참좋은여행 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 17 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 16 기 2022년 12월 31일 현재 (감사 받지 아니함)
제 16 기초 2022년 1월 1일 현재 (감사 받지 아니함)
참좋은여행 주식회사

1. 회사의 개요

참좋은여행 주식회사(이하 "회사")는 2007년 2월 중에 삼천리자전거(주)로부터 분할되어 설립되었으며, 2007년 4월 중에 코스닥시장에 재상장되었습니다. 한편, 회사는2017년 9월 1일자로 여행사업부문과 자전거사업부문간의 물적분할을 통해 여행사업을 영위하는 참좋은여행(주)으로 사명을 변경하였습니다. 회사의 주된 영업활동은 패키지여행상품, 항공권 등의 판매로 구성되어 있으며, 서울시 중구에 본사를 두고 있습니다.당분기말, 전기말 및 전기초 현재 회사가 발행한 주식은 모두 보통주이며, 주요 주주의 현황은다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	전기초

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천리자전거(주) (주1)	5,900,000	42.1	5,000,000	35.7	5,000,000	35.7

자기주식(주석 20)	626,783	4.5	790,883	5.6	790,883	5.6

기타	7,473,217	53.4	8,209,117	58.7	8,209,117	58.7

합계	14,000,000	100	14,000,000	100.0	14,000,000	100

(주1) 회사의 특수관계자입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자자산은 원가법을, 관계기업투자자산은 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 각각 회계처리하고 있습니다. 원가법으로 회계처리되는 종속기업투자자산은 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리에 따라 표시되며 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.2.2.3 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	38,879,837	38,879,837	11,037,856	11,037,856	5,787,268	5,787,268

기타금융자산	16,388,460	16,388,460	33,769,508	33,769,508	47,710,844	47,710,844

기타수취채권	31,434,667	31,434,667	17,898,849	17,898,849	8,761,167	8,761,167

비유동기타수취채권	1,199,355	1,199,355	1,124,849	1,124,849	800,667	800,667

비유동기타금융자산	17,974,266	17,974,266	19,356,066	19,356,066	22,697,046	22,697,046

소계	105,876,585	105,876,585	83,187,128	83,187,128	85,756,992	85,756,992

금융부채

리스부채	647,040	647,040	630,854	630,854	466,246	466,246

기타금융부채	13,956,626	13,956,626	4,627,970	4,627,970	1,025,141	1,025,141

장기리스부채	971,747	971,747	819,416	819,416	68,398	68,398

소계	15,575,413	15,575,413	6,078,240	6,078,240	1,559,785	1,559,785

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 서열체계 각 수준의 정의 및 재무상태표에 공정가치 측정치로 인식한 금융상품 각 종류별 공정가치 서열체계 수준은 아래와 같습니다.

구분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당분기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말

현금및현금성자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	28,757,878	-	28,757,878

비유동기타금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	5,517,800	-	12,456,466	17,974,266

전기말

현금및현금성자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,000,000	-	3,000,000

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	8,000,000	8,000,000

비유동기타금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,899,600	-	12,456,466	19,356,066

전기초

현금및현금성자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	130,920	-	130,920

비유동기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	348,688	-	348,688

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,105,000	-	12,081,637	22,186,637

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산	비상장 지분상품	12,456,466	3	현재가치기법 등	장기수익성장율 등

전기말 - (단위: 천원)

구분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산	비상장 지분상품	12,456,466	3	현재가치기법 등	장기수익성장률

전기초 - (단위: 천원)

구분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산	비상장 지분상품	12,081,637	3	현재가치기법 등	장기수익성장률 등

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대하여 현금흐름할인법등의 가치평가기법과 다양한 투입변수를 사용하고 있습니다.(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 주요 지분증권 등에 대하여 공신력있는 외부평가기관을 이용하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 영업부문은 여행사업부 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

여행사업부	여행상품 및 항공권	일반소비자

(2) 단일 영업부문의 경영성과 및 주요재무현황의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	20,138,312	49,083,663	3,707,147	7,257,459

감가상각비와 무형자산상각비	338,956	994,976	295,123	835,696

영업손익	1,575,303	5,147,415	(4,217,489)	(12,740,027)

(3) 당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 않습니다.

