칩스앤미디어 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 1분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 22 기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업

1. 일반 사항 지배기업인 주식회사 칩스앤미디어(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 10,703백만원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 총 주식수는 21,118,374주입니다. 이 중 최대주주인 한투반도체투자 주식회사는 총 주식수의 31.50%인 6,651,860주를 가지고 있습니다.

1.2 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율(%)	소재지	설립일	결산월	업종

심매반도체(상해)유한공사	100	중국(상해)	2011.01.12	12월	반도체 IP기술서비스

Chips＆Media USA, Inc.	100	미국(캘리포니아)	2018.03.12	12월	반도체 IP기술영업

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당분기말 및 전분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	구분	자산	부채	매출	분기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당분기	41,606	5,304	145,824	4,135

전분기	41,653	22,219	170,410	(13,857)

Chips USA, Inc.	당분기	267,878	228,790	331,549	2,433

전분기	124,002	104,816	89,379	(19,970)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,320,094	7,320,094	23,435,848	23,435,848

금융기관예치금	25,000,000	25,000,000	12,000,000	12,000,000

매출채권및기타수취채권(*1)	7,986,711	7,986,711	7,435,622	7,435,622

계약자산	10,081,783	10,081,783	8,441,325	8,441,325

당기손익-공정가치 측정 금융자산	21,538,817	21,538,817	21,182,378	21,182,378

합 계	71,927,405	71,927,405	72,495,173	72,495,173

금융부채

기타지급채무(*1)	3,059,474	3,059,474	2,627,866	2,627,866

합 계	3,059,474	3,059,474	2,627,866	2,627,866

(*1) 매출채권및기타수취채권 및 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로써 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,933,161	18,605,656	-	21,538,817

금융자산 합계	2,933,161	18,605,656	-	21,538,817

(단위:천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,961,250	18,221,128	-	21,182,378

금융자산 합계	2,961,250	18,221,128	-	21,182,378

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 및 전분기 간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

투자일임형상품	2,933,161	1	운용사 고시기준가	기말 종가

투자일임형상품	7,839,793	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

기타지분증권	10,765,863	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

(단위:천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

투자일임형상품	2,961,250	1	운용사 고시기준가	기말 종가

투자일임형상품	7,509,757	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

기타지분증권	10,711,371	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	97,845	46,338	144,183	890,000	94,723	117,124	1,101,847

대 만	-	135,664	-	135,664	303,030	92,144	-	395,174

미 국	72,800	650,564	191,325	914,689	200,805	1,007,527	147,138	1,355,470

일 본	-	194,648	48,001	242,649	-	262,734	76,988	339,722

중 국	2,975,189	934,244	16,247	3,925,680	434,820	1,199,776	68,298	1,702,894

기 타	-	7,024	-	7,024	-	5,546	8,346	13,892

합 계	3,047,989	2,019,989	301,911	5,369,889	1,828,655	2,662,450	417,894	4,908,999

(2) 당분기 기준 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A사	2,975,189	-

B사	718,494	952,547

합 계	3,693,683	952,547

6. 금융자산의 양도 연결회사는 당분기 및 전분기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	2,324,867	(27,467)	2,297,400	2,408,469	(33,954)	2,374,515

유동성 계약자산	5,719,119	(57,191)	5,661,928	5,989,591	(59,896)	5,929,695

유동성 기타수취채권

단기대여금	397,212	-	397,212	372,716	-	372,716

미수금	693,741	-	693,741	321,070	-	321,070

미수수익	248,314	-	248,314	212,915	-	212,915

비유동성 계약자산	4,464,500	(44,645)	4,419,855	2,537,000	(25,370)	2,511,630

비유동성 기타수취채권

장기대여금	3,401,101	-	3,401,101	3,205,480	-	3,205,480

보증금	948,943	-	948,943	948,925	-	948,925

합 계	18,197,797	(129,303)	18,068,494	15,996,166	(119,220)	15,876,946

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	119,220	833,762

대손충당금 설정	10,083	20,581

대손충당금 환입	-	(107,721)

제 각	-	(652,660)

기 말	129,303	93,962

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	-	-	-	-	-

(단위:천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	1,084,469	-	-	-	1,084,469

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	평가	기말

투자일임형상품	10,471,007	325,473	-	(23,526)	10,772,954

기타지분증권	10,711,372	-	-	54,491	10,765,863

(단위:천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	20,265,440	-	(789,159)	191,899	19,668,180

9. 계약자산연결회사 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - IP 수익	10,183,619	8,526,591

대손충당금	(101,836)	(85,266)

계약자산 합계	10,081,783	8,441,325

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	235,082	209,839	41	144,496	524,928	1	620,146	1,734,533

취득	-	-	-	-	111,142	-	-	111,142

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각비	-	(1,354)	-	(27,084)	(70,797)	-	(256,036)	(355,271)

환율변동효과	-	-	-	-	(21)	-	-	(21)

기말순장부금액	235,082	208,485	41	117,412	565,251	1	364,110	1,490,382

(단위:천원)

