풍강 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 49(당) 분기 2022년 9월 1일부터 2023년 5월 31일까지
제 48(전) 분기 2021년 9월 1일부터 2022년 5월 31일까지
주식회사 풍강과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 풍강(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 1974년에 설립되었으며, 2007년 6월 1일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사 및 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체)는 너트, 볼트, 스크류 및기계의 제조,판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김진용 (대표이사)	2,915,000	29.51%

염유선 (대표이사의 특수관계자)	100,000	1.01%

우리사주조합	14,100	0.14%

기업은행신탁(자사주)	291,091	2.95%

기타주주	6,559,122	66.39%

합 계	9,879,313	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요① 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	보유지분율(*)	장부금액

당분기말	전기말

(주)피케이메카트로닉스	한국	기계제조업	50%	15,000	15,000

(*) 연결실체 보유지분율이 50%를 초과하지 않으나 임원겸직 등 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	860,116	408,868

비유동자산	151,634	177,216

자산총계	1,011,750	586,084

유동부채	513,730	156,607

비유동부채	114,286	91,165

부채총계	628,016	247,772

자본	383,734	338,312

부채및자본총계	1,011,750	586,084

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	1,035,840	1,648,003

영업이익	52,532	142,485

당기순이익	45,422	128,669

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표로 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 보고기간종료일인 2023년 5월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으며 동 중간재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 8월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 분기연결재무제표의 선별적주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2022년 8월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2022년 9월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나, 2022년 9월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) -'회계정책'의 공시개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - '회계추정'의 정의개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에대한 이연법인세개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2022년 8월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 반기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이,만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	25,202,608	19,913,071

자본총계	72,549,448	69,313,318

부채비율	34.74%	28.73%

5. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 화스너(너트)② 기계제조

(1) 당분기 연결실체의 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	화스너 (너트)	기계제조	연결조정	합 계

매출액	74,055,836	1,035,840	(885,139)	74,206,537

법인세차감전순손익	6,223,047	49,769	24,794	6,297,610

당기순이익	5,060,128	45,422	19,340	5,124,890

(2) 당분기말 현재 보고부문별 자산과 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	화스너 (너트)	기계제조	연결조정	합 계

자산	97,482,831	1,011,750	(742,525)	97,752,056

부채	25,119,984	628,016	(545,392)	25,202,608

(3) 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출액	46,045,552	38,658,549

수출매출액	28,160,985	21,863,965

합 계	74,206,537	60,522,514

6. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	5,277	6,366

보통예금 등	1,785,793	1,764,714

합 계	1,791,070	1,771,080

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권:

매출채권	17,454,059	-	17,454,059	14,893,617	-	14,893,617

대손충당금	(4,516)	-	(4,516)	(31,456)	-	(31,456)

장부금액	17,449,543	-	17,449,543	14,862,161	-	14,862,161

기타채권:

미수금	172,066	-	172,066	224,573	-	224,573

미수수익	90,680	-	90,680	79,118	-	79,118

대여금	2,265,740	-	2,265,740	2,309,750	-	2,309,750

보증금	-	40,701	40,701	-	42,383	42,383

장부금액	2,528,486	40,701	2,569,187	2,613,441	42,383	2,655,824

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 상각후원가금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	기초	설정	제각	환입	당분기말

매출채권	31,456	-	-	(26,940)	4,516

미수금	-	-	-	-	-

단기대여금	-	-	-	-	-

합 계	31,456	-	-	(26,940)	4,516

② 전기

구 분	기초	설정	제각	환입	전기말

매출채권	81,515	11	(40)	(50,030)	31,456

미수금	160,876	-	(160,876)	-	-

단기대여금	58,553	-	(58,553)	-	-

합 계	300,944	11	(219,469)	(50,030)	31,456

연결실체는 기준서 제1109호의 적용으로 기대손실모형로 대손충당금을 설정하고 있으며, 매출채권의 손상시 간편법을 적용하여 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실모형을 사용합니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권(대손충당금 차감전) 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이하	16,647,447	14,550,261

6개월 초과 1년 이하	448,486	165,816

1년 초과	358,126	177,540

합 계	17,454,059	14,893,617

(4) 당분기말과 전기말 현재 측정된 매출채권의 손상금액은 각각 4,516천원과 31,456천원입니다.

8. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융자산	8,977,364	-	8,977,364	6,395,846	-	6,395,846

장기금융자산	-	8,641	8,641	-	1,171	1,171

매도가능금융자산	-	1,089,902	1,089,902	-	728,958	728,958

만기보유금융자산	2,995	10,170	13,165	-	6,170	6,170

합 계	8,980,359	1,108,713	10,089,072	6,395,846	736,299	7,132,145

매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 중 활성거래시장이 없는 증권에 대해서는 그공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

태양금속공업㈜(*)	966,230	1,056,000	1,056,000	966,230	717,750	717,750

KG모빌리티	20,122	22,694	22,694	-	-	-

한국자동차공업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

한국파스너공업협동조합	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000

뉴경기관광	10,000	1	1	10,000	1	1

㈜아진카인텍	207	207	207	207	207	207

합 계	1,007,559	1,089,902	1,089,902	987,437	728,958	728,958

(*) 당분기 중 평가이익 340,823천원에서 법인세효과 74,981천원을 차감한 금액을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지역개발채권(5년 이내)	12,995	12,995	12,995	6,000	6,000	6,000

국민주택채권(5년 이내)	170	170	170	170	170	170

합 계	13,165	13,165	13,165	6,170	6,170	6,170

9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

선급금	95,015	115,572

선급비용	437,507	95,198

선급부가세	197,270	33,835

합 계	729,792	244,605

10. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	220,452	(29,872)	190,580	179,671	(10,051)	169,620

제 품	7,654,581	(602,271)	7,052,310	6,486,123	(661,175)	5,824,948

재공품	4,255,317	-	4,255,317	3,640,419	-	3,640,419

원재료	1,689,196	(12,935)	1,676,261	1,200,560	(8,710)	1,191,850

부재료	401,187	(8,028)	393,159	298,811	(10,061)	288,750

저장품	3,291,067	(585,335)	2,705,732	3,098,914	(524,979)	2,573,935

합 계	17,511,800	(1,238,441)	16,273,359	14,904,498	(1,214,976)	13,689,522

11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	17,671,219	-	-	17,671,219

건물	21,249,363	(6,547,813)	-	14,701,550

건물부속설비	4,311,935	(3,839,798)	-	472,137

입목	426,137	-	-	426,137

구축물	2,569,990	(1,844,155)	-	725,835

기계장치	48,409,762	(42,994,300)	(184,109)	5,231,353

제설비	10,354,390	(7,533,129)	-	2,821,261

차량운반구	783,423	(582,211)	-	201,212

공구기구비품	6,039,387	(5,380,333)	(92,172)	566,882

건설중인자산	50,640	-	(25,320)	25,320

사용권자산	332,757	(74,998)	-	257,759

합 계	112,199,003	(68,796,737)	(301,601)	43,100,665

② 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	17,671,219	-	-	17,671,219

