참좋은여행 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

참좋은여행 주식회사(이하 "회사")는 2007년 2월 중에 삼천리자전거(주)로부터 분할되어 설립되었으며, 2007년 4월 중에 코스닥시장에 재상장되었습니다. 한편, 회사는2017년 9월 1일자로 여행사업부문과 자전거사업부문간의 물적분할을 통해 여행사업을 영위하는 참좋은여행(주)으로 사명을 변경하였습니다. 회사의 주된 영업활동은 패키지여행상품, 항공권 등의 판매로 구성되어 있으며, 서울시 중구에 본사를 두고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 주식은 모두 보통주이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	2019.12.31	2018.12.31	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천리자전거(주)	5,403,329	38.6	5,403,329	38.6	특수관계자

박영옥	1,494,606	10.7	1,425,330	10.2	-

자기주식(주석 24)	800,000	5.7	250,000	1.8	-

KB자산운용(주)	50,833	0.3	1,225,508	8.8	-

기타	6,251,232	44.7	5,695,833	40.6	-

합계	14,000,000	100.0	14,000,000	100.0

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개 정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익 누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계 가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타 포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 무형자산 (1) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 기타의 무형자산개별적으로 취득한 특허권, 상표권 ,내부사용목적의 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있으며, 한정된 내용연수를 가지고 있습니다. 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 5년의 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 용역의 제공 회사는 여행알선 및 항공권판매 대행 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 국내ㆍ외여행계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1개월 미만입니다. 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행이 완료되었을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 본인 대 대리인

회사의 영업정책상 각 항공사로부터 항공기 자체(전세기) 또는 항공기 좌석(하드블록)을 미리 확보한 후 패키지여행상품 등을 통해 고객에게 제공하게 됩니다. 이러한 거래에서 회사는 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리의 사용을 지시할 능력이 있으므로 거래총액을 수익으로 인식하 고 있 습니다.

(3) 고객충성제도

회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매 할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식됩니다.

2.17 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보 는 주석 37에서 제공합니다.

회사는 다양한 사무실, 업무용 시설물을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 8 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으 며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 관계기업투자 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(3) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 3 0 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 시장위험(외환위험, 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분)과 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 차입금 및 기타금융부채, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

외환위험은 보유중인 외화 현금및현금성자산 및 외화 단기투자자산(기타금융자산)과관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 대부분 거래조건을 기능통화인 원화(KRW)로 계약하고, 일부 거래에 대해서만 외화거래를 수행함으로써 환율에 노출된 자산 및 부채를 최소화하여 환율변동 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 외화자산ㆍ부채가 재무제표에서 차지하는 비중이 미미하여 민감도에 따른 손익과 자본에 미치는 영향을 산출하지 않았습니다.

(2) 가격위험

회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 및 전기 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 95,530천원입니다. 한편, 전기말 현재 보유중인 지분상품(상장주식)은 없습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으며 장ㆍ단기자금운용목적의 변동금리부 금융자산만을 보유하고 있으므로 이자율 상승 시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

상승 시	68,582	(27,500)

하락 시	(68,582)	27,500

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며 이에 따라 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 비파생금융부채를 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1년 초과

당기말

기타금융부채	11,836,239	11,836,239	11,836,239	-	-

금융보증계약(기타금융부채)	67,917	32,065,600	32,065,600	-	-

리스부채	848,187	858,992	121,903	737,089	-

장기리스부채	199,381	207,308	124,106	63,982	19,220

전기말

차입금	27,500,000	27,500,000	196,336	27,813,500	-

기타금융부채	11,293,074	11,433,792	8,114,792	1,909,000	1,410,000

금융보증계약(기타금융부채)	39,565	36,859,820	36,859,820	-	-

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

총부채(A)	48,939,321	70,310,744

자본총계(B)	96,703,369	83,230,564

부채비율(A/B)	50.6%	84.5%

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주분류	재무상태표 상 자산/부채	2019.12.31	2018.12.31

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	68,462,185	12,651,688

매출채권	19,537	102,118

기타수취채권 - 유동	16,013,998	14,750,242

기타금융자산 - 유동	24,126,127	35,155,695

기타수취채권 - 비유동	1,030,034	973,676

기타금융자산 - 비유동	-	1,051,078

소계	109,651,881	64,684,497

당기손익-공정가치 금융자산	기타금융자산 - 유동	-	344,658

기타금융자산 - 비유동	3,271,202	3,154,973

소계	3,271,202	3,499,631

기타포괄손익-공정가치 금융자산	기타금융자산 - 비유동	15,294,816	8,297,008

상각후원가로 측정하는 금융부채	차입금	-	27,500,000

기타금융부채 - 유동	11,836,239	10,009,671

기타금융부채 - 비유동	-	1,283,403

소계	11,836,239	38,793,074

기타금융부채	기타금융부채 - 유동	67,917	39,565

리스부채	848,187	-

장기리스부채	199,381	-

소계	1,115,485	39,565

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	835,647	708,779

외화환산이익	98	14

외화환산손실	5,899	(2,564)

당기손익-공정가치 금융자산

이자수익	66,628	35,527

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-

배당금수익	60,000	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(주1)	(2,014,669)	2,625,102

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	438,983

위험회피목적파생상품

현금흐름위험회피파생상품평가손익(주1)	-	19,493

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(768,795)	(881,164)

외환차익	98,492	125,304

외환차손	(57,061)	(25,839)

기타금융부채

이자비용	(37,556)	-

(주1) 법인세 차감 후 금액입니다.

