갤럭시아머니트리 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 26 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
갤럭시아머니트리주식회사와 그 종속기업(구. 갤럭시아머니트리주식회사와 그 종속기업)

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 갤럭시아머니트리주식회사(구. 갤럭시아커뮤니케이션주식회사, 이하 "당사")와 그 종속기업인 Moneytree Vietnam Co., Ltd. 등(이하 갤럭시아머니트리주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 1994년 10월에 설립되어 결제사업과 O2O사업 등을 주목적사업으로 하고 있습니다.당사는 2007년 7월 18일에 발행주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 본사를 서울특별시 강남구 광평로 281에 두고 있습니다. 또한, 당기말 현재 당사의 대표이사는 김용광이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

주주명	당기	보통주 지분율(%)

주식수(주)	자본금	당기	전기

조현준	12,762,078	6,381,039	32.53	32.53

효성아이티엑스(주)	6,541,875	3,270,938	16.68	16.68

트리니티에셋 매니지먼트(주)	3,299,420	1,649,710	8.41	6.38

기타 특수관계자	354,994	177,497	0.90	2.94

자기주식	1,338,806	669,403	3.41	3.41

기타	14,932,665	7,466,331	38.06	38.06

합계	39,229,838	19,614,919	100.00	100.00

한편, 당사는 2020년 9월 11일 당사의 상호를 갤러시아커뮤니케이션주식회사에서 갤럭시아머니트리주식회사로 변경하였습니다.

1-2. 연결대상 종속기업의 현황과 투자의 내역당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황과 투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당기	전기

MoneyTree Vietnam CO., LTD	모바일쿠폰중계업	베트탐	12월	100	100	의결권의 전체 보유

1-3. 연결실체의 재무현황당기와 전기의 연결실체의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)가비	-	-	-	-	-	-

MoneyTree Vietnam Co., Ltd.(주1)	729,313	21,254	708,059	-	(409,471)	(409,471)

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)가비	138	1,173,346	(1,173,208)	-	(1,630)	(1,630)

Gaxaxia Comms Vietnam Co., Ltd	1,154,678	-	1,154,678	-	(72)	(9,022)

(주1) 당기중 사명을 Gaxaxia Comms Vietnam Co., Ltd.에서 Moneytree Vietnam Co., Ltd.로 변경하였습니다.1-4 연결대상범위의 변동당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	제외 서유

(주)가비	당기중 청산완료

1-5. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산가액 중 비지배지분에 배분된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금액

당기	전기

(주)가비	-	(586,602)

(2) 당기와 전기의 비지배지분에 배분된 당기순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금액

당기(주1)	전기

(주)가비	586,602	(815)

(주1) 당기중 청산에 따른 청산처분손익 산정액입니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 회계정책과 공시의 변경2-2-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서연결기업은 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

· 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

· 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 영업부문영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2-4. 수익인식연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별연결실체는 휴대폰소액결제, 신용카드결제 및 계좌이체 결제 등의 결제사업과 편의점결제, 모바일백화점상품권 및 모바일쿠폰으로 구성된 O2O사업을 영위하고 있습니다.기준서 제1115호 적용 시 고객과의 결제사업과 O2O사업관련 계약에서는 1) 플랫폼(전자결제시스템)의 제공, 2) 정산대상금액 및 서비스수수료 정산으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다.연결실체의 사업관련 계약에서 구별되는 2가지 수행의무는 고객과 계약한 고객맞춤화된 결합산출물로 통합하는 유의적인 용역으로 제공되고 상호의존도가 매우 높은 것으로 분석됨에 따라 하나의 수행의무를 식별하였습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기준서 제1115호에 따르면 기업이 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.연결실체는 결제사업과 O2O사업과 관련하여 계약기간 동안 정산대행용역을 제공하고 고객은 연결실체가 정산대행 용역을 제공하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 연결실체는 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.(3) 변동대가연결실체는 결제 사업부문 중 휴대폰소액결제관련 매출의 일부와 O2O사업부문 중 모바일쿠폰관련 매출의 일부는 회계기간의 기간귀속에 따라 추정치를 사용하여 수익을 인식하고 있으며, 연결실체는 추정수익을 반영하기 위해 사용한 추정치는 직전 회계기간의 누적 데이터(경험률)를 기초로 하여 산정되고 있으며, 추정수익과 실제수익과의 차이는 중요하지 않을 정도로 미미합니다.2-5. 연결기준연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2-6. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2-7. 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액을 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.2-8. 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권 등에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2-9. 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용년수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	내용년수

