매커스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 매커스(이하 '당사')는 2006년 12월 13일을 분할기준일로 하여 분할회사인 주식회사 코아크로스(구 '주식회사 매커스')로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2007년 2월 8일 증권선물위원회로부터 코스닥시장 재상장을 승인받아 2007년 2월 12일부터 주식거래가 개시되었습니다.당사는 무역업과 전기전자 제품 및 부품도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 대표이사는 신동철과 성종률 각자 대표이사로서, 서울특별시 강남구 봉은사로 44길 73에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 발행주식수는 16,163,092주, 납입자본금은 8,081,546천원이며, 각자 대표이사 및 그 특수관계자의 보유지분은 19.62%입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

당사는 2016년 1월 1일에 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기준서 또는 해석서	내용

기업회계기준서 제1016호'유형자산'(개정)	동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)	동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익과 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면수익에 기초 한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)	동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)	동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시를 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)	동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으 며 , 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 영향은 없습니다.

이러한 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

한편, 제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은기준서와 해석서는 다음과 같습니다. 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 당사는 의무적용일에 당사에 해당되는 개정사항을 적용할 예정입니다.

기준서 또는 해석서	내용

기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)	현금흐름표에 재무활동으로 분류되는 부채에 대해 기중 변동내역을 현금흐름 변동과 비현금흐름 변동(취득, 신규리스, 환율변동, 공정가치 변동 등)으로 세부적으로 구분하여 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다(최초 적용 회계연도에는 비교정보 제공 아니할 수 있음)

기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)	현금결제형 보상관련 부채 측정 시 가득조건, 비가득조건 회계처리가 추가 고려되도록 개정되었습니다. 그리고, 현금결제형에서 주식결제형으로 보상조건 변경 시 현금결제형 보상관련 부채는 조건변경일에 제거하고, 새로운 주식결제형 보상은 조건변경일의 공정가치를 참조하여 자본으로 측정하며 부채와 자본금액 차이는 즉시 당기손익 인식하도록 규정하고 있습니다. 그밖에 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래에 대한 회계처리가 추가되었습니다.동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다(동 의무적용일 이후 부여되는 주식기준보상거래, 조건변경, 적용일 현재 미가득된 주식보상거래에 적용. 과거기간 재작성하지 아니함). 동 의무적용일 전에 부여된 미가득 주식보상거래는 의무적용일에 부채 재측정하고 재측정효과를 (FY18)기초 이익잉여금에 인식하여야 합니다.

기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)	차감할 일시적차이의 사용여부 평가 시 미래 발생가능한 과세소득은 세무상 공제를 제외한 미래 과세소득임을 명시하고 있으며, 일시적 차이 사용이 세법상 과세소득 원천별로 제한되는 경우 원천별로 구분하여 사용하도록 규정하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)	동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는수익(제정)	동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항(자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 계약별, 영업부문별 정보공시 포함)등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정)	동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 적용하여 취득원가로 결정하고 있으며 매입원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.한편, 당사는 매 회계기간 말에 재고실사를 실시하고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업 및 공동기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는것으로 봅니다.

(5) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	〃

비품	〃

시설장치	〃

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생 시 비용처리 됩니다.당사는 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수

소프트웨어	5년

(8) 자산손상1) 금융자산의 손상

당기손익인식 항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 종업원급여

1) 퇴직급여당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상

당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.(10) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(12) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 수익

수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정항목과 관련된 경우에는해당 법인세를 각각 기타포괄손익 및 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당손익

당사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 전기재무제표의 계정과목 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 공정가치의 결정당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대하여 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(3) 종업원 급여퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

(4) 주식기준보상거래

종업원의 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	13,521,080	10,843,953

대손충당금	(239,494)	(241,649)

단기대여금	4,299,280	2,410,000

대손충당금	(410,000)	(410,000)

미수금	23,807,774	18,825,939

미수수익	107,998	91,326

대손충당금	(78,903)	(78,903)

합 계	41,007,735	31,440,666

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기)

구분	당기초	대손상각비(환입)	당기말

매출채권	241,649	(2,155)	239,494

기타채권	488,903	-	488,903

합 계	730,552	(2,155)	728,397

(전기)

구분	전기초	대손상각비(환입)	전기말

매출채권	327,226	(85,577)	241,649

기타채권	488,903	-	488,903

합 계	816,129	(85,577)	730,552

(3) 당사는 매출채권에 대하여 채권의 연령 분석을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	13,093,045	9,650,324

