풍강 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 47(당) 반기 2020년 9월 1일부터 2021년 2월 28일까지
제 46(전) 반기 2019년 9월 1일부터 2020년 2월 29일까지
주식회사 풍강과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 풍강(이하 "지배기업")은 1974년에 설립되어 낫트, 볼트 및 스크류의 제조,판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2007년 6월 1일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김진용 (대표이사)	2,915,000	29.51%

김창덕 (대표이사의 특수관계자)	200,000	2.02%

염유선 (대표이사의 특수관계자)	100,000	1.01%

우리사주조합	28,590	0.29%

기업은행신탁(자사주)	291,091	2.95%

기타주주	6,344,632	64.22%

합 계	9,879,313	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요

① 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	보유지분율(*)	장부금액

당반기말	전기말

(주)피케이메카트로닉스	한국	기계제조업	50%	15,000	15,000

(*) 연결실체 보유지분율이 50%를 초과하지 않으나 임원겸직 등 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.

② 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	230,097	362,119

비유동자산	255,515	282,747

자산총계	485,612	644,866

유동부채	141,427	295,996

비유동부채	73,093	90,087

부채총계	214,520	386,083

자본	271,092	258,783

부채및자본총계	485,612	644,866

3) 당반기 및 전반기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	648,686	652,612

영업이익(손실)	5,175	(35,253)

당기순이익(손실)	12,309	(28,375)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표로 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 보고기간종료일인 2021년 02월 28일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결실체의 반기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으며 동 중간재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 8월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 반기연결재무제표의 선별적주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 8월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2020년 9월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 연결실페가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무 원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	25,386,423	22,324,960

자본총계	62,598,917	60,856,540

부채비율	40.55%	36.68%

5. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다. ① 화스너(너트)② 기계제조 ( 1) 당반기 연결실체의 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	화스너 (너트)	기계제조	연결조정	합 계

매출액	39,477,426	648,686	(615,890)	39,510,222

법인세차감전순손익	2,335,626	14,358	(683)	2,349,301

당기순손익	1,889,274	12,309	(2,041)	1,899,542

(2) 당반기말 현재 보고부문별 자산과 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	화스너 (너트)	기계제조	연결조정	합 계

자산	87,981,543	485,613	(481,816)	87,985,340

부채	25,384,826	214,520	(212,923)	25,386,423

(3) 당반기와 전반기 중 기업전체 수준에서의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

국내매출액	23,222,080	21,894,782

수출매출액	16,288,142	13,766,948

합 계	39,510,222	35,661,730

6. 현금및현금성자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	7,500	5,136

보통예금 등	1,477,003	2,256,784

합 계	1,484,503	2,261,920

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	당반기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산	기업은행 예탁금	2,437	5,416	자사주신탁

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권:

매출채권	13,609,361	-	13,609,361	9,398,988	-	9,398,988

대손충당금	(81,515)	-	(81,515)	(4,545)	-	(4,545)

장부금액	13,527,846	-	13,527,846	9,394,443	-	9,394,443

기타채권:

미수금	872,115	-	872,115	400,719	-	400,719

대손충당금	(160,876)	-	(160,876)	-	-	-

미수수익	26,303	-	26,303	203,857	-	203,857

대손충당금	-	-	-	(876)	-	(876)

대여금	2,811,133	-	2,811,133	2,289,478	-	2,289,478

대손충당금	(58,553)	-	(58,553)	(58,553)	-	(58,553)

보증금	-	42,543	42,543	-	203,131	203,131

대손충당금	-	-	-	-	(160,000)	(160,000)

장부금액	3,490,122	42,543	3,532,665	2,834,625	43,131	2,877,756

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 상각후원가금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당반기말 및 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

구 분	기초	설정	제각	환입	대체(*)	당반기말

매출채권	4,545	76,970	-	-	-	81,515

미수금(*)	-	-	-	-	160,876	160,876

미수수익(*)	876	-	-	-	(876)	-

단기대여금	58,553	-	-	-	-	58,553

보증금(*)	160,000	-	-	-	(160,000)	-

합 계	223,974	76,970	-	-	-	300,944

(*) 회수가 불확실한 미수수익, 보증금을 미수금으로 대체하고, 관련 대손충당금도 미수금 대손충당금으로 계정대체 하였습니다. ② 전기말

구 분	기초	설정	제각	환입	전기말

매출채권	61,352	-	-	(56,807)	4,545

미수수익	1,616	-	-	(740)	876

단기대여금	58,553	-	-	-	58,553

보증금	160,000	-	-	-	160,000

합 계	281,521	-	-	(57,547)	223,974

당사는 기준서 제1109호의 적용으로 기대손실모형로 대손충당금을 설정하고 있으며, 매출채권의 손상시 간편법을 적용하여 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권(대손충당금 차감전) 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

6개월 이하	13,604,816	9,394,443

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과	4,545	4,545

합 계	13,609,361	9,398,988

(4) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 없습니다.

8. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융자산	3,175,044	-	3,175,044	1,332,082	-	1,332,082

매도가능금융자산	-	671,208	671,208	-	563,958	563,958

만기보유금융자산	44,760	3,165	47,925	5,915	47,925	53,840

합 계	3,219,804	674,373	3,894,177	1,337,997	611,883	1,949,880

매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 중 활성거래시장이 없는 증권에 대해서는 그공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

태양금속공업㈜(*)	966,230	660,000	660,000	966,230	552,750	552,750

한국자동차공업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

한국파스너공업협동조합	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000

뉴경기관광	10,000	1	1	10,000	1	1

㈜아진카인텍	207	207	207	207	207	207

합 계	987,437	671,208	671,208	987,437	563,958	563,958

(*) 평가이익 107,250천원에서 법인세효과 23,595 천원을 차감한 금액을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지역개발채권(1년 이내)	-	-	-	5,915	5,915	5,915

국민주택채권(1년 이내)	44,760	44,760	44,760	-	-	-

지역개발채권(5년 이내)	2,995	2,995	2,995	2,995	2,995	2,995

국민주택채권(5년 이내)	170	170	170	44,930	44,930	44,930

합 계	47,925	47,925	47,925	53,840	53,840	53,840

9. 기 타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

선급금	11,355	11,355

선급비용	416,575	80,215

부가세대급금	153,638	-

합 계	581,568	91,570

10. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	63,957	(3,925)	60,032	66,713	(18,090)	48,623

제품	6,082,548	(509,714)	5,572,834	6,880,871	(849,323)	6,031,548

재공품	3,030,786	-	3,030,786	2,998,031	-	2,998,031

원재료	1,321,209	-	1,321,209	898,850	-	898,850

부재료	157,046	-	157,046	126,532	-	126,532

저장품	2,860,668	-	2,860,668	2,838,586	-	2,838,586

미착품	14,986	-	14,986	-	-	-

합 계	13,531,200	(513,639)	13,017,561	13,809,583	(867,413)	12,942,170

11. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계	장부금액

토지	17,859,645	-	-	-	17,859,645

건물	21,249,362	(5,307,471)	-	-	15,941,891

건물부속설비	4,311,935	(3,491,348)	-	-	820,587

입목	426,137	-	-	-	426,137

구축물	2,433,990	(1,530,448)	-	-	903,542

기계장치	47,665,800	(40,378,712)	(50,660)	-	7,236,428

제설비	10,338,512	(6,436,984)	-	-	3,901,528

차량운반구	765,011	(618,291)	-	-	146,720

공구기구비품	5,459,793	(5,007,133)	(2,794)	-	449,866

사용권자산	83,619	(18,038)	-	-	65,581

합 계	110,593,804	(62,788,425)	(53,454)	-	47,751,925

② 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계	장부금액

토지	17,859,645	-	-	-	17,859,645

건물	21,249,362	(5,031,840)	-	-	16,217,522

건물부속설비	4,311,935	(3,413,914)	-	-	898,021

입목	426,137	-	-	-	426,137

구축물	2,433,990	(1,460,903)	-	-	973,087

기계장치	47,426,516	(39,424,494)	(53,224)	-	7,948,798

제설비	10,410,071	(6,294,821)	-	-	4,115,250

차량운반구	807,011	(623,090)	-	-	183,921

공구기구비품	5,401,563	(4,913,632)	(3,465)	-	484,466

건설중인자산	56,000	-	-	-	56,000

사용권자산	54,061	(18,020)	-	-	36,041

합 계	110,436,291	(61,180,714)	(56,689)	-	49,198,888

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	정부보조금	대체	기말금액

토지	17,859,645	-	-	-	-	-	17,859,645

건물	16,217,523	-	-	(275,632)	-	15,941,891

건물부속설비	898,021	-	-	(77,434)	-	-	820,587

입목	426,137	-	-	-	-	-	426,137

구축물	973,087	-	-	(69,545)	-	903,542

기계장치	7,948,797	786	-	(954,218)	2,563	238,500	7,236,428

제설비	4,115,251	59,330	(12,451)	(260,602)	-	3,901,528

차량운반구	183,920	(2)	(37,198)	-	-	146,720

공구기구비품	484,466	22,530	(501)	(98,000)	671	40,700	449,866

건설중인자산	56,000	153,000	-	-	(209,000)	-

사용권자산	36,041	47,578	-	(18,038)	-	-	65,581

합 계	49,198,888	283,224	(12,954)	(1,790,667)	3,234	70,200	47,751,925

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	정부보조금	대체 (*1)	기타 (*2)	손상차손환입	기말금액

