갤럭시아머니트리 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 2023년 03월 31일 현재
제 29 기 2022년 12월 31일 현재
갤럭시아머니트리주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 갤럭시아머니트리주식회사(이하 "당사")와 그 종속기업인 MoneyTree Vietnam CO.,LTD 등(이하 갤럭시아머니트리주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사"이라 함)을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 1994년 10월에 설립되어 결제사업과 O2O사업 등을 주목적사업으로 하고 있습니다.당사는 2007년 7월 18일에 발행주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기 현재 본사를 서울특별시 강남구 광평로 281에 두고 있습니다.한편, 당분기 현재 당사의 대표이사는 신동훈이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

주주명	당분기	보통주 지분율(%)

주식수	자본금	당분기	전기

조현준	12,940,141	6,470,071	32.99	32.99

(주)갤럭시아에스엠	4,844,961	2,422,481	12.35	12.35

트리니티에셋 매니지먼트(주)	3,299,420	1,649,710	8.41	8.41

기타 특수관계자	354,994	177,497	0.90	0.90

기타	17,790,322	8,895,160	45.35	45.35

합계	39,229,838	19,614,919	100.00	100.00

1-2. 연결대상 종속기업의 현황당분기 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당분기	전기

MoneyTree Vietnam CO., LTD	모바일쿠폰중계업	베트남	12월	100	100	의결권의 전체 보유

갤럭시아메타버스㈜	상품중개업	대한민국	12월	100	100	의결권의 전체 보유

갤럭시아넥스트㈜(주1)	시스템 통합 자문	대한민국	12월	100	100	의결권의 전체 보유

GALAXIA SG PET. LTD(주2)	소프트웨어 개발	싱가포르	12월	75	75	의결권의 과반수 보유

(주1) 2022년 3월 21일자로 신규설립되었습니다.(주2) 2022년 3월 10일자로 신규설립되었습니다.1-3. 연결회사의 재무현황당분기와 전기의 연결회사의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당분기

총자산	총부채	자본	매출액	당분기순손익	총포괄손익

MoneyTree Vietnam CO., LTD	242,193	151,124	91,069	-	(9,688)	(9,688)

갤럭시아메타버스㈜	14,276,213	11,583,425	2,692,788	1,227,273	1,516,511	1,516,511

갤럭시아넥스트㈜	612,112	465,442	146,670	63,105	(37,279)	(37,279)

GALAXIA SG PET. LTD	9,753,479	9,750,753	2,726	1,683,567	156	156

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	전기말순손익	총포괄손익

MoneyTree Vietnam CO., LTD	264,777	152,688	112,089	-	(152,650)	(152,650)

갤럭시아메타버스㈜	10,078,897	8,902,619	1,176,277	852,407	1,465,677	1,465,677

갤럭시아넥스트㈜	558,973	375,024	183,949	340,591	133,949	133,949

GALAXIA SG PET. LTD	7,311,351	7,308,781	2,570	2,612,351	(156)	(156)

1-4. 연결대상 범위의 변동당분기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내역 없습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1 재무제표 작성기준당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

분기연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 분기연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 회계정책과 공시의 변경본 분기연결재무제표는 기준서 1110호 '연결재무제표' 에 의한 연결재무제표이며, 회계정책은 당분기 및 전기에 동일하게 적용하여 작성되었습니다.2-2-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고 기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 없습니다.

2-2-3 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-2-1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2-2-4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2-3. 영업부문영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2-4. 수익인식연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 휴대폰소액결제, 신용카드결제 및 계좌이체 결제 등의 결제사업과 편의점결제, 모바일백화점상품권 및 모바일쿠폰으로 구성된 O2O사업을 영위하고 있습니다.기준서 제1115호 적용 시 고객과의 결제사업과 O2O사업관련 계약에서는 1) 플랫폼 (전자결제시스템)의 제공, 2) 정산대상금액 및 서비스수수료 정산으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다.연결회사의 사업관련 계약에서 구별되는 2가지 수행의무는 고객과 계약한 고객맞춤화된 결합산출물로 통합하는 유의적인 용역으로 제공되고 상호의존도가 매우 높은 것으로 분석됨에 따라 하나의 수행의무를 식별하였습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기준서 제1115호에 따르면 기업이 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 경우기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.연결회사는 결제사업과 O2O사업과 관련하여 계약기간 동안 정산대행용역을 제공하고 고객은 연결회사가 정산대행 용역을 제공하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 연결회사는 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 변동대가연결회사는 결제 사업부문 중 휴대폰소액결제관련 매출의 일부와 O2O사업부문 중 모바일쿠폰관련 매출의 일부는 회계기간의 기간귀속에 따라 추정치를 사용하여 수익을 인식하고있으며, 연결회사는 추정수익을 반영하기 위해 사용한 추정치는 직전 회계기간의 누적 데이터(경험률)를 기초로 하여 산정되고 있으며, 추정수익과 실제수익과의 차이는 중요하지않을 정도로 미미합니다.2-5. 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사가 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2-6. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2-7. 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액을 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-8. 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금 흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권 등에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2-9. 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용년수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	내용년수

기계장치	4년

공기구비품	4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-10. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-11. 무형자산(1) 영업권영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.(2) 상표권과 라이선스개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(3) 연구 및 개발연결회사는 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.가) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성나) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력라) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능마) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수 가능성바) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

