후성 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 10 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 후성과 그 종속기업

1. 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 후성(이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하, 지배회사와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

지배회사는 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 자동차 보조매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다.또한, 지배회사는 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다.한편, 연결회사는 당기 중 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하여 후성지앤아이 주식회사를 설립하였습니다(주석35참조).

지배회사의 자본금은 보고기간말 현재 46,200백만원이며, 수권주식수 250,000,000주 중 92,399,753주가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.

보고기간말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

김용민	21,026,085	22.76

김근수	14,236,507	15.41

후성에이치디에스(주)	6,096,211	6.60

일광이앤씨(주)	3,916,096	4.24

퍼스텍(주)	295,131	0.32

기타	46,829,723	50.67

합 계	92,399,753	100.00

1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요영업활동	당기말	전기말	결산월

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

소주후성화공유한공사	중국	화공약품 제조 판매업	100	-	100	-	12월

후성과기(남통)유한공사	중국	이차전지 전해질 제조 판매업	51	49	51	49	12월

후성지앤아이 주식회사(*1)	대한민국	자동차용 보조매트 제조 판매업	100	-	-	-	12월

후성신재료(남통)유한공사	중국	반도체 특수가스 제조 판매업	100	-	-	-	12월

북경후성기차장식유한공사(*2)	중국	자동차용 보조매트 제조 판매업	55	45	55	45	12월

청도후성기차배건유한공사(*2)	중국	자동차용 보조매트 제조 판매업	100	-	100	-	12월

(*1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산(부채)과 중단영업으로 분류됨(주석36참조).(*2) 후성지앤아이 주식회사의 종속기업임.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익

당기말	전기말	당기말	전기말	당기	전기	당기	전기

소주후성화공유한공사	1,227,178	1,093,369	125,912	5,103	7,125,005	580,158	57,316	(34,394)

후성과기(남통)유한공사	37,600,678	39,382,443	14,168,613	16,336,304	12,964,232	10,151,443	1,325,112	78,640

후성지앤아이 주식회사	39,405,053	-	19,225,076	-	22,900,216	-	(1,586,270)	-

후성신재료(남통)유한공사	751,021	-	-	-	-	-	-	-

북경후성기차장식유한공사	254,524	438,081	11,137	14,341	131,718	1,038,226	(164,318)	(568,437)

청도후성기차배건유한공사	10,930,473	9,285,378	8,810,059	7,062,802	19,584,080	17,545,180	(12,504)	(50,119)

1.3 연결대상범위의 변동

당기 중 연결대상범위의 변동사항은 다음과 같습니다.

기업명	사 유	변동사항

후성지앤아이 주식회사	물적분할로 신규 설립됨(주석35 참조)	포함

후성신재료(남통)유한공사	신규 취득함

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권 61,857백만원, 매도가능금융자산 12,593백만원, 당기손익인식금융자산 474백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연 결회사는 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권 61,857백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류되는 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 12,593백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품474백만원을 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 61,857백만원(대여금및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 12,593백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 791백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연 결 회사는 2017년 X분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 X분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.(2) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당하는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	10년 ~ 37년

구축물	3년 ~ 20년

기계장치	2년 ~ 8년

차량운반구	2년 ~ 6년

공기구비품	2년 ~ 6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산 연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 개발비 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

개발비	5년

기타무형자산	5년

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.

연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및 '장단기차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원 급여 (1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.20 영업부문연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과관련된 공시사항을 '주석32'에 공시하였습니다.

2.21 온실가스배출권과 배출부채연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.22 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2017년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19 참조).연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석34 참조).

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17 참조).

4. 범주별 금융상품4.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	20,274,923	-	-	20,274,923

단기금융자산	-	2,150,000	-	-	2,150,000

당기손익인식금융자산	473,972	-	-	-	473,972

매출채권및기타채권	-	38,906,179	-	-	38,906,179

장기금융자산	-	109,000	-	-	109,000

매도가능금융자산	-	-	12,593,065	-	12,593,065

기타비유동금융자산	-	416,526	-	-	416,526

합계	473,972	61,856,628	12,593,065	-	74,923,665

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	21,103,271	21,103,271

단기차입금	-	-	-	20,000,000	20,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	19,690,332	19,690,332

장기차입금	-	-	-	62,737,500	62,737,500

합계	-	-	-	123,531,103	123,531,103

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	12,354,246	-	-	12,354,246

단기금융자산	-	1,420,000	-	-	1,420,000

당기손익인식금융자산	456,294	-	-	-	456,294

매출채권및기타채권	-	44,194,486	-	-	44,194,486

장기금융자산	-	964,000	-	-	964,000

비유동매출채권및기타채권	-	12,127	-	-	12,127

매도가능금융자산	-	-	12,108,090	-	12,108,090

기타비유동금융자산	-	518,526	-	-	518,526

합계	456,294	59,463,385	12,108,090	-	72,027,769

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	34,804,914	34,804,914

단기차입금	-	-	-	31,172,419	31,172,419

유동성장기차입금	-	-	-	6,595,811	6,595,811

장기차입금	-	-	-	83,757,369	83,757,369

합계	-	-	-	156,330,513	156,330,513

4.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산

배당수익	20,481	19,251

당기손익인식금융자산평가손익	17,678	(110,433)

매도가능금융자산

배당수익	57,494	223,666

매도가능금융자산평가손익	621,151	1,776,927

대여금및수취채권

이자수익(*)	142,238	104,199

대손충당금환입(상각)(*)	(1,209,597)	(353,137)

외환손익(*)	413,150	1,013,967

상각후원가측정금융부채

금융원가(*)	(3,906,295)	(4,158,646)

외환손익(*)	(32,730)	(1,101,436)

금융보증부채환입(비용)	(3,075)	48,922

(*) 중단영업으로 분류된 순손익이 포함됨.

