칩스앤미디어 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 3분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 22 기 3분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업

1. 일반 사항

지배기업인 주식회사 칩스앤미디어(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 10,768백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 총 주식수는 21,249,174주입니다. 이 중 최대주주인 한투반도체투자 주식회사는 총 주식수의 31.30%인 6,651,860주를 가지고 있습니다.

1.2 종속기업 현황

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율(%)	소재지	설립일	결산월	업종

심매반도체(상해)유한공사	100	중국(상해)	2011.01.12	12월	반도체 IP기술서비스

Chips＆Media USA, Inc.	100	미국(캘리포니아)	2018.03.12	12월	반도체 IP기술영업

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구분	자산	부채	매출	당기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당분기말	41,671	7,461	350,044	2,846

전기말	39,958	7,905	513,069	(3,869)

Chips USA, Inc.	당분기말	78,666	23,332	731,870	20,462

전기말	79,877	43,158	523,580	(5,864)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,009,898	8,009,898	23,435,848	23,435,848

금융기관예치금	28,000,000	28,000,000	12,000,000	12,000,000

매출채권및기타수취채권	9,393,766	9,393,766	7,435,622	7,435,622

계약자산	10,323,448	10,323,448	8,441,325	8,441,325

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,306,334	20,306,334	21,182,378	21,182,378

합 계	76,033,446	76,033,446	72,495,173	72,495,173

금융부채

기타지급채무	1,724,233	1,724,233	2,627,866	2,627,866

합 계	1,724,233	1,724,233	2,627,866	2,627,866

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,535,269	15,771,065	-	20,306,334

금융자산 합계	4,535,269	15,771,065	-	20,306,334

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,961,250	18,221,128	-	21,182,378

금융자산 합계	2,961,250	18,221,128	-	21,182,378

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 및 전분기 간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

투자일임형상품	4,535,269	1	운용사 고시기준가	기말 종가

투자일임형상품	6,929,177	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

기타지분증권	8,841,888	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

투자일임형상품	2,961,250	1	운용사 고시기준가	기말 종가

투자일임형상품	7,509,757	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

기타지분증권	10,711,371	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	420,660	92,850	34,675	548,185	420,660	281,693	121,521	823,874

대 만	-	143,148	-	143,148	-	427,087	-	427,087

미 국	1,046,457	1,107,903	232,262	2,386,622	3,572,585	2,424,173	639,314	6,636,072

일 본	251,551	116,972	72,074	440,597	1,743,590	487,726	167,990	2,399,306

중 국	978,579	1,471,681	-	2,450,260	3,953,768	3,679,306	16,247	7,649,321

기 타	635,220	13,306	-	648,526	635,220	29,627	-	664,847

합 계	3,332,467	2,945,860	339,011	6,617,338	10,325,823	7,329,612	945,072	18,600,507

(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	88,680	32,083	120,763	890,000	274,943	189,844	1,354,787

대 만	280,473	133,063	-	413,536	583,503	350,821	-	934,324

미 국	1,179,657	824,009	163,837	2,167,503	2,654,699	2,802,289	469,804	5,926,792

일 본	-	240,795	48,001	288,796	-	783,981	189,404	973,385

중 국	2,668,599	1,308,322	54,187	4,031,108	4,427,547	3,613,007	202,664	8,243,218

기 타	-	5,307	2,777	8,084	520,950	15,804	19,469	556,223

합 계	4,128,729	2,600,176	300,885	7,029,790	9,076,699	7,840,845	1,071,185	17,988,729

(2) 당분기 기준 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	-	2,975,189	2,668,600	2,668,600

B사	94,143	2,682,291	693,465	743,149

C사	751,128	2,097,882	829,831	3,255,070

합 계	845,271	7,755,362	4,191,896	6,666,819

6. 금융자산의 양도

연결회사는 당분기 및 전분기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	3,860,638	(24,548)	3,836,090	2,408,469	(33,954)	2,374,515

유동성 계약자산	6,051,848	-	6,051,848	5,989,591	(59,896)	5,929,695

유동성 기타수취채권

단기대여금	401,954	-	401,954	372,716	-	372,716

미수금	25,862	-	25,862	321,070	-	321,070

미수수익	373,395	-	373,395	212,915	-	212,915

비유동성 계약자산	4,271,600	-	4,271,600	2,537,000	(25,370)	2,511,630

비유동성 기타수취채권

장기대여금	3,453,857	-	3,453,857	3,205,480	-	3,205,480

보증금	1,302,608	-	1,302,608	948,925	-	948,925

합 계	19,741,762	(24,548)	19,717,214	15,996,166	(119,220)	15,876,946

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	119,220	833,762

대손충당금 설정	(94,672)	71,024

대손충당금 환입	-	(107,721)

