후성 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)기 1분기 : 2024년 01월1일부터 2024년 03월31일 현재
제18(전)기 1분기 : 2023년 01월1일부터 2023년 03월31일 현재
주식회사 후성

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 후성(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하, 지배기업 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다.또한, 지배기업은 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다. 한편, 지배기업이 2016년 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하여 설립된 후성지앤아이 주식회사는2017년 중 (주)트래닛(구, (주)후성테크)에 합병되었습니다.

연결회사의 자본금은 보고기간말 현재 47,176백만원(전기말: 47,176백만원)이며, 수권주식수 250,000,000주 중 94,352,104주(전기말: 94,352,104주)가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.보고기간말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말 소유주식수	지분율(%)

김용민	21,026,085	22.28

김근수	11,656,975	12.35

후성홀딩스(주)(*1)	6,297,329	6.67

국민연금공단	4,711,153	4.99

일광이앤씨(주)	4,141,992	4.39

후성정공(주)	454,419	0.48

퍼스텍(주)	388,824	0.41

한국내화(주)	368,873	0.39

트래닛(주)	292,833	0.31

기타	45,013,621	47.73

합계	94,352,104	100.00

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다(주석23 참조).1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말	결산월

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

소주후성화공유한공사	중국	화공약품 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성과기(남통)유한공사(*)	중국	이차전지 전해질 제조 판매업	51	49	51	49	12월

후성신재료(남통)유한공사	중국	반도체 특수가스 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성폴란드유한회사	폴란드	이차전지 전해질 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성글로벌(주)	대한민국	지주회사 경영컨설팅업	100	-	100	-	12월

(주)한텍	대한민국	증류기, 열교환기 및 가스발생기 제조업	100	-	100	-	12월

주식회사 한스	대한민국	화공기계제작	100	-	100	-	12월

(*)투자자간의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요함

1.2 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결대상범위의 변동사항은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 26.3에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용제한예금

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사유

장기금융자산	16,000	16,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권

5.1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	59,530,956	(1,042,751)	58,488,205	83,876,152	(1,244,420)	82,631,732

유동 기타채권	1,652,557	(6,757)	1,645,800	1,498,407	(1,793)	1,496,614

비유동 기타채권	705,723	-	705,723	720,266	-	720,266

5.2 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 기타채권:

미수금	1,554,627	1,199,924

미수수익	91,173	126,629

보증금	-	170,061

소계	1,645,800	1,496,614

비유동 기타채권:

보증금	695,338	685,496

장기대여금	10,385	34,770

소계	705,723	720,266

5.3 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동매출채권	미수금	유동매출채권	미수금

기초	1,244,420	1,793	1,037,896	10,818

증가	(201,669)	4,964	-	-

감소	-	-	(509,639)	(10,818)

분기말	1,042,751	6,757	528,257	-

6. 재고자산보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	7,734,984	(1,031)	7,733,953

제품	28,612,362	(4,211,010)	24,401,352

재료	22,190,041	(4,194,566)	17,995,475

반제품	3,789,702	(3,329,765)	459,937

재공품	14,000	-	14,000

저장품	1,970,320	(117,114)	1,853,206

미착품	3,014,146	-	3,014,146

기타의재고자산	4,574,262	(680,061)	3,894,201

합계	71,899,817	(12,533,547)	59,366,270

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	8,692,612	(1,031)	8,691,581

제품	34,156,461	(5,682,323)	28,474,138

재료	23,706,420	(4,178,286)	19,528,134

반제품	5,227,441	(3,825,755)	1,401,686

저장품	1,811,339	(117,114)	1,694,225

미착품	1,887,266	-	1,887,266

기타의재고자산	5,810,613	(1,223,894)	4,586,719

합계	81,292,152	(15,028,403)	66,263,749

당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 97,825백만원(전분기: 126,984백만원) 으로, 이 중 재고자산 평가손실환입액은 2,495백만원(전분기 평가손실액: 16,719백만원)이며, LiPF6(전해질) 및 C3H2F6(에칭가스) 공장의 생산중단에 따른 고정제조원가 6,550백만원 (전분기: 0백만원)이 포함되어 있습니다.

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	평가이익	당분기말	비고

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,521,094	-	11,521,094	-

전문건설공제조합(*1)	52,957	58	53,015	질권설정

기계설비건설공제조합(*1)	93,189	2,907	96,096	질권설정

자본재공제조합(*1)	773,110	7,597	780,707	질권설정

엔지니어링공제조합(*1)	2,435,115	118,203	2,553,318	질권설정

합계	14,875,465	128,765	15,004,230

(*1) 상기 출자금은 전문건설공제조합, 기계설비건설공제조합, 자본재공제조합, 엔지니어링 공제조합으로부터 각각 질권설정되어 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8.1 보고기간말 현재 기 타 포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

