케이알엠 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 23기 2021년 12월 31일 현재
제 22기 2020년 12월 31일 현재
다믈멀티미디어 주식회사

1. 회사의 개요 다믈멀티미디어 주식회사(이하 "당사")는 1998년 12월에 설립되어 멀티미디어와 통신용 비메모리 반도체칩 설계 및 개발을 전문적으로 하는 회사로서 해당 분야에 축적된 기술력을 바탕으로 제품의 설계ㆍ생산ㆍ판매를 영위하고 있으며, 2001년 5월 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되어 현재까지 벤처기업으로 등록되어 있습니다.당사는 2007년 10월 19일에 주식을 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 서울시 서초구 서초대로 67 성령빌딩 2층에 소재하고 있습니다.

당사의 설립 시 자본금은 52,500천원이었으나 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 9,124,145천원 이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율

(주)베노홀딩스	2,922,449	16.01%

(주)라미쿠스	1,602,564	8.78%

정집훈	128,205	0.70%

기타	13,595,071	74.51%

합계	18,248,289	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2022년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 파생상품2) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 재고자산평가충당금의 측정

- 주석 19: 확정급여채무의 측정- 주석 27: 이연법인세자산의 인식

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업과 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문영업부문은 당사의 부문간의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함하여 수익을 창출하고 비용을 발생시킬 수 있는 사업활동을 영위하고, 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에 의해 부문의 성과가 검토되며, 이를 위해 구분된 재무정보가 이용 가능한 기업의 구성단위를 의미합니다. 한편, 경영진은 당사가 멀티미디어 반도체를 제조 및 판매하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으므로 부문별로 구분된 재무정보를 검토하고 있지 않습니다. 따라서 본 재무제표에는 영업부문에 대한 정보가 공시되지 않습니다. 기업 전체 수준에서의 지역 별 및 제품별 매출 정보는 주석 5에 표시하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출 원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정(가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기 간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상, 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (다) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합 니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미 상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나 타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(라) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유하지도 이전하지도 아니하였으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증 가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상 품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사 가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객으로부터 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식됩니다.

유형자산에 대한 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

연구기자재	4 년

시설장치	4 년

차량운반구	4 년

비품	4 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (8) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 차량리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉 , 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원 급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관 련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다.

① 인식 및 측정

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액으로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 가치에 해당하는 부분은 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

② 주계약과 내재파생상품의 분리

당사는 복합상품을 계약의 실질 및 내재파생상품의 정의에 따라 주계약과 내재파생상품으로 각각 분류하고 있습니다. 내재파생상품은 내재파생상품이 포함되지 않았을경우의 계약에 따른 현금흐름의 전부나 일부를 특정된 이자율, 금융상품가격, 일반상품가격, 환율, 가격 또는 비율의 지수, 신용등급이나 신용지수 또는 그 밖의 변수에 따라 변동시킵니다. 이 때 당해 변수가 비금융변수인 경우는 계약의 당사자에게 특정되지 아니하여야 합니다. 특정 금융상품에 부가되어 있더라도, 계약상 당해 금융상품과는 독립적으로 양도할 수 있거나 당해 금융상품과는 다른 거래상대방이 있는 파생상품은 내재파생상품이 아니며, 별도의 금융상품입니다.

당사는 복합상품에 복 수의 내재파생상품이 하나의 복합내재파생상품으로 처리하기로 결정된 경우, 어느 하나의 내재파생상품이 분리되는 경우 하나의 복합내재파생상품으로 처리하기로 한 다른 내재파생상품들도 모두 분리하여 회계처리합니다.

(13) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시 기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니 다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화 판매	재화의 통제권이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객과의 계약 내용에 따라 재화가 고객에게 인도되는 시점에 청구서를 발행하거나 고객으로부터대가를 선수하고 있습니다.	재화의 통제권이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 받았거나 받을 대가로 수익금액을 결정합니다.

용역 제공	용역 제공에 따른 지급청구권이 없으므로용역 완료 시점에 수익을 인식합니다. 고객으로부터 계약의 내용에 따라 대금을 수취하고 있습니다.	용역 완료 시점에 수익을 인식합니다. 계약이행원가는 자산으로 인식하고 있으며,선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용

금융수익은 이자수익을 포함하고 있으며, 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 기타금융부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에 대한 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. -손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위(K-IFRS 1037 '손실부담계약' 계약이행원가)-단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제(K-IFRS 1012 '법인세') - 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 ‘리스)- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’)- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’)- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’)- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’)- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출 되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 정책,위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 금융위험관리 활동은 주로 당사의 기획관리팀에서 주관하고 있으며, 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다. (2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당 금의 변동 은 주석 34 에 서 설명하고 있습니다.

(나) 현금 및 현금성자산과 채무증권 신용위험은 당사가 보유하고 있는 현 금성자산 29,725,818천원 , 장.단기금융상품 15,550,000천원, 당기손익-공정가치측정 금융자산 18,563,458천 원 에 포 함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과 신규 거래는 재무담당임원의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며 손실충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, HKD, CNY, JPY등 입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리할 수 있도록 계획을 수립하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 일부 변동금리부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다.

③ 가격변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장주식을 포함하는 금융상품에 투자하고 있으며 파생상품을 포함한 전환사채를 발행하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재가격변동위험에 노 출되어 있습니다. 관련된 위험은 주석 34에 표시하고 있습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 조정 부채 비율의 재무 비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말의 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기 말	전기말

부채총계	24,995,847,145	6,574,200,864

현금및현금성자산 차감	29,725,817,998	9,700,388,645

조정 부채	(4,729,970,853)	(3,126,187,781)

자본총계	47,159,165,061	24,640,703,098

조정 부채비율(*)	-	-

(*) 당기말 조정부채가 부(-)의 금액이므로 당기말 조정 부채 비율을 산정하지 않았습니다.

