후성 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 후성

1. 일반사항

주식회사 후성(이하 "회사")은 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 회사는 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다. 한편, 회사가 2016년 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하여 설립된 후성지앤아이 주식회사는 2017년 중 (주)트래닛(구, (주)후성테크)에 합병되었습니다.

회사의 자본금은 보고기간말 현재 53,628백만원(전기말: 47,176백만원)이며, 수권주식수 250,000,000주 중 107,255,330주(전기말: 94,352,104주)가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.

보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말 소유주식수	지분율(%)

김용민	22,357,970	20.85

김근수	12,539,352	11.69

후성홀딩스(주)	7,752,933	7.23

국민연금공단	4,712,374	4.39

일광이앤씨(주)	4,398,250	4.10

후성정공㈜	516,563	0.48

퍼스텍(주)	441,998	0.41

한국내화㈜	419,318	0.39

트래닛(주)	583,954	0.54

기타	53,532,618	49.92

합계	107,255,330	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2)기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 사항은 주석 6 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년 ~ 6년

공기구비품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산 회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 개발비 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

기타무형자산	5년

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.

회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.12 비유동자산의 손상

비유동자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속 지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및'장단기차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.19 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별 회사는 불소를 기반으로 한 기초 화합물의 제조, 판매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.22 영업부문 회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석34'에 공시하였습니다.

2.23 온실가스배출권과 배출부채 회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.24 리스

회사는 건물과 자동차, 공구와기구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대하여 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 복합기 등으로 구성되어 있습니다. 2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석36 참조). 3.3 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조). 3.5 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3.6 비금융자산의 손상 회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

4. 범주별 금융상품 4.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	당기손익-
공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	18,314,649	-	-	-	-	18,314,649

단기금융자산	-	40,255,000	-	-	-	-	40,255,000

매출채권및기타채권	-	31,629,957	-	-	-	-	31,629,957

장기금융자산	-	27,500	-	-	-	-	27,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,623,461	-	-	-	-	-	3,623,461

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,337,312	-	-	-	5,337,312

기타채권	-	321,515	-	-	-	-	321,515

합계	3,623,461	90,548,621	5,337,312	-	-	-	99,509,394

금융부채

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	-	20,614,293	-	20,614,293

단기차입금	-	-	-	-	20,800,000	-	20,800,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	3,111,476	-	-	3,111,476

유동성장기차입금	-	-	-	-	10,675,000	-	10,675,000

금융보증부채	-	-	-	-	-	909,757	909,757

장기차입금	-	-	-	-	146,200,000	-	146,200,000

리스부채	-	-	-	-	2,006,795	-	2,006,795

합계	-	-	-	3,111,476	200,296,088	909,757	204,317,321

(*) 종업원급여 관련 미지급비용 등이 제외된 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	당기손익-
공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	4,700,884	-	-	-	-	4,700,884

단기금융자산	-	1,330,000	-	-	-	-	1,330,000

매출채권및기타채권	-	30,153,390	-	-	-	-	30,153,390

장기금융자산	-	70,500	-	-	-	-	70,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,521,095	-	-	-	-	-	11,521,095

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	6,497,818	-	-	-	6,497,818

기타채권	-	298,021	-	-	-	-	298,021

합계	11,521,095	36,552,795	6,497,818	-	-	-	54,571,708

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	39,586,917	-	39,586,917

단기차입금	-	-	-	-	2,000,000	-	2,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	3,505,000	-	-	3,505,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	42,978,558	-	42,978,558

금융보증부채	-	-	-	-	-	1,437,288	1,437,288

장기차입금	-	-	-	-	135,392,692	-	135,392,692

리스부채	888,959	888,959

합계	-	-	-	3,505,000	220,847,126	1,437,288	225,789,414

4.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(7,897,634)	521,095

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	3,135,865	47,973

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(917,960)	(98,721)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,585,356	203,111

대손상각비	(258,599)	(60,296)

외환손익	1,190,799	218,005

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	393,525	373,822

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(4,457,831)	(4,528,240)

외환손익	(468,699)	(138,995)

기타금융부채

금융보증부채환입(비용)	527,531	567,401

5. 사용제한예금 및 신용건전성 5.1 사용이 제한된 예금 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

장기금융자산	7,500	10,500	당좌개설보증금

단기금융자산	10,000,000	-	질권설정

5.2 신용건전성

보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)

보유현금	19,075	17,064

은행예금	18,295,574	4,683,820

소계	18,314,649	4,700,884

단기금융자산

정기적금	255,000	1,330,000

정기예금	40,000,000	-

소계	40,255,000	1,330,000

장기금융자산

정기적금	20,000	60,000

당좌개설보증금	7,500	10,500

소계	27,500	70,500

합계	58,597,149	6,101,384

(*1) 현금및현금성자산 및 장단기금융자산에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권6.1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	31,923,820	(609,987)	31,313,833	29,776,566	(351,388)	29,425,178

유동 기타채권	316,125	-	316,125	728,213	-	728,213

비유동 기타채권	321,515	-	321,515	298,021	-	298,021

6.2 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동 기타채권

미수금	125,357	705,965

미수수익	190,768	22,248

소계	316,125	728,213

비유동 기타채권

보증금	321,515	298,021

6.3 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	합계

2024.12.31

총 장부금액 - 매출채권	25,521,537	3,702,975	2,536,513	162,795	31,923,820

기대손실률	0.38%	1.10%	12.24%	100.00%	1.91%

손실충당금	95,936	40,688	310,568	162,795	609,987

2023.12.31

총 장부금액 - 매출채권	21,951,627	4,197,352	3,484,792	142,795	29,776,566

기대손실률	0.31%	0.95%	2.91%	100.00%	1.18%

손실충당금	67,518	39,772	101,303	142,795	351,388

6.4 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	351,388	291,092

증가	258,599	60,296

감소	-	-

기말	609,987	351,388

7. 재고자산 보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	7,680,767	(1,031)	7,679,736