(4) 회사 전체 수준에 대한 공시가. 영업수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

여행알선수입	11,903,033	32,316,309	1,531,018	2,689,764

항공권등의 판매	5,652,471	10,547,025	1,125,511	2,466,908

항공권판매수수료 등	2,246,106	5,182,837	785,468	1,250,446

상품매출	336,702	1,037,492	265,150	850,341

합계	20,138,312	49,083,663	3,707,147	7,257,459

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당국가	외부 고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당분기	전분기	당분기말	전기말	전기초

대한민국	49,083,663	7,257,459	10,241,884	8,385,953	4,622,094

(주1) 유형자산, 무형자산의 금액입니다. 6. 사용제한 예금

당분기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말	전기초	사용제한내역

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산	정기예금	188,460	-	369,829	-	310,844	-	여행상품 판매를 위한 질권설정

10,200,000	-	5,400,000	-	5,400,000	-	항공매대금 결제를 위한 질권설정

보통예금	-	-	-	-	-	161,721	소송관련 예금압류

합계	10,388,460	-	5,769,829	-	5,710,844	161,721

7. 금융자산7.1 기타상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기타수취채권

대여금	7,002,000	-	6,500	-	86,489	-

미수금	19,113,798	-	13,049,421	-	5,508,037	-

미수수익	550,851	-	819,298	-	317,251	-

보증금	5,039,317	1,199,355	4,607,988	1,124,849	3,473,766	800,667

차감: 손실충당금	(271,299)	-	(584,358)	-	(624,376)	-

소계	31,434,667	1,199,355	17,898,849	1,124,849	8,761,167	800,667

기타금융자산

단기금융상품	16,388,460	-	33,769,508	-	47,710,844	-

장기금융상품	-	-	-	-	-	161,721

소계	16,388,460	-	33,769,508	-	47,710,844	161,721

합계	47,823,127	1,199,355	51,668,357	1,124,849	56,472,011	962,388

7.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말, 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산

상장주식(주1)	-	5,517,800	-	6,899,600	-	10,105,000

비상장주식	-	12,456,466	-	12,456,466	-	12,081,637

합계	-	17,974,266	-	19,356,066	-	22,186,637

(주1) 당분기말 현재 상장주식은 모두 삼천리자전거(주)의 주식으로 구성되어 있으며, 당분기 중 1,381,800천원(법인세 효과 차감 전) 평가손실을 인식하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	19,356,066	22,186,637

취득	-	-

처분	-	-

평가	(1,381,800)	(3,778,800)

분기말	17,974,266	18,407,837

7.3 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산

특정금전신탁	28,757,878	-	3,000,000	-	130,920	-

기타금융자산

특정금전신탁	-	-	8,000,000	-	-	-

저축성보험상품	-	-	-	-	-	348,688

합계	28,757,878	-	11,000,000	-	130,920	348,688

8. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

선급금	10,583,065	5,784,216	42,248

선급비용	1,261,049	841,686	729,374

선급부가세	-	-	133,960

합계	11,844,114	6,625,902	905,582

9. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

하드블록재고(주1)	783,120	-	783,120	1,517,932	-	1,517,932	155,000	-	155,000

상품재고	137,835	-	137,835	142,501	-	142,501	43,159	-	43,159

합계	920,955	-	920,955	1,660,433	-	1,660,433	198,159	-	198,159

(주1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 회사가 매입한 전세기 항공권 및 항공기 등의 하드블록(100%) 좌석 중 고객에게 판매되지 아니한 금액을 재고자산으로 분류하였습니다.

10. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

당분기 - (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액	104,288	599,173	1,434,788	2,138,249

취득	-	261,614	1,921,928	2,183,542

감가상각(주1)	(33,705)	(138,766)	(564,141)	(736,612)

대체 등	-	-	(1,171,923)	(1,171,923)

기말금액	70,583	722,021	1,620,652	2,413,256

취득원가	224,702	2,429,991	2,092,268	4,746,961

감가상각누계액	(154,119)	(1,707,970)	(471,616)	(2,333,705)

(주1) 사용권자산의 상각비는 영업비용에 '사용권자산상각비'로 계상되어 있습니다.

