참좋은여행 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

참좋은여행 주식회사(이하 "회사")는 2007년 2월 중에 삼천리자전거(주)로부터 분할되어 설립되었으며, 2007년 4월 중에 코스닥시장에 재상장되었습니다. 한편, 회사는2017년 9월 1일자로 여행사업부문과 자전거사업부문간의 물적분할을 통해 여행사업을 영위하는 참좋은여행(주)으로 사명을 변경하였습니다. 회사의 주된 영업활동은 패키지여행상품, 항공권 등의 판매로 구성되어 있으며, 서울시 중구에 본사를 두고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 주식은 모두 보통주이며, 주요 주주의 현황은다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천리자전거(주)	5,000,000	35.7	5,000,000	35.7	특수관계자

자기주식(주석 24)	791,328	5.7	800,000	5.7

기타	8,208,672	58.6	8,200,000	58.6

합계	14,000,000	100.0	14,000,000	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보 고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

( 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적 용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

3.1 COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,727,436	3,727,436	15,067,433	15,067,433

기타금융자산	52,710,788	52,710,788	55,700,000	55,700,000

매출채권	9,266	9,266	-	-

기타수취채권	9,091,798	9,091,798	518,504	518,504

비유동기타수취채권	825,667	825,667	861,842	861,842

비유동기타금융자산	17,733,331	17,733,331	17,206,931	17,206,931

소계	84,098,286	84,098,286	89,354,710	89,354,710

금융부채

매입채무	-	-	1,465	1,465

리스부채	494,581	494,581	525,282	525,282

기타금융부채	1,121,827	1,121,827	1,266,646	1,266,646

장기리스부채	185,952	185,952	598,394	598,394

소계	1,802,360	1,802,360	2,391,787	2,391,787

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 서열체계 각 수준의 정의 및 재무상태표에 공정가치 측정치로 인식한 금융상품 각 종류별 공정가치 서열체계 수준은 아래와 같습니다.

구분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당 분 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말

현금및현금성자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,028,809	-	3,028,809

비유동기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	348,688	-	348,688

기타포괄손익-공정가치 금융자산	8,977,000	-	8,407,643	17,384,643

전기말

현금및현금성자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	12,806,787	-	12,806,787

비유동기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	348,688	-	348,688

기타포괄손익-공정가치 금융자산	8,450,600	-	8,407,643	16,858,243

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으 로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산	비상장 지분상품	8,407,643	3	현재가치기법 등	장기수익성장률 등

전기말 - (단위: 천원)

구분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산	비상장 지분상품	8,407,643	3	현재가치기법 등	장기수익성장률 등

(4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대하여 현금흐름할인법등의 가치평가기법과 다양한 투입변수를 사용하고 있습니다. (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 주요 지분증권 등에 대하여 공신력있는 외부평가기관을 이용하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 영업부문은 여행사업부 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

여행사업부	여행상품 및 항공권	일반소비자

(2) 단일 영업부문의 경영성과 및 주요재무현황의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	1,018,883	3,546,326	394,856	11,249,736

감가상각비와 무형자산상각비	297,518	865,905	420,911	1,256,271

영업손익	(2,870,964)	(14,640,984)	(3,168,623)	(7,335,217)

(3) 회사 전체 수준에 대한 공시가. 영업수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

여행알선수입	222,862	798,899	106,504	5,774,745

항공권등의 판매	552,527	1,808,741	198,359	2,373,302

항공권판매수수료 등	48,961	149,934	89,994	3,101,690

상품매출	194,533	788,752	-	-

합계	1,018,883	3,546,326	394,857	11,249,737

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당국가	외부 고객으로부터의 수익	비유동자산(주 1 )

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	3,546,326	11,249,737	4,829,433	5,437,795

(주1) 유형자산, 무형자산의 금액입니다.

