이아이디 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 24 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 이아이디

1. 회사의 개요주식회사 이아이디(이하 "당사")는 무선통신기기의 기구 및 부품 등의 제조ㆍ판매를 목적사업으로 2002년 6월에 설립되었으며, 현재는 유류도매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2012년 7월 3일자 주식 및 경영권양수도계약에 의하여 당사의 최대주주가 이화전기공업(주)로 변경되었습니다. 한편, 당사는 2013년 3월 13일 정기주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 주식회사 쉘라인에서 이필름 주식회사로 변경하였으며, 2015년 3월 20일 정기주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 이필름 주식회사에서 주식회사 이아이디로 변경하였습니다.당기말 현재 납입자본금은 54,702,589천원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

이화전기공업(주)	91,673,086	33.52

자기주식	26,768	0.01

기타	181,813,092	66.47

합 계	273,512,946	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1-1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

2-1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(5) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

(7) 관계기업투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의해 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다.

(8) 종속기업투자

종속기업이란 당사의 지배를 받고 있는 기업을 말합니다. 지배는 투자자가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 수 있는 능력이 있는 것을 말합니다.

종속기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의해 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	5년

비품, 시설장치	5년

비품 중 미술품에 대해서는 별도로 상각을 하지 않고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

소프트웨어	5년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산을 리스자산으로 인식하고 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 리스자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

리스자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 리스자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 리스자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 리스자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 리스자산을 재무상태표에서 "사용권자산"으로 표시합니다. 당사는 리스자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 리스자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

(13) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(15) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(16) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(17) 금융부채

1) 금융부채ㆍ자본 분류

당사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채, 신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가, 신주인수권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.(18) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(19) 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 사용하고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 퇴직급여채무퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 부문별정보당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정 했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이 익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.(1) 지역별 매출액 정보당사의 매출은 상품매출, 임대매출과 관련된 것으로 당기와 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국 내	186,637,854	148,717,631

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기의 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

A회사	19,363,155	22,062,011

5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	398	-

제예금	2,176,218	1,024,541

합계	2,176,616	1,024,541

6. 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금융기관예치금	200,000	200,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	신용카드 예금 담보	200,000	200,000

합 계	200,000	200,000

7. 공정가치측정금융자산 및 기타 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	비상장주식	235,096	235,097

채무상품	전환사채	15,519,873	7,856,937

소 계	15,754,969	8,092,034

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	비상장주식	1	1

소 계	1	1

상각후원가측정금융자산	채무상품	사모사채	7,200,000	8,701,487

소 계	7,200,000	8,701,487

기타금융자산	장기금융상품	정기예금(질권)	40,000	-

적립보험료	2,105	-

보증금	임차보증금 등	1,273,970	1,865,000

소 계	1,316,075	1,865,000

합 계	24,271,045	18,658,522

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	내 역	당기말	전기말

장기금융상품(정기예금)	임대보증금에 대한 질권	40,000	-

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	4,186,840	4,759,814

차감: 손실충당금	(1,435,700)	(1,177,051)

매출채권(순액)	2,751,140	3,582,763

단기대여금	8,832,561	4,590,000

차감: 손실충당금	(4,472,274)	(4,452,274)

단기대여금(순액)	4,360,287	137,726

미수금	641,834	72,951

차감: 손실충당금	(13,924)	(9,032)

미수금(순액)	627,910	63,919

미수수익	2,003,973	1,364,757

차감: 손실충당금	(225,948)	(225,948)

미수수익(순액)	1,778,025	1,138,809

합 계	9,517,362	4,923,217

비유동자산

장기대여금	17,020,000	1,020,000

차감: 손실충당금	(1,020,000)	(770,000)

장기대여금(순액)	16,000,000	250,000

합 계	16,000,000	250,000

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	1년 초과	계

채무불이행률	1.42%	35.99%	57.29%	92.25%	97.55%	34.29%

총장부금액	2,647,789	113,346	66,323	128,145	1,231,237	4,186,840

전체기간 기대신용손실	(37,676)	(40,788)	(37,997)	(118,216)	(1,201,023)	(1,435,700)

순장부금액	2,610,113	72,558	28,326	9,929	30,214	2,751,140

(전기말)

(단위:천원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	1년 초과	계

채무불이행률	0.62%	34.53%	98.01%	24.73%

총장부금액	3,579,737	2,740	-	-	1,177,337	4,759,814

전체기간 기대신용손실	(22,237)	(946)	-	-	(1,153,868)	(1,177,051)

