참좋은여행 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

참좋은여행 주식회사(구, 참좋은레져 주식회사, 이하 "회사")는 2007년 2월 중에 삼천리자전거(주)로부터 분할되어 설립되었으며, 2007년 4월 중에 코스닥시장에 재상장되었습니다. 또한, 2017년 9월 1일자로 여행사업부문과 자전거사업부문간의 물적분할을 통해 여행사업을 영위하는 참좋은여행(주)으로 사명을 변경하였습니다. 회사의 주된 영업활동은 패키지여행상품, 항공권 등의 판매로 구성되어 있으며, 서울시 중구에 본사를 두고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 주식은 모두 보통주이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	2018.03.31	2017.12.31	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천리자전거(주)	5,403,329	38.6	5,403,329	38.6	특수관계자

박영옥	1,399,999	10.0	1,399,999	10.0	-

자기주식(주석 28)	250,000	1.8	250,000	1.8	-

기타	6,946,672	49.6	6,946,672	49.6	-

합계	14,000,000	100.0	14,000,000	100.0

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 38 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 동 제ㆍ개정에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업 및, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 61,267,489천원, 매도가능금융자산 5,911,862천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 61,267,489천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,911,862천원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없으며, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)으로 인식한 바 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 61,267,489천원(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 11,462천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 이자율 스왑 계약을 체결하고 있고 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017 회계연도 중 현금흐름위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 62,068천원(법인세 차감후)이 기타포괄손익으로인식되었고, 기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액 중 당기손익으로 대체된 금액은 없습니다. 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 19,493천원입니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으나, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기 말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 패키지여행상품, 항공권알선용역, 호텔알선용역 등을 제공하는사업을 영위하고 있습니다. 회사가 제공하는 패키지여행상품의 경우 항공권알선, 호텔알선, 여행행사알선, 보험알선 등 각 수행의무들이 존재합니다. 예비영향평가 결과 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.2) 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 이로 인해 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

3) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

4) 본인 대 대리인

회사의 영업정책상 각 항공사로부터 항공기 자체(전세기) 또는 항공기 일부좌석(하드블록)을 미리 확보한 후 패키지여행상품 등을 통해 고객에게 제공하게 됩니다. 이 경우 의무 수행 주체 및 항공기 좌석 소진에 대한 재고부담 등의 요인에 따라 회사의 수익 금액이 변동될 수 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기 비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 무형자산 (1) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(2) 기타의 무형자산개별적으로 취득한 특허권, 상표권 ,내부사용목적의 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있으며, 한정된 내용연수를 가지고 있습니다. 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 5년의 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법으로 상각하고 있습니다.2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '충당부채'로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 회사는 여행알선 및 항공권판매 대행 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 국내ㆍ외여행계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1개월 미만입니다. 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행이 완료되었을 때 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(5) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(6) 고객충성제도

회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매 할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식됩니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으 며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.19 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업투자은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 회사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 회사의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 회사는 관계기업투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인 회사의 전기 재무제표는 2018년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(3) 충당부채회사는 보고기간말 현재 주석 2.13에서 설명하는 바와 같이 포인트의 제공 및 사용예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 30 참조). 회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

4. 금융상품 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분말과 전기말 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산(주1)	-	-	-	-

파생금융부채(이자율스왑)	24,991	24,991	24,991	24,991

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.기타의 금융자산 및 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.4.2 원가로 측정되는 금융상품

당분기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

매도가능금융자산

투자주식	-	5,911,862

공정가치지분상품

투자주식	5,332,750	-

상기 투자주식은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 서열체계 각 수준의 정의 및 재무상태표에 공정가치 측정치로 인식한 금융상품 각 종류별 공정가치 서열체계 수준은 아래와 같습니다.

