칩스앤미디어 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 18 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업

1. 일반 사항

지배기업인 주식회사 칩스앤미디어(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,964백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 총 주식수는 9,640,315주입니다. 이 중 최대주주인 텔레칩스는 총 주식수의 34.50%인 3,326,063주를 가지고 있습니다. 1.2 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유 지분율(%)	소재지	설립일	결산월	업종

당기말	전기말

심매반도체(상해)유한공사	100	100	중국(상해)	2011.01.12	12월	반도체 IP기술서비스

Chips USA, Inc.	100	100	미국(캘리포니아)	2018.03.12	12월	반도체 IP기술영업

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	구분	자산	부채	매출	당기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당기말	52,007	6,508	375,594	(4,459)

전기말	47,464	2,484	266,600	14,846

Chips USA, Inc.	당기말	12,451	7,955	296,048	(4,086)

전기말	8,081	70	165,207	(477)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재 무제표는 한국채택국제회계기준 에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연 결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무 제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2. 2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사 는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

2.3 연결 (1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 영업부문

연결회사는 반도체 설계자산(IP) 판매 및 라이센싱을 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.6 금융자산

(1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 두 범주로 분류합니다.① 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.

② 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식 합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ' 차 입금' 으 로 분류됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	4 년

차량운반구	4 년

비 품	4 년

시설장치	4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

라이선스	4 년

소프트웨어	4 년

산업재산권	5 년

2.11 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

(2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

(3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

(4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

(5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

(6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니 다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상검사를 하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 기타 채무 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타지급채무'등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장 기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.

2.18 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 반도체 IP(Semiconductor Intellectual Property)를 판매하는 사업을 영위하고 있으며 2020년 중 이와 관련된 라이선스 수익은 총 수익의 약 46%에 해당합니다. 연결회사의 License 계약에는 IP라이선스의 제공과 기술지원이 포함되어 있으나, 관련 기술지원은 IP 판매 후 적합하게 기능할 것을 보장하는 보증의 성격이며 만약 고객맞춤화와 같은 설계변경이나 업데이트등이 필요할 경우에 고객은 연결회사에 추가적인 비용을 지불해야 합니다.

이에 따라, 연결회사의 수행의무는 별도로 구분하여 식별되지 않으며 반도체 IP가 고객에게 제공되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 라이선싱: 사용권 - 로열티 수익

연결회사는 연결회사의 반도체 IP가 반영된 칩에 대하여 판매량에 따라 칩당 일정금액 혹은 일정율에 대해서 고객으로부터 대가를 받고 있으며, 이와 관련하여 고객에게이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2021년 중 이와 관련된 로열티수익은 총 수익의 54%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 (1) 후속 판매나 사용 (2) 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행(또는 일어나는 대로)할때 인식합니다.

연결회사는 고객으로부터 판매된 제품의 보고서를 제공받는 시점에 불확실성이 해소되어수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높다고 판단하여 판매된 제품의 보고서를 제공받는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 라이선싱: 사용권 - IP 수익

연결회사는 고객과의 IP계약에 따라 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. 이에 따라, 연결회사는 IP를 제공하는 한 시점에 이행하는 수행의무로회계처리합니다.

(4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 용역매출연결회사는 고객의 필요에 따라 기존에 판매한 IP와 관련하여 유상으로 유지보수를 제공하고 있으며 관련 유지보수액을 선수하고 계약기간동안 수익을 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.

고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.

2.19 리스 연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 4~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실의 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 재무제표 승인 연결회사 의 연결재무제 표 는 2022년 1월 27일 자 로 이 사회에 서 승 인되었으 며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 24 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 6 참조) .

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 10 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채 현황은 다음과 같습니다

(단위: 외화 - 천, 원화 - 천원)

계정과목	외화종류	외화금액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	69	5,385	81,788	5,859,034

매출채권	2,293	3,518	2,718,650	3,827,326

계약자산	1,221	837	1,447,891	910,952

기타지급채무	240	161	284,940	175,554

2021년 12월 31일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화 의 환율변동 이 법인세차 감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	396,339	(396,339)	1,042,176	(1,042,176)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 변동금리부 조건의 예금이 있으므로, 이자율 변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다 .