3개월 이내 연체	175,765	966,346

3개월~6개월 연체	21,989	-

6개월~1년 연체	2,999	16,536

1년 초과 연체	227,282	210,747

합 계	13,521,080	10,843,953

6 . 당기손익인식금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	취득원가	공정가액	장부금액

당기말	전기말

상장주식	110,000 주	995,387	729,300	729,300	285,000

공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초잔액	285,000	-

취득	851,963	290,303

처분	(141,576)	-

평가	(266,087)	(5,303)

기말잔액	729,300	285,000

7. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품 :

상장주식	-	-	-	-

비상장주식(*)	-	505,549	-	505,549

수익증권	1,008,656	-	970,851	-

채무상품 :

사모사채	-	630,000	-	630,000

합 계	1,008,656	1,135,549	970,851	1,135,549

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초잔액	970,851	1,135,549	3,053,441	505,550

취득	1,000,000	-	1,000,000	630,000

처분	(970,850)	-	(3,053,441)	-

재분류	-	-	-	-

평가	8,655	-	(29,149)	(1)

기말잔액	1,008,656	1,135,549	970,851	1,135,549

(3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

기초잔액	(29,149)	76,581

처분으로 인한 실현	29,149	(76,581)

평가	8,655	(29,149)

법인세효과 반영전	8,655	(29,149)

자본에 가감되는 법인세효과	(1,904)	6,413

법인세효과 반영후	6,751	(22,736)

(4) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	지분율	취득원가	순자산지분금액	장부금액

당기말	전기말

지클릭스페이스(*1)	10.42%	1,000,000	-	-	-

서강에너지	10.00%	100,000	(332)	100,000	100,000

태서전기	8.33%	405,549	414,390	405,549	405,549

에스피에너지(*1,2)	2.90%	184,500	(106,111)	-	-

에스피솔라(*1,2)	15.00%	190,500	(208,462)	-	-

합 계	1,880,549	99,485	505,549	505,549

(*1) 전기 이전에 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 발행회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니 다 (주석33 참조) . 한편, 순자산지분금액은 입수가능한 가장 최근의 재무제표( 서강에너지, 태서전기 는 2015년 12월말, 에스피에너지 및 에스피솔라는 2016년 12월말, 지클릭스페이 스는 재무제표 입수 불가)를 기준으로 산정하였습니다. 입수한 재무제표는 감사 또는 검토받지 아니한 것으로서, 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용하여 평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습 니다.

(5) 보고기간종료일 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	액면이자율	취득원가(액면금액)	장부금액	만기

당기말	전기말

사모사채	3.0%	630,000	630,000	630,000	2018.9.14

8. 만기보유금융자산 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	액면이자율	액면금액	취득원가	장부가액	만기

당기말	전기말

사모사채	8.0%	600,000	600,000	-	600,000	2016.6.30

한 편 , 당기 및 전기 중 채무증권(매도가능금융자산 및 만기보유금융자산)으로부터 인식한 이자수익은 각각 18,404천원 및 77,048천원입니다. 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(*1)	4,017,500	-	4,017,500	-

장기금융상품	-	32,397	-	32,397

보증금	-	-	-	164,660

퇴직연금운용자산(*2)	-	189,428	-	-

합 계	4,017,500	221,825	4,017,500	197,057

(*1) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석33 참조) . (*2) 확 정급여채무의 현재가치를 초과하여 사외 적립한 금액에 대하여 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다.

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,850,517	(128,611)	4,721,906

미착품	1,660,054	-	1,660,054

합 계	6,510,571	(128,611)	6,381,960

(전기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	5,752,375	(245,748)	5,506,627

미착품	80,785	-	80,785

합 계	5,833,160	(245,748)	5,587,412

(2) 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 평가손실은 각각 117,137천원 및 114,553천원 입니다.

11. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

선급금	23,307	55,502

대손충당금	(20,916)	(20,916)

선급비용	40,895	15,942

부가세선급금	2,269,699	3,644,715

합 계	2,312,985	3,695,243

(2) 당기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

12 . 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	결산일	주요 영업활동

종속기업	㈜매커스인베스트먼트	대한민국	12월말	구조조정 대상기업에 대한 투자ㆍ인수

㈜매커스시스템즈	대한민국	12월말	스토리지 및 서버유통

관계기업	㈜세찬파워	대한민국	12월말	태양광발전소 건설

(2) 보 고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	㈜매커스인베스트먼트	100.00%	100.00%	11,703,970	11,703,970	11,703,970

