형지엘리트 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 23(당) 기 반기 2023년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 반기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 형지엘리트 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 형지엘리트(이하 '지배기업')는 2002년 4월 25일자로 의류제품의 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2002년 6월 19일 및 2003년2월 28일자로 도레이케미칼(주)로부터 의류사업부 및 유니폼사업부를 각각 영업양수하였습니다. 지배기업의 본사는 인천광역시 연수구 하모니로177번길 49, 업무동 10층에 소재하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체') 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 2015년 9월 21일 정기주주총회에서 상호를 주식회사 형지엘리트로 변경하였습니다.지배기업은 2009년 9월 28일자로 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 15,577,399 천원으로 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

패션그룹형지(주)	5,164,562	16.58

(주)형지아이앤씨	2,559,058	8.21

(주)까스텔바작	2,282,062	7.32

자기주식	304,342	0.98

기 타	20,844,774	66.91

합 계	31,154,798	100.00

종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 지배기업의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

지배기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2023년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 내용이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

또한 개정 기준서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 내용이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 7월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 부채의 분류 시 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는기준을 충족한다면 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발생승인일 사이에 부채를 결제하더라도비유동부채로 분류합니다. 또한 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 떄 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 종속기업(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

투자기업	피투자기업	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)

제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

(주)형지엘리트	PT.ELITE	인도네시아	12월	의류 봉제	98.28	98.28

(주)라젤로	국내	6월	여성의류 판매업	100.00	100.00

(2) 당반기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

제 23(당) 기 반기:

(주)라젤로	489,608	2,549,343	329,988	(157,149)	(157,149)

PT.ELITE	2,518,054	8,582,382	3,956,206	64,309	356,125

제 22(전) 기:

(주)라젤로	646,267	2,548,853	805,457	99,630	99,630

PT.ELITE	1,920,404	8,340,858	6,143,726	(16,893)	361,935

(3) 당반기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

PT.ELITE	PT.ELITE

비지배지분 지분율	1.72%	1.72%

비유동자산	562,185	571,682

유동자산	1,955,869	1,348,722

비유동부채	3,123,347	2,834,157

유동부채	5,459,035	5,506,701

순자산	(6,064,328)	(6,420,454)

비지배지분 장부금액	(104,557)	(110,697)

매출액	3,956,206	6,143,726

당기순손익	64,309	(16,893)

총포괄손익	356,125	361,935

비지배지분 당기순손익	1,109	(291)

비지배지분총포괄손익	6,140	6,240

영업활동 현금흐름	(86,803)	(412,817)

투자활동 현금흐름	(63,247)	(159,840)

재무활동 현금흐름	-	859,901

현금및현금성자산의 순증감	(163,576)	288,672

5. 영업부문 연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부분의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 엘리트, 패션의류, 특수(유니폼), 스포츠 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 전략적 영업단위들입니다.

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

엘리트 사업부문	엘리트 학생복 제조 및 판매업

패션의류 사업부문	패션의류 제조 및 판매업

특수 사업부문	유니폼 제조 및 판매업, 의류봉제업

스포츠 사업부문	스포츠 용품 제조 및 판매업

(2) 당반기와 전반기 중 부문 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	엘리트	패션의류	특수	스포츠	합계

제 23(당) 기 반기:

외부매출액	22,759,721	19,726,188	9,055,069	6,810,405	58,351,383

부문간매출액	-	-	3,956,206	-	3,956,206

부문매출액	22,759,721	19,726,188	13,011,276	6,810,405	62,307,589

매출총이익	3,093,449	1,000,507	2,491,827	3,926,500	10,512,283

영업이익	383,726

반기순이익	1,043,044

제 22(전) 기 반기:

외부매출액	20,680,200	325,468	8,773,609	4,260,970	34,040,247

부문간매출액	-	-	2,917,190	-	2,917,190

부문매출액	20,680,200	325,468	11,690,799	4,260,970	36,957,437

매출총이익	2,819,577	204,147	2,302,344	2,470,281	7,796,349

영업손실	100,196

반기순이익	38,903

(3) 당반기말과 전기말 현재 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	엘리트	패션의류	특수	스포츠	합계

