서원인텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 27(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 서원인텍과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 서원인텍(이하, "회사"라 함)과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 하노이서원인텍 외 1개의 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 일반적 인 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요주식회사 서원인텍은 1997년 7월 28일에 설립되어 휴대폰 부품, 보호회로, 안전등 및 Wibro 관련 제품 등의 제조, 판매업 등을 영위하고 있으며, 2007년 12월 20일에 한국거래소의 KRX 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 삼성전자(주)의 1차벤더로서 휴대폰 부품을 공급하고 있으며, (주)LG에너지솔루션에 보호회로를 공급하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 군포시에 위치하고 있으며, 경기도 군포시와 경상북도 구미시에 제조설비를 두고 있습니다. 또한 회사는 중국 남경과 베트남 하노이에 2개의 계열회사를 설립, 운영하고 있으며, 2024년 10월에 충청남도 천안시에 소재한 코론주식회사의 지분 70%를 인수하여 종속기업으로 추가하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 설립 후 수차례 유ㆍ무상증자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 자본금은 9,300백만원으로, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율

김재윤(대표이사)	5,748,000	30.9%

최영애	1,600,000	8.5%

김지현	1,290,000	6.9%

김재희	990,000	5.3%

기타	8,972,000	48.2%

합 계	18,600,000	100.0%

(2) 종속기업의 현황가. 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율(%)

당 기	전 기

코론주식회사	한국	정밀기계	70.0	-

하노이서원인텍	베트남	휴대폰 부품	99.0	99.0

서원인텍(남경)전자유한공사	중국	보호회로	100.0	100.0

나. 연결범위의 변동 지배회사는 2024년 10월 2일 이사회 결의에 따라 코론주식회사의 지분 70%(취득가액: 9,417백만원)를 2024년 10월 30일(간주취득일 2024년 9월 30일)에 취득하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

다. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

코론주식회사	22,362,051	9,467,635	1,654,770	(374,263)	(374,263)

하노이서원인텍	63,554,074	55,791,448	205,844,277	9,679,455	10,135,007

서원인텍(남경)전자유한공사	2,499,259	2,723,872	5,283,883	(603,223)	(599,369)

- 전기(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

하노이서원인텍	81,469,647	74,698,945	229,700,949	9,217,164	9,570,952

서원인텍(남경)전자유한공사	3,858,759	3,484,003	9,126,012	(201,107)	(199,316)

2. 재무제표 작성기준재무제표의 작성에 적용된 주요 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 재무제표의 작성기준

연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 (부채의 유동/비유동 분류)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자 기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 (공급자금융약정)

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 (판매후리스에서 생기는 리스부채)

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 (가상자산 공시)가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 (교환가능성 결여)통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

① 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

② 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

③ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

④ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 측정기준연결회사의 재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 19: 우발부채와 약정사항3. 중요한 회계정책

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 별도로 기술한 사항을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 , 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배회사에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우(아래 '다' 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 '라' 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

라. 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 '다' 참고).·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 '가' 및 '나' 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다

2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결회사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 금융부채

가. 금융부채와 자본의 분류연결회사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.나. 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

다. 당기손익공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 라. 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

마. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

바. 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

사. 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(5) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법	구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	5년-25년	정액법	차량운반구	5년	정액법

기계장치	3년-10년	정액법	공구와기구	3-5년	정액법

시설장치	5년	정액법	비품	5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

산업재산권	10년	기타의무형자산	5년

시설이용권	비한정	영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

가. 영업권

종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다.

연결회사는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결회사의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

나. 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

다. 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(11) 종업원급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

나. 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 퇴직급여연결회사는 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 라. 해고급여

연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 수익

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호' 고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

금융수익은 기타포괄손익-공정가치항목을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수 익, 금융자산의 처분손익, 당기손익-공정가치측정항목의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

가. 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

나. 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.가. 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산이 USD 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 나. 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(17) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배회사지분 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배회사지분 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(19) 재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 발행이 승인되었습니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 경영진에게 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

가. 매출채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결회사의 국내고객은 신용도가 우수한 대기업과 그협력사로 구성되어 있습니다. 해외고객에 대해서는 일부 선수금을 지급 받거나 신용장이 개설된 고객에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권에 대한 손상은 자주 발생하지 않으며, 과거 대손이 발생한 고객들에 대한 매출은 일반적으로 선급금 지불 시에만 가능합니다.

소유권 유보 조항에 따라 제품이 판매되기 때문에 대금을 수령하지 못하더라도 연결회사는 담보청구 권리를 가질 수 있습니다. 연결회사는 매출채권과 관련하여 담보물을 요구하지는 않습니다.

