형지엘리트 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 유의사항1. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

시 기	대상회사	주 요 내 용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류

2022.06.30	주식회사형지에스콰이아	2022년 06월 27일자 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양도결정)에 관한 사항입니다. 자산양수도 가액은 8,970,000,000원(수수료 제외금액)이며, 2022년 06월 30일자로 본 거래가 종료 되었음- 총발행주식수 : 7,618,513주- 양도 대상자산 : 보통주식 3,900,000주- 양도가액 : 8,970,000,000원	대상회사는 당사지분 48.16%로써지배력 상실로 인한 연결대상법인에서 제외되었습니다.	관련공시 2022-06-30 합병등 종료보고서(자산양수도)

주1) 주식회사 형지에스콰이아 보유주식을 일부 처분함에 따라 현재시점에 관계기업으로 분류되었습니다.

2. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음

3. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- (연결)재무제표 주석 2. (연결)재무제표 작성 기준을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)1. 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

2023년 9월(제23기 1분기)	매출채권	52,017,742	6,445,916	12.39%

대여금	884,647	34,000	3.84%

미수금	1,014,174	282,011	27.81%

미수수익	122,960	6,774	5.51%

계	54,039,523	6,768,701	-

2023년 6월(제22기)	매출채권	42,468,477	6,154,339	14.49%

대여금	1,236,648	34,000	2.75%

미수금	547,829	282,011	51.48%

미수수익	90,809	6,468	7.12%

계	44,343,763	6,476,818	-

2022년 6월(제21기)	매출채권	23,684,824	5,833,272	24.63%

대여금	2,244,579	34,000	1.51%

미수금	550,520	282,011	51.23%

미수수익	5,750	4,668	81.18%

계	26,485,673	6,153,951	-

2. 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구 분	2023년 9월(제23기 1분기)	2023년 6월(제 22기)	2022년 6월(제 21기)

1.기초 대손충당금 잔액 합계	6,476,818	6,153,951	9,368,079

2.순대손처리액(①-②±③)	-	(25,538)	(22,058)

①대손처리액(상각채권액)	-	(25,538)	(22,058)

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	291,883	348,405	(124,652)

4.연결범위 변동	-	-	(3,067,418)

5.기말 대손충당금 잔액 합계	6,768,701	6,476,818	6,153,951

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 3개월 단위로 총 12개 구간을 구분하여 과거 경험률 추정을 통해 분기별 연체율을 산출하여 구간별로 충당율(Roll Rate)를 계산하고 있습니다.

4. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 미만	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

매출채권	39,172,242	5,495,608	646,294	6,703,598	52,017,742

구성비율	75.31%	10.56%	1.24%	12.89%	100.00%

다. 재고자산 현황 (연결기준)

1. 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2023년 9월(제23기 1분기)	2023년 6월(제22기)	2022년 6월(제21기)

엘리트	상품	100,358	64,615	41,416

상품평가충당금	(5,756)	(5,756)	(26,438)

제품	-	1,189	-

제품평가충당금	-	-	-

원재료	6,507,455	5,527,643	5,836,192

원재료평가충당금	(2,215,817)	(2,215,817)	(2,183,748)

부재료	187,956	103,888	129,376

미착품	975	9,387	7,648

소 계	4,575,171	3,485,149	3,804,446

B2B	상품	-	-	-

상품평가충당금	-	-	-

제품	9,190,017	7,013,495	4,078,932

제품평가충당금	(126,156)	(126,156)	(209,947)

원재료	1,888,439	2,579,839	803,608

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	692,514	742,626	670,030

재공품	922,108	-	-

미착품	179,680	9,611	2,024

소 계	12,746,602	10,219,415	5,344,647

스포츠사업	상품	3,758,595	2,635,925	1,839,769

상품평가충당금	(56,282)	(56,388)	(8,234)

제품	-	-	-

제품평가충당금	-	-	-

원재료	-	-	-

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	3,702,313	2,579,537	1,831,535

PT.ELITE	상품	-	-	-

상품평가충당금	-	-	-

제품	98,254	324,682	361,356

제품평가충당금	-	-	-

원재료	-	-	-

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	98,254	324,682	361,356

라젤로	상품	-	-	-

상품평가충당금	-	-	-

제품	1,401,248	1,556,652	2,609,302

제품평가충당금	(1,078,851)	(1,158,587)	(1,848,088)

원재료	-	-	-

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	322,397	398,065	761,214

합 계	상품	3,858,953	2,700,540	1,881,185

상품평가충당금	(62,038)	(62,144)	(34,672)

제품	10,689,519	8,896,018	7,049,590

제품평가충당금	(1,205,007)	(1,284,743)	(2,058,035)

원재료	8,395,894	8,107,482	6,639,800

원재료평가충당금	(2,215,817)	(2,215,817)	(2,183,748)

부재료	880,470	846,514	799,406

재공품	922,108	-	-

미착품	180,655	18,998	9,672

소 계	21,444,737	17,006,848	12,103,198

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.04%	13.59%	11.08%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.1회	5.2회	3.9회

2. 재고자산의 실사내용당사는 매년 6월말~7월초에 정기재고조사를 외부감사인의 입회하에 년 1회 정기적으로 하고 있습니다. 단, 회사가 필요하다고 판단될 경우에는 정기실사외에 임시실사를 하고 있습니다.최근 재고자산의 실사는 2023년도 재무제표의 외부감사인 한길회계법인 소속 공인회계사 입회하에 2023년 06월 30일, 2023년 07월 03일에 실시되었습니다. 라. 수주계약 현황당사의 수주계약은 K-IFRS 및 일반기업회계기준에 따라 진행률, 미청구공사금액, 공사미수금 등을 재무제표 주석에 공시하는 계약에 해당하지 않습니다. 마. 공정가치평가 내역금융상품의 공정가치와 평가방법에 대해서는 (연결)재무제표 주석에 기술되어 있습니다. 주석 2. (연결)재무제표 작성 기준을 참조하시기 바랍니다.