제 23(당)기 반기:

부문자산	37,677,168	22,532,309	17,614,787	3,371,609	81,195,873

비배분자산	57,143,176

총자산	138,339,049

부문부채	21,758,257	7,402,282	6,440,193	985,799	36,586,531

비배분부채	31,264,011

총부채	67,850,542

제 22(전) 기:

부문자산	20,979,422	18,133,929	16,316,495	3,131,752	58,561,598

비배분자산	66,564,790

총자산	125,126,388

부문부채	3,393,203	10,562,529	6,807,935	2,613,034	23,376,701

비배분부채	31,822,912

총부채	55,199,613

(4) 당반기와 전반기의 지역별 매출액 및 비유동자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

국내	국외	합계	국내	국외	합계

매출액	58,351,383	-	58,351,383	33,768,142	272,105	34,040,247

유형자산 및 무형자산	12,382,966	562,185	12,945,151	13,622,199	448,460	14,070,659

매출액은 매출의 발생 지역을 기준으로 분류하였으며 비유동자산(유형자산, 무형자산, 사용권자산)은 소재 국가 기준으로 분류하였습니다.

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

보유현금	5,733	3,560

요구불예금	3,911,368	10,840,723

합 계	3,917,101	10,844,283

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	52,743,170	1,807,758	34,739,531	1,574,607

미수금	1,338,284	-	265,818	-

미수수익	22,108	-	84,341	-

대여금	-	-	1,202,648	-

보증금	-	8,254,277	-	8,065,742

리스채권	337,259	1,418,563	335,968	1,484,613

합 계	54,440,821	11,480,598	36,628,306	11,124,962

(2) 당반기말과 전기말 현재 총액기준에 의한 매출채권및기타채권 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

채권금액	신용손실충당금	장부금액	채권금액	신용손실충당금	장부금액

매출채권	61,615,623	(7,064,695)	54,550,928	42,468,477	(6,154,339)	36,314,138

미수금	1,715,039	(376,755)	1,338,284	547,829	(282,011)	265,818

대여금	34,000	(34,000)	-	1,236,648	(34,000)	1,202,648

미수수익	28,882	(6,774)	22,108	90,809	(6,468)	84,341

합 계	63,393,544	(7,482,224)	55,911,320	44,343,763	(6,476,818)	37,866,945

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전)기 반기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	6,154,339	322,479	5,833,272	320,679

손상차손	910,356	95,050	293,373	908

제각	-	-	(23,163)	-

환입	-	-	-	-

연결범위 변동	-	-	-	-

기말	7,064,695	417,529	6,103,482	321,587

(4) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당)기 반기	제 22(전) 기

유효이자율	장부금액	유효이자율	장부금액

보증금	8.09%~12.74%	8,254,035	8.09%~12.74%	8,065,500

상기 기타채권을 제외하고는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

8. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융상품	2,542,862	8,500	2,480,282	8,500

당기손익-공정가치 측정 금융상품(*1)	216,400	-	-	339,490

기타포괄-공정가치 측정 금융상품(*2)	-	2,537,600	-	3,697,200

합 계	2,759,262	2,546,100	2,480,282	4,045,190

(*1) 연결실체가 전기 및 전기 이전에 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위채권 전액에 대하여 전기에 평가손실 145,600천원을, 당반기에 평가손실환입 141,126천원을 인식하였습니다.(*1) 주석 19에서 설명하고 있는 전환사채 발행에 따라 취득한 파생상품 자산으로, 전기에 평가이익 91,290천원, 당반기에 평가손실 123,090천원을 인식하였습니다.(*2) (주)까스텔바작 지분을 전기 중 취득하여 당반기말 현재 누적평가손실금액으로 1,102,400천원을 인식하였습니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

기타금융자산	종속기업 지급보증 담보	2,542,862	2,480,282

당좌개설보증금	8,500	8,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-

합 계	2,551,362	2,488,782

(*) 주석 20에서 설명하는 바와 같이, 전기 이전에 발행한 사채와 관련하여 627,000천원의 후순위채권을 취득하였으며, 당기에 141,126천원을 회수하였습니다. 전기에 발행한 사채와 관련하여 145,600천원의 후순위채권을 취득하였습니다. 해당 후순위채권은 처분이 제한되어 있습니다.