5. 영업부문 (1) 당사는 소비자(Consumer)용 멀티미디어 반도체를 개발 판매하는 기능형 반도체 설계전문회사 (Fabless Semiconductor Company)로서 멀티미디어 분야의 핵심 기술인 SoC(System On Chip) 설계기술을 바탕으로 MP3, WMA, HEAAC 등 압축 오디오파일 재생기능을 가진 Optical MP3 IC와 Multimedia Interface IC 등을 개발 및 판매하고 있습니다. 당사의 경우 단일의 연구 개발 조직으로 구 성되고 동일한 마케팅전략을 구사하고 있어, 영업부문을 단일 부문으로 파악하 고 보고하고 있습니다.

당기와 전기 중 품목별 매출액 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

영업부문	매출유형	품목	당기	전기

금액	비중	금액	비중

멀티미디어 반도체	제품	AP IC	7,785,940,815	68.5%	4,596,606,472	51.8%

Optical IC	892,799,954	7.9%	1,074,881,811	12.1%

Multimedia Interface IC	216,920,528	1.9%	1,078,165,155	12.2%

DAB IC	1,891,808,515	16.6%	1,687,268,798	19.0%

소계	10,787,469,812	94.9%	8,436,922,236	95.1%

기타	외주개발 외	580,615,240	5.1%	435,385,531	4.9%

합계	11,368,085,052	100.0%	8,872,307,767	100.0%

당기 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10%를 초과하는 거래처는 2개 업체로 해당 거래처의 매출액은 각각 6,264,129천원, 1,891,809천원 이며 , 당사 매출의 55.10%, 16.64%를 차지하고 있습니다.

(2) 지역별 정보 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 당기 및 전기 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보의 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

국내	4,227,223,970	37.19%	3,022,340,716	34.06%

중국	876,731,609	7.71%	1,997,145,118	22.51%

일본	6,264,129,473	55.10%	3,852,821,933	43.43%

합계	11,368,085,052	100.00%	8,872,307,767	100.00%

(3) 당기와 전기 당사의 매출액은 전액 한 시점에 이행되는 매출입니다. 6. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기 말	전기말

현금	2,345,304	2,587,735

보통예금	29,723,472,694	9,697,800,910

합계	29,725,817,998	9,700,388,645

7. 장.단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 장.단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

중금채	2,550,000,000	-	-	-

정기예금	9,000,000,000	4,000,000,000	1,500,000,000	-

합계	11,550,000,000	4,000,000,000	1,500,000,000	-

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	사용제한내용

중금채(*1)	550,000,000	담보제공

(*1) 당사는 당기말 현재 중소기업은행 무역어음대출 500,000천원에 대한 담보제공으로 중소기업은행 중금채 정기예금 550,000천원을 담보로 제공하였습니다. (주석 20)

8. 매출채권및기타채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	621,616,769	-	389,823,392	-

손실충당금	-	-	(3,898,234)	-

미수금	17,857,542	-	103,600	-

미수수익	91,444,185	-	38,638,077	-

손실충당금	(10,082,192)	-	(10,082,192)	-

대여금	-	500,000,000	160,000	500,000,000

손실충당금	-	(500,000,000)	-	(500,000,000)

보증금	20,000,000	444,608,580	-	546,404,389

합계	740,836,304	444,608,580	414,744,643	546,404,389

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	242,250,708	-	242,250,708	280,779,561	(8,455,915)	272,323,646

원재료	936,183,910	(6,856,521)	929,327,389	415,471,017	(35,928,129)	379,542,888

재공품	620,544,574	(2,315,586)	618,228,988	72,998,309	(16,346,670)	56,651,639

합계	1,798,979,192	(9,172,107)	1,789,807,085	769,248,887	(60,730,714)	708,518,173

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실	(30,976,352)	50,260,550

재고자산폐기손실	1,595,781	-

합계	(29,380,571)	50,260,550

10. 장ㆍ단기투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권:

시장성있는 지분증권(*1)	11,204,702,710	-	5,712,404,550	-

채무증권:

조합출자금(*2)	-	2,385,954,113	-	902,305,513

전환사채(*3)	-	4,972,801,134	-	3,579,296,100

합계	11,204,702,710	7,358,755,247	5,712,404,550	4,481,601,613

(*1) 당사는 지분증권을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 공정가액을 결산기준일 종가로 평가하였습니다. (*2) 당사는 투자조합 지분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다 (*3) 당사는 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다 .

(2) 당기와 전기 중 장ㆍ단기투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초	5,712,404,550	4,481,601,613	2,990,716,500	7,595,097,000

취득	7,480,509,940	7,300,000,000	3,169,164,725	1,000,000,000

처분	(6,632,383,090)	(4,042,678,122)	(3,223,649,369)	-

평가손익	231,354,396	1,416,381,106	(1,023,318,306)	(314,004,387)

대체(*)	4,412,816,914	(1,796,549,350)	3,799,491,000	(3,799,491,000)

기말	11,204,702,710	7,358,755,247	5,712,404,550	4,481,601,613

(*) 전기 중 (주)인포마크 발행 전환사채에 대해 전환권을 행사하여, 보통주로 전환되었습니다. 한편 당기 중 ㈜아이엠의 최대주주가 지분을 매각함에 따라 특수관계자인 당사도 유의적인 영향 력을 상실하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 전환되었습니다.