5. 사용제한예금 및 신용건전성

5.1 사용이 제한된 예금보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

단기금융자산	1,500,000	-	질권설정

장기금융자산	-	900,000	질권설정

14,000	14,000	당좌개설보증금

합계	1,264,000	914,000

5.2 신용건전성

보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	90,727	7,167

은행예금	20,184,196	12,347,079

소계	20,274,923	12,354,246

단기금융자산

정기적금	2,150,000	420,000

정기예금	-	1,000,000

소계	2,150,000	1,420,000

장기금융자산

정기적금	95,000	950,000

당좌개설보증금	14,000	14,000

소계	109,000	964,000

합계	22,533,923	14,738,246

현금및현금성자산 및 장단기금융자산에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타 채권

6.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매출채권	35,501,471	44,086,938

(차감:대손충당금)	(790,587)	(1,452,072)

미수금	129,421	1,521,080

(차감:대손충당금)	(255)	(4,249)

미수수익	63,130	38,883

단기대여금	4,002,999	3,905

소계	38,906,179	44,194,485

비유동

매출채권	-	17,324

(차감:대손충당금)	-	(5,197)

소계	-	12,127

합계	38,906,179	44,206,612

6.2 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	28,255,538	27,000,983

소계	28,255,538	27,000,983

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	10,631,233	13,457,392

3개월 초과 6개월 이하	8,451	3,080,745

6개월 초과	10,957	667,493

소계	10,650,641	17,205,630

손상채권	790,842	1,461,518

합계	39,697,021	45,668,131

6.3 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동매출채권	미수금	비유동매출채권	유동매출채권	미수금	비유동매출채권

기초	1,452,072	4,249	5,197	1,086,834	11,152	10,395

증가	1,218,788	-	-	365,238	-	-

감소	-	(3,994)	(5,197)	-	(6,903)	(5,198)

제각	(144,582)	-	-

매각예정비유동자산으로 분류	(1,735,691)	-	-	-	-	-

기말	790,587	255	-	1,452,072	4,249	5,197

7. 재고자산 보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	4,235,673	(9,132)	4,226,541

제품	9,563,914	(426,978)	9,136,936

재료	7,344,316	-	7,344,316

저장품	947,669	-	947,669

합계	22,091,572	(436,110)	21,655,462

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	6,404,779	(192,945)	6,211,834

제품	10,388,413	(553,425)	9,834,988

재료	8,316,059	-	8,316,059

반제품	843,396	-	843,396

재공품	12,572	-	12,572

저장품	878,075	-	878,075

미착품	3,477	-	3,477

합계	26,846,771	(746,370)	26,100,401

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재 고자산의 원가는 79,931백만원(전기: 86,640백만원)이며, 이 중 재고자산 평가손실환입액은 310백만원(전기평가손실환입액: 1,989백만원)입니다. 8. 당기손익인식금융자산 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

SK텔레콤(주)	458,752	441,344

쌍용자동차(주)	15,220	14,950

합 계	473,972	456,294

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서 상 기타수익(비용)으로 표시되어 있습니다.

9. 매도가능금융자산 9.1 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	시가 또는순자산가액	장부가액	장부가액

상장주식

한국내화(주)	155,888	0.68	99,379	490,268	490,268	484,032

소계	99,379	490,268	490,268	484,032

비상장주식

일광이앤씨(주)	49,700	7.00	1,495,393	4,316,455	3,532,278	3,546,642

후성정공(주)	187,553	9.84	811,020	5,191,481	4,102,722	4,165,552

(주)한텍	811,020	7.68	4,000,000	4,240,193	4,467,797	3,911,864

소계	6,306,413	13,748,129	12,102,797	11,624,058

합계	6,405,792	14,238,397	12,593,065	12,108,090

9.2 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	12,108,090	6,155,334

당기 취득	-	4,175,830

자본으로 재분류된 순이익	484,975	1,776,926

기말 장부금액	12,593,065	12,108,090

10. 공동기업 투자

10.1 보 고기간말 현재 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주된 사업장	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Foosung USA(*)	미국	50.0	-	50.0	408,065

절강후붕화공유한공사	중국	50.0	2,606,765	50.0	2,565,404

합 계	2,606,765	2,973,469

(*) 매각예정비유동자산으로 분류됨(주석36참조).

10.2 당기와 전기 중 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	자본변동	매각예정비유동자산으로 분류	당기말

Foosung USA	408,065	572,961	1,157	(982,183)	-

절강후붕화공유한공사	2,565,404	145,619	(104,258)	-	2,606,765

합 계	2,973,469	718,580	(103,101)	(982,183)	2,606,765

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	자본변동	전기말

Foosung USA	777,441	(406,319)	36,943	408,065

절강후붕화공유한공사	2,763,443	(248,928)	50,889	2,565,404

합 계	3,540,884	(655,247)	87,832	2,973,469

10.3 보고기간말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기말

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

Foosung USA	4,607,758	4,347,877	259,881	5,393,981	(558,563)	(556,250)

절강후붕화공유한공사	9,566,853	4,326,837	5,240,016	15,947,316	339,139	339,139

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기말

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손실	총포괄손익

Foosung USA	4,581,435	3,765,304	816,131	3,469,211	(812,637)	(812,637)

절강후붕화공유한공사	10,241,700	5,132,306	5,109,394	15,385,609	(497,856)	(497,856)

10.4 당기와 전기의 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a × b)	투자차액 및내부거래	장부금액

