풍강 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 50(당) 1분기 2023년 9월 1일부터 2023년 11월 30일까지
제 49(전) 1분기 2022년 9월 1일부터 2022년 11월 30일까지
주식회사 풍강과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 풍강(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 1974년에 설립되었으며, 2007년 6월 1일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사 및 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체)는 너트, 볼트, 스크류 및기계의 제조,판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

김진용 (대표이사)	2,915,000	29.51%

염유선 (대표이사의 특수관계자)	100,000	1.01%

우리사주조합	14,100	0.14%

기업은행신탁(자사주)	291,091	2.95%

기타주주	6,559,122	66.39%

합 계	9,879,313	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요① 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	보유지분율(*)	장부금액

당분기말	전기말

(주)피케이메카트로닉스	한국	기계제조업	50%	15,000	15,000

(*) 연결실체 보유지분율이 50%를 초과하지 않으나 임원겸직 등 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.

② 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	813,315	1,041,645

비유동자산	139,566	138,869

자산총계	952,881	1,180,514

유동부채	311,632	657,411

비유동부채	121,878	120,978

부채총계	433,510	778,389

자본	519,371	402,125

부채및자본총계	952,881	1,180,514

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	1,049,125	321,188

영업이익(손실)	118,878	(9,322)

당기순이익(손실)	117,246	(5,471)

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표로 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 보고기간종료일인 2023년 11월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으며 동 중간재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 8월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 분기연결재무제표의 선별적주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2023년 8월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 9월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) -'회계정책'의 공시개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - '회계추정'의 정의개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에대한 이연법인세개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 8월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 분기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이,만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	25,297,182	17,628,312

자본총계	71,260,234	73,368,268

부채비율	35.50%	24.03%

5. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 화스너(너트)② 기계제조(1) 당분기 연결실체의 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	화스너 (너트)	기계제조	연결조정	합 계

매출액	23,790,001	1,049,125	(643,331)	24,195,795

법인세차감전순손익	37,283	122,350	(39,572)	120,061

당기순이익	10,276	117,246	(31,301)	96,221

(2) 당분기말 현재 보고부문별 자산과 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	화스너 (너트)	기계제조	연결조정	합 계

자산	96,415,789	952,881	(811,254)	96,557,416

부채	25,452,086	433,510	(588,414)	25,297,182

(3) 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출액	14,825,103	15,355,004

수출매출액	9,370,692	9,182,761

합 계	24,195,795	24,537,765

6. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	6,201	9,143

보통예금 등	5,417,205	3,467,880

합 계	5,423,406	3,477,023

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권:

매출채권	15,325,164	-	15,325,164	15,488,283	-	15,488,283

대손충당금	(27,177)	-	(27,177)	(20,309)	-	(20,309)

장부금액	15,297,987	15,297,987	15,467,974	-	15,467,974

기타채권:

미수금	113,651	-	113,651	116,123	-	116,123

미수수익	23,732	-	23,732	125,617	-	125,617

대여금	18,000	1,289,000	1,307,000	18,000	2,246,380	2,264,380

보증금	-	60,053	60,053	-	41,045	41,045

장부금액	155,383	1,349,053	1,504,436	259,740	2,287,425	2,547,165

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 상각후원가금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	기초	설정	제각	환입	당기말

매출채권	20,309	6,868	-	-	27,177

② 전기

구 분	기초	설정	제각	환입	전기말

매출채권	31,456	15,793	(16,180)	(10,760)	20,309

연결실체는 기준서 제1109호의 적용으로 기대손실모형으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 매출채권의 손상시 간편법을 적용하여 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실모형을 사용합니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권(대손충당금 차감전) 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이하	14,949,894	14,479,733

6개월 초과 1년 이하	361,872	490,415

1년 초과	13,398	518,135

합 계	15,325,164	15,488,283

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체된 매출채권의 손상금액은 각각 7,018천원과 6,501천원입니다.

8. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융자산	7,681,005	-	7,681,005	5,185,927	-	5,185,927

장기금융자산	-	13,712	13,712	-	11,172	11,172

매도가능금융자산	-	39,882	39,882	-	41,398	41,398

만기보유금융자산	2,995	10,170	13,165	2,995	10,170	13,165

합 계	7,684,000	63,764	7,747,764	5,188,922	62,740	5,251,662

매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 중 활성거래시장이 없는 증권에 대해서는 그공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

KG모빌리티	20,122	18,675	18,675	20,122	20,191	20,191

한국자동차공업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

한국파스너공업협동조합	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000

뉴경기관광(주)(*)	10,000	10,000	10000	10,000	10,000	10000

㈜아진카인텍	207	207	207	207	207	207

합 계	41,329	39,882	39,882	41,329	41,398	41,398

(3) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지역개발채권(5년 이내)	12,995	12,995	12,995	12,995	12,995	12,995

국민주택채권(5년 이내)	170	170	170	170	170	170

합 계	13,165	13,165	13,165	13,165	13,165	13,165

9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

선급금	170,650	169,016

선급비용	220,218	65,953

선급부가세	407,756	201,065

합 계	798,624	436,034

10. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	197,424	(24,040)	173,384	207,602	(28,148)	179,454

제 품	8,426,426	(716,013)	7,710,413	7,896,832	(683,692)	7,213,140

재공품	4,272,183	-	4,272,183	4,560,277	-	4,560,277

원재료	1,519,436	(18,063)	1,501,373	1,305,953	(18,063)	1,287,890

부재료	301,947	(12,143)	289,804	339,901	(12,143)	327,758

저장품	3,140,242	(735,032)	2,405,210	3,120,322	(735,032)	2,385,290

미착품	1,398	-	1,398	-	-	-

합 계	17,859,056	(1,505,291)	16,353,765	17,430,887	(1,477,078)	15,953,809

11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	17,671,219	-	-	17,671,219

건물	21,249,362	(6,823,444)	-	14,425,918

건물부속설비	4,297,725	(3,903,026)	-	394,699

입목	426,137	-	-	426,137

구축물	3,131,976	(1,918,340)	(337,778)	875,858

기계장치	49,060,959	(43,499,020)	(424,707)	5,137,232

제설비	10,844,171	(7,487,487)	(458,078)	2,898,606

차량운반구	769,764	(600,594)	-	169,170

공구기구비품	6,068,159	(5,434,599)	(81,757)	551,803

건설중인자산	45,000	-	-	45,000

사용권자산	357,244	(120,216)	-	237,028

합 계	113,921,716	(69,786,726)	(1,302,320)	42,832,670

② 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	17,671,219	-	-	17,671,219

