케이알엠 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당)분기 2023년 09월 30일 현재
제 24(전)분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 케이알엠 (구, 다믈멀티미디어 주식회사)

1. 회사의 개요 주식회사 케이알엠(구, 다믈멀티미디어 주식회사, 이하 "당사")는 1998년 12월에 설립되어 멀티미디어와 통신용 비메모리 반도체칩 설계 및 개발을 전문적으로 하는 회사로서 해당 분야에 축적된 기술력을 바탕으로 제품의 설계ㆍ생산ㆍ판매를 영위하고있으며, 2001년 5월 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되어 현재까지 벤처기업으로 등록되어 있습니다.당사는 2007년 10월 19일에 주식을 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 서울시 강남구 봉은사로 33길 24 케이알엠빌딩에 소재하고 있습니다.한편, 당사는 신규사업 추진 및 사업 다각화를 위하여 2023년 3월24일 임시 주주총회 결의를 통하여 당사의 상호를 다믈멀티미디어 주식회사에서 주식회사 케이알엠으로 변경하였습니다.

당사의 설립 시 자본금은 52,500천원이었으나 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 14,606,691천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율

(주)고스트로보틱스테크놀로지	6,265,040	21.45%

기타	22,948,342	78.55%

합계	29,213,382	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.2.2 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 (1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 재무담당임원에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 정책,위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 금융위험관리 활동은 주로 당사의 기획관리팀에서 주관하고 있으며, 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(나) 현금 및 현금성자산과 채무증권신용위험은 당사가 보유하고 있는 현금성자산 118,348,423천원, 단기금융상품 12,522,195천원, 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,468,806천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에거래가 없는 금융기관과 신규거래는 재무담당임원의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며 손실충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, HKD, CNY, JPY등 입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리할 수 있도록 계획을 수립하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 당분기말 현재 변동금리부 부채를 통해 자금을 조달하지 않아 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장주식을 포함하는 금융상품에 투자하고 있으며 파생상품을 포함한 전환사채를 발행하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재가격변동위험에 노출되어 있습니다. 관련된 위험은 주석 33에 표시하고 있습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 조정 부채 비율의 재무 비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말의 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	86,360,920,416	16,288,626,683

현금및현금성자산 차감	118,355,071,820	23,223,902,586

조정 부채	(31,994,151,404)	(6,935,275,903)

자본총계	102,834,298,171	46,482,582,157

조정 부채비율(*)	-	-

(*) 당분기말과 전기말의 조정부채가 부(-)의 금액이므로 조정 부채 비율을 산정하지 않았습니다.

5. 영업부문 (1) 당사는 소비자(Consumer)용 멀티미디어 반도체를 개발 판매하는 기능형 반도체 설계전문회사 (Fabless Semiconductor Company)로서 멀티미디어 분야의 핵심 기술인 SoC(System On Chip) 설계기술을 바탕으로 MP3, WMA, HEAAC 등 압축 오디오파일 재생기능을 가진 Optical MP3 IC와 Multimedia Interface IC 등을 개발 및 판매하고 있습니다. 당분기 중 로봇의 개발 및 제조, 판매의 영업부문이 추가되었으나 수익을 창출하기 전입니다.당분기와 전분기 중 품목별 매출액 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

영업부문	매출유형	품목	당분기	전분기

3개월	누적	비중	3개월	누적	비중

멀티미디어 반도체	제품	AP IC	1,000,204,597	6,234,497,888	67.79%	1,981,177,899	7,399,868,837	70.45%

Optical IC	273,819,382	495,733,480	5.39%	327,231,503	1,028,903,700	9.80%

Multimedia Interface IC	26,194,649	57,569,525	0.63%	15,208,125	96,555,507	0.92%

DAB IC	550,414,892	2,087,539,242	22.70%	653,813,053	1,474,814,644	14.04%

소계	1,850,633,520	8,875,340,135	96.50%	2,977,430,580	10,000,142,688	95.2%

기타	외주개발 외	31,678,560	321,849,976	3.50%	39,803,000	504,231,120	4.80%

합계	1,882,312,080	9,197,190,111	100.00%	3,017,233,580	10,504,373,808	100.0%

당분기 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10%를 초과하는 거래처는 2개 업체로 해당 거래처의 매출액은 각각 5,725,475천원, 2,087,539천원이며, 당사 매출의 62.25%, 22.70%를 차지하고 있습니다.

(2) 지역별 정보지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 당분기 및 전분기 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보의 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

금액	비중	금액	비중

국내	3,044,392,516	33.10%	2,933,686,205	27.93%

중국	427,322,465	4.65%	973,020,437	9.26%

일본	5,725,475,130	62.25%	6,597,667,166	62.81%

합계	9,197,190,111	100.00%	10,504,373,808	100.00%

(3) 당분기와 전분기 당사의 매출액은 전액 한 시점에 이행되는 매출입니다.

