후성 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제17기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제16기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
주식회사 후성

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 후성(이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하, 지배회사와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배회사는 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다.또한, 지배회사는 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다. 한편, 지배회사가 2016년 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하여 설립된 후성지앤아이 주식회사는2017년 중 (주)트래닛(구, (주)후성테크)에 합병되었습니다.

연결회사의 자본금은 보고기간말 현재 46,303백만원이며, 수권주식수 250,000,000주 중92,606,819주가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.

보고기간말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

김용민	21,026,085	22.70

김근수	11,656,975	12.59

후성에이치디에스(주)	6,096,211	6.58

일광이앤씨(주)	3,916,096	4.23

퍼스텍(주)	295,131	0.32

기타	49,616,321	53.58

합 계	92,606,819	100.00

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요영업활동	당1분기말	전기말	결산월

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

소주후성화공유한공사	중국	화공약품 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성과기(남통)유한공사(*)	중국	이차전지 전해질 제조 판매업	51	49	51	49	12월

후성신재료(남통)유한공사	중국	반도체 특수가스 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성폴란드유한회사	폴란드	이차전지 전해질 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성글로벌(주)	대한민국	지주회사 경영컨설팅업	100	-	-	-	12월

(*)투자자간의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요함

1.2 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결대상범위의 변동사항은 없습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

(2) 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타 수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용)으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년 ~ 6년

공기구비품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 개발비 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

특허권	7년

산업재산권	5년

개발비	5년

기타무형자산	5년

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다. 연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및 '장단기차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원 급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업권급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.16 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 수익인식연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 불소를 기반으로 한 기초 화합물의 제조, 판매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.(2) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

2.18 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.19 영업부문연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과관련된 공시사항을 '주석31'에 공시하였습니다.2.20 온실가스배출권과 배출부채연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.2.21 리스연결회사는 토지, 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대하여 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 복합기로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.3.6 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.3.6 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 범주별 금융상품4.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	60,646,555	-	-	-	-	-	60,646,555

단기금융자산	9,170,000	-	-	-	-	-	9,170,000

매출채권및기타채권	66,013,183	-	-	-	-	-	66,013,183

장기금융자산	282,000	-	-	-	-	-	282,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,066,941	-	-	-	7,066,941

당기손익-공정가치금융자산	-	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

파생상품자산	-	11,979,753	-	-	-	-	11,979,753

기타채권	610,691	-	-	-	-	-	610,691

합계	136,722,429	13,979,753	7,066,941	-	-	-	157,769,123

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	45,190,380	-	-	45,190,380

단기차입금	-	-	-	34,648,198	-	-	34,648,198

유동성장기차입금	-	-	-	29,637,568	-	-	29,637,568

금융보증부채	-	-	-	-	-	128,882	128,882

기타채무	-	-	-	584,214	-	-	584,214

장기차입금	-	-	-	68,696,250	-	-	68,696,250

사채	-	-	-	87,506,201	-	-	87,506,201

파생상품부채	-	-	-	-	47,162,789	-	47,162,789

합계	-	-	-	266,262,811	47,162,789	128,882	313,554,482

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	39,352,362	-	-	-	-	-	39,352,362

단기금융자산	11,340,000	-	-	-	-	-	11,340,000

매출채권및기타채권	44,605,890	-	-	-	-	-	44,605,890

장기금융자산	87,000	-	-	-	-	-	87,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,997,647	-	-	-	6,997,647