순장부금액	3,557,500	1,794	-	-	23,469	3,582,763

2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금	합 계

기초금액	1,177,051	4,452,274	9,032	225,948	770,000	6,634,305

손상차손 인식(환입)	259,949	20,000	4,892	-	250,000	534,841

제각	(1,300)	-	-	-	-	(1,300)

기말금액	1,435,700	4,472,274	13,924	225,948	1,020,000	7,167,846

(전기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금	합 계

기초금액	1,497,766	4,532,952	9,032	228,282	600,000	6,868,032

손상차손 인식(환입)	(320,715)	(80,678)	-	(2,334)	170,000	(233,727)

제각	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,177,051	4,452,274	9,032	225,948	770,000	6,634,305

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기말	전기말

선급금	3,043,019	3,801,114

차감: 손실충당금	(862,436)	(862,436)

선급금(순액)	2,180,583	2,938,678

선급비용	724,678	6,382

부가세대급금	-	26,552

합 계	2,905,261	2,971,612

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부가액	취득가액	평가손실충당금	장부가액

유류상품	200,119	-	200,119	132,679	-	132,679

유외상품	4,191	-	4,191	-	-	-

블록체인상품	47,275	(47,275)	-	47,275	(47,275)	-

합 계	251,585	(47,275)	204,310	179,954	(47,275)	132,679

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

회사명	소재지	분류	지분율(%)	취득원가	장부금액

이트론 ㈜(주3)	대한민국	관계기업	-	-	-

상해유봉교육과기유한공사	중국	관계기업	40.00	964,343	-

이팜바이오투자조합(주4)	대한민국	관계기업	-	-	-

비에스이씨엠피밸류업사모투자 합자회사	대한민국	관계기업	49.66	8,000,000	293,272

제이비에셋매니지먼트(구.㈜이에이치씨)(주5)	대한민국	관계기업	-	-	-

㈜래빗워크(주2)	대한민국	관계기업	-	-	-

㈜이큐셀	대한민국	관계기업	39.36	23,261,057	23,261,057

㈜녹원씨엔아이(주1)	대한민국	관계기업	-	-	-

합 계	.	32,225,400	23,554,329

(주1) 당사의 종속기업인 티알아이리스트럭처링투자조합1호가 지분 25.95%를 추가적으로 보유함에 따라, 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 ㈜녹원씨엔아이의 주식은 전부 매각되었습니다.(주2) 당기 중 ㈜래빗워크의 주식이 전부 매각되었습니다.(주3) 당기 중 이트론㈜에 대한 직접지분 취득 및 ㈜케이아이티의 간접지분(5.04%) 으로 인해 지분율이 변경되어, 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.(주4) 당사의 종속기업인 이트론㈜이 지분 37.45%를 보유함에 따라, 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.(주5) 당사의 종속기업인 이트론㈜이 지분 45.42%를 보유함에 따라, 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(전기말)

(단위:천원)

회사명	소재지	분류	지분율(%)	취득원가	장부금액

이트론 ㈜(주1)	대한민국	관계기업	29.94	60,080,218	23,077,326

상해유봉교육과기유한공사	중국	관계기업	40.00	964,343	-

이팜바이오투자조합	대한민국	관계기업	31.21	2,500,000	-

비에스이씨엠피밸류업사모투자 합자회사(주2)	대한민국	관계기업	49.66	8,000,000	293,272

㈜이에이치씨	대한민국	관계기업	33.33	1,010,000	1,010,000

㈜래빗워크	대한민국	관계기업	39.18	2,960,674	2,960,674

㈜이큐셀	대한민국	관계기업	39.36	23,261,057	23,261,057

㈜녹원씨엔아이(주3)	대한민국	관계기업	8.00	449,311	449,311

합 계	99,225,603	51,051,640

(주1) 전기말 이트론(주) 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하여 7,658,429천원의 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 전기말 비에스이씨엠피밸류업사모투자합자회사 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하여 100,195천원의 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 당사의 종속기업인 티알아이리스트럭처링투자조합1호가 지분 25.95%를 추가적으로 소유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	환입(손상)	기말

