형지엘리트 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 24(당) 기 2025년 6월 30일 현재
제 23(전) 기 2024년 6월 30일 현재
주식회사 형지엘리트와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 형지엘리트(이하 '당사' 또는 '지배기업')는 2002년 4월 25일자로 의류제품의 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2002년 6월 19일 및 2003년2월 28일자로 도레이케미칼(주)로부터 의류사업부 및 유니폼사업부를 각각 영업양수하였습니다. 당사의 본사는 인천광역시 연수구 하모니로177번길 49에 소재하고 있습니다. 2025년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체') 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 2015년 9월 21일 정기주주총회에서 상호를 주식회사 형지엘리트로 변경하였습니다.지배기업은 2009년 9월 28일자로 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 19,195,130천원으로 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

패션그룹형지(주)	5,396,215	14.06

(주)형지아이앤씨	2,669,421	6.95

(주)형지글로벌(*1)	2,380,479	6.20

자기주식	304,342	0.79

기 타	27,639,802	72.00

합 계	38,390,259	100.00

(*1)당기 중 (주)까스텔바작에서 (주)형지글로벌로 상호 변경 되었습니다.종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 중요한 회계처리방침 및 연결재무제표 작성 기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2025년 8월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 9월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 전기 재무제표에서 해당 개정사항을 조기적용하여, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무제표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동으로 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 금융자산의 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산의 후속측정과 손익

범 주	회계정책

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리는 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 위험회피수단으로 지정되어위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치 입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	10 ~ 16년

차량운반구	5년

비 품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

임차권리금	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금 을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 해당 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 IT장비 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 임대매출로 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성 항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나, 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다.

(19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 손익 - 금융부채의 제거에서 발생하는 순손익- 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율 입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무 상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

연결실체는 연결모법인인 당사와 당사의 완전지배를 받는 내국법인을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

투자기업	피투자기업	소재지	주요 영업활동	지분율(%)

제 24(당) 기	제 23(전) 기

(주)형지엘리트	PT.ELITE	인도네시아	의류 봉제	98.28	98.28

(주)라젤로	국내	여성의류 판매업	100.00	100.00

형지디비제이차(주)(*)	국내	금융업	-	-

형지디비제삼차(주)(*)	국내	금융업	-	-

(*) 지배기업이 동 주식회사의 지분을 보유하고 있지는 아니하나, 종속회사에 대한 관여로 변동이익에 노출되어 있고 지배기업 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

제 24(당) 기:

(주)라젤로	266,645	2,539,030	104,418	(175,559)	(175,559)

PT.ELITE	2,105,059	8,618,238	5,912,976	(492,804)	(298,506)

형지디비제이차(주)	3,027,902	3,027,901	113,742	-	-

형지디비제삼차(주)	3,028,028	3,028,027	102,742	-	-

제 23(전) 기:

(주)라젤로	446,396	2,543,221	522,533	(194,239)	(194,239)

PT.ELITE	2,535,511	8,750,184	6,852,465	(91,444)	205,781

5. 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

PT.ELITE	PT.ELITE

비지배지분 지분율	1.72%	1.72%

비유동자산	489,874	558,856

유동자산	1,615,185	1,976,655

비유동부채	3,151,157	3,300,632

유동부채	5,467,080	5,449,552

순자산	(6,513,179)	(6,214,673)

비지배지분 장부금액	(112,296)	(108,609)

매출액	5,912,976	6,852,465

당기순손익	(492,804)	(91,444)

총포괄손익	(298,506)	205,781

비지배지분 당기순손익	(8,497)	(1,577)

비지배지분총포괄손익	(5,147)	2,089

영업활동 현금흐름	109,548	62,190

투자활동 현금흐름	(35,111)	(104,697)

재무활동 현금흐름	(97,314)	-

현금및현금성자산의 순증감	(25,684)	(54,357)

6. 영업부문연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부분의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 엘리트, 패션의류, 임대, 특수 및 스포츠 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 전략적 영업단위들입니다.

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

엘리트 사업부문	엘리트 학생복 제조 및 판매업

패션의류 사업부문	패션의류 제조 및 판매업

임대 사업부문	부동산 임대업

특수 사업부문	유니폼 등 제조 및 판매업, 의류봉제업

스포츠 사업부문	스포츠 용품 제조 및 판매업

(2) 당기와 전기의 부문 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	엘리트	패션의류	임대	특수	스포츠	합계

제 24(당) 기:

외부매출액	46,783,928	56,994,687	87,000	14,279,509	48,505,341	166,650,465

부문간매출액	-	-	-	4,485,542	-	4,485,542

부문매출액	46,783,928	56,994,687	87,000	18,765,051	48,505,341	171,136,007

매출총이익	8,866,667	2,059,382	11,741	1,884,836	30,189,313	43,011,939

영업이익	6,641,339

당기순이익	(1,295,107)

제 23(전) 기:

외부매출액	49,241,219	46,441,970	1,044,000	14,890,545	21,130,580	132,748,314

부문간매출액	-	-	-	6,475,425	-	6,475,425

부문매출액	49,241,219	46,441,970	1,044,000	21,365,970	21,130,580	139,223,739

매출총이익	9,335,697	2,473,572	968,741	3,742,256	11,789,772	28,310,038

영업이익	7,008,537

당기순이익	6,370,064

(3) 당기말과 전기말 현재 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	엘리트	패션의류	임대	특수	스포츠	합계

제 24(당) 기:

부문자산	22,007,542	55,718,998	5,136,889	15,725,288	19,167,814	117,756,531

비배분자산	67,526,363

총자산	185,282,894

부문부채	7,842,450	18,845,564	704	2,880,111	13,806,509	43,375,338

비배분부채	49,248,914

총부채	92,624,252

제 23(전) 기:

부문자산	22,802,444	27,283,655	5,354,470	17,447,526	5,123,345	78,011,440

비배분자산	65,172,349

총자산	143,183,789

부문부채	5,885,912	17,348,436	1,914	6,296,691	4,208	29,537,161

비배분부채	38,202,613

총부채	67,739,774

(4) 당기와 전기의 지역별 매출액 및 비유동자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

국내	국외	합계	국내	국외	합계

매출액	164,843,324	1,807,142	166,650,466	132,365,819	382,495	132,748,314

유형자산 및 무형자산	11,630,951	489,874	12,120,825	11,647,043	558,856	12,205,899

매출액은 매출의 발생 지역을 기준으로 분류하였으며 유형자산 및 무형자산은 소재 국가 기준으로 분류하였습니다.