당기손익-공정가치금융자산	-	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

파생상품자산	-	11,979,753	-	-	-	-	11,979,753

기타채권	582,817	-	-	-	-	-	582,817

합계	95,968,069	13,979,753	6,997,647	-	-	-	116,945,469

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	47,169,743	-	-	47,169,743

단기차입금	-	-	-	22,112,189	-	-	22,112,189

유동성장기차입금	-	-	-	29,342,784	-	-	29,342,784

금융보증부채	-	-	-	-	-	77,042	77,042

기타채무	-	-	-	895,400	-	-	895,400

장기차입금	-	-	-	72,381,250	-	-	72,381,250

사채	-	-	-	85,616,800	-	-	85,616,800

파생상품부채	-	-	-	-	47,162,789	-	47,162,789

합계	-	-	-	257,518,166	47,162,789	77,042	304,757,997

5. 사용제한예금 및 신용건전성

5.1 사용이 제한된 예금보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말	사유

장기금융자산	12,000	12,000	당좌개설보증금

5.2 신용건전성

보고기간말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	71,386	12,352

은행예금	60,575,169	39,340,010

소계	60,646,555	39,352,362

단기금융자산

정기적금	170,000	1,340,000

정기예금	9,000,000	10,000,000

소계	9,170,000	11,340,000

장기금융자산

정기적금	270,000	75,000

당좌개설보증금	12,000	12,000

소계	282,000	87,000

합계	70,098,555	50,779,362

현금및현금성자산 및 장단기금융자산에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

6.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	62,217,001	(262,879)	61,954,122	44,387,762	(262,879)	44,124,883

유동 기타채권	4,059,061	-	4,059,061	481,007	-	481,007

비유동 기타채권	610,691	-	610,691	582,817	-	582,817

6.2 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

유동 기타채권:

미수금	1,063,852	427,526

미수수익	1,706	19,707

단기대여금	2,993,503	33,774

보증금	-	-

소계	4,059,061	481,007

비유동 기타채권:

보증금	610,691	582,817

7. 재고자산 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	5,920,183	(1,996)	5,918,187

제품	40,631,958	(1,648,647)	38,983,311

재료	24,884,051	-	24,884,051

저장품	987,357	-	987,357

미착품	2,119,696	-	2,119,696

기타의재고자산	2,802,905	-	2,802,905

합계	77,346,150	(1,650,643)	76,695,507

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	8,779,360	(315,715)	8,463,645

제품	31,259,333	(4,105,544)	27,153,789

재료	22,150,909	(1,194,999)	20,955,910

저장품	840,044	-	840,044

미착품	4,211,120	-	4,211,120

기타의재고자산	360,750	-	360,750

합계	67,601,516	(5,616,258)	61,985,258

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재 고자산의 원가는 41,260백만원 (전기: 141,299백만원)이며, 이 중 재고자산 평가손실환입액은 4,056 백만 원 (전기 평가손실환입액: 2,879백만원)입니다.

8. 당기손익-공정가치금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	당1분기말

SKS-YP 신기술투자조합 제1호(*1)	2,000,000	-	-	2,000,000

(*1) 회사는 전기 중 SKS-YP 신기술투자조합을 통해 전환사채(무보증, 5년 만기) 2,000좌(구좌당 1백만원)를 출자 납입 진행하였습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9.1 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당1분기말	전기말

취득원가	시가 또는순자산가액	장부가액	장부가액

상장주식

한국내화(주)	1,066,059	2.60	4,586,522	3,827,152	3,827,152	3,757,858

비상장주식

후성정공(주)	195,734	11.72	1,201,246	3,239,789	3,239,789	3,239,789

합계	5,787,768	7,066,941	7,066,941	6,997,647

9.2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

기초 장부금액	6,997,647	7,697,448

취득	-	-

평가손익	69,294	(24,162)

기말 장부금액	7,066,941	7,673,286

10. 관계기업 투 자

10.1 보 고기간말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주된 사업장	당1분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

관계기업

(주)한텍	대한민국	36.5	26,263,799	36.5	26,565,140

10.2 당 1분기와 전1분기 중 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

기초장부금액	26,565,140	29,732,711

지분법손익	(681,778)	(2,978,723)

포괄손익에 대한 지분변동액	380,437	3,143

기말장부금액	26,263,799	26,757,131

11. 유형자산 11.1 당1분기와 전1분기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당1분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	40,029,230	103,240,581	40,092,080	446,235,454	38,015,017	18,675,241	686,287,603

감가상각누계액	-	(23,304,003)	(14,874,152)	(233,584,838)	(25,430,133)	-	(297,193,126)

손상차손누계액	-	-	-	(6,866,716)	-	-	(6,866,716)

정부보조금	-	-	-	(3,793,469)	(47,843)	-	(3,841,312)

순장부가액	40,029,230	79,936,578	25,217,928	201,990,431	12,537,041	18,675,241	378,386,449

기중변동액

취득	-	-	-	2,226,850	197,883	7,172,520	9,597,253

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	151,380	-	1,760,648	-	(4,869,714)	(2,957,686)

처분	-	-	(2)	(43,034)	(1)	-	(43,037)

감가상각비	-	(1,278,159)	(480,285)	(8,936,913)	(755,790)	-	(11,451,147)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-