Foosung USA	259,881	50%	129,941	852,243	982,183

절강후붕화공유한공사	5,240,016	50%	2,620,008	(13,243)	2,606,765

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	전기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a × b)	투자차액 및내부거래	장부금액

Foosung USA	816,130	50%	408,065	-	408,065

절강후붕화공유한공사	5,109,394	50%	2,554,697	10,707	2,565,404

11. 유형자산 11.1 당기와 전기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	20,839,620	38,137,056	26,711,466	219,894,521	20,422,142	27,213,410	353,218,215

감가상각누계액	-	(8,187,590)	(7,574,453)	(108,832,034)	(13,377,605)	-	(137,971,682)

손상차손누계액	-	(2,944,098)	(6,457,210)	(50,606,354)	(3,146,818)	-	(63,154,480)

정부보조금	-	-	-	-	(23,334)	-	(23,334)

순장부가액	20,839,620	27,005,368	12,679,803	60,456,133	3,874,385	27,213,410	152,068,719

기중변동액

취득	-	824,211	65,786	2,175,888	1,811,522	6,079,875	10,957,282

대체(*)	-	3,722,113	647,082	19,796,330	1,777,474	(25,966,398)	(23,399)

처분	-	(302,677)	(78,489)	(51,790)	(52,670)	-	(485,626)

감가상각비	-	(1,821,277)	(1,039,601)	(13,375,050)	(1,676,889)	-	(17,912,817)

손상차손환입	-	2,573,573	4,273,511	18,453,666	1,148,671	-	26,449,421

매각예정비유동 자산으로 분류	(1,899,698)	(4,292,245)	(449,826)	(3,234,379)	(367,739)	-	(10,243,887)

환율차이	-	(454,519)	-	(815,543)	(8,528)	(2,112)	(1,280,702)

기말 순장부가액	18,939,922	27,254,547	16,098,266	83,405,255	6,506,226	7,324,775	159,528,991

기말 장부가액

취득원가	18,939,922	35,412,912	26,611,665	233,701,570	21,122,132	7,324,775	343,112,976

감가상각누계액	-	(8,158,365)	(8,934,919)	(134,081,833)	(14,595,156)	-	(165,770,273)

손상차손누계액	-	-	(1,578,480)	(16,214,482)	(1,412)	-	(17,794,374)

정부보조금	-	-	-	-	(19,338)	-	(19,338)

순장부가액	18,939,922	27,254,547	16,098,266	83,405,255	6,506,226	7,324,775	159,528,991

(*) 재고자산 및 개발비로 대체된 23백만원이 포함되어 있음.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액

취득원가	20,783,604	36,953,301	23,212,815	202,296,747	20,056,376	21,487,397	324,790,240

감가상각누계액	-	(6,521,079)	(6,655,526)	(101,523,687)	(12,445,487)	-	(127,145,779)

손상차손누계액	-	(2,944,099)	(6,457,210)	(52,910,600)	(3,170,464)	-	(65,482,373)

순장부가액	20,783,604	27,488,123	10,100,079	47,862,460	4,440,425	21,487,397	132,162,088

기중변동액

취득	56,016	486,932	709,213	998,075	380,118	34,189,332	36,819,686

대체(*)	-	453,782	2,800,491	21,250,410	660,624	(28,464,281)	(3,298,974)

처분	-	-	(7,829)	(375,373)	(300,841)	-	(684,043)

감가상각비	-	(1,641,955)	(922,151)	(10,246,199)	(1,333,207)	-	(14,143,512)

환율차이	218,486	-	966,760	27,266	962	1,213,474

기말 순장부가액	20,839,620	27,005,368	12,679,803	60,456,133	3,874,385	27,213,410	152,068,719

기말 장부가액

취득원가	20,839,620	38,137,056	26,711,466	219,894,521	20,422,142	27,213,410	353,218,215

감가상각누계액	-	(8,187,590)	(7,574,453)	(108,832,034)	(13,377,605)	-	(137,971,682)

손상차손누계액	-	(2,944,098)	(6,457,210)	(50,606,354)	(3,146,818)	-	(63,154,480)

정부보조금	-	-	-	-	(23,334)	-	(23,334)

순장부가액	20,839,620	27,005,368	12,679,803	60,456,133	3,874,385	27,213,410	152,068,719

(*) 재고자산 및 개발비로 대체된 3,299백만원이 포함되어 있음.

감가상각비는 매출원가, 판매비와관리비 및 연구비에 각각 14,483백만원(전기: 10,593백만원), 1,499백만원(전기: 1,610백만원) 및 586백만원(전기: 548백만원)이 포함되어 있습니다. 11.2 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 184백만원(전기: 732백만원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.48%(전기: 3.64%)입니다. 11.3 당기 중 수익성이 개선된 LiPF6 플랜트 등에 대해서 사용가치에 근거한 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치를 결정함에 있어 9.42%의 세전이자율로 미래 기대현금흐름을 할인하였으며, 26,449백만원의 손상차손환입을 인식하여 기타수익으로 계상하였습니다.

12. 투자부동산 12.1 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

과 목	기 초	감가상각비	매각예정 분류	기 말

토지	220,880	-	(220,880)	-

건물	299,621	(25,828)	(273,793)	-

합 계	520,501	(25,828)	(494,673)	-

(2) 전기(단위: 천원)

과 목	기 초	감가상각비	기 말

토지	220,880	-	220,880

건물	325,177	(25,556)	299,621

합 계	546,057	(25,556)	520,501

12.2 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익	165,044	176,520

임대수익투자부동산 직접운영비용	25,828	25,556

투자부동산과 관련하여 발생한 당기손익은 중단영업으로 분류되어 있습니다(주석36참조).