6. 금융상품 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	68,462,185	68,462,185	12,651,688	12,651,688

매출채권	19,537	19,537	102,118	102,118

기타수취채권	16,013,998	16,013,998	14,750,242	14,750,242

기타금융자산	24,126,127	24,126,127	35,500,353	35,500,353

비유동기타수취채권	1,030,034	1,030,034	973,676	973,676

비유동기타금융자산	18,566,018	18,566,018	12,503,059	12,503,059

소계	128,217,899	128,217,899	76,481,136	76,481,136

금융부채

차입금	-	-	27,500,000	27,500,000

리스부채	848,187	848,187	-	-

기타금융부채	11,904,156	11,904,156	10,049,236	10,049,236

장기리스부채	199,381	199,381	-	-

비유동기타금융부채	-	-	1,283,403	1,283,403

소계	12,951,724	12,951,724	38,832,639	38,832,639

6. 2 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 서열체계 각 수준의 정의 및 재무상태표에 공정가치 측정치로 인식한 금융상품 각 종류별 공정가치 서열체계 수준은 아래와 같습니다.

구분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

비유동기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,271,202	3,271,202

기타포괄손익-공정가치 금융자산	9,553,025	-	5,741,791	15,294,816

전기말

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	344,658	344,658

비유동기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,154,973	3,154,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	8,297,008	8,297,008

6.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으 로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말 - (단위: 천원)

구분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	저축성보험상품	3,271,202	3	현재가치기법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치 금융자산	비상장 지분상품	5,741,791	3	현재가치기법 등	장기수익성장율 등

전기말 - (단위: 천원)

구분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	저축성보험상품	3,499,631	3	현재가치기법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치 금융자산	비상장 지분상품	8,297,008	3	현재가치기법 등	장기 수익 성장률 등

6.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석기타포괄손익-공정가치 금융자산의 투입변수의 변동에 따른 당기 기타포괄손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	투입변수의 변동	유리한 변동	불리한 변동

비상장 지분상품

장기수익성장률	1.0% P	326,087	(265,608)

할인율	1.0% P	487,715	(395,819)

7. 금융자산의 신용건전성 7.1 매출채권의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 외부신용등급이 없는 경우 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	2019.12.31	2018.12.31

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	19,537	102,118

Group 2	-	-

Group 3	-	-

소계	19,537	102,118

손상되지 아니한 매출채권 합계	19,537	102,118

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(12개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(12개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있으나 채무불이행위험이 해소된 기존 고객/특수관계자(12개월 이상)

7.2 현금성자산의 신용건전성(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(주1)	2019.12.31	2018.12.31

AAA	68,411,294	12,648,512

AA	81	-

합계	68,411,375	12,648,512

(주1) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

8. 영업부문 정보

(1) 회사의 영업부문은 여행사업부 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

여행사업부	여행상품 및 항공권	일반소비자

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 경영성과 및 주요재무현황의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업수익	62,056,608	65,012,579

감가상각비와 무형자산상각비	1,247,343	1,331,849

사용권자산 상각비	821,614	-

영업이익	7,138,399	12,852,408

(3) 당기와 전기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(4) 당기와 전기의 회사 전체 수준의 공시는 다음과 같습니다.

가. 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

여행알선수입	45,787,922	47,452,153

항공권수입	7,221,916	8,540,611

항공권판매수수료 등	5,647,933	5,257,339

임대료수입	3,398,837	3,762,476

합계	62,056,608	65,012,579

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당국가	외부 고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당기	전기	당기말	전기말

대한민국	62,056,608	65,012,579	5,115,413	62,340,381

(주1) 유형자산, 투자부동산, 무형자산의 금액입니다.

9. 사용제한 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	2019.12.31	2018.12.31	사용제한내역

단기투자자산	정기예금	326,127	319,871	여행상품 판매를 위한 질권설정

8,800,000	8,800,000	항공매대금 결제를 위한 질권설정

장기투자자산	보통예금	-	1,051,000	관계회사 소송관련 예금압류(주1)

합계	9,126,127	10,170,871

(주1) 관계회사 지엘앤코(주)의 소송과 관련하여 보통예금 1,051,000천원이 압류되어 있었으나, 당기 중 소송이 종결되어 현금및현금성자산으로 재분류하였습니다.

