참좋은여행 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 참좋은여행 주식회사(이하 "회사")는 2007년 2월 중에 삼천리자전거 주식회사의 전문(고급)자전거 사업부문이 분할신설되어 설립되었으며, 2007년 4월 중에 코스닥시장에 재상장되었습니다. 회사는 여행업, 임대업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울시 중구에 본사를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2008년 6월 중에 회사의 상호를 주식회사 첼로스포츠에서 참좋은레져 주식회사로 변경하였으며, 2008년 7월 중에 참좋은여행 주식회사를 흡수합병하였습니다. 이 후 2017년 9월 중에 자전거사업부문의 물적분할을 완료하여 사명을 참좋은여행 주식회사로 변경하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 주식은 모두 보통주이며, 주요 주주의 현황은다음과 같습니다.

주주명	2017.9.30	2016.12.31	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천리자전거(주)	5,403,329	38.6	5,403,329	38.6	특수관계자

박영옥	1,399,999	10.0	1,993,523	14.2	-

동부자산운용	614,640	4.4	1,293,456	9.2	-

베어링자산운용	886,584	6.3	-	-	-

자기주식	250,000	1.8	250,000	1.8	-

기타	5,445,448	38.9	5,059,692	36.2	-

합계	14,000,000	100.0	14,000,000	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보 고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정이며, 개정기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요 약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당 분기말과 전기말 현재 금융상품 의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2017.9.30	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산(주1)	-	-	195	195

파생금융부채	137,326	137,326	104,566	104,566

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.기타의 금융자산 및 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

보고기간말 현재 회사의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.9.30	2016.12.31

매도가능금융자산

투자주식	5,911,862	5,911,862

상기 투자주식은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 서열체계 각 수준의 정의 및 재무상태표에 공정가치 측정치로 인식한 금융상품 각 종류별 공정가치 서열체계 수준은 아래와 같습니다.

구분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당 분 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말

파생금융부채	-	137,326	-	137,326

전기말

매도가능금융자산	-	195	-	195

파생금융부채	-	104,566	-	104,566

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정 시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수

파생금융부채

이자율스왑	137,326	2	현재가치기법	할인율	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율,기초자산의 변동성

전기말 - (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수

매도가능금융자산

국공채	195	2	현재가치기법	할인율	신용위험이 반영된 할인율

파생금융부채

이자율스왑	104,566	2	현재가치기법	할인율	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율,기초자산의 변동성

5. 영 업의 계절적 특성 당사의 매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 56.9%가 상반기에 발생하였으며, 43.1%가 하반기에 발생하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사의 부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

자전거	자전거 및 자전거용부품	대리점 및 일반소비자

여행	여행상품 및 항공권	일반소비자

(2) 당분기와 전분기 중 영업부문의 경영성과 및 주요재무현황의 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	자전거	여행	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	4,039,961	19,015,076	13,257,590	38,870,935	17,297,551	57,886,010

감가상각비와 무형자산상각비	23,109	107,863	173,605	513,576	196,714	621,439

영업이익	(370,933)	(998,494)	3,099,658	10,463,137	2,728,725	9,464,643

전분기 - (단위: 천원)

구분	자전거	여행	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	6,047,768	27,741,038	13,278,638	33,443,527	19,326,406	61,184,565

감가상각비와 무형자산상각비	157,016	403,704	145,685	402,484	302,701	806,188

영업이익	(937,951)	(586,080)	5,022,236	10,902,533	4,084,285	10,316,453

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 수익의 상세내역 및 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

가. 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	634,191	4,404,356	2,350,911	12,906,955

상품매출	2,831,592	12,657,078	3,243,249	14,068,612

용역매출	12,957,561	38,576,785	13,280,984	33,452,048

임대수익	874,207	2,247,791	451,262	756,950

합계	17,297,551	57,886,010	19,326,406	61,184,565

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당국가	외부 고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당분기	전분기	2017.9.30	2016.12.31

대한민국	57,886,010	61,184,565	63,574,318	64,106,256

(주1) 금융상품 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.