토지	17,647,046	212,599	-	-	-	-	-	-	17,859,645

건물	16,872,420	187,091	-	(564,603)	-	(277,385)	-	-	16,217,523

건물부속설비	1,047,811	-	-	(149,790)	-	-	-	-	898,021

입목	426,137	-	-	-	-	-	-	-	426,137

구축물	1,100,232	20,054	-	(144,734)	-	(2,465)	-	-	973,087

기계장치	8,691,038	124,459	(3,783)	(1,981,395)	5,127	1,113,351	-	-	7,948,797

제설비	4,051,580	268,197	(10,072)	(515,454)	-	321,000	-	-	4,115,251

차량운반구	223,921	35,752	-	(75,753)	-	-	-	-	183,920

공구기구비품	805,497	37,538	(503)	(251,623)	1,341	(107,784)	-	-	484,466

건설중인자산	534,722	878,771	(8,945)	-	-	(1,400,951)	-	52,403	56,000

사용권자산	-	-	-	(18,020)	-	-	54,061	-	36,041

합 계	51,400,404	1,764,461	(23,303)	(3,701,372)	6,468	(354,234)	54,061	52,403	49,198,888

(*1)건물 277,385천원 및 구축물 2,465천원은 투자부동산으로, 공구기구비품 107,784천원은 저장품으로 대체 되었습니다. (*2) 기준서 제1116호 적용에 따른 사용권자산 증가액입니다.

12. 투자부동산

(1) 당반기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	감가상각	기말금액

건물	274,567	-	-	(5,636)	268,931

구축물	2,327	-	-	(276)	2,051

합 계	276,894	-	-	(5,912)	270,982

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체(*)	감가상각	기말금액

건물	-	-	277,385	(2,818)	274,567

구축물	-	-	2,465	(138)	2,327

합 계	-	-	279,850	(2,956)	276,894

(*)임대를 개시한 제조공장을 유형자산에서 투자부동산으로 계정재분류 하였습니다.

(2) 투자부동산 관련 손익당반기 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기

임대수익	5,032

운영비용	(5,912)

순손익	(880)

13. 담보제공자산 등 (1) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물,구축물	35,065,723	34,371,034	단기차입금	5,000,000	기업은행

유동성장기채무	780,000

장기차입금	3,690,000

합 계	35,065,723	34,371,034	9,470,000

(2) 당반기말 현재 타인을 위한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공처	보증액	관련 차입금	보증기간	차입처

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	USD 3,600,000	USD 3,600,000	2018.10.26~2021.10.24	기업은행 뉴욕지점

USD 1,000,000	USD 1,000,000	2020.04.30~2021.04.22

합 계	USD 4,600,000	USD 4,600,000

당반기말과 전기말 현재 지급보증의 공정가치의 추정치를 금융보증부채로 계상하고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

보증사항	금융기관	약정액	실행액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V차입금에 대한 보증	기업은행	USD 3,600,000	USD 3,600,000

USD 1,000,000	USD 1,000,000

합 계	USD 4,600,000	USD 4,600,000

1 4. 보험가입자산당반기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의종류	부보자산	부보금액	보험회사

화재보험	본사 건물, 건물부속설비,기계장치, 제설비	15,000,000	한화손해보험

경주공장 건물	1,120,000

합 계	16,120,000

상기 부보액은 전액 기업은행에 질권 설정되어 있습니다. 한 편, 당반기말 현재 연결실체는 상기 보험 외에 거래처에 대한 이행계약, 이행하자, 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사에 보증보험을 가입하고 있으며, 산업재해보상보험, 자동차종합보험 및 종업원의료보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

산업재산권	7,350	8,697

전기가스시설이용권	7,714	9,116

수도시설이용권	72,835	86,078

회원권	388,360	388,360

폐수배출시설허가권	150,000	150,000

영업권	6,773	6,773

합 계	633,032	649,024

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

산업재산권	8,697	-	(1,347)	7,350

전기가스시설이용권	9,116	-	-	(1,402)	7,714

수도시설이용권	86,078	-	-	(13,243)	72,835

회원권	388,360	-	-	-	388,360

폐수배출시설허가권	150,000	-	-	-	150,000

영업권	6,773	-	-	-	6,773

합 계	649,024	-	-	(15,992)	633,032

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

산업재산권	10,353	1,037	-	(2,693)	8,697

전기가스시설이용권	11,921	-	-	(2,805)	9,116

수도시설이용권	112,564	-	-	(26,486)	86,078

회원권	388,860	-	-	(500)	388,360

폐수배출시설허가권	150,000	-	-	-	150,000

영업권	6,773	-	-	-	6,773

합 계	680,471	1,037	-	(32,484)	649,024

(3) 당반기 및 전반기 중 발생한 경상개발비는 각각 597,042 천원 및 934,549천원입니다.