6. 현금 및 현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금	6,648,666	3,180,654

보통예금	118,348,423,154	23,220,721,932

합계	118,355,071,820	23,223,902,586

7. 장ㆍ단기금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

중금채	5,550,000,000	-	6,550,000,000	-

정기예금	-	-	6,000,000,000	2,000,000,000

HDC 신라면세점 신종자본증권	3,000,000,000	-	-	-

펀드	3,972,194,638	-	-	-

합계	12,522,194,638	-	12,550,000,000	2,000,000,000

(2) 당분기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	사용제한내용

중금채(*1)	550,000,000	담보제공

(*1) 당사는 당분기말 현재 중소기업은행 무역어음대출 500,000천원에 대한 담보제공으로 중소기업은행 중금채 정기예금 550,000천원을 담보로 제공하였습니다. (주석19)

8. 매출채권및기타채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	647,070,359	-	585,775,461	-

미수금	990,360	-	128,820	-

미수수익	434,693,101	-	140,956,132	-

미수수익 손실충당금	(10,082,192)	-	(10,082,192)	-

대여금	-	500,000,000	630,000,000	500,000,000

대여금 손실충당금	-	(500,000,000)	-	(500,000,000)

보증금	-	931,597,350	20,000,000	481,096,763

합계	1,072,671,628	931,597,350	1,366,778,221	481,096,763

9. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	589,709,166	(158,535)	589,550,631	1,489,903,735	-	1,489,903,735

원재료	3,290,584,338	(382,127,730)	2,908,456,608	2,438,339,800	(6,625,830)	2,431,713,970

재공품	1,391,757,126	(1,243,250)	1,390,513,876	1,248,833,597	(421,310)	1,248,412,287

합계	5,272,050,630	(383,529,515)	4,888,521,115	5,177,077,132	(7,047,140)	5,170,029,992

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산평가손실(환입)	247,914,441	376,482,375	(483,387)	(1,822,997)

재고자산폐기손실	1,939,288	6,550,161	-	-

10. 장ㆍ단기투자자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

시장성있는 지분증권(*1) :

상장주식	태원물산(주)	-	-	4,499,939,205	3,299,653,145

(주)베노홀딩스	-	-	1,490,126,956	874,888,800

(주)디엔에프	-	-	281,075,515	216,532,800

(주)크리스에프앤씨	-	-	9,536,673,000	5,180,900,000

풍산홀딩스외 36개사	1,492,771,642	1,464,943,030	-	-

소계	1,492,771,642	1,464,943,030	15,807,814,676	9,571,974,745

채무증권 :

조합출자금(*2)	키움크리스제일호사모투자합자회사	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

전환사채(*3)	(주)베노홀딩스	-	-	505,968,490	497,399,788

(주)엘엑스컴퍼니	-	-	3,000,000,000	3,047,040,000

담보부 채권(*4)	칵테일 펀딩 (P2P투자)	1,003,862,576	1,003,862,576	-	-

소계	3,003,862,576	1,003,862,576	5,505,968,490	3,544,439,788

합계	4,496,634,218	2,468,805,606	21,313,783,166	13,116,414,533

(*1) 당사는 지분증권을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 공정가액을 결산기준일 종가로 평가하였습니다.(*2) 당사는 투자조합지분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*3) 당사는 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*4) 당사는 담보부 채권형 P2P투자를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 장ㆍ단기투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	9,571,974,745	3,544,439,788	11,204,702,710	7,358,755,247

취득	2,896,616,980	-	16,717,227,365	3,905,968,490

처분	(10,497,673,855)	(3,047,040,000)	(9,699,226,090)	-

평가손익	487,948	-	(5,536,391,310)	(2,122,410,769)

대체	497,399,788	(497,399,788)	400,000,000	(400,000,000)

기말	2,468,805,606	-	13,086,312,675	8,742,312,968

11. 종속기업투자주식 (1) 당분기말 현재 당사의 종속기업에 대한 세부 내용은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율	주요 영업 활동	결산일

제모피아인베스트투자5호(*1)	서울시 강남구	100%	부동산 개발 및 매매업	12월 31일

(*1) 당분기 중 신규취득하였습니다.(2) 당분기말 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

