칩스앤미디어 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 20 기 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업

1. 일반 사항지배기업인 주식회사 칩스앤미디어(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,964백만원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 총 주식수는 9,640,315주입니다. 이 중 최대주주인 한투반도체투자 주식회사는 총 주식수의 26.50%인 2,554,683주를 가지고 있습니다.

1.2 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율(%)	소재지	설립일	결산월	업종

심매반도체(상해)유한공사	100	중국(상해)	2011.01.12	12월	반도체 IP기술서비스

Chips＆Media USA, Inc.	100	미국(캘리포니아)	2018.03.12	12월	반도체 IP기술영업

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당분기말 및 전분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	구분	자산	부채	매출	분기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당분기	83,272	4,345	336,026	57,213

전분기	38,032	2,003	458,861	(12,244)

Chips USA, Inc.	당분기	97,111	53,779	159,780	12,376

전분기	44,322	942	246,827	33,552

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석3에서 설명하는 추정의방법과 아래에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 전기 재무제표 작성에적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 특히, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 그러나 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세비용 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,566,443	1,566,443	5,416,357	5,416,357

금융기관예치금	33,000,000	33,000,000	22,000,000	22,000,000

매출채권및기타수취채권(*1)	7,662,172	7,662,172	4,637,214	4,637,214

계약자산	546,222	546,222	1,558,247	1,558,247

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,992,636	19,992,636	19,131,418	19,131,418

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	796,913	796,913	796,913	796,913

합 계	63,564,386	63,564,386	53,540,149	53,540,149

금융부채

상환전환우선주부채	458,310	458,310	322,125	322,125

파생상품부채	21,207,216	21,207,216	8,235,703	8,235,703

기타지급채무(*1)	2,010,188	2,010,188	3,087,654	3,087,654

합 계	23,675,714	23,675,714	11,645,482	11,645,482

(*1) 매출채권및기타수취채권 및 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로써 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	19,992,636	-	19,992,636

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	796,913	796,913

금융자산 합계	-	19,992,636	796,913	20,789,549

금융부채

파생상품부채	-	-	21,207,216	21,207,216

금융부채 합계	-	-	21,207,216	21,207,216

(단위:천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	19,131,418	-	19,131,418

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	796,913	796,913

금융자산 합계	-	19,131,418	796,913	19,928,331

금융부채

파생상품부채	-	-	8,235,703	8,235,703

금융부채 합계	-	-	8,235,703	8,235,703

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 및 전분기 간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권	19,992,636	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	796,913	3	순자산가치법	순자산가치

파생상품부채

전환금융상품의 전환권 등	21,207,216	3	위험조정할인율모형(Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	31,450원

예상 주가변동성	42.39%

부채요소 평가시 할인율	4.46 ~ 5.53%

무위험이자율	3.531 ~ 3.755%

(단위:천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권	19,131,418	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	796,913	3	순자산가치법	순자산가치

파생상품부채

전환금융상품의 전환권 등	8,235,703	3	위험조정할인율모형(Tsiveriotis Fernandes and Hull)	기초주가	14,100원

예상 주가변동성	41.95%

부채요소 평가시 할인율	5.37 ~ 7.01%

무위험이자율	3.675 ~ 3.740%

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

4.6 범주별 금융상품

금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표상 자산	당분기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	1,566,443	-	-	1,566,443

금융자산	33,000,000	-	10,043,063	43,043,063

매출채권	3,615,550	-	-	3,615,550

계약자산	546,222	-	-	546,222

기타수취채권	1,110,170	-	-	1,110,170

소 계	39,838,385	-	10,043,063	49,881,448

비유동성 금융자산

금융자산	-	796,913	9,949,572	10,746,485

기타수취채권	2,936,453	-	-	2,936,453

소 계	2,936,453	796,913	9,949,572	13,682,938

합 계	42,774,838	796,913	19,992,635	63,564,386

재무상태표상 부채	당분기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융부채

파생상품부채	-	21,207,216	21,207,216

기타지급채무	1,809,939	-	1,809,939

상환전환우선주부채	458,310	-	458,310

소 계	2,268,249	21,207,216	23,475,465

비유동성 금융부채

기타장기지급채무	200,249	-	200,249

소 계	200,249	-	200,249

합 계	2,468,498	21,207,216	23,675,714

(단위:천원)

재무상태표상 자산	전기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	5,416,357	-	-	5,416,357