이트론 ㈜(주2)(주3)	23,077,326	2,319,222	-	(25,396,548)	-	-

상해유봉교육과기유한공사	-	-	-	-	-	-

이팜바이오투자조합	-	-	-	-	-	-

비에스이씨엠피밸류업사모투자합자회사	293,272	-	-	-	-	293,272

제이비에셋매니지먼트(구.㈜이에이치씨)(주4)	1,010,000	-	-	(1,010,000)	-	-

㈜래빗워크(주5)	2,960,674	-	(2,960,674)	-	-	-

㈜이큐셀	23,261,057	-	-	-	-	23,261,057

㈜녹원씨엔아이(주1)	449,311	-	(1,409,536)	960,225	-	-

합 계	51,051,640	2,319,222	(4,370,210)	(25,446,323)	-	23,554,329

(주1) 당기 중 상각후원가금융상품인 천지인엠파트너스(주)의 전환사채 960,225천원이 ㈜녹원씨엔아이 주식으로 대체하였습니다. 당기 중 녹원씨엔아이의 주식은 전부 매각되었습니다.(주2) 당기 중 이트론㈜의 신주인수권부사채 17,000,000천원을 행사하여 주식으로 전환되었습니다. (주3) 당기 중 당사가 보유한 채무상품인 해성옵틱스의 전환사채 560,000천원이 이트론㈜의 지분으로 대체되었습니다. 동 회사는 지분율 변동으로 인해 종속기업으로 분류되었습니다.(주4) 당기 중 제이비에셋매니지먼트에 대한 대여금 4,000,000천원이 출자금으로 전환되었습니다. 동 회사는 간접지분 취득으로 인해 종속기업으로 분류되었습니다.(주5) 당기 중 ㈜래빗워크의 주식이 전부 매각되었습니다.(전기)

(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	환입(손상)	기말

이트론 ㈜	30,735,755	-	-	-	(7,658,429)	23,077,326

상해유봉교육과기유한공사	-	-	-	-	-	-

이팜바이오투자조합	-	-	-	-	-	-

비에스이씨엠피밸류업사모투자합자회사	393,467	-	-	-	(100,195)	293,272

㈜이에이치씨	1,010,000	-	-	-	-	1,010,000

㈜래빗워크	2,960,674	-	-	-	-	2,960,674

㈜이큐셀(주1)	-	-	-	23,261,057	-	23,261,057

㈜녹원씨엔아이	-	449,311	-	449,311

합 계	35,099,896	-	-	23,710,368	(7,758,624)	51,051,640

(주1) 전기 중 ㈜이큐셀의 지분매각으로 인해 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	상해유봉교육과기유한공사	비에스이씨엠피밸류업사모투자합자회사	㈜래빗워크(주1)	㈜이큐셀	㈜녹원씨엔아이(주2)

유동자산	1,148,346	390,401	6,113,100	77,190,173	17,631,963

비유동자산	1,775,847	-	4,538,734	39,414,563	38,825,797

자산계	2,924,193	390,401	10,651,834	116,604,736	56,457,760

유동부채	4,658,471	-	3,462,557	44,519,331	17,326,471

비유동부채	-	-	2,080,648	274,718	1,047,629

부채계	4,658,471	-	5,543,205	44,794,049	18,374,100

지배기업소유주지분	(1,010,638)	390,401	5,108,628	71,810,687	38,083,660

비지배지분	(723,640)	-	-	-	-

자본계	(1,734,278)	390,401	5,108,628	71,810,687	38,083,660

(주1) 당기 중 ㈜래빗워크의 주식을 전부 매각 하였습니다. 상기의 재무정보는 매각 전까지의 재무정보 입니다.(주2) 당기 중 ㈜녹원씨엔아이의 주식을 전부 매각 하였습니다. 상기의 재무정보는 매각 전까지의 재무정보 입니다.(전기말)

(단위:천원)

구 분	이트론 ㈜	상해유봉교육과기유한공사	이팜바이오투자조합	비에스이씨엠피밸류업사모투자합자회사	㈜이에이치씨	㈜래빗워크	㈜이큐셀	㈜녹원씨엔아이

유동자산	56,889,501	1,128,773	9,712	590,559	1,158,464	7,856,706	135,343,756	18,784,982

비유동자산	64,073,193	1,745,578	-	-	1,950,000	4,715,728	36,946,544	43,966,879

자산계	120,962,694	2,874,351	9,712	590,559	3,108,464	12,572,434	172,290,300	62,751,861

유동부채	15,975,044	4,579,071	-	-	15	4,598,936	82,875,958	16,796,970

비유동부채	7,515,798	-	-	-	150,000	2,032,294	289,342	1,413,049

부채계	23,490,842	4,579,071	-	-	150,015	6,631,230	83,165,300	18,210,019

지배기업소유주지분	91,965,671	(981,079)	9,712	590,559	2,958,449	5,941,203	89,125,000	44,541,843

비지배지분	5,506,181	(723,640)	-	-	-	-	-	-

자본계	97,471,852	(1,704,719)	9,712	590,559	2,958,449	5,941,203	89,125,000	44,541,843

