케이알엠 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 24(당)기 2022년 12월 31일 현재
제 23(전)기 2021년 12월 31일 현재
다믈멀티미디어 주식회사

1. 회사의 개요다믈멀티미디어 주식회사(이하 "당사")는 1998년 12월에 설립되어 멀티미디어와 통신용 비메모리 반도체칩 설계 및 개발을 전문적으로 하는 회사로서 해당 분야에 축적된 기술력을 바탕으로 제품의 설계ㆍ생산ㆍ판매를 영위하고 있으며, 2001년 5월 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되어 현재까지 벤처기업으로 등록되어 있습니다.당사는 2007년 10월 19일에 주식을 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 서울시 서초구 서초대로 67 성령빌딩 2층에 소재하고 있습니다.

당사의 설립 시 자본금은 52,500천원이었으나 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 9,673,820천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율

㈜베노홀딩스	3,584,499	18.53%

(주)라미쿠스	1,602,564	8.28%

(주)크리스에프앤씨	958,313	4.95%

정집훈	128,205	0.66%

기타	13,074,058	67.57%

합계	19,347,639	100.00%

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 파생상품2) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 재고자산평가충당금의 측정

- 주석 18: 확정급여채무의 측정- 주석 26: 이연법인세자산의 인식

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업과 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문영업부문은 당사의 부문간의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함하여 수익을 창출하고 비용을 발생시킬 수 있는 사업활동을 영위하고, 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에 의해 부문의 성과가 검토되며, 이를 위해 구분된 재무정보가 이용 가능한 기업의 구성단위를 의미합니다. 한편, 경영진은 당사가 멀티미디어 반도체를 제조 및 판매하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으므로 부문별로 구분된 재무정보를 검토하고 있지 않습니다. 따라서 본 재무제표에는 영업부문에 대한 정보가 공시되지 않습니다. 기업 전체 수준에서의 지역별 및 제품별 매출 정보는 주석 5에 표시하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정(가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상, 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.(다) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미 상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(라) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유하지도 이전하지도 아니하였으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객으로부터 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식됩니다.

유형자산에 대한 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

연구기자재	4 년

시설장치	4 년

차량운반구	4 년

비품	4 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(8) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 차량리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원 급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다.

① 인식 및 측정

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액으로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 가치에 해당하는 부분은 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

② 주계약과 내재파생상품의 분리

당사는 복합상품을 계약의 실질 및 내재파생상품의 정의에 따라 주계약과 내재파생상품으로 각각 분류하고 있습니다. 내재파생상품은 내재파생상품이 포함되지 않았을경우의 계약에 따른 현금흐름의 전부나 일부를 특정된 이자율, 금융상품가격, 일반상품가격, 환율, 가격 또는 비율의 지수, 신용등급이나 신용지수 또는 그 밖의 변수에 따라 변동시킵니다. 이 때 당해 변수가 비금융변수인 경우는 계약의 당사자에게 특정되지 아니하여야 합니다. 특정 금융상품에 부가되어 있더라도, 계약상 당해 금융상품과는 독립적으로 양도할 수 있거나 당해 금융상품과는 다른 거래상대방이 있는 파생상품은 내재파생상품이 아니며, 별도의 금융상품입니다.

당사는 복합상품에 복수의 내재파생상품이 하나의 복합내재파생상품으로 처리하기로 결정된 경우, 어느 하나의 내재파생상품이 분리되는 경우 하나의 복합내재파생상품으로 처리하기로 한 다른 내재파생상품들도 모두 분리하여 회계처리합니다.

(13) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화 판매	재화의 통제권이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객과의 계약 내용에 따라 재화가 고객에게 인도되는 시점에 청구서를 발행하거나 고객으로부터대가를 선수하고 있습니다.	재화의 통제권이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 받았거나 받을 대가로 수익금액을 결정합니다.

용역 제공	용역 제공에 따른 지급청구권이 없으므로용역 완료 시점에 수익을 인식합니다. 고객으로부터 계약의 내용에 따라 대금을 수취하고 있습니다.	용역 완료 시점에 수익을 인식합니다. 계약이행원가는 자산으로 인식하고 있으며,선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용

금융수익은 이자수익을 포함하고 있으며, 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 기타금융부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에 대한 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장개정 기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'- 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서에서는 유형자산 취득원가에서 차감하도록 규정된 '시험하는 과정(의도한 방식으로 사용하기 전)에서 생산된 재화의 순매각금액'을 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고, 매각금액과 관련원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'-손실부담계약 식별 시회피불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화개정 기준서에서는 계약이 손실부담계약인지를 판단할 때, 회피불가능한 계약이행 원가의 범위를 그 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액의 합으로 정의하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 정책,위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 금융위험관리 활동은 주로 당사의 기획관리팀에서 주관하고 있으며, 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(나) 현금 및 현금성자산과 채무증권신용위험은 당사가 보유하고 있는 현금성자산 23,220,722천원, 장ㆍ단기금융상품 14,550,000천원, 당기손익-공정가치측정 금융자산 13,116,415천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과 신규 거래는 재무담당임원의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며 손실충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, HKD, CNY, JPY등 입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리할 수 있도록 계획을 수립하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 일부 변동금리부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다.

③ 가격변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장주식을 포함하는 금융상품에 투자하고 있으며 파생상품을 포함한 전환사채를 발행하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재가격변동위험에 노출되어 있습니다. 관련된 위험은 주석 33에 표시하고 있습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 조정 부채 비율의 재무 비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말의 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채총계	16,288,626,683	24,995,847,145

현금및현금성자산 차감	23,223,902,586	29,725,817,998

조정 부채	(6,935,275,903)	(4,729,970,853)

자본총계	46,482,582,157	47,159,165,061

조정 부채비율(*)	-	-

(*) 당기말 조정부채가 부(-)의 금액이므로 당기말 조정 부채 비율을 산정하지 않았습니다.

