칩스앤미디어 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 1분기 : 2026년 1월 1일부터 2026년 3월 31일까지
제 23 기 1분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속회사

1. 일반 사항

지배기업인 주식회사 칩스앤미디어(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 10,811백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 총 주식수는 21,334,174주입니다. 이 중 최대주주인 한투반도체투자 주식회사는 총 주식수의 31.18%인 6,651,860주를 가지고 있습니다.

1.2 종속기업 현황

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율(%)	소재지	설립일	결산월	업종

심매반도체(상해)유한공사	100	중국(상해)	2011.01.12	12월	반도체 IP기술서비스

Chips＆Media USA, Inc.	100	미국(캘리포니아)	2018.03.12	12월	반도체 IP기술영업

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구분	자산	부채	매출	분기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당분기 및 당분기말	49,554	5,743	147,391	6,091

전분기 및 전기말	43,332	8,207	145,824	4,135

Chips USA, Inc.	당분기 및 당분기말	412,185	368,430	381,942	(26,911)

전분기 및 전기말	358,873	291,032	331,549	2,433

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 6월 30일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,777,928	11,777,928	10,549,558	10,549,558

금융기관예치금	38,000,000	38,000,000	38,000,000	38,000,000

매출채권및기타수취채권	10,397,158	10,397,158	13,318,832	13,318,832

계약자산	9,837,597	9,837,597	9,442,190	9,442,190

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,640,187	18,640,187	19,676,826	19,676,826

합 계	88,652,870	88,652,870	90,987,406	90,987,406

금융부채

교환사채	9,261,421	9,261,421	9,158,566	9,158,566

기타지급채무	3,300,391	3,300,391	3,399,842	3,399,842

합 계	12,561,812	12,561,812	12,558,408	12,558,408

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,911,098	15,729,089	-	18,640,187

금융자산 합계	2,911,098	15,729,089	-	18,640,187

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,859,158	14,817,668	-	19,676,826

금융자산 합계	4,859,158	14,817,668	-	19,676,826

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 및 전분기 간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준1, 수준2 및 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

투자일임형상품	2,911,098	1	운용사 고시기준가	기말 종가

투자일임형상품	8,971,388	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

기타지분증권	6,757,701	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

투자일임형상품	4,859,158	1	운용사 고시기준가	기말 종가

투자일임형상품	6,997,826	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

기타지분증권	7,819,842	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	99,705	32,398	132,103

대 만	378,350	60,886	-	439,236

미 국	574,392	971,859	353,080	1,899,331

일 본	-	51,695	95,370	147,065

중 국	1,052,460	1,453,584	-	2,506,044

기 타	605,360	20,632	30,126	656,118

합 계	2,610,562	2,658,361	510,974	5,779,897

(단위: 천원)

구 분	전분기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	97,845	46,338	144,183

대 만	-	135,664	-	135,664

미 국	72,800	650,564	191,325	914,689

일 본	-	194,648	48,001	242,649

중 국	2,975,189	934,244	16,247	3,925,680

기 타	-	7,024	-	7,024

합 계	3,047,989	2,019,989	301,911	5,369,889

(2) 당분기 기준 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	829,602	718,494

B사	756,700	-

C사	635,486	-

D사	617,457	59,819

E사	615,296	487,201

합 계	3,454,541	1,265,514

6. 금융자산의 양도

연결회사는 당분기 및 전분기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	4,261,423	(24,067)	4,237,356	7,726,834	(395)	7,726,439

유동성 계약자산	7,567,497	-	7,567,497	7,289,840	-	7,289,840

유동성 기타수취채권

단기대여금	455,915	-	455,915	439,239	-	439,239

미수금	154,002	-	154,002	34,321	-	34,321

미수수익	450,213	-	450,213	415,663	-	415,663

비유동성 계약자산	2,270,100	-	2,270,100	2,152,350	-	2,152,350

비유동성 기타수취채권

장기대여금	3,793,033	-	3,793,033	3,397,330	-	3,397,330

보증금	1,306,640	-	1,306,640	1,305,840	-	1,305,840

합 계	20,258,823	(24,067)	20,234,756	22,761,417	(395)	22,761,022

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	395	119,220

대손충당금 설정	23,672	10,083

대손충당금 환입	-	-

제 각	-	-

기 말	24,067	129,303

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	평가	기말

투자일임형상품	11,856,984	-	(95,856)	121,358	11,882,486

기타지분증권	7,819,842	-	(988,741)	(73,400)	6,757,701

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	평가	기말

투자일임형상품	10,471,007	325,473	-	(23,526)	10,772,954

기타지분증권	10,711,372	-	-	54,491	10,765,863

9. 계약자산

연결회사 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - IP 수익	9,837,597	9,442,190