구분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말

파생금융부채(이자율스왑)	-	24,991	-	24,991

전기말

파생금융부채(이자율스왑)	-	24,991	-	24,991

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생금융부채

이자율스왑	24,991	2	현재가치기법	할인율

전기말 - (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생금융부채

이자율스왑	24,991	2	현재가치기법	할인율

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 주석 37에서 언급하고 있는 바와 같이 자전거사업부문을 물적분할하였으므로, 당분기말 현재 기준으로는 여행사업 부문 이외의 구분된 부문은 없습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

자전거	자전거 및 자전거 용부품	대리점 및 일반소비자

여행	여행상품 및 항공권	일반소비자

(2) 당분기와 전분기 중 영업부문의 경영성과 및 주요재무현황의 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	자전거	여행	합계

매출액	-	15,226,536	15,226,536

감가상각비와 무형자산상각비	-	200,825	200,825

영업이익	-	3,435,096	3,435,096

전분기 - (단위: 천원)

구분	자전거	여행	합계

매출액(주1)(주2)	6,210,262	12,001,604	18,211,866

감가상각비와 무형자산상각비(주1)(주2)	41,206	166,249	207,455

영업이익(주1)(주2)	(565,975)	3,353,126	2,787,151

(주1) 임대사업 관련 손익은 계속영업(여행부문)에 포함되어 있습니다. (주2) 중단영업으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기의 회사 전체 수준의 공시는 다음과 같습니다.가. 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제상품매출 등(주1)	-	6,210,262

여행알선수입	11,310,865	11,073,965

항공권수입	1,708,529	-

항공권판매수수료 등	1,296,704	312,340

임대료수입	910,438	615,299

합계	15,226,536	18,211,866

(주1) 중단영업으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당국가	외부 고객으로부터의 수익(주1)	비유동자산(주2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	15,226,536	18,211,866	63,548,722	63,564,973

(주1) 중단영업으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산, 관계기업투자를 포함하지 않은 금액입니다.

다. 매출원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(주1)

제상품원가	-	5,072,996

항공권원가	1,708,529	-

임대료원가	301,935	300,038

합계	2,010,464	5,373,034

(주1) 중단영업으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다. 6. 사용제한 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	2018.03.31	2017.12.31	사용제한내역

기타금융자산	정기예금	200,000	200,000	여행상품 판매를 위한 질권설정

8,300,000	8,300,000	항공매대금 결제를 위한 질권설정

합계	8,500,000	8,500,000

7. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

매출채권	117,901	125,911

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	117,901	125,911

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

정상채권	117,901	125,911

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소계	-	-

손상채권

손상채권	-	-

합계	117,901	125,911

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	-	40,521

대손설정	-	109,424

손상된 채권의 회수	-	-

물적분할	-	(118,339)

제각 등	-	(31,606)

기말금액	-	-

8. 기타수취채권

당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

대여금	219,000	-	100,000	-

미수금	8,828,624	-	9,254,825	-

미수수익	218,024	-	261,397	-

보증금	-	927,303	-	926,670

영업보증금	5,260,224	-	5,760,508	-

합계	14,525,872	927,303	15,376,730	926,670

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

선급금	2,112,051	4,402,775

선급비용	638,107	453,566

합계	2,750,158	4,856,341

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	21,489,000	411,155	11,495,933	381,644

매도가능금융자산	-	-	-	5,911,862

공정가치지분상품	-	5,332,751	-	-

합계	21,489,000	5,743,906	11,495,933	6,293,506

11. 공정가치지분상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

지분증권

투자주식	5,332,751	5,911,862

합계	5,332,751	5,911,862

(2) 당분기의 공정가치지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기초금액	5,911,862	5,912,057

취득	-	-

처분	(579,111)	(195)

기말금액	5,332,751	5,911,862

12. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

항공권재고	560,804	-	560,804	-	-	-

합계	560,804	-	560,804	-	-	-

13. 유형자산

(1) 당분기와 전분기의 유형자산의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	합계

기초금액	-	-	237,338	-	523,181	760,519

취득	-	-	-	-	28,400	28,400

처분	-	-	-	-	(557)	(557)

감가상각	-	-	(14,407)	-	(58,983)	(73,390)

대체	-	-	-	-	-	-

물적분할	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	222,931	-	492,041	714,972

취득원가	-	-	288,145	-	1,379,373	1,667,518

감가상각누계액	-	-	(65,214)	-	(887,332)	(952,546)

전분기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	합계

기초금액	61,613	2,349,744	127,650	4,307	600,507	3,143,824

취득	-	-	-	-	135,300	135,300

처분	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각	-	(16,034)	(13,483)	(2,821)	(68,688)	(101,027)

대체	-	(1,970,653)	-	-	-	(2,032,266)

물적분할	-	-	-	-	-	-

기말금액	61,613	2,333,709	114,166	1,486	667,119	3,178,093

취득원가	61,613	2,565,469	324,856	68,645	1,471,279	4,491,862

감가상각누계액	-	(231,760)	(210,690)	(67,159)	(804,160)	(1,313,769)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비는 모두 판매일반관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다

