갤럭시아머니트리 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25 (당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
제 24 (전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지
갤럭시아커뮤니케이션즈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사(이하 "당사")와 국내종속기업인 주식회사 가비(이하 갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체" 라 함)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 1994년 10월에 설립되어 전자결제사업과 모바일커머스사업 등을 주목적사업으로 하고 있습니다.당사는 2007년 7월 18일에 발행주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 본사를 서울특별시 강남구 광평로 281에 두고 있습니다. 또한, 당기말 현재 당사의 대표이사는 김용광이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명	당기	보통주 지분율(%)

주식수(주)	자본금	당기	전기

조현준	12,584,015	6,292,008	32.08	31.80

효성아이티엑스(주)	6,541,875	3,270,938	16.68	16.53

트리니티에셋 매니지먼트(주)	2,501,889	1,250,945	6.38	6.32

기타 특수관계자	1,152,525	576,263	2.94	2.92

자기주식	1,338,806	669,403	3.41	3.84

기타	15,110,728	7,555,362	38.51	38.59

합계	39,229,838	19,614,919	100.00	100.00

1-2. 연결대상 종속기업의 현황과 투자의 내역당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황과 투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당기	전기

(주)가비	모바일쿠폰컨설팅	대한민국	12월	50%+1주	50%+1주	의결권의 과반수 보유

1-3. 연결실체의 재무현황당기와 전기의 연결실체의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)가비	532	1,172,110	(1,171,578)	-	(30,921)	(30,921)

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)가비	57,852	1,198,509	(1,140,657)	7,323	(2,513,732)	(2,513,732)

1-4. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산가액 중 비지배지분에 배분된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금액

당기	전기

(주)가비	(585,787)	(570,326)

(2) 당기와 전기의 비지배지분에 배분된 당기순손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금액

당기	전기

(주)가비	(15,461)	(1,256,862)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-21에서 설명하고 있습니다.2-2 회계정책과 공시의 변경2-2-1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)개정된 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기준서 제1109호 '금융상품' (제정)연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.(3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 2-5에서 설명하고 있습니다.(4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)개정된 기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않으며, 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않아서 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)개정된 기준서는 건설 또는 개발중인 투자부동산의 계정대체 시점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지를 판단하고, 뒷받침되는 용도 변경의 증거가 있는 경우에만 부동산을 투자부동산으로(에서) 계정 대체한다는 원칙을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(6) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기준서 제1116호 '리스' (제정)2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.연결실체는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.② 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.(2) 기준서 제1109호 '금융상품' (개정)개정된 기준서는 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정할 수 있도록 상각후원가 측정 범위를 확대하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 함을 명확하게 규정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다.

(3) 기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)개정된 기준서에서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산부터 적용하되, 조기 적용이 가능합니다.(4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)개정된 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 또한, 이기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017ㆍ사업결합(기준서 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.ㆍ공동약정(기준서 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 연결실체자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.ㆍ법인세(기준서 제1012호)기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.ㆍ차입원가(기준서 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 발생하는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.2-3. 연결재무제표의 측정기준연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-4. 영업부문영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2-5. 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별연결실체는 휴대폰소액결제, 신용카드결제 및 계좌이체 결제 등의 전자결제사업과 모바일백화점상품권 및 모바일쿠폰으로 구성된 모바일커머스사업을 영위하고 있습니다.기준서 제1115호 적용 시 고객과의 전자결제사업과 모바일커머스사업관련 계약에서는 1) 플랫폼(전자결제시스템)의 제공, 2) 정산대상금액 및 서비스수수료 정산으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다.연결실체의 사업관련 계약에서 구별되는 2가지 수행의무는 고객과 계약한 고객맞춤화된 결합산출물로 통합하는 유의적인 용역으로 제공되고 상호의존도가 매우 높은 것으로 분석됨에 따라 하나의 수행의무를 식별하였습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기준서 제1115호에 따르면 기업이 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.연결실체는 전자결제사업과 모바일커머스사업과 관련하여 계약기간 동안 정산대행용역을 제공하고 고객은 연결실체가 정산대행 용역을 제공하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 연결실체는 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 변동대가연결실체는 전자결제 사업부문 중 휴대폰소액결제관련 매출의 일부와 모바일커머스사업부문 중 모바일쿠폰관련 매출의 일부는 회계기간의 기간귀속에 따라 추정치를 사용하여 수익을 인식하고 있으며, 연결실체는 추정수익을 반영하기 위해 사용한 추정치는 직전 회계기간의 누적 데이터(경험률)를 기초로 하여 산정되고 있으며, 추정수익과 실제수익과의 차이는 중요하지 않을 정도로 미미합니다.2-6. 연결기준연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2-7. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2-8. 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액을 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.2-9. 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때'금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권 등에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2-10. 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용년수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	내용년수

