갤럭시아머니트리 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 29 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
갤럭시아머니트리주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 갤럭시아머니트리주식회사(이하 "당사")와 그 종속기업인 MoneyTree Vietnam CO.,LTD 등(이하 갤럭시아머니트리주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사"이라 함)을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 1994년 10월에 설립되어 결제사업과 O2O사업 등을 주목적사업으로 하고 있습니다.당사는 2007년 7월 18일에 발행주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기 현재 본사를 서울특별시 강남구 광평로 281에 두고 있습니다.한편, 당기 현재 당사의 대표이사는 신동훈이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

주주명	당기	보통주 지분율(%)

주식수	자본금	당기	전기

조현준	12,940,141	6,470,071	32.99%	32.99%

(주)갤럭시아에스엠	4,844,961	2,422,481	12.35%	12.35%

트리니티에셋 매니지먼트(주)	3,299,420	1,649,710	8.41%	8.41%

기타 특수관계자	354,994	177,497	0.90%	0.90%

기타	17,790,322	8,895,160	45.35%	45.35%

합계	39,229,838	19,614,919	100.00%	100.00%

1-2. 연결대상 종속기업의 현황당기 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당기	전기

MoneyTree Vietnam CO., Ltd	모바일쿠폰중계업	베트남	12월	100.00	100.00	의결권의 전체 보유

갤럭시아메타버스㈜	상품중개업	대한민국	12월	100.00	100.00	의결권의 전체 보유

갤럭시아넥스트㈜(주1)	시스템 통합 자문	대한민국	12월	-	100.00

GALAXIA SG Pte. Ltd(주2)	소프트웨어 개발	싱가포르	12월	75.00	75.00	의결권의 과반수 보유

(주1) 2023년 12월 12일자로 갤럭시아메타버스㈜와 합병되었습니다.(주2) 2022년 3월 10일자로 신규설립되었습니다.1-3. 연결회사의 재무현황당기와 전기의 연결회사의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당기

총자산	총부채	자본	매출액	당기말순손익	총포괄손익

MoneyTree Vietnam CO., Ltd	169,738	196,860	(27,122)	-	(105,019)	(133,201)

갤럭시아메타버스(주)	6,643,243	11,257,643	(4,614,400)	2,116,439	(5,719,432)	(5,719,432)

GALAXIA SG Pte. Ltd	7,696,426	8,911,469	(1,215,043)	2,325,000	(1,217,612)	(1,217,612)

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

총자산	총부채	자본	매출액	전기말순손익	총포괄손익

MoneyTree Vietnam CO., Ltd	264,777	152,688	112,089	-	(152,650)	(152,650)

갤럭시아메타버스(주)	10,078,897	8,902,619	1,176,277	852,407	1,465,677	1,465,677

갤럭시아넥스트(주)	558,973	375,024	183,949	340,591	133,949	133,949

GALAXIA SG Pte. Ltd	7,311,351	7,308,781	2,570	2,612,351	(156)	(156)

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1 재무제표 작성기준당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성 되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)2-2 회계정책과 공시의 변경본 당기연결재무제표는 기준서 1110호 '연결재무제표' 에 의한 연결재무제표이며, 회계정책은 당기 및 전기에 동일하게 적용하여 작성되었습니다.2-2-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국세조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정 기준을 조기 적용하였으며, 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-2-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 연결재무제표 발행일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-2-3 회계정책당기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-2-1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2-2-4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.당기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2-3. 영업부문영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2-4. 수익인식연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 휴대폰소액결제, 신용카드결제 및 계좌이체 결제 등의 결제사업과 편의점결제, 모바일백화점상품권 및 모바일쿠폰으로 구성된 O2O사업을 영위하고 있습니다.기준서 제1115호 적용 시 고객과의 결제사업과 O2O사업관련 계약에서는 1) 플랫폼 (전자결제시스템)의 제공, 2) 정산대상금액 및 서비스수수료 정산으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다.연결회사의 사업관련 계약에서 구별되는 2가지 수행의무는 고객과 계약한 고객맞춤화된 결합산출물로 통합하는 유의적인 용역으로 제공되고 상호의존도가 매우 높은 것으로 분석됨에 따라 하나의 수행의무를 식별하였습니다.(2) 수익인식의 시점 기준서 제1115호에 따라 연결회사는 고객에게 계약에 따른 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 수익으로 인식합니다. 연결회사는 결제사업과 O2O사업과 관련하여 결제승인이 이루어지는 시점에 수행의무가이행 완료되는 것으로 판단하고 있습니다. (3) 변동대가연결회사는 결제 사업부문 중 휴대폰소액결제관련 매출의 일부와 O2O사업부문 중 모바일쿠폰관련 매출의 일부는 회계기간의 기간귀속에 따라 추정치를 사용하여 수익을 인식하고 있으며, 연결회사는 추정수익을 반영하기 위해 사용한 추정치는 직전 회계기간의 누적 데이터(경험률)를 기초로 하여 산정되고 있으며, 추정수익과 실제수익과의 차이는 중요하지 않을 정도로 미미합니다.2-5. 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사가 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2-6. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2-7. 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액을 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.2-8. 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권 등에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2-9. 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용년수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	내용년수

