형지엘리트 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 23(당) 기 2024년 6월 30일 현재
제 22(전) 기 2023년 6월 30일 현재
주식회사 형지엘리트

1. 당사의 개요주식회사 형지엘리트(이하 '당사')는 2002년 4월 25일자로 의류제품의 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2002년 6월 19일 및 2003년 2월 28일자로 도레이케미칼(주)로부터 의류사업부 및 유니폼사업부를 각각 영업양수하였습니다. 당사의 본사는 인천광역시 연수구 하모니로117번길 49, 업무동 10층에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 9월 21일 정기주주총회에서 상호를 주식회사 형지엘리트로 변경하였습니다.당사는 2009년 9월 28일자로 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 15,577,399천원으로 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

패션그룹형지(주)	5,164,562	16.58

(주)형지아이앤씨	2,559,058	8.21

(주)까스텔바작	2,282,062	7.32

자기주식	304,342	0.98

기 타	20,844,774	66.91

합 계	31,154,798	100.00

2. 중요한 회계처리 방침 및 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.

당사의 재무제표는 2024년 8월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 09월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경

2.1.1 회계정책의 변경의 내용당사는 2023년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 해당 기준서의 개정은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나, 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제 1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다 .

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제111호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1011호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음.또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1007호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.2 재무제표 작성기준2.2.1 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

2.2.2 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

2.2.3 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 7: 재고자산 - 순실현가치의 측정ㆍ주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용ㆍ주석 31: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 32: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 27: 금융상품

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동으로 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 금융자산의 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산의 후속측정과 손익

범 주	회계정책

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리는 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 위험회피수단으로 지정되어위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간 입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치 입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	40년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

비 품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

임차권리금	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 해당 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 IT장비 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 임대매출로 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나, 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있습니다.

(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 손익 - 금융부채의 제거에서 발생하는 순손익- 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율 입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자자분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무 상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

당사는 연결모법인인 당사와 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외한 이연법인세자산(부채)의 변동액은 법인세비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사가 연결모법인으로서 연결법인세 신고 및 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준에 의한 미지급법인세 총액을 당사의 부채로 인식하고, 연결자법인으로부터 수취하거나 연결자법인에게 지급할 연결법인세 부담세액 또는 환급세액을 미수금 및 미지급금으로 계상하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

요구불예금	18,940,266	10,255,551

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	44,897,973	1,359,893	34,718,211	1,574,607

미수금	185,904	-	265,818	-

미수수익	238,293	-	84,390	-

리스채권	338,933	1,346,608	335,968	1,484,613

대여금	-	296,327	1,202,648	368,967

보증금	-	8,585,954	-	8,065,742

합 계	45,661,103	11,588,782	36,607,035	11,493,929

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

채권금액	신용손실충당금	장부금액	채권금액	신용손실충당금	장부금액

매출채권	52,530,063	(6,272,197)	46,257,866	42,430,938	(6,138,120)	36,292,818

미수금	751,089	(565,185)	185,904	676,746	(410,928)	265,818

미수수익	616,941	(378,648)	238,293	334,249	(249,859)	84,390

대여금	4,951,030	(4,654,703)	296,327	6,068,318	(4,496,703)	1,571,615

합 계	58,849,123	(11,870,733)	46,978,390	49,510,251	(11,295,610)	38,214,641

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	6,138,120	5,157,490	5,810,554	4,405,299

설정액	137,167	441,046	353,104	752,191

제각액	(3,090)	-	(25,538)	-

환입액	-	-	-	-

기말금액	6,272,197	5,598,536	6,138,120	5,157,490

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유효이자율	장부금액	유효이자율	장부금액

대여금	2.12%~14.85%	397,327	2.12%~14.85%	611,967

보증금	6.16%~12.74%	8,585,712	8.09%~12.74%	8,065,500

합 계	8,983,039	8,677,467

상기 기타채권을 제외하고는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융상품	2,739,680	8,500	2,480,282	8,500

당기손익-공정가치 측정 금융상품(*1)	53,830	70,371	-	339,490

기타포괄-공정가치 측정 금융상품(*2)	-	1,898,000	-	3,697,200

합 계	2,793,510	1,976,871	2,480,282	4,045,190

(*1) 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 당사가 당기 및 전기에 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위채권 전액에 대하여 각각 평가손실 166,400천원(전기: 145,600천원), 당기에 평가손실환입 141,125천원을 인식하였습니다.(*1) 주석 17에서 설명하고 있는 전환사채 발행에 따라 취득한 파생상품 자산으로, 당기 및 전기에 각각 파생상품평가손실 372,079천원(전기: 파생상품 평가이익 91,290천원)을 인식하였습니다.(*2) 상기 금융상품은 (주)까스텔바작의 지분증권으로, 당기 및 전기에 각각 매도가능증권평가손실 1,799,200천원(전기: 매도가능증권평가이익 57,200천원)을 인식하였습니다.

(2) 당기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기

상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기초	2,480,282	8,500	-	339,490	-	3,697,200

증가	111,999	-	-	156,790	-	-

감소	-	-	-	-	-	-

유동성대체	-	-	216,400	(216,400)	-	-

평가손익	-	-	(162,570)	(209,509)	-	(1,799,200)

외화환산	147,399	-	-	-	-	-

기말	2,739,680	8,500	53,830	70,371	-	1,898,000

(3) 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(전) 기

상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기초	2,496,613	7,000	-	859,320	-	-

증가	2,851	1,500	-	568,828	-	3,640,000

감소	(56,634)	-	-	(1,034,348)	-	-

평가손익	-	-	-	(54,310)	-	57,200

외화환산	37,452	-	-	-	-	-

기말	2,480,282	8,500	-	339,490	-	3,697,200

(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기타금융자산	자기주식 신탁계좌	-	-

종속기업 지급보증 담보	2,739,680	2,480,282

당좌개설보증금	8,500	8,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-

합 계	2,748,180	2,488,782

(*) 주석 18에서 설명하는 바와 같이, 전기 이전에 발행한 사채와 관련하여 772,600천원의 후순위채권을 취득하였으며, 당기에 발행한 사채와 관련하여 166,400천원의 후순위채권을 취득하였습니다. 해당 후순위채권은 처분이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,743,658	(69,528)	3,674,130	2,700,538	(62,144)	2,638,394

제품	11,828,873	(70,489)	11,758,384	7,144,149	(126,156)	7,017,993

원재료	6,003,671	(2,152,812)	3,850,859	8,107,482	(2,215,817)	5,891,665

부재료	412,162	-	412,162	846,514	-	846,514

재공품	1,143,509	-	1,143,509	-	-	-

미착품	135,726	-	135,726	18,998	-	18,998

합 계	23,267,599	(2,292,829)	20,974,770	18,817,681	(2,404,117)	16,413,564

당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 (111,289)천원 및 (24,249)천원이며, 재고자산폐기손실로 인식한 금액은 365,984천원 및 729,189천원입니다.