(4) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.2-12. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액 만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2-13. 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2-14 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2-15. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-16. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-17. 리스연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.연결회사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결회사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.① 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결회사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결회사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다.사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 연결회사의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 연결회사는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다.리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결회사의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 연결회사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결회사가 부담할 금액- 잔존가치보증리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결회사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결회사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결회사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다.한편 연결회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.② 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우, 연결회사는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 연결회사는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2-18. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결손익계산서에 인식됩니다.2-19. 배당금배당금은 연결회사의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2-20. 추정과 판단연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도 위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.2-21. 충당부채와 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2-22. 법인세비용자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-23. 디지털자산 개발(발행)자① 디지털자산의 발행(GXA)연결회사의 종속회사인 Galaxia SG Pte. Ltd. (이하 "GSG" 라 함)는 2022.4.18 디지털자산 갤럭시아(GXA)의 개발(발행)을 완료하였습니다. 당분기 현재 개발(발행)이 완료된 갤럭시아(GXA)의 총 수량은 10,000,000,000개 입니다. 갤럭시아(GXA)는 블록체인 플랫폼인 클레이튼(Klaytn) 메인넷을 이용하며 총 발행량은 10,000,000,000개로 고정되어 있으며,추가발행이 불가능한 구조입니다. 갤럭시아(GXA)는 NFT 플랫폼 내에서 NFT를 구매하거나 STO, DeFi 등 다른 블록체인 서비스를 이용하는데 사용될 수 있습니다. 갤럭시아(GXA)는 2022년 6월 28일 가상자산거래소인 고팍스(GOPAX)에 이어 2022년 10월 27일 빗썸(Bithumb) 가상자산 거래소에 상장되었습니다. GSG는 개발(발행)이 완료된 갤럭시아(GXA) 10,000,000,000개 중 당분기 현재 시장유통 물량 및 연결회사간에 용역대가 등으로 지급한 물량을 제외한 7,027,059,858개를 보유하고 있습니다. 한편, 당분기 현재 해당 디지털자산이 상장된 가상자산 거래소의 평균가격은 12.225원/개당입니다. 평균 가격은 갤럭시아(GXA)가 상장되어 있는 거래소(빗썸, 고팍스)에서 제공하는 당일 종가의 산술평균 가격입니다.GSG는 디지털자산 갤럭시아(GXA)의 개발에 소요된 비용을 자산화하지 않고 모두 당기 비용 처리하였고 그 결과 당기말 현재 보유 중인 갤럭시아(GXA)의 개발에 소요된 비용과 관련하여 연결재무제표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.

GSG가 디지털자산 갤럭시아(GXA)의 발행 시 공표한 백서에 따르면 GSG는 이용대상 서비스를 확대해야 하며, 전자지갑 등 플랫폼의 고도화를 위한 업그레이드 및 사용자 편의 인터페이스의 개발을 지속적으로 수행하여야 합니다. 갤럭시아(GXA)의가치가 유지되고 생태계가 활성화 되도록 하기 위해서 GSG는 다양한 블록체인 서비스를 지속적으로 개발하고 다수의 이용자를 확보할 예정입니다. GSG는 기말 현재 갤럭시아(GXA)를 NFT 플랫폼인 ‘메타갤럭시아’ 내에서 NFT 구매 수단 및 리워드로 지급하고 있으며, 갤럭시아월렛(GALAXIA Wallet)을 개발하여 갤럭시아(GXA) 보관, 예치 등의 서비스를 제공하고 있습니다.연결회사는 갤럭시아(GXA) 가상 자산을 활용한 다양한 거래, 사건, 상황에 대하여 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없는 경우, 회계정책을 개발하여 회계정보를 작성하였습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1008호 문단 10에 따라 주주 및 갤럭시아(GXA) 보유자등 재무제표 이용자에게 경제적 의사결정에 목적적합하고 신뢰할 수 있는 회계 정보를 제공하고자 합니다.한편, 연결회사가 영위하는 블록체인 사업은 관련 법령과 규제가 명확하지 않아 사업의 불확실성이 매우 크기 때문에, 향후 관계 당국의 블록체인 사업 관련 법령과 규제의 변경이 연결회사의 사업에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.② 제3자로부터 취득한 디지털자산의 인식 및 측정(GHUB)GSG는 디지털자산 갤럭시아(GXA)의 생태계 활성화를 목적으로 디지털자산 젬허브(GHUB)와 디지털자산 갤럭시아(GXA)를 교환 취득하여 보유하고 있습니다. GSG는 제3자로부터 취득한 디지털자산을 무형자산으로 계상하고 있으며, 취득 시 지급한 원가를 무형자산으로 최초 인식한 후 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2-24. 디지털자산 보유자① 디지털자산의 인식 및 측정지배회사의 종속회사인 갤럭시아메타버스(주)는 또 다른 종속회사인 Galaxia SG Pte. Ltd.(GSG)에 블록체인 프로젝트 운영 총괄 대행 서비스를 제공하는 과정에서 디지털자산 갤럭시아(GXA)를 취득하여 보유하고 있습니다.

지배회사의 종속회사인 갤럭시아넥스트(주)는 NFT 플랫폼인 ‘메타갤럭시아’에서 NFT 거래 수수료로 디지털자산 갤럭시아(GXA), 클레이(Klay), 이더리움(Ethereum)을 취득하여 보유하고 있습니다.