당분기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	39,424,870	19,781,000	59,205,870

취득	-	-	-

처분	-	(333,064)	(333,064)

감가상각	-	(127,921)	(127,921)

대체	-	-	-

기말금액	39,424,870	19,320,015	58,744,885

취득원가	39,424,870	20,452,194	59,877,064

감가상각누계액	-	(1,132,179)	(1,132,179)

전분기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	39,363,257	18,295,238	57,658,495

취득	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각	-	(116,695)	(116,695)

대체	-	-	-

기말금액	39,363,257	18,178,543	57,541,800

취득원가	39,363,257	18,671,226	58,034,483

감가상각누계액	-	(492,683)	(492,683)

(2) 당분기 중 투자부동산의 감가상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	910,438	615,299

운영비용	301,935	300,038

(4) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 62,547,648천원입니다.(5) 당분기 중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.(6) 당분기말 현재 회사의 투자부동산 일부는 단기차입금과 관련하여 국민은행에 담보로 제공되어 있습니다( 주석 16, 21 참조).

15. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	2,253,558	1,345,025	3,598,583

취득	18,816	598,900	617,716

처분	-	-

상각	-	(127,435)	(127,435)

물적분할	-	-	-

기말금액	2,272,374	1,816,490	4,088,864

취득원가	2,729,982	3,159,181	5,889,163

상각누계액	-	(1,342,691)	(1,342,691)

손상누계액	(457,608)	-	(457,608)

전분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	1,876,500	1,427,441	3,303,941

취득	-	31,104	31,104

처분	(129,500)	-	(129,500)

상각	-	(106,428)	(106,428)

물적분할	-	-	-

기말금액	1,747,000	1,352,116	3,099,116

취득원가	2,204,608	2,587,964	4,792,572

상각누계액	-	(1,235,848)	(1,235,848)

손상누계액	(457,608)	-	(457,608)

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 모두 판매일반관리비에 포함되어 있습니다.

16. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

은행차입금

단기차입금	12,500,000	12,500,000

유동성장기차입금	15,000,000	15,000,000

합계	27,500,000	27,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금 종류	최장 만기일	이자율(%)(2018.03.31)	2018.03.31	2017.12.31

단기차입금	국민은행	일반대(주1)	2018.06.03	2.7	12,500,000	12,500,000

유동성장기차입금	국민은행	시설대(주1)	2018.10.30	2.3	15,000,000	15,000,000

합계	27,500,000	27,500,000

(주1) 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 참좋은레져(주)의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).(3) 당분기말과 전기말 현재 상기 차입금은 변동금리부 차입금에 해당하므로 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(4) 당분기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	기초금액	차입	상환	기말금액

은행차입금	27,500,000	-	-	27,500,000

전분기 - (단위: 천원)

구분	기초금액	차입	상환	기말금액

은행차입금	40,000,000	6,227,259	-	46,227,259

17. 파생금융상품

(1) 회사는 당분기말 현재 유동성 장기차입금의 이자율 변동에 따른 현금흐름위험 회피를 위하여 국민은행과이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

이자율스왑 - 현금흐름위험회피	24,991	24,991

18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	13,449,255	-	11,928,651	-

미지급비용	28,951	-	62,798	-

임대보증금	829,000	2,587,669	829,000	1,927,669

합계	14,307,206	2,587,669	12,820,449	1,927,669

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

상품권예수금	314,671	-	202,907	-

선수금	412,886	-	101,036	-

여행수탁금	23,208,862	-	23,716,317	-

예수금	577,009	-	947,133	-

선수수익	922,682	677,693	27,189	574,020

예수부가세	722,431	-	587,194	-

기타장기종업원급여채무	-	-	-	-

주식보상비용	-	178,976	-	102,272

연차충당부채	256,909	-	205,527	-

합계	26,415,450	856,669	25,787,303	676,292

20. 퇴 직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

순확정급여부채의 현재가치	3,662,011	3,471,324

사외적립자산의 공정가치	(3,379,234)	(3,125,067)

합계	282,777	346,257

21. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 대출한도 약정 내역과 무역금융한도 약정 및 LC 개설내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 또는 천원)

