동운아나텍 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 동운아나텍(이하 '당사')은 2006년에 동운인터내셔널로부터 반도체 제조사업부문이 인적분할되어 설립되었으며 2015년에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 아날로그반도체 개발과 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며 서울특별시 서초구에 본점을 두고 있습니다.

2. 중요한 회계처리방침2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 본 재무제표는 원화로 표시하고 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.2.1 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화개정된 기준서에서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용됩니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.3 2012 - 2014 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(1)기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.(2)기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'1) 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다.2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.(3)기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약그러한 우량회사채에 대해 거래층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

(4)기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

2.2.4 기업회계기준서 제1110호 '재무제표표시' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

·재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

·기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

·지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	2017년 1분기	2016년 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산	8,227,107	8,227,107	7,620,376	7,620,376

- 매출채권및기타채권	7,944,709	7,944,709	10,595,135	10,595,135

- 기타금융자산	44,400	44,400	103,118	103,118

- 장기기타채권	1,311,087	1,311,087	1,322,565	1,322,565

- 기타장기금융자산	673,984	673,984	533,452	533,452

금융자산 합계	18,201,287	18,201,287	20,174,646	20,174,646

금융부채

- 매입채무및기타채무	3,890,490	3,890,490	3,194,875	3,194,875

- 단기차입금	4,308,847	4,308,847	3,000,000	3,000,000

금융부채 합계	8,199,337	8,199,337	6,194,875	6,194,875

당사는 장부금액과 공정가치 및 상각후 원가와의 차이가 크지 않아 장부금액을 공정가치 및 상각후 원가로 작성하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

2017년 1분기 :

금융자산

- 현금및현금성자산	296	8,226,811	-	8,227,107

- 매출채권및기타채권	-	-	9,255,796	9,255,796

- 기타금융자산	24,554	693,830	-	718,384

금융부채

- 매입채무및기타채무	-	-	3,890,490	3,890,490

- 차입금	-	4,308,847	-	4,308,847

2016년 말 :

금융자산

- 현금및현금성자산	849	7,619,527	-	7,620,376

- 매출채권및기타채권	-	-	11,917,700	11,917,700

- 기타금융자산	22,434	614,136	-	636,570

금융부채

- 매입채무및기타채무	-	-	3,194,875	3,194,875

- 차입금	-	3,000,000	-	3,000,000

4. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 말

유동자산

선급금	106,875	106,658

선급비용	263,428	424,714

부가세대급금	852,055	414,568

소 계	1,222,358	945,940

비유동자산

장기선급비용	38,344	43,736

합 계	1,260,702	989,676

5. 유형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.2017년 1분기>

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출	처 분	본계정대체로 인한 증감	감가상각비	기 말

기계장치	11	-	-	-	-	11

차량운반구	48,541	-	-	-	(3,897)	44,644

공기구비품	592,876	-	(29)	-	(59,249)	533,598

시설장치	2	-	-	-	-	2

합계	641,430	-	(29)	-	(63,146)	578,255

2016년 1분기>(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출	처 분	본계정대체로 인한 증감	감가상각비	기 말

기계장치	11	-	-	-	-	11

차량운반구	33,991	-	-	-	(3,093)	30,898

공기구비품	401,981	141,695	(95)	-	(53,931)	489,650

시설장치	12,670	-	-	-	(3,482)	9,188

합계	448,653	141,695	(95)	-	(60,506)	529,747

6. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.2017년 1분기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각비	손상(주1)	기말