기계장치	4년

공기구비품	4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-10. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-11. 무형자산(1) 영업권영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 상표권과 라이선스개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(3) 연구 및 개발연결실체는 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.가) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성나) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력라) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능마) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수 가능성바) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.(4) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.2-12. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액 만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2-13. 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2-14 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2-15. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-16. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-17. 리스연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.연결실체는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결실체는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.① 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결실체가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결실체가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다.사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 연결실체의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 연결실체는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다.리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결실체의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 연결실체가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결실체가 부담할 금액- 잔존가치보증리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결실체가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결실체의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결실체의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다.한편 연결실체는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.② 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우, 연결실체는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 연결실체는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2-18. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결손익계산서에 인식됩니다.2-19. 배당금배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2-20. 추정과 판단연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.2-21. 충당부채와 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2-22. 법인세비용자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3. 사용이 제한된 예금 3-1. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

요구불예금	25,429,639	7,708,842

3-2. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금융기관명	금액	사용제한내용

당기	전기

기타유동금융자산	우리은행	140,000	140,000	신한카드(주) 질권

300,000	300,000	비씨카드(주) 질권

농협은행	100,000	100,000	농협카드(주) 질권

하나은행	30,000	-	하나카드(주) 질권

신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	합계	572,000	542,000

4. 매출채권 및 기타채권 4-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권-상품권판매수수료	24,088,215	-	20,441,752	-

매출채권-미납가산금	4,930,100	-	4,874,467

(대손충당금)	(3,073,457)	-	(3,067,303)	-

대여금	30,000	-	-	-

미수수익	3,637	-	6,868	-

미수금	14,275,229	-	22,288,484	-

(대손충당금)	(49,269)	-	(49,269)	-

보증금(주1)	-	1,470,200	-	1,289,104

(현재가치할인차금)	-	(62,126)	-	(83,363)

선급비용	141,329	-	-

합계	40,204,456	1,549,404	44,494,999	1,205,741

(주1) 당기말 현재 당사는 예치보증금 442백만원(전기말 : 352백만원)을 관련 거래처 등에 담보로 제공하고 있습니다. 14-2. 대손충당금 1) 당기말과 전기말 현재 연결기업 매출채권의 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권 연령

정상(만기미도래)	3개월 이하	4개월~6개월이하	7개월~9개월 이하	10개월~1년 이하	1년 초과	합계

당기말

기대 손실률	-	7.82%	53.02%	67.85%	75.67%	95.88%	-

매출채권	24,088,216	1,656,023	250,263	178,436	187,486	2,657,891	29,018,315

대손충당금	-	(129,434)	(132,696)	(121,064)	(141,864)	(2,548,399)	(3,073,457)

전기말

기대 손실률	-	9%	57%	72%	81%	98%

매출채권	20,441,542	1,638,551	321,646	250,453	212,986	2,451,040	25,316,219

대손충당금	-	(140,128)	(182,039)	(180,615)	(171,735)	(2,392,785)	(3,067,303)

2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

기초	3,067,093	250,769	3,317,862	2,466,858	53,813	2,520,671

대손상각비	207,235	-	207,235	669,311	-	669,311

채권제각	(200,871)	(201,500)	(402,371)	(68,866)	(4,544)	(73,410)

기말	3,073,457	49,269	3,122,726	3,067,303	49,269	3,116,572

5. 기타금융자산

5-1. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	570,000	-	540,000	-

장기금융상품	-	1,169,194	-	3,466,176

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,880,877	-	7,118,260

합계	570,000	7,050,071	540,000	10,584,436

5-2. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

출자좌수(좌)	지분율(%)	상각후취득원가	공정가치	장부금액

비상장주식	㈜나무엑터스	28,366	13.14	1,540,110	761,655	761,655

㈜비엔엠홀딩스	83,300	4.16	5,401,838	4,898,196	4,898,196

㈜엔에스스튜디오	263,467	0.7	953,224	201,025	201,025

(재)한국간편결제진흥원	2.25	20,000	20,000	20,000

합계	7,915,172	5,880,877	5,880,877

(단위 : 천원)

