칩스앤미디어 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 3분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 21 기 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업

1. 일반 사항 지배기업인 주식회사 칩스앤미디어(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 10,555백만원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 총 주식수는 20,823,124주입니다. 이 중 최대주주인 한투반도체투자 주식회사는 총 주식수의 31.94%인 6,651,860주를 가지고 있습니다.

1.2 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율(%)	소재지	설립일	결산월	업종

심매반도체(상해)유한공사	100	중국(상해)	2011.01.12	12월	반도체 IP기술서비스

Chips＆Media USA, Inc.	100	미국(캘리포니아)	2018.03.12	12월	반도체 IP기술영업

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당분기말 및 전분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	구분	자산	부채	매출	분기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당분기	47,223	6,552	413,784	6,712

전분기	83,272	4,345	336,026	57,213

Chips USA, Inc.	당분기	58,899	24,131	384,107	(3,964)

전분기	97,111	53,779	159,780	12,376

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,967,448	7,967,448	3,602,461	3,602,461

금융기관예치금	19,000,000	19,000,000	34,000,000	34,000,000

매출채권및기타수취채권(*1)	10,133,938	10,133,938	7,558,872	7,558,872

계약자산	3,548,557	3,548,557	1,203,297	1,203,297

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,541,744	20,541,744	20,265,440	20,265,440

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,084,469	1,084,469	1,084,469	1,084,469

합 계	62,276,156	62,276,156	67,714,539	67,714,539

금융부채

기타지급채무(*1)	1,329,781	1,329,781	2,793,833	2,793,833

합 계	1,329,781	1,329,781	2,793,833	2,793,833

(*1) 매출채권및기타수취채권 및 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로써 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,541,744	-	20,541,744

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	1,084,469	1,084,469

금융자산 합계	-	20,541,744	1,084,469	21,626,213

(단위:천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,265,440	-	20,265,440

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	1,084,469	1,084,469

금융자산 합계	-	20,265,440	1,084,469	21,349,909

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 및 전분기 간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권	20,541,744	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	1,084,469	3	순자산가치법	순자산가치

(단위:천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권	20,265,440	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	1,084,469	3	순자산가치법	순자산가치

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	88,680	32,083	120,763	890,000	274,943	189,844	1,354,787

대 만	280,473	133,063	-	413,536	583,503	350,821	-	934,324

미 국	1,179,657	824,009	163,837	2,167,503	2,654,699	2,802,289	469,804	5,926,792

일 본	-	240,795	48,001	288,796	-	783,981	189,404	973,385

중 국	2,668,599	1,308,322	54,187	4,031,108	4,427,547	3,613,007	202,664	8,243,218

기 타	-	5,307	2,777	8,084	520,950	15,804	19,469	556,223

합 계	4,128,729	2,600,176	300,885	7,029,790	9,076,699	7,840,845	1,071,185	17,988,729

(단위:천원)

구 분	전분기

3개월	누적

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계	IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	250,000	79,848	30,636	360,484	250,000	222,768	65,619	538,387

대 만	-	83,308	-	83,308	-	248,980	-	248,980

미 국	1,055,735	913,670	114,350	2,083,755	1,055,735	3,662,769	327,620	5,046,124

일 본	-	249,188	79,162	328,350	-	956,728	233,255	1,189,983

중 국	2,954,167	1,058,533	74,192	4,086,892	10,074,877	2,916,441	184,233	13,175,551

기 타	-	1,730	8,540	10,270	-	6,801	26,414	33,215

합 계	4,259,902	2,386,277	306,880	6,953,059	11,380,612	8,014,487	837,141	20,232,240

(2) 당분기 기준 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	829,831	3,255,070	916,833	3,614,195

B사	2,668,600	2,668,600	-	-

합 계	3,498,431	5,923,670	916,833	3,614,195

6. 금융자산의 양도 연결회사는 당분기 및 전분기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	5,130,255	(108,561)	5,021,694	4,480,980	(821,607)	3,659,373