상장주식

한국내화(주)	1,066,059	2.60	4,586,522	3,054,259	3,054,259	3,219,498

비상장주식

후성정공(주)	195,734	11.72	1,201,246	3,278,319	3,278,319	3,278,319

합계	5,787,768	6,332,578	6,332,578	6,497,817

8.2 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	6,497,817	6,622,622

평가손익	(165,239)	218,542

분기말 장부금액	6,332,578	6,841,164

9. 유형자산9.1 당분기와 전분기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	98,563,525	150,376,597	45,286,749	474,098,284	47,116,197	131,746,785	947,188,137

감가상각누계액	-	(47,892,183)	(19,628,701)	(310,885,600)	(34,795,149)	-	(413,201,633)

손상차손누계액(*1)	-	(8,064,939)	(2,059,451)	(23,152,442)	(755,582)	(25,000,030)	(59,032,444)

정부보조금	-	(1,020,268)	(90,302)	(3,291,746)	(747,722)	(4,815,443)	(9,965,481)

순장부가액	98,563,525	93,399,207	23,508,295	136,768,496	10,817,744	101,931,312	464,988,579

기중변동액

취득	-	43,300	-	747,188	155,307	21,280,709	22,226,504

대체	-	438,764	-	3,769,815	2,119,915	(6,328,494)	-

처분	-	-	-	(13,058)	(3,412)	-	(16,470)

감가상각비	-	(1,482,081)	(547,367)	(7,799,723)	(1,046,622)	-	(10,875,793)

정부보조금	-	-	-	-	-	(613,765)	(613,765)

환율차이	-	1,098,380	-	1,967,056	53,095	895,905	4,014,436

분기말 순장부가액	98,563,525	93,497,570	22,960,928	135,439,774	12,096,027	117,165,667	479,723,491

분기말 장부가액

취득원가	98,563,525	152,575,804	45,286,749	482,909,960	49,257,703	147,600,392	976,194,133

감가상각누계액	-	(49,825,813)	(20,177,257)	(320,709,681)	(35,687,206)	-	(426,399,957)

손상차손누계액	-	(8,246,455)	(2,059,451)	(23,613,402)	(762,158)	(25,005,517)	(59,686,983)

정부보조금	-	(1,005,966)	(89,113)	(3,147,103)	(712,312)	(5,429,208)	(10,383,702)

순장부가액	98,563,525	93,497,570	22,960,928	135,439,774	12,096,027	117,165,667	479,723,491

(*1) 전기 유형자산 일부 자산에 손상징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 각 해당 자산에 배분되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 손상차손은 기타비용으로 계상했습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	179,138,018	150,333,637	43,011,446	465,428,305	43,393,386	35,581,073	916,885,865

감가상각누계액	-	(41,640,763)	(17,305,198)	(275,664,935)	(30,900,675)	-	(365,511,571)

손상차손누계액	-	-	-	(1,166,593)	-	-	(1,166,593)

정부보조금	-	(1,077,480)	(39,712)	(3,306,725)	(372,287)	(98,928)	(4,895,132)

순장부가액	179,138,018	107,615,394	25,666,536	185,290,052	12,120,424	35,482,145	545,312,569

기중변동액

취득	-	-	70,090	1,593,881	488,017	24,846,342	26,998,330

대체(*)	-	200,084	498,229	1,726,853	542,875	(3,173,465)	(205,424)

처분	-	-	-	(15,239)	(48,334)	-	(63,573)

감가상각비	-	(1,613,412)	(548,922)	(9,495,137)	(1,010,708)	-	(12,668,179)

정부보조금	-	-	-	-	(98,928)	98,928	-

환율차이	-	2,127,322	-	4,339,907	136,996	772,433	7,376,658

분기말 순장부가액	179,138,018	108,329,388	25,685,933	183,440,317	12,130,342	58,026,383	566,750,381

분기말 장부가액

취득원가	179,138,018	153,223,799	43,581,536	475,428,425	44,643,831	58,026,383	954,041,992

감가상각누계액	-	(43,831,234)	(17,856,418)	(287,587,033)	(32,061,303)	-	(381,335,988)

손상차손누계액	-	-	-	(1,216,035)	-	-	(1,216,035)

정부보조금	-	(1,063,177)	(39,185)	(3,185,040)	(452,186)	-	(4,739,588)

순장부가액	179,138,018	108,329,388	25,685,933	183,440,317	12,130,342	58,026,383	566,750,381

(*) 재고자산으로 대체된 금액 205백만원 등이 포함되어 있음. 10. 무형자산

당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	기타무형자산(*)	합계

기초 장부가액	9	180,101	2,194,828	1,306,752	3,681,690

기중변동액

증가	-	9,181	2,727	5,572	17,480

상각	-	(11,126)	-	(53,339)	(64,465)

환율차이	-	-	-	1,149	1,149

분기말 장부가액	9	178,156	2,197,555	1,260,134	3,635,854

(*) 기타무형자산에는 고객관계가치가 포함되어 있습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	179,526	1,794,128	1,527,388	3,501,051

기중변동액

증가	-	12,093	400,000	22,581	434,674

상각	-	(11,525)	-	(64,754)	(76,279)