구분	회사명	전기

출자좌수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

비상장주식	(주)나무엑터스	28,366	13.14	1,540,110	728,184	728,184

(주)비엔엠홀딩스	83,300	4.16	5,401,838	5,945,871	5,945,871

(주)엔에스스튜디오	263,467	2.09	953,224	444,205	444,205

합계	7,895,172	7,118,260	7,118,260

5-3. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초잔액	평가로 인한증(감)액	기말잔액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (법인세효과 차감전)	(276,932)	(1,257,383)	(1,534,315)

법인세효과	60,924	276,624	337,549

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (법인세효과 차감후)	(216,008)	(980,759)	(1,196,766)

(단위 : 천원)

구분	전기

기초잔액	평가로 인한증(감)액	기말잔액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (법인세효과 차감전)	(763,707)	486,775	(276,932)

법인세효과	168,015	(107,091)	60,924

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (법인세효과 차감후)	(595,692)	379,684	(216,008)

6. 선급금 6-1. 당기말과 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

총장부가액	대손충당금	장부가액	총장부가액	대손충당금	장부가액

금융선급금(주1)	183,567,248	(36,345,003)	147,222,245	169,048,728	(30,469,049)	138,579,679

일반선급금	1,800,272	-	1,800,272	1,050,001	-	1,050,001

합계	185,367,520	(36,345,003)	149,022,517	170,098,729	(30,469,049)	139,629,680

(주1) 주석 30에 기재된 바와 같이 금융선급금을 차입금 담보로 설정하고 있습니다.

6-2. 대손충당금1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융선급금의 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	채권연령

정상(만기미도래)	3개월 이하	4개월~6개월이하	7개월~9개월이하	10개월~1년이하	1년 초과	합계

당기말

기대손실률	-	2.12%	20.22%	50.04%	61.98%	90.38%	-

선급금	1,800,272	134,639,072	11,473,030	4,270,113	3,373,720	29,811,313	185,367,520

대손충당금	-	(2,853,807)	(2,319,583)	(2,136,567)	(2,090,951)	(26,944,095)	(36,345,003)

전기말

기대손실률	-	1.83%	29.82%	53.74%	66.65%	93.12%	-

선급금	1,050,001	131,443,075	6,532,626	4,839,323	3,452,131	22,781,573	170,098,729

대손충당금	-	(2,405,029)	(1,948,040)	(2,600,645)	(2,300,859)	(21,214,476)	(30,469,049)

2) 당기와 전기 중 금융선급금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

기초	대손상각비	채권제각	기타(주1)	기말

대손충당금	30,469,049	5,637,904	(9,061)	247,111	36,345,003

(단위 : 천원)

과목	전기

기초	대손상각비	채권제각	기타(주1)	기말

대손충당금	21,435,313	6,227,238	(992,328)	3,798,826	30,469,049

(주1) 선정산액 중 미수재정산분에 대하여 추후 정산하여 계상된 대손충당금입니다. 7. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당기	전기

선급비용	752,576	483,630

8. 유형자산 8-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	74,946	(74,933)	13	74,946	(74,933)	-	13

공기구비품	5,220,398	(3,851,437)	1,368,961	4,819,545	(3,565,564)	(32,403)	1,221,578

사용권자산	3,142,179	(1,370,199)	1,771,980	2,723,709	(625,853)	-	2,097,856

합계	8,437,522	(5,296,569)	3,140,954	7,618,200	(4,266,350)	(32,403)	3,319,447

8-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초장부금액	취득 등	처분	감가상각비	기타(주1)	기말장부금액

기계장치	13	-	-	-	-	13

시설장치	1,221,578	627,806	47	483,928	(3,551)	1,368,960

사용권자산	2,097,856	471,093	14,455	782,514	-	1,771,980

합계	3,319,447	1,098,899	14,502	1,266,442	(3,551)	3,140,953

(주1) 기타증감액은 해외사업 환산손익으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초장부금액	취득 등	처분	감가상각비	기말장부금액

기계장치	13	-	-	-	13

전산설비	1,505,586	179,513	1,786	461,735	1,221,578

사용권자산	2,509,445	231,487	13,249	629,827	2,097,856

합계	4,015,044	411,000	15,035	1,091,562	3,319,447

9. 무형자산 9-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	22,696,767	-	-	22,696,767

