칩스앤미디어 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 22(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속회사

1. 일반 사항

지배기업인 주식회사 칩스앤미디어(이하 '지배기업')와 종속기업들(이하 지배기업과 그 종속기업들을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,783백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 총 주식수는 21,279,274주입니다. 이 중 최대주주인 한투반도체투자 주식회사는 총 주식수의 31.26%인 6,651,860주를 가지고 있습니다.

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율(%)	소재지	설립일	결산월	업종

당기말	전기말

심매반도체(상해)유한공사	100	100	중국(상해)	2011.01.12	12월	반도체 IP기술서비스

Chips＆Media USA, Inc.	100	100	미국(캘리포니아)	2018.03.12	12월	반도체 IP기술영업

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구분	자산	부채	매출	당기순손익

심매반도체(상해)유한공사	당기 및 당기말	43,332	8,207	464,069	2,430

전기 및 전기말	39,958	7,905	513,069	(3,869)

Chips USA, Inc.	당기 및 당기말	358,873	291,032	970,420	31,715

전기 및 전기말	79,877	43,158	523,580	(5,864)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 6월 30일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 영업부문

연결회사는 반도체 설계자산(IP) 판매 및 라이센싱을 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화의 표시

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

(3) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 두 범주로 분류합니다.

① 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.

② 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40 년

기계장치	4 년

차량운반구	4 년

비 품	4 년

시설장치	4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

라이선스	4 년

소프트웨어	4 년

산업재산권	5 년

2.11 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

(2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

(3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

(4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

(5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

(6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상검사를 하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 기타 채무

기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타지급채무'등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업투자와 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우,그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 반도체 IP(Semiconductor Intellectual Property)를 판매하는 사업을 영위하고 있으며 2025년 중 이와 관련된 라이선스 수익은 총 수익의 약 60%에 해당합니다.

연결회사의 License 계약에는 IP라이선스의 제공과 기술지원이 포함되어 있으나, 관련 기술지원은 IP 판매 후 적합하게 기능할 것을 보장하는 보증의 성격이며 만약 고객맞춤화와 같은 설계변경이나 업데이트등이 필요할 경우에 고객은 연결회사에 추가적인 비용을 지불해야 합니다.

이에 따라, 연결회사의 수행의무는 별도로 구분하여 식별되지 않으며 반도체 IP가 고객에게 제공되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 라이선싱: 사용권 - 로열티 수익

연결회사는 연결회사의 반도체 IP가 반영된 칩에 대하여 판매량에 따라 칩당 일정금액 혹은 일정율에 대해서 고객으로부터 대가를 받고 있으며, 이와 관련하여 고객에게이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2025년 중 이와 관련된 로열티수익은 총 수익의 35.3%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 (1) 후속 판매나 사용 (2) 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행(또는 일어나는 대로)할때 인식합니다.

연결회사는 고객으로부터 수령하는 로열티금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 시점에수익을 인식하고 있습니다.

(3) 라이선싱: 사용권 - IP 수익

연결회사는 고객과의 IP계약에 따라 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. 이에 따라, 연결회사는 IP를 제공하는 한 시점에 이행하는 수행의무로회계처리합니다.

(4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 용역매출

연결회사는 고객의 필요에 따라 기존에 판매한 IP와 관련하여 유상으로 유지보수를 제공하고 있으며 관련 유지보수액을 선수하고 계약기간동안 수익을 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.

고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.

2.20 리스

연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 4~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실의 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.21 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.22 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 27 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 6 참조)

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 - 천, 원화 - 천원)

계정과목	외화종류	외화금액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	4,955	5,508	7,110,491	8,096,812

매출채권	4,887	1,552	7,012,983	2,281,437

계약자산	5,812	3,212	8,339,583	4,721,666

기타지급채무	313	140	449,624	205,393

연결회사의 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	2,201,343	(2,201,343)	1,489,452	(1,489,452)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 변동금리부 조건의 예금이 있으므로, 이자율 변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으며, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었습니다. 또한, 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 금융자산

현금및현금성자산	10,549,558	23,435,848

금융기관예치금	38,000,000	12,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,847,324	6,941,072

매출채권	7,726,439	2,374,515

계약자산	7,289,840	5,929,695

기타수취채권	889,223	906,701

소 계	73,302,384	51,587,831

비유동성 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,829,502	14,241,307

계약자산	2,152,350	2,511,630

기타수취채권	4,703,170	4,154,405

소 계	17,685,022	20,907,342

합 계	90,987,406	72,495,173

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사내의 영업부서들이 수행하고 연결회사의 재무부서가 취합합니다. 연결회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합 계	장부금액

