후성 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 후성

1. 일반사항

주식회사 후성(이하 "회사")은 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다.회사는 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다. 한편, 회사가 2016년 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하여 설립된 후성지앤아이 주식회사는 2017년 중 (주)트래닛(구, (주)후성테크)에 합병되었습니다.

회사의 자본금은 보고기간말 현재 47,176백만원이며, 수권주식수 250,000,000주 중94,352,104주가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.

보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말 소유주식수	지분율(%)

김용민	21,026,085	22.28

김근수	11,656,975	12.35

후성홀딩스(주)(*1)	6,297,329	6.67

국민연금공단	5,712,159	6.05

일광이앤씨(주)	4,141,992	4.39

후성정공㈜	454,419	0.48

퍼스텍(주)	388,824	0.41

한국내화㈜	368,873	0.39

트래닛(주)	292,833	0.31

기타	44,012,615	46.67

합계	94,352,104	100.00

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다(주석33 참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 ` 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의

회 계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되 며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 사항은 주석 6 참조)

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년 ~ 6년

공기구비품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 무형자산회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 개발비 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

기타무형자산	5년

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.

회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.12 비유동자산의 손상

비유동자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속 지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및'장단기차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.19 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 수익인식회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별회사는 불소를 기반으로 한 기초 화합물의 제조, 판매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.22 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석34'에 공시하였습니다.2.23 온실가스배출권과 배출부채회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.24 리스

회사는 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대하여 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 복합기 등으로 구성되어 있습니다.2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석36 참조).3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3.6 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

4. 범주별 금융상품4.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-
공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	4,700,884	-	-	-	-	4,700,884

단기금융자산	-	1,330,000	-	-	-	-	1,330,000

매출채권및기타채권	-	30,153,390	-	-	-	-	30,153,390

장기금융자산	-	70,500	-	-	-	-	70,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,521,095	-	-	-	-	-	11,521,095

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	6,497,818	-	-	-	6,497,818

기타채권	-	298,021	-	-	-	-	298,021

합계	11,521,095	36,552,795	6,497,818	-	-	-	54,571,708

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	39,586,917	-	39,586,917

단기차입금	-	-	-	-	2,000,000	-	2,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	3,505,000	-	-	3,505,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	42,978,558	-	42,978,558

금융보증부채	-	-	-	-	-	1,437,288	1,437,288

장기차입금	-	-	-	-	135,392,692	-	135,392,692

합계	-	-	-	3,505,000	219,958,167	1,437,288	224,900,455

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	13,666,397	-	-	-	13,666,397

단기금융자산	-	255,000	-	-	-	255,000

매출채권및기타채권	-	40,372,280	-	-	-	40,372,280

장기금융자산	-	630,500	-	-	-	630,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,000,000	-	-	-	-	11,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	6,622,622	-	-	6,622,622

기타채권	-	409,709	-	-	-	409,709

합계	11,000,000	55,333,886	6,622,622	-	-	72,956,508

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	43,187,266	-	43,187,266

단기차입금	-	-	-	2,000,000	-	2,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	39,810,000	-	39,810,000

금융보증부채	-	-	-	-	2,004,689	2,004,689

장기차입금	-	-	-	88,571,250	-	88,571,250

합계	-	-	-	173,568,516	2,004,689	175,573,205

4.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	521,095	9,000,000

파생상품손익	-	(11,979,753)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	47,973	37,312

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(98,721)	(292,519)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	203,111	164,307

대손상각비	(60,296)	(28,214)

외환손익	218,005	654,431

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	373,822	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(4,528,240)	(3,224,243)

외환손익	(138,995)	(511,379)

기타금융부채

금융보증부채환입(비용)	567,401	363,108

5. 사용제한예금 및 신용건전성

5.1 사용이 제한된 예금보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

장기금융자산	10,500	10,500	당좌개설보증금

5.2 신용건전성

보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)

보유현금	17,064	11,479

은행예금	4,683,820	13,654,918

소계	4,700,884	13,666,397

단기금융자산

정기적금	1,330,000	255,000

장기금융자산

정기적금	60,000	620,000

당좌개설보증금	10,500	10,500

소계	70,500	630,500

합계	6,101,384	14,551,897

(*1) 현금및현금성자산 및 장단기금융자산에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현금및현금성자산에는 자산취득 또는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금은 0원(전기말: 465천원)이 포함되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권6.1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	29,776,566	(351,388)	29,425,178	40,512,036	(291,092)	40,220,944

유동 기타채권	728,213	-	728,213	151,336	-	151,336

비유동 기타채권	298,021	-	298,021	409,709	-	409,709

6.2 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동 기타채권

미수금	705,965	144,868

미수수익	22,248	6,468

소계	728,213	151,336

비유동 기타채권

보증금	298,021	409,709

6.3 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	합계

2023.12.31

총 장부금액 - 매출채권	21,951,627	4,197,352	3,484,792	142,795	29,776,566

기대손실률	0.31%	0.95%	2.91%	100.00%	1.18%

손실충당금	67,518	39,772	101,303	142,795	351,388

2022.12.31

총 장부금액 - 매출채권	35,107,644	3,444,463	1,819,582	140,347	40,512,036

기대손실률	0.26%	0.76%	1.91%	100.00%	0.72%

손실충당금	89,825	26,158	34,762	140,347	291,092

6.4 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	291,092	262,879

증가	60,296	28,213

감소	-	-

기말	351,388	291,092

7. 재고자산보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	8,850,292	(1,031)	8,849,261

제품	25,789,000	(2,987,159)	22,801,841

반제품	4,729,301	(3,327,616)	1,401,685

재료	17,568,866	(1,524,032)	16,044,834

저장품	1,811,339	(117,114)	1,694,225

미착품	816,044	-	816,044

기타의재고자산	4,967,224	(1,223,894)	3,743,330

합계	64,532,066	(9,180,846)	55,351,220

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	8,846,264	(37,327)	8,808,937