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금(*)	198,101	-	3,068,585	-

선급비용	1,482,503	134,673	881,035	220,033

합 계	1,680,604	134,673	3,949,620	220,033

(*) 당기 선급금 총액은 2,335,240천원이며, 대손충당금 2,137,139천원 반영 후 장부가액은 198,101천원입니다.9. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	2,895	108,099	53,887	119,571	2,510,469	2,794,921

취득금액	-	-	-	-	61,655	61,655

처분금액	-	-	-	(37,624)	-	(37,624)

기말금액	2,895	108,099	53,887	81,947	2,572,124	2,818,952

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(33,330)	(53,884)	(68,254)	(1,894,128)	(2,049,596)

처분금액	-	-	-	25,710	-	25,710

감가상각비	-	(2,703)	-	(13,882)	(175,183)	(191,768)

국고보조금	-	-	-	-	(1,360)	(1,360)

기말금액	-	(36,033)	(53,884)	(56,426)	(2,070,671)	(2,217,014)

장부금액:

기초금액	2,895	74,769	3	51,317	616,341	745,325

기말금액	2,895	72,066	3	25,521	501,453	601,938

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	2,895	108,099	53,887	116,065	2,433,242	2,714,188

취득금액	-	-	-	23,776	77,227	101,003

처분금액	-	-	-	(20,270)	-	(20,270)

기말금액	2,895	108,099	53,887	119,571	2,510,469	2,794,921

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(30,628)	(53,884)	(71,889)	(1,723,425)	(1,879,826)

처분금액	-	-	-	20,269	-	20,269

감가상각비	-	(2,702)	-	(16,634)	(170,703)	(190,039)

기말금액	-	(33,330)	(53,884)	(68,254)	(1,894,128)	(2,049,596)

장부금액:

기초금액	2,895	77,471	3	44,176	709,817	834,362

기말금액	2,895	74,769	3	51,317	616,341	745,325

10. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	임차권리금	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	292,684	1,795,900	104,000	1,436	2,194,020

취득금액	1,272	77,000	-	-	78,272

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	293,956	1,872,900	104,000	1,436	2,272,292

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(291,439)	(1,704,865)	(104,000)	-	(2,100,304)

무형자산상각비	(906)	(41,826)	-	-	(42,732)

기말금액	(292,345)	(1,746,691)	(104,000)	-	(2,143,036)

장부금액:

기초금액	1,245	91,035	-	1,436	93,716

기말금액	1,611	126,209	-	1,436	129,256

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	임차권리금	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	292,684	1,747,350	104,000	1,436	2,145,470

취득금액	-	48,550	-	-	48,550

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	292,684	1,795,900	104,000	1,436	2,194,020

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(290,639)	(1,672,025)	(104,000)	-	(2,066,664)

무형자산상각비	(800)	(32,840)	-	-	(33,640)

기말금액	(291,439)	(1,704,865)	(104,000)	-	(2,100,304)

장부금액:

기초금액	2,044	75,325	-	1,436	78,805

기말금액	1,245	91,035	-	1,436	93,716

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

판매비와관리비	586,901	597,234

11. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,326,276	3,010,353	7,336,629

취득금액	-	-	-

기말금액	4,326,276	3,010,353	7,336,629

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,036,505)	(1,053,624)	(2,090,129)

감가상각비	-	(75,258)	(75,258)

평가손실	-	-	-

기말금액	(1,036,505)	(1,128,882)	(2,165,387)

장부금액:

기초금액	3,289,771	1,956,729	5,246,500

기말금액	3,289,771	1,881,471	5,171,242

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	4,326,276	3,010,353	7,336,629

취득금액	-	-	-

기말금액	4,326,276	3,010,353	7,336,629

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(779,049)	(978,365)	(1,757,414)

감가상각비	-	(75,259)	(75,259)

평가손실	(257,456)	-	(257,456)

기말금액	(1,036,505)	(1,053,624)	(2,090,129)

장부금액:

기초금액	3,547,227	2,031,988	5,579,215

기말금액	3,289,771	1,956,729	5,246,500

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련해 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

임대수익	1,044,000	1,044,000

운영비용(감가상각비)	(75,258)	(75,259)

합 계	968,742	968,741

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	제 23(당) 기말	제 22(전) 기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

경기도 안성시 일죽면 일죽신흥로 토지 등	10,020,453	5,171,241	10,020,453	5,246,500

(5) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

투자부동산	4,971,939	7,035,000	단기차입금	1,970,773	농협은행(주)

12. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	법인명	소재지	주요영업활동	제 23(당) 기말	제 22(전) 기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업투자	엘리트싸이언테크(주)(*1)	국내	반사판제조	25.00%	-	25.00%	-

상해엘리트의류(유)	중국	교복제조	40.00%	4,472,074	40.00%	4,226,328

(주)형지에스콰이아(*2)	국내	구두류 제조업	48.16%	7,240,331	48.16%	6,647,879

합 계	11,712,405	10,874,207

종속기업투자	PT.ELITE(*3)	인도네시아	의류 봉제	98.28%	-	98.28%	-

(주)라젤로(*3)	국내	여성의류 판매업	100.00%	-	100.00%	-

합 계	-	-

(*1) 전기 이전에 엘리트싸이언테크(주)의 장부금액 175,000천원 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 이전에 지분의 일부를 처분함에 따라 종속기업에서 제외되었으며, 처분 후 잔존보유지분은 관계기업투자주식으로 대체되었습니다(*3) 전기 이전에 지분법손실누적액이 지분법장부가액을 초과함에 따라 지분법적용을 중단하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.1) 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	당기손익	총포괄손익