기계장치	4년

공기구비품	4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-12. 무형자산(1) 영업권영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.(2) 상표권과 라이선스개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(3) 연구 및 개발연결실체는 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

가) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성나) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력라) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능마) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수 가능성바) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.(4) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.2-13. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액 만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2-14. 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2-15 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2-16. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2-18. 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 반면, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2-19. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결손익계산서에 인식됩니다.2-20. 배당금배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2-21. 추정과 판단연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 9-2 참조)

(2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 24 참조)연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 30 참조)(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.2-22. 충당부채와 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2-23. 법인세비용자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2-24. 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금 등3-1. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

요구불예금	25,015,494	14,073,097

3-2. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	거래처	금액	사용제한내용

당기	전기

현금및현금성자산	경남은행	-	3,283,635	선정산대출 담보

농협은행	12,656	12,656	파밍에 의한 지급정지

소계	12,656	3,296,291

기타유동금융자산	기업은행	200,000	200,000	비씨카드 질권

우리은행	140,000	140,000	신한카드 질권

농협은행	100,000	100,000	농협카드 질권

소계	440,000	440,000

합계	합계	452,656	3,736,291

4. 매출채권및기타채권4-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	25,064,746	-	19,613,669	-

(대손충당금)	(2,466,858)	-	(2,050,589)	-

대여금	-	-	300,000	-

(대손충당금)	-	-	(300,000)	-

미수수익	4,430	-	41,534	-

(대손충당금)	-	-	(2,185)	-

미수금	16,040,960	-	24,004,083	-

(대손충당금)	(53,813)	-	(1,526,305)	-

보증금(주1)	-	1,032,983	-	1,286,457

(현재가치할인차금)	-	(102,627)	-	(17,398)

(대손충당금)	-	-	-	(256,567)

합계	38,589,465	930,356	40,080,207	1,012,492

(주1) 당기말 현재 연결실체는 예치보증금 292백만원(전기말 : 292백만원)을 관련 거래처 등에 담보로 제공하고 있습니다.4-2. 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

기초금액	2,050,589	2,085,057	4,135,646	1,441,431	2,085,057	3,526,488

대손상각비(환입)	637,719	(58,844)	578,875	750,275	-	750,275

제각	(221,450)	(1,972,400)	(2,193,850)	(141,117)	-	(141,117)

기말금액	2,466,858	53,813	2,520,671	2,050,589	2,085,057	4,135,646

4-3. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	22,597,888	16,921,933	17,563,079	23,529,620

손상채권

- 3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

- 6개월 초과	2,466,858	53,813	2,050,590	2,085,057

소계	2,466,858	53,813	2,050,590	2,085,057

합계	25,064,746	16,975,746	19,613,669	25,614,677

5. 기타금융자산5-1. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	440,000	-	440,000	-

장기금융상품	-	2,683,726	-	862,485

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	-	-	824,708	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	-	6,653,461	-	1,441,971

합계	440,000	9,337,187	1,264,708	2,304,456

(주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 전기에 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 전기에 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

5-2. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 없으며 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

상각후취득원가	공정가치	장부금액

전환사채(주1)	(주)엔에스스튜디오	999,999	824,708	824,708

(주1) (주)엔에스스튜디오는 전기에 당기손익인식금융자산으로 분류하였으며, 당기중 전환사채를 보통주로 전환하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