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으며, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었습니다. 또한, 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 금융자산

현금및현금성자산	4,338,656	9,423,883

금융기관예치금	9,000,000	5,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,397,499	5,153,502

매출채권	2,181,067	3,667,518

계약자산	1,685,961	841,683

기타수취채권	324,539	276,701

소 계	26,927,722	24,363,287

비유동성 금융자산

금융기관예치금	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,787,311	2,987,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	634,190	497,695

계약자산	-	250,240

기타수취채권	1,348,570	1,268,633

소 계	10,770,071	6,004,068

합 계	37,697,793	30,367,355

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사 내의 영업부서들이 수행하고 연결회사의 재무부서가 취합합니다. 연결회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합 계	장부금액

기타지급채무	2,382,282	-	148,613	-	2,530,895	2,530,895

리스부채	296,697	726,430	1,035,331	1,492,168	3,550,626	3,330,577

합 계	2,678,979	726,430	1,183,944	1,492,168	6,081,521	5,861,472

(단위:천원)

계정과목	전기말

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합 계	장부금액

기타지급채무	1,119,505	-	255,359	-	1,374,864	1,374,864

리스부채	295,869	724,493	1,029,995	2,538,087	4,588,444	4,251,845

합 계	1,415,374	724,493	1,285,354	2,538,087	5,963,308	5,626,709

5. 영업부문 정보 (1) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	698,000	248,833	50,000	996,833

대 만	1,009,240	598,122	15,282	1,622,644

미 국	3,230,851	4,819,841	290,481	8,341,173

일 본	-	667,614	209,313	876,927

중 국	3,362,509	4,375,225	340,401	8,078,135

기 타	-	1,402	62,453	63,855

합 계	8,300,600	10,711,037	967,930	19,979,567

(단위:천원)

구 분	전 기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	480,000	181,186	114,300	775,486

대 만	186,180	350,595	99,550	636,325

미 국	611,394	4,641,424	110,598	5,363,416

일 본	96,992	594,389	150,036	841,417

중 국	5,719,816	1,921,864	73,458	7,715,138

기 타	-	-	68,841	68,841

합 계	7,094,382	7,689,458	616,783	15,400,623

(2) 당기 기준 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

A사	4,748,501	4,618,873

B사	2,424,007	1,731,208

합 계	7,172,508	6,350,081

6 . 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,338,656	4,338,656	9,423,883	9,423,883

금융기관예치금	10,000,000	10,000,000	6,000,000	6,000,000

매출채권및기타수취채권(*1)	3,854,176	3,854,176	5,463,092	5,463,092

계약자산	1,685,961	1,685,961	841,683	841,683

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,184,810	17,184,810	8,141,002	8,141,002

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	634,190	634,190	497,695	497,695

합 계	37,697,793	37,697,793	30,367,355	30,367,355

금융부채

기타지급채무(*1)	2,530,895	2,530,895	1,374,864	1,374,864

합 계	2,530,895	2,530,895	1,374,864	1,374,864

(*1) 매출채권및기타수취채권 및 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로써 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액금 융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표상 자산	당기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	4,338,656	-	-	4,338,656

금융자산	9,000,000	-	9,397,499	18,397,499

매출채권	2,181,067	-	-	2,181,067

계약자산	1,685,961	-	-	1,685,961

기타수취채권	324,539	-	-	324,539

소 계	17,530,223	-	9,397,499	26,927,722

비유동성 금융자산

금융자산	1,000,000	634,190	7,787,311	9,421,501

기타수취채권	1,348,570	-	-	1,348,570

소 계	2,348,570	634,190	7,787,311	10,770,071

합 계	19,878,793	634,190	17,184,810	37,697,793

재무상태표상 부채	당기말

상각후 원가측정	합 계

유동성 금융부채

기타지급채무	2,382,282	2,382,282

비유동성 금융부채

기타장기지급채무	148,613	148,613

합 계	2,530,895	2,530,895

(단위:천원)

재무상태표상 자산	전기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	9,423,883	-	-	9,423,883

