케이알엠 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 다믈멀티미디어 주식회사(이하 "당사")는 1998년 12월에 설립되어 멀티미디어와 통신용 비메모리 반도체칩 설계 및 개발을 전문적으로 하는 회사로서 해당 분야에 축적된 기술력을 바탕으로 제품의 설계ㆍ생산ㆍ판매를 영위하고 있으며, 2001년 5월 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되어 현재까지 벤처기업으로 등록되어 있습니다.당사는 2007년 10월 19일에 주식을 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 서울시 서초구 서초대로 67 성령빌딩 2층에 소재하고 있습니다.

당사의 설립 시 자본금은 52,500천원이었으나 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 6,300,168천원 이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율

(주)우리로	1,685,693	13.38%

기타	10,914,643	86.62%

합계	12,600,336	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2021년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 파생상품2) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 재고자산평가충당금의 측정

- 주석 19: 확정급여채무의 측정- 주석 27: 이연법인세자산의 인식

2020년 중 COVID-19의 확산은 국내ㆍ외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이러한 상황은 2021년에도 지속될 것으로 판단됩니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 경영성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업과 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월1일 이후 적용되는 기준들은 당사 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문영업부문은 당사의 부문간의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함하여 수익을 창출하고 비용을 발생시킬 수 있는 사업활동을 영위하고, 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에 의해 부문의 성과가 검토되며, 이를 위해 구분된 재무정보가 이용 가능한 기업의 구성단위를 의미합니다. 한편, 경영진은 당사가 멀티미디어 반도체를 제조 및 판매하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으므로 부문별로 구분된 재무정보를 검토하고 있지 않습니다. 따라서 본 재무제표에는 영업부문에 대한 정보가 공시되지 않습니다. 기업 전체 수준에서의 지역별 및 제품별 매출 정보는 주석 6에 표시하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정(가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상, 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.(다) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미 상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(라) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유하지도 이전하지도 아니하였으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객으로부터 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식됩니다.

유형자산에 대한 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

연구기자재	4 년

시설장치	4 년

차량운반구	4 년

비품	4 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(9) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 차량리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원 급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다.

① 인식 및 측정

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액으로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 가치에 해당하는 부분은 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

② 주계약과 내재파생상품의 분리

당사는 복합상품을 계약의 실질 및 내재파생상품의 정의에 따라 주계약과 내재파생상품으로 각각 분류하고 있습니다. 내재파생상품은 내재파생상품이 포함되지 않았을경우의 계약에 따른 현금흐름의 전부나 일부를 특정된 이자율, 금융상품가격, 일반상품가격, 환율, 가격 또는 비율의 지수, 신용등급이나 신용지수 또는 그 밖의 변수에 따라 변동시킵니다. 이 때 당해 변수가 비금융변수인 경우는 계약의 당사자에게 특정되지 아니하여야 합니다. 특정 금융상품에 부가되어 있더라도, 계약상 당해 금융상품과는 독립적으로 양도할 수 있거나 당해 금융상품과는 다른 거래상대방이 있는 파생상품은 내재파생상품이 아니며, 별도의 금융상품입니다.

당사는 복합상품에 복수의 내재파생상품이 하나의 복합내재파생상품으로 처리하기로 결정된 경우, 어느 하나의 내재파생상품이 분리되는 경우 하나의 복합내재파생상품으로 처리하기로 한 다른 내재파생상품들도 모두 분리하여 회계처리합니다.

(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화 판매	재화의 통제권이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객과의 계약 내용에 따라 재화가 고객에게 인도되는 시점에 청구서를 발행하거나 고객으로부터대가를 선수하고 있습니다.	재화의 통제권이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 받았거나 받을 대가로 수익금액을 결정합니다.

용역 제공	용역 제공에 따른 지급청구권이 없으므로용역 완료 시점에 수익을 인식합니다. 고객으로부터 계약의 내용에 따라 대금을 수취하고 있습니다.	용역 완료 시점에 수익을 인식합니다. 계약이행원가는 자산으로 인식하고 있으며,선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 이자수익을 포함하고 있으며, 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 기타금융부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에 대한 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계 (기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안상기 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출 되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

이사회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동 은 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

(나) 채무증권 신용위험은 당사가 보유하고 있는 현 금성자산 9,700,389천원, 단기금융상품 1,500,000천원, 당기손익-공정가치측정 금융자산 10,194,006천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며 손실충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, HKD, CNY, JPY등 입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리할 수 있도록 계획을 수립하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 일부 변동금리부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 관련된 위험은 주석 34에 표시하고 있습니다.

③ 가격변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장주식을 포함하는 금융상품에 투자하고 있으며 파생상품을 포함한 전환사채를 발행하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재가격변동위험에 노 출되어 있습니다. 관련된 위험은 주석 34에 표시하고 있습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 조정 부채 비율의 재무 비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말의 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기 말	전기말

부채총계	6,574,200,864	12,220,054,281

현금및현금성자산 차감	9,700,388,645	4,433,805,859

조정 부채	(3,126,187,781)	7,786,248,422

자본총계	24,640,703,098	21,173,071,876

조정 부채비율(*)	-	36.77%

(*) 당기말 조정부채가 부(-)의 금액이므로 당기말 조정 부채 비율을 산정하지 않았습니다.

