칩스앤미디어 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 15 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 14 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 칩스앤미디어

1. 일반 사항

주식회사 칩스앤미디어(이하 "당사")는 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,849백만원입니다. 당기말 현재 당사의 총 주식수는 7,411,627입니다. 이 중 최대주주인 (주)텔레칩스는총 주식수의 34.52%인 2,558,510주를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무 제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니 다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스’제정 새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 23,695,854 천원, 매도가능금융자산 1,000,000천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 23,695,854천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다 . 당사는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 을 보유 하고 있 지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,000,000 천원입 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

②금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 1,374,739천원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 존재하지 않습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 23,695,854 천원 을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 또한, 당사는 추가적으로 회계법인의 자문을 받아 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는재무적 영향을 추정한 결과 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 반도체 IP(Semiconductor Intellectual Property)를 판매하는 사업을 영위하고 있으며 2017년 회계연도 중 이와 관련된 라이선스 수익은 총 수익의 약 33%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 License 계약에는 IP라이선스의 제공과 기술지원이 포함되어 있으나, 관련 기술지원은 IP 판매 후 적합하게 기능할 것을 보장하는 보증의 성격이며 만약 고객맞춤화와 같은 설계변경이나 업데이트등이 필요할 경우에 고객은 당사에 추가적인 비용을 지불해야 합니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사의 수행의무는 별도로 구분하여 식별되지 않으며 반도체 IP가 고객에게 제공되는 시점에 수익을 인식하고 있으므로 수행의무의 식별이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 라이선싱: 사용권 - 로열티 수익

당사는 당사의 반도체 IP가 반영된 칩에 대하여 생산량에 따라 칩당 일정금액 혹은 일정율에 대해서 고객으로부터 대가를 받고 있으며, 이와 관련하여 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2017년도 중 이와 관련된 로열티 수익은 총 수익의 62%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 (1) 후속 판매나 사용 (2) 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행(또는 일어나는 대로)할때 인식합니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사는 고객으로부터 판매된 제품의 보고서를 제공받는 시점에 불확실성이 해소되어 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높다고 판단하여 생산된 제품의 보고서를 제공받는 시점에 수익을 인식하고 있어, 로열티 수익이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 라이선싱: 사용권 - IP 수익

당사는 고객과의 IP계약에 따라 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 IP를 제공하는 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정이므로 IP수익이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 용역매출당사는 고객의 필요에 따라 기존에 판매한 IP와 관련하여 유상으로 유지보수를 제공하고 있으며 관련 유지보수액을 선수하고 계약기간동안 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 2017년도 중 이와 관련된 수익은 총 수익의 5%에 해당하며 용역매출로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 해당 용역을 제공하기 전 유지보수액을 선수하고 계약기간동안 안분하여 진행기준으로 수익을 인식하고 있으므로 용액매출이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문

당사는 반도체 설계자산(IP) 판매 및 라이센싱을 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.당사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 당사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

당사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상 환 의 불이행 또는 지연 등의 계약위반 , 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

당사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	4 년

차량운반구	4 년

비 품	4 년

시설장치	4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

라이선스	4 년

소프트웨어	4 년

산업재산권	5 년

개발비	3 년

2.10 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

(2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

(3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

(4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

(5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

(6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '미지급금', '차입금' 및 '기타부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) IP수익IP수익은 수익가득과정이 실질적으로 거의 완료되었고, 경제적 효익의 유입가능성이매우 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 인도시점에 인식하고 있습니다. IP수익과 관련하여 발생한 채권은 정상적인 영업주기 내에 회수될 매출채권입니다. 2) 용역수익용역매출은 IP 유지보수 용역을 제공함으로써 발생하는 수익으로 용역제공이 완료된시점에 수익을 인식하고 있습니다.