(5) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객의 수익 및 채권내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	제 24(당) 기	제 23(전) 기

매출액	채권	매출액	채권

A 거래처	29,883,424	35,076,097	35,990,310	16,939,139

B 거래처	27,007,206	17,015,299	9,323,194	8,251,939

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

보유현금	12,097	21,994

요구불예금	20,061,918	19,583,126

합 계	20,074,015	19,605,120

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	71,574,777	1,548,283	44,921,526	1,359,892

미수금	3,612,421	567,480	185,904	-

미수수익	2,418,308	-	238,292	-

대여금	3,500,000	-	-	-

보증금	-	8,897,791	-	8,585,954

리스채권	341,663	1,189,955	338,933	1,346,608

합 계	81,447,169	12,203,509	45,684,655	11,292,454

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

채권금액	신용손실충당금	장부금액	채권금액	신용손실충당금	장부금액

매출채권	79,867,787	(6,744,726)	73,123,061	52,568,892	(6,287,474)	46,281,418

미수금	4,556,655	(376,754)	4,179,901	562,658	(376,754)	185,904

대여금	3,534,000	(34,000)	3,500,000	34,000	(34,000)	-

미수수익	2,425,082	(6,774)	2,418,308	245,066	(6,774)	238,292

합 계	90,383,524	(7,162,254)	83,221,270	53,410,616	(6,705,002)	46,705,614

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	6,287,474	417,528	6,154,339	322,479

손상차손	472,510	-	136,225	95,049

제각	(15,258)	-	(3,090)	-

환입	-	-	-	-

기말	6,744,726	417,528	6,287,474	417,528

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유효이자율	장부금액	유효이자율	장부금액

보증금	5.19%~12.74%	8,897,549	8.09%~12.74%	8,585,712

상기 기타채권을 제외하고는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융상품	2,795,451	8,500	2,739,680	8,500

당기손익-공정가치 측정 금융상품(*1)	-	16,170	53,830	70,371

기타포괄-공정가치 측정 금융상품(*2)	-	4,416,385	-	1,898,000

합 계	2,795,451	4,441,055	2,793,510	1,976,871

(*1) 주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체가 당기 및 전기에 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위채권 중 일부에 대하여 당기에 평가손실 134,400천원, 전기에 166,400천원, 전기에 평가손실환입 141,125천원을 인식하였습니다.(*1) 주석 18에서 설명하고 있는 전환사채 발행에 따라 취득한 파생상품 자산으로, 당기에 파생상품평가이익 317,450천원, 전기에 파생상품평가손실 372,079천원을 인식하였습니다.(*2) 상기 금융상품은 (주)형지글로벌의 지분증권으로, 당기에 매도가능증권평가이익 122,200천원, 전기에 매도가능증권평가손실 1,799,200천원을 인식하였습니다. (*2) 상기 금융상품은 상해엘리트의류(유)의 지분증권으로, 당기 중 지분 일부를 처분함에 따라 지분율이 19%로 하락하였으며 이로 인한 처분이익 1,049,664천원을 인식하였습니다. 또한, 유의적인 영향력을 상실함에 따라 잔존 지분금액을 기타포괄-공정가치 측정 금융상품으로 계정재분류하였습니다.

(2) 당기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기

상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기초	2,739,680	8,500	53,830	70,371	-	1,898,000

증가	122,828	-	-	150,570	-	2,396,185

감소	-	-	(441,651)	-	-	-

유동성대체	-	-	456,810	(456,810)	-	-

평가손익	-	-	(68,989)	252,039	-	122,200

외화환산	(67,057)	-	-	-	-	-

기말	2,795,451	8,500	-	16,170	-	4,416,385

(3) 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(전) 기

상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기초	2,480,282	8,500	-	339,490	-	3,697,200

증가	-	-	-	156,790	-	-

감소	-	-	-	-	-	-

유동성대체	-	-	216,400	(216,400)	-	-

평가손익	111,999	-	(162,570)	(209,509)	-	(1,799,200)

외화환산	147,399	-	-	-	-	-

기말	2,739,680	8,500	53,830	70,371	-	1,898,000

(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기타금융자산	자기주식 신탁계좌	-	-

차입금 지급보증 담보	2,795,451	2,739,680

기업카드 담보	-	-

당좌개설보증금	8,500	8,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	16,170	-

매출채권	유동화채무 관련 신탁	-	-

합 계	2,820,121	2,748,180

(*) 주석 22에서 설명하는 바와 같이, 당기 및 전기에 발행한 사채와 관련하여 각각 150,570천원 및 166,400천원의 후순위채권을 취득하였습니다. 해당 후순위채권은 처분이 제한되어 있습니다.

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	15,764,320	(296,587)	15,467,733	3,743,658	(69,528)	3,674,130

제품	11,748,077	(686,746)	11,061,331	13,047,753	(708,898)	12,338,855

원재료	5,725,760	(2,008,275)	3,717,485	6,003,671	(2,152,812)	3,850,859

부재료	525,091	-	525,091	412,162	-	412,162

재공품	1,219,327	-	1,219,327	1,143,509	-	1,143,509

미착품	12,064	-	12,064	135,726	-	135,726

합 계	34,994,639	(2,991,608)	32,003,031	24,486,479	(2,931,238)	21,555,241

당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 417,588천원 및 (631,468)천원이며, 재고자산폐기손실로 인식한 금액은 298,985천원 및 365,984천원입니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	808,884	-	198,101	-

선급비용	1,688,928	-	1,510,326	-

반품회수권	281,242	-	638,458	-

부가세대급금	140,195	-	117,773	-

합 계	2,919,249	-	2,464,658	-

12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	2,895	108,098	1,331,878	155,715	2,822,083	4,420,669

취득금액	-	-	56,972	-	1,245,263	1,302,235

처분금액	-	-	-	-	(106,700)	(106,700)

순외환차이	-	-	(16,282)	(871)	(3,021)	(20,174)

기말금액	2,895	108,098	1,372,568	154,844	3,957,625	5,596,030

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(36,032)	(854,074)	(65,406)	(2,304,104)	(3,259,616)

처분금액	-	-	-	-	80,966	80,966

감가상각비	-	(2,702)	(83,625)	(20,578)	(239,912)	(346,817)

국고보조금	-	-	-	-	354	354

순외환차이	-	-	12,571	465	2,999	16,035

기말금액	-	(38,734)	(925,128)	(85,519)	(2,459,697)	(3,509,078)

장부금액:

기초금액	2,895	72,066	477,804	90,309	517,979	1,161,053

기말금액	2,895	69,364	447,440	69,325	1,497,928	2,086,952

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	2,895	108,098	1,309,555	194,346	2,758,823	4,373,717

취득금액	-	-	64,269	30,735	71,348	166,352

처분금액	-	-	-	(68,359)	-	(68,359)

순외환차이	-	-	(41,946)	(1,007)	(8,088)	(51,041)

기말금액	2,895	108,098	1,331,878	155,715	2,822,083	4,420,669

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(33,330)	(800,624)	(95,418)	(2,126,097)	(3,055,469)

