매커스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 매커스(이하 '당사')는 2006년 12월 13일을 분할기준일로 하여 분할회사인 주식회사 코아크로스(구 '주식회사 매커스')로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2007년 2월 8일 증권선물위원회로부터 코스닥시장 재상장을 승인받아 2007년 2월 12일부터 주식거래가 개시되었습니다.당사는 무역업과 전기전자 제품 및 부품도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 대표이사는 신동철과 성종률 각자 대표이사로서, 서울특별시 강남구 봉은사로 44길 73에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 발행주식수는 16,163,092주, 납입자본금은 8,081,546천원이며, 각자 대표이사 및 그 특수관계자의 보유지분은 15.93%입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.본 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용당사는 2022년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2022년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

-기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(3) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향미치지 않음). 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당 금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당 기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리 의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.⑦ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제·개정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제·개정되었습니다. 이 기준서는2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 충당부채당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약부자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로배분하고 있습니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(4) 계약부자산당사는 주된 구매자로부터 상품을 매입할 때 약정된 상품매입단가에 할증된 금액을 가산하여 매입하면서 할증된 금액에 대하여 계약부자산 및 매입채무를 각각 인식하고 있습니다. 해당 할증된 금액은 약정된 기간 내에 상품을 판매하여 주된 구매자에게 판매보고를 하지 아니하면 해당 매입채무를 상환하여야 하며, 약정된 기간 내에 상품을 판매하여 주된구매자에게 판매보고를 하면 해당 매입채무를 공제받거나 이미 지급한 매입채무를 환불받습니다. 당사는 상품 매입시 할증된 금액이 재고자산의 매입원가에 포함되지 아니한다고 판단하여별도의 자산으로 분류 및 측정하였습니다.(5) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 적용하여 취득원가로 결정하고 있으며 매입원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.한편, 당사는 매 회계기간 말에 재고실사를 실시하고 있습니다.

(6) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업 및 공동기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는것으로 봅니다.

(7) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당분기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	〃

비품	〃

시설장치	〃

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생 시 비용처리 됩니다.당사는 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수

소프트웨어	5년

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 종업원급여

1) 퇴직급여당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상

당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.(11) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(13) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

금융수익은 공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다. 1) 한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객이 주문한 비메모리반도체 등의 재화를 판매하는 사업을 영위하고 있으며 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.

3) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

4) 거래가격의 배분하나의 계약에서 하나의 수행의무가 발생하므로 거래가격을 배분하지 않습니다.

5) 반품재화의 판매에 대해 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 반품에 대한 과거의 축적된 경험에 근거하여 계약부채를 추정하여 인식하고 있습니다.

6) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 3개월 이내이므로, 이 경우 유의적인 금융요소가 거의 없어 유의적인 금융요소를 반영하지 않고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익 및 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당손익

당사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(20) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2023년 2월 9일입니다.

4. 공정가치의 결정당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대하여 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(3) 종업원 급여퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	39,662,695	25,049,289

대손충당금	(419,551)	(301,146)

단기대여금	3,020,000	3,020,000

대손충당금	(2,740,000)	(2,740,000)

미수금	1	258,143

미수수익	18,175	27,175

대손충당금	(14,075)	(14,075)

합 계	39,527,245	25,299,386

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	당기초	대손상각비(환입)	당분기말

매출채권	301,146	(118,405)	182,741

기타채권	2,754,075	-	2,754,075

합 계	3,055,221	(118,405)	2,936,816

(전분기)

구분	전기초	대손상각비(환입)	전분기말

매출채권	277,394	(30,373)	247,021

기타채권	2,754,075	-	2,754,075

합 계	3,031,469	(30,373)	3,001,096

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	35,985,684	23,487,254

1개월 이내 연체	2,997,820	1,018,297

1개월~2개월 연체	252,783	155,636

2개월~3개월 연체	6,372	61,863

3개월 초과 연체	420,037	326,239

합 계	39,662,696	25,049,289

6. 계약부자산(1) 보고기간종료일 현재 계약부자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

계약부자산	295,638,962	150,323,541

대손충당금	(456,239)	(456,239)

소 계	295,182,723	149,867,302

(2) 당분기 및 전기 중 계약부자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구분	당기초	대손상각비(환입)	당분기말

