매커스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 매커스(이하 '지배기업')는 2006년 12월 13일을 분할기준일로 하여 분할회사인 주식회사 코아크로스(구 '주식회사 매커스')로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2007년 2월 8일 증권선물위원회로부터 코스닥시장 재상장을 승인받아 2007년 2월 12일부터 주식거래가 개시되었습니다. 지배기업은 무역업과 전기전자 제품 및 부품도소매업 등을 주사업목적으로 하고 있으며, 대표이사는 신동철과 성종률 각자 대표이사로서 서울특별시 강남구 봉은사로 44길 73에 본점을 두고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 발행주식수는 16,163,092주, 납입자본금은 8,081,546천원이며, 각자 대표이사 및 그 특수관계자의 보유지분은 15.93%입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산일	주요 영업활동	소유지분율

㈜매커스인베스트먼트	대한민국	12월말	구조조정 대상기업에 대한 투자ㆍ인수	100.0%

㈜매커스시스템즈	대한민국	12월말	스토리지 및 서버유통	79.8%

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)매커스인베스트먼트	11,302,840	1,854,843	9,447,997	38,234	(343,011)	(343,011)

(주)매커스시스템즈	1,349,651	3,295,349	(1,945,698)	1,218,059	37,540	37,540

(전기말)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)매커스인베스트먼트	11,716,454	1,925,446	9,791,008	959,081	(237,603)	(237,603)

(주)매커스시스템즈	1,081,037	3,064,275	(1,983,238)	1,519,152	86,828	86,828

상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (3) 연결대상 범위의 변동 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속 기업 은 없습니다. (4) 연결재무제표 작성기준일과 종속 기업 의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속 기 업 (이하 당사와종속기업을 일괄하여 '연결실체'라 함) 의 결산일은 동일합니다.

(5) 연결실체의 주요 비지배지분에 대한 정보

보고기간종료일 현재 당사의 지분율이 100% 미만인 종속기업에 대한 비지배지분의 내역 및 비지배지분이 포함된 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	매커스시스템즈

비지배지분이 보유한 소유지분율	20.20%

누적 비지배지분	(393,070)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	7,584

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	7,584

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

2. 재무제 표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 매커스는 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트 및 주식회사 매커스시스템즈를 연결대상으로 하고, 주식회사 세찬파워 및 주식회사 코코넛트리를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 제정 또는 개정된 회계기준에 대하여 다음과 같이 적용하였습니다.1) 시행일이 도래하여 적용한 회계기준당사는 2019년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 동 제정사항을 적용하였으며, 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 주석 41 에 서 설 명하고 있습니다. - 리스의 식별 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약으 로 서 계약의 약정시점에 계약 자체가리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하였습니다.- 리스이용자의 회계처리단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 종전의 기업회계기준서 제1017호에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여, 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 다만, 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다.

지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

- 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한, 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

- 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

- 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

· 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

·수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

이러한 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 동일합니다. (3) 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 회계기준 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ①기준서 제1103호 사업결합(개정)사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용될 예정입니다. ②기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 개정된 중요성 정의에는 '정보를 불분명하게 함'에 대한 언급이 추가되고 의사결정에 영향을 줄 수 있다'를 ’의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다' 라는 문구로 대체되었습니다. 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정으로 기준서 제1010호, 1034호, 1037호, 1102호, 1104호의 중요성 관련 기준들이 일부 개정되었으며, 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용될 예정 입니다. ③한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ④ 재무보고를 위한 개념체계(2018)(전면개정)회계기준은 아니지만, 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정되었습니다. 자 산·부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제 거, 표시와 공시개념을 추가하는 등 전면 개정되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(4) 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미 래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5) 충당부채당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결기준 지배기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

(2) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 적용하여 취득원가로 결정하고 있으며 매입원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매 회계기간 말에재고실사를 실시하고 있습니다.

(5) 관계기업 및 공동기업 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 공동기업이란약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말합니다. 유의적인 영향력이란 지배 또는 공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로간주합니다.관계기업 및 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 및 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 및 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 및 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 및 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 및 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 및 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업 및 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰금액)과 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체가 관계기업 또는 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업 또는 공동기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당분기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	〃

비품	〃

시설장치	〃

연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결실체는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생 시 비용처리 됩니다.연결실체는 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수

소프트웨어	5년

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 종업원급여1) 퇴직급여연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된우량 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상

연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(13) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여기 간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다. 1) 한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객이 주문한 비메모리반도체 등의 재화를 판매하는 사업을 영위하고 있으며 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.

3) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

4) 거래가격의 배분하나의 계약에서 하나의 수행의무가 발생하므로 거래가격을 배분하지 않습니다.

5) 반품재화의 판매에 대해 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 반품에 대한 과거의 축적된 경 험에 근거하여 볼 때 재무제표에 미치는 영향이 거의 없어 계약부채를 추정하여 인식하고 있지 않습니다.

6) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 3개월 이내이므로, 이 경우 유의적인 금융요소가 거의 없어 유의적인 금융요소를 반영하지 않고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정항목과 관련된 경우에는해당 법인세를 각각 기타포괄손익 및 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당손익

연결실체는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2020년 3월 27일 입니다.

4. 공정가치의 결정연결실체의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대하여 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(3) 종업원 급여퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

(4) 주식기준보상거래

종업원의 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	14,019,021	6,956,299

대손충당금	(389,179)	(356,806)

단기대여금	510,000	710,000

대손충당금	(410,000)	(410,000)

단기투자자산	175,000	175,000

대손충당금	-	-

미수금	44,171	9,705

대손충당금	-	-

미수수익	107,417	102,882

대손충당금	(78,903)	(78,903)

합 계	13,977,527	7,108,177

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

구분	당기초	제각	대손상각비	당분기말

매출채권	356,806	-	32,373	389,179

기타채권	488,903	-	-	488,903

합 계	845,709	-	32,373	878,082

(전분기)

구분	전기초	제각	대손상각비	전분기말

매출채권	495,158	-	26,264	521,422

기타채권	1,228,371	-	(317,058)	911,313

합 계	1,723,529	-	(290,794)	1,432,735

(3) 연결실체는 매출채권에 대하여 채권의 연령 분석을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	13,425,113	6,218,733

1개월 이내 연체	31,317	93,655

1개월~2개월 연체	131,976	192,909

2개월~3개월 연체	-	94,889

3개월 초과 연체	430,616	356,113

합 계	14,019,022	6,956,299

6. 계약자산 및 계약부채 (1) 당분기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

계약자산	42,754,340	28,613,252

대손충당금	(9,613)	(38,672)

소 계	-	28,574,580

계약부채	42,744,727	-

(2) 당분기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구분	당분기초	대손상각비(환입)	당분기말

계약자산	38,672	(29,059)	9,613

(전기)

구분	전기초	대손상각비(환입)	전기말

계약자산	-	38,672	38,672

7 . 당기손익-공정가치측정금융자산 회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

(1) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초잔액	8,951,141	435,794	8,523,433	435,794

IFRS9 도입효과	-	-	-	-

수정후기초잔액	8,951,141	435,794	8,523,433	435,794

취득	616,131	-	3,693,175	-

처분	(599,558)	-	(2,530,652)	-

평가	(273,095)	91,897	(584,712)	91,897

기말금액	8,694,619	527,691	9,101,244	527,691

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상장주식	1,315,660	-	1,283,800	-

비상장주식	7,378,958	-	7,817,444	-

채무상품	-	527,691	-	527,691

합 계	8,694,618	527,691	9,101,244	527,691

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 상장주식 및 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득원가	공정가액	장부금액

당분기말	전기말

상장주식	2,084,157	1,315,690	1,315,690	1,283,800

비상장주식	8,637,948	7,378,958	7,378,958	7,817,444

공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득원가	공정가액	장부금액

당분기말	전기말

전환사채	630,000	527,691	527,691	527,691

(5) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정지분상품 관련 손익

배당금수익	-	-

당기손익-공정가치측정지분상품처분이익	16,397	804,610

당기손익-공정가치측정지분상품처분손실	(21,812)	(11,916)

당기손익-공정가치측정지분상품평가이익	-	234,162

당기손익-공정가치측정지분상품평가손실	(419,646)	(726,978)

소계	(425,061)	299,878

당기손익-공정가치측정채무상품 관련 손익

이자수익	3,141	12,600

당기손익-공정가치측정채무상품평가손실	-	-

소계	3,141	12,600

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 회사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

비상장주식	194,650	194,650

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	194,650	342,017

IFRS9 도입효과	-	-

수정후잔액	-	342,017

처분	-	(153,727)

평가	-	6,360

기말잔액	194,650	194,650

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	지분율	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

