엔지브이아이 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 25(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 엔지브이아이

1. 일반사항 주식회사 엔지브이아이(이하 "회사"라 함)는 천연가스자동차 부품 제조 및 관련 연구개발을 목적으로 2000년 7월 5일 설립된 회사로 2019년 9월 30일자로 코넥스시장에상장하였으며 본사는 강원도 춘천시 남산면 창촌리에 있습니다.회사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 수차의 증자(출자전환 포함) 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,010백만원입니다. 회사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)에이전트AI(*1)	2,821,309	46.87%

조준서	1,659,452	27.57%

조현욱	602,000	10.00%

조현전	409,357	6.80%

조현숙	150,500	2.50%

기타	377,382	6.27%

합계	6,020,000	100.00%

(*1) (주)에이전트AI(구, (주)디지피)는 코스닥시장에 상장된 회사로 회사의 지분을 2023년 11월에 약 29.15%를 취득하고 2024년 1월에 약 17.72%를 추가로 취득하여 회사의 최대주주가 되었습니다.

2. 유의적인 회계정책의 요약재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 개정사항의 적용회사가 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산회사는 기능통화 이외의 다른 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.5 유가증권유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손일 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 2.6 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.8 유형자산유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

차량운반구	5년	정률법

비품	5년	정률법

금형	5년	정률법

기계장치	5년	정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 2.9 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산의 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.11 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.(1) 자산관련보조금자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.(2) 수익관련보조금수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.12 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 2.13 종업원급여(1) 퇴직급여충당부채회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

(2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.14 수익인식회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 용역의 제공

용역의 제공은 계약의 실질에 따라 용역제공이 완료된 시점에 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.15 금융자산과 금융부채의 측정(1) 최초측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

2.16 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

4. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	577,378,719	503,446,298

매출채권대손충당금	(87,214,217)	(133,822,237)

합계	490,164,502	369,624,061

5. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

원재료	2,223,316,762	2,250,186,831

재고자산평가손실충당금	(2,174,798,609)	(2,241,970,276)

합계	48,518,153	8,216,555

회사는 당기 중 원재료에 대한 재고자산평가충당금환입 67,172천원을 인식하였습니다.

6. 매도가능증권당기말과 전기말 현재 회사가 보유 중인 매도가능증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	지분율(%)	보유수	취득원가	당기말	전기말

기계설비건설공제조합(*1)	0.005	54좌	50,226,480	59,563,080	58,968,000

강원특별자치도민프로축구단(*2)	0.055	1,000주	5,000,000	5,000,000	5,000,000

합계	55,226,480	64,563,080	63,968,000

(*1) 기계설비건설공제조합에서 공시하는 좌당지분액으로 공정가치 평가하였으며 당기에 매도가능증권평가이익 595천원을 인식하였습니다.(*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

7. 유형자산당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	기말

차량운반구	9,000	-	-	-	9,000

비품	3,008,836	-	-	(1,154,483)	1,854,353

금형	23,000	-	-	-	23,000

기계장치	77,000	32,750,000	-	(4,799,391)	28,027,609

합계	3,117,836	32,750,000	-	(5,953,874)	29,913,962

② 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	기말

차량운반구	9,000	-	-	-	9,000

비품	6,658,042	-	(1,546,322)	(2,102,884)	3,008,836

금형	23,000	-	-	-	23,000

기계장치	77,000	-	-	-	77,000

합계	6,767,042	-	(1,546,322)	(2,102,884)	3,117,836

8. 무형자산 당기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	기말

소프트웨어	38,749,800	-	-	(8,017,200)	30,732,600

② 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	기말

소프트웨어	-	40,086,000	-	(1,336,200)	38,749,800

9. 단기차입금(단위: 원)

차입처	종류	연이자율	당기말	전기말

(주)에이전트AI(구, (주)디지피)(*1)	운영자금	4.60%	1,225,000,000	1,000,000,000

대주주(개인)	운영자금	4.60%	604,640,000	604,640,000

서울버스(주)(*1)	운영자금	4.60%	725,000,000	500,000,000

합계	2,554,640,000	2,104,640,000

(*1) 회사는 당기 중 운영자금 목적으로 (주)에이전트AI(구, (주)디지피)로부터 225,000천원 및 서울버스(주)로부터 225,000천원을 차입하였습니다.