계약부자산	456,239	-	456,239

(전기)

구분	전기초	대손상각비(환입)	전기말

계약부자산	30,254	425,986	456,239

7. 당기손익-공정가치측정금융자산회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

(1) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초잔액	4,701,848	-	6,305,070	566,206

취득	2,252,500	-	4,410,700	-

처분	(1,531,254)	-	(3,065,239)	-

대체(*1)	-	-	-	(522,873)

평가	416,400	-	(2,948,683)	(43,333)

기말금액	5,839,494	-	4,701,848	-

(*1) 전환사채를 주식으로 전환하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상장주식	2,461,777	-	2,052,988	-

수익증권	3,377,717	-	2,648,860	-

채무상품	-	-	-	-

합 계	5,839,494	-	4,701,848	-

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	취득원가	공정가액	장부금액

당분기말	전기말

상장주식	1,794,422	4,402,703	2,461,777	2,461,777	2,052,988

공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득원가	공정가액	장부금액

당분기말	전기말

수익증권	3,401,800	3,377,717	3,377,717	2,648,860

(5) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 채무상품의 내역은 없습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산회사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

비상장주식	1,787,737	1,787,737

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	1,787,737	410,386

취득	-	-

대체(*1)	-	-

평가	-	-

기말잔액	1,787,737	410,386

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산인 전환사채를 전환함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	지분율	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

지클릭스페이스(*1)	10.42%	1,000,000	-	-

에스피에너지(*1)	2.90%	184,500	-	-

에스피솔라(*1)	15.00%	190,500	-	-

태서전기	18.21%	928,342	503,533	503,533

코코넛트리	8.56%	476,058	-	-

에스에이치에셋	11.94%	2,450,012	1,284,204	1,284,204

합 계	5,229,412	1,787,737	1,787,737

(*1) 전기 이전에 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	당분기

기초잔액	증감	법인세효과	기말잔액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,612,007)	-	-	(1,612,007)

(전분기)

구분	전분기

기초잔액	증감	법인세효과	기말잔액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(367,553)	-	-	(367,553)

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품	-	1,295,163	-	1,295,163

보증금	-	225,209	-	225,209

현재가치할인차금	-	(21,151)	-	(22,570)

합 계	-	1,499,221	-	1,497,802

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	58,087,516	(822,933)	57,264,583

미착품	3,365,989	-	3,365,989

합 계	61,453,505	(822,933)	60,630,572

(전기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	41,845,072	(822,933)	41,022,139

미착품	4,340,787	-	4,340,787

합 계	46,185,859	(822,933)	45,362,926

(2) 당분기 및 전기 중 매출원가에 포함된 평가손실(환입)은 각각 0천원 및 432,411천원입니다.

11. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	859,735	145,782

선급비용	36,377	49,449

반품제품회수권	32,957	32,957

합 계	929,069	228,188

(2) 당분기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

구분	당기초	제각	당기말

선급금	-	-	-

(전기)

구분	전기초	제각	전기말

선급금	-	-	-

12. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	결산일	주요 영업활동

종속기업	㈜매커스인베스트먼트	대한민국	12월말	구조조정 대상기업에 대한 투자ㆍ인수

㈜매커스시스템즈	대한민국	12월말	스토리지 및 서버유통

관계기업	㈜세찬파워	대한민국	12월말	태양광발전소 건설

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	지분율	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	㈜매커스인베스트먼트	100.00%	100.00%	11,703,970	11,703,970	11,703,970

㈜매커스시스템즈(*1)	79.80%	79.80%	790,000	-	-

관계기업	㈜세찬파워(*2)	41.35%	41.35%	2,155,390	-	-

합 계	15,839,437	11,703,970	11,703,970

(*1) 전기 이전에 종속기업 지분을 일부 처분하였으며, 처분 후 잔액 790,000천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 전기 이전에 투자제거차액 상각 후 잔액 1,052,021천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	㈜매커스인베스트먼트	12,478,829	263,565	385,885	1,422

㈜매커스시스템즈	2,487,581	3,192,094	517,674	(48,912)

관계기업	㈜세찬파워(*1)	798,461	836,335	-	8,607

(*1) 전기말 금액으로 보고기간종료일 현재 재무제표를 입수하지 못하였습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

