푸른기술 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제23기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제22기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 푸른기술와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 푸른기술(이하 "지배기업")은 1997년 7월에 설립되어 금융자동화 기기, 역무자동화 기기 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 효령로 60길 23-10에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 충청북도 충주시 가금면 기업도시로 46과 서울특별시 금천구 가산디지털2로 114에 제조시설을 두고 있습니다. 2007년 9월 14일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며 대표이사는 함현철입 니다. 당3분기말 현재 주요 주주는 함현철(14.52%), 자기주식(10.60%)등으로 구성되어 있습니다. 2019년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 당3분기말 현재 연결대상 종속기업 개요(주)푸른에스엠은 2016년에 지배기업의 판금물 외주가공을 위해 설립된 비상장법인으로, 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분율을 보유하고 있지만 재무제표에 미치는영향의 금액적 중요성이 작아 지분법을 적용하지 않고 매도가능증권으로 분류후 공정가치로 평가하고 있었습니다. 2018년 기말 중요성을 고려하여 (주)푸른에스엠을 종속기업투자로 변경하고 연결재무제표 작성 범위에 포함하였습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당3분기	전기

(주)푸른에스엠	한국	12월	100%	100%	판금물 외주가공

당3분기말과 전기말 현재의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	총포괄손익

당3분기	717,188	191,218	265,646	14,900	1,519,916	205,575	210,093

전기	497,345	215,932	286,252	14,900	1,860,234	218,814	197,984

(3) 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업

기업명	소유지분율	종속기업에서 제외한 사유

당3분기말	전기말

Puloon Technology India Private LTD	99.99%	99.99%	영업이 중단되었으며, 재무제표에 미치는 영향의 금액적 중요성이 작아 기타포괄손익공정가치측정금융상품으로 분류하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호(리스)적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 (리스) 제정

기업회계기준서 제1116호 (리스)는 기업회계기준서 제1017호 (리스)를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영 향 은 주석 3(3)에서 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 (금융상품) 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 (종업원급여) 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 (법인세 처리의 불확실성) 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 (사업결합)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 (공동약정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 (법인세)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 (차입원가)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(3) 주요 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석3(1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) 리스

① 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(4) 회계정책의 변경(리스이용자의 경우)

주석 3(1)에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.59%입니다. 전기말 공시된 운영리스 약정액은 없습니다. 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. 2) 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 채택에 따라 연결재무제표에 미치는 영향 ① 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	당3분기초

사용권자산

건물	105,141,628	144,569,738

차량운반구	61,359,573	66,469,275

합계	166,501,201	211,039,013

리스부채

유동	105,741,196	137,320,108

비유동	41,756,688	46,849,314

합계	147,497,884	184,169,422

당3분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기

사용권자산의 감가상각비

건물	118,284,331

차량운반구	15,363,370

합계	133,647,701

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,766,955

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	7,017,642

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

③ 당3분기 중 리스의 총 현금유출은 119,472천원 입니다 .

④ 최초적용일의 조정 사항

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 300,149천원 증가
- 리스부채: 276,849 천원 증가
- 복구충당부채: 37,164천원 증가

4. 재무위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.가. 외환위험

연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 위험회피를 위하여 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 통화선도계약을 사용하여 외환위험을 회피하고 있습니다.

나. 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 다. 가격위험연결회사는 보유하고 있는 상장 지분증권의 공정가치 변동에 따른 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

라. 신용위험신용위험은 고객이나 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

마. 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

5. 금융상품의 범주별 분류(1) 연결회사의 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(단위:원)가. 당3분기말

금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	2,990,494,450	2,990,494,450

매출채권및기타채권	-	-	5,247,556,333	5,247,556,333

기타금융상품	3,655,287,494	-	3,000,000,000	6,655,287,494

기타비유동금융상품	125,522,955	422,512,970	459,865,669	1,007,901,594

합계	3,780,810,449	422,512,970	11,697,916,452	15,901,239,871

나. 전기말

금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	2,918,679,671	2,918,679,671

매출채권및기타채권	-	-	6,473,619,729	6,473,619,729

기타금융상품	2,079,800,000	-	3,500,000,000	5,579,800,000

기타비유동금융상품	122,636,070	646,447,618	459,758,000	1,228,841,688

합계	2,202,436,070	646,447,618	13,352,057,400	16,200,941,088

(2) 당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

금융부채	당3분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채

매입채무및기타채무	-	2,446,991,792	-	2,577,119,877

유동성금융부채	41,511,006	-	-	-

유동성리스부채	-	105,741,196	-	-

장기차입금	-	3,680,000,000	-	3,680,000,000

비유동리스부채	-	41,756,688	-	-

임대보증금	-	14,900,000	-	14,900,000

장기미지급금	-	315,051,759	-	251,598,954

합계	41,511,006	6,604,441,435	-	6,523,618,831

(3) 당3분기와 전3분기 금융상품과 관련된 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:원)가. 당3분기

구분	이자수익(비용)	처분이익(손실)	평가이익(손실)	손상차손(환입)

당기손익공정가치측정금융상품	23,900,000	123,340,936	(58,720,227)	-

상각후원가측정금융자산	95,996,438	(2,024,355)

상각후원가측정금융부채	(72,920,825)	-

나. 전3분기

구분	이자수익(비용)	처분이익(손실)	평가이익(손실)	손상차손(환입)

당기손익공정가치측정금융상품	-	91,613,969	141,730,790	-

상각후원가측정금융자산	253,594,117	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(21,014,572)	-	-	-

6. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

현금(테스트지폐포함)	549,768,188	501,774,214

예금	2,440,726,262	2,416,905,457

합계	2,990,494,450	2,918,679,671

7. 사용제한 금융상품당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권(1) 당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

매출채권(주1)	5,090,981,904	6,575,539,515

손실충당금-매출채권	(249,700,245)	(251,724,600)

계약자산	217,498,528	78,400,000

미수금	159,623,681	49,946,732

미수수익	29,152,465	21,458,082

합계	5,247,556,333	6,473,619,729

(주1) 매출채권할인 등으로 양도하였으나 연결회사가 소구의무를 부담하여 제거조건을 충족하지 못하는 금액은 없습니다.(2) 당3분기말과 전기말 연결회사의 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

