매커스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제16기 3분기	매출채권	17,651,007	297,918	1.69%

단기대여금	370,000	90,000	24.32%

단기투자자산	1,000,000	-	-

미수수익	36,564	14,075	38.49%

미수금	1,188	-	-

계약자산	86,507,823	86,108	0.10%

선급금	34,787	20,916	60.13%

합 계	105,601,369	509,017	0.48%

제15기	매출채권	11,876,844	336,231	2.83%

단기대여금	370,000	90,000	24.32%

단기투자자산	500,000	-	-

미수수익	65,646	14,075	21.44%

미수금	270,567	-	-

계약자산	33,263,826	44,630	0.13%

선급금	1,607,855	20,916	1.30%

합 계	47,954,738	505,852	1.05%

제14기	매출채권	6,956,299	356,806	5.13%

단기대여금	710,000	410,000	57.75%

단기투자자산	175,000	-	-

미수수익	102,882	78,903	76.69%

미수금	9,705	-	-

계약자산	28,613,252	38,671	0.14%

선급금	33,599	20,916	62.25%

합 계	36,600,737	905,296	2.47%

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제16기 3분기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	505,852	905,296	1,744,445

회계정책변경효과	-	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(401,210)	(674,010)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(401,210)	(174,010)

② 상각채권회수액	-	-	(500,000)

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,165	1,766	(165,139)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	509,017	505,852	905,296

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당 사 는 K-IFRS 제1115호 채무불이행의 정의에 근거하여 결제초과일수가 90일을 초과하는 채권은 채무불이행으로 간주하 였습니다. 연체구간은 미연체, 1~30일, 31~60일, 61~90일, 90일초과 연체(채무불이행 간주)로 구분하였으며, 매월말 미회수채권잔액이 다음 연체구간으로 전이되어 최종 채무불이행이 될 확률을 평균하여 채무불이행률을 산출하고, 각 연체구간별 미회수채권잔액에 채무불이행률을 곱하여 최종 대손충당금을 산출하였습니다.(Roll-rate 모형) (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	1월 이하	1월초과2월이하	2월 초과3월 이하	3월 초과	계

금액	일반	17,215,062	97,495	49,571	288,879	17,651,007

특수관계자	-	-	-	-	-

계	17,215,062	97,495	49,571	288,879	17,651,007

구성비율(%)	97.53%	0.55%	0.28%	1.64%	100.00

다. 재고자산 현황 ( 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제16기 3분기	제15기	제14기	비고

매커스와 그 종속기업	상 품	15,059	10,493	12,398	-

반품회수권	114	-	-	-

미착품	1,000	1,166	371	-

소 계	16,173	11,659	12,769	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.71%	12.21%	12.63%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.5회	3.7회	4.4회	-

(2) 재고자산의 실사내용 - 실사일자 : 1월 회계감사 이전에 외부감사인인 회계법인 세일원 소속 공인회계사의 입회하에 실 시 하였습니다.- 실사방법 : 전수조사를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플 조사를 실시 하였습니다.

라. 공정가치평가 방법 및 내역(1) 금융상품 의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체 는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고있습니다.

(2) 범주별 금융상품

보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

1) 금융자산 (당분기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	38,656,123	38,656,123	38,656,123

단기금융상품	-	-	305,860	305,860	305,860

단기대여금	-	-	280,000	280,000	280,000

단기투자자산	-	-	1,000,000	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	17,360,571	-	-	17,360,571	17,360,571

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	403,519	-	403,519	403,519

매출채권	-	-	17,353,090	17,353,090	17,353,090

계약자산	-	-	85,646,716	85,646,716	85,646,716

미수금	-	-	1,188	1,188	1,188

보증금	-	-	195,253	195,253	195,253

미수수익	-	-	22,489	22,489	22,489

장기금융상품	-	-	79,797	79,797	79,797

합계	17,360,571	403,519	143,540,516	161,304,606	161,304,606

(전기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	9,409,376	9,409,376	9,409,376

단기금융상품	-	-	305,860	305,860	305,860

단기대여금	-	-	280,000	280,000	280,000

단기투자자산	-	-	500,000	500,000	500,000

당기손익-공정가치측정금융자산	11,662,991	-	-	11,662,991	11,662,991

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	410,695	-	410,695	410,695

매출채권	-	-	11,540,614	11,540,614	11,540,614

계약자산	-	-	33,219,196	33,219,196	33,219,196

미수금	-	-	270,567	270,567	270,567

보증금	-	-	216,661	216,661	216,661

미수수익	-	-	51,571	51,571	51,571

장기금융상품	-	-	79,797	79,797	79,797

합계	11,662,991	410,695	55,873,642	67,947,328	67,947,328

2) 금융부채(당분기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

매입채무	107,928,986	107,928,986

미지급금	609,100	609,100

미지급비용	231,872	231,872

임대보증금	94,372	94,372

리스부채	91,697	91,697

합 계	108,956,027	108,956,027

(전기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	1,548,000	1,548,000

매입채무	34,141,461	34,141,461

미지급금	27,451	27,451

미지급비용	556,567	556,567

임대보증금	92,344	92,344

리스부채	138,650	138,650

합 계	36,504,473	36,504,473

(3) 공정가치 서열체계 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (당분기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,959,993	8,326,247	6,074,332	17,360,572

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	403,519	403,519

합 계	2,959,993	8,326,247	6,477,851	17,764,091

(전기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,960,727	4,156,113	5,546,152	11,662,992

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	410,695	410,695

합 계	1,960,727	4,156,113	5,956,847	12,073,687

채무상품 및 지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 금융상품의 경우, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함하지 아니하였습니다. 당기 및 전기 중 금융상품의공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(4) 유형자산 재평가내역 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.