제품	21,761,065	(3,695,927)	18,065,138

반제품	2,147,385	(2,143,320)	4,065

재료	18,978,399	(226,596)	18,751,803

저장품	1,490,997	(117,114)	1,373,883

미착품	1,923,291	-	1,923,291

기타의재고자산	4,071,487	-	4,071,487

합계	58,053,391	(6,183,988)	51,869,403

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	8,850,292	(1,031)	8,849,261

제품	25,789,000	(2,987,159)	22,801,841

반제품	4,729,301	(3,327,616)	1,401,685

재료	17,568,866	(1,524,032)	16,044,834

저장품	1,811,339	(117,114)	1,694,225

미착품	816,044	-	816,044

기타의재고자산	4,967,224	(1,223,894)	3,743,330

합계	64,532,066	(9,180,846)	55,351,220

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 138,035백만원(전기: 166,915백만원)으로, 이 중 재고자산 평가손실환입액은 2,997백만원(전기 평가손실액: 8,292백만원)이며, 공장의 생산중단에 따른 고정제조원가 11,495백만원(전기: 10,434백만원)이 포함되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

SKS-YP 신기술투자조합 제1호

기초 장부금액	11,521,095	11,000,000

평가손익	(7,897,634)	521,095

기말 장부금액	3,623,461	11,521,095

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 9.1 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

상장주식

한국내화(주)	1,066,059	2.60	4,586,522	2,292,027	2,292,027	3,219,498

비상장주식

후성정공(주)	195,734	11.72	1,201,246	3,045,285	3,045,285	3,278,319

합계	5,787,768	5,337,312	5,337,312	6,497,817

9.2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	6,497,817	6,622,622

평가손익	(1,160,505)	(124,805)

기말 장부금액	5,337,312	6,497,817

10. 종속기업투자

10.1 보고기간말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업	41,465,188	68,274,140

10.2 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

소주후성화공유한공사	중국	100.0	519,000	519,000

후성글로벌(주)(*1)	한국	100.0	949,680	27,758,632

(주)한텍	한국	100.0	39,996,508	39,996,508

합계	41,465,188	68,274,140

(*1) 당기 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 10.3 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	68,274,140	132,786,955

손상(*1)	(26,808,952)	(64,512,815)

기말 장부금액	41,465,188	68,274,140

(*1) 당기 종속기업인 후성글로벌(주)의 대규모 영업손실과 향후 영업의 불확실성이 예상되어 손상검사를 수행하였으며, 26,809백만원(전기: 64,513백만원)의 손상차손을 인식했습니다. 동 종속기업투자주식의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산출 됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.

11. 유형자산 11.1 당기와 전기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	31,677,618	36,413,120	42,681,956	285,187,077	37,713,831	97,614,130	531,287,732

감가상각누계액	-	(16,845,147)	(18,755,570)	(212,855,738)	(28,318,532)	-	(276,774,987)

손상차손누계액	-	(1,379,509)	(2,059,451)	(6,174,098)	(509,494)	(24,797,966)	(34,920,518)

정부보조금	-	(1,020,268)	(90,302)	(3,291,746)	(747,723)	(4,815,443)	(9,965,482)

순장부가액	31,677,618	17,168,196	21,776,633	62,865,495	8,138,082	68,000,721	209,626,745

기중변동액

취득	-	189,370	52,000	575,150	454,906	56,076,625	57,348,051

정부보조금	-	-	-	-	-	(1,519,244)	(1,519,244)

대체	-	456,764	295,000	6,456,626	3,401,272	(10,609,662)	-

처분	(1,951)	(13,448)	(187,402)	(811,087)	(3,846)	-	(1,017,734)

감가상각비	-	(1,839,722)	(1,826,659)	(15,661,410)	(2,827,882)	-	(22,155,673)

손상차손(*1)	-	(1,924,542)	(3,134,645)	(9,080,118)	(2,174,081)	(81,481,474)	(97,794,860)

기말 순장부가액	31,675,667	14,036,618	16,974,927	44,344,656	6,988,451	30,466,966	144,487,285

기말 장부가액

취득원가	31,675,667	37,034,426	42,515,902	287,912,911	41,137,175	143,081,094	583,357,175

감가상각누계액	-	(18,730,700)	(20,261,332)	(225,588,779)	(30,859,066)	-	(295,439,877)

손상차손누계액	-	(3,304,051)	(5,194,096)	(15,254,215)	(2,683,575)	(106,279,440)	(132,715,377)

정부보조금	-	(963,057)	(85,547)	(2,725,261)	(606,083)	(6,334,688)	(10,714,636)

순장부가액	31,675,667	14,036,618	16,974,927	44,344,656	6,988,451	30,466,966	144,487,285

(*1) 당기 유형자산 일부 자산에 손상징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 유형자산에 배분됐으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상했습니다(주석 28 참조). 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.

사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부 전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%(전기:1%)의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 12.66%(전기: 11.65%)의 할인율로 적용하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로 외부자료와 내부자료(역사적자료)에 근거하고 있습니다.