건물	21,249,363	(6,685,629)	-	14,563,734

건물부속설비	4,297,725	(3,864,309)	-	433,416

입목	426,137	-	-	426,137

구축물	2,585,189	(1,881,950)	-	703,239

기계장치	48,299,752	(43,217,551)	(179,594)	4,902,607

제설비	10,344,371	(7,622,731)	-	2,721,640

차량운반구	769,764	(586,418)	-	183,346

공구기구비품	6,025,809	(5,397,295)	(86,867)	541,647

건설중인자산	528,747	-	(315,975)	212,772

사용권자산	332,757	(96,587)	-	236,170

합 계	112,530,833	(69,352,470)	(582,436)	42,595,927

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	정부보조금	대체	기말금액

토지	17,671,219	-	-	-	-	-	17,671,219

건물	14,563,734	-	-	(137,816)	-	-	14,425,918

건물부속설비	433,416	-	-	(38,717)	-	-	394,699

입목	426,137	-	-	-	-	-	426,137

구축물	703,239	-	-	(33,551)	(340,617)	546,787	875,858

기계장치	4,902,607	324,405	-	(275,217)	(251,365)	436,802	5,137,232

제설비	2,721,640	19,400	(1)	(121,564)	(461,269)	740,400	2,898,606

차량운반구	183,346	-	-	(14,176)	-	-	169,170

공구기구비품	541,647	7,550	(1)	(35,893)	-	38,500	551,803

건설중인자산	212,772	1,278,742	-	-	315,975	(1,762,489)	45,000

사용권자산	236,170	24,487	-	(23,629)	-	-	237,028

합 계	42,595,927	1,654,584	(2)	(680,563)	(737,276)	-	42,832,670

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	정부보조금	대체	기말금액

토지	17,671,219	-	-	-	-	-	17,671,219

건물	15,114,997	-	-	(551,263)	-	-	14,563,734

건물부속설비	588,287	-	(4)	(154,867)	-	-	433,416

입목	426,137	-	-	-	-	-	426,137

구축물	694,908	151,200	-	(142,869)	-	-	703,239

기계장치	5,656,325	127,265	(6,399)	(1,291,999)	(115,885)	533,300	4,902,607

제설비	3,168,361	35,000	(9)	(481,712)	-	-	2,721,640

차량운반구	183,158	88,138	(15,948)	(72,002)	-	-	183,346

공구기구비품	323,224	156,700	(8)	(169,475)	(102,197)	333,403	541,647

건설중인자산	386,375	797,452	-	-	(104,352)	(866,703)	212,772

사용권자산	272,306	47,906	-	(84,042)	-	-	236,170

합 계	44,485,297	1,403,661	(22,368)	(2,948,229)	(322,434)	-	42,595,927

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산은 없습니다.

13. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물	26,261,025	30,148,171	단기차입금	7,500,000	기업은행

(2) 당분기말 현재 타인을 위한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공처	보증액	관련 차입금	보증기간	차입처

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	USD 3,600,000	USD 3,600,000	2021.10.20~2024.10.18	기업은행 뉴욕지점

USD 1,000,000	USD 1,000,000	2023.04.25~2024.04.25

합 계	USD 4,600,000	USD 4,600,000

당분기말과 전기말 현재 지급보증의 공정가치 추정치를 금융보증채무로 계상하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

보증사항	금융기관	약정액	실행액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V차입금에 대한 보증	기업은행	USD 3,600,000	USD 3,600,000

USD 1,000,000	USD 1,000,000

합 계	USD 4,600,000	USD 4,600,000

14. 보험가입자산당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의종류	부보자산	부보금액	보험회사

화재보험	본사 건물, 건물부속설비,기계장치, 제설비	19,020,000	한화손해보험

경주공장 건물	1,120,000

합 계	20,140,000

상기 부보액은 전액 기업은행에 질권 설정되어 있습니다. 한편, 당분기말 현재 연결실체는 상기 보험 외에 거래처에 대한 이행계약, 이행하자, 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사에 보증보험을 가입하고 있으며, 산업재해보상보험, 자동차종합보험 및 종업원의료보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

산업재산권	8,517	7,767

전기가스시설이용권	526	701

수도시설이용권	4,966	6,621

회원권	1,103,760	1,103,760

폐수배출시설허가권	150,000	150,000

영업권	6,773	6,773

합 계	1,274,542	1,275,622

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

산업재산권	7,767	1,251	-	(501)	8,517

전기가스시설이용권	701	-	-	(175)	526

수도시설이용권	6,621	-	-	(1,655)	4,966

회원권	1,103,760	-	-	-	1,103,760

폐수배출시설허가권	150,000	-	-	-	150,000

영업권	6,773	-	-	-	6,773

합 계	1,275,622	1,251	-	(2,331)	1,274,542

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

산업재산권	7,630	1,991	-	(1,854)	7,767

전기가스시설이용권	3,506	-	-	(2,805)	701

수도시설이용권	33,107	-	-	(26,486)	6,621

회원권	388,360	715,400	-	-	1,103,760

폐수배출시설허가권	150,000	-	-	-	150,000

영업권	6,773	-	-	-	6,773

합 계	589,376	717,391	-	(31,145)	1,275,622

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상개발비는 각각 569,151천원 및 388,314천원입니다.

16. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	취득원가	당분기말	전기말

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.(*)	10,547,210	44.49%	3,384,196	3,350,130	43.39%	2,167,780	2,132,461

(*) 해외시장 확대를 위하여 연결실체를 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 설립한 현지법인입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 내부거래미실현손익의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사업연도	기초	실현	미실현	기말

고정자산	당분기	35,319	(1,253)	-	34,066

전기	40,334	(5,015)	-	35,319

상기 내부거래는 종속기업인 (주)피케이메카트로닉스가 지분법피투자회사인 SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.에 판매한 기계장치 관련 거래입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	사업연도	기초금액	취득(*)	관계기업에 대한지분법손익	관계기업투자의 자본변동	기말금액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	당분기	2,132,461	2,282,557	(778,277)	(286,611)	3,350,130

전기	2,142,048	-	(363,019)	353,432	2,132,461

(*) 2023년 10월 대여금 170만불을 출자전환하였습니다.