16. 관계기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	취득원가	당반기말	전기말

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. (*)	6,264,139	41.44%	1,380,715	1,332,440	41.44%	1,955,104	1,713,286

(*) 해외시장 확대를 위하여 연결실체를 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 설립한 현지법인입니다.

(2) 당반기 및 전기 중 관계기업투자주식의 내부거래미실현손익의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사업연도	기초	실현	미실현	기말

고정자산	당반기	50,364	(2,089)	-	48,275

전기	55,379	(5,015)	-	50,364

상기 내부거래는 종속기업인 (주)피케이메카트로닉스가 지분법피투자회사인 SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. 에 판매한 기계장치 관련 거래입니다. (3) 당반기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	사업연도	기초금액	취득	관계기업에 대한지분변동손익	관계기업투자의 자본변동	기말금액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	당반기	1,713,286	-	(349,261)	(31,585)	1,332,440

전기	3,316,975	-	(1,334,446)	(269,243)	1,713,286

(4) 당반기말 현재 관계기업에 대한 대여금은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계정과목	대여목적	대여기간	이자율(%)	외화금액	장부금액

단기대여금	운영자금	2020.12.22~2021.12.21	LIBOR+1.3%	USD 700,000	775,880

단기대여금	운영자금	2020.07.04~2021.07.04	LIBOR+1.3%	USD 1,000,000	1,108,400

단기대여금	운영자금	2020.06.30~2021.06.29	LIBOR+1.3%	USD 750,000	831,300

합 계	USD 2,450,000	2,715,580

( 5) 당반기 및 전기 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.

당반기	전기

유동자산	8,129,154	7,295,094

비유동자산	15,757,724	16,089,747

자산계	23,886,878	23,384,841

유동부채	18,726,467	8,343,077

비유동부채	1,828,694	10,324,023

부채계	20,555,161	18,667,100

자본계	3,331,717	4,717,741

당기순이익(손실)(*)	(1,309,325)	(2,770,665)

(*) SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. 는 12월말 법인으로 상기 당기손익은 연결실체의 결산기와 일치되도록 조정한 금액입니다.

17. 매입채무 및 기타채무 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

매입채무	4,646,441	3,070,778

미지급금	612,555	543,805

미지급비용	1,357,196	871,564

리스부채	46,093	36,395

합 계	6,662,285	4,522,542

18. 장ㆍ단기차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

무역금융대출	기업은행	1.20%	5,000,000	2,000,000

중소기업자금대출	기업은행	4.09%	30,353	113,937

일반자금대출	국민은행	1.23%	2,500,000	2,500,000

일반자금대출	신한은행	1.79%	1,000,000	3,000,000

합 계	8,530,353	7,613,937

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

온렌딩시설자금	기업은행	1.992%~2.204%	4,470,000	4,990,000

차감: 유동성대체	(780,000)	(780,000)

잔 액	3,690,000	4,210,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환금액

2021.03.01 ~ 2022.02.28	780,000

2022.03.01 ~ 2023.02.28	1,620,000

2023.03.01 ~ 2024.02.28	1,600,000

2024.03.01 ~ 2025.02.28	470,000

합 계	4,470,000

19. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

선수금	30,269	31,514

예수금	282,756	65,892

예수보증금	130,000	160,000

예수부가세	-	74,754

합 계	443,025	332,160

20. 판매보증충당부채

당반기의 판매보증충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기

기초	58,614

설정액	20,102

사용액	(28,173)

기말	50,543

21. 확정급여부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,549,820	8,449,533

국민연금전환금	(1,976)	(1,976)

사외적립자산의 공정가치	(3,928,918)	(4,069,507)

퇴직보험예치금	(63,964)	(54,289)

재무상태표상 순확정급여부채	4,554,962	4,323,761

(2) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	8,449,532	8,467,829

당기근무원가	517,514	1,179,914

이자원가	117,736	189,779

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 효과	(747,093)	(8,795)

- 경험적조정으로 인한 효과	613,179	(781,305)

퇴직금지급액	(401,048)	(597,890)