5. 영업부문(1) 당사는 소비자(Consumer)용 멀티미디어 반도체를 개발 판매하는 기능형 반도체 설계전문회사 (Fabless Semiconductor Company)로서 멀티미디어 분야의 핵심 기술인 SoC(System On Chip) 설계기술을 바탕으로 MP3, WMA, HEAAC 등 압축 오디오파일 재생기능을 가진 Optical MP3 IC와 Multimedia Interface IC 등을 개발 및 판매하고 있습니다. 당사의 경우 단일의 연구 개발 조직으로 구성되고 동일한 마케팅전략을 구사하고 있어, 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다.

당기와 전기 중 품목별 매출액 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

영업부문	매출유형	품목	당기	전기

금액	비중	금액	비중

멀티미디어 반도체	제품	AP IC	8,732,436,898	67.80%	7,785,940,815	68.5%

Optical IC	1,184,899,008	9.20%	892,799,954	7.9%

Multimedia Interface IC	139,734,437	1.08%	216,920,528	1.9%

DAB IC	2,273,484,204	17.65%	1,891,808,515	16.6%

소계	12,330,554,547	95.73%	10,787,469,812	94.9%

기타	외주개발 외	549,562,220	4.27%	580,615,240	5.1%

합계	12,880,116,767	100.00%	11,368,085,052	100.0%

당기 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10%를 초과하는 거래처는 2개 업체로 해당 거래처의 매출액은 각각 7,515,098천원, 2,273,484천원이며, 당사 매출의 58.35%, 17.65%를 차지하고 있습니다.

(2) 지역별 정보지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 당기 및 전기 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보의 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

국내	4,239,559,376	32.92%	4,227,223,970	37.19%

중국	1,125,458,914	8.74%	876,731,609	7.71%

일본	7,515,098,477	58.35%	6,264,129,473	55.10%

합계	12,880,116,767	100.00%	11,368,085,052	100.00%

(3) 당기와 전기 당사의 매출액은 전액 한 시점에 이행되는 매출입니다.

6. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금	3,180,654	2,345,304

보통예금	23,220,721,932	29,723,472,694

합계	23,223,902,586	29,725,817,998

7. 장ㆍ단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

중금채	6,550,000,000	-	2,550,000,000	-

정기예금	6,000,000,000	2,000,000,000	9,000,000,000	4,000,000,000

합계	12,550,000,000	2,000,000,000	11,550,000,000	4,000,000,000

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	사용제한내용

중금채(*1)	550,000,000	담보제공

(*1) 당사는 당기말 현재 중소기업은행 무역어음대출 500,000천원에 대한 담보제공으로 중소기업은행 중금채 정기예금 550,000천원을 담보로 제공하였습니다. (주석 19)

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	585,775,461	-	621,616,769	-

손실충당금	-	-	-	-

미수금	128,820	-	17,857,542	-

미수수익	140,956,132	-	91,444,185	-

손실충당금	(10,082,192)	-	(10,082,192)	-

대여금	630,000,000	500,000,000	-	500,000,000

손실충당금	-	(500,000,000)	-	(500,000,000)

보증금	20,000,000	481,096,763	20,000,000	444,608,580

합계	1,366,778,221	481,096,763	740,836,304	444,608,580

(2) 당기말 현재 대여금에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	대여업체	기초	증가	감소	기말

단기대여금(*1,3)	스카이벤처홀딩스(주)	-	1,800,000,000	1,670,000,000	130,000,000

단기대여금	기타 개인	-	1,000,000,000	1,000,000,000	-

단기대여금(*2,3)	미래베스트투자조합	-	500,000,000	-	500,000,000

합계	-	3,300,000,000	2,670,000,000	630,000,000

(*1) 당사는 채권보존을 위해 채무자 소유의 경기도 가평군 일대의 부동산에 대해 근저당권을 설정하였습니다(*2) 당사는 채권보존을 위해 코스닥에 상장되어 있는 C사의 보통주 224,716주를 질권 설정하였습니다.(*3) 당사는 보고기간 종료일 이후 상기 대여금을 전액 회수하였습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,489,903,735	-	1,489,903,735	242,250,708	-	242,250,708

원재료	2,438,339,800	(6,625,830)	2,431,713,970	936,183,910	(6,856,521)	929,327,389

재공품	1,248,833,597	(421,310)	1,248,412,287	620,544,574	(2,315,586)	618,228,988

합계	5,177,077,132	(7,047,140)	5,170,029,992	1,798,979,192	(9,172,107)	1,789,807,085

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실	(2,124,967)	(30,976,352)

재고자산폐기손실	-	1,595,781

합계	(2,124,967)	(29,380,571)

10. 장ㆍ단기투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

시장성있는 지분증권 (*1)

상장주식	(주)상상인	-	-	9,813,261,810	6,657,504,700

태원물산(주)	4,499,939,205	3,299,653,145	3,338,065,790	3,545,090,040

(주)베노홀딩스	1,490,126,956	874,888,800	1,199,990,064	1,002,107,970

(주)디엔에프	281,075,515	216,532,800	-	-

(주)크리스에프앤씨	9,536,673,000	5,180,900,000	-	-

채무증권 :

조합출자금(*2)	키움크리스제일호사모투자합자회사	2,000,000,000	-	2,000,000,000	2,385,954,113

전환사채(*3)	(주)골드퍼시픽	-	-	1,100,000,000	1,388,109,147

(주)초록뱀컴퍼니	-	-	2,000,000,000	2,386,433,027

(주)메타랩스	-	-	1,000,000,000	1,198,258,960

(주)베노홀딩스	505,968,490	497,399,788	-	-

(주)엘엑스컴퍼니	3,000,000,000	3,047,040,000	-	-

합계	21,313,783,166	13,116,414,533	20,451,317,664	18,563,457,957

(*1) 당사는 지분증권을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 공정가액을 결산기준일 종가로 평가하였습니다.(*2) 당사는 투자조합지분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*3) 당사는 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 장ㆍ단기투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초	11,204,702,710	7,358,755,247	5,712,404,550	4,481,601,613

취득	17,211,079,620	3,905,968,490	7,480,509,940	7,300,000,000

처분	(12,988,315,140)	(5,236,344,478)	(6,632,383,090)	(4,042,678,122)

평가손익	(6,255,492,430)	(2,083,939,471)	231,354,396	1,416,381,106

대체(*)	399,999,985	(400,000,000)	4,412,816,914	(1,796,549,350)

기말	9,571,974,745	3,544,439,788	11,204,702,710	7,358,755,247

(*) 당기 중 (주)베노홀딩스 발행 전환사채에 대해 취득 후 일부 전환권을 행사하여, 보통주로 전환되었습니다.

11. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

유니온피씨씨포트폴리오투자조합(*)	한국	-	-	42.4%	4,218,365,478

(*) 당기 중 유니온피씨씨포트폴리오투자조합의 지분을 전량 매각하였으며, 관계기업투자주식처분이익 287,207천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업투자 주식은 없으며, 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	10,534,533,306	579,190,777	9,955,342,529	24	(4,473,261,495)	(4,473,261,495)

(3) 전기말 현재 관계기업투자주식의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	9,955,342,529	42.4%	4,218,365,478	-	4,218,365,478

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	지분법이익(손실)	지분법자본변동	처분	당기말

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	4,218,365,478	(5,572,883)	-	(4,212,792,595)	-

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	지분법이익(손실)	지분법자본변동	대체(*)	전기말

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	6,113,815,264	(1,895,449,786)	-	-	4,218,365,478

주식회사 아이엠(*)	871,141,661	50,031,686	(12,981,071)	(908,192,276)	-

합계	6,984,956,925	(1,845,418,100)	(12,981,071)	(908,192,276)	4,218,365,478

(*) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류를 변경하였습니다.

12. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급비용(*)	98,168,626	232,684,677

선급금	482,780,340	174,637,855

부가세대급금	137,855,098	185,935,375

합계	718,804,064	593,257,907

(*) 당기말 현재 수익인식시기가 도래하지 않은 매출과 관련한 원가를 선급비용으로 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	당기말

연구기자재	47,567,475	-	(87,000)	(20,638,030)	26,842,445

시설장치	22,952,084	-	-	(17,625,000)	5,327,084

차량운반구	101,916,394	199,147,921	-	(59,466,986)	241,597,329

비품	9,466,242	4,454,455	(41,000)	(3,926,338)	9,953,359

사용권자산	309,136,572	-	-	(141,007,948)	168,128,624

합 계	491,038,767	203,602,376	(128,000)	(242,664,302)	451,848,841

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	전기말

연구기자재	45,407,510	21,917,145	-	(19,757,180)	47,567,475

시설장치	40,577,084	-	-	(17,625,000)	22,952,084

차량운반구	1,000	194,450,757	(65,174,048)	(27,361,315)	101,916,394

비품	19,972,930	6,204,426	(8,583,225)	(8,127,889)	9,466,242

사용권자산	273,159,676	148,751,659	-	(112,774,763)	309,136,572

합 계	379,118,200	371,323,987	(73,757,273)	(185,646,147)	491,038,767

(2) 보험가입자산당기말 및 전기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산, 유형자산	5,621,878,833	5,450,000,000	삼성화재보험

당사는 상기 보험 이외에 삼성화재보험에 임차자배상책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, 보유차량에 대해서는 삼성화재에 책임보험을 가입하고 있습니다.② 전기말

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산, 유형자산	2,280,845,852	3,860,000,000	삼성화재보험

(3) 당기 및 전기 중 당사가 리스이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 리스비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	13,742,830	13,623,386

단기리스와 관련된 비용	30,092,501	29,123,539

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	7,658,248	7,484,053

(4) 당기 및 전기 중 당사가 리스와 관련하여 지급한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 비용	107,957,370	74,857,218

단기리스와 관련된 비용	30,092,501	29,123,539

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	7,658,248	7,484,053

합계	145,708,119	111,464,810

14. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	289,387,955	8,306,383

미지급금	282,709,121	1,436,053,612

미지급비용	358,734,923	620,719,363

합계	930,831,999	2,065,079,358

15. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예수금	46,928,365	36,857,020

계약부채	121,808,400	125,833,696

합계	168,736,765	162,690,716

(2) 당기에 인식한 수익중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 125,833천원이며, 당기말 현재 인식한 계약부채는 차기 중 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다.

16. 충당부채당기와 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	14,036,851	12,933,422

증가(이자비용)	1,197,570	1,103,429

기말	15,234,421	14,036,851

17. 전환사채당사는 운영자금을 조달하기 위하여 이사회결의에 따라 전기 중 제2회차 및 제3회차의 전환사채를 발행하였습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

제2회 전환사채 (*)	전환사채	15,050,000,000	20,000,000,000

전환권조정	(2,944,193,445)	(2,362,645,232)

사채상환할증금	458,340,737	302,261,292

합계	12,564,147,292	17,939,616,060

제3회 전환사채	전환사채	-	5,000,000,000

전환권조정	-	(590,661,308)

사채상환할증금	-	75,565,323

합계	-	4,484,904,015

합계	12,564,147,292	22,424,520,075

(*) 당기 중 제2회 전환사채 사채권자의 전환권 행사로 총 발행금액 3,950,000천원의전환사채가 보통주 1,099,350주로 전환되었으며 내역은 하기와 같습니다.

(단위: 원)

전환권 행사내역	전환 후

행사일자	전환권행사금액	전환가액	발행주식수	자본금	주식발행초과금

2022-10-21	600,000,000	3,593	166,988	83,494,000	537,649,394

2022-11-07	600,000,000	3,593	166,989	83,494,500	540,722,299

2022-11-22	200,000,000	3,593	55,663	27,831,500	180,137,362

2022-12-07	600,000,000	3,593	166,991	83,495,500	545,149,420

2022-12-20	1,000,000,000	3,593	278,318	139,159,000	915,119,078

2022-12-21	950,000,000	3,593	264,401	132,200,500	864,512,476

(2) 당기 중 전환사채 발행후 만기전 사채취득 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	액면금액	취득일자	취득후 사채의 권면총액	향후 처리방법