제품	24,740,354	(725,885)	24,014,469

재료	22,166,642	(8,197)	22,158,445

저장품	1,523,293	(117,114)	1,406,179

미착품	13,311,366	-	13,311,366

기타의재고자산	2,524,770	-	2,524,770

합계	73,112,689	(888,523)	72,224,166

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 166,915백만원(전기: 206,053백만원)으로, 이 중 재고자산 평가손실액은 8,292백만원(전기 평가손실환입액: 105백만원)이며, LiPF6(전해질) 및 C3H2F6(에칭가스) 공장의 생산중단에 따른 고정제조원가 10,434백만원이 포함되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

SKS-YP 신기술투자조합 제1호

기초 장부금액	11,000,000	2,000,000

취득	-	-

평가손익	521,095	9,000,000

처분	-	-

기말 장부금액	11,521,095	11,000,000

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산9.1 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

상장주식

한국내화(주)	1,066,059	2.60	4,586,522	3,219,498	3,219,498	3,000,956

비상장주식

후성정공(주)	195,734	11.72	1,201,246	3,278,319	3,278,319	3,621,666

합계	5,787,768	6,497,817	6,497,817	6,622,622

9.2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	6,622,622	6,997,647

평가손익	(124,805)	(375,025)

기말 장부금액	6,497,817	6,622,622

10. 종속기업 및 관계기업 투자

10.1 보고기간말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업	68,274,140	132,786,955

10.2 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

소주후성화공유한공사	중국	100.0	519,000	519,000

후성글로벌(주)(*1)	한국	100.0	27,758,632	92,271,447

(주)한텍	한국	100.0	39,996,508	39,996,508

합계	68,274,140	132,786,955

(*1) 당기 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.10.3 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	132,786,955	111,058,157

취득(*1)	-	39,996,508

손상(*2)	(64,512,815)	-

감소	-	(18,267,710)

기말 장부금액	68,274,140	132,786,955

(*1) 전기 포괄적 주식교환으로 (주)한텍을 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다(주석33 참조). (*2) 당기 종속기업인 후성글로벌(주)의 대규모 영업손실과 향후 영업의 불확실성이 예상되어 손상검사를 수행하였으며, 64,513백만 원의 손상차손을 인식했습니다. 동 종속기업투자주식의 회수가능액은 순공정가치 에 근거하여 산출 됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 11. 유형자산11.1 당기와 전기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	112,252,111	36,367,707	41,401,837	280,382,065	34,385,328	21,682,192	526,471,240

감가상각누계액	-	(15,021,488)	(16,794,389)	(196,025,889)	(25,661,297)	-	(253,503,063)

정부보조금	-	(1,077,480)	(39,713)	(3,306,724)	(372,288)	(98,929)	(4,895,134)

순장부가액	112,252,111	20,268,739	24,567,735	81,049,452	8,351,743	21,583,263	268,073,043

기중변동액

취득	-	222,000	280,300	1,062,369	1,221,569	86,481,060	89,267,298

정부보조금	-	-	(52,918)	(476,732)	(460,661)	(4,716,515)	(5,706,826)

대체(*1)	(80,574,493)	42,275	995,688	6,389,332	2,270,597	(10,031,900)	(80,908,501)

처분	-	(116,519)	-	(1,586)	(516)	(517,221)	(635,842)

감가상각비	-	(1,868,790)	(1,954,721)	(18,983,242)	(2,735,154)	-	(25,541,907)

손상차손(*2)	-	(1,379,509)	(2,059,451)	(6,174,098)	(509,494)	(24,797,966)	(34,920,518)

기말 순장부가액	31,677,618	17,168,196	21,776,633	62,865,495	8,138,084	68,000,721	209,626,747

기말 장부가액

취득원가	31,677,618	36,413,120	42,681,956	285,187,077	37,713,831	97,614,130	531,287,732

감가상각누계액	-	(16,845,147)	(18,755,570)	(212,855,738)	(28,318,530)	0	(276,774,985)

손상차손누계액	-	(1,379,509)	(2,059,451)	(6,174,098)	(509,494)	(24,797,966)	(34,920,518)

정부보조금	-	(1,020,268)	(90,302)	(3,291,746)	(747,723)	(4,815,443)	(9,965,482)

순장부가액	31,677,618	17,168,196	21,776,633	62,865,495	8,138,084	68,000,721	209,626,747

(*1) 당기 유형자산 금액의 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다(주석14 참조).

( *2) 당기 유형자산 일 부 자산에 손상징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 유형자산에 배분됐 으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상했습니다(주석 28참조). 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.

사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추 정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부 전문기관이 추정한 객관 적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 당기 1% 의 성장률 을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평 균자본비용을 당기 11.65 %의 할인율로 적용하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로 외부자료와 내부자료(역사적자료)에 근거하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	2차전지

판매가격인상률	5.0%

매출총이익률	16% ~ 21%

장기성장률	1.00%

세전타인자본이자율	5.94%

가중평균자본비용	11.65%

현금창출단위의 회수가능액	106,393,503

(2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	36,912,575	39,101,274	40,092,080	274,784,020	32,064,213	10,997,263	433,951,425

감가상각누계액	-	(13,310,795)	(14,874,153)	(185,173,872)	(23,886,504)	-	(237,245,324)

정부보조금	-	(1,134,691)	(41,821)	(3,793,469)	(47,843)	-	(5,017,824)

순장부가액	36,912,575	24,655,788	25,176,106	85,816,679	8,129,866	10,997,263	191,688,277

기중변동액

취득	2,200	-	73,000	1,958,340	2,036,351	102,505,025	106,574,916

정부보조금	-	-	-	-	(341,091)	(98,929)	(440,020)

대체(*)	75,337,336	562,407	1,237,947	13,091,779	1,158,510	(91,820,096)	(432,117)

처분	-	(3,005,745)	(2)	(145,339)	(11,702)	-	(3,162,788)