연결회사는 동일한 연결회사간의 내부거래를 제거한 후 연결재무제표상 디지털자산을 무형자산으로 계상하고 있으며, 취득 시 지급한 원가를 무형자산으로 최초 인식한후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금 등 3-1. 당분기과 전기 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

요구불예금	6,162,023	15,094,607

3-2. 당분기과 전기 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	거래처	당분기	전기	사용제한내용

기타유동금융자산	우리은행	140,000	140,000	신한카드(주) 질권

300,000	300,000	비씨카드(주) 질권

농협은행	300,000	300,000	농협카드(주) 질권

32,888	67,506	가상계좌거래

하나은행	30,000	30,000	하나카드(주) 질권

기타비유동금융자산	신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	804,888	839,506

4. 매출채권 및 기타채권 4-1. 당분기과 전기 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,653,868	-	6,334,677	-

(대손충당금)	(2,680,881)	-	(2,591,225)	-

대여금	30,000	-	30,000	-

미수수익	91,164	-	94,957	-

미수금	77,670,635	-	93,125,337	-

(대손충당금)	(27,257)	-	(27,257)	-

보증금(주1)	-	1,608,200	-	1,558,200

(현재가치할인차금)	-	(6,939)	-	(13,737)

선급비용	-	-	-	-

합계	81,737,528	1,601,261	96,966,488	1,544,463

(주1) 당분기 현재 연결회사는 예치보증금 523백만원(전기말 : 473백만원)을 관련 거래처등에 담보로 제공하고 있습니다.4-2. 대손충당금1) 당분기과 전기 현재 연결기업 매출채권의 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	채권연령

정상(만기미도래)	3개월 이하	4개월 ~ 6개월 이하	7개월 ~ 9개월 이하	10개월 ~ 1년 이하	1년 초과	합계

당분기

기대 손실률	-	7.46%	50.08%	63.28%	69.96%	91.88%

매출채권	1,557,511	2,076,633	308,410	290,890	165,497	2,254,927	6,653,868

대손충당금	-	(154,845)	(154,441)	(184,065)	(115,783)	(2,071,747)	(2,680,881)

전기

기대 손실률	-	7.62%	50.10%	62.50%	69.55%	91.43%

매출채권	1,605,019	1,798,475	333,966	181,691	160,338	2,255,188	6,334,677

대손충당금	-	(137,001)	(167,312)	(113,557)	(111,514)	(2,061,841)	(2,591,225)

2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

기 초	2,591,225	27,257	2,618,482	2,757,254	27,257	2,784,511

대손상각비	203,960	-	203,960	489,960	-	489,960

채권제각	(114,305)	-	(114,305)	(655,988)	-	(655,988)

기 말	2,680,881	27,257	2,708,137	2,591,225	27,257	2,618,483

5. 기타금융자산 5-1. 당분기과 전기 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	970,000	-	970,000	-

장기금융상품	-	5,305,244	-	4,899,033

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	8,500,993	-	8,500,993

합계	970,000	13,806,237	970,000	13,400,025

5-2. 당분기과 전기 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기

출자좌수(좌)	지분율(%)	취득원가	손상차손(손익)(주2)	기타포괄손익	공정가치	장부금액

비상장주식	(주)나무엑터스	28,366	13.14	1,540,110	(499,980)	353,321	1,393,451	1,393,451

(주)비엔엠홀딩스	83,300	4.16	5,401,838	-	1,705,703	7,107,541	7,107,541

(주)엔에스스튜디오(주1)	263,467	0.7	953,224	-	(953,224)	-	-

합계	-	-	7,895,172	(499,980)	1,105,800	8,500,993	8,500,993

(주1) 당분기 현재 비상장주식 공정가치평가에 따른 주당가치는 0원 입니다.(주2) 과거기간(2010년)에 손익으로 인식된 손상차손입니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	전기

출자좌수(좌)	지분율(%)	취득원가	손상차손(손익)(주1)	기타포괄손익	공정가치	장부금액

비상장주식	(주)나무엑터스	28,366	13.14	1,540,110	(499,980)	353,321	1,393,451	1,393,451

(주)비엔엠홀딩스	83,300	4.16	5,401,838	-	1,705,703	7,107,541	7,107,541

(주)엔에스스튜디오	263,467	0.7	953,224	-	(953,224)	-	-

(재)한국간편결제진흥원(주2)	-	2.25	20,000	-	-	-	-

합계	-	-	7,915,172	(499,980)	1,105,800	8,500,993	8,500,993

(주1) 과거기간(2010년)에 손익으로 인식된 손상차손입니다.(주2) 한국간편결제진흥원 재단설립 출연금 지급분으로 전기 중 제로페이 사업 탈회로 인하여 전액 비용으로 인식하였습니다.

5-3. 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초잔액	평가로 인한증(감)액	기말잔액

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (법인세효과 차감전)	1,105,801	-	1,105,801

법인세효과	(232,218)	-	(232,218)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (법인세효과 차감후)	873,583	-	873,583

(단위 : 천원)

구분	전기

기초잔액	평가로 인한증(감)액	기말잔액

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (법인세효과 차감전)	(1,147,354)	2,253,155	1,105,801

법인세효과	252,418	(484,636)	(232,218)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (법인세효과 차감후)	(894,936)	1,768,519	873,583

6. 선급금 6-1. 당분기와 전기 중 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기

총장부가액	대손충당금	장부가액	총장부가액	대손충당금	장부가액

금융선급금(주1)	211,180,030	(40,543,973)	170,636,056	205,091,032	(39,880,034)	165,210,998

일반선급금	12,625,289	-	12,625,289	7,585,061	-	7,585,061

합계	223,805,319	(40,543,973)	183,261,345	212,676,093	(39,880,034)	172,796,059

(주1) 금융선급금을 차입금 담보로 설정하고 있습니다(주석 30 참조).

