후성 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제17기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제16기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 후성

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 후성(이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하, 지배회사와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배회사는 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다.또한, 지배회사는 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다. 한편, 지배회사가 2016년 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하여 설립된 후성지앤아이 주식회사는2017년 중 (주)트래닛(구, (주)후성테크)에 합병되었습니다.

연결회사의 자본금은 보고기간말 현재 46,303백만원이며, 수권주식수 250,000,000주 중92,606,819주가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.

보고기간말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

김용민	21,026,085	22.70

김근수	11,656,975	12.59

후성에이치디에스(주)	6,096,211	6.58

일광이앤씨(주)	3,916,096	4.23

퍼스텍(주)	295,131	0.32

기타	49,616,321	53.58

합 계	92,606,819	100.00

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요영업활동	당3분기말	전기말	결산월

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

소주후성화공유한공사	중국	화공약품 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성과기(남통)유한공사	중국	이차전지 전해질 제조 판매업	51	49	51	49	12월

후성신재료(남통)유한공사	중국	반도체 특수가스 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성폴란드유한회사	폴란드	이차전지 전해질 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성글로벌(주)	대한민국	지주회사 경영컨설팅업	100	-	100	-	12월

1.2 종속기업 요약 재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말	당3분기	전3분기	당3분기	전3분기

소주후성화공유한공사	3,837,831	3,982,297	1,593,679	2,403,076	20,252,023	20,676,624	529,725	108,537

후성과기(남통)유한공사	166,455,336	149,867,840	48,910,480	81,627,280	137,259,143	22,538,042	38,568,751	(4,066,020)

후성신재료(남통)유한공사	101,742,967	92,637,345	78,815,862	63,479,552	11,304,805	2,922,254	(8,002,178)	(8,673,107)

후성폴란드유한회사	12,729,557	7,484,115	6,295,563	278,019	-	-	(721,178)	(637,571)

후성글로벌주식회사	216,379,934	213,142,316	122,062,602	133,189,149	-	-	14,364,164	(1,331,759)

1.3 연결대상범위의 변동당분기 중 연결대상범위의 변동사항은 없습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 3분기 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품4.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당3분기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	30,045,845	-	-	-	-	30,045,845

단기금융자산	-	41,240,000	-	-	-	-	41,240,000

매출채권및기타채권	-	72,683,165	-	-	-	-	72,683,165

장기금융자산	-	461,500	-	-	-	-	461,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,096,827	-	-	-	6,096,827

당기손익-공정가치금융자산	2,000,000	-	-	-	-	-	2,000,000

파생상품자산	-	-	-	-	-	-	-

기타채권	-	638,038	-	-	-	-	638,038

합계	2,000,000	145,068,548	6,096,827	-	-	-	153,165,375

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	45,305,964	-	-	45,305,964

단기차입금	-	-	-	38,242,769	-	-	38,242,769

유동성장기차입금	-	-	-	55,193,344	-	-	55,193,344

금융보증부채	-	-	-	-	-	226,490	226,490

기타채무	-	-	-	284,844	-	-	284,844

장기차입금	-	-	-	92,526,250	-	-	92,526,250

사채	-	-	-	91,411,009	-	-	91,411,009

파생상품부채	-	-	-	-	29,357,481	-	29,357,481

합계	-	-	-	322,964,180	29,357,481	226,490	352,548,151

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	39,352,362	-	-	-	-	39,352,362

단기금융자산	-	11,340,000	-	-	-	-	11,340,000

매출채권및기타채권	-	44,605,890	-	-	-	-	44,605,890

장기금융자산	-	87,000	-	-	-	-	87,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,997,647	-	-	-	6,997,647

당기손익-공정가치금융자산	2,000,000	-	-	-	-	-	2,000,000

파생상품자산	11,979,753	-	-	-	-	-	11,979,753

기타채권	-	582,817	-	-	-	-	582,817

합계	13,979,753	95,968,069	6,997,647	-	-	-	116,945,469

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	47,169,743	-	-	47,169,743

단기차입금	-	-	-	22,112,189	-	-	22,112,189

유동성장기차입금	-	-	-	29,342,784	-	-	29,342,784

금융보증부채	-	-	-	-	-	77,042	77,042

기타채무	-	-	-	895,400	-	-	895,400

장기차입금	-	-	-	72,381,250	-	-	72,381,250

사채	-	-	-	85,616,800	-	-	85,616,800

파생상품부채	-	-	-	-	47,162,789	-	47,162,789

합계	-	-	-	257,518,166	47,162,789	77,042	304,757,997

5. 사용제한예금 및 신용건전성

5.1 사용이 제한된 예금보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말	사유

장기금융자산	11,500	12,000	당좌개설보증금

5.2 신용건전성

보고기간말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	68,583	12,352

은행예금	29,977,262	39,340,010

소계	30,045,845	39,352,362

단기금융자산

정기적금	440,000	1,340,000

정기예금	40,800,000	10,000,000

소계	41,240,000	11,340,000

장기금융자산

정기적금	450,000	75,000

당좌개설보증금	11,500	12,000

소계	461,500	87,000

합계	71,747,345	50,779,362

현금및현금성자산 및 장단기금융자산에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

6.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	65,573,893	(304,270)	65,269,623	44,387,762	(262,879)	44,124,883

