케이알엠 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 24(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 케이알엠과 그 종속회사

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 케이알엠과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 케이알엠(구, 다믈멀티미디어 주식회사, 이하 "지배기업")은 1998년 12월에 설립되어 멀티미디어와 통신용 비메모리 반도체칩 설계 및 개발을 전문적으로 하는 회사로서 해당 분야에 축적된 기술력을 바탕으로 제품의 설계ㆍ생산ㆍ판매를 영위하고 있으며, 신사업으로 로봇 제조와 판매, 관련 소프트웨어 개발 등을 중점으로 추진하고 있습니다.한편, 신사업으로 로봇 제조와 판매, 관련 소프트웨어 개발 등을 중점으로 추진하기 위하여 2023년 3월 24일자 임시주주총회 결의에 따라 지배기업의 상호를 다믈멀티미디어 주식회사에서 주식회사 케이알엠으로 변경하였습니다.지배기업은 2001년 5월 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되어 현재까지 벤처기업으로 등록되어 있으며 2007년 10월 19일에 주식을 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 서울시 강남구 봉은사로 33길 24케이알엠빌딩에 소재하고 있습니다.

지배기업의 설립 시 자본금은 52,500천원이었으나 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 14,606,691천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율

(주)고스트로보틱스테크놀로지	6,265,040	21.45%

기타	22,948,342	78.55%

합계	29,213,382	100.00%

(2) 연결 대상 종속기업 및 현황당기말 현재 연결 대상 종속 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업 활동	결산일	소유 지분율

당기말	전기말

케이알에이아이(구,(주)제모피아인베스트5호)	대한민국	부동산 개발 및 매매업	12월 31일	100%	-

(3) 종속기업의 요약 재무 정보당기말 현재 연결 대상 종속기업의 요약 재무 정보는 다음과 같습니다.① 요약 재무상태표

(단위: 원)

종속기업명	총자산	총부채	총자본

케이알에이아이(구,(주)제모피아인베스트5호)	44,292,421,644	24,080,016,994	20,212,404,650

② 요약 포괄손익계산서

(단위: 원)

종속기업명	영업손실	당기순손실	총포괄손실

케이알에이아이(구,(주)제모피아인베스트5호)	(104,025,374)	(64,387,354)	(64,387,354)

(*) 상기 손익은 지배력 획득 이후 발생한 손익입니다.(4) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

케이알에이아이(구,(주)제모피아인베스트5호)	신규 취득

(5) 당기말 현재 연결실체에 대한 중요한 비지배지분은 없습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 주식회사 케이알엠과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)은 주식회사등의 외부감사에관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연 결재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 또한, 주석36에 기재한 수정사항을 반영한 연결재무제표는 2025년 4월 14일자로 이사회에서 승인되었습니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 재고자산평가충당금의 측정

- 주석 20: 확정급여채무의 측정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책) 정보를 업데이트 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.

연결실체는 이 개정사항에 따라 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산ㆍ부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙

연결실체는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁ㆍ 필라 2 모범규칙(기업회계기준서제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.

이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 연결실체가 속한어떤 국가에서도 2022년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.(1) 영업부문영업부문은 연결의 부문간의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함하여 수익을 창출하고 비용을 발생시킬 수 있는 사업활동을 영위하고, 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에 의해 부문의 성과가 검토되며, 이를 위해 구분된 재무정보가 이용 가능한 기업의 구성단위를 의미합니다. 연결실체는 멀티미디어 반도체와 로봇을 제조 및 판매하는 영업부문으로 구성되어 있으므로 부문별로 구분된 재무정보 주석 6에 표시하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (3) 연결

① 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액중 현재의지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 매출채권 및 리스채권의 손실충당금을 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산에 대한 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

연구기자재	4 년

시설장치	4 년

차량운반구	4 년

비품	4 년

기계장치	4 년

시험용자산	4 년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(8) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수를 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	4년

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 리스① 리스이용자

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.

연결실체는 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다.

① 인식 및 측정

연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액으로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 가치에 해당하는 부분은 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

② 주계약과 내재파생상품의 분리

연결실체는 복합상품을 계약의 실질 및 내재파생상품의 정의에 따라 주계약과 내재파생상품으로 각각 분류하고 있습니다. 내재파생상품은 내재파생상품이 포함되지 않았을경우의 계약에 따른 현금흐름의 전부나 일부를 특정된 이자율, 금융상품가격, 일반상품가격, 환율, 가격 또는 비율의 지수, 신용등급이나 신용지수 또는 그 밖의 변수에 따라 변동시킵니다. 이 때 당해 변수가 비금융변수인 경우는 계약의 당사자에게 특정되지 아니하여야 합니다. 특정 금융상품에 부가되어 있더라도, 계약상 당해 금융상품과는 독립적으로 양도할 수 있거나 당해 금융상품과는 다른 거래상대방이 있는 파생상품은 내재파생상품이 아니며, 별도의 금융상품입니다.

연결실체는 복합상품에 복수의 내재파생상품이 하나의 복합내재파생상품으로 처리하기로 결정된 경우, 어느 하나의 내재파생상품이 분리되는 경우 하나의 복합내재파생상품으로 처리하기로 한 다른 내재파생상품들도 모두 분리하여 회계처리합니다.

(12) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

재화 판매	재화의 통제권이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객과의 계약 내용에 따라 재화가 고객에게 인도되는 시점에 청구서를 발행하거나 고객으로부터대가를 선수하고 있습니다.	재화의 통제권이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 받았거나 받을 대가로 수익금액을 결정합니다.

용역 제공	용역 제공에 따른 지급청구권이 없으므로용역 완료 시점에 수익을 인식합니다. 고객으로부터 계약의 내용에 따라 대금을 수취하고 있습니다.	용역 완료 시점에 수익을 인식합니다. 계약이행원가는 자산으로 인식하고 있으며,선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다.

(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항- 한국채택국제회계기준 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정- 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

- 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

- 한국채택국제회계기준 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

5. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 정책,위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 금융위험관리 활동은 주로 연결실체의 기획관리팀에서 주관하고 있으며, 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

(나) 현금 및 현금성자산과 채무증권신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 현금성자산 114,729,289천원, 장,단기금융상품 13,022,224천원, 당기손익-공정가치 금융자산 7,245,731천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과 신규거래는 재무담당임원의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

연결실체가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며 손실충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, HKD, CNY, JPY등 입니다. 연결실체는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리할 수 있도록 계획을 수립하고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체는 일부 변동금리부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다.

③ 가격변동위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장주식을 포함하는 금융상품에 투자하고 있으며 파생상품을 포함한 전환사채를 발행하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 관련된 위험은 주석 35에 표시하고있습니다.

(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 조정 부채 비율의 재무 비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말의 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채총계	113,382,730,528	16,288,626,683

현금및현금성자산 차감	114,731,784,360	23,223,902,586

조정 부채	(1,349,053,832)	(6,935,275,903)

자본총계	99,664,478,614	46,482,582,157

조정 부채비율(*)	-	-

(*) 당기말과 전기말의 조정부채가 부(-)의 금액이므로 조정 부채 비율을 산정하지 않았습니다.