기계장치	4년

공기구비품	4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-10. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-11. 무형자산(1) 영업권영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.(2) 상표권과 라이선스개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(3) 연구 및 개발연결회사는 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.가) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성나) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력라) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능마) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수 가능성바) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.(4) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2-12. 디지털자산 (1) 디지털자산의 개발 및 발행관련 비용연결회사는 플랫폼 및 디지털자산의 개발 및 발행 활동이 기준서 제1038호 문단 57의 무형자산의 인식기준을 충족한다고 보기 어려워 개발 및 발행원가를 지출 당시 비용으로 계상하고 있습니다.(2) 디지털자산의 배분연결회사는 발행한 디지털자산을 유상매각, 생태계 활성촉진목적의 무상배포, 교환 등으로 제3자 및 연결회사에 배분하고 있으며, 유상매각금액은 선수수익으로 계상하고 디지털자산 백서에서 정하는 발행회사 수행의무 이행시점에 수익을 계상합니다.무상배포의 경우 배분 당시에는 별도의 회계처리를 하지 않습니다. 만일 디지털자산 백서에서 정하는 수행의무와 관련하여 배분물량의 귀속주체가 구분되지 않는 경우에는 수행의무 이행정도를 반영하는 합리적인 방법으로 수익을 인식합니다.(3) 디지털자산의 유보발행자가 보유하고 있는 유보분(reserved)과 관련하여 자산으로 인식한 금액은 없습니다.(4) 자체발행 디지털자산의 재취득연결회사는 자체발행 디지털자산을 용역대가 등으로 재취득하는 경우가 있는데, 디지털자산 취득과 관련한 교환가치에 해당하는 금액을 무형자산으로 계상합니다.다만, 수행의무 완료 이전 단계에 발행자에게 재유입되는 경우, 계약부채의 잔액이 있다면 우선 계약부채와 지급대가를 상계합니다.(5) 디지털자산의 취득연결회사는 취득한 디지털자산을 무형자산으로 분류하며, 취득시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다.(6) 무형자산으로 분류한 디지털자산의 후속측정무형자산으로 분류한 디지털자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다.(7) 디지털자산의 손상차손 및 처분손익디지털자산의 손상차손 및 처분손익은 영업외손익으로 분류하였습니다.2-13. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액 만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2-14. 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2-15. 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2-16. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-17. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.(4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2-18. 리스연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.연결회사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결회사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.① 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결회사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결회사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다.사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 연결회사의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 연결회사는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다.리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결회사의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 연결회사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결회사가 부담할 금액- 잔존가치보증리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결회사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결회사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결회사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다.한편 연결회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.② 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우, 연결회사는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 연결회사는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2-19. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결손익계산서에 인식됩니다.2-20. 배당금배당금은 연결회사의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2-21. 추정과 판단연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.2-22. 충당부채와 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2-23. 법인세비용자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3. 현금및현금성자산 3-1. 당기와 전기 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

요구불예금	31,011,821	15,094,607

3-2. 당기와 전기 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	거래처	당기	전기	사용제한내용

기타유동금융자산	우리은행	140,000	140,000	신한카드(주) 질권

300,000	300,000	비씨카드(주) 질권

농협은행	600,000	300,000	농협카드(주) 질권

72,205	67,506	가상계좌거래

하나은행	30,000	30,000	하나카드(주) 질권

기타비유동금융자산	신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	1,144,205	839,506

4. 매출채권 및 기타채권4-1. 당기와 전기 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,051,015	-	6,334,677	-

(대손충당금)	(2,977,463)	-	(2,591,225)	-

대여금	30,000	-	30,000	-

미수수익	100,377	-	94,957	-

미수금	111,078,345	-	93,125,337	-

(대손충당금)	(699,614)	-	(27,257)	-

장기선급금	-	797,775	-	-

보증금(주1)	-	1,448,154	-	1,558,200

(현재가치할인차금)	-	(197,424)	-	(13,737)

합계	114,582,660	2,048,505	96,966,489	1,544,463

(주1) 당기 현재 연결회사는 예치보증금 511,000천원(전기말 : 473,000천원)을 관련 거래처등에 담보로 제공하고 있습니다.4-2. 대손충당금1) 당기와 전기 현재 연결회사 매출채권의 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	채권연령

정상(만기미도래)	3개월 이하	4개월 ~6개월 이하	7개월 ~9개월 이하	10개월 ~1년 이하	1년 초과	합계

당기

기대 손실률	-	8.01%	52.26%	64.88%	71.31%	91.85%

매출채권	1,638,867	2,031,078	380,731	308,968	275,482	2,415,889	7,051,015

대손충당금	-	(162,614)	(198,971)	(200,462)	(196,442)	(2,218,974)	(2,977,463)

전기

기대 손실률	-	7.62%	50.10%	62.50%	69.55%	91.43%

매출채권	1,605,019	1,798,475	333,966	181,691	160,338	2,255,188	6,334,677

대손충당금	-	(137,001)	(167,312)	(113,557)	(111,514)	(2,061,841)	(2,591,225)

2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

기 초	2,591,225	27,257	2,618,482	2,757,254	27,257	2,784,511

대손상각비	887,164	672,357	1,559,521	489,960	-	489,960

채권제각	(505,582)	-	(505,582)	(655,989)	-	(655,989)

제각후수납	4,656	-	4,656	-	-	-

기 말	2,977,463	699,614	3,677,077	2,591,225	27,257	2,618,482

5. 기타금융자산5-1. 당기와 전기 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	1,270,000	-	970,000	-

장기금융상품	-	189,602	-	4,899,033

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	9,340,552	-	8,500,993

당기손익-공정가치측정금융자산	-	404,005	-	-

합계	1,270,000	9,934,159	970,000	13,400,026

5-2. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초잔액	평가로 인한증(감)액	기말잔액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (법인세효과 차감전)	1,105,800	339,559	1,445,359

법인세효과	(232,218)	(69,862)	(302,080)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (법인세효과 차감후)	873,582	269,697	1,143,279

(단위 : 천원)

구분	전기

기초잔액	평가로 인한증(감)액	기말잔액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (법인세효과 차감전)	(1,147,354)	2,253,154	1,105,800

법인세효과	252,418	(484,636)	(232,218)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (법인세효과 차감후)	(894,936)	1,768,518	873,582

6. 선급금6-1. 당기와 전기 중 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

총장부가액	대손충당금	장부가액	총장부가액	대손충당금	장부가액

금융선급금(주1)	187,224,499	(43,438,304)	143,786,195	205,091,032	(39,880,034)	165,210,998

