갤럭시아머니트리 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26 (당) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 25 (전) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사(이하 "당사")는 국내종속기업인 주식회사 가비와 국외종속기업인 GalaxiaComms Vietnam CO., LTD.(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체" 라 함)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 1994년 10월에 설립되어 전자결제사업과 온라인-오프라인연계사업(O2O사업) 등을 주목적사업으로 하고 있습니다.당사는 2007년 7월 18일에 발행주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 본사를 서울특별시 강남구 광평로 281에 두고 있습니다. 또한, 당기말 현재 당사의 대표이사는 김용광이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명	당기	보통주 지분율(%)

주식수(주)	자본금	당기	전기

조현준	12,762,078	6,381,039	32.53	32.08

효성아이티엑스(주)	6,541,875	3,270,938	16.68	16.68

트리니티에셋 매니지먼트(주)	2,501,889	1,250,945	6.38	6.38

기타 특수관계자	1,152,525	576,263	2.94	2.94

자기주식	1,338,806	669,403	3.41	3.41

기타	14,932,665	7,466,331	38.06	38.51

합계	39,229,838	19,614,919	100.00	100.00

1-2. 연결대상 종속기업의 현황과 투자의 내역당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황과 투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당기	전기

(주)가비	모바일쿠폰컨설팅	대한민국	12월	50%+1주	50%+1주	의결권의 과반수 보유

Galaxia Comms Vietnam CO., LTD.	모바일쿠폰중계업	베트남	12월	100%	-	의결권의 과반수 보유

1-3. 연결실체의 재무현황당기와 전기의 연결실체의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)가비	138	1,173,346	(1,173,208)	-	(1,630)	(1,630)

Galaxia Comms Vietnam CO., LTD.	1,154,678	-	1,154,678	-	(72)	(9,022)

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)가비	532	1,172,110	(1,171,578)	-	(30,921)	(30,921)

1-4. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산가액 중 비지배지분에 배분된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금액

당기	전기

(주)가비	(586,602)	(585,787)

(2) 당기와 전기의 비지배지분에 배분된 당기순손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	금액

당기	전기

(주)가비	(815)	(15,461)

1-5. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역당기에 신규로 포함된 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

Galaxia Comms Vietnam CO., LTD.	당사가 지분 100%를 출자하여 설립

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-21에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시: '제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 연결재무제표의 측정기준연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-4. 영업부문영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2-5. 수익인식(1) 수행의무의 식별연결실체는 휴대폰소액결제, 신용카드결제 및 계좌이체 결제 등의 전자결제사업과 모바일백화점상품권 및 모바일쿠폰 등으로 구성된 O2O사업을 영위하고 있습니다.기준서 제1115호 적용 시 고객과의 전자결제사업과 O2O사업관련 계약에서는 1) 플랫폼(전자결제시스템)의 제공, 2) 정산대상금액 및 서비스수수료 정산으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다.연결실체의 사업관련 계약에서 구별되는 2가지 수행의무는 고객과 계약한 고객맞춤화된 결합산출물로 통합하는 유의적인 용역이 제공되고 상호의존도가 매우 높은 것으로 분석됨에 따라 하나의 수행의무를 식별하였습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기준서 제1115호에 따르면 기업이 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.연결실체는 전자결제사업과 O2O사업과 관련하여 계약기간 동안 정산대행용역을 제공하고 고객은 연결실체가 정산대행 용역을 제공하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 연결실체는 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 변동대가연결실체는 전자결제 사업부문 중 휴대폰소액결제관련 매출의 일부와 O2O사업부문중 모바일쿠폰관련 매출의 일부는 회계기간의 기간귀속에 따라 추정치를 사용하여 수익을 인식하고 있으며, 연결실체는 추정수익을 반영하기 위해 사용한 추정치는 직전 회계기간의 누적 데이터(경험률)를 기초로 하여 산정되고 있으며, 추정수익과 실제수익과의 차이는 중요하지 않을 정도로 미미합니다.2-6. 연결기준연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-7. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2-8. 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액을 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-9. 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권 등에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2-10. 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용년수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	내용년수

기계장치	4년

공기구비품	4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-12. 무형자산(1) 영업권영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.(2) 상표권과 라이선스개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(3) 연구 및 개발연결실체는 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

가) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성나) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력라) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능마) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수 가능성바) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

(4) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.2-13. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액 만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2-14. 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2-15. 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-16. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-17. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-18. 리스 주석 2-2 에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 33 에서 제공합니다.