6. 영업부문 (1) 연결실체의 사업부는 로봇 사업부와 반도체 사업부로 구성되어 있습니다. 로봇 사업부는 사족 보행 로봇의 제조, 영업 및 판매, 유지 보수, 관련 소프트웨어 개발 등의 사업을 영위합니다. 현재 로봇 관련 부품 생산 및 조립을 위한 제조 라인을 구축하여, 다양한 국가의 국방, 공공기관, 민간기업들의 제품 수요 대응을 위한 양산 시설을 마련하고 있으며 당기 중 로봇의 개발 및 제조, 판매의 영업부문이 추가되었습니다.반도체 사업부는 멀티미디어 반도체를 개발ㆍ판매하는 기능형 반도체 설계 전문 사업으로서 멀티미디어 분야의 핵심 기술인 SoC(System On a Chip) 설계기술을 바탕으로 AP(Application Processor) IC, Optical MP3 IC, Multimedia Interface IC, DAB (Digital Audio Broadcasting) IC 등을 개발 및 판매하고 있습니다.당기와 전기 중 품목별 매출액 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

영업부문	매출유형	품목	당기	전기

금액	비중	금액	비중

멀티미디어 반도체	제품	AP IC	8,433,279,014	67.95%	8,732,436,898	67.80%

Optical IC	845,649,265	6.81%	1,184,899,008	9.20%

Multimedia Interface IC	86,981,726	0.70%	139,734,437	1.08%

DAB IC	2,697,960,843	21.74%	2,273,484,204	17.65%

기타	외주개발 외	336,503,336	2.71%	549,562,220	4.27%

소 계	12,400,374,184	99.91%	12,880,116,767	100.00%

로봇	용역 기술료	11,300,000	0.09%	-	-

합 계	12,411,674,184	100.00%	12,880,116,767	100.00%

당기 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10%를 초과하는 거래처는 2개 업체로 해당 거래처의 매출액은 각각 7,641,737천원, 2,697,961천원이며, 연결실체 매출의 61.57%, 21.74%를 차지하고 있습니다.

(2) 지역별 정보지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 당기 및 전기 매출액,당기말과 전기말 현재 비유동자산 내역을 분석하고 있습니다. 다음 정보의 매출액과 비유동자산은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.① 매출액

(단위: 원)

구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

국내	4,050,498,120	32.63%	4,239,559,376	32.92%

중국	719,439,422	5.80%	1,125,458,914	8.74%

일본	7,641,736,642	61.57%	7,515,098,477	58.35%

합계	12,411,674,184	100.00%	12,880,116,767	100.00%

② 비유동자산

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

국내	58,338,480,920	451,848,841

(*) 비유동자산에서 금융자산, 기타자산, 퇴직연금예치금은 제외되었습니다.(3) 당기와 전기 연결실체의 매출액은 전액 한 시점에 이행되는 매출입니다.

7. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금	2,495,780	3,180,654

보통예금	114,729,288,580	23,220,721,932

합계	114,731,784,360	23,223,902,586

8. 장ㆍ단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

중금채	550,000,000	-	6,550,000,000	-

정기예금	5,000,000,000	-	6,000,000,000	2,000,000,000

자산유동화대출채권	3,000,000,000	-	-	-

몰디브펀드	4,472,224,397	-	-	-

합계	13,022,224,397	-	12,550,000,000	2,000,000,000

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	사용제한내용

중금채(*1)	550,000,000	담보제공

(*1) 연결실체는 당기말 현재 중소기업은행 무역어음대출 500,000천원에 대한 담보제공으로 중소기업은행 중금채 정기예금 550,000천원을 담보로 제공하였으며, 관련한 무역어음 한도대출 500,000천원 중 실행된 잔액은 없습니다. (주석21)

9. 매출채권및기타채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	898,496,211	-	585,775,461	-

미수금	75,665,377	-	128,820	-

미수수익	233,904,400	-	140,956,132	-

미수수익 손실충당금	(10,082,192)	-	(10,082,192)	-

대여금	-	500,000,000	630,000,000	500,000,000

대여금 손실충당금	-	(500,000,000)	-	(500,000,000)

보증금	10,000,000	951,050,429	20,000,000	481,096,763

합계	1,207,983,796	951,050,429	1,366,778,221	481,096,763

(2) 당기와 전기 중 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	대여업체	기초	증가	감소	기말

단기대여금	스카이벤처홀딩스(주)	130,000,000	-	(130,000,000)	-

미래베스트투자조합	500,000,000	(500,000,000)	-

합계	630,000,000	-	(630,000,000)	-

② 전기

(단위: 원)

구분	대여업체	기초	증가	감소	기말

단기대여금	스카이벤처홀딩스(주)	-	1,800,000,000	(1,670,000,000)	130,000,000

기타 개인	-	1,000,000,000	(1,000,000,000)	-

미래베스트투자조합	-	500,000,000	-	500,000,000

합계	-	3,300,000,000	(2,670,000,000)	630,000,000

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	742,659,426	-	742,659,426	1,489,903,735	-	1,489,903,735

원재료	2,514,124,923	(318,306,922)	2,195,818,001	2,438,339,800	(6,625,830)	2,431,713,970

재공품	1,241,163,013	(421,310)	1,240,741,703	1,248,833,597	(421,310)	1,248,412,287

상품	3,007,273,500	-	3,007,273,500	-	-	-

합계	7,505,220,862	(318,728,232)	7,186,492,630	5,177,077,132	(7,047,140)	5,170,029,992

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	311,681,092	(2,124,967)

재고자산폐기손실	10,532,829	-

합계	322,213,921	(2,124,967)

11. 장ㆍ단기투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

시장성있는 지분증권 (*1)

상장주식	태원물산(주)	-	-	4,499,939,205	3,299,653,145

(주)베노홀딩스	-	-	1,490,126,956	874,888,800

(주)디엔에프	-	-	281,075,515	216,532,800

(주)크리스에프앤씨	-	-	9,536,673,000	5,180,900,000

지분증권(주식)	2,946,839,884	3,138,601,260	-	-

채무증권 :

조합출자금(*2)	키움크리스제일호사모투자합자회사	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

전환사채(*3)	(주)베노홀딩스	-	-	505,968,490	497,399,788

(주)엘엑스컴퍼니	-	-	3,000,000,000	3,047,040,000

채권형펀드	신한금융투자펀드	3,972,194,638	4,107,130,089	-	-

합계	8,919,034,522	7,245,731,349	21,313,783,166	13,116,414,533

(*1) 연결실체는 지분증권을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 공정가액을 결산기준일 종가로 평가하였습니다.(*2) 연결실체는 투자조합지분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*3) 연결실체는 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 장ㆍ단기투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초	9,571,974,745	3,544,439,788	11,204,702,710	7,358,755,247

취득	190,568,893,334	-	17,211,079,620	3,905,968,490

처분	(193,719,721,293)	(3,047,040,000)	(12,988,315,140)	(5,236,344,478)

평가손익	327,184,775	-	(6,255,492,430)	(2,083,939,471)

대체(*)	497,399,788	(497,399,788)	399,999,985	(400,000,000)

기말	7,245,731,349	-	9,571,974,745	3,544,439,788

(*) 전기 중 (주)베노홀딩스 발행 전환사채에 대해 취득 후 일부 전환권을 행사하여, 보통주로 전환되었습니다.

12. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급비용(*)	26,617,486	98,168,626

선급금	7,480,116,464	482,780,340

부가세대급금	252,617,487	137,855,098

합계	7,759,351,437	718,804,064

(*) 당기말 현재 수익인식시기가 도래하지 않은 매출과 관련한 원가를 선급비용으로 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	52,734,824,270	-	52,734,824,270

기계장치	308,785,000	(31,552,705)	277,232,295

시설장치	413,579,999	(69,457,078)	344,122,921

연구기자재	650,899,958	(532,448,576)	118,451,382

시험용자산	831,878,773	(86,654,038)	745,224,735

차량운반구	111,956,512	(31,139,722)	80,816,790

비품	180,705,941	(69,076,556)	111,629,385

사용권자산	1,777,265,310	(499,841,210)	1,277,424,100

건설중인자산	2,620,490,892	-	2,620,490,892

합계	59,630,386,655	(1,320,169,885)	58,310,216,770

② 전기말

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

시설장치	70,500,000	(65,172,916)	5,327,084

연구기자재	523,226,083	(496,383,638)	26,842,445

차량운반구	338,927,186	(97,329,857)	241,597,329

비품	54,962,008	(45,008,649)	9,953,359

사용권자산	604,017,776	(435,889,152)	168,128,624

합계	1,591,633,053	(1,139,784,212)	451,848,841

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	연결범위변동(*1)	취득	처분 및 폐기	감가상각	대체	당기말

토지(*2)	-	51,903,653,270	831,171,000	-	-	-	52,734,824,270

기계장치(*3)	-	-	257,835,000	-	(31,552,705)	50,950,000	277,232,295

시설장치	5,327,084	-	413,579,999	(7,000)	(74,777,162)	-	344,122,921

연구기자재	26,842,445	-	127,673,875	-	(36,064,938)	-	118,451,382

시험용자산(*4)	-	-	497,250,000	-	(86,654,038)	334,628,773	745,224,735

차량운반구	241,597,329	-	93,875,579	(199,664,327)	(54,991,791)	-	80,816,790

비품	9,953,359	-	125,743,933	-	(24,067,907)	-	111,629,385

사용권자산	168,128,624	-	1,772,265,310	(98,998,758)	(563,971,076)	-	1,277,424,100

건설중인자산(*3,5)	-	1,093,821,463	1,388,248,073	-	-	138,421,356	2,620,490,892

합계	451,848,841	52,997,474,733	5,507,642,769	(298,670,085)	(872,079,617)	524,000,129	58,310,216,770

(*1) 당기 중 종속기업 케이알에이아이의 취득으로 인한 증가입니다.(*2) 당기말 현재 토지는 장기차입금(채권최고액: 288,000백만원)에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 건설중인자산에서 기계장치로 50,950,000원이 대체되었습니다.(*4) 자가 사용목적으로 재고자산에서 대체되었습니다.(*5) 자가 사용목적으로 재고자산에서 189,371,356원이 대체되었습니다.한편, 당기말 현재 토지와 건설중인 자산은 경영진이 의도하는 용도로의 취득이 완료되지 않아, 차입원가 자본화가 진행중입니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	대체	전기말

시설장치	22,952,084	-	-	(17,625,000)	-	5,327,084

연구기자재	47,567,475	-	(87,000)	(20,638,030)	-	26,842,445

차량운반구	101,916,394	199,147,921	-	(59,466,986)	-	241,597,329

비품	9,466,242	4,454,455	(41,000)	(3,926,338)	-	9,953,359

사용권자산	309,136,572	-	-	(141,007,948)	-	168,128,624

합계	491,038,767	203,602,376	(128,000)	(242,664,302)	-	451,848,841

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	당기말

건물	54,631,934	1,552,908,179	-	(513,913,998)	1,093,626,115

차량운반구	113,496,690	219,357,131	(98,998,758)	(50,057,078)	183,797,985

합계	168,128,624	1,772,265,310	(98,998,758)	(563,971,076)	1,277,424,100

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	전기말

건물	163,895,802	-	-	(109,263,868)	54,631,934

차량운반구	145,240,770	-	-	(31,744,080)	113,496,690

합계	309,136,572	-	-	(141,007,948)	168,128,624

(4) 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 765,098천원이며, 당기말 현재 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 6.39%입니다.

(5) 보험가입자산

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산, 유형자산	10,645,582,169	11,318,836,000	삼성화재보험

연결실체는 상기 보험 이외에 삼성화재보험에 임차자배상책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, 보유차량에 대해서는 삼성화재에 책임보험을 가입하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산, 유형자산	5,621,878,833	5,450,000,000	삼성화재보험

(6) 당기 및 전기 중 연결실체가 리스이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 리스비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	88,757,954	13,742,830

단기리스와 관련된 비용	29,269,456	30,092,501

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	13,010,321	7,658,248

(7) 당기 및 전기 중 연결실체가 리스와 관련하여 지급한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 비용	453,496,851	107,957,370

단기리스와 관련된 비용	29,269,456	30,092,501

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	13,010,321	7,658,248

합 계	495,776,628	145,708,119

14. 무형자산당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	당기말

소프트웨어	-	33,001,800	-	(4,737,650)	28,264,150

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	-	289,387,955

미지급금	270,820,407	282,709,121

미지급비용	1,490,605,959	358,734,923

합계	1,761,426,366	930,831,999

16. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예수금	110,998,580	46,928,365

선수금	47,841,024	-

계약부채	57,540,200	121,808,400

합계	216,379,804	168,736,765

(2) 당기에 인식한 수익중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 109,239천원이며, 당기말 현재 인식한 계약부채는 차기 중 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다.

17. 충당부채당기와 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	15,234,421	14,036,851

증가(이자비용)	421,480	1,197,570

감소	(15,655,901)	-

기말	-	15,234,421

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금	-	24,000,000,000	-	-

(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말

차입처	이자율(%)	만기	유동	비유동

원화차입금(시설자금대출)	하나은행	3개월CD + 2.49	2026-01-13	-	23,680,000,000

하나은행	3개월CD + 2.74	2026-01-13	-	320,000,000

합계	-	24,000,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환기일	장기차입금

2026년	24,000,000,000

19. 전환사채연결실체는 운영자금을 조달하기 위하여 이사회 결의에 따라 당기 중 제4회차 및 제5회차 전환사채를 발행하였습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

제2회 전환사채 (*1)	전환사채	-	-	15,050,000,000

전환권조정	-	-	(2,944,193,445)

사채상환할증금	-	-	458,340,737

소계	-	-	12,564,147,292

제4회 전환사채(*2)	전환사채	80,000,000,000	-	-

전환권조정	(13,105,788,089)	-	-

사채상환할증금	2,433,200,000	-	-

소계	69,327,411,911	-	-

제5회 전환사채(*2)	전환사채	-	20,000,000,000	-

전환권조정	-	(8,001,345,408)	-

사채상환할증금	-	604,900,000	-

소계	-	12,603,554,592	-

합계	69,327,411,911	12,603,554,592	12,564,147,292

(*1) 당기 중 제2회 및 제3회 전환사채 전량 사채권자의 전환권 행사로 총 발행금액 21,050,000천원의 전환사채가 보통주 5,800,703주로 전환되었으며 내역은 하기와 같습니다.(*2) 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하였습니다. 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하지 못하여 주계약에 포함된 내재파생금융부채로 인식하였습니다.

(단위: 원)

전환권 행사내역	전환 후

구 분	행사일자	전환권행사금액	전환가액	발행주식수	자본금	주식발행초과금

제2회 전환사채	2023-01-10	2,350,000,000	3,593	654,047	327,023,500	2,250,446,703

제2회 전환사채	2023-03-06	13,700,000,000	3,593	3,812,968	1,906,484,000	13,272,248,748

제3회 전환사채(*)	2023-03-06	5,000,000,000	3,749	1,333,688	666,844,000	4,366,517,104

합계	21,050,000,000	-	5,800,703	2,900,351,500	19,889,212,555

(*) 2022년 12월 6일 만기전 취득하였으며 당기 중 재매각 후 전환되었습니다.