기초잔액	251,724,600	351,118,299

손상차손(환입)	(2,024,355)	(99,393,699)

채권 제각	-	-

기말 잔액	249,700,245	251,724,600

연결회사는 매출채권에 대해 간편법을 적용하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

9. 기타금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

단기금융상품	3,000,000,000	3,500,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,652,700,000	2,079,800,000

통화선도	2,587,494	-

합계	6,655,287,494	5,579,800,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산에 계상된 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .(단위:원,주)가. 당3분기말

회사(종목)명	주식수	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익누계

슈프리마에이치큐	85,000	516,737,930	480,250,000	480,250,000	(36,487,930)

에이텍티앤	95,000	718,423,360	770,450,000	770,450,000	52,026,640

LG상사	40,000	622,047,250	686,000,000	686,000,000	63,952,750

기업은행	30,000	393,537,840	396,000,000	396,000,000	2,462,160

현대해상	50,000	1,424,637,220	1,320,000,000	1,320,000,000	(104,637,220)

합계	3,675,383,600	3,652,700,000	3,652,700,000	(22,683,600)

나. 전기말

회사(종목)명	주식수	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익누계

슈프리마에이치큐	110,000	625,321,160	693,000,000	693,000,000	67,678,840

아진산업	30,000	96,409,380	61,200,000	61,200,000	(35,209,380)

에이텍티앤	80,000	734,417,170	600,000,000	600,000,000	(134,417,170)

LG상사	30,000	470,891,860	460,500,000	460,500,000	(10,391,860)

LG전자	2,000	124,218,630	124,600,000	124,600,000	381,370

기업은행	10,000	144,521,670	140,500,000	140,500,000	(4,021,670)

합계	2,195,779,870	2,079,800,000	2,079,800,000	(115,979,870)

시장성 있는 투자주식의 공정가치는 보고기간말 현재의 종가(보고기간말 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.(3) 당3분기 및 전기 중 연결회사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 동 통화선도계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.10. 기타자산당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

기타유동자산

선급금	223,299,840	149,504,907

선급비용	6,779,766	38,643,634

부가가치세대급금	-	-

합계	230,079,606	188,148,541

11. 재고자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

상품	8,004,844	17,997,754

(평가충당금)	(4,437,281)	(4,437,281)

제품	2,609,125,954	2,724,665,257

(평가충당금)	(171,927,413)	(171,927,413)

원재료	2,987,967,428	2,290,417,809

(평가충당금)	(81,252,755)	(81,252,755)

재공품	54,131,891	55,653,583

(평가충당금)	(33,011,860)	(33,011,860)

합계	5,368,600,808	4,798,105,094

(2) 당3분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기	전기

제품평가손실(환입)	-	38,738,506

원재료평가손실(환입)	-	19,627,477

평가손실(환입) 계	-	58,365,983

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위;원)

구분	당3분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	4,739,242,352	4,739,242,352	4,739,242,352	-	4,739,242,352

건물	2,436,459,355	(401,491,740)	2,034,967,615	2,436,459,355	(355,578,317)	2,080,881,038

기계장치	252,812,000	(121,711,000)	131,101,000	250,632,000	(98,182,082)	152,449,918

차량운반구	233,729,376	(214,818,821)	18,910,555	233,729,376	(209,588,662)	24,140,714

공구와기구	120,889,504	(113,199,736)	7,689,768	118,389,504	(110,381,415)	8,008,089

비품	1,098,699,492	(1,026,026,656)	72,672,836	1,075,188,822	(1,011,593,832)	63,594,990

금형	5,188,864,427	(4,485,492,277)	703,372,150	5,051,065,712	(4,288,864,718)	762,200,994

건설중인자산	-	-	-	4,889,304	-	4,889,304

합계	14,070,696,506	-6,362,740,230	7,707,956,276	13,909,596,425	(6,074,189,026)	7,835,407,399

(2) 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:원) 가. 당3분기

과 목	기초	취득	처분(대체)	상각	기말

토지	4,739,242,352	-	-	-	4,739,242,352

건물	2,080,881,038	-	-	(45,913,423)	2,034,967,615

기계장치	152,449,918	2,180,000	(23,528,918)	131,101,000

차량운반구	24,140,714	(5,230,159)	18,910,555

공구와기구	8,008,089	2,500,000	(2,818,321)	7,689,768

비품	65,391,895	23,510,670	(16,229,729)	72,672,836

(정부보조금)	(1,796,905)	-	-	1,796,905	-

금형	762,200,994	132,909,411	4,889,304	(196,627,559)	703,372,150

건설중인자산	4,889,304	-	(4,889,304)	-	-

합계	7,835,407,399	161,100,081	-	(288,551,204)	7,707,956,276

나. 전기

과 목	기초	취득	처분	상각	연결범위변동	기말

토지	4,739,242,352	-	-	-	-	4,739,242,352

건물	2,142,098,935	-	-	(61,217,897)	-	2,080,881,038

기계장치	3,000	-	-	-	152,446,918	152,449,918

차량운반구	24,901,286	-	(4,887,300)	(5,207,204)	9,333,932	24,140,714

공구와기구	11,815,330	3,050,000	-	(8,262,450)	1,405,209	8,008,089

비품	63,461,073	19,433,837	-	(40,248,562)	22,745,547	65,391,895

(정부보조금)	(3,009,063)	-	-	1,212,158	-	(1,796,905)

금형	940,295,259	123,580,000	-	(301,674,265)	-	762,200,994

건설중인자산	-	4,889,304	-	-	-	4,889,304

합계	7,918,808,172	150,953,141	(4,887,300)	(415,398,220)	185,931,606	7,835,407,399

(3) 보험에 가입된 자산의 내용(단위:원)