확정급여채무의 현재가치	8,549,820	8,449,532

(3) 당반기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전기

기초금액	4,123,796	4,669,047

사외적립자산의 기대수익	62,897	113,009

재측정요소	(33,386)	(46,649)

사외적립자산 납입액	13,826	25,942

퇴직금지급액	(174,251)	(637,553)

기말금액	3,992,882	4,123,796

(4) 당반기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전기

당기근무원가	517,514	1,179,914

이자원가	117,736	189,779

사외적립자산의 기대수익	(62,897)	(113,009)

합 계	572,353	1,256,684

(5) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당반말	전기말

기대임금상승률	3.13	3.90

할인율	3.15	2.89

사외적립자산의 기대수익률	3.15	2.89

(6) 민감도분석당반기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1.0%변동	(625,137)	733,194

기대임금상승률의 1.0% 변동	726,083	(631,133)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내진 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체의 차입약정한도 등 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도액	사용액	미사용액

기업은행	무역금융대출	12,000,000	5,000,000	7,000,000

온렌딩시설자금대출	4,470,000	4,470,000	-

중소기업자금대출	200,000	30,353	169,647

국민은행	일반자금대출	2,500,000	2,500,000	-

신한은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000	-

합 계	20,170,000	13,000,353	7,169,647

(2) 연결실체는 시장확대를 위하여 연결실체를 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 현지법인( SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. )을 공동으로 설립하고 투자하기로 약정하였는 바, 주요 투자협약 내역은 다음과 같습니다.

·합작투자비율 : 연결실체 41.44%, 기타 58.56%
·자본금 : USD 13,400,000

연결실체는 상기 약정에 따라 2015년 10월부터 당반기말 현재까지 약 6,264 백만원을 투자하였습니다. 또한 연결실체는 멕시코 현지법인의 자금차입과 관련하여 USD 4,600,000 의 채무보증을 하였으며, 이에 대한 보증비용 상당액 42,471 천원을 부채로 계상하였습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 177백만원의 이행하자보증 등의 보증을 제공 받고 있습니다.

23. 자본금 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 20,000,000주, 9,879,313주 및 500원 입니다.

24. 자본잉여금 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기말	전기말

주식발행초과금	10,642,386	10,642,386

기타자본잉여금	32,628	32,628

재평가적립금	2,356,292	2,356,292

합 계	13,031,306	13,031,306

25. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(975,376)	(975,376)

지분법자본변동	(230,586)	(230,586)

합 계	(1,205,962)	(1,205,962)

(*) 지배기업은 기업은행과 특정금전신탁계약 10억원을 체결하여, 자기주식 291,091주를 975,376천원에 취득하고 이를 자본조정에 계상하고 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	(238,860)	(322,515)

관계기업투자의 자본변동손익	(616,455)	(584,870)

합 계	(855,315)	(907,385)

26. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1. 법정적립금	2,469,828	2,469,828

이익준비금	2,469,828	2,469,828

2. 임의적립금	3,119,200	3,119,200

기업합리화적립금	630,000	630,000

임의적립금	2,489,200	2,489,200

3. 미처분이익잉여금	41,085,401	39,361,578

합 계	46,674,429	44,950,606

지배기업은 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다. 한편, 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 신고시 손금으로 신고조정한 세법상준비금을 이익잉여금처분시 별도로 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 조세특례제한법에서 규정하고 있는 방법에 의하여 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

( 2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	44,950,606	44,787,819

배당금	(287,647)	(575,293)

당기순이익	1,933,059	158,189

확정급여제도의 재측정요소	78,411	579,891

기말금액	46,674,429	44,950,606

27. 영업수익

당반기 및 전반기의 매출 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출	38,847,605	34,992,293

상품매출	548,486	598,734

기타매출	117,896	74,731

매출할인	(3,765)	(4,028)

합 계	39,510,222	35,661,730

연결실체의 당반기 매출액에서 차지하는 비율이 높은 거래처 중 상위 2개사에 대한 매출액 비율은 각각 총매출액의 11.7%과 7.7%입니다. 28. 영업비용 (1) 매출원가 당반기 및 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출원가	32,630,218	31,194,783

상품매출원가	457,515	497,963

기타매출원가	115,564	116,375

합 계	33,203,297	31,809,121

(2) 판매비와관리비 당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,944,687	1,876,107