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

나. 보증

회사가 지분을 50%이상 보유한 종속기업에만 보증을 제공하는 것이 회사의 정책입니다. 당기말 현재 연결회사가 제공한 보증 내역은 주석 19에서 설명하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

현금흐름의 예측은 연결회사내의 개별 영업 종속회사들이 수행하고 연결회사의 자금팀이 취합합니다. 연결회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사는 시장위험을 관리하기 위해서 금융자산과 금융부채를 발생시키고 있습니다.

가. 환위험

연결회사는 각각의 기능통화인 원화, CNY, VND 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는USD, CNY, JPY 등입니다.

연결회사의 외화표시 매출채권은 환위험에 노출되어 있으며, 연결회사는 환율 변동에 대한 상시 모니터링 체계를 구축하고 있습니다.

나. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다.연결회사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 상시 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 위험을 관리하고 있습니다.

(5) 자본관리연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익(당기순이익)을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익률을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자산총액에서 부채를 차감한 순자산을 자본으로 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본이익률은 각각 8.0%와 7.1%입니다.

5. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	15,391,876	-	-	-	15,391,876

건물	38,393,095	(18,872,122)	-	-	19,520,973

기계장치	46,892,563	(39,168,493)	(26,323)	(6,850)	7,690,897

시설장치	6,239,583	(5,918,293)	-	-	321,290

차량운반구	1,216,217	(939,393)	-	-	276,824

공구와기구	2,573,253	(2,246,247)	-	-	327,006

비품	2,441,204	(2,262,292)	(139,053)	-	39,859

사용권자산	-	-	-	-	-

건설중인자산	803,394	-	-	-	803,394

합 계	113,951,185	(69,406,840)	(165,376)	(6,850)	44,372,119

- 전기말(단위: 천원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,634,527	-	-	-	10,634,527

건물	32,911,296	(16,707,487)	-	-	16,203,809

기계장치	42,729,996	(39,507,406)	(23,651)	(29,854)	3,169,085

시설장치	5,616,282	(5,085,361)	-	-	530,921

차량운반구	996,115	(828,084)	-	-	168,031

공구와기구	2,225,511	(1,933,896)	-	-	291,615

비품	1,850,779	(1,707,544)	(124,939)	-	18,296

사용권자산	27,287	(1,475)	-	-	25,812

건설중인자산	1,500,000	-	-	-	1,500,000

합 계	98,491,793	(65,771,253)	(148,590)	(29,854)	32,542,096

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	사업결합	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	10,634,527	-	4,757,349	-	-	-	15,391,876

건물	16,203,809	-	4,090,102	-	(1,593,973)	821,035	19,520,973

기계장치	3,169,085	898,146	5,348,045	(254,504)	(1,670,836)	200,961	7,690,897

시설장치	530,921	-	10,125	-	(246,557)	26,801	321,290

차량운반구	168,031	183,976	196	(8,033)	(75,195)	7,849	276,824

공구와기구	291,615	138,438	3	-	(119,488)	16,438	327,006

비품	18,296	40,359	18,863	-	(37,661)	2	39,859

사용권자산	25,812	-	-	-	-	(25,812)	-

건설중인자산(*)	1,500,000	100,899	702,495	-	-	(1,500,000)	803,394

합 계	32,542,096	1,361,818	14,927,178	(262,537)	(3,743,710)	(452,726)	44,372,119

(*) 기타 변동금액은 외화환산 차이 등으로 인하여 변동한 금액이며, 건설중인자산의기타 감소금액은 기계장치 구매계약 취소로 종속기업에 대한 대여금으로 대체된 금액입니다.- 전기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말

토지	10,634,527	-	-	-	-	10,634,527

건물	17,822,163	-	-	(1,536,996)	(81,358)	16,203,809

기계장치	1,803,189	2,620,301	(6)	(1,193,317)	(61,082)	3,169,085

시설장치	906,034	-	-	(377,644)	2,531	530,921

차량운반구	221,944	19,492	(2)	(73,445)	42	168,031

공구와기구	308,597	118,393	-	(133,765)	(1,610)	291,615

비품	50,953	-	-	(32,657)	-	18,296

사용권자산	-	27,287	-	(1,475)	-	25,812

건설중인자산	-	1,500,000	-	-	-	1,500,000

합 계	31,747,407	4,285,473	(8)	(3,349,299)	(141,477)	32,542,096

(*) 기타 변동금액은 외화환산 차이 등으로 인하여 변동한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비 등으로 처리된 감가상각비의 내역은다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

매출원가	판매비와관리비	경상개발비	중단사업손익	합 계

3,335,907	281,550	-	126,253	3,743,710

- 전기(단위: 천원)

매출원가	판매비와관리비	경상개발비	중단사업손익	합 계

3,156,221	156,182	26,493	10,403	3,349,299

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업인 하노이서원인텍의 IBK기업은행 단기차입금과 관련하여 종속기업의 공장건물이 담보(근저당 설정금액: VND 127,922,000,000)로 제공되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 종속기업인 코론주식회사의 하나은행 단기차입금과 관련하여 종속기업의 토지, 건물 및 기계장치(장부가액 13,511백만원)이 담보(근저당 설정금액: 5,160백만원)로 제공되어 있습니다.(6) 연결회사는 매 보고기간 종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.

6. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초	사업결합	감가상각비	기타(*)	기말

토지	2,130,050	4,338,620	-	-	6,468,670

건물	432,478	583,234	(218,039)	17,772	815,445

합 계	2,562,528	4,921,854	(218,039)	17,772	7,284,115

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	감가상각비	기타(*)	기말

토지	2,130,050	-	-	-	2,130,050

건물	605,320	-	(171,106)	(1,736)	432,478

합 계	2,735,370	-	(171,106)	(1,736)	2,562,528

(*) 기타 변동금액은 외화환산 차이 등으로 인하여 변동한 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	304,378	458,461

임대비용	(234,346)	(199,691)

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	6,468,670	12,592,544	2,130,050	7,954,783

건물	815,445	3,550,134	432,478	3,204,180

합 계	7,284,115	16,142,678	2,562,528	11,158,963

투자부동산의 공정가치는 과거 감정평가법인으로부터 감정평가 받은 금액에서 임대비율 및 공시지가 변동분을 반영하여 산정되었습니다.

7. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산 장부가액의 내용은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	116,294	(110,186)	6,108

기타무형자산	3,488,685	(3,439,314)	49,371

시설이용권	255,500	-	255,500

영업권	128,500	-	128,500

합 계	3,988,979	(3,549,500)	439,479

- 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	89,143	(86,827)	2,316

기타무형자산	2,937,981	(2,880,570)	57,411

합 계	3,027,124	(2,967,397)	59,727

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

과목	기초	사업결합	당기상각	기타증감액	기말

산업재산권	2,316	4,452	(660)	-	6,108

기타무형자산	57,411	20,661	(31,902)	3,201	49,371

시설이용권	-	255,500	-	-	255,500

영업권	-	128,500	-	-	128,500

합 계	59,727	409,113	(32,562)	3,201	439,479

- 전기(단위: 천원)

과목	기초	취득	당기상각	기타증감액	기말

산업재산권	3,280	-	(964)	-	2,316

기타무형자산	52,406	25,016	(19,358)	(653)	57,411

합 계	55,686	25,016	(20,322)	(653)	59,727

(3) 당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비로 처리된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

27,291	5,271	32,562	19,358	964	20,322

8. 기타비유동금융자산 및 기타비유동자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	730,283	335,264

당기손익-공정가치측정금융자산	93,108	-

장기금융상품	3,284,902	3,087,143

합 계	4,108,293	3,422,407

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타비유동자산은 전액 장기선급금입니다.

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	235,260	(167,077)	68,183

제품	11,570,850	(1,608,755)	9,962,095

재공품	5,993,579	(1,766,828)	4,226,751

원재료	4,637,169	(3,002,499)	1,634,670

미착품	73,160	-	73,160

저장품	473	(473)	-

합 계	22,510,491	(6,545,632)	15,964,859

- 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	307,902	(21,927)	285,975

제품	11,719,455	(1,790,342)	9,929,113

재공품	7,905,400	(1,297,785)	6,607,615

원재료	6,646,606	(4,746,753)	1,899,853

미착품	45,847	-	45,847

저장품	3,476	(3,476)	-

합 계	26,628,686	(7,860,283)	18,768,403

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 연결회사가 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실(환입액)	(714,811)	706,538

10. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

매출채권	15,602,335	(118,898)	15,483,437

미수금	368,425	-	368,425

미수수익	833,616	-	833,616

단기대여금	100,000	-	100,000

합 계	16,904,376	(118,898)	16,785,478

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

매출채권	23,447,973	(88,213)	23,359,760

미수금	381,142	(33,550)	347,592

미수수익	1,141,233	-	1,141,233

합 계	24,970,348	(121,763)	24,848,585

11. 기타유동자산 및 기타유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급부가세	3,527,273	15,532,473

선급금	574,913	11,431

선급비용	986,383	1,360,869

당기법인세자산	978	-

합 계	5,089,547	16,904,773

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품(*)	84,516,200	114,045,962

(*) 한편, 단기금융상품 중 IBK기업은행 기업부금 등 41,200백만원이 지배회사의 차입금 및 여신한도 약정 등을 위한 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. 또한, 중소기업금융채권 등14,400백만원이 종속기업인 코론주식회사의 차입금 등을 위한 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

12. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	7,140	7,211

보통예금	58,444,390	8,830,918

외화예금	9,032,746	5,737,528

합 계	67,484,276	14,575,657

13. 납입자본회사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 18,600,000주입니다. 한편, 당기와 전기 중 회사의 자본금 변동은 없습니다.