기초	-

취득	34,549,945,000

처분	-

손상차손	-

기말	34,549,945,000

12. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

선급비용	38,416,466	98,168,626

선급금	9,045,735,487	482,780,340

부가세대급금	378,006,961	137,855,098

합계	9,462,158,914	718,804,064

13. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	당분기말

연구기자재	26,842,445	127,673,875	-	-	(23,035,249)	131,481,071

시설장치	5,327,084	413,579,999	(7,000)	-	(48,928,411)	369,971,672

차량운반구	241,597,329	93,875,579	(161,416,067)	-	(42,082,016)	131,974,825

비품	9,953,359	154,849,369	-	-	(18,017,272)	146,785,456

기계장치	-	157,535,000	-	50,950,000	(12,691,143)	195,793,857

사용권자산	168,128,624	1,689,419,378	(104,851,008)	-	(386,675,139)	1,366,021,855

시험용자산	-	497,250,000	-	-	(20,718,750)	476,531,250

건설중인자산	-	256,150,000	-	(50,950,000)	-	205,200,000

합 계	451,848,841	3,390,333,200	(266,274,075)	-	(552,147,980)	3,023,759,986

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	전분기말

연구기자재	47,567,475	-	-	(15,478,522)	32,088,953

시설장치	22,952,084	-	-	(13,218,750)	9,733,334

차량운반구	101,916,394	199,147,921	-	(39,414,096)	261,650,219

비품	9,466,242	4,454,455	-	(2,847,879)	11,072,818

사용권자산	309,136,572	-	-	(105,755,958)	203,380,614

합계	491,038,767	203,602,376	-	(176,715,205)	517,925,938

(2) 보험가입자산당분기말 및 전기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산, 유형자산	7,912,281,101	6,300,000,000	현대해상화재보험

5,018,836,000	KB손해보험

당사는 상기 보험 이외에 삼성화재보험에 임차자배상책임보험을 가입하고 있습니다.또한, 보유차량에 대해서는 삼성화재에 책임보험을 가입하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산, 유형자산	5,621,878,833	5,450,000,000	삼성화재보험

(3) 당분기 및 전분기 중 당사가 리스이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 리스비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	55,910,472	11,046,013

단기리스와 관련된 비용	13,788,767	13,782,998

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	6,130,793	5,753,686

(4) 당분기 및 전분기 중 당사가 리스와 관련하여 지급한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 비용	279,519,172	79,568,393

단기리스와 관련된 비용	13,788,767	13,782,998

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	6,130,793	5,753,686

합계	299,438,732	99,105,077

14. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	859,167,174	289,387,955

미지급금	409,237,674	282,709,121

미지급비용	572,673,996	358,734,923

합계	1,841,078,844	930,831,999

15. 기타유동부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	80,834,050	46,928,365

계약부채	57,540,200	121,808,400

합계	138,374,250	168,736,765

(2) 당분기에 인식한 수익중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 109,239천원이며, 당분기말 현재 인식한 계약부채는 차기 중 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다.

16. 충당부채 당분기와 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	15,234,421	14,036,851

증가(이자비용)	421,480	1,197,570

감소	(15,655,901)	-

기말	-	15,234,421

17. 전환사채 당사는 운영자금을 조달하기 위하여 이사회 결의에 따라 당분기 중 제4회차 및 제5회차 전환사채를 발행하였습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

제2회 전환사채 (*1)	전환사채	-	15,050,000,000

전환권조정	-	(2,944,193,445)

사채상환할증금	-	458,340,737

합계	-	12,564,147,292

제4회 전환사채(*2)	전환사채	80,000,000,000	-

전환권조정	(15,895,814,418)	-

사채상환할증금	2,433,200,000	-

합계	66,537,385,582	-

제5회 전환사채	전환사채	20,000,000,000	-

전환권조정	(8,601,765,743)	-

사채상환할증금	604,900,000	-

합계	12,003,134,257	-

합계	78,540,519,839	12,564,147,292

(*1) 당분기 중 제2회 및 제3회 전환사채 전량 사채권자의 전환권 행사로 총 발행금액 21,050,000천원의 전환사채가 보통주 5,800,703주로 전환되었으며 내역은 하기와 같습니다.(*2) 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하였습니다. 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하지 못하여 주계약에 포함된 내재파생금융부채로 인식하였습니다.

(단위: 원)

전환권 행사내역	전환 후

구 분	행사일자	전환권행사금액	전환가액	발행주식수	자본금	주식발행초과금

제2회 전환사채	2023-01-10	2,350,000,000	3,593	654,047	327,023,500	2,250,446,703

제2회 전환사채	2023-03-06	13,700,000,000	3,593	3,812,968	1,906,484,000	13,272,248,748

제3회 전환사채(*)	2023-03-06	5,000,000,000	3,749	1,333,688	666,844,000	4,366,517,104

합계	21,050,000,000	-	5,800,703	2,900,351,500	19,889,212,555

(*) 2022년 12월 6일 만기전 취득하였으며 당분기 중 재매각 후 전환되었습니다.