(2) 연결실체가 당기중 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액	80,000,000,000원

발행가액	80,000,000,000원

액면이자율	0.0%

만기보장수익율	연복리 1%

사채발행일	2023년 06월 19일

사채만기일	2026년 06월 19일

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 보유하고 있는 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 금 5,689원

전환비율	100.0%

전환청구기간	2024년 6월 19일 ~ 2026년 5월 19일

조기상환청구권 (Put Option)	사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

전환가액의 조정	“본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 그 외 주식 시가의 하락에 따른 전환가액의 조정은 없는 것으로 한다.

전환된 누적 주식수	-

미전환사채금액(원)	80,000,000,000원

미전환된 잔여 주식수	14,062,225주

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	연복리 1%

사채발행일	2023년 07월 14일

사채만기일	2026년 07월 14일

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 보유하고 있는 전자등록금액의 103.0245%에 해당하는 금액을 일시상환

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 금 8,690원

전환비율	100.00%

전환청구기간	2024년 7월 14일 ~ 2026년 6월 13일

조기상환청구권 (Put Option)	사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권 (Call Option)	"발행회사 및 발행회사가 지정하는 자"(이하“매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날(2025년 1월 14일) 및 이후 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 36개월이 되는 날)에 해당되는 날(이하“매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 권면금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 20% 이내이어야 한다.

전환가액의 조정	“본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식 을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
“본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부 터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술 평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정 일 직전일 현재의 전환가액보다 높을 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다.단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)이내로 한다.

전환된 누적 주식수	-

미전환사채금액(원)	20,000,000,000원

미전환된 잔여 주식수	2,301,495주

(3) 당기말 현재 파생상품자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동파생상품자산	-	3,569,769,700

비유동파생상품자산	1,620,980,000	-

유동파생상품부채	-	2,400,971,650

비유동파생상품부채	4,276,400,000	-

(4) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	3,569,769,700	6,575,030,000

재발행	4,380,365,000	-

평가	9,834,565,300	(3,005,260,300)

처분(*)	(16,163,720,000)	-

기말금액	1,620,980,000	3,569,769,700

(*) 연결실체의 2회차 및 3회차 전환사채 관련 매도청구권(call option) 권리 소멸에 따른 처분 내역이며 파생상품처분손실로 인식하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,348,601,439	1,563,544,368

사외적립자산의 공정가치	(1,820,505,433)	(1,514,637,251)

순확정급여부채(자산)	(471,903,994)	48,907,117

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	155,670,600	77,559,850

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,563,544,368	1,274,784,342

퇴직급여지급액	(751,053,386)	-

당기근무원가	493,938,937	214,320,096

이자원가	53,019,636	39,705,216

확정급여채무의 재측정 요소	(18,202,022)	34,734,714

인구통계적 가정 변동으로 인한 효과	(66,623)	-

재무적 가정 변동으로 인한 효과	57,562,643	(95,381,347)

경험적 조정	(75,698,042)	130,116,061

관계사 전입	7,353,906	-

기말금액	1,348,601,439	1,563,544,368

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,514,637,251	1,212,369,703

사외적립자산 납입액	450,000,000	280,000,000

퇴직급여 지급액	(191,661,308)	-

사외적립자산 이자수익	82,929,492	37,705,464

사외적립자산 재측정요소	(35,400,002)	(15,437,916)

기말금액	1,820,505,433	1,514,637,251

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	493,938,937	214,320,096

순이자원가	(29,909,856)	1,999,752

합계	464,029,081	216,319,848

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

정기예금	1,813,569,997	1,513,385,175

보통예금	6,935,436	1,252,076

합계	1,820,505,433	1,514,637,251

(7) 당기말 및 전기말 현재 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

임금상승률	4.00%	4.00%

할인률	4.66%	5.64%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.5년 및 6.8년입니다.

(9) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	확정급여채무

증가	감소

임금상승률(1% 변동)	83,641,240	(76,540,081)

할인율(1% 변동)	(72,541,014)	80,462,728

(10) 연결실체는 2024년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 200,000천원을 납입할 것으로 예상하고 있으며, 유동성에 따라 납입 금액이 변동될 수 있습니다.

21. 우발부채와 약정사항(1) 연결실체는 소시오넥스트코리아 및 ASE KOREA 등과 반도체 관련 제품의 공급 및 생산계약을 체결하여 제품을 공급받고 있으며, (주)고스트로보틱스테크놀로지 등으로 부터 로봇 관련 원재료 및 상품을 공급받고 있습니다.(2) 연결실체는 당기말 현재 중소기업은행 무역어음대출 500,000천원에 대한 담보제공으로 중소기업은행 중금채 정기예금 550,000천원을 담보로 제공하였으며, 관련한 무역어음 한도대출 500,000천원 중 실행된 잔액은 없습니다. (3) 연결실체는 당기말 현재 SGI 서울보증으로부터 22,000천원의 전기요금 납부 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 연결실체는 당기말 현재 하나은행으로부터 시설자금대출 240,000백만원을 차입하고 있으며, 약정한도 금액은 240,000백만원입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	29,213,382	19,347,639

자본금	14,606,691,000	9,673,819,500

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초	19,347,639	19,347,639	18,248,289	18,248,289

전환권의 행사(*1)	5,800,703	5,800,703	1,099,350	1,099,350

신주발행(*2)	4,065,040	4,065,040	-	-

기말	29,213,382	29,213,382	19,347,639	19,347,639

(*1) 당기 중 전환사채의 전환권 행사로 인하여 증가하였습니다.(*2) 당기 중 제3자 배정 유상증자로 인하여 증가하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	92,758,155,527	47,106,785,052

자기주식처분이익	817,657,979	817,657,979

기타자본잉여금	1,290,382,014	1,290,382,014

합계	94,866,195,520	49,214,825,045

(*) 당기 중 전환사채의 전환청구 및 유상증자로 인하여 증가하였습니다.

23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	1,386,921,753	154,657,874

전환권대가	20,052,529,860	4,577,791,520

합계	21,439,451,613	4,732,449,394

24. 결손금

당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	69,343,050	69,343,050

임의적립금	14,273,876	14,273,876

미처리결손금	(31,331,476,445)	(17,222,128,708)

합계	(31,247,859,519)	(17,138,511,782)

25. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초제품재고액	1,489,903,735	242,250,708

당기제품제조원가	5,639,064,347	7,374,192,357

소계	7,128,968,082	7,616,443,065

타계정대체액	(381,956)	(192,604)

기말제품재고액	(742,659,426)	(1,489,903,735)

제품매출원가	6,385,926,700	6,126,346,726

기타매출원가	156,402,699	301,332,050

총매출원가	6,542,329,399	6,427,678,776

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	2,922,018,561	1,642,561,828