5-3. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기

보유주식수	지분율(%)	상각후취득원가	장부가액	장부가액

비상장주식	(주)나무액터스	28,366	13.14	1,540,110	698,343	698,343

(주)비엔엠홀딩스	83,300	4.16	5,401,838	5,367,519	5,367,519

(주)엔에스스튜디오	269,541	2.26	975,199	587,599	587,599

합계	7,917,147	6,653,461	6,653,461

(단위 : 천원)

구분	회사명	전기

보유주식수	지분율(%)	상각후취득원가	공정가치	장부가액

비상장주식	(주)나무액터스	28,366	13.14	1,540,110	820,685	820,685

상장주식	(주)액션스퀘어	97,076	0.40	1,000,125	621,286	621,286

합계	2,540,235	1,441,971	1,441,971

5-4. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산) 평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초잔액	평가로 인한 증(감)액	기말잔액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(주1) (법인세효과차감전)	(219,445)	(544,262)	(763,707)

법인세효과	-	168,015	168,015

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(주1) (법인세효과차감후)	(219,445)	(376,247)	(595,692)

(주1) 전기말 매도가능금융자산으로 분류하였던 (주)액션스퀘어의 상장주식을 당 기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류함에 따라 전기말 기타포괄손익누계액 중 (-) 378,839천원을 기초이익잉여금으로 대체하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초잔액	평가로 인한 증(감)액	처분으로 인한 증(감)액	기말잔액

매도가능금융자산평가이익	203,589	(81,575)	(122,014)	-

매도가능금융자산평가손실	(243,903)	(354,380)	-	(598,283)

합계	(40,314)	(435,955)	(122,014)	(598,283)

6. 선급금6-1. 당기말과 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

총장부가액	대손충당금	장부가액	총장부가액	대손충당금	장부가액

선급금	148,839,740	(21,435,313)	127,404,427	112,847,374	(13,447,427)	99,399,947

6-2. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

기초잔액	대손상각비	제각	기타(주1)	기말잔액

대손충당금	13,447,427	6,788,595	(1,348,936)	2,548,227	21,435,313

(주1) 선정산 중 미수재정산분에 대하여 추후 정산하여 추가계상된 대손충당금입니다.

(단위 : 천원)

과목	전기

기초잔액	대손상각비	제각	기말잔액

대손충당금	11,031,218	6,952,079	(4,535,870)	13,447,427

7. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당기	전기

선급비용	423,103	34,478

8. 유형자산8-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	74,946	(74,933)	-	13	102,078	(102,060)	18

공기구비품	4,714,353	(3,176,364)	(32,403)	1,505,586	3,715,639	(2,837,825)	877,814

합계	4,789,299	(3,251,297)	(32,403)	1,505,599	3,817,717	(2,939,885)	877,832

8-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기말장부금액

기계장치	18	-	5	-	-	13

공기구비품	877,814	1,202,437	62	542,200	32,403	1,505,586

합계	877,832	1,202,437	67	542,200	32,403	1,505,599

(단위 : 천원)

구분	전기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기말장부금액

토지	116,338	-	116,338	-	-

건물	182,738	-	180,834	1,904	-

기계장치	112,269	-	100,023	12,228	18

공기구비품	875,469	429,718	-	427,373	877,814

합계	1,286,814	429,718	397,195	441,505	877,832

9. 무형자산9-1. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초금액	취득	처분	상각비	손상차손	기말금액

영업권	22,696,767	-	-	-	-	22,696,767

산업재산권	48,725	10,890	-	35,823	-	23,792

개발비	30,758	-	-	16,664	-	14,094

소프트웨어	846,191	1,107,898	-	418,036	1,007	1,535,046

회원권	330,318	80,701	10,909	-	-	400,110

합계	23,952,759	1,199,489	10,909	470,523	1,007	24,669,809

(단위 : 천원)

