푸른기술 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

1.1 지배기업의 개요

주식회사 푸른기술(이하 "지배기업")은 1997년 7월에 설립되어 금융자동화 기기, 역무자동화 기기 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 효령로 60길 23-10에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 충청북도 충주시 대소원면 기업도시로 46과 서울특별시 금천구 가산디지털 2로 114에 제조시설을 두고 있습니다. 2007년 9월 14일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며 대표이사는 함현철입니다. 당기말 현재 주요 주주는 함현철(14.84%), 자기주식(5.46%)등으로 구성되어 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.2 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	지분율	업종

당기	전기

(주)푸른에스엠	한국	12월	100.00%	100.00%	판금물 가공

(주)푸른로보틱스	한국	12월	100.00%	100.00%	로봇시스템 개발

㈜디아이로보틱스	한국	12월	67.45%	67.45%	인공지능시스템 개발

당기말 현재의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	총포괄손익

(주)푸른에스엠	577,568	769,716	247,571	814,900	1,898,077	(306,626)	(267,681)

푸른로보틱스	159,542	21,850	5,117	-	17,300	(201,026)	(200,639)

디아이로보틱스	163,012	20,000	1,345	-	-	(171,085)	(164,528)

전기말 현재의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	총포괄손익

(주)푸른에스엠	714,586	761,882	409,075	514,900	2,909,416	(316,290)	(268,187)

(주)푸른로보틱스	158,046	22,682	3,815	-	19,500	(172,431)	(173,446)

㈜디아이로보틱스	329,953	20,000	3,758	-	-	(168,869)	(163,805)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

-금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

-계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산가. 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.

2.6 금융자산가. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

1) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

3) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	40 년	정액법

구축물	20 년	정액법

기계장치	5 년 - 10년	정액법

차량운반구	5 년	정액법

공구와기구	5 년	정액법

비품	5 년	정액법

금형	5 년	정액법

연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.12 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.13 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	10 년	정액법

개발비	5 년	정액법

소프트웨어	5 년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.14 리스① 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채가. 분류 및 측정

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 퇴직급여

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 또한, 1년 미만 근무하는 계약직 근로자에 대하여는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 보고기간일 현재 당기 근무원가를 고려하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있으며, 1년후 재계약시는 확정기여형 퇴직연금제도로 전환됩니다.

2.19 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사는 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거 경험률을 기초로 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.21 수익

연결회사는 다수의 고객에 자재의 공급과 A/S 등의 용역을 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. 자재의 공급은 한 시점에 이행하는 수행의무로, A/S 등의 용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분됩니다. 단일의 계약서 내에서 이러한 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식합니다.

2.22 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 취득자산 또는 일시운용자산에서 차감 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.23 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

가. 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사가 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

나. 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사는 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.24 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

3.1 법인세비용

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 개발비

개발비의 인식여부는 기술적 실현 가능성, 미래경제적 효익 등 경영자의 판단에 따라결정되며, 개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 위험관리(1) 자본위험관리

연결회사는 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	8,233,894	9,181,159

차감 : 현금및현금성자산	(5,317,374)	(2,385,536)

조정후 순부채(A)	2,916,520	6,795,623

자본총계(B)	36,974,376	38,271,158

자본조달비율(A/B)	7.89%	17.76%

(2) 금융위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 외환위험

연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회는 위험회피를 위하여 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 통화선도계약을 사용하여 외환위험을 회피하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당기	전기

USD	이외	USD	이외

금융자산

현금및현금성자산(테스트지폐포함)	394,560	437,430	505,665	425,429

매출채권	5,138,632	-	6,064,560	-

금융부채

매입채무	6,314	-	6,468	-

파생상품

선물환매도(파생상품자산)	49,731	-	12,895	-

선물환매도(파생상품부채)	82,918	-	497,319	-

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승 시	434,551	498,588	434,551	498,588

10% 하락 시	(434,551)	(498,588)	(434,551)	(498,588)

나. 이자율위험

연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	4,100,000	100%	3,180,000	100%

합계	4,100,000	100%	3,180,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

다. 가격위험

연결회사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 가격이 5% 변동하는 경우 해당 가격변동이 세후이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

5% 상승시	277,826	300,362	277,826	300,362

5% 하락시	(277,826)	(300,362)	(277,826)	(300,362)

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서설명하고 있습니다.

라. 신용위험

신용위험은 고객이나 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과	계

당기말

기대손실률	0.20%	3.61%	10.08%	87.94%	100.00%	9.69%

총 장부금액-매출채권	6,377,335	248,952	456,371	-	162,171	7,244,829

손실충당금	12,965	8,988	46,008	-	162,171	230,132

전기 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	12개월 초과	계

전기말

기대손실률	0.97%	5.49%	12.93%	84.81%	100.00%	4.50%

총 장부금액-매출채권	6,531,167	594,372	794,202	2,388	163,175	8,085,304

손실충당금	63,670	32,632	102,688	2,025	163,175	364,190

연결회사는 매출채권에 대해 간편법을 적용하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	364,190	430,856

손상차손(환입)	(134,058)	(66,666)

기말 잔액	230,132	364,190

마. 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무	2,580,592	-	74,088	-	2,654,680	2,654,680

차입금	4,100,000	-	-	-	4,100,000	4,100,000

리스부채	119,092	158,563	-	-	277,655	277,655

비파생상품 합계	6,799,684	158,563	74,088	-	7,032,335	7,032,335

파생상품

총액결제 통화선도

(유입)	(49,731)	-	-	-	(49,731)	(49,731)

