후성 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 후성과 그 종속회사

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 후성(이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하, 지배회사와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배회사는 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다.또한, 지배회사는 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다. 한편, 지배회사가 2016년 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하여 설립된 후성지앤아이 주식회사는2017년 중 (주)트래닛(구, (주)후성테크)에 합병되었습니다.

연결회사의 자본금은 보고기간말 현재 46,303백만원이며, 수권주식수 250,000,000주 중 92,606,819주가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.보고기간말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

김용민	21,026,085	22.70

김근수	11,656,975	12.59

후성에이치디에스(주)	6,096,211	6.58

일광이앤씨(주)	3,916,096	4.23

퍼스텍(주)	295,131	0.32

기타	49,616,321	53.58

합 계	92,606,819	100.00

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요영업활동	당기말	전기말	결산월

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

소주후성화공유한공사	중국	화공약품 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성과기(남통)유한공사	중국	이차전지 전해질 제조 판매업	51	49	51	49	12월

후성신재료(남통)유한공사	중국	반도체 특수가스 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성폴란드유한회사	폴란드	이차전지 전해질 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성글로벌(주)	대한민국	지주회사 경영컨설팅업	100	-	-	-	12월

1.2 종속기업 요약 재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익

당기말	전기말	당기말	전기말	당기	전기	당기	전기

소주후성화공유한공사	3,982,297	2,905,293	2,403,076	1,583,811	27,437,434	11,100,918	100,004	99,530

후성과기(남통)유한공사	149,867,840	128,264,283	81,627,280	80,273,690	64,599,537	22,651,084	14,005,425	(14,952,072)

후성신재료(남통)유한공사	92,637,345	91,208,836	63,479,552	47,420,222	4,920,117	1,188,221	(18,759,067)	(5,565,196)

후성폴란드유한회사	7,484,115	8,334,953	278,019	186,667	-	-	(958,478)	(702,541)

후성글로벌주식회사	213,142,316	-	133,189,149	-	-	-	(13,967,542)	-

1.3 연결대상범위의 변동

당기 중 연결대상범위의 변동사항은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

후성글로벌주식회사	물적분할에 따른 신규설립으로 종속편입

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중 요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기 업·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

(2) 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타 수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년 ~ 6년

공기구비품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 개발비 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

특허권	7년

산업재산권	5년

개발비	5년

기타무형자산	5년

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다. 연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및 '장단기차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원 급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업권급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.16 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 수익인식연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 불소를 기반으로 한 기초 화합물의 제조, 판매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

2.18 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.19 영업부문연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과관련된 공시사항을 '주석31'에 공시하였습니다.2.20 온실가스배출권과 배출부채연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.2.21 리스연결회사는 토지, 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대하여 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 복합기로 구성되어 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20참조).연결회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석34 참조).3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3.6 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 범주별 금융상품4.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	39,352,362	-	-	-	-	-	39,352,362

단기금융자산	11,340,000	-	-	-	-	-	11,340,000

매출채권및기타채권	44,605,890	-	-	-	-	-	44,605,890

장기금융자산	87,000	-	-	-	-	-	87,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,997,647	-	-	-	6,997,647

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

파생상품자산	-	11,979,753	-	-	-	-	11,979,753

기타채권	582,817	-	-	-	-	-	582,817

합계	95,968,069	13,979,753	6,997,647	-	-	-	116,945,469

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	47,169,743	-	-	47,169,743

단기차입금	-	-	-	22,112,189	-	-	22,112,189

유동성장기차입금	-	-	-	29,342,784	-	-	29,342,784

금융보증부채	-	-	-	-	-	77,042	77,042

기타채무	-	-	-	895,400	-	-	895,400

장기차입금	-	-	-	72,381,250	-	-	72,381,250

사채	-	-	-	85,616,800	-	-	85,616,800

파생상품부채	-	-	-	-	47,162,789	-	47,162,789

합계	-	-	-	257,518,166	47,162,789	77,042	304,757,997

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	49,803,235	-	-	-	49,803,235

단기금융자산	255,000	-	-	-	255,000

매출채권및기타채권	37,429,454	-	-	-	37,429,454

장기금융자산	632,000	-	-	-	632,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	7,697,448	-	-	7,697,448

기타채권	379,488	-	-	-	379,488

합계	88,499,177	7,697,448	-	-	96,196,625

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	37,129,560	-	37,129,560

단기차입금	-	-	39,290,149	-	39,290,149

유동성장기차입금	-	-	68,323,822	-	68,323,822

금융보증부채	-	-	-	82,509	82,509

기타채무	-	-	2,109,539	-	2,109,539

장기차입금	-	-	139,374,086	-	139,374,086

합계	-	-	286,227,156	82,509	286,309,665

4.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(147,520)	-

파생상품평가이익	4,483,103	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	23,206	23,206

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(545,845)	(911,306)

대여금 및 수취채권

이자수익	2,241,519	179,693

대손충당금환입	308,267	681,926

외환손익	2,268,048	(1,291,376)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	17,224,159	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	(5,465,916)	(5,612,977)

외환손익	(777,282)	(516,268)

기타금융부채

금융보증비용환입(설정)	(62,985)	76

5. 사용제한예금 및 신용건전성

5.1 사용이 제한된 예금보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

장기금융자산	12,000	12,000	당좌개설보증금

5.2 신용건전성

보고기간말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	12,352	7,453

은행예금	39,340,010	49,795,782

소계	39,352,362	49,803,235

단기금융자산

정기적금	1,340,000	255,000

정기예금	10,000,000	-

소계	11,340,000	255,000

장기금융자산

정기적금	75,000	620,000

당좌개설보증금	12,000	12,000

소계	87,000	632,000

합계	50,779,362	50,690,235

현금및현금성자산 및 장단기금융자산에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타 채권

6.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	44,387,762	(262,879)	44,124,883	34,593,727	(571,146)	34,022,581

유동 기타채권	481,007	-	481,007	3,406,873	-	3,406,873

비유동 기타채권	582,817	-	582,817	379,488	-	379,488

6.2 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 기타채권:

미수금	427,526	2,958,875

미수수익	19,707	7,379

단기대여금	33,774	33,748

보증금	-	406,871

소계	481,007	3,406,873

비유동 기타채권:

보증금	582,817	379,488

6.3 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	3개월이하	6개월 이하	6개월 초과	합계

2021.12.31

총 장부금액 - 매출채권	38,615,713	4,439,215	1,201,546	131,288	44,387,762

기대손실률	0.22%	0.52%	1.99%	100.00%	0.59%

손실충당금	84,598	23,078	23,915	131,288	262,879

2020.12.31

총 장부금액 - 매출채권	24,277,904	8,461,228	1,419,847	434,748	34,593,727

기대손실률	0.31%	0.27%	2.73%	100.00%	1.65%

손실충당금	75,093	22,541	38,764	434,748	571,146

6.4 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동매출채권	미수금	유동매출채권	미수금

기초	571,146	-	1,253,072	-

증가	-	37,969	-	-

감소	(308,267)	(37,969)	(681,926)	-

기말	262,879	-	571,146	-

7. 재고자산 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	8,779,360	(315,715)	8,463,645

제품	31,259,333	(4,105,544)	27,153,789

재료	22,150,909	(1,194,999)	20,955,910

저장품	840,044	-	840,044

미착품	4,211,120	-	4,211,120

기타의재고자산	360,750	-	360,750

합계	67,601,516	(5,616,258)	61,985,258

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	2,716,375	(41,677)	2,674,698

제품	18,559,021	(2,061,934)	16,497,087

재료	8,370,223	(323,628)	8,046,595

저장품	1,000,299	-	1,000,299

미착품	1,318,039	-	1,318,039

합계	31,963,957	(2,427,239)	29,536,718

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재 고자산의 원가는 141,299백만원 (전기: 122,087백만원)이며, 이 중 재고자산 평가손실은 2,879백만 원 (전기 평가손실환입액: 1,512백만원)입니다.

8. 당기손익-공정가치금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	당기말

SKS-YP 신기술투자조합 제1호(*1)	-	2,000,000	-	2,000,000

동해디앤씨(*2)	-	147,520	147,520	-

합 계	-	2,147,520	147,520	2,000,000

(*1) 연결회사는 당기 중 SKS-YP 신기술투자조합을 통해 전환사채(무보증, 5년 만기) 2,000좌(구좌당 1백만원)를 출자 납입 진행하였습니다. (*2) 연결회사는 기존 보유한 태안비치CC 회원권과 관련해, 당기 중 태안비치CC 보유법인인 동해디앤씨가 회생절차 진행중임에 따라 해당 법인으로부터 현금변제(10%) 16백만원, 출자전환(90%)을 통해 주식 144주(148백만원)를 수취하였습니다. 연결회사는 당기 해당 수취 주식에 대해 회수가능성이 낮다고 판단하여 감액을 인식하였습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9.1 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

상장주식

한국내화(주)	1,066,059	2.60	4,586,522	3,757,858	3,757,858	653,950

비상장주식

일광이앤씨(주)	-	-	-	-	-	3,850,685

후성정공(주)	195,734	11.72	1,201,246	3,239,789	3,239,789	3,192,813

소계	1,201,246	3,239,789	3,239,789	7,043,498

합계	5,787,768	6,997,647	6,997,647	7,697,448

9.2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	7,697,448	13,760,881

취득	-	390,226

계정 재분류(*1)	-	(5,320,393)

주식의 교환(*2)	-	-

취득	4,487,143	-

처분	(4,487,143)	-

평가손익(*3)	(699,801)	(1,133,266)

기말 장부금액	6,997,647	7,697,448

(*1) 전기 중 (주)한텍의 5,320,393천원을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 재분류된 주식 관련하여 인식된 124,355천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 일광이앤씨㈜, 한국내화㈜, ㈜케이앤엑스의 삼각합병에 따라 일광이앤씨(주)의 합병대가로 한국내화(주)의 주식을 교환 취득하였습니다. (*3) 상기 주식 교환 취득시 일광이앤씨㈜의 공정가치 평가에 따른 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 636,458천원이 포함되어 있으며, 교환 당시 누적 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2,666,824천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 10. 관계기업 및 공동기업 투자

10.1 보 고기간말 현재 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주된 사업장	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

관계기업

(주)한텍	대한민국	36.5	26,565,140	36.5	29,732,712

공동기업

절강후붕화공유한공사(*)	중국	-	-	50.0	1,926,180

합 계	26,565,140	31,658,892

(*) 당기중 공동지배기업 지분 매각으로 공동지배기업인 절강후붕화공유한공사의 1,926,180천원을 제거하였습니다. 매각 당시 인식한 투자자산처 분이익 1,273,085천원 은 기타수익에 포함되어 있습니다(주석26 참조).

10.2 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분	지분법손익	배당	자본변동	계정재분류	기 말

관계기업

(주)한텍	29,732,712	-	-	(2,989,386)	-	(178,186)	-	26,565,140

공동기업

절강후붕화공유한공사	1,926,180	-	(1,645,836)	(323,015)	-	42,671	-	-

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분	지분법손익	배당	자본변동	계정재분류	기 말

관계기업

(주)트래닛(*)	13,976,179	-	(14,845,645)	852,747	-	16,719	-	-

(주)한텍(*)	-	12,947,317	-	11,346,700	-	118,301	5,320,394	29,732,712

공동기업

절강후붕화공유한공사	4,103,546	-	-	(1,806,300)	(458,969)	87,904	-	1,926,181

(*) 전기중 특수관계자인 후성에이치디에스(주)와의 주식교환거래로 인해 (주)한텍의 주식을 취득했으며, 관계기업투자주식으로 분류했습니다. 취득한 장부가는 제공한(주)트래닛의 공정가치인 12,947,317천원으로 인식했습니다.(주)트래닛 처분시 인식된 지분법자본변동 262,705천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.10.3 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기말

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업

(주)한텍	146,902,063	88,000,455	58,901,608	116,013,857	(8,866,989)	(8,866,989)

공동기업

절강후붕화공유한공사(*)	-	-	-	-	(727,789)	386,144

(*) 절강후붕화공유한공사의 처분전까지 손익(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기말

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업

(주)한텍(*)	185,721,778	118,329,989	67,391,789	38,707,136	(1,344,592)	(1,020,962)

공동기업

절강후붕화공유한공사	5,361,848	1,449,142	3,912,706	14,906,296	(3,911,104)	(3,735,296)

(*) (주)한텍은 3개월치 손익10.4 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a × b)	투자차액 및내부거래	장부금액

관계기업

(주)한텍	58,901,608	36.5%	21,531,105	5,034,035	26,565,140

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a × b)	투자차액 및내부거래	장부금액

관계기업

(주)한텍(*)	67,391,789	36.50%	24,634,636	5,098,076	29,732,712

공동기업

절강후붕화공유한공사	3,912,706	50%	1,956,353	(30,173)	1,926,180

(*) 당기중 PPA 평가 완료되어 전기 재무제표를 재작성했습니다(주석36 참조). 11. 유형자산 11.1 당기와 전기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	22,001,552	86,445,934	35,249,442	379,368,985	33,402,235	53,110,980	609,579,128

감가상각누계액	-	(17,399,219)	(13,182,342)	(197,426,237)	(22,193,939)	-	(250,201,737)

손상차손누계액	-	-	-	(6,155,196)	-	-	(6,155,196)

정부보조금	-	-	-	(101,361)	(3,354)	(2,678,082)	(2,782,797)

순장부가액	22,001,552	69,046,715	22,067,100	175,686,191	11,204,942	50,432,898	350,439,398

기중변동액

취득	-	158,726	142,100	5,299,832	1,489,388	48,143,735	55,233,781

국고보조금	-	(1,144,226)	(42,172)	(3,784,621)	(51,493)	2,678,082	(2,344,430)

대체(*)	18,026,718	9,977,403	5,082,251	46,580,009	3,089,068	(84,091,911)	(1,336,462)

처분	-	-	(207,657)	(66,181)	(123,257)	(26,943)	(424,038)

감가상각비	-	(5,056,059)	(1,865,516)	(33,230,421)	(3,577,584)	-	(43,729,580)

환율차이	960	5,819,328	-	11,505,622	505,977	1,539,381	19,371,268

기말 순장부가액	40,029,230	78,801,887	25,176,106	201,990,431	12,537,041	18,675,242	377,209,937

기말 장부가액

취득원가	40,029,230	103,240,581	40,092,080	446,235,456	38,015,018	18,675,242	686,287,607

감가상각누계액	-	(23,304,003)	(14,874,153)	(233,584,839)	(25,430,134)	-	(297,193,129)

손상차손누계액	-	-	-	(6,866,717)	-	-	(6,866,717)

정부보조금	-	(1,134,691)	(41,821)	(3,793,469)	(47,843)	-	(5,017,824)

순장부가액	40,029,230	78,801,887	25,176,106	201,990,431	12,537,041	18,675,242	377,209,937

(*) 재고자산으로 대체된 금액 1,169백만원 등이 포함되어 있음.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	22,192,719	72,893,946	34,732,565	309,850,961	29,462,224	109,880,079	579,012,494

감가상각누계액	-	(13,611,273)	(11,546,064)	(177,874,161)	(21,035,391)	-	(224,066,889)

손상차손누계액	-	-	-	(6,123,227)	-	-	(6,123,227)

정부보조금	-	-	-	-	(7,350)	-	(7,350)

순장부가액	22,192,719	59,282,673	23,186,501	125,853,573	8,419,483	109,880,079	348,815,028

기중변동액

취득	-	121,270	213,590	1,316,929	1,290,624	40,323,490	43,265,903

국고보조금	-	-	-	(109,333)	-	(2,678,082)	(2,787,415)

대체(*)	-	14,075,307	320,088	75,968,476	4,427,291	(99,210,130)	(4,418,968)

처분	(54,065)	(553,263)	(8,016)	(106,170)	(60,503)	(9,428)	(791,445)

감가상각비	-	(3,936,937)	(1,645,063)	(26,263,442)	(2,782,759)	-	(34,628,201)

환율차이	(137,102)	57,665	-	(973,842)	(89,194)	2,126,969	984,496

기말 순장부가액	22,001,552	69,046,715	22,067,100	175,686,191	11,204,942	50,432,898	350,439,398

기말 장부가액

취득원가	22,001,552	86,445,934	35,249,442	379,368,985	33,402,235	53,110,980	609,579,128

감가상각누계액	-	(17,399,219)	(13,182,342)	(197,426,237)	(22,193,939)	-	(250,201,737)

손상차손누계액	-	-	-	(6,155,196)	-	-	(6,155,196)

정부보조금	-	-	-	(101,361)	(3,354)	(2,678,082)	(2,782,797)

순장부가액	22,001,552	69,046,715	22,067,100	175,686,191	11,204,942	50,432,898	350,439,398

(*) 재고자산으로 대체된 금액 4,153 백만원 등이 포함되어 있음.

감가상각비는 매출원가, 판매비와관리비 및 연구비에 각 각 38,920백 만원 ( 전기: 29,720 만원), 3,829 백만원 (전기: 4,064 백만원), 981백만원 (전기: 844 백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,115백만원 (전기: 5,924 백만원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.13% ~ 5.22% (전기: 2.55 % ~ 5.23%)입니다. 12. 무형자산

당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	배출권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	199,872	1,644,434	-	99,409	1,943,724

기중변동액

증가	-	33,700	150,640	252,450	40,225	477,015

대체	-	-	(164,466)	-	114	(164,352)

처분	-	(17)	-	-	-	(17)

상각	-	(49,316)	-	-	(61,257)	(110,573)

손상차손환입	-	-	163,520	-	-	163,520

환율차이	-	2,963	-	-	10,448	13,411

기말 장부가액	9	187,202	1,794,128	252,450	88,939	2,322,728

(2) 전기(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	173,834	195,899	1,644,434	77,286	2,091,453

기중변동액

증가	-	47,894	-	64,693	112,587

처분	-	-	-	-	-

상각	(173,825)	(44,535)	-	(42,446)	(260,806)

환율차이	-	614	-	(124)	490

기말 장부가액	9	199,872	1,644,434	99,409	1,943,724

회사가 매출원가로 인식한 무형자산 상각비는 없으며(전기 174백만원), 판매비와관리비로 인식한 무형자산 상각비는 107백만원(전기 83백만원), 연구개발비 4백만원(전기 4백만원)입니다. 연결회사가 비용으로 인식한 연구비 총액은 11,747백만원(전기: 8,482백만원)입니다

13. 리 스

13.1 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

토지	3,778,043	3,467,675

건물	286,166	480,068

차량운반구	198,431	79,513

합계	4,262,640	4,027,256

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	274,313	249,396

비유동	213,315	297,850

합계	487,628	547,246

13.2 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

토지	86,193	83,012

건물	207,014	204,903

차량운반구	53,382	30,410

합계	346,589	318,325

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	25,603	23,891

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	517,601	444,739

당기 중 리스의 총 현금유출 은 788 백만원 (전기: 68 5백만원)입니다. 14. 배출권 변동내역

14.1 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당 배출권	397,489	397,489	397,489	393,766	393,766	1,979,999

14.2 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기

(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구 분	2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	285,080	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	285,080	-

무상할당	-	-	397,489	397,489	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,979,999	-

매입	14,265	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	14,265	252,450

매각	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출(*)	(282,712)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(282,712)	-

차입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이월	(16,633)	(252,450)	16,633	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	414,122	252,450	397,489	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,996,632	252,450

(*) 당기(2021년) 중 전기(2020년) 이행연도분 배출량에 대한 주무관청의 승인을 받아 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.(2) 전기

(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구 분	2019년도분	2020년도분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	353,870	-	342,909	-	696,779	-

무상할당	(465)	-	-	-	(465)	-

매입	-	-	-	-	-	-

매각	-	-	(20,000)	-	(20,000)	-

정부제출(*)	(391,234)	-	-	-	(391,234)	-

차입	37,829	-	(37,829)	-	-	-

이월	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	285,080	-	285,080	-

(*) 전기(2020년) 중 전전기(2019년) 이행연도분 배출량에 대한 주무관청의 승인을 받아 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. 14.3 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다. 14.4 배출부채① 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 218,328 톤(tCO2-eq)입니다.② 당기 및 전기말 현재 온실가스 배출량이 무상할당 배출권을 초과하지 않았으므로 배출부채를 계상하지 않았습니다.

15. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	1,309,321	919,152

선급비용	319,813	409,083

부가세대급금	11,297,478	14,305,231

소계	12,926,612	15,633,466

비유동자산

장기선급비용	-	381,075

16. 매입채무 및 기 타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	19,564,341	9,807,600

미지급금	21,854,594	24,038,116

미지급비용	5,750,808	3,283,845

소계	47,169,743	37,129,561

비유동부채

장기미지급금	895,400	2,109,539

합계	48,065,143	39,239,100

17. 차입금

17.1 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2021.12.31

일반자금대출	신한은행	-	-	-	3,000,000

일반자금대출	한국산업은행	2022.04.05	1.89	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	중국씨티은행	2022.06.10	4.79	2,333,243	7,481,800

운영자금대출	중국하나은행	2022.10.27	4.45	4,740,746	11,030,628

운영자금대출	중국하나은행	2022.08.17	3.85	13,038,200	7,561,013

운영자금대출	중국하나은행	-	-	-	4,126,187

운영자금대출	심천시화우실업관리중심	-	-	-	4,090,521

합계	22,112,189	39,290,149

17.2 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2021.12.31

운영자금	한국산업은행	2023.04.05	2.14%	9,000,000	9,000,000

운영자금	한국산업은행	2023.04.05	2.14%	15,800,000	15,800,000

시설자금	한국산업은행	-	-	-	685,710

시설자금	한국산업은행	-	-	-	3,500,000

시설자금	한국산업은행	2025.09.13	2.44%	8,000,000	14,250,000

운영자금	씨티은행	-	-	-	2,000,000

운영자금	우리은행	-	-	-	9,000,000

운영자금	우리은행	2026.04.15	2.11%	27,000,000	30,000,000

시설자금	KEB하나은행	2025.03.15	1.91%	24,375,000	30,000,000

시설자금	KEB하나은행	2025.03.15	2.30%	2,946,250	10,000,000

운영자금	신한은행	-	-	-	10,000,000

시설자금	중국은행	-	-	-	28,382,998

시설자금	중국공상은행	-	-	-	31,722,400

운영자금	중국산업은행	2022.03.29	4.05%	14,602,784	13,356,800

소계	101,724,034	207,697,908

(차감: 유동성 대체)	(29,342,784)	(68,323,822)

합계	72,381,250	139,374,086

18. 확정급여제도

18.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	27,338,277	21,570,124

사외적립자산의 공정가치(*)	(17,372,955)	(15,626,317)

순확정급여부채	9,965,322	5,943,807

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 107백만원(전기말: 107백만원)이 포함된 금액임.

18.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	21,570,124	20,223,226

당기근무원가	2,666,425	2,585,904

이자원가	540,837	376,956

퇴직급여지급액	(1,108,832)	(622,903)

계열사 전입	25,916	16,951

계열사 전출	-	(47,614)

재측정요소	3,643,807	(962,396)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,962,785	(394,779)

인구통계적가정변경효과	(293,403)	135,076

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	974,425	(702,693)

기말 금액	27,338,277	21,570,124

18.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	15,626,316	13,270,462

이자수익	353,742	239,126

신규불입	2,000,000	2,500,000

퇴직급여지급액	(374,234)	(295,916)

계열사 전입	25,916	16,951

계열사 전출	-	(38,553)

재측정요소	(258,785)	(65,754)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(258,785)	(65,754)

기말 금액	17,372,955	15,626,316

18.4 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.70%	2.16%

미래임금상승률	5.85%	4.30%

18.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채 금액의 변동

할인율	1% 증가	10.50% 감소

1% 감소	12.80% 증가

미래임금상승률	1% 증가	12.50% 증가

1% 감소	10.60% 감소

할인율인 우량회사채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18.6 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채무증권	7,429,292	-

예적금	9,836,629	15,519,282

국민연금전환금	107,034	107,034

합계	17,372,955	15,626,316

18.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2022년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,979백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 11.87년(전기 11.63년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	1,677,596	1,939,918	4,780,944	30,192,719	38,591,177

전기말 확정급여채무	1,707,654	876,213	4,101,711	21,477,470	28,163,047

19. 기타부채

보 고 기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	4,533,658	2,858

예수금	1,964,380	824,115

기타	80,577	1,166

정부보조금	-	139,138

소계	6,578,615	967,277

기타비유동부채

보증예수금	64,870	64,870

기타장기종업원급여부채	636,955	688,629

정부보조금	155,222	212,339

기타	912,208	205,055

소계	1,769,255	1,170,893

20 . 이연법인세 20.1 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	10,259,946	1,844,773

전기 법인세 조정	-	26,897

총당기법인세	10,259,946	1,871,670

이연법인세

일시적차이의 증감	(3,439,161)	(139,027)

자본에 직접 반영된 법인세	1,012,526	24,699

총이연법인세	(2,426,635)	(114,328)

법인세비용	7,833,311	1,757,342

20.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	39,112,805	4,407,958

법인세율로 계산된 법인세비용	8,000,296	559,436

조정사항	(166,985)	1,197,906

세무상 과세되지 않는 수익	(33,508)	(694)

세무상 차감되지 않는 비용	80,610	94,114

세액공제	(1,024,467)	(1,062,034)

이연법인세 인식하지 않은 일시적차이	(31,029)	2,960,185

과거 법인세 추납(환급)	-	(26,897)

기타	841,410	(766,768)

법인세비용	7,833,311	1,757,342

유효세율	20%	40%

(*) 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않음.

20.3 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	(3,902,591)	858,570	(3,044,021)	896,641	(197,261)	699,380

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(699,801)	153,956	(545,845)	(1,008,910)	221,960	(786,950)

합 계	(4,602,392)	1,012,526	(3,589,866)	(112,269)	24,699	(87,570)

20.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,270,720	10,840,882

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	15,447,317	1,821,918

소계	23,718,037	12,662,800

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,545,160)	(2,639,985)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,056,239)	(1,623)

소계	(9,601,399)	(2,641,608)

이연법인세자산(부채) 순액	14,116,638	10,021,192

20.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	외화환산	당기말

이연법인세부채

기타포괄인식-공정가치측정 금융자산평가이익	(1,224,279)	-	153,956	-	(1,070,323)

신주인수권부사채	-	(5,913,567)	-	-	(5,913,567)

기타	(1,417,327)	(2,849,444)	-	-	(4,266,771)

소계	(2,641,606)	(8,763,011)	153,956	-	(11,250,661)

이연법인세자산

감가상각비	3,832,221	(604,672)	-	-	3,227,549

퇴직급여충당부채	1,331,185	26,163	858,570	-	2,215,918

연차수당부채	226,577	92,525	-	-	319,102

대손충당금	59,475	(59,475)	-	-	-

유형자산 손상	923,279	-	-	106,728	1,030,007

파생상품부채	-	10,375,814	-	-	10,375,814

기타	6,290,063	1,359,291	-	549,555	8,198,909

소계	12,662,800	11,189,646	858,570	656,283	25,367,299

합계	10,021,194	2,426,635	1,012,526	656,283	14,116,638

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	외화환산	전기말

이연법인세부채

기타포괄인식-공정가치측정 금융자산평가이익	(1,446,239)	-	221,960	-	(1,224,279)

기타	(324,750)	(1,092,579)	-	-	(1,417,329)

소계	(1,770,989)	(1,092,579)	221,960	-	(2,641,608)

이연법인세자산

감가상각비	4,988,325	(1,156,104)	-	-	3,832,221

퇴직급여충당부채	1,494,290	34,156	(197,261)	-	1,331,185

연차수당부채	219,104	7,473	-	-	226,577

대손충당금	212,070	(152,595)	-	-	59,475

유형자산 손상	918,485	(2,013)	-	6,807	923,279

기타	3,832,682	2,475,990	-	(18,609)	6,290,063

소계	11,664,956	1,206,907	(197,261)	(11,802)	12,662,800

합계	9,893,967	114,328	24,699	(11,802)	10,021,192

20.6 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

이월결손금	21,823,016	16,431,750	과세소득 불확실

기타	4,008,834	-	과세소득 불확실

합 계	25,831,850	16,431,750

21. 자본금과 주 식발행초과금

21.1 보고기간말 현재 연결회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주 자본금

250,000,000주	500원	92,606,819주	46,303,410천원

21.2 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

22. 기타자본항 목 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	999,924	4,212,592

자기주식처분이익	900,600	900,600

공동기업 포괄손익에 대한 지분	610,953	568,283

해외사업환산손익	5,910,460	(1,672,475)

합 계	8,421,937	4,009,000

23. 이 익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	181,500	320,500

임의적립금	1,918,578	1,779,578

미처분이익잉여금	136,890,505	114,881,414

계	138,990,583	116,981,492

(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(10,656,703)	6,077,125

원재료 사용액 및 상품의 판매 등	151,956,141	116,009,775

종업원급여	44,446,369	36,773,889

복리후생비	5,689,772	4,778,654

감가상각비	43,729,582	34,628,202

무형자산상각비	110,573	260,805

사용권자산상각비	346,588	318,325

지급수수료	5,773,053	3,725,689

임차료	412,408	529,548

운반비	5,535,265	4,791,024

세금과공과	1,734,637	1,326,935

기타비용	74,040,146	49,573,079

합계(*)	323,117,831	258,793,050

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액임.

25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	9,770,055	10,466,317

퇴직급여	589,118	564,802

복리후생비	2,174,199	2,006,998

여비교통비	185,400	132,409

세금과공과	1,696,831	1,265,564

소모품비	314,511	692,982

지급임차료	412,408	529,548

감가상각비	3,828,516	4,064,261

사용권자산상각비	346,589	318,325

운반비	5,535,265	4,791,025

차량유지비	231,706	185,484

지급수수료	5,212,593	3,215,747

수도광열비	338,625	376,356

무형자산상각비	106,236	82,806

수출제비용	2,027,236	1,650,912

경상연구개발비	11,747,386	8,481,924

도급비	1,038,676	961,162

대손상각비	(308,267)	(681,926)

기타	2,252,199	1,430,525

합계	47,499,282	40,535,221

26. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

배당금수익	23,206	23,206

유형자산처분이익	28,104	21,863

외화환산이익	2,340,980	32,882

외환차익	2,777,558	1,049,983

대손충당금환입	37,966	-

무형자산손상차손환입	163,520	-

파생상품평가이익	4,483,103	-

투자자산처분이익	1,273,085	-

기타	1,525,091	1,047,953

합 계	12,652,613	2,175,887

기타비용

외화환산손실	32,629	856,024

외환차손	1,259,078	2,032,695

유형자산손상차손	291,931	338,376

기부금	69,035	19,200

재해손실	-	191,078

투자자산처분손실	-	1,898,329

기타의 대손상각비	37,966	-

파생상품평가손실	17,224,159	-

기타	642,199	198,921

합 계	19,556,997	5,534,623

27. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	244,178	179,693

금융보증부채환입	6,976	3,562

합계	251,154	183,255

금융비용

이자비용	8,990,547	5,612,977

금융보증비용	69,961	3,486

합계	9,060,508	5,616,463

28. 주당 이익 28.1 기본주당순손익기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

내 역	당기	전기

지배주주 보통주 당기순이익	22,564,471,869원	9,977,132,443원

가중평균보통유통주식수	92,606,819주	92,606,819주

기본주당순이익	244원/주	108원/주

28.2 희석주당순손익당기말 및 전기말 현재 연결회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 현금흐름 표

29.1 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	31,279,494	2,650,616

조정

법인세비용	7,833,311	1,757,341

대손상각비(환입)	(270,302)	(681,926)

당기손익-공정가치 금융자산처분손실	147,520	-

재고자산평가손실(환입)	2,878,845	(1,511,972)

감가상각비	43,729,581	34,628,202

사용권자산상각비	346,589	318,325

금융보증비용	69,961	3,486

유형자산처분손실	291,931	338,376

무형자산상각비	110,572	260,806

기타장기종업원급여	(51,674)	83,439

외화환산손실	32,629	856,024

퇴직급여	2,853,521	2,723,734

관계기업 및 공동지배기업손익	3,312,401	(10,393,147)

이자비용	8,990,547	5,612,977

외화환산이익	(2,340,980)	(32,882)

기타의 대손상각비	(37,966)	-

금융보증부채환입	(6,976)	(3,562)

유무형자산처분이익	(28,104)	(21,863)

무형자산손상차손환입	(163,520)	-

배당금수익	(23,206)	(23,206)

이자수익	(244,178)	(179,693)

투자자산처분손실	-	1,898,329

투자자산처분이익	(1,273,085)	-

파생상품평가이익	(4,483,103)	-

파생상품평가손실	17,224,159	-

기타	167,236	266,049

소계	79,065,709	35,898,837

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가	(8,922,764)	(7,460,348)

기타채권의 감소(증가)	2,581,427	(834,909)

기타유동자산의 감소	4,302,077	3,731,667

기타비유동자산의 감소	404,972	64,710

재고자산의 감소(증가)	(32,988,879)	17,935,490

매입채무의 증가(감소)	9,201,415	(1,941,331)

기타채무의 증가	1,950,586	2,020,681

기타부채의 증가	5,384,014	218,805

퇴직금의 지급	(1,082,916)	(653,567)

기타비유동부채의 증가(감소)	585,628	(146,050)

국민연금전환금	-	4,543

사외적립자산의 증가	(1,651,681)	(2,187,025)

소계	(20,236,121)	10,752,666

합계	90,109,082	49,302,119

29.2 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	84,091,911	99,210,130

미지급된 유형자산의 취득	11,126,150	14,269,848

장기차입금의 유동성대체	9,241,083	66,722,094

기타포괄손익-공정가치금융자산의 관계기업투자주식으로 재분류	-	5,320,393

리스부채의 유동성대체	221,561	213,619

29.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 ( 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	외화환산	기타변동	기말

단기차입금	39,290,149	10,936,378	(31,218,116)	-	3,103,778	-	22,112,189

유동성장기부채	68,323,822	-	(49,123,793)	9,241,083	901,672	-	29,342,784

장기차입금	139,374,086	-	(62,149,140)	(9,241,083)	4,397,387	-	72,381,250

리스부채(유동성)	249,396	48,385	(244,722)	221,561	-	(307)	274,313

리스부채(비유동성)	297,850	137,026	-	(221,561)	-	-	213,315

사채	-	105,000,000	-	-	-	(19,383,200)	85,616,800

합계	247,535,303	116,121,789	(142,735,771)	-	8,402,837	(19,383,507)	209,940,651

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	외화환산	기말

단기차입금	28,951,808	29,851,392	(23,099,398)	4,090,520	(504,173)	39,290,149

유동성장기부채	23,752,040	-	(22,163,240)	66,722,094	12,928	68,323,822

장기차입금	181,901,910	23,670,400	-	(66,722,094)	523,870	139,374,086

리스부채(유동성)	240,049	11,788	(216,060)	213,619	-	249,396

리스부채(비유동성)	468,022	43,447	-	(213,619)	-	297,850

합계	235,313,829	53,577,027	(45,478,698)	4,090,520	32,625	247,535,303

30 . 우발부채 및 약정사항 30.1 보고기간말 현재 담보 제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자

한국산업은행	KEB하나은행

담보설정금액	관련 차입금액	담보설정금액	관련 차입금액

토지	36,912,575	113,000,000	34,800,000	48,000,000	27,321,000

건물	24,543,369

구축물	25,217,926

기계장치	85,816,679

공기구비품	715,455	-	-

연결회사는 건물 등 유형자산에 대해 재산종합보험에 가입하고 있으며, 부보액의 일부 150,168백만원(전기 130,012백만원)은 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다.30.2 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY)

은행명	한도구분	약정사항 구분

구분	금액	구분	한도	사용액

신한은행	포괄한도	1,000,000	당좌대출	1,000,000	-

개별한도	-	E-BIZ제휴업체 승인내역	2,400,000	2,132,917

수입신용장발행	USD 2,500,000	-

KEB하나은행	포괄한도	48,659,700	당좌대출	3,000,000	-

일반자금대출	1,000,000	-

일반자금대출	30,000,000	24,375,000

일반자금대출	10,000,000	2,946,250

개별한도	-	수입신용장발행	USD 1,000,000	-

내국신용장발행	USD 400,000	USD 67,203.64

외담대	3,000,000	1,730,267

한국산업은행	포괄한도	44,800,000	운영자금대출	44,800,000	26,800,000

시설자금대출	8,000,000

수출입은행	개별한도	5,000,000	일반자금대출	5,000,000	-

우리은행	개별한도	30,000,000	일반자금대출	30,000,000	27,000,000

개별한도	2,000,000	우리상생파트너론	2,000,000	-

국민은행	개별한도	1,500,000	운전자금대출	1,500,000	-

서울보증보험	-	-	인허가 외	-	8,236,745

중국하나은행	개별한도	CNY 66,067,491	일반자금대출	CNY 66,067,491	4,740,746

중국씨티은행	개별한도	USD 7,000,000	일반자금대출	USD 7,000,000	2,333,243

중국하나은행	개별한도	CNY 70,000,000	일반자금대출	CNY 70,000,000	13,038,200

중국산업은행	개별한도	CNY 80,000,000	일반자금대출	CNY 80,000,000	14,602,784

30.3 보고기간말 현재 연결회사는 타인의 차입금과 관련하여 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 31.4 참조). 30.4 종속기업인 후성과기(남통)유한공사 주식의 경우 투자자와의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요합니다.

31. 특수관계자와의 거래31.1 특수관계자 내역

구 분	회 사 명

관계기업	(주)한텍

공동기업(*)	절강후붕화공유한공사

기타특수관계자	한국내화(주), 후성에이치디에스(주), 후성정공(주),일광이앤씨(주), 심천시화우실업관리중심, ㈜트래닛, Foosung USA

(*) 공동기업인 절강후붕화공유한공사는 당기 중 지분 매각으로 인하여 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위에서 제외되기 전까지 회사와의 거래는 없습니다.

31.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	배당금수익	매입	기타비용	유형자산매입	사용권자산 취득

관계기업	(주)한텍	-	-	-	-	-	180,000	-

기타특수관계자	한국내화(주)	-	18,148	5,456	-	-	-	-

후성에이치디에스(주)	9,567,720	-	-	21,618,051	2,473,354	-	472

후성정공(주)	-	-	-	-	292,721	692,384	-

(주)트래닛	-	-	-	-	148,848	-	12,640

일광이앤씨(주)	-	-	17,750	-	-	7,509,310	-

심천시화우실업관리중심	-	-	-	-	101,692	-	-

( 2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	배당금수익	매입	기타비용	유형자산매입

공동기업	절강후붕화공유한공사	-	-	458,969	8,493,759	-	-

기타특수관계자	한국내화(주)	-	-	5,456	-	-	-

후성에이치디에스(주)	8,920	-	-	14,960,778	1,932,268	-

후성정공(주)	-	-	-	-	204,679	1,087,750

(주)트래닛	-	-	-	-	142,921	-

일광이앤씨(주)	-	-	17,750	-	-	12,885,590

심천시화우실업관리중심	-	-	-	-	157,429

31.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

관계기업	(주)한텍	-	-	-	198,000	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	251,164	240,300	1,554,854	456,787	161,236

후성정공(주)	-	-	-	363,497	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	3,806,000	-

(주)트래닛	-	160,200	-	1,100	124,424

Foosung USA(*)	131,288	-	-	-	-

(*) 2021년 12월 31일 현재 연결회사는 Foosung USA의 채권에 대하여 131,288천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다 (2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	1,635	240,300	1,778,098	229,228	274,180

후성정공(주)	-	-	-	259,266	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	8,949,979	-

(주)트래닛	-	160,200	-	550	191,952

Foosung USA(*)	434,748	-	-	-	-

(*) 2020년 12월 31일 현재 연결회사는 Foosung USA의 채권에 대하여 434,748천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다

31.4 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액	보증기간	지급보증처

(주)트래닛	3,200,000	2016.08.16 ~ 2022.08.16	KEB하나은행

600,000	2021.04.12 ~ 2022.03.15	신한은행

1,200,000	2021.06.15 ~ 2022.06.15

3,600,000	2021.03.15 ~ 2022.03.15

2,400,000	2016.07.28 ~ 2022.07.28

1,008,000	2019.09.19 ~ 2022.09.16	우리은행

오션스글로벌	USD 6,000,000	2021.02.04 ~ 2022.02.04	우리은행

(주)한텍	USD 1,887,266	2021.07.20 ~ 2025.08.31	하나은행

EUR 1,028,831	2021.07.20 ~ 2025.04.30

합계	12,008,000

USD 7,887,266.00

EUR 1,028,831.00

31.5 당기 와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.(1) 차입거래

-당기(단위: 천원)

회사명	기초	상환	환산	기말

심천시화우실업관리중심	4,090,520	(4,347,035)	256,515	-

-전기(단위: 천원)

회사명	기초	차입	환산	기말

심천시화우실업관리중심	4,060,630	-	29,890	4,090,520

(2) 대여거래-당기(단위: 천원)

회사명	기초	대여	상환	기말

한국내화㈜	-	12,000,000	(12,000,000)	-

(3) 출자거래(단위: 천원)

구 분	당기	전기

후성정공(주)	-	390,226

(4) 교환거래(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	기말

일광이앤씨(주)	3,850,685	636,458	-	(4,487,143)	-

한국내화(주)(*1)	653,950	-	(1,383,235)	4,487,143	3,757,858

(*1) 연결회사는 당기 중 일광이앤씨㈜, 한국내화㈜, ㈜케이앤엑스의 삼각합병에 따라 한국내화(주)의 합병신주 910,171주를 취득하였습니다.

31.6 당기 중 연결회사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 3,501백만원(전기: 2,597백만원)과 퇴직급여 193백만원(전기: 167백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다. 32. 부문별 정보 32.1 연결회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

보고부문	관련 생산품

불소화합물	산업용 기초화합물, 냉매, 반도체가스, 이차전지 등

32.2 당기와 전기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	283,608,728	186,295,420

상품매출	97,435,739	75,021,045

기타매출	212,309	283,341

합계	381,256,776	261,599,806

32.3 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	165,751,978	134,848,241

해외	215,504,798	126,751,565

합계	381,256,776	261,599,806

32.4 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객 1	80,518,659	49,760,163

고객 2	34,292,687	23,528,122

고객 3	14,662,970	17,286,934

33. 재무위험관리

33.1 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 경영관리본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

33.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 수출 및 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화(USD) 및 유로화(EUR) 등이 있습니다.

연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

연결회사는 국내 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견교류와 투기적 외환거래를 금지하는 외환관리제도를 구축하여 재무구조의 건정성 및 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

미국달러/원	7,582,463	5,681,905	11,234,944	3,406,206

유로/원	-	-	-	67,602

위안화/원	106	-	95	-

바트/원	-	76,296	-	94,149

합계	7,582,569	5,758,201	11,235,039	3,567,957

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	190,056	(190,056)	782,874	(782,874)

유로/원	-	-	(6,760)	6,760

위안화/원	11	(11)	10	(10)

바트/원	(7,630)	7,630	(9,415)	9,415

합계	182,437	(182,437)	766,709	(766,709)

(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인 한 연결재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 변동금리부 차입금은 89,121 백만원(전 기말: 199,341백만원)으로 모든 차입금이 변동금리로 운용되고 있습니다. 동 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 당기 세전손익 이 891백만원 (전 기: 1,993백만원) 감소 또는 증가할 것으로 예상됩니다.

33.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무 불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간 말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

33.1.3 유동성위험 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간말 이후 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이하	5년초과	합계

매입채무및기타채무	47,830,880	977,221	-	48,808,101

단기차입금	22,659,603	-	-	22,659,603

장기차입금	31,401,814	74,974,586	-	106,376,400

사채(*)	-	127,748,555	-	127,748,555

리스부채	292,854	216,272	-	509,126

지급보증	22,739,395	-	-	22,739,395

합계	124,924,546	203,916,634	-	328,841,180

(*) 만기에 상환하는 것으로 가정했습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이하	5년초과	합계

매입채무및기타채무	37,129,560	2,306,821	-	39,436,381

단기차입금	39,845,588	-	-	39,845,588

장기차입금	86,647,368	131,657,798	3,054,000	221,359,166

리스부채	240,453	331,827	-	572,280

지급보증	14,600,000	-	-	14,600,000

합계	178,462,969	134,296,446	3,054,000	315,813,415

33.2 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 자본 대비 순부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	209,453,023	246,988,057

차감: 현금및현금성자산	39,352,362	49,803,235

순차입금(A)	170,100,661	197,184,822

자본총계(B)	283,458,550	245,169,490

총자본(A+B)	453,559,211	442,354,312

자본조달비율 (A/(A+B))	37.5%	44.58%

34. 공정가치 34.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	2,000,000	2,000,000	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,997,647	6,997,647	7,697,448	7,697,448

파생상품자산	11,979,753	11,979,753	-	-

합 계	20,977,400	20,977,400	7,697,448	7,697,448

금융부채

파생상품부채	47,162,789	47,162,789	-	-

현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 장기금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금,장기차입금의공정가치는 할인에 따른 효과가유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

34.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,757,858	-	3,239,789	6,997,647

파생상품자산	-	-	11,979,753	11,979,753

금융부채

파생상품부채	-	-	47,162,789	47,162,789

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	653,950	-	7,043,498	7,697,448

34.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

후성정공(주)	3,239,789	3	수익가치접근법	할인율	12.78%

영구성장률	0.00%

파생상품자산(부채)

신주인수권매수청구권	11,979,753	3	이항옵션 T-F 모형	할인율	1.98%

영구성장률	0.00%

신주인수권 등	47,162,789	3	이항옵션 T-F 모형	할인율	1.98%

영구성장률	0.00%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

일광이앤씨(주)	3,850,685	3	수익가치접근법	할인율	12.35%

영구성장률	0.00%

후성정공(주)	3,192,813	3	수익가치접근법	할인율	10.05%

영구성장률	0.00%

34.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 공정가치 평가를 관리하는별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 연결회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

34.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율

후성정공(주)	11.78%	12.78%	13.78%

영구성장률	0.00%	3,736,171	3,239,789	2,817,199

1.00%	4,104,542	3,538,284	3,062,454

2.00%	4,547,684	3,891,779	3,349,204

구분	10% 상승(*)	10% 감소(*)

파생상품자산	4,186,681	(3,975,179)

파생상품부채	(12,637,220)	12,397,926

(*) 파생상품과 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가, 주가변동성을 각각 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 35. 신주인수권부사채

