참좋은여행 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

참좋은여행 주식회사(이하 "회사")는 2007년 2월 중에 삼천리자전거(주)로부터 분할되어 설립되었으며, 2007년 4월 중에 코스닥시장에 재상장되었습니다. 또한, 2017년9월 1일자로 여행사업부문과 자전거사업부문간의 물적분할을 통해 여행사업을 영위하는 참좋은여행 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 회사의 주된 영업활동은 패키지여행상품, 항공권 등의 판매로 구성되어 있으며, 서울시 중구에 본사를 두고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 주식은 모두 보통주이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	2019.03.31	2018.12.31	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천리자전거(주)	5,403,329	38.6	5,403,329	38.6	특수관계자

KB자산운용(주)	1,405,160	10.0	1,425,330	10.2

박영옥	1,225,508	8.8	1,225,508	8.8	-

자기주식(주석 24)	550,000	3.9	250,000	1.8	-

기타	5,416,003	38.7	5,695,833	40.6	-

합계	14,000,000	100.0	14,000,000	100.0

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에서 설명 하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일 에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에 서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 동 제ㆍ개정에 따른 영향을 파악하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 금융상품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 무형자산 (1) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(2) 기타의 무형자산개별적으로 취득한 특허권, 상표권 ,내부사용목적의 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있으며, 한정된 내용연수를 가지고 있습니다. 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 5년의 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '충당부채'로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 용역의 제공 회사는 여행알선 및 항공권판매 대행 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 국내ㆍ외여행계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1개월 미만입니다. 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행이 완료되었을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 본인 대 대리인

회사의 영업정책상 각 항공사로부터 항공기 자체(전세기) 또는 항공기 일부좌석(하드블록)을 미리 확보한 후 패키지여행상품 등을 통해 고객에게 제공하게 됩니다. 이러한 거래에서 회사는 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리의 사용을 지시할 능력이 있으므로 거래총액을 수익으로 인식하 고 있 습니다.

(3) 고객충성제도

회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매 할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식됩니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 8 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으 며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업투자은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 회사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 회사의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용할 때, 회사는 관계기업투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인 회사의 전기 재무제표는 2019년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(3) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 3 0 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4.1 재무위험관리요소 회사는 시장위험(외환위험, 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분)과 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5%변동시, 해당 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

5% 상승 시	5% 하락 시	5% 상승 시	5% 하락 시

금융자산	6,288	(6,288)	6,037	(6,037)

금융부채	-	-	-	-

순효과	6,288	(6,288)	6,037	(6,037)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당분기	전기

상승 시	(275,000)	(275,000)

하락 시	275,000	275,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며 이에 따라 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 비파생금융부채를 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1년 초과

당분기말

기타금융부채	22,254,749	22,395,467	19,165,467	1,320,000	1,910,000

차입금	27,500,000	27,500,000	12,669,295	15,144,205	-

금융보증계약	-	37,189,300	37,189,300	-	-

전기말

기타금융부채	11,293,074	11,433,792	8,114,792	1,909,000	1,410,000

차입금	27,500,000	27,500,000	196,336	27,813,500	-

금융보증계약	39,565	36,859,820	36,859,820	-	-

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

총부채(A)	80,372,767	70,310,744

자본총계(B)	80,620,424	83,230,564

부채비율(A/B)	99.7 %	84. 5 %

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주분류	재무상태표 상 자산/부채	2019.03.31	2018.12.31

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	30,493,255	12,651,688

매출채권	43,976	102,118

기타수취채권 - 유동	17,480,405	14,750,242

기타금융자산 - 유동	24,109,653	35,155,695

기타수취채권 - 비유동	973,676	973,676

기타금융자산 - 비유동	1,051,078	1,051,078

소계	74,152,043	64,684,497

당기손익-공정가치 금융자산	기타금융자산 - 유동	344,658	344,658

기타금융자산 - 비유동	3,184,030	3,154,973

소계	3,528,688	3,499,631

기타포괄손익-공정가치 금융자산	기타금융자산 - 비유동(주1)	8,297,008	8,297,008

위험회피목적파생상품	파생금융부채(이자율스왑)	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	차입금	27,500,000	27,500,000

기타금융부채 - 유동	20,471,347	10,049,236

기타금융부채 - 비유동	1,783,403	1,283,403

소계	49,754,750	38,832,639

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	190,907	147,481

외화환산이익	24	14

외화환산손실	(1,809)	(2,564)

당기손익-공정가치 금융자산

이자수익	56,050	24,138

기타포괄손익-공정가치 금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 ( 세후기타포괄손익)	-	840,242

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	-

위험회피목적파생상품

현금흐름위험회피파생상품평가손익(세후기타포괄손익)	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(194,178)	(188,811)