산업재산권	1,232,795	(1,197,311)	(10,469)	25,015

개발비	698,247	(664,482)	(33,750)	15

소프트웨어	5,025,289	(3,379,286)	(3,383)	1,642,620

회원권	1,169,167	-	-	1,169,167

합계	30,822,265	(5,241,079)	(47,602)	25,533,584

(단위 : 천원)

과목	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	22,696,767	-	-	22,696,767

산업재산권	1,232,795	(1,180,295)	(10,469)	42,031

개발비	698,247	(659,801)	(33,750)	4,696

소프트웨어	4,527,240	(2,728,758)	(3,383)	1,795,099

회원권	401,885	-	-	401,885

합계	29,556,934	(4,568,854)	(47,602)	24,940,478

9 -2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	취득	무형자산상각비	기말

영업권	22,696,767	-	-	22,696,767

산업재산권	42,031	-	17,016	25,015

개발비	4,696	-	4,681	15

소프트웨어	1,795,099	498,310	650,788	1,642,620

회원권	401,885	767,282	-	1,169,167

합계	24,940,478	1,265,592	672,486	25,533,584

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득	무형자산상각비	기말

영업권	22,696,767	-	-	22,696,767

산업재산권	23,792	58,759	40,520	42,031

개발비	14,094	-	9,398	4,696

소프트웨어	1,535,046	798,247	538,194	1,795,099

회원권	400,110	1,775	-	401,885

합계	24,669,809	858,781	588,112	24,940,478

9-3. 영업권의 손상평가(1) 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로 다음과 같이 배분되었으며, 당기와 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	전자결제사업부문	O2O사업부문	기타의 사업부문	합계

영업권의 배부금액	17,136,309	5,560,458	-	22,696,767

(2) 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위를 기준으로 회수가능액과 비교하여 산출하며, 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치(2020년부터 2024년까지)의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 동기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다.동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구 현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다.

주요가정치	전자결제사업부문	O2O사업부문

매출액이익율	13.71%	40.65%

매출액성장율(주1)	14.89%	15.37%

영구성장율	1.00%	1.00%

가중평균자본비용(주2)	9.20%	9.30%

(주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 실적과 게임시장성장률, 국내디지털시장성장률, 소비자물가상승률 등의 산업보고서에 포함된 예측치를 이용하여 산정되었습니다.(주2) 예상현금흐름에 적용된 당사의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.당사는 당기에 전자결제사업부문과 O2O사업부문의 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 판단되므로 손상차손을 인식하지 않았습니다.(3) 아래 민감도 분석은 현재 다른 변수가 일정하다고 가정하고 분석을 수행하였습니다.

(단위 : 백만원)

구분	사용가치에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(15,142)	19,350	(19,471)	24,650

영구성장률	20,958	(16,415)	17,242	(13,654)

10. 관계기업과 공동기업투자 10-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	당기	전기

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

관계기업	갤럭시아마이크로페이먼트㈜	대한민국	20.00%	100,000	-	20.00	100,000	-

공동기업	We Digital Company Limited	태국	13.08%	38,690	38,690	-	-	-

합계	138,690	38,690	100,000	-

10-2. 관계기업 및 공동기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

기초	취득	처분	지분법손익	기타(주1)	당기말

We Digital Company Limited	-	38,690	-	(37,261)	-	1,429

(단위 : 천원)

회사명	전기

순자산	지분율(%)	순자산지분금액	손상차손	장부금액

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	13,888	20	2,778	(2,778)	-

10-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	세후	기타	총포괄손익

영업손익	포괄손익

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	13,902	-	-	-	-	14	-	14

We Digital Company Limited	118,470	-	9,204	-	79,451	(52,772)	-	(52,772)

(단위 : 천원)

회사명	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	세후	기타	총포괄손익

영업손익	포괄손익

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	13,888	-	-	-	-	(89)	-	(89)

11. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

매입채무	24,248,546	24,470,171

미지급금	18,634,691	20,765,220

미지급배당금	7,417	4,028

미지급비용	496,212	519,070

보증금	383,200	413,200

합계	43,770,066	46,171,689

12. 기타유동금융부채 당기 중 연결실체는 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑계약을 체결하였습니다. 연결실체의 위험관리정책에 따른 파생상품계약은 위험회피효과를 제공하고 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족하므로 위험회피회계를 적용하였습니다. 12-1. 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	거래목적	종류	당기	전기