(단위: 천원)

2차전지	당기말	전기말

매출총이익률	-43% ~ 5%	16% ~ 21%

장기성장률	1.00%	1.00%

세전타인자본이자율	5.17%	5.94%

가중평균자본비용	12.66%	11.65%

현금창출단위의 회수가능액	-	106,393,503

(2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	112,252,111	36,367,707	41,401,837	280,382,065	34,385,328	21,682,192	526,471,240

감가상각누계액	-	(15,021,488)	(16,794,389)	(196,025,889)	(25,661,297)	-	(253,503,063)

정부보조금	-	(1,077,480)	(39,713)	(3,306,724)	(372,288)	(98,929)	(4,895,134)

순장부가액	112,252,111	20,268,739	24,567,735	81,049,452	8,351,743	21,583,263	268,073,043

기중변동액

취득	-	222,000	280,300	1,062,369	1,221,569	86,481,060	89,267,298

정부보조금	-	-	(52,918)	(476,732)	(460,661)	(4,716,515)	(5,706,826)

대체(*)	(80,574,493)	42,275	995,688	6,389,332	2,270,597	(10,031,900)	(80,908,501)

처분	-	(116,519)	-	(1,586)	(516)	(517,221)	(635,842)

감가상각비	-	(1,868,790)	(1,954,721)	(18,983,242)	(2,735,154)	-	(25,541,907)

손상차손	-	(1,379,509)	(2,059,451)	(6,174,098)	(509,494)	(24,797,966)	(34,920,518)

기말 순장부가액	31,677,618	17,168,196	21,776,633	62,865,495	8,138,084	68,000,721	209,626,747

기말 장부가액

취득원가	31,677,618	36,413,120	42,681,956	285,187,077	37,713,831	97,614,130	531,287,732

감가상각누계액	-	(16,845,147)	(18,755,570)	(212,855,738)	(28,318,530)	-	(276,774,985)

손상차손누계액	-	(1,379,509)	(2,059,451)	(6,174,098)	(509,494)	(24,797,966)	(34,920,518)

정부보조금	-	(1,020,268)	(90,302)	(3,291,746)	(747,723)	(4,815,443)	(9,965,482)

순장부가액	31,677,618	17,168,196	21,776,633	62,865,495	8,138,084	68,000,721	209,626,747

(*) 전기 유형자산 금액의 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다(주석14 참조).

감가상각비는 매출원가, 판매비와관리비에 각각 20,048백만원(전기: 23,221백만원 2,108백만원(전기: 2,321백만원)이 포함되어 있습니다. 회사는 건물 등 유형자산에 대해 담보 설정 후 차입금을 보유하고 있고, 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보액의 일부는 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다(주석32.1 참조). 11.2 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 3,965백만원(전기: 2,509백만원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 4.13%(전기: 4.80%)입니다.

12. 무형자산

당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	171,720	2,194,828	7,389	2,373,946

기중변동액

증가	-	24,359	30,522	-	54,881

상각	-	(43,710)	-	(1,882)	(45,592)

처분	-	-	(29,500)	-	(29,500)

기말 장부가액	9	152,369	2,195,850	5,507	2,353,735

(2) 전기(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	170,378	1,794,128	9,271	1,973,786

기중변동액

증가	-	40,642	400,700	-	441,342

상각	-	(39,299)	-	(1,882)	(41,181)

기말 장부가액	9	171,721	2,194,828	7,389	2,373,947

회사가 매출원가로 인식한 무형자산상각비는 없으며, 판매비와관리비로 인식한 무형자산상각비는 46백만원(전기: 41백만원)입니다.

회사가 비용으로 인식한 연구비 총액은 8,979백만원(전기: 8,853백만원)입니다.

13. 리스 13.1 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

건물	815,519	959,839

차량운반구	369,489	294,341

공기구비품	766,959	-

합계	1,951,967	1,254,180

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	571,404	286,741

비유동	1,435,391	888,959

합계	2,006,795	1,175,700

13.2 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

건물	357,405	218,062

차량운반구	145,291	142,843

공기구비품	122,484	-

합계	625,180	360,905

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	126,982	70,425

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,529	7,692

당기 중 리스의 총 현금유출은 690백만원(전기: 398백만원)입니다.

14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

토지(*1)	80,908,639	80,908,639	80,908,503	80,908,503

(*1) 투자부동산 금액은 담보로 설정돼 있습니다(주석32 참조). (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	80,908,503	-

대체	-	80,908,503

증가	136	-

기말금액	80,908,639	80,908,503

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	171,960	157,200

운영비용	211,767	211,244

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치

토지	80,908,639	82,109,215	80,908,503	81,670,386

(*1) 회사는 동 자산의 취득 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 독립된 평가인에 의한 공정가치 평가를 수행하지 아니하였으며, 동 자산의 취득일 이후 공정가치 변동분을 추정하여 가감하였습니다.

15. 배출권 변동내역 15.1 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq)

구분	KAU21	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합계

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

무상할당 배출권	397,489	397,489	397,489	393,766	393,766	1,979,999

15.2 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권 (1) 당기

(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구분	KAU23	KAU24	KAU25	합계

2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	602,712	-	393,766	-	393,766	-	1,390,244	-

매각	(97,000)	-	-	-	-	-	(97,000)	-

정부 제출(*1)	(219,379)	-	-	-	-	-	(219,379)	-

이월	(286,333)	-	286,333	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	680,099	-	393,766	-	1,073,865	-

(*1) 당기(2024년) 중 전기(2023년) 이행연도분 배출량에 대한 주무관청의 승인을 받아 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.

(2) 전기(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구분	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합계

2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	529,287	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,714,308	-

매각	(103,000)	-	-	-	-	-	-	-	(103,000)	-

정부 제출(*1)	(221,064)	-	-	-	-	-	-	-	(221,064)	-

이월	(205,223)	-	205,223	-	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	602,712	-	393,766	-	393,766	-	1,390,244	-

(*1) 전기(2023년) 중 전전기(2022년) 이행연도분 배출량에 대한 주무관청의 승인을 받아 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.

2) 판매 목적으로 보유하는 온실가스 배출권

(1) 당기(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구분	KAU23	KAU24	KAU25	합계

2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	103,000	929,060	-	-	-	-	103,000	929,060

매입	-	-	-	-	-	-	-	-

매각	(103,000)	(929,060)	-	-	-	-	(103,000)	(929,060)

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 전기(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구분	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합계

2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매입	-	-	103,000	929,060	-	-	-	-	103,000	929,060

매각	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	103,000	929,060	-	-	-	-	103,000	929,060

15.3 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다. 15.4 배출부채 ① 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 216,099톤(tCO2-eq)입니다. ② 당기 및 전기말 현재 온실가스 배출량이 무상할당 배출권을 초과하지 않았으므로 배출부채를 계상하지 않았습니다.

16. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	12,321	1,294,496

선급비용	499,133	433,577

부가세대급금	2,095,921	3,819,149

배출권(*)	-	929,060

소계	2,607,375	6,476,282

(*) 주석 15 참조 17. 매입채무및기타채무 (1) 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	8,715,384	10,358,203

미지급금	11,043,194	24,672,196

미지급비용	4,992,175	4,556,518

소계	24,750,753	39,586,917

(2) 공급자금융약정 회사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 회사가 공급자약정에 따라 금융기관에 지급하여야 할 금액은 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 현금흐름표에서 관련 현금흐름을 영업활동현금으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공급자금융약정 관련 당사의 채무 장부금액	3,495,263

당사의 채무 장부금액 중 공급자가 수취한 부분	884,496

18. 차입금

18.1 단기차입금 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2024.12.31

운영자금	한국산업은행(*1)	2025.04.05	3.15%	2,000,000	2,000,000

운영자금	우리은행	2025.07.17	2.78%	6,000,000	-

운영자금	한국산업은행(*1)	2025.04.05	4.57%	12,800,000	-

합계	20,800,000	2,000,000

(*1) 한국산업은행 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조) 18.2 장기차입금 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2024.12.31

운영자금	한국산업은행(*1)	-	-	-	24,800,000

운영자금	한국산업은행(*1)	2026.09.26	3.86%	30,000,000	23,000,000

시설자금	한국산업은행(*1)	2030.07.27	4.41%	56,000,000	56,000,000

시설자금	한국산업은행(*1)	2033.04.28	4.41%	60,000,000	42,000,000

시설자금	한국산업은행(*1)	-	-	-	5,250,000

시설자금	우리은행	2026.04.15	4.30%	9,000,000	15,000,000

시설자금	하나은행(*1)	2025.03.15	4.59%	1,875,000	9,375,000

시설자금	하나은행(*1)	-	-	-	2,946,250

소계	156,875,000	178,371,250

(차감: 유동성 대체)	(10,675,000)	(42,978,558)

합계	146,200,000	135,392,692

(*1) 한국산업은행, 하나은행 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

19. 확정급여제도

19.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	26,748,476	26,726,812

사외적립자산의 공정가치(*1)	(20,373,495)	(18,232,609)

순확정급여부채	6,374,981	8,494,203

(*1) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 74백만원(전기말: 90백만원)이 포함된 금액임.

19.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	26,726,812	24,623,389

당기근무원가	2,745,623	2,755,268

이자원가	1,078,161	1,214,314

퇴직급여지급액	(2,925,352)	(1,362,828)

계열사 전입	62,814	(130,881)

재측정요소	(939,582)	(372,450)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(322,824)	1,163,662

인구통계적가정변경효과	711	145,959

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(617,469)	(1,682,071)

기말 금액	26,748,476	26,726,812

19.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	18,232,609	18,840,446

이자수익	683,505	857,053

신규불입	3,000,000	-

퇴직급여지급액	(1,517,642)	(1,369,202)

계열사전입	62,814	-

재측정요소	(87,791)	(95,688)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(87,791)	(95,688)

기말 금액	20,373,495	18,232,609

19.4 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.73%	4.38%

미래임금상승률	5.18%	6.01%

19.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	주요 가정의 변동	부채 금액의 변동

할인율	1% 증가	(2,340,400)

1% 감소	2,738,035

미래임금상승률	1% 증가	2,748,175

1% 감소	(2,390,358)

할인율인 우량회사채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

19.6 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채무증권	2,200,991	2,493,161

예적금	18,098,087	15,650,395

국민연금전환금	74,417	89,053

합계	20,373,495	18,232,609

19.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 846백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.78년(전기 10.00년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	3,192,772	1,776,998	4,318,197	30,499,436	39,787,403

전기말 확정급여채무	3,350,293	1,986,335	4,270,042	33,868,368	43,475,038

20. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	기말

조달청 원자재비축과(*1)	3,505,000	(393,524)	3,111,476

(*1) 2023년에 원자재 비축사업 계약을 체결하였습니다(주석 32.6 참조).

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	최초인식	평가손익	기말

조달청 원자재비축과(*1)	-	3,878,822	(373,822)	3,505,000

(*1) 2023년에 원자재 비축사업 계약을 체결하였습니다(주석 32.6 참조). 21. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선수금	61,114	509,946

예수금	824,994	574,152

소계	886,108	1,084,098

비유동

기타장기종업원급여부채	742,910	530,861

보증예수금	54,870	54,870

소계	797,780	585,731

22. 법인세비용22.1 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	695,116

과거 법인세 추납(환급)	(9,590,078)	11,382

총당기법인세	(9,590,078)	706,498

이연법인세

일시적차이의 증감	(20,785,879)	(12,565,908)

자본에 직접 반영된 법인세	64,522	(31,759)

총이연법인세	(20,721,357)	(12,597,667)

법인세비용(수익)	(30,311,435)	(11,891,169)

22.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(125,598,695)	(109,255,085)

법인세율로 계산된 법인세비용	(26,250,127)	(22,834,313)

조정사항	(4,061,308)	10,943,144

세무상 과세되지 않는 수익	(572,358)	(97,199)

세무상 차감되지 않는 비용	137,831	263,286

세액공제	-	(456,994)

이연법인세 인식하지 않은 일시적차이	5,660,574	13,315,446

과거 법인세 추납(환급)	(9,590,077)	11,382

기타	302,722	(2,092,777)

법인세비용(수익)	(30,311,435)	(11,891,169)

유효세율	-	-

22.3 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채 재측정요소	851,790	(178,024)	673,766	276,763	(57,843)	218,920

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,160,506)	242,546	(917,960)	(124,805)	26,084	(98,721)