건물	21,249,363	(6,134,366)	-	15,114,997

건물부속설비	4,311,935	(3,723,648)	-	588,287

입목	426,137	-	-	426,137

구축물	2,433,989	(1,739,081)	-	694,908

기계장치	47,838,663	(42,100,572)	(81,766)	5,656,325

제설비	10,340,490	(7,172,129)	-	3,168,361

차량운반구	807,011	(623,853)	-	183,158

공구기구비품	5,576,404	(5,252,398)	(782)	323,224

건설중인자산	597,997	-	(211,622)	386,375

사용권자산	323,503	(51,197)	-	272,306

합 계	111,576,711	(66,797,244)	(294,170)	44,485,297

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	정부보조금	대체	기말금액

토지	17,671,219	-	-	-	-	-	17,671,219

건물	15,114,997	-	-	(413,447)	-	-	14,701,550

건물부속설비	588,287	-	-	(116,150)	-	-	472,137

입목	426,137	-	-	-	-	-	426,137

구축물	694,908	136,000	-	(105,073)	-	-	725,835

기계장치	5,656,325	128,027	(6,396)	(964,018)	(115,885)	533,300	5,231,353

제설비	3,168,361	13,900	-	(361,000)	-	-	2,821,261

차량운반구	183,158	88,138	(15,947)	(54,137)	-	-	201,212

공구기구비품	323,224	134,362	-	(121,911)	(102,196)	333,403	566,882

건설중인자산	386,375	319,346	-	-	186,302	(866,703)	25,320

사용권자산	272,306	47,906	-	(62,453)	-	-	257,759

합 계	44,485,297	867,679	(22,343)	(2,198,189)	(31,779)	-	43,100,665

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	정부보조금	대체(*)	기말금액

토지	17,671,219	-	-	-	-	-	17,671,219

건물	15,666,260	-	-	(551,263)	-	-	15,114,997

건물부속설비	743,154	-	-	(154,867)	-	-	588,287

입목	426,137	-	-	-	-	-	426,137

구축물	833,997	-	-	(139,089)	-	-	694,908

기계장치	6,308,867	201,033	(5)	(1,724,901)	(33,669)	905,000	5,656,325

제설비	3,675,765	-	(2,608)	(504,796)	-	-	3,168,361

차량운반구	180,328	75,693	(2)	(72,861)	-	-	183,158

공구기구비품	371,901	118,214	(9)	(168,223)	1,341	-	323,224

건설중인자산	118,500	1,384,497	-	-	(211,622)	(905,000)	386,375

사용권자산	42,441	302,956	(6,006)	(67,085)	-	-	272,306

합 계	46,038,569	2,082,393	(8,630)	(3,383,085)	(243,950)	-	44,485,297

12. 투자부동산

(1) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각	기말금액

토지	188,426	-	(188,426)	-	-

건물	263,295	-	(252,023)	(11,272)	-

구축물	1,774	-	(1,221)	(553)	-

합 계	453,495	-	(441,670)	(11,825)	-

(2) 투자부동산 관련 손익당분기 및 전분기 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

임대수익	-	2,500

운영비용	-	(8,869)

순손익	-	(6,369)

13. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물건물부속설비	32,275,194	30,254,367	단기차입금	6,900,000	기업은행

유동성장기채무	-

장기차입금	-

합 계	32,275,194	30,254,367	6,900,000

(2) 당분기말 현재 타인을 위한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공처	보증액	관련 차입금	보증기간	차입처

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	USD 3,600,000	USD 4,000,000	2021.10.20~2024.10.18	기업은행 뉴욕지점

USD 1,000,000	USD 2,000,000	2023.04.25~2024.04.25

합 계	USD 4,600,000	USD 6,000,000

당분기말과 전기말 현재 지급보증의 공정가치의 추정치를 금융보증부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

보증사항	금융기관	약정액	실행액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V차입금에 대한 보증	기업은행	USD 3,600,000	USD 3,600,000

USD 1,000,000	USD 1,000,000

합 계	USD 4,600,000	USD 4,600,000

14. 보험가입자산

당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의종류	부보자산	부보금액	보험회사

화재보험	본사 건물, 건물부속설비,기계장치, 제설비	19,020,000	한화손해보험

경주공장 건물	1,120,000

합 계	20,140,000

상기 부보액은 전액 기업은행에 질권 설정되어 있습니다. 한편, 당분기말 현재 연결실체는 상기 보험 외에 거래처에 대한 이행계약, 이행하자, 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사에 보증보험을 가입하고 있으며, 산업재해보상보험, 자동차종합보험 및 종업원의료보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

산업재산권	6,257	7,630

전기가스시설이용권	1,402	3,506

수도시설이용권	13,243	33,107

회원권	1,103,760	388,360

폐수배출시설허가권	150,000	150,000

영업권	6,773	6,773

합 계	1,281,435	589,376

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

산업재산권	7,630	-	-	(1,373)	6,257

전기가스시설이용권	3,506	-	-	(2,104)	1,402

수도시설이용권	33,107	-	-	(19,864)	13,243

회원권	388,360	715,400	-	-	1,103,760

폐수배출시설허가권	150,000	-	-	-	150,000

영업권	6,773	-	-	-	6,773

합 계	589,376	715,400	-	(23,341)	1,281,435

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

산업재산권	6,003	3,494	-	(1,867)	7,630

전기가스시설이용권	6,311	-	-	(2,805)	3,506

수도시설이용권	59,592	-	-	(26,485)	33,107

회원권	388,360	-	-	-	388,360

폐수배출시설허가권	150,000	-	-	-	150,000

영업권	6,773	-	-	-	6,773

합 계	617,039	3,494	-	(31,157)	589,376

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상개발비는 각각 1,167,657천원 및 1,080,968천원입니다.

16. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	취득원가	당분기말	전기말

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.(*)	8,264,653	43.39%	2,223,807	2,187,234	43.39%	2,182,382	2,142,048

(*) 해외시장 확대를 위하여 연결실체를 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 설립한 현지법인입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 내부거래미실현손익의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사업연도	기초	실현	미실현	기말

고정자산	당분기	40,334	(3,761)	-	36,573

전기	45,349	(5,015)	-	40,334

상기 내부거래는 종속기업인 (주)피케이메카트로닉스가 지분법피투자회사인 SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.에 판매한 기계장치 관련 거래입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	사업연도	기초금액	관계기업에 대한지분법손익	관계기업투자의 자본변동	기말금액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	당분기	2,142,048	(201,074)	246,260	2,187,234

전기	3,063,706	(1,270,065)	348,407	2,142,048

당분기와 전기의 자본변동효과는 해외사업환산차이에서 전액 발생하였습니다.

(4) 당분기말 현재 관계기업에 대한 대여금은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계정과목	대여목적	대여기간	이자율(%)	외화금액	장부금액

단기대여금	운영자금	2022.12.21~2023.12.21	SOFR+1.46%	USD 700,000	925,540

단기대여금	운영자금	2022.12.16~2023.12.16	SOFR+1.46%	USD 1,000,000	1,322,200

합계	USD 1,700,000	2,247,740

5) 당분기 및 전기 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.

당분기	전기

유동자산	10,175,398	10,150,436

비유동자산	18,733,860	17,580,510

자산계	28,909,258	27,730,946

유동부채	22,330,285	20,882,401

비유동부채	1,453,670	1,818,715

부채계	23,783,955	22,701,116

자본계	5,125,303	5,029,830

분기순이익(손실)(*)	(472,092)	(1,822,009)

(*) SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.는 12월말 법인으로 상기 요약 재무정보는 연결실체의 결산기와 일치되도록 조정한 금액입니다.

17. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,234,746	-	5,511,854	-

기타채무

미지급금	1,371,502	108,460	1,488,387	346,194

미지급비용	1,445,342	-	1,361,656	-

리스부채	83,914	174,669	74,625	198,800

기타채무 소계	2,900,758	283,129	2,924,668	544,994

합 계	10,135,504	283,129	8,436,522	544,994

18. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

무역금융대출	기업은행	3.978% ~4.036%	6,900,000	2,700,000

중소기업자금대출	기업은행	5.907%	43,938	2,789

일반자금대출	신한은행	3.00%	-	1,000,000

합 계	6,943,938	3,702,789

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

온렌딩시설자금	기업은행	2.602%~2.814%	-	2,620,000

차감: 유동성대체	-	(1,450,000)

잔 액	-	1,170,000

19. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

선수금	71,150	33,330

예수금	259,647	133,096

예수보증금	130,000	130,000

합 계	460,797	296,426

20.판매보증충당부채

당분기 및 전기 판매보증충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기

기초	576,681	176,399

설정액	35,969	1,668,981

사용액	(43,247)	(1,268,699)

기말	569,403	576,681

21. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,385,843	8,052,743

국민연금전환금	(1,976)	(1,976)

사외적립자산의 공정가치	(4,813,862)	(4,999,664)

퇴직보험예치금	(130,458)	(111,600)

재무상태표상 순확정급여부채	5,439,547	2,939,503

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,052,743	8,618,081

당기근무원가	947,222	996,594

이자원가	323,179	239,636

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 효과	916,255	(825,798)

- 경험적조정으로 인한 효과	496,330	91,784

퇴직금지급액	(349,886)	(1,067,554)

확정급여채무의 현재가치	10,385,843	8,052,743

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기

기초금액	5,111,264	5,006,053

사외적립자산의 기대수익	179,879	133,329

재측정요소	(67,405)	(68,863)

사외적립자산 납입액	42,979	1,036,888

퇴직금지급액	(322,397)	(996,143)

기말금액	4,944,320	5,111,264

사외적립자산의 공정가치 변동내역은 국민연금전환금을 포함하고 있지 않습니다.(4) 당분기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기

당기근무원가	947,222	996,594

이자원가	323,179	239,636

사외적립자산의 기대수익	(179,879)	(133,329)

합 계	1,090,522	1,102,901

(5) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

기대임금상승률	5.80	3.53

할인율	5.60	5.11

사외적립자산의 기대수익률	5.60	5.11

(6) 민감도분석당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1.0%변동	(515,704)	583,907

기대임금상승률의 1.0% 변동	613,430	(548,735)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내진 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.7) 확정기여제도당분기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 22,893천원 및 16,983천원 입니다.

22. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체의 차입약정한도 등 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도액	사용액	미사용액

기업은행	무역금융대출	12,000,000	6,900,000	5,100,000

중소기업자금대출	200,000	43,938	156,062

합 계	12,200,000	6,943,938	5,256,062

(2) 연결실체는 시장확대를 위하여 연결실체를 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 현지법인(SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.)을 공동으로 설립하고 투자하기로 약정하였는 바, 주요 투자협약 내역은 다음과 같습니다.

·합작투자비율 : 당사 43.39%, 기타 56.61%
·자본금 : USD 16,900,000

연결실체는 상기 약정에 따라 2015년 10월부터 당분기말 현재까지 약 8,265백만원을 투자하였습니다. 또한 연결실체는 멕시코 현지법인이 차입한 USD 9,200,000과 관련하여 기업은행에 USD 4,600,000의 채무보증을 하였으며, 이에 대한 보증비용 상당액 104,475천원을 금융보증채무로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 412백만원의 이행하자보증 등의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 상대방이 손해배상을 청구한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	계류법원	소송내용	소송가액	진행상황

동성특수금속	당사	수원지방법원	손해배상	400,000	1심 진행중

당분기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

23. 자본금연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 20,000,000주, 9,879,313주 및 500원 입니다.

24. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,642,386	10,642,386

기타자본잉여금	32,628	32,628

재평가적립금	2,356,292	2,356,292

합 계	13,031,306	13,031,306

25. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(975,376)	(975,376)

지분법자본변동	(420,645)	(420,645)

합 계	(1,396,021)	(1,396,021)

(*) 지배기업은 기업은행과 특정금전신탁계약 10억원을 체결하여, 자기주식 291,091주를 975,376천원에 취득하고 이를 자본조정에 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능증권평가손익	72,027	(193,815)

관계기업투자의 해외사업환산차이변동	126,044	(120,216)

합 계	198,071	(314,031)

26. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	2,469,828	2,469,828

이익준비금	2,469,828	2,469,828

2. 임의적립금	3,119,200	3,119,200

기업합리화적립금	630,000	630,000

임의적립금	2,489,200	2,489,200

3. 미처분이익잉여금	50,080,404	47,388,757

합 계	55,669,432	52,977,785

지배기업은 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	52,977,785	49,159,058

배당금	(1,246,469)	(958,822)

당기순이익	5,092,509	4,258,732

확정급여제도의 재측정요소	(1,154,393)	518,817

기말금액	55,669,432	52,977,785

27. 영업수익

(1) 당분기 및 전분기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	73,838,479	59,522,936

상품매출	223,094	891,575

기타매출	157,016	114,845

매출할인	(12,052)	(6,842)

합 계	74,206,537	60,522,514

(2) 당분기 및 전분기의 연결실체 매출액에서 차지하는 비율이 높은 거래처 중 상위 2개사에 대한 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기	전분기

A고객	11.00%	10.10%

B고객	8.40%	7.50%

합 계	19.40%	17.60%

28. 영업비용 (1) 매출원가

당분기 및 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	62,557,638	50,570,532

상품매출원가	162,777	802,005

기타매출원가	150,498	128,404

합 계	62,870,913	51,500,941

(2) 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,990,568	2,804,109

퇴직급여	356,550	315,411

복리후생비	439,250	383,055

여비교통비	91,859	64,437

차량유지비	138,692	143,876

통신비	20,522	18,774

수선비	4,431	4,898

운반비	1,384,883	1,112,439

소모품비	41,831	45,088

접대비	35,595	33,402

보험료	16,538	16,432

광고선전비	41,658	20,902

지급수수료	167,476	212,966

감가상각비	286,134	271,218

무형자산상각비	1,373	1,295

세금과공과	28,452	33,577

도서인쇄비	8,808	6,855

교육훈련비	6,919	4,940

대손상각비(환입)	(10,760)	11

수도광열비	26,213	17,259

임차료	-	1,250

경상연구개발비	272,167	262,615

판매보증비	35,969	8,966

잡비	31,002	20,258

합 계	6,416,130	5,804,033

29. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

금융기관예치금이자수익	223,394	40,341

기타금융자산이자수익	136,310	33,804

배당금수익	2,750	2,750

금융보증비용환입	44,797	-

금융수익합계	407,251	76,895

금융비용:

금융기관차입금이자비용	164,632	159,375

지급보증료	20,779	20,608

금융보증비용	-	150,223

금융비용합계	185,411	330,206

순금융비용	221,840	(253,311)

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	11,793	9,779

외환차익	660,090	808,913

외환환산이익	11,911	156,746

유형자산처분이익	47,239	44,161

잡이익	167,650	214,874

부산물수입	1,401,413	1,334,977

합 계	2,300,096	2,569,450

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권처분손실	2,695	1,882

외환차손	712,362	65,809

외화환산손실	201,532	185,688

유형자산처분손실	2,311	2,611

기부금	3,900	3,900

잡손실	19,946	11,074

합 계	942,746	270,964

31. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세 부담액	1,556,441	1,099,911

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(626,366)	(222,486)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	250,617	10,218

법인세추납액	(7,972)	1,241

법인세비용	1,172,720	888,884

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 성 내 역	당분기	전분기

공정가치측정금융자산평가손실(이익)	(74,981)	55,660

보험수리적손실(이익)	325,598	(45,442)

합 계	250,617	10,218

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계상이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	6,297,610	4,475,929

적용세율에 따른 법인세	1,368,974	968,204

조정사항

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	49,901	52,486

- 당기발생 세액감면	(239,552)	(246,289)

- 법인세추납액	(7,972)	1,241

- 보험수리적손익 법인세비용 조정	-	(45,442)

기타(세율차이 등)	1,369	158,684

법인세비용	1,172,720	888,884

평균유효세율	18.62%	19.86%

(3) 당분기와 전분기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기말 이연법인세자산	2,280,695	1,965,592

기초 이연법인세자산	1,654,329	1,743,106

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(626,366)	(222,486)

(4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하여 산정하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	597,956	215,753	325,598	1,139,307

매출채권	22,910	-	-	22,910

유형자산	531,589	(9,652)	-	521,937

외화환산손익	(123,737)	165,338	-	41,601

매도가능금융자산	56,866	-	(74,981)	(18,115)

재고자산	267,295	5,162	-	272,457

연결조정사항	34,650	(5,957)	-	28,693

기타	266,800	5,105	-	271,905

합 계	1,654,329	375,749	250,617	2,280,695

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	744,392	(103)	(146,333)	597,956

매출채권	59,438	(36,528)	-	22,910

유형자산	537,340	(5,751)	-	531,589

외화환산손익	(23,948)	(99,789)	-	(123,737)

매도가능금융자산	(1,819)	-	58,685	56,866

재고자산	238,876	28,419	-	267,295

연결조정사항	41,801	(7,151)	-	34,650

기타	147,026	119,774	-	266,800

합 계	1,743,106	(1,129)	(87,648)	1,654,329

(6) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	제외사유

차감할 일시적차이

관계기업투자주식	6,077,420	6,122,605	실현가능성의 불확실

32. 기본주당이익 당분기 및 전분기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

지배주주지분순이익	5,092,508,629원	3,494,769,559 원

가중평균유통보통주식수	9,588,222주	9,588,222주

주당이익	531 원	364 원

연결실체는 희석화증권이 없으므로 당분기와 전분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(1,758,675)	112,328

원부자재 및 상품매입사용	35,660,531	26,931,554

급여	10,714,689	9,695,460

퇴직급여	1,113,415	843,726

복리후생비	1,821,652	1,587,250

임차료	2,970	2,570

감가상각비	2,198,186	2,474,803

세금과공과	159,059	143,824

외주가공비	7,012,546	5,675,306

소모공구비	3,434,112	2,821,515

도금비	1,184,247	986,303

기타	7,744,311	6,030,337

합 계	69,287,043	57,304,976

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	874,805	-	415,464	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	3,713,004	-	3,011,543	-

당분기 및 전기중 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	매출채권	529,192	846,942	(49,573)	1,326,561

미수금	121,211	28,003	(78,523)	70,691

미수수익	70,390	128,019	(130,397)	68,012

단기대여금	2,290,750	-	(43,010)	2,247,740

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	매출채권	472,706	547,574	(491,088)	529,192

미수금	246,123	53,357	(178,269)	121,211

미수수익	8,022	73,948	(11,580)	70,390

단기대여금	815,080	1,475,670	-	2,290,750

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	회수	외화평가	기말

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	단기대여금	2,290,750	-	-	(43,010)	2,247,740