환율차이	(11,097)	(39,001)	(41,822)	2,350,970	89,149	(128,315)	2,219,884

기말 순장부가액	40,018,133	78,770,798	24,695,819	199,348,952	12,068,282	20,849,732	375,751,716

기말 장부가액

취득원가	40,018,133	104,689,861	40,088,528	453,049,887	38,254,837	20,849,732	696,950,978

감가상각누계액	-	(24,798,675)	(15,351,415)	(243,023,819)	(26,140,849)	-	(309,314,758)

손상차손누계액	-	-	-	(7,005,333)	-	-	(7,005,333)

정부보조금	-	(1,120,388)	(41,294)	(3,671,783)	(45,706)	-	(4,879,171)

순장부가액	40,018,133	78,770,798	24,695,819	199,348,952	12,068,282	20,849,732	375,751,716

(2) 전1분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	22,001,552	86,445,934	35,249,442	379,368,985	33,402,235	53,110,980	609,579,128

감가상각누계액	-	(17,399,219)	(13,182,342)	(197,426,237)	(22,193,939)	-	(250,201,737)

손상차손누계액	-	-	-	(6,155,196)	-	-	(6,155,196)

정부보조금	-	-	-	(101,361)	(3,354)	(2,678,082)	(2,782,797)

순장부가액	22,001,552	69,046,715	22,067,100	175,686,191	11,204,942	50,432,898	350,439,398

기중변동액

취득	-	17,464	-	1,160,474	356,858	12,457,717	13,992,513

국고보조금	-	-	-	(109,333)	-	(2,678,082)	(2,787,415)

대체(*)	-	11,213	4,404,594	1,161,133	106,417	(5,702,865)	(19,508)

처분	-	-	-	(1)	(87,907)	-	(87,908)

감가상각비	-	(1,070,200)	(433,513)	(7,359,755)	(676,889)	-	(9,540,357)

정부보조금	-	-	-	-	-	(1,439,053)	(1,439,053)

환율차이	(72,873)	1,667,637	-	3,070,474	185,060	609,933	5,460,231

기말 순장부가액	21,928,679	69,672,829	26,038,181	173,609,183	11,088,481	53,680,548	356,017,901

기말 장부가액

취득원가	21,928,679	88,333,339	39,654,037	385,645,499	33,930,148	57,797,684	627,289,386

감가상각누계액	-	(18,660,510)	(13,615,855)	(205,584,466)	(22,839,312)	-	(260,700,143)

손상차손누계액	-	-	-	(6,353,906)	-	-	(6,353,906)

정부보조금	-	-	-	(97,944)	(2,355)	(4,117,136)	(4,217,435)

순장부가액	21,928,679	69,672,829	26,038,182	173,609,183	11,088,481	53,680,548	356,017,902,

(*) 비용으로 대체된 금액 20백만원이 포함되어 있음

12. 무형자산

당1분기와 전1분기의 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당1분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	배출권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	187,202	1,794,128	252,450	88,939	2,322,728

기중변동액

증가	-	23,732	-	-	39,275	63,007

대체	-	-	-	(252,450)	112	(252,338)

처분	-	-	-	-	-	-

상각	-	(13,406)	-	-	(19,087)	(32,493)

환율차이	-	416	-	-	1,836	2,252

기말장부가액	9	197,944	1,794,128	-	111,075	2,103,156

(2) 전1분기(단위: 천원)

개발비	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	9	199,872	1,644,434	99,409	1,943,724

기중변동액

증가	-	6,601	-	228,260	234,861

처분	-	-	(164,466)	-	(164,466)

상각	-	(11,760)	-	(14,767)	(26,527)

손상차손환입	-	-	163,520	-	163,520

환율차이	-	1,003	-	3,261	4,264

기말 장부가액	9	195,716	1,643,488	313,163	2,155,376

13. 리스

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

사용권자산

토지	234,226	3,778,043

건물	181,364	286,166

차량운반구	3,831,233	198,431

합계	4,246,822	4,262,640

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

리스부채

유동	277,478	274,313

비유동	143,854	213,315

합계	421,332	487,628

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

사용권자산의 감가상각비

토지	23,040	20,883

건물	51,940	51,226

차량운반구	20,263	11,307

합계	95,233	83,416

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,767	5,366

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	138,370	112,290

당 1분기 중 리스의 총 현금유출은 215백만원 (전1분기: 176백만원)입니다. .