유동 기타채권	7,413,542	-	7,413,542	481,007	-	481,007

비유동 기타채권	638,038	-	638,038	582,817	-	582,817

6.2 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동 기타채권:

미수금	6,875,854	427,526

미수수익	537,688	19,707

단기대여금	-	33,774

소계	7,413,542	481,007

비유동 기타채권:

보증금	638,038	582,817

6.3 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	3개월이하	6개월 이하	6개월 초과	합 계

2022.09.30

총 장부금액 - 매출채권	36,672,820	26,412,197	2,356,038	132,838	65,573,893

기대손실률	0.24%	0.14%	1.91%	100.00%	0.46%

손실충당금	89,220	37,201	45,011	132,838	304,270

2021.12.31

총 장부금액 - 매출채권	38,615,713	4,439,215	1,201,546	131,288	44,387,762

기대손실률	0.22%	0.52%	1.99%	100.00%	0.59%

손실충당금	84,598	23,078	23,915	131,288	262,879

6.4 당3분기 및 전3분기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

유동매출채권	미수금	유동매출채권	미수금

기초	262,879	-	571,146	-

증가	382,437	-	-	37,966

감소	(341,046)	-	(156,460)	-

기말	304,270	-	414,686	37,966

7. 재고자산보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	4,744,258	(34,156)	4,710,102

제품	42,024,250	(202,848)	41,821,402

재료	41,398,856	-	41,398,856

저장품	1,554,157	-	1,554,157

미착품	5,658,110	-	5,658,110

기타의재고자산	2,531,141	-	2,531,141

합계	97,910,772	(237,004)	97,673,768

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	8,779,360	(315,715)	8,463,645

제품	31,259,333	(4,105,544)	27,153,789

재료	22,150,909	(1,194,999)	20,955,910

저장품	840,044	-	840,044

미착품	4,211,120	-	4,211,120

기타의재고자산	360,750	-	360,750

합계	67,601,516	(5,616,258)	61,985,258

당3분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 122,658백만원(전3분기: 101,821백만원)이며, 이 중 재고자산 평가손실환입액은 5,524백만원(전3분기 재고 평가손실환입액: 986백만원)입니다.

8. 당기손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	당3분기말

SKS-YP 신기술투자조합 제1호(*1)	2,000,000	-	-	2,000,000

(*1) 회사는 전기 중 SKS-YP 신기술투자조합을 통해 전환사채(무보증, 5년 만기) 2,000좌(구좌당 1백만원)를 출자 납입 진행하였습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산9.1 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당3분기말	전기말

취득원가	시가 또는순자산가액	장부가액	장부가액

상장주식

한국내화(주)	1,066,059	2.60	4,586,522	2,857,038	2,857,038	3,757,858

비상장주식

후성정공(주)	195,734	11.72	1,201,246	3,239,789	3,239,789	3,239,789

합계	5,787,768	6,096,827	6,096,827	6,997,647

9.2 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 장부금액	6,997,647	7,697,448

당기 취득	-	-

주식의 교환(*1)	-	-

취득	-	4,487,143

처분	-	(4,487,143)

평가손익	(900,820)	52,767

기말 장부금액	6,096,827	7,750,215

(*1) 회사는 전기 중 일광이앤씨㈜, 한국내화㈜, ㈜케이앤엑스의 삼각합병에 따라 일광이앤씨(주)의 합병대가로 한국내화(주)의 주식을 교환 취득하였습니다.

10. 관계기업투자

10.1 보고기간말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주된 사업장	당3분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)한텍	대한민국	36.5%	28,961,688	36.5%	26,565,140

10.2 당3분기와 전3분기 중 관계기업 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	자본변동	당분기말

(주)한텍(*)	26,565,140	1,900,466	496,082	28,961,688

(*) 당사는 관계회사 (주)한텍과 포괄적 주식교환 계약을 체결하였습니다.(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	자본변동	전분기말

(주)한텍	29,732,712	(2,121,726)	(163,994)	27,446,992

11. 유형자산11.1 당3분기와 전3분기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	40,029,230	103,240,581	40,092,080	446,235,456	38,015,018	18,675,242	686,287,607

감가상각누계액	-	(23,304,003)	(14,874,153)	(233,584,839)	(25,430,134)	-	(297,193,129)

손상차손누계액	-	-	-	(6,866,717)	-	-	(6,866,717)

정부보조금	-	(1,134,691)	(41,821)	(3,793,469)	(47,843)	-	(5,017,824)

순장부가액	40,029,230	78,801,887	25,176,106	201,990,431	12,537,041	18,675,242	377,209,937

기중변동액

취득	2,200	155,806	28,000	6,781,927	1,272,836	95,345,028	103,585,797

대체(*1)	75,337,336	644,699	663,101	10,779,469	793,718	(88,650,441)	(432,118)

처분	-	(3,005,745)	(2)	(6,926,471)	(13,750)	-	(9,945,968)

