후성 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황(연결기준) (1) 계정별 대송충당금 설정 내용

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제16기3분기	매출채권	38,552,732	414,686	1.1

단기대여금	30,786	-	-

미수금	1,683,823	37,966	2.3

미수수익	14,292	-	-

보증금	-	-	-

합 계	40,281,633	452,652	1.1

제15기	매출채권	34,593,727	571,146	1.7

단기대여금	33,748	-	-

미수금	2,958,875	-	-

미수수익	7,379	-	-

보증금	406,871	-	-

합 계	38,000,600	571,146	1.5

제14기	매출채권	27,356,501	1,253,072	4.6

단기대여금	25,768	-	-

미수금	2,040,218	-	-

미수수익	18,505	-	-

보증금	340,105	-	-

합 계	29,781,097	1,253,072	4.2

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제16기 3분기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	571,146	1,253,072	1,024,694

2. 순대손처리액(①－②±③)	37,966	-	295,358

① 대손처리액(상각채권액)	37,966	-	295,358

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(156,460)	(681,926)	(66,980)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	452,652	571,146	1,253,072

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권 대손충당금 설정에 있어 과거 채무 불이행률을 바탕으로 기대 손실률을 산정하고 미래 정보전망을 반영한 부도율을 고려하여 적용하고 있습 니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	3개월이하	6개월 이하	6개월 초과	합계

2021.09.30

총 장부금액 - 매출채권	31,045,394	6,349,028	1,792,058	326,234	39,512,714

기대손실률	0.23%	0.38%	1.79%	100.00%	1.15%

손실충당금	70,293	23,972	32,153	326,234	452,652

2021.01.01

총 장부금액 - 매출채권	24,277,904	8,461,228	1,419,847	434,748	34,593,727

기대손실률	0.31%	0.27%	2.73%	100.00%	1.65%

손실충당금	75,093	22,541	38,764	434,748	571,146

다. 재고자산 현황 등 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	제16기3분기	제15기	제14기	비고

기초화합물 제조판매업	제 품	24,891,923	16,497,087	22,574,211	-

상 품	3,889,843	2,674,698	2,949,214	-

재 료	18,942,421	8,046,595	14,073,714	-

저 장 품	1,509,295	1,000,299	1,400,935	-

미 착 품	1,299,182	1,318,039	910,605	-

소 계	50,532,664	29,536,718	41,908,679	-

합 계	제 품	24,891,923	16,497,087	22,574,211	-

상 품	3,889,843	2,674,698	2,949,214	-

재 료	18,942,421	8,046,595	14,073,714	-

저 장 품	1,509,295	1,000,299	1,400,935	-

미 착 품	1,299,182	1,318,039	910,605	-

소 계	50,532,664	29,536,718	41,908,679	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	8.58%	5.51%	7.92%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.16회	6.11회	4.92회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

◆ 재고자산의 실사내용 1) 실사일자 당사는 매월말 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 입회 하에 실시되는 재고자산 실사의 경우 매년 말 1회에 한해 이루어 지고 있습니다. 2) 주요내용 : 재고자산은 계속기록법과 대차대조일 현재 실지 재고조사에 의하여 그수량을 확정하고 있으며, 원재료(미착품제외)는 이동평균법, 미착품은 개별법, 그리고 기타의 재고자산은 총평균법을 적용한 취득원가로 평가합니다. 다만. 재고 자산의 공정가액이 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계 정으로표시하고 매출원가에 가산합니다. 이후 공정가액이 장부가액보다 상승한 경 우에 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가 에서 차감합니다.

다. 공정가치 평가 내역가 . 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,750,215	7,750,215	8,283,245	8,283,245

현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 장기금융상품, 매입채무및 기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금 및 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당 3분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,557,402	-	3,192,813	7,750,215

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	653,950	-	7,043,498	7,697,448

다. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산

후성정공(주)	3,192,813	3	수익가치접근법	할인율	10.05%

영구성장률	0.00%

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산

일광이앤씨(주)	3,850,685	3	수익가치접근법	할인율	12.35%

영구성장률	0.00%

후성정공(주)	3,192,813	3	수익가치접근법	할인율	10.05%

영구성장률	0.00%

라 . 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평 가과정연결회사의 재무부 서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 매기말 연결회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과를 직접 보고하고 있습니다.