6-2. 대손충당금1) 당분기와 전기 중 현재 연결회사의 금융선급금에 대한 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	채권연령

정상(만기미도래)	3개월 이하	4개월 ~ 6개월 이하	7개월 ~ 9개월 이하	10개월 ~ 1년 이하	1년 초과	합계

당분기

기대 손실률	-	1.73%	16.24%	42.64%	51.72%	79.72%

선급금	12,625,289	147,605,198	15,538,630	4,708,486	3,857,868	39,469,848	223,805,319

대손충당금	-	(2,552,235)	(2,523,363)	(2,007,686)	(1,995,356)	(31,465,333)	(40,543,973)

전기

기대 손실률	-	1.63%	16.52%	42.76%	51.97%	81.94%

선급금	7,585,061	145,871,705	12,345,043	4,558,123	3,877,474	38,438,687	212,676,093

대손충당금	-	(2,379,326)	(2,039,740)	(1,949,107)	(2,015,306)	(31,496,555)	(39,880,034)

2) 당분기와 전기 중 금융선급금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기

기초	대손상각비	채권제각	기타(주1)	기말

대손충당금	39,880,034	1,494,397	(1,246,713)	416,256	40,543,974

(단위 : 천원)

과목	전기

기초	대손상각비	채권제각	기타(주1)	기말

대손충당금	37,698,197	5,253,827	(4,891,332)	1,819,342	39,880,034

(주1) 선정산액 중 미수재정산분에 대하여 추후 정산하여 계상된 대손충당금입니다.6-3 회계추정의 변경연결회사는 전기 중 금융선급금에 대한 대손충당금의 회계추정을 변경하였습니다.회계추정의 변경은 K-IFRS 1008호 문단 32, 34 및 K-IFRS 1109호 문단 B5.5.52에 따라 정기적으로 검토하고 있습니다.연결회사는 전자결재관련 금융선급금에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매월 발생하는 금융선급금의 5년 평균 Roll Rate를 계산한 뒤, 60개월이 지난 금융선급금은 회수할 수 없다는 가정(손실율 100%) 하에 연령별 대손충당금 설정률을 산출하였습니다.연결회사는 동 회계추정에 대하여 전전기에는 48개월이 지난 금융선급금에 대하여 100% 손실율을 적용하였으며, 전기 중 60개월이 지난 금융선금금에 대하여 100% 손실율을 적용하는 것으로 회계 추정을 변경하였습니다.

7. 기타유동자산 당분기와 전기 중 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당분기	전기

선급비용	1,497,813	1,734,864

8. 유형자산 8-1. 당분기와 전기 중 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	74,946	(74,933)	-	13	74,946	(74,933)	-	13

전산설비	4,432,630	(3,605,819)	(210,067)	616,744	4,414,480	(3,491,890)	(222,100)	700,491

비품	805,788	(603,216)	-	202,573	791,729	(586,585)	-	205,144

시설장치	698,855	(682,298)	-	16,557	698,855	(681,284)	-	17,571

사용권자산	3,237,088	(3,007,430)	-	229,658	3,237,088	(2,820,109)	-	416,978

합계	9,249,307	(7,973,695)	(210,067)	1,065,544	9,217,098	(7,654,802)	(222,100)	1,340,197

8-2. 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초	취득 등	처분 등	감가상각비	기타(주1)	기말

기계장치	13	-	-	-	-	13

전산설비	700,491	7,000	-	(113,929)	23,182	616,744

비품	205,144	14,060	-	(16,631)	-	202,573

시설장치	17,571	-	-	(1,014)	-	16,557

사용권자산	416,978	-	-	(187,320)	-	229,658

합계	1,340,197	21,060	-	(318,894)	23,182	1,065,545

(주1) 기타증감액은 해외사업 환산손익 및 손상환입으로 구성되어있습니다,

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득 등	처분 등	감가상각비	기말

기계장치	13	-	-	-	13

전산설비	673,454	438,641	(5)	(411,599)	700,491

비품	142,070	111,304	(6,500)	(41,731)	205,144

시설장치	8,159	11,380	-	(1,968)	17,571

사용권자산	1,128,501	30,011	-	(741,533)	416,978

합계	1,952,197	591,336	(6,505)	(1,196,831)	1,340,197

9. 무형자산 9-1. 당분기와 전기 중 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	22,696,767	-	-	22,696,767	22,696,767	-	-	22,696,767

산업재산권	1,236,745	(1,218,981)	(10,469)	7,295	1,236,745	(1,217,912)	(10,469)	8,365

개발비	791,580	(669,482)	(33,765)	88,333	791,580	(664,482)	(33,765)	93,333

소프트웨어	6,214,111	(4,860,699)	(3,383)	1,350,029	5,997,067	(4,694,128)	(3,383)	1,299,556

디지털자산	1,108,453	-	(67,794)	1,040,659	1,099,156	-	(76,725)	1,022,432

회원권	1,169,167	-	-	1,169,167	1,169,167	-	-	1,169,167

합계	33,216,823	(6,749,162)	(115,411)	26,352,250	32,990,483	(6,576,522)	(124,342)	26,289,620

9-2. 당분기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초	취득	처분 및 손상	감가상각비	기타(주1)	기말

영업권	22,696,767	-	-	-	-	22,696,767

산업재산권	8,365	-	-	(1,070)	-	7,295

개발비	93,333	-	-	(5,000)	-	88,333

소프트웨어	1,299,556	217,044	(166,571)	-	1,350,029

디지털자산	1,022,431	9,296	-	-	8,931	1,040,659

회원권	1,169,167	-	-	-	-	1,169,167

합계	26,289,619	226,340	-	(172,641)	8,931	26,352,250

(주1) 디지털자산 손상환입금액 입니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득	처분 및 손상	감가상각비	기말

