매커스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 매커스(이하 '당사')는 2006년 12월 13일을 분할기준일로 하여 분할회사인 주식회사 코아크로스(구 '주식회사 매커스')로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2007년 2월 8일 증권선물위원회로부터 코스닥시장 재상장을 승인받아 2007년 2월 12일부터 주식거래가 개시되었습니다.당사는 무역업과 전기전자 제품 및 부품 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 대표이사는 신동철과 성종률 각자 대표이사로서, 서울특별시 강남구 봉은사로 44길 73에 본점을 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 발행주식수는 16,163,092주, 납입자본금은 8,081,546천원이며, 각자 대표이사 및 그 특수관계자의 보유지분은 15.93%입니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 1) 시행일이 도래하여 적용한 회계기준당사는 2019년 1월 1일에 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기준서 또는 해석서	제정ㆍ개정 내용

기업회계기준서 제1019호'종업원급여'	동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	동 개정사항은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 기준서 1028호가 아니라 기준서1109호 '금융상품'(손상규정 포함)을 적용하는 것임을 명시하였습니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'	동 개정사항은 부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정'금융자산을 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'	동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'	동 제정사항은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서를 적용하였으며, 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에 서 설명하고 있습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'	동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
- 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
- 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

한국채택국제회계기준 '2015-2017 연차개선'	동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

이러한 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. ① 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 가 . 리스의 식별 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약으 로 서 계약의 약정시점에 계약 자체가리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하였습니다.나. 리스이용자의 회계처리단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 종전의 기업회계기준서 제1017호에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여, 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 다. 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 당 사는 제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 없습니다.

(4) 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 주석38 에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,308,308	10,239,613

대손충당금	(531,086)	(493,733)

단기대여금	3,660,000	3,160,000

대손충당금	(3,060,000)	(3,060,000)

미수금	0	-

미수수익	128,034	89,350

대손충당금	(78,903)	(78,903)

합 계	8,426,353	9,856,327

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	당기초	대손상각비(환입)	당분기말

매출채권	493,733	37,353	531,086

기타채권	3,138,903	-	3,138,903

합 계	3,632,636	37,353	3,669,989

(전분기)

구분	전기초	회계정책변경효과	수정후잔액	대손상각비(환입)	전분기말

매출채권	432,566	242,586	675,152	(180,232)	494,920

기타채권	3,138,903	-	3,138,903	-	3,138,903

합 계	3,571,469	242,586	3,814,055	(180,232)	3,633,823

(3) 당사는 매출채권에 대하여 채권의 연령 분석을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	7,482,184	9,439,772

1개월 이내 연체	322,434	267,439

1개월~2개월 연체	7,544	34,514

2개월~3개월 연체	-	97,878

3개월 초과 연체	496,146	400,010

합 계	8,308,308	10,239,613

5. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

계약자산	55,257,067	22,835,961

대손충당금	(127,474)	-

소 계	55,129,593	22,835,961

계약부채	-	1,394,830

(2) 당분기 중 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (당분기)

구분	당기초	대손상각비(환입)	당분기말

계약자산	-	127,474	127,474

6 . 당기손익-공정가치측정금융자산 회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상장주식	1,260,000	-	1,090,000	-

수익증권	-	-	-	-

채무사채	-	483,214	-	435,794

합 계	1,260,000	483,214	1,090,000	435,794

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초잔액	1,090,000	435,794	-	-

IFRS9 도입효과	-	-	1,236,000	1,136,151

수정후기초잔액	-	-	1,236,000	1,136,151

취득	1,000,000	-	1,000,000	630,000

처분	(1,000,000)	-	(1,000,000)	(1,136,151)

평가	170,000	47,421	(146,000)	(194,206)

기말금액	1,260,000	483,215	1,090,000	435,794

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	취득원가	공정가액	장부금액

당분기말	전기말

상장주식	400,000	1,494,337	1,260,000	1,260,000	1,090,000

공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득원가	공정가액	장부금액

당분기말	전기말

전환사채	630,000	483,214	483,214	435,794

(5) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정지분상품 관련 손익

배당금수익	20,000

당기손익-공정가치측정지분상품평가이익	170,000

당기손익-공정가치측정지분상품평가손실	(6,000)

