매커스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 매커스는 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트 및 주식회사 매커스시스템즈를 연결대상으로 하고, 주식회사 세찬파워 및 주식회사 코코넛트리를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업인 주식회사 매커스(이하 '지배기업')는 2006년 12월 13일을 분할기준일로 하여 분할회사인 주식회사 코아크로스(구 '주식회사 매커스')로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2007년 2월 8일 증권선물위원회로부터 코스닥시장 재상장을 승인받아 2007년 2월 12일부터 주식거래가 개시되었습니다. 지배기업은 무역업과 전기전자 제품 및 부품도소매업 등을 주사업목적으로 하고 있으며, 대표이사는 신동철과 성종률 각자 대표이사로서 서울특별시 강남구 봉은사로 44길 73에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 발행주식수는 16,163,092주, 납입자본금은 8,081,546천원이며, 각자 대표이사 및 그 특수관계자의 보유지분은 15.93%입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산일	주요 영업활동	소유지분율

㈜매커스인베스트먼트	대한민국	12월말	구조조정 대상기업에 대한 투자ㆍ인수	100.0%

㈜매커스시스템즈	대한민국	12월말	스토리지 및 서버유통	79.8%

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)매커스인베스트먼트	12,905,525	2,849,553	10,055,972	45,994	27,360	27,360

(주)매커스시스템즈	684,341	2,815,025	-2,130,684	81,937	(60,618)	(60,618)

(전기말)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)매커스인베스트먼트	11,928,626	1,900,014	10,028,612	1,655,593	463,072	463,072

(주)매커스시스템즈	1,478,632	3,548,698	(2,070,066)	1,845,858	(34,202)	(34,202)

상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (3) 연결대상 범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속 기업 은 없습니다. (4) 연결재무제표 작성기준일과 종속 기업 의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속 기 업 (이하 당사와종속기업을 일괄하여 '연결실체'라 함) 의 결산일은 동일합니다.

(5) 연결실체의 주요 비지배지분에 대한 정보

보고기간종료일 현재 당사의 지분율이 100% 미만인 종속기업에 대한 비지배지분의 내역 및 비지배지분이 포함된 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	매커스시스템즈

비지배지분이 보유한 소유지분율	20.20%

누적 비지배지분	(430,441)

비지배지분에 귀속되는 당분기순손익	(12,246)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(12,246)

당분기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 1) 시행일이 도래하여 적용한 회계기준연결실체는 2018 년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기준서 또는 해석서	제정ㆍ개정 내용

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드, 단위신탁 및 이와 유사한 기업이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수도 있다는 것을 명확히 하였습니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'	동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다.

기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'	투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투자부동산에서 계정대체하려면 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정내용은 의무적용일 이후 이루어지는 용도변경에 적용하며, 계정대체일을 의무적용일로 간주하고 계정대체로 인한 손익효과는 의무적용일의 이익잉여금 기초잔액에서 조정합니다. 또한 계정대체되는 금액은 공시합니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'	최초채택기업에 대한 일부 단기 면제 규정들을 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'	현금결제형 보상관련 부채 측정 시 가득조건, 비가득조건 회계처리 추가 고려, 현금결제형에서 주식결제형으로 보상조건 변경 시 회계처리 명시, 기타 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래에 대한 회계처리가 추가되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'	금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에근거하여 '상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치'로 구분하고, 손상모형은 '기대'신용손실 인식으로 변경됨에 따라 조기 인식효과가 발생합니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'	동 기준서는 기존 기준서에서 거래 유형별(재화판매, 용역제공,이자수익 등)로 수익을 인식하는 것과는 달리, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간 재무제표는 재작성하지 않고, 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 최초 적용 누적효과를 반영 하였습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'	외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산(선급금 등)이나 비화폐성부채(선수금 등)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율은 제거하는 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날의환율로 합니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 『금융상품』2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 『금융상품』은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 『금융상품: 인식과 측정』을 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품' 을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정인 문단 7.2.15와 7.2.26에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.기업회계기준서 제1109호를 도입의 영향은 다음과 같습니다.(a) 분류 및 측정

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 회사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 회사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자' 만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.

회사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 회사의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 회사의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 회사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 회사는 비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결실체의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결실체는 상장지분증권을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 상장지분증권과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익누계액으로 인식되었던 매도가능금융자산평가손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

회사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여야 합니다.

회사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 회사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 회사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 회사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 회사는 차입자 특유의 미래예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

회사는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 회사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 회사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 회사의 채무상품에 대한 손실충당금을 증가시켰습니다. 충당금의 증가로 인해 이익잉여금이 조정되었습니다.

2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구분	제1039호에 따른 대손충당금	제1109호에 따른 대손충당금

매출채권	(444,215)	(686,801)

기타금융자산	(2,200,102)	(2,200,102)

기준서 차이에 따른 대손충당금의 차이는 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.

