칩스앤미디어 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 15기 1분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
제 14기 1분기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
주식회사 칩스앤미디어

1. 일반사항

주식회사 칩스앤미디어(이하 "당사")는 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,849백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 총 주식수는 7,411,627입니다. 이 중 최대주주인 텔레칩스는 총 주식수의 34.52% 인 2,558,510주를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.당사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 회계정책2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가 정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분 기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,970,277	2,970,277	4,366,772	4,366,772

금융기관예치금(*1)	12,227,750	12,227,750	11,669,700	11,669,700

당기손익인식금융자산	3,519,355	3,519,355	3,526,869	3,526,869

매도가능금융자산(*3)	1,008,042	1,008,042	986,927	986,927

매출채권및기타수취채권(*2)	6,704,791	6,704,791	6,186,281	6,186,281

소계	26,430,215	26,430,215	26,736,549	26,736,549

금융부채

기타지급채무(*2)	1,010,499	1,010,499	1,280,735	1,280,735

소계	1,010,499	1,010,499	1,280,735	1,280,735

(*1) 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되었습니다 (주석 18 참조). (*2) 매출채권및기타수취채권과 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로써 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.

(*3) 당사의 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정한 지분증권을 제외하였습니다.4.2. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

(주)비트리 주식(*1)	1,000,000	1,000,000

(*1) (주)비트리 주식은 비상장 지분상품이며 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 4.3. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

- 매도가능금융자산	-	1,008,042	-	1,008,042

- 당기손익인식금융자산	-	3,519,355	-	3,519,355

금융자산 합계	-	4,527,397	-	4,527,397

(단위:천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

- 매도가능금융자산	-	986,927	-	986,927

- 당기손익인식금융자산	-	3,526,869	-	3,526,869

금융자산 합계	-	4,513,796	-	4,513,796

4.4. 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

수익증권	1,008,042	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

당기손익인식금융자산

파생결합증권	3,519,355	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(단위:천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

수익증권	986,927	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

당기손익인식금융자산

파생결합증권	3,526,869	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

5. 영업부문 정보 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	47,258	16,250	63,508

대 만	-	39,112	-	39,112

미 국	69,930	885,637	66,468	1,022,035

일 본	-	31,327	9,168	40,495

중 국	1,387,705	185,076	14,180	1,586,961

합계	1,457,635	1,188,410	106,066	2,752,111

(단위:천원)

구 분	전분기

IP수익	로열티수익	용역수익	합 계

국 내	-	111,093	13,644	124,737

대 만	370,620	47,103	5,341	423,064

미 국	-	1,033,987	60,495	1,094,482

일 본	-	63,549	23,727	87,276

중 국	601,350	612,235	33,247	1,246,832

합 계	971,970	1,867,967	136,454	2,976,391

(2) 당분기 중 당사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A사	1,387,705	-

B사	930,136	882,880

합 계	2,317,841	882,880

6 . 금융자산의 양도 당분기와 전분기 당사의 금융자산 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 매출채권	4,975,828	(105,530)	4,870,298	4,667,474	(105,530)	4,561,944

비유동성 매출채권	-	-	-	345,568	-	345,568

유동성 기타수취채권

단기대여금	175,948	-	175,948	153,170	-	153,170

미수금	373,199	-	373,199	19,363	-	19,363

미수수익	61,221	-	61,221	45,391	-	45,391

비유동성 기타수취채권

장기대여금	340,003	-	340,003	365,295	-	365,295

보증금	1,060,071	-	1,060,071	1,041,118	-	1,041,118

합계	6,986,270	(105,530)	6,880,740	6,291,811	(105,530)	6,186,281

(2) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

정상채권(*)	2,908,386	2,010,441	3,804,037	1,624,337

연체채권	3개월 이하	1,434,815	-	479,357	-

3개월 초과 6개월 이하	274,003	-	278,550	-

6개월 초과	253,094	-	-	-

사고채권	105,530	-	105,530	-

합 계	4,975,828	2,010,441	4,667,474	1,624,337

(*) 청구기일이 도래하지 아니한 미청구 채권금액을 포함한 금액입니다.(3) 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	대손상각비	제각	분기말

매출채권	105,530	-	-	105,530

(단위:천원)

구 분	전분기

기초	대손상각비	제각	분기말

매출채권	191,174	-	-	191,174

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

8. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당 사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기계장치	시설장치	비품	합 계

2017년 1월 1일

기초취득원가	664,639	383,855	2,628,465	3,676,959

정부보조금	-	-	(538,067)	(538,067)

감가상각누계액	(664,598)	(355,008)	(1,649,783)	(2,669,389)