13. 무형자산

당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	1,456,160	184,477	637,300	2,547,493	4,825,430

기중변동액

증가	165,619	8,060	-	-	173,679

대체	3,000	19,410	-	-	22,410

상각	(173,826)	(47,827)	-	(122,482)	(344,135)

손상차손	(752,988)	-	-	-	(752,988)

매각예정비유동자산으로 분류	-	(16,594)	-	(167,638)	(184,232)

환율차이	-	-	-	(96,313)	(96,313)

기말 장부가액	697,965	147,526	637,300	2,161,060	3,643,851

(2) 전기(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부가액	1,165,349	204,101	1,116,234	2,615,570	5,101,254

기중변동액

취득	165,112	26,293	810	65,800	258,015

상각	-	(45,917)	-	(178,826)	(224,743)

처분	-	-	(464,744)	-	(464,744)

기타	125,699	-	(15,000)	44,949	155,648

기말 장부가액	1,456,160	184,477	637,300	2,547,493	4,825,430

무형자산상각비는 매출원가 및 판매비와관리비에 각각 174백만원(전기 없음), 162백만원(전기: 216백만원)이 포함되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구비 총액은 4,590백만원(전기: 4,190백만원)입니다.

14. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	1,662,822	108,827

대손충당금	(15,918)	(99)

선급비용	458,464	414,384

부가세대급금	946,169	792,730

소계	3,051,537	1,315,842

기타비유동금융자산

보증금	416,526	518,526

기타	-	352,130

합계	416,526	870,656

15. 매입채무 및 기 타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	12,072,132	30,169,037

미지급금	7,580,034	3,050,733

미지급비용	1,447,307	1,584,421

금융보증부채	3,798	723

합계	21,103,271	34,804,914

16. 차입금

16.1 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2016.12.31

일반자금대출	신한은행	2017. 9. 15	3.2~3.3	13,000,000	14,000,000

운전자금대출	경남은행	2017. 8. 18	4.0	5,000,000	5,000,000

운영자금대출	한국산업은행	2017. 4. 4	2.2	2,000,000	11,000,000

일반자금대출	신한청도	-	-	-	1,172,419

합계	20,000,000	31,172,419

16.2 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2016.12.31

주택기금	국민은행	2017.12.11	2.5	14,504	20,300

시설자금	경남은행	2021. 1.26	4.1	11,000,000	11,000,000

시설자금	한국산업은행	2017. 9.17(*)	2.8~2.9	43,800,000	56,600,000

시설자금	한국산업은행	2022. 8.31	3.1	10,000,000	3,000,000

시설자금	하나은행	2017. 9.25	3.2	5,000,000	5,000,000

시설자금	중국공상은행	2017. 8.16	4.5	12,613,328	14,732,880

소계	82,427,832	90,353,179

(차감: 유동성 대체)	(19,690,332)	(6,595,811)

합계	62,737,500	83,757,368

(*) 차입약정에 따라 만기를 연장할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으므로 유동성대체를 하지 않음.

17. 확정급여제도

17.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	11,838,454	9,764,057

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	-	-

소계	11,838,454	9,764,057

사외적립자산의 공정가치(*)	(5,572,485)	(4,360,165)

순확정급여부채	6,265,969	5,403,892

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 135백만원(전기말: 135백만원)이 포함된 금액임.

17.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	9,764,057	7,561,954

당기근무원가	1,733,520	1,436,999

이자원가	200,175	190,955

퇴직급여지급액	(256,714)	(453,000)

재측정요소	868,986	1,027,149

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(139,904)	120,493

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,008,890	829,451

인구통계적가정 변경으로 인한 보험수리적 손익	-	77,205

매각예정비유동자산으로 분류	(471,570)	-

기말 금액	11,838,454	9,764,057

17.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	4,360,165	3,010,339

이자수익	80,366	64,877

신규불입	1,790,658	1,672,743

퇴직급여지급액	(238,986)	(372,504)

재측정요소	(11,478)	(15,290)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(11,478)	(15,290)

매각예정비유동자산으로 분류	(408,240)	-

기말 금액	5,572,485	4,360,165

17.4 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.39%	2.35%

미래임금상승률	4.04%	4.02%

17.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채 금액의 변동

할인율	1% 증가	7.49% 감소

1% 감소	8.75% 증가

미래임금상승률	1% 증가	8.66% 증가

1% 감소	7.56% 감소

할인율인 우량회사채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

17.6 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예적금	5,572,485	4,360,165

17.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,168,344	1,542,920	2,742,068	9,174,253	14,627,585

보고기간말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 8.26년(전기: 8.47년)입니다.

18. 기타부채 보 고 기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	38,066	159,585

예수금	549,920	302,408

소계	587,986	461,993

기타비유동부채

보증예수금	64,870	64,870

선수수익	942,552	1,132,765

합계	1,007,422	1,197,635

19. 이연법인세 19.1 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	585,658	15,150

총당기법인세	585,658	15,150

이연법인세

일시적차이의 증감	(7,263,998)	(419,905)

총이연법인세	(7,263,998)	(419,905)

법인세비용(수익)	(6,678,340)	(404,755)

19.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	59,420,633	13,334,209

법인세율로 계산된 법인세비용	13,917,793	2,933,526

조정사항	(20,596,133)	(3,338,281)

세무상 과세되지 않는 수익	(3,994)	-

세무상 차감되지 않는 비용	270,881	149,547

세액공제	(377,219)	-

과거에 미인식된 이월결손금의 사용 및 인식	(5,157,369)	-

과거에 미인식된 이월세액공제의 사용 및 인식	(1,296,721)	-

과거에 미인식된 일시적차이의 사용 및 인식	(14,197,267)	-

이연법인세 인식하지 않은 일시적차이 등	-	(3,374,347)

기타	165,556	(113,481)

법인세비용	(6,678,340)	(404,755)

19.3 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채 재측정요소	(880,464)	193,702	(686,762)	(1,042,438)	-	(1,042,438)

매도가능증권평가이익	484,974	136,177	621,151	1,776,927	-	1,776,927

합계	(395,490)	329,879	(65,611)	734,489	-	734,489

19.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,998,946	-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,631,368	-

소계	10,630,314	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,814,374)	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,889)	-

소계	(1,828,263)	-

이연법인세자산(부채) 순액	8,802,051	-

19.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	기타	당기말

이연법인세부채

매도가능금융자산평가이익	(1,306,474)	(242,871)	136,177	-	(1,413,168)

압축기장충당금	-	(240,616)	-	-	(240,616)

기타	(390,024)	215,545	-	-	(174,479)

소계	(1,696,498)	(267,942)	136,177	-	(1,828,263)

이연법인세자산

감가상각비	13,973,887	(8,105,140)	-	-	5,868,747

퇴직급여충당부채	1,000,073	(3,594)	208,215	-	1,204,694

연차수당부채	194,613	(33,410)	-	-	161,203

대손충당금	235,795	(135,563)	-	-	100,232

기타	1,114,241	108,135	-	-	1,222,376

소계	16,518,609	(8,169,572)	208,215	-	8,557,252

일시적차이 소계	14,822,111	(8,437,514)	344,392	-	6,728,989

이월결손금	6,027,566	(4,448,454)	-	1,148	1,580,260

이월세액공제	1,888,019	(595,086)	-	-	1,292,933

합계	22,737,696	(13,481,054)	344,392	1,148	9,602,182

차감: 미인식이연법인세자산	(21,545,183)	20,745,052	-	-	(800,131)

차감후: 이연법인세자산(부채)	1,192,513	7,263,998	344,392	1,148	8,802,051

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

매도가능금융자산평가이익	(1,008,799)	(297,675)	-	(1,306,474)

기타	(213,046)	(176,978)	-	(390,024)

소계	(1,221,845)	(474,653)	-	(1,696,498)

이연법인세자산

감가상각비	17,465,135	(3,491,248)	-	13,973,887

퇴직급여충당부채	1,018,190	(18,117)	-	1,000,073

대손충당금	161,738	74,057	-	235,795

기타	893,330	415,524	-	1,308,854

소계	19,538,393	(3,019,784)	-	16,518,609

일시적차이 소계	18,316,548	(3,494,437)	-	14,822,111

이월결손금	5,173,339	923,969	-	6,097,308

이월세액공제	646,472	1,241,547	-	1,888,019

합계	24,136,359	(1,328,921)	-	22,807,438

차감: 미인식이연법인세자산	(23,363,751)	1,748,826	-	(21,614,925)

차감후: 이연법인세자산(부채)	772,608	419,905	-	1,192,513

20. 자본금과 주 식발행초과금

20.1 보고기간말 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주 자본금

250,000,000주	500원	92,399,753주	46,199,877천원

20.2 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	92,399,753	46,199,877	52,766,480	84,823,953	42,411,977	34,976,674

유상증자	-	-	-	7,575,800	3,787,900	17,789,806

유상증자 발행 분담금의 환급	-	-	344	-	-	-

기말	92,399,753	46,199,877	52,766,824	92,399,753	46,199,877	52,766,480

21. 주식기준보상 21.1 주식기준보상의 약정내용

유 형	대상자	부여일	부여수량	결제방식	행사가능기간

주식결제형	임원	2011년 3월 11일	500,000주	신주교부/자기주식교부	2014년 3월 11일 ~ 2019년 03월 10일

21.2 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	행사가격

당기말	전기말	당기말	전기말

기초 행사가능주	500,000	500,000	5,251원	5,251원

증감	(200,000)	-	-	-

기말 행사가능주	300,000	500,000	5,251원	5,251원

21.3 회사는 공정가치접근법을 적용하여 주식보상비용을 계산하였으며, 당기와 전기중 포괄손익계산서에 반영된 보상비용 및 보고기간말 이후 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총 보상원가	1,472,000	1,472,000

전기까지 인식한 비용(1)	1,472,000	1,472,000

당기 인식한 비용(2)	-	-

향후 인식할 비용	-	-

주식선택권의 행사(3)	588,800	-

기말 현재 주식선택권계상액((1) + (2) - (3))	883,200	1,472,000

22. 기타자본항 목

22.1 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	5,010,323	4,389,172

자기주식	(475,794)	(1,499,994)

주식선택권	883,200	1,472,000

자기주식처분이익	614,800	-

공동기업 포괄손익에 대한 지분	628,427	731,529

해외사업환산손익	(843,464)	(221,686)

합 계	5,817,492	4,871,021

22.2 자기주식보고기간말 현재 회사는 자기 주식으로 보 통주 92,934 주(전기말: 보통주 292,934주)를 보유하고 있습 니다.

23. 이 익잉여금 (결손금) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	181,500	181,500

임의적립금	1,779,578	1,779,578

미처분이익잉여금(미처리결손금)	44,642,796	(19,686,765)

계	46,603,874	(17,725,687)

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	710,624	4,466,675

원재료 사용액 및 상품의 판매 등	79,220,435	82,173,362

종업원급여	22,372,397	18,620,332

복리후생비	2,477,888	2,211,065

감가상각비	16,568,001	12,750,745

무형자산상각비	335,974	216,429

지급수수료	2,607,210	2,004,371

임차료	408,218	393,060

운반비	3,414,677	3,586,390

세금과공과	781,526	706,192

기타비용	26,742,728	18,817,091

합계(*)	155,639,678	145,945,712

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액임.