3) 기업회계기준서 제1115호 『고객과의 계약에서 생기는 수익』2015년 11월 6일에 제정된 기업회계기준서 제1115호 『고객과의 계약에서 생기는 수익』은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 『수익』, 제1011호 『건설계약』, 기업회계기해석서 제2031호 『수익: 광고용역의 교환거래』, 제2113호 『고객충성제도』, 제2115호 『부동산건설약정』, 제2118호 『고객으로부터의 자산이전』을 대체합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간 재무제표는 재작성하지 않고 2018년 1월 1일의 기초 이익잉여금에 최초 적용 누적효과를 반영합니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 기준서의 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

4) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같습니다. 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 당사는 의무적용일에 당사에 해당되는 개정사항을 적용할 예정입니다.

기준서 또는 해석서	제정ㆍ개정 내용

기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여'	순확정급여부채(자산)를 재측정할 때, 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가와 순이자를 갱신된 보험수리적가정을 사용하여 결정하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 이후에발생한 제도의 개정, 축소,정산부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	종속ㆍ관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분은 기준서 제1028호가 아니라 기준서 제1109호 '금융상품'(손상규정 포함)을적용하는 것임을 명시하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'	종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 동 기준서는 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'	법인세처리에 불확실성이 있을 경우 법인세 인식 및 측정 요구사항을 다루고 있습니다. 불확실성이 높지 않다면 기존 법인세 인식 및 측정처리와 일관되게 적용하며, 불확실성이 높다면 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 중 보다 확실한 예측금액을 사용합니다. 사실 및 상황이 달라지거나 새로운 정보가 입수되면 이 해석서에서 요구하는 판단이나 추정을 다시 검토하여야 하며,그 영향을 회계추정의 변경으로 반영합니다. 동 기준해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(3) 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미 래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결기준 지배기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

(2) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

1) 금융자산의 최초인식 및 측정연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 채무상품은 투자목적으로 취득한 금융자산이나 SPPI테스트를 통과하지 못하는 금융자산, 지분상품은 FVOCI옵션을 사용하지 않은 상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 채무상품의 경우 사업모형이 현금흐름수취 및 매도 목적이면서 SPPI테스트를 통과하는 금융자산이며 지분상품의 경우 FVOCI옵션을 사용한 금융자산입니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 채무상품의 경우 기타포괄손익이 처분시재순환되나 지분상품의 경우 기타포괄손익이 재순환되지 않습니다.

③ 상각후원가측정 금융자산상각후원가측정금융자산은 채무상품이면서 경우 사업모형이 현금흐름수취목적이면서 SPPI테스트를 통과하는 금융자산입니다.

상각후원가측정금융자산은 재무상태표에 상각후원가로 표시하고 있습니다. 또한, 기대신용손실로 평가하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

⑤ 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결실체가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 기대신용손실모형으로 기대손실충당금을 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 기대손실충당금을 인식한 금융자산이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처리하고 있습니다.

3) 금융부채의 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 및 기타비유동부채가 있습니다.

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 최초인식 시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1109호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

② 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

③ 금융보증계약연결실체는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간 말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

④ 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 적용하여 취득원가로 결정하고 있으며 매입원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매 회계기간 말에재고실사를 실시하고 있습니다.

(5) 관계기업 및 공동기업 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 공동기업이란약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말합니다. 유의적인 영향력이란 지배 또는 공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로간주합니다.관계기업 및 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 및 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 및 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 및 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 및 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 및 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 및 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업 및 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰금액)과 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체가 관계기업 또는 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업 또는 공동기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	〃

비품	〃

시설장치	〃

연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결실체는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생 시 비용처리 됩니다.연결실체는 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수

소프트웨어	5년

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 종업원급여1) 퇴직급여연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된우량 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상

연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.(11) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 수익

수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정항목과 관련된 경우에는해당 법인세를 각각 기타포괄손익 및 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당손익

연결실체는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 전기재무제표의 계정과목 재분류연결실체는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 공정가치의 결정연결실체의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대하여 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(3) 종업원 급여퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

(4) 주식기준보상거래

종업원의 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,022,967	11,131,074

대손충당금	(521,422)	(495,158)

단기대여금	510,000	510,000

대손충당금	(410,000)	(410,000)

단기투자자산	484,010	1,694,010

대손충당금	(414,010)	(674,010)

미수금	41,207	14,986

대손충당금	(5,260)	(5,260)

미수수익	198,579	177,043

대손충당금	(82,044)	(139,101)

합 계	7,824,027	11,803,584

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

구분	당기초	제각	대손상각비	당기말

매출채권	495,158	-	26,264	521,422

기타채권	1,228,371	-	(317,058)	911,313

합 계	1,723,529	-	(290,794)	1,432,735

(전기)