순장부금액	41	28,847	440,615	469,503

기중변동액

취득	-	-	23,003	23,003

처분_취득가액	-	-	(1,130)	(1,130)

처분_감가상각누계액	-	-	989	989

감가상각비	-	(4,063)	(117,800)	(121,863)

정부보조금 증감	-	-	61,261	61,261

2017년 03월 31일

기말취득원가	664,639	383,855	2,650,338	3,698,832

정부보조금	-	-	(476,806)	(476,806)

감가상각누계액	(664,598)	(359,071)	(1,766,594)	(2,790,263)

순장부금액	41	24,784	406,938	431,763

2) 전기(단위:천원)

구 분	기계장치	시설장치	비품	합 계

2016년 1월 1일

기초취득원가	664,639	375,355	2,332,249	3,372,243

정부보조금	-	-	(624,036)	(624,036)

감가상각누계액	(664,598)	(339,696)	(1,247,941)	(2,252,235)

순장부금액	41	35,659	460,272	495,972

기중변동액

취득	-	5,000	33,949	38,949

처분_취득가액	-	-	(27,373)	(27,373)

처분_감가상각누계액	-	-	27,327	27,327

감가상각비	-	(3,635)	(113,033)	(116,668)

정부보조금 증감	-	-	45,913	45,913

2016년 03월 31일

기말취득원가	664,639	380,355	2,338,825	3,383,819

정부보조금	-	-	(578,123)	(578,123)

감가상각누계액	(664,598)	(343,331)	(1,333,647)	(2,341,576)

순장부금액	41	37,024	427,055	464,120

9. 무형자산 1) 당기(단위:천원)

구 분	라이선스	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	합 계

2017년 1월 1일

기초취득원가	2,265,868	1,087,920	132,624	2,350,252	172,970	6,009,634

정부보조금	-	(15,943)	(32,426)	-	-	(48,369)

상각누계액	(1,614,255)	(920,939)	(71,074)	(2,350,252)	-	(4,956,520)

순장부금액	651,613	151,038	29,124	-	172,970	1,004,745

기중 변동액

취득	-	290,000	-	-	-	290,000

무형자산상각비	(89,628)	(39,959)	(4,165)	-	-	(133,752)

정부보조금 증감	-	(264,513)	2,265	-	-	(262,248)

2017년 03월 31일

기말취득원가	2,265,868	1,377,920	132,624	2,350,252	172,970	6,299,634

상각누계액	(1,703,883)	(960,898)	(75,239)	(2,350,252)	-	(5,090,272)

정부보조금	-	(280,456)	(30,161)	-	-	(310,617)

순장부금액	561,985	136,566	27,224	-	172,970	898,745

2) 전기(단위:천원)

구 분	라이선스	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	합 계

2016년 1월 1일

기초취득원가	2,257,867	999,110	127,530	2,350,252	172,970	5,907,729

정부보조금	-	(45,225)	(41,633)	-	-	(86,858)

상각누계액	(1,227,618)	(791,618)	(53,164)	(2,350,252)	-	(4,422,652)

순장부금액	1,030,249	162,267	32,733	-	172,970	1,398,219

기중 변동액

취득	-	-	1,690	-	-	1,690

무형자산상각비	(100,586)	(31,517)	(4,775)	-	-	(136,878)

정부보조금 증감	-	7,320	2,309	-	-	9,629

2016년 03월 31일

기말취득원가	2,257,867	999,110	129,220	2,350,252	172,970	5,909,419

상각누계액	(1,328,204)	(823,135)	(57,939)	(2,350,252)	-	(4,559,530)

정부보조금	-	(37,905)	(39,324)	-	-	(77,229)

순장부금액	929,663	138,070	31,957	-	172,970	1,272,660

무형자산상각비는(포괄)손익계산서상 118백만원(전기: 127백만원)이 영업비용에 포함됐습니다.회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,163백만원(전기: 1,064백만원)입니다.

10. 종속기업 투자 (1) 종속기업투자의 내역

(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	설립일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	심매반도체(상해)유한공사	중국(상해)	2011.01.12	100%	276,100	100%	276,100

당사는 2011년 1월 12일에 중국, 대만, 홍콩 등 중국어권의 매출처에 대한 영업 활동및 고객 기술 지원을 용이하게 하기 위해 심매반도체(상해)유한공사를 설립하였습니다.

(2) 종속기업 요약재무정보(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	매출	분기순이익

심매반도체(상해)유한공사	당분기	76,734	9,130	119,043	(26,911)

전분기	59,669	14,564	210,153	23,795

11. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	2,748,073	2,634,067

사외적립자산의 공정가치	(2,505,540)	(2,488,294)

순확정급여부채	242,533	145,773

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	102,884	98,906

순이자비용	(6,126)	(4,542)

합 계	96,758	94,364

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

퇴직급여	27,566	25,032

경상연구개발비	69,192	69,332

합 계	96,758	94,364

12. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 687,714 천원 중 687,227천원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 585,441원).