전분기 - (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액	165,743	96,134	528,334	790,211

취득	-	590,005	104,169	694,174

처분	(8,134)	-	-	(8,134)

감가상각(주1)	(42,085)	(85,126)	(368,886)	(496,097)

기말금액	115,524	601,013	263,617	980,154

취득원가	331,572	2,129,677	1,065,727	3,526,976

감가상각누계액	(216,047)	(1,528,665)	(802,110)	(2,546,822)

(주1) 사용권자산의 상각비는 영업비용에 '사용권자산상각비'로 계상되어 있습니다.

(2) 리스와 관련하여 손익으로 인식한 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	부동산	445,699	318,429

기타	118,442	50,458

합계	564,141	368,887

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	72,012	6,659

단기리스료(영업비용에 포함)	7,933	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	18,642	30,906

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함)	60,368	41,693

당분기 중 리스의 총 현금유출은 718,412천원(전분기: 454,934천원)입니다.

11. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

당분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	개발중인무형자산	합계

기초금액	2,676,223	831,480	2,740,000	6,247,703

취득	-	229,034	1,644,000	1,873,034

처분	(33,746)	-	-	(33,746)

상각	-	(258,363)	-	(258,363)

기말금액	2,642,477	802,151	4,384,000	7,828,628

취득원가	2,716,950	4,802,654	4,384,000	11,903,604

상각누계액	-	(4,000,503)	-	(4,000,503)

손상누계액	(74,473)	-	-	(74,473)

전분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	개발중인무형자산	합계

기초금액	2,642,477	1,189,406	-	3,831,883

취득	33,746	7,000	1,644,000	1,684,746

상각	-	(339,598)	-	(339,598)

기말금액	2,676,223	967,086	1,644,000	5,287,309

취득원가	2,750,696	4,648,069	1,644,000	9,042,765

상각누계액	-	(3,680,983)	-	(3,680,983)

손상누계액	(74,473)	-	-	(74,473)

12. 관계기업투자(1) 관계기업투자 현황

당분기말 - (단위: 천원)

회사명	소재국	업종	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

소공-핀포인트-케이클라비스AI 여행신산업 투자조합	대한민국	투자	12월	33.53	1,239,000	1,186,670

전기말 - (단위: 천원)

회사명	소재국	업종	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

소공-핀포인트-케이클라비스AI 여행신산업 투자조합	대한민국	투자	12월	33.53	1,239,000	1,196,396

전기초 - (단위: 천원)

회사명	소재국	업종	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

소공-핀포인트-케이클라비스AI 여행신산업 투자조합	대한민국	투자	12월	33.53	1,239,000	1,196,396

(2) 관계기업투자의 변동내역당분기 - (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타	처분	기말

소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	1,196,395	-	(9,725)	-	-	1,186,670

전분기 - (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타	처분	기말

소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	1,209,227	-	(9,716)	-	-	1,199,511

13. 종속기업투자(1) 종속기업투자 현황

당분기말 - (단위: 천원)

회사명	소재국	업종	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

SV Leisure Co., Ltd. (주1)	일본	여행업	12월	100%	187,744	187,744

(주1) 당분기 중 신규 설립되었습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역당분기 - (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타	처분	기말

SV Leisure Co., Ltd.	-	187,744	-	-	187,744

14. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미지급금	13,956,626	-	4,627,970	-	1,014,418	-

금융보증부채	-	-	-	-	10,723	-

합계	13,956,626	-	4,627,970	-	1,025,141	-

15. 기타부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

상품권예수금	392,800	-	478,502	-	363,416	-

포인트예수금	34,000	-	-	-	-	-

선수금	94,181	-	79,663	-	351	-

여행수탁금	33,492,839	-	22,500,170	-	1,004,156	-

예수금	680,991	-	411,585	-	158,420	-

선수수익	29,285	1,399,850	9,215	221,657	4,459	320,822

기타부채	2,885,702	-	2,885,702	-	2,885,702	-

예수부가세	675,270	-	501	-	-	-

연차충당부채	559,590	-	319,765	-	178,119	-

합계	38,844,658	1,399,850	26,685,103	221,657	4,594,623	320,822

16. 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	51,379	70,370

당기손익 인식:

전입액	494,680	86,094

환입액	(149,611)	(38,291)

사용	(134,964)	(44,397)

