후성 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 후성(이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하, 지배회사와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배회사는 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다.또한, 지배회사는 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다.

지배회사의 자본금은 보고기간말 현재 46,200백만원이며, 수권주식수 250,000,000주 중92,399,753주가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.

보고기간말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

김용민	21,026,085	22.76

김근수	14,236,507	15.41

후성에이치디에스(주)	6,096,211	6.60

일광이엔씨(주)	3,916,096	4.24

퍼스텍(주)	295,131	0.32

기타	46,829,723	50.67

합 계	92,399,753	100.00

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말	결산월

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

소주후성화공유한공사	중국	화공약품 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성과기(남통)유한공사	중국	이차전지 전해질 제조 판매업	51	49	51	49	12월

후성신재료(남통)유한공사	중국	반도체 특수가스 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성지앤아이 주식회사(*1)	대한민국	자동차용 보조매트 제조 판매업	-	-	100	-	12월

북경후성기차장식유한공사(*2)	중국	자동차용 보조매트 제조 판매업	-	-	55	45	12월

청도후성기차배건유한공사(*2)	중국	자동차용 보조매트 제조 판매업	-	-	100	-	12월

(*1) 전기말 현재 매각예정비유동자산(부채)과 중단영업으로 분류됨(주석20참조).(*2) 후성지앤아이 주식회사의 종속기업임. 1.2 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

후성지앤아이 주식회사	(주)후성테크에 흡수합병됨에 따라 제외

북경후성기차장식유한공사	후성지앤아이 주식회사가 (주)후성테크에 흡수합병됨에 따라 제외

청도후성기차배건유한공사

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허 용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 87,369백만원, 매도가능금융자산 13,027백만원, 당기손익인식금융자산 532백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재대여금 및 수취채권 87,369백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄 손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류되 는 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 13,027백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 581 백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품 532백만원을 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 관계기업 및 공동기업 투자

4.1 보고기간말 현재 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)트래닛(*)	한국	31.5	16,928,733	-

(*) 전기말 현재 종속기업인 후성지앤아이 주식회사가 당분기 중 (주)트래닛에 흡수합병됨에 따라 (주)트래닛 지분을 교부받음(주석20참조).

4.2 보고기간말 현재 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

절강후붕화공유한공사	중국	50.0	3,535,784	2,606,765

4.3 당3분기와 전3분기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

관계기업	공동기업	공동기업

기초 장부금액	-	2,606,765	2,973,469

취득	16,743,200	-	-

공동기업포괄손익에 대한 지분 변동액	185,533	929,019	(423,027)

기말 장부금액	16,928,733	3,535,784	2,550,442

5. 유형자산

5.1 당 3분 기와 전3 분 기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	외환차이	기 말

토지	18,939,922	-	-	-	-	-	18,939,922

건물	27,254,547	111,795	640,683	(1,299,814)	565,987	(1,342,844)	25,930,354

구축물	16,098,266	-	(479,862)	(920,561)	2,421,658	-	17,119,501

기계장치	83,405,255	665,138	(379,347)	(14,670,029)	5,479,201	(141,761)	74,358,457

기타유형자산	6,506,226	1,339,300	(18,388)	(1,936,402)	1,931,236	(737)	7,821,235

건설중인자산	7,324,775	17,712,267	-	-	(10,400,626)	(1,203)	14,635,213

합 계	159,528,991	19,828,500	(236,914)	(18,826,806)	(2,544)	(1,486,545)	158,804,682

(2) 전3분기(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	손상차손환입	외환차이	기 말

토지	20,839,620	-	-	-	-	-	-	20,839,620

건물	27,005,368	166,806	(302,677)	(1,368,669)	3,493,429	-	(1,010,958)	27,983,299

구축물	12,679,803	36,786	(75,291)	(799,164)	647,083	-	-	12,489,217

기계장치	60,456,133	1,557,226	(99,100)	(10,009,875)	19,810,430	38,400	(1,746,770)	70,006,444

기타유형자산	3,874,385	1,482,903	(21,497)	(1,265,990)	1,777,474	-	(12,541)	5,834,734

건설중인자산	27,213,410	5,601,459	-	-	(26,112,670)	-	(4,806)	6,697,393

합 계	152,068,719	8,845,180	(498,565)	(13,443,698)	(384,254)	38,400	(2,775,075)	143,850,707

5.2 당분기 중 적격자산인 유형자산에 자본화된 차입원가는 166백만원(전3분기: 135백만원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.29%(전3분기: 3.54%)입니다.

