풍강 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 51(당)기 2024년 9월 1일부터 2025년 8월 31일까지
제 50(전)기 2023년 9월 1일부터 2024년 8월 31일까지
주식회사 풍강과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 풍강(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 1974년에 설립되었으며, 2007년 6월 1일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사 및 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")은 너트, 볼트, 스크류 및 기계의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김진용 (대표이사)	2,915,000	29.51%

염유선 (대표이사의 특수관계자)	100,000	1.01%

우리사주조합	14,100	0.14%

기업은행신탁(자사주)	291,091	2.95%

기타주주	6,559,122	66.39%

합 계	9,879,313	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	보유지분율

당기말	전기말

(주)피케이메카트로닉스(*1)	한국	기계제조업	50%	50%

PUNGKANG AMERICA INC(*2)	미국	부동산투자	100%	100%

(*1) 연결실체 보유지분율이 50%를 초과하지 않으나 임원겸직 등 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하였습니다. (*2) 전기 중 부동산투자 목적으로 신규설립하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산

(주)피케이메카트로닉스	1,052,420	566,082	486,338

PUNGKANG AMERICA INC	6,993,284	16,154	6,977,130

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산

(주)피케이메카트로닉스	1,040,077	461,987	578,090

PUNGKANG AMERICA INC	6,794,888	120,177	6,674,711

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	매출	당기손익	총 포괄손익

(주)피케이메카트로닉스	1,441,867	(91,752)	(91,752)

PUNGKANG AMERICA INC	-	36,410	302,419

② 전기

(단위: 천원)

회사명	매출	당기손익	총 포괄손익

(주)피케이메카트로닉스	2,221,538	175,964	175,964

PUNGKANG AMERICA INC	-	(1,838)	(147,289)

2. 연결재무제표 작성기준 2.1 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표에 대한 주석은 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 9월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.

이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함

ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음

ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.

이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품 : 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결기업은 영업 중인 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.

(3) 한국채택국제회계기준서 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.4 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.2.5 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(주석 5 참조)

(2) 연결

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 관계기업관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자는 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시합니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식합니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업투자처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'규정에 따라 판단합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업 투자의 전체 장부금액을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼만 인식하고 있습니다.연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 재무제표에 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영하는 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	10 ~ 40년

건물부속설비	10 ~ 40년

구축물	10 ~ 20년

기계장치	12년

제설비	12년

차량운반구	5년

공구기구비품	5년

사용권자산	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	7 ~ 10년

전기가스시설이용권	10년

수도시설이용권	10년

회원권	비한정

폐수배출시설허가권	비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 관련 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하며, 수익관련 정부보조금은 포괄손익계산서에 수익으로 인식하거나 관련 비용에서 차감하여 표시합니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물 등은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영하는 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	10 ~ 40년

건물부속설비	10 ~ 40년

구축물	10 ~ 20년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.한편, 연결실체는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은종업원이근무용역을 제공했을때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식(자본조정)의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등의 공정가치의 변동으로 인한 수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이,만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	21,411,357	20,766,326

자본총계	70,470,259	70,249,499

부채비율	30.38%	29.56%

5. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 화스너(너트)② 기계제조③ 부동산투자(1) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	화스너 (너트)	기계제조	부동산투자	연결조정	합 계

매출액	90,080,578	1,441,867	-	(1,249,330)	90,273,115

법인세차감전순손익	866,261	(94,592)	51,066	47,467	870,202

당기순이익	793,125	(91,752)	36,410	37,546	775,329

② 전기

(단위: 천원)

구 분	화스너 (너트)	기계제조	부동산투자	연결조정	합 계

매출액	92,604,728	2,221,538	-	(1,798,430)	93,027,836

법인세차감전순손익	(858,230)	175,724	(1,838)	(38,503)	(722,847)

당기순이익	(1,051,600)	175,964	(1,838)	(30,456)	(907,930)

(2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	화스너 (너트)	기계제조	부동산투자	연결조정	합 계

자산	91,354,966	1,052,420	6,993,283	(7,519,053)	91,881,616

부채	21,341,726	566,082	16,154	(512,605)	21,411,357

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	화스너 (너트)	기계제조	부동산투자	연결조정	합 계

자산	90,827,809	1,040,077	6,794,888	(7,646,949)	91,015,825

부채	20,787,116	461,987	120,177	(602,954)	20,766,326

(3) 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내매출액	52,292,761	55,798,362

수출매출액	37,980,354	37,229,474

합 계	90,273,115	93,027,836

6. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,374	8,482

보통예금 등	6,767,630	4,967,657

합 계	6,771,004	4,976,139

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권:

매출채권	14,531,144	966,277	15,497,421	13,960,015	-	13,960,015

대손충당금	(225,378)	(523,277)	(748,655)	(61,626)	-	(61,626)