(4) 당기와 전기의 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	상해유봉교육과기유한공사	비에스이씨엠피밸류업사모투자합자회사	㈜래빗워크(주1)	이큐셀㈜	㈜녹원씨엔아이(주2)

매출	-	409	4,500,026	88,624,181	5,292,761

영업손익	-	(200,158)	(877,631)	(14,404,253)	(1,931,692)

당기순손익	-	(200,158)	(938,033)	(16,880,883)	(2,291,317)

기타포괄손익	(29,560)	-	-	146,824	(792,956)

총포괄손익	(29,560)	(200,158)	(938,033)	(16,734,059)	(3,084,273)

(주1) 당기 중 ㈜래빗워크의 주식을 전부 매각 하였습니다. 상기의 경영성과는 매각 전까지의 재무정보 입니다.(주2) 당기 중 ㈜녹원씨엔아이의 주식을 전부 매각 하였습니다. 상기의 경영성과는 매각 전까지의 재무정보 입니다.(전기)

(단위:천원)

구 분	이트론 ㈜	상해유봉교육과기유한공사	이팜바이오투자조합	비에스이씨엠피밸류업사모투자합자회사	㈜이에이치씨	㈜래빗워크

매출	18,235,743	-	-	273	-	7,643,645

영업손익	(1,450,892)	-	(108)	(111,851)	(37,985)	293,054

당기순손익	(2,330,132)	-	(108)	(111,578)	(37,044)	(51,150)

기타포괄손익	-	(37,860)	-	-	-	-

총포괄손익	(2,330,132)	(37,860)	(108)	(111,578)	(37,044)	(51,150)

12. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

회사명	소재지	분류	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜한양홀딩스(주1)	대한민국	프로그램배급	61.73	3,100,000	-

살롱드쿡㈜(주2)	대한민국	요리강습	-	-	-

(주)케이아이티	대한민국	제조	100.00	44,338,891	8,293,273

티알아이리스트럭처링투자조합1호(주6)	대한민국	조합	69.43	3,725,319	654,287

이트론㈜(주3)(주7)	대한민국	서버, 스토리지	49.60	42,956,548	34,874,554

제이비에셋매니지먼트㈜(구.이에이치씨)(주4)(주8)	대한민국	신재생에너지 개발	45.42	5,010,000	593,468

이팜바이오투자조합(주5)	대한민국	조합	31.21	-	-

합 계	99,130,758	44,415,582

(주1) 당기말 현재 (주)한양홀딩스는 폐업상태로서 전기 이전 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 살롱드쿡㈜의 지분이 전부 매각 되었습니다.(주3) 당기 중 이트론㈜에 대한 직접지분 취득 및 ㈜케이아이티의 간접지분(5.04%) 으로 인해 지분율이 변경되어, 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습다.(주4) 당사의 종속기업인 이트론㈜이 지분 37.45%를 보유함에 따라, 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.(주5) 당사의 종속기업인 이트론㈜이 지분 45.42%를 보유함에 따라, 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(주6) 당기말 현재 티알아이리스트럭처링투자조합1호 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하여 2,065,389천원의 손상차손을 인식하였습니다.(주7) 당기말 현재 이트론㈜의 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하여 8,081,994천원의 손상차손을 인식하였습니다.(주8) 당기말 현재 제이비에셋매니지먼트(주)의 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하여 4,416,532천원의 손상차손을 인식하였습니다.(전기말)

(단위:천원)

회사명	소재지	분류	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜한양홀딩스	대한민국	프로그램배급	61.73	3,100,000	-

살롱드쿡㈜	대한민국	요리강습	100.00	950,000	-

(주)케이아이티(주2)	대한민국	제조	100.00	44,338,891	8,293,275

(주)모메이코스메틱(주1)	대한민국	화장품및생활용품판매	-	-	-

티알아이리스트럭처링투자조합1호(주3)	대한민국	조합	69.43	3,725,319	2,719,677

합 계	52,114,210	11,012,952

(주1) 전기말 ㈜모메이코스메틱은 청산완료 되었습니다.(주2) 전기말 ㈜케이아이티의 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하여 239,790천원의 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 전기말 티알아이리스트럭처링투자조합1호 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하여 1,005,643천원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	손상	기말

㈜한양홀딩스	-	-	-	-	-	-

살롱드쿡㈜(주1)	-	-	-	-	-	-

(주)케이아이티	8,293,275	-	(2)	-	-	8,293,273

티알아이리스트럭처링투자조합1호	2,719,677	-	-	-	(2,065,390)	654,287

이트론㈜(주2)	-	42,956,548	(8,081,994)	34,874,554

제이비에셋매니지먼트㈜(구.이에이치씨)(주3)	-	5,010,000	(4,416,532)	593,468

이팜바이오투자조합(주4)	-	-	-	-	-	-

합 계	11,012,952	-	(2)	47,966,548	(14,563,916)	44,415,582

(주1) 당기 중 살롱드쿡㈜의 지분이 전부 매각 되었습니다.(주2) 당기 중 이트론㈜에 대한 직접지분 취득 및 ㈜케이아이티의 간접지분(5.04%) 으로 인해 지분율이 변경되어, 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.(주3) 당사의 종속기업인 이트론㈜이 지분 37.45%를 보유함에 따라, 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.(주4) 당사의 종속기업인 이트론㈜이 지분 45.42%를 보유함에 따라, 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(전기)

(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	손상	기말

㈜한양홀딩스	-	-	-	-	-	-

살롱드쿡㈜	-	-	-	-	-	-

(주)케이아이티	8,533,065	-	-	-	(239,789)	8,293,275

(주)모메이코스메틱	-	-	-	-	-	-

㈜이큐셀(주1)	29,105,436	-	(5,844,378)	(23,261,057)	-	-

티알아이리스트럭처링투자조합1호(주2)	-	107,562	-	3,617,758	(1,005,643)	2,719,677

합 계	37,638,501	107,562	(5,844,378)	(19,643,299)	(1,245,432)	11,012,952

(주1) 전기 중 ㈜이큐셀의 지분매각 및 지분율 변동으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다.(주2) 전기 중 당사가 보유한 티알인베스트먼트의 전환사채 및 단기대여금과 오에이치얼머스지분으로 티알아이리스트럭처링투자조합1호의 지분을 대체취득하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	(주)한양홀딩스	살롱드쿡㈜(주1)	㈜케이아이티	티알아이리스트럭처링투자조합1호	이트론㈜	제이비에셋매니지먼트㈜	이팜바이오투자조합

유동자산	1,720,349	141,666	5,136,726	942,370	76,949,632	9,327,430	9,606

비유동자산	19,710	140,783	80,738,081	-	268,661,094	20,431,018	-

자산계	1,740,059	282,449	85,874,807	942,370	345,610,726	29,758,448	9,606

유동부채	615,935	138,441	60,120,639	-	49,313,007	206	-

비유동부채	-	1,020,000	1,618,479	-	24,332,425	20,390,000	-

부채계	615,935	1,158,441	61,739,118	-	73,645,432	20,390,206	-

지배지분	693,941	(875,992)	24,135,690	942,370	200,950,259	9,368,242	9,606

비지배지분	430,183	-	-	-	71,015,035

자본계	1,124,124	(875,992)	24,135,690	942,370	271,965,294	9,368,242	9,606

(주1) 당기 중 살롱드쿡㈜을 전액 매각 하였습니다. 상기의 재무정보는 매각전까지의재무정보 입니다.(전기말)

(단위:천원)

구 분	(주)한양홀딩스	살롱드쿡㈜	㈜케이아이티	㈜모메이코스메틱(주1)	티알아이리스트럭처링투자조합1호

유동자산	1,720,349	145,141	17,230,931	88	1,178,642

비유동자산	19,710	164,145	75,212,948	-	2,776,961

자산계	1,740,059	309,286	92,443,879	88	3,955,603

유동부채	615,935	138,441	66,780,285	-	38,585

비유동부채	-	1,020,000	1,727,341	-	-

부채계	615,935	1,158,441	68,507,626	-	38,585

지배지분	693,941	(849,155)	23,936,255	88	3,917,018

비지배지분	430,183	-	-	-	-

자본계	1,124,124	(849,155)	23,936,255	88	3,917,018

(주1) 전기 중 ㈜모메이코스메틱은 청산완료 되었습니다. 상기의 재무정보는 청산전까지의 재무정보 입니다.(4) 당기와 전기의 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	(주)한양홀딩스	살롱드쿡㈜(주1)	㈜케이아이티	티알아이리스트럭처링투자조합1호	이트론㈜	제이비에셋매니지먼트㈜	이팜바이오투자조합