감가상각비	-	(3,369,530)	(1,435,196)	(21,409,340)	(3,212,066)	-	(29,426,132)

손상차손환입	-	-	-	6,314,977	-	-	6,314,977

환율차이	(20,166)	3,859,717	-	8,405,643	293,647	27,971	12,566,812

기말 순장부가액	115,348,600	77,086,834	24,432,009	205,936,636	11,671,426	25,397,800	459,873,305

기말 장부가액

취득원가	115,348,600	105,390,927	40,780,219	453,657,846	39,748,972	25,397,800	780,324,364

감가상각누계액	-	(27,212,310)	(16,307,971)	(243,504,470)	(28,036,114)	-	(315,060,865)

손상차손누계액	-	-	-	(788,329)	-	-	(788,329)

정부보조금	-	(1,091,783)	(40,239)	(3,428,411)	(41,432)	-	(4,601,865)

순장부가액	115,348,600	77,086,834	24,432,009	205,936,636	11,671,426	25,397,800	459,873,305

(*1) 재고자산으로 대체된 금액 340백만원, 비용으로 대체된 금액 92백만원 등이 포함되어 있음.(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	22,001,552	86,445,934	35,249,442	379,368,985	33,402,235	53,110,980	609,579,128

감가상각누계액	-	(17,399,219)	(13,182,342)	(197,426,237)	(22,193,939)	-	(250,201,737)

손상차손누계액	-	-	-	(6,155,196)	-	-	(6,155,196)

정부보조금	-	-	-	(101,361)	(3,354)	(2,678,082)	(2,782,797)

순장부가액	22,001,552	69,046,715	22,067,100	175,686,191	11,204,942	50,432,898	350,439,398

기중변동액

취득	-	30,161	83,300	2,002,658	988,928	39,905,476	43,010,523

대체(*)	11,180,432	1,993,195	4,920,203	37,110,999	2,265,386	(58,383,710)	(913,495)

처분	-	-	(207,656)	(23,195)	(44,474)	-	(275,325)

감가상각비	-	(3,264,069)	(1,378,321)	(22,628,490)	(2,159,393)	-	(29,430,273)

정부보조금	-	-	-	-	(26,825)	(2,317,605)	(2,344,430)

환율차이	49,186	4,875,485	-	9,810,894	419,270	1,241,512	16,396,347

기말 순장부가액	33,231,170	72,681,487	25,484,626	201,959,057	12,647,834	30,878,571	376,882,745

기말 장부가액

취득원가	33,231,170	94,011,240	39,878,228	431,437,226	36,882,511	35,874,260	671,314,635

감가상각누계액	-	(21,329,753)	(14,393,602)	(222,639,420)	(24,209,350)	-	(282,572,125)

손상차손누계액	-	-	-	(6,747,638)	-	-	(6,747,638)

정부보조금	-	-	-	(91,111)	(25,327)	(4,995,689)	(5,112,127)

순장부가액	33,231,170	72,681,487	25,484,626	201,959,057	12,647,834	30,878,571	376,882,745

(*)재고자산으로 대체된 금액 539백만원 비용으로 대체된 금액 374백만원이 포함되어 있음

감가상각비는 매출원가, 판매비와관리비 및 연구비에 각각 25,510백만원(전분기: 26,361백만원), 2,858백만원(전분기: 2,362백만원) 및 1,058백만원(전분기:707백만원)이 포함되어 있습니다.연결회사는 건물 등 유형자산에 대해 재산종합보험에 가입하고 있으며, 부보액의 일부는 한국산업은행과 하나은행에 질권 설정되어 있습니다(주석 27.1참조).11.2 당분기 중 적격자산인 유형자산에 자본화된 차입원가는 219백만원(전분기: 904백만원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.59%(전분기: 2.14% ~ 5.23%)입니다.

12. 무형자산

당3분기와 전3분기의 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	배출권(*1)	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	187,202	1,794,128	252,450	88,939	2,322,728

기중변동액

증가	-	31,667	-	-	40,224	71,891

대체	-	-	(252,450)	-	(252,450)

상각	-	(40,273)	-	-	(50,826)	(91,099)

환율차이	-	977	-	-	6,499	7,476

기말 장부가액	9	179,573	1,794,128	-	84,836	2,058,546

(*1) 회사는 당기 중 보유중인 배출권이 단기간의 매매차익을 얻기 위한 판매 목적으로 변경됨에 따라 기타자산으로 대체하였습니다(주석14 참조).(2) 전3분기

(단위: 천원)

개발비	산업재산권	회원권	배출권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	199,872	1,644,434	-	99,409	1,943,724

기중변동액

증가	-	19,164	-	252,450	39,629	311,243

처분	-	(17)	(164,466)	-	-	(164,483)

상각	-	(36,298)	-	-	(45,083)	(81,381)

손상차손환입	-	-	163,520	-	-	163,520

환율차이	-	2,554	-	-	9,309	11,863

기말 장부가액	9	185,275	1,643,488	252,450	103,264	2,184,486

무형자산상각비는 판매비와관리비 및 자본화에 각각 87백만원(전3분기: 78백만원), 4백만원(전3분기: 3백만원)이 포함되어 있습니다.회사가 비용으로 인식한 연구비 총액은 13,069백만원(전3분기: 6,947백만원)입니다.