14. 배출권 및 배출부채 14.1 3 차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq)

구 분	KAU21	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합계

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

무상할당 배출권	397,489	397,489	397,489	393,766	393,766	1,979,999

14.2 당1분기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권(1) 당1분기

(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구 분	KAU20	KAU21	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합 계

2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	285,080	-	397,489	-	397,489	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	2,265,079	-

무상할당	-	-	-	-

매입	14,265	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	14,265	252,450

매각	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부 제출(*1)	(282,712)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(282,712)	-

차입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이월	(16,633)	(252,450)	16,633	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	(14,265)	(252,450)	-	-	-	-	-	-	-	-	(14,265)	(252,450)

기말	-	-	399,857	-	397,489	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,982,367	-

(2) 전기(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구 분	KAU20	KAU21	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합 계

2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	285,080	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	285,080	-

무상할당	-	-	397,489	-	397,489	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,979,999	-

매입	14,265	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	14,265	252,450

매각	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부 제출(*1)	(282,712)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(282,712)	-

차입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이월	(16,633)	(252,450)	16,633	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	414,122	252,450	397,489	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,996,632	252,450

(*1) 전기(2021년) 중 전전기(2020년) 이행연도분 배출량에 대한 주무관청의 승인을 받아 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.2) 판매 목적으로 보유하는 온실가스 배출권 (1) 당1분기

(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구 분	KAU21	KAU22	KAU23	KAU24	KAU25	합 계

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매각	(5,000)	(88,486)	-	-	-	-	-	-	-	-	(5,000)	(88,486)

재분류	14,265	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	14,265	252,450

기말	9,265	163,964	-	-	-	-	-	-	-	-	9,265	163,964

14.3 당1분기 말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다. 14.4 배출부채 ① 전기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 218,328 톤(tCO2-eq)입니다. ② 당1분기 및 전기말 현재 온실가스 배출량이 무상할당 배출권을 초과하지 않았으므로 배출부채를 계상하지 않았습니다.

15. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

유동자산

선급금	7,230,969	1,309,321

선급비용	269,343	319,813

부가세대급금	7,641,111	11,297,478

배출권	163,964	-

소계	15,305,387	12,926,612

비유동자산

장기선급비용	49,280	-

16. 매입채무 및 기 타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

유동부채

매입채무	14,241,460	19,564,341

미지급금	22,825,131	21,854,594

미지급비용	6,734,687	5,750,808

미지급배당금	1,389,102	-

소계	45,190,380	47,169,743

비유동부채

장기미지급금	584,214	895,400

합계	44,385,492	48,065,143

17. 차입금

17.1 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당1분기말	전기말

2022.03.31

일반자금대출	한국산업은행	2022.04.05	1.89	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	중국씨티은행	2022.06.10	4.79	1,108,287	2,333,243

운영자금대출	중국하나은행	2022.10.27	4.45	11,440,376	4,740,746

운영자금대출	중국하나은행	2022.08.17	4.55	13,301,400	13,038,200

운영자금대출	중국씨티은행	2022.08.19	3.85	1,444,282	-

운영자금대출	중국씨티은행	2022.09.09	3.85	5,700,600	-

합계	34,944,945	22,112,189

17.2 장기차입금 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당1분기말	전기말

2022.03.31

운영자금	한국산업은행	2023.04.05	2.40	9,000,000	9,000,000

운영자금	한국산업은행	2023.04.05	2.40	15,800,000	15,800,000

시설자금	한국산업은행	2025.09.13	2.70	7,690,000	8,000,000

운영자금	우리은행	2026.04.15	2.56	25,500,000	27,000,000

시설자금	하나은행	2025.03.15	2.94	22,500,000	24,375,000

시설자금	하나은행	2025.03.15	2.90	2,946,250	2,946,250

운영자금	중국산업은행	2022.03.29	4.05	14,897,568	14,602,784

소계	98,333,818	101,724,034

(차감: 유동성 대체)	(29,637,568)	(29,342,784)

합계	68,696,250	72,381,250

18. 확정급여제도

18.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	26,732,748	27,338,277

사외적립자산의 공정가치(*1)	(16,841,982)	(17,372,955)

순확정급여부채	9,890,766	9,965,322

(*1) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 106백만원(전기말: 107백만원)이 포함된 금액임.

