네오리진 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 17 (당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 16 (전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 네오리진

1. 일반 사항

주식회사 네오리진(이하 "당사")은 2007년 2월 20일에 설립된 법인입니다. 또한, 당사는 2012년 12월 1일을 기준일로 하여 정보보안솔루션 개발 및 판매회사인 ㈜정보보호기술을 흡수합병하였습니다.당사의 주식은 2007년 4월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 서울특별시 강남구 학동로 155에 위치하고 있습니다.당사는 2020년 8월 28일에 최대주주가 조명제에서 JOY FRIENDS PTE. LTD. 외 2인으로 변경되었으며, 게임사업부를 신설하였습니다. 당사는 2023년 5월 2일을 분할기일로 보안사업부를 물적분할 후 당기 중 분할로 취득한 분할신설회사의 주식을 매각하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

JOY FRIEND PTE.,LTD.	15,463,984	14.80%

RNV LP	2,634,172	2.52%

JOYSTONE LP	1,920,778	1.84%

자기주식	60,859	0.06%

기타	84,379,982	80.78%

합 계	104,459,775	100.00%

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준서)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임 이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 , 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 당사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 당사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정 되고, 상각후원가측정자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기 손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가측정자산의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유 의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 상각후원가측정자산의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금 융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.10정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 영업권은 주석 3.1에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등 을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 갖는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집 행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부 과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액 을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 당사는 유/무선 보안솔루션 개발을 통한 제품 판매, 화장품 상품 판매 및 게임 아이템판매를 주요 업으로 운영하고 있습니다. 재화의 판매시 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공 당사는 보안솔루션장비의 유지보수와 보안서비스 관련 용역을 제공하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (3) 게임매출 당사 게임사업부는 모바일게임의 개발 및 판매, 서비스를 주된 사업으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 게임환경을 무료로 제공하고 게임내 아이템을유료로 판매하는 복합거래에서 아이템 판매의 단일의 수행의무를 식별하였습니다. 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것으로 보아 당사는 고객이 유료아이템을 사용하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자 는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분 류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금 액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 3.2 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.4 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.5 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.6 수익인식 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

당기말 > (단위: 원)

분류	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1. 금융자산

공정가치로 측정된 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	공정가치측정금융자산	-	-	2,618,521,799	2,618,521,799

당기손익-공정가치금융자산	공정가치측정금융자산	-	-	2,117,700,077	2,117,700,077

당기손익-공정가치금융자산	파생상품자산	642,452,823	642,452,823	-	-

소 계	642,452,823	642,452,823	4,736,221,876	4,736,221,876

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	현금및현금성자산	8,623,928,594	8,623,928,594	-	-

단기금융상품	단기금융상품	-	-	-	-

대여금및수취채권	매출채권	3,398,375,809	3,398,375,809	-	-

단기대여금	6,450,000,000	6,450,000,000	-	-

미수금	1,009,679,633	1,009,679,633	-	-

미수수익	341,970,959	341,970,959	-	-

선급비용	1,653,452,711	1,653,452,711	-	-

당기법인세자산	36,658,140	36,658,140	-	-

보증금	-	-	461,078,562	461,078,562

종업원복지지원금	-	-	-	-

소 계	21,514,065,846	21,514,065,846	461,078,562	461,078,562

합 계	22,156,518,669	22,156,518,669	5,197,300,438	5,197,300,438

2. 금융부채

공정가치로 측정된 금융부채

파생상품부채	파생상품부채	1,987,606,593	1,987,606,593	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	574,062,412	574,062,412	-	-

미지급금	391,190,481	391,190,481	-	-

예수금	100,902,880	100,902,880	-	-

미지급비용	102,688,063	102,688,063	-	-

전환사채	6,189,040,447	6,189,040,447	-	-

리스부채	99,262,800	99,262,800	67,530,419	67,530,419

소 계	7,457,147,083	7,457,147,083	67,530,419	67,530,419

합 계	9,444,753,676	9,444,753,676	67,530,419	67,530,419

전기말 > (단위: 원)

분류	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1. 금융자산

공정가치로 측정된 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	공정가치측정금융자산	-	-	1,940,808,500	1,940,808,500

당기손익-공정가치금융자산	공정가치측정금융자산	-	-	2,099,734,591	2,099,734,591

당기손익-공정가치금융자산	파생상품자산	165,594,068	165,594,068	-	-

소 계	165,594,068	165,594,068	4,040,543,091	4,040,543,091

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	현금및현금성자산	13,239,739,528	13,239,739,528	-	-

단기금융상품	단기금융상품	-	-	-	-

대여금및수취채권	매출채권	3,370,244,759	3,370,244,759	-	-

단기대여금	5,448,348,000	5,448,348,000

미수금	1,234,130,910	1,234,130,910	-	-

미수수익	214,941,521	214,941,521	-	-

선급비용	839,251,675	839,251,675

당기법인세자산	28,969,118	28,969,118	-	-

보증금	-	-	847,260,978	847,260,978

종업원복지지원금	-	-	391,000,000	391,000,000

소 계	24,375,625,511	24,375,625,511	1,238,260,978	1,238,260,978

합 계	24,541,219,579	24,541,219,579	5,278,804,069	5,278,804,069

2. 금융부채

공정가치로 측정된 금융부채

파생상품부채	파생상품부채	1,144,628,684	1,144,628,684	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	939,383,875	939,383,875	-	-

미지급금	375,398,179	375,398,179	-	-

예수금	67,265,986	67,265,986	-	-

미지급비용	259,751,815	259,751,815	-	-

전환사채	2,851,277,570	2,851,277,570	-	-

리스부채	341,423,199	341,423,199	395,677,668	395,677,668

소 계	4,834,500,624	4,834,500,624	395,677,668	395,677,668

합 계	5,979,129,308	5,979,129,308	395,677,668	395,677,668

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위: 원)