소계	170,000	14,000

당기손익-공정가치측정채무상품 관련 손익

이자수익	6,248	14,762

당기손익-공정가치측정채무상품평가이익	5,260

소계	6,248	20,022

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 회사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

비상장주식	189,839	342,017

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	342,017	-

IFRS9 도입효과	-	323,208

수정후잔액	-	323,208

취득	-	-

처분	(153,727)	-

평가	1,549	18,809

기말잔액	189,839	342,017

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	지분율	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

지클릭스페이스(*1)	10.42%	1,000,000	-	-

서강에너지	-	-	-	153,727

태서전기	8.33%	405,549	189,839	188,290

에스피에너지(*1,2)	2.90%	184,500	-	-

에스피솔라(*1,2)	15.00%	190,500	-	-

합 계	2,883,463	189,839	342,017

(*1) 전기 이전에 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 발행회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니 다 ( 주석32 참조 ) . (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 당분기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

기초잔액	증감	법인세효과	분기말잔액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(127,555)	(52,178)	11,479	(168,254)

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	1,180,000	-	1,580,000	-

장기금융상품	-	79,797	-	79,797

보증금	-	176,195	-	211,195

임차보증금현할차금	-	(12,158)	-	-

합 계	1,180,000	243,834	1,580,000	290,992

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	9,595,086	(376,165)	9,218,921

미착품	1,939,227	-	1,939,227

합 계	11,534,313	(376,165)	11,158,148

(전기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	7,601,776	(115,891)	7,485,885

합 계	7,601,776	(115,891)	7,485,885

(2) 당 분기 및 전기 중 매출원가에 포함된 평가손실(환입 )은 각각 260,273천 원 및 (-)10,994천 원 입니다. 10. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	22,024	20,916

대손충당금	(20,916)	(20,916)

선급비용	46,794	40,851

부가세선급금	6,684,247	3,569,489

합 계	6,732,149	3,610,340

(2) 당분기 및 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

11 . 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기말종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	결산일	주요 영업활동

종속기업	㈜매커스인베스트먼트	대한민국	12월말	구조조정 대상기업에 대한 투자ㆍ인수

㈜매커스시스템즈	대한민국	12월말	스토리지 및 서버유통

관계기업	㈜세찬파워	대한민국	12월말	태양광발전소 건설

㈜코코넛트리	대한민국	12월말	화장품 유통 및 제조

(2) 보 고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	지분율	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	㈜매커스인베스트먼트	100.00%	100.00%	11,703,970	11,703,970	11,703,970

㈜매커스시스템즈(*1)	79.80%	79.80%	790,000	-	-

관계기업	㈜세찬파워(*2)	41.35%	41.35%	2,155,390	-	-

㈜코코넛트리	22.22%	22.22%	999,997	999,997	999,997

합 계	15,649,357	12,703,967	12,703,967

(*1) 전기 이전에 종속기업 지분을 일부 처분하였으며, 처분 후 잔액 790,000천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 전기 이전에 투자제거차액 상각 후 잔액 1,052,021천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	㈜매커스인베스트먼트	12,164,468	2,438,416	252,311	(302,559)

㈜매커스시스템즈	1,089,705	3,070,785	1,036,318	88,986

관계기업	㈜세찬파워	1,210,801	1,263,913	-	(472)

㈜코코넛트리	924,945	235,343	309,664	(479,781)

(*) (주)세찬파워의 요약재무정보는 전기말 재무제표를 기준으로 산출된 것으로서, 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용하여 평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습니다. 또 한 , 상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

토지(*)	3,306,935	3,306,935

건물(*)	926,734	926,735

감가상각누계액	(195,000)	(177,624)

기계장치	47,360	39,629

감가상각누계액	(35,561)	(32,417)

차량운반구	24,495	24,495

감가상각누계액	(24,494)	(24,494)

비품	186,462	176,412

감가상각누계액	(131,003)	(116,552)

사용권자산	307,420	-

사용권자산감가상가누계액	(77,583)	-

시설장치	163,760	163,760

감가상각누계액	(114,981)	(103,588)

합 계	4,384,544	4,183,291

(*) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석32 참조) .