(2) 당사가 당분기중 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액	80,000,000,000원

발행가액	80,000,000,000원

액면이자율	0.0%

만기보장수익율	연복리 1%

사채발행일	2023년 06월 19일

사채만기일	2026년 06월 19일

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 보유하고 있는 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을일시 상환

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 금 5,689원

전환비율	100.0%

전환청구기간	2024년 6월 19일 ~ 2026년 5월 19일

조기상환청구권 (Put Option)	사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

전환가액의 조정	“본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식 을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가 액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가액 조정에 적용하 지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 그 외 주식 시가의 하락에 따른 전환가액의 조정은 없는 것으로 한다.

전환된 누적 주식수	-

미전환사채금액(원)	80,000,000,000원

미전환된 잔여 주식수	14,062,225주

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	연복리 1%

사채발행일	2023년 07월 14일

사채만기일	2026년 07월 14일

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 보유하고 있는 전자등록금액의 103.0245%에 해당하는 금액을일시 상환

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 금 8,690원

전환비율	100.00%

전환청구기간	2024년 7월 14일 ~ 2026년 6월 13일

조기상환청구권 (Put Option)	사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

전환가액의 조정	“본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식 을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가 액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가액 조정에 적용하 지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
“본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부 터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술 평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정 일 직전일 현재의 전환가액보다 높을 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)이내로 한다.

전환된 누적 주식수	-

미전환사채금액(원)	20,000,000,000원

미전환된 잔여 주식수	2,301,495주

(3) 당분기말 현재 파생상품자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품부채	4,310,260,000	2,400,971,650

파생상품자산	1,635,360,000	3,569,769,700

(4) 당분기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	3,569,769,700	-

재발행	4,380,365,000	-

평가	9,848,945,300	3,569,769,700

처분(*)	(16,163,720,000)	-

기말금액	1,635,360,000	3,569,769,700

(*) 당사의 2회차 및 3회차 전환사채 관련 매도청구권(call option) 권리 소멸에 따른 처분 내역이며 파생상품처분손실로 인식하였습니다. 18. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,626,028,264	1,563,544,368

사외적립자산의 공정가치	(1,356,661,825)	(1,514,637,251)

확정급여부채	269,366,439	48,907,117

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	97,339,725	77,559,850

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,563,544,368	1,274,784,342

퇴직급여지급액	(305,231,625)	-

당기근무원가	300,191,661	160,740,072

이자원가	41,026,860	29,778,912

확정급여채무의 재측정 요소	19,143,094	-

관계사전입	7,353,906	-

기말금액	1,626,028,264	1,465,303,326

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,514,637,251	1,212,369,703

사외적립자산 납입액	-	-

퇴직급여 지급액	(191,661,308)	-

사외적립자산 이자수익	52,869,726	28,279,098

사외적립자산 재측정요소	(19,183,844)	-

기말금액	1,356,661,825	1,240,648,801

(5) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	300,191,661	160,740,072

순이자원가	(11,842,866)	1,499,814

합계	288,348,795	162,239,886

19. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 소시오넥스트코리아 및 ASE KOREA, 아이텍반도체 등과 반도체 관련 제품의 공급 및 생산계약을 체결하여 제품을 공급받고 있습니다.(2) 당사는 당분기말 현재 중소기업은행 무역어음대출 500,000천원에 대한 담보제공으로 중소기업은행에 예치한 중금채 정기예금 550,000천원을 담보로 제공하였으며, 관련한 무역금융LC 개설금액은 없습니다.(3) 당사는 당분기말 현재 전기요금 납부 지급보증료을 위해 SGI 서울보증에 10백만원 계약금액의 보증보험을 가입하고 있습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	29,213,382	19,347,639

자본금	14,606,691,000	9,673,819,500

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초	19,347,639	19,347,639	18,248,289	18,248,289

전환권의 행사(*1)	5,800,703	5,800,703	-	-

신주발행(*2)	4,065,040	4,065,040	-	-

기말	29,213,382	29,213,382	18,248,289	18,248,289

(*1) 당분기 중 전환사채의 전환권 행사로 인하여 증가하였습니다.(*2) 당분기 중 제3자 배정 유상증자로 인하여 증가하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	92,758,155,527	47,106,785,052

자기주식처분이익	817,657,979	817,657,979

기타자본잉여금	1,290,382,014	1,290,382,014

합계	94,866,195,520	49,214,825,045

(*) 당분기 중 전환사채의 전환청구 및 유상증자로 인하여 증가하였습니다.

21. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	375,721,339	154,657,874

전환권대가	20,052,529,860	5,080,789,700

합계	20,428,251,199	5,235,447,574

22. 결손금

당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	69,343,050	69,343,050

임의적립금	14,273,876	14,273,876

미처리결손금	(27,150,456,474)	(17,725,126,888)

합계	(27,066,839,548)	(17,641,509,962)

23. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초제품재고액	622,895,250	1,489,903,735	793,393,830	242,250,708

당기제품제조원가	1,464,915,764	4,131,474,823	1,947,840,041	5,823,851,391

소계	2,087,811,014	5,621,378,558	2,741,233,871	6,066,102,099

타계정대체액	(1,992,080)	(6,932,117)	(26,346)	(169,152)

제품평가손실(환입)	(23,329,859)	158,535	-	-

기말제품재고액	(589,709,166)	(589,709,166)	(1,258,255,760)	(1,258,255,760)

제품매출원가	1,472,779,909	5,024,895,810	1,482,951,765	4,807,677,187

기타매출원가	21,521,153	136,541,635	19,685,888	263,063,948

총매출원가	1,494,301,062	5,161,437,445	1,502,637,653	5,070,741,135

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	764,434,813	1,916,071,702	539,023,165	1,383,554,024

퇴직급여	81,036,654	228,490,866	41,279,076	123,837,228

복리후생비	76,751,223	241,812,896	78,130,711	181,039,915

여비교통비	37,990,575	94,191,088	17,801,600	45,469,991

접대비	72,155,065	237,723,860	97,685,447	210,912,038

세금과공과	30,919,569	73,826,771	19,891,440	53,962,820

감가상각비	214,499,349	480,324,642	60,789,588	161,236,683

지급임차료	8,240,039	52,315,456	24,612,927	73,698,476

차량유지비	13,613,566	29,318,545	8,749,380	23,906,732

경상연구개발비	325,060,617	1,092,493,458	124,215,355	591,322,632

운반비	1,954,945	7,149,036	2,020,852	6,474,639

지급수수료	462,582,474	2,635,246,029	463,537,236	1,923,073,243

수출제비용	6,398,182	25,065,784	9,698,349	37,511,170

해외시장개척비	26,207,727	40,257,349	7,262,815	20,116,205

주식보상비용	158,525,054	221,063,465	-	103,476,132

기타	39,634,121	94,056,701	60,822,708	27,753,619

합계	2,320,003,973	7,469,407,648	1,555,520,649	4,967,345,547

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,242,704	1,242,704	-	-

리스해지이익	-	5,310,980	-	-

잡이익	4,940,136	25,586,668	2,257	39,497,435

합계	6,182,840	32,140,352	2,257	39,497,435

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	30,386,043	-	-

유형자산폐기손실	-	7,000	-	-

재고자산폐기손실	1,939,288	6,550,161	-	-

잡손실	2,576,967	19,764,291	1,365,375	6,066,572

합계	4,516,255	56,707,495	1,365,375	6,066,572

26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

27. 주당손익(1) 기본주당손익

당분기와 전분기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(3,208,228,090)	(9,387,002,648)	(5,101,062,423)	(5,998,776,822)

가중평균유통보통주식수(*)	29,213,382	26,854,087	18,248,289	18,248,289

기본주당순이익(손실)	(110)	(350)	(280)	(329)

(*) 당분기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당분기

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

당기초	19,347,639	273일/273일	19,347,639

증가 (전환권행사)	654,047	264일/273일	632,485

증가 (전환권행사)	3,812,968	209일/273일	2,919,085

증가 (전환권행사)	1,333,688	203일/273일	991,717

증가 (유상증자)	4,065,040	199일/273일	2,963,161

당분기말	29,213,382	-	26,854,087

- 전분기

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

전기초	18,248,289	273일/273일	18,248,289

전분기말	18,248,289	18,248,289

(2) 희석주당손익당사가 보유한 잠재적보통주는 주식선택권이 있으며, 희석주당순손익은 모든 희석성잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 당기와 전기는 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.

구 분	10차 발행분	11차 발행분

결제방식	주식결제형	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행	신주발행

총부여수량	174,000주	1,143,000주

취소수량	29,000주	-

미행사수량	145,000주	1,143,000주

행사가격	6,000원	9,000원

부여일	2022년 03월 28일	2023년 09월 14일

부여일 주가	4,055원	9,490원

만기일	2029년 03월 27일	2030년 09월 30일

가득조건	2년간 근무용역 제공	2년간 근무용역 제공

(2) 당분기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	10차 발행분	11차 발행분

총 부여 주식선택권	174,000주	1,143,000주

주식선택권의 취소	29,000주	-

잔여 주식선택권	145,000주	1,143,000주

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	10차 발행분	11차 발행분

부여일 주식가격	4,055원	9,490원

행사가격	6,000원	9,000원

기대변동성	65.02%	79.09%

옵션만기	7년	7년

배당수익률	0.00%	0.00%

무위험이자율	3.06%	3.95%

당사는 당분기에 221,063천원의 주식보상비용을 인식하였으며 향후 인식할 주식보상비용은 5,450,312천원입니다. 29. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.① 당분기말

구분	특수관계자명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)고스트로보틱스테크놀로지

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	에프디스플레이㈜

종속기업	제모피아인베스트투자5호

(*) 당사의 최대주주는 2023년 3월 21일 (주)베노홀딩스에서 (주)고스트로보틱스테크놀로지로 변경되었습니다.

