형지엘리트 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 24(당) 기 반기 2024년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 반기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 형지엘리트 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 형지엘리트(이하 '지배기업')는 2002년 4월 25일자로 의류제품의 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2002년 6월 19일 및 2003년2월 28일자로 도레이케미칼(주)로부터 의류사업부 및 유니폼사업부를 각각 영업양수하였습니다. 지배기업의 본사는 인천광역시 연수구 하모니로177번길 49, 업무동 10층에 소재하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체') 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 2015년 9월 21일 정기주주총회에서 상호를 주식회사 형지엘리트로 변경하였습니다.지배기업은 2009년 9월 28일자로 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 17,727,011 천원으로 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

패션그룹형지(주)	5,164,562	14.57

(주)형지아이앤씨	2,559,058	7.22

(주)까스텔바작	2,282,062	6.44

자기주식	304,342	0.86

기 타	25,143,998	70.91

합 계	35,454,022	100.00

종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 지배기업의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

지배기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2024년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2025년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.

또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 반기재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

이 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고 기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 반기재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

3.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 종속기업(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

투자기업	피투자기업	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)

제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

(주)형지엘리트	PT.ELITE	인도네시아	12월	의류 봉제	98.28	98.28

(주)라젤로	국내	6월	여성의류 판매업	100.00	100.00

(2) 당반기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

제 24(당) 기 반기:

(주)라젤로	361,219	2,539,716	88,669	(81,672)	(81,672)

PT.ELITE	2,860,660	9,153,253	3,706,284	374,898	(77,920)

제 23(전) 기:

(주)라젤로	446,396	2,543,221	522,533	(194,239)	(194,239)

PT.ELITE	2,535,511	8,750,184	6,852,465	(91,444)	205,781

(3) 당반기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

PT.ELITE	PT.ELITE

비지배지분 지분율	1.72%	1.72%

비유동자산	550,801	558,856

유동자산	2,309,859	1,976,655

비유동부채	3,480,487	3,300,632

유동부채	5,672,766	5,449,552

순자산	(6,292,593)	(6,214,673)

비지배지분 장부금액	(108,493)	(108,609)

매출액	3,706,284	6,852,465

당기순손익	374,898	(91,444)

총포괄손익	(77,920)	205,781

비지배지분 당기순손익	6,464	(1,577)

비지배지분총포괄손익	(1,343)	2,089

영업활동 현금흐름	(27,889)	62,190

투자활동 현금흐름	(2,013)	(104,697)

재무활동 현금흐름	(80,082)	-

현금및현금성자산의 순증감	(91,395)	(54,357)

5. 영업부문 연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부분의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 엘리트, 패션의류, 특수(유니폼), 스포츠 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 전략적 영업단위들입니다.

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

엘리트 사업부문	엘리트 학생복 제조 및 판매업

패션의류 사업부문	패션의류 제조 및 판매업

특수 사업부문	유니폼 제조 및 판매업, 의류봉제업

스포츠 사업부문	스포츠 용품 제조 및 판매업

(2) 당반기와 전반기 중 부문 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	엘리트	패션의류	임대	특수	스포츠	합계

제 24(당) 기 반기:

외부매출액	23,062,254	29,513,649	87,000	9,098,306	12,126,320	73,887,529

부문간매출액	-	-	-	2,721,762	-	2,721,762

부문매출액	23,062,254	29,513,649	87,000	11,820,068	12,126,320	76,609,291

매출총이익	5,224,372	1,128,843	49,371	1,698,715	7,126,301	15,227,602

영업이익	1,634,230

반기순이익	466,654

제 23(전) 기 반기:

외부매출액	22,759,721	19,726,188	522,000	8,533,069	6,810,405	58,351,383

부문간매출액	-	-	-	3,956,206	-	3,956,206

부문매출액	22,759,721	19,726,188	522,000	12,489,275	6,810,405	62,307,589

매출총이익	3,093,449	1,000,507	484,371	2,007,456	3,926,500	10,512,283

영업손실	383,726

반기순이익	1,043,044

(3) 당반기말과 전기말 현재 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	엘리트	패션의류	임대	특수	스포츠	합계

