풍강 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 48(당) 분기 2021년 9월 1일부터 2022년 05월 31일까지
제 47(전) 분기 2020년 9월 1일부터 2021년 05월 31일까지
주식회사 풍강

1. 당사의 개요 주식회사 풍강(이하 "당사"라 함)은 1974년에 설립되어 너 트, 볼트 및 스크류의 제조,판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다.당사는 2007년 6월 1일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김진용 (대표이사)	2,915,000	29.51%

염유선 (대표이사의 특수관계자)	100,000	1.01%

우리사주조합	14,100	0.14%

기업은행신탁(자사주)	291,091	2.95%

기타주주	6,559,122	66.39%

합 계	9,879,313	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표로 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.당사의 분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으며 동 중간재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 8월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 분기재무제표의 선별적주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2021년 8월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2021년 9월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호(리스) 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음.ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침.

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음.

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품': 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 기업회계기준서 제1109호(금융상품), 제1039호(금융상품 인식과 측정), 제1107호(금융상품 공시), 제1104호(보험계약) 및 제1116호(리스)와 관련하여 금융상품 및 리스계약의 변경 회계처리에 대한 실무적 간편법과위험회피회계의 중단에 대한 예외조항이 적용되며, 이로 인해 관련 내용을 공시해야 합니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나, 2021년 9월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준'에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 8월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	25,198,693	22,751,467

자본총계	67,984,867	65,323,593

부채비율	37.07%	34.83%

5. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	7,586	5,855

보통예금 등	1,736,601	1,502,384

합 계	1,744,187	1,508,239

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산의 내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	당분기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산	특정금전신탁	-	2,443	자사주신탁

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권:

매출채권	14,302,571	-	14,302,571	12,148,430	-	12,148,430

대손충당금	(81,486)	-	(81,486)	(81,515)	-	(81,515)

장부금액	14,221,085	-	14,221,085	12,066,915	-	12,066,915

기타채권:

미수금	420,079	-	420,079	437,868	-	437,868

대손충당금	(160,876)	-	(160,876)	(160,876)	-	(160,876)

미수수익	31,991	-	31,991	14,891	-	14,891

대여금	2,198,413	-	2,198,413	904,633	-	904,633

대손충당금	(58,553)	-	(58,553)	(58,553)	-	(58,553)

보증금	-	42,225	42,225	-	40,739	40,739

장부금액	2,431,054	42,225	2,473,279	1,137,963	40,739	1,178,702

당사의 매출채권 및 기타채권은 상각후원가금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	기초	설정	제각	환입	당 분 기말

매출채권	81,515	11	(40)	-	81,486

미수금	160,876	-	-	-	160,876

단기대여금	58,553	-	-	-	58,553

합 계	300,944	11	(40)	-	300,915

② 전기

구 분	기초	설정	제각	환입	대체(*)	전기말

매출채권	4,545	76,970	-	-	-	81,515

미수금(*)	-	-	-	-	160,876	160,876

미수수익(*)	876	-	-	-	(876)	-

단기대여금	58,553	-	-	-	-	58,553

보증금(*)	160,000	-	-	-	(160,000)	-

합 계	223,974	76,970	-	-	-	300,944

(*) 회수가 불확실한 미수수익 과 보증금을 미수금으로 대체하고, 관련 대손충당금 을 미수금 대손충당금으로 계정대체 하였습니다. 당사는 기준서 제1109호의 적용으로 기대손실모형로 대손충당금을 설정하고 있으며,매출채권의 손상시 간편법을 적용하여 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실 모형 을 사용합니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권(대손충당금 차감전) 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이하	14,009,541	12,066,447

6개월 초과 1년 이하	211,544	77,427

1년 초과	81,486	4,556

합 계	14,302,571	12,148,430

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체된 매출채권의 손상금액은 각각 81,486천원과 4,556천원입니다.

7. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융자산	8,476,460	-	8,476,460	6,334,900	-	6,334,900

장기금융자산	-	267	267	-	-	-

매도가능금융자산	-	742,708	742,708	-	995,708	995,708

만기보유금융자산	-	5,225	5,225	44,760	4,970	49,730

합 계	8,476,460	748,200	9,224,660	6,379,660	1,000,678	7,380,338

매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 중 활성거래시장이 없는 증권에 대해서는 그공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

태양금속공업㈜(*)	966,230	731,500	731,500	966,230	984,500	984,500

한국자동차공업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

한국파스너공업협동조합	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000

뉴경기관광	10,000	1	1	10,000	1	1

㈜아진카인텍	207	207	207	207	207	207

합 계	987,437	742,708	742,708	987,437	995,708	995,708

(*) 평가손실 253,000천원에서 법인세효과 56,660 천원을 차감한 금액을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

