푸른기술 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

별도 재무제표에 대한 주석

제 22(당)1분기 2018년 3월 31일 현재
제 21(전) 기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : (주)푸른기술

1. 회사의 개요주식회사 푸른기술(이하 "당사")은 1997년 7월에 설립되어 역무자동화기기 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울특별시 서초구 효령로 60길 23-10(서초동)에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 충청북도 충주시 대소원면 기업도시로 46과 서울특별시 금천구 가산디지털2로 114에 제조시설을 두고 있습니다.

당사는 2007년 9월 14일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며 대표이사는 함현철입니다.

당 1분기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

함현철	1,034,514	15.74	대표이사

자사주	776,921	11.82

기타	4,762,767	72.44

합계	6,574,202	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용하였습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를수 있으며, 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있습니다. 한편, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는것으로 봅니다.관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서발생한 미실현이익은 당사 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.(2) 외화

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

나. 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

마. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

바. 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 파생금융상품당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)를 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 또한 원가에는 기타포괄손익으로 인식하였던 재고자산 구입을 위한 현금흐름위험회피로부터 발생한 손익이 포함될 수 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용년수	상각방법

건물	40 년	정액법

기계장치	5 년	정액법

차량운반구	5 년	정액법

공구와기구	5 년	정액법

비품	5 년	정액법

금형	5 년	정액법

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	10 년	정액법

개발비	5 년	정액법

소프트웨어	5 년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

가. 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

나. 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(14) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 또한, 1년 미만 근무하는 계약직 근로자에 대하여는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 보고기간일 현재 당기 근무원가를 고려하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있으며, 1년후 재계약시는 확정기여형 퇴직연금제도로 전환됩니다.국민연금법의 규정에 의하여 퇴직금의 일부를 전환하여 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금이 있으며, 퇴직급여부채는 동 금액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매,용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

가. 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 회사의 제품 판매의 경우에 보통 구매자의 검수나 제품 인도시 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

나. 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(20) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 취득자산 또는 일시운용자산에서 차감 표시하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

가. 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

나. 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 회계정책의 변경당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(25) 전기재무제표 계정과목의 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호' 리스' 제정

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산 730백만원, 대여금 및 수취채권 8,096백만원, 매도가능금융자산 453백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 8,096백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 장부가액은 453백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식금융상품을 730백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 2018년 03월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 반기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 반기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

4. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	당1분기말	전기말

부채총계(A)	7,456,882,211	7,039,510,067

자본총계(B)	23,912,065,576	21,936,908,677

부채비율(A/B)	31.18%	32.09%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.가. 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 위험회피를 위하여 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 통화선도계약을 사용하여 외환위험을 회피하고 있습니다.

나. 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 다. 가격위험당사는 단기매매증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당1분기말 현재당사가 보유하고 있는 단기매매증권은 730,405천원이고, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 73,040천원입니다.

라. 신용위험신용위험은 고객이나 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

마. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

5. 금융상품의 범주별 분류(1) 당1분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

금융자산	당1분기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	계	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	계

매출채권및기타채권	-	3,879,937,427	-	3,879,937,427	-	4,705,919,077	-	4,705,919,077

기타금융자산	730,405,000	3,500,000,000	-	4,230,405,000	683,800,000	4,500,000,000	-	5,183,800,000

기타비유동금융자산	-	716,219,840	452,896,057	1,169,115,897	-	681,719,840	376,406,621	1,058,126,461

합계	730,405,000	8,096,157,267	452,896,057	9,279,458,324	683,800,000	9,887,638,917	376,406,621	10,947,845,538

(2) 당1분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

금융부채	당1분기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채

매입채무및기타채무	-	273,897,397	-	2,814,894,307

파생상품부채	-	-	-	-

유동성금융부채	-	3,680,000,000	-	3,680,000,000

장기차입금	-	-	-	-

임대보증금	-	30,000,000	-	30,000,000

장기미지급금	-	167,087,545	-	143,971,266

합계	-	4,150,984,942	-	6,668,865,573

(3) 당1분기 및 전기 금융상품과 관련된 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	이자수익(비용)/배당금수익	처분이익(손실)	손상차손환입(손상)

당1분기	전기	당1분기	전기	당1분기	전기

매출채권및기타채권	-	-	-	-	16,949,301	128,467,329

기타금융자산	19,899,185	80,257,899	25,351,715	237,118,714	-	(160,494,353)

기타비유동금융자산	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(19,446,025)	(73,044,156)	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	172,710,491	-	-

6. 현금및현금성자산당1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

현금(테스트지폐포함)	502,595,322	481,129,120

예금	3,467,364,442	2,832,598,908

합계	3,969,959,764	3,313,728,028

7. 사용제한 금융상품당1분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 중 사용이 제한된 내역은없습니다.