개발비	5,591,850	535,155	(193,544)	-	5,933,461

산업재산권	80,342	13,141	(7,802)	-	85,681

소프트웨어	306,088	-	(19,623)	-	286,465

기타의 무형자산	385,568	-	(12,568)	-	373,000

합계	6,363,848	548,296	(233,536)	-	6,678,607

2016년 1분기>(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각비	손상(주1)	기말

개발비	3,834,198	877,312	(255,801)	-	4,455,709

산업재산권	64,729	6,122	(5,511)	-	65,340

소프트웨어	119,420	10,400	(7,562)	-	122,258

기타의 무형자산	360,841	-	(12,568)	-	348,273

합 계	4,379,188	893,834	(281,442)	-	4,991,580

(주1) 당사는 개발 프로젝트의 회수가능액이 장부가액에 중요하게 미달하여 장부가액과 회수가능액의 차액을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권(시설이용권)에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당분기 및 전분기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (4) 경상연구개발비 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 는 각각 1,813,610천원 및 1 ,682,812천원입니다.

7. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 말

예수금	110,859	104,162

선수금	-	-

선수수익	-	36,986

미지급배당금	172,486

계	283,345	141,148

8. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 말

확정급여채무의 현재가치	3,989,388	3,779,484

사외적립자산의 공정가치	(137,917)	(136,173)

순확정급여부채	3,851,471	3,643,311

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 종업원급여의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기근무원가	199,665	199,665	160,531	160,531

순이자원가	14,890	14,890	13,589	13,589

종업원 급여에 포함된 총 금액	214,555	214,555	174,120	174,120

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

판매비와관리비	93,390	93,390	50,383	50,383

연구개발비	121,165	121,165	123,737	123,737

계	214,555	214,555	174,120	174,120

9. 자본금과 자본잉여금

(1) 보 고기간종료일 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 20,000,000주 이고, 발행된 주식수는 보통 주식 5,991,000 주 이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 말

자본금	2,995,500	2,995,500

주식발행초과금	8,792,661	8,792,661

기타자본잉여금	48,697	48,697

계	11,836,858	11,836,858

(3) 당사의 정관에 의하면 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부사채를 각각 100억원 이내의 범위에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간종 료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

(4) 자기주식보고기간종료일 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2017년 1분기	2016년 말

자기주식(주1)	2,968,708	2,968,708

(주1) 당사는 주가안정을 목적으로 자기주식(보통주 241,461주)을 취득하여 보유하고 있습니다.

10. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	781,831	781,831	669,150	669,150

퇴직급여	93,390	93,390	50,383	50,383

복리후생비	203,990	203,990	177,805	177,805

여비교통비	63,911	63,911	46,489	46,489

접대비	46,620	46,620	52,345	52,345

통신비	10,189	10,189	8,448	8,448

세금과공과	23,100	23,100	15,609	15,609

감가상각비	63,146	63,146	60,506	60,506

무형자산상각비	39,993	39,993	25,641	25,641

지급임차료	62,358	62,358	48,950	48,950

수선비	753	753	2,598	2,598

보험료	26,638	26,638	25,497	25,497

차량유지비	15,339	15,339	16,319	16,319

운반비	32,316	32,316	43,659	43,659

교육훈련비	230	230	14,067	14,067

도서인쇄비	1,281	1,281	3,029	3,029

소모품비	19,397	19,397	19,084	19,084

지급수수료	78,061	78,061	136,781	136,781

견본비	6,396	6,396	8,653	8,653

광고선전비	600	600	11,550	11,550

해외시장개척비	379,384	379,384	369,836	369,836

주식보상비용	3,209	3,209	-	-

경상연구개발비	1,813,610	1,813,610	1,682,812	1,682,812

대손충당금환입	(35,506)	(35,506)	-	-

계	3,730,236	3,730,236	3,489,211	3,489,211

11. 기타수익 및 비용 :

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기타수익 :

유형자산처분이익	1,188	1,188	986	986

잡이익	71,491	71,491	16,851	16,851

계	72,679	72,679	17,837	17,837

기타비용 :

기부금	13,033	13,033	13,761	13,761

재고자산감모손실	-	-	8,052	8,052

잡손실	-	-	6	6

계	13,033	13,033	21,819	21,819

12. 금융수익 및 금융비용 : 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

금융수익 :