금융자산	22,000,000	-	9,629,153	31,629,153

매출채권	2,006,056	-	-	2,006,056

계약자산	1,558,247	-	-	1,558,247

기타수취채권	586,718	-	-	586,718

소 계	31,567,378	-	9,629,153	41,196,531

비유동성 금융자산

금융자산	-	796,913	9,502,265	10,299,178

기타수취채권	2,044,440	-	-	2,044,440

소 계	2,044,440	796,913	9,502,265	12,343,618

합 계	33,611,818	796,913	19,131,418	53,540,149

재무상태표상 부채	전기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융부채

파생상품부채	-	8,235,703	8,235,703

기타지급채무	2,914,669	-	2,914,669

상환전환우선주부채	322,125	-	322,125

소 계	3,236,794	8,235,703	11,472,497

비유동성 금융부채

기타장기지급채무	172,985	-	172,985

소 계	172,985	-	172,985

합 계	3,409,779	8,235,703	11,645,482

4.7 금융상품 범주별 순손익 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

금융자산 관련 이익(손실)

이자수익	1,131,644	-	-	1,131,644

외환차이	295,500	-	-	295,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	460,495	460,495

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-	358,450	358,450

대손상각비	(3,514)	-	-	(3,514)

금융부채 관련 이익(손실)

외환차이	(225,876)	-	-	(225,876)

이자비용	(342,282)	-	-	(342,282)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익	-	-	(12,971,514)	(12,971,514)

(단위:천원)

구 분	전분기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

금융자산 관련 이익(손실)

이자수익	496,979	-	-	496,979

외환차이	908,306	-	-	908,306

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	(1,500,232)	(1,500,232)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-	133,025	133,025

대손상각비	(122,616)	-	-	(122,616)

금융부채 관련 이익(손실)

외환차이	(154,084)	-	-	(154,084)

이자비용	(73,704)	-	-	(73,704)

5. 영업부문 정보

(1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	250,000	79,848	30,636	360,484	250,000	222,768	65,619	538,387

대 만	-	83,308	-	83,308	-	248,980	-	248,980

미 국	1,055,735	913,670	114,350	2,083,755	1,055,735	3,662,769	327,620	5,046,124

일 본	-	249,188	79,162	328,350	-	956,728	233,255	1,189,983

중 국	2,954,167	1,058,533	74,192	4,086,892	10,074,877	2,916,441	184,233	13,175,551

기 타	-	1,730	8,540	10,270	-	6,801	26,414	33,215

합 계	4,259,902	2,386,277	306,880	6,953,059	11,380,612	8,014,487	837,141	20,232,240

(단위:천원)

구 분	전분기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	300,000	62,678	32,457	395,135	1,400,000	222,172	88,219	1,710,391

대 만	-	128,598	-	128,598	202,282	445,596	-	647,878

미 국	-	1,417,375	96,895	1,514,270	704,947	4,378,191	351,968	5,435,106

일 본	-	303,301	76,346	379,647	96,864	795,363	145,708	1,037,935

중 국	1,924,535	1,406,254	14,836	3,345,625	3,882,396	4,108,393	86,413	8,077,202

기 타	-	-	11,127	11,127	-	-	42,147	42,147

합 계	2,224,535	3,318,206	231,661	5,774,402	6,286,489	9,949,715	714,455	16,950,659

(2) 당분기 기준 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,344,800	4,069,205	-	-

B사	916,833	3,614,195	1,397,704	4,817,951

C사	-	3,377,955	649,900	649,900

합 계	2,261,633	11,061,355	2,047,604	5,467,851

6. 금융자산의 양도 연결회사는 당분기 및 전분기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	4,423,906	(808,356)	3,615,550	2,800,675	(794,619)	2,006,056

유동성 계약자산	551,740	(5,517)	546,223	1,573,987	(15,740)	1,558,247

유동성 기타수취채권

단기대여금	230,956	-	230,956	187,780	-	187,780

미수금	222,378	-	222,378	170,683	-	170,683

미수수익	656,836	-	656,836	228,255	-	228,255

비유동성 기타수취채권

장기대여금	2,037,879	-	2,037,879	1,231,344	-	1,231,344

보증금	898,573	-	898,573	813,096	-	813,096

합 계	9,022,268	(813,873)	8,208,395	7,005,820	(810,359)	6,195,461

(2) 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	기타수취채권	매출채권	계약자산	기타수취채권

정상채권 및 계약자산	2,504,130	546,223	4,046,622	650,086	1,558,247	2,631,158

연체되었으나
손상되지 않은
채권	3개월 이하	1,111,420	-	-	1,355,970	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-	-	-