연결실체는 사무실, 비품, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2-19. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2-20. 배당금배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2-21. 추정과 판단연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 9-3 참조)

(2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 25 참조)연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 31 참조)

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.2-22. 충당부채와 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2-23. 법인세비용자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2-24. 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금 등3-1. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

요구불예금	7,708,842	25,015,494

3-2. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금융기관명	금액	사용제한내용

당기	전기

현금및현금성자산	농협은행	12,656	12,656	파밍에 의한 지급정지

기타유동금융자산	기업은행	-	200,000	비씨카드(주) 질권

우리은행	140,000	140,000	신한카드(주) 질권

300,000	-	비씨카드(주) 질권

농협은행	100,000	100,000	농협카드(주) 질권

소계	540,000	440,000

합계	합계	552,656	452,656

4. 매출채권및기타채권4-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	25,316,219	-	25,064,746	-

(대손충당금)	(3,067,303)	-	(2,466,858)	-

미수수익	6,868	-	4,430	-

미수금	22,288,484	-	16,040,960	-

(대손충당금)	(49,269)	-	(53,813)	-

보증금(주1)	-	1,289,104	-	1,032,983

(현재가치할인차금)	-	(83,363)	-	(102,627)

합계	44,494,999	1,205,741	38,589,465	930,356

(주1) 당기말 현재 연결실체는 예치보증금 352백만원(전기말 : 292백만원)을 관련 거래처 등에 담보로 제공하고 있습니다.4-2. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

기초금액	2,466,858	53,813	2,520,671	2,050,589	2,085,057	4,135,646

대손상각비(환입)	669,311	-	669,311	637,719	(58,844)	578,875

제각	(68,866)	(4,544)	(73,410)	(221,450)	(1,972,400)	(2,193,850)

기말금액	3,067,303	49,269	3,116,572	2,466,858	53,813	2,520,671

4-3. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	22,248,916	23,451,824	22,597,888	16,921,933

손상채권

- 3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

- 6개월 초과	3,067,303	49,269	2,466,858	53,813

소계	3,067,303	49,269	2,466,858	53,813

합계	25,316,219	23,501,093	25,064,746	16,975,746

5. 기타금융자산5-1. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	540,000	-	440,000	-

장기금융상품	-	3,466,176	-	2,683,726

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,118,260	-	6,653,461

합계	540,000	10,584,436	440,000	9,337,187

5-2. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

비상장주식	(주)나무액터스	28,366	13.14	1,540,110	728,184	728,184

(주)비엔엠홀딩스	83,300	4.16	5,401,838	5,945,871	5,945,871

(주)엔에스스튜디오	263,467	2.09	953,224	444,205	444,205

합계	7,895,172	7,118,260	7,118,260

(단위 : 천원)

구분	회사명	전기

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

비상장주식	(주)나무액터스	28,366	13.14	1,540,110	698,343	698,343

(주)비엔엠홀딩스	83,300	4.16	5,401,838	5,367,519	5,367,519

(주)엔에스스튜디오	269,541	2.14	975,199	587,599	587,599

합계	7,917,147	6,653,461	6,653,461

5-3. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초잔액	평가로 인한 증(감)액	기말잔액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가(손)익 (법인세효과 차감전)	(763,707)	486,775	(276,932)

법인세효과	168,015	(107,091)	60,924

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가(손)익 (법인세효과 차감후)	(595,692)	379,684	(216,008)

(단위 : 천원)

구분	전기

기초잔액	평가로 인한 증(감)액	기말잔액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가(손)익 (법인세효과 차감전)	(219,445)	(544,262)	(763,707)

법인세효과	-	168,015	168,015

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가(손)익 (법인세효과 차감후)	(219,445)	(376,247)	(595,692)

