칩스앤미디어 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 15기 3분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 14기 3분기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 칩스앤미디어

1. 일반사항

주식회사 칩스앤미디어(이하 "당사")는 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,849백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 총 주식수는 7,411,627입니다. 이 중 최대주주인 (주)텔레칩스는 총 주식수의 34.52% 인 2,558,510주를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.당사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니 다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 23,941,815 천원, 매도가능금융자산 1,000,000천원, 당기손익인식금융자산 1,003,210천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 23,941,815천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다 . 당사는 201 7년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 을 보유 하고 있 지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,000,000 천원입 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 1,003,210천원입니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 23,941,815 천원 을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년도 중에 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 지적재산인 비디오 IP 반도체 설계자산을 제공, 유지 및 보수하는 사업을 영위하고 있고 2017년 회계연도 중 이와 관련된 라이선스 수익 및 용역매출은 총 수익의 43%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매 (2) 소프트웨어 업데이트 및 (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.또한, 당사는 고객으로부터 비디오 IP 반도체 설계자산이 반영된 칩생산에 대하여 생산량에 따라 칩당 일정금액 혹은 일정율에 대해서 대가를 받고 있으며, 2017년 회계연도 중 이와 관련된 로열티 수익은 총 수익의 57%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 (1) 후속 판매나 사용 (2) 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행(또는 일부 이행) 중 나중의 사건이 일어날 때(또는 일어나는 대로) 인식합니다. 당사가 인식한 로열티 수익에 대해서 상기 두가지 조건 중 나중의 사건이 일어났을 때에 인식하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2.2 회계정책2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가 정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분 기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,207,954	4,207,954	4,366,772	4,366,772

금융기관예치금(*1)	12,226,300	12,226,300	11,669,700	11,669,700

당기손익인식금융자산	1,003,210	1,003,210	3,526,869	3,526,869

매도가능금융자산(*3)	-	-	986,927	986,927

매출채권및기타수취채권(*2)	7,507,560	7,507,560	6,186,281	6,186,281

소계	24,945,024	24,945,024	26,736,549	26,736,549

금융부채

기타지급채무(*2)	354,854	354,854	1,280,735	1,280,735

소계	354,854	354,854	1,280,735	1,280,735

(*1) 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되었습니다 (주석 20 참조). (*2) 매출채권및기타수취채권과 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로써 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.

(*3) 당사의 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정한 지분증권을 제외하였습니다.4.2. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

(주)비트리 주식(*1)	1,000,000	1,000,000

(*1) (주)비트리 주식은 비상장 지분상품이며 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

4.3. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

- 당기손익인식금융자산	-	1,003,210	-	1,003,210

금융자산 합계	-	1,003,210	-	1,003,210

(단위:천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

- 매도가능금융자산	-	986,927	-	986,927

- 당기손익인식금융자산	-	3,526,869	-	3,526,869

금융자산 합계	-	4,513,796	-	4,513,796

4.4. 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익인식금융자산

파생결합증권	1,003,210	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(단위:천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

수익증권	986,927	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

당기손익인식금융자산

파생결합증권	3,526,869	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

5. 영업부문 정보

1) 당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	66,853	16,250	83,103	-	178,063	48,750	226,813

대 만	-	28,976	-	28,976	-	99,580	-	99,580

미 국	-	1,265,327	57,912	1,323,239	69,930	3,161,946	182,291	3,414,167

일 본	-	56,305	21,409	77,714	-	119,388	39,744	159,132

중 국	1,104,451	196,347	1,482	1,302,280	2,663,276	487,624	29,843	3,180,743

합계	1,104,451	1,613,808	97,053	2,815,312	2,733,206	4,046,601	300,628	7,080,435

(단위:천원)

구 분	전분기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	110,112	16,250	126,362	-	309,276	66,942	376,218