환율차이	-	350	-	3,552	3,902

분기말 장부가액	9	180,444	2,194,128	1,488,767	3,863,348

11. 리스

11.1 분기연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

토지	7,505,354	7,351,230

건물	921,919	965,385

차량운반구	426,147	388,629

합계	8,853,420	8,705,244

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	345,017	332,372

비유동	945,945	950,205

합계	1,290,962	1,282,577

11.2 분기연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 분기연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

토지	37,186	22,611

건물	56,651	51,940

차량운반구	43,864	42,308

합계	137,701	116,859

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	24,694	9,334

단기리스료(관리비에 포함)	26,398	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,166	114,475

당분기 중 리스의 총 현금유출은 117백만원(전분기: 217백만원)입니다. 12. 투 자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*1)	80,908,503	-	80,908,503	80,908,503	-	80,908,503

(*1) 투자부동산 금액은 담보로 설정돼 있습니다 ( 주석22 참조 ) .(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	39,300	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치

토지	80,908,503	81,857,088	80,908,503	81,670,386

(*1) 연결회사는 동 공정가치 평가일자 이후 공정가치의 금액이 중요하지 않은 것으로 판단하여 독립된 평가인에 의한 공정가치 평가를 수행하지 아니하였으며, 동 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동분을 추정하여 가감하였습니다.

13. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	37,466,425	33,773,186

미지급금	24,450,735	26,176,367

미지급비용	12,650,471	13,720,839

합계	74,567,631	73,670,392

14. 차입금

14.1 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

2024.03.31

운영자금대출	한국산업은행	2024.04.05	4.31%	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	중국씨티은행	2024.06.20	4.39%	8,817,981	8,584,892

운영자금대출	중국하나은행	2024.10.25	4.15%	13,002,500	12,658,800

운영자금대출	중국하나은행	2024.09.19	4.15%	2,229,000	2,170,080

운영자금대출	중국하나은행	2024.08.14	4.05%	13,002,500	12,658,800

운영자금대출	산업은행(*1)	2025.03.21	4.83%	1,600,000	1,600,000

운영자금대출	산업은행(*1)	2025.03.21	3.53%	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	산업은행(*1)	2025.03.21	4.83%	5,000,000	5,000,000

운영자금대출	KEB하나은행(*1)	2024.07.26	5.50%	7,000,000	7,000,000

운영자금대출	우리은행	2024.04.29	5.46%	5,000,000	5,000,000

운영자금대출	신한은행	2024.10.16	5.25%	3,000,000	3,000,000

매출채권담보대출	중국장수은행	2024.04.25	1.50%	2,808,540	8,717,374

매출채권담보대출	중국푸동은행	2024.02.24	1.40%	-	3,554,916

합계	65,460,521	73,944,862

14.2 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

2024.03.31

운영자금대출	한국산업은행(*1)	2024.04.05	4.87%	24,800,000	24,800,000

시설자금대출	한국산업은행(*1)	2025.09.13	4.99%	4,500,000	5,250,000

시설자금대출	우리은행	2026.04.15	4.80%	13,500,000	15,000,000

시설자금대출	KEB하나은행(*1)	2025.03.15	4.59%	7,500,000	9,375,000

시설자금대출	KEB하나은행(*1)	2025.03.15	4.97%	2,946,250	2,946,250

시설자금대출	한국산업은행(*1)	2030.07.27	4.69%	56,000,000	56,000,000

시설자금대출	KEB하나은행(*1)	2025.07.26	5.44%	33,200,000	33,200,000

운영자금대출	한국산업은행(*1)	2026.09.26	4.17%	30,000,000	23,000,000

시설자금대출	한국산업은행(*1)	2033.04.28	4.71%	48,000,000	42,000,000

운영자금대출	Bank of China	2024.07.02	2.60%	14,410,473	14,209,421

소계	234,856,723	225,780,671

(차감: 유동성 대체)	(58,656,723)	(57,187,979)

합계	176,200,000	168,592,692

(*1) 산업은 행, 하나은행 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석22 참 조). 15. 확정급여제도

15.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	32,774,113	32,760,250

사외적립자산의 공정가치(*1)	(22,017,448)	(23,413,835)

순확정급여부채	10,756,665	9,346,415

(*1) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 74백만원(전기말: 89백만원)이 포함된 금액임.

15.2 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	32,760,250	30,056,341

당기근무원가	916,855	841,668

이자원가	330,194	356,689

퇴직급여지급액	(1,103,414)	(127,969)

급여의 지급	(1,103,414)	(202,775)

계열사 전입	-	74,806

재측정요소	(129,772)	1,854,707

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(246,941)	1,141,950

인구통계적가정변경효과	8,737	-

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	108,432	712,757

분기말 금액	32,774,113	32,981,436

15.3 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	23,413,835	22,598,641

이자수익	244,053	275,434

신규불입	70,045	61,339

퇴직급여지급액	(1,672,598)	(890,256)

급여의 지급	(1,672,598)	(965,062)

계열사 전입	-	74,806

재측정요소	(37,887)	(42,621)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(37,887)	(42,621)

분기말 금액	22,017,448	22,002,537

15.4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채무증권	-	2,493,161

예적금	21,943,031	20,831,619

국민연금전환금	74,417	89,055

합 계	22,017,448	23,413,835

16. 충당부채 16.1 당분기와 전기의 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	공사손실(*1)	하자보수(*2)	합계

기초장부가액	-	25,846	25,846

기중변동액

추가 충당금 전입	16,234	32,505	48,739

기말장부가액	16,234	58,351	74,585

유동항목	16,234	-	16,234

비유동항목	-	58,351	58,351

(2) 전기(단위: 천원)

구분	공사손실(*1)	하자보수(*2)	합계

기초장부가액	258,686	48,809	307,495

기중변동액

미사용금액 환입	(258,686)	(22,963)	(281,649)

기말장부가액	-	25,846	25,846

유동항목	-	-	-

비유동항목	-	25,846	25,846

(*1) 연결회사는 공사에 대한 공사손실을 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 공사손실부채로 설정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 공사에 대한 하자보수를 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다. 17. 당기손익 공정가치 측정 금융부채 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채 의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기초	평가손익	당분기말

조달청 원자재비축과(*1)	3,505,000	(318,227)	3,186,773

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	전기초	취득	평가손익	전기말

조달청 원자재비축과(*1)	-	3,878,822	(373,822)	3,505,000

(*1) 전기 원자재 비축사업 계약을 체결하였습니다 ( 주석 22.6 참조) . 18. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	5,000,535	13,754,802

원재료 사용액 및 상품의 판매 등	57,640,450	113,229,677

종업원급여	12,387,075	15,359,416

복리후생비	2,266,352	2,393,180

감가상각비	10,875,793	12,710,229

무형자산상각비	64,465	76,279

사용권자산상각비	137,701	116,859

지급수수료	3,105,611	2,882,720

임차료	185,259	22,538

운반비	3,036,629	2,102,735

세금과공과	359,450	330,964

기타비용	22,934,831	7,705,265

합계(*)	117,994,151	170,684,664

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액임.

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,860,682	3,180,159

퇴직급여	240,750	73,818

복리후생비	858,102	863,628

여비교통비	171,648	236,846

세금과공과	312,706	349,589

소모품비	63,525	104,715

지급임차료	76,007	79,126

감가상각비	965,949	1,028,441

사용권자산상각비	137,701	116,858

운반비	2,366,889	2,130,878

차량유지비	50,961	51,163

지급수수료	2,874,721	2,766,994

수도광열비	128,924	135,109

무형자산상각비	63,680	75,489

수출제비용	338,681	520,762

경상연구개발비	2,959,499	2,989,801

도급비	293,575	311,201

대손상각비(대손충당금환입)	483,522	(2,496,362)

기타	773,024	915,709

합 계	16,020,546	13,433,924

20. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

배당금수익	47,973	92,973

임대료수익	39,300	-

유형자산처분이익	18,497	3,115

외화환산이익	3,826,232	4,454,029

외환차익	1,321,661	1,809,718

대손충당금환입	-	10,818

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	140,514	123,751

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익	318,227	-

국고보조금수익	430,318	217,188

기타	781,960	931,937

합 계	6,924,682	7,643,529

기타비용

외화환산손실	358,424	58,939

외환차손	242,269	1,513,475

유형자산처분손실	1,032	60

기부금	1,100	119,132

배출권평가손실	91,670	-

기타의 대손상각비	4,964	-

기타	8,201	50,857

합 계	707,660	1,742,463

21. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	398,758	576,531

금융보증부채환입	13,475	35,902

합계	412,233	612,433

금융비용

이자비용	5,737,479	4,918,718

금융보증비용	56,143	55,441

합계	5,793,622	4,974,159

22. 우발부채 및 약정사항22.1 보고기간말 현재 담보 제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자

한국산업은행	KEB하나은행

담보설정금액	관련 차입금액	담보설정금액	관련 차입금액

투자부동산	80,908,503	274,400,000	165,300,000	-	-

건설중인자산	90,961,830	-	-

토지	31,677,618	48,000,000	10,446,250

건물	17,098,998

구축물	21,320,388

기계장치	62,784,174

공기구비품	322,733	-	-

토지,건물,기계장치	99,985,979	99,120,000	8,600,000	32,082,000	40,200,000

상기 외 한국수출입은행에 외화지급보증과 관련하여 재고자산이 담보목적물(설정금액 USD 19,500,000)로 제공되어 있으며, 엔지니어링공제조합 등에 질권설정 관련하여 출자증권이 담보 목적물(설정금액 3,354,371천원)로 제공되어 있습니다.연결회사는 건물 등 유형자산에 대해 재산종합보험에 가입하고 있으며, 부보액의 일부 128,218백만원( 전기말 128,218백만원 )은 한국산업은 행에 질권 설정되어 있습니다. 22.2 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY,EUR)

