후성 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 18 (당)기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 17 (전)기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 후성과 그 종속회사

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 후성(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하, 지배기업 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다.또한, 지배기업은 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다. 한편, 지배기업이 2016년 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하여 설립된 후성지앤아이 주식회사는2017년 중 (주)트래닛(구, (주)후성테크)에 합병되었습니다.

연결회사의 자본금은 보고기간말 현재 47,176백만원(전기말: 47,176백만원)이며, 수권주식수 250,000,000주 중 94,352,104주(전기말: 94,352,104주)가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말 소유주식수	지분율(%)

김용민	21,026,085	22.28

김근수	11,656,975	12.35

국민연금공단	6,877,623	7.29

후성홀딩스(주)(구:후성에이치디에스(주))(*1)	6,297,329	6.67

일광이앤씨(주)	4,141,992	4.39

후성정공(주)	454,419	0.48

퍼스텍(주)	388,824	0.41

한국내화(주)	368,873	0.39

트래닛(주)	292,833	0.31

기타	42,847,151	45.43

합 계	94,352,104	100.00

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다(주석22 참조).

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말	결산월

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

소주후성화공유한공사	중국	화공약품 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성과기(남통)유한공사(*)	중국	이차전지 전해질 제조 판매업	51	49	51	49	12월

후성신재료(남통)유한공사	중국	반도체 특수가스 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성폴란드유한회사	폴란드	이차전지 전해질 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성글로벌(주)	대한민국	지주회사 경영컨설팅업	100	-	100	-	12월

(주)한텍	대한민국	증류기, 열교환기 및 가스발생기 제조업	100	-	100	-	12월

주식회사 한스	대한민국	화공기계제작	100	-	100	-	12월

(*)투자자간의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요함.

1.2 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결대상범위의 변동사항은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 24에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용제한예금

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사유

장기금융자산	16,000	16,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권

5.1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	75,682,994	(528,257)	75,154,737	74,462,591	(1,037,896)	73,424,695

유동 기타채권	1,443,918	-	1,443,918	2,088,155	(10,818)	2,077,337

비유동 기타채권	825,457	-	825,457	838,455	-	838,455

5.2 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 기타채권:

미수금	1,092,053	1,686,285

미수수익	118,798	145,183

보증금	233,067	245,869

소계	1,443,918	2,077,337

비유동 기타채권:

보증금	777,532	794,145

장기대여금	47,925	44,310

소계	825,457	838,455

5.3 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동매출채권	미수금	유동매출채권

기초	1,037,896	10,818	262,879

감소	(509,639)	(10,818)	-

기말	528,257	-	262,879

6. 재고자산보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	5,962,990	(1,031)	5,961,959

제품	41,572,721	(8,739,523)	32,833,198

재료	31,507,645	(3,380,943)	28,126,702

반제품	7,423,063	(7,423,063)	-

재공품	71,018	-	71,018

저장품	1,813,142	(117,114)	1,696,028

미착품	881,689	-	881,689

기타의재고자산	3,646,396	-	3,646,396

합계	92,878,664	(19,661,674)	73,216,990

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	8,314,169	(37,327)	8,276,842

제품	36,981,178	(725,886)	36,255,292

재료	38,141,103	(2,062,837)	36,078,266

반제품	10,403,725	-	10,403,725

저장품	1,523,293	(117,114)	1,406,179

미착품	14,074,979	-	14,074,979

기타의재고자산	3,512,046	-	3,512,046

합계	112,950,493	(2,943,164)	110,007,329

당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 126,984백만원(전분기:41,260백만원)이며, 이 중 재고자산 평가손실액은 16,719백만원(전분기 평가손실환입액: 4,056백만원)입니다.

7. 당기손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증가	당분기말	비고

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,000,000	-	11,000,000	-

전문건설공제조합(*1)	52,718	185	52,903	질권설정

기계설비건설공제조합(*1)	89,125	4,064	93,189	질권설정

자본재공제조합(*1)	769,896	3,214	773,110	질권설정

엔지니어링공제조합(*1)	2,331,518	103,597	2,435,115	질권설정

합계	14,243,257	111,060	14,354,317

(*1) 상기 출자금은 전문건설공제조합, 기계설비건설공제조합, 자본재공제조합, 엔지니어링공제조합으로부터 각각 질권설정되어 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산8.1 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