3) 로열티수익로얄티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 이자수익이자수익은 이자가 발생함에 따라 인식하고 있으며 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 5) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 재무제표 승인 당 사의 재무제표는 2018년 1월 31일 자 로 이사회에서 승인되었으 며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 24 참조)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 6 참조)

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 18 참조)

(4) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상 거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석20에 기술하였습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 - 천, 원화 - 천원)

계정과목	외화종류	외화금액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	4,682	1,048	5,015,834	1,266,760

금융기관예치금	1,500	-	1,744,435	-

매출채권	3,529	3,341	3,780,979	4,037,518

기타수취채권	3	-	3,150	-

매입채무	946	208	1,013,754	250,897

2017년 12월 31일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화 의 환율변동 이 법인세차 감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	953,064	(953,064)	505,338	(505,338)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사는 변동금리부 조건의 예금이 있으므로, 이자율 변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다 .개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으며, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었습니다. 또한, 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 금융자산

현금및현금성자산	6,204,650	4,366,772

금융기관예치금	9,686,700	10,169,700

매출채권	4,158,669	4,561,944

기타수취채권	251,681	217,924

당기손익인식금융자산	-	3,526,869

소 계	20,301,700	22,843,209

비유동성 금융자산

금융기관예치금	2,000,000	1,500,000

매도가능금융자산	1,000,000	1,986,927

기타수취채권	1,394,154	1,406,413

소 계	4,394,154	4,893,340

합 계	24,695,854	27,736,549

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 당사내의 영업부서들이 수행하고 당사의 재무부서가 취합합니다.당사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 이상	합 계

기타지급채무	764,604	-	610,135	1,374,739

합 계	764,604	-	610,135	1,374,739

(단위:천원)

계정과목	전기말

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 이상	합 계

기타지급채무	1,266,229	-	14,506	1,280,735

합 계	1,266,229	-	14,506	1,280,735

5. 영업부문 정보 (1) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	250,000	222,086	65,000	537,086

대 만	-	125,140	-	125,140

미 국	69,930	4,345,171	240,198	4,655,299

일 본	-	242,209	85,637	327,846

중 국	2,663,276	709,920	29,844	3,403,040

캐나다	-	-	7,307	7,307

합 계	2,983,206	5,644,526	427,986	9,055,718

(단위:천원)

구 분	전 기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	651,200	381,034	83,192	1,115,426

대 만	1,008,591	158,230	5,340	1,172,161

미 국	-	3,619,937	263,515	3,883,452

일 본	1,792,000	184,199	80,350	2,056,549

중 국	2,973,544	2,031,033	118,208	5,122,785

캐나다	315,509	-	-	315,509

러시아	-	-	14,199	14,199

합 계	6,740,844	6,374,433	564,804	13,680,081

(2) 당기 기준 당사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

A사	4,516,200	3,547,414

B사	1,387,705	-

합 계	5,903,905	3,547,414

6 . 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,204,650	6,204,650	4,366,772	4,366,772

금융기관예치금(*1)	11,686,700	11,686,700	11,669,700	11,669,700

당기손익인식금융자산	-	-	3,526,869	3,526,869

매도가능금융자산(*3)	-	-	986,927	986,927

매출채권및기타수취채권(*2)	5,804,504	5,804,504	6,186,281	6,186,281

소 계	23,695,854	23,695,854	26,736,549	26,736,549

금융부채

기타지급채무(*2)	1,374,739	1,374,739	1,280,735	1,280,735

소 계	1,374,739	1,374,739	1,280,735	1,280,735

(*1) 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되었습니다(주석 27 참조).(*2) 매출채권및기타수취채권 및 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로써 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.(*3) 당사의 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정한 지분증권을 제외하였습니다.

6 .2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

(주)비트리 주식(*1)	1,000,000	1,000,000

(*1) (주)비트리 주식은 비상장 지분상품이며 사업 초기 단계로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다.

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 2017년 12월 31일 현재

(단위:천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	6,204,650	-	6,204,650

금융자산	-	9,686,700	-	9,686,700

매출채권	-	4,158,669	-	4,158,669

기타수취채권	-	251,681	-	251,681

소 계	-	20,301,700	-	20,301,700

비유동성 금융자산

금융자산	-	2,000,000	1,000,000	3,000,000

기타수취채권	-	1,394,154	-	1,394,154

소 계	-	3,394,154	1,000,000	4,394,154

합 계	-	23,695,854	1,000,000	24,695,854

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

유동성 금융부채

기타지급채무	764,604	764,604

비유동성 금융부채

기타장기지급채무	610,135	610,135

합 계	1,374,739	1,374,739

(2) 2016년 12월 31일 현재(단위:천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	4,366,772	-	4,366,772