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

구분	당기초	회계정책변경(*)	취득	처분	감가상각비	당분기말

토지	3,306,935	-	-	-	-	3,306,935

건물	749,111	-	-	-	(17,376)	731,734

기계장치	7,212	-	7,730	-	(3,145)	11,797

차량운반구	1	-	-	-	-	1

비품	59,860	-	10,050	-	(14,450)	55,460

사용권자산	-	307,420	-	(77,583)	229,837

시설장치	60,172	-	-	-	(11,393)	48,779

합 계	4,183,291	307,420	325,200	-	(123,947)	4,384,543

(*) 회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용에 따른 효과입니다.

(전기)

구분	당기초	취득	처분	감가상각비	당기말

토지	3,306,935	-	-	-	3,306,935

건물	772,279	-	-	(23,168)	749,111

기계장치	10,116	300	-	(3,204)	7,212

차량운반구	3,674	124,549	(124,549)	(3,673)	1

비품	61,141	21,888	-	(23,169)	59,860

시설장치	8,081	62,760	-	(10,669)	60,172

합 계	4,162,226	209,497	(124,549)	(63,883)	4,183,291

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산(소프트웨어)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	229,710	227,785

상각누계액	(207,695)	(198,023)

합 계	22,015	29,762

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	29,762	59,102

취득	1,925	-

상각	(9,673)	(29,340)

기말잔액	22,014	29,762

(3) 당분기 및 전분기 중 경상연구개 발비로 지출한 금 액 은 각각 391,316천원 및 136,099천원 입니다.

14. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	56,861,506	26,548,180

미지급비용	222,315	940,254

합 계	57,083,821	27,488,434

15. 단기차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	종류	연이자율	당분기말	전기말

국민은행	외화단기차입금	-	-	1,917,004

신한은행	원화단기차입금	-	-	10,000

합 계	-	1,927,004

16. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선수금	1,504	3,710

예수금	68,726	63,121

합 계	70,230	66,831

17. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	94,414	126,265	-	-

(2) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	-	-

회계정책변경효과(*)	291,395	-

상환	(70,716)	-

기말잔액	220,679	-

유동	126,265	-

비유동	94,414	-

(*) 회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용에 따른 효과입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	6,867	-

소액자산 리스료(*)	4,247	-

(*) 전액 판매비와 관리비에 계상하였습니다. (4) 당분기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 81,830천원입니다.

18. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,184,988	6,764,323

사외적립자산의 공정가치	(7,029,784)	(6,422,294)

합 계	155,204	342,029

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	6,764,322	5,692,135

당기근무원가	479,445	574,329

이자비용	40,484	48,613

퇴직금지급	(99,265)	(4,059)

보험수리적손실(*)	-	453,305

기말잔액	7,184,986	6,764,323

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다. (3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	6,422,293	5,656,089

사외적립자산의 기대수익	106,755	155,193

사용자기여금	600,000	700,000

퇴직금지급	(99,265)	-

보험수리적손실(*)	-	(88,988)

기말잔액	7,029,783	6,422,294

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

당기근무원가	479,445	574,329

이자비용	40,484	48,613

사외적립자산의 기대수익	(106,755)	(155,193)

합 계	413,174	467,749

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.25%	2.78%

임금상승률	4.00%	1.20%

19. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행주식수	16,163,092주	16,163,092주

1주당금액	500원	500원

보통주자본금	8,081,546,000원	8,081,546,000원

(2) 당기중 자본금의 변동내역은 없습니다.

20. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,064,842	7,064,842

기타자본잉여금	1,246,641	1,246,641

합 계	8,311,483	8,311,483

21. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	41,907

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(168,254)	(169,462)

합 계	(168,254)	(127,555)

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금	585,640	425,103

미처분이익잉여금	45,787,796	43,442,149

합계	46,373,436	43,867,252

23. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식	(9,569,048)	(7,128,392)

합 계	(9,569,048)	(7,128,392)

(2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (당분기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액	2,785,008주	7,128,392	직접취득	특정계획없음

취득	500,000주	2,440,656	직접취득	특정계획없음

기말잔액	3,285,008주	9,569,048

(전기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액	2,285,008주	4,928,578	직접취득	특정계획없음

취득	500,000주	2,199,814	직접취득	특정계획없음

기말잔액	2,785,008주	7,128,392

(3) 당분기말 현재 당사가 부여한 선택형 주식기준보상거래와 관련된 주식선택권은 없습니다.24. 매출액

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	16,022,937	43,206,003	18,304,793	71,655,895

기타매출	766	2,188	409	1,167

합 계	16,023,703	43,208,191	18,305,202	71,657,062

(2) 주요고객에 대한 정보 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 유니테스트로, 당분기 중 총 매출에서 유니테스트가 차지하는 비율은 16.91%입니다.