대 만	-	40,921	-	40,921	637,425	139,416	5,341	782,182

미 국	-	830,455	66,984	897,439	-	2,812,262	196,532	3,008,794

일 본	1,792,000	33,821	23,727	1,849,548	1,792,000	150,835	71,182	2,014,017

중 국	133,824	397,202	27,398	558,424	964,074	1,661,823	89,326	2,715,223

캐나다	-	-	-	-	315,509	-	-	315,509

러시아	-	-	7,100	7,100	-	-	7,100	7,100

합계	1,925,824	1,412,511	141,459	3,479,794	3,709,008	5,073,612	436,423	9,219,043

(2) 당분기 중 당사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,298,925	3,293,452	2,707,197	2,707,197

B사	-	1,387,705	-	-

합 계	1,298,925	4,681,157	2,707,197	2,707,197

6 . 금융자산의 양도 당분기와 전분기 당사의 금융자산 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,452,166	(105,530)	5,346,636	4,667,474	(105,530)	4,561,944

유동성 기타수취채권

단기대여금	172,614	-	172,614	153,170	-	153,170

미수금	473,905	-	473,905	19,363	-	19,363

미수수익	105,861	-	105,861	45,391	-	45,391

비유동성 기타수취채권

장기대여금	348,473	-	348,473	365,295	-	365,295

보증금	1,060,071	-	1,060,071	1,041,118	-	1,041,118

합계	7,613,090	(105,530)	7,507,560	6,291,811	(105,530)	6,186,281

(2) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

정상채권(*)	3,184,213	2,160,924	3,804,037	1,624,337

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월 이하	793,135	479,357

3개월 초과 6개월 이하	12,077	278,550

6개월 초과	1,357,211	-

손상된 채권	105,530	105,530

합 계	5,452,166	2,160,924	4,667,474	1,624,337

(*) 청구기일이 도래하지 아니한 미청구 채권금액을 포함한 금액입니다.(3) 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	105,530	191,174

대손충당금 설정	-	-

대손충당금 환입	-	(23,687)

제 각	-	(15,791)

기 말	105,530	151,696

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

8. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당 사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	기계장치	시설장치	비품	합계

2017년 01월 01일

기초취득원가	664,639	383,855	2,628,465	3,676,959

정부보조금	-	-	(538,067)	(538,067)

감가상각누계액	(664,598)	(355,008)	(1,649,782)	(2,669,388)

순장부금액	41	28,847	440,616	469,504

기중변동액

취득	-	-	32,571	32,571

취득_취득가액	-	-	(147,901)	(147,901)

처분_감가상각누계액	-	-	147,640	147,640

감가상각비	-	(12,188)	(344,078)	(356,266)

정부보조금 증감	-	-	182,363	182,363

2017년 09월 30일

기말취득금액	664,639	383,855	2,513,135	3,561,629

정부보조금	-	-	(355,704)	(355,704)

감가상각누계액	(664,598)	(367,196)	(1,846,220)	(2,878,014)

순장부금액	41	16,659	311,211	327,911

2) 전분기(단위:천원)

구분	기계장치	시설장치	비품	합계

2016년 01월 01일

기초취득원가	664,639	375,355	2,332,249	3,372,243

정부보조금	-	-	(624,036)	(624,036)

감가상각누계액	(664,598)	(339,696)	(1,247,941)	(2,252,235)

순장부금액	41	35,659	460,272	495,972

기중변동액

취득	-	5,000	231,860	236,860

처분_취득가액	-	-	(58,059)	(58,059)

처분_감가상각누계액	-	-	57,870	57,870

감가상각비	-	(11,323)	(345,882)	(357,205)

정부보조금 증감	-	-	132,671	132,671

2016년 09월 30일

기말취득금액	664,639	380,355	2,506,050	3,551,044

정부보조금	-	-	(491,365)	(491,365)

감가상각누계액	(664,598)	(351,019)	(1,535,953)	(2,551,570)