장부금액	14,305,766	443,000	14,748,766	13,898,389	-	13,898,389

기타채권:

미수금	62,272	-	62,272	84,033	-	84,033

미수수익	116,133	-	116,133	80,141	-	80,141

대여금	24,000	2,638,340	2,662,340	18,000	1,335,300	1,353,300

보증금	-	44,630	44,630	-	61,640	61,640

장부금액	202,405	2,682,970	2,885,375	182,174	1,396,940	1,579,114

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 상각후원가금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	61,626	687,029	-	-	748,655

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	20,309	41,317	-	-	61,626

연결실체는 기준서 제1109호의 적용으로 기대손실모형으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 매출채권의 손상시 간편법을 적용하여 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실모형을 사용합니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권(대손충당금 차감전) 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	14,299,048	13,210,453

6개월 초과 1년 이하	227,580	331,588

1년 초과	970,793	417,974

합 계	15,497,421	13,960,015

(4) 당기말 및 전기말 현재 연체된 매출채권의 손상금액은 각각 4,516천원과 6,501천원입니다.

8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융자산	65,819	-	65,819	2,333,545	-	2,333,545

장기금융자산	-	1,430	1,430	-	21,360	21,360

매도가능금융자산	-	1,366,149	1,366,149	-	1,022,535	1,022,535

만기보유금융자산	260	9,740	10,000	170	10,000	10,170

합 계	66,079	1,377,319	1,443,398	2,333,715	1,053,895	3,387,610

매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 중 활성거래시장이 없는 증권에 대해서는 그공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

태양금속공업	969,380	537,500	537,500	969,380	787,500	787,500

KG모빌리티	20,122	7,649	7,649	20,122	14,035	14,035

케이디비 퀀텀 모빌리티
밸류체인 오픈이노베이션펀드	800,000	800,000	800,000	200,000	200,000	200,000

한국자동차공업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

한국파스너공업협동조합	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000

뉴경기관광(주)	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000

합 계	1,810,502	1,366,149	1,366,149	1,210,502	1,022,535	1,022,535

(3) 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지역개발채권(5년 이내)	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000

국민주택채권(5년 이내)	-	-	-	170	170	170

합 계	10,000	10,000	10,000	10,170	10,170	10,170

9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

선급금	134,830	20,370

선급비용	48,248	194,085

선급부가세	114,364	202,732

합 계	297,442	417,187

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	283,106	(45,701)	237,405	180,971	(24,362)	156,609

제 품	7,890,943	(754,350)	7,136,593	9,659,646	(870,482)	8,789,164

재공품	3,621,865	(276,478)	3,345,387	4,144,717	(416,186)	3,728,531

원재료	970,041	(14,410)	955,631	1,202,418	(11,147)	1,191,271

부재료	243,683	(25,315)	218,368	319,940	(11,211)	308,729

저장품	3,087,224	(959,604)	2,127,620	3,078,154	(727,632)	2,350,522

미착품	-	-	-	44,491	-	44,491

합 계	16,096,862	(2,075,858)	14,021,004	18,630,337	(2,061,020)	16,569,317

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 80,117,043천원(전기: 82,353,283천원)이며 재고자산평가 및 폐기 손실금액은 51,891천원(전기: 583,941천원)입니다.

11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*1)	17,671,219	-	-	17,671,219

건물(*1)	21,249,363	(7,788,155)	-	13,461,208

건물부속설비(*1)	4,297,725	(4,174,042)	-	123,683

입목	426,137	-	-	426,137

구축물	3,131,976	(2,190,092)	(278,170)	663,714

기계장치	49,633,461	(45,212,744)	(356,596)	4,064,121

제설비	10,991,071	(8,316,489)	(391,074)	2,283,508

차량운반구	812,286	(644,292)	-	167,994

공구기구비품	6,714,828	(5,741,735)	(202,785)	770,308

건설중인자산	787,039	-	(86,215)	700,824

합 계	115,715,105	(74,067,549)	(1,314,840)	40,332,716

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*1)	17,671,219	-	-	17,671,219

건물(*1)	21,249,363	(7,236,892)	-	14,012,471

건물부속설비(*1)	4,297,725	(4,019,176)	-	278,549

입목	426,137	-	-	426,137

구축물	3,131,977	(2,054,850)	(312,232)	764,895

기계장치	49,334,777	(44,243,338)	(395,516)	4,695,923

제설비	10,941,571	(7,895,103)	(429,360)	2,617,108

차량운반구	748,705	(622,064)	-	126,641

공구기구비품	6,239,138	(5,548,512)	(66,428)	624,198

건설중인자산	3,329,790	-	(191,884)	3,137,906

합 계	117,370,402	(71,619,935)	(1,395,420)	44,355,047

(*1) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액 25,148백만원(전기말: 25,784백만원)이 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주석 12, 18 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	정부보조금	대체 등	기말금액