상장주식

한국내화(주)	1,066,059	2.60	4,586,522	3,219,498	3,219,498	3,000,956

비상장주식

후성정공(주)	195,734	11.72	1,201,246	3,621,666	3,621,666	3,621,666

합계	5,787,768	6,841,164	6,841,164	6,622,622

8.2 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	6,622,622	6,997,647

평가손익	218,542	69,294

분기말 장부금액	6,841,164	7,066,941

9. 관계기업투자9.1 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	지분법손익	자본변동	분기말

관계기업

(주)한텍	26,565,140	(681,778)	380,437	26,263,799

10. 유형자산10.1 당분기와 전분기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	179,138,018	150,333,637	43,011,446	465,428,305	43,393,386	35,581,073	916,885,865

감가상각누계액	-	(41,640,763)	(17,305,198)	(275,664,935)	(30,900,675)	-	(365,511,571)

손상차손누계액	-	-	-	(1,166,593)	-	-	(1,166,593)

정부보조금	-	(1,077,480)	(39,712)	(3,306,725)	(372,287)	(98,928)	(4,895,132)

순장부가액	179,138,018	107,615,394	25,666,536	185,290,052	12,120,424	35,482,145	545,312,569

기중변동액

취득	-	-	70,090	1,593,881	488,017	24,846,342	26,998,330

대체(*)	-	200,084	498,229	1,726,853	542,875	(3,173,465)	(205,424)

처분	-	-	-	(15,239)	(48,334)	-	(63,573)

감가상각비	-	(1,613,412)	(548,922)	(9,495,137)	(1,010,708)	-	(12,668,179)

정부보조금	-	-	-	-	(98,928)	98,928	-

환율차이	-	2,127,322	-	4,339,907	136,996	772,433	7,376,658

분기말 순장부가액	179,138,018	108,329,388	25,685,933	183,440,317	12,130,342	58,026,383	566,750,381

분기말 장부가액

취득원가	179,138,018	153,223,799	43,581,536	475,428,425	44,643,831	58,026,383	954,041,992

감가상각누계액	-	(43,831,234)	(17,856,418)	(287,587,033)	(32,061,303)	-	(381,335,988)

손상차손누계액	-	-	-	(1,216,035)	-	-	(1,216,035)

정부보조금	-	(1,063,177)	(39,185)	(3,185,040)	(452,186)	-	(4,739,588)

순장부가액	179,138,018	108,329,388	25,685,933	183,440,317	12,130,342	58,026,383	566,750,381

(*) 재고자산으로 대체된 금액 205백만원 등이 포함되어 있음.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	40,029,230	103,240,581	40,092,080	446,235,454	38,015,017	18,675,241	686,287,603

감가상각누계액	-	(23,304,003)	(14,874,152)	(233,584,838)	(25,430,133)	-	(297,193,126)

손상차손누계액	-	-	-	(6,866,716)	-	-	(6,866,716)

정부보조금	-	-	-	(3,793,469)	(47,843)	-	(3,841,312)

순장부가액	40,029,230	79,936,578	25,217,928	201,990,431	12,537,041	18,675,241	378,386,449

기중변동액

취득	-	-	-	2,226,850	197,883	7,172,520	9,597,253

대체	-	151,380	-	1,760,648	-	(4,869,714)	(2,957,686)

처분	-	-	(2)	(43,034)	(1)	-	(43,037)

감가상각비	-	(1,278,159)	(480,285)	(8,936,913)	(755,790)	-	(11,451,147)

환율차이	(11,097)	(39,001)	(41,822)	2,350,970	89,149	(128,315)	2,219,884

분기말 순장부가액	40,018,133	78,770,798	24,695,819	199,348,952	12,068,282	20,849,732	375,751,716

분기말 장부가액

취득원가	40,018,133	104,689,861	40,088,528	453,049,887	38,254,837	20,849,732	696,950,978

감가상각누계액	-	(24,798,675)	(15,351,415)	(243,023,819)	(26,140,849)	-	(309,314,758)

손상차손누계액	-	-	-	(7,005,333)	-	-	(7,005,333)

정부보조금	-	(1,120,388)	(41,294)	(3,671,783)	(45,706)	-	(4,879,171)

순장부가액	40,018,133	78,770,798	24,695,819	199,348,952	12,068,282	20,849,732	375,751,716

11. 무형자산

당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	179,526	1,794,128	1,527,388	3,501,051

기중변동액

증가	-	12,093	400,000	22,581	434,674

상각	-	(11,525)	-	(64,754)	(76,279)

환율차이	-	350	-	3,552	3,902

분기말 장부가액	9	180,444	2,194,128	1,488,767	3,863,348

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	배출권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	187,202	1,794,128	252,450	88,939	2,322,728

