매커스 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 03월 31일 까지
제 11(전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지
회사명 : 주식회사 매커스

1. 회사의 개요 주식회사 매커스(이하 '당사')는 2006년 12월 13일을 분할기준일로 하여 분할회사인 주식회사 코아크로스(구 '주식회사 매커스')로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2007년 2월 8일 증권선물위원회로부터 코스닥시장 재상장을 승인받아 2007년 2월 12일부터 주식거래가 개시되었습니다.당사는 무역업과 전기전자 제품 및 부품도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 대표이사는 신동철과 성종률 각자 대표이사로서, 서울특별시 강남구 봉은사로 44길 73에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 발행주식수는 16,163,092주, 납입자본금은 8,081,546천원이며, 각자 대표이사 및 그 특수관계자의 보유지분은 15.93%입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

당사는 2016년 1월 1일에 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기준서 또는 해석서	내용

기업회계기준서 제1016호'유형자산'(개정)	동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)	동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익과 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면수익에 기초 한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)	동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)	동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시를 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)	동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으 며 , 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 영향은 없습니다.

이러한 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

한편, 제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은기준서와 해석서는 다음과 같습니다. 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 당사는 의무적용일에 당사에 해당되는 개정사항을 적용할 예정입니다.

기준서 또는 해석서	내용

기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)	현금흐름표에 재무활동으로 분류되는 부채에 대해 기중 변동내역을 현금흐름 변동과 비현금흐름 변동(취득, 신규리스, 환율변동, 공정가치 변동 등)으로 세부적으로 구분하여 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다(최초 적용 회계연도에는 비교정보 제공 아니할 수 있음)

기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)	현금결제형 보상관련 부채 측정 시 가득조건, 비가득조건 회계처리가 추가 고려되도록 개정되었습니다. 그리고, 현금결제형에서 주식결제형으로 보상조건 변경 시 현금결제형 보상관련 부채는 조건변경일에 제거하고, 새로운 주식결제형 보상은 조건변경일의 공정가치를 참조하여 자본으로 측정하며 부채와 자본금액 차이는 즉시 당기손익 인식하도록 규정하고 있습니다. 그밖에 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래에 대한 회계처리가 추가되었습니다.동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다(동 의무적용일 이후 부여되는 주식기준보상거래, 조건변경, 적용일 현재 미가득된 주식보상거래에 적용. 과거기간 재작성하지 아니함). 동 의무적용일 전에 부여된 미가득 주식보상거래는 의무적용일에 부채 재측정하고 재측정효과를 (FY18)기초 이익잉여금에 인식하여야 합니다.

기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)	차감할 일시적차이의 사용여부 평가 시 미래 발생가능한 과세소득은 세무상 공제를 제외한 미래 과세소득임을 명시하고 있으며, 일시적 차이 사용이 세법상 과세소득 원천별로 제한되는 경우 원천별로 구분하여 사용하도록 규정하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)	동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는수익(제정)	동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항(자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 계약별, 영업부문별 정보공시 포함)등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정)	동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 적용하여 취득원가로 결정하고 있으며 매입원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.한편, 당사는 매 회계기간 말에 재고실사를 실시하고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업 및 공동기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는것으로 봅니다.

(5) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는경영진이 의도하는 방식으로자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	〃

비품	〃

시설장치	〃

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생 시 비용처리 됩니다.당사는 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수

소프트웨어	5년

(8) 자산손상1) 금융자산의 손상

당기손익인식 항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 종업원급여

1) 퇴직급여당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상

당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.(10) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(12) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 수익

수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정항목과 관련된 경우에는해당 법인세를 각각 기타포괄손익 및 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당손익

당사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 전기재무제표의 계정과목 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 공정가치의 결정당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대하여 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(3) 종업원 급여퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

(4) 주식기준보상거래

종업원의 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	15,726,969	13,521,080

대손충당금	(254,779)	(239,494)

단기대여금	6,660,000	4,299,280

대손충당금	(1,735,000)	(410,000)

미수금	21,490,288	23,807,774

미수수익	137,789	107,998

대손충당금	(78,903)	(78,903)