10. 금융자산 10.1. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

지분상품

상장주식	9,553,025	-

비상장주식	5,741,791	8,297,008

합계	15,294,816	8,297,008

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	8,297,008	5,911,862

취득	9,580,717	-

처분	-	(980,370)

평가	(2,582,909)	3,365,516

기말	15,294,816	8,297,008

10.2. 당기손익-공정가치 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

채무상품 :

저축성보험상품	-	3,271,202	344,658	3,154,973

당기손익으로 인식된 금액은 66,628천원(전기:35,527천원)입니다.

10 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,537	-	102,118	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

소계	19,537	-	102,118	-

기타수취채권

대여금	100,200	-	79,800	-

미수금	11,351,503	-	9,464,413	-

미수수익	762,202	-	623,765	-

보증금	3,943,246	1,030,034	4,593,258	973,676

차감: 손실충당금	(143,154)	-	(10,994)	-

소계	16,013,998	1,030,034	14,750,242	973,676

기타금융자산

단기금융상품	24,126,127	-	35,155,695	-

장기금융상품	-	-	-	1,051,079

차감: 손실충당금	-	-	-	-

소계	24,126,127	-	35,155,695	1,051,079

합계	40,159,662	1,030,034	50,008,055	2,024,755

1 1 . 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

선급금	3,894,867	4,703,519

선급비용	948,725	710,870

합계	4,843,592	5,414,389

1 2 . 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

항공권재고(*1)	1,338,605	-	1,338,605	996,567	-	996,567

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 회사가 매입한 전세기 항공권및 항공기 하드블록(100%) 좌석 중 고객에게 판매되지 아니한 금액을 재고자산으로 분류하였습니다.

1 3 . 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액	179,709	387,438	-	567,147

회계정책변경효과(주1)	-	-	1,678,676	1,678,676

취득	-	102,726	171,407	274,133

처분	-	-	-	-

감가상각(주2)	(57,629)	(175,264)	(821,614)	(1,054,507)

기말금액	122,080	314,900	1,028,469	1,465,449

취득원가	288,145	1,539,672	1,850,083	3,677,900

감가상각누계액	(166,065)	(1,224,772)	(821,614)	(2,212,451)

(주1) 회사는 당기 중 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 사용권 자산을 인식하였습니다(주석 37 참조).(주2) 사용권자산의 상각비는 영업비용에 '사용권자산상각비'로 계상되어 있습니다.

전기 - (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	합계

기초금액	237,338	523,181	760,519

취득	-	85,973	85,973

처분	-	(557)	(557)

감가상각	(57,629)	(221,159)	(278,788)

기말금액	179,709	387,438	567,147

취득원가	288,145	1,436,946	1,725,091

감가상각누계액	(108,436)	(1,049,508)	(1,157,944)

1 4 . 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	39,424,870	18,596,002	58,020,872

취득	-	923,683	923,683

처분(주1)	(39,424,870)	(19,044,530)	(58,469,400)

감가상각	-	(475,155)	(475,155)

기말금액	-	-	-

취득원가	-	-	-

감가상각누계액	-	-	-

(주1) 회사는 당기 중 상기 투자부동산을 82,670백만원에 매각하고 투자부동산처분이익 24,201백만원을 인식하였습니다.

전기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	39,424,870	19,781,000	59,205,870

처분	-	(675,874)	(675,874)

감가상각	-	(509,124)	(509,124)

기말금액	39,424,870	18,596,002	58,020,872

취득원가	39,424,870	20,043,786	59,468,656

감가상각누계액	-	(1,447,784)	(1,447,784)

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 손익인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	3,398,837	3,762,476

운영비용	1,577,641	1,515,968

투자자산처분이익	24,201,040	-

1 5 . 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	2,272,374	1,479,988	3,752,362

취득	273,141	182,573	455,714

처분	(18,816)	-	(18,816)

상각	-	(539,295)	(539,295)

기말금액	2,526,699	1,123,266	3,649,965

취득원가	2,984,307	3,421,754	6,406,061

상각누계액	-	(2,298,488)	(2,298,488)

손상누계액	(457,608)	-	(457,608)

전기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	2,253,558	1,345,025	3,598,583

취득	18,816	678,900	697,716

상각	-	(543,937)	(543,937)

기말금액	2,272,374	1,479,988	3,752,362

취득원가	2,729,982	3,239,181	5,969,163

상각누계액	-	(1,759,193)	(1,759,193)

손상누계액	(457,608)	-	(457,608)

1 6 . 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금 종류	2019.12.31	2018.12.31

단기차입금	국민은행	시설대(주1)	-	12,500,000

시설대(주1)	-	15,000,000

합계	-	27,500,000

(주1) 당기 중 투자부동산을 처분하여 차입금을 전액 상환하였습니다.