기중변동액

증가	-	23,732	-	-	39,275	63,007

대체	-	-	-	(252,450)	112	(252,338)

상각	-	(13,406)	-	-	(19,087)	(32,493)

환율차이	-	416	-	-	1,836	2,252

분기말 장부가액	9	197,944	1,794,128	-	111,075	2,103,156

12. 리스12.1 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

토지	6,965,885	6,672,406

건물	26,465	78,405

차량운반구	496,288	421,785

합계	7,488,638	7,172,596

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	193,056	221,755

비유동	346,032	293,622

합계	539,088	515,377

12.2 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

토지	22,611	23,030

건물	51,940	51,940

차량운반구	42,308	20,263

합계	116,859	95,233

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,334	6,767

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	114,475	138,370

당분기 중 리스의 총 현금유출은 217백만원(전분기: 215백만원)입니다.

13. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	42,103,804	55,778,375

미지급금	35,266,189	29,896,177

미지급비용	12,596,797	13,549,452

미지급배당금	1,885,567	-

합계	91,852,357	99,224,004

14. 차입금

14.1 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

2023.03.31

운영자금	한국산업은행	2023.04.05	4.55	2,000,000	2,000,000

운영자금	중국씨티은행	2023.08.19	4.79	-	6,822,268

운영자금	중국하나은행	2023.08.15	4.35	13,239,100	12,700,800

운영자금	중국하나은행	2023.09.20	3.80	4,679,124	4,488,871

운영자금	중국하나은행	2023.10.26	4.25	13,239,100	12,700,800

운영자금	산업은행	2024.03.21	5.44	1,600,000	1,600,000

운영자금	산업은행	2024.03.21	3.92	2,000,000	2,000,000

운영자금	산업은행	2024.03.27	5.44	5,000,000	5,000,000

운영자금	KEB하나은행	2023.06.15	6.74	1,000,000	4,000,000

운영자금	KEB하나은행	2023.07.26	5.71	7,000,000	7,000,000

운영자금	우리은행	2023.04.28	6.03	5,000,000	5,000,000

운영자금	신한은행	2023.10.16	5.93	3,000,000	3,000,000

합계	57,757,324	66,312,739

14.2 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

2023.03.31

운영자금	한국산업은행	2023.04.05	5.06	24,800,000	24,800,000

시설자금	한국산업은행	2025.09.13	4.45~5.21	6,450,000	6,760,000

운영자금	우리은행	2026.04.15	4.75	19,500,000	21,000,000

시설자금	KEB하나은행	2025.03.15	5.06	15,000,000	16,875,000

시설자금	KEB하나은행	2025.03.15	5.02	2,946,250	2,946,250

운영자금	중국산업은행	2023.05.19	4.30	14,531,236	13,940,398

시설자금	한국산업은행	2030.07.27	4.66	56,000,000	56,000,000

시설자금	KEB하나은행	2025.07.26	5.42	33,200,000	33,200,000

운영자금	Bank of China	2024.07.02	2.80	7,385,818	-

소계	179,813,304	175,521,648

(차감: 유동성 대체)	(54,965,882)	(53,750,398)

합계	124,847,422	121,771,250

15. 확정급여제도

15.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	32,981,436	30,056,341

사외적립자산의 공정가치(*1)	(22,002,537)	(22,598,641)

순확정급여부채	10,978,899	7,457,700

(*1) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 90백만원(전기말: 106백만원)이 포함된 금액임.

15.2 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	30,056,341	27,338,276

당기근무원가	841,668	764,421

이자원가	356,689	173,061

퇴직급여지급액	(202,775)	69,088

계열사 전입	74,806	-

재측정요소	1,854,707	(1,612,098)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,141,950	(2,049,189)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	712,757	437,091

분기말 금액	32,981,436	26,732,748

15.3 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	22,598,641	17,372,955

이자수익	275,434	109,529

신규불입	61,339	-

퇴직급여지급액	(965,062)	(609,717)

계열사 전입	74,806	-

재측정요소	(42,621)	(30,785)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(42,621)	(30,785)

분기말 금액	22,002,537	16,841,982

15.4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채무증권	8,165,168	11,823,281

예적금	13,747,431	10,669,054

국민연금전환금	89,938	106,306

합 계	22,002,537	22,598,641

16. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업 소유주 배당금 1,886백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(2022년 지급액은 1,389백만원).

17. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	13,754,802	(11,829,522)

원재료 사용액 및 상품의 판매 등	113,229,677	53,089,552

종업원급여	15,359,416	10,432,252

복리후생비	2,393,180	1,814,472

감가상각비	12,710,229	11,451,145

무형자산상각비	76,279	32,382

사용권자산상각비	116,859	95,233

지급수수료	2,882,720	1,028,938

임차료	22,538	166,262

운반비	2,102,735	1,405,218

세금과공과	330,964	323,298

기타비용	7,705,265	38,206,897

합계(*)	170,684,664	106,216,127

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액임.

18. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,180,159	2,016,540

퇴직급여	73,818	156,352

복리후생비	863,628	719,512

여비교통비	236,846	63,230

세금과공과	349,589	307,032

소모품비	104,715	117,826

지급임차료	79,126	92,657

감가상각비	1,028,441	919,699

사용권자산상각비	116,858	95,235

운반비	2,130,878	1,405,218

차량유지비	51,163	53,355

지급수수료	2,766,994	914,500

수도광열비	135,109	122,196

무형자산상각비	75,489	31,223

수출제비용	520,762	634,041

경상연구개발비	2,989,801	2,786,836

도급비	311,201	264,134

대손상각비	(2,496,362)	-

기타	915,709	547,286

합계	13,433,924	11,246,872

19. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

배당금수익	92,973	37,312

유형자산처분이익	3,115	9,999

외화환산이익	4,454,029	1,524,304

외환차익	1,809,718	701,232

대손충당금환입	10,818	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	123,751	-

국고보조금수익	217,188	-

기타	931,937	1,236,476

합계	7,643,529	3,509,323

기타비용

외화환산손실	58,939	2,127

외환차손	1,513,475	292,618

유형자산처분손실	60	43,036

기부금	119,132	5,900

기타	50,857	3,762

합계	1,742,463	347,443

20. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	576,531	167,292

금융보증부채환입	35,902	220,556

합계	612,433	387,848

금융비용

이자비용	4,918,718	2,823,973

금융보증비용	55,441	272,396

합계	4,974,159	3,096,369

21. 우발부채 및 약정사항21.1 보고기간말 현재 담보 제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자

한국산업은행	KEB하나은행

담보설정금액	관련 차입금액	담보설정금액	관련 차입금액

토지	112,252,111	188,000,000	89,250,000	48,000,000	17,946,250

건물	19,698,449

구축물	24,106,008

기계장치	77,179,923

공기구비품	518,808

토지,건물,기계장치	100,904,863	131,202,000	8,600,000	131,202,000	41,200,000

한국수출입은행에 외화지급보증과 관련하여 재고자산이 담보목적물(설정금액 USD 19,500,000)로 제공되어 있으며, 엔지니어링공제조합 등에 질권설정 관련하여 출자증권이 담보목적물(설정금액 3,354,317천원)로 제공되어 있습니다.연결회사는 건물 등 유형자산에 대해 재산종합보험에 가입하고 있으며, 부보액의 일부 136,366백만원(전기말 136,366백만원)은 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다..21.2 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY,EUR)