유출	82,918	-	-	-	82,918	82,918

파생상품 합계	33,187	-	-	-	33,187	33,187

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무	2,998,491	-	482,226	-	3,480,717	3,480,717

차입금	-	3,180,000	-	-	3,180,000	3,180,000

리스부채	181,790	223,594	-	-	405,384	405,384

비파생상품 합계	3,180,281	3,403,594	482,226	-	7,066,101	7,066,101

파생상품

총액결제 통화선도

(유입)	(12,895)	-	-	-	(12,895)	-

유출	510,214	-	-	-	510,214	497,319

파생상품 합계	497,319	-	-	-	497,319	497,319

5. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

가. 당기말

금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산(지정)	상각후원가측정금융자산	파생금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	5,317,374	-	5,317,374

매출채권 및 기타채권	-	-	7,096,536	-	7,096,536

기타금융자산	4,113,022	-	1,100,000	49,731	5,262,753

기타비유동금융자산	3,997,766	1,495,494	153,753	-	5,647,013

합계	8,110,788	1,495,494	13,667,663	49,731	23,323,676

나. 전기말

금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산(지정)	상각후원가측정금융자산	파생금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	2,385,536	-	2,385,536

매출채권 및 기타채권	-	-	7,573,593	-	7,573,593

기타금융자산	3,719,950	-	3,750,000	12,895	7,482,845

기타비유동금융자산	4,240,519	1,996,694	150,210	-	6,387,423

합계	7,960,469	1,996,694	13,859,339	12,895	23,829,397

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

금융부채	당기말	전기말

기타금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	파생금융부채	기타금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	파생금융부채

매입채무 및 기타채무	-	2,580,592	-	-	2,998,491	-

유동성금융부채	-	-	82,918	-	-	497,319

유동 리스부채	119,092	-	-	181,790	-	-

유동 차입금	-	4,100,000	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	3,180,000	-

비유동 리스부채	158,563	-	-	223,594	-	-

기타비유동금융부채	-	74,088	-	-	482,226	-

합계	277,655	6,754,680	82,918	405,384	6,660,717	497,319

(3) 당기와 전기 범주별 금융상품과 관련된 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

가. 당기

구분	이자수익(비용)	배당수익	처분이익(손실)	파생상품거래이익(손실)	파생상품평가이익(손실)	평가이익(손실)	손상차손(환입)	환차이익(손실)

당기손익공정가치측정금융자산	-	260,121	772,125	-	-	(844,485)	-	-

파생상품금융자산	-	-	-	232,667	(33,187)	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	(405,199)	-	-

상각후원가측정금융자산	140,069	-	-	-	-	-	(134,058)	(173,992)

상각후원가측정금융부채	(123,992)	-	-	-	-	-	-	(795)

기타금융부채	(19,371)	-	-	-	-	-	-	-

나. 전기

구분	이자수익(비용)	배당수익	처분이익(손실)	파생상품거래이익(손실)	파생상품평가이익(손실)	평가이익(손실)	손상차손(환입)	환차이익(손실)

당기손익공정가치측정금융자산	-	57,000	149,938	-	-	(12,339)	-	-

파생상품금융자산	-	-	-	(222,952)	(484,424)	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	(1,977,771)	-	-

상각후원가측정금융자산	234,544	-	-	-	-	-	(66,666)	711,982

상각후원가측정금융부채	(235,612)	-	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	(7,266)	-	-	-	-	-	-	-

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금(테스트지폐포함)	630,455	630,455

예금	4,686,919	1,755,080

합계	5,317,374	2,385,535

7. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,244,829	7,861,377

대손충당금-매출채권	(230,132)	(364,190)

미수금	58,119	26,823

미수수익	23,720	49,583

합계	7,096,536	7,573,593

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	1,100,000	3,750,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,113,022	3,719,950

통화선도	49,731	12,895

합계	5,262,753	7,482,845

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산에 계상된 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원,주)

가. 당기말

회사(종목)명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

CJ제일제당	14,000	3,422,021	2,912,000	2,912,000	(510,021)

NICE인프라	140,000	602,174	581,000	581,000	(21,174)

에스트래픽	177,149	636,190	620,022	620,022	(16,168)

합계	4,660,385	4,113,022	4,113,022	(547,363)

나. 전기말

회사(종목)명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

이마트	31,000	2,236,379	1,965,400	1,965,400	(270,979)

현대위아	16,000	787,604	604,800	604,800	(182,804)

CJ제일제당	4,500	1,277,692	1,149,750	1,149,750	(127,942)

합계	4,301,674	3,719,950	3,719,950	(581,724)

시장성 있는 투자주식의 공정가치는 보고기간말 현재의 종가(보고기간말 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결회사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 동 통화선도계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

통화선도(자산)	49,731	12,895

통화선도(부채)	(82,918)	(497,319)

파생상품거래손익	232,667	(222,952)

파생상품평가손익	(33,187)	(484,424)

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	285,441	379,755

선급비용	19,289	13,169

부가가치세대급금	-	82,484

합계	304,730	475,408

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제품	3,315,741	3,846,936

(평가충당금)	(182,558)	(169,256)

원재료	3,320,343	3,872,614

(평가충당금)	(164,025)	(95,905)

재공품	43,030	-

합계	6,332,531	7,454,389

(2) 당사의 재고자산과 관련하여 당기 중 인식한 재고자산평가손실 81,421천원(전기: 29,850천원)이 포함되어 있습니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지(*)	5,574,694	-	5,574,694	5,574,694	-	5,574,694