제 24(당)기 반기:

부문자산	38,760,115	43,823,726	5,174,744	16,997,845	4,027,204	108,783,634

비배분자산	48,185,460

총자산	156,969,094

부문부채	13,503,120	18,501,785	704	5,991,264	2,105,030	40,101,903

비배분부채	36,024,726

총부채	76,126,629

제 23(전) 기:

부문자산	22,802,444	27,283,655	5,354,470	17,447,526	5,123,345	78,011,440

비배분자산	65,172,349

총자산	143,183,789

부문부채	5,885,912	17,348,436	1,914	6,296,691	4,208	29,537,161

비배분부채	38,202,613

총부채	67,739,774

(4) 당반기와 전반기의 지역별 매출액 및 비유동자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

국내	국외	합계	국내	국외	합계

매출액	72,897,873	989,657	73,887,530	58,351,383	-	58,351,383

유형자산 및 무형자산	10,636,025	550,801	11,186,826	12,382,966	562,185	12,945,151

매출액은 매출의 발생 지역을 기준으로 분류하였으며 비유동자산(유형자산, 무형자산, 사용권자산)은 소재 국가 기준으로 분류하였습니다.(5) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객의 수익 및 채권내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

매출액	채권	매출액	채권

패션그룹형지	16,549,857	29,183,589	35,990,310	16,939,139

형지에스콰이아	12,875,483	12,517,260	-	-

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

보유현금	20,384	21,994

요구불예금	2,865,628	19,583,126

합 계	2,886,012	19,605,120

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	74,758,660	1,822,156	44,921,526	1,359,892

미수금	85,052	-	185,904	-

미수수익	970,184	-	238,292	-

보증금	-	8,952,488	-	8,585,954

리스채권	340,419	1,271,454	338,933	1,346,608

합 계	76,154,315	12,046,098	45,684,655	11,292,454

(2) 당반기말과 전기말 현재 총액기준에 의한 매출채권및기타채권 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

채권금액	신용손실충당금	장부금액	채권금액	신용손실충당금	장부금액

매출채권	83,067,702	(6,486,886)	76,580,816	52,568,892	(6,287,474)	46,281,418

미수금	461,807	(376,755)	85,052	562,658	(376,754)	185,904

대여금	34,000	(34,000)	-	34,000	(34,000)	-

미수수익	976,959	(6,774)	970,185	245,066	(6,774)	238,292

보증금	8,952,488	-	8,952,488	8,585,954	-	8,585,954

리스채권	1,611,873	-	1,611,873	1,685,541	-	1,685,541

합 계	95,104,829	(6,904,416)	88,200,413	63,682,111	(6,705,002)	56,977,109

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전)기 반기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	6,287,474	417,529	6,154,339	322,479

손상차손	199,412	-	910,356	95,050

제각	-	-	-	-

환입	-	-	-	-

연결범위 변동	-	-	-	-

기말	6,486,886	417,529	7,064,695	417,529

(4) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

유효이자율	장부금액	유효이자율	장부금액

보증금	6.16~12.74%	8,952,246	6.16~12.74%	8,585,712

상기 기타채권을 제외하고는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

8. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융상품	3,029,573	8,500	2,739,680	8,500

당기손익-공정가치 측정 금융상품(*1)	456,809	-	53,830	70,371

기타포괄-공정가치 측정 금융상품(*2)	-	1,554,800	-	1,898,000

합 계	3,486,382	1,563,300	2,793,510	1,976,871

(*1) 주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체가 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위채권 전액에 대하여 전기 중 평가손실 166,400천원, 평가손실환입 141,125천원을 인식하였습니다.(*1) 주석 19 에서 설명하고 있는 전환사채 발행에 따라 취득한 파생상품 자산으로, 당반기 및 전기에 각각 파생상품 평가이익(손실) 386,439천원 및 (372,079천원)을 인식하였습니다.(*2) 상기 금융상품은 (주)까스텔바작의 지분증권으로, 당 반기말까지 누적으로 매도가능증권평가손실 2,085,200천원을 인식하였습니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