17 . 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	11,836,239	-	8,084,402	-

미지급비용	-	-	30,390	-

임대보증금	-	-	1,894,879	1,283,403

금융보증부채	67,917	-	39,565	-

합계	11,904,156	-	10,049,236	1,283,403

18 . 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

상품권예수금	150,405	-	166,065	-

선수금	30,980	-	85,328	-

여행수탁금	26,196,246	-	26,657,875	-

예수금	1,661,252	-	1,247,224	-

선수수익	28,678	920,931	27,851	767,985

예수부가세	362,317	-	437,712	-

주식매수선택권	-	51,118	-	52,042

연차충당부채	529,786	-	306,386	-

합계	28,959,664	972,049	28,928,441	820,027

19. 충당부채의 내역(단위: 천원)

구분	포인트충당부채(주1)

기초	91,428

당기손익 인식:

전입액	145,582

환입액	(99,497)

사용	(16,692)

기말	120,821

(주1) 회 사는 회원유치 목적으로 회원가입 고객에 대하여 여행대금으로 사용 가능한 포인트를 지급하고 있으며, 동 포인트는 3년간 유효합니다. 포인트 부여에 따라 예상되는 미래에 유출될 직접 증분원가를 과거 경험률 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

2 0 . 순확정급여부채 (자산) (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여 부채(자산) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

확정급여채무의 현재가치	5,732,642	4,445,477

사외적립자산의 공정가치	(5,293,226)	(4,645,955)

합계	439,416	(200,478)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,445,477	3,471,324

당기근무원가	1,219,541	903,608

이자비용	85,218	71,038

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	626	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	81,845	300,086

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	342,371	279,182

제도에서의 지급액

- 급여지급액	(442,436)	(579,761)

기말금액	5,732,642	4,445,477

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,645,955	3,125,067

이자수익	95,325	79,063

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(30,770)	(10,495)

기여금:

- 사용자	1,000,000	2,000,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(417,284)	(547,680)

기말금액	5,293,226	4,645,955

(4) 당기와 전기 중 회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,219,541	903,608

순이자원가	(10,107)	(8,024)

합계	1,209,434	895,584

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	2019.12.31	2018.12.31

할인율	2.1%	2.4%

기대임금상승률	5.1%	5.2%

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

금액	구성비	금액	구성비

정기예금 등	5,293,226	100%	4,645,955	100%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0% P	7.8% 감소	9.5% 증가

임금상승률	1.0% P	9.1% 증가	7.7% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.가. 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,316,931천원(전기: 1,113,542천원)입니다.

나. 회사의 확정급여채무 가중평균만기는 10.3년(전기: 10.1년)이며, 당기말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	695,040	723,115	2,038,493	20,238,512	23,695,160

2 1 . 계약부채 회사는 고객의 여행상품 이용실적 등에 따라 보상점수를 제공하고 있으며, 해당 매출발생시 보상점수로부터 미래 발생될 매출분을 이연하여 실제 보상점수가 사용될 때 매출로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 비유동 기타부채에 포함된 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	627,266	341,689

수익이연	1,881,980	1,295,474

수익인식	(1,588,315)	(1,009,897)

기말금액	920,931	627,266

22 . 우발채무와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 대출한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	약정 한도액	사용액

2019.12.31	2018.12.31	2019.12.31	2018.12.31

국민은행(주1)	기업일반시설자금대출	-	27,500,000	-	27,500,000

KDB산업은행	단기한도대출	1,000,000	1,000,000	-	-

합계	1,000,000	28,500,000	-	27,500,000

(주1) 당기 중 투자부동산을 처분하여 관련 시설대를 상환하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 제공받은 이행보증 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	내역	금액

2019.12.31	2018.12.31

서울보증보험	이행지급보증보험	1,652,600	1,612,600

이행입찰보증보험	-	10,000

공탁보증보험	2,000	2,000

신한은행	항공매대금지급보증(주1)	8,800,000	8,800,000

외화지급보증(주1)	119,552	113,622

합계	10,574,152	10,538,222

(주1) 항공매대금지급보증, 거 래처 외화대금지급보증과 관련하여 정기예금에 대하여질권이 설정되어 있습니다(주석 9 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험사

2019.12.31	2018.12.31

화재보험	투자부동산(주1)	-	19,756,000	(주)KB손해보험

배상책임보험	-	3,000,000	3,000,000	삼성화재(주)

-	3,000,000	3,000,000	DB손해보험

(주1) 당기 중 투자부동산을 처분하였습니다.

