매커스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 매커스는 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트 및 주식회사 매커스시스템즈를 연결대상으로 하고, 주식회사 세찬파워 및 주식회사 코코넷트리를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 매커스(이하 '지배기업')는 2006년 12월 13일을 분할기준일로 하여 분할회사인 주식회사 코아크로스(구 '주식회사 매커스')로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2007년 2월 8일 증권선물위원회로부터 코스닥시장 재상장을 승인받아 2007년 2월 12일부터 주식거래가 개시되었습니다. 지배기업은 무역업과 전기전자 제품 및 부품도소매업 등을 주사업목적으로 하고 있으며, 대표이사는 신동철과 성종률 각자 대표이사로서 서울특별시 강남구 봉은사로 44길 73에 본점을 두고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 발행주식수는 16,163,092주, 납입자본금은 8,081,546천원이며, 각자 대표이사 및 그 특수관계자의 보유지분은 15.93%입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산일	주요 영업활동	소유지분율

㈜매커스인베스트먼트	대한민국	12월말	구조조정 대상기업에 대한 투자ㆍ인수	100.0%

㈜매커스시스템즈	대한민국	12월말	스토리지 및 서버유통	79.8%

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)매커스인베스트먼트	12,153,143	1,784,329	10,368,814	743,910	803,275	803,275

(주)매커스시스템즈	1,067,317	3,165,039	-2,097,722	892,159	(61,857)	(61,857)

(전기말)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)매커스인베스트먼트	14,042,380	4,476,840	9,565,540	2,474,513	822,506	822,506

(주)매커스시스템즈	877,545	2,913,409	(2,035,864)	1,017,405	(436,881)	(436,881)

상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (3) 연결대상 범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속 기업 은 없습니다. (4) 연결재무제표 작성기준일과 종속 기업 의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속 기 업 (이하 당사와 종속기업을 일괄하여 '연결실체'라 함) 의 결산일은 동일합니다.

(5) 연결실체의 주요 비지배지분에 대한 정보

보고기간종료일 현재 연결실체의 지분율이 100% 미만인 종속기업에 대한 비지배지분의 내역 및 비지배지분이 포함된 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	매커스시스템즈

비지배지분이 보유한 소유지분율	20.20%

누적 비지배지분	(423,782)

비지배지분에 귀속되는 당분기순손익	(12,496)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(12,496)

당반기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결실체는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한권 리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

1) 시행일이 도래하여 적용한 회계기준연결실체는 2018년 1월 1일에 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기준서 또는 해석서	제정ㆍ개정 내용

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드, 단위신탁 및 이와 유사한 기업이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수도 있다는 것을 명확히 하였습니다.동 기준서의 개정이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'	동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다. 동 기준서의 개정이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'	투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산에서 계정대체 하려면 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정내용은 의무적용일 이후 이루어지는 용도변경에 적용하며, 계정대체일을 의무적용일로 간주하고 계정대체로 인한 손익효과는 의무적용일의 이익잉여금 기초잔액에서 조정합니다. 또한 계정대체되는 금액은 공시합니다. 동 기준서의 개정이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'	최초채택기업에 대한 일부 단기 면제 규정들을 삭제하였습니다. 동 기준서의 개정이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'	현금결제형 보상관련 부채 측정 시 가득조건, 비가득조건 회계처리 추가 고려, 현금결제형에서 주식결제형으로 보상조건 변경 시 회계처리 명시, 기타 세금 원천징수의무로인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래에 대한 회계처리가 추가되었습니다. 동 기준서의 개정이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'	금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에근거하여 '상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치'로 구분하고, 손상모형은 '기대'신용손실 인식으로 변경됨에 따라 조기 인식효과가 발생합니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'	동 기준서는 기존 기준서에서 거래 유형별(재화판매, 용역제공,이자수익 등)로 수익을 인식하는 것과는 달리, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 하되, 비교표시되는 과거 보고기간 재무제표는 재작성하지 않고, 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 최초 적용 누적효과를 반영 하였습 니다.

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'	외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산(선급금 등)이나 비화폐성부채(선수금 등)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율은 제거하는 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날의환율로 합니다. 동 기준서의 개정이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 『금융상품』2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 『금융상품』은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 『금융상품: 인식과 측정』을 대체합니다. 회사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품' 을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정인 문단 7.2.15와 7.2.26에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.기업회계기준서 제1109호를 도입의 영향은 다음과 같습니다:(a) 분류 및 측정

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결기업은 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 회사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자' 만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.

회사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 연결기업의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 회사의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 회사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 회사는 비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 회사는 상장지분증권을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 상장지분증권과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익누계액으로 인식되었던 매도가능금융자산평가손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

회사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여야 합니다.

회사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 회사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 회사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 회사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

회사는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 회사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 회사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 회사의 채무상품에 대한 손실충당금을 증가시켰습니다. 충당금의 증가로 인해 이익잉여금이 조정되었습니다.2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구분	제1039호에 따른 대손충당금	제1109호에 따른 대손충당금

매출채권	(444,215)	(686,801)

기타금융자산	(2,200,102)	(2,200,102)

2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 장부금액의 차이는 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.