합계	(308,716)	64,522	(244,194)	151,958	(31,759)	120,199

22.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	34,771,417	15,222,203

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,944,122	4,465,297

소계	38,715,539	19,687,500

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,301,638)	(4,094,699)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(39,871)	(4,650)

소계	(2,341,509)	(4,099,349)

이연법인세자산(부채) 순액	36,374,030	15,588,151

22.5 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(912,342)	-	242,546	(669,796)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,843,876)	1,535,404	-	(308,472)

일시상각충당금	(1,076,358)	160,949	-	(915,409)

기타	(266,773)	(181,059)	-	(447,832)

소계	(4,099,349)	1,515,294	242,546	(2,341,509)

이연법인세자산

감가상각비	2,204,353	(963,809)	-	1,240,544

퇴직급여충당부채	1,793,900	(267,952)	(178,024)	1,347,924

연차수당부채	371,794	7,914	-	379,708

대손충당금	7,026	53,453	-	60,479

이월세액공제	2,108,823	325,969	-	2,434,792

유형자산손상차손	7,298,388	20,439,126	27,737,514

평가충당금	1,918,797	(626,344)	-	1,292,453

국고보조금	3,399,611	126,414	-	3,526,025

기타	584,808	111,292	-	696,100

소계	19,687,500	19,206,063	(178,024)	38,715,539

합계	15,588,151	20,721,357	64,522	36,374,030

(2) 전기(단위: 천원)

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(942,916)	4,490	26,084	(912,342)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,859,021)	15,145	-	(1,843,876)

일시상각충당금	(1,007,203)	(69,155)	-	(1,076,358)

기타	(116,442)	(150,331)	-	(266,773)

소계	(3,925,582)	(199,851)	26,084	(4,099,349)

이연법인세자산

감가상각비	2,459,424	(255,071)	-	2,204,353

퇴직급여충당부채	1,236,742	615,001	(57,843)	1,793,900

연차수당부채	373,720	(1,926)	-	371,794

대손충당금	-	7,026	-	7,026

이월세액공제	-	2,108,823	-	2,108,823

유형자산손상차손	-	7,298,388	-	7,298,388

평가충당금	186,590	1,732,207	-	1,918,797

국고보조금	1,192,556	2,207,055	-	3,399,611

기타	1,498,794	(913,986)	-	584,808

소계	6,947,826	12,797,517	(57,843)	19,687,500

합계	3,022,244	12,597,666	(31,759)	15,588,151

22.6 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식(한텍)	6,404,886	6,404,886	처분계획 없음

종속기업투자주식(후성글로벌)	7,496,650	7,496,650	처분계획 없음

종속기업투자주식 손상차손(후성글로벌)	91,321,767	64,512,815	처분계획 없음

합계	105,223,303	78,414,351

23. 자본금과 주식발행초과금

23.1 보고기간말 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주 자본금

250,000,000주	500원	107,255,330주	53,627,665천원

23.2 당기와 전기 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	94,352,104주	47,176,052	75,210,923

유상증자	12,903,226주	6,451,613	75,465,147

당기말	107,255,330주	53,627,665	150,676,070

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기말	94,352,104주	47,176,052	75,210,923

24. 기타자본항목

보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(354,177)	563,783

자기주식	(1,174)	(1,174)

자기주식처분이익	900,600	900,600

합계	545,249	1,463,209

25. 이익잉여금 25.1 이익잉여금의 구성내역 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	648,500	648,500

임의적립금	1,500,000	1,500,000

미처분이익잉여금	38,502,146	133,115,639

합계	40,650,646	135,264,139

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 25.2 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2024년 3월 28일).

(단위: 천원)

과목	제19(당)기	제18(전)기

미처분이익잉여금	38,502,146	133,115,639

전기이월미처분이익잉여금	133,115,639	230,260,636

순확정급여부채의 재측정요소	673,767	218,919

당기순이익(손실)	(95,287,260)	(97,363,916)

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	38,502,146	133,115,639

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	6,134,323	(189,057)

원재료 사용액 및 상품의 판매 등	131,900,234	167,104,363

종업원급여	34,520,866	34,876,775

복리후생비	4,640,029	5,970,707

감가상각비	22,155,673	25,541,907

무형자산상각비	45,592	41,181

사용권자산상각비	625,180	360,905

지급수수료	3,615,636	4,303,191

운반비	4,069,647	4,714,583

세금과공과	954,791	1,049,712

경상연구개발비	3,217,434	3,097,155

기타비용	37,146,750	41,290,721

합계(*)	249,026,155	288,162,143

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액임.

27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,973,118	7,326,104

퇴직급여	791,024	722,526

복리후생비	2,155,680	2,509,689

여비교통비	222,142	502,870

세금과공과	913,278	1,003,851

소모품비	156,206	204,375

감가상각비	1,388,888	1,536,738

사용권자산상각비	625,180	360,905

운반비	4,069,647	4,714,583

차량유지비	91,648	109,959

지급수수료	3,420,024	3,867,158

수도광열비	256,969	272,605

무형자산상각비	45,592	41,181

수출제비용	1,719,262	1,700,031

경상연구개발비	8,978,613	8,852,536

도급비	985,270	975,703

대손상각비	258,599	60,296

기타	742,833	676,788

합계	34,793,973	35,437,898

28. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

배당금수익	3,135,865	47,973

유형자산처분이익	35,174	10,346

임대료수익	171,960	157,200

외화환산이익	332,742	65,460

외환차익	1,546,967	1,822,036

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	521,095

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	393,525	373,822

배출권처분이익	1,995	-

국고보조금수익	1,364,105	959,600

기타	341,912	668,088

합계	7,324,245	4,625,620

기타비용

외화환산손실	143,497	180,192

외환차손	1,014,112	1,628,294

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	7,897,634	-

종속기업투자손상차손	26,808,952	64,512,815

유형자산손상차손	97,794,860	34,920,518

유형자산처분손실	1,001,561	635,683

기부금	8,000	131,400

배출권평가손실	7,210	551,205

기타	48,940	5

합계	134,724,766	102,560,112

29. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,585,356	203,111

금융보증부채환입	742,550	766,912

합계	2,327,906	970,023

금융비용

이자비용	4,457,831	4,598,665

금융보증비용	215,020	199,510

합계	4,672,851	4,798,175

30. 주당손익 30.1 기본주당손익 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

내역	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(95,287,259,684)원	(97,363,916,180)원