토지	17,671,219	-	-	-	-	-	17,671,219

건물	14,012,471	-	-	(551,263)	-	-	13,461,208

건물부속설비	278,549	-	-	(154,866)	-	-	123,683

입목	426,137	-	-	-	-	-	426,137

구축물	764,895	-	-	(101,181)	-	-	663,714

기계장치	4,695,923	146,909	(1)	(952,710)	-	174,000	4,064,121

제설비	2,617,108	161,000	(5,332)	(489,268)	-	-	2,283,508

차량운반구	126,641	97,466	(2)	(56,111)	-	-	167,994

공구기구비품	624,198	223,425	(406)	(210,266)	(18,447)	151,804	770,308

건설중인자산	3,137,906	797,538	-	-	(60,350)	(3,174,270)	700,824

합 계	44,355,047	1,426,338	(5,741)	(2,515,665)	(78,797)	(2,848,466)	40,332,716

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	정부보조금	대체 등	기말금액

토지	17,671,219	-	-	-	-	-	17,671,219

건물	14,563,734	-	-	(551,263)	-	-	14,012,471

건물부속설비	433,416	-	-	(154,867)	-	-	278,549

입목	426,137	-	-	-	-	-	426,137

구축물	703,239	382,751	-	(144,514)	(238,432)	61,851	764,895

기계장치	4,902,607	983,723	(17,269)	(1,165,314)	(175,955)	168,131	4,695,923

제설비	2,721,640	635,080	(1)	(500,462)	(322,888)	83,739	2,617,108

차량운반구	183,346	-	(1)	(56,704)	-	-	126,641

공구기구비품	541,647	233,707	(12)	(162,694)	-	11,550	624,198

건설중인자산	212,772	3,442,289	-	-	(191,884)	(325,271)	3,137,906

합 계	42,359,757	5,677,550	(17,283)	(2,735,818)	(929,159)	-	44,355,047

12. 담보제공자산 등(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	종류	금액	담보권자

토지, 건물 등	25,148,473	30,559,474	단기차입금	6,700,000	기업은행

외화지급보증	USD 4,450,000

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	종류	금액	담보권자

토지, 건물 등	25,784,217	30,337,660	단기차입금	6,700,000	기업은행

외화지급보증	USD 4,600,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 타인을 위한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(외화단위: 외화)

제공처	보증액	관련 차입금	보증기간	차입처

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	USD 3,600,000	USD 3,600,000	2024.10.16~2025.10.18	기업은행 뉴욕지점

USD 850,000	USD 850,000	2025.04.25~2026.04.25

합 계	USD 4,450,000	USD 4,450,000

② 전기말

(외화단위: 외화)

제공처	보증액	관련 차입금	보증기간	차입처

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	USD 3,600,000	USD 3,600,000	2021.10.20~2024.10.18	기업은행 뉴욕지점

USD 1,000,000	USD 1,000,000	2024.04.25~2025.04.25

합 계	USD 4,600,000	USD 4,600,000

당기말 및 전기말 현재 지급보증의 최초공정가치에서 이익누계액을 차감한 잔액을 금융보증채무로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(외화단위: 외화)

보증사항	금융기관	약정액	실행액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V차입금에 대한 보증	기업은행	USD 3,600,000	USD 3,600,000

USD 850,000	USD 850,000

합 계	USD 4,450,000	USD 4,450,000

② 전기말

(외화단위: 외화)

보증사항	금융기관	약정액	실행액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V차입금에 대한 보증	기업은행	USD 3,600,000	USD 3,600,000

USD 1,000,000	USD 1,000,000

합 계	USD 4,600,000	USD 4,600,000

13. 보험가입자산당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의종류	부보자산	부보금액	보험회사

당기말	전기말

화재보험	본사 건물, 건물부속설비,기계장치, 제설비	19,020,000	19,020,000	한화손해보험

경주공장 건물	1,150,000	1,150,000

합 계	20,170,000	20,170,000

상기 본사 부보액은 전액 기업은행에 질권 설정되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체는 상기 보험 외에 거래처에 대한 이행계약, 이행하자, 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사에 보증보험을 가입하고 있으며, 산업재해보상보험, 자동차종합보험 및 종업원의료보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

산업재산권	4,909	6,925

회원권	1,103,760	1,103,760

폐수배출시설허가권	150,000	150,000

영업권	6,773	6,773

합 계	1,265,442	1,267,458

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	상각	기말금액

산업재산권	6,925	-	(2,016)	4,909

회원권	1,103,760	-	-	1,103,760

폐수배출시설허가권	150,000	-	-	150,000

영업권	6,773	-	-	6,773

합 계	1,267,458	-	(2,016)	1,265,442

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	상각	기말금액

산업재산권	7,767	1,251	(2,093)	6,925

전기가스시설이용권	701	-	(701)	-

수도시설이용권	6,621	-	(6,621)	-

회원권	1,103,760	-	-	1,103,760

폐수배출시설허가권	150,000	-	-	150,000

영업권	6,773	-	-	6,773

합 계	1,275,622	1,251	(9,415)	1,267,458

(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,573,848천원 및 1,776,154천원입니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