3) 기업회계기준서 제1115호 『고객과의 계약에서 생기는 수익』 2015년 11월 6일에 제정된 기업회계기준서 제1115호 『고객과의 계약에서 생기는 수익』은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 『수익』, 제1011호 『건설계약』, 기업회계기해석서 제2031호 『수익: 광고용역의 교환거래』, 제2113호 『고객충성제도』, 제2115호 『부동산건설약정』, 제2118호 『고객으로부터의 자산이전』을 대체합니 다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간 재무제표는 재작성하지 않고 2018년 1월 1일의 기초 이익잉여금에 최초 적용 누적효과를 반영합 니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기준서 또는 해석서	제정ㆍ개정 내용

기업회계기준서 제1116호 '리스'	회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

연결실체는 동기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있습니다.

(4) 측정기준연결실체의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 주석33에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	12,308,290	13,755,019

대손충당금	(500,141)	(444,215)

단기대여금	510,000	510,000

대손충당금	(410,000)	(410,000)

단기투자자산	1,719,010	7,417,760

대손충당금	(649,009)	(1,692,046)

미수금	13,680,273	20,845,212

대손충당금	(16,078)	(16,078)

미수수익	171,240	196,878

대손충당금	(81,978)	(81,978)

합 계	26,731,607	40,080,552

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

구분	당기초	회계정책변경효과	수정후기초	대손상각비	당분기말

매출채권	444,215	242,586	686,801	(186,660)	500,141

기타채권	2,200,102	-	2,200,102	(1,043,036)	1,157,066

합 계	2,644,317	242,586	2,886,903	(1,229,696)	1,657,207

(전분기)

구분	전기초	제각	대손상각비	전기말

매출채권	255,304	-	144,919	400,223

기타채권	2,051,134	-	-	2,051,134

합 계	2,306,438	-	144,919	2,451,357

(3) 연결실체는 매출채권에 대하여 채권의 연령 분석을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

미연체	11,215,778	12,658,194

1개월이내	653,871	512,773

1개월~2개월	5,119	136,951

2개월~3개월	10,670	204,274

3개월초과	422,851	242,827

합 계	12,308,289	13,755,019

5. 당기손익-공정가치측정금융자산 회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

(1) 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

유동	비유동

기초금액	-	-

회계정책변경효과	6,187,370	-

수정후기초금액	6,187,370	-

취득	4,441,500	630,000

처분	(1,071,651)	-

재분류	637,651	-

평가	(325,263)	-

분기말금액	9,869,607	630,000

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상장주식	1,230,000	-	-	-

비상장주식	7,004,347	-	-	-

수익증권	1,005,260	-	-	-

채무증권	-	630,000	-	-

합 계	9,239,607	630,000	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 상장주식 및 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득원가	공정가액	장부금액

당분기말	전기말

상장주식	1,489,034	1,230,000	1,230,000	-

비상장주식	7,328,870	7,004,347	7,004,347	-

전환사채	630,000	630,000	630,000	-

수익증권	1,000,000	1,005,260	1,005,260	-

합 계	10,447,904	9,869,607	9,869,607	-

공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득원가	공정가액	장부금액

당분기말	전기말

수익증권	1,000,000	1,005,260	1,005,260	-

(5) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득원가	공정가액	장부금액

당분기말	전기말

채무증권	630,000	630,000	630,000	-

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 회사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

비상장주식	377,681	-

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	-	-

회계정책변경효과	323,209	-

수정후기초잔액	323,209	-

취득	-	-

처분	-	-

평가	54,473	-

기말잔액	377,682	-

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	지분율	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

지클릭스페이스(*1)	10.42%	1,000,000	-	-

서강에너지	10.00%	100,000	193,482	-

태서전기	8.33%	405,549	184,199	-

에스피에너지(*1,2)	2.90%	184,500	-	-

에스피솔라(*1,2)	15.00%	190,500	-	-

합 계	1,880,549	377,681	-

(*1) 전기 이전에 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 발행회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니 다 (주석36 참조) . 한편, 순자산지분금액은 입수가능한 가장 최근의 재무제표( 지클릭스페이 스는 재무제표 입수 불가)를 기준으로 산정하였습니다. 입수한 재무제표는 감사 또는 검토 받지 아니한 것으로서, 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용하여 평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습 니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 당반기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

기초잔액	기준서 제 1109호에 도입에 따른 효과	증감	법인세효과	분기말잔액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	(182,340)	54,473	28,131	(99,737)

7. 상각후원가측정금융자산 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금 융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	액면이자율	액면금액	취득원가	장부가액	만기

당분기말	전기말

사모사채	5.0%	600,000	600,000	600,000	-	2019.03.18

한 편 , 당기 중 상각후원가측정유가증권 으로부터 인식한 이자 수익은 각각 15,966천원 입니다.