지클릭스페이스(*)	10.42%	1,000,000	-	-

태서전기	8.33%	405,549	194,650	194,650

에스피에너지(*)	2.90%	184,500	-	-

에스피솔라(*)	15.00%	190,500	-	-

합 계	2,883,463	194,650	194,650

(* 1) 전기 이전에 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구분	당분기

기초잔액	증감	법인세효과	기말잔액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(164,502)	-	-	(164,502)

(전기)

구분	전기

기초잔액	증감	법인세효과	기말잔액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(127,555)	(47,368)	10,421	(164,502)

9. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	305,860	-	205,860	-

장기금융상품	-	79,797	-	79,797

보증금	-	248,239	-	248,239

현재가치할인차금	-	(10,820)	-	(12,502)

장기대여금	-	25,000	-	25,000

합 계	305,860	342,216	205,860	340,534

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	12,598,939	(565,192)	12,033,746

미착품	935,475	-	935,475

합 계	13,534,414	(565,192)	12,969,221

(전기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	12,971,416	(573,745)	12,397,670

미착품	8,080,124	-	8,080,124

합 계	21,051,540	(573,745)	20,477,794

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에서 가감한 평가손실(환입) 액은 각 각 8,553 천 원 및 378,537 천원입니다.

11. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	22,326	33,599

대손충당금	(20,916)	(20,916)

선급비용	36,270	47,980

부가세선급금	10,056,130	7,976,186

합 계	10,093,810	8,036,849

(2) 당분기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

12. 관계기업 투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	소재지	결산일	주요 영업활동

관계기업	(주)세찬파워	대한민국	12월말	태양광발전소 건설

(주) 코코넛트리	대한민국	12월말	화장품 유통 및 제조

(2) 보 고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	지분율	취득원가	당분기말	전기말

관계기업	(주)세찬파워(*)	41.35%	2,155,390	-

(주) 코코넛트리	23.01%	1,190,077	879,688	689,608

(*) 전기 이전에 투자제거차액 상각후 잔액 1,052,021천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

관계기업	(주) 세찬파워	1,210,801	1,263,913	-	-

(주) 코코넛트리	745,397	500,046	763,154	(924,032)

상기 요약재무정보는 가결산 재무제표를 기준으로 산출된 것으로서, 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용하여 평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습니다. 또 한 , 상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

회사명	순자산금액	지분율	순자산지분금액	미반영누적지분법손실	장부금액

(주)세찬파워	(53,112)	41.35%	(21,962)	(21,962)	-

(주)코코넛트리	245,350	23.01%	56,455	-	879,688

(전기)

회사명	순자산금액	지분율	순자산지분금액	미반영누적지분법손실	장부금액

(주)세찬파워	(53,112)	41.35%	(21,962)	(21,962)	-

(주)코코넛트리	245,350	22.22%	54,517	-	689,608

13. 투 자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

토지(*)	1,682,302	1,682,302

건물(*)	1,124,803	1,143,868

감가상각누계액	(92,939)	(104,855)

합 계	2,714,166	2,721,315

(*) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석35 참조) . (2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구분	토지	건물	합계

기초	1,682,302	1,039,013	2,721,315

감가상각	-	(7,149)	(7,149)

기말	1,682,302	1,031,864	2,714,166

(전기)

구분	토지	건물	합계

기초	1,682,302	1,067,610	2,749,912

감가상각	-	(28,597)	(28,597)

기말	1,682,302	1,039,013	2,721,315

(3) 보고기간종료일 현재 투 자부동산 관련 손익내역 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

임대료수입	19,829	79,316

운영비용	7,149	28,597

(4) 연결실체는 위 건물과 관련하여 현대해상화재보험에 보험금 450백만원의 화재보험을 가입하였으며 동 금액에 대하여 하나은행이 질권을 설정하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 1,032,250천원 (전기: 1,032,250천원)입니다. (6) 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

1년 이내	75,420	75,420

1년 초과 5년 이내	37,710	56,565

합계	113,130	131,985

14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

토지(*)	3,306,935	3,306,935

건물(*)	926,734	926,734

감가상각누계액	(206,584)	(200,792)

기계장치	47,360	47,360

감가상각누계액	(37,628)	(36,742)

차량운반구	56,596	56,596

감가상각누계액	(56,594)	(56,594)

비품	246,592	235,437

감가상각누계액	(180,521)	(174,972)

사용권자산	414,122	409,838

감가상각누계액	(199,910)	(156,056)

시설장치	200,435	200,435

감가상각누계액	(158,500)	(155,332)

합 계	4,359,037	4,402,847

(*) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석35 참조)

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

구분	기초	회계정책변경(*)	취득	처분	감가상각비	기말

토지	3,306,935	-	-	-	-	3,306,935

건물	725,942	-	-	-	(5,792)	720,150

기계장치	10,618	-	-	-	(886)	9,732

차량운반구	2	-	-	-	-	2

비품	60,465	-	11,155	-	(5,549)	66,071

사용권자산	253,782	-	4,285	-	(43,854)	214,213

시설장치	45,103	-	-	-	(3,167)	41,936

합 계	4,402,847	-	15,440	-	(59,248)	4,359,039

(*) 회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용에 따른 효과입니다.