은행명	한도구분	약정사항 구분

구분	금액	구분	한도	사용액

신한은행	개별한도	-	E-BIZ제휴업체 승인내역	2,400,000	560,283

수입신용장발행	USD 8,000,000	-

KEB하나은행	포괄한도	48,825,320	당좌대출	3,000,000	-

일반자금대출	1,000,000	-

일반자금대출	30,000,000	15,000,000

일반자금대출	10,000,000	2,946,250

개별한도	-	수입신용장발행	USD 1,000,000	-

내국신용장발행	USD 400,000	-

외담대	3,000,000	520,585

한국산업은행	포괄한도	15,000,000	시설자금대출	15,000,000	6,450,000

개별한도	24,800,000	운영자금대출	24,800,000	24,800,000

2,000,000	2,000,000	2,000,000

6,000,000	6,000,000	-

46,500,000	시설자금대출	46,500,000	46,500,000

9,500,000	9,500,000	9,500,000

60,000,000	60,000,000	-

수출입은행	개별한도	5,000,000	일반자금대출	5,000,000	-

우리은행	개별한도	30,000,000	일반자금대출	30,000,000	19,500,000

개별한도	2,000,000	우리상생파트너론	2,000,000	-

서울보증보험	-	-	인허가 외	-	491,983

중국하나은행	개별한도	CNY 70,000,000	일반자금대출	CNY 70,000,000	CNY 70,000,000

중국산업은행	개별한도	CNY 78,400,000	일반자금대출	CNY 78,400,000	CNY 76,832,000

중국씨티은행	개별한도	USD 7,000,000	일반자금대출	USD 7,000,000	USD 0

Bank of China	개별한도	CNY 80,000,000	일반자금대출	CNY 80,000,000	CNY 39,051,538

중국하나은행	개별한도	CNY 70,000,000	일반자금대출	CNY 70,000,000	CNY 70,000,000

중국하나은행	개별한도	CNY 30,000,000	일반자금대출	CNY 30,000,000	CNY 24,740,252

KEB하나은행	개별한도	33,200,000	시설자금대출	33,200,000	33,200,000

KEB하나은행 외	개별한도	24,600,000	운영자금대출	24,600,000	24,600,000

우리은행 외	개별한도	18,000,000	운영자금대출	18,000,000	-

한국수출입은행 외	개별한도	5,000,000	수출 지급/이행보증 약정	5,000,000	5,461,681

USD 43,119,304	USD 43,119,304	USD 22,504,014

EUR 857,360	EUR 857,360	EUR 857,360

서울보증보험 외	개별한도	84,057,994	지급/이행보증 약정	84,057,994	51,638,510

한국산업은행 외	개별한도	USD 8,000,000	수입신용장 발행 약정	USD 8,000,000	USD 3,811,324

KEB하나은행 외	개별한도	23,300,000	전자채권 할인한도(B2B PLUS 외)	23,300,000	-

21.3 보고기간말 현재 연결회사는 타인의 차입금과 관련하여 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 22.4 참조).21.4 종속기업인 후성과기(남통)유한공사 주식의 경우 투자자와의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요합니다.

21.5 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

유형자산	49,711,722

22. 특수관계자와의 거래22.1 특수관계자 내역

관계	당분기말	전기말

기타특수관계자	한국내화(주)	한국내화(주)

후성홀딩스(주)(구: 후성에이치디에스(주))(*1)	후성홀딩스(주)(구: 후성에이치디에스(주))(*1)

후성정공(주)	후성정공(주)

후성코퍼레이션(주)(*2)	후성코퍼레이션(주)(*2)

일광이앤씨(주)	일광이앤씨(주)

심천시화우실업관리중심	심천시화우실업관리중심

퍼스텍(주)	퍼스텍(주)

(주)트래닛	(주)트래닛

TRANIT USA, INC.	TRANIT USA, INC.

(주)오션스글로벌 등	(주)오션스글로벌 등

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다. (*2) 후성에이치디에스(주)의 도매 및 소매 사업부문은 2022년 9월 1일 인적분할을 통해 후성코퍼레이션(주)가 설립되었습니다.

22.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	배당금수익	매입	기타비용	고정자산매입	배당금지급

기타특수관계자	후성홀딩스(주)(구:후성에이치디에스(주))	-	-	-	693,283	-	125,947

후성코퍼레이션(주)	1,619	-	5,931,779	158,539	-	-

후성정공(주)	-	-	-	80,080	1,124,000	9,088

일광이앤씨(주)	-	-	-	-	16,344,000	82,840

(주)트래닛	-	-	-	37,260	-	5,857

한국내화(주)	-	47,973	-	-	-	7,377

퍼스텍(주)	-	-	-	-	-	7,776

(2) 전분기(단위: 천원)

관계	회사명	배당금수익	매입	기타비용	고정매입	배당금지급

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	-	7,135,600	437,299	-	91,443

일광이앤씨(주)	-	-	-	950,000	58,741

후성정공(주)	-	-	112,149	26,500	15

(주)트래닛	-	-	37,182	-	15

한국내화(주)	37,312	-	-	-	15

퍼스텍(주)	-	-	-	-	4,427

22.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

기타특수관계자	㈜트래닛	-	160,200	-	550	17,079

후성홀딩스㈜ (구:후성에이치디에스(주))	-	240,300	-	432,671	10,474

후성코퍼레이션(주)	1,781	-	1,609,770	143,006	-

후성정공(주)	-	-	-	1,316,326	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	17,978,400	-

한국내화(주)	-	47,973	-	-	-

TRANIT USA, INC.(*)	144,389	-	-	-	-

(*) 2023년 3월 31일 현재 연결회사는 TRANIT USA, INC.의 채권에 대하여 144,389천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

기타특수관계자	(주)트래닛	-	160,200	-	550	39,205

후성홀딩스(주)(구:후성에이치디에스(주))	-	240,300	117,775	376,489	41,572

후성코퍼레이션(주)	-	-	5,363,413	102,047	-

후성정공(주)	-	-	-	1,713,272	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	4,818,000	-