금융자산	5,000,000	-	5,153,502	10,153,502

매출채권	3,667,518	-	-	3,667,518

계약자산	841,683	-	-	841,683

기타수취채권	276,702	-	-	276,702

소 계	19,209,786	-	5,153,502	24,363,288

비유동성 금융자산

금융자산	1,000,000	497,695	2,987,500	4,485,195

계약자산	250,240	-	-	250,240

기타수취채권	1,268,632	-	-	1,268,632

소 계	2,518,872	497,695	2,987,500	6,004,067

합 계	21,728,658	497,695	8,141,002	30,367,355

재무상태표상 부채	전기말

상각후 원가측정	합 계

유동성 금융부채

기타지급채무	1,119,505	1,119,505

비유동성 금융부채

기타장기지급채무	255,359	255,359

합 계	1,374,864	1,374,864

7.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	17,184,810	-	17,184,810

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	634,190	634,190

합 계	-	17,184,810	634,190	17,819,000

(단위:천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	8,141,002	-	8,141,002

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	497,695	497,695

합 계	-	8,141,002	497,695	8,638,697

7.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및전기 간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

7.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	2021년 12월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권	17,184,810	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	634,190	3	순자산가치법	순자산가치

(단위:천원)

구 분	2020년 12월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권	8,141,002	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	497,695	3	순자산가치법	순자산가치

7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

7.6 금융상품 범주별 순손익 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

금융자산 관련 이익(손실)

이자수익	343,284	-	-	343,284

외환차이	600,347	-	-	600,347

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	(125,165)	(125,165)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-	46,603	46,603

세후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	106,466	-	106,466

대손상각비	(197,986)	-	-	(197,986)

금융부채 관련 이익(손실)

외환차이	(33,653)	-	-	(33,653)

(단위:천원)

구 분	전 기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

금융자산 관련 이익(손실)

이자수익	271,749	-	-	271,749

외환차이	(627,791)	-	-	(627,791)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	42,754	42,754

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-	125,430	125,430

세후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	76,367	-	76,367

대손상각비	(355,342)	-	-	(355,342)

금융부채 관련 이익(손실)

외환차이	15,580	-	-	15,580

8 . 금융자산의 양도 연결회사는 당기 및 전기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

9. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	3,664,106	9,423,883

단기금융상품	674,550	-

합 계	4,338,656	9,423,883

10. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다. 금융자산에 대한 신 용건전성은 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매출채권 및 계약자산	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

BBB	264,587	7,706

B	10,121	12,891

소 계	274,708	20,597

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	667,832	2,517,512

Group 2	2,592,239	1,746,206

Group 3	-	-

소 계	3,260,071	4,263,718

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 및 계약자산 합계	3,534,779	4,284,315

연체된 매출채권 및 계약자산	906,469	851,360

총 매출채권 및 계약자산 합계	4,441,248	5,135,675

손상된 매출채권 및 계약자산	574,220	376,234

대손충당금	(574,220)	(376,234)

순 매출채권 및 계약자산 합계	3,867,028	4,759,441

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(2) 보고기간말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	2,738,257	(557,190)	2,181,067	4,032,722	(365,204)	3,667,518

유동성 계약자산	1,702,991	(17,030)	1,685,961	852,713	(11,030)	841,683

유동성 기타수취채권

단기대여금	141,667	-	141,667	135,111	-	135,111

미수금	108,928	-	108,928	111,534	-	111,534

미수수익	73,944	-	73,944	30,057	-	30,057

비유동성 계약자산	-	-	-	250,240	-	250,240

비유동성 기타수취채권

장기대여금	505,332	-	505,332	403,888	-	403,888

보증금	843,238	-	843,238	864,744	-	864,744

합 계	6,114,357	(574,220)	5,540,137	6,681,009	(376,234)	6,304,775

(3) 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	기타수취채권	매출채권	계약자산	기타수취채권

정상채권 및 계약자산	1,813,470	1,685,961	1,673,109	3,149,548	1,091,923	1,545,334

연체되었으나손상되지 않은채권	3개월 이하	142,471	-	-	79,968	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	23,746	-	-