퇴직급여	403,157,903	165,116,304

복리후생비	369,885,780	231,881,021

여비교통비	131,984,873	97,299,214

접대비	314,183,397	301,739,299

세금과공과	195,843,746	73,409,040

감가상각비	784,426,353	222,026,272

무형자산상각비	4,737,650	-

지급임차료	70,682,646	98,255,178

차량유지비	38,714,891	31,263,842

경상연구개발비	1,461,389,834	928,713,484

운반비	8,135,549	8,720,673

지급수수료	3,590,512,042	2,204,532,481

수출제비용	34,932,697	43,540,732

해외시장개척비	28,106,068	26,920,519

주식보상비용	1,232,263,879	154,657,874

기타	144,722,049	37,306,920

합계	11,735,697,918	6,267,944,681

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	1,242,704	-

리스해지이익	5,484,979	-

잡이익	114,296,139	45,029,924

합계	121,023,822	45,029,924

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	30,386,043	-

유형자산폐기손실	7,000	128,000

잡손실	163,336,900	6,071,092

합계	193,729,943	6,199,092

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸	-	-

자본에 직접 인식하는 법인세	(1,700,331,960)	416,085,370

법인세비용(수익)	(1,700,331,960)	416,085,370

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	(17,197,980)	-	(17,197,980)	(50,172,630)	-	(50,172,630)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(15,792,481,717)	(9,103,001,619)

적용세율	9.9%	22%

적용세율에 따른 세부담액	(1,563,455,690)	(2,002,660,356)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	2,696,224,742	1,011,207,077

- 실현가능성이 없는 이연법인세(일시적차이)의 변동	(2,166,491,242)	901,452,211

- 당기 발생 이월결손금 이연법인세 미인식	1,035,949,105	-

- 자본에 직접 반영한 법인세비용	(1,700,331,960)	416,085,370

- 기타	(2,226,915)	90,001,068

법인세비용(수익)	(1,700,331,960)	416,085,370

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 이연법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감(*)	기말잔액	기초잔액	증감(*)	기말잔액

미수수익	(130,873,940)	(227,883,719)	(358,757,659)	(27,483,527)	(8,033,481)	(35,517,008)

선급비용	-	2,280,327	2,280,327	-	225,752	225,752

재고자산평가손실	7,047,139	311,681,093	318,728,232	1,479,899	30,074,196	31,554,095

퇴직급여충당부채	48,907,017	(240,568,325)	(191,661,308)	10,270,474	(29,244,943)	(18,974,469)

지급보증료	35,651,368	-	35,651,368	7,486,787	(3,957,302)	3,529,485

무형자산손상차손	1,828,275,538	-	1,828,275,538	383,937,863	(202,938,585)	180,999,278

무형자산상각비	8,378,277	-	8,378,277	1,759,438	(929,989)	829,449

건설중인자산	-	(1,815,780,314)	(1,815,780,314)	-	(179,762,251)	(179,762,251)

미지급비용	77,559,850	77,978,550	155,538,400	16,287,569	(889,267)	15,398,302

기타유동자산손상차손	561,237,192	-	561,237,192	117,859,810	(62,297,328)	55,562,482

유형자산감가상각비	41,331,240	174,916,394	216,247,634	8,679,560	12,728,956	21,408,516

당기손익인식금융자산	9,108,047,275	(8,407,411,190)	700,636,085	1,912,689,928	(1,843,326,956)	69,362,972

전환사채	(2,485,852,708)	(15,583,180,789)	(18,069,033,497)	(522,029,069)	(1,266,805,247)	(1,788,834,316)

파생상품	(872,026,375)	3,824,218,050	2,952,191,675	(183,125,539)	475,392,515	292,266,976

이월결손금	454,901,112	10,464,132,377	10,919,033,489	95,529,234	985,455,081	1,080,984,315

세액공제	-	-	-	1,614,814,900	313,993,951	1,928,808,851

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 관련이연법인세 자산	(3,438,157,327)	1,780,314,898	(1,657,842,429)

합계	8,682,582,985	(11,419,617,546)	(2,737,034,561)	-	-	-

(*) 당기 연결범위 변동으로 인한 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(81,361,993)	(49,511,947)	(130,873,940)	(17,899,638)	(9,583,889)	(27,483,527)

재고자산평가손실	9,172,107	(2,124,968)	7,047,139	2,017,864	(537,965)	1,479,899

퇴직급여충당부채	62,414,639	(13,507,622)	48,907,017	13,731,221	(3,460,747)	10,270,474

지급보증료	35,651,368	-	35,651,368	7,843,301	(356,514)	7,486,787

무형자산손상차손	1,828,275,538	-	1,828,275,538	402,220,618	(18,282,755)	383,937,863

무형자산상각비	8,378,277	-	8,378,277	1,843,221	(83,783)	1,759,438

미지급비용	73,446,950	4,112,900	77,559,850	16,158,329	129,240	16,287,569

기타유동자산손상차손	561,237,192	-	561,237,192	123,472,182	(5,612,372)	117,859,810

유형자산감가상각비	7,188,739	34,142,501	41,331,240	1,581,523	7,098,037	8,679,560

당기손익인식금융자산	2,992,441,807	6,115,605,468	9,108,047,275	658,337,198	1,254,352,730	1,912,689,928

관계기업투자주식	231,602,836	(231,602,836)	-	50,952,624	(50,952,624)	-

전환사채	(2,575,479,925)	89,627,217	(2,485,852,708)	(566,605,584)	44,576,515	(522,029,069)

파생상품	-	(872,026,375)	(872,026,375)	-	(183,125,539)	(183,125,539)

이월결손금	1,037,442,531	(582,541,419)	454,901,112	228,237,357	(132,708,123)	95,529,234

세액공제	-	-	-	1,425,760,948	189,053,952	1,614,814,900

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 관련이연법인세 자산	(2,347,651,164)	(1,090,506,163)	(3,438,157,327)

합계	4,190,410,066	4,492,172,919	8,682,582,985	-	-	-

(6) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액	만기일

이월결손금	454,901,112	2028년

10,464,132,377	2038년

연구인력개발비세액공제	583,973,081	2027년

257,859,407	2028년

241,154,162	2029년

150,966,198	2030년

160,735,673	2031년

189,053,952	2032년

313,993,951	2033년

연구인력개발설비투자세액공제	34,103,308	2027년

4,737,226	2028년

29. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내역	당기	전기

당기순이익(손실)	(14,092,149,757)	(9,519,086,989)

가중평균유통보통주식수(*)	27,470,682	18,341,048

기본주당순이익(손실)	(513)	(519)

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

당기초	19,347,639	365일/365일	19,347,639

증가 (전환권행사)	654,047	356일/365일	637,920

증가 (전환권행사)	3,812,968	301일/365일	3,144,393

증가 (전환권행사)	1,333,688	301일/365일	1,099,836

증가 (유상증자)	4,065,040	291일/365일	3,240,894

당기말	29,213,382	27,470,682

② 전기

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

전기초	18,248,289	365일/365일	18,248,289

증가 (전환권행사)	166,988	72일/365일	32,940

증가 (전환권행사)	166,989	55일/365일	25,163

증가 (전환권행사)	55,663	40일/365일	6,100

증가 (전환권행사)	166,991	25일/365일	11,438

증가 (전환권행사)	278,318	12일/365일	9,150

증가 (전환권행사)	264,401	11일/365일	7,968

전기말	19,347,639	18,341,048

(2) 희석주당손익연결실체가 보유한 잠재적보통주는 주식선택권과 전환사채가 있으며, 희석주당순손익은 모든 희석성잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 당기와 전기는 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 주식선택권

(1) 당기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.

