풍강 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 45(당) 기 2019년 8월 31일로 종료되는 회계기간
제 44(전) 기 2018년 8월 31일로 종료되는 회계기간
주식회사 풍강과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 풍강(이하 "지배기업")은 1974년에 설립되어 낫트, 볼트 및 스크류의 제조,판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2007년 6월 1일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김진용 (대표이사)	2,915,000	29.51

김창덕 (대표이사의 특수관계자)	200,000	2.02

염유선 (대표이사의 특수관계자)	117,966	1.19

염이용 (대표이사의 특수관계자)	120,000	1.21

우리사주조합	28,590	0.28

기업은행신탁(자사주)	291,091	2.95

기타주주	6,206,666	62.84

합 계	9,879,313	100.00

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	투자지분비율(%)

(주)피케이메카트로닉스	한국	기계제조업	8월말	50

1. 연결대상회사의 개요 - 계속 (3) 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 당기 및 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	요약재무정보

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

당기	821	555	266	2,314	126	126

전기	803	464	339	1,822	6	4

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 9월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 9월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36 에 서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 2018년 9월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36 에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 당기 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 9월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 9월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 8월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결실체는 동 해석서를2019년 9월1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(4) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 추정과 가정은 아래와 같습니다. 1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2) 대손충당금연결실체는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 평가는 채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 손실금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4) 유무형자산 및 투자부동산의 내용연수연결실체의 토지, 회원권, 폐수배출시설허가권 및 영업권을 제외한 유무형자산 및 투자부동산은 해당 내용연수에 따라 정액법으로 상각되고 있습니다. 이러한 추정은 해당 유무형자산 및 투자부동산의 예상사용수준 등을 고려하여 결정되었으며, 기술적 변화와 기타 다른 변화요인에 따라 중요하게 변동될 수 있습니다. 연결실체는 기존의추정내용연수보다 내용연수가 감소하는 경우에는 감가상각비를 증가시킬 것입니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 관계기업 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 관계기업 에 대한 투자는 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시합니다. 관계기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을포함)을 초과하는 관계기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식합니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 투 자처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 :인식과 측정'규정에 따라 판단합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의전체 장부금액을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼만 인식하고 있습니다.

연 결 실체가 관계기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 재무제표에 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

1) 분류2018년 9월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영하는 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	10 ~ 40년

건물부속설비	10 ~ 12년

구축물	10 ~ 20년

기계장치	12년

제설비	12년

차량운반구	5년

공구기구비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	10년

전기가스시설이용권	10년

수도시설이용권	10년

회원권	비한정

폐수배출시설허가권	비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 관련 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하며, 수익관련 정부보조금은 포괄손익계산서에 수익으로 인식하거나 관련 비용에서 차감하여 표시합니다.(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등의 공정가치의 변동으로 인한 수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기 손익으로 인식하고 있습니다 .

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연 결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위하여 수립되었습니다. 연 결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연 결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연 결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리

연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	27,367,387	32,627,625

자본총계	60,985,792	60,104,856

부채비율	44.88%	54.28%

5. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 화스너 (너트)② 기계제조 (1) 당기 중 연결실체의 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	화스너 (너트)	기계제조	연결조정	합 계

매출액	80,281,631	2,314,346	(1,140,825)	81,455,152

법인세차감전순손익	1,171,020	139,680	(6,934)	1,303,766

당기순손익	1,041,292	125,808	(8,524)	1,158,576

(2) 당기말 현재 보고부문별 자산과 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	화스너 (너트)	기계제조	연결조정	합 계

자산	88,126,091	820,781	(593,693)	88,353,179

부채	27,134,922	555,261	(322,796)	27,367,387

(3) 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내매출액	50,049,872	48,395,147

수출매출액	31,405,280	30,648,313

합 계	81,455,152	79,043,460

6. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	6,906	6,249

보통예금, 기업자유예금	832,300	1,078,115

합계	839,206	1,084,364

(2) 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	당기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산	기업은행 예탁금	8,332	11,167	자사주신탁

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권:

매출채권	13,820,202	-	13,820,202	13,532,085	-	13,532,085

대손충당금	(61,352)	-	(61,352)	(55,465)	-	(55,465)

매출채권 장부금액	13,758,850	-	13,758,850	13,476,620	-	13,476,620

기타채권:

미수금	207,449	-	207,449	222,737	-	222,736

대여금	1,297,753	6,000	1,303,753	230,880	8,553	239,433

대손충당금	(58,553)	-	(58,553)	-	-	-

보증금	-	774,921	774,921	-	764,921	764,921

대손충당금	-	(160,000)	(160,000)	-	-	-

기타채권 장부금액	1,446,649	620,921	2,067,570	453,617	773,474	1,227,090

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 상각후원가금융자산으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	55,465	81,622

손상차손인식(환입)	226,056	(26,157)

기말잔액	281,521	55,465

연결실체는 기준서 제1109호의 적용으로 당기부터 기대손실모형을 도입하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 매출채권의 손상시 간편법을 적용하여 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권(대손충당금 차감전) 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	13,815,646	13,516,874

6개월 초과 1년 이하	-	10,655

1년 초과	4,556	4,556

합계	13,820,202	13,532,085

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 없습니다.

8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융자산	380,000	-	380,000	2,821,440	-	2,821,440

매도가능금융자산	-	591,459	591,459	-	833,458	833,458

만기보유금융자산	3,860	53,670	57,530	510	54,535	55,045

합계	383,860	645,129	1,028,989	2,821,950	887,993	3,709,943

매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 중 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

태양금속공업㈜(*)	966,230	580,251	580,251	966,230	822,250	822,250

한국자동차공업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

한국파스너공업협동조합	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000

뉴경기관광	10,000	1	1	10,000	1	1

㈜아진카인텍	207	207	207	207	207	207

합계	987,437	591,459	591,459	987,437	833,458	833,458

(*) 평가손실 385,980천원에서 이연법인세효과 84,916 천원을 차감한 금액을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지역개발채권(1년 이내)	3,740	3,740	3,740	510	510	510

국민주택채권(1년 이내)	120	120	120	-	-	-

지역개발채권(5년 이내)	8,910	8,910	8,910	9,655	9,655	9,655

국민주택채권(5년 이내)	44,760	44,760	44,760	44,880	44,880	44,880

합계	57,530	57,530	57,530	55,045	55,045	55,045

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

미수수익	7,017	18,960

대손충당금	(1,616)

선급금	5,905	167,975

선급비용	120,151	85,977

부가세대급금	33,848	-

합계	165,305	272,912

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	72,372	(17,719)	54,653	92,529	(16,921)	75,608

제품	7,104,095	(908,588)	6,195,507	8,245,999	(830,659)	7,415,340

재공품	3,274,609	-	3,274,609	3,179,030	-	3,179,030

원재료	1,010,131	-	1,010,131	1,056,212	-	1,056,212

부재료	124,192	-	124,192	133,083	-	133,083

저장품	2,675,956	-	2,675,956	2,647,152	-	2,647,152

합계	14,261,355	(926,307)	13,335,048	15,354,005	(847,580)	14,506,425

11. 관계기업투자주식(1) 당기 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사명	취득원가	당기말	전기말

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. (*)	6,264,139	41.44%	3,372,354	3,316,975	39.81%	3,266,331	3,249,105

(*) 해외시장 확대를 위하여 연결실체를 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 설립한 현지법인입니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 내부거래미실현손익의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	사업연도	기초	실현	미실현	기말

고정자산	당기	17,226	(4,027)	42,180	55,379

전기	18,867	(1,641)	-	17,226

상기 내부거래는 종속기업인 (주)피케이메카트로닉스가 지분법피투자회사인 SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. 에 판매한 기계장치 거래 관련입니다. (3) 당기 및 전기의 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사명	사업연도	기초평가액	취득(*)	지분법(손)익	지분법자본변동 등	기말평가액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	당기	3,249,105	1,124,500	(1,076,941)	20,311	3,316,975

전기	2,482,116	1,861,120	(806,672)	(287,459)	3,249,105

(*) 당기 취득금액은 US$700,000의 대여금 출자전환과 US$1,000,000의 유상증자로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.

당기	전기

유동자산	7,885,964	4,005,816

비유동자산	17,120,332	12,457,320

자산계	25,006,296	16,463,136

유동부채	14,201,931	5,464,830

비유동부채	2,666,749	2,793,505

부채계	16,868,680	8,258,335

자본계	8,137,616	8,204,801

당기순이익(손실)(*)	(2,558,210)	(2,209,905)

(*) SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. 는 12월말 법인으로 상기 당기순이익은 연결실체의 결산기와 일치되도록 조정한 금액입니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	17,647,046	-	-	-	17,647,046