제2회 전환사채	1,000,000,000	2022-12-22	16,050,000,000	재매각 예정

제3회 전환사채	5,000,000,000	2022-12-06	5,000,000,000	재매각 예정

당사는 위 전환사채의 조기상환과 관련하여 상환시 부채요소와 관련된 대가와 부채요소 장부금액의 차이 166,397천원을 당기손실로 인식하였으며, 자본요소와 관련된 대가와 자본요소 장부금액의 차이 828,484천원은 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당사가 발행한 전환사채 세부내역은 다음과 같습니다.- 제2회 전환사채

구 분	내 역

발행금액(원)	20,000,000,000

사채의 종류	무기명식무보증사모전환사채

발행일	2021-10-20

만기일	2024-10-20

액면이자율	-

전환가능기간	사채발행일로부터 1년이 되는날부터 만기일 1개월 전일까지

전환가액	3,593

전환가액조정에 관한사항(*)	시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로써의 주식발행, 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우와 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합시 사채권자가 가질수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정하며, 발행일로부터 매3개월마다 각 조정일의 전일을 기산일로하여 소급한 1개월, 1주일, 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 전환가격보다 낮을경우 그 가격을 전환가격으로 조정함. 단 최저 조정한도는 최초 전환가격의 70% 이상으로 한다.

상환할증금	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 연복리 1%(분기단위/연복리)

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	사채의 발행일로부터 1년6개월이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당하는날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있다.

발행자의 매도청구권(콜옵션)	회사 또는 회사가 지정한 제3자는 본건 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년까지매 1개월에 해당되는 날에, 본건 전환사채의 권면총액의 50% 이하에 해당하는 범위 내에서, 인수인으로부터 인수인 소유의 전환사채를 매수할 수 있다. 매매대금 : 매매가액은 발행일로부터 매매대금 지급일 전일까지 연 1.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액

미전환사채금액(원)	15,050,000,000

전환가능주식수(주)	4,188,700

(*) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

- 제3회 전환사채

구 분	내 역

발행금액(원)	5,000,000,000

사채의 종류	무기명식무보증사모전환사채

발행일	2021-10-20

만기일	2024-10-20

액면이자율	-

전환가능기간	사채발행일로부터 1년이 되는날부터 만기일 1개월 전일까지

전환가액	3,749

전환가액조정에 관한사항(*)	시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로써의 주식발행, 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우와 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합시 사채권자가 가질수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정하며, 발행일로부터 매3개월마다 각 조정일의 전일을 기산일로하여 소급한 1개월, 1주일, 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 전환가격보다 낮을경우 그 가격을 전환가격으로 조정함. 단 최저 조정한도는 최초 전환가격의 70% 이상으로 한다.

상환할증금	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 연복리 1%(분기단위/연복리)

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	사채의 발행일로부터 1년6개월이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당하는날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있다.

발행자의 매도청구권(콜옵션)	회사 또는 회사가 지정한 제3자는 본건 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년까지매 1개월에 해당되는 날에, 본건 전환사채의 권면총액의 50% 이하에 해당하는 범위 내에서, 인수인으로부터 인수인 소유의 전환사채를 매수할 수 있다. 매매대금 : 매매가액은 발행일로부터 매매대금 지급일 전일까지 연 1.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액

미전환사채금액(원)	-

전환가능주식수(주)	-

(*) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(4) 당사가 발행한 전환사채와 관련하여 전환사채의 일부를 당사 또는 당사가 지정한제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권과 관련하여 당기말 현재 파생상품자산 3,569,770천원을 인식하였으며, 투자자의 조기상환청구권과 관련하여 파생상품부채2,400,972천원을 인식하였습니다. 한편, 동 옵션과 관련한 전기까지의 누적효과는 당기초 자본에 반영하였습니다.

18. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,563,544,368	1,274,784,342

사외적립자산의 공정가치	(1,514,637,251)	(1,212,369,703)

확정급여부채	48,907,117	62,414,639

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	77,559,850	73,446,950

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,274,784,342	1,196,215,904

퇴직급여지급액	-	(207,974,598)

당기근무원가	214,320,096	180,631,512

이자원가	39,705,216	30,410,916

확정급여채무의 재측정 요소	34,734,714	75,500,608

인구통계적 가정 변동으로 인한 효과	-	-

재무적 가정 변동으로 인한 효과	(95,381,347)	44,985,941

경험적 조정	130,116,061	30,514,667

기말금액	1,563,544,368	1,274,784,342

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,212,369,703	955,467,827

사외적립자산 납입액	280,000,000	400,000,000

퇴직급여 지급액	-	(151,140,585)

사외적립자산 이자수익	37,705,464	27,262,356

사외적립자산 재측정요소	(15,437,916)	(19,219,895)

기말금액	1,514,637,251	1,212,369,703

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	214,320,096	180,631,512

순이자원가	1,999,752	3,148,560

합계	216,319,848	183,780,072

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

정기예금	1,513,385,175	1,211,284,316

보통예금	1,252,076	1,085,387

합계	1,514,637,251	1,212,369,703

(7) 당기말 및 전기말 현재 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

임금상승률	4.00%	2.96%

할인률	5.64%	3.20%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.8년 및 8.7년입니다.

(9) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	확정급여채무

증가	감소

임금상승률(1% 변동)	70,603,938	(64,313,651)

할인율(1% 변동)	(60,427,388)	67,254,292

(10) 당사는 2023년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 320,000천원을 납입할 것으로 예상하고 있으며, 유동성에 따라 납입 금액이 변동될 수 있습니다.

19. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 소시오넥스트코리아 및 ASE KOREA, 아이텍반도체 등과 반도체 관련 제품의 공급 및 생산계약을 체결하여 제품을 공급받고 있습니다.(2) 당사는 당기말 현재 무역어음대출 500,000천원에 대한 담보제공으로 중소기업은행에 예치한 중금채 정기예금 550,000천원을 담보로 제공하였으며, 관련한 무역금융LC 개설금액은 289백만원입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	90,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	19,347,639	18,248,289

자본금	9,673,819,500	9,124,144,500

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초	18,248,289	18,248,289	12,600,336	12,600,336

전환권의 행사	1,099,350	1,099,350	1,801,801	1,801,801

신주발행	-	-	3,846,152	3,846,152

기말	19,347,639	19,347,639	18,248,289	18,248,289

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	47,106,785,052	43,523,495,023

자기주식처분이익	817,657,979	817,657,979

기타자본잉여금(*2)	1,290,382,014	75,095,193

합계	49,214,825,045	44,416,248,195

(*1) 당기 중 전환사채의 전환청구로 인하여 증가하였습니다.

