슈프리마에이치큐 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 슈프리마에이치큐와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 슈프리마에이치큐(이하 "지배기업")는 바이오인식 핵심모듈 및 출입통제 단말기의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 2000년 5월 4일 설립되었고 소재지는 경기도 성남시 분당구 정자일로 248입니다. 연결회사는 수차례의 증자, 주식매수선택권 행사와 인적분할 등으로 인하여 당분기말 현재 보통주 자본금은 5,235,920천원입니다.

한편, 당분기말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

보통주	이재원(대표이사)	3,306,595	31.58

신동목	843,062	8.05

문영수	277,571	2.65

송봉섭	150,225	1.43

이성직	63,496	0.61

자기주식	1,318,222	12.59

기타	4,512,669	43.09

합 계	10,471,840	100.00

(1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	소유지분율 및 의결권비율(%)

당분기말	전기말

㈜더그루	부동산 투자 및 개발	대한민국	12월	100	100

(2) 당분기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	순자산가액	매출액	분기순이익	분기포괄손익

㈜더그루	10,095,772	24,775	10,070,997	17,700	62,662	62,662

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약 분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보

(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 국내로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	주요 재화 및 용역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

㈜슈프리마에이치큐	바이오인식 핵심모듈 등	3,812,871	11,042,033	3,290,001	11,541,443

경영컨설팅수수료	1,240,180	3,674,908	1,405,827	3,918,486

합 계	5,053,051	14,716,941	4,695,828	15,459,929

(3) 회사의 영업수익은 모두 국내(대한민국)에 귀속되었습니다.

(4) 연결회사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A 사	11,014,322	74.84%	11,541,442	74.70%

B 사	3,492,764	23.73%	3,534,010	22.90%

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품	242,481	17,125,861	2,118,850	19,035,443

신종자본증권	-	10,768,669	1,932,500	9,349,007

비상장주식	-	2,195,596	-	3,529,822

기타	242,481	4,161,596	186,350	6,156,614

채무상품	16,053,366	31,824,640	2,065,395	33,011,668

기타	16,053,366	31,824,640	2,065,395	33,011,668

합 계	16,295,847	48,950,501	4,184,245	52,047,111

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

신종자본증권	-	2,738,940	-	2,577,450

상장주식	-	2,501,384	-	5,583,985

합 계	-	5,240,324	-	8,161,435

상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 법인세효과 차감 후 금액을 자본에 가산하는 형식으로 표시하고 있습니다.

7. 상각후원가측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	11,228,006	20,128,663

단기금융상품	31,000,000	38,189,400

매출채권	2,271,303	1,779,083

기타금융자산	803,777	641,672

장기기타금융자산	1,109,260	1,224,499

합 계	46,412,346	61,963,317

8. 매출채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,271,303	1,779,083

차감: 대손충당금	-	-

매출채권(순액)	2,271,303	1,779,083

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

9. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	273,855	-	161,319	-

미수수익	529,922	-	480,353	-

임차보증금	-	130,320	-	137,007

기타보증금	-	18,650	-	9,157

장기대여금	-	960,291	-	1,078,335

합 계	803,777	1,109,261	641,672	1,224,499

10. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	312,402	-	312,402	888,723	-	888,723

재공품	327,269	(14,707)	312,562	809,887	(15,061)	794,826

원재료	813,609	(30,443)	783,166	685,852	(31,632)	654,220

합 계	1,453,280	(45,150)	1,408,130	2,384,462	(46,693)	2,337,769

(2) 당분기 및 전분기 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)액은 (-)292천원 및 17,761천원입니다.

11. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	152,059	233,810

선급금	4,962	368

합 계	157,021	234,178

12. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜슈프리마(주1)	대한민국	29.46	89,698,652	29.46	85,935,268

㈜모카시스템	대한민국	23.41	618,829	24.50	752,613

대신앱실론제1호사모투자합자회사	대한민국	28.17	1,976,565	28.17	1,982,357

㈜비에스케이-퍼스트게이트 1호	대한민국	25.45	462,789	25.33	322,424

㈜비에스케이-퍼스트게이트 2호	대한민국	25.45	462,789	25.33	322,425

합 계	93,219,624	89,315,087

(주1) 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.