25. 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	12,269,533	33,367,212	13,819,726	55,233,958

(2) 당분기 및 전분기 중 상품매출원가의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초상품재고액	9,668,348	7,601,776	4,588,274	5,035,336

당기상품매입액	12,517,619	35,716,717	14,214,980	55,992,996

소 계	22,185,967	43,318,493	18,803,254	61,028,332

타계정으로대체액	(408,322)	(616,469)	-83,065	-1,030,009

재고자산평가손실(환입)	86,974	260,273	-	136,099

기말상품재고액	(9,595,086)	(9,595,086)	-4,900,463	-4,900,463

합 계	12,269,533	33,367,211	13,819,726	55,233,959

26. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	802,112	2,398,609	670,647	2,877,549

퇴직급여	137,725	413,174	116,937	350,811

복리후생비	145,172	477,018	145,984	483,173

여비교통비	40,013	102,044	44,413	108,747

접대비	105,040	257,542	69,961	231,958

통신비	3,723	13,435	3,814	13,810

수도광열비	3,192	10,564	3,457	10,532

세금과공과금	17,225	32,190	19,344	34,271

감가상각비	41,626	123,948	16,836	45,697

지급임차료	857	2,589	26,723	83,942

수선비	50	466	380	1,231

보험료	20,593	78,917	18,822	83,072

차량유지비	42,461	117,034	41,141	118,456

경상연구개발비	142,322	391,316	222,040	460,108

운반비	5,899	17,427	5,739	24,457

교육훈련비	-	2,050	180	2,900

도서인쇄비	326	2,740	1,299	5,257

용역비	49,170	146,610	35,005	132,848

소모품비	4,378	12,642	2,511	13,088

지급수수료	6,463	147,638	6,323	137,877

협회비	1,200	9,782	2,178	12,715

광고선전비	-	7,936	-	912

대손상각비	(41,141)	37,353	11,919	-183,149

무형자산상각비	3,270	9,673	7,335	22,004

견본비	988	21,135	3,614	23,789

합계	1,532,664	4,833,832	1,476,602	5,096,055

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(248,086)	(2,349,505)	-395,254	-759,038

상품의 매입	12,517,619	35,716,717	14,214,980	55,992,996

종업원급여	1,082,158	3,203,100	1,009,624	3,688,468

복리후생비	145,172	477,018	145,984	483,173

감가상각비	41,626	123,948	16,836	45,697

무형자산상각비	3,270	9,673	7,335	22,004

지급임차료	857	2,589	26,723	83,942

용역비	49,170	146,610	35,005	132,848

기타	210,410	870,896	235,095	639,923

합 계	13,802,196	38,201,046	15,296,328	60,330,013

(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	26,526	131,986	38,800	108,603

외환차익	689,254	1,212,733	507,929	1,829,936

외화환산이익	(231,688)	480,219	-829,820	326,687

당기손익인식금융자산평가이익	(30,000)	217,421	-34,991	5,260

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가처분이익	-	-	-	1,500

합계	454,092	2,042,359	-318,082	2,271,986

(2) 당분기 및 전분 기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	39,274	91,839	67,032	193,470

외환차손	268,071	1,097,323	1,087,072	2,275,335

외화환산손실	103,768	480,949	(1,489,461)	190,244

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	7,651	7,651

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(102,000)	6,000

합 계	411,113	1,670,111	(429,706)	2,672,700

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	3,215

배당금수익	-	-	-	20,000

잡이익	4,170	4,273	3	594

합 계	4,170	4,273	3	23,809

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	7,764

기타의대손상각비	(183,358)	127,474	-	-

잡손실	-	37	3,078	3,079

합 계	(183,358)	127,511	3,078	10,843

30. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 당분기말로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세 율은 21.58%입니다.

31. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	1,899,362,166 원	4,073,644,177 원	2,399,679,346 원	8,572,292,897 원

가중평균유통보통주식수	12,878,084 주	13,081,841 주	13,378,084 주	13,552,379 주

기본주당이익	147 원	311 원	179 원	633 원

당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유통주식수 적수	1,184,783,728	3,571,342,653	1,230,783,728	3,699,799,566

유통일수	92	273	92	273

가중평균유통보통주식수	12,878,084 주	13,081,841 주	13,378,084 주	13,552,379 주

(2) 희석주당손익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	1,899,362,166 원	4,073,644,177 원	2,399,679,346 원	8,572,292,897 원

희석 당기순이익	1,899,362,166 원	4,073,644,177 원	2,399,679,346 원	8,572,292,897 원

유통보통ㆍ잠재적보통주식수	12,878,084 주	13,081,841 주	13,378,084 주	13,552,379 주

희석주당손익	147 원	311 원	179 원	633 원

희석주당손익을 계산하기 위한 유통보통주식수와 잠재적보통주식수의 산출내역은 다음과같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	12,878,084 주	13,081,841 주	13,378,084 주	13,552,379 주

잠재적보통주식수	-	-	-	-

가중평균유통보통ㆍ잠재적보통주식수	12,878,084 주	13,081,841 주	13,378,084 주	13,552,379 주

(3) 당분기말 현재 보통주로 청구가능한 증권의 내역은 없습니다.

32. 담보제공 및 지급보증 (1) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공처	제공자산	장부금액	제공사유

KEB하나은행	토지, 건물	4,038,669	차입금담보

농협은행	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	(주)에스피에너지 차입금담보(*)

기업은행	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	(주)에스피솔라 차입금담보(*)

(*) 주식 발행회사의 차입금과 관련하여 당사가 보유한 주식을 담보로 제공하고 있으며, 당분기말 현재 해당 보유 주식은 전액 손상차손을 인식하여 장부금액은 '0'입니다. (2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

제공자	제공받은 내용	제공받은금액	비고

KEB하나은행	외화지급보증	USD 7,000,000	stand by L/C

서울보증보험	납품이행계약보증 등	51,949	-

33. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원)

금융기관	내용	약정금액	사용금액	비고

기업은행	외화한도대출	USD 1,000,000	-

신한은행	외화한도대출	USD 2,000,000	-

원화한도대출	3,000,000	-

KEB하나은행	외화한도대출	USD 2,000,000	-

외화한도대출	USD 1,400,000	-

원화한도대출	3,000,000	-

34. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금	11,266	9,671

보통예금	8,568,977	20,301,562

합 계	8,580,243	20,311,233

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 변동(*)	1,549	54,473

이익준비금의 적립	160,537	166,537

합 계	162,086	221,010

( *) 법인세 효과 반영전 금액입니다. 35. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	소재지	관계내역	지분율

(주)매커스인베스트먼트	대한민국	종속기업	100.0%

(주)매커스시스템즈	대한민국	종속기업	79.8%

(주)세찬파워	대한민국	관계기업	41.4%

(주)코코넛트리	대한민국	관계기업	22.2%

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

(주)매커스인베스트먼트	자금대여	1,000,000	-

자금회수	500,000	2,500,000

이자수취	19,562	10,068

(주)매커스시스템즈	상품매입(*)	184,760	119,990

합 계	자금대여	1,000,000	-

자금회수	500,000	2,500,000

이자수취	19,562	10,068

상품매입	184,760	119,990

(*) 당사는 상품의 단순 중개를 수행하면서 순액기준으로 매출과 매입을 인식하였습니다. 당분기 중 특수관계자와의 거래와 관련하여 순액기준으로 재무제표에 인식한 매출및 매입은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	관계내역	계정과목	당분기말	전기말

㈜매커스인베스트먼트	종속기업	단기대여금	500,000	-

미수수익	13,205	-

(주)매커스시스템즈	종속기업	단기대여금	2,650,000	2,650,000

대손충당금	(2,650,000)	(2,650,000)

외상매출금	20,680	-

임직원	임직원	단기대여금	100,000	100,000

합 계	단기대여금	3,150,000	2,750,000

대손충당금	(2,650,000)	(2,650,000)

외상매출금	20,680	-

미수수익	13,205	-

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	1,368,945	1,536,777

퇴직급여	218,823	190,928

합 계	1,587,768	1,727,705

상기 주요경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 미등기 임원들로 구성되어 있습니다. (5) 상기 거래 이외에 당사는 (주)에스피에너지 및 (주)에스피솔라의 차입금과 관련하여 당사가 보유중인 (주)에스피에너지와 (주)에스피솔라 주식을 담보로 제공하였습니다.