국민주택채권(1년 이내)	-	-	-	44,760	44,760	44,760

지역개발채권(5년 이내)	5,055	5,055	5,055	4,800	4,800	4,800

국민주택채권(5년 이내)	170	170	170	170	170	170

합 계	5,225	5,225	5,225	49,730	49,730	49,730

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

선급금	46,355	35,825

선급비용	275,513	70,863

선급부가세	142,730	86,987

합 계	464,598	193,675

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	117,799	(5,709)	112,090	88,044	(5,475)	82,569

제 품	7,373,815	(605,407)	6,768,408	7,605,556	(590,609)	7,014,947

재공품	3,413,817	-	3,413,817	3,081,202	-	3,081,202

원재료	1,493,686	(8,710)	1,484,976	922,950	(24,911)	898,039

부재료	228,382	(10,389)	217,993	188,037	(9,925)	178,112

저장품	3,089,443	(543,951)	2,545,492	2,945,763	(454,877)	2,490,886

미착품	49,043	-	49,043	-	-	-

합 계	15,765,985	(1,174,166)	14,591,819	14,831,552	(1,085,797)	13,745,755

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	17,496,894	-	-	17,496,894

건물	20,768,519	(5,897,749)	-	14,870,770

건물부속설비	4,189,253	(3,597,796)	-	591,457

입목	426,137	-	-	426,137

구축물	2,410,852	(1,694,128)	-	716,724

기계장치	47,582,622	(41,753,142)	(83,876)	5,745,604

제설비	10,353,492	(7,054,792)	-	3,298,700

차량운반구	730,125	(586,775)	-	143,350

공구기구비품	5,500,316	(5,172,184)	(1,118)	327,014

건설중인자산	497,097	-	(57,897)	439,200

사용권자산	323,503	(30,765)	-	292,738

합 계	110,278,810	(65,787,331)	(142,891)	44,348,588

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	17,496,894	-	-	17,496,894

건물	20,768,519	(5,493,317)	-	15,275,202

건물부속설비	4,189,253	(3,489,283)	-	699,970

입목	426,137	-	-	426,137

구축물	2,410,852	(1,590,797)	-	820,055

기계장치	47,841,924	(41,376,513)	(48,097)	6,417,314

제설비	10,388,491	(6,707,713)	-	3,680,778

차량운반구	753,568	(576,691)	-	176,877

공구기구비품	5,442,155	(5,071,683)	(2,123)	368,349

건설중인자산	139,500	-	-	139,500

사용권자산	101,639	(59,198)	-	42,441

합 계	109,958,932	(64,365,195)	(50,220)	45,543,517

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및
자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	정부보조금	대체	기말금액

토지	17,496,894	-	-	-	-	-	17,496,894

건물	15,275,202	-	-	(404,432)	-	-	14,870,770

건물부속설비	699,970	-	-	(108,513)	-	-	591,457

입목	426,137	-	-	-	-	-	426,137

구축물	820,055	-	-	(103,331)	-	-	716,724

기계장치	6,417,314	76,300	(5)	(1,277,126)	4,121	525,000	5,745,604

제설비	3,680,778	-	(2,608)	(379,470)	-	-	3,298,700

차량운반구	176,877	18,105	(2)	(51,630)	-	-	143,350

공구기구비품	368,349	79,853	(9)	(122,185)	1,006	-	327,014

건설중인자산	139,500	882,597	-	-	(57,897)	(525,000)	439,200

사용권자산	42,441	302,956	(6,006)	(46,653)	-	-	292,738

합 계	45,543,517	1,359,811	(8,630)	(2,493,340)	(52,770)	-	44,348,588

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및
자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	정부보조금	대체(*)	기말금액

토지	17,859,645	-	-	-	-	(362,751)	17,496,894

건물	15,814,444	-	-	(539,242)	-	-	15,275,202

건물부속설비	844,654	-	-	(144,684)	-	-	699,970

입목	426,137	-	-	-	-	-	426,137

구축물	957,831	-	-	(137,776)	-	-	820,055

기계장치	8,046,610	69,600	-	(1,993,522)	5,126	289,500	6,417,314

제설비	4,121,020	96,560	(12,451)	(524,351)	-	-	3,680,778

차량운반구	177,710	72,630	(5)	(73,458)	-	-	176,877

공구기구비품	480,508	48,330	(1,156)	(201,374)	1,341	40,700	368,349

건설중인자산	126,200	343,500	-	-	-	(330,200)	139,500

사용권자산	36,041	47,578	-	(41,178)	-	-	42,441

합 계	48,890,800	678,198	(13,612)	(3,655,585)	6,467	(362,751)	45,543,517

(*) 임대용으로 보유중인 제조공장 토지를 유형자산에서 투자부동산으로 계정재분류 하였습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	감가상각	기말금액