② 전기말

구분	특수관계자명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)베노홀딩스, (주)라미쿠스

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd., ㈜제이앤파크, (주)베노이엑스

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	신주 발행	전환사채의 발행	차량매각	매입등

당사에 유의적인 영향력을 행사하는기업 (*1)	㈜고스트로보틱스테크놀로지	19,999,996,800	86,000,000,000	-	8,864,529,750

㈜베노홀딩스	-	-	140,000,000	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는기업의 종속기업	에프디스플레이㈜	-	-	-	408,875,094

종속기업	제모피아인베스트투자5호	19,999,945,000	-	-	-

(*1) 당사의 종전 최대주주 (주)베노홀딩스에 차량 1대를 매각하였으며, 유형자산처분손실 30,386천원을 인식하였습니다.② 전분기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	전환사채의 취득 (*1)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜베노홀딩스	905,968,490

(*1) 전분기 중 ㈜베노홀딩스가 발행한 전환사채를 취득하였으며 일부 전환권 행사하여 당기손익-공정가치 유동금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	기타채권	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

선급금	(주)고스트로보틱스테크놀로지	8,705,920,217	-	-	-

전환사채	(주)고스트로보틱스테크놀로지	-	-	86,000,000,000	-

임원	-	-	-	200,000,000

(주)베노홀딩스	-	497,399,788	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	137,361,200	409,103,140	155,000,000	441,670,000

퇴직급여	24,403,605	73,210,815	25,348,894	76,046,682

주식기준보상	-	-	2,941,479	5,946,904

합계	161,764,805	482,313,955	183,290,373	523,663,586

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계자 구분	제공자	내용	금 액	종류	금액	담보권자

임원	대표이사	신용보증	120,000,000	법인카드 일반보증	-	중소기업은행

② 전기말

(단위: 원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계자 구분	제공자	내용	금 액	종류	금액	담보권자

임원	대표이사	신용보증	120,000,000	법인카드 일반보증	-	중소기업은행

(6) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.

30. 금융상품의 범주별 분류 및 금융손익 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산	118,355,071,820	23,223,902,586

매출채권및기타채권	2,004,268,978	1,847,874,984

장ㆍ단기금융상품	12,522,194,638	14,550,000,000

소계	132,881,535,436	39,621,777,570

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 지분상품	1,464,943,030	9,571,974,745

당기손익-공정가치 측정 채무상품	1,003,862,576	3,544,439,788

파생상품자산	1,635,360,000	3,569,769,700

소계	4,104,165,606	16,686,184,233

금융자산 합계	136,985,701,042	56,307,961,803

상각후원가측정금융부채 :

매입채무및기타채무	1,661,050,909	739,492,189

전환사채	78,540,519,839	12,564,147,292

리스부채	1,261,321,044	159,797,439

소계	81,462,891,792	13,463,436,920

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채	4,310,260,000	2,400,971,650

금융부채 합계	85,773,151,792	15,864,408,570

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	1,255,283,163	2,336,403,458	245,362,093	590,709,852

외환차익	19,401,546	49,622,834	76,241,184	170,317,649

외화환산이익	93,719,257	134,208,153	145,340,519	303,531,499

배당금수익	-	175,288,350	-	106,991,110

당기손익공정가치측정 금융상품 평가이익	23,432,508	51,749,068	-	1,357,374,982

당기손익공정가치측정 금융상품 처분이익	28,104,978	1,074,960,345	97,827,179	1,590,361,482

파생상품평가이익	-	8,277,606,000	-	-

소계	1,419,941,452	12,099,838,208	564,770,975	4,119,286,574

금융비용 :

이자비용	3,194,897,793	3,785,350,637	573,885,637	1,665,546,166

외환차손	26,995,374	106,928,365	96,001,328	197,872,015

외화환산손실	(325,055)	2,648,749	12,072,683	19,820,650

당기손익공정가치측정 금융상품 평가손실	51,261,120	51,261,120	4,941,585,925	9,016,177,076

당기손익공정가치측정 금융상품 처분손실	-	122,040,000	-	-

파생상품처분손실	-	16,163,720,000	-	-

소계	3,272,829,232	20,231,948,871	5,623,545,573	10,899,415,907

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	순손익	이자수익/비용(*1)	기타금융수익/비용(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융상품	(6,757,417,357)	(5,961,449,502)	-	-	(6,757,417,357)	(5,961,449,502)

