칩스앤미디어 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제 14기 1분기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
제 13기 1분기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 3월 31일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 칩스앤미디어(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 칩스앤미디어는 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,646백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 총 주식수는 7,005,903입니다. 이 중 최대주주인 텔레칩스는 총 주식수의 36.52%인 2,558,510주를 가지고 있습니다.

1.2 종속기업 현황

당 분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유 지분율(%)	소재지	결산월

2016 . 3.31

심매반도체(상해)유한공사	100	중국(상해)	12월

지배기업은 2011년 1월 12일에 중국, 대만 및 홍콩 등 중국어권의 매출처에 대한 영업활동 및 고객 기술 지원을 용이하게 하기 위해 심매반도체(상해)유한공사를 설립하였습니다. 1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 종속기업의 당분기 및 전분기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	구분	자산	부채	매출	분기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당분기	59,669	14,564	210,153	23,795

전분기	34,178	13,106	192,101	(11,621)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.연결회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기 연결재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 회계정책2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가 정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 2016년 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,117,287	6,117,287	5,027,889	5,027,889

금융기관예치금(*1)	7,250,000	7,250,000	7,250,000	7,250,000

당기손익인식금융자산	4,001,517	4,001,517	4,496,791	4,496,791

매도가능금융자산	968,536	968,536	921,184	921,184

매출채권및기타수취채권	5,563,888	5,563,888	6,090,318	6,090,318

소계	23,901,228	23,901,228	23,786,182	23,786,182

금융부채

기타지급채무(*2)	352,929	352,929	1,380,253	1,380,253

소계	352,929	352,929	1,380,253	1,380,253

(*1) 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되었습니다(주석 16참조).(*2) 매출채권및기타수취채권 및 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.

4 .2 원가로 측정되는 금융 상품

연결회사의 금융상품 중 원가로 측정된 자산은 없습니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

- 매도가능금융자산	-	968,536	-	968,536

- 당기손익인식금융자산	-	4,001,517	-	4,001,517

금융자산 합계	-	4,970,053	-	4,970,053

(단위:천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

- 매도가능금융자산	-	921,184	-	921,184

- 당기손익인식금융자산	-	4,496,791	-	4,496,791

금융자산 합계	-	5,417,975	-	5,417,975

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 및 전분기간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 영업부문 정보 (1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	111,093	13,644	124,737

대 만	370,620	47,103	5,341	423,064

미 국	-	1,033,987	60,495	1,094,482

일 본	-	63,549	23,727	87,276

중 국	601,350	612,235	33,247	1,246,832

합 계	971,970	1,867,967	136,454	2,976,391

(단위:천원)

구 분	전분기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국내	-	231,906	56,976	288,882

대만	867,280	37,970	5,382	910,632

미국	-	563,639	76,294	639,933

일본	143,085	149,425	37,154	329,664

중국	-	168,791	26,126	194,917

합계	1,010,365	1,151,731	201,932	2,364,028

(2) 당분기 및 전분기 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A사	882,880	389,771

B사	601,350	-

C사	370,620	-

합 계	1,854,850	389,771

6 . 금융자산의 양도 연결회사는 당분기 및 전분기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산이 없습니다. 7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	3,961,238	(191,174)	3,770,064	4,335,895	(191,174)	4,144,721

비유동성 매출채권	138,288	-	138,288	345,568	-	345,568

유동성 기타수취채권

미수금	45,296	-	45,296	13,500	-	13,500

미수수익	59,896	-	59,896	54,606	-	54,606

비유동성 기타수취채권

장기대여금	488,583	-	488,583	464,011	-	464,011

보증금	1,061,760	-	1,061,760	1,067,913	-	1,067,913

합계	5,755,061	(191,174)	5,563,887	6,281,493	(191,174)	6,090,319

(2) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

정상채권(*)	2,473,805	-	3,262,193	1,600,030

연체채권	3개월 이하	1,102,339	-	890,560	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	337,536	-

6개월 초과	332,208	-	-	-

사고채권	191,174	-	191,174	-

합 계	4,099,526	-	4,681,463	1,600,030

(*) 청구기일이 도래하지 아니한 미청구 채권금액 포함(3) 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. (4) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	대손상각비	제각	기말

매출채권	191,174	-	-	191,174

(단위:천원)

구 분	전분기

기초	대손상각비	제각	기말

매출채권	123,470	-	-	123,470

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

8. 유형자산 및 무형자산(단위:천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	502,983	1,398,219

취 득	40,365	1,690

처 분	(46)	-

감가상각 및 상각	(117,297)	(136,878)

정부보조금의 증감	45,913	9,629

기타증감	312	-

당분기말	472,230	1,272,660

(단위:천원)

전 분 기	유형자산	무형자산

당기초	520,822	1,066,161

취 득	264,400	378,254

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(98,190)	(115,364)

정부보조금의 증감	(166,002)	9,790

기타증감	10	-

당분기말	521,040	1,338,841

9. 차입금(1) 전환상환우선주 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	-	2,063,093

이자비용	-	18,992

전환상환우선주의 소각	-	2,082,085

분기말 금액	-	-

(2) 전환상환우선주 관련 주요 발행 조건

배당	발행가액 기준 연 1.0%에 해당하는 배당금을 누적적/참가적으로 지급

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권 보유

신주인수권	무상증자의 경우 동종의 우선주로, 유상증자의 경우 보통주에 대한 신주인수권이 있음

전환비율	우선주식 1주당 보통주식 1.7659주(우선주식 1주당 발행가액 이하로 보통주를 발행하는 경우 조정)