7 . 사용제한 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	2017.9.30	2016.12.31	사용제한내역

기타금융자산	정기예금	200,000	200,000	여행상품 판매를 위한 질권설정

8,300,000	4,900,000	항공매대금 결제를 위한 질권설정

장기금융상품	당좌거래보증금	-	3,000	당좌개설보증

합계	8,500,000	5,103,000

8. 매도가능금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.9.30	2016.12.31

채무증권

국공채	-	195

지분증권

투자주식	5,911,862	5,911,862

합계	5,911,862	5,912,057

(2) 당분기와 전분기 중 매도 가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	5,912,057	195

취득	-	2,397,977

처분	(195)	-

보고기간말금액	5,911,862	2,398,172

9. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	합계

기초금액	61,614	2,349,743	127,650	4,307	600,506	3,143,820

취득	-	-	240,586	-	179,365	419,951

처분	-	-	(12,370)	-	-	(12,370)

감가상각	-	(42,758)	(52,777)	(4,042)	(204,294)	(303,871)

대체	(61,614)	(2,306,985)	(65,562)	(265)	(60,276)	(2,494,702)

분기말금액	-	-	237,527	-	515,301	752,828

취득원가	-	-	288,145	-	1,283,915	1,572,060

감가상각누계액	-	-	(50,618)	-	(768,614)	(819,232)

전분기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	합계

기초금액	-	1,424,233	184,782	29,418	739,748	2,378,181

취득	-	-	118,037	-	100,161	218,198

처분	-	-	(83,029)	-	-	(83,029)

감가상각	-	(43,996)	(75,395)	(21,668)	(197,874)	(338,933)

대체	61,614	985,541	-	-	-	1,047,155

분기말금액	61,614	2,365,778	144,395	7,750	642,035	3,221,572

취득원가	61,614	2,565,469	465,345	209,964	1,394,184	4,696,576

감가상각누계액	-	(199,691)	(320,950)	(202,214)	(752,149)	(1,475,004)

10. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	39,363,257	18,295,238	57,658,495

취득	-	-	-

대체	61,613	2,349,743	2,411,356

처분	-	(337,150)	(337,150)

감가상각	-	(396,553)	(396,553)

분기말금액	39,424,870	19,911,278	59,336,148

취득원가	39,424,870	20,844,444	60,269,314

감가상각누계액	-	(933,166)	(933,166)

전분기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	합계

기초금액	38,088,919	-	14,674,859	52,763,778

취득	-	-	6,317,859	6,317,859

대체	1,274,338	18,671,225	(20,992,718)	(1,047,155)

감가상각	-	(262,180)	-	(262,180)

분기말금액	39,363,257	18,409,046	-	57,772,303

취득원가	39,363,257	18,671,226	-	58,034,483

감가상각누계액	-	(262,180)	-	(262,180)

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	1,373,584	756,950

운영비용	687,582	313,844

(4) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 66,237,624 천원(전기말: 65,276,135천 원)입니다.(5) 당분기말 현재 회사의 투자부동산 일부는 단기차입금과 관련하여 국민은행에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 19 참조).

11. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	1,876,500	1,427,441	3,303,941

취득	506,558	133,628	640,186

처분	(129,500)	-	(129,500)

대체	-	(11,718)	(11,718)

상각	-	(317,567)	(317,567)

분기말금액	2,253,558	1,231,784	3,485,342

취득원가	2,253,558	2,184,421	4,437,979

상각누계액	-	(952,637)	(952,637)

전분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	1,876,500	880,173	2,756,673

취득	-	757,117	757,117

상각	-	(205,073)	(205,073)

분기말금액	1,876,500	1,432,217	3,308,717

취득원가	2,334,108	2,456,862	4,790,970

상각누계액	-	(1,024,645)	(1,024,645)

손상차손누계액	(457,608)	-	(457,608)

12. 차입금

당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

당분기 - (단위: 천원)

구분	기초금액	차입	상환	분기말금액

은행차입금	40,000,000	(12,500,000)	27,500,000

전분기 - (단위: 천원)

구분	기초금액	차입	상환	분기말금액

은행차입금	24,652,656	38,419,341	(17,559,769)	45,512,228

13. 파생금융상품

(1) 당분기말 현재 회사는 이자율 변동에 따른 현금흐름위험 회피를 위하여 국민은행과 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.9.30	2016.12.31

이자율스왑 - 현금흐름위험회피	137,326	104,566

(2) 현금흐름 위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 법인세 효과 반영 후 평가이익 107,114천원(전분기: 평가손실 96,996천원)을 포괄손익계산서 상 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

14. 순확정급여부채 (1) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	287,088	851,645	183,573	707,861