분기말	261,484	73,775

회사는 회원유치 목적으로 회원가입 고객에 대하여 여행대금으로 사용 가능한 포인트를 지급하고 있으며, 동 포인트는 3년간 유효합니다. 포인트 부여에 따라 예상되는 미래에 유출될 직접 증분원가를 과거 경험률 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

17. 순확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산)의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

확정급여부채의 현재가치	4,778,054	4,216,906	4,909,314

사외적립자산의 공정가치	(6,729,301)	(6,487,668)	(5,331,390)

합계	(1,951,247)	(2,270,762)	(422,076)

(2) 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	254,811	605,017	197,369	589,938

순이자원가	-	(71,046)	-	(17,134)

기타	-	48,120	-	40,556

종업원 급여에 포함된 총 비용	254,811	582,091	197,369	613,360

18. 계약부채회사는 고객의 여행상품 이용실적 등에 따라 보상점수를 제공하고 있으며, 해당 매출발생시 보상점수로부터 미래 발생될 매출분을 이연하여 실제 보상점수가 사용될 때 매출로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 비유동기타부채에 포함된 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	221,657	320,822

수익이연	2,024,451	381,376

수익인식	(846,258)	(308,264)

분기말	1,399,850	393,934

19. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말, 전기말 및 전기초 현재 회사가 제공받은 이행보증 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	내역	금액

당분기말	전기말	전기초

서울보증보험	이행지급보증보험	3,058,200	1,451,400	1,166,400

신한은행(주1)	항공매대금지급보증(주1)	10,200,000	5,400,000	5,400,000

외화지급보증 등(주1)	188,460	269,508	100,768

합계	13,446,660	7,120,908	6,667,168

(주1) 항공매대금지급보증, 외화지급보증과 관련하여 신한은행에 예치한 정기예금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 6 참조).

(2) 당분기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험사	부보금액

당분기말	전기말	전기초

배상책임보험	삼성화재(주)	3,000,000	3,000,000	3,000,000

DB손해보험	3,000,000	3,000,000	3,000,000

합계	6,000,000	6,000,000	6,000,000

한편, 회사는 상기 외 사무실 화재보험, 국내/해외여행보험, 자동차 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(3) 당분기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 지급보증과 관련하여 지급보증처에 담보로 제공된 회사소유의 자산은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

단기금융상품	10,200,000	10,200,000	신한은행	미지급금	5,739,625

188,460	207,306	신한은행	미지급금	223,366

전기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

단기금융상품	5,400,000	5,940,000	신한은행	미지급금	2,501,932

269,508	269,508	신한은행	미지급금	32,223

100,000	100,000	신한카드	미지급금	-

전기초 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

단기금융상품	5,400,000	5,940,000	신한은행	미지급금	17,605

110,844	121,928	신한은행	미지급금	2,359

200,000	200,000	신한카드	미지급금	-

(4) 회사는 2017년 9월 1일을 기준으로 자전거사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 신설회사인 지엘앤코(주)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 회사가 판매한 패키지여행상품 중 2019년 5월 29일(현지시간) 헝가리 유람선에서 사고가 발생하였습니다. 회사는 2021년 중 사고보상과 관련하여 3,517백만원을 비용으로 인식하였으며, 당분기말 현재 합의가 완료되지 않은 인원에 대해 2,886백만원의 기타부채를 인식하였습니다. 현재 가해 선사 측과의 소송이 진행 중이고 소송결과에 따라 선반영된 비용의 일부가 보전될 것으로 예상하고 있으나, 해당 소송의 종결 시점과 보상금액을 현재로서는 예측하기 어렵습니다. 당분기말 현재 회사의 재무제표에는 영업 배상책임보험에 근거하여 수령가능한 보험금 조정사항이 반영되어 있습니다.(6) 당분기말 현재 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 5,175,156천원이며, 해당 소송의 결과에 따른 영향은 현재로서는 예측하기 어렵습니다.