금융자산	3,526,869	10,169,700	-	13,696,569

매출채권	-	4,561,944	-	4,561,944

기타수취채권	-	217,924	-	217,924

소 계	3,526,869	19,316,340	-	22,843,209

비유동성 금융자산

금융자산	-	1,500,000	1,986,927	3,486,927

기타수취채권	-	1,406,413	-	1,406,413

소 계	-	2,906,413	1,986,927	4,893,340

합 계	3,526,869	22,222,753	1,986,927	27,736,549

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

유동성 금융부채

기타지급채무	1,266,229	1,266,229

비유동성 금융부채

기타장기지급채무	14,506	14,506

합 계	1,280,735	1,280,735

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산

처분손익	25,869	11,389

평가손익	-	46,785

매도가능금융자산

처분손익	54,373	-

평가손익	(6,953)	4,471

대여금 및 수취채권

이자수익	199,650	141,774

외환손익	(332,521)	102,430

대손상각비	(80,355)	56,662

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	(623,591)	79,151

8 . 금융자산의 양도 당사는 당기 및 전기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

9. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	6,204,650	4,265,873

단기금융상품	-	100,899

합 계	6,204,650	4,366,772

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다. 금융자산에 대한 신 용건전성은 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

AA	260,480	260,480

BBB	290,573	242,434

B	14,132	138,834

소 계	565,185	641,748

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	192,852	380,677

Group 2	2,129,323	2,781,612

Group 3	-	-

소 계	2,322,175	3,162,289

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	2,887,360	3,804,037

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(단위 : 천원)

은행예금 및 단기 금융기관예치금	당기말	전기말

AAA	14,891,350	14,536,472

AA	1,000,000	-

합 계	15,891,350	14,536,472

(단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	당기말	전기말

AAA	-	1,023,788

AA	-	1,493,546

A	-	1,009,535

합 계	-	3,526,869

(단위: 천원)

장기 금융기관예치금	당기말	전기말

AAA	1,000,000	500,000

AA	1,000,000	1,000,000

합 계	2,000,000	1,500,000

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	4,344,554	(185,885)	4,158,669	4,667,474	(105,530)	4,561,944

유동성 기타수취채권

단기대여금	140,587	-	140,587	153,170	-	153,170

미수금	36,379	-	36,379	19,363	-	19,363

미수수익	74,715	-	74,715	45,391	-	45,391

비유동성 기타수취채권

장기대여금	315,958	-	315,958	365,295	-	365,295

보증금	1,078,196	-	1,078,196	1,041,118	-	1,041,118

합 계	5,990,389	(185,885)	5,804,504	6,291,811	(105,530)	6,186,281

(3) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

정상채권(*)	2,887,360	1,645,835	3,804,037	1,624,337

연체채권	3개월 이하	64,270	-	479,357	-

3개월 초과 6개월 이하	143,675	-	278,550	-

6개월 초과	1,063,364	-	-	-

손상된채권	185,885	-	105,530	-

합 계	4,344,554	1,645,835	4,667,474	1,624,337

(*) 청구기일이 도래하지 아니한 미청구 채권금액을 포함한 금액입니다.(4) 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(6) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	105,530	191,174

대손충당금 설정	80,355	-

대손충당금 환입	-	(56,662)

제 각	-	(28,983)

기 말	185,885	105,530

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 영업비용에 포함되어 있으며(주석 21 참조) 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 매 도 가능금융자산 및 당기손익인식금융자산

(1) 금융자산 상세내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산

당기손익인식금융자산	-	3,526,869

비유동금융자산

매도가능금융자산	1,000,000	1,986,927

합 계	1,000,000	5,513,796

(2) 당기손익인식금융자산1) 당기손익인식금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	장부가액

2017.12.31	2016.12.31

파생결합증권	-	3,526,869

2) 당기손익인식금융자산 변동 내역(단위:천원)

구 분	당기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	3,526,869	1,500,000	(5,052,738)	25,869	-

(단위:천원)

구 분	전기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	4,496,791	1,500,000	(2,516,707)	46,785	3,526,869

당기손익인식금융자산은 투자자산의 일부로, 현금흐름표 상 투자활동 으로 인한 현금흐름 에 표시하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치변동은 포괄손익계산서 상 '금융수익 또는 금융비 용 ' ( 주석 23 ) 으 로 표시 하고 있습 니다.