가중평균보통유통주식수	103,904,384주	97,035,137주

보통주 계속영업 주당이익(손실)	(917)원/주	(1,003)원/주

30.2 희석주당손익 당기말 및 전기말 현재 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

31.1 당기와 전기 중의 영업활동으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	(95,287,260)	(97,363,916)

조정

법인세비용(수익)	(30,311,435)	(11,891,169)

대손상각비	258,599	60,296

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	7,897,634	-

재고자산평가손실(환입)	(2,996,859)	8,292,324

감가상각비	22,155,673	25,541,907

사용권자산상각비	625,180	360,905

금융보증비용	215,019	199,510

유형자산손상차손	97,794,860	34,920,518

유형자산처분손실	1,001,561	635,683

무형자산상각비	45,592	41,181

기타종업원급여	212,049	67,971

외화환산손실	143,497	180,192

퇴직급여	3,140,279	3,112,529

이자비용	4,457,832	4,598,665

외화환산이익	(332,742)	(65,460)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	(521,095)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	(393,525)	(373,822)

금융보증부채환입	(742,550)	(766,911)

유형자산처분이익	(35,174)	(10,346)

무형자산처분손실	15,000	-

배당금수익	(3,135,865)	(47,973)

이자수익	(1,585,356)	(203,111)

배출권평가손실	7,210	551,205

배출권처분이익	(1,995)	-

종속기업투자손상차손	26,808,952	64,512,815

기타	(115)	-

소계	125,243,321	129,195,814

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(1,823,150)	10,555,873

기타채권의 증감	580,608	(561,140)

기타유동자산의 증감	2,939,847	(2,350,192)

재고자산의 증감	6,478,676	8,580,622

매입채무의 증감	(1,718,838)	(8,141,851)

기타채무의 증감	7,031,092	(8,438,697)

기타부채의 증감	(197,990)	(1,245,775)

퇴직금의 지급	(2,862,538)	(1,493,708)

국민연금전환금	14,636	17,253

사외적립자산의 증감	(1,559,808)	1,351,949

소계	8,882,535	(1,725,666)

합계	38,838,596	30,106,232

31.2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	10,609,662	10,031,900

미지급된 유형자산의 취득	3,233,734	23,289,065

장기차입금의 유동성 대체	13,442,692	18,178,558

리스부채의 유동성 대체	418,774	219,633

투자부동산의 계정 대체	-	80,908,503

유동성장기부채의 계정 대체	24,800,000	-

31.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	대체	기말

단기차입금	2,000,000	20,000,000	(26,000,000)	24,800,000	20,800,000

유동성장기부채	42,978,558	-	(20,946,250)	(11,357,308)	10,675,000

장기차입금	135,392,692	25,000,000	(750,000)	(13,442,692)	146,200,000

리스부채(유동성)	286,740	423,121	(557,231)	418,774	571,404

리스부채(비유동성)	888,959	965,206	-	(418,774)	1,435,391

합계	181,546,949	46,388,327	(48,253,481)	-	179,681,795

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	대체	기말

단기차입금	2,000,000	21,000,000	(21,000,000)	-	2,000,000

유동성장기부채	39,810,000	-	(15,010,000)	18,178,558	42,978,558

장기차입금	88,571,250	65,000,000	-	(18,178,558)	135,392,692

리스부채(유동성)	183,994	202,665	(319,552)	219,633	286,740

리스부채(비유동성)	228,123	880,469	-	(219,633)	888,959

합계	130,793,367	87,083,134	(36,329,552)	-	181,546,949

32. 우발부채 및 약정사항 32.1 보고기간말 현재 담보 제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자

한국산업은행	KEB하나은행

담보설정금액	관련 차입금액	담보설정금액	관련 차입금액

투자부동산	80,908,639	281,600,000	160,800,000	-	-

토지	31,675,667	48,000,000	1,875,000

건물	13,960,180

구축물	16,974,928

기계장치	44,344,656

공기구비품	180,751	-	-

합계	188,044,821	281,600,000	160,800,000	48,000,000	1,875,000

회사는 건물 등 유형자산에 대해 재산종합보험에 가입하고 있으며, 부보액의 일부 215,440백만원(전기 128,218백만원)은 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다.

32.2 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

은행명	한도구분	약정사항 구분

구분	금액	구분	한도	사용액

신한은행	개별한도	-	E-BIZ제휴업체 승인내역	2,400,000	384,436

수입신용장발행	USD 8,000,000	-

KEB하나은행	포괄한도	39,058,000	당좌대출	3,000,000	-

일반자금대출	1,000,000	-

일반자금대출	30,000,000	1,857,000

개별한도	-	수입신용장발행	USD 1,000,000	-

내국신용장발행	USD 400,000	USD 186,618

외담대	3,000,000	500,060

한국산업은행	개별한도	24,800,000	운영자금대출	24,800,000	12,800,000

30,000,000	30,000,000	30,000,000

2,000,000	2,000,000	2,000,000

6,000,000	6,000,000	-

46,500,000	시설자금대출	46,500,000	46,500,000

9,500,000	9,500,000	9,500,000

60,000,000	60,000,000	60,000,000

수출입은행	개별한도	14,000,000	일반자금대출	14,000,000	-

우리은행	개별한도	30,000,000	일반자금대출	30,000,000	9,000,000

6,000,000	6,000,000	6,000,000

개별한도	2,000,000	우리상생파트너론	2,000,000	-

서울보증보험	-	-	인허가 외	-	4,466,012

합계	269,858,000	270,200,000	183,007,508

USD -	USD 9,400,000	USD 186,618

32.3 보고기간말 현재 회사는 타인의 차입금과 관련하여 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석33.5 참조). 32.4 종속기업인 후성과기(남통)유한공사 주식의 경우 투자자와의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요합니다.