건설중인자산	6,491,629	6,491,629

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체(*1)	환율변동	기말금액

건설중인자산	-	3,570,728	2,848,310	72,591	6,491,629

(*1) 당기중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(3) 당기 중 연결실체가 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 없습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

16. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	취득원가	당기말	전기말

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.(*1)	11,608,346	44.86%	1,435,556	931,267	44.86%	1,900,204	1,869,900

(*1) 해외시장 확대를 위하여 지배기업을 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 설립한 현지법인입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 내부거래미실현손익의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사업연도	기초	실현	미실현	기말

고정자산	당기	30,304	(5,015)	-	25,289

전기	35,319	(5,015)	-	30,304

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	사업연도	기초금액	취득(*2)	관계기업에 대한지분법손익	관계기업투자의 자본변동	손상(*1)	기말금액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	당기	1,869,900	-	(632,699)	173,066	(479,000)	931,267

전기	2,132,461	3,343,693	(3,750,567)	144,313	-	1,869,900

(*1) 당기말 현재 지속적인 영업손실 등 SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5개년 사업계획에 따른 현금흐름 추정치를 바탕으로, 0%의 영구성장율을 가정하고 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 10.04%의 할인율을 적용하여 계산하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 479,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 2023년 10월 대여금 USD1,700,000 출자전환하였고, 2024년 3월 USD800,000 증자하였습니다.

(4) 당기말 현재 관계기업에 대한 대여금은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계정과목	대여목적	대여기간	이자율(%)	외화금액	장부금액

장기대여금	운영자금	2023.10.13~2026.10.12	SOFR+1.46	USD 1,000,000	1,388,600

장기대여금	시설자금	2024.10.16~2027.10.15	SOFR+1.46	USD 350,000	486,010

장기대여금	운영자금	2025.03.26~2028.03.25	SOFR+1.46	USD 550,000	763,730

(5) 당기말 및 전기말 현재 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.

당기말	전기말

유동자산	10,756,299	9,614,779

비유동자산	17,564,598	15,716,403

자산 총계	28,320,897	25,331,182

유동부채	19,013,488	17,297,020

비유동부채	6,107,626	3,798,702

부채 총계	25,121,114	21,095,722

자본 총계	3,199,783	4,235,460

당기순손실(*1)	(1,421,433)	(6,848,588)

(*1) SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.는 12월말 법인으로 상기 당기손익은 연결실체의 결산기와 일치되도록 조정한 금액입니다.

17. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,563,049	-	5,663,612	-

기타채무

미지급금	721,232	7,480	771,358	52,360

미지급비용	1,592,783	144,849	1,407,032	125,397

기타채무 소계	2,314,015	152,329	2,178,390	177,757

합 계	7,877,064	152,329	7,842,002	177,757

상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다.- 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일~60일 입니다. 당사의 공급 자금융약정에 포함된 매입채무도 포함됩니다.- 기타채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30~60일 입니다.연결실체는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 연결실체에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 연결실체가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 연결실체가 물품을 수령하거나 공급받고 대금청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우 연결실체는 위에서 설명한 원래 대금지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 연결실체는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 연결 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 포함되며 상기 표의 매입채무 및 기타채무에 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공급자금융약정의 일부인 매입채무 및 기타채무 장부금액	997,418	1,304,517

이중 공급자가 지급받은 금액	130,105	-

연결실체의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 및 기타채무 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.18. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

무역금융대출(*1)	기업은행	2.3907~2.6827	6,700,000	6,700,000

(*1) 연결실체는 본사 소유의 유형자산을 해당 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 11, 12 참조)(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금은 없습니다.

19. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	78,972	40,380	81,789	84,257

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	166,046	237,815

증가	46,421	23,020

이자비용	3,221	5,047

상환	(96,336)	(99,836)

기말	119,352	166,046

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	71,894	(35,318)	36,576

차량운반구	266,744	(186,781)	79,963

합 계	338,638	(222,099)	116,539

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	90,500	(60,733)	29,767

차량운반구	266,744	(133,432)	133,312

합 계	357,244	(194,165)	163,079

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	163,079	236,170

증가	47,407	24,487

상각	(93,947)	(97,578)

기말	116,539	163,079

(5) 당기와 전기 중 연결실체가 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	93,947	97,578

리스부채 이자비용	3,221	5,047

단기리스 관련 비용	34,220	25,200

소액자산리스 관련 비용	8,276	8,033

(6) 당기 중 리스의 총 현금유출은 138,832천원(전기: 133,069천원)입니다.

20. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

선수금	456	743

예수금	169,570	244,989

예수보증금	110,000	110,000

합 계	280,026	355,732

21. 판매보증충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

기초	456,515	463,147

설정액	188,112	59,667

사용액	(458,259)	(66,299)

기말	186,368	456,515

22. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,700,838	11,561,044

국민연금전환금	(1,976)	(1,976)

사외적립자산의 공정가치	(6,699,835)	(6,538,442)

퇴직보험예치금	(86,570)	(85,806)

재무상태표상 순확정급여부채	5,912,457	4,934,820

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,561,044	10,638,453

당기근무원가	1,253,350	1,220,545

이자원가	412,988	450,454

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 효과	143,132	492,010

- 경험적조정으로 인한 효과	29,125	(233,412)

퇴직금지급액	(698,801)	(1,007,006)

확정급여채무의 현재가치	12,700,838	11,561,044

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

기초금액	6,624,248	6,854,094

사외적립자산의 기대수익	299,697	350,297

재측정요소	(114,199)	(112,150)

사외적립자산 납입액	557,309	558,685

퇴직금지급액	(580,650)	(1,026,678)

기말금액	6,786,405	6,624,248

(4) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

당기근무원가	1,253,350	1,220,545

이자원가	412,988	450,454

사외적립자산의 기대수익	(299,697)	(350,297)

합 계	1,366,641	1,320,702

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	5.39	5.55

할인율	4.26	4.58

사외적립자산의 기대수익률	4.26	4.58

(6) 민감도분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1.0%p 변동	(744,950)	848,410

기대임금상승률의 1.0%p 변동	831,559	(744,444)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내진 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 53,977천원 및 39,407천원입니다.

23. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입약정한도 등 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	당기말	전기말

한도액	사용액	미사용액	한도액	사용액	미사용액

기업은행	무역금융대출	12,000,000	6,700,000	5,300,000	12,000,000	6,700,000	5,300,000

중소기업자금대출	200,000	-	200,000	200,000	-	200,000

합 계	12,200,000	6,700,000	5,500,000	12,200,000	6,700,000	5,500,000

(2) 연결실체는 시장확대를 위하여 지배기업을 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 현지법인(SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.)을 공동으로 설립하고 투자하기로 약정하였는 바, 주요 투자협약 내역은 다음과 같습니다.

·합작투자비율 : 당사 44.86%, 기타 55.14%
·자본금 : USD 21,900,000

연결실체는 상기 약정에 따라 2015년 10월부터 당기말 현재까지 약 11,608백만원(전기말: 11,608백만원)을 투자하였습니다. 또한 연결실체는 멕시코 현지법인이 차입한 USD 8,900,000과 관련하여 기업은행에 USD 4,450,000의 채무보증을 하였으며,이에 대한 보증비용 상당액 18,348천원(전기말: 19,882천원)을 금융보증채무로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 308백만원(전기말: 514백만원)의이행하자보증 등의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 상대방이 손해배상을 청구한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	계류법원	소송내용	소송가액	진행상황

당기말	전기말

전태원(동성특수금속)	지배기업	수원지방법원	손해배상	-	400,000	1심 승소 (*1)

(*1) 2024년 9월 4일 1심 연결실체 승소로 종결되었습니다. (5) 연결실체는 케이디비 퀀텀 모빌리티 밸류체인 오픈이노베이션펀드와 총 2,000,000천원의 출자약정을 체결하였으며, 당기말 현재 누적 출자금액은 800,000천원(전기말: 200,000천원)입니다.

24. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 20,000,000주, 9,879,313주 및 500원입니다.

25. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

주식발행초과금	10,642,387	10,642,387

기타자본잉여금	32,628	32,628

재평가적립금	2,356,291	2,356,291

합 계	13,031,306	13,031,306

26. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(975,376)	(975,376)

(*) 지배기업은 기업은행과 특정금전신탁계약 10억원을 체결하여, 자기주식 291,091주를 975,376천원에 취득하고 이를 자본조정에 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자의 해외사업환산차이변동	129,952	(43,115)

종속기업투자의 해외사업환산차이변동	120,558	(145,451)

합 계	250,510	(188,566)

27. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금	2,469,828	2,469,828

이익준비금	2,469,828	2,469,828

2. 임의적립금	3,119,200	3,119,200

기업합리화적립금	630,000	630,000

임의적립금	2,489,200	2,489,200

3. 미처분이익잉여금	47,470,488	47,661,700

합 계	53,059,516	53,250,728

지배기업은 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	53,250,728	56,441,114

배당금	(767,058)	(1,917,644)

당기순이익(손실)	802,432	(980,684)

확정급여제도의 재측정요소	(226,586)	(293,262)