파생상품부채	현금흐름 위험회피	이자율스왑	198,903	174,196

12-2. 당기말과 전기 중 현금흐름위험회피 회계처리가 적용된 파상상품의 평가손익을 기타포괄손익으로 처리하였습니다. 한편, 파생상품의 평가손익의 당기말과 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초잔액	평가로 인한 증(감)액	기말잔액

파생상품평가(손)익 (법인세효과 차감전)	(174,196)	(24,707)	(198,903)

법인세효과	38,323	5,436	43758.5466

파생상품평가(손)익 (법인세효과 차감후)	(135,873)	(19,271)	(155,144)

(단위 : 천원)

구분	전기

기초잔액	평가로 인한 증(감)액	기말잔액

파생상품평가(손)익 (법인세효과 차감전)	-	(174,196)	(174,196)

법인세효과	-	38,323	38,323

파생상품평가(손)익 (법인세효과 차감후)	-	(135,873)	(135,873)

12-3. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

위험회피대상	파생상품 종류	거래내용

당기	전기

장기차입금	이자율스왑	거래처 : 국민은행	거래처 : 국민은행

만기 : 2022년 10월 10일	만기 : 2022년 10월 10일

이자율스왑 : 3개월 MOR+2.30%와 KRW 4.15%	이자율스왑 : 3개월 MOR+2.30%와 KRW 4.15%

원금 : KRW 200억원	원금 : KRW 200억원

13. 차입금 13-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	금액

당기	전기

유동부채	단기차입금	87,423,937	54,273,266

유동성장기부채	11,333,333	10,961,033

소계	98,757,270	65,234,299

비유동부채	장기차입금	11,055,556	22,388,889

합계	109,812,825	87,623,188

13-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금액

당기	전기	당기	전기

우리은행	운전자금	3.50	3.89	2,000,000	2,000,000

농협은행	운전자금	3.12	3.88	-	3,000,000

신한은행	운전자금	3.97	3.69	-	5,000,000

하나은행	운전자금	3.12	5,000,000	-

경남은행 (주1)	선정산 대출	CD+2.40	CD+2.40	49,835,937	24,110,766

우리은행 (주1)	선정산 대출	3.03	3.87	10,588,000	-

3.05	3.87~3.89	20,000,000	20,000,000

㈜앤드비언드(주2)	운전자금	-	-	-	162,500

합계	87,423,937	54,110,766

(주1) 연결실체는 경남은행과 우리은행으로부터 선정산대출을 받았으며, 이와 관련하여 연결실체의 선급금이 담보로 제공되어 있습니다. (주2) 2020년 10월 21일 법원의 파산 결정에 따라 당사가 지분 50%+1주, 비지배지분인 ㈜앤드비언드가 50%-1주 보유하고있는 종속기업 ㈜가비가 파산 완료됨에따라 제외되었습니다.

13-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금액

당기	전기	당기	전기

우리은행	운전자금	3.87	3.87	-	850,000

대구은행	선정산대출	3.58	3.58	-	2,777,700

국민은행(주1)	선정산 대출	4.15	4.15	16,000,000	20,000,000

신한은행(주1)	선정산 대출	3.08	3.95	6,388,889	9,722,222

소계	22,388,889	33,349,922

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(11,333,333)	(10,961,033)

장기차입금	11,055,556	22,388,889

(주1) 당사는 국민은행, 신한은행으로부터 선정산대출을 받았으며, 이와 관련하여 당사의 선급금이 담보로 제공되어 있습니다. 14. 기타유동부채 당 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

선수금	11,789,070	10,040,444

예수금	236,532	246,709

부가세예수금	803,639	847,232

합계	12,829,242	11,134,385

15. 복구충당부채 15-1. 당기말과 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

복구충당부채	206,478	169,199

복구충당부채는 보고기간 말 현재 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.

15-2. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초	169,199	-

증가	37,278	169,199

감소	-	-

합계	206,478	169,199

16. 자본금 16-1 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	39,229,838주	39,229,838주

납입자본금	19,614,919,000	19,614,919,000

1주당금액	500	500

16-2. 당기 중 당사의 자본금의 변동내역은 없습니다.