10. 퇴직급여충당부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초잔액	당기설정	당기지급	기말잔액

퇴직급여충당부채	444,045,620	48,500,841	-	492,546,461

퇴직연금운용자산	(118,838,846)	(2,669,558)	-	(121,508,404)

합계	325,206,774	45,831,283	-	371,038,057

② 전기(단위: 원)

구분	기초잔액	당기설정	당기지급	기말잔액

퇴직급여충당부채	592,619,824	(56,209,418)	(92,364,786)	444,045,620

퇴직연금운용자산	(115,262,071)	(3,576,775)	-	(118,838,846)

합계	477,357,753	(59,786,193)	(92,364,786)	325,206,774

(2) 당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 492,546천원(전기: 444,046천원)이며,동일한 금액에 대해여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 수익자인 종업원의 수급권을 보장하기 위하여 우리은행에 확정급여형퇴직연금에 가입하고 있습니다.

(3) 퇴직연금운용자산의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	118,838,846	115,262,071

이자수익	9,485,415	4,219,662

수수료	(6,815,857)	(642,887)

기말금액	121,508,404	118,838,846

상기 퇴직연금운용자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

11. 외화자산 및 외화부채당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	0.49	703	0.49	720

EUR	5,723.27	9,763,559	4,747.71	7,257,966

외화환산이익(손실)	(115,674)	232,521

12. 우발부채와 약정사항

회사는 전기 이전에 춘천 소재 토지 및 건물을 특수관계자인 (주)서울버스(지분1/5) 및 대주주(지분4/5)에 처분한 후 동 부동산을 재임차(만기: 2026년 12월 31일)하고 있습니다. 한편, 회사는 전기 이전에 대주주로부터 158,640천원을 차입하고 회사의 (주)현대자동차 매출대금을 담보로 제공하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 동 차입금과 관련하여 회사의 담보 실행액은 존재하지 않습니다. 13. 보험가입자산당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

목적물 유형	보험종류	장부금액	보험가입금액	보험회사

건물(*1), 비품, 금형, 기계장치, 재고자산	공장화재보험	78,423,115	1,610,000,000	현대해상화재보험

기업종합보험	1,690,000,000

(*1) 회사가 임차하여 사용 중인 춘천 및 울산 공장 건물입니다.회사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험(대인배상 1인당 2억원, 대물배상 1사고당 5억원) 및 자동차책임보험을 현대해상화재보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 자본금당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	보통주

발행할 주식의 총수	50,000,000 주

1주당 금액	500 원

발행한 주식의 총수	6,020,000 주

당기말 현재 자본금	3,010,000,000 원

15. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	비고

감자차익	10,130,859,394	10,130,859,394	무상감자

16. 결손금처리계산서

제 26(당) 기 2025년 01월 01일부터2025년 12월 31일까지 제 25(전) 기 2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지
처리예정일 2026년 03월 26일 처리확정일 2025년 03월 26일

(단위: 원)

구분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	(15,587,023,911)	(14,910,471,985)

1. 전기이월미처리결손금	(14,910,471,985)	(14,156,831,049)

2. 당기순이익(손실)	(676,551,926)	(753,640,936)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(15,587,023,911)	(14,910,471,985)

17. 매출 회사는 내압용기모듈, 수소연료저장시스템 등을 제조 및 납품하고 당기에 매출 549,145천원을 인식하였습니다. 또한, 회사는 ㈜현대자동차와의 부품제조하도급에 관한,기본계약에 따라 ㈜현대자동차로부터 공급받은 내압용기의 품질검사 및 한국가스안전공사 K인증마크 타각용역을 제공하고 당기에 매출 274,307천원을 인식하였습니다. 그리고 회사는 Ventil Technik Gmbh 와의 판매대리점 계약을 통해 당기에 매출 33,295천원을 인식하였습니다. 한편, 회사는 임차하여 사용 중인 춘천공장 내 일부를 재임대하여 당기에 5,988천원의 매출을 인식하였습니다.

회사는 춘천시로부터 2026년 1월 15일에 건설업(처분업종: 기계설비가스공사업) 영업정지 6개월(2026년1월15일부터 2026년7월14일) 처분공고를 받았습니다. 이에 따라 향후 회사는 관련교육을 이수하여 처분기간 감경 및 영업정지 만료일 이전에 영업정지 처분사유를 해소할 계획입니다. 한편, 위 면허와 직접 관련된 당기 중 매출은 21,341천원입니다.