토지(*1)	3,306,935	3,306,935

건물(*1)	926,734	926,734

감가상각누계액	(276,089)	(270,297)

기계장치	260,889	260,889

감가상각누계액	(91,842)	(80,105)

차량운반구	-	-

감가상각누계액	-	-

비품	183,615	171,425

감가상각누계액	(121,255)	(116,398)

사용권자산	608,597	608,597

감가상각누계액	(80,462)	(42,630)

시설장치	163,760	163,760

감가상각누계액	(158,265)	(156,435)

합 계	4,722,617	4,772,475

(*1) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

구분	당기초	취득	대체	처분	감가상각비	당분기말

토지	3,306,935	-	-	-	-	3,306,935

건물	656,437	-	-	-	(5,792)	650,645

기계장치	180,784	-	-	-	(11,738)	169,046

차량운반구	-	-	-	-	-	-

비품	55,027	12,190	-	-	(4,857)	62,360

사용권자산	565,967	-	-	-	(37,832)	528,135

시설장치	7,325	-	-	-	(1,830)	5,495

합 계	4,772,475	12,190	-	-	(62,049)	4,722,616

(전기)

구분	전기초	취득	대체	처분	감가상각비	전기말

토지	3,306,935	-	-	-	-	3,306,935

건물	679,607	-	-	-	(23,168)	656,439

기계장치	15,448	211,805	-	(3)	(46,466)	180,784

차량운반구	18,877	-	136,027	(135,419)	(19,485)	-

비품	44,517	34,425	-	(415)	(23,502)	55,025

사용권자산	21,545	608,597	-	-	(64,175)	565,967

시설장치	19,877	-	-	-	(12,552)	7,325

합 계	4,106,806	854,827	136,027	(135,837)	(189,348)	4,772,475

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	250,955	250,955

상각누계액	(233,336)	(232,178)

회원권	79,797	79,797

합 계	97,416	98,574

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구분	당기초	취득	대체	상각비	당기말

소프트웨어	18,776	-	-	(1,158)	17,618

회원권	79,797	-	-	-	79,797

합 계	98,574	-	-	(1,158)	97,415

(전분기)

구분	전기초	취득	대체	상각비	전기말

소프트웨어	7,725	-	-	(1,222)	6,503

합 계	7,725	-	-	(1,222)	6,503

(3) 당분기 및 전분기 중 경상연구개발비로 지출한 금액은 각각 136,271천원 및 130,667천원입니다.

15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	349,496,015	178,897,051

미지급비용	828,730	1,709,483

미지급금	6,696,684	-

합 계	357,021,429	180,606,534

16. 단기차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	종류	연이자율	당분기말	전기말

신한은행	원화단기차입금	5.46%	3,000,000	-

합 계	3,000,000	-

17. 반품제품회수권 및 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 반품제품회수권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

반품제품회수권	32,957	32,957

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

환불부채	52,287	52,287

판매보증충당부채	760	760

합 계	53,047	53,047

(3) 당사는 제품의 판매와 관련하여 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하였으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반품제품회수권으로 인식하였습니다.

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선수금	14,392	256,752

부가세예수금	-	3,909,081

예수금	2,094	88,749

합 계	16,486	4,254,582

19. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	233,954	276,821	135,172	410,339

합 계	233,954	276,821	135,172	410,339

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	545,511	21,508

취득	-	21,908

상환	(34,736)	(21,509)

기말잔액	510,775	21,907

유동	233,954	2,029

비유동	276,821	19,880

(3) 당분기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

리스부채에 대한 이자비용	3,738	4,556

소액자산 리스료(*1)	1,518	9,852

(*1) 전액 판매비와 관리비에 계상하였습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 39,992천원 및 23,109천원입니다.

(5) 리스부채는 가중평균 증분차입이자율에 의하여 현재가치로 평가하였으며, 평가에 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.80%입니다.

20. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,433,631	9,472,696

사외적립자산의 공정가치	(10,044,170)	(10,767,859)

합 계	(610,539)	(1,295,163)

(*1) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 장기금융상품으로 계상하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	9,472,696	9,432,471

당기근무원가	180,150	187,640

이자비용	36,113	20,293

퇴직금지급	(255,327)	(116,325)

보험수리적손실(*1)	-	-

기말잔액	9,433,632	9,524,079

(*1) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초잔액	10,767,859	10,098,561

사외적립자산의 기대수익	135,428	64,258

사용자기여금	-	-

퇴직금지급	(232,514)	(54,391)

보험수리적손실(*1)	(626,601)	(64,258)

기말잔액	10,044,172	10,044,170

(*1) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	180,150	187,640

이자비용	36,113	20,293

사외적립자산의 기대수익	(135,428)	(64,258)

합 계	80,835	143,675

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	5.16%	5.16%

임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 순확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	1%상승	1%하락

할인율	(191,884)	215,659

임금상승률	216,269	(195,853)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 순확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 별도재무상태표 상의순확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 보고기간종료일 현재 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채는 117,024천원이며, 유동부채에 계상하고 있습니다.

21. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행주식수	16,163,092주	16,163,092주

1주당금액	500원	500원

보통주자본금	8,081,546,000원	8,081,546,000원

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

22. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,064,842	7,064,842

기타자본잉여금	1,246,641	1,246,641

합 계	8,311,483	8,311,483

23. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	464,101	464,101

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,076,108)	(2,076,108)

합 계	(1,612,007)	(1,612,007)

24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금	1,114,007	979,039

미처분이익잉여금	100,642,791	93,344,554

합계	101,756,798	94,323,593

25. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식	(20,138,659)	(18,250,295)

합 계	(20,138,659)	(18,250,295)

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액	4,915,752주	18,250,295	직접취득	특정계획없음

취득	219,256	1,888,364	직접취득	특정계획없음

기말잔액	5,135,008	20,138,659

(전분기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액	4,135,008주	12,283,811	직접취득	특정계획없음

취득	-	-

기말잔액	4,135,008주	12,283,811

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 선택형 주식기준보상거래와 관련된 주식선택권은 없습니다.

26. 매출액(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매	61,177,927	185,888,358

용역의 제공	3,761	34,576

합 계	61,181,688	185,922,934

(2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

구분	반도체 유통	용역의 제공	합 계

매출액:

외부고객 매출	61,177,927	3,761	61,181,688

주요지리적 시장:

국내	60,394,908	3,761	60,398,669

해외	783,019	-	783,019

합 계	61,177,927	3,761	61,181,688

(전분기)

구분	반도체 유통	용역의 제공	합 계

매출액:

외부고객 매출	41,304,337	4,100	41,308,437

주요지리적 시장:

국내	40,789,653	4,100	40,793,753

해외	514,684	-	514,684

합 계	41,304,337	4,100	41,308,437

(3) 주요고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 와이아이케이(주)와 삼성전자(주)로, 당분기 중 총 상품매출에서 와이아이케이(주)와 삼성전자(주)가 차지하는 비율은 각각 20.4%, 15.1% 입니다.

27. 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

상품매출원가	46,422,289	30,384,125

기타매출원가	-	-

합 계	46,422,289	30,384,125

(2) 당분기 및 전분기 중 상품매출원가의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초상품재고액	41,845,072	17,662,330

당기상품매입액	62,716,065	36,603,472

소 계	104,561,137	54,265,802

타계정으로대체액	(51,333)	(1,186,325)

상품평가손실	-	-

기말상품재고액	(58,087,516)	(22,695,352)

합 계	46,422,288	30,384,125

28. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	1,156,680	1,012,684

퇴직급여	80,835	143,675

복리후생비	254,655	163,926

여비교통비	43,916	15,723

접대비	82,105	73,773

통신비	12,975	8,728

수도광열비	9,678	7,573

세금과공과금	15,405	13,393

감가상각비	62,049	49,983

지급임차료	1,518	1,474

수선비	156	-

보험료	43,532	25,966

차량유지비	35,283	38,461

경상연구개발비	136,271	130,667

운반비	8,104	9,013

교육훈련비	-	-

도서인쇄비	2,850	3,531

용역비	101,820	77,370

소모품비	9,086	2,177

지급수수료	937,608	263,602

협회비	1,258	1,258

광고선전비	-	1,200

대손상각비	118,405	(30,373)