건물(*)	3,639,077	(1,091,654)	2,547,423	3,639,077	(1,000,678)	2,638,399

구축물	268,000	(50,250)	217,750	268,000	(36,850)	231,150

기계장치	1,289,212	(613,642)	675,570	1,058,712	(485,194)	573,518

차량운반구	331,721	(257,539)	74,182	305,940	(225,284)	80,656

공구와기구	184,404	(159,362)	25,042	181,284	(147,385)	33,899

비품	1,368,886	(1,310,087)	58,799	1,361,964	(1,268,790)	93,174

금형	6,093,214	(5,543,542)	549,672	6,299,408	(5,598,804)	700,605

건설중인자산	80,000	-	80,000	134,750	-	134,750

합계	18,829,208	(9,026,076)	9,803,132	18,823,830	(8,762,985)	10,060,845

(*) 토지와 건물은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조)

(2) 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

가. 당기

과 목	기초	취득	대체	처분	상각	기말

토지	5,574,694	-	-	-	-	5,574,694

건물	2,638,399	-	-	-	(90,977)	2,547,423

구축물	231,150	-	-	-	(13,400)	217,750

기계장치	573,518	127,750	102,750	-	(128,447)	675,570

차량운반구	80,656	25,781	-	-	(32,254)	74,182

공구와기구	33,899	3,120	-	-	(11,977)	25,042

비품	93,174	6,922	-	-	(41,298)	58,799

금형	700,605	77,750	20,400	(28)	(249,055)	549,672

건설중인자산	134,750	68,400	(123,150)	-	-	80,000

합계	10,060,845	309,723	-	(28)	(567,408)	9,803,132

나. 전기

과 목	기초	취득	대체	처분	상각	기말

토지	5,574,694	-	-	-	-	5,574,694

건물	2,729,377	-	-	-	(90,977)	2,638,400

구축물	244,550	-	-	-	(13,400)	231,150

기계장치	450,388	203,700	-	-	(80,570)	573,518

차량운반구	69,234	41,677	-	-	(30,256)	80,656

공구와기구	28,204	16,251	-	-	(10,556)	33,899

비품	124,853	20,361	-	-	(52,040)	93,174

금형	578,302	229,360	132,360	-	(239,418)	700,605

건설중인자산	82,850	184,260	(132,360)	-	-	134,750

합계	9,882,450	695,609	-	-	(517,216)	10,060,845

13. 리스의 제공

연결회사는 보고기간 말 현재 리스의 제공내역은 없습니다.

14. 리스

연결회사는 건물과 차량운반구를 리스로 이용하고 있으며 평균리스기간은 5년입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	61,128	211,341

차량운반구	217,448	224,523

합계	278,576	435,864

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	119,092	181,790

비유동	158,563	223,594

합계	277,655	405,384

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	146,708	89,002

차량운반구	71,634	50,160

합계	218,342	139,162

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,325	14,484

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	14,704	14,362

당기 중 리스의 총 현금유출은 209,197천원(전기: 196,342천원)입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	손상누계	장부금액	원가	상각누계	손상누계	장부금액

산업재산권	70,722	(62,185)	-	8,537	70,722	(59,646)	-	11,076

개발비	7,460,388	(4,033,757)	(609,230)	2,817,401	6,791,026	(3,247,929)	(609,230)	2,933,867

소프트웨어	497,594	(330,680)	-	166,914	488,094	(273,471)	-	214,623

(정부보조금)	(114,920)	58,253	-	(56,667)	(114,920)	38,253	-	(76,667)

회원권	356,608	-	-	356,608	356,608	-	-	356,608

합계	8,270,392	(4,368,369)	(609,230)	3,292,793	7,591,530	(3,542,793)	(609,230)	3,439,507

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

가. 당기

구 분	기초	취득/개발	상각	손상	기말

산업재산권	11,076	-	(2,539)	-	8,537

개발비(*)	2,933,867	669,362	(785,828)	-	2,817,401

소프트웨어	214,623	9,500	(57,209)	-	166,914

(정부보조금)	(76,667)	-	20,000	-	(56,667)

회원권	356,608	-	-	-	356,608

합계	3,439,507	678,862	(825,576)	-	3,292,793

(*) 개발비는 15kg협동로봇 등을 포함한 12개 과제로 구성되어 있습니다.

나. 전기

구 분	기초	취득/개발	상각	손상	기말

산업재산권	12,451	1,559	(2,934)	-	11,076

개발비	2,949,266	1,126,358	(640,367)	(501,390)	2,933,867

소프트웨어	248,882	19,500	(53,759)	-	214,623

(정부보조금)	(96,667)	-	20,000	-	(76,667)

회원권	356,608	-	-	-	356,608

합계	3,470,540	1,147,417	(677,060)	(501,390)	3,439,507

(3) 당기 및 전기에 경상연구개발비로 지출한 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	-	-

판관비	1,844,556	2,417,119

(정부보조금)	(260,247)	(760,134)

경상연구개발비 합계	1,584,309	1,656,985

(4) 개발비의 내역

개발비의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	협동로봇(10kg)	450,072	4년 2개월

협동로봇(15kg)	250,717	3년

무인주차장비외 8건	1,273,436	상각중

고반하중 협동로봇외1건	843,176	개발중~5년

(5) 무형자산의 회수가능가액 추정 내역

개발비 관련하여 회수가능가액은 연결회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 회수가능가액을 추정하였습니다.

16. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	결산일	관계기업 활동의성격 등

당기말	전기말

국제시스템산업(주)	22.73%	22.73%	한국	12월31일	소프트웨어 개발

(주1) 연결회사는 국내 관계기업인 국제시스템산업(주)에 2015년 기말 지분 투자를 하였으며 동사는 역무자동화 소프트웨어를 개발, 판매하고 있습니다. 연결회사는 지분법 적용을 위하여 국제시스템산업(주)의 당기말 현재의 가결산 재무제표를 사용하였습니다.

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초	취득(처분)	지분법평가	배당	기말

지분법손익	기타포괄손익

당기	595,223	-	23,527	-	-	618,750

전기	606,348	-	(11,125)	-	-	595,223

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.(단위:천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	총포괄손익

당기	2,971,863	2,585,038	255,496	3,080,000	5,587,265	77,305	57,248

전기	3,627,747	2,474,635	904,483	3,080,000	4,992,819	(74,877)	(51,590)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기말순자산(a)	연결회사지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

당기	2,221,405	22.73%	504,925	113,824	-	618,750

전기	2,117,899	22.73%	481,398	113,824	-	595,223

17. 기타비유동금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,495,494	1,996,694

당기손익-공정가치측정금융자산	3,997,766	4,240,519

보증금	153,753	150,210

합계	5,647,014	6,387,423

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산에 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

가. 당기말

회사(종목)명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

(주)시선AI	499,998주	4.72%	499,998	1,407,494	1,407,494

(주)켈스	40,000주	0.97%	200,000	88,000	88,000

합계	699,998	1,495,494	1,495,494

연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

나. 전기말

회사(종목)명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

(주)시선AI	499,998주	4.83%	499,998	1,597,494	1,597,494

(주)켈스	40,000주	0.97%	200,000	399,200	399,200

합계	699,998	1,996,694	1,996,694

(3) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산에 계상된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

가. 당기말

회사(종목)명	주식수/좌수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

소프트웨어공제조합	398좌	0.06%	263,957	318,929	318,929	54,972

정보통신공제조합	45좌	0.00%	15,871	20,697	20,697	4,826

유엔젤	310,900주	2.36%	1,499,782	1,416,150	1,416,150	(83,632)

인터밸류 5호 Next Unicorn청년창업 투자조합 출자금	1,000좌	3.01%	1,000,000	1,057,531	1,057,531	57,531

타임웍스원더뉴딜벤처투자조합 출자금	1,350좌	6.00%	1,200,000	1,085,168	1,085,168	(114,832)

인터밸류8호 딥테크 창업기업 투자조합	100좌	0.00%	100,000	99,292	99,292	(708)

합계	4,129,609	3,997,766	3,997,766	(81,843)

나. 전기말

회사(종목)명	주식수/좌수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

소프트웨어공제조합	398좌	0.06%	263,957	308,450	308,450	44,493

정보통신공제조합	45좌	0.00%	15,871	20,513	20,513	4,642

유엔젤	310,900주	2.36%	1,499,782	1,877,836	1,877,836	378,054

인터밸류 고급기술인력창업1호 투자조합	50좌	2.00%	50,000	61,284	61,284	11,284

인터밸류 5호 Next Unicorn청년창업 투자조합 출자금	1,000좌	3.01%	1,000,000	934,649	934,649	(65,351)

타임웍스원더뉴딜벤처투자조합 출자금	1,200좌	6.00%	1,200,000	1,037,786	1,037,786	(162,214)

합계	4,029,610	4,240,519	4,240,519	210,908

18. 매입채무 및 기타채무, 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무, 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무 및 기타채무

매입채무	1,694,437	2,270,788

미지급금	651,532	486,951

미지급비용	234,623	240,751

소계	2,580,592	2,998,491

기타비유동금융부채

장기미지급금	59,188	467,326

임대보증금	14,900	14,900

소계	74,088	482,226

합계	2,654,680	3,480,717

19. 차입금

당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

운영자금	기업은행	3.692	2026-09-12	100,000	1,980,000

무역금융	기업은행	2.868	2026-08-19	2,000,000	-

무역금융	신한은행	2.826	2026-08-20	2,000,000	1,200,000

차입금 합계	4,100,000	3,180,000

차입금에 대해서는 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다.(주석32 참조)

20. 기타 유동부채

당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금(*)	834,475	1,430,177

예수금	110,283	121,550

부가세예수금	47,538	-

합계	992,296	1,551,727

(*) 선수금에는 계약부채 해당액 780백만원(전기: 1,271백만원)이 포함되어 있습니다

21. 충당부채(1) 판매보증충당부채

연결회사는 AFC제품 등의 매출과 관련하여 일정기간 무상 하자보수 의무를 부담하며, 과거 매출액 대비 하자보수비용의 발생 경험율을 감안하여 판매보증충당부채를 계상하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	12,654	13,383

설정(환입)액	74,115	(729)

기말	86,770	12,654

유동항목	60,217	12,654

비유동항목	26,552	-

(2) 복구충당부채

당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	37,725	38,492

설정(환입)액	1,849	(767)

기말	39,574	37,725

22. 자본(1) 자본금

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	8,361,386주	8,361,386주

자본금	4,180,693,000원	4,180,693,000원

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,993,654	7,993,654

자기주식처분이익	2,871,039	2,871,040

합계	10,864,693	10,864,694

(3) 자본조정

당기말과 전기말 현재 자본조정은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,411,757)	(2,411,757)

(4) 자기주식

당기말과 전기말 현재 자기주식 보유 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	취득경위	보유주식수	취득원가

당기말	자사주신탁	456,523주	2,411,757

전기말	자사주신탁	456,523주	2,411,757

자기주식은 주가안정 등을 위해 필요시 처분할 계획입니다.