6. 선급금6-1. 당기말과 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

총장부가액	대손충당금	장부가액	총장부가액	대손충당금	장부가액

선급금	170,098,729	(30,469,049)	139,629,680	148,839,740	(21,435,313)	127,404,427

6-2. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

기초잔액	대손상각비	제각	기타(주1)	기말잔액

대손충당금	21,435,313	6,227,238	(992,328)	3,798,826	30,469,049

(단위 : 천원)

과목	전기

기초잔액	대손상각비	제각	기타(주1)	기말잔액

대손충당금	13,447,427	6,788,595	(1,348,936)	2,548,227	21,435,313

(주1) 선정산 중 미수재정산분에 대하여 추후 정산하여 추가계상된 대손충당금입니다.7. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당기	전기

선급비용	483,630	423,103

8. 유형자산8-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	74,946	(74,933)	-	13	74,946	(74,933)	-	13

공기구비품	4,819,545	(3,565,564)	(32,403)	1,221,578	4,714,353	(3,176,364)	(32,403)	1,505,586

사용권자산	2,723,709	(625,853)	-	2,097,856	-	-	-	-

합계	7,618,200	(4,266,350)	(32,403)	3,319,447	4,789,299	(3,251,297)	(32,403)	1,505,599

8-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기말장부금액

기계장치	13	-	-	-	13

공기구비품	1,505,586	179,513	1,786	461,735	1,221,578

사용권자산(주1)	2,509,445	231,487	13,249	629,827	2,097,856

합계	4,015,044	411,000	15,035	1,091,562	3,319,447

(주1) 기초장부금액은 기준서 제1116호를 최초 적용하여 인식된 금액입니다. (주석 33 참조)

(단위 : 천원)

구분	전기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	기말장부금액

기계장치	18	-	5	-	-	13

공기구비품	877,814	1,202,437	62	542,200	32,403	1,505,586

합계	877,832	1,202,437	67	542,200	32,403	1,505,599

9. 무형자산9-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

취득원가	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액

영업권	22,696,767	-	-	22,696,767

산업재산권	1,232,795	(1,180,295)	(10,469)	42,031

개발비	698,247	(659,801)	(33,750)	4,696

소프트웨어	4,527,240	(2,728,758)	(3,383)	1,795,099

회원권	401,885	-	-	401,885

합계	29,556,934	(4,568,854)	(47,602)	24,940,478

(단위 : 천원)

구분	전기

취득원가	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액

영업권	22,696,767	-	-	22,696,767

산업재산권	1,174,036	(1,139,775)	(10,469)	23,792

개발비	698,247	(650,403)	(33,750)	14,094

소프트웨어	3,728,994	(2,190,565)	(3,383)	1,535,046

회원권	400,110	-	-	400,110

합계	28,698,154	(3,980,743)	(47,602)	24,669,809

9-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초장부금액	취득	상각비	기말장부금액

영업권	22,696,767	-	-	22,696,767

산업재산권	23,792	58,759	40,520	42,031

개발비	14,094	-	9,398	4,696

소프트웨어	1,535,046	798,247	538,194	1,795,099

회원권	400,110	1,775	-	401,885

합계	24,669,809	858,781	588,112	24,940,478

(단위 : 천원)

구분	전기

기초장부금액	취득	처분	상각비	손상차손	기말장부금액

영업권	22,696,767	-	-	-	-	22,696,767

산업재산권	48,725	10,890	-	35,823	-	23,792

개발비	30,758	-	-	16,664	-	14,094

소프트웨어	846,191	1,107,898	-	418,036	1,007	1,535,046

회원권	330,318	80,701	10,909	-	-	400,110

합계	23,952,759	1,199,489	10,909	470,523	1,007	24,669,809

9-3. 영업권의 손상평가(1) 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로 다음과 같이 배분되었으며, 당기와 전기의 영업권 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

전자결제사업부문	O2O사업부문	기타의 사업부문	합계

영업권 배부금액	17,136,309	5,560,458	-	22,696,767

(단위 : 천원)

구분	전기

전자결제사업부문	모바일사업부문	기타의 사업부문	합계

영업권 배부금액	20,699,541	1,997,226	-	22,696,767

당기 중 영업부문의 개편에 따라 전자결제사업부문의 영업권 중 3,563백만원이 O2O사업부문으로 배분되었습니다.(2) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위를 기준으로 회수가능액과 비교하여 산출하며, 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치(2020년부터 2024년까지)의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다.동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다.