13. 리스

① 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

사용권자산

토지	3,977,101	3,778,043

건물	130,345	286,166

차량운반구 (*1)	360,742	198,431

합계	4,468,188	4,262,640

(*1) 당기 중 증가된 사용권자산은 234백만원(전분기: 51백만원) 입니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

리스부채

유동	239,979	274,313

비유동	261,956	213,315

합계	501,935	487,628

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

사용권자산의 감가상각비

토지	155,821	63,687

건물	71,948	155,073

차량운반구	69,895	35,254

합계	297,664	254,014

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	20,496	18,888

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	161,147	235,340

당3분기 중 리스의 총 현금유출은 402백만원(전3분기: 432백만원)입니다.

14. 배출권 및 배출부채14.1 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq)

구 분	KAU21	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합계

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

무상할당 배출권	397,489	397,489	397,489	393,766	393,766	1,979,999

14.2 당3분기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권(1) 당3분기

(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구 분	KAU20	KAU21	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합 계

2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	285,080	-	397,489	-	397,489	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	2,265,079	-

무상할당	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매입	14,265	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	14,265	252,450

매각	-	-	(52,735)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(52,735)	-

정부 제출(*1)	(282,712)	-	(215,324)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(498,036)	-

차입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이월	(16,633)	(252,450)	(115,165)	252,450	131,798	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	(14,265)	(252,450)	-	-	-	-	-	-	-	-	(14,265)	(252,450)

기말	-	-	-	-	529,287	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,714,308	-

(*1) 당기(2022년) 중 전기(2021년) 이행연도분 배출량에 대한 주무관청의 승인을 받아 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.(2) 전3분기

(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구 분	KAU20	KAU21	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합 계

2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	285,080	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	285,080	-

무상할당	-	-	397,489	-	397,489	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,979,999	-

매입	14,265	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	14,265	252,450

매각	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부 제출(*1)	(282,712)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(282,712)	-

차입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이월	(16,633)	(252,450)	16,633	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	414,122	252,450	397,489	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,996,632	252,450

(*1) 전기(2021년) 중 전전기(2020년) 이행연도분 배출량에 대한 주무관청의 승인을 받아 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.2) 판매 목적으로 보유하는 온실가스 배출권 (1) 당3분기

(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구 분	KAU21	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합 계

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매각	(14,265)	(252,450)	-	-	-	-	-	-	-	-	(14,265)	(252,450)

재분류	14,265	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	14,265	252,450

기말	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

14.3 당3분기 말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다. 14.4 배출부채 ① 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 221,002 톤(tCO2-eq)입니다.② 당3분기 및 전기말 현재 온실가스 배출량이 무상할당 배출권을 초과하지 않았으므로 배출부채를 계상하지 않았습니다.

15. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동자산

선급금	2,485,852	1,309,321

선급비용	185,287	319,813

부가세대급금	4,336,215	11,297,478

소계	7,007,354	12,926,612

비유동자산

장기선급비용	27	-

16. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동부채

매입채무	20,333,816	19,564,341

미지급금	18,496,666	21,854,594

미지급비용	6,475,482	5,750,808

소계	45,305,964	47,169,743

비유동부채

장기미지급금	284,844	895,400

합계	45,590,808	48,065,143

17. 차입금

17.1 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당3분기말	전기말

2022.09.30

운영자금	한국산업은행	2023.04.05	2.61%	2,000,000	2,000,000

운영자금	중국하나은행	2022.10.27	4.45%	13,976,200	4,740,746

운영자금	중국하나은행	2023.03.30	3.80%	783,016	-

운영자금	중국씨티은행	2023.02.17	3.85%	1,517,553	-

운영자금	중국씨티은행	2023.03.08	3.85%	5,989,800	-

운영자금	중국하나은행	-	-	-	2,333,243

운영자금	중국하나은행	2023.08.16	4.35%	13,976,200	13,038,200

합계	38,242,769	22,112,189

17.2 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당3분기말	전기말

2022.09.30

운영자금	한국산업은행	2023.04.05	3.15%	24,800,000	24,800,000

시설자금	한국산업은행	2025.09.13	3.79%	7,070,000	8,000,000

시설자금	한국산업은행	2030.07.27	3.62%	56,000,000	-

운영자금	우리은행	2026.04.15	3.56%	22,500,000	27,000,000

시설자금	KEB하나은행	2025.03.15	2.94%	18,750,000	24,375,000

시설자금	KEB하나은행	2025.03.15	4.48%	2,946,250	2,946,250

운영자금	중국산업은행	2023.05.19	4.30%	15,653,344	14,602,784

소계	147,719,594	101,724,034

(차감: 유동성 대체)	(55,193,344)	(29,342,784)

합계	92,526,250	72,381,250

18. 확정급여제도

18.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	24,314,687	27,338,277

사외적립자산의 공정가치(*1)	(16,895,857)	(17,372,955)

순확정급여부채	7,418,830	9,965,322

(*1) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 106백만원(전기말: 107백만원)이 포함된 금액임.