(5) 기타포괄손익누계액

당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가이익	620,487	1,025,686

(6) 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	399,013	375,298

미처분이익잉여금	23,262,115	24,123,861

계	23,661,128	24,499,159

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이사회 결의에 의한 자본전입 또는 주주총회의 결의에 의한 결손보전 목적으로만 사용이 가능합니다.

(7) 배당

당기와 전기에 지급된 배당금의 계산 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

내 용	당기	전기

배당구분	결산현금배당	결산현금배당

1주당 배당금	30	30

시가배당율(%)	0.35	0.35

배당금 총액(*)	237,146	237,146

배당 성향	9.14%	9.14%

(*) 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 237,146천원은 2025년 3월 27일 주주총회에서 확정되어 4월에 지급되었습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	23,475,614	34,770,823

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분(단위:천원)

구분	당기	전기

수익인식시점

한 시점에 인식	23,475,614	34,770,823

기간에 걸쳐 인식	-	-

합계	23,475,614	34,770,823

(3) 계약자산과 계약부채

당기말 및 전기말 현재 손실충당금 차감 후 계약자산과 계약부채의 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

설치용역	계약자산	-

제품판매	계약부채	779,787	1,270,762

전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 669백만원입니다.

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.

24. 매출원가

당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	16,475,196	20,842,462

기타매출원가	2,301,847	5,858,687

합계	18,777,043	26,701,149

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

원재료,상품 매입	10,665,251	38,998,318

재고자산의변동	(1,091,519)	(20,199,274)

종업원급여	7,759,565	7,517,973

감가상각비및무형자산상각비	1,610,809	1,328,839

기타비용	5,544,489	4,842,061

매출원가 및 판매비와관리비 계	24,488,595	32,487,917

26. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,889,216	1,946,517

퇴직급여	170,796	115,048

복리후생비	236,138	215,434

여비교통비	81,153	116,978

기업업무추진비	145,550	136,927

통신비	9,408	9,153

수도광열비	10,362	11,085

세금과공과금	42,417	47,698

감가상각비	129,244	76,579

수선비	2,870	13,655

보험료	43,872	44,067

차량유지비	31,399	27,057

경상연구개발비	1,584,309	1,656,985

운반비	14,901	187,829

교육훈련비	470	220

도서인쇄비	4,507	3,689

포장비	56,819	74,212

소모품비	43,416	77,228

지급수수료	313,311	360,310

광고선전비	105,599	-

지급임차료	50,600	43,700

대손상각비(환입)	(134,058)	(66,666)

무형자산상각비	792,667	644,901

견본비	5,331	5,064

해외시장개척비	7,141	39,827

판매보증비(환입)	74,115	(729)

합계	5,711,553	5,786,768

27. 금융손익

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	140,069	234,544

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	772,125	159,997

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	101,890	797,637

파생상품거래이익	430,496	23,085

파생상품평가이익	49,731	12,895

배당금수익	260,121	57,000

계	1,754,432	1,285,158

금융비용

이자비용	143,363	242,878

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실	-	10,059

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	946,375	809,976

파생상품거래손실	197,829	246,037

파생상품평가손실	82,918	497,319

계	1,370,485	1,806,269

28. 기타영업외손익

당기와 전기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	92,611	385,113

외화환산이익	26,272	457,013

유형자산처분이익	6,419	19,000

잡이익	150,471	89,539

계	275,773	950,665

기타비용

기부금	3,000	3,000

외환차손	210,539	101,311

외화환산손실	83,130	28,833

무형자산손상차손	-	501,390

잡손실	2,177	13,291

계	298,846	647,825

29. 주당손익(1) 기본주당이익(단위:원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(600,884,946)	2,059,558,420

가중평균유통보통주식수	7,904,863주	7,904,863주

기본주당이익(손실)	(76)	261

가. 당기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	기간	일수	발행주식수	적수

기초	2025-01-01	2025-12-31	365	8,361,386	3,051,905,890

자기주식	2025-01-01	2025-12-31	365	(456,523)	(166,630,895)

계	365	7,904,863	2,885,274,995

* 가중평균유통보통주식수: 2,885,274,995÷ 365일 〓 7,904,863주

나. 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	기간	일수	발행주식수	적수

기초	2024-01-01	2024-12-31	366	8,361,386	3,060,267,276

자기주식	2024-01-01	2024-12-31	366	(456,523)	(167,087,418)

계	366	7,904,863	2,893,179,858

* 가중평균유통보통주식수: 2,893,179,858÷ 366일 〓 7,904,863주

(2) 희석주당이익

잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	-	56,448

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(71,737)	575,626

자본에 직접인식된 이연법인세 변동액(FVOCI)	99,154	(572,965)

총법인세효과	27,417	59,109

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

전기 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액	(1,561)	(9,674)

기타 조정액	-	(2,167)

법인세비용(수익)	25,856	47,268

(2) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(575,029)	2,106,826

적용세율에 따른 세부담액	(98,181)	418,327

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	99,871	534,917

-세액공제	-	(620,929)

-자본에 직접 반영된 법인세	-	-

- 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	24,166	(285,047)

-기타	-	-

법인세비용(수익)	25,856	47,628

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산	1,225,601	1,157,018

기초 이연법인세자산	1,157,018	581,392

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	68,583	575,626

(4) 당기 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역(단위: 천원)

과목	차감할일시적차이(가산일시적차이)	이연법인세

기초	감소	증가	기말

미수수익	(49,583)	(49,583)	(23,720)	(23,720)	(5,218)