구분	전기

기초금액	취득	상각비	기말금액

영업권	22,696,767	-	-	22,696,767

산업재산권	98,983	3,966	54,224	48,725

개발비	66,442	-	35,684	30,758

소프트웨어	899,264	203,174	256,247	846,191

회원권	330,318	-	-	330,318

합계	24,091,774	207,140	346,155	23,952,759

9-2. 영업권의 손상차손 (1) 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로 다음과 같이 배분되었으며, 당기와 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	전자결제사업부문	모바일사업부문	기타의 사업부문	합계

영업권 배부금액	20,699,541	1,997,226	-	22,696,767

(2) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은현금창출단위를 기준으로 회수가능액과 비교하여 산출하며, 이러한 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치(2019년부터 2023년까지)의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다.

주요가정치	전자결제사업부문	모바일사업부문

매출액이익율	36.33%	49.13%

매출액성장율(주1)	12.80%	16.09%

영구성장율	1.00%	1.00%

가중평균자본비용(주2)	9.36%	9.36%

(주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 실적과 게임시장성장률, 국내디지털시장성장률, 소비자물가상승률 등의 산업보고서에 포함된 예측치를 이용하여 산정되었습니다. (주2) 예상현금흐름에 적용된 회사의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.

연결실체는 당기에 전자결제사업부문과 모바일사업부문의 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 판단되므로 손상차손을 인식하지 않았습니다.(3) 아래 민감도 분석은 현재 다른 변수가 일정하다고 가정하고 분석을 수행하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	사용가치에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(23,188)	32,008	(17,202)	24,004

영구성장률	23,807	(17,285)	18,021	(12,944)

10. 관계기업투자10-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	지분율(%)	지역

당기	전기

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	온라인결제관련 개발	20.00	20.00	국내

10-2. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	금액

당기	전기

취득원가	지분법적용후 장부금액	취득원가	지분법적용후 장부금액

갤럭시아마이크로페이먼트(주)(주1)	100,000	-	100,000	-

(주1) 2016년 중 연결실체는 관계기업인 갤럭시아마이크로페이먼트(주)의 누적손실로 인해 연결실체가 보유하고 있는 투자지분 장부금액 전액을 손상차손으로 처리하였습니다.

10-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

순자산	지분율(%)	순자산지분금액	손상차손	장부금액

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	13,977	20	2,795	(2,795)	-

(단위 : 천원)

회사명	전기

순자산	지분율(%)	순자산지분금액	손상차손	장부금액

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	14,271	20	2,854	(2,854)	-

10-4. 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	세후 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	13,977	-	-	-	-	(294)	-	(294)

(단위 : 천원)

회사명	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	세후 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	14,271	-	-	-	-	(3,876)	-	(3,876)

11. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

매입채무	36,996,004	19,945,167

미지급금	25,650,902	24,304,629

미지급배당금	2,447	1,259

미지급비용	334,166	293,428

예수보증금	456,200	206,200

합계	63,439,719	44,750,683

12. 기타유동금융부채전기 중 연결실체는 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하였으며, 당기 중 계약만기로 종료되었습니다.연결실체의 위험관리정책에 따른 파생상품계약은 위험회피효과를 제공하고 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족하므로 위험회피회계를 적용하였습니 다.

12-1. 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	거래목적	종류	금액

파생상품부채	현금흐름 위험회피	이자율스왑	당기	전기

-	29,174

당기와 전기 중 현금흐름위험회피 회계처리가 적용된 파생상품의 평가이익을 기타포괄손익으로 처리하였습니다.

12-2. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

위험회피대상	파생상품 종류	거래내용

당기	전기

단기차입금	이자율스왑	-	거래처 : 우리은행만기 : 2018년 10월 1일이자율스왑 : KRW CD(91일)+1.99%와 KRW 3.94%원금 : KRW 200억원

