후성 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 18 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제 17 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 후성과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 후성(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하, 지배기업 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다.또한, 지배기업은 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다. 한편, 지배기업이 2016년 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하여 설립된 후성지앤아이 주식회사는2017년 중 (주)트래닛(구, (주)후성테크)에 합병되었습니다.

연결회사의 자본금은 보고기간말 현재 47,176백만원(전기말: 47,176백만원)이며, 수권주식수 250,000,000주 중 94,352,104주(전기말: 94,352,104주)가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.

보고기간말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말 소유주식수	지분율(%)

김용민	21,026,085	22.28%

김근수	11,656,975	12.35%

후성홀딩스(주)(*1)	6,297,329	6.67%

국민연금공단	5,583,449	5.92%

일광이앤씨(주)	4,141,992	4.39%

후성정공(주)	388,824	0.41%

퍼스텍(주)	368,873	0.39%

한국내화(주)	454,419	0.48%

트래닛(주)	292,833	0.31%

기타	44,141,325	46.78%

합계	94,352,104	100.00%

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다(주석23 참조).

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말	결산월

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

소주후성화공유한공사	중국	화공약품 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성과기(남통)유한공사(*)	중국	이차전지 전해질 제조 판매업	51	49	51	49	12월

후성신재료(남통)유한공사	중국	반도체 특수가스 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성폴란드유한회사	폴란드	이차전지 전해질 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성글로벌(주)	대한민국	지주회사 경영컨설팅업	100	-	100	-	12월

(주)한텍	대한민국	증류기, 열교환기 및 가스발생기 제조업	100	-	100	-	12월

주식회사 한스	대한민국	화공기계제작	100	-	100	-	12월

(*)투자자간의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요함

1.2 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결대상범위의 변동사항은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 25에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용제한예금

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사유

장기금융자산	16,000	16,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권

5.1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	76,630,549	(1,736,489)	74,894,060	74,462,591	(1,037,896)	73,424,695

유동 기타채권	1,351,923	-	1,351,923	2,088,155	(10,818)	2,077,337

비유동 기타채권	696,405	-	696,405	838,455	-	838,455

5.2 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 기타채권:

미수금	1,012,395	1,686,285

미수수익	176,968	145,183

보증금	162,560	245,869

소계	1,351,923	2,077,337

비유동 기타채권:

보증금	661,250	794,145

장기대여금	35,155	44,310

소계	696,405	838,455

5.3 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동매출채권	미수금	유동매출채권

기초	1,037,896	10,818	262,879

증가	698,593	-	41,391

감소	-	(10,818)	-

분기말	1,736,489	-	304,270

6. 재고자산보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	5,865,250	(1,031)	5,864,219

제품	37,915,414	(4,842,187)	33,073,227

재료	30,354,930	(6,487,380)	23,867,550

반제품	2,187,214	(1,454,006)	733,208

재공품	23	-	23

저장품	2,099,494	(117,114)	1,982,380

미착품	1,477,965	-	1,477,965

기타의재고자산	5,595,594	-	5,595,594

합계	85,495,884	(12,901,718)	72,594,166

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	8,314,169	(37,327)	8,276,842

제품	36,981,178	(725,886)	36,255,292

재료	38,141,103	(2,062,837)	36,078,266

반제품	10,403,725	-	10,403,725

저장품	1,523,293	(117,114)	1,406,179

미착품	14,074,979	-	14,074,979

기타의재고자산	3,512,046	-	3,512,046

합계	112,950,493	(2,943,164)	110,007,329

당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 282,278백만원(전분기:122,658백만원)으로, 이 중 재고자산 평가손실액은 9,959백만원(전분기 평가손실환입액: 5,524백만원)이며, LiPF6(전해질) 및 C3H2F6(에칭가스) 공장의 생산중단에 따른 고정제조원가 8,998백만원이 포함되어 있습니다.

7. 당기손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증가	당분기말	비고

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,000,000	-	11,000,000	-

전문건설공제조합(*1)	52,718	239	52,957	질권설정

기계설비건설공제조합(*1)	89,125	4,064	93,189	질권설정

자본재공제조합(*1)	769,896	3,214	773,110	질권설정

엔지니어링공제조합(*1)	2,331,518	103,597	2,435,115	질권설정

합계	14,243,257	111,114	14,354,371

(*1) 상기 출자금은 전문건설공제조합, 기계설비건설공제조합, 자본재공제조합, 엔지니어링공제조합으로부터 각각 질권설정되어 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산8.1 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

상장주식

한국내화(주)	1,066,059	2.60	4,586,522	3,214,168	3,214,168	3,000,956

비상장주식

후성정공(주)	195,734	11.72	1,201,246	3,621,666	3,621,666	3,621,666

합계	5,787,768	6,835,834	6,835,834	6,622,622

8.2 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	6,622,622	6,997,647

평가손익	213,212	(900,820)