(전기)

구분	기초	회계정책변경(*)	취득	처분	감가상각비	기말

토지	3,306,935	-	-	-	-	3,306,935

건물	749,110	-	-	-	(23,168)	725,942

기계장치	7,213	-	7,730	-	(4,325)	10,618

차량운반구	2	-	-	-	-	2

비품	63,545	-	18,756	-	(21,836)	60,465

사용권자산	-	404,352	30,525	-	(181,095)	253,782

시설장치	60,533	-	-	-	(15,430)	45,103

합 계	4,187,338	404,352	57,011	-	(245,854)	4,402,847

15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산(소프트웨어)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	229,710	229,710

상각누계액	(212,953)	(210,981)

합 계	16,757	18,729

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	18,729	29,762

취득	-	1,925

상각	(1,973)	(12,958)

기말잔액	16,756	18,729

(3) 당분기 및 전분기 중 경상연구개 발비로 지출한 금 액 은 각각 133,770천원 및 124,11 5 천원입니다.

16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	51,990,742	44,823,475

미지급금	165,457	149,915

미지급비용	295,889	311,952

합 계	52,452,088	45,285,342

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	종류	연이자율	당분기말	전기말

KEB하나은행	원화단기차입금	3.30%	3,000,000	10,000

시설자금	3.34%	1,548,000	1,548,000

기업은행	외화단기차입금	3.39%	655,017	-

신한은행	원화단기차입금	3.39%	-	10,000

합 계	5,203,017	1,568,000

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선수금	22,350	9,127

예수금	93,154	163,770

부가세예수금	17,316	23,933

선수수익	49,893	49,893

합 계	182,713	246,723

19. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	104,740	-	104,740

현재가치할인차금	-	(5,986)	-	(6,950)

리스부채	122,694	84,914	135,179	109,525

합 계	122,694	183,668	135,179	207,315

(2) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	244,703	-

회계정책변경효과(*)	-	377,767

차입	4,129	29,371

상환	(41,224)	(162,434)

기말잔액	207,608	244,704

유동	122,694	135,179

비유동	84,914	109,525

(*) 회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용에 따른 효과입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

리스부채에 대한 이자비용	2,020	10,491

소액자산 리스료(*)	1,843	4,689

(*) 전액 판매비와 관리비에 계상하였습니다. (4) 당분기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 45,987천원입니다.

(5) 리스부채는 가중평균 증분차입이자율에 의하여 현재가치로 평가하였으며, 평가에 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.52%입니다.

20. 기타비유동부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선수수익	5,843	6,817

복구충당부채	8,327	8,326

합 계	14,170	15,143

(2) 당분기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기초잔액	8,326	-

회계정책변경효과(*)	-	8,120

전입액	1	206

반기말잔액	8,327	8,326

(*) 회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용에 따른 효과입니다.

21. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,835,976	7,630,337

사외적립자산의 공정가치	(7,114,420)	(7,080,038)

합 계	721,556	550,299

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	7,630,338	6,890,224

당기근무원가	192,526	678,980

이자비용	13,112	53,978

퇴직금지급	-	(138,443)

보험수리적손실(*)	-	145,598

기말잔액	7,835,976	7,630,337

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	7,080,038	6,422,293

사외적립자산의 기대수익	34,382	142,340

납입액	-	700,000

퇴직금지급	-	(138,442)

보험수리적손실(*)	-	(46,152)

기말잔액	7,114,420	7,080,038

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

당기근무원가	192,526	678,980

이자비용	13,112	53,978

사외적립자산의 기대수익	-	(142,340)

합 계	205,638	590,618

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	1.94%	1.94%

임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 순확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	1%상승	1%하락

할인율	(236,149)	271,500

임금상승률	263,264	(234,030)

22. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행주식수	16,163,092주	16,163,092주