㈜매커스시스템즈(*1)	79.80%	100.00%	790,000	-	990,000

관계기업	㈜세찬파워(*2)	41.35%	41.35%	2,155,390	-	-

합 계	14,849,360	11,703,970	12,693,970

(*1) 당기 중에 종속기업 지분을 일부 처분하였으며, 처분 후 잔액 790,000천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 전기 이전에 투자제거차액 상각 후 잔액 1,052,021천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	㈜매커스인베스트먼트	11,930,530	3,187,497	845,278	(1,839,417)

㈜매커스시스템즈	1,598,830	3,197,813	2,710,334	(1,027,915)

관계기업	㈜세찬파워	1,545,952	2,088,529	-	-

상기 재무정보 중 (주)매커스시스템즈를 제외한 (주)매커스인베스트먼트와 (주)세찬파워의 요약재무정보는 가결산 재무제표를 기준으로 산출된 것으로서, 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용하여 평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습니다. 또 한 , 상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

토지(*)	3,306,935	3,306,935

건물(*)	926,734	926,734

감가상각누계액	(131,287)	(108,119)

기계장치	38,846	35,558

감가상각누계액	(30,271)	(27,145)

차량운반구	24,495	24,495

감가상각누계액	(15,922)	(11,023)

비품	174,807	164,606

감가상각누계액	(134,960)	(115,861)

시설장치	101,000	101,000

감가상각누계액	(85,719)	(72,020)

합 계	4,174,658	4,225,160

(*) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석33 참조) .

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기)

구분	당기초	취득	처분	감가상각비	당기말

토지	3,306,935	-	-	-	3,306,935

건물	818,615	-	-	(23,168)	795,447

기계장치	8,413	3,288	-	(3,126)	8,575

차량운반구	13,472	-	-	(4,899)	8,573

비품	48,745	10,201	-	(19,099)	39,847

시설장치	28,980	-	-	(13,699)	15,281

합 계	4,225,160	13,489	-	(63,991)	4,174,658

(전기)

구분	전기초	취득	처분	감가상각비	전기말

토지	3,306,935	-	-	-	3,306,935

건물	841,783	-	-	(23,168)	818,615

기계장치	7,286	3,836	-	(2,709)	8,413

차량운반구	18,371	-	-	(4,899)	13,472

비품	65,863	5,410	-	(22,528)	48,745

시설장치	49,180	-	-	(20,200)	28,980

합 계	4,289,418	9,246	-	(73,504)	4,225,160

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산(소프트웨어)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	203,085	190,255

상각누계액	(141,399)	(110,888)

합 계	61,686	79,367

(2) 당기 및 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	79,367	108,167

취득	12,830	-

상각	(30,511)	(28,800)

기말잔액	61,686	79,367

(3) 당기 및 전기 중 경상연구개 발비로 지출한 금액은 각각 399,805천원 및 491,119 천원입니다.

15. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	34,137,705	33,686,238

미지급비용	385,858	328,223

합 계	34,523,563	34,014,461

16. 단기차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	종류	연이자율	당기말	전기말

KEB하나은행	시설자금	2.57%	1,200,000	1,200,000

17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

임대보증금	-	20,000

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

선수금	40,101	19,374

예수금	56,588	52,628

합 계	96,689	72,002

19. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,064,518	4,450,403

사외적립자산의 공정가치	(4,982,154)	(4,426,846)

합 계	82,364	23,557

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초잔액	4,450,403	3,747,692

당기근무원가	554,451	531,598

이자비용	118,115	102,681

퇴직금지급	(3,178)	-

보험수리적손실(*)	(55,272)	68,432

기말잔액	5,064,519	4,450,403

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초잔액(*1)	4,426,846	3,760,005

사외적립자산의 기대수익	104,474	108,648

사용자기여금	500,000	600,000

퇴직금지급	-	-

보험수리적손실(*2)	(49,166)	(41,807)

기말잔액(*1)	4,982,154	4,426,846

(*1) 확정급여채무의 현재가치보다 초과적립한 금액은 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	554,451	531,598

이자비용	118,115	102,681

사외적립자산의 기대수익	(104,474)	(108,648)

합 계	568,092	525,631

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.41%	2.36%

임금상승률	1.00%	1.10%

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 순확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	1%상승	1%하락

할인율	(110,520)	125,557

임금상승률	126,190	(113,068)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 순확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 별도재무상태표 상의순확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 당기말 현재 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부 채 는 80,935천원 이 며, 유 동부채에 계상하고 있습니다.