구분	당기초	회계정책변경효과	수정후잔액	대손상각비(환입)	제각 등	당기말

매출채권	444,215	242,586	686,801	(183,743)	(7,900)	495,158

기타채권	2,200,102	-	2,200,102	(971,731)	-	1,228,371

합 계	2,644,317	242,586	2,886,903	(1,155,474)	(7,900)	1,723,529

(3) 연결실체는 매출채권에 대하여 채권의 연령 분석을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	7,256,818	10,331,233

3개월 이내 연체	259,004	267,439

3개월~6개월 연체	24,607	34,514

6개월~1년 연체	2,120	97,878

1년 초과 연체	480,417	400,010

합 계	8,022,966	11,131,074

6. 계약자산 및 계약부채(1) 당기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

계약자산	29,664,375	22,835,961

계약부채	602,465	1,394,830

합 계	30,266,840	21,441,131

(2) 당기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

7 . 당기손익-공정가치측정금융자산 회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

(1) 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

유동	비유동

기초잔액	7,965,776	1,136,151

취득	1,132,500	630,000

처분	991,951	(1,136,151)

평가	94,969	(194,206)

기말금액	10,185,196	435,794

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상장주식	1,120,000	-	1,234,200	-

비상장주식	9,065,195	-	7,431,933	-

수익증권	-	-	-	-

채무증권	-	435,794	-	435,794

합 계	10,185,195	435,794	8,666,133	435,794

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 상장주식 및 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득원가	공정가액	장부금액

당분기말	전기말

상장주식	1,638,154	1,120,000	1,120,000	1,234,200

비상장주식	7,761,881	9,065,195	9,065,195	7,431,933

공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득원가	공정가액	장부금액

당분기말	전기말

전환사채	630,000	435,794	435,794	435,794

(5) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정지분상품 관련 손익

배당금수익	-	20,000

당기손익-공정가치측정지분상품처분이익	14,740	-

당기손익-공정가치측정지분상품평가이익	30,000	-

당기손익-공정가치측정지분상품평가손실	130,738	(480,867)

소계	175,478	(460,867)

당기손익-공정가치측정채무상품 관련 손익

이자수익	3,107	17,001

당기손익-공정가치측정채무상품평가손실	-	(194,206)

소계	3,107	(177,205)

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 회사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

비상장주식	342,017	342,017

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	342,017	-

IFRS9 도입효과	-	323,208

수정후잔액	-	323,208

취득	-	-

처분	-	-

평가	-	18,809

기말잔액	342,017	342,017

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	지분율	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

지클릭스페이스(*1)	10.42%	1,000,000	-	-

서강에너지	10.00%	100,000	153,727	153,727

태서전기	8.33%	405,549	188,290	188,290

에스피에너지(*1,2)	2.90%	184,500	-	-

에스피솔라(*1,2)	15.00%	190,500	-	-

합 계	2,883,463	342,017	342,017

(* 1) 전기 이전에 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 발행회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니 다 (주석38 참조) . (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 당분기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

기초잔액	기준서 제 1109호에 도입에 따른 효과	증감	법인세효과	분기말잔액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(127,555)	-	-	-	(127,555)

9. 상각후원가측정유가증권 보고기간종료일 현재 상각후원가측정유가증권 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	액면이자율	액면금액	취득원가	장부가액	만기

당분기말	전기말

사모사채	5.0%	300,000	300,000	300,000	300,000	2019.03.18

한 편 , 당분기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권 으로부터 인식한 이자수익은 각각 3,699천원 및 30,935천원 입니다.

10. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(*)	1,285,860	-	1,785,860	-

장기금융상품	-	79,797	-	79,797

보증금	-	283,239	-	283,239

장기대여금	-	125,000	-	100,000

합 계	1,285,860	488,036	1,785,860	463,036

(*) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석33 참조) .

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	7,726,556	(195,208)	7,531,347

미착품	92,401	-	92,401

합 계	7,818,957	(195,208)	7,623,748

(전기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	7,681,093	(195,208)	7,485,884

미착품	-	-	-

합 계	7,681,093	(195,208)	7,485,884

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에서 가감한 평가손실(환입) 액은 각 각 0 천 원 및 (10,994)천 원입니다.

12. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	24,016	20,916

대손충당금	(20,916)	(20,916)

선급비용	50,000	41,976

부가세선급금	4,393,508	3,569,489

합 계	4,446,608	3,611,465

(2) 당기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

13. 관계기업 투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	소재지	결산일	주요 영업활동

관계기업	(주)세찬파워	대한민국	12월말	태양광발전소 건설

(주) 코코넛트리	대한민국	12월말	화장품 유통 및 제조

(2) 보 고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	지분율	취득원가	당분기말	전기말

관계기업	(주)세찬파워(*)	41.35%	2,155,390	-	-

(주) 코코넛트리	22.22%	999,997	894,928	894,928

(*) 전기 이전에 투자제거차액 상각후 잔액 1,052,021천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

관계기업	(주) 세찬파워	1,210,801	1,263,913	-	(472)

(주) 코코넛트리	1,253,833	84,451	2,178,812	(494,528)

(*) 상기 요약재무정보는 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용하여 평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습니다. 또 한 , 상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

회사명	순자산금액	지분율	순자산지분금액	미반영누적지분법손실	장부금액

(주)세찬파워	(667,863)	41.35%	(276,161)	(276,161)	-

(주)코코넛트리	(1,169,383)	22.22%	(259,837)	(259,837)	894,928

(전기)

회사명	순자산금액	지분율	순자산지분금액	미반영누적지분법손실	장부금액

(주)세찬파워	(542,576)	41.35%	(224,355)	(224,355)	-

(주)코코넛트리	1,663,911	22.22%	369,721	-	999,997

14. 투 자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

토지(*)	1,682,302	1,682,302

건물(*)	1,124,803	1,124,803

감가상각누계액	(64,343)	(57,193)

합 계	2,742,762	2,749,912

(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구분	토지	건물	합계

기초	1,682,302	1,067,610	2,749,912

취득	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각	-	(7,149)	(7,149)

기말	1,682,302	1,060,461	2,742,763

(전기)

구분	토지	건물	합계

기초	1,682,302	1,096,207	2,778,509

취득	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각	-	(28,597)	-

기말	1,682,302	1,067,610	2,749,912

(3) 보고기간종료일 현재 투 자부동산 관련 손익내역 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

임대료수입	18,855	75,420

운영비용	7,149	28,597

(4) 연결실체는 위 건물과 관련하여 현대해상화재보험에 보험금 450백만원의 화재보험을 가입하였으며 동 금액에 대하여 하나은행이 질권을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 993,245천원입니다. 15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

토지(*)	3,306,935	3,306,935

건물(*)	926,734	926,734

감가상각누계액	(183,416)	(177,624)

기계장치	45,960	39,630

감가상각누계액	(33,317)	(32,417)

차량운반구	56,596	56,596

감가상각누계액	(56,594)	(56,594)

비품	216,881	216,681

감가상각누계액	(158,297)	(153,137)

시설장치	200,435	200,435

감가상각누계액	(143,759)	(139,901)

합 계	4,178,158	4,187,338

(*) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석33 참조)

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

구분	당기초	취득	처분	감가상각비	당기말

토지	3,306,935	-	-	-	3,306,936

건물	749,110	-	-	(5,792)	743,318

기계장치	7,213	6,330	-	(900)	12,643

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	63,546	200	-	(5,160)	58,586

시설장치	60,534	-	-	(3,858)	56,675

합 계	4,187,340	6,530	-	(15,710)	4,178,160

(전기)

구분	당기초	취득	처분	감가상각비	당기말

토지	3,306,936	-	-	-	3,306,936

건물	772,279	-	-	(23,168)	749,110

기계장치	10,117	300	-	(3,204)	7,213

차량운반구	7,955	124,549	(124,549)	(7,952)	2

비품	69,304	21,888	-	(27,648)	63,545

시설장치	9,128	62,760	-	(11,356)	60,533

합 계	4,175,719	209,497	(124,549)	(73,328)	4,187,339

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산(소프트웨어)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	227,785	227,785

상각누계액	(201,212)	(198,023)

합 계	26,573	29,762

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	29,762	59,102

취득	-	-

상각	(3,189)	(29,340)

기말잔액	26,573	29,762

(3) 당분기 및 전분기 중 경상연구개 발비로 지출한 금액은 각각 124,115천원 및 585 ,841천원입니다.

17 . 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	26,500,486	27,288,150

미지급금	192,347	180,382

미지급비용	326,717	943,587

합 계	27,019,550	28,412,119

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	종류	연이자율	당분기말	전기말

국민은행	외화단기차입금	3.52%	-	1,917,004

신한은행	원화단기차입금	3.38%	-	10,000

합 계	-	1,927,004

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	종류	연이자율	만기일	당분기말	전기말

KEB하나은행	시설자금	3.93%	2019.5.11	1,548,000	1,548,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

2019년	1,548,000

19. 기타금융부채보고기 간종료일 현재 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

임대보증금	104,740	104,740

20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선수금	2,218	3,710

예수금	75,344	14,832

부가세예수금	6,146	144,676

합 계	83,708	163,218

21. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,044,039	6,890,224

사외적립자산의 공정가치	(6,422,293)	(6,422,293)