영업권	22,696,767	-	-	-	22,696,767

산업재산권	11,626	1,375	-	4,636	8,365

개발비	-	100,000	-	6,667	93,333

소프트웨어	1,595,570	450,700	74,423	672,291	1,299,556

디지털자산	77,410	1,021,746	76,725	-	1,022,431

회원권	1,169,167	-	-	-	1,169,167

합계	25,550,540	1,573,821	151,148	683,594	26,289,619

9-3. 당분기와 전기 중 현재 디지털자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 디지털자산 개발(발행)자 (Galaxia SG Pte. Ltd.)1-1) 디지털자산의 발행(GXA)연결회사의 종속회사인 Galaxia SG Pte. Ltd. (이하 "GSG" 라 함)는 2022.4.18 디지털자산 갤럭시아(GXA)의 개발(발행)을 완료하였습니다. 당분기 현재 개발(발행)이 완료된 갤럭시아(GXA)의 총 수량은 10,000,000,000개 입니다. 갤럭시아(GXA)는 블록체인 플랫폼인 클레이튼(Klaytn) 메인넷을 이용하며 총 발행량은 10,000,000,000개로 고정되어 있으며,추가발행이 불가능한 구조입니다. 갤럭시아(GXA)는 NFT 플랫폼 내에서 NFT를 구매하거나 STO, DeFi 등 다른 블록체인 서비스를 이용하는데 사용될 수 있습니다. 갤럭시아(GXA)는 2022년 6월 28일 가상자산거래소인 고팍스(GOPAX)에 이어 2022년 10월 27일 빗썸(Bithumb) 가상자산 거래소에 상장되었습니다. GSG는 개발(발행)이 완료된 갤럭시아(GXA) 10,000,000,000개 중 당분기 현재 시장유통 물량 및 연결회사간에 용역대가 등으로 지급한 물량을 제외한 7,027,059,858개를 보유하고 있습니다. 한편, 당분기 현재 해당 디지털자산이 상장된 가상자산 거래소의 평균가격은 12.225원/개당입니다. 평균 가격은 갤럭시아(GXA)가 상장되어 있는 거래소(빗썸, 고팍스)에서 제공하는 당일 종가의 산술평균 가격입니다.GSG는 디지털자산 갤럭시아(GXA)의 개발에 소요된 비용을 자산화하지 않고 모두 당기 비용 처리하였고 그 결과 당분기 현재 보유 중인 갤럭시아(GXA)의 개발에 소요된 비용과 관련하여 연결재무제표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 없습니다. GSG가 디지털자산 갤럭시아(GXA)의 발행 시 공표한 백서에 따르면 GSG는 이용대상 서비스를 확대해야 하며, 전자지갑 등 플랫폼의 고도화를 위한 업그레이드 및 사용자 편의 인터페이스의 개발을 지속적으로 수행하여야 합니다. 갤럭시아(GXA)의가치가 유지되고 생태계가 활성화 되도록 하기 위해서 GSG는 다양한 블록체인 서비스를 지속적으로 개발하고 다수의 이용자를 확보할 예정입니다. GSG는 기말 현재 갤럭시아(GXA)를 NFT 플랫폼인 ‘메타갤럭시아’ 내에서 NFT 구매 수단 및 리워드로 지급하고 있으며, 갤럭시아월렛(GALAXIA Wallet)을 개발하여 갤럭시아(GXA) 보관, 예치 등의 서비스를 제공하고 있습니다.1-2) 제3자로부터 취득한 디지털자산의 인식 및 측정(GHUB)당분기 및 전기 현재 디지털자산의 개발(발행)자가 제3자로부터 취득하여 보유하고 있는 디지털자산 없습니다.

1-3) 디지털자산 보유 현황 및 관련 손익 항목 1-3-1) GSG는 개발(발행)이 완료된 갤럭시아(GXA) 10,000,000,000개 중 당분기 현재 시장유통 물량 및 연결회사간에 용역대가 등으로 지급한 물량을 제외한 7,027,059,858개를 보유하고 있습니다.

(단위 : 개, 천원)

종속회사	당분기

디지털자산명칭	계정과목	취득경로	보유수량	(1개당)취득원가	(1개당)시장가치(주1)	장부금액(주2)

Galaxia SG Pte.Ltd	갤럭시아(GXA)	무형자산	자체개발	7,027,059,858	-	0.012225	-

(주1) 시장가치는 가상자산거래소 빗썸과 고팍스의 기말 종가의 산술평균가격입니다(주2) GSG가 보유중인 디지털자산 갤럭시아(GXA)는 자체개발 디지털자산인바 연결재무제표상 인식 금액은 없습니다.

1-3-2) GSG가 당분기에 디지털자산과 관련하여 연결재무제표상 인식한 손익 항목은 없습니다.2) 디지털자산 보유자2-1) 디지털자산의 인식 및 측정 2-1-1) 연결회사의 종속회사인 갤럭시아메타버스(주)는 또 다른 종속회사인 Galaxia SG Pte. Ltd.에 블록체인 프로젝트 운영 총괄 대행서비스를 제공하는 과정에서 디지털자산 갤럭시아(GXA)를 취득하여 보유하고 있습니다.