매도가능금융자산의 처분	-	1,204

기말금액	53,059,516	53,250,728

28. 영업수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	89,443,282	92,492,795

상품매출	573,546	332,372

기타매출	268,727	219,209

매출할인	(12,440)	(16,540)

합 계	90,273,115	93,027,836

(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,852,656	4,228,714

퇴직급여	314,597	504,503

복리후생비	631,935	668,159

여비교통비	138,785	170,687

차량유지비	177,674	203,652

통신비	23,553	24,298

수선비	48,003	23,163

운반비	1,801,929	1,827,647

소모품비	49,578	48,339

접대비	66,654	57,258

보험료	47,397	20,272

광고선전비	207,222	20,381

지급수수료	375,877	226,507

감가상각비	351,755	354,647

무형자산상각비	2,016	2,093

세금과공과	38,090	30,598

도서인쇄비	10,237	9,481

교육훈련비	4,396	3,234

대손상각비	687,029	41,317

수도광열비	23,107	21,764

경상연구개발비	302,754	353,662

판매보증비	188,113	59,667

잡비	32,388	41,407

합 계	9,375,745	8,941,450

30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

금융기관예치금이자수익	245,064	312,773

기타금융자산이자수익	116,967	97,495

수입배당금	2,500	2,500

금융보증비용환입	1,534	64,102

금융수익합계	366,065	476,870

금융비용 :

금융기관차입금이자비용	202,804	220,026

지급보증료	30,682	28,305

매도가능금융자산 평가손실	256,386	188,036

금융비용합계	489,872	436,367

순금융손익	(123,807)	40,503

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	2,141	13,173

외환차익	554,051	827,088

외환환산이익	113,206	8,962

유형자산처분이익	3,092	63,682

잡이익	126,347	139,695

부산물수입	1,048,188	1,336,951

합 계	1,847,025	2,389,551

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권처분손실	3,789	3,506

외환차손	372,498	502,089

외화환산손실	75,698	33,987

유형자산처분손실	3,737	11

기부금	9,200	7,200

투자주식손상차손	479,000	-

잡손실	4,832	4,704

합 계	948,754	551,497

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	352,215	501,571

일시적차이의 변동	(317,211)	(393,635)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	59,869	77,147

법인세비용	94,873	185,083

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 성 내 역	당기	전기

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	-	(339)

확정급여제도의재측정요소	59,869	77,486

합 계	59,869	77,147

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계상이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	870,202	(722,847)

적용세율에 따른 법인세	159,872	(129,075)

조정사항

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	7,712	6,071

- 이연법인세 미반영효과	232,345	783,869

- 당기발생 세액감면	(312,270)	(394,844)

기타(세율차이 등)	7,214	(80,938)

법인세비용	94,873	185,083

평균유효세율(*1)	10.90%	-

(*1) 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산	2,569,747	2,252,536

기초 이연법인세자산	2,252,536	1,858,901

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(317,211)	(393,635)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 20.9%을 적용하여 계산하여 산정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	988,797	144,457	59,869	1,193,123

매출채권	21,765	118,164	-	139,929

유형자산	477,945	(5,717)	-	472,228

외화환산손익	5,230	(13,069)	-	(7,839)

매도가능금융자산	39,285	53,585	-	92,870

재고자산	430,753	3,102	-	433,855

연결조정사항	32,237	(9,921)	-	22,316

기타	256,524	(33,259)	-	223,265

합 계	2,252,536	257,342	59,869	2,569,747

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	734,630	176,681	77,486	988,797

매출채권	21,765	-	-	21,765

유형자산	492,192	(14,247)	-	477,945

외화환산손익	36,192	(30,962)	-	5,230

매도가능금융자산	(14)	39,638	(339)	39,285

재고자산	308,709	122,044	-	430,753

연결조정사항	24,190	8,047	-	32,237

기타	241,237	15,287	-	256,524

합 계	1,858,901	316,488	77,147	2,252,536

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제외사유

차감할 일시적차이

관계기업투자주식	10,677,079	9,738,446	실현가능성의 불확실

33. 주당이익 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

내 역	당기	전기

지배주주지분순이익(손실)	802,431,781원	(980,683,874)원

가중평균유통보통주식수	9,588,222주	9,588,222주

주당이익(손실)	84원	(102)원

연결실체는 희석화증권이 없으므로 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	1,934,617	(759,526)

원부자재 및 상품매입사용	42,088,407	45,597,888

급여	14,229,474	15,505,051

퇴직급여	1,420,618	1,360,109

복리후생비	2,715,981	2,766,991

임차료	3,620	990

감가상각비	2,609,612	2,833,396

세금과공과	260,013	263,222

외주가공비	8,560,233	9,584,398

소모공구비	4,448,876	4,483,137

도금비	1,094,360	1,341,514

기타	10,178,868	8,901,503

합 계(*1)	89,544,679	91,878,673

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

35. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	857,537	-	870,898	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기말	전기말