17. 자본잉여금 17-1. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

감자차익	1,080,018	1,080,018

자기주식	(10,380,928)	(10,380,928)

자기주식처분손실	(1,536,868)	(1,536,868)

기타자본잉여금(주1)	13,085,551	13,085,551

합 계	2,247,773	2,247,773

(주1) 당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금은 종속기업주식의 추가취득에 따른 취득대가와 종속회사 순자산 중 추가지분취득분과의 차액 11,288,414천원, 2007년 3월 2일자 주주총회 결의에 따른 이익잉여금의 자본잉여금 전입액 366,023천원, 주식선택권 미행사로 인한 소멸분 20,239천원,2015년 7월 1일자로 종속회사인 (주)인포허브를 흡수합병함으로 인하여 인수한 순자산과 합병대가와의 차액 1,407,335천원 및 2016년 4월 15일자로 종속회사인 (주)디지큐를 흡수합병함으로써 발생한 기타자본잉여금 3,540천원의 합으로 구성되어 있습니다. 17-2. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

주식수㈜	금액	주식수㈜	금액

자기주식	1,338,806	10,380,928	1,338,806	10,380,928

18. 기타포괄손익누계액 18-1. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

해외사업 환산손익	(46,098)	(8,950)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	755,425

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(1,196,766)	(971,433)

파생상품평가손실	(155,145)	(135,873)

지분법 자본변동	-	-

합 계	(1,398,008)	(360,831)

19. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

법정적립금(이익준비금)(주1)	595,661	311,478

임의적립금(주2)	500,000	500,000

미처리이익잉여금	18,331,720	17,556,849

합 계	19,427,382	18,368,327

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 당사는 전자금융거래법의 규정에 의하여 전자금융업자의 전자금융사고 책임을이행하기 위한 준비금을 별도로 적립하고 있습니다.

20. 영업부문별 정보 20-1. 영업부문에 대한 일반정보당사는 제공하는 주요 서비스의 성격에 따라 전자결제사업부문, O2O사업부문 및 기타부문으로 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다.영업부문별 자산과 부채는 최고경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.20-2. 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

전자결제사업부문	O2O사업부문	기타부문	합계

매출액	62,824,618	17,505,744	900,059	81,230,421

매출원가	38,604,649	11,151,972	414,572	50,171,193

매출총이익	24,219,969	6,353,772	485,487	31,059,228

판매관리비	8,486,001	5,171,031	3,822,689	17,479,721

대손상각비	5,845,139	-	-	5,845,139

영업손익(주1)	9,888,829	1,182,741	(3,337,202)	7,734,368

(단위: 천원)

구분	전기

결제사업부문	O2O사업부문	기타부문	합계

매출액	69,257,204	16,086,632	212,658	85,556,494

매출원가	42,064,592	9,868,379	154,997	52,087,968

매출총이익	27,192,612	6,218,253	57,661	33,468,526

판매관리비	8,625,797	5,062,882	4,232,998	17,921,677

대손상각비	6,896,549	-	-	6,896,549

영업손익(주1)	11,670,266	1,155,371	(4,175,337)	8,650,300

(주1) 당사의 경영진은 부문영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

21. 비용의 성격별 분류 21-1. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

결제매출직접원가	38,604,649	42,064,592

O2O매출직접원가	11,151,972	9,868,379

신규매출직접원가	414,572	154,997

종업원급여	8,281,590	8,383,564

복리후생비	1,199,568	1,280,622

감가상각비와 무형자산상각비	1,938,927	1,679,674

대손상각비	5,845,139	6,896,549

기타비용	6,059,635	6,577,817

합계(주1)	73,496,053	76,906,194

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비를 합한 금액입니다.

21-2. 당기와 전기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

급여 등	7,595,227	7,414,855

퇴직급여	686,363	968,709

합계	8,281,590	8,383,564

21-3. 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

감가상각비	1,266,442	1,091,562

무형자산상각비	672,485	588,112

합계	1,938,927	1,679,674

22. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

급여	7,595,227	7,414,855

퇴직급여	686,363	968,709

복리후생비	1,199,568	1,280,622

여비교통비	137,023	199,829

접대비	333,513	447,300

통신비	1,031,484	961,698

세금과공과금	126,833	40,385

감가상각비	1,266,442	1,091,562

지급임차료	29,498	-

수선유지비	621,321	528,695

보험료	174,149	149,235

운반비	2,736	2,841

교육훈련비	25,516	65,633

도서인쇄비	31,184	44,632

소모품비	41,396	23,515

지급수수료	2,257,740	2,111,668

광고선전비	733,704	1,410,905

건물관리비	446,356	435,543

무형자산상각비	672,485	588,112

협회비	67,181	155,938

합계	17,479,721	17,921,677

23. 기타이익 및 기타손 실 23-1. 당기와 전기의 기타이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

