참좋은여행 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

참좋은여행 주식회사(이하 "회사")는 2007년 2월 중에 삼천리자전거(주)로부터 분할되어 설립되었으며, 2007년 4월 중에 코스닥시장에 재상장되었습니다. 한편, 회사는2017년 9월 1일자로 여행사업부문과 자전거사업부문간의 물적분할을 통해 여행사업을 영위하는 참좋은여행(주)으로 사명을 변경하였습니다. 회사의 주된 영업활동은 패키지여행상품, 항공권 등의 판매로 구성되어 있으며, 서울시 중구에 본사를 두고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 주식은 모두 보통주이며, 주요 주주의 현황은다음과 같습니다.

주주명	2018.9.30	2017.12.31	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천리자전거(주)	5,403,329	38.6	5,403,329	38.6	특수관계자

KB자산운용(주)	1,439,664	10.3	-	-	신규보고 기준

박영옥	1,225,508	8.8	1,399,999	10.0	-

자기주식	250,000	1.8	250,000	1.8	-

기타	5,681,499	40.5	6,946,672	49.6	-

합계	14,000,000	100.0	14,000,000	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보 고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26 에서 설명 하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일 에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26 에 서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 09월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

1) 본인 대 대리인

회사의 영업정책상 각 항공사로부터 항공기 자체(전세기) 또는 항공기 일부좌석(하드블록)을 미리 확보한 후 패키지여행상품 등을 통해 고객에게 제공하게 됩니다. 이러한 거래에서 회사는 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리의 사용을 지시할 능력이 있으므로 거래총액을 수익으로 인식하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요 약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 4.1. 금융상품 종류별 공정가치

당 분기말과 전기말 현재 금융상품 의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	5,332,751	5,332,751	-	-

매도가능금융자산(주1)	-	-	-	-

파생금융부채	14,139	14,139	24,991	24,991

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 기타의 금융자산 및 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당 분 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	5,332,751	5,332,751

파생금융부채	-	14,139	-	14,139

전기말

파생금융부채	-	24,991	-	24,991

4.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정 시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수

파생금융부채

이자율스왑	14,139	2	현재가치기법	할인율	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율,기초자산의 변동성

전기말 - (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수

파생금융부채

이자율스왑	24,991	2	현재가치기법	할인율	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율,기초자산의 변동성

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 주석 25 에서 언급하고 있는 바와 같이 전기 중 자전거사업부문을 물적분할하였으므로, 당분기말 현재 기준으로는 여행사업 부문 이외의 구분된 부문은 없습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

자전거	자전거 및 자전거 용부품	대리점 및 일반소비자

여행	여행상품 및 항공권	일반소비자

(2) 당분기와 전분기 중 영업부문의 경영성과 및 주요재무현황의 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	자전거	여행	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	-	19,688,969	51,982,359	19,688,969	51,982,359

감가상각비와 무형자산상각비	-	-	334,220	1,000,276	334,220	1,000,276

영업이익	-	-	3,514,430	11,474,966	3,514,430	11,474,966

전분기 - (단위: 천원)

구분	자전거 (주2)	여행	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액(주1)	3,467,664	17,069,194	13,829,887	40,816,817	22,376,594	40,588,460

감가상각비와 무형자산상각비(주1)	23,109	107,863	303,883	877,244	326,992	985,107

영업이익(주1)	(683,810)	(1,997,374)	3,412,535	11,462,017	2,728,725	9,464,643

(주1) 임대사업 관련 손익은 계속영업(여행부문)에 포함되어 있습니다. (주2) 해당 부문은 중단영업으로 분류되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기의 회사 전체 수준의 공시는 다음과 같습니다.가. 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

여행알선수입	12,735,667	37,931,778	12,147,356	36,720,580

항공권수입	4,606,504	7,500,264	-	-

항공권판매수수료 등	1,432,242	3,811,318	808,324	1,848,445

임대료수입	914,556	2,738,999	874,207	2,247,792

합계	19,688,969	51,982,359	13,829,887	40,816,817

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당국가	외부 고객으로부터의 수익	비유동자산(주 1 )

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	51,982,359	40,816,817	62,902,561	63,564,973

(주 1 ) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산, 관계기업투자를 포함하지 않은 금액입니다.