건물	21,519,959	(4,647,539)	-	-	16,872,420

건물부속설비	4,311,935	(3,264,124)	-	-	1,047,811

입목	426,137	-	-	-	426,137

구축물	2,540,654	(1,440,422)	-	-	1,100,232

기계장치	46,210,305	(37,460,916)	(58,351)	-	8,691,038

제설비	9,868,375	(5,816,795)	-	-	4,051,580

차량운반구	771,259	(547,338)	-	-	223,921

공구기구비품	5,577,792	(4,767,489)	(4,806)	-	805,497

건설중인자산	587,125	-	-	(52,403)	534,722

합계	109,460,587	(57,944,623)	(63,157)	(52,403)	51,400,404

② 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	17,647,012	-	-	17,647,012

건물	20,921,415	(4,060,313)	-	16,861,102

건물부속설비	4,166,553	(3,054,086)	-	1,112,467

입목	426,137	-	-	426,137

구축물	2,234,659	(1,291,948)	-	942,711

기계장치	46,427,808	(36,183,499)	(18,369)	10,225,940

제설비	7,678,913	(5,361,749)	-	2,317,164

차량운반구	722,477	(543,381)	-	179,096

공구기구비품	5,231,707	(4,448,007)	(6,147)	777,553

건설중인자산	1,732,441	-	-	1,732,441

합계	107,189,122	(54,942,983)	(24,516)	52,221,623

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득등 증가	처분등 감소	감가상각비	국고보조금	대체(*1)	손상차손	기말금액

토지	17,647,012	34	-	-	-	-	-	17,647,046

건물	16,861,102	117,700	-	(533,504)	-	427,121	-	16,872,420

건물부속설비	1,112,467	22,700	-	(161,088)	-	73,733	-	1,047,811

입목	426,137	-	-	-	-	-	-	426,137

구축물	942,711	282,858	-	(143,219)	-	17,882	-	1,100,232

기계장치	10,225,942	223,672	(250,758)	(2,147,239)	(43,400)	682,821	-	8,691,038

제설비	2,317,163	23,200	(488)	(458,295)	-	2,170,000	-	4,051,580

차량운반구	179,096	149,980	(25,610)	(79,545)	-	-	-	223,921

공구기구비품	777,551	301,585	(1,200)	(318,439)	-	46,000	-	805,497

건설중인자산	1,732,442	1,753,504	-	-	-	(2,898,821)	(52,403)	534,722

합계	52,221,623	2,875,233	(278,056)	(3,841,329)	(43,400)	518,736	(52,403)	51,400,404

(*1) 당기에 투자부동산에서 유형자산으로 재분류된 518,736천원(주석 12 참조) 을 포함한 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득등 증가	처분등 감소	감가상각비	국고보조금	대체	기말금액

토지	14,639,789	3,007,223	-	-	-	-	17,647,012

건물	16,783,534	588,071	-	(510,502)	-	-	16,861,103

건물부속설비	1,226,728	75,000	-	(189,262)	-	-	1,112,466

입목	426,137	-	-	-	-	-	426,137

구축물	1,087,474	-	-	(144,763)	-	-	942,711

기계장치	11,198,576	280,592	(2)	(2,458,995)	(18,369)	1,224,140	10,225,942

제설비	2,492,434	40,301	(2,230)	(428,342)	-	215,000	2,317,163

차량운반구	248,482	13,800	(11,264)	(71,922)	-	-	179,096

공구기구비품	723,095	347,445	(5)	(293,478)	(6,706)	7,200	777,551

건설중인자산	192,404	2,986,378	-	-	-	(1,446,340)	1,732,442

합계	49,018,653	7,338,810	(13,501)	(4,097,264)	(25,075)	-	52,221,623

13. 투자부동산당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	계정재분류	기말금액

건물	427,121	(427,121)	-

건물부속설비	73,733	(73,733)	-

구축물	17,882	(17,882)	-

합계	518,736	(518,736)	-

상기 투자부동산은 지배기업인 (주)풍강이 종속기업인 (주)피케이메카트로닉스에게 임대하고 있는 제조공장으로 연결실체 관점에서 제조활동에서 사용되므로 당기에 투자부동산에서 유형자산으로 재분류 하였습니다.(2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득 등 증가액	감가상각비	기말금액

건물	439,142	-	(12,021)	427,121

건물부속설비	83,915	-	(10,182)	73,733

구축물	19,196	-	(1,314)	17,882

합계	542,253	-	(23,517)	518,736

1 4. 보험가입자산당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의종류	부보자산	부보금액	보험회사

