칩스앤미디어 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 21 기 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업

1. 일반 사항지배기업인 주식회사 칩스앤미디어(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 10,555백만원입니다. 당반기말 현재 지배기업의 총 주식수는 20,823,124주입니다. 이 중 최대주주인 한투반도체투자 주식회사는 총 주식수의 31.94%인 6,651,860주를 가지고 있습니다.

1.2 종속기업 현황당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율(%)	소재지	설립일	결산월	업종

심매반도체(상해)유한공사	100	중국(상해)	2011.01.12	12월	반도체 IP기술서비스

Chips＆Media USA, Inc.	100	미국(캘리포니아)	2018.03.12	12월	반도체 IP기술영업

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당반기말 및 전반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	구분	자산	부채	매출	반기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당반기	52,481	6,462	316,052	11,568

전반기	171,662	6,735	339,681	147,990

Chips USA, Inc.	당반기	200,131	176,041	242,157	(16,109)

전반기	87,429	49,109	108,923	8,399

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고 '에 따라 작성되었습니다 . 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다 .

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스 ’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’ 개정 - '가상자산 공시 ’

가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과 ’와 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다 . 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 , 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다 . 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다 .

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다 .

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,708,163	6,708,163	3,602,461	3,602,461

금융기관예치금	22,000,000	22,000,000	34,000,000	34,000,000

매출채권및기타수취채권(*1)	8,682,261	8,682,261	7,558,872	7,558,872

계약자산	2,956,458	2,956,458	1,203,297	1,203,297

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,957,310	20,957,310	20,265,440	20,265,440

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,084,469	1,084,469	1,084,469	1,084,469

합 계	62,388,661	62,388,661	67,714,539	67,714,539

금융부채

기타지급채무(*1)	940,226	940,226	2,793,833	2,793,833

합 계	940,226	940,226	2,793,833	2,793,833

(*1) 매출채권및기타수취채권 및 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로써 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,957,310	-	20,957,310

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	1,084,469	1,084,469

금융자산 합계	-	20,957,310	1,084,469	22,041,779

(단위:천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,265,440	-	20,265,440

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	1,084,469	1,084,469

금융자산 합계	-	20,265,440	1,084,469	21,349,909

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 및 전반기 간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권	20,957,310	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	1,084,469	3	순자산가치법	순자산가치

(단위:천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권	20,265,440	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	1,084,469	3	순자산가치법	순자산가치

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 당반기 및 전반기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	91,540	40,637	132,177	890,000	186,263	157,761	1,234,024

대 만	-	125,614	-	125,614	303,030	217,758	-	520,788

미 국	1,274,237	970,753	158,830	2,403,820	1,475,042	1,978,280	305,967	3,759,289

일 본	-	280,452	64,415	344,867	-	543,186	141,403	684,589

중 국	1,324,128	1,104,909	80,179	2,509,216	1,758,948	2,304,685	148,477	4,212,110

기 타	520,950	4,951	8,346	534,247	520,950	10,497	16,692	548,139

합 계	3,119,315	2,578,219	352,407	6,049,941	4,947,970	5,240,669	770,300	10,958,939

(단위:천원)

구 분	전반기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	78,720	16,251	94,971	-	142,920	34,983	177,903

대 만	-	83,939	-	83,939	-	165,672	-	165,672

미 국	-	1,434,803	100,069	1,534,872	-	2,749,099	213,270	2,962,369

일 본	-	313,027	77,593	390,620	-	707,540	154,094	861,634

중 국	3,643,950	975,716	54,291	4,673,957	7,120,710	1,857,908	110,041	9,088,659

기 타	-	5,071	8,937	14,008	-	5,071	17,874	22,945

합 계	3,643,950	2,891,276	257,141	6,792,367	7,120,710	5,628,210	530,262	13,279,182

(2) 당반기 기준 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,472,692	2,425,239	1,412,348	2,697,362

합 계	1,472,692	2,425,239	1,412,348	2,697,362

6. 금융자산의 양도 연결회사는 당반기 및 전반기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	4,060,057	(97,331)	3,962,726	4,480,980	(821,607)	3,659,373