6 . 사용제한 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	2018.9.30	2017.12.31	사용제한내역

기타금융자산	정기예금	322,432	200,000	여행상품 판매를 위한 질권설정

8,400,000	8,300,000	항공매대금 결제를 위한 질권설정

합계	8,722,432	8,500,000

7. 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 26 을 참고하시기 바랍니다. 7.1. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.9.30	2017.12.31(주1)

지분상품

비상장주식	5,332,751	5,911,862

(주1) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당분기에 동 주식 중 일부를 매각하여 공정가치 평가차익을 실현하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 1,419,353천원이며, 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 655,389천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

7 .2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

매출채권	139,577	125,911

차감: 손실충당금	-	-

장부금액	139,577	125,911

(2) 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	215,700	-	215,700	100,000	-	100,000

미수금	12,837,744	-	12,837,744	9,266,287	-	9,266,287

미수수익	334,654	-	334,654	261,397	-	261,397

보증금	5,220,428	973,676	6,194,104	5,760,508	926,670	6,687,178

차감: 손실충당금	(11,462)	-	(11,462)	(11,462)	-	(11,462)

장부금액	18,597,064	973,676	19,570,740	15,376,730	926,670	16,303,400

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기투자자산	21,711,432	-	21,711,432	11,495,933	-	11,495,933

장기금융상품	-	470,573	470,573	-	381,644	381,644

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

장부금액	21,711,432	470,573	22,182,005	11,495,933	381,644	11,877,577

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

항공권재고	513,978	-	513,978	-	-	-

합계	513,978	-	513,978	-	-	-

9. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	합계

기초금액	237,338	523,181	760,519

취득	-	43,769	43,769

처분	-	(557)	(557)

감가상각	(43,221)	(168,432)	(211,653)

분기말금액	194,117	397,961	592,078

취득원가	288,145	1,394,742	1,682,887

감가상각누계액	(94,028)	(996,781)	(1,090,809)

전분기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	합계

기초금액	61,614	2,349,743	127,650	4,307	600,506	3,143,820

취득	-	-	240,586	-	179,365	419,951

처분	-	-	(12,370)	-	-	(12,370)

감가상각	-	(42,758)	(52,777)	(4,042)	(204,294)	(303,871)

대체	(61,614)	(2,306,985)	(65,562)	(265)	(60,276)	(2,494,702)

분기말금액	-	-	237,527	-	515,301	752,828

취득원가	-	-	288,145	-	1,283,915	1,572,060

감가상각누계액	-	-	(50,618)	-	(768,614)	(819,232)

10. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	39,424,870	19,781,000	59,205,870

처분	-	(333,064)	(333,064)

감가상각	-	(383,761)	(383,761)

분기말금액	39,424,870	19,064,174	58,489,044

취득원가	39,424,870	20,452,194	59,877,064

감가상각누계액	-	(1,388,020)	(1,388,020)

전분기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	39,363,257	18,295,238	57,658,495

대체	61,613	2,349,743	2,411,356

처분	-	(337,150)	(337,150)

감가상각	-	(396,553)	(396,553)

분기말금액	39,424,870	19,911,278	59,336,148

취득원가	39,424,870	20,844,444	60,269,314

감가상각누계액	-	(933,166)	(933,166)

(2) 당분기 중 투자부동산의 감가상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	2,738,999	2,247,792

운영비용	1,092,644	1,105,957

(4) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 65,453,843천원(전기말: 62,547,648천 원)입 니다.(5) 당분기말 현재 회사의 투자부동산 일부는 단기차입금과 관련하여 국민은행에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 19 참조).

11. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	2,253,558	1,345,025	3,598,583

취득	18,816	608,900	627,716

처분	-	-	-

상각	-	(404,861)	(404,861)

분기말금액	2,272,374	1,549,064	3,821,438

취득원가	2,729,982	3,169,181	5,899,163

상각누계액	-	(1,620,117)	(1,620,117)

손상누계액	(457,608)	-	(457,608)

전분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	1,876,500	1,427,441	3,303,941

취득	506,558	133,628	640,186

처분	(129,500)	-	(129,500)

대체	(11,718)	(11,718)

상각	-	(317,567)	(317,567)

