형지엘리트 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

(1) 산업의 특성(가) 학생복 부문1) 학생복의 역사

학생복은 단체생활을 원활히 하고 학생에게 면학의식을 갖게 하기 위해서 만든 옷으로 동일 학교의 학생들에게 소속감, 유대감을 불어넣는 수단이 되며, 공식적인 의복/정장의 역할 또한 수행하고 있습니다. 하지만, 평상시에도 계속해서 입게 되는 만큼 학생들의 체격변화에 맞춘 기능성, 경제성까지도 고려하게 되었습니다.

교복의 기원은 근대 교육의 시작과 함께 시작됩니다. 즉 19세기 영국에서, 학생들의 통제를 위해 일률적으로 교복을 입혔던 것이 그 기원이 되는데 이러한 문화가 세계로확산되면서 교복 역시 퍼저나가게 되었습니다. 우리나라 교복의 역사 역시 마찬가지로 최초의 서양식 학교가 설립된 개화기가 그 시작점입니다. 최초로 교복을 채용한 학교는 이화학당으로 알려져있습니다. 1886년 4명의 학생으로 이화학당을 창설한 메리 스크랜턴 부인은 서양인인 자신을 두려워하는 소녀들에게 우선 맛있는 과자를 주어 안심시키고, 침모를 불러 서둘러 새 옷을 지어 입히게 했습니다. 이때 만들어진 붉은 무명천의 치마 저고리가 우리나라 최초의 교복이었던 것인데, 사람들은 이 교복을 입은 이화학당 소녀들을 ‘홍동이’라 불렀다고 합니다. 그래서인지 이화학당의 교복은 곧 흰저고리에 검정치마로 바뀌었고, 또 등하교시 소풍등의 행사에는 교복위에 치마쓰게를 쓰고 다녔다고도 합니다. 남학생의 교복이 우리나라에 등장한 것은 그보다 2년 후인 1888년입니다. 미국인 선교사 H.G아펜젤러가 설립한 배재학당에서 당복을 학생들에게 입힌 것이 그 시초인데,이 당복은 당시 일본의 학생복과 비슷한 형태였다고 합니다. 반면 수 년 후인 1904년 개교한 한성중학교는 조선식으로 검은 두루마기에 검은색 띠를 두른 복장을 교복으로 채택했다고 하니 모든 학교가 천편일률로 당복을 채택했던 것은 아니었습니다. 그후로 교복의 착용은 일반화 된 것이고 다만 그 모양만은 시대에 따라 변화를 거치게 됩니다. 예를 들어 제2차 세계대전이 막바지에 이를 1940년대의 교복은 전투태세를 갖춘 제복 형태였습니다. 여학생들은 '몸빼'라는 작업복바지에 블라우스를 입었고, 남학생은 국방색교복을 입었습니다.

다시 시대가 지나 광복과 6.25전쟁을 거친후의 교복은 상하 검은색 혹은 짙은 감색이 중심이 되는 형태었습니다. 우리가 흔히 볼수 있는 검정색바지와 자켓 그리고 후레아 스커트는 1969년 문교부가 중학교 평준화 시책을 실시하면서 학교의 특성을 없앤다는 명목하에 단추, 모자를 포함한 교복의색상과 디자인을 시도별로 통일시키면서 정착된 유형입니다. 이러한 평준화 시책은 교복만이 아니고 다른 부분에도 마찬가지였는데, 그 대표적인 분야가 머리 모양으로 이러한 두발 제한은 지금에 비하면 대단히 엄격해서 남학생에게는 머리길이 1-2CM이하를 여학생은 귀밑 3CM이하의 단발머리만을 허용하였습니다. 이러한 제한에 대한 반발로 졸업식장에서 교복과 교모에 밀가루를 칠해 칼로 찢는 것이 유행처럼 번지기도 했었습니다. 하지만 1982년 1월 2일을 기해 중,고등학생들에 대한 조발 및 교복자율화 조치가 발효되었습니다.교복 착용과 두발 제한은 일제의 잔재에 불과하다는 각계의 의견에 따른 것이었는데 이에 따라 1982년에는 학생들의 머리모양이 자유화 되었고, 연이어 이듬해에 교복자유화가 실시되었습니다. 물론 완전히 제한이 없어진 것은 아니었지만 그래도 이전과 같은 강제성은 사라진 상태였고, 사실상 대부분의 학교는 교복 제도를 폐지하게되었습니다. 그러나 교복에 대한 학부모의 요구가 드높아지고 교육계에서도 그 필요성을 실감함에 따라, 1986년 2학기부터는 위의 교복자유화 조치를 일부 보완해 학교장 재량에 따라 교복착용 여부 및 교복의 형태가 결정되도록 방향이 수정되었습니다. 그 이후로 대부분의 학교는 다시 각 학교 사정에 맞춘 교복을 제작해 입게 되었고 이후에 등장한 교복은 시간이 흐르면서 이전의 획일적이고 딱딱한 모습과는 달리 학교에 따라 다양한 디자인과 색상을 채용하게 되었고 종래의 교복이 소속감의 고취 및 학생 통제를 위한 편리함만을 고려하였던데 반해 이제는 거기에 심미성과 기능성을 부가하는 단계로 발전하게 되었습니다.

2) 학생복 사업의 개요

학생복은 종래의 검정색 교복등의 획일적인 형태에서 학생복 부활이후 개별학교별 교복을 착용하게 되면서 각 학교의 특성에 맞는 다양한 디자인 및 색상의 교복을 착용하게 되었습니다. 교복 부활 초기의 학생복은 원단 브랜드를 가지고 있는 원단 생산업체에서 소규모의 일반 맞춤교복점에 원단을 납품하고 맞춤교복점에서 자체적으로 제품을 생산하여 판매하는 형태였습니다. 학생복 착용이 점차 증가함에 따라 1990년대 초반부터 브랜드 완제품이 일부 학교에 판매되기 시작하여 완제품 형태의 학생복 시장이 확대되기 시작하였고, 이후 원단 브랜드가 완제품으로 전환되고 새로운 브랜드가 출시되면서 학생복 시장은 완제품 형태로 급격하게 전환되게 되었습니다.완제품 형태로의 시장 변화에 따라, 생산 시스템도 과거 맞춤복 형태에서 벗어나, 체계화된 생산 공장에서 사전 기획을 통하여 생산하는 시스템으로 변화되었습니다. 또한, 각 학교가 학교의 특성에 맞는 다양한 디자인을 채택함에 따라, 다품종 소량 생산시스템이 불가피하게 되었으며, 이에 따라 사전에 수요를 예측하여 년간 생산계획에 의해 비축 생산하는 시스템으로 변화되게 되었습니다.2016년 현재 교복 착용 학교수는 전체 학교의 97%로 교복자율화 조치 이전 수준으로 회복이 되었으며, 시장의 형태도 맞춤복의 형태에서 완제품 형태로 완전히 전환되었습니다.

(2016년 4월 1일 기준)

구분	전체 학교수	교복 착용학교	착용비율

중학교	3,209개	3,104개	96.73%

고등학교	2,353개	2,275개	96.69%

계	5,562개	5,379개	96.71%

(나) 특수사업 부문

70 ~ 80년대의 공장 작업복과 근무복 즉, 2차 산업 주류의 시장에서 발전하여 90년대 이후 사회 구조의 다양화에 따라 3차 산업 [서비스업, 금융업] 등으로 지속적으로발전해 나가고 있습니다. 업종의 특성에 따라 정장과 같은 근무복에서 과감한 패션까지 진행 중이며, 21세기의 산업화 방향과 맞춰서 개성 있는 유니폼이 주를 이루는 시장이 될 것입니다.

(2) 산업의 성장성

(가) 학생복 부문 학생복 전체 시장의 규모는 1990년대 초반부터 교복의 부활 이후 교복착용 학교의 지속적 증가에 따라 꾸준히 상승하여 현재는 전체학교의 97%가 교복을 착용하고 있으며, 당사의 표적시장인 완제품 시장은 1990년대 초중반 완제품 브랜드의 출시와 각 브랜드의 공격적 마케팅 활동의 영향, 소비자의 완제품 선호도 증가에 따라 시장의 규모는 꾸준한 성장을 이어왔습니다. 총 수요인원은 약100만명에 이르며, 시장규모는 약 4,120억원에 추정되며 엘리트, 아이비클럽, 스마트, 스쿨룩스 4개 완제품 브랜드가 취급하는 완제품 시장은 전체 시장의 약 76%선을 점유하고 있는 것으로 파악되고 있습니다.

한가정 한자녀 가구의 증가, 여성 지위의 향상으로 인한 맞벌이 가구의 증가, 소비자의 욕구에 따른 품질개선등으로 입학시기에 구입후 재학중 구매하는 재구매의 비율이 매년 점차적으로 상승되고 있으며, 향후에도 지속적인 재구매 비율 상승이 예상되고 있습니다. 또한, 학생들이 학교생활에 필요한 츄리닝, 스타킹, 벨트, 면T셔츠, 타이즈, 양말, 구두 등 학생용품의 수요도 점차적으로 증가하고 있습니다.

(나) 특수사업 부문

유니폼 사업은 노동집약적 산업 중심에서 산업의 다양화 및 특성화의 영향으로 기능성 및 소재, 디자인 등에서 기존 산업과 함께 차별화 및 전문화된 산업으로 성장이 예상됩니다. 특히, 당사는 수 십 년간 삼성그룹 근무복에 대한 제조 기술과 축적된 노하우, 도레이케미칼 (구,제일합섬)의 높은 품질의 원단 사용이라는 장점이 시장 성장성에 있어서 플러스 요인입니다. 최근에는 금융권 및 대형유통업체, 항공업체, 여행사 등 서비스 업종 전반으로도 그 사업영역을 확대함으로써 지속적인 성장을 이루어가고 있습니다.

(표참조: 유니폼 시장의 변천과정)

(3) 경기변동의 특성(가) 학생복 부문

학생복 산업은 매년 예측가능한 중고등학교 신입생 수요가 발생하며, 교복을 착용하는 학교는 반드시 교복을 착용해야 함으로 인해, 어떤 산업에 비해서도 경기변동에 의한 영향을 적게 받는 산업이라고 할 수 있습니다. 또한, 사복을 구입하는 것 보다 훨씬 저렴하기 때문에 경제적 이점뿐만 아니라, 대체제의 위협도 매우 적은 편입니다. 경기변동에 의해 영향을 받는 요소로는 학생복 공동구매 및 교복 물려 받기등이 있을 수 있으나, 공동구매의 경우 브랜드 완제품에 대한 고정적 소비계층이 존재하기 때문에 공동구매가 진행 되더라도 브랜드 완제품에 대한 판매가 이루어 지며, 교복 물려 받기의 경우 학생들이 학생복을 매일 착용하고 3년간 학교생활을 해야 하는 점을 감안 할 때, 경기변동에 의해 일부 감소되었던 수요는 경기가 회복되는 시점에 재학생의 재구매 형태로 다시 수요가 나타나게 되는 특성이 있습니다.

(나) 특수사업부문

유니폼은 교복이나 원복과 같이 각 업체별로 지속적으로 착용함에 따라, 시장환경 자체가 타 산업에 비해 경기변동성이 비교적 크지 않으며, 특히 당사의 경우에는 고정 거래선이 확보되어 안정적인 시장 점유율을 유지하고 있습니다.

(4) 경쟁요소(가) 학생복 부문1) 경쟁의 특성

현재 국내의 학생복 시장은 엘리트, 아이비클럽, 스마트, 스쿨룩스 4개의 BRAND와 다수의 일반업체가 경쟁을 하고 있으나, 완제품 브랜드에 대한 소비자 선호도의 증가로 인해 계속적으로 브랜드 학생복에 대한 점유율이 증가하고 있으며, 현재 4개 브랜드의 시장점유율은 약 76%에 이르고 있습니다. 또한, 고정된 수요인원을 대상으로 영업을 하는 ZERO-SUM시장의 특성을 가지고 있어, 업체간의 경쟁강도가 매우 강하다고 할 수 있습니다. 과거 일반 맞춤복 형태가 주류를 이루던 시대에는 원단의 재질, 가격등 경쟁요소가 단순했던데 비해, 소득의 증가와 학생복에 대한 소비자의 욕구가 다양해져, 각 브랜드별로 이에 대한 소비자의 NEEDS를 충족시키고자 하는 마케팅 활동과 제품개선, 새로운 소재와 기능에 대한 연구 개발 활동으로 과거에 비해 매우 다양한 경쟁요소를 필요로 하고 있습니다.

2) 진입의 난이도

학생복은 학교별 디자인이 다를뿐 아니라, 학교당 평균 학생수도 약 200명선으로, 여러 개의 업체가 한학교를 대상으로 판매를 하기 때문에 생산 평균 LOT가 50PCS미만이며, 1SET 평균 동복 4PCS, 하복 2PCS로, 전국 5,000개 학교를 생산한다고 가정할 때, 동복은 20,000가지 품목이며, 하복은 10,000가지 품목을 평균 50PCS 미만으로 생산하는 다품종 소량 생산시스템을 필요로 하는 사업입니다. 따라서, 국내의 의류업체중 생산인프라 측면에서 상당한 경쟁력을 확보하고 있는 업체들이 사업검토단계에서 중도에 포기를 하는 경우도 있었습니다.

3) 경쟁요인

학생복 시장의 주요 경쟁 요인은 소비자의 욕구를 충족시킬 수 있는 제품 개발력, 안정적 생산기반과 운영시스템, 마케팅 및 유통 경쟁력이라 할 수 있으며, 장기적 브랜드의 신뢰도를 높일 수 있는 다양한 마케팅 및 영업 활동의 중요성이 더욱 높아질 전망입니다.

① 제품 개발력

현재 학생복은 단순한 학교 유니폼 개념에서 학생들의 개성과 문화를 반영하는 형태로 발전해 가고 있습니다. 신세대들의 개성을 표현하고자 하는 다양한 욕구에 따라, 패션유행을 학생복내에 반영함으로써, 학생복은 학생들의 하나의 문화로 진화해 나가고 있습니다. 최근 신설학교 또는 교복의 디자인을 변경하는 학교에서 채택하는 디자인 형태를 보면, 학생복 디자인 채택을 위한 투표를 통해 학생들의 선호도를 반영시키거나, 학교의 개성을 표현할 수 있는 디자인을 선택하고 있으며, 교복의 디자인이 학생들의 학교지원에 까지 영향을 미칠 경우도 있습니다. 따라서, 소비자인 학생들의 패션 CODE에 맞는 디자인 및 패턴의 개발이 중요한 경쟁력중의 하나로 인식되고 있습니다. 또한, 3년간 착용해야하는 교복의 특성상 활동성과 편리성이 강조되면서, 고급 사양의 원부자재 개발과 학교생활에 편리한 각종 기능 및 사양 개발이 또다른 경쟁요인으로 부각되고 있습니다.

② 생산시스템 및 품질관리

일반 패션의류와 달리 판매가 신학기 입학시즌인 2월과 하복착용시기인 5월에 집중되는 특성을 가지고 있어 적기에 생산되지 못할 경우 재고발생의 개연성이 높아지게 되므로 안정적 생산시스템은 학생복 사업을 운영하기 위한 기본적인 경쟁력이자 중요한 경쟁요소라 할 수 있습니다. 이와 더불어 판매반응에 따른 단납기 생산(Quick Response)이 뒷받침되어야 경쟁우위의 여건을 조성할 수 있다고 하겠습니다.

③ 마케팅 및 유통

판매시기에 집중되는 판촉활동이 주류를 이루던 과거와는 달리 소비자 NEEDS가 다양해지고, 업체간의 경쟁활동이 강화되면서, 판매시기에 임박한 마케팅 활동뿐만 아니라, 판매시즌 이외의 년중 마케팅 활동과, 고객의 마음에 우호적인 브랜드 이미지를 각인 시킬수 있는 공익 마케팅 활동의 중요성이 증가할 것 입니다. 또한, 매장경쟁력 및 유통 경쟁력 강화를 위한 교육시스템과 영업 시스템의 보완 및 강화도 중요한 경쟁요인이라 할 수 있습니다.

(나) 특수사업 부문

국내의 유니폼 시장은 크게 수주영업부문과 기성유니폼 판매부문으로 대별되며 수주영업부문은 대기업 계열사 (삼성그룹; 당사 및 제일모직 / 현대그룹; 현대백화점 / 롯데그룹; 롯데백화점/ LG그룹; LG패션 / SK그룹; (주)선경 등)들이 시장의 70% 이상을 차지하고 있으며 금융권, 서비스복등 특정 품목에 집중하는 중소업체들이 분포되어 있습니다. 수 십년간 해당 그룹사 근무복 사업을 토대로 일반 대기업 영업까지 전방위 노하우를 축적한 주식회사 형지엘리트(구, 주식회사 에리트베이직) 비롯한 대기업형 유니폼 업체에 비해 유니폼 시장의 수요 예측에만 의존하여 진입하는 소규모 업체들은 경쟁에서 뒤쳐질 수 밖에 없어 생성과 소멸을 반복하고 있는 실정 입니다. 특히 특수사업부분은 기존의 의류산업 외, 다양한 사업영역을 확대함으로써 신규사업 강화에 힘쓸 것입니다.

나. 회사의 현황(1) 시장의 특성(가) 학생복 부문

학생복은 일반적인 패션의류와는 달리 매년 입학하는 신입생 수요가 정해져있어, 정확한 수요를 예측하여 판매를 하는 특성을 가지고 있습니다. 따라서, 학생복은 일반 패션의류에 비해 안정적인 수요예측이 가능하고, 해마다 새로운 신입생 고정 수요인원이 창출되어, 경기변동성이 낮은 반면, 정해진 수요인원을 대상으로 판매를 해야하기 때문에 ZERO-SUM 시장의 특성을 가지고 있어 판매현장에서의 경쟁강도는 일반 패션의류에 비해 상대적으로 높은 특성을 가지고 있습니다.

판매시기는 크게 동복, 하복, 가을학기 판매로 나뉘어 지며, 동복판매는 신입생이 입학하는 2월, 하복은 5월에 집중적으로 판매되어 1년중 2개월에 대부분의 판매가 이루어 지고 있습니다.일부 지역에서는 입학후 교복을 착용하지 않고 하복부터 판매되는 가을학기 판매가 있으나, 이는 전체의 약 10%선으로 일부지역에 국한되어 판매가되고 있습니다. 판매집중시기 이외의 판매는 미미한 수준이었으나, 한가정 한자녀 가구의 증가로 판매집중 시기가 아닌 비수기 판매의 비율이 점차적으로 늘어나고 있는 추세이며, 1인당 구매하는 금액인 객단가 역시 경기상황에 따라 다소의 차이는 있으나, 점차 증가하는 추세입니다.

매출의 형태는 전국의 개별학교 디자인이 정해져 있기 때문에 타지역으로 판매가 불가능한 특성을 가지고 있어, 위탁판매 조건이 아닌 대리점 완사입형태로 진행되어 생산된 제품을 전량 매출하기 때문에 당사는 학생복 재고를 보유하고 있지 않습니다. 다만, 생산을 원활하게 하기 위한 원부자재와 일부 학생용품 재고등을 일부 보유하고 있습니다.

유통구조는 브랜드별로 약간의 차이점은 있으나, 본사-총판(영업소)-대리점-소비자로 이어지는 유통구조를 가지고 있으며, 지역 대리점이 판매수량을 예측하여 주문하면, 본사에서 협력업체에 하청을 통하여 생산하고, 주문후 납품된 물량에 대해서는 총판 및 대리점의 소유가 되며, 총판 및 대리점에서는 판매후 잔여 물량에 대해서 할인하여 판매를 하고 있습니다. 가격 결정 방법은 본사는 총판, 대리점에 대한 출고가격만 결정하고, 소비자 가격은 전적으로 대리점에서 자율로 결정하고 있습니다.

생산시스템은 개별학교의 디자인이 각각 틀리며, 학교당 학생수가 150명-200명으로단위품목당 생산수량이 평균 50PCS미만에 이를 정도의 다품종 소량생산을 해야 하는 특성이 있습니다. 이러한 다품종 소량 생산시스템은 학생복을 제외한 어떠한 의류업종에서 찾아보기 힘들며, 5,000여개에 이르는 개별학교의 디자인, 원자재, 부자재등의 표준자료와 더불어 주요한 사업 요소라 할 수 있습니다.

(나) 특수사업 부문

유니폼시장은 일반적인 패션의류와는 달리 기존수요 및 신규 예상수요가 비교적 수요예측이 안정적인 특성을 가지고 있습니다. 따라서, 경기변동성이 낮은 반면, 정해진 수요인원을 대상으로 판매를 해야 하기 때문에 ZERO-SUM 시장의 특성을 가지고 있어 판매현장에서의 경쟁강도는 일반 패션의류에 비해 상대적으로 높은 특성을 가지고 있습니다.

수주 유니폼 시장의 경우 판매시기는 크게 동복, 하복으로 나뉘어지며, 동복은 9월과 10월에 하복은 4월과 5월에 집중적으로 판매되어 1년 중 3~4개월에 대부분의 판매가 이루어지고 있으며, 매출 형태는 대상 업종군별(작업복, 서비스, 특수복 등)로 특성에 적합한 세부 전략을 수립하여 직접 수주 상담 후 제작, 납품하는 형태가 주된 방식입니다. 수주영업은 생산된 제품을 전량 매출하기 때문에 본사 재고를 보유하고 있지 않으나, 삼성 및 포스코 등과 같이 계약 시 별도 요구가 있을 경우에는 운영재고를 일부 구비하고 있습니다.

아울러 대기업에서 운영하던 MRO를 통한 구매 방식이 정부 규제로 인해 축소되어, 대기업에 대한 직접적인 영업 진출 기회가 확대될 것으로 예상됩니다

(2) 회사의 영업 및 생산(가) 학생복 부문

1) 개괄 및 업무 흐름도

당사의 유통은 5개의 총판과 180개의 대리점(분점포함 202개)으로 운영되고 있으며, 유통형태는 크게 직판과 총판체제로 나뉘어지며, 직판체제로 운영되는 상권은 서울, 경기지역 위주로 본사에서 직접 대리점을 관리하는 상권이며, 총판체제로 운영되는상권은 원거리의 지방지역 위주의 대리점을 총판이 관리하는 상권을 말하며, 총판은본사를 대행하여 본사의 지침을 받아 대리점에 전파, 교육시키며, 대리점으로부터 수주, 입금관리를 하고 있습니다.

생산부서는 생산기획, 원부자재, 디자인, 개발(패턴)으로 크게 나뉘어지며 당사 학교별 표준자료를 및 패턴을 외주 봉제공장에 제공하여, 임가공 형태로 생산을 하고 있습니다. 원부자재 역시 협력업체로부터 소요량을 납품받아 운영하고 있습니다. 생산은 다품종 소량생산으로 일정기간의 생산기간이 필요하며, 동복 생산기간은 7월부터판매시즌인 차년도 2월까지이며, 하복 생산기간은 11월부터 판매시즌인 5월까지 가동이 됩니다.

생산 Main 협력 업체는 15개의 봉제협력업체, 16개 부자재 업체, 12개 원단업체로 구성되어 있으며, 본사의 생산부서의 각 파트에서 해당 협력업체의 품질관리 및 기술지도를 담당하고 있습니다. 대리점으로부터 수주를 접수하는 시기는 매시즌 판매종료후 차년도 시즌의 수주를 접수받게 되며, 수주접수 수량과 전년도 생산량을 감안하여생산을 위한 원부자재를 준비하게 됩니다.