(*2) 당기 중 주식매수선택권의 행사기간 경과로 인하여 주식선택권 386,802천원이 기타자본잉여금으로 대체되었으며, 전환사채 조기상환시 자본요소와 관련된 대가와 자본요소 장부금액의 차이 828,484천원이 기타자본잉여금으로 인식되었습니다.

21. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	154,657,874	386,802,499

전환권대가	5,080,789,700	2,995,633,260

합계	5,235,447,574	3,382,435,759

22. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	69,343,050	69,343,050

임의적립금	14,273,876	14,273,876

미처리결손금	(17,725,126,888)	(12,572,495,259)

합계	(17,641,509,962)	(12,488,878,333)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기(처리예정일: 2023년 3월 28일)	전기(처리확정일: 2022년 3월 28일)

Ⅰ. 미처리결손금	(17,725,126,888)	(9,847,280,319)

전기이월미처리결손금	(9,847,280,319)	(12,572,495,259)

전기오류수정효과	1,275,327,680	-

당기순이익(손실)	(9,103,001,619)	2,793,014,338

확정급여제도의 재측정요소	(50,172,630)	(73,881,992)

지분법자본변동	-	6,082,594

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(17,725,126,888)	(9,847,280,319)

23. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초제품재고액	242,250,708	280,779,561

당기제품제조원가	7,374,192,357	5,458,488,448

소계	7,616,443,065	5,739,268,009

타계정대체액	(192,604)	(13,030,051)

제품평가손실	-	2,307,229

기말제품재고액	(1,489,903,735)	(242,250,708)

제품매출원가	6,126,346,726	5,486,294,479

기타매출원가	301,332,050	504,183,363

총매출원가	6,427,678,776	5,990,477,842

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	1,642,561,828	1,293,862,820

퇴직급여	165,116,304	136,084,226

복리후생비	231,881,021	168,337,466

여비교통비	97,299,214	4,230,910

접대비	301,739,299	92,977,488

세금과공과	73,409,040	58,482,990

감가상각비	222,026,272	165,888,967

지급임차료	98,255,178	97,432,578

차량유지비	31,263,842	44,624,217

경상연구개발비	928,713,484	697,824,615

운반비	8,720,673	7,291,683

지급수수료	2,204,532,481	1,769,390,861

대손상각비(환입)	-	(3,898,234)

수출제비용	43,540,732	39,861,772

해외시장개척비	26,920,519	25,799,544

주식보상비용	154,657,874	-

기타	37,306,920	40,681,992

합계	6,267,944,681	4,638,873,895

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	-	4,052,850

잡이익	45,029,924	32,577,598

합계	45,029,924	36,630,448

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	4,547,048

유형자산폐기손실	128,000	-

잡손실	6,071,092	623,673

합계	6,199,092	5,170,721

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸	-	-

자본에 직접 인식하는 법인세	-	20,838,511

법인세비용	-	20,838,511

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	(50,172,630)	-	(50,172,630)	(94,720,503)	20,838,511	(73,881,992)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,103,001,619)	2,813,852,849

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	(2,002,660,356)	619,047,627

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	1,011,207,077	615,958,944

- 이연법인세 실현가능성변동	901,452,211	(1,235,006,570)

- 기타	90,001,068	20,838,510

법인세비용	-	20,838,511

유효세율	(*)	1%

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 이연법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(81,361,993)	(49,511,947)	(130,873,940)	(17,899,638)	(9,583,889)	(27,483,527)

재고자산평가손실	9,172,107	(2,124,968)	7,047,139	2,017,864	(537,965)	1,479,899

퇴직급여충당부채	62,414,639	(13,507,622)	48,907,017	13,731,221	(3,460,747)	10,270,474

지급보증료	35,651,368	-	35,651,368	7,843,301	(356,514)	7,486,787

무형자산손상차손	1,828,275,538	-	1,828,275,538	402,220,618	(18,282,755)	383,937,863

무형자산상각비	8,378,277	-	8,378,277	1,843,221	(83,783)	1,759,438

미지급비용	73,446,950	4,112,900	77,559,850	16,158,329	129,240	16,287,569

기타유동자산손상차손	561,237,192	-	561,237,192	123,472,182	(5,612,372)	117,859,810

유형자산감가상각비	7,188,739	34,142,501	41,331,240	1,581,523	7,098,037	8,679,560

당기손익인식금융자산	2,992,441,807	6,115,605,468	9,108,047,275	658,337,198	1,254,352,730	1,912,689,928

관계기업투자주식	231,602,836	(231,602,836)	-	50,952,624	(50,952,624)	-

전환사채	(2,575,479,925)	89,627,217	(2,485,852,708)	(566,605,584)	44,576,515	(522,029,069)

파생상품	-	(872,026,375)	(872,026,375)	-	(183,125,539)	(183,125,539)

이월결손금	1,037,442,531	(582,541,419)	454,901,112	228,237,357	(132,708,123)	95,529,234

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 관련이연법인세 자산	(921,890,216)	(901,452,211)	(1,823,342,427)

합계	4,190,410,066	4,492,172,919	8,682,582,985	-	-	-

② 전기

(단위: 원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(28,555,885)	(52,806,108)	(81,361,993)	(6,282,295)	(11,617,343)	(17,899,638)

재고자산평가손실	60,730,714	(51,558,607)	9,172,107	13,360,757	(11,342,893)	2,017,864

퇴직급여충당부채	240,748,077	(178,333,438)	62,414,639	52,964,577	(39,233,356)	13,731,221

지급보증료	35,651,368	-	35,651,368	7,843,301	-	7,843,301

무형자산손상차손	1,828,275,538	-	1,828,275,538	402,220,618	-	402,220,618

무형자산상각비	8,378,277	-	8,378,277	1,843,221	-	1,843,221

미지급비용	68,357,800	5,089,150	73,446,950	15,038,716	1,119,613	16,158,329

기타유동자산손상차손	561,237,192	-	561,237,192	123,472,182	-	123,472,182

유형자산감가상각비	-	7,188,739	7,188,739	-	1,581,523	1,581,523

당기손익인식금융자산	3,892,557,057	(900,115,250)	2,992,441,807	874,512,553	(216,175,355)	658,337,198