분기말금액	2,253,558	1,231,784	3,485,342

취득원가	2,711,166	2,184,421	4,895,587

상각누계액	-	(952,637)	(952,637)

손상누계액	(457,608)	-	(457,608)

12. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

은행차입금

단기차입금	12,500,000	12,500,000

유동성장기차입금	15,000,000	15,000,000

합계	27,500,000	27,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금 종류	최장 만기일	이자율(%)(2018.9.30)	2018.9.30	2017.12.31

단기차입금	국민은행	일반대(주1)	2019.06.03	2.82	12,500,000	12,500,000

유동성장기차입금	국민은행	시설대(주1)	2018.10.30	2.84	15,000,000	15,000,000

합계	27,500,000	27,500,000

(주1) 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 삼천리자전거(주)의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

13. 파생금융상품

(1) 당분기말 현재 회사는 이자율 변동에 따른 현금흐름위험 회피를 위하여 국민은행과 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

이자율스왑 - 현금흐름위험회피	14,139	24,991

(2) 현금흐름 위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 법인세 효과 반영 후 평가이익 6,603천원 (전분기: 평가 이익 107,114천원)을 포괄손익계산서 상 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

14. 순확정급여부채 (1) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	257,687	709,491	287,088	851,645

순이자원가	-	(4,012)	4,541	4,541

종업원 급여에 포함된 총 비용	257,687	705,479	291,629	856,186

당분기와 전분기 중 회사의 퇴직급여는 전액 판매일반관리비에 배부되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

순확정급여부채 의 현재가치	4,005,758	3,471,324

사외적립자산의 공정가치	(3,738,225)	(3,125,067)

합계	267,533	346,257

15. 이 연수익

회사는 고객의 여행상품 이용실적 등에 따라 보상점수를 제공하고 있으며, 해당 매출발생시 보상점수로부터 미래 발생될 매출분을 이연하여 실제 보상점수가 사용될 때 매출로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 비유동 기타부채에 포함된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	341,689	178,559

수익이연	857,837	563,989

수익인식	(502,364)	(384,889)

분기말금액	697,162	357,659

16. 판매일반관리비 당분기와 전분기의 판매일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(주1)

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,762,801	12,081,845	3,745,262	9,998,441

주식보상비용	81,490	250,853	-	-

퇴직급여	257,686	705,478	218,306	648,345

복리후생비	572,013	1,661,333	504,181	1,335,615

여비교통비	102,122	295,955	132,310	336,592

소모품비	89,939	272,207	47,780	288,475

차량유지비	8,548	25,845	8,239	24,936

세금과공과	21,369	149,426	133,509	232,172

보험료	74,174	338,433	139,892	397,352

감가상각비	68,237	211,653	69,854	200,267

무형자산상각비	138,063	404,861	103,752	313,309

광고선전비	1,654,671	5,488,961	1,251,252	4,826,788

지급수수료	1,556,472	4,510,548	1,749,782	4,050,655

지급임차료	317,969	923,963	282,610	802,858

운반비	5,956	12,760	3,301	9,335

판매수수료	1,002,545	3,145,247	1,198,208	3,437,900

판매촉진비	182,692	503,295	151,932	450,480

기타	360,872	931,823	258,807	895,323

합계	11,257,619	31,914,486	9,998,977	28,248,843

(주1) 중단영업으로 분류된 금액은 포함되지 않았습니다.

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.5% (2017년 9 월 30 일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 22.0 %)입니다.

18 . 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,750,000천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,062,500천원).

19. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 계류 중인 중요한 소송사건은 4건으로 소송가액은 1,683,497천원입니다. 해당 소송과 관련하여 회사는 배상책임보험에 가입되어 있어 소송결과에 따른 영향은 크지 않을 것으로 보고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 대출한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	약정 한도액	사용액

환종	금액	환종	금액

국민은행(주1)	기업일반시설자금대출	KRW	27,500,000	KRW	27,500,000

(주1) 삼천리자전거(주)의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 제공받은 이행보증 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	내역	금액

서울보증보험	이행지급보증보험	1,602,600

공탁보증보험	5,000

신한은행	항공매대금지급보증(주1)	8,400,000

합계	10,007,600

(주1) 항공매대금지급보증 과 관련하여 신한은행에 예치한 정기예금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 6 참조).