8. 매출채권및기타채권(1) 당1분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

매출채권	4,033,238,027	4,909,287,036

대손충당금-매출채권	(334,168,928)	(351,118,299)

미수금	144,717,095	122,247,052

미수수익	36,151,233	25,503,288

합계	3,879,937,427	4,705,919,077

(2) 당1분기말과 전기 당사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

기초잔액	351,118,299	229,586,425

손상차손	(16,949,371)	128,467,329

채권 제각	-	(6,935,455)

기말 잔액	334,168,928	351,118,299

당사는 개별적, 집합적으로 회수가능성을 고려하여 손상여부를 판단하였습니다.9. 기타금융자산(1) 당1분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

단기금융상품	3,500,000,000	4,500,000,000

단기매매증권	730,405,000	683,800,000

합계	4,230,405,000	5,183,800,000

(2) 당1분기말과 전기말 현재 당사의 단기매매증권 평가 내역은 다음과 같습니다.(단위:원,주)가. 당1분기말

회사(종목)명	주식수	취득원가	공정가치	장부금액	실현보유손익누계

슈프리마에이치큐	110,000	623,987,850	654,500,000	654,500,000	30,512,150

아진산업	19,975	71,042,505	75,905,000	75,905,000	4,862,495

합계	695,030,355	730,405,000	730,405,000	35,374,645

시장성 있는 투자주식의 공정가치는 보고기간말 현재의 종가(보고기간말 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.나. 전기말

회사(종목)명	주식수	취득원가	공정가치	장부금액	실현보유손익누계

슈프리마에이치큐	100,000	719,901,130	567,000,000	567,000,000	(152,901,130)

아진산업	20,000	124,393,223	116,800,000	116,800,000	(7,593,223)

합계	844,294,353	683,800,000	683,800,000	(160,494,353)

(3) 당1분기 및 전기 중 당사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 동 통화선도계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당1분기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 평가손익 및 거래손익은 다음과 같습니다.(단위:원)

가. 당기말

구 분	파생상품자산	파생상품부채	평가손익	거래손익

통화선도	-	-	-	-

나. 전기말

구 분	파생상품자산	파생상품부채	평가손익	거래손익

통화선도	-	-	-	172,710,491

10. 기타자산당1분기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

기타유동자산

선급금	234,842,990	169,118,577

선급비용	35,927,845	46,337,428

부가가치세대급금	117,235,518	63,098,133

합계	388,006,353	278,554,138

기타비유동자산

장기선급비용(주1)	27,647,880	31,254,126

(주1) 당사의 제품을 우체국에 5년간 임대후 무상이전하는 계약과 관련하여 제품원가를 장기선급비용으로 대체후 5년간 매출인식에 대응하여 매출원가로 인식하고 있습니다.11. 재고자산(1) 당1분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

상품	18,050,378	18,125,414

(평가충당금)	(4,437,281)	(4,437,281)

제품	2,464,007,720	2,376,668,721

(평가충당금)	(133,188,907)	(133,188,907)

원재료	2442,125,909	1,905,234,382

(평가충당금)	(61,625,278)	(61,625,278)

재공품	51,521,983	51,521,983

(평가충당금)	(33,011,860)	(33,011,860)

합계	4,743,442,664	4,119,287,174

(2) 당1분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기	전기

제품평가손실(환입)	-	(4,094,550)

원재료평가손실(환입)	-	45,675,074

재공품평가손실(환입)	-	33,011,860

평가손실(환입) 계	-	74,592,384

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)가. 당1분기

과 목	기초	취득	처분	대체	상각	기말

토지	4,739,242,352	-	-	-	-	4,739,242,352

건물	2,142,098,935	-	-	-	20,906,697	2,121,192,238

기계장치	3,000	-	-	-	-	3,000

차량운반구	24,901,286	-	5,294,575	-	1,607,257	17,999,454

공구와기구	11,815,330	450,000	-	-	-	10,178,609

비품	63,461,073	3,916,273	-	-	10,965,051	56,412,295

(정부보조금)	(3,009,063)	-	-	-	330,869	(2,678,294)

금형	940,295,259	24,000,000	-	-	80,291,640	884,003,619

건설중인자산	-	4,889,304	-	-	-	4,889,304

합계	7,918,808,172	113,547,217	5,294,575	-	114,101,514	7,831,242,577

나. 전기

과 목	기초	취득	처분	대체	상각	기말

토지	5,574,693,714	-	-	(835,451,362)	-	4,739,242,352

건물	3,041,583,705	-	-	(838,487,098)	(60,997,672)	2,142,098,935

기계장치	3,000	-	-	-	-	3,000

차량운반구	34,546,267	23,999,646	(2,000)	-	(33,642,627)	24,901,286

공구와기구	18,675,540	2,400,000	-	-	(9,260,210)	11,815,330

비품	90,969,634	22,495,458	-	-	(50,004,019)	63,461,073

(정부보조금)	(4,332,140)	-	-	-	1,323,077	(3,009,063)

금형	624,525,106	575,600,000	-	2,250,000	(262,079,847)	940,295,259

건설중인자산	2,250,000	-	-	(2,250,000)	-	-

합계	9,382,914,826	624,495,104	(2,000)	(1,676,188,460)	(414,661,298)	7,918,808,172

(2) 보험에 가입된 자산의 내용(단위:원)

보험의종류	부보자산	부보금액	보험회사

당1분기말	전기말

화재보험	재고자산	400,000,000	400,000,000	삼성화재해상보험(주)

