형지엘리트 사업보고서 (2020.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 유의사항 1. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

시 기	대상회사	주 요 내 용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류

2014.08.08	주식회사 라젤로	타법인 주식 및 출자증권 취득은 패션그룹형지(주)와 주식회사 형지엘리트(구, 주식회사 에리트베이직) 간 패션그룹형지(주)가 소유한 (주)라젤로의 발행주식 및 경영권 양도 계약 체결사항입니다.계약체결일은 2014년 8월 8일이며, 주식에 관한 권리양도 및 명의개서일은 2014년 8월 13일입니다.	대상회사는 당사지분 100%로써, 연결대상법인에 포함되었습니다.	관련공시 2014-08-08 타법인주식및출자증권취득결정

2015.03.30	주식회사형지에스콰이아	타법인 주식 및 출자증권 취득은 201 5년 3월 30일 회생기업 주식회사 형지에스콰이아의 신주발행 유상증자 참여와 회사채인수 투자계약을 체결하였습니다.- 회생인가 결정 : 2015년 5월 13일- 총 인수대금 : 67,000,000,000원- 유상증자 : 2015년 5월 22일 주금 납입 완료 ·신주의 종류와 수 : 기명식 보통주식 7,400,000주 ·1주의 액면금액 및 발행금액 : 금 오천원(\5,000)- 회 사 채 : 2015년 5월 26일 회사채 인수대금 납입 완료 ·사채의 종류 : 무보증 회사채 ·사채의 총액 : 금 삼백억원(\30,000,000,000)	대상회사는 당사지분 97%로써, 연결대상법인에 포함되었습니다.	관련공시 2015-03-30 타법인주식및출자증권취득결정

주1) 2015.12.29일자로 H 보통주식 174,130주를 추가 인수하여 당사가 소유하고 있는 주식회사 형지에스콰이아 주식수는 7,574,130주(지분율 99.29%)입니다.

2. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음

3. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- (연결)재무제표 주석 2. (연결)재무제표 작성 기준을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준) 1. 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

2021년 6월(제20기)	매출채권	36,024,352	6,808,701	18.90%

대여금	774,619	54,000	6.97%

미수금	3,546,081	2,505,379	70.65%

계	40,345,052	9,368,079	-

2020년 6월(제19기)	매출채권	41,104,294	6,597,738	16.05%

대여금	762,273	45,000	5.90%

미수금	4,856,633	2,263,757	46.61%

계	46,723,200	8,906,496	-

2019년 6월(제18기)	매출채권	42,378,163	5,499,641	12.98%

대여금	172,081	45,000	26.15%

미수금	6,154,379	2,293,661	37.27%

계	48,704,622	7,838,302	-

2. 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구 분	2021년 6월(제 20기)	2020년 6월(제 19기)	2019년 6월(제 18기)

1.기초 대손충당금 잔액 합계	8,906,496	7,838,302	4,400,825

2.순대손처리액(①-②±③)	(69,401)	(47,138)	2,549,551

①대손처리액(상각채권액)	(69,401)	(47,138)	2,549,551

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	530,984	1,115,332	887,926

4.기말 대손충당금 잔액 합계	9,368,079	8,906,496	7,838,302

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 3개월 단위로 총 12개 구간을 구분하여 과거 경험률 추정을 통해 분기별 연체율을 산출하여 구간별로 충당율(Roll Rate)를 계산하고 있습니다.

4. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 미만	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일 반	22,728,084	4,124,075	3,444,060	5,728,132	36,024,352

구 성 비 율	63.09%	11.45%	9.56%	15.90%	100.00%

다. 재고 자산 현황 (연결기준)

1. 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2021년 6월(제20기)	2020년 6월(제19기)	2019년 6월(제18기)

엘리트	상품	165,244	201,386	566,883

상품평가충당금	(91,523)	(43,656)	(289,443)

제품	70,961	69,953	154,842

제품평가충당금	(57,858)	(57,858)	(57,858)

교재	-	-	-

교재평가충당금	-	-	-

원재료	6,976,447	6,500,695	6,949,996

원재료평가충당금	(3,131,717)	(3,035,927)	(2,572,935)

부재료	117,727	895	137,074

재공품	-	-	-

미착품	8,828	9,011	6,332

소 계	4,058,109	3,644,499	4,894,891

B2B	상품	-	-	-

상품평가충당금	-	-	-

제품	4,902,931	5,195,964	3,733,455

제품평가충당금	(956,037)	(959073)	(365,099)

교재	-	-	-

교재평가충당금	-	-	-

원재료	408,570	652,952	850,276

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	104,595	233,702	496,658

재공품	-	-	-

미착품	-	3,842	4,722

소 계	4,460,059	5,127,387	4,720,012

스포츠사업	상품	535,105	-	-

상품평가충당금	-	-	-

제품	-	-	-

제품평가충당금	-	-	-

교재	-	-	-

교재평가충당금	-	-	-

원재료	-	-	-

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

재공품	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	535,105	-	-

교육	상품	-	-	-

상품평가충당금	-	-	-

제품	-	-	-

제품평가충당금	-	-	-

교재	-	-	925,870

교재평가충당금	-	-	(591,859)

원재료	-	-	-

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

재공품	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	-	-	334,011

PT.ELITE	상품	-	-	-

상품평가충당금	-	-	-

제품	367,411	378,160	694,330

제품평가충당금	-	-	-

교재	-	-	-

교재평가충당금	-	-	-

원재료	-	-	-

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

재공품	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	367,411	378,160	694,330

라젤로	상품	-	-	-

상품평가충당금	-	-	-

제품	4,468,099	6,751,758	6,275,252

제품평가충당금	(2,139,750)	(2,143,079)	(2,004,837)

교재	-	-	-

교재평가충당금	-	-	-

원재료	-	-	28,115

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	-	-	1,761

재공품	-	-	-

미착품	-	-	(2,987)

소 계	2,328,349	4,608,679	4,297,304

형지
에스콰이아	상품	6,505,518	6,753,076	7,407,969

상품평가충당금	-	-	-

제품	22,419,114	22,388,190	28,521,888

제품평가충당금	(9,194,781)	(4,461,289)	(4,021,682)

교재	-	-	-

교재평가충당금	-	-	-

원재료	56,161	34,806	43,560

원재료평가충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

재공품	-	-	-

미착품	391,286	222,666	290,482

소 계	20,177,298	24,937,449	32,242,217

합 계	상품	7,205,867	6,954,462	7,974,852

상품평가충당금	(91,523)	(43,656)	(289,443)

제품	32,228,516	34,784,025	39,379,767

제품평가충당금	(12,348,426)	(7,621,299)	(6,449,476)

교재	-	-	925,870

교재평가충당금	-	-	(591,859)

원재료	7,441,178	7,188,453	7,871,947

원재료평가충당금	(3,131,717)	(3,035,927)	(2,572,935)

부재료	222,322	234,597	635,493

재공품	-	-	-

미착품	400,114	235,520	298,549

소 계	31,926,331	38,696,175	47,182,765

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.83%	33.84%	39.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.6회	2.3회	1.9회

2. 재고자산의 실사내용 당사는 매년 6월말~7월초에 정기재고조사를 외부감사인의 입회하에 년 1회 정기적으로 하고 있습니다. 단, 회사가 필요하다고 판단될 경우에는 정기실사외에 임시실사를 하고 있습니다. 최근 재고자산의 실사는 2021년도 재무제표의 외부감사인인 한길회계법인 소속 공인회계사 입회하에 2021년 6월 30일에 실시되었습니다. 라. 공정가치평가 내역 - 금융상품의 공정가치와 평가방법에 대해서는 (연결)재무제표 주석에 기술되어 있습니다. 주석 2. (연결)재무제표 작성 기준을 참조하시기 바랍니다.