일반선급금	15,033,834	-	15,033,834	7,585,061	-	7,585,061

합계	202,258,333	(43,438,304)	158,820,029	212,676,093	(39,880,034)	172,796,059

(주1) 금융선급금을 차입금 담보로 설정하고 있습니다(주석 31 참조).6-2. 대손충당금1) 당기와 전기 중 현재 연결회사의 금융선급금에 대한 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	채권연령

정상(만기미도래)	3개월 이하	4개월 ~6개월 이하	7개월 ~9개월 이하	10개월 ~1년 이하	1년 초과	합계

당기

기대 손실률	-	1.84%	17.25%	42.51%	50.86%	78.86%

선급금	15,033,834	118,524,418	14,694,722	6,558,393	5,277,009	42,169,957	202,258,333

대손충당금	-	(2,175,624)	(2,535,042)	(2,788,225)	(2,683,641)	(33,255,772)	(43,438,304)

전기

기대 손실률	-	1.63%	16.52%	42.76%	51.97%	81.94%

선급금	7,585,061	145,871,705	12,345,043	4,558,123	3,877,474	38,438,687	212,676,093

대손충당금	-	(2,379,326)	(2,039,740)	(1,949,107)	(2,015,306)	(31,496,555)	(39,880,034)

2) 당기와 전기 중 금융선급금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

기초	대손상각비	채권제각	기타(주1)	기말

대손충당금	39,880,034	5,812,773	(5,972,219)	3,717,716	43,438,304

(단위 : 천원)

과목	전기

기초	대손상각비	채권제각	기타(주1)	기말

대손충당금	37,698,197	5,253,827	(4,891,332)	1,819,342	39,880,034

(주1) 선정산액 중 미수재정산분에 대하여 추후 정산하여 계상된 대손충당금입니다. 7. 기타유동자산당기와 전기 중 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금액

당기	전기

선급비용	2,230,931	1,734,864

8. 유형자산8-1. 당기와 전기 중 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	74,946	(74,933)	-	13	74,946	(74,933)	-	13

전산설비	4,666,303	(3,717,202)	(228,114)	720,987	4,414,480	(3,491,890)	(222,100)	700,490

비품	859,321	(657,532)	-	201,789	791,729	(586,585)	-	205,144

시설장치	705,840	(685,921)	-	19,919	698,855	(681,284)	-	17,571

사용권자산	4,014,027	(648,984)	-	3,365,043	3,237,088	(2,820,109)	-	416,979

합계	10,320,437	(5,784,572)	(228,114)	4,307,751	9,217,098	(7,654,801)	(222,100)	1,340,197

8-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	취득 등	처분 등	감가상각비	기말

기계장치	13	-	-	-	13

전산설비	700,491	254,920	-	(234,424)	720,987

비품	205,143	67,592	-	(70,946)	201,789

시설장치	17,571	6,985	(4,637)	19,919

사용권자산	416,979	3,728,763	(7,258)	(773,441)	3,365,043

합계	1,340,197	4,058,260	(7,258)	(1,083,448)	4,307,751

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득 등	처분 등	감가상각비	기말

기계장치	13	-	-	-	13

전산설비	673,454	438,641	(5)	(411,599)	700,491

비품	142,070	111,304	(6,500)	(41,731)	205,143

시설장치	8,159	11,380	-	(1,968)	17,571

사용권자산	1,128,501	30,011	-	(741,533)	416,979

합계	1,952,197	591,336	(6,505)	(1,196,831)	1,340,197

9. 무형자산9-1. 당기와 전기 중 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	22,696,767	-	-	22,696,767	22,696,767	-	-	22,696,767

산업재산권	1,236,746	(1,231,991)	-	4,755	1,236,746	(1,228,381)	-	8,365

개발비	-	-	-	-	798,247	(704,914)	-	93,333

소프트웨어	8,031,397	(5,416,759)	-	2,614,638	5,998,677	(4,699,121)	-	1,299,556

디지털자산	92,849	-	(64,846)	28,003	1,099,156	-	(76,724)	1,022,432

회원권	1,169,167	-	-	1,169,167	1,169,167	-	-	1,169,167

합계	33,226,926	(6,648,750)	(64,846)	26,513,330	32,998,760	(6,632,416)	(76,724)	26,289,620

9-2. 당기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	취득 (주1)	처분 및 손상	감가상각비	기타(주2)	기말

영업권	22,696,767	-	-	-	-	22,696,767

산업재산권	8,365	-	-	(3,610)	-	4,755

개발비	93,333	-	-	-	(93,333)	-

소프트웨어	1,299,556	1,665,980	-	(667,898)	317,000	2,614,638

디지털자산	1,022,432	1,200,000	(2,194,429)	-	-	28,003

회원권	1,169,167	-	-	-	-	1,169,167

합계	26,289,620	2,865,980	(2,194,429)	(671,508)	223,667	26,513,330

(주1) 취득된 디지털자산중 일부는 교환으로 취득되었습니다. (주2) 선급금대체 금액 등입니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득	처분 및 손상	감가상각비	기말

영업권	22,696,767	-	-	-	22,696,767

산업재산권	11,626	1,375	-	(4,636)	8,365

개발비	-	100,000	-	(6,667)	93,333

소프트웨어	1,595,570	450,700	(74,423)	(672,291)	1,299,556

디지털자산	77,410	1,021,746	(76,724)	-	1,022,432

회원권	1,169,167	-	-	-	1,169,167

합계	25,550,540	1,573,821	(151,147)	(683,594)	26,289,620

9-3. 영업권의 손상평가(1) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로 다음과 같이 배분되었으며, 당기와 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	전자결제사업부문	O2O사업부문	기타의사업부문	합계

영업권의 배부금액	17,136,309	5,560,458	-	22,696,767

(2) 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위를 기준으로 회수가능액과 비교하여 산출하며, 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치(2024년부터 2028년까지)의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다.동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구 현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다.