구 분	전분기

토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	235,082	215,254	41	136,807	833,089	1	1,521,175	2,941,449

취득	-	-	-	-	270	-	113,643	113,913

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(1,354)	-	(21,559)	(88,104)	-	(246,565)	(357,582)

환율변동효과	-	-	-	-	(202)	-	-	(202)

기말순장부금액	235,082	213,900	41	115,248	745,053	1	1,388,253	2,697,578

11. 무형자산당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	204,724	123,367	499,903	827,994

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

감가상각비	(27,457)	(8,051)	-	(35,508)

기말순장부금액	177,267	115,316	499,903	792,486

(단위:천원)

구 분	전분기

소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	313,554	16,451	499,903	829,908

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

감가상각비	(34,863)	(2,653)	-	(37,516)

기말순장부금액	278,691	13,798	499,903	792,392

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,620백만원(전분기: 2,312백만원)입니다.

12. 관계기업

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	설립일	사용 재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	동심매과학기술(소주)유한회사	중국(소주)	2024.09.20	12월31일	40%	2,321,956	40%	1,748,455

합계	2,321,956	1,748,455

(2) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	매출	당기순이익

동심매과학기술(소주)유한회사	당기	7,592,543	967,371	311,434	(469,740)

전기	3,597,654	366,789	-	(297,392)

(3) 당기 및 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법
자본변동	기말

동심매과학기술(소주)유한회사	당기	1,748,455	1,837,000	(1,263,916)	417	2,321,956

전기	-	1,748,455	-	-	1,748,455

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	순자산	지분율	순자산
지분금액	영업권	내부거래	장부금액

동심매과학기술(소주)유한회사	당기	6,625,172	40%	2,650,069	747,907	(1,076,020)	2,321,956

전기	3,230,865	40%	1,292,346	456,109	-	1,748,455

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	284,813	531,744

차량운반구	79,297	88,402

합 계	364,110	620,146

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	212,460	519,600

비유동	42,880	61,455

합 계	255,340	581,055

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	246,931	237,461

차량운반구	9,104	9,104

합 계	256,035	246,565

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	7,218	14,030

단기리스료(영업비용에 포함)	2,791	7,696

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,714	1,998

당분기 중 리스의 총 현금유출은 338,437천원(전분기 : 324,138천원)입니다.

14. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	8,577,356	8,279,143

사외적립자산의 공정가치	(6,222,950)	(6,230,235)

순확정급여부채	2,354,406	2,048,908

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	221,835	150,450

순이자비용	16,006	(23,394)

합 계	237,841	127,056

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

퇴직급여(*)	68,585	37,821

경상개발비	174,713	93,507

합 계	243,298	131,328

(*) 당분기 퇴직급여에는 확정기여형 퇴직급여 5,457천원(전분기 : 4,272천원)이 포함되어 있습니다.

15. 자본금, 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금

(1) 자본금의 구성내역(단위:천원)

구 분	수권주식수	1주당 금액	발행주식수	자본금

보통주	50,000,000주	500원	21,118,374주	10,702,687

(주1) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 전기 이전에 존재하였던 전환상환우선주를 전액 상환함에 따라 주식수에 액면금액을 곱한 금액과 자본금액이 일치하지 않습니다.당기와 전기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

당기초	20,823,124	10,555,062	23,035,347	33,590,409

주식매수선택권의 행사	295,250	147,625	3,445,188	3,592,813

당분기말	21,118,374	10,702,687	26,480,535	37,183,222

(2) 자본잉여금의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	22,319,482	18,874,294

자기주식처분이익	4,161,053	4,161,053

합 계	26,480,535	23,035,347

(3) 기타자본의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본구성요소	(12,413,585)	(11,585,742)

자기주식	(12,927,755)	(12,927,755)

주식선택권	2,199,038	3,026,881

전환상환우선주관련조정	(1,617,044)	(1,617,044)

전환권대가	(228,143)	(228,143)

신주인수권대가	9,964	9,964

기타자본잉여금	150,355	150,355

기타포괄손익누계액	18,419	18,370

해외사업장환산손익	18,419	18,370

16. 주식기준보상(1) 연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

차수	부여일	발행할 주식수(*)	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

8차	2022-11-17	579,500	신주교부방식	8,374	2년 4개월	2025.3.17~2030.3.16

(*) 당기와 전기 중 발행할 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)

당기	전기

기초 잔여주식수	874,750	883,750

취소	-	(9,000)

행사	(295,250)	-

기말 잔여주식수	579,500	874,750

기말 행사가능한 주식수	579,500	-

(3) 주식선택권에 대한 보상원가 산정의 방법은 다음과 같습니다.

