케이알엠 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 당기 중 미래 과세소득이 영(0)이하로 예상되는 경우, 이연법인세 측정 시 적용되는 세율을 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는것으로 회계정책을 변경하였습니다. 상기 회계정책의 변경과 관련하여 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간을 포함하여 이전의 연결재무제표를 소급하여 재작성하였습니다.회계정책 변경이 회사의 당기말과 전기말 및 전기초 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. ① 연결재무상태표- 2023년: 회계정책 변경으로 인한 변경효과는 없습니다. - 2022년 말

(단위 : 원)

구분	수정전	수정금액	수정후

자산총계	62,771,208,840	-	62,771,208,840

부채총계	16,288,626,683	-	16,288,626,683

기타자본	5,235,447,574	(502,998,180)	4,732,449,394

결손금	(17,641,509,962)	502,998,180	(17,138,511,782)

자본총계	46,482,582,157	-	46,482,582,157

- 2022년 초

(단위 : 원)

구분	수정전	수정금액	수정후

자산총계	78,730,042,206	-	78,730,042,206

부채총계	24,935,877,725	-	24,935,877,725

기타자본	8,742,107,499	(919,083,550)	7,823,023,949

결손금	(8,488,335,713)	919,083,550	(7,569,252,163)

자본총계	53,794,164,481	-	53,794,164,481

② 연결포괄손익계산서- 2023년

(단위 : 원)

구분	수정전	수정금액	수정후

매출액	12,411,674,184	-	12,411,674,184

영업손실	(5,866,353,133)	-	(5,866,353,133)

법인세비용차감전순이익(손실)	(15,792,481,717)	-	(15,792,481,717)

법인세비용(수익)	(2,203,330,140)	502,998,180	(1,700,331,960)

당기순손실	(13,589,151,577)	(502,998,180)	(14,092,149,757)

총포괄손익	(13,606,349,557)	(502,998,180)	(14,109,347,737)

보통주 주당순손실	(495)	(18)	(513)

보통주 희석주당순손실	(495)	(18)	(513)

- 2022년

(단위 : 원)

구분	수정전	수정금액	수정후

매출액	12,880,116,767	-	12,880,116,767

영업이익	184,493,310	-	184,493,310

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,103,001,619)	-	(9,103,001,619)

법인세비용	-	416,085,370	416,085,370

당기순손실	(9,103,001,619)	(416,085,370)	(9,519,086,989)

총포괄손익	(9,153,174,249)	(416,085,370)	(9,569,259,619)

보통주 주당순손실	(496)	(23)	(519)

보통주 희석주당순손실	(496)	(23)	(519)

③ 연결자본변동표 - 2023년

(단위 : 원)

구분	수정전	수정금액	수정후

기타자본	결손금	기타자본	결손금	기타자본	결손금

2023.01.01(기초자본)	5,235,447,574	(17,641,509,962)	(502,998,180)	502,998,180	4,732,449,394	(17,138,511,782)

당기순손실	-	(13,589,151,577)	-	(502,998,180)	-	(14,092,149,757)

확정급여제도의 재측정요소	-	(17,197,980)	-	-	-	(17,197,980)

전환권의 행사	(9,512,772,700)	-	941,764,497	-	(8,571,008,203)	-

전환사채의 매각	4,431,983,000	-	(438,766,317)	-	3,993,216,683	-

주식보상비용	1,232,263,879	-	-	-	1,232,263,879	-

전환사채의 발행	20,052,529,860	-	-	-	20,052,529,860	-

2023.12.31(기말자본)	21,439,451,613	(31,247,859,519)	-	-	21,439,451,613	(31,247,859,519)

- 2022년

(단위 : 원)

구분	수정전	수정금액	수정후

기타자본	결손금	기타자본	결손금	기타자본	결손금

2022.01.01(수정전 기초)	8,742,107,499	(8,488,335,713)	-	-	8,742,107,499	(8,488,335,713)

회계정책 변경효과	-	-	(919,083,550)	919,083,550	(919,083,550)	919,083,550

2022.01.01(수정후 기초)	8,742,107,499	(8,488,335,713)	(919,083,550)	919,083,550	7,823,023,949	(7,569,252,163)

당기순손실	-	(9,103,001,619)	-	(416,085,370)	-	(9,519,086,989)

확정급여제도의 재측정요소	-	(50,172,630)	-	-	-	(50,172,630)

전환권의 행사	(1,333,496,300)	-	191,282,636	-	(1,142,213,664)	-

전환사채의 상환	(1,941,019,000)	-	224,802,734	-	(1,716,216,266)	-

주식선택권의 소멸	(386,802,499)	-	-	-	(386,802,499)	-

주식보상비용	154,657,874	-	-	-	154,657,874	-

2022.12.31(기말자본)	5,235,447,574	(17,641,509,962)	(502,998,180)	502,998,180	4,732,449,394	(17,138,511,782)

④ 연결현금흐름표- 2023년

(단위 : 원)