14. 이익잉여금

(1) 법정적립금 보고기간종료일 현재 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있습니 다. 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 이사회의 결의에 의하여 자본전입 또는 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전에만 사용될 수 있습니다. 당기 중 법정적립금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초	이익준비금의 적립	기말

법정적립금	4,650,000	-	4,650,000

(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 회사의 임의적립금은 전액 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다. 회사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 관련 법규의 폐지로 인하여 동 적립금은 임의적립금으로 대체되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	185,439,738	178,457,721

연차배당	(7,440,000)	(7,440,000)

지배회사지분당기순이익	17,651,650	14,422,017

기말	195,651,388	185,439,738

(4) 배당금2024년에 지급된 배당금은 7,440백만원(주당 400원)입니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 350원과 6,510백만원이며 2025년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.15. 비지배주주지분보고기간종료일 현재 연결회사의 비지배주주지분의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상회사	구 분	당기	전기

하노이서원인텍	순자산가액	7,762,626	6,770,701

비지배주주지분율	1.00%	1.00%

비지배주주지분	77,626	67,707

코론주식회사	순자산가액	12,894,416	-

비지배주주지분율	30.00%	-

비지배주주지분	3,868,325	-

합 계	3,945,951	67,707

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입용도	차입처	이자율	당기말	전기말

운영자금	IBK기업은행	5.9%	5,307,454	2,334,629

일반차입금	4.1%	100,000	500,000

일반차입금	하나은행	2.5-4.3%	5,500,000	-

합 계	10,907,454	2,834,629

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 기타유동금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석5, 11 참조).

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,834,629	10,378,489

사업결합	5,500,000	-

차입	14,314,620	9,378,890

상환	(12,152,489)	(17,100,115)

외화환산으로 인한 증감	410,694	177,365

기말	10,907,454	2,834,629

(3) 연결회사는 상기 차입금의 담보를 위하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	13,287,599	18,252,696

미지급금	1,142,231	895,912

미지급비용	2,973,767	2,588,792

합 계	17,403,597	21,737,400

18. 기타유동부채 및 기타비유동금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	660,544	17,270

예수금	180,687	140,030

부가세예수금	80,698	-

환불부채	54,663	-

합 계	976,592	157,300

(2) 당기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	증가	감소	기말

환불부채	-	41,092	13,571	-	54,663

(3) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채는 전액 임대보증금입니다.

19. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	금 액

구매카드 한도약정	IBK기업은행	8,500,000

일람불수입신용	USD 2,000,000

무역어음대출	3,000,000

회전대출	30,000,000

외상매출채권전자대출	KB국민은행	8,000,000

외환거래 약정(L/C)	USD 6,000,000

일반대출	하나은행	5,500,000

상기 금융기관 약정과 관련하여 연결회사는 지배회사의 대표이사로부터 13,111백만원과 USD 9,000,000의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 지배회사는 종속기업인 하노이서원인텍의 IBK기업은행 차입금과 관련하여 지급보증(제공금액: USD 7,680,000)을 제공하고 있습니다. 또한, 종속기업인 코론주식회사의 기업은행 한도약정을 위하여 15,400백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등 399백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기술신용보증기금으로부터 하나은행에 대하여 차입금 지급보증 1,140백만원을 제공받고 있습니다.

20. 매출액당기 및 전기 중 연결회사의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	228,375,563	259,030,030

용역의 제공으로 인한 수익	899,129	772,096

합 계	229,274,692	259,802,126

21. 매출원가당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매에 대한 원가	206,423,958	237,078,923

용역의 제공에 대한 원가	176,766	1,028,182

합 계	206,600,724	238,107,105

22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,500,830	4,323,556

퇴직급여	316,630	180,515

복리후생비	402,904	334,538

여비교통비	93,550	46,776

접대비	27,357	6,518

통신비	26,976	27,793

수도광열비	35,668	27,950

전력비	107,764	96,370

세금과공과	1,477,961	126,577

감가상각비	281,550	156,182

투자부동산감가상각비	200,341	171,106

무형자산상각비	5,271	964

임차료	263,602	280,814

수선비	30,639	21,713

보험료	316,860	362,073

차량유지비	118,217	137,570

경상개발비	76,158	-

운반비	1,407,534	1,113,888

교육훈련비	4,094	1,880

도서인쇄비	13,693	2,815

소모품비	50,758	74,205

지급수수료	1,044,203	941,355

대손상각비	(5,496)	(405,929)