32.5 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산	10,980,000	26,406,440

32.6 전기말 현재 회사는 조달청 원자재비축과와 원자재(형석)에 대해 5천톤의 비축 계약을 체결하였습니다. 33. 특수관계자와의 거래

33.1 특수관계자 내역

관계	당기말	전기말

종속기업	소주후성화공유한공사	소주후성화공유한공사

후성과기(남통)유한공사	후성과기(남통)유한공사

후성신재료(남통)유한공사	후성신재료(남통)유한공사

후성폴란드유한회사	후성폴란드유한회사

후성글로벌(주)	후성글로벌(주)

(주)한텍	(주)한텍

(주)한스	(주)한스

기타특수관계자	한국내화(주)	한국내화(주)

후성홀딩스(주)(*1)	후성홀딩스(주)(*1)

후성정공(주)	후성정공(주)

후성코퍼레이션(주)	후성코퍼레이션(주)

일광이앤씨(주)	일광이앤씨(주)

퍼스텍(주)	퍼스텍(주)

(주)트래닛	(주)트래닛

TRANIT USA, INC.	TRANIT USA, INC.

(주)오션스글로벌 등	(주)오션스글로벌 등

(*1) 후성에이치디에스(주)의 경영상담업 사업부문은 2023년 1월 1일 부로 후성홀딩스(주)로 사명 변경하였습니다.

33.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

관계	회사명	매출	배당금수익	매입	기타비용	고정자산매입	사용권자산 취득

종속기업	소주후성화공유한공사	298,003	-	18,159,731	-	-	-

(주)한텍	-	3,087,892	-	-	-	-

기타특수관계자	한국내화(주)	-	47,973	-	-	-	-

후성홀딩스(주)	-	-	-	1,587,474	-	-

후성코퍼레이션(주)	6,477	-	8,035,447	649,331	-	-

후성정공(주)	-	-	-	328,320	79,000	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	-	29,223,000	-

(주)트래닛	-	-	-	165,578	-	13,185

퍼스텍(주)	-	-	-	5,052	-	-

합계	304,480	3,135,865	26,195,178	2,735,755	29,302,000	13,185

(2) 전기(단위: 천원)

관계	회사명	매출	배당금수익	매입	기타비용	고정자산매입	사용권자산 취득	배당금 지급

종속기업	소주후성화공유한공사	239,823	-	18,692,985	-	-	-	-

기타특수관계자	한국내화(주)	-	47,973	-	86	-	-	7,377

후성홀딩스(주)	-	-	-	1,927,228	-	664,504	125,947

후성코퍼레이션(주)	4,858	-	24,344,824	429,247	-	-	-

후성정공(주)	-	-	-	429,185	1,683,500	-	9,088

일광이앤씨(주)	-	-	-	195	63,256,000	-	82,840

(주)트래닛	-	-	-	159,931	-	443,003	5,857

퍼스텍(주)	-	-	-	414	-	-	7,776

합계	244,681	47,973	43,037,809	2,946,286	64,939,500	1,107,507	238,885

33.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

관계	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

종속기업	소주후성화공유한공사	111,132	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)트래닛	-	160,200	-	550	288,092

후성홀딩스(주)	-	240,300	-	214,005	415,682

후성코퍼레이션(주)	-	-	392,204	28,466	-

후성정공(주)	-	-	-	144,650	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	-	-

TRANIT USA(*)	162,795	-	-	-	-

합계	273,927	400,500	392,204	387,671	703,774

(*) 보고기간말 현재 회사는 TRANIT USA, INC.의 채권에 대하여 162,795천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

관계	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

종속기업	소주후성화공유한공사	30,172	-	1,769,469	-	-

기타특수관계자	(주)트래닛	-	160,200	-	550	346,908

후성홀딩스(주)	-	733,080	-	120,468	520,362

후성코퍼레이션(주)	-	-	889,997	60,823	-

후성정공(주)	-	-	-	219,208	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	14,651,900	-

TRANIT USA(*)	142,795	-	-	-	-

합계	172,967	893,280	2,659,466	15,052,949	867,270

(*) 전기말 현재 회사는 TRANIT USA, INC.(구: Foosung USA)의 채권에 대하여 142,795천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

33.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 리스부채와 관련 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

관계	회사명	기초	신규취득	리스부채 상환	당기말	이자비용	임차료 지급액

기타특수관계자	후성홀딩스(주)	520,362	-	104,680	415,682	36,821	141,501

(주)트래닛	346,908	13,185	72,000	288,092	25,574	97,574

합계	867,270	13,185	176,680	703,774	62,395	239,075

(2) 전기(단위: 천원)

관계	회사명	기초	신규취득	리스부채 상환	당기말	이자비용	임차료 지급액

기타특수관계자	후성홀딩스(주)	41,572	585,637	106,847	520,362	29,600	136,447

(주)트래닛	30,888	390,425	74,405	346,908	19,800	94,205

합계	72,460	976,062	181,252	867,270	49,400	230,652

33.5 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	당기말	전기말	지급보증처

오션스글로벌	USD 6,000,000	USD 6,000,000	우리은행

(주)한텍	USD 1,887,266	USD 1,887,266	하나은행

EUR 1,028,831	EUR 1,028,831

17,382,000	25,782,000

후성글로벌(주)(*1)	102,000,000	105,000,000	헤임달카펠라 사모투자 코너스톤앨리스 1호 신기술조합 코너스톤시너지 1호 신기술조합

후성과기남통유한공사	-	USD 8,400,000	씨티은행 상해지점

CNY 84,000,000	CNY 84,000,000	하나은행 상해 구베이지점

CNY 40,338,000	-

CNY 84,000,000	CNY 92,198,400	산업은행 상해지점

CNY 14,400,000	-	우리은행 상해포서지행

후성신재료남통유한공사	CNY 120,000,000	CNY 120,000,000	하나은행 상해 구베이지점

일광이앤씨(주)	5,500,000	-	신한은행

합계	124,882,000	130,782,000

CNY 342,738,000	CNY 296,198,400

USD 7,887,266	USD 16,287,266

EUR 1,028,831	EUR 1,028,831

(*1) 회사는 종속기업인 후성글로벌(주)의 신주인수권부사채(기명식 이권부 사모분리형) 발행과 관련해 원리금 지급의무(발행가액: 105,000백만원, 만기보장수익률: 연복리 4%)에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다.