유형자산	5,704,000,000	5,704,000,000

합계	6,104,000,000	6,104,000,000

동 보험 관련하여 보험금중 124,053,000원은 기업은행이 질권을 설정하고 있습니다.또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대해서는 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당1분말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	원가	상각누계	장부금액

토지	835,451,362	-	835,451,362

건물	908,612,138	(104,035,203)	804,576,935

합계	1,744,063,500	(104,035,203)	1,640,028,297

(2)전기 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	-	-	-

유형자산에서 대체	835,451,362	838,487,098	1,673,938,460

감가상각	-	(22,629,115)	(22,629,115)

기말	835,451,362	815,857,983	1,651,309,345

당1분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 13.5백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 11백만원입니다. (3) 당1분기말 현재 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 739,187,240원입니다.14. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)가 . 당1분기

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	29,188,419	716,120	1,472,286	28,432,253

개발비	1,663,229,533	95,225,368	38,557,232	1,719,897,669

소프트웨어	163,290,135	-	9,035,400	154,254,735

(정부보조금)	(3,340,046)	-	793,846	(2,546,200)

회원권	152,208,000	-	-	152,208,000

합계	2,004,576,041	95,941,488	49,858,764	2,052,246,457

개발비는 위폐감별계수기(Eagle-eye7)등을 포함한 11개 과제로 구성되어 있습니다.

나. 전기

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	26,961,391	7,930,900	(5,703,872)	29,188,419

개발비	1,413,213,282	398,416,048	(148,399,797)	1,663,229,533

소프트웨어	10,283,335	184,008,000	(31,001,200)	163,290,135

(정부보조금)	(6,515,431)	-	3,175,385	(3,340,046)

회원권	152,208,000	-	-	152,208,000

합계	1,596,150,577	590,354,948	(181,929,484)	2,004,576,041

(2) 당1분기 및 전기에 경상연구개발비로 지출한 금액은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	당1분기	전기

경상연구개발비	546,089,096	1,466,973,460

15. 관계기업 투자 (1) 당1분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의
성격 등

당기말	전기말

국제시스템산업(주)	22.73%	22.73%	한국	03월31일	소프트웨어 개발(주1)

(주1) 당사는 국내 관계기업인 국제시스템산업(주)에 2015년 기말 지분 투자를 하였으며 당사의 역무자동화 제품을 거래하고 있습니다. 당사는 지분법 적용을 위하여 국제시스템산업(주)의 당기말 현재의 가결산 재무제표를 사용하였으며, 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	기초	취득
(처분)	지분법평가	배당	기말

지분법손익	기타포괄손익

당1분기	554,378,753	-	36,531,633	-	(22,730,000)	568,180,386

전기	573,675,056	-	48,893,697	-	(68,190,000)	554,378,753

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.(단위:천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	총포괄손익

당1분기	2,658,022	3,155,111	288,717	3,525,490	895,685	165,968	154,314

전기	3,206,088	3,171,899	906,019	2,533,761	8,457,346	238,412	237,878

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기말
순자산(a)	당사지분율(b)	순자산
지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

당1분기	1,998,926	22.73%	454,356	113,824	-	568,180

전기	1,938,207	22.73%	440,554	113,824	-	554,378

16. 기타비유동금융자산(1) 당 1분기말과 전기말 현재 당사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

장기금융상품	529,190,640	494,690,640

매도가능증권	452,896,057	376,406,621

보증금	187,029,200	187,029,200

합계	1,169,115,897	1,058,126,461

(2) 당1분기말과 전기말 현재 당사의 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)가. 당1분기말

회사(종목)명	주식수	지분율	취득원가	장부금액

소프트웨어공제조합(주1)	90좌	-	90,000,000	90,000,000

정보통신공제조합	45좌	-	15,870,555	15,870,555

Puloon Technology India Private LTD(주2)	1,349,999주	99.99%	286,727,835	28,468,712

(주)푸른에스엠(주3)	50,000주	100.00%	250,000,000	193,556,790

(주)푸른케이비시스템(주4)	5,000주	50.00%	25,000,000	25,000,000

인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합	100좌	-	100,000,000	100,000,000

합계	767,598,390	452,896,057

상기 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 한편 상기의 순자산금액은 가결산 재무제표를 기준으로 산출된 것으로서 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용하여 평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습니다.(주1) 동 출자금은 이행보증 관련하여 소프트웨어공제조합에 담보제공되었습니다.(주2) Puloon Technology India Private LTD은 2014년부터 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분율을 보유하고 있지만 재무제표에 미치는 영향의 금액적 중요성이 작아 매도가능증권으로 계정 대체 후 취득원가로 평가하였으며, 추가로 손상여부를 검토하여 반영하였습니다. (주3) (주)푸른에스엠은 2016년에 당사의 판금물 외주가공을 위해 설립된 비상장법인으로, 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분율을 보유하고 있지만 재무제표에 미치는 영향의 금액적 중요성이 작아 매도가능증권으로 분류하고 취득원가로 평가하였으며, 추가로 손상여부를 검토하여 반영하였습니다.(주4) (주)푸른케이비시스템은 2017년에 당사의 제품 매출을 위해 설립된 비상장법인으로, 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분율을 보유하고 있지만 재무제표에 미치는 영향의 금액적 중요성이 작아 매도가능증권으로 분류하고 취득원가로 평가하였습니다.