2) 영업 및 마케팅 부분

당사의 브랜드인 엘리트 학생복은 국내 최초의 학생복 브랜드로써 1969년 삼성그룹 제일모직에서 LAUNCHING하였고, 1972년 제일합섬, 1997년 ㈜새한, 2002년 주식회사 형지엘리트(구, 주식회사 에리트베이직)로 분사 독립하기 까지 학생복 업계의 대표브랜드로서의 위상을 유지하여 왔습니다. 과거 완제품이 아닌 원단 시장에서의 절대적인 MARKET SHARE를 유지하여 1위의 위상을 유지하여 왔으며, 학생복 부활이후 완제품 시장으로 변화되는 과정에 잠시 위기의 시절이 있었으나, 2002년 ㈜새한 으로부터 분사 독립한 이후 영업시스템을 재정비하여 영업조직의 개편과 과감한 유통정비를 통해 경쟁력을강화를 하였을 뿐만 아니라, 생산시스템 역시 현장중심의 MIND로 전환하여 적기 제품 공급, 품질개선과 과감한 제품개발을 통해 급격한 판매신장을 이루었습니다. 향후 확고한 업계 선두 위치를 점유하기 위해 기존의 영업 및 마케팅 활동이외에 BRAND IDENTITY 및 STORE IDENTITY 재정비, 사회공헌 활동 강화등 전략을 수립하여 실행하고 있습니다.

3) 생산 부분

㈜새한 으로부터 분사독립 이후 영업시스템 정비와 더불어 생산 시스템 및 협력업체에 대한 LINE-UP 재구성으로 경쟁우위의 생산능력을 보유하게 되었습니다.

다품종 소량생산을 위해 반드시 필요한 전산 시스템을 재구축하여, 학생복 사업에 반드시 필요한 적기 공급시스템을 구축하였으며, 지속적인 제품개발 및 유명 디자이너와 전략적 제휴를 통해 소비자가 선호하는 제품 개발에 주력하여 왔습니다. 또한, 신설학교등에 대한 적극적인 디자인 제안, 학교별 적기 공급을 위한 미세납기 관리, 원부자재 개발을 위한 지속적 활동을 추진하고 있습니다.

(나) 특수사업 부문1) 수주영업 부문

수요자(업체)와의 직접 수주상담을 통해 거래조건을 확정하고, 생산, 직납하는 구조입니다.

① 기업체 수주 유니폼 영업은 수의계약, 품평회 수주, 단가입찰 수주 등으로 진행 됩니다.

② 영업팀은 기존 거래중인 업체에 대해 정기적인 제품공급과 지속적인 A/S등 관리를 통해 거래를 유지. 확대를 하고 있습니다.

③ 신규 거래의 경우 영업팀에서 목표업체를 선정하여 1차 접촉을 하고

④ 기획파트와 연계하여 수요자의 needs에 최적화된 제안을 통해 수주 상담을 합니다.

⑤ 생산관련 과정은 기성 유니폼 부문과 대동소이 하며, 직납을 통해 단위거래를 종료합니다.

⑥ 품평회 수주의 경우 수요자의 제안에 의한 품평회 참가 내용을 확보하고, 수요자의 요구사항에 최적화된 제안을 통해 경쟁 수주에 참여 합니다.

⑦ 가격입찰의 경우 대부분 최저가 입찰이므로 생산파트와 연계하여 생산원가 절감요소 협의 후 가격제안을 통해 경쟁하고 수주에 참여 하고 있습니다.

(3) 시장점유율

국내 학생복 시장은 엘리트, 아이비클럽, 스마트, 스쿨룩스 4개의 BRAND와 다수의 일반업체가 경쟁을 하고 있으나, 완제품 브랜드에 대한 소비자 선호도의 증가로 인해계속적으로 브랜드 학생복에 대한 점유율이 증가하고 있으며, 현재 4개 브랜드의 시장점유율은 약 76%에 이르고 있습니다. 또한, 고정된 수요인원을 대상으로 영업을 하는 ZERO-SUM시장의 특성을 가지고 있어, 업체간의 경쟁강도가 매우 강하다고 할 수 있습니다. 과거 일반 맞춤복 형태가 주류를 이루던 시대에는 원단의 재질, 가격등 경쟁요소가 단순했던데 비해, 소득의 증가와 학생복에 대한 소비자의 욕구가 다양해져, 각 브랜드별로 이에 대한 소비자의 NEEDS를 충족시키고자 하는 마케팅 활동과 제품개선, 새로운 소재와 기능에 대한 연구 개발 활동으로 과거에 비해 매우 다양한 경쟁요소를 필요로 하고 있습니다.

다. 신규사업에 대한 사항

당사는 엘리트학생복의 교복사업 노하우와 사업 인프라를 활용해 오프라인 입시 교육과 약 3조4천억원 규모의 이러닝 교육시장을 공략하는 신규사업을 추진중입니다. 이를 위해 새로운 동영상 스트리밍 기술과 AI형 학습관리 시스템으로 이러닝 플랫폼을 구축하고 오프라인 교육 환경의 공간제약을 없애며 ‘교실을 넘어!’ 프로젝트에 집중 투자할 계획입니다.

교실을 넘어! 프로젝트는 실시간 쌍방향 소통으로 참여형, 맞춤형 교육을 제공하는 플랫폼 서비스 사업입니다. 모바일과 인터넷 방식으로 제약이 많은 오프라인 교육 환경을 개선하고 진도 관리 및 성과 관리 시스템 등 AI형 학습관리 기능으로 효과를 높이면서 교육비를 절감할 수 있다는 장점이 있습니다.

당사는 관련 기술획득을 완료하고 플랫폼을 구축중이며 내년 상반기부터 서비스를 개시 할 예정입니다. 교육사업 진출 첫 단계로 ‘엘리트모의 평가연구소’를 신설, 2018년 수능대비 ‘엘리트 모의 평가 국어’를 출시했습니다. 스쿨링 성적관리시스템으로 모의 평가 채점, 분석시간을 줄이고 성적관리, 오답 클리닉 서비스 등 모바일 맞춤형 솔루션 정보를 제공합니다.

엘리트모의 평가연구소는 수능 출제원리와 과학적 출제 시스템으로 정확하고 수준 높은 컨텐츠를 생산하게 됩니다. 국내 최고 출제자로 알려진 하희정연구소장(전 서울대 강사, KAIST 대우교수)을 중심으로 전문 출제 위원이 검증을 마쳤으며 국어 외에 영어, 수학 모의 평가 과목을 순차적으로 추가할 예정입니다.

특히 신규사업은 기존 경쟁사와 차별화된 유통시스템으로 교복 매장에서도 손 쉽게 교재를 구매할 수 있도록 전국 200여 엘리트 학생복 대리점에 비치하고 인근 지역학생들에게 홍보할 계획입니다.

라. 연결대상 종속회사 사업의 내용 (1) PT. ELITE

l) 의류 봉제 시장

"주식회사 형지엘리트" 의 유니폼 사업은 중국 지역의 해외 소싱을 위주로 생산하고 있었으나, 중국의 봉제 산업이 인건비의 상승으로 인해 동남아시아 지역으로 이동하게 되면서 새로운 소싱처로 인도네시아를 낙점하여 인도네시아의 봉제 공장에서 외주 생산을 시작하게 되었습니다.

이후 보다 효과적인 오더 수주와 안정적인 생산처 확보를 위해 인도네시아에 생산 공장을 마련하기로 하고 유니폼 오더를 기반으로 패션 의류 생산을 신사업으로 삼아 인도네시아 땅그랑 지역에 봉제 공장을 설립하게 되었습니다.

2) 회사의 영업과 생산

PT. ELITE 의 오더는 크게 본사의 유니폼 오더와 한국 내수 패션오더, 인도네시아 현지의 패션 하청 오더를 수주 받아 봉제 생산을 맡는 임가공 형태로 진행하고 있습니다.

자재는 중국을 비롯한 해외와 현지의 업체를 통해 공급받아 진행하며, 생산은 크게 재단, 봉제, 완성의 3단계로 진행되며, 봉제를 제외한 프린트, 자수 등의 가공은 외주업체를 통해 진행하게 됩니다.

순수 봉제만 진행 하는 현재의 임가공 형태를 벗어나 봉제와 자재를 같이 진행하는 완사입 형태로 진행하기 위한 활동을 추진하고 있 으며 영업의 영역 또한 해외패션브랜드로 확장하고 있습니다. (2) 주식회사 라젤로 1) 사업의 개요연결대상 종속회사의 명칭은 "주식회사 라젤로"으로 표기 합니다.주식회사 라젤로는 여성 캐주얼의류를 제조 판매하는 의류패션 업체입니다.2) 브랜드 소개(가) 브랜드네이밍"라젤로"는 2008년 8월에 런칭한 브랜드로써 라젤로는 천사의 어원에서 파생된 단어로, 시간과 나이를 잊은 젊어지고 싶은 여성의 자연스러움, 에이지리스(AGELESS), 타임리스(TIMELESS) 디자인을 메인 컨셉으로 내면의 여성성을 다시 찾기위해 여유롭고 활기찬 자신만의 풍요로운 인생을 즐기는 건강하고 품위있는 New Adult를 위한 브랜드 입니다.(나) 타겟 및 구성가두점 기준 소비층이 가장 넓은 40대~50대 이상을 타겟으로 하고 있습니다.복종구성은 자켓, 코트, 점퍼, 패딩, 블라우스, 티셔츠, 스웨터, 데님, 팬츠, 스커트, 액세서리등 입니다.(다) 판매경로 및 판매방법판매경로는 가두점, 유통점으로 나누어지며 주로 가두점 영업으로 이루어집니다.가두점의 경우 판매분에 대해서 각 대리점별 마진을 제외한 금액을 주 단위 본사로 입금하는 방식이며, 유통점의 경우 각 점의 유통수수료를 제외한 판매분에 대해서 월 단위 본사로 입금하는 방식입니다. (3) 주식회사 형지에스콰이아

1) 사업의 개요연결 대상 종속회사의 명칭은 "주식회사 형지에스콰이아"으로 표기합니다. 영문으로는 "hyungji Esquire Co., Ltd"라 표기합니다.주식회사 형지에스콰이아는 1961년9월21일에 설립되어 구두, 핸드백 등의 제조. 판매를 영위하고 있습니다.2) 업계의현황

제화업계는 패션산업 중 운동화를 포함한 모든 신발류를 포함한 제화 부분에 관한 산업입니다. 크게 클래식 구두, 캐주얼 구두, 운동화로 나뉘고 각 필요에 따른 특수목적용 신발(등산화, 축구화, 장화 등) 이 있습니다.

제화와 잡화를 모두 합한 전체 액세서리 시장의 규모는 약 7조원 중반으로 나타났습니다. 2000년대 중반부터 꾸준히 성장하던 액세서리 시장은 국내 경기침체와 저성장 기조가 장기화되고 소비심리 위축이 지속되면서 더 이상 성장하지 못하고 규모만을 유지한 상태입니다.

3) 회사의현황

주식회사 형지에스콰이아는 제화(구두)와 액세서리류(핸드백, 가방, 벨트 등)의 제조,판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 설립초기 최고급수제화를 생산하는데 주력하였고, 이후 국내최초로 제화의 생산에 자동화 공정을 도입하여 제품을 대량으로 생산하고 유통시키는 사업구조를 만들었으며, 1990년대에 들어서 핸드백, 가방 등의 액세서리류의 제조, 판매까지 사업영역을 확장하였습니다. 현재 사업부문은 크게 품목을 기준으로 제화사업부와 액세서리사업부로 구분되어있습니다.

4) 회사의 영업과 생산

(가) 판매제품을 판매하는 방식은 판매주체 및 판매조건에 따라 당사의 정직원이 단독매장, 백화점등에서 직접제품을 판매하는 직영방식, 당사가 백화점 등과 매장의 운영에 관한 임대차 계약을 체결하여 점포를 확보한 후 제3의 판매인으로 하여금 판매를 전담하게 하고 그에게 매출액의 일정비율을 수수료로 지급하는 오너매장방식, 매장운영을 제3의 판매인에게 위탁하여 판매인이 직접 임대차계약 등을 통해 매장을 확보하고 제품을 판매하면, 채무자회사는 그 매장에서 발생한 매출액의 일정비율을 수수료로 지급하는 위탁판매방식이 있습니다.(나) 생산

주식회사 형지에스콰이아는 자체공장생산방식, 반사입방식, 직사입 방식으로 제품을생산하고 있습니다. 자체공장생산방식은 당사가 성남시에 소유하고 있는 공장에서 직접제품을 생산하는 것입니다. 반사입 방식은 소위OEM(original equipment manufacturing) 방식으로 당사가 직접디자인을 고안하여 협력업체에게 제품의 제조를 발주하고, 협력업체로부터 이를 공급 받게 됩니다. 직사입 방식은 소위ODM(Original Development manufacturing) 방식으로 협력업체를 통해 제품을 생산하는 것은 반사입 방식과 같으나, 제품의 개발 및 디자인을 협력업체가 직접한다는 점에서 반사입 방식과는 차이가 있습니다.

5) 경영상의 주요사항

주식회사 형지에스콰이아는 2014년 3월 24일자로 채권금융기관 공동관리절차의 개시를 결정 받았으나, 경영정상화계획의 수립에 실패함에 따라 동 안건은 채권자금융기관협의회에서 부결되었습니다. 이후 2014년 7월 30일 서울중앙지방법원 파산부에 회생절차 개시명령을 신청하여 2014년 8월 26일자로 회생절차 개시결정을 받았습니다. 2014년 12월 19일 에는 서울중앙지방법원 제2파산부로부터 M 추진을 허가 받아 2015년 2월 17일 우선협상대상자를 형지컨소시엄으로 선정하였고, 투자주체는 주식회사 형지엘리트으로 변경되었습니다. 2015년 3월 30일 서울중앙지방법원으로부터 허가를 받아서 우선협상대상자와 M 위한 투자계약을 체결하였고, M 의한 회생계획안이 2015년 5월 13일 관계인집회에서 가결 되었습니다. 이후 2015년 6월 12일 회생계획안에 따라 회생담보권 및 회생채권의 변제를 완료 하여 회생절차가 종결되었습니다. 6) 결산기 이후 주요사항당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

2. 주요 제품, 서비스 등에 관한 사항 가. 주요 제품에 관한 사항

(단위: 백만원,%)

구분	매출액(비율)	제품설명

제16기
(16.7~17.6)	제15기
(15.7~16.6)	제14기
(14.7~15.6)

엘리트사업	57,042
(81.22%)	61,159(79.24%)	52,334(77.35%)	중고교 교복 및 용품

패션사업	-	-	445(0.65%)	패션의류 및 용품

특수사업	12,671(18.04%)	15,559(20.15%)	14,882(22.00%)	기업체 유니폼

기 타	516
(0.74%)	467(0.61%)	-	임대매출

계	70,229(100%)	77,185(100%)	67,661(100%)	-

주1) 개별기준으로 전기 중 패션사업부문 브랜드철수로 인하여 당기 실적은 없습니다.

나. 주요 제품등의 가격변동 추이(단위: 백만원)

구분	제16기	제15기	제14기	제13기	제12기

매출액	70,229	77,185	67,661	89,973	96,232

3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 매입현황

(단위:백만원)

구분	원재료명	주요매입처	제16기(16.7~17.6)	제15기(15.7~16.6)	제14기(14.7~15.6)

엘리트	원단	태두섬유 외	17,046	23,696	16,348

부자재	일신 외	4,835	7,047	5,038

엘리트 계	21,881	30,743	21,386

패션	원단	송이실업 외	-	-	-

부자재	대림패키지 외	-	-	-

패션 계	-	-	-

특수	원단	티씨케이텍스타일 외	3,610	4,588	5,173

부자재	C.I.COMPANY 외	1,452	2,125	2,279

특수 계	5,062	6,713	7,452

합 계	26,943	37,456	28,838

주1) 개별기준으로 전기 중 패션사업부문 브랜드철수로 인하여 당기 실적은 없습니다.

나. 원재료 가격변동추이(단위: 백만원)

재료명	소재별	제16기(16.7~17.6)	제15기(15.7~16.6)	제14기
(14.7~15.6)

원,부자재	소,방모외	26,943	37,456	28,838

다. 해당 매입처와 회사와의 특수관계 여부 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

라. 공급시장의 독과점 정도 및 공급의 안정성당사의 주요 원재료는 원단 및 관련 부자재입니다. 원단 및 부자재 생산은 다수의 업체가 난립하고 있으며, 당사는 원단 및 부자재 구매와 관련하여 16개 부자재 업체 및 12개 원단업체와 협력관계를 맺고 지속적으로 거래하고 있습니다. 이러한 협력관계를통해 금액, 납기 및 품질 관련하여 안정적으로 공급을 받고 있는 상황입니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항당사는 당분기말 현재 인도네시아 현지에 봉제업체 PT. ELITE를 2010년 10월 8일 설립 하였으며, $1,500,000을 현금 출자 하였습니다.이밖에 당사의 제품은 외주가공을 통해 생산되고 있으므로, 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(연결기준)

(단위:백만원)

매출유형	품목	제16기(16.7~17.6)	제15기(15.7~16.6)	제14기(14.7~15.6)