주요가정치	전자결제사업부문	O2O사업부문

영구성장율	0.50%	0.50%

가중평균자본비용(주1)	10.68%	10.68%

(주1) 예상현금흐름에 적용된 당사의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.연결회사는 당기에 전자결제사업부문과 O2O사업부문의 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 판단되므로 손상차손을 인식하지 않았습니다.(3) 아래 민감도 분석은 현재 다른 변수가 일정하다고 가정하고 분석을 수행하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	사용가치에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시 (성장률 0.5% 증가)	1% 감소시 (성장률 0.5% 감소)	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(11,805,218)	14,370,707	(17,057,332)	21,733,094

영구성장률	4,402,549	(3,990,326)	17,964,329	(14,101,032)

10. 디지털자산 10-1. 디지털자산 발행목적 및 관련위험연결회사는 2022년 4월 18일 디지털자산 갤럭시아(GXA)의 개발 및 발행을 완료하였습니다.갤럭시아(GXA)는 블록체인 플랫폼인 클레이튼(Klaytn) 메인넷을 이용하며 총 발행량은 10,000,000,000개로 고정되어 있으며, 추가발행이 불가능한 구조입니다.디지털자산 갤럭시아(GXA)는 NFT 플랫폼 내에서 NFT를 구매하거나 STO, DeFi 등 다른 블록체인 서비스를 이용하는데 사용될 수 있습니다.디지털자산 갤럭시아(GXA)의 발행 시 공표한 백서에 따르면 연결회사는 이용대상 서비스를 확대해야 하며, 전자지갑 등 플랫폼의 고도화를 위한 업그레이드 및 사용자 편의 인터페이스의 개발을 지속적으로 수행하여야 합니다.연결회사는 당기말 현재 갤럭시아(GXA)를 NFT 플랫폼인 '메타갤럭시아' 내에서 NFT 구매 수단 및 리워드로 지급하고 있으며, 갤럭시아월렛(GALAXIA Wallet)을 개발하여 갤럭시아(GXA) 보관, 예치 등의 서비스를 제공하고 있습니다.연결회사는 갤럭시아(GXA)의 가치가 유지되고 생태계가 활성화되도록 하기 위해서 다양한 블록체인 서비스를 지속적으로 개발하고 다수의 이용자를 확보할 예정입니다.디지털자산 갤럭시아(GXA) 발행 시 공표한 백서에 따르면 연결회사는 디지털자산이 사용되는 생태계를 지속적으로 활성화하기 위해 서비스 확대 및 개발 의무가 있으나, 사업이 계획대로 진행되지 않을 경우 디지털자산이 상장폐지되는 등 가치가 소멸될 수도 있는 상황입니다. 또한 디지털자산이 위탁 보관된 경우 위탁 보관처의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 디지털자산을 반환받지 못할 위험이 있습니다.연결회사가 당기말 현재 보유하고 있던 디지털자산의 시장가치가 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 감사보고서일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.당기말 현재 디지털자산 갤럭시아(GXA)의 유보물량은 총 발행물량의 66%이며, 추가 매각 등으로 유통되는 경우 거래소 시세의 희석요인으로 작용할 수 있습니다.10-2. 디지털자산 발행 및 배분현황디지털자산 갤럭시아(GXA)는 당기말 현재 총 9,000,000,000개가 발행되었고, 이중 3,061,801,201개가 배분되었으며, 5,938,198,799개는 유보물량으로 연결회사가 보관하고 있습니다 . 동 배분물량 산정시 연결실체 내 갤럭시아메타버스(주)가 보유하고 있는 갤럭시아(GXA) 물량을 포함하여 배분물량을 산정하였습니다. 디지털자산 발행 및 유통현황 (누적기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구분	당기말	전기말

총발행물량	9,000,000,000	10,000,000,000

유상매각	47,431,820	-

무상배포	2,339,734,438	1,884,320,822

운영대행 용역대가 등	423,372,880	804,373,296

파트너사	251,262,063	95,626,704

유보물량	5,938,198,799	7,215,679,178

한편 당기 중 연결회사의 종속회사인 갤럭시아메타버스㈜가 소유한 지갑 일부가 해킹되어 디지털자산이 탈취된 이슈가 발생하였습니다. 해당 해킹으로 인한 탈취사건은 경찰조사가 진행중에 있습니다.연결회사는 소비자 보호 방안의 일부로 당기 중 100,178,669.5개의 갤럭시아(GXA)를 바이백, 1,000,000,000개의 갤럭시아(GXA)를 소각하여, 당기말 현재 총 발행수량은 9,000,000,000개입니다. 또한, 연결회사는 100,178,669.5개를 588,397천원에 바이백하였으며 상당액의 계약부채를 차감하였습니다.10-3. 디지털자산의 수익인식 현황연결회사가 당기에 디지털자산과 관련하여 연결재무제표상 인식한 수익 항목은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정	디지털자산명칭	금액

수수료수익	KLAY, ETH	2,639

합 계	2,639

10-4. 유보물량 현황 및 향후 관리계획당기말 현재 연결회사가 발행한 디지털자산 갤럭시아(GXA)의 유보물량은 5,938,198,799개 입니다. 유보물량은 백서상의 계획에 따라 활용될 예정입니다.10-5. 자체발행 디지털자산 상장 및 거래소가격 현황디지털자산 갤럭시아(GXA)는 당기말 현재 국내 가상화폐거래소 2022년 6월 28일 고팍스, 2022년 10월 27일 빗썸 및 국외 2개 거래소에 상장되어 거래되고 있습니다. 다만, 갤럭시아(GXA)는 2024년 1월 29일에 빗썸에서 거래 지원이 종료되었습니다.(주석 37참조)당기말 현재 갤럭시아(GXA)의 개당 거래가격은 빗썸당기말 종가(한국시간 00시 00분 기준)의 종가 8.9원을 적용하였습니다. 총 배분된 물량의 시가총액은 빗썸 종가 기준 27,250,031천원입니다. 이 경우 유보물량은 시가총액에 포함하지 않았습니다.10-6. 디지털자산 취득, 보유 및 처분 현황1) 연결실체 내 갤럭시아메타버스(주)는 Galaxia SG Pte. Ltd.에 블록체인 프로젝트 운영 총괄 대행서비스를 제공하는 과정에서 디지털자산 갤럭시아(GXA)를 취득하여 보유하고 있으며, 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 개, 천원)