36. 금융상품의 범주별 분류 (1) 범주별 장부금 액과 공정가치보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

1) 금융자산 (당분기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	8,580,243	8,580,243	8,580,243

단기금융상품	-	-	1,180,000	1,180,000	1,180,000

단기대여금	-	-	600,000	600,000	600,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,743,214	-	-	1,743,214	1,743,214

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	189,839	-	189,839	189,839

매출채권	-	-	7,777,222	7,777,222	7,777,222

계약자산	-	-	55,257,067	55,257,067	55,257,067

미수금	-	-	-	-	-

보증금	-	-	164,037	164,037	164,037

미수수익	-	-	49,132	49,132	49,132

장기금융상품(회원권)	-	-	79,797	79,797	79,797

합계	1,743,214	189,839	73,687,498	75,620,551	75,620,551

(전기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	20,311,233	20,311,233	20,311,233

단기금융상품	-	-	1,580,000	1,580,000	1,580,000

단기대여금	-	-	100,000	100,000	100,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,525,794	-	-	1,525,794	1,525,794

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	342,017	-	342,017	342,017

매출채권	-	-	9,745,880	9,745,880	9,745,880

계약자산	-	-	22,835,961	22,835,961	22,835,961

보증금	-	-	211,195	211,195	211,195

미수수익	-	-	10,447	10,447	10,447

장기금융상품(회원권)	-	-	79,797	79,797	79,797

합계	1,525,794	342,017	54,874,513	56,742,324	56,742,324

2) 금융부채(당분기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	-	-

매입채무	56,861,506	56,861,506

미지급비용	222,315	222,315

리스부채	220,679	220,679

합 계	57,304,500	57,304,500

(전기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	1,927,004	1,927,004

매입채무	26,548,180	26,548,180

미지급비용	940,254	940,254

합 계	29,415,438	29,415,438

(2) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 상장주식 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,260,000	483,214	-	1,743,214

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	189,839	189,839

합 계	1,260,000	483,214	189,839	1,933,053

(전기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,090,000	435,794	-	1,525,794

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	342,017	342,017

합 계	1,525,794	435,794	342,017	2,303,605

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 금융상품의 경우, 상기 서열체계 분류에 포함하지 아니하였습니다. 한편, 당분기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	483,214	435,794	DCF, 시장 접근법	금리, 주가, 채권지수

(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	189,839	342,017	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다.

(4) 금융상품의 범주별 순손익당분기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위:천원).(당분기)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정유가증권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	6,248	125,737	-	131,986

이자비용	-	-	(91,839)	(91,839)

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	-	87,411	1,125,322	1,212,733

외환차손	-	(44,365)	(1,052,958)	(1,097,323)

외화환산이익	-	24,781	455,438	480,219

외화환산손실	-	(9,047)	(471,901)	(480,949)

대손상각비	-	(37,353)	-	(37,353)

기타의대손상각비(환입)	-	(127,474)	-	(127,474)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	217,421	-	-	217,421

합 계	223,669	19,690	(35,938)	207,421

(전기)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정유가증권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	17,001	176,182	-	193,183

이자비용	-	-	(266,250)	(266,250)

배당금수익	20,000	-	-	20,000

외환차익	-	438,262	1,870,390	2,308,652

외환차손	-	(101,759)	(2,701,941)	(2,803,700)

외화환산이익	-	131	193,119	193,250

외화환산손실	-	(163,811)	(1,059)	(164,870)

대손상각비	-	184,336	-	184,336

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,500	-	-	1,500

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(7,651)	-	-	(7,651)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(340,206)	-	-	(340,206)

합 계	(326,357)	550,342	(905,741)	(681,756)

(5) 당분기 및 전기 중 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당분기)

구분	인식된금융자산 총액	상계되는금융자산 총액	재무상태표에표시된 금융자산 총액

계약자산	282,579,518	227,322,451	55,257,067

(전기)

구분	인식된금융자산 총액	상계되는금융자산 총액	재무상태표에표시된 금융자산 순액

계약자산	667,374,240	644,538,279	22,835,961

37. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며,손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.또한, 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,580,243	20,311,233