1주당금액	500원	500원

보통주자본금	8,081,546,000원	8,081,546,000원

23. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,864,842	6,864,842

기타자본잉여금	1,246,641	1,246,641

합 계	8,111,483	8,111,483

24. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(164,502)	(164,502)

합 계	(164,502)	(164,502)

25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금	585,640	585,640

미처분이익잉여금	47,139,839	45,799,755

합 계	47,725,479	46,385,395

26. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식	(10,938,674)	(9,569,048)

기타자본조정	(31,203)	(31,203)

합 계	(10,969,877)	(9,600,251)

(2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액	3,285,008주	9,569,048	직접취득	특정계획없음

취득	453,551 주	1,369,625	직접취득	특정계획없음

기말잔액	3,738,559 주	10,938,673

(전기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액	2,785,008주	7,128,392	직접취득	특정계획없음

취득	500,000주	2,440,656	직접취득	특정계획없음

기말잔액	3,285,008주	9,569,048

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 부여한 선택형 주식기준보상거래와 관련된 주식선택권은 없습니다.

27. 매출액 (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매	19,125,155	12,589,368

용역의 제공	84,252	82,648

기타 원천으로부터의 수익:

금융수익(*)	18,405	27,139

임대료수입	19,829	18,855

합 계	19,247,641	12,718,010

(*) 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트는 구조조정대상기업에 대한 투자 및 인수 등을 영위하는 회사이므로 유가증권 및 투자대여금과 관련하여 발생하는 수익을 영업수익으로 분류하고 있습니다. (2) 당분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	상품 유통	용역의 제공	금융수익	합 계

매출액:

외부고객 매출	19,125,155	104,081	18,405	19,247,641

주요지리적 시장:

국내	18,951,988	(30,929)	18,405	18,939,464

해외	173,167	135,010	-	308,177

(3) 주요고객에 대한 정보 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 와이아이케이로, 당분기 중 총 상품매출에서 와이아이케이가 차지하는 비율은 19.08%입니다.

28. 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

상품매출원가	14,872,621	9,759,331

기타매출원가	199,458	130,738

합 계	15,072,079	9,890,069

(2) 당분기 및 전분기 중 상품매출원가의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초상품재고액	12,971,416	7,681,093

당기상품매입액	14,567,380	9,886,639

소 계	27,538,796	17,567,732

타계정으로대체액	(58,683)	(81,845)

상품평가손실	(8,554)	-

기말상품재고액	(12,598,939)	(7,726,556)

합 계	14,872,620	9,759,331

(3) 당분기 및 전분기 중 기타매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산처분손실(*)	21,812	-

당기손익인식금융자산평가손실(*)	177,646	130,738

합 계	199,458	130,738

(*) 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트는 구조조정대상기업에 대한 투자 및 인수 등을 영위하는 회사이므로 유가증권 및 투자대여금과 관련하여 발생하는 비용을 영업비용으로 분류하고 있습니다.

29. 판매비와 관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	1,205,379	998,616

퇴직급여	205,638	153,815

복리후생비	176,245	173,631

여비교통비	27,103	27,584

접대비	98,821	91,506

통신비	9,355	8,280

수도광열비	5,545	5,085

세금과공과금	15,241	15,765

감가상각비(투자부동산)	7,149	7,149

감가상각비	59,249	15,710

지급임차료	886	48,079

수선비	-	216

보험료	26,010	20,823

차량유지비	36,965	42,899

경상연구개발비	133,770	124,115

운반비	7,806	6,999

교육훈련비	104	-

도서인쇄비	2,027	1,572

용역비	85,270	41,850

소모품비	15,809	6,960

지급수수료	138,131	62,742

협회비	2,150	2,400

광고선전비	992	7,936

대손상각비	32,373	(290,794)

무형자산상각비	1,973	3,189

견본비	18,358	17,332

잡비	-	-

합 계	2,312,349	1,593,459

30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	305,241	(127,308)

상품의 매입	14,567,380	9,886,639

종업원급여	1,544,787	1,276,546

복리후생비	176,245	173,631

감가상각비	66,398	22,859

무형자산상각비	1,973	3,189

지급임차료	886	48,079

용역비	85,270	41,850

기타	636,249	158,040

합 계(*)	17,384,429	11,483,525

(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

이자수익	36,186	46,280

외환차익	114,734	180,268

외화환산이익	680,170	358,159

당기손익인식금융자산평가이익	-	30,000

합 계	831,090	614,707

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

이자비용	37,830	25,685

외환차손	415,640	88,529

외화환산손실	322,055	348,415

기타의대손상각비	(29,059)	-

당기손익인식금융자산평 가손실	242,000	-

합 계	988,466	462,629

32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

잡이익	7,078	42

합 계	7,078	42

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

복구충당부채전입액	1	-

잡손실	40	-

합 계	41	-

33. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 당분기말로 종료하는 회계연도 의 예상평균연간법인세율은 24.65%입니다. 3 4. 주 당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	1,320,850,132 원	1,149,825,221 원