13. 차입금13-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	금액

당기	전기

유동부채	단기차입금	61,846,561	50,053,397

유동성장기부채	4,993,240	4,993,240

소계	66,839,801	55,046,637

비유동부채	장기차입금	3,905,470	8,898,710

합계	70,745,271	63,945,347

13-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금액

당기	전기	당기	전기

우리은행	운전자금	4.36	4.16	2,000,000	2,000,000

국민은행	운전자금	4.04	3.64	3,000,000	3,000,000

농협은행	운전자금	3.98	3.75	3,000,000	3,000,000

신한은행	운전자금	3.93	-	5,000,000	-

경남은행(주1)	선정산 대출	CD+2.40	CD+2.40	25,684,061	21,890,897

우리은행(주1)	선정산 대출	3.93~4.08	3.70~3.94	23,000,000	20,000,000

(주)앤드비언드	운전자금	-	-	162,500	162,500

합계	61,846,561	50,053,397

(주1) 연결실체는 경남은행과 우리은행으로부터 선정산대출을 받았으며, 이와 관련하여 연결실체의 선급금이 담보로 제공되어 있습니다.

13-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금액

당기	전기	당기	전기

우리은행	운전자금	4.26	4.06	2,510,000	4,170,000

대구은행(주1)	선정산대출	4.05	3.98	6,388,710	9,721,950

소계	8,898,710	13,891,950

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(4,993,240)	(4,993,240)

장기차입금	3,905,470	8,898,710

(주1) 연결실체는 대구은행으로부터 선정산대출을 받았으며, 이와 관련하여 연결실체의 선급금이 담보로 제공되어 있습니다.

14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

선수금	10,176,863	9,900,268

예수금	263,322	262,566

부가세예수금	1,151,904	-

합계	11,592,089	10,162,834

15. 자본금15-1. 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	39,229,838주	34,829,838주

납입자본금	19,614,919,000	17,414,919,000

1주당금액	500	500

15-2. 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자	당기

내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2018.01.01	기초	34,829,838	17,414,919	38,557,063

2018.05.01	유상증자	4,400,000	2,200,000	13,524,619

2018.12.31	기말	39,229,838	19,614,919	52,081,682

(단위 : 천원)

일자	전기

내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2017.01.01	기초	32,693,543	16,346,771	28,569,275

2017.09.21	전환사채 전환	2,136,295	1,068,148	9,987,788

2017.12.31	기말	34,829,838	17,414,919	38,557,063

16. 기타잉여금16-1. 당기말과 전기말 현재 기타잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

감자차익	1,080,018	1,080,018

자기주식	(10,380,928)	(10,380,928)

자기주식처분손실	(1,536,868)	(1,536,868)

기타자본잉여금(주1)	13,085,551	13,085,551

합계	2,247,773	2,247,773

(주1) 당기말 현재 기타자본잉여금은 종속기업주식의 추가취득에 따른 취득대가와 종속회사 순자산 중 추가지분취득분과의 차액 11,288,414천원, 2007년 3월 2일자 주주총회 결의에 따른 이익잉여금의 자본잉여금 전입액 366,023천원, 주식선택권 미행사로 인한 소멸분 20,239천원, 2015년 7월 1일자로 종속회사인 (주)인포허브를 흡수합병함으로 인하여 인수한 순자산과 합병대가와의 차액 1,407,335천원 및 2016년4월 15일자로 종속회사인 (주)디지큐를 흡수합병함으로써 발생한 기타자본잉여금 3,540천원의 합으로 구성되어 있습니다.

16-2. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

자기주식	1,338,806	10,380,928	1,338,806	10,380,928

17. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실	(595,692)	-

매도가능금융자산평가손실	-	(598,283)

파생상품평가손실	-	(29,174)

합계	(595,692)	(627,457)

18. 이익잉여금18-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

법정적립금(이익준비금)(주1)	178,860	78,387

임의적립금(주2)	500,000	500,000

미처분이익잉여금	10,159,078	6,802,752

합 계	10,837,938	7,381,139

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 당사는 전자금융거래법의 규정에 의하여 전자금융업자의 전자금융사고 책임을이행하기 위한 준비금을 별도로 적립하고 있습니다.