무형자산상각비	1,158	1,222

견본비	14,021	10,565

판매보증비	-	-

합 계	3,129,368	2,025,591

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(16,293,776)	(6,219,347)

상품의 매입	62,716,065	36,603,472

종업원급여	1,373,787	1,287,027

복리후생비	254,655	163,926

감가상각비	62,049	49,983

무형자산상각비	1,158	1,222

지급임차료	1,518	1,474

용역비	101,820	77,370

기타	1,334,383	444,592

합 계(*1)	49,551,659	32,409,719

(*1) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

이자수익	147,391	46,362

외환차익	3,730,321	549,293

외화환산이익	3,144,492	1,166,706

배당금수익	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	417,954	38,631

당기손익인식금융자산처분이익	89	152,618

합 계	7,440,247	1,953,610

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

이자비용	20,342	126

외환차손	7,124,616	876,848

외화환산손실	145,214	679,225

당기손익인식금융자산평가손실	-	-

당기손익인식금융자산처분손실	1,554	735,209

합 계	7,291,726	2,291,408

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	-

잡이익	2,436	2,999

보험차익	-	846

합 계	2,436	3,845

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	989

잡손실	259	-

합 계	259	989

32. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 당분기말로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.3%입니다. 33. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	9,271,635,723 원	6,264,393,822 원

가중평균유통보통주식수	11,068,067 주	12,028,084 주

기본주당손익	838 원	521 원

당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

유통주식수 적수	996,126,061	1,082,527,560

유통일수	90 일	90 일

가중평균유통보통주식수	11,068,067 주	12,028,084 주

(2) 희석주당손익

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	9,271,635,723 원	6,264,393,822 원

희석당기순이익	9,271,635,723 원	6,264,393,822 원

유통보통ㆍ잠재적보통주식수	11,068,067 주	12,028,084 주

희석주당손익	838 원	521 원

희석주당손익을 계산하기 위한 유통보통주식수와 잠재적보통주식수의 산출내역은 다음과같습니다.

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	11,068,067 주	12,028,084 주

잠재적보통주식수	-	-

가중평균유통보통ㆍ잠재적보통주식수	11,068,067 주	12,028,084 주

(3) 보고기간종료일 현재 보통주로 청구가능한 증권의 내역은 없습니다.

34. 담보제공 및 지급보증(1) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공처	제공자산	장부금액	제공사유

하나은행	토지, 건물	3,957,580	차입금담보

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원)

보증제공자	지급보증처	지급보증내역	제공받은금액

대표이사	하나은행	차입금	3,900,000

USD 6,240,000

대표이사	신한은행	차입금	3,320,760

하나은행	Stand by L/C	계약이행보증	USD 7,000,000

서울보증보험	거래처 등 다수	이행하자보증 등	272,652

(3) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 없습니다.35. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원)

금융기관	내용	약정금액	사용금액	비고

신한은행	외화한도대출	USD 2,000,000	-	-

원화한도대출	3,000,000	3,000,000	-

하나은행	외화한도대출	USD 3,400,000	-	-

외화지급보증(Stand by L/C)	USD 7,000,000	USD 7,000,000	-

원화한도대출	3,000,000	-	-

36. 현금흐름표(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금	8,860	2,060

보통예금	39,763,258	35,253,574

합 계	39,772,118	35,255,634

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동(*1)	-	(1,595,454)

전환권의 행사	-	522,793

신규리스발생	-	304,251

이익준비금의 적립	134,968	144,337

(*1) 법인세 효과 반영전 금액입니다.(3) 당분기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	당분기말

단기차입금	-	3,000,000	-	3,000,000

리스부채	545,512	(34,736)	-	510,776

합 계	545,512	2,965,264	-	3,510,776

(전기)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

리스부채	21,510	(60,334)	584,336	545,512

37. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	소재지	관계내역	지분율

(주)매커스인베스트먼트	대한민국	종속기업	100.0%

(주)매커스시스템즈	대한민국	종속기업	79.8%

(주)세찬파워	대한민국	관계기업	41.4%

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

(주)매커스인베스트먼트	자금대여	2,500,000	-

자금회수	2,500,000	-

이자수익	18,589	-

(주)매커스시스템즈	상품매출(*1)	-	21,613

상품매입(*1)	352,830	2,419,670

(*1) 당사는 상품의 단순 중개를 수행하면서 순액기준으로 매출과 매입을 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	관계내역	계정과목	당분기말	전기말