11. 관계기업투자주식( 1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

유니온피씨씨포트폴리오투자조합(*1)	한국	42.4%	4,218,365,478	42.4%	6,113,815,264

주식회사 아이엠(*2)	한국	-	-	3.3%	871,141,661

합 계	4,218,365,478	6,984,956,925

(*1) 계약에 의해 당사가 피투자회사를 지배하지 못하므로 당사는 동 투자를 관계기업투자로 분류하였습니다 . (*2) 당기 중 ㈜아이엠의 최대주주가 지분을 매각함에 따라 특수관계자인 당사도 유의 적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였으며, 관계기업투자주식관련이익 1,758,117천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	10,534,533,306	579,190,777	9,955,342,529	24	(4,473,261,495)	(4,473,261,495)

② 전기말

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	14,955,259,803	526,655,779	14,428,604,024	23	2,203,489,709	2,203,489,709

주식회사 아이엠	79,066,911,422	57,491,266,321	21,575,645,101	146,299,792,437	(12,510,547,329)	(11,819,751,885)

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	9,955,342,529	42.4%	4,218,365,478	-	4,218,365,478

② 전기말

(단위: 원)

구분	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	14,428,604,024	42.4%	6,113,815,264	-	6,113,815,264

주식회사 아이엠	20,688,411,867	3.3%	688,534,225	182,607,436	871,141,661

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	지분법이익(손실)	지분법자본변동	대체(*)	당기말

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	6,113,815,264	(1,895,449,786)	-	-	4,218,365,478

주식회사 아이엠	871,141,661	50,031,686	(12,981,071)	(908,192,276)	-

합계	6,984,956,925	(1,845,418,100)	(12,981,071)	(908,192,276)	4,218,365,478

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류를 변경하였습니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	지분법이익(손실)	지분법자본변동	당기말

유니온피씨씨포트폴리오투자조합	5,180,133,183	933,682,081	-	6,113,815,264

주식회사 아이엠	1,254,667,834	(406,468,277)	22,942,104	871,141,661

합계	6,434,801,017	527,213,804	22,942,104	6,984,956,925

12. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급비용(*)	232,684,677	3,615,541

선급금	174,637,855	689,682,835

부가세대급금	185,935,375	19,011,268

합계	593,257,907	712,309,644

(*) 당기말 현재 수익인식시기가 도래하지 않은 매출과 관련한 원가를 선급비용으로 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	당기말

연구기자재	45,407,510	21,917,145	-	(19,757,180)	47,567,475

시설장치	40,577,084	-	-	(17,625,000)	22,952,084

차량운반구	1,000	194,450,757	(65,174,048)	(27,361,315)	101,916,394

비품	19,972,930	6,204,426	(8,583,225)	(8,127,889)	9,466,242

사용권자산(건물)	273,159,676	148,751,659	-	(112,774,763)	309,136,572

합 계	379,118,200	371,323,987	(73,757,273)	(185,646,147)	491,038,767

② 전기

단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	전기말

연구기자재	3,852,995	58,900,000	-	(17,345,485)	45,407,510

시설장치	58,202,084	-	-	(17,625,000)	40,577,084

차량운반구	1,000	-	-	-	1,000

비품	19,435,581	6,684,545	-	(6,147,196)	19,972,930

사용권자산(건물)	382,423,540	-	-	(109,263,864)	273,159,676

합 계	463,915,200	65,584,545	-	(150,381,545)	379,118,200

(2) 보험가입자산당기말 및 전기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산, 유형자산	2,280,845,852	3,860,000,000	삼성화재보험

당사는 상기 보험 이외에 KB손해보험에 임차자배상책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, 보유차량에 대해서는 삼성화재에 책임보험을 가입하고 있습니다. ② 전기말

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산, 유형자산	1,087,636,373	2,710,000,000	삼성화재보험

(3) 리스비용당기 및 전기 중 당사가 리스이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 리스비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	13,623,386	18,309,779

단기리스와 관련된 비용	29,123,539	46,523,876

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	7,484,053	8,374,451

(4) 당기 및 전기 중 당사가 리스와 관련하여 지급한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 비용	74,857,218	69,290,221

단기리스와 관련된 비용	29,123,539	46,523,876

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	7,484,053	8,374,451

합계	111,464,810	124,188,548

14. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	8,306,383	91,690,054

미지급금	1,436,053,612	168,401,414

미지급비용	620,719,363	508,711,123

합계	2,065,079,358	768,802,591

15. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예수금	36,857,020	39,036,676

계약부채	125,833,696	161,928,296

합계	162,690,716	200,964,972

( 2) 당기에 인식한 수익중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 161,928 천원이며, 당기말 현재 인식한 계약부채는 차기 중 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다.

16. 충 당부채당기와 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	12,933,422	11,916,731

증가(이자비용)	1,103,429	1,016,691

기말	14,036,851	12,933,422

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

중소기업은행	정보통신진흥기금대출	1.60%	-	458,300,000

차감: 유동성장기부채	-	(366,640,000)

차감 계	-	91,660,000

(2) 당기 중 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	연이자율	액면금액	장부금액

기초	458,300,000	458,300,000

상환 :

정보통신진흥기금대출	1.60%	(458,300,000)	(458,300,000)

기말	-	-

18. 전환사채 ( 1) 당사는 운영자금을 조달하기 위하여 이사회결의에 따라 2019년에 제1회차 전환사채를 발행하였고 당기중 제2회차 및 제3회차의 전환사채를 발행하였습니다.당기말 및 전기말 현재 전환사 채 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

제1회 전환사채 (*1)	전환사채	-	5,000,000,000

전환권조정	-	(668,600,011)

사채상환할증금	-	24,320,000

합계	-	4,355,719,989

제2회 전환사채	전환사채	20,000,000,000	-

전환권조정	(2,362,645,232)	-

사채상환할증금	302,261,292	-

합계	17,939,616,060	-

제3회 전환사채	전환사채	5,000,000,000	-

전환권조정	(590,661,308)	-

사채상환할증금	75,565,323	-

합계	4,484,904,015	-

합계	22,424,520,075	4,355,719,989

(*1) 당기 중 사채권자의 전환권 행사로 총 발행금액 5,000,000천원의 전환사채가 보통주 1,801,801주로 전환되었으며 내역은 하기와 같습니다.