한편, 갤럭시아메타버스(주)는 디지털자산 갤럭시아(GXA)의 생태계 활성화를 목적으로 디지털자산 젬허브 (GHUB)와 디지털자산 갤럭시아(GXA)를 교환 취득하여 보유하고 있습니다.2-1-2) 연결회사의 종속회사인 갤럭시아넥스트는 NFT 플랫폼인 ‘메타갤럭시아’에서 NFT 거래 수수료로 디지털자산 갤럭시아(GXA), 클레이(Klay), 이더리움(Ethereum)을 취득하여 보유하고 있습니다.2-1-3) 연결회사는 동일한 연결회사간의 내부거래를 제거한 후 제3자로부터 취득 또는 교환한 디지털자산을 무형자산으로 계상하고 있으며, 취득 시 지급한 원가 또는 수령한 대가의 공정가치를 무형자산으로 최초 인식한 후 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시하고 있습니다.2-2) 디지털자산 보유 현황 및 관련 손익 항목디지털자산의 발행자인 종속기업 GSG를 제외한 연결회사가 당분기과 전기 현재 보유하고 있는 디지털자산의 내역은 다음과 같습니다.2-2-1) 연결회사 중 디지털자산 갤럭시아(GXA)의 발행회사인 GSG에 대한 용역제공대가로 인한 내부거래로 갤럭시아메타버스(주)가 당분기 현재 보유하고 있는 디지털자산 갤럭시아(GXA)의 내역은 다음과 같으며, 전기는 없습니다.

(단위 : 개, 천원)

종속회사	당분기

디지털자산명칭	계정과목	취득경로	보유수량	(1개당)취득원가	(1개당)시장가치(주1)	장부금액(주2)

갤럭시아메타버스(주)	갤럭시아(GXA)	무형자산	용역대가	974,205,698	-	0.012225	-

(주1) 시장가치는 가상자산거래소 빗썸과 고팍스의 기말 종가의 산술 평균가격입니다.(주2) 갤럭시아메타버스(주)가 보유중인 디지털자산 갤럭시아(GXA)는 연결대상 종속회사인 Galaxia SG와의 용역제공대가 등으로 인해 보유하고 있는 수량으로 연결재무제표 작성시 동 내부거래가 전액 제거되었는바 연결재무제표상 장부금액은 없습니다.

2-2-2) 보고기간종료일 현재 연결회사간의 거래가 아닌 타인과의 거래로 인해 보유중인 디지털자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 개, 천원)

연결회사	당분기

디지털자산명칭	계정과목	취득경로	보유수량	(1개당)취득원가	(1개당)시장가치(주2)	손상차손
누계액	장부금액

갤럭시아메타버스	젬허브(GHUB)(주1)	무형자산	교환취득	6,677,854	0.1497	-	-	1,000,000

클레이(KLAY)	무형자산	용역대가	42,806.90	1.6683	0.3034	67,785	12,988

이더리움(ETH)	무형자산	용역대가	3.63	4,985	2,407	9,356	8,736

소계	6,720,664.53	77,141	1,021,724

갤럭시아넥스트	갤럭시아(GXA)	무형자산	용역대가	415,588.83	0.00884	0.01296	-	3,957

클레이(KLAY)	무형자산	용역대가	1,038.12	0.316	0.3051	9	347

이더리움(ETH)	무형자산	용역대가	0.06	1,7190	2,381.000	-	110

소계	416,627.01	9	4,414

합 계	7,137,291.54	77,150	1,026,138

(주1) 젬허브(GHUB)는 공개된 활성 시장이 존재하지 않아 공정가치를 산출할 수 없어, 교환 당시 제공한 갤럭시아(GXA)의 시장가치로 측정 하였습니다.(주2) 상기 시장가치 중 갤럭시아는 가상자산거래소 빗썸과 고팍스의 기말 종가의 산술 평균가격 이며, 클레이, 이더리움은 가상자산거래소 코인원의 기말 종가를 적용하였습니다.

(단위 : 개, 천원)

연결회사	전기말

디지털자산명칭	계정과목	취득경로	보유수량	(1개당)취득원가	(1개당)시장가치(주2)	손상차손
누계액	장부금액

갤럭시아메타버스	젬허브(GHUB)(주1)	무형자산	교환취득	6,677,854	0.1497	-	1,000,000

클레이(KLAY)	무형자산	용역대가	42,806.90	1.6683	0.1904	63,266	8,150

이더리움(ETH)	무형자산	용역대가	3.63	4,985	1,526	12,554	5,538

소계	6,720,664.53	75,820	1,013,688

갤럭시아넥스트	갤럭시아(GXA)	무형자산	용역대가	415,588.83	0.00884	0.007	766	2,909

클레이(KLAY)	무형자산	용역대가	1,038.12	0.316	0.194	127	201

이더리움(ETH)	무형자산	용역대가	0.06	1,7190	1,521	12	95

소계	416,627.01	905	3,205

합 계	7,137,291.54	76,725	1,016,893

2-3) 연결회사가 당분기에 디지털자산과 관련하여 인식한 손익은 지급수수료 1,227,273천원입니다.