외환차익	6,861	7,565

외환차손	(320)	(4,569)

6. 금융상품 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	30,493,255	30,493,255	12,651,688	12,651,688

매출채권	43,976	43,976	102,118	102,118

기타수취채권	17,480,405	17,480,405	14,750,242	14,750,242

기타금융자산	24,454,311	24,454,311	35,500,353	35,500,353

비유동기타수취채권	1,009,325	1,009,325	973,676	973,676

비유동기타금융자산	12,532,116	12,532,116	12,503,059	12,503,059

소계	86,013,388	86,013,388	76,481,136	76,481,136

금융부채

차입금	27,500,000	27,500,000	27,500,000	27,500,000

파생금융부채	-	-	-	-

기타금융부채	20,471,346	20,471,346	10,049,236	10,049,236

비유동기타금융부채	1,783,403	1,783,403	1,283,403	1,283,403

소계	22,254,749	22,254,749	38,832,639	38,832,639

6. 2 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 서열체계 각 수준의 정의 및 재무상태표에 공정가치 측정치로 인식한 금융상품 각 종류별 공정가치 서열체계 수준은 아래와 같습니다.

구분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	344,658	344,658

비유동기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,184,030	3,184,030

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	8,297,008	8,297,008

전기말

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	344,658	344,658

비유동기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,154,973	3,154,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	8,297,008	8,297,008

6.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 와 수준3으 로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	저축성보험상품	3,528,688	3	현재가치기법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치 금융자산	비상장 지분상품	8,297,008	3	현재가치기법 등	장기 수익 성장율 등

전기말 - (단위: 천원)

구분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	저축성보험상품	3,499,631	3	현재가치기법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치 금융자산	비상장 지분상품	8,297,008	3	현재가치기법 등	장기 수익 성장율 등

6 .5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 투입변수의 변동에 따른 당기 기타포괄손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

구분	투입변수의 변동	유리한 변동	불리한 변동

비상장지분상품

장기수익성장율	1.0% P	607,526	(512,115)

할인율	1.0% P	947,206	(792,071)

7. 금융자산의 신용건전성 7.1 매출채권의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 외부신용등급이 없는 경우 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	2019.03.31	2018.12.31

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	43,976	102,118

Group 2	-	-

Group 3	-	-

소계	43,976	102,118

손상되지 아니한 매출채권 합계	43,976	102,118

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(12개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(12개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있으나 채무불이행위험이 해소된 기존 고객/특수관계자(12개월 이상)

7.2 현금성자산의 신용건전성(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(주1)	2019.03.31	2018.12.31

AAA	30,477,181	12,648,512

AA	-	-

합계	30,477,181	12,648,512

(주1) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

8. 영업부문 정보

(1) 회사의 부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 주석 36 에서 언급하고 있는 바와 같이 자전거사업부문을 물적분할하였으므로, 당분기말 현재 기준으로는 여행사업 부문 이외의 구분된 부문은 없습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

여행	여행상품 및 항공권	일반소비자

(2) 당분기와 전분기 중 영업부문의 경영성과 및 주요재무현황의 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	여행	합계

영업수익	16,131,239	16,131,239

감가상각비와 무형자산상각비	201,193	201,193

영업이익	3,256,398	3,256,398

전분기 - (단위: 천원)

구분	여행	합계

영업수익	15,226,536	15,226,536

감가상각비와 무형자산상각비	200,825	200,825

영업이익	3,435,096	3,435,096

(3) 당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기의 회사 전체 수준의 공시는 다음과 같습니다.

가. 수익의 상세내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

여행알선수입	11,757,336	11,310,865

항공권수입	2,512,395	1,708,529

항공권판매수수료 등	1,111,492	1,296,704

임대료수입	750,016	910,438

합계	16,131,239	15,226,536

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당국가	외부 고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	16,131,239	15,226,536	63,071,056	62,340,381

(주1) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산, 관계기업투자를 포함하지 않은 금액입니다.

9. 사용제한 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	2019.03.31	2018.12.31	사용제한내역

단기투자자산	정기예금	320,653	319,871	여행상품 판매를 위한 질권설정

8,800,000	8,800,000	항공매대금 결제를 위한 질권설정

장기투자자산	보통예금	1,050,000	1,050,000	관계회사 소송관련 예금압류(주1)

합계	10,170,653	10,169,871

(주1) 관계회사 지엘앤코(주)의 소송과 관련하여 보통 예금 1,050,000천원이 압류되어 있 습니다. 이에 따라 현금및현금성자산 분류 조건을 충족하지 아니한다고 판단하여 장기투자자산으로 대체하였습니다. 분 할 이전 소송이므로 존속법인에게 압류가 설정되어 있으며, 소송 종결 후 해제될 예정입니다.