관계기업투자주식	(747,748,665)	979,351,501	231,602,836	(164,504,706)	215,457,330	50,952,624

전환사채	(644,280,011)	(1,931,199,914)	(2,575,479,925)	(141,741,602)	(424,863,982)	(566,605,584)

파생상품	161,911,675	(161,911,675)	-	35,620,569	(35,620,569)	-

이월결손금	4,284,313,160	(3,246,870,629)	1,037,442,531	942,548,895	(714,311,538)	228,237,357

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 관련이연법인세 자산	(2,156,896,786)	1,235,006,570	(921,890,216)

합계	9,721,576,297	(5,531,166,231)	4,190,410,066	-	-	-

(6) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액	만기일

이월결손금	454,901,112	2028년

연구인력개발비세액공제	583,973,081	2027년

257,859,407	2028년

241,154,162	2029년

150,966,198	2030년

160,735,673	2031년

189,053,952	2032년

연구인력개발설비투자세액공제	34,103,308	2027년

4,737,226	2028년

27. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내역	당기	전기

당기순이익(손실)	(9,103,001,619)	2,793,014,338

가중평균유통보통주식수(*)	18,341,048	14,229,494

기본주당순이익(손실)	(496)	196

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

당기초	18,248,289	365일/365일	18,248,289

증가 (전환권행사)	166,988	72일/365일	32,940

증가 (전환권행사)	166,989	55일/365일	25,163

증가 (전환권행사)	55,663	40일/365일	6,100

증가 (전환권행사)	166,991	25일/365일	11,438

증가 (전환권행사)	278,318	12일/365일	9,150

증가 (전환권행사)	264,401	11일/365일	7,968

당기말	19,347,639	18,341,048

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

전기초	12,600,336	365일/365일	12,600,336

증가 (전환권행사)	540,540	359일/365일	531,654

증가 (전환권행사)	1,261,261	95일/365일	328,273

증가 (유상증자)	3,846,152	73일/365일	769,230

전기말	18,248,289	14,229,493

(2) 희석주당손익당사가 보유한 잠재적보통주는 주식선택권과 전환사채가 있으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 당기와 전기는 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 주식선택권

(1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.

구 분	10차 발행분

결제방식	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행

총부여수량	174,000주

행사수량	-

미행사수량	174,000주

행사가격	6,000원

부여일	2022년 03월 28일

부여일 주가	4,055원

만기일	2029년 03월 27일

가득조건	2년간 근무용역 제공

(2) 당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	10차 발행분

총 부여 주식선택권	174,000주

주식선택권의 행사	-

잔여 주식선택권	174,000주

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	10차 발행분

부여일 주식가격	4,055원

행사가격	6,000원

기대변동성	65.02%

옵션만기	7년

배당수익률	0.00%

무위험이자율	3.06%

당사는 당기에 154,658천원의 주식보상비용을 인식하였으며, 전기에 인식한 주식보상비용은 없습니다.

29. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.① 당기말

구분	특수관계자명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)베노홀딩스, (주)라미쿠스

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd., ㈜제이앤파크, (주)베노이엑스

② 전기말

구분	특수관계자명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	(주)베노홀딩스, (주)라미쿠스

관계기업	유니온피씨씨투자조합

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd., ㈜제이앤파크, (주)베노이엑스

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	이자수익	전환사채의취득(*1)	주식의 취득(*2)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (*1)	㈜베노홀딩스	-	905,968,490	1,410,110,755

(*1) 당기 중 ㈜베노홀딩스가 발행한 전환사채를 취득하였으며 일부 전환권 행사하여 당기손익-공정가치 유동금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 (주)베노홀딩스가 발행한 보통주를 취득 및 처분하였고, 당기말 보통주 364,537주를 보유하고 있으며 당기손익-공정가치 유동금융자산으로 분류하였습니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	이자수익	전환사채의취득

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (*1)	㈜베노홀딩스	-	1,200,000,000

관계기업 (*2)	(주)아이엠	49,520,548	-

(*1) 전기 중 ㈜베노홀딩스가 발행한 전환사채를 취득하였으며 전량 전환권 행사하여 당기손익-공정가치 측정 유동성 금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 (주)아이엠의 최대주주가 지분을 매각함에 따라 특수관계자인 당사도 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류를 변경하였으며, 상기 이자수익은 처분 전까지 발생한 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	기타채권	기타채무

당기말	당기말	전기말

전환사채	임원	-	200,000,000	200,000,000

전환사채	(주)베노홀딩스	497,399,788	-	-

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기급여	525,920,000	307,161,890

퇴직급여	93,944,338	45,190,021

주식보상기준	8,888,384	-

합계	628,752,722	352,351,911

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계자 구분	제공자	내용	금 액	종류	금액	담보권자

임원	대표이사	신용보증	120,000,000	법인카드 일반보증	-	중소기업은행

② 전기말

(단위: 원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계자 구분	제공자	내용	금 액	종류	금액	담보권자

임원	대표이사	신용보증	120,000,000	법인카드 일반보증	-	중소기업은행

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.

