칩스앤미디어 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 16 기 1분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 15 기 1분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
주식회사 칩스앤미디어

1. 일반 사항

주식회사 칩스앤미디어(이하 "당사")는 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,849백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 총 주식수는 7,411,627입니다. 이 중 최대주주인 (주)텔레칩스는총 주식수의 34.52%인 2,558,510주를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에서는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호가 처음으로 적용되었으며 유의적인 회계정책의 변경을 주석2.2 에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 2.2 에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018 년 1 월 1 일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류 기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자

산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. (다) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. (라) 경과규정 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타자본과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.당사는 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용하였습니다.당사는 2018년 3월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제 1115호를 검토중이며, 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준석 제 1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품 판매 전략,영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 또한 회사는 추가적으로 회계법인의 자문을 받아 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 계속 분석중이며 그 결과를 반기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.현재까지 분석결과 기업회계기준서 제1115호 신규 도입은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않은 것으로 판단됩니다.(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나, 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 17 참조)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4 참조)

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 11 참조)

(4) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상 거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석13 에 기술하였습니다.

4 . 공정가치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,273,150	2,273,150	6,204,650	6,204,650

금융기관예치금(*1)	14,912,725	14,912,725	11,686,700	11,686,700

매출채권및기타수취채권(*2)	6,548,108	6,548,108	5,804,504	5,804,504

소 계	23,733,983	23,733,983	23,695,854	23,695,854

금융부채

기타지급채무(*2)	1,220,117	1,220,117	1,374,739	1,374,739

소 계	1,220,117	1,220,117	1,374,739	1,374,739

(*1) 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되었습니다( 주석 19 참조 ).(*2) 매출채권및기타수취채권 및 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로써 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.

4 .2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

(주)비트리 주식(*1)	1,000,000	1,000,000

(*1) (주)비트리 주식은 비상장 지분상품이며 사업 초기 단계로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다.

5. 영업부문 정보 (1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	300,000	35,790	12,500	348,290

대 만	571,236	32,047	-	603,283

미 국	-	1,221,267	53,550	1,274,817

일 본	-	98,875	34,141	133,016

중 국	231,631	180,717	-	412,348

캐나다	-	-	10,961	10,961

합 계	1,102,867	1,568,696	111,152	2,782,715

(단위:천원)

구 분	전분기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	47,258	16,250	63,508

대 만	-	39,112	-	39,112

미 국	69,930	885,637	66,468	1,022,035

일 본	-	31,327	9,168	40,495

중 국	1,387,705	185,076	14,180	1,586,961

합 계	1,457,635	1,188,410	106,066	2,752,111

(2) 당분기 기준 당사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A사	1,273,783	930,136

B사	410,856	-

C사	312,500	26,640

합 계	1,997,139	956,776

6 . 금융자산의 양도 당분기 및 전분기 당사의 금융자산 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	4,996,548	(185,885)	4,810,663	4,344,554	(185,885)	4,158,669

유동성 기타수취채권

단기대여금	128,114	-	128,114	140,587	-	140,587

미수금	88,961	-	88,961	36,379	-	36,379

미수수익	77,508	-	77,508	74,715	-	74,715

비유동성 기타수취채권

장기대여금	364,666	-	364,666	315,958	-	315,958

보증금	1,078,196	-	1,078,196	1,078,196	-	1,078,196

합 계	6,733,993	(185,885)	6,548,108	5,990,389	(185,885)	5,804,504

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

정상채권(*)	3,696,019	1,737,445	2,887,360	1,645,835

연체채권	3개월 이하	8,150	64,270	-

3개월 초과 6개월 이하	47,993	143,675	-

6개월 초과	1,058,685	1,063,364	-

손상된채권	185,701	185,885	-

합 계	4,996,548	1,737,445	4,344,554	1,645,835

(*) 청구기일이 도래하지 아니한 미청구 채권금액을 포함한 금액입니다.