8. 당기손익인식금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	취득원가	공정가액	장부금액

당분기말	전기말

상장주식	110,000 주	995,387	1,236,000	-	1,236,000

공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	1,236,000	729,300

IFRS9 도입효과	(1,236,000)	-

수정후 기초잔액	-	729,300

취득	-	493,647

처분	-	-

평가	-	13,053

기말잔액	-	1,236,000

9. 매 도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	전기말

유동	비유동

비상장주식	4,766,678	323,208

수익증권	-	498,500

채무증권	-	637,651

합 계	4,766,678	1,459,359

(2) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	전기

유동	비유동

기초잔액	4,108,503	1,135,549

취득	3,332,500	500,000

처분	(3,119,633)	-

평가	445,308	(176,190)

기말잔액	4,766,678	1,459,359

(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	지분율	취득원가	순자산지분금액	장부금액

당분기말	전기말

지클릭스페이스(*1)	10.42%	1,000,000	-	-	-

서강에너지	10.00%	100,000	66,376	-	107,063

태서전기	8.33%	405,549	236,875	-	216,145

에스피에너지(*1,2)	2.90%	184,500	(47,260)	-	-

에스피솔라(*1,2)	15.00%	190,500	(123,191)	-	-

합 계	1,880,549	132,800	-	323,208

(*1) 전기 이전에 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 발행회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니 다 (주석32 참조) . 한편, 순자산지분금액은 입수가능한 가장 최근의 재무제표( 지클릭스페이 스는 재무제표 입수 불가)를 기준으로 산정하였습니다. 입수한 재무제표는 감사 또는 검토 받지 아니한 것으로서, 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용하여 평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습 니다. (4) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	209,912	8,656

회계정책변경효과	(209,912)	-

수정후 기초잔액	-	8,656

처분으로 인한 실현	-	(8,656)

평가	-	269,118

법인세효과 반영전	-	269,118

자본에 가감되는 법인세효과	-	(59,206)

법인세효과 반영후	-	209,912

10. 만기보유금융자산 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	액면이자율	액면금액	취득원가	장부가액	만기

당분기말	전기말

사모사채	6.0%	500,000	500,000	-	500,000	2018.05.18

한 편 , 전기 중 만 기보유금융자산으로부터 인식한 이자수익은 1 8,583천 원 입니다.

11. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(*)	1,782,321	-	1,782,321	-

장기금융상품	-	32,398	-	32,398

보증금	-	283,239	-	241,642

장기대여금	-	100,000	-	100,000

합 계	1,782,321	415,637	1,782,321	374,040

(*) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석36 참조) .

12. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,979,780	(342,302)	4,637,477

미착품	13,972,535	-	13,972,535

합 계	18,952,315	(342,302)	18,610,012

(전기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	5,114,653	(206,202)	4,908,450

미착품	9,808	-	9,808

합 계	5,124,461	(206,202)	4,918,258

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에서 가감한 평가손실(환입) 액 은 각 각 136,099 천 원 및 (292,815) 천 원입니다.

13. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	634,092	27,916

대손충당금	(20,916)	(20,916)

선급비용	11,247	39,617

부가세선급금	2,585,874	3,853,041

합 계	3,210,297	3,899,658

(2) 당분기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

14. 관계기업 투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	소재지	결산일	주요 영업활동

관계기업	(주)세찬파워	대한민국	12월말	태양광발전소 건설

관계기업	㈜코코넛트리	대한민국	12월말	화장품 유통 및 제조

(2) 보 고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	지분율	취득원가	당분기말	전기말

관계기업	(주)세찬파워	41.35%	2,155,390	-	-

관계기업	㈜코코넛트리	22.22%	999,997	972,023	999,997

(*) 전기 이전에 투자제거차액 상각후 잔액 1,052,021천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	(주)세찬파원	(주)코코넛트리

유동자산	1,520,941	1,206,054

비유동자산	25,011	414,490

유동부채	2,048,729	69,532

비유동부채	39,800	12,994

매출액	-	1,020,490

영업이익(손실)	-	(125,202)

당기순이익(손실)	-	(125,893)

총포괄이익(손실)	-	(125,893)

관계기업에서 수령한 배당금	-	-

상기 요약재무정보는 가결산 재무제표를 기준으로 산출된 것으로서, 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용하여 평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습니다. 또 한 , 상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

회사명	순자산금액	지분율	순자산지분금액	미반영누적지분법손실	장부금액

(주)세찬파워	(542,576)	41.35%	(224,355)	(224,355)	-

(주)코코넛트리	1,538,018	22.22%	341,748	-	972,023

(전기)

회사명	순자산금액	지분율	순자산지분금액	미반영누적지분법손실	장부금액

(주)세찬파워	(542,576)	41.35%	(224,355)	(224,355)	-

(주)코코넛트리	1,663,911	22.22%	369,721	-	999,997

15. 투 자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

토지(*)	1,682,302	1,682,302

건물(*)	1,096,207	1,143,868

감가상각누계액	(21,448)	(47,661)