10. 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 전기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고하시기 바랍니다. 10.1. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

지분상품

비상장주식	8,297,008	8,297,008

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

기초	8,297,008	5,911,862

취득	-	-

처분	-	(980,370)

평가	-	3,365,516

기말	8,297,008	8,297,008

전기 중 보유지분의 일부를 매각하여 공정가치 평가차익을 실현하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 980,370천원이며, 회사는 처분대가 1,419,353천원과의 차이 438,983천원을 당기손익으로 인식하였습니다. 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 312,982천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 10.2. 당기손익-공정가치 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

채무상품 :

저축성보험상품	344,658	3,184,030	344,658	3,154,973

당분기손익으로 인식된 금액은 56,050천원입니다.

10 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

매출채권	43,976	102,118

차감: 손실충당금	-	-

장부금액	43,976	102,118

(2) 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	3,107,400	-	3,107,400	79,800	-	79,800

미수금	8,012,865	-	8,012,865	9,464,413	-	9,464,413

미수수익	329,741	-	329,741	623,765	-	623,765

보증금	6,041,393	1,009,325	7,050,718	4,593,258	973,676	5,566,934

차감: 손실충당금	(10,994)	-	(10,994)	(10,994)	-	(10,994)

장부금액	17,480,405	1,009,325	18,489,730	14,750,242	973,676	15,723,918

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기투자자산	24,109,653	-	24,109,653	35,155,695	-	35,155,695

장기금융상품	-	1,051,078	1,051,078	-	1,051,078	1,051,078

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

장부금액	24,109,653	1,051,078	25,160,731	35,155,695	1,051,078	36,206,773

1 1 . 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

선급금	2,372,274	4,703,519

선급비용	829,669	710,870

합계	3,201,943	5,414,389

1 2 . 재고자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 전기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이에 따라 회사가 매입한 항공기 자체(전세기) 및 항공기일부좌석(하드블록) 중 고객에게 판매되지 아니한 금액을 재고자산으로 분류하였습니다(주석 37 참조). 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

항공권재고	767,128	-	767,128	996,567	-	996,567

합계	767,128	-	767,128	996,567	-	996,567

1 3 . 유형자산

(1) 당분기와 전분기의 유형자산의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	합계

기초금액	179,709	387,438	567,147

취득	-	15,628	15,628

처분	-	-	-

감가상각	(14,407)	(49,091)	(63,498)

기말금액	165,302	353,975	519,277

취득원가	288,145	1,452,574	1,740,719

감가상각누계액	(122,843)	(1,098,599)	(1,221,442)

전분기 - (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	합계

기초금액	237,338	523,181	760,519

취득	-	28,400	28,400

처분	-	(557)	(557)

감가상각	(14,407)	(58,983)	(73,390)

기말금액	222,931	492,041	714,972

취득원가	288,145	1,379,373	1,667,518

감가상각누계액	(65,214)	(887,332)	(952,546)

(2) 운용리스 이용내역 회사는 본사 및 지점 사무실, 사무용 비품 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~2년입니다. 이에 따라 당분기비용으로 인식된 리스료는 361,587천원(2018년 : 1,391,894 천원) 입니다.

보고기간말 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

1년 이하	1,303,948	438,096

1년 초과	1,048,663	234,182

합계	2,352,611	672,278

1 4 . 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	39,424,870	18,596,002	58,020,872

취득	-	923,683	923,683

처분	-	-	-

감가상각	-	(127,443)	(127,443)

기말금액	39,424,870	19,392,242	58,817,112

취득원가	39,424,870	20,967,469	60,392,339

감가상각누계액	-	(1,575,227)	(1,575,227)

전분기 - (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	39,424,870	19,781,000	59,205,870

취득	-	-	-

처분	-	(333,064)	(333,064)

감가상각	-	(127,921)	(127,921)

기말금액	39,424,870	19,320,015	58,744,885

취득원가	39,424,870	20,452,194	59,877,064

감가상각누계액	-	(1,132,179)	(1,132,179)

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	750,016	910,438

운영비용	323,514	301,935

(3) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 70,507,245 천원(전기말: 70,507,245천원)입니다. (4) 당분기말 현재 회사의 투자부동산 일부는 단기차입금과 관련하여 국민은행에 담보로 제공되어 있습니다( 주석 16, 20 참조).