구분	당기손익 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

공정가치금융자산평가이익	34,111,196	-	-	-	-	34,111,196

파생상품평가이익	502,629,442	-	-	1,292,414,639	-	1,795,044,081

이자수익	-	-	591,152,379	-	-	591,152,379

외환차익(금융)	-	-	226,280,810	-	26,774,880	253,055,690

외화환산이익(금융)	-	-	20,177,469	-	2,213,878	22,391,347

이자비용	-	-	-	-	(1,126,468,040)	(1,126,468,040)

사채상환손실	-	-	-	-	(889,166,085)	(889,166,085)

파생상품평가손실	(285,915,472)	-	-	(1,346,936,801)	-	(1,632,852,273)

외환차손(금융)	-	-	(110,579,072)	-	(45,544,647)	(156,123,719)

외화환산손실(금융)	-	-	(73,495,164)	-	(9,935,753)	(83,430,917)

매도가능증권처분손실	-	(2,962,773)	-	-	-	(2,962,773)

전 기 > (단위: 원)

구분	당기손익 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

공정가치금융자산평가이익	280,980,185	-	-	-	-	280,980,185

파생상품평가이익	-	-	-	1,915,812,310	-	1,915,812,310

이자수익	-	-	359,839,336	-	-	359,839,336

외환차익(금융)	-	-	68,705,408	-	77,366,074	146,071,482

이자비용	-	-	-	-	(529,308,223)	(529,308,223)

사채상환손실	-	-	-	-	(777,735,391)	(777,735,391)

파생상품평가손실	(414,427,419)	-	-	-	-	(414,427,419)

외환차손(금융)	-	-	(108,985,597)	-	(46,557,708)	(155,543,305)

외화환산손실(금융)	-	-	(42,347,537)	-	(11,861)	(42,359,398)

5. 영업부문에 대한 정보

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 사업부문별 매출액 등의 내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위: 원)

구분	게임사업	상품판매	합계

매출	14,707,558,695	6,995,760,936	21,703,319,631

매출원가	10,998,075,483	7,005,533,260	18,003,608,743

매출총이익	3,709,483,212	(9,772,324)	3,699,710,888

전 기 > (단위: 원)

구분	게임사업	상품판매	합계

매출	17,095,874,202	3,500,068,738	20,595,942,940

매출원가	12,479,607,297	3,257,774,815	15,737,382,112

매출총이익	4,616,266,905	242,293,923	4,858,560,828

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 지역별 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

국내매출	1,289,760,979	363,393,627

해외매출	20,413,558,652	20,232,549,313

합 계	21,703,319,631	20,595,942,940

6. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같으며, 사용이 제한된 내역은 없습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금	-	1,326,150

보통예금	8,623,928,594	13,238,413,378

합계	8,623,928,594	13,239,739,528

7. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	3,398,375,809	3,423,981,209

대손충당금	-	(53,736,450)

기말잔액	3,398,375,809	3,370,244,759

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

기초금액	(53,736,450)	(53,736,450)

당기설정	-	-

물적분할로 인한 감소	53,736,450	-

기말잔액	-	(53,736,450)

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	6개월이하	1년이하	1년초과	합계

매출채권	2,997,685,493	-	400,690,316	3,398,375,809

(-)대손충당금	-	-	-	-

합 계	2,997,685,493	-	400,690,316	3,398,375,809

8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	-	-	-	1,459,665,000	(565,548,600)	894,116,400

상품	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	1,459,665,000	(565,548,600)	894,116,400

(2) 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

기초금액	(565,548,600)	(261,282,600)

당기설정	-	(384,593,000)

물적분할(당기환입)	565,548,600	80,327,000

기말잔액	-	(565,548,600)

9. 관계기업 및 종속기업 투자(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사	소재	업종	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

디씨바이러스	한국	플랫폼개발 및 운영	40.00%	202,000,000	-	-

(2) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사	총자산	순자산	매출액	당기순손익

디씨바이러스	953,185,328	951,005,543	-	(39,491,647)

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사	소재	업종	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

네오리진게임즈 퍼블리싱	한국	게임개발 및 운영	100.00%	-	100.00%	113,170,000

폭스미디어(주1)	한국	게임개발 및 운영	100.00%	1,003,648,479	100.00%	1,200,324,599

넥스버스	한국	게임개발 및 운영	100.00%	484,571,683	100.00%	900,000,000

네오리진 인베스트먼트(주1)	한국	투자	100.00%	-	100.00%	900,000,000

Neorigin HK Limited	홍콩	게임개발 및 운영	100.00%	3,672,546,006	100.00%	2,409,129,508

펀타임(주1)	한국	게임개발 및 운영	100.00%	964,953,083	100.00%	964,953,083

MUJOY PTE. LTD.	싱가포르	게임개발 및 운영	100.00%	5,905,926,000	100.00%	5,905,926,000

합 계	12,031,645,251	12,393,503,190

(주1) 당기 중 투자주식손상차손을 1,625백만원 인식하였습니다(주석 24 참조).