제품	엘리트	50,795	54,188	46,616

패션	-	445

특수	12,638	15,558	14,845

임대사업	-	-

(주)라젤로	13,377	12,321	12,170

PT.ELITE	1,751	921	852

형지에스콰이아	-	-

소계	78,561	82,988	74,928

상품	엘리트	6,246	6,972	5,718

패션	-	-

특수	-	7

임대사업	-	-

(주)라젤로	-	-

PT.ELITE	-	-

형지에스콰이아	88,415	63,610	4,229

소계	94,661	70,582	9,954

기타매출	엘리트	1	-

패션	-

특수	-

임대사업	-

(주)라젤로	922	1,017	512

PT.ELITE	-

형지에스콰이아	1,462	-

소계	923	2,479	512

매출총계	174,145	156,049	85,394

나. 판매경로 및 판매방법 (1) 학생복 부문판매경로는 직판과 총판으로 크게 구분되며, 직판영업은 본사에서 대리점으로 직접 수주접수 및 매출을 하게 되며, 총판상권은 총판이 대리점으로부터 수주를 접수하고 매출하며, 당사는 총판으로부터 수주 접수 및 매출을 하게 됩니다. (2) 특수사업 부문 1) 기존거래처 수주: 매년 발생하는 수요를 예측하고 복제 개정 요인 등 변수를 감안하여, 해당업체 담당자와 협의 당해 공급량을 결정합니다. 이때, 물가변동분을 포함한 납품단가 조정협의를 병행합니다. 수주확정 후 상품기획과 협의하여 사양변경 등을 점검하여 생산관리에 생산을 의뢰합니다. 생산관리담당자는 영업 담당자와 협의하여 품질수준, 납기, 생산수량을 확인하고 생산공정을 관리하며, 생산완료된 제품은영업담당자에 이관하고, 영업 담당자는 의뢰내용대로 생산된 제품을 지정일, 지정장소에 납품하고 계약조건에 따른 대금회수를 함으로 단위업무는 종료됩니다. 2) 신규거래처 수주: 영업담당자는 목표시장을 설정하고, 해당업체에 대한 조사를 통해 수주 상담 계획을 수립합니다. 수의계약의 경우 해당업체 담당자와 직접상담을 통해 당사의 기술력, 노하우 등을 부각하여 제안을 하고 수주를 합니다. 가격입찰의 경우에는 최저가 낙찰조건이 대부분이므로 사전 거래처 조사를 통한 정보를 바탕으로 생산관리 담당자와 협의하여 최적의 단가견적을 제시하고 수주합니다. 복제개정을 위하여 거래처에서 디자인에 대한 품평회를 원할 경우 상품기획파트와 공동으로 수요업체의 최적사양을 조사하여 당사 디자인 노하우를 최대한 적용한 제안을 통해 수주하며, 디자인 품평회를 하더라도 회사 예산상의 구매가격 조건에 영향을 받고 있습니다. (1) 학생복 부문 학생복의 특성상 개별학교의 디자인이 달라 ROTATION 판매가 불가능하여, 대리점이 수주한 것은 책임지고 인수하는, 100% 완사입 조건으로 운영되고 있습니다. 수주의 성립은 대리점 또는 총판이 시스템으로 접수한 수주를 본사에서 점검후 확정함으로써 이루어지며, 생산된 제품의 출고 이전에 각 시즌별 수주물량에 대한 금액을산출한 후 대리점별로 개별계약(상품수주약정)을 체결한 후 제품의 출고가 이루어 지게 됩니다. 대금의 결재는 은행도어음을 수취하는 것을 원칙으로 하고 있습니다 (2) 특수사업 부문 (가) 수주영업 부문 기존거래처는 매년 발생하는 추가수요 및 신규수요를 산정하여 납기내 공급을 합니다. 약 25개 Main 기업체군 (삼성전자, 포스코, 코웨이 등)을 영업담당자가 관리하고 있습니다. 신규거래처는 영업담당자가 업종별 지역별 특성을 파악하여 목표업체를 분담하고 해당업체의 거래조건을 사전에 조사하여 가격입찰, 디자인품평회, 수의계약등 각 업체별 조건에 맞도록 제안하고 수주를 하고 있습니다. 대금회수는 수주 계약시 회수 조건에 대한 계약을 체결하며, 통상 업체 규모에 따라 납품후 3개월 내외의 어음 또는 현금을 수령하고 있습니다. 다. 주요 매출처 현황(연결기준) 당사의 주요매출처는 학생복 대리점 및 직판으로 구성되어 있습니다. (단위:백만원) 매출처 구분 매출유형 매출액 제16기(16.7~17.6) 제15기(15.7~16.6) 제14기 (14.7~15.6) ㈜대방이엘티 내수 상품 953 1,047 1,019 내수 제품 6,296 6,653 6,311 내수 기타 0 0 0 ㈜엘리트충청총판 내수 상품 699 740 497 내수 제품 6,453 7,028 4,731 내수 기타 0 0 0 ㈜엘리트퓨펄스 내수 상품 693 867 725 내수 제품 6,123 7,204 6,929 내수 기타 0 0 0 주식회사보강 내수 상품 608 550 504 내수 제품 5,531 5,395 5,048 내수 기타 0 0 0 기 타 내수 상품 91,708 67,378 7,209 내수 제품 54,158 56,708 51,909 내수 기타 923 2,479 512 합 계 내수 상품 94,661 70,582 9,954 내수 제품 78,561 82,988 74,928 내수 기타 923 2,479 512 6. 수주상황 (단위 : 개, 백만원) 발주처 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수량 금액 수량 금액 직판상권외 학생복 2016.02.28 2017.06.30 694,136 19,783 694,136 19,783 총판상권외 학생복 2016.02.28 2017.06.30 1,551,511 40,523 1,551,511 40,523 대우조선외 근무복 2016.07.01 2017.06.30 1,353,484 13,452 1,040,170 9,811 합 계 3,599,131 73,758 3,285,817 70,117 7. 시장위험과 위험관리 가. 주요 시장위험 내용(연결기준) 당사는 제16기(2016.7~20 17.6) 재무제표 상 현재 외환차익 211 백만원, 외화환산이익 29백만원, 외환차손 173백만원, 외화환산손실 66백만원 을 기록하였습니다. 이는 제품의 해외외주가공으로 인한 매입거래와 외화예금 및 차입금 으로 인해 발생한 손익으로 향후 환율 변동에 따라 환손익이 발생할 수 있습니다. 나. 위험관리 방식 및 조직당사는 경영기획본부에서 환율 및 환리스크 변동, 환차손익 현황 등을 주기적으로 파악보고함으로써 환리스크 최소화를 통한 안정적 경영을 도모하고 있습니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 9. 경영상의 주요계약 등사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 10. 손익관련(기 부금) 당사는 사회기여방안으로 국가 및 기타복지단체기관에 재고등 기부를 활성화 하고 있습니다. 11. 연구개발 활동 가. 연구개발 담당 조직 조직도(2017.06.30).jpg 조직도(2017.06.30) 나. 연구개발 비용(연결기준) - 2009년 5월 11일 연구소가 설립되어 16기(2016.7~2017.6)에 집계된 연구개발비용은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제16기(16.7~17.6) 제15기(15.7~16.6) 제14기 (14.7~15.6) 인건비 외 833,029 1,054,735 1,101,797 연구개발비 / 매출액 비율 0.48% 0.68% 1.29% **연구개발비/매출액 비율=연구개발비용계/당기매출액*100 다. 연구 개발 실적 사업보고서 제출일 현재까지 연구개발 실적은 없으나, 당사의 기술연구소는 계속적으로 학생복 관련하여 연구 및 개발을 하고 있으며, 기능성 소재등을 활용하여 지속적으로 학생복 개발에 반영하고 있습니다. 라. 향후 연구개발 계획 당사는 학생복전문 업체로서 40년간의 노하우를 바탕으로 지속적인 품질 향상을 위해 연구개발하고 있습니다. 우선, 디자인팀에서는 전국의 중고등학교의 약5,000스타일의 디자인을 학교별 아이템별로 관리,연구하고 있습니다. 각 학교별 특성에 맞고, 학부형과 학생들의 요구에 부합되는 제품을 제공하기 위해 지속적인 R 를진행하고 있습니다. 12. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 무형자산 현황 (기준일 : 2017년 6월 30일) 구 분 등록 출원 계 비 고 특허권 8 2 10 - 실용신안권 3 0 3 - 디자인권( 구 의장권) 24 1 25 - 상표권(서비스표포함) 385 0 385 - 해외상표 20 4 24 - 저작권 1 0 1 - 합 계 441 7 448 - 나. 최근 3년간 신용등급 당사는 최근 3년간 회사가 발행한 증권에 대하여 신용평가를 받은 사실이 없습니다. 다. 기타 중요한 사항 사업보고서 제출일 현재 투자자 등 이용자의 의사결정에 필요하다고 생각되는 기타 중요한 사항이 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위:백만원) 구 분 제 16기 제 15기 제 14기 [유동자산] 137,394 159,432 89,957 ㆍ현금및현금성자산 7,558 8,092 18,075 ㆍ기타금융자산 2,068 16,536 - ㆍ매출채권및기타채권 45,987 50,138 40,842 ㆍ재고자산 59,968 45,875 29,817 ㆍ기타자산 2,826 2,137 1,223 ㆍ미수법인세 - 12 - ㆍ매각예정비유동자산 18,987 36,642 - [비유동자산] 28,606 48,179 98,062 ㆍ장기매출채권및기타채권 4,956 5,311 5,009 ㆍ장기기타금융자산 215 213 813 ㆍ장기기타자산 381 66 85 ㆍ유형자산 11,896 9,107 43,740 ㆍ무형자산 2,541 2,780 2,460 ㆍ투자부동산 6,151 27,977 43,698 ㆍ관계기업투자 309 708 1,124 ㆍ종속기업투자 - - - ㆍ이연법인세자산 2,157 2,017 1,133 자산총계 166,000 207,611 188,019 [유동부채] 69,186 107,271 40,311 [비유동부채] 36,111 31,106 56,534 부채총계 105,297 138,377 96,845 [자본금] 9,234 8,916 8,099 [연결자본잉여금] 27,797 26,717 23,949 [연결자본조정] (921) (764) (1,272) [연결기타포괄손익누계액] 677 577 661 [연결이익잉여금] 23,797 33,558 57,824 [비지배지분] 119 230 1,913 자본총계 60,703 69,234 91,174 구 분 제16기 제15기 제14기 매출액 174,145 156,049 85,394 영업이익 (2,092) (6,086) 1,138 법인세차감전순이익 (8,432) (24,332) 23,541 당기순이익 (9,937) (23,968) 23,524 [지배기업 소유주지분] (9,823) (23,788) 23,514 [비지배지분] (114) (180) 10 총포괄이익 (9,771) (24,536) 23,200 [지배기업 소유주지분] (9,659) (24,351) 23,183 [비지배지분] (112) (185) 17 주당이익 - - - 기본주당순이익(단위:원) (555) (1,409) 1,662 희석주당순이익(단위:원) (555) (1,409) 1,642 연결에 포함된 회사수 3 3 3 주1) 상기 제16기, 제15기, 제14기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 나. 요약재무정보 (단위:백만원) 구 분 제 16기 제 15기 제 14기 [유동자산] 71,867 93,657 49,657 ㆍ현금및현금성자산 6,292 1,187 3,000 ㆍ기타금융자산 7,664 25,817 - ㆍ매출채권및기타채권 42,522 43,615 33,604 ㆍ재고자산 13,854 13,989 12,258 ㆍ기타자산 1,535 2,228 795 ㆍ매각예정비유동자산 - 6,821 - [비유동자산] 59,859 60,291 92,300 ㆍ장기매출채권및기타채권 4,301 4,551 4,717 ㆍ장기기타금융자산 43 3 27,073 ㆍ장기기타자산 16 23 30 ㆍ유형자산 1,333 1,496 7,962 ㆍ무형자산 417 400 408 ㆍ투자부동산 6,302 6,378 6,453 ㆍ관계기업투자 661 827 827 ㆍ종속기업투자 45,634 45,634 44,764 ㆍ이연법인세자산 1,152 979 66 자산총계 131,726 153,948 141,957 [유동부채] 33,335 78,611 20,229 [비유동부채] 18,884 1,712 53,567 부채총계 52,219 80,323 73,796 [자본금] 9,234 8,916 8,099 [자본잉여금] 27,797 26,717 23,949 [자본조정] (770) (612) (612) [기타포괄손익누계액] - - - [이익잉여금] 43,246 38,604 36,725 자본총계 79,507 73,625 68,161 종속/관계/공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제 16기 제 15기 제 14기 매출액 70,229 77,185 67,661 영업이익 2,109 1,899 2,266 법인세차감전순이익 6,059 1,481 1,235 당기순이익 4,713 1,937 1,029 총포괄이익 4,642 1,879 478 주당이익 - - - 기본주당순이익(단위:원) 266 115 73 희석주당순이익(단위:원) 261 111 72 주1) 상기 제16기, 제15기, 제14기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 분기보고서 제16기 4분기 (주)형지엘리트.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 16 기 2017.06.30 현재 제 15 기 2016.06.30 현재 제 14 기 2015.06.30 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 137,393,629,177 159,431,405,325 89,957,541,523 현금및현금성자산 7,558,052,739 8,091,405,738 18,075,506,272 매출채권 및 기타유동채권 45,986,743,374 50,137,464,885 40,841,865,345 기타유동금융자산 2,067,463,722 16,536,205,829 0 재고자산 59,968,005,109 45,875,109,486 29,816,590,543 기타자산 2,826,028,779 2,136,770,351 1,089,819,487 당기법인세자산 0 12,197,530 133,759,876 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 18,987,335,454 36,642,251,506 0 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 18,987,335,454 36,642,251,506 0 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 0 0 비유동자산 28,606,398,282 48,179,396,832 98,061,916,302 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,956,462,954 5,311,466,915 5,009,390,746 기타비유동금융자산 215,000,000 213,000,000 813,145,436 장기기타자산 381,129,705 65,703,203 84,467,604 유형자산 11,895,976,009 9,106,682,749 43,740,327,926 무형자산 2,541,545,398 2,780,494,259 2,459,437,709 투자부동산 6,150,747,383 27,976,980,185 43,698,058,771 지분법적용 투자지분 308,516,513 708,087,115 1,124,196,423 이연법인세자산 2,157,020,320 2,016,982,406 1,132,891,687 자산총계 166,000,027,459 207,610,802,157 188,019,457,825 부채 유동부채 69,186,401,316 107,271,314,421 40,311,645,453 매입채무 및 기타유동채무 24,476,901,013 28,429,547,372 15,942,385,352 단기차입금 4,062,969,844 17,126,276,055 13,690,599,748 유동성장기차입금 19,666,666,680 43,004,000,000 1,333,000,000 기타유동금융부채 13,400,000,000 10,822,097,680 0 유동성신주인수권부사채 0 0 0 파생상품부채 0 94,142,923 0 미지급법인세 1,273,570,669 0 0 폐기손실충당부채 0 0 0 기타부채 6,293,300,889 7,751,488,141 9,292,927,506 유동충당부채 12,992,221 43,762,250 52,732,847 기타단기충당부채 12,992,221 43,762,250 52,732,847 비유동부채 36,110,763,677 31,105,660,239 56,533,647,783 장기매입채무 및 기타비유동채무 711,686,143 514,594,958 433,595,392 장기차입금 0 1,662,666,672 48,667,000,000 기타비유동금융부채 13,700,000,000 27,100,000,000 0 신주인수권부사채 0 0 4,499,304,502 당기손익인식금융부채 18,556,640,000 0 0 전환사채 0 0 0 장기기타부채 91,549,732 6,275,084 2,782,885 장기폐기손실충당부채 0 0 0 퇴직급여채무 3,050,887,802 1,822,123,525 2,930,965,004 이연법인세부채 0 0 부채총계 105,297,164,993 138,376,974,660 96,845,293,236 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 60,584,060,051 69,003,506,179 89,261,241,416 자본금 9,233,626,500 8,915,569,000 8,099,330,500 자본잉여금 27,796,791,952 26,717,252,902 23,948,438,414 자본조정 (921,350,700) (763,675,670) (1,271,925,267) 기타포괄손익누계액 677,413,858 576,705,398 661,438,896 이익잉여금(결손금) 23,797,578,441 33,557,654,549 57,823,958,873 비지배지분 118,802,415 230,321,318 1,912,923,173 자본총계 60,702,862,466 69,233,827,497 91,174,164,589 자본과부채총계 166,000,027,459 207,610,802,157 188,019,457,825 연결 포괄손익계산서 제 16 기 2016.07.01 부터 2017.06.30 까지 제 15 기 2015.07.01 부터 2016.06.30 까지 제 14 기 2014.07.01 부터 2015.06.30 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 수익(매출액) 174,145,484,025 156,048,665,026 85,394,315,632 매출원가 107,937,418,717 100,854,443,364 63,402,773,260 매출총이익 66,208,065,308 55,194,221,662 21,991,542,372 판매비와관리비 68,299,758,822 61,280,316,170 20,853,081,446 영업이익(손실) (2,091,693,514) (6,086,094,508) 1,138,460,926 금융수익 2,067,237,743 626,450,360 562,372,811 금융원가 3,885,653,251 5,190,021,493 1,710,896,995 기타이익 6,490,558,185 1,302,546,627 25,149,750,319 기타손실 10,534,362,460 14,568,614,414 1,656,954,194 지분법 적용대상인 관계기업과 조인트벤처의 당기순손익에 대한 지분 (478,281,727) (416,109,308) 58,175,400 법인세비용차감전순이익(손실) (8,432,195,024) (24,331,842,736) 23,540,908,267 법인세비용 1,505,262,116 (364,258,683) 17,239,878 당기순이익(손실) (9,937,457,140) (23,967,584,053) 23,523,668,389 기타포괄손익 166,570,589 (567,991,027) (323,453,728) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 64,266,742 (481,770,977) (353,917,034) 보험수리적손실 64,266,742 (481,770,977) (353,917,034) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 102,303,847 (86,220,050) 30,463,306 해외사업환산이익 92,532,483 (86,220,050) 30,463,306 관계기업투자자본변동 9,771,364 0 0 총포괄손익 (9,770,886,551) (24,535,575,080) 23,200,214,661 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (9,823,369,875) (23,787,584,886) 23,513,444,289 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (114,087,265) (179,999,167) 10,224,100 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (9,659,367,648) (24,351,037,820) 23,183,541,285 포괄손익, 비지배지분 (111,518,903) (184,537,260) 16,673,376 주당이익 기본주당이익(손실) (555) (1,409) 1,662 희석주당이익(손실) (555) (1,409) 1,642 연결 자본변동표 제 16 기 2016.07.01 부터 2017.06.30 까지 제 15 기 2015.07.01 부터 2016.06.30 까지 제 14 기 2014.07.01 부터 2015.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.07.01 (기초자본) 6,185,673,000 16,675,325,958 (1,271,925,267) 631,500,819 34,670,355,666 56,890,930,176 (45,416,868) 56,845,513,308 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 23,513,444,289 23,513,444,289 10,224,100 23,523,668,389 기타포괄손익 보험수리적손익 (359,841,082) (359,841,082) 5,924,048 (353,917,034) 해외사업환산손익 29,938,077 29,938,077 525,229 30,463,306 관계기업투자자본변동 총포괄손익 29,938,077 23,153,603,207 23,183,541,284 16,673,377 23,200,214,661 소유주에 의한 기타 출자에 따른 증가(감소) 유상증자 1,913,657,500 7,273,112,456 9,186,769,956 9,186,769,956 종속기업지분 추가 취득 1,941,666,664 1,941,666,664 연차배당금의 지급 자기주식의 취득 자기주식의 처분 신주인수권의 전환 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등합계 1,913,657,500 7,273,112,456 9,186,769,956 1,941,666,664 11,128,436,620 2015.06.30 (기말자본) 8,099,330,500 23,948,438,414 (1,271,925,267) 661,438,896 57,823,958,873 89,261,241,416 1,912,923,173 91,174,164,589 2015.07.01 (기초자본) 8,099,330,500 23,948,438,414 (1,271,925,267) 661,438,896 57,823,958,873 89,261,241,416 1,912,923,173 91,174,164,589 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (23,787,584,886) (23,787,584,886) (179,999,167) (23,967,584,053) 기타포괄손익 보험수리적손익 (478,719,438) (478,719,438) (3,051,539) (481,770,977) 해외사업환산손익 (84,733,498) (84,733,498) (1,486,552) (86,220,050) 관계기업투자자본변동 총포괄손익 (84,733,498) (24,266,304,324) (24,351,037,822) (184,537,258) (24,535,575,080) 소유주에 의한 기타 출자에 따른 증가(감소) 유상증자 종속기업지분 추가 취득 508,249,597 508,249,597 (1,498,064,597) (989,815,000) 연차배당금의 지급 자기주식의 취득 자기주식의 처분 신주인수권의 전환 816,238,500 2,768,814,488 3,585,052,988 3,585,052,988 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등합계 816,238,500 2,768,814,488 508,249,597 4,093,302,585 (1,498,064,597) 2,595,237,988 2016.06.30 (기말자본) 8,915,569,000 26,717,252,902 (763,675,670) 576,705,398 33,557,654,549 69,003,506,179 230,321,318 69,233,827,497 2016.07.01 (기초자본) 8,915,569,000 26,717,252,902 (763,675,670) 576,705,398 33,557,654,549 69,003,506,179 230,321,318 69,233,827,497 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (9,823,369,875) (9,823,369,875) (114,087,265) (9,937,457,140) 기타포괄손익 보험수리적손익 63,293,767 63,293,767 972,975 64,266,742 해외사업환산손익 90,937,096 90,937,096 1,595,387 92,532,483 관계기업투자자본변동 9,771,364 9,771,364 9,771,364 총포괄손익 100,708,460 (9,760,076,108) (9,659,367,648) (111,518,903) (9,770,886,551) 소유주에 의한 기타 출자에 따른 증가(감소) 유상증자 종속기업지분 추가 취득 연차배당금의 지급 자기주식의 취득 (157,675,030) (157,675,030) (157,675,030) 자기주식의 처분 신주인수권의 전환 318,057,500 1,079,539,050 1,397,596,550 1,397,596,550 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등합계 318,057,500 1,079,539,050 (157,675,030) 1,239,921,520 1,239,921,520 2017.06.30 (기말자본) 9,233,626,500 27,796,791,952 (921,350,700) 677,413,858 23,797,578,441 60,584,060,051 118,802,415 60,702,862,466 연결 현금흐름표 제 16 기 2016.07.01 부터 2017.06.30 까지 제 15 기 2015.07.01 부터 2016.06.30 까지 제 14 기 2014.07.01 부터 2015.06.30 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 (17,075,514,818) (28,535,424,541) (28,314,188,062) 당기순이익(손실) (9,937,457,140) (23,967,584,053) 23,523,668,389 당기순이익조정을 위한 가감 (3,573,507,498) (948,242,385) (49,861,679,603) 법인세비용 1,505,262,116 (364,258,683) 17,239,878 금융비용 3,630,943,962 5,190,021,493 1,710,896,995 금융수익 (2,067,237,743) (626,450,360) (562,372,811) 감가상각비 2,946,788,554 1,721,812,777 562,387,211 무형자산상각비 372,108,706 382,889,012 132,366,794 무형자산손상차손 0 0 0 대손상각비 484,016,829 1,027,102,646 74,593,623 관계기업투자손상차손 0 0 0 매각예정비유동자산처분이익 0 0 0 퇴직급여 1,752,457,323 1,356,285,339 588,365,587 재고자산평가손실(환입) (3,925,326,090) (1,430,055,410) 212,608,779 재고자산폐기손실 363,105,025 525,228,354 0 기타영업외비용 3,924,527,937 12,105,493,663 423,599,224 기타영업외수익 (3,172,850,694) (312,974,047) (24,704,665,998) 관계기업손익 478,281,727 416,109,308 (58,175,400) 매출채권의 감소(증가) 3,816,476,518 (9,612,326,167) (12,151,001,081) 기타채권의 감소(증가) 1,788,632,825 (3,570,030,917) (1,679,792,612) 기타자산의 감소(증가) (978,551,546) (1,038,280,723) 26,424,436 재고자산의 감소(증가) (10,558,855,830) (15,145,155,083) 107,363,881 장기기타자산의 감소(증가) 28,623,245 11,625,725 4,143,246 매입채무의 증가(감소) (3,380,875,421) 14,513,034,810 (12,394,783,111) 기타채무의 증가(감소) 335,742,936 (1,413,660,735) (912,140,537) 기타부채의 증가(감소) (444,708,061) (1,592,900,874) 307,164,187 폐기손실충당부채의 증가(감소) 0 0 0 유동충당부채의 증가(감소) (30,770,029) (8,970,597) (88,563,018) 퇴직금의 지급 (2,381,293,102) (2,097,202,607) (720,995,807) 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) 1,939,993,315 (985,579,309) (756,343,069) 이자수취 423,080,478 7,148,520 379,130,003 이자지급 (3,507,276,177) (3,458,503,977) (211,664,637) 법인세납부(환급) (480,354,481) (168,242,646) (2,143,642,214) 투자활동현금흐름 46,126,170,327 (16,787,135,297) (2,344,599,902) 만기보유금융자산의 처분 0 67,340,000 대여금및수취채권의 처분 10,923,124,800 3,151,670,370 98,728,000 유형자산의 처분 67,637,514 84,944,638 1,457,607 무형자산의 처분 18,640,000 0 90,000,000 단기금융상품의 처분 5,000,000,000 270,000,000 2,000,000,000 단기매매증권의 감소 9,281,803,807 17,461,012,407 0 장기금융상품의 처분 210,000,000 700,145,436 0 단기매매증권의 증가 (31,939,551,858) 0 단기금융상품의 증가 (16,111,299) (2,565,500,000) 장기금융상품의 취득 (212,000,000) (100,000,000) 0 대여금및수취채권의 취득 (10,569,000,000) (3,174,000,000) (4,399,700,000) 유형자산의 취득 (6,090,033,438) (4,233,198,728) (893,654,724) 무형자산의 취득 (252,470,286) (703,948,562) (18,284,860) 파생상품정산액 29,505,000 매각예정비유동자산의 처분 38,739,946,229 4,261,291,000 0 투자부동산의 취득 0 (2,750,000) 임차보증금의 증가 (489,529,500) 0 0 임차보증금의 감소 145,229,500 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 712,264,075 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (660,572,000) 0 0 지배력 획득에 따른 현금유출 0 0 재무활동현금흐름 (29,562,539,298) 35,325,917,682 23,400,027,416 차입금의 상환 (34,570,358,421) (28,949,581,892) (40,425,349,040) 차입금 19,515,510,099 32,382,583,398 31,912,788,526 장기차입금의 상환 장기차입금의 증가 1,929,036,270 0 50,321,755,336 장기차입금의 감소 (4,013,858,000) 0 유동화채무의 증가 55,974,804,242 0 유동화채무의 감소 (12,900,000,000) (15,974,804,242) 0 유동성장기차입금의 감소 (24,999,999,992) (1,333,000,000) (26,660,183,696) 임대보증금의 증가 502,829,500 180,999,791 0 임대보증금의 감소 (217,863,034) (498,128,603) (250,753,666) 전환사채의 발행 0 신주인수권부사채의 상환 (5,147,500,000) 0 신주인수권부사채의 발행 0 0 배당금지급 0 0 장기차입금관련 거래원가 (10,000,000) (10,000,000) (685,000,000) 당기손익인식금융부채의 증가 20,000,000,000 당기손익인식금융부채관련 거래원가 (51,615,240) 자기주식의 처분 0 0 자기주식의 취득 (157,675,030) 0 0 종속기업투자의 취득 (870,650,000) 0 신주인수권 행사 1,397,596,550 3,585,052,988 0 주식의 발행 0 9,186,769,956 현금및현금성자산의순증가(감소) (511,883,789) (9,996,642,156) (7,258,760,548) 기초현금및현금성자산 8,091,405,738 18,075,506,272 25,322,293,098 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율 변동효과 (21,469,210) 12,541,622 11,973,722 기말현금및현금성자산 7,558,052,739 8,091,405,738 18,075,506,272 3. 연결재무제표 주석 주석 제 16(당) 기 2017년 06월 30일 현재 제 15(전) 기 2016년 06월 30일 현재 주식회사 형지엘리트 및 그 종속기업 1. 지배기업의 개요주식회사 형지엘리트(이하 '당사' 또는 '지배기업') 는 2002년 4월 25일자로 의류제품의 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2002년 6월 19일 및 2003년2월 28일자로 도레이케미칼(주)로부터 의류사업부 및 유니폼사업부를 각각 영업양수하였습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로38길 12 디앤와이빌딩에 소재하고 있습니다. 2017년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체') 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 2015년 9월 21일 정기주주총회에서 상호를 주식회사 에리트베이직에서 주식회사 형지엘리트로 변경하였습니다. 