6개월 초과	-	-	-	-	-	-

손상된 채권	808,356	5,517	-	794,619	15,740	-

합 계	4,423,906	551,740	4,046,622	2,800,675	1,573,987	2,631,158

(3) 연결회사는 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(4) 당분기말의 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권에 대한 연체기간별 손실충당금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	정상채권	1~3개월이내 연체	4~6개월이내 연체	7~12개월이내 연체	1~2년이내 연체	2~3년이내 연체	3년 초과	합 계

매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

기대 손실률	1%	2%	3%	5%	50%	75%	100%

총 장부금액	7,127,786	1,134,102	-	-	-	-	760,380	9,022,268

손실충당금	30,811	22,682	-	-	-	-	760,380	813,873

(5) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.(6) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	810,359	574,220

대손충당금 설정	3,514	122,616

대손충당금 환입	-	-

제 각	-	-

기 말	813,873	696,836

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	796,913	-	-	-	796,913

(단위:천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	634,190	-	-	-	634,190

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	19,131,418	400,722	-	460,495	19,992,635

(단위:천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	17,184,810	3,554,717	-	(1,500,232)	19,239,295

9. 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - IP 수익	551,740	1,573,987

대손충당금	(5,517)	(15,740)

계약자산 합계	546,223	1,558,247

가격이 확정된 계약으로 계약에 따라서 모든 대가를 받기 이전에 IP를 제공하는 계약을 계약자산으로 인식하였습니다. 또한 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다(주석 7 참조).

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합계

기초순장부금액	41	223,043	686,566	1,006	2,283,382	3,194,038

취득	-	-	448,859	-	75,594	524,453

처분 등	-	-	-	-	(950)	(950)

감가상각비	-	(64,677)	(260,998)	(1,005)	(704,457)	(1,031,137)

환율변동효과	-	-	(97)	-	-	(97)

기말순장부금액	41	158,366	874,330	1	1,653,569	2,686,307

(단위:천원)

구 분	전분기

기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합계

기초순장부금액	41	309,279	485,875	4,024	3,216,795	4,016,014

취득	-	-	344,851	-	-	344,851

처분 등	-	-	(179)	-	-	(179)

감가상각비	-	(64,677)	(235,800)	(2,264)	(700,585)	(1,003,326)

환율변동효과	-	-	(430)	-	-	(430)

기말순장부금액	41	244,602	594,317	1,760	2,516,210	3,356,930

11. 무형자산당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	51,069	411,221	41,062	172,970	676,322

취득	-	-	-	-	-

처분 등	-	-	-	(21,239)	(21,239)

감가상각비	(45,653)	(123,183)	(20,235)	-	(189,071)

기말순장부금액	5,416	288,038	20,827	151,731	466,012

(단위:천원)

구 분	전분기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	153,965	231,174	62,306	172,970	620,415

취득	-	124,344	10,437	-	134,781

감가상각비	(82,004)	(79,964)	(23,708)	-	(185,676)

기말순장부금액	71,961	275,554	49,035	172,970	569,520

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 6,820백만원(전분기: 5,464백만원)입니다.

12. 리스부채 (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	1,582,411	2,260,588

차량운반구	71,158	22,794

합 계	1,653,569	2,283,382

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,016,304	966,369

비유동	812,501	1,475,239

합 계	1,828,805	2,441,608

당분기 중 증가된 사용권자산은 75,594천원 입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	226,058	678,176	226,058	678,176

차량운반구	9,085	26,281	7,470	22,409

합 계	235,143	704,457	233,528	700,585

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	14,030	54,932	20,451	73,704

단기리스료(영업비용에 포함)	3,003	12,418	6,537	16,115

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,930	5,322	1,726	5,259

당분기 중 리스의 총 현금유출은 761,089천원(전분기: 745,883천원)입니다.

13. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	5,348,667	4,868,538

사외적립자산의 공정가치	(5,161,050)	(4,292,490)

순확정급여부채	187,617	576,048

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	130,090	390,270	145,823	437,468

순이자비용	(26,234)	(78,701)	(9,080)	(27,239)

합 계	103,856	311,569	136,743	410,229

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여(*)	28,375	85,519	40,176	120,093

경상개발비	77,639	232,916	98,756	296,267

합 계	106,014	318,435	138,932	416,360

(*) 당분기 퇴직급여에는 확정기여형 퇴직급여 6,866천원(전분기: 6,131천원)이 포함되어 있습니다.

