칩스앤미디어 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 반기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 16 기 반기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업

1. 일반 사항 지배기업인 주식회사 칩스앤미디어(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 3,851백만원입니다. 당반기말 현재 지배기업의 총 주식수는 7,415,627주입니다. 이 중 최대주주인 (주)텔레칩스는총 주식수의 34.50%인 2,558,510주를 소유하고 있습니다.

1.2 종속기업 현황 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율(%)	소재지	설립일	결산월	업종

심매반도체(상해)유한공사	100	중국(상해)	2011.01.12	12월	반도체 IP기술서비스

Chips＆Media USA, Inc.	100	미국(캘리포니아)	2018.03.12	12월	반도체 IP기술영업

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 당반기말 및 전반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	구분	자산	부채	매출	반기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당반기	32,127	3,074	125,939	15,296

전반기	73,927	17,356	273,897	7,025

Chips USA, Inc.	당반기	11,773	3,579	80,221	(6,142)

전반기	18,085	6,735	50,252	128

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

연결회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 반기재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2.1.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 없습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 '주석 2.1.1'에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 리스 연결회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.연결회사는 차량운반구 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.

(가) 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치

(나) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고,받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 기초자산이 US$5,000 이하의 리스입니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 기업회계기준서 제 1116호의 적용으로 리스제공자로서의 현재의 리스 회계처리가 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다.금융리스는 리스개시일에 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스의내재이자율을 사용하여 측정한 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 인식합니다. 운용리스는 정액기준이나 다른 체계적인 기준으로 리스료를 수익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 특히, 중간기간의 법인세비용은 '주석 2.2.1'에서 설명하는 회계정책에 따라 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 그러나 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세비용 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 .

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4 . 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,590,858	1,590,858	3,019,706	3,019,706

금융기관예치금	18,300,000	18,300,000	16,359,050	16,359,050

매출채권및기타수취채권(*1)	6,558,099	6,558,099	7,033,170	7,033,170

당기손익-공정가치 측정 금융자산	501,077	501,077	478,768	478,768

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	401,770	401,770	401,770	401,770

소 계	27,351,804	27,351,804	27,292,464	27,292,464

금융부채

기타지급채무(*1)	1,673,768	1,673,768	2,005,474	2,005,474

소 계	1,673,768	1,673,768	2,005,474	2,005,474

(*1) 매출채권및기타수취채권 및 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로써 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	501,077	-	501,077

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	401,770	401,770

합 계	-	501,077	401,770	902,847

(단위:천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	478,768	-	478,768

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	401,770	401,770

합 계	-	478,768	401,770	880,538

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 및 전반기 간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권	501,077	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	401,770	3	순자산가치법	순자산가치

(단위:천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권	478,768	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	401,770	3	순자산가치법	순자산가치

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

4.6 범주별 금융상품

금 융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표상 자산	당반기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	1,590,858	-	-	1,590,858

금융기관예치금	16,800,000	-	-	16,800,000

매출채권	4,693,653	-	-	4,693,653

기타수취채권	334,554	-	-	334,554

소 계	23,419,065	-	-	23,419,065

비유동성 금융자산

금융기관예치금	1,500,000	401,770	501,077	2,402,847

매출채권	118,136	-	-	118,136

기타수취채권	1,411,756	-	-	1,411,756

소 계	3,029,892	401,770	501,077	3,932,739

합 계	26,448,957	401,770	501,077	27,351,804

(단위:천원)

재무상태표상 부채	당반기말

상각후 원가측정	합 계

유동성 금융부채

기타지급채무	1,510,136	1,510,136

비유동성 금융부채

기타장기지급채무	163,632	163,632

합 계	1,673,768	1,673,768

(단위:천원)

재무상태표상 자산	전기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	3,019,706	-	-	3,019,706

금융기관예치금	14,359,050	-	-	14,359,050

매출채권	5,184,105	-	-	5,184,105

기타수취채권	337,037	-	-	337,037

소 계	22,899,898	-	-	22,899,898

비유동성 금융자산

금융기관예치금	2,000,000	401,770	478,768	2,880,538

매출채권	118,136	-	-	118,136

기타수취채권	1,393,892	-	-	1,393,892

소 계	3,512,028	401,770	478,768	4,392,566

합 계	26,411,926	401,770	478,768	27,292,464

(단위:천원)