퇴직급여	114,254	301,145

복리후생비	266,342	280,517

여비교통비	2,443	20,492

차량유지비	83,521	87,043

통신비	13,168	14,613

수선비	12,355	3,507

운반비	798,960	708,106

소모품비	15,136	17,824

접대비	17,749	20,308

보험료	9,757	10,988

광고선전비	12,945	11,916

지급수수료	111,567	127,263

감가상각비	173,538	167,486

무형자산상각비	1,347	4,715

세금과공과	24,902	29,434

도서인쇄비	6,197	5,475

교육훈련비	2,562	2,324

대손상각비	76,969	1,049

수도광열비	10,771	11,982

임차료	3,037	7,837

경상연구개발비	166,912	161,163

판매보증비	20,102	-

잡비	9,239	40,583

합 계	3,898,460	3,911,877

29. 금융수익 및 금융비용 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융수익 :

금융기관예치금이자수익	9,674	16,974

기타금융자산이자수익	18,993	26,187

금융보증비용환입	97,617	100,789

금융수익합계	126,284	143,950

금융비용비용:

금융기관차입금이자비용	94,583	186,113

금융비용합계	94,583	186,113

순금융비용	31,701	(42,163)

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

수입임대료	7,554	2,529

외환차익	53,667	60,226

외환환산이익	18,641	56,860

부산물수입	543,835	402,740

유형자산처분이익	5,071	360

잡이익	150,268	648,883

합 계	779,036	1,171,598

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권처분손실	1,140	959

외환차손	262,023	73,169

외화환산손실	161,122	67

유형자산처분손실	9,951	13

기부금	4,600	4,600

잡손실	81,803	100,563

합 계	520,639	179,371

31. 법인세비용 (1) 당반기 및 전반기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기 법인세 부담액	624,231	128,287

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(132,971)	(21,049)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	(45,711)	(96,312)

법인세추납액	11,068	-

기타	(6,858)	-

법인세비용	449,759	10,926

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 성 내 역	당반기	전반기

공정가치측정금융자산평가손실(이익)	(23,595)	(20,570)

보험수리적손실(이익)	(22,116)	(75,742)

합 계	(45,711)	(96,312)

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용과 회계상이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	2,349,301	400,322

적용세율에 따른 법인세	505,846	77,071

조정사항

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	39,929	96,444

- 당기발생 세액감면	(99,134)	(98,233)

- 법인세추납액	11,068	(40,494)

- 보험수리적손익 법인세비용 조정	(22,116)	(75,742)

기타(세율차이 등)	14,166	51,880

법인세비용	449,759	10,926

평균유효세율	19.14%	2.73%

(3) 당반기와 전반기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기말 이연법인세자산	1,958,640	1,781,411

기초 이연법인세자산	1,825,669	1,760,362

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(132,971)	(21,049)

(4) 당반기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%을 적용하여 계산하여 산정하였습니다 .

(5) 당반기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	896,973	117,139	(22,116)	991,996

매출채권	22,910	28,963	-	51,873

유형자산	450,736	80,270	-	531,006

외화환산손익	(29,208)	60,554	-	31,346

매도가능금융자산	93,166	-	(23,595)	69,571

재고자산	190,831	(77,830)	-	113,001

연결조정사항	57,151	(8,218)	-	48,933

기타	143,110	(22,196)	-	120,914

합 계	1,825,669	178,682	(45,711)	1,958,640

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	784,517	276,015	(163,559)	896,973

매출채권	22,910	-	-	22,910

유형자산	482,665	(31,929)	-	450,736

외화환산손익	(15,171)	(14,037)	-	(29,208)

매도가능금융자산	87,116	(12,100)	6,050	81,066

재고자산	203,788	(12,957)	-	190,831

연결조정사항	58,536	(1,385)	-	57,151

기타	136,001	19,209	-	155,210

합 계	1,760,362	222,816	(157,509)	1,825,669

(6) 당반기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	제외사유

차감할 일시적차이

관계기업투자주식	3,968,544	4,550,853	실현가능성의 불확실

32. 기본주당이익 당반기 및 전반기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당반기	전반기

지배주주지분순이익	1,933,058,714 원	403,003,924 원

가중평균유통보통주식수	9,588,222 주	9,588,222 주

주당이익	202 원/주	42 원/주

한편, 연결실체는 희석화증권이 없어 당반기와 전반기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품 및 재공품의 변동	(201,719)	(467,731)

원부자재 및 상품매입사용	15,940,939	15,430,813

급여	6,894,863	6,163,833

퇴직급여	572,352	669,016

복리후생비	1,091,050	1,146,719

임차료	7,537	16,537

감가상각비	1,793,345	1,839,705

세금과공과	108,751	111,641

외주가공비	4,054,779	3,756,316

소모공구비	2,130,861	1,992,517

도금비	676,419	525,819

기타	4,032,581	4,535,813

합 계	37,101,758	35,720,998

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	245,807	-	281,131	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	3,052,978	-	2,384,287	-

당반기 및 전기중 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	외상매출금	113,593	224,475	191,698	146,370

