칩스앤미디어 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 15 기 3분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업

1. 일반 사항

지배기업인 주식회사 칩스앤미디어(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,851백만원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 총 주식수는 7,415,627 입니다. 이 중 최대주주인 텔레칩스는 총 주식수의 34.50%인 2,558,510주를 가지고 있습니다. 1.2 종속기업 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율(%)	소재지	설립일	결산월	업종

심매반도체(상해)유한공사	100	중국(상해)	2011.01.12	12월	반도체 IP기술서비스

Chips＆Media USA, Inc.(*)	100	미국(캘리포니아)	2018.03.12	12월	반도체 IP기술영업

(*) 당기 중 신규로 설립 및 출자하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 당분기말 및 전분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	매출	분기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당분기	62,951	8,768	390,967	7,176

전분기	113,362	10,212	442,764	2,643

Chips＆Media USA, Inc.	당분기	17,376	3,285	89,512	2,920

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

연 결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결분기재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2.1.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초 적용 누적효과는 최초 적용일 현재 자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

- 매 도가능 금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

연결회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 이에 따라 최초 적용일 현재 1,000백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일 현재 이와 관련하여 인식될 기타포괄손익누계액은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	6,250,835	6,250,835

금융기관예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	11,686,700	11,686,700

매출채권 및 기타수취채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	5,820,832	5,820,832

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,000,000	1,000,000

- 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음의 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·IP 및 로열티 매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식과 관련하여 기초 이익잉여금의 미치는 영향은 없으며 각 유형별 정책은 다음과 같습니다.매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 연결회사는 기대신용손실을 측정하기 위하여 신용특성 및 과거 신용손실 경험을 통한 연체일수에 따른 고정된 충당금 설정률을 사용합니다.

상각후원가로 측정되는 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인하여 연결분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다.또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 상기 해석서의 제정으로 인해 연결분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 2018년 9월 30일 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 '주석 2.1.1'에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 반도체 IP(Semiconductor Intellectual Property)를 판매하는 사업을 영위하고 있으며 2018년 분기 중 이와 관련된 라이선스 수익은 총 수익의 약 48%에 해당합니다.연결회사의 License 계약에는 IP라이선스의 제공과 기술지원이 포함되어 있으나, 관련 기술지원은 IP 판매 후 적합하게 기능할 것을 보장하는 보증의 성격이며 만약 고객맞춤화와 같은 설계변경이나 업데이트등이 필요할 경우에 고객은 연결회사에 추가적인 비용을 지불해야 합니다.

이에 따라, 연결회사의 수행의무는 별도로 구분하여 식별되지 않으며 반도체 IP가 고객에게 제공되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 라이선싱: 사용권 - 로열티 수익

연결회사는 연결회사의 반도체 IP가 반영된 칩에 대하여 생산량에 따라 칩당 일정금액 혹은 일정율에 대해서 고객으로부터 대가를 받고 있으며, 이와 관련하여 고객에게이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2018년도 분기 중 이와 관련된 로열티 수익은 총 수익의 49%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 (1) 후속 판매나 사용 (2) 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행(또는 일어나는 대로)할때 인식합니다.

연결회사는 고객으로부터 판매된 제품의 보고서를 제공받는 시점에 불확실성이 해소되어수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높다고 판단하여 생산된 제품의 보고서를 제공받는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 라이선싱: 사용권 - IP 수익

연결회사는 고객과의 IP계약에 따라 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. 이에 따라, 연결회사는 IP를 제공하는 한 시점에 이행하는 수행의무로회계처리합니다.

(4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 용역매출연결회사는 고객의 필요에 따라 기존에 판매한 IP와 관련하여 유상으로 유지보수를 제공하고 있으며 관련 유지보수액을 선수하고 계약기간동안 수익을 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다. 2018년도 분기 중 이와 관련된 수익은 총 수익의 3%에 해당하며 용역매출로 인식하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 특히, 중간기간의 법인세비용은 '주석 2.2.1'에서 설명하는 회계정책에 따라 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 그러나 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세비용 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 .

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

(4) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상 거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에대한 가정을 수립합니다.

4 . 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 과 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,829,112	1,829,112	6,250,835	6,250,835

금융기관예치금	15,912,700	15,912,700	11,686,700	11,686,700

매출채권및기타수취채권	6,797,717	6,797,717	5,820,832	5,820,832

당기손익-공정가치 측정 금융자산	494,599	494,599	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,000,000	1,000,000	-	-

매도가능금융자산(*)	-	-	1,000,000	-

소 계	26,034,128	26,034,128	24,758,367	23,758,367

금융부채

기타지급채무	1,456,600	1,456,600	1,396,547	1,396,547

소 계	1,456,600	1,456,600	1,396,547	1,396,547

(*) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치측정치

당기손익-공정가치 금융상품	-	494,599	-	494,599

기타포괄손익-공정가치 지분상품(*)	-	-	1,000,000	1,000,000

(*) 전기말에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였으나 신 기준서 적용에 따라 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 변경되었으며 이에 따라 수준 3으로 이동하였습니다.