합 계	41,946,364	41,007,735

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구분	당기초	대손상각비(환입)	당기말

매출채권	239,494	15,285	254,779

기타채권	488,903	1,325,000	1,813,903

합 계	728,397	1,340,285	2,068,682

(전분기)

구분	전기초	대손상각비(환입)	전기말

매출채권	241,649	(5,541)	236,108

기타채권	488,903	-	488,903

합 계	730,552	(5,541)	725,011

(3) 당사는 매출채권에 대하여 채권의 연령 분석을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,655,475	13,093,045

3개월 이내 연체	828,606	175,765

3개월~6개월 연체	-	21,989

6개월~1년 연체	15,606	2,999

1년 초과 연체	227,282	227,282

합 계	15,726,969	13,521,080

6 . 당기손익인식금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	취득원가	공정가액	장부금액

당분기말	전기말

상장주식	110,000 주	995,387	724,900	724,900	729,300

공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	729,300	285,000

취득	-	851,963

처분	-	(141,576)

평가	(4,400)	(266,087)

기말잔액	724,900	729,300

7. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품 :

상장주식	-	-	-	-

비상장주식(*)	-	505,549	-	505,549

수익증권	-	-	1,008,656	-

채무상품 :

사모사채	-	630,000	-	630,000

합 계	-	1,135,549	1,008,656	1,135,549

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초잔액	1,008,656	1,135,549	970,851	1,135,549

취득	-	-	1,000,000	-

처분	(1,008,656)	-	(970,850)	-

재분류	-	-	-	-

평가	-	-	8,655	-

기말잔액	-	1,135,549	1,008,656	1,135,549

(3) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	8,656	(29,149)

처분으로 인한 실현	(8,656)	29,149

평가	-	8,655

법인세효과 반영전	-	8,655

자본에 가감되는 법인세효과	-	(1,904)

법인세효과 반영후	-	6,751

(4) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	지분율	취득원가	순자산지분금액	장부금액

당분기말	전기말

지클릭스페이스(*1)	10.42%	1,000,000	-	-	-

서강에너지	10.00%	100,000	38,458	100,000	100,000

태서전기	8.33%	405,549	234,656	405,549	405,549

에스피에너지(*1,2)	2.90%	184,500	(106,110)	-	-

에스피솔라(*1,2)	15.00%	190,500	(208,462)	-	-

합 계	1,880,549	(41,458)	505,549	505,549

(*1) 전기 이전에 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 발행회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니 다 (주석33 참조) . 한편, 순자산지분금액은 입수가능한 가장 최근의 재무제표( 서강에너지, 태서전기 , 에스피에너지, 에스피솔라는 2016년 12월말, 지클릭스페이 스는 재무제표 입수 불가) 를 기준으로 산정하였습니다. 입수한 재무제표는 감사 또는 검토받지 아니한 것으로서, 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용하여 평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습 니다.

(5) 보고기간종료일 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	액면이자율	취득원가(액면금액)	장부금액	만기

당기말	전기말

사모사채	3.0%	630,000	630,000	630,000	2018.9.14

8. 만기보유금융자산 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산(유동)의 내역은 없습니다.

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(*1)	4,017,500	-	4,017,500	-

장기금융상품	-	32,397	-	32,397

보증금	-	-	-	-

퇴직연금운용자산(*2)	-	189,428	-	189,428

합 계	4,017,500	221,825	4,017,500	221,825

(*1) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석33 참조) . (*2) 확 정급여채무의 현재가치를 초과하여 사외 적립한 금액에 대하여 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다.

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,060,525	(128,611)	5,931,914

미착품	4,486,096	-	4,486,096

합 계	10,546,621	(128,611)	10,418,010

(전기말)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,850,517	(128,611)	4,721,906

미착품	1,660,054	-	1,660,054

합 계	6,510,571	(128,611)	6,381,960

(2) 전기 중 매출원가에 포함된 평가손실은 117,137천원 입니다.

11. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	24,905	23,307

대손충당금	(20,916)	(20,916)

선급비용	13,793	40,895

부가세선급금	4,634,914	2,269,699

합 계	4,652,696	2,312,985

(2) 당분기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

12 . 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	결산일	주요 영업활동

종속기업	㈜매커스인베스트먼트	대한민국	12월말	구조조정 대상기업에 대한 투자ㆍ인수

㈜매커스시스템즈	대한민국	12월말	스토리지 및 서버유통

관계기업	㈜세찬파워	대한민국	12월말	태양광발전소 건설

(2) 보 고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	지분율	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	㈜매커스인베스트먼트	100.00%	100.00%	11,703,970	11,703,970	11,703,970

㈜매커스시스템즈(*1)	79.80%	79.80%	790,000	-	-

관계기업	㈜세찬파워(*2)	41.35%	41.35%	2,155,390	-	-

합 계	14,849,360	11,703,970	11,703,970

(*1) 전기 중에 종속기업 지분을 일부 처분하였으며, 처분 후 잔액 790,000천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 전기 이전에 투자제거차액 상각 후 잔액 1,052,021천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	㈜매커스인베스트먼트	14,461,993	5,815,435	109,324	(96,475)

㈜매커스시스템즈	1,332,857	3,055,922	123,400	(124,082)

관계기업	㈜세찬파워	2,160,703	2,088,529	-	71,611

상기 재무정보의 요약재무정보는 가결산 재무제표를 기준으로 산출된 것으로서, 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용하여 평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습니다. 또 한 , 상기 요약 재 무 정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

토지(*)	3,306,935	3,306,935

건물(*)	926,734	926,734

감가상각누계액	(137,079)	(131,287)

기계장치	38,846	38,846

감가상각누계액	(30,895)	(30,271)

차량운반구	24,495	24,495

감가상각누계액	(17,146)	(15,922)

비품	179,027	174,807

감가상각누계액	(139,299)	(134,960)

시설장치	101,000	101,000

감가상각누계액	(87,519)	(85,719)

합 계	4,165,099	4,174,658

(*) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석33 참조) .

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

구분	당기초	취득	처분	감가상각비	당기말

토지	3,306,935	-	-	-	3,306,935

건물	795,447	-	-	(5,791)	789,656

기계장치	8,575	-	-	(624)	7,951

차량운반구	8,573	-	-	(1,225)	7,348

비품	39,847	4,220	-	(4,339)	39,728

시설장치	15,281	-	-	(1,800)	13,481

합 계	4,174,658	4,220	-	(13,779)	4,165,099

(전기)

구분	전기초	취득	처분	감가상각비	전기말

토지	3,306,935	-	-	-	3,306,935

건물	818,615	-	-	(23,168)	795,447

기계장치	8,413	3,288	-	(3,126)	8,575

차량운반구	13,472	-	-	(4,899)	8,573

비품	48,745	10,201	-	(19,099)	39,847

시설장치	28,980	-	-	(13,699)	15,281

합 계	4,225,160	13,489	-	(63,991)	4,174,658

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산(소프트웨어)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	203,085	203,085

상각누계액	(147,911)	(141,399)

합 계	55,174	61,686

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산(소프트웨어)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	61,686	79,367

취득	-	12,830

상각	(6,512)	(30,511)

기말잔액	55,174	61,686

(3) 당분기 및 전기 중 경상연구개 발비로 지출한 금 액은 각각 115,082천원 및 399,805 천원입니다.

15. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	37,044,555	34,137,705

미지급금	1,437,808	-

미지급비용	292,014	385,858

합 계	38,774,377	34,523,563

16. 단기차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

KEB하나은행	시설자금	2.57	1,200,000	1,200,000

원화단기차입금	3.30	3,000,000	-

국민은행	원화단기차입금	3.20	1,791,450	-

외화단기차입금	2.80	2,790,250	-

신한은행	원화단기차입금	3.20	2,000,000	-

외화단기차입금	2.60	2,232,200	-

합 계	13,013,900	1,200,000

17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선수금	9,860	40,101

예수금	57,860	56,588

합 계	67,720	96,689

18. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,184,319	5,064,518

사외적립자산의 공정가치	(5,012,172)	(4,982,154)

합 계	172,147	82,364

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	5,064,519	4,450,403

당기근무원가	144,634	554,451

이자비용	33,999	118,115

퇴직금지급	(58,833)	(3,178)