감가상각비	-	(1,943,711)	(1,919,316)	(19,672,007)	(2,620,191)	-	(26,155,225)

기말 순장부가액	112,252,111	20,268,739	24,567,735	81,049,452	8,351,743	21,583,263	268,073,043

기말 장부가액

취득원가	112,252,111	36,367,707	41,401,837	280,382,065	34,385,328	21,682,192	526,471,240

감가상각누계액	-	(15,021,488)	(16,794,389)	(196,025,889)	(25,661,297)	-	(253,503,063)

정부보조금	-	(1,077,480)	(39,713)	(3,306,724)	(372,288)	(98,929)	(4,895,134)

순장부가액	112,252,111	20,268,739	24,567,735	81,049,452	8,351,743	21,583,263	268,073,043

(*) 재고자산으로 대체된 금액 340백만원, 비용으로 대체된 금액 92백만원 등이 포함되어 있음.

감가상각비는 매출원가, 판매비와관리비에 각각 23,221백만원(전기: 23,788백만원),2,321백만원(전기: 2,368백만원)이 포함되어 있습니다.회사는 건물 등 유형자산에 대해 담보 설정 후 차입금을 보유하고 있고, 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보액의 일부는 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다(주석32.1 참조).11.2 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원 가는 2,509 백만원(전기: 332백만원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 4.8%(전기: 2.93%)입니다.

12. 무형자산

당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	170,378	1,794,128	9,271	1,973,786

기중변동액

증가	-	40,642	400,700	-	441,342

상각	-	(39,299)	-	(1,882)	(41,181)

기말 장부가액	9	171,721	2,194,828	7,389	2,373,947

(2) 전기(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	배출권(*1)	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	166,172	1,794,128	252,450	18	2,212,777

기중변동액

증가	-	40,232	-	-	9,410	49,642

대체 등	-	-	-	(252,450)	-	(252,450)

상각	-	(36,026)	-	-	(157)	(36,183)

기말 장부가액	9	170,378	1,794,128	-	9,271	1,973,786

(*1) 회사는 전기 중 보유중인 배출권이 단기간의 매매차익을 얻기 위한 판매 목적으로 변경됨에 따라 기타자산으로 대체하였습니다(주석15 참조).회사가 매출원가로 인식한 무형자산상각비는 없으며, 판매비와관리비로 인식한 무형자산상각비는 41백만원(전기: 36백만원)입니다.

회사가 비용으로 인식한 연구비 총액은 8,853백만원(전기: 10,076백만원)입니다.

13. 리스13.1 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

건물	959,839	70,394

차량운반구	294,341	330,112

합계	1,254,180	400,506

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	286,741	183,994

비유동	888,959	228,124

합계	1,175,700	412,118

13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

건물	218,062	205,296

차량운반구	142,843	102,579

합계	360,905	307,875

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	70,425	27,104

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,692	8,804

당기 중 리스의 총 현금유출은 398백만원 (전기: 335만원)입니다.

14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*1)	80,908,503	-	80,908,503	-	-	-

(*1) 투자부동산 금액은 담보로 설정돼 있습니다(주석32 참조).(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	토지

기초금액	-	-

대체	80,908,503	-

감가상각비	-	-

기말금액	80,908,503	-

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	157,200	-

운영비용	211,244	-

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치

토지	80,908,503	81,670,386	-	-

(*1) 회사는 동 자산의 취득 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 독립된 평가인에 의한 공정가치 평가를 수행하지 아니하였으며, 동 자산의 취득일 이후 공정가치 변동분을 추정하여 가감하였습니다.

15. 배출권 변동내역15.1 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq)

구분	KAU21	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합계

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

무상할당 배출권	397,489	397,489	397,489	393,766	393,766	1,979,999

15.2 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권(1) 당기

(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구분	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합계

2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	529,287	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,714,308	-

매각	(103,000)	-	-	-	-	-	-	-	(103,000)	-

정부 제출(*1)	(221,064)	-	-	-	-	-	-	-	(221,064)	-

이월	(205,223)	-	205,223	-	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	602,712	-	393,766	-	393,766	-	1,390,244	-

(*1) 당기(2023년) 중 전기(2022년) 이행연도분 배출량에 대한 주무관청의 승인을 받아 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.

(2) 전기(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구분	KAU21	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합계

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	414,122	252,450	397,489	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,996,632	252,450

매각	(52,735)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(52,735)	-

정부 제출(*1)	(215,324)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(215,324)	-

이월	(131,798)	-	131,798	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재분류	(14,265)	(252,450)	-	-	-	-	-	-	-	-	(14,265)	(252,450)

기말	-	-	529,287	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,714,308	-

(*1) 전기(2022년) 중 전전기(2021년) 이행연도분 배출량에 대한 주무관청의 승인을 받아 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.2) 판매 목적으로 보유하는 온실가스 배출권

(1) 당기(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구분	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합계

2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매입	-	-	103,000	929,060	-	-	-	-	103,000	929,060

매각	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	103,000	929,060	-	-	-	-	103,000	929,060

(2) 전기(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구분	KAU21	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합계

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매각	(14,265)	(252,450)	-	-	-	-	-	-	-	-	(14,265)	(252,450)

재분류	14,265	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	14,265	252,450

기말	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

15.3 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

15.4 배출부채① 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 219,258톤(tCO2-eq)입니다.② 당기 및 전기말 현재 온실가스 배출량이 무상할당 배출권을 초과하지 않았으므로 배출부채를 계상하지 않았습니다.

16. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선급금	1,294,496	551,517

선급비용	433,577	329,987

부가세대급금	3,819,149	2,315,526

배출권	929,060	-

소계	6,476,282	3,197,030

17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	10,358,203	18,565,511

미지급금	24,672,196	20,144,716

미지급비용	4,556,518	4,477,039

소계	39,586,917	43,187,266

18. 차입금

18.1 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2023.12.31

운영자금대출	한국산업은행(*1)	2024.04.05	4.31%	2,000,000	2,000,000

18.2 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2023.12.31

운영자금	산업은행(*1)	2026.09.26	4.33%	23,000,000	-

운영자금	산업은행(*1)	2024.04.05	4.89%	24,800,000	24,800,000

시설자금	산업은행(*1)	2030.07.27	4.83%	56,000,000	56,000,000

시설자금	산업은행(*1)	2033.04.28	4.86%	42,000,000	-

시설자금	산업은행(*1)	2025.09.13	4.45%~5.06%	5,250,000	6,760,000

시설자금	우리은행	2026.04.15	4.99%	15,000,000	21,000,000

시설자금	하나은행(*1)	2025.03.15	5.06%	9,375,000	16,875,000

시설자금	하나은행(*1)	2025.03.15	5.07%	2,946,250	2,946,250

소계	178,371,250	128,381,250

(차감: 유동성 대체)	(42,978,558)	(39,810,000)

합계	135,392,692	88,571,250

(*1) 산업은행, 하나은행 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공돼 있습니다(주석 32참조).

19. 확정급여제도

19.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	26,726,812	24,623,389

사외적립자산의 공정가치(*1)	(18,232,609)	(18,840,446)

순확정급여부채	8,494,203	5,782,943

(*1) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 90백만원(전기말: 106백만원)이 포함된 금액임.

19.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	24,623,389	27,338,277

당기근무원가	2,755,268	2,849,248

이자원가	1,214,314	919,707

퇴직급여지급액	(1,362,828)	(1,271,617)

계열사 전출	(130,881)	-

재측정요소	(372,450)	(5,212,226)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,163,662	(5,636,121)

인구통계적가정변경효과	145,959	(118,381)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(1,682,071)	542,276

기말 금액	26,726,812	24,623,389

19.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	18,840,446	17,372,955

이자수익	857,053	603,288

신규불입	-	2,000,000

퇴직급여지급액	(1,369,202)	(802,890)

재측정요소	(95,688)	(332,907)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(95,688)	(332,907)

기말 금액	18,232,609	18,840,446

19.4 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.38%	5.19%

미래임금상승률	6.01%	6.37%

19.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	주요 가정의 변동	부채 금액의 변동

할인율	1% 증가	(2,368,610)

1% 감소	2,783,943

미래임금상승률	1% 증가	2,791,114

1% 감소	(2,416,469)

할인율인 우량회사채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

19.6 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채무증권	2,493,161	11,823,281

예적금	15,650,395	6,910,859

국민연금전환금	89,053	106,306

합계	18,232,609	18,840,446

19.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,654백만원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 10년(전기 9.49년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	3,350,293	1,986,335	4,270,042	33,868,368	43,475,038

전기말 확정급여채무	3,405,492	1,849,018	4,231,929	33,530,211	43,016,650

20. 당기손익-공정가치 측정 금융부채보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	평가손익	당기말

조달청 원자재비축과(*1)	-	3,878,822	-	373,822	3,505,000

(*1) 당기 원자재 비축사업 계약을 체결하였습니다(주석 32.6 참조). 21. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선수금	509,946	81,325

예수금	574,152	2,248,549

소계	1,084,098	2,329,874

비유동

기타장기종업원급여부채	530,861	462,891

보증예수금	54,870	54,870

소계	585,731	517,761

22. 이연법인세22.1 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	695,116	16,048,283

과거 법인세 추납(환급)	11,382	(979,957)

총당기법인세	706,498	15,068,326

이연법인세

일시적차이의 증감	(12,565,908)	1,071,861

자본에 직접 반영된 법인세	(31,759)	(1,035,845)

총이연법인세	(12,597,667)	36,016

법인세비용(수익)	(11,891,169)	15,104,342

22.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(109,255,085)	71,041,699

법인세율로 계산된 법인세비용	(22,834,313)	16,730,091

조정사항	10,943,144	(1,625,749)

세무상 과세되지 않는 수익	(97,199)	(1,904)

세무상 차감되지 않는 비용	263,286	100,749

세액공제	(456,994)	(1,082,017)

이연법인세 인식하지 않은 일시적차이	13,315,446	(263,020)

과거 법인세 추납(환급)	11,382	(979,957)

기타	2,092,777	600,400

법인세비용(수익)	(11,891,169)	15,104,342

유효세율	10.88%	21.26%

22.3 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채 재측정요소	276,763	(57,843)	218,920	4,879,319	(1,073,450)	3,805,869

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(124,805)	26,084	(98,721)	(375,025)	37,605	(337,420)

합계	151,958	(31,759)	120,199	4,504,294	(1,035,845)	3,468,449

22.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	15,222,203	5,248,232

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,465,297	1,699,596

소계	19,687,500	6,947,828

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,094,699)	(3,924,226)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,650)	(1,358)

소계	(4,099,349)	(3,925,584)

이연법인세자산(부채) 순액	15,588,151	3,022,244

22.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(942,916)	4,490	26,084	(912,342)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,859,021)	15,145	-	(1,843,876)

일시상각충당금	(1,007,203)	(69,155)	-	(1,076,358)

기타	(116,442)	(150,331)	-	(266,773)

소계	(3,925,582)	(199,851)	26,084	(4,099,349)

이연법인세자산

감가상각비	2,459,424	(255,071)	-	2,204,353

퇴직급여충당부채	1,236,742	615,001	(57,843)	1,793,900

연차수당부채	373,720	(1,926)	-	371,794

대손충당금	-	7,026	-	7,026

이월세액공제	-	2,108,823	-	2,108,823

유형자산손상차손	-	7,298,388	-	7,298,388

평가충당금	186,590	1,732,207	-	1,918,797

국고보조금	1,192,556	2,207,055	-	3,399,611

기타	1,498,794	(913,986)	-	584,808

소계	6,947,826	12,797,517	(57,843)	19,687,500

합계	3,022,244	12,597,666	(31,759)	15,588,151

(2) 전기(단위: 천원)