18.2 당3분기와 전3분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 금액	27,338,277	21,570,124

당기근무원가	2,226,837	1,881,016

이자원가	636,234	369,875

퇴직급여지급액	(74,720)	(302,962)

급여의 지급	(156,512)	(302,962)

계열사 전입	81,792	-

재측정요소	(5,811,941)	(539,664)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(6,547,534)	(1,093,484)

인구통계적가정변경효과	-

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	735,593	553,820

기말 금액	24,314,687	22,978,389

18.3 당3분기와 전3분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 금액	17,372,955	15,626,316

이자수익	408,684	257,899

퇴직급여지급액	(721,099)	(369,856)

급여의 지급	(802,891)	(369,856)

계열사 전입	81,792	-

재측정요소	(164,683)	(133,270)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(164,683)	(133,270)

기말 금액	16,895,857	15,381,089

18.4 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

할인율	5.04%	2.70%

미래임금상승률	5.86%	5.85%

18.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채 금액의 변동

할인율	1% 증가	8.80% 감소

1% 감소	10.50% 증가

미래임금상승률	1% 증가	10.60% 증가

1% 감소	9.00% 감소

할인율인 우량회사채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18.6 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

채무증권	15,492,099	7,429,292

예적금	1,297,452	9,836,629

국민연금전환금	106,306	107,034

합계	16,895,857	17,372,955

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기타유동부채

선수금	12,536	4,533,658

예수금	683,363	1,964,380

기타	3,053,724	80,577

소계	3,749,623	6,578,615

기타비유동부채

보증예수금	54,870	64,870

기타장기종업원급여부채	485,678	636,955

정부보조금	166,389	155,222

기타	660,660	912,208

소계	1,367,597	1,769,255

20. 자본금과 주식발행초과금

20.1 보고기간말 현재 연결회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주 자본금

250,000,000주	500원	92,606,819주	46,303,410천원

20.2 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

21. 기타자본

보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	297,284	999,924

자기주식처분이익	900,600	900,600

공동기업 및 관계기업 포괄손익에 대한 지분	610,953	610,953

해외사업환산손익	11,217,441	5,910,460

합 계	13,026,278	8,421,937

22. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(12,357,501)	(14,667,614)	(2,690,765)	(8,394,837)

원재료 사용 및 상품 판매	(3,200,618)	137,325,698	41,090,703	110,215,633

종업원급여	12,054,615	32,900,468	11,239,926	28,174,634

복리후생비	2,329,684	6,142,241	1,555,532	4,236,253

감가상각비	4,922,286	29,426,132	10,184,503	29,430,276

무형자산상각비	28,457	91,099	27,800	81,381

사용권자산상각비	106,842	297,664	85,705	254,013

지급수수료	2,388,563	4,774,997	2,274,917	4,630,799

임차료	271,548	495,694	313,506	540,566

운반비	1,760,795	4,684,272	1,435,200	4,082,783

세금과 공과	359,240	1,145,642	499,299	1,343,760

기타비용	119,704,595	151,005,839	19,011,044	42,488,546

합 계(*)	128,368,506	353,622,132	85,027,370	217,083,807

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액임.

23. 판매비와관리비당3분기와 전3분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,571,021	6,884,434	2,290,611	6,095,230

퇴직급여	171,892	510,103	139,196	392,080

복리후생비	981,807	2,385,025	755,351	1,648,338

여비교통비	190,573	488,721	35,042	96,642

세금과공과	349,195	1,115,366	486,572	1,306,714

소모품비	130,327	328,679	93,832	222,368

지급임차료	68,340	292,486	97,993	325,052

감가상각비	456,410	2,857,755	784,108	2,362,171

사용권자산상각비	106,842	297,664	85,706	254,014

운반비	1,760,796	4,684,273	1,435,200	4,082,783

차량유지비	140,189	260,840	55,623	155,682

지급수수료	2,235,596	4,326,007	2,105,626	4,198,741

수도광열비	141,010	336,073	107,744	286,012

무형자산상각비	27,814	87,176	26,708	78,178

수출제비용	578,559	1,752,359	528,930	1,558,056

경상연구개발비	3,406,849	13,069,143	2,616,551	6,946,933

도급비	357,066	868,161	202,300	592,141

대손상각비	(341,046)	41,391	-	(156,460)

기타	2,182,144	3,608,121	454,682	1,771,207

합 계	15,515,384	44,193,777	12,301,775	32,215,882

24. 기타수익과 기타비용당3분기와 전3분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

배당금수익	-	37,312	-	23,206

유형자산처분이익	78,706	125,338	2,905	10,321

외화환산이익	2,055,976	4,231,239	657,498	1,598,746

외환차익	1,034,358	3,063,788	876,836	1,408,608

무형자산손상차손환입	-	-	-	163,520

파생상품처분이익	-	17,805,308	-	-

투자자산처분이익	-	-	1,273,085	1,273,085

국고보조금수익	254,309	1,151,342	23,718	331,140

배출권처분이익	-	49,883	-	-

기타	122,825	1,044,616	105,613	530,722

합 계	3,546,174	27,508,826	2,939,655	5,339,348

기타비용

외화환산손실	(41,042)	-	(27,998)	180,451

외환차손	474,714	1,114,900	254,850	833,697

기부금	1,300	7,500	(8,337)	40,864

투자자산평가손실	-	-	-	147,520

유형자산처분손실	154,032	2,792,037	231,254	239,621

파생상품처분손실	-	11,979,753

기타	21,682	141,231	95,652	278,853

합 계	610,686	16,035,421	545,421	1,721,006

25. 금융수익과 금융비용당3분기와 전3분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	288,508	739,238	77,127	162,822

