매커스 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제15기 1분기	매출채권	14,019,021	389,179	2.78%

단기대여금	510,000	410,000	80.39%

단기투자자산	175,000	-	-

미수수익	107,417	78,903	73.45%

미수금	44,171	-	-

계약자산	42,754,340	9,613	0.02%

선급금	22,325	20,916	93.69%

합 계	57,632,274	908,611	1.58%

제14기	매출채권	6,956,299	356,806	5.13%

단기대여금	710,000	410,000	57.75%

단기투자자산	175,000	-	-

미수수익	102,882	78,903	76.69%

미수금	9,705	-	-

계약자산	28,613,252	38,671	0.14%

선급금	33,599	20,916	62.25%

합 계	36,600,737	905,296	2.47%

제13기	매출채권	11,131,074	495,158	4.45%

단기대여금	510,000	410,000	80.39%

단기투자자산	1,694,010	674,010	39.79%

미수수익	177,043	139,101	78.57%

미수금	14,986	5,260	35.10%

선급금	20,916	20,916	100.00%

합 계	13,548,029	1,744,445	12.88%

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제15기 1분기	제14기	제13기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	905,296	1,744,445	2,665,233

회계정책변경효과	-	-	242,586

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(674,010)	(1,025,937)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(174,010)	-

② 상각채권회수액	-	(500,000)	(1,018,037)

③ 기타증감액	-	-	(7,900)

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,315	(165,139)	(137,437)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	908,611	905,296	1,744,445

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당 사 는 K-IFRS 제1115호 채무불이행의 정의에 근거하여 결제초과일수가 90일을 초과하는 채권은 채무불이행으로 간주하 였습니다. 연체구간은 미연체, 1~30일, 31~60일, 61~90일, 90일초과 연체(채무불이행 간주)로 구분하였으며, 매월말 미회수채권잔액이 다음 연체구간으로 전이되어 최종 채무불이행이 될 확률을 평균하여 채무불이행률을 산출하고, 각 연체구간별 미회수채권잔액에 채무불이행률을 곱하여 최종 대손충당금을 산출하였습니다.(Roll-rate 모형) (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	1월 이하	1월초과2월이하	2월 초과3월 이하	3월 초과	계

금액	일반	13,456,430	131,976	-	430,616	14,019,022

특수관계자	-	-	-	-	-

계	13,456,430	131,976	-	430,616	14,019,022

구성비율(%)	95.99	0.94	-	3.07	100

다. 재고자산 현황 ( 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제15기 1분기	제14기	제13기	비고

매커스와 그 종속기업	상 품	12,034	12,398	7,486	-

미착품	935	8,080	-	-

소 계	12,969	20,478	7,486	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.58%	20.25%	8.59%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.9회	3.2회	10.7회	-

(2) 재고자산의 실사내용 - 실사일자 : 1월 회계감사 이전에 외부감사인인 대영회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실 시 하였습니다.- 실사방법 : 전수조사를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플 조사를 실시 하였습니다.

라. 공정가치평가 방법 및 내역(1) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

1) 금융자산의 최초인식 및 측정

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 채무상품은 투자목적으로 취득한 금융자산이나 SPPI테스트를 통과하지 못하는 금융자산, 지분상품은 FVOCI옵션을 사용하지 않은 상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 채무상품의 경우 사업모형이 현금흐름수취 및 매도 목적이면서 SPPI테스트를 통과하는 금융자산이며 지분상품의 경우 FVOCI옵션을 사용한 금융자산입니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 채무상품의 경우 기타포괄손익이 처분시재순환되나 지분상품의 경우 기타포괄손익이 재순환되지 않습니다.

③ 상각후원가측정 금융자산

상각후원가측정금융자산은 채무상품이면서 경우 사업모형이 현금흐름수취목적이면서 SPPI테스트를 통과하는 금융자산입니다.

상각후원가측정금융자산은 재무상태표에 상각후원가로 표시하고 있습니다. 또한, 기대신용손실로 평가하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

⑤ 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결실체가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 기대신용손실모형으로 기대손실충당금을 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 기대손실충당금을 인식한 금융자산이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처리하고 있습니다.

3) 금융부채의 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 및 기타비유동부채가 있습니다.

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 최초인식 시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1109호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

② 이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

③ 금융보증계약

연결실체는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간 말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

④ 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(2) 범주별 금융상품

보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (당분기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	13,629,605	13,629,605	13,629,605

단기금융상품	-	-	305,860	305,860	305,860

단기대여금	-	-	100,000	100,000	100,000

장기대여금	-	-	25,000	25,000	25,000

투자대여금	-	-	175,000	175,000	175,000

당기손익-공정가치측정금융자산	9,222,309	-	-	9,222,309	9,222,309

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	194,650	-	194,650	194,650

매출채권	-	-	13,629,843	13,629,843	13,629,843

계약자산	-	-	42,744,727	42,744,727	42,744,727

미수금	-	-	44,171	44,171	44,171

보증금	-	-	237,419	237,419	237,419

미수수익	-	-	28,514	28,514	28,514

장기금융상품	-	-	79,797	79,797	79,797

합계	9,222,309	194,650	70,999,936	80,416,895	80,416,895

(전기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	18,096,890	18,096,890	18,096,890

단기금융상품	-	-	205,860	205,860	205,860

단기대여금	-	-	300,000	300,000	300,000

장기대여금	-	-	25,000	25,000	25,000

투자대여금	-	-	175,000	175,000	175,000

당기손익-공정가치측정금융자산	9,628,934	-	-	9,628,934	9,628,934

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	194,650	-	194,650	194,650

상각후원가측정유가증권	-	-	-	-	-

매출채권	-	-	6,599,493	6,599,493	6,599,493

계약자산	-	-	28,574,581	28,574,581	28,574,581

미수금	-	-	9,705	9,705	9,705

보증금	-	-	235,737	235,737	235,737

미수수익	-	-	23,979	23,979	23,979

장기금융상품	-	-	79,797	79,797	79,797

합계	9,628,934	194,650	54,326,042	64,149,626	64,149,626

2) 금융부채(당분기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	5,203,017	5,203,017

매입채무	51,990,742	51,990,742

미지급금	165,457	165,457

미지급비용	295,889	295,889

임대보증금	98,754	98,754

리스부채	207,608	207,608

합 계	57,961,467	57,961,467

(전기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	1,568,000	1,568,000

매입채무	44,823,475	44,823,475

미지급금	149,915	149,915

미지급비용	311,952	311,952

임대보증금	97,790	97,790

리스부채	244,703	244,703

합 계	47,195,835	47,195,835

(3) 공정가치 서열체계 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (당분기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,315,660	527,691	7,378,957	9,222,308

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	194,650	194,650

합 계	1,315,660	527,691	7,573,607	9,416,958

(전기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,283,800	527,691	7,817,443	9,628,934

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	194,650	194,650

합 계	1,283,800	527,691	8,012,093	9,823,584

채무상품 및 지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 금융상품의 경우, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함하지 아니하였습니다. 당기 및 전기 중 금융상품의공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(4) 유형자산 재평가내역 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 마. 채무증권 발행실적 등 해당사항이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-