합 계	2,757,061	2,778,509

(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구분	토지	건물	합계

기초	1,682,302	1,096,207	2,778,509

취득	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각	-	(14,298)	(14,298)

기말	1,682,302	1,081,909	2,764,211

(전기)

구분	토지	건물	합계

기초	1,682,302	1,124,803	2,807,105

취득	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각	-	(28,596)	(28,596)

기말	1,682,302	1,096,207	2,778,509

(3) 보고기간종료일 현재 투 자부동산 관련 손익내역 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

임대료수입	56,565	56,699

운영비용	14,298	21,448

16. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

토지(*)	3,306,935	3,306,935

건물(*)	926,734	926,734

감가상각누계액	(171,832)	(154,456)

기계장치	39,330	39,330

감가상각누계액	(31,605)	(29,213)

차량운반구	56,596	56,596

감가상각누계액	(54,606)	(48,642)

비품	205,218	194,794

감가상각누계액	(145,850)	(125,489)

시설장치	200,436	137,676

감가상각누계액	(135,232)	(128,546)

합 계	4,196,124	4,175,719

(*) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석36 참조)

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

구분	당기초	취득	처분	감가상각비	당분기말

토지	3,306,935	-	-	-	3,306,936

건물	772,278	-	-	(17,376)	754,902

기계장치	10,117	-	-	(2,393)	7,724

차량운반구	7,954	124,549	(124,549)	(5,964)	1,990

비품	69,305	10,424	-	(20,361)	59,368

시설장치	9,130	62,760	-	(6,685)	65,204

합 계	4,175,719	197,733	(124,549)	(52,779)	4,196,124

(전기)

구분	당기초	취득	처분	감가상각비	당기말

토지	3,306,935	-	-	-	3,306,935

건물	795,447	-	-	(23,168)	772,279

기계장치	8,575	4,620	(2)	(3,076)	10,117

차량운반구	19,274	46,601	(46,601)	(11,319)	7,955

비품	116,914	44,186	(62,073)	(29,721)	69,304

시설장치	17,464	-	-	(8,335)	9,128

합 계	4,264,609	95,407	(108,675)	(75,619)	4,175,718

17. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산(소프트웨어)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	227,785	227,785

상각누계액	(190,688)	(168,683)

합 계	37,097	59,102

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	59,102	61,686

취득	-	24,700

상각	(22,004)	(27,284)

기말잔액	37,098	59,102

(3) 당분기 및 전분기 중 경상연구개 발비로 지출한 금액은 각각 460,108천원 및 342,757천원입니 다.

18. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	39,401,791	31,887,212

미지급금	141,181	87,588

미지급비용	277,117	647,054

합 계	39,820,089	32,621,854

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	종류	연이자율	당분기말	전기말

KEB하나은행	시설자금	3.37%	1,200,000	1,200,000

일반자금	3.30%	3,783,180	-

합 계	4,983,180	1,200,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 (유동성장기부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	종류	연이자율	만기일	금액

당분기말	전기말

KEB하나은행	시설자금	3.73%	2019.5.11	1,548,000	1,548,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

2019년	1,548,000

20. 기타금융부채보고기 간종료일 현재 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

임대보증금	104,740	104,740

21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선수금	10,355	4,912

예수금	70,449	344,878

부가세예수금	20,539	26,409

합 계	101,343	376,199

22. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,275,126	5,795,812

사외적립자산의 공정가치	(5,772,483)	(5,656,089)

합 계	502,643	139,723

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	5,795,811	5,154,556

당기근무원가	496,357	599,619

이자비용	-	135,998

퇴직금지급	(17,044)	(87,127)

보험수리적손실(*)	-	(7,235)

기말잔액	6,275,124	5,795,812

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액(*)	5,656,089	4,982,154

사외적립자산의 기대수익	116,395	120,070

납입액	-	700,000

퇴직금지급	-	(78,327)

보험수리적손실(*)	-	(67,809)

기말잔액	5,772,483	5,656,089

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

당기근무원가	496,357	599,619

이자비용	-	135,998

사외적립자산의 기대수익	(116,395)	(120,070)

합 계	379,962	615,547

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.78%	2.78%

임금상승률	1.20%~1.60%	1.20%~1.60%

(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 순확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	1%상승	1%하락

할인율	(126,242)	143,127

임금상승률	144,127	(129,374)

23. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행주식수	16,163,092주	16,163,092주

1주당금액	500원	500원

보통주자본금	8,081,546,000원	8,081,546,000원

24. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,864,842	6,864,842

기타자본잉여금	1,246,641	1,246,641

합 계	8,111,483	8,111,483

25. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매도가능증권평가이익	-	365,332

매도가능증권평가손실	-	(155,420)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	65,675	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(165,412)	-

합 계	(99,737)	209,912

26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금	425,103	258,566

미처분이익잉여금	42,851,721	35,669,075

합 계	43,276,824	35,927,641

(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	35,669,075	28,141,751

회계정책변경효과	161,628	-

수정후잔액	35,830,703	28,141,751

현금배당	(1,665,370)	(1,437,808)