(3) 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	185,885	105,530

대손충당금 설정	-	-

대손충당금 환입	-	-

제 각	-	-

기 말	185,885	105,530

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 영업비용에 포함되어 있으며( 주석 14 참조 ) 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 당 사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기계장치	시설장치	비품	합 계

2018년 1월 1일

기초취득원가	664,639	383,855	2,518,004	3,566,498

정부보조금	-	-	(296,139)	(296,139)

감가상각누계액	(664,598)	(371,258)	(1,954,188)	(2,990,044)

순장부금액	41	12,597	267,677	280,315

기중변동액

취득	-	-	163,763	163,763

처분_취득가액	-	-	-	-

처분_감가상각누계액	-	-	-	-

감가상각비	-	(4,063)	(105,690)	(109,753)

정부보조금 증감	-	-	57,266	57,266

2018년 3월 31일

기말취득원가	664,639	383,855	2,681,767	3,730,261

정부보조금	-	-	(238,873)	(238,873)

감가상각누계액	(664,598)	(375,321)	(2,059,878)	(3,099,797)

순장부금액	41	8,534	383,016	391,591

2) 전분기(단위:천원)

구 분	기계장치	시설장치	비품	합 계

2017년 1월 1일

기초취득원가	664,639	383,855	2,628,465	3,676,959

정부보조금	-	-	(538,067)	(538,067)

감가상각누계액	(664,598)	(355,008)	(1,649,783)	(2,669,389)

순장부금액	41	28,847	440,615	469,503

기중변동액

취득	-	-	23,003	23,003

처분_취득가액	-	-	(1,130)	(1,130)

처분_감가상각누계액	-	-	989	989

감가상각비	-	(4,063)	(117,800)	(121,863)

정부보조금 증감	-	-	61,261	61,261

2017년 3월 31일

기말취득원가	664,639	383,855	2,650,338	3,698,832

정부보조금	-	-	(476,806)	(476,806)

감가상각누계액	(664,598)	(359,071)	(1,766,594)	(2,790,263)

순장부금액	41	24,784	406,938	431,763

9. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 당 사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

구 분	라이선스	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	합 계

2018년 1월 1일

기초취득원가	2,360,868	1,411,264	136,019	2,350,252	172,970	6,431,373

정부보조금	-	(222,075)	(23,365)	-	-	(245,440)

상각누계액	(1,965,579)	(1,067,987)	(88,186)	(2,350,252)	-	(5,472,004)

순장부금액	395,289	121,202	24,468	-	172,970	713,929

기중 변동액

취득	130,000	-	-	-	-	130,000

무형자산상각비	(77,857)	(32,665)	(4,334)	-	-	(114,856)

정부보조금 증감	-	18,499	2,265	-	-	20,764

2018년 3월 31일

기말취득원가	2,490,868	1,411,264	136,019	2,350,252	172,970	6,561,373

상각누계액	(2,043,436)	(1,100,652)	(92,520)	(2,350,252)	-	(5,586,860)

정부보조금	-	(203,576)	(21,100)	-	-	(224,676)

순장부금액	447,432	107,036	22,399	-	172,970	749,837

2) 전분기(단위:천원)

구 분	라이선스	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	합 계

2017년 1월 1일

기초취득원가	2,265,868	1,087,920	132,624	2,350,252	172,970	6,009,634

정부보조금	-	(15,943)	(32,426)	-	-	(48,369)

상각누계액	(1,614,255)	(920,939)	(71,074)	(2,350,252)	-	(4,956,520)

순장부금액	651,613	151,038	29,124	-	172,970	1,004,745

기중 변동액

취득	-	290,000	-	-	-	290,000

무형자산상각비	(89,628)	(39,959)	(4,165)	-	-	(133,752)

정부보조금 증감	-	(264,513)	2,265	-	-	(262,248)

2017년 3월 31일

기말취득원가	2,265,868	1,377,920	132,624	2,350,252	172,970	6,299,634

상각누계액	(1,703,883)	(960,898)	(75,239)	(2,350,252)	-	(5,090,272)

정부보조금	-	(280,456)	(30,161)	-	-	(310,617)

순장부금액	561,985	136,566	27,224	-	172,970	898,745

무형자산상각비는(포괄)손익계산서상 94백만원(전기: 118백만원)이 영업비용에 포함됐습니다.당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,389백만원(전기: 1,163백만원)입니다.