나. 전기말

회사(종목)명	주식수	지분율	취득원가	장부금액

소프트웨어공제조합(주1)	90좌	-	90,000,000	90,000,000

정보통신공제조합	45좌	-	15,870,555	15,870,555

Puloon Technology India Private LTD(주2)	1,349,999주	99.99%	286,727,835	28,468,712

(주)푸른에스엠(주3)	50,000주	100.00%	250,000,000	167,067,354

(주)푸른케이비시스템(주4)	5,000주	50.00%	25,000,000	25,000,000

인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합	50좌	-	50,000,000	50,000,000

합계	717,598,390	376,406,621

17. 매입채무및기타채무당1분기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

매입채무	2,063,028,649	2,105,595,611

미지급금	386,652,577	580,724,406

미지급비용	115,337,741	128,574,290

합계	2,565,018,967	2,814,894,307

18. 장기차입금 당사는 기존 장기차입금의 만기 도래에 따른 단기차입금으로 유도성 대체하였으며,이로 인하여 당1분기말 현재 장기차입금은 없습니다.

19. 기타유동부채당1분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

선수금	659,514,040	747,326,532

예수금	47,224,041	59,831,461

합계	706,738,081	807,157,993

20. 퇴직급여부채(1) 당사의 퇴직급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

퇴직급여충당부채	16,311,386	30,247,789

사외적립자산	(3,214,500)	(3,214,500)

퇴직급여부채 계	13,096,886	27,033,289

(2) 당1분기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기	전기

기초	30,247,789	18,436,806

퇴직급여충당부채 전입액	4,779,662	34,341,176

퇴직금 지급액	(18,716,065)	(22,530,193)

기말	16,311,386	30,247,789

당1분기 퇴직금 지급액은 전액 확정기여형연금불입액으로 사용하였습니다.(3) 당1분기와 전기말 현재 사외적립자산은 국민연금전환금입니다.

(4) 당1분기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기	전기

확정기여형연금불입액	94,204,514	338,343,595

퇴직급여충당부채 전입액	4,779,662	34,341,176

합계	98,984,176	372,684,771

21. 기타비유동부채(1) 당1분기말과 전기말 현재 당사의 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

판매보증충당부채	121,022,302	69,755,430

임대보증금	30,000,000	30,000,000

장기미지급금	167,087,545	143,971,266

합계	318,109,847	243,726,696

(2) 당사는 AFC제품 매출과 관련하여 일정기간 무상 하자보수 의무를 부담하며, 과거 매출액 대비 하자보수비용의 발생 경험율을 감안하여 판매보증충당부채를 계상하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기	전기

기초	69,755,430	91,531,608

설정(환입)액	51,266,872	(21,776,178)

사용액	-	-

기말	121,022,302	69,755,430

22. 외화표시 자산·부채화폐성 외화자산과 부채의 환산내용은 다음과 같습니다.(원화단위:원, 외화단위:USD)

계정과목	통화명	당1분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산(*)	USD	3,498,138.82	3,730,765,047	2,696,736.95	2,889,283,964

매출채권	USD	1,559,980.40	1,663,719,095	1,789,919.75	1,917,720,017

외화자산합계	USD	5,058,119.21	5,394,484,142	4,486,656.70	4,807,003,981

매입채무	USD	16,510.20	17,608,128	2,700.00	2,892,780

외화부채합계	USD	16,510.20	17,608,128.00	2,700.00	2,892,780

(*) 현금및현금성자산의 외화표시 금액은 USD 상당액입니다.23. 자본(1) 자본금

구 분	당1분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	6,574,202주	6,574,202주

자본금	3,287,101,000	3,287,101,000

(2) 자본잉여금당1분기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

주식발행초과금	8,896,789,988	8,896,789,988

자기주식처분이익	171,654,846	171,654,846

계	9,068,444,834	9,068,444,834

(3) 자본조정당1분기말과 전기말 현재 자본조정은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

자기주식	(4,078,433,780)	(4,078,433,780)

자기주식처분손실	-	-

계	(4,078,433,780)	(4,078,433,780)

(4) 자기주식당1분기말과 전기말 현재 자기주식 보유 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	취득경위	보유주식수	취득원가

당1분기말	자사주신탁	776,921주	4,078,433,780

전기말	자사주신탁	776,921주	4,078,433,780

(5) 이익잉여금당1분기말과 전기말 현재 이익잉여금은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

법정적립금(주1)	276,862,946	259,471,103

미처분이익잉여금	15,358,090,576	15,566,397,340

계	15,634,953,522	15,825,868,443

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이사회 결의에 의한 자본전입 또는 주주총회의 결의에 의한 결손보전 목적으로만 사용이 가능합니다.