이익준비금 적립	(166,537)	(143,781)

지배지분당기순이익	8,852,926	5,425,444

기말잔액	42,851,722	31,985,606

27. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식	(7,128,392)	(4,928,578)

기타자본조정	(31,203)	(31,203)

합 계	(7,159,595)	(4,959,781)

(2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액(*)	2,285,008 주	4,928,578	직접취득	특정계획없음

취득	500,000 주	2,199,814	직접취득	특정계획없음

기말잔액	2,785,008 주	7,128,392

(전기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액(*)	1,785,008 주	3,042,327	직접취득	특정계획없음

취득	500,000 주	1,886,251	직접취득	특정계획없음

기말잔액	2,285,008 주	4,928,578

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 부여한 선택형 주식기준보상거래와 관련된 주식선택권은 없습니다.

28. 매출액(1) 당분기 및 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	18,804,074	72,418,054	17,757,188	64,014,750

기타매출	(370,068)	818,513	143,716	328,746

임대료수입	18,855	56,564	18,855	56,699

합 계	18,452,861	73,293,131	17,919,759	64,400,195

(2) 당분기 및 전분기 중 기타매출의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료매출	409	1,167	160	270

단기투자자산투자수익(*)	23,593	112,198	84,906	263,328

당기손익인식금융자산처분이익(*)	-	879,683	30,366	32,170

당기손익인식금융자산평가이익(*)	-	140,771	-	-

매도가능증권처분이익(*)	-	-	28,283	32,977

기타매출	(394,070)	(315,308)	-	-

합 계	(370,068)	818,511	143,715	328,745

(*) 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트는 구조조정대상기업에 대한 투자 및 인수 등을 영위하는 회사이므로 유가증권 및 투자대여금과 관련하여 발생하는 수익을 영업수익으로 분류하고 있습니다.

29. 매출원가(1) 당반기 및 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	14,150,413	55,899,526	14,003,802	51,041,831

기타매출원가	117,120	465,295	-	-

합 계	14,267,533	56,364,821	14,003,802	51,041,831

(2) 당분기 및 전분기 중 상품매출원가의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초상품재고액	4,667,591	5,114,653	7,798,330	5,936,643

당기상품매입액	14,545,667	56,658,564	12,730,776	52,070,287

소 계	19,213,258	61,773,217	20,529,106	58,006,930

타계정대체	(83,064)	(1,030,009)	(283,119)	(597,552)

재고자산평가손실	-	136,099	(163,779)	(289,143)

기말상품재고액	(4,979,780)	(4,979,780)	(6,078,404)	(6,078,404)

합 계	14,150,414	55,899,527	14,003,804	51,041,831

(3) 당분기 및 전분기 중 기타매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익공정가치측정금융자산평가손실(*)	-	465,295	-	-

(*) 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트는 구조조정대상기업에 대한 투자 및 인수 등을 영위하는 회사이므로 유가증권 및 투자대여금과 관련하여 발생하는 비용을 영업비용으로 분류하고 있습니다.

30. 판매비와 관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	826,766	3,664,283	868,098	3,073,181

퇴직급여	123,631	379,962	153,572	461,740

복리후생비	186,066	599,495	171,938	495,352

여비교통비	65,677	150,586	54,792	111,837

접대비	85,081	285,864	100,153	261,377

통신비	6,058	20,476	6,272	22,695

수도광열비	3,736	11,368	3,068	10,212

세금과공과금	28,666	68,844	25,205	53,056

감가상각비(투자부동산)	7,149	21,448	7,149	21,448

감가상각비(유형자산)	19,197	52,780	17,886	56,556

지급임차료	47,919	143,170	47,019	155,145

수선비	380	1,636	1,265	1,446

보험료	23,034	102,416	25,830	88,675

차량유지비	49,654	141,012	45,730	144,274

경상연구개발비	222,040	460,108	112,594	455,351

운반비	6,440	26,993	8,148	25,692

교육훈련비	180	2,900	1,990	11,240

도서인쇄비	1,847	6,583	671	5,399

용역비	35,035	132,929	34,446	116,744

소모품비	11,220	28,029	5,601	15,992

지급수수료	6,252	175,746	13,011	171,513

협회비	2,178	12,715	1,852	14,737

광고선전비	-	912	-	763

대손상각비	(140,878)	(1,232,614)	68,619	144,919

무형자산상각비	7,335	22,004	6,512	19,537

견본비	3,614	23,790	950	5,996

잡비	-	-	33	82

합 계	1,628,277	5,303,435	1,782,404	5,944,959

31. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(395,254)	(759,038)	1,273,026	(1,028,456)

상품의 매입	14,545,667	56,658,564	12,730,776	52,070,287

종업원급여	1,172,437	4,504,353	1,134,264	3,990,271

복리후생비	186,066	599,495	171,938	495,352

감가상각비	19,197	74,228	17,886	56,556

무형자산상각비	7,335	22,004	6,512	19,537

지급임차료	47,919	143,170	47,019	155,145

용역비	35,035	132,929	34,446	116,744

기타	160,287	292,551	370,338	1,111,349

합 계	15,778,689	61,668,256	15,786,205	56,986,785

(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	41,947	107,113	78,204	140,303