순장부금액	41	29,336	478,732	508,109

9. 무형자산 1) 당분기(단위:천원)

구분	라이선스	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	합계

2017년 01월 01일

기초취득원가	2,265,868	1,087,920	132,624	2,350,252	172,970	6,009,634

정부보조금	-	(15,943)	(32,426)	-	-	(48,369)

상각누계액	(1,614,255)	(920,939)	(71,074)	(2,350,252)	-	(4,956,520)

순장부금액	651,613	151,038	29,124	-	172,970	1,004,745

기중변동액

취득	95,000	316,226	3,395	-	-	414,621

무형자산상각비	(271,176)	(113,572)	(12,776)	-	-	(397,524)

정부보조금 증감	-	(215,170)	6,795	-	-	(208,375)

2017년 09월 30일

기말취득금액	2,360,868	1,404,146	136,019	2,350,252	172,970	6,424,255

감가상각누계액	(1,885,431)	(1,034,511)	(83,850)	(2,350,252)	-	(5,354,044)

정부보조금	-	(231,113)	(25,631)	-	-	(256,744)

순장부금액	475,437	138,522	26,538	-	172,970	813,467

2) 전분기(단위:천원)

구분	라이선스	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	합계

2016년 01월 01일

기초취득원가	2,257,867	999,110	127,530	2,350,252	172,970	5,907,729

정부보조금	-	(45,225)	(41,633)	-	-	(86,858)

상각누계액	(1,227,618)	(791,618)	(53,164)	(2,350,252)	-	(4,422,652)

순장부금액	1,030,249	162,267	32,733	-	172,970	1,398,219

기중변동액

취득	8,000	11,700	3,456	-	-	23,156

무형자산상각비	(294,926)	(93,459)	(13,665)	-	-	(402,050)

정부보조금 증감	-	21,961	6,927	-	-	28,888

2016년 09월 30일

기말취득금액	2,265,867	1,010,810	130,986	2,350,252	172,970	5,930,885

감가상각누계액	(1,522,544)	(885,077)	(66,829)	(2,350,252)	-	(4,824,702)

정부보조금	-	(23,264)	(34,706)	-	-	(57,970)

순장부금액	743,323	102,469	29,451	-	172,970	1,048,213

무형자산상각비는 (포괄)손익계산서상 328백만원(전기: 373백만원)이 영업비용에 포함되어 있습니다.당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,720백만원(전기: 3,459백만원)입니다.

10. 종속기업 투자 (1) 종속기업투자의 내역

(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	설립일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	심매반도체(상해)유한공사	중국(상해)	2011.01.12	100%	276,100	100%	276,100

당사는 2011년 1월 12일에 중국, 대만, 홍콩 등 중국어권의 매출처에 대한 영업 활동및 고객 기술 지원을 용이하게 하기 위해 심매반도체(상해)유한공사를 설립하였습니다. (2) 종속기업 요약재무정보

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	매출	분기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당분기	113,362	10,212	442,764	2,643

전분기	94,391	10,764	562,930	69,818

11. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	2,944,547	2,634,067

사외적립자산의 공정가치	(2,516,584)	(2,488,293)

순확정급여부채	427,963	145,774

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	102,884	308,653	98,906	296,717

순이자비용	(6,126)	(18,378)	(4,542)	(13,625)

합 계	96,758	290,275	94,364	283,092

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여	26,360	79,081	25,032	75,095

경상연구개발비	70,398	211,194	69,332	207,997

합 계	96,758	290,275	94,364	283,092

12. 주식의 발행 및 취득

당분기와 전분기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	3,444,531	1,865,765	15,941,530	17,807,295

무상증자	3,444,531	1,722,266	(1,722,266)	-

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행(주석 13)	297,481	148,740	769,144	917,884

전분기말	7,186,543	3,736,771	14,988,408	18,725,179

당기초	7,239,092	3,763,046	15,128,153	18,891,199

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행(주석 13)	172,535	86,268	436,856	523,124