25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,488,875	4,758,684

퇴직급여	403,717	480,098

복리후생비	1,246,729	1,167,903

여비교통비	296,140	181,075

세금과공과	717,074	649,596

소모품비	123,895	116,719

지급임차료	405,218	393,060

감가상각비	1,498,806	1,610,476

운반비	3,407,069	3,562,903

차량유지비	166,826	155,689

지급수수료	2,379,929	1,904,547

수도광열비	211,204	205,480

무형자산상각비	162,147	216,429

수출제비용	681,467	613,481

경상연구개발비	4,589,644	4,189,928

도급비	538,227	489,300

대손상각비	(40,303)	260,046

기타	892,081	970,068

합계	23,168,745	21,925,482

26. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

배당금수익	77,975	242,917

임대료수익	7,950	7,950

유형자산처분이익	156,307	76,963

무형자산처분이익	-	144,346

외화환산이익	365,355	88,340

외환차익	1,516,609	872,480

대손충당금환입	9,806	1,281

당기손익인식금융자산평가이익	17,678	35,917

유형자산손상차손환입	26,449,423	560,411

기타	275,076	2,119,834

합 계	28,876,179	4,150,439

기타비용

외화환산손실	18,145	-

외환차손	1,506,274	1,097,394

당기손익인식금융자산평가손실	-	146,350

유형자산처분손실	86,310	342,716

무형자산손상차손	752,988	16,000

기부금	16,400	8,281

기타의 대손상각비	16,660	-

기타	54,677	393,822

합 계	2,451,454	2,004,563

27. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	135,598	100,497

금융보증부채환입	912	49,947

합계	136,510	150,444

금융비용

이자비용	3,715,812	4,117,993

금융보증비용	3,987	1,025

합계	3,719,799	4,119,018

28. 주당 이익 28.1 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석23참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

내 역	당기	전기

지배주주 보통주 계속영업 당기순이익	66,287,057,718원	13,635,104,661원

지배주주 보통주 중단영업 당기순손익	(1,270,734,326)원	303,364,795원

가중평균보통유통주식수	92,172,572주	86,876,404주

보통주 계속영업 주당순이익	719원/주	157원/주

보통주 중단영업 주당순이익	(14)원/주	3원/주

28.2 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

내 역	당기	전기

희석주당이익 산정을 위한 지배주주 계속영업 당기순이익	66,287,057,718원	13,635,104,661원

희석주당이익 산정을 위한 지배주주 중단영업 당기순이익	(1,270,734,326)원	303,364,795원

발행된 가중평균유통보통주식수	92,172,572주	86,876,404주

조정내역

주식선택권	46,903주	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균보통유통주식수	92,219,296주	86,876,404주

보통주 계속영업 주당순이익	719원/주	157원/주

보통주 중단영업 주당순이익	(14)원/주	3원/주

29. 영업활동 현금흐름

29.1 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	65,591,685	13,721,206

조정

법인세수익	(6,254,492)	(386,997)

대손상각비	1,235,383	362,746

재고자산평가손실	1,224,427	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	146,350

감가상각비	17,938,647	14,169,069

금융보증비용	3,987	1,025

유형자산처분손실	86,741	359,372

무형자산상각비	344,135	224,743

무형자산손상차손	752,988	16,000

외화환산손실	22,296	966

외환차손	521,551	-

퇴직급여	1,853,329	1,563,077

공동지배기업손익	(718,580)	655,247

이자비용	3,906,295	4,158,646

외화환산이익	(1,016,988)	(310,308)

외환차익	(88,377)	-

대손충당금환입	(9,966)	(9,620)

당기손익인식금융자산평가이익	(17,678)	(35,917)

금융보증부채환입	(912)	(49,947)

유무형자산처분이익	(159,086)	(271,856)

재고자산평가손실환입	(74,961)	(1,988,932)

유형자산손상차손환입	(26,449,423)	(560,411)

무형자산손상차손환입	-	(1,000)

배당금수익	(77,975)	(242,917)

이자수익	(142,238)	(104,199)

소계	(7,120,897)	17,695,137

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가	(6,077,106)	(3,028,669)

기타채권의 감소	1,164,781	52,092

기타유동자산의 감소(증가)	(2,125,471)	1,423,530

재고자산의 감소(증가)	(4,801,227)	9,632,422

매입채무의 증가(감소)	(9,544,469)	2,824,790

기타채무의 증가(감소)	4,028,668	(1,997,914)

기타부채의 감소	(332,854)	(3,732)

기타비유동부채의 감소	(145,426)	(150,145)

퇴직금의 지급	(256,716)	(80,495)

사외적립자산의 증가	(1,551,670)	(1,672,743)

소계	(19,641,490)	6,999,136

합계	38,829,298	38,415,479

29.2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	27,855,334	28,464,281

미지급된 유형자산의 취득	1,069,110	568,635

장기차입금의 유동성대체	2,075,828	6,593,530

30 . 우발부채 및 약정사항 30.1 보고기간말 현재 담보 제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액	관련 차입금 금액