18-2. 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보통주

당기	전기

액면금액	500	500

1주당 배당금	35	30

배당금	7%	6%

발행주식수(주)	39,229,838주	34,829,838주

배당 제외 주식수	1,338,806주	1,338,806주

배당을 받을 주식수	37,891,032주	33,491,032주

배당금총액	1,326,186,120	1,004,730,960

19. 영업부문별 정보19-1. 영업부문에 대한 일반정보연결실체는 제공하는 주요 서비스의 성격에 따라 전자결제사업부문, 모바일사업부 문, 기타부문으로 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다.영업부문별 자산과 부채는 최고경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

19-2. 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

전자결제 사업부문	모바일 사업부문	기타부문	합계

매출액	70,169,054	11,076,717	137,619	81,383,391

매출원가	44,949,981	4,911,215	86,028	49,947,224

매출총이익	25,219,073	6,165,502	51,592	31,436,167

판매비와관리비	9,528,091	3,243,051	3,816,745	16,587,886

대손상각비	7,426,314	(58,844)	-	7,367,470

영업손익(주1)	8,264,669	2,981,295	(3,765,153)	7,480,810

(단위 : 천원)

구분	전기

전자결제 사업부문	모바일 사업부문	기타부문	합계

매출액	57,477,745	11,516,275	135,574	69,129,594

매출원가	35,332,884	3,893,787	180,684	39,407,355

매출총이익	22,144,861	7,622,488	(45,110)	29,722,239

판매비와관리비	11,623,646	3,872,169	2,548,135	18,043,950

대손상각비	7,702,354	-	-	7,702,354

영업손익 (주1)	2,818,861	3,750,319	(2,593,245)	3,975,935

(주1) 연결실체의 경영진은 부문영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

20. 비용의 성격별 분류 20-1. 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

전자결제매출직접원가	44,949,981	35,332,884

마케팅매출직접원가	4,911,215	3,893,787

기타매출직접원가	86,028	180,685

종업원급여	8,119,974	8,286,255

복리후생비	1,237,112	1,214,960

감가상각비와 무형자산상각비	1,012,723	787,660

대손상각비	7,367,470	7,702,354

기타비용	6,218,078	7,755,074

합계(주1)	73,902,581	65,153,659

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.20-2. 당기와 전기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

급여	7,479,240	7,702,827

퇴직급여	640,734	583,428

합계	8,119,974	8,286,255

20-3. 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

감가상각비	542,200	441,505

무형자산상각비	470,523	346,155

합계	1,012,723	787,660

21. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,479,240	7,702,827

퇴직급여	640,734	583,428

복리후생비	1,237,112	1,214,960

여비교통비	169,818	206,513

접대비	377,802	448,578

통신비	1,022,730	728,837

세금과공과금	41,071	55,475

감가상각비	542,200	441,505

지급임차료	637,104	755,202

리스료	89,089	90,306

수선유지비	304,199	322,637

보험료	117,011	144,707

운반비	3,140	7,726

교육훈련비	36,411	33,495

도서인쇄비	27,640	44,690

소모품비	24,398	34,290

지급수수료	1,981,485	3,437,800

광고선전비	854,197	868,403

건물관리비	426,680	413,270

무형자산상각	470,523	346,155

협회비	105,302	163,146

합계	16,587,887	18,043,950

22. 기타수익 및 기타비용22-1. 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

유형자산처분이익	242	102,827

무형자산처분이익	13,695	-

잡이익	386,410	597,145

합계	400,347	699,972

22-2. 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

유형자산처분손실	-	98,004

유형자산손상차손	32,403	-

무형자산손상차손	1,007	-

기부금	-	43,728

잡손실	632,928	143,407

합계	666,338	285,139

23. 금융수익 및 금융비용23-1. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

이자수익	447,586	607,328

사채상환이익	-	107,408

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	150,491	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	181,668

합계	598,077	896,404

23-2. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

이자비용	3,184,039	2,185,856

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	66,725	-

이자율스왑거래손실	44,877	28,422

합계	3,295,641	2,214,278

24. 법인세비용 24-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	714,134	241,943

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,189,802)	(241,943)

자본에 직접 가감된 이연법인세	168,016	-

법인세비용	(307,652)	-

24-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(763,707)	168,016	(557,969)	-

24-3. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,517,256	3,072,893

적용세율에 따른 법인세	971,796	654,036

조정사항 :	(1,279,448)	(654,036)

비과세수익	-	424

비공제비용	184,800	220,596

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	(1,522,830)	(552,205)

기타(세율차이등)	58,582	(322,851)

법인세비용	(307,652)	-

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기의 유효세율은 분자의 금액이 "0"이거나 음수이므로 기재하지 않습니다.