관계기업	상해엘리트의류(유)	17,235,309	6,055,124	18,260,479	64,761	614,366

(주)형지에스콰이아	50,849,007	35,815,097	58,134,662	587,079	1,230,174

종속기업	(주)라젤로	446,396	2,543,221	522,533	(194,239)	(194,239)

PT.ELITE	2,535,511	8,750,184	6,852,465	(91,444)	205,781

당기말 현재 엘리트싸이언테크(주)의 재무정보를 입수할 수 없는 바, 엘리트싸이언테크(주)의 재무정보에 대해 공시하지 아니하였습니다.2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	당기손익	총포괄손익

관계기업	상해엘리트의류(유)	16,403,684	5,837,865	15,922,462	(914,241)	(1,610,513)

(주)형지에스콰이아	43,092,531	29,288,794	83,733,352	1,859,086	1,951,863

종속기업	(주)라젤로	646,267	2,548,853	805,457	99,630	99,630

PT.ELITE	1,920,404	8,340,858	6,143,726	(16,893)	361,935

전기말 현재 엘리트싸이언테크(주)의 재무정보를 입수할 수 없는 바, 엘리트싸이언테크(주)의 재무정보에 대해 공시하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득(대체)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	처분	기말

관계기업	상해엘리트의류(유)	4,226,328	-	25,904	219,842	-	4,472,074

(주)형지에스콰이아	6,647,879	-	282,737	309,715	-	7,240,331

소 계	10,874,207	-	308,641	529,557	-	11,712,405

종속기업	(주)라젤로 (*)	-	-	-	-	-	-

PT.ELITE (*)	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

합 계	10,874,207	-	308,641	529,557	-	11,712,405

(*) 장부가액이 음수(-)이므로 지분법적용을 중지하였습니다.2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득(대체)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	처분	기말

관계기업	상해엘리트의류(유)	4,870,533	-	(365,696)	(278,509)	-	4,226,328

(주)형지에스콰이아(*1)	5,707,823	-	895,336	44,720	-	6,647,879

소 계	10,578,356	-	529,640	(233,789)	-	10,874,207

종속기업	(주)라젤로	-	-	-	-	-	-

PT.ELITE	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

합 계	10,578,356	-	529,640	(233,789)	-	10,874,207

(*1) 전기 이전에 지분의 일부를 처분함에 따라 종속기업에서 제외되었으며, 처분 후 잔존보유지분은 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 동 처분에 따라 인식한 종속기업투자주식처분이익은 2,714,362천원입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 반영하지 못한 누적지분법손실 및 지분법자본변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

누적미반영지분법손실	(5,836,741)	(5,552,635)

누적미반영지분법자본변동	530,342	1,111,777

합 계	(5,306,399)	(4,440,858)

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

매입채무	24,138,868	16,684,966

미지급금	2,835,966	2,296,266

미지급비용	1,450,874	869,936

예수보증금	50,000	-

합 계	28,475,708	19,851,168

14. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	제 23(당) 기	제 22(전) 기

(주)농협은행 외	Banker's Usance	TERM SOFR + 2.31% ~ 3.3%	3,630,333	1,772,187

(주)한국산업은행	운전자금	5.96%	2,000,000	2,000,000

우리은행	운전자금	6.60%	576,000	-

하나은행	운전자금	5.94%	1,000,000	-

합 계	7,206,333	3,772,187

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다.

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

선수금	193,565	113,044

예수금	79,675	69,002

합 계	273,240	182,046

16. 리스(1) 리스이용자당사는 차량운반구, 부동산 등을 리스하고 있으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. 당사는 복합기, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 사용권자산당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기 초	증 가	상 각	감 소	기 말

부동산	11,963,883	401,081	(1,835,460)	-	10,529,504

차량운반구	41,134	81,681	(15,903)	(22,335)	84,577

합 계	12,005,017	482,762	(1,851,363)	(22,335)	10,614,081

전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기 초	증 가	상 각	감 소	기 말

부동산	13,526,913	492,813	(1,798,358)	(257,485)	11,963,883

차량운반구	13,464	58,162	(12,473)	(18,019)	41,134

합 계	13,540,377	550,975	(1,810,831)	(275,504)	12,005,017

② 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,835,460	1,798,358

차량운반구	15,903	12,473

합 계	1,851,363	1,810,831

리스부채에 대한 이자비용	1,067,821	1,184,760

단기리스료	34,618	34,169

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	24,370	17,165

③ 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

이자의 지급	1,067,821	1,184,760

리스부채의 상환	732,521	2,639,637

리스 총 현금유출	1,800,342	3,824,397

④ 연장선택권당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이로 인해 증가한 리스부채 금액은 없습니다.⑤ 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 기간별 현금흐름은 주석32.(2)금융위험관리부분을 참조하시기 바랍니다.

⑥ 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동	1,778,048	1,670,533

비유동	6,442,929	6,937,612

합계	8,220,977	8,608,145

(2) 리스제공자당사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 11에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

① 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	338,933	1,346,608	335,968	1,484,613

차감: 손실충당금	-	-	-	-

순액	338,933	1,346,608	335,968	1,484,613

② 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

리스기간	제 23(당) 기	제 22(전) 기

1년이내	360,000	360,000

1년초과 5년이내	1,440,000	1,800,000

5년초과	780,000	780,000

리스료 합계	2,580,000	2,940,000

최소리스료의 현재가치	1,685,541	1,820,581

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

기업회계기준서 제1116호 하의 운용리스	제 23(당) 기	제 22(전) 기

1년이내	87,000	1,044,000

1년초과 2년이내	-	609,000

합 계	87,000	1,653,000

17. 당기손익인식금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

전환사채(유동)	5,470,090	6,291,780

전환사채(비유동)	3,578,764	-

합 계	9,048,854	6,291,780

(2) 상기 전환사채에 관한 사항은 아래와 같습니다.

구 분	제7회 무보증 사모 전환사채	제9회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증	무기명식 이권부 무보증

액면금액	5,000,000,000원 (액면발행)	3,500,000,000원 (액면발행)

표면이자율	-	-

만기보장수익율	연 3%	연 3%

만기	2026년 4월 5일	2027년 2월 7일

행사가액	1,233원	1,344원

행사청구기간	2024-04-05 ∼ 2026-03-05	2025-02-07 ∼ 2027-01-07

조기상환청구권 (*)	발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날인 2024년 10월 05일 및 이후 매 3개월이 경과한 날	발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날인 2025년 08월 07일 및 이후 매 3개월이 경과한 날

전환가액 조정(Refixing)	2023년 09월 05일부터 매 5개월마다 전환가액 조정일 기준으로 조정하되 최저 전환가액은 863원으로 함.	2024년 09월 07일부터 매 5개월마다 전환가액 조정일 기준으로 조정하되 최저 전환가액은 941원으로 함.

(*) 투자자의 조기상환청구권 행사 가능 시점을 적용하여 제7회 전환사채는 유동성대체하였습니다. (3) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 없습니다.

구분	제7회 무보증 사모 전환사채	제9회 무보증 사모 전환사채

전환가격(발행시)	1,233원	1,344원

전환에 따라 발행할 주식	4,055,150주	2,604,166주

전환가격(현재)	1,233원	1,344원

전환에 따라 발행할 주식	4,055,150주	2,604,166주

전환에 따라 발행된 주식	-	-

전환가능 잔여주식수	4,055,150주	2,604,166주

18. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

사채	5,600,000	6,400,000	8,000,000	5,600,000

현재가치할인차금	(337,989)	(668,913)	(503,595)	(566,097)

장부금액	5,262,011	5,731,087	7,496,405	5,033,903

(2) 상기 사채에 관한 사항은 아래와 같습니다.

구 분	무보증 사모사채(*1)	무보증 사모사채(*2)

발행가액	6,400,000,000원	5,600,000,000원

발행일	2024년 4월 29일	2023년 6월 26일

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채상환일	2026년 04월 29일 만기일시상환	2025년 06월 26일 만기일시상환

액면이자율	연 6.845%	연 7.290%

유효이자율	연 14.06%	연 14.67%

(*1) 해당 사채는 신보2024제8차유동화전문유한회사가 인수하였습니다. 또한, 해당 채권 전액에 대하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당사는 신보 2024제8차유동화전문유한회사가 발행한 후순위 채권 166백만원을 취득하였습니다. (*2) 해당 사채는 신보2023제11차 유동화전문유한회사가 인수하였습니다. 또한, 해당 채권 전액에 대하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당사는 신보2023제11차 유동화전문유한회사가 발행한 후순위 채권 146백만원 을 취득하였습니다. (3) 사채발행일 현재 당사의 신용등급을 고려한 이자율을 적용하여 할인한 사채의 공정가치와 사채발행가액의 차이는 정부보조금에 해당하는 바, 이를 이연수익으로 계상하고 사채 만기까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법에 따라 상각하여 이자비용에서 차감하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정부보조금	683,549	323,352	814,307	255,384

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

급여	7,491,991	5,955,199

복리후생비	781,059	574,348

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	590,583	508,342

합 계	8,863,633	7,037,889

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	31,154,798주	31,154,798주

자본금	15,577,399천원	15,577,399천원

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초 발행주식수	31,154,798	31,154,798

유상증자	-	-

기말 발행주식수	31,154,798	31,154,798

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

주식발행초과금	41,839,094	41,839,094

21. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

자기주식	(1,015,235)	(1,015,235)

자기주식처분손실	(40,548)	(40,548)

합 계	(1,055,783)	(1,055,783)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

지분법자본변동	1,069,001	539,444

매도가능증권평가이 익(손실)(*)	(1,377,922)	45,245

합 계	(308,921)	584,689

(*) 전기 중 취득한 지분증권에서 발생한 평가손익입니다.

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

법정적립금	517,198	517,198

임의적립금	1,600,000	1,600,000

미처분이익잉여금	12,395,183	6,860,791

합 계	14,512,381	8,977,989

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	6,860,791	5,361,495

당기순이익(손실)	5,534,392	1,499,296

기말금액	12,395,183	6,860,791

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

처분예정일: 2024년 09월 30일	처분 확정일: 2023년 09월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	12,395,183	6,860,791

전기이월미처분이익잉여금	6,860,791	5,361,495

당기순이익(손실)	5,534,392	1,499,296

확정급여제도의 재측정요소	-	-

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	12,395,183	6,860,791

23. 수익 (1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	130,804,741	91,812,998

임대료수익	1,044,000	1,044,000

합 계	131,848,741	92,856,998

(2) 수익의 구분당사는 의류제조 및 판매 및 부동산임대를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

한 시점에 이행	130,804,741	91,812,998

기간에 걸쳐 이행	1,044,000	1,044,000

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

수취채권:

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 채권	46,257,866	36,292,819

계약부채:

선수금	193,565	113,044

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식(2018년 7월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서수익인식(2018년 7월 1일 이전 적용)

의류제조 및 판매	고객에게 재화가 인도되고 고객이 인수하여 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.	재화가 고객과 약속한 장소에 이전되고 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

24. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

재고자산의 변동	(3,753,679)	(5,566,946)

재고자산의 매입액	37,708,392	32,899,007

외주가공 및 임가공비	65,413,991	43,604,080

종업원급여	8,863,633	7,037,890

감가상각비 및 무형자산상각비	2,160,938	2,109,769

지급수수료	9,332,900	6,041,142

광고선전비	1,201,842	457,641

기타	4,607,701	4,228,721

합 계	125,535,718	90,811,304

상기 비용은 포괄손익계산서 상의 매출원가, 매출채권손상차손, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

급여	3,527,400	2,920,203

퇴직급여	590,583	508,342

복리후생비	484,847	383,360

여비교통비	218,633	316,330

접대비	675,415	372,534

통신비	22,716	20,776

수도광열비	114,649	120,006

세금과공과	269,879	225,824

감가상각비	2,040,345	1,999,823

지급임차료	517,454	660,869

수선비	31,785	65,909

보험료	89,472	80,601

차량유지비	22,322	36,103

경상연구개발비	586,901	597,234

운반비	528,673	341,344

교육훈련비	3,340	1,078

도서인쇄비	8,587	2,411

회의비	2,058	7,192

포장비	55,147	30,105

소모품비	82,657	53,505

지급수수료	8,200,779	4,997,441

광고선전비	1,201,842	457,641

판매촉진비	534,991	230,064

무형자산상각비	42,732	33,640

견본비	152,658	83,819

행사비	41,428	77,030

조사연구비	6,520	7,614

합 계	20,053,813	14,630,798

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

외환차익	59,355	166,541

외화환산이익	168,575	88,219

유형자산처분이익	7,631	2,090

사용권자산처분이익	1,059	25,338

기타수익	127,508	141,281

합 계	364,128	423,469

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

외환차손	167,661	62,403

외화환산손실	99,788	5,137

기부금	149,764	158,737

투자부동산손상차손	-	257,456

기타의대손상각비	441,047	752,192

기타비용	1,028	1,606

합 계	859,288	1,237,531

27. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	금융보증부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산	-	124,201	1,898,000	-	-	-	2,022,201	2,022,201

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	18,940,266	-	-	-	-	-	18,940,266	-

기타금융자산	2,748,180	-	-	-	-	-	2,748,180	-

매출채권	46,257,866	-	-	-	-	-	46,257,866	-

기타채권	10,992,019	-	-	-	-	-	10,992,019	-

합 계	78,938,331	124,201	1,898,000	-	-	-	80,960,532	2,022,201

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	9,048,854	9,048,854	9,048,854

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	24,138,868	-	-	24,138,868	-

기타채무	-	-	-	4,336,839	-	-	4,336,839	-

금융보증부채	-	-	-	-	2,500,560	-	2,500,560

차입금	-	-	-	7,206,333	-	-	7,206,333	-

리스부채	-	-	-	8,220,977	-	-	8,220,977	-

사채	-	-	-	10,993,099	-	-	10,993,099	-

합 계	-	-	-	54,896,116	2,500,560	9,048,854	66,445,530	9,048,854

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	금융보증부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산	-	339,490	3,697,200	-	-	-	4,036,690	4,036,690

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	10,255,551	-	-	-	-	-	10,255,551	-

기타금융자산	2,488,782	-	-	-	-	-	2,488,782	-

매출채권	36,292,818	-	-	-	-	-	36,292,818	-

기타채권	11,808,145	-	-	-	-	-	11,808,145	-

합 계	60,845,296	339,490	3,697,200	-	-	-	64,881,986	4,036,690

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	6,291,780	6,291,780	6,291,780

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	16,684,966	-	-	16,684,966	-

기타채무	-	-	-	3,166,203	-	-	3,166,203	-

금융보증부채	-	-	-	-	2,363,040	-	2,363,040

차입금	-	-	-	3,772,187	-	-	3,772,187	-

리스부채	-	-	-	8,608,145	-	-	8,608,145	-

사채	-	-	-	12,530,308	-	-	12,530,308	-

합 계	-	-	-	44,761,809	2,363,040	6,291,780	53,416,629	6,291,780

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1(*)	수준 2	수준 3(**)

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	124,201

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,898,000	-	-

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	9,048,854

(*) 동일하거나 유사한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격을 이용한 시장접근법으로 공정가치 평가를 수행하였습니다.(**) 관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(166,400)	(145,600)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실환입	141,126	-

장기금융상품 처분손실	-	(6,747)

파생상품 평가이익	-	91,290

파생상품 평가손실	(372,079)	-

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	2,506,441	1,223,263

외화환산이익	168,575	37,453

외화환산손실	-	(404)

외환차익	7	817

외환차손	(3,414)	(15,665)

매출채권손상차손	(137,167)	(353,104)

기타채권손상차손	(441,046)	(752,191)

기타채권손상차손환입	-	-

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산:

매도가능증권 평가이익(손실)	(1,423,167)	45,245

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	-	(1,095,088)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	880,908	-

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(2,487,880)	(2,120,035)

외화환산이익	-	50,767

외화환산손실	(99,788)	(4,733)

외환차익	59,348	165,724

외환차손	(164,247)	(46,738)

금융보증부채:

종속기업투자 평가손실	(137,520)	(35,820)

(4) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

금융수익:

이자수익	2,506,441	1,223,263

공정가치-당기손익 측정 금융부채 평가이익	880,908	-

공정가치-당기손익 측정 금융자산 평가손실환입	141,126	-

파생상품 평가이익	-	91,290

금융수익 소계	3,528,475	1,314,553

금융원가:

이자비용	(2,487,880)	(2,120,035)

공정가치-당기손익 측정 금융자산 평가손실	(166,400)	(145,600)

공정가치-당기손익 측정 금융부채 평가손실	-	(1,095,088)

장기금융상품 처분손실	-	(6,747)

파생상품평가손실	(372,079)	-

금융원가 소계	(3,026,359)	(3,367,470)

순금융원가	502,116	(2,052,917)

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

당기 법인세부담액	187,430	-

기업소득환류세제로 인한 당기법인세	-	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	242,473

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세수익	393,212	(2,057,279)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	376,033	(11,955)

기타(연결납세효과 등)	34	-

법인세비용(수익)	956,709	(1,826,761)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기타포괄손익으로 인식되는 항목:

- 매도가능증권평가손익	376,033	(11,955)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	6,491,101	(327,466)

적용세율에 따른 세부담액	1,356,641	(68,440)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 수익(비용)의 법인세 효과	383,880	133,209

- 세액공제	-	-

- 미인식 일시적차이 변동	(22,619)	(54,346)