토지	362,751	-	-	362,751

건물	654,353	-	-	(17,470)	636,883

건물부속설비	43,185	-	-	(7,637)	35,548

구축물	15,715	-	-	(1,400)	14,315

합 계	1,076,004	-	-	(26,507)	1,049,497

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체(*)	감가상각	기말금액

토지	-	-	362,751	-	362,751

건물	677,646	-	-	(23,293)	654,353

건물부속설비	53,368	-	-	(10,183)	43,185

구축물	17,581	-	-	(1,866)	15,715

합 계	748,595	-	362,751	(35,342)	1,076,004

(*) 임대용으로 보유중인 공장 을 유형자산에서 투자부동산으로 계정재분류 하였습니다.

(2) 투자부동산 관련 손익당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

임대수익	8,800	11,332

운영비용	(26,507)	(26,507)

순손익	(17,707)	(15,175)

12. 담보제공자산 등 (1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물,구축물	33,675,845	34,325,820	단기차입금	6,500,000	기업은행

유동성장기채무	1,650,000

장기차입금	1,520,000

합 계	33,675,845	34,325,820	9,670,000

(2) 당분기말 현재 타인을 위한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공처	보증액	관련 차입금	보증기간	차입처

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	USD 3,600,000	USD 3,600,000	2021.10.20~2024.10.18	기업은행 뉴욕지점

USD 1,000,000	USD 1,000,000	2022.04.25~2023.04.25

합 계	USD 4,600,000	USD 4,600,000

당분기말과 전기말 현재 지급보증의 공정가치 추정치를 금융보증부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

보증사항	금융기관	약정액	실행액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V차입금에 대한 보증	기업은행	USD 3,600,000	USD 3,600,000

USD 1,000,000	USD 1,000,000

합 계	USD 4,600,000	USD 4,600,000

13. 보험가입자산

당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의종류	부보자산	부보금액	보험회사

화재보험	본사 건물, 건물부속설비,기계장치, 제설비	19,020,000	한화손해보험

경주공장 건물	1,120,000

합 계	20,140,000

상기 부보액은 전액 기업은행에 질권 설정되어 있습니다. 한 편, 당분기말 현재 당사는 상기 보험 외에 거래처에 대한 이행계약, 이행하자, 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사에 보증보험을 가입하고 있으며, 산업재해보상보험, 자동차종합보험및 종업원의료보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

산업재산권	8,202	6,003

전기가스시설이용권	4,208	6,311

수도시설이용권	39,728	59,59 2

회원권	388,360	388,360

폐수배출시설허가권	150,000	150,000

합 계	590,498	610,26 6

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

산업재산권	6,003	3,494	-	(1,295)	8,202

전기가스시설이용권	6,311	-	-	(2,103)	4,208

수도시설이용권	59,592	-	-	(19,864)	39,728

회원권	388,360	-	-	-	388,360

폐수배출시설허가권	150,000	-	-	-	150,000

합 계	610,266	3,494	-	(23,262)	590,498

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

산업재산권	8,697	-	-	(2,694)	6,003

전기가스시설이용권	9,116	-	-	(2,805)	6,311

수도시설이용권	86,078	-	-	(26,486)	59,592

회원권	388,360	-	-	-	388,360

폐수배출시설허가권	150,000	-	-	-	150,000

합 계	642,251	-	-	(31,985)	610,266

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상개발비는 각각 1, 080,968 천원 및 1,070,194 천원입니다 .

15. 종속기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	보유지분율(*)	장부금액

당분기말	전기말

(주)피케이메카트로닉스	한국	기계제조업	50%	15,000	15,000

(*) 당사 보유지분율이 50%를 초과하지 않으나 임원겸직 등 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	344,502	1,058,096

비유동자산	189,801	229,087

자산총계	534,303	1,287,183

유동부채	134,741	1,030,782

비유동부채	87,812	73,320

부채총계	222,553	1,104,102

자본	311,750	183,081

부채및자본총계	534,303	1,287,183

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	1,648,003	898,542

영업이익	142,485	-83,551

분기순이익	128,669	-70,567

16. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	취득원가	당분기말	전기말

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. (*)	8,264,653	43.39%	2,572,338	2,530,750	43.39%	3,109,055	3,063,706

(*) 해외시장 확대를 위하여 당사를 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 설립한 현지법인입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 내부거래 미실현손익의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사업연도	기초	실현	미실현	기말

고정자산	당분기	45,349	(3,761)	-	41,588

전기	50,364	(5,015)	-	45,349

상기 내부거래는 종속기업인 (주)피케이메카트로닉스가 지분법피투자회사인 SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. 에 판매한 기계장치 관련 거래입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	사업연도	기초금액	취득 (*)	관계기업에 대한 지분법손익	관계기업투자의 자본변동	기말금액

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	당분기	3,063,706	-	(786,787)	253,831	2,530,750

전기	1,713,286	2,000,514	(576,284)	(73,810)	3,063,706

(*) 2021년 6월 대여금 175만 USD를 출자전환하였습니다.