당분기말	7,411,627	3,849,314	15,565,009	19,414,323

13. 주식기준보상

(1) 당사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권의 내용

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2006-07-14	2007-03-09	2008-09-23	2009-07-28	2011-02-28	2015-03-26

부여방법	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식

행사가격	1,610원	1,610원	2,897원	2,253원	2,253원	3,170원

행사가능기간	2009.7.15~2014.7.14	2010.3.10~2015.3.9	2011.9.24~2016.9.23	2012.7.29~2017.7.28	2014.2.28~2019.2.27	2018.3.26~2023.3.25

(3) 주식선택권으로 인하여 발행할 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	합 계

기초	-	-	-	171,835	700	4,000	176,535

당기증가	-	-	-	-	-	-	-

당기감소	-	-	-	171,835	700	-	172,535

기말	-	-	-	-	-	4,000	4,000

당기 중 172,535주의 주식선택권이 주당 2,253원에 행사됐으며, 행사 시점의 가중평균주당가격은 13,000원이었습니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.5년이며, 행사 가격은 3,170원입니다.(4) 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	합 계

전기까지 인식한 보상원가	-	-	-	133,265	1,137	975	135,377

당기에 인식한 보상원가(*1)	-	-	-	-	-	412	412

당기에 소멸한 보상원가	-	-	-	(133,265)	(1,137)	-	(134,402)

당기이후 인식할 보상원가	-	-	-	-	-	265	265

총보상원가	-	-	-	-	-	1,652	1,652

(*1) 보상원가 중 412천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(5) 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

무위험이자율	5.02%	4.83%	5.91%	4.71%	4.28%	1.78%

기대행사기간	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년

예상주가변동성	39.00%	36.00%	81.00%	34.00%	37.00%	17.89%

주식매입선택권의 가중평균행사가격	1,610	1,610	2,897	2,253	2,253	3,170

14. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 687,714 천원 중 687,569천원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 585,441원).

15. 영업수익 및 영업비용(1) 영업수익

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

IP 수익	1,104,451	2,733,206	1,925,824	3,709,008

로열티 수익	1,613,808	4,046,601	1,412,511	5,073,613

용역수익	97,053	300,628	141,459	436,422

합 계	2,815,312	7,080,435	3,479,794	9,219,043

(2) 영업비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	299,660	919,319	298,030	849,269

상여금	(12,443)	82,815	(4,892)	67,834

제수당	6,393	23,325	12,857	45,441

잡급	1,965	3,090	160	160

퇴직급여	26,360	79,081	28,562	78,625

복리후생비	132,505	526,715	130,445	458,517

여비교통비	67,942	181,820	52,233	200,905

접대비	6,888	17,607	8,431	22,280

통신비	5,601	18,304	6,416	22,173

소모품비	1,556	5,835	3,474	7,997

경상연구개발비	1,155,061	3,720,168	1,098,153	3,458,867

세금과공과금	202,629	538,826	330,165	709,843

감가상각비	54,419	173,902	61,092	172,082

무형자산상각비	105,168	328,281	121,344	373,163

지급임차료	30,250	90,750	35,157	95,852

보험료	5,698	16,015	4,281	14,258

차량유지비	1,449	4,258	1,429	4,703

전산운용비	8,437	28,181	12,024	22,685

교육훈련비	15,304	72,540	5,602	42,229

수도광열비	13,686	42,438	15,696	46,967

지급수수료	207,428	725,543	275,891	848,696

도서인쇄비	361	3,030	1,766	4,635

광고선전비	16,832	79,173	21,270	66,583

대손상각비	-	-	-	(23,687)