- 법인세추납액	-	242,473

- 결손금 공제효과	(1,319,699)	(589,466)

- 결손금 이연법인세효과 인식분	182,440	(1,754,228)

- 매도가능증권평가손익 법인세효과	376,033	(11,955)

- 기타	34	275,992

법인세비용(수익)	956,710	(1,826,761)

평균유효세율(*)	14.7%	-

(*) 전기 법인세비용이 부(-)의 금액이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초 이연법인세자산	6,178,449	4,121,171

기말 이연법인세자산	5,785,237	6,178,449

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익)	393,212	(2,057,278)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	당기손익 이외 반영	기말금액

대손충당금	2,705,961	(334,130)	-	2,371,831

미수수익	(18,990)	(565)	-	(1 9 ,555)

미확정비용	53,541	22,743	-	76,284

관계기업투자	-	-	-	-

장기기타금융자산	160,871	-	376,033	536,904

무형자산손상차손	106,296	-	-	106,296

재고평가충당금	502,461	(23,260)	479,201

투자부동산손상차손	216,630	-	-	216,630

리스부채	1,799,103	(80,918)	-	1,718,185

사용권자산	1,289,618	(3,507,961)	-	(2,218,343)

이월결손금	1,754,228	(1,191,873)	-	562,355

기타	(2,391,270)	4,346,719	-	1,955,449

합 계	6,178,449	(769,245)	376,033	5,785,237

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	당기손익 이외 반영	기말금액

대손충당금	2,658,683	47,278	-	2,705,961

미수수익	(238)	(18,752)	-	(18,990)

미확정비용	54,652	(1,111)	-	53,541

관계기업투자	38,500	(38,500)	-	-

장기기타금융자산	181,922	(9,096)	(11,955)	160,871

무형자산손상차손	111,891	(5,595)	-	106,296

재고평가충당금	534,241	(31,780)	-	502,461

투자부동산손상차손	171,391	45,239	-	216,630

리스부채	2,158,836	(359,733)	-	1,799,103

사용권자산	(2,973,520)	4,263,138	-	1,289,618

이월결손금	-	1,754,228	1,754,228

기타	1,184,813	(3,576,083)	-	(2,391,270)

합 계	4,121,171	2,069,233	(11,955)	6,178,449

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	제 23(당) 기	제 22(전) 기

지분법투자주식	종속기업투자 및 관계기업투자	22,653,602	23,354,280

당사는 종속기업투자 및 관계기업투자와 관련된 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(8) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

이연법인세자산	8,745,251	9,381,507

이연법인세부채	(2,960,014)	(3,203,058)

당기법인세자산	74,110	70,334

당기법인세부채	(187,465)	-

(9) 당기말 현재 선납법인세 중 연결자법인귀속액은 없습니다.

(9) 당기말 현재 미지급법인세와 연결자법인귀속 법인세환급액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

미지급법인세	113,355,070

당사귀속 미지급법인세	113,389,450

연결자법인귀속 법인세환급액	(34,380)

29. 주당이익(손실)

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익(손실)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

보통주 기본당기순이익(손실)	5,534,391,277원	1,499,295,281원

가중평균유통보통주식수	30,850,456주	30,850,456주

기본주당이익(손실)	179원	49원

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초 발행보통주식수	31,154,798	31,154,798

기초 자기주식	(304,342)	(304,342)

유상증자	-	-

가중평균유통보통주식수	30,850,456	30,850,456

(2) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기(*)

보통주 희석당기순이익	5,428,045,983원	1,499,295,281원

가중평균희석유통보통주식수	35,937,311주	30,850,456주

희석주당이익	151원	49원

(*) 전기에는 반희석효과의 발생으로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

가중평균유통보통주식수	30,850,456	30,850,456

전환사채 효과	5,086,855	-

가중평균희석유통보통주식수	35,937,311	30,850,456

30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)(주)까스텔바작	패션그룹형지(주)(주)까스텔바작

종속기업	PT.ELITE(주)라젤로	PT.ELITE(주)라젤로

관계기업	(주)형지에스콰이아엘리트싸이언테크(주)상해엘리트의류(유)	(주)형지에스콰이아엘리트싸이언테크(주)상해엘리트의류(유)

기타	(주)아트몰링(주)형지리테일네오패션형지 주식회사주식회사 노련	(주)아트몰링(주)형지리테일네오패션형지 주식회사주식회사 노련

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	매출(제품매출)	35,990,310	20,625,225

매입(접대비)	-	92

매입(복리후생비)	466	9,319

매입(지급수수료)	316,838	29,212

매입(제품)	2,097,549	-

이자수익	1,007,545	160,328

이자비용	-	1,512

(주)까스텔바작	매입(외주가공비)	19,152	-

매입(복리후생비)	3,330	-

매입(접대비)	20,980	2,170

매입(행사비)	3,153	26,145

지분취득(*)	-	3,640,000

종속기업	PT.ELITE	매입(외주가공비)	6,731,863	5,320,203

매입(견본비)	360	1,508

매입(지급수수료)	26,464	25,716

기타수익(이자수익)	128,484	115,953

기타수익(잡이익)	59,513	56,240

기타비용	187,998	850,392

(주)라젤로	기타수익(이자수익)	116,653	133,537

기타비용(기타의대손상각비)	158,000	(100,000)

관계기업	(주)형지에스콰이아	매출(상품매출)	9,323,194	-

매입(상품)	50,040	-

매입(외주가공비)	9,111	56,049

매입(견본비)	200	-

매입(수도광열비,통신비)	(120,503)	(138,820)

