칩스앤미디어 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 21 기 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 20 기 1분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 칩스앤미디어

1. 일반 사항

주식회사 칩스앤미디어(이하 '당사')는 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐당분기말 현재 자본금은 4,964백만원입니다.당분기말 현재 당사의 총 주식수는 9,640,315주입니다. 이 중 최대주주인 한투반도체투자 주식회사는 총 주식수의 26.50%인 2,554,683주를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석3에서 설명하는 추정의방법과 아래에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 전기 재무제표 작성에적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 특히, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 그러나 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세비용 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

(4) COVID-19 관련 재무영향 추정의 불확실성

경영진은 2020년초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,340,253	3,340,253	5,374,184	5,374,184

금융기관예치금	20,000,000	20,000,000	22,000,000	22,000,000

매출채권및기타수취채권(*1)	6,115,202	6,115,202	4,630,058	4,630,058

계약자산	329,175	329,175	1,558,247	1,558,247

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,631,710	19,631,710	19,131,418	19,131,418

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	796,913	796,913	796,913	796,913

합 계	50,213,253	50,213,253	53,490,820	53,490,820

금융부채

상환전환우선주부채	396,184	396,184	322,125	322,125

파생상품부채	8,235,703	8,235,703	8,235,703	8,235,703

기타지급채무(*1)	2,977,092	2,977,092	3,084,866	3,084,866

합 계	11,608,979	11,608,979	11,642,694	11,642,694

(*1) 매출채권및기타수취채권 및 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로써 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	19,631,710	-	19,631,710

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	796,913	796,913

금융자산 합계	-	19,631,710	796,913	20,428,623

금융부채

파생상품부채	-	-	8,235,703	8,235,703

금융부채 합계	-	-	8,235,703	8,235,703

(단위:천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	19,131,418	-	19,131,418

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	796,913	796,913

금융자산 합계	-	19,131,418	796,913	19,928,331

금융부채

파생상품부채	-	-	8,235,703	8,235,703

금융부채 합계	-	-	8,235,703	8,235,703

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 및 전분기 간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4.4. 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권	19,631,710	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	796,913	3	순자산가치법	순자산가치

파생상품부채

전환금융상품의 전환권 등	8,235,703	3	위험조정할인율모형(Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	14,100원

예상 주가변동성	41.95%

부채요소 평가시 할인율	5.37 ~ 7.01%

무위험이자율	3.675 ~ 3.740%

(단위:천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권	19,131,418	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	796,913	3	순자산가치법	순자산가치

파생상품부채

전환금융상품의 전환권 등	8,235,703	3	위험조정할인율모형(Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	14,100원

예상 주가변동성	41.95%

부채요소 평가시 할인율	5.37 ~ 7.01%

무위험이자율	3.675 ~ 3.740%

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

4.6 범주별 금융상품

금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표상 자산	당분기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	3,340,253	-	-	3,340,253

금융자산	20,000,000	-	9,785,623	29,785,623

매출채권	2,603,031	-	-	2,603,031

계약자산	329,175	-	-	329,175

기타수취채권	847,750	-	-	847,750

소 계	27,120,209	-	9,785,623	36,905,832

비유동성 금융자산

금융자산	-	796,913	9,846,087	10,643,000

기타수취채권	2,664,421	-	-	2,664,421

소 계	2,664,421	796,913	9,846,087	13,307,421

합 계	29,784,630	796,913	19,631,710	50,213,253

재무상태표상 부채	당분기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융부채

파생상품부채	-	8,235,703	8,235,703

기타지급채무	2,801,986	-	2,801,986

상환전환우선주부채	396,184	-	396,184

소 계	3,198,170	8,235,703	11,433,873

비유동성 금융부채

기타장기지급채무	175,106	-	175,106

소 계	175,106	-	175,106

합 계	3,373,276	8,235,703	11,608,979

(단위:천원)

재무상태표상 자산	전기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	5,374,184	-	-	5,374,184