TRANIT USA, INC.(*)	140,347	-	-	-	-

(*) 2022년 12월 31일 현재 연결회사는 TRANIT USA, INC.의 채권에 대하여 140,347천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

22.4 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

당분기말	전기말

(주)트래닛	3,200,000	3,200,000	KEB하나은행

600,000	600,000	신한은행

1,200,000	1,200,000

3,600,000	3,600,000

2,400,000	2,400,000

1,857,600	1,857,600	우리은행

(주)오션스글로벌	USD 6,000,000	USD 6,000,000	우리은행

일광이앤씨(주)	7,216,300	9,274,905	엔지니어링공제조합

USD 1,920,000	USD 1,920,000	우리은행

한국내화(주)	9,019,619	10,599,081	엔지니어링공제조합

합계	29,093,519	32,731,586

USD 7,920,000	USD 7,920,000

22.5 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공하는자	보증받은금액	지급보증처

당분기말	전기말

후성홀딩스(주)(구:후성에이치디에스(주))	27,869,591	23,769,401	서울보증보험 등

17,744,000	18,479,000	한국산업은행 등

USD 17,589,898	USD 17,080,898

후성코퍼레이션주식회사	8,903,346	3,172,852	서울보증보험 등

한국내화㈜	19,200,000	22,800,000	하나은행 등

USD 16,800,000	USD 16,800,000

한국내화㈜	24,723,000	25,464,415	엔지니어링공제조합

일광이앤씨㈜

후성정공㈜	USD 4,800,000	USD 4,800,000	하나은행

합계	98,439,937	93,685,668

USD 39,189,898	USD 38,680,898

22.6 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(1) 대여거래1) 당분기 당분기에는 특수관계자와의 대여거래가 없습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초	대여	회수	기말

(주)한텍	-	3,000,000	-	3,000,000

(2) 교환거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 교환거래는 없습니다.22.7 당분기 중 회사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 895백만원(전분기:772백만원)과 퇴직급여 55백만원(전분기:42백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다.상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

23. 부문별 정보23.1 연결회사의 영업부문은 불소화합물과 화공기기제조로 분류하고 있습니다.

보고부문	관련 생산품

불소화합물	산업용 기초화합물, 냉매, 반도체가스, 이차전지 등

화공기기제조	티타늄 글래드 반응기, 액체 아르곤 저장탱크 등

23.2 당분기와 전분기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	82,411,076	124,594,476

상품매출	30,645,184	33,824,976

공사매출	39,847,041	-

기타매출	334,356	168,169

합계	153,237,657	158,587,621

23.3 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	66,676,302	102,557,203

해외	86,561,355	56,130,418

합계	153,237,657	158,687,621

23.4 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객 1	28,927,614	27,407,663

23.5 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 자산 및 부채1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	화공기기부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

㈜후성	후성글로벌㈜	쑤저우후성	㈜한텍

자산	550,953,888	287,721,887	4,049,571	201,645,327	1,044,370,673	(133,491,880)	910,878,793

부채	194,923,561	188,835,064	1,958,362	121,610,030	507,327,017	(1,818,973)	505,508,044

(*) 보고부문의 자산, 부채 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	화공기기부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

㈜후성	후성글로벌㈜	쑤저우후성	㈜한텍

자산	554,634,238	308,608,346	4,173,400	200,441,364	1,067,857,348	(134,101,931)	933,755,417

부채	196,390,631	195,990,069	2,184,924	125,921,712	520,487,336	(2,028,071)	518,459,265

(*) 보고부문의 자산, 부채 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.

(2) 매출액 및 영업이익1) 당분기(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	화공기기부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

㈜후성	후성글로벌㈜	쑤저우후성	㈜한텍

매출액	88,716,319	23,838,948	4,944,667	39,957,682	157,457,616	(4,219,959)	153,237,657

영업이익	1,456,864	(24,048,874)	60,604	4,147,793	(18,383,613)	936,606	(17,447,007)

감가상각비 및 무형자산상각비	6,488,969	5,690,258	41,488	565,319	12,786,034	474	12,786,508

(*) 보고부문의 매출액 및 영업이익 등 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	불소화합물 부문	소계(*)	기타 및 내부거래	합계

㈜후성	후성글로벌㈜	쑤저우후성

매출액	102,557,203	55,252,217	4,484,564	162,293,984	(3,706,363)	158,587,621

영업이익	26,608,703	25,690,371	20,738	52,319,812	51,682	52,371,494

감가상각비 및 무형자산상각비	6,493,710	4,971,431	42,523	11,507,664	(24,024)	11,483,640

(*) 보고부문의 매출액 및 영업이익 등 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.23.6 공사계약잔액과 공사수입(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초공사계약잔액	증감액(*)	공사수입	기말공사계약잔액

화공기기제조	151,473,032	20,611,121	(39,847,041)	132,237,112

(*) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함됨.(2) 전분기연결회사는 (주)한텍을 2022년 12월에 취득하여 전분기의 연결재무제표에는 매출액 및 당기순이익이 포함되지 않았습니다.