토지건물	18,939,922 17,546,094	한국산업은행	113,000,000	55,800,000

하나은행	7,200,000	5,000,000

경남은행	25,000,000	16,000,000

기계장치	67,282,657	경남은행	13,200,000

정기적금	1,500,000	경남은행	1,300,000

건물	163,520	국민은행	60,000	14,504

30.2 보고기간말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

은행명	한도구분	약정사항 구분

구분	금액	구분	한도	사용액

경남은행	포괄한도	21,000,000	일반자금대출	21,000,000	16,000,000

신한은행	포괄한도	10,000,000	일반자금대출	10,000,000	10,000,000

개별한도	-	당좌대출	1,000,000	-

일반자금대출	3,000,000	3,000,000

외담대	2,500,000	2,257,447

수입신용장발행	USD 2,000,000	USD 4,800

하나은행	포괄한도	21,208,500	일반자금대출	6,000,000	5,000,000

당좌대출	3,000,000	-

수입신용장발행	USD 1,000,000	USD 47,700

외담대	11,000,000	2,398,921

한국산업은행	포괄한도	87,900,000	시설자금대출	85,900,000	53,800,000

운영자금대출	2,000,000	2,000,000

개별한도	-	운영자금대출	3,000,000	-

국민은행	개별한도	-	운전자금대출	1,500,000	-

30.3 보고기간말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31.4참조).

30.4 보고기간말 현재 연결회사는 타인의 차입금과 관련하여 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석31.5참조)

31. 특수관계자와의 거래31.1 특수관계자 내역

구 분	회 사 명

공동기업	절강후붕화공유한공사, Foosung USA

기타특수관계자	한국내화(주), 후성에이치디에스(주), 후성정공(주),일광이앤씨(주), (주)코엔텍, (주)한텍, (주)후성테크,Foosung Slovakia S.R.O

31.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익(*1)	매입	기타비용(*2)

공동기업	절강후붕화공유한공사	-	-	7,737,156	-

Foosung USA	2,201,373	-	309,807	-

기타특수관계자	한국내화(주)	-	-	19,000	-

후성에이치디에스(주)	281,408	73,200	10,427,411	1,277,491

후성정공(주)	-	163,771	987,344	-

(주)후성테크	-	-	-	124,296

(주)한텍	-	8,400	-	-

Foosung Slovakia S.R.O	316,806	-	-	-

(주)코엔텍	-	-	375,164	-

(*1) 기타수익은 임대료수익 및 배당금수익 등이 포함됨.(*2) 기타비용은 지급수수료 등이 포함됨.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익(*1)	매입	기타비용(*2)

공동기업	Foosung USA	2,734,191	-	-	-

절강후붕화공유한공사	-	-	3,629,700	-

기타특수관계자	한국내화(주)	-	-	12,403	-

후성에이치디에스(주)	281,597	6,840	12,130,318	1,212,135

후성정공(주)	-	156,570	131,961	-

일광이앤씨(주)	-	-	27,171,800	-

(주)후성테크	-	-	-	122,347

(주)한텍	-	9,960	-	-

Foosung Slovakia S.R.O	399,329	-	-	-

(주)코엔텍	-	-	274,523	-

(*1) 기타수익은 임대료수익 및 배당금수익 등이 포함됨.(*2) 기타비용은 지급수수료 등이 포함됨.

31.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	절강후붕화공유한공사	-	-	1,841,163	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	37,814	550	2,434,110	64,162

후성정공(주)	-	15,370	122,994	31,119

(주)코엔텍	-	-	86,304	77,312

Foosung Slovakia S.R.O	193,444	-	-	-

Foosung USA	671,794	-	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	Foosung USA	4,170,687	-	12,967	31,234

절강후붕화공유한공사	-	-	424,662	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	14,357	240,850	2,576,070	60,691

후성정공(주)	-	14,622	76,344	7,150

일광이앤씨(주)	-	-	8,911,980	-

(주)후성테크	-	160,200	-	-

(주)코엔텍	-	-	81,924	28,316

Foosung Slovakia S.R.O	246,321	-	-	-

31.4 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

채권자	금액	제공자

신한은행	15,600,000	김근수, 후성테크(주)

1,200,000	김근수

5,400,000	김근수, 후성정공(주)

USD 2,400,000	김근수

2,400,000	후성정공(주)

국민은행	1,800,000	김근수

하나은행	14,400,000	김근수

경남은행	25,200,000	김근수

한국산업은행	58,800,000	김근수

합계	124,800,000

USD 2,400,000

31.5 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

후성산업(주)	3,200,000	하나은행

31.6 당기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	구분

후성에이치디에스(주)	4,000,000	대여

31.7 당기 중 회사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 2,035백만원(전기: 1,820백만원)과 퇴직급여 369백만원(전기: 106백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다.상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

32. 부문별 정보 32.1 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.회사는 2개의 사업부문을 가지고 있으며, 사업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 사업단위로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

보고부문	관련 생산품

불소화합물	산업용 기초화합물, 냉매, 반도체가스, 이차전지 등

자동차용 보조매트(*)	자동차용 보조매트, 인조잔디가공품 등

(*) 보고기간말 현재 중단영업으로 분류됨(주석36참조).

32.2 당기와 전기의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	불소화합물	자동차용 보조매트(*)	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	192,073,256	161,154,167	-	-	192,073,256	161,154,167

감가상각비	16,568,001	12,750,745	-	-	16,568,001	12,750,745

무형자산상각비	335,974	216,429	-	-	335,974	216,429

영업손익	36,433,577	15,208,456	-	-	36,433,577	15,208,456

유형자산손상차손환입	26,449,423	560,411	-	-	26,449,423	560,411

(*) 중단영업으로 분류함(주석37참조).