금융자산	22,000,000	-	9,629,153	31,629,153

매출채권	2,006,056	-	-	2,006,056

계약자산	1,558,247	-	-	1,558,247

기타수취채권	584,894	-	-	584,894

소 계	31,523,381	-	9,629,153	41,152,534

비유동성 금융자산

금융자산	-	796,913	9,502,265	10,299,178

기타수취채권	2,039,107	-	-	2,039,107

소 계	2,039,107	796,913	9,502,265	12,338,285

합 계	33,562,488	796,913	19,131,418	53,490,819

재무상태표상 부채	전기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융부채

파생상품부채	-	8,235,703	8,235,703

기타지급채무	2,911,881	-	2,911,881

상환전환우선주부채	322,125	322,125

소 계	3,234,006	8,235,703	11,469,709

비유동성 금융부채

기타장기지급채무	172,985	-	172,985

소 계	172,985	-	172,985

합 계	3,406,991	8,235,703	11,642,694

4.7 금융상품 범주별 순손익 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

금융자산 관련 이익(손실)

이자수익	371,364	-	-	371,364

외환차이	162,602	-	-	162,602

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	416,058	416,058

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-	145,515	145,515

대손상각비	16,247	-	-	16,247

금융부채 관련 이익(손실)

외환차이	(74,922)	-	-	(74,922)

이자비용	(94,510)	-	-	(94,510)

(단위:천원)

구 분	전분기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

금융자산 관련 이익(손실)

이자수익	117,695	-	-	117,695

외환차이	107,771	-	-	107,771

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	(340,566)	(340,566)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-	61,677	61,677

대손상각비	(27,678)	-	-	(27,678)

금융부채 관련 이익(손실)

외환차이	(7,484)	-	-	(7,484)

이자비용	(26,627)	-	-	(26,627)

5. 영업부문 정보

(1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	64,200	18,732	82,932	1,100,000	92,912	23,305	1,216,217

대 만	-	81,733	-	81,733	120,570	154,673	-	275,243

미 국	-	1,314,296	113,201	1,427,497	88,884	1,600,804	96,308	1,785,996

일 본	-	394,513	76,501	471,014	96,864	248,969	24,734	370,567

중 국	3,476,760	882,192	55,750	4,414,702	162,756	1,192,555	36,950	1,392,261

기 타	-	-	8,937	8,937	-	-	15,510	15,510

합 계	3,476,760	2,736,934	273,121	6,486,815	1,569,074	3,289,913	196,807	5,055,794

(2) 당분기 기준 당사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A사	3,377,955	-

B사	1,285,014	1,568,805

합 계	4,662,969	1,568,805

6. 금융자산의 양도 당사는 당분기 및 전분기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	3,393,818	(790,787)	2,603,031	2,800,675	(794,619)	2,006,056

유동성 계약자산	332,500	(3,325)	329,175	1,573,987	(15,740)	1,558,247

유동성 기타수취채권

단기대여금	205,947	-	205,947	187,780	-	187,780

미수금	234,543	-	234,543	168,859	-	168,859

미수수익	407,261	-	407,261	228,255	-	228,255

비유동성 기타수취채권

장기대여금	1,771,232	-	1,771,232	1,231,344	-	1,231,344

보증금	893,189	-	893,189	807,764	-	807,764

합 계	7,238,490	(794,112)	6,444,378	6,998,664	(810,359)	6,188,305

(2) 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	기타수취채권	매출채권	계약자산	기타수취채권

정상채권 및 계약자산	2,203,920	329,175	3,512,172	650,086	1,558,247	2,624,002

연체되었으나
손상되지 않은
채권	3개월 이하	399,111	-	-	1,355,970	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-	-	-

6개월 초과	-	-	-	-	-	-

손상된 채권	790,787	3,325	-	794,619	15,740	-

합 계	3,393,818	332,500	3,512,172	2,800,675	1,573,987	2,624,002

(3) 당사는 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(4) 당분기말의 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권에 대한 연체기간별 손실충당금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	정상채권	1~3개월이내 연체	4~6개월이내 연체	7~12개월이내 연체	1~2년이내 연체	2~3년이내 연체	3년 초과	합 계