6개월 초과	225,126	-	-	414,256	-	-

손상된채권	557,190	17,030	-	365,204	11,030	-

합 계	2,738,257	1,702,991	1,673,109	4,032,722	1,102,953	1,545,334

(4) 연결회사는 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말의 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권에 대한 연체기간별 손실충당금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	정상채권	1~3개월이내 연체	4~6개월이내 연체	7~12개월이내 연체	1~2년이내 연체	2~3년이내 연체	3년 초과	합 계

매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

기대 손실률	1%	2%	3%	5%	50%	75%	100%

총 장부금액	5,207,888	145,378	-	49,791	-	711,300	-	6,114,357

손실충당금	35,348	2,908	-	2,489	-	533,475	-	574,220

(5) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(6) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	376,234	294,137

대손충당금 설정	197,986	355,342

대손충당금 환입	-	-

제 각	-	(273,245)

기 말	574,220	376,234

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.손상된 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	497,695	-	-	136,495	634,190

(단위:천원)

구 분	전 기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	399,788	-	-	97,907	497,695

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	8,141,002	14,322,475	(5,153,502)	(125,165)	17,184,810

(단위:천원)

구 분	전 기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	1,517,956	16,478,816	(9,898,524)	42,754	8,141,002

12. 계약자산 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

계약자산 - IP 수익	1,702,991	1,102,952

대손충당금	(17,030)	(11,030)

계약자산 합계	1,685,961	1,091,922

가격이 확정된 계약으로 계약에 따라서 모든 대가를 받기 이전에 IP를 제공하는 계약이 증가함에 따라 계약자산이 증가하였습니다. 또한 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다(주석 10 참조).

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

기계장치	664,639	(664,598)	41	664,639	(664,598)	41

시설장치	431,180	(121,901)	309,279	431,180	(35,665)	395,515

비품	2,625,517	(2,139,642)	485,875	2,591,751	(1,857,993)	733,758

차량운반구	12,071	(8,047)	4,024	12,071	(5,030)	7,041

사용권자산	4,639,988	(1,423,193)	3,216,795	4,667,460	(492,227)	4,175,233

합계	8,373,395	(4,357,381)	4,016,014	8,367,101	(3,055,513)	5,311,588

(2) 당기와 전기 중 연 결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	41	395,514	733,758	7,042	4,175,233	5,311,588

취득	-	-	65,256	-	-	65,256

처분	-	-	(28)	-	(20,070)	(20,098)

감가상각비	-	(86,235)	(312,566)	(3,018)	(938,368)	(1,340,187)

환율변동효과	-	-	(545)	-	-	(545)

기말순장부금액	41	309,279	485,875	4,024	3,216,795	4,016,014

(단위:천원)

구 분	전 기

기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	41	3,882	659,754	10,060	51,552	725,289

취득	-	481,180	370,204	-	4,618,412	5,469,796

처분	-	(45,144)	(255)	-	(10,655)	(56,054)

감가상각비	-	(44,404)	(295,921)	(3,018)	(484,076)	(827,419)

환율변동효과	-	-	(24)	-	-	(24)

기말순장부금액	41	395,514	733,758	7,042	4,175,233	5,311,588

14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

라이선스	2,909,326	(2,755,361)	153,965	2,909,326	(2,608,350)	300,976

소프트웨어	1,364,530	(1,133,356)	231,174	1,192,377	(1,035,666)	156,711

산업재산권	237,982	(175,676)	62,306	231,816	(144,950)	86,866

회원권	172,970	-	172,970	172,970	-	172,970

합계	4,684,808	(4,064,393)	620,415	4,506,489	(3,788,966)	717,523

(2) 당기와 전기 중 연 결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	300,976	156,711	86,866	172,970	717,523

취득	-	172,153	6,165	-	178,318

무형자산상각비	(147,011)	(97,690)	(30,725)	-	(275,426)

기말순장부금액	153,965	231,174	62,306	172,970	620,415

(단위:천원)

구 분	전 기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	462,674	192,949	82,052	172,970	910,645

취득	-	39,955	47,513	-	87,468

무형자산상각비	(161,698)	(76,193)	(42,699)	-	(280,590)

기말순장부금액	300,976	156,711	86,866	172,970	717,523

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 6,639백만원(전기: 6,512백만원)입니다.