가중평균유통보통주식수	12,771,350 주	13,360,106 주

기본주당순이익	103 원	86 원

(2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

유통주식수 적수	1,162,192,839 주	1,202,409,568 주

유통일수	91 일	90 일

가중평균유통보통주식수	12,771,350 주	13,360,106 주

(3) 보고기간종료일 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 없어 희석주당손익을 산정하지 아니합니다.

35. 담보제공 및 지급보증 (1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공처	제공자산	장부금액	제공사유

KEB하나은행	유형자산(토지,건물)	4,027,085	차입금담보

투자부동산	1,920,000	차입금담보

에스지에이(주)	단기금융상품	305,860	매입대금 결제 담보

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원)

보증제공자	지급보증처	지급보증내역	제공받은금액

대표이사	KEB하나은행	차입금	3,600,000

USD 4,080,000

대표이사	기업은행	차입금	USD 1,200,000

대표이사	신한은행	차입금	3,600,000

KEB하나은행	Stand by L/C	계약이행보증	USD 7,000,000

서울보증보험	삼성에스디에스(주) 외	이행하자보증	125,098

(3) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 없습니다.

36. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원, 외화단위: USD).

금융기관	내용	약정금액	사용금액	비고

기업은행	외화한도대출	USD 1,000,000	-	-

신한은행	외화한도대출	USD 2,000,000	-	-

원화한도대출	3,000,000	-	-

KEB하나은행	외화한도대출	USD 2,000,000	USD 535,757	-

외화한도대출	USD 1,400,000	-	-

외화지급보증(Stand by L/C)	USD 7,000,000	USD 7,000,000	-

원화한도대출	3,000,000	3,000,000	-

37 . 연결현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금	3,458	6,043

보통예금	13,626,147	18,090,847

합 계	13,629,605	18,096,890

(2) 연 결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동(*1)	-	6,359

사용권자산 및 리스부채인식	8,414	373,792

이익준비금의 적립	-	160,537

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

38. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	소재지	관계내역	지분율

(주)세찬파워	대한민국	관계기업	41.4%

(주)코코넛트리	대한민국	관계기업	23.0%

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	거래내역	당분기	전기

임직원	자금의 회수	-	20,000

자금의 대여	-	-

이자의회수	-	4,032

이자수익	-	2,408

(주)코코넛트리	자금의 대여	-	200,000

자금의 회수	200,000	-

이자수익	765	548

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

임직원	단기대여금	100,000	150,000

미수수익	-	-

미지급금	-	121,745

(주)코코넛트리	단기대여금	-	200,000

미수수익	-	548

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	1,891,058	699,428

퇴직급여	363,838	53,184

합 계	2,254,896	752,612

상기 주요경영진은 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역은 주석 35에 기재하고 있습니다.

39. 금융상품의 범주별 분류 (1) 범주별 장부금 액과 공정가치보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 금융자산(당분기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	13,629,605	13,629,605	13,629,605

단기금융상품	-	-	305,860	305,860	305,860

단기대여금	-	-	100,000	100,000	100,000

장기대여금	-	-	25,000	25,000	25,000

투자대여금	-	-	175,000	175,000	175,000

당기손익-공정가치측정금융자산	9,222,309	-	-	9,222,309	9,222,309

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	194,650	-	194,650	194,650

상각후원가측정유가증권	-	-	-	-	-

매출채권	-	-	13,629,843	13,629,843	13,629,843

계약자산	-	-	42,744,727	42,744,727	42,744,727

미수금	-	-	44,171	44,171	44,171

보증금	-	-	237,419	237,419	237,419

미수수익	-	-	28,514	28,514	28,514

장기금융상품	-	-	79,797	79,797	79,797

합계	9,222,309	194,650	70,999,936	70,999,936	70,999,936

(전기말)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	18,096,890	18,096,890	18,096,890