채권 등(*1)	채무 등	채권 등	채무 등

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	3,662,259	-	2,648,001	-

(*1) SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.에 대한 매출채권 잔액 1,598,161천원(전기말 1,176,659천원)에 대하여 대손충당금 739,280천원(전기말 0원)을 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	대체	외화평가	기말

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	장기대여금	1,335,300	1,275,248	-	27,792	2,638,340

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	대체(*1)	외화평가	기말

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	장기대여금	2,246,380	1,344,150	(2,282,557)	27,327	1,335,300

(*1) 2023년 10월 대여금 USD 1,700,000을 출자전환하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 관계기업인 SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.의 차입금 USD 4,450,000(전기말: USD 4,600,000)에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며 이와 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12 참조)

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,149,565	1,239,038

퇴직급여	182,691	212,114

합 계	1,332,256	1,451,152

(7) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	당기	전기

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	현금출자	-	1,061,136

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	출자전환	-	2,282,557

합 계	-	3,343,693

(8) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다(전기말: 240백만원).

36. 금융상품의 범주별 구분 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익
공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금성및현금성자산	-	-	6,771,004	-	6,771,004

매출채권및기타채권	-	-	17,634,141	-	17,634,141

단기금융자산	-	-	65,819	-	65,819

장기금융자산	-	-	1,430	-	1,430

매도가능금융자산	21,000	1,345,149	-	-	1,366,149

만기보유금융자산	-	-	10,000	-	10,000

금융자산 합계	21,000	1,345,149	24,482,394	-	25,848,543

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	8,029,394	8,029,394

단기차입금	-	-	-	6,700,000	6,700,000

리스부채	-	-	-	119,352	119,352

금융보증채무	-	-	-	18,348	18,348

금융부채 합계	-	-	-	14,867,094	14,867,094

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익
공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금성및현금성자산	-	-	4,976,139	-	4,976,139

매출채권및기타채권	-	-	15,477,503	-	15,477,503

단기금융자산	-	-	2,333,545	-	2,333,545

장기금융자산	-	-	21,360	-	21,360

매도가능금융자산	21,000	1,001,535	-	-	1,022,535

만기보유금융자산	-	-	10,170	-	10,170

금융자산 합계	21,000	1,001,535	22,818,717	-	23,841,252

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	8,019,759	8,019,759

단기차입금	-	-	-	6,700,000	6,700,000

리스부채	-	-	-	166,046	166,046

금융보증채무	-	-	-	19,882	19,882

금융부채 합계	-	-	-	14,905,687	14,905,687

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익
공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	-	362,031	-	362,031

배댱금수익	-	2,500	-	-	2,500

외환차익	-	-	549,482	4,569	554,051

외화환산이익	-	-	113,206	-	113,206

금융보증비용환입	-	-	-	1,534	1,534

이자비용	-	-	-	(202,804)	(202,804)

지급보증료	-	-	-	(30,682)	(30,682)

외환차손	-	-	(369,233)	(3,265)	(372,498)

외화환산손실	-	-	(75,698)	-	(75,698)

매출채권처분손실	-	-	(3,789)	-	(3,789)

대손상각비	-	-	(687,029)	-	(687,029)

매도가능금융자산 평가손익	-	(256,386)	-	-	(256,386)

합 계	-	(253,886)	(111,030)	(230,648)	(595,564)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익
공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합계

이자수익	-	-	410,268	-	410,268

배당금수익	-	2,500	-	-	2,500

외환차익	-	-	821,169	5,919	827,088

외화환산이익	-	-	8,717	245	8,962

금융보증비용환입	-	-	-	64,102	64,102

이자비용	-	-	-	(220,026)	(220,026)

지급보증료	-	-	-	(28,305)	(28,305)

외환차손	-	-	(496,860)	(5,229)	(502,089)

외화환산손실	-	-	(33,906)	(81)	(33,987)

매출채권처분손실	-	-	(3,506)	-	(3,506)

대손상각비	-	-	(41,317)	-	(41,317)

매도가능금융자산 평가손익	1,204	(188,036)	-	-	(186,832)

합 계	1,204	(185,536)	664,565	(183,375)	296,858

37. 위험관리(1) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1-2년	3-5년

매입채무및기타채무	8,029,394	8,029,394	7,877,065	7,480	144,849

단기차입금	6,700,000	6,708,491	6,708,491	-	-

리스부채	119,352	121,499	80,836	40,663	-

금융보증채무	18,348	6,179,270	6,179,270	-	-

합 계	14,867,094	21,038,654	20,845,662	48,143	144,849

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,EUR,GBP,CNY,천원)