대손충당금	-	-

계약자산 합계	9,837,597	9,442,190

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	235,082	204,424	41	111,577	387,770	1	4,046,402	4,985,297

취득	-	-	-	-	287,133	-	56,822	343,955

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(1,354)	-	(7,775)	(84,756)	-	(421,804)	(515,689)

환율변동효과	-	-	-	-	42	-	-	42

기말순장부금액	235,082	203,070	41	103,802	590,189	1	3,681,420	4,813,605

(단위: 천원)

구 분	전분기

토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	235,082	209,839	41	144,496	524,928	1	620,146	1,734,533

취득	-	-	-	-	111,142	-	-	111,142

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각비	-	(1,354)	-	(27,084)	(70,797)	-	(256,036)	(355,271)

환율변동효과	-	-	-	-	(21)	-	-	(21)

기말순장부금액	235,082	208,485	41	117,412	565,251	1	364,110	1,490,382

11. 무형자산

당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	-	243,045	92,510	499,903	835,458

취득	862,390	-	-	-	862,390

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	(17,966)	(16,074)	(7,141)	-	(41,181)

기말순장부금액	844,424	226,971	85,369	499,903	1,656,667

(단위: 천원)

구 분	전분기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	-	204,724	123,367	499,903	827,994

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(27,457)	(8,051)	-	(35,508)

기말순장부금액	-	177,267	115,316	499,903	792,486

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,752백만원(전분기: 2,620백만원)입니다.

12. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	설립일	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	동심매과학기술(소주)유한회사	중국(소주)	2024.09.20	12월31일	34%	-	34%	-

합계	-	-

(2) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산	부채	매출	분기순이익

동심매과학기술(소주)유한회사	당분기 및 당분기말	10,709,663	5,412,896	199,001	(67,193)

전분기 및 전기말	10,821,592	5,797,425	311,434	(469,740)

(3) 당분기 및 전분기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기말

동심매과학기술(소주)유한회사	당분기	-	-	-	-	-

전분기	1,748,455	1,837,000	(1,263,916)	417	2,321,956

(4) 보고기간 종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

동심매과학기술(소주)유한회사	(149,075)	(1,129,719)	(980,644)	(980,644)

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	3,638,540	3,994,418

차량운반구	42,880	51,984

합 계	3,681,420	4,046,402

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,645,491	1,575,681

비유동	2,135,255	2,540,812

합 계	3,780,746	4,116,493

당분기 중 증가된 사용권자산은 56,822천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	412,700	246,931

차량운반구	9,104	9,104

합 계	421,804	256,035

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	41,682	7,218

단기리스료(영업비용에 포함)	3,023	2,791

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,501	2,714

당분기 중 리스의 총 현금유출은 439,774천원(전분기 : 338,437천원)입니다.

14. 교환사채

(1) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교환사채(*1)	10,000,000	10,000,000

교환권조정	(738,579)	(841,434)

합계	9,261,421	9,158,566

교환권대가(*2)	668,819	668,819

교환권행사 가능 주식수(단위: 주)	511,744	511,744

(*1) 교환사채는 주계약인 부채요소와 조기상환청구권은 밀접하게 관련되어 있다고 판단하여 조기상환청구권을 분리하지 않고 주계약인 부채요소와 함께 상각후원가로 측정하였습니다. 이에 따라 기대만기는 투자자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 빠른시점인 2년으로 분류하였습니다.

(*2) 교환권대가는 교환사채에 포함된 교환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되었으므로 자본으로 분류하였으며 법인세 효과를 차감한 금액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

교환사채에 대한 내역	제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채

사채의 권면(전자등록)총액 (원)	10,000,000,000

표면이자율	0.00%

만기이자율	0.00%

사채발행일	2025년 12월 17일

시채만기일	2030년 12월 17일

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2030년 12월 17일(이하 "만기상환기일")에 원금의 100%를 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 만기상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 상환하고, 만기상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