지배기업은 2009년 9월 28일자로 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 9,233,627천원으로주요 주주 구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 패션그룹형지(주) 3,052,014 16.53 (주)형지아이앤씨 2,559,058 13.86 (주)형지리테일 2,282,062 12.36 자기주식 237,046 1.28 기 타 10,337,073 55.97 합 계 18,467,253 100.00 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성 기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연 결 실 체 의 연결재무제표는 상법 제449조의2 및 당사의 정관 제42조에 따라 2017년9월 20일자 이사회에서 최종 승인 및 2017년 9월 28일 주주총회에서 보고될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대 한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주 석 13 : 영업권의 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 - 기업소득환류세제에 따른 효과 ㆍ 주석 35 : 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측 정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 30: 금융상품 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무제표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합동 일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고 자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법) 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금및수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으 로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우에는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 10 ~ 40년 기 계 장 치 8 ~ 16년 장 치 3년 차량운반구 4 ~ 5년 비 품 4 ~ 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5 ~ 10년 소프트웨어 5년 임차권리금 5년 영업권 비한정내용연수 기타의무형자산 비한정내용연수 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익 이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산 에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화① 외화거래 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표 (비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성 항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나, 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (1 7) 수익 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 고객충성제도최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수(이하 '멤버쉽포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 모든 보상점수를 제품으로 제공하고 있습니다. 멤버쉽포인트에 배분할 대가는 회수될 멤버쉽포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 멤버쉽포인트에 배분된 대가는 이연하여 멤버쉽포인트가 회수되고 연결실체가 제품을 제공할 의무를이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 멤버쉽포인트에서 제품과 교환되어 회수된 멤버쉽포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다. ③ 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. ④ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다 . (18) 금융수익과 금융원가 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익 을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익 은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용 을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결실체는 연결모법인인 당사와 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016 년 7 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 연결재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품으로 2017년 6월 30일 현재 금융상품 잔액은 주석 30에 표시되어 있습니다. 한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2018년 6월 30일의 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 연결재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 6월30일 현재 잔액은 매출채권 43,041 백만원이고, 동일로 종료되는보고기간의 금액은 매출액 174,145백만원입니다. 한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입에따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 6월 30일의 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 4. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 투자기업 피투자기업 소재지 결산월 주요 영업활동 지분율(%) 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)형지엘리트 PT.ELITE 인도네시아 12월 의류 봉제 98.28 98.28 (주)형지에스콰이아 국내 6월 구두류 제조업 99.29 99.29 (주)라젤로 국내 6월 여성의류 판매업 100.00 100.00 (주)형지에스콰이아 형지에스콰이아제일차(유)(*) 국내 분기 기타금융업 - - (*) (주)형지에스콰이아 장래 매출채권을 유동화하기 위해 전기 중 설립된 회사로서 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 지배기업의 변동이익에 영향을 미치는 능력을 고려하였을 때 지배력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.(주석18 참조)(2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총자산 총부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 제 16(당) 기: (주)형지에스콰이아 84,437,765 60,259,194 88,817,035 (14,461,365) (14,326,230) (주)라젤로 7,338,797 4,643,725 14,299,021 (238,239) (238,239) PT.ELITE 2,823,936 6,030,367 6,371,127 (577,995) (485,463) 형지에스콰이아제일차(유) 27,802,646 27,802,646 1,613,746 - - 제 15(전) 기: (주)형지에스콰이아 120,448,234 81,943,433 65,475,874 (26,619,166) (27,042,991) (주)라젤로 8,149,733 5,216,422 13,337,500 384,866 384,866 PT.ELITE 2,870,161 5,591,129 6,108,645 676,212 589,992 형지에스콰이아제일차(유) 40,895,880 40,892,880 184,803 - - 5. 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 PT.ELITE (주)형지에스콰이아 합계 PT.ELITE (주)형지에스콰이아 합계 비지배지분 지분율 1.72% 0.72% 1.72% 0.72% 비유동자산 1,061,518 10,907,906 762,050 30,246,110 유동자산 1,762,418 73,529,859 2,108,111 90,202,124 비유동부채 (4,674,453) (16,692,521) (1,441,707) (29,387,691) 유동부채 (1,355,915) (43,566,673) (4,149,422) (52,555,742) 순자산 (3,206,432) 24,178,571 (2,720,968) 38,504,801 비지배지분 장부금액 (55,283) 174,085 118,802 (46,913) 277,234 230,321 매출액 6,371,127 88,817,035 6,108,645 65,475,874 당기순손익 (577,995) (14,461,365) 676,212 (26,619,166) 비지배지분 당기순손익 (9,965) (104,122) (114,087) 11,659 (191,658) (179,999) 영업활동 현금흐름 (775,292) (21,564,841) 708,464 (25,152,930) 투자활동 현금흐름 (62,949) 42,695,493 (36,840) (18,648,310) 재무활동 현금흐름 801,559 (26,615,034) (538,540) 35,682,871 현금및현금성자산의 순증가 (36,682) (5,484,382) 133,084 (8,118,369) 6 . 영업부문연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부분의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 엘리트, 패션의류, 구두류 및특수 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 전략적 영업단위들입니다. (1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구 분 영 업 엘리트 사업부문 엘리트 학생복 제조 및 판매업 패션의류 사업부문 패션의류 제조 및 판매업 구두류 사업부문 구두류 제조 및 판매업 특수 사업부문 유니폼 제조 및 판매업, 의류봉제업 (2) 당기와 전기 중 부문 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 엘리트 패션의류 구두류 특수 합계 제 16(당) 기: 외부매출액 57,041,446 14,299,021 88,414,372 14,390,645 174,145,484 부문간매출액 516,521 - 402,663 4,651,282 5,570,466 부문매출액 57,557,967 14,299,021 88,817,035 19,041,927 179,715,950 매출총이익 9,289,934 7,681,171 46,655,428 2,581,532 66,208,065 영업손실 (2,091,694) 당기순손실 (9,937,457) 제 15(전) 기: 외부매출액 61,121,261 13,316,777 65,131,538 16,479,089 156,048,665 부문간매출액 505,350 20,723 344,336 5,188,003 6,058,412 부문매출액 61,626,611 13,337,500 65,475,874 21,667,092 162,107,077 매출총이익 9,217,365 7,964,709 34,803,187 3,208,961 55,194,222 영업손실 (6,086,095) 당기순손실 (23,967,584) (3) 당기말과 전기말 현재 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 엘리트 패션의류 구두류 특수 합계 제 16(당) 기: 부문자산 40,770,952 7,341,740 84,401,762 9,163,854 141,678,307 비배분자산 24,321,720 총자산 166,000,027 부문부채 7,583,037 2,122,595 48,353,997 6,716,485 64,776,114 비배분부채 40,521,051 총부채 105,297,165 제 15(전) 기: 부문자산 45,891,361 8,149,774 115,912,097 8,447,791 178,401,023 비배분자산 29,209,779 총자산 207,610,802 부문부채 12,775,122 2,590,680 58,101,931 9,746,447 83,214,180 비배분부채 55,162,795 총부채 138,376,975 (4) 당기와 전기의 지역별 매출액 및 비유동자산 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 국내 국외 합계 국내 국외 합계 매출액 172,394,679 1,750,805 174,145,484 155,128,022 920,643 156,048,665 유형자산 및 무형자산 13,726,195 711,327 14,437,522 11,127,249 759,928 11,887,177 매출액은 매출의 발생 지역을 기준으로 분류하였으며 유형자산 및 무형자산은 소재 국가 기준으로 분류하였습니다. 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 보유현금 30,764 33,966 요구불예금 7,188,938 7,566,300 단기투자자산 338,351 491,140 합 계 7,558,053 8,091,406 8 . 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 총액기준에 의한 매출채권및기타채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 43,040,729 - 47,313,711 - 매출채권대손충당금 (1,961,458) - (1,477,441) - 대여금 117,732 4,213,403 214,256 4,139,651 대여금대손충당금 (60,000) (20,000) (60,000) (20,000) 미수금 6,934,191 - 6,006,673 - 미수금대손충당금 (2,940,270) - (2,051,535) - 미수수익 86,495 - 191,801 - 보증금 769,324 763,060 - 1,191,816 합 계 45,986,743 4,956,463 50,137,465 5,311,467 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초금액 3,608,976 2,562,474 설정액 1,466,813 1,047,103 제각액 (413) (601) 환입액 (93,648) - 기말금액 4,981,728 3,608,976 (3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상된 채권의 각 연령별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 연체되었으나손상되지 않은 금액 손상된 금액 연체되었으나손상되지 않은 금액 손상된 금액 만기일 미도래 - 57,977 - 20,000 1년 이상 경과 - 4,923,751 558,993 3,588,976 합 계 - 4,981,728 558,993 3,608,976 (4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유효이자율 장부금액 유효이자율 장부금액 대여금 1.80% ~ 10.00% 4,069,231 1.80% ~ 10.00% 4,119,651 보증금 1.71% ~ 4.60% 1,530,142 1.71% ~ 4.60% 1,191,816 합 계 5,599,373 5,311,467 9. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 단기매매증권 - - 9,439,746 - 단기금융상품 2,067,464 - 7,096,460 - 장기금융상품 - 215,000 - 213,000 합 계 2,067,464 215,000 16,536,206 213,000 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 제 16(당) 기 제 15(전) 기 현금및현금성자산 자기주식 신탁계좌 338,351 491,139 장ㆍ단기금융상품 수입신용장 담보 - 3,000,000 장ㆍ단기차입금 담보 2,067,464 2,096,460 기업카드 담보 88,000 110,000 임대보증금 담보 - 100,000 당좌개설보증금 7,000 3,000 매출채권 유동화채무 관련 신탁 3,892,136 3,898,682 합 계 6,392,951 9,699,281 (3) 주석 15 에서 기술하는 바와 같이 당기 중 (주)이지오인터내셔날에 대한 지분을 관계기업투자에서 매도가능증권으로 분류하였습니다. 10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 7,942,050 (293,283) 7,648,767 34,273,698 (7,923,800) 26,349,898 제품 45,750,805 (3,507,962) 42,242,843 9,023,949 (1,135,733) 7,888,216 원재료 9,350,305 - 9,350,305 10,051,163 - 10,051,163 부재료 685,929 - 685,929 1,272,696 - 1,272,696 미착품 40,161 - 40,161 313,136 - 313,136 합 계 63,769,250 (3,801,245) 59,968,005 54,934,642 (9,059,533) 45,875,109 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출원가 차감: 재고자산평가손실환입 3,925,326 1,430,055 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,307,205 - 1,238,806 - 선급비용 1,227,998 381,130 265,512 65,703 부가가치세대급금 290,826 - 632,452 - 합 계 2,826,029 381,130 2,136,770 65,703 12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 3,118,335 119,845 2,726,156 7,312,354 272,841 4,720,241 411,528 18,681,300 취득금액 - - 61,601 4,848,050 69,357 220,986 3,300 5,203,294 처분금액 - - (1,080,104) (1,165,152) (64,976) (890,471) - (3,200,703) 매각예정비유동자산으로 대체 (3,115,440) (40,222) - - - - - (3,155,662) 투자부동산에서 대체 1,522,152 3,010,353 - - - - - 4,532,505 순외환차이 - - (33,950) - (3,317) (6,373) - (43,640) 기말금액 1,525,047 3,089,976 1,673,703 10,995,252 273,905 4,044,383 414,828 22,017,094 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (13,969) (1,892,864) (4,210,199) (221,085) (3,236,500) - (9,574,617) 처분금액 - - 1,041,554 913,922 64,897 860,617 - 2,880,990 매각예정비유동자산으로 대체 - 5,587 - - - - - 5,587 투자부동산에서 대체 - (602,070) - - - - - (602,070) 감가상각비 - (4,225) (87,793) (2,289,910) (21,135) (445,957) - (2,849,020) 순외환차이 - (2) 10,299 - 2,050 5,665 - 18,012 기말금액 - (614,679) (928,804) (5,586,187) (175,273) (2,816,175) - (10,121,118) 장부금액: 기초금액 3,118,335 105,876 833,292 3,102,155 51,756 1,483,741 411,528 9,106,683 기말금액 1,525,047 2,475,297 744,899 5,409,065 98,632 1,228,208 414,828 11,895,976 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 36,754,003 3,656,934 2,620,144 16,384,830 329,693 3,890,203 850,901 64,486,708 취득금액 - - 58,168 3,285,967 21,301 866,636 1,127 4,233,199 처분금액 - - - (12,488,889) (82,786) (355,466) - (12,927,141) 매각예정비유동자산으로 대체 (33,635,668) (3,537,089) - - - - - (37,172,757) 기타증감액 - - - 130,446 - 310,054 (440,500) - 순외환차이 - - 47,844 - 4,633 8,814 - 61,291 기말금액 3,118,335 119,845 2,726,156 7,312,354 272,841 4,720,241 411,528 18,681,300 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (180,676) (1,793,246) (15,430,264) (245,774) (3,096,420) - (20,746,380) 처분금액 - - - 12,195,319 48,445 296,238 - 12,540,002 매각예정비유동자산으로 대체 - 241,775 - - - - - 241,775 감가상각비 - (75,068) (86,763) (901,335) (21,076) (502,682) - (1,586,924) 기타증감액 - - - (73,919) - 73,919 - - 순외환차이 - - (12,855) - (2,680) (7,555) - (23,090) 기말금액 - (13,969) (1,892,864) (4,210,199) (221,085) (3,236,500) - (9,574,617) 장부금액: 기초금액 36,754,003 3,476,258 826,898 954,566 83,919 793,783 850,901 43,740,328 기말금액 3,118,335 105,876 833,292 3,102,155 51,756 1,483,741 411,528 9,106,683 13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 임차권리금 영업권 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 1,520,828 3,335,827 104,002 1,417,005 452,660 6,830,322 취득금액 46,289 206,181 - - - 252,470 처분금액 - (9) - - (18,640) (18,649) 기말금액 1,567,117 3,541,999 104,002 1,417,005 434,020 7,064,143 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (1,363,569) (2,468,777) (104,000) - (113,482) (4,049,828) 무형자산상각비 (67,276) (304,833) - - - (372,109) 무형자산손상차손 - - - - (100,661) (100,661) 기말금액 (1,430,845) (2,773,610) (104,000) - (214,143) (4,522,598) 장부금액: 기초금액 157,259 867,050 2 1,417,005 339,178 2,780,494 기말금액 136,272 768,389 2 1,417,005 219,877 2,541,545 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 임차권리금 영업권 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 1,494,519 7,979,304 104,002 1,417,005 452,660 11,447,490 취득금액 26,309 677,640 - - - 703,949 처분금액 - (5,321,117) - - - (5,321,117) 기말금액 1,520,828 3,335,827 104,002 1,417,005 452,660 6,830,322 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (1,289,899) (7,480,671) (104,000) - (113,482) (8,988,052) 처분금액 - 5,321,113 - - - 5,321,113 무형자산상각비 (73,670) (309,219) - - - (382,889) 기말금액 (1,363,569) (2,468,777) (104,000) - (113,482) (4,049,828) 장부금액: 기초금액 204,620 498,633 2 1,417,005 339,178 2,459,438 기말금액 157,259 867,050 2 1,417,005 339,178 2,780,494 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 판매비와관리비 833,029 1,054,735 (4) 영업권의 손상평가① 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문에 따라 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 패션의류 사업부문 1,417,005 1,417,005 ② 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출액이익률 58.10% 59.90% 영구성장률 0.00% 0.00% 할인율 6.91% 9.08% 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 패션의류 부문의 현금창출단위에 대한 회수가능액이 장부금액보다 높은 것으로 추정됨에 따라 손상차손을 인식하지 않았습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 24,797,563 3,712,359 28,509,922 매각예정비유동자산으로 대체 (17,471,700) (352,789) (17,824,489) 유형자산으로 대체 (1,522,152) (3,010,353) (4,532,505) 기말금액 5,803,711 349,217 6,152,928 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (532,942) (532,942) 감가상각비 - (97,768) (97,768) 매각예정비유동자산으로 대체 - 26,459 26,459 유형자산으로 대체 - 602,070 602,070 기말금액 - (2,181) (2,181) 장부금액: 기초금액 24,797,563 3,179,417 27,976,980 기말금액 5,803,711 347,036 6,150,747 (2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 38,790,407 5,366,716 44,157,123 매각예정비유동자산으로 대체 (13,992,844) (1,654,357) (15,647,201) 기말금액 24,797,563 3,712,359 28,509,922 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (459,064) (459,064) 감가상각비 - (134,889) (134,889) 매각예정비유동자산으로 대체 - 61,011 61,011 기말금액 - (532,942) (532,942) 장부금액: 기초금액 38,790,407 4,907,652 43,698,059 기말금액 24,797,563 3,179,417 27,976,980 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련해 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 임대수익 755,137 1,461,845 운영비용(감가상각비) (97,768) (134,889) 합 계 657,369 1,326,956 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 제 16(당) 기 제 15(전) 기 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 충청남도 예산군 예산읍 예당관광로 토지 220,865 199,303 237,765 199,303 경기도 안성시 일죽면 일죽신흥로 토지 3,188,966 2,172,493 2,853,934 2,172,493 경기도 안성시 일죽면 노성로 토지, 건물 - - 5,112,840 4,005,693 경기도 김포시 대곶면 대곶로 토지 351,955 351,955 351,955 351,955 대전광역시 중구 중앙로 토지, 건물 3,367,733 3,335,116 3,367,733 3,348,163 부산광역시 영도구 동삼동 등 토지, 건물 99,000 91,880 17,923,489 17,899,373 합 계 7,228,519 6,150,747 29,847,716 27,976,980 15. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 소재지 결산월 주요영업활동 제 16(당) 기 제 15(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)이지오인터내셔날(*1) 국내 12월 남성용 정장 제조 19.77% - 31.68% 708,087 엘리트싸이언테크(주)(*2) 국내 12월 반사판 제조 25.00% - 25.00% - (주)지디에스패션(*3) 국내 3월 구두류 제조 32.50% - 32.50% - 상해엘리트의류(유)(*4) 중국 12월 교복제조 40.00% 308,517 - - 합 계 308,517 708,087 (*1) 연결실체는 당기 중 ㈜이지오인터내셔날에 대한 지분율 감소로 인하여 유의적인 영향력을 행사할 수 없으며, 유의적 영향력이 있는 기간동안 발생한 해당 관계기업의 손실에 대하여 지분법손실 116,455천원을 반영하고, 나머지 장부금액 591,632천원 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 연결실체는 전기 이전에 엘리트싸이언테크(주)의 장부금액 175,000천원 전액에대하여 손상차손을 인식하였습니다. (*3) (주)지디에스패션은 당기말 현재 결손누적으로 인하여 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인한 당기 중 미인식 관계기업손실은 9,979천원입니다 (*4) 연결실체는 당기 중 상해엘리트의류(유)의 지분 40%를 660,572천원에 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)이지오인터내셔날 기초금액 708,087 1,124,196 관계기업지분손실 (116,455) (416,109) 관계기업투자손상차손 (591,632) - 기말금액(*) - 708,087 상해엘리트의류(유) 기초금액 - - 관계기업 신규취득 660,572 - 관계기업지분손실 (361,827) - 관계기업투자자본변동 9,772 - 기말금액 308,517 - (*) 당기 중 지분율 감소로 인하여 유의적인 영향력을 행사할 수 없음에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (3) 당기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)지디에스패션 총자산 106,340 160,773 총부채 313,553 347,426 매출액 1,164,741 1,219,646 당기순이익(손실) (14,724) (14,847) 상해엘리트의류(유) 총자산 934,150 - 총부채 162,860 - 매출액 611 - 당기순이익(손실) (904,567) - 당기말 현재 엘리트싸이언테크(주) 의 재무정보를 입수할 수 없어 재무정보에 대한 공시를 생략하였습니다. 16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 17,922,029 - 21,314,108 - 미지급금 3,848,801 - 4,258,036 - 미지급비용 936,632 97,076 1,040,068 48,276 예수보증금 1,656,201 7,000 1,755,457 6,000 임대보증금 113,238 607,610 61,878 460,319 합 계 24,476,901 711,686 28,429,547 514,595 17. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)한국스탠다드차타드은행 외 Banker's Usance Libor + 0.8 ~ 3.5% 2,013,176 3,886,784 (주)우리은행 운전자금 3.98% - 8,000,000 (주)국민은행 운전자금 3.85% - 1,639,918 한국산업은행 운전자금 4.06 ~ 4.11% - 1,500,000 Woori Saudara Indonesia 시설자금 Libor + 2.8% 2,049,794 2,099,574 합 계 4,062,970 17,126,276 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)국민은행 운전자금 3.95% 1,666,667 3,666,667 한국산업은행 인수금융 4.40% 10,019,600 22,786,800 농협은행(주) 인수금융 4.40% 7,980,400 18,213,200 소 계 19,666,667 44,666,667 차감 : 유동성장기차입금 (19,666,667) (43,004,000) 차감 후 잔액 - 1,662,667 (3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무 채무금액 담보권자 투자부동산 2,371,796 6,630,000 장 ㆍ단기차입금 1,735,673 (주)국민은행 유형자산(토지,건물) 3,930,435 단기금융상품 2,067,464 2,687,703 단기차입금 2,049,794 (주)우리은행 지배기업이 인수한(주)형지에스콰이아 발행 회사채 - 23,319,600 장기차입금 10,019,600 한국산업은행 지배기업이 투자한(주)형지에스콰이아 지분 7,980,400 농협은행(주) 18. 유동화채무 종속기업인 (주)형지에스콰이아는 구두, 핸드백 등의 제조ㆍ판매를 영위하면서 롯데쇼핑(주), 롯데역사(주), (주)현대백화점, (주)한무쇼핑, (주)신세계, 수원애경역사(주), (주)이랜드리테일, (주)이마트, 홈플러스(주), 홈플러스스토어즈(주)에 대하여 2016년 5월 4일 현재 보유하고 있거나, 2019년 4월까지 발생할 매출채권을 신탁하고, 이를 기초로 발행한 제1종 수익권을 기초로 한국산업은행으로부터 자금을 조달하는 계약(ABL), 자산유동화기업어음(ABCP) 및 기업어음증권 매입보장 및 신용공여약정을체결하였습니다. 