,324,820 4,944,820 유동성장기차입금의 단기차입금 대체 - 2,500,000 단기차입금의 장기차입금 대체 - 5,000,000 보험수리적손익 225,450 293,345 자기주식의처분이익의 자기주식 대체 - 1,599,343 건설중인자산의 기계장치 대체 205,368 1,673,531 건설중인자산의 소프트웨어 대체 481,245 - 선급금의 공구와기구외 대체 - 94,500 유동전환사채의 자본금 대체 1,223,078 - 유동전환사채의 주식발행초과금 대체 10,207,728 - 장기제예금의 퇴직연금예치금 대체 239,660 - 합계 17,907,349 16,105,539 (5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 18,604,100 1,055,180 - - - 19,659,280 단기차입금 21,500,000 1,200,000 - - - - 22,700,000 전환사채 18,463,050 - - - - (5,627,892) 12,835,158 합계 58,567,150 2,255,180 - - - (5,627,892) 55,194,438 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 20,113,860 (3,194,820) - - - 2,500,000 19,419,040 단기차입금 24,000,000 - - - - (2,500,000) 21,500,000 전환사채 - 24,000,000 (191,973) - (5,800,923) - 18,007,104 합계 44,113,860 20,805,180 (191,973) - (5,800,923) - 58,926,144 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당분기 전기 행사하는 기업> 종속기업 이엠솔루션(주) 이엠솔루션(주) 관계기업 로테이팅시스즈템즈코리아(주) 로테이팅시스즈템즈코리아(주) 주) 로테이팅시스템즈코리아(주)는 2020.10.15일자로 매각하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 유형자산취득 기타수익 기타거래 이엠솔루션(주) 종속기업 236,662 - 11,303 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 유형자산취득 기타수익 기타거래 이엠솔루션(주) 종속기업 229,500 - 173,902 - (주)엘켐텍 종속기업 - - 51,244 - 합계 229,500 - 225,146 - (3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 이엠솔루션(주) 종속기업 4,500,000 - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 이엠솔루션(주) 종속기업 7,600,000 12,350,000 - - - 주주 대표이사 4,900,000 - - - - 합계 12,500,000 12,350,000 - - - (4) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 이엠솔루션(주) 종속기업 26,950 4,500,000 - - - - 주주 대표이사 - 4,900,000 - - - - 합계 26,950 9,400,000 - - - - (주1) 일반적으로 매출 및 매입 거래일의 다음 달 말일에 대금을 회수 및 지급하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 이엠솔루션(주) 종속기업 26,400 - - - - - (주)엘켐텍 종속기업 51,460 1,957,500 - - - - 합계 77,860 1,957,500 - - - - (주1) 일반적으로 매출 및 매입 거래일의 다음 달 말일에 대금을 회수 및 지급하고 있습니다. (주2) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4%의 이자율을 적용하고 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 토지 및 공장 73,785,447 18,000,000 기업은행 차입금담보 합계 73,785,447 18,000,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 이엠솔루션(주) 종속기업 5,931,255 서울보증보험 2019.01.29~ 연대보증 소계 5,931,255 이엠솔루션(주) 종속기업 1,272,000 산업은행 2014.08.29~2021.08.26 연대보증 648,000 산업은행 2014.10.31~2021.08.26 연대보증 432,000 산업은행 2014.12.31~2021.08.26 연대보증 48,000 산업은행 2015.03.19~2021.08.26 연대보증 4,800,000 산업은행 2019.11.04~2020.11.04 연대보증 3,600,000 산업은행 2019.11.04~2020.11.04 연대보증 3,240,000 산업은행 2020.03.30~2021.03.30 연대보증 3,600,000 산업은행 2020.07.03~2021.07.03 연대보증 6,943,352 서울보증보험 2017.04.10~ 연대보증 대표이사 최대주주 3,726,078 한국방위산업진흥회 2015.09.18~ 연대보증 소계 28,309,430 합계 34,240,685 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 47,375 47,141 퇴직급여 107,554 138,609 34. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산보고기간 말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기보증금 당좌예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용보고기간 말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 및 건물외 90,621,469 24,000,000 산업은행 차입금담보 28,500,000 기업은행 차입금담보 52,500,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용보고기간 말 현재 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 두산중공업외 22,285,390 서울보증보험외 2014.12.31~ 하자보증외 한화디펜스외 3,726,078 한국방위산업진흥회 2015.09.18~ 계약이행보증외 합계 26,011,468 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 및 기계장치외(창원공장) 55,056,555 회사 건물 및 기계장치외(함안공장) 28,488,064 회사 합계 83,544,619 (5) 계류중인 소송사건보고기간 말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다. 35. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) 방산/항공부문 K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 기타부문 건설용 터널보링머신(TBM)외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 및 전분기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 당분기 전분기 현대위아(주) 20,811,865 33,126,558 공작기계 10,431,364 10,216,988 방산/항공 한화디펜스(주) 5,731,015 5,356,068 방산/항공부문 합계 36,974,244 48,699,614 36. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 보고기간 말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금성자산 9,578,171 9,578,171 보통예금 8,029,310 8,029,310 보통예금 단기금융상품 2,530,600 2,530,600 정기적금외 1,000,306 1,000,306 정기적금외 매출채권 7,387,470 7,387,470 물품대 12,187,663 12,187,663 물품대 기타유동금융자산 2,857,919 2,857,919 파생상품 5,543,668 5,543,668 미수금외 기타유동채권 11,844,871 11,844,871 미수금외 - - 장기금융상품 2,050,074 2,050,074 저축보험외 2,363,354 2,363,354 저축보험외 기타유동금융부채 8,411,462 8,411,462 파생상품 862 425,100 연대보증 기타비유동채권 2,961,640 2,961,640 장기대여금외 3,003,106 3,003,106 장기대여금외 합계 47,622,207 47,622,207 32,128,269 32,552,507 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 6,441,439 - 6,441,439 - - - 전환사채 12,835,158 - - - 12,835,158 차입금 42,359,280 - 12,303,084 14,007,965 16,946,781 장기기타채무 1,257,499 - - - 1,257,499 - 리스부채 20,648 1,221 2,469 11,568 5,390 - 기타유동금융부채 8,411,462 - - - 8,411,462 - 합계 71,325,486 1,221 18,746,992 14,019,533 39,456,290 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 8,034,831 - 8,034,831 - - - 단기기타금융부채 862 - - 862 - 장기기타채무 866,576 - - - 866,576 - 전환사채 18,463,050 - - - 18,463,050 - 차입금 40,104,100 - 3,890,117 23,967,121 13,360,991 - 리스부채 70,411 3,546 7,135 32,834 26,897 - 기타비유동금융부채 5,582,397 - - - 5,582,397 - 합계 73,122,227 3,546 11,932,083 24,000,817 38,299,911 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 USD EUR USD EUR 금융자산 보통예금 18,376 - - - 금융부채 매입채무 - - - 24,737 합계 18,376 - - - ② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,838 (1,838) - - EUR - - 2,474 (2,474) 합계 1,838 (1,838) 2,792 (2,792) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금(변동금리) 32,359,280 19,380,000 차입금(고정금리) 10,000,000 20,724,100 합계 42,359,280 40,104,100 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 323,593 (323,593) 193,800 (193,800) (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당분기 및 전기 현재 각각 301백만원 및 301백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기 및 전기 현재 각각 30백만원 및 30백만원입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 88,885,727 85,674,347 차감: 현금및현금성자산 (9,590,265) (8,033,090) 순부채 79,295,462 77,641,257 자본총계 95,586,997 90,285,793 순부채비율 83% 86% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 [ 해당사항 없음] (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 상법 제530조의2 내지530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 아래와 같이 물적분할하였으며, 2015년 11월 12일 주요사항보고서를 통해 분할에 대해 공시한 이후, 2015년 12월 30일 임시주주총회에서 승인되었습니다.분할일시는 2016년 1월 1일 00시로 분할신설회사인 이엠솔루션(주)는 환경 및 에너지 관련 사업(평형수 처리장치,수소에너지, 음식물 및 유기성폐기물 처리장치, 부동산 임대 사업)을 영위하며, 당사에서 100% 지분을 보유한 비상장 자회사 입니다. 구분 회사명 사업부문 분할된 회사 이엠코리아 주식회사 분할신설회사에 이전되는 사업부문을 제외한 기존 사업 일체(공작기계, 방산/항공사, 발전설비, TBM사업) 분할 신설회사 이엠솔루션 주식회사 환경 및 에너지 관련 사업부문(평형수 처리장치, 수소에너지, 음식물 및 유기성폐기물 처리장치. 부동산 임대사업) (3) 자 산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 [ 해당사항 없음] ( 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 [ 해당사항 없음] 나. 연결재무제표 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제18(당)3분기 매출채권 11,578,630 61,012 0.5 미수금 4,288,118 391,571 9.1 장기외상매출채권 126,307 126,023 99.8 장기대여금 4,319,158 680,829 15.8 계 20,312,213 1,259,435 6.2 제17(당)기 매출채권 12,851,567 51,322 0.4 미수금 1,752,442 391,571 22.3 장기외상매출채권 145,787 132,272 90.7 계 14,749,796 575,165 3.9 제16(전전)기 매출채권 17,206,292 2,336,266 13.6 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제18(당)3분기 제17(당)기 제16(당)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 575,165 2,336,266 32,238 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 2,304,028 3. 