기타지급채무(*1)	3,099,693	-	300,149	-	3,399,842	3,399,842

리스부채	429,516	1,288,902	1,746,635	880,420	4,345,473	4,116,493

비파생금융부채	-	-	10,000,000	-	10,000,000	9,158,566

합 계	3,529,209	1,288,902	12,046,784	880,420	17,745,315	16,674,901

(*1) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

계정과목	전기말

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합 계	장부금액

기타지급채무(*1)	2,342,212	-	285,654	-	2,627,866	2,627,866

리스부채	332,933	201,104	45,888	15,567	595,492	581,055

합 계	2,675,145	201,104	331,542	15,567	3,223,358	3,208,921

(*1) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

구분	당기말	전기말

부채	21,796,130	8,197,584

자본	84,507,542	75,782,541

부채비율	25.79%	10.82%

5. 영업부문 정보

(1) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	1,370,660	398,067	153,491	1,922,218

대 만	-	520,861	-	520,861

미 국	5,658,924	3,545,238	926,667	10,130,829

일 본	2,673,145	524,091	243,772	3,441,008

중 국	5,938,765	5,016,107	16,246	10,971,118

기 타	1,423,865	47,195	10,042	1,481,102

합 계	17,065,359	10,051,559	1,350,218	28,467,136

(단위: 천원)

구 분	전 기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	1,708,803	361,773	227,935	2,298,511

대 만	583,503	497,007	-	1,080,510

미 국	5,132,793	3,640,023	649,589	9,422,405

일 본	-	1,053,031	237,406	1,290,437

중 국	7,246,490	4,943,006	232,973	12,422,469

기 타	520,950	20,673	19,469	561,092

합 계	15,192,539	10,515,513	1,367,372	27,075,424

(2) 당기 기준 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	3,418,843	4,037,049

B사	3,335,405	2,189,213

C사	2,975,189	4,862,950

합 계	9,729,437	11,089,212

6. 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,549,558	10,549,558	23,435,848	23,435,848

금융기관예치금	38,000,000	38,000,000	12,000,000	12,000,000

매출채권및기타수취채권	13,318,832	13,318,832	7,435,622	7,435,622

계약자산	9,442,190	9,442,190	8,441,325	8,441,325

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,676,826	19,676,826	21,182,378	21,182,378

합 계	90,987,406	90,987,406	72,495,173	72,495,173

금융부채

교환사채	9,158,566	9,158,566	-	-

기타지급채무(*1)	3,399,842	3,399,842	2,627,866	2,627,866

합 계	12,558,408	12,558,408	2,627,866	2,627,866

(*1) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	10,549,558	-	-	10,549,558

금융자산	38,000,000	-	8,847,324	46,847,324

매출채권	7,726,439	-	-	7,726,439

계약자산	7,289,840	-	-	7,289,840

기타수취채권	889,223	-	-	889,223

소 계	64,455,060	-	8,847,324	73,302,384

비유동성 금융자산

금융자산	-	-	10,829,502	10,829,502

계약자산	2,152,350	-	-	2,152,350

기타수취채권	4,703,170	-	-	4,703,170

소 계	6,855,520	-	10,829,502	17,685,022

합 계	71,310,580	-	19,676,826	90,987,406

재무상태표상 부채	당기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융부채

기타지급채무(*1)	3,099,693	-	3,099,693

소 계	3,099,693	-	3,099,693

비유동성 금융부채

교환사채	9,158,566	-	9,158,566

기타장기지급채무(*1)	300,149	-	300,149

소 계	9,458,715	-	9,458,715

합 계	12,558,408	-	12,558,408

(*1) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	전기말

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	23,435,848	-	-	23,435,848

금융자산	12,000,000	-	6,941,072	18,941,072

매출채권	2,374,515	-	-	2,374,515

계약자산	5,929,695	-	-	5,929,695

기타수취채권	906,701	-	-	906,701

소 계	44,646,759	-	6,941,072	51,587,831

비유동성 금융자산

금융자산	-	-	14,241,307	14,241,307

계약자산	2,511,630	-	-	2,511,630

기타수취채권	4,154,405	-	-	4,154,405

소 계	6,666,035	-	14,241,307	20,907,342

합 계	51,312,794	-	21,182,379	72,495,173

재무상태표상 부채	전기말

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

유동성 금융부채

기타지급채무(*1)	2,342,212	-	2,342,212

소 계	2,342,212	-	2,342,212

비유동성 금융부채

기타장기지급채무(*1)	285,654	-	285,654

소 계	285,654	-	285,654

합 계	2,627,866	-	2,627,866

(*1) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

7.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,859,158	14,817,668	-	19,676,826

금융자산 합계	4,859,158	14,817,668	-	19,676,826

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,961,250	18,221,128	-	21,182,378

금융자산 합계	2,961,250	18,221,128	-	21,182,378

7.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

7.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준1, 수준2 및 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

투자일임형상품	4,859,158	1	운용사 고시기준가	기말 종가

투자일임형상품	6,997,826	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

기타지분증권	7,819,842	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

투자일임형상품	2,961,250	1	운용사 고시기준가	기말 종가

투자일임형상품	7,509,757	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

기타지분증권	10,711,371	2	운용사 고시기준가	신용위험이 반영된 할인율

7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

7.6 금융상품 범주별 순손익

금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

금융자산 관련 이익(손실)