매출	-	-	4,634,107	-	-	-	-

영업손익	-	(26,838)	(177,492)	(234,703)	-	-	-

당기순손익	-	(26,837)	(1,517,665)	(2,974,649)	-	-	-

기타포괄손익	-	-	(271,316)	-	-	-	-

총포괄손익	-	(26,837)	(1,788,981)	(2,974,649)	-	-	-

(주1) 당기 중 살롱드쿡㈜의 지분을 전부 매각 하였습니다. 상기의 경영성과는 매각전까지의 경영성과 입니다.(전기)

(단위:천원)

구 분	(주)한양홀딩스	살롱드쿡㈜	㈜케이아이티	㈜모메이코스메틱(주1)	㈜이큐셀

매출	-	37,558	5,148,207	-	96,499,931

영업손익	-	(124,272)	(840,334)	(26,655)	6,520,237

당기순손익	-	(189,065)	(3,011,209)	(26,476)	6,022,050

기타포괄손익	-	-	133,270	-	2,668,437

총포괄손익	-	(189,065)	(2,877,939)	(26,476)	8,690,487

(주1) 전기 중 ㈜모메이코스메틱은 청산완료 되었습니다. 상기의 경영성과는 청산전까지의 경영성과 입니다.13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

차량운반구	701,310	(568,973)	-	132,337

집기비품	1,845,708	(1,317,843)	(184,000)	343,865

시설장치	205,400	(205,393)	-	7

합 계	2,752,418	(2,092,209)	(184,000)	476,209

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

차량운반구	711,422	(503,915)	-	207,506

집기비품	1,628,379	(1,209,734)	(184,000)	234,644

시설장치	205,400	(205,393)	-	7

합 계	2,545,201	(1,919,042)	(184,000)	442,157

(2) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	손상	기 말

차량운반구	207,506	80,291	(43,695)	-	(111,766)	-	132,337

집기비품	234,644	232,509	(759)	-	(122,530)	-	343,865

시설장치	7	-	-	-	-	-	7

합 계	442,157	312,800	(44,454)	-	(234,296)	-	476,209

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	손상	기 말

차량운반구	503,748	-	(179,322)	-	(116,920)	-	207,506

집기비품	323,493	32,093	(316)	-	(120,626)	-	234,644

시설장치	7	-	-	-	-	-	7

합 계	827,248	32,093	(179,638)	-	(237,546)	-	442,157

14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	89,464,164	-	(1,752,727)	87,711,437

건물	31,316,789	(2,795,497)	(1,199,996)	27,321,296

구축물	42,000	(2,615)	(39,384)	1

합 계	120,822,953	(2,798,112)	(2,992,107)	115,032,734

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	91,876,631	-	(1,752,727)	90,123,904

건물	32,579,890	(2,150,000)	(2,148,518)	28,281,372

구축물	1,143,924	(183,071)	(956,157)	4,696

합 계	125,600,445	(2,333,071)	(4,857,402)	118,409,972

(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	손상	기말금액

토지(주1)	90,123,904	-	(2,412,467)	-	-	-	87,711,437

건물(주1)	28,281,372	-	(210,748)	-	(749,327)	-	27,321,296

구축물	4,697	-	(4,060)	-	(635)	-	1

합 계	118,409,973	-	(2,627,275)	-	(749,962)	-	115,032,734

(주1) 당기 중 일산가좌주유소의 토지 및 건물, 구축물을 매각하였습니다.(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	손상	기말금액

토지(주1)	90,604,147	-	(480,243)	-	-	-	90,123,904

건물(주1)	29,765,045	-	(719,622)	-	(764,051)	-	28,281,372

구축물	45,839	-	-	-	(1,758)	(39,384)	4,697

합 계	120,415,031	-	(1,199,865)	-	(765,809)	(39,384)	118,409,972

(주1) 전기 중 여의도파크센터 토지 및 건물을 매각하였습니다.(3) 당기와 전기의 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	2,540,441	2,690,645

임대수익 관련 직접비용	(2,193,070)	(2,329,836)

인식한 손익	347,371	360,809

(4) 당사는 기업은행 차입금 18,000,000천원을 위해 경기도 수원시 영통구 이의동 1351-3 필지에 대하여 부동산근저당설정계약을 체결하였습니다. 중소기업은행의 설정액은 24,000,000천원입니다. (5) 당사는 제이에이치플러스(주) 차입금 30,000,000천원에 대하여 대주(성남제일새마을금고외 14개)와 서울시 강남구 논현동 237-12 토지를 담보로 하는 물상보증계약을 체결하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