(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

차입처	차입용도	이자율	만기	당기말	전기말

신주인수권부사채	운전자금 등	표면이자율 0%	2026-07-29	85,616,800	-

(2) 신주인수권부사채의 주요 조건은 다음과 같습니다

구분	신주인수권부사채

인수자	헤임달카펠라 제1호 사모투자 합자회사

권면총액	105,000,000 천원

행사가격	주당 17,163원

상환가격	권면금액 + 만기보장수익률 4.0%(연복리)

행사가격조정	1) 일반: 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 등 발생시

2) 기타: 계약내용에 따라 IPO 공모가액을 고려한 조정사항 등

조기상환청구권	있음(기한이익 상실 등 특정사유 발생시)

인수자의 매도청구권	있음(조기상환사유 발생 등 특정사유 발생시)

인수자의 동반매각참여권	있음

대주주의 매수청구권	있음 (한도 : 권면금액기준 500억원)

가. 인수자의 신주인수권

행사시 발행증권	발행회사의 보통주식

신주인수권행사가능기간	2022-08-01 ~ 2026-07-30

행사가액	17,163원/주

행사비율	권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%

행사가격 조정	(1) 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/주식배당/준비금의자본전입으로 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액,교환가액,행사가액으로 주식연계증권(전환사채/신주인수권부사채/교환사채/주식매수선택권등)을 발행하는 경우 산식에 따라 행사가액을 조정함. (2) 합병/자본감소/주식분할및병합의 경우, 가치에 상응하도록 조정함. (3) 발행회사가 기업공개를 하는 경우 공모가격의 70% 가격이 행사가격보다 낮으면 공모가격의 70%로 조정함.

시가 리픽싱	상장후, 매 3개월마다, 행사가액의 70% 이상으로 조정.

나. Call Option과 Put Option

대주주의 매수청구권(Call Option)	인수인의 매도청구권(Put Option)	인수인의 특별상환청구권

대주주는 인수인이 보유한 사채 중 일부의 신주인수권을 대주주 또는 대주주가 지정하는 제3자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 행사할 수 있음
- 행사기간: 거래종결일로부터 6개월이 되는 날로부터 3개월이 경과하는 날까지
- 대상: 신주인수권, 500억원 한도
- 권리자: 대주주 또는 대주주가 지정하는 제3자
- 대금: 사채권면금액의 4%
대주주의 콜옵션 행사 시 인수인은 특별상환청구권 행사 가능	인수인은 대주주 또는 대주주가 사전에 인수인에게 통지하는 자 에게 풋옵션 행사대상을 풋옵션 상대방이 매수할것을 청구할 수 있는 권리를 행사할 수 있음
1. 행사조건: 아래 항목 중 2개이상 발생시 행사 가능 (1) 기업공개 해태 (2) 사채 조기상환사유 발생 (3) 사채 또는 RCPS 상환청구하였으나 상환기일까지 상환하지 못함 (4) 5년 내 기업공개 미완료
2. Put Option 행사대상
(1)사채 (2) RCPS (3) 신주인수권 또는 RCPS 행사로 취득한 보통주
3. 금액 행사조건 1과 2의 경우 : 연복리 15%
행사조건 3과 4의 경우 : 연복리 4%	대주주가 신주인수권의 매수청구권(Call Option)을 행사할 경우 인수인은 당 신주인수권에 대응하는 사채에 대하여 상환청구할 수 있음.
- 행사기간 : 콜옵션 종결일로부터 만기일까지 청구가능.
- 특별상환청구권 행사시
1)회사는 특별상환가액 상당의 RCPS를 발행하여야 함
2) RCPS 신주인수대금 납입채무와 특별상환에 따른 원리금채권을 상계
3) 4% 이자는 현금으로 상환

다. RCPS

발행조건	대주주의 Call Option 행사 후 인수인이 특별상환청구권을 행사할 경우 발행

전환권 행사시 발행증권	발행회사의 보통주식

발행금액	최대 500억원

발행가격	17,163원/주

의결권	1주당 1의결권

이익배당	참가적, 누적적 (액면금액의 4%)

인수인의 전환청구권	납입일로부터 1년이 경과한 날부터 전환가격 : 주당 발행가격

인수인의 상환청구권	납입일로부터 1 년이 경과한 날부터 상환가격 : 발행가격 + 연복리 4% - 기배당지급액

인수인의 조기상환청구권	사채의 조기상환청구와 조건 및 상환금액 동일.

(3) 내재파생상품의 분리연결회사는 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 사채, 신주인수권, 특별상환청구권, 매수청구권을 분리하여 발행시점의 공정가치로 배분하여'사채', '파생부채' 계정에 각각 인식하였습니다. 보장수익률을 고려한 원계약은 신주인수권부사채 만기 걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을'이자비용' 계정으로 인식하였습니다.'파생부채' 계정은 공정가치 평가과정에서 변동할 수 있습니다. 한편, 신주인수권부사채의 발행 및 후속측정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 효과는 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	당기 신규 발생	관련손익	비고

원금	105,000,000	-	105,000,000	-	-

사채상환할증금	22,748,555	-	22,748,555	-	만기보장수익

조정계정	(42,131,755)	-	(45,190,536)	3,058,781	관련손익 : 이자비용

신주인수권부사채	85,616,800	-	82,558,019	-	-

파생상품부채	47,162,789	-	29,938,630	17,224,159	신주인수권 등

파생상품자산	11,979,753	-	7,496,650	4,483,103	(주)후성 신주인수권 매수청구권

36. 전기 재무제표의 재작성

비교표시된 전년도 연결재무제표는 PPA(Purchase Price Allocation) 평가금액의 변동금액을 반영하여 소급 재작성하였습니다.전기 연결재무제표의 재작성으로 인한 금액적인 영향은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구분	전기말

수정전	조정사항	수정후

관계기업투자주식	24,634,636	5,098,075	29,732,711

이연법인세자산	11,134,417	(1,113,225)	10,021,192

자산총계	536,123,529	3,984,850	540,108,379

이익잉여금	112,996,643	3,984,850	116,981,493

자본총계	241,184,640	3,984,850	245,169,490

부채및자본총계	536,123,529	3,984,850	540,108,379

(2) 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	전기

수정전	조정사항	수정후

관계기업 및 공동기업투자이익	5,295,072	5,098,075	10,393,147

법인세비용차감전순이익	(690,116)	5,098,075	4,407,959

법인세비용	644,116	1,113,226	1,757,342

당기순이익	(1,334,232)	3,984,849	2,650,617

당기총포괄이익	(370,068)	3,984,850	3,614,782

지배기업의 소유주지분 당기순이익	5,992,283	3,984,849	9,977,132

지배기업의 소유주지분 당기총포괄이익	6,564,238	3,984,850	10,549,088

기본주당순이익	65	43	108