6. 영업부문 (1) 당사는 소비자(Consumer)용 멀티미디어 반도체를 개발 판매하는 기능형 반도체 설계전문회사 (Fabless Semiconductor Company)로서 멀티미디어 분야의 핵심 기술인 SoC(System On Chip) 설계기술을 바탕으로 MP3, WMA, HEAAC 등 압축 오디오파일 재생기능을 가진 Optical MP3 IC와 Multimedia Interface IC 등을 개발 및 판매하고 있습니다. 당사의 경우 단일의 연구 개발 조직으로 구 성되고 동일한 마케팅전략을 구사하고 있어, 영업부문을 단일 부문으로 파악하 고 보고하고 있습니다.

당기와 전기 중 품목별 매출액 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

영업부문	매출유형	품목	당기	전기

금액	비중	금액	비중

멀티미디어 반도체	제품	AP IC	4,596,606,472	51.8%	4,748,844,747	36.15%

Optical IC	1,074,881,811	12.1%	1,249,842,062	9.51%

Multimedia Interface IC	1,078,165,155	12.2%	1,144,391,795	8.71%

DAB IC	1,687,268,798	19.0%	3,316,349,277	25.24%

기타	-	-	976,686,851	7.44%

소계	8,436,922,236	95.1%	11,436,114,732	87.05%

기타	외주개발 외	435,385,531	4.9%	1,701,816,921	12.95%

합계	8,872,307,767	100.0%	13,137,931,653	100.00%

당기 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10%를 초과하는 거래처는 4개 업체로 해당 거래처의 매출액은 각각 2,794,455천원, 1,036,323천원, 904,077천원, 889,282천원이며, 당사 매출의 31.50%, 11.68%, 10.19%, 10.02%를 차지하고 있습니다.

(2) 지역별 정보지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 당기 및 전기 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보의 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

국내	3,022,340,716	34.06%	4,579,576,310	34.86%

중국	1,997,145,118	22.51%	2,808,932,293	21.38%

일본	3,852,821,933	43.43%	5,749,423,050	43.76%

합계	8,872,307,767	100.00%	13,137,931,653	100.00%

(3) 당기와 전기 당사의 매출액은 전액 한 시점에 이행되는 매출입니다.

7. 단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

중금채	-	1,200,000,000

정기예금	1,500,000,000	7,500,000,000

합계	1,500,000,000	8,700,000,000

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	사용제한내용

정기예금(*)	1,500,000,000	질권설정

(*) 당사는 당기말 현재 (주)우리로에 대한 채무보증과 관련하여 정기예금 1,500,000천원을 담보로 제공하였습니다. (주석 20)

8. 매출채권및기타채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	389,823,392	-	501,939,742	-

손실충당금	(3,898,234)	-	(5,019,396)	-

미수금	103,600	-	6,224,000	-

미수수익	38,638,077	-	74,455,065	-

손실충당금	(10,082,192)	-	(10,082,192)	-

대여금	160,000	500,000,000	1,920,000	500,160,000

손실충당금	-	(500,000,000)	-	(500,000,000)

보증금	-	546,404,389	-	515,245,906

합계	414,744,643	546,404,389	569,437,219	515,405,906

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	280,779,561	(8,455,915)	272,323,646	200,692,939	(2,781,377)	197,911,562

원재료	415,471,017	(35,928,129)	379,542,888	541,900,823	-	541,900,823

재공품	72,998,309	(16,346,670)	56,651,639	490,589,482	(7,688,787)	482,900,695

합계	769,248,887	(60,730,714)	708,518,173	1,233,183,244	(10,470,164)	1,222,713,080

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실	50,260,550	46,653

재고자산폐기손실	-	3,277,843

합계	50,260,550	3,324,496

10. 장ㆍ단기투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권:

시장성있는 지분증권(*1)	5,712,404,550	-	2,990,716,500	-

채무증권:

조합출자금(*2)	-	902,305,513	-	-

전환사채(*3)	-	3,579,296,100	-	7,595,097,000

합계	5,712,404,550	4,481,601,613	2,990,716,500	7,595,097,000

(*1) 당사는 지분증권을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 공정가액을 결산기준일 종가로 평가하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 투자조합 지분을 취득하였으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. 투자조합 보유 금융상품의 공정가액은 활성시장이 존재하는경우 결산기준일 종가로 평가하였으며, 활성시장이 없는 경우 평가기법을 사용하여 결정하였습니다. 평가기법은 이항모형 등을 포함하고 있습니다. (*3) 당사는 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. 공정가액은 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 이항모형 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 장ㆍ단기투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	2,990,716,500	7,595,097,000	889,820,000	-

취득	3,169,164,725	1,000,000,000	6,038,809,400	7,499,999,100

처분	(3,223,649,369)	-	(889,820,000)	-

평가손익	(1,023,318,306)	(314,004,387)	(3,048,092,900)	2,097,422,280

대체(*)	3,799,491,000	(3,799,491,000)	-	(2,002,324,380)

기말	5,712,404,550	4,481,601,613	2,990,716,500	7,595,097,000

(*) 당기 중 (주)인포마크 발행 전환사채에 대해 전환권을 행사하여, 지분상품으로 전환되었습니다.