대손충당금	286,316	286,316	159,034	159,034	34,988

외화환산이익	(457,013)	(457,013)	(26,272)	(26,272)	(5,780)

외화환산손실	28,833	28,833	83,130	83,130	18,289

파생상품평가이익	(12,895)	(12,895)	(49,731)	(49,731)	(10,941)

파생상품평가손실	497,319	497,319	82,918	82,918	18,242

재고자산평가손실	265,161	-	29,339	294,500	64,790

단기매매증권평가손익(이마트)	270,979	270,979	-	-	-

단기매매증권평가손익(현대위아)	182,804	182,804	-	-	-

단기매매증권평가손익(나이스인프라)	-	-	21,174	21,174	4,658

단기매매증권평가손익(에스트래픽)	-	-	16,168	16,168	3,557

단기매매증권평가손익(CJ제일제당)	127,942	127,942	510,021	510,021	112,205

매도가능증권평가손익(s/w조합)	(44,494)	-	(10,479)	(54,972)	-

매도가능증권평가손익(정보통신조합)	(4,643)	-	(184)	(4,826)	-

매도가능증권평가손익(인터밸류1호)	38,716	38,716	-	-	-

매도가능증권평가손익(인터밸류5호)	65,351	-	(122,881)	(57,531)	(12,657)

매도가능증권평가손익(인터밸류8호)	-	-	708	708	156

매도가능증권평가손익(유엔젤)	(378,054)	(461,687)	-	83,632	18,399

매도가능증권평가손익(타임웍스)	162,214	-	(47,381)	114,832	25,263

매도가능증권평가손익(시선AI)_기타	(1,097,496)	(189,999)	-	(907,496)	(199,649)

매도가능증권평가손익(켈스)_기타	(199,200)	(311,200)	-	112,000	24,640

사용권자산	(435,864)	(435,864)	(278,576)	(278,576)	(61,287)

리스부채	405,384	405,384	277,655	277,655	61,084

복구충당부채	37,725	37,725	39,574	39,574	8,706

현재가치할인차(임차보증)	9,619	8,546	-	1,073	236

국고보조금((소프트웨어)	76,667	20,000	-	56,667	12,467

장기미지급금	467,326	408,138	-	59,188	13,021

연구개발출연금	(543,993)	-	-	(543,993)	(119,678)

지분법손익(국제)_국제	(95,223)	-	(23,527)	(118,750)	(26,125)

무형자산손상차손	501,390	180,813	-	320,577	70,527

즉시상각 부인(주차장)	4,950	150	-	4,800	1,056

판매보증충당부채	12,654	12,654	86,770	86,770	19,089

매도가능증권손상차손(인도)	286,728	-	-	286,728	63,080

매도가능증권손상차손(sm)_종속	(52,493)	-	267,681	215,187	-

매도가능증권손상차손(로보틱스)_종속	323,087	-	200,639	523,725	-

매도가능증권손상차손(디와이)_종속	110,488	-	110,976	221,464	-

퇴직연금미지급	150,395	150,395	143,996	143,996	31,679

연차수당	142,683	142,683	164,933	164,933	36,285

소계	1,083,781	881,157	1,611,964	1,814,588	201,082

이월세액공제	1,024,519

인식이연법인세자산	1,225,601

(5) 전기 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역(단위: 천원)

과목	차감할일시적차이(가산일시적차이)	이연법인세

기초	감소	증가	기말

미수수익	(62,122)	(62,122)	(49,583)	(49,583)	(10,363)

대손충당금	371,810	371,810	286,316	286,316	59,840

외화환산이익	(208,591)	(208,591)	(457,013)	(457,013)	(95,516)

외화환산손실	97,011	97,011	28,833	28,833	6,026

파생상품평가이익	(71,120)	(71,120)	(12,895)	(12,895)	(2,695)

파생상품평가손실	14,973	14,973	497,319	497,319	103,940

재고자산평가손실	235,312	-	29,850	265,161	55,419

단기매매증권평가이익(CGV)	(39,832)	(39,832)	-	-	-

단기매매증권평가이익(이마트)	350,047	350,047	270,979	270,979	56,635

단기매매증권평가이익(현대위아)	-	-	182,804	182,804	38,206

단기매매증권평가이익(CJ제일제당)	-	-	127,942	127,942	26,740

매도가능증권평가손익(s/w조합)	(37,496)	-	(6,998)	(44,494)	-

매도가능증권평가손익(정보통신조합)	(3,137)	-	(1,506)	(4,643)	-

매도가능증권평가손익(인터밸류1호)	(55,209)	(38,563)	55,363	38,716	8,092

매도가능증권평가손익(인터밸류5호)	42,844	-	22,506	65,351	13,658

매도가능증권평가손익(유엔젤)	377,433	-	(755,487)	(378,054)	(79,013)

매도가능증권평가손익(타임웍스)	61,575	-	100,639	162,214	33,903

매도가능증권평가손익(시선AI)_기타	(3,534,986)	(2,437,490)	-	(1,097,496)	(229,377)

매도가능증권평가손익(켈스)_기타	(315,600)	(116,400)	-	(199,200)	(41,633)

사용권자산	(209,124)	(209,124)	(435,864)	(435,864)	(91,096)

리스부채	155,440	155,440	405,384	405,384	84,725

복구충당부채	38,492	38,492	37,725	37,725	7,884

현재가치할인차(임차보증)	1,096	2,157	10,680	9,619	2,010

국고보조금((소프트웨어)	96,667	20,000	-	76,667	16,023

장기미지급금	559,880	92,554	-	467,326	97,671

연구개발출연금	(656,547)	(112,554)	-	(543,993)	(113,694)