10. 종속기업 투자 (1) 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	설립일	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	심매반도체(상해)유한공사	중국(상해)	2011.01.12	12월31일	100%	276,100	100%	276,100

당사는 2011년 1월 12일에 중국, 대만, 홍콩 등 중국어권의 매출처에 대한 영업 활동및 고객 기술 지원을 용이하게 하기 위해 심매반도체(상해)유한공사를 설립하였습니다. (2) 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	매출	분기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당분기	121,752	11,867	194,869	59,881

전분기	76,734	9,130	119,043	(26,911)

11. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	3,001,987	3,111,423

사외적립자산의 공정가치	(2,388,596)	(2,523,131)

순확정급여부채	613,391	588,292

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	111,302	102,884

순이자비용	(3,324)	(6,126)

합 계	107,978	96,758

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

퇴직급여	28,219	27,566

경상개발비	79,759	69,192

합 계	107,978	96,758

12. 주식의 발행 및 취득

당분기와 전분기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	7,239,092	3,763,046	15,128,153	18,891,199

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행	172,535	86,268	436,856	523,124

전분기말	7,411,627	3,849,314	15,565,009	19,414,323

당기초	7,411,627	3,849,314	15,565,009	19,414,323

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행	-	-	-	-

당분기말	7,411,627	3,849,314	15,565,009	19,414,323

13. 주식기준보상

(1) 당사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권의 내용

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2006-07-14	2006-03-09	2008-09-23	2009-07-28	2011-02-28	2015-03-26

부여방법	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식

행사가격	1,610원	1,610원	2,897원	2,253원	2,253원	3,170원

행사가능기간	2009.7.15~2014.7.14	2010.3.10~2015.3.9	2011.9.24~2016.9.23	2012.7.29~2017.7.28	2014.2.28~2019.2.27	2018.3.26~2023.3.25

(3) 주식선택권으로 인하여 발행할 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	합 계

기초	-	-	-	-	-	4,000	4,000

당기증가	-	-	-	-	-	-	-

당기감소	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	-	4,000	4,000

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.0년이며, 행사 가격은 3,170원입니다.

(4) 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	합 계

전기까지 인식한 보상원가	-	-	-	-	-	1,525	1,525

당기에 인식한 보상원가(*1)	-	-	-	-	-	127	127

당기에 소멸한 보상원가	-	-	-	-	-	-	-

당기이후 인식할 보상원가	-	-	-	-	-	-	-

총보상원가	-	-	-	-	-	1,652	1,652

(*1) 보상원가 중 127천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(5) 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

무위험이자율	5.02%	4.83%	5.91%	4.71%	4.28%	1.78%

기대행사기간	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년

예상주가변동성	39.00%	36.00%	81.00%	34.00%	37.00%	17.89%

주식매입선택권의 가중평균행사가격	1,610	1,610	2,897	2,253	2,253	3,170

14. 영업수익 및 영업비용 (1) 영업수익 당분기와 전분기의 당사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

IP 수익	1,102,867	1,457,635

로열티 수익	1,568,696	1,188,410

용역수익	111,152	106,066

합계	2,782,715	2,752,111

(2) 영업비용 당분기와 전분기의 당사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직원급여	308,959	315,327