화재보험	본사 건물, 건물부속설비,기계장치, 제설비	15,000,000	한화손해보험

경주공장 건물	1,120,000

합 계	16,120,000

상기 부보액은 전액 기업은행에 질권 설정되어 있습니다. 한 편, 당기말 현재 연결실체는 상기 보험 외에 거래처에 대한 이행계약, 이행하자, 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사에 보증보험을 가입하고 있으며, 산업재해보상보험, 자동차종합보험 및 종업원의료보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

산업재산권	10,353	10,696

전기가스시설이용권	11,921	14,726

수도시설이용권	112,564	139,049

회원권	388,860	389,360

폐수배출시설허가권	150,000	150,000

영업권	6,773	6,773

합계	680,471	710,604

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득 등 증가	처분 등 감소	무형자산상각비	기말금액

산업재산권	10,696	3,471	(1,570)	(2,244)	10,353

전기가스시설이용권	14,726	-	-	(2,805)	11,921

수도시설이용권	139,049	-	-	(26,485)	112,564

회원권	389,360	-	-	(500)	388,860

폐수배출시설허가권	150,000	-	-	-	150,000

영업권	6,773	-	-	-	6,773

합계	710,604	3,471	(1,570)	(32,034)	680,471

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득 등 증가	처분 등 감소	무형자산상각비	기말금액

산업재산권	9,938	2,683	-	(1,925)	10,696

전기가스시설이용권	17,531	-	-	(2,805)	14,726

수도시설이용권	165,535	-	-	(26,486)	139,049

회원권	392,860	-	(3,000)	(500)	389,360

폐수배출시설허가권	-	150,000	-	-	150,000

영업권	6,773	-	-	-	6,773

합계	592,637	152,683	(3,000)	(31,716)	710,604

(2) 당기 및 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 1,183,441 천 원 및 1,162,249천 원입니다.

16. 담보제공자산 등 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물,구축물	36,172,289	34,386,790	단기차입금	5,500,000	기업은행

유동성장기채무	1,250,000

장기차입금	7,570,000

합 계	36,172,289	34,386,790	14,320,000

(2) 당기말 현재 타인을 위한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공처	보증액	관련 차입금	차입처

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	USD 4,600,000	USD 4,600,000	기업은행 뉴욕지점

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

보증사항	금융기관	약정액	실행액

SPM 차입금에 대한 보증	기업은행	USD 4,600,000	USD 4,600,000

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

매입채무	4,589,807	5,372,929

미지급금	480,633	658,816

합계	5,070,440	6,031,745

18. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

무역금융대출	기업은행	2.197%~2.469%	5,500,000	3,500,000

무역금융대출	국민은행	2.24%	2,500,000	-

합계	8,000,000	3,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

온렌딩운전자금	기업은행	-	-	8,000,000

온렌딩시설자금	기업은행	2.572%~2.929%	8,820,000	9,400,000

합계	8,820,000	17,400,000

차감 : 유동성대체	(1,250,000)	(8,290,000)

잔액	7,570,000	9,110,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기간	상환금액

2019.9.1 ~ 2020.8.31	1,250,000

2020.9.1 ~ 2021.8.31	2,200,000

2021.9.1 ~ 2022.8.31	2,200,000

2022.9.1 ~ 2023.8.31	2,000,000

2023.9.1 ~ 2024.8.31	1,110,000

2024.9.1이후	60,000

합 계	8,820,000

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

선수금	37,739	30,019

미지급비용	1,008,199	986,600

예수금	93,062	103,181

예수보증금	130,000	130,000

선수수익	-	1

합계	1,269,000	1,249,801

20. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,467,829	8,439,832

국민연금전환금	(1,976)	(1,976)

사외적립자산의 공정가치	(4,669,047)	(4,048,918)

재무상태표상 순확정급여부채	3,796,806	4,388,938

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	8,439,832	7,675,436

당기근무원가	1,372,288	1,229,334

이자원가	233,626	215,199

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 효과	(218,255)	91,638

- 경험적조정으로 인한 효과	(342,099)	80,024

퇴직금지급액	(1,017,563)	(851,799)

확정급여채무의 현재가치	8,467,829	8,439,832

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

기초금액	4,048,918	3,107,594

사외적립자산의 기대수익	136,899	110,795

재측정요소	(80,434)	(76,728)

사외적립자산 납입액	1,530,305	1,700,008

퇴직금지급액	(966,641)	(792,751)

기말금액	4,669,047	4,048,918

(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

당기근무원가	1,372,288	1,229,334

이자원가	233,626	215,199

사외적립자산의 기대수익	(136,899)	(110,795)