(4) 당분기말 현재 관계기업에 대한 대여금은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계정과목	대여목적	대여기간	이자율(%)	외화금액	장부금액

장기대여금	운영자금	2023.10.13~2026.10.12	SOFR+1.46%	USD 1,000,000	1,289,000

(5) 당분기 및 전기 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.

당분기	전기

유동자산	9,159,414	9,890,983

비유동자산	17,746,613	19,271,454

자산계	26,906,027	29,162,437

유동부채	15,327,244	22,713,649

비유동부채	3,972,534	1,452,612

부채계	19,299,778	24,166,261

자본계	7,606,249	4,996,176

당기순이익(손실)(*)	(1,752,058)	(848,224)

(*) SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.는 12월말 법인으로 상기 당기손익은 연결실체의 결산기와 일치되도록 조정한 금액입니다.

17. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,174,902	-	5,836,729	-

기타채무

미지급금	1,035,127	86,020	1,108,397	97,240

미지급비용	1,583,431	-	1,493,383	-

미지급배당금	1,917,644	-	-	-

리스부채	96,378	141,696	84,468	153,347

기타채무 소계	4,632,580	227,716	2,686,248	250,587

합 계	11,807,482	227,716	8,522,977	250,587

당분기 및 전기에 리스부채와 관련하여 인식한 이자비용은 각각 1,447천원과 5,322천원입니다.18. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

무역금융대출	기업은행	3.760% ~4.004%	7,500,000	3,000,000

중소기업자금대출	기업은행	6.067%	-	177,550

합 계	7,500,000	3,177,550

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금은 없습니다.

19. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

선수금	22,850	124,312

예수금	211,447	206,730

예수보증금	130,000	130,000

합 계	364,297	461,042

20.판매보증충당부채

당분기 및 전기 판매보증충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기

기초	463,147	576,681

설정액	92,996	19,563

사용액	(52,169)	(133,097)

기말	503,974	463,147

21. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,783,717	10,638,453

국민연금전환금	(1,976)	(1,976)

사외적립자산의 공정가치	(6,462,840)	(6,728,364)

퇴직보험예치금	(109,800)	(125,730)

재무상태표상 순확정급여부채	4,209,101	3,782,383

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	10,638,453	8,052,743

당기근무원가	414,270	916,299

이자원가	-	387,776

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 효과	-	986,564

- 경험적조정으로 인한 효과	-	914,050

퇴직금지급액	(269,006)	(618,979)

확정급여채무의 현재가치	10,783,717	10,638,453

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기

기초금액	6,854,094	5,111,264

사외적립자산의 기대수익	60,270	236,765

재측정요소	-	(84,223)

사외적립자산 납입액	14,630	2,058,712

퇴직금지급액	(356,354)	(468,424)

기말금액	6,572,640	6,854,094

(4) 당분기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기

당기근무원가	414,270	916,299

이자원가	-	387,776

사외적립자산의 기대수익	(60,270)	(236,765)

합 계	354,000	1,067,310

(5) 확정기여제도당분기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 8,498천원 및 33,247천원 입니다.

22. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체의 차입약정한도 등 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도액	사용액	미사용액

기업은행	무역금융대출	12,000,000	7,500,000	4,500,000

중소기업자금대출	200,000	-	200,000

합 계	12,200,000	7,500,000	4,700,000

(2) 연결실체는 시장확대를 위하여 연결실체를 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 현지법인(SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.)을 공동으로 설립하고 투자하기로 약정하였는 바, 주요 투자협약 내역은 다음과 같습니다.