4.3. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

파생결합증권	494,599	2	현재가치기법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치 지분상품

주식회사비트리	1,000,000	3	순자산가치평가법	할인율 등

4.4 범주별 금융상품

금 융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표상 자산	당분기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	1,829,112	-	-	1,829,112

금융자산	13,912,700	-	-	13,912,700

매출채권	4,969,997	-	-	4,969,997

기타수취채권	395,367	-	-	395,367

소 계	21,107,176	-	-	21,107,176

비유동성 금융자산

금융자산	2,000,000	1,000,000	494,599	3,494,599

기타수취채권	1,432,353	-	-	1,432,353

소 계	3,432,353	1,000,000	494,599	4,926,952

합 계	24,539,529	1,000,000	494,599	26,034,128

재무상태표상 부채	당분기말

상각후 원가측정	합 계

유동성 금융부채

기타지급채무	1,084,197	1,084,197

비유동성 금융부채

기타장기지급채무	372,403	372,403

합 계	1,456,600	1,456,600

(단위:천원)

재무상태표상 자산	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	6,250,835	-	6,250,835

금융자산	-	9,686,700	-	9,686,700

매출채권	-	4,158,669	-	4,158,669

기타수취채권	-	251,681	-	251,681

소 계	-	20,347,885	-	20,347,885

비유동성 금융자산

금융자산	-	2,000,000	1,000,000	3,000,000

기타수취채권	-	1,410,482	-	1,410,482

소 계	-	3,410,482	1,000,000	4,410,482

합 계	-	23,758,367	1,000,000	24,758,367

재무상태표상 부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동성 금융부채

기타지급채무	786,412	786,412

비유동성 금융부채

기타장기지급채무	610,135	610,135

합 계	1,396,547	1,396,547

4.5 금융상품 범주별 순손익 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

금융자산 관련 이익(손실)

이자수익	217,056	-	-	217,056

외환차이	156,142	-	-	156,142

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	(5,401)	(5,401)

대손상각비	69,445	-	-	69,445

금융부채 관련 이익(손실)

외환차이	(18,674)	-	-	(18,674)

(단위:천원)

구 분	전분기

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산 관련 이익(손실)

이자수익	147,215	-	-	-	147,215

외환차이	(338,201)	-	-	-	(338,201)

당기손익인식금융자산평가손익	-	16,252	-	-	16,252

당기손익인식금융자산처분손익	-	11,470	-	-	11,470

세후 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	54,373	-	54,373

금융부채 관련 이익(손실)

외환차이	-	-	-	3,009	3,009

5. 영업부문 정보

(1) 당분기 및 전분기 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	49,937	12,500	62,437	430,404	129,807	37,500	597,711

대 만	178,656	39,880	-	218,536	749,892	104,687	-	854,579

미 국	-	1,192,054	55,836	1,247,890	-	3,633,364	162,936	3,796,300

일 본	1,014,570	127,973	10,658	1,153,201	1,014,570	364,419	55,457	1,434,446

중 국	619,465	182,079	-	801,544	1,972,796	442,129	-	2,414,925

캐나다	-	-	10,961	10,961	392,595	-	32,883	425,478

합 계	1,812,691	1,591,923	89,955	3,494,569	4,560,257	4,674,406	288,776	9,523,439

(단위:천원)

구 분	전분기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	66,853	16,250	83,103	-	178,063	48,750	226,813

대 만	-	28,976	-	28,976	-	99,580	-	99,580

미 국	-	1,265,327	57,912	1,323,239	69,930	3,161,946	182,291	3,414,167

일 본	-	56,305	21,409	77,714	-	119,388	39,744	159,132

중 국	1,104,451	196,347	1,482	1,302,280	2,663,276	487,624	29,843	3,180,743

합 계	1,104,451	1,613,808	97,053	2,815,312	2,733,206	4,046,601	300,628	7,080,435

(2) 당분기 기준 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,246,296	3,776,836	1,298,925	3,293,452