순이자원가	4,541	4,541	69,480	69,480

종업원 급여에 포함된 총 비용	291,629	856,186	253,053	777,341

당분기와 전분기 중 회사의 퇴직급여는 전액 판매일반관리비에 배부되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.9.30	2016.12.31

순확정급여부채의 현재가치	3,311,206	4,197,569

사외적립자산의 공정가치	(2,397,896)	(2,177,770)

합계	913,310	2,019,799

15. 이 연수익

회사는 고객의 여행상품 이용실적 등에 따라 보상점수를 제공하고 있으며, 해당 매출발생시 보상점수로부터 미래 발생될 매출분을 이연하여 실제 보상점수가 사용될 때 매출로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 비유동 기타부채에 포함된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	178,559	119,131

수익이연	563,989	293,285

수익인식	(384,889)	(210,265)

분기말금액	357,659	202,151

16. 판매일반관리비 당분기와 전분기의 판매일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,199,259	11,879,693	3,922,235	10,647,639

퇴직급여	266,579	856,186	246,414	885,292

복리후생비	584,520	1,688,310	636,312	1,703,453

여비교통비	135,579	404,977	160,308	405,476

소모품비	57,324	343,157	88,286	250,956

차량유지비	33,682	121,491	54,507	143,502

세금과공과	3,286	333,532	22,800	304,610

보험료	145,684	424,872	134,541	187,762

감가상각비	91,931	303,872	224,274	601,114

무형자산상각비	104,783	317,567	78,426	205,073

광고선전비	1,318,406	5,192,678	1,451,064	4,549,023

지급수수료	1,799,598	4,387,697	1,121,513	2,971,526

지급임차료	345,815	1,051,670	343,714	933,506

운반비	39,412	165,978	64,940	231,964

대손상각비	10,987	109,424	-	93,786

판매촉진비	175,880	564,430	179,963	462,871

판매수수료	1,198,166	3,437,900	929,674	2,916,627

실험연구비	73,192	231,775	112,114	328,775

기타	315,797	1,094,716	410,386	1,160,070

합계	10,899,880	32,909,925	10,181,471	28,983,025

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(2016년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 22.9%)입니다.

18 . 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,062,500천원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,385,000천원).

19. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 대출한도 약정 내역과 무역금융 한도 약정 및 LC 개설내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 또는 천원)

금융기관	대출종류	약정 한도액	사용액

환종	금액	환종	금액

국민은행(주1)	기업일반시설자금대출	KRW	27,500,000	KRW	27,500,000

합계	KRW	27,500,000	KRW	27,500,000

(주1) 삼천리자전거(주)의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 제공받은 이행보증 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	내역	금액

서울보증보험	이행상판보증보험	4,000

이행지급보증보험	804,000

인허가보증보험	2,000

공탁보증보험	17,600

KEB 하나은행	항공매대금지급보증(주1)	8,300,000

합계	9,127,600

(주1) 항공매대금지급보증과 관련하여 KEB 하나은행에 예치한 정기예금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 7 참조).

(4) 당분기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

토지(투자부동산)	39,363,257	19,500,000	국민은행	시설대	15,000,000

18,000,000	국민은행	시설대	12,500,000

단기금융상품	8,300,000	10,790,000	KEB 하나은행	지급보증	8,300,000

(5) 당분기말 현재 회사는 이자율 변동에 따른 현금흐름위험 회피를 위하여 국민은행과 이자율스왑계약(변동금리 수취, 고정금리 지급)을 체결하고 있습니다. 동 계약의 최장만기는 2018년입니다(주석 13 참조).

20. 특수관계자 거래 (1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	2017.9.30	2016.12.31	비고

유의적인 영향력을행사하는 기업	삼천리자전거(주)	삼천리자전거(주)	-

관계기업	참좋은레져(주)	-	분할신설법인(지분율 27.45%)

기타특수관계자	HK코퍼레이션	HK코퍼레이션	삼천리자전거(주)가 유의적인 영향력을 행사하는 기업

에스비인베스트	에스비인베스트

주식회사 스마트	주식회사 스마트

주식회사 쁘레베베	주식회사 쁘레베베

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등(주1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	435,426	697,054

관계기업	참좋은레져(주)	16,028

기타특수관계자	HK코퍼레이션	54,777	124,887

주식회사 스마트	9,326	-

주식회사 쁘레베베	92,079	-

합계	607,637	821,941

(주1) 매입 등에는 특수관계자로부터 매입하는 구입부분품 금액, 외주가공비 등이 포함되어 있습니다.