유동성 계약자산	2,719,321	(27,193)	2,692,128	1,215,452	(12,155)	1,203,297

유동성 기타수취채권

단기대여금	281,615	-	281,615	208,166	-	208,166

미수금	182,742	-	182,742	290,832	-	290,832

미수수익	493,062	-	493,062	396,956	-	396,956

비유동성 계약자산	267,000	(2,670)	264,330	-	-	-

비유동성 기타수취채권

장기대여금	2,812,079	-	2,812,079	2,084,252	-	2,084,252

보증금	950,037	-	950,037	919,294	-	919,294

합 계	11,765,913	(127,194)	11,638,719	9,595,932	(833,762)	8,762,170

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	833,762	810,359

대손충당금 설정	53,812	(9,918)

대손충당금 환입	(107,720)	-

제 각	(652,660)	-

기 말	127,194	800,441

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	1,084,469	-	-	-	1,084,469

(단위:천원)

구 분	전반기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	796,913	-	-	-	796,913

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	20,265,440	287,058	-	404,811	20,957,309

(단위:천원)

구 분	전반기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	19,131,418	219,392	-	476,116	19,826,926

9. 계약자산연결회사 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산 - IP 수익	2,986,321	1,215,452

대손충당금	(29,863)	(12,155)

계약자산 합계	2,956,458	1,203,297

10. 유형자산

당반기와 전반기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	235,082	215,254	41	136,807	833,089	1	1,521,175	2,941,449

취득	-	-	-	110,500	3,288	-	113,644	227,432

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(2,708)	-	(48,643)	(174,675)	-	(502,601)	(728,627)

환율변동효과	-	-	-	-	(403)	-	-	(403)

기말순장부금액	235,082	212,546	41	198,664	661,299	1	1,132,218	2,439,851

(단위:천원)

구 분	전반기

토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	-	-	41	223,043	686,566	1,006	2,283,382	3,194,038

취득	-	-	-	-	427,941	-	75,594	503,535

처분	-	-	-	-	-	-	(950)	(950)

감가상각비	-	-	-	(43,118)	(168,769)	(1,005)	(469,313)	(682,205)

환율변동효과	-	-	-	-	29	-	-	29

기말순장부금액	-	-	41	179,925	945,767	1	1,888,713	3,014,447

11. 무형자산당반기와 전반기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	-	313,554	16,451	499,903	829,908

취득	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(69,726)	(4,875)	-	(74,601)

기말순장부금액	-	243,828	11,576	499,903	755,307

(단위:천원)

구 분	전반기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	51,069	411,221	41,062	172,970	676,322

취득	-	-	-	-	-

감가상각비	(37,528)	(82,437)	(14,032)	-	(133,997)

기말순장부금액	13,541	328,784	27,030	172,970	542,325

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,830백만원(전반기: 4,629백만원)입니다.

12. 리스부채 (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	1,025,607	1,396,356

차량운반구	106,611	124,819

합 계	1,132,218	1,521,175

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	1,114,939	1,041,126

비유동	117,545	514,763

합 계	1,232,484	1,555,889

당반기 중 증가된 사용권자산은 113,644천원(전반기 : 75,594천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	246,931	484,392	226,059	452,118

차량운반구	9,105	18,209	9,085	17,196

합 계	256,036	502,601	235,144	469,314

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	14,030	28,059	20,451	40,902

단기리스료(영업비용에 포함)	10,535	18,231	6,287	9,415

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,154	4,152	1,696	3,392

당반기 중 리스의 총 현금유출은 487,491천원(전반기 : 446,467천원)입니다.

13. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	6,432,333	6,396,655

사외적립자산의 공정가치	(5,163,421)	(5,239,696)

순확정급여부채	1,268,912	1,156,959

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	150,450	300,899	130,090	260,180

순이자비용	(23,394)	(46,788)	(26,234)	(52,467)

합 계	127,056	254,111	103,856	207,713

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여(*)	38,781	76,602	28,389	57,143

경상개발비	93,507	187,013	77,639	155,277

합 계	132,288	263,615	106,028	212,420

(*) 당반기 퇴직급여에는 확정기여형 퇴직급여 9,504천원(전반기 : 4,707천원)이 포함되어 있습니다.