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,070,323)	89,802	37,605	(942,916)

기타	(3,847,926)	865,260	-	(2,982,666)

소계	(4,918,249)	955,062	37,605	(3,925,582)

이연법인세자산

감가상각비	3,227,550	(768,126)	-	2,459,424

퇴직급여충당부채	2,215,918	94,274	(1,073,450)	1,236,742

연차수당부채	319,101	54,619	-	373,720

기타	3,249,786	(371,846)	-	2,877,940

소계	9,012,355	(991,079)	(1,073,450)	6,947,826

합계	4,094,106	(36,017)	(1,035,845)	3,022,244

22.6 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식(한텍)	6,404,886	6,404,886	처분계획 없음

종속기업투자주식(후성글로벌)	7,496,650	7,496,650	처분계획 없음

종속기업투자주식 손상차손(후성글로벌)	64,512,815	-	처분계획 없음

합계	78,414,351	13,901,536

23. 자본금과 주식발행초과금

23.1 보고기간말 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주 자본금

250,000,000주	500원	94,352,104주	47,176,052천원

23.2 당기와 전기 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

당기말	94,352,104주	47,176,052	75,210,923

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	92,606,819주	46,303,410	54,360,197

유상증자(*1)	1,745,285주	872,642	20,850,726

전기말	94,352,104주	47,176,052	75,210,923

(*1) 전기 포괄적 주식교환의 대가로 신주 발행 및 자기주식을 취득하였습니다(주석33 참조).

24. 기타자본항목

보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	563,783	662,503

자기주식(*1)	(1,174)	(1,174)

자기주식처분이익	900,600	900,600

합계	1,463,209	1,561,929

(*1) 전기 포괄적 주식교환의 대가로 신주 발행 및 자기주식을 취득하였습니다(주석33 참조).

25. 이익잉여금25.1 이익잉여금의 구성내역보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	648,500	459,500

임의적립금	1,500,000	1,500,000

미처분이익잉여금	133,115,639	232,335,203

합계	135,264,139	234,294,703

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.25.2 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 27일).

(단위: 천원)

과목	제18(당)기	제17(전)기

미처분이익잉여금	133,115,639	232,335,203

전기이월미처분이익잉여금	230,260,636	172,591,977

순확정급여부채의 재측정요소	218,919	3,805,869

당기순이익(손실)	(97,363,916)	55,937,357

이익잉여금 처분액	-	2,074,567

이익준비금	-	189,000

현금배당(주당배당금(률): 당기 0원(0%), 전기 20원(4%))	-	1,885,567

차기이월 미처분이익잉여금	133,115,639	230,260,636

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(189,057)	(7,932,781)

원재료 사용액 및 상품의 판매 등	167,104,363	213,985,674

종업원급여	34,876,775	40,278,957

복리후생비	5,970,707	5,923,502

감가상각비	25,541,907	26,155,225

무형자산상각비	41,181	36,183

사용권자산상각비	360,905	307,875

지급수수료	4,303,191	5,306,540

운반비	4,714,583	4,717,844

세금과공과	1,049,712	1,120,853

기타비용	44,387,876	47,263,820

합계(*)	288,162,143	337,163,692

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액임.

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,326,104	8,427,666

퇴직급여	722,526	657,310

복리후생비	2,509,689	2,483,453

여비교통비	502,870	572,178

세금과공과	1,003,851	1,090,342

소모품비	204,375	284,527

감가상각비	1,536,738	1,615,572

사용권자산상각비	360,905	307,875

운반비	4,714,583	4,717,844

차량유지비	109,959	127,768

지급수수료	3,867,158	4,751,781

수도광열비	272,605	280,101

무형자산상각비	41,181	36,183

수출제비용	1,700,031	2,320,411

경상연구개발비	8,852,536	10,076,452

도급비	975,703	965,712

대손상각비	60,296	28,214

수선비	159,903	427,203

검사비	88,785	147,049

기타	428,100	493,114

합계	35,437,898	39,810,755

28. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

배당금수익	47,973	37,312

유형자산처분이익	10,346	128,751

임대료수익	157,200	-

외화환산이익	65,460	128,087

외환차익	1,822,036	2,841,621

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	521,095	9,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	373,822	-

배출권처분이익	-	49,883

국고보조금수익	959,600	1,963,317

기타	668,088	823,320

합계	4,625,620	14,972,291

기타비용

외화환산손실	180,192	383,296

외환차손	1,628,294	2,443,360

종속기업투자손상차손	64,512,815	-

유형자산손상차손	34,920,518	-

유형자산처분손실	635,683	2,430,719

파생상품처분손실	-	11,979,753

재고자산평가손실	-	125,311

기부금	131,400	7,700

배출권평가손실	551,205	-

기타	5	12,366

합계	102,560,112	17,382,505

29. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	203,111	164,307

금융보증부채환입	766,912	874,532

합계	970,023	1,038,839

금융비용

이자비용	4,598,665	3,251,347

금융보증비용	199,510	511,424

합계	4,798,175	3,762,771

30. 주당손익30.1 기본주당순손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

내역	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(97,363,916,180)원	55,937,357,559원

가중평균보통유통주식수	94,352,104주	92,726,356주

보통주 계속영업 주당순이익(손실)	(1,032)원/주	603원/주

30.2 희석주당순손익당기말 및 전기말 현재 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

31.1 당기와 전기 중의 영업활동으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	(97,363,916)	55,937,358

조정

법인세비용	(11,891,169)	15,104,342

대손상각비	60,296	28,214

재고자산평가손실	8,292,324	105,046

감가상각비	25,541,907	26,155,225

사용권자산상각비	360,905	307,875

금융보증비용	199,510	511,424

유형자산손상차손	34,920,518	-

유형자산처분손실	635,683	2,430,719

무형자산상각비	41,181	36,183

기타종업원급여	67,971	(174,065)