23.7 진행 중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	금액

누적공사수익	94,072,778

누적공사원가	(75,772,913)

누적공사손익	18,299,865

(2)전분기연결회사는 (주)한텍을 2022년 12월에 취득하여 전분기의 연결재무제표에는 매출액 및 당기순이익이 포함되지 않았습니다. 23.8 공사손실예상액

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

화공기기제조	2,373,201	(2,431,735)	(58,534)

(2)전분기연결회사는 (주)한텍을 2022년 12월에 취득하여 전분기의 연결재무제표에는 매출액 및 당기순이익이 포함되지 않았습니다.

23.9 주요계약 중 당분기말 현재 건설계약금액이 직전사업연도말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구분	계약일자	완성기한	진행율(%)	통화	계약자산	계약부채	외상매출금

계약자산	대손충당금	청구채권	대손충당금

화공기기제조	HT22005	2022-05-09	2023-10-31	57.54%	KRW	872,532	9,162	-	1,642,949	17,251

HW21007	2021-04-02	2022-12-31	100.00%	USD	-	-	(229,243)	-	-

HW22001	2021-12-20	2025-02-28	28.60%	USD	452,716	4,754	-	942,750	9,899

HW22002	2022-01-03	2023-09-23	78.30%	USD	3,026,222	31,775	-	204,946	2,152

HW22011	2022-02-25	2023-04-24	80.15%	KRW	2,300,127	24,151	-	1,371,750	14,403

HW22020	2022-05-25	2023-06-15	8.27%	KRW	-	-	(1,460,140)	-	-

HW22025	2022-07-04	2022-10-31	14.07%	KRW	-	-	(3,445,702)	-	-

HW22026	2022-07-04	2023-12-15	45.10%	KRW	-	-	(1,236,917)	-	-

HW22035	2022-10-28	2023-12-27	21.75%	USD	1,804,932	18,952	-	-	-

HW23008	2023-02-21	2024-08-20	0.03%	KRW	-	-	(3,237,088)	-	-

합계	KRW	3,172,658	33,313	(9,379,847)	3,014,699	31,654

USD	5,283,870	55,481	(229,243)	1,147,696	12,051

24. 공정가치24.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	14,354,317	14,354,317	14,243,257	14,243,257

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,841,164	6,841,164	6,622,622	6,622,622

합계	21,195,481	21,195,481	20,865,879	20,865,879

금융부채

파생상품부채	30,631,796	30,631,796	30,631,796	30,631,796

현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 장기금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금,장기차입금의공정가치는 할인에 따른 효과가유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

24.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	14,354,317	14,354,317

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,219,498	-	3,621,666	6,841,164

금융부채

파생상품부채	-	-	30,631,796	30,631,796

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	14,243,257	14,243,257

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,000,956	-	3,621,666	6,622,622

금융부채

파생상품부채	-	-	30,631,796	30,631,796

24.3 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1회 신주인수권부사채 신주인수권(파생부채)	30,631,796	30,631,796	9,757,705

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(15,907,666)	52,143,075

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(15,907,666)	52,143,075

24.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,000,000	3	시장접근법	-	-

전문건설공제조합	52,903	3	순자산가치법	-	-

기계설비건설공제조합	93,189	3	순자산가치법	-	-

자본재공제조합	773,110	3	순자산가치법	-	-

엔지니어링공제조합	2,435,115	3	순자산가치법	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

후성정공(주)	3,621,666	3	수익가치접근법	할인율	8.87%

영구성장률	0.00%

파생상품자산(부채)

신주인수권	30,631,796	3	이항옵션	할인율	3.77%

영구성장률	0.00%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,000,000	3	시장접근법	-	-

전문건설공제조합	52,718	3	순자산가치법	-	-

기계설비건설공제조합	89,125	3	순자산가치법	-	-

자본재공제조합	769,896	3	순자산가치법	-	-

엔지니어링공제조합	2,331,518	3	순자산가치법	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

후성정공(주)	3,621,666	3	수익가치접근법	할인율	8.87%

영구성장률	0.00%

파생상품자산(부채)