6 . 사용제한 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	정기예금	310,788	200,000	여행상품 판매를 위한 질권설정

5,400,000	5,500,000	항공권 판매대금 결제를 위한 질권설정

합계	5,710,788	5,700,000

7. 금융자산

7.1 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,266	-	-	-

소계	9,266	-	-	-

기타수취채권

대여금	86,489	-	35,500	-

미수금	5,607,138	-	254,861	-

미수수익	228,660	-	246,972	-

보증금	4,779,166	825,667	1,593,464	861,842

차감: 손실충당금	(1,609,655)	-	(1,612,293)	-

소계	9,091,798	825,667	518,504	861,842

기타금융자산

단기금융상품	52,710,788	-	55,700,000	-

소계	52,710,788	-	55,700,000	-

합계	61,811,852	825,667	56,218,504	861,842

7.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산

상장주식(주1)	-	8,977,000	-	8,450,600

비상장주식	-	8,407,643	-	8,407,643

합계	-	17,384,643	-	16,858,243

(주1) 전분기 중 상장주식 일부를 매각하였으며, 매각된 주식의 공정가치는 5,257,002천원입니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	16,858,243	15,294,816

취득	-	-

처분	-	(5,257,001)

평가	526,400	(273,193)

분기말금액	17,384,643	9,764,622

7.3 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산

특정금전신탁	3,028,809	-	12,806,787	-

기타금융자산

저축성보험상품	-	348,688	-	348,688

합계	3,028,809	348,688	12,806,787	348,688

8. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	106,227	212,472

선급비용	1,193,542	680,884

선급부가세	38,861	123,884

합계	1,338,630	1,017,240

9. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품재고	1,316	-	1,316	81,000	-	81,000

10. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

당분기 - (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액	244,930	186,829	1,110,229	1,541,988

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

감가상각(주1)	(59,390)	(69,758)	(303,410)	(432,558)

대체 등	-	-	(112,458)	(112,458)

분기말금액	185,540	117,071	694,361	996,972

취득원가	395,934	1,539,672	1,084,610	3,020,216

감가상각누계액	(210,394)	(1,422,601)	(390,249)	(2,023,244)

(주1) 사용권자산의 상각비는 영업비용에 '사용권자산상각비'로 계상되어 있습니다.

전분기 - (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액	122,080	314,900	1,028,469	1,465,449

취득	236,937	-	-	236,937

처분	-	-	-	-

감가상각(주1)	(63,130)	(103,061)	(632,176)	(798,367)

대체 등	-	-

분기말금액	295,887	211,839	396,293	904,019

취득원가	525,082	1,539,672	1,850,083	3,914,837

감가상각누계액	(229,195)	(1,327,833)	(1,453,790)	(3,010,818)

(주1) 사용권자산의 상각비는 영업비용에 '사용권자산상각비'로 계상되어 있습니다.

(2) 리스와 관련하여 손익으로 인식한 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	부동산	274,975	549,783

기타	28,435	82,393

합계	303,410	632,176

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,910	13,498

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	22,044	20,160

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함)	21,471	58,635

당분기 중 리스의 총 현금유출은 391,111천원(전분기: 790,068천원)입니다.

회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인 에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 80,034 천원 (전분기: 60,000천원) 입니 다.

11. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

당분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	2,526,699	1,369,109	3,895,808

취득	-	370,000	370,000

처분	-	-	-

상각	-	(433,348)	(433,348)

분기말금액	2,526,699	1,305,761	3,832,460

취득원가	2,716,950	4,641,069	7,358,019

상각누계액	-	(3,335,308)	(3,335,308)

손상누계액	(190,251)	-	(190,251)

전분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	2,526,699	1,123,266	3,649,965

취득	134,715	714,600	849,315

처분	-	-	-

상각	-	(457,902)	(457,902)

분기말금액	2,661,414	1,379,964	4,041,378

취득원가	2,851,665	4,136,354	6,988,019

상각누계액	-	(2,756,390)	(2,756,390)

손상누계액	(190,251)	-	(190,251)

12. 관계기업투자 (1) 관계기업투자 현황

당분기말 - (단위: 천원)

회사명	소재국	업종	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

소공-핀포인트-케이클라비스AI 여행신산업 투자조합	대한민국	투자	12월	33.53	1,239,000	1,212,339

전기말 - (단위: 천원)

회사명	소재국	업종	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

소공-핀포인트-케이클라비스AI 여행신산업 투자조합	대한민국	투자	12월	33.53	1,239,000	1,221,201

(2) 관계기업투자의 변동내역당분기 - (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타	처분	분기말

소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	1,221,201	-	(8,862)	-	-	1,212,339

전분기 - (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타(주1)	처분	분기말

지엘앤코(주)	3,243,715	-	(754,982)	(362,118)	-	2,126,615

소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	1,234,847	-	(10,354)	-	-	1,224,493