1 5 . 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	2,272,374	1,479,988	3,752,362

취득	-	120,000	120,000

상각	-	(137,696)	(137,695)

기말금액	2,272,374	1,462,292	3,734,666

취득원가	2,729,982	3,359,181	6,089,163

상각누계액	-	(1,896,889)	(1,896,889)

손상누계액	(457,608)	-	(457,608)

전분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	2,253,558	1,345,025	3,598,583

취득	18,816	598,900	617,716

상각	-	(127,435)	(127,435)

기말금액	2,272,374	1,816,490	4,088,864

취득원가	2,729,982	3,159,181	5,889,163

상각누계액	-	(1,342,691)	(1,342,691)

손상누계액	(457,608)	-	(457,608)

1 6 . 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

은행차입금

단기차입금	27,500,000	27,500,000

유동성장기차입금	-	-

합계	27,500,000	27,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금 종류	최장 만기일	이자율(%)(2019.03.31)	2019.03.31	2018.12.31

단기차입금	국민은행	시설대(주1,2)	2019.06.03	2.82	12,500,000	12,500,000

시설대(주1)	2019.10.30	2.90	15,000,000	15,000,000

합계	27,500,000	27,500,000

(주1) 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습 니다(주석 21 참조). (주2) 지엘앤코(주) 의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 2 1 참조).

17 . 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	19,099,324	-	8,084,402	-

미지급비용	66,144	-	30,390	-

임대보증금	1,305,879	1,783,403	1,894,879	1,283,403

금융보증부채	-	-	39,565	-

합계	20,471,347	1,783,403	10,049,236	1,283,403

18 . 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

상품권예수금	165,173	-	166,065	-

선수금	34,072	-	85,328	-

여행수탁금	24,080,406	-	26,657,875	-

예수금	915,110	-	1,247,224	-

선수수익	894,244	1,033,532	27,851	767,985

예수부가세	614,766	-	437,71 2	-

주식보상비용	-	61,801	-	52,042

연차충당부채	382,983	-	306,386	-

합계	27,086,754	1,095,333	28,928,441	820,027

19 . 퇴 직급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여 부채(자산) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

확정급여채무의 현재가치	4,655,982	4,445,477

사외적립자산의 공정가치	(4,604,288)	(4,645,955)

합계	51,694	(200,478)

2 0 . 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 계류 중인 소송사건은 11건으로 소송가액은 2,425,470천원입니다. 대부분의 소송과 관련하여 회사는 배상책임보험에 가입되어 있어 소송결과에 따른 영향은 크지 않을 것으로 보고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 대출한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	약정 한도액	사용액

2019.03.31	2018.12.31	2019.03.31	2018.12.31

국민은행(주1)	기업일반시설자금대출	27,500,000	27,500,000	27,500,000	27,500,000

KDB산업은행	단기한도대출	1,000,000	1,000,000	-	-

합계	28,500,000	28,500,000	27,500,000	27,500,000

(주1) 차입금 12,500,000천원에 대해서 지엘앤코(주)의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 제공받은 이행보증 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	내역	금액

2019.03.31	2018.12.31

서울보증보험	이행지급보증보험	1,812,600	1,612,600

이행입찰보증보험	-	10,000

공탁보증보험	2,000	2,000

신한은행	항공매대금지급보증(주1)	8,800,000	8,800,000

외화지급보증(주1)	114,620	113,622

합계	10,729,220	10,538,222

(주1) 항공매대금지급보증, 거 래처 외화대금지급보증과 관련하여 정기예금에 대하여질권이 설정되어 있습니다(주석 9 참조).

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 등에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험사

2019.03.31	2018.12.31

화재보험	유형자산(주1)	19,756,000	19,756,000	(주)KB손해보험

(주1) 건물 및 부속설비, 집기비품을 포함합니다.

(5) 회사는 DB손해보험㈜ 등에 임차 사무실 화재보험, 국내/해외여행보험, 자동차 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사소유의 자산은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

토지	37,235,680	19,500,000	국민은행	시설대출	15,000,000

18,000,000	국민은행	시설대출	12,500,000

단기금융상품	8,920,653	9,812,718	신한은행	지급보증	8,920,653

전기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

토지	37,235,680	19,500,000	국민은행	시설대출	15,000,000

18,000,000	국민은행	시설대출	12,500,000

단기금융상품	8,919,871	9,804,984	신한은행	지급보증	8,919,871

(7) 회사는 2017년 9월 1일을 기준으로 자전거사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 신설회사인 지엘앤코(주)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(8) 회사는 물적분할 이전 지엘앤코(주)의 금융기관과 체결한 차입금을 포함한 약정한도에 대해 최대 31,489,300천원의 연대보증을 제공하고 있으며, 관계회사 삼천리자전거(주)의 금융기관과 체결한 차입금을 포함한 약정한도에 대해 최대 5,700,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

2 1 . 계약부채 회사는 고객의 여행상품 이용실적 등에 따라 보상점수를 제공하고 있으며, 해당 매출발생시 보상점수로부터 미래 발생될 매출분을 이연하여 실제 보상점수가 사용될 때 매출로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 비유동 기타부채에 포함된 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	627,266	341,689