11. 관계기업투자주식( 1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

유니온피씨씨포트폴리오투자조합(*1)	한국	42.4%	6,113,815,264	42.4%	5,180,133,183

주식회사 아이엠(*2)	한국	3.3%	871,141,661	3.3%	1,254,667,834

합계	6,984,956,925	6,434,801,017

(*1) 유니온피씨씨포트폴리오투자조합은 "벤처기업육성에관한특별조치법"에 근거한한국벤처투자조합으로서 전기 중 결성되었습니다. 계약에 의해 당사가 피투자회사를지배하지 못하므로 당사는 동 투자를 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 피투자기업에 대한 지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	14,955,259,803	526,655,779	14,428,604,024	23	2,203,489,709	2,203,489,709

주식회사 아이엠	79,066,911,422	57,491,266,321	21,575,645,101	146,299,792,437	(12,510,547,329)	(11,819,751,885)

② 전기말

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	매출	전기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	12,230,868,896	5,754,583	12,225,114,313	27,480	1,605,114,313	1,605,114,313

주식회사 아이엠	117,389,822,761	84,694,643,934	32,695,178,827	202,192,400,456	(20,221,487,477)	(19,368,339,408)

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	14,428,604,024	42.4%	6,113,815,264	-	6,113,815,264

주식회사 아이엠(*)	20,688,411,867	3.3%	688,534,225	182,607,436	871,141,661

(*) 연결재무제표를 작성하는 관계기업이며, 순자산은 동 관계기업의 비지배지분과 발행 전환사채의 전환권대가를 제외한 금액입니다. ② 전기말

(단위: 원)

구분	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	12,225,114,313	42.4%	5,180,133,183	-	5,180,133,183

주식회사 아이엠	32,695,178,827	3.3%	1,080,476,724	174,191,110	1,254,667,834

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	지분법이익(손실)	지분법자본변동	당기말

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	5,180,133,183	933,682,081	-	6,113,815,264

주식회사 아이엠	1,254,667,834	(406,468,277)	22,942,104	871,141,661

합계	6,434,801,017	527,213,804	22,942,104	6,984,956,925

② 전기

(단위: 원)

구분	기 초	취득(대체)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	전기말

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	-	4,500,000,000	680,133,183	-	5,180,133,183

주식회사 아이엠	-	1,737,208,260	(483,709,250)	1,168,824	1,254,667,834

합계	-	6,237,208,260	196,423,933	1,168,824	6,434,801,017

(5) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

관계기업명	당기말	전기말

주당공정가치	주식수	시장가격	주당공정가치	주식수	시장가격

주식회사 아이엠	815	1,395,348	1,137,208,620	1,090	1,395,348	1,520,929,320

12. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급비용	3,615,541	4,757,081

선급금(*)	689,682,835	205,761,368

부가세대급금	19,011,268	192,674,937

합계	712,309,644	403,193,386

(*) 수익인식시기가 도래하지 않은 매출과 관련한 원가를 선급금으로 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	연구기자재	시설장치	차량운반구	비품	사용권자산(건물)	합 계

취득원가 :

전기초	969,099,044	225,395,455	58,992,103	130,188,599	-	1,383,675,201

취득금액	1,734,982	70,500,000	-	23,265,091	455,266,117	550,766,190

처분금액	(187,821,268)	(225,395,455)	(40,911,170)	(23,438,473)	-	(477,566,366)

전기말	783,012,758	70,500,000	18,080,933	130,015,217	455,266,117	1,456,875,025

취득금액	58,900,000	-	-	6,684,545	-	65,584,545

당기말	841,912,758	70,500,000	18,080,933	136,699,762	455,266,117	1,522,459,570

감가상각누계액 :

전기초	884,201,163	213,824,829	58,990,103	123,129,947	-	1,280,146,042

감가상각비	16,694,110	16,620,917	-	5,342,408	72,842,577	111,500,012

처분금액	(121,735,510)	(218,147,830)	(40,910,170)	(17,892,719)	-	(398,686,229)

전기말	779,159,763	12,297,916	18,079,933	110,579,636	72,842,577	992,959,825

감가상각비	17,345,485	17,625,000	-	6,147,196	109,263,864	150,381,545

당기말	796,505,248	29,922,916	18,079,933	116,726,832	182,106,441	1,143,341,370

정부보조금 :

전기초	10,257,371	-	-	-	-	10,257,371

감가상각비	(1,017,561)	-	-	-	-	(1,017,561)

처분금액	(9,239,810)	-	-	-	-	(9,239,810)

전기말	-	-	-	-	-	-

당기말	-	-	-	-	-	-

장부금액 :

전기초	74,640,510	11,570,626	2,000	7,058,652	-	93,271,788

전기말	3,852,995	58,202,084	1,000	19,435,581	382,423,540	463,915,200

당기말	45,407,510	40,577,084	1,000	19,972,930	273,159,676	379,118,200

(2) 보험가입자산당기말 및 전기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산, 유형자산	1,087,636,373	2,710,000,000	삼성화재보험

당사는 상기 보험 이외에 삼성화재보험에 임차자배상책임보험과 보유차량에 대해 책임보험을 가입하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산, 유형자산	1,686,628,280	2,660,000,000	삼성화재보험

(3) 리스비용당기 및 전기 중 당사가 리스이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 리스비용은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에 대한 이자비용	18,309,779	15,079,590

단기리스와 관련된 비용	46,523,876	122,332,700

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	8,374,451	6,785,898

14. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	91,690,054	444,104,085

미지급금	168,401,414	376,265,136

미지급비용	508,711,123	834,245,139

합계	768,802,591	1,654,614,360

15. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예수금	39,036,676	24,527,340

계약부채	161,928,296	214,594,097

합계	200,964,972	239,121,437

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 59,784천원이며, 당기말 현재 인식한 계약부채는 차기 중 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다.