(4) 당분기말 현재 관계기업에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계정과목	대여목적	대여기간	이자율(%)	외화금액	장부금액

단기대여금	운영자금	2021.12.22~2022.12.21	LIBOR+1.3%	USD 700,000	872,060

단기대여금	운영자금	2021.12.17~2022.12.16	LIBOR+1.3%	USD 1,000,000	1,245,800

합계	USD 1,700,000	2,117,860

(5) 당분기 및 전기 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.

당분기	전기

유동자산	9,650,464	7,996,376

비유동자산	17,135,116	16,531,044

자산계	26,785,580	24,527,420

유동부채	19,179,713	15,440,402

비유동부채	1,677,288	1,921,445

부채계	20,857,001	17,361,847

자본계	5,928,579	7,165,573

분기순이익(손실)(*)	(1,822,009)	(1,825,764)

(*) SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. 는 12월말 법인으로 상기 분기손익은 당사의 결산기와 일치되도록 조정한 금액입니다.

17. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,317,486	-	4,335,117	-

미지급금	1,125,743	-	853,998	-

미지급비용	1,225,875	-	1,162,091	-

리스부채	76,842	216,297	37,586	5,081

합 계	8,745,946	216,297	6,388,792	5,081

18. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

무역금융대출	기업은행	2.162%	6,500,000	5,500,000

일반자금대출	국민은행	1.97%	-	1,000,000

일반자금대출	신한은행	3.00%	1,000,000	1,000,000

합 계	7,500,000	7,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

온렌딩시설자금	기업은행	2.189%~2.814%	3,170,000	3,950,000

차감: 유동성대체	(1,650,000)	(780,000)

잔 액	1,520,000	3,170,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환금액

2022.06.01 ~ 2023.05.31	1,650,000

2023.06.01 ~ 2024.05.31	1,400,000

2024.06.01 ~ 2024.09.30	120,000

합 계	3,170,000

19. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

선수금	106,987	56,459

예수금	161,878	114,937

예수보증금	160,000	160,000

합 계	428,865	331,396

20. 판매보증충당부채

당분기와 전기 의 판매보증충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기

기초	176,399	58,614

설정액	8,966	203,980

사용액	(21,747)	(86,195)

기말	163,618	176,399

21. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,295,876	8,544,233

국민연금전환금	(1,976)	(1,976)

사외적립자산의 공정가치	(4,229,100)	(4,927,286)

퇴직보험예치금	(100,935)	(78,239)

재무상태표상 순확정급여부채	3,963,865	3,536,732

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,544,233	8,358,935

당기근무원가	727,682	1,023,095

이자원가	192,627	235,471

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 효과	(183,683)	(630,272)

- 경험적조정으로 인한 효과	(78,160)	475,125

퇴직금지급액	(906,823)	(918,121)

확정급여채무의 현재가치	8,295,876	8,544,233

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전기

기초금액	5,005,524	4,123,285

사외적립자산의 기대수익	104,457	125,794

재측정요소	(55,290)	(67,478)

사외적립자산 납입액	22,696	1,728,102

퇴직금지급액	(747,352)	(904,179)

기말금액	4,330,035	5,005,524

(4) 당분기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기

당기근무원가	727,682	1,023,095

이자원가	192,627	235,471

사외적립자산의 기대수익	(104,457)	(125,794)

합 계	815,852	1,132,772

(5) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

기대임금상승률	3.53	3.13

할인율	3.72	2.95

사외적립자산의 기대수익률	3.72	2.95

(6) 민감도분석당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1.0%변동	(448,135)	510,313

기대임금상승률의 1.0% 변동	525,581	(468,487)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내진 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22 . 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 차입약정한도 등 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도액	사용액	미사용액

기업은행	무역금융대출	12,000,000	6,500,000	5,500,000

온렌딩시설자금대출	3,170,000	3,170,000	-

신한은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000	-

합 계	16,170,000	10,670,000	5,500,000

(2) 당사는 시장확대를 위하여 당사를 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 현지법인( SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. )을 공동으로 설립하고 투자하기로 약정하였는 바, 주요 투자협약 내역은 다음과 같습니다.