재무상태표상 부채	전기말

상각후 원가측정	합 계

유동성 금융부채

기타지급채무	1,605,961	1,605,961

비유동성 금융부채

기타장기지급채무	399,513	399,513

합 계	2,005,474	2,005,474

4.7 금융상품 범주별 순손익 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

금융자산 관련 이익(손실)

이자수익	274,259	-	-	274,259

외환차이	185,570	-	-	185,570

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	22,309	22,309

대손상각비	55,504	-	-	55,504

금융부채 관련 이익(손실)

외환차이	(16,645)	-	-	(16,645)

(단위:천원)

구 분	전반기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

금융자산 관련 이익(손실)

이자수익	136,502	-	-	136,502

외환차이	256,572	-	-	256,572

대손상각비	71,371	-	-	71,371

금융부채 관련 이익(손실)

외환차이	(59,133)	-	-	(59,133)

5. 영업부문 정보

(1) 당반기 및 전반기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	160,000	38,114	33,545	231,659	260,000	64,808	67,090	391,898

대 만	-	24,510	14,118	38,628	224,920	45,006	28,236	298,162

미 국	578,400	1,102,533	28,368	1,709,301	1,256,940	2,636,958	56,736	3,950,634

일 본	697,400	193,369	10,658	901,427	697,400	342,280	21,316	1,060,996

중 국	225,093	211,819	-	436,912	405,120	384,654	-	789,774

기 타	393,096	-	3,758	396,854	393,096	-	15,032	408,128

합 계	2,053,989	1,570,345	90,447	3,714,781	3,237,476	3,473,706	188,410	6,899,592

(단위:천원)

구 분	전반기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	130,404	44,080	12,500	186,984	430,404	79,870	25,000	535,274

대 만	-	32,760	-	32,760	571,236	64,807	-	636,043

미 국	-	1,220,043	53,550	1,273,593	-	2,441,310	107,100	2,548,410

일 본	-	137,571	10,658	148,229	-	236,446	44,799	281,245

중 국	1,121,700	79,333	-	1,201,033	1,353,331	260,050	-	1,613,381

기 타	392,595	-	10,961	403,556	392,595	-	21,922	414,517

합 계	1,644,699	1,513,787	87,669	3,246,155	2,747,566	3,082,483	198,821	6,028,870

(2) 당반기 기준 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,104,256	2,641,283	1,256,757	2,530,540

B사	831,246	937,006	39,143	103,061

합 계	1,935,502	3,578,289	1,295,900	2,633,601

6 . 금융자산의 양도 연결회사는 당반기 및 전반기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권 및 기타수취채권

유동성 매출채권	5,033,623	(339,970)	4,693,653	5,468,570	(284,466)	5,184,104

단기대여금	91,333	-	91,333	129,889	-	129,889

미수금	117,845	-	117,845	46,406	-	46,406

미수수익	125,376	-	125,376	160,743	-	160,743

비유동성 매출채권 및 기타수취채권

비유동성 매출채권	118,136	-	118,136	118,136	-	118,136

장기대여금	315,499	-	315,499	297,999	-	297,999

보증금	1,096,257	-	1,096,257	1,095,893	-	1,095,893

합 계	6,898,069	(339,970)	6,558,099	7,317,636	(284,466)	7,033,170

(2) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

정상채권(*)	4,073,057	1,746,310	4,263,550	1,730,930

연체채권	3개월 이하	105,648	850,288

3개월 초과 6개월 이하	557,169	73,098

6개월 초과	75,915	115,304

손상된채권	339,970	284,466

합 계	5,151,759	1,746,310	5,586,706	1,730,930

(*) 청구기일이 도래하지 아니한 미청구 채권금액을 포함한 금액입니다.