15. 기 타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	116,120	15,655	519,635	15,655

선급비용	107,347	26,089	98,805	7,658

합 계	223,467	41,744	618,440	23,313

16. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	3,164,823	4,069,058

차량운반구	51,972	106,175

합 계	3,216,795	4,175,233

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	928,971	903,812

비유동	2,401,605	3,348,033

합 계	3,330,576	4,251,845

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	904,235	452,117

차량운반구	34,133	31,959

합 계	938,368	484,076

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	116,550	63,296

단기리스료(영업비용에 포함)	14,904	461,529

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (영업비용에 포함)	6,869	5,506

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,039,521천원(전기 : 937,795천원)입니다.

17. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	2,381,893	1,119,142

미지급배당금	389	363

장기미지급금	148,613	255,359

합 계	2,530,895	1,374,864

18. 기타유동부채(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용(*)	580,148	601,703

예수금	92,550	84,101

선수수익	460,659	333,377

합 계	1,133,357	1,019,181

(*) 미지급비용은 전액 종업원급여충당부채입니다(주석 19 참조).

19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	4,772,072	4,102,796

사외적립자산의 공정가치	(3,911,635)	(3,638,331)

순확정급여부채	860,437	464,465

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	582,028	490,663

순이자비용	(26,024)	(16,399)

소 계	556,004	474,264

기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소

순확정급여부채의 재측정요소	694,397	435,349

법인세 효과	(152,767)	(95,777)

소 계	541,630	339,572

합 계	1,097,634	813,836

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

퇴직급여(*)	158,190	132,457

경상연구개발비	404,828	360,913

합 계	563,018	493,370

(*) 당기 퇴직급여에는 확정기여형 가입자의 금액 7,014천원(전기: 19,106천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 확정급여부채의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	4,102,796	3,355,660

당기근무원가	582,028	490,663

이자비용	67,859	54,396

퇴직급여지급액	(609,957)	(219,858)

재측정요소	629,346	421,935

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	(159,650)	(65,833)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	788,996	487,768

기말 금액	4,772,072	4,102,796

(5) 사외적립자 산 의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	3,638,331	2,999,027

사외적립자산의 기대수익	93,883	70,795

사용자의 기여금	800,000	800,000

퇴직급여지급액	(555,528)	(218,077)

재측정요소	(65,051)	(13,414)

사외적립자산의 수익	(65,051)	(13,414)

기말 금액	3,911,635	3,638,331

(6) 주요 보험수리적 가정(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.99	2.48

사외적립자산의 기대수익률	2.99	2.48

미래임금상승률	4.43	4.43

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(5.73)%	6.69%

급여상승율	1%	6.70%	(5.84)%

(8) 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

파생결합증권(원리금보장형)	1,935,510	49.5%	1,677,205	46.1%

정기예금 등	1,976,125	50.5%	1,961,126	53.9%

합 계	3,911,635	100.0%	3,638,331	100.0%

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립 수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 570,981천 원입니다.

당기말 현재 할인된 예상 퇴직 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~5년미만	5년~10년미만	10년이상

예상퇴직급여지급액	1,876,570	-	805,893	2,089,610

확정급여채무의 가중평균만기는 10.29 년입 니다.

(10) 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이며 기타지급채무에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여부채	336,826	352,602

기타장기종업원급여부채	243,322	249,101

합 계	580,148	601,703

20. 자본금, 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금

(1) 자본금의 구성내역(단위:천원)

구 분	수권주식수	1주당 금액	발행주식수	자본금

보통주	50,000,000주	500원	9,640,315주	4,963,658

(주1) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 전환상환우선주를 전액 상환함에 따라 주식수에 액면금액을 곱한 금액과 자본금액이 일치하지 않습니다.