20. 주식보상비용(1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분 (주1)	2차분 (주2)

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	참좋은여행㈜ 보통주	참좋은여행㈜ 보통주

부여방법	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상

부여시기	2017년 08월 31일	2020년 03월 20일

가득조건	부여일로부터 3년간 근속	부여일로부터 3년간 근속

행사가능조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능

(주1) 당분기 중 행사기간 만료로 소멸되었습니다.(주2) 당분기말 현재 행사가 가능합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권 수량 및 가중평균 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

기초	912,900	8,806

부여	-	-

행사	(164,100)	-

취소	(21,500)	-

소멸(주1)	(521,000)	-

분기말(주2)	206,300	4,800

(주1) 당분기 중 행사기간 만료로 소멸되었습니다.(주2) 당분기말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 2차분(2020.03.20 부여) 206,300주입니다

전분기 - (단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

기초	945,000	8,670

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

분기말(주1)	945,000	8,670

(주1) 전분기말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 1차분(2017.08.31 부여) 521,000주입니다.

(3) 당분기말, 전기말 및 전기초 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

당분기말 -

구분	2차분

부여된 선택권의 공정가치(원/주)	10,091

주가(원)	16,650

주가변동성(주1)	22.58%

배당수익률	- %

기대만기	2026년 03월 19일

무위험수익률	1.70%

(주1) 주가변동성은 지난 180일의 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 산출하였습니다.

전기말 -

구분	1차분	2차분

부여된 선택권의 공정가치(원/주)	4,966	10,091

주가(원)	16,650	16,650

주가변동성(주1)	22.58%	22.58%

배당수익률	- %	- %

기대만기	2023년 08월 30일	2026년 03월 19일

무위험수익률	1.03%	1.70%

(주1) 주가변동성은 지난 180일의 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 산출하였습니다.

전기초 -

구분	1차분	2차분

부여된 선택권의 공정가치(원/주)	4,966	10,091

주가(원)	16,650	16,650

주가변동성(주1)	22.58%	22.58%

배당수익률	- %	- %

기대만기	2023년 08월 30일	2026년 03월 19일

무위험수익률	1.03%	1.70%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 2,747천원(전분기: 1,069,664천원)입니다.

21. 주식의 발행(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

보통주 발행

해당 없음

자기주식 변동

기초	790,883	6,415,549	790,883	6,415,549

주식기준보상에 따른 교부	(164,100)	(1,331,160)	-	-

분기말	626,783	5,084,389	790,883	6,415,549

22. 영업비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,325,535	9,120,245	2,311,893	6,049,222

주식보상비용	-	2,747	356,555	1,069,664

퇴직급여	254,811	582,091	197,369	613,360

복리후생비	484,880	1,228,421	297,325	886,763

여비교통비	71,970	192,227	34,771	136,338

소모품비	36,488	163,290	73,235	128,669

차량유지비	9,651	24,927	16,711	41,097

세금과공과	18,094	36,263	12,322	23,696

보험료	244,905	768,871	277,644	893,903

감가상각비	61,930	172,471	48,913	127,211

사용권자산상각비	193,212	564,141	135,933	368,887

무형자산상각비	83,814	258,363	110,278	339,599

광고선전비	2,931,928	6,559,237	1,135,334	2,762,270

지급수수료	3,383,512	8,921,853	1,222,949	2,517,263

지급임차료	133,842	292,321	93,996	202,841

운반비	12,497	53,995	14,696	45,416

대손상각비	(6,000)	(38,644)	(1,307)	(16,720)

판매수수료	917,334	2,324,637	313,629	515,794

판매촉진비	255,234	786,737	(193,628)	(126,499)

항공권원가 등	5,652,471	10,547,025	1,125,511	2,466,908

상품원가	219,493	642,476	153,705	504,148

사후봉사비	15,233	104,386	50,802	85,249

기타	262,175	628,168	136,000	362,407

합계	18,563,009	43,936,248	7,924,636	19,997,486

23. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	25,121	85,716	14,836	36,618

외화환산이익	2,808	19,164	26,276	31,675

유형자산처분이익	-	-	-	5

사용권자산처분이익	-	22,030	-	-

잡이익	828	3,751	1,734	2,983

합계	28,757	130,661	42,846	71,281

기타비용

외환차손	27,182	68,224	6,963	13,351

외화환산손실	-	-	(10)	-

유형자산처분손실	-	-	-	6,860

기부금	30,000	33,000	-	-

잡손실	9	413	2,392	4,681

합계	57,191	101,637	9,345	24,892

24. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	604,344	1,662,287	276,939	588,169

배당금수익	-	-	-	141,000

합계	604,344	1,662,287	276,939	729,169

금융비용

이자비용	24,371	72,012	1,569	6,659

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 예상가중평균 연간유효법인세율은 23.2%이며, 전분기는 세전손실로 인하여 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)을 산정하지 않았습니다.

26. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	1,679,867,757	5,190,231,663	(3,051,149,191)	(9,343,449,237)

가중평균 유통보통주식수(주1)	13,351,664	13,286,781	13,209,117	13,209,117

기본주당순손익	126	391	(231)	(707)

(주1) 유통보통주식수는 취득한 보유자기주식수를 차감하여 계산하였습니다.(2) 전분기 중 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 전분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일하며, 당분기의 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기

3개월	누적

희석주당손익 산정을 위한 순손익	1,679,867,757	5,190,231,663

조정 후 가중평균유통보통주식수	13,468,002	13,439,788

희석주당순손익	125	386

27. 배당금

당 회계연도에 대한 배당금은 본 보고서 제출일 현재 결정한 바가 없으며, 주주가치 제고, 재무구조 등을 종합적으로 고려하여 결정할 예정입니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	전기초	비고

지배력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	-	당분기 중 회사에 대한 지배력을 획득함

유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	삼천리자전거(주)	삼천리자전거(주)	-

종속기업	SV Leisure Co.,Ltd.	-	-	-

관계기업	소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	-

기타특수관계자	지엘앤코(주)	지엘앤코(주)	지엘앤코(주)	회사의 등기이사가 지배주주 및 등기이사인 기업

(주)스마트	(주)스마트	(주)스마트	삼천리자전거(주)가 지배력을 보유하고있거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)쁘레베베	(주)쁘레베베	(주)쁘레베베

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

지배력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	1,477	-

기타특수관계자	지엘앤코(주)	141	-

합계	1,618	-

전분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	1,880	1,221

기타특수관계자	지엘앤코(주)	-	114

합계	1,880	1,335

(3) 당분기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

지배력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	1,198	-	-	115	-	-

전기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	-	-	-	-	-

전기초 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	-	-	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	자금거래	출자	배당금수취

기초금액	대여	회수	분기말금액

종속기업	SV Leisure Co.,Ltd.	-	-	-	-	187,744	-

기타특수관계자	지엘앤코㈜	-	7,000,000	-	7,000,000	-	-

기타특수관계자	임직원	6,500	-	(4,500)	2,000	-	-

전분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	자금거래	출자	배당금수취

기초금액	대여	회수	분기말금액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	1,000,000	(1,000,000)	-	-	141,000

기타특수관계자	임직원	86,489	-	(78,489)	8,000	-	-

당분기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	969,731	769,827

퇴직급여	192,645	119,865

주식기준보상	(21,790)	162,300

합계	1,140,586	1,051,992

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

29. 영업활동 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손익	6,756,989	(11,980,844)

조정:

이자비용	72,012	6,659

감가상각비	172,471	127,211

사용권자산상각비	564,141	368,887

무형자산상각비	258,363	339,599

퇴직급여	582,091	613,360

대손상각비	(38,644)	(16,720)

유형자산처분손실	-	6,860

주식보상비용	2,747	1,069,664

사용권자산처분이익	(22,030)	-

이자수익	(1,662,287)	(588,169)

외화환산이익	(19,164)	(31,478)

배당금수익	-	(141,000)

지분법손익	9,725	9,716

유형자산처분이익	-	(5)

운전자본의 변동:

기타수취채권	(6,443,266)	(4,999,527)

기타자산	(5,298,712)	(1,923,051)

재고자산	739,478	(150,822)

비유동기타수취채권	-	(293,957)

기타금융부채	9,337,095	3,757,795

기타부채	12,159,554	9,043,666

사외적립자산	(500,000)	-

비유동충당부채	210,106	3,406

비유동기타부채	1,178,193	73,112

기타	-	17,585

영업으로부터 창출된 현금	18,058,862	(4,688,053)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권 자기주식 지급	2,443,641	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채	장기 리스부채	리스부채	장기 리스부채

기초	630,854	819,416	466,246	68,398

현금흐름	(559,457)	-	(375,676)	-

유동성대체 등	575,643	152,332	172,566	(68,398)

분기말	647,040	971,747	263,136	-