(3) 연결회사는 매출채권 및 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당반기말의 손실충당금은 다음과같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(4)당반기말의 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연체기간별 손실충당금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	정상채권~1개월 이내	2~6개월이내 연체	6~12개월이내 연체	1~2년이내 연체	2~3년이내 연체	3년 초과	합 계

매출채권 및 기타수취채권

기대 손실률	0%	1%	5%	50%	75%	100%

총 장부금액	5,819,367	669,512	-	-	303,660	105,530	6,898,069

손실충당금	-	6,695	-	-	227,745	105,530	339,970

(5) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.(6) 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	284,466	185,885

대손충당금 설정	55,504	71,371

대손충당금 환입	-	-

제 각	-	-

기 말	339,970	257,256

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	401,770	-	-	-	401,770

(단위:천원)

구 분	전반기

기초	대체(*)	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(*) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인하여 매도가능금융자산에서 재분류되었습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	478,768	-	-	22,309	501,077

9. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 연 결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산(*)	합계

기초순장부금액	41	7,440	414,113	-	48,405	469,999

취득	-	-	381,453	12,072	26,294	419,819

처분 등	-	-	(22)	-	-	(22)

감가상각비	-	(1,825)	(124,374)	(503)	(11,139)	(137,841)

환율변동효과	-	-	(117)	-	-	(117)

기말순장부금액	41	5,615	671,053	11,569	63,560	751,838

(*) 사용권자산의 기초금액은 기준서 1116호를 적용하여 재분류된 금액에 해당합니다(주석 20 참조).

(단위:천원)

구 분	전반기

기계장치	시설장치	비품	합계

기초순장부금액	41	12,597	271,654	284,292

취득	-	5,000	192,496	197,496

처분 등	-	-	-	-

감가상각비	-	(8,332)	(99,799)	(108,131)

환율변동효과	-	-	(780)	(780)

기말순장부금액	41	9,265	363,571	372,877

10. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 연 결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	314,505	82,146	95,582	172,970	665,203

취득	204,268	22,672	12,948	-	239,888

처분 등	-	-	-	-	-

감가상각비	(85,916)	(25,405)	(12,808)	-	(124,129)

기말순장부금액	432,857	79,413	95,722	172,970	780,962

(단위:천원)

구 분	전반기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	395,288	121,202	24,469	172,970	713,929

취득	130,000	-	1,712	-	131,712

처분 등	-	-	-	-	-

감가상각비	(155,506)	(25,727)	(4,166)	-	(185,399)

기말순장부금액	369,782	95,475	22,015	172,970	660,242

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 124백만원(전기: 185백만원)이 영업비용에 포함됐습니다.연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,023백만원(전기: 3,085백만원)입니다.

11. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	3,171,273	3,342,384

사외적립자산의 공정가치	(2,402,002)	(2,592,249)

순확정급여부채	769,271	750,135

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	112,554	225,109	111,301	222,603

순이자비용	(2,491)	(4,982)	(3,325)	(6,649)

합 계	110,063	220,127	107,976	215,954

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여(*)	32,152	64,303	30,425	58,644

경상개발비	81,037	162,074	79,758	159,517

합 계	113,189	226,377	110,183	218,161

(*)당반기 퇴직급여에는 확정기여형 퇴직급여 6,250천원(전반기 2,207천원)이 포함되어 있습니다.

12. 영업수익 및 영업비용 (1) 영업수익

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

IP 수익	2,053,989	3,237,476	1,644,699	2,747,566

로열티 수익	1,570,345	3,473,706	1,513,787	3,082,483

용역수익	90,447	188,410	87,669	198,821

합계	3,714,781	6,899,592	3,246,155	6,028,870

(2) 영업비용(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	361,524	753,534	355,918	664,877