합계	4,478,562	-	(765,336)	(362,118)	-	3,351,108

(주1) 기타의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소에 대한 지분	(62,118)

관계기업 배당금 수취	(300,000)

합계	(362,118)

13 . 매 입채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	-	-	1,465	-

합계	-	-	1,465	-

14. 금 융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융부채

미지급금	1,048,431	-	1,053,527	-

금융보증부채	73,396	-	213,119	-

소계	1,121,827	-	1,266,646	-

15. 기타부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상품권예수금	311,433	-	248,332	-

선수금	2,368	-	3,113	-

여행수탁금	850,058	-	318,778	-

예수금	127,474	-	150,044	-

선수수익	3,333	380,220	132	471,243

기타부채	2,885,703	-	-	-

주식매수선택권(주1)	-	-	-	1,014,418

연차충당부채	369,100	-	210,914	-

합계	4,549,469	380,220	931,313	1,485,661

(주1) 회사는 주식매수선택권 지급방법을 자기주식 지급거래로 결정하였으며, 현금결제형 주식기준보상거래를 주식결제형으로 변경하였습니다.

16. 충당부채(단위: 천원)

구분	포인트충당부채(주1)

당분기	전분기

기초금액	51,450	120,821

당기손익 인식:

전입액	42,854	19,138

환입액	(28,096)	(55,317)

사용	(9,520)	(1,778)

분기말금액	56,688	82,864

(주1) 회 사는 회원유치 목적으로 회원가입 고객에 대하여 여행대금으로 사용 가능한 포인트를 지급하고 있으며, 동 포인트는 3년간 유효합니다. 포인트 부여에 따라 예상되는 미래에 유출될 직접 증분원가를 과거 경험률 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

17. 순확정급여부채 (자산)

(1) 순확정급여부채(자산)의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채 의 현재가치	5,484,085	5,876,684

사외적립자산의 공정가치	(5,818,605)	(6,174,249)

합계	(334,520)	(297,565)

(2) 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	225,743	808,622	266,604	929,366

순이자원가	-	(11,420)	-	(4,296)

종업원 급여에 포함된 총 비용	225,743	797,202	266,604	925,070

18 . 계약부채 회사는 고객의 여행상품 이용실적 등에 따라 보상점수를 제공하고 있으며, 해당 매출발생시 보상점수로부터 미래 발생될 매출분을 이연하여 실제 보상점수가 사용될 때 매출로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 비유동기타부채에 포함된 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	471,243	920,931

수익이연	47,869	432,494

수익인식	(138,892)	(602,782)

분기말금액	380,220	750,643

19 . 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 제공받은 이행보증 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	내역	금액

당분기말	전기말

서울보증보험	이행지급보증보험	1,366,400	1,311,600

이행입찰보증보험	-	3,500

신한은행(주1)	항공매대금지급보증	5,400,000	5,500,000

외화지급보증	110,788	-

합계	6,877,188	6,815,100

(주1) 항공매대금지급보증, 외화지급보증 과 관련하여 신한은행에 예치한 정기예금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 6 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보금액	보험사

당분기말	전기말

배상책임보험	3,000,000	3,000,000	삼성화재(주)

3,000,000	-	DB손해보험

한편, 회사는 상기 외 사무실 화재보험, 국내/해외여행보험, 자동차 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지급보증과 관련하여 지급보증처에 담보로 제공된 회사소유의 자산은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

단기금융상품	5,400,000	5,940,000	신한은행	미지급금	82,988

110,788	121,867	신한은행	미지급금	3,935

200,000	200,000	신한카드	미지급금	-

전기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

단기금융상품	5,500,000	6,050,000	신한은행	미지급금	128

200,000	200,000	신한카드	미지급금	-

(4) 회사는 2017년 9월 1일을 기준으로 자전거사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 신설회사인 지엘앤코(주)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 당분기말 현재 회사는 물적분할 이전 지엘앤코(주)의 금융기관과 체결한 차입금을 포함한 약정한도에 대해 최대 18,1 00,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (6) 회사가 판매한 패키지여행상품 중 2019년 5월 29일(현지시간) 헝가리 유람선에서 사고가 발생하였고, 당기 중 이와 관련된 보상금액을 합리적으로 산정하여 우선적으로 회사의 비용으로 선 반영하였습니다. 향후 가해 선사 측과의 소송결과에 따라선 반영된 비용의 일부가 보전될 것으로 예상하고 있으나, 해당 소송의 종결 시점과 보상금액을 현재로서는 예측하기 어렵습니다. 당분기말 현재 회사의 재무제표에는 영업 배상책임보험에 근거하여 수령가능한 보험금 조정사항이 반영되어 있습니다. (7) 당분기말 현재 계류 중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 5,215,545천원이며, 이와 관련하여 회사가 지급의무를 부담할 것으로 예상하는 금액을 기타부채에 계상하고 있으며, 소송결과에 따른 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 20. 주식의 발행