18. 부가가치 계산에 필요한 항목당기와 전기의 부가가치 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

급여	115,899,747	354,811,601	470,711,348

퇴직급여	14,862,751	45,143,996	60,006,747

복리후생비	-	41,844,730	41,844,730

지급임차료	-	181,164,156	181,164,156

감가상각비	4,799,391	1,154,483	5,953,874

무형자산상각비	-	8,017,200	8,017,200

세금과공과	-	19,662,070	19,662,070

합 계	135,561,889	651,798,236	787,360,125

② 전기(단위: 원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

급여	109,494,084	356,194,429	465,688,513

퇴직급여	4,971,729	(61,181,147)	(56,209,418)

복리후생비	-	46,717,698	46,717,698

지급임차료	2,093,632	181,988,688	184,082,320

감가상각비	-	2,102,884	2,102,884

무형자산상각비	-	1,336,200	1,336,200

세금과공과	-	22,365,952	22,365,952

합계	116,559,445	549,524,704	666,084,149

19. 법인세비용 (1) 법인세비용의 산출내역 당기와 전기 중 회사가 인식한 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)는 없습니다. (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(676,551,926)	(753,640,936)

적용세율에 따른 법인세	(66,978,641)	(74,610,453)

조정사항	66,978,641	74,610,453

비과세수익	-	-

비공제비용	112,759	124,653

미인식이연법인세자산의 변동액	(61,719,909)	(295,982,596)

세율변동효과	(102,244,909)	865,411

이월결손금공제기간종료효과	230,830,700	369,602,985

법인세비용	-	-

유효법인세율(*1)	-%	-%

(*1) 유효법인세율은 법인세비용차감전순손실로 인하여 산정하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 ① 당기

(단위: 원)

구분	당기 차감할(가산할) 일시적차이

기초	증감	기말	법인세효과

감가상각비	-	2,043,200	2,043,200	224,752

외화환산이익	(232,521)	348,195	115,674	12,724

대손충당금	128,787,775	(47,347,345)	81,440,430	8,958,447

재고자산평가충당금(원재료)	2,241,970,276	(67,171,667)	2,174,798,609	239,227,847

퇴직급여충당부채	444,045,620	48,500,841	492,546,461	54,180,111

퇴직연금부담금	(118,838,846)	(2,669,558)	(121,508,404)	(13,365,924)

미지급금(퇴직급여)	-	11,505,906	11,505,906	1,265,650

미지급금(연차수당부채)	17,249,951	2,578,188	19,828,139	2,181,095

매도가능증권	(8,741,520)	(595,080)	(9,336,600)	(1,027,026)

소계	2,704,240,735	(52,807,320)	2,651,433,415	291,657,676

이월결손금	8,246,961,172	(1,603,402,967)	6,643,558,205	730,791,403

합계	10,951,201,907	(1,656,210,287)	9,294,991,620	1,022,449,079

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산	(1,022,449,079)

이연법인세자산 계	-

② 전기(단위: 원)

구분	당기 차감할(가산할) 일시적차이

기초	증감	기말	법인세효과

감가상각비	5,398,092	(5,398,092)	-	-

외화환산이익	(13,229)	(219,292)	(232,521)	(23,020)

대손충당금	54,023,114	74,764,661	128,787,775	12,749,990

재고자산평가충당금(원재료)	2,317,579,714	(75,609,438)	2,241,970,276	221,955,057

퇴직급여충당부채	592,619,824	(148,574,204)	444,045,620	43,960,516

퇴직연금부담금	(115,262,071)	(3,576,775)	(118,838,846)	(11,765,046)

미지급금(연차수당부채)	21,522,729	(4,272,778)	17,249,951	1,707,745

매도가능증권	-	(8,741,520)	(8,741,520)	(865,410)

소계	2,875,868,173	(171,627,438)	2,704,240,735	267,719,832

이월결손금	11,065,056,922	(2,818,095,750)	8,246,961,172	816,449,156

합계	13,940,925,095	(2,989,503,896)	10,951,201,907	1,084,168,988

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산	(1,084,168,988)

이연법인세자산 계	-

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액	만기일

2016년 발생분	2,436,985,372	2026년말

2020년 발생분	169,867,100	2035년말

2021년 발생분	1,019,032,468	2036년말

2022년 발생분	504,074,945	2037년말

2023년 발생분	870,110,322	2038년말

2024년 발생분	915,267,734	2039년말

2025년 발생분	728,220,264	2040년말

합계	6,643,558,205

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

(단위: 원)

구분	당기	전기

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

유동	250,380,113	-	236,412,792	(23,020)

비유동	55,670,513	(14,392,950)	43,960,516	(12,630,456)

합계	306,050,626	(14,392,950)	280,373,308	(12,653,476)

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 20. 주당손익(1) 기본주당순이익

기본주당손익은 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기

보통주당기순손실(*1)	(676,551,926) 원	(753,640,936) 원

가중평균유통보통주식수(*2)	6,020,000 주	6,020,000 주

기본주당순손실	(112) 원/주	(125) 원/주

(*1) 보통주당기순손실의 산정내역(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(676,551,926)	(753,640,936)

보통주당기순손실	(676,551,926)	(753,640,936)

(*2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	6,020,000	6,020,000

(2) 희석주당순이익회사는 당기말 현재 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익과 동일합니다.

21. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 원)

구분	당기	전기

퇴직급여충당금의 미지급금대체	11,505,906	-

소프트웨어 취득 미지급금	-	22,400,000

22. 특수관계자 등 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

기타 특수관계자	(주)에이전트AI와 그 종속회사서울버스(주), (주)맑은서울자동차, (주)서울공항리무진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	수익	비용

기타 특수관계자	(주)에이전트AI	-	(*1) 51,794,108

대주주	조준서	-	(*2) 123,813,440

기타 특수관계자	서울버스(주)	-	(*1) 28,794,108

기타 특수관계자	(주)맑은서울자동차	-	-

합계	-	204,401,656

(*1) 단기차입금에 대한 이자비용입니다.(*2) 단기차입금에 대한 이자비용 27,813천원 및 춘천 공장에 대한 지급임차료 96,000천원입니다.② 전기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	수익	비용

기타 특수관계자	(주)에이전트AI	-	(*1) 31,697,266

대주주	조준서	-	(*2) 123,813,440

기타 특수관계자	서울버스(주)	-	(*1) 8,533,879

기타 특수관계자	(주)맑은서울자동차	-	83,685

합계	-	164,128,270

(*1) 단기차입금에 대한 이자비용입니다.(*2) 단기차입금에 대한 이자비용 27,813천원 및 춘천 공장에 대한 지급임차료 96,000천원입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	특수관계자명	채권	채무

기타 특수관계자	(주)에이전트AI	-	(*1) 1,313,469,456

대주주	조준서	-	(*2) 784,662,147

기타 특수관계자	서울버스(주)	-	(*3) 762,327,987

기타 특수관계자	(주)맑은서울자동차	-	162,221

합계	-	2,860,621,811

(*1) 단기차입금 1,225,000천원 및 그 미지급이자비용 88,468천원입니다.(*2) 단기차입금 604,640천원, 그 미지급이자비용 118,422천원 및 임대료미지급금 61,600천원입니다.(*3) 단기차입금 725,000천원, 그 미지급이자비용 37,328천원입니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	특수관계자명	채권	채무

기타 특수관계자	(주)에이전트AI	-	(1*) 1,036,675,348

대주주	조준서	-	(*2) 695,248,707

기타 특수관계자	서울버스(주)	-	(*3) 508,533,879

기타 특수관계자	(주)맑은서울자동차	-	162,221

합계	-	2,240,620,155

(*1) 단기차입금 1,000,000천원 및 그 미지급이자비용 36,575천원입니다.(*2) 단기차입금 604,640천원, 그 미지급이자비용 90,609천원입니다.(*3) 단기차입금 500,000천원, 그 미지급이자비용 8,534천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	자금차입거래

기초	차입	상환	기말

기타 특수관계자	(주)에이전트AI	1,000,000,000	225,000,000	-	1,225,000,000

대주주	조준서	604,640,000	-	-	604,640,000

기타 특수관계자	서울버스(주)	500,000,000	225,000,000	-	725,000,000

합계	2,104,640,000	450,000,000	-	2,554,640,000

② 전기(단위: 원)

구분	특수관계자명	자금차입거래

기초	차입	상환	기말

기타 특수관계자	(주)에이전트AI	500,000,000	500,000,000	-	1,000,000,000

대주주	조준서	604,640,000	-	-	604,640,000

기타 특수관계자	서울버스(주)	-	500,000,000	-	500,000,000

대표이사	이여연	-	21,000,000	(21,000,000)	-

합계	1,104,640,000	1,021,000,000	(21,000,000)	2,104,640,000

23. 재무제표 확정일 회사의 재무제표는 2026년 2월 5일 이사회에서 승인되었으며 2026년 3월 26일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다. 24. 계속기업 가정의 불확실성 회사는 2025년 중에 기존사업의 영업 부진으로 인하여 당기순손실은 677백만원이며,당기말 현재 유동자산은 689백만원원, 유동부채는 2,991백만원으로 유동부채가 유동자산보다 2,302백만원 만큼 더 많습니다.회사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 작성되었으나, 향후 영업상황 등의 대내외적변수 등으로 인해 재무상태나 경영성과 등이 변동될 가능성이 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.회사는 유동성 확보 목적으로 2022년에 회사의 춘천본사를 매각하여 309백만원을 회수하였으며 기타특수관계자로부터 운영자금 목적으로 차입하고 있습니다. 2026년에는 외부투자자로부터 신규 자본투자를 유치하여 유동성을 확보할 예정입니다. 또한 회사는 대주주에 대한 차입금 및 이자의 만기가 2026년 중 도래하는 경우 이를 2026년 12월 31일 이후로 연장할 계획입니다.

만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로, 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.