상각후원가측정금융자산	2,454,824,788	1,055,019,165	2,336,403,458	590,709,852	118,421,330	464,309,313

상각후원가측정금융부채	(3,829,518,094)	(1,873,698,996)	(3,785,350,637)	(1,665,546,166)	(44,167,457)	(208,152,830)

합계	(8,132,110,663)	(6,780,129,333)	(1,448,947,179)	(1,074,836,314)	(6,683,163,484)	(5,705,293,019)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 기타금융손익은 외환차손익, 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

31. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	288,348,795	162,239,886

감가상각비	552,147,980	176,715,205

유형자산처분손실(이익)	29,143,339	-

유형자산폐기손실	7,000	-

외화환산손실	2,648,749	19,820,650

주식보상비용(환입)	221,063,465	103,476,132

재고자산평가손실(환입)	376,482,375	(1,822,997)

재고자산폐기손실	6,550,161	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(1,074,960,345)	(1,590,361,482)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	122,040,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(51,749,068)	(1,357,374,982)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	51,261,120	9,016,177,076

파생상품평가손실(이익)	(8,277,606,000)	-

파생상품처분손실	16,163,720,000	-

리스해지이익	(5,310,980)	-

잡이익	(7,470,318)	-

법인세수익	(2,203,330,140)	-

관계기업투자관련손실(이익)	-	(281,634,522)

이자비용	3,785,350,637	1,665,546,166

외화환산이익	(134,208,153)	(303,531,499)

이자수익	(2,336,403,458)	(590,709,852)

배당금수익	(175,288,350)	(106,991,110)

합계	7,332,436,809	6,911,548,671

(2) 당분기 및 전분기 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(56,831,514)	(347,578,139)

재고자산의 감소 (증가)	(101,523,659)	(3,342,703,887)

기타유동자산의 감소 (증가)	(8,744,580,689)	244,054,050

매입채무및기타채무의 증가(감소)	857,997,840	(52,109,068)

기타유동부채의 증가 (감소)	(30,362,515)	5,596,449

기타비유동부채의 증가 (감소)	(15,655,901)	-

퇴직금의 지급	(113,570,317)	-

관계사 퇴직금 전입	7,353,906	-

합 계	(8,197,172,849)	(3,492,740,595)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익 공정가치 측정 금융자산 (전환사채) 전환권 행사	-	400,000,000

전환사채의 전환	22,789,564,055	-

사용권자산과 리스부채의 증가	1,689,419,378	-

유형자산 취득의 미지급금 증가	1,700,000	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	비현금거래	당분기말

리스부채	159,797,439	-	(279,519,172)	1,381,042,777	1,261,321,044

전환사채	12,564,147,292	109,784,704,952	(43,808,332,405)	78,540,519,839

합계	12,723,944,731	109,784,704,952	(279,519,172)	(42,427,289,628)	79,801,840,883

② 전분기

(단위: 원)

구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	비현금거래	전분기말

리스부채	267,105,506	-	(79,568,393)	-	187,537,113

전환사채	22,424,520,075	1,653,611,229	-	-	24,078,131,304

합계	22,691,625,581	1,653,611,229	(79,568,393)	-	24,265,668,417

32. 성격별 비용 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	132,765,172	281,508,877	132,765,172	281,508,877

원재료의 매입액	-	724,120,105	3,323,922,865	724,120,105	3,323,922,865

종업원급여	1,314,631,357	3,225,206,522	82,036,460	126,989,240	1,396,667,817	3,352,195,762

감가상각비와 기타상각비	235,814,445	502,644,267	31,411,740	49,503,713	267,226,185	552,147,980

지급수수료	528,309,994	3,030,384,859	-	720,906,302	528,309,994	3,751,291,161

여비교통비	37,990,575	94,191,088	-	-	37,990,575	94,191,088

접대비	72,155,065	237,723,860	-	-	72,155,065	237,723,860

지급임차료	8,240,039	52,315,456	-	-	8,240,039	52,315,456

기타비용	122,862,498	326,941,596	523,967,585	658,606,448	646,830,083	985,548,044

합계(*)	2,320,003,973	7,469,407,648	1,494,301,062	5,161,437,445	3,814,305,035	12,630,845,093

(*) 당분기 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

② 전분기

(단위: 원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	(1,333,963,536)	(3,344,526,884)	(1,333,963,536)	(3,344,526,884)