은행명	한도구분	약정사항 구분

구분	금액	구분	한도	사용액

신한은행	개별한도	-	E-BIZ제휴업체 승인내역	2,400,000	1,553,269

수입신용장발행	USD 8,000,000	-

KEB하나은행	포괄한도	48,885,520	당좌대출	3,000,000	-

일반자금대출	1,000,000	-

일반자금대출	30,000,000	7,500,000

일반자금대출	10,000,000	2,946,250

개별한도	-	수입신용장발행	USD 1,000,000	-

내국신용장발행	USD 400,000	USD 163,560

외담대	3,000,000	47,297

한국산업은행	포괄한도	15,000,000	시설자금대출	15,000,000	4,500,000

개별한도	24,800,000	운영자금대출	24,800,000	24,800,000

30,000,000	30,000,000	30,000,000

2,000,000	2,000,000	2,000,000

6,000,000	6,000,000	-

46,500,000	시설자금대출	46,500,000	46,500,000

9,500,000	9,500,000	9,500,000

60,000,000	60,000,000	48,000,000

수출입은행	개별한도	14,000,000	일반자금대출	14,000,000	-

우리은행	개별한도	30,000,000	시설자금대출	30,000,000	13,500,000

개별한도	2,000,000	우리상생 파트너론	2,000,000	-

서울보증보험	-	-	인허가 외	-	9,159,387

중국씨티은행	개별한도	USD 7,000,000	일반자금대출	USD 7,000,000	USD 47,472,305

Bank of China	개별한도	CNY 80,000,000	일반자금대출	CNY 80,000,000	CNY 77,579,934

중국하나은행	개별한도	CNY 70,000,000	일반자금대출	CNY 70,000,000	CNY 70,000,000

중국하나은행	개별한도	CNY 70,000,000	일반자금대출	CNY 70,000,000	CNY 70,000,000

중국하나은행	개별한도	CNY 12,000,000	일반자금대출	CNY 12,000,000	CNY 12,000,000

헤임달카펠라 사모투자 코너스톤앨리스 1호 신기술조합 코너스톤시너지 1호 신기술조합	개별한도	105,000,000	신주인수권부사채	105,000,000	105,000,000

KEB하나은행	개별한도	33,200,000	시설자금대출	33,200,000	33,200,000

KEB하나은행 외	개별한도	23,600,000	운영자금대출	23,600,000	23,600,000

우리은행 외	개별한도	20,000,000	운영자금대출	20,000,000	-

한국수출입은행 외	개별한도	3,000,000	수출 지급/이행보증 약정	3,000,000	1,522,190

USD 43,392,786	USD 43,392,786	USD 34,339,349

EUR 1,323,410	EUR 1,323,410	EUR 1,323,410

서울보증보험 외	개별한도	84,684,561	지급/이행보증 약정	84,829,609	41,766,228

한국산업은행 외	개별한도	USD 8,000,000	수입신용장 발행 약정	USD 8,000,000	USD 1,877,046

KEB하나은행 외	개별한도	23,300,000	전자채권 할인한도(B2B PLUS 외)	23,300,000	-

22.3 보고기간말 현재 연결회사는 타인의 차입금과 관련하여 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 23.5참조).22.4 종속기업인 후성과기(남통)유한공사 주식의 경우 투자자와의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요합니다.

22.5 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

유형자산	28,774,302

22.6 전기말 현재 연결 회사는 조달청 원자재비축과와 원자재(형석)에 대해 5천톤의 비축 계약을 체결하였습니다.

23. 특수관계자와의 거래23.1 특수관계자 내역

관계	당분기말	전기말

기타특수관계자	한국내화(주)	한국내화(주)

후성홀딩스(주)(*1)	후성홀딩스(주)(*1)

후성정공(주)	후성정공(주)

후성코퍼레이션(주)	후성코퍼레이션(주)

일광이앤씨(주)	일광이앤씨(주)

심천시화우실업관리중심	심천시화우실업관리중심

퍼스텍(주)	퍼스텍(주)

(주)트래닛	(주)트래닛

TRANIT USA, INC.	TRANIT USA, INC.

(주)오션스글로벌 등	(주)오션스글로벌 등

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부 문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다.

23.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	배당금수익	매입	기타비용	고정자산매입	사용권자산취득

기타특수관계자	후성홀딩스(주)	-	-	-	523,308	-	-

후성코퍼레이션(주)	1,619	-	1,286,731	109,198	-	-

후성정공(주)	-	-	-	156,911	-	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	-	13,152,000	-

(주)트래닛	-	-	-	41,383	-	13,185

한국내화(주)	-	47,973	780,585	-	-	-

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매 출	배당금수익	매입	기타비용	고정자산매입	배당금지급

기타특수관계자	후성홀딩스(주)(구:후성에이치디에스(주))	-	-	-	693,283	-	125,947

후성코퍼레이션(주)	1,619	-	5,931,779	158,539	-	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	-	16,344,000	82,840