·합작투자비율 : 당사 44.49%, 기타 55.51%
·자본금 : USD 18,600,000

연결실체는 상기 약정에 따라 2015년 10월부터 당분기말 현재까지 약 10,547백만원을 투자하였습니다. 또한 연결실체는 멕시코 현지법인이 차입한 USD 9,200,000과 관련하여 기업은행에 USD 4,600,000의 채무보증을 하였으며, 이에 대한 보증비용 상당액 63,716천원을 금융보증채무로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 1,460백만원의 이행하자보증 등의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 상대방이 손해배상을 청구한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	계류법원	소송내용	소송가액	진행상황

전태원(동성특수금속)	당사	수원지방법원	손해배상	400,000	1심 진행중

당분기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

23. 자본금연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 20,000,000주, 9,879,313주 및 500원 입니다.

24. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,642,386	10,642,386

기타자본잉여금	32,628	32,628

재평가적립금	2,356,292	2,356,292

합 계	13,031,306	13,031,306

25. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(975,376)	(975,376)

지분법자본변동	(616,943)	(420,645)

합 계	(1,592,319)	(1,396,021)

(*) 지배기업은 기업은행과 특정금전신탁계약 10억원을 체결하여, 자기주식 291,091주를 975,376천원에 취득하고 이를 자본조정에 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업투자의 해외사업환산차이변동	142,905	233,216

26. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	2,469,828	2,469,828

이익준비금	2,469,828	2,469,828

2. 임의적립금	3,119,200	3,119,200

기업합리화적립금	630,000	630,000

임의적립금	2,489,200	2,489,200

3. 미처분이익잉여금	48,987,691	50,852,086

합 계	54,576,719	56,441,114

지배기업은 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	56,441,114	52,977,785

배당금	(1,917,644)	(1,246,469)

당기순이익	53,249	5,580,642

확정급여제도의 재측정요소	-	(1,548,173)

매도가능금융자산의 처분	-	677,329

기말금액	54,576,719	56,441,114

27. 영업수익

(1) 당분기 및 전분기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	24,111,644	24,409,445

상품매출	32,219	111,564

기타매출	55,638	20,196

매출할인	(3,706)	(3,440)

합 계	24,195,795	24,537,765

(2) 당분기 및 전분기의 연결실체 매출액에서 차지하는 비율이 높은 거래처 중 상위 2개사에 대한 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기	전분기

A고객	11.10%	10.20%

B고객	8.10%	7.20%

합 계	19.20%	17.40%

28. 영업비용 (1) 매출원가

당분기 및 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	21,317,996	20,342,836

상품매출원가	23,141	95,304

기타매출원가	48,236	22,328

합 계	21,389,373	20,460,468

(2) 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	962,815	884,837

퇴직급여	103,785	61,424

복리후생비	157,796	154,401

여비교통비	29,225	36,832

차량유지비	47,741	48,882

통신비	6,178	7,311

수선비	12,293	3,167

운반비	472,756	451,172

소모품비	9,819	13,235

접대비	16,651	11,672

보험료	4,806	5,934

광고선전비	5,845	23,465

지급수수료	58,271	77,140

감가상각비	86,920	94,165

무형자산상각비	501	458

세금과공과	5,748	10,292

도서인쇄비	1,965	2,865

교육훈련비	457	800

대손상각비	6,868	-

수도광열비	3,811	3,512

경상연구개발비	85,931	80,831

판매보증비	92,996	(30,696)

잡비	7,135	2,578

합 계	2,180,313	1,944,277

29. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

금융기관예치금이자수익	90,562	48,533

기타금융자산이자수익	29,460	60,573

배당금수익	-	-

금융보증비용환입	20,268	20,690

매도가능금융자산 평가이익	-	-

금융수익합계	140,290	129,796

금융비용 :

금융기관차입금이자비용	29,013	42,339

지급보증료	7,017	6,906

금융보증비용	-	-

매도가능금융자산 평가손실	1,516	-

금융비용합계	37,546	49,245

순금융손익	102,744	80,551

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	2,549	3,533

외환차익	144,938	55,081

외환환산이익	4,586	1,245

투자자산처분이익	-	-

유형자산처분이익	430	30,242

잡이익	11,186	45,365

부산물수입	373,306	499,244

합 계	536,995	634,710

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권처분손실	822	802

외환차손	237,213	65,024

외화환산손실	128,131	170,744

유형자산처분손실	1	2,308

기부금	1,300	1,300

잡손실	43	264

합 계	367,510	240,442

31. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세 부담액	147,157	725,710

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(115,190)	(195,619)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	-	(32,670)