수익이연	413,669	196,775

수익인식	(148,121)	(93,102)

기말금액	892,814	445,362

2 2 . 자본금과 주식발행초과금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 모두 보통주자본금이며, 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	2019.03.31	2018.12.31

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	14,000,000주	14,000,000주

자본금	7,000,000,000원	7,000,000,000원

유통주식수의 기초수량	13,750,000주	13,750,000주

유통주식수의 기말수량	13,450,000주	13,750,000주

자기주식	550,000주	250,000주

(2) 당분기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

자본금	7,000,000	7,000,000

주식발행초과금	34,084,897	34,084,897

합계	41,084,897	41,084,897

2 3 . 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

자기주식	4,643,939	1,896,022

(2) 회사는 2007년 중 분할신설시 발생한 단주의 처리를 위하여 자기주식 893주를 시가로 취득하였으며, 2008년 중의 합병 등으로 인하여 60,315주를 취득하였고, 2015년 중 88,792주, 2016년 중 100,000주를 추가 취득하였습니다. 또한 2019년 중 300,000주를 추가 취득하여, 당분기말 현재 보통주 550,000주(4,643,939천원)를 보유하고 있으며, 기타자본구성요소의 자기주식으로 계상하고 있습니다. 회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

2 4 . 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

법정적립금(주1)	1,341,358	1,107,608

미처분이익잉여금	40,525,503	40,621,476

합계	41,866,861	41,729,084

(주1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 전기와 전전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	제 12 기	제 11 기(주1)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	40,621,476	33,526,647

전기이월미처분이익잉여금	30,501,647	21,203,198

순확정급여부채의 재측정요소	(460,015)	(103,353)

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	30,780	33,718

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	312,982	-

당기순이익	10,236,082	12,393,084

Ⅱ. 이익잉여금처분액	2,571,250	3,025,000

이익준비금	233,750	275,000

현금배당 주당배당금(률): 보통주: 전기 170원(34%) 전전기 200원(40%)	2,337,500	2,750,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	38,050,226	30,501,647

(주1) 전전기 취득한 관계기업투자 취득 소급조정액이 포함되어 있습니다(주석 34 참조).전기의 처분확정일은 2019년 3월 22일이며, 전전기의 처분확정일은 2018년 3월 23일입니다.

2 5 . 영 업비용 당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,471,435	3,080,257

주식보상비용	9,758	76,704

퇴직급여	266,535	248,533

복리후생비	615,572	575,047

여비교통비	109,923	119,519

소모품비	151,510	121,454

차량유지비	8,861	9,268

세금과공과	12,596	106,300

보험료	178,713	131,152

감가상각비	63,498	73,390

무형자산상각비	137,695	127,435

광고선전비	1,856,001	1,810,593

지급수수료	1,713,312	1,501,406

지급임차료	321,458	293,211

운반비	2,529	2,949

판매수수료	651,722	997,291

판매촉진비	138,035	162,402

항공권원가	2,512,395	1,708,529

임대원가	323,514	301,935

기타	329,779	344,066

합계	12,874,841	11,791,440

2 6 . 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	3,747,728	3,405,494

복리후생비	615,572	575,169

임차료	321,458	293,211

감가상각 및 무형자산상각비	328,636	328,745

광고선전비	1,856,001	1,810,593

운반비	2,529	2,949

지급수수료	1,713,312	1,501,406

판매수수료	651,722	997,291

항공권원가	2,512,395	1,708,529

기타비용	1,125,488	1,168,053

합계	12,874,841	11,791,440

27. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

투자자산처분이익	-	66,936

외환차익	6,861	7,565

외화환산이익	24	186

잡이익	69,333	35,119

합계	76,218	109,806

기타비용

외환차손	320	4,569

외화환산손실	1,808	11,226

유형자산처분손실	-	557

기부금	1,140	-

잡손실	40,006	1,887

합계	43,274	18,239

28. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	246,957	171,619

금융비용

이자비용	194,178	188,811

29. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	698,162	772,084

계속영업법인세비용	698,162	772,084

(주1) 2019년 2월 중 2015년 제기한 법인세부과처분취소에 관한 소송에 대하여 1심 승소 판결을 받았습니다. 이후 과세관청의 항소가 제기되어 항소절차가 진행될 예정이나 환급 가능성이 높다고 판단하고 있습니다.(환급예상액 : 2,180,279천원)

3 0. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

계속영업보통주순이익(주1)	2,475,277,270	2,575,985,813

가중평균유통보통주식수(주2)	13,630,343	13,750,000

계속영업주당순이익	182	187

(주1) 보고기간 중 조정항목이 없기 때문에 계속영업당기순이익과 동일하게 산정되었습니다.