후성정공(주)	-	-	-	80,080	1,124,000	9,088

(주)트래닛	-	-	-	37,260	-	5,857

한국내화(주)	-	47,973	-	-	-	7,377

퍼스텍(주)	-	-	-	-	-	7,776

23.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

기타특수관계자	(주)트래닛	-	160,200	-	550	347,825

후성홀딩스(주)	-	240,300	-	215,566	494,968

후성코퍼레이션(주)	-	-	1,015,156	79,382	-

후성정공(주)	-	-	-	162,119	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	14,467,200	-

한국내화(주)	-	-	862,659	-	-

TRANIT USA, INC.(*)	149,151	-	-	-	-

(*) 2024년 3월 31일 현재 연결회사는 TRANIT USA, INC.의 채권에 대하여 149,151천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

기타특수관계자	(주)트래닛	-	160,200	-	550	352,742

한국내화	-	-	299,915	-	-

후성홀딩스(주)	-	733,080	-	246,630	520,362

후성코퍼레이션(주)	-	-	889,997	60,823	-

후성정공(주)	-	-	-	219,208	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	14,651,900	-

TRANIT USA, INC.(*)(구: Foosung USA)	142,795	-	-	-	-

(*) 2023년 12월 31일 현재 연결회사는 TRANIT USA, INC.의 채권에 대하여 142,795천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.23.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 리스부채와 관련 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

관계	회사명	기초	신규취득	리스부채 상환	당분기말	이자비용	임차료 지급액

기타특수관계자	후성홀딩스(주)	520,362	-	25,394	494,968	9,981	35,375

(주)트래닛	352,742	13,185	18,102	351,825	6,982	25,083

(2) 전분기(단위: 천원)

관계	회사명	기초	리스부채 상환	전분기말	이자비용	임차료 지급액

기타특수관계자	후성홀딩스(주)	41,572	31,098	10,474	487	31,585

(주)트래닛	39,205	22,126	17,079	431	22,557

23.5 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공받는자	당분기말	전기말	지급보증처

오션스글로벌	USD 6,000,000	USD 6,000,000	우리은행

일광이앤씨(주)	7,418,736	8,746,840	엔지니어링공제조합

USD 1,800,000	USD 1,800,000	우리은행

한국내화(주)	9,656,789	9,057,956	엔지니어링공제조합

합계	17,075,525	17,804,796

USD 7,800,000	USD 7,800,000

23.6 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공하는자	보증받은 금액	지급보증처

후성홀딩스(주)	18,757,593	서울보증보험 등

4,231,000	한국산업은행 등

USD 11,398,298

후성코퍼레이션주식회사	12,698,402	서울보증보험 등

한국내화(주)	18,000,000	하나은행 등

USD 16,800,000

(주)트래닛	2,400,000	우리은행

한국내화(주)	14,876,089	엔지니어링공제조합

일광이앤씨(주)

후성정공(주)	USD 4,800,000	하나은행

합계	70,963,084

USD 32,998,298

23.7 당 분기 중 연결 회사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 815백만원(전분기: 895백만원)과 퇴직급여 72백만원(전분기: 55백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다. 24. 부문별 정보24.1 연결회사의 영업부문은 불소화합물과 화공기기제조로 분류하고 있습니다.

보고부문	관련 생산품

불소화합물	산업용 기초화합물, 냉매, 반도체가스, 이차전지 등

화공기기제조	티타늄 글래드 반응기, 액체 아르곤 저장탱크 등

24.2 당분기와 전분기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

불소화합물	화공기기제조	불소화합물	화공기기제조

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	44,565,747	-	82,411,076	-

상품매출	23,041,604	6,000	30,599,543	45,641

기타매출	829,632	14,115	269,356	65,000

소 계	68,436,983	20,115	113,279,975	110,641

기간에 걸쳐 인식하는 수익

공사매출	-	40,114,355	-	39,847,041

소 계	-	40,114,355	-	39,847,041

합 계	68,436,983	40,134,470	113,279,975	39,957,682

24.3 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

불소화합물	화공기기제조	불소화합물	화공기기제조

한 시점에 인식하는 수익

국내	31,178,605	20,115	43,472,783	110,641

해외	37,258,378	-	69,807,192	-

소 계	68,436,983	20,115	113,279,975	110,641

기간에 걸쳐 인식하는 수익

국내	-	16,820,704	-	23,092,878

해외	-	23,293,651	-	16,754,163

소 계	-	40,114,355	-	39,847,041

합 계	68,436,983	40,134,470	113,279,975	39,957,682

24.4 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객 1	20,165,841	28,927,614

24.5 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.1) 자산 및 부채 (1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	화공기기부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

(주)후성	후성글로벌(주)	쑤저우후성	(주)한텍

자산	503,085,475	212,110,900	3,389,759	200,000,244	918,586,378	(71,823,070)	846,763,308

부채	244,309,267	171,298,039	1,017,042	112,118,898	528,743,246	(5,207,458)	523,535,788

(*) 보고부문의 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다. (2) 전기말

(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	화공기기부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

(주)후성	후성글로벌(주)	쑤저우후성	(주)한텍

자산	495,487,194	225,993,178	4,062,549	197,248,174	922,791,095	(69,414,143)	853,376,952