매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

기대 손실률	1%	2%	3%	5%	50%	75%	100%

총 장부금액	6,070,854	407,256	-	-	-	-	760,380	7,238,490

손실충당금	25,587	8,145	-	-	-	-	760,380	794,112

(5) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.(6) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	810,359	574,220

대손충당금 설정	(16,247)	27,678

대손충당금 환입	-	-

제 각	-	-

기 말	794,112	601,898

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	796,913	-	-	-	796,913

(단위:천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	634,190	-	-	-	634,190

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	19,131,418	84,234	-	416,058	19,631,710

(단위:천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	17,184,810	333,085	-	(340,566)	17,177,329

9. 계약자산(1) 당사 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - IP 수익	332,500	1,573,987

대손충당금	(3,325)	(15,740)

계약자산 합계	329,175	1,558,247

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합계

기초순장부금액	41	223,043	685,604	1,006	2,283,382	3,193,076

취득	-	-	9,962	-	75,594	85,556

처분 등	-	-	-	-	(950)	(950)

감가상각비	-	(21,559)	(82,066)	(755)	(234,169)	(338,549)

기말순장부금액	41	201,484	613,500	251	2,123,857	2,939,133

(단위:천원)

구 분	전분기

기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합계

기초순장부금액	41	309,279	484,002	4,024	3,216,795	4,014,141

취득	-	-	22,671	-	-	22,671

처분 등	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(21,559)	(78,097)	(755)	(233,528)	(333,939)

기말순장부금액	41	287,720	428,576	3,269	2,983,267	3,702,873

11. 무형자산당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	51,069	411,221	41,062	172,970	676,322

취득	-	-	-	-	-

감가상각비	(20,892)	(41,691)	(7,288)	-	(69,871)

기말순장부금액	30,177	369,530	33,774	172,970	606,451

(단위:천원)

구 분	전분기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	153,965	231,174	62,306	172,970	620,415

취득	-	-	-	-	-

감가상각비	(31,570)	(24,134)	(7,620)	-	(63,324)

기말순장부금액	122,395	207,040	54,686	172,970	557,091

당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,261백만원(전분기: 1,723백만원)입니다.

12. 종속기업 투자

(1) 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	설립일	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	심매반도체(상해)유한공사	중국(상해)	2011.01.12	12월31일	100%	276,100	100%	276,100

Chips＆Media USA, Inc.	미국(캘리포니아)	2018.03.12	12월31일	100%	10,696	100%	10,696

합 계	286,796	286,796

당사는 2011년 1월 12일에 중국, 대만, 홍콩 등 중국어권의 매출처에 대한 영업 활동및 고객 기술 지원을 용이하게 하기 위해 심매반도체(상해)유한공사를 설립하였으며 ,2018년 3월 12일에 미국 등 영어권의 매출처에 대한 영업 활동을 용이하게 하기 위해 Chips＆Media USA, Inc.를 설립하였습니다.

(2) 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	매출	분기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당분기	29,555	4,693	98,188	2,372

전분기	61,739	36,001	192,362	(20,912)

Chips＆Media USA, Inc.	당분기	86,995	51,186	53,872	6,073

전분기	18,916	6,934	101,922	6,805

13. 리스부채 (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	2,034,529	2,260,588

차량운반구	89,328	22,794

합 계	2,123,857	2,283,382

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	999,064	966,369

비유동	1,237,679	1,475,239

합 계	2,236,743	2,441,608

당기 중 증가된 사용권자산은 75,594천원 입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	226,059	226,059

차량운반구	8,111	7,469

합 계	234,170	233,528

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	20,451	26,627

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,696	1,776

당분기 중 리스의 총 현금유출은 302,626천원(전분기 : 298,473천원)입니다.

14. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	5,025,636	4,868,538

사외적립자산의 공정가치	(4,345,731)	(4,292,490)

순확정급여부채	679,905	576,048

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	130,090	145,823

순이자비용	(26,234)	(9,080)

합 계	103,856	136,743

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

퇴직급여(*)	28,754	40,170

경상개발비	77,639	98,756

합 계	106,393	138,926

(*) 당분기 퇴직급여에는 확정기여형 퇴직급여 2,537천원(전분기 : 2,182천원)이 포함되어 있습니다. 15. 상환전환우선주(1) 당분기말과 전기말 현재 상환전환우선주와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

상환전환우선주(*)	2022-11-30	2027-11-30	-	9,999,989	9,999,989

합 계	9,999,989	9,999,989

가산: 사채상환할증금	1,624,895	1,624,895

차감: 사채할인발행차금	(11,228,700)	(11,302,759)

상환전환우선주 장부가액 합계	396,184	322,125

(*) 상기 상환전환우선주부채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말 현재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	상환전환우선주

발행일	2022-11-30

발행주식수	771,247주

전환가격	12,966원

총발행금액	9,999,988,602원

상환에 관한 사항	상환조건	본건 종류주식 주주는 본건 종류주식의 발행일로부터1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 상환권을 행사할 수 있다.

상환방법	본건 종류주식 주주가 상환을 청구하는 경우, 최소4주 전에 그 사실을 주주성명, 상환의 대상이 될 본건 종류주식의 종류와 수, 상환예정일 등이 기재된 서면으로 발행회사에게 통지하여야 한다.

상환기간	-

주당 상환가액	-

1년 이내 상환 예정인 경우	-

전환에 관한 사항	전환조건 (전환비율 변동여부 포함)	본건 종류주식 주주는 본건 종류주식의 발행일로부터1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환을 청구할 수 있다.

전환청구기간	-

전환으로 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수	-

의결권에 관한 사항	본건 종류주식은 발행회사의 모든 주주총회에서 모든 의결사항에 관하여 보통주식과 동일하게 1주당 1개의 의결권을 갖는다.

이익배당에 관한 사항	이익배당에 관하여 우선권이 있으며, 본건 종류주식의 연간 우선배당률은 본건 종류주식 1주당 발행가액의1.0%로 한다.본건 종류주식은 누적적, 참가적 우선주임.

기타 약정사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	-

16. 주식기준보상(1) 당사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.(2) 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

차수	부여일	발행할 주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

8차	2022-11-17	444,325	신주교부방식	16,748	2년 4개월	2025.3.17~2030.3.16

(3) 주식선택권에 대한 보상원가 산정의 방법은 다음과 같습니다.

구분	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	행사가격	추정공정가치	산정방법

8차	3.913%	4.8년	40.18%	16,748원	7,589.43원	공정가액접근법

(4) 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기까지 인식한 보상원가	당기에 인식한 보상원가(*)	당기에 소멸한 보상원가	당기이후 인식할 보상원가	총 보상원가