10. 공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	범주	당기말	전기말

유동

파생상품자산	당기손익-공정가치측정	642,452,823	165,594,068

소 계	642,452,823	165,594,068

비유동

지분증권	기타포괄손익-공정가치측정	2,618,521,799	1,940,808,500

투자전환사채	당기손익-공정가치측정	2,117,700,077	2,083,588,881

수익증권	당기손익-공정가치측정	-	16,145,710

소 계	4,736,221,876	4,040,543,091

합 계	5,378,674,699	4,206,137,159

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기말 > (단위: 원)

회사명	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	세후평가손익

㈜이엠티	575,860	2.25%	287,930,000	2,618,521,799	1,135,139,218

전기말 > (단위: 원)

회사명	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	세후평가손익

㈜이엠티	737,950	2.88%	368,975,000	1,940,808,500	(3,321,217,770)

(3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기말 > (단위: 원)

회사명	보유좌수	지분율	취득원가	장부금액	평가이익

해성옵틱스	-	-	1,802,608,696	2,117,700,077	34,111,196

전기말 > (단위: 원)

회사명	보유좌수	지분율	취득원가	장부금액	평가이익

정보통신공제조합	70	-	16,145,710	16,145,710	-

해성옵틱스	-	-	1,802,608,696	2,083,588,881	280,980,185

합 계	1,818,754,406	2,099,734,591	280,980,185

11. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위: 원)

구분	시설장치	공기구비품	차량운반구	유지보수용자산	합계

1. 당기초 장부가액

취득원가	196,954,793	2,414,449,441	-	1,638,320,134	4,249,724,368

감가상각누계액	(136,168,534)	(2,104,139,344)	-	(1,576,821,595)	(3,817,129,473)

순장부가액	60,786,259	310,310,098	-	61,498,539	432,594,896

2. 기중변동액

취득	-	-	83,665,900	-	83,665,900

대체	-	-	-	-	-

처분	(58,014,793)	(2,408,525,996)	-	(1,638,320,134)	(4,104,860,923)

감가상각비	(34,734,996)	(47,143,436)	(1,394,432)	(24,447,365)	(107,720,229)

감가상각누계액 감소	58,014,793	2,146,436,246	-	1,601,268,960	3,805,719,999

3. 당기말 장부가액

취득원가	138,940,000	5,923,445	83,665,900	-	228,529,345

감가상각누계액	(112,888,737)	(4,846,534)	(1,394,432)	-	(119,129,703)

순장부가액	26,051,263	1,076,912	82,271,468	-	109,399,643

전 기 > (단위: 원)

구분	시설장치	공기구비품	차량운반구	유지보수용자산	합계

1. 전기초 장부가액

취득원가	196,954,793	2,231,248,381	-	1,632,922,134	4,061,125,308

감가상각누계액	(101,433,538)	(1,960,317,376)	-	(1,484,969,818)	(3,546,720,732)

순장부가액	95,521,255	270,931,006	-	147,952,316	514,404,577

2. 기중변동액

취득	-	183,654,696	-	12,000,000	195,654,696

대체	-	-	-	(6,602,000)	(6,602,000)

처분	-	(453,636)	-	-	(453,636)

감가상각비	(34,734,996)	(144,124,400)	-	(95,930,027)	(274,789,423)

감가상각누계액 감소	-	302,432	-	4,078,250	4,380,682

3. 전기말 장부가액

취득원가	196,954,793	2,414,449,441	-	1,638,320,134	4,249,724,368

감가상각누계액	(136,168,534)	(2,104,139,344)	-	(1,576,821,595)	(3,817,129,473)

순장부가액	60,786,259	310,310,098	-	61,498,539	432,594,896

(2) 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

매출원가	24,447,365	95,930,027

판매비와관리비(경상연구개발비포함)	83,272,864	178,859,396

합 계	107,720,229	274,789,423

(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 없습니다.

12. 사용권자산(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

사용권자산	459,004,114	1,698,777,966

감가상각누계액	(295,525,353)	(972,747,998)

장부금액	163,478,761	726,029,968

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위: 원)

구분	기초 장부금액	증가	감소	기말 장부금액

사용권자산	726,029,968	-	(562,551,207)	163,478,761

전 기 > (단위: 원)

구분	기초 장부금액	증가	감소	기말 장부금액

사용권자산	981,541,844	46,859,589	(302,371,465)	726,029,968

(3) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	건물임차	차량리스	합계

취득금액	459,004,114	-	459,004,114

감가상각누계액	(295,525,353)	-	(295,525,353)

장부금액	163,478,761	-	163,478,761

(4) 당기 및 전기 중 사용권자산 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	(93,416,436)	(302,371,465)

리스부채 이자비용	(15,530,597)	(34,722,518)

사용권자산에서 생기는 수익	-	-

합 계	(108,947,033)	(337,093,983)

(5) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 99,262천원(전기 : 320,887천원)입니다. 13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위: 원)

구분	개발비	소프트웨어	특허권	상표권	회원권	게임라이선스	합계

당기초 장부가액	26,453,238	39,558,688	13,857,900	3,762,508	114,078,280	3,449,649,924	3,647,360,538

개별취득	-	-	-	-	-	3,071,098,890	3,071,098,890

물적분할(처분)	(26,453,238)	(39,558,688)	(13,857,900)	(3,762,508)	(114,078,280)	(120,024,000)	(317,734,614)

손상	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	-	-	-	-	(765,733,019)	(765,733,019)

당기말 장부가액	-	-	-	-	-	5,634,991,795	5,634,991,795

전 기 > (단위: 원)

구분	개발비	소프트웨어	특허권	상표권	회원권	게임라이선스	합계

전기초 장부가액	378,146,514	75,691,893	3,232,460	5,173,456	-	837,998,882	1,300,243,205

개별취득	-	1,066,365	13,859,720	-	126,363,637	3,728,560,444	3,869,850,166

처분	-	-	-	-	-	(771,509,993)	(771,509,993)

손상	-	-	-	-	-	-	-

상각	(351,693,276)	(37,199,570)	(3,234,280)	(1,410,948)	(12,285,357)	(345,399,409)	(751,222,840)