부채	236,372,871	178,372,936	1,793,237	108,337,145	524,876,189	(2,968,820)	521,907,369

(*) 보고부문의 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.2) 매출액 및 영업이익 (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	화공기기부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

(주)후성	후성글로벌(주)	쑤저우후성	(주)한텍

매출액	63,306,287	5,034,695	4,154,278	40,134,470	112,629,730	(4,058,277)	108,571,453

영업이익	(2,541,124)	(7,276,866)	(149)	368,497	(9,449,642)	26,944	(9,422,698)

감가상각비 및 무형자산상각비	5,686,073	4,735,141	54,836	585,652	11,061,702	16,257	11,077,959

(*) 보고부문의 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다. (2) 전분기

(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	화공기기부문	소계(*)	기타 및내부거래	합계

㈜후성	후성글로벌㈜	쑤저우후성	㈜한텍

매출액	88,716,319	23,838,948	4,944,667	39,957,682	157,457,616	(4,219,959)	153,237,657

영업이익	1,456,864	(24,048,874)	60,604	4,147,793	(18,383,613)	936,606	(17,447,007)

감가상각비 및무형자산상각비	6,488,969	5,690,258	41,488	565,319	12,786,034	474	12,786,508

(*) 보고부문의 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다. 25. 공사계약25.1 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초공사계약잔액	137,071,448	151,473,032

증감액	156,493,620	20,611,121

공사수익인식액	(173,410,714)	(39,847,041)

기말공사계약잔액	120,154,354	132,237,112

25.2 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	41,128,860	40,169,323

대손충당금	(2,940,291)	(2,255,099)

합계	38,188,569	37,914,224

25.3 보고기간말 현재 진행 중인 공사계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

누적공사수익	누적공사원가	계약자산	계약부채

153,550,037	(121,764,568)	41,128,860	(12,673,515)

(2) 전분기(단위: 천원)

누적공사수익	누적공사원가	계약자산	계약부채

94,072,778	(75,772,913)	40,169,323	(16,391,918)

25.4 당분기와 전분기 중 연결회사의 진행 중인 공사계약의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가액	감소액	기말잔액

공사손실충당부채	-	16,234	-	16,234

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가액	감소액	기말잔액

공사손실충당부채	258,686	-	(200,152)	58,534

25.5 전기말 현재 진행 중이었던 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약금액의 변동	예정원가의 변동	추정총계약금액 및 원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사(초과청구공사)의 변동

화공기기제조	1,532,600	1,240,379	292,221	462,307	(170,086)	462,307

25.6 총계약수익의 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 설계변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나, 연결회사의 귀책사유로 공사완료시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.연결회사는 고객이 설계변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.25.7 총추정계약원가 추정의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총추정계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.25.8 주요계약 중 당분기말 현재 건설계약금액이 직전사업연도말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	계약일자	완성기한	진행율(%)	통화	수주총액	기납품액	수주잔고	계약자산

계약자산	대손충당금

화공기기제조	HW23027	2023-07-13	2025-05-16	24.31%	USD	37,568,200	9,134,056	28,434,144	1,638,016	73,875

26. 공정가치26.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,004,230	15,004,230	14,875,465	14,875,465

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,332,578	6,332,578	6,497,817	6,497,817

합계	21,336,808	21,336,808	21,373,282	21,373,282

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	3,186,773	3,186,773	3,505,000	3,505,000

파생상품부채	5,525,466	5,525,466	5,525,466	5,525,466

합계	8,712,239	8,712,239	9,030,466	9,030,466

현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 장기금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금,장기차입금의공정가치는 할인에 따른 효과가유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

26.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	15,004,230	15,004,230

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,054,259	-	3,278,319	6,332,578

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	3,186,773	3,186,773

파생상품부채	-	-	5,525,466	5,525,466

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	14,875,465	14,875,465

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,219,498	-	3,278,319	6,497,817

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	3,505,000	3,505,000

파생상품부채	-	-	5,525,466	5,525,466

26.3 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1회 신주인수권부사채 신주인수권(파생부채)	5,525,466	5,525,466	9,757,705

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(8,587,066)	(15,907,666)

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(8,587,066)	(15,907,666)

26.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,521,094	3	순자산가치법	1좌당 지분금액	-

전문건설공제조합	53,015	3	순자산가치법	-	-

기계설비건설공제조합	96,096	3	순자산가치법	-	-

자본재공제조합	780,707	3	순자산가치법	-	-

엔지니어링공제조합	2,553,318	3	순자산가치법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

후성정공(주)	3,278,319	3	수익가치접근법	할인율	9.66%

영구성장률	0.00%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

조달청 원자재비축과	3,186,773	3	시장접근법	-	-

파생상품자산(부채)

신주인수권	5,525,466	3	이항옵션	할인율	3.21%

영구성장률	0.00%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,521,095	3	순자산가치법	1좌당 지분금액	-

전문건설공제조합	52,957	3	순자산가치법	-	-

기계설비건설공제조합	93,189	3	순자산가치법	-	-

자본재공제조합	773,110	3	순자산가치법	-	-

엔지니어링공제조합	2,435,115	3	순자산가치법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