금융기관	대출종류	약정 한도액	사용액

환종	2018.03.31	2017.12.31	환종	2018.03.31	2017.12.31

국민은행(주1)	기업일반시설자금대출	KRW	30,000,000	30,000,000	KRW	27,500,000	27,500,000

합계	KRW	30,000,000	30,000,000	KRW	27,500,000	27,500,000

(주1) 참좋은레져(주)의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 제공받은 이행보증 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	내역	금액

2018.03.31	2017.12.31

서울보증보험	이행하자보증보험	-	-

이행상판보증보험	4,000	4,000

이행지급보증보험	658,000	784,000

인허가보증보험	-	-

공탁보증보험	17,600	17,600

KEB하나은행	항공매대금지급보증(주1)	8,300,000	8,300,000

합계	8,979,600	9,105,600

(주1) 항공매대금지급보증과 관련하여 KEB하나은행에 예치한 정기예금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 6 참조).

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 등에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험사

2018.03.31	2017.12.31

화재보험	투자부동산(주1)	19,756,000	19,756,000	(주)KB손해보험

합계	19,756,000	19,756,000

(주1) 건물 및 부속설비, 집기비품을 포함합니다.(5) 회사는 DB손해보험㈜ 등에 국내/해외여행보험, 자동차 종합보험 및 종업원단체보장보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사소유의 자산은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

토지	37,235,680	19,500,000	국민은행	시설대출	15,000,000

18,000,000	국민은행	일반대출	12,500,000

단기금융상품	8,300,000	9,130,000	KEB하나은행	지급보증	8,300,000

전기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

토지	37,235,680	19,500,000	국민은행	시설대출	15,000,000

18,000,000	국민은행	일반대출	12,500,000

단기금융상품	8,300,000	9,130,000	KEB하나은행	지급보증	8,300,000

(7) 회사는 당기 중 이자율 변동에 따른 현금흐름위험 회피를 위하여 국민은행과 이자율스왑계약(변동금리 수취, 고정금리 지급)을 체결하였습니다. 동 계약의 최장만기는 2018년입니다(주석 16 참조).(8) 회사는 참좋은레져(주)의 금융기관과 체결한 차입금을 포함한 약정한도에 대해 최대 21,157,080천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

22. 이 연수익 회사는 고객의 여행상품 이용실적 등에 따라 보상점수를 제공하고 있으며, 해당 매출발생시 보상점수로부터 미래 발생될 매출분을 이연하여 실제 보상점수가 사용될 때 매출로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 비유동 기타부채에 포함된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	341,689	178,559

수익이연	196,775	144,536

수익인식	(93,102)	(77,836)

기말금액	445,362	245,259

23. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 모두 보통주자본금이며, 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	2018.03.31	2017.12.31

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	14,000,000주	14,000,000주

자본금	7,000,000,000원	7,000,000,000원

유통주식수의 기초수량	13,750,000주	13,750,000주

유통주식수의 기말수량	13,750,000주	13,750,000주

자기주식	250,000주	250,000주

(2) 당분기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

자본금	7,000,000	7,000,000

주식발행초과금	34,084,897	34,084,897

합계	41,084,897	41,084,897

24. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

자기주식	1,896,022	1,896,022

(2) 회사는 2007년 중 분할신설시 발생한 단주의 처리를 위하여 자기주식 893주를 시가로 취득하였습니다. 또한 2008년 중의 합병 등으로 인하여 60,315주를 취득하였고, 2015년 중 88,792주, 2016년 중 100,000주를 추가 취득하였습니다. 당분기말 현재회사의 보통주 250,000주(1,896,022천원)를 보유하고 있으며, 기타자본구성요소의 자기주식으로 계상하고 있습니다. 회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

25. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

법정적립금(주1)	1,107,608	832,608

미처분이익잉여금	33,690,721	33,299,493

합계	34,798,329	34,132,101

(주1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 전기와 전전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	제 11 기	제 10 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	33,299,493	23,471,948

전기이월미처분이익잉여금	21,203,198	16,527,506

순확정급여부채의 재측정요소	(103,353)	38,560

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	33,719	-

당기순이익	12,165,929	6,905,882

Ⅱ. 이익잉여금처분액	3,025,000	2,268,750

이익준비금	275,000	206,250

현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 200원(40%) 전기 150원(30%)	2,750,000	2,062,500

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	30,274,493	21,203,198

전기의 처분확정일은 2018년 3월 23일이며, 전전기의 처분확정일은 2017년 3월 24일입니다.