구분	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	행사가격	추정공정가치	산정방법

8차	3.913%	4.8년	40.18%	8,374원	3,794.72원	공정가액접근법

(4) 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기까지 인식한 보상원가	당기에 인식한 보상원가(*)	당기에 소멸한 보상원가	당기이후 인식할 보상원가	총 보상원가

8차	3,026,881	292,546	-	-	3,319,427

(*) 보상원가 중 222,721천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

17. 영업수익 및 영업비용 (1) 영업수익

(단위:천원)

구 분	수익인식시점	당분기	전분기

IP 수익	한 시점에 인식	3,047,989	1,828,655

로열티 수익	한 시점에 인식	2,019,989	2,662,450

용역 수익	한 시점에 인식	-	78,993

기간에 걸쳐 인식	301,911	338,901

합 계	5,369,889	4,908,999

(2) 영업비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직원급여	839,330	726,082

상여금	297,703	193,321

제수당	9,569	29,056

잡급	4,985	4,560

퇴직급여	68,585	37,821

복리후생비	327,280	348,249

여비교통비	53,148	57,637

접대비	4,231	6,953

통신비	7,327	12,387

소모품비	2,228	3,959

경상연구개발비	2,620,421	2,312,055

세금과공과금	21,043	242,701

감가상각비	355,271	357,582

무형자산상각비	35,508	37,516

지급임차료	2,791	7,696

보험료	5,001	5,261

차량유지비	8,050	6,475

전산운용비	24,050	44,707

교육훈련비	19,288	20,186

수도광열비	558	407

지급수수료	288,147	338,620

도서인쇄비	666	630

광고선전비	67,515	27,533

대손상각비	10,083	(87,140)

운반비	481	859

협회비	23,694	23,579

주식보상비용	69,825	140,928

합 계	5,166,778	4,899,620

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	33,321	98,197

외화환산이익	88,686	102,237

잡이익	1,537	2,857

합 계	123,544	203,291

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	5,000	5,000

외환차손	95,725	9,727

외화환산손실	18,330	883

유형자산처분손실	1	-

합 계	119,056	15,610

19. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기은행예치금에 대한 이자수익	338,347	434,383

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	54,491	212,777

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	93,267	120,385

합 계	486,105	767,545

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	7,218	14,030

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	23,526	20,878

합 계	30,744	34,908

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결회사는 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여, 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 금액은 519백만원입니다. 21. 배당금 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,005,694천원 중 2,005,591천원은 2025년 4월에 지급되었습니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(685,855)	793,173

조정:

법인세비용	(44,023)	136,523

이자손익	(331,128)	(420,352)

퇴직급여	237,841	127,056

대손상각비	10,083	(87,140)

감가상각비	355,271	357,582

외화환산손익	(70,356)	(101,354)

무형자산상각비	35,508	37,516

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(30,965)	(191,899)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	(93,267)	(120,385)

유형자산처분손익	1	-

주식보상비용	292,546	358,608

직원급여(장단기유급휴가)	84,354	86,873

지분법손익	1,263,916	-

조정항목에 의한 합계:	1,709,781	183,028

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권 및 계약자산의 변동	(1,369,723)	(613,947)

기타수취채권 및 기타자산의 변동	(2,001,258)	(1,148,832)

미지급금의 변동	(1,513,399)	(2,113,750)

계약부채의 변동	301,139	-

기타지급채무 및 기타부채의 변동	523,827	(362,501)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(4,059,414)	(4,239,030)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,035,488)	(3,262,829)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 유동대체	18,575	323,462

자본잉여금의 이익잉여금 전입	-	37,350,000

매출채권 제각	-	652,660

사외적립자산의 감소(퇴직금 지급)	2,690	164,205

유형자산의 본계정 대체	105,600	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

당분기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	519,600	61,455	581,055

현금흐름-상환	(332,933)	-	(332,933)

당기발생	-	-	-

유동성 대체	18,575	(18,575)	-

상각	7,218	-	7,218

기말	212,460	42,880	255,340

(단위:천원)

전분기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	1,041,126	514,763	1,555,889

현금흐름-상환	(314,445)	-	(314,445)

당기발생	56,822	56,822	113,644

유동성 대체	316,244	(316,244)	-

상각	14,030	-	14,030

기말	1,113,777	255,341	1,369,118

23. 우발사항 및 약정사항(1) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 4,130백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 연결회사는 당기 및 전기 중 취득한 관계기업 동심매과학기술(소주)유한회사에 대하여 계약체결일로부터 5년의 지분매각제한 기간이 존재하며, 설립일로부터 12개월이 지난 날로부터 30일 이내에 잔여 출자액(당분기말 기준 50% 납입)을 납부할 출자의무가 존재합니다.

24. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

최대주주	한투반도체투자 주식회사	한투반도체투자 주식회사

관계기업	동심매과학기술(소주)유한회사	동심매과학기술(소주)유한회사

주요경영진	대표이사 등	대표이사 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

매출	매출

동심매과학기술(소주)유한회사	2,975,189	-

합 계	2,975,189	-

(3) 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

매출채권 및 계약자산	매출채권 및 계약자산

동심매과학기술(소주)유한회사	6,641,045	3,675,000

합 계	6,641,045	3,675,000

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

관계기업 출자	관계기업 출자

동심매과학기술(소주)유한회사	1,837,000	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	445,633	415,136

주식보상비용	78,258	93,909

퇴직급여	50,659	16,090

기타장기급여	1,186	5,866

합 계	575,736	531,001

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.