B사	124,454	1,276,159	12,502	58,459

C사	1,062,295	1,165,356	49,885	71,478

합 계	2,433,045	6,218,351	1,361,312	3,423,389

6 . 금융자산의 양도 당분기 및 전분기 연결회사의 금융자산 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	5,225,327	(255,330)	4,969,997	4,344,554	(185,885)	4,158,669

유동성 기타수취채권

단기대여금	126,056	-	126,056	140,587	-	140,587

미수금	104,358	-	104,358	36,379	-	36,379

미수수익	164,952	-	164,952	74,715	-	74,715

비유동성 기타수취채권

장기대여금	337,832	-	337,832	315,958	-	315,958

보증금	1,094,521	-	1,094,521	1,094,524	-	1,094,524

합 계	7,053,046	(255,330)	6,797,716	6,006,717	(185,885)	5,820,832

(2) 보 고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연제되지 않은 채권(*)	4,301,088	1,827,719	2,887,360	1,662,163

연체채권	3개월 이하	526,205	-	64,270	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	143,675	-

6개월 초과	146,042	-	1,063,364	-

손상된채권	251,992	-	185,885	-

합 계	5,225,327	1,827,719	4,344,554	1,662,163

(*) 청구기일이 도래하지 아니한 미청구 채권금액을 포함한 금액입니다.

(3) 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.(4) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	185,885	105,530

대손충당금 설정	69,445	-

대손충당금 환입	-	-

제 각	-	-

기 말	255,330	105,530

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있 으 며( 주석 14 참조 ) 연 결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	대체(*)	분기말

시장성 없는 지분증권	-	-	-	1,000,000	1,000,000

(*) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인하여 매도가능금융자산에서 재분류되었습니다.2) 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	대체	분기말

시장성 없는 지분증권	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	평가	분기말

파생결합증권	-	500,000	-	(5,401)	494,599

9. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 연 결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기계장치	시설장치	비품	합 계

2018년 1월 1일

기초취득원가	664,639	383,855	2,544,037	3,592,531

정부보조금	-	-	(296,139)	(296,139)

감가상각누계액	(664,598)	(371,258)	(1,976,244)	(3,012,100)

순장부금액	41	12,597	271,654	284,292

기중변동액

취득	-	5,000	280,173	285,173

처분_취득가액	-	-	0	0

처분_감가상각누계액	-	-	0	0

감가상각비	-	(9,245)	(300,410)	(309,655)

환율변동효과	-	-	325	325

정부보조금 증감	-	-	132,444	132,444

2018년 9월 30일

기말취득원가	664,639	388,855	2,824,210	3,877,704

정부보조금	-	-	(163,695)	(163,695)

감가상각누계액	(664,598)	(380,503)	(2,276,329)	(3,321,430)

순장부금액	41	8,352	384,186	392,579

(단위:천원)

구 분	전분기

기계장치	시설장치	비품	합 계

2017년 1월 1일

기초취득원가	664,639	383,855	2,654,728	3,703,222

정부보조금	-	-	(538,067)	(538,067)

감가상각누계액	(664,598)	(355,008)	(1,670,183)	(2,689,789)

순장부금액	41	28,847	446,478	475,366

기중변동액

취득	-	-	33,725	33,725

처분_취득가액	-	-	(147,901)	(147,901)

처분_감가상각누계액	-	-	147,640	147,640

감가상각비	-	(12,188)	(346,308)	(358,496)

환율변동효과	-	-	43	43

정부보조금 증감	-	-	182,363	182,363

2017년 9월 30일

기말취득원가	664,639	383,855	2,540,552	3,589,046

정부보조금	-	-	(355,704)	(355,704)

감가상각누계액	(664,598)	(367,196)	(1,868,808)	(2,900,602)

순장부금액	41	16,659	316,040	332,740

10. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 연 결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	합 계

2018년 1월 1일

기초취득원가	2,360,867	1,411,264	136,019	2,350,252	172,970	6,431,372

정부보조금	-	(222,075)	(23,365)	-	-	(245,440)

상각누계액	(1,965,579)	(1,067,987)	(88,185)	(2,350,252)	-	(5,472,003)

순장부금액	395,288	121,202	24,469	-	172,970	713,929

기중 변동액

취득	362,462	10,080	30,715	-	-	403,257

무형자산상각비	(234,018)	(91,569)	(13,600)	-	-	(339,187)

정부보조금 증감	(142,093)	54,348	6,796	-	-	(80,949)

2018년 9월 30일

기말취득원가	2,723,329	1,421,344	166,734	2,350,252	172,970	6,834,629

상각누계액	(2,199,597)	(1,159,556)	(101,785)	(2,350,252)	-	(5,811,190)

정부보조금	(142,093)	(167,727)	(16,569)	-	-	(326,389)