24-4. 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

(1) 총 이연법인세

대손충당금	16,206,791	6,040,826	22,247,617	3,565,494	1,328,982	4,894,476

미수수익	(49,943)	45,513	(4,430)	(10,987)	10,012	(975)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	692,455	-	692,455	152,340	-	152,340

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	-	(4,993,289)

선급비용	(17,398)	(85,229)	(102,627)	(3,828)	(18,750)	(22,578)

현재가치할인차금	17,398	85,229	102,627	3,828	18,750	22,578

미지급비용	239,000	40,700	279,700	52,580	8,954	61,534

감가상각비	91,347	(487)	90,860	20,096	(107)	19,989

종속기업및관계기업투자	267,461	-	267,461	58,841	-	58,841

대손금	870,464	-	870,464	191,502	-	191,502

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	598,283	165,424	763,707	131,622	36,394	168,016

종속기업및관계기업투자손상차손	850,000	-	850,000	187,000	-	187,000

당기손익인식금융자산평가손실	175,291	-	175,291	38,564	-	38,564

이자율스왑평가손실	29,174	(29,174)	-	6,418	(6,418)	-

기부금	42,500	-	42,500	9,350	-	9,350

결손금	13,178,115	(7,807,489)	5,370,626	2,899,185	(1,717,647)	1,181,538

종속회사결손금	2,631,857	30,921	2,662,778	579,009	6,802	585,811

합계	13,126,028	(1,513,766)	11,612,262	2,887,725	(333,028)	2,554,697

(2) 미인식 이연법인세

관계기업투자	267,461	(267,461)	-	58,841	(58,841)	-

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	-	(4,993,289)

결손금	11,100,620	(11,100,620)	-	2,442,134	(2,442,134)	-

종속회사결손금	2,631,857	30,921	2,662,778	579,009	6,802	585,811

대손충당금	16,206,791	6,040,826	22,247,617	3,565,494	1,328,982	4,894,476

기타	3,538,571	(1,625,632)	1,912,939	778,485	(357,639)	420,846

소계	11,048,533	(6,921,966)	4,126,567	2,430,674	(1,522,830)	907,844

(3) 인식한 이연법인세

결손금등	2,077,495	5,408,200	7,485,695	457,051	1,189,802	1,646,853

합계	2,077,495	5,408,200	7,485,695	457,051	1,189,802	1,646,853

(단위 : 천원)

과목	전기

누적일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

(1) 총 이연법인세

대손충당금	13,543,757	2,663,034	16,206,791	2,979,627	585,867	3,565,494

미수수익	(5,462)	(44,481)	(49,943)	(1,202)	(9,785)	(10,987)

매도가능금융자산손상차손	692,455	-	692,455	152,340	-	152,340

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	-	(4,993,289)

선급비용	(49,304)	31,906	(17,398)	(10,847)	7,019	(3,828)