수출부대비	210,914	268,702

기타	1,809,622	1,559,679

합 계	13,817,600	9,857,610

23. 기타수익

당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	6,191,020	4,553,414

외화환산이익	2,726,575	50,441

유형자산처분이익	33,469	8,934

보조금수익	55,174	-

잡이익	2,664,629	4,195,747

합 계	11,670,867	8,808,536

24. 기타비용

당기 및 전기 중 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	2,291,767	1,581,014

외화환산손실	580,055	2,132,375

기타대손상각비	8,042	14,810

기부금	8,000	-

잡손실	458,675	515,223

합 계	3,346,539	4,243,422

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동(원재료 제외)	5,519,236	2,953,561

상품의 매입액	3,376,529	5,095,900

원재료사용액	126,876,794	151,294,961

종업원급여	22,160,844	25,085,864

수수료	980,358	2,911,710

감가상각비 및 무형자산상각비	3,868,057	3,530,325

외주가공비	31,044,973	32,032,525

기타비용	26,591,533	25,059,869

영업비용의 합계(*)	220,418,324	247,964,715

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비 지출을 합한 금액입니다.

26. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	4,835,023	4,191,828

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	93,108	-

합 계	4,928,131	4,191,828

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	313,531	420,800

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	4,369,263	3,876,012

전기 이전의 당기법인세에 대한 당기 조정사항	95,994	47,860

일시적차이로 인한 이연법인세변동	(1,839,625)	(155,916)

법인세비용	2,625,633	3,767,956

계속사업 법인세비용	2,614,600	3,864,386

중단사업 법인세비용	11,033	(96,430)

(2) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	21,795,295	20,173,552

적용세율	28.0%	43.0%

적용세율에 따른 세부담액	6,111,062	8,675,605

조정사항:

비공제비용	280,132	114,911

비과세수익	(1,811,331)	(4,703,541)

세액공제 등	(2,145)	(260,097)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	(2,057,549)	446,353

전기이전의 법인세비용 당기 조정사항	95,994	47,860

종속기업투자에 대한 법인세효과 등	8,879	(151,419)

기타	591	(6,412)

조정사항 합계	(3,485,429)	(4,512,345)

법인세비용	2,625,633	4,163,260

평균유효세율	12.0%	20.6%

(4) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한국	중국	베트남	합 계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

당기법인세부채	1,772,626	1,413,468	-	-	2,754,154	2,390,646	4,526,780	3,804,114

당기법인세자산	1,203,790	1,069,260	-	-	-	798,000	1,203,790	1,867,260

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산	5,074,988	3,114,001

기초 이연법인세자산	3,114,001	2,973,481

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(1,960,987)	(140,520)

기타(환율차이 등)	(121,362)	15,396

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,799,037	1,960,219

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,647,735	1,494,534

소 계	5,446,772	3,454,753

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(100,085)	(112,909)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(271,699)	(227,843)

소 계	(371,784)	(340,752)

이연법인세자산(부채) 순액	5,074,988	3,114,001

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	사유

차감할 일시적차이(종속기업투자 등)	13,390,475	예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

가산할 일시적차이(대손충당금 등)	2,858,073	예측가능한 미래에 소멸 가능성 낮음

이월결손금	13,221,803	소멸 가능성 불확실

이월세액공제	1,266,017	소멸가능성 불확실

(8) 보고기간종료일 현재 회사가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	2년 이하	10년 이하

이월세액공제	-	-	1,266,017

28. 주당손익(1) 주당순이익은 보통주 1주에 대한 대한 지배회사지분순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

- 유통보통주식수

당기 및 전기 중 유통보통주식수는 발행주식수인 18,600,000주와 동일합니다.