대손상각비 계상(환입)액 684271 (1,761,101) - 4. 당기말 대손충당금 잔액합계 1,259,436 575,165 2,336,266 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침과거3개년 연령별 매출채권 잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 한 평균대손 율. (4) 보고서작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소계 매출채권 11,254,928 37,280 286,422 - 11,578,630 구성비(%) 97.2 0.3 2.5 - 100 미수금 3,892,529 - - 395,589 4,288,118 구성비(%) 90.8 - - 9.2 100 장기외상매출금 284 - - 126,023 126,307 구성비(%) 0.2 - - 99.8 100 장기대여금 2,957,500 - - 1,361,658 4,319,158 구성비(%) 68.5 - - 31.5 100 다. 별도재무제표 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제18(당)3분기 매출채권 7,447,492 60,022 0.8 미수금 2,629,651 350,000 13.3 계 10,077,143 410,022 4.1 제17(당)기 매출채권 12,238,985 51,322 0.4 미수금 829,468 350,000 42.2 계 13,068,453 401,322 3.1 제16(전전)기 매출채권 13,919,871 - - (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제18(당)3분기 제17(당)기 제16(당)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 401,322 - 31,040 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 8,700 401,322 (31,040) 4. 당기말 대손충당금 잔액합계 410,022 401,322 - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 과거3개년 연령별 매출채권 잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 한 평균대손율. (4) 보고서작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소계 매출채권 7,133,690 27,380 286,422 - 7,447,492 구성비(%) 95.8 0.4 3.8 - 100 미수금 2,275,633 - - 354,018 2,629,651 구성비(%) 86.5 - - 13.5 100 라. 연결재무제표 재고자산 보유현황 (1) 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원,%,회) 사업부문 계정과목 제18(당)3분기 제17(당)기 제16(당)기 비고 제조업 제품 3,610,044 2,540,791 2,859,791 - 원재료 9,943,074 10,392,891 10,109,532 - 재공품 7,254,700 7,058,225 10,834,625 - 재고자산평가손실 (1,381,481) (2,993,281) - 합 계 19,426,337 16,998,626 23,803,948 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.24 9.18 13.08 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.99 4.20 3.65 - (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 : 2020년 10월 05일 ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부: 당사의 회계부서담당자가 함께 입회하고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실 사하였습니다. ③ 실사 방법 : 2020.09.30기준 장부상 재고 수량과 실지재고수량을 확인하였으며, 중요한 차이가 발생되지 않았습니다. 마. 별도재무제표 재고자산 보유현황 (1) 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원,%,회) 사업부문 계정과목 제18(당)3분기 제17(당)기 제16(당)기 비고 제조업 제품 3,274,584 1,703,037 1,864,934 - 원재료 5,974,531 6,372,017 8,143,099 - 재공품 7,254,700 5,806,442 8,186,387 - 합 계 16,503,815 13,881,496 18,194,420 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.95 7.89 11.45 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.99 5.03 4.22 - (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 : 2020년 10월 05일 ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부: 당사의 회계부서담당자가 함께 입회하고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실 사하였습니다. ③ 실사 방법 : 2020.09.30기준 장부상 재고 수량과 실지재고수량을 확인하였으며, 중요한 차이가 발생되지 않았습니다. 바. 공정가치 평가내역 ( 1 ) 금융상품의 공정가치 평가방법연결재무제표의 주석4. 공정가치의 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치의 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법을 참고하시기 바랍니다 ( 2 ) 유형자산의 공정가치 평가방법 당사의 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 사. 진행률적용 수주계약현황 (연결) ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 이엠솔루션(주) 창원수소스테이션 창원산업진흥재단 2018.01.08 2019.05.22 4,505 95.2 215 - - - 이엠솔루션(주) 울산수소충전소 울산테크노파크 2019.02.20 2020.08.20 4,175 87.3 - - 2,392 - 이엠솔루션(주) 수소연료전지 자동차 버스용수소충전시스템 창원산업진흥재단 2019.05.03 2019.12.29 2,224 16.1 799 - - - 이엠솔루션(주) 전주현대자동차수소충전소 현대자동차 2019.04.19 2019.11.30 3,899 93.0 - - 896 - 이엠솔루션(주) 수소스테이션(김해) 한국가스공사 2019.11.14 2020.08.31 2,217 6.0 1,439 - - - 이엠솔루션(주) 수소스테이션(여수) ㈜ SPG수소 2019.08.14 2020.06.30 1,720 24.9 947 - - - 합 계 - 3,400 - 3,288 - 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - -