후성 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
제 17 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일까지
주식회사 후성과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 후성(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하, 지배기업 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍 주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다.또한, 지배기업은 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다. 한편, 지배기업이 2016년 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하여 설립된 후성지앤아이 주식회사는2017년 중 (주)트래닛(구, (주)후성테크)에 합병되었습니다.

연결회사의 자본금은 보고기간말 현재 47,176백만원(전기말: 47,176백만원)이며, 수권주식수 250,000,000주 중 94,352,104주(전기말: 94,352,104주)가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말 소유주식수	지분율(%)

김용민	21,026,085	22.28

김근수	11,656,975	12.35

후성홀딩스(주)(*1)	6,297,329	6.67

국민연금공단	5,583,449	5.92

일광이앤씨(주)	4,141,992	4.39

후성정공(주)	454,419	0.48

퍼스텍(주)	388,824	0.41

한국내화(주)	368,873	0.39

트래닛(주)	292,833	0.31

기타	44,141,325	46.80

합계	94,352,104	100.00

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다(주석22 참조).

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말	결산월

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

소주후성화공유한공사	중국	화공약품 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성과기(남통)유한공사(*)	중국	이차전지 전해질 제조 판매업	51	49	51	49	12월

후성신재료(남통)유한공사	중국	반도체 특수가스 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성폴란드유한회사	폴란드	이차전지 전해질 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성글로벌(주)	대한민국	지주회사 경영컨설팅업	100	-	100	-	12월

(주)한텍	대한민국	증류기, 열교환기 및 가스발생기 제조업	100	-	100	-	12월

주식회사 한스	대한민국	화공기계제작	100	-	100	-	12월

(*)투자자간의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요함

1.2 연결대상범위의 변동

당반기 중 연결대상범위의 변동사항은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 24에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용제한예금 및 신용건전성 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	사유

장기금융자산	16,000	16,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권5.1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	75,717,733	(1,519,990)	74,197,743	74,462,591	(1,037,896)	73,424,695

유동 기타채권	1,272,248	-	1,272,248	2,088,155	(10,818)	2,077,337

비유동 기타채권	695,941	-	695,941	838,455	-	838,455

5.2 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동 기타채권:

미수금	952,325	1,686,285

미수수익	132,732	145,183

보증금	187,191	245,869

소계	1,272,248	2,077,337

비유동 기타채권:

보증금	649,221	794,145

장기대여금	46,720	44,310

소계	695,941	838,455

5.3 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유동매출채권	미수금	유동매출채권

기초	1,037,896	10,818	262,879

증가	482,094	-	382,437

감소	-	(10,818)	-

반기말	1,519,990	-	645,316

6. 재고자산6.1 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	5,384,896	(1,149)	5,383,747

제품	36,126,041	(3,753,551)	32,372,490

반제품	5,669,056	(2,556,628)	3,112,428

재료	34,415,111	(4,809,298)	29,605,813

저장품	1,845,705	(117,114)	1,728,591

미착품	1,829,332	-	1,829,332

재공품	476	-	476

기타의재고자산	3,906,638	-	3,906,638

합계	89,177,255	(11,237,740)	77,939,515

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	8,314,169	(37,327)	8,276,842

제품	36,981,178	(725,886)	36,255,292

재료	38,141,103	(2,062,837)	36,078,266

반제품	10,403,725	-	10,403,725

저장품	1,523,293	(117,114)	1,406,179

미착품	14,074,979	-	14,074,979

기타의재고자산	3,512,046	-	3,512,046

합계	112,950,493	(2,943,164)	110,007,329

당반기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 208,969백만원(전반기: 138,216백만원)이며, 이 중 재고자산평가손실 전입액은 8,295백만원(전반기 평가손실환입액: 4,293백만원)입니다.

7. 당기손익-공정가치금융자산7.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증가	당반기말	비고

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,000,000	-	11,000,000	-

전문건설공제조합(*1)	52,718	185	52,903	질권설정

기계설비건설공제조합(*1)	89,125	4,064	93,189	질권설정

자본재공제조합(*1)	769,896	3,214	773,110	질권설정

엔지니어링공제조합(*1)	2,331,518	103,597	2,435,115	질권설정

합계	14,243,257	111,060	14,354,317

(*1) 상기 출자금은 전문건설공제조합, 기계설비건설공제조합, 자본재공제조합, 엔지니어링공제조합으로부터 각각 질권설정되어 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산

8.1 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	당반기말	전기말

취득원가	시가 또는순자산가액	장부가액	장부가액

상장주식

한국내화(주)	1,066,059	2.60	4,586,522	3,843,143	3,843,143	3,000,956

비상장주식

후성정공(주)	195,734	11.72	1,201,246	3,621,666	3,621,666	3,621,666

합계	5,787,768	7,464,809	7,464,809	6,622,622

8.2 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	6,622,622	6,997,647

평가손익	842,187	(325,148)