26. 판매일반관리비당분기와 전분기의 판매일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(주1)

급여	3,080,257	2,646,748

주식보상비용	76,704	-

퇴직급여	248,533	191,042

복리후생비	575,169	459,554

여비교통비	119,519	86,445

소모품비	121,454	99,688

차량유지비	9,268	7,122

세금과공과	106,300	82,553

보험료	131,152	135,155

감가상각비	73,390	61,483

무형자산상각비	127,435	104,766

광고선전비	1,810,593	1,470,398

지급수수료	1,501,406	1,179,504

지급임차료	293,211	241,545

운반비	2,949	3,408

대손상각비(환입)	-	-

판매수수료	997,291	1,065,132

판매촉진비	162,402	149,400

기타	343,943	364,497

합계	9,780,976	8,348,440

(주1) 중단영업으로 분류된 금액은 포함되지 않았습니다.

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 매출원가와 판매일반관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(주1)

급여 및 퇴직급여	3,405,494	2,837,790

복리후생비	575,169	459,554

임차료	293,211	241,545

감가상각 및 무형자산상각비	200,825	166,249

광고선전비	1,810,593	1,470,398

운반비	2,949	3,408

지급수수료	1,501,406	1,179,504

판매수수료	997,291	1,065,132

기타비용	3,004,502	1,224,898

합계	11,791,440	8,648,478

(주1) 중단영업으로 분류된 금액은 포함되지 않았습니다.

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(주1)

기타수익

투자자산처분이익	66,936	-

외환차익	7,565	31,270

외화환산이익	186	(157)

유형자산처분이익	-	999

무형자산처분이익	-	5,500

잡이익	35,119	468,391

합계	109,806	506,003

기타비용

외환차손	4,569	5,951

외화환산손실	11,227	-

유형자산처분손실	557	-

무형자산처분손실	-	22,727

잡손실	1,887	1

합계	18,239	28,679

(주1) 중단영업으로 분류된 금액은 포함되지 않았습니다.

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(주1)

금융수익

이자수익	171,619	72,873

금융비용

이자비용	188,811	-

(주1) 중단영업으로 분류된 금액은 포함되지 않았습니다.

30. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에 반영된 법인세율은 23.1%입니다.

3 1. 주당순이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

계속영업보통주순이익	2,575,985,813	3,044,591,286

중단영업보통주순이익	-	(651,970,342)

가중평균유통보통주식수(주1)	13,750,000	13,750,000

계속영업주당순이익	187	221

중단영업주당순이익	-	(47)

(주1) 유통보통주식수는 단주처리를 위하여 취득한 보유자기주식수를 차감하여 계산하였습니다.

32. 특수관계자 거래 (1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

유의적인 영향력을행사하는 기업	삼천리자전거(주)	삼천리자전거(주)	-

관계기업	참좋은레져(주)	참좋은레져(주)	-

기타특수관계자	HK코퍼레이션	HK코퍼레이션	삼천리자전거(주)가 지배력을 보유하고 있거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업

에스비인베스트	에스비인베스트

주식회사 스마트	주식회사 스마트

주식회사 쁘레베베	주식회사 쁘레베베

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	144,339	3,330

관계기업	참좋은레져(주)	47,912	-

기타특수관계자	HK코퍼레이션	10,873	-

주식회사 스마트	18	-

주식회사 쁘레베베	37,496	-

합계	240,638	3,330

(주1) 물적분할 시점 이전까지 발생한 자전거사업부의 거래 금액이 포함되어 있습니다.

전분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등(주1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	136,536	172,693

기타특수관계자	HK코퍼레이션	24,435	48,083

주식회사 스마트	17,950	-

합계	178,921	220,776

(주1) 물적분할 시점 이전까지 발생한 자전거사업부의 거래 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	50,510	15,364	8,700	1,081,887	-	1,007,000

관계기업	참좋은레져(주)	17,621	222,286	-	867	-	121,000

기타특수관계자	HK코퍼레이션	3,939	2,373	-	-	-	27,000

주식회사 쁘레베베	13,772	-	-	-	-	94,000

합계	85,842	240,023	8,700	1,082,754	-	1,249,000

전기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	48,134	267,661	8,700	1,221	-	347,000