분기말 장부금액	6,835,834	6,096,827

9. 관계기업투자9.1 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	전기초	지분법손익	자본변동	전분기말

관계기업

(주)한텍	26,565,140	1,900,466	496,082	28,961,688

10. 유형자산10.1 당분기와 전분기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	179,138,018	150,333,637	43,011,446	465,428,305	43,393,386	35,581,073	916,885,865

감가상각누계액	-	(41,640,763)	(17,305,198)	(275,664,935)	(30,900,675)	-	(365,511,571)

손상차손누계액	-	-	-	(1,166,593)	-	-	(1,166,593)

정부보조금	-	(1,077,480)	(39,712)	(3,306,725)	(372,287)	(98,928)	(4,895,132)

순장부가액	179,138,018	107,615,394	25,666,536	185,290,052	12,120,424	35,482,145	545,312,569

기중변동액

취득	-	164,442	170,648	2,518,941	1,242,776	82,350,916	86,447,723

대체	-	190,246	1,706,043	4,256,127	1,713,559	(7,865,975)	-

처분	-	-	-	(293,948)	(54,469)	-	(348,417)

감가상각비	-	(4,790,157)	(1,724,251)	(28,038,079)	(3,115,694)	-	(37,668,181)

정부보조금	-	-	-	-	(98,928)	(3,888,985)	(3,987,913)

환율차이	-	792,633	-	1,756,343	54,831	1,652,735	4,256,542

분기말 순장부가액	179,138,018	103,972,558	25,818,976	165,489,436	11,862,499	107,730,836	594,012,323

분기말 장부가액

취득원가	179,138,018	151,688,736	44,892,269	472,898,673	46,287,305	111,718,750	1,006,623,751

감가상각누계액	-	(46,681,607)	(19,035,162)	(303,527,482)	(34,013,415)	-	(403,257,666)

손상차손누계액	-	-	-	(940,088)	-	-	(940,088)

정부보조금	-	(1,034,571)	(38,131)	(2,941,667)	(411,391)	(3,987,914)	(8,413,674)

순장부가액	179,138,018	103,972,558	25,818,976	165,489,436	11,862,499	107,730,836	594,012,323

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	40,029,230	103,240,581	40,092,080	446,235,456	38,015,018	18,675,242	686,287,607

감가상각누계액	-	(23,304,003)	(14,874,153)	(233,584,839)	(25,430,134)	-	(297,193,129)

손상차손누계액	-	-	-	(6,866,717)	-	-	(6,866,717)

정부보조금	-	(1,134,691)	(41,821)	(3,793,469)	(47,843)	-	(5,017,824)

순장부가액	40,029,230	78,801,887	25,176,106	201,990,431	12,537,041	18,675,242	377,209,937

기중변동액

취득	2,200	155,806	28,000	6,781,927	1,272,836	95,345,028	103,585,797

대체(*1)	75,337,336	644,699	663,101	10,779,469	793,718	(88,650,441)	(432,118)

처분	-	(3,005,745)	(2)	(6,926,471)	(13,750)	-	(9,945,968)

감가상각비	-	(3,369,530)	(1,435,196)	(21,409,340)	(3,212,066)	-	(29,426,132)

손상차손환입	-	-	-	6,314,977	-	-	6,314,977

환율차이	(20,166)	3,859,717	-	8,405,643	293,647	27,971	12,566,812

분기말 순장부가액	115,348,600	77,086,834	24,432,009	205,936,636	11,671,426	25,397,800	459,873,305

분기말 장부가액

취득원가	115,348,600	105,390,927	40,780,219	453,657,846	39,748,972	25,397,800	780,324,364

감가상각누계액	-	(27,212,310)	(16,307,971)	(243,504,470)	(28,036,114)	-	(315,060,865)

손상차손누계액	-	-	-	(788,329)	-	-	(788,329)

정부보조금	-	(1,091,783)	(40,239)	(3,428,411)	(41,432)	-	(4,601,865)

순장부가액	115,348,600	77,086,834	24,432,009	205,936,636	11,671,426	25,397,800	459,873,305

(*1) 재고자산으로 대체된 금액 340백만원, 비용으로 대체된 금액 92백만원 등이 포함되어 있음.

11. 무형자산

당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	179,526	1,794,128	1,527,388	3,501,051

기중변동액

증가	-	36,301	400,700	22,413	459,414

상각	-	(35,832)	-	(187,374)	(223,206)

환율차이	-	162	-	1,360	1,522

분기말 장부가액	9	180,157	2,194,828	1,363,787	3,738,781

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	배출권(*1)	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	187,202	1,794,128	252,450	88,939	2,322,728

기중변동액

증가	-	31,667	-	-	40,224	71,891

대체	-	-	(252,450)	-	(252,450)

상각	-	(40,273)	-	-	(50,826)	(91,099)

환율차이	-	977	-	-	6,499	7,476

분기말 장부가액	9	179,573	1,794,128	-	84,836	2,058,546

(*1) 회사는 전분기 중 보유중인 배출권이 단기간의 매매차익을 얻기 위한 판매 목적으로 변경됨에 따라 기타자산으로 대체하였습니다.