합 계	1,469,015	1,333,738

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	4.26	3.00

할인율	2.38	2.91 ~ 2.94

사외적립자산의 기대수익률	2.38	2.91 ~ 2.94

(6) 민감도분석 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1.0 basis point (bp) 변동	(617,934)	535,090

기대임금상승률의 1.0% 변동	537,478	(608,363)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 차입약정한도 등 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도액	사용액	미사용액

기업은행	무역금융대출	12,000,000	5,500,000	6,500,000

온렌딩시설자금대출	8,820,000	8,820,000	-

국민은행	무역금융대출	2,500,000	2,500,000	-

신한은행	무역금융대출	2,000,000	-	2,000,000

합 계	25,320,000	16,820,000	8,500,000

(2) 연결실체는 시장확대를 위하여 연결실체를 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 현지법인( SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. )을 공동으로 설립하고 투자하기로 약정하였는 바, 주요 투자협약 내역은 다음과 같습니다.

·합작투자비율 : 연결실체 41.44%, 기타 58.56%
·자본금 : USD 13,400,000

연결실체는 상기 약정에 따라 2015년 10월~2019년 8월에 약 6,264 백만원을 투자하였습니다. 또한 연결실체는 멕시코 현지법인의 자금차입과 관련하여 USD 4,600,000 채무보증을 하였으며, 이에 대한 보증비용 상당액 228,607 천원을 부채로 계상하였습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 20,000,000주, 9,879,313주 및 500원 입니다.(2) 보고기간말 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,642,387	10,642,387

기타자본잉여금	32,628	32,628

재평가적립금	2,356,291	2,356,291

합 계	13,031,306	13,031,306

23. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 연결실체의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(975,376)	(975,376)

지분법자본변동	(230,586)	(139,255)

합 계	(1,205,962)	(1,114,631)

(*) 지배기업은 기업은행과 특정금전신탁계약 10억원을 체결하여, 자기주식 291,091주를 975,376천원에 취득하고 이를 자본조정에 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손실	(301,065)	(112,305)

지분법기타포괄손익	(315,628)	(427,269)

합 계	(616,693)	(539,574)

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금	2,469,828	2,469,828

이익준비금	2,469,828	2,469,828

2. 임의적립금	3,119,200	3,119,200

기업합리화적립금	630,000	630,000

임의적립금	2,489,200	2,489,200

3. 미처분이익잉여금	39,198,791	38,111,557

합 계	44,787,819	43,700,585

지배기업은 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다. 한편, 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 신고시 손금으로 신고조정한 세법 상준비금을 이익잉여금처분시 별도로 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 조세특례제한법에서 규정하고 있는 방법에 의하여 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	43,700,585	43,848,273

배당금	(383,529)	(767,058)

당기순이익	1,096,426	812,355

확정급여제도의 재측정요소	374,337	(192,985)

기말금액	44,787,819	43,700,585

(3) 배당① 당기와 전기 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

배당받을 주식수	9,588,222 주	9,588,222 주

주당 액면금액	500 원	500 원

액면배당률	12%	8%

총 배당금액	575,293 천원	383,529 천원

② 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금	575,293	383,529

총당기순이익	1,096,426	812,355

배당성향	52.47%	47.21%

③ 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

주당배당금	60 원	40 원

결산일종가	3,095원/주	3,330 원/주

배당수익률	1.94%	1.20%

25. 영업수익당기 및 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	79,730,055	77,642,582

상품매출	1,305,176	1,307,760

기타매출	430,046	101,386

매출할인	(10,125)	(8,268)

합계	81,455,152	79,043,460

26. 영업비용(1) 매출원가당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	69,742,876	68,548,141

상품매출원가	1,728,430	1,624,076

기타매출원가	489,356	376,037

합계	71,960,662	70,548,254

(2) 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,900,303	3,738,177

퇴직급여	467,475	466,236

복리후생비	541,256	543,170

여비교통비	67,903	93,002

차량유지비	183,245	172,122

통신비	32,552	34,528

수선비	12,494	9,451

운반비	1,455,340	1,443,199

소모품비	44,377	49,309

접대비	67,144	59,718

보험료	17,811	17,855

광고선전비	45,558	53,417

지급수수료	211,530	206,976

감가상각비	416,814	428,961

무형자산상각비	2,744	2,426

세금과공과	53,043	44,557

도서인쇄비	10,640	11,447

교육훈련비	12,778	9,419

대손상각비환입	5,887	(26,157)

