동운아나텍 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 11 기 1분기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
제 10 기 1분기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 3월 31일까지
주식회사 동운아나텍

1. 일반사항

주식회사 동운아나텍(이하 '회사')은 2006년에 동운인터내셔널로부터 반도체 제조사업부문이 인적분할되어 설립되었으며 2015년에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 아날로그반도체 개발과 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며 서울특별시 서초구에 본점을 두고 있습니다.

2. 중요한 회계처리방침 :2.1. 재무제표 작성기준 회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2016년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기 업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경 우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업 지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않 을 수 있는 면제를 추가함. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년 의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되 는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결 정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정 보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2. 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,653,843	10,653,843	10,474,492	10,474,492

단기금융상품	1,740,079	1,740,079	3,252,491	3,252,491

매도가능금융자산	141,024	141,024	16,024	16,024

매출채권	8,566,317	8,566,317	9,150,459	9,150,459

기타금융자산	1,600,254	1,600,254	1,529,401	1,529,401

계	22,701,517	22,701,517	24,422,867	24,422,867

금융부채

매입채무	3,605,323	3,605,323	3,398,453	3,398,453

단기차입금	-	-	-	-

기타금융부채	748,352	748,352	1,179,257	1,179,257

계	4,353,675	4,353,675	4,577,710	4,577,710

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

- 수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

매도가능금융자산	141,024	-	-	141,024

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

매도가능금융자산	16,024	-	-	16,024

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시 장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입 호가입니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

위와 같은 공정가치 측정금액은 모두 수준 2에 포함됩니다.

4. 유형자산과 무형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	448,653	4,379,188

취 득	141,695	893,834

처 분	(95)	-

감가상각 및 상각	(60,506)	(281,442)

당분기말	529,747	4,991,580

(*1) 회사는 개발 프로젝트의 회수가능액이 장부가액에 중요하게 미달하여 장부가액과 회수가능액의 차액을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

전 분 기	유형자산	무형자산

전기초	382,161	3,876,654

취 득	103,505	454,478

감가상각 및 상각	(51,693)	(285,721)

전분기말	433,973	4,045,411

5. 차입금가. 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

은행차입금	-	-

상환우선주	-	-

합 계	-	-

정관에 의하면 회사는 5,000,000주를 발행 주식총수로 하여 우선주를 발행할 수 있으며, 동 우선주는 이익 배당 및 잔여 재산 분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환 주식인 동시에 상환 주식이며 의결권이 있는 주식입 니 다. 회사는 동 우선주를 금융부채로 분류하고 있습니다. 2016년 3월 31일 현재 발행한 우선 주는 913,700 주 이 고 모두 상환되거나 보통주 전환되었습니다.

6. 순확정급여부채

가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,417,633	3,242,450

사외적립자산의 공정가치	(140,733)	(139,670)

재무상태표상 부채	3,276,900	3,102,780

나. 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기근무원가	160,531	160,531	125,519	125,519

순이자원가	13,589	13,589	13,721	13,721

종업원 급여에 포함된 총 비용	174,120	174,120	139,240	139,240

다. 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

판매비와관리비	50,383	50,383	44,561	44,561

연구개발비 등	123,737	123,737	94,679	94,679

계	174,120	174,120	139,240	139,240

7 . 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	669,150	669,150	506,992	506,992

퇴직급여	50,383	50,383	44,561	44,561

복리후생비	182,487	182,487	152,928	152,928

여비교통비	46,489	46,489	52,259	52,259

접대비	52,345	52,345	49,888	49,888

통신비	8,448	8,448	7,214	7,214

세금과공과	15,609	15,609	6,956	6,956

감가상각비	60,506	60,506	51,693	51,693

무형자산상각비	25,641	25,641	11,980	11,980

지급임차료	48,950	48,950	64,603	64,603

수선비	2,598	2,598	4,021	4,021

보험료	25,497	25,497	28,694	28,694

차량유지비	16,319	16,319	16,804	16,804

운반비	43,659	43,659	27,402	27,402

교육훈련비	14,067	14,067	16,635	16,635

도서인쇄비	3,029	3,029	1,356	1,356

소모품비	19,084	19,084	17,644	17,644

지급수수료	132,100	132,100	126,800	126,800

견본비	8,653	8,653	10,063	10,063

광고선전비	11,550	11,550	2,592	2,592

해외시장개척비	369,836	369,836	266,911	266,911

경상연구개발비	1,682,812	1,682,812	1,586,378	1,586,378

계	3,489,212	3,489,212	3,054,374	3,054,374

8. 기타수익 및 비용 :