·합작투자비율 : 당사 43.39%, 기타 56.61%
·자본금 : USD 16,900,000

당사는 상기 약정에 따라 2015년 10월부터 당분기말 현재까지 약 8,265 백만원을 투자하였습니다. 또한 당사는 멕시코 현지법인이 차입한 USD 9,200,000과 관련하여 기업은행에 USD 4,600,000 의 채무보증을 하였으며, 이에 대한 보증비용 상당액 170,190 천원을 금융보증부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 299백만원의 이행하자보증 등의 보증을 제공받고 있습니다. 23. 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 20,000,000주, 9,879,313주 및 500원 입니다.

24. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,642,387	10,642,387

기타자본잉여금	32,628	32,628

재평가적립금	2,356,291	2,356,291

합 계	13,031,306	13,031,306

25. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(975,376)	(975,376)

지분법자본변동	(420,645)	(420,645)

합 계	(1,396,021)	(1,396,021)

(*) 당사는 기업은행과 특정금전신탁계약 10억원을 체결하여, 자기주식 291,091주를 975,376천원에 취득하고 이를 자본조정에 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(183,090)	14,250

관계기업투자의 자본변동손익	(214,791)	(468,622)

합 계	(397,881)	(454,372)

26. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	2,469,828	2,469,828

이익준비금	2,469,828	2,469,828

2. 임의적립금	3,119,200	3,119,200

기업합리화적립금	630,000	630,000

임의적립금	2,489,200	2,489,200

3. 미처분이익잉여금	46,218,778	43,613,995

합 계	51,807,806	49,203,023

당사는 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	49,203,023	45,006,993

배당금	(958,822)	(287,647)

분기순이익	3,402,494	4,415,295

확정급여제도의 재측정요소	161,111	68,382

기말금액	51,807,806	49,203,023

27. 영업수익

(1) 당분기 및 전분기의 매출 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	58,552,496	57,857,777

상품매출	869,425	871,895

기타매출	114,844	200,414

매출할인	(6,842)	(5,473)

합 계	59,529,923	58,924,613

( 2) 당분기 및 전분기의 당사 매출액에서 차지하는 비율이 높은 거래처 중 상위 2개사에 대한 매출액 비율은 다 음 과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기	전분기

A고객	10.3%	6.1%

B고객	7.9%	11.0%

합 계	18.2%	17.1%

28. 영 업비용 (1) 매출원가 당분기 및 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	49,856,175	48,709,742

상품매출원가	819,452	785,166

기타매출원가	105,303	196,766

합 계	50,780,930	49,691,674

(2) 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,783,113	2,774,950

퇴직급여	313,132	118,906

복리후생비	377,539	383,925

여비교통비	63,857	7429

차량유지비	138,994	127,729

통신비	18,350	18,744

수선비	4,898	13,164

운반비	1,111,443	1,173,573

소모품비	32,012	30,344

접대비	33,402	30,364

보험료	15,967	13,980

광고선전비	20,902	21,624

지급수수료	210,246	155,491

감가상각비	271,027	263,326

무형자산상각비	1,295	2021

세금과공과	33,577	35,500

도서인쇄비	6,829	8,573

교육훈련비	4,940	4,054

대손상각비	11	76969

수도광열비	17,260	12,895

임차료	1,250	4,206

경상연구개발비	262,615	244,822

판매보증비	8,966	62,911

잡비	20,258	20,482

합 계	5,751,883	5,605,982

29 . 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

금융기관예치금이자수익	40,180	19,404

기타금융자산이자수익	33,804	29,199

배당금수익	2,750	2,750

금융보증비용환입	-	100,503

금융수익합계	76,734	151,856

금융비용비용:

금융기관차입금이자비용	158,153	135,239

지급보증료	20,608	19,927

금융보증비용	150,223	-

금융비용합계	328,984	155,166

순금융비용	(252,250)	(3,310)

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	16,079	14,422

외환차익	808,742	145,471

외환환산이익	156,746	28,061

유형자산처분이익	44,161	29,568

잡이익	203,532	277,306

부산물수입	1,334,977	913,955

합 계	2,564,237	1,408,783

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권처분손실	1,882	1,785

외환차손	65,768	312,526

외화환산손실	185,688	171,262

유형자산처분손실	2,611	9,951

기부금	3,900	4,900

잡손실	5,567	5,033

합 계	265,416	505,457

31. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세 부담액	1,079,596	949,036

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(236,654)	(86,552)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	10,218	(116,429)