보험수리적손실(*)	-	(55,272)

기말잔액	5,184,319	5,064,519

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다. (3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초잔액(*1)	4,982,154	4,426,846

사외적립자산의 기대수익	30,018	104,474

사용자기여금	-	500,000

보험수리적손실(*2)	-	(49,166)

기말잔액(*1)	5,012,172	4,982,154

(*1) 확정급여채무의 현재가치보다 초과적립한 금액은 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

당기근무원가	144,634	554,451

이자비용	33,999	118,115

사외적립자산의 기대수익	(30,017)	(104,474)

합 계	148,616	568,092

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.41%	2.41%

임금상승률	1.00%	1.00%

19. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행주식수	16,163,092주	16,163,092주

1주당금액	500원	500원

보통주자본금	8,081,546,000원	8,081,546,000원

(2) 당분기중 자본금의 변동내역은 없습니다.

20. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,064,842	7,064,842

기타자본잉여금	1,246,641	1,246,641

합 계	8,311,483	8,311,483

21. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매도가능증권평가이익	-	6,751

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금	258,566	114,785

미처분이익잉여금	32,282,742	32,147,441

합계	32,541,308	32,262,226

( 2) 당 분기 중 미처분이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기

기초잔액	32,262,226

현금배당	(1,437,808)

이익준비금 적립	(258,566)

보험수리적손익	-

당기순이익	1,716,890

분기말잔액	32,282,742

(3) 전기의 이익잉여금 처분내역 상의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (전기)

주식의종류	발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금액

보통주	16,163,092주	14,378,084주	100원	1,437,808,400원

23. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식	(4,249,074)	(3,042,327)

(2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (당분기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액(*)	1,785,008주	3,042,327	직접취득	특정계획없음

취득	326,325 주	1,206,747	직접취득	특정계획없음

기말잔액	2,111,333 주	4,249,074

(전기)

구분	취득주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

기초잔액(*)	1,785,007주	3,042,327	직접취득	특정계획없음

취득	1주	-	단주취득	특정계획없음

기말잔액	1,785,008주	3,042,327

24. 매출액당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

상품매출	25,296,049	12,362,279

기타매출(수수료수입)	-	22,500

임대료수입	-	5,100

합 계	25,296,049	12,389,879

25. 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

상품매출원가	20,257,029	10,054,496

(2) 당분기 및 전분기 중 상품매출원가의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초상품재고액	4,850,517	5,752,375

당기상품매입액	21,495,748	10,451,019

소 계	26,346,265	16,203,394

타계정으로대체액	(28,711)	(194,511)

기말상품재고액	(6,060,525)	(5,954,387)

합 계	20,257,029	10,054,496

26. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	876,240	847,051

퇴직급여	148,616	142,023

복리후생비	131,827	121,436

여비교통비	25,359	12,752

접대비	86,776	66,335

통신비	8,414	6,013

수도광열비	4,274	4,196

세금과공과금	8,495	7,440

감가상각비	13,779	15,712

지급임차료	30,247	26,031

수선비	80	155

보험료	28,500	18,421

차량유지비	45,573	39,334

경상연구개발비	115,082	89,023

운반비	7,743	3,897

교육훈련비	9,050	-

도서인쇄비	3,743	3,223

용역비	50,704	46,694

소모품비	2,637	1,730

지급수수료	58,102	16,064

협회비	3,704	6,649

광고선전비	763	756

대손상각비	15,285	(5,541)

무형자산상각비	6,512	7,200

견본비	3,946	9,075

합계	1,685,451	1,485,669

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,238,720)	(396,522)

상품의 매입	21,495,749	10,451,019

종업원급여	1,139,938	1,078,097

복리후생비	131,893	121,436

감가상각비	13,779	15,712

무형자산상각비	6,512	7,200

지급임차료	30,247	26,031

용역비	50,704	46,694

기타	312,377	190,499

합 계	21,942,479	11,540,166

(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

이자수익	40,503	73,588

외환차익	1,317,361	577,119

외화환산이익	1,442,699	609,806

매도가능금융자산처분이익	11,547	15,942

합 계	2,812,110	1,276,455

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

이자비용	54,808	24,273

외환차손	1,296,658	723,289

외화환산손실	1,296,638	367,918

당기손익인식금융자산평가손실	4,400	-

합 계	2,652,504	1,115,480

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

잡이익	60	10

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기타의 대손상각비	1,325,000	-

잡손실	6	-

합 계	1,325,006	-

30. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 당기말로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 21.54%입니다.

31. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	1,716,889,914 원	826,654,820 원

가중평균유통보통주식수	14,296,380 주	14,348,085 주

기본주당손익	120 원	58 원

당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

유통주식수 적수	1,286,674,200	1,305,675,735

유통일수	90 일	91 일

가중평균유통보통주식수	14,296,380 주	14,348,085 주

(2) 희석주당손익

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	1,716,889,914 원	826,654,820 원

희석당기순이익	1,716,889,914 원	826,654,820 원

유통보통ㆍ잠재적보통주식수	14,296,380 주	14,378,085 주

희석주당손익	120 원	57 원

희석주당손익을 계산하기 위한 유통보통주식수와 잠재적보통주식수의 산출내역은 다음과같습니다.

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	14,296,380 주	14,348,085 주

잠재적보통주식수	-	30,000 주

가중평균유통보통ㆍ잠재적보통주식수	14,296,380 주	14,378,085 주

(3) 당분기말 현재 보통주로 청구가능한 증권의 내역은 없습니다.

32. 담보제공 및 지급보증 (1) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공처	제공자산	장부금액	제공사유

KEB하나은행	단기금융상품	1,080,000	외화지급보증

단기금융상품	2,937,500	차입금담보

토지, 건물	4,096,590	차입금담보

농협은행	매도가능금융자산	-	(주)에스피에너지 차입금담보(*)

기업은행	매도가능금융자산	-	(주)에스피솔라 차입금담보(*)

(*) 주식 발행회사의 차입금과 관련하여 당사가 보유한 주식을 담보로 제공하고 있으며, 당분기말 현재 해당 보유 주식은 전액 손상차손을 인식하여 장부금액은 '0'입니다. (2) 당분기말 현재 당사는 납품이행계약 등과 관련하여 서 울보증보험으로부 터 254,491 천원 의 보증을 제공받고 있습니다.

33. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원)

금융기관	내용	약정금액	사용금액	비고

국민은행	원화한도대출	2,000,000	1,791,450

외화한도대출	USD 2,500,000	USD 2,500,000

신한은행	원화한도대출	2,000,000	2,000,000

외화한도대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

KEB하나은행	외화한도대출	USD 2,000,000	-

외화한도대출	USD 3,400,000	-

외화지급보증	USD 1,000,000	USD 1,000,000	Stand by L/C

외화지급보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	Stand by L/C

원화한도대출	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	1,200,000	1,200,000	단기차입금

(2) 당분기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 산은캐피탈(주) 및 신한캐피탈(주)와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급스케줄은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연도	2017년	2018년	2019년	2020년	합계

금액	117,744	16,903	16,903	5,634	157,184

한편, 상기 운용리스와 관련하여 리스제공자에게 139,028천원의 보증금 을 제공하고 있습니다.

34. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전분기말

현금	4,593	6,953

보통예금	17,997,522	11,025,224

합 계	18,002,115	11,032,177

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익의 변동(*)	-	(53,740)

이익준비금의 적립	143,781	114,785

(*1) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

35. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	소재지	관계내역	지분율

(주)매커스인베스트먼트	대한민국	종속기업	100.0%

(주)매커스시스템즈	대한민국	종속기업	79.8%

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

(주)매커스인베스트먼트	자금대여	2,500,000	-

이자수취	18,288	-

(주)매커스시스템즈	자금대여	-	300,000

자금회수	139,280	-

이자수취	585	14,197

상품매입(*)	-	62,800

기타의 대손상각비	1,325,000	-

합 계	자금대여	2,500,000	300,000

자금회수	139,280	-

이자수취	18,873	14,197

상품매입	-	62,800

기타의 대손상각비	1,325,000	-

(*) 당사는 상품의 단순 중개를 수행하면서 순액기준으로 매출과 매입을 인식하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명	관계내역	계정과목	당분기말	전분기말