14. 상환전환우선주(1) 당분기말과 전기말 현재 상환전환우선주와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

상환전환우선주(*)	2022-11-30	2027-11-30	-	9,999,989	9,999,989

합 계	9,999,989	9,999,989

가산: 사채상환할증금	1,624,895	1,624,895

차감: 사채할인발행차금	(11,166,574)	(11,302,759)

상환전환우선주 장부가액 합계	458,310	322,125

(*) 상기 상환전환우선주부채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말 현재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	상환전환우선주

발행일	2022-11-30

발행주식수	771,247주

전환가격	12,966원

총발행금액	9,999,988,602원

상환에 관한 사항	상환조건	본건 종류주식 주주는 본건 종류주식의 발행일로부터1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 상환권을 행사할 수 있다.

상환방법	본건 종류주식 주주가 상환을 청구하는 경우, 최소4주 전에 그 사실을 주주성명, 상환의 대상이 될 본건 종류주식의 종류와 수, 상환예정일 등이 기재된 서면으로 발행회사에게 통지하여야 한다.

상환기간	-

주당 상환가액	-

1년 이내 상환 예정인 경우	-

전환에 관한 사항	전환조건 (전환비율 변동여부 포함)	본건 종류주식 주주는 본건 종류주식의 발행일로부터1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환을 청구할 수 있다.

전환청구기간	-

전환으로 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수	-

의결권에 관한 사항	본건 종류주식은 발행회사의 모든 주주총회에서 모든 의결사항에 관하여 보통주식과 동일하게 1주당 1개의 의결권을 갖는다.

이익배당에 관한 사항	이익배당에 관하여 우선권이 있으며, 본건 종류주식의 연간 우선배당률은 본건 종류주식 1주당 발행가액의1.0%로 한다.본건 종류주식은 누적적, 참가적 우선주임.

기타 약정사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	-

(3) 당분기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(*)	전기말

유동파생상품부채	21,207,216	8,235,703

(*) 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 내재파생상품으로 당분기말 현재 공정가치로 평가되었습니다.

연결회사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.(4) 당분기의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초잔액	8,235,703

상환전환우선주 발행	-

평가손실(이익)	12,971,513

보통주전환	-

기말잔액	21,207,216

(5) 당분기의 상환전환우선주에 대한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전순이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,861,836)

평가손실(이익)	12,971,513

평가손익 제외 법인세비용차감순이익	7,109,677

15. 주식기준보상(1) 연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

차수	부여일	발행할 주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

8차	2022-11-17	444,325	신주교부방식	16,748	2년 4개월	2025.3.17~2030.3.16

(3) 주식선택권에 대한 보상원가 산정의 방법은 다음과 같습니다.

구분	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	행사가격	추정공정가치	산정방법

8차	3.913%	4.8년	40.18%	16,748원	7,589.43원	공정가액접근법

(4) 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기까지 인식한 보상원가	당분기에 인식한 보상원가(*)	당분기에 소멸한 보상원가	당분기이후 인식할 보상원가	총 보상원가

8차	178,317	1,081,790	-	2,112,066	3,372,173

(*) 보상원가 중 653,043천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

16. 영업수익 및 영업비용(1) 영업수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

IP 수익	4,259,902	11,380,612	2,224,535	6,286,489

로열티 수익	2,386,277	8,014,487	3,318,206	9,949,715

용역 수익	306,880	837,141	231,661	714,455

합 계	6,953,059	20,232,240	5,774,402	16,950,659

(2) 영업비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	584,033	1,764,435	525,772	1,832,339

상여금	355,153	1,017,064	369,970	951,163

제수당	19,681	44,936	18,349	34,134

잡급	4,560	13,680	4,350	13,050

퇴직급여	28,376	85,519	40,176	120,093

복리후생비	205,746	756,398	196,222	691,978

여비교통비	32,934	101,059	10,330	27,520

접대비	5,620	15,444	1,372	5,523

통신비	6,192	17,141	5,567	16,434

소모품비	2,315	6,411	2,110	8,360

경상연구개발비	2,190,173	6,819,558	1,935,199	5,463,931

세금과공과금	317,307	865,616	269,991	922,505

감가상각비	348,932	1,031,137	336,787	1,003,326

무형자산상각비	55,074	189,071	64,557	185,676

지급임차료	3,003	12,418	6,537	16,115

보험료	4,107	12,273	3,849	10,954

차량유지비	7,411	21,825	7,240	21,702

전산운용비	18,910	54,504	15,894	25,796

교육훈련비	3,808	174,898	30,694	57,145

수도광열비	4,826	6,973	3,968	5,269

지급수수료	475,593	1,140,411	129,103	481,413

도서인쇄비	281	1,701	127	3,358

광고선전비	83,683	122,069	23,615	37,044

대손상각비	13,432	3,514	57,362	122,616

운반비	495	2,623	711	1,966

협회비	17,753	70,740	11,406	55,308

주식보상비용	144,487	428,748	121,349	273,035

합 계	4,933,885	14,780,166	4,192,607	12,387,753

17. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	91,427	330,348	294,845	481,912