18.2 당1분기와 전1분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

기초 금액	27,338,276	21,570,124

당기근무원가	764,421	601,086

이자원가	173,061	107,253

퇴직급여지급액	69,088	(84,480)

재측정요소	(1,612,098)	(262,335)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,049,189)	(740,691)

인구통계적가정변경효과	-	-

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	437,091	478,356

기말 금액	26,732,748	21,931,648

18.3 당1분기와 전1분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

기초 금액	17,372,955	15,626,316

이자수익	109,529	77,167

신규불입	-	-

퇴직급여지급액	(609,717)	(195,316)

재측정요소	(30,785)	(35,593)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(30,785)	(35,593)

기말 금액	16,841,982	15,472,574

18.4 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기말	전기말

할인율	3.35%	2.70%

미래임금상승률	5.87%	5.85%

18.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채 금액의 변동

할인율	1% 증가	10.20% 감소

1% 감소	12.30% 증가

미래임금상승률	1% 증가	12.10% 증가

1% 감소	10.30% 감소

할인율인 우량회사채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18.6 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

채무증권	15,379,011	7,429,292

예적금	1,356,665	9,836,629

국민연금전환금	106,306	107,034

합계	16,841,982	17,372,955

19. 기타부채

보 고 기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

유동부채

선수금	10,725	4,533,658

예수금	384,653	1,964,380

예수부가가치세	60,578	-

기타	67,649	80,577

소계	523,605	6,578,615

비유동부채

보증예수금	64,870	64,870

기타장기종업원급여부채	554,847	636,955

정부보조금	158,356	155,222

기타	687,338	912,208

소계	1,465,411	1,769,255

20. 자본금과 주 식발행초과금

20.1 보고기간말 현재 연결회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주 자본금

250,000,000주	500원	92,606,819주	46,303,410천원

20.2 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

21. 기타자본

보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	1,053,973	999,924

자기주식처분이익	900,600	900,600

공동기업 및 관계기업 포괄손익에 대한 지분	610,953	610,953

해외사업환산손익	7,274,027	5,910,460

합 계	9,839,553	8,421,937

22. 비용의 성격별 분류당1분기와 전1분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(11,829,522)	(11,829,522)	(748,918)	(748,918)

원재료 사용 및 상품 판매	53,089,552	53,089,552	31,861,406	31,861,406

종업원급여	10,432,252	10,432,252	7,966,284	7,966,284

복리후생비	1,814,472	1,814,472	1,428,951	1,428,951

감가상각비	11,451,145	11,451,145	9,540,354	9,540,354

무형자산상각비	32,382	32,382	26,529	26,529

사용권자산상각비	95,233	95,233	83,416	83,416

지급수수료	1,028,938	1,028,938	1,090,763	1,090,763

임차료	166,262	166,262	107,888	107,888

운반비	1,405,218	1,405,218	1,375,364	1,375,364

세금과 공과	323,298	323,298	315,452	315,452

기타비용	38,206,897	38,206,897	10,640,709	10,640,709

합 계(*)	106,216,127	106,216,127	63,688,198	63,688,198

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액임.

23. 판매비와관리비 당1분기와 전1분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,016,540	2,016,540	1,803,062	1,803,062

퇴직급여	156,352	156,352	115,000	115,000

복리후생비	719,512	719,512	452,835	452,835

여비교통비	63,230	63,230	22,141	22,141

세금과공과	307,032	307,032	294,391	294,391

소모품비	117,826	117,826	59,098	59,098

지급임차료	92,657	92,657	107,888	107,888

감가상각비	919,699	919,699	784,397	784,397

사용권자산상각비	95,235	95,235	83,415	83,415

운반비	1,405,218	1,405,218	1,375,364	1,375,364

차량유지비	53,355	53,355	52,712	52,712

지급수수료	914,500	914,500	991,845	991,845

수도광열비	122,196	122,196	101,235	101,235

무형자산상각비	31,223	31,223	25,478	25,478

수출제비용	634,041	634,041	489,272	489,272

경상연구개발비	2,786,836	2,786,836	2,196,539	2,196,539

도급비	264,134	264,134	195,841	195,841

기타	547,286	547,286	347,383	347,383

합 계	11,246,872	11,246,872	9,497,896	9,497,896

24. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

기타수익

배당금수익	37,312	17,750

유형자산처분이익	9,999	4,989

외화환산이익	1,524,304	(32,882)