법인세추납액	1,241	11,068

법인세비용	854,401	757,123

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 성 내 역	당분기	전분기

공정가치측정금융자산평가손실(이익)	55,660	(95,590)

보험수리적손실(이익)	(45,442)	(20,839)

합 계	10,218	(116,429)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계상이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	4,256,895	4,304,353

적용세율에 따른 법인세	920,017	930,457

조정사항

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	51,285	20,905

- 당기발생 세액감면	(246,289)	(188,674)

- 법인세추납액	1,241	11,068

- 보험수리적손익 법인세비용 조정	(45,442)	(20,839)

기타(세율차이 등)	173,589	4,206

법인세비용	854,401	757,123

평균유효세율	20.07%	17.59%

(3) 당분기와 전분기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기말 이연법인세자산	1,929,596	1,844,684

기초 이연법인세자산	1,692,942	1,758,132

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(236,654)	(86,552)

(4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%을 적용하여 계산하여 산정하였습니다 .

(5) 당분기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	736,327	161,831	(45,441)	852,717

매출채권	59,438	(7,871)	-	51,567

유형자산	537,043	(3,549)	-	533,494

외화환산손익	(23,948)	30,315	-	6,367

매도가능금융자산	(1,820)	-	55,660	53,840

재고자산	238,876	19,441	-	258,317

기타	147,026	26,268	-	173,294

합 계	1,692,942	226,435	10,219	1,929,596

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	886,587	(130,973)	(19,287)	736,327

매출채권	22,910	36,528	-	59,438

유형자산	534,621	2,422	-	537,043

외화환산손익	(15,893)	(8,055)	-	(23,948)

매도가능금융자산	93,165	-	(94,985)	(1,820)

재고자산	190,831	48,045	-	238,876

기타	45,911	101,115	-	147,026

합 계	1,758,132	49,082	(114,272)	1,692,942

(6) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	제외사유

차감할 일시적차이

관계기업투자주식	5,733,903	5,200,947	실현가능성의 불확실

32. 기본주당이익 당분기 및 전분기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	3,402,493,930 원	3,547,229,490 원

가중평균유통보통주식수	9,588,222 주	9,588,222 주

주당이익	355 원	370 원

당사는 희석화증권이 없으므로 당분기와 전분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일 합 니다.

33. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	50,499	(159,340)

원부자재 및 상품매입사용	26,534,348	23,717,252

급여	9,529,363	9,879,241

퇴직급여	826,734	877,812

복리후생비	1,568,853	1,597,336

임차료	2,570	8,706

감가상각비	2,514,720	2,687,922

세금과공과	143,824	143,413

외주가공비	5,744,900	6,260,745

소모공구비	2,821,515	3,151,741

도금비	986,303	1,056,597

기타	5,809,185	6,076,231

합 계	56,532,814	55,297,656

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	(주)피케이메카트로닉스

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)피케이메카트로닉스	6,300	651,512	18,035	856,018

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	394,082	-	724,968	-

합 계	400,382	651,512	743,003	856,018

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)피케이메카트로닉스	1,641	210,327	1,992	239,670

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	2,582,766	-	1,541,931	-

합 계	2,584,407	210,327	1,543,923	239,670

당분기 및 전기 중 당사의 특수관계자에 대 한 채권ㆍ채무의 변동 내역은 다음 과 같습니다 . ① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)피케이메카트로닉스	미수금	1,992	17,153	17,504	1,641

매입채무	8,429	81,508	82,842	7,095

미지급금	181,241	635,156	663,165	153,232

임대보증금	50,000	-	-	50,000

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	매출채권	472,706	356,277	503,540	325,443

미수금	246,123	44,209	178,269	112,063

미수수익	8,022	30,958	11,580	27,400

단기대여금	815,080	1,302,780	-	2,117,860

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)피케이메카트로닉스	미수금	2,092	25,301	(25,401)	1,992

매입채무	8,586	153,402	(153,559)	8,429

미지급금	113,900	967,539	(900,198)	181,241

임대보증금	50,000	-	-	50,000

관계기업	SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	매출채권	103,484	600,726	(231,504)	472,706

미수금	-	246,123	-	246,123

미수수익	196,770	28,265	(217,013)	8,022

단기대여금	2,073,925	815,080	(2,073,925)	815,080

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	회수	외화평가	기말

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	단기대여금	815,080	1,185,890	-	116,890	2,117,860

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	회수(*)	외화평가	기말

SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.	단기대여금	2,073,925	769,167	(2,073,925)	45,913	815,080

(*) 2021년 6월 대여금 175만 USD를 출자전환하였습니다. 동 출자전환으로 관계기업투자주식 2,000,514천원이 증가하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	852,723	945,224