이자수익	1,324,446	-	-	1,324,446

외환차이	(152,477)	-	-	(152,477)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	722,437	722,437

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-	486,258	486,258

세후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	-

대손상각비환입	118,825	-	-	118,825

금융부채 관련 이익(손실)

외환차이	(12,649)	-	-	(12,649)

이자비용	(16,026)	-	-	(16,026)

(단위: 천원)

구 분	전 기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

금융자산 관련 이익(손실)

이자수익	1,471,678	-	-	1,471,678

외환차이	1,135,742	-	-	1,135,742

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	620,934	620,934

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-	432,726	432,726

세후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	5,628,385	-	5,628,385

대손상각비환입	61,882	-	-	61,882

금융부채 관련 이익(손실)

외환차이	(19,670)	-	-	(19,670)

8. 금융자산의 양도

연결회사는 당기 및 전기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

9. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	10,476,406	20,997,310

단기금융상품(*)	73,152	2,438,538

합 계	10,549,558	23,435,848

(*) 단기금융상품은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고있습니다.

10. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다. 금융자산에 대한 신용건전성은 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매출채권 및 계약자산	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

BBB-	268,138	534,000

BB-	210,330	-

B-	10,058	91,473

CCC+	1,242,655	391,059

소 계	1,731,181	1,016,532

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	1,417,455	3,818,521

Group 2	14,000,635	5,415,834

Group 3	-	-

소 계	15,418,090	9,234,355

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 및 계약자산 합계	17,149,271	10,250,887

연체된 매출채권 및 계약자산	19,753	684,173

총 매출채권 및 계약자산 합계	17,169,024	10,935,060

손상된 매출채권 및 계약자산	395	119,220

대손충당금	(395)	(119,220)

순 매출채권 및 계약자산 합계	17,168,629	10,815,840

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(2) 보고기간말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	7,726,834	(395)	7,726,439	2,408,469	(33,954)	2,374,515

유동성 계약자산	7,289,840	-	7,289,840	5,989,591	(59,896)	5,929,695

유동성 기타수취채권

단기대여금	439,239	-	439,239	372,716	-	372,716

미수금	34,321	-	34,321	321,070	-	321,070

미수수익	415,663	-	415,663	212,915	-	212,915

비유동성 계약자산	2,152,350	-	2,152,350	2,537,000	(25,370)	2,511,630

비유동성 기타수취채권

장기대여금	3,397,330	-	3,397,330	3,205,480	-	3,205,480

보증금	1,305,840	-	1,305,840	948,925	-	948,925

합 계	22,761,417	(395)	22,761,022	15,996,166	(119,220)	15,876,946

(3) 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	기타수취채권	매출채권	계약자산	기타수취채권

정상채권 및 계약자산	7,707,082	9,442,190	5,592,393	1,707,053	8,441,325	5,061,106

연체되었으나손상되지 않은채권	3개월 이하	19,357	-	-	373,787	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	293,675	-	-

6개월 초과	-	-	-	-	-	-

손상된채권	395	-	-	33,954	85,266	-

합 계	7,726,834	9,442,190	5,592,393	2,408,469	8,526,591	5,061,106

(4) 연결회사는 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말과 전기말의 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권에 대한 연체기간별 손실충당금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

정상채권	1~3개월이내 연체	4~6개월이내 연체	7~12개월이내 연체	1~2년이내 연체	2~3년이내 연체	3년 초과	합 계

매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

기대 손실률	0%	2%	-	-	-	-	-

총 장부금액	22,741,664	19,753	-	-	-	-	-	22,761,417

손실충당금	-	395	-	-	-	-	-	395

(단위: 천원)

구 분	전기말

정상채권	1~3개월이내 연체	4~6개월이내 연체	7~12개월이내 연체	1~2년이내 연체	2~3년이내 연체	3년 초과	합 계

매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

기대 손실률	1%	2%	3%	-	-	-	-

총 장부금액	15,311,993	381,415	302,758	-	-	-	-	15,996,166

손실충당금	102,509	7,628	9,083	-	-	-	-	119,220

(5) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(6) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	119,220	833,762

대손충당금 설정	-	45,839

대손충당금 환입	(118,825)	(107,721)

제 각	-	(652,660)

기 말	395	119,220

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

구 분	전 기(*)

기초	취득	처분	평가	기말

시장성 없는 지분증권	1,084,469	-	(8,200,000)	7,115,531	-

(*) 전기 중 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	취득	처분	평가	기말

투자일임형상품	10,471,007	709,190	-	676,787	11,856,984

기타지분증권	10,711,371	-	(2,937,179)	45,650	7,819,842

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초	취득	처분	평가	기말

투자일임형상품	10,041,367	296,005	-	133,635	10,471,007

기타지분증권	10,224,072	-	-	487,299	10,711,371

12. 계약자산

연결회사 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - IP 수익	9,442,190	8,526,591

대손충당금	-	(85,266)

계약자산 합계	9,442,190	8,441,325

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	235,082	-	235,082	235,082	-	235,082