12. 리스

12.1 분기연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

토지	7,211,409	6,672,406

건물	1,022,113	78,405

차량운반구	433,958	421,785

합계	8,667,480	7,172,596

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	340,813	221,755

비유동	1,028,665	293,622

합계	1,369,478	515,377

12.2 분기연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 분기연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

토지	267,370	155,821

건물	163,799	71,948

차량운반구	133,849	69,895

합계	565,018	297,664

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	58,029	20,496

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	367,215	161,147

당분기 중 리스의 총 현금유출은 693백만원(전분기: 402백만원)입니다.

13. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	31,282,125	55,778,375

미지급금	26,952,536	29,896,177

미지급비용	9,488,573	13,549,452

합계	67,723,234	99,224,004

14. 차입금

14.1 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

2023.09.30

운영자금	한국산업은행	2024.04.05	3.78%	2,000,000	2,000,000

운영자금	중국씨티은행	2024.08.02	4.79%	6,244,298	6,822,268

운영자금	중국하나은행	2024.08.14	4.35%	12,898,900	12,700,800

운영자금	중국하나은행	2024.09.20	4.15%	2,211,240	4,488,871

운영자금	중국하나은행	2023.10.26	4.15%	12,898,900	12,700,800

운영자금	산업은행	2024.03.21	5.44%	1,600,000	1,600,000

운영자금	산업은행	2024.03.21	3.92%	2,000,000	2,000,000

운영자금	산업은행	2024.03.27	5.47%	5,000,000	5,000,000

운영자금	KEB하나은행	2023.06.15	6.74%	-	4,000,000

운영자금	KEB하나은행	2023.07.26	5.57%	7,000,000	7,000,000

운영자금	우리은행	2024.04.28	5.53%	5,000,000	5,000,000

운영자금	신한은행	2023.10.16	5.80%	3,000,000	3,000,000

합계	59,853,338	66,312,739

14.2 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

2023.09.30

운영자금	한국산업은행	2024.04.05	4.79%	24,800,000	24,800,000

시설자금	한국산업은행	2025.09.13	4.45%~4.92%	5,830,000	6,760,000

시설자금	한국산업은행	2033.04.28	4.78%	42,000,000	-

운영자금	한국산업은행	2026.09.26	4.33%	2,000,000	-

운영자금	우리은행	2026.04.15	4.88%	16,500,000	21,000,000

시설자금	KEB하나은행	2025.03.15	5.06%	11,250,000	16,875,000

시설자금	KEB하나은행	2025.03.15	5.07%	2,946,250	2,946,250

운영자금	중국산업은행	2023.05.19	4.30%	-	13,940,398

시설자금	한국산업은행	2030.07.27	4.76%	56,000,000	56,000,000

시설자금	KEB하나은행	2025.07.26	5.51%	33,200,000	33,200,000

운영자금	Bank of China	2024.07.02	2.80%	14,478,932	-

소계	209,005,182	175,521,648

(차감: 유동성 대체)	(56,653,644)	(53,750,398)

합계	152,351,538	121,771,250

15. 확정급여제도

15.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	31,763,218	30,056,341

사외적립자산의 공정가치(*1)	(22,418,507)	(22,598,641)

순확정급여부채	9,344,711	7,457,700

(*1) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 90백만원(전기말: 106백만원)이 포함된 금액임.

15.2 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	30,056,341	27,338,277

당기근무원가	2,655,786	2,226,837

이자원가	1,084,614	636,234

퇴직급여지급액	(1,004,392)	(74,720)

급여의 지급	(958,402)	(156,512)

계열사 전입	74,806	81,792

기타 지급	(120,796)	-

재측정요소	(1,029,131)	(5,811,941)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(108,157)	(6,547,534)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(920,974)	735,593

분기말 금액	31,763,218	24,314,687

15.3 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	22,598,641	17,372,955

이자수익	789,064	408,684

신규불입	536,339	-

퇴직급여지급액	(1,450,659)	(721,099)

급여의 지급	(1,525,465)	(802,891)

계열사 전입	74,806	81,792

재측정요소	(54,878)	(164,683)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(54,878)	(164,683)

분기말 금액	22,418,507	16,895,857

15.4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채무증권	8,260,735	11,823,281

예적금	14,067,834	10,669,054

국민연금전환금	89,938	106,306

합 계	22,418,507	22,598,641

16. 당기손익 공정가치금융부채보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증가	감소	당분기말

조달청 원자재비축과(*1)	-	3,878,822	48,175	3,830,647

(*1) 당분기 원자재 비축사업 계약을 체결하였습니다(주석22 참조).

17. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업 소유주 배당금 1,886백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(2022년 지급액은 1,389백만원).

18. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	1,678,935	12,852,559	(12,357,501)	(14,667,614)

원재료 사용액 및 상품의 판매 등	71,630,128	269,425,262	(3,200,618)	137,325,698

종업원급여	16,238,589	48,120,748	12,054,615	32,900,468

복리후생비	2,480,811	7,434,882	2,329,684	6,142,241

감가상각비	12,751,840	37,668,181	4,922,286	29,426,132

무형자산상각비	69,623	223,206	28,457	91,099

사용권자산상각비	298,682	565,019	106,842	297,664

지급수수료	614,851	4,573,046	2,388,563	4,774,997

임차료	26,880	72,307	271,548	495,694

운반비	1,703,564	6,027,453	1,760,795	4,684,272

세금과공과	795,863	1,656,534	359,240	1,145,642

기타비용	22,148,421	55,546,753	119,704,595	151,005,839

합계(*)	130,438,187	444,165,950	128,368,506	353,622,132

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액임.

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,455,335	10,253,409	2,571,021	6,884,434

퇴직급여	456,303	1,133,039	171,892	510,103

복리후생비	1,117,196	2,819,053	981,807	2,385,025

여비교통비	190,776	703,386	190,573	488,721

세금과공과	752,986	1,536,161	349,195	1,115,366

소모품비	75,998	287,246	130,327	328,679

지급임차료	89,514	270,502	68,340	292,486

감가상각비	1,146,865	3,230,679	456,410	2,857,755

사용권자산상각비	298,682	565,019	106,842	297,664

운반비	1,495,375	5,628,916	1,760,796	4,684,273

차량유지비	52,257	156,528	140,189	260,840

지급수수료	457,142	4,258,431	2,235,596	4,326,007

수도광열비	132,461	389,103	141,010	336,073

무형자산상각비	68,857	220,853	27,814	87,176

수출제비용	397,617	1,329,496	578,559	1,752,359

경상연구개발비	2,887,108	9,245,468	3,406,849	13,069,143

도급비	299,327	925,067	357,066	868,161

대손상각비(대손충당금환입)	902,776	178,273	(341,046)	41,391

기타	324,720	1,731,762	2,182,144	3,608,121

합 계	14,601,295	44,862,391	15,515,384	44,193,777

20. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

배당금수익	-	93,533	-	37,312

임대료수익	39,300	117,900	-	-

유형자산처분이익	7,568	112,351	78,706	125,338

외화환산이익	1,535,535	5,240,278	2,055,976	4,231,239

외환차익	696,937	3,652,579	1,034,358	3,063,788

대손충당금환입	-	10,818	-	-

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	11,352	147,757	-	-

당기손익-공정가치 금융부채평가이익	48,175	48,175	-	-

파생상품거래이익	7,771	11,367	-	17,805,308

배출권처분이익	-	-	-	49,883

국고보조금수익	164,094	450,939	254,309	1,151,342

기타	301,848	1,675,393	122,825	1,044,616

합 계	2,812,580	11,561,090	3,546,174	27,508,826

기타비용

외화환산손실	741,508	1,091,353	(41,042)	-

외환차손	(72,631)	2,339,532	474,714	1,114,900

유형자산처분손실	9,891	34,360	154,032	2,792,037

파생상품평가손실	35,459	45,336	-	-

파생상품거래손실	-	-	-	11,979,753

기부금	149	119,895	1,300	7,500

배출권평가손실	151,565	151,565	-	-

기타	38,066	90,431	21,682	141,231

합 계	904,007	3,872,472	610,686	16,035,421

21. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	380,668	1,250,606	288,508	739,238

금융보증부채환입	21,534	104,903	15,526	39,449

합계	402,202	1,355,509	304,034	778,687

금융비용

이자비용	5,153,688	15,153,111	3,419,148	9,230,255

금융보증비용	57,368	112,809	133,428	188,897

합계	5,211,056	15,265,920	3,552,576	9,419,152

22. 우발부채 및 약정사항

22.1 보고기간말 현재 담보 제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자

한국산업은행	KEB하나은행

담보설정금액	관련 차입금액	담보설정금액	관련 차입금액

건설중인자산	61,744,577	274,400,000	132,630,000	-	-

토지	112,252,111	48,000,000	14,196,250

건물	18,919,130

구축물	24,008,497

기계장치	69,381,831

공기구비품	419,596

토지,건물,기계장치	100,292,274	99,120,000	8,600,000	32,082,000	40,200,000

상기 외 한국수출입은행에 외화지급보증과 관련하여 재고자산이 담보목적물(설정금액 USD 19,500,000)로 제공되어 있으며, 엔지니어링공제조합 등에 질권설정 관련하여 출자증권이 담보목적물(설정금액 3,354,317천원)로 제공되어 있습니다.연결회사는 건물 등 유형자산에 대해 재산종합보험에 가입하고 있으며, 부보액의 일부 136,366백만원(전기말 136,366백만원)은 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다.