(4) 당분기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	차입금액

토지(투자부동산)	37,235,680	19,500,000	국민은행	시설대출	15,000,000

18,000,000	국민은행	일반대출	12,500,000

단기금융상품	8,400,000	9,240,000	신한은행	지급보증	8,400,000

(5) 당분기말 현재 회사는 이자율 변동에 따른 현금흐름위험 회피를 위하여 국민은행과 이자율스왑계약(변동금리 수취, 고정금리 지급)을 체결하고 있습니다. 동 계약의 최장만기는 2018년입니다(주석 13 참조).(6) 회사는 2017년 9월 1일을 기준으로 자전거사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 신설회사인 참좋은레져 주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(7) 당분기말 현재 회사는 관계기업인 참좋은레져(주)의 차입금을 포함한 약정 한도에 대해 최대 36,867,740 천 원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

20. 특수관계자 거래 (1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	2018.9.30	2017.12.31	비고

유의적인 영향력을행사하는 기업	삼천리자전거(주)	삼천리자전거(주)	-

관계기업	참좋은레져(주)	참좋은레져(주)	-

기타특수관계자	HK코퍼레이션	HK코퍼레이션	삼천리자전거(주)가 지배력을 보유하고 있거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업

에스비인베스트	에스비인베스트

주식회사 스마트	주식회사 스마트

주식회사 쁘레베베	주식회사 쁘레베베

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	423,807	9,990

관계기업	참좋은레져(주)	143,687	4,982

기타특수관계자	HK코퍼레이션	32,211	-

주식회사 스마트	326	-

주식회사 쁘레베베	111,987	623

합계	712,018	15,595

전분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등(주1)	매입 등(주1, 2)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	435,426	697,054

관계기업	참좋은레져(주)	16,028

기타특수관계자	HK코퍼레이션	54,777	124,887

주식회사 스마트	9,326	-

주식회사 쁘레베베	92,079	-

합계	607,637	821,941

(주1) 물적분할 시점 이전까지 발생한 자전거사업부의 거래 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 매입 등에는 특수관계자로부터 매입하는 구입부분품 금액, 외주가공비 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	50,497	25,249	8,700	1,221	1,007,000

관계기업	참좋은레져(주)	17,677	-	-	-	121,000

기타특수관계자	HK코퍼레이션	3,962	-	-	-	27,000

주식회사 쁘레베베	13,882	220	-	-	94,000

합계	86,018	25,469	8,700	1,221	1,249,000

전기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	48,134	267,661	8,700	1,221	-	347,000

관계기업	참좋은레져(주)	19,016	224,906	-	35,692	121	121,000

기타특수관계자	HK코퍼레이션	3,888	-	-	-	-	27,000

주식회사 쁘레베베	13,545	-	-	-	-	94,000

합계	84,583	492,567	8,700	36,913	121	589,000

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	기초금액	대여	회수	분기말금액

기타특수관계자	임직원	100,000	120,000	(4,300)	215,700

전분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	기초금액	대여	회수	분기말금액

기타특수관계자	임직원	228,682	80,000	(208,682)	100,000

당분기말과 전분기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 회사는 전기 중 물적분할에 따른 신설법인 참좋은레져(주)와 관련하여 특수관계자인참좋은레져(주)의 대표이사에게 제3자 배정 유상증자(주식수 264,300주, 증자금액 23,372,039천원)를 실행하였습니다. (6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,080,083	1,280,750

퇴직급여	99,123	86,114

합계	1,179,206	1,366,864

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 회사는 일부 차입금 및 한도약정과 관련하여 특수관계자인 삼천리자전거(주)의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).(8) 당분기말 현재 회사는 관계기업인 참좋은레져(주)의 차입금을 포함한 약정 한도에 대해 최대 36,867,740천원의 연대보증을 제공하고 있습니다 (주석 19 참조).

21. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 수익ㆍ비용의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	1,722,910	2,452,121

이자비용	379,882	850,349

외화환산손실	1 2	2,679

대손상각비	-	109,424

감가상각비	143,41 6	303,872

투자부동산감가상각비	255,841	354,613

무형자산상각비	266,798	317,567

퇴직급여	447,792	856,186

유형자산처분손실	557	10,216

무형자산처분손실	-	22,727

재고자산폐기/평가손실	-	(198,789)

주식보상비용	169,363	-

이자수익	(348,681)	(268,156)

외화환산이익	(36,249)	(42,972)

유형자산처분이익	-	(26,702)

무형자산처분이익	-	(5,500)

지분법손익	515,864	134,709

투자자산처분이익	(66,936)	-

합계	5,073,996	4,872,344

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(13,665)	(3,254,963)

기타수취채권의 감소	(3,031,377)	(4,227,535)

기타자산의 증가	2,372,765	(3,416,657)

재고자산의 증가	(513,978)	2,770,792

비유동기타수취채권의 증가	(47,006)	(210,638)

매입채무의 증가	-	240,767

기타금융부채의 증가 (감소)	2,352,007	4,723,479

기타부채의 증가	(3,576,943)	10,217,493

확정급여부채의 감소	(411,111)	(500,537)

사외적립자산의 감소	(613,158)	(1,157,714)

비유동충당부채의 증가	36,940	14,587

비유동기타금융부채의 증가	660,000	-

비유동기타부채의 증가	355,473	179,100

합계	(2,430,053)	5,378,174

22. 주당이 익 (1) 당분기와 전분기의 회사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업보통주순이익(주1)	2,660,794,211	8,541,157,420	2,994,716,291	10,171,407,579

중단영업보통주순이익(주1)	-	-	(693,669,113)	(2,207,643,220)

가중평균유통보통주식수(주2)	13,750,000	13,750,000	13,750,000	13,750,000

계속영업주당순이익	194	621	218	740

중단영업주당순이익	-	-	(50)	(161)

(주1) 보고기간 중 조정항목이 없기 때문에 계속영업분기순이익 및 중단영업분기순이익과 동일하게 산정되었습니다.(주2) 유통보통주식수는 보유자기주식수를 차감하여 계산하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 잠재적 보통주청구가능증권이 없으므로 계속영업 및 중단영업 희석주당이익은 계속영업 및 중단영업 기본주당이익과 일치합니다.

23. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국	업종	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

참좋은레져(주)	대한민국	자전거도소매업	12월	27.45	8,430,929	7,101,620

참좋은레져(주)는 2017년 9월 1일자로 회사의 자전거사업부문 물적분할로 신설되었습니다. 물적분할 시 인식한 투자지분의 원가는 7,609,849천원입니다(주석 25 참조).

2017년 9월 25일자 제3자 배정 유상증자로 인해 회사의 지분율이 27.45%로 감소하여 지배력을 상실하였습니다. 회사는 지배력을 상실하기 전까지 지분법을 적용하였으며, 490,301천원의 지분법손실을 인식하였습니다. 회사는 지배력 상실 이후에도 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 잔여 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다. 지배력 상실 시점에 당기손익으로 인식한 금액은 1,311,381천원입니다.

(2) 당분기의 관계기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	기타(주1)	분기말

참좋은레져(주)	7,813,956	(657,752)	(54,584)	7,101,620

(주1) 기타의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

관계기업 확정급여제도의 재측정요소에 대한 지분	(53,026)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(1,558)

합계	(54,584)

(3) 당분기 보고기간의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	분기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

참좋은레져(주)	11,150,189	38,487,043	23,816,499	198,139	11,081,026	(3,394,465)	-	(3,394,465)

24. 주식보상비용

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	참좋은여행㈜ 보통주

부여방법	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상

부여시기	2017년 08월 31일

가득조건	부여일로부터 3년간 근속

행사가능조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능

(2) 당분기 중 주식매수선택권 수량 및 가중평균주가의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균주가(단위:원)(주1)

기초	700,000	-

부여	-	-

소멸	52,000	-

기말(주2)	648,000	1,509

(주1) 비교기준일 전일로부터 과거2월, 과거1월, 과거1주일간 유가증권시장에서 거래된 최종 시장 가격을 거래량을 가중치로 하여 산출한 가중평균가격의 산술평균입니다. (주2) 당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구분	내용

당기 중 부여된 선택권의 공정가치	1,509

주가	11,700

주가변동성(주1)	17.52%

배당수익률	-

기대만기	2023년 8월 30일

무위험수익률	2.40%

(주1) 주가변동성은 지난 180일 간 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 산출하였습니다.