광주역동주유소(토지, 건물)	3,879,607	6,922,626

파주운정지구주유소(토지, 건물)	1,887,759	2,314,161

청담동 오피스텔(토지, 건물)	2,027,517	3,730,000

영통구 이의동 1351-3(토지,건물)	37,686,404	56,606,000

논현동 237-12(토지, 건물)	69,551,447	78,869,190

합 계	115,032,734	148,441,977

(전기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

광주역동주유소(토지, 건물)	3,885,939	6,922,626

일산가좌주유소(토지, 건물, 구축물)	2,629,907	2,799,978

파주운정지구주유소(토지, 건물)	1,889,928	2,314,161

청담동 오피스텔(토지, 건물)	2,055,922	3,730,000

영통구 이의동 1351-3(토지,건물)	38,396,829	56,606,000

논현동 237-12(토지, 건물)	69,551,447	78,869,190

합 계	118,409,972	151,241,955

투자부동산의 공정가치 측정를 위해서 토지는 대상물건과 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 산정하는 공시지가기준법을 사용하였으며 건물은 대상물건의 조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 원가법을 주로 적용하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 제일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 건설중인 자산은 공정가치를산정할 수 없어 기재하지 아니하였습니다.투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.15. 무형자산(1) 영업권1) 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	1,000,000	1,000,000

손상차손누계액	(1,000,000)	(1,000,000)

장부금액	-	-

2) 당기와 전기의 영업권의 변동은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,000,000	1,000,000

기말	1,000,000	1,000,000

(2) 기타무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

소프트웨어	136,709	(92,070)	-	44,639

암호화자산	12,009	-	(12,009)	-

합 계	148,718	(92,070)	(12,009)	44,639

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

소프트웨어	124,108	(67,152)	-	56,956

암호화자산	12,009	-	(12,009)	-

합 계	136,117	(67,152)	(12,009)	56,956

(2) 당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	무형자산상각비	손상	기말

소프트웨어	56,955	12,600	-	(24,916)	-	44,639

암호화자산	-	-	-	-	-	-

합 계	56,955	12,600	-	(24,916)	-	44,639

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	무형자산상각비	손상	기말

소프트웨어	81,625	-	-	(24,669)	-	56,955

암호화자산	-	-	-	-	-	-

합 계	81,625	-	-	(24,669)	-	56,955

16. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

취득원가	2,688,007	-	2,688,007	866,724	60,277	927,001

감가상각누계액	(507,710)	-	(507,710)	(232,570)	(45,208)	(277,778)

장부금액	2,180,297	-	2,180,297	634,154	15,069	649,223

(2) 당기와 전기의 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	649,223	312,838

취득	1,981,373	706,633

처분	(4,018)	(132,857)

감가상각비	(446,281)	(237,391)

기말	2,180,297	649,223

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인전 리스부채	2,781,419	795,024

할인후 리스부채	2,287,331	673,376

유동	561,433	213,241

비유동	1,725,898	460,135

(4) 당기와 전기의 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	446,281	237,391

리스부채 이자비용	164,177	57,649

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	70,896	-

미지급금	1,254,095	1,019,119

미지급비용	27,814	118,692

합 계	1,352,805	1,137,811

상기 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채입니다.18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	기업은행	4.76	2,000,000	2,000,000

시설자금	기업은행	4.83	16,000,000	16,000,000

운영자금	제이에이치플러스㈜	6.50	30,000,000	-

차감 : 차입금할인발행차금	(406,657)	-

합계	47,593,343	18,000,000

(2) 당사의 기업은행 차입금 및 제이에이치플러스㈜ 차입금과 관련하여 당사의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조)19. 파생금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

Call Option	-	-

Put Option(주1)	-	1,510,109

합 계	-	1,510,109

(주1) 당사가 발행한 제13회차 신주인수권부사채의 풋옵션입니다. 당기 중 신주인수권부사채의 행사로 인해 전부 상계되었습니다.(2) 당기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	기초잔액	증가	감소	평가손익	기말잔액

Put Option	1,510,109	-	(976,368)	(533,741)	-

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	2,017,790	2,086,822

기타유동부채(VAT)	36,771	-

합 계	2,054,561	2,086,822

21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	1,944,500	100,000	1,970,000	150,000

22. 신주인수권부사채(1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	발행일	상환일	연이자율(%)	당기말	전기말	인수기관

제13회 무기명식 무보증 비분리형사모 신주인수권부사채(주1)(주2)	2021-11-29	2026-10-01	4.50	-	8,000,000	이화전기공업㈜

사채상환할증금	-	-

사채할인발행차금	-	(842,267)

장부가액	-	7,157,733

(주1) 상기 제13회 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제13회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

액면금액	100,000,000천원

상환방법	사채의 원금에 대해 2026년 10월 1일에 원금과 해당 원금액에 상환일까지연4.5%의 만기이율을 적용한 금액의 합계액에서 기 지급된 표면이자를 차감한 금액에 대하여 일시 상환하도록 한다.