20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행주식수	16,163,092주	16,133,092주

1주당금액	500원	500원

보통주자본금	8,081,546,000원	8,066,546,000원

(2) 당기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	주식수	금액

기초	16,133,092 주	8,066,546

주식선택권의 행사	30,000 주	15,000

기말	16,163,092 주	8,081,546

21. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,064,842	7,013,223

기타자본잉여금	1,246,641	1,246,641

합 계	8,311,483	8,259,864

22. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	6,751	-

매도가능증권평가손실	-	(22,736)

합 계	6,751	(22,736)

23. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이익준비금	114,785	-

미처분이익잉여금	32,147,441	29,962,234

합계	32,262,226	29,962,234

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	32,147,441	29,962,234

1. 전기이월미처분이익잉여금	28,699,602	24,607,890

2. 보험수리적이익(손실)	4,763	(85,987)

3. 당기순이익	3,443,076	5,440,331

II. 이익잉여금처분액	1,581,589	1,262,632

1. 이익준비금	143,781	114,785

2. 현금배당 주당배당금(률): 당기-보통주 : 100원(20 % ) 전기-보통주 : 80원( 16% )	1,437,808	1,147,847

III. 차기이월미처분이익잉여금	30,565,852	28,699,602

상기 이익잉여금 처분의 당기 처분예정일은 2017년 3월 24일 이며 전기 처분확정일은 2016년 3월 25일 입니다.

(3) 당 기 및 전기의 이익잉여금 처분내역 상의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

주식의종류	발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금액

보통주	16,163,092주	14,378,084주	100원	1,437,808,400원

(전기)

주식의종류	발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금액

보통주	16,133,092주	14,348,085주	80원	1,147,846,800원

(4) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역 상의 배당성향은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

배당금(A)	1,437,808,400원	1,147,846,800원

당기순이익(B)	3,443,075,729원	5,440,330,480원

배당성향(A/B)	41.76%	21.10%

24. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

자기주식	(3,042,327)	(3,042,327)

주식선택권	-	23,550

합 계	(3,042,327)	(3,018,777)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (당기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액(*)	1,785,007주	3,042,327	직접취득	특정계획없음

취득	1주	-	단주취득	특정계획없음

기말잔액	1,785,008주	3,042,327

(전기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액(*)	1,135,007주	1,042,154	직접취득	특정계획없음

취득	650,000주	2,000,173	직접취득	특정계획없음

기말잔액	1,785,007주	3,042,327

(3) 당기말 현재 당사가 부여한 선택형 주식기준보상거래와 관련된 주식선택권은 없습니다.

(4) 당기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	합 계

최초부여된 주식선택권	703,000주	378,000주	1,081,000주

당기말까지 취소된 주식선택권	573,000주	75,000주	648,000주

당기말까지 행사된 주식선택권	130,000주	303,000주	433,000주

당기말 현재 주식선택권	-	-	-

(5) 주식선택권의 보상원가 산정 내역당사는 주식선택권에 대하여 블랙숄즈모형을 이용하여 보상원가를 산정하였으며, 산정에 사용된 방법과가정은 다음과 같습니다.

구분	2차 부여분

무위험이자율(국공채유통수익률)	4.06%

기대존속기간	4.5년

예상주가변동성	0.6321

기대배당수익률	-

기대권리소멸률	-

(6) 당기 중 포괄손익계산서에 반영된 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 없습니다.

25. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

상품매출	64,135,357	64,977,155

기타매출(수수료수입)	22,500	16,782

임대료수입	11,900	8,774

합 계	64,169,757	65,002,711

26. 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

상품매출원가	51,904,410	52,119,079

(2) 당기 및 전기 중 상품매출원가의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초상품재고액	5,752,375	4,957,962

당기상품매입액	51,699,261	53,307,107

소 계	57,451,636	58,265,069

타계정으로대체액	(579,572)	(508,169)

상품평가손실	(117,137)	114,553

기말상품재고액	(4,850,517)	(5,752,375)

합 계	51,904,410	52,119,078

27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여	3,223,513	3,096,195

퇴직급여	568,092	525,632

복리후생비	517,587	512,641

여비교통비	77,973	49,837

접대비	275,004	249,353

통신비	17,264	21,299

수도광열비	11,661	13,417

세금과공과금	86,711	13,153

감가상각비	63,991	73,505

지급임차료	111,217	105,017

수선비	2,344	1,493

보험료	93,066	77,058

차량유지비	163,819	176,059

경상연구개발비	399,805	491,119

운반비	21,075	18,272

교육훈련비	620	920

도서인쇄비	27,402	22,578

용역비	152,876	143,844

소모품비	13,869	11,663

지급수수료	61,559	104,862

협회비	17,779	9,277

광고선전비	756	891

대손상각비	(2,155)	(85,577)