(단위: 주, 천원)

구분	당분기주식수	전분기주식수	당분기	전분기

보통주 발행

해당 없음

자기주식 변동

주식기준보상에 따른 교부	(8,672)	-	(70,346)	-

순변동	8,672	-	70,346	-

21. 영업비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,444,142	3,383,547	1,127,792	6,341,778

주식보상비용	361,684	4,042,261	61,643	211,434

퇴직급여	225,743	797,202	266,604	925,070

복리후생비	196,004	295,214	321,604	1,145,718

여비교통비	27,720	60,151	31,221	106,891

소모품비	2,243	12,654	7,197	104,251

차량유지비	15,307	38,169	12,314	39,485

세금과공과	7,309	11,751	10,955	40,529

보험료	205,764	613,122	287,838	860,852

감가상각비	41,317	129,148	53,555	166,191

사용권자산상각비	112,931	303,410	221,360	632,176

무형자산상각비	143,270	433,348	145,994	457,902

광고선전비	143,056	620,558	113,191	1,031,849

지급수수료	331,676	1,182,003	410,796	2,319,804

지급임차료	92,061	214,199	120,215	185,525

운반비	13,432	35,213	1,388	3,172

대손상각비	-	(2,638)	-	-

판매수수료	71,874	128,876	4,723	311,610

판매촉진비	(306,156)	(233,983)	10,706	206,784

항공권원가 등	552,528	1,799,530	198,359	2,373,302

상품원가	94,323	472,524	-	-

사후봉사비	(1,724)	3,533,700	52,784	606,724

기타	115,343	317,352	103,240	513,906

합계	3,889,847	18,187,311	3,563,479	18,584,953

22. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	31	72	6,356	16,901

외화환산이익	4,766	4,766	(2,968)	57

사용권자산처분이익	-	203	-	-

잡이익	3,259	30,019	645	60,895

합계	8,056	35,060	4,033	77,853

기타비용

외환차손	56	57	72	9,717

외화환산손실	(460)	-	(3)	-

잡손실	-	1,265	237	509

합계	(404)	1,322	306	10,226

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	133,746	422,614	315,516	1,103,873

배당금수익	-	188,000	-	357,150

합계	133,746	610,614	315,516	1,461,023

금융비용

이자비용	4,676	16,910	2,267	13,498

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연 도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다 . 당분기 및 전분기는 세전손실로 인하여 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)을 산정하지 않았습니다.

25 . 주당 손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	(2,134,503,332)	(10,952,224,056)	(1,893,646,269)	(5,142,076,713)

가중평균 유통보통주식수(주1)	13,206,498	13,202,244	13,200,000	13,200,000

기본주당순손익	(162)	(830)	(143)	(390)

(주1) 유통보통주식수는 취득한 보유자기주식수를 차감하여 계산하였습니다.

(2) 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 한편, 전분기에는 잠재적 보통주가 발행되지 않았습니다. 26 . 배당금

2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,244,000천원은 2020년 4월에 지급되었습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	삼천리자전거(주)	-

관계기업	소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	-

기타특수관계자	지엘앤코(주)	지엘앤코(주)(주1)	삼천리자전거(주)에 대한 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)스마트	(주)스마트	삼천리자전거(주)가 지배력을 보유하고 있거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)쁘레베베	(주)쁘레베베

(주1) 전기 중 회사가 보유한 지분 전부(100,000주)를 처분하여 관계기업에서 기타특수관계자로 재분류되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	1,188	2,630

기타특수관계자	(주)쁘레베베	-	2,902

합계	1,188	5,532

전분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	628,952	19,131

기타특수관계자	(주)쁘레베베	23	-

합계	628,975	19,131

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	1,307	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)쁘레베베	-	180	-	-	-	-