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기타수익 :

유형자산처분이익	986	986	-	-

잡이익	16,851	16,851	3,631	3,631

계	17,837	17,837	3,631	3,631

기타비용 :

기부금	13,761	13,761	9,070	9,070

재고자산감모손실	8,052	8,052	-	-

잡손실	6	6	648	648

계	21,819	21,819	9,718	9,718

9. 금융수익 및 금융비용 : 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

금융수익 :

이자수익	12,245	12,245	3,230	3,230

외환차익	372,587	372,587	49,898	49,898

외화환산이익	57,417	57,417	79,062	79,062

계	442,249	442,249	132,190	132,190

금융비용 :

이자비용	65	65	89,990	89,990

외환차손	208,728	208,728	58,394	58,394

외화환산손실	474,723	474,723	20,751	20,751

계	683,516	683,516	169,135	169,135

10. 법인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 연구및인력개발비세액공제로 인해 연간 법인세납부액이 없으며, 보고기간말 현재 이월세액공제로 인한 이연법인세자산의 변동이유의적이지 않을 것으로 판단하여 2016년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 을 0% 로 산정하였습니다. 11. 배당금2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 838,740천원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 506 ,200천원).

12. 우발부채와 약정사항

가. 약정사항당분기말과 전기말 현재 회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정사항	금융기관명	당분기말	전기말

당좌차월	기업은행	500,000	500,000

기업구매자금대출	기업은행	1,500,000	1,500,000

매출채권양도약정	하나은행	-	1,000,000

계	2,000,000	3,000,000

나. 지급보증(1) 당분기말 현재 회사가 지급보증을 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증내역	보증금액	실행금액

서울보증보험	보증보험	8,700	8,700

대표이사	기업은행 대출한도약정	2,400,000	-

계	2,408,700	8,700

(2) 보고기간말 현재 회사가 제공한 지급보증은 없습니다.

13. 특수관계자와의 거래 가. 당분기말 현재 회사는 (주)동운인터내셔널 및 Dongwoon International (H.K) Co., Ltd.과 기타 특수관계에 있으며, 당분기 및 전분기 중 거래내역과 당분기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기타 특수관계자와의 거래

제품 매출	593,029	593,029	558,979	558,979

기타 매입	11,000	11,000	2,592	2,592

구 분	당분기말	전기말

기타 특수관계자에 대한 채권, 채무

매출채권	591,240	764,919

채무 등	-	-

나. 회사는 당분기말 현재 회 사의 최대주주인 대표이사로부터 기업은행 등 금융기관과의 차입한도약정과 관련하여 총 2,400,000천원 의 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 12 참조).

다. 주요 경영진에 대한 보상

당분기 및 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 기타 단기종업원 급여	236,808	236,808	214,484	214,484

퇴직급여	-	-	21,008	21,008

계	236,808	236,808	235,492	235,492

14. 영업부문 정보

회사는 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만, 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로 경영진은 한국, 중국, 일본, 대만, 기타지역으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.(1) 지역별 수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

한국	4,457,983	4,457,983	5,291,844	5,291,844

중국	7,114,924	7,114,924	4,679,310	4,679,310

일본	142,166	142,166	325,203	325,203

대만	1,119,249	1,119,249	1,215,173	1,215,173

기타	188,599	188,599	176,900	176,900

계	13,022,921	13,022,921	11,688,430	11,688,430

(2) 회사 매출액의 중요 부분을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

A	3,324,393	3,324,393	2,029,541	2,029,541

B	2,481,604	2,481,604	652,671	652,671

C	1,221,891	1,221,891	957,697	957,697