한편, 회사는 상기 외 사무실 화재보험, 국내/해외여행보험, 자동차 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사소유의 자산은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

단기금융상품	8,800,000	9,680,000	신한은행	미지급금	4,398,071

119,552	131,507	신한은행	미지급금	74,390

전기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

토지	37,235,680	19,500,000	국민은행	단기차입금	15,000,000

18,000,000	국민은행	단기차입금	12,500,000

단기금융상품	8,800,000	9,680,000	신한은행	미지급금	2,513,203

113,622	124,984	신한은행	미지급금	59,614

(5) 회사는 2017년 9월 1일을 기준으로 자전거사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 신설회사인 지엘앤코(주)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (6) 당기말 현재 회사는 물적분할 이전 지엘앤코(주)의 금융기관과 체결한 차입금 을 포함한 약정한도에 대해 최대 30,347,160천원의 연대보증을 제공하고 있으며, 특수관계자인 삼천리자전거(주)의 금융기관과 체결한 차입금을 포함한 약정한도에 대해 최대 5,700,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (7) 회사가 판매한 패키지여행상품 중 2019년 5월 29일(현지시간) 헝가리 유람선에서 사고가 발생하였으며, 회사는 사고 수습을 위한 대처방안 수립 중에 있습니다. 당기말 현재 이와 관련된 보상금액 산정 등이 진행 중으로 이에 따른 회사 자원의 유출금액과 시기가 불확실한 상황입니다. 이로 인하여 당기말 현재 회사의 재무제표에는 동 유람선 사고로 인한 기발생비용을 제외한 추가적인 조정사항이 반영되어 있지 않습니다. 한편, 회사는 이와 관련하여 영업 배상책임보험에 가입하고 있습니다. (8) 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 10건으로 소송가액은 1,512,977천원입니다. 대부분의 소송과 관련하여 회사는 배상책임보험에 가입되어 있어 소송결과에 따른 영향은 크지 않을 것으로 보고 있습니다.

2 3 . 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 모두 보통주자본금이며, 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	2019.12.31	2018.12.31

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	14,000,000주	14,000,000주

자본금	7,000,000,000원	7,000,000,000원

유통주식수의 기초수량	13,750,000주	13,750,000주

유통주식수의 기말수량	13,200,000주	13,750,000주

자기주식	800,000주	250,000주

(2) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

자본금	7,000,000	7,000,000

주식발행초과금	34,084,897	34,084,897

합계	41,084,897	41,084,897

2 4 . 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

자기주식	6,489,505	1,896,022

관계기업투자 기타자본에 대한 지분	113,436	-

합계	6,602,941	1,896,022

(2) 회사는 2007년 중 분할신설시 발생한 단주의 처리를 위하여 자기주식 893주를 시가로 취득하였습니다. 또한 2008년 중의 합병 등으로 인하여 60,315주를 취득하였고, 2015년 중 88,792주, 2016년 중 100,000주, 당기 중 550,000주를 추가 취득하였습니다. 당기말 현재회사의 보통주 800,000주(6,489,505천원)를 보유하고 있으며, 기타자본구성요소의 자기주식으로 계상하고 있습니다. 회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

2 5 . 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

법정적립금(주1)	1,341,358	1,107,608

미처분이익잉여금	60,579,796	40,621,476

합계	61,921,154	41,729,084

(주1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	제 13 기	제 12 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	60,579,796	40,621,476

전기이월미처분이익잉여금	38,050,226	30,501,647

순확정급여부채의 재측정요소	(355,377)	(460,015)

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	(4,279)	30,780

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	-	312,982

당기순이익	22,889,226	10,236,082

Ⅱ. 이익잉여금처분액	2,468,400	2,571,250

이익준비금	224,400	233,750

현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 170원(34%) 전기 170원(34%)	2,244,000	2,337,500

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	58,111,396	38,050,226

당기의 처분예정일은 2020년 3월 20일이며, 전기의 처분확정일은 2019년 3월 22일입니다.

2 6 . 영 업비용 당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	16,862,585	15,741,014

주식보상비용	(925)	(50,229)