단기금융상품	-	-	205,860	205,860	205,860

단기대여금	-	-	300,000	300,000	300,000

장기대여금	-	-	25,000	25,000	25,000

투자대여금	-	-	175,000	175,000	175,000

당기손익-공정가치측정금융자산	9,628,934	-	-	9,628,934	9,628,934

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	194,650	-	194,650	194,650

상각후원가측정유가증권	-	-	-	-	-

매출채권	-	-	6,599,493	6,599,493	6,599,493

계약자산	-	-	28,574,581	28,574,581	28,574,581

미수금	-	-	9,705	9,705	9,705

보증금	-	-	235,737	235,737	235,737

미수수익	-	-	23,979	23,979	23,979

장기금융상품	-	-	79,797	79,797	79,797

합계	9,628,934	194,650	54,326,042	64,149,626	64,149,626

2) 금융부채(당분기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	5,203,017	5,203,017

매입채무	51,990,742	51,990,742

미지급금	165,457	165,457

미지급비용	295,889	295,889

임대보증금	98,754	98,754

리스부채	207,608	207,608

합 계	57,961,467	57,961,467

(전기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	1,568,000	1,568,000

매입채무	44,823,475	44,823,475

미지급금	149,915	149,915

미지급비용	311,952	311,952

임대보증금	97,790	97,790

리스부채	244,703	244,703

합 계	47,195,835	47,195,835

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다 음과 같습니다(단위: 천원). (당분기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,315,660	527,691	7,378,958	9,222,309

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	194,650	194,650

합 계	1,315,660	527,691	7,573,608	9,416,959

(전기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,283,800	527,691	7,817,443	9,628,934

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	194,650	194,650

합 계	1,283,800	527,691	8,012,093	9,823,584

채무상품 및 지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 금융상품의 경우, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함하지 아니하였습니다. 당분기 및 전기 중 금융상품의공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	527,691	527,691	DCF, 시장 접근법	금리, 주가, 채권지수

(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	7,378,958	7,817,443	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	194,650	194,650	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

(5) 금융상품의 범주별 순손익당분기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위:천원).

(당분기)

구분	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	3,141	33,045	-	36,186

이자비용	-	-	(37,830)	(37,830)

외환차익	-	92,544	22,191	114,735

외환차손	-	(16,841)	(398,799)	(415,640)

외화환산이익	-	54,261	625,908	680,169

외화환산손실	-	(312,995)	(9,060)	(322,055)

대손상각비	-	(32,373)	-	(32,373)

기타의대손상각비	-	29,059	-	29,059

장단기투자자산투자수익	2,008	-	-	2,008

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	(419,646)	-	-	(419,646)

당기손익인식금융자산처분이익	16,397	-	-	16,397

당기손익인식금융자산처분손실	(21,812)	-	-	(21,812)

합계	(419,912)	(153,300)	202,410	(370,802)

(전기)

구분	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	12,600	151,418	-	164,018

이자비용	-	-	(170,791)	(170,791)

외환차익	-	93,948	1,517,021	1,610,969

외환차손	-	(103,225)	(1,350,075)	(1,453,300)

외화환산이익	-	-	344,121	344,121

외화환산손실	-	(48,707)	(138,298)	(187,005)

대손상각비	-	695,475	-	695,475

기타의대손상각비	-	(38,672)	-	(38,672)

장단기투자자산투자수익	19,120	-	-	19,120

당기손익인식금융자산평가이익	234,162	-	-	234,162

당기손익인식금융자산평가손실	(726,978)	-	-	(726,978)

당기손익인식금융자산처분이익	804,610	-	-	804,610

당기손익인식금융자산처분손실	(11,916)	-	-	(11,916)

합계	331,598	750,237	201,978	1,283,813

(5) 당분기 및 전기 중 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당분기)

구분	인식된금융자산 총액	상계되는금융자산 총액	재무상태표에표시된 금융자산 순액

계약자산	144,947,486	102,193,146	42,754,340

(전기)

구분	인식된금융자산 총액	상계되는금융자산 총액	재무상태표에표시된 금융자산 순액

계약자산	380,791,429	352,178,176	28,613,252

40. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	13,629,605	18,096,890

단기금융상품	305,860	205,860

단기대여금	100,000	300,000

장기대여금	25,000	25,000

투자대여금	175,000	175,000

당기손익-공정가치측정금융자산	9,222,309	9,628,934

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	194,650	194,650

매출채권	13,629,843	6,599,493

계약자산	42,744,727	28,574,581

미수금	44,171	9,705

보증금	237,419	235,737

미수수익	28,514	23,979

장기금융상품	79,797	79,797

합 계	80,416,895	64,149,626

한편, 연결실체는 신한은행, 하나은행, 기업은행 등 신용등급이 우수한 금융회사에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권및기타채권(대손충당금 차감전 잔액)의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계