14. 주식기준보상(1) 연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.(2) 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

차수	부여일	발행할 주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

8차	2022-11-17	883,750	신주교부방식	8,374	2년 4개월	2025.3.17~2030.3.16

(3) 주식선택권에 대한 보상원가 산정의 방법은 다음과 같습니다.

구분	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	행사가격	추정공정가치	산정방법

8차	3.913%	4.8년	40.18%	8,374원	3,794.72원	공정가액접근법

(4) 당반기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기까지 인식한 보상원가	당기에 인식한 보상원가(*)	당기에 소멸한 보상원가	당기이후 인식할 보상원가	총 보상원가

8차	1,615,708	717,217	-	1,020,654	3,353,579

(*) 보상원가 중 471,527천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. 15. 영업수익 및 영업비용

(1) 영업수익(단위:천원)

구 분	수익인식시점	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

IP 수익	한 시점에 인식	3,119,315	4,947,970	3,643,950	7,120,710

로열티 수익	한 시점에 인식	2,578,219	5,240,669	2,891,276	5,628,210

용역 수익	한 시점에 인식	-	78,993	-	-

기간에 걸쳐 인식	352,407	691,307	257,141	530,261

합 계	6,049,941	10,958,939	6,792,367	13,279,181

(2) 영업비용(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	675,346	1,401,428	583,368	1,180,402

상여금	405,709	599,030	378,103	661,911

제수당	10,932	39,988	22,870	25,255

잡급	4,560	9,120	4,560	9,120

퇴직급여	38,781	76,602	28,389	57,143

복리후생비	275,512	623,762	239,861	550,652

여비교통비	54,243	111,880	44,387	68,125

접대비	4,853	11,806	6,538	9,824

통신비	8,023	20,410	5,955	10,949

소모품비	6,884	10,843	1,590	4,096

경상연구개발비	2,517,595	4,829,650	2,368,511	4,629,385

세금과공과금	305,072	547,773	264,812	548,309

감가상각비	371,045	728,627	343,397	682,205

무형자산상각비	37,085	74,601	64,126	133,997

지급임차료	10,535	18,231	6,287	9,415

보험료	5,008	10,269	4,317	8,166

차량유지비	8,419	14,894	7,230	14,414

전산운용비	11,737	56,444	17,531	35,594

교육훈련비	13,544	33,730	8,788	171,090

수도광열비	393	800	1,764	2,147

지급수수료	434,007	772,627	304,008	664,818

도서인쇄비	603	1,233	1,067	1,420

광고선전비	54,403	81,936	27,750	38,386

대손상각비	33,232	(53,908)	6,329	(9,918)

운반비	1,243	2,102	1,685	2,128

협회비	27,905	51,484	27,397	52,987

주식보상비용	104,762	245,690	142,916	284,261

합 계	5,421,431	10,321,052	4,913,536	9,846,281

16. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	60,068	158,265	155,373	238,921

외화환산이익	105,243	207,480	(97,671)	10,762

잡이익	4,243	7,100	18	1,978

합 계	169,554	372,845	57,720	251,661

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	10,000	15,000	10,000	14,600

외환차손	12,229	21,955	181,088	266,553

외화환산손실	439	1,322	12,620	31,455

잡손실	-	-	-	221

합 계	22,668	38,277	203,708	312,829

17. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	381,881	816,264	358,722	730,106

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	192,034	404,811	60,058	476,116

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	90,336	210,721	115,090	260,605

합 계	664,251	1,431,796	533,870	1,466,827

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에 대한 이자비용	14,029	28,059	20,451	40,902

상환전환우선주부채에 대한 이자비용	-	-	125,909	199,968

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(20,878)	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	12,971,514	12,971,514