외환차익	701,232	277,036

무형자산손상차손환입	-	163,520

기타	1,236,476	517,044

합 계	3,509,323	947,457

기타비용

외화환산손실	2,127	(358,972)

외환차손	292,618	295,280

유형자산처분손실	43,036	-

기부금	5,900	2,300

투자자산평가손실	-	147,520

기타	3,762	14,057

합 계	347,443	100,185

25. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

금융수익

이자수익	167,292	37,700

금융보증부채환입	220,556	-

합계	387,848	37,700

금융비용

이자비용	2,823,973	1,700,768

금융보증비용	272,396	-

합계	3,096,369	1,700,768

26 우발상황 및 약정사항 등

26.1 보고기간말 현재 담보 제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

담보제공자산	장부금액	담보권자

한국산업은행	하나은행

담보설정금액	관련 차입금액	담보설정금액	관련 차입금액

토지	36,912,575	113,000,000	34,490,000	48,000,000	25,446,250

건물	24,197,785

구축물	24,695,820

기계장치	83,114,043

공기구비품	668,580

26.2 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

은행명	한도구분	약정사항 구분

구분	금액	구분	한도	사용액

신한은행	포괄한도	1,000,000	당좌대출	1,000,000	-

개별한도	-	E-BIZ제휴업체승인내역	2,400,000	1,405,425

수입신용장발행	USD 2,500,000	USD 1,549,692

하나은행	포괄한도	48,695,120	당좌대출	3,000,000	-

일반자금대출	1,000,000	-

일반자금대출	30,000,000	22,500,000

일반자금대출	10,000,000	2,946,250

개별한도	-	수입신용장발행	USD 1,000,000	-

내국신용장발행	USD 400,000	USD 16,023.24

외담대	3,000,000	1,391,984

한국산업은행	포괄한도	44,800,000	운영자금대출	44,800,000	26,800,000

시설자금대출	7,690,000

한국수출입은행	개별한도	5,000,000	일반자금대출	5,000,000	-

우리은행	개별한도	30,000,000	일반자금대출	30,000,000	25,500,000

개별한도	2,000,000	우리상생파트너론	2,000,000	-

국민은행	개별한도	1,500,000	운전자금대출	1,500,000	-

서울보증보험	-	-	인허가 외	-	1,680,654

중국하나은행	개별한도	CNY 66,067,491	일반자금대출	CNY 66,067,491	11,440,376

중국씨티은행	개별한도	USD 7,000,000	일반자금대출	USD 7,000,000	8,253,169

중국하나은행	개별한도	CNY 70,000,000	일반자금대출	CNY 70,000,000	13,301,400

중국산업은행	개별한도	CNY 80,000,000	일반자금대출	CNY 80,000,000	14,897,568

26.3 보고기간말 현재 연결회사는 타인의 차입금과 관련하여 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 27.4 참조). 26.4 종속기업인 후성과기(남통)유한공사 주식의 경우 투자자와의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요합니다.

27. 특수관계자 거래27.1 특수관계자 내역

관 계	회사명

관계기업	(주)한텍

공동기업	절강후붕화공유한공사

기타특수관계자	한국내화(주), 후성에이치디에스(주), 후성정공(주),일광이앤씨(주), 심천시화우실업관리중심, ㈜트래닛, Foosung USA후성글로벌(주)

27.2 당1분기와 전1분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당1분기

(단위: 천원)

관 계	회사명	매 출	기타수익	배당금수익	매 입	기타비용	유형자산매입

관계기업	(주)한텍	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	-	-	-	7,135,600	437,299	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	-	-	950,000

후성정공(주)	-	-	-	-	112,149	26,500

(주)트래닛	-	-	-	-	37,182	-

심천시화우실업관리중심	-	-	-	-	-	-

한국내화(주)	-	-	37,312	-	-	-

(2) 전1분기(단위: 천원)

관 계	회사명	매 출	기타수익	배당금수익	매 입	기타비용	유형자산매입

공동기업	절강후붕화공유한공사	-	-	-	-	10,432	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	-	-	-	5,241,129	516,486	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	-	-	2,547,180

후성정공(주)	-	-	-	-	58,958	232,000

(주)트래닛	-	-	-	-	35,730	-

심천시화우실업관리중심	-	-	-	-	37,873	-

27.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 자산ㆍ부채의 주요내용은은 다음과 같습니다.

