참좋은여행 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 16 기 분기 2022년 9월 30일 현재
제 15 기 2021년 12월 31일 현재
참좋은여행 주식회사

1. 회사의 개요

참좋은여행 주식회사(이하 "회사")는 2007년 2월 중에 삼천리자전거(주)로부터 분할되어 설립되었으며, 2007년 4월 중에 코스닥시장에 재상장되었습니다. 한편, 회사는2017년 9월 1일자로 여행사업부문과 자전거사업부문간의 물적분할을 통해 여행사업을 영위하는 참좋은여행(주)으로 사명을 변경하였습니다. 회사의 주된 영업활동은 패키지여행상품, 항공권 등의 판매로 구성되어 있으며, 서울시 중구에 본사를 두고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 주식은 모두 보통주이며, 주요 주주의 현황은다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

삼천리자전거(주)	5,000,000	35.7	5,000,000	35.7	특수관계자

자기주식(주석 20)	790,883	5.6	790,883	5.6

기타	8,209,117	58.7	8,209,117	58.7

합계	14,000,000	100.0	14,000,000	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,632,561	18,632,561	5,787,268	5,787,268

기타금융자산	28,795,912	28,795,912	47,710,844	47,710,844

기타수취채권	8,296,707	8,296,707	8,761,167	8,761,167

비유동기타수취채권	6,358,945	6,358,945	800,667	800,667

비유동기타금융자산	18,569,491	18,569,491	22,697,046	22,697,046

소계	80,653,616	80,653,616	85,756,992	85,756,992

금융부채

리스부채	263,136	263,136	466,246	466,246

기타금융부채	4,753,920	4,753,920	1,025,141	1,025,141

장기리스부채	-	-	68,398	68,398

소계	5,017,056	5,017,056	1,559,785	1,559,785

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 서열체계 각 수준의 정의 및 재무상태표에 공정가치 측정치로 인식한 금융상품 각 종류별 공정가치 서열체계 수준은 아래와 같습니다.

구분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말

현금및현금성자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	16,281,986	-	16,281,986

비유동기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,326,200	-	12,081,637	18,407,837

전기말

현금및현금성자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	130,920	-	130,920

비유동기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	348,688	-	348,688

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,105,000	-	12,081,637	22,186,637

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산	비상장 지분상품	12,081,637	3	현재가치기법 등	장기수익성장률 등

전기말 - (단위: 천원)

구분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산	비상장 지분상품	12,081,637	3	현재가치기법 등	장기수익성장률 등

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대하여 현금흐름할인법등의 가치평가기법과 다양한 투입변수를 사용하고 있습니다.(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 주요 지분증권 등에 대하여 공신력있는 외부평가기관을 이용하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 영업부문은 여행사업부 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

여행사업부	여행상품 및 항공권	일반소비자

(2) 단일 영업부문의 경영성과 및 주요재무현황의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	3,707,147	7,257,459	1,018,883	3,546,326

감가상각비와 무형자산상각비	295,123	835,696	297,518	865,905

영업손익	(4,217,489)	(12,740,027)	(2,870,964)	(14,640,984)

(3) 회사 전체 수준에 대한 공시가. 영업수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

여행알선수입	1,531,018	2,689,764	222,862	798,900

항공권등의 판매	1,125,511	2,466,908	552,527	1,808,741

항공권판매수수료 등	785,468	1,250,446	48,961	149,934

상품매출	265,150	850,341	194,533	788,751

합계	3,707,147	7,257,459	1,018,883	3,546,326

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당국가	외부 고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	7,257,459	3,546,326	6,157,184	4,622,094

(주1) 유형자산, 무형자산의 금액입니다. 6. 사용제한 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말	사용제한내역

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산	정기예금	395,912	-	310,844	-	여행상품 판매를 위한 질권설정

5,400,000	-	5,400,000	-	항공매대금 결제를 위한 질권설정

보통예금	-	161,653	-	161,721	소송관련 예금압류(주1)

합계	5,795,912	161,653	5,710,844	161,721

(주1) 당사의 소송과 관련하여 보통예금 161,653천원이 압류되어 있습니다. 이에 따라 현금및현금성자산 분류 조건을 충족하지 아니한다고 판단하여 장기투자자산으로 대체하였으며, 소송 종결 후 해제될 예정입니다.