16. 충 당부채당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	11,916,731	-

설정	-	11,916,731

이자비용	1,016,691	-

기말	12,933,422	11,916,731

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

중소기업은행	정보통신진흥기금대출	1.60%	458,300,000	824,940,000

차감: 유동성장기부채	(366,640,000)	(366,640,000)

차감 계	91,660,000	458,300,000

(2) 당기 중 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	연이자율	액면금액	장부금액

기초	824,940,000	824,940,000

상환 :

정보통신진흥기금대출	1.60%	(366,640,000)	(366,640,000)

기말	458,300,000	458,300,000

(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기간	정보통신진흥기금대출

1년이내	366,640,000

1년초과 2년이내	91,660,000

합계	458,300,000

18. 전환사채(1) 전기 중 당사는 운영자금을 조달하기 위하여 이사회결의에 따라 사채를 발행하였으며, 당기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류	제1회 무기명식무보증사모전환사채

발행일자	2019년 4월 9일

만기일자	2022년 4월 8일

액면이자율	4%

발행금액(*1)	5,000,000,000

차감:전환권조정	(668,600,011)

가산:상환할증금	24,320,000

차감계(*2)	4,355,719,989

(*1) 당기 중 사채권자의 전환권 행사로 총 발행금액 5,000,000천원의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.(*2) 사채권자의 조기상환청구권행사기한이 1년내로 도래함에 따라 유동성부채로 분류하였습니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일 및 만기	2019년 4월 9일 / 2022년 4월 8일

전환가능기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전일까지

전환가액(*1)	2,775원

액면이자율	4%

전환가액 조정에 관한 사항(*2)	시가를 하회하는 유/무상증자 주식배당, 주식분할, 준비금의 자본전입 및 전환사채, 신주인수권부사 채, 교환사채 또는 전환주식을 발행하는 등 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 발행일로부터 매 3개월 마다 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 산술평균가격과 최근일 종가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮을 경우 그 가격을 전환가격으로 조정함. 다만 전환가격 조정은 최초 전환가격의 70%를 하회할 수 없음.

상환할증금	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 연복리 4%(기 지급한 이자액 제외)

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)(*3)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 사채권자는 회사에게 사채권자가 전환권을 행사하지 아니한 사채로서 아직 상환되지 아니한 사채의 전부 또는 일부에 관하여 아래 [(a)+(b)-(c)]에 상당하는 금원을 지급할 것을 청구할 수 있다. (a) 사채권자가 보유한 사채의 권면액 전액, (b) 동 권면액에 관하여 발행일로부터 사채상환일까지 연 복리 4%을 적용하여 일할 계산한 금액, (c) 사채상환일까지 회사가 표면이율 연 4%을 적용하여 기지급한 이자액

발행자의 매도청구권(콜옵션)(*3)	회사 또는 회사가 지정한 제3자는 본건 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 6개월 동안 1회에 한하여, 본건 전환사채의 권면총액의 30% 이하에 해당하는 범위 내에서, 인수인으로부터 인수인 소유의 전환사채를 매수할 수 있다. 매매대금 : 매매대상 전환사채의 권면액에 연 복리 8%의 비율에 따른 금원을 가산한 금액(기 지급한 이자액 제외)

(*1) 당기 중 시가하락으로 인하여 행사가액이 2,775원으로 조정 되었습니다.(*2) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(*3) 조기상환청구권 및 매도청구권 과 관련하여 파생금융부채 342,605천원을 인식하고 있습니다.

19. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,196,215,904	1,025,104,823

사외적립자산의 공정가치	(955,467,827)	(567,393,312)

확정급여부채	240,748,077	457,711,511

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	68,357,800	102,952,150

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,025,104,823	1,471,694,452

퇴직급여지급액	(34,711,705)	(637,787,334)

당기근무원가	187,917,518	296,091,726

이자원가	26,975,976	39,118,428

확정급여채무의 재측정 요소	(9,070,708)	(151,702,465)

인구통계적 가정 변동으로 인한 효과	-	(5,648,507)

재무적 가정 변동으로 인한 효과	(18,644,823)	(75,279,134)

경험적 조정	9,574,115	(70,774,824)

관계사전입	-	7,690,016

기말금액	1,196,215,904	1,025,104,823

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	567,393,312	794,508,811

사외적립자산 납입액	400,000,000	100,000,000

퇴직급여 지급액	(18,614,780)	(335,208,377)

사외적립자산 이자수익	18,930,696	26,000,616

사외적립자산 재측정요소	(12,241,401)	(17,907,738)

기말금액	955,467,827	567,393,312

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	187,917,518	296,091,726

순이자원가	8,045,280	13,117,812

합계	195,962,798	309,209,538

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

정기예금	955,433,854	567,338,971

보통예금	33,973	54,341

합계	955,467,827	567,393,312

(7) 당기말 및 전기말 현재 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

임금상승률	1.70%	2.10%

할인률	2.61%	2.70%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.0년 및 9.2 년입니다.