반기말 장부금액	7,464,809	6,672,499

9. 관계기업투자

9.1 당반기와 전반기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기당반기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	지분법손익	자본변동	전반기말

(주)한텍	26,565,140	385,034	376,978	27,327,152

10. 유형자산10.1 당반기와 전반기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부가액

취득원가	179,138,018	150,333,637	43,011,446	465,428,305	43,393,386	35,581,073	916,885,865

감가상각누계액	-	(41,640,763)	(17,305,198)	(275,664,935)	(30,900,675)	-	(365,511,571)

손상차손누계액	-	-	-	(1,166,593)	-	-	(1,166,593)

정부보조금	-	(1,077,480)	(39,712)	(3,306,725)	(372,287)	(98,928)	(4,895,132)

기초 순장부가액	179,138,018	107,615,394	25,666,536	185,290,052	12,120,424	35,482,145	545,312,569

기중변동액

취득	-	124,512	73,648	2,047,632	808,800	60,572,770	63,627,362

대체	-	194,548	914,748	3,254,851	1,415,021	(5,779,168)	-

처분	-	-	-	(272,967)	(48,355)	-	(321,322)

감가상각비	-	(3,189,744)	(1,140,427)	(18,455,179)	(2,130,991)	-	(24,916,341)

정부보조금	-	-	-	-	(98,928)	98,928	-

환율차이	-	(65,628)	-	187,992	10,390	2,223,186	2,355,940

반기말 순장부가액	179,138,018	104,679,082	25,514,505	172,052,381	12,076,361	92,597,861	586,058,208

반기말 장부가액

취득원가	179,138,018	150,522,626	44,003,384	469,587,669	45,562,111	92,597,861	981,411,669

감가상각누계액	-	(44,794,670)	(18,450,221)	(293,548,272)	(33,053,962)	-	(389,847,125)

손상차손누계액	-	-	-	(923,660)	-	-	(923,660)

정부보조금	-	(1,048,874)	(38,658)	(3,063,356)	(431,788)	-	(4,582,676)

반기말 순장부가액	179,138,018	104,679,082	25,514,505	172,052,381	12,076,361	92,597,861	586,058,208

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부가액

취득원가	40,029,230	103,240,581	40,092,080	446,235,456	38,015,018	18,675,242	686,287,607

감가상각누계액	-	(23,304,003)	(14,874,153)	(233,584,839)	(25,430,134)	-	(297,193,129)

손상차손누계액	-	-	-	(6,866,717)	-	-	(6,866,717)

정부보조금	-	(1,134,691)	(41,821)	(3,793,469)	(47,843)	-	(5,017,824)

기초 순장부가액	40,029,230	78,801,887	25,176,106	201,990,431	12,537,041	18,675,242	377,209,937

기중변동액

취득	-	-	-	5,829,828	638,557	15,799,656	22,268,041

대체(*)	32	151,379	241,032	10,002,929	460,854	(12,191,582)	(1,335,356)

처분	-	(3,005,745)	(2)	(616,930)	(1,088)	-	(3,623,765)

감가상각비	-	(2,674,215)	(955,662)	(18,940,415)	(1,933,554)	-	(24,503,846)

손상차손환입	-	-	-	16,184	-	-	16,184

환율차이	(32,115)	1,870,254	-	4,027,622	147,908	(122,047)	5,891,622

반기말 순장부가액	39,997,147	75,143,560	24,461,474	202,309,649	11,849,718	22,161,269	375,922,817

반기말 장부가액

취득원가	39,997,147	102,327,946	40,329,560	465,832,142	38,909,622	22,161,269	709,557,686

감가상각누계액	-	(26,078,301)	(15,827,319)	(252,882,833)	(27,016,335)	-	(321,804,788)

손상차손누계액	-	-	-	(7,089,563)	-	-	(7,089,563)

정부보조금	-	(1,106,085)	(40,767)	(3,550,097)	(43,569)	-	(4,740,518)

반기말 순장부가액	39,997,147	75,143,560	24,461,474	202,309,649	11,849,718	22,161,269	375,922,817

(*) 재고자산으로 대체된 금액 1,243백만원, 비용으로 대체된 금액 92백만원이 포함되어 있음.

11. 무형자산

11.1 당반기와 전반기의 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	기타무형자산	합 계

기초 장부가액	9	179,526	1,794,128	1,527,388	3,501,051

기중변동액

증가	-	20,811	400,700	22,726	444,237

상각	-	(23,468)	-	(130,115)	(153,583)

환율차이	-	125	-	368	493

반기말 장부가액	9	176,994	2,194,828	1,420,367	3,792,198

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	배출권	기타무형자산	합 계

기초 장부가액	9	187,202	1,794,128	252,450	88,939	2,322,728

기중변동액

증가	-	30,857	-	-	39,358	70,215

대체 등	-	-	-	(252,450)	-	(252,450)

상각	-	(27,085)	-	-	(35,557)	(62,642)

환율차이	-	609	-	-	3,153	3,762

반기말 장부가액	9	191,583	1,794,128	-	95,893	2,081,613

12. 리스12.1 반기연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 반기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

토지	7,326,267	6,672,406

건물	1,078,840	78,405

차량운반구	454,431	421,785

합계	8,859,538	7,172,596

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	341,665	221,755

비유동	1,092,513	293,622

합계	1,434,178	515,377

12.2 반기연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 반기연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

토지	71,031	46,160

건물	107,072	103,880

차량운반구	88,234	40,782

합 계	266,337	190,822

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	30,662	12,737

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	158,966	119,708

당반기 중 리스의 총 현금유출은 359백만원(전반기: 272백만원)입니다.

13. 매입채무및기타채무13.1 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채

매입채무	41,025,113	55,778,375

미지급금	32,406,511	29,896,177

미지급비용	9,288,315	13,549,452

소계	82,719,939	99,224,004

14. 차입금

14.1 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

2023.06.30

운영자금	한국산업은행	2024.04.05	3.78	2,000,000	2,000,000

운영자금	한국산업은행	2024.03.21	5.44	1,600,000	1,600,000

운영자금	한국산업은행	2024.03.21	3.92	2,000,000	2,000,000

운영자금	한국산업은행	2024.03.27	5.47	5,000,000	5,000,000

운영자금	KEB하나은행	2023.06.15	6.74	-	4,000,000

운영자금	KEB하나은행	2023.07.26	5.71	7,000,000	7,000,000

운영자금	우리은행	2024.04.28	5.28	5,000,000	5,000,000

운영자금	신한은행	2023.10.16	5.48	3,000,000	3,000,000

운영자금	중국씨티은행	2023.08.19	4.79	-	6,822,268

운영자금	중국하나은행	2023.08.15	4.35	12,673,500	12,700,800

운영자금	중국하나은행	2023.09.20	3.80	4,479,223	4,488,871

운영자금	중국하나은행	2023.10.26	4.25	12,673,500	12,700,800

합계	55,426,223	66,312,739

14.2 장기차입금 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

2023.06.30

운영자금	한국산업은행	2024.04.05	4.64	24,800,000	24,800,000

시설자금	한국산업은행	2025.09.13	4.45~4.88	6,140,000	6,760,000

운영자금	우리은행	2026.04.15	4.55	18,000,000	21,000,000

시설자금	KEB하나은행	2025.03.15	5.06	13,125,000	16,875,000

시설자금	KEB하나은행	2025.03.15	5.02	2,946,250	2,946,250

운영자금	중국산업은행	2023.05.19	4.30	-	13,940,398

시설자금	한국산업은행	2032.09.30	4.70	24,000,000	-

시설자금	한국산업은행	2030.07.27	4.51	56,000,000	56,000,000

시설자금	KEB하나은행	2025.07.26	5.25	33,200,000	33,200,000

운영자금	Bank of China	2024.07.02	2.80	14,405,997	-

소계	192,617,247	175,521,648

(차감: 유동성 대체)	(41,461,015)	(53,750,398)

합계	151,156,232	121,771,250

15. 확정급여제도15.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	32,252,163	30,056,341

사외적립자산의 공정가치(*)	(22,093,370)	(22,598,641)

순확정급여부채	10,158,793	7,457,700

(*) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 90백만원(전기말: 106백만원)이 포함된 금액임.15.2 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	30,056,341	27,338,277

당기근무원가	1,761,674	1,528,256

이자원가	719,089	386,580

퇴직급여지급액	(395,785)	(74,720)

재측정요소	110,844	(3,927,643)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	476,599	(4,378,962)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(365,755)	451,319

반기말금액	32,252,163	25,250,750

15.3 당반기와 전반기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	22,598,641	17,372,955

이자수익	526,792	243,344

신규불입	96,339	-

퇴직급여지급액	(1,157,233)	(721,100)

계열사 전입	74,806

재측정요소	(45,975)	(84,795)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(45,975)	(84,795)

반기말금액	22,093,370	16,810,404

15.4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채무증권	8,261,152	11,823,281

예적금	13,742,280	10,669,054

국민연금전환금	89,938	106,306

합계	22,093,370	22,598,641

16. 배당금16.1 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업 소유주 배당금 1,886백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(2022년 지급액은 1,389백만원).

17. 비용의 성격별 분류17.1 당반기와 전반기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(2,581,178)	11,173,624	9,519,409	(2,310,113)

원재료 사용 및 상품 판매	84,565,457	197,795,134	87,436,764	140,526,316

종업원급여	16,522,743	31,882,159	10,413,601	20,845,853

복리후생비	2,560,891	4,954,071	1,998,085	3,812,557

감가상각비	12,206,112	24,916,341	13,052,701	24,503,846

무형자산상각비	77,304	153,583	30,260	62,642

사용권자산상각비	149,478	266,337	95,589	190,822

지급수수료	1,075,475	3,958,195	1,357,496	2,386,434

임차료	22,889	45,427	57,884	224,146

운반비	2,221,154	4,323,889	1,518,259	2,923,477

세금과 공과	529,707	860,671	463,104	786,402

기타비용	25,693,067	33,398,332	(6,905,653)	31,301,244

합계(*)	143,043,099	313,727,763	119,037,499	225,253,626

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액임.

18. 판매비와관리비18.1 당반기와 전반기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,617,915	6,798,074	2,296,873	4,313,413

퇴직급여	602,918	676,736	181,859	338,211

복리후생비	838,229	1,701,857	683,706	1,403,218

여비교통비	275,764	512,610	234,918	298,148

세금과공과	433,586	783,175	459,139	766,171

소모품비	106,533	211,248	80,526	198,352

지급임차료	101,862	180,988	131,489	224,146

감가상각비	1,055,373	2,083,814	1,481,646	2,401,345

사용권자산상각비	149,479	266,337	95,587	190,822

운반비	2,002,663	4,133,541	1,518,259	2,923,477

차량유지비	53,108	104,271	67,296	120,651

지급수수료	1,034,295	3,801,289	1,175,911	2,090,411

수도광열비	121,533	256,642	72,867	195,063

무형자산상각비	76,507	151,996	28,139	59,362

수출제비용	411,117	931,879	539,759	1,173,800

경상연구개발비	3,368,559	6,358,360	6,875,458	9,662,294

도급비	314,539	625,740	246,961	511,095

대손상각비(환입)	1,771,859	(724,503)	382,437	382,437

기타	491,333	1,407,042	878,691	1,425,977

합계	16,827,172	30,261,096	17,431,521	28,678,393

19. 기타수익과 기타비용19.1 당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

배당금수익	560	93,533	-	37,312

유형자산처분이익	101,668	104,783	36,633	46,632

외화환산이익	(749,286)	3,704,743	650,959	2,175,263

외환차익	1,145,924	2,955,642	1,328,198	2,029,430

국고보조금수익	69,657	286,845	366,519	897,033

배출권처분이익	-	-	21,150	49,883

대손충당금환입	-	10,818	-	-

파생상품거래이익	-	3,596	17,805,308	17,805,308

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	12,654	136,405	-	-

기타	520,208	1,452,145	244,562	921,791

합계	1,101,385	8,748,510	20,453,329	23,962,652

기타비용

외화환산손실	290,906	349,845	38,915	41,042

외환차손	898,688	2,412,163	347,568	640,186

유형자산처분손실	24,409	24,469	2,594,969	2,638,005

기부금	614	119,746	300	6,200

파생상품처분손실	-	-	11,979,753	11,979,753

파생상품평가손실	9,877	9,877	-	-

기타	1,508	52,365	115,787	119,549

합계	1,226,002	2,968,465	15,077,292	15,424,735

20. 금융수익과 금융비용20.1 당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	293,407	869,938	283,438	450,730

금융보증부채환입	47,467	83,369	20,294	23,923

합계	340,874	953,307	303,732	474,653

금융비용

이자비용	5,080,705	9,999,423	2,987,134	5,811,107

금융보증비용	-	55,441	-	55,469

합계	5,080,705	10,054,864	2,987,134	5,866,576

21. 우발부채 및 약정사항 등

21.1 보고기간말 현재 담보 제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자

한국산업은행	KEB하나은행

담보설정금액	관련 차입금액	담보설정금액	관련 차입금액

토지	112,252,111	188,000,000	112,940,000	48,000,000	16,071,250

건물	19,347,967

구축물	23,624,184

기계장치	73,279,960

공기구비품	468,028

토지,건물,기계장치	99,985,979	99,120,000	8,600,000	32,082,000	40,200,000

상기 외 한국수출입은행에 외화지급보증과 관련하여 재고자산이 담보목적물(설정금액 USD 19,500,000)로 제공되어 있으며, 엔지니어링공제조합 등에 질권설정 관련하여 출자증권이 담보목적물(설정금액 3,354,317천원)로 제공되어 있습니다.

연결회사는 건물 등 유형자산에 대해 재산종합보험에 가입하고 있으며, 부보액의 일부 136,366백만원(전기말 136,366백만원)은 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다.

21.2 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY,EUR)

은행명	한도구분	약정사항 구분

구분	금액	구분	한도	사용액

신한은행	개별한도	-	E-BIZ제휴업체 승인내역	2,400,000	85,096

수입신용장발행	USD 8,000,000	-

KEB하나은행	포괄한도	48,837,920	당좌대출	3,000,000	-

일반자금대출	1,000,000	-

일반자금대출	30,000,000	13,125,000

일반자금대출	10,000,000	2,946,250

개별한도	-	수입신용장발행	USD 1,000,000	-

내국신용장발행	USD 400,000	USD 217,732

외담대	3,000,000	373,714

한국산업은행	포괄한도	15,000,000	시설자금대출	15,000,000	6,140,000

개별한도	24,800,000	운영자금대출	24,800,000	24,800,000

2,000,000	2,000,000	2,000,000

6,000,000	6,000,000	-

46,500,000	시설자금대출	46,500,000	46,500,000

9,500,000	9,500,000	9,500,000

60,000,000	60,000,000	24,000,000

수출입은행	개별한도	5,000,000	일반자금대출	5,000,000	-

우리은행	개별한도	30,000,000	일반자금대출	30,000,000	18,000,000

개별한도	2,000,000	우리상생파트너론	2,000,000	-

서울보증보험	-	-	인허가 외	-	1,300,653

중국하나은행	개별한도	CNY 70,000,000	일반자금대출	CNY 70,000,000	CNY 70,000,000

중국산업은행	개별한도	CNY 76,832,000	일반자금대출	CNY 76,832,000	-

중국씨티은행	개별한도	USD 7,000,000	일반자금대출	USD 7,000,000	-

Bank of China	개별한도	CNY 80,000,000	일반자금대출	CNY 80,000,000	CNY 79,569,163

중국하나은행	개별한도	CNY 70,000,000	일반자금대출	CNY 70,000,000	CNY 70,000,000

중국하나은행	개별한도	CNY 30,000,000	일반자금대출	CNY 30,000,000	CNY 24,740,252

KEB하나은행	개별한도	33,200,000	시설자금대출	33,200,000	33,200,000

KEB하나은행 외	개별한도	24,600,000	운영자금대출	24,600,000	23,600,000

우리은행 외	개별한도	20,000,000	운영자금대출	20,000,000	-

한국수출입은행 외	개별한도	5,000,000	수출 지급/이행보증 약정	5,000,000	5,496,260

USD 43,392,786	USD 43,392,786	USD 22,870,509

EUR 857,360	EUR 857,360	EUR 857,360

서울보증보험 외	개별한도	84,057,994	지급/이행보증 약정	84,057,994	48,225,774

한국산업은행 외	개별한도	USD 8,000,000	수입신용장 발행 약정	USD 8,000,000	USD 2,122,763

KEB하나은행 외	개별한도	23,300,000	전자채권 할인한도(B2B PLUS 외)	23,300,000	-

21.3 보고기간말 현재 연결회사는 타인의 차입금과 관련하여 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 22.5 참조).21.4 종속기업인 후성과기(남통)유한공사 주식의 경우 투자자와의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요합니다.

21.5 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

유형자산	52,073,117

22. 특수관계자 거래22.1 특수관계자 내역

관계	당반기말	전기말

기타특수관계자	한국내화(주)	한국내화(주)

후성홀딩스(주)(*1)	후성홀딩스(주)(*1)

후성정공(주)	후성정공(주)

후성코퍼레이션(주)(*2)	후성코퍼레이션(주)(*2)

일광이앤씨(주)	일광이앤씨(주)

심천시화우실업관리중심	심천시화우실업관리중심

퍼스텍(주)	퍼스텍(주)

(주)트래닛	(주)트래닛

TRANIT USA, INC.	TRANIT USA, INC.

(주)오션스글로벌 등	(주)오션스글로벌 등

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다. (*2) 후성에이치디에스(주)의 도매 및 소매 사업부문은 2022년 9월 1일 인적분할을 통해 후성코퍼레이션(주)가 설립되었습니다.

22.2 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

관계	회사명	매출	배당금수익	매입	기타비용	고정자산매입	사용권자산 취득	배당금지급

기타특수관계자	후성홀딩스(주)	-	-	426,829	1,215,378	-	664,504	125,947

후성코퍼레이션(주)	3,238	-	11,615,229	239,920	-	-	-

한국내화(주)	-	47,973	898,300	-	-	-	7,377

일광이앤씨(주)	-	-	-	195	31,848,000	-	82,840

후성정공(주)	-	-	-	292,368	1,569,000	-	9,088

(주)트래닛	-	-	-	74,363	-	443,003	5,857

퍼스텍(주)	-	-	-	-	-	-	7,776

(2) 전반기(단위: 천원)

관계	회사명	매출	기타수익	배당금수익	매입	기타비용	고정자산매입	배당금지급

관계기업	(주)한텍	-	6,245	-	-	-	-	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)(*1)	1,553	-	-	12,281,920	1,127,800	-	91,443

한국내화(주)	-	-	37,312	-	-	-	15

일광이앤씨(주)	-	-	-	-	-	1,440,000	58,741

후성정공(주)	-	-	-	-	228,439	57,500	15

(주)트래닛	-	-	-	-	74,363	-	-

퍼스텍(주)	-	-	-	-	-	-	4,247

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다.

22.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

기타특수관계자	(주)트래닛	-	160,200	-	550	390,147

후성홀딩스(주)	-	240,300	150,842	259,204	572,187

후성코퍼레이션(주)	1,781	-	1,307,608	64,198	-

후성정공(주)	-	-	-	723,017	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	17,054,400	-

한국내화(주)	-	-	877,580	-	-

TRANIT USA, INC.(*)	145,386	-	-	-	-

(*) 2023년 6월 30일 현재 연결회사는 TRANIT USA, INC.의 채권에 대하여 145,386천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

기타특수관계자	(주)트래닛	-	160,200	-	550	39,205

후성홀딩스(주)	-	240,300	117,775	376,489	41,572

후성코퍼레이션(주)	-	-	5,363,413	102,047	-

후성정공(주)	-	-	-	1,713,272	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	4,818,000	-

TRANIT USA, INC.(*)	140,347	-	-	-	-

(*) 2022년 12월 31일 현재 연결회사는 TRANIT USA, INC.의 채권에 대하여 140,347천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

22.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 리스부채와 관련 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

관계	회사명	기초	신규취득	리스부채 상환	당반기말	이자비용	임차료 지급액

기타특수관계자	후성홀딩스(주)	41,572	585,637	55,022	572,187	8,148	63,170

(주)트래닛	39,204	390,424	39,482	390,146	5,632	45,113

(2) 전반기(단위: 천원)

관계	회사명	기초	신규취득	리스부채 상환	당반기말	이자비용	임차료 지급액

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)(*1)	161,236	-	58,901	102,334	4,268	63,170

(주)트래닛	124,423	-	41,963	82,461	3,151	45,113

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다.

22.5 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

당반기말	전기말

(주)트래닛	3,200,000	3,200,000	KEB하나은행

6,600,000	7,800,000	신한은행

1,857,600	1,857,600	우리은행

(주)오션스글로벌	USD 6,000,000	USD 6,000,000	우리은행

일광이앤씨(주)	7,317,807	9,274,905	엔지니어링공제조합

USD 1,920,000	USD 1,920,000	우리은행

한국내화(주)	9,444,021	10,599,081	엔지니어링공제조합

합계	28,419,428	32,731,586

USD 7,920,000	USD 7,920,000

22.6 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공하는자	보증받은금액	지급보증처

당반기말	전기말

후성홀딩스(주)(구:후성에이치디에스(주))	29,498,113	23,769,401	서울보증보험 등

16,876,000	18,479,000	한국산업은행 등

USD 16,547,898	USD 17,080,898

후성코퍼레이션주식회사	10,948,525	3,172,852	서울보증보험 등

한국내화(주)	18,000,000	22,800,000	하나은행 등

USD 16,800,000	USD 16,800,000

한국내화(주)	22,664,494	25,464,415	엔지니어링공제조합

일광이앤씨(주)

후성정공(주)	USD 4,800,000	USD 4,800,000	하나은행

합계	97,987,132	93,685,668

USD 38,147,898	USD 38,680,898

22.7 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.1) 대여거래

(1) 당반기

당반기에는 특수관계자와의 대여거래가 없습니다.(2) 전반기

(단위: 천원)

회사명	기초	대여	회수	기말

(주)한텍	-	3,000,000	3,000,000	-

2) 교환거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 교환거래가 없습니다.22.8 당반기 중 연결회사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 1,725백만원(전반기:1,523백만원)과 퇴직급여 102백만원(전반기:100백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다.상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

23. 부문별 정보

23.1 연결회사의 영업부문은 불소화합물과 화공기기제조로 분류하고 있습니다.

보고부문	관련 생산품

불소화합물	산업용 기초화합물, 냉매, 반도체가스, 이차전지 등

화공기기제조	티타늄 글래드 반응기, 액체 아르곤 저장탱크 등

23.2 당반기와 전반기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출	142,340,534	242,758,162

상품매출	59,630,041	65,039,978

공사매출	90,573,096	-

기타매출	714,339	459,337

합계	293,258,010	308,257,477

23.3 당반기와 전반기의 지역별 영업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	65,520,337	132,196,639	53,457,966	107,906,069

해외	74,500,016	161,061,371	96,211,891	200,351,409

합계	140,020,353	293,258,010	149,669,857	308,257,478

23.4 당반기와 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객 1	-	83,714,890

고객 2	56,374,797	56,385,998

23.5 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.1) 자산 및 부채(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	화공기기부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

(주)후성	후성글로벌(주)	쑤저우후성	(주)한텍

자산	562,837,118	260,880,088	3,929,220	201,928,566	1,029,574,992	(128,031,262)	901,543,730

부채	203,592,837	182,692,973	1,698,586	119,295,209	507,279,605	(3,807,591)	503,472,014

(*) 보고부문의 자산, 부채 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	화공기기부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

(주)후성	후성글로벌(주)	쑤저우후성	(주)한텍

자산	554,634,238	308,608,346	4,173,400	200,441,364	1,067,857,348	(134,101,931)	933,755,417

부채	196,390,631	195,990,069	2,184,924	125,921,712	520,487,336	(2,028,071)	518,459,265

(*) 보고부문의 자산, 부채 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.2) 매출액 및 영업이익(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	화공기기부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

(주)후성	후성글로벌(주)	쑤저우후성	(주)한텍

매출액	161,669,501	38,928,386	12,086,994	90,983,367	303,668,248	(10,410,238)	293,258,010

영업이익	4,057,695	(33,273,132)	156,575	7,550,987	(21,507,875)	1,038,122	(20,469,753)

감가상각비 및 무형자산상각비	12,920,527	11,032,657	166,505	1,193,773	25,313,462	22,799	25,336,261

(*) 보고부문의 매출액 및 영업이익 등 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

(주)후성	후성글로벌(주)	쑤저우후성

매출액	204,228,046	102,104,988	13,434,285	319,767,319	(11,509,842)	308,257,477

영업이익	52,071,539	30,772,464	188,120	83,032,123	(28,272)	83,003,851

감가상각비 및 무형자산상각비	13,317,743	11,403,644	85,226	24,806,613	(49,303)	24,757,310

(*) 보고부문의 매출액 및 영업이익 등 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.23.6 공사계약잔액과 공사수입(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초공사계약잔액	증감액(*)	공사수입	기말공사계약잔액

화공기기제조	151,473,032	57,001,758	(90,573,096)	117,901,694

(*) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함됨.(2) 전반기연결회사는 (주)한텍을 2022년 12월에 취득하여 전반기의 연결재무제표에는 매출액 및 당기순이익이 포함되지 않았습니다. 23.7 진행 중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	금액

누적공사수익	140,488,886

누적공사원가	(115,194,743)

누적공사손익	25,294,143

(2) 전반기연결회사는 (주)한텍을 2022년 12월에 취득하여 전반기의 연결재무제표에는 매출액 및 당기순이익이 포함되지 않았습니다. 23.8 공사손실예상액

(1) 당반기(단위: 천원)

구분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

화공기기제조	995,844	(1,008,083)	(12,239)

(2) 전반기연결회사는 (주)한텍을 2022년 12월에 취득하여 전반기의 연결재무제표에는 매출액 및 당기순이익이 포함되지 않았습니다.

24. 공정가치24.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	14,354,317	14,354,317	14,243,257	14,243,257

기타포괄손익-공정가치금융자산	7,464,809	7,464,809	6,622,622	6,622,622

합계	21,819,126	21,819,126	20,865,879	20,865,879

금융부채

파생상품부채	30,641,673	30,641,673	30,631,796	30,631,796

현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 장기금융자산, 매입채무및 기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금 및 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.24.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	14,354,317	14,354,317

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,843,143	-	3,621,666	7,464,809

금융부채

파생상품부채	-	-	30,641,673	30,641,673

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	14,243,257	14,243,257

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,000,956	-	3,621,666	6,622,622

금융부채

파생상품부채	-	-	30,631,796	30,631,796

24.3 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제1회 신주인수권부사채 신주인수권(파생부채)	30,631,796	30,631,796	9,757,705

제1회 신주인수권부사채 RCPS(파생부채)	-	-	11,310,273

제1회 신주인수권부사채 콜옵션(파생부채)	-	-	8,870,652

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손익	(23,791,264)	86,534,878

거래손익	-	17,805,308

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(23,791,264)	104,340,186

24.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,000,000	3	시장접근법	-	-

전문건설공제조합	52,903	3	순자산가치법	-	-

기계설비건설공제조합	93,189	3	순자산가치법	-	-

자본재공제조합	773,110	3	순자산가치법	-	-

엔지니어링공제조합	2,435,115	3	순자산가치법	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

후성정공(주)	3,621,666	3	수익가치접근법	할인율	8.87%

영구성장률	0.00%

파생상품자산(부채)

신주인수권	30,631,796	3	이항옵션	할인율	3.77%

영구성장률	0.00%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,000,000	3	시장접근법	-	-