보험의종류	부보자산	부보금액	보험회사

당3분기말	전기말

화재보험	재고자산	2,800,000,000	1,200,000,000	삼성화재해상보험

유형자산	4,354,000,000	4,354,000,000

합계	7,154,000,000	5,554,000,000

동 보험 관련 보험금 중 250,000천원 기업은행이 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대해서는 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당3분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	835,451,362	-	835,451,362

건물	908,612,138	(131,969,713)	776,642,425

합계	1,744,063,500	(131,969,713)	1,612,093,787

(2) 당3분기 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	835,451,362	793,449,093	1,628,900,455

감가상각	-	(16,806,668)	(16,806,668)

기말	835,451,362	776,642,425	1,612,093,787

(3) 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	835,451,362	-	835,451,362

건물	908,612,138	(115,163,045)	793,449,093

합계	1,744,063,500	(115,163,045)	1,628,900,455

(4) 전기 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	835,451,362	815,857,983	1,651,309,345

감가상각	-	(22,408,890)	(22,408,890)

기말	835,451,362	793,449,093	1,628,900,455

당3분기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 40백만원(전기 : 54백만원)이 며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당3분기 16백만원(전기 : 22백만원)입니다. (5) 당3분기말 현재 보유하고 있는 투자부동산의 공시지 가는 758,812,256원(전기말 : 758,812,256원)입니다.

14. 리스의 제공

(1) 당3분기 중 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기

판매형 리스수익	25,188,464

지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 변동리스료 관련 수익	-

계	25,188,464

(2) 판매형리스 제공 내역당사는 판매 중인 제품에 대해 서울중앙우체국과 판매형 리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 관련 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	비고

계약금액	165,741,273	-

계약기간	60개월	-

월 리스료	2,798,718	-

(3) 당3분기말 현재 상기 리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	판매형리스

1년 이내	21,191,027

1년 초과 5년 이내	13,200,000

합계	34,391,027

상기 운용리스로 인해 당3분기 수익으로 인식된 조정리스료 총액은 없습니다.

15. 사 용권자산

연결회사는 건물과 차량운반구를 리스로 이용하고 있으며 평균리스기간은 3년입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당3분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	223,425,959	76,722,943	300,148,902

감가상각누계액	(118,284,331)	(15,363,370)	(133,647,701)

장부금액	105,141,628	61,359,573	166,501,201

(2) 당3분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	133,647,701

건물	118,284,331

차량운반구	15,363,370

리스부채 이자비용	4,766,955

단기리스 관련 비용	-

소액자산리스 관련 비용	7,017,642

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-

당3분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 119,472천원입니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위:원)

구분	당3분기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

산업재산권	59,994,375	(38,860,467)	21,133,908	59,042,135	(33,796,881)	25,245,254

개발비	2,178,201,388	(930,790,634)	1,247,410,754	2,136,348,203	(618,975,234)	1,517,372,969

소프트웨어	211,548,000	(94,881,666)	116,666,334	211,548,000	(63,149,466)	148,398,534

(정부보조금)	(14,920,046)	5,033,108	(9,886,938)	(14,920,046)	3,296,108	(11,623,938)

회원권	152,208,000	-	152,208,000	152,208,000	-	152,208,000

합계	2,587,031,717	(1,059,499,659)	1,527,532,058	2,544,226,292	(712,625,473)	1,831,600,819

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)가. 당3분기

구 분	기초	취득/개발	상각	3분기말

산업재산권	25,245,254	952,240	(5,063,586)	21,133,908

개발비	1,517,372,969	41,853,185	(311,815,400)	1,247,410,754

소프트웨어	148,398,534	-	(31,732,200)	116,666,334

(정부보조금)	(11,623,938)	-	1,737,000	(9,886,938)

회원권	152,208,000	-	-	152,208,000

합계	1,831,600,819	42,805,425	(346,874,186)	1,527,532,058

개발비는 위폐감별계수기(Eagle-eye7)등을 포함한 12개 과제로 구성되어 있습니다.나. 전기

구 분	기초	취득/개발	상각	기말

산업재산권	29,188,419	1,997,480	(5,940,645)	25,245,254

개발비	1,663,229,533	182,722,323	(328,578,887)	1,517,372,969

소프트웨어	163,290,135	27,540,000	(42,431,601)	148,398,534

(정부보조금)	(3,340,046)	(11,580,000)	3,296,108	(11,623,938)

회원권	152,208,000	-	-	152,208,000

합계	2,004,576,041	200,679,803	(373,655,025)	1,831,600,819

개발비는 위폐감별계수기(Eagle-eye7)등 을 포함한 12개 과제로 구성되어 있습니다.(3) 당3분기 및 전기에 경상연구개발비로 지출한 금액은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	당3분기	전기

경상연구개발비	1,563,455,109	2,236,294,919

(4) 중요한 개별 무형자산 재무제표에 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다.(단위:원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	위폐감별계수기(주1)	937,131,027	3년7개월

PL-SU101T	126,023,007	2년3개월

PSWD-1000	99,432,051	-

PAVM-H외8건	84,824,669	1년-3년

(주1) 위폐감별계수기는 개발을 완료하고 현재 판매 중입니다.

(5) 무형자산의 회수가능가액 추정 내역

① 개발비 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.

② 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0.0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.

③ 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다.

17. 관계기업 투자 (1) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	결산일	관계기업 활동의
성격 등

당3분기말	전기말

국제시스템산업	22.73%	22.73%	한국	12월31일	소프트웨어 개발(주1)

(주1) 연결회사는 국내 관계기업인 국제시스템산업(주)에 2015년말 지분 투자를 하였으며 동사는 역무자동화 소프트웨어 개발, 판매하고 있습니다. 연결회사는 지분법 적용을 위하여 국제시스템산업(주)의 당3분기말 현재의 가결산 재무제표를 사용하였으며, 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	기초	취득
(처분)	지분법평가	배당	기말

지분법손익	기타포괄손익

당3분기	557,086,709	-	14,111,826	-	-	571,198,535

전기	554,378,753	-	25,437,956	-	(22,730,000)	557,086,709

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.(단위:천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	총포괄손익

당3분기	2,888,502	2,916,040	359,155	3,433,182	2,355,198	102,585	61,658

전기	2,463,997	2,959,017	171,146	3,301,747	4,689,980	182,461	128,280

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기말
순자산(a)	연결회사지분율(b)	순자산
지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

당3분기	2,012,205	22.73%	457,374	113,824	-	571,198

전기	1,950,121	22.73%	443,262	113,824	-	557,086

(5) 의결권 20% 이상 보유하였으나 지분법을 적용하지 않은 기업

기업명	소유지분율	관계기업에서 제외한 사유

당3분기말	전기말

Puloon Technology India Private LTD	99.99%	99.99%	영업이 중단되었으며, 재무제표에 미치는 영향의 금액적 중요성이 작아 기타포괄손익공정가치측정금융상품으로 분류하였습니다.