미수금	-	182,219	12,523	169,696

미수수익	196,770	21,332	196,770	21,332

단기대여금	2,073,925	641,655	-	2,715,580

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	외상매출금	109,585	487,340	483,332	113,593

미수수익	663	215,114	19,007	196,770

단기대여금	1,215,200	930,853	72,128	2,073,925

(4) 당반기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	회수	외화평가	기말

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	단기대여금	2,073,925	769,167	-	(127,512)	2,715,580

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	회수	외화평가	기말

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	단기대여금	1,215,200	906,652	-	(47,927)	2,073,925

( 5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	654,187	608,047

퇴직급여	123,286	135,855

합 계	777,473	743,902

35. 금융상품의 범주별 구분 (1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금성및현금성자산	-	1,484,503	-	1,484,503

매출채권및기타채권	-	17,060,511	-	17,060,511

기타금융자산

단기금융자산	-	3,175,044	-	3,175,044

매도가능금융자산	671,208	-	-	671,208

만기보유금융자산	-	47,925	-	47,925

금융자산 합계	671,208	21,767,983	-	22,439,191

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	6,662,285	6,662,285

단기차입금	-	-	8,530,353	8,530,353

유동성장기채무	-	-	780,000	780,000

장기차입금	-	-	3,690,000	3,690,000

금융보증채무	-	-	42,471	42,471

금융부채 합계	-	-	19,705,109	19,705,109

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금성및현금성자산	-	2,261,920	-	2,261,920

매출채권및기타채권	-	12,272,199	-	12,272,199

기타금융자산

단기금융자산	-	1,332,082	-	1,332,082

매도가능금융자산	563,959	-	-	563,959

만기보유금융자산	-	53,840	-	53,840

금융자산 합계	563,959	15,920,041	-	16,484,000

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	4,522,542	4,522,542

단기차입금	-	-	7,613,937	7,613,937

유동성장기채무	-	-	780,000	780,000

장기차입금	-	-	4,210,000	4,210,000

금융보증채무	-	-	140,089	140,089

금융부채 합계	-	-	17,266,568	17,266,568

(2) 당반기 및 전반기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	28,667	-	28,667

외환차익	-	53,404	263	53,667

외화환산이익	-	18,539	102	18,641

금융보증비용환입	-	-	97,617	97,617

금융수익 계	-	100,610	97,982	198,592

이자비용	-	-	(94,583)	(94,583)

외환차손	-	(261,210)	(813)	(262,023)

외화환산손실	-	(161,122)	-	(161,122)

매출채권처분손실	-	(1,140)	-	(1,140)

대손상각비	-	(76,969)	-	(76,969)

금융비용 계	(500,441)	(95,396)	(595,837)

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	83,655	-	-	83,655

기타포괄손익 계	83,655	-	-	83,655

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합계

이자수익	-	43,160	-	43,160

외환차익	-	60,226	-	60,226

외화환산이익	-	56,860	-	56,860

금융보증비용환입	-	100,789	100,789

금융수익 계	-	160,246	100,789	261,035

이자비용	-	-	(186,113)	(186,113)

외환차손	-	(73,169)	-	(73,169)

외화환산손실	-	(67)	-	(67)

매출채권처분손실	-	(959)	-	(959)

대손상각비	-	(1,049)	-	(1,049)

금융비용 계	-	(75,244)	(186,113)	(261,357)

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	72,930	-	-	72,930

기타포괄손익 계	72,930	-	-	72,930

36. 위험관리 (1) 유동성위험당반기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1-2년	3-5년

매입채무및기타채무	6,662,285	6,662,285	6,662,285	-	-

단기차입금	8,530,353	8,530,353	8,530,353	-	-

유동성장기차입금	780,000	780,000	780,000	-	-

장기차입금	3,690,000	3,690,000	-	1,620,000	2,070,000

금융보증채무	42,471	42,471	42,471	-	-

리스부채	65,544	65,544	46,093	19,451	-

합 계	19,770,653	19,770,653	16,061,202	1,639,451	2,070,000

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 환 위험 ① 환위험에 대한 노출 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

외화	당반기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	5,909,763	24,379	6,550,382	27,021	3,742,094	-	4,434,755	-

JPY	917,796	-	9,574	-	123,643	-	3,765	-

EUR	6,936	-	9,363	-	8,191	-	11,560	-

GBP	32,748	-	50,863	-	32,731	-	51,788	-

CNY	4,248,467	-	730,142	-	1,912,035	-	329,463	-

합계	-	7,350,324	27,021	-	4,831,331	-

② 민감도 분석 당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 외화자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