무형자산상각비	30,511	28,800

견본비	20,469	15,843

합계	5,956,808	5,677,151

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	205,149	(1,188,028)

상품의 매입	51,699,261	53,307,107

종업원급여	4,191,410	4,112,946

복리후생비	517,587	512,641

감가상각비	63,991	73,505

무형자산상각비	30,511	28,800

지급임차료	111,217	105,017

용역비	152,876	143,844

기타	889,216	700,398

합 계	57,861,218	57,796,230

(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

이자수익	291,698	452,521

외환차익	2,459,576	1,960,329

외화환산이익	1,054,168	459,897

당기손익인식금융자산처분이익	33,815	-

매도가능금융자산처분이익	-	95,412

합계	3,839,257	2,968,159

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

이자비용	201,025	235,521

외환차손	2,648,590	2,632,486

외화환산손실	1,161,445	456,132

당기손익인식금융자산평가손실	266,087	5,303

매도가능금융자산처분손실	171,814	-

합계	4,448,961	3,329,442

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

배당금수익	2,850	-

보험차익	-	2,395

잡이익	1,208	8,444

합 계	4,058	10,839

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

종속기업투자주식손상차손	790,000	-

종속기업투자주식처분손실	200,000	-

잡손실	167	9

합 계	990,167	9

31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,242,641	1,439,925

법인세추납액	120,832	4,427

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(84,162)	(76,167)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(9,660)	47,513

법인세비용	1,269,651	1,415,698

( 2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	4,712,727	6,856,028

적용세율( 당기: 21.53% , 전기: 21.68 %)에 따른 법인세	1,014,800	1,486,326

조정사항:

비공제비용	73,269	50,775

비공제수익	-	(46,820)

이연법인세배제항목효과	173,800	-

세율차이	5,356	752

공제감면세액	(104,978)	(126,582)

법인세추납액	120,832	-

자본반영	(3,248)	6,413

기타차이	(10,180)	44,834

법인세비용	1,269,651	1,415,698

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	26.94%	20.65%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (당기)

구분	차감(가산)할 일시적차이	이연법인세자산(*)

기초	증가	감소	기말

확정급여채무	3,937,872	561,985	-	4,499,857	989,969

퇴직연금운용자산	(3,937,872)	(602,791)	-	(4,540,663)	(998,946)

당기손익인식금융자산평가손실	5,303	266,087	-	271,390	59,706

매도가능금융자산손상차손	1,375,000	-	-	1,375,000	302,500

미수수익	(91,326)	(107,998)	(91,326)	(107,998)	(23,760)

대손충당금	639,145	607,988	639,145	607,988	133,757

종속기업투자주식손상차손	-	790,000	-	790,000	-

관계기업투자주식손상차손	1,052,021	-	-	1,052,021	-

지분법손실	1,399,399	-	-	1,399,399	-

매도가능금융자산평가손익	29,149	(8,656)	29,149	(8,657)	(1,904)

미지급비용	198,389	245,935	198,390	245,935	54,105

재고자산평가손실	64,499	-	360	64,139	14,111

업무용승용차	-	84,680	-	84,680	18,630

외화환산손실	456,132	1,161,445	456,132	1,161,445	255,518

외화환산이익	(459,897)	(1,054,168)	(459,897)	(1,054,168)	(231,917)

합 계	4,667,814	1,944,507	771,953	5,840,368	571,769

(전기)

구 분	차감(가산)할 일시적차이	이연법인세자산(*)

기초	증가	감소	기말

확정급여채무	3,302,001	635,871	-	3,937,872	866,332

퇴직연금운용자산	(3,302,001)	(635,871)	-	(3,937,872)	(866,332)

당기손익인식금융자산평가손실	-	5,303	-	5,303	1,166

매도가능금융자산손상차손	1,375,000	-	-	1,375,000	302,500

미수수익	(409,516)	(91,326)	(409,516)	(91,326)	(20,092)

대손충당금	742,485	639,145	742,485	639,145	140,612

관계기업투자주식손상차손	1,052,021	-	-	1,052,021	-

지분법손실	1,399,399	-	-	1,399,399	-

매도가능금융자산평가손익	(76,581)	29,149	(76,581)	29,149	6,413

미지급비용	266,327	198,389	266,327	198,389	43,646

재고자산평가손실	67,095	-	2,595	64,500	14,190

외화환산손실	137,768	456,132	137,769	456,131	100,349

외화환산이익	(232,400)	(459,897)	(232,400)	(459,897)	(101,177)

