갤럭시아머니트리 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당) 3분기 2017년 9월 30일로 종료되는 회계연도
제 23 (전) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
갤럭시아커뮤니케이션즈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항
기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사(이하 "당사")와 국내종속기업인 주식회사 가비(이하 갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
1-1. 당사의 개황과 주요영업내용

갤럭시아커뮤니케이션즈 주식회사(이하 "당사")는 1994년 10월에 설립되었습니다. 한편, 당사는 2009년 10월 27일자 임시주주총회의 결의에 의하여 전자상거래, 전자화폐의 제작 및 판매 등을 주목적사업으로 하는 (구)갤럭시아커뮤니케이션즈 주식회사를 흡수합병하고, 첨단 멀티미디어 코덱 및 응용 솔루션 개발 등 기존 목적사업에 전자상거래업, 전자화폐의 제작 및 판매업 등을 추가하였으며, 당사의 상호를 바로비젼 주식회사에서 갤럭시아커뮤니케이션즈 주식회사로 변경하였습니다.

당사는 2007년 7월 18일에 발행주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 본사를 서울특별시 강남구 광평로 281 수서빌딩 15층에 두고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 당사의 대표이사는 김용광이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명	당분기	보통주 지분율(%)

주식수(주)	자본금	당분기	전기

조현준	11,077,626	5,538,813	31.80	33.88

효성아이티엑스(주)	5,758,769	2,879,385	16.53	17.61

트리니티에셋 매니지먼트(주)	2,202,397	1,101,199	6.32	6.74

기타 특수관계자	1,017,420	508,710	2.92	4.23

자기주식	1,338,806	669,403	3.84	3.54

기타	13,434,820	6,717,410	38.57	34.00

합계	34,829,838	17,414,919	100.00	100.00

1-2. 연결대상 종속기업의 현황과 투자의 내역
당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황과 투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당분기	전기

(주)가비	모바일쿠폰컨설팅	대한민국	12월	50.00	50.00	의결권의 과반수 보유

1-3. 연결실체의 재무현황
당분기와 전기의 연결실체의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당분기

총자산	총부채	자본	매출액	당분기순손익	총포괄손익

(주)가비	2,362,139	1,105,575	1,256,564	7,323	(116,511)	(116,511)

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	당분기순손익	총포괄손익

(주)가비	1,960,888	587,812	1,373,075	-	(111,007)	(111,007)

1-4. 지분율이 100%미만인 종속기업의 현황
당분기와 전기말 현재 지분율이 100%미만인 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당분기	전기

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

(주)가비	대한민국	50	50	50	50

1-5. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액
(1) 당분기와 전기말 현재 종속기업의 순자산가액 중 비지배지분에 배분된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금액

당분기	전기

(주)가비	628,280	690,075

(2) 당분기와 전기의 비지배지분에 배분된 당분기순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금액

당분기	전기

(주)가비	(58,255)	(49,338)

2. 유의적 회계정책2-1. 연결재무제표 작성기준 갤럭시아커뮤니케이션즈 주식회사와 그 종속기업(이하'연결기업')의 연결 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체가 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산과 금융부채의 분류와 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 141,527백만원, 매도가능금융자산 6,096백만원 및 당기손익인식금융자산 1,282백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 141,527백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 4,362백만원을 보유하고 있고, 동 채무상품은 전액 복합상품으로서 내재파생상품을 분리한 후의 채무상품금액입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,734백만원이고, 당분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당분기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체 당분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 643백만원을 보유하고 있습니다.② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4,362백만원을 보유하고 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 141,527백만원(대여금 및 수취채권 141,527백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4,362백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 20,011백만원을 설정하고 있습니다.

③위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 당분기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2-2. 중요한 회계추정 및 판단 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 사용이 제한된 예금 등
3-1. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

보유현금	-	-

요구불예금	32,276,082	21,063,017

합계	32,276,082	21,063,017

3-2. 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	거래처	금액	사용제한내용

당분기	전기

현금및현금성자산	경남은행	2,977,485	3,052,295	선정산대출 담보

농협은행	12,656	12,656	파밍에 의한 지급정지

소계	2,990,141	3,064,951

기타유동금융자산	기업은행	200,000	200,000	비씨카드(주) 질권

140,000	140,000	신한카드(주) 질권

농협은행	100,000	-	농협카드(주) 질권

소계	440,000	340,000

합계	합계	3,430,141	3,404,951

4. 매출채권및기타채권
4-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,783,707	-	14,303,801	-