매출채권	13,588,406	430,616	-	14,019,022

단기대여금	-	-	510,000	510,000

투자대여금	175,000	-	-	175,000

계약자산	42,754,340	-	-	42,754,340

미수금	44,171	-	-	44,171

미수수익	22,870	5,644	78,903	107,416

합 계	56,584,787	436,260	588,903	57,609,949

(전기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계

매출채권	6,600,186	356,113	-	6,956,299

단기대여금	200,000	-	510,000	710,000

투자대여금	175,000	-	-	175,000

계약자산	28,574,581	-	-	28,574,581

미수금	9,705	-	-	9,705

미수수익	18,335	5,644	78,903	102,881

합 계	35,577,807	361,757	588,903	36,528,466

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며,유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계

단기차입금	5,203,017	-	-	5,203,017

매입채무	51,990,742	-	-	51,990,742

미지급금	165,457	-	-	165,457

미지급비용	295,889	-	-	295,889

임대보증금	-	98,754	-	98,754

리스부채	122,694	84,914	-	207,608

합 계	57,777,799	183,668	-	57,961,467

(전기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합계

단기차입금	1,568,000	-	-	1,568,000

매입채무	44,823,475	-	-	44,823,475

미지급금	149,915	-	-	149,915

미지급비용	311,952	-	-	311,952

임대보증금	-	97,790	-	97,790

리스부채	135,179	109,525	-	244,704

합 계	46,988,521	207,315	-	47,195,836

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD 1,638,858	2,003,667	USD 3,385,551	3,919,791

매출채권	USD 2,838,513	3,470,366	USD 565,367	654,582

계약자산	USD 34,970,015	42,754,340	USD 24,713,467	28,613,252

자산합계	USD 39,447,386	48,228,373	USD 28,664,385	33,187,625

매입채무	USD 42,134,978	51,514,225	USD 38,575,852	44,663,121

단기차입금	USD 535,757	655,017	-	-

부채합계	USD 42,670,735	52,169,242	USD 38,575,852	44,663,121

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화자산과 부채에 대한 원화 환율변동이손익에 미치는 영향 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

외화환산이익(손실)	(197,043)	197,043	(573,775)	573,775

2) 이자율 위험 보고기간종료일 현재 연결실체의 이자부부 채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	5,203,017	1,568,000

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 부채와 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 천원) .

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(52,030)	52,030	(15,680)	15,680

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.부채비율은 부채총계를 자본총계로, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	59,597,504	48,709,948

자본총계	52,391,059	52,413,017

부채비율	113.76%	92.93%

순차입금비율:

현금및현금성자산	13,629,605	18,096,890

단기금융상품	305,860	205,860

장기금융상품	79,797	79,797

차입금	5,203,017	1,568,000

순차입금	(8,812,245)	(16,814,547)

순차입금비율	(-)16.82%	(-)32.08%

41. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이로 인한 회계정책의 변경효과에 대해 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 적용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다.- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 리스가 손실부담계약인지에 대하여 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 (2) 리스부채에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 리스부채에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

1. 2018년 12월 31일의 운용리스 약정금액	401,630

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	384,137

(가산) 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

(차감) 단기리스 예외규정 적용금액	-

(차감) 소액자산리스 예외규정 적용금액	(6,371)

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	377,767

(3) 재무제표에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기준서 제1116호 채택전 금액	조정	기준서 제1116호 채택후 금액

유동자산	77,249,500	-	77,249,500

사용권자산(비유동)	-	404,352	404,352

임차보증금 현할차	-	(18,466)	(18,466)

재무적 영향이 없는 비유동자산	9,867,153	-	9,867,153

자산총계	87,116,653	385,886	87,502,539

리스부채(유동)	-	162,225	162,225

재무적 영향이 없는 유동부채	34,741,642	-	34,741,642

리스부채(비유동)	-	215,542	215,542

복구충당부채	-	8,120	8,120

재무적 영향이 없는 비유동부채	572,670	-	572,670

부채총계	35,314,312	385,887	35,700,199

기타 재무적 영향이 없는 자본	51,802,341	-	51,802,341

자본총계	51,802,341	-	51,802,341

부채및자본총계	87,116,653	385,887	87,502,540