전분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등(주2)	매입 등(주1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	594,954	748,741

기타특수관계자	HK코퍼레이션	3,926,855	582,562

주식회사 스마트	681	-

합계	4,522,490	1,331,303

(주1) 매입 등에는 특수관계자로부터 매입하는 구입부분품 금액, 외주가공비 등이 포함되어 있습니다.(주2) 매출 등에는 전기 중 발생한 무형자산의 처분금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	81,298	8,700	-	1,221	347,000

관계기업	참좋은레져(주)	-	1,057,743	-	-	140,515	121,000

기타특수관계자	HK코퍼레이션	-	3,960	-	-	-	27,000

에스비인베스트	-	-	-	-	-	40,000

주식회사 스마트	-	2,915	-	-	-	-

주식회사 쁘레베베	-	13,844	-	-	-	94,000

합계	-	1,159,760	8,700	-	141,736	629,000

전기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	832	506,666	3,555,000	8,941	122,897	347,000

기타특수관계자	HK코퍼레이션	125,453	1,339,958	-	4,568	-	27,000

주식회사 스마트	-	386	-	-	-	-

합계	126,285	1,847,010	3,555,000	13,509	122,897	374,000

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	기초금액	대여	회수	분기말금액

기타특수관계자	임직원	228,682	80,000	(208,682)	100,000

전분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	기초금액	대여	회수	분기말금액

기타특수관계자	임직원	366,483	42,000	(172,901)	235,582

당분기말과 전분기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,280,750	1,405,677

퇴직급여	86,114	206,586

합계	1,366,864	1,612,263

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

21. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 수익ㆍ비용의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	2,452,121	2,312,617

이자비용	850,349	904,476

외화환산손실	2,679	1,221

대손상각비	109,424	93,786

감가상각비	303,872	338,934

투자부동산감가상각비	354,613	262,180

무형자산상각비	317,567	205,073

퇴직급여	856,186	789,097

유형자산처분손실	10,216	2

무형자산처분손실	22,727	-

재고자산폐기/평가손실	(198,790)	317,411

지분법손실	134,709	-

이자수익	(268,156)	(190,633)

외화환산이익	(42,971)	(37,440)

유형자산처분이익	(26,702)	(3,713)

무형자산처분이익	(5,500)	-

합계	4,872,344	4,993,011

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(3,254,964)	(2,381,549)

미수금의 감소	(2,456,896)	92,052

영업보증금의 증가	(1,770,639)	396,897

보증금의 증가	(205,638)	52,070

선급금의 증가	(3,163,522)	3,280,728

선급비용의 감소(증가)	39,487	(296,434)

부가세대급금의 감소	(292,621)	111,738

재고자산의 감소(증가)	2,770,792	3,003,069

매입채무의 증가	240,767	(392,073)

미지급금의 감소	2,256,022	4,347,265

미지급비용의 증가	1,546,457	399,005

임대보증금의 증가	921,000	1,674,000

상품권예수금의 증가	104,820	36,455

선수금의 증가	242,124	1,170,949

여행수탁금의 증가	5,768,611	(5,368,995)

예수금의 감소	(152,816)	(438,135)

선수수익의 증가	2,792,198	738,864

부가세예수금의 증가	1,460,433	1,116,758

기타장기종업원부채의 증가	2,123	4,241

포인트충당부채의 증가	14,587	9,307

장기이연수익의 증가	179,100	83,020

퇴직금의 지급	(500,537)	(371,258)

퇴직연금운용자산의 증가	(1,157,714)	(55,985)

비유동영업보증금의 증가(감소)	(5,000)	15,000

합계	5,378,174	7,226,989

22. 주당이 익 (1) 당분기와 전분기의 회사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(주1)	2,301,047,178원	7,963,764,359원	3,620,422,872원	8,922,059,819원

가중평균유통보통주식수(주2)	13,750,000주	13,750,000주	13,850,000주	13,850,000주

기본주당이익	167원/주	579원/주	261원/주	644원/주

(주1) 보통주분기순이익 등의 산정내역보통주분기순이익은 보고기간 중 조정항목이 없기 때문에 손익계산서 상 분기순이익과 동일하게 산정되었습니다.

(주2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역보고기간의 발행보통주식수에서 자기주식 취득분을 제외한 유통보통주식수를 유통기간으로 가중평가하여 산정하였습니다.(2) 보고기간말 현재 희석증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.