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

상품	3,309,304	(80,571)	3,228,733	2,700,538	(62,144)	2,638,394

제품	11,475,936	(1,048,134)	10,427,802	8,896,017	(1,284,744)	7,611,273

원재료	9,353,725	(2,273,667)	7,080,058	8,107,482	(2,215,817)	5,891,665

부재료	981,252	-	981,252	846,514	-	846,514

재공품	903,828	-	903,828	-	-	-

미착품	1,199	-	1,199	18,998	-	18,998

합 계	26,025,244	(3,402,372)	22,622,872	20,569,549	(3,562,705)	17,006,844

당반기 및 전반기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 (160,333)천원 및 (172,892)천원입니다.

10. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	269,961	-	2,731,617	-

선급비용	577,784	-	936,050	-

부가가치세대급금	86,783	-	101,506	-

합 계	934,528	-	3,769,173	-

11. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

기초금액	1,318,248	1,293,788

취득	96,674	138,138

처분	(11,940)	(1)

감가상각비	(143,536)	(136,560)

국고보조금	(1,518)	-

순외환차이	(26,462)	(34,783)

반기말금액	1,231,466	1,260,582

12. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

기초금액	96,051	83,191

취득	12,000	48,550

처분	-	-

감가상각비	(20,464)	(16,227)

반기말금액	87,587	115,514

(2) 영업권의 손상평가경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문에 따라 패션의류 사업부문에 1,417,005천원을 배분하였으며, 전기 이전에 패션의류 사업부문 영업권에 대하여 영업권손상차손 1,417,005천원을 인식하였습니다.

13. 사용권자산(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

기초금액	12,507,059	13,658,787

취득	161,618	58,162

처분	(22,335)	(18,019)

감가상각비	(1,020,246)	(1,004,367)

반기말금액	11,626,096	12,694,563

14. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

기초금액	5,246,500	5,579,215

감가상각비	(37,629)	(37,629)

반기말금액	5,208,871	5,541,586

(2) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

투자부동산	5,009,568	7,065,792	장단기차입금	2,043,289	(주)농협은행

15. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	소재지	주요영업활동	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

엘리트싸이언테크(주)(*1)	국내	반사판제조	25.00%	-	25.00%	-

상해엘리트의류(유)	중국	교복제조	40.00%	4,726,363	40.00%	4,226,328

(주)형지에스콰이아(*2)	국내	구두류 제조업	48.16%	10,367,876	48.16%	9,555,890

합 계	15,094,239	13,782,218

(*1) 전기 이전에 엘리트싸이언테크(주)의 장부금액 175,000천원 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기이전 지분의 일부를 처분 후, 잔존보유지분은 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

1) 제 23(당) 기 반기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득(대체)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기타증감	기말

관계기업	상해엘리트의류(유)	4,226,328	-	507,199	(7,164)	-	4,726,363

(주)형지에스콰이아	9,555,890	-	496,074	315,912	-	10,367,876

합 계	13,782,218	-	1,003,273	308,748	-	15,094,239

2) 제 22(전) 기 반기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득(대체)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기타증감	기말

관계기업	상해엘리트의류(유)	4,870,533	-	249,122	(300,745)	-	4,818,910

(주)형지에스콰이아(*1)	8,615,834	-	650,464	49,189	-	9,315,487

합 계	13,486,367	-	899,586	(251,556)	-	14,134,397

(*1) 전기이전 지분의 일부를 처분함에 따라 연결실체에서 제외되었으며, 처분 후 잔존보유지분은 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

(3) 당반기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 제 23(당)기 반기

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	당기손익	총포괄손익

관계기업	상해엘리트의류(유)	19,712,048	7,896,141	14,962,005	1,267,998	1,250,088

(주)형지에스콰이아	45,990,658	30,500,904	33,511,434	1,030,054	1,686,017

2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	당기손익	총포괄손익

관계기업	상해엘리트의류(유)	16,403,684	5,837,865	15,922,462	(914,241)	(1,610,513)