(3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	장부가액

당기말	전기말

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	-	986,927

시장성 없는 지분증권	1,000,000	1,000,000

합 계	1,000,000	1,986,927

2) 매도가능금융자산 변동 내역(단위:천원)

구 분	당기말

기초	취득	처분	평가	기말

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	986,927	-	(1,034,347)	47,420	-

시장성 없는 지분증권	1,000,000	-	-	-	1,000,000

합 계	1,986,927	-	(1,034,347)	47,420	1,000,000

(단위:천원)

구 분	전기말

기초	취득	처분	평가	기말

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	921,184	60,012	-	5,731	986,927

시장성 없는 지분증권	-	1,000,000	-	-	1,000,000

합 계	921,184	1,060,012	-	5,731	1,986,927

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당 사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기계장치	시설장치	비품	합 계

2017년 1월 1일

기초취득원가	664,639	383,855	2,628,465	3,676,959

정부보조금	-	-	(538,067)	(538,067)

감가상각누계액	(664,598)	(355,008)	(1,649,782)	(2,669,388)

순장부금액	41	28,847	440,616	469,504

기중변동액

취득	-	-	37,440	37,440

처분_취득가액	-	-	(147,901)	(147,901)

처분_감가상각누계액	-	-	147,640	147,640

감가상각비	-	(16,250)	(452,045)	(468,295)

정부보조금 증감	-	-	241,927	241,927

2017년 12월 31일

기말취득원가	664,639	383,855	2,518,004	3,566,498

정부보조금	-	-	(296,140)	(296,140)

감가상각누계액	(664,598)	(371,258)	(1,954,187)	(2,990,043)

순장부금액	41	12,597	267,677	280,315

2) 전기(단위:천원)

구 분	기계장치	시설장치	비품	합 계

2016년 1월 1일

기초취득원가	664,639	375,355	2,332,249	3,372,243

정부보조금	-	-	(624,036)	(624,036)

감가상각누계액	(664,598)	(339,696)	(1,247,941)	(2,252,235)

순장부금액	41	35,659	460,272	495,972

기중변동액

취득	-	8,500	354,276	362,776

처분_취득가액	-	-	(58,059)	(58,059)

처분_감가상각누계액	-	-	57,870	57,870

감가상각비	-	(15,313)	(459,712)	(475,025)

정부보조금 증감	-	-	85,970	85,970

2016년 12월 31일

기말취득원가	664,639	383,855	2,628,466	3,676,960

정부보조금	-	-	(538,066)	(538,066)

감가상각누계액	(664,598)	(355,009)	(1,649,783)	(2,669,390)

순장부금액	41	28,846	440,617	469,504

13. 무형자산 1) 당기(단위:천원)

구 분	라이선스	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	합 계

2017년 1월 1일

기초취득원가	2,265,868	1,087,920	132,624	2,350,252	172,970	6,009,634

정부보조금	-	(15,944)	(32,426)	-	-	(48,370)

상각누계액	(1,614,255)	(920,939)	(71,075)	(2,350,252)	-	(4,956,521)

순장부금액	651,613	151,037	29,123	-	172,970	1,004,743

기중 변동액

취득	95,000	323,344	3,395	-	-	421,739

무형자산상각비	(351,324)	(147,048)	(17,111)	-	-	(515,483)

정부보조금 증감	-	(206,132)	9,062	-	-	(197,070)

2017년 12월 31일

기말취득원가	2,360,868	1,411,264	136,019	2,350,252	172,970	6,431,373

상각누계액	(1,965,579)	(1,067,987)	(88,186)	(2,350,252)	-	(5,472,004)

정부보조금	-	(222,076)	(23,364)	-	-	(245,440)

순장부금액	395,289	121,201	24,469	-	172,970	713,929

2) 전기(단위:천원)

구 분	라이선스	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	합 계

2016년 1월 1일

기초취득원가	2,257,868	999,110	127,530	2,350,252	172,970	5,907,730

정부보조금	-	(45,226)	(41,633)	-	-	(86,859)

상각누계액	(1,227,618)	(791,618)	(53,165)	(2,350,252)	-	(4,422,653)

순장부금액	1,030,250	162,266	32,732	-	172,970	1,398,218

기중 변동액

취득	8,000	88,810	5,094	-	-	101,904

무형자산상각비	(386,637)	(129,321)	(17,910)	-	-	(533,868)