22.2 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY,EUR)

은행명	한도구분	약정사항 구분

구분	금액	구분	한도	사용액

신한은행	개별한도	-	E-BIZ제휴업체 승인내역	2,400,000	487,564

수입신용장발행	USD 8,000,000	-

KEB하나은행	포괄한도	48,882,720	당좌대출	3,000,000	-

일반자금대출	1,000,000	-

일반자금대출	30,000,000	11,125,000

일반자금대출	10,000,000	2,946,250

개별한도	-	수입신용장발행	USD 1,000,000	-

내국신용장발행	USD 400,000	USD 192,070

외담대	3,000,000	112,628

한국산업은행	포괄한도	15,000,000	시설자금대출	15,000,000	5,830,000

개별한도	24,800,000	운영자금대출	24,800,000	24,800,000

30,000,000	30,000,000	2,000,000

2,000,000	2,000,000	2,000,000

6,000,000	6,000,000	-

46,500,000	시설자금대출	46,500,000	46,500,000

9,500,000	9,500,000	9,500,000

60,000,000	60,000,000	42,000,000

수출입은행	개별한도	5,000,000	일반자금대출	5,000,000	-

우리은행	개별한도	30,000,000	일반자금대출	30,000,000	16,500,000

개별한도	2,000,000	우리상생파트너론	2,000,000	-

서울보증보험	-	-	인허가 외	-	10,148,528

중국하나은행	개별한도	CNY 70,000,000	일반자금대출	CNY 70,000,000	CNY 70,000,000

중국산업은행	개별한도	CNY 76,832,000	일반자금대출	CNY 76,832,000	-

중국씨티은행	개별한도	USD 7,000,000	일반자금대출	USD 7,000,000	-

Bank of China	개별한도	CNY 80,000,000	일반자금대출	CNY 80,000,000	CNY 79,569,163

중국하나은행	개별한도	CNY 70,000,000	일반자금대출	CNY 70,000,000	CNY 70,000,000

중국하나은행	개별한도	CNY 30,000,000	일반자금대출	CNY 30,000,000	CNY 24,740,252

KEB하나은행	개별한도	33,200,000	시설자금대출	33,200,000	33,200,000

KEB하나은행 외	개별한도	23,600,000	운영자금대출	23,600,000	23,600,000

우리은행 외	개별한도	20,000,000	운영자금대출	20,000,000	-

한국수출입은행 외	개별한도	3,000,000	수출 지급/이행보증 약정	3,000,000	1,288,456

USD 43,392,786	USD 43,392,786	USD 28,162,173

EUR 857,360	EUR 857,360	EUR 857,360

서울보증보험 외	개별한도	84,057,994	지급/이행보증 약정	84,057,994	50,966,668

한국산업은행 외	개별한도	USD 8,000,000	수입신용장 발행 약정	USD 8,000,000	USD 4,598,676

KEB하나은행 외	개별한도	23,300,000	전자채권 할인한도(B2B PLUS 외)	23,300,000	-

22.3 보고기간말 현재 연결회사는 타인의 차입금과 관련하여 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 23.5참조).22.4 종속기업인 후성과기(남통)유한공사 주식의 경우 투자자와의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요합니다.

22.5 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

유형자산	35,884,736

22.6 보고기간말 현재 회사는 조달청 원자재비축과와 원자재(형석)에 대해 5천톤의 비축 계약을 체결하였습니다.

23. 특수관계자와의 거래23.1 특수관계자 내역

관계	당분기말	전기말

기타특수관계자	한국내화(주)	한국내화(주)

후성홀딩스(주)(*1)	후성홀딩스(주)(*1)

후성정공(주)	후성정공(주)

후성코퍼레이션(주)(*2)	후성코퍼레이션(주)(*2)

일광이앤씨(주)	일광이앤씨(주)

심천시화우실업관리중심	심천시화우실업관리중심

퍼스텍(주)	퍼스텍(주)

(주)트래닛	(주)트래닛

TRANIT USA, INC.	TRANIT USA, INC.

(주)오션스글로벌 등	(주)오션스글로벌 등

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023.01.01일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다. (*2) 후성에이치디에스(주)의 도매 및 소매 사업부문은 2022년 9월 1일 인적분할을 통해 후성코퍼레이션(주)가 설립되었습니다.