처분금액	-	-	-	56,445	-	56,445

감가상각비	-	(2,702)	(78,632)	(25,752)	(184,039)	(291,125)

국고보조금	-	-	-	-	(1,360)	(1,360)

순외환차이	-	-	25,182	(681)	7,392	31,893

기말금액	-	(36,032)	(854,074)	(65,406)	(2,304,104)	(3,259,616)

장부금액:

기초금액	2,895	74,768	508,931	98,928	632,726	1,318,248

기말금액	2,895	72,066	477,804	90,309	517,979	1,161,053

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	임차권리금	영업권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	293,955	1,888,323	104,000	1,417,005	215,579	3,918,862

취득금액	103,278	82,200	-	-	-	185,478

처분금액	-	-	-	-	-	-

연결범위 변동	-	-	-	-	-	-

기말금액	397,233	1,970,523	104,000	1,417,005	215,579	4,104,340

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(292,345)	(1,761,829)	(104,000)	(1,417,005)	(214,143)	(3,789,322)

무형자산상각비	(14,522)	(51,653)	-	-	-	(66,175)

기말금액	(306,867)	(1,813,482)	(104,000)	(1,417,005)	(214,143)	(3,855,497)

장부금액:

기초금액	1,610	126,494	-	-	1,436	129,540

기말금액	90,366	157,041	-	-	1,436	248,843

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	임차권리금	영업권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	292,683	1,811,323	104,000	1,417,005	215,579	3,840,590

취득금액	1,272	77,000	-	-	-	78,272

처분금액	-	-	-	-	-	-

연결범위 변동	-	-	-	-	-	-

기말금액	293,955	1,888,323	104,000	1,417,005	215,579	3,918,862

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(291,439)	(1,717,952)	(104,000)	(1,417,005)	(214,143)	(3,744,539)

무형자산상각비	(906)	(43,877)	-	-	-	(44,783)

기말금액	(292,345)	(1,761,829)	(104,000)	(1,417,005)	(214,143)	(3,789,322)

장부금액:

기초금액	1,244	93,371	-	-	1,436	96,051

기말금액	1,610	126,494	-	-	1,436	129,540

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(4) 영업권의 손상평가경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문에 따라 패션의류 사업부문에 1,417,005천원을 배분하였으며, 전기 이전에 패션의류 사업부문 영업권에 대하여 영업권손상차손 1,417,005천원을 인식하였습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,326,276	3,010,353	7,336,629

유형자산에서 전환	-	-	-

연결범위 변동	-	-	-

기말금액	4,326,276	3,010,353	7,336,629

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,036,505)	(1,128,882)	(2,165,387)

유형자산에서 전환	-	-	-

감가상각비	-	(75,259)	(75,259)

평가손실	-	-	-

기말금액	(1,036,505)	(1,204,141)	(2,240,646)

장부금액:

기초금액	3,289,771	1,881,471	5,171,242

기말금액	3,289,771	1,806,212	5,095,983

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,326,276	3,010,353	7,336,629

유형자산에서 전환	-	-	-

연결범위 변동	-	-	-

기말금액	4,326,276	3,010,353	7,336,629

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,036,505)	(1,053,624)	(2,090,129)

유형자산에서 전환	-	-	-

감가상각비	-	(75,258)	(75,258)

평가손실	-	-	-

기말금액	(1,036,505)	(1,128,882)	(2,165,387)

장부금액:

기초금액	3,289,771	1,956,729	5,246,500

기말금액	3,289,771	1,881,471	5,171,242

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

임대수익	87,000	1,044,000

운영비용(감가상각비)	(75,258)	(75,258)

합 계	11,742	968,742

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	제 24(당) 기	제 23(전) 기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

경기도 안성시 일죽면 일죽신흥로 토지 등	10,020,453	5,095,983	10,020,453	5,171,241

(5) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

투자부동산	4,896,680	7,035,000	단기차입금	4,787,133	농협은행(주)

15. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	법인명	소재지	주요영업활동	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업투자	엘리트싸이언테크(주)(*1)	국내	반사판제조	25.00%	-	25.00%	-

상해엘리트의류(유)(*2)	중국	교복제조	-	-	40.00%	4,472,074

(주)형지에스콰이아(*3)	국내	구두류 제조업	48.16%	6,862,122	48.16%	10,148,342

합 계	6,862,122	14,620,416

(*1) 전기 이전에 엘리트싸이언테크(주)의 장부금액 175,000천원 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 지분 일부를 처분함에 따라 지분율이 19%로 하락하였으며 이로 인한 처분이익 1,049,664천원을 인식하였습니다. 또한, 유의적인 영향력을 상실함에 따라 잔존 지분금액을 기타포괄-공정가치 측정 금융상품으로 계정재분류하였습니다.(*3) 전기 이전에 지분의 일부를 처분 후, 잔존보유지분은 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	당기손익	총포괄손익

관계기업	(주)형지에스콰이아	49,035,648	34,787,055	47,270,798	(712,011)	(785,317)

당기말 현재 엘리트싸이언테크(주)의 재무정보를 입수할 수 없는 바, 엘리트싸이언테크(주)의 재무정보에 대해 공시하지 아니하였습니다. 2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	당기손익	총포괄손익

관계기업	상해엘리트의류(유)	17,235,309	6,055,124	18,260,479	64,761	614,366

(주)형지에스콰이아	50,849,007	35,815,097	58,134,662	587,079	1,230,174

전기말 현재 엘리트싸이언테크(주)의 재무정보를 입수할 수 없는 바, 엘리트싸이언테크(주)의 재무정보에 대해 공시하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득(대체)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	처분(대체)	손상차손	기말

관계기업	상해엘리트의류(유)(*1)	4,472,074	-	(15,440)	(461,698)	(3,994,936)	-	-

(주)형지에스콰이아	10,148,342	-	(342,905)	(35,304)	-	(2,908,011)	6,862,122

소 계	14,620,416	-	(358,345)	(497,002)	(3,994,936)	(2,908,011)	6,862,122

(*1) 당기 중 지분 일부를 처분함에 따라, 1,049,664천원의 처분이익을 계상하였으며 잔존 지분율(19%) 장부가액(2,396,185천원)은 유의적인 영향력을 상실하였으므로 기타포괄-공정가치 측정 금융상품으로 계정재분류하였습니다. 2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득(대체)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	처분	기말