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	회수	외화평가	기말

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	단기대여금	815,080	1,185,890	-	289,780	2,290,750

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	862,163	852,723

퇴직급여	140,100	187,180

합 계	1,002,263	1,039,903

35. 금융상품의 범주별 구분 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금성및현금성자산	-	1,791,070	-	1,791,070

매출채권및기타채권	-	20,018,731	-	20,018,731

기타금융자산

단기금융자산	-	8,977,364	-	8,977,364

장기금융자산	-	8,641	-	8,641

매도가능금융자산	1,089,902	-	-	1,089,902

만기보유금융자산	-	13,165	-	13,165

금융자산 합계	1,089,902	30,808,971	-	31,898,873

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	10,418,634	10,418,634

단기차입금	-	-	6,943,938	6,943,938

금융보증채무	-	-	104,475	104,475

금융부채 합계	-	-	17,467,047	17,467,047

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금성및현금성자산	-	1,771,080	-	1,771,080

매출채권및기타채권	-	17,517,986	-	17,517,986

기타금융자산

단기금융자산	-	6,395,846	-	6,395,846

장기금융자산	-	1,171	-	1,171

매도가능금융자산	728,958	-	-	728,958

만기보유금융자산	-	6,170	-	6,170

금융자산 합계	728,958	25,692,253	-	26,421,211

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	8,981,517	8,981,517

단기차입금	-	-	3,702,789	3,702,789

유동성장기채무	-	-	1,450,000	1,450,000

장기차입금	-	-	1,170,000	1,170,000

금융보증채무	-	-	149,272	149,272

금융부채 합계	-	-	15,453,578	15,453,578

(2) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	359,704	-	359,704

배당금수익	2,750	-	-	2,750

외환차익	-	656,065	4,025	660,090

외화환산이익	-	11,911	-	11,911

금융보증비용환입	-	-	44,797	44,797

이자비용	-	-	(164,631)	(164,631)

지급보증료	-	-	(20,779)	(20,779)

외환차손	-	(678,973)	(33,389)	(712,362)

외화환산손실	-	(173,297)	(28,235)	(201,532)

매출채권처분손실	-	(2,695)	-	(2,695)

대손상각비	-	10,760	-	10,760

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	265,842	-	-	265,842

합 계	268,592	183,475	(198,212)	253,855

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	74,146	-	74,146

배당금수익	2,750	-	-	2,750

외환차익	-	808,032	881	808,913

외화환산이익	-	155,905	841	156,746

이자비용	-	-	(159,376)	(159,376)

지급보증료	-	-	(20,608)	(20,608)

외환차손	-	(65,108)	(701)	(65,809)

외화환산손실	-	(185,688)	-	(185,688)

금융보증비용	-	-	(150,223)	(150,223)

매출채권처분손실	-	(1,881)	-	(1,881)

대손상각비	-	(11)	-	(11)

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	(197,340)	-	-	(197,340)

합 계	(194,590)	785,395	(329,186)	261,619

36. 위험관리 (1) 유동성위험당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1-2년	3-5년

매입채무및기타채무	10,160,051	10,160,051	10,051,591	89,760	18,700

단기차입금	6,943,938	6,943,938	6,943,938	-	-

금융보증채무	104,475	104,475	15,423	89,052	-

리스부채	258,583	258,583	83,914	130,826	43,843

합 계	17,467,047	17,467,047	17,094,866	309,638	62,543

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 각 단위당 1단위, 원화단위: 천원)

외화	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	9,933,404	20,990	13,133,946	27,753	7,385,271	28,753	9,951,653	38,745

JPY	3,084,386	-	29,178	-	2,205,955	-	21,412	-

EUR	173,567	410,225	246,290	582,105	71,140	871,728	96,057	1,177,060

GBP	32,822	-	53,852	-	32,797	-	51,513	-

CNY	2,419,756	-	450,825	-	3,812,042	-	742,738	-

합계	13,914,091	609,858	10,863,373	1,215,805

② 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 외화자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,310,619	(1,310,619)	991,291	(991,291)

JPY	2,918	(2,918)	2,141	(2,141)

EUR	(33,582)	33,582	(108,100)	108,100

GBP	5,385	(5,385)	5,151	(5,151)

CNY	45,083	(45,083)	74,274	(74,274)

합 계	1,330,423	(1,330,423)	964,757	(964,757)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(3) 이자율위험 ① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	8,990,529	6,402,016