교환에 관한 사항	교환비율 (%)	100

교환가액 (원/주)	19,541

교환가액 결정방법	교환가액은 아래 각 호 중 높은 가액으로 한다.(1) 본 사채 발행을 위한 발행회사의 이사회결의일 전 영업일인 2025년 12월 05일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급 산정한 아래 각 목의 가액 중 높은 가액에 2.5%를 할증한 금액으로 하되, 원 단위 미만은 절상한 금액(가) 교환대상 주식의 1개월 가중산술평균주가(가중산술평균주가는 해당 기간 동안 한국거래소에서 거래된 교환대상 주식의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다.), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(원 단위 미만 절상)(나) 교환대상 주식의 최근일 가중산술평균주가(원 단위 미만 절상)(2) 16,900원

교환대상	종류	주식회사 칩스앤미디어 기명식 보통주식 (자기주식)

주식수	511,744

주식총수 대비 비율(%)	2.40

교환청구기간	시작일	2025년 12월 24일

종료일	2030년 11월 17일

교환가액 조정에 관한 사항	- 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등

- 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합

- 시가하락에 따른 조정은 없음

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 12월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일")에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

15. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	9,499,048	9,201,649

사외적립자산의 공정가치	(7,554,455)	(7,506,440)

순확정급여부채	1,944,593	1,695,209

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	243,773	221,835

순이자비용	13,090	16,006

합 계	256,863	237,841

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

퇴직급여(*)	69,469	68,585

경상개발비	192,490	174,713

합 계	261,959	243,298

(*) 당분기 퇴직급여에는 확정기여형 퇴직급여 5,095천원(전분기 : 5,457천원)이 포함되어 있습니다.

16. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 자본금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	수권주식수	1주당 금액	발행주식수	자본금

보통주	50,000,000주	500원	21,334,174주	10,810,587

(주1) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 전기 이전에 존재하였던 전환상환우선주를 전액 상환함에 따라 주식수에 액면금액을 곱한 금액과 자본금액이 일치하지 않습니다.

당분기와 전분기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	20,823,124	10,555,062	18,874,294	29,429,356

주식매수선택권의 행사	295,250	147,625	3,445,188	3,592,813

전분기말	21,118,374	10,702,687	22,319,482	33,022,169

당기초	21,279,274	10,783,137	24,196,978	34,980,115

주식매수선택권의 행사	54,900	27,450	640,613	668,063

당분기말	21,334,174	10,810,587	24,837,591	35,648,178

(2) 자본잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	24,837,591	24,196,978

자기주식처분이익	4,161,053	4,161,053

교환권대가	668,819	668,819

합 계	29,667,463	29,026,850

(3) 기타자본의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본구성요소	(13,232,485)	(13,024,155)

자기주식	(12,927,755)	(12,927,755)

주식선택권	1,380,138	1,588,468

전환상환우선주관련조정	(1,617,044)	(1,617,044)

전환권대가	(228,143)	(228,143)

신주인수권대가	9,964	9,964

기타자본잉여금	150,355	150,355

기타포괄손익누계액	57,145	51,724

지분법자본변동	33,307	33,307

해외사업장환산손익	23,838	18,417

17. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

차수	부여일	발행할 주식수(*)	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

8차	2022-11-17	363,700	신주교부방식	8,374	2년 4개월	2025.3.17~2030.3.16

(*) 당기와 전기 중 발행할 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)

당 기	전 기

기초 잔여주식수	418,600	874,750

취소	-	-

행사	(54,900)	(456,150)

기말 잔여주식수	363,700	418,600

기말 행사가능한 주식수	363,700	418,600

(3) 주식선택권에 대한 보상원가 산정의 방법은 다음과 같습니다.

구분	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	행사가격	추정공정가치	산정방법

8차	3.91%	4.8년	40.18%	8,374원	3,794.72원	공정가액접근법

18. 영업수익 및 영업비용(1) 영업수익

(단위: 천원)