연결회사	디지털
자산명칭	계정분류	취득경로	보유수량	개당
취득원가	개당
시장가치(주2)	장부금액

갤럭시아
메타버스(주)	GXA	무형자산	용역대가	317,503,365	-	0.0089	-

예수리워드(주1)	5,028,809	-	0.0089	-

(주1) 갤럭시아월렛 예치이자 등 홀더에게 지급할 Galaxia SG Pte. Ltd.의 물량을 갤럭시아메타버스가 예수보관하고 있습니다.(주2) 갤럭시아(GXA)는 가상자산거래소 빗썸의 당기말 종가(한국시간 00시 00분 기준) 기준을 적용하였습니다.2) 갤럭시아(GXA)의 생태계 활성화를 목적으로 디지털자산 젬허브(GemHUB), 엘리시아(ELYSIA), 그램(GRAM)을 디지털자산 갤럭시아(GXA)와 교환 취득하여 보유하였으나, 당기 발생한 해킹으로 무단 탈취 당하여, 당기말 현재 교환 취득하여 보유중인 디지털자산은 없습니다.또한, NFT 플랫폼인 '메타갤럭시아'에서 NFT 거래수수료로 디지털자산 갤럭시아(GXA), 클레이튼(Klaytn), 이더리움(Ethereum)을 취득하여 보유하고 있습니다.연결회사는 동일한 연결회사간의 내부거래를 제거한 후 제3자로부터 취득 또는 교환한 디지털자산을 무형자산으로 계상하고 있으며, 취득 시 지급한 원가 또는 수령한 대가의 공정가치를 무형자산으로 최초 인식한 후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 개, 천원)

연결회사	디지털자산명	계정분류	취득경로	상장여부	수량	취득원가	무형자산손상차손(환입)	공정가치(개당)(주2)	장부가액

전기말	취득	탈취	당기말

갤럭시아메타버스(주)	GHUB	무형자산	교환취득	비상장	6,677,854.00	-	6,677,854.00	-	1,000,000	1,000,000	-	-

ELYSIA	무형자산	교환취득	비상장	-	60,186,578.00	60,186,578.00	-	200,000	200,000	-	-

GRAM	무형자산	교환취득	비상장	-	38,880,249.00	38,880,249.00	-	1,000,000	1,000,000	-	-

GXA	무형자산	시장취득(주1)	상장	-	100,178,669.50	-	100,178,669.50	-	-	0.0089	-

GXA	무형자산	용역대가	상장	415,588.83	246,447.90	-	662,036.73	-	-	0.0089	-

KLAY	무형자산	용역대가	상장	43,845.02	745.27	-	44,590.29	72,153	(5,738)	0.315	14,498

ETH	무형자산	용역대가	상장	3.69	0.69	-	4.39	20,696	(5,375)	3,080	13,505

합계	7,137,291.54	199,492,690.36	105,744,681.00	100,885,300.91	2,292,849	2,188,887	-	28,003

(주1) 연결회사는 당기중 발생한 해킹 탈취사건에 대한 소비자 보호 방안으로 공개된 활성 시장 빗썸에서 100,178,669.5개를 588,397천원에 바이백하였습니다.(주2) 갤럭시아(GXA), 클레이튼, 이더리움은 가상자산거래소 빗썸의 당기말 종가(한국시간 00시 00분 기준) 기준을 적용하였습니다. 3) 연결회사가 당기에 디지털자산과 관련하여 인식한 손익은 무형자산손상차손 2,188,887천원, 광고선전비 948,732천원 입니다.

11. 관계기업투자11-1. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	업종	지분율(%)	지역

당기	전기

주식회사 카르도(주1)	관계기업	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	17.64	20.00	국내

주식회사 파이브노드(주2)	관계기업	소프트웨어 개발 및 공급업	20.00	-	국내

한국에스티거래 주식회사(주2)	관계기업	서비스	33.33	-	국내

(주1) 2023년 9월 27일 제3자배정 유상증자에 따른 지분율 변동으로 인하여 지분율은 20% 미만이나 이사선임권이 존재하여 유의적인 영향력을 보유하고 있으며, 이에 따라 관계기업투자로 인식하였습니다. 당해 지분율은 의결권이 없는 전환우선주를 포함하여 산정하였으며, 의결권이 있는 보통주를 기준으로 산정할 경우 지분율은 19.61%입니다.(주2) 당기중 신규취득하였습니다.11-2. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	금액

당기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식회사 카르도	400,000	102,824	400,000	75,051

주식회사 파이브노드(주1)	500,003	466,415	-	-

한국에스티거래 주식회사(주1)	1,000,000	817,255	-	-

합계	1,900,003	1,386,494	400,000	75,051

(주1) 당기중 신규취득하였습니다.11-3. 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

기초	취득	지분법손익	기타	기말

주식회사 카르도	75,052	-	(128,011)	155,783	102,824

주식회사 파이브노드	-	500,003	(33,587)	-	466,415

한국에스티거래 주식회사	-	1,000,000	(182,745)	-	817,255

합계	75,052	1,500,003	(344,343)	155,783	1,386,494

(단위 : 천원)

회사명	전기

기초	취득	지분법손익	기타	기말

주식회사 카르도	244,548	-	(169,496)	-	75,052

We Digital Company Limited	13,057	-	-	(13,057)	-

합계	257,605	-	(169,496)	(13,057)	75,052

11-4. 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

회사명	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

주식회사 카르도	616,973	79,720	96,138	76,153	642,627	(652,854)	(652,854)

주식회사 파이브노드	221,416	3,808	17,230	-	267,200	(390,699)	(390,699)