(대손충당금)	(2,035,172)	-	(1,441,431)	-

대여금	301,000	-	300,000	-

(대손충당금)	(300,000)	-	(300,000)	-

미수수익	12,930	-	5,462	-

(대손충당금)	(2,185)	-	(2,185)	-

미수금	17,406,074	-	15,920,086	-

(대손충당금)	(1,526,305)	-	(1,526,305)	-

보증금(주1)	-	1,281,457	-	1,235,568

(현재가치할인차금)	-	(26,055)	-	(49,304)

(대손충당금)	-	(256,567)	-	(256,567)

합계	28,640,050	998,835	27,259,428	929,697

(주1) 당분기말 현재 당사는 예치보증금 277백만원(전기말 : 272백만원)을 관련 거래처등에 담보로 제공하고 있습니다.
4-2. 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

기초금액	1,441,431	2,085,057	3,526,488	955,805	2,355,788	3,311,593

대손상각비(환입)	593,741	-	593,741	564,898	(270,731)	294,167

제각	-	-	-	(79,272)	-	(79,272)

기말금액	2,035,172	2,085,057	4,120,229	1,441,431	2,085,057	3,526,488

4-3. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	12,748,535	16,890,349	12,862,370	15,326,755

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권

- 3개월 초과 6개월 이하	-	-

- 6개월 초과	2,035,172	2,085,057	1,441,431	2,085,057

소계	2,035,172	2,085,057	1,441,431	2,085,057

합계	14,783,707	18,975,406	14,303,801	17,411,812

5. 기타금융자산
5-1. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	440,000	-	340,000	-

당분기손익인식금융자산	643,040	-	643,040	-

장기금융상품	-	538,351	-	1,726,061

매도가능금융자산	4,361,505	1,734,255	4,138,610	1,877,927

파생상품자산	639,090	694565	-

합계	6,083,635	2,272,605	5,816,215	3,603,988

5-2. 당분기말과 전기말 현재 당분기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

취득가액	장부금액	장부가액

전환사채(복합파생)	999,999	643,040	643,040

(주1) 공정가치는 NICE피앤아이㈜가 산정한 결과를 이용하였습니다.

5-3. 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기	전기

출자좌수(좌)	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

상장주식	(주)액션스퀘어	97,076	0.40	1,000,125	612,550	756,222

비상장주식	(주)나무액터스	28,366	13.14	1,540,110	1,121,705	1,121,705

채무증권	모다정보통신(주)(주1)	3,828,380	4,361,505	4,138,610

합계	6,368,615	6,095,760	6,016,537

(주1) 전기 중 당사는 모다정보통신㈜가 발행한 전환사채를 취득하여 주계약인 채무증권과 내재파생상품인 지분전환옵션등을 분리하여 각각 매도가능금융자산과 파생상품자산으로 인식하였습니다.
5-4. 당분기와 전기 중 매도가능금융자산평가손내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초잔액	평가로 인한증(감)액	처분으로 인한증(감)액	기말잔액

매도가능금융자산평가이익	203,589	41,464	-	245,053

매도가능금융자산평가손실	(243,903)	(143,672)	-	(387,575)

합계	(40,314)	(102,208)	-	(142,522)

(단위 : 천원)

구분	전기

기초잔액	평가로 인한증(감)액	처분으로 인한증(감)액	기말잔액

매도가능금융자산평가이익	9,895	193,694	-	203,589

매도가능금융자산평가손실	(170,124)	(73,779)	-	(243,903)

합계	(160,229)	119,915	-	(40,314)

5-5. 당분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초잔액	취득	평가	기말잔액

지분전환옵션(주1)	694,565	(55,475)	639,090

(단위 : 천원)

구분	전기

기초잔액	취득	평가로 인한 증(감)액	기말잔액

지분전환옵션(주1)	-	1,171,620	(477,055)	694,565

(주1) 전기 중 당사는 모다정보통신㈜가 발행한 전환사채를 취득하여 주계약인 채무증권과 내재파생상품인 지분전환옵션등을 분리하여 각각 매도가능금융자산과 파생상품자산으로 인식하였습니다.