법인세추납액	(8,127)	(7,972)

법인세비용	23,840	489,449

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 성 내 역	당분기	전분기

공정가치측정금융자산평가손실(이익)	-	(32,670)

보험수리적손실(이익)	-	-

합 계	-	(32,670)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계상이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	120,061	3,094,233

적용세율에 따른 법인세	19,593	675,231

조정사항

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	164,127	1,519

- 당기발생 세액감면	(139,074)	(79,956)

- 법인세추납액	-	(7,972)

- 보험수리적손익 법인세비용 조정	-	-

기타(세율차이 등)	(20,806)	(99,373)

법인세비용	23,840	489,449

평균유효세율	19.86%	15.82%

(3) 당분기와 전분기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기말 이연법인세자산	1,974,091	1,849,948

기초 이연법인세자산	1,858,901	1,654,329

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(115,190)	(195,619)

(4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 20.9%을 적용하여 계산하여 산정하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	734,630	77,044	-	811,674

매출채권	21,765	-	-	21,765

유형자산	492,192	(8,290)	-	483,902

외화환산손익	36,192	(10,371)	-	25,821

매도가능금융자산	(14)	316	-	302

재고자산	308,709	5,897	-	314,606

연결조정사항	24,190	33,718	-	57,908

기타	241,237	16,876	-	258,113

합 계	1,858,901	115,190	-	1,974,091

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	597,956	(299,990)	436,664	734,630

매출채권	22,910	(1,145)	-	21,765

유형자산	531,589	(39,397)	-	492,192

외화환산손익	(123,737)	159,929	-	36,192

매도가능금융자산	56,866	188,827	(245,707)	(14)

재고자산	267,295	41,414	-	308,709

연결조정사항	34,650	(10,460)	-	24,190

기타	266,800	(25,563)	-	241,237

합 계	1,654,329	13,615	190,957	1,858,901

(6) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	제외사유

차감할 일시적차이

관계기업투자주식	7,197,080	6,132,192	실현가능성의 불확실

32. 기본주당이익 당분기 및 전분기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

지배주주지분순이익	53,248,610원	2,603,784,325원

가중평균유통보통주식수	9,588,222주	9,588,222주

주당이익	6원	272 원

연결실체는 희석화증권이 없으므로 당분기와 전분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(236,766)	(530,579)

원부자재 및 상품매입사용	12,035,879	11,946,429

급여	3,411,271	3,205,177

퇴직급여	362,498	312,919

복리후생비	665,576	634,990

임차료	990	990

감가상각비	680,563	717,328

세금과공과	72,558	77,215

외주가공비	2,437,981	2,106,290

소모공구비	1,030,033	1,094,863

도금비	327,774	363,509

기타	2,781,329	2,475,615

합 계	23,569,686	22,404,746

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	180,574	-	254,841	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	1,941,879	-	3,812,762	-

당분기 및 전기중 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	매출채권	1,387,548	180,574	995,989	572,133

미수금	70,647	-	1,732	68,915

미수수익	108,187	11,831	108,187	11,831

장기대여금	2,246,380	1,344,150	2,301,530	1,289,000

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	매출채권	529,192	909,960	51,604	1,387,548

미수금	121,211	27,959	78,523	70,647

미수수익	70,390	168,194	130,397	108,187

단기대여금	2,290,750	-	44,370	2,246,380

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	회수(*)	외화평가	기말

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	장기대여금	2,246,380	1,344,150	2,246,380	(55,150)	1,289,000

(*) 2023년 10월 대여금 170만불을 출자전환하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대체(*)	회수	외화평가	기말

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	장기대여금	-	2,290,750	-	(44,370)	2,246,380

(*) 대여금의 상환가능 일정을 고려하여 단기대여금에서 장기대여금으로 재분류하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	266,676	260,477

퇴직급여	41,100	40,316

합 계	307,776	300,793

35. 금융상품의 범주별 구분 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익
공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금성및현금성자산	-	-	5,423,406	-	5,423,406