유동성 계약자산	3,317,401	(33,174)	3,284,227	1,215,452	(12,155)	1,203,297

유동성 기타수취채권

단기대여금	321,500	-	321,500	208,166	-	208,166

미수금	256,531	-	256,531	290,832	-	290,832

미수수익	476,284	-	476,284	396,956	-	396,956

비유동성 계약자산	267,000	(2,670)	264,330	-	-	-

비유동성 기타수취채권

장기대여금	3,109,546	-	3,109,546	2,084,252	-	2,084,252

보증금	948,384	-	948,384	919,294	-	919,294

합 계	13,826,901	(144,405)	13,682,496	9,595,932	(833,762)	8,762,170

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	833,762	810,359

대손충당금 설정	71,024	3,514

대손충당금 환입	(107,721)	-

제 각	(652,660)	-

기 말	144,405	813,873

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	1,084,469	-	-	-	1,084,469

(단위:천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	796,913	-	-	-	796,913

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	20,265,440	-	(224,234)	500,538	20,541,744

(단위:천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	평가	기말

파생결합증권	19,131,418	400,722	-	460,495	19,992,635

9. 계약자산연결회사 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - IP 수익	3,584,401	1,215,452

대손충당금	(35,844)	(12,155)

계약자산 합계	3,548,557	1,203,297

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	235,082	215,254	41	136,807	833,089	1	1,521,175	2,941,449

취득	-	-	-	110,500	5,684	-	113,644	229,828

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(4,061)	-	(75,727)	(245,093)	-	(758,637)	(1,083,518)

환율변동효과	-	-	-	-	(327)	-	-	(327)

기말순장부금액	235,082	211,193	41	171,580	593,353	1	876,182	2,087,432

(단위:천원)

구 분	전분기

토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	-	-	41	223,043	686,566	1,006	2,283,382	3,194,038

취득	-	-	-	-	448,859	-	75,594	524,453

처분	-	-	-	-	-	-	(950)	(950)

감가상각비	-	-	-	(64,677)	(260,998)	(1,005)	(704,457)	(1,031,137)

환율변동효과	-	-	-	-	(97)	-	-	(97)

기말순장부금액	-	-	41	158,366	874,330	1	1,653,569	2,686,307

11. 무형자산당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	-	313,554	16,451	499,903	829,908

취득	-	31,432	128,261	-	159,693

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(104,844)	(13,294)	-	(118,138)

기말순장부금액	-	240,142	131,418	499,903	871,463

(단위:천원)

구 분	전분기

라이선스	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	51,069	411,221	41,062	172,970	676,322

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(21,239)	(21,239)

감가상각비	(45,653)	(123,183)	(20,235)	-	(189,071)

기말순장부금액	5,416	288,038	20,827	151,731	466,012

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 7,457백만원(전분기: 6,820백만원)입니다.

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	778,675	1,396,356

차량운반구	97,507	124,819

합 계	876,182	1,521,175

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	822,005	1,041,126

비유동	84,765	514,763

합 계	906,770	1,555,889

당분기 중 증가된 사용권자산은 113,644천원(전분기 : 75,594천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	246,932	731,324	226,058	678,176

차량운반구	9,104	27,313	9,085	26,281

합 계	256,036	758,637	235,143	704,457

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	7,218	35,277	14,030	54,932

단기리스료(영업비용에 포함)	2,670	20,902	3,003	12,418

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,201	6,353	1,930	5,322

당분기 중 리스의 총 현금유출은 825,295천원(전분기 : 761,089천원)입니다.

13. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	6,604,437	6,396,655

사외적립자산의 공정가치	(5,215,098)	(5,239,696)

순확정급여부채	1,389,339	1,156,959

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	150,450	451,349	130,090	390,270

순이자비용	(23,394)	(70,182)	(26,234)	(78,701)

합 계	127,056	381,167	103,856	311,569

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여(*)	38,781	115,383	28,375	85,519

경상개발비	93,507	280,520	77,639	232,916

합 계	132,288	395,903	106,014	318,435

(*) 당분기 퇴직급여에는 확정기여형 퇴직급여 14,736천원(전분기 : 6,866천원)이 포함되어 있습니다.