7. 금융자산7.1 기타상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

소계	-	-	-	-

기타수취채권

대여금	8,000	-	86,489	-

미수금	4,650,758	5,264,321	5,508,037	-

미수수익	267,724	-	317,251	-

보증금	3,990,719	1,094,624	3,473,766	800,667

차감: 손실충당금	(620,493)	-	(624,376)	-

소계	8,296,708	6,358,945	8,761,167	800,667

기타금융자산

단기금융상품	28,795,912	-	47,710,844	-

장기금융상품	-	161,653	-	161,721

소계	28,795,912	161,653	47,710,844	161,721

합계	37,092,620	6,520,598	56,472,011	962,388

7.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산

상장주식(주1)	-	6,326,200	-	10,105,000

비상장주식	-	12,081,637	-	12,081,637

합계	-	18,407,837	-	22,186,637

(주1) 당분기말 현재 상장주식은 모두 삼천리자전거(주)의 주식으로 구성되어 있으며, 당분기 중 3,778,800천원(법인세 효과 차감 전) 평가손실을 인식하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	22,186,637	16,858,243

취득	-	-

처분	-	-

평가	(3,778,800)	526,400

분기말	18,407,837	17,384,643

7.3 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산

특정금전신탁	16,281,986	-	130,920	-

기타금융자산

저축성보험상품	-	-	-	348,688

합계	16,281,986	-	130,920	348,688

8. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,552,308	42,248

선급비용	1,265,602	729,374

선급부가세	-	133,960

합계	2,817,910	905,582

9. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

하드블록재고(주1)	156,170	-	156,170	155,000	-	155,000

상품재고	192,811	-	192,811	43,159	-	43,159

합계	348,981	-	348,981	198,159	-	198,159

(주1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 회사가 매입한 전세기 항공권 및 항공기 등의 하드블록(100%) 좌석 중 고객에게 판매되지 아니한 금액을 재고자산으로 분류하였습니다.

10. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

당분기 - (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액	165,743	96,134	528,334	790,211

취득	-	590,005	104,169	694,174

처분	(8,134)	-	-	(8,134)

감가상각(주1)	(42,085)	(85,126)	(368,886)	(496,097)

기말금액	115,524	601,013	263,617	980,154

취득원가	331,572	2,129,677	1,065,727	3,526,976

감가상각누계액	(216,047)	(1,528,665)	(802,110)	(2,546,822)

(주1) 사용권자산의 상각비는 영업비용에 '사용권자산상각비'로 계상되어 있습니다.

전분기 - (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액	244,930	186,829	1,110,229	1,541,988

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

감가상각(주1)	(59,390)	(69,758)	(303,410)	(432,558)

대체 등	-	-	(112,458)	(112,458)

기말금액	185,540	117,071	694,361	996,972

취득원가	395,934	1,539,672	1,084,610	3,020,216

감가상각누계액	(210,394)	(1,422,601)	(390,249)	(2,023,244)

(주1) 사용권자산의 상각비는 영업비용에 '사용권자산상각비'로 계상되어 있습니다.

(2) 리스와 관련하여 손익으로 인식한 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	부동산	318,429	274,975

기타	50,458	28,435

합계	368,887	303,410

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,659	16,910

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	30,906	22,044

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함)	41,693	21,471

당분기 중 리스의 총 현금유출은 454,934천원(전분기: 391,111천원)입니다.

회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다(전분기: 80,034천원).

11. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

당분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	개발중인무형자산	합계

기초금액	2,642,477	1,189,406	-	3,831,883

취득	33,746	7,000	1,644,000	1,684,746

처분	-	-	-	-

상각	-	(339,598)	-	(339,598)

기말금액	2,676,223	967,086	1,644,000	5,287,309

취득원가	2,750,696	4,648,069	1,644,000	9,042,765

상각누계액	-	(3,680,983)	-	(3,680,983)

손상누계액	(74,473)	-	-	(74,473)

전분기 - (단위: 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	2,526,699	1,369,109	3,895,808

취득	-	370,000	370,000

처분	-	-	-

상각	-	(433,348)	(433,348)

기말금액	2,526,699	1,305,761	3,832,460

취득원가	2,716,950	4,641,069	7,358,019

상각누계액	-	(3,335,308)	(3,335,308)

손상누계액	(190,251)	-	(190,251)

12. 관계기업투자(1) 관계기업투자 현황

당분기말 - (단위: 천원)

회사명	소재국	업종	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

소공-핀포인트-케이클라비스AI 여행신산업 투자조합	대한민국	투자	12월	33.53	1,239,000	1,199,511

전기말 - (단위: 천원)

회사명	소재국	업종	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

소공-핀포인트-케이클라비스AI 여행신산업 투자조합	대한민국	투자	12월	33.53	1,239,000	1,209,227

(2) 관계기업투자의 변동내역당분기 - (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타	처분	분기말

소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	1,209,227	-	(9,716)	-	-	1,199,511