(주)형지에스콰이아	43,092,531	29,288,794	83,733,352	1,859,086	1,951,863

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	28,694,138	-	16,607,871	-

미지급금	2,040,219	-	2,345,501	-

미지급비용	453,041	-	1,183,917	-

임대보증금	-	174,000	-	87,000

합 계	31,187,398	174,000	20,137,289	87,000

17. 장ㆍ단기차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	제 23(당)기 반기	제 22(전) 기

(주)농협은행 외(**)	수입신용장	Libor + 0.45 ~ 5.6%	2,829,130	1,772,187

Woori Saudara Indonesia(*)	시설자금	Libor + 2.3%	2,346,284	2,458,547

한국산업은행	운전자금	5.96%	2,000,000	2,000,000

(주)우리은행	운전자금	6.84%	576,000	-

합 계	7,751,414	6,230,734

(*) 동 차입금과 관련하여 기타금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.(**) 동 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다.

18. 리스

(1) 리스이용자연결실체는 차량운반구, 부동산 등을 리스하고 있으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. 연결실체는 복합기, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 사용권자산당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	감 소	기 말

부동산	12,465,925	132,193	(1,013,773)	-	11,584,345

차량운반구	41,134	29,425	(6,473)	(22,335)	41,751

합 계	12,507,059	161,618	(1,020,246)	(22,335)	11,626,096

전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	감 소	기 말

부동산	13,633,139	-	(988,923)	(18,018)	12,626,198

차량운반구	25,648	58,162	(15,445)	-	68,365

합 계	13,658,787	58,162	(1,004,368)	(18,018)	12,694,563

② 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 반기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	1,009,128	1,003,032

차량운반구	6,571	1,337

기타	-	-

합 계	1,015,699	1,004,369

리스부채에 대한 이자비용	542,758	609,434

단기리스료	18,860	31,909

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	12,176	8,380

③ 연결현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 반기

이자의 지급	542,758	609,434

리스부채의 상환	979,628	1,311,752

리스 총 현금유출	1,522,386	1,921,186

④ 연장선택권연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이로 인해 증가한 리스부채 금액은 없습니다.⑤ 당반기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

유동	1,662,194	1,670,533

비유동	6,647,305	6,937,612

합계	8,309,499	8,608,145

(2) 리스제공자연결실체는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	337,259	1,418,563	335,968	1,484,613

차감: 손실충당금	-	-	-	-

순액	337,259	1,418,563	335,968	1,484,613

② 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

리스기간	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

1년이내	360,000	360,000

1년초과 5년이내	1,440,000	1,800,000

5년초과	960,000	780,000

리스료 합계	2,760,000	2,940,000

최소리스료의 현재가치	1,755,822	1,820,581

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

기업회계기준서 제1116호 하의 운용리스	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

1년이내	87,000	1,044,000

1년초과 5년이내	-	609,000

합계	87,000	1,653,000

19. 당기손익인식금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

전환사채(유동)	6,190,195	-

전환사채(비유동)	-	6,291,780

(2) 상기 전환사채에 관한 사항은 아래와 같습니다.

구 분	내역

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증

액면금액	5,000,000,000원 (액면발행)

표면이자율	-

만기보장수익율	연 3%

만기	2026년 4월 5일

행사가액	1,233원

행사청구기간	2024-04-05 ∼ 2026-03-05

조기상환청구권(*)	발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날인 2024년 10월 05일 및 이후 매 3개월이 경과한 날

전환가액 조정 (Refixing)	2023년 09월 05일부터 매 5개월마다 전환가액 조정일 기준으로 조정하되 최저 전환가액은 863원으로 함.

(*) 투자자의 조기상환청구권 행사 가능 시점을 적용하여 유동성대체하였습니다.(3) 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 없습니다.