관계기업	참좋은레져(주)	19,016	224,906	-	35,692	121	121,000

기타특수관계자	HK코퍼레이션	3,888	-	-	-	-	27,000

주식회사 쁘레베베	13,545	-	-	-	-	94,000

합계	84,583	492,567	8,700	36,913	121	589,000

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	자금거래

기초금액	대여	회수	기말금액

기타특수관계자	임직원	100,000	120,000	(1,000)	219,000

전기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	자금거래

기초금액	대여	회수	물적분할	기말금액

기타특수관계자	임직원	228,682	80,000	(41,400)	(167,282)	100,000

당분기말과 전기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 회사는 전기 물적분할에 따른 신설법인 참좋은레져(주)와 관련하여 특수관계자인참좋은레져(주)의 대표이사에게 제3자 배정 유상증자(주식수 264,300주, 증자금액 23,372,039천원)를 실행하였습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	308,500	325,224

퇴직급여	23,904	28,406

합계	332,404	353,630

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 회사는 일부 차입금 및 한도약정과 관련하여 특수관계자인 참좋은레져(주)의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).(8) 회사는 물적분할 이전 참좋은레져(주)의 금융기관과 체결한 약정사항 한도에 대해 21,157,080천원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 21 참조).

33. 배당금 전기 및 전전기에 지급된 배당금은 각각 2,750,000천원(주당 200원)과 2,062,500천원(주당 150원)입니다.

34. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 수익ㆍ비용의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	772,084	789,374

이자비용	188,811	264,175

외화환산손실	11,227	345

감가상각비	73,390	101,026

투자부동산감가상각비	68,735	-

무형자산상각비	127,435	106,428

퇴직급여	248,533	266,042

유형자산처분손실	557	-

재고자산평가/폐기손실	-	6,086

주식보상비용	76,704	-

이자수익	(171,619)	(80,254)

외화환산이익	(188)	(76,651)

지분법손익	161,402	-

합계	1,557,071	1,376,571

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	8,010	(3,352,242)

기타수취채권의 증가	926,485	(1,595,466)

기타자산의 감소(증가)	2,106,183	2,670,708

재고자산의 감소	(560,804)	504,961

비유동기타수취채권의 감소(증가)	(633)	(175,261)

매입채무의 증가	-	(17,931)

기타금융부채의 증가	1,520,603	3,514,577

기타부채의 증가	628,148	(5,634,722)

확정급여부채의 감소	(57,847)	85,430

사외적립자산의 감소(증가)	(254,166)	(236,592)

비유동충당부채의 증가	17,822	11,700

비유동기타금융부채의 증가(감소)	660,000	-

비유동기타부채의 증가	103,673	66,700

합계	5,097,474	(4,158,138)

35. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국	업종	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

참좋은레져(주)	대한민국	자전거도소매업	12월	27.45	8,430,929	7,652,555

참좋은레져(주)는 2017년 9월 1일자로 회사의 자전거사업부문 물적분할로 신설되었습니다. 물적분할 시 인식한 투자지분의 원가는 7,609,849천원입니다(주석 41참조).

2017년 9월 25일자 제3자 배정 유상증자로 인해 회사의 지분율이 27.45%로 감소하여 지배력을 상실하였습니다. 회사는 지배력을 상실하기 전까지 지분법을 적용하였으며, 490,301천원의 지분법손실을 인식하였습니다. 회사는 지배력 상실 이후에도 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 잔여 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다. 지배력 상실 시점에 당기손익으로 인식한 금액은 1,311,381천원입니다. 당분기말 현재 회사는 참좋은레져(주)가 보유하고 있는 식별가능한 자산의 공정가치에 대한 평가를 진행중에 있어 동 취득거래의 첫 회계처리를 완료하지 못하였습니다. 피취득대상 회사의 식별가능한 자산의 공정가치는 잠정적으로 결정된가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 것입니다.