18. 기타비유동금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

장기금융상품	275,500,000	272,728,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	422,512,970	646,447,618

당기손익-공정가치측정금융자산	125,522,955	122,636,070

보증금	184,365,669	187,029,200

합계	1,007,901,594	1,228,841,688

(2) 당3분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산에 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)가. 당3분기말

회사(종목)명	주식수	지분율	취득원가	장부금액

Puloon Technology India Private LTD(주1)	1,349,999주	99.99%	286,727,835	-

(주)씨유박스(주2)	166,666주	8.62%	499,998,000	180,625,135

인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합(주2)	250좌	2.00%	250,000,000	241,887,835

합계	1,036,725,835	422,512,970

연결회사는 단기매매종목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(주1) Puloon Technology India Private LTD은 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분율을 보유하고 있지만 재무제표에 미치는 영향의 금액적 중요성이 작아 지분법을 적용하지 않고 공정가치로 평가하고 있습니다.(주2) (주)씨유박스 등은 2018년에 신규 투자한 비상장법인입니다.나. 전기말

회사(종목)명	주식수	지분율	취득원가	장부금액

Puloon Technology India Private LTD	1,349,999주	99.99%	286,727,835	-

(주)씨유박스	166,666주	8.62%	499,998,000	499,998,000

인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합	150좌	2.00%	150,000,000	146,449,618

합계	936,725,835	646,447,618

(3) 당3분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산에 계상된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)가. 당3분기말

회사(종목)명	주식수	취득원가	장부금액	평가손익

소프트웨어공제조합(주1)	90좌	90,000,000	107,532,360	17,532,360

정보통신공제조합(주1)	45좌	15,870,555	17,990,595	2,120,040

합계	105,870,555	125,522,955	19,652,400

나. 전기말

회사(종목)명	주식수	취득원가	장부금액	평가손익

소프트웨어공제조합(주1)	90좌	90,000,000	105,566,760	15,566,760

정보통신공제조합(주1)	45좌	15,870,555	17,069,310	1,198,755

합계	105,870,555	122,636,070	16,765,515

(주1) 동 출자금은 이행보증 관련하여 공제조합에 담보제공되었습니다.

19. 매입채무및기타채무당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

매입채무	2,047,117,880	1,876,171,369

미지급금	237,006,844	540,538,570

미지급비용	162,867,068	160,409,938

합계	2,446,991,792	2,577,119,877

20. 차입금(1) 당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당3분기말	전기말

시설자금	기업은행	2.393	2021.9.15	1,980,000,000	1,980,000,000

시설자금	기업은행	2.393	2021.9.15	1,200,000,000	1,200,000,000

시설자금	기업은행	2.393	2021.9.15	500,000,000	500,000,000

소계	3,680,000,000	3,680,000,000

유동성대체	-	-

합계	3,680,000,000	3,680,000,000

(2) 당3분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	금 액

2021년	3,680,000,000

21. 리스부채 (1) 리스계약

연결회사는 평균 3년 동안 차량운반구를 금융리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택 권을 가지고 있습니다. 사용권자산 장부금액 166,501천원에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당3분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당3분기말

최소리스료

1년 이내	107,940,000

1년 초과 5년 이내	43,119,000

소 계	151,059,000

차감: 현재가치 조정금액	3,561,116

리스부채의 현재가치	147,497,884

합 계	151,059,000

(3) 당3분기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말

유동부채	105,741,196

비유동부채	41,756,688

합 계	147,497,884

22. 기타유동부채당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

선수금(*)	592,706,489	658,961,980

예수금	69,974,051	69,068,361

부가세예수금	15,679,716	232,122,443

합계	678,360,256	960,152,784

(*) 선수금에는 계약부채 해당액 540,597,164 원이 포함되어 있습니다.

23. 퇴직급여부채연결회사는 1년 이상 근무자에 대하여 확정기여형 퇴직연금을 불입하고 있으며, 1년 미만 계약직 근무자에 대하여 퇴직급여부채를 계상하고 있습니다. (1) 연결회사의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

퇴직급여충당부채	28,725,480	20,574,016

사외적립자산의 공정가치	(3,214,500)	(3,214,500)

퇴직급여부채 계	25,510,980	17,359,516

(2) 당3분기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	20,574,016	30,247,789

퇴직급여충당부채 전입액	25,553,684	26,409,524

퇴직금 지급액	(17,402,220)	(36,083,297)

기말	28,725,480	20,574,016

(3) 당3분기말과 전기말 사외적립자산은 국민연금전환금입니다.

(4) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기	전기

확정기여형퇴직연금불입액	309,276,189	371,764,279

퇴직급여충당부채 전입액	25,553,684	26,409,524

합계	334,829,873	398,173,803

24. 기타비유동부채 등(1) 당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

임대보증금	14,900,000	14,900,000

장기미지급금	316,051,759	251,598,954

합계	330,951,759	266,498,954

(2) 연결회사는 AFC제품 매출과 관련하여 일정기간 무상 하자보수 의무를 부담하며, 과거 매출액 대비 하자보수비용의 발생 경험율을 감안하여 판매보증충당부채를 계상하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	108,017,461	69,755,430

설정(환입)액	10,351,336	38,262,031

충당금사용액	(33,730,904)	-

기말	84,637,893	108,017,461

25. 화폐성 외화자산과 부채화폐성 외화자산과 부채의 환산내용은 다음과 같습니다.(원화단위:원, 외화단위: USD)

계정과목	통화명	당3분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산(주1)	USD	1,128,274.88	1,355,396,613	828,377.20	926,208,551

매출채권	USD	2,169,812.80	2,606,596,114	1,348,327.40	1,507,564,862

외화자산합계	USD	3,298,087.68	3,961,992,727	2,176,704.60	2,433,773,413

매입채무	USD	4,400.00	5,285,720	21,994.40	24,591,938

외화부채합계	USD	4,400.00	5,285,720	21,994.40	24,591,938

26. 자본(1) 지배기업의 자본금

구 분	당3분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	6,574,202주	6,574,202주

자본금	3,287,101,000원	3,287,101,000원

(2) 자본잉여금연결회사의 자본잉여금은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	8,896,789,988	8,896,789,988

자기주식처분이익	1,015,957,971	738,434,620

합계	9,912,747,959	9,635,224,608

(3) 기타자본항목연결회사의 기타자본항목은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

자기주식	(3,657,950,172)	(3,763,464,785)

(4) 자기주식당3분기말과 전기말 현재 자기주식 보유 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	취득경위	보유주식수	취득원가

당3분기말	자사주신탁	696,821주	3,657,950,172

전기말	자사주신탁	716,921주	3,763,464,785

자기주식은 주가안정 등을 위해 필요시 처분할 계획이며, 전기 이전 무상증자 실시시 단수주 취득으로 자기주식의 증가가 있었습니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(기타포괄손익누계액 계정)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

가. 당3분기

구분	취득원가	공정가치	평가손익	법인세효과	평가손익계

Puloon Technology India Private LTD	286,727,835	-	(286,727,835)	63,080,124	(223,647,711)

(주)씨유박스	499,998,000	180,625,135	(319,372,865)	70,262,030	(249,110,835)

인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합	250,000,000	241,887,835	(8,112,165)	1,884,676	(6,227,489)

합계	1,036,725,835	422,512,970	(614,212,865)	135,226,830	(478,986,035)

나. 전기

구분	취득원가	공정가치	평가손익	법인세효과	평가손익계

(주)푸른에스엠	250,000,000	412,125,169	162,125,169	-	162,125,169

Puloon Technology India Private LTD	286,727,835	-	(286,727,835)	63,080,124	(223,647,711)

인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합	150,000,000	146,449,618	(3,550,382)	781,084	(2,769,298)

합계	686,727,835	558,574,787	(128,153,048)	63,861,208	(64,291,840)

(6) 기타포괄손익누계액당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)가. 당3분기

구분	기초금액	평가손익(*)	법인세효과	기타(주1)	당3분기말

(주)푸른에스엠	162,125,169	-	-	(162,125,169)	-

Puloon Technology India Private LTD	(223,647,711)	-	-	-	(223,647,711)

(주)씨유박스	-	(319,372,865)	70,262,030	-	(249,110,835)

인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합	(2,769,298)	(4,561,783)	1,103,592	-	(6,227,489)

합계	(64,291,840)	(323,934,648)	71,365,622	(162,125,169)	(478,986,035)

* 기타포괄손익-공정가치측정금융상품에 대한 공정가치 변동액입니다.(주1) (주)푸른에스엠은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있었으나, 2018년말 공정가치로 평가한 후 종속기업으로 변경되었습니다. 계정 변경 이전에 발생하여 기타포괄손익누계액에 계상되어 있는 평가손익을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

나. 전기

구분	기초금액	기준서 제1109호에 도입에 따른 효과	평가손익	법인세효과	기말

(주)푸른에스엠	-	(82,932,646)	245,057,815	-	162,125,169

Puloon Technology India Private LTD	-	(201,442,116)	(28,468,712)	6,263,117	(223,647,711)

인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합	-	-	(3,550,382)	781,084	(2,769,298)

합계	-	(284,374,762)	213,038,721	7,044,201	(64,291,840)

(7) 이익잉여금연결회사의 이익잉여금은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

법정적립금	294,434,789	276,862,946

미처분이익잉여금	17,275,478,165	17,021,178,581

계	17,569,912,954	17,298,041,527

27. 매출액과 매출원가(1) 연결회사는 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 매출의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문별 수익 구분과 일관됩니다.(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	4,934,601,308	13,092,517,425	6,930,597,658	14,266,517,023

상품매출액	25,040,400	454,936,800	-	79,899,600

기타매출액	1,192,984,436	2,765,295,271	822,670,997	3,017,087,186

합계	6,152,626,144	16,312,749,496	7,753,268,655	17,363,503,809

구 분	당3분기	전3분기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	13,092,517,425	14,266,517,023

상품매출	454,936,800	79,899,600

기타매출	2,547,796,743	2,869,894,644

한 시점에 인식하는 수익 계	16,095,250,968	17,216,311,267

기간에 걸쳐 인식하는 수익

기타매출	217,498,528	147,192,542

기간에 걸쳐 인식하는 수익 계	217,498,528	147,192,542

합계	16,312,749,496	17,363,503,809

(2) 당3분기와 전3분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	4,301,207,944	10,715,417,350	5,163,132,997	10,818,827,717

상품매출원가	19,396,000	423,689,350	-	59,878,018

기타매출원가	528,058,662	1,439,696,752	524,138,817	1,893,514,203

합계	4,848,662,606	12,578,803,452	5,687,271,814	12,772,219,938

28. 판매비와관리비당3분기와 전3분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	289,940,204	908,920,061	378,455,840	942,739,443