(주)매커스시스템즈	종속기업	단기대여금	2,650,000	2,650,000

대손충당금	(2,650,000)	(2,650,000)

외상매출금	-	-

외상매입금	42,856	368,060

임직원	임직원	단기대여금	280,000	280,000

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	1,100,963	831,148

퇴직급여	50,384	49,127

합 계	1,151,347	880,275

상기 주요경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 미등기 임원들로 구성되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역은 주석 33에 기재하고 있습니다.

38. 금융상품의 범주별 분류

(1) 범주별 장부금액과 공정가치보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

1) 금융자산(당분기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	39,772,118	39,772,118	39,772,118

단기대여금	-	-	280,000	280,000	280,000

당기손익-공정가치측정금융자산	5,839,494	-	-	5,839,494	5,839,494

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,787,737	-	1,787,737	1,787,737

매출채권	-	-	39,243,144	39,243,144	39,243,144

계약부자산	-	-	295,182,723	295,182,723	295,182,723

미수금	-	-	1	1	1

보증금	-	-	204,058	204,058	204,058

미수수익	-	-	4,100	4,100	4,100

장기금융상품	-	-	1,295,163	1,295,163	1,295,163

합계	5,839,494	1,787,737	375,981,307	383,608,538	383,608,538

(전기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	35,255,634	35,255,634	35,255,634

단기대여금	-	-	280,000	280,000	280,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,701,848	-	-	4,701,848	4,701,848

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,787,737	-	1,787,737	1,787,737

매출채권	-	-	24,748,143	24,748,143	24,748,143

계약부자산	-	-	149,867,301	149,867,301	149,867,301

미수금	-	-	258,143	258,143	258,143

보증금	-	-	202,639	202,639	202,639

미수수익	-	-	13,100	13,100	13,100

장기금융상품	-	-	1,295,163	1,295,163	1,295,163

합계	4,701,848	1,787,737	211,920,123	218,409,708	218,409,708

2) 금융부채(당분기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	3,000,000	3,000,000

매입채무	349,496,015	349,496,015

미지급금	6,696,684	6,696,684

미지급비용	828,730	828,730

리스부채	510,775	510,775

합 계	360,532,204	360,532,204

(전기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

매입채무	178,897,051	178,897,051

미지급금	-	-

미지급비용	1,709,483	1,709,483

리스부채	545,511	545,511

합 계	181,152,045	181,152,045

(2) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 상장주식 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,461,777	3,377,717	-	5,839,494

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,787,737	1,787,737

합 계	2,461,777	3,377,717	1,787,737	7,627,231

(전기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,052,988	2,648,860	-	4,701,848

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,787,737	1,787,737

합 계	2,052,988	2,648,860	1,787,737	6,489,585

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 금융상품의 경우, 상기 서열체계 분류에 포함하지 아니하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	3,377,717	2,648,860	DCF, 시장 접근법	금리, 주가, 채권지수

(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	1,787,737	1,787,737	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다.

(5) 금융상품의 범주별 순손익당분기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위:천원).(당분기)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	147,391	-	147,391

이자비용	-	-	(20,342)	(20,342)

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	-	227,039	3,503,282	3,730,321

외환차손	-	(215,206)	(6,909,410)	(7,124,616)

외화환산이익	-	3,053,326	91,165	3,144,492

외화환산손실	-	(45,864)	(99,350)	(145,214)

대손상각비(환입)	-	(118,405)	-	(118,405)

당기손익인식금융자산처분이익	89	-	-	89

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	417,954	-	-	417,954

당기손익인식금융자산평가손실	(1,554)	-	-	(1,554)

합 계	416,489	3,048,281	(3,434,655)	30,116

(전기)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	404,599	-	404,599

이자비용	-	-	(52,342)	(52,342)

배당금수익	20,000	-	-	20,000

외환차익	-	1,841,245	18,831,117	20,672,362

외환차손	-	(820,653)	(18,687,688)	(19,508,341)