기타금융자산	자기주식 신탁계좌	-	-

종속기업 지급보증 담보	3,029,573	2,739,680

당좌개설보증금	8,500	8,500

합 계	3,038,073	2,748,180

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

상품	3,745,004	(80,282)	3,664,722	3,743,658	(69,528)	3,674,130

제품	11,169,895	(582,829)	10,587,066	13,047,753	(708,898)	12,338,855

원재료	7,362,869	(2,142,058)	5,220,811	6,003,671	(2,152,812)	3,850,859

부재료	672,712	-	672,712	412,162	-	412,162

재공품	1,584,675	-	1,584,675	1,143,509	-	1,143,509

미착품	4,541	-	4,541	135,726	-	135,726

합 계	24,539,696	(2,805,169)	21,734,527	24,486,479	(2,931,238)	21,555,241

당반기 및 전반기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 235,015천원 및 (160,333)천원입니다.

10. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	277,645	-	198,101	-

선급비용	347,199	-	1,510,326	-

반품회수권	277,376	-	638,458	-

부가가치세대급금	162,955	-	117,773	-

합 계	1,065,175	-	2,464,658	-

11. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

기초금액	1,161,053	1,318,248

취득	50,933	96,674

처분	-	(11,940)

감가상각비	(149,491)	(143,536)

국고보조금	-	(1,518)

순외환차이	40,074	(26,462)

반기말금액	1,102,567	1,231,466

12. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

기초금액	129,540	96,051

취득	111,312	12,000

처분	-	-

감가상각비	(29,341)	(20,464)

반기말금액	211,511	87,587

(2) 영업권의 손상평가경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문에 따라 패션의류 사업부문에 1,417,005천원을 배분하였으며, 전기 이전에 패션의류 사업부문 영업권에 대하여 영업권손상차손 1,417,005천원을 인식하였습니다.

13. 사용권자산(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

기초금액	10,915,306	12,507,059

취득	6,258	161,618

처분	-	(22,335)

감가상각비	(1,048,816)	(1,020,246)

반기말금액	9,872,748	11,626,096

14. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

기초금액	5,171,242	5,246,500

감가상각비	(37,630)	(37,629)

반기말금액	5,133,612	5,208,871

(2) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

투자부동산	4,934,309	7,280,160	단기차입금	5,399,157	(주)농협은행 등

15. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	소재지	주요영업활동	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

엘리트싸이언테크(주)(*1)	국내	반사판제조	25.00%	-	25.00%	-

상해엘리트의류(유)	중국	교복제조	40.00%	5,549,830	40.00%	4,472,074

(주)형지에스콰이아(*2)	국내	구두류 제조업	48.16%	10,299,081	48.16%	10,148,342

합 계	15,848,912	14,620,416

(*1) 전기 이전에 엘리트싸이언테크(주)의 장부금액 175,000천원 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 이전에 지분의 일부를 처분함에 따라 종속기업에서 제외되었으며, 처분 후 잔존보유지분은 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(*3) 전기 이전에 지분법손실누적액이 지분법장부가액을 초과함에 따라 지분법적용을 중단하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

1) 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득(대체)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기타증감	기말

관계기업	상해엘리트의류(유)	4,472,074	-	783,639	294,117	-	5,549,830

(주)형지에스콰이아	10,148,342	-	186,126	(35,387)	-	10,299,081

합 계	14,620,416	-	969,765	258,730	-	15,848,911

2) 제 23(전) 기 반기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득(대체)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기타증감	기말

관계기업	상해엘리트의류(유)	4,226,328	-	507,199	(7,164)	-	4,726,363

(주)형지에스콰이아(*1)	9,555,890	-	496,074	315,912	-	10,367,876

합 계	13,782,218	-	1,003,273	308,748	-	15,094,239

(*1) 전기이전 지분의 일부를 처분함에 따라 연결실체에서 제외되었으며, 처분 후 잔존보유지분은 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