6. 무형자산

당 3분 기와 전 3분 기의 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	외환차이	기 말

개발비	697,965	-	-	(133,020)	-	564,945

산업재산권	147,526	103,941	-	(42,483)	-	208,984

회원권	637,300	-	(138,023)	-	-	499,277

기타무형자산	2,161,060	-	-	(64,085)	(11,965)	2,085,010

합 계	3,643,851	103,941	(138,023)	(239,588)	(65,683)	3,358,216

(2) 전3분기(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	대 체	외환차이	기 말

개발비	1,456,160	151,963	(130,370)	3,000	-	1,480,753

산업재산권	184,477	5,979	(35,688)	-	-	154,768

회원권	637,300	-	-	-	-	637,300

기타무형자산	2,547,493	-	(99,872)	-	(216,914)	2,230,707

합 계	4,825,430	157,942	(265,930)	3,000	(216,914)	4,503,528

7. 차입금

7.1 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당3분기말	전기말

2017.9.30

일반자금대출	신한은행	2018. 3.15	3.2	10,000,000	13,000,000

운전자금대출	경남은행	2017. 8.18	4.0	-	5,000,000

운전자금대출	신한은행	2018. 9.15	3.3	3,000,000	-

운영자금대출	한국산업은행	2018. 4. 4	2.3	2,000,000	2,000,000

합 계	15,000,000	20,000,000

7.2 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당3분기말	전기말

2017.6.30

주택기금	국민은행	2017.12.11	2.5	5,563	14,504

시설자금	경남은행	2021. 1.26	4.1	-	11,000,000

시설자금	한국산업은행	2021.01.18	2.4~2.7	40,600,000	43,800,000

시설자금	한국산업은행	2022. 8.31	3.2	10,000,000	10,000,000

시설자금	하나은행	2017. 9.25	3.2	-	5,000,000

시설자금	씨티은행	2019. 8.24	3.0	10,000,000	-

시설자금	중국공상은행	2017. 8.16	4.5	-	12,613,328

합 계	60,605,563	82,427,832

차감 : 유동성장기부채	(1,505,563)	(19,690,332)

차 감 계	59,100,000	62,737,500

8. 순확정급여부채 8.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기근무원가	1,322,571	1,254,252

순이자원가	110,865	87,715

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,433,436	1,341,967

총 비용 중 1,114백만원(전3분기: 1,040백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 319백만원(전3분기: 302백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

8.2 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,562,352	11,838,454

사외적립자산의 공정가치 (*)	(6,421,357)	(5,572,485)

순확정급여부채	6,140,995	6,265,969

(*) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 129백만원(전기말: 135백만원)이 포함된 금액임. 9. 자본금과 주식발행초과금9.1 지배회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 250,000,000주이고, 보고기간말현재 발행한 주식수는 보통주식 92,399,753주(전기말: 92,399,753주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

9.2 당3분기 및 전3분기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	92,399,753주	46,199,877	52,766,824	92,399,753주	46,199,877	52,766,480

유상증자 발행분담금의 환급(*)	-	-	-	-	-	344

기말	92,399,753주	46,199,877	52,766,824	92,399,753주	46,199,877	52,766,824

(*) 전3분기 중 전전기 유상증자 관련 발행분담금 344천원이 환급됨.10. 주식기준보상

10.1 주식기준보상의 약정내용

유 형	대상자	부여일	부여수량	결제방식	행사가능기간

주식결제형	임원	2011년 3월 11일	500,000주	신주교부/자기주식교부	2014년 3월 11일 ~ 2019년 03월 10일

10.2 당3분기와 전3분기 중 주식선택권 수량의 변동은 없습니다.