합 계	(6,849)	28,059	13,117,874	13,212,384

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결회사는 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여, 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 금액은 1,922백만원입니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	2,039,662	(8,581,590)

조정:

법인세비용	336,530	207,765

이자손익	(788,206)	(489,236)

퇴직급여	254,112	207,712

대손상각비	(53,908)	(9,918)

감가상각비	728,627	682,205

외화환산손익	(206,158)	20,694

무형자산상각비	74,601	133,997

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(404,811)	(476,116)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	(210,721)	(260,605)

파생상품부채평가손익	-	12,971,514

주식보상비용	717,217	717,231

직원급여(장단기유급휴가)	162,366	120,777

조정항목에 의한 합계:	609,649	13,826,020

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권 및 계약자산의 변동	(1,838,354)	1,150,687

기타수취채권 및 기타자산의 변동	(728,818)	(489,812)

미지급금의 변동	(1,997,593)	(1,526,946)

계약부채의 변동	135,520	(4,102,348)

기타지급채무 및 기타부채의 변동	(302,959)	105,812

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(4,732,204)	(4,862,607)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,082,893)	381,823

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채 유동대체	454,040	413,515

자본잉여금의 이익잉여금 전입	37,350,000	-

매출채권 제각	652,660	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

당반기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	1,041,126	514,763	1,555,889

현금흐름-상환	(465,108)	-	(465,108)

당기발생	56,822	56,822	113,644

유동성 대체	454,040	(454,040)	-

상각	28,059	-	28,059

기말	1,114,939	117,545	1,232,484

(단위:천원)

전반기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채	상환우선주부채

기초	966,369	1,475,239	322,125	2,763,733

현금흐름-상환	(432,690)	-	-	(432,690)

현금흐름-배당	-	-	(151,164)	(151,164)

당기발생	17,688	57,906	-	75,594

유동성 대체	413,515	(413,515)	-	-

처분	(950)	-	-	(950)

상각	40,902	-	199,968	240,870

기말	1,004,834	1,119,630	370,929	2,495,393

20. 우발사항 및 약정사항연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 3,367백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말

최대주주	한투반도체투자 주식회사	한투반도체투자 주식회사

주요경영진	대표이사 등	대표이사 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당반기	전반기

매출	배당금지급	매출	배당금지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업

한투반도체투자 주식회사	-	-	-	651,882

주요경영진

대표이사 등	-	-	-	63,693

합 계	-	-	-	715,575

(3) 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	913,637	1,022,827

주식보상비용	189,905	188,862

퇴직급여	32,181	26,824

기타장기급여	10,013	10,670

합 계	1,145,736	1,249,183

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

22. 자본금, 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금

(1) 자본금의 구성내역(단위:천원)

구 분	수권주식수	1주당 금액	발행주식수	자본금

보통주	50,000,000주	500원	20,823,124주	10,555,062

(주1) 보고기간 종료일 현재 지배회사는 전기 이전에 존재하였던 전환상환우선주를 전액 상환함에 따라 주식수에 액면금액을 곱한 금액과 자본금액이 일치하지 않습니다.

(2) 자본잉여금의 구성내역(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	18,874,294	56,224,294

자기주식처분이익	4,161,053	4,161,053

합 계	23,035,347	60,385,347

(3) 기타자본의 구성내역(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본구성요소	(5,303,396)	(69,159)

자기주식	(5,951,453)	-

주식선택권	2,332,925	1,615,709

전환상환우선주관련조정	(1,617,044)	(1,617,044)

전환권대가	(228,143)	(228,143)

신주인수권대가	9,964	9,964

기타자본잉여금	150,355	150,355

기타포괄손익누계액	81,329	76,928

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	66,815	66,815

해외사업장환산손익	14,514	10,113

23. 보고기간 후 사건 보고기간 종료일 이후인 2024년 7월 30일, 지배회사는 이사회의 결의에 따라 자기주식 취득을 위한 신탁계약을 체결하였습니다. 계약 체결 목적은 주주가치 제고 및 주가 안정이며, 계약 금액은 3,000백만원입니다.