지분법손익(국제)_국제	(106,348)	(11,125)	-	(95,223)	(19,902)

무형자산손상차손	-	-	501,390	501,390	104,790

즉시상각 부인(주차장)	5,100	150	-	4,950	1,035

판매보증충당부채	13,383	13,383	12,654	12,654	2,645

매도가능증권손상차손(인도)	286,728	-	-	286,728	59,926

매도가능증권손상차손(sm)_종속	(320,681)	(268,187)	-	(52,493)	-

매도가능증권손상차손(로보틱스)_종속	149,641	-	173,446	323,087	-

매도가능증권손상차손(디와이)_종속	-	-	110,488	110,488	-

퇴직연금미지급	145,425	145,425	150,395	150,395	31,432

연차수당	134,368	134,368	142,683	142,683	29,821

소계	(2,483,567)	(2,139,298)	1,428,050	1,083,781	157,134

이월세액공제	999,884

인식이연법인세자산	1,157,018

(6) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

평가손익계	법인세효과	평가손익계	법인세효과

시선AI	(907,496)	199,649	(2,437,490)	509,435

켈스	112,000	(24,640)	(116,400)	24,328

합계	(795,496)	175,009	(2,553,890)	533,763

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이와 결손금 및 이월세액공제가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산 1,225,601천원을 계상하였습니다. 한편, 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식	900,578	331,946	처분하지 않을 예정이며, 미배당이익은 재투자예정

이월세액공제	2,661,238	1,949,892	미래과세소득의 불확실

(8) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	발생연도(년)	이월금액	만기(년)

이월세액공제	2018	42,598	2028

2019	473,758	2029

2020	381,284	2030

2021	563,543	2031

2022	377,179	2032

2023	512,824	2033

2024	598,590	2034

2025	489,762	2035

합계	3,439,538

31. 특수관계자(1) 특수관계자의 내역

특수관계 구분	특수관계자명

관계기업	국제시스템산업(주)

(2) 매출 및 매입 등 주요 거래내역(단위:천원)

가. 당기

특수관계자명	매출 등	매입 등

국제시스템산업(주)	135,578	9,000

나. 전기

특수관계자명	매출 등	매입 등

국제시스템산업(주)	229,005	154,996

(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액(단위:천원)

가. 당기말

특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	미지급금	임대보증금

국제시스템산업(주)	-	-	-	-	-	-

나. 전기말

특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	미지급금	임대보증금

국제시스템산업(주)	83,333	-	-	-	-	-

(4) 당기말 현재 연결회사는 금융기관 차입약정등과 관련하여 대표이사로부터 -백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,306,872	971,329

퇴직급여	103,804	71,410

합계	1,410,676	1,042,739

(6) 당기와 전기중 특수관계자에게 지급한 배당이나 특수관계자로부터 수취한 배당금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

지급	수취	지급	수취

관계기업	국제시스템산업(주)	-	-	-	-

기타	경영진	-	-	-	-

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.(단위 :천원)

가. 당기말

제공자	제공내역	보증금액	제공받는자

서울보증보험	이행지급보증	2,904	한국철도공사외

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	4,085,640	한국전자금융외

나. 전기말

제공자	제공내역	보증금액	제공받는자

서울보증보험	이행지급보증	8,677	한국철도공사외

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	6,133,882	한국전자금융외

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(원화단위:천원, 외화단위:천)

가. 당기말

구 분	은행명	한도액	실행액

운영자금	기업은행	3,180,000	100,000

무역금융	기업은행	2,500,000	2,000,000

무역금융	신한은행	1,400,000	-

운영자금	신한은행	2,000,000	2,000,000

파생상품지급보증	기업은행	USD 1,200	USD 196

파생상품지급보증	신한은행	USD 900	USD 275

나. 전기말

구 분	은행명	한도액	실행액

운영자금	기업은행	3,180,000	3,180,000

운영자금	기업은행	1,000,000	-

운영자금	기업은행	USD 1,200	USD 494.5

파생상품지급보증	신한은행	USD 900	USD 100

(3) 당기말 및 전기말 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(단위:천원)

가. 당기말

담보제공자산	장부금액	담보권자	채무내용	차입(보증)금액	담보설정액

충주토지건물	4,010,517	기업은행	운영자금대출	1,200,000	1,440,000

본사토지건물	4,111,600	기업은행	운영자금대출	1,980,000	2,376,000

본사토지건물	4,111,600	신한은행	운영자금대출	2,000,000	2,400,000

출자지분	318,929	S/W공제조합	이행지급보증	4,085,640	318,929

나. 전기말

담보제공자산	장부금액	담보권자	채무내용	차입(보증)금액	담보설정액

충주토지건물	4,124,088	기업은행	운영자금대출	1,200,000	1,440,000

본사토지건물	4,157,238	기업은행	운영자금대출	1,980,000	2,376,000

출자지분	308,450	S/W공제조합	이행지급보증	6,133,882	308,450

33. 영업부문

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당기	전기

국 내 매 출	12,968,769	18,126,698

해 외 매 출

- 북남미	1,476,649	1,265,885

- 유 럽	3,097,280	2,960,063

- 아시아등	5,932,916	12,418,178

합 계	23,475,614	34,770,824

(2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객1	3,347,415	7,967,382

34. 금융상품(1) 공정가치가. 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	4,113,022	4,113,022	3,719,950	3,719,950