6. 선급금
6-1. 당분기말과 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기

총장부가액	대손충당금	장부가액	총장부가액	대손충당금	장부가액

선급금	98,840,398	(15,890,831)	82,949,567	69,920,057	(11,031,218)	58,888,839

6-2. 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기

기초잔액	대손상각비	제각	기말잔액

대손충당금	11,031,218	4,859,613	15,890,831

(단위 : 천원)

과목	전기

기초잔액	대손상각비	제각	기말잔액

대손충당금	9,875,581	5,010,167	(3,854,530)	11,031,218

7. 기타유동자산
당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당분기	전기

선급비용	99,004	190,188

8. 재고자산
당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	376	376

9. 유형자산
9-1. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	116,338	-	116,338

건물	-	-	-	228,423	(45,685)	182,738

기계장치	102,078	(102,060)	18	490,578	(378,309)	112,269

공기구비품	3,536,872	(2,729,785)	807,087	3,285,922	(2,410,453)	875,469

합계	3,638,950	(2,831,845)	807,105	4,121,261	(2,834,447)	1,286,814

9-2. 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	연결범위의변동	기말장부금액

토지	116,338	116,338	-

건물	182,738	180,834	1,904

기계장치	112,269	100,022	12,229	18

공기구비품	875,469	250,950	-	319,332	807,087

합계	1,286,814	250,950	397,194	333,465	807,105

(단위 : 천원)

구분	전기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	연결범위의변동	기말장부금액

토지	116,338	-	-	-	-	116,338

건물	188,449	-	-	5,711	-	182,738

기계장치	207,443	29	95,145	-	112,269

공기구비품	1,010,970	292,843	536	427,808	875,469

합계	1,523,200	292,843	565	528,664	1,286,814

10. 무형자산
10-1. 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초금액	취득	처분	상각비	연결범위변동	기말금액

영업권	22,696,767	22,696,767

산업재산권	98,983	2,499	42,454	59,028

개발비	66,442	29,735	36,707

소프트웨어	899,264	83,373	-	188,785	793,852

회원권	330,318	330,318

합계	24,091,774	85,872	260,974	23,916,672

(단위 : 천원)

구분	전기

기초금액	취득	처분	상각비	연결범위변동	기말금액

영업권	22,696,767	-	-	-	22,696,767

산업재산권	152,894	5,166	-	59,077	98,983

개발비	233,684	-	167,242	66,442

소프트웨어	485,719	689,710	62,007	214,158	899,264

회원권	330,318	-	-	-	330,318

합계	23,899,382	694,876	62,007	440,477	24,091,774

11. 관계기업투자
11-1. 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	지분율(%)	지역

당분기	전기

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	전자결제관련 개발	20	20	국내

11-2. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	금액

당분기	전기

취득원가	지분법적용후장부금액	취득원가	지분법적용후장부금액

갤럭시아마이크로페이먼트(주)(주1)	100,000	100,000

(주1) 전기말 연결실체는 관계기업인 갤럭시아마이크로페이먼트㈜의 해외사업 누적손실로 인해 연결실체가 보유하고 있는 투자지분 장부금액 전액 손상차손으로 처리하였습니다.
11-3. 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기

기초장부가액	취득	지분법손익	손상차손	기말장부가액

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	-

(단위 : 천원)

회사명	전기

기초장부가액	취득	지분법손익	손상차손	기말장부가액

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	99,815	(99,815)

11-4. 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기

순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	14,268	20.00	2,854	(2,854)

(단위 : 천원)

회사명	전기

순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	18,147	20.00	3,629	(3,629)

11-5. 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	세후영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	14,268	-	-	-	(3,880)	-	(3,880)

(단위 : 천원)

회사명	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	세후영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	18,147	-	-	-	(473,699)	-	(473,699)

12. 매입채무및기타채무
당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

매입채무	21,193,129	19,215,112

미지급금	20,497,195	15,869,104

미지급배당금	1,259

미지급비용	303,164	357,592

보증금	286,858	183,858

합계	42,281,605	35,625,666

13. 차입금
13-1. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	금액

당분기	전기

유동부채	단기차입금	54,849,898	25,348,634

유동성장기부채	830,000	-

소계	55,679,898	25,348,634

비유동부채	장기차입금	4,170,000	-

합계	59,849,898	25,348,634

13-2. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

우리은행	운전자금	3.83	3.99	2,000,000	2,000,000

국민은행	운전자금	3.64	4.3	3,000,000	3,000,000

경남은행(주1)	선정산 대출	CD+2.40	CD+2.88	19,849,898	20,348,634

우리은행(주1)	선정산 대출	3.94	-	20,000,000

우리은행(주1)	선정산 대출	3.63	-	10,000,000

합계	54,849,898	25,348,634

(주1) 당사는 경남은행과 우리은행으로부터 선정산대출을 받았으며, 이와 관련하여 당사의 금융상품과 선급금이 담보로 제공되어 있습니다.
13-3. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

우리은행	운전자금	3.73	-	5,000,000

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(830,000)

장기차입금	4,170,000	-

14. 사채
14-1. 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	금액

(%)	당분기	전기

제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	2015.06.02	2018.06.02	-	10,000,000

상환할증금	938,070

전환권조정	(648,845)

전환사채 장부가액	10,289,225

14-2. 당분기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

전환청구시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

액면금액(주1)	10,000,000,000원

발행금액	10,000,000,000원

연이율	-

보장수익률	연 복리 3%

전환청구기간	발행 1년후부터 만기일 1개월 전까지

조기상환권(주1)	투자자에게 조기상환권 존재

전환가액(주2)	1주당 4,681원

(주1) 당분기 중 전환청구권의 100%가 전환청구되어 총액면금액 100억원의 전환사채가 자본으로 전환되었습니다.