한국에스티거래 주식회사	1,040,026	1,459,100	47,360	-	-	(548,235)	(548,235)

12. 매입채무 및 기타채무당기와 전기 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

매입채무	4,269,720	5,110,099

미지급금	120,239,738	108,089,669

미지급배당금	13,053	11,030

미지급비용	645,638	608,549

보증금	679,644	331,870

합계	125,847,793	114,151,217

13. 기타유동금융부채13-1. 당기와 전기 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	거래목적	종류	금액

당기	전기

금융보증부채(주1)	금융보증계약	손실충당금	4,622	12,231

합계	4,622	12,231

(주1) 연결회사는 대구약품 법인제휴카드에 대한 대위변제 지급보증에 대해 금융보증계약 손실충당금을 계상하였습니다.13-2. 연결회사는 현금흐름위험회피 회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익을 기타포괄손익으로 처리하였습니다. 한편, 파생상품계약이 전기 중 종료됨에 따라 당기에 인식한 파생상품손익은 해당없습니다.

14. 차입금14-1. 당기와 전기 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	금액

당기	전기

유동부채	단기차입금	77,868,338	69,121,267

유동성장기부채	11,250,000	15,000,000

소계	89,118,338	84,121,267

비유동부채	장기차입금	-	7,500,000

합계	89,118,338	91,621,267

14-2. 당기와 전기 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금액

당기	전기	당기	전기

하나은행	운전자금	FTP+1.90	FTP+1.90	5,000,000	-

신한은행(주1)	운전자금	5.97	-	10,000,000	-

선정산 대출	6.18	-	6,200,000	-

농협은행	운전자금	6.40	-	3,000,000	-

SBI저축은행	운전자금	-	8.50	-	5,000,000

경남은행(주1)	선정산 대출	CD+2.78	CD+2.78	33,668,338	39,664,538

우리은행(주1)	선정산 대출	CD+2.95	CD+2.95	-	4,456,729

CD+2.95	CD+2.95	20,000,000	20,000,000

합계	77,868,338	69,121,267

(주1) 연결회사는 경남은행, 우리은행, 신한은행으로부터 선정산대출을 받았으며, 이와 관련하여 연결회사의 금융선급금이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)14-3. 당기와 전기 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금액

당기	전기	당기	전기

갤럭시아원큐제일차(유)(주1)	선정산
대출	3.56	3.56	11,250,000	22,500,000

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(11,250,000)	(15,000,000)

장기차입금	-	7,500,000

(주1) 연결회사는 갤럭시아원큐제일차(유)로부터 선정산대출을 받았으며, 이와 관련하여 연결회사의 금융선급금이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조) 15. 기타유동부채당기와 전기 중 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

선수금	19,623,637	12,981,052

예수금	334,104	159,987

부가세예수금	2,180,369	1,670,374

선수수익	4,202,693	1,000,000

합계	26,340,803	15,811,413

16. 복구충당부채16-1. 당기와 전기 중 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

복구충당부채	322,436	223,422

복구충당부채는 보고기간 말 현재 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.16-2. 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초	223,422	214,783

증가	상각액	7,465	8,639

전입액	91,549	-

감소	-	-

기말	322,436	223,422

17. 장기종업원부채17-1. 당기말과 전기말 현재 장기종업원부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타장기종업원급여부채(주1)	589,686	-

(주1) 기타장기종업원급여부채는 장기종업원급여 관련 보험수리적 평가에 따른 계리보고서상 당기말 설정 금액이며, 보상 내역으로는 임직원의 장기 근속에 대한 추가 금전 지급이 해당됩니다. 17-2. 당기 및 전기 중 확정기여제도(DC)로 인해 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	701,431	707,935

18. 자본금 18-1 당기와 전기 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	39,229,838주	39,229,838주

납입자본금	19,614,919,000	19,614,919,000

1주당금액	500	500

18-2. 당기와 전기 자본금의 변동 내역은 없습니다. 19. 기타자본잉여금당기와 전기 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

감자차익	1,080,018	1,080,018

기타자본잉여금(주1)	19,898,791	19,898,791

합계	20,978,809	20,978,809

(주1) 당기와 전기의 현재 기타자본잉여금은 종속기업주식의 추가취득에 따른 취득대가와 종속회사 순자산 중 추가지분취득분과의 차액 11,288,414천원, 2007년 3월 2일자 주주총회 결의에 따른 이익잉여금의 자본잉여금 전입액 366,023천원, 주식선택권 미행사로 인한 소멸분 20,239천원, 2015년 7월 1일자로 종속회사인 (주)인포허브를 흡수합병함으로 인하여 인수한 순자산과 합병대가와의 차액 1,407,335천원 및 2016년 4월 8일자로 종속회사인 (주)디지큐를 흡수합병함으로써 발생한 기타자본잉여금 3,540천원, 2021년 11월 29일자 자기주식 전량 처분에 따른 자기주식처분이익 6,813,240천원의 합으로 구성되어 있습니다. 20. 기타포괄손익누계액당기와 전기 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

해외사업 환산손익	38,514	34,193

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	2,272,050	1,626,629

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	(1,128,770)	(753,047)

합 계	1,181,794	907,775

21. 이익잉여금당기와 전기 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

법정적립금(이익준비금)(주1)	1,080,010	903,475

임의적립금(주2)	500,000	500,000

미처분이익잉여금	18,222,873	20,096,392

합 계	19,802,883	21,499,867

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 연결회사는 전자금융거래법의 규정에 의하여 전자금융업자의 전자금융사고 책임을 이행하기 위한 준비금을 별도로 적립하고 있습니다. 22. 영업부문별 정보22-1. 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 제공하는 주요 서비스의 성격에 따라 결제사업부문, O2O사업부문 및 신규사업부문으로 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다.영업부문별 자산과 부채는 최고경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.22-2. 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