현재가치할인차금	49,304	(31,906)	17,398	10,847	(7,019)	3,828

미지급비용	242,867	(3,867)	239,000	53,431	(851)	52,580

감가상각비	144,309	(52,962)	91,347	31,748	(11,652)	20,096

관계기업투자	267,461	-	267,461	58,841	-	58,841

대손금	3,182,135	(2,311,671)	870,464	700,070	(508,568)	191,502

매도가능금융자산평가이익	40,314	557,969	598,283	8,869	122,753	131,622

전환권조정	(648,845)	648,845	-	(142,746)	142,746	-

전환사채상환할증금	938,070	(938,070)	-	206,375	(206,375)	-

관계기업투자 손상차손	100,000	750,000	850,000	22,000	165,000	187,000

당기손익인식금융자산평가손실	356,959	(181,668)	175,291	78,531	(39,967)	38,564

파생상품평가손실	477,055	(477,055)	-	104,952	(104,952)	-

지급임차료	-	29,174	29,174	-	6,418	6,418

기부금	12,500	30,000	42,500	2,750	6,600	9,350

결손금	17,771,372	(4,593,257)	13,178,115	3,909,702	(1,010,517)	2,899,185

종속기업의 결손금	118,125	2,513,732	2,631,857	25,988	553,021	579,009

소계	14,536,305	(1,410,277)	13,126,028	3,197,987	(310,262)	2,887,725

(2) 미인식 이연법인세

관계기업투자	267,461	-	267,461	58,841	-	58,841

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	-	(4,993,289)

결손금	16,793,608	(5,692,988)	11,100,620	3,694,594	(1,252,460)	2,442,134

종속기업의 결손금	118,125	2,513,732	2,631,857	25,988	553,021	579,009

대손충당금	13,543,757	2,663,034	16,206,791	2,979,627	585,867	3,565,494

기타	5,532,357	(1,993,786)	3,538,571	1,217,118	(438,633)	778,485

소계	13,558,541	(2,510,008)	11,048,533	2,982,879	(552,205)	2,430,674

(3) 인식한 이연법인세

결손금등	977,764	1,099,731	2,077,495	215,108	241,943	457,051

합계	977,764	1,099,731	2,077,495	215,108	241,943	457,051

24-5. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.

24-6. 당기말 현재 세무상 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생회계연도	당기	공제기한

당사	종속기업	합계

2015.12.31	5,370,626	7,107	5,377,733	2025.12.31

2016.12.31	-	111,018	111,018	2026.12.31

2017.12.31	-	2,513,732	2,513,732	2027.12.31

2018.12.31	-	30,921	30,921	2028.12.31

합계	5,370,626	2,662,778	8,033,404

24-7. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	356,842	457,051

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,313,563	-

상계전 이연법인세자산	1,670,405	457,051

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(23,552)	-

상계전 이연법인세부채	(23,552)	-

이연법인세자산(부채) 순액	1,646,853	457,051

25. 주당손익 기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기에는 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일하며, 전기에는 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나 희석효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(단위 : 주, 원)

과목	금액 또는 주식수

당기	전기

지배기업 소유주지분 연결당기순이익	4,840,368,489	4,329,755,275

가중평균유통보통주식수(주1)	36,444,457	31,970,067

기본주당이익	133	135

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

26. 특수관계자 거래26-1. 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내용과 당기말과 전기말 현재의 채권ㆍ채무잔액의 내용은 연결대상 종속회사를 제외하였습니다.

26-2. 당기말 현재 연결실체의 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체와의 관계	회사명	지분율(%)	업종

당기	전기

관계기업	갤럭시아마이크로페이먼트(주)	20.00	20.00	온라인결제관련개발

26-3. 당기와 전기에 연결실체와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

당사와의 관계	당기	전기

기타의 특수관계자	효성아이티엑스(주)	효성아이티엑스(주)

(주)효성	(주)효성

효성중공업(주)	-

효성첨단소재(주)	-

효성티앤씨(주)	-

효성티앤에스(주)	효성티앤에스(주)

효성캐피탈(주)	효성캐피탈(주)

갤럭시아코퍼레이션즈(주)	갤럭시아코퍼레이션즈(주)

(주)엔에이치테크	(주)엔에이치테크

효성에프엠에스(주)	효성에프엠에스(주)

효성트랜스월드(주)	효성트랜스월드(주)

효성굿스프링스(주)	효성굿스프링스(주)

더클래스효성 주식회사	더클래스효성 주식회사

효성인포메이션시스템(주)	효성인포메이션시스템(주)

(주)갤럭시아디바이스	(주)갤럭시아디바이스

(주)앤드비언드	(주)앤드비언드

26-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참조)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	지급수수료	기타