15. 기타유동부채
당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

선수금	8,985,462	17,937,493

예수금	110,467	247,619

부가세예수금	822,026	539,264

합계	9,917,955	18,724,376

16. 자본금
16-1. 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 주식의 총수는 보통주식 34,829,838주(전기말 : 32,693,543주)이고,
1주의 금액은 500원으로 자본금은 보통주자본금 17,414,919천원(전기말 : 16,346,772천원)입니다.
16-2. 당사의 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

날짜	당분기

내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2017.01.01	기초	32,693,543	16,346,772	28,569,275

2017.09.21	전환사채 전환	2,136,295	1,068,148	8,931,853

2017.09.30	당분기말	34,829,838	17,414,919	37,501,128

(단위 : 천원)

날짜	전기

내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2016.01.01	기초	32,693,543	16,346,772	72,834,646

2016.03.30	결손보전	(44,265,371)

2016.12.31	전기말	32,693,543	16,346,772	28,569,275

17. 기타잉여금
17-1. 당분기말과 전기말 현재 기타잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

감자차익	1,080,018	1,080,018

자기주식	(10,380,928)	(9,162,361)

자기주식처분손실	(1,536,867)	(1,536,867)

전환권대가(주1)	436,028

기타자본잉여금(주1)	14,141,489	13,085,550

합계	3,303,712	3,902,368

(주1) 당분기말 현재 기타자본잉여금은 종속기업주식의 추가취득에 따른 취득대가와 종속회사 순자산 중 추가지분취득분과의 차액 11,288,414천원, 2007년 3월 2일자 주주총회 결의에 따른 이익잉여금의 자본잉여금 전입액 366,023천원,
주식선택권 미행사로 인한 소멸분 20,239천원, 2015년 7월 1일자로 종속회사인 (주)인포허브를 흡수합병함으로 인하여 인수한 순자산과 합병대가와의 차액 1,407,335천원 및 2016년 4월 4일자로 종속회사인 ㈜디지큐를 흡수합병함
으로 인하여 인수한 순자산과의 차액 23,220천원 및 2017년 9월 21일 총액면금액 100억원의 전환사채가 전환청구되어 만기상환할증금 619,911천원(전환권조정 318,160천원 포함)과 전환권대가 436,028천원의 합으로 구성되어 있습니다.

17-2. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

자기주식	1,338,806	10,380,928	1,157,903	9,162,361

18. 기타포괄손익누계액
당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기	전기

매도가능금융자산평가이익(손실)	(142,522)	(40,314)

19. 이익잉여금(결손금)
당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기	전기

법정적립금(이익준비금)(주1)	78,387

임의적립금(주2)	500,000	100,000

미처리이익잉여금	6,994,008	3,735,252

합 계	7,572,395	3,835,252

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.
동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한
금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(주2) 당사는 전자금융거래법의 규정에 의하여 전자금융업자의 전자금융사고 책임을 이행하기 위한 준비금을 별도로 적립하고 있습니다.

20. 사업부문별 정보
20-1. 사업부문에 대한 일반정보
연결실체는 제공하는 주요 서비스의 성격에 따라 전자결제사업부문, 뉴미디어사업부문, 모바일사업부문 및 기타부문으로 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다.
영업부문별 자산과 부채는 최고경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.
20-2. 당분기와 전분기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

전자결제사업부문	모바일사업부문	기타부문	합계

1. 매출액	42,405,587	8,340,023	91,194	50,836,804

2. 매출원가	25,711,650	2,422,154	137,076	28,270,880

3. 매출총이익	16,693,937	5,917,869	(45,882)	22,565,924

4. 판매비와관리비	11,856,277	2,328,094	2,639,546	16,823,917

5. 영업손익(주1)	4,837,660	3,589,775	(2,685,428)	5,742,007

(단위 : 천원)

구분	전분기

전자결제사업부문	모바일사업부문	기타부문	합계

1. 매출액	31,664,830	7,461,091	299,966	39,425,887

2. 매출원가	18,498,899	2,558,184	281,305	21,338,388

3. 매출총이익	13,165,931	4,902,907	36,912	18,087,499

4. 판매관리비	11,162,076	2,386,329	947,634	14,496,039

5. 영업손익 (주1)	2,003,855	2,516,578	(267,090)	3,591,460

(주1) 연결실체의 경영진은 부문영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

21. 비용의 성격별 분류
21-1. 당분기와 전분기의 계속영업의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