(단위 : 원)

전환권 행사내역	전환 후

행사일자	전환권행사금액	전환가액	발행주식수	자본금	주식발행초과금

2021-01-07	1,499,998,500	2,775	540,540	270,270,000	1,229,728,500

2021-09-28	3,499,999,275	2,775	1,261,261	630,630,500	2,869,368,775

(2) 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.- 제1회 전환사채

구 분	내 역

발행금액(원)	10,000,000,000

사채의 종류	무기명식무보증사모전환사채

발행일	2019-04-09

만기일	2022-04-08

액면이자율	0%

전환가능기간	사채발행일로부터1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전일까지

전환가액(*1)	2,775원

전환가액조정에 관한사항(*2)	시가를 하회하는 유/무상증자 주식배당, 주식분할, 준비금의 자본전입 및 전환사채, 신주인수권부사 채, 교환사채 또는 전환주식을 발행하는 등 주가 희석 요인이 발생하는 경우와 발행일로부터 매 3개월 마다 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 산술평균가격과 최근일 종가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮을 경우 그 가격을 전환가격으로 조정함. 다만 전환가격 조정은 최초 전환가격의 70%를 하회할 수 없음.

상환할증금	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 연복리 4%(기 지급한 이자액 제외)

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 사채권자는 회사에게 사채권자가 전환권을 행사하지 아니한 사채로서 아직 상환되지 아니한 사채의 전부 또는 일부에 관하여 아래 [(a)+(b)-(c)]에 상당하는 금원을 지급할 것을 청구할 수 있다. (a) 사채권자가 보유한 사채의 권면액 전액, (b) 동 권면액에 관하여 발행일로부터 사채상환일까지 연 복리 4%을 적용하여 일할 계산한 금액, (c) 사채상환일까지 회사가 표면이율 연 4%을 적용하여 기지급한 이자액

발행자의 매도청구권(콜옵션)	회사 또는 회사가 지정한 제3자는 본건 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 6개월 동안 1회에 한하여, 본건 전환사채의 권면총액의 30% 이하에 해당하는 범위 내에서, 인수인으로부터 인수인 소유의 전환사채를 매수할 수 있다. 매매대금 : 매매대상 전환사채의 권면액에 연 복리 8%의 비율에 따른 금원을 가산한 금액(기 지급한 이자액 제외)

미전환사채금액(원)	-

전환가능주식수(주)	-

(*1) 전기 중 시가하락으로 인하여 행사가액이 2,775원으로 조정 되었습니다.(*2) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. - 제2회 전환사채

구 분	내 역

발행금액(원)	20,000,000,000

사채의 종류	무기명식무보증사모전환사채

발행일	2021-10-20

만기일	2024-10-20

액면이자율	-

전환가능기간	사채발행일로부터 1년이 되는날부터 만기일 1개월 전일까지

전환가액	3,593

전환가액조정에 관한사항(*)	시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로써의 주식발행, 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우와 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합시 사채권자가 가질수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정하며, 발행일로부터 매3개월마다 각 조정일의 전일을 기산일로하여 소급한 1개월, 1주일, 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 전환가격보다 낮을경우 그 가격을 전환가격으로 조정함. 단 최저 조정한도는 최초 전환가격의 70% 이상으로 한다.

상환할증금	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 연복리 1%(분기단위/연복리)

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	사채의 발행일로부터 1년6개월이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당하는날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있다.

발행자의 매도청구권(콜옵션)	회사 또는 회사가 지정한 제3자는 본건 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년까지매 1개월에 해당되는 날에, 본건 전환사채의 권면총액의 50% 이하에 해당하는 범위 내에서, 인수인으로부터 인수인 소유의 전환사채를 매수할 수 있다. 매매대금 : 매매가액은 발행일로부터 매매대금 지급일 전일까지 연 1.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액

미전환사채금액(원)	20,000,000,000

전환가능주식수(주)	5,566,379

(*) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

- 제3회 전환사채

구 분	내 역

발행금액(원)	5,000,000,000

사채의 종류	무기명식무보증사모전환사채

발행일	2021-10-20

만기일	2024-10-20

액면이자율	-

전환가능기간	사채발행일로부터 1년이 되는날부터 만기일 1개월 전일까지

전환가액	3,749

전환가액조정에 관한사항(*)	시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로써의 주식발행, 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우와 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합시 사채권자가 가질수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정하며, 발행일로부터 매3개월마다 각 조정일의 전일을 기산일로하여 소급한 1개월, 1주일, 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 전환가격보다 낮을경우 그 가격을 전환가격으로 조정함. 단 최저 조정한도는 최초 전환가격의 70% 이상으로 한다.

상환할증금	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 연복리 1%(분기단위/연복리)

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	사채의 발행일로부터 1년6개월이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당하는날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있다.

발행자의 매도청구권(콜옵션)	회사 또는 회사가 지정한 제3자는 본건 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년까지매 1개월에 해당되는 날에, 본건 전환사채의 권면총액의 50% 이하에 해당하는 범위 내에서, 인수인으로부터 인수인 소유의 전환사채를 매수할 수 있다. 매매대금 : 매매가액은 발행일로부터 매매대금 지급일 전일까지 연 1.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액

미전환사채금액(원)	5,000,000,000

전환가능주식수(주)	1,333,688

(*) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

19. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,274,784,342	1,196,215,904

사외적립자산의 공정가치	(1,212,369,703)	(955,467,827)

확정급여부채	62,414,639	240,748,077

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	73,446,950	68,357,800

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,196,215,904	1,025,104,823

퇴직급여지급액	(207,974,598)	(34,711,705)

당기근무원가	180,631,512	187,917,518

이자원가	30,410,916	26,975,976

확정급여채무의 재측정 요소	75,500,608	(9,070,708)

인구통계적 가정 변동으로 인한 효과	-	-

재무적 가정 변동으로 인한 효과	44,985,941	(18,644,823)

경험적 조정	30,514,667	9,574,115

기말금액	1,274,784,342	1,196,215,904

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	955,467,827	567,393,312

사외적립자산 납입액	400,000,000	400,000,000

퇴직급여 지급액	(151,140,585)	(18,614,780)

사외적립자산 이자수익	27,262,356	18,930,696

사외적립자산 재측정요소	(19,219,895)	(12,241,401)

기말금액	1,212,369,703	955,467,827

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	180,631,512	187,917,518

순이자원가	3,148,560	8,045,280

합계	183,780,072	195,962,798

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

정기예금	1,211,284,316	955,433,854

보통예금	1,085,387	33,973

합계	1,212,369,703	955,467,827

(7) 당기말 및 전기말 현재 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

임금상승률	2.96%	1.70%

할인률	3.20%	2.61%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.7년 및 9.0 년입니다.