(9) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	확정급여채무

증가	감소

임금상승률(1% 변동)	64,750,207	(58,440,883)

할인율(1% 변동)	(56,487,643)	63,638,847

(10) 당사는 2021년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 240,000천원을 납입할 것으로 예상하고 있으며, 유동성에 따라 납입 금액이 변동될 수 있습니다.

20. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 소시오넥스트코리아 및 ASE KOREA, 아이텍반도체 등과 반도체 관련 제품의 공급 및 생산계약을 체결하여 제품을 공급받고 있습니다. (2) 당사는 당기말 현재 중소기업은행의 500,000천원 한도의 수입신용장개설과 관련하여 (주)우리로로부터 600,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당사는 당기말 현재 (주)우리로로부터 중소기업은행 정보통신진흥기금대출에 대해 54,996천원 한도의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당사는 당기말 현재 기술보증기금으로부터 중소기업은행 정보통신진흥기금대출에 대해 412,470천원 한도의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당사는 당기말 현재 (주)우리로에 대한 채무보증과 관련하여 정기예금 1,500,000천원을 담보로 제공하였습니다.

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	12,600,336	10,798,536

자본금	6,300,168,000	5,399,268,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초	10,798,536	10,798,536	7,945,470	7,945,470

전환권의 행사	1,801,800	1,801,800	-	-

신주발행	-	-	2,853,066	2,853,066

기말	12,600,336	12,600,336	10,798,536	10,798,536

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	28,402,983,870	23,581,126,922

자기주식처분이익	817,657,979	817,657,979

기타자본잉여금	75,095,193	67,608,693

합계	29,295,737,042	24,466,393,594

(*) 당기 중 전환사채의 전환청구로 인하여 증가하였습니다.

22. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	386,802,499	394,288,999

전환권대가(*)	1,127,810,225	2,255,620,450

합계	1,514,612,724	2,649,909,449

(*) 당기 중 전환사채의 전환청구로 인하여 감소하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	19,063,665	1,168,824

23. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	69,343,050	69,343,050

임의적립금	14,273,876	14,273,876

미처리결손금	(12,572,495,259)	(11,427,284,917)

합계	(12,488,878,333)	(11,343,667,991)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기(처리예정일: 2021년 3월 30일)	전기(처리확정일: 2020년 3월 20일)

Ⅰ. 미처리결손금	(12,572,495,259)	(11,427,284,917)

전기이월미처리결손금	(11,427,284,917)	(12,067,605,427)

당기순이익(손실)	(1,142,737,201)	535,960,623

확정급여제도의 재측정요소	(2,473,141)	104,359,887

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(12,572,495,259)	(11,427,284,917)

24. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초제품재고액	200,692,939	455,135,438

당기제품제조원가	5,087,636,573	7,219,845,735

소계	5,288,329,512	7,674,981,173

타계정대체액	(970,039)	(153,635,269)

제품평가손실	5,674,538	1,149,349

기말제품재고액	(280,779,561)	(200,692,939)

제품매출원가	5,012,254,450	7,321,802,314

기타매출원가	52,699,925	703,065,179

총매출원가	5,064,954,375	8,024,867,493

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	1,123,302,561	1,199,237,315

퇴직급여	143,019,074	173,794,784

복리후생비	169,127,674	191,354,368

여비교통비	705,820	76,015,325

접대비	52,134,850	75,686,605

세금과공과	53,763,990	76,704,110

감가상각비	133,036,060	94,805,902

지급임차료	97,163,673	141,139,939

차량유지비	52,168,362	58,030,071

경상연구개발비	733,037,404	903,635,069

운반비	6,638,558	6,167,650

지급수수료	1,012,667,138	1,001,614,950

대손상각비(환입)	(1,121,162)	305,145

수출제비용	34,101,475	39,257,071

해외시장개척비	21,414,437	20,446,685

주식보상비용환입	-	(44,364,230)

기타	34,277,695	58,849,047

합계	3,665,437,609	4,072,679,806

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	-	88,880,026

무형자산처분이익	-	1,458,865,105

잡이익	1,180,655	956,970

합계	1,180,655	1,548,702,101

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산폐기손실	-	7,247,625

재고자산폐기손실	-	3,277,843

잡손실	3,619,528	439,268

합계	3,619,528	10,964,736

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

당기 법인세부담액	25,213,609	-

일시적차이의 발생과 소멸	22,000,000	83,600,000

자본에 직접 인식하는 법인세	(4,349,711)	(29,434,840)

법인세비용	42,863,898	54,165,160

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	(3,170,693)	697,552	(2,473,141)	133,794,727	(29,434,840)	104,359,887

지분법자본변동	22,942,104	(5,047,263)	17,894,841	1,762,045	-	1,762,045

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,099,873,303)	590,125,783

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	(241,972,127)	129,827,672

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	8,861,361	(1,336,765)

- 이연법인세 실현가능성변동	22,000,000	83,600,000

- 이연법인세 미인식효과	230,171,236	(248,822,189)

- 기타	23,803,428	90,896,441

법인세비용	42,863,898	54,165,160

유효세율	(*)	9.18%

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 이연법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(64,372,873)	35,816,988	(28,555,885)	(14,162,032)	7,879,737	(6,282,295)