전문건설공제조합	52,718	3	순자산가치법	-	-

기계설비건설공제조합	89,125	3	순자산가치법	-	-

자본재공제조합	769,896	3	순자산가치법	-	-

엔지니어링공제조합	2,331,518	3	순자산가치법	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

후성정공(주)	3,621,666	3	수익가치접근법	할인율	8.87%

영구성장률	0.00%

파생상품자산(부채)

신주인수권	30,631,796	3	이항옵션	할인율	3.77%

영구성장률	0.00%

24.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율

후성정공(주)	7.87%	8.87%	9.87%

영구성장률	0.00%	4,354,690	3,621,666	3,043,859

1.00%	5,044,652	4,132,728	3,433,762

2.00%	5,968,517	4,791,373	3,921,531

(단위: 천원)

구분	주당가치

파생상품부채	90.0%	100.0%	110.0%

주가변동성	90.00%	22,297,570	25,277,580	28,161,543

100.00%	27,537,450	30,631,796	33,637,265

110.00%	32,975,543	36,330,877	39,596,124

25. 신주인수권부사채

(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제1회 신주인수권부사채	2021.07.30	2026.07.29	표면이자율 0%	105,000,000	105,000,000

사채할인발행차금	(30,151,208)	(34,320,278)

상환할증금	22,748,555	22,748,555

합계	97,597,347	93,428,277

(2) 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

가. 신주인수권부사채

구분	신주인수권부사채

인수자	헤임달카펠라 제1호 사모투자 합자회사, 코너스톤 앨리스 1호 신기술조합, 코너스톤 시너지 1호 신기술조합

권면총액	105,000,000 천원

행사가격	주당 17,163원

상환가격	권면금액 + 만기보장수익률 4.0%(연복리)

행사가격조정	1) 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/주식배당/준비금의 자본전입으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 교환가액 행사가액으로 주식연계증권(전환사채/신주인수권부사채/교환사채/주식매수선택 등)을 발행하는 경우 행사가액을 조정함

2) 합병/자본감소/주식분할및병합의 경우 가치에 상응하도록 조정함.

3) 발행회사가 기업공개를 하는 경우 공모가격의 70% 가격이 행사가격보다 낮으면 공모가격의 70%로 조정함.

조기상환청구권	있음(기한이익 상실 등 특정사유 발생시)

인수자의 매도청구권	있음(조기상환사유 발생 등 특정사유 발생시)

인수자의 동반매각참여권	있음

대주주의 매수청구권(*)	없음

행사기간	2022.08.01 ~ 2026.07.30

시가리픽싱	상장후, 매 3개월마다, 최초 행사가액의 70% 범위내에서 시가하락에 따른 조정

(*) 전기 중 행사기간 경과로 소멸되었습니다.

나. 매수청구권 및 매도청구권

인수인의 매도청구권(Put option)

인수인은 대주주 또는 대주주가 사전에 인수인에게 통지하는 자에게 풋옵션 행사대상을 풋옵션 상대방이 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 행사할 수 있음

- 행사조건 : 아래 항목 발생시 행사가능

(1) 기업공개 해태

(2) 사채 조기상환사유 발생

(3) 사채 또는 RCPS 상환청구하였으나 상환기일까지 상환하지 못함

(4) 5년내 기업공개 미완료

- 매도청구권 행사대상

(1)사채 (2)RCPS (3)신주인수권 또는 RCPS 행사로 취득한 보통주

- 금액

행사조건 1과 2의 경우 : 연복리 15%

행사조건 3과 4의 경우 : 연복리 4%

(3) 내재파생상품의 분리연결회사는 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 사채, 신주인수권, 특별상환청구권, 매수청구권을 분리하여 발행시점의 공정가치로 배분하여 '사채', '파생부채' 계정에 각각 인식하였습니다. 보장수익률을 고려한 원계약은 신주인수권부사채 만기에걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 '이자비용' 계정으로 인식하였습니다. '파생부채' 계정은 공정가치평가과정에서 변동할 수 있습니다. 특별상환청구권 및 매수청구권은 당기 중 행사기간 경과로 소멸되었습니다.(4) 당반기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	상각/평가	당반기말

원금	105,000,000	-	105,000,000

사채상환할증금	22,748,555	-	22,748,555

조정계정	(34,320,278)	4,169,070	(30,151,208)

신주인수권부사채	93,428,277	4,169,070	97,597,347

파생상품부채	30,631,796	-	30,631,796

26. 보고기간 후 사건연결회사는 기 재고 소진 상황과 고객사 수요 등을 고려하여 2023년 8월 10일 이사회결의로 2023년 8월 17일부터 LiPF6(전해질) 공장의 생산 재개를 결정하였습니다.