구 분	수익인식시점	당분기	전분기

IP 수익	한 시점에 인식	2,610,562	3,047,989

로열티 수익	한 시점에 인식	2,658,361	2,019,989

용역 수익	기간에 걸쳐 인식	510,974	301,911

합 계	5,779,897	5,369,889

(2) 영업비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직원급여	910,561	839,330

상여금	279,035	297,703

제수당	9,881	9,569

잡급	4,800	4,985

퇴직급여	69,469	68,585

복리후생비	370,805	327,280

여비교통비	75,438	53,148

접대비	3,170	4,231

통신비	7,716	7,327

소모품비	1,722	2,228

경상연구개발비	2,752,177	2,620,421

세금과공과금	39,099	21,043

감가상각비	515,689	355,271

무형자산상각비	41,181	35,508

지급임차료	3,023	2,791

보험료	10,550	5,001

차량유지비	7,404	8,050

전산운용비	4,173	24,050

교육훈련비	177,481	19,288

수도광열비	778	558

지급수수료	225,938	288,147

도서인쇄비	804	666

광고선전비	26,894	67,515

대손상각비(환입)	23,672	10,083

운반비	563	481

협회비	37,346	23,694

주식보상비용	-	69,825

합 계	5,599,369	5,166,778

19. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	378,141	33,321

외화환산이익	417,311	88,686

잡이익	4,018	1,537

합 계	799,470	123,544

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	7,500	5,000

외환차손	12,005	95,725

외화환산손실	(22,791)	18,330

유형자산처분손실	-	1

합 계	(3,286)	119,056

20. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기은행예치금에 대한 이자수익	402,541	338,347

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	127,882	54,491

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	129,823	93,267

합 계	660,246	486,105

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	41,682	7,218

교환사채에 대한 이자비용	102,854	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	79,925	23,526

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	1,341	-

합 계	225,802	30,744

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

연결회사는 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여, 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 금액은 665백만원입니다.

22. 배당금

2025년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,379,518천원 중 2,379,399천원은 2026년 4월에 지급되었습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,293,976	(685,855)

조정:

법인세비용(수익)	123,752	(44,023)

이자손익	(258,004)	(331,128)

퇴직급여	256,864	237,841

대손상각비	23,672	10,083

감가상각비	515,689	355,271

외화환산손익	(440,102)	(70,356)

무형자산상각비	41,181	35,508

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(47,957)	(30,965)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	(128,483)	(93,267)

유형자산처분손익	-	1

주식보상비용	-	292,546

직원급여(장단기유급휴가)	112,286	84,354

지분법손익	-	1,263,916

조정항목에 의한 합계:	198,898	1,709,781

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권 및 계약자산의 변동	3,506,641	(1,369,723)

기타수취채권 및 기타자산의 변동	(1,741,074)	(2,001,258)

미지급금의 변동	(2,495,643)	(1,513,399)

계약부채의 변동	24,714	301,139

기타지급채무 및 기타부채의 변동	100,626	523,827

사외적립자산의 변동	-	-

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(604,736)	(4,059,414)

영업으로부터 창출된 현금흐름	888,138	(3,035,488)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 유동대체	405,557	18,575

사외적립자산의 감소(퇴직금 지급)	41,561	2,690

유형자산의 본계정 대체	-	105,600

무형자산의 본계정 대체	712,900	-

사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약)	56,822	-

주식매수선택권의 행사	208,330	1,120,390

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당분기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채	교환사채

기초	1,575,681	2,540,812	9,158,566	13,275,059

현금흐름-차입	-	-	-	-

현금흐름-상환	(434,251)	-	-	(434,251)

당기발생	56,822	-	-	56,822

유동성 대체	405,557	(405,557)	-	-

상각	41,682	-	102,855	144,537

기말	1,645,491	2,135,255	9,261,421	13,042,167

(단위: 천원)

전분기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	519,600	61,455	581,055

현금흐름-상환	(332,933)	-	(332,933)

당기발생	-	-	-

유동성 대체	18,575	(18,575)	-

상각	7,218	-	7,218

기말	212,460	42,880	255,340

24. 우발사항 및 약정사항

(1) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 4,676백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 연결회사는 관계기업 동심매과학기술(소주)유한회사에 대하여 계약체결일인 2024년 12월 13일로부터 5년의 지분매각제한 기간이 존재하며, 설립일로부터 12개월이 지난 날로부터 30일 이내에 잔여 출자액(당분기말 기준 50% 납입)을 납부할 출자의무가 존재합니다.

25. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

최대주주	한투반도체투자 주식회사	한투반도체투자 주식회사

관계기업	동심매과학기술(소주)유한회사	동심매과학기술(소주)유한회사

주요경영진	대표이사 등	대표이사 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출	기타비용	매출	기타비용

동심매과학기술(소주)유한회사	-	149,490	2,975,189	-

합 계	-	149,490	2,975,189	-

(3) 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

매출채권 및계약자산	기타채권	매출채권 및계약자산	기타채권

동심매과학기술(소주)유한회사	4,583,105	-	4,345,379	712,900

합 계	4,583,105	-	4,345,379	712,900

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

관계기업 출자	관계기업 출자

동심매과학기술(소주)유한회사	-	1,837,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	499,302	445,633

주식보상비용	-	78,258

퇴직급여	55,451	50,659

기타장기급여	664	1,186

합 계	555,417	575,736

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.