합계	1,307	180	-	-	-	-

전기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	1,750	-	-	-	-

합계	-	1,750	-	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	자금거래	배당금지급	배당금수취

기초금액	대여	회수	분기말금액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	-	-	-	-	188,000

기타특수관계자	임직원	35,500	50,989	-	86,489	-	-

전분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	자금거래	배당금지급	배당금수취

기초금액	대여	회수	분기말금액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	20,000,000	(10,000,000)	10,000,000	918,566	-

관계기업(주1)	지엘앤코(주)	-	-	-	-	-	300,000

기타특수관계자	임직원	100,200	-	(64,700)	35,500	-	-

(주1) 전기 중 회사가 보유한 지분 전부(100,000주)를 처분하여 관계기업에서 기타특수관계자로 재분류되었습니다.

전기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	591,091	827,500

퇴직급여	82,013	111,525

주식기준보상	1,298,175	73,246

합계	1,971,279	1,012,271

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 회사는 물적분할 이전 지엘앤코(주)의 금융기관과 체결한 차입금을 포함한 약정한도에 대해 최대 18,100,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다( 주석 19 참조 ).

28. 영업활동 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손익	(14,022,403)	(6,585,402)

조정:

이자비용	16,910	13,498

외화환산손실	-	-

감가상각비	129,148	166,191

사용권자산상각비	303,410	632,176

사후봉사비	(5,264,321)	-

무형자산상각비	433,348	457,902

퇴직급여	797,203	925,070

대손상각비	(2,638)	-

주식보상비용	4,042,261	211,434

이자수익	(422,614)	(1,103,873)

외화환산이익	(4,766)	-

배당금수익	(188,000)	(357,150)

지분법손익	8,862	765,336

운전자본의 변동:

매출채권	(9,266)	19,537

기타수취채권	(416,649)	13,765,697

기타자산	(461,113)	3,454,456

재고자산	79,684	1,338,605

비유동기타수취채권	36,175	(153,974)

매입채무	(1,465)	-

기타금융부채	(5,096)	(11,052,048)

기타부채	732,453	(26,573,668)

확정급여부채	(548,072)	143,731

사외적립자산	399,036	(143,731)

비유동충당부채	5,239	(37,958)

비유동기타부채	(91,024)	(170,287)

기타	(13)	-

영업으로부터 창출된 현금	(14,453,711)	(24,284,458)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대보증금 유동성 대체	-	50,518

주식매수선택권 대체	1,014,418	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	리스부채	장기리스부채

기초	525,282	598,394

현금흐름	(330,686)	-

유동성대체 등	299,985	(412,442)

당분기말	494,581	185,952

29. 중요한 불확실성 증대 및 당사의 대응방안

전기 중 발생한 COVID-19의 확산으로 세계 경제는 유례없는 침체와 불확실성 확대를 겪고 있습니다. 당사를 포함한 여행산업 또한 COVID-19로 인한 여행수요 감소로 어려운 영업환경에 직면해 있으며, 이는 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향을 주고 있습니다.그럼에도 당분기말 현재 회사의 재무구조는 매우 건실하여 이와 같은 어려운 영업환경 하에서도 상당기간 문제없이 유지가 가능할 것으로 판단하고 있고, 시시각각 변화하는 국내외 상황을 실시간 모니터링하여 즉각적인 의사결정을 위해 노력하고 있으며, 사태의 장기화에 대비한 지속적인 비용절감으로 유동성 확보에 최선을 다하고 있습니다. 그리고 과거 유사 사례(사스, 신종플루, 메르스 등) 극복 후 여행수요가 단기간에 급속히 회복되었던 경험을 감안하여 사태 진화에 따른 신속한 영업 정상화도 준비하고 있으며, 본 보고서제출기준일 현재 국내외 COVID-19 백신 접종률 증가와 더불어 자가격리가 면제되는 국가를 중심으로 해외여행이 재개되고 있으므로 머지않아 정상적인 영업이 가능할 것으로 기대하고 있습니다.한편, COVID-19로 인한 상기 영향과 당사의 대응방안이 당사 재무상태와 재무성과에 주게될 효과를 현재로선 구체적으로 측정할 수 없으므로 당분기 재무제표에는 이러한 효과가 반영되어 있지 않으며, 향후 진행상황에 따라 유의적으로 반영될 수 있습니다.