주요가정치	전자결제사업부문	O2O사업부문

매출액이익율	38.38%	36.96%

매출액성장율(주1)	10.20%	15.99%

영구성장율	1.00%	1.00%

가중평균자본비용(주2)	9.61%	9.61%

(주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 실적과 게임시장성장률, 국내디지털시장성장률, 소비자물가상승률 등의 산업보고서에 포함된 예측치를 이용하여 산정되었습니다. (주2) 예상현금흐름에 적용된 연결실체의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.

연결실체는 당기에 전자결제사업부문과 O2O사업부문의 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 판단되므로 손상차손을 인식하지 않았습니다.(3) 아래 민감도 분석은 현재 다른 변수가 일정하다고 가정하고 분석을 수행하였습니다.

(단위 : 백만원)

구분	사용가치에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(19,471)	24,650	(23,188)	32,008

영구성장률	17,242	(13,654)	23,807	(17,285)

10. 관계기업투자10-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	지분율(%)	지역

당기	전기

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	온라인결제관련 개발	20.00	20.00	국내

10-2. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	금액

당기	전기

취득원가	지분법적용후 장부금액	취득원가	지분법적용후 장부금액

갤럭시아마이크로페이먼트(주)(주1)	100,000	-	100,000	-

(주1) 2016년 중 연결실체는 관계기업인 갤럭시아마이크로페이먼트(주)의 누적손실로 인해 연결실체가 보유하고 있는 투자지분 장부금액 전액을 손상차손으로 처리하였습니다.

10-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

순자산	지분율(%)	순자산지분금액	손상차손누계액	장부금액

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	13,888	20.00	2,778	(2,778)	-

(단위 : 천원)

회사명	전기

순자산	지분율(%)	순자산지분금액	손상차손누계액	장부금액

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	13,977	20.00	2,795	(2,795)	-

10-4. 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	세후 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	13,888	-	-	-	-	(89)	-	(89)

(단위 : 천원)

회사명	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	세후 영업손익	기타 포괄손익	총포괄손익

갤럭시아마이크로페이먼트(주)	13,977	-	-	-	-	(294)	-	(294)

11. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

매입채무	24,470,171	36,996,004

미지급금	20,765,220	25,650,902

미지급배당금	4,028	2,447

미지급비용	519,070	334,166

예수보증금	413,200	456,200

합계	46,171,689	63,439,719

12. 기타유동금융부채당기 중 연결실체는 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하였습니다.연결실체의 위험관리정책에 따른 파생상품계약은 위험회피효과를 제공하고 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족하므로 위험회피회계를 적용하였습니 다.

12-1. 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	거래목적	종류	금액

파생상품부채	현금흐름 위험회피	이자율스왑	당기	전기

174,196	-

12-2. 당기와 전기 중 현금흐름위험회피 회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익을 기타포괄손익으로 처리하였습니다. 한편, 파생상품의 평가손익의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초잔액	평가로 인한 증(감)액	기말잔액

파생상품평가(손)익 (법인세효과 차감전)	-	(174,196)	(174,196)

법인세효과	-	38,323	38,323

파생상품평가(손)익 (법인세효과 차감후)	-	(135,873)	(135,873)

(단위 : 천원)

구분	전기

기초잔액	평가로 인한 증(감)액	기말잔액

파생상품평가(손)익 (법인세효과 차감전)	(29,174)	29,174	-

법인세효과	-	-	-

파생상품평가(손)익 (법인세효과 차감후)	(29,174)	29,174	-

12-3. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

위험회피대상	파생상품 종류	거래내용

당기	전기

장기차입금	이자율스왑	거래처 : 국민은행만기 : 2022년 10월 10일이자율스왑 : 3개월 MOR + 2.30%와 KRW 4.15%원금 : KRW 200억원	-