외환차익	507,929	1,829,936	286,455	2,649,836

외화환산이익	(829,820)	326,687	134,166	539,996

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	11,546

당기손익-공정가치측정금융자산자산처분이익	-	1,500	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산자산평가이익	(34,991)	5,260	-	-

합 계	(314,935)	2,270,496	498,825	3,341,681

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	81,592	236,857	74,777	230,682

외환차손	1,087,072	2,275,335	533,603	2,550,338

외화환산손실	(1,489,461)	190,244	(118,648)	674,074

당기손익-공정가치측정금융자산자산처분손실	7,651	7,651	154,095	256,395

당기손익-공정가치측정금융자산자산평가손실	(102,000)	6,000	-	-

합 계	(415,146)	2,716,087	643,827	3,711,489

33. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	3,215	-	6,653

배당금수익	-	20,000	-	11,000

잡이익	40,285	44,516	3	12,060

합 계	40,285	67,731	3	29,713

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	7,764	-	3,766

잡손실	3,616	3,839	35	541

합 계	3,616	11,603	35	4,307

34. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 당기말로 종료하는 회계연도 의 예상평균연간법인세율은 21.81%입니다. 3 5. 주 당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	2,093,306,143 원	8,840,429,652 원	893,552,009 원	5,316,642,575 원

가중평균유통보통주식수	13,378,084 주	13,552,379 주	13,878,084 주	14,025,590 주

기본주당이익	156 원	652 원	64 원	379 원

(2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유통주식수 적수	1,230,783,728	3,699,799,566	1,276,783,728	3,828,985,955

유통일수	92	273	92 일	273 일

가중평균유통보통주식수	13,378,084 주	13,552,379 주	13,878,084 주	14,025,590 주

(3) 보고기간종료일 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 없어 희석주당손익을 산정하지 아니합니다.

36. 담보제공 및 지급보증 (1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공처	제공자산	장부금액	제공사유

KEB하나은행	기타유동금융자산	1,080,000	외화지급보증

기타유동금융자산	500,000	차입금 담보

유형자산(토지,건물)	4,061,837	차입금담보

투자부동산	1,920,000	차입금담보

에스지에이(주)	단기금융상품	202,321	매입대금 결제 담보

농협은행	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	(주)에스피에너지 차입금담보(*)

기업은행	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	(주)에스피솔라 차입금담보(*)

(*) 주식 발행회사의 차입금과 관련하여 연결실체가 보유한 주식을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 해당 보유 주식은 전액 손상차손을 인식하여 장부금액은 '0'입니다.

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

제공한자	제공받은 내용	제공받은금액	비고

KEB하나은행	외화지급보증	USD 7,000,000	stand by L/C

서울보증보험	납품이행계약보증 등	187,833	-

37. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

금융기관명	내용	약정금액	사용금액	비고

국민은행	원화한도대출	2,000,000	-	-

외화한도대출	USD 2,500,000	-	-

신한은행	원화한도대출	3,000,000	-	-

외화한도대출	USD 2,000,000	-	-

KEB하나은행	시설자금대출	1,200,000	1,200,000	-

원화한도대출	3,000,000	-	-

외화한도대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000	-

외화한도대출	USD 1,400,000	USD 1,400,000	-

외화지급보증	USD 1,000,000	USD 1,000,000	Stand by L/C

외화지급보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	Stand by L/C

시설자금대출	1,548,000	1,548,000

(2) 연결실체는 차량운반구에 대하 여 신한캐피탈(주) 및 하나캐피탈(주) 와 운용리스계약 을 체결하였으며, 당분기말 현재 동 운용리스료의 연도별 지급스케줄은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연도	금액

2018.10.01~2019.09.30	107,315

2019.10.01~2020.09.30	116,108

2020.10.01~2021.09.30	102,022

2021.10.01~2022.09.30	47,141

합계	372,586

한편, 상기 운용리스와 관련 하여 리 스제공자 에 게 180,625천원의 보 증금 을 제공하고 있습니다 .

38 . 연결현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금	10,998	4,676

보통예금	30,209,278	16,976,872

합 계	30,220,276	16,981,548

(2) 연 결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	54,473	-

이익준비금의 적립	166,537	143,781

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다. (3) 당분기 중 재무활동 현금흐름으로 분류되는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기초	재무현금흐름	비현금거래(상각)	당분기말

단기차입금	1,200,000	3,622,700	160,480	4,983,180

장기차입금	1,548,000	(1,548,000)	-	-

2,748,000	2,074,700	160,480	4,983,180

39. 특수관계자와의 거래(1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

임직원	자금의 대여	75,000	-

자금의 회수	5,000	-

이자의 회수	11,066	-

이자수익	812	5,357

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 ·채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	계정과목	당분기말	전분기말

임직원	단기대여금	170,000	100,000

투자대여금	-	157,000

미수금	812	8,080

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	2,209,480	1,548,651

퇴직급여	206,641	220,009

합 계	2,416,121	1,768,660

상기 주요경영진은 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(4) 상기 거래 이외에 연결실체는 (주)에스피에너지 및 (주)에스피솔라의 차입금과 관련하여 연결실체가 보유중인 (주)에스피에너지와 (주)에스피솔라 주식을 담보로 제공하였습니다.