결제사업부문	O2O사업부문	신규사업부문	합계

매출액	96,936,376	32,085,515	3,367,933	132,389,824

매출원가	67,340,600	21,988,432	1,835,025	91,164,057

매출총이익	29,595,776	10,097,083	1,532,908	41,225,767

판매비와관리비	9,377,062	5,779,817	10,217,764	25,374,643

대손상각비	6,610,484	-	-	6,610,484

영업손익(주1)	13,608,230	4,317,266	(8,684,856)	9,240,640

(단위 : 천원)

구분	전기

결제사업부문	O2O사업부문	신규사업부문	합계

매출액	80,251,087	27,908,774	4,126,581	112,286,442

매출원가	53,595,357	19,808,787	1,540,802	74,944,946

매출총이익	26,655,730	8,099,987	2,585,779	37,341,496

판매비와관리비	9,590,285	5,955,815	7,454,062	23,000,162

대손상각비	5,743,787	-	-	5,743,787

영업손익(주1)	11,321,658	2,144,172	(4,868,283)	8,597,547

(주1) 연결회사의 경영진은 부문영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.22-3. 당기 중 당사의 주요 고객으로부터의 수익은 각각 A사 12,335,571천원 , B사 12,024,640천원입니다. 한편 전기 중 당사의 주요 고객으로부터의 수익은 각각 C사 11,464,773천원, D사 8,491,035천원입니다. 동 수익은 결제사업부문 및 O2O사업부문에서 발생하였습니다.22-4. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

결제사업부문	O2O사업부문	신규사업부문	합계

휴대폰	신용카드	기타	모바일상품권	편의점캐시	머니트리	머니카드

수익인식 시점

한 시점에 인식	42,528,397	49,078,774	5,329,205	23,171,643	8,913,872	2,043,519	1,272,566	132,337,976

(단위 : 천원)

구분	전기

결제사업부문	O2O사업부문	신규사업부문	합계

휴대폰	신용카드	기타	모바일상품권	편의점캐시	머니트리	머니카드

수익인식 시점

한 시점에 인식	43,658,679	30,079,799	6,512,609	19,183,882	8,724,891	2,028,568	-	110,188,428

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

결제매출직접원가	67,340,600	53,595,357

O2O매출직접원가	21,988,432	19,808,787

신규매출직접원가	1,835,025	1,540,802

종업원급여	10,683,124	9,692,320

복리후생비	1,364,450	1,243,874

감가상각비 및 무형자산상각비	1,754,956	1,880,426

대손상각비(주1)	6,610,484	5,743,787

기타비용	11,572,114	10,183,542

합계(주1)	123,149,185	103,688,895

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비(기타의대손상각비 포함)를 합한 금액입니다. 24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	9,981,693	8,984,384

퇴직급여	701,431	707,935

복리후생비	1,364,450	1,243,874

여비교통비	207,630	202,161

접대비	592,645	573,806

통신비	1,681,029	1,185,921

세금과공과금	98,690	129,536

감가상각비	1,083,448	1,196,831

지급임차료	10,838	26,936

수선유지비	745,798	754,463

보험료	589,458	361,362

운반비	3,830	2673

교육훈련비	10,653	12759

도서인쇄비	161,194	44,268

소모품비	51,884	37,468

지급수수료	4,507,650	3,495,168

광고선전비	2,335,911	2,813,343

건물관리비	508,153	480,188

무형자산상각	671,508	683,594

협회비	66,750	63,491

합계	25,374,643	23,000,162

25. 기타수익 및 기타비용25-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	-	5,650

기타의대손상각비환입	82,651	26,291

무형자산손상차손환입	13,439	-

유형자산손상차손환입	-	1,361

관계기업투자처분이익	155,783	-

자산수증이익	-	1,862,351

잡이익	1,287,768	1,568,407

합계	1,539,641	3,464,060

25-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	5

유형자산손상차손	12,028	-

무형자산손상차손	2,202,326	106,656

기타의대손상각비	709,357	-

잡손실	720,757	205,270

합계	3,644,468	311,931

26. 금융수익 및 금융비용26-1. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	115,502	156,006

외환환산이익	247	96

외환차익	2	1,654

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	4,005	-

장기금융상품평가이익	-	149,129

금융상품처분이익	85,673	-

합계	205,429	306,885

26-2. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	5,377,136	4,591,497

외화환산손실	3,768	14,524

외환차손	18	41

이자율스왑거래손실	-	14,155

합계	5,380,922	4,620,216

27. 법인세비용27-1. 당기와 전기의 법인세 비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

구분	금액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	3,061,844	1,305,388

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,024,517)	1,060,862

자본에 직접 가감된 이연법인세	(69,862)	(490,837)

법인세비용	1,967,465	1,875,413

27-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	339,559	(69,862)	269,697	2,253,155	(484,636)	1,768,519

파생상품평가손실	-	-	-	28,188	(6,201)	21,987

합계	339,559	(69,862)	269,697	2,281,343	(490,837)	1,790,506

27-3. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다.

구분	금액

당기	전기

법인세비용차감전순이익	-	1,615,977	-	7,291,629

적용세율에 따른 법인세	-	317,939	-	1,576,519

조정사항 :	-	1,649,526	-	298,894

비공제비용 등	112,007	-	109,854	-

비과세수익 등	(29,848)	-	(332,693)	-

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	1,529,001	-	220,359	-

세율차이(기초유보)	44,041	-	313,308	-

세율차이(자본에 직접가감하는 이연법인세-당기조정분)	(20,894)	-	-	-

기타(세액공제 경정청구 등)	15,219	-	(11,934)	-

법인세비용	-	1,967,465	-	1,875,413

유효세율	-	121.75%	-	25.72%

27-4. 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

과목	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

대손충당금	37,116,294	5,928,682	43,044,976	7,794,422	1,201,978	8,996,400

미수수익	(14,162)	(21,904)	(36,066)	(2,974)	(4,564)	(7,538)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산손상차손	692,455	40,974	733,429	145,416	7,871	153,287

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,766,321)	22,697	(4,743,624)