전자결제매출직접원가	25,711,650	18,498,899

모바일매출직접원가	2,422,154	2,558,184

기타매출직접원가	137,076	281,305

종업원급여	5,876,878	5,156,508

복리후생비	812,222	705,162

감가상각비 및 무형자산상각비	594,439	728,140

대손상각비	5,453,354	4,024,720

기타비용	4,087,023	3,881,511

합계(주1)	45,094,796	35,834,429

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21-2. 당분기와 전분기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

급여 등	5,441,838	4,659,215

퇴직급여	435,041	497,292

합계	5,876,878	5,156,507

21-3. 당분기와 전분기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

감가상각비	333,465	394,849

무형자산상각비	260,974	333,290

합계	594,439	728,139

22. 판매비와관리비
당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당분기	전분기

급여	5,441,838	4,659,214

퇴직급여	435,041	497,292

복리후생비	812,222	705,162

여비교통비	144,819	123,984

접대비	316,436	339,762

통신비	526,837	536,187

세금과공과	46,871	38,360

감가상각비	333,465	394,849

지급임차료	430,895	417,929

리스료	68,174	53,221

수선유지비	252,796	249,309

보험료	116,883	143,115

차량유지비

운반비	6,730	3,482

교육훈련비	30,708	48,870

도서인쇄비	36,030	18,462

사무용품비	-	-

소모품비	21,968	22,275

지급수수료	1,036,591	1,446,074

광고선전비	622,403	44,053

대손상각비	5,453,354	4,024,720

건물관리비	308,582	302,634

무형자산상각비	260,974	333,290

협회비	120,300	93,795

기타경비	-	-

합계	16,823,917	14,496,039

23. 기타수익 및 기타비용
23-1. 당분기와 전분기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

유형자산처분이익	102,827	-

잡이익	145,041	145,848

합계	247,868	145,848

23-2. 당분기와 전분기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

유형자산처분손실	98,004	419

무형자산처분손실	-	61,991

기부금	30,000	12,664

잡손실	102,552	22,454

합계	230,556	97,528

24. 금융수익 및 금융비용
24-1. 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

이자수익	284,389	392,546

외환차익	656

외화환산이익

합계	284,389	393,202

24-2. 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

이자비용	1,525,478	952,359

파생상품자산평가손실	55,475	356

합계	1,580,953	952,715

25. 관계기업투자손익
당분기와 전분기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당분기	전분기

지분법손실	(1,173)

26. 법인세비용
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.
2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 2016년 12월 31일 기준 세무상 이월결손금 17,771,372천원으로 인하여 0%입니다.

27. 주당손익
기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	금액 또는 주식수

당분기	전분기

2/3분기	분기누적	2/3분기	분기누적

보통주당분기순이익	1,046,871,891	4,521,011,260	1,274,659,609	3,111,825,829

가중평균유통보통주식수(주1)	31,586,943	31,457,508	31,535,640	31,466,805

기본주당이익	33	144	40	99

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

28. 특수관계자 거래
28-1. 당분기와 전기의 특수관계자와의 거래내용과 당분기말과 전기말 현재의 채권ㆍ채무잔액의 내용은 연결대상 종속회사를 제외하였습니다.
28-2. 당분기말 현재 연결실체의 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체와의 관계	회사명	지분율(%)	업종

당분기	전기

관계기업	갤럭시아마이크로페이먼트(주)	20.00	20.00	온라인결제관련개발

28-3. 당분기와 전기에 당사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

당사와의 관계	당분기	전기

기타의 특수관계자	효성아이티엑스(주)	효성아이티엑스(주)

(주)효성	(주)효성

노틸러스효성(주)	노틸러스효성(주)

효성캐피탈(주)	효성캐피탈(주)

갤럭시아코퍼레이션즈(주)	갤럭시아코퍼레이션즈(주)

(주)엔에이치테크	(주)엔에이치테크

효성캐피탈(주)	효성캐피탈(주)

효성에프엠에스(주)	효성에프엠에스(주)

효성트랜스월드(주)	효성트랜스월드(주)

효성굿스프링스(주)	효성굿스프링스(주)

더클래스효성 주식회사	더클래스효성 주식회사

효성인포메이션시스템(주)	효성인포메이션시스템(주)

(주)갤럭시아디바이스	(주)갤럭시아디바이스

28-4. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	지급수수료	기타