(3) 당반기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 제 24(당)기 반기

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	당기손익	총포괄손익

관계기업	상해엘리트의류(유)	22,224,136	8,349,559	17,939,257	1,959,098	2,694,391

(주)형지에스콰이아	45,071,356	29,724,451	24,403,375	386,474	312,995

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	당기손익	총포괄손익

관계기업	상해엘리트의류(유)	17,235,309	6,055,124	18,260,479	64,761	614,366

(주)형지에스콰이아	50,849,007	35,815,097	58,134,662	587,079	1,230,174

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	23,547,052	-	23,628,353	-

미지급금	2,818,388	-	2,887,161	-

미지급비용	657,069	-	1,380,193	-

예수보증금	50,000	-	50,000	-

합 계	27,072,509	-	27,945,707	-

17. 장ㆍ단기차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

㈜농협은행 외 (**)	수입신용장	TERM SOFR + 0.7% ~ 3.3%	10,103,961	3,630,333

Woori Saudara Indonesia (*)	시설자금	Libor + 2.3%	2,649,425	2,499,429

(주)한국산업은행	운전자금	5.13%	2,000,000	2,000,000

(주)한국산업은행	운전자금	5.30%	1,200,000	-

(주)우리은행	운전자금	7.11%	518,400	576,000

(주)하나은행	운전자금	5.94%	500,000	1,000,000

(주)하나은행	운전자금	5.00%	2,000,000	-

(주)신한은행	운전자금	5.58%	2,000,000	-

(주)농협은행 (**)	운전자금	4.57%	1,293,780	-

합 계	22,265,566	9,705,762

(*) 동 차입금과 관련하여 기타금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.(**) 동 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다.

18. 리스

(1) 리스이용자연결실체는 차량운반구, 부동산 등을 리스하고 있으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. 연결실체는 복합기, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 사용권자산당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	감 소	기 말

부동산	10,830,729	-	(1,032,988)	-	9,797,741

차량운반구	84,577	6,258	(15,828)	-	75,007

합 계	10,915,306	6,258	(1,048,816)	-	9,872,748

전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	감 소	기 말

부동산	12,465,925	132,193	(1,013,773)	-	11,584,345

차량운반구	41,134	29,425	(6,473)	(22,335)	41,751

합 계	12,507,059	161,618	(1,020,246)	(22,335)	11,626,096

② 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전)기 반기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	1,032,988	1,013,773

차량운반구	15,828	6,473

기타	-	-

합 계	1,048,816	1,020,246

리스부채에 대한 이자비용	504,235	542,758

단기리스료	38,679	18,860

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	19,391	12,176

③ 연결현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전)기 반기

이자의 지급	504,235	542,758

리스부채의 상환	445,928	979,628

리스 총 현금유출	950,163	1,522,386

④ 연장선택권연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이로 인해 증가한 리스부채 금액은 없습니다.⑤ 당반기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동	1,787,372	1,778,048

비유동	5,993,935	6,442,929

합 계	7,781,307	8,220,977

(2) 리스제공자연결실체는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	340,419	1,271,454	338,933	1,346,608

차감: 손실충당금	-	-	-	-

순액	340,419	1,271,454	338,933	1,346,608

② 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

리스기간	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

1년이내	360,000	360,000

1년초과 5년이내	1,440,000	1,440,000

5년초과	600,000	780,000

리스료 합계	2,400,000	2,580,000

최소리스료의 현재가치	1,611,873	1,685,541

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

기업회계기준서 제1116호 하의 운용리스	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

1년이내	-	87,000

1년초과 5년이내	-	-

합 계	-	87,000

19. 당기손익인식금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

전환사채(유동)	6,452,408	5,470,090

전환사채(비유동)	-	3,578,764

합 계	6,452,408	9,048,854

(*) 당 반기 중 전환사채 발행가액에서 5,000백만원이 전환되어 보통주 4,299,224주가 발행되었습니다.(2) 당반기 전환사채에 관한 사항은 아래와 같습니다.

구 분	제9회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증

액면금액	3,500,000,000원(액면발행)

표면이자율	-

만기보장수익율	연 3%

만기	2027년 2월 7일

행사가액	1,344원

행사청구기간	2025-02-07 ∼ 2027-01-07

조기상환청구권(*)	발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날인 2025년 08월 07일 및 이후 매 3개월이 경과한 날

전환가액 조정 (Refixing)	2024년 09월 07일부터 매 5개월마다 전환가액 조정일 기준으로 조정하되 최저 전환가액은 941원으로 함.