전분기 - (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타	처분	분기말

소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	1,221,201	-	(8,862)	-	-	1,212,339

13. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,753,920	-	1,014,418	-

금융보증부채	-	-	10,723	-

소계	4,753,920	-	1,025,141	-

14. 기타부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상품권예수금	625,876	-	363,416	-

선수금	89,535	-	351	-

여행수탁금	9,506,444	-	1,004,156	-

예수금	196,437	-	158,420	-

선수수익	10,798	393,934	4,459	320,822

기타부채	2,885,702	-	2,885,702	-

연차충당부채	12,022	-	178,119	-

합계	311,708	-	4,594,623	320,822

13,638,522	393,934

15. 충당부채(단위: 천원)

구분	포인트충당부채(주1)

당분기	전분기

기초	70,370	51,450

당기손익 인식:

전입액	86,094	42,854

환입액	(38,291)	(28,096)

사용	(44,397)	(9,520)

반기말	73,775	56,688

(주1) 회사는 회원유치 목적으로 회원가입 고객에 대하여 여행대금으로 사용 가능한 포인트를 지급하고 있으며, 동 포인트는 3년간 유효합니다. 포인트 부여에 따라 예상되는 미래에 유출될 직접 증분원가를 과거 경험률 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

16. 순확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산)의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	4,469,478	4,909,314

사외적립자산의 공정가치	(4,118,688)	(5,331,390)

합계	350,790	(422,076)

(2) 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	197,369	589,938	225,743	808,622

순이자원가	-	(17,134)	-	(11,420)

기타	-	40,556	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	197,369	613,360	225,743	797,202

17. 계약부채회사는 고객의 여행상품 이용실적 등에 따라 보상점수를 제공하고 있으며, 해당 매출발생시 보상점수로부터 미래 발생될 매출분을 이연하여 실제 보상점수가 사용될 때 매출로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 비유동기타부채에 포함된 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	320,822	471,243

수익이연	381,376	47,869

수익인식	(308,264)	(138,892)

기말금액	393,934	380,220

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 제공받은 이행보증 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	내역	금액

당분기말	전기말

서울보증보험	이행지급보증보험	1,331,400	1,166,400

신한은행(주1)	항공매대금지급보증	5,400,000	5,400,000

외화지급보증	295,912	100,768

합계	7,027,312	6,667,168

(주1) 항공매대금지급보증, 외화지급보증과 관련하여 신한은행에 예치한 정기예금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 6 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보금액	보험사

당분기말	전기말

배상책임보험	3,000,000	3,000,000	삼성화재(주)

3,000,000	3,000,000	DB손해보험

합계	6,000,000	6,000,000

한편, 회사는 상기 외 사무실 화재보험, 국내/해외여행보험, 자동차 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지급보증과 관련하여 지급보증처에 담보로 제공된 회사소유의 자산은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

단기금융상품	5,400,000	5,940,000	신한은행	미지급금	2,595,615

295,912	325,503	신한은행	미지급금	28,962

100,000	100,000	신한카드	미지급금	-

전기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

단기금융상품	5,400,000	5,940,000	신한은행	미지급금	17,605

110,844	121,928	신한은행	미지급금	2,359

200,000	200,000	신한카드	미지급금	-

(4) 회사는 2017년 9월 1일을 기준으로 자전거사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 신설회사인 지엘앤코(주)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 회사가 판매한 패키지여행상품 중 2019년 5월 29일(현지시간) 헝가리 유람선에서 사고가 발생하였습니다. 회사는 전기 중 사고보상과 관련하여 3,517백만원을 비용으로 인식하였으며, 당분기말 현재 합의가 완료되지 않은 인원에 대해 2,886백만원의 기타부채를 인식하였습니다. 현재 가해 선사 측과의 소송이 진행 중이고 소송결과에 따라 선반영된 비용의 일부가 보전될 것으로 예상하고 있으나, 해당 소송의 종결 시점과 보상금액을 현재로서는 예측하기 어렵습니다. 당분기말 현재 회사의 재무제표에는 영업 배상책임보험에 근거하여 수령가능한 보험금 조정사항이 반영되어 있습니다.(6) 당분기말 현재 계류 중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 5,215,545천원이며, 해당 소송의 결과에 따른 영향은 현재로서는 예측하기 어렵습니다.

19. 주식보상비용

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	참좋은여행㈜ 보통주	참좋은여행㈜ 보통주

부여방법	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상

부여시기	2017년 08월 31일	2020년 03월 20일

가득조건	부여일로부터 3년간 근속	부여일로부터 3년간 근속

행사가능조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능

(2) 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권 수량 및 가중평균 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

기초	945,000	8,670

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

분기말(주1)	945,000	8,670

(주1) 당분기말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 1차분(2017.08.31 부여) 521,000주입니다.