정부보조금 증감	-	29,282	9,207	-	-	38,489

2016년 12월 31일

기말취득원가	2,265,868	1,087,920	132,624	2,350,252	172,970	6,009,634

상각누계액	(1,614,255)	(920,939)	(71,075)	(2,350,252)	-	(4,956,521)

정부보조금	-	(15,944)	(32,426)	-	-	(48,370)

순장부금액	651,613	151,037	29,123	-	172,970	1,004,743

무형자산상각비는(포괄)손익계산서상 435백만원(전기: 495백만원)이 영업비용에 포함됐습니다.당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,182백만원(전기: 5,126백만원)입니다. 14. 종속기업 투자 (1) 종속기업투자의 내역

(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	설립일	사용재무제표일	2017.12.31	2016.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	심매반도체(상해)유한공사	중국(상해)	2011.01.12	12월31일	100%	276,100	100%	276,100

당사는 2011년 1월 12일에 중국, 대만, 홍콩 등 중국어권의 매출처에 대한 영업 활동및 고객 기술 지원을 용이하게 하기 위해 심매반도체(상해)유한공사를 설립하였습니다. (2) 종속기업 요약재무정보

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	매출	당기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당기	76,649	28,806	545,888	(48,624)

전기	168,657	67,696	747,939	82,259

15. 기 타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	212,282	-	126,709	-

선급비용	469,014	718,979	139,187	26,968

합 계	681,296	718,979	265,896	26,968

16. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

미지급금	764,330	1,266,100

장기미지급금	610,135	14,506

미지급배당금	274	129

합 계	1,374,739	1,280,735

17. 기타유동부채(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

미지급비용	365,156	352,053

예수금	62,082	55,987

선수금	-	393,507

선수수익	67,125	81,177

합 계	494,363	882,724

18. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	3,111,423	2,634,067

사외적립자산의 공정가치	(2,523,131)	(2,488,294)

순확정급여부채	588,292	145,773

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	411,538	395,623

순이자비용	(24,505)	(18,167)

소 계	387,033	377,456

기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소

순확정급여부채의 재측정요소	63,570	65,108

법인세 효과	(13,985)	(14,324)

소 계	49,585	50,784

합 계	436,618	428,240

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

퇴직급여(*)	107,420	103,657

경상개발비	283,798	277,330

합 계	391,218	380,987

(*) 당기 퇴직급여에는 계약직 인원의 금액 4,185천원(전기 : 3,531천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 확정급여부채의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	2,634,067	2,178,157

당기근무원가	411,538	395,623

이자비용	44,482	37,596

퇴직급여지급액	(31,535)	(24,624)

재측정요소	52,871	47,315

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(72,122)	(93,646)

경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	124,993	140,961

기말 금액	3,111,423	2,634,067

(5) 사외적립자산 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	2,488,294	2,023,885

사외적립자산의 기대수익	68,987	55,763

사용자의 기여금	-	440,402

퇴직급여지급액	(23,451)	(13,963)

재측정요소	(10,699)	(17,793)

사외적립자산의 수익	(10,699)	(17,793)

기말 금액	2,523,131	2,488,294

(6) 주요 보험수리적 가정(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.03	2.68

사외적립자산의 기대수익률	3.03	2.68

미래임금상승률	3.93	3.93

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	6.02% 감소	6.95% 증가

급여상승율	1%	6.96% 증가	6.14% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 사외적립자산의 구성내역사외적립자산은 모두 정기예금 에 투자되고 있습니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립 수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 352,434천원입니다.

당기말 현재 할인된 예상 퇴직 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~5년미만	5년~10년미만	10년이상

예상퇴직급여지급액	863,447	-	1,727,472	520,504

확정급여채무의 가중평균만기는 9.18 년입니다.

19. 자본금, 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금

(1) 자본금의 구성내역(단위:천원)

구 분	수권주식수	1주당 금액	발행주식수	자본금

보통주	50,000,000주	500 원	7,411,627주	3,849,314

(주1) 보고기간 종료일 현재 당사는 전환상환우선주를 전액 상환함에 따라 주식수에 액면금액을 곱한 금액과 자본금액이 일치하지 않습니다.