(*) 투자자의 조기상환청구권 행사 가능 시점을 적용하여 유동성대체하였습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	제9회 무보증 사모 전환사채

전환가격(발행시)	1,344원

전환에 따라 발행할 주식	2,604,166주

전환가격(현재)	1,192원

전환에 따라 발행할 주식	2,936,241주

전환에 따라 발행된 주식	-

전환가능 잔여주식수	2,936,241주

(4) 당반기와 전반기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 관련 손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기	전반기

조정 전 법인세비용차감전순이익(손실)	561,859	1,159,933

당기손익인식금융부채평가손실(이익)(*)	2,873,644	(101,585)

파생상품평가손실(이익)(*)	(386,439)	123,090

조정 후 법인세비용차감전순이익(손실)	3,049,064	1,181,438

(*) 연결실체가 발행한 전환사채는 리픽싱조건부입니다.

20. 사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

발행가액	5,600,000	6,400,000	5,600,000	6,400,000

현재가치할인차금	(170,900)	(498,972)	(337,989)	(668,913)

장부금액	5,429,100	5,901,028	5,262,011	5,731,087

(2) 상기 사채에 관한 사항은 아래와 같습니다.

구 분	무보증 사모사채(*1)	무보증 사모사채(*2)

발행가액	6,400,000,000원	5,600,000,000원

발행일	2024년 4월 29일	2023년 6월 26일

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채상환일	2026년 04월 29일 만기일시상환	2025년 06월 26일 만기일시상환

액면이자율	연 6.845%	연 7.290%

유효이자율	연 14.06%	연 14.67%

(*1) 해당 사채는 신보2024제8차유동화전문유한회사가 인수하였습니다. 또한, 해당 채권 전액에 대하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당사는 신보2024제8차유동화전문유한회사가 발행한 후순위 채권 166백만원을 취득하였습니다. (*2) 해당 사채는 신보2023제11차유동화전문유한회사가 인수하였습니다. 또한, 해당 채권 전액에 대하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당사는 신보2023제11차유동화전문유한회사가 발행한 후순위 채권 146백만원을 취득하였습니다.(3) 사채발행일 현재 당사의 신용등급을 고려한 이자율을 적용하여 할인한 사채의 공정가치와 사채발행가액의 차이는 정부보조금에 해당하는 바, 이를 이연수익으로 계상하고 사채 만기까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법에 따라 상각하여 이자비용에서 차감하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정부보조금	540,505	129,710	683,549	323,352

21. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선수금	17,432	-	195,781	-

예수금	74,991	-	87,651	-

부가세예수금	355	-	2,339	-

합 계	92,778	-	285,771	-

22. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,161,051	4,215,347	1,821,340	3,672,710

복리후생비	188,790	391,815	160,064	318,681

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	157,276	330,134	(230,589)	258,894

합 계	2,507,117	4,937,296	1,750,815	4,250,285

(2) 당반기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

확정급여채무	426,288	419,345

사외적립자산	-	-

순확정급여부채	426,288	419,345

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	35,454,022주	31,154,798주

자본금	17,727,011천원	15,577,399천원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

주식발행초과금	45,086,836	41,839,094

24. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

자기주식	(1,015,235)	(1,015,235)

자기주식처분손실	(40,548)	(40,548)

기타자본조정	(415,243)	(415,243)

합 계	(1,471,026)	(1,471,026)

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

매도가능증권평가 손익	(1,649,393)	(1,377,922)

지분법자본변동	1,327,731	1,069,001

해외사업환산손익	420,251	782,086

합 계	98,589	473,165

25. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

법정적립금	517,198	517,198

임의적립금	1,600,000	1,600,000

미처분이익잉여금	17,392,349	17,016,794

합 계	19,509,547	19,133,992

26. 수익 연결실체의 영업과 주된 수익의 원천은 2024년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결실체의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일매출이 연결실체의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.

(1) 수익 원천당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	40,557,027	73,800,529	32,455,013	57,829,383

임대료수익	-	87,000	261,000	522,000

합 계	40,557,027	73,887,529	32,716,013	58,351,383

(2) 수익의 구분연결실체는 패션잡화 제조 및 판매를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 당반기 와 전반기 중 연결실체의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

한 시점에 이행	73,800,529	57,829,383

기간에 걸쳐 이행	87,000	522,000

합 계	73,887,529	58,351,383

(3) 계약 잔액당반기와 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

수취채권:

- 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 채권	76,580,816	46,281,418

27. 성격별 비용당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,165,247	(175,365)	1,559,293	(4,759,162)

재고자산의 매입액	10,538,888	19,051,403	10,852,372	20,943,159

외주가공 및 임가공비	18,241,793	36,620,065	14,038,100	28,812,358

종업원급여	2,507,118	4,937,297	1,750,815	4,250,285

감가상각비 및 무형자산상각비	616,640	1,225,381	607,555	1,184,407

지급수수료	3,461,714	5,797,680	2,115,958	3,818,215

판매수수료	16,262	44,334	109,429	164,994

광고선전비	1,035,968	1,268,561	157,080	245,610

기타	1,825,000	3,483,943	1,859,210	3,307,792

합 계(*)	40,408,630	72,253,299	33,049,812	57,967,658

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 매출채권손상차손, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

28. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,061,044	2,044,718	926,614	1,855,515

퇴직급여	157,276	330,134	(230,589)	258,894

복리후생비	122,300	253,874	106,997	206,002

여비교통비	100,053	210,695	64,353	120,541

접대비	709,403	1,118,062	187,644	390,408

통신비	7,494	15,388	7,133	13,997

수도광열비	33,387	76,901	26,543	56,378

세금과공과	70,692	180,201	62,935	142,545

감가상각비	580,393	1,156,726	577,598	1,125,242

지급임차료	118,188	202,451	154,899	258,711

수선비	10,065	16,683	8,297	18,996

보험료	24,037	45,757	25,445	50,553

차량유지비	6,579	15,103	7,849	17,304

경상연구개발비	130,481	275,755	136,644	299,641

운반비	172,621	340,940	169,417	263,634

교육훈련비	212	443	496	1,346

도서인쇄비	2,275	5,208	4,675	5,744

회의비	270	788	568	1,276

포장비	45,484	57,849	17,285	27,969

소모품비	45,186	83,788	38,075	53,879

판매수수료	16,262	44,334	109,429	164,994

지급수수료	3,183,314	5,246,427	1,780,941	3,249,912

광고선전비	1,035,969	1,268,562	157,080	245,610

판매촉진비	129,883	260,198	96,139	268,443

무형자산상각비	16,476	29,341	10,332	20,464

견본비	53,484	89,563	35,503	65,213

행사비	2,291	20,136	13,484	28,907

클레임경비	(21)	1,659	300	3,576

조사연구비	178	2,276	464	2,507

합 계	7,835,276	13,393,960	4,496,550	9,218,201

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	458,233	942,407	68,015	78,701

외화환산이익	219,740	219,740	(60,178)	203,395

유형자산처분이익	-	-	7,631	7,631

사용권자산처분이익	-	-	-	1,060

기타수익	70,580	83,083	-	-

합 계	748,553	1,245,230	15,468	290,787

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	301,284	655,970	144,380	240,539

외화환산손실	75,275	691,324	24,092	68,272

기타의대손상각비	-	-	94,743	95,049

유형자산폐기손실	1	1	-	-

기부금	6,681	23,521	106,900	142,220

기타비용	7	37	5,061	10,201

합 계	383,248	1,370,853	375,176	556,281

30. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산	-	456,810	1,554,800	-	-	2,011,610	2,011,610

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	2,886,012	-	-	-	-	2,886,012	-

기타금융자산	3,038,073	-	-	-	-	3,038,073	-

매출채권	76,580,816	-	-	-	-	76,580,816	-

기타채권	11,619,598	-	-	-	-	11,619,598	-

합 계	94,124,499	456,810	1,554,800	-	-	96,136,109	2,011,610

금융부채:

공정가치로 측정되 금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	6,452,408	6,452,408	6,452,408