운반비	898	2,810	1,318	2,915

협회비	10,502	39,084	2,020	15,606

운용리스료	6,048	17,107	4,072	12,221

합 계	2,370,597	7,740,017	2,526,996	7,620,819

16. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,856	2,980	-	182,253

외화환산이익	(1,948)	5,788	31,251	35,942

유형자산처분이익	95	95	-	109

잡이익	3,459	4,151	12	70

합 계	3,462	13,014	31,263	218,374

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	7,500	15,000	-	-

외화차손	17,031	165,844	134,594	250,954

외화환산손실	(66,677)	176,580	390,390	475,281

유형자산처분손실	119	128	52	71

잡손실	74	102	1,046	1,955

합 계	(41,953)	357,654	526,082	728,261

17. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	50,768	147,073	36,845	103,134

당기손익인식금융자산평가이익	(10,632)	16,252	5,153	34,322

당기손익인식금융자산처분이익	1,913	20,165	5,787	12,283

매도가능증권처분이익	54,373	54,373	-	-

합 계	96,422	237,863	47,785	149,739

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	-	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	8,695	893	893

합 계	-	8,695	893	893

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

당사는 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여, 이 연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 금액은 3,962백만원입니다.

19. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(1,068,570)	1,337,651

조정:

법인세비용	293,516	(100,465)

이자손익	(147,073)	(103,134)

퇴직급여	290,275	283,092

대손상각비	-	(23,687)

감가상각비	173,902	172,082

외화환산손익	170,792	439,338

무형자산상각비	328,280	373,163

당기손익인식금융자산평가손익	(16,252)	(34,322)

당기손익인식금융자산처분손익	(11,470)	(11,389)

유형자산처분손익	33	(38)

매도가능증권처분손익	(54,373)	-

직원급여	71,234	83,118

주식보상비용 (경상연구개발비)	412	413

조정항목에 의한 합계:	1,099,276	1,078,171

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(1,318,726)	1,185,038

기타수취채권 및 기타자산	(11,227)	(1,808)

미지급금의 변동	(924,113)	(905,107)

기타지급채무 및 기타부채	12,059	268,885

퇴직금의 지급	(8,086)	(13,023)

사외적립자산의 변동	-	(227,380)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(2,250,093)	306,605

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,219,387)	2,722,427

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주식발행초과금의 자본금 대체(무상증자)	-	1,722,266

선급금의 무형자산 대체	62,500	-

20. 우발사항 및 약정사항 (1) 당사는 차량운반구와 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 리스기간은 4년이고 갱신조항은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	19,124	2,260

1년 초과 5년 미만	33,093	-

합계	52,217	2,260

(2) 당사는 보고기간종료일 현재 임직원에게 우리사주매입대급 금융기관 대출금과 관련하여 80백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증과 관련하여 당사의금융기관예치금 80백만원이 담보로 제공되었습니다.(3) 당사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련하여 740백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황

구분	당사와의 관계

(주)텔레칩스	최대주주

심매반도체(상해)유한공사	종속기업

대표이사 등	주요경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.- 매출 및 매입 등 거래내역

(단위:천원)

회 사 명	당분기

매출	주식매수선택권의 행사	배당금의 지급	기타비용

(주)텔레칩스	98,007	-	243,058	-

심매반도체(상해)유한공사	-	-	-	442,764

주요경영진	-	254,147	27,720	-

합계	98,007	254,147	270,778	442,764

(단위:천원)

회 사 명	전분기

매출	주식매수선택권의 행사	배당금의 지급	기타비용

(주)텔레칩스	52,674	-	217,473	-

심매반도체(상해)유한공사	-	-	-	562,930

주요경영진	-	717,365	29,870	-

합계	52,674	717,365	247,343	562,930

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당분기말

매출채권	기타채무

(주)텔레칩스	23,543	16,250

(단위:천원)

회 사 명	전기말

매출채권	기타채무

(주) 텔레칩스	242,434	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	466,025	554,843

퇴직급여	45,783	50,817

기타장기급여	5,014	5,605

계	516,822	611,265

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.