구분	내역

전환가격(발행시)	1,233원

전환에 따라 발행할 주식	4,055,150주

전환가격(현재)	1,233원

전환에 따라 발행할 주식	4,055,150주

전환에 따라 발행된 주식	-

전환가능 잔여주식수	4,055,150주

20. 사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

발행가액	8,000,000	5,600,000	8,000,000	5,600,000

현재가치할인차금	(202,923)	(415,246)	(503,595)	(566,097)

장부금액	7,797,077	5,184,754	7,496,405	5,033,903

(2) 상기 사채에 관한 사항은 아래와 같습니다.

구 분	내역(*1)	내역(*2)

발행가액	8,000,000,000원	5,600,000,000원

발행일	2021년 4월 28일	2023년 6월 26일

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채상환일	2024년 04월 28일 만기일시상환	2025년 06월 26일 만기일시상환

액면이자율	연 3.778%	연 7.290%

유효이자율	연 12.38%	연 14.67%

(*1) 연결실체가 발행한 사채는 신보2021제5차유동화전문유한회사가 인수하였습니다. 또한, 해당 채권에 대하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결실체는 신보2021제5차유동화전문유한회사가 발행한 후순위 채권 312백만원을 취득하였습니다. 동 사채는 기간경과에 따라 전기말 기준 유동성사채로 분류하였습니다.(*2) 연결실체가 발행한 사채는 신보2023제11차유동화전문유한회사가 인수하였습니다. 또한, 해당 채권에 대하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결실체는 신보2023제11차유동화전문유한회사가 발행한 후순위 채권 146백만원을 취득하였습니다.(3) 사채발행일 현재 연결실체의 신용등급을 고려한 이자율을 적용하여 할인한 사채의 공정가치와 사채발행가액의 차이는 정부보조금에 해당하는 바, 이를 이연수익으로 계상하고 사채 만기까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법에 따라 상각하여 이자비용에서 차감하고 있습니다. (4) 당반기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정부보조금	535,777	82,392	814,307	255,384

21. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선수금	122,990	-	153,074	-

예수금	92,752	-	76,978	-

부가세예수금	3,691	-	14,614	-

합 계	219,433	-	244,666	-

22. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,821,340	3,672,710	1,665,872	2,853,498

복리후생비	160,064	318,681	143,507	220,025

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	(230,589)	258,894	160,375	221,191

합 계	1,750,815	4,250,285	1,969,754	3,294,714

(2) 당반기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

확정급여채무	418,603	-

사외적립자산	-	-

순확정급여부채	418,603	-

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	31,154,798주	31,154,798주

자본금	15,577,399천원	15,577,399천원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

주식발행초과금	41,839,094	41,839,094

24. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

자기주식	(1,015,235)	(1,015,235)

자기주식처분손실	(40,548)	(40,548)

기타자본조정	(415,243)	(415,243)

합 계	(1,471,026)	(1,471,026)

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

매도가능금융자산평가이익(손실)	(871,998)	45,245

지분법자본변경	848,193	539,444

해외사업환산손익	951,753	829,601

합 계	927,948	1,414,290

25. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

법정적립금	517,198	517,198

임의적립금	1,600,000	1,600,000

미처분이익잉여금	11,602,453	10,560,518

합 계	13,719,651	12,677,716

26. 수익 연결실체의 영업과 주된 수익의 원천은 2023년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결실체의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일매출이 연결실체의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.

(1) 수익 원천당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	32,455,013	57,829,383	22,174,109	33,518,247

임대료수익	261,000	522,000	261,000	522,000

합 계	32,716,013	58,351,383	22,435,109	34,040,247

(2) 수익의 구분연결실체는 패션잡화 제조 및 판매를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 당반기 중 연결실체의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

한 시점에 이행	57,829,383	33,518,247

기간에 걸쳐 이행	522,000	522,000

합 계	58,351,383	34,040,247

(3) 계약 잔액당반기와 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

수취채권:

- 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 채권	54,550,928	36,314,139

27. 성격별 비용당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,559,293	(4,759,162)	(3,156,464)	(6,835,798)