- 기본주당계속영업이익(단위: 원)

구분	당 기	전 기

지배회사지분순이익

계속영업순이익	19,196,179,774	16,216,994,632

가중평균유통주식수(주)	18,600,000	18,600,000

기본주당계속영업이익	1,032	872

- 기본주당순이익(단위: 원)

구분	당 기	전 기

지배회사지분순이익	17,651,649,638	14,422,016,873

가중평균유통주식수(주)	18,600,000	18,600,000

기본주당계속영업이익	949	775

(2) 중단영업손실에 대한 당기와 전기의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배회사지분순손익

중단영업순손실	1,544,530,136	1,794,977,759

가중평균유통주식수	18,600,000	18,600,000

기본주당중단영업손실	83	97

(3) 연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

29. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타 특수관계자	엑스오테크놀러지(주)

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	채권	채무

매출	매입	매출채권	매입채무	기타채무

엑스오테크놀러지(주)	1,200	41,420	1,760	10,817	10,000

(3) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,269,682	1,247,705

퇴직급여	107,740	81,443

합 계	1,377,422	1,329,148

(3) 보고기간종료일 현재 지배회사는 종속기업인 하노이서원인텍의 IBK기업은행 차입금과 관련하여 지급보증(제공금액: USD 7,680,000)을 제공하고 있습니다. 또한, 종속기업인 코론주식회사의 기업은행 한도약정을 위하여 15,400백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석19 참조).

30. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 한편, 연결회사는 주요 영업 및 생산환경의 변화로 인하여 당기 중 전략적 사업단위로 영업부문을 변경하였으며, 비교표시된 전기의 정보는 당기와 동일한 기준에 따라 표시하고 있습니다.

(2) 연결회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당기 및 전기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	Manufacturing	Sourcing	기타	부분간조정	합계

수익

총수익	268,928,527	3,867,831	313,847	(43,835,514)	229,274,691

성과

영업이익	7,452,386	119,906	73,635	1,210,440	8,856,367

자산

재고자산	16,157,365	24,348	-	(216,854)	15,964,859

유형자산	44,372,032	87	-	-	44,372,119

투자부동산	-	-	7,284,116	-	7,284,116

무형자산	310,980	-	-	128,500	439,480

감가상각비 등	3,650,018	-	218,039	-	3,868,057

부채총액	74,874,881	305,392	149,051	(42,555,137)	32,774,187

- 전기(단위: 천원)

구분	Manufacturing	Sourcing	기타	부분간조정	합계

수익

총수익	310,551,982	8,729,765	657,278	(60,136,899)	259,802,126

성과

영업이익	9,284,720	567,314	350,225	1,635,152	11,837,411

자산

재고자산	19,000,560	307,903	-	(540,059)	18,768,404

유형자산	32,542,009	87	-	-	32,542,096

투자부동산	-	-	2,562,528	-	2,562,528

무형자산	59,727	-	-	-	59,727

감가상각비 등	3,354,296	4,923	171,106	-	3,530,325

부채총액	86,924,203	258,763	148,657	(60,276,932)	27,054,691

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

내수	18,552,518	23,682,147

아시아지역등	210,722,173	236,119,979

합 계	229,274,691	259,802,126

(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

회사 A	168,251,859	195,921,042

31. 범주별 금융상품 및 금융부채보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말(금융자산)

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익-공정가치	상각후원가	기타포괄-공정가치	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	67,484,276	-	67,484,276

매출채권 및 기타채권	-	16,785,478	-	16,785,478

기타유동금융자산	-	84,516,200	-	84,516,200

소 계	-	168,785,954	-	168,785,954

비유동자산

기타비유동금융자산	3,378,010	730,283	-	4,108,293

합 계	3,378,010	169,516,237	-	172,894,247

금융수익	93,108	4,835,023	-	4,928,131

(금융부채)

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채

매입채무 및 기타유동채무	17,403,597	-	17,403,597

단기차입금	10,907,454	-	10,907,454

소 계	28,311,051	-	28,311,051

비유동부채

장기매입채무 및 기타채무	159,051	-	159,051

합 계	28,470,102	-	28,470,102

금융원가	313,531	-	313,531

- 전기말(금융자산)

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익-공정가치	상각후원가	기타포괄-공정가치	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	14,575,657	-	14,575,657

매출채권 및 기타채권	-	24,848,585	-	24,848,585

기타유동금융자산	-	114,045,962	-	114,045,962

소 계	-	153,470,204	-	153,470,204

비유동자산

기타비유동금융자산	3,273,750	148,657	-	3,422,407

합 계	3,273,750	153,618,861	-	156,892,611

금융수익	-	4,191,828	-	4,191,828

(금융부채)

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채

매입채무 및 기타유동채무	21,737,400	-	21,737,400

단기차입금	2,834,629	-	2,834,629

유동리스부채	220,275	-	220,275

소 계	24,792,304	-	24,792,304

비유동부채

장기매입채무 및 기타채무	148,657	-	148,657

비유동리스부채	19,577	-	19,577

소 계	168,234	-	168,234

합 계	24,960,538	-	24,960,538

금융원가	420,800	-	420,800

32. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

채권의 제각	33,550	18,377

건설중인자산의 단기대여금 대체	1,500,000	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 중요한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	현금흐름	비현금흐름	기 말