(2) 당분기의 관계기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	기타	기말

참좋은레져(주)	7,813,956	(161,401)	-	7,652,555

(3) 당분기 보고기간의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

참좋은레져(주)	14,665,258	39,924,930	25,862,173	205,737	4,587,437	(695,322)	-	(695,322)

36. 주식보상비용

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	참좋은여행㈜ 보통주

부여방법	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상

부여시기	2017년 08월 31일

가득조건	부여일로부터 3년간 근속

행사가능조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능

(2) 당분기 중 주식매수선택권 수량 및 가중평균주가의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균주가(단위:원)(주1)

기초	-	-

부여	700,000	-

소멸	-	-

기말(주2)	700,000	1,315

(주1) 비교기준일 전일로부터 과거2월, 과거1월, 과거1주일간 유가증권시장에서 거래된 최종 시장 가격을 거래량을 가중치로 하여 산출한 가중평균가격의 산술평균입니다. (주2) 당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구분	내용

당기 중 부여된 선택권의 공정가치	1,315

주가	11,800

주가변동성(주1)	14.8%

배당수익률	-

기대만기	2023년 8월 30일

무위험수익률	2.08%

(주1) 주가변동성은 지난 180일 간 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 산출하였습니다.

(4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액, 내재 가치, 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

구분	금액

부채 장부금액(천원)	178,976

내재 가치(원/주)	1,315

당분기 비용인식액(천원)	76,704

37. 분할 및 중단영업

(1) 분할의 개요 회사는 사업부문의 전문화를 통한 경영의 효율성 제고를 위하여 2017년 7월 18일자 이사회 결의에 의거 여행사업부문과 자전거사업부문의 분할을 결정하였으며, 2017년 8월 31일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인했습니다. 회사분할의 진행 계획은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	단순물적분할

분할존속회사	참좋은여행 주식회사(여행사업부문)

분할신설회사	참좋은레져 주식회사(자전거사업부문)

분할기일	2017년 9월 1일

분할등기일	2017년 9월 1일

신설회사로 이전된 장부금액	7,609,849,425원

회사 분할 진행계획에 따라 자전거사업부문은 2017년 9월 1일에 물적분할이 완료되었으며, 분할신설회사인 참좋은레져(주)의 제3자 배정 유상증자에 따른 지배력 상실로 인해 자전거사업부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. 비교표시된 손익계산서도 이에 따라 재작성하였습니다.

(2) 관련 재무정보물적분할된 자전거사업부문의 영업과 관련된 재무정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표

동 분할은 단순물적분할에 해당하므로 분할 당시의 장부금액이 승계되었으며, 분할 신설로 승계된 회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	26,255,517

비유동자산	4,959,065

자산총계	31,214,582

유동부채	23,158,606

비유동부채	446,127

부채총계	23,604,733

자본금	50,000

자본잉여금	7,559,849

자본총계	7,609,849

부채와자본총계	31,214,582

나. 손익계산서 전기와 전전기의 중단영업으로 분류된 자전거사업부 관련 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기	전전기

매출액	17,069,193	30,455,592

매출원가	14,405,485	24,006,649

매출총이익	2,663,708	6,448,943

판매비와관리비	4,362,851	7,294,589

영업이익	(1,699,143)	(845,646)

기타수익	161,879	185,918

기타비용	136,393	281,964

금융수익	23,029	13,787

금융비용	789,637	1,269,739

법인세비용차감전순이익	(2,440,265)	(2,197,644)

법인세비용	(454,907)	(14,040)

중단영업손익	(1,985,358)	(2,183,604)

다. 현금흐름표 전기와 전전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기	전전기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(416,307)	720,565

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(579,383)	(5,989,616)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	6,982,862	14,497,418

38. 회계정책의 변경 38.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

1) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 5,911,862천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당분기 중 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 840,242천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 경미합니다.

1) 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

2) 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

38.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정전	조정(주1)	2018.1.1수정후(주2)

미수수익	-	64,181	64,181

재고자산	-	1,046,274	1,046,274

영업보증금	5,760,508	(1,046,274)	4,714,234

자산 총계	144,340,764	64,181	144,404,945

이익잉여금	34,132,101	64,181	34,196,282

자본 총계	73,302,306	64,181	73,366,487

(주1) 2018년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 당기 분기재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 수행의무의 식별, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무, 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가, 거래가격의 배분을 고려하였으며, 이에 따른 재무적 영향을 분기재무제표에 반영하였습니다. (주2) 기준서 제1109호의 도입 영향을 고려하지 않은 금액입니다.

(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우

매출	15,226,536	(1,786,303)	13,440,233

매출원가	2,010,464	(1,708,529)	301,935

영업손익	3,435,096	(77,774)	3,357,322

세전손익	3,335,428	(77,774)	3,257,654

법인세비용(수익)	772,084	(17,110)	754,974

당기순손익	2,563,344	(60,664)	2,502,680

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준과 유의적 차이가 없습니다.