(2) 자본잉여금의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,565,009	15,128,153

(3) 기타자본구성요소의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	(1,683,342)	(1,549,490)

주식선택권	1,526	135,378

전환상환우선주관련조정	(1,617,044)	(1,617,044)

전환권대가	(228,143)	(228,143)

신주인수권대가	9,964	9,964

기타자본잉여금	150,355	150,355

기타포괄손익누계액	-	6,953

매도가능금융자산평가손익	-	6,953

(4) 이익잉여금1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	127,328	58,557

미처분이익잉여금	8,891,211	11,971,907

기 말	9,018,539	12,030,464

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

2) 이 익 잉 여 금 처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 16일(전기 처분확정일: 2017년 3월 17일)에 주주총회에서 승인될 예정입니다.

(단위:원)

과 목	당 기	전 기

I. 미처분 이익잉여금	8,891,210,558	11,971,906,565

1. 전기이월미처분이익잉여금	11,215,421,451	8,550,063,038

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(49,584,651)	(50,784,168)

3. 당기순이익	(2,274,626,242)	3,472,627,695

II. 이익잉여금 처분액	-	756,485,114

1. 이익준비금	-	68,771,374

2. 배당금(현금배당)	-	687,713,740

(주당배당금(률) 당기 : -원(0%) 전기 : 95원(19%)

III. 차기이월 미처분이익잉여금	8,891,210,558	11,215,421,451

3) 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 687,714천원 중 687,569천원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 585,441천원). 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없으며 2018년 3월 16일로 예정된 정기 주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 20. 주식기준보상

(1) 당사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권의 내용

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2006-07-14	2006-03-09	2008-09-23	2009-07-28	2011-02-28	2015-03-26

부여방법	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식

행사가격	1,610원	1,610원	2,897원	2,253원	2,253원	3,170원

행사가능기간	2009.7.15~2014.7.14	2010.3.10~2015.3.9	2011.9.24~2016.9.23	2012.7.29~2017.7.28	2014.2.28~2019.2.27	2018.3.26~2023.3.25

(3) 주식선택권으로 인하여 발행할 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	합 계

기초	-	-	-	171,835	700	4,000	176,535

당기증가	-	-	-	-	-	-	-

당기감소	-	-	-	171,835	700	-	172,535

기말	-	-	-	-	-	4,000	4,000

당기 중 172,535주의 주식선택권이 주당 2,253원에 행사됐으며, 행사 시점의 가중평균주당가격은 13,000원이었습니다.보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.2년이며, 행사 가격은 3,170원입니다.

(4) 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	합 계

전기까지 인식한 보상원가	-	-	-	133,265	1,137	975	135,377

당기에 인식한 보상원가(*1)	-	-	-	-	-	551	551

당기에 소멸한 보상원가	-	-	-	(133,265)	(1,137)	-	(134,402)

당기이후 인식할 보상원가	-	-	-	-	-	265	265

총보상원가	-	-	-	-	-	1,791	1,791

(*1) 보상원가 중 551천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(5) 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

무위험이자율	5.02%	4.83%	5.91%	4.71%	4.28%	1.78%

기대행사기간	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년

예상주가변동성	39.00%	36.00%	81.00%	34.00%	37.00%	17.89%

주식매입선택권의 가중평균행사가격	1,610	1,610	2,897	2,253	2,253	3,170

21. 영업수익 및 영업비용 (1) 영업수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

IP 수익	2,983,206	6,740,844

로열티 수익	5,644,526	6,374,433

용역수익	427,986	564,804

합계	9,055,718	13,680,081

(2) 영업비용(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	1,218,092	1,152,052

상여금	137,457	382,854

제수당	9,484	50,579

잡급	4,890	160

퇴직급여	107,420	103,657

복리후생비	635,440	578,924

여비교통비	239,355	268,616

접대비	22,882	31,811

통신비	24,346	29,593

소모품비	6,739	10,289

경상연구개발비	5,182,134	5,125,556

세금과공과금	742,251	960,268

감가상각비	226,368	226,952

무형자산상각비	434,936	495,380

지급임차료	121,000	126,086

보험료	21,713	18,539

차량유지비	6,703	6,312

전산운용비	39,730	32,478

교육훈련비	82,536	48,985

수도광열비	55,573	61,666

지급수수료	960,267	1,180,084

도서인쇄비	3,565	5,497

광고선전비	87,885	63,151

대손상각비	80,355	(56,662)