재고자산평가손실	10,470,464	50,260,250	60,730,714	2,303,502	11,057,255	13,360,757

퇴직급여충당부채	457,711,511	(216,963,434)	240,748,077	100,696,532	(47,731,955)	52,964,577

지급보증료	35,651,368	-	35,651,368	7,843,301	-	7,843,301

무형자산손상차손	1,828,275,538	-	1,828,275,538	402,220,618	-	402,220,618

무형자산상각비	8,378,277	-	8,378,277	1,843,221	-	1,843,221

미지급비용	102,952,150	(34,594,350)	68,357,800	22,649,473	(7,610,757)	15,038,716

기타유동자산손상차손	561,237,192	-	561,237,192	123,472,182	-	123,472,182

매도가능증권손상차손	1,104,582,100	-	1,104,582,100	243,008,062	-	243,008,062

당기손익인식금융자산	950,670,620	1,919,804,337	2,870,474,957	209,147,536	422,356,955	631,504,491

관계기업투자주식	(197,592,757)	(550,155,908)	(747,748,665)	(43,470,407)	(121,034,299)	(164,504,706)

전환사채	(2,184,844,792)	1,540,564,781	(644,280,011)	(480,665,854)	338,924,252	(141,741,602)

파생상품평가손실	593,543,350	(431,631,675)	161,911,675	130,579,537	(94,958,968)	35,620,569

이월결손금	8,505,007,504	(4,220,694,344)	4,284,313,160	1,871,101,651	(928,552,756)	942,548,895

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 관련 이연법인세자산	(2,554,567,322)	397,670,536	(2,156,896,786)

합계	11,711,669,652	(1,907,593,355)	9,804,076,297	22,000,000	(22,000,000)	-

② 전기

(단위: 원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(30,014,791)	(34,358,082)	(64,372,873)	(6,603,254)	(7,558,778)	(14,162,032)

재고자산평가손실	202,290,618	(191,820,154)	10,470,464	44,503,936	(42,200,434)	2,303,502

퇴직급여충당부채	677,185,641	(219,474,130)	457,711,511	148,980,841	(48,284,309)	100,696,532

지급보증료	35,651,368	-	35,651,368	7,843,301	-	7,843,301

무형자산손상차손	1,828,275,538	-	1,828,275,538	402,220,618	-	402,220,618

무형자산상각비	8,533,013	(154,736)	8,378,277	1,877,263	(34,042)	1,843,221

미지급비용	117,903,300	(14,951,150)	102,952,150	25,938,726	(3,289,253)	22,649,473

감가상각비	(178,229,254)	178,229,254	-	(39,210,436)	39,210,436	-

기타유동자산손상차손	561,237,192	-	561,237,192	123,472,182	-	123,472,182

매도가능증권손상차손	1,104,582,100	-	1,104,582,100	243,008,062	-	243,008,062

정부보조금	10,257,371	(10,257,371)	-	2,256,622	(2,256,622)	-

당기손익인식금융자산	-	950,670,620	950,670,620	-	209,147,536	209,147,536

관계기업투자주식	-	(197,592,757)	(197,592,757)	-	(43,470,407)	(43,470,407)

전환사채	-	(2,184,844,792)	(2,184,844,792)	-	(480,665,854)	(480,665,854)

파생상품평가손실	593,543,350	593,543,350	-	130,579,537	130,579,537

이월결손금	12,187,530,573	(3,682,523,069)	8,505,007,504	2,681,256,726	(810,155,075)	1,871,101,651

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 관련 이연법인세자산	(3,529,944,587)	975,377,265	(2,554,567,322)

합계	16,525,202,669	(4,813,533,017)	11,711,669,652	105,600,000	(83,600,000)	22,000,000

(6) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관련자산	금액	만기일

이월결손금	2,044,578,893	2027년

2,239,734,267	2028년

연구인력개발비세액공제	511,656,558	2021년

647,711,698	2022년

330,075,329	2023년

252,352,762	2024년

165,966,198	2025년

연구인력개발설비투자세액공제	65,873,125	2021년

34,103,308	2022년

4,737,226	2023년

일시적차이	5,519,763,137	-

28. 주당손익

(1) 기본주당손익당기와 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내역	당기	전기

당기순이익(손실)	(1,142,737,201)	535,960,623

가중평균유통보통주식수(*)	11,285,416	10,032,507

기본주당순이익(손실)	(101)	53

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초 발행보통주식수	10,798,536	7,945,470

전환권의 행사	486,880	-

유상증자	-	2,087,037

가중평균유통보통주식수	11,285,416	10,032,507

(2) 희석주당손익

당사가 보유한 잠재적보통주는 주식선택권과 전환사채가 있으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 당기와 전기는 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 주식선택권

(1) 당사는 2005년부터 2017년에 걸쳐 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으 며, 당기말 현재의 주식선택권 관련 중요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	9차 발행분

부여일	2017년 3월 28일

부여방법	신주교부형

행사가능기간	2019년 3월 28일~2022년 3월 27일

최초부여수량	131,500

당기말 현재 미행사수량	77,500

최초부여행사가격	7,091

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	79,000	7,091	105,000	7,091

취소	1,500	7,091	26,000	7,091

기말	77,500	7,091	79,000	7,091

(3) 향후 인식할 기간별 보상비용은 없습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)우리로

주요 경영진이 지배하고 있는 기업(*)	(주)인피온, 중경건설(주), (주)중경물산

관계기업	(주)아이엠, 유니온피씨씨투자조합

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	(주)씨제이에스, (주)퓨처스텝스, (주)모바일에코