기타수익(이자수익)	412,859	272,523

기타	(주)아트몰링	매입(제품)	681	-

매입(운반비)	93,880	-

매입(지급수수료)	211,452	-

매입(소모품비)	630	-

(주)형지리테일	매입(운반비)	93,880	132,171

매입(지급수수료)	211,452	217,202

매입(지급임차료)	-	297,000

매입(소모품비)	630	-

(주)노련	매출(제품매출)	1,601,110	522,188

매출(기타매출)	18,133	-

매입(견본비)	900	1,638

매입(외주가공비)	375	606,520

매입(지급수수료)	-	299,000

기타비용(이자비용)	2	-

네오패션형지 주식회사	매입(지급수수료)	700	-

매입( 지급임차료)	2,227,450	2,346,597

매입(수도광열비)	133,513	127,755

매입(복리후생비)	48,413	38,738

매입(행사비)	-	800

(*) (주)까스텔바작 지분증권 취득이며 당기말 현재 장기기타금융자산 1,898,000천원으로 계상되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역(액면금액 기준)은 다음과 같습니다. ① 제 23(당) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNH)

구 분	PT.ELITE	(주)라젤로	(주)형지에스콰이아	종업원

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금	단기대여금	단기대여금	장기대여금

장ㆍ단기대여금:

기초금액	USD 994,800	USD 1,080,200	1,697,000	832,000	1,200,000	2,648	-

대여액	-	-	-	-	-	-	-

상환액	-	-	-	-	(1,200,000)	(2,648)	-

유동성대체액	(USD 994,800)	USD 994,800	(1,697,000)	1,697,000	-	-	-

기말금액	-	USD 2,075,000	-	2,529,000	-	-	-

대손충당금:

기초금액	(USD 994,800)	(USD 1,080,200)	(1,697,000)	(243,000)	-	-	-

기말금액	-	(USD 2,075,000)	-	(2,098,000)	-	-	-

현재가치할인차금:

기초금액	-	-	-	(220,033)	-	-	-

기말금액	-	-	-	(134,673)	-	-	-

② 제 22(전) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNH)

구 분	패션그룹형지(주)	PT.ELITE	(주)라젤로	(주)형지에스콰이아	종업원

단기차입금	단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금	단기대여금	단기대여금	장기대여금

장ㆍ단기대여금:

기초금액	-	USD 783,200	USD 814,800	1,897,000	1,132,000	2,200,000	8,004	2,648

대여액	1,200,000	-	USD 477,000	-	-	-	-	-

상환액	(1,200,000)	-	-	(500,000)	-	(1,000,000)	(8,004)	-

유동성대체액	-	USD 211,600	(USD 211,600)	300,000	(300,000)	-	2,648	(2,648)

기말금액	-	USD 994,800	USD 1,080,200	1,697,000	832,000	1,200,000	2,648	-

대손충당금:

기초금액	-	(USD 783,200)	(USD 814,800)	(1,897,000)	(143,000)	-	-	-

기말금액	-	(USD 994,800)	(USD 1,080,200)	(1,697,000)	(243,000)	-	-	-

현재가치할인차금:

기초금액	-	-	-	-	(321,938)	-	-	(73)

기말금액	-	-	-	-	(220,033)	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	선급금(*)	보증금	리스채권	매입채무	미지급금	리스부채	금융보증부채

제 23(당) 기:

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	16,939,139	-	108,879	-	-	-	-	109,097	-	-

(주)까스텔바작	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	PT.ELITE	-	188,431	371,875	2,137,139	-	-	577,562	-	-	2,500,560

(주)라젤로	-	-	-	-	-	-	-	42	-	-

관계기업	엘리트싸이언테크(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상해엘리트의류(유)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)형지에스콰이아	8,251,939	82,481	42,625	-	-	1,685,541	-	-	-	-

기타	(주)형지리테일	-	-	-	-	2,687,041	-	-	19,383	-	-

(주)노련	610,527	-	-	-	-	-	-	990	-	-

네오패션형지 주식회사	-	-	-	-	5,829,253	-	-	198,356	7,764,727	-

합 계	25,801,605	270,912	523,379	2,137,139	8,516,294	1,685,541	577,562	327,868	7,764,727	2,500,560

제 22(전) 기:

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	17,047,733	-	-	2,530,000	-	-	-	8,701	-	-

(주)까스텔바작	-	-	-	-	-	-	-	25,560	-	-

종속기업	PT.ELITE	-	128,917	243,391	2,474,108	-	-	181,292	-	-	2,363,040

(주)라젤로	-	-	-	-	-	-	-	48	-	-

관계기업	엘리트싸이언테크(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상해엘리트의류(유)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)형지에스콰이아	-	45,599	-	-	-	1,820,581	-	-	-	-

기타	(주)형지리테일	-	-	-	-	2,523,656	-	-	33,072	-	-

(주)노련	574,406	-	-	-	-	-	-	-	-	-

네오패션형지 주식회사	-	-	-	-	5,464,460	-	-	229,155	8,386,810	-

합 계	17,622,139	174,516	243,391	5,004,108	7,988,116	1,820,581	181,292	296,536	8,386,810	2,363,040

(*) PT.ELITE관련 선급금은 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

단기급여	1,236,801	1,179,464

퇴직급여	94,792	142,283

합 계	1,331,593	1,321,747

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	특수관계자명	내역	한도금액	실행금액

종속기업	PT.ELITE (*)	단기차입금	USD 1,800,000	USD 1,800,000

(*) 주석 6에서 기술하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 당사는 상기 지급보증과 관련하여 (주)우리은행 정기예금 2,739,680천원을 담보로 제공하고 있으며, 금융보증부채 2,500,560천원을 계상하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 종속기업투자평가손실 137,520천원을 인식하였습니다. (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	특수관계자명	내역	지급보증액	약정한도액	실행액	금융기관

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	운전자금	6,000,000	5,000,000	3,000,000	한국산업은행 외

전자매출채권담보대출	4,200,000	2,500,000	415,216	(주)신한은행

수입신용장	USD 1,800,000	USD 1,500,000	USD 713,580

2,400,000	2,000,000	1,230,267	(주)하나은행

주요경영진	대표이사	수입신용장	USD 1,440,000	USD 1,200,000	-	중소기업은행

사모사채	12,000,000	12,000,000	12,000,000	신용보증기금

전환사채	9,100,000	9,100,000	9,100,000	한국투자증권 외

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.

31. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 741,939천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 원재료 수입 등과 관련하여 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	약정금액	실행금액	금융기관

수입신용장	USD 6,900,000	USD 2,658,282	㈜농협은행 등

2,000,000	1,230,267	㈜하나은행

운전자금대출	6,000,000	1,000,000	㈜농협은행 등

전자 매출채권담보대출	3,500,000	415,216	㈜신한은행 등

기업카드	610,000	101,815	우리카드(주) 등

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

32. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.당사의 관리부문은 각각의 위험 요인을 최소화 하기 위해 당사의 영업과 관련한 금융위험의 감시 및 관리 등 지속적인 모니터링을 시행하고 있으며, 유관부서들과의 긴밀한 협력을 통해 이러한 위험을 식별, 감소, 제거 및 회피하고 있습니다.

(2) 금융위험관리① 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

USD	CNH	USD	CNH

외화자산:

현금및현금성자산	541,216	2,751	33,925	803

정기예금	2,739,680	-	2,480,282	-

매출채권	5,169	-	-	-

기타채권	87,722	-	84,390	-

대여금	-	-	2,522,703	-

합 계	3,373,787	2,751	5,121,300	803

외화부채:

매입채무	730,424	282,468	216,966	175,949

차입금	2,619,929	1,010,404	282,215	1,489,972

합 계	3,350,353	1,292,872	499,181	1,665,921

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,343	(2,343)	462,212	(462,212)

CNH	(129,012)	129,012	(166,512)	166,512

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자 산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

1) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

현금성자산	18,940,266	10,255,551

매출채권및기타채권	45,661,103	36,607,035

기타금융자산	2,793,510	2,480,282

장기매출채권및기타채권	11,588,782	11,493,929

장기기타금융자산	1,976,871	4,045,190

금융보증	USD 1,800,000	USD 1,800,000

당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 주요 거래처별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

A거래처	16,939,139	17,047,733

B거래처	872,178	787,056

C거래처	1,456,308	584,024

3) 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률(%)	취득금액	손실충당금

3개월 이내	0.27%	17,774,212	(47,174)

3개월~6개월 이내	0.62%	8,898,004	(55,051)

6개월~9개월 이내	7.23%	553,802	(40,061)

9개월~12개월 이내	12.59%	23,586	(2,970)

12개월~15개월 이내	98.23%	138,492	(136,037)

15개월~18개월 이내	59.65%	7	(4)

18개월 초과	100.00%	600,732	(600,733)

소 계	27,988,835	(882,030)

손상채권	5,315,007	(5,315,007)

담보설정채권	14,825,915	(75,159)

합 계	48,129,757	(6,272,196)

③ 이자율위험당사는 차입금와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말의변동이자율차입금은 각각 3,630,333천원과 1,772,187천원으로 이에 대하여 당기말과 전기말 현재 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	(3,630)	3,630	(1,772)	1,772

④ 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년초과

제 23(당) 기:

매입채무및기타채무	28,475,708	28,475,708	28,475,708	-	-	-

단기차입금	7,206,333	7,397,111	1,240,219	6,156,893	-	-

사채(유동)	5,262,011	6,008,240	102,899	5,905,341	-	-

사채(비유동)	5,731,087	7,200,546	110,420	325,259	6,764,867	-

당기손익인식금융부채	9,048,854	9,048,854	-	-	9,048,854	-

리스부채	8,220,978	12,380,059	523,804	1,362,321	6,900,734	3,593,200

금융보증부채	2,500,560	2,500,560	2,500,560	-	-	-

합 계	66,445,531	73,011,078	32,953,610	13,749,814	22,714,455	3,593,200

제 22(전) 기:

매입채무및기타채무	19,851,168	19,851,168	19,851,168	-	-	-

단기차입금	3,772,187	3,845,428	735,127	3,110,301	-	-

사채(유동)	7,496,405	8,252,557	76,181	8,176,376	-	-

사채(비유동)	5,033,903	6,412,006	102,899	300,867	6,008,240	-

당기손익인식금융부채	6,291,780	5,469,030	-	-	5,469,030	-

리스부채	8,608,145	14,067,872	522,762	1,555,551	6,737,959	5,251,600

금융보증부채	2,363,040	2,363,040	2,363,040	-	-	-

합 계	53,416,628	60,261,101	23,651,177	13,143,095	18,215,229	5,251,600

상기 만기분석은 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었습니다. 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 2,500,560천원이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.

(3) 가격위험

당사의 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권과 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 파생상품은 가격위험에 노출돼 있습니다.

당사가 보유하고 있는 지분증권은 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

차입금 및 사채(A)	27,248,286	22,594,276

현금및현금성자산(B)	18,940,266	10,255,551

순차입금(C = A - B)	8,308,020	12,338,725

자본총계(D)	70,564,169	65,923,388

총차입금비율(A/D)	38.61%	34.27%

순차입금비율(C/D)	11.77%	18.72%

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

구분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

대여금 유동성대체	2,844,986	-

파생상품자산 유동성 대체	216,400	-

사용권자산 취득	482,762	-

리스부채 유동성 대체	725,863	-

사채 유동성대체	5,262,011	-

당기손익인식금융부채 유동성 대체	6,190,195	-

(2) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

기타	환율변동	평가	현재가치할인차금	유동성대체

단기차입금	3,772,187	3,346,762	-	87,385	-	-	-	7,206,334

유동성사채	7,496,405	(8,000,000)	503,595	-	-	-	5,262,011	5,262,011

사채	5,033,903	6,400,000	(440,805)	-	-	-	(5,262,011)	5,731,087

유동성당기손익인식금융부채	-	-	-	-	(720,105)	-	6,190,195	5,470,090

비유동성당기손익인식금융부채	6,291,780	3,481,192	156,790	-	(160,803)	-	(6,190,195)	3,578,764

임대보증금	87,000	-	(87,000)	-	-	-	-	-

단기리스부채	1,670,533	(732,521)	114,173	-	-	-	725,863	1,778,048

리스부채	6,937,612	-	231,181	-	-	-	(725,863)	6,442,930

합 계	31,289,420	4,495,433	477,934	87,385	(880,908)	-	-	35,469,264