퇴직급여	1,209,434	895,583

복리후생비	2,390,718	2,245,052

여비교통비	474,262	410,512

소모품비	401,336	335,815

차량유지비	41,046	35,716

세금과공과	244,514	291,734

보험료	854,268	615,314

감가상각비	232,893	278,788

사용권자산상각비	821,614	-

투자부동산감가상각비	475,155	509,124

무형자산상각비	539,295	543,938

광고선전비	7,873,001	7,724,926

지급수수료	7,472,240	5,966,638

지급임차료	499,352	1,246,861

운반비	10,532	18,931

판매수수료	2,600,940	3,855,737

판매촉진비	1,041,759	641,867

항공권원가	7,221,916	8,540,611

임대원가	1,577,641	1,515,968

사후봉사비	1,380,121	98,790

기타	694,512	697,481

합계	54,918,209	52,160,171

2 7. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	18,071,094	16,586,368

복리후생비	2,390,718	2,245,052

임차료	499,352	1,246,861

감가상각 및 무형자산상각비	1,247,343	1,331,849

사용권자산상각비	821,614	-

광고선전비	7,873,001	7,724,926

운반비	10,532	18,931

지급수수료	7,472,240	5,966,638

판매수수료	2,600,940	3,855,737

항공권원가	7,221,916	8,540,611

기타비용	6,709,459	4,643,198

합계	54,918,209	52,160,171

28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

투자부동산처분이익	24,201,040	-

투자자산처분이익	-	638,109

외환차익	98,492	125,304

외화환산이익	98	14

잡이익	468,411	197,520

합계	24,768,041	960,947

기타비용

외환차손	57,061	25,839

외화환산손실	5,899	2,564

유형자산처분손실	-	557

무형자산처분손실	816	-

기타의대손상각비	132,160	-

관계기업투자손상차손	-	144,386

기부금	10,140	43,500

잡손실	40,005	22,825

합계	246,081	239,671

29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	902,275	744,306

배당금수익	60,000	-

소계	962,275	744,306

금융비용

이자비용	806,351	881,164

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기 법인세부담액	7,019,688	3,061,747

전기법인세의 조정사항(주1)	314,387	(2,170,070)

이연법인세

일시적차이의 증감	(710,774)	(75,770)

자본에 직접반영된 법인세	701,022	(624,750)

법인세비용	7,324,323	191,157

(주1) 확정된 경정청구 금액과 전기에 인식한 환급예상금액의 차이는 당기 중 법인세비용으로 조정되었습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	30,213,548	10,427,239

적용세율에 따른 법인세	6,646,981	2,271,992

조정사항:

비공제비용	144,995	96,248

비과세수익	(194)	(1,760)

전기법인세의 조정사항	314,387	(2,170,070)

기타	218,154	(5,254)

법인세비용	7,324,323	191,157

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(455,612)	100,235	(355,377)	(589,763)	129,748	(460,015)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	-	-	-	24,991	(5,498)	19,493

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	(5,485)	1,207	(4,278)	39,462	(8,682)	30,780

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	2,978	(655)	2,323	(434)	95	(339)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(2,582,909)	568,240	(2,014,669)	3,365,516	(740,413)	2,625,103

관계기업 기타자본에 대한 지분	(145,431)	31,995	(113,436)	-	-	-

합계	(3,186,459)	701,022	(2,485,437)	2,839,772	(624,750)	2,215,022

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세 자산	3,129,956	1,877,173

12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산	354,130	102,460

소계	3,484,086	1,979,633

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세 부채	1,652,841	904,560

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	182,626	137,228

소계	1,835,467	1,041,788

이연법인세자산(부채) 순액	1,648,619	937,845

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익 등	기말금액

이연법인세자산(부채)

포인트충당부채	20,114	6,467	-	26,581

건물	78	(78)	-	-

확정급여부채	873,602	194,860	93,465	1,161,927

주식매수선택권	11,449	(203)	-	11,246

장기선수수익	168,957	33,648	-	202,605

누적유급휴가	67,405	49,148	-	116,553

토지	342,916	(342,916)	-	-

금융보증부채	8,704	6,238	-	14,942

기타포괄손익-공정가치금융자산	(652,137)	-	568,240	(83,897)

미수수익	(137,228)	(30,457)	-	(167,685)

퇴직연금운용자산	(873,602)	(295,095)	6,770	(1,161,927)

관계기업투자	1,057,902	352,600	32,547	1,443,049

기타	49,685	35,540	-	85,225

합계	937,845	9,752	701,022	1,648,619

전기 - (단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익 등	기말금액

이연법인세자산(부채)

포인트충당부채	10,800	9,314	-	20,114

건물	-	78	-	78

확정급여부채	653,756	92,407	127,439	873,602

주식매수선택권	22,500	(11,050)	-	11,450

장기선수수익	126,285	42,672	-	168,957

누적유급휴가	45,216	22,189	-	67,405

토지	342,916	-	-	342,916

금융보증부채	-	8,704	-	8,704

파생상품	5,498	-	(5,498)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	88,277	(740,413)	(652,136)

미수수익	(57,507)	(79,721)	-	(137,228)

퇴직연금운용자산	(653,756)	(222,155)	2,309	(873,602)

관계기업투자	370,399	696,088	(8,587)	1,057,900

기타	(4,033)	53,717	-	49,684

합계	862,074	700,520	(624,750)	937,844

3 1. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기(주3)

보통주당기순이익	22,889,225,546	10,236,081,735

가중평균 유통보통주식수(주1)	13,354,657	13,750,000

기본주당순이익(주2)	1,714	744

(주1) 유통보통주식수는 취득한 보유자기주식수를 차감하여 계산하였습니다.