13. 차입금13-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	금액

당기	전기

유동부채	단기차입금	54,273,266	61,846,561

유동성장기부채	10,961,033	4,993,240

소계	65,234,299	66,839,801

비유동부채	장기차입금	22,388,889	3,905,470

합계	87,623,188	70,745,271

13-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금액

당기	전기	당기	전기

우리은행	운전자금	3.89	4.36	2,000,000	2,000,000

국민은행	운전자금	-	4.04	-	3,000,000

농협은행	운전자금	3.88	3.98	3,000,000	3,000,000

신한은행	운전자금	3.69	3.93	5,000,000	5,000,000

경남은행(주1)	선정산대출	CD+2.40	CD+2.40	24,110,766	25,684,061

우리은행(주1)	선정산대출	3.87~3.89	3.93~4.08	20,000,000	23,000,000

(주)앤드비언드	운전자금	-	-	162,500	162,500

합계	54,273,266	61,846,561

(주1) 연결실체는 경남은행과 우리은행으로부터 선정산대출을 받았으며, 이와 관련하여 연결실체의 선급금이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 29-2 참조)

13-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금액

당기	전기	당기	전기

우리은행	운전자금	3.87	4.26	850,000	2,510,000

대구은행(주1)	선정산대출	3.58	4.05	2,777,700	6,388,710

국민은행(주1)	선정산대출	3.85	-	20,000,000	-

신한은행(주1)	선정산대출	3.95	-	9,722,222	-

소계	33,349,922	8,898,710

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(10,961,033)	(4,993,240)

장기차입금	22,388,889	3,905,470

(주1) 연결실체는 대구은행, 국민은행 및 신한은행으로부터 선정산대출을 받았으며, 이와 관련하여 연결실체의 선급금이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 29-2 참조)

14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

선수금	10,040,444	10,176,863

예수금	246,709	263,322

부가세예수금	847,232	1,151,904

합계	11,134,385	11,592,089

15. 충당부채

15-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

복구충당부채	169,199	-

복구충당부채는 보고기간 말 현재 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.

15-2. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초	-	-

증가	169,199	-

감소	-	-

기말	169,199	-

16. 자본금16-1. 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	39,229,838주	39,229,838주

납입자본금	19,614,919,000	19,614,919,000

1주당금액	500	500

16-2. 당기 중 자본금의 변동내역은 없으나, 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자	전기

내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2018.01.01	기초	34,829,838	17,414,920	38,557,063

2018.05.01	유상증자	4,400,000	2,200,000	13,524,619

2018.12.31	기말	39,229,838	19,614,920	52,081,682

17. 기타잉여금17-1. 당기말과 전기말 현재 기타잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

감자차익	1,080,018	1,080,018

자기주식	(10,380,928)	(10,380,928)

자기주식처분손실	(1,536,868)	(1,536,868)

기타자본잉여금(주1)	13,085,551	13,085,551

합계	2,247,773	2,247,773

(주1) 당기말 현재 기타자본잉여금은 종속기업주식의 추가취득에 따른 취득대가와 종속회사 순자산 중 추가지분취득분과의 차액 11,288,414천원, 2007년 3월 2일자 주주총회 결의에 따른 이익잉여금의 자본잉여금 전입액 366,023천원, 주식선택권 미행사로 인한 소멸분 20,239천원, 2015년 7월 1일자로 종속회사인 (주)인포허브를 흡수합병함으로 인하여 인수한 순자산과 합병대가와의 차액 1,407,335천원 및 2016년4월 15일자로 종속회사인 (주)디지큐를 흡수합병함으로써 발생한 기타자본잉여금 3,540천원의 합으로 구성되어 있습니다.

17-2. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

자기주식	1,338,806	10,380,928	1,338,806	10,380,928

18. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

해외사업장환산외환차이	(8,950)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	755,425	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(971,433)	(595,692)

파생상품평가손실	(135,873)	-

합계	(360,831)	(595,692)

19. 이익잉여금19-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

법정적립금(이익준비금)(주1)	311,478	178,860

임의적립금(주2)	500,000	500,000

미처분이익잉여금	17,556,849	10,159,078

합계	18,368,327	10,837,938

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 당사는 전자금융거래법의 규정에 의하여 전자금융업자의 전자금융사고 책임을이행하기 위한 준비금을 별도로 적립하고 있습니다.