24. 매출액와 매출원가(1) 당1분기와 전1분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	3,966,521,853	3,966,521,853	3,588,698,636	3,588,698,636

상품매출액	27,670,000	27,670,000	30,167,600	30,167,600

기타매출액	705,572,780	705,572,780	326,795,873	326,795,873

합계	3,966,521,853	3,966,521,853	3,945,662,109	3,945,662,109

(2) 당1분기와 전1분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	3,215,303,375	3,215,303,375	2,856,999,331	2,856,999,331

상품매출원가	21,733,110	21,733,110	23,113,602	23,113,602

기타매출원가	426,769,816	426,769,816	121,190,074	121,190,074

합계	3,663,806,301	3,663,806,301	3,001,303,007	3,001,303,007

25. 판매비와관리비당1분기와 전1분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	266,259,825	266,259,825	282,874,290	282,874,290

퇴직급여	22,570,454	22,570,454	23,113,435	23,113,435

복리후생비	43,327,165	43,327,165	44,037,685	44,037,685

여비교통비	25,327,848	25,327,848	28,130,993	28,130,993

접대비	37,637,340	37,637,340	32,852,785	32,852,785

통신비	2,352,183	2,352,183	3,974,769	3,974,769

수도광열비	2,712,464	2,712,464	2,473,937	2,473,937

세금과공과금	5,553,870	5,553,870	8,643,220	8,643,220

감가상각비	11,052,824	11,052,824	19,450,670	19,450,670

수선비	0	0	0	0

보험료	4,150,855	4,150,855	4,852,827	4,852,827

차량유지비	4,173,515	4,173,515	3,110,854	3,110,854

경상연구개발비	546,089,096	546,089,096	344,190,375	344,190,375

운반비	17,583,617	17,583,617	38,346,729	38,346,729

도서인쇄비	3,019,000	3,019,000	2,051,822	2,051,822

포장비	7,430,000	7,430,000	130,000	130,000

소모품비	8,012,423	8,012,423	8,302,180	8,302,180

지급수수료	40,145,637	40,145,637	66,284,698	66,284,698

광고선전비	16,527,500	16,527,500	782,160	782,160

대손상각비	(16,949,371)	(16,949,371)	(84,637,800)	(84,637,800)

무형자산상각비	49,636,072	49,636,072	22,879,850	22,879,850

견본비	2,570,641	2,570,641	5,161,816	5,161,816

해외시장개척비	34,284,028	34,284,028	13,129,252	13,129,252

판매보증비	51,266,872	51,266,872	18,993,101	18,993,101

합계	1,184,733,858	1,184,733,858	889,129,648	889,129,648

26. 금융손익당1분기와 전1분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	19899185	19899185	16,370,808	16,370,808

단기매매증권처분이익	25351715	25351715	177,018,445	177,018,445

단기매매증권평가이익	35374645	35374645	13,461,825	13,461,825

파생상품평가이익	0	0	229,842,161	229,842,161

계	80,625,545	80,625,545	436,693,239	436,693,239

금융비용

이자비용	19,446,025	19,446,025	14,601,401	14,601,401

계	19,446,025	19,446,025	14,601,401	14,601,401

27. 기타손익당1분기와 전1분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	27,686,667	27,686,667	8,677,142	8,677,142

외화환산이익	8,200,886	8,200,886	84,280	84,280

유형자산처분이익	1,005,425	1,005,425	349,000	349,000

수입임대료	13,500,000	13,500,000	13,500,000	13,500,000

잡이익	40,562	40,562	63,518	63,518

계	50,433,540	50,433,540	22,673,940	22,673,940

기타비용

외환차손	7,588,487	7,588,487	29,799,074	29,799,074

외화환산손실	29,142,583	29,142,583	182,032,718	182,032,718

매도가능증권손상차손	0	0	90,540,243	90,540,243

잡손실	6,124,024	6,124,024	2,151	2,151

계	42,855,094	42,855,094	302,374,186	302,374,186

28. 법인세이익(1) 법인세이익의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기	전기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(15,991,377)

법인세이익	-	(15,991,377)

(2) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기	전기

법인세비용차감전순이익(순손실)	(16,996,491)	835,830,381

적용세율	11%, 22%	11%, 22%

적용세율에 따른 세부담액	(3,739,228)	183,882,684

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	5,115,138	20,082,688

-세액공제	-	-

-기타	(1,375,910)	(219,956,749)

법인세이익	-	(15,991,377)

평균유효세율	-	-

(3) 당1분기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기	전기

당기법인세비용	-	(15,991,377)

기말 이연법인세자산	844,085,457	844,085,457

기초 이연법인세자산	844,085,457	828,094,080

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	(15,991,377)

(4) 당1분기 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역(단위:원)

과 목	차감할일시적차이(가산할일시적차이)	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말

미수수익	(25,503,288)	(25,503,288)	(36,151,233)	(36,151,233)	(7,953,271)

대손충당금	302,025,429	302,025,429	293,836,548	293,836,548	64,644,041

외화환산이익	(1,859,157)	(1,859,157)	(8,200,886)	(8,200,886)	(1,804,195)

외화환산손실	262,942,626	262,942,626	29,142,583	29,142,583	6,411,368

재고자산평가손실	232,263,326	-	-	232,263,326	51,097,932

단기매매증권평가이익	-	-	(35,374,645)	(35,374,645)	(7,782,422)