외화환산손실	180,192	383,296

퇴직급여	3,112,529	3,165,667

이자비용	4,598,665	3,251,347

외화환산이익	(65,460)	(128,087)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(521,095)	(9,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	(373,822)	-

금융보증부채환입	(766,911)	(874,532)

유형자산처분이익	(10,346)	(128,751)

배당금수익	(47,973)	(37,312)

이자수익	(203,111)	(164,307)

파생상품처분손익	-	11,979,753

배출권평가손실	551,205	-

종속기업투자손상차손	64,512,815	-

기타	-	41,883

소계	129,195,814	52,993,920

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증감	10,555,873	(3,159,653)

기타채권의 증감	(561,140)	129,832

기타유동자산의 증감	(2,350,192)	(145,047)

재고자산의 증감	8,580,622	(25,114,063)

매입채무의 증감	(8,141,851)	5,647,959

기타채무의 증감	(8,438,697)	(1,390,891)

기타부채의 증감	(1,245,775)	362,316

퇴직금의 지급	(1,493,708)	(1,271,618)

국민연금전환금	17,253	728

사외적립자산의 증감	1,351,949	(1,197,837)

기타비유동부채의 증감	-	(10,000)

소계	(1,725,666)	(26,148,274)

합계	30,106,232	82,783,004

31.2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	10,031,900	91,820,096

미지급된 유형자산의 취득	23,289,065	10,239,608

장기차입금의 유동성대체	18,178,558	39,810,000

리스부채의 유동성대체	219,633	159,597

투자부동산의 계정 대체	80,908,503	-

관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로의 재분류	-	(18,267,710)

종속기업투자주식 취득 관련 신주발행	-	(21,728,798)

31.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	대체	기말

단기차입금	2,000,000	21,000,000	(21,000,000)	-	2,000,000

유동성장기부채	39,810,000	-	(15,010,000)	18,178,558	42,978,558

장기차입금	88,571,250	65,000,000	-	(18,178,558)	135,392,692

리스부채(유동성)	183,994	202,665	(319,552)	219,633	286,740

리스부채(비유동성)	228,123	880,469	-	(219,633)	888,959

합계	130,793,367	87,083,134	(36,329,552)	-	181,546,949

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	대체	기말

단기차입금	2,000,000	6,000,000	(6,000,000)	-	2,000,000

유동성장기부채	14,740,000	-	(14,740,000)	39,810,000	39,810,000

장기차입금	72,381,250	56,000,000	-	(39,810,000)	88,571,250

리스부채(유동성)	271,924	51,537	(299,064)	159,597	183,994

리스부채(비유동성)	204,997	182,723	-	(159,597)	228,123

합계	89,598,171	62,234,260	(21,039,064)	-	130,793,367

32. 우발부채 및 약정사항32.1 보고기간말 현재 담보 제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자

한국산업은행	KEB하나은행

담보설정금액	관련 차입금액	담보설정금액	관련 차입금액

투자부동산	80,908,503	274,400,000	153,050,000	-	-

건설중인자산	54,895,594	-	-

토지	31,677,618	48,000,000	12,321,250

건물	17,076,216

구축물	21,776,633

기계장치	62,865,495

공기구비품	371,164	-	-

회사는 건물 등 유형자산에 대해 재산종합보험에 가입하고 있으며, 부보액의 일부 128,218백만원(전기 136,366백만원)은 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다.32.2 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

은행명	한도구분	약정사항 구분

구분	금액	구분	한도	사용액

신한은행	개별한도	-	E-BIZ제휴업체 승인내역	2,400,000	293,987

수입신용장발행	USD 8,000,000	-

KEB하나은행	포괄한도	48,805,160	당좌대출	3,000,000	-

일반자금대출	1,000,000	-

일반자금대출	30,000,000	9,375,000

일반자금대출	10,000,000	2,946,250

개별한도	-	수입신용장발행	USD 1,000,000	-

내국신용장발행	USD 400,000	USD 95,290.07

외담대	3,000,000	361,020

한국산업은행	포괄한도	15,000,000	시설자금대출	15,000,000	5,250,000

개별한도	24,800,000	운영자금대출	24,800,000	24,800,000

30,000,000	30,000,000	23,000,000

2,000,000	2,000,000	2,000,000

6,000,000	6,000,000	-

46,500,000	시설자금대출	46,500,000	46,500,000

9,500,000	9,500,000	9,500,000

60,000,000	60,000,000	42,000,000

수출입은행	개별한도	14,000,000	일반자금대출	14,000,000	-

우리은행	개별한도	30,000,000	시설자금대출	30,000,000	15,000,000

개별한도	2,000,000	우리상생파트너론	2,000,000	-

서울보증보험	-	-	인허가 외	-	9,967,887

32.3 보고기간말 현재 회사는 타인의 차입금과 관련하여 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석33.5 참조).32.4 종속기업인 후성과기(남통)유한공사 주식의 경우 투자자와의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요합니다.

32.5 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

유형자산	26,406,440

32.6 보고기간말 현재 회사는 조달청 원자재비축과와 원자재(형석)에 대해 5천톤의 비축 계약을 체결하였습니다. 33. 특수관계자와의 거래

33.1 특수관계자 내역

관계	당기말	전기말

종속기업	소주후성화공유한공사	소주후성화공유한공사

후성과기(남통)유한공사	후성과기(남통)유한공사

후성신재료(남통)유한공사	후성신재료(남통)유한공사

후성폴란드유한회사	후성폴란드유한회사

후성글로벌(주)	후성글로벌(주)

(주)한텍	(주)한텍

(주)한스	(주)한스

기타특수관계자	한국내화(주)	한국내화(주)

후성홀딩스(주)(*1)	후성홀딩스(주)(*1)

후성정공(주)	후성정공(주)

후성코퍼레이션(주)(*2)	후성코퍼레이션(주)(*2)

일광이앤씨(주)	일광이앤씨(주)

퍼스텍(주)	퍼스텍(주)

(주)트래닛	(주)트래닛

TRANIT USA, INC.	TRANIT USA, INC.