수도광열비	16,203	15,385

임차료	42,818	20,863

경상연구개발비	304,432	302,456

잡비	43,708	64,722

합계	7,956,055	7,761,239

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융원가의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	105,917	163,654

배당금수익	2,750	2,750

금융비용:

이자비용	507,433	477,560

금융보증비용	174,713	-

순금융비용	(573,479)	(311,156)

(2) 연결실체의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

금융기관예치금	91,965	121,596

기타금융자산	13,952	42,058

이자수익 합계	105,917	163,654

이자비용:

금융기관차입금	507,433	477,560

이자비용 합계	507,433	477,560

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

부산물 수입	1,148,304	1,210,372

수입임대료	2,459	6,367

외환차익	348,939	202,705

외화환산이익	69,649	48,260

유형자산처분이익	98,350	9,713

잡이익	362,910	274,994

합계	2,030,611	1,752,411

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권처분손실	4,756	4,379

외환차손	103,524	213,320

외화환산손실	688	66,193

유형자산처분손실	19,934	5,724

기부금	9,200	9,200

무형자산처분손실	-	1,400

기타의 대손상각비	220,169	-

유형자산손상차손	52,403	-

잡손실	204,186	183,302

합계	614,860	483,518

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	202,835	88,561

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(5,304)	(138,954)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(52,342)	86,393

법인세비용	145,189	36,000

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계상이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,303,765	885,032

적용세율에 따른 법인세	264,828	172,707

조정사항

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	237,668	161,249

- 당기발생 세액감면	(331,445)	(314,526)

- 법인세추납액	(2,078)	9,256

기타(세율차이 등)	(23,784)	7,314

법인세비용	145,189	36,000

평균유효세율	11.14%	4.07%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산	1,760,362	1,755,058

기초 이연법인세자산	1,755,058	1,616,104

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(5,304)	(138,954)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	901,933	(11,834)	(105,582)	784,517

매출채권	22,910	-	-	22,910

유형자산	508,771	(26,106)	-	482,665

외화환산손익	(6,096)	(9,075)	-	(15,171)

매도가능금융자산	33,876	-	53,240	87,116

재고자산	186,467	17,321	-	203,788

연결조정사항	60,127	(1,591)	58,536

기타	47,070	88,931	-	136,001

합계	1,755,058	57,646	(52,342)	1,760,362

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	934,264	(87,048)	54,717	901,933

매출채권	22,910	-	-	22,910

유형자산	458,232	50,539	-	508,771

외화환산손익	6,871	(12,967)	-	(6,096)

매도가능금융자산	2,200	-	31,676	33,876

재고자산	122,743	63,724	-	186,467

연결조정사항	31,803	28,324	-	60,127

기타	37,081	9,989	-	47,070

합계	1,616,104	52,561	86,393	1,755,058

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 지분법적용투자주식과 관련된 일시적차이의 총액은 2,947,164천원 및 1,890,534천원이며, 미인식된 이연법인세 자산은 각각 648,376천원 및 415,917천원입니다.

30. 주당이익당기 및 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

내역	당기	전기

지배주주지분순이익	1,096,425,436 원	812,355,317 원

가중평균유통보통주식수	9,588,222 주	9,588,222 주

보통주당기순이익	114 원/주	85 원/주

한편, 연결실체는 희석화증권이 없어 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,148,907	207,216

원부재료의 사용 및 상품매입	35,061,589	35,407,409

급여	12,972,747	12,115,826

퇴직급여	1,469,014	1,333,738

복리후생비	2,233,653	2,167,871

임차료	308,971	468,133

감가상각비	3,879,349	4,120,781

세금과공과	263,028	258,181

외주가공비	9,605,445	9,737,432

소모공구비	4,288,371	4,259,967

기타	8,685,644	8,232,939

합계	79,916,718	78,309,493

32. 특수관계자와의 거래(1) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.

(2) 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	1,596,496	-	153,900	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	1,290,225	-	264,471	-

(4) 당기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	사업연도	계정과목	기초	대여	회수	대체(*)	외화평가	기말

SPM Auto Parts S.A DE C.V.	당기	장ㆍ단기대여금	110,880	1,169,000	(110,880)	-	46,200	1,215,200

전기	장ㆍ단기대여금	785,960	108,130	-	(785,960)	2,750	110,880

(*) 전기 중 SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. 에 대한 대여금 786,960천원을 출자전환함에 따라 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,316,056	1,218,950

퇴직급여	164,179	205,627

합계	1,480,235	1,424,577

33. 금융상품의 범주별 구분 (1) 보고기간말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합계