단기금융상품	1,180,000	1,580,000

단기대여금	600,000	100,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,743,214	1,525,794

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	189,839	342,017

매출채권	7,777,222	9,745,880

계약자산	55,257,067	22,835,961

미수금	-	-

보증금	164,037	211,195

미수수익	49,132	10,447

기타	79,797	79,797

합 계	75,620,551	56,742,324

한편, 당사는 신한은행, 하나은행, 외환은행 등 신용등급이 우수한 금융회사에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권및기타채권(대손충당금 차감전 잔액)의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합 계

매출채권	7,812,162	496,146	-	8,308,308

단기대여금	500,000	1,550,000	1,610,000	3,660,000

계약자산	55,257,067	-	-	55,257,067

미수금	-	-	-	-

미수수익	43,487	5,644	78,903	128,034

합 계	63,612,716	2,051,790	1,688,903	67,353,409

(전기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합 계

매출채권	9,839,603	400,010	-	10,239,613

단기대여금	-	2,750,000	410,000	3,160,000

계약자산	22,835,961	-	-	22,835,961

미수수익	4,803	5,644	78,903	89,350

합 계	32,680,367	3,155,654	488,903	36,324,924

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고있습니다. 당사의 경영진은영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

구분	1년이내	1년초과	합 계

단기차입금	-	-	-

매입채무	56,861,506	-	56,861,506

미지급비용	222,315	-	222,315

리스부채	94,414	126,265	220,679

합 계	57,178,235	126,265	57,304,500

(전기말)

구분	1년이내	1년초과	합 계

단기차입금	1,927,004	-	1,927,004

매입채무	26,548,180	-	26,548,180

미지급비용	940,254	-	940,254

합 계	29,415,438	-	29,415,438

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD 2,317,810	2,784,385	USD 6,388,746	7,143,257

매출채권	USD 1,211,766	1,455,695	USD 3,571,120	3,992,869

계약자산	USD 45,997,725	55,257,067	USD 20,423,898	22,835,961

자산합계	USD 49,527,301	59,497,147	USD 30,383,765	33,972,087

매입채무	USD 47,307,115	56,830,037	USD 15,971,849	17,858,124

단기차입금	-	-	-	-

부채합계	USD 47,307,115	56,830,037	USD 15,971,849	17,858,124

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채에 대한 원화 환율변동이손익에 미치는영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화환산이익(손실)	133,355	(133,355)	805,698	(805,698)

2) 이자율 위험 보고기간종료일 현재 당사의 이자부 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	-	1,927,004

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 부채와 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	-	-	(49,832)	49,832

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.부채비율은 부채총계를 자본총계로, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	58,066,211	32,515,600

자본총계	53,029,163	53,004,335

부채비율	109.50%	61.35%

순차입금비율:

현금및현금성자산	8,580,243	20,311,233

단기금융상품	1,180,000	1,580,000

장기금융상품	79,797	79,797

차입금	-	1,927,004

순차입금	(9,840,040)	(20,044,026)

순차입금비율	(-)18.56%	(-)37.82%

38. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이로 인한 회계정책의 변경효과에 대해 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 적용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다.- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 리스가 손실부담계약인지에 대하여 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 (2) 리스부채에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 리스부채에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

1. 2018년 12월 31일의 운용리스 약정금액	314,825

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	297,766

(가산) 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

(차감) 단기리스 예외규정 적용금액	-

(차감) 소액자산리스 예외규정 적용금액	(6,371)

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	291,395

(3) 재무제표에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기준서 제1116호 채택전 금액	조정	기준서 제1116호 채택후 금액

유동자산	66,769,746	-	66,769,746

사용권자산(비유동)	-	307,420	307,420

임차보증금 현할차	-	(16,025)	(16,025)

재무적 영향이 없는 비유동자산	18,750,188	-	18,750,188

자산총계	85,519,934	291,395	85,811,329

리스부채(유동)	-	94,706	94,706

재무적 영향이 없는 유동부채	32,173,571	-	32,173,571

리스부채(비유동)	-	196,689	196,689

재무적 영향이 없는 비유동부채	342,028	-	342,028

부채총계	32,515,599	291,395	32,806,994

기타 재무적 영향이 없는 자본	53,004,335	-	53,004,335

자본총계	53,004,335	-	53,004,335

부채및자본총계	85,519,934	291,395	85,811,329