유동성대체	기타

단기차입금	2,834,629	5,500,000	2,162,131	-	410,694	10,907,454

리스부채(유동부채)	220,275	-	-	19,577	(239,852)	-

리스부채(비유동부채)	19,577	-	-	(19,577)	-	-

(4) 전기 중 재무활동에서 생기는 중요한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

유동성대체	기타

단기차입금	10,378,489	(7,721,225)	-	177,365	2,834,629

리스부채(유동부채)	242,825	(466,416)	27,287	416,579	220,275

리스부채(비유동부채)	-	-	(27,287)	46,864	19,577

33. 위험관리(1) 신용위험가. 신용위험에 대한 노출

- 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	67,484,276	14,575,657

매출채권 및 기타채권	16,785,478	24,848,585

기타유동금융자산	84,516,200	114,045,962

기타비유동금융자산	4,108,293	3,422,407

매입채무 및 기타채무	(17,403,597)	(21,737,400)

단기차입금	(10,907,454)	(2,834,629)

기타비유동금융부채	(159,051)	(148,657)

리스부채	-	(239,852)

합 계	144,424,145	131,932,073

- 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

한 국	2,292,739	1,515,645

베트남	10,229,010	19,981,695

기 타	4,263,729	3,351,245

합 계	16,785,478	24,848,585

나. 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년초과	합계

매출채권	15,571,054	-	-	-	31,281	15,602,335

대손충당금	(87,617)	-	-	-	(31,281)	(118,898)

미수금	368,425	-	-	-	-	368,425

대손충당금	-	-	-	-	-	-

단기대여금	-	100,000	-	-	-	100,000

대손충당금	-	-	-	-	-	-

- 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년초과	합계

매출채권	23,436,440	-	-	-	11,533	23,447,973

대손충당금	(76,680)	-	-	-	(11,533)	(88,213)

미수금	347,592	33,550	-	-	-	381,142

대손충당금	-	(33,550)	-	-	-	(33,550)

다. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	상각 등	제각	기타	기말

매출채권	88,213	31,281	(5,496)	-	4,900	118,898

미수금	33,550	-	-	(33,550)	-	-

합 계	121,763	31,281	(5,496)	(33,550)	4,900	118,898

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	상각 등	환입	제각	기타	기말

매출채권	497,823	-	(405,929)	(3,567)	(114)	88,213

미수금	-	48,360	-	(14,810)	-	33,550

합 계	497,823	48,360	(405,929)	(18,377)	(114)	121,763

보고기간종료일 현재 119백만원의 대손충당금은 당기말 현재 폐업한 고객 및 1년을 초과하여 현금회수가 이루어지지 않거나, 신용상태가 건전하지 않은 거래처에 대하여 설정한 것이며, 연결회사는 만기일로부터 3개월 이상 경과하였으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

(2) 유동성위험보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니 다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-5년	5년초과

단기차입금	10,907,454	11,229,594	7,088,341	4,141,253	-	-

매입채무 및 기타채무	17,403,597	17,403,597	17,403,597	-	-	-

기타비유동금융부채	159,051	159,051	-	-	159,051	-

합 계	28,470,102	28,792,242	24,491,938	4,141,253	159,051	-

- 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-5년	5년초과

단기차입금	2,834,629	2,887,475	2,887,475	-	-	-

리스부채	239,852	241,452	217,732	3,558	20,162	-

매입채무 및 기타채무	21,737,400	21,737,400	21,737,400	-	-	-

기타비유동금융부채	148,657	148,657	-	-	148,657	-

합 계	24,960,538	25,014,984	24,842,607	3,558	168,819	-

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험가. 환위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구 분	당기말	전기말

USD	CNY	EUR	VND	USD	CNY	VND

현금및현금성자산	3,093,158	712,342	-	76,099,936,822	2,999,030	593,577	33,814,754,719

단기금융상품	-	-	106,000,000,000	-	70,000,000,000

매출채권	7,627,894	624,423	-	56,208,724,434	11,011,595	2,096,760	165,269,726,221

미수금	-	-	-	89,667,100	-	-	206,001,908

미수수익	-	-	-	1,626,547,942	-	-	960,071,231

대여금	-	-	-	-	-	674,252	-

매입채무	(1,045,309)	(126,806)	(688)	(155,636,027,488)	(1,700,539)	(706,153)	(225,290,760,529)

미지급금	(14,080)	(1,360,563)	(4,000)	(226,377,080)	-	(1,226,189)	(305,684,328)

리스부채	-	-	-	-	-	(1,181,329)	-

미지급비용	-	-	-	(19,272,479,460)	-	-	(27,096,067,792)