19-2. 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보통주

당기	전기

액면금액	500	500

1주당 배당금	55	35

액면배당율	11%	7%

발행주식수	39,229,838주	39,229,838주

배당 제외 주식수	1,338,806주	1,338,806주

배당을 받을 주식수	37,891,032주	37,891,032주

배당금예정액	2,084,006,760	1,326,186,120

배당기준일 종가	3,365	2,765

배당수익율	2%	1%

19-3. 연결실체의 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

배당금(현금배당)	2,084,007	1,326,186

지배기업 소유주지분 연결당기순이익	8,839,070	4,840,368

배당성향(%)	23.58%	27.40%

20. 영업부문별 정보20-1. 영업부문에 대한 일반정보연결실체는 제공하는 주요 서비스의 성격에 따라 전자결제사업부문, O2O사업부문 및 기타부문으로 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 영업부문별 자산과 부채는 최고경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

20-2. 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

전자결제사업부문	O2O사업부문	기타부문	합계

매출액	69,257,204	16,086,632	212,658	85,556,494

매출원가	42,064,592	9,868,379	154,997	52,087,968

매출총이익	27,192,612	6,218,253	57,661	33,468,526

판매비와관리비	8,625,797	5,062,882	4,232,998	17,921,677

대손상각비	6,896,549	-	-	6,896,549

영업손익(주1)	11,670,266	1,155,371	(4,175,337)	8,650,300

(단위 : 천원)

구분	전기

전자결제사업부문	모바일사업부문	기타부문	합계

매출액	70,169,054	11,076,717	137,620	81,383,391

매출원가	44,949,981	4,911,215	86,028	49,947,224

매출총이익	25,219,073	6,165,502	51,592	31,436,167

판매비와관리비	9,528,091	3,243,051	3,816,745	16,587,887

대손상각비	7,426,314	(58,844)	-	7,367,470

영업손익 (주1)	8,264,668	2,981,295	(3,765,153)	7,480,810

(주1) 연결실체의 경영진은 부문영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

21. 비용의 성격별 분류 21-1. 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

전자결제매출직접원가	42,064,592	44,949,981

O2O매출직접원가	9,868,379	4,911,215

기타매출직접원가	154,997	86,028

종업원급여	8,383,564	8,119,974

복리후생비	1,280,622	1,237,112

감가상각비와 무형자산상각비	1,679,674	1,012,723

대손상각비	6,896,549	7,367,470

기타비용	6,577,817	6,218,078

합계(주1)	76,906,194	73,902,581

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.21-2. 당기와 전기 중 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

급여	7,414,855	7,479,240

퇴직급여	968,709	640,734

합계	8,383,564	8,119,974

21-3. 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

감가상각비	1,091,562	542,200

무형자산상각비	588,112	470,523

합계	1,679,674	1,012,723

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당기	전기

급여	7,414,855	7,479,240

퇴직급여	968,709	640,734

복리후생비	1,280,622	1,237,112

여비교통비	199,829	169,818

접대비	447,300	377,802

통신비	961,698	1,022,730

세금과공과금	40,385	41,071

감가상각비	1,091,562	542,200

지급임차료	-	637,104

리스료	-	89,089

수선유지비	528,695	304,199

보험료	149,235	117,011

운반비	2,841	3,140

교육훈련비	65,633	36,411

도서인쇄비	44,632	27,640

소모품비	23,515	24,398

지급수수료	2,111,668	1,981,486

광고선전비	1,410,905	854,197

건물관리비	435,543	426,680

무형자산상각	588,112	470,523

협회비	155,938	105,302

합계	17,921,677	16,587,887

23. 기타수익 및 기타비용23-1. 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

유형자산처분이익	-	242

무형자산처분이익	-	13,695

잡이익	106,907	386,410

합계	106,907	400,347

23-2. 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

유형자산처분손실	1,735	-

유형자산손상차손	-	32,403

무형자산손상차손	-	1,007

기부금	4,200	-

잡손실	115,173	632,928

합계	121,108	666,338

24. 금융수익 및 금융비용24-1. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

이자수익	225,792	447,586

외화환산이익	450	-

외환차익	6	-

금융상품처분이익	39,653	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	150,491

합계	265,901	598,077

24-2. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

이자비용	3,835,054	3,184,039

외환차손	9,010	-

이자율스왑거래손실	13,644	44,877

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	66,725

합계	3,857,708	3,295,641

25. 법인세비용 25-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	2,078,744	714,134