잡이익	257,597	106,907

종속기업투자처분이익(주1)	1,173,751	-

합계	1,431,348	106,907

(주1) 종속기업 (주)가비 청산에 따른 처분이익입니다. 23-2. 당기와 전기의 기타손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

유형자산처분손실	47	1,735

기타의대손상각비	201,500	-

기부금	-	4,200

잡손실	38,447	115,173

합계	239,994	121,108

24. 금융수익 및 금융원 가 24-1. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

이자수익	160,171	225,792

외환차익	35,752	6

외환환산이익	-	450

금융상품처분이익	214,815	39,653

합계	410,738	265,901

24-2. 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

이자비용	3,291,777	3,835,054

외화환산 손실	2,157	-

외환차손	473	9,010

이자율스왑거래손실	142,701	13,644

합계	3,437,107	3,857,708

25. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.25-1. 당기와 전기의 법인세 비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세등 부담액	2,478,631	2,078,744

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,386,083)	(5,803,940)

자본에 직접 가감된 이연법인세	282,060	(68,768)

법인세비용	1,374,608	(3,793,964)

25-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,257,383	276,624	(486,775)	(107,091)

파생상품평가손실	24,707	5,436	174,196	38,323

합계	1,282,090	282,060	(312,579)	(68,768)

25-3. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

법인세비용차감전순이익	-	5,337,117	-	5,044,493

적용세율에 따른 법인세	-	1,174,166	-	1,087,789

조정사항 :	-	200,442	-	(4,881,753)

비과세수익	-	-	-	-

비공제비용	79,983	-	90,527	-

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	(44,330)	-	(5,191,146)	-

미환류법인세	164,789	-	197,119	-

기타(세율차이등)	-	-	21,747	-

법인세비용	-	1,374,608	-	(3,793,964)

유효세율	-	25.76%	-	-

(주1) 전기의 유효세율은 분자의 금액이 "0"이거나 음수이므로 기재하지 않습니다.25-4. 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

(1) 총 이연법인세

대손충당금	31,609,173	5,570,947	37,180,120	6,954,018	1,225,608	8,179,626

미수수익	(6,868)	3,231	(3,637)	(1,511)	711	(800)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산손상차손	692,455	-	692,455	152,340	-	152,340

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	-	(4,993,289)

선급비용	-	-	-	-	-	-

현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-

미지급비용	273,865	15,729	289,594	60,250	3,460	63,710

감가상각비	77,521	(77,521)	-	17,055	(17,055)	-

종속기업및관계기업투자	267,461	-	267,461	58,841	-	58,841

대손금	70,464	-	70,464	15,502	-	15,502

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	276,932	1,257,383	1,534,315	60,925	276,624	337,549

파생상품평가손익	174,196	24,707	198,903	38,323	5,436	43,759

종속기업및관계기업투자손상차손	850,000	(750,000)	100,000	187,000	(165,000)	22,000

당기손익인식금융자산평가손실	24,241	-	24,241	5,333	-	5,333

이자율스왑평가손실	-	-	-	-	-	-

사용권자산	73,906	4,813	78,719	16,259	1,059	17,318

사용권자산감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

단기리스부채	-	-	-	-	-	-

장기리스부채	-	-	-	-	-	-

복구충당부채	48,331	49,588	97,919	10,634	10,909	21,543

기부금	-	-	-	-	-	-

결손금	-	-	-	-	-	-

종속회사결손금	-	-	-	-	-	-

소계	11,734,910	6,098,877	17,833,787	2,581,680	1,341,752	3,923,432

(2) 미인식 이연법인세

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	-	(4,993,289)

종속회사결손금	-	-	-	-	-	-

대손충당금	201,500	(201,500)	-	44,330	(44,330)	-

기타	362,939	-	362,939	79,846	-	79,846

소계	(22,132,328)	(201,500)	(22,333,828)	(4,869,113)	(44,330)	(4,913,443)

(3) 인식한 이연법인세

대손충당금 등	33,867,238	6,300,377	40,167,615	7,450,793	1,386,082	8,836,875

합계	33,867,238	6,300,377	40,167,615	7,450,793	1,386,082	8,836,875

(단위 : 천원)