퇴직급여	22,741,545	71,823,080	23,277,650	69,116,621

복리후생비	32,789,034	102,632,957	36,319,264	116,930,645

여비교통비	28,250,622	101,868,920	25,874,599	73,732,979

접대비	35,701,501	104,864,576	34,782,378	108,861,142

통신비	2,617,156	7,951,066	2,227,876	7,040,294

수도광열비	1,587,539	5,841,914	1,625,706	5,780,453

세금과공과금	14,210,800	39,666,260	14,193,990	23,430,110

감가상각비	(1,913,276)	30,739,057	10,731,026	32,502,382

수선비	-	632,000	3,200,000	3,388,000

보험료	5,299,566	17,872,164	4,705,856	14,694,738

차량유지비	8,448,579	20,370,119	5,128,354	13,690,469

경상연구개발비	480,389,932	1,563,455,109	551,369,477	1,684,967,156

운반비	58,372,583	98,064,016	101,849,980	164,933,683

교육훈련비	-	1,710,000	-	75,000

도서인쇄비	210,000	987,600	140,000	3,384,000

포장비	21,278,000	45,391,000	22,455,000	41,262,000

소모품비	11,701,111	36,642,864	4,939,252	23,543,032

지급수수료	46,980,974	195,143,849	57,969,503	146,086,555

광고선전비	-	6,155,000	1,316,070	24,574,090

대손상각비	69,656,697	(2,024,355)	303,188,898	192,933,635

무형자산상각비	115,606,913	346,874,186	115,117,208	258,116,009

견본비	3,479,608	7,421,640	7,297,136	11,587,259

해외시장개척비	1,230,000	21,922,973	3,235,383	39,037,761

판매보증비	(19,284,681)	10,351,336	(16,118,956)	26,211,788

합계	1,229,294,407	3,745,277,392	1,693,281,490	4,028,619,244

29. 금융손익당3분기와 전3분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	26,008,920	95,996,438	19,498,638	70,448,561

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	-	123,340,936	104,923,349	130,275,064

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	(170,403,780)	121,328,435	142,481,510	142,481,510

파생상품평가이익	(7,745,612)	2,587,494	-	-

배당금수익	-	23,900,000	-	-

계	(152,140,472)	367,153,303	266,903,497	343,205,135

금융비용

이자비용	24,758,434	68,153,870	21,014,572	61,424,127

리스부채이자비용	1,354,618	4,766,955	-	-

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실	141,125,150	141,125,150	(750,720)

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	(81,792,510)	-	13,309,380	13,309,380

파생상품평가손실	37,930,199	41,511,006	-

계	123,375,891	255,556,981	33,573,232	74,733,507

30. 기타손익당3분기와 전3분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	16,431,575	145,093,693	55,425,248	176,356,872

외화환산이익	54,776,103	89,672,540	(54,333,160)	33,032,964

수입임대료	-	-	13,500,000	40,500,000

유형자산처분이익	-	-	-	1,005,425

잡이익	424,992	13,334,145	442,021,929	449,372,087

기타포괄손익공정가치측정 금융자산손상차손환입	-	-	-	-

계	71,632,670	248,100,378	456,614,017	700,267,348

기타비용

외환차손	12,236,405	30,148,745	6,732,229	22,337,096

외화환산손실	(32,895,091)	1,053,840	9,774,896	13,064,393

잡손실	80	82	58,530,588	68,045,110

계	(20,658,606)	31,202,667	75,037,713	103,446,599

31. 법인세비용법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

법인세부담액	45,809,823	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(71,365,622)	(19,666,762)

총법인세효과	(25,555,799)	(19,666,762)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(71,365,622)	-

법인세비용(수익)	45,809,823	(19,666,762)

32. 주당손익(1) 기본주당이익(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주당기순이익	(116,249,300)	285,464,688	1,005,457,918	1,483,197,492

가중평균유통보통주식수(*)	5,858,809주	5,857,796주	5,857,281주	5,827,391주

기본주당이익	(20)	49	172	255

가. 당3분기의 누적 가중평균유통보통주식수의 계산내역는 다음과 같습니다.

구분	기간	일수	발행주식수	적수

기초	2019-01-01	2019-09-30	273	6,574,202	1,794,757,146

자기주식	2019-01-01	2019-09-23	266	(716,921)	(190,700,986)

2019-09-24	2019-09-24	1	(696,921)	(696,921)

2019-09-25	2019-09-30	6	(696,821)	(4,180,926)

계	273	1,599,178,313

* 가중평균유통보통주식수: 1,599,178,313 ÷273일 = 5,857,796주나. 당3분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역는 다음과 같습니다.

구분	기간	일수	발행주식수	적수

기초	2019-07-01	2019-09-30	92	6,574,202	604,826,584

자기주식	2019-07-01	2019-09-23	85	(716,921)	(60,938,285)

2019-09-24	2019-09-24	1	(696,921)	(696,921)

2019-09-25	2019-09-30	6	(696,821)	(4,180,926)

계	92	539,010,452

* 가중평균유통보통주식수: 539,010,452 ÷92일 = 5,858,809주

다. 전3분기의 누적 가중평균유통보통주식수의 계산내역는 다음과 같습니다.

구분	기간	일수	발행주식수	적수

기초	2018-01-01	2018-09-30	273	6,574,202	1,794,757,146

자기주식	2018-01-01	2018-05-16	136	(776,921)	(105,661,256)

2018-05-17	2018-09-30	137	(716,921)	(98,218,177)

계	273	1,590,877,713

* 가중평균유통보통주식수: 1,590,877,713÷273일 = 5,827,391주라. 전3분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역는 다음과 같습니다.

구분	기간	일수	발행주식수	적수

기초	2018-07-01	2018-09-30	92	6,574,202	604,826,584

자기주식	2018-07-01	2018-09-30	92	(716,921)	(65,956,732)

계	92	538,869,852

* 가중평균유통보통주식수: 538,869,852÷92 = 5,857,281주(2) 희석주당이익잠재적보통주식이 없어 희석주당이익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 내역

특수관계 구분	특수관계자명

관계기업	국제시스템산업(주)

기타	Puloon Technology India Private LTD(주1)

(주1) 당3분기말 현재 연결회사는 피투자회사에 대하여 지배력을 행사할 수 있으나 그 투자금액이 중요하지 않아 기타 기업으로 분류하였습니다. (2) 매출 및 매입 등 주요 거래내역(단위:원)가. 당3분기

특수관계자명	매출 등	매입 등

국제시스템산업(주)	85,050,000	-

나. 전3분기

특수관계자명	매출 등	매입 등

(주)푸른에스엠	40,500,000	1,099,239,804

국제시스템산업(주)	32,829,000	-

(주)푸른에스엠은 2018년 12월 31일 기준으로 연결 범위에 포함되었으므로 전기 거래내역은 표시하였습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권·채무 주요 잔액은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다. (5) 당3분기말 현재 연결회사는 금융기관 차입약정등과 관련하여 대표이사로부터 3,849백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당3분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 없습니다.