전기말 장부가액	26,453,238	39,558,688	13,857,900	3,762,508	114,078,280	3,449,649,924	3,647,360,538

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 무형자산 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	장부금액	잔여상각기간

라이선스	게임라이선스	5,634,991,795	0~7년

14. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	표시(보장) 이자율	액면금액	장부금액	특약사항

당기말	전기말

제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	600,000,000	354,336,888	278,054,471	조기매도청구권,조기상환청구권

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	연 4.00%(연복리 8.00%)	3,700,000,000	-	2,573,223,099	조기매도청구권,조기상환청구권

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	연 4.00%(연복리 10.00%)	6,000,000,000	5,834,703,559	-	조기매도청구권,조기상환청구권

합계	10,300,000,000	6,189,040,447	2,851,277,570

(주1) 당기 중 조기상환되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

액면금액	6,600,000,000

사채상환할증금	1,241,598,000

전환권조정	(1,652,557,554)

당기말 장부금액	6,189,040,447

파생금융자산(주1)	642,452,823

파생금융부채(주1)	1,987,606,593

(주1) 당사가 발행한 전환사채에 내재되어 있는 전환권가치 및 상환권가치를 공정가액으로 평가하여 계상한 금액입니다 (주석 15참조).

(3) 보고기간종료일 현재 보유중인 전환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.① 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 명칭	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	600,000,000 원

발행일	2022-04-01

만기일	2027-03-31

표면이자율	연 0.00%

보장수익율	연복리 0.00%

원금상환방법	만기 일시상환

조기매도 청구권(Call Option)	사채발행일 후 12개월이 경과하는 날로부터 13개월이 되는 날까지 1회. 사채권자가 인수한 본 사채의 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.

조기상환 청구권(Put Option)	사채발행일 후 12개월이 경과하는 날 및 매3개월에 해당하는 날

전환사채의 행사가격	651원

전환가능 주식수	921,658주

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주식

전환권 행사기간	사채발행일 후 1년이 경과하는 날로부터 사채의 만기일의 1개월전일까지

② 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	6,000,000,000 원

발행일	2023-05-04

만기일	2026-05-04

표면이자율	연 4.00%

보장수익율	연복리 10.00%

원금상환방법	만기 일시상환

조기매도 청구권(Call Option)	사채발행일 후 12개월이 경과하는 날로부터 24개월이 되는 날까지 1회. 사채권자가 인수한 본 사채의 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.

조기상환 청구권(Put Option)	사채발행일 후 12개월이 경과하는 날 및 매3개월에 해당하는 날

전환사채의 행사가격	371원 (일정조건시 전환가액 조정)

전환가능 주식수	16,172,506

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주식

전환권 행사기간	사채발행일 후 1년이 경과하는 날로부터 사채의 만기일의 1개월전일까지

(4) 전기 중 금융감독원의 감독지침에 따라 제3자 매도청구권(Call Option) 분리 인식에 따른 회계처리 변경효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회차	전기 이전 누적효과

파생상품자산	파생상품부채	전환권조정	이익잉여금

8회차 Call Option 분리 전	-	1,421,289,888	(1,875,648,898)	454,359,010

8회차 Call Option 분리 후	272,559,219	1,877,915,144	(1,934,406,113)	329,050,188

변경효과(주1)	272,559,219	(456,625,256)	58,757,215	(125,308,822)

(주1) 당사는 전기 이전 누적효과를 감독지침에 따라 전기 초 자본(이익잉여금)에 반영하였습니다.

15. 파생금융상품(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

전환사채 내재파생상품자산	642,452,823	165,594,068

전환사채 내재파생상품부채	1,987,606,593	1,144,628,684

(주1) 당기 및 전기 중 전환사채의 발행으로 계상되었으며, 이와 관련하여 파생상품평가이익 1,795,044천원과 파생상품평가손실 1,632,852천원이 발생하였습니다.당사는 전환사채에 포함된 전환권가치 및 상환권가치를 파생상품으로 인식하였으며,당사의 주가 변동에 따라 관련 파생상품평가손익 금액이 크게 발생할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품(조기상환권 포함)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익에 포함된 평가손익	162,191,808	1,501,384,891

법인세차감전순손익	(4,075,696,943)	2,792,543,523

평가손익 차감 후 법인세차감전순손익	(4,237,888,751)	1,291,158,632

16. 순확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	300,820,845	1,841,212,404

사외적립자산의 공정가치	(189,238,822)	(1,725,050,003)

순확정급여부채	111,582,023	116,162,401

(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

기초금액	1,841,212,404	1,634,999,879

당기근무원가	164,337,304	296,980,087

이자비용	19,047,421	27,328,548

보험수리적손익	59,104,265	(39,803,700)

기중지급액	(7,176,431)	(78,292,410)

신입/전입효과	6,529,264	-

계열사 전입	80,132,303	-

사업의 분리	(1,739,746,342)	-

사업의 분리관련 손익	(122,619,343)	-

기말금액	300,820,845	1,841,212,404

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

기초금액	1,725,050,003	1,582,213,462

이자수익	39,483,580	49,382,270

보험수리적손익	(17,335,768)	(29,267,819)

당사납부금	108,831,477	163,294,591

기중지급액	(7,176,431)	(40,572,501)

계열사 전입	80,132,303	-

사업의 분리	(1,739,746,342)	-

기말금액	189,238,822	1,725,050,003

(4) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

할인율	4.56%	5.34%

미래임금상승률	4.00%	4.00%

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

정기예금 등	189,238,822	1,725,050,003

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 아래의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정 되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민 감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(단위: 원)

구분	확정급여부채에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%증가/감소	(11,154,335)	12,917,868

미래임금상승률	1%증가/감소	12,872,464	(11,320,096)