금융보증부채환입	15,526	39,449	-	3,617

합계	304,034	778,687	77,127	166,439

금융비용

이자비용	3,419,148	9,230,255	2,956,839	6,164,952

금융보증비용	133,428	188,897	-	4,638

합계	3,552,576	9,419,152	2,956,839	6,169,590

26. 현금흐름표

26.1 당3분기와 전3분기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기순이익	90,391,669	20,862,182

조정

법인세비용	22,204,058	8,528,202

대손상각비(환입)	41,391	(118,494)

재고자산평가손실환입	(5,524,035)	(985,550)

감가상각비	29,426,133	29,430,274

사용권자산상각	297,664	254,014

금융보증비용	188,897	4,638

유형자산처분손실	2,792,037	239,621

무형자산상각비	91,099	81,381

기타종업원급여	(151,278)	(55,078)

외화환산손실	-	32,882

퇴직급여	2,454,387	1,992,992

관계기업 및 공동지배기업손익	(1,900,466)	(2,653,335)

이자비용	9,230,255	6,162,834

외화환산이익	(4,231,239)	(760,832)

금융보증부채환입	(39,449)	(3,617)

유무형자산처분이익	(125,338)	(10,321)

무형자산손상차손환입	-	(163,520)

배당금수익	(37,312)	(23,206)

이자수익	(739,238)	(149,098)

파생상품처분이익	(17,805,308)	-

파생상품처분손실	11,979,753	-

기타	(6,273,093)	(725,098)

소 계	41,878,918	41,078,689

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(20,091,350)	(3,328,076)

기타채권의 증감	(6,230,884)	1,376,494

기타유동자산의 증감	5,348,492	630,245

기타비유동자산의 증감	(27)	398,970

재고자산의 증감	(28,134,303)	(18,424,704)

매입채무의 증감	216,771	5,925,562

기타채무의 증감	(3,313,162)	37,239

기타부채의 증감	(3,086,737)	1,432,793

퇴직금의 지급(환급)	7,071	(302,963)

기타비유동부채의 증감	(109,228)	362,697

국민연금전환금	728	-

사외적립자산의 증감	638,582	369,857

소 계	(54,754,047)	(11,521,886)

합 계	77,516,540	50,418,985

27 우발상황 및 약정사항 등

27.1 보고기간말 현재 담보 제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자

한국산업은행	KEB하나은행

담보설정금액	관련 차입금액	담보설정금액	관련 차입금액

토지	112,252,111	113,000,000	89,870,000	48,000,000	21,696,250

건물	20,211,901

구축물	24,432,009

기계장치	81,031,090

공기구비품	616,252	-	-

27.2 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY)

은행명	한도구분	약정사항 구분

구 분	금액	구 분	한도	사용액

신한은행	개별한도	-	E-BIZ제휴업체승인내역	2,400,000	64,790

수입신용장발행	USD 8,000,000	USD 2,628,000

KEB하나은행	포괄한도	49,008,720	당좌대출	3,000,000	-

일반자금대출	1,000,000	-

일반자금대출	30,000,000	18,750,000

일반자금대출	10,000,000	2,946,250

개별한도	-	수입신용장발행	USD 1,000,000	-

내국신용장발행	USD 400,000	USD 3,055.80

외담대	3,000,000	437,684

한국산업은행	포괄한도	163,800,000	운영자금대출	163,800,000	26,800,000

시설자금대출	63,070,000

한국수출입은행	개별한도	5,000,000	일반자금대출	5,000,000	-

우리은행	개별한도	30,000,000	일반자금대출	30,000,000	22,500,000

개별한도	2,000,000	우리상생파트너론	2,000,000	-

서울보증보험	-	-	인허가 외	-	1,680,654

중국하나은행	개별한도	CNY 70,000,000	일반자금대출	CNY 70,000,000	13,976,200

중국하나은행	개별한도	CNY 30,000,000	일반자금대출	CNY 3,921,748	783,016

중국씨티은행	개별한도	CNY 46,000,000	일반자금대출	CNY 37,600,684	7,507,353

중국하나은행	개별한도	CNY 70,000,000	일반자금대출	CNY 70,000,000	13,976,200

중국산업은행	개별한도	CNY 80,000,000	일반자금대출	CNY 78,400,000	15,653,344

27.3 종속기업인 후성과기(남통)유한공사 주식의 경우 투자자와의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요합니다.

