제이엠티 사업보고서 (2025.12)
5. 위험관리 및 파생거래

나-3. 대손충당금 설정방법

회사는 연체 6개월 이하까지의 매출채권 및 기타채권은 손상된 것으로 간주하지 않습니다. 6개월 초과 연체된 매출채권 및 기타채권에 대하여는 개별적으로 손상징후가 식별 가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

- 개별평가: 회수가 불확실한 채권은 개별적으로 회수가능성(회수지연기간, 거의 회수율 등)을 검토하여 대손충당금액을 산정함

- 6개월 경과 채권 : 50% 설정

- 1년 경과 채권 및 채무자의 부도, 파산 등으로 인하여 회수가 불가능하다고 판단되는 경우 : 100% 설정

- 집합평가: 위 개별평가 대상 채권을 제외하고는 과거 대손경험률을 적용, 집합평가 진행 - 대손충당금 설정 제외 채권 - 기말시점에 입금확인이 된 채권 - 보험에 부보된 채권 - 100% 담보확보한 채권 - 업무관련 선지급한 채권 - 채권회수와 연계된 채무가 있는 채권 - 기타 회수가 확실한 채권

나-4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황.

(단위:천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년초과	계

금액	75,499,184	193,072	2,115,150	431,137	78,238,543

구성비율(%)	96.50	0.25	2.70	0.55	100

- 본 채권 잔액은 대손충당금 차감 전 매출채권,미수금,단기대여금 잔액입니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

다-1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	구분	재고유형	제28기	제27기	제26기	비고

전자부품	PBA/FPBA	제품	8,189	3,156	591	-

PBA/FPBA	재공품	476	262	-	-

PBA/FPBA	원재료	6,185	7,562	761	-

PBA/FPBA	미착품	597	734	119	-

소계	15,447	11,714	1,471	-

기록매체복제	KIT ASSY	제품	8	34	26	-

원재료	9	84	85	-

소계	17	118	111	-

미디어	제품	-	5	48	-

원재료	4	155	610	-

소계	4	160	658	-

인쇄, 라벨외 / (미국)	제품	1,020	969	1,161	-

원재료	1,961	1,831	2,155	-

미착품	-	63	66	-

소계	2,981	2,863	3,382	-

생활건강사업	세제류	제품	723	569	230	-

원재료	1,034	1,400	1,070	-

소계	1,757	1,969	1,300	-

자동차내장부품	자동차내장부품류	제품	3,110	2,128	872	-

원재료	3,816	2,163	651	-

미착품	165

소계	7,091	4,291	1,523	-

TRAY	TRAY	제품	140	321	38	-

원재료	113	124	24	-

소계	253	445	62	-

기타	기타	제품	-	-	-

원재료	-	282	344	-

소계	0	282	344	-

합 계	제품	13,190	7,182	2,966	-

재공품	476	262	-	-

원재료	13,122	13,601	5,700	-

미착품	762	797	185	-

계	27,550	21,842	8,851	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.2%	8.9%	4.0%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.0회	9.5회	18.9회	-

* 전자부품 외 사업부는 2023년 연결대상으로 신규 추가된 내용입니다.다-2. 재고자산의 실사내역 등

1). 실사일자 : 2025년 12월 31일 2). 외부감사인 입회여부 : 외부감사인 2명 입회 하에 진행3) 실사방법 내부 직원을 동원한 직,간접 실사 등을 진행합니다. 또한 당사는 자체 재고실사를 수시로 진행하고 있습니다. 다만, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 재고실사는 매년 1회에 걸쳐 실행하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한하여 샘플링 조사를 실시하고 있습니다. 4). 장기체화재고 등 (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

원재료	939,399	939,399	939,399	-

제품	2,863,110	2,863,110	2,863,110	-

합계	3,802,509	3,802,509	3,802,509	-

라. 수주계약 현황 보고서 제출일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치 평가 내역 마-1. 금융자산1) 금융자산의 인식 및 측정

연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결기업은 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

연결기업은 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결기업은 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

마-2. 금융부채의 분류 및 측정1) 분류 및 측정

연결기업은 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결기업이 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

마-3. 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 마-4. 범주별 금융상품

- 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)