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	23,547,051	-	23,547,051	-

기타채무	-	-	-	3,525,457	-	3,525,457	-

리스부채	-	-	-	7,781,307	-	7,781,307	-

차입금	-	-	-	22,265,565	-	22,265,565	-

사채	-	-	-	11,330,127	-	11,330,127	-

합 계	-	-	-	68,449,507	6,452,408	74,901,915	6,452,408

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산	-	124,201	1,898,000	-	-	2,022,201	2,022,201

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	19,605,121	-	-	-	-	19,605,121	-

기타금융자산	2,748,180	-	-	-	-	2,748,180	-

매출채권	46,281,418	-	-	-	-	46,281,418	-

기타채권	10,695,691	-	-	-	-	10,695,691	-

합 계	79,330,410	124,201	1,898,000	-	-	81,352,611	2,022,201

금융부채:

공정가치로 측정되 금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	9,048,854	9,048,854	9,048,854

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	23,628,353	-	23,628,353	-

기타채무	-	-	-	4,317,355	-	4,317,355	-

리스부채	-	-	-	8,220,977	-	8,220,977	-

차입금	-	-	-	9,705,763	-	9,705,763	-

사채	-	-	-	10,993,099	-	10,993,099	-

합 계	-	-	-	56,865,547	9,048,854	65,914,401	9,048,854

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계당반기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1(*)	수준 2	수준 3(**)

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	456,810

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,554,800	-	-

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	6,452,408

(*) 동일하거나 유사한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격을 이용한 시장접근법으로 공정가치 평가를 수행하였습니다.(**) 관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.

31. 순금융수익(원가)(1) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,076,040	2,009,001	697,403	1,140,149

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	-	141,126

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	123,090	123,090

파생상품평가가이익	386,439	386,439	-	-

금융수익 소계	1,462,479	2,395,440	820,493	1,404,365

금융원가:

이자비용	(788,374)	(1,438,309)	(663,221)	(1,221,342)

당기손익인식금융부채평가손실	(2,873,644)	(2,873,644)	(21,505)	(21,505)

파생상품평가손실	-	-	(123,090)	(123,090)

금융원가 소계	(3,662,018)	(4,311,953)	(807,816)	(1,365,937)

순금융원가	(2,199,539)	(1,916,513)	12,677	38,428

32. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 보고기간말 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 중간기간[당반기]의 예상가중평균 연간유효법인세율은 16.94%이며, 2023년 12월 31일로 종료하는 중간기간[전반기]에 대한 가중평균 연간유효법인세율은 10.08%입니다.

33. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 반기순손익	(693,314,904)	460,190,638	(69,763,742)	1,041,935,044

가중평균유통보통주식수	34,616,950	32,817,819	30,850,456	30,850,456

기본주당이익(손실)	(20)	14	(2)	34

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	34,164,255	31,154,798	31,154,798	31,154,798

기초 자기주식	(304,342)	(304,342)	(304,342)	(304,342)

전환사채의 전환	757,037	1,967,363	-	-

가중평균유통보통주식수	34,616,950	32,817,819	30,850,456	30,850,456

(2) 당반기와 전반기에 희석효과는 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 특수관계자

(1) 당반기와 전기에 연결실체와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)(주)형지아이앤씨(주)까스텔바작	패션그룹형지(주)(주)형지아이앤씨(주)까스텔바작

관계기업	상해엘리트의류(유)(주)형지에스콰이아	상해엘리트의류(유)(주)형지에스콰이아

기타	(주)형지리테일네오패션형지 주식회사주식회사 노련	(주)형지리테일네오패션형지 주식회사주식회사 노련

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	매출(제품매출)	5,601,783	16,549,857	5,379,807	17,415,095

매입(제품매입)	-	-	2,097,549	2,097,549

매입(지급수수료)	104,332	208,714	104,131	108,166

매입(복리후생비)	-	93	-	93

기타수익(이자수익)	693,341	1,227,449	412,830	542,979

(주)까스텔바작	매입(외주가공비)	-	-	19,152	19,152

매입(복리후생비)	-	4,289	3,330	3,330

매입(행사비)	-	-	-	3,153

매입(접대비)	-	1,085	-	-

관계기업	(주)형지에스콰이아	매출(제품매출)	8,137,790	12,875,483	1,750,142	1,750,142

매입(상품)	-	-	41,378	41,378

매입(외주가공비)	-	-	9,111	9,111

매입(견본비)	-	-	-	200

매입(수도광열비)	(22,561)	(48,870)	(32,005)	(68,331)