30. 금융상품의 범주별 분류 및 금융손익(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산	23,223,902,586	29,725,817,998

매출채권및기타채권	1,847,874,984	1,185,444,884

장ㆍ단기금융상품	14,550,000,000	15,550,000,000

소계	39,621,777,570	46,461,262,882

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 지분상품	9,571,974,745	11,204,702,710

당기손익-공정가치 측정 채무상품	3,544,439,788	7,358,755,247

파생금융상품	3,569,769,700	-

소계	16,686,184,233	18,563,457,957

금융자산 합계	56,307,961,803	65,024,720,839

상각후원가측정금융부채 :

매입채무및기타채무	739,492,189	1,819,461,088

전환사채	12,564,147,292	22,424,520,075

리스부채	159,797,439	267,105,506

소계	13,463,436,920	24,511,086,669

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생금융상품	2,400,971,650	-

금융부채 합계	15,864,408,570	24,511,086,669

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	887,260,613	297,452,018

외환차익	269,085,168	96,877,032

외화환산이익	115,241,324	132,344,578

배당금수익	106,991,110	2,600,000

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	1,404,414,982	2,291,878,646

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	2,072,018,994	1,192,082,738

파생상품평가이익	-	102,305,000

합계	4,855,012,191	4,115,540,012

금융비용 :

이자비용	2,249,982,723	818,443,462

외환차손	251,249,287	84,267,285

외화환산손실	10,102,136	1,434,474

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	9,743,846,883	644,143,144

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	1,068,641,932	386,258,964

파생상품평가손실	972,752,450	-

사채상환손실	166,397,063	-

합계	14,462,972,474	1,934,547,329

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	순손익	이자수익/비용(*1)	기타금융수익/비용(*2)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융상품	(8,201,816,179)	2,558,464,276	-	-	(8,201,816,179)	2,558,464,276

상각후원가측정금융자산	1,127,507,912	477,041,564	887,260,613	297,452,018	240,247,299	179,589,546

상각후원가측정금융부채	(2,533,652,016)	(854,513,157)	(2,249,982,723)	(818,443,462)	(283,669,293)	(36,069,695)

합계	(9,607,960,283)	2,180,992,683	(1,362,722,110)	(520,991,444)	(8,245,238,173)	2,701,984,127

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 기타금융손익은 외환차손익, 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	216,319,848	183,780,072

감가상각비	242,664,302	185,646,147

유형자산처분손실(이익)	-	494,198

유형자산폐기손실	128,000	-

대손상각비(환입)	-	(3,898,234)

외화환산손실	10,102,136	1,434,474

주식보상비용	154,657,874	-

재고자산평가손실(환입)	(2,124,967)	(30,976,352)

재고자산폐기손실	-	1,595,781

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(2,072,018,994)	(1,192,082,738)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	1,068,641,932	386,258,964

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(1,404,414,982)	(2,291,878,646)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	9,743,846,883	644,143,144

사채상환손실	166,397,063	-

파생상품평가손실(이익)	972,752,450	(102,305,000)

관계기업투자관련손실(이익)	(281,634,522)	137,332,876

이자비용	2,249,982,723	818,443,462

법인세비용	-	20,838,511

외화환산이익	(115,241,324)	(132,344,578)

이자수익	(887,260,613)	(297,452,018)

배당금수익	(106,991,110)	(2,600,000)

잡손실	649,303	-

합 계	9,956,456,002	(1,673,569,937)

(2) 당기 및 전기 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(2,236,972)	(249,860,606)

재고자산의 감소(증가)	(3,378,097,940)	(1,051,908,341)

기타유동자산의 감소(증가)	(125,546,157)	119,051,737

사외적립자산의 감소(증가)	(280,000,000)	(400,000,000)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(62,236,005)	1,441,074,416

기타유동부채의 증가(감소)	6,046,049	(38,274,256)

퇴직금의 지급	-	(56,834,013)

합 계	(3,842,071,025)	(236,751,063)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	-	91,660,000

리스부채의 유동성 대체	67,549,728	104,691,664

당기손익 공정가치 측정 금융자산 (전환사채) 전환권 행사	400,000,000	-

주식선택권의 소멸	386,802,499	-

전환사채의 전환	3,266,031,879	4,625,349,093

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	비현금거래	기말

리스부채	267,105,506	-	(107,957,370)	649,303	159,797,439

전환사채	22,424,520,075	2,235,042,323	(6,069,155,548)	(6,026,259,558)	12,564,147,292

합계	22,691,625,581	2,235,042,323	(6,177,112,918)	(6,025,610,255)	12,723,944,731

32. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(3,380,222,907)	(3,380,222,907)

원재료의 매입액	-	6,565,107,558	6,565,107,558

종업원급여	2,855,301,139	-	2,855,301,139

감가상각비	242,664,302	-	242,664,302

지급수수료	2,391,972,502	2,859,390,774	5,251,363,276

여비교통비	97,299,214	-	97,299,214

접대비	301,825,299	-	301,825,299

지급임차료	98,255,178	-	98,255,178

기타비용	280,627,047	383,403,351	664,030,398

합계(*)	6,267,944,681	6,427,678,776	12,695,623,457

(*) 당기 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(1,081,288,912)	(1,081,288,912)

원재료의 매입액	-	4,436,465,973	4,436,465,973

종업원급여	2,172,277,933	32,636,570	2,204,914,503

감가상각비	185,646,147	-	185,646,147

지급수수료	1,835,660,035	2,039,526,976	3,875,187,011

여비교통비	4,230,910	-	4,230,910

접대비	92,977,488	-	92,977,488

지급임차료	97,432,578	-	97,432,578

기타비용	250,648,804	563,137,235	813,786,039

합계(*)	4,638,873,895	5,990,477,842	10,629,351,737

(*) 전기 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

33. 금융상품(1) 신용위험

① 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	510,082,192	513,980,426

손상(환입)	-	(3,898,234)

기말	510,082,192	510,082,192

② 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기대손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액

3개월 미만	0.0%	585,775,461	-	585,775,461

(2) 유동성위험

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

전환사채(*)	12,564,147,292	15,276,646,784	15,276,646,784	-	-	-

매입채무및기타채무	739,492,189	739,492,189	678,073,467	61,418,722	-	-

리스부채	159,797,439	259,853,249	60,501,700	11,972,000	35,916,000	151,463,549

합계	13,463,436,920	16,275,992,222	16,015,221,951	73,390,722	35,916,000	151,463,549

(*) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.