(4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액, 내재 가치, 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

구분	금액

부채 장부금액(천원)	353,125

내재 가치(원/주)	1,509

당기 비용인식액(천원)	169,363

25. 분할 및 중단영업

(1) 분할의 개요 회사는 사업부문의 전문화를 통한 경영의 효율성 제고를 위하여 2017년 7월 18일자 이사회 결의에 의거 여행사업부문과 자전거사업부문의 분할을 결정하였으며, 2017년 8월 31일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인했습니다. 회사분할의 진행 계획은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	단순물적분할

분할존속회사	참좋은여행 주식회사(여행사업부문)

분할신설회사	참좋은레져 주식회사(자전거사업부문)

분할기일	2017년 9월 1일

분할등기일	2017년 9월 1일

신설회사로 이전된 장부금액	7,609,849,425원

(2) 회사 분할 진행계획에 따라 자전거사업부문은 2017년 9월 1일에 물적분할이 완료되었으며, 분할신설회사인 참좋은레져(주)의 제3자 배정 유상증자에 따른 지배력 상실로 인해 자전거사업부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. 비교표시된 손익계산서도 이에 따라 재작성하였습니다.

(2) 관련 재무정보물적분할된 자전거사업부문의 영업과 관련된 재무정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표

동 분할은 단순물적분할에 해당하므로 분할 당시의 장부금액이 승계되었으며, 분할 신설로 승계된 회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	26,255,517

비유동자산	4,959,065

자산총계	31,214,582

유동부채	23,158,606

비유동부채	446,127

부채총계	23,604,733

자본금	50,000

자본잉여금	7,559,849

자본총계	7,609,849

부채와자본총계	31,214,582

나. 손익계산서 전분기의 중단영업으로 분류된 자전거사업부 관련 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매출액	17,069,193

매출원가	14,405,485

매출총이익	2,663,708

판매비와관리비	4,362,851

영업이익	(1,699,143)

기타수익	161,879

기타비용	136,393

금융수익	23,029

금융비용	789,637

법인세비용차감전순이익	(2,440,265)

법인세비용	(454,907)

중단영업손익	(1,985,358)

26. 회계정책의 변경 26.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

1) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따 라 5,911,862천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 해당 금융자산이 처 분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 차이로 인하여 당분기에 이전 기준보다 기타이익 840,242천원이 적게 계상되었습니다(법인세 효과 184,853천원).

2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	32,960,601	32,960,601	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	125,911	125,911	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	15,376,730	15,376,730	-

단기투자자산	상각후원가	상각후원가	11,495,933	11,495,933	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	5,911,862	5,911,862	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	926,670	926,670	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	381,644	381,644	-

유동금융부채

파생상품	위험회피목적파생상품	위험회피목적파생상품	24,991	24,991	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정되는 채무상품

기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 손상 관련 재무적 영향은 없습니다.

26.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정전	조정(주1)	2018.1.1수정후

재고자산(주1)	-	1,046,274	1,046,274

영업보증금(주1)	5,760,508	(1,046,274)	4,714,234

자산 총계	144,340,764	-	144,340,764

(주1) 기준서 제1115호에서는 회사가 항공사로부터 매입한 항공기 자체(전세기) 또는 항공기 일부좌석(하드블록)에 대하여 회사는 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그권리의 사용을 지시할 능력이 있으므로 거래총액을 수익으로 인식합니다. 이에 따라 당기초 고객에게 판매되지 아니한 항공기 자체(전세기) 및 항공기 일부좌석(하드블록)을 재고자산으로 재분류하였습니다.

(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

재고자산	513,978	(513,978)	-

영업보증금	5,220,428	513,978	5,734,406

자산 총계	150,051,980	-	150,051,980

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우

매출	51,982,359	( 7,500,264)	44,482,095

매출원가	8,592,907	( 7,500,264)	1,092,643

당기순손익	8,541,157	-	8,541,157

포괄손익	8,973,321	-	8,973,321

- 현금흐름표(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	8,541,157	-	8,541,157

자산 부채의 변동	(2,430,053)	-	(2,430,053)

재고자산	(513,978)	513,978	-

기타수취채권	(3,031,377)	(513,978)	(3,545,355)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 재고자산 513,978천원 감소, 기타수취채권 513,978천원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.