(주2) 유통보통주식수는 단주처리를 위하여 취득한 보유자기주식수를 차감하여 계산하였습니다. 당분기와 전분기 중 주식수의 변동내역을 고려한 가중평균유통보통주식수의산정내역은 다음과 같습니다.

당분기 -

구분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	13,750,000	90	1,237,500,000

자기주식 취득	(300,000)	35	(10,769,139)

기말주식수(주3)	13,450,000	90	1,226,730,861

(주3) 총발행주식수에서 자기주식을 차감한 주식수입니다.- 가중평균유통보통주식수 : 1,226,730,861 / 90일 = 13,630,343주

전분기 -

구분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기말주식수(주4)	13,750,000	90	1,237,500,000

(주4) 총발행주식수에서 자기주식을 차감한 주식수입니다.- 가중평균유통보통주식수 : 1,237,500,000 / 90일 = 13,750,000주

(2) 당분기와 전분기 중 잠재적 보통주청구가능증권이 없으므로 계속영업 희석주당이익은 계속영업 기본주당이익과 일치합니다.

31. 특수관계자 거래 (1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

유의적인 영향력을행사하는 기업	삼천리자전거(주)	삼천리자전거(주)	-

관계기업	지엘앤코(주)(주1)	참좋은레져(주)	-

기타특수관계자	HK코퍼레이션	HK코퍼레이션	삼천리자전거(주)가 지배력을 보유하고 있거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)스마트	(주)스마트

(주)쁘레베베	(주)쁘레베베

에스앤씨애셋(주)	에스앤씨애셋(주)

(주1) 2019년 1월 4일부로 사명이 참좋은레져(주)에서 지엘앤코(주)로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	20,774	3,330

관계기업	지엘앤코(주)	6,695	-

기타특수관계자	HK코퍼레이션	1,493	-

(주)스마트	-	-

(주)쁘레베베	5,549	704

에스앤씨애셋(주)	-	168,000

합계	34,511	172,034

전분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	144,339	3,330

관계기업	지엘앤코(주)	47,912	-

기타특수관계자	HK코퍼레이션	10,873	-

(주)스마트	18	-

(주)쁘레베베	37,496	-

에스앤씨애셋(주)	-	150,000

합계	240,638	153,330

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	6,826	8,700	1,221	-	330,000

관계기업	지엘앤코(주)	-	1,139	-	-	-	-

기타특수관계자	HK코퍼레이션	-	-	-	-	-	20,000

(주)스마트	-	-	-	-	-	-

(주)쁘레베베	-	-	-	-	-	-

에스앤씨애셋(주)	-	-	-	61,600	-	-

합계	-	7,965	8,700	62,821	-	350,000

전기말 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	49,679	7,282	8,700	1,221	-	677,000

관계기업	지엘앤코(주)	17,334	-	-	-	-	121,000

기타특수관계자	HK코퍼레이션	3,878	-	-	-	-	27,000

(주)스마트	-	1,382	-	-	-	-

(주)쁘레베베	13,506	-	-	-	-	94,000

에스앤씨애셋(주)	-	-	-	127,600	-	-

합계	84,397	8,664	8,700	128,821	-	919,000

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	자금거래

기초금액	대여	회수	기말금액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	3,000,000	-	3,000,000

기타특수관계자	임직원	79,800	100,000	(72,400)	107,400

전기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	자금거래

기초금액	대여	회수	기말금액

기타특수관계자	임직원	100,000	120,000	(140,200)	79,800

당분기말과 전기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 회사는 전전기 물적분할에 따른 신설법인 지엘앤코(주)와 관련하여 특수관계자인 지엘앤코(주)의 대표이사에게 제3자 배정 유상증자(주식수 264,300주, 증자금액 23,372,039천원)를 실행하였습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	324,864	308,500

퇴직급여	33,942	23,904

합계	358,807	332,404

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 회사는 일부 차입금 및 한도약정과 관련하여 특수관계자인 지엘앤코(주)의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).(8) 회사는 관계회사 지엘앤코(주)와 삼천리자전거(주)의 금융기관과 체결한 약정사항 한도에 대해 각각 31,489,300천원과 5,700,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

(9) 관계회사 지엘앤코(주)의 소송과 관련하여 1,050,000천원의 예금 압류가 설정되어 있습니다. 분할 이전 소송이므로 존속법인에게 압류가 설정되어 있으며, 소송 종결 후 해제될 예정입니다(주석 9 참조).

32. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,337,500천원(주당 170원)과 2,750,000천원(주당 200원)입니다.

33. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 수익ㆍ비용의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	698,162	772,084

이자비용	194,178	188,811

외화환산손실	(752)	11,227

감가상각비	63,498	73,390

투자부동산감가상각비	127,443	68,735

무형자산상각비	137,695	127,435

퇴직급여	266,535	248,533

유형자산처분손실	-	557

주식보상비용	9,758	76,704

이자수익	(246,958)	(171,620)

외화환산이익	(24)	(187)

지분법손익	168,682	161,402

합계	1,418,217	1,557,071

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	58,142	8,010

기타수취채권의 증가	3,413	926,485

기타자산의 감소(증가)	2,152,446	2,106,183

재고자산의 감소	229,439	(560,804)

비유동기타수취채권의 감소(증가)	(35,650)	(633)

기타금융부채의 증가	10,380,520	1,520,603

기타부채의 증가	(1,841,687)	628,148

확정급여부채의 감소	(56,030)	(57,846)

사외적립자산의 감소(증가)	88,491	(254,166)

비유동충당부채의 증가	14,024	17,822

비유동기타금융부채의 증가(감소)	500,000	660,000

비유동기타부채의 증가	265,548	103,672

합계	11,758,656	5,097,474

34. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국	업종	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

지엘앤코(주)(주1)	대한민국	자전거도소매업	12월	27.45	8,430,929	4,821,552

(주1) 2019년 1월부로 참좋은레져(주)에서 지엘앤코(주)로 사명을 변경하였습니다.지엘앤코(주) 는 2017년 9월 1일자로 회사의 자전거사업부문 물적분할로 신설되었습니다. 물적분할 시 인식한 투자지분의 원가는 7,609,849천원입니다(주석 37참조).

2017년 9월 25일자 제3자 배정 유상증자로 인해 회사의 지분율이 27.45%로 감소하여 지배력을 상실하였습니다. 회사는 지배력을 상실하기 전까지 지분법을 적용하였으며, 490,301천원의 지분법손실을 인식하였습니다. 회사는 지배력 상실 이후에도 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 잔여 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다. 지배력 상실 시점에 전기손익으로 인식한 금액은 1,311,381천원입니다. 전기 중 회사는 지엘앤코(주)가 보유하고 있는 식별가능한 자산의 공정가치에 대한 평가를 완료하여 동 취득거래의 첫 회계처리를 소급하여 적용하였으며, 291,223천원의 염가매수차익을 지분법이익으로 인식하였습니다.

소급조정된 회사의 전기말 재무상태표와 전기 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표

(단위: 천원)

구분	전전기말 기준 조정전 금액	소급조정액	전전기말 기준 조정후 금액

관계기업투자	7,813,956	291,223	8,105,179

이연법인세자산	926,143	(64,069)	862,074

자산총계	144,340,764	227,154	144,567,918

이익잉여금	34,132,101	227,154	34,359,255

자본총계	73,302,306	227,154	73,529,460

- 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	전전기말 기준 조정전 금액	소급조정액	전전기말 기준 조정후 금액

관계기업지분법손실	1,151,557	(291,223)	860,334

세전이익	17,623,282	291,223	17,914,505

법인세비용	3,471,995	64,069	3,536,064

당기순이익	12,165,929	227,154	12,393,083

포괄이익	12,159,186	227,154	12,386,340

( 2) 당분기와 전기의 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기타(주1)	기말

지엘앤코(주)	4,990,234	-	(168,682)	-	-	4,821,552

전기 - (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기타(주1)	기말

지엘앤코(주)	8,105,179	-	(3,009,587)	(144,386)	39,028	4,990,234

(주1) 기타의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(434)

관계기업 확정급여제도의 재측정요소에 대한 지분	39,462

합계	39,028

(3) 당분기 보고기간의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

지엘앤코(주)	10,406,703	35,850,377	25,084,293	183,047	3,038,175	50,406	-	50,406

35. 주식보상비용

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	참좋은여행㈜ 보통주

부여방법	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상

부여시기	2017년 08월 31일

가득조건	부여일로부터 3년간 근속

행사가능조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능

(2) 당분기 중 주식매수선택권 수량 및 가중평균주가의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균주가(단위:원)(주1)

기초	614,000	-

부여	-	-

소멸	-	-

기말(주2)	614,000	191

(주1) 2018년 12월 31일 전일로부터 과거2월, 과거1월, 과거1주일간 유가증권시장에서 거래된 최종 시장 가격을 거래량을 가중치로 하여 산출한 가중평균가격의 산술평균입니다. (주2) 당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

(3) 전기말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구분	내용

당기 중 부여된 선택권의 공정가치	191

주가	7,880

주가변동성(주1)	18.25%

배당수익률	-

기대만기	2023년 8월 30일

무위험수익률	1.94%

(주1) 주가변동성은 지난 180일 간 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 산출하였습니다.