27.4 당3분기말 현재 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말

유형자산	75,428,103

28. 특수관계자 거래28.1 특수관계자 내역

관 계	회사명

관계기업	(주)한텍

기타특수관계자	한국내화(주), 후성에이치디에스(주), 후성코퍼레이션(주), 후성정공(주), 일광이앤씨(주), (주)트래닛, 퍼스텍(주), 오션스글로벌(주), TRANIT USA(구: Foosung USA)

28.2 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

관 계	회사명	매 출	기타수익	고정자산매각	배당금수익	매 입	기타비용	고정자산매입	배당금지급

관계기업	(주)한텍	-	6,245	-	-	-	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	3,172	-	-	18,518,438	2,100,274	-	91,443

후성코퍼레이션(주)	-	-	-	1,365,044	36,489	-	-

후성정공(주)	-	-	-	-	315,365	3,565,500	15

일광이앤씨(주)	-	-	-	-	-	7,956,000	58,741

(주)트래닛	-	-	-	-	111,545	-	15

한국내화(주)	-	-	37,312	-	-	-	15

퍼스텍(주)	-	-	-	-	-	-	4,427

(2) 전3분기(단위: 천원)

관 계	회사명	매 출	기타수익	배당금수익	매 입	기타비용	유형자산매입	사용권자산

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	4,460	-	-	16,225,888	1,849,714	-	472

후성정공(주)	-	-	-	-	171,551	537,384	-

일광이앤씨(주)	-	-	17,750	-	-	4,049,310	-

한국내화(주)	-	18,148	5,456	-	-	-	-

(주)트래닛	-	-	-	-	109,034	-	315

28.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기말(단위: 천원)

관 계	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

관계기업	(주)한텍	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)트래닛	-	160,200	-	550	52,074

후성에이치디에스(주)	-	240,300	1,291,934	427,981	72,189

후성코퍼레이션(주)	-	-	1,501,549	40,137	-

후성정공(주)	-	-	-	372,819	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	7,167,600	-

TRANIT USA(*)(구: Foosung USA)	132,838	-	-	-	-

(*) 2022년 9월 30일 현재 회사는 TRANIT USA(구: Foosung USA)의 채권에 대하여 132,838천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

관 계	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

관계기업	(주)한텍	-	-	-	198,000	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	251,164	240,300	1,554,854	456,787	161,236

후성정공(주)	-	-	-	363,497	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	3,806,000	-

(주)트래닛	-	160,200	-	1,100	124,424

Foosung USA(*)	131,288	-	-	-	-

(*) 2021년 12월 31일 연결회사는 Foosung USA의 채권에 대하여 131,288천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다

28.4 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

제공받는자	지급보증액	보증기간	지급보증처

(주)트래닛	3,200,000	2016.08.16 ~ 2023.08.16	하나은행

600,000	2022.03.15 ~ 2023.03.15	신한은행

1,200,000	2021.06.15 ~ 2023.06.15

3,600,000	2022.03.15 ~ 2023.03.15

2,400,000	2016.07.28 ~ 2023.07.28

1,857,600	2019.09.19 ~ 2023.09.15	우리은행

오션스글로벌	USD 6,000,000	2021.02.04 ~ 2023.02.04	우리은행

(주)한텍	USD 1,887,266	2021.07.20 ~ 2025.08.04	하나은행

EUR 1,028,831	2021.07.20 ~ 2025.03.31

17,382,000	2022.07.26 ~ 2025.07.26

8,400,000	2022.07.26 ~ 2023.07.26

합계	38,639,600

USD 7,887,266

EUR 1,028,831

28.5 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기(단위: 천원)

회사명	기초	대여	회수	환산	당3분기말

(주)한텍	-	3,000,000	3,000,000	-	-

(2) 전3분기(단위: 천원)

회사명	기초	대여	회수	환산	전3분기말

한국내화(주)	-	12,000,000	12,000,000	-	-

28.6 당3분기 중 회사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 2,540백만원(전3분기: 2,133백만원)과 퇴직급여 160백만원(전3분기: 135백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기임원들로 구성되어 있습니다.

29. 부문별 정보

29.1 당3분기 중 연결회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

보고부문	관련 생산품

불소화합물	산업용 기초화합물, 냉매, 반도체가스, 이차전지 등

29.2 당3분기와 전3분기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

제품매출	363,602,387	176,311,062

상품매출	97,055,296	69,733,203

기타매출	826,768	161,399

합계	461,484,451	246,205,664

29.3 당3분기와 전3분기의 지역별 영업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	51,365,665	159,271,734	44,375,429	117,330,570

해외	101,861,308	302,212,717	63,132,936	128,875,094

합계	153,226,973	461,484,451	107,508,365	246,205,664

29.4 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

고객 1	86,840,875	53,575,073

30. 재무위험관리30.1 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.30.2 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 자본위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

31. 공정가치31.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,096,827	6,096,827	6,997,647	6,997,647

파생상품자산	-	-	11,979,753	11,979,753

합 계	8,096,827	8,096,827	20,977,400	20,977,400

금융부채

파생상품부채	29,357,481	29,357,481	47,162,789	47,162,789

현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 장기금융상품, 매입채무및 기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금 및 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.31.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,857,038	-	3,239,789	6,096,827