금융자산

현금성자산	-	839,206	-	839,206

매출채권및기타채권	-	15,826,420	-	15,826,420

기타금융자산

단기금융자산	-	380,000	-	380,000

매도가능금융자산	591,459	-	-	591,459

만기보유금융자산	-	57,530	-	57,530

금융자산 합계	591,459	17,103,156	-	17,694,615

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	5,070,440	5,070,440

단기차입금	-	-	8,000,000	8,000,000

유동성장기채무	-	-	1,250,000	1,250,000

장기차입금	-	-	7,570,000	7,570,000

금융보증채무	-	-	228,607	228,607

금융부채 합계	-	-	22,119,047	22,119,047

당기부터 적 용이 의무화된 기준 서 제1109호 '금융상품' 에 따라 분류방식이 변경되었습니다.

2) 전기말① 금융자산

(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	1,084,365	-	-	1,084,365

매출채권및기타채권	14,703,711	-	-	14,703,711

기타금융자산	2,821,440	833,459	55,045	3,709,944

합계	18,609,516	833,459	55,045	19,498,020

② 금융부채

(단위 : 천원)

구분	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	6,031,746	6,031,746

단기차입금	3,500,000	3,500,000

유동성장기채무	8,290,000	8,290,000

장기차입금	9,110,000	9,110,000

금융보증채무	53,894	53,894

합계	26,985,640	26,985,640

(2) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합계

이자수익	-	105,917	-	105,917

배당금수익	2,750	-	-	2,750

외환차익	-	348,939	-	348,939

외화환산이익	-	69,649	-	69,649

금융수익 계	2,750	524,505	-	527,255

이자비용	-	-	(507,433)	(507,433)

외환차손	-	(103,524)	-	(103,524)

외화환산손실	-	(688)	-	(688)

금융보증비용	-	-	(174,713)	(174,713)

금융비용 계	-	(104,212)	(682,146)	(786,358)

기타포괄손익-매도가능금융자산평가손실	(188,760)	-	-	(188,760)

기타포괄손익 계	(188,760)	-	-	(188,760)

당기부터 적 용이 의무화된 기준 서 제1109호 '금융상품' 에 따라 분류방식이 변경되었습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

이자수익	162,906	-	748	-	163,654

배당금수익	-	2,750	-	-	2,750

외환차익	202,705	-	-	-	202,705

외화환산이익	48,260	-	-	-	48,260

대손충당금환입	26,157	-	-	-	26,157

이자비용	-	-	-	(477,560)	(477,560)

외환차손	(213,320)	-	-	-	(213,320)

외화환산손실	(66,193)	-	-	-	(66,193)

매출채권처분손실	(4,379)	-	-	-	(4,379)

합 계	156,136	2,750	748	(477,560)	(317,926)

34. 위험관리 (1) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 아니하였습니다.

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1-2년	2-5년	5년이후

매입채무및기타채무	5,070,440	5,070,440	5,070,440	-	-	-

단기차입금	8,000,000	8,000,000	8,000,000	-	-	-

유동성장기채무	1,250,000	1,250,000	1,250,000	-	-	-

장기차입금	7,570,000	7,570,000	-	2,200,000	5,310,000	60,000

합 계	21,890,440	21,890,440	14,320,440	2,200,000	5,310,000	60,000

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

외화	당기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	870,757	-	1,058,145	-	2,680,288	-	2,861,023	-

JPY	413,507	-	4,716	-	6,345,087	-	63,365	-

EUR	71	-	95	-	71	-	92	-

GBP	32,698	-	48,417	-	16,201	-	23,368	-

CNY	686,461	-	116,342	-	839,472	-	136,238	-

합계	-	1,227,715	-	-	3,084,086	-

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 외화자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	105,815	(105,815)	286,102	(286,102)

JPY	471	(471)	6,337	(6,337)

EUR	9	(9)	9	(9)

GBP	4,842	(4,842)	2,337	(2,337)

CNY	11,634	(11,634)	13,624	(13,624)

합계	122,771	(122,771)	308,409	(308,409)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(3) 이자율위험

① 당기말 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	437,530	3,005,038

변동이자율

금융자산	1,245,200	110,880

금융부채	(16,820,000)	20,900,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

금융자산	12,452	( 12,452 )	12,452	( 12,452 )

금융부채	(168,200)	168,200	(168,200)	168,200

현금흐름민감도(순액)	(155,748)	155,748	(155,748)	155,748

(4) 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	839,206	(*1)	1,084,365	(*1)

