형지엘리트 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 유의사항1. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

시 기	대상회사	주 요 내 용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류

2022.06.30	주식회사형지에스콰이아	2022년 06월 27일자 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양도결정)에 관한 사항입니다. 자산양수도 가액은 8,970,000,000원(수수료 제외금액)이며, 2022년 06월 30일자로 본 거래가 종료 되었음- 총발행주식수 : 7,618,513주- 양도 대상자산 : 보통주식 3,900,000주- 양도가액 : 8,970,000,000원	대상회사는 당사지분 48.16%로써지배력 상실로 인한 연결대상법인에서 제외되었습니다.	관련공시 2022-06-30 합병등 종료보고서(자산양수도)

주1) 주식회사 형지에스콰이아 보유주식을 일부 처분함에 따라 전기말 시점에 관계기업으로 분류되었습니다.

2. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음

3. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- (연결)재무제표 주석 2. (연결)재무제표 작성 기준을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)1. 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

2022년 9월(제22기 1분기)	매출채권	25,993,209	5,962,516	22.94%

대여금	2,242,636	34,000	1.52%

미수금	437,144	356,750	81.61%

미수수익	6,610	5,122	77.49%

계	28,679,599	6,358,388	-

2022년 6월(제21기)	매출채권	23,684,824	5,833,272	24.63%

대여금	2,244,579	34,000	1.51%

미수금	550,520	282,011	51.23%

미수수익	5,750	4,668	81.18%

계	26,485,673	6,153,951	-

2021년 6월(제20기)	매출채권	36,024,352	6,808,701	18.90%

대여금	774,619	54,000	6.97%

미수금	3,546,081	2,505,379	70.65%

미수수익	-	-	-

계	40,345,052	9,368,079	-

2. 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구 분	2022년 9월(제22기 1분기)	2022년 6월(제21기)	2021년 6월(제20기)

1.기초 대손충당금 잔액 합계	6,153,951	9,368,079	8,906,496

2.순대손처리액(①-②±③)	-	(22,058)	(69,401)

①대손처리액(상각채권액)	-	(22,058)	(69,401)

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	204,437	(124,652)	530,984

4.연결범위 변동	-	(3,067,418)	-

5.기말 대손충당금 잔액 합계	6,358,388	6,153,951	9,368,079

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 3개월 단위로 총 12개 구간을 구분하여 과거 경험률 추정을 통해 분기별 연체율을 산출하여 구간별로 충당율(Roll Rate)를 계산하고 있습니다.

4. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 미만	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일 반	17,219,675	1,635,935	1,052,704	6,084,895	25,993,209

구 성 비 율	66.25%	6.29%	4.05%	23.41%	100.00%

다. 재고자산 현황 (연결기준)

1. 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2022년 9월(제22기 1분기)	2022년 6월(제21기)	2021년 6월(제20기)

엘리트	상품	37,983	41,416	165,244

상품평가충당금	(26,438)	(26,438)	(91,523)

제품	-	-	70,961

제품평가충당금	-	-	(57,858)

원재료	6,448,005	5,836,192	6,976,447

원재료평가충당금	(2,183,748)	(2,183,748)	(3,131,717)

부재료	249,950	129,376	117,727

재공품	-	-	-

미착품	5,215	7,648	8,828

소 계	4,530,967	3,804,446	4,058,109

B2B	상품	-	-	-

상품평가충당금	-	-	-

제품	6,327,610	4,078,932	4,902,931

제품평가충당금	(209,947)	(209,947)	(956,037)

원재료	770,922	803,608	408,570

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	481,660	670,030	104,595

재공품	252,902	-	-

미착품	-	2,024	-

소 계	7,623,147	5,344,647	4,460,059

스포츠사업	상품	2,510,586	1,839,769	535,105

상품평가충당금	(5,267)	(8,234)	-

제품	-	-	-

제품평가충당금	-	-	-

원재료	-	-	-

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

재공품	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	2,505,319	1,831,535	535,105

PT.ELITE	상품	-	-	-

상품평가충당금	-	-	-

제품	10,479	361,356	367,411

제품평가충당금	-	-	-

원재료	-	-	-

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

재공품	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	10,479	361,356	367,411

라젤로	상품	-	-	-

상품평가충당금	-	-	-

제품	2,459,423	2,609,302	4,468,099

제품평가충당금	(1,755,816)	(1,848,088)	(2,139,750)

원재료	-	-	-

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

재공품	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	703,607	761,214	2,328,349

형지
에스콰이아	상품	-	-	6,505,518

상품평가충당금	-	-	-

제품	-	-	22,419,114

제품평가충당금	-	-	(9,194,781)

원재료	-	-	56,161

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

재공품	-	-	-

미착품	-	-	391,286

소 계	-	-	20,177,298

합 계	상품	2,548,569	1,881,185	7,205,867

상품평가충당금	(31,705)	(34,672)	(91,523)

제품	8,797,512	7,049,590	32,228,516

제품평가충당금	(1,965,763)	(2,058,035)	(12,348,426)

원재료	7,218,927	6,639,800	7,441,178

원재료평가충당금	(2,183,748)	(2,183,748)	(3,131,717)

부재료	731,610	799,406	222,322

재공품	252,902	-	-

미착품	5,215	9,672	400,114

소 계	15,373,519	12,103,198	31,926,331

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.26%	11.08%	23.83%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.2회	3.9회	2.6회

2. 재고자산의 실사내용당사는 매년 6월말~7월초에 정기재고조사를 외부감사인의 입회하에 년 1회 정기적으로 하고 있습니다. 단, 회사가 필요하다고 판단될 경우에는 정기실사외에 임시실사를 하고 있습니다. 최근 재고자산의 실사는 2022년도 재무제표의 외부감사인 한길회계법인 소속 공인회계사 입회하에 2022년 6월 30일에 실시되었습니다. 라. 수주계약 현황당사의 수주계약은 K-IFRS 및 일반기업회계기준에 따라 진행률, 미청구공사금액, 공사미수금 등을 재무제표 주석에 공시하는 계약에 해당하지 않습니다. 마. 공정가치평가 내역금융상품의 공정가치와 평가방법에 대해서는 (연결)재무제표 주석에 기술되어 있습니다. 주석 2. (연결)재무제표 작성 기준을 참조하시기 바랍니다.