건물	216,608	(12,184)	204,424	216,608	(6,769)	209,839

기계장치	664,639	(664,598)	41	664,639	(664,598)	41

시설장치	586,680	(475,103)	111,577	541,680	(397,184)	144,496

비품	3,794,863	(3,407,093)	387,770	3,647,585	(3,122,657)	524,928

차량운반구	12,071	(12,070)	1	12,071	(12,070)	1

사용권자산	9,602,429	(5,556,027)	4,046,402	4,820,492	(4,200,346)	620,146

합 계	15,112,372	(10,127,075)	4,985,297	10,138,157	(8,403,624)	1,734,533

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	235,082	209,839	41	144,496	524,928	1	620,146	1,734,533

취득	-	-	-	45,000	157,087	-	4,781,937	4,984,024

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각비	-	(5,415)	-	(77,919)	(294,240)	-	(1,355,681)	(1,733,255)

환율변동효과	-	-	-	-	(4)	-	-	(4)

기말순장부금액	235,082	204,424	41	111,577	387,770	1	4,046,402	4,985,297

(단위: 천원)

구 분	전 기

토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합 계

기초순장부금액	235,082	215,254	41	136,807	833,089	1	1,521,175	2,941,449

취득	-	-	-	110,500	5,251	-	113,644	229,395

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(5,415)	-	(102,811)	(313,630)	-	(1,014,673)	(1,436,529)

환율변동효과	-	-	-	-	218	-	-	218

기말순장부금액	235,082	209,839	41	144,496	524,928	1	620,146	1,734,533

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

라이선스	2,909,326	(2,909,326)	-	2,909,326	(2,909,326)	-

소프트웨어	1,920,260	(1,677,215)	243,045	1,757,505	(1,552,781)	204,724

산업재산권	376,679	(284,169)	92,510	376,679	(253,312)	123,367

회원권	499,903	-	499,903	499,903	-	499,903

합 계	5,706,168	(4,870,710)	835,458	5,543,413	(4,715,419)	827,994

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	204,724	123,367	499,903	827,994

취득	162,756	-	-	162,756

처분	-	-	-	-

감가상각비	(124,435)	(30,857)	-	(155,292)

기말순장부금액	243,045	92,510	499,903	835,458

(단위: 천원)

구 분	전 기

소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	313,554	16,451	499,903	829,908

취득	31,432	128,260	-	159,692

처분	-	-	-	-

감가상각비	(140,262)	(21,344)	-	(161,606)

기말순장부금액	204,724	123,367	499,903	827,994

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 11,275백만원(전기: 10,665백만원)입니다.

15. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	설립일	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	동심매과학기술(소주)유한회사(*1)	중국(소주)	2024.09.20	12월31일	34%	-	47.75%	1,748,455

합계	-	1,748,455

(*1) 계약체결일인 2024년 12월 13일로부터 5년의 지분매각제한 기간이 존재하며, 설립일로부터 12개월이 지난 날로부터 30일 이내에 잔여 출자액(당기말 기준 50% 납입)을 납부할 출자의무가 존재합니다. (주석 30 참조)

(2) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산	부채	매출	당기순손익

동심매과학기술(소주)유한회사	당기 및 당기말	10,821,592	5,797,425	1,006,154	(2,314,483)

전기 및 전기말	3,597,654	366,789	-	(297,392)

(3) 당기 및 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법 처분손실	지분법 자본변동	기말

동심매과학기술(소주)유한회사	당 기	1,748,455	1,837,000	(3,183,020)	(435,742)	33,307	-

전 기	-	1,748,455	-	-	-	1,748,455

(4) 보고기간 종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

동심매과학기술(소주)유한회사	(980,644)	(980,644)	-	-

(5) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	지분율 변동	장부금액

동심매과학기술(소주)유한회사	당기말	5,024,167	33.89%	1,702,690	(2,074,959)	372,269	-

전기말	3,230,865	47.75%	1,542,738	-	205,717	1,748,455

16. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	142,460	798,400	176,997	85,500

선급비용	478,314	3,324	135,858	23,220

합 계	620,774	801,724	312,855	108,720

17. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	3,994,418	531,744

차량운반구	51,984	88,402

합 계	4,046,402	620,146

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,575,681	519,600

비유동	2,540,812	61,455

합 계	4,116,493	581,055

당기 중 증가된 사용권자산은 4,781,937천원(전기 : 113,644천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	1,319,263	978,255

차량운반구	36,417	36,417

합 계	1,355,680	1,014,672

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	109,419	42,495

단기리스료(영업비용에 포함)	16,027	26,381

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	10,583	35,346

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,382,529천원(전기 : 1,192,700천원)입니다.

18. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	3,099,017	2,341,639

장기미지급금	300,149	285,654

미지급배당금	676	573

합 계	3,399,842	2,627,866

19. 교환사채

(1) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

교환사채(*1)	10,000,000

교환권조정	(841,434)

합계	9,158,566

교환권대가(*2)	668,819

교환권행사 가능 주식수(단위: 주)	511,744

(*1) 교환사채는 주계약인 부채요소와 조기상환청구권은 밀접하게 관련되어 있다고 판단하여 조기상환청구권을 분리하지 않고 주계약인 부채요소와 함께 상각후원가로 측정하였습니다. 이에 따라 기대만기는 투자자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 빠른시점인 2년으로 분류하였습니다.