순장부금액	381,639	94,061	48,380	-	172,970	697,050

(단위:천원)

구 분	전분기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	합 계

2017년 1월 1일

기초취득원가	2,265,868	1,087,920	132,624	2,350,252	172,970	6,009,634

정부보조금	-	(15,943)	(32,426)	-	-	(48,369)

상각누계액	(1,614,255)	(920,939)	(71,074)	(2,350,252)	-	(4,956,520)

순장부금액	651,613	151,038	29,124	-	172,970	1,004,745

기중 변동액

취득	95,000	316,226	3,395	-	-	414,621

무형자산상각비	(271,176)	(113,572)	(12,776)	-	-	(397,524)

정부보조금 증감	-	(215,170)	6,795	-	-	(208,375)

2017년 9월 30일

기말취득원가	2,360,868	1,404,146	136,019	2,350,252	172,970	6,424,255

상각누계액	(1,885,431)	(1,034,511)	(83,850)	(2,350,252)	-	(5,354,044)

정부보조금	-	(231,113)	(25,631)	-	-	(256,744)

순장부금액	475,437	138,522	26,538	-	172,970	813,467

연 결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,418백만원(전기: 4,161만원)입니다.

11. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	3,137,195	3,111,423

사외적립자산의 공정가치	(2,366,725)	(2,523,131)

순확정급여부채	770,470	588,292

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	111,302	333,905	102,884	308,653

순이자비용	(3,324)	(9,973)	(6,126)	(18,378)

합 계	107,978	323,932	96,758	290,275

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여(*)	29,304	87,948	26,360	79,081

경상개발비	79,759	239,276	70,398	211,194

합 계	109,063	327,224	96,758	290,275

(*)당기 퇴직급여에는 확정기여형 퇴직급여(3,292천원)가 포함되어 있습니다.

12. 주식의 발행 및 취득

당분기와 전분기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	7,239,092	3,763,046	15,128,153	18,891,199

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행	172,535	86,268	436,856	523,124

전분기말	7,411,627	3,849,314	15,565,009	19,414,323

당기초	7,411,627	3,849,314	15,565,009	19,414,323

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행	4,000	2,000	12,332	14,332

당분기말	7,415,627	3,851,314	15,577,341	19,428,655

13. 주식기준보상

(1) 지배기업은 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2006-07-14	2006-03-09	2008-09-23	2009-07-28	2011-02-28	2015-03-26

부여방법	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식

행사가격	1,610원	1,610원	2,897원	2,253원	2,253원	3,170원

행사가능기간	2009.7.15~2014.7.14	2010.3.10~2015.3.9	2011.9.24~2016.9.23	2012.7.29~2017.7.28	2014.2.28~2019.2.27	2018.3.26~2023.3.25

(3) 주식선택권으로 인하여 발행할 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	합 계

기초	-	-	-	-	-	4,000	4,000

당기증가	-	-	-	-	-	-	-

당기감소	-	-	-	-	-	4,000	4,000

기말	-	-	-	-	-	-	-

당기 중 4,000주의 주식선택권이 주당 3,170원에 행사되었으며, 행사 시점의 가중 평균주당가격은 7,750원이었습니다

(4) 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	합 계

전기까지 인식한 보상원가	-	-	-	-	-	1,525	1,525

당기에 인식한 보상원가(*)	-	-	-	-	-	127	127

당기에 소멸한 보상원가	-	-	-	-	-	(1,652)	(1,652)

당기이후 인식할 보상원가	-	-	-	-	-	-	-

총보상원가	-	-	-	-	-	-	-

(*) 보상원가 중 127천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(5) 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

무위험이자율	5.02%	4.83%	5.91%	4.71%	4.28%	1.78%

기대행사기간	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년

예상주가변동성	39.00%	36.00%	81.00%	34.00%	37.00%	17.89%

주식매입선택권의 가중평균행사가격	1,610	1,610	2,897	2,253	2,253	3,170

14. 영업수익 및 영업비용 (1) 영업수익당분기와 전분기의 연결회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

IP 수익	1,812,691	4,560,257	1,104,451	2,733,206

로열티 수익	1,591,923	4,674,406	1,613,808	4,046,601

용역수익	89,955	288,776	97,053	300,628

합계	3,494,569	9,523,439	2,815,312	7,080,435

(2) 영업비용당분기와 전분기의 연결회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	343,001	1,007,878	299,660	919,319