(*) 당사의 대표이사가 지배하고 있는 기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	자금의 대여	자금의 회수	선급금	선급금 회수	이자수익

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)우리로	(4,500,000,000)	4,500,000,000	-	-	53,519,980

관계기업	(주)아이엠	(2,000,000,000)	2,000,000,000	-	-	209,428,767

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	(주)모바일에코	-	-	(500,000,000)	500,000,000	-

합계	(6,500,000,000)	6,500,000,000	(500,000,000)	500,000,000	262,948,747

② 전기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	자금의대여	자금의회수	전환사채의취득	기타

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)우리로	(1,600,000,000)	1,600,000,000	-	22,410,016

관계기업	(주)아이엠	-	-	(3,000,000,000)	37,500,000

합계	(1,600,000,000)	1,600,000,000	(3,000,000,000)	59,910,016

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	기타채권	기타채무

당기말	전기말	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)우리로	-	-	-	4,048,000

관계기업	(주)아이엠	25,479,452	25,787,671	16,994,806	-

합계	25,479,452	25,787,671	16,994,806	4,048,000

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기급여	262,000,800	268,000,800

퇴직급여	46,732,620	46,517,561

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계자 구분	제공자	내용	금 액	종류	금액	담보권자

최대주주	㈜우리로	신용보증	600,000,000	무역어음대출	-	중소기업은행

최대주주	㈜우리로	신용보증	54,996,000	정보통신진흥기금대출	45,830,000	중소기업은행

임원	미등기 임원	신용보증	494,964,000	정보통신진흥기금대출	412,470,000	기술보증기금

임원	대표이사	신용보증	120,000,000	법인카드 일반보증	-	중소기업은행

② 전기말

(단위: 원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계자 구분	제공자	내용	금 액	종류	금액	담보권자

최대주주	㈜우리로	신용보증	600,000,000	무역어음대출	-	중소기업은행

최대주주	㈜우리로	신용보증	98,992,800	정보통신진흥기금대출	82,494,000	중소기업은행

임원	미등기 임원	신용보증	890,935,200	정보통신진흥기금대출	742,446,000	기술보증기금

임원	대표이사	신용보증	120,000,000	법인카드 일반보증	-	중소기업은행

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

제공하는 내용	관련 자산

특수관계자 구분	제공받는자	내용	금액	종류	금액	담보권자

최대주주	(주)우리로	채무보증	1,500,000,000	정기예금	1,500,000,000	우리은행

② 전기말

(단위: 원)

제공하는 내용	관련 자산

특수관계자 구분	제공받는자	내용	금액	종류	금액	담보권자

최대주주	(주)우리로	채무보증	1,500,000,000	정기예금	1,500,000,000	우리은행

31. 금융상품의 범주별 분류 및 금융손익(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산	9,700,388,645	4,433,805,859

매출채권및기타채권	961,149,032	1,084,843,125

단기금융상품	1,500,000,000	8,700,000,000

소계	12,161,537,677	14,218,648,984

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 지분상품	5,712,404,550	2,990,716,500

당기손익-공정가치 측정 채무상품	4,481,601,613	7,595,097,000

소계	10,194,006,163	10,585,813,500

금융자산 합계	22,355,543,840	24,804,462,484

상각후원가측정금융부채 :

매입채무및기타채무	679,670,641	1,551,662,210

전환사채	4,355,719,989	7,815,155,208

유동성장기차입금	366,640,000	366,640,000

장기차입금	91,660,000	458,300,000

리스부채	194,126,813	261,665,034

소계	5,687,817,443	10,453,422,452

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생금융상품	342,605,000	954,930,000

금융부채 합계	6,030,422,443	11,408,352,452

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	378,900,715	308,790,603

외환차익	94,277,100	156,290,488

외화환산이익	1,198,520	35,255,766

배당금수익	72,890,000	1,770,000

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	897,117,694	2,097,422,280

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	227,326,810	163,933,966

파생상품평가이익	231,994,000	-

합계	1,903,704,839	2,763,463,103

금융비용 :

이자비용	1,148,078,958	924,312,641

외환차손	129,328,872	101,484,351

외화환산손실	69,375,168	8,946,904

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	2,234,440,387	3,048,092,900

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	89,045,471	271,502,826

파생상품평가손실	-	593,543,350

합계	3,670,268,856	4,947,882,972

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	순손익	이자수익/비용(*1)	기타금융수익/비용(*2)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융상품	(819,876,532)	(1,650,012,830)	74,280,822	-	(894,157,354)	(1,650,012,830)

상각후원가측정금융자산	197,357,605	382,853,133	304,619,893	308,790,603	(107,262,288)	74,062,530

상각후원가측정금융부채	(1,144,045,090)	(917,260,172)	(1,148,078,958)	(924,312,641)	4,033,868	7,052,469

합계	(1,766,564,017)	(2,184,419,869)	(769,178,243)	(615,522,038)	(997,385,774)	(1,568,897,831)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 기타금융손익은 외환차손익, 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	366,640,000	366,640,000