외화환산이익	58,839	69,601	218,829	432,800

유형자산처분이익	-	-	14	14

잡이익	1,036	3,014	2,738	10,126

합 계	151,302	402,963	516,426	924,852

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	7,500	22,100	7,500	22,100

외환차손	56,909	323,462	76,205	141,215

외화환산손실	(24,591)	6,864	13,511	19,276

유형자산처분손실	-	-	12	12

무형자산처분손실	1,020	1,020	-	-

잡손실	-	221	-	-

합 계	40,838	353,667	97,228	182,603

18. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	401,538	1,131,644	240,945	496,979

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(12,733)	463,383	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	97,845	358,450	45,003	133,025

합 계	486,650	1,953,477	285,948	630,004

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에 대한 이자비용	14,030	54,932	20,451	73,704

상환전환우선주부채에 대한 이자비용	87,382	287,350	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,887	2,887	433,553	1,500,232

파생상품평가손실	-	12,971,514	-	-

합 계	104,299	13,316,683	454,004	1,573,936

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결회사는 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여, 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 금액은 2,310백만원입니다.

20. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,839,971천원 중 1,839,870천원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,570,982천원).

21. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(5,340,729)	4,497,305

조정:

법인세비용	(521,107)	(136,083)

이자손익	(789,361)	(423,276)

퇴직급여	311,568	410,230

대손상각비	3,514	122,616

감가상각비	1,031,137	1,003,326

외화환산손익	(62,738)	(413,524)

무형자산상각비	189,071	185,676

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(460,495)	1,500,232

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	(358,450)	(133,025)

파생상품부채평가손익	12,971,514	-

유형자산처분손익	-	(1)

무형자산처분손익	1,020	-

주식보상비용	1,081,790	694,581

직원급여(장단기유급휴가)	154,069	31,986

조정항목에 의한 합계:	13,551,532	2,842,738

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권 및 계약자산의 변동	(532,752)	563,327

기타수취채권 및 기타자산의 변동	(927,915)	(262,324)

미지급금의 변동	(1,084,622)	(716,984)

계약부채의 변동	(4,288,289)	3,875,157

기타지급채무 및 기타부채의 변동	353,414	71,583

사외적립자산의 변동	(700,000)	(1,000,000)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(7,180,164)	2,530,759

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,030,639	9,870,802

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사외적립자산의 감소(퇴직금 지급)	4,418	169,394

리스부채 유동대체	755,922	730,366

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

당분기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채	상환우선주부채

기초	966,369	1,475,239	322,125	2,763,733

현금흐름-상환	(742,379)	-	-	(742,379)

현금흐름-배당	-	-	(151,164)	(151,164)

당기발생	17,688	57,906	-	75,594

유동성 대체	720,644	(720,644)	-	-

처분	(950)	-	-	(950)

상각	54,932	-	287,350	342,282

기말	1,016,304	812,501	458,311	2,287,116

(단위:천원)

전분기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	928,971	2,401,605	3,330,576

현금흐름-상환	(724,508)	-	(724,508)

유동성 대체	675,434	(675,434)	-

상각	73,704	-	73,704

기말	953,601	1,726,171	2,679,772

22. 우발사항 및 약정사항연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 2,537백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

23. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

최대주주	한투반도체투자 주식회사	한투반도체투자 주식회사

주요경영진	대표이사 등	대표이사 등

기타 특수관계자	(주)텔레칩스	(주)텔레칩스

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

매출	배당금지급	매출	배당금지급

한투반도체투자 주식회사	-	651,882	-	-

대표이사 등	-	63,693	-	52,969

㈜텔레칩스	198,480	151,190	1,197,002	542,148

합 계	198,480	866,765	1,197,002	595,117

(3) 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

매출채권 및 계약자산	기타채무	매출채권 및 계약자산	기타채무

(주)텔레칩스	-	16,664	400,000	4,163

합 계	-	16,664	400,000	4,163

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,537,525	1,236,400

주식보상비용	284,858	167,559

퇴직급여	40,236	77,529

기타장기급여	14,824	11,282

합 계	1,877,443	1,492,770

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.