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(5,803,940)	(1,189,802)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(68,768)	168,016

법인세비용(수익)	(3,793,964)	(307,652)

25-2. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(486,775)	(107,091)	763,707	168,016

파생상품평가손익	174,196	38,323	-	-

합계	(312,579)	(68,768)	763,707	168,016

25-3. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,044,292	4,517,256

적용세율에 따른 법인세	1,087,744	971,796

조정사항 :	(4,881,708)	(1,279,448)

비공제비용	90,527	184,800

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	(5,197,973)	(1,522,830)

미환류소득에 대한 법인세	197,119	-

기타(세율차이등)	28,619	58,582

법인세비용	(3,793,964)	(307,652)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기의 유효세율은 분모의 금액이 음수이므로 기재하지 않습니다.

25-4. 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

대손충당금	22,247,617	9,361,556	31,609,173	4,894,476	2,059,542	6,954,018

미수수익	(4,430)	(2,438)	(6,868)	(975)	(536)	(1,511)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산손상차손	692,455	-	692,455	152,340	-	152,340

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	-	(4,993,289)

선급비용	(102,627)	102,627	-	(22,578)	22,578	-

현재가치할인차금	102,627	(102,627)	-	22,578	(22,578)	-

미지급비용	279,700	(5,835)	273,865	61,534	(1,284)	60,250

감가상각비	90,860	(13,339)	77,521	19,989	(2,934)	17,055

종속기업및관계기업투자	267,461	-	267,461	58,841	-	58,841

대손금	870,464	(800,000)	70,464	191,502	(176,000)	15,502

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	763,707	(486,775)	276,932	168,016	(107,091)	60,925

파생상품평가손익	-	174,196	174,196	-	38,323	38,323

종속기업및관계기업투자손상차손	850,000	-	850,000	187,000	-	187,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	175,291	(151,050)	24,241	38,564	(33,231)	5,333

사용권자산	-	73,906	73,906	-	16,259	16,259

복구충당부채	-	48,331	48,331	-	10,634	10,634

기부금	42,500	(42,500)	-	9,350	(9,350)	-

결손금	5,370,626	(5,370,626)	-	1,181,538	(1,181,538)	-

종속회사결손금	2,662,778	(31,033)	2,631,745	585,811	(6,827)	578,984

소계	11,612,262	2,754,393	14,366,655	2,554,697	605,967	3,160,664

(2) 미인식 이연법인세

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	-	(4,993,289)

종속회사결손금	2,662,778	(31,033)	2,631,745	585,811	(6,827)	578,984

대손충당금	22,247,617	(22,046,117)	201,500	4,894,476	(4,850,146)	44,330

기타	1,912,939	(1,550,000)	362,939	420,846	(341,000)	79,846

소계	4,126,567	(23,627,150)	(19,500,583)	907,844	(5,197,973)	(4,290,129)

(3) 인식한 이연법인세

대손충당금 등	7,485,695	26,381,543	33,867,238	1,646,853	5,803,940	7,450,793

합계	7,485,695	26,381,543	33,867,238	1,646,853	5,803,940	7,450,793

(단위 : 천원)

과목	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

대손충당금	16,206,791	6,040,826	22,247,617	3,565,494	1,328,982	4,894,476

미수수익	(49,943)	45,513	(4,430)	(10,987)	10,012	(975)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산손상차손	692,455	-	692,455	152,340	-	152,340

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	-	(4,993,289)

선급비용	(17,398)	(85,229)	(102,627)	(3,828)	(18,750)	(22,578)