33.6 당기 중 회사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 3,265백만원( 전기: 3,494백만원)과 퇴직급여 270백만원( 전기: 242백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다.상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

34. 부문별 정보 34.1 당기 중 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지아니합니다.

보고부문	관련 생산품

불소화합물	산업용 기초화합물, 냉매, 반도체가스, 이차전지 등

34.2 당기와 전기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	151,937,244	179,604,131

상품매출	99,504,228	100,754,834

기타매출	1,731,453	310,737

합계	253,172,925	280,669,702

34.3 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	125,575,702	131,878,613

해외	127,597,223	148,791,089

합계	253,172,925	280,669,702

34.4 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객 1	78,177,732	97,947,138

고객 2	25,639,123	20,009,752

35. 재무위험관리

35.1 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 경영관리본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

35.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 수출 및 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화(USD) 및 유로화(EUR) 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사는 국내 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견교류와 투기적 외환거래를 금지하는 외환관리제도를 구축하여 재무구조의 건정성 및 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

미국달러/원	10,114,620	4,871,214	10,624,706	4,624,897

유로/원	200,487	-	-	-

바트/원	-	56,970	-	40,015

합계	10,315,107	4,928,184	10,624,706	4,664,912

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	524,341	(524,341)	599,981	(599,981)

유로/원	20,049	(20,049)	-	-

위안화/원	-	-	-	-

바트/원	(5,697)	5,697	(4,002)	4,002

합계	538,693	(538,693)	595,979	(595,979)

(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 변동금리부 차입금은 177,675백만원(전기말: 180,371백만원)으로 모든 차입금이 변동금리로 운용되고 있습니다. 동 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 당기 회사 세전손익이 1,777백만원(전기: 1,804백만원) 감소 또는 증가할 것으로 예상됩니다.

35.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무 불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

35.1.3 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간말 이후 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지않은 금액입니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년에서 5년이하	5년초과	합계

매입채무및기타채무	24,750,753	-	-	24,750,753

당기손익-공정가치 측정 금융부채	3,111,476	-	-	3,111,476

단기차입금	21,059,130	-	-	21,059,130

장기차입금	17,179,793	140,410,014	22,562,078	180,151,885

리스부채	670,688	1,522,975	-	2,193,663

지급보증	201,531,963	-	-	201,531,963

합계	268,303,803	141,932,989	22,562,078	432,798,870

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년에서 5년이하	5년초과	합계

매입채무및기타채무	39,586,917	-	-	39,586,917

당기손익-공정가치 측정 금융부채	3,505,000	-	-	3,505,000

단기차입금	2,022,672	-	-	2,022,672

장기차입금	50,677,320	126,958,133	31,865,031	209,500,484

리스부채	286,741	888,959	-	1,175,700

지급보증	206,815,040	-	-	206,815,040

합계	302,893,690	127,847,092	31,865,031	462,605,813

35.2 자본위험 관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 자본 대비 순부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	177,675,000	180,371,250

차감: 현금및현금성자산	18,314,649	4,700,884

순차입금(A)	159,360,351	175,670,366

자본총계(B)	245,499,630	259,114,323

총자본(A+B)	404,859,981	434,784,689

자본조달비율 (A/(A+B))	39.36%	40.40%

36. 공정가치 36.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,623,461	3,623,461	11,521,095	11,521,095

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,337,312	5,337,312	6,497,817	6,497,817

합계	8,960,773	8,960,773	18,018,912	18,018,912

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	3,111,476	3,111,476	3,505,000	3,505,000

현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 장기금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금 및 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

36.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,623,461	3,623,461

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,292,027	-	3,045,285	5,337,312

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	3,111,476	3,111,476

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,521,095	11,521,095

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,219,498	-	3,278,319	6,497,817

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	3,505,000	3,505,000

36.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

후성정공(주)	3,045,285	3	수익가치접근법	할인율	8.29%

영구성장률	0.00%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	3,623,461	3	순자산가치법	1좌당 지분금액	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

조달청 원자재비축과	3,111,476	3	시장접근법	최근 거래가	-

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

후성정공(주)	3,278,319	3	수익가치접근법	할인율	9.66%

영구성장률	0.00%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	11,521,095	3	순자산가치법	1좌당 지분금액	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

조달청 원자재비축과	3,505,000	3	시장접근법	최근 거래가	-

36.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 회사는 공정가치 평가를 관리하는별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

36.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율

후성정공(주)	7.29%	8.29%	9.29%

영구성장률	0.00%	3,378,411	3,045,285	2,782,946

1.00%	3,625,047	3,218,383	2,908,485

2.00%	3,962,921	3,444,924	3,067,157

(단위: 천원)

구분	1좌당 지분금액

SKS-YP 신기술투자조합 제1호	1,631	1,812	1,993

3,261,116	3,623,461	3,985,808

(단위: 천원)

구분	최근 거래가

조달청 원자재비축과	560,066	622,295	684,525

2,800,330	3,111,476	3,422,625

37. 보고기간 후 사건 당사의 종속회사인 (주)한텍은 3,309,000주의 신주모집의 일반공모 방식으로 2025년 코스닥시장에 상장하기 위하여 2025년 3월 5일에 증권신고서를 제출하였습니다.