구 분	10차 발행분	11차 발행분

결제방식	주식결제형	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행	신주발행

총부여수량	174,000주	1,143,000주

취소수량	29,000주	30,000주

미행사수량	145,000주	1,113,000주

행사가격	6,000원	9,000원

부여일	2022년 03월 28일	2023년 09월 14일

부여일 주가	4,055원	9,490원

만기일	2029년 03월 27일	2030년 09월 30일

가득조건	2년간 근무용역 제공	2년간 근무용역 제공

(2) 당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	10차 발행분	11차 발행분

총 부여 주식선택권	174,000주	1,143,000주

주식선택권의 취소	29,000주	30,000주

잔여 주식선택권	145,000주	1,113,000주

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	10차 발행분	11차 발행분

부여일 주식가격	4,055원	9,490원

행사가격	6,000원	9,000원

기대변동성	65.02%	79.09%

옵션만기	7년	7년

배당수익률	0.00%	0.00%

무위험이자율	3.06%	3.95%

연결실체는 당기에 1,232,264천원, 전기에 154,658천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.① 당기말

구분	특수관계자명

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	(주)고스트로보틱스테크놀로지

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	케이알티(주)(구, 에프디스플레이(주))

(*) 지배기업의 최대주주는 2023년 3월 21일 ㈜베노홀딩스에서 ㈜고스트로보틱스테크놀로지로 변경되었습니다.

② 전기말

구분	특수관계자명

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)베노홀딩스, (주)라미쿠스

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd., (주)제이앤파크, (주)베노이엑스

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	신주 발행	전환사채의 발행	차량매각	매입등(*3)	금융자산 처분

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (*1)	(주)고스트로보틱스테크놀로지	19,999,996,800	86,000,000,000	-	10,387,936,656	-

(주)베노홀딩스 (*2)	-	-	140,000,000	-	6,150,339,788

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	케이알티(주)(구, 에프디스플레이(주))	-	-	-	604,794,000	-

(*1) 당기 중 최대주주가 (주)베노홀딩스에서 (주)고스트로보틱스테크놀로지로 변경되었습니다.(*2) 연결실체의 종전 최대주주 (주)베노홀딩스에 연결실체가 보유하고 있던 당기손익공정가치 금융자산의 일부를 처분하였으며, 당기손익공정가치금융자산 처분이익 59,169천원, 당기손익 공정가치금융자산 처분손실 47,040천원을 인식하였습니다. 또한 차량 1대를 매각하였으며 유형자산처분손실 30,386천원을 인식하였습니다.(*3) 최대주주로 부터 구입한 상품매입액 3,007,204천원, 상품매입을 위한 선지급액 7,214,749천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	이자수익	전환사채의취득(*1)	주식의 취득(*2)

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (*1)	(주)베노홀딩스	-	905,968,490	1,410,110,755

(*1) 전기 중 (주)베노홀딩스가 발행한 전환사채를 취득하였으며 일부 전환권 행사하여 당기손익-공정가치 유동금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 (주)베노홀딩스가 발행한 보통주를 취득 및 처분하였고, 당기말 보통주 364,537주를 보유하고 있으며 당기손익-공정가치 유동금융자산으로 분류하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	기타채권	기타채무

당기말	전기말	당기말	전기말

선급금	(주)고스트로보틱스테크놀로지	7,214,748,658	-	-	-

에프디스플레이(주)	21,687,310	-	-	-

전환사채	(주)고스트로보틱스테크놀로지	-	-	86,000,000,000	-

임원	-	-	-	200,000,000

(주)베노홀딩스	-	497,399,788	-	-

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기급여	561,603,240	525,920,000

퇴직급여	76,986,300	93,944,338

주식보상기준	361,963,451	8,888,384

합계	1,000,552,991	628,752,722

연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계자 구분	제공자	내용	금 액	종류	금액	담보권자

임원	대표이사	신용보증	350,000,000	법인카드 일반보증	-	중소기업은행

② 전기말

(단위: 원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계자 구분	제공자	내용	금 액	종류	금액	담보권자

임원	대표이사	신용보증	120,000,000	법인카드 일반보증	-	중소기업은행

(6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.

32. 금융상품의 범주별 분류 및 금융손익(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산	114,731,784,360	23,223,902,586

매출채권및기타채권	2,159,034,225	1,847,874,984

장ㆍ단기금융상품	13,022,224,397	14,550,000,000

소계	129,913,042,982	39,621,777,570

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 지분상품	3,138,601,260	9,571,974,745

당기손익-공정가치 측정 채무상품	4,107,130,089	3,544,439,788

파생상품자산	1,620,980,000	3,569,769,700

소계	8,866,711,349	16,686,184,233

금융자산 합계	138,779,754,331	56,307,961,803

상각후원가측정금융부채 :

매입채무및기타채무(*)	1,571,117,221	739,492,189

전환사채	81,930,966,503	12,564,147,292

장기차입금	24,000,000,000	-

리스부채	1,197,557,855	159,797,439

소계	108,699,641,579	13,463,436,920

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채	4,276,400,000	2,400,971,650

금융부채 합계	112,976,041,579	15,864,408,570

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	3,640,789,507	887,260,613

외환차익	78,964,536	269,085,168

외화환산이익	65,634,837	115,241,324

배당금수익	175,288,350	106,991,110

당기손익공정가치측정 금융상품 평가이익	393,830,505	1,404,414,982

당기손익공정가치측정 금융상품 처분이익	1,208,319,734	2,072,018,994

파생상품평가이익	8,311,466,000	-

소계	13,874,293,469	4,855,012,191

금융비용 :

이자비용	7,203,684,530	2,249,982,723

외환차손	137,154,046	251,249,287

외화환산손실	19,947,756	10,102,136

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	66,645,730	9,743,846,883

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	122,183,870	1,068,641,932

파생상품평가손실	14,380,000	972,752,450

파생상품처분손실	16,163,720,000	-

사채상환손실	-	166,397,063

소계	23,727,715,932	14,462,972,474

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	순손익	이자수익/비용(*1)	기타금융수익/비용(*2)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융상품	(6,263,645,011)	(8,201,816,179)	-	-	(6,263,645,011)	(8,201,816,179)

상각후원가측정금융자산	3,640,795,829	1,127,507,912	3,640,789,507	887,260,613	6,322	240,247,299

상각후원가측정금융부채	(7,230,573,281)	(2,533,652,016)	(7,203,684,530)	(2,249,982,723)	(26,888,751)	(283,669,293)

합계	(9,853,422,463)	(9,607,960,283)	(3,562,895,023)	(1,362,722,110)	(6,290,527,440)	(8,245,238,173)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 기타금융손익은 외환차손익, 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	464,029,081	216,319,848

감가상각비	872,079,617	242,664,302

무형자산상각비	4,737,650	-

유형자산처분이익	(1,242,704)	-

유형자산처분손실	30,386,043	-

유형자산폐기손실	7,000	128,000

외화환산손실	19,947,756	10,102,136

주식보상비용(환입)	1,232,263,879	154,657,874

재고자산평가손실(환입)	311,681,092	(2,124,967)

재고자산폐기손실	10,532,829	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(1,208,319,734)	(2,072,018,994)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	122,183,870	1,068,641,932

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(393,830,505)	(1,404,414,982)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	66,645,730	9,743,846,883

사채상환손실	-	166,397,063

파생상품평가이익	(8,311,466,000)	-

파생상품평가손실	14,380,000	972,752,450

파생상품처분손실	16,163,720,000	-

잡손실	4,072,110	649,303

관계기업투자관련손실(이익)	-	(281,634,522)