매출채권및기타채권	-	-	16,802,423	-	16,802,423

기타금융자산

단기금융자산	-	-	7,681,005	-	7,681,005

장기금융자산	-	-	13,712	-	13,712

매도가능금융자산	21,207	18,675	-	-	39,882

만기보유금융자산	-	-	13,165	-	13,165

금융자산 합계	21,207	18,675	29,933,711	-	29,973,593

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	12,035,199	12,035,199

단기차입금	-	-	-	7,500,000	7,500,000

금융보증채무	-	-	-	63,716	63,716

금융부채 합계	-	-	-	19,598,915	19,598,915

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익
공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금성및현금성자산	-	-	3,477,023	-	3,477,023

매출채권및기타채권	-	-	18,015,139	-	18,015,139

기타금융자산

단기금융자산	-	-	5,185,927	-	5,185,927

장기금융자산	-	-	11,172	-	11,172

매도가능금융자산	21,207	20,191	-	-	41,398

만기보유금융자산	-	-	13,165	-	13,165

금융자산 합계	21,207	20,191	26,702,426	-	26,743,824

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	8,773,564	8,773,564

단기차입금	-	-	-	3,177,550	3,177,550

금융보증채무	-	-	-	83,984	83,984

금융부채 합계	-	-	-	12,035,098	12,035,098

(2) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익
공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	-	120,022	-	120,022

배당금수익	-	-	-	-	-

외환차익	-	-	144,278	660	144,938

외화환산이익	-	-	97	4,489	4,586

금융보증비용환입	-	-	-	20,268	20,268

매도가능금융자산 평가이익	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(29,013)	(29,013)

지급보증료	-	-	-	(7,017)	(7,017)

외환차손	-	-	(235,650)	(1,563)	(237,213)

외화환산손실	-	-	(128,114)	(17)	(128,131)

매출채권처분손실	-	-	(822)	-	(822)

대손상각비	-	-	(6,868)	-	(6,868)

매도가능금융자산 평가손실	-	(1,516)	-	-	(1,516)

합 계	-	(1,516)	(107,057)	(12,193)	(120,766)

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익
공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합계

이자수익	-	-	109,106	-	109,106

배당금수익	-	-	-	-	-

외환차익	-	-	52,398	2,683	55,081

외화환산이익	-	-	1,041	204	1,245

금융보증비용환입	-	-	-	20,690	20,690

이자비용	-	-	-	(42,339)	(42,339)

지급보증료	-	-	-	(6,906)	(6,906)

외환차손	-	-	(63,760)	(1,264)	(65,024)

외화환산손실	-	-	(170,744)	-	(170,744)

금융보증비용	-	-	-	-	-

매출채권처분손실	-	-	(802)	-	(802)

대손상각비	-	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익	115,830	-	-	-	115,830

합 계	115,830	-	(72,761)	(26,932)	16,137

36. 위험관리 (1) 유동성위험당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1-2년	3-5년

매입채무및기타채무	11,797,125	11,797,125	11,711,105	86,020	-

단기차입금	7,500,000	7,500,000	7,500,000	-	-

금융보증계약	63,716	63,716	6,870	56,846	-

리스부채	238,074	238,074	96,378	141,696	-

합 계	19,598,915	19,598,915	19,314,353	284,562	-

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

외화	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	7,781,057	25,678	10,029,782	33,099	8,646,155	13,126	11,425,029	17,345

JPY	3,789,565	0	33,245	-	3,340,242	-	30,232	-

EUR	32,882	103,557	46,500	146,446	21,914	256,391	31,651	370,321

GBP	2	-	3	-	-	-	-	-

CNY	4,398,971	-	795,818	-	3,236,966	-	586,182	-

합계	10,905,348	179,545	12,073,094	387,666

② 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 외화자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	999,668	(999,668)	1,140,768	(1,140,768)

JPY	3,325	(3,325)	3,023	(3,023)

EUR	(9,995)	9,995	(33,867)	33,867

GBP	-	-	-	-

CNY	79,582	(79,582)	58,618	(58,618)

합 계	1,072,580	(1,072,580)	1,168,542	(1,168,542)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(3) 이자율위험 ① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	11,999,352	7,181,192

금융부채	-	-

고정이자부순금융자산(부채)	11,999,352	7,181,192

변동이자율

금융자산	2,419,023	4,064,024

금융부채	(7,500,000)	(3,177,550)