(7) 보고기간 종료일 현재 개인별 기대잔존근무년수에 따른 만기별 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

당기말 > (단위: 원)

구분	1년 미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

만기별 확정급여채무	10,963,290	9,768,228	24,781,253	255,308,074	300,820,845

전기말 > (단위: 원)

구분	1년 미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

만기별 확정급여채무	-	-	45,156,005	1,796,056,399	1,841,212,404

17. 자본금

보고기간 종료일 현재 당사의 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식총수	104,459,775	104,459,775

보통주자본금	10,445,977,500	10,445,977,500

18. 기타자본구성(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(90,038,063)	(72,087,383)

주식선택권	57,218,879	-

기타자본	2,079,849,835	2,079,849,835

합 계	2,047,030,651	2,007,762,452

(2) 상법상의 규정에 따라 보고기간종료일 현재 당사가 보유 중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있으며, 동 자기주식은 향후 주식시장 여건을 고려하여 매각할 계획입니다. 19. 기타포괄손익누계액(1) 당기 및 전기 중 인식한 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

기초 매도가능증권장부가액	1,940,808,500	6,198,780,000

매도가능증권 변동액

- 평가손익	1,435,068,544	(4,257,971,500)

- 처분으로 인한 변동	(757,355,245)	-

기말 매도가능증권평가금액	2,618,521,799	1,940,808,500

(주1) 당사는 ㈜이엠티 주식 575,860주를 보유하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 주당 4,547원(전기말 : 2,630원)으로 평가하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

기초 매도가능평가이익	1,226,030,130	4,547,247,900

- 기중 인식한 평가손익	1,435,068,544	(4,257,971,500)

- 법인세효과	(299,929,326)	936,753,730

- 처분한 매도가능증권의 평가손익	(517,671,234)	-

기말 매도가능평가이익	1,843,498,114	1,226,030,130

20. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금 및 그 처분내역은 다음과 같습니다. 그리고 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 이사회에서 처리될 예정입니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	7,788,440,026	(12,280,192,404)

전기이월미처리결손금	(12,280,192,404)	(12,848,083,474)

회계변경효과	-	(125,308,822)

순확정급여부채의 재측정요소	1,338,317	8,217,995

매도가능금융자산 처분으로 인한 대체	517,671,234	-

자본잉여금의 대체	25,987,185,662

당기순이익(손실)	(6,437,562,783)	684,981,897

II. 차기이월미처분이익잉여금	7,788,440,026	(12,280,192,404)

21. 기타의 판매비와관리비

당기 및 전기 중 기타의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

여비교통비	184,112,635	65,797,046

접대비	285,324,792	85,900,912

통신비	2,645,960	2,681,509

보험료	74,331	-

차량유지비	-	1,665,823

운반비	2,498,830	1,272,510

교육훈련비	520,000	400,000

도서인쇄비	1,505,497	302,000

사무용품비	2,140,952	2,460,021

소모품비	1,235,200	176,470

지급수수료	741,425,315	656,538,048

광고선전비	81,517,265	80,000,000

합 계	1,303,000,777	897,194,339

22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

원재료비	11,321,271,394	3,257,774,815

종업원급여	1,241,369,743	1,029,875,227

여비교통비	184,112,635	65,797,046

세금과공과금	11,139,900	420,168,381

감가상각비	131,026,724	126,603,018

무형자산상각비	765,733,019	345,399,408

임차료	111,645,245	60,519,702

지급수수료	7,423,762,664	13,136,145,345

기타	377,462,827	174,859,245

합 계	21,567,524,151	18,617,142,187

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비 및 재무상태표상 개발비 증가액을 합한 금액입니다. 23. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

공정가치금융자산평가이익	34,111,196	280,980,185

파생상품평가이익	1,795,044,081	1,915,812,310

이자수익	591,152,379	359,839,336

외환차익	253,055,690	146,071,482

외화환산이익	22,391,347	-

합 계	2,695,754,693	2,702,703,313

(2) 금융비용(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

이자비용	1,126,468,040	529,308,223

사채상환손실	889,166,085	777,735,391

파생상품평가손실	1,632,852,273	414,427,419

외환차손	156,123,719	155,543,305

외화환산손실	83,430,917	42,359,398

매도가능증권처분손실	2,962,773	-

합 계	3,891,003,807	1,919,373,736

24. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

잡이익	438,793,307	76,927,077

합계	438,793,307	76,927,077

(2) 기타비용(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

기타의대손상각비	1,820,755,891	-

종속기업투자주식손상차손	1,625,274,437	35,046,917

잡손실	9,006,288	11,466,967

합계	3,455,036,616	46,513,884

25. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 법인세비용 구성내역 및 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액.환급액 포함)	-	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	205,447,767	-

±자본에 직접 반영된 법인세	(300,282,939)	934,435,834

법인세비용(수익)	(94,835,172)	934,435,834

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,075,696,943)	1,619,417,731

유효세율	-%	58%

(2) 이연법인세변동에 따른 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.가. 이연법인세변동에 대한 당기 법인세비용산출

(단위: 원)

구분	대상금액	이연법인세자산(부채)

당기말	전기말	당기말	전기말

실현가능한 유보에 대한 법인세효과	(983,003,670)	(929,248,715)	(205,447,767)	(204,434,717)

실현가능한 결손금에 대한 법인세효과	-	929,248,715	-	204,434,717

합 계	(983,003,670)	-	(205,447,767)	-

미인식 이연법인세자산 효과	17,486,815,355	28,834,820,559	3,654,744,409	6,343,660,523

나. 일시적차이의 변동내역(단위: 원)