이자비용	7,203,684,530	2,249,982,723

법인세비용(수익)	(1,700,331,960)	416,085,370

외화환산이익	(65,634,837)	(115,241,324)

이자수익	(3,640,789,507)	(887,260,613)

리스해지이익	(5,484,979)	-

배당금수익	(175,288,350)	(106,991,110)

합 계	11,017,962,611	10,372,541,372

(2) 당기 및 전기 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권및기타채권의 증가	(326,410,634)	(2,236,972)

재고자산의 증가	(2,862,676,688)	(3,378,097,940)

기타유동자산의 증가	(7,114,588,520)	(125,546,157)

사외적립자산의 증가	(258,338,692)	(280,000,000)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	435,900,255	(62,236,005)

기타유동부채의 증가(감소)	(44,147,411)	6,046,049

퇴직금의 지급	(751,053,386)	-

관계사퇴직금전입	7,353,906	-

기타비유동부채의 감소	(15,655,901)	-

합 계	(10,929,617,071)	(3,842,071,025)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스부채의 유동성 대체	141,417,333	67,549,728

당기손익 공정가치 측정 금융자산 (전환사채) 전환권 행사	-	400,000,000

주식선택권의 소멸	-	386,802,499

전환사채의 전환	22,789,564,055	3,266,031,879

사용권자산과 리스부채의 증가	1,571,813,940	-

유형자산 취득의 미지급금 증가	10,500,000	-

장기투자자산의 유동성 대체	497,399,788	-

재고자산의 유형자산 대체	524,000,129	-

건설중인자산의 기계장치 대체	50,950,000	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	비현금거래	기말

리스부채	159,797,439	-	(453,496,851)	1,491,257,267	1,197,557,855

전환사채	12,564,147,292	-	106,060,646,520	(36,693,827,309)	81,930,966,503

합계	12,723,944,731	-	105,607,149,669	(35,202,570,042)	83,128,524,358

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	비현금거래	기말

리스부채	267,105,506	-	(107,957,370)	649,303	159,797,439

전환사채	22,424,520,075	2,235,042,323	(6,069,155,548)	(6,026,259,558)	12,564,147,292

합계	22,691,625,581	2,235,042,323	(6,177,112,918)	(6,025,610,255)	12,723,944,731

34. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	666,825,315	666,825,315

원재료의 매입액	-	3,912,258,338	3,912,258,338

종업원급여	5,819,359,508	17,739,028	5,837,098,536

감가상각비와 기타상각비	823,559,774	-	823,559,774

지급수수료	4,008,540,872	1,806,337,967	5,814,878,839

여비교통비	131,984,873	-	131,984,873

접대비	314,183,397	-	314,183,397

지급임차료	70,682,646	-	70,682,646

기타비용	567,386,848	139,168,751	706,555,599

합계(*)	11,735,697,918	6,542,329,399	18,278,027,317

(*) 당기 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(3,380,222,907)	(3,380,222,907)

원재료의 매입액	-	6,565,107,558	6,565,107,558

종업원급여	2,855,301,139	-	2,855,301,139

감가상각비와 기타상각비	242,664,302	-	242,664,302

지급수수료	2,391,972,502	2,859,390,774	5,251,363,276

여비교통비	97,299,214	-	97,299,214

접대비	301,825,299	-	301,825,299

지급임차료	98,255,178	-	98,255,178

기타비용	280,627,047	383,403,351	664,030,398

합계(*)	6,267,944,681	6,427,678,776	12,695,623,457

(*) 전기 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

35. 금융상품(1) 신용위험

① 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	510,082,192	510,082,192

손상(환입)	-	-

기말	510,082,192	510,082,192

② 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기대손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액

3개월 미만	0.00%	898,496,211	-	898,496,211

(2) 유동성위험

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*2)	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

전환사채(*1)	81,930,966,503	108,399,754,946	-	108,399,754,946	-	-

장기차입금	24,000,000,000	27,123,449,863	767,200,000	767,200,000	1,534,400,000	24,054,649,863

매입채무및기타채무	1,571,117,221	1,571,117,221	1,571,117,221	-	-

리스부채	1,197,557,855	1,306,073,676	358,985,340	358,985,340	530,020,680	58,082,316

합계	108,699,641,579	138,400,395,706	2,697,302,561	109,525,940,286	2,064,420,680	24,112,732,179

(*1) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.(*2) 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*2)	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

전환사채(*1)	12,564,147,292	15,276,646,784	15,276,646,784	-	-	-

매입채무및기타채무	739,492,189	739,492,189	678,073,467	61,418,722	-	-

리스부채	159,797,439	259,853,249	60,501,700	11,972,000	35,916,000	151,463,549

합계	13,463,436,920	16,275,992,222	16,015,221,951	73,390,722	35,916,000	151,463,549

(*1) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.(*2) 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	HKD	JPY	USD	CNY	HKD	JPY

현금및현금성자산	4,274,893,638	3,534,248	24,899,725	2,194,902,215	1,066,922,710	4,824,863	34,278,378	6,576,236

매출채권	898,496,212	-	-	-	585,775,461	-	-	-

매입채무및기타채무	(643,846,571)	-	-	-	(490,346,858)	-	-	-

합계	4,529,543,279	3,534,248	24,899,725	2,194,902,215	1,162,351,313	4,824,863	34,278,378	6,576,236

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

CNY	184.22	191.57	180.84	181.44

HKD	166.75	164.98	165.06	162.55

JPY	9.31	9.83	9.13	9.53

② 민감도분석

연결실체는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	452,954,328	(452,954,328)	116,235,131	(116,235,131)

CNY	353,425	(353,425)	482,486	(482,486)

HKD	2,489,973	(2,489,973)	3,427,838	(3,427,838)

JPY	219,490,221	(219,490,221)	657,624	(657,624)

(4) 이자율위험당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

고정이자율 :

장ㆍ단기금융상품	13,022,224,397	14,550,000,000

금융부채	81,930,966,503	12,564,147,292

소계	94,953,190,900	27,114,147,292

변동이자율 :

금융부채	24,000,000,000	-

합계	118,953,190,900	27,114,147,292

연결실체는 변동이자부 장기차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 24,000백만원의 통화이자율스왑 계약을 체결하여 이자율변동위험을 관리하고 있습니다.