14. 주식기준보상(1) 연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.(2) 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

차수	부여일	발행할 주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

8차	2022-11-17	883,750	신주교부방식	8,374	2년 4개월	2025.3.17~2030.3.16

(3) 주식선택권에 대한 보상원가 산정의 방법은 다음과 같습니다.

구분	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	행사가격	추정공정가치	산정방법

8차	3.913%	4.8년	40.18%	8,374원	3,794.72원	공정가액접근법

(4) 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기까지 인식한 보상원가	당기에 인식한 보상원가(*)	당기에 소멸한 보상원가	당기이후 인식할 보상원가	총 보상원가

8차	1,615,708	1,079,766	-	658,105	3,353,579

(*) 보상원가 중 697,220천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. 15. 영업수익 및 영업비용

(1) 영업수익(단위:천원)

구 분	수익인식시점	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

IP 수익	한 시점에 인식	4,128,729	9,076,699	4,259,902	11,380,612

로열티 수익	한 시점에 인식	2,600,176	7,840,845	2,386,277	8,014,487

용역 수익	한 시점에 인식	-	78,993	-	-

기간에 걸쳐 인식	300,885	992,192	306,880	837,141

합 계	7,029,790	17,988,729	6,953,059	20,232,240

(2) 영업비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	644,983	2,046,411	584,033	1,764,435

상여금	438,591	1,037,621	355,153	1,017,064

제수당	11,960	51,948	19,681	44,936

잡급	4,560	13,680	4,560	13,680

퇴직급여	38,781	115,383	28,376	85,519

복리후생비	234,495	858,257	205,746	756,398

여비교통비	30,949	142,829	32,934	101,059

접대비	2,857	14,663	5,620	15,444

통신비	8,133	28,543	6,192	17,141

소모품비	904	11,747	2,315	6,411

경상연구개발비	2,627,096	7,456,746	2,190,173	6,819,558

세금과공과금	179,962	727,735	317,307	865,616

감가상각비	354,891	1,083,518	348,932	1,031,137

무형자산상각비	43,537	118,138	55,074	189,071

지급임차료	2,671	20,902	3,003	12,418

보험료	4,250	14,519	4,107	12,273

차량유지비	8,958	23,852	7,411	21,825

전산운용비	25,134	81,578	18,910	54,504

교육훈련비	14,989	48,719	3,808	174,898

수도광열비	6,450	7,250	4,826	6,973

지급수수료	408,829	1,181,456	475,593	1,140,411

도서인쇄비	2,010	3,243	281	1,701

광고선전비	37,554	119,490	83,683	122,069

대손상각비	17,211	(36,697)	13,432	3,514

운반비	687	2,789	495	2,623

협회비	17,249	68,733	17,753	70,740

주식보상비용	136,856	382,546	144,487	428,748

합 계	5,304,547	15,625,599	4,933,885	14,780,166

16. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	19,076	177,341	91,427	330,348

외화환산이익	(159,984)	47,496	58,839	69,601

잡이익	16,086	23,186	1,036	3,014

합 계	(124,822)	248,023	151,302	402,963

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	7,500	22,500	7,500	22,100

외환차손	146,895	168,851	56,909	323,462

외화환산손실	286,035	287,357	(24,591)	6,864

무형자산처분손실	-	-	1,020	1,020

잡손실	-	-	-	221

합 계	440,430	478,708	40,838	353,667

17. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	356,610	1,172,874	401,538	1,131,644

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	95,727	500,538	(12,733)	463,383

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	95,415	306,136	97,845	358,450

합 계	547,752	1,979,548	486,650	1,953,477

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에 대한 이자비용	7,218	35,277	14,030	54,932

상환전환우선주부채에 대한 이자비용	-	-	87,382	287,350

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	2,887	2,887

파생상품평가손실	-	-	-	12,971,514

합 계	7,218	35,277	104,299	13,316,683

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결회사는 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여, 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 금액은 2,214백만원입니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	3,722,078	(5,340,729)