(7) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

단기급여	641,854,470	680,624,820

퇴직급여	50,611,067	50,027,737

합계	692,465,537	730,652,557

34. 정부보조금(1) 정부보조금의 변동내역(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	-	-

당기수령액	701,739,529	945,384,032

비용보전액	(701,739,529)	(945,384,032)

기말잔액	-	-

(2) 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역(단위:원)가. 당3분기

계정과목	기초	취득	상각및손상	기말

비품	1,796,905	-	(1,796,905)	-

소프트웨어	11,623,938	-	(1,737,000)	9,886,938

합계	13,420,823	-	(3,533,905)	9,886,918

나. 전기

계정과목	기초	취득	상각	기말

비품	3,009,063	-	(1,212,158)	1,796,905

소프트웨어	3,340,046	11,580,000	(3,296,108)	11,623,938

합계	6,349,089	11,580,000	(4,508,266)	13,420,823

35. 우발부채와 약정사항(1) 당3분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.(단위 :원)

제공자	제공내역	보증금액	제공처

서울보증보험	이행지급보증	396,868,010	에스원외

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	211,453,224	대우정보시스템외

(2) 당3분기말 현재 금융기관과의 지급보증 및 약정사항은 다음과 같습니다.(원화단위:원, 외화단위: USD)

구 분	은행명	한도액	실행액

시설자금	기업은행	1,980,000,000	1,980,000,000

시설자금	기업은행	1,200,000,000	1,200,000,000

시설자금	기업은행	500,000,000	500,000,000

구매카드	기업은행	1,000,000,000	96,685,391

파생상품지급보증	기업은행	USD 700,000	-

종합통장대출	신한은행	500,000,000	-

구매카드	신한은행	2,000,000,000	49,316,223

(3) 당3분기말 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(단위:원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채무내용	차입(보증)금액	담보설정액

충주토지건물	4,111,709,373	기업은행	시설자금대출	1,700,000,000	2,040,000,000

본사토지건물	4,274,594,381	기업은행	시설자금대출	1,980,000,000	2,376,000,000

36. 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 당3분기와 전3분기 중 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다.(1) 지역에 대한 정보(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

국 내 매 출	8,958,983,714	10,617,671,214

해 외 매 출	7,353,765,782	6,745,832,595

합 계	16,312,749,496	17,363,503,809

(2) 당3분기와 전3분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.(단위:백만원)

구 분	당3분기	전3분기

고객1	-	2,728

고객2	-	2,650

고객3	1,859	-

고객4	1,745	-

고객5	1,736	-

37. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 연결회사 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

원재료,상품 매입	1,949,322,447	8,787,929,803

재고자산의변동	7,589,750,078	-

종업원급여	3,231,047,298	2,961,085,180

감가상각비	439,005,573	530,222,172

경상연구개발비	1,563,455,109	1,684,967,156

기타비용	2,907,184,920	2,853,611,801

매출원가 및 판매비와관리비 계	17,679,765,425	16,817,816,112

38. 금융상품(1) 신용위험가. 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

현금 및 현금성자산	2,990,494,450	2,918,679,671

매출채권 및 기타채권	5,247,556,333	6,473,619,729

단기금융상품	3,000,000,000	3,500,000,000

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	3,655,287,494	2,079,800,000

장기금융상품	275,500,000	272,728,800

기타포괄손익공정가치측정금융자산	422,512,970	646,447,618

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	125,522,955	122,636,070

보증금	184,365,669	187,029,200

합계	15,901,239,871	16,200,941,088

나. 손상차손

① 당3분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

0-90일	3,760,360,286	6,212,457,228

91일-365일	800,181,816	140,509,789

1년 이상 경과	530,439,802	222,572,498

합 계	5,090,981,904	6,575,539,515

정상 매출채권	4,808,221,985	6,212,457,228

연체되었으나 손상되지 않은 매출채권	33,059,674	111,357,687

손상된 매출채권	249,700,245	251,724,600

② 당3분기말 현재 연결회사는 대부분 국내 주요 대기업과 거래하고 있습니다. 연결회사는 매출채권에 대하여 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 계상하고 있습니다.

매출채권의 손실충당금은 연결회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

(2) 유동성위험가. 당3분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	1년미만	1년~3년	3년초과~	합계

매입채무및기타채무	2,446,991,792	-	-	2,446,991,792

장기차입금	3,680,000,000	-	3,680,000,000

리스부채	105,741,196	41,756,688	-	147,497,884

임대보증금	-	14,900,000	-	14,900,000

장기미지급금	-	316,051,759	-	316,051,759

합계	2,552,732,988	4,052,708,447	-	6,605,441,435

나. 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	1년미만	1년~3년	3년초과~	합계

매입채무및기타채무	2,577,119,877	-	-	2,577,119,877

장기차입금	-	3,680,000,000	-	3,680,000,000

임대보증금	14,900,000	-	-	14,900,000

장기미지급금	251,598,954	-	-	251,598,954

합계	2,843,618,831	3,680,000,000	-	6,523,618,831

만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 환위험

당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(원화단위:천원, 외화:천)

구 분	당3분기말	전기말

외화단위	외화	원화환산액	외화단위	외화	원화환산액

외화금융자산	USD	3,298.08	3,961,992	USD	2,176.7	2,433,773

외화금융부채	USD	4.4	5,286	USD	22	24,592

연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당3분기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	395,670	(395,670)	240,918	(240,918)

상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험연결회사는 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(5) 금융상품의 공정가치가. 공정가치와 장부금액연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	3,655,287,494	3,655,287,494	2,079,800,000	2,079,800,000