관계기업	상해엘리트의류(유)	4,226,328	-	25,904	219,842	-	4,472,074

(주)형지에스콰이아	9,555,890	-	282,737	309,715	-	10,148,342

소 계	13,782,218	-	308,641	529,557	-	14,620,416

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	27,589,278	-	23,628,353	-

미지급금	5,250,428	-	2,887,161	-

미지급비용	3,080,354	-	1,380,193	-

예수보증금	50,000	-	50,000	-

임대보증금	-	-	-	-

합 계	35,970,060	-	27,945,707	-

17. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	제 24(당) 기	제 23(전) 기

농협은행㈜ 외	수입신용장	TERM SOFR + 2.31% ~ 3.3%	9,323,425	3,630,333

Woori Saudara Indonesia	시설자금	SOFR + 2.3%	2,445,362	2,499,429

(주)한국산업은행	운전자금	4.40% ~ 4.45%	3,000,000	2,000,000

(주)우리은행	운전자금	6.35%	518,400	576,000

(주)하나은행	운전자금	5.00% ~ 5.16%	3,500,000	1,000,000

(주)신한은행	운전자금	5.02%	2,000,000	-

(주)부산은행	운전자금	5.63%	8,000,000	-

(주)농협은행	운전자금	4.21%	2,000,000	-

합 계	30,787,187	9,705,762

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	제 24(당) 기	제 23(전) 기

고려저축은행	ABL	7.00%	1,815,000	-

예가람저축은행	ABL	7.00%	1,210,000	-

제이티저축은행	ABL	7.00%	1,815,000	-

디비캐피탈	ABL	7.00%	1,210,000	-

소 계	6,050,000	-

유동성 대체	(5,670,000)	-

합 계	380,000	-

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	채무	채무금액	담보권자

단기금융상품	2,795,451	2,441,520	단기차입금	2,445,362	(주)우리은행

18. 당기손익인식금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

전환사채(유동)	-	5,470,090

전환사채(비유동)	-	3,578,764

합 계	-	9,048,854

(2) 상기 전환사채는 당기 중 모두 전환청구되었으며, 전기말 시점 동 전환사채에 관한 사항은 아래와 같습니다.

구 분	제7회 무보증 사모 전환사채	제9회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증	무기명식 이권부 무보증

액면금액	5,000,000,000원 (액면발행)	3,500,000,000원 (액면발행)

표면이자율	-	-

만기보장수익율	연 3%	연 3%

만기	2026년 4월 5일	2027년 2월 7일

행사가액	1,163원	1,192원

행사청구기간	2024-04-05 ∼ 2026-03-05	2025-02-07 ∼ 2027-01-07

조기상환청구권	발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날인 2024년 10월 05일 및 이후 매 3개월이 경과한 날	발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날인 2025년 08월 07일 및 이후 매 3개월이 경과한 날

전환가액 조정(Refixing)	2023년 09월 05일부터 매 5개월마다 전환가액 조정일 기준으로 조정하되 최저 전환가액은 863원으로 함.	2024년 09월 07일부터 매 5개월마다 전환가액 조정일 기준으로 조정하되 최저 전환가액은 941원으로 함.

(*) 당기 중 모두 전환청구됨에 따라 보통주로 전환되었습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채는 전액 전환청구되었습니다.

19. 리스

(1) 리스이용자연결실체는 차량운반구, 부동산 등을 리스하고 있으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. 연결실체는 복합기, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 사용권자산당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	감 소	기 말

부동산	10,830,729	943,836	(2,103,687)	-	9,670,878

차량운반구	84,577	41,202	(32,572)	-	93,207

기타	-	25,129	(4,183)	-	20,946

합 계	10,915,306	1,010,167	(2,140,442)	-	9,785,031

전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	감 소	기 말

부동산	12,465,925	401,081	(2,036,277)	-	10,830,729

차량운반구	41,134	81,681	(15,903)	(22,335)	84,577

기타	-	-	-	-	-

합 계	12,507,059	482,762	(2,052,180)	(22,335)	10,915,306

② 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	2,103,687	2,036,277

차량운반구	32,572	15,903

기타	4,183	-

합 계	2,140,442	2,052,180

리스부채에 대한 이자비용	984,331	1,067,821

단기리스료	163,555	34,618

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	274,182	24,370

③ 연결현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

이자의 지급	984,331	1,067,821

리스부채의 상환	1,060,022	732,521

리스 총 현금유출	2,044,353	1,800,342

④ 연장선택권연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이로 인해 증가한 리스부채 금액은 없습니다.

⑤ 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 기간별 현금흐름은 주석36.(2)금융위험관리부분을 참조하시기 바랍니다.

⑥ 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	1,891,970	1,778,048

비유동	5,796,859	6,442,929

합계	7,688,829	8,220,977

(2) 리스제공자연결실체는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 14에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

① 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	341,663	1,189,955	338,933	1,346,608

차감: 손실충당금	-	-	-	-

순액	341,663	1,189,955	338,933	1,346,608

② 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

리스기간	제 24(당) 기	제 23(전) 기

1년이내	360,000	360,000

1년초과 5년이내	1,440,000	1,440,000

5년초과	420,000	780,000

리스료 합계	2,220,000	2,580,000

최소리스료의 현재가치	1,531,618	1,685,541

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

기업회계기준서 제1116호 하의 운용리스	제 24(당) 기	제 23(전) 기

1년이내	-	87,000

1년초과 2년이내	-	-

합 계	-	87,000

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선수금	168,228	-	195,781	-

예수금	99,106	-	87,651	-

부가세예수금	1,420	-	2,339	-

합 계	268,754	-	285,771	-

21. 충당부채당기와 전기 중 수선충당부채의 변동내역은 없습니다.22. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

사채	6,400,000	7,480,000	5,600,000	6,400,000

현재가치할인차금	(323,352)	(672,588)	(337,989)	(668,913)

장부금액	6,076,648	6,807,412	5,262,011	5,731,087

(2) 상기 사채에 관한 사항은 아래와 같습니다.

구 분	무보증 사모사채(*1)	무보증 사모사채(*2)	무보증 사모사채(*3)

발행가액	6,400,000,000원	4,480,000,000원	3,000,000,000원

발행일	2024년 4월 29일	2025년 6월 26일	2025년 2월 28일

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채	무기명식 이권부 무보증 사모사채	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채상환일	2026년 04월 29일 만기일시상환	2027년 06월 26일 만기일시상환	2026년 08월 28일 만기일시상환

액면이자율	연 6.845%	연 5.290%	연 7.000%

유효이자율	연 14.06%	연 12.65%	연 11.87%

(*1) 해당 사채는 신보2024제8차유동화전문유한회사가 인수하였습니다. 또한, 해당 채권 전액에 대하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당사는 신보2024제8차유동화전문유한회사가 발행한 후순위 채권 166백만원을 취득하였습니다. 동 사채는 기간경과에 따라 전기말 기준 유동성사채로 분류하였습니다.(*2) 해당 사채는 신보2025제15차유동화전문유한회사가 인수하였습니다. 또한, 해당 채권 전액에 대하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당사는신보2025제15차유동화전문유한회사가 발행한 후순위 채권 134백만원을 취득하였습니다. (*3) 해당 사채는 형지디비제4차 주식회사가 인수하였습니다. 한편, 당사는 해당 채권 발행과 관련하여 후순위 채권 16백만원을 취득하였습니다.(3) 사채발행일 현재 당사의 신용등급을 고려한 이자율을 적용하여 할인한 사채의 공정가치와 사채발행가액의 차이는 정부보조금에 해당하는 바, 이를 이연수익으로 계상하고 사채 만기까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법에 따라 상각하여 이자비용에서 차감하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정부보조금	695,141	300,799	683,549	323,352

23. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

급여	8,756,552	7,702,871

복리후생비	956,044	787,357

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	691,154	590,583

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	87,504	90,204

합 계	10,491,254	9,171,015

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

확정급여채무	372,955	419,345

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	38,390,259주	31,154,798주

자본금	19,195,130천원	15,577,399천원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초 발행주식수	31,154,798	31,154,798

유상증자	7,235,461	-

기말 발행주식수	38,390,259	31,154,798

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

주식발행초과금	53,566,431	41,839,094

25. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

자기주식	(1,015,235)	(1,015,235)

자기주식처분손실	(40,548)	(40,548)

기타자본조정	(415,243)	(415,243)

합 계	(1,471,026)	(1,471,026)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

매도가능증권평가손익	(1,281,262)	(1,377,922)

확정급여제도재측정요소	104,431	-

지분법자본변동	571,999	1,069,001

해외사업환산손익	976,775	782,086

합계	371,943	473,165

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

법정적립금	517,199	517,198

임의적립금	1,600,000	1,600,000

미처분이익잉여금	15,645,547	17,016,794

합 계	17,762,746	19,133,992

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초금액	19,049,357	12,677,716

당기순이익(손실)	(1,286,611)	6,371,641

기말금액	17,762,746	19,049,357

(4) 당기와 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

처분예정일: 2025년 09월 29일	처분확정일: 2024년 09월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	14,608,191	12,395,183

전기이월미처분이익잉여금	12,395,183	6,860,791

당기순이익(손실)	2,213,008	5,534,392

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	14,608,191	12,395,183

27. 수익(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	166,563,466	131,704,314

임대료수익	87,000	1,044,000

합 계	166,650,466	132,748,314

(2) 수익의 구분연결실체는 패션잡화 제조 및 판매를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 연결실체의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

한 시점에 이행	166,563,466	131,704,314

기간에 걸쳐서 이행	87,000	1,044,000

합 계	166,650,466	132,748,314

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

수취채권:

- 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 채권	73,123,061	46,281,418

계약부채:

- 선수금	114,473	193,565

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식(2018년 7월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서수익인식(2018년 7월 1일 이전 적용)

패션잡화제조 및 판매	고객에게 재화가 인도되고 고객이 인수하여 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되고 고객에게 재화의 소유에따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

28. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

재고자산의 변동	(16,230,730)	(10,472,733)

재고자산의 매입액	56,559,843	37,708,393

외주가공 및 임가공비	76,852,225	71,147,597

종업원급여	10,491,254	9,171,015

감가상각비 및 무형자산상각비	2,628,340	2,463,349

지급수수료 및 위탁수수료	19,582,123	9,475,120

판매수수료	55,235	261,266

광고선전비	2,651,171	1,201,842

기타	7,419,665	4,783,929

합 계	160,009,126	125,739,778

상기 비용은 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 매출채권손상차손, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

급여	4,356,073	3,738,281

퇴직급여	778,658	680,787

복리후생비	619,895	491,144

여비교통비	378,139	223,036

접대비	2,190,269	703,066

통신비	35,079	28,386

수도광열비	182,785	128,799

세금과공과	354,357	315,627

감가상각비	2,402,365	2,261,719

지급임차료	557,564	528,027

수선비	44,627	31,785

보험료	108,280	95,888

차량유지비	32,484	31,470

경상연구개발비	539,665	586,901

운반비	853,680	528,673

교육훈련비	1,078	3,340

도서인쇄비	6,466	8,587

회의비	1,800	2,058

포장비	128,341	55,147

소모품비	316,762	135,641

판매수수료	55,235	261,266

지급수수료	18,486,696	8,342,999

광고선전비	2,651,171	1,201,842

판매촉진비	531,712	534,991

무형자산상각비	66,175	44,783

견본비	168,473	152,658

행사비	33,765	41,428

클레임경비	4,093	-

조사연구비	5,880	6,520

잡비	6,525	426

합 계	35,898,092	21,165,275

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

외환차익	39,651	106,484

외화환산이익	420,479	552,780

유형자산처분이익	-	7,631

무형자산처분이익	1,134,960	-

사용권자산처분이익	-	1,059

기타채권손상차손환입	-	-

기타수익	108,388	68,024

지분법투자주식처분이익	1,049,664	-

합 계	2,753,142	735,978

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

외환차손	476,591	322,202

외화환산손실	21,911	354,990

기타의대손상각비	-	95,049

유형자산폐기손실	25,734	-

기부금	257,965	149,764

기타비용	679	3,858

합 계	782,880	925,863

31. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산	-	16,170	4,416,385	-	-	4,432,555	4,432,555

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	20,074,015	-	-	-	-	20,074,015	-

기타금융자산	2,803,951	-	-	-	-	2,803,951	-

매출채권	73,123,061	-	-	-	-	73,123,061	-

기타채권	20,527,618	-	-	-	-	20,527,618	-

합 계	116,528,645	16,170	4,416,385	-	-	120,961,200	4,432,555

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	27,589,278	-	27,589,278	-

기타채무	-	-	-	8,380,782	-	8,380,782	-

차입금	-	-	-	36,837,187	-	36,837,187	-

리스부채	-	-	-	7,688,828	-	7,688,828	-

사채	-	-	-	12,884,060	-	12,884,060	-

합 계	-	-	-	93,380,135	-	93,380,135	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산	-	124,201	1,898,000	-	-	2,022,201	2,022,201

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	19,605,121	-	-	-	-	19,605,121	-

기타금융자산	2,748,180	-	-	-	-	2,748,180	-

매출채권	46,281,418	-	-	-	-	46,281,418	-

기타채권	10,695,691	-	-	-	-	10,695,691	-

합 계	79,330,410	124,201	1,898,000	-	-	81,352,611	2,022,201

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	9,048,854	9,048,854	9,048,854

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	23,628,353	-	23,628,353	-

기타채무	-	-	-	4,317,355	-	4,317,355	-

리스부채	-	-	-	8,220,977	-	8,220,977	-

차입금	-	-	-	9,705,763	-	9,705,763	-

사채	-	-	-	10,993,099	-	10,993,099	-

합 계	-	-	-	56,865,547	9,048,854	65,914,401	9,048,854

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계

당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1(*)	수준 2	수준 3(**)