연결실체는 장래채권 양도에 의한 자산유동화계획에 의해 조달된 자금을 유동화채무로 계상하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 발행일 만기일 이자율 제 16(당) 기 제 15(전) 기 한국산업은행 ABL 2016년 5월 4일 2018년 5월 4일 3.98% 12,500,000 22,922,098 ABCP 2016년 5월 4일 2019년 5월 4일 3.11% 14,600,000 15,000,000 소 계 27,100,000 37,922,098 차감 : 유동성유동화채무 (13,400,000) (10,822,098) 차감 후 잔액 13,700,000 27,100,000 19. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선수금 5,143,233 - 7,387,807 - 선수수익 28,321 91,550 1,498 6,275 예수금 188,545 - 195,806 - 부가가치세예수금 765,134 - - - 이연수익 168,068 - 166,377 - 합 계 6,293,301 91,550 7,751,488 6,275 (2) 당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초금액 166,377 5,244 수익이연 460,072 423,057 수익인식 (458,381) (261,924) 기말금액 168,068 166,377 20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 수선충당부채 반품충당부채 수선충당부채 합 계 기초금액 43,762 11,133 41,600 52,733 증가액 - - 2,162 2,162 감소액 (30,770) (11,133) - (11,133) 기말금액 12,992 - 43,762 43,762 21. 당기손익인식금융부채(1) 당기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 전환사채 18,556,640 (2) 당기말 현재 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행가액 20,000,000,000원 발행일 2016년 08월 23일 사채상환일 2020년 08월 23일 표면이자율 연 0%, 별도의 이자지급은 없음 보장수익률 연 1%, 2020년 8월 23일에 당해 사채 원금의 104.0759%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 주식회사 형지엘리트의 보통주식 전환청구기간 2017년 8월 23일부터 2020년 7월 23일까지 전환가격(*) 주당 5,236 원(보통주 액면가액 500원) 조기상환청구권(Put Option) 본사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 8월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구가능 행사가액의 조정 1. 전환청구를 하기 전에 당시의 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 최초의 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련 사채를 발행하는 경우 행사가액을 조정함.2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환권이 행사되어 전액주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 행사가액 조정함.3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 행사가격을 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 조정함.4. 시가하락의 경우 사채발행일로부터 매3개월 마다 (1) 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 1개월 거래량가중평균산술주가, 1주일 거래량 가중평균산술주가, 최근일 가중 산술평균주가를 산술평균한 가격과 (2) 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격 중 높은 가격이 직전 행사가액보다 낮을 경우 그 가격으로 행사가액을 조정함. (단, 행사가격 조정은 최초 행사가격(조정일 전에 이미 행사가격을 조정한 경우에는 그 가격)의 80%까지로 함) (*) 전환가격은 3개월마다 주가를 반영하여 Refixing 되고 있습니다.(3) 당기말 현재 당기손익인식금융부채의 장부금액과 전환사채 계약조건에 따라 만기에 상환하여야 할 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 만기상환액 차이 당기손익인식금융부채 18,556,640 20,815,180 (2,258,540) 22. 신주인수권(1) 신주인수권부사채당사는 전기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인하여 신주인수권부사채를 전액조기상환하였습니다. (2) 당사가 발행한 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 신주대금 납입방법 현금납입 및 사채대용 납입 신주인수권 행사기간 2014년 6월 21일부터 2017년 5월 21일까지 행사가액 2,204원 신주인수권 행사로 발행한 주식수 2,268,592주 신주인수권 행사로 발행할 주식수(*) - 행사가액의 조정 1. 신주인수권 행사를 청구하기 전에 당시의 행사가격(본호에 의한 조정이 있었 던 경우 조정된 행사가격)과 시가 중 높은 가격(이하 "기준가")을 하회하는 발 행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발 행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련 사채를 발행하는 경우 행사가액을 조정함.2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권증권이 행사되어 전액주 식으로 인수되었더라면 신주인수권 권리자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 행사가액 조정함.3. 시가하락의 경우 사채발행일로부터 매3개월 마다 (1) 조정일 전일을 기산일 로 하여 소급한 1개월 거래량가중평균산술주가, 1주일 거래량 가중평균산술 주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 (2) 최근일 가중산술평 균주가를 산술평균한 가격 중 높은 가격이 직전 행사가액보다 낮을 경우 그 가격으로 행사가액을 조정함. (단, 행사가격 조정은 최초 행사가격의 70%까지로 함) (*) 주석 24 에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 신주인수권행사로 보통주 636,115주가 증가하였습니다. 23. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 급여 16,313,060 16,711,379 복리후생비 1,672,944 1,737,470 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,752,457 1,356,285 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 86,089 112,812 합 계 19,824,550 19,917,946 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초 잔액 10,209,086 (8,386,963) 1,822,123 10,268,162 (7,337,197) 2,930,965 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 1,689,766 - 1,689,766 1,291,799 - 1,291,799 이자원가(수익) 181,288 (118,597) 62,691 221,462 (156,976) 64,486 소 계 1,871,054 (118,597) 1,752,457 1,513,261 (156,976) 1,356,285 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적 가정의 변동 15,066 - 15,066 - - - 재무적 가정의 변동 (487,608) - (487,608) 547,915 - 547,915 경험조정 328,298 - 328,298 (23,049) - (23,049) 사외적립자산 재측정요소 - 61,851 61,851 - 92,789 92,789 소 계 (144,244) 61,851 (82,393) 524,866 92,789 617,655 기타: 납부한 기여금 - (661,997) (661,997) - (2,350,000) (2,350,000) 급여 지급 (2,381,293) 2,601,991 220,698 (2,097,203) 1,364,421 (732,782) 소 계 (2,381,293) 1,939,994 (441,299) (2,097,203) (985,579) (3,082,782) 기말 잔액 9,554,603 (6,503,715) 3,050,888 10,209,086 (8,386,963) 1,822,123 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 정기예금 등 6,503,715 8,386,963 (4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 할인율 2.48 ~ 8.10% 1.50 ~ 1.70% 미래임금인상률 2.00% ~ 6.00% 2.00 ~ 3.92% 당기말 현재 지배기업 (주)형지엘리트와 종속기업 (주)형지에스콰이아 및 PT.ELITE의 확정급여채무에 대한 가중평균 듀레이 션은 각각 5.81년과 8.14 년 및 18.84년입니다. (5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (601,774) 583,738 미래임금인상률 577,917 (607,109) 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 장기근속휴가 미지급비용 97,076 48,276 보고기간말 현재 상기 장기근속휴가 미지급비용은 연결재무상태표 상 장기기타채무로 계상되어 있습니다. 24. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 18,467,253주 17,831,138주 자본금 9,233,627천원 8,915,569천원 (2) 당기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 16(당) 기 기초 발행주식수 17,831,138 신주인수권행사 636,115 기말 발행주식수 18,467,253 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 주식발행초과금 27,796,792 26,471,367 신주인수권대가 - 245,886 합 계 27,796,792 26,717,253 25. 자 본 조정 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 자기주식 729,002 571,327 자기주식처분손실 40,548 40,548 기타자본조정 151,801 151,801 합 계 921,351 763,676 26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 법정적립금 517,198 517,198 임의적립금 2,400,000 3,250,000 미처분이익잉여금 22,011,720 29,790,457 합 계 24,928,918 33,557,655 (2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초금액 29,790,457 52,356,761 임의적립금 전입 850,000 1,700,000 당기순손실 (9,823,370) (23,787,585) 확정급여제도의 재측정요소 63,293 (478,719) 기말금액 20,880,380 29,790,457 (4) 당기와 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 처분 예정일: 2017 년 9 월 28 일 처분확정일: 2016 년 9 월 26 일 I. 미처분이익잉여금 40,329,184 34,837,097 전기이월미처분이익잉여금 35,687,097 32,958,240 당기순이익 4,712,956 1,936,803 확정급여제도의 재측정요소 (70,869) (57,946) II. 임의적립금등의 이입액 550,000 850,000 연구및인력개발준비금 550,000 850,000 III. 이익잉여금처분액 - - IV. 차기이월미처분이익잉여금 40,879,184 35,687,097 27. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 판매비와관리비 매출원가 판매비와관리비 매출원가 재고자산의 변동 - (14,092,896) - (16,058,519) 재고자산의 매입액 - 42,260,308 - 70,395,237 외주가공 및 임가공비 - 68,030,713 - 38,619,266 종업원급여 10,997,537 8,827,013 13,965,237 5,952,709 감가상각비 및 무형자산상각비 3,079,477 239,420 1,918,072 186,630 지급수수료 23,354,412 724,807 19,188,464 728,490 판매수수료 17,751,237 - 12,568,902 - 광고선전비 2,773,558 - 3,378,596 - 기타 10,343,538 1,948,054 10,261,045 1,030,630 합 계 68,299,759 107,937,419 61,280,316 100,854,443 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 급여 8,339,271 11,045,177 퇴직급여 1,488,394 1,437,306 복리후생비 1,169,871 1,482,754 여비교통비 272,358 377,033 접대비 297,719 286,517 통신비 96,009 109,563 수도광열비 260,599 271,242 세금과공과 551,759 575,673 감가상각비 2,707,368 1,538,533 지급임차료 1,904,930 1,715,910 수선비 98,920 350,435 보험료 216,112 175,194 차량유지비 90,649 81,957 경상연구개발비 833,029 1,054,735 운반비 1,907,851 1,654,226 교육훈련비 75,821 140,279 도서인쇄비 17,369 24,456 회의비 7,965 5,192 포장비 613,670 297,122 소모품비 227,242 299,780 판매수수료 17,751,237 12,568,902 지급수수료 23,354,524 19,188,464 광고선전비 2,773,558 3,378,596 판매촉진비 2,127,558 1,695,366 대손상각비 484,017 1,027,103 무형자산상각비 372,109 379,539 견본비 69,588 69,723 행사비 59,135 29,830 클레임경비 117,057 - 조사연구비 9,881 6,161 잡비 4,189 13,548 합 계 68,299,759 61,280,316 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 외환차익 211,282 197,279 외화환산이익 29,448 171,641 유형자산처분이익 61,029 141,333 매각예정비유동자산처분이익 3,077,695 - 기타의대손상각비환입 4,679 - 기타수익 3,106,425 792,294 합 계 6,490,558 1,302,547 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 외환차손 173,481 137,757 외화환산손실 66,100 13,527 기타의대손상각비 893,827 20,000 관계기업투자주식손상차손 591,632 - 유형자산처분손실 313,103 310,541 무형자산처분손실 9 4 무형자산손상차손 100,661 - 매각예정비유동자산손상차손 1,960,770 11,746,616 기부금 838,951 - 기타비용 5,595,828 2,340,169 합 계 10,534,362 14,568,614 30. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 현금및현금성자산 7,558,053 - 8,091,406 매출채권및기타채권 45,986,743 - 50,137,465 기타금융자산 2,067,464 9,439,746 7,096,460 장기매출채권및기타채권 4,956,463 - 5,311,467 장기기타금융자산 215,000 - 213,000 합 계 60,783,723 9,439,746 70,849,798 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기타금융부채 당기손인인식금융부채 기타금융부채 매입채무및기타채무 24,476,901 - 28,429,547 단기차입금 4,062,970 - 17,126,276 유동성장기차입금 19,666,667 - 43,004,000 유동성유동화채무 13,400,000 - 10,822,098 장기매입채무및기타채무 711,686 - 466,319 장기차입금 - - 1,662,667 유동화채무 13,700,000 - 27,100,000 당기손익인식금융부채 - 18,556,640 - 합 계 76,018,224 18,556,640 128,610,907 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 현금및현금성자산: 이자수익 93,592 - 외화환산손실 (43,796) - 당기손익인식금융자산: 단기매매증권처분이익 - 6,259 단기매매증권처분손실 (157,942) - 단기매매증권평가이익 - 2,129 단기매매증권평가손실 - (547,182) 대여금및수취채권: 이자수익 500,781 618,062 외화환산이익 - 37,882 대손상각비 (484,017) (1,027,103) 기타의대손상각비 (893,827) (20,000) 기타의대손상각비환입 4,679 - 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 (3,666,096) (4,287,976) 금융기관차입수수료 (61,615) (10,000) 사채상환손실 - (344,863) 외화환산이익 29,448 133,759 외화환산손실 (22,304) (13,527) 외환차익 211,282 197,279 외환차손 (173,481) (137,757) 공정가치로 측정하는 금융자산ㆍ부채: 파생상품거래이익 29,505 - 당기손익금융부채평가손익 1,443,360 - (4) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 단기매매증권 - - 9,439,746 9,439,746 상각후원가로 측정되는 금융자산: 현금및현금성자산 7,558,053 - 8,091,406 - 매출채권및기타채권 45,986,743 - 50,137,465 - 기타금융자산 2,067,464 - 7,096,460 - 장기매출채권및기타채권 4,956,463 - 5,311,467 - 장기기타금융자산 215,000 - 213,000 - 합 계 60,783,723 - 70,849,798 - 상각후원가로 측정되는 금융부채: 매입채무및기타채무 (24,476,901) - (28,429,547) - 단기차입금 (4,062,970) - (17,126,276) - 유동성장기차입금 (19,666,667) - (43,004,000) - 유동성유동화채무 (13,400,000) - (10,822,098) - 장기매입채무및기타채무 (614,610) - (466,319) - 장기차입금 - - (1,662,667) - 유동화채무 (13,700,000) - (27,100,000) - 당기손익인식금융부채 (18,556,640) (18,556,640) - - 합 계 (94,477,788) (18,556,640) (128,610,907) - 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (5) 금융상품 공정가치 서열체계 ① 당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기손익인식금융부채 - - 18,556,640 ② 당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기발생 당기손익 인식 기말금액 당기손익인식금융부채 - 20,000,000 (1,443,360) 18,556,640 ③ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 당기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 10% 증가 10% 감소 금융부채 - 당기손익인식금융부채(*) 18,640,660 18,471,640 (*) 동 당기손익인식금융부채는 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 주가변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. ④ 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준 3 투입변수 범위 당기손익인식금융부채 18,556,640 3 옵션모델 주가변동성 18.40% 무위험이자율 1.73% 현금흐름할인모형 할인율 14.57% 연결실체의 재무담당은 내부 및 외부의 전문가를 활용하여 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 31. 순금융 원가 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 금융수익: 이자수익 594,373 618,062 단기매매증권처분이익 - 6,259 단기매매증권평가이익 - 2,129 파생상품거래이익 29,505 - 당기손익인식금융부채평가이익 1,443,360 - 금융수익 소계 2,067,238 626,450 금융원가: 이자비용 (3,666,096) (4,287,976) 금융기관차입수수료 (61,615) (10,000) 사채상환손실 - (344,863) 단기매매증권평가손실 - (547,182) 단기매매증권처분손실 (157,942) - 금융원가 소계 (3,885,653) (5,190,021) 순금융원가 (1,818,415) (4,563,571) 32. 법인세비용 (수익) (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 당기법인세비용: 당기법인세 1,611,993 440,683 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 41,461 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 9,973 (56,736) 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세수익 (140,038) (884,090) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) (18,127) 135,884 법인세비용(수익) 1,505,262 (364,259) 연결실체는 전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 임금증가, 배당 등의 수준이실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득액 1,551,736천원을 차기로 이월하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기타포괄손익으로 인식되는 항목: - 확정급여제도의 재측정요소 (18,127) 135,884 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 법인세비용차감전순손실 (8,432,195) (24,331,843) 적용세율에 따른 세부담액 (1,764,364) (5,397,005) 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 110,000 24,955 - 세액공제 등 (95,567) (66,263) - 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 41,461 - - 법인세추납액(환급액) 9,973 (56,736) - 이연법인세자산 미인식 당기 결손금 3,153,683 5,822,044 - 이연법인세자산 미인식 일시적차이 - (724,346) - 기타 50,076 33,092 법인세비용(수익) 1,505,262 (364,259) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기말 이연법인세자산 2,157,020 2,016,982 기초 이연법인세자산 2,016,982 1,132,892 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익) (140,038) (884,090) (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 812,947 (289,571) (18,127) 505,249 사외적립자산 (805,090) 283,932 - (521,158) 소프트웨어 2 (2) - - 대손충당금 517,677 490,985 - 1,008,662 미수수익 (51,049) 29,748 - (21,301) 재고자산 748,404 (65,085) - 683,319 재고자산평가손실충당금 201,891 141,105 - 342,996 미확정비용 64,681 (7,641) - 57,040 감가상각비 23,548 (1,843) - 21,705 선수수익 - 5,672 - 5,672 관계기업투자 38,500 181,922 - 220,422 매도가능금융자산 501,567 (412,903) - 88,664 연구인력개발준비금 (176,000) 121,000 - (55,000) 무형자산손상차손 47,326 22,146 - 69,472 당기손익인식금융부채 - (317,539) - (317,539) 이월결손금 42,669 (42,669) - - 기타 49,909 18,908 - 68,817 합 계 2,016,982 158,165 (18,127) 2,157,020 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 817,335 (140,272) 135,884 812,947 사외적립자산 (800,002) (5,088) - (805,090) 소프트웨어 2 - - 2 대손충당금 366,496 151,181 - 517,677 미수수익 (33,972) (17,077) - (51,049) 재고자산 674,606 73,798 - 748,404 제품평가손실충당금 107,050 94,841 - 201,891 미확정비용 69,303 (4,622) - 64,681 감가상각비 18,138 5,410 - 23,548 사채상환할증금 44,835 (44,835) - - 신주인수권조정 (154,988) 154,988 - - 관계기업투자 (26,901) 65,401 - 38,500 매도가능금융자산 6,590 494,977 - 501,567 연구인력개발준비금 (363,000) 187,000 - (176,000) 무형자산손상차손 47,326 - - 47,326 이월결손금 318,518 (275,849) - 42,669 기타 41,556 8,353 - 49,909 합 계 1,132,892 748,206 135,884 2,016,982 (7) 당기말 현재 종속기업 (주)형지에스콰이아의 이월결손금 60,170,208천원에 대한 법인세효과는 그 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손실 (단위: 원, 주) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 보통주에 귀속되는 당기순손실 (9,823,369,875) (23,787,584,886) 가중평균유통보통주식수 17,694,507 16,879,694 기본주당손실 (555) (1,409) ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초 발행보통주식수 17,831,138 16,198,661 기초 자기주식 (202,846) (202,846) 신주발행 효과 76,682 883,879 자기주식 취득 (10,467) - 가중평균유통보통주식수 17,694,507 16,879,694 (2) 당기와 전기의 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당손실 (단위: 원, 주) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 보통주 희석당기순손실 (9,823,369,875) (23,787,584,886) 가중평균희석유통보통주식수 17,694,507 16,879,694 희석주당손실 (555) (1,409) ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 가중평균유통보통주식수 17,694,507 16,879,694 당기 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 34. 특수관계자 (1) 당기와 전기에 연결실체와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은다음과 같습니다. 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유의적인 영향력을 행사하는 회사 패션그룹형지(주)(주)형지아이앤씨(주)형지리테일 패션그룹형지(주)(주)형지아이앤씨(주)형지리테일 관계기업 상해엘리트의류(유)엘리트싸이언테크(주)(주)지디에스패션 (주)이지오인터내셔날엘리트싸이언테크(주)(주)지디에스패션 기타 (주)형지쇼핑(주)가움 (주)형지쇼핑(주)가움 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유의적인 영향력을 행사하는 회사 패션그룹형지(주) 제품매출 861,998 740 상품매출 - 220,176 기타매출 131,709 - 매입 - 4,288 외주가공비 - 2,455 지급수수료 915,651 689,319 지급임차료 201,000 182,697 판매촉진비 - 3,045 클레임경비 11,272 - 복리후생비 14,287 - 행사비 12,466 - 광고선전비 70,000 101,070 이자수익 124,992 - 이자비용 - 33,191 무형자산 취득 22,479 - 유형자산 매각 - 46,793 (주)형지아이앤씨 제품매출 79,633 - 상품매출 5,060 194,301 기타매출 8,700 - (주)형지리테일 제품매출 1,166,949 584,098 상품매출 - 129,301 기타매출 - 8,803 지급수수료 26,319 51,512 잡이익 523 - 관계기업 상해엘리트의류(유) 관계기업 지분취득 660,572 - 기타 (주)형지쇼핑 제품매출 2,503 132,732 상품매출 - 8,140 판매촉진비 - 1,641 접대비 2,905 1,186 (주)가움 상품매출 104,585 - 지급수수료 - 32,000 판매촉진비 801 13,200 광고선전비 - 64,000 유형자산 취득 2,802,100 2,658,300 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역(액면금액 기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 패션그룹형지(주) 엘리트싸이언테크(주) 패션그룹형지(주) 엘리트싸이언테크(주) 단기대여금 단기대여금 단기차입금 신주인수권부사채 단기대여금 대여금, 차입금 및 사채: 기초금액 - 35,000 - 5,000,000 35,000 증가액 10,500,000 - 2,300,000 - - 감소액 (10,500,000) - (2,300,000) (5,000,000) - 기말금액 - 35,000 - - 35,000 대손충당금: 기초금액 - 35,000 - - 35,000 기말금액 - 35,000 - - 35,000 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 매입채무 미지급금 제 16(당) 기: 유의적인 영향력을 행사하는 회사 패션그룹형지(주) 3,347 230 - 1,975 285,821 (주)형지아이앤씨 53,955 - - - - (주)형지리테일 111,317 - - - - 관계기업 엘리트싸이언테크(주) - 2,961 35,000 - - 기타 (주)형지쇼핑 13,302 - - - - 합 계 181,921 3,191 35,000 1,975 285,821 제 15(전) 기: 유의적인 영향력을 행사하는 회사 패션그룹형지(주) 206,558 - - - 108,275 (주)형지아이앤씨 17,525 - - - - (주)형지리테일 75,317 - - - - 관계기업 엘리트싸이언테크(주) - - 35,000 - - 기타 (주)형지쇼핑 10,048 - - - - (주)가움 - - - - 902,770 합 계 309,448 - 35,000 - 1,011,045 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 단기급여 1,912,868 2,128,845 퇴직급여 245,954 421,841 합 계 2,158,822 2,550,686 (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내역 담보설정금액 채권자 장부금액 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)형지리테일 유동화채무 주식담보 52,000,000 한국산업은행 27,100,000 패션그룹형지(주) 인수금융 지급보증 40,000,000 한국산업은행 10,019,600 농협은행(주) 7,980,400 (7) 당기말 현재 연결실체간 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공하는 회사 제공받은 회사 내역 지급보증액 지급보증처 (주)형지에스콰이아 형지에스콰이아제일차(유) 산업운영자금대출(ABL) 25,000,000 한국산업은행 원화대출약정대출(ABCP) 15,000,000 (8) 전기 이전에 연결실체의 특수관계자인 패션그룹형지(주)는 보유 중인 부동산에 대하여 코람코퍼스텝해피사모부동산투자신탁제20호(이하"신탁펀드")의 신탁업자인 농협은행(주)와 판매후리스계약을 체결하였습니다. 해피바우하우스(유)는 신탁펀드의 수익증권을 취득하였으며, 연결실체는 해피바우하우스(유)에 수익증권 취득자금 40억원을 대여하였습니다. 또한 신탁업자인 농협은행(주)는 부동산 매입대금 지급을위해 1순위 차입금 500억원과 2순위 차입금 215억원을 조달하였으며, 연결실체는 2순위 차입금에 대한 약정이자 6.7%와 연체이자 17%에 대하여 특수관계자인 (주)형지리테일, (주)형지아이앤씨와 연대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 35. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 2,235,235천원의 지급보증을 제공받 고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고(채권자) 피고(채무자) 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 (주)만선 (주)형지엘리트 400,000 소송중 남봉희 외 1명 (주)형지에스콰이아 305,355 소송중 당기말 현재 연결실체는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNH, EUR) 구 분 약정금액 실행금액 금융기관 수입신용장 USD 10,420,000 USD 1,329,718 (주)한국스탠다드차타드은행 등 CNH 7,994,491 EUR 119,576 운전, 시설자금대출 16,050,000 1,666,667 (주)국민은행 등 인수자금대출(*) 25,000,000 10,019,600 한국산업은행 20,000,000 7,980,400 농협은행(주) 전자 매출채권담보대출 29,800,000 14,175,254 (주)국민은행 등 ABCP 15,000,000 14,600,000 한국산업은행 기업카드 307,000 65,359 현대카드(주) 등 Investment Loan USD 1,800,000 USD 1,800,000 Woori Saudara Indonesia (*) 전기 이전에 지배기업의 (주)형지에스콰이아의 지분 및 회사채 인수를 위한 것으로 대출약정서에 따르면 만기 전에 다음의 사유가 발생하는 경우 지배기업은 수령한 금액을 조기상환하여야 합니다. - (주)형지에스콰이아가 보유하는 부동산을 처분하고 대가를 수령하는 경우- (주)형지에스콰이아로부터 배당금 또는 감자로 인한 대가를 수령하는 경우- (주)형지에스콰이아가 기발행한 회사채를 상환하거나 (주)형지에스콰이아로부터 그 밖의 대여금을 회수하는 경우 36. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업의 관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.지배기업의 관리부문은 각각의 위험 요인을 최소화 하기 위해 연결실체의 영업과 관련한 금융위험의 감시 및 관리 등 지속적인 모니터링을 시행하고 있으며, 유관부서들과의 긴밀한 협력을 통해 이러한 위험을 식별, 감소, 제거 및 회피하고 있습니다. (2) 금융위험관리① 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 USD CNH USD CNH 외화자산: 현금및현금성자산 110,455 - 670,409 - 정기예금 2,067,464 370 2,096,460 - 합 계 2,177,919 370 2,766,869 - 외화부채: 매입채무 39,622 596,385 639,781 657,530 미지급금 - - 3,215 - 단기차입금 959,774 1,053,402 3,782,580 2,203,778 합 계 999,396 1,649,787 4,425,576 2,861,308 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 117,852 (117,852) (165,871) 165,871 CNH (164,942) 164,942 (286,131) 286,131 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경 우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 현금및현금성자산 7,527,289 8,057,440 매출채권및기타채권 45,986,743 50,137,465 기타금융자산 2,067,464 16,536,206 장기매출채권및기타채권 4,956,463 5,311,467 장기기타금융자산 215,000 213,000 연결 실 체 는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 주요 거래처별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)대방이엘티 5,140,945 5,799,203 (주)엘리트부경 3,163,476 4,461,064 (주)보강 3,419,669 3,646,408 (주)엘리트퓨펄스 2,948,447 3,378,344 에리트학생복(인천점) 2,924,951 2,803,148 합 계 17,597,488 20,088,167 ③ 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말의 변동이자율차입금은 각 각 4,062,970 천원 과 5,986,358 천원으로, 이에 대하여 당기말과 전기말 현재 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 0.1% 상승시 0.1% 하락시 0.1% 상승시 0.1% 하락시 이자비용 4,063 (4,063) 5,986 (5,986) ④ 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 지배기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 제 16(당) 기: 매입채무및기타채무 24,476,901 24,476,901 23,893,374 583,527 - 단기차입금 4,062,970 4,104,397 503,557 3,600,840 - 유동성장기차입금 19,666,667 20,356,624 478,488 19,878,136 - 유동성유동화채무 13,400,000 14,156,898 3,564,845 10,592,053 - 장기매입채무및기타채무 614,610 712,072 - - 712,072 유동화채무 13,700,000 13,968,764 - - 13,968,764 당기손익인식금융부채 18,556,640 20,815,180 - - 20,815,180 합 계 94,477,788 98,590,836 28,440,264 34,654,556 35,496,016 제 15(전) 기: 매입채무및기타채무 28,429,547 28,429,547 27,777,711 651,836 - 단기차입금 17,126,276 17,440,906 3,559,181 13,881,725 - 유동성장기차입금 43,004,000 43,083,158 41,019,952 2,063,206 - 유동성유동화채무 10,822,098 11,232,068 1,297,892 9,934,176 - 장기매입채무및기타채무 466,319 466,319 - - 466,319 장기차입금 1,662,667 1,783,042 16,554 49,122 1,717,366 유동화채무 27,100,000 28,873,062 117,584 629,816 28,125,662 합 계 128,610,907 131,308,102 73,788,874 27,209,881 30,309,347 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (3) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 차입금 및 유동화채무(A) 69,386,277 99,715,040 현금및현금성자산(B) 7,558,053 8,091,406 순차입금(C = A - B) 61,828,224 91,623,634 자본총계(D) 60,702,862 69,233,827 총차입금비율(A/D) 114.30% 144.03% 순차입금비율(C/D) 101.85% 132.34% 37. 매각예정비유동자산지배기업은 전기 중 채무상환 및 재무구조 개선을 목적으로 보유중인 서울시 금천구 가산디지털로 소재 부동산에 대하여 매각결정을 하고, 당기 중 매각이 완료되어 매각예정비유동자산처분이익 2,890,070천원을 인식하였습니다. 또한, 종속기업 (주)형지에스콰이아는 전기 중 채무상환 및 재무구조 개선을 목적으로 보유중인 성남시 소재 부동산에 대하여 매각결정을 하고 당기 중 처분하여 매각예정비유동자산처분이익187,625천원을 인식하였습니다. 한편, (주)형지에스콰이아는 당기 중 경영합리화를 목적으로 보유중인 대구시 중구 동성로 및 부산시 진구 중앙대로 소재 부동산에 대하여 매각결정을 하고 2017년 8월중 매각계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 매각예정자산의 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액을 매각예정비유동자산으로 계상하였는 바, 대구시 중구 및 부산시 진구 소재의 매각예정비유동자산과 관련하여 각각 861,226천원 및 1,139,544천원의 매각예정비유동자산손상차손을 인식하였습니다. 당기말 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 43,693,322 4,990,056 48,683,378 유형자산에서 대체 3,115,440 40,222 3,155,662 투자부동산에서 대체 17,471,700 352,789 17,824,489 처분금액 (43,693,322) (4,990,056) (48,683,378) 기말금액 20,587,140 393,011 20,980,151 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (11,746,616) (294,510) (12,041,126) 유형자산에서 대체 - (5,587) (5,587) 투자부동산에서 대체 - (26,459) (26,459) 처분금액 11,746,616 294,510 12,041,126 매각예정비유동자산손상차손 (1,960,770) - (1,960,770) 기말금액 (1,960,770) (32,046) (1,992,816) 장부금액: 기초금액 31,946,706 4,695,546 36,642,252 기말금액 18,626,370 360,965 18,987,335 38. 현금흐름표당기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 매각예정비유동자산 처분관련 선수금의 감소 980,000 신주인수권행사로 인한 신주인수권대가의 주식발행초과금 대체 245,886 유형자산 취득관련 미지급금의 증가 886,740 4. 재무제표 재무상태표 제 16 기 2017.06.30 현재 제 15 기 2016.06.30 현재 제 14 기 2015.06.30 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 71,866,610,353 93,657,467,712 49,657,406,602 현금및현금성자산 6,291,863,769 1,186,980,881 3,000,243,408 매출채권 및 기타유동채권 42,521,558,138 43,614,766,369 33,604,147,989 기타유동금융자산 7,664,445,926 25,816,608,525 0 기타자산 1,534,826,960 2,228,242,855 671,483,784 당기법인세자산 0 0 123,420,586 재고자산 13,853,915,560 13,989,099,943 12,258,110,835 이연법인세자산(유동) 0 0 0 매각예정비유동자산 0 6,821,769,139 0 순확정급여자산 0 0 0 비유동자산 59,859,723,999 60,290,868,125 92,299,629,624 유형자산 1,332,876,852 1,495,694,061 7,961,809,298 영업권 이외의 무형자산 417,335,571 400,199,951 407,898,320 투자부동산 6,302,230,588 6,377,489,419 6,452,748,250 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 46,294,744,558 46,461,092,558 45,590,442,558 종속기업에 대한 투자자산 45,634,172,558 45,634,172,558 44,763,522,558 관계기업에 대한 투자자산 660,572,000 826,920,000 826,920,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,301,430,247 4,551,128,900 4,717,054,050 기타비유동금융자산 43,000,000 3,000,000 27,073,063,864 장기기타자산 15,758,797 22,836,595 30,174,281 이연법인세자산 1,152,347,386 979,426,641 66,439,003 자산총계 131,726,334,352 153,948,335,837 141,957,036,226 부채 유동부채 33,334,877,136 78,611,125,157 20,228,758,958 매입채무 및 기타유동채무 9,636,353,397 14,543,097,897 6,699,151,267 단기차입금 2,013,175,744 19,526,702,055 11,445,490,948 유동성장기차입금 19,666,666,680 43,004,000,000 1,333,000,000 유동성신주인수권부사채 0 0 0 기타부채 857,996,201 1,443,182,282 751,116,743 미지급법인세 1,160,685,114 94,142,923 0 폐기손실충당부채 0 0 0 파생상품부채 0 0 0 비유동부채 18,884,206,632 1,711,968,741 53,566,944,952 장기매입채무 및 기타비유동채무 97,075,741 48,276,457 47,314,550 장기차입금 0 1,662,666,672 48,667,000,000 당기손익인식금융부채 18,556,640,000 0 0 전환사채 0 0 0 신주인수권부사채 0 0 4,499,304,502 퇴직급여채무 230,490,891 1,025,612 353,325,900 장기폐기손실충당부채 0 0 0 이연법인세부채 0 0 0 부채총계 52,219,083,768 80,323,093,898 73,795,703,910 자본 납입자본 37,030,418,452 35,386,935,725 31,169,604,007 자본금 9,233,626,500 8,915,569,000 8,099,330,500 보통주자본금 9,233,626,500 8,915,569,000 8,099,330,500 우선주자본금 0 0 주식발행초과금 27,796,791,952 26,471,366,725 23,070,273,507 기타자본구성요소 (769,549,851) (365,988,644) 266,290,086 기타포괄손익누계액 0 0 0 자기주식 (729,001,934) (571,326,904) (571,326,904) 기타자본잉여금 0 245,886,177 878,164,907 자기주식처분이익 0 0 0 자기주식처분손실 (40,547,917) (40,547,917) (40,547,917) 기타자본 0 0 0 이익잉여금(결손금) 43,246,381,983 38,604,294,858 36,725,438,223 이익준비금 0 0 0 법정적립금 517,198,551 517,198,551 517,198,551 임의적립금 2,400,000,000 3,250,000,000 4,950,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 40,329,183,432 34,837,096,307 31,258,239,672 자본총계 79,507,250,584 73,625,241,939 68,161,332,316 자본과부채총계 131,726,334,352 153,948,335,837 141,957,036,226 포괄손익계산서 제 16 기 2016.07.01 부터 2017.06.30 까지 제 15 기 2015.07.01 부터 2016.06.30 까지 제 14 기 2014.07.01 부터 2015.06.30 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 수익(매출액) 70,228,766,669 77,185,058,182 67,660,633,504 매출원가 58,953,499,246 65,839,157,199 54,774,312,828 매출총이익 11,275,267,423 11,345,900,983 12,886,320,676 판매비와관리비 9,166,637,230 9,447,300,392 10,620,740,357 영업이익(손실) 2,108,630,193 1,898,600,591 2,265,580,319 금융수익 4,320,502,188 2,241,374,137 809,112,337 금융원가 1,956,082,943 3,659,619,049 1,651,262,759 기타이익 4,440,316,711 1,188,498,046 904,774,401 기타손실 2,854,628,878 188,011,367 1,092,786,576 법인세비용차감전순이익(손실) 6,058,737,271 1,480,842,358 1,235,417,722 법인세비용 1,345,781,531 (455,960,396) 206,358,826 당기순이익(손실) 4,712,955,740 1,936,802,754 1,029,058,896 기타포괄손익 (70,868,615) (57,946,119) (551,385,313) 보험수리적손익 (70,868,615) (57,946,119) (551,385,313) 총포괄손익 4,642,087,125 1,878,856,635 477,673,583 주당이익 기본주당이익(손실) 266 115 73 희석주당이익(손실) 261 111 72 자본변동표 제 16 기 2016.07.01 부터 2017.06.30 까지 제 15 기 2015.07.01 부터 2016.06.30 까지 제 14 기 2014.07.01 부터 2015.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 자기주식 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.07.01 (기초자본) 6,185,673,000 16,675,325,958 (611,874,821) 36,247,764,640 58,496,888,777 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,029,058,896 1,029,058,896 기타포괄손익 (551,385,313) (551,385,313) 소유주에 의한 기타 출자에 따른 증가(감소) 유상증자 1,913,657,500 7,273,112,456 9,186,769,956 연차배당금의 지급 0 자기주식의 처분 0 자기주식의 취득 0 신주인수권 전환 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등합계 1,913,657,500 7,273,112,456 9,186,769,956 2015.06.30 (기말자본) 8,099,330,500 23,948,438,414 (611,874,821) 36,725,438,223 68,161,332,316 2015.07.01 (기초자본) 8,099,330,500 23,948,438,414 (611,874,821) 36,725,438,223 68,161,332,316 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,936,802,754 1,936,802,754 기타포괄손익 (57,946,119) (57,946,119) 소유주에 의한 기타 출자에 따른 증가(감소) 유상증자 연차배당금의 지급 0 자기주식의 처분 0 자기주식의 취득 0 신주인수권 전환 816,238,500 2,768,814,488 3,585,052,988 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등합계 816,238,500 2,768,814,488 3,585,052,988 2016.06.30 (기말자본) 8,915,569,000 26,717,252,902 (611,874,821) 38,604,294,858 73,625,241,939 2016.07.01 (기초자본) 8,915,569,000 26,717,252,902 (611,874,821) 38,604,294,858 73,625,241,939 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,712,955,740 4,712,955,740 기타포괄손익 (70,868,615) (70,868,615) 소유주에 의한 기타 출자에 따른 증가(감소) 유상증자 0 연차배당금의 지급 0 자기주식의 처분 0 자기주식의 취득 (157,675,030) (157,675,030) 신주인수권 전환 318,057,500 1,079,539,050 1,397,596,550 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등합계 318,057,500 1,079,539,050 (157,675,030) 1,239,921,520 2017.06.30 (기말자본) 9,233,626,500 27,796,791,952 (769,549,851) 43,246,381,983 79,507,250,584 현금흐름표 제 16 기 2016.07.01 부터 2017.06.30 까지 제 15 기 2015.07.01 부터 2016.06.30 까지 제 14 기 2014.07.01 부터 2015.06.30 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 5,165,507,616 (2,534,182,559) (13,875,935,588) 당기순이익(손실) 4,712,955,740 1,936,802,754 1,029,058,896 당기순이익조정을 위한 가감 1,965,319,393 (2,450,996,502) (14,125,661,134) 법인세비용 1,345,781,531 (455,960,396) 206,358,826 금융비용 1,956,082,943 3,659,619,049 1,651,262,759 금융수익 (4,320,502,188) (2,241,374,137) (809,112,337) 감가상각비 348,211,856 342,181,460 226,347,314 무형자산상각비 70,969,439 48,743,569 72,027,324 무형자산손상차손 0 0 0 매출채권손상차손 0 0 0 퇴직급여 443,983,909 542,596,465 517,744,096 대손상각비 386,959,298 779,262,903 110,407,613 관계기업투자손상차손 0 0 재고자산평가손실 293,282,918 0 0 매각예정비유동자산처분이익 0 0 0 재고자산감액 0 0 0 기타비용 2,822,843,926 51,083,432 616,322,735 기타수익 (2,929,396,200) (238,716,123) (175,995,900) 매출채권의 감소(증가) 4,244,332,787 (6,704,724,248) (14,796,653,605) 기타채권의 감소(증가) 1,332,074,413 (2,516,717,259) (57,201,589) 기타자산의 감소(증가) 700,493,693 (1,549,421,385) 34,275,178 재고자산의 감소(증가) (158,098,535) (1,745,795,179) (1,263,742,090) 장기매출채권 및 기타비유동채권의 감소(증가) 0 0 0 장기기타자산의 감소(증가) 0 0 0 매입채무의 증가(감소) (4,180,714,288) 8,308,100,270 988,441,492 기타채무의 증가(감소) (480,424,199) (452,753,813) 632,766,352 기타부채의 증가(감소) 394,813,919 692,065,539 (601,570,426) 장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) 0 0 0 폐기손실충당부채의 증가(감소) 0 0 0 퇴직금의 지급 (1,963,396,834) (750,475,807) (720,995,807) 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) 1,658,021,005 (218,710,842) (756,343,069) 미지급배당금의 증가(감소) 0 0 0 이자수취 1,001,284,284 1,199,980,050 628,241,087 배당금수취 0 0 0 이자지급 (2,085,493,039) (2,996,848,905) (254,496,635) 법인세납부(환급) (428,558,762) (223,119,956) (1,153,077,802) 투자활동현금흐름 21,274,341,252 (566,651,532) (75,182,958,060) 만기보유금융자산의 처분 0 67,340,000 대여금및수취채권의 처분 3,662,388,800 5,019,024,000 149,448,000 유형자산의 처분 10,272,728 61,793,068 0 무형자산의 처분 0 0 90,000,000 매각예정비유동자산의 처분 8,731,839,000 0 0 단기금융상품의 감소 0 0 2,000,000,000 장기금융상품의 처분 302,500,000 0 파생상품정산액 29,505,000 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 (26,707,517,442) 매도가능금융자산의 감소 20,000,000,000 4,000,000,000 0 단기금융상품의 취득 (16,111,299) (2,065,500,000) 0 장기금융상품의 취득 (40,000,000) 0 0 대여금및수취채권의 취득 (10,134,075,661) (6,274,000,000) (5,499,700,000) 유형자산의 취득 (110,138,816) (698,773,400) (497,971,200) 무형자산의 취득 (188,766,500) (41,045,200) (18,284,860) 투자부동산의 취득 0 0 (2,750,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (660,572,000) 0 0 장기매출채권및기타채권의 취득 (10,000,000) 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (870,650,000) (44,763,522,558) 종속기업 취득계약 0 0 0 재무활동현금흐름 (21,336,278,034) 1,280,649,166 66,755,277,107 단기차입금의 증가 21,452,279,562 34,582,583,398 31,912,788,526 단기차입금의 상환 (38,966,863,884) (26,396,153,892) (23,659,281,375) 장기차입금의 증가 0 0 50,000,000,000 장기차입금의 감소 0 (4,000,333,328) 0 유동성장기차입금의 감소 (24,999,999,992) (1,333,000,000) 0 장기차입금관련 거래원가 (10,000,000) (10,000,000) (685,000,000) 금융부채관련 거래원가 (51,615,240) 0 0 당기손익인식금융부채의 증가 20,000,000,000 0 0 전환사채의발행 0 0 0 배당금지급 0 0 0 자기주식의 취득 (157,675,030) 0 0 신주인수권부사채의 상환 0 (5,147,500,000) 0 신주인수권부사채의 발행 0 0 0 자기주식의 처분 0 0 0 신주인수권의 행사 1,397,596,550 3,585,052,988 0 주식의 발행 0 0 9,186,769,956 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,103,570,834 (1,820,184,925) (22,303,616,541) 기초현금및현금성자산 1,186,980,881 3,000,243,408 25,291,483,570 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율 변동효과 1,312,054 6,922,398 12,376,379 기말현금및현금성자산 6,291,863,769 1,186,980,881 3,000,243,408 5. 재무제표 주석 주석 제 16(당) 기 2017년 06월 30일 현재 제 15(전) 기 2016년 06월 30일 현재 주식회사 형지엘리트 1. 회사의 개요 주식회사 형지엘리트( 이하 '당사')는 2002년 4월 25일자로 의류제품의 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2002년 6월 19일 및 2003년 2월 28일자 로 도레이케미칼(주)로부터 의류사업부 및 유니폼사업부를 각각 영업양수하였습니 다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로38길 12 디앤와이빌딩에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 9월 21일 정기주주총회에서 상호를 주식회사 에리트베이직에서 주식회사 형지엘리트로 변경하였습니다.당사는 2009년 9월 28일자로 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였 으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 9,233,627천원으로 주요 주주 구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 패션그룹형지(주) 3,052,014 16.53 (주)형지아이앤씨 2,559,058 13.86 (주)형지리테일 2,282,062 12.36 자기주식 237,046 1.28 기 타 10,337,073 55.97 합 계 18,467,253 100.00 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 상법 제449조의2 및 당사의 정관 제42조에 따라 2017년 9월 20일자 이사회에서 최종 승인 및 2017년 9월 28일 주주총회에서 보고될 예정입니 다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정 의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 기업소득환류세제에 따른 효과 ㆍ 주석 30: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 25 : 금융상품 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가 는 이동평균법(미착품은 개별법) 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우에는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고, 그 증가가 손상차손을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 건 물 40년 기 계 장 치 10년 차량운반구 5년 비 품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0") 으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 임차권리금 5년 기타의무형자산 비한정내용연수 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법 으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산 에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확 정 급 여 부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재 가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나, 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 금융원가 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익 을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용 을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자자분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 당사는 연결모법인인 당사와 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외한 이연법인세자산(부채)의 변동액은 법인세비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사가 연결모법인으로서 연결법인세 신고 및 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준에 의한 미지급법인세 총액을 당사의 부채로 인식하고, 연결자법인으로부터 수취하거나 연결자법인에게 지급할 연결법인세 부담세액 또는 환급세액을 미수금 및 미지급금으로 계상하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016 년 7 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품으로 2017년 6월 30일 현재 금융상품 잔액은 주석25에 표시되어 있습니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 6월 30일의 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입 으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 6월 30일 현재 잔액은 매출채권 35,380 백만원이고, 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 매출액 70,229백만원입니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무 영향을 분석하여 그 결과를 2018년 6월 30일의 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 요구불예금 5,953,513 695,842 단기투자자산 338,351 491,139 합 계 6,291,864 1,186,981 5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 총액기준에 의한 매출채권및기타채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 35,379,689 - 39,624,022 - 매출채권대손충당금 (1,861,633) - (1,474,674) - 대여금 8,617,732 6,168,374 2,814,256 5,558,721 대여금대손충당금 (60,000) (2,099,143) (60,000) (1,225,304) 미수금 1,162,383 - 2,494,457 - 미수금대손충당금 (909,164) - (15,336) - 미수수익 192,551 - 232,041 - 보증금 - 232,199 - 217,712 합 계 42,521,558 4,301,430 43,614,766 4,551,129 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 1,550,010 1,225,304 770,747 1,225,304 설정액 1,280,787 873,839 779,263 - 기말금액 2,830,797 2,099,143 1,550,010 1,225,304 (3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상된 채권의 각 연령별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 연체되었으나손상되지 않은 금액 손상된 금액 연체되었으나손상되지 않은 금액 손상된 금액 만기일 미도래 - 2,099,143 - 1,225,304 1년 이상 경과 - 2,830,797 - 1,550,010 합 계 - 4,929,940 - 2,775,314 (4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유효이자율 장부금액 유효이자율 장부금액 대여금 1.80% ~ 10.00% 4,069,231 1.80% ~ 10.00% 4,333,417 보증금 1.71% ~ 4.60% 231,957 1.71% ~ 4.60% 217,712 합 계 4,301,188 4,551,129 6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 2,067,464 - 2,096,460 - 장기금융상품 - 43,000 - 3,000 매도가능금융자산 5,596,982 - 23,720,149 - 합 계 7,664,446 43,000 25,816,609 3,000 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 제 16(당) 기 제 15(전) 기 현금및현금성자산 자기주식 신탁계좌 338,351 491,139 장ㆍ단기금융상품 당좌개설보증금 3,000 3,000 종속기업 지급보증 담보 2,067,464 2,096,460 매도가능금융자산 장기차입금 담보 5,596,982 23,720,149 합 계 8,005,797 26,310,748 (3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면이자율 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)형지에스콰이아 회사채 2.0% 5,596,982 23,720,149 (주)이지오인터내셔날(*) - - - (*) 주석 12 에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 지분율이 20% 미만으로 감소하여 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 분류 변경하였습니다. 