(2) 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 특수관계자 거래 (1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	삼천리자전거(주)	-

관계기업	지엘앤코(주)	참좋은레져(주)	(주1)

소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	-	(주2)

기타특수관계자	- (주3)	HK코퍼레이션	삼천리자전거(주)가 지배력을 보유하고 있거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)스마트	(주)스마트

(주)쁘레베베	(주)쁘레베베

에스앤씨애셋(주)	에스앤씨애셋(주)

(주1) 당기 중 사명이 참좋은레져(주)에서 지엘앤코(주)로 변경되었습니다.(주2) 당기 중 신규 취득하였습니다.(주3) 당기 중 법인이 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	86,816	13,702

관계기업	지엘앤코(주)	6,801	2,853

기타특수관계자	HK코퍼레이션	1,493	-

(주)스마트	339	-

(주)쁘레베베	5,630	899

에스앤씨애셋(주)	-	676,000

합계	101,079	693,454

전기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	568,981	13,320

관계기업	지엘앤코(주)	191,135	11,607

기타특수관계자	HK코퍼레이션	42,828	-

(주)스마트	392	-

(주)쁘레베베	149,006	1,091

에스앤씨애셋(주)	-	666,000

합계	952,342	692,018

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	47,479	8,700	1,221	-	-

관계기업	지엘앤코(주)	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	HK코퍼레이션	-	-	-	-	-	-

(주)스마트	-	-	-	-	-	-

(주)쁘레베베	-	-	-	-	-	-

에스앤씨애셋(주)	-	-	-	-	-	-

합계	-	47,479	8,700	1,221	-	-

전기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	49,679	7,282	8,700	1,221	-	677,000

관계기업	지엘앤코(주)	17,334	-	-	-	-	121,000

기타특수관계자	HK코퍼레이션	3,878	-	-	-	-	27,000

(주)스마트	-	1,382	-	-	-	-

( 주)쁘레베베	13,506	-	-	-	-	94,000

에스앤씨애셋(주)	-	-	-	127,600	-	-

합계	84,397	8,664	8,700	128,821	-	919,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	자금거래	배당금지급	신규투자

기초금액	대여	회수	기말금액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	3,000,000	(3,000,000)	-	918,566	-

소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	-	-	-	-	-	1,239,000

전기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	자금거래	배당금지급

기초금액	대여	회수	기말금액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	-	-	-	1,080,666

당기말과 전기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,743,365	1,526,083

퇴직급여	158,730	122,018

주식기준보상	(925)	(50,229)

합계	1,901,170	1,597,872

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 회사는 물적분할 이전 지엘앤코(주)의 금융기관과 체결한 차입금 을 포함한 약정한도에 대해 최대 30,347,160천원의 연대보증을 제공하고 있으며, 특수관계자인 삼천리자전거(주)의 금융기관과 체결한 차입금을 포함한 약정한도에 대해 최대 5,700,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(7) 관계회사 지엘앤코(주)의 소송과 관련하여 1,051,000천원의 예금 압류가 설정되어 있었으나, 당기 중 소송이 종결되어 해제되었습니다(주석 9 참조).

33. 배당금 당기 및 전기의 배당금은 각각 2,337,500천원(주당 170원)과 2,750,000천원(주당 200원)입니다.

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 2,244,000천원(주당 170원)으로 2020년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

34. 영업활동 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	30,213,548	10,427,239

조정:

이자비용	806,351	881,164

외화환산손실	5,899	2,564

감가상각비	232,893	278,788

사용권자산상각비	821,614	-

투자부동산감가상각비	475,155	509,124

무형자산상각비	539,295	543,938

퇴직급여	1,209,435	895,583

기타의대손상각비	132,160	-

유형자산처분손실	-	557

주식보상비용	(925)	(50,229)

무형자산처분손실	816	-

관계기업투자주식손상차손	-	144,386

이자수익	(902,275)	(744,306)

외화환산이익	(98)	(14)

지분법손익	1,602,734	3,009,587

투자부동산처분이익	(24,201,040)	-

투자자산처분이익	-	(638,109)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소	82,581	23,793

기타수취채권의 감소	3,039,536	969,124

기타자산의 증가	549,590	(558,048)

재고자산의 감소(증가)	(812,340)	(996,567)

당기법인세자산의 증감	-	(2,180,279)

비유동기타수취채권의 증가	(56,357)	(47,006)

기타금융부채의 감소	2,127,291	(3,804,685)

기타부채의 증가(감소)	(1,968,777)	3,140,670

확정급여부채의 감소	(442,437)	(579,761)

사외적립자산의 감소(증가)	(535,892)	(1,452,320)