합 계	4,321,598	776,895	430,679	4,667,814	487,607

(*) 가산할 일시적차이가 차감할 일시적차이 보다 작지만 예상 과세소득이 충분할 것으로 예상되므로 지분법 적용과 관련된 일시적차이 중 실현가능성이 없는 일시적차이를 제외한모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	내역	당기말	전기말

차감할 일시적차이	지분법손실	1,399,399	1,399,399

종속기업투자주식손상차손	790,000	-

관계기업투자주식손상차손	1,052,021	1,052,021

합 계	3,241,420	2,451,420

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (당기)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액	이연법인세

매도가능증권평가이익	8,656	(1,904)	6,752	(1,904)

보험수리적손익	(308,295)	67,825	(240,470)	67,825

합계	(299,639)	65,921	(233,718)	65,921

(전기)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액	이연법인세

매도가능증권평가이익(손실)	(29,149)	6,413	(22,736)	6,413

보험수리적이익(손실)	(314,402)	69,168	(245,234)	69,168

합계	(343,551)	75,581	(267,970)	75,581

(6) 보고기간 종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	1,828,295	1,475,208

이연법인세부채	1,256,527	987,601

당기법인세자산	491,017	624,813

당기법인세부채	1,242,641	1,439,925

32. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	3,443,075,729 원	5,440,330,480원

가중평균유통보통주식수	14,350,134 주	14,755,757주

기본주당손익	240 원	369원

당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

유통주식수 적수	5,252,149,110주	5,385,851,342주

유통일수	366일	365일

가중평균유통보통주식수	14,350,134주	14,755,757주

(2) 희석주당손익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	3,443,075,729 원	5,440,330,480원

희석당기순이익	3,443,075,729 원	5,440,330,480원

유통보통ㆍ잠재적보통주식수	14,350,134 주	14,785,757주

희석주당손익	240 원	368원

희석주당손익을 계산하기 위한 유통보통주식수와 잠재적보통주식수의 산출내역은 다음과같습니다.

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	14,350,134 주	14,755,757주

잠재적보통주식수	-	30,000주

가중평균유통보통ㆍ잠재적보통주식수	14,350,134 주	14,785,757주

(3) 당기말 현재 보통주로 청구가능한 증권의 내역은 없습니다.

33. 담보제공 및 지급보증 (1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공처	제공자산	장부금액	제공사유

KEB하나은행	단기금융상품	1,080,000	외화지급보증

단기금융상품	2,937,500	차입금담보

토지, 건물	4,102,382	차입금담보

농협은행	매도가능금융자산	-	(주)에스피에너지 차입금담보(*)

기업은행	매도가능금융자산	-	(주)에스피솔라 차입금담보(*)

(*) 주식 발행회사의 차입금과 관련하여 당사가 보유한 주식을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 해당 보유 주식은 전액 손상차손을 인식하여 장부금액은 '0'입니다. (2) 당기말 현재 당사는 납품이행계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부 터 281,034 천원 의 보증을 제공받고 있습니다.

34. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원)

금융기관	내용	약정금액	사용금액	비고

국민은행	외화한도대출	USD 2,500,000	-

신한은행	외화한도대출	USD 3,000,000	-

KEB하나은행	외화한도대출	USD 5,000,000	-

외화한도대출	USD 3,400,000	-

외화지급보증	USD 1,000,000	USD 1,000,000	Stand by L/C

외화지급보증	USD 5,000,000	USD 5,000,000	Stand by L/C

시설자금대출	1,200,000	1,200,000	단기차입금

(2) 당기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 산은캐피탈(주) 및 신한캐피탈(주)와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급스케줄은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연도	2017년	2018년	2019년	2020년	합계

금액	117,583	42,234	16,903	9,860	186,580

한편, 상기 운용리스와 관련하여 리스제공자에게 139,028천원의 보증금 을 제공하고 있습니다.

35. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금	4,493	8,293

보통예금	8,941,835	13,968,587

합 계	8,946,328	13,976,880

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익의 변동(*1)	8,656	(105,730)

매입채무와 단기대여금 상계(*2)	-	200,000

이익준비금의 적립	114,785	-

(*1) 법인세 효과 반영전 금액입니다.(*2) 특수관계자인 (주)매커스시스템즈와의 거래로부터 발생한 채권 및 채무를 상계하였습니다.

36. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	소재지	관계내역	지분율

(주)매커스인베스트먼트	대한민국	종속기업	100.0%

(주)매커스시스템즈	대한민국	종속기업	79.8%

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	거래내역	당기	전기

(주)매커스인베스트먼트	자금대여	5,300,000	3,400,000

자금회수	4,300,000	4,500,000

이자수취	45,281	143,293

(주)매커스시스템즈	자금대여	1,600,000	1,100,000

자금회수	710,720	-

이자수취	81,592	123,241

상품매출(*)	-	417,000

상품매입(*)	161,610	3,986,851

합 계	자금대여	6,900,000	4,500,000

자금회수	5,010,720	4,500,000

이자수취	126,873	266,534

상품매출	-	417,000

상품매입	161,610	3,986,851

(*) 당사는 상품의 단순 중개를 수행하면서 순액기준으로 매출과 매입을 인식하였습니다. 당기 중 특수관계자와의 거래와 관련하여 순액기준으로 재무제표에 인식한 매출은 1,753천원이며 , 순액기준으로 재무제표에 인식한 매입은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	관계내역	계정과목	당기말	전기말

㈜매커스인베스트먼트	종속기업	단기대여금	1,000,000	-

미수수익	-	-

(주)매커스시스템즈	종속기업	단기대여금	2,789,280	1,900,000

미수수익	-	-

임직원	임직원	단기대여금	100,000	100,000

합 계	단기대여금	3,789,280	2,000,000

미수수익	-	-

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

단기급여	1,487,517	1,497,605

퇴직급여	211,112	371,221

합 계	1,698,629	1,868,826

상기 주요경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 미등기 임원들로 구성되어 있습니다. (5) 상기 거래 이외에 당사는 (주)에스피에너지 및 (주)에스피솔라의 차입금과 관련하여 당사가 보유중인 (주)에스피에너지와 (주)에스피솔라 주식을 담보로 제공하였습니다.

37. 금융상품의 범주별 분류 (1) 범주별 장부금 액과 공정가치보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원). 1) 금융자산 (당기말)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	8,946,328	8,946,328	8,946,328

단기금융상품	-	-	4,017,500	4,017,500	4,017,500

단기대여금	-	-	3,889,280	3,889,280	3,889,280

당기손익인식금융자산	729,300	-	-	729,300	729,300

매도가능금융자산	-	2,144,205	-	2,144,205	2,144,205

매출채권	-	-	13,281,586	13,281,586	13,281,586

미수금	-	-	23,807,774	23,807,774	23,807,774

보증금	-	-	189,428	189,428	189,428

미수수익	-	-	29,095	29,095	29,095

기타	-	-	32,397	32,397	32,397

합 계	729,300	2,144,205	54,193,388	57,066,893	57,066,893

(전기말)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	-	13,976,880	13,976,880	13,976,880

단기금융상품	-	-	-	4,017,500	4,017,500	4,017,500

단기대여금	-	-	-	2,000,000	2,000,000	2,000,000

당기손익인식금융자산	285,000	-	-	-	285,000	285,000

매도가능금융자산	-	2,106,400	-	-	2,106,400	2,106,400

만기보유금융자산	-	-	600,000	-	600,000	600,000

매출채권	-	-	-	10,602,304	10,602,304	10,602,304

미수금	-	-	-	18,825,938	18,825,938	18,825,938

보증금	-	-	-	164,660	164,660	164,660

미수수익	-	-	-	12,424	12,424	12,424

기타	-	-	-	32,397	32,397	32,397

합 계	285,000	2,106,400	600,000	49,632,103	52,623,503	52,623,503

2) 금융부채(당기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	1,200,000	1,200,000

매입채무	34,137,705	34,137,705

미지급비용	385,858	385,858

합 계	35,723,563	35,723,563

(전기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	1,200,000	1,200,000

매입채무	33,686,238	33,686,238

미지급비용	328,223	328,223

임대보증금	20,000	20,000

합 계	35,234,461	35,234,461

(2) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 상장주식 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익인식금융자산	729,300	-	-	729,300

매도가능금융자산	1,008,656	-	-	1,008,656

합 계	1,737,956	-	-	1,737,956

(전기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익인식금융자산	285,000	-	-	285,000

매도가능금융자산	970,851	-	-	970,851

합 계	1,255,851	-	-	1,255,851

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 금융상품의 경우, 상기 서열체계 분류에 포함하지 아니하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위:천원).(당기)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유
금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	18,934	18,404	254,358	-	291,696

이자비용	-	-	-	-	(201,025)	(201,025)