퇴직급여	187,180	147,709

합 계	1,039,903	1,092,933

35. 금융상품의 범주별 구분 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금성자산	-	1,744,187	-	1,744,187

매출채권및기타채권	-	16,694,364	-	16,694,364

기타금융자산

단기금융자산	-	8,476,460	-	8,476,460

장기금융자산	267	-	267

매도가능금융자산	742,708	-	-	742,708

만기보유금융자산	-	5,225	-	5,225

금융자산 합계	742,708	26,920,503	-	27,663,211

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	8,962,243	8,962,243

단기차입금	-	-	7,500,000	7,500,000

유동성장기채무	-	-	1,650,000	1,650,000

장기차입금	-	-	1,520,000	1,520,000

금융보증채무	-	-	170,190	170,190

금융부채 합계	-	-	19,802,433	19,802,433

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금성자산	-	1,508,239	-	1,508,239

매출채권및기타채권	-	13,245,617	-	13,245,617

기타금융자산

단기금융자산	-	6,334,900	-	6,334,900

매도가능금융자산	995,708	-	-	995,708

만기보유금융자산	-	49,730	-	49,730

금융자산 합계	995,708	21,138,486	-	22,134,194

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	6,393,872	6,393,872

단기차입금	-	-	7,500,000	7,500,000

유동성장기채무	-	-	780,000	780,000

장기차입금	-	-	3,170,000	3,170,000

금융보증채무	-	-	19,967	19,967

금융부채 합계	-	-	17,863,839	17,863,839

(2) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	73,984	-	73,984

배당금수익	2,750	-	-	2,750

외환차익	-	807,861	881	808,742

외화환산이익	-	155,905	841	156,746

금융수익 계	2,750	1,037,750	1,722	1,042,222

이자비용	-	-	(158,153)	(158,153)

지급보증료	(20,608)	(20,608)

외환차손	-	(65,067)	(701)	(65,768)

외화환산손실	-	(185,688)	-	(185,688)

금융보증비용	-	(150,223)	(150,223)

매출채권처분손실	-	(1,881)	-	(1,881)

대손상각비	-	(11)	(11)

금융비용 계	-	(252,647)	(329,685)	(582,332)

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	(197,340)	-	-	(197,340)

기타포괄손익 계	(197,340)	-	-	(197,340)

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	48,603	-	48,603

배당금수익	2,750	-	-	2,750

외환차익	-	145,049	422	145,471

외화환산이익	-	28,060	-	28,060

금융보증비용환입	-	-	100,503	100,503

금융수익 계	2,750	221,712	100,925	325,387

이자비용	-	-	(135,239)	(135,239)

지급보증료	(19,927)	(19,927)

외환차손	-	(311,245)	(1,281)	(312,526)

외화환산손실	-	(171,262)	-	(171,262)

매출채권처분손실	-	(1,785)	-	(1,785)

대손상각비	-	(76,969)	-	(76,969)

금융비용 계	-	(561,261)	(156,447)	(717,708)

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	338,910	-	-	338,910

기타포괄손익 계	338,910	-	-	338,910

36. 위험관리 (1) 유동성위험 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1-2년	3-5년

매입채무및기타채무	8,669,104	8,669,104	8,669,104	-	-

단기차입금	7,500,000	7,500,000	7,500,000	-	-

유동성장기차입금	1,650,000	1,650,000	1,650,000	-	-

장기차입금	1,520,000	1,520,000	-	1,400,000	120,000

금융보증채무	170,190	170,190	16,900	128,651	24,639

리스부채	293,139	293,139	76,842	65,971	150326

합 계	19,802,433	19,802,433	17,912,846	1,594,622	294,965

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 환 위험 ① 환위험에 대한 노출 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

외화	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	6,566,933	38,692	8,181,085	48,202	6,725,533	-	7,831,211	-

JPY	1,895,823	-	18,496	-	1,404,263	-	14,869	-

EUR	11,911	-	15,988	-	6,252	-	8,589	-

GBP	32,789	-	51,665	-	32,764	-	52,493	-

CNY	2,032,669	-	378,889	-	5,423,934	-	976,796	-

합계	-	8,646,123	48,202	8,883,958	-

② 민감도 분석 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 외화자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	813,288	(813,288)	783,121	(783,121)

JPY	1,850	(1,850)	1,487	(1,487)

EUR	1,599	(1,599)	859	(859)

GBP	5,167	(5,167)	5,249	(5,249)

CNY	37,889	(37,889)	97,680	(97,680)

합 계	859,792	(859,792)	888,396	(888,396)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(3) 이자율위험 ① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	8,481,685	6,384,630