제 각	-	(652,660)

기 말	24,548	144,405

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	-	-	-	-	-

(단위:천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	1,084,469	-	-	-	1,084,469

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	평가	기말

투자일임형상품	10,471,007	560,214	-	433,225	11,464,446

기타지분증권	10,711,372	-	(1,960,911)	91,427	8,841,888

(단위:천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	20,265,440	-	(224,234)	500,538	20,541,744

9. 계약자산

연결회사 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - IP 수익	10,323,448	8,526,591

대손충당금	-	(85,266)

계약자산 합계	10,323,448	8,441,325

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	235,082	209,839	41	144,496	524,928	1	620,146	1,734,533

취득	-	-	-	45,000	114,320	-	4,781,937	4,941,257

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각비	-	(4,062)	-	(70,144)	(221,111)	-	(933,876)	(1,229,193)

환율변동효과	-	-	-	-	(42)	-	-	(42)

기말순장부금액	235,082	205,777	41	119,352	418,094	1	4,468,207	5,446,554

(단위: 천원)

구 분	전분기

토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	235,082	215,254	41	136,807	833,089	1	1,521,175	2,941,449

취득	-	-	-	110,500	5,684	-	113,644	229,828

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(4,061)	-	(75,727)	(245,093)	-	(758,637)	(1,083,518)

환율변동효과	-	-	-	-	(327)	-	-	(327)

기말순장부금액	235,082	211,193	41	171,580	593,353	1	876,182	2,087,432

11. 무형자산

당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	204,724	123,367	499,903	827,994

취득	162,755	-	-	162,755

처분	-	-	-	-

감가상각비	(89,221)	(23,614)	-	(112,835)

기말순장부금액	278,258	99,753	499,903	877,914

(단위: 천원)

구 분	전분기

소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	313,554	16,451	499,903	829,908

취득	31,432	128,261	-	159,693

처분	-	-	-	-

감가상각비	(104,844)	(13,294)	-	(118,138)

기말순장부금액	240,142	131,418	499,903	871,463

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 8,100백만원(전분기: 7,457백만원)입니다.

12. 관계기업

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	설립일	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	동심매과학기술(소주)유한회사	중국(소주)	2024.09.20	12월31일	40%	1,799,395	40%	1,748,455

합계	1,799,395	1,748,455

(2) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산	부채	매출	당기순이익

동심매과학기술(소주)유한회사	당분기말	8,723,760	3,336,996	669,453	(1,734,299)

전기말	3,597,654	366,789	-	(297,392)

(3) 당분기 및 전분기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기말

동심매과학기술(소주)유한회사	당분기	1,748,455	1,837,000	(1,713,519)	(72,541)	1,799,395

전분기	-	-	-	-	-

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	4,407,118	531,744

차량운반구	61,089	88,402

합 계	4,468,207	620,146

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,559,503	519,600

비유동	2,945,672	61,455

합 계	4,505,175	581,055

당분기 중 증가된 사용권자산은 4,781,937천원(전분기 : 113,644천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	412,700	906,563	246,932	731,324

차량운반구	9,104	27,313	9,104	27,313

합 계	421,804	933,876	256,036	758,637

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	49,414	63,851	7,218	35,277

단기리스료(영업비용에 포함)	1,779	10,037	2,670	20,902

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,642	8,095	2,201	6,353

당분기 중 리스의 총 현금유출은 939,799천원(전분기 : 825,295천원)입니다.

14. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	9,120,266	8,279,143

사외적립자산의 공정가치	(6,808,288)	(6,230,235)

순확정급여부채	2,311,978	2,048,908

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	221,835	665,506	150,450	451,349

순이자비용	16,006	48,017	(23,394)	(70,182)

합 계	237,841	713,523	127,056	381,167

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여(*)	68,597	205,771	38,781	115,383

경상개발비	174,713	524,140	93,507	280,520

합 계	243,310	729,911	132,288	395,903

(*) 당분기 퇴직급여에는 확정기여형 퇴직급여 16,387천원(전분기 : 14,736천원)이 포함되어 있습니다.

15. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 자본금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	수권주식수	1주당 금액	발행주식수	자본금

보통주	50,000,000주	500원	21,249,174주	10,768,087

(주1) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 전기 이전에 존재하였던 전환상환우선주를 전액 상환함에 따라 주식수에 액면금액을 곱한 금액과 자본금액이 일치하지 않습니다.

당분기와 전분기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	20,823,124	10,555,062	56,224,294	66,779,356

이익잉여금 전입	-	-	(37,350,000)	(37,350,000)

전분기말	20,823,124	10,555,062	18,874,294	29,429,356

당기초	20,823,124	10,555,062	18,874,294	29,429,356

주식매수선택권의 행사	426,050	213,025	4,971,456	5,184,481

당분기말	21,249,174	10,768,087	23,845,750	34,613,837

(2) 자본잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	23,845,750	18,874,294

자기주식처분이익	4,161,053	4,161,053

합 계	28,006,803	23,035,347

(3) 기타자본의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본구성요소	(12,909,934)	(11,585,742)

자기주식	(12,927,755)	(12,927,755)

주식선택권	1,702,689	3,026,881

전환상환우선주관련조정	(1,617,044)	(1,617,044)

전환권대가	(228,143)	(228,143)

신주인수권대가	9,964	9,964

기타자본잉여금	150,355	150,355

기타포괄손익누계액	(56,708)	18,370

지분법자본변동	(72,541)	-

해외사업장환산손익	15,833	18,370

16. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

차수	부여일	발행할 주식수(*)	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

8차	2022-11-17	448,700	신주교부방식	8,374	2년 4개월	2025.3.17~2030.3.16

(*) 당분기와 전분기 중 발행할 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)

당분기	전분기

기초 잔여주식수	874,750	883,750

취소	-	-

행사	(426,050)	-

기말 잔여주식수	448,700	883,750

기말 행사가능한 주식수	448,700	-

(3) 주식선택권에 대한 보상원가 산정의 방법은 다음과 같습니다.

구분	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	행사가격	추정공정가치	산정방법

8차	3.91%	4.8년	40.18%	8,374원	3,794.72원	공정가액접근법

(4) 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기까지 인식한보상원가	당분기에 인식한보상원가(*)	당분기에 소멸한보상원가	당분기 이후 인식할보상원가	총 보상원가

8차	3,026,881	292,546	-	-	3,319,427

(*) 보상원가 중 222,721천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

17. 영업수익 및 영업비용(1) 영업수익

(단위: 천원)

구 분	수익인식시점	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

IP 수익	한 시점에 인식	3,332,467	10,325,823	4,128,729	9,076,699

로열티 수익	한 시점에 인식	2,945,860	7,329,612	2,600,176	7,840,845

용역 수익	한 시점에 인식	-	-	-	78,993

기간에 걸쳐 인식	339,011	945,072	300,885	992,192

합 계	6,617,338	18,600,507	7,029,790	17,988,729

(2) 영업비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	666,856	2,199,159	644,983	2,046,411

상여금	406,438	1,142,821	438,591	1,037,621

제수당	9,234	25,515	11,960	51,948

잡급	4,800	14,585	4,560	13,680

퇴직급여	68,597	205,771	38,781	115,383

복리후생비	278,008	879,538	234,495	858,257

여비교통비	50,326	166,035	30,949	142,829

접대비	5,697	18,888	2,857	14,663

통신비	7,024	22,079	8,133	28,543

소모품비	3,419	7,352	904	11,747

경상연구개발비	2,746,313	8,100,075	2,627,096	7,456,746

세금과공과금	14,285	61,353	179,962	727,735

감가상각비	513,508	1,229,193	354,891	1,083,518

무형자산상각비	42,340	112,835	43,537	118,138

지급임차료	1,779	10,037	2,671	20,902

보험료	5,549	15,540	4,250	14,519

차량유지비	8,042	24,402	8,958	23,852

전산운용비	20,534	76,962	25,134	81,578

교육훈련비	30,877	90,878	14,989	48,719

수도광열비	1,510	2,928	6,450	7,250

지급수수료	301,790	888,479	408,829	1,181,456

도서인쇄비	97	1,296	2,010	3,243

광고선전비	34,862	162,218	37,554	119,490

대손상각비	(148,120)	(94,672)	17,211	(36,697)

운반비	631	2,303	687	2,789

협회비	17,904	60,583	17,249	68,733

주식보상비용	-	69,825	136,856	382,546

합 계	5,092,300	15,495,978	5,304,547	15,625,599

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	99,412	172,558	19,076	177,341