(9) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	확정급여채무

증가	감소

임금상승률(1% 변동)	75,259,434	(68,041,156)

할인율(1% 변동)	(65,386,978)	73,493,171

(10) 당사는 2022년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 240,000천원을 납입할 것으로 예상하고 있으며, 유동성에 따라 납입 금액이 변동될 수 있습니다.

20. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 소시오넥스트코리아 및 ASE KOREA, 아이텍반도체 등과 반도체 관련 제품의 공급 및 생산계약을 체결하여 제품을 공급받고 있습니다. (2) 당사는 당기말 현재 무역어음대출 500,000천원 에 대한 담보제공으로 중소기업은행 에 예치한 중금채 정기예금 550,000천원을 담보로 제공하였습니다.

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	90,000,000	90,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	18,248,289	12,600,336

자본금	9,124,144,500	6,300,168,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초	12,600,336	12,600,336	10,798,536	10,798,536

전환권의 행사	1,801,801	1,801,801	1,801,800	1,801,800

신주발행	3,846,152	3,846,152	-	-

기말	18,248,289	18,248,289	12,600,336	12,600,336

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	43,523,495,023	28,402,983,870

자기주식처분이익	817,657,979	817,657,979

기타자본잉여금	75,095,193	75,095,193

합계	44,416,248,195	29,295,737,042

(*) 당기 중 전환사채의 전환청구 및 유상증자로 인하여 증가하였습니다.

22. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	386,802,499	386,802,499

전환권대가(*)	2,995,633,260	1,127,810,225

합계	3,382,435,759	1,514,612,724

( *) 당기 중 제1회차 전환사채의 전환청구로 전액 대체되었으나, 제2회차 및 제3회차 전환사채를 신규발행 함으로써 증가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	-	19,063,665

23. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	69,343,050	69,343,050

임의적립금	14,273,876	14,273,876

미처리결손금	(9,847,280,319)	(12,572,495,259)

합계	(9,763,663,393)	(12,488,878,333)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기(처리예정일: 2022년 3월 28일)	전기(처리확정일: 2021년 3월 30일)

Ⅰ. 미처리결손금	(9,847,280,319)	(12,572,495,259)

전기이월미처리결손금	(12,572,495,259)	(11,427,284,917)

당기순이익(손실)	2,793,014,338	(1,142,737,201)

확정급여제도의 재측정요소	(73,881,992)	(2,473,141)

지분법자본변동	6,082,594	-

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(9,847,280,319)	(12,572,495,259)

24. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초제품재고액	280,779,561	200,692,939

당기제품제조원가	5,458,488,448	5,087,636,573

소계	5,739,268,009	5,288,329,512

타계정대체액	(13,030,051)	(970,039)

제품평가손실	2,307,229	5,674,538

기말제품재고액	(242,250,708)	(280,779,561)

제품매출원가	5,486,294,479	5,012,254,450

기타매출원가	504,183,363	52,699,925

총매출원가	5,990,477,842	5,064,954,375

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	1,293,862,820	1,123,302,561

퇴직급여	136,084,226	143,019,074

복리후생비	168,337,466	169,127,674

여비교통비	4,230,910	705,820

접대비	92,977,488	52,134,850

세금과공과	58,482,990	53,763,990

감가상각비	165,888,967	133,036,060

지급임차료	97,432,578	97,163,673

차량유지비	44,624,217	52,168,362

경상연구개발비	697,824,615	733,037,404

운반비	7,291,683	6,638,558

지급수수료	1,769,390,861	1,012,667,138

대손상각비(환입)	(3,898,234)	(1,121,162)

수출제비용	39,861,772	34,101,475

해외시장개척비	25,799,544	21,414,437

기타	40,681,992	34,277,695

합계	4,638,873,895	3,665,437,609

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	4,052,850	-

잡이익	32,577,598	1,180,655

합계	36,630,448	1,180,655

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	4,547,048	-

잡손실	623,673	3,619,528

합계	5,170,721	3,619,528

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

당기 법인세부담액	-	25,213,609

일시적차이의 발생과 소멸	-	22,000,000

자본에 직접 인식하는 법인세	20,838,511	(4,349,711)

법인세비용	20,838,511	42,863,898

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	(94,720,503)	20,838,511	(73,881,992)	(3,170,693)	697,552	(2,473,141)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,813,852,849	(1,099,873,303)

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	619,047,627	(241,972,127)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	615,958,944	8,861,361

- 이연법인세 실현가능성변동	(1,235,006,570)	22,000,000

- 이연법인세 미인식효과	-	230,171,236

- 기타	20,838,510	23,803,428

법인세비용	20,838,511	42,863,898

유효세율	1%	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 이연법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(28,555,885)	(52,806,108)	(81,361,993)	(6,282,295)	(11,617,343)	(17,899,638)