합 계	621,746	467,931

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	6,890,223	5,795,811

당기근무원가	189,400	609,538

이자비용	(35,585)	48,613

퇴직금지급	-	(17,043)

보험수리적손실(*)	-	453,305

기말잔액	7,044,038	6,890,224

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액(*)	6,422,293	5,656,089

사외적립자산의 기대수익	-	155,193

납입액	-	700,000

퇴직금지급	-	-

보험수리적손실(*)	-	(88,988)

기말잔액	6,422,293	6,422,293

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

당기근무원가	189,400	609,538

이자비용	(35,585)	48,613

사외적립자산의 기대수익	-	(155,193)

합 계	153,815	502,958

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.25%	2.25%

임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 순확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	1%상승	1%하락

할인율	(183,844)	208,984

임금상승률	203,433	(182,778)

22. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행주식수	16,163,092주	16,163,092주

1주당금액	500원	500원

보통주자본금	8,081,546,000원	8,081,546,000원

23. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,864,842	6,864,842

기타자본잉여금	1,246,641	1,246,641

합 계	8,111,483	8,111,483

24. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	41,907	41,907

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(169,462)	(169,462)

매도가능증권평가이익	-	-

매도가능증권평가손실	-	-

합 계	(127,555)	(127,555)

25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금	425,103	425,103

미처분이익잉여금	44,051,625	42,889,554

합 계	44,476,728	43,314,657

26. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식	(7,652,071)	(7,128,392)

기타자본조정	(31,203)	(31,203)

합 계	(7,683,274)	(7,159,595)

(2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액(*)	2,785,008주	7,128,392	직접취득	특정계획없음

취득	114,172 주	523,679	직접취득	특정계획없음

기말잔액	2,899,180 주	7,652,071

(전기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액(*)	2,285,008주	4,928,578	직접취득	특정계획없음

취득	500,000주	2,199,814	직접취득	특정계획없음

기말잔액	2,785,008주	7,128,392

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 부여한 선택형 주식기준보상거래와 관련된 주식선택권은 없습니다.

27. 매출액(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

상품매출	12,589,368	25,522,024

기타매출	109,788	947,048

임대료수입	18,854	18,854

합 계	12,718,010	26,487,926

(2) 당분기 및 전분기 중 기타매출의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

수수료매출	711	340

단기투자자산투자수익(*)	12,399	59,442

당기손익인식금융자산처분이익(*)	14,740	-

당기손익인식금융자산평가이익(*)	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	851,215

기타매출	81,937	36,050

임대수익	18,855	18,855

합 계	128,642	965,902

(*) 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트는 구조조정대상기업에 대한 투자 및 인수 등을 영위하는 회사이므로 유가증권 및 투자대여금과 관련하여 발생하는 수익을 영업수익으로 분류하고 있습니다. (3) 주요고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 유니테스트로, 당기 중 총 매출에서 유니테스트가 차지하는 비율은 16.03%입니다.

28. 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

상품매출원가	9,759,331	19,987,619

기타매출원가	130,738	348,174

합 계	9,890,069	20,335,793

(2) 당분기 및 전분기 중 상품매출원가의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초상품재고액	7,681,093	5,114,653

당기상품매입액	9,886,639	19,200,856

소 계	17,567,732	24,315,509

타계정으로대체액	(81,845)	(798,746)

상품평가손실	0	-

기말상품재고액	(7,726,556)	(3,529,145)

합 계	9,759,331	19,987,618

(3) 당분기 및 전분기 중 기타매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산처분손실(*)	-	-

당기손익인식금융자산평가손실(*)	130,738	348,174

(*) 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트는 구조조정대상기업에 대한 투자 및 인수 등을 영위하는 회사이므로 유가증권 및 투자대여금과 관련하여 발생하는 비용을 영업비용으로 분류하고 있습니다.

29. 판매비와 관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	998,616	997,961

퇴직급여	153,815	134,632

복리후생비	173,631	208,855

여비교통비	27,584	45,716

접대비	91,506	104,050

통신비	8,280	8,325

수도광열비	5,085	4,969

세금과공과금	15,765	28,613

감가상각비(투자부동산)	7,149	7,149

감가상각비	15,710	19,309

지급임차료	48,079	47,515

수선비	216	496

보험료	20,823	25,812

차량유지비	42,899	44,804

경상연구개발비	124,115	120,719

운반비	6,999	11,169

교육훈련비	-	1,140

도서인쇄비	1,572	3,836

용역비	41,850	52,113

소모품비	6,960	7,506

지급수수료	62,742	66,308

협회비	2,400	4,355

광고선전비	7,936	912

대손상각비	(290,794)	(450,676)