전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

전환사채(*)	22,424,520,075	22,424,520,075	-	-	22,424,520,075	-

매입채무및기타채무	1,819,461,088	1,819,461,088	1,758,042,366	61,418,722	-	-

리스부채	267,105,506	313,063,981	62,236,221	62,591,019	26,681,640	161,555,101

합계	24,511,086,669	24,557,045,144	1,820,278,587	124,009,741	22,451,201,715	161,555,101

(*) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	HKD	JPY	USD	CNY	HKD	JPY

현금및현금성자산	1,066,922,710	4,824,863	34,278,378	6,576,236	2,455,362,966	14,582,836	8,154,533	3,625,682

매출채권	585,775,461	-	-	-	538,017,006	-	-	-

매입채무및기타채무	(490,346,858)	-	-	-	(437,617,201)	-	-	-

합계	1,162,351,313	4,824,863	34,278,378	6,576,236	2,555,762,771	14,582,836	8,154,533	3,625,682

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,291.95	1,144.42	1,267.30	1,185.50

CNY	191.57	177.43	181.44	186.26

HKD	164.98	147.23	162.55	152.03

JPY	9.83	10.41	9.53	10.30

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	116,235,131	(116,235,131)	255,576,277	(255,576,277)

CNY	482,486	(482,486)	1,458,284	(1,458,284)

HKD	3,427,838	(3,427,838)	815,453	(815,453)

JPY	657,624	(657,624)	362,484	(362,484)

(4) 이자율위험당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같으며, 당기말 현재 변동금리부 부채를 보유하고 있지 않습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

고정이자율 :

장ㆍ단기금융상품	14,550,000,000	15,550,000,000

금융부채	12,564,147,292	-

소계	27,114,147,292	15,550,000,000

변동이자율 :

금융부채	-	-

합계	27,114,147,292	15,550,000,000

(5) 공정가치당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 지분상품	9,571,974,745	9,571,974,745	-	-	9,571,974,745

당기손익-공정가치 측정 채무상품	3,544,439,788	-	3,544,439,788	-	3,544,439,788

파생상품자산	3,569,769,700	-	-	3,569,769,700	3,569,769,700

금융자산 소계	16,686,184,233	9,571,974,745	3,544,439,788	3,569,769,700	16,686,184,233

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	2,400,971,650	-	-	2,400,971,650	2,400,971,650

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.② 전기

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 지분상품	11,204,702,710	11,204,702,710	-	-	11,204,702,710

당기손익-공정가치 측정 채무상품	7,358,755,247	-	7,358,755,247	-	7,358,755,247

소계	18,563,457,957	11,204,702,710	7,358,755,247	-	18,563,457,957

③ 공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수	평가기관

당기손익-공정가치 측정 채무상품	이항모형 등	기초자산의 변동성, 이자율	대주, 신한회계법인

파생상품자산	이항모형 등	기초자산의 변동성, 이자율	신한회계법인

파생금융부채	이항모형 등	기초자산의 변동성, 이자율	신한회계법인

공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 주요 투입변수에 대한 민감도분석에 따른 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 채무상품	파생금융자산	파생금융부채

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

기초자산가격	21,476,994	(6,750,000)	812,402,408	(754,438,035)	-	-

이자율	(4,110,000)	5,640,000	(26,901,542)	27,152,056	221,126,035	(228,077,256)

2) 전기

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 채무상품

10% 상승	10% 하락

기초자산가격	115,654,477	(151,224,050)

이자율	(5,914,513)	5,110,141

④ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	전기오류수정(*)	당기손익	대체	당기말

파생상품자산	-	6,575,030,000	(786,449,650)	(2,218,810,650)	3,569,769,700

파생금융부채	-	(3,796,920,000)	(186,302,800)	1,582,251,150	(2,400,971,650)

(*) 당사가 발행한 전환사채와 관련하여 전환사채의 일부를 당사 또는 당사가 지정한제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권과 관련하여 당기말 현재 파생상품자산 3,569,770천원을 인식하였으며, 투자자의 조기상환청구권과 관련하여 파생상품부채2,400,972천원을 인식하였습니다. 한편, 동 옵션과 관련한 전기까지의 누적효과는 당기 초 자본에 반영하였습니다.

34. 회계오류당사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 투자자의 조기상환청구권도 파생상품부채로 분리하여 인식하였습니다. 당기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 당기 초 자본에 반영했습니다. 이로 인한 재무상태표의 수정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기초

수정전	수정금액	수정후

유동자산	55,642,244,134	6,575,030,000	62,217,274,134

파생상품자산	-	6,575,030,000	6,575,030,000

자산 총계	72,155,012,206	6,575,030,000	78,730,042,206

유동부채	24,765,163,249	(59,969,420)	24,705,193,829

전환사채	22,424,520,075	(3,856,889,420)	18,567,630,655

파생상품부채	-	3,796,920,000	3,796,920,000

부채 총계	24,995,847,145	(59,969,420)	24,935,877,725

기타자본	3,382,435,759	5,359,671,740	8,742,107,499

결손금	(9,763,663,393)	1,275,327,680	(8,488,335,713)

자본 총계	47,159,165,061	6,634,999,420	53,794,164,481

35. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2023년 1월 30일 당사의 최대주주 및 특수관계인 라미쿠스가 보유하고 있는 보유주식 3,000,000(15.00%)를 주식회사 고스트로보틱스테크놀로지에 양도하는 계약을 체결하였습니다. (2) 당사는 2023년 3월 9일 당사의 최대주주 및 특수관계인 라미쿠스가 보유하고 있는 보유주식 3,000,000(15.00%)를 주식회사 고스트로보틱스테크놀로지 1인에서 고스트로보틱스테크놀러지외 3인으로 양도하는 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 최대주주가 고스트로보틱스테크놀로지로 변경될 예정입니다.(3) 당사는 2023년 1월 30일 이사회결의에 따라 제3자배정 유상증자를 실시할 예정입니다. 발행할 신주는 4,065,040주, 신주발행가액은 1주당 4,920원이며 주금납입일은 2023년 3월 16일입니다.(4) 당사는 2023년 1월 30일 이사회결의에 따라 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행할 예정입니다. 발행예정금액은 80,000,000,000원이며 전환가액은 5,689원, 전환에 따라 발행할 주식은 14,062,225주이며 납입일은 2023년 4월 28일입니다.