구 분	전기말	감소	증가	당기말

대손금	1,507,173,574	1,507,173,574	-	-

재고평가충당금	565,548,600	565,548,600	-	-

지분법투자주식(네오)	15,226,494,000	-	-	15,226,494,000

지분법투자주식(시큐리티존)	80,871,403	-	-	80,871,403

지분법투자주식손상(시큐리티존)	519,128,597	-	-	519,128,597

유지보수충당부채	153,771,899	153,771,899	-	-

미확정비용(보안)	87,084,834	87,084,834	-	-

미확정비용(게임)	9,405,395	-	17,431,560	26,836,955

퇴충부채(보안)	1,714,514,112	1,714,514,112	-	-

퇴직연금운용자산(보안)	(1,725,050,003)	(1,725,050,003)	-	-

퇴충부채(게임)	126,698,292	270,709,896	444,832,449	300,820,845

퇴직연금운용자산(게임)	-	-	(189,238,822)	(189,238,822)

개발비손상차손(2020년)	23,768,388	23,768,388	-	-

개발비손상차손(2021년)	260,633,826	260,633,826	-	-

매도가능증권(이엠티)	(1,571,833,500)	-	(758,758,299)	(2,330,591,799)

사용권자산	(726,029,968)	(469,134,771)	93,416,436	(163,478,761)

리스부채	737,100,867	480,670,349	(89,637,299)	166,793,219

리스보증금	31,091,682	17,239,885	(4,840,359)	9,011,438

파생상품부채	1,421,289,888	-	255,751,743	1,677,041,631

파생상품자산	(169,696,053)	-	(162,191,808)	(331,887,861)

금융자산평가이익	(280,980,185)	-	(34,111,196)	(315,091,381)

전환권조정	(1,627,801,395)	-	(24,756,158)	(1,652,557,553)

환불충당부채	2,085,704	899,339	-	1,186,365

종속기업투자주식	35,046,917	-	1,625,274,437	1,660,321,354

기타의대손상각비	-	-	1,820,755,891	1,820,755,891

미수수익(은행)	-	-	(2,603,836)	(2,603,836)

합계	16,400,316,874	2,887,829,928	2,991,324,739	16,503,811,685

다. 실현가능유보 산정내역(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1. 총유보잔액	16,503,811,685	16,404,418,859

2. 차감: 실현불가능한 유보

증빙불비의 일시적차이	-	1,507,173,574

지분법손실 및 종속기업손상	17,486,815,354	15,826,494,000

소 계	17,486,815,354	17,333,667,574

3. 실현가능한 유보	(983,003,669)	(929,248,715)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

당기말 > (단위: 원)

구분	발생액	법인세효과	순액	비고

보험수리적손익	1,691,930	(353,613)	1,338,317	포괄손익

매도가증증권평가이익증가분	1,435,068,544	(299,929,326)	1,135,139,218	포괄손익

소 계	1,436,760,474	(300,282,939)	1,136,477,535

전기말 > (단위: 원)

구분	발생액	법인세효과	순액	비고

보험수리적손익	10,535,891	(2,317,896)	8,217,995	포괄손익

매도가증증권평가이익증가분	(4,257,971,500)	936,753,730	(3,321,217,770)	포괄손익

소계	(4,247,435,609)	934,435,834	(3,312,999,775)

26. 주당손익주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원,주)

계정과목	당 기	전 기

계속사업주당순손실

계속사업당기순손익(A)	(3,980,861,771)	2,792,543,523

가중평균유통보통주식수(B)	104,437,189	137,106,753

계속사업기본주당순손익(A/B)	(38)	20

중단사업주당순손실

중단사업당기순손익(A)	(2,456,701,012)	(2,107,561,626)

가중평균유통보통주식수(B)	104,437,189	137,106,753

중단사업기본주당순손익(A/B)	(24)	(15)

당기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	일 자	발행주식수	일 수	적 수	가중평균발행보통주식수(주)

전기이월	2023-01-01	104,459,775	365	38,127,817,875	104,459,775

자기주식 취득	2023-04-28	(33,242)	248	(8,244,016)	(22,586)

가중평균유통보통주식수(누적)	104,437,189

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당기에는 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익(손실)	(6,437,562,783)	684,981,897

2. 조정사항	7,802,334,692	2,189,883,893

이자비용	1,126,468,040	578,188,171

퇴직급여	94,899,178	274,926,375

감가상각비	284,756,057	577,160,888

유형자산처분이익	-	(48,796)

무형자산상각비	795,305,967	1,190,288,389

종속기업투자주식손상차손	1,625,274,437	35,046,917

종속기업투자주식매각손실	1,904,387,023	-

기타의대손상각비	1,820,755,891	-

매도가능증권처분손실	2,962,773	-

금융자산평가이익	(34,111,196)	(280,980,185)

파생상품평가손실	1,632,852,273	414,427,419

파생상품평가이익	(1,795,044,081)	(1,915,812,310)

사채상환손실	889,166,085	777,735,391

외화환산손실	83,430,917	42,359,398

법인세비용(수익)	(94,835,172)	934,435,834

주식보상비용	57,218,879	-

이자수익	(591,152,379)	(437,843,598)

3. 순운전자본의변동	(2,575,741,310)	(4,419,062,097)

매출채권의 감소	(618,451,602)	2,069,232,833

기타금융채권의 증가	(1,883,407,313)	(3,333,756,672)

재고자산의감소	(101,357,700)	(346,483,250)

매입채무의 증가(감소)	(342,471,480)	(2,876,232,959)

기타금융채무의 증가	592,630,802	39,464,916

기타유동부채의 증가	(268,462,200)	229,727,535

퇴직금의 지급	259,427,438	(78,292,410)

사외적립자산의 증가	(213,649,255)	(122,722,090)

합계	(1,210,969,401)	(1,544,196,307)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었습니다.(3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.(4) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거 래 내 용	당 기	전 기

기타자본조정의 대체	954,374,437	-

리스부채의 유동성대체	176,414,266	87,652,115

주식발행초과금의 이익잉여금대체	25,987,185,662	-

(5) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초잔액	재무활동	비현금변동	이자비용	사채상환손실	기말잔액

현금흐름변동	유동성대체

전환사채	2,851,277,570	1,909,240,320	-	539,356,472	889,166,085	6,189,040,447

28. 우발부채 및 약정사항

보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증 및 타인에게 담보로 제공한 내역은 없습니다.