32.3 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	103,672,805	109,545,472

해외	88,400,451	51,608,695

합계	192,073,256	161,154,167

32.4 당기 및 전기 중 회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

33. 재무위험관리

33.1 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 경영관리본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

33.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 수출 및 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화(USD) 및 유로화(EUR) 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

회사는 국내 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견교류와 투기적 외환거래를 금지하는 외환관리제도를 구축하여 재무구조의 건정성 및 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

미국달러/원	12,557,038	3,352,216	17,378,563	3,677,737

유로/원	195,093	126,760	246,321	-

합계	12,752,131	3,478,976	17,624,884	3,677,737

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	717,976	(717,976)	1,068,664	(1,068,664)

유로/원	5,330	(5,330)	19,213	(19,213)

합계	723,306	(723,306)	1,087,877	(1,087,877)

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

회사가 보유중인 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 가격이 10% 상승 또는 하락할 경우 회사의 자본은 1,307백만원 상승 또는 감소할 것으로 예상됩니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 변동금리부 차입금은 102,428백만원(전기말: 121,526백만원)으로 모든 차입금이 변동금리로 운용되고 있습니다. 동 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 당기 당사 세전손익이 1,024백만원(전기: 1,215백만원) 감소 또는 증가할 것으로 예상됩니다.

33.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무 불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간 말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

33.1.3 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간말 이후 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지않은 금액입니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이하	5년초과	합계

매입채무및기타채무	21,103,271	-	-	21,103,271

단기차입금	20,420,350	-	-	20,420,350

장기차입금	20,959,094	57,866,932	11,085,500	89,911,526

합계	62,482,715	57,866,932	11,085,500	131,435,147

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이하	5년초과	합계

매입채무및기타채무	34,804,914	-	-	34,804,914

단기차입금	32,033,367	-	-	32,033,367

장기차입금	16,343,305	84,321,820	-	100,665,125

합계	83,181,586	84,321,820	-	167,503,406

33.2 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 자본 대비 순부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	102,427,832	121,525,599

차감: 현금및현금성자산	20,274,923	12,354,246

순차입금(A)	82,152,909	109,171,353

자본총계(B)	163,378,557	97,994,236

총자본(A+B)	245,531,466	207,165,589

자본조달비율 (A/(A+B))	33.46%	52.70%

34. 공정가치 34.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	473,972	473,972	456,294	456,294

매도가능금융자산	12,593,065	12,593,065	12,108,090	12,108,090

계	13,067,037	13,067,037	12,564,384	12,564,384

현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 장기금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금 및 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

34.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	473,972	-	-	473,972

매도가능금융자산	490,268	-	12,102,797	12,593,065

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	456,294	-	-	456,294

매도가능금융자산	484,032	-	11,624,058	12,108,090

34.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

매도가능금융자산

일광이앤씨(주)	3,532,278	3	수익가치접근법	할인율	9.32%

영구성장률	0.00%

후성정공(주)	4,102,722	3	수익가치접근법	할인율	7.43%

영구성장률	0.00%

(주)한텍	4,467,797	3	수익가치접근법	할인율	6.23%

영구성장률	0.00%

34.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 회사는 공정가치 평가를 관리하는별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다. 34.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율

일광이앤씨(주)	8.32%	9.32%	10.32%

영구성장률	(1.00)%	18,512	(35,859)	(80,780)

0.00%	64,653	-	(52,312)

1.00%	123,397	44,476	(17,736)

구분	할인율

후성정공(주)	6.43%	7.43%	8.43%

영구성장률	(1.00)%	164,543	(499,517)	(1,017,688)

0.00%	844,277	-	(638,383)

1.00%	1,774,162	654,777	(157,039)

구분	할인율

(주)한텍	5.23%	6.23%	7.23%

영구성장률	(1.00)%	42,930	(132,333)	(264,887)

0.00%	233,185	-	(168,263)

1.00%	513,395	183,376	(40,621)

35. 물적분할

회사는 2016년 5월 13일자 이사회에서 자동차 보조매트 사업부문의 분할을 결의 하였으며, 2016년 6월 27일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사 분할과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	물적분할

분할회사	주식회사 후성(분할존속회사)후성지앤아이 주식회사(분할신설회사)

주주총회승인일	2016년 6월 27일

분할기일	2016년 7월 1일

분할된 사업과 관련된 자산ㆍ부채, 기타의 권리의무, 임직원의 고용 및 법률관계 등은 분할기준일로부터 분할신설법인으로 승계되었으며, 분할 전 발생한 채무에 대하여 각각 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 36. 매각예정비유동자산 과 중단영업 36.1 회사는 2016년 11월 14일자 이사회에서 2017년 1월 1일을 합병기일로 하여 후성지앤아이 주식회사를 (주)후성테크에 흡수합병하는 결의를 하였으며, 2016년 11월29일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이로 인해 후성지앤아이 주식회사와 관련된 자산(부채)은 매각예정비유동자산(부채)으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

36.2 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

처분자산 집단

현금및현금성자산	6,804,651

매출채권및기타채권	13,654,979

재고자산	7,916,342

공동기업투자	982,183

유형자산	10,243,886

투자부동산	494,673

기타자산	774,311

합 계	40,871,025

처분자산 집단 내 부채

매입채무및기타채무	8,784,163

단기차입금	10,661,047

기타부채	508,787

합 계	19,953,997

36.3 중단영업의 손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익	60,657,831	55,636,638

비용	(60,741,270)	55,439,258

세전 중단영업손익	(83,439)	197,380

법인세비용	(423,849)	17,759

세후중단영업당기손익	(507,288)	179,622

36.4 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업현금흐름	(2,493,211)	3,388,744

투자현금흐름	(53,064)	(328,216)

재무현금흐름	67,450	(457,087)

총현금흐름	(2,478,825)	2,593,441