재고자산평가손실	60,730,714	(51,558,607)	9,172,107	13,360,757	(11,342,893)	2,017,864

퇴직급여충당부채	240,748,077	(178,333,438)	62,414,639	52,964,577	(39,233,356)	13,731,221

지급보증료	35,651,368	-	35,651,368	7,843,301	-	7,843,301

무형자산손상차손	1,828,275,538	-	1,828,275,538	402,220,618	-	402,220,618

무형자산상각비	8,378,277	-	8,378,277	1,843,221	-	1,843,221

미지급비용	68,357,800	5,089,150	73,446,950	15,038,716	1,119,613	16,158,329

기타유동자산손상차손	561,237,192	-	561,237,192	123,472,182	-	123,472,182

유형자산감가상각비	-	7,188,739	7,188,739	-	1,581,523	1,581,523

당기손익인식금융자산	3,892,557,057	(900,115,250)	2,992,441,807	874,512,553	(216,175,355)	658,337,198

관계기업투자주식	(747,748,665)	979,351,501	231,602,836	(164,504,706)	215,457,330	50,952,624

전환사채	(644,280,011)	(1,931,199,914)	(2,575,479,925)	(141,741,602)	(424,863,982)	(566,605,584)

파생상품평가손실	161,911,675	(161,911,675)	-	35,620,569	(35,620,569)	-

이월결손금	4,284,313,160	(3,246,870,629)	1,037,442,531	942,548,895	(714,311,538)	228,237,357

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 관련이연법인세 자산	(2,156,896,786)	1,235,006,570	(921,890,216)

합계	9,721,576,297	(5,531,166,231)	4,190,410,066	-	-	-

② 전기

(단위: 원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(64,372,873)	35,816,988	(28,555,885)	(14,162,032)	7,879,737	(6,282,295)

재고자산평가손실	10,470,464	50,260,250	60,730,714	2,303,502	11,057,255	13,360,757

퇴직급여충당부채	457,711,511	(216,963,434)	240,748,077	100,696,532	(47,731,955)	52,964,577

지급보증료	35,651,368	-	35,651,368	7,843,301	-	7,843,301

무형자산손상차손	1,828,275,538	-	1,828,275,538	402,220,618	-	402,220,618

무형자산상각비	8,378,277	-	8,378,277	1,843,221	-	1,843,221

미지급비용	102,952,150	(34,594,350)	68,357,800	22,649,473	(7,610,757)	15,038,716

기타유동자산손상차손	561,237,192	-	561,237,192	123,472,182	-	123,472,182

매도가능증권손상차손	1,104,582,100	-	1,104,582,100	243,008,062	-	243,008,062

당기손익인식금융자산	950,670,620	1,919,804,337	2,870,474,957	209,147,536	422,356,955	631,504,491

관계기업투자주식	(197,592,757)	(550,155,908)	(747,748,665)	(43,470,407)	(121,034,299)	(164,504,706)

전환사채	(2,184,844,792)	1,540,564,781	(644,280,011)	(480,665,854)	338,924,252	(141,741,602)

파생상품평가손실	593,543,350	(431,631,675)	161,911,675	130,579,537	(94,958,968)	35,620,569

이월결손금	8,505,007,504	(4,220,694,344)	4,284,313,160	1,871,101,651	(928,552,756)	942,548,895

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 관련 이연법인세자산	(2,554,567,322)	397,670,536	(2,156,896,786)

합계	11,711,669,652	(1,907,593,355)	9,804,076,297	22,000,000	(22,000,000)	-

(6) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관련자산	금액	만기일

이월결손금	1,037,442,531	2028년

연구인력개발비세액공제	511,656,558	2026년

647,711,698	2027년

330,075,329	2028년

252,352,762	2029년

150,966,198	2030년

연구인력개발설비투자세액공제	160,735,673	2031년

55,873,125	2026년

34,103,308	2027년

4,737,226	2028년

28. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내역	당기	전기

당기순이익(손실)	2,793,014,338	(1,142,737,201)

가중평균유통보통주식수(*)	14,229,494	11,285,416

기본주당순이익(손실)	196	(101)

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	12,600,336	365일/365일	12,600,336

증가 (전환권행사)	540,540	359일/365일	531,654

증가 (전환권행사)	1,261,261	95일/365일	328,273

증가 (유상증자)	3,846,152	73일/365일	769,230

기말	18,248,289	14,229,494

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	10,798,536	366일/366일	10,798,536

증가 (전환권행사)	720,720	161일/366일	317,038

증가 (전환권행사)	540,540	73일/366일	107,813

증가 (전환권행사)	540,540	42일/366일	62,029

기말	12,600,336	11,285,416

(2) 희석주당손익당사가 보유한 잠재적보통주는 주식선택권과 전환사채가 있으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 당기와 전기는 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 주식선택권

(1) 당사는 2005년부터 2017년 까지 9차례에 걸 쳐 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으 며, 당기말 현재의 주식선택권 관련 중요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	9차 발행분

부여일	2017년 3월 28일

부여방법	신주교부형

행사가능기간	2019년 3월 28일~2022년 3월 27일

최초부여수량	131,500

당기말 현재 미행사수량	77,500

최초부여행사가격	7,091

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	77,500	7,091	79,000	7,091

취소	-	7,091	1,500	7,091

기말	77,500	7,091	77,500	7,091

(3) 향후 인식할 기간별 보상비용은 없습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.① 당기말

구분	특수관계자명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	(주)베노홀딩스

관계기업	유니온피씨씨투자조합

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd., ㈜제이앤파크, (주)베노이엑스

(*) 당기 중 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 (주)우리로에서 (주)베노홀딩스로 변경되었습니다.