변동이자부순금융자산(부채)	(5,080,977)	886,474

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

금융자산	24,190	(24,190)	24,190	(24,190)

금융부채	(75,000)	75,000	(75,000)	75,000

현금흐름민감도(순액)	(50,810)	50,810	(50,810)	50,810

(4) 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치(*)	장부가액	공정가치(*)

금융자산

현금및현금성자산	5,423,406	5,423,406	3,477,023	3,477,023

매출채권및기타채권	16,802,423	16,802,423	18,015,139	18,015,139

기타금융자산

단기금융상품	7,681,005	7,681,005	5,185,927	5,185,927

장기금융상품	13,712	13,712	11,172	11,172

매도가능증권	39,882	39,882	41,398	41,398

만기보유금융자산	13,165	13,165	13,165	13,165

합 계	29,973,593	29,973,593	26,743,824	26,743,824

금융부채

매입채무및기타채무	12,035,199	12,035,199	8,773,564	8,773,564

차입금	7,500,000	7,500,000	3,177,550	3,177,550

금융보증채무	63,716	63,716	83,984	83,984

합 계	19,598,915	19,598,915	12,035,098	12,035,098

(*) 연결실체는 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 있습니다.

② 취득원가로 측정되는 금융상품 당분기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

㈜아진카인텍	207	207

뉴경기관광㈜	10000	10000

한국자동차공업협동조합 출자금	1,000	1,000

한국파스너공업협동조합 출자금	10,000	10,000

소 계	21,207	21,207

만기보유증권

지역개발공채	12,995	12,995

국민주택채권	170	170

소 계	13,165	13,165

합 계	34,372	34,372

상기 주식 및 출자금은 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치금융자산

매도가능금융자산	18,675	-	-	18,675

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동ⅰ) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당분기말 현재 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.ⅱ) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당분기와 전기 중 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

37. 현금흐름표

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	96,221	2,604,784

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산:	2,135,070	1,776,702

대손상각비	6,868	-

외화환산손실	128,131	170,744

감가상각비	680,563	717,328

무형자산상각비	2,332	7,780

퇴직급여	362,498	312,919

이자비용	29,014	42,339

유형자산처분손실	1	2,308

매출채권처분손실	822	802

법인세비용	23,840	489,449

지분법손실	778,277	-

재고자산평가손실	28,212	63,729

매도가능금융자산 평가손실	1,516	-

판매보증비용	92,996	(30,696)

금융보증비용	-	-

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감:	(181,483)	(647,677)

외화환산이익	4,586	1,245

투자자산처분이익	-	-

유형자산처분이익	430	30,242

이자수익	120,022	109,106

배당금수익	-	-

금융보증비용환입	20,268	20,690

지분법이익	-	486,394

외환차익	36,177	-

매도가능금융자산 평가이익	-	-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	424,081	(2,444,691)

매출채권의 감소(증가)	310,243	(2,462,732)

미수금의 감소(증가)	2,646	-

기타유동자산의 감소(증가)	(362,591)	(180,911)

재고자산의 감소(증가)	(428,168)	(1,691,311)

매입채무의 증가(감소)	1,330,492	2,003,619

미지급금의 증가(감소)	(231,836)	129,108

미지급비용의 증가(감소)	79,391	-

기타유동부채의 증가(감소)	(296,645)	(50,502)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(52,169)	-

장기미지급금의 증가(감소)	-	(205,250)

퇴직급여의 지급	(269,006)	(141,323)

사외적립자산의 증가	341,724	154,611

5. 영업에서 창출된 현금	2,473,889	1,289,118

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자 및 재무활동 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	1,762,489	453,300

장기미지급금 유동성 대체	11,220	-

장기차입금 유동성 대체	-	290,000

리스부채의 유동성대체	24,350	17,584

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	-	148,500

사용권자산의 계상	24,487	-

대여금 출자전환	2,246,380	-

(3) 당분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

취득	유동성대체

단기차입금(유동성장기채무 포함)	3,177,550	4,322,450	-	7,500,000

장기차입금	-	-	-	-	-

리스부채(유동,비유동)	237,815	(22,761)	23,020	238,074

합 계	3,415,365	4,299,689	23,020	-	7,738,074