운반비	3,655	3,593

협회비	40,584	25,527

운용리스료	23,855	16,292

합 계	10,519,215	10,948,239

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	11,629	324,656

외화환산이익	67,873	137,112

유형자산처분이익	95	109

잡이익	8,125	183

합 계	87,722	462,060

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	22,500	2,340

외화차손	273,770	276,639

외화환산손실	761,844	3,548

유형자산처분손실	128	71

잡손실	142	1,955

합 계	1,058,384	284,553

23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융기관예치금에 대한 이자수익	199,650	141,774

당기손익인식금융자산평가이익	-	46,785

당기손익인식금융자산처분이익	34,563	12,283

매도가능증권처분이익	54,373	-

합 계	288,586	200,842

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산처분손실	8,695	893

합 계	8,695	893

2 4. 법인세비 용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 법인세의 계산내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	-	62,733

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	106,373	(439,126)

자본에 직접 반영된 이연법인세	13,985	13,063

법인세비용(수익)	120,358	(363,330)

(2) 자본 및 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	8,914	(1,961)	6,953

순확정급여부채의 재측정요소	(541,552)	119,141	(422,411)	(477,982)	105,156	(372,826)

(3) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	(2,154,268)	3,109,298

적용세율에 따른 법인세	-	662,045

조정사항

- 비공제비용	8,089	8,207

- 세액공제 및 감면	-	(627,330)

- 기타	112,269	(406,252)

법인세 비용	120,358	(363,330)

유효법인세 (*1)	-	-

(*1) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으며, 전기에는 법인세이익이 발생하였으므로 별도의 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,826,487	1,996,759

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	80,335	77,452

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	49,944	117,411

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	16,437	9,986

이연법인세 자산(부채) 순액	1,840,441	1,946,814

(5) 이연법인세 자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,946,814	1,507,687

손익계산서에 반영된 이연법인세	(122,319)	426,064

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	15,946	13,063

기말금액	1,840,441	1,946,814

(6) 당기와 전기 중 동일 과세 당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기초	손익항목	기타포괄손익항목	당기말

순확정급여부채	(105,157)	55,213	-	(49,944)

국고보조금	255,373	(133,262)	-	122,111

장기미지급금	3,191	131,038	-	134,229

미지급금	77,452	2,883	-	80,335

시설장치	-	634	-	634

비품	7,577	5,020	-	12,597

라이선스	39,473	6,710	-	46,183

소프트웨어	6,253	1,048	-	7,301

미수수익	(9,986)	(6,451)	-	(16,437)

단기투자자산	(10,293)	10,293	-	-

대손상각비	12,906	18,414	-	31,320

업무용자동차(감가상각)	89	(89)	-	-

이월세액공제	1,566,740	(213,770)	-	1,352,970

매도가능증권	(1,961)	-	1,961	-

순확정급여부채의 재측정요소	105,157	-	13,985	119,142

합 계	1,946,814	(122,319)	15,946	1,840,441

이연법인세 자산 계	2,074,211	1,906,822

이연법인세 부채 계	(127,397)	(66,381)

(단위:천원)

구 분	전기초	손익항목	기타포괄손익항목	전기말

순확정급여부채	(90,833)	(14,324)	-	(105,157)

국고보조금	156,202	99,171	-	255,373

장기미지급금	32,107	(28,916)	-	3,191

미지급금	66,467	10,985	-	77,452

상환우선주	4,380	(4,380)	-	-

시설장치	2,590	4,987	-	7,577

비품	25,922	13,551	-	39,473

라이선스	1,797	4,456	-	6,253

소프트웨어	(12,013)	2,027	-	(9,986)

미수수익	(2,069)	(8,224)	-	(10,293)

단기투자자산	31,730	(18,824)	-	12,906

대손상각비	0	89	-	89

이월세액공제	1,201,274	365,466	-	1,566,740

매도가능증권	(700)	-	(1,261)	(1,961)

순확정급여부채의 재측정요소	90,833	-	14,324	105,157

합 계	1,507,687	426,064	13,063	1,946,814

이연법인세 자산 계	1,613,302	2,074,211

이연법인세 부채 계	(105,615)	(127,397)