② 전기말

구분	특수관계자명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)우리로

주요 경영진이 지배하고 있는 기업(*)	(주)인피온, 중경건설(주), (주)중경물산

관계기업	(주)아이엠, 유니온피씨씨투자조합

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	(주)씨제이에스, (주)퓨처스텝스, (주)모바일에코

(*) 당사의 대표이사가 지배하고 있는 기업입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	이자수익	전환사채의취득

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (*1)	㈜베노홀딩스	-	1,200,000,000

관계기업 (*2)	(주)아이엠	49,520,548	-

(*1) 당기 중 ㈜베노홀딩스가 발행한 전환사채를 취득하였으며 전량 전환권 행사하여 당기손익-공정가치 측정 유동성 금융자 산으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 (주)아이엠의 최대주주가 지분을 매각함에 따라 특수관계자인 당사도 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류를 변경하였으며, 상기 이자수익은 처분 전까지 발생한 거래내역입니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	자금의 대여	자금의 회수	선급금	선급금 회수	이자수익

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)우리로	(4,500,000,000)	4,500,000,000	-	-	53,519,980

관계기업	(주)아이엠	(2,000,000,000)	2,000,000,000	-	-	209,428,767

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	(주)모바일에코	-	-	(500,000,000)	500,000,000	-

합계	(6,500,000,000)	6,500,000,000	(500,000,000)	500,000,000	262,948,747

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.① 당기 당기 말에 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무가 없습니다 . ② 전기말

(단위: 원)

구분	특수관계자명	기타채권	기타채무

전기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)우리로	-	4,048,000

관계기업	(주)아이엠	25,479,452	16,994,806

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기급여	307,161,890	262,000,800

퇴직급여	45,190,022	46,732,620

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계자 구분	제공자	내용	금 액	종류	금액	담보권자

임원	대표이사	신용보증	120,000,000	법인카드 일반보증	-	중소기업은행

② 전기말

(단위: 원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계자 구분	제공자	내용	금 액	종류	금액	담보권자

최대주주	㈜우리로	신용보증	600,000,000	무역어음대출	-	중소기업은행

최대주주	㈜우리로	신용보증	54,996,000	정보통신진흥기금대출	45,830,000	중소기업은행

임원	미등기 임원	신용보증	494,964,000	정보통신진흥기금대출	412,470,000	기술보증기금

임원	대표이사	신용보증	120,000,000	법인카드 일반보증	-	중소기업은행

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말에 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다 . ② 전기말

(단위: 원)

제공하는 내용	관련 자산

특수관계자 구분	제공받는자	내용	금액	종류	금액	담보권자

최대주주	(주)우리로	채무보증	1,500,000,000	정기예금	1,500,000,000	우리은행

31. 금융상품의 범주별 분류 및 금융손익(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산	29,725,817,998	9,700,388,645

매출채권및기타채권	1,185,444,884	961,149,032

장.단기금융상품	15,550,000,000	1,500,000,000

소계	46,461,262,882	12,161,537,677

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 지분상품	11,204,702,710	5,712,404,550

당기손익-공정가치 측정 채무상품	7,358,755,247	4,481,601,613

소계	18,563,457,957	10,194,006,163

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

금융자산 합계	65,024,720,839	22,355,543,840

상각후원가측정금융부채 :

매입채무및기타채무	1,819,461,088	679,670,641

전환사채	22,424,520,075	4,355,719,989

유동성장기차입금	-	366,640,000

장기차입금	-	91,660,000

리스부채	267,105,506	194,126,813

소계	24,511,086,669	5,687,817,443

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생금융상품	-	342,605,000

금융부채 합계	24,511,086,669	6,030,422,443

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	297,452,018	378,900,715

외환차익	96,877,032	94,277,100

외화환산이익	132,344,578	1,198,520

배당금수익	2,600,000	72,890,000

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,291,878,646	897,117,694

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,192,082,738	227,326,810

파생상품평가이익	102,305,000	231,994,000

합계	4,115,540,012	1,903,704,839

금융비용 :

이자비용	818,443,462	1,148,078,958

외환차손	84,267,285	129,328,872

외화환산손실	1,434,474	69,375,168

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	644,143,144	2,234,440,387

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	386,258,964	89,045,471

합계	1,934,547,329	3,670,268,856

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	순손익	이자수익/비용(*1)	기타금융수익/비용(*2)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융상품	2,558,464,276	(819,876,532)	-	74,280,822	2,558,464,276	(894,157,354)

상각후원가측정금융자산	477,041,564	197,357,605	297,452,018	304,619,893	179,589,546	(107,262,288)

상각후원가측정금융부채	(854,513,157)	(1,144,045,090)	(818,443,462)	(1,148,078,958)	(36,069,695)	4,033,868

합계	2,180,992,683	(1,766,564,017)	(520,991,444)	(769,178,243)	2,701,984,127	(997,385,774)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 기타금융손익은 외환차손익, 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	183,780,072	195,962,798

감가상각비	185,646,147	150,381,545

유형자산처분손실(이익)	494,198	-

대손상각비(환입)	(3,898,234)	(1,121,162)

외화환산손실	1,434,474	69,375,168

재고자산평가손실(환입)	(30,976,352)	50,260,550

재고자산폐기손실	1,595,781	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(1,192,082,738)	(227,326,810)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	386,258,964	89,045,471

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(2,291,878,646)	(897,117,694)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	644,143,144	2,234,440,387

파생상품평가손실(이익)	(102,305,000)	(231,994,000)

관계기업투자관련손실(이익)	137,332,876	(527,213,804)

이자비용	818,443,462	1,148,078,958

법인세비용	20,838,511	42,863,898

외화환산이익	(132,344,578)	(1,198,520)

이자수익	(297,452,018)	(378,900,715)

배당금수익	(2,600,000)	(72,890,000)

합 계	(1,673,569,937)	1,642,646,070

(2) 당기 및 전기 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(249,860,606)	116,080,066

재고자산의 감소 (증가)	(1,051,908,341)	463,934,357

기타유동자산의 감소 (증가)	119,051,737	(309,116,258)

사외적립자산의 감소(증가)	(400,000,000)	(400,000,000)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	1,441,074,416	(748,635,594)

기타유동부채의 증가 (감소)	(38,274,256)	(38,156,465)

퇴직금의 지급	(56,834,013)	(16,096,925)