신주인수권	30,631,796	3	이항옵션	할인율	3.77%

영구성장률	0.00%

24.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 공정가치 평가를 관리하는별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 연결회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

24.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율

후성정공(주)	7.87%	8.87%	9.87%

영구성장률	0.00%	4,354,690	3,621,666	3,043,859

1.00%	5,044,652	4,132,728	3,433,762

2.00%	5,968,517	4,791,373	3,921,531

(단위: 천원)

구분	주당가치

파생상품부채	90.0%	100.0%	110.0%

주가변동성	90.00%	22,297,570	25,277,580	28,161,543

100.00%	27,537,450	30,631,796	33,637,265

110.00%	32,975,543	36,330,877	39,596,124

25. 신주인수권부사채

(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1회 신주인수권부사채	2021.07.30	2026.07.29	표면이자율 0%	105,000,000	105,000,000

사채할인발행차금	(32,258,493)	(34,320,278)

상환할증금	22,748,555	22,748,555

합계	95,490,062	93,428,277

(2) 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

가. 신주인수권부사채

구분	신주인수권부사채

인수자	헤임달카펠라 제1호 사모투자 합자회사, 코너스톤 앨리스 1호 신기술조합, 코너스톤 시너지 1호 신기술조합

권면총액	105,000,000 천원

행사가격	주당 17,163원

상환가격	권면금액 + 만기보장수익률 4.0%(연복리)

행사가격조정	1) 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/주식배당/준비금의 자본전입으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 교환가액 행사가액으로 주식연계증권(전환사채/신주인수권부사채/교환사채/주식매수선택 등)을 발행하는 경우 행사가액을 조정함

2) 합병/자본감소/주식분할및병합의 경우 가치에 상응하도록 조정함.

3) 발행회사가 기업공개를 하는 경우 공모가격의 70% 가격이 행사가격보다 낮으면 공모가격의 70%로 조정함.

조기상환청구권	있음(기한이익 상실 등 특정사유 발생시)

인수자의 매도청구권	있음(조기상환사유 발생 등 특정사유 발생시)

인수자의 동반매각참여권	있음

대주주의 매수청구권(*)	없음

행사기간	2022.08.01 ~ 2026.07.30

시가리픽싱	상장후, 매 3개월마다, 최초 행사가액의 70% 범위내에서 시가하락에 따른 조정

(*) 전기 중 행사기간 경과로 소멸되었습니다.나. 매수청구권 및 매도청구권

인수인의 매도청구권(Put option)

인수인은 대주주 또는 대주주가 사전에 인수인에게 통지하는 자에게 풋옵션 행사대상을 풋옵션 상대방이 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 행사할 수 있음

- 행사조건 : 아래 항목 발생시 행사가능

(1) 기업공개 해태

(2) 사채 조기상환사유 발생

(3) 사채 또는 RCPS 상환청구하였으나 상환기일까지 상환하지 못함

(4) 5년내 기업공개 미완료

- 매도청구권 행사대상

(1)사채 (2)RCPS (3)신주인수권 또는 RCPS 행사로 취득한 보통주

- 금액

행사조건 1과 2의 경우 : 연복리 15%

행사조건 3과 4의 경우 : 연복리 4%

(3) 내재파생상품의 분리연결회사는 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 사채, 신주인수권, 특별상환청구권, 매수청구권을 분리하여 발행시점의 공정가치로 배분하여 '사채', '파생부채' 계정에 각각 인식하였습니다. 보장수익률을 고려한 원계약은 신주인수권부사채 만기에걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 '이자비용' 계정으로 인식하였습니다. '파생부채' 계정은 공정가치평가과정에서 변동할 수 있습니다. 특별상환청구권 및 매수청구권은 당기 중 행사기간 경과로 소멸되었습니다.(4) 당분기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	상각/평가	당분기말

원금	105,000,000	-	105,000,000

사채상환할증금	22,748,555	-	22,748,555

조정계정	(34,320,278)	2,061,785	(32,258,493)

신주인수권부사채	93,428,277	2,061,785	95,490,062

파생상품부채	30,631,796	-	30,631,796

26. 보고기간후사건연결회사는 전방 고객사 재고 조정과, 당사 재고 증가, 원가 부담 감소 위해 2023년 4월 14일 이사회결의로 2023년 4월 17일부터 LiPF6(전해질) 공장의 생산중단을 결정하였으며, 재고 소진 및 원가 부담 개선에 따라 생산 재개를 검토할 예정입니다.