외화	당기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	7,266,954	2,000	10,090,892	2,777	7,056,098	123,958	9,422,007	165,521

JPY	2,258,179	-	21,335	-	4,974,781	-	45,855	-

EUR	111,524	-	180,849	-	85,305	5,589	126,216	8,269

GBP	2	-	4	-	2	-	3	-

CNY	3,133,016	-	608,244	-	845,991	-	158,674	-

합계	10,901,324	2,777	9,752,755	173,790

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 외화자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,008,812	(1,008,812)	925,649	(925,649)

JPY	2,134	(2,134)	4,586	(4,586)

EUR	18,085	(18,085)	11,795	(11,795)

GBP	-	-	-	-

CNY	60,824	(60,824)	15,867	(15,867)

합 계	1,089,855	(1,089,855)	957,897	(957,897)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(3) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	4,918,658	6,289,487

금융부채	-	-

고정이자부순금융자산	4,918,658	6,289,487

변동이자율

금융자산	4,587,130	2,375,185

금융부채	(6,700,000)	(6,700,000)

변동이자부순금융부채	(2,112,870)	(4,324,815)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

금융자산	45,871	(45,871)	45,871	(45,871)

금융부채	(67,000)	67,000	(67,000)	67,000

현금흐름민감도(순액)	(21,129)	21,129	(21,129)	21,129

(4) 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치(*)	장부가액	공정가치(*)

금융자산

현금및현금성자산	6,771,004	6,771,004	4,976,139	4,976,139

매출채권및기타채권	17,634,141	17,634,141	15,477,503	15,477,503

단기금융상품	65,819	65,819	2,333,545	2,333,545

장기금융상품	1,430	1,430	21,360	21,360

매도가능증권	1,366,149	1,366,149	1,022,535	1,022,535

만기보유금융자산	10,000	10,000	10,170	10,170

합 계	25,848,543	25,848,543	23,841,252	23,841,252

금융부채

매입채무및기타채무	8,029,394	8,029,394	8,019,759	8,019,759

차입금	6,700,000	6,700,000	6,700,000	6,700,000

리스부채	119,352	119,352	166,046	166,046

금융보증채무	18,348	18,348	19,882	19,882

합 계	14,867,094	14,867,094	14,905,687	14,905,687

(*) 연결실체는 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준1)

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산

매도가능금융자산	545,149	-	821,000	1,366,149

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산

매도가능금융자산	801,535	-	221,000	1,022,535

③ 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

38. 현금흐름표

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	775,329	(907,930)

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산:	6,683,740	9,229,655

대손상각비	687,029	41,317

외화환산손실	75,698	33,987

감가상각비	2,609,612	2,833,396

무형자산상각비	2,016	9,415

퇴직급여	1,366,641	1,320,702

장기종업원급여	29,453	-

이자비용	202,804	220,026

유형자산처분손실	3,737	11

매출채권처분손실	3,789	3,506

법인세비용	94,873	185,083

지분법손실	632,699	3,750,567

투자주식손상차손	479,000	-

재고자산평가손실	51,891	583,942

매도가능금융자산 평가손실	256,386	188,036

판매보증비용	188,112	59,667

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감:	(482,363)	(585,691)

외화환산이익	113,206	8,962

유형자산처분이익	3,092	63,682

이자수익	362,031	410,268

배당금수익	2,500	2,500

금융보증비용환입	1,534	64,102

외환차익	-	36,177

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(82,541)	(929,323)

매출채권의 감소(증가)	(1,512,157)	1,520,993

미수금의 감소	23,286	31,893

기타유동자산의 감소(증가)	127,397	(133,153)

재고자산의 감소(증가)	2,407,332	(1,047,448)

매입채무의 감소	(268,449)	(172,970)

미지급금의 증가(감소)	176,441	(446,389)

미지급비용의 증가(감소)	190,686	(97,023)

기타유동부채의 감소	(83,358)	(105,310)

판매보증충당부채의 감소	(458,259)	(66,299)

장기미지급비용의 증가(감소)	(10,000)	125,396

퇴직금의 지급	(698,801)	(1,007,006)

사외적립자산의 감소	23,341	467,993

5. 영업에서 창출된 현금	6,894,165	6,806,711

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자 및 재무활동 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체	325,960	325,271

건설중인자산 투자부동산 대체	2,848,310	-

매출채권의 장기매출채권 대체	443,000	-

대여금 출자전환	-	2,282,557

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	유동성대체

단기차입금	6,700,000	-	-	-	6,700,000

리스부채	166,046	(93,115)	46,421	-	119,352

합 계	6,866,046	(93,115)	46,421	-	6,819,352

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	유동성대체

단기차입금	3,177,550	3,522,450	-	-	6,700,000

리스부채	237,815	(94,789)	23,020	-	166,046

합 계	3,415,365	3,427,661	23,020	-	6,866,046