무형자산상각비	3,189	7,335

견본비	17,332	6,648

잡비	-	30

합 계	1,593,459	1,509,601

30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(127,308)	786,762

상품의 매입	9,886,639	19,200,856

종업원급여	1,276,546	1,253,312

복리후생비	173,631	208,855

감가상각비	22,859	26,458

무형자산상각비	3,189	7,335

지급임차료	48,079	47,515

용역비	41,850	52,113

기타	158,040	262,188

합 계(*)	11,483,525	21,845,394

(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

이자수익	46,280	27,810

외환차익	180,268	621,321

외화환산이익	358,159	269,821

매도가능금융자산처분이익	30,000	-

합 계	614,707	918,952

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

이자비용	25,685	73,545

외환차손	88,529	760,140

외화환산손실	348,415	91,377

기타의 대손상각비	-

당기손익인식금융자산평 가손실	-	60,000

합 계	462,629	985,062

32. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	3,215

잡이익	42	6,371

합 계	42	9,586

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	7,764

잡손실	-	11

합 계	-	7,775

33. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 당기말로 종료하는 회계연도 의 예상평균연간법인세율은 16.68%입니다. 3 4. 주 당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	1,149,825,221 원	3,636,047,358 원

가중평균유통보통주식수	13,360,106 주	13,830,684 주

기본주당순이익	86 원	263 원

(2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

유통주식수 적수	1,202,409,568 주	1,244,761,573

유통일수	90 일	90

가중평균유통보통주식수	13,360,106 주	13,830,684 주

(3) 보고기간종료일 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 없어 희석주당손익을 산정하지 아니합니다.

35. 담보제공 및 지급보증 (1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공처	제공자산	장부금액	제공사유

KEB하나은행	유형자산(토지,건물)	4,056,045	차입금담보

투자부동산	1,920,000	차입금담보

에스지에이(주)	단기금융상품	205,860	매입대금 결제 담보

농협은행	매도가능금융자산	-	(주)에스피에너지 차입금담보(*)

기업은행	매도가능금융자산	-	(주)에스피솔라 차입금담보(*)

(*) 주식 발행회사의 차입금과 관련하여 연결실체가 보유한 주식을 담보로 제공하고 있으며, 당분기말 현재 해당 보유 주식은 전액 손상차손을 인식하여 장부금액은 '0'입니다.

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

제공한자	제공받은 내용	제공받은금액	비고

KEB하나은행	외화지급보증	USD 7,000,000	stand by L/C

서울보증보험	납품이행계약보증 등	70,303	-

36. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원, 외화단위: USD).

금융기관	내용	약정금액	사용금액	비고

국민은행	외화한도대출	USD 2,500,000	-

원화한도대출	2,000,000	-

신한은행	외화한도대출	USD 2,000,000	-

원화한도대출	3,000,000	-

KEB하나은행	외화한도대출	USD 2,000,000	-

외화한도대출	USD 1,400,000	-

원화한도대출	3,000,000	-

시설자금대출	2,000,000	1,548,000

(2) 연결실체는 차량운반구에 대하여 산은캐피탈(주), 신한캐피탈(주)와 운용리스계약을 체결하였으며,당기말 현재 동 운용리스료의 연도별 지급스케줄은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연도	금액

2019.04.01~2020.03.31	115,055

2020.04.01~2021.03.31	107,656

2021.04.01~2022.03.31	90,412

합계	313,123

한편, 상기 운용리스와 관련 하여 리 스제공자에게 180,625원의 보증금 을 제공하고 있습니다.

37 . 연결현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금	8,842	10,023

보통예금	12,160,650	20,718,311

합 계	12,169,492	20,728,334

(2) 연 결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동(*1)	-	-

계약자산의 대체	-	-

장기차입금의 유동성 대체	-	-

이익준비금의 적립	-	-

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다. 38. 특수관계자와의 거래(1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

임직원	자금의 회수	-	75,000

이자의회수	794	11,066

이자수익	-	369

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 ·채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	계정과목	당분기말	전분기말

임직원	단기대여금	170,000	175,000

투자대여금	-	-

미수금	2,417	369

미지급금	157,138	-

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	699,428	770,770

퇴직급여	53,184	54,956

합 계	752,612	825,726

상기 주요경영진은 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(4) 상기 거래 이외에 연결실체는 (주)에스피에너지 및 (주)에스피솔라의 차입금과 관련하여 연결실체가 보유중인 (주)에스피에너지와 (주)에스피솔라 주식을 담보로 제공하였습니다.