(주)오션스글로벌 등	(주)오션스글로벌 등

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다.(*2) 후성에이치디에스(주)의 도매 및 소매 사업부문은 2022년 9월 1일 인적분할을 통해 후성코퍼레이션(주)가 설립되었습니다.

33.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

관계	회사명	매출	배당금수익	매입	기타비용	고정자산매입	사용권자산 취득	배당금 지급

종속기업	소주후성화공유한공사	239,823	-	18,692,985	-	-	-	-

기타특수관계자	한국내화(주)	-	47,973	-	86	-	-	7,377

후성홀딩스(주)	-	-	-	1,927,228	-	664,504	125,947

후성코퍼레이션(주)	4,858	-	24,344,824	429,247	-	-	-

후성정공(주)	-	-	-	429,185	1,683,500	-	9,088

일광이앤씨(주)	-	-	-	195	63,256,000	-	82,840

(주)트래닛	-	-	-	159,931	-	443,003	5,857

퍼스텍(주)	-	-	-	414	-	-	7,776

(2) 전기(단위: 천원)

관계	회사명	매출	기타수익	고정자산 매각	배당금수익	매입	기타비용	고정자산매입	배당금 지급

종속기업	소주후성화공유한공사	504,820	-	-	-	20,216,969	-	-	-

후성과기남통유한공사	5,756,681	-	-	-	-	-	-	-

후성신재료남통유한공사	-	-	23,456	-	-	-	-	-

후성글로벌(주)	-	-	10,000	-	-	-	-	-

(주)한텍	-	6,245	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	후성홀딩스(주)
(구:후성에이치디에스(주))	3,172	-	-	-	18,518,438	2,654,750	-	91,443

후성코퍼레이션(주)	3,238	-	-	-	6,894,063	173,780	-	-

후성정공(주)	-	-	-	-	-	354,885	5,842,500	15

일광이앤씨(주)	-	-	-	-	-	-	12,336,000	58,741

(주)트래닛	-	-	-	-	-	148,727	-	15

한국내화(주)	-	-	-	37,312	-	-	-	15

퍼스텍(주)	-	-	-	-	-	-	-	4,427

33.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

관계	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

종속기업	소주후성화공유한공사	30,172	-	1,769,469	-	-

기타특수관계자	(주)트래닛	-	160,200	-	550	346,908

후성홀딩스(주)	-	733,080	-	120,468	520,362

후성코퍼레이션(주)	-	-	889,997	60,823	-

후성정공(주)	-	-	-	219,208	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	14,651,900	-

TRANIT USA(*)	142,795	-	-	-	-

(*) 보고기간말 현재 회사는 TRANIT USA, INC.의 채권에 대하여 142,795천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

관계	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

종속기업	소주후성화공유한공사	103,792	-	236,782	-	-

기타특수관계자	(주)트래닛	-	160,200	-	550	30,888

후성홀딩스(주)
(구:후성에이치디에스(주))	-	240,300	-	376,489	41,572

후성코퍼레이션(주)	-	-	5,363,413	102,047	-

후성정공(주)	-	-	-	1,713,272	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	4,818,000	-

TRANIT USA(*)(구: Foosung USA)	140,347	-	-	-	-

(*) 전기말 현재 회사는 TRANIT USA, INC.(구: Foosung USA)의 채권에 대하여 140,347원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

33.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 리스부채와 관련 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

관계	회사명	기초	신규취득	리스부채 상환	당기말	이자비용	임차료 지급액

기타특수관계자	후성홀딩스(주)	41,572	585,637	106,847	520,362	29,600	136,447

(주)트래닛	30,888	390,425	74,405	346,908	19,800	94,205

(2) 전기(단위: 천원)

관계	회사명	기초	신규취득	리스부채 상환	전기말	이자비용	임차료 지급액

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)(*1)	161,236	-	119,658	72,189	6,676	126,334

(주)트래닛	113,717	-	82,826	52,074	4,637	87,463

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다.

33.5 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	당기말	전기말	지급보증처

(주)트래닛	-	3,200,000	KEB하나은행

-	7,800,000	신한은행

-	1,857,600	우리은행

오션스글로벌	USD 6,000,000	USD 6,000,000	우리은행

(주)한텍	USD 1,887,266	USD 1,887,266	하나은행

EUR 1,028,831	EUR 1,028,831

25,782,000	25,782,000

후성글로벌(주)(*1)	105,000,000	105,000,000	헤임달카펠라 사모투자코너스톤앨리스 1호 신기술조합(*2)코너스톤시너지 1호 신기술조합(*2)

후성과기남통유한공사	USD 8,400,000	USD 8,400,000	씨티은행 상해지점

CNY 84,000,000	CNY 84,000,000	하나은행 상해 구베이지점

CNY 92,198,400	CNY 94,080,000	산업은행 상해지점

후성신재료남통유한공사	CNY 120,000,000	CNY 120,000,000	하나은행 상해 구베이지점

합계	130,782,000	143,639,600

CNY 296,198,400	CNY 298,080,000

USD 16,287,266	USD 16,287,266

EUR 1,028,831	EUR 1,028,831

(*1) 회사는 종속기업인 후성글로벌(주)의 신주인수권부사채(기명식 이권부 사모분리형) 발행과 관련해 원리금 지급의무(발행가액: 105,000백만원, 만기보장수익률: 연복리 4%)에 대한 연대보증을 제공하고 있으며, 해당 신주인수권부사채의 신주인수권 매수청구권은 전기 중 소멸하였습니다.(*2) 전기 중 종속기업인 후성글로벌(주)의 신주인수권부사채(기명식 이권부 사모분리형) 사채권자는 2022년 9월 1일 부로 변경되어 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