13. 영업수익 및 영업비용(1) 영업수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

IP 수익	1,457,635	971,970

로열티 수익	1,188,410	1,867,968

용역수익	106,066	136,453

합계	2,752,111	2,976,391

(2) 영업비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직원급여	315,327	264,206

상여금	25,988	1,105

제수당	10,006	15,053

퇴직급여	27,566	25,032

복리후생비	205,625	154,274

여비교통비	57,441	93,196

접대비	4,528	7,198

통신비	7,323	7,625

소모품비	1,948	2,139

경상연구개발비	1,163,151	1,064,309

세금과공과금	159,987	217,037

감가상각비	60,602	55,455

무형자산상각비	118,382	127,249

지급임차료	30,250	28,268

보험료	4,359	4,447

차량유지비	1,381	2,035

전산운용비	12,259	6,031

교육훈련비	43,098	25,306

수도광열비	15,665	16,223

지급수수료	248,247	326,564

도서인쇄비	2,076	2,080

광고선전비	17,236	12,271

운반비	1,168	928

협회비	20,161	9,735

운용리스료	5,011	4,075

합계	2,558,785	2,471,841

14. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	1,103	170,020

외화환산이익	8,502	11,309

유형자산처분이익	-	109

잡이익	652	50

합계	10,257	181,488

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	75,325	24,406

외화환산손실	455,006	201,062

유형자산처분손실	9	19

잡손실	21	-

합계	530,361	225,487

15. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	49,351	31,768

당기손익인식금융자산평가이익	16,274	14,579

당기손익인식금융자산처분이익	-	3,494

합계	65,625	49,841

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산평가손실	-	651

당기손익인식금융자산처분손실	8,695	-

합계	8,695	651

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

당사는 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여, 이 연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 금액은 3,320백만원입니다.

17. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(417,889)	682,254

조정:

법인세비용	148,041	(172,513)

이자손익	(49,351)	(31,768)

퇴직급여	96,758	94,364

감가상각비	60,602	55,455

외화환산손익	446,504	189,752

무형자산상각비	118,382	127,249

당기손익인식금융자산평가손익	(16,274)	(13,927)

당기손익인식금융자산처분손익	8,695	(3,494)

유형자산처분손익	9	(90)

직원급여	35,782	28,218

주식보상비용 (경상연구개발비)	136	137

조정항목에 의한 합계:	849,284	273,383

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(626,112)	446,835

기타수취채권 및 기타자산	(182,060)	(112,363)

미지급금의 증가	(968,501)	(859,129)

기타지급채무 및 기타부채	265,851	(45,241)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(1,510,822)	(569,898)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,079,427)	385,739

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주식발행초과금의 자본금 대체(무상증자)	-	1,722,266

매도가능금융자산평가손익	21,115	7,352

18. 우발사항 및 약정사항 (1) 당사는 차량운반구와 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 리스기간은 4년이고 갱신조항은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	12,277	2,260

1년 초과 5년 미만	35,809	-

합계	48,086	2,260

(2) 당사는 보고기간종료일 현재 임직원에게 우리사주매입대급 금융기관 대출금과 관련하여 170백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증과 관련하여 당사의금융기관예치금 170백만원이 담보로 제공되었습니다.(3) 당사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련하여 750백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황

구분	당사와의 관계

(주)텔레칩스	최대주주

심매반도체(상해)유한공사	종속기업

대표이사 등	주요경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.- 매출 및 매입 등 거래내역

(단위:천원)

회 사 명	당분기

매출	주식매수선택권의 행사	기타비용

(주)텔레칩스	26,640	-	-

심매반도체(상해)유한공사	-	-	119,043

주요경영진	-	254,147	-

합계	26,640	254,147	119,043

(단위:천원)

회 사 명	전분기

매출	주식매수선택권의 행사	기타비용

(주)텔레칩스	727	-	-

심매반도체(상해)유한공사	-	-	210,153

주요경영진	-	299,083	-

합계	727	299,083	210,153

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당분기말

매출채권	미지급배당금	기타채무

(주)텔레칩스	11,429	243,058	48,750

주요 경영진	-	27,720	-

(단위:천원)

회 사 명	전기말

매출채권	기타채무

(주) 텔레칩스	242,434	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	152,435	169,591

퇴직급여	15,261	16,939

기타장기급여	2,203	2,355

계	169,899	188,885

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.