외화환산이익	86,622	98,702	(159,984)	47,496

잡이익	6,998	8,852	16,086	23,186

합 계	193,032	280,112	(124,822)	248,023

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	7,500	22,500	7,500	22,500

외환차손	172,383	372,632	146,895	168,851

외화환산손실	(545,663)	305,858	286,035	287,357

유형자산처분손실	-	1	-	-

잡손실	-	5	-	-

합 계	(365,780)	700,996	440,430	478,708

19. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	322,122	987,137	356,610	1,172,874

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	87,437	524,651	95,727	500,538

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	204,326	422,007	95,415	306,136

합 계	613,885	1,933,795	547,752	1,979,548

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에 대한 이자비용	49,414	63,851	7,218	35,277

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	-	-

합 계	49,414	63,851	7,218	35,277

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

연결회사는 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여, 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 금액은 1,494백만원입니다.

21. 배당금

2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,005,694천원 중 2,005,591천원은 2025년 4월에 지급되었습니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	2,294,823	3,722,078

조정:

법인세비용	545,247	354,638

이자손익	(923,285)	(1,137,597)

퇴직급여	713,523	381,167

대손상각비	(94,672)	(36,697)

감가상각비	1,229,193	1,083,518

외화환산손익	207,157	239,861

무형자산상각비	112,835	118,138

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(524,651)	(500,538)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	(407,918)	(306,136)

유형자산처분손익	1	-

주식보상비용	292,546	1,079,766

직원급여(장단기유급휴가)	292,439	280,796

지분법손익	1,713,519	-

조정항목에 의한 합계:	3,155,934	1,556,916

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권 및 계약자산의 변동	(3,489,096)	(3,777,164)

기타수취채권 및 기타자산의 변동	(470,124)	(164,754)

미지급금의 변동	(854,870)	(1,605,435)

계약부채의 변동	618,278	28,477

기타지급채무 및 기타부채의 변동	176,467	(213,676)

사외적립자산의 변동	(500,000)	-

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(4,519,345)	(5,732,552)

영업으로부터 창출된 현금흐름	931,412	(453,558)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 유동대체	428,374	486,820

자본잉여금의 이익잉여금 전입	-	37,350,000

매출채권 제각	-	652,660

사외적립자산의 감소(퇴직금 지급)	61,586	337,552

유형자산의 본계정 대체	105,600	-

사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약)	4,781,937	113,644

주식매수선택권의 행사	1,616,738	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당분기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	519,600	61,455	581,055

현금흐름-상환	(921,668)	-	(921,668)

당기발생	1,469,346	3,312,591	4,781,937

유동성 대체	428,374	(428,374)	-

상각	63,851	-	63,851

기말	1,559,503	2,945,672	4,505,175

(단위: 천원)

전분기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	1,041,126	514,763	1,555,889

현금흐름-상환	(798,040)	-	(798,040)

당기발생	56,822	56,822	113,644

유동성 대체	486,820	(486,820)	-

상각	35,277	-	35,277

기말	822,005	84,765	906,770

23. 우발사항 및 약정사항

(1) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 4,311백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 연결회사는 관계기업 동심매과학기술(소주)유한회사에 대하여 계약체결일인 2024년 12월 13일로부터 5년의 지분매각제한 기간이 존재하며, 설립일로부터 12개월이 지난 날로부터 30일 이내에 잔여 출자액(당분기말 기준 50% 납입)을 납부할 출자의무가 존재합니다.

24. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

최대주주	한투반도체투자 주식회사	한투반도체투자 주식회사

관계기업	동심매과학기술(소주)유한회사	동심매과학기술(소주)유한회사

주요경영진	대표이사 등	대표이사 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출	배당금지급	기타비용	매출	배당금지급	기타비용

한투반도체투자 주식회사	-	665,186	-	-	-	-

동심매과학기술(소주)유한회사	2,975,189	-	343,450	-	-	-

대표이사 등	-	64,992	-	-	-	-

합 계	2,975,189	730,178	343,450	-	-	-

(3) 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

매출채권 및계약자산	기타채권	매출채권 및계약자산	기타채권

동심매과학기술(소주)유한회사	5,893,937	343,450	3,675,000	-

합 계	5,893,937	343,450	3,675,000	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

관계기업 출자	관계기업 출자

동심매과학기술(소주)유한회사	1,837,000	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,607,780	1,442,226

주식보상비용	78,258	284,858

퇴직급여	151,976	48,271

기타장기급여	3,557	14,185

합 계	1,841,571	1,789,540

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.