39. 금융상품의 범주별 분류 (1) 범주별 장부금 액과 공정가치보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 금융자산(당분기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	12,169,492	12,169,492	12,169,492

단기금융상품	-	-	1,285,860	1,285,860	1,285,860

단기대여금	-	-	100,000	100,000	100,000

장기대여금	-	-	125,000	125,000	125,000

투자대여금	-	-	70,000	70,000	70,000

당기손익-공정가치측정금융자산	10,619,489	-	-	10,619,489	10,619,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	342,017	-	342,017	342,017

상각후원가측정유가증권	-	-	300,000	300,000	300,000

매출채권	-	-	7,501,545	7,501,545	7,501,545

계약자산	-	-	29,664,375	29,664,375	29,664,375

미수금	-	-	35,946	35,946	35,946

보증금	-	-	283,239	283,239	283,239

미수수익	-	-	116,535	116,535	116,535

장기금융상품	-	-	79,797	79,797	79,797

합계	10,619,489	342,017	51,731,789	62,693,295	62,693,295

(전기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	20,728,334	20,728,334	20,728,334

단기금융상품	-	-	1,785,860	1,785,860	1,785,860

단기대여금	-	-	100,000	100,000	100,000

장기대여금	-	-	100,000	100,000	100,000

투자대여금	-	-	1,020,000	1,020,000	1,020,000

당기손익-공정가치측정금융자산	9,101,927	-	-	9,101,927	9,101,927

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	342,017	-	342,017	342,017

상각후원가측정유가증권	-	-	300,000	300,000	300,000

매출채권	-	-	10,635,916	10,635,916	10,635,916

계약자산	-	-	22,835,961	22,835,961	22,835,961

미수금	-	-	9,726	9,726	9,726

보증금	-	-	283,239	283,239	283,239

미수수익	-	-	37,942	37,942	37,942

장기금융상품	-	-	79,797	79,797	79,797

합계	9,101,927	342,017	57,916,775	67,360,719	67,360,719

2) 금융부채(당분기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	-	-

유동성장기부채	1,548,000	1,548,000

매입채무	26,500,486	26,500,486

미지급금	192,347	192,347

미지급비용	326,717	326,717

임대보증금	104,740	104,740

합 계	28,672,290	28,672,290

(전기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	1,927,004	1,927,004

유동성장기부채	1,548,000	1,548,000

매입채무	27,288,150	27,288,150

미지급금	180,382	180,382

미지급비용	943,587	943,587

임대보증금	104,740	104,740

합 계	31,991,863	31,991,863

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다 음과 같습니다(단위: 천원). (당분기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,120,000	435,794	9,063,695	10,619,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	342,017	342,017

상각후원가측정유가증권	-	-	-	-

합 계	1,120,000	435,794	9,405,712	10,961,506

(전기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,234,200	435,794	7,431,933	9,101,927

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	342,017	342,017

상각후원가측정유가증권	-	300,000	-	300,000

합 계	1,234,200	735,794	7,773,950	9,743,944

채무상품 및 지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 금융상품의 경우, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함하지 아니하였습니다. 당기 및 전기 중 금융상품의공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	435,794	435,794	DCF, 시장 접근법	금리, 주가, 채권지수

상각후원가측정유가증권	-	300,000	DCF, 시장 접근법	금리, 주가, 채권지수

(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	9,063,695	7,431,933	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	342,017	342,017	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

(5) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위:천원).

(당분기)

구분	당기손익인식금융자산	상각후원가측정유가증권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	3,107	43,174	-	46,281

이자비용	-	-	(25,685)	(25,685)

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	-	3,773	176,495	180,268

외환차손	-	(12,770)	(75,759)	(88,529)

외화환산이익	-	323,926	34,233	358,159

외화환산손실	-	(1,449)	(346,968)	(348,417)

대손상각비	-	290,794	-	290,794

단기투자자산투자수익	12,399	-	-	12,399

당기손익인식금융자산평가이익	30,000	-	-	30,000

당기손익인식금융자산평가손실	130,738	-	-	130,738

당기손익인식금융자산처분이익	14,740	-	-	14,740

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	-	-

합계	190,984	647,448	(237,684)	600,748

(전기)

구분	당기손익인식금융자산	상각후원가측정유가증권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	17,001	303,601	-	320,602

이자비용	-	-	(324,697)	(324,697)

배당금수익	20,000	-	-	20,000

외환차익	-	438,262	1,870,390	2,308,652

외환차손	-	(101,759)	(2,701,941)	(2,803,700)

외화환산이익	-	131	193,119	193,250

외화환산손실	-	(163,812)	(1,060)	(164,872)

대손상각비	-	1,155,474	-	1,155,474

당기손익인식금융자산평가이익	354,734	-	-	354,734

당기손익인식금융자산평가손실	(1,029,808)	-	-	(1,029,808)

당기손익인식금융자산처분이익	1,091,159	-	-	1,091,159

당기손익인식금융자산처분손실	(89,151)	-	-	(89,151)