㈜매커스인베스트먼트	종속기업	단기대여금	3,500,000	-

미수수익	18,288	-

(주)매커스시스템즈	종속기업	단기대여금	2,650,000	2,200,000

미수수익	-	14,197

대손충당금	1,325,000	-

임직원	임직원	단기대여금	100,000	100,000

합 계	단기대여금	6,250,000	2,300,000

미수수익	37,891	14,197

대손충당금	1,325,000	-

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	503,295	490,927

퇴직급여	23,308	32,760

합 계	526,603	523,687

상기 주요경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 미등기 임원들로 구성되어 있습니다. (5) 상기 거래 이외에 당사는 (주)에스피에너지 및 (주)에스피솔라의 차입금과 관련하여 당사가 보유중인 (주)에스피에너지와 (주)에스피솔라 주식을 담보로 제공하였습니다.

36. 금융상품의 범주별 분류 (1) 범주별 장부금 액과 공정가치보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원). 1) 금융자산 (당분기말)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	18,002,115	18,002,115	18,002,115

단기금융상품	-	-	4,017,500	4,017,500	4,017,500

단기대여금	-	-	4,925,000	4,925,000	4,925,000

당기손익인식금융자산	724,900	-	-	724,900	724,900

매도가능금융자산	-	1,135,549	-	1,135,549	1,135,549

매출채권	-	-	15,472,190	15,472,190	15,472,190

미수금	-	-	21,490,288	21,490,288	21,490,288

보증금	-	-	189,428	189,428	189,428

미수수익	-	-	58,887	58,887	58,887

기타	-	-	32,397	32,397	32,397

합 계	724,900	1,135,549	64,187,805	66,048,254	66,048,254

(전기말)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	8,946,328	8,946,328	8,946,328

단기금융상품	-	-	4,017,500	4,017,500	4,017,500

단기대여금	-	-	3,889,280	3,889,280	3,889,280

당기손익인식금융자산	729,300	-	-	729,300	729,300

매도가능금융자산	-	2,144,205	-	2,144,205	2,144,205

매출채권	-	-	13,281,586	13,281,586	13,281,586

미수금	-	-	23,807,774	23,807,774	23,807,774

보증금	-	-	189,428	189,428	189,428

미수수익	-	-	29,095	29,095	29,095

기타	-	-	32,397	32,397	32,397

합 계	729,300	2,144,205	54,193,388	57,066,893	57,066,893

2) 금융부채(당분기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	13,013,900	13,013,900

매입채무	37,044,555	37,044,555

미지급금	1,437,808	1,437,808

미지급비용	292,014	292,014

합 계	51,788,277	51,788,277

(전기말)

구분	상각후원가측정금융부채	공정가치

단기차입금	1,200,000	1,200,000

매입채무	34,137,705	34,137,705

미지급비용	385,858	385,858

합 계	35,723,563	35,723,563

(2) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 상장주식 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익인식금융자산	724,900	-	-	724,900

(전기말)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익인식금융자산	729,300	-	-	729,300

매도가능금융자산	1,008,656	-	-	1,008,656

합 계	1,737,956	-	-	1,737,956

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 금융상품의 경우, 상기 서열체계 분류에 포함하지 아니하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위:천원).(당분기)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	4,656	35,846	-	40,502

이자비용	-	-	-	(54,809)	(54,809)

외환차익	-	-	2,447	1,314,914	1,317,361

외환차손	-	-	(484,249)	(812,409)	(1,296,658)

외화환산이익	-	-	168	1,442,532	1,442,700

외화환산손실	-	-	(1,296,638)	-	(1,296,638)

대손상각비(환입)	-	-	(15,285)	-	(15,285)

당기손익인식금융자산평가손실	(4,400)	-	-	-	(4,400)

매도가능금융자산처분이익	-	11,546	-	-	11,546

합 계	(4,400)	16,202	(1,757,711)	1,890,228	144,319

(전기)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유
금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	18,934	18,404	254,358	-	291,696