(5) 공정가치당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 지분상품	3,138,601,260	3,138,601,260	-	-	3,138,601,260

당기손익-공정가치 측정 채무상품	4,107,130,089	-	4,107,130,089	-	4,107,130,089

파생상품자산	1,620,980,000	-	-	1,620,980,000	1,620,980,000

금융자산 소계	8,866,711,349	3,138,601,260	4,107,130,089	1,620,980,000	8,866,711,349

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	4,276,400,000	-	-	4,276,400,000	4,276,400,000

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.② 전기

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 지분상품	9,571,974,745	9,571,974,745	-	-	9,571,974,745

당기손익-공정가치 측정 채무상품	3,544,439,788	-	3,544,439,788	-	3,544,439,788

파생상품자산	3,569,769,700	-	-	3,569,769,700	3,569,769,700

금융자산 소계	16,686,184,233	9,571,974,745	3,544,439,788	3,569,769,700	16,686,184,233

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	2,400,971,650	-	-	2,400,971,650	2,400,971,650

③ 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수	평가기관

파생상품자산(매도청구권)	이항모형 등	기초자산가격: 8,840원 변동성: 64%	신한회계법인

파생금융부채(조기상환청구권)	이항모형 등	변동성: 2.84 ~ 5.49% 위험이자율: 12.96 ~ 23.17%	신한회계법인

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 항목의 주요 투입변수에 대한 민감도분석에 따른 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분	파생금융자산	파생금융부채

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

기초자산가격	295,340,000	(283,020,000)	-	-

이자율	-	-	582,580,000	(609,560,000)

2) 전기

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치 측정 채무상품	파생금융자산	파생금융부채

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

기초자산가격	21,476,994	(6,750,000)	812,402,408	(754,438,035)	-	-

이자율	(4,110,000)	5,640,000	(26,901,542)	27,152,056	221,126,035	(228,077,256)

36. 회계정책변경 (1) 회계정책변경 내용연결실체는 당기 중 미래 과세소득이 영(0)이하로 예상되는 경우, 이연법인세 측정 시 적용되는 세율을 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는것으로 회계정책을 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경은 기업의 미래 세효과에 대하여 더 목적적합하고 신뢰성 있는 정보를 제공합니다.연결실체는 상기 회계정책의 변경과 관련하여 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간을 포함하여 이전의 연결재무제표를 소급하여 재작성하였습니다.(2) 회계정책변경 효과회계정책 변경이 회사의 당기말과 전기말 및 전기초 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 연결재무상태표- 2023년: 회계정책 변경으로 인한 변경효과는 없습니다.- 2022년 말

구분	수정전	수정금액	수정후

자산총계	62,771,208,840	-	62,771,208,840

부채총계	16,288,626,683	-	16,288,626,683

기타자본	5,235,447,574	(502,998,180)	4,732,449,394

결손금	(17,641,509,962)	502,998,180	(17,138,511,782)

자본총계	46,482,582,157	-	46,482,582,157

- 2022년 초

구분	수정전	수정금액	수정후

자산총계	78,730,042,206	-	78,730,042,206

부채총계	24,935,877,725	-	24,935,877,725

기타자본	8,742,107,499	(919,083,550)	7,823,023,949

결손금	(8,488,335,713)	919,083,550	(7,569,252,163)

자본총계	53,794,164,481	-	53,794,164,481

② 연결포괄손익계산서- 2023년

구분	수정전	수정금액	수정후

매출액	12,411,674,184	-	12,411,674,184

영업손실	(5,866,353,133)	-	(5,866,353,133)

법인세비용차감전순이익(손실)	(15,792,481,717)	-	(15,792,481,717)

법인세비용(수익)	(2,203,330,140)	502,998,180	(1,700,331,960)

당기순손실	(13,589,151,577)	(502,998,180)	(14,092,149,757)

총포괄손익	(13,606,349,557)	(502,998,180)	(14,109,347,737)

보통주 주당순손실	(495)	(18)	(513)

보통주 희석주당순손실	(495)	(18)	(513)

- 2022년

구분	수정전	수정금액	수정후

매출액	12,880,116,767	-	12,880,116,767

영업이익	184,493,310	-	184,493,310

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,103,001,619)	-	(9,103,001,619)

법인세비용	-	416,085,370	416,085,370

당기순손실	(9,103,001,619)	(416,085,370)	(9,519,086,989)

총포괄손익	(9,153,174,249)	(416,085,370)	(9,569,259,619)

보통주 주당순손실	(496)	(23)	(519)

보통주 희석주당순손실	(496)	(23)	(519)

③ 연결자본변동표 - 2023년

(단위 : 원)

구분	수정전	수정금액	수정후

기타자본	결손금	기타자본	결손금	기타자본	결손금

2023.01.01(기초자본)	5,235,447,574	(17,641,509,962)	(502,998,180)	502,998,180	4,732,449,394	(17,138,511,782)

당기순손실	-	(13,589,151,577)	-	(502,998,180)	-	(14,092,149,757)

확정급여제도의 재측정요소	-	(17,197,980)	-	-	-	(17,197,980)

전환권의 행사	(9,512,772,700)	-	941,764,497	-	(8,571,008,203)	-

전환사채의 매각	4,431,983,000	-	(438,766,317)	-	3,993,216,683	-

주식보상비용	1,232,263,879	-	-	-	1,232,263,879	-

전환사채의 발행	20,052,529,860	-	-	-	20,052,529,860	-

2023.12.31(기말자본)	21,439,451,613	(31,247,859,519)	-	-	21,439,451,613	(31,247,859,519)

- 2022년

(단위 : 원)

구분	수정전	수정금액	수정후

기타자본	결손금	기타자본	결손금	기타자본	결손금

2022.01.01(수정전 기초)	8,742,107,499	(8,488,335,713)	-	-	8,742,107,499	(8,488,335,713)

회계정책 변경효과	-	-	(919,083,550)	919,083,550	(919,083,550)	919,083,550

2022.01.01(수정후 기초)	8,742,107,499	(8,488,335,713)	(919,083,550)	919,083,550	7,823,023,949	(7,569,252,163)

당기순손실	-	(9,103,001,619)	-	(416,085,370)	-	(9,519,086,989)

확정급여제도의 재측정요소	-	(50,172,630)	-	-	-	(50,172,630)

전환권의 행사	(1,333,496,300)	-	191,282,636	-	(1,142,213,664)	-

전환사채의 상환	(1,941,019,000)	-	224,802,734	-	(1,716,216,266)	-

주식선택권의 소멸	(386,802,499)	-	-	-	(386,802,499)	-

주식보상비용	154,657,874	-	-	-	154,657,874	-

2022.12.31(기말자본)	5,235,447,574	(17,641,509,962)	(502,998,180)	502,998,180	4,732,449,394	(17,138,511,782)

④ 연결현금흐름표- 2023년

구분	수정전	수정금액	수정후

I. 영업활동현금흐름	(10,749,948,634)	-	(10,749,948,634)

1. 영업에서 창출된 현금	(14,003,804,217)	-	(14,003,804,217)

(1) 당기순이익(손실)	(13,589,151,577)	(502,998,180)	(14,092,149,757)

(2) 조정사항	10,514,964,431	502,998,180	11,017,962,611

II. 투자활동현금흐름	(8,315,553,145)	-	(8,315,553,145)

III. 재무활동현금흐름	110,515,713,589	-	110,515,713,589

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)	91,450,211,810	-	91,450,211,810

- 2022년

구분	수정전	수정금액	수정후

I. 영업활동현금흐름	(2,129,337,942)	-	(2,129,337,942)

1. 영업에서 창출된 현금	(2,988,616,642)	-	(2,988,616,642)

(1) 당기순이익(손실)	(9,103,001,619)	(416,085,370)	(9,519,086,989)

(2) 조정사항	9,956,456,002	416,085,370	10,372,541,372

II. 투자활동현금흐름	1,717,520,904	-	1,717,520,904

III. 재무활동현금흐름	(6,189,351,118)	-	(6,189,351,118)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)	(6,601,168,156)	-	(6,601,168,156)

⑤ 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.⑥ 전기 수정전 연결재무제표는 2023년 3월 28일 주주총회에서 승인된 2022년 연결재무제표입니다. 한편, 한국회계기준원의 질의회신(2023-I-KQA007)에 따라 회계정책을 변경한 수정후 연결재무제표를 2025년 4월 14일 이사회에서 승인하였습니다.