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 장부금액 상품 526,741 (293,283) 233,458 608,605 제품 3,987,798 - 3,987,798 2,837,831 원재료 8,944,020 - 8,944,020 9,106,153 부재료 685,739 - 685,739 1,132,311 미착품 2,901 - 2,901 304,200 합 계 14,147,199 (293,283) 13,853,916 13,989,100 당기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 293,283천원입니다. 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,197,837 - 2,062,143 - 선급비용 336,990 15,759 84,553 22,837 부가세대급금 - - 81,547 - 합 계 1,534,827 15,759 2,228,243 22,837 9. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 2,895 79,624 53,887 70,853 2,519,709 411,528 3,138,496 취득금액 - - - 45,066 61,773 3,300 110,139 처분금액 - - - (50,584) - - (50,584) 기타증감 - - - - - - - 기말금액 2,895 79,624 53,887 65,335 2,581,482 414,828 3,198,051 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (10,617) (45,907) (70,849) (1,515,429) - (1,642,802) 처분금액 - - - 50,582 - - 50,582 감가상각비 - (1,991) (4,250) (4,507) (262,206) - (272,954) 기말금액 - (12,608) (50,157) (24,774) (1,777,635) - (1,865,174) 장부금액: 기초금액 2,895 69,007 7,980 4 1,004,280 411,528 1,495,694 기말금액 2,895 67,016 3,730 40,561 803,847 414,828 1,332,877 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 6,397,945 631,713 53,887 153,639 1,559,869 850,901 9,647,954 취득금액 - - - - 697,646 1,127 698,773 처분금액 - - - (82,786) (178,306) - (261,092) 매각예정비유동자산으로 대체 (6,395,050) (552,089) - - - - (6,947,139) 기타증감 - - - - 440,500 (440,500) - 기말금액 2,895 79,624 53,887 70,853 2,519,709 411,528 3,138,496 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (121,344) (41,657) (113,187) (1,409,957) - (1,686,145) 처분금액 - - - 48,445 136,450 - 184,895 매각예정비유동자산으로 대체 - 125,370 - - - - 125,370 감가상각비 - (14,643) (4,250) (6,107) (241,922) - (266,922) 기말금액 - (10,617) (45,907) (70,849) (1,515,429) - (1,642,802) 장부금액: 기초금액 6,397,945 510,369 12,230 40,452 149,912 850,901 7,961,809 기말금액 2,895 69,007 7,980 4 1,004,280 411,528 1,495,694 10. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 임차권리금 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 273,939 1,167,823 104,000 374,080 1,919,842 취득금액 1,586 187,181 - - 188,767 기말금액 275,525 1,355,004 104,000 374,080 2,108,609 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (264,143) (1,038,017) (104,000) (113,482) (1,519,642) 무형자산상각비 (4,521) (66,448) - - (70,969) 무형자산손상차손 - - - (100,662) (100,662) 기말금액 (268,664) (1,104,465) (104,000) (214,144) (1,691,273) 장부금액: 기초금액 9,796 129,806 - 260,598 400,200 기말금액 6,861 250,539 - 159,936 417,336 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 임차권리금 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 271,650 1,129,067 104,000 374,080 1,878,797 취득금액 2,289 38,756 - - 41,045 기말금액 273,939 1,167,823 104,000 374,080 1,919,842 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (258,293) (995,124) (104,000) (113,482) (1,470,899) 무형자산상각비 (5,850) (42,893) - - (48,743) 기말금액 (264,143) (1,038,017) (104,000) (113,482) (1,519,642) 장부금액: 기초금액 13,357 133,943 - 260,598 407,898 기말금액 9,796 129,806 - 260,598 400,200 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 판매비와관리비 826,964 805,656 11. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 3,893,948 3,010,353 6,904,301 기말금액 3,893,948 3,010,353 6,904,301 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (526,812) (526,812) 감가상각비 - (75,258) (75,258) 기말금액 - (602,070) (602,070) 장부금액: 기초금액 3,893,948 2,483,541 6,377,489 기말금액 3,893,948 2,408,283 6,302,231 (2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 3,893,948 3,010,353 6,904,301 기말금액 3,893,948 3,010,353 6,904,301 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (451,553) (451,553) 감가상각비 - (75,259) (75,259) 기말금액 - (526,812) (526,812) 장부금액: 기초금액 3,893,948 2,558,800 6,452,748 기말금액 3,893,948 2,483,541 6,377,489 (3) 당기 중 투자부동산과 관련해 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 임대수익 515,601 운영비용(감가상각비) (75,258) 합 계 440,343 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 제 16(당) 기 제 15(전) 기 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 충청남도 예산군 예산읍 예당관광로 토지 220,865 199,303 237,765 199,303 경기도 안성시 일죽면 일죽신흥로 토지 3,188,966 2,172,493 2,853,934 2,172,493 경기도 안성시 일죽면 노성로 토지 , 건물 5,112,840 3,930,435 5,112,840 4,005,693 합 계 8,522,671 6,302,231 8,204,539 6,377,489 12. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 소재지 결산월 주요영업활동 제 16(당) 기 제 15(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)이지오인터내셔날(*1) 국내 12월 남성용 정장 제조 19.77% - 31.68% 826,920 엘리트싸이언테크(주)(*2) 국내 12월 반사판제조 25.00% - 25.00% - 상해엘리트의류(유)(*3) 중국 12월 교복제조 40.00% 660,572 - - 합 계 660,572 826,920 (*1) 당사는 당기 중 (주)이지오인터내셔날의 장부금액 826,920천원 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 또한 지분율 감소로 인하여 유의적인 영향력을 행사할 수 없음에 따라 매도가능금융자산으로 분류 변경하였습니다. (*2) 당사는 전기 이전에 엘리트싸이언테크(주)의 장부금액 175,000천원 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 상해엘리트의류(유)의 지분 40%를 660,572천원에 취득하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 소재지 결산월 주요영업활동 제 16(당) 기 제 15(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)형지에스콰이아 국내 6월 구두류 제조업 99.29% 41,163,133 99.29% 41,163,133 (주)라젤로 국내 6월 여성의류 판매업 100.00% 4,471,040 100.00% 4,471,040 PT.ELITE(*) 인도네시아 12월 의류 봉제 98.28% - 98.28% - 합 계 45,634,173 45,634,173 (*) 당사는 전기 이전에 PT.ELITE의 장부금액 616,761천원 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 8,641,905 - 12,831,944 - 미지급금 682,864 - 1,143,814 - 미지급비용 310,084 97,076 535,840 48,276 예수보증금 1,500 - 31,500 - 합 계 9,636,353 97,076 14,543,098 48,276 14. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)한국스탠다드차타드은행 외 Banker's Usance Libor + 0.8 ~ 3.5% 2,013,176 3,886,784 (주)우리은행 운전자금 3.98% - 8,000,000 (주)국민은행 운전자금 3.85% - 1,639,918 한국산업은행 운전자금 4.06 ~ 4.11% - 1,500,000 (주)형지에스콰이아 운전자금 4.60% - 4,500,000 합 계 2,013,176 19,526,702 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)국민은행 운전자금 3.95% 1,666,667 3,666,667 한국산업은행 인수금융 4.40% 10,019,600 22,786,800 농협은행(주) 인수금융 4.40% 7,980,400 18,213,200 소 계 19,666,667 44,666,667 차감 : 유동성장기차입금 (19,666,667) (43,004,000) 합 계 - 1,662,667 (3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무종류 채무금액 담보권자 투자부동산 6,302,231 6,630,000 장ㆍ단기차입금 1,735,673 (주)국민은행 매도가능금융자산 5,596,982 23,319,600 장기차입금 10,019,600 한국산업은행 종속기업 (주)형지에스콰이아 투자지분 41,163,133 7,980,400 농협은행(주) 15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 선수금 241,739 1,354,679 선수수익 25,782 - 예수금 72,595 88,503 부가가치세예수금 517,880 - 합 계 857,996 1,443,182 16. 당기손익인식금융부채(1) 당기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 전환사채 18,556,640 (2) 당기말 현재 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행가액 20,000,000,000원 발행일 2016년 08월 23일 사채상환일 2020년 08월 23일 표면이자율 연 0%, 별도의 이자지급은 없음 보장수익률 연 1%, 2020년 8월 23일에 당해 사채 원금의 104.0759%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 주식회사 형지엘리트의 보통주식 전환청구기간 2017년 8월 23일부터 2020년 7월 23일까지 전환가격(*) 주당 5,236 원(보통주 액면가액 500원) 조기상환청구권(Put Option) 본사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 8월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구가능 행사가액의 조정 1. 전환청구를 하기 전에 당시의 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 최초의 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련 사채를 발행하는 경우 행사가액을 조정함.2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환권이 행사되어 전액주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 행사가액 조정함.3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 행사가격을 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 조정함.4. 시가하락의 경우 사채발행일로부터 매3개월 마다 (1) 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 1개월 거래량가중평균산술주가, 1주일 거래량 가중평균산술주가, 최근일 가중 산술평균주가를 산술평균한 가격과 (2) 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격 중 높은 가격이 직전 행사가액보다 낮을 경우 그 가격으로 행사가액을 조정함. (단, 행사가격 조정은 최초 행사가격(조정일 전에 이미 행사가격을 조정한 경우에는 그 가격)의 80%까지로 함) (*) 전환가격은 3개월마다 주가를 반영하여 Refixing 되고 있습니다.(3) 당기말 현재 당기손익인식금융부채의 장부금액과 전환사채 계약조건에 따라 만기에 상환하여야 할 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 만기상환액 차이 당기손익인식금융부채 18,556,640 20,815,180 (2,258,540) 17. 신주인수권(1) 신주인수권부사채당사는 전기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인하여 신주인수권부사채를 전액조기상환하였습니다. (2) 당사가 발행한 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 신주대금 납입방법 현금납입 및 사채대용 납입 신주인수권 행사기간 2014년 6월 21일부터 2017년 5월 21일까지 행사가액 2,204원 신주인수권 행사로 발행한 주식수 2,268,592주 신주인수권 행사로 발행할 주식수(*) - 행사가액의 조정 1. 신주인수권 행사를 청구하기 전에 당시의 행사가격(본호에 의한 조정이 있었 던 경우 조정된 행사가격)과 시가 중 높은 가격(이하 "기준가")을 하회하는 발 행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발 행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련 사채를 발행하는 경우 행사가액을 조정함.2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권증권이 행사되어 전액주 식으로 인수되었더라면 신주인수권 권리자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 행사가액 조정함.3. 시가하락의 경우 사채발행일로부터 매3개월 마다 (1) 조정일 전일을 기산일 로 하여 소급한 1개월 거래량가중평균산술주가, 1주일 거래량 가중평균산술 주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 (2) 최근일 가중산술평 균주가를 산술평균한 가격 중 높은 가격이 직전 행사가액보다 낮을 경우 그 가격으로 행사가액을 조정함. (단, 행사가격 조정은 최초 행사가격의 70%까지로 함) (*) 주석 19 에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 신주인수권행사로 보통주 636,115주가 증가하였습니다. 18. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 급여 3,466,399 3,876,110 복리후생비 456,110 494,939 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 443,984 542,596 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 24,346 28,842 합 계 4,390,839 4,942,487 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초 잔액 4,030,070 (4,029,044) 1,026 4,119,201 (3,765,875) 353,326 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 434,958 - 434,958 529,821 - 529,821 이자원가(수익) 53,487 (44,461) 9,026 76,670 (63,895) 12,775 소 계 488,445 (44,461) 443,984 606,491 (63,895) 542,596 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) ­보험수리적손익 (인구통계적 가정) 45,297 - 45,297 - - - (재무적 가정) (162,865) - (162,865) (33,045) - (33,045) (경험조정) 193,896 - 193,896 87,899 - 87,899 ­사외적립자산 재측정요소 - 14,529 14,529 - 19,437 19,437 소 계 76,328 14,529 90,857 54,854 19,437 74,291 기타: 납부한 기여금 - (661,997) (661,997) - (900,000) (900,000) 급여 지급 (1,963,397) 2,320,018 356,621 (750,476) 681,289 (69,187) 소 계 (1,963,397) 1,658,021 (305,376) (750,476) (218,711) (969,187) 기말 잔액 2,631,446 (2,400,955) 230,491 4,030,070 (4,029,044) 1,026 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 정기예금 2,400,955 4,029,044 (4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 할인율 2.50% 1.50% 미래급여임금인상률 2.00% 2.00% 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션 은 5.81년입니다. (5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (143,042) 162,855 미래임금인상률 165,452 (147,736) 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 장기근속휴가 미지급비용 97,076 48,276 보고기간말 현재 상기 장기근속휴가 미지급비용은 재무상태표 상 장기기타채무로 계상되어 있습니다. 19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 18,467,253주 17,831,138주 자본금 9,233,627천원 8,915,569천원 (2) 당기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 16(당) 기 기초 발행주식수 17,831,138 신주인수권행사 636,115 기말 발행주식수 18,467,253 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 주식발행초과금 27,796,792 26,471,367 신주인수권대가 - 245,886 합 계 27,796,792 26,717,253 20. 자 본 조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 자기주식 729,002 571,327 자기주식처분손실 40,548 40,548 합 계 769,550 611,875 (2) 당기 중 당사가 보유하고 있는 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 금 액 기초 202,846주 571,327 취득 34,200주 157,675 기말 237,046주 729,002 21. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 법정적립금 517,198 517,198 임의적립금 2,400,000 3,250,000 미처분이익잉여금 40,329,184 34,837,097 합 계 43,246,382 38,604,295 (2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초금액 34,837,097 31,258,240 임의적립금 전입 850,000 1,700,000 당기순이익 4,712,956 1,936,803 확정급여제도의 재측정요소 (70,869) (57,946) 기말금액 40,329,184 34,837,097 (4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 처분 예정일: 2017 년 9 월 28 일 처분확정일: 2016 년 9 월 26 일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 40,329,184 34,837,097 전기이월미처분이익잉여금 35,687,097 32,958,240 당기순이익 4,712,956 1,936,803 확정급여제도의 재측정요소 (70,869) (57,946) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 550,000 850,000 연구및인력개발준비금 550,000 850,000 Ⅲ. 이익잉여금처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 40,879,184 35,687,097 22. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 판매비와관리비 매출원가 판매비와관리비 매출원가 재고자산의 변동 - 135,184 - (1,730,989) 재고자산의 매입액 - 30,955,257 - 40,152,668 외주가공 및 임가공비 - 25,640,454 - 24,796,988 종업원급여 3,741,225 649,614 4,078,831 863,656 감가상각비 및 무형자산상각비 334,315 84,867 316,952 73,973 지급수수료 1,246,483 603,840 904,086 698,165 광고선전비 597,398 - 796,134 - 기타 3,247,216 884,283 3,351,297 984,696 합 계 9,166,637 58,953,499 9,447,300 65,839,157 23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 급여 2,896,051 3,103,381 퇴직급여 468,330 571,439 복리후생비 376,844 404,011 여비교통비 81,291 72,869 접대비 84,574 106,449 통신비 12,201 15,420 수도광열비 40,160 45,392 세금과공과 176,979 181,990 감가상각비 263,345 268,208 지급임차료 490,500 442,301 수선비 71,687 43,671 보험료 27,224 30,686 차량유지비 42,982 37,427 경상연구개발비 826,964 805,656 운반비 222,204 273,950 교육훈련비 12,100 16,249 도서인쇄비 2,483 2,491 회의비 7,965 5,191 포장비 5,480 2,376 소모품비 21,591 34,180 지급수수료 1,246,483 904,086 광고선전비 597,398 796,134 판매촉진비 571,468 416,154 대손상각비 386,959 779,263 무형자산상각비 70,969 48,744 견본비 5,010 6,692 행사비 67,111 26,730 클레임경비 80,402 - 조사연구비 9,882 6,160 합 계 9,166,637 9,447,300 24. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 외환차익 205,308 181,163 외화환산이익 29,057 230,370 유형자산처분이익 10,270 8,346 매각예정비유동자산처분이익 2,890,070 - 기타수익 1,305,612 768,619 합 계 4,440,317 1,188,498 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 외환차손 31,487 136,677 외화환산손실 127,596 13,527 기부금 100 - 기타의대손상각비 1,767,667 - 관계기업투자손상차손 826,920 - 유형자산처분손실 - 22,750 무형자산손상차손 100,662 - 기타비용 197 15,057 합 계 2,854,629 188,011 25. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 대여금및수취채권 매도가능금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 6,291,864 - 1,186,981 - 매출채권및기타채권 42,521,558 - 43,614,766 - 기타금융자산 2,067,464 5,596,982 2,096,460 23,720,149 장기매출채권및기타채권 4,301,430 - 4,551,129 - 장기기타금융자산 43,000 - 3,000 - 합 계 55,225,316 5,596,982 51,452,336 23,720,149 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기타금융부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 당기손익인식금융부채 매입채무및기타채무 9,636,353 - 14,543,098 - 단기차입금 2,013,176 - 19,526,702 - 유동성장기차입금 19,666,667 - 43,004,000 - 장기차입금 - - 1,662,667 - 당기손익인식금융부채 - 18,556,640 - - 합 계 31,316,196 18,556,640 78,736,467 - (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 현금및현금성자산: 이자수익 32,305 32,754 외화환산이익 - 37,882 외화환산손실 (43,796) - 대여금및수취채권: 이자수익 685,658 716,829 외화환산이익 - 96,611 외화환산손실 (63,080) - 대손상각비 (386,959) (779,263) 기타의대손상각비 (1,767,667) - 매도가능금융자산: 이자수익 509,684 1,140,363 매도가능금융자산처분이익 1,619,990 384,182 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 (1,894,468) (3,304,756) 금융기관차입수수료 (61,615) (10,000) 사채상환수수료 - (344,863) 외화환산이익 29,057 133,759 외화환산손실 (20,720) (13,527) 외환차익 205,308 181,163 외환차손 (31,487) (136,677) 공정가치로 측정하는 금융자산ㆍ부채: 파생상품거래이익 29,505 - 당기손익인식금융부채평가손익 1,443,360 - (4) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정되는 금융자산: 현금및현금성자산 6,291,864 - 1,186,981 - 매출채권및기타채권 42,521,558 - 43,614,766 - 기타금융자산 7,664,446 - 25,816,609 - 장기매출채권및기타채권 4,301,430 - 4,551,129 - 장기기타금융자산 43,000 - 3,000 - 합 계 60,822,298 - 75,172,485 - 상각후원가로 측정되는 금융부채: 매입채무및기타채무 (9,636,353) - (14,543,098) - 단기차입금 (2,013,176) - (19,526,702) - 유동성장기차입금 (19,666,667) - (43,004,000) - 장기차입금 - - (1,662,667) - 당기손익인식금융부채 (18,556,640) (18,556,640) - - 합 계 (49,872,836) (18,556,640) (78,736,467) - 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (5) 금융상품 공정가치 서열체계 ① 당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기손익인식금융부채 - - 18,556,640 ② 당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기발생 당기손익 인식 기말금액 당기손익인식금융부채 - 20,000,000 (1,443,360) 18,556,640 ③ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 당기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 10% 증가 10% 감소 금융부채 - 당기손익인식금융부채(*) 18,640,660 18,471,640 (*) 동 당기손익인식금융부채는 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 주가변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. ④ 가치평가기법 및 투입변수당사는 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준 3 투입변수 범위 당기손익인식금융부채 18,556,640 3 옵션모델 주가변동성 18.40% 무위험이자율 1.73% 현금흐름할인모형 할인율 14.57% 당사의 재무담당은 내부 및 외부의 전문가를 활용하여 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 26. 순금융 수익(원 가)당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 금융수익: 이자수익 1,227,647 1,857,192 매도가능금융자산처분이익 1,619,990 384,182 당기손익금융자산평가이익 1,443,360 - 파생상품거래이익 29,505 - 금융수익 소계 4,320,502 2,241,374 금융원가: 이자비용 (1,894,468) (3,304,756) 금융기관차입수수료 (61,615) (10,000) 사채상환손실 - (344,863) 금융원가 소계 (1,956,083) (3,659,619) 순금융수익(원가) 2,364,419 (1,418,245) 27 . 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 당기 법인세부담액 1,487,072 440,684 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 41,461 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 6,097 - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익) (172,920) (912,988) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 19,989 16,344 연결납세효과 (35,917) - 법인세비용(수익) 1,345,782 (455,960) 당사는 전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득액 1,551,736천원을 차기로 이월하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기타포괄손익으로 인식되는 항목: - 확정급여제도의 재측정요소 19,989 16,344 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 법인세비용차감전순이익 6,058,737 1,480,842 적용세율에 따른 세부담액 1,310,922 303,785 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 107,619 23,914 - 세액공제 등 (95,567) (66,263) - 미인식 일시적차이 변동 - (724,346) - 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 41,461 - - 연결납세효과 (35,917) - - 법인세추납액 6,097 - - 기타 11,167 6,950 법인세비용(수익) 1,345,782 (455,960) 평균유효세율 22.2% - (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기말 이연법인세자산 1,152,347 979,427 기초 이연법인세자산 979,427 66,439 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익) (172,920) (912,988) (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 812,947 (327,686) 19,989 505,250 사외적립자산 (805,090) 283,932 - (521,158) 소프트웨어 2 (2) - - 대손충당금 517,677 486,259 - 1,003,936 미수수익 (51,049) 29,748 - (21,301) 미확정비용 64,681 (7,641) - 57,040 감가상각비 8,462 63 - 8,525 선수수익 - 5,672 - 5,672 관계기업투자 38,500 181,922 - 220,422 매도가능금융자산 501,567 (412,903) - 88,664 연구인력개발준비금 (176,000) 121,000 - (55,000) 무형자산손상차손 47,326 22,146 - 69,472 당기손익인식금융부채 - (317,539) - (317,539) 상품평가충당금 - 64,522 - 64,522 기타 20,404 23,438 - 43,842 합 계 979,427 152,931 19,989 1,152,347 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 817,335 (20,732) 16,344 812,947 사외적립자산 (800,001) (5,089) - (805,090) 소프트웨어 2 - - 2 대손충당금 366,496 151,181 - 517,677 미수수익 (33,973) (17,076) - (51,049) 미확정비용 69,303 (4,622) - 64,681 감가상각비 8,279 183 - 8,462 사채상환할증금 44,835 (44,835) - - 신주인수권조정 (154,988) 154,988 - - 관계기업투자 38,500 - - 38,500 매도가능금융자산 6,590 494,977 - 501,567 연구인력개발준비금 (363,000) 187,000 - (176,000) 무형자산손상차손 47,326 - - 47,326 기타 19,735 669 - 20,404 합 계 66,439 896,644 16,344 979,427 (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 제 16(당) 기 제 15(전) 기 종속기업투자 PT.ELITE 616,761 616,761 (주)형지에스콰이아 (3,292,483) (3,292,483) 당사는 종속기업투자와 관련된 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (8) 당기말 현재 미지급법인세와 연결자법인귀속 법인세환급액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 미지급법인세 1,160,685 당사귀속 미지급법인세 1,164,298 연결자법인귀속 법인세환급액 (3,613) 28. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익 (단위: 원, 주) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 보통주 기본당기순이익 4,712,955,740 1,936,802,754 가중평균유통보통주식수 17,694,507 16,879,694 기본주당이익 266 115 ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초 발행보통주식수 17,831,138 16,198,661 기초 자기주식 (202,846) (202,846) 신주발행 효과 76,682 883,879 자기주식 취득 (10,467) - 가중평균유통보통주식수 17,694,507 16,879,694 (2) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익 (단위: 원, 주) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 보통주 희석당기순이익 4,712,955,740 1,936,802,754 가중평균희석유통보통주식수 18,041,039 17,469,358 희석주당이익 261 111 ② 가중평균희석유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 가중평균유통보통주식수 17,694,507 16,879,694 신주인수권 효과 346,532 589,664 가중평균희석유통보통주식수 18,041,039 17,469,358 29. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유의적인 영향력을 행사하는 회사 패션그룹형지(주)(주)형지아이앤씨(주)형지리테일 패션그룹형지(주)(주)형지아이앤씨(주)형지리테일 종속기업 PT.ELITE(주)라젤로 (주)형지에스콰이아 PT.ELITE(주)라젤로 (주)형지에스콰이아 관계기업 상해엘리트의류유한회사엘리트싸이언테크(주) (주)이지오인터내셔날엘리트싸이언테크(주) 기타 (주)형지쇼핑 (주)형지쇼핑 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유의적인 영향력을 행사하는 회사 패션그룹형지(주) 제품매출 805,074 740 유형자산매각 - 46,793 복리후생비 5,600 - 지급임차료 180,000 180,000 지급수수료 384,000 352,000 행사비 6,115 - 광고선전비 30,000 - 클레임경비 11,272 - 이자수익 10,557 - (주)형지아이앤씨 제품매출 5,060 - 종속기업 PT.ELITE 이자수익 103,814 114,283 기타수익 32,951 31,628 외환차손 4,394 - 외주가공비 4,477,042 5,099,550 (주)라젤로 제품매출 30,959 - 기타매출 - 15,826 이자수익 139,375 111,684 기타수익 388,660 433,872 (주)형지에스콰이아 제품매출 1,596 38,188 기타매출 514,925 451,337 수도광열비 21,273 15,938 지급임차료 260,712 323,216 이자수익 573,321 1,140,363 이자비용 25,584 24,885 복리후생비 5,680 5,182 행사비 15,502 - 관리비 120,442 - 종속기업지분취득 - 870,650 관계기업 상해엘리트의류유한회사 관계기업지분취득 660,572 - 기타 (주)형지쇼핑 제품매출 2,503 743 접대비 2,905 1,186 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역(액면금액 기준)은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 구 분 패션그룹형지(주) PT.ELITE (주)라젤로 (주)형지에스콰이아 엘리트싸이언테크(주) 단기대여금 장기대여금 단기대여금 단기대여금 단기차입금 회사채 단기대여금 장ㆍ단기대여금, 차입금 및 회사채: 기초금액 - USD 1,236,000 2,600,000 - 4,500,000 26,000,000 35,000 대여액 3,000,000 USD 900,000 - 6,000,000 2,000,000 - - 상환액 (3,000,000) (USD 294,000) (100,000) - (6,500,000) (20,000,000) - 기말금액 - USD 1,842,000 2,500,000 6,000,000 - 6,000,000 35,000 대손충당금: 기초금액 - USD 1,090,000 - - - - 35,000 기말금액 - USD 1,842,000 - - - - 35,000 ② 제 15(전) 기 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 구 분 패션그룹형지(주) PT.ELITE (주)라젤로 (주)형지에스콰이아 엘리트싸이언테크(주) 신주인수권부사채 장기대여금 단기대여금 단기대여금 단기차입금 회사채 단기대여금 장ㆍ단대여금, 차입금 및 사채: 기초금액 5,000,000 USD 1,470,000 1,100,000 - - 30,000,000 35,000 대여액 - - 3,100,000 3,000,000 4,500,000 - - 상환액 (5,000,000) (USD 234,000) (1,600,000) (3,000,000) - (4,000,000) - 기말금액 - USD 1,236,000 2,600,000 - 4,500,000 26,000,000 35,000 대손충당금: 기초금액 - USD 1,090,000 - - - - 35,000 기말금액 - USD 1,090,000 - - - - 35,000 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 선급금 대여금 매도가능금융자산 매입채무 미지급금 차입금 제 16(당) 기: 유의적인 영향력을행사하는 회사 패션그룹형지(주) - - - - - - 1,975 57,300 - 종속기업 PT.ELITE - - 32,760 758,296 2,099,143 - 499,127 3,297 - (주)라젤로(*) - 18,300 - - 2,500,000 - - 3,613 - (주)형지에스콰이아 - 234,919 73,296 - 6,000,000 5,596,982 - 36,003 - 관계기업 엘리트싸이언테크(주) - 2,961 - - 35,000 - - - - 기타 (주)형지쇼핑 2,753 - - - - - - - - 합 계 2,753 256,180 106,056 758,296 10,634,143 5,596,982 501,102 100,213 - 제 15(전) 기: 유의적인 영향력을행사하는 회사 패션그룹형지(주) - - - - - - - 51,700 - 종속기업 PT.ELITE - 33,760 - 1,432,986 1,439,569 - 624,258 3,297 - (주)라젤로 - 39,772 - - 2,600,000 - - - - (주)형지에스콰이아 23,910 46,805 50,639 - - 23,720,149 - 36,137 4,500,000 관계기업 엘리트싸이언테크(주) - - - - 35,000 - - - - 기타 (주)형지쇼핑 272 - - - - - - - - 합 계 24,182 120,337 50,639 1,432,986 4,074,569 23,720,149 624,258 91,134 4,500,000 (*) 당사는 연결납세방식을 적용하고 있으며, 당사가 연결모법인으로서 연결법인세신고 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준 미지급법인세 총액을 당사의 부채로 인식하고, 연결자법인에게 지급할 연결법인세 환급액은 미지급금으로 계상하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 단기급여 1,356,350 1,754,267 퇴직급여 72,231 363,816 합 계 1,428,581 2,118,083 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 구 분 특수관계자명 내역 한도금액 실행금액 종속기업 PT.ELITE(*) 단기차입금 지급보증 USD 1,800,000 USD 1,800,000 (주)라젤로 180,000 180,000 (*) 당기말 현재 당사는 상기 지급보증과 관련하여 주 석 6 (2)에서 기술하고 있는 바와 같이 (주)우리은행 정기예금 USD 1,800,000을 담보로 제공하고 있습니다. (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 내역 장부금액 금융기관 유의적인 영향력을 행사하는 회사 패션그룹형지(주) 인수금융 지급보증 10,019,600 한국산업은행 7,980,400 농협은행(주) (8) 전기 이전에 당사의 특수관계자인 패션그룹형지(주)는 보유 중인 부동산에 대하여 코람코퍼스텝해피사모부동산투자신탁제20호(이하"신탁펀드")의 신탁업자인 농협은행(주)와 판매후리스계약을 체결하였습니다. 해피바우하우스(유)는 신탁펀드의 수익증권을 취득하였으며, 당사는 해피바우하우스(유)에 수익증권 취득자금 40억원을 대여하였습니다. 또한 신탁업자인 농협은행(주)는 부동산 매입대금 지급을 위해 1순위 차입금 500억원과 2순위 차입금 215억원을 조달하였으며, 당사는 2순위 차입금에 대한 약정이자 6.7%와 연체이자 17%에 대하여 특수관계자인 (주)형지리테일, (주)형지아이앤씨와 연대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 30. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 376,588천원 의 지 급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 계류법원 원고(채권자) 피고(채무자) 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 (주)만선 (주)형지엘리트 400,000 소송중 당기말 현재 연결실체는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. (3) 당기말 현재 당사가 원재료 수입 등과 관련하여 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNH) 구 분 약정금액 실행금액 금융기관 수입신용장 USD 7,920,000 USD 842,202 (주)한국스탠다드차타드은행 등 CNH 7,994,491 운전,시설대출 15,900,000 1,666,667 (주)국민은행 등 인수자금대출(*) 25,000,000 10,019,600 한국산업은행 20,000,000 7,980,400 농협은행(주) 전자 매출채권담보대출 4,800,000 1,675,254 (주)국민은행 등 기업카드 227,000 31,033 현대카드(주) 등 (*) 전기 이전에 당사의 (주)형지에스콰이아 지분 및 회사채 인수를 위한 것으로 대출약정서에 따르면 만기 전에 다음의 사유가 발생하는 경우 당사는 수령한 금액을 조기상환하여야 합니다. - (주)형지에스콰이아가 보유하는 부동산을 처분하고 대가를 수령하는 경우- (주)형지에스콰이아로부터 배당금 또는 감자로 인한 대가를 수령하는 경우- (주)형지에스콰이아가 기발행한 회사채를 상환하거나 (주)형지에스콰이아로부터 그 밖의 대여금을 회수하는 경우 31. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.당사의 관리부문은 각각의 위험 요인을 최소화 하기 위해 당사의 영업과 관련한 금융위험의 감시 및 관리 등 지속적인 모니터링을 시행하고 있으며, 유관부서들과의 긴밀한 협력을 통해 이러한 위험을 식별, 감소, 제거 및 회피하고 있습니다. (2) 금융위험관리① 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 USD CNH USD CNH 외화자산: 현금및현금성자산 110,455 370 670,409 - 정기예금 2,067,464 - 2,096,460 - 장기대여금 - - 1,439,569 - 합 계 2,177,919 370 4,206,438 - 외화부채: 매입채무 530,246 287,994 639,781 657,530 미지급금 3,145 - 3,215 - 단기차입금 959,774 1,053,402 1,683,006 2,203,778 합 계 1,493,165 1,341,396 2,326,002 2,861,308 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 68,475 (68,475) 188,044 (188,044) CNH (134,103) 134,103 (286,131) 286,131 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자 산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 현금및현금성자산 6,291,864 1,186,981 매출채권및기타채권 42,521,558 43,614,766 기타금융자산 7,664,446 25,816,609 장기매출채권및기타채권 4,301,430 4,551,129 장기기타금융자산 43,000 3,000 금융보증 USD 1,800,000 USD 1,800,000 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 주요 거래처별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)대방이엘티 5,140,945 5,799,203 (주)엘리트부경 3,163,476 4,461,064 (주)보강 3,419,669 3,646,408 (주)엘리트퓨펄스 2,948,447 3,378,344 에리트학생복(인천점) 2,924,951 2,803,148 합 계 17,597,488 20,088,167 ③ 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말의 변동이자율차입금은 각각 2,013,176천원과 3,886,784천원으로 이에 대하여 당기말과 전기말 현재 이자율 변동이 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 0.1% 상승시 0.1% 하락시 0.1% 상승시 0.1% 하락시 이자비용 2,013 (2,013) 3,887 (3,887) ④ 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 제 16(당) 기: 매입채무및기타채무 9,636,353 9,636,353 9,636,353 - - 단기차입금 2,013,176 2,054,602 503,557 1,551,045 - 당기손익인식금융부채 18,556,640 20,815,180 - - 20,815,180 유동성장기차입금 19,666,667 20,356,624 478,488 19,878,136 - 합 계 49,872,836 52,862,759 10,618,398 21,429,181 20,815,180 제 15(전) 기: 매입채무및기타채무 14,543,098 14,543,098 14,543,098 - - 단기차입금 19,526,702 19,951,993 3,611,357 16,340,636 - 유동성장기차입금 43,004,000 43,083,158 41,019,952 2,063,206 - 장기차입금 1,662,667 1,783,042 16,554 49,122 1,717,366 금융보증채무 - 2,096,460 - 2,096,460 - 합 계 78,736,467 81,457,751 59,190,961 20,549,424 1,717,366 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (3) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 차입금 및 사채(A) 40,236,482 64,193,369 현금및현금성자산(B) 6,291,864 1,186,981 순차입금(C = A - B) 33,944,618 63,006,388 자본총계(D) 79,507,251 73,625,242 총차입금비율(A/D) 50.61% 87.19% 순차입금비율(C/D) 42.69% 85.58% 32. 매각예정비유동자산전기 중 당사는 채무상환 및 재무구조 개선을 목적으로 보유중인 서울시 금천구 가산디지털로 소재 부동산에 대하여 매각결정을 하고, 당기 중 매각이 완료되어 매각예정비유동자산처분이익 2,890,070천원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 6,395,050 552,089 6,947,139 처분금액 (6,395,050) (552,089) (6,947,139) 기말금액 - - - 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (125,370) (125,370) 처분금액 - 125,370 125,370 기말금액 - - - 장부금액: 기초금액 6,395,050 426,719 6,821,769 기말금액 - - - 33. 현금흐름표당기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 매각예정비유동자산 처분관련 선수금의 감소 980,000 신주인수권행사로 인한 신주인수권대가의 주식발행초과금 대체 245,886 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1. (연결)재무제표를 재작성한 경우, 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영 향 (1) 연결재무제표 및 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항- 해당사항 없음(2) 연결재무제표 및 재무제표 수정과 관련없는 위반사항- 해당사항 없음2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 시 기 대상회사 주 요 내 용 재무제표에 미치는 영향 관련 공시서류 2014.08.08 주식회사 라젤로 타법인 주식 및 출자증권 취득은 패션그룹형지(주)와 주식회사 형지엘리트(구, 주식회사 에리트베이직) 간 패션그룹형지(주)가 소유한 (주)라젤로의 발행주식 및 경영권 양도 계약 체결사항입니다.계약체결일은 2014년 8월 8일이며, 주식에 관한 권리양도 및 명의개서일은 2014년 8월 13일입니다. 대상회사는 당사지분 100%로써, 연결대상법인에 포함되었습니다. 관련공시 2014-08-08 타법인주식및출자증권취득결정 2015.03.30 주식회사형지에스콰이아 타법인 주식 및 출자증권 취득은 201 5년 3월 30일 회생기업 주식회사 형지에스콰이아의 신주발행 유상증자 참여와 회사채인수 투자계약을 체결하였습니다.- 회생인가 결정 : 2015년 5월 13일- 총 인수대금 : 67,000,000,000원- 유상증자 : 2015년 5월 22일 주금 납입 완료 ·신주의 종류와 수 : 기명식 보통주식 7,400,000주 ·1주의 액면금액 및 발행금액 : 금 오천원(\5,000)- 회 사 채 : 2015년 5월 26일 회사채 인수대금 납입 완료 ·사채의 종류 : 무보증 회사채 ·사채의 총액 : 금 삼백억원(\30,000,000,000) 대상회사는 당사지분 97%로써, 연결대상법인에 포함되었습니다. 관련공시 2015-03-30 타법인주식및출자증권취득결정 주1) 사업보고서 제출일 현재 H 보통주식 174,130주를 추가 인수하여 당사가 소유하고 있는 주식회사 형지에스콰이아 주식수는 7,574,130주(지분율 99.29%)입니다. 3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음 4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- (연결)재무제표 주석 2. (연결)재무제표 작성 기준을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 (연결기준) 1. 대손충당금 설정내역 (단위:천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 2017년 6월(제16기) 매출채권 43,040,729 1,961,458 4.6% 대여금 4,331,135 80,000 1.8% 미수금 6,934,192 2,940,270 42.4% 계 54,306,056 4,981,728 - 2016년 6월(제15기) 매출채권 47,313,711 1,477,441 3.1% 대여금 4,353,907 80,000 1.8% 미수금 6,006,673 2,051,535 34.2% 계 57,674,291 3,608,976 - 2015년 6월(제14기) 매출채권 37,940,430 695,425 1.8% 대여금 140,143 60,000 42.8% 미수금 4,926,446 1,807,049 36.7% 계 43,007,019 2,562,474 - 2. 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 2017년 6월(제 16기) 2016년 6월(제 15기) 2015년 6월(제 14기) 1.기초 대손충당금 잔액 합계 3,608,976 2,562,474 671,411 2.순대손처리액(①-②±③) (94,061) (601) 1,775,062 ①대손처리액(상각채권액) (413) (601) (16,665) ②상각채권회수액 93,648 - - ③기타증감액 - 1,791,727 3.대손상각비 계상(환입)액 1,466,813 1,047,103 116,001 4.기말 대손충당금 잔액 합계 4,981,728 3,608,976 2,562,474 3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관 적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 미만 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 36,684,990 2,988,796 3,044,426 142,570 42,860,782 특수관계자 179,947 179,947 계 36,864,936 2,988,796 3,044,426 142,570 43,040,729 구 성 비 율 86.65(%) 6.94(%) 7.07(%) 0.33(%) 100(%) 다. 재고 자산 현황 (연결기준) 1. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2017년 6월(제16기) 2016년 6월(제15기) 2015년 6월(제14기) 엘리트 상품 526,741 608,605 1,017,691 상품평가충당금 (293,283) - - 제품 64,511 95,911 453,805 제품평가충당금 - - 원재료 7,943,181 7,901,061 6,028,732 부재료 25,144 437,346 82,617 재공품 - - 미착품 1,364 301,753 10,146 소 계 8,267,659 9,344,676 7,592,991 특수 상품 - - 상품평가충당금 - - 제품 3,923,287 2,741,920 - 제품평가충당금 - - 원재료 1,000,839 1,205,092 1,225,816 부재료 660,595 694,965 433,749 재공품 - - 미착품 1,536 2,447 795 소 계 5,586,257 4,644,424 4,665,119 PT.ELITE 상품 - - 상품평가충당금 - - 제품 701,415 852,412 50,090 제품평가충당금 - - 원재료 - - 부재료 - - 재공품 - - 미착품 - - 소 계 701,415 852,412 50,090 라젤로 상품 - - 상품평가충당금 - - 제품 5,250,841 5,333,707 5,557,440 제품평가충당금 (1,371,366) (1,135,734) (1,452,406) 원재료 69,901 624,701 480,175 부재료 190 140,385 125,609 재공품 - - 미착품 - - 소 계 3,949,566 4,963,059 4,710,818 형지에스콰이아 상품 7,415,309 33,665,092 20,654,442 상.제품평가충당금 (7,923,800) (9,037,182) 제품 35,810,751 - - 상.제품평가충당금 (2,136,596) - - 원재료 336,384 320,309 686,378 부재료 - - 재공품 - 117,817 미착품 37,261 8,937 376,117 소 계 41,463,109 26,070,538 12,797,572 합 계 상품 7,942,050 34,273,697 21,672,133 상품평가충당금 (293,283) (7,923,800) (9,037,182) 제품 45,750,805 9,023,950 9,066,094 제품평가충당금 (3,507,962) (1,135,734) (1,452,406) 원재료 9,350,305 10,051,163 8,421,101 부재료 685,929 1,272,696 641,975 재공품 0 117,817 미착품 40,161 313,137 387,058 소 계 59,968,005 45,875,109 29,816,590 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 36.1% 22.1% 15.9% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2회 2.7회 3.1회 2. 재고자산의 실사내용 당사는 매년 6월말~7월초에 정기재고조사를 외부감사인의 입회하에 년 1회 정기적으로 하고 있습니다. 단, 회사가 필요하다고 판단될 경우에는 정기실사외에 임시실사를 하고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역 - 금융상품의 공정가치와 평가방법에 대해서는 (연결)재무제표 주석에 기술되어 있습니다.주석 2. (연결)재무제표 작성 기준 및 주석 36. 위험관리 등을 참조하시기 바랍니다. 마. 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 20,000 - - - 20,000 합계 - - - 20,000 - - - 20,000 - 해당사항 없습니다 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다 IV. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 감사의견 등 당사의 제14기, 제15기, 제16기의 감사는 지정감사인인 삼정회계법인이 수행하였습니다. 상기 감사시 감사인에 의해 표명된 감사의견은 모두 '적정' 이었습니다. 가. 회계감사인의 명칭 제16기 제15기 제14기 삼정회계법인 삼정회계법인 삼정회계법인 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제 16기(당기) 삼정회계법인 적정 해당사항없음 제 15기(전기) 삼정회계법인 적정 해당사항없음 제 14기(전전기) 삼정회계법인 적정 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제 16기(당기) 삼정회계법인 재무제표감사/연결재무제표감사 85,000 1,650 제 15기(전기) 삼정회계법인 재무제표감사/연결재무제표감사 85,000 1,034 제 14기(전전기) 삼정회계법인 재무제표감사/연결재무제표감사 66,000 1,146 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 16기(당기) 2016.10 세무조정 및 자문 16.07~17.06 20,000 - 2016.08 부가사치세 경정청구 및 심판청구 16.08~17.06 59,422 - 제 15기(전기) 2015.10 세무조정 및 자문 15.07~16.06 18,000 - - - - - - 제 14기(전전기) 2014.10 세무조정 및 자문 14.07~15.06 18,000 - - - - - - 2. 회계감사인의 변경 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제 4조의 2 제4항에 따라 감사인선임위원회 승인으로 당사의 2016년 7월 1일로 개시하는 제16기부터 제18기까지 3개년도의 감사인으로 삼정회계법인을 선임하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 본 경영진단 및 분석의견에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 동 의견서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 의견서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 재무상태 및 영업실적(연결기준)1) 재무상태 (단위:백만원) 구 분 제 16기 제 15기 증감액(율) 비고 [유동자산] 137,394 159,432 (22,038) - ㆍ현금및현금성자산 7,558 8,092 (534) - ㆍ기타금융자산 2,068 16,536 (14,468) - ㆍ매출채권및기타채권 45,987 50,138 (4,151) - ㆍ재고자산 59,968 45,875 14,093 - ㆍ기타자산 2,826 2,137 689 - ㆍ미수법인세 - 12 (12) ㆍ매각예정비유동자산 18,987 36,642 (17,655) [비유동자산] 28,606 48,179 (19,573) - ㆍ장기매출채권및기타채권 4,956 5,311 (355) - ㆍ장기기타금융자산 215 213 2 - ㆍ장기기타자산 381 66 315 - ㆍ유형자산 11,896 9,107 2,789 - ㆍ무형자산 2,541 2,780 (239) - ㆍ투자부동산 6,151 27,977 (21,826) - ㆍ관계기업투자 309 708 (399) - ㆍ종속기업투자 - - 0 - ㆍ이연법인세자산 2,157 2,017 140 - 자산총계 166,000 207,611 (41,611) - [유동부채] 69,186 107,271 (38,085) - [비유동부채] 36,111 31,106 5,005 - 부채총계 105,297 138,377 (33,080) - [자본금] 9,234 8,916 318 - [연결자본잉여금] 27,797 26,717 1,080 - [연결자본조정] (921) (764) (157) - [연결기타포괄손익누계액] 677 577 100 - [연결이익잉여금] 23,797 33,558 (9,761) - [비지배지분] 119 230 (111) - 자본총계 60,703 69,234 (8,531) - 당사의 자산총계는 166,000백만원이며, 매각예정비유동자산 및 투자부동산의 감소로 전기 대비 20% 감소하였습니다. 부채총계는 105,297백만원이며, 단기차입금 및 유동성 장기부채의 감소로 전기 대비 23.9% 감소하였습니다. 자본총계는 60,703백만원이 며, 종속기업회사 이익잉여금 감소로 인하여 전기 대비 12.3% 감소하였습니다. 2) 영업실적 (단위:백만원) 구 분 제16기 제15기 증감액(율) 비고 매출액 174,145 156,049 11.6% - 영업이익 (2,092) (6,086) -65.6% - 법인세차감전순이익 (8,432) (24,332) -65.4% - 당기순이익 (9,937) (23,968) -58.5% - 총포괄이익 (9,771) (24,536) -60.2% - 당기 매출액은 174,145백만원, 전기 매출액 156,049백만원 대비 11.6% 증가하였습니다.영업이익, 법인세차감전순이익, 당기순이익, 총포괄이익은 전년대비 주요 종속회사 편입 반영시점에 따른 매출액,손익,염가매수차익 반 영된 금액이고, 당기는 모든항목의 적자 폭이 감소하였습니다. 3. 유동성 및 자금의 조달 당사는 당기말 현재 현금 및 현금성 자산으로 7,558백만원을 보유하고 있으며, 지속적으로 매출채권의 회수 및 재고자산의 판매를 통하여, 유동성을 확보할 예정입니다.당기말 현재 단기성 차입금은 4,062백만으로서, 이중 유산스차입금은 계속 상환될 예정이며, 신규사업과 관련한 자금조달은 한도대 잔액으로 진행할 예정이며, 1년마다 만기연장되는 단기차입으로서 연장이 가능할것으로 예상되어, 이에 근거하여 유동성에 문제가 없을것으로 예상됩니다. 4. 부외거래 연결재무제표 주석 중 "35.우발부채와 약정사항" 부분을 참고하시기 바랍니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 설명 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 첨부 된 " 연결재무제표에 대한 감사보고서" 주석 2. 연결재무제표 작성기준, 주석 3. 유의적인 회계정책을 참고하시기 바랍니다. 나. 재무위험관리에 관한 사항 첨부 된 " 연결재무제표에 대한 감사보고서" 주석 36. 위험관리를 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도의 구성에 관한 사항 당사의 이사회는 이사로 구성되고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 사업보고서 공시기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이사(등기 사내이사 3명)와 1명의 비상근이사(등기 사외이사 1명) 총 4명의 이사로 구성되어 있습니다. * 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항' → '1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회의 중요의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 16-23 2017.05.23 자사주 신탁계약 연장의 건 가결 16-22 2017.05.15 신규사업 진행의 건 가결 16-21 2017.04.24 자금 대여의 건 가결 16-20 2017.04.21 자금대여 연장의 건 가결 16-19 2017.03.30 중국합작투자회사 증자의 건 가결 16-18 2017.03.30 SC은행 외화지급보증(N/U) 여신 갱신의 건 가결 16-17 2017.03.24 자금 대여의 건 가결 16-16 2017.03.15 임시주주총회 개최의 건 가결 16-15 2017.03.10 관계회사 대여금 연장의 건 가결 16-14 2017.02.13 운영자금 차입의 건 가결 16-13 2017.02.02 임시주주총회를 위한 주주명부 폐쇄 및 기준일 확정의 건 가결 16-12 2017.01.09 PT.ELITE 운영자금 대여의 건 가결 16-11 2016.12.27 운영자금 여신기한 연장 가결