(*2) 교환권대가는 교환사채에 포함된 교환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되었으므로 자본으로 분류하였으며 법인세 효과를 차감한 금액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 지배회사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

교환사채에 대한 내역	제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채

사채의 권면(전자등록)총액 (원)	10,000,000,000

표면이자율	0.00%

만기이자율	0.00%

사채발행일	2025년 12월 17일

시채만기일	2030년 12월 17일

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2030년 12월 17일(이하 "만기상환기일")에 원금의 100%를 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 만기상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 상환하고, 만기상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

교환에 관한 사항	교환비율 (%)	100

교환가액 (원/주)	19,541

교환가액 결정방법	교환가액은 아래 각 호 중 높은 가액으로 한다.(1) 본 사채 발행을 위한 발행회사의 이사회결의일 전 영업일인 2025년 12월 05일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급 산정한 아래 각 목의 가액 중 높은 가액에 2.5%를 할증한 금액으로 하되, 원 단위 미만은 절상한 금액(가) 교환대상 주식의 1개월 가중산술평균주가(가중산술평균주가는 해당 기간 동안 한국거래소에서 거래된 교환대상 주식의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다.), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(원 단위 미만 절상)(나) 교환대상 주식의 최근일 가중산술평균주가(원 단위 미만 절상)(2) 16,900원

교환대상	종류	주식회사 칩스앤미디어 기명식 보통주식 (자기주식)

주식수	511,744

주식총수 대비 비율(%)	2.40

교환청구기간	시작일	2025년 12월 24일

종료일	2030년 11월 17일

교환가액 조정에 관한 사항	- 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등

- 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합

- 시가하락에 따른 조정은 없음

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 12월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일")에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채(*1)	338,970	320,630

미지급비용(*2)	805,813	557,537

장기미지급비용(*2)	768,349	800,654

예수금	205,878	179,469

선수수익(*1)	1,168,287	729,277

장기선수수익(*1)	47,053	-

복구충당부채	40,003	40,003

합 계	3,374,353	2,627,570

(*1) 계약부채(선수수익)은 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 구성되며, 전기에 인식된 계약부채(선수수익) 중 729,277천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.

(*2) 미지급비용은 전액 종업원급여충당부채입니다 (주석 21 참조).

21. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	9,201,649	8,279,143

사외적립자산의 공정가치	(7,506,440)	(6,230,235)

순확정급여부채	1,695,209	2,048,908

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	887,342	601,799

순이자비용	64,023	(93,576)

소 계	951,365	508,223

기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소

순확정급여부채의 재측정요소	79,596	1,634,822

법인세 효과	(73,227)	(341,678)

소 계	6,369	1,293,144

합 계	957,734	1,801,367

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

퇴직급여(*)	275,059	154,808

경상개발비	698,853	374,027

합 계	973,912	528,835

(*) 당기 퇴직급여에는 확정기여형 퇴직급여 22,548천원(전기 : 20,612천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	8,279,143	6,396,655

당기근무원가	887,342	601,799

이자비용	316,271	144,659

퇴직급여지급액	(370,457)	(454,370)

재측정요소	89,350	1,590,400

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	(18,247)

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	57,693	1,399,064

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	31,657	209,583

기말 금액	9,201,649	8,279,143

(5) 사외적립자산 공정가치의 변동(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	6,230,235	5,239,696

사외적립자산의 기대수익	252,248	238,235

사용자의 기여금	1,300,000	1,000,000

퇴직급여지급액	(285,797)	(203,274)

재측정요소	9,754	(44,422)

사외적립자산의 수익	9,754	(44,422)

기말 금액	7,506,440	6,230,235

(6) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.35	4.00

사외적립자산의 기대수익률	4.35	4.00

미래임금상승률	6.76	6.28

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	-5.87%	6.76%

급여상승율	1%	6.54%	-5.80%

(8) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금성자산	1,680	0.02	18,827	0.30

단기금융상품	5,789,785	77.13	4,610,907	74.00

지분상품	60,756	0.81	53,493	0.90

채무상품	1,654,218	22.04	1,547,009	24.80

합 계	7,506,440	100.00	6,230,236	100.00

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립 수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 934,890천원입니다.

당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 예상 퇴직 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년미만	1년~5년미만	5년~10년미만	10년이상

예상퇴직급여지급액	847,127	4,523,976	1,831,504	5,560,943

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년미만	1년~5년미만	5년~10년미만	10년이상

예상퇴직급여지급액	692,479	4,162,025	1,506,390	4,833,555

확정급여채무의 가중평균만기는 6.19년(전기: 6.29년)입니다.