(2) 자본잉여금의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	14,464,997	14,464,997

(3) 기타자본의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본구성요소	(1,700,871)	(1,700,871)

자기주식	(16,003)	(16,003)

전환상환우선주관련조정	(1,617,044)	(1,617,044)

전환권대가	(228,143)	(228,143)

신주인수권대가	9,964	9,964

기타자본잉여금	150,355	150,355

기타포괄손익누계액	(275,277)	(387,292)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(285,332)	(391,798)

해외사업장환산손익	10,055	4,506

(4) 이익잉여금1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	341,631	293,438

미처분이익잉여금	20,177,377	14,980,870

기 말	20,519,008	15,274,308

(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

2) 배당금2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 163원과 1,571,066천원이며, 2022년 3월 8일로 예정된 정기 주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

21. 영업수익 및 영업비용 (1) 영업수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

IP 수익	8,300,600	7,094,382

로열티 수익	10,711,037	7,689,458

용역수익	967,930	616,783

합계	19,979,567	15,400,623

(2) 영업비용(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	2,111,272	1,689,273

상여금	810,998	374,726

제수당	51,538	52,561

잡급	16,394	16,767

퇴직급여	158,190	132,457

복리후생비	755,759	738,319

여비교통비	23,968	62,649

접대비	7,076	14,707

통신비	21,312	25,236

소모품비	8,330	17,437

경상연구개발비	6,638,866	6,512,295

세금과공과금	1,214,061	927,623

감가상각비	1,340,187	827,419

무형자산상각비	275,426	280,590

지급임차료	14,904	92,063

보험료	15,020	15,880

차량유지비	24,478	25,624

전산운용비	65,090	92,827

교육훈련비	9,310	14,619

수도광열비	8,067	43,623

지급수수료	895,308	585,203

도서인쇄비	3,198	7,116

광고선전비	40,823	47,885

대손상각비	197,986	355,342

운반비	3,805	3,728

협회비	68,819	63,840

합 계	14,780,185	13,019,809

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	515,784	295,978

외화환산이익	111,216	6,000

유형자산처분이익	7,951	89

잡이익	5,065	9,532

합 계	640,016	311,599

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	29,200	30,000

외환차손	56,499	371,289

외화환산손실	3,808	542,900

유형자산처분손실	-	127

유형자산폐기손실	-	45,144

잡손실	5,089	31

합 계	94,596	989,491

23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융기관예치금에 대한 이자수익	343,284	271,749

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	74,915	55,201

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	46,603	125,430

합 계	464,802	452,380

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에 대한 이자비용	116,550	63,296

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	200,080	12,448

합 계	316,630	75,744

2 4. 법인세비 용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 법인세의 계산내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	109,514	44,281

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(607,529)	32,685

자본에 직접 반영된 이연법인세	122,738	74,237

법인세비용(수익)	(375,277)	151,203

(2) 자본 및 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	136,495	(30,029)	106,466	97,907	(21,540)	76,367

순확정급여부채의 재측정요소	(694,397)	152,767	(541,630)	(435,349)	95,777	(339,572)

합 계	(557,902)	122,738	(435,164)	(337,442)	74,237	(263,205)

(3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순이익	5,892,974	2,079,557

적용세율에 따른 법인세	1,274,454	435,503

조정사항

- 비공제비용	3,302	5,647

- 세액공제 및 감면	(1,114,012)	(442,809)

- 기타	(539,021)	152,862

법인세 비용(수익)	(375,277)	151,203

유효법인세 (*1)	-	7.3%

(*1) 당기에는 법인세이익이 발생하였으므로 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,253,883	3,816,467

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	157,535	132,376

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	1,056,403	1,201,606

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	16,267	16,018

이연법인세 자산(부채) 순액	3,338,748	2,731,219

(5) 이연법인세 자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,731,219	2,763,904

손익계산서에 반영된 이연법인세	484,791	(106,922)

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	122,738	74,237

기말금액	3,338,748	2,731,219

(6) 당기와 전기 중 동일 과세 당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기초	손익항목	기타포괄손익항목	당기말

순확정급여부채	(283,055)	(65,653)	-	(348,708)

국고보조금	244,750	(42,538)	-	202,212

장기미지급금	56,179	(23,484)	-	32,695

미지급금	132,376	(4,742)	-	127,634

비품	7,331	206	-	7,537

라이선스	21,000	6,678	-	27,678

소프트웨어	8,207	(2,537)	-	5,670

미수수익	(6,612)	(9,655)	-	(16,267)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(9,406)	39,307	-	29,901