외화	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	652,336	(652,336)	443,476	(443,476)

JPY	957	(957)	377	(377)

EUR	936	(936)	1,156	(1,156)

GBP	5,086	(5,086)	5,179	(5,179)

CNY	73,014	(73,014)	32,946	(32,946)

합 계	732,330	(732,330)	483,133	(483,133)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(3) 이자율위험 ① 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율

금융자산	3,222,969	1,385,922

금융부채	(1,000,000)	(3,000,000)

고정이자부순금융자산(부채)	2,222,969	(1,614,078)

변동이자율

금융자산	4,229,584	4,487,709

금융부채	(12,000,353)	(9,603,937)

변동이자부순금융자산(부채)	(7,770,769)	(5,116,228)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

금융자산	42,296	(42,296)	42,296	(42,296)

금융부채	(120,004)	120,004	(120,004)	120,004

현금흐름민감도(순액)	(77,708)	77,708	(77,708)	77,708

(4) 공정가치 ① 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,484,503	1,484,503	2,261,920	2,261,920

매출채권및기타채권	17,017,968	17,017,968	12,272,199	12,272,199

기타금융자산

단기금융상품	3,175,044	3,175,044	1,332,082	1,332,082

매도가능증권	605,208	605,208	563,959	563,959

만기보유금융자산	47,925	47,925	53,840	53,840

합 계	22,330,648	22,330,648	16,484,000	16,484,000

금융부채

매입채무및기타채무	6,662,285	6,662,285	4,522,542	4,522,542

차입금	13,000,353	13,000,353	12,603,937	12,603,937

금융보증채무	42,471	42,471	140,089	140,089

합 계	19,705,109	19,705,109	17,266,568	17,266,568

연결실체는 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 있습니다.

② 취득원가로 측정되는 금융상품 당반기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

㈜아진카인텍	208	208

뉴경기관광㈜	1	1

한국자동차공업협동조합 출자금	1,000	1,000

한국파스너공업협동조합 출자금	10,000	10,000

소 계	11,209	11,209

만기보유증권

지역개발공채	2,995	8,910

국민주택채권	44,930	44,930

소 계	47,925	53,840

합 계	59,134	65,049

상기 주식 및 출자금은 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당반기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익공정가치금융자산

매도가능증권	660,000	-	-	660,000

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동ⅰ) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당반기말 현재 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.ⅱ) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당반기와 전기 중 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

37. 현금흐름표

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 당기순이익	1,899,542	389,396

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산:	4,153,506	3,214,564

대손상각비	76,969	1,049

외화환산손실	161,122	67

감가상각비	1,793,345	1,839,705

무형자산상각비	15,992	16,242

퇴직급여	572,352	669,016

이자비용	94,584	186,113

유형자산처분손실	9,951	13

매출채권처분손실	1,140	959

법인세비용	449,759	10,926

지분법손실	349,261	490,474

재고자산평가손실	75,991	-

재고자산폐기손실	526,080	-

판매보증비용	20,102	-

잡손실	6,858	-

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감:	(149,997)	(234,886)

외화환산이익	18,641	56,860

유형자산처분이익	5,071	720

이자수익	28,667	43,161

금융보증비용환입	97,618	100,789

재고자산평가손실환입	-	33,356

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(3,608,760)	(669,173)

매출채권의 감소(증가)	(4,087,319)	733,466

기타유동자산의 감소(증가)	(628,731)	(811,278)

재고자산의 감소(증가)	(677,461)	(737,059)

매입채무의 증가(감소)	1,567,180	(103,109)

미지급금의 증가(감소)	(47,242)	113,967

기타유동부채의 증가(감소)	505,437	175,202

퇴직급여의 지급	(401,049)	(380,091)

퇴직연금운용자산의 감소	160,425	339,729

5. 영업에서 창출된 현금	2,294,291	2,699,901

(2) 당반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자 및 재무활동 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산 본계정 대체	209,000	881,500

만기보유증권 유동성 대체	44,760	-

장기대여금 유동성 대체	-	6,000

장기차입금 유동성 대체	520,000	810,000

금융보증부채의 유동성대체	39,763	3,438

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	107,250	93,500

사용권자산의 계상	47,578	54,061

(3) 당반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	당반기말

취득	유동성대체	이자비용

단기차입금(유동성장기채무 포함)	8,393,937	396,416	-	520,000	-	9,310,353

장기차입금	4,210,000	-	-	(520,000)	-	3,690,000

리스부채(유동)	36,395	(17,744)	27,163	(349)	628	46,093

리스부채(비유동)	-	-	19,102	349	-	19,451

합 계	12,640,332	378,672	46,265	-	628	13,065,897