금융부채

파생상품부채	-	-	29,357,481	29,357,481

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,757,858	3,239,789	6,997,647

파생상품자산	11,979,753	11,979,753

금융부채

파생상품부채	-	-	47,162,789	47,162,789

31.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

후성정공(주)	3,239,789	3	수익가치접근법	할인율	12.78%

영구성장률	0.00%

파생상품자산(부채)

신주인수권 등	29,357,481	3	이항옵션 모형	할인율	1.98%

영구성장률	0.00%

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산

후성정공(주)	3,239,789	3	수익가치접근법	할인율	12.78%

영구성장률	0.00%

파생상품자산(부채)

신주인수권
매수청구권	11,979,753	3	수익가치접근법	할인율	1.98%

영구성장률	0.00%

신주인수권 등	47,162,789	3	이항옵션 모형	할인율	1.98%

영구성장률	0.00%

31.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 매기말 연결회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과를 직접 보고하고 있습니다.

31.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율

후성정공(주)	11.78%	12.78%	13.78%

영구성장률	0.00%	3,736,171	3,239,789	2,817,199

1.00%	4,104,542	3,538,284	3,062,454

2.00%	4,547,684	3,891,779	3,349,204

32. 신주인수권부사채

(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

차입처	차입용도	이자율	만기	당분기말	전기말

신주인수권부사채	운전자금 등	표면이자율 0%	2026-07-29	91,411,009	85,616,800

(2) 신주인수권부사채의 주요 조건은 다음과 같습니다

구 분	신주인수권부사채

인수자	헤임달카펠라 제1호 사모투자 합자회사 코너스톤앨리스 1호 신기술조합 코너스톤시너지 1호 신기술조합

권면총액	105,000,000 천원

행사가격	주당 17,163원

상환가격	권면금액 + 만기보장수익률 4.0%(연복리)

행사가격조정	1) 일반: 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 등 발생시

2) 기타: 계약내용에 따라 IPO 공모가액을 고려한 조정사항 등

조기상환청구권	있음(기한이익 상실 등 특정사유 발생시)

인수자의 매도청구권	있음(조기상환사유 발생 등 특정사유 발생시)

인수자의 동반매각참여권	있음

당분기 중 대주주의 매수청구권이 미행사로 소멸됨에 따라 인수인의 특별상환청구권이 소멸되었습니다.

가. 인수자의 신주인수권

행사시 발행증권	발행회사의 보통주식

신주인수권행사가능기간	2022-08-01 ~ 2026-07-30

행사가액	17,163원/주

행사비율	권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%

행사가격 조정	(1) 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/주식배당/준비금의자본전입으로 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액,교환가액,행사가액으로 주식연계증권(전환사채/신주인수권부사채/교환사채/주식매수선택권등)을 발행하는 경우 산식에 따라 행사가액을 조정함.(2) 합병/자본감소/주식분할및병합의 경우, 가치에 상응하도록 조정함.(3) 발행회사가 기업공개를 하는 경우 공모가격의 70% 가격이 행사가격보다 낮으면 공모가격의 70%로 조정함.

시가 리픽싱	상장후, 매 3개월마다, 행사가액의 70% 이상으로 조정.

나. Put Option

인수인의 매도청구권(Put Option)

인수인은 대주주 또는 대주주가 사전에 인수인에게 통지하는 자에게 풋옵션 행사대상을 풋옵션 상대방이 매수할것을 청구할 수 있는 권리를 행사할 수 있음
1. 행사조건: 아래 항목 중 2개이상 발생시 행사 가능(1) 기업공개 해태(2) 사채 조기상환사유 발생(3) 사채 또는 RCPS 상환청구하였으나 상환기일까지 상환하지 못함(4) 5년 내 기업공개 미완료
2. Put Option 행사대상
(1)사채 (2) RCPS (3) 신주인수권 또는 RCPS 행사로 취득한 보통주
3. 금액 행사조건 1과 2의 경우 : 연복리 15%
행사조건 3과 4의 경우 : 연복리 4%

(3) 내재파생상품의 분리연결회사는 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 사채, 신주인수권, 특별상환청구권, 매수청구권을 분리하여 발행시점의 공정가치로 배분하여 '사채', '파생부채' 계정에 각각 인식하였습니다. 보장수익률을 고려한 원계약은 신주인수권부사채 만기에걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 '이자비용' 계정으로 인식하였습니다. '파생부채' 계정은 공정가치 평가과정에서 변동할 수 있습니다. 한편, 신주인수권부사채의 발행 및 후속측정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 효과는 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	관련손익	비고

원금	105,000,000	105,000,000	-	-

사채상환할증금	22,748,555	22,748,555	-	만기보장수익

조정계정	(36,337,546)	(42,131,755)	(5,794,209)	관련손익 : 이자비용

신주인수권부사채	91,411,009	85,616,800	-	-

파생상품부채	29,357,481	47,162,789	17,805,308	신주인수권 등관련손익 : 파생상품처분이익

파생상품자산	-	11,979,753	(11,979,753)	(주)후성 신주인수권 매수청구권관련손익 : 파생상품처분손실