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이월세액공제(*)	3,399,777	3,005,269

(*) 당기말 현재 이월세액공제의 소멸 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017년

2018년	-

2019년	462,284

2020년 이후	2,937,493

25. 주 당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	(2,274,626)	3,472,628

가중평균유통보통주식수(*)	7,404,277	7,198,003

기본주당이익	(307) 원	482 원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초발행주식수	7,239,092	3,444,531

무상증자	-	3,444,531

주식선택권행사	165,185	308,941

가중평균유통보통주식수	7,404,277	7,198,003

(2) 희석주당손익(단위:천원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	(2,274,626)	3,472,628

주식보상비용(법인세 차감후)	430	431

희석당기순이익	(2,274,196)	3,473,059

가중평균의석보통주식수(*1)	7,441,577	7,457,490

희석주당이익(*2)	(306) 원	466 원

(*1) 가중평균희석보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(*2) 당기 중 주식선택권으로 인하여 가중평균유통보통주식수가 증가하였으며, 계산결과 반희석 효과가 발생하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	7,404,277	7,198,003

주식선택권행사	37,300	259,487

가중평균희석보통주식수	7,441,577	7,457,490

(3) 보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권(주1)	2018년 3월 26일부터 ~ 2023년 3월 25일	4,000

(주1) 주식선택권은 6차에 걸쳐 부여되었으며 당기말 현재 6차에 대해서만 행사 가능합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	(2,274,626)	3,472,628

조정:

법인세비용	120,358	(363,330)

이자손익	(199,650)	(141,774)

퇴직급여	387,033	377,456

대손상각비	80,355	(56,662)

감가상각비	226,368	226,952

외화환산손익	693,971	(140,660)

무형자산상각비	434,936	495,380

당기손익인식금융자산평가손익	-	(46,785)

당기손익인식금융자산처분손익	(25,869)	(11,389)

유형자산처분손익	33	(38)

매도가능증권처분손익	(54,373)	-

직원급여	76,152	105,441

주식보상비용 (경상연구개발비)	551	552

조정항목에 의한 합계:	1,739,865	445,143

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(403,108)	87,436

기타수취채권 및 기타자산	(520,795)	67,036

미지급금의 변동	(411,118)	84,225

기타지급채무 및 기타부채	(71,005)	16,651

퇴직금의 지급	(31,536)	(24,623)

사외적립자산의 변동	23,450	(426,439)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(1,414,112)	(195,714)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,948,873)	3,722,057

(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금의 자본금 대체(무상증자)	-	1,722,266

선급비용의 무형자산 대체	62,500	-

27 . 우발사항 및 약정사항 (1) 당사는 차량운반구와 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 리스기간은 4년이고 갱신조항은 없습니다. 한편, 기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	19,124	2,260

1년 초과 5년 미만	28,312	-

합 계	47,436	2,260

(2) 당사는 보고기간종료일 현재 임직원에게 우리사주매입대급 금융기관 대출금과 관련하여 80백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증과 관련하여 당사의 금융기관예치금 80백만원이 담보로 제공되었습니다.(3) 당사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 720백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 전자부품연구원과 기술이전실시계약과 관련하여 65백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

회사명	당사와의 관계

(주)텔레칩스	최대주주

심매반도체(상해)유한공사	종속기업

대표이사등	주요경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당 기

매출	주식매수선택권의 행사	배당금지급	기타비용

(주)텔레칩스	376,475	-	243,058	-

심매반도체(상해)유한공사	-	-	-	545,888

주요경영진	-	254,147	27,720	-

합 계	376,475	254,147	270,778	545,888

(단위:천원)

회사명	전 기

매출	주식매수선택권의 행사	배당금지급	기타비용

(주)텔레칩스	75,766	-	217,473	-

심매반도체(상해)유한공사	-	-	-	747,939

주요경영진	-	817,509	29,870	-

합 계	75,766	817,509	247,343	747,939

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말

매출채권	기타채무

(주)텔레칩스	288,439	-

(단위:천원)

회사명	전기말

매출채권	기타채무

(주)텔레칩스	242,434	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	629,082	952,187

퇴직급여	61,044	67,757

기타장기급여	6,364	7,295

계	696,490	1,027,239

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.