(10) 기타장단기종업원급여부채

장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액은 기타유동부채에 포함되어 있고, 12개월 이후에 결제될 것으로 예상되는 금액은 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	805,813	557,537

기타장기종업원급여부채	768,349	800,654

합 계	1,574,162	1,358,191

22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 자본금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	수권주식수	1주당 금액	발행주식수	자본금

보통주	50,000,000주	500원	21,279,274주	10,783,137

(주1) 보고기간 종료일 현재 지배회사는 전기 이전에 존재하였던 전환상환우선주를 전액 상환함에 따라 주식수에 액면금액을 곱한 금액과 자본금액이 일치하지 않습니다.

당기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	20,823,124	10,555,062	56,224,294	66,779,356

이익잉여금 전입	-	-	(37,350,000)	(37,350,000)

전기말	20,823,124	10,555,062	18,874,294	29,429,356

당기초	20,823,124	10,555,062	18,874,294	29,429,356

주식매수선택권의 행사	456,150	228,075	5,322,684	5,550,759

당기말	21,279,274	10,783,137	24,196,978	34,980,115

(2) 자본잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	24,196,978	18,874,294

자기주식처분이익	4,161,053	4,161,053

교환권대가	668,819	-

합 계	29,026,850	23,035,347

(3) 기타자본의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본구성요소	(13,024,155)	(11,585,742)

자기주식	(12,927,755)	(12,927,755)

주식선택권	1,588,468	3,026,881

전환상환우선주관련조정	(1,617,044)	(1,617,044)

전환권대가	(228,143)	(228,143)

신주인수권대가	9,964	9,964

기타자본잉여금	150,355	150,355

기타포괄손익누계액	51,724	18,370

지분법자본변동	33,307	-

해외사업장환산손익	18,417	18,370

(4) 이익잉여금1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	883,304	682,734

미처분이익잉여금	56,786,682	53,076,769

기 말	57,669,986	53,759,503

(*) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

2) 배당금

2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 116원과 2,379,518천원이며, 2026년 3월 24일로 예정된 정기 주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

23. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

차수	부여일	발행할 주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

8차	2022-11-17	418,600	신주교부방식	8,374	2년 4개월	2025.3.17~2030.3.16

(*) 당기와 전기 중 발행할 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)

당 기	전 기

기초 잔여주식수	874,750	883,750

취소	-	-

행사	(456,150)	-

기말 잔여주식수	418,600	883,750

기말 행사가능한 주식수	418,600	-

(3) 주식선택권에 대한 보상원가 산정의 방법은 다음과 같습니다.

구분	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	행사가격	추정공정가치	산정방법

8차	3.91%	4.8년	40.18%	8,374원	3,794.72원	공정가액접근법

(4) 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기까지 인식한보상원가	당기에 인식한보상원가(*)	당기에 소멸한보상원가	당기 이후 인식할보상원가	총 보상원가

8차	3,026,881	292,546	-	-	3,319,427

(*) 보상원가 중 222,721천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

24. 영업수익 및 영업비용(1) 영업수익

(단위: 천원)

구 분	수익인식시점	당 기	전 기

IP 수익	한 시점에 인식	17,065,359	15,192,539

로열티 수익	한 시점에 인식	10,051,559	10,515,513

용역 수익	한 시점에 인식	-	78,993

기간에 걸쳐 인식	1,350,218	1,288,379

합 계	28,467,136	27,075,424

(2) 영업비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	2,929,158	2,688,387

상여금	1,798,716	1,558,037

제수당	42,131	125,044

잡급	19,385	18,240

퇴직급여	275,059	154,808

복리후생비	1,151,817	1,155,951

여비교통비	213,060	178,257

접대비	32,520	16,473

통신비	29,255	36,003

소모품비	12,783	14,260

경상연구개발비	11,274,565	10,665,155

세금과공과금	73,132	971,970

감가상각비	1,733,255	1,436,529

무형자산상각비	155,292	161,606

지급임차료	16,027	26,381

보험료	26,090	19,520

차량유지비	32,045	31,881

전산운용비	88,097	126,349

교육훈련비	103,830	83,084

수도광열비	3,685	8,756

지급수수료	1,287,723	1,644,475

도서인쇄비	2,492	3,693

광고선전비	182,230	123,489

대손상각비(환입)	(118,825)	(61,882)

운반비	2,935	3,599

협회비	66,377	84,630

주식보상비용	69,825	519,402

합 계	21,502,659	21,794,097

25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	317,760	810,287

외화환산이익	168,701	516,161

잡이익	11,302	24,118

합 계	497,763	1,350,566

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	30,000	30,000

외환차손	396,526	200,167

외화환산손실	255,060	10,209

유형자산처분손실	1	-

지분법처분손실	435,742	-

잡손실	5	-

합 계	1,117,334	240,376

26. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기은행예치금에 대한 이자수익	1,324,446	1,471,678

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	766,363	620,934

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	486,258	432,726

합 계	2,577,067	2,525,338

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에 대한 이자비용	109,419	42,495

교환사채에 대한 이자비용	16,026	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	43,926	-