이자수익	2,928	2,928	12,245	12,245

외환차익	325,220	325,220	372,587	372,587

외화환산이익	57,834	57,834	57,417	57,417

계	385,982	385,982	442,249	442,249

금융비용 :

이자비용	24,337	24,337	65	65

외환차손	409,115	409,115	208,728	208,728

외화환산손실	731,666	731,666	474,723	474,723

계	1,165,118	1,165,118	683,516	683,516

13. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 연구및인력개발비세액공제로 인해 연간 법인세납부액이 없으며, 보고기간말 현재 이월세액공제로 인한 이연법인세자산의 변동이유의적이지 않을 것으로 판단하여 2017년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 0%로 산정하였습니다.

14. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 172,486천원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 838,740천원).

15. 우발부채와 약정사항

(1) 약정사항보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	약정한도

기업은행	기업구매자금대출	500,000

중소기업자금대출	500,000

신한은행	일반자금대출	2,000,000

운전자금대출	1,500,000

국민은행	운전자금대출	2,500,000

우리은행	운전자금대출	1,000,000

KEB하나은행	무역어음대출	900,000

합 계	8,900,000

(2) 지급보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	15,000	이행보증

대표이사	1,200,000	기업은행 대출한도약정

4,200,000	신한은행 대출한도약정

2,750,000	국민은행 대출한도약정

1,200,000	우리은행 대출한도약정

1,080,000	KEB하나은행 대출한도약정

합 계	10,445,000

한편, 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 지급보증은 없습니다.

16. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 당사는 (주)동운인터내셔널 및 DONGWOON CHINA Co., Limited (구, DONGWOON INT'L (HK) CO., LTD.) 와 기타 특수관계에 있으며, 당분기 및 전분기 중 거래내역과 당분기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 2017년 1분기 2016년 1분기 매출거래 매입거래 매출거래 매입거래 (주)동운인터내셔널 기타특수관계자 4,580 - 4,545 11,000 DONGWOONCHINA Co., Limited 기타특수관계자 418,556 - 588,484 - 합 계 423,136 - 593,029 11,000 (단위: 천원) 특수관계자 성격 2017년 1분기 2016년 말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 (주)동운인터내셔널 기타특수관계자 - - 11,902 - DONGWOONCHINA Co., Limited 기타특수관계자 402,896 - 692,190 - 합 계 402,896 - 704,092 - (2) 당사는 보고기간종료일 현재 당 사의 최대주주인 대표이사로부터 기업은행 등 금융기관과의 차입한도약정과 관련하여 총 10,430,000천원 의 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 15 참조). (3) 주요 경영진에 대한 보상 당분기 및 전분기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017년 1분기 2016년 1분기 3 개 월 누 적 3 개 월 누 적 급여 및 기타 단기종업원 급여 142,950 142,950 236,808 236,808 퇴직급여 33,145 33,145 - - 계 176,095 176,095 236,808 236,808 17. 영업부문 정보 당사는 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만, 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로 경영진은 한국, 중국, 베트남, 대만, 기타지역으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.(1) 지역별 수익에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 2017년 1분기 2016년 1분기 3 개 월 누 적 3 개 월 누 적 한국 4,099,448 4,099,448 4,458,290 4,458,290 중국 5,667,993 5,667,993 7,113,728 7,113,728 베트남 112,985 112,985 188,241 188,241 대만 747,016 747,016 1,120,138 1,120,138 기타 25,746 25,746 142,524 142,524 계 10,653,188 10,653,188 13,022,921 13,022,921 (2) 당사 매출액의 중요 부분을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보 (단위: 천원) 구 분 2017년 1분기 2016년 1분기 3 개 월 누 적 3 개 월 누 적 A 2,689,283 2,689,283 2,481,604 2,481,604 B 1,996,016 1,996,016 3,324,393 3,324,393 C 1,251,493 1,251,493 1,221,891 1,221,891