합 계	(236,751,063)	(931,990,819)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	91,660,000	366,640,000

전환사채의 전환	4,625,349,093	4,611,333,803

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	비현금거래	당기말

유동성장기부채	366,640,000	-	(458,300,000)	91,660,000	-

장기차입금	91,660,000	-	-	(91,660,000)	-

리스부채	194,126,813	-	(74,857,218)	147,835,911	267,105,506

전환사채	4,355,719,989	693,204,679	25,000,000,000	(7,624,404,593)	22,424,520,075

합계	5,008,146,802	693,204,679	24,466,842,782	(7,476,568,682)	22,691,625,581

33. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(1,081,288,912)	(1,081,288,912)

원재료의 매입액	-	4,436,465,973	4,436,465,973

종업원급여	2,172,277,933	32,636,570	2,204,914,503

감가상각비	185,646,147	-	185,646,147

지급수수료	1,835,660,035	2,039,526,976	3,875,187,011

여비교통비	4,230,910	-	4,230,910

접대비	92,977,488	-	92,977,488

지급임차료	97,432,578	-	97,432,578

기타비용	250,648,804	563,137,235	813,786,039

합계(*)	4,638,873,895	5,990,477,842	10,629,351,737

(*) 당기 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	514,194,907	514,194,907

원재료의 매입액	-	2,941,604,709	2,941,604,709

종업원급여	2,028,355,536	17,731,434	2,046,086,970

감가상각비	150,381,545	-	150,381,545

지급수수료	1,109,027,138	1,509,023,063	2,618,050,201

여비교통비	705,820	-	705,820

접대비	52,134,850	-	52,134,850

지급임차료	97,163,673	-	97,163,673

기타비용	227,669,047	82,400,262	310,069,309

합계(*)	3,665,437,609	5,064,954,375	8,730,391,984

(*) 전기 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 금융상품(1) 신용위험

① 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	513,980,426	515,101,588

손상(환입)	(3,898,234)	(1,121,162)

기말	510,082,192	513,980,426

② 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기대손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액

3개월 미만	0.0%	621,616,769	-	621,616,769

(2) 유동성위험

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

전환사채(*)	22,424,520,075	22,424,520,075	-	-	22,424,520,075	-

매입채무및기타채무	1,819,461,088	1,819,461,088	1,758,042,366	61,418,722	-	-

리스부채	267,105,506	313,063,981	62,236,221	62,591,019	26,681,640	161,555,101

합계	24,511,086,669	24,618,463,866	1,881,697,309	124,009,741	22,451,201,715	161,555,101

(*) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다. 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

전환사채(*)	4,698,324,989	5,150,000,000	5,150,000,000	-	-	-

매입채무및기타채무	679,670,641	679,670,641	618,251,919	61,418,722	-	-

차입금	458,300,000	463,799,600	186,619,760	185,153,200	92,026,640	-

리스부채	194,126,813	240,900,000	43,800,000	43,800,000	87,600,000	65,700,000

합계	6,030,422,443	6,534,370,241	5,998,671,679	290,371,922	179,626,640	65,700,000

(*) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였으며 파생금융부채가 포함되어 있습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	HKD	JPY	USD	CNY	HKD	JPY

현금및현금성자산	2,455,362,965	14,582,836	8,154,533	3,625,682	1,454,743,105	7,035,046	14,140,463	3,850,031

매출채권	538,017,006	-	-	-	375,057,536	-	-	-

매입채무및기타채무	(437,617,201)	-	-	-	(351,509,797)	-	-	-

합계	2,555,762,770	14,582,836	8,154,533	3,625,682	1,478,290,844	7,035,046	14,140,463	3,850,031

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,144.42	1,180.05	1,185.50	1,088.00

CNY	177.43	170.88	186.26	166.96

HKD	147.23	152.14	152.03	140.35

JPY	10.41	11.05	10.30	10.54

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	255,576,277	(255,576,277)	147,829,084	(147,829,084)

CNY	1,458,284	(1,458,284)	703,505	(703,505)

HKD	815,453	(815,453)	1,414,046	(1,414,046)

JPY	362,568	(362,568)	385,003	(385,003)

(4) 이자율위험① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

고정이자율 :

장.단기금융상품	15,550,000,000	1,500,000,000

금융부채	-	(4,355,719,989)

소계	15,550,000,000	(2,855,719,989)

변동이자율 :

금융부채	-	(458,300,000)

합계	15,550,000,000	(3,314,019,989)

② 당사는 당기말 현재 변동금리부 부채를 보유하고 있지 않으며, 전기 중 이자율이 0.5%P 변동 시 이자율 변동이 전기 손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	전기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자비용	(2,291,500)	2,291,500

( 5) 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 지분상품	11,204,702,710	11,204,702,710	-	-	11,204,702,710

당기손익-공정가치 측정 채무상품	7,358,755,247	-	7,358,755,247	-	7,358,755,247

소계	18,563,457,957	11,204,702,710	7,358,755,247	-	18,563,457,957

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. ② 전기

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 지분상품	5,712,404,550	5,712,404,550	-	-	5,712,404,550

당기손익-공정가치 측정 채무상품	4,481,601,613	-	4,481,601,613	-	4,481,601,613

소계	10,194,006,163	5,712,404,550	4,481,601,613	-	10,194,006,163

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	342,605,000	-	-	342,605,000	342,605,000

③ 공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수	평가기관

당기손익-공정가치 측정 채무상품	이항모형	이자율, 기초자산의 변동성	동행 회계법인

공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 주요 투입변수에 대한 민감도분석에 따른 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 채무상품	파생금융상품	당기손익-공정가치 측정 채무상품	파생금융상품

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

기초자산가격	115,654,477	(151,224,050)	-	-	169,293,000	(150,660,000)	-	-

이자율	(5,914,513)	5,110,141	-	-	(542,100)	747,900	47,280,000	(48,665,000)