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	16,170

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,020,200	-	2,396,185

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-

(*) 동일하거나 유사한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격을 이용한 시장접근법으로 공정가치 평가를 수행하였습니다.(**) 관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(134,400)	(166,400)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 환입	-	141,126

파생상품 평가이익	317,450	-

파생상품 평가손실	-	(372,079)

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	4,904,748	2,262,414

외화환산손실	(21,911)	-

외화환산이익	68,899	552,780

외환차익	13,992	7

외환차손	93,584	(3,414)

매출채권손상차손	(472,510)	(136,226)

기타채권손상차손	-	(95,049)

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산:

기타포괄-공정가치금융자산처분이익(손실)	42,304	-

매도가능증권 평가이익	96,660	-

매도가능증권 평가손실	-	(1,423,167)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	(6,770,548)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	880,908

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(3,480,342)	(2,546,489)

외화환산이익	351,580	-

외화환산손실	-	(354,990)

외환차익	25,659	106,477

외환차손	(570,174)	(318,788)

(4) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

금융수익:

이자수익	4,904,748	2,262,414

공정가치-당기손익 측정 금융부채 평가이익	-	880,908

공정가치-당기손익 측정 금융자산 평가손실환입	-	141,126

파생상품 평가이익	317,450	-

기타포괄-공정가치금융자산처분이익	42,304	-

금융수익 소계	5,264,502	3,284,448

금융원가:

이자비용	(3,480,342)	(2,546,489)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(134,400)	(166,400)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	(6,770,547)	-

파생상품평가손실	-	(372,079)

장기금융상품 처분손실	-	-

금융원가 소계	(10,385,289)	(3,084,968)

순금융원가	(5,120,787)	199,480

32. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

당기 법인세부담액	1,148,163	187,430

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(1,613)	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	493,236	393,212

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(25,540)	376,033

기타(연결납세효과 등)	(94,679)	34

법인세비용(수익)	1,519,567	956,709

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기타포괄손익으로 인식되는 항목:

- 매도가능증권평가손익	(25,540)	376,032

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	224,460	7,326,774

적용세율에 따른 세부담액	24,912	1,531,296

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 수익(비용)의 법인세 효과	2,308,040	383,880

- 세액공제	(778,520)	-

- 매도가능증권평가이익의 법인세 효과	(25,540)	376,033

- 미인식 일시적차이 변동	884,320	(197,275)

- 결손금 공제효과	(877,742)	(1,319,699)

- 법인세추납액	(1,613)	-

- 결손금 이연법인세 인식효과	-	182,440

- 연결납세효과	(94,679)	34

- 기타	80,389	-

법인세비용(수익)	1,519,567	956,709

평균유효세율(*)	676.99%	13.06%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초 이연법인세자산	5,813,719	6,206,932

기말 이연법인세자산	5,320,484	5,813,719

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익)	493,235	393,213

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	당기손익 이외 반영	기말금액

대손충당금	2,371,831	44,549	-	2,416,380

미수수익	(19,555)	(9,664)	-	(29,219)

미확정비용	76,284	15,884	-	92,168

관계기업투자	-	-	-	-

장기기타금융자산	536,904	-	(25,540)	511,364

무형자산손상차손	106,296	-	-	106,296

재고평가충당금	507,683	50,528	-	558,211

투자부동산손상차손	216,630	-	-	216,630

리스부채	1,718,185	(111,219)	-	1,606,966

사용권자산	(2,218,343)	194,257	-	(2,024,086)

이월결손금	562,355	(562,355)	-	-

기타	1,955,449	(89,675)	-	1,865,774

합 계	5,813,719	(467,695)	(25,540)	5,320,484

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	당기손익 이외 반영	기말금액

대손충당금	2,705,961	(334,130)	-	2,371,831

미수수익	(18,990)	(565)	-	(19,555)

미확정비용	53,541	22,743	-	76,284

감가상각비	-	-	-	-

관계기업투자	-	-	-	-

장기기타금융자산	160,871	-	376,033	536,904

무형자산손상차손	106,296	-	-	106,296

재고평가충당금	502,461	5,222	-	507,683

투자부동산손상차손	216,630	-	-	216,630

리스부채	1,799,103	(80,918)	-	1,718,185

사용권자산	1,289,618	(3,507,961)	-	(2,218,343)

이월결손금	1,754,228	(1,191,873)	-	562,355

기타	(2,391,270)	4,346,719	-	1,955,449

합 계	6,178,449	(740,763)	376,033	5,813,719

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

이연법인세자산	7,960,828	8,773,732

이연법인세부채	(2,640,344)	(2,960,013)

당기법인세자산	-	74,110

당기법인세부채	(951,667)	(187,465)

(8) 당기말 현재 연결실체의 관계기업에 대한 차감할 일시적차이 13,944,169천원에 대한 법인세효과는 그 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

33. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손실

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(1,286,610,866)원	6,371,640,651원

가중평균유통보통주식수	35,089,323주	30,850,456주

기본주당이익(손실)	(37)원	207원

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초 발행보통주식수	31,154,798	31,154,798

기초 자기주식	(304,342)	(304,342)

전환사채의 전환	4,238,867	-

가중평균유통보통주식수	35,089,323	30,850,456

(2) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익

구 분	제 24(당) 기(*)	제 23(전) 기

보통주 희석당기순이익	(1,286,610,866)원	6,265,295,357원

가중평균희석유통보통주식수	35,089,323주	35,937,311주

희석주당이익	(37)원	174원

(*) 당기에는 반희석효과가 발생하여 보통주 기본주당순손실과 동일합니다.

② 가중평균희석유통보통주식수

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

가중평균유통보통주식수	35,089,323주	30,850,456

전환사채 효과	-	5,086,855

가중평균희석유통보통주식수	35,089,323주	35,937,311

34. 특수관계자

(1) 당기와 전기에 연결실체와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은다음과 같습니다.