전분기 - (단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

기초	1,085,300	8,772

부여	-	-

행사	(32,000)	11,820

소멸	(98,200)	8,875

분기말(주1)	955,100	8,659

(주1) 전분기말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 1차분(2017.08.31 부여) 525,000주입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

당분기말 -

구분	1차분	2차분

부여된 선택권의 공정가치(원/주)	4,966	10,091

주가(원)	16,650	16,650

주가변동성(주1)	22.58%	22.58%

배당수익률	- %	- %

기대만기	2023년 08월 30일	2026년 03월 19일

무위험수익률	1.03%	1.70%

(주1) 주가변동성은 지난 180일의 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 산출하였습니다.

전기말 -

구분	1차분	2차분

부여된 선택권의 공정가치(원/주)	4,966	10,091

주가(원)	16,650	16,650

주가변동성(주1)	22.58%	22.58%

배당수익률	- %	- %

기대만기	2023년 08월 30일	2026년 03월 19일

무위험수익률	1.03%	1.70%

(주1) 주가변동성은 지난 180일의 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 산출하였습니다.

(4) 회사는 전기에 주식매수선택권에 대한 지급방법을 자기주식 지급거래로 결정하였으며, 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,069,664천원(전분기: 4,042,261천원)입니다.

20. 주식의 발행(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

보통주 발행

해당 없음

자기주식 변동

기초	790,883	6,415,549	800,000	6,489,505

주식기준보상에 따른 교부	-	-	(8,672)	(70,346)

분기말	790,883	6,415,549	791,328	6,419,159

21. 영업비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,311,893	6,049,222	1,444,142	3,383,547

주식보상비용	356,555	1,069,664	361,684	4,042,261

퇴직급여	197,369	613,360	225,743	797,202

복리후생비	297,325	886,763	196,004	295,214

여비교통비	34,771	136,338	27,720	60,151

소모품비	73,235	128,669	2,243	12,654

차량유지비	16,711	41,097	15,307	38,169

세금과공과	12,322	23,696	7,309	11,751

보험료	277,644	893,903	205,764	613,122

감가상각비	48,913	127,211	41,317	129,148

사용권자산상각비	135,933	368,887	112,931	303,410

무형자산상각비	110,278	339,599	143,270	433,348

광고선전비	1,135,334	2,762,270	143,056	620,558

지급수수료	1,222,949	2,517,263	331,676	1,182,003

지급임차료	93,996	202,841	92,061	214,199

운반비	14,696	45,416	13,432	35,213

대손상각비	(1,307)	(16,720)	-	(2,638)

판매수수료	313,629	515,794	71,874	128,876

판매촉진비	(193,628)	(126,499)	(306,156)	(233,983)

항공권원가 등	1,125,511	2,466,908	552,528	1,799,530

상품원가	153,705	504,148	94,323	472,524

사후봉사비	50,802	85,249	(1,724)	3,533,700

기타	136,000	362,407	115,343	317,352

합계	7,924,636	19,997,486	3,889,847	18,187,311

22. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	14,836	36,617	31	72

외화환산이익	26,276	31,675	4,766	4,766

유형자산처분이익	-	5	-	-

사용권자산처분이익	-	-	-	203

잡이익	1,734	2,983	3,259	30,019

합계	42,846	71,280	8,056	35,060

기타비용

외환차손	6,964	13,352	56	57

외화환산손실	(10)	-	(460)	-

유형자산처분손실	-	6,860	-	-

잡손실	2,392	4,681	-	1,265

합계	9,346	24,893	(404)	1,322

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	276,939	588,169	133,746	422,614

배당금수익	-	141,000	-	188,000

합계	276,939	729,169	133,746	610,614

금융비용

이자비용	1,569	6,659	4,676	16,910

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기는 세전손실로 인하여 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)을 산정하지 않았습니다.

25. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(3,051,149,191)	(9,343,449,237)	(2,134,503,332)	(10,952,224,056)

가중평균 유통보통주식수(주1)	13,209,117	13,209,117	13,206,498	13,202,244

기본주당순손익	(231)	(707)	(162)	(830)

(주1) 유통보통주식수는 취득한 보유자기주식수를 차감하여 계산하였습니다.

(2) 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당반기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 한편, 전분기에는 잠재적 보통주가 발행되지 않았습니다.

