후성 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황(연결기준) (1) 계정별 대송충당금 설정 내용

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제16기	매출채권	44,387,762	262,879	0.6

단기대여금	33,774	-

미수금	427,526	-	-

미수수익	19,707	-	-

보증금	582,817	-	-

합 계	45,451,586	262,879	0.6

제15기	매출채권	34,593,727	571,146	1.7

단기대여금	33,748	-	-

미수금	2,958,875	-	-

미수수익	7,379	-	-

보증금	786,359	-	-

합 계	38,380,088	571,146	1.5

제14기	매출채권	27,356,501	1,253,072	4.6

단기대여금	25,768	-	-

미수금	2,040,218	-	-

미수수익	18,505	-	-

보증금	340,105	-	-

합 계	29,781,097	1,253,072	4.2

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제16기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	571,146	1,253,072	1,024,694

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	295,358

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	295,358

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(308,267)	(681,926)	(66,980)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	262,879	571,146	1,253,072

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권 대손충당금 설정에 있어 과거 채무 불이행률을 바탕으로 기대 손실률을 산정하고 미래 정보전망을 반영한 부도율을 고려하여 적용하고 있습 니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	3개월이하	6개월 이하	6개월 초과	합계

2021.12.31

총 장부금액 - 매출채권	38,615,713	4,439,215	1,201,546	131,288	44,387,762

기대손실률	0.22%	0.52%	1.99%	100.00%	0.59%

손실충당금	84,597	23,078	23,915	131,288	262,878

2021.01.01

총 장부금액 - 매출채권	24,277,904	8,461,228	1,419,847	434,748	34,593,727

기대손실률	0.31%	0.27%	2.73%	100.00%	1.65%

손실충당금	75,093	22,541	38,764	434,748	571,146

다. 재고자산 현황 등 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	제16기	제15기	제14기	비고

기초화합물 제조판매업	제 품	27,153,789	16,497,087	22,574,211	-

상 품	8,463,645	2,674,698	2,949,214	-

재 료	20,955,910	8,046,595	14,073,714	-

저 장 품	1,200,794	1,000,299	1,400,935	-

미 착 품	4,211,120	1,318,039	910,605	-

소 계	61,985,258	29,536,718	41,908,679	-

합 계	제 품	27,153,789	16,497,087	22,574,211	-

상 품	8,463,645	2,674,698	2,949,214	-

재 료	20,955,910	8,046,595	14,073,714	-

저 장 품	1,200,794	1,000,299	1,400,935	-

미 착 품	4,211,120	1,318,039	910,605	-

소 계	61,985,258	29,536,718	41,908,679	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	10.06%	5.51%	7.92%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.02회	6.11회	4.92회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

◆ 재고자산의 실사내용 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	31,259,333	31,259,333	(4,105,544)	27,153,789	-

제품	8,779,360	8,779,360	(315,715)	8,463,645	-

재료	22,150,909	22,150,909	(1,194,999)	20,955,910	-

저장품	1,200,794	1,200,794	-	1,200,794	-

미착품	4,211,120	4,211,120	-	4,211,120	-

합 계	67,601,516	67,601,516	(5,616,258)	61,985,258	-

2) 실사 일자 당사는 2021년 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 아래와 같이 재고실사를 실시 하였습니다. - 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시. - 재고조사기준시점인 12월말과 실사시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인 함. 3) 실사 방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시. - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해선 전수로 물품보유확인 서(타처보관재고확인서) 징구. - 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회 및 확인하고 필요하다고 인정되는 일부 항목에 대해 표본추출하여 확인함.

구 분	실사내용	비 고

실사일자	2022년 01월 04일	-

기준일자	2021년 12월 31일	-

실사결과	장부가와 일치	-

외부감사인	입회 및 재고 확인	삼일회계법인

라. 공정가치 평가 내역

금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	2,000,000	2,000,000	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,997,647	6,997,647	7,697,448	7,697,448

파생상품자산	11,979,753	11,979,753	-	-

합 계	20,977,400	20,977,400	7,697,448	7,697,448

금융부채

파생상품부채	47,162,789	47,162,789	-	-

현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 장기금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금,장기차입금의공정가치는 할인에 따른 효과가유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,757,858	-	3,239,789	6,997,647

파생상품자산	-	-	11,979,753	11,979,753

금융부채

파생상품부채	-	-	47,162,789	47,162,789

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	653,950	-	7,043,498	7,697,448

가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

후성정공(주)	3,239,789	3	수익가치접근법	할인율	12.78%

영구성장률	0.00%

파생상품자산(부채)

신주인수권매수청구권	11,979,753	3	이항옵션 T-F 모형	할인율	1.98%

영구성장률	0.00%

신주인수권 등	47,162,789	3	이항옵션 T-F 모형	할인율	1.98%

영구성장률	0.00%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

일광이앤씨(주)	3,850,685	3	수익가치접근법	할인율	12.35%

영구성장률	0.00%

후성정공(주)	3,192,813	3	수익가치접근법	할인율	10.05%

영구성장률	0.00%

수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 공정가치 평가를 관리하는별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 연결회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율

후성정공(주)	11.78%	12.78%	13.78%

영구성장률	0.00%	3,736,171	3,239,789	2,817,199

1.00%	4,104,542	3,538,284	3,062,454

2.00%	4,547,684	3,891,779	3,349,204

구분	10% 상승(*)	10% 감소(*)

파생상품자산	4,186,681	(3,975,179)

파생상품부채	(12,637,220)	12,397,926

(*) 파생상품과 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가, 주가변동성을 각각 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.