상여금	1,077	67,667	(12,443)	82,815

제수당	8,977	38,983	6,393	23,325

잡급	8,227	16,360	1,965	3,090

퇴직급여	29,304	87,948	26,360	79,081

복리후생비	158,298	569,395	132,505	526,715

여비교통비	55,104	171,884	67,942	181,820

접대비	5,800	17,297	6,888	17,607

통신비	7,267	21,860	5,601	18,304

소모품비	1,119	7,425	1,555	5,834

경상연구개발비	1,333,059	4,417,891	1,299,015	4,161,155

세금과공과금	307,049	831,757	202,629	538,826

감가상각비	55,037	162,543	54,419	173,902

무형자산상각비	86,466	271,866	105,168	328,281

지급임차료	43,321	117,010	30,250	90,750

보험료	4,098	14,466	5,698	16,015

차량유지비	6,512	16,076	1,449	4,258

전산운용비	8,189	21,259	8,437	28,181

교육훈련비	5,851	32,770	15,304	72,540

수도광열비	18,034	48,733	13,686	42,438

지급수수료	164,997	513,646	63,254	282,780

도서인쇄비	1,318	5,521	361	3,030

광고선전비	16,626	52,246	16,832	79,173

대손상각비	(1,926)	69,445	-	-

운반비	703	2,767	898	2,810

협회비	1,850	23,255	10,502	39,084

운용리스료	7,505	22,516	6,048	17,107

합 계	2,676,863	8,630,464	2,370,376	7,738,240

15. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익

당분기와 전분기의 연결회사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	77,515	211,567	1,236	1,444

외화환산이익	(93,220)	96,122	(1,948)	5,788

유형자산처분이익	-	-	95	95

잡이익	14	2,153	3,474	6,411

합 계	(15,691)	309,842	2,857	13,738

(2) 기타영업외비용당분기와 전분기의 연결회사의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	7,500	22,500	7,500	15,000

외화차손	11,088	102,309	17,031	165,844

외화환산손실	33,178	67,912	(66,677)	176,580

유형자산처분손실	-	-	119	128

잡손실	-	153	74	102

합 계	51,766	192,874	(41,953)	357,654

16. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익당분기와 전분기의 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	80,554	217,056	50,815	147,215

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	(10,631)	16,252

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	1,913	20,165

매도가능증권처분이익	-	-	54,373	54,373

합 계	80,554	217,056	96,470	238,005

(2) 금융비용당분기와 전분기의 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	5,401	5,401	-	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	-	8,695

합 계	5,401	5,401	-	8,695

1 7. 법인세비 용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 지배기업은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여, 이 연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 금액은 4,275백만원입니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	1,212,394	(1,065,926)

2. 조정:

법인세비용	9,202	293,516

이자손익	(217,056)	(147,215)

퇴직급여	323,932	290,275

대손상각비	69,445	-

감가상각비	163,167	176,132

외화환산손익	(28,210)	170,792

무형자산상각비	271,866	328,280

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익	5,401	-

당기손익인식금융자산평가손익	-	(16,252)

당기손익인식금융자산처분손익	-	(11,470)

유형자산처분손익	-	33

매도가능증권처분손익	-	(54,373)

직원급여 (장단기유급휴가)	69,834	71,234

주식보상비용 (경상연구개발비)	127	412

조정항목에 의한 합계:	667,708	1,101,364

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(870,360)	(1,318,726)

기타수취채권 및 기타자산	51,126	(1,689)

미지급금의 변동	40,638	(979,447)

기타지급채무 및 기타부채	(489)	11,859

퇴직금의 지급	(141,753)	(8,086)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(920,838)	(2,296,089)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	959,264	(2,260,651)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	65,000	62,500

19 . 우발사항 및 약정사항 ( 1) 연결회사는 차량운반구와 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 리스기간은 4년이고 갱신조항은 없습니다. 한편, 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	15,701	19,124

1년 초과 5년 미만	17,393	28,312

합 계	33,094	47,436

(2) 연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 670백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

회사명	연결회사와의 관계

(주)텔레칩스	최대주주

대표이사등	주요경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기

매출	주식매수선택권의 행사	배당금의 지급

(주)텔레칩스	355,019	-	-

합 계	355,019	-	-

(단위:천원)

회사명	전분기

매출	주식매수선택권의 행사	배당금의 지급

(주)텔레칩스	98,007	-	243,058

주요경영진	-	254,147	27,720

합 계	98,007	254,147	270,778

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말

매출채권	기타채무

(주) 텔레칩스	150,000	12,500

(단위:천원)

회사명	전기말

매출채권	기타채무

(주) 텔레칩스	288,439	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	590,264	466,025

퇴직급여	53,930	45,783

기타장기급여	6,374	5,014

계	650,568	516,822

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.