합 계	169,371	42,495

27. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 법인세의 계산내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	877,090	(974,592)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,114,640)	(501,772)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(115,414)	341,678

법인세수익	(352,964)	(1,134,686)

(2) 자본 및 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(79,596)	73,227	(6,369)	(1,634,822)	341,678	(1,293,144)

교환권대가	857,460	(188,641)	668,819	-	-	-

합 계	777,864	(115,414)	662,450	(1,634,822)	341,678	(1,293,144)

(3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순이익	5,569,581	8,874,360

적용세율에 따른 법인세	1,142,042	1,832,741

조정사항

- 비공제수익비용	86,817	1,010,131

- 세액공제 및 감면	(503,573)	(3,295,938)

- 이월세액공제	(1,778,434)	(866,615)

- 세율변경으로 인한 이연법인세변동	(143,171)	-

- 기타	843,355	184,995

법인세수익	(352,964)	(1,134,686)

유효법인세 (*)	-	-

(*) 법인세수익이 발생하였으므로 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	9,396,220	7,121,963

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	346,316	345,624

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	1,078,850	129,611

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	796,653	585,584

이연법인세 자산(부채) 순액	7,867,033	6,752,392

(5) 이연법인세 자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,752,392	6,250,621

손익계산서에 반영된 이연법인세	1,230,055	160,093

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	73,227	341,678

자본에 반영된 이연법인세	(188,641)	-

기말금액	7,867,033	6,752,393

(6) 당기와 전기 중 동일 과세 당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익항목	기타포괄손익항목	자본항목	당기말

순확정급여부채	428,221	(128,503)	73,227	-	372,945

국고보조금	50,878	(23,477)	-	-	27,401

장기미지급금	59,702	6,331	-	-	66,033

미지급금	283,862	62,454	-	-	346,316

시설장치	2,926	(2,926)	-	-	-

비품	12,176	990	-	-	13,166

소프트웨어	8,383	(4,304)	-	-	4,079

미수수익	(44,499)	(46,947)	-	-	(91,446)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	61,760	(169,121)	-	-	(107,361)

외상매출금(대손부인)	213,231	(213,231)	-	-	-

사용권자산	(129,611)	(760,598)	-	-	(890,209)

리스부채	121,440	784,188	-	-	905,628

로열티수익	(541,085)	(56,761)	-	-	(597,846)

교환사채	-	3,526	-	-	3,526

이월세액공제	6,225,008	1,940,526	-	-	8,165,534

교환권대가	-	-	-	(188,641)	(188,641)

실현가능성 없는 이연법인세자산	-	(162,092)	-	-	(162,092)

합 계	6,752,394	1,230,055	73,227	(188,641)	7,867,033

이연법인세 자산 계	7,467,587	9,742,536

이연법인세 부채 계	(715,195)	(1,875,503)

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익항목	기타포괄손익항목	자본항목	전기말

순확정급여부채	241,804	(155,261)	341,678	-	428,221

국고보조금	52,464	(1,586)	-	-	50,878

장기미지급금	45,154	14,548	-	-	59,702

미지급금	159,199	124,663	-	-	283,862

시설장치	-	2,926	-	-	2,926

비품	26,169	(13,993)	-	-	12,176

차량운반구	168	(168)	-	-	-

라이선스	10,382	(10,380)	-	-	2

소프트웨어	4,193	4,190	-	-	8,383

미수수익	(82,963)	38,464	-	-	(44,499)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	191,536	(129,776)	-	-	61,760

대손상각비	160,974	(160,974)	-	-	-

외상매출금(대손부인)	76,825	136,406	-	-	213,231

사용권자산	(309,565)	179,954	-	-	(129,611)

리스부채	333,542	(212,101)	-	-	121,441

로열티수익	-	(541,085)	-	-	(541,085)

이월세액공제	5,358,393	866,615	-	-	6,225,008

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(17,654)	-	-	17,654	-

합 계	6,250,621	142,442	341,678	17,654	6,752,392

이연법인세 자산 계	7,135,924	7,467,587

이연법인세 부채 계	(885,303)	(715,195)

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이월세액공제(*)	162,092	-

(*) 당기말 현재 이월세액공제의 소멸 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

2035년 이후	162,092

28. 주당순이익(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	5,922,544	10,009,046

가중평균유통보통주식수(*1)	20,358,680	20,545,419

기본주당손익	291원	487원

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구 분	주식수(*1)	일수	적수(*1)

기초 총 주식	20,823,124	365	7,600,440,260

자기주식 취득	(766,187)	365	(279,658,255)

주식매수선택권 행사	295,250	289	85,327,250

주식매수선택권 행사	39,100	237	9,266,700

주식매수선택권 행사	44,800	183	8,198,400

주식매수선택권 행사	46,900	120	5,628,000

주식매수선택권 행사	30,100	57	1,715,700

합 계	20,513,087	365	7,430,918,055

가중평균 유통보통주식수 =7,430,918,055주/365일 = 20,358,680주

(*1) 유통주식수 및 적수는 일자별 주식수 변동내역을 반영하여 산정하였습니다.