10. 관계기업투자 10-1. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	업종	지분율(%)	지역

당분기	전기

주식회사 카르도	관계기업	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	20.00	20.00	국내

10-2. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	금액

당분기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식회사 카르도	400,000	49,991	400,000	75,052

합계	400,000	49,991	400,000	75,052

10-3. 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기

기초	취득	처분	지분법손익	기타	당분기

주식회사 카르도	75,052	-	-	(25,061)	-	49,991

합계	75,052	-	-	(25,061)	-	49,991

(단위 : 천원)

회사명	전기

기초	취득	처분	지분법손익	기타(주1)	전기

주식회사 카르도	244,548	-	-	(169,496)	-	75,052

We Digital Company Limited	13,057	-	(37,836)	-	24,779	-

합계	257,605	-	(37,836)	(169,496)	24,779	75,052

(주1) 과거기간 지분율 변동에 의한 지분법 자본변동 금액입니다.10-4. 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

회사명	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	세후영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

주식회사 카르도	263,239	94,159	104,443	3,000	157,929	(125,301)	-	(125,301)

(단위 : 천원)

회사명	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	세후영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

주식회사 카르도	382,955	90,203	94,901	3,000	135,188	(842,545)	-	(842,545)

11. 매입채무 및 기타채무 당분기와 전기 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

매입채무	4,672,676	5,110,099

미지급금	102,077,615	108,089,669

미지급배당금	1,776,373	11,030

미지급비용	447,013	608,549

보증금	301,870	331,870

합계	109,275,547	114,151,217

12. 기타유동금융부채 연결회사는 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑계약을 체결하였습니다.연결회사의 위험관리정책에 따른 파생상품계약은 위험회피효과를 제공하고 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족하므로 위험회피회계를 적용하였습니다한편, 동 이자율 스왑계약은 전기 중 차입금 중도상환에 따라 계약 해지되었습니다.12-1. 당분기와 전기 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	거래목적	종류	부채

당분기	전기

금융보증부채(주1)	금융보증계약	손실충당금	5,518	12,231

합계	5,518	12,231

(주1) 연결회사는 대구약품 법인제휴카드에 대한 대위변제 지급보증에 대해 금융보증계약 손실충당금을 계상하였습니다.

12-2. 당분기와 전기 중 현금흐름위험회피 회계처리가 적용된 파상상품의 평가손익을 기타포괄손익으로 처리하였습니다. 한편, 파생상품의 평가손익의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

파생상품계약이 전기 중 종료됨에 따라 당분기에 인식한 파생상품손익은 0원 입니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초잔액	평가액 변동	기말잔액

파생상품평가(손)익 (법인세효과 차감전)	-	-	-

법인세효과	-	-	-

파생상품평가(손)익 (법인세효과 차감후)	-	-	-

(단위 : 천원)

구분	전기

기초잔액	평가액 변동	기말잔액

파생상품평가(손)익 (법인세효과 차감전)	(28,188)	28,188	-

법인세효과	6,201	(6,201)	-

파생상품평가(손)익 (법인세효과 차감후)	(21,987)	21,987	-

13. 차입금 13-1. 당분기와 전기 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	금액

당분기	전기

유동부채	단기차입금	65,374,613	69,121,267

유동성장기부채	15,000,000	15,000,000

소계	80,374,613	84,121,267

비유동부채	장기차입금	3,750,000	7,500,000

합계	84,124,613	91,621,267

13-2. 당분기과 전기 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

SBI저축은행	운전자금	8.06	8.50	5,000,000	5,000,000

경남은행(주1)	선정산 대출	CD+2.78	CD+2.78	39,693,490	39,664,538

우리은행(주1)	선정산 대출	6.42	6.92	681,123	4,456,729

6.42	6.92	20,000,000	20,000,000

합계	65,374,613	69,121,267

(주1) 연결회사는 경남은행과 우리은행으로부터 선정산대출을 받았으며, 이와 관련하여 연결회사의 금융선급금이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 30 참조)

13-3. 당분기과 전기 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

갤럭시아원큐(주1)	선정산 대출	3.56	3.56	18,750,000	22,500,000

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(15,000,000)	(15,000,000)

장기차입금	3,750,000	7,500,000

(주1) 연결회사는 갤럭시아원큐로부터 선정산대출을 받았으며, 이와 관련하여 연결회사의 금융선급금이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 30 참조) 14. 기타유동부채 당분기와 전기 중 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

선수금	11,753,883	12,981,052

예수금	149,637	159,987

부가세예수금	1,723,604	1,670,374

선수수익	1,000,000	1,000,000

합계	14,627,125	15,811,413

15. 복구충당부채 15-1. 당분기와 전기 중 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

복구충당부채	225,636	223,422

복구충당부채는 보고기간 말 현재 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.15-2. 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	223,422	214,783

증가	2,214	8,639

감소	-	-

합계	225,636	223,422

16. 자본금 16-1 당분기와 전기 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	39,229,838주	39,229,838주

납입자본금	19,614,919,000	19,614,919,000

1주당금액	500	500

16-2. 당분기와 전기 자본금의 변동 내역은 없습니다. 17. 기타자본잉여금 당분기와 전기 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

감자차익	1,080,018	1,080,018

기타자본잉여금(주1)	19,898,791	19,898,791

합계	20,978,809	20,978,809

(주1) 당분기와 전기의 현재 기타자본잉여금은 종속기업주식의 추가취득에 따른 취득대가와 종속회사 순자산 중 추가지분취득분과의 차액 11,288,414천원, 2007년 3월 2일자 주주총회 결의에 따른 이익잉여금의 자본잉여금 전입액 366,023천원, 주식선택권 미행사로 인한 소멸분 20,239천원, 2015년 7월 1일자로 종속회사인 (주)인포허브를 흡수합병함으로 인하여 인수한 순자산과 합병대가와의 차액 1,407,335천원 및 2016년 4월 15일자로 종속회사인 (주)디지큐를 흡수합병함으로써 발생한 기타자본잉여금 3,540천원, 2021년 11월 29일자 자기주식 전량 처분에 따른 자기주식처분이익 6,813,240천원의 합으로 구성되어 있습니다. 18. 기타포괄손익누계액 18-1. 당분기와 전기 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

해외사업 환산손익	22,861	34,193

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	1,626,629	1,626,629

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	(753,047)	(753,047)

합 계	896,443	907,775

19. 이익잉여금과 배당금 19-1 이익잉여금 구성내역당분기와 전기 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기	전기

법정적립금(이익준비금)(주1)	1,080,010	903,475

임의적립금(주2)	500,000	500,000

미처분이익잉여금	19,716,481	20,096,392

합 계	21,296,491	21,499,867

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 연결회사는 전자금융거래법의 규정에 의하여 전자금융업자의 전자금융사고 책임을 이행하기 위한 준비금을 별도로 적립하고 있습니다.