전환기간	발행일로부터 2014년 12월 31일까지

우선주주의 상환청구	ㄱ. 상환청구기간 : 2014년 1월 1일 ~ 2014년 10월 12일(상환청구기간 이후도 청구가능)ㄴ. 일부 주주의 상환 청구 시 모든 우선주주에게 동일한 상환청구 기회 부여 ㄷ. 상환금액은 원리금 잔액에 대해 2012년 1월 1일부터 상환일까지 연복리 4%로 계산된 금액을 가산하여 상환청구일로부터 1개월이내 지급ㄹ. 상환 청구 후 1개월이내에 지급하지 못할 경우 실제 지급하는 날까지 상환가액에 대해 연 15%의 연체이자 지급

(3) 전환상환우선주 변 동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행 주식수	-	94,306

상환(주1)	-	(94,306)

분기말 발행 주식수	-	-

(주1) 연결회사는 2015년 3월 26일에 전환상환우선주 94,306주에 해당하는 원금과 이자를 상환하였습니다.

10. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,286,462	2,178,157

사외적립자산의 공정가치	(2,037,826)	(2,023,885)

순확정급여부채	248,636	154,272

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	98,906	86,652

순이자비용	(4,542)	762

합 계	94,364	87,414

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

퇴직급여	25,032	34,791

경상연구개발비	69,332	52,623

합 계	94,364	87,414

11. 영업수익 및 영업비용(1) 영업수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

IP 수익	971,970	1,010,365

로열티 수익	1,867,968	1,151,731

용역수익	136,453	201,932

합 계	2,976,391	2,364,028

(2) 영업비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직원급여	264,206	241,993

상여금	1,105	28,115

제수당	15,053	3,564

퇴직급여	25,032	34,791

복리후생비	154,274	143,192

여비교통비	93,196	61,566

접대비	7,198	9,571

통신비	7,625	5,922

소모품비	2,139	2,366

경상연구개발비	1,250,487	1,037,283

세금과공과금	217,037	229,345

감가상각비	55,455	60,096

무형자산상각비	127,249	105,573

지급임차료	28,268	33,599

보험료	4,447	4,842

차량유지비	2,035	1,809

전산운용비	6,031	29,947

교육훈련비	25,306	13,747

수도광열비	16,223	16,816

지급수수료	116,411	107,276

도서인쇄비	2,080	2,283

광고선전비	12,271	9,079

운반비	928	480

협회비	9,736	1,080

운용리스료	4,075	2,455

합계	2,447,867	2,186,790

12. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	169,617	36,243

외화환산이익	11,309	19,399

유형자산처분이익	109	-

잡이익	237	2

합 계	181,272	55,644

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외화차손	24,406	1,736

외화환산손실	201,062	9,150

유형자산처분손실	19	-

합 계	225,487	10,886

13. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	31,804	44,834

당기손익인식금융자산평가이익	14,579	21,024

당기손익인식금융자산처분이익	3,494	-

합 계	49,877	65,858

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	-	18,992

당기손익인식금융자산평가손실	651	-

합 계	651	18,992

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결회사는 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세의 실현가능성을 판단하여, 이 연법인세자산으로인식하지 않은 이월세액공제 금액은 2,901백만원 입니다. 15. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	706,050	275,643

조정:

법인세비용	(172,513)	(6,781)

이자손익	(31,804)	(25,842)

퇴직급여	94,364	87,414

감가상각비	56,084	61,166

외화환산손익	189,752	(10,249)

무형자산상각비	127,249	105,573

당기손익인식금융자산평가손익	(13,927)	(21,024)

당기손익인식금융자산처분손익	(3,494)	-

유형자산처분손익	(90)	-

직원급여	28,218	11,330

주식보상비용	137	-

조정항목에 의한 합계:	273,976	201,587

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	446,835	(208,081)

기타수취채권 및 기타자산	(103,950)	168,663

매입채무	(905,502)	(625,220)

기타지급채무 및 기타부채	(41,705)	346,709

퇴직금의 지급	-	(45,002)

사외적립자산의 변동	-	63,700

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(604,322)	(299,231)

영업으로부터 창출된 현금흐름	375,704	177,999

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주식발행초과금의 자본금 대체(무상증자)	1,722,266	-

매출채권 유동대체	207,095	-

매도가능금융자산평가손익	7,352	18,015

선급금의 무형자산 대체	-	180,000

16. 우발사항 및 약정사항 (1) 연결회사는 차량운반구와 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 리스기간은 3년이고 갱신조항은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	9,038	9,038

1년 초과 5년 미만	-	2,260

합계	9,038	11,298

(2) 연결회사는 보고기간종료일 현재 임직원에게 우리사주매입대급 금융기관 대출금과 관련하여 218백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증과 관련하여 연결회사의 금융기관예치금 224백만원이 담보로 제공되었습니다.(3) 연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련하여 720백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황

회사명	연결회사와의 관계

(주)텔레칩스	최대주주

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.- 매출 및 매입 등 거래내역

(단위:천원)

회 사 명	당분기

매출	기타수익	매입	기타비용

(주)텔레칩스	727	-	-	-

합계	727	-	-	-

(단위:천원)

회 사 명	전분기

매출	기타수익	매입	기타비용

(주)텔레칩스	17,308	-	-	-

합계	17,308	-	-	-

- 자금거래내역(단위:천원)

회사명	거래내역	당분기	전분기

㈜텔레칩스	전환상환우선주의 상환	-	1,102,353

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당분기

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(주) 텔레칩스	207,894	-	-	-

(단위:천원)

회 사 명	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(주) 텔레칩스	435,939	-	-	-

(4) 지배기업 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	169,591	125,317

퇴직급여	16,939	23,387

기타장기급여	2,355	1,793

계	188,885	150,497

상기의 주요 경영진에는 지배기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.