후성정공(주)	3,278,319	3	수익가치접근법	할인율	9.66%

영구성장률	0.00%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

조달청 원자재비축과	3,505,000	3	시장접근법	최근 거래가	-

파생상품자산(부채)

신주인수권	5,525,466	3	이항옵션	할인율	3.21%

영구성장률	0.00%

26.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율

후성정공(주)	8.66%	9.66%	10.66%

영구성장률	0.00%	3,414,197	3,278,319	3,170,160

1.00%	3,570,212	3,399,298	3,266,262

2.00%	3,773,058	3,551,851	3,384,552

(단위: 천원)

구분	1좌당 지분금액

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	5,184	5,761	6,337

10,368,986	11,521,095	12,673,205

(단위: 천원)

구분	최근 거래가

조달청 원자재비축과	573,620	637,355	701,091

2,868,100	3,186,773	3,505,455

(단위: 천원)

구분	주당가치

파생상품부채	90.0%	100.0%	110.0%

주가변동성	90.00%	2,918,726	4,120,458	5,276,964

100.00%	4,279,936	5,525,466	6,858,258

110.00%	5,641,146	7,260,203	8,985,641

27. 신주인수권부사채

(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1회 신주인수권부사채	2021.07.30	2026.07.29	표면이자율 0%	105,000,000	105,000,000

사채할인발행차금	(23,546,203)	(25,796,101)

상환할증금	22,748,555	22,748,555

합계	104,202,352	101,952,454

(2) 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

가. 신주인수권부사채

구분	신주인수권부사채

인수자	헤임달카펠라 제1호 사모투자 합자회사, 코너스톤 앨리스 1호 신기술조합, 코너스톤 시너지 1호 신기술조합

권면총액	105,000,000 천원

행사가격	주당 17,163원

상환가격	권면금액 + 만기보장수익률 4.0%(연복리)

행사가격조정	1) 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/주식배당/준비금의 자본전입으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 교환가액 행사가액으로 주식연계증권(전환사채/신주인수권부사채/교환사채/주식매수선택 등)을 발행하는 경우 행사가액을 조정함

2) 합병/자본감소/주식분할및병합의 경우 가치에 상응하도록 조정함.

3) 발행회사가 기업공개를 하는 경우 공모가격의 70% 가격이 행사가격보다 낮으면 공모가격의 70%로 조정함.

조기상환청구권	있음(기한이익 상실 등 특정사유 발생시)

인수자의 매도청구권	있음(조기상환사유 발생 등 특정사유 발생시)

인수자의 동반매각참여권	있음

대주주의 매수청구권(*)	없음

행사기간	2022.08.01 ~ 2026.07.30

시가리픽싱	상장후, 매 3개월마다, 최초 행사가액의 70% 범위내에서 시가하락에 따른 조정

(* ) 전전기 중 행사기간 경과로 소멸되었습니다.나. 매수청구권 및 매도청구권

인수인의 매도청구권(Put option)

인수인은 대주주 또는 대주주가 사전에 인수인에게 통지하는 자에게 풋옵션 행사대상을 풋옵션 상대방이 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 행사할 수 있음

- 행사조건 : 아래 항목 발생시 행사가능

(1) 기업공개 해태

(2) 사채 조기상환사유 발생

(3) 사채 또는 RCPS 상환청구하였으나 상환기일까지 상환하지 못함

(4) 5년내 기업공개 미완료

- 매도청구권 행사대상

(1)사채 (2)RCPS (3)신주인수권 또는 RCPS 행사로 취득한 보통주

- 금액

행사조건 1과 2의 경우 : 연복리 15%

행사조건 3과 4의 경우 : 연복리 4%

(3) 내재파생상품의 분리연결회사는 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 사채, 신주인수권, 특별상환청구권, 매수청구권을 분리하여 발행시점의 공정가치로 배분하여 '사채', '파생부채' 계정에 각각 인식하였습니다. 보장수익률을 고려한 원계약은 신주인수권부사채 만기에 걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 '이자비용' 계정으로 인식하였습니다. '파생부채' 계정은 공정가치평가과정에서 변동할 수 있습니다. 특별상환청구권 및 매수청구권은 전전기 중 행사기간 경과로 소멸되었습니다.(4) 당분기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	상각/평가	당분기말

원금	105,000,000	-	105,000,000

사채상환할증금	22,748,555	-	22,748,555

조정계정	(25,796,101)	2,249,898	(23,546,203)

신주인수권부사채	101,952,454	-	101,952,454

파생상품부채	5,525,466	-	5,525,466

28. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사는 2024년 1월 25일 이사회에서 주주배정 유상증자를 결정하였으며, 보고기간말 이후 82,580,646,400원, 12,903,226주의 신주를 발행하였습니다.(2) 연결회사는 2024년 4월 8일 기 재고소진 상황과 고객사 수요 등을 고려하여 에칭가스(C3H2F6)의 생산 재개를 결정하였습니다.