매출채권및기타채권	15,826,420	(*1)	14,703,711	(*1)

기타금융자산

기타금융상품	380,000	(*1)	2,821,440	(*1)

매도가능증권(*2)	580,250	580,250	822,250	822,250

합 계	17,625,876	580,250	19,431,766	822,250

금융부채

매입채무및기타채무	5,070,440	(*1)	6,031,746	(*1)

차입금	16,820,000	(*1)	20,900,000	(*1)

금융보증채무	228,607	(*1)	53,894	(*1)

합 계	22,119,047	26,985,640

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 원가로 측정되는 금융상품 보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

㈜아진카인텍	208	208

뉴경기관광㈜	1	1

한국자동차공업협동조합 출자금	1,000	1,000

한국파스너공업협동조합 출자금	10,000	10,000

소 계	11,209	11,209

만기보유증권

지역개발공채	12,800	10,165

국민주택채권	44,730	44,880

소 계	57,530	55,045

합 계	68,739	66,254

상기 주식 및 출자금은 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

반복적인 공정가치 측정치

기타금융자산

매도가능증권	580,250	-	-	580,250

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동ⅰ) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.ⅱ) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당기와 전기 중 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다. 35. 현금흐름표

(1) 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 기계장치 등으로 대체	2,898,821	1,446,340

장기대여금의 유동성대체	20,553	228,130

장기차입금의 유동성장기부채로 대체	1,250,000	8,290,000

단기대여금의 출자전환	-	786,960

(3) 영업에서 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	1,158,576	849,032

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산:	7,629,221	7,147,663

대손상각비(환입)	5,887	(26,157)

기타의대손상각비	220,169	-

외화환산손실	688	66,193

감가상각비	3,841,332	4,120,781

무형자산상각비	32,034	31,716

퇴직급여	1,469,015	1,333,739

이자비용	507,433	477,560

유형자산처분손실	19,934	5,724

매출채권처분손실	4,756	4,379

법인세비용	145,189	36,000

지분법손실	1,076,941	806,672

재고자산평가손실(환입)	78,727	289,656

무형자산처분손실	-	1,400

유형자산손상차손	52,403	-

금융보증손실	174,713	-

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감:	(276,666)	(224,377)

외화환산이익	(69,649)	48,260

유형자산처분이익	(98,350)	9,713

무형자산처분이익	-	-

이자수익	(105,917)	163,654

배당금수익	(2,750)	2,750

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(1,585,900)	(1,672,367)

매출채권의 감소	(305,316)	355,949

기타유동자산의 증가	126,965	(151,319)

재고자산의 감소(증가)	946,692	252,830

매입채무의 증가(감소)	(783,122)	(155,333)

미지급금의 감소	(148,571)	(218,909)

기타유동부채의 증가	111,432	3,474

퇴직급여의 지급	(970,315)	(851,797)

퇴직연금운용자산의 증가	(563,665)	(907,262)

5. 영업에서 창출된 현금	6,925,231	6,099,951

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

공정가치변동	대체

단기차입금(유동성장기채무 포함)	11,790,000	(3,790,000)	-	1,250,000	9,250,000

장기차입금	9,110,000	(290,000)	-	(1,250,000)	7,570,000

재무활동으로부터의 총부채	20,900,000	(4,080,000)	-	-	16,820,000

36. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주 석2 에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 9월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 기초이익잉여금의 변동 기준서 제1109호의 적용과 관련하여 계정 재분류 외에 손익에 유의적인 영향을 미치는 변동사항은 발생하지 아니하였으며 이에 따라 기초 이익잉여금의 변동은 발생하지 아니하였습니다. ② 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 9월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

36. 회계정책의 변경 이러한 재분류 결과 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이 러한 선택이 재무상태표의 계정과목 표시방법에 변동을 가져오는 것은 아니나, 당기초 동 지분상품과 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 112,305천원(평가손실)은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

최초적용일인 2018년 9월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	13,820,202	13,820,202

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	989,366	989,366

단기금융자산	상각후원가	상각후원가	380,000	380,000

채무상품	상각후원가	상각후원가	3,860	3,860

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,505,202	1,505,202

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	591,459	591,459

채무상품	상각후원가	상각후원가	53,670	53,670

기타채권	상각후원가	상각후원가	780,921	780,921

연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 다음과 같이 변경하였으며 이러한 변경이 당기손익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

가. 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

나. 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

37. 재무제표의 확정 및 승인재무제표는 2019년 11월 25일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.