금융부채	-	(1,000,000)

고정이자부순금융자산(부채)	8,990,529	5,402,016

변동이자율

금융자산	4,051,533	4,074,463

금융부채	(6,943,938)	(5,322,789)

변동이자부순금융자산(부채)	(2,892,405)	(1,248,326)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

금융자산	40,515	(40,515)	40,515	(40,515)

금융부채	(69,439)	69,439	(69,439)	69,439

현금흐름민감도(순액)	(28,924)	28,924	(28,924)	28,924

(4) 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치(*)	장부가액	공정가치(*)

금융자산

현금및현금성자산	1,791,070	1,791,070	1,771,080	1,771,080

매출채권및기타채권	20,018,731	20,018,731	17,517,986	17,517,986

기타금융자산

단기금융상품	8,977,364	8,977,364	6,395,846	6,395,846

장기금융상품	8,641	8,641	1,171	1,171

매도가능증권	1,089,902	1,089,902	728,958	728,958

만기보유금융자산	13,165	13,165	6,170	6,170

합 계	31,898,873	31,898,873	26,421,211	26,421,211

금융부채

매입채무및기타채무	10,418,634	10,418,634	8,981,517	8,981,517

차입금	6,943,938	6,943,938	6,322,789	6,322,789

금융보증채무	104,475	104,475	149,272	149,272

합 계	17,467,047	17,467,047	15,453,578	15,453,578

(*) 연결실체는 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 있습니다.

② 취득원가로 측정되는 금융상품 당분기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

㈜아진카인텍	208	208

뉴경기관광㈜	1	1

한국자동차공업협동조합 출자금	1,000	1,000

한국파스너공업협동조합 출자금	10,000	10,000

소 계	11,209	11,209

만기보유증권

지역개발공채	12,995	6,000

국민주택채권	170	170

소 계	13,165	6,170

합 계	24,374	17,379

상기 주식 및 출자금은 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익공정가치금융자산

매도가능증권	1,078,694	-	-	1,078,694

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동ⅰ) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당분기말 현재 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.ⅱ) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당분기와 전기 중 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

37. 현금흐름표

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	5,124,890	3,587,045

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산:	5,142,588	5,644,386

대손상각비	-	11

외화환산손실	201,533	185,688

감가상각비	2,198,186	2,474,803

무형자산상각비	23,341	23,263

퇴직급여	1,113,415	832,855

이자비용	164,631	159,376

유형자산처분손실	2,311	2,611

매출채권처분손실	2,695	1,882

법인세비용	1,172,720	888,884

지분법손실	201,074	786,786

재고자산평가손실	23,465	125,971

판매보증비용	35,969	8,967

금융보증손실	3,248	153,289

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감:	(472,530)	(281,083)

외화환산이익	11,911	156,746

유형자산처분이익	49,965	44,161

이자수익	359,701	74,145

배당금수익	2,750	2,750

금융보증비용환입	48,046	3,066

잡이익	157	215

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(4,199,959)	(1,121,872)

매출채권의 감소(증가)	(2,431,895)	(1,433,861)

미수금의 감소(증가)	54,314	-

기타유동자산의 감소(증가)	(482,864)	(156,495)

재고자산의 감소(증가)	(2,607,302)	(823,544)

매입채무의 증가(감소)	1,717,191	1,830,830

미지급금의 증가(감소)	(663,253)	114,608

미지급비용의 증가(감소)	40,575	-

기타유동부채의 증가(감소)	144,948	(468,732)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(43,247)	-

장기미지급금의 증가(감소)	108,460	-

퇴직급여의 지급	(316,303)	(906,823)

퇴직연금운용자산의 감소	279,417	722,145

5. 영업에서 창출된 현금	5,594,989	7,828,476

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자 및 재무활동 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	866,703	455,000

장기차입금 유동성 대체	580,000	1,650,000

리스부채의 유동성 대체	56,428	57,129

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	340,823	(253,000)

사용권자산의 계상	66,013	302,958

(3) 당분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

취득	유동성대체

단기차입금(유동성장기채무 포함)	5,152,789	1,211,149	-	580,000	6,943,938

장기차입금	1,170,000	(590,000)	-	(580,000)	-

리스부채(유동,비유동)	273,426	(60,245)	45,402	-	258,583

합 계	6,596,215	560,904	45,402	-	7,202,521