과목	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

(1) 총 이연법인세

대손충당금	22,247,617	9,361,556	31,609,173	4,894,476	2,059,542	6,954,018

미수수익	(4,430)	(2,438)	(6,868)	(975)	(536)	(1,511)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산손상차손	692,455	-	692,455	152,340	-	152,340

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	-	(4,993,289)

선급비용	(102,627)	102,627	-	(22,578)	22,578	-

현재가치할인차금	102,627	(102,627)	-	22,578	(22,578)	-

미지급비용	279,700	(5,835)	273,865	61,534	(1,284)	60,250

감가상각비	90,860	(13,339)	77,521	19,989	(2,934)	17,055

종속기업및관계기업투자	267,461	-	267,461	58,841	-	58,841

대손금	870,464	(800,000)	70,464	191,502	(176,000)	15,502

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	763,707	(486,775)	276,932	168,016	(107,091)	60,925

파생상품평가손익	-	174,196	174,196	-	38,323	38,323

종속기업및관계기업투자손상차손	850,000	-	850,000	187,000	-	187,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	175,291	(151,050)	24,241	38,564	(33,231)	5,333

사용권자산	-	73,906	73,906	-	16,259	16,259

복구충당부채	-	48,331	48,331	-	10,634	10,634

기부금	42,500	(42,500)	-	9,350	(9,350)	-

결손금	5,370,626	(5,370,626)	-	1,181,538	(1,181,538)	-

종속회사결손금	2,662,778	(31,033)	2,631,745	585,811	(6,827)	578,984

소계	11,612,262	2,754,393	14,366,655	2,554,697	605,967	3,160,664

(2) 미인식 이연법인세

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	-	(4,993,289)

종속회사결손금	2,662,778	(31,033)	2,631,745	585,811	(6,827)	578,984

대손충당금	22,247,617	(22,046,117)	201,500	4,894,476	(4,850,146)	44,330

기타	1,912,939	(1,550,000)	362,939	420,846	(341,000)	79,846

소계	4,126,567	(23,627,150)	(19,500,583)	907,844	(5,197,973)	(4,290,129)

(3) 인식한 이연법인세

대손충당금 등	7,485,695	26,381,543	33,867,238	1,646,853	5,803,940	7,450,793

합계	7,485,695	26,381,543	33,867,238	1,646,853	5,803,940	7,450,793

25-5. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.

25-6. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	545,246	273,709

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	8,292,429	7,178,594

상계전 이연법인세자산	8,837,675	7,452,303

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(800)	(1,510)

상계전 이연법인세부채	(800)	(1,510)

이연법인세자산(부채) 순액	8,836,875	7,450,793

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 26. 주당손익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.한편, 당기와 전기에는 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(단위: 주, 원)

구분	금액 및 주식수

당기	전기

지배기업 소유주지분 연결당기순이익	3,900,881,759	8,839,070,138

가중평균유통보통주식수	37,891,032	37,891,032

기본주당이익	103	233

27. 특수관계자 거래 27-1. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용과 당기말과 전기말 현재의 채권ㆍ채무잔액의 내용은 연결대상 종속회사를 제외하였습니다..27-2. 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자인 관계기업과 공동기업은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명	지분율(%)	업종

당기	전기

관계기업	갤럭시아마이크로페이먼트(주)	20	20	온라인결제관련개발

공동기업	We Digital Company Limited	13.08	전자상거래

27-3. 당기와 전기에 연결실체와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

연결실체와의 관계	당기	전기

기타의 특수관계자	(주)효성	(주)효성

효성아이티엑스(주)	효성아이티엑스(주)

효성중공업(주)	효성중공업(주)

효성첨단소재(주)	효성첨단소재(주)

효성티앤씨(주)	효성티앤씨(주)

효성캐피탈(주)	효성캐피탈(주)

갤럭시아코퍼레이션즈(주)	갤럭시아코퍼레이션즈(주)

효성에프엠에스(주)	효성에프엠에스(주)

효성인포메이션시스템(주)	효성인포메이션시스템(주)

효성티앤에스(주)	효성티앤에스(주)

효성화학㈜	(주)앤드비언드

효성토요타㈜

갤럭시아디바이스(주)

27-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	지급수수료	기타