20. 영업부문별 정보 20-1. 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 제공하는 주요 서비스의 성격에 따라 결제사업부문, O2O사업부문 및 신규사업부문으로 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다.영업부문별 자산과 부채는 최고경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.20-2. 당분기와 전분기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

결제사업부문	O2O사업부문	신규사업부문	합계

매출액	23,465,502	7,303,571	1,148,180	31,917,253

매출원가	16,276,076	4,856,234	252,784	21,385,094

매출총이익	7,189,426	2,447,337	895,396	10,532,159

판매비와관리비	2,186,716	1,380,837	2,367,723	5,935,276

대손상각비	1,684,679	-	-	1,684,679

영업손익(주1)	3,318,031	1,066,500	(1,472,327)	2,912,204

(단위: 천원)

구분	전분기

결제사업부문	O2O사업부문	기타부문	합계

매출액	16,515,250	6,457,256	475,510	23,448,016

매출원가	10,279,687	4,672,915	359,720	15,312,322

매출총이익	6,235,563	1,784,341	115,790	8,135,694

판매비와관리비	2,415,691	1,326,804	1,174,098	4,916,593

대손상각비	(442,051)	-	-	(442,051)

영업손익(주1)	4,261,923	457,537	(1,058,308)	3,661,152

(주1) 연결회사의 경영진은 부문영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

20-3. 당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객으로부터의 수익은 각각 A사 2,941,931천원, B사 2,910,806천원 및 A사 3,013,822천원, B사 2,137,587천원입니다.동 수익은 결제사업부문 및 O2O사업부문에서 발생하였습니다. 21. 비용의 성격별 분류 21-1. 당분기와 전분기중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

결제매출직접원가	16,276,076	10,279,687

O2O매출직접원가	4,856,234	4,672,915

신규매출직접원가	252,784	359,720

종업원급여	2,436,762	2,304,452

복리후생비	271,749	266,515

감가상각비 및 무형자산상각비	485,108	474,021

대손상각비	1,684,679	(442,051)

기타비용	2,741,656	1,871,605

합계(주1)	29,005,049	19,786,864

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비를 합한 금액입니다.21-2. 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

급여	2,265,402	2,154,142

퇴직급여	171,360	150,310

합계	2,436,762	2,304,452

21-3. 당분기와 전분기 중 감가상각비와 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

감가상각비	312,467	314,066

무형자산상각비	172,641	159,955

합계	485,108	474,021

22. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

급여	2,265,402	2,154,142

퇴직급여	171,360	150,310

복리후생비	271,749	266,515

여비교통비	46,177	34,060

접대비	123,571	102,227

통신비	349,104	298,668

세금과공과금	29,038	43,712

감가상각비	312,467	314,066

지급임차료	4,356	12,080

수선유지비	180,213	183,601

보험료	116,922	69,555

운반비	775	567

교육훈련비	829	112

도서인쇄비	10,591	3,126

소모품비	7,130	8,574

지급수수료	996,722	705,518

광고선전비	731,185	272,832

건물관리비	124,342	117,441

무형자산상각비	172,641	159,955

협회비	20,700	19,532

합계	5,935,276	4,916,593

23. 기타수익 및 기타비용 23-1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

무형자산처분이익(주1)	722,198	-

기타의대손상각비환입	5,726	-

무형자산손상차손환입	8,931	-

유형자산손상차손환입	12,032	-

잡이익	8,098	20,257

합계	756,986	20,257

(주1) 당분기 중 보유중인 디지털자산(GXA) 수량(47,431,820EA) 일부를 매도하였습니다.

23-2. 당분기와 전분기 중 기타비용과 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다.

24. 금융수익 및 금융비용 24-1. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

이자수익	20,833	9,630

외환환산이익	13,834	253

합계	34,667	9,883

24-2. 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

이자비용	1,507,992	1,139,564

외화환산 손실	19	-

외환차손	12	39

이자율스왑거래손실	-	10,118

합계	1,508,023	1,149,721

25. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당손익 기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.한편, 당분기와 전분기에는 지배회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 연결당기순이익	1,526,363,381	1,934,607,271

가중평균유통보통주식수	39,229,838	39,229,838

기본주당이익	39	49

27. 특수관계자 거래 27-1. 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

연결회사와의 관계	당분기	전기

관계기업	주식회사 카르도	주식회사 카르도

기타특수관계자	(주)효성	(주)효성

효성아이티엑스(주)	효성아이티엑스(주)

효성중공업㈜	효성중공업㈜

효성첨단소재㈜	효성첨단소재㈜

효성티앤씨(주)	효성티앤씨(주)

효성인포메이션시스템(주)	효성인포메이션시스템(주)

효성티앤에스(주)	효성티앤에스(주)

효성화학㈜	효성화학㈜

갤럭시아디바이스㈜	갤럭시아디바이스㈜

효성에프엠에스㈜	효성에프엠에스㈜

효성굿스프링스㈜	효성굿스프링스㈜

㈜갤럭시아에스엠	㈜갤럭시아에스엠

27-2. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	지급수수료	기타