29. 특수관계자 거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

지배회사	JOY FRIENDS PTE.,LTD.	JOY FRIENDS PTE.,LTD.

관계기업	-	㈜시큐리티존	지분율 : 30.00%

-	㈜네오플랜트	지분율 : 45.33%

디씨바이러스	-	지분율 : 40.0%

종속기업	네오리진게임즈 퍼블리싱(주1)	네오조이(유)	지분율 : 100.00%

폭스미디어(주1)	(주)폭스게임즈	지분율 : 100.00%

(주)넥스버스	(주)넥스버스	지분율 : 100.00%

네오리진 인베스트먼트	네오리진 인베스트먼트	지분율 : 100.00%

Neorigin HK Limited	Neorigin HK Limited	지분율 : 100.00%

Hangzhou Neorigin Technology Co., Ltd	-	지분율 : 100.00%

펀타임	펀타임	지분율 : 100.00%

MUJOY PTE. LTD.	MUJOY PTE. LTD.	지분율 : 100.00%

기타특수관계자	-	Happy Harbor	대표이사동일

JOYSTONE LP	JOYSTONE LP	주주

-	GOLDENHOUSE TECHNOLOGY PT E.LTD.	임원 겸직

-	㈜레디버스	㈜넥스버스 지분율: 40.51%

㈜에치엠지	㈜에치엠지	네오리진 인베스트먼트 지분율: 36.47%

(주1) 당기 중 사명이 변경되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내용(단위: 원)

회사명	거래내용	당 기	전 기

JOY FRIENDS PTE.,LTD.	유상증자 납입	-	3,999,999,320

네오리진게임즈퍼블리싱	매출	250,005,124	-

지급수수료	-	80,000,000

대여금 대여	-	2,630,580,000

대여금 상환	130,580,000	-

이자수익	120,886,908	1,074,618,761

게임라이선스 매각	-	109,985,904

폭스미디어	지급수수료	600,000,000	480,000,000

네오리진 인베스트먼트	대여금 대여	150,000,000	400,000,000

이자수익	115,800,274	100,658,914

Neorigin HK Limited	대여금 대여	-	417,768,000

이자수익	16,924,564	-

GOLDENHOUSE TECHNOLOGY PT E.LTD.	종속회사 취득	-	5,905,926,000

㈜에치엠지	대여금대여	3,000,000,000	600,000,000

대여금회수	-	600,000,000

상품매입	7,005,533,260	3,257,774,815

기타보증금 지급	-	250,000,000

이자수익	116,487,671	7,259,180

MUJOY PTE. LTD.	세금과공과	-	416,271,421

Happy Harbor	게임라이선스 취득	-	2,596,116,000

(3) 주요 채권채무 잔액(단위: 원)

회사명	거래내용	당 기	전 기

네오리진게임즈퍼블리싱	매출채권및기타채권	2,115,808,653	1,502,904,859

단기대여금	2,500,000,000	2,630,580,000

대여금 대손충당금	(1,500,000,000)	-

폭스미디어	매입채무	-	44,000,000

네오리진 인베스트먼트㈜	단기대여금	2,550,000,000	2,400,000,000

대여금 대손충당금	(100,000,000)	-

기타채권	220,755,891	104,955,617

미수수익 대손충당금	(220,755,891)	-

Neorigin HK Limited	단기대여금	-	417,768,000

Hangzhou Neorigin Technology Co., Ltd	매입채무	134,480,000	-

MUJOY PTE. LTD.	매출채권	2,023,142,365	1,350,007,040

선수수익	90,850,988	147,555,562

㈜에치엠지	선급금	-	900,000,000

단기대여금	3,000,000,000	-

기타보증금	250,000,000	250,000,000

Happy Harbor	매입채무	18,680,979	12,047,398

(4) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획 운영 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사(등기), 이사회의 구성원, 집행임원 등을 포함하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	679,230,160	715,910,130

퇴직급여	48,800,000	78,350,730

합계	728,030,160	794,260,860

30. 위험관리30.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험 및 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 중앙 자금부서(재무파트)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.30.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로서 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원,$).

구 분	당 기	전 기

기능통화	외화금액	원화금액	기능통화	외화금액	원화금액

외화예금	USD	579,342	747,005,468	USD	1,639,123	2,077,264,620

매출채권	USD	2,092,436	2,697,896,484	USD	1,079,035	1,367,463,058

매입채무	USD	445,217	574,062,413	USD	9,506	12,047,398

미지급금	USD	243,691	314,215,420	-	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화 및 일본 엔화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	255,662,412	(255,662,412)	343,268,028	(343,268,028)

(2) 이자율 위험당사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부차입금은 없습니다.30.1.2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 경영진에게 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험은 금융기관 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및각종 예 금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융 기관과의 신규 거래는 당사 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권에 대한 그룹별 신용도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	244,838,000

Group 2	3,398,375,809	5,154,980,944

Group 3	-	-

합 계	3,398,375,809	5,399,818,944

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상) Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨(2) 보고기간종료일 현재 당사의 은행예금 및 은행예치금에 대한 신용도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

BB-(주1)

현금및현금성자산(주2)	8,623,928,594	13,238,413,378

(주1) 외부신용등급(NICE평가정보(주)) (주2) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 금액과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

30.1.3 유동성 위험 당사의 자금부서는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 통하여 운전자본을 초과하는 자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 액면이자를 포함하고 있습니다.