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)(주)형지글로벌(*1)(주)형지아이앤씨	패션그룹형지(주)(주)형지글로벌(*1)

관계기업	(주)형지에스콰이아엘리트싸이언테크(주)	(주)형지에스콰이아엘리트싸이언테크(주)상해엘리트의류(유)

기타	상해엘리트의류(유)(주)아트몰링(주)형지리테일(주)노련네오패션형지 주식회사(주)형지코퍼레이션	(주)아트몰링(주)형지리테일(주)노련네오패션형지 주식회사

(*1)당기 중 (주)까스텔바작에서 (주)형지글로벌로 상호 변경 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 24(당)기	제 23(전)기

유의적인 영향력을행사하는 회사	패션그룹형지(주)	매출(제품매출)	29,883,424	35,990,310

매입(접대비)	349	-

매입(복리후생비)	664	466

매입(지급수수료)	417,702	316,838

매입(제품)	-	2,097,549

기타수익(이자수익)	3,205,394	1,007,545

(주)형지아이앤씨	매입(광고선전비)	621	-

(주)형지글로벌	매입(외주가공비)	-	19,152

매입(복리후생비)	4,289	3,330

매입(접대비)	1,085	20,980

매입(행사비)	-	3,153

매입(광고선전비)	5,968	-

관계기업	(주)형지에스콰이아	매출(제품매출)	27,007,206	9,323,194

매입(상품)	-	50,040

매입(외주가공비)	-	9,111

매입(광고선전비)	13,723	-

매입(견본비)	-	200

매입(수도광열비,지급임차료)	(95,535)	(120,503)

기타수익(이자수익)	818,630	412,859

기타	상해엘리트의류(유)	기타수익(무형자산처분이익)	1,043,592	-

매입(지급수수료)	3,831	-

기타수익(관계기업투자주식처분이익)	1,049,664	-

(주)아트몰링	매입(제품)	-	681

매입(운반비)	-	93,880

매입(지급수수료)	-	211,452

매입(소모품비)	-	630

(주)형지리테일	매출(제품매출)	104,418	522,533

매입(운반비)	73,420	93,880

매입(판매수수료)	52,209	261,266

매입(소모품비)	-	630

매입(지급수수료)	212,452	211,452

(주)노련	매출(제품매출)	1,157,424	1,601,110

매출(기타매출)	-	18,133

매입(견본비)	-	900

매입(외주가공비)	4,656	375

매입(지급수수료)	-	-

매입(운반비)	(3,759)	-

기타비용(이자비용)	-	2

네오패션형지 주식회사	매입(지급수수료)	-	700

매입(지급임차료)	2,074,902	2,227,450

매입(수도광열비)	144,513	133,513

매입(복리후생비)	42,259	48,413

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역(액면금액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

패션그룹형지(주)	(주)형지에스콰이아

단기대여금	단기대여금

대여금 및 차입금:

기초금액	-	1,200,000

증가액	3,500,000	-

감소액	-	(1,200,000)

제각액	-	-

기말금액	3,500,000	-

대손충당금:

기초금액	-	-

기말금액	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	보증금	리스채권	미지급금	리스부채

제 24(당)기:

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	35,076,097	-	2,194,059	-	-	1,648	-

(주)형지글로벌	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)형지에스콰이아	17,015,299	40,898	155,621	-	1,531,618	-	-

기타	상해엘리트의류(유)	-	3,783,375	-	-	-	-	-

(주)형지리테일	81,001	756	-	2,530,998	-	19,383	-

(주)노련	1,901,384	-	-	-	-	990	-

네오패션형지 주식회사	-	-	6,284,182	-	245,741	7,116,936

(주)형지코퍼레이션	-	7,485	-	-	-	-	-

합 계	54,073,781	3,832,514	2,349,680	8,815,180	1,531,618	267,762	7,116,936

제 23(전) 기:

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	16,939,139	-	108,879	-	-	109,097	-

(주)형지글로벌	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)형지에스콰이아	8,251,939	82,481	42,625	-	1,685,541	-	-

기타	(주)형지리테일	23,571	-	-	2,687,041	-	19,383	-

(주)노련	610,527	-	-	-	-	990	-

네오패션형지 주식회사	-	-	-	5,829,253	-	198,356	7,764,727

합 계	25,825,176	82,481	151,504	8,516,294	1,685,541	327,826	7,764,727

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

단기급여	1,547,063	1,236,801

퇴직급여	119,873	94,792

합 계	1,666,936	1,331,593

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	특수관계자명	내역	지급보증액	약정한도액	실행액	금융기관

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	운전자금	6,000,000	5,000,000	3,000,000	한국산업은행 외

전자매출채권담보대출	3,000,000	2,500,000	573,384	(주)신한은행

운전자금	2,400,000	2,000,000	2,000,000

수입신용장	USD 1,800,000	USD 1,500,000	USD 1,421,250

2,400,000	2,000,000	1,983,832	(주)하나은행

운전자금	2,400,000	2,000,000	2,000,000

2,400,000	2,000,000	1,500,000

장기차입금	6,000,000	5,000,000	3,025,000	고려/예가람 저축은행

장기차입금	6,000,000	5,000,000	3,025,000	제이티저축은행 디비캐피탈

사모사채	3,600,000	3,000,000	3,000,000	DB금융투자

주요경영진	회장	수입신용장	USD 1,440,000	USD 1,200,000	USD 1,122,550	중소기업은행

사모사채	10,880,000	10,880,000	10,880,000	신용보증기금

(8) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	특수관계자명	제공받은담보	담보설정금액	채무종류	실행액	금융기관

주요 경영진	회장	토지,건물	11,200,000	단기차입금	10,000,000	BNK 부산은행 등

USD 1,100,000	수입신용장	USD 522,110

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,552,835천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	약정금액	실행금액	금융기관

수입신용장	USD 8,700,000	USD 7,707,040	㈜농협은행 등

2,000,000	1,983,832	하나은행

운전자금대출	34,518,400	25,068,400	㈜농협은행 등

시설자금대출	USD 1,800,000	USD 1,800,000	Woori Saudara Indonesia

전자 매출채권담보대출	5,000,000	2,157,780	㈜신한은행 등

기업카드	670,000	137,041	우리카드(주) 등

36. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업의 관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

연결실체의 관리부문은 각각의 위험 요인을 최소화 하기 위해 연결실체의 영업과 관련한 금융위험의 감시 및 관리 등 지속적인 모니터링을 시행하고 있으며, 유관부서들과의 긴밀한 협력을 통해 이러한 위험을 식별, 감소, 제거 및 회피하고 있습니다.

(2) 금융위험관리① 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

USD	CNH	IDR	USD	CNH	IDR

외화자산:

현금및현금성자산	49,034	10,188	257,533	560,148	2,751	292,189

정기예금	2,795,451	-	-	2,739,680	-	-

매출채권	733	-	-	5,169	-	-

기타채권	9,668	1,134,960	-	87,722	-	-

대여금(*)	-	-	-	-	-	-

합 계	2,854,886	1,145,148	257,533	3,392,719	2,751	292,189

외화부채:

매입채무	144,589	212,110	-	218,264	282,468	-

기타채무	56,683	-	314,471	57,360	-	316,511

차입금	8,090,901	3,677,887	-	4,997,085	1,010,404	-

합 계	8,292,173	3,889,997	314,471	5,272,709	1,292,872	316,511

(*) 대손충당금 반영후 장부가액입니다.당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(543,729)	543,729	(187,999)	187,999

CNH	(274,485)	274,485	(129,012)	129,012

IDR	(5,694)	5,694	(2,432)	2,432

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경 우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

1) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

현금성자산	20,074,015	19,605,121

매출채권및기타채권	81,447,169	45,684,654

기타금융자산	2,795,451	2,793,509

장기매출채권및기타채권	12,203,509	11,292,455

장기기타금융자산	4,441,055	1,976,871

연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

2) 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률(%)	취득금액	손실충당금

3개월 이내	0.19%	22,811,205	(43,668)

3개월~6개월 이내	0.20%	7,416,348	(14,922)

6개월~9개월 이내	0.50%	8,592,744	(43,278)

9개월~12개월 이내	0.34%	9,178,008	(31,101)

12개월~15개월 이내	51.01%	293,333	(149,629)

15개월~18개월 이내	48.32%	100,639	(48,630)

18개월 초과	100.00%	520,090	(520,090)

소 계	48,912,367	(851,318)

손상채권	5,893,408	(5,893,408)

담보설정채권	14,134,576	-

합 계	68,940,351	(6,744,726)

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률(%)	취득금액	손실충당금

3개월 이내	0.27%	17,797,783	(47,193)

3개월~6개월 이내	0.62%	8,898,004	(55,051)

6개월~9개월 이내	7.23%	553,802	(40,061)

9개월~12개월 이내	12.59%	23,586	(2,970)

12개월~15개월 이내	98.40%	153,750	(151,295)

15개월~18개월 이내	59.65%	7	(4)

18개월 초과	100.00%	600,733	(600,733)

소 계	28,027,665	(897,307)

손상채권	5,315,007	(5,315,007)

담보설정채권	14,825,915	(75,159)

합 계	48,168,587	(6,287,473)

③ 이자율위험연결실체는 차입금와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말의 변동이자율차입금은 각각 26,287,187천원과 6,129,762,704천원으로 이에 대하여 당기말과 전기말 현재 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	(26,287)	26,287	(6,130)	6,130

④ 유동성위험 1) 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 지배기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 초과

제 24(당) 기:

매입채무및기타채무	35,970,060	35,970,060	35,970,060	-	-	-

단기차입금	30,787,187	31,311,855	19,054,021	12,257,834	-	-

사채(유동 및 비유동)	12,884,060	14,964,522	223,087	6,988,772	7,752,663	-

유동성장기차입금	5,670,000	5,987,479	782,142	5,205,337	-	-

장기차입금	380,000	382,735	-	-	382,735	-

리스부채	7,688,828	10,896,534	532,697	1,452,018	6,977,019	1,934,800

합 계	93,380,135	99,513,185	56,562,007	25,903,961	15,112,417	1,934,800

제 23(전) 기:

매입채무및기타채무	27,945,708	27,945,708	27,945,708	-	-	-

단기차입금	9,705,763	9,896,540	1,240,219	8,656,322	-	-

사채(유동)	5,262,011	6,008,240	102,899	5,905,341	-	-

사채(비유동)	5,731,087	7,200,546	110,420	325,259	6,764,867	-

당기손익인식금융부채	8,996,106	8,996,106	-	-	8,996,106	-

리스부채	8,220,977	12,380,059	523,804	1,362,321	6,900,734	3,593,200

합 계	65,861,652	72,427,199	29,923,050	16,249,243	22,661,707	3,593,200

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결실체는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결실체의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다.공급자 금융약정 금융부채와 공금자 금융약정에 해당하지 않는 금융부채의 지급기일정보는 다음과 같습니다.

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

공급자금융약정 매입채무	청구서 발행 후 60~90일	청구서 발행일 후 60~90일

공급자금융약정 차입금	대금결제일 후 6개월	대금결제일 후 6개월

공급자금융약정에 해당하지 않는 금융부채	송장발행일로부터 90일 이내	송장발행일로부터 90일 이내

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

공급자금융약정 매입채무	5,893,569	4,476,849

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 매입채무	2,157,780	1,999,613

공급자금융약정 차입금	9,323,425	3,630,333

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 차입금	9,323,425	3,630,333

(3) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

차입금 및 사채(A)	49,721,247	29,694,967

현금및현금성자산(B)	20,074,015	19,605,121

순차입금(C = A - B)	29,647,232	10,089,846

자본총계(D)	89,312,927	75,444,015

총차입금비율(A/D)	55.67%	39.36%

순차입금비율(C/D)	33.19%	13.37%

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

구분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

대여금 유동성대체	-	2,844,986

파생상품자산 유동성 대체	456,810	216,400

사용권자산 취득	1,010,167	482,762

리스부채 유동성 대체	967,753	725,863

사채 유동성대체	6,076,648	5,262,011

당기손익인식금융부채 유동성 대체	6,452,408	6,190,195

전환사채의 전환	15,377,751	-

차입금의 유동성대체	9,620,000	-

관계기업투자주식 처분	5,044,600	-

상표권 처분	1,134,960	-

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

기타	환율변동	평가	현재가치할인차금	유동성대체

단기차입금	9,705,762	21,608,313	-	(526,888)	-	-	-	30,787,187

유동성장기차입금	-	(3,950,000)	-	-	-	-	9,620,000	5,670,000

장기차입금	-	10,000,000	-	-	-	-	(9,620,000)	380,000

유동성사채	5,262,011	(5,600,000)	-	-	-	337,989	6,076,648	6,076,648

사채	5,731,087	7,480,000	-	-	-	(327,028)	(6,076,648)	6,807,411

유동성당기손익인식금융부채	5,470,090	-	(15,819,402)	-	3,896,904	-	6,452,408	-

비유동성당기손익인식금융부채	3,578,764	-	-	-	2,873,644	-	(6,452,408)	-

임대보증금	-	-	-	-	-	-	-	-

리스부채(유동)	1,778,048	(1,060,022)	206,191	-	-	-	967,753	1,891,970

리스부채(비유동)	6,442,930	-	321,682	-	-	-	(967,753)	5,796,859

합 계	37,968,692	28,478,291	(15,291,529)	(526,888)	6,770,548	10,961	-	57,410,075

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

기타	환율변동	평가	현재가치할인차금	유동성대체

단기차입금	6,230,733	3,346,762	-	128,267	-	-	-	9,705,762

유동성사채	7,496,405	(8,000,000)	503,595	-	-	-	5,262,011	5,262,011

사채	5,033,903	6,400,000	(440,805)	-	-	-	(5,262,011)	5,731,087

유동성당기손익인식금융부채	-	-	-	-	(720,105)	-	6,190,195	5,470,090

비유동성당기손익인식금융부채	6,291,780	3,481,192	156,790	-	(160,803)	-	(6,190,195)	3,578,764

임대보증금	87,000	-	(87,000)	-	-	-	-	-

리스부채(유동)	1,670,533	(732,521)	114,173	-	-	-	725,863	1,778,048

리스부채(비유동)	6,937,612	-	231,181	-	-	-	(725,863)	6,442,930

합 계	33,747,966	4,495,433	477,934	128,267	(880,908)	-	-	37,968,692