이자수익	159,595	330,414	72,222	158,118

상해엘리트의류(유)	매입(지급수수료)	-	3,831	-	-

기타	(주)형지리테일	매출(제품매출)	32,524	88,669	218,757	329,888

매입(판매수수료)	16,262	44,334	109,429	164,994

매입(지급수수료)	52,863	105,726	52,863	105,726

매입(운반비)	-	-	44,192	93,880

매입(소모품비)	-	-	-	630

네오패션형지(주)	매입(지급임차료)	519,022	1,041,556	575,036	1,160,116

매입(수도광열비)	27,924	73,991	26,453	67,032

매입(복리후생비)	10,043	21,018	11,226	20,882

(주)노련	매입(견본비)	-	-	(356)	900

매입(외주가공비)	2,700	2,700	-	-

매입(운반비)	(1,567)	(1,773)	-	-

매출(제품매출)	544,022	724,990	649,898	792,695

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

(주)형지에스콰이아	(주)형지에스콰이아

단기대여금:

기초금액	-	1,200,000

증가액	-	-

상환액	-	(1,200,000)

기말금액	-	-

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	리스보증금	리스채권	매입채무	미지급금	리스부채

제 24(당)기 반기:

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	28,205,202	26,748	951,639	-	-	-	111,588	-

(주)까스텔바작	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)형지에스콰이아	12,475,555	41,123	582	-	1,611,873	2,903	-	-

기타	(주)형지리테일	72,339	756	-	2,850,361	-	-	19,383	-

(주)노련	1,408,315	-	-	-	-	-	990	-

네오패션형지(주)	-	-	-	6,031,683	-	203,234	7,425,362

합 계	42,161,411	68,627	952,221	8,882,044	1,611,873	2,903	335,195	7,425,362

제 23(전)기:

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	16,939,139	-	108,879	-	-	-	109,097	-

(주)까스텔바작	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)형지에스콰이아	8,251,939	82,481	42,625	-	1,685,541	-	-	-

기타	(주)형지리테일	23,571	-	-	2,687,041	-	-	19,383	-

(주)노련	610,527	-	-	-	-	-	990	-

네오패션형지(주)	-	-	-	5,829,253	-	-	198,356	7,764,727

합 계	25,825,176	82,481	151,504	8,516,294	1,685,541	-	327,826	7,764,727

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	334,850	680,314	296,467	615,711

퇴직급여	23,950	48,164	20,800	44,542

합 계	358,800	728,478	317,267	660,253

(6) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	특수관계자명	내역	지급보증액	약정한도액	실행액	금융기관

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	운전자금	4,800,000	4,000,000	3,200,000	한국산업은행

전자매출채권담보대출	3,000,000	2,500,000	728,384	(주)신한은행

운전자금	2,400,000	2,000,000	2,000,000

수입신용장	USD1,800,000	USD1,500,000	USD1,483,155

2,400,000	2,000,000	2,000,000	(주)하나은행

운전자금	2,400,000	2,000,000	2,000,000

1,200,000	1,000,000	500,000

주요 경영진	대표이사	수입신용장	USD1,440,000	USD1,200,000	USD1,156,988	(주)중소기업은행

전환사채	3,500,000	3,500,000	3,500,000	한국투자증권

사모사채	12,000,000	12,000,000	12,000,000	신용보증기금

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 327,108천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	약정금액	실행금액	금융기관

수입신용장	USD 7,700,000	USD 7,547,091	㈜농협은행 등

수입신용장	2,000,000	1,627,290	㈜하나은행

운전자금대출	12,518,400	9,152,180	㈜농협은행 등

전자매출채권담보대출	5,000,000	1,618,412	㈜신한은행

기업카드	660,000	218,141	우리카드(주) 등

(3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.