사용권자산의 대체	-	455,266,117

무형자산 처분 관련 선수금의 변동	-	620,000,000

전환사채의 전환	4,611,333,803	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	비현금거래	당기말

유동성장기부채	366,640,000	-	(366,640,000)	366,640,000	366,640,000

장기차입금	458,300,000	-	-	(366,640,000)	91,660,000

리스부채	261,665,034	-	(69,290,221)	1,752,000	194,126,813

전환사채	7,815,155,208	625,826,137	-	(4,085,261,356)	4,355,719,989

파생상품부채	954,930,000	(231,994,000)	-	(380,331,000)	342,605,000

합계	9,856,690,242	393,832,137	(435,930,221)	(4,463,840,356)	5,350,751,802

33. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	514,194,907	514,194,907

원재료의 매입액	-	2,941,604,709	2,941,604,709

종업원급여	2,028,355,536	17,731,434	2,046,086,970

감가상각비	150,381,545	-	150,381,545

지급수수료	1,109,027,138	1,509,023,063	2,618,050,201

여비교통비	705,820	-	705,820

접대비	52,134,850	-	52,134,850

지급임차료	97,163,673	-	97,163,673

기타비용	227,669,047	82,400,262	310,069,309

합계(*)	3,665,437,609	5,064,954,375	8,730,391,984

(*) 당기 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	464,875,321	464,875,321

원재료의 매입액	-	4,324,073,207	4,324,073,207

종업원급여	2,275,489,738	703,065,179	2,978,554,917

감가상각비와 기타상각비	110,482,451	51,418,904	161,901,355

지급수수료	1,078,328,577	2,379,369,840	3,457,698,417

여비교통비	76,015,325	-	76,015,325

접대비	75,686,605	-	75,686,605

지급임차료	141,139,939	-	141,139,939

기타비용	315,537,171	102,065,042	417,602,213

합계(*)	4,072,679,806	8,024,867,493	12,097,547,299

(*) 전기 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 금융상품(1) 신용위험

① 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전 기

기초	515,101,588	514,796,443

손상(환입)	(1,121,162)	305,145

기말	513,980,426	515,101,588

② 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기대손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액

3개월 미만	1.0%	389,823,392	(3,898,234)	385,925,158

(2) 유동성위험

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

전환사채(*)	4,698,324,989	5,150,000,000	5,150,000,000	-	-	-

유동성장기차입금	366,640,000	370,306,400	185,886,480	184,419,920	-	-

장기차입금	91,660,000	93,493,200	733,280	733,280	92,026,640	-

매입채무및기타채무	679,670,641	679,670,641	618,251,919	61,418,722	-	-

리스부채	194,126,813	240,900,000	43,800,000	43,800,000	87,600,000	65,700,000

합계	6,030,422,443	6,534,370,241	5,998,671,679	290,371,922	179,626,640	65,700,000

(*) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였으며 파생금융부채가 포함되어 있습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	HKD	JPY	USD	CNY	HKD	JPY

현금및현금성자산	1,454,743,105	7,035,046	14,140,463	3,850,031	1,015,473,962	5,766,978	2,111,155	2,167,607

매출채권	375,057,536	-	-	-	436,268,302	-	-	-

매입채무및기타채무	(351,509,797)	-	-	-	(924,329,317)	-	-	-

합계	1,478,290,844	7,035,046	14,140,463	3,850,031	527,412,947	5,766,978	2,111,155	2,167,607

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,180.05	1,165.65	1,088.00	1,157.80

CNY	170.88	168.58	166.96	165.74

HKD	152.14	148.78	1,088.00	148.66

JPY	11.05	10.70	10.54	10.63

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 및 전기 손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	147,829,084	(147,829,084)	52,741,295	(52,741,295)

CNY	703,505	(703,505)	576,698	(576,698)

HKD	1,414,046	(1,414,046)	211,115	(211,115)

JPY	385,003	(385,003)	216,761	(216,761)

(4) 이자율위험① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

고정이자율 :

단기금융상품	1,500,000,000	8,700,000,000

금융부채	(4,355,719,989)	(7,815,155,208)

소계	(2,855,719,989)	884,844,792

변동이자율 :

금융부채	(458,300,000)	(824,940,000)

합계	(3,314,019,989)	59,904,792

② 당사는 일부 변동금리부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5%P변동 시 이자율 변동이당기 및 전기 손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자비용	(2,291,500)	2,291,500	(4,124,700)	4,124,700

( 5) 공정가치 ① 당기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 지분상품	5,712,404,550	5,712,404,550	-	-	5,712,404,550

당기손익-공정가치 측정 채무상품	4,481,601,613	-	4,481,601,613	-	4,481,601,613

소계	10,194,006,163	5,712,404,550	4,481,601,613	-	10,194,006,163

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	342,605,000	-	-	342,605,000	342,605,000

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.

② 공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수	평가기관

당기손익-공정가치 측정 채무상품	이항모형	이자율, 기초자산의 변동성	한국자산평가(주)

파생금융부채	이항모형	이자율, 기초자산의 변동성	한국자산평가(주)

공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 주요 투입변수에 대한 민감도분석에 따른 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기

당기손익-공정가치 측정 채무상품	파생금융상품

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

기초자산가격	169,293,000	(150,660,000)	-	-

이자율	(542,100)	747,900	47,280,000	(48,665,000)