이자비용	-	-	-	-	(201,025)	(201,025)

배당금수익	2,850	-	-	-	-	2,850

외환차익	-	-	-	295,323	2,164,254	2,459,577

외환차손	-	-	-	(272,510)	(2,376,080)	(2,648,590)

외화환산이익	-	-	-	1,054,168	-	1,054,168

외화환산손실	-	-	-	-	(1,161,445)	(1,161,445)

대손상각비(환입)	-	-	-	2,155	-	2,155

당기손익인식금융자산처분이익	33,815	-	-	-	-	33,815

당기손익인식금융자산평가손실	(266,087)	-	-	-	-	(266,087)

매도가능금융자산처분손실	-	(171,813)	-	-	-	(171,813)

합 계	(229,422)	(152,879)	18,404	1,333,494	(1,574,296)	(604,699)

37. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며,손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.또한, 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	18,002,115	8,946,328

단기금융상품	4,017,500	4,017,500

단기대여금	4,925,000	3,889,280

당기손익인식금융자산	724,900	729,300

매도가능금융자산	1,135,549	2,144,205

매출채권	15,472,190	13,281,586

미수금	21,490,288	23,807,774

보증금	189,428	189,428

미수수익	58,887	29,095

기타	32,397	32,397

합 계	66,048,254	57,066,893

한편, 당사는 신한은행, 하나은행, 외환은행 등 신용등급이 우수한 금융회사에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권및기타채권(대손충당금 차감전 잔액)의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합 계

매출채권	15,499,686	227,283	-	15,726,969

단기대여금	4,800,000	1,350,000	510,000	6,660,000

미수금	21,490,288	-	-	21,490,288

미수수익	72,845	5,644	78,903	157,392

합 계	41,862,819	1,582,927	588,903	44,034,649

(전기말)

구분	1년이내	1년~3년	3년초과	합 계

매출채권	13,293,797	227,283	-	13,521,080

단기대여금	2,600,000	1,289,280	410,000	4,299,280

미수금	23,807,774	-	-	23,807,774

미수수익	23,451	5,644	78,903	107,998

합 계	39,725,022	1,522,207	488,903	41,736,132

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고있습니다. 당사의 경영진은영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기말)

구분	1년이내	1년초과	합 계

단기차입금	13,013,900	-	13,013,900

매입채무	37,044,555	-	37,044,555

미지급금	1,437,808	-	1,437,808

미지급비용	292,014	-	292,014

합 계	51,788,277	-	51,788,277

(전기말)

구분	1년이내	1년초과	합 계

단기차입금	1,200,000	-	1,200,000

매입채무	34,137,705	-	34,137,705

미지급비용	385,858	-	385,858

합 계	35,723,563	-	35,723,563

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD 3,245,972	3,622,830	USD 748,549	904,621

매출채권	USD 5,830,664	6,507,604	USD 5,016,532	6,062,479

미수금	USD 29,245,606	32,641,020	USD 19,661,294	23,760,674

자산합계	USD 38,322,242	42,771,454	USD 25,426,375	30,727,774

매입채무	USD 43,218,438	48,236,098	USD 28,224,300	34,109,067

단기차입금	USD 4,500,000	5,022,450	-	-

부채합계	USD 47,718,438	53,258,548	USD 28,224,300	34,109,067

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채에 대한 원화 환율변동이손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전분기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화환산이익(손실)	(524,355)	524,355	(312,792)	312,792

2) 이자율 위험 보고기간종료일 현재 당사의 이자부 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전분기말

단기차입금	13,013,900	1,200,000

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 부채와 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(130,139)	130,139	(12,000)	12,000

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.부채비율은 부채총계를 자본총계로, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	53,132,880	36,654,240

자본총계	44,685,263	45,619,680

부채비율	118.90%	80.35%

순차입금비율:

현금및현금성자산	18,002,115	8,946,328

단기금융상품	4,017,500	4,017,500

장기금융상품	32,397	32,397

차입금	13,013,900	1,200,000

순차입금	(9,038,112)	(11,796,225)

순차입금비율	(-)20.23%	(-)25.86%