상여금	4,376	25,988

제수당	15,647	10,006

잡급	1,800	-

퇴직급여	28,219	27,566

복리후생비	198,448	205,625

여비교통비	46,248	57,441

접대비	4,779	4,528

통신비	6,639	7,323

소모품비	3,385	1,948

경상연구개발비	1,389,016	1,163,151

세금과공과금	319,305	159,987

감가상각비	52,487	60,602

무형자산상각비	94,093	118,382

지급임차료	30,250	30,250

보험료	5,687	4,359

차량유지비	3,395	1,381

전산운용비	6,625	12,259

교육훈련비	6,541	43,098

수도광열비	14,339	15,665

지급수수료	466,282	248,247

도서인쇄비	1,360	2,076

광고선전비	3,686	17,236

운반비	926	1,168

협회비	11,673	20,161

운용리스료	7,507	5,011

합 계	3,031,672	2,558,785

15. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익당분기와 전분기의 당사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	93,112	1,103

외화환산이익	8,511	8,502

잡이익	1,034	652

합 계	102,657	10,257

(2) 기타영업외비용당분기와 전분기의 당사의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	5,500	-

외화차손	11,804	75,325

외화환산손실	61,139	455,006

유형자산처분손실	-	9

잡손실	129	21

합 계	78,572	530,361

16. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익당분기와 전분기의 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기금융기관예치금에 대한 이자수익	58,869	49,351

당기손익인식금융자산평가이익	-	16,274

합 계	58,869	65,625

(2) 금융비용당분기와 전분기의 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산처분손실	-	8,695

합 계	-	8,695

1 7. 법인세비 용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여, 이 연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 금액은 3,608백만원입니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현 금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(189,821)	(417,889)

조정:

법인세비용	23,818	148,041

이자손익	(58,869)	(49,351)

퇴직급여	107,977	96,758

감가상각비	52,486	60,602

외화환산손익	52,628	446,504

무형자산상각비	94,092	118,382

당기손익인식금융자산평가손익	-	(16,274)

당기손익인식금융자산처분손익	-	8,695

유형자산처분손익	-	9

직원급여	18,278	35,782

주식보상비용 (경상연구개발비)	127	136

조정항목에 의한 합계:	290,537	849,284

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(701,096)	(626,112)

기타수취채권 및 기타자산	(83,379)	(182,060)

미지급금	(146,167)	(968,501)

기타지급채무 및 기타부채	450,376	265,851

퇴직금의 지급	(82,878)	-

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(563,144)	(1,510,822)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(462,428)	(1,079,427)

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

선급비용의 무형자산 대체	62,500	-

19 . 우발사항 및 약정사항 (1) 당사는 차량운반구와 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 리스기간은 4년이고 갱신조항은 없습니다. 한편, 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	19,124	19,124

1년 초과 5년 미만	23,531	28,312

합 계	42,655	47,436

(2) 당사는 보고기간종료일 현재 임직원에게 우리사주매입대급 금융기관 대출금과 관련하여 80백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증과 관련하여 당사의 금융기관예치금 80백만원이 담보로 제공되었습니다.(3) 당사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 720백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

회사명	당사와의 관계

(주)텔레칩스	최대주주

심매반도체(상해)유한공사	종속기업

대표이사등	주요경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기

매출	주식매수선택권의 행사	기타비용

(주)텔레칩스	312,500	-	-

심매반도체(상해)유한공사	-	-	194,869

주요경영진	-	-	-

합 계	312,500	-	194,869

(단위:천원)

회사명	전분기

매출	주식매수선택권의 행사	기타비용

(주)텔레칩스	26,640	-	-

심매반도체(상해)유한공사	-	-	119,043

주요경영진	-	254,147	-

합 계	26,640	254,147	119,043

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말

매출채권	기타채무

(주)텔레칩스	315,000	37,500

(단위:천원)

회사명	전기말

매출채권	기타채무

(주)텔레칩스	288,439	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	148,297	152,435

퇴직급여	15,872	15,261

기타장기급여	2,854	2,203

계	167,023	169,899

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 21. 보 고기간 후 사건 당사는 북미권 영업활동을 위하여 10,696천원을 투자하여 100% 자회사 Chips Media USA, Inc.를 2018년 3월 12일자로 설립하였으며, 2018년 4월부터 연결재무제표에 반영하였습니다.