대손상각비	70,418	41,344	-	111,762

외상매출금(대손부인)	101,624	(20,755)	-	80,869

사용권자산	(918,551)	210,856	-	(707,695)

리스부채	935,406	(202,679)	-	732,727

이월세액공제	1,875,809	558,443	-	2,434,252

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	110,507	-	(30,029)	80,478

순확정급여부채의 재측정요소	385,236	-	152,767	538,003

합 계	2,731,219	484,791	122,738	3,338,748

이연법인세 자산 계	3,948,843	4,411,418

이연법인세 부채 계	(1,217,624)	(1,072,670)

(단위:천원)

구 분	전기초	손익항목	기타포괄손익항목	전기말

순확정급여부채	(211,001)	(72,054)	-	(283,055)

국고보조금	292,877	(48,127)	-	244,750

장기미지급금	42,043	14,136	-	56,179

미지급금	117,827	14,549	-	132,376

시설장치	134	(134)	-	-

비품	14,741	(7,410)	-	7,331

라이선스	24,374	(3,374)	-	21,000

소프트웨어	1,383	6,824	-	8,207

미수수익	(36,598)	29,986	-	(6,612)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(3,951)	(5,455)	-	(9,406)

대손상각비	47,981	22,437	-	70,418

외상매출금(대손부인)	20,755	80,869	-	101,624

사용권자산	(11,341)	(907,210)	-	(918,551)

리스부채	11,341	924,065	-	935,406

이월세액공제	2,031,833	(156,024)	-	1,875,809

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	132,047	-	(21,540)	110,507

순확정급여부채의 재측정요소	289,459	-	95,777	385,236

합 계	2,763,904	(106,922)	74,237	2,731,219

이연법인세 자산 계	3,026,795	3,948,843

이연법인세 부채 계	(262,891)	(1,217,624)

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이월세액공제(*)	4,461,523	4,221,892

(*) 당기말 현재 이월세액공제의 소멸 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

2022년~2027년	-

2028년	204,264

2029년 이후	4,257,259

25. 주 당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.한편, 연결회사는 당기 및 전기말 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	6,268,250,917	1,928,354,537

가중평균유통보통주식수	9,638,938	9,638,938

기본주당이익	650 원	200 원

26. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	6,268,251	1,928,355

조정:

법인세비용	(375,277)	151,203

이자손익	(226,734)	(208,453)

퇴직급여	556,005	474,264

대손상각비	197,986	355,342

감가상각비	1,340,188	827,419

외화환산손익	(107,409)	536,900

무형자산상각비	275,426	280,590

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	125,165	(42,754)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	(46,603)	(125,430)

유형자산처분손익	(7,951)	45,182

직원급여(장단기유급휴가)	58,621	129,931

조정항목에 의한 합계	1,789,417	2,424,194

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권	1,368,184	1,760,840

계약자산	(565,213)	-

기타수취채권 및 기타자산	364,135	85,903

미지급금의 변동	1,154,749	(1,135,837)

기타지급채무 및 기타부채	54,931	125,834

퇴직금의 지급	(54,429)	(1,781)

사외적립자산의 변동	(800,000)	(800,000)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	1,522,357	34,959

영업으로부터 창출된 현금흐름	9,580,025	4,387,508

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산의 감소(퇴직금 지급)	555,528	218,077

리스부채 유동대체	1,026,561	607,407

대여금 유동대체	176,667	162,611

사용권자산 취득	-	4,618,412

무상증자	-	1,112,344

27 . 우발사항 및 약정사항 연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 812백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

회사명	연결회사와의 관계

(주)텔레칩스	최대주주

대표이사 등	주요경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당 기

매출	배당금의 지급

(주)텔레칩스	217,120	166,303

대표이사 등	-	16,748

합 계	217,120	183,051

(단위:천원)

회사명	전 기

매출	배당금의 지급

(주)텔레칩스	161,594	388,894

대표이사 등	-	37,996

합 계	161,594	426,890

(3) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,568,815	942,244

퇴직급여	88,988	57,564

기타장기종업원급여	15,978	12,998

합 계	1,673,781	1,012,806

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.