통화선도	49,731	49,731	12,895	12,895

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	3,997,766	3,997,766	4,240,519	4,240,519

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,495,494	1,495,494	1,996,694	1,996,694

합계	9,656,013	9,656,013	9,970,058	9,970,058

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	5,317,374	5,317,374	2,385,536	2,385,536

매출채권 및 기타채권	7,096,536	7,096,536	7,573,593	7,573,593

단기금융상품	1,100,000	1,100,000	3,750,000	3,750,000

보증금	153,753	153,753	150,210	150,210

합계	13,667,663	13,667,663	13,859,339	13,859,339

공정가치로 인식된 부채

유동성금융부채	82,918	82,918	497,319	497,319

합계	82,918	82,918	497,319	497,319

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무	2,580,592	2,580,592	2,998,491	2,998,491

유동 차입금	4,100,000	4,100,000	-	-

장기차입금	-	-	3,180,000	3,180,000

임대보증금	14,900	14,900	14,900	14,900

장기미지급금	59,188	59,188	467,326	467,326

합계	6,754,680	6,754,680	6,660,717	6,660,717

기타금융부채

리스부채	277,655	277,655	405,384	405,384

합계	277,655	277,655	405,384	405,384

나. 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

① 당기말

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	8,110,788	5,529,171	-	2,581,617	8,110,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,495,494	1,407,494	88,000	-	1,495,494

파생상품자산(통화선도)	49,731	-	49,731	-	49,731

② 전기말

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	7,960,469	5,597,786	-	2,362,683	7,960,469

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,996,694	1,597,494	399,200	-	1,996,694

파생상품자산(통화선도)	12,895	-	12,895	-	12,895

라. 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	2,581,617	3	조정순자산법	순자산

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	2,362,683	3	조정순자산법	순자산

마. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

① 당기

범 주	기초	취득	처분/대체	평가	수준 이동	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,362,683	260,662	(195,630)	153,902	-	2,581,617

합계	2,362,683	260,662	(195,630)	153,902	-	2,581,617

② 전기

범 주	기초	취득	처분/대체	평가	수준 이동	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,408,785	550,000	(437,536)	(158,566)	-	2,362,683

합계	2,408,785	550,000	(437,536)	(158,566)	-	2,362,683

바. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 1% 변동에 따른 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	25,816	-	(25,816)	-

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금에서 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

가. 당기순이익조정을 위한 가감

구 분	당기	전기

감가상각비	785,749	749,014

무형자산상각비	825,576	677,060

무형자산손상차손	-	501,390

대손상각비(환입)	(134,058)	(66,666)

외화환산손실	83,130	28,833

외화환산이익	(26,271)	(457,013)

파생상품평가이익(통화선도평가이익)	(49,731)	(12,895)

파생상품평가손실(통화선도평가손실)	82,918	497,319

파생상품거래이익(통화선도거래이익)	(430,496)	(23,085)

파생상품거래손실(통화선도거래손실)	197,829	246,037

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(772,125)	(159,997)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	10,059

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(101,890)	(797,637)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	946,375	809,976

유형자산처분손실(이익)	(4,919)	-

재고자산평가손실	81,421	29,850

지분법손실(이익)	(23,527)	11,125

이자비용	143,363	242,878

이자수익	(140,069)	(234,544)

법인세비용(수익)	-	47,268

배당금수익	(260,121)	(57,000)

합 계	1,203,154	2,041,972

나. 영업활동과 관련된 자산 부채의 변동(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	544,195	(1,531,458)

미수금의 감소(증가)	(31,295)	26,152

계약자산의 감소(증가)	-	1,049,400

기타유동자산의 감소(증가)	179,019	184,379

재고자산의 감소(증가)	1,040,436	(50,928)

이연법인세자산의 감소(증가)	27,417	-

매입채무의 증가(감소)	(576,197)	(3,084,506)

기타채무의 증가(감소)	158,453	56,943

기타유동부채의 증가(감소)	(559,431)	(311,357)

판매보증충당부채의 증가(감소)	-	(729)

복구충당부채의 증가(감소)	74,115	(767)

합 계	856,712	(3,662,871)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기차입금의 비유동부채(장기차입금) 대체	100,000	3,180,000

건설중인자산의 유형자산 대체	123,150	132,360

사용권자산의 증가	52,494	203,128

리스부채의 증가	64,559	38,548

현재가치할인차금의 증가	-	6,845

리스부채의 유동성 대체	63,570	157,735

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역(단위:천원)

가. 당기

구 분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기말

금융기관 차입금	3,180,000	920,000	-	4,100,000

리스부채	405,384	(192,288)	64,559	277,655

임대보증금	14,900	-	-	14,900

장기미지급금(정부보조금수령)	467,326	(408,138)	-	59,188

재무활동으로부터의총부채	4,067,610	(600,426)	64,559	3,531,743

나. 전기

구 분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기말

금융기관 차입금	3,180,000	-	-	3,180,000

리스부채	405,444	(196,342)	196,282	405,384

임대보증금	14,900	-	-	14,900

장기미지급금(정부보조금수령)	559,880	(92,554)	-	467,326

재무활동으로부터의총부채	4,160,224	(288,896)	196,282	4,067,610

36. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2026년 2월 11일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2026년 3월 26일 주주총회에서 승인할 예정입니다.

(2) 2026년 2월 9일 이사회에서 푸른로보틱스로 상호변경하는 안을 주주총회 의결사항으로 상정하였으며, 2026년 4월 30일 임시주주총회에서 심의할 예정입니다.