23.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	배당금수익	매입	기타비용	고정자산매입	사용권자산취득	배당금지급

기타특수관계자	후성홀딩스(주)	-	-	-	2,672,255	-	664,504	125,947

후성코퍼레이션(주)	4,858	-	20,495,602	339,975	-	-	-

후성정공(주)	-	-	-	328,022	1,569,000	-	9,088

일광이앤씨(주)	-	-	-	195	47,027,000	-	82,840

(주)트래닛	-	-	-	118,548	-	443,003	5,857

한국내화(주)	-	47,973	901,075	86	-	-	7,377

퍼스텍(주)	-	-	414	-	-	7,776

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매 출	기타수익	배당금수익	매입	기타비용	고정자산매입	배당금지급

관계기업	(주)한텍	-	6,245	-	-	-	-	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)(*1)	3,172	-	-	18,518,438	2,100,274	-	91,443

후성코퍼레이션(주)	-	-	-	1,365,044	36,489	-	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	-	-	7,956,000	58,741

후성정공(주)	-	-	-	-	315,365	3,565,500	15

(주)트래닛	-	-	-	-	111,545	-	15

한국내화(주)	-	-	37,312	-	-	-	15

퍼스텍(주)	-	-	-	-	-	-	4,427

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다.

23.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

기타특수관계자	(주)트래닛	-	160,200	-	550	370,773

후성홀딩스(주)	-	240,300	-	511,756	545,256

후성코퍼레이션(주)	-	-	539,515	78,825	-

후성정공(주)	-	-	-	37,345	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	16,696,900	-

한국내화(주)	-	-	-	-	-

TRANIT USA, INC.(*)	148,930	-	-	-	-

(*) 2023년 9월 30일 현재 연결회사는 TRANIT USA, INC.의 채권에 대하여 148,930천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

기타특수관계자	(주)트래닛	-	160,200	-	550	39,205

후성홀딩스(주)	-	240,300	117,775	376,489	41,572

후성코퍼레이션(주)	-	-	5,363,413	102,047	-

후성정공(주)	-	-	-	1,713,272	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	4,818,000	-

TRANIT USA, INC.(*)	140,347	-	-	-	-

(*) 2022년 12월 31일 현재 연결회사는 TRANIT USA, INC.의 채권에 대하여 140,347천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

23.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 리스부채와 관련 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

관계	회사명	기초	신규취득	리스부채 상환	당분기말	이자비용	임차료 지급액

기타특수관계자	후성홀딩스(주)	41,572	585,637	81,952	545,256	19,120	101,072

(주)트래닛	39,204	390,424	58,857	370,773	13,024	71,881

(2) 전분기(단위: 천원)

관계	회사명	기초	신규취득	리스부채 상환	전분기말	이자비용	임차료 지급액

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)(*1)	161,236	-	89,047	72,189	5,708	94,755

(주)트래닛	124,423	-	63,426	60,997	4,243	67,670

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다.

23.5 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

당분기말	전기말

(주)트래닛	-	3,200,000	KEB하나은행

4,200,000	7,800,000	신한은행

-	1,857,600	우리은행

(주)오션스글로벌	USD 6,000,000	USD 6,000,000	우리은행

일광이앤씨(주)	13,104,231	9,274,905	엔지니어링공제조합

USD 1,800,000	USD 1,920,000	우리은행

한국내화(주)	9,045,676	10,599,081	엔지니어링공제조합

합계	26,349,907	32,731,586

USD 7,800,000	USD 7,920,000

23.6 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공하는자	보증받은금액	지급보증처

당분기말	전기말

후성홀딩스(주)(구:후성에이치디에스(주))	27,387,503	23,769,401	서울보증보험 등

8,976,000	18,479,000	한국산업은행 등

USD 16,547,898	USD 17,080,898

후성코퍼레이션주식회사	13,230,168	3,172,852	서울보증보험 등

한국내화(주)	18,000,000	22,800,000	하나은행 등

USD 16,800,000	USD 16,800,000

한국내화(주)	25,489,813	25,464,415	엔지니어링공제조합

일광이앤씨(주)

후성정공(주)	USD 4,800,000	USD 4,800,000	하나은행

합계	93,083,484	93,685,668

USD 38,147,898	USD 38,680,898

23.7 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(1) 대여거래1) 당분기 당분기에는 특수관계자와의 대여거래가 없습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초	대여	회수	전분기말

(주)한텍	-	3,000,000	3,000,000	-

(1) 교환거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 교환거래가 없습니다.23.8 당분기 중 회사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 2,682백만원(전분기:2,540백만원)과 퇴직급여 159백만원(전분기:160백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

24. 부문별 정보24.1 연결회사의 영업부문은 불소화합물과 화공기기제조로 분류하고 있습니다.