원재료의 매입액	-	-	2,077,095,014	5,819,870,294	2,077,095,014	5,819,870,294

종업원급여	702,909,004	2,129,451,507	-	-	702,909,004	2,129,451,507

감가상각비와 기타상각비	65,949,096	176,715,205	-	-	65,949,096	176,715,205

지급수수료	556,637,236	2,109,618,264	711,591,656	2,259,260,390	1,268,228,892	4,368,878,654

여비교통비	17,801,600	45,469,991	-	-	17,801,600	45,469,991

접대비	97,685,447	210,912,038	-	-	97,685,447	210,912,038

지급임차료	24,612,927	73,698,476	-	-	24,612,927	73,698,476

기타비용	89,925,339	221,480,066	47,914,519	336,137,335	137,839,858	557,617,401

합계(*)	1,555,520,649	4,967,345,547	1,502,637,653	5,070,741,135	3,058,158,302	10,038,086,682

(*) 전분기 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

33. 금융상품(1) 신용위험

① 당분기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	510,082,192	510,082,192

손상(환입)	-	-

기말	510,082,192	510,082,192

② 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당분기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기대손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액

3개월 미만	0.0%	647,070,359	-	647,070,359

(2) 유동성위험

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*2)	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

전환사채(*1)	78,540,519,839	102,274,438,356	-	-	102,274,438,356	-

매입채무및기타채무	1,661,050,909	1,661,050,909	1,599,632,187	61,418,722	-	-

리스부채	1,261,321,044	1,389,566,346	334,985,340	334,985,340	642,670,680	76,924,986

합계	81,462,891,792	105,325,055,611	1,934,617,527	396,404,062	102,917,109,036	76,924,986

(*1) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.(*2) 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*2)	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

전환사채(*1)	12,564,147,292	15,276,646,784	15,276,646,784	-	-	-

매입채무및기타채무	739,492,189	739,492,189	678,073,467	61,418,722	-	-

리스부채	159,797,439	259,853,249	60,501,700	11,972,000	35,916,000	151,463,549

합계	13,463,436,920	16,275,992,222	16,015,221,951	73,390,722	35,916,000	151,463,549

(*1) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.(*2) 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

USD	CNY	HKD	JPY	USD	CNY	HKD	JPY

현금및현금성자산	3,854,051,467	15,059,254	44,260,857	647,438,142	1,066,922,710	4,824,863	34,278,378	6,576,236

매출채권	564,634,452	-	-	-	585,775,461	-	-	-

매입채무및기타채무	(370,880,226)	-	-	-	(490,346,858)	-	-	-

합계	4,047,805,693	15,059,254	44,260,857	647,438,142	1,162,351,313	4,824,863	34,278,378	6,576,236

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,300.32	1,268.90	1,344.80	1,267.30

CNY	184.79	191.84	184.27	181.44

HKD	165.99	161.97	171.95	162.55

JPY	9.44	9.91	9.02	9.53

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및전기 손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	404,780,569	(404,780,569)	116,197,112	(116,197,112)

CNY	1,505,925	(1,505,925)	482,486	(482,486)

HKD	4,426,086	(4,426,086)	3,427,838	(3,427,838)

JPY	64,743,814	(64,743,814)	657,624	(657,624)

(4) 이자율위험당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같으며, 당분기말 현재 변동금리부 부채를 보유하고 있지 않습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율 :

장ㆍ단기금융상품	12,522,194,638	14,550,000,000

금융부채	78,540,519,839	12,564,147,292

소계	91,062,714,477	27,114,147,292

변동이자율 :

금융부채	-	-

합계	91,062,714,477	27,114,147,292

(5) 공정가치당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 지분상품	1,464,943,030	1,464,943,030	-	-	1,464,943,030

당기손익-공정가치 측정 채무상품	1,003,862,576	-	1,003,862,576	-	1,003,862,576

파생상품자산	1,635,360,000	-	-	1,635,360,000	1,635,360,000

금융자산 소계	4,104,165,606	1,464,943,030	1,003,862,576	1,635,360,000	4,104,165,606

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	4,310,260,000	-	-	4,310,260,000	4,310,260,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 지분상품	9,571,974,745	9,571,974,745	-	-	9,571,974,745

당기손익-공정가치 측정 채무상품	3,544,439,788	-	3,544,439,788	-	3,544,439,788

파생상품자산	3,569,769,700	-	-	3,569,769,700	3,569,769,700

금융자산 소계	16,686,184,233	9,571,974,745	3,544,439,788	3,569,769,700	16,686,184,233

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	2,400,971,650	-	-	2,400,971,650	2,400,971,650