단기매매증권평가손실	160,494,353	160,494,353	-	-	-

무형자산손상차손	117,452,126	22,073,913	-	95,378,213	20,983,207

퇴직급여충당부채	30,247,789	30,247,789	16,311,386	16,311,386	3,588,505

지분법이익	(190,758,753)	-	(36,531,633)	(227,290,386)	(50,003,885)

지분법배당금	136,380,000	-	22,730,000	159,110,000	35,004,200

감가상각비한도초과	26,097,264	-	3,262,158	29,359,422	6,459,073

매도가능증권(인도)	258,259,123	-	-	258,259,123	-

판매보증충당부채	69,755,430	-	51,266,872	121,022,302	26,624,906

매도가능증권(푸른SM)	82,932,646	26,489,436	-	56,443,210	-

퇴직연금미지급	99,027,581	99,027,581	111,552,527	111,552,527	24,541,556

연차수당	71,672,416	-	-	71,672,416	15,767,932

소계	1,631,428,911	875,938,682	411,843,677	1,167,333,906	187,578,947

결손금	521,626,883	-	478,385,621	1,000,012,504	220,002,751

미사용세액공제	-	-	-	-	2,713,374,400

합 계	2,153,055,794	875,938,682	890,229,298	2,167,346,410	3,120,956,098

미인식이연법인세자산	(2,276,870,641)

인식이연법인세자산	844,085,457

(5) 전기 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역(단위:원)

과 목	차감할일시적차이(가산할일시적차이)	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말

미수수익	(23,602,122)	(23,602,122)	(25,503,288)	(25,503,288)	(5,610,723)

대손충당금	191,175,938	191,175,938	302,025,429	302,025,429	66,445,594

외화환산이익	(86,629,660)	(86,629,660)	(1,859,157)	(1,859,157)	(409,015)

외화환산손실	6,347,323	6,347,323	262,942,626	262,942,626	57,847,378

재고자산평가손실	157,670,942	-	74,592,384	232,263,326	51,097,932

단기매매증권평가손실	103,498,971	103,498,971	160,494,353	160,494,353	35,308,758

통화선도평가손실	57,145,491	57,145,491	-	-	-

무형자산손상차손	217,576,357	100,124,231	-	117,452,126	25,839,468

퇴직급여충당부채	18,436,806	18,436,806	30,247,789	30,247,789	6,654,514

지분법이익	(141,865,056)	-	(48,893,697)	(190,758,753)	(41,966,926)

지분법배당금	68,190,000	-	68,190,000	136,380,000	30,003,600

감가상각비한도초과	13,048,632	-	13,048,632	26,097,264	5,741,398

매도가능증권(인도)	258,259,123	-	-	258,259,123	-

판매보증충당부채	91,531,608	21,776,178	-	69,755,430	15,346,195

매도가능증권(푸른sm)	82,932,646	-	-	82,932,646	-

퇴직연금미지급	81,381,660	81,381,660	99,027,581	99,027,581	21,786,068

연차수당	59,918,520	59,918,520	71,672,416	71,672,416	15,767,932

소계	1,155,017,179	529,573,336	1,005,985,068	1,631,428,911	283,852,173

결손금	2,096,589,041	1,574,962,158	-	521,626,883	114,757,914

미사용세액공제	-	-	-	-	2,399,692,754

합계	3,251,606,220	2,104,535,494	1,005,985,068	2,153,055,794	2,798,302,841

미인식이연법인세자산	(1,954,217,384)

인식이연법인세자산	844,085,457

(6) 당1분기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다. 또한, 매도가능증권에 계상되어 있는 Puloon Technology India Private LTD와 (주)푸른에스엠에 대한 차감할 일시적 차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 낮아서 이에 대한 이연법인세자산 69,234,513원은 인식하지 아니하였습니다.(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이와 결손금 및 이월세액공제가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당1분기말 현재 이연법인세자산 844,085,457원을 계상하였습니다. 한편, 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	금액	사유

이월세액공제	2,276,870,641	미래과세소득의 불확실

29. 주당손익(1) 기본주당이익

구분	당 1분기	전 1분기

3개월	1분기	3개월	1분기

보통주당 1분기순이익(순손실)	(16,996,491)원	(16,996,491)원	202,062,922원	202,062,922원

가중평균유통보통주식수	5,797,281주	5,797,281주	5,597,281주	5,597,281주

기본주당순이익	(2.9)원	(2.9)원	36원	36원

당사는 2017년 월 18일 자기주식 200,000주를 매각 완료하였습니다. 가. 당1분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	기간	일수	발행주식수	적수

기초	2018-01-01	2018-03-31	90	6,574,202	591,678,180

자기주식적수	2018-01-01	2018-03-31	90	(776,921)	(69,922,890

계	521,755,290

* 가중평균유통보통주식수: 521,755,290÷90일 = 5,797,281주

나. 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	기간	일수	발행주식수	적수

기초	2017-01-01	2017-03-31	91	5,641,177	513,347,107

자기주식적수	2017-01-01	2017-03-31	91	(976,921)	(88,899,811)