40. 금융상품의 범주별 분류 (1) 범주별 장부금 액과 공정가치보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 금융자산(당분기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	대여금및수취채권	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	-	30,220,276	30,220,276	30,220,276

단기금융상품	-	-	-	1,782,321	1,782,321	1,782,321

단기대여금	-	-	-	100,000	100,000	100,000

장기대여금	-	-	-	100,000	100,000	100,000

투자대여금	-	-	-	1,070,000	1,070,000	1,070,000

당기손익-공정가치측정금융자산	9,869,607	-	-	-	9,869,607	9,869,607

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	377,681	-	-	377,681	377,681

상각후원가측정금융자산	-	-	600,000	-	600,000	600,000

매출채권	-	-	-	11,808,148	11,808,148	11,808,148

미수금	-	-	-	13,664,194	13,664,194	13,664,194

보증금	-	-	-	283,239	283,239	283,239

미수수익	-	-	-	89,262	89,262	89,262

장기금융상품	-	-	-	32,397	32,397	32,397

합 계	9,869,607	377,681	600,000	59,149,837	69,997,125	69,997,125

(전기말)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	-	16,981,548	16,981,548	16,981,548

단기금융상품	-	-	-	1,782,321	1,782,321	1,782,321

단기대여금	-	-	-	100,000	100,000	100,000

장기대여금	-	-	-	100,000	100,000	100,000

투자대여금	-	-	-	5,725,714	5,725,714	5,725,714

당기손익인식금융자산	1,236,000	-	-	-	1,236,000	1,236,000

매도가능금융자산	-	7,226,034	-	-	7,226,034	7,226,034

만기보유금융자산	-	-	500,000	-	500,000	500,000

매출채권	-	-	-	13,310,804	13,310,804	13,310,804

미수금	-	-	-	20,829,134	20,829,134	20,829,134

보증금	-	-	-	241,642	241,642	241,642

미수수익	-	-	-	114,900	114,900	114,900

장기금융상품	-	-	-	32,397	32,397	32,397

합 계	1,236,000	7,226,034	500,000	59,218,460	68,180,494	68,180,494

2) 금융부채(당분기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	4,983,180	4,983,180

유동성장기부채	1,548,000	1,548,000

장기차입금	-	-

매입채무	39,401,791	39,401,791

미지급금	141,181	141,181

미지급비용	277,117	277,117

임대보증금	104,740	104,740

합 계	46,456,009	46,456,009

(전기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	1,200,000	1,200,000

장기차입금	1,548,000	1,548,000

매입채무	31,887,212	31,887,212

미지급금	87,588	87,588

미지급비용	647,054	647,054

임대보증금	104,740	104,740

합 계	35,474,594	35,474,594

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다 음과 같습니다(단위: 천원). (당분기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,865,260	630,000	7,004,347	10,499,607

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	377,681	377,681

합 계	2,865,260	630,000	7,382,028	10,877,288

(전기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익인식금융자산	1,236,000	-	-	1,236,000

매도가능금융자산	-	-	6,089,883	6,089,883

합 계	1,236,000	-	6,089,883	7,325,883

채무상품 및 지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 금융상품의 경우, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함하지 아니하였습니다. 당기 및 전기 중 금융상품의공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	630,000	1,136,151	DCF, 시장 접근법	금리, 주가, 채권지수

만기보유금융자산	-	500,000	DCF, 시장 접근법	금리, 주가, 채권지수

(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과투입변수는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	7,004,347	-	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	377,681,468	-	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

매도가능금융자산 :

지분증권	-	6,089,883	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

(5) 금융상품의 범주별 순손익당분기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위:천원).

(당분기)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정유가증권	대여금 및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	-	7,500	99,613	-	107,113

이자비용	-	-	-	-	(236,857)	(236,857)

배당금수익	20,000	-	-	-	-	20,000

외환차익	-	-	-	418,090	1,411,846	1,829,936

외환차손	-	-	-	(80,503)	(2,194,832)	(2,275,335)

외화환산이익	-	-	-	4,850	321,837	326,687

외화환산손실	-	-	-	(29,765)	(160,480)	(190,245)

대손상각비(환입)	-	-	-	1,232,614	-	1,232,614

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(6,000)	-	-	-	-	(6,000)

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	-	-	-	-

합계	14,000	-	7,500	1,644,899	(858,486)	807,913

(전기)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유
금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	18,883	18,583	134,019	-	171,485

이자비용	-	-	-	-	(274,924)	(274,924)

배당금수익	11,000	-	-	-	-	11,000

외환차익	-	-	-	71,606	3,713,692	3,785,299

외환차손	-	-	-	(791,811)	(2,200,176)	(2,991,987)