26. 배당금

당 회계연도에 대한 배당금은 본 보고서 제출일 현재 지급계획이 없습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	삼천리자전거(주)	-

관계기업	소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	소공-핀포인트-케이클라비스 AI 여행신산업 투자조합	-

기타특수관계자	지엘앤코(주)	지엘앤코(주)	회사의 등기이사가 지배주주 및 등기이사인 기업

(주)스마트	(주)스마트	삼천리자전거(주)가 지배력을 보유하고있거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)쁘레베베	(주)쁘레베베

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	1,880	1,221

기타특수관계자	지엘앤코(주)	-	114

합계	1,880	1,335

전분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	1,188	2,630

기타특수관계자	(주)쁘레베베	-	2,902

합계	1,188	5,532

(3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	17,532	-	22	-	-

전분기 - (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	선수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	1,307	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)쁘레베베	-	180	-	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	자금거래	배당금지급	배당금수취

기초금액	대여	회수	기말금액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	1,000,000	(1,000,000)	-	-	141,000

기타특수관계자	임직원	86,489	-	(78,489)	8,000	-	-

전분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	구분	자금거래	배당금지급	배당금수취

기초금액	대여	회수	기말금액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼천리자전거(주)	-	-	-	-	-	188,000

기타특수관계자	임직원	35,500	50,989	-	86,489	-	-

당분기말과 전기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	769,827	591,091

퇴직급여	119,865	82,013

주식기준보상	162,300	1,298,175

합계	1,051,992	1,971,279

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 영업활동 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손익	(11,980,844)	(14,022,403)

조정:

이자비용	6,659	16,910

외화환산손실	-	-

감가상각비	127,211	129,148

사용권자산상각비	368,887	303,410

사후봉사비	-	(5,264,321)

무형자산상각비	339,599	433,348

퇴직급여	613,360	797,203

대손상각비	(16,720)	(2,638)

유형자산처분손실	6,860	-

주식보상비용	1,069,664	4,042,261

이자수익	(588,169)	(422,614)

외화환산이익	(31,478)	(4,766)

배당금수익	(141,000)	(188,000)

지분법손익	9,716	8,862

유형자산처분이익	(5)	-

운전자본의 변동:

매출채권	-	(9,266)

기타수취채권	(4,999,527)	(416,649)

기타자산	(1,923,051)	(461,113)

재고자산	(150,822)	79,684

비유동기타수취채권	(293,957)	36,175

매입채무	-	(1,465)

기타금융부채	3,757,795	(5,096)

기타부채	9,043,666	732,453

확정급여부채	-	(548,072)

사외적립자산	-	399,036

비유동충당부채	3,406	5,239

비유동기타부채	73,112	(91,024)

기타	17,585	(13)

영업으로부터 창출된 현금	(4,688,053)	(14,453,711)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권 대체	-	1,014,418

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채	장기 리스부채	리스부채	장기 리스부채

기초	466,246	68,398	525,282	598,394

현금흐름	(375,676)	-	(330,686)	-

유동성대체 등	172,566	(68,398)	299,985	(412,442)

기말	263,136	-	494,581	185,952

29. 중요한 불확실성 증대 및 당사의 대응방안

2020년에 발생한 COVID-19의 확산으로 세계 경제는 유례없는 침체와 불확실성의 확대를 겪고 있습니다. 회사를 포함한 여행산업 또한 COVID-19로 인한 여행수요 감소로 여전히 어려운 영업환경에 놓여 있으며, 이는 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향을 주고 있습니다.그럼에도 당분기말 현재 회사의 재무구조는 매우 건실하여 이러한 어려운 상황에서도 상당기간 문제없이 영업을 지속할 수 있을 것으로 판단하고 있고, 시시각각 변화하는 국내외 상황에 대한 즉각적인 의사결정을 위해 노력하고 있으며, 지속적인 비용절감으로 유동성 확보에 최선을 다하여 사태의 장기화에 대비하고 있습니다. 그리고 과거의 유사 사례(사스, 신종플루, 메르스 등) 극복 후 여행수요가 단기간에 급속히 회복되었던 경험을 감안하여 사태 진화에 따른 신속한 영업 정상화를 준비하고 있고,본 보고서제출기준일 현재 국내외 COVID-19 백신 접종률 증가와 더불어 여행 후 자가격리가 면제되는 국가를 중심으로 해외여행이 재개되고 있으므로 머지않아 정상적인 영업이 가능할 것으로 기대하고 있습니다.한편, COVID-19로 인한 상기 영향과 회사의 대응방안이 회사 재무상태와 재무성과에 주게될 효과를 현재로선 구체적으로 측정할 수 없어, 당분기 재무제표에는 이러한효과가 반영되어 있지 않으며, 향후 진행상황에 따라 유의적으로 반영될 수 있습니다.