(2) 당분기와 전분기의 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	89,315,087	80,174,536

취득	300,000	2,110,547

처분	(5,166)	(203,363)

지분법손익	3,717,233	3,643,890

지분법자본변동	(99,684)	1,103,531

지분법이익잉여금변동	(7,846)	-

기말금액	93,219,624	86,829,141

13. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,912,454	7,131,451

취득	71,045	119,207

처분	(47)	(799)

감가상각비	(173,251)	(242,792)

대체	-	(3,595)

기타(주1)	-	(1,263,978)

기말	5,810,201	5,739,494

(주1) 연결회사는 전분기 중 종속기업인 ㈜슈프리마아이디(現엑스페릭스)의 지분 51%를 매각하였으며, 이로 인해 지배력을 상실하여 종속기업 관련 영업을 중단영업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 감가상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	141,220	95,808

매출원가	32,031	146,984

합 계	173,251	242,792

14. 사용권자산

(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	16,639	39,001

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	14,963	31,741

비유동	-	5,029

합계	14,963	36,770

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	26,517	81,870

리스부채에 대한 이자비용(주1)	1,007	4,071

단기리스료 및 소액자산리스료(주1)	3,859	5,969

(주1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 26,629천원(전분기: 81,417천원)입니다.

15. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	368,012	3,266,711

취득	33,311	208,102

처분	-	-

상각비	(23,405)	(100,937)

대체	-	5,601

기타(주1)	-	(2,548,420)

손상차손	-	(481,500)

기말	377,918	349,557

(주1) 연결회사는 전분기 중 종속기업인 ㈜슈프리마아이디(現엑스페릭스)의 지분 51%를 매각하였으며, 이로 인해 지배력을 상실하여 종속기업 관련 영업을 중단영업으로 분류하였습니다.

16. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초장부금액	3,651,859	883,429	4,535,288	3,651,860	917,202	4,569,062

취득	752,999	360,524	1,113,523	-	-	-

감가상각	-	(29,840)	(29,840)	-	(25,330)	(25,330)

기말장부금액	4,404,858	1,214,113	5,618,971	3,651,860	891,872	4,543,732

(2) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적 차이가 크지 않습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,342,081	-	1,367,024	-

미지급금	489,738	-	392,289	-

리스부채	14,963	-	31,741	5,029

임대보증금	-	3,000,000	-	3,000,000

합 계	1,846,782	3,000,000	1,791,054	3,005,029

18. 퇴직급여제도

연결회사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결회사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

당분기 및 전분기 중 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매관리비 (주1)	240,652	220,581

제조원가	-	-

합 계	240,652	220,581

(주1) 퇴직급여 중 연구인력에게 지급된 퇴직급여는 판매관리비의 경상연구개발비계정으로 계상되었으며, 당분기 및 전분기에 계상된 금액은 33,316천원 및 32,004천원입니다.

19. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	-	1,000

예수금	-	62,948

부가세예수금	550	273,705

합 계	550	337,653

20. 자본금

보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수:

보통주	10,471,840	10,471,840주

자본금	5,235,920	5,235,920

21. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	88,102,836	88,102,836

자기주식처분이익	457,851	457,851

기타자본잉여금	21,336,599	21,336,599

합 계	109,897,286	109,897,286

22. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차손	(79,923,155)	(79,923,155)

자기주식	(11,690,602)	(11,152,413)

합 계	(91,613,757)	(91,075,568)

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,232,765	11,152,413	1,074,985	10,059,165

증감	85,457	538,189	148,318	1,034,771

기말	1,318,222	11,690,602	1,223,303	11,093,936

23. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	323,684	323,684

임의적립금

기업합리화적립금	1,199	1,199

미처분이익잉여금	191,406,206	183,552,702

합 계	191,731,089	183,877,585

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

계속영업 주당손익

지배주주 보통주 계속영업 분기순이익(A)	2,415,972,233	8,030,393,015	2,698,299,539	13,471,265,955

가중평균유통주식수(B)	9,212,149 주	9,225,612 주	9,369,096 주	9,374,576 주

주당이익(C=A/B)	262	870	288	1,437

중단영업 주당손익

지배주주 보통주 중단영업 분기순이익(A)	-	-	-	17,953,638,582

가중평균유통주식수(B)	-	-	-	9,375,268 주

주당이익(C=A/B)	-	-	-	1,915

(2) 당분기 및 전분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다.

25. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	340,460	749,793	244,713	5,800,449

퇴직급여	78,818	207,336	66,595	188,577

복리후생비	73,302	189,695	43,757	83,592

경상연구개발비	510,623	1,010,583	185,196	1,017,761

유형자산상각비	55,988	167,737	58,473	177,678

투자부동산상각비	10,948	29,840	9,446	25,330

무형자산상각비	8,162	23,405	10,022	29,353

세금과공과	76,377	160,821	69,770	152,022

지급임차료	1,651	5,559	970	3,699

지급수수료	68,510	303,731	106,411	1,133,815

기타	48,750	182,905	67,798	209,520

합 계	1,273,589	3,031,405	863,151	8,821,796

26. 금융수익

당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	780,407	2,274,261	780,215	1,528,227

외화차익	1	194,030	19,057	19,083

외화환산차익	(85,031)	952	64,976	162,300

배당수익	215,428	400,578	125,514	464,030

당기손익인식금융자산처분이익	67,500	67,500	-	103,309

당기손익인식금융자산평가이익	353,702	1,147,149	(302,680)	756,688

상각후원가측정금융자산처분이익	-	-	-	174,320

합 계	1,332,007	4,084,470	687,082	3,207,957

27. 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	246	1,007	938	1,700

외환차손	43,627	47,549	9,378	125,819

외화환산손실	41,125	46,773	(12,624)	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	28,050	28,050

당기손익인식금융자산평가손실	90,472	452,353	182,345	446,372

기타의지급수수료	-	-	200,959	200,959

합 계	175,470	547,682	409,046	802,900

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	10,699	30,086	10,150	26,436

외화환산이익	4,359	4,359	(1,956)	-

유형자산처분이익	-	-	20	78

투자자산처분이익	-	-	-	12,014,750

잡이익	1,373	4,358	1,449	3,697

합 계	16,431	38,803	9,663	12,044,961

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	6,149	7,466	-	2,316

외화환산손실	(2,335)	-	765	2,868

유형자산처분손실	548	554	-	699

잡손실	-	-	56	5,109

관계기업투자주식처분손실	-	5,166	-	-

기타의지급수수료	-	1,394	-	-

합 계	4,362	14,580	821	10,992

29. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,058,939	(607,072)

사용된 원재료	3,893,391	5,114,586

종업원급여	957,128	5,989,025

복리후생비	190,104	83,973

감가상각비	199,768	324,662

투자부동산상각비	29,840	25,330

무형자산상각비	23,405	100,937

지급수수료	706,480	1,543,926

경상연구개발비	409,151	622,517

경상연구개발비(인건비)	601,432	395,245

외주가공비	2,050,761	2,461,343

기타	2,581,149	2,444,946

합 계(주1)	12,701,548	18,499,418

(주1) 손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2024년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 13.6%입니다. 중간연결재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간연결재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 연결회사는 채무자인 인도4G ID Ltd.에 대한 매출채권 회수 소송과 관련하여 2022년 5월5일 인도 대법원 상고심 선고 결과 최종 승소하였으며, 당분기말 현재 채권 회수를 위하여 인도 하이데라바드 고등법원에서 강제집행소송을 진행 중입니다.

(2) 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행계약 등으로 1,400천원의 지급보증을 받고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특 수 관 계 종 류	회 사 명

관계기업	㈜슈프리마

㈜모카시스템

㈜비에스케이-퍼스트게이트 1호

㈜비에스케이-퍼스트게이트 2호

㈜슈프리마에이아이

Suprema System UK LTD.

Suprema Europe SARL

Suprema Middle East FZCO

Suprema Japan INC

Suprema America LCC

Suprema Latam S. de R.L. de C.V.

Suprema Biometrics Private Limited

사모펀드

기타특수관계자	주요 경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특 수 관 계 자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	㈜슈프리마	3,492,764	2,632,292	3,534,011	3,659,636

㈜모카시스템	88,864	-	75,900	-

Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd.(주1)	-	-	-	45,554

㈜슈프리마에이아이	26,100	-	12,900	16,800

(주1) 전분기 중 처분하였으며, 해당 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	거래내역	당분기말	전기말

관계기업	㈜슈프리마	매출채권	851,779	634,478

임차보증금	90,000	90,000

매입채무 및 기타채무	582,402	1,135,498

임대보증금	3,000,000	3,000,000

㈜모카시스템	매출채권	14,960	3,960

㈜슈프리마에이아이	매출채권	6,380	-

기타채무	-	8,580

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액

연결회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,249,463	4,248,661

퇴직급여	42,897	61,626

합 계	2,292,360	4,310,287

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)