외화환산이익	-	-	4,194,522	4,194,522

외화환산손실	-	(667,591)	(4,914,871)	(5,582,463)

대손상각비(환입)	-	(449,738)	-	(449,738)

당기손익인식금융자산처분이익	169,778	-	-	169,778

당기손익인식금융자산처분손실	(27,118)	-	-	(27,118)

당기손익인식금융자산평가이익	10,584	-	-	10,584

당기손익인식금융자산평가손실	(3,002,600)	-	-	(3,002,600)

합 계	(2,829,356)	307,862	(629,262)	(3,150,757)

(6) 당분기 및 전기 중 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당분기)

구분	인식된금융자산 총액	상계되는금융자산 총액	재무상태표에표시된 금융자산 순액

계약부자산	898,028,931	602,389,969	295,638,962

(전기)

구분	인식된금융자산 총액	상계되는금융자산 총액	재무상태표에표시된 금융자산 순액

계약부자산	1,434,874,733	1,284,551,192	150,323,541

39. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며,손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

또한 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별 주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다.

보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	39,772,118	35,255,634

단기대여금	280,000	280,000

당기손익-공정가치측정금융자산	5,839,494	4,701,848

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,787,737	1,787,737

매출채권	39,243,144	24,748,143

계약부자산	295,182,723	149,867,301

미수금	1	258,143

보증금	204,058	202,639

미수수익	4,100	13,100

장기금융상품	1,295,163	1,295,163

합 계	383,608,538	218,409,708

한편, 당사는 신한은행, 하나은행, 기업은행 등 신용등급이 우수한 금융회사에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권및기타채권(대손충당금 차감전 잔액)의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구분	1년 이내	1년~3년	3년초과	합 계

매출채권	39,388,397	34,661	239,637	39,662,695

단기대여금	-	180,000	2,840,000	3,020,000

계약부자산	295,638,962	-	-	295,638,962

미수금	1	-	-	1

미수수익	4,100	-	14,075	18,175

합 계	335,031,460	214,661	3,093,712	338,339,833

(전기말)

구분	1년 이내	1년~3년	3년초과	합 계

매출채권	24,774,991	34,661	239,637	25,049,289

단기대여금	-	180,000	2,840,000	3,020,000

계약부자산	150,323,541	-	-	150,323,541

미수금	258,143	-	-	258,143

미수수익	13,100	-	14,075	27,175

합 계	175,369,775	214,661	3,093,712	178,678,148

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

구분	1년이내	1년초과	합 계

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000

매입채무	349,496,015	-	349,496,015

미지급금	6,696,684	-	6,696,684

미지급비용	828,730	-	828,730

리스부채	233,954	276,821	510,775

합 계	360,255,383	276,821	360,532,204

(전기말)

구분	1년이내	1년초과	합 계

매입채무	178,897,051	-	178,897,051

미지급비용	1,709,483	-	1,709,483

리스부채	135,172	410,339	545,511

합 계	180,741,706	410,339	181,152,045

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD 10,940,175	14,263,801	USD 3,454,709	4,378,153

매출채권	USD 12,661,606	16,508,202	USD 6,996,487	8,866,648

계약부자산	USD 226,751,773	295,638,962	USD 118,617,171	150,323,541

자산합계	USD 250,353,555	326,410,965	USD 129,068,367	163,568,342

매입채무	USD 268,008,473	349,429,447	USD 140,808,526	178,446,645

부채합계	USD 268,008,473	349,429,447	USD 140,808,526	178,446,645

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채에 대한 원화 환율변동이손익에 미치는영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화환산이익(손실)	(1,150,924)	1,150,924	(743,915)	743,915

2) 이자율 위험보고기간종료일 현재 당사의 이자부 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	3,000,000	-

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 부채와 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(30,000)	30,000	-	-

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.부채비율은 부채총계를 자본총계로, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	365,719,980	191,417,376

자본총계	96,399,161	90,854,319

부채비율	379.38%	210.69%

순차입금비율:

현금및현금성자산	39,772,118	35,255,634

장기금융상품	1,295,163	1,295,163

차입금	3,000,000

순차입금	(38,067,281)	(36,550,797)

순차입금비율	(-)39.49%	(-)40.23%