8차	178,317	356,634	-	2,837,222	3,372,173

(*) 보상원가 중 215,289천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

17. 영업수익 및 영업비용(1) 영업수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

IP 수익	3,476,760	1,569,074

로열티 수익	2,736,934	3,289,913

용역 수익	273,121	196,807

합 계	6,486,815	5,055,794

(2) 영업비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직원급여	502,495	423,905

상여금	283,808	257,135

제수당	2,385	5,023

잡급	4,560	4,350

퇴직급여	28,754	40,170

복리후생비	280,929	257,345

여비교통비	14,545	4,576

접대비	3,286	1,044

통신비	4,646	4,966

소모품비	2,082	2,068

경상연구개발비	2,260,874	1,722,646

세금과공과금	283,234	312,379

감가상각비	338,549	333,939

무형자산상각비	69,871	63,324

보험료	3,849	4,116

차량유지비	3,848	2,915

전산운용비	18,063	3,455

교육훈련비	162,302	1,726

수도광열비	383	278

지급수수료	508,986	442,949

도서인쇄비	353	695

광고선전비	10,636	4,873

대손상각비	(16,247)	27,678

운반비	297	455

협회비	25,590	20,581

주식보상비용	141,345	31,656

합 계	4,939,423	3,974,247

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	83,548	77,640

외화환산이익	108,433	55,539

잡이익	212	466

합 계	192,193	133,645

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	4,600	6,900

외환차손	85,465	6,606

외화환산손실	18,835	26,286

잡손실	221	-

합 계	109,121	39,792

19. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기은행예치금에 대한 이자수익	371,364	117,695

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	416,058	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	145,515	61,677

합 계	932,937	179,372

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	20,451	26,627

상환전환우선주부채에 대한 이자비용	74,059	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	340,566

합 계	94,510	367,193

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여, 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 금액은 3,237백만원입니다. 21. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,839,971천원 중 1,839,870천원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,570,982천원).

22. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	2,285,334	1,029,798

조정:

법인세비용	183,556	(42,219)

이자손익	(276,854)	(91,069)

퇴직급여	103,856	136,743

대손상각비	(16,247)	27,678

감가상각비	338,549	333,939

외화환산손익	(89,598)	(29,253)

무형자산상각비	69,871	63,324

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(416,058)	340,566

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	(145,515)	(61,677)

주식보상비용	356,634	80,033

직원급여(장단기유급휴가)	63,210	(8,922)

조정항목에 의한 합계:	171,404	749,143

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권 및 계약자산의 변동	756,661	(255,980)

기타수취채권 및 기타자산의 변동	(835,362)	(673,932)

미지급금의 변동	(1,959,741)	(1,453,677)

계약부채의 변동	(3,317,190)	5,240,745

기타지급채무 및 기타부채의 변동	30,833	45,225

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(5,324,799)	2,902,381

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,868,061)	4,681,322

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사외적립자산의 감소(퇴직금 지급)	4,418	72,723

리스부채 유동대체	309,496	297,396

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

당분기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채	상환우선주부채

기초	966,369	1,475,239	322,125	2,763,733

현금흐름-차입	-	-	-	-

현금흐름-상환	(299,960)	-	-	(299,960)

당기발생	17,688	57,906	-	75,594

유동성 대체	295,466	(295,466)	-	-

처분	(950)	-	-	(950)

상각	20,451	-	74,059	94,510

기말	999,064	1,237,679	396,184	2,632,927

(단위:천원)

전분기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	928,971	2,401,605	3,330,576

현금흐름-차입	-	-	-

현금흐름-상환	(296,697)	-	(296,697)

당기발생	-	-	-

유동성 대체	276,945	(276,945)	-

처분	-	-	-

상각	26,626	-	26,626

기말	935,845	2,124,660	3,060,505

23. 우발사항 및 약정사항당사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 2,162백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

24. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

최대주주	한투반도체투자 주식회사	한투반도체투자 주식회사

종속기업	심매반도채(상해)유한공사	심매반도채(상해)유한공사

Chips＆Media USA, Inc.	Chips＆Media USA, Inc.

주요경영진	대표이사 등	대표이사 등

기타 특수관계자	(주)텔레칩스	(주)텔레칩스

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

매출	기타비용	매출	기타비용

심매반도체(상해)유한공사	-	98,188	-	192,362

Chips＆Media USA, Inc.	-	53,872	-	101,922

(주)텔레칩스	61,253	-	1,079,951	-

합 계	61,253	152,060	1,079,951	294,284

(3) 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

매출채권 및 계약자산	기타채무	매출채권 및 계약자산	기타채무

(주)텔레칩스	400,000	41,666	400,000	4,163

합 계	400,000	41,666	400,000	4,163

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	483,786	391,582

주식보상비용	93,909	20,589

퇴직급여	13,412	27,803

기타장기급여	6,702	3,969

합 계	597,809	443,943

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.