금융부채	(1,000,000)	(2,000,000)

고정이자부순금융자산(부채)	7,481,685	4,384,630

변동이자율

금융자산	3,876,728	2,348,464

금융부채	(9,670,000)	(9,450,000)

변동이자부순금융자산(부채)	(5,793,272)	(7,101,536)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

금융자산	38,767	(38,767)	38,767	(38,767)

금융부채	(96,700)	96,700	(96,700)	96,700

현금흐름민감도(순액)	(57,933)	57,933	(57,933)	57,933

(4) 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치 (*)	장부가액	공정가치 (*)

금융자산

현금및현금성자산	1,744,187	1,744,187	1,508,239	1,508,239

매출채권및기타채권	16,694,364	16,694,364	13,245,617	13,245,617

기타금융자산

단기금융상품	8,476,460	8,476,460	6,334,900	6,334,900

장기금융상품	267	267

매도가능증권	742,708	742,708	995,708	995,708

만기보유금융자산	5,225	5,225	49,730	49,730

합 계	27,663,211	27,663,211	22,134,194	22,134,194

금융부채

매입채무및기타채무	8,962,243	8,962,243	6,393,872	6,393,872

차입금	10,670,000	10,670,000	11,450,000	11,450,000

금융보증채무	170,190	170,190	19,967	19,967

합 계	19,802,433	19,802,433	17,863,839	17,863,839

(*) 당사는 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 있습니다.

② 취득원가로 측정되는 금융상품 당분기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

㈜아진카인텍	208	208

뉴경기관광㈜	1	1

한국자동차공업협동조합 출자금	1,000	1,000

한국파스너공업협동조합 출자금	10,000	10,000

소 계	11,209	11,209

만기보유증권

지역개발공채	5,055	4,800

국민주택채권	170	44,930

소 계	5,225	49,730

합 계	16,434	60,939

상기 주식 및 출자금은 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익공정가치금융자산

매도가능증권	731,500	-	-	731,500

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동ⅰ) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당분기말 현재 당사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.ⅱ) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당분기와 전기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

37 . 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출액	37,665,958	34,573,256

수출매출액	21,863,965	24,351,357

합 계	59,529,923	58,924,613

38 . 현금흐름표

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	3,402,494	3,547,229

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산:	5,631,594	5,480,428

대손상각비(환입)	11	76,969

외화환산손실	185,688	171,262

감가상각비	2,514,720	2,687,922

무형자산상각비	23,263	23,989

퇴직급여	815,852	877,812

이자비용	158,153	135,239

유형자산처분손실	2,611	9,951

매출채권처분손실	1,882	1,785

판매보증비용	8,967	62,911

금융보증비용	153,289	-

지 분법손실	786,786	222,621

재고자산평가손실	125,971	452,843

법인세비용	854,401	757,124

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감:	(280,922)	(209,485)

외화환산이익	156,746	28,061

유형자산처분이익	44,161	29,568

금융보증비용환입	3,066	100,503

이자수익	73,984	48,603

배당금수익	2,750	2,750

잡이익	215	-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(1,148,207)	(2,144,466)

매출채권의 감소(증가)	(2,132,479)	(2,437,885)

기타유동자산의 감소(증가)	(250,224)	(156,360)

재고자산의 감소(증가)	(972,036)	(1,453,609)

매입채무의 증가(감소)	1,983,210	2,125,192

미지급금의 증가(감소)	271,745	279,814

기타유동부채의 증가(감소)	133,743	223,494

퇴직급여의 지급	(906,823)	(589,006)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	724,657	(136,106)

5. 영업에서 창출된 현금	7,604,959	6,673,706

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자 및 재무활동 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	525,000	279,200

만기보유증권 유동성 대체	-	44,760

장기차입금 유동성 대체	1,650,000	780,000

리스부채의 유동성대체	57,129	-

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	(253,000)	434,500

사용권자산의 계상	302,958	47,578

(3) 당분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

취득	유동성대체

단기차입금(유동성장기채무 포함)	8,280,000	(780,000)	-	1,650,000	9,150,000

장기차입금	3,170,000	-	-	(1,650,000)	1,520,000

리스부채(유동,비유동)	42,667	(45,397)	295,869	293,139

합 계	11,492,667	(825,397)	295,869	-	10,963,139

39. 소송사건 등당분기말 현재 당사가 임대보증금 등의 반환을 원인으로 소를 제기하고 상대방이 손해배상을 청구한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	계류법원	소송내용(*)	소송가액	진행상황

당사 동성특수금속	동성특수금속당사	수원고등법원	임대보증금 반환등, 손해배상	537,574	1심 일부 승소

당분기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.