10.3 연결회사는 공정가치접근법을 적용하여 주식보상비용을 계산하였으며, 당3분기말 및 전기말 현재 포괄손익계산서에 반영된 보상비용 및 보고기간말 이후 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

총 보상원가	1,472,000	1,472,000

전기까지 인식한 비용(1)	1,472,000	1,472,000

당기 인식한 비용(2)	-	-

향후 인식할 비용	-	-

주식선택권의행사(3)	588,800	588,800

기말 현재 주식선택권계상액((1) + (2) - (3))	883,200	883,200

11. 기타자본

보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	4,427,140	5,010,323

자기주식	(475,794)	(475,794)

주식선택권	883,200	883,200

자기주식처분이익	614,800	614,800

공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분	635,256	628,427

해외사업환산손익	(515,701)	(843,464)

합 계	5,568,901	5,817,492

12. 비용의 성격별 분류 당3 분 기와 전 3분 기 비용 의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	722,804	(825,909)	(941,046)	(4,299,603)

원재료 사용 및 상품 판매	31,167,047	92,781,118	21,591,747	65,736,076

종업원급여	6,840,782	17,854,906	5,473,242	15,130,983

복리후생비	789,418	2,463,979	606,381	1,858,029

감가상각비	6,258,714	18,826,806	4,174,364	12,439,363

무형자산상각비	81,837	239,588	60,807	259,773

지급수수료	851,571	2,701,277	511,023	2,011,965

임차료	117,872	343,020	101,518	306,578

운반비	924,281	2,740,898	887,059	2,535,763

세금과 공과	153,810	464,373	233,681	581,154

기타비용	7,693,884	21,681,314	8,557,940	20,747,366

합 계(*)	55,602,020	159,271,370	41,256,716	117,307,447

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액임.

13. 판매비와관리비 당 3분 기와 전 3분 기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,580,447	4,045,319	1,129,660	3,461,713

퇴직급여	107,026	318,506	109,809	301,598

복리후생비	485,647	1,141,524	390,261	928,290

여비교통비	74,315	250,919	65,784	218,057

세금과공과	144,509	437,177	226,485	527,400

소모품비	26,028	104,252	37,726	96,205

지급임차료	117,873	343,021	101,519	306,579

감가상각비	367,857	1,093,179	371,871	1,130,706

운반비	919,037	2,725,744	859,835	2,496,850

차량유지비	49,329	133,456	44,565	123,714

지급수수료	807,258	2,401,149	454,419	1,917,780

수도광열비	58,447	174,257	40,323	128,017

무형자산상각비	35,731	106,569	17,349	129,402

수출제비용	238,530	712,314	154,193	500,420

경상연구개발비	1,331,382	3,776,491	1,093,048	3,053,070

도급비	144,391	412,189	123,815	376,394

대손상각비	-	16,169	534,358	56,566

기타	269,267	941,028	232,048	661,839

합계	6,757,074	19,133,263	5,987,068	16,414,600

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 14.4% ( 2016년 9월 30일 로 종료하는 기간에 대한 연간예상법인세율: 0%)입니다.

15. 우발상황 및 약정사항 등

15.1 보고기간말 현재 담보 제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액	관련 차입금 금액

토지건물기계장치	18,939,92217,215,07960,348,883	한국산업은행	113,000,000	52,600,000

건물	155,855	국민은행	60,000	5,563

15.2 보고기간말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래은행	한도금액	사용금액

당좌차월	한국산업은행 등	8,500,000	-

전자외상매출채권 담보대출	하나은행 등	5,500,000	-

기업구매카드	하나은행 등	37,000,000	9,280,966

일반차입금	한국산업은행 등	106,500,000	75,600,000

합 계	157,500,000	84,880,966

15.3 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당3분기말	전기말	사 유

단기금융자산	-	1,500,000	질권설정

장기금융자산	14,000	14,000	당좌개설

합계	14,000	1,514,000

15.4 보고기간말 현재 회사는 차입금과 관련하여 타인으로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석16.5참조).

15.5 보고기간말 현재 회사는 타인의 차입금과 관련하여 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석16.6참조).

16. 특수관계자 거래16.1 특수관계자 현황

관 계	회사명

관계기업	(주)트래닛

공동지배기업	Foosung USA, 절강후붕화공유한공사

기타특수관계자	한국내화(주), 후성에이치디에스(주), 후성정공(주),일광이앤씨(주), (주)한텍, Foosung Slovakia S.R.O,청도후성기차배건유한공사, 북경후성기차장식유한공사,Foosung USA, 베스너 주식회사

(주)코엔텍은 당3분기 중 최대주주 변경으로 인하여 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위에서 제외되기 전까지의 거래에 대해서는 특수관계자 거래에 포함하였습니다.

16.2 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

관 계	회사명	매 출	기타수익(*1)	매 입	기타비용(*2)

관계기업	(주)트래닛	-	-	-	45,932

공동지배기업	절강후붕화공유한공사	-	-	8,409,478	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	176,533	-	9,929,792	540,154

후성정공(주)	-	-	1,299,273	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	4,600,000

Foosung Slovakia S.R.O	125,815	-	-	-

(주)코엔텍	-	-	218,084	-

(*1) 기타수익은 이자수익으로 이루어져 있음.(*2) 기타비용은 지급수수료 등으로 이루어져 있음.

(2) 전3분기(단위: 천원)

관 계	회사명	매 출	기타수익(*1)	매 입	기타비용(*2)

공동지배기업	Foosung USA	1,653,990	-	-	-

절강후붕화공유한공사	-	-	5,233,052	-

기타특수관계자	한국내화(주)	-	-	19,000	-

후성에이치디에스(주)	206,550	4,500	8,485,735	959,376

후성정공(주)	-	118,391	871,597	-

(주)후성테크	-	-	-	93,222

(주)한텍	-	8,400	-	-

Foosung Slovakia S.R.O	190,811	-	-	-

(주)코엔텍	-	-	264,447	-

(*1) 기타수익은 임대료수익 및 배당금수익 등으로 이루어져 있음.(*2) 기타비용은 지급수수료 등으로 이루어져 있음.16.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기말(단위: 천원)

관 계	회사명	매출채권	채 무

매입채무	기타채무

공동지배기업	절강후붕화공유한공사	-	975,974	-

(주)트래닛	-	-	14,085

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	23,294	3,174,894	143,343

후성정공(주)	-	688,052	15,532

일광이앤씨(주)	-	-	940,500

(주)코엔텍	-	-	39,730

Foosung Slovakia S.R.O	125,815	-	-

Foosung USA	671,794	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

관 계	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동지배기업	절강후붕화공유한공사	-	-	1,841,163	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	37,814	550	2,434,110	64,162

후성정공(주)	-	15,370	122,994	31,119

(주)코엔텍	-	-	86,304	77,312

Foosung Slovakia S.R.O	193,444	-	-	-

Foosung USA	671,794	-	-	-

16.4 당3분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	비고

후성에이치디에스(주)	4,000,000	-	4,000,000	-	대여

(주)한텍	-	10,000,000	10,000,000	-	대여

16.5 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

채권자	금액	제공자

신한은행	16,800,000	김근수

3,000,000	김근수, (주)트래닛, 후성정공(주)