재고자산의 매입액	10,852,372	20,943,159	12,487,373	18,723,537

외주가공 및 임가공비	14,038,100	28,812,358	7,702,902	11,866,639

종업원급여	1,750,815	4,250,285	1,969,754	3,294,714

감가상각비 및 무형자산상각비	607,555	1,184,407	566,288	1,159,452

지급수수료	2,115,958	3,818,215	1,500,722	2,946,181

판매수수료	109,429	164,994	106,373	162,734

광고선전비	157,080	245,610	55,076	233,215

기타	1,859,210	3,307,792	1,270,835	2,589,769

합 계(*)	33,049,812	57,967,658	22,502,859	34,140,443

상기 비용은 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 매출채권손상차손, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

28. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	926,614	1,855,515	798,795	1,559,755

퇴직급여	(230,589)	258,894	160,376	221,191

복리후생비	106,997	206,002	92,445	152,079

여비교통비	64,353	120,541	55,048	177,366

접대비	187,644	390,408	88,899	195,913

통신비	7,133	13,997	6,777	13,127

수도광열비	26,543	56,378	24,827	62,044

세금과공과	62,935	142,545	42,860	147,000

감가상각비	577,598	1,125,242	538,289	1,105,072

지급임차료	154,899	258,711	230,113	448,108

수선비	8,297	18,996	22,925	39,924

보험료	25,445	50,553	23,224	44,798

차량유지비	7,849	17,304	13,921	27,139

경상연구개발비	136,644	299,641	136,530	272,027

운반비	169,417	263,634	101,895	169,014

교육훈련비	496	1,346	578	778

도서인쇄비	4,675	5,744	652	1,089

회의비	568	1,276	1,239	5,411

포장비	17,285	27,969	4,735	17,576

소모품비	38,075	53,879	17,052	31,670

판매수수료	109,429	164,994	106,373	162,734

지급수수료	1,780,941	3,249,912	1,016,709	2,349,445

광고선전비	157,080	245,610	55,075	233,215

판매촉진비	96,139	268,443	29,685	71,357

무형자산상각비	10,332	20,464	8,923	16,227

견본비	35,503	65,213	16,425	33,296

행사비	13,484	28,907	18,843	41,462

클레임경비	300	3,576	(20)	-

조사연구비	464	2,507	2,696	4,355

합 계	4,496,550	9,218,201	3,615,889	7,603,172

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	68,015	78,701	(180,692)	79,531

외화환산이익	(60,178)	203,395	5,066	368,513

기타의대손충당금환입	-	-	74,739	-

유형자산처분이익	7,631	7,631	-	2,090

사용권자산처분이익	-	1,060	-	-

기타수익	-	-	(5,832)	49,053

합 계	15,468	290,787	(106,719)	499,187

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	144,380	240,539	310,504	510,186

외화환산손실	24,092	68,272	(53,815)	61,642

기타의대손상각비	94,743	95,049	91,836	142,836

기부금	106,900	142,220	454	907

기타비용	5,061	10,201	1	1

합 계	375,176	556,281	348,980	715,572

30. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 제 23(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

장기기타금융자산	-	216,400	2,537,600	-	-	2,754,000	2,754,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	3,917,101	-	-	-	-	3,917,101

기타금융자산	2,551,362	-	-	-	-	2,551,362

매출채권	54,550,928	-	-	-	-	54,550,928

기타채권	11,370,491	-	-	-	-	11,370,491

소 계	72,389,882	-	-	-	-	72,389,882	-

금융자산 합계	72,389,882	216,400	2,537,600	-	-	75,143,882	2,754,000

금융부채:

공정가치로 측정되 금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	6,190,195	6,190,195	6,190,195

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	28,694,138	-	28,694,138	-

기타채무	-	-	-	2,667,260	-	2,667,260	-

리스부채	-	-	-	8,309,499	-	8,309,499	-

차입금	-	-	-	7,751,414	-	7,751,414	-

사채	-	-	-	12,981,831	-	12,981,831	-

소 계	-	-	-	60,404,142	-	60,404,142	-

금융부채 합계	-	-	-	60,404,142	6,190,195	66,594,337	6,190,195

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산	-	339,490	3,697,200	-	-	4,036,690	4,036,690