보고부문	관련 생산품

불소화합물	산업용 기초화합물, 냉매, 반도체가스, 이차전지 등

화공기기제조	티타늄 글래드 반응기, 액체 아르곤 저장탱크 등

24.2 당분기와 전분기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	201,918,122	363,602,387

상품매출	83,558,207	97,055,296

공사매출	130,509,260	-

기타매출	1,144,254	826,768

합계	417,129,843	461,484,451

24.3 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	51,593,150	183,789,789	51,365,665	159,271,734

해외	72,278,683	233,340,054	101,861,308	302,212,717

합계	123,871,833	417,129,843	153,226,973	461,484,451

24.4 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객 1	36,481,499	111,441,269

고객 2	79,478,393	86,840,875

24.5 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.1) 자산 및 부채(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	화공기기부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

(주)후성	후성글로벌(주)	쑤저우후성	(주)한텍

자산	568,437,308	255,510,871	4,029,802	197,986,390	1,025,964,371	(127,427,016)	898,537,355

부채	213,089,330	186,462,915	1,689,812	110,779,492	512,021,549	(3,148,493)	508,873,056

(*) 보고부문의 자산, 부채 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	화공기기부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

(주)후성	후성글로벌(주)	쑤저우후성	(주)한텍

자산	554,634,238	308,608,346	4,173,400	200,441,364	1,067,857,348	(134,101,931)	933,755,417

부채	196,390,631	195,990,069	2,184,924	125,921,712	520,487,336	(2,028,071)	518,459,265

(*) 보고부문의 자산, 부채 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.2) 매출액 및 영업이익(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	화공기기부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

(주)후성	후성글로벌(주)	쑤저우후성	(주)한텍

매출액	226,170,239	57,294,676	16,887,950	130,979,931	431,332,796	(14,202,953)	417,129,843

영업이익	507,819	(41,246,559)	224,763	12,461,574	(28,052,403)	1,016,296	(27,036,107)

감가상각비 및 무형자산상각비	19,377,804	17,047,838	164,713	1,804,481	38,394,836	61,570	38,456,406

(*) 보고부문의 매출액 및 영업이익 등 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

(주)후성	후성글로벌(주)	쑤저우후성

매출액	308,863,809	148,563,948	20,252,023	477,679,780	(16,195,328)	461,484,452

영업이익	68,049,727	39,403,858	274,630	107,728,215	134,105	107,862,320

감가상각비 및 무형자산상각비	19,989,683	9,724,929	171,905	29,886,517	(71,622)	29,814,895

(*) 보고부문의 매출액 및 영업이익 등 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.24.6 공사계약잔액과 공사수입(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초공사계약잔액	증감액(*)	공사수입	기말공사계약잔액

화공기기제조	151,473,032	143,213,667	(130,509,260)	164,177,439

(*) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함됨.(2) 전분기연결회사는 (주)한텍을 2022년 12월에 취득하여 전분기의 연결재무제표에는 매출액 및 당기순이익이 포함되지 않았습니다.

24.7 진행 중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	금액

누적공사수익	144,484,820

누적공사원가	(120,178,522)

누적공사손익	24,306,298

(2) 전분기연결회사는 (주)한텍을 2022년 12월에 취득하여 전분기의 연결재무제표에는 매출액 및 당기순이익이 포함되지 않았습니다. 24.8 공사손실예상액

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

화공기기제조	581,668	(592,422)	(10,754)

(2)전분기연결회사는 (주)한텍을 2022년 12월에 취득하여 전분기의 연결재무제표에는 매출액 및 당기순이익이 포함되지 않았습니다. 24.9 주요계약 중 당분기말 현재 건설계약금액이 직전사업연도말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원/USD)

구분	계약일자	완성기한	진행율(%)	통화	수주총액	기납품액	수주잔고	계약자산	계약부채	외상매출금

계약자산	대손충당금	청구채권	대손충당금

화공기기제조	HW23027	2023-07-13	2025-05-16	0.02%	USD	34,585,000	6,792	34,578,208	6,792	331	-	-	-

25. 공정가치25.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	14,354,371	14,354,371	14,243,257	14,243,257

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,835,834	6,835,834	6,622,622	6,622,622

합계	21,190,205	21,190,205	20,865,879	20,865,879

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	3,830,647	3,830,647	-	-

파생상품부채	30,672,571	30,672,571	30,631,796	30,631,796

현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 장기금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금,장기차입금의공정가치는 할인에 따른 효과가유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

25.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	14,354,371	14,354,371

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,214,168	-	3,621,666	6,835,834

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	-	3,830,647	3,830,647

파생상품부채	-	-	30,672,571	30,672,571

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	14,243,257	14,243,257

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,000,956	-	3,621,666	6,622,622

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	30,631,796	30,631,796

25.3 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1회 신주인수권부사채 신주인수권(파생부채)	30,631,796	30,631,796	9,757,705

제1회 신주인수권부사채 RCPS(파생부채)	-	-	11,310,273

제1회 신주인수권부사채 콜옵션(파생부채)	-	-	8,870,652

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(33,257,899)	112,595,727

거래손익	-	17,805,308

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(33,257,899)	130,401,035

25.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,000,000	3	시장접근법	-	-

전문건설공제조합	52,957	3	순자산가치법	-	-

기계설비건설공제조합	93,189	3	순자산가치법	-	-

자본재공제조합	773,110	3	순자산가치법	-	-

엔지니어링공제조합	2,435,115	3	순자산가치법	-	-

당기손익-공정가치금융부채

조달청 원자재비축과	3,830,647	3	시장접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

후성정공(주)	3,621,666	3	수익가치접근법	할인율	8.87%

영구성장률	0.00%

파생상품자산(부채)