당기말 > (단위: 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 미만	합 계

매입채무	574,062,412	-	574,062,412

기타채무	594,781,424	-	594,781,424

전환사채	-	6,600,000,000	6,600,000,000

리스부채	99,262,800	74,447,100	173,709,900

합 계	1,268,106,636	6,674,447,100	7,942,553,736

전기말 > (단위: 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 미만	합 계

매입채무	939,383,875	-	939,383,875

기타채무	702,415,980	-	702,415,980

전환사채	-	4,300,000,000	4,300,000,000

리스부채	326,156,520	478,938,710	805,095,230

합 계	1,967,956,375	4,778,938,710	6,746,895,085

30.2. 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공 할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

총 부채	10,000,578,816	7,285,770,450

총 자본	37,793,912,541	43,055,729,590

부채비율	26.46%	16.92%

30.3 공정가치 측정공정가치로 측정되는 금융상품의 정의된 공정가치 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채 에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않 은 투입변수) (수준 3) 보고기간종료일 현재 재무제표상 공정가치로 측정하여 표시된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융상품 범주	구분	좌수/지분율(%)	당 기	전 기

유동자산

당기손익-공정가치측정	내재파생상품자산	-	642,452,823	165,594,068

비유동자산

당기손익-공정가치측정	해성옵틱스투자전환사채	-	2,117,700,077	2,083,588,881

당기손익-공정가치측정	정보통신공제조합 출자금	-	-	16,145,710

기타포괄손익-공정가치측정	㈜ 이엠티 투자주식	575,860 / 2.25	2,618,521,799	1,940,808,500

유동부채

파생금융부채	내재파생금융부채	-	1,987,606,593	1,144,628,684

31. 중단사업

(1) 회사는 당기 중 물적분할을 통해 보안사업부를 매각하였으며, 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	물적분할

분할회사	네오리진

코닉글로리(보안사업부)

매수자	(주) 디씨앤지

양수도가액	2,200,000,000

일정	분할 이사회결의	2023-03-14

분할계획서 승인을 위한 주총일	2023-03-30

분할기일	2023-05-02

분할등기일	2023-05-03

(2) 당기 중 물적분할을 통해 분할신설회사에 양도된 자산부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금액

자 산

현금및현금성자산	1,272,217

매출채권및기타채권	1,675,740

기타유동자산	183,167

재고자산	995,474

투자자산	16,146

유형자산	341,029

무형자산	168,138

기타비유동자산	1,182,079

자 산 총 계	5,833,990

부 채

매입채무및기타채무	960,314

유동성 리스부채	256,982

기타유동부채	201,307

비유동성 리스부채	167,435

확정급여채무	143,566

부 채 총 계	1,729,603

순 자 산	4,104,387

(3) 당기 중 매각된 사업과 관련된 손익은 중단사업손익으로 표시하고 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였는 바, 당기 및 전기의 중단사업손익으로 표시된 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	4,992,734	10,606,133

매출원가	3,276,104	6,158,257

매출총이익	1,716,630	4,447,875

판매비및관리비	2,288,343	5,663,644

영업이익	(571,713)	(1,215,769)

영업외손익(주1)	(1,884,988)	42,643

법인세차감전순이익	(2,456,701)	(1,173,126)

법인세비용	-	934,436

중단영업손실	(2,456,701)	(2,107,562)

(주1) 당기 중 매각에 따른 중단사업처분손실 1,904,387 천원이 포함되어 있습니다. (4) 물적분할을 통해 설립된 분할신설회사는 당기중 전체가 매각되었습니다.

32. 주식기준보상

(1) 회사는 당기 중 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주식결제형 주식기준 보상

부여일	2023년 03월 30일

대상자	임직원

수량	1,000,000 주

행사가능조건	부여일로부터 2년간 근무

행사가능기간	부여일로부터 2년후 ~ 5년후

행사비율	주식선택권 1개당 보통주식 1주

행사가격	552 원

(2) 당기 중 주식결제형 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	기초 미행사수량	부여수량	소멸수량	기말미행사수량

2023년 03월 30일	-	1,000,000	-	1,000,000

(주1) 당기 중 부여된 주식선택권과 관련하여 당기 중 자본으로 계상된 보상원가 누적액은 57,218,879원입니다.(주2) 당기 중 주주총회 결의를 통해 1,000,000주를 임직원에게 부여하였으며, 당기 중 인식한 주식보상비용은 57,218,879원입니다.한편, 해당 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치평가기법을 적용하여 산정하였으며, 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	주식결제형 주식기준 보상

부여일 주식가격	557 원

행사가격	552 원

행사만기일	2028년 03월 29일

무위험이자율	3.23%

주가변동성	30.07%

부여일 공정가치	151 원

(3) 향후 회사가 인식할 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

연 도	주식보상비용

2024년	75,603,284

2025년	18,177,837

33. 보고기간일 이후 사건(1) 유상증자 회사는 2024년 1월 15일에 ㈜퍼시픽링스코리아 및 ㈜퍼스트그린에프앤비에 1주당 1,970원에 각각 500백만원씩 총 1,000백만원( 507,614주)의 유상증자를 실시하였습니다. (2) 액면병합회사는 2023년 12월 1일 임시주주총회 결과 주권을 1:5 액면병합 결정하였으며 2024년 2월 5일에 액면병합된 주권이 변경 상장되었습니다.