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	10,844,283	-	-	-	-	10,844,283	-

기타금융자산	2,488,782	-	-	-	-	2,488,782	-

매출채권	36,314,138	-	-	-	-	36,314,138	-

기타채권	11,439,130	-	-	-	-	11,439,130	-

합 계	61,086,333	339,490	3,697,200	-	-	65,123,023	4,036,690

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	6,291,780	6,291,780	6,291,780

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	16,607,871	-	16,607,871	-

기타채무	-	-	-	3,616,419	-	3,616,419	-

리스부채	-	-	-	8,608,144	-	8,608,144	-

차입금	-	-	-	6,230,733	-	6,230,733	-

사채	-	-	-	12,530,309	-	12,530,309	-

합 계	-	-	-	47,593,476	6,291,780	53,885,256	6,291,780

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1(*)	수준 2	수준 3(**)

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	216,400

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,537,600	-	-

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	6,190,195

(*) 동일하거나 유사한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격을 이용한 시장접근법으로 공정가치 평가를 수행하였습니다.(**) 관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1(*)	수준 2	수준 3(**)

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	339,490

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,697,200	-	-

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	6,291,780

(*) 동일하거나 유사한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격을 이용한 시장접근법으로 공정가치 평가를 수행하였습니다.(**) 관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.

31. 순금융수익(원가)(1) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	697,403	1,140,149	211,997	395,747

당기손익인식금융자산평가이익	-	141,126	-	-

당기손익인식금융부채평가이익	123,090	123,090	-	-

금융수익 소계	820,493	1,404,365	211,997	395,747

금융원가:

이자비용	(663,221)	(1,221,342)	(506,764)	(1,011,061)

당기손익인식금융부채평가손실	(21,505)	(21,505)	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(3,039)	(6,429)

파생상품평가손실	(123,090)	(123,090)	-	-

금융원가 소계	(807,816)	(1,365,937)	(509,803)	(1,017,490)

순금융원가	12,677	38,428	(297,806)	(621,743)

32. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 보고기간말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 중간기간[당반기]의 예상가중평균 연간유효법인세율은 10.08%이며, 2022년 12월 31일로 종료하는 중간기간[전반기]에 대한 가중평균 연간유효법인세율은 음수이므로 기재하지 아니합니다.

33. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 반기순손익	(69,763,742)	1,041,935,044	160,635,856	35,048,761

가중평균유통보통주식수	30,850,456	30,850,456	30,850,456	30,850,456

기본주당이익(손실)	(2)	34	5	1

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	31,154,798	31,154,798	31,154,798	31,154,798

기초 자기주식	(304,342)	(304,342)	(304,342)	(304,342)

가중평균유통보통주식수	30,850,456	30,850,456	30,850,456	30,850,456

(2) 당반기와 전반기에 희석효과는 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 특수관계자

(1) 당반기와 전기에 연결실체와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)(주)형지아이앤씨(주)까스텔바작	패션그룹형지(주)(주)형지아이앤씨(주)까스텔바작

관계기업	엘리트싸이언테크(주)상해엘리트의류(유)(주)형지에스콰이아	엘리트싸이언테크(주)상해엘리트의류(유)(주)형지에스콰이아

기타	(주)형지쇼핑(주)아트몰링(주)형지리테일네오패션형지 주식회사주식회사 노련	(주)형지쇼핑(주)아트몰링(주)형지리테일네오패션형지 주식회사주식회사 노련

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	매출(제품매출)	5,379,807	17,415,095	393,147	393,147