(1) 당1분기말(단위: 천원)

관 계	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

관계기업	(주)한텍	3,000,000

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	795,963	5,432,109	223,547	132,014

후성정공(주)	190,183

일광이앤씨(주)	1,045,000

(주)트래닛	160,200	550	93,484

Foosung USA(*)	131,288

(*) 2022년 03월 31일 연결회사는 Foosung USA의 채권에 대하여 131,288천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다 (2) 전기말

(단위: 천원)

관 계	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무

관계기업	(주)한텍	-	-	-	198,000	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	251,164	240,300	1,554,854	456,787	161,236

후성정공(주)	-	-	-	363,497	-

일광이앤씨(주)	-	-	-	3,806,000	-

(주)트래닛	-	160,200	-	1,100	124,424

Foosung USA(*)	131,288	-	-	-	-

(*) 2021년 12월 31일 연결회사는 Foosung USA의 채권에 대하여 131,288천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다

27.4 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액	보증기간	지급보증처

(주)트래닛	3,200,000	2016.08.16 ~ 2022.08.16	하나은행

600,000	2021.04.12 ~ 2022.03.15	신한은행

1,200,000	2021.06.15 ~ 2022.06.15

3,600,000	2021.03.15 ~ 2022.03.15

2,400,000	2016.07.28 ~ 2022.07.28

1,008,000	2019.09.19 ~ 2022.09.16	우리은행

오션스글로벌	USD 6,000,000	2021.02.04 ~ 2023.02.04	우리은행

(주)한텍	USD 1,887,266	2021.07.20 ~ 2025.08.31	하나은행

EUR 1,028,831	2021.07.20 ~ 2025.04.30

합계	12,008,000

USD 7,887,266.00

EUR 1,028,831.00

27.5 당기 와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다. 1) 대여거래

(1)당 1분기(단위: 천원)

회사명	기초	대여	회수	환산	기말

(주)한텍	-	3,000,000	-	-	3,000,000

28. 부문별 정보

28.1 당1분기 중 연결회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

보고부문	관련 생산품

불소화합물	산업용 기초화합물, 냉매, 반도체가스, 이차전지 등

28.2 당1분기와 전1분기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

제품매출	124,594,476	41,802,884

상품매출	33,824,976	21,399,099

기타매출	168,169	17,200

합계	158,587,621	63,219,183

28.3 당1분기와 전1분기의 지역별 영업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	102,557,203	102,557,203	33,307,299	33,307,299

해외	56,130,418	56,130,418	29,911,884	29,911,884

합계	158,687,621	158,687,621	63,219,183	63,219,183

28.4 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

고객 1	54,448,103	33,307,299

고객 2	48,109,100	28,859,576

고객 3	102,557,203	62,166,875

29. 재무위험관리29.1 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 29.2 자본위험 관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

중간 연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 자본위험관리와 공시사항을 포함하지 않으 므로 2021년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

30. 공정가치 30.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,066,941	7,066,941	6,997,647	6,997,647

파생상품자산	11,979,753	11,979,753	11,979,753	11,979,753

합 계	21,046,694	21,046,694	20,977,400	20,977,400

금융부채

파생상품부채	47,162,789	47,162,789	47,162,789	47,162,789

현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 장기금융상품, 매입채무및 기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금 및 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 30.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당 1분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,827,152	3,239,789	7,066,941

파생상품자산	11,979,753	11,979,753

금융부채

파생상품부채	-	-	47,162,789	47,162,789

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,757,858	3,239,789	6,997,647

파생상품자산	11,979,753	11,979,753

금융부채

파생상품부채	-	-	47,162,789	47,162,789

30.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

후성정공(주)	3,239,789	3	수익가치접근법	할인율	12.78%

영구성장률	0.00%

파생상품자산(부채)

신주인수권매수청구권	11,979,753	3	이항옵션 T-F 모형	할인율	1.98%

영구성장률	0.00%

신주인수권 등	47,162,789	3	이항옵션 T-F 모형	할인율	1.98%

영구성장률	0.00%

30.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평 가과정연결회사의 재무부 서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 매기말 연결회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과를 직접 보고하고 있습니다.