합계	346,934	1,648,898	(964,189)	1,031,643

(5) 당분기 및 전기 중 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구분	인식된금융자산 총액	상계되는금융자산 부채	재무상태표에 표시된 금융자산 순액

계약자산	97,366,758	67,702,383	29,664,375

(전기)

구분	인식된금융자산 총액	상계되는금융자산 부채	재무상태표에 표시된 금융자산 순액

계약자산	667,374,240	644,538,279	22,835,961

40. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	12,169,492	20,728,334

단기금융상품	1,285,860	1,785,860

단기대여금	100,000	100,000

장기대여금	125,000	100,000

투자대여금	70,000	1,020,000

당기손익-공정가치측정금융자산	10,619,489	9,101,927

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	342,017	342,017

상각후원가측정유가증권	300,000	300,000

매출채권	7,501,545	10,635,916

계약자산	29,664,375	22,835,961

미수금	35,946	9,726

보증금	283,239	283,239

미수수익	116,536	37,943

장기금융상품	79,797	79,797

합 계	62,693,296	67,360,720

한편, 연결실체는 신한은행, 하나은행, 외환은행 등 신용등급이 우수한 금융회사에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권및기타채권(대손충당금 차감전 잔액)의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계

매출채권	7,542,549	480,417	-	8,022,966

단기대여금	-	(1,100,000)	1,610,000	510,000

투자대여금	310,000	174,010	-	484,010

계약자산	29,664,375	-	-	29,664,375

미수금	35,946	5,260	-	41,206

미수수익	110,957	8,719	78,903	198,578

합 계	37,663,827	(431,594)	1,688,903	38,921,135

(전기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계

매출채권	10,731,064	400,010	-	11,131,074

단기대여금	-	100,000	410,000	510,000

투자대여금	1,520,000	174,010	-	1,694,010

계약자산	22,835,961	-	-	22,835,961

미수금	9,726	5,260	-	14,986

미수수익	89,421	8,719	78,903	177,042

합 계	35,186,172	687,999	488,903	36,363,073

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며,유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계

단기차입금	-	-	-	-

유동성장기부채	1,548,000	-	-	1,548,000

매입채무	26,500,486	-	-	26,500,486

미지급금	192,347	-	-	192,347

미지급비용	326,717	-	-	326,717

임대보증금	-	104,740	-	104,740

합 계	28,567,550	104,740	-	28,672,290

(전기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계

단기차입금	1,927,004	-	-	1,927,004

유동성장기부채	1,548,000	-	-	1,548,000

매입채무	27,288,150	-	-	27,288,150

미지급금	180,382	-	-	180,382

미지급비용	943,587	-	-	943,587

임대보증금	-	104,740	-	104,740

합 계	31,887,123	104,740	-	31,991,863

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD 1,199,844	1,365,183	USD 6,388,746	7,143,257

매출채권	USD 763,279	868,458	USD 3,571,120	3,992,870

계약자산	USD 26,071,695	29,664,375	USD 20,423,898	22,835,961

자산합계	USD 28,034,818	31,898,016	USD 30,383,765	33,972,088

매입채무	USD 23,801,192	27,080,996	USD 15,971,849	17,858,124

부채합계	USD 23,801,192	27,080,996	USD 15,971,849	17,858,124

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화자산과 부채에 대한 원화 환율변동이손익에 미치는 영향 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

외화환산이익(손실)	240,851	(240,851)	805,698	(805,698)

2) 이자율 위험 보고기간종료일 현재 연결실체의 이자부부 채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	-	1,927,004

유동성장기부채	1,548,000	1,548,000

합 계	1,548,000	3,475,004

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 부채와 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 천원) .

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(15,480)	15,480	(34,750)	34,750

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.부채비율은 부채총계를 자본총계로, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	30,975,565	35,314,312

자본총계	52,428,488	51,802,341

부채비율	59.08%	68.17%

순차입금비율:

현금및현금성자산	12,169,492	20,728,334

단기금융상품	1,285,860	1,785,860

장기금융상품	79,797	79,797

차입금	1,548,000	3,475,004

순차입금	(11,987,149)	(19,118,987)

순차입금비율	-22.86%	(-)36.91%

41. 회계정책의 변경 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

기초잉여금-기준서 제1039호	35,927,641

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	352,138

매출채권의 손실충당금 증가	(242,586)

법인세효과	52,076

기초잉여금 - 기준서 제1109호	36,089,269

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	측정 범주	당기초

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

유동금융자산

단기매매금융자산	단기매매금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,236,000	1,236,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,321,371	4,321,371

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	500,000	500,000

미수금	미수금	계약자산	20,801,691	20,801,691

비유동금융자산

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,136,151	1,136,151

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	323,209	323,209

(2) 금융자산의 손상 당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정되는 채무상품

당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

1) 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

2) 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.