비유동충당부채의 증가	29,393	42,335

비유동기타금융부채의 증가	881,717	330,000

비유동기타부채의 증가	152,946	178,315

영업으로부터 창출된 현금	13,982,813	10,325,843

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대보증금 유동성 대체	508,515	-

투자부동산 매각에 따른 임대보증금 승계	3,160,000	-

유동성장기차입금의 단기차입금 대환	-	15,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구 분	리스부채	장기리스부채	단기차입금

기초	-	-	27,500,000

회계정책의 변경	813,586	849,003	-

현금흐름	(840,070)	-	(27,500,000)

유동성대체 등	874,671	(649,622)	-

당기말	848,187	199,381	-

35. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국	업종	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

지엘앤코(주)(주1)(주2)	대한민국	자전거도소매업	12월	27.45	8,430,929	3,243,715

소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합(주3)	대한민국	투자	12월	33.53	1,239,000	1,234,847

합계	9,669,929	4,478,562

(주1) 2019년 1월부로 참좋은레져(주)에서 지엘앤코(주)로 사명을 변경하였습니다.(주 2) 전기 중 회사는 지엘앤코(주)가 보유하고 있는 식별가능한 자산의 공정가치에 대한 평가를 완료하여 동 취득거래의 첫 회계처리를 소급하여 적용하였으며, 291,223천원의 염가매수차익을 지분법이익으로 인식하였습니다. (주3) 당기 중 AI를 활용한 여행컨텐츠 개발을 목적으로 신규 투자하였습니다.

( 2) 당기와 전기의 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타(주1)	기말

지엘앤코(주)	4,990,234	-	(1,598,581)	(147,938)	3,243,715

소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	-	1,239,000	(4,153)	-	1,234,847

합계	4,990,234	1,239,000	(1,602,734)	(147,938)	4,478,562

(주1) 기타의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	2,978

관계기업 확정급여제도의 재측정요소에 대한 지분	(5,485)

관계기업 기타자본변동	(145,431)

합계	(147,938)

전기 - (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기타(주1)	기말

지엘앤코(주)	8,105,179	-	(3,009,587)	(144,386)	39,028	4,990,234

(주1) 기타의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(434)

관계기업 확정급여제도의 재측정요소에 대한 지분	39,462

합계	39,028

(3) 당기 보고기간의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

지엘앤코(주)	9,643,578	34,102,459	23,622,642	351,769	10,027,040	(1,029,989)	-	(1,029,989)

소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	201,735	3,486,195	5,365	-	72	(12,385)	-	(12,385)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

회사명	순자산	지분율
(%)	순자산지분금액	영업권 등	내부거래 등	기타	장부금액

지엘앤코(주)	19,771,626	27.45	5,427,311	-	-	(2,183,596)	3,243,715

소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	3,682,565	33.53	1,234,847	-	-	-	1,234,847

36. 주식보상비용

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	참좋은여행㈜ 보통주

부여방법	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상

부여시기	2017년 08월 31일

가득조건	부여일로부터 3년간 근속

행사가능조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능

(2) 당기 중 주식매수선택권 수량 및 가중평균주가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

기초	614,000	11,820

부여	-	-

소멸	-	-

기말(주1)	614,000	11,820

(주1) 당기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구분	내용

당기 중 부여된 선택권의 공정가치(원/주)	107

주가(원)	6,700

주가변동성(주1)	22.66%

배당수익률	-

기대만기	2023년 8월 30일

무위험수익률	1.43%

(주1) 주가변동성은 지난 180일의 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 산출하였습니다.

(4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액, 내재 가치, 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

구분	금액

부채 장부금액(천원)	51,118

내재 가치(원/주)	107

당기 비용인식액(천원)	(925)

37. 회계정책의 변경

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자 율은 2.53% 입니다. 가 . 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(주1)

부동산	911,699	1,439,703

시설장치	116,770	222,886

합계	1,028,469	1,662,589

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으 며 당기 중 증가된 사용권자산은 16,087천원 입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	848,187	813,586

비유동	199,381	849,003

합계	1,047,568	1,662,589

나. 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비	부동산	715,498

기타	106,116

합계	821,614

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	37,556

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.사용권자산: 1,662,589천원 증가

리스부채: 1,662,589천원 증가다. 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 리스활동과 회계정책회사는 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2018년 회계연도까지는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고, 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로구성되어 있습니다. 38. 보고기간 이후 사건(1) 보고기간종료일 이후인 2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (코로나19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함하여 전 세계는 코로나19 장기화에 따른 경제활동위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 회사의 영업 기반인 여행업의 경우 2019년 한일 갈등과 홍콩 시위 등의 여파로 부진을 겪고 있는 상황에서, 코로나19의 확산 우려로 인한 대규모 예약 취소 및 신규 여행 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 확대되고 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 회사의 당기 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되어 있지 않습니다.

(2) 회사는 2020년 1월과 2월에 특수관계자인 삼천리자전거(주)에 각각 14,000,000천원 및 6,000,000천원을 대여하였습니다.