(4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액, 내재 가치, 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

구분	금액

부채 장부금액(천원)	61,801

내재 가치(원/주)	191

당기 비용인식액(천원)	9,758

36. 분할 및 중단영업

(1) 분할의 개요 회사는 사업부문의 전문화를 통한 경영의 효율성 제고를 위하여 2017년 7월 18일자 이사회 결의에 의거 여행사업부문과 자전거사업부문의 분할을 결정하였으며, 2017년 8월 31일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인했습니다. 회사분할의 진행 계획은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	단순물적분할

분할존속회사	참좋은여행 주식회사(여행사업부문)

분할신설회사	참좋은레져 주식회사(자전거사업부문)

분할기일	2017년 9월 1일

분할등기일	2017년 9월 1일

신설회사로 이전된 장부금액	7,609,849,425원

(2) 회사 분할 진행계획에 따라 자전거사업부문은 2017년 9월 1일에 물적분할이 완료되었으며, 분할신설회사인 참좋은레져(주)의 제3자 배정 유상증자에 따른 지배력 상실로 인해 자전거사업부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.

(2) 관련 재무정보물적분할된 자전거사업부문의 영업과 관련된 재무정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표

동 분할은 단순물적분할에 해당하므로 분할 당시의 장부금액이 승계되었으며, 분할 신설로 승계된 회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	26,255,517

비유동자산	4,959,065

자산총계	31,214,582

유동부채	23,158,606

비유동부채	446,127

부채총계	23,604,733

자본금	50,000

자본잉여금	7,559,849

자본총계	7,609,849

부채와자본총계	31,214,582

나. 손익계산서 전전기의 중단영업으로 분류된 자전거사업부 관련 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매출액	17,069,193

매출원가	14,405,485

매출총이익	2,663,708

판매비와관리비	4,362,851

영업이익	(1,699,143)

기타수익	161,879

기타비용	136,393

금융수익	23,029

금융비용	789,637

법인세비용차감전순이익	(2,440,265)

법인세비용	(454,907)

중단영업손익	(1,985,358)

가. 현금흐름표 전전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(416,307)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(579,383)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	6,982,862

37. 회계정책의 변경 37.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

1) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따 라 5,911,862천원이 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 해당 금융자산이 처 분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 차이로 인하여 당기에 이전 기준보다 기타이익 312,982천원이 적게 계상되었습니다.

2) 저축성보험 등의 항목을 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

전기초 현재 저축성보험 381,644천원은 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	32,960,601	32,960,601	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	125,911	125,911	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	15,376,730	15,376,730	-

단기투자자산	상각후원가	상각후원가	11,495,933	11,495,933	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	5,911,862	5,911,862	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	926,670	926,670	-

장기금융상품	상각후원가	당기손익-공정가치	381,644	381,644	-

유동금융부채

파생상품	위험회피목적파생상품	위험회피목적파생상품	24,991	24,991	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정되는 채무상품

기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 손상 관련 재무적 영향은 없습니다.

37.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 회사는 전기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(전기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정전	조정(주1)	2018.1.1수정후

재고자산(주1)	-	1,046,274	1,046,274

영업보증금(주1)	5,760,508	(1,046,274)	4,714,234

자산 총계	144,567,919	-	144,567,919

(주1) 기준서 제1115호에서는 회사가 항공사로부터 매입한 항공기 자체(전세기) 또는 항공기 일부좌석(하드블록)에 대하여 회사는 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그권리의 사용을 지시할 능력이 있으므로 거래총액을 수익으로 인식합니다. 이에 따라 전기초 고객에게 판매되지 아니한 항공기 자체(전세기) 및 항공기 일부좌석(하드블록)을 재고자산으로 재분류하였습니다.

(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

재고자산	767,128	(767,128)	-

영업보증금	6,041,393	767,128	6,808,521

자산 총계	160,993,192	-	160,993,192

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우

영업수익	16,131,239	( 2,512,395)	13,618,844

영업비용	12,874,841	( 2,512,395)	10,362,446

당기순손익	2,475,277	-	2,475,277

포괄손익	2,475,277	-	2,475,277

- 현금흐름표(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	2,475,277	-	2,475,277

자산 부채의 변동	11,758,656	-	11,758,656

재고자산	229,439	(229,439)	-

기타수취채권	3,413	229,439	232,852

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 재고자산 229,439천원 증가, 기타수취채권 229,439천원 감소하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다. 38. 보고기간 후 사건

회사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 위하여 2019년 5월 10일부터 3개월 간 자기주식 250,000주를 취득할 예정입니다. 자기주식 취득관련 상세내용은 2019년 5월 9일 공시한 주요사항보고서(자기주식취득결정)를 참조하시기 바랍니다.