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	125,522,955	125,522,955	122,636,070	122,636,070

기타포괄손익공정가치측정금융자산	422,512,970	422,512,970	646,447,618	646,447,618

합계	4,203,323,419	4,203,323,419	2,848,883,688	2,848,883,688

상각후원가로 인식된 자산

현금 및 현금성자산	2,990,494,450	2,990,494,450	2,918,679,671	2,918,679,671

매출채권 및 기타채권	5,247,556,333	5,247,556,333	6,473,619,729	6,473,619,729

단기금융상품	3,000,000,000	3,000,000,000	3,500,000,000	3,500,000,000

장기금융상품	275,500,000	275,500,000	272,728,800	272,728,800

보증금	184,365,669	184,365,669	187,029,200	187,029,200

합계	11,697,916,452	11,697,916,452	13,352,057,400	13,352,057,400

공정가치로 인식된 부채

유동성금융부채	41,511,006	41,511,006	-	-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무와 기타채무	2,446,991,792	2,446,991,792	2,577,119,877	2,577,119,877

장기차입금	3,680,000,000	3,680,000,000	3,680,000,000	3,680,000,000

리스부채	147,497,884	147,497,884	-	-

임대보증금	14,900,000	14,900,000	14,900,000	14,900,000

장기미지급금	316,051,759	316,051,759	251,598,954	251,598,954

합계	6,605,441,435	6,605,441,435	6,523,618,831	6,523,618,831

나. 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:원)① 당3분기말

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,780,810,449	3,655,287,494	-	125,522,955	3,780,810,449

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	422,512,970	-	-	422,512,970	422,512,970

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	41,511,006	41,511,006	-	-	41,511,006

② 전기말

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,202,436,070	2,079,800,000	-	122,636,070	2,202,436,070

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	646,447,618	-	-	646,447,618	646,447,618

라. 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	당3분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

지분증권	548,035,925	769,083,688	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

마 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당3분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

바. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 1% 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단 위:원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,255,229	-	(1,255,229)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,225,129	-	(4,225,129)

39. 영업활동에서 창출된 현금당3분기와 전3분기의 영업활동에서 창출된 현금에서 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)(1) 3분기순이익조정을 위한 가감

구 분	당3분기	전3분기

퇴직급여	307,632,761	298,081,860

감가상각비	306,096,162	337,105,204

무형자산상각비	346,874,186	258,299,342

대손상각비	(2,024,355)	192,933,635

외화환산손실	1,053,840	13,064,393

외화환산이익	(89,672,540)	(33,032,964)

파생상품평가손실	41,511,006	-

파생상품평가이익	(2,587,494)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(123,340,936)	(130,275,064)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	13,309,380

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	141,125,150	(26,489,436)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(124,215,320)	(142,481,510)

지분법손실(이익)	(14,111,826)	(35,573,726)

재고자산평가손실	-	6,292,470

유형자산처분이익	-	(1,005,425)

판매보증비	-	26,211,788

이자비용	77,687,780	61,424,127

이자수익	(94,766,319)	(70,448,561)

법인세비용(수익)	-	(19,666,762)

합 계	771,262,095	747,748,751

(2) 영업활동과 관련된 자산 부채의 변동(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

매출채권의 감소(증가)	1,549,626,719	(1,543,862)

계약자산의 감소(증가)	(139,098,528)	(36,233,333)

미수금의 감소(증가)	(109,676,949)	(502,715,698)

미수수익의 감소(증가)	(7,694,383)	17,299,453

기타유동자산의 감소(증가)	(46,396,725)	(743,552,705)

기타 비유동자산의 감소(증가)	-	64,782,066

재고자산의 감소(증가)	(570,495,714)	(2,348,376,628)

장기선급비용의 감소(증가)	-	(5,312,115)

매입채무의 증가(감소)	170,580,431	608,188,455

미지급금의 증가(감소)	(303,531,726)	-

미지급비용의 증가(감소)	2,457,130	-

기타유동부채의 증가(감소)	(264,163,656)	(256,045,624)

기타비유동부채의 증가(감소)	41,073,237	251,858,002

판매보증충당부채의 증가(감소)	-	-

정부보조금의 사용	(701,739,529)	-

퇴직금의 지급	(299,481,297)	(310,994,723)

합 계	(678,540,990)	(3,262,646,712)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

건설중인자산의 유형자산 대체	4,889,304	-

사용권자산의 증가	300,148,902	-

리스부채의 증가	276,849,030	-

복구충당부채의 증가	37,405,087	-

현재가치할인차금의 증가	6,657,886	-

리스부채의 유동성 대체	20,174,354	-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역(단위:원)가. 당3분기

구 분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기말

금융기관 차입금	3,680,000,000	-	-	3,680,000,000

리스부채	-	-	147,497,884	147,497,884

임대보증금	14,900,000	-	-	14,900,000

재무활동으로부터의총부채	3,694,900,000	-	147,497,884	3,842,397,884

나. 전기

구 분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기말

금융기관 차입금	3,680,000,000	-	-	3,680,000,000

임대보증금	14,900,000	-	-	14,900,000

재무활동으로부터의총부채	3,694,900,000	-	-	3,694,900,000

40. 계약자산과 계약부채

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	계정과목	당3분기말	전기말

소프트웨어 개발용역	계약자산	217,498,528	78,400,000

제품 판매	계약부채	540,597,164	597,919,699

당3분기말 현재 소프트웨어 개발용역 계약과 관련된 계약자산이 기업회계기준서 제1115호에 따라 재작성된 기초 계약자산과 비교하여 증가하였습니다. 증가 이유는 연결회사의 용역 제공이 완료 되어도 최종 발주처의 검수가 완료되어야 고객이 대금을 지급하는 조건이며 동 프로젝트가 3분기말 현재 아직 완료되지 않음에 따라 관련 계약자산금액이 계속적으로 누적되고 있기 때문입니다. 회사는 동 프로젝트에서의 계약자산 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다.

개발용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 개발용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 개발용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당3분기말 현재 연체된 채권은 없습니다.

당3분기 중 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당3분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당3분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.