단기차입금	(3,600,000)	-	-	-	(1,800,000)	-	-

순 노출액	6,061,663	(150,603)	(4,688)	64,889,992,270	10,510,086	250,918	17,558,041,430

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기말 환율

당기말	전기말

USD	1,470.00	1,289.40

CNY	201.27	180.84

VND	0.0577	0.0532

EUR	1,528.73	1,426.59

나. 민감도분석

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화자산과 관련된 환율이 높았다면연결회사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	등락폭	당기	전기

자본	손익	자본	손익

USD	10% 상승	891,065	891,065	1,355,170	1,355,170

CNY	10% 상승	(3,031)	(3,031)	4,538	4,538

VND	10% 상승	374,415	374,415	93,409	93,409

EUR	10% 상승	(7,167)	(7,167)	-	-

보고기간종료일 현재 위에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.(4) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 변동이자율이 적용되는 차입금은 당기말과 전기말 현재 각각 10,907백만원 및 2,835백만원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 공정가치

가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	67,484,276	(*1)	14,575,657	(*1)

매출채권 및 기타유동채권	16,785,478	(*1)	24,848,585	(*1)

기타유동금융자산	84,516,200	(*1)	114,045,962	(*1)

기타비유동금융자산	730,283	(*1)	148,657	(*1)

소 계	169,516,237	153,618,861

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	93,108	93,108	-	-

기타비유동금융자산	3,284,902	3,284,902	3,273,750	3,273,750

소 계	3,378,010	3,378,010	3,273,750	3,273,750

합 계	172,894,247	156,892,611

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무 및 기타채무	17,403,597	(*1)	21,737,400	(*1)

차입금	10,907,454	(*1)	2,834,629	(*1)

기타비유동금융부채	159,051	(*1)	148,657	(*1)

리스부채	-	(*2)	239,852	(*2)

소 계	28,470,102	24,960,538

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

나. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

기타비유동금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	93,108	-	-	-	-	-

장기금융상품(*)	-	3,284,902	-	-	3,273,750	-

합 계	93,108	3,284,902	-	-	3,273,750	-

(*) 장기금융상품(저축성보험)의 경우 금리변동성 및 할인율 등을 투입변수로 하여 해지환급금으로 평가하고 있습니다.

34. 리 스

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*)

차량운반구	-	25,812

리스부채

유동	-	220,275

비유동	-	19,577

합계	-	239,852

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	-	1,475

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	-	2,823

단기리스에 대한 비용	648,931	771,505

소액리스에 대한 비용	32,931	35,191

보고기간 중 단기리스와 소액자산 리스를 포함하는 리스의 총 현금유출액은 682백만원(전기: 1,273백만원)입니다.

35. 사업결합

연결회사는 신규 사업 진출을 통한 성장 동력을 확보하기 위하여 2024년 10월 30일 (간주취득일: 2024년 9월 30일) 코론주식회사의 지분 70%를 인수하였습니다.회계처리 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

이전대가

현금및현금성자산	9,416,575

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

비유동자산	20,224,160

유형자산	14,927,178

투자부동산	4,921,854

무형자산	25,114

기타자산	350,014

유동자산	2,419,359

현금및현금성자산	487,867

매출채권및기타채권	1,164,203

재고자산	562,949

기타자산	204,340

비유동부채	10,000

유동부채	9,364,841

차입금	7,000,000

매입채무및기타채무	1,480,374

기타부채	884,467

식별가능한 순자산의 공정가치	13,268,678

비지배지분	3,980,603

영업권(*)	128,500

(*) 사업결합에서 발생한 영업권 129백만원은 연결회사와 코론주식회사의 영업을 결합하여 발생하는 매출 증대 등에 따른 것이며, 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.간주취득일(2024년 9월 30일) 이후 연결손익계산서에 포함된 코론주식회사에서 발생한 매출액은 1,655백만원이며, 당기순손실은 374백만원입니다.

36. 중단영업(1) 연결회사의 이사회는 2024년 11월 18일 전자통신사업부의 영업을 종료하기로 의결하였으며, 보고기간종료일 현재 해당 사업부의 자산매각을 완료하였습니다. 연결회사는 영업활동을 종료하는 사업부의 손익을 중단영업으로 구분표시 하였습니다.

(2) 중단영업과 관련한 포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

수익	647,620	3,009,493

비용	2,181,117	4,900,901

법인세비용차감전손실	1,533,497	1,891,408

법인세비용(수익)	11,033	(96,430)

중단영업손실	1,544,530	1,794,978

(3) 중단영업과 관련한 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

영업활동현금흐름	(1,680,881)	(1,676,371)