배당금수익	2,850	-	-	-	-	2,850

외환차익	-	-	-	295,323	2,164,254	2,459,577

외환차손	-	-	-	(272,510)	(2,376,080)	(2,648,590)

외화환산이익	-	-	-	1,054,168	-	1,054,168

외화환산손실	-	-	-	-	(1,161,445)	(1,161,445)

대손상각비(환입)	-	-	-	2,155	-	2,155

당기손익인식금융자산처분이익	33,815	-	-	-	-	33,815

당기손익인식금융자산평가손실	(266,087)	-	-	-	-	(266,087)

매도가능금융자산처분손실	-	(171,813)	-	-	-	(171,813)

합 계	(229,422)	(152,879)	18,404	1,333,494	(1,574,296)	(604,699)

(전기)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	77,048	382,371	-	459,419

이자비용	-	-	-	(235,521)	(235,521)

외환차익	-	-	1,845,595	114,734	1,960,329

외환차손	-	-	(2,186,456)	(446,031)	(2,632,487)

외화환산이익	-	-	459,897	-	459,897

외화환산손실	-	-	(456,132)	-	(456,132)

대손상각비(환입)	-	-	85,577	-	85,577

당기손익인식금융자산평가손실	(5,303)	-	-	-	(5,303)

매도가능금융자산처분이익	-	95,412	-	-	95,412

기타(잡손실)	-	(1)	-	-	(1)

합 계	(5,303)	172,459	130,852	(566,818)	(268,810)

38. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며,손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,946,328	13,976,880

단기금융상품	4,017,500	4,017,500

단기대여금	3,889,280	2,000,000

당기손익인식금융자산	729,300	285,000

매도가능금융자산	2,144,205	2,106,400

만기보유금융자산	-	600,000

매출채권	13,281,586	10,602,304

미수금	23,807,774	18,825,938

보증금	189,428	164,660

미수수익	29,095	12,424

기타	32,397	32,397

합 계	57,066,893	52,623,503

한편, 당사는 신한은행, 하나은행, 외환은행 등 신용등급이 우수한 금융회사에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권및기타채권(대손충당금 차감전 잔액)의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합 계

매출채권	13,293,797	227,283	-	13,521,080

단기대여금	2,600,000	1,289,280	410,000	4,299,280

미수금	23,807,774	-	-	23,807,774

미수수익	23,451	5,644	78,903	107,998

합 계	39,725,022	1,522,207	488,903	41,736,132

(전기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합 계

매출채권	10,633,206	210,747	-	10,843,953

단기대여금	900,000	1,100,000	410,000	2,410,000

미수금	18,825,938	-	-	18,825,938

미수수익	12,424	-	78,903	91,327

합 계	30,371,568	1,310,747	488,903	32,171,218

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기말)

구분	1년이내	1년초과	합 계

단기차입금	1,200,000	-	1,200,000

매입채무	34,137,705	-	34,137,705

미지급비용	385,858	-	385,858

합 계	35,723,563	-	35,723,563

(전기말)

구분	1년이내	1년초과	합 계

단기차입금	1,200,000	-	1,200,000

매입채무	33,686,238	-	33,686,238

미지급비용	328,223	-	328,223

임대보증금	20,000	-	20,000

합 계	35,234,461	-	35,234,461

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구분	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD 748,549	904,621	USD 4,096,764	4,801,407

매출채권	USD 5,016,532	6,062,479	USD 1,799,545	2,109,066

미수금	USD 19,661,294	23,760,674	USD 16,060,557	18,822,973

자산합계	USD 25,426,375	30,727,774	USD 21,956,865	25,733,446

매입채무	USD 28,224,300	34,109,067	USD 28,348,505	33,224,448

부채합계	USD 28,224,300	34,109,067	USD 28,348,505	33,224,448

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채에 대한 원화 환율변동이손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화환산이익(손실)	(169,065)	169,065	(374,550)	374,550

2) 이자율 위험 보고기간종료일 현재 당사의 이자부 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

단기차입금	1,200,000	1,200,000

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 부채와 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(12,000)	12,000	(12,000)	12,000

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.부채비율은 부채총계를 자본총계로, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	36,654,240	36,125,376

자본총계	45,619,680	43,243,328

부채비율	80.35%	83.54%

순차입금비율:

현금및현금성자산	8,946,328	13,976,880

단기금융상품	4,017,500	4,017,500

장기금융상품	32,397	32,397

차입금	1,200,000	1,200,000

순차입금	(11,796,225)	(16,826,777)

순차입금비율	(-)25.86%	(-)38.91%