외화환산이익	-	-	-	-	505,249	505,249

외화환산손실	-	-	-	(909,044)	(14)	(909,058)

대손상각비	-	-	-	(342,040)	-	(342,040)

당기손익인식금융자산평가이익	13,053	-	-	-	-	13,053

매도가능금융자산처분이익	-	11,546	-	-	-	11,546

합계	24,053	30,429	18,583	(1,837,269)	1,743,827	(20,376)

(6) 당분기 및 전기 중 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구분	인식된금융자산 총액	상계되는금융자산 부채	재무상태표에 표시된 금융자산 순액

미수금	587,968,840	574,316,057	13,652,783

(전기)

구분	인식된금융자산 총액	상계되는금융자산 부채	재무상태표에 표시된 금융자산 순액

미수금	672,310,747	651,506,593	20,804,154

41. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	30,220,276	16,981,548

단기금융상품	1,782,321	1,782,321

단기대여금	100,000	100,000

장기대여금	100,000	100,000

투자대여금	1,070,000	5,725,714

당기손익인식금융자산	9,869,607	1,236,000

매도가능금융자산	377,681	7,226,034

만기보유금융자산	600,000	500,000

매출채권	11,808,148	13,310,804

미수금	13,664,194	20,829,134

보증금	283,239	241,642

미수수익	89,263	114,900

장기금융상품	32,398	32,397

합 계	69,997,127	68,180,494

한편, 연결실체는 신한은행, 하나은행, 외환은행 등 신용등급이 우수한 금융회사에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권및기타채권(대손충당금 차감전 잔액)의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계

매출채권	11,885,439	422,851	-	12,308,290

단기대여금	-	100,000	410,000	510,000

투자대여금	1,545,000	174,010	-	1,719,010

미수금	13,664,194	16,078	-	13,680,272

미수수익	83,619	8,719	78,903	171,240

합 계	27,178,252	721,658	488,903	28,388,812

(전기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계

매출채권	13,512,191	242,828	-	13,755,019

단기대여금	-	100,000	410,000	510,000

투자대여금	-	7,417,760	-	7,417,760

미수금	20,845,211	-	-	20,845,211

미수수익	112,332	5,644	78,903	196,878

합 계	41,887,494	348,472	488,903	42,724,868

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며,유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계

단기차입금	4,983,180	-	-	4,983,180

장기차입금	-	-	-	-

매입채무	39,401,791	-	-	39,401,791

미지급금	141,181	-	-	141,181

미지급비용	277,117	-	-	277,117

임대보증금	-	-	104,740	104,740

합 계	44,803,269	-	104,740	44,908,009

(전기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계

단기차입금	1,200,000	-	-	1,200,000

장기차입금	-	1,548,000	-	1,548,000

매입채무	31,887,212	-	-	31,887,212

미지급금	87,588	-	-	87,588

미지급비용	647,054	-	-	647,054

임대보증금	-	-	104,740	104,740

합 계	33,821,854	1,548,000	104,740	35,474,594

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	8,130,584	9,046,901	USD 2,280,099	2,442,898

매출채권	1,726,618	1,921,207	USD 4,339,364	4,649,195

미수금	12,086,770	13,448,949	USD 18,778,998	20,119,818

자산합계	21,943,972	24,417,057	USD 25,398,460	27,211,911

매입채무	23,067,580	25,667,297	USD 29,056,568	31,131,207

부채합계	26,467,580	29,450,477	USD 29,056,568	31,131,207

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화자산과 부채에 대한 원화 환율변동이손익에 미치는 영향 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

외화환산이익(손실)	(251,671)	251,671	(195,965)	195,965

2) 이자율 위험 보고기간종료일 현재 연결실체의 이자부부 채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	4,983,180	1,200,000

장기차입금	-	1,548,000

합 계	4,983,180	2,748,000

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 부채와 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 천원) .

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(49,832)	49,832	(27,480)	27,480

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.부채비율은 부채총계를 자본총계로, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	48,635,080	37,920,780

자본총계	51,786,740	46,959,515

부채비율	93.91%	80.75%

순차입금비율:

현금및현금성자산	30,220,276	16,981,548

단기금융상품	1,782,321	1,782,321

장기금융상품	32,397	32,397

차입금	4,983,180	2,748,000

순차입금	(27,051,814)	(16,048,266)

순차입금비율	(-)52.24%	(-)34.17%

42. 회계정책의 변경 42-1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

기초잉여금-기준서 제1039호	35,927,641

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	352,137

공정가치평가	(445,307)

매출채권 손실충당금 증가	(242,586)

법인세효과	(1,935)

기초잉여금 - 기준서 제1109호	35,589,950

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	측정 범주	당기초

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

유동금융자산

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	4,766,678	4,321,371

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	500,000	500,000

비유동금융자산

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	1,136,151	1,136,151

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	323,209	323,209

(2) 금융자산의 손상 연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품

연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

1) 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

2) 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.