미지급비용	320,170	47,303	367,473	67,236	9,566	76,802

대손금	70,464	37,000	107,464	14,797	7,663	22,460

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,105,801)	(339,559)	(1,445,360)	(232,218)	(69,862)	(302,080)

금융보증부채	12,231	(7,609)	4,622	2,569	(1,603)	966

종속기업및관계기업투자손상차손	1,184,075	-	1,184,075	248,656	(1,184)	247,472

당기손익-공정가치 측정 금융자산	24,241	-	24,241	5,091	(24)	5,066

당기손익공정가치금융자산	-	(4,005)	(4,005)	-	(837)	(837)

사용권자산	66,859	(30,245)	36,614	14,040	(6,388)	7,652

복구충당부채	114,862	207,573	322,435	24,121	43,268	67,389

리스채권	-	(126,118)	(126,118)	-	(26,359)	(26,359)

금융상품평가손익	(187,396)	187,396	-	(39,353)	39,353	-

확정급여부채	-	589,686	589,686	-	123,244	123,244

무형자산손상차손	76,725	(11,879)	64,846	16,112	(95,034)	(78,922)

소계	15,674,250	6,497,295	22,171,545	3,291,592	1,249,785	4,541,378

(2) 미인식 이연법인세

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,766,321)	22,697	(4,743,624)

기타	1,447,014	37,000	1,484,014	303,873	(9,114)	294,759

소계	(21,249,753)	37,000	(21,212,753)	(4,462,448)	13,583	(4,448,865)

(3) 인식한 이연법인세

대손충당금 등	36,924,003	6,460,295	43,384,298	7,754,041	1,236,203	8,990,244

합계	36,924,003	6,460,295	43,384,298	7,754,041	1,236,203	8,990,244

과목	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

대손충당금	37,657,483	(541,189)	37,116,294	8,284,646	(490,224)	7,794,422

미수수익	(8,939)	(5,223)	(14,162)	(1,967)	(1,007)	(2,974)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산손상차손	692,455	-	692,455	152,340	(6,924)	145,416

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	226,968	(4,766,321)

미지급비용	314,142	6,028	320,170	69,110	(1,874)	67,236

대손금	70,464	-	70,464	15,502	(705)	14,797

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,147,355	(2,253,156)	(1,105,801)	252,418	(484,636)	(232,218)

파생상품평가손익	28,188	(28,188)	-	6,201	(6,201)	-

금융보증부채	31,757	(19,526)	12,231	6,987	(4,418)	2,569

종속기업및관계기업투자손상차손	1,126,589	57,486	1,184,075	247,850	806	248,656

당기손익-공정가치 측정 금융자산	24,241	-	24,241	5,333	(242)	5,091

사용권자산	96,878	(30,019)	66,859	21,313	(7,273)	14,040

복구충당부채	106,223	8,639	114,862	23,370	751	24,121

국고보조금	3	(3)	-	1	(1)	-

금융상품평가손익	(38,268)	(149,129)	(187,397)	(8,419)	(30,934)	(39,353)

무형자산손상차손	18,551,804	(18,475,079)	76,725	4,081,396	(4,065,284)	16,112

소계	37,103,608	(21,429,359)	15,674,249	8,162,792	(4,871,198)	3,291,594

(2) 미인식 이연법인세

영업권	(22,696,767)	-	(22,696,767)	(4,993,289)	226,968	(4,766,321)

기타	1,411,283	35,731	1,447,014	310,482	(6,609)	303,873

소계	(21,285,484)	35,731	(21,249,753)	(4,682,807)	220,359	(4,462,448)

(3) 인식한 이연법인세

대손충당금 등	39,837,288	(2,913,285)	36,924,003	8,764,203	(1,010,162)	7,754,041

합계	39,837,288	(2,913,285)	36,924,003	8,764,203	(1,010,162)	7,754,041

27-5. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.27-6. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

구분	금액

당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	350,150	(176,935)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,712,461	7,933,950

상계전 이연법인세자산	10,062,611	7,757,015

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,064,829)	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(7,538)	(2,974)

상계전 이연법인세부채	(1,072,367)	(2,974)

이연법인세자산(부채) 순액	8,990,244	7,754,041

28. 주당손익기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.한편, 당기와 전기에는 지배회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 연결당기순이익	(47,085,637)	5,416,255,239

가중평균유통보통주식수	39,229,838	39,229,838

기본주당이익	(1)	138

29. 특수관계자 거래29-1. 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

연결회사와의 관계	당기	전기

관계기업	주식회사 카르도	주식회사 카르도

주식회사 파이브노드	-

한국에스티거래 주식회사	-

기타특수관계자	(주)효성	(주)효성

효성아이티엑스(주)	효성아이티엑스(주)

효성중공업㈜	효성중공업㈜

효성첨단소재㈜	효성첨단소재㈜

효성티앤씨(주)	효성티앤씨(주)

효성인포메이션시스템(주)	효성인포메이션시스템(주)

효성티앤에스(주)	효성티앤에스(주)

효성화학㈜	효성화학㈜

갤럭시아디바이스㈜	갤럭시아디바이스㈜

효성에프엠에스㈜	효성에프엠에스㈜

효성굿스프링스㈜	효성굿스프링스㈜

효성벤쳐스	효성벤쳐스

㈜에프엠케이	㈜에프엠케이

엔에이치씨엠에스 주식회사	엔에이치씨엠에스 주식회사

주식회사엔에이치테크	주식회사엔에이치테크

신화인터텍㈜	신화인터텍㈜

진흥기업㈜	진흥기업㈜

갤럭시아일렉트로닉스㈜	갤럭시아일렉트로닉스㈜

행복두드리미주식회사	행복두드리미주식회사

효성토요타 주식회사	효성토요타 주식회사

㈜갤럭시아에스엠	㈜갤럭시아에스엠

(주1) 회사는 당기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 효성기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.29-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	지급수수료	기타(주2)