무상증자반영	2017-01-01	2017-03-31	91	933,025	84,905,275

계	509,352,571

* 가중평균유통보통주식수; 509,352,571÷91일 = 5,597,281

(2) 희석주당이익 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 특수관계자(1) 특수관계자의 명칭과 지분율

특수관계	명칭	당사의 지분율

관계기업	국제시스템산업(주)	22.73%

기타	Puloon Technology India Private LTD	99.99%

기타	(주)푸른에스엠	100%

기타	(주)푸른케이비시스템	50.00%

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위:천원)

특수관계자명칭	매출등	채권	매입등	채무

당 1분기	전 1분기	당 1분기	전 1분기	당 1분기	전 1분기	당 1분기	전 1분기

국제시스템산업(주)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)푸른에스엠	34,372	-	169,334	213,586	302,836	312,100	101,162	30,000

(3) 당1분기말 현재 당사는 금융기관 차입약정등과 관련하여 대표이사로부터 5,521백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당1분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.(단위 :원)

제공자	제공내역	보증금액	제공처

(주)푸른에스엠	대출지급보증	180,000,000	기업은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위:원)

구 분	당1분기	전기

단기급여	212,867,380	815,616,340

퇴직급여	16,319,431	64,097,168

합계	229,186,811	879,713,508

31. 정부보조금(1) 현금및현금성자산의 차감계정인 정부보조금의 변동내역(단위:원)

구 분	당 1분기말	전기

기초	-	-

당기수령액	208,046,506	744,272,361

비용보전액	208,046,506	744,272,361

기말잔액	-	-

(2) 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역(단위:원)가. 당1분기

계정과목	기초	취득	상각	기말

비품	3,009,063	-	330,769	2,678,294

소프트웨어	3,340,046	-	793,846	2,546,200

합계	6,349,089	-	1,124,615	5,224,494

나. 전기말

계정과목	기초	취득	상각	기말

비품	4,332,140	-	(1,323,077)	3,009,063

소프트웨어	6,515,431	-	(3,175,385)	3,340,046

합계	10,847,571	-	(4,498,482)	6,349,089

32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.(단위 :원)

제공자	제공내역	보증금액	제공처

서울보증보험	이행지급보증	529,785,567	삼성에스디에스외

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	3,721,450,517	이비카드외

(2) 당1분기말 현재 금융기관과의 지급보증 및 약정사항은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	은행명	한도액	실행액

시설자금	기업은행	1,980,000,000	1,980,000,000

시설자금	기업은행	1,200,000,000	1,200,000,000

시설자금	기업은행	500,000,000	500,000,000

구매카드	기업은행	1,800,000,000	509,206,620

파생상품지급보증	기업은행	USD 700,000	-

종합통장대출	신한은행	500,000,000	-

구매카드	신한은행	2,000,000,000	117,030,652

(3) 당1분기말 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(단위:원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채무내용	차입(보증)금액	담보설정액

충주토지건물	4,198,030,817	기업은행	시설자금대출	1,700,000,000	2,040,000,000

본사토지건물	4,313,713,118	기업은행	시설자금대출	1,980,000,000	2,376,000,000

33. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보(단위:원)

구 분	당 1분기	전 1분 기

제 품 매 출	3,966,521,853	3,588,698,636

상 품 매 출	27,670,000	30,167,600

기 타 매 출	705,572,780	326,795,873

합 계	4,699,764,633	3,945,662,109

(2) 지역에 대한 정보(단위:원)

구 분	당 1분기	전 1분 기

국 내 매 출	2,665,931,635	1,790,108,059

해 외 매 출	2,033,832,998	2,155,554,050

합 계	4,699,764,633	3,945,662,109

당사의 당기 및 전기 매출액 중 수출액 비중은 각각 42.3%, 54.6%입니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 A(매출액:509백만원)이 있습니다.

34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당 1분기	전 1분기

원재료비	2,211,838,423	1,788,402,250

종업원급여	849,218,605	262,427,296

감가상각비	115,526,597	102,516,819

기타상각비	275,000	23,154,850

기타비용	784,433,361	1,444,227,265

원가 및 판매비와관리비 계	4,865,489,530	3,620,728,480

35. 금융상품(1) 신용위험가. 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당1분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

현금 및 현금성자산	3,969,959,764	3,313,728,028

매출채권 및 기타채권	3,879,937,427	4,705,919,077

단기금융상품	3,500,000,000	4,500,000,000

단기매매증권	730,405,000	683,800,000

장기금융상품	529,190,640	494,690,640

매도가능증권	452,896,057	376,406,621

보증금	187,029,200	187,029,200

합계	13,249,418,088	14,261,573,566

나. 손상차손

① 당1분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

0-90일	2,365,514,792	3,870,422,466

91일-365일	1,273,071,382	642,694,773

1년 이상 경과	394,651,853	396,169,797

합 계	4,033,238,027	4,909,287,036

정상 매출채권	3,638,586,174	3,870,422,466

연체되었으나 손상되지않은 매출채권	394,651,853	755,876,730

손상된 매출채권	-	(351,118,299)

② 당1분기말 현재 당사는 대부분 삼성SDS(주), (주)엘지씨엔에스등 대기업과 거래하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대하여 개별적, 집합적 손상차손을 인식하였습니다.