2) 전기

구 분	주식수	일수	적수

기초 총 주식	20,823,124	366	7,621,263,384

자기주식 취득	(766,187)	133	(101,639,952)

합 계	20,545,419	366	7,519,623,432

가중평균 유통보통주식수 = 7,519,623,432주/366일 = 20,545,419주

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재보통주식수로는 주식선택권과 교환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정됩니다. 교환사채는 보통주로 교환된 것으로 보며 당기순이익에 교환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	5,922,544	10,009,046

교환사채에 대한 관련손익(상각이자)	12,677	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	5,935,221	10,009,046

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(*2)	21,082,887	21,068,922

희석주당순이익	282원	475원

(*2) 가중평균희석보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행된 가중평균유통보통주식수	20,358,680	20,545,419

주식선택권 잠재적보통주	212,463	523,503

교환사채 교환주식수	511,744	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	21,082,887	21,068,922

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	5,922,544	10,009,046

조정:

법인세비용(수익)	(352,964)	(1,134,686)

이자손익	(1,199,000)	(1,429,182)

퇴직급여	951,364	508,223

대손상각비	(118,825)	(61,882)

감가상각비	1,733,255	1,436,530

외화환산손익	86,361	(505,952)

무형자산상각비	155,292	161,606

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(722,437)	(620,934)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	(486,258)	(432,726)

유형자산처분손익	1	-

주식보상비용	292,546	1,411,172

직원급여(장단기유급휴가)	344,844	698,353

지분법손익	3,183,020	-

지분법처분손실	435,742	-

조정항목에 의한 합계:	4,302,941	30,522

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권 및 계약자산의 변동	(6,382,938)	(2,914,049)

기타수취채권 및 기타자산의 변동	(566,545)	(31,346)

미지급금의 변동	350,510	(613,408)

계약부채의 변동	18,340	82,544

기타지급채무 및 기타부채의 변동	899,694	(133,747)

사외적립자산의 변동	(1,300,000)	(1,000,000)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(6,980,939)	(4,610,007)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,244,546	5,429,562

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채 유동대체	833,235	510,130

자본잉여금의 이익잉여금 전입	-	37,350,000

매출채권 제각	-	652,660

사외적립자산의 감소(퇴직금 지급)	370,457	454,370

유형자산 취득 선급금	63,360	-

무형자산 취득 선급금	712,900	-

사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약)	4,781,937	113,644

주식매수선택권의 행사	1,730,959	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당 기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채	교환사채

기초	519,600	61,455	-	581,055

현금흐름-차입	-	-	10,000,000	10,000,000

교환권대가	-	-	(857,460)	(857,460)

현금흐름-상환	(1,355,918)	-	-	(1,355,918)

당기발생	1,469,345	3,312,592	-	4,781,937

유동성 대체	833,235	(833,235)	-	-

상각 등	109,419	-	16,026	125,445

기말	1,575,681	2,540,812	9,158,566	13,275,059

(단위: 천원)

전 기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	1,041,126	514,763	1,555,889

현금흐름-상환	(1,130,973)	-	(1,130,973)

당기발생	56,822	56,822	113,644

유동성 대체	510,130	(510,130)	-

상각 등	42,495	-	42,495

기말	519,600	61,455	581,055

30. 우발사항 및 약정사항

(1) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 4,356백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 연결회사는 관계기업 동심매과학기술(소주)유한회사에 대하여 계약체결일인 2024년 12월 13일로부터 5년의 지분매각제한 기간이 존재하며, 설립일로부터 12개월이 지난 날로부터 30일 이내에 잔여 출자액(당기말 기준 50% 납입)을 납부할 출자의무는 존재하나, 계약서에 명시된 당사자 간 합의에 따라 해당 출자의무의 이행은 현재 연기된 상태입니다.

31. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

최대주주	한투반도체투자 주식회사	한투반도체투자 주식회사

관계기업	동심매과학기술(소주)유한회사	동심매과학기술(소주)유한회사

주요경영진	대표이사 등	대표이사 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당 기	전 기

매출	배당금지급	기타비용	매출	배당금지급	기타비용

한투반도체투자 주식회사	-	665,186	-	-	-	-

동심매과학기술(소주)유한회사	2,975,189	-	712,900	4,862,950	-	-

대표이사 등	-	64,992	-	-	-	-

합 계	2,975,189	730,178	712,900	4,862,950	-	-

(3) 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

매출채권 및계약자산	기타채권	매출채권 및계약자산	기타채권

동심매과학기술(소주)유한회사	4,345,379	712,900	3,675,000	-

합 계	4,345,379	712,900	3,675,000	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당 기	전 기

관계기업 출자	관계기업 출자

동심매과학기술(소주)유한회사	1,837,000	1,748,455

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	2,403,042	2,045,919

주식보상비용	78,258	381,897

퇴직급여	202,634	64,362

기타장기급여	(38,311)	32,355

합 계	2,645,623	2,524,533

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.