신주인수권	30,631,796	3	이항옵션	할인율	3.77%

영구성장률	0.00%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,000,000	3	시장접근법	-	-

전문건설공제조합	52,718	3	순자산가치법	-	-

기계설비건설공제조합	89,125	3	순자산가치법	-	-

자본재공제조합	769,896	3	순자산가치법	-	-

엔지니어링공제조합	2,331,518	3	순자산가치법	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

후성정공(주)	3,621,666	3	수익가치접근법	할인율	8.87%

영구성장률	0.00%

파생상품자산(부채)

신주인수권	30,631,796	3	이항옵션	할인율	3.77%

영구성장률	0.00%

25.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율

후성정공(주)	7.87%	8.87%	9.87%

영구성장률	0.00%	4,354,690	3,621,666	3,043,859

1.00%	5,044,652	4,132,728	3,433,762

2.00%	5,968,517	4,791,373	3,921,531

(단위: 천원)

구분	주당가치

파생상품부채	90.0%	100.0%	110.0%

주가변동성	90.00%	22,297,570	25,277,580	28,161,543

100.00%	27,537,450	30,631,796	33,637,265

110.00%	32,975,543	36,330,877	39,596,124

26. 신주인수권부사채

(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1회 신주인수권부사채	2021.07.30	2026.07.29	표면이자율 0%	105,000,000	105,000,000

사채할인발행차금	(27,997,419)	(34,320,278)

상환할증금	22,748,555	22,748,555

합계	99,751,136	93,428,277

(2) 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

가. 신주인수권부사채

구분	신주인수권부사채

인수자	헤임달카펠라 제1호 사모투자 합자회사, 코너스톤 앨리스 1호 신기술조합, 코너스톤 시너지 1호 신기술조합

권면총액	105,000,000 천원

행사가격	주당 17,163원

상환가격	권면금액 + 만기보장수익률 4.0%(연복리)

행사가격조정	1) 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/주식배당/준비금의 자본전입으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 교환가액 행사가액으로 주식연계증권(전환사채/신주인수권부사채/교환사채/주식매수선택 등)을 발행하는 경우 행사가액을 조정함

2) 합병/자본감소/주식분할및병합의 경우 가치에 상응하도록 조정함.

3) 발행회사가 기업공개를 하는 경우 공모가격의 70% 가격이 행사가격보다 낮으면 공모가격의 70%로 조정함.

조기상환청구권	있음(기한이익 상실 등 특정사유 발생시)

인수자의 매도청구권	있음(조기상환사유 발생 등 특정사유 발생시)

인수자의 동반매각참여권	있음

대주주의 매수청구권(*)	없음

행사기간	2022.08.01 ~ 2026.07.30

시가리픽싱	상장후, 매 3개월마다, 최초 행사가액의 70% 범위내에서 시가하락에 따른 조정

(*) 전기 중 행사기간 경과로 소멸되었습니다.

나. 매수청구권 및 매도청구권

인수인의 매도청구권(Put option)

인수인은 대주주 또는 대주주가 사전에 인수인에게 통지하는 자에게 풋옵션 행사대상을 풋옵션 상대방이 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 행사할 수 있음

- 행사조건 : 아래 항목 발생시 행사가능

(1) 기업공개 해태

(2) 사채 조기상환사유 발생

(3) 사채 또는 RCPS 상환청구하였으나 상환기일까지 상환하지 못함

(4) 5년내 기업공개 미완료

- 매도청구권 행사대상

(1)사채 (2)RCPS (3)신주인수권 또는 RCPS 행사로 취득한 보통주

- 금액

행사조건 1과 2의 경우 : 연복리 15%

행사조건 3과 4의 경우 : 연복리 4%

(3) 내재파생상품의 분리연결회사는 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 사채, 신주인수권, 특별상환청구권, 매수청구권을 분리하여 발행시점의 공정가치로 배분하여 '사채', '파생부채' 계정에 각각 인식하였습니다. 보장수익률을 고려한 원계약은 신주인수권부사채 만기에걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 '이자비용' 계정으로 인식하였습니다. '파생부채' 계정은 공정가치평가과정에서 변동할 수 있습니다. 특별상환청구권 및 매수청구권은 전기 중 행사기간 경과로 소멸되었습니다.

(4) 당분기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	상각/평가	당분기말

원금	105,000,000	-	105,000,000

사채상환할증금	22,748,555	-	22,748,555

조정계정	(34,320,278)	6,322,859	(27,997,419)

신주인수권부사채	93,428,277	6,322,859	99,751,136

파생상품부채	30,631,796	-	30,631,796