매출채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

(2) 유동성위험가. 당1분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	1년미만	1년~3년	3년초과~	합계

매입채무및기타채무	2,738,937,397	-	-	2,738,937,397

유동성금융부채	3,680,000,000	-	-	3,680,000,000

임대보증금	-	30,000,000	-	30,000,000

장기미지급금	-	167,087,545	-	167,087,545

합계	6,418,937,397	197,087,545	-	6,616,024,942

나. 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	1년미만	1년~3년	3년초과~	합계

매입채무및기타채무	2,814,894,307	-	-	2,814,894,307

장기차입금	3,680,000,000	-	-	3,680,000,000

임대보증금	-	30,000,000	-	30,000,000

장기미지급금	-	143,971,266	-	143,971,266

합계	6,494,894,307	173,971,266	-	6,668,865,573

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 환위험

당1분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(원화단위:천원, 외화:천)

구 분	당1분기말	전기말

외화단위	외화	환율(원)	원화환산액	외화단위	외화	환율(원)	원화환산액

외화금융자산	USD	5,058.12	1,066.50	5,394,484	USD	4,487	1,071.40	4,807,004

외화금융부채	USD	16.51	1,066.50	17,608	USD	2.7	1,071.40	2,893

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당1분기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당1분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	537,687	(537,687)	480,411	(480,411)

상기 민감도 분석은 당1분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험가. 당1분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

고정이자율

금융자산	3,500,000,000	4,500,000,000

금융부채	(3,680,000,000)	(3,680,000,000)

합계	(180,000,000)	820,000,000

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않아, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치가. 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당1분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

단기매매증권	730,405,000	730,405,000	683,800,000	683,800,000

상각후원가로 인식된 자산

현금 및 현금성자산	3,969,959,764	3,969,959,764	3,313,728,028	3,313,728,028

매출채권 및 기타채권	3,879,937,427	3,879,937,427	4,705,919,077	4,705,919,077

단기금융상품	3,500,000,000	3,500,000,000	4,500,000,000	4,500,000,000

장기금융상품	529,490,640	529,490,640	494,690,640	494,690,640

매도가능증권	452,896,057	452,896,057	376,406,621	376,406,621

보증금	187,029,200	187,029,200	187,029,200	187,029,200

소계	12,519,313,088	12,519,313,088	13,577,773,566	13,577,773,566

공정가치로 인식된 부채

통화선도	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무와 기타채무	2,738,937,397	2,738,937,397	2,814,894,307	2,814,894,307

유동성장기부채	3,680,000,000	3,680,000,000	3,680,000,000	3,680,000,000

장기차입금	-	-	-	-

임대보증금	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

장기미지급금	167,087,545	167,087,545	143,971,266	143,971,266

소계	6,616,024,942	6,616,024,942	6,668,865,573	6,668,865,573

나. 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당1분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:원)① 당1분기말

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산

단기매매증권	730,405,000	730,405,000	-	-	730,405,000

② 전기말

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산

단기매매증권	683,800,000	683,800,000	-	-	683,800,000

36. 영업활동에서 창출된 현금당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금에서 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)(1) 당기순이익조정을 위한 가감

구 분	당 1분기	전 1분기

퇴직급여	98,984,176	89,154,021

감가상각비	115,526,597	102,516,819

무형자산상각비	61,783,758	2,085,021

무형자산손상차손	-

대손상각비(환입)	(16,949,371)	(84,637,800)

외화환산손실	29,142,583	182,032,718

외화환산이익	(8,200,886)	(84,280)

파생상품평가이익	(229,842,161)

단기매매증권처분이익	(35,374,645)	(177,018,445)

단기매매증권평가이익	(13,461,825)

매도가능증권손상차손	90,540,243

매도가능증권처분손실(이익)	(26,489,436)	-

유형자산처분손실(이익)	(1,005,425)	-

지분법손실(이익)	(4,441,876)

이자비용	19,446,025	14,601,401

이자수익	(19,899,185)	(16370808)

합 계	216,964,191	(44,926,972)

(2) 영업활동과 관련된 자산 부채의 변동(단위:원)

구 분	당 1분기	전 1분기

매출채권의 감소(증가)	868,550,491	(161,476,117)

미수수익의 감소(증가)	(10,647,945)	9,184,863

기타유동자산의 감소(증가)	(133,324,828)	11,513,809

기타비유동자산의 감소(증가)	(35,219,385)

재고자산의 감소(증가)	(624,155,490)	117,596,289

매입채무의 증가(감소)	(42,329,582)	(692,769,456)

미지급금의 증가(감소)	(194,071,829)	56,762,459

미지급비용의 증가(감소	(13,236,549)	-

기타 채무의 증가(감소)	54,873,118	28,714,967

기타유동부채의 증가(감소)	96,614,797	852,733,215

퇴직금의 지급	(112,920,579)	(77,253,718)

합 계	(110,648,396)	109,786,926

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당 1분기	전 1분기

무상증자의 실시	-	466,512,500