현재가치할인차금	17,398	85,229	102,627	3,828	18,750	22,578

미지급비용	239,000	40,700	279,700	52,580	8,954	61,534

감가상각비	91,347	(487)	90,860	20,096	(107)	19,989

종속기업및관계기업투자	267,461	-	267,461	58,841	-	58,841

대손금	870,464	-	870,464	191,502	-	191,502

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	598,283	165,424	763,707	131,622	36,394	168,016

종속기업및관계기업투자손상차손	850,000	-	850,000	187,000	-	187,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	175,291	-	175,291	38,564	-	38,564

이자율스왑평가손실	29,174	(29,174)	-	6,418	(6,418)	-

기부금	42,500	-	42,500	9,350	-	9,350

결손금	13,178,115	(7,807,489)	5,370,626	2,899,185	(1,717,647)	1,181,538

종속회사결손금	2,631,857	30,921	2,662,778	579,009	6,802	585,811

소계	13,126,028	(1,513,766)	11,612,262	2,887,725	(333,028)	2,554,697

(2) 미인식 이연법인세

관계기업투자	267,461	(267,461)	-	58,841	(58,841)	-

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	-	(4,993,289)

결손금	11,100,620	(11,100,620)	-	2,442,134	(2,442,134)	-

종속회사결손금	2,631,857	30,921	2,662,778	579,009	6,802	585,811

대손충당금	16,206,791	6,040,826	22,247,617	3,565,494	1,328,982	4,894,476

기타	3,538,571	(1,625,632)	1,912,939	778,485	(357,639)	420,846

소계	11,048,533	(6,921,966)	4,126,567	2,430,674	(1,522,830)	907,844

(3) 인식한 이연법인세

결손금 등	2,077,495	5,408,200	7,485,695	457,051	1,189,802	1,646,853

합계	2,077,495	5,408,200	7,485,695	457,051	1,189,802	1,646,853

25-5. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.

25-6. 당기말 현재 세무상 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생회계연도	당기	공제기한

당사	종속기업	합계

2015.12.31	-	5,365	5,365	2025.12.31

2016.12.31	-	111,018	111,018	2026.12.31

2017.12.31	-	2,513,732	2,513,732	2027.12.31

2019.12.31	-	1,630	1,630	2029.12.31

합계	-	2,631,745	2,631,745

25-7. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	273,709	356,842

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	7,178,594	1,313,563

상계전 이연법인세자산	7,452,303	1,670,405

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,510)	(23,552)

상계전 이연법인세부채	(1,510)	(23,552)

이연법인세자산(부채) 순액	7,450,793	1,646,853

26. 주당손익 기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

한편, 당기와 전기에 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(단위 : 주, 원)

구분	금액 및 주식수

당기	전기

지배기업 소유주지분 연결당기순이익	8,839,070,138	4,840,368,489

가중평균유통보통주식수(주1)	37,891,032	36,444,457

기본주당이익	233	133

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.27. 특수관계자 거래27-1. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용과 당기말과 전기말 현재의 채권ㆍ채무잔액의 내용은 연결대상 종속회사를 제외하였습니다.

27-2. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체와의 관계	회사명	지분율(%)	업종

당기	전기

관계기업	갤럭시아마이크로페이먼트(주)	20.00	20.00	온라인결제관련개발

27-3. 당기와 전기에 연결실체와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

당사와의 관계	당기	전기

기타의 특수관계자	효성아이티엑스(주)	효성아이티엑스(주)

(주)효성	(주)효성

효성중공업(주)	효성중공업(주)

효성첨단소재(주)	효성첨단소재(주)

효성티앤씨(주)	효성티앤씨(주)

효성티앤에스(주)	효성티앤에스(주)

효성캐피탈(주)	효성캐피탈(주)

갤럭시아코퍼레이션(주)	갤럭시아코퍼레이션(주)

-	(주)엔에이치테크

효성에프엠에스(주)	효성에프엠에스(주)

-	효성트랜스월드(주)

-	효성굿스프링스(주)

-	더클래스효성 주식회사

효성인포메이션시스템(주)	효성인포메이션시스템(주)

-	(주)갤럭시아디바이스

(주)앤드비언드	(주)앤드비언드

27-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참조)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	지급수수료	기타