상여금	90,257	177,299	62,214	66,590

제수당	15,361	35,350	14,359	30,006

잡급	3,000	6,000	6,333	8,133

퇴직급여	32,152	64,303	30,425	58,644

복리후생비	146,048	377,584	212,650	411,097

여비교통비	63,797	124,668	70,532	116,780

접대비	5,312	10,051	6,718	11,497

통신비	5,109	8,229	7,954	14,593

소모품비	2,120	3,822	2,921	6,306

경상연구개발비	1,467,417	3,023,421	1,562,542	3,084,832

세금과공과금	237,027	434,892	205,402	524,707

감가상각비	74,496	137,841	55,019	107,506

무형자산상각비	63,095	124,129	91,307	185,400

지급임차료	33,248	64,586	43,439	73,689

보험료	4,088	8,971	4,681	10,368

차량유지비	6,052	12,328	6,169	9,564

전산운용비	12,956	18,728	6,445	13,070

교육훈련비	9,046	26,368	20,378	26,919

수도광열비	14,009	28,886	16,360	30,699

지급수수료	532,611	744,664	77,236	348,649

도서인쇄비	686	2,557	2,843	4,203

광고선전비	33,489	46,802	31,934	35,620

대손상각비	251	55,504	71,371	71,371

운반비	601	1,552	1,138	2,064

협회비	-	23,283	9,732	21,405

운용리스료	535	3,626	7,504	15,011

합 계	3,214,287	6,318,978	2,983,524	5,953,600

13. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	112,343	161,968	43,142	134,053

외화환산이익	(13,743)	54,755	180,831	189,342

유형자산처분이익	-	268	-	-

잡이익	3,169	14,881	671	2,139

합 계	101,769	231,872	224,644	325,534

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	9,500	15,000	9,500	15,000

외화차손	6,816	10,244	79,417	91,221

외화환산손실	30,601	37,553	(26,405)	34,734

잡손실	16	36	24	153

합 계	46,933	62,833	62,536	141,108

14. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	189,457	274,259	77,581	136,502

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	10,295	22,309	-	-

합 계	199,752	296,568	77,581	136,502

(2) 금융비용당반기 및 전반기의 금융비용 내역은 없습니다. 1 5. 법인세비 용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결회사는 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여, 이 연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 금액은 3,649백만원입니다.

16. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 소유주 배당금 533,897천원은 보고기간종료일 이후인 2019년 4월에 지급되었습니다 (전기 지급액: 0).

17. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현 금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	1,147,464	388,849

조정:

법인세비용	(101,243)	7,349

이자손익	(274,259)	(136,503)

퇴직급여	220,127	215,955

대손상각비	55,504	71,371

감가상각비	137,841	108,131

외화환산손익	(17,933)	(154,608)

무형자산상각비	124,129	185,400

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(22,309)	-

유형자산처분손익	(268)	-

직원급여	137,768	50,615

주식보상비용(경상연구개발비)	-	127

조정항목에 의한 합계:	259,357	347,837

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	464,625	269,146

기타수취채권 및 기타자산	(67,674)	(9,391)

미지급금의 변동	(341,352)	(97,082)

기타지급채무 및 기타부채	(13,134)	(32,509)

퇴직금의 지급	(200,991)	(108,276)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(158,526)	21,888

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,248,295	758,574

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

사외적립자산 감소	223,841	-

사용권자산 계상	74,699	-

선급금의 무형자산 대체	167,329	65,000

18 . 우발사항 및 약정사항 연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 590백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

회사명	연결회사와의 관계

(주)텔레칩스	최대주주

대표이사등	주요경영진

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당반기

매출	배당금 지급

(주)텔레칩스	59,853	184,213

대표이사등	-	21,165

합 계	59,853	205,378

(단위:천원)

회사명	전반기

매출

(주)텔레칩스	336,312

합 계	336,312

(3) 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당반기말

매출채권	기타채무

(주)텔레칩스	-	25,000

(단위:천원)

회사명	전기말

매출채권	기타채무

(주)텔레칩스	165,000	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	482,326	418,812

퇴직급여	39,755	35,954

기타장기급여	4,092	4,786

계	526,173	459,552

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임 을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

20. 회계정책의 변경

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

전기말 운용리스약정을 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 단기리스 및 소액자산 리스, 연장선택권 조정금액 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 리스계약에 대한 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

차량운반구	63,560	48,405

당반기 중 증가된 사용권자산은 26,294천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	11,139

합 계	11,139

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	-

단기리스료(영업비용에 포함)	182,586

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,403

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

(단위:천원)

구분	당반기

사용권자산의 증가	48,405

리스부채의 증가	48,405

당기 중 리스의 총 현금유출은 198,036 천원 입니다.

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.