USD 2,400,000	김근수

국민은행	1,800,000	김근수

하나은행	8,400,000	김근수, (주)트래닛

한국산업은행	39,400,000	김근수

합계	69,400,000

USD 2,400,000

16.6 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

(주)트래닛	3,200,000	하나은행

600,000	신한은행

1,200,000

3,600,000

2,400,000

10,800,000	한국산업은행

합계	21,800,000	-

16.7 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

단기종업원급여	1,696,366	1,346,683

퇴직급여	116,346	233,754

17. 영업부문 정보

17.1 당3분기 중 연결회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다. 전3분기의 영업부문은 다음과 같이 2개의 사업부문으로 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

보고부문	관련 생산품

불소화합물	산업용 기초화합물, 냉매, 반도체가스, 이차전지 등

자동차용 보조매트(*)	자동차용 보조매트, 인조잔디가공품 등

(*) 전3분기에 중단영업으로 분류됨(주석20참조).

17.2 당3분기는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다. 전3분기의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	불소화합물 사업부문	자동차 보조매트 사업부문(*)	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

손익정보

- 매출액	51,117,334	144,534,392	-	-	51,117,334	144,534,392

- 감가상각비	4,174,364	12,439,363	-	-	4,174,364	12,439,363

- 무형자산상각비	60,807	259,773	-	-	60,807	259,773

- 영업손익	9,860,618	27,226,945	-	-	9,860,618	27,226,945

(*) 중단영업으로 분류함(주석20참조).

17.3 당3분기와 전3분기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	37,019,941	105,948,462	26,647,886	79,665,280

해외	28,757,161	85,040,357	24,469,448	64,869,112

합 계	65,777,102	190,988,819	51,117,334	144,534,392

18. 재무위험관리18.1 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.18.2 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연 결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 자본위험관리와 공시사항을 포함하지 않으 므로 2016년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 19. 금융상품의 공정가치 당분 기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

19.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	532,232	532,232	473,972	473,972

매도가능금융자산	13,027,032	13,027,032	12,593,065	12,593,065

합 계	13,559,264	13,559,264	13,067,037	13,067,037

현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 장기금융상품, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금 및 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

19.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당 3분 기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	532,232	-	-	532,232

매도가능금융자산	488,709	-	12,538,323	13,027,032

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	473,972	-	-	473,972

매도가능금융자산	490,268	-	12,102,797	12,593,065

19.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

매도가능금융자산

일광이앤씨(주)	2,523,056	3	수익가치접근법	할인율	9.32%

영구성장률	0%

후성정공(주)	4,102,722	3	수익가치접근법	할인율	7.43%

영구성장률	0%

(주)한텍	5,912,545	3	수익가치접근법	할인율	6.23%

영구성장률	0%

19.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 매기말 연결회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과를 직접 보고하고 있습니다.

20. 중단영업

20.1 연결회사는 2016년 5월 31일자 이사회 및 2016년 6월 27일자 임시주주총회 결의를 통하여 2016년 7월 1일을 분할기일로 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하고 후성지앤아이 주식회사를 설립하였습니다. 후성지앤아이 주식회사는 2016년 11월 14일 이사회 및 2016년 11월 29일 임시주주총회 결의를 통하여 2017년 1월 1일을 합병기일로 (주)트래닛(구, (주)후성테크)에 흡수합병되었으며, 전기말 현재 후성지앤아이 주식회사와 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로, 전3분기 관련된 영업에대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

20.2 매각예정으로 분류한 자산부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

처분자산 집단

현금및현금성자산	-	6,804,651

매출채권및기타채권	-	13,654,979

재고자산	-	7,916,342

공동기업투자	-	982,183

유형자산	-	10,243,886

투자부동산	-	494,673

기타자산	-	774,311

합 계	-	40,871,025

처분자산 집단 내 부채

매입채무및기타채무	-	8,784,163

단기차입금	-	10,661,047

기타부채	-	508,787

합 계	-	19,953,997

20.3 중단영업의 손익(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

수익	195,836,305	146,024,281

비용	164,258,472	121,621,956

세전 중단영업손익	31,577,833	24,402,325

법인세비용	(2,772,383)	(27,553)

세후중단영업당기손익	(3,238,493)	627,042