양수도前	양수도後

사채권자	금액	사채권자	금액

헤임달카펠라제1호사모투자 합자회사	105,000,000	헤임달카펠라 제1호사모투자 합자회사	95,400,000

코너스톤앨리스 1호 신기술조합	9,100,000

코너스톤시너지 1호 신기술조합	500,000

33.6 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

(1) 대여거래

1) 당기중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초	대여	회수	기말

(주)한텍	-	3,000,000	3,000,000	-

(2) 교환거래1) 당기중 특수관계자와의 교환거래는 없습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가(*1)	대체(*2)	기말

(주)한텍

관계기업	18,267,710	-	(18,267,710)	-

종속기업	-	21,728,798	18,267,710	39,996,508

(*1) 전기 포괄적 주식교환의 대가로 1,745,285주의 신주를 발행하였고, 1주 미만의 단주처리 과정에서 94주의 자기주식을 취득하였습니다.(*2) 회사는 전기중 (주) 한텍과 포괄적 주식교환으로 인하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체 하였습니다.33.7 당기 중 회사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 3,494백만원(전기: 3,897백만원)과 퇴직급여 242백만원(전기: 224백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다.상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

34. 부문별 정보34.1 당기 중 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지아니합니다.

보고부문	관련 생산품

불소화합물	산업용 기초화합물, 냉매, 반도체가스, 이차전지 등

34.2 당기와 전기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	179,604,131	284,737,370

상품매출	100,754,834	128,602,168

기타매출	310,737	-

합계	280,669,702	413,339,538

34.3 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	131,878,613	213,736,328

해외	148,791,089	199,603,210

합계	280,669,702	413,339,538

34.4 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객 1	97,947,138	116,029,291

고객 2	7,135,157	42,736,472

35. 재무위험관리

35.1 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 경영관리본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

35.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 수출 및 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화(USD) 및 유로화(EUR) 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.회사는 국내 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견교류와 투기적 외환거래를 금지하는 외환관리제도를 구축하여 재무구조의 건정성 및 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

미국달러/원	10,624,706	4,624,897	10,836,068	5,615,356

유로/원	-	-	5,741	-

위안화/원	-	-	103	-

바트/원	-	40,015	-	83,307

합계	10,624,706	4,664,912	10,841,912	5,698,663

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	599,981	(599,981)	522,071	(522,071)

유로/원	-	-	574	(574)

위안화/원	-	-	10	(10)

바트/원	(4,002)	4,002	(8,331)	8,331

합계	595,979	(595,979)	514,324	(514,324)

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 변동금리부 차입금은 180,371백만원(전기말: 130,381백만원)으로 모든 차입금이 변동금리로 운용되고 있습니다. 동 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 당기 회사 세전손익이 1,804백만원(전기: 1,304백만원) 감소 또는 증가할 것으로 예상됩니다.

35.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무 불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.35.1.3 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간말 이후 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지않은 금액입니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년에서 5년이하	5년초과	합계

매입채무및기타채무	39,586,917	-	-	39,586,917

당기손익-공정가치 측정 금융부채	3,505,000	-	-	3,505,000

단기차입금	2,022,672	-	-	2,022,672

장기차입금	50,677,320	126,958,133	31,865,031	209,500,484

리스부채	286,741	888,959	-	1,175,700

지급보증	206,815,040	-	-	206,815,040

합계	302,893,690	127,847,092	31,865,031	462,605,813

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년에서 5년이하	5년초과	합계

매입채무및기타채무	43,187,266	-	-	43,187,266

단기차입금	2,023,685	-	-	2,023,685

장기차입금	45,534,158	94,966,904	8,815,800	149,316,862

리스부채	200,906	248,265	-	449,171

지급보증	219,754,244	-	-	219,754,244

합계	310,700,259	95,215,169	8,815,800	414,731,228

35.2 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에순차입금을 가산한 금액입니다.보고기간말 현재 자본 대비 순부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	180,371,250	130,381,250

차감: 현금및현금성자산	4,700,884	13,666,397

순차입금(A)	175,670,366	116,714,853

자본총계(B)	259,114,323	358,243,607

총자본(A+B)	434,784,689	474,958,460

자본조달비율 (A/(A+B))	40.40%	24.57%

36. 공정가치36.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,521,095	11,521,095	11,000,000	11,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,497,817	6,497,817	6,622,622	6,622,622

합계	18,018,912	18,018,912	17,622,622	17,622,622

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	3,505,000	3,505,000	-	-

현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 장기금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금 및 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

36.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,521,095	11,521,095

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,219,498	-	3,278,319	6,497,817

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	3,505,000	3,505,000

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,000,000	11,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,000,956	-	3,621,666	6,622,622

36.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

후성정공(주)	3,278,319	3	수익가치접근법	할인율	9.66%

영구성장률	0.00%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,521,095	3	순자산가치법	1좌당 지분금액	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

조달청 원자재비축과	3,505,000	3	시장접근법	최근 거래가	-

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

후성정공(주)	3,621,666	3	수익가치접근법	할인율	8.87%

영구성장률	0.00%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,000,000	3	시장접근법	-	-

36.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 회사는 공정가치 평가를 관리하는별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.36.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율

후성정공(주)	8.66%	9.66%	10.66%

영구성장률	0.00%	3,414,197	3,278,319	3,170,160

1.00%	3,570,212	3,399,298	3,266,262

2.00%	3,773,058	3,551,851	3,384,552

(단위: 천원)

구분	1좌당 지분금액

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	5,184	5,761	6,337

10,368,986	11,521,095	12,673,205

(단위: 천원)

구분	최근 거래가

조달청 원자재비축과	630,900	701,000	771,100

3,154,500	3,505,000	3,855,500

37. 보고기간 후 사건회사는 2024년 1월 25일 이사회에서 시설, 운영자금을 확보하기 위해 약 886억원의 실권주 일반공모의 유상증자를 결정하였으며, 이로 인해 보고기간말 이후 보통주 12,903,226주 증가 예정입니다.