구분	수정전	수정금액	수정후

I. 영업활동현금흐름	(10,749,948,634)	-	(10,749,948,634)

1. 영업에서 창출된 현금	(14,003,804,217)	-	(14,003,804,217)

(1) 당기순이익(손실)	(13,589,151,577)	(502,998,180)	(14,092,149,757)

(2) 조정사항	10,514,964,431	502,998,180	11,017,962,611

II. 투자활동현금흐름	(8,315,553,145)	-	(8,315,553,145)

III. 재무활동현금흐름	110,515,713,589	-	110,515,713,589

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)	91,450,211,810	-	91,450,211,810

- 2022년

(단위 : 원)

구분	수정전	수정금액	수정후

I. 영업활동현금흐름	(2,129,337,942)	-	(2,129,337,942)

1. 영업에서 창출된 현금	(2,988,616,642)	-	(2,988,616,642)

(1) 당기순이익(손실)	(9,103,001,619)	(416,085,370)	(9,519,086,989)

(2) 조정사항	9,956,456,002	416,085,370	10,372,541,372

II. 투자활동현금흐름	1,717,520,904	-	1,717,520,904

III. 재무활동현금흐름	(6,189,351,118)	-	(6,189,351,118)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)	(6,601,168,156)	-	(6,601,168,156)

⑤ 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.⑥ 전기 수정전 연결재무제표는 2023년 3월 28일 주주총회에서 승인된 2022년 연결재무제표입니다. 한편, 한국회계기준원의 질의회신(2023-I-KQA007)에 따라 회계정책을 변경한 수정후 연결재무제표를 2025년 4월 14일 이사회에서 승인하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제27기1분기	매출채권	806,766	-	0.00%

미 수 금	343,386	-	0.00%

합 계	1,150,152	-	0.00%

제26기	매출채권	599,997	-	0.00%

미 수 금	52,692	-	0.00%

합 계	652,689	-	0.00%

제25기	매출채권	898,496	-	0.00%

미 수 금	75,665	-	0.00%

합 계	974,161	-	0.00%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제27기 1분기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 당기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 거래상대방의과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 기대손실율을 계산하였습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권등 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	566,761	93,107	-	-	659,868

특수관계자	146,898	-	-	-	146,898

계	713,659	93,107	-	-	806,766

구성비율	88.46%	11.54%	-	-	100.0%

다. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제26기 3분기	제25기	제24기	비고

반도체	제 품	296,206	433,681	742,659	-

재공품	172,633	250,908	1,240,742	-

원재료	440,021	763,260	1,783,235	-

소 계	908,861	1,447,848	3,766,636	-

로봇	제 품	5,764	105,922	-	-

재공품	179,200	114,954	-	-

원재료	979,697	824,107	412,583	-

상 품	1,053,496	1,053,496	1,507,760	-

소 계	2,218,158	2,098,479	1,920,343	-

합 계	3,127,018	3,546,327	5,686,979	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.64%	2.42%	8.20%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.2 회	1.5 회	1.8회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

당사는 재고자산은 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며 재고자산의 관리를 위하여 계속기록법에 의하여 재고자산의 입출고를 기록하고 있습니다. 당사는 매분기 재고조사를 실시하여 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있고 상기 재고자산은 재고자산평가충당금을 차감한 평가액입니다.

(3) 재고자산의 실사내역 등

- 재고자산 실 사 일 : 2025년 01월 02일 등- 재고자산 실 사 자 : 회사관계자, 회계감사인- 재고자산 실사내용 : 원재료, 제품, 상품 등 재고 실사- 재고자산 실사방법 : 보관중인 재고의 수량 및 상태파악- 재고자산 실사결과 : 실사결과 중대한 차이가 없었습니다.

(4) 장기체화재고 등 현황(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비 고

제 품	301,970	301,970	0	301,970	-

재공품	351,834	351,834	0	351,834	-

원재료	1,542,971	1,542,971	(123,252)	1,419,718	-

상 품	13,847,344	13,847,344	(12,793,848)	1,053,496	-

합 계	16,044,119	16,044,119	(12,917,101)	3,127,018	-

재고자산의 순실현가능가액이 취득원가 보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 결정하고 있으며, 이에 따라 발생하는 재고자산의 평가손실을 매출원가에 가산하며, 해당 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 반면에 재고자산평가손실로 인식하였던 제품이 판매될 경우 재고자산평가손실환입 계정으로 매출원가에 차감하고 있습니다.

라. 수주계약 현황(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

* 당사는 발주처로부터 주문 후 납품까지 약 1주~1개월내에 이루어 지기 때문에 수주잔고는 전체 매출에 비해 아주 미미할수 있고 큰 의미가 없어 기재하지 아니 하였습니다.

마. 공정가치평가 내역

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 지분상품	2,830,483,390	2,830,483,390	-	-	2,830,483,390

당기손익-공정가치 측정 채무상품	5,136,180,000	-	5,136,180,000	-	5,136,180,000

금융자산 소계	7,966,663,390	2,830,483,390	5,136,180,000	-	7,966,663,390

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	-	-	-