매입(제품매입)	2,097,549	2,097,549	-	-

매입(접대비)	-	-	92	92

매입(지급수수료)	104,131	108,166	11,019	21,386

매입(복리후생비)	-	93	8,900	8,900

기타수익(이자수익)	412,830	542,979	-	-

(주)까스텔바작	매출(기타매출)	-	-	-	-

매입(외주가공비)	19,152	19,152	-	-

매입(복리후생비)	3,330	3,330	-	-

매입(행사비)	-	3,153	2,909	2,909

관계기업	(주)형지에스콰이아	매출(제품매출)	1,750,142	1,750,142	-	-

매입(상품)	41,378	41,378	-	-

매입(외주가공비)	9,111	9,111	-	-

매입(견본비)	-	200	-	-

매입(수도광열비)	(32,005)	(68,331)	32,293	65,991

이자수익	72,222	158,118	86,612	174,143

기타	(주)형지리테일	매출(제품매출)	218,757	329,888	212,746	325,468

매입(판매수수료)	109,429	164,994	106,373	162,734

매입(지급수수료)	52,863	105,726	159,236	268,460

매입(지급임차료)	-	-	81,000	162,000

매입(운반비)	44,192	93,880	39,291	65,485

매입(소모품비)	-	630	-	-

네오패션형지(주)	매입(지급임차료)	575,036	1,160,116	585,526	1,158,479

매입(수도광열비)	26,453	67,032	24,432	63,527

매입(복리후생비)	11,226	20,882	11,451	18,417

(주)노련	매입(견본비)	(356)	900	-	60

매입(외주가공비)	-	-	606,418	606,520

매입(지급수수료)	-	-	299,000	299,000

매출(제품매출)	649,898	792,695	226,520	226,520

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

(주)형지에스콰이아	(주)형지에스콰이아

단기대여금:

기초금액	1,200,000	2,200,000

증가액	-	-

상환액	(1,200,000)	-

기말금액	-	2,200,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	리스보증금	리스채권	매입채무	미지급금	리스부채

제 23(당)기 반기:

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	18,801,344	-	112,696	-	-	-	1,589	-

(주)까스텔바작	-	-	-	-	-	21,067	-	-

관계기업	(주)형지에스콰이아	1,725,157	42,886	-	-	1,755,822	7,583	-	-

기타	(주)형지리테일	143,984	-	-	2,542,920	-	-	19,383	-

(주)노련	1,446,371	659,100	-	-	-	-	990	-

네오패션형지(주)	-	-	-	5,641,961	-	213,869	8,088,489

합 계	22,116,856	701,986	112,696	8,184,881	1,755,822	28,650	235,831	8,088,489

제 22(전)기:

유의적인 영향력을 행사하는 회사	패션그룹형지(주)	17,047,733	-	2,530,000	-	-	-	8,701	-

(주)까스텔바작	-	-	-	-	-	-	25,560	-

관계기업	(주)형지에스콰이아	-	45,599	-	1,820,581	-	-	-

기타	(주)형지리테일	22,280	-	-	2,523,656	-	-	33,072	-

(주)노련	574,406	-	-	-	-	-	-	-

네오패션형지(주)	-	-	-	5,464,460	-	-	229,155	8,386,810

합 계	17,644,419	45,599	2,530,000	7,988,116	1,820,581	-	296,488	8,386,810

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 반기	제 22(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	296,467	615,711	3,490	697,994

퇴직급여	20,800	44,542	45,248	66,181

합 계	317,267	660,253	48,738	764,175

(6) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNH)

구 분	특수관계자명	내역	지급보증액	약정한도액	실행액	금융기관

유의적인 영향력을행사하는 회사	패션그룹형지(주)	운전자금	4,800,000	4,000,000	2,000,000	한국산업은행

전자매출채권 담보대출	2,160,000	1,800,000	1,316,493	(주)신한은행

주요 경영진	대표이사	수입신용장	USD 1,440,000	USD 1,200,000	USD 574,574	(주)기업은행

사채	13,600,000	13,600,000	13,600,000	신용보증기금

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,720,409천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	약정금액	실행금액	금융기관

수입신용장	USD 4,950,000	USD 2,600,166	㈜농협은행 등

운전자금대출	26,176,000	21,176,000	㈜농협은행 등

전자매출채권담보대출	4,300,000	2,175,277	㈜신한은행 등

기업카드	738,300	55,892	우리카드(주) 등

시설자금대출	USD 1,800,000	USD 1,800,000	Woori Saudara Indonesia