조정:

법인세비용	354,638	(521,107)

이자손익	(1,137,597)	(789,361)

퇴직급여	381,167	311,568

대손상각비	(36,697)	3,514

감가상각비	1,083,518	1,031,137

외화환산손익	239,861	(62,738)

무형자산상각비	118,138	189,071

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(500,538)	(460,495)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	(306,136)	(358,450)

파생상품부채평가손익	-	12,971,514

무형자산처분손익	-	1,020

주식보상비용	1,079,766	1,081,790

직원급여(장단기유급휴가)	280,796	154,069

조정항목에 의한 합계:	1,556,916	13,551,532

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권 및 계약자산의 변동	(3,777,164)	(532,752)

기타수취채권 및 기타자산의 변동	(164,754)	(927,915)

미지급금의 변동	(1,605,435)	(1,084,622)

계약부채의 변동	28,477	(4,288,289)

기타지급채무 및 기타부채의 변동	(213,676)	353,414

사외적립자산의 변동	-	(700,000)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(5,732,552)	(7,180,164)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(453,558)	1,030,639

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 유동대체	486,820	755,922

자본잉여금의 이익잉여금 전입	37,350,000	-

매출채권 제각	652,660	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

당분기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	1,041,126	514,763	1,555,889

현금흐름-상환	(798,040)	-	(798,040)

당기발생	56,822	56,822	113,644

유동성 대체	486,820	(486,820)	-

상각	35,277	-	35,277

기말	822,005	84,765	906,770

(단위:천원)

전분기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채	상환우선주부채

기초	966,369	1,475,239	322,125	2,763,733

현금흐름-상환	(742,379)	-	-	(742,379)

현금흐름-배당	-	-	(151,164)	(151,164)

당기발생	17,688	57,906	-	75,594

유동성 대체	720,644	(720,644)	-	-

처분	(950)	-	-	(950)

상각	54,932	-	287,350	342,282

기말	1,016,304	812,501	458,311	2,287,116

20. 우발사항 및 약정사항연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 3,867백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

최대주주	한투반도체투자 주식회사	한투반도체투자 주식회사

주요경영진	대표이사 등	대표이사 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

매출	배당금지급	매출	배당금지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업

한투반도체투자 주식회사	-	-	-	651,882

주요경영진

대표이사 등	-	-	-	63,693

합 계	-	-	-	715,575

(3) 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,442,226	1,537,525

주식보상비용	284,858	284,858

퇴직급여	48,271	40,236

기타장기급여	14,185	14,824

합 계	1,789,540	1,877,443

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

22. 자본금, 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금

(1) 자본금의 구성내역(단위:천원)

구 분	수권주식수	1주당 금액	발행주식수	자본금

보통주	50,000,000주	500원	20,823,124주	10,555,062

(주1) 보고기간 종료일 현재 지배회사는 전기 이전에 존재하였던 전환상환우선주를 전액 상환함에 따라 주식수에 액면금액을 곱한 금액과 자본금액이 일치하지 않습니다.

(2) 자본잉여금의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	18,874,294	56,224,294

자기주식처분이익	4,161,053	4,161,053

합 계	23,035,347	60,385,347

(3) 기타자본의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본구성요소	(7,932,234)	(69,159)

자기주식	(8,942,840)	-

주식선택권	2,695,474	1,615,709

전환상환우선주관련조정	(1,617,044)	(1,617,044)

전환권대가	(228,143)	(228,143)

신주인수권대가	9,964	9,964

기타자본잉여금	150,355	150,355

기타포괄손익누계액	79,371	76,928

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	66,815	66,815

해외사업장환산손익	12,556	10,113

23. 보고기간 후 사건 보고기간 종료일 이후인 2024년 10월 22일, 지배회사는 이사회의 결의에 따라 자기주식 취득을 위한 신탁계약을 체결하였습니다. 계약 체결 목적은 주주가치 제고 및 주가 안정이며, 계약 금액은 4,000백만원입니다.