조기상환청구권	발행일로 부터 1년이 경과하는 2022년 11월 29일부터 매 1개월에 조기상환의 청구가 가능하되,조기상환시 상환보장수익률 연 4.5%로 한다.

표면이자율	4.50%

행사가격	행사가격은 1주당 307원

행사기간	발행일로 부터 1년이 경과한 날의 익 영업일인 2022년 11월 30일 부터원금상환기일 5영업일 전일인 2026년 09월 22일까지

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

(주2) 당사가 발행한 제13회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 100,000,000천원 중 13,900,000천원은 조기상환 청구 하였고, 48,000,000천원은 신주인수권 행사 되었으며, 48,100,000천원은 당사가 보유한 상각후원가측정금융자산과 상계되었습니다.(2) 당기말과 발행일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	발행일

제13회	제13회

신주인수권부사채	신주인수권부사채

액면가액	-	100,000,000

부채요소	-	72,152,064

자본요소	-	26,647,936

당사는 제13회차 신주인수권부사채에 533,741천원 파생상품평가이익을 인식하였습니다. 해당 파생상품평가이익을 제외하는 경우 법인세차감전순손실은 5,276,494천원이 됩니다.

23. 퇴직급여채무확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 할인율은 평가시점의 퇴직급여채무와 동일한 화폐단위및 유사한 만기를 보유한 우량 회사채 시장수익률을 기준으로 결정하였으며, 장래임금상승률은 물가상승률, 승급 또는 호봉 및 회사의 생산성 등을 고려하여 적용하였습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아컨설팅(주)에 의하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여채무의 현재가치	497,010	407,503

사외적립자산의 공정가치(주1)	(497,010)	(407,503)

순확정급여부채	-	-

(주1) 당기말 순확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산 278,314천원은 사외적립자산(투자자산)으로 계상하였습니다.(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	407,503	437,566

당기근무원가	149,053	153,771

이자비용	7,149	8,318

재측정요소	1,955	20,493

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	(1,402)

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	(11,674)	14,625

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	13,629	7,270

급여지급액	(24,819)	(212,645)

관계사전입(전출)으로 인한 영향	(43,831)	-

과거근무원가와 정산으로인한 손실(이익)	-	-

기말금액	497,010	407,503

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	781,959	854,619

이자수익	32,528	41,110

재측정요소	(14,343)	(17,005)

사외적립자산의 수익	(14,343)	(17,005)

사용자의 기여금	-	-

급여지급액	(24,819)	(96,765)

관계사전입(전출)으로 인한 영향	-	-

기말금액	775,325	781,959

자산으로 대체	(278,314)	(374,456)

한편, 당기말과 전기말 현재 결손금에 반영된 보험수리적손익은 각각 16,298천원과 37,498천원입니다.(4) 당기와 전기의 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	149,053	153,771

부채에 대한 이자비용	7,149	8,318

사외적립자산의 이자수익	(32,528)	(41,110)

과거근무원가와 정산으로인한 손익	-	-

당기손익에 인식하는 비용	123,674	120,979

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인률 및 기대수익률	4.23	3.89

기대임금상승률	3.52	3.80

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	1%상승시	medium	1%하락시

기대임금상승률	516,348	497,010	480,315

할인율	480,584	497,010	516,383

(전기말)

(단위:천원)

구 분	1%상승시	medium	1%하락시

기대임금상승률	429,778	407,503	388,450

할인율	388,653	407,503	429,964

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다.

24. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	3,000,000,000주	273,512,946주	200원	54,702,589

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	3,000,000,000주	254,384,360주	200원	50,876,872

(2) 당기와 전기의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초	254,384,360	254,384,360

유상증자	-	-

전환권행사	-	-

신주인수권행사	19,128,586	-

기말	273,512,946	254,384,360

25. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	227,441,962	210,402,836

기타자본잉여금	477,620	477,620

자기주식처분손실	(11,132,395)	(11,132,395)

전환권대가	-	-

신주인수권대가	-	2,131,835

전환권매입이익	7,833,171	7,833,171

감자차익	162,686,649	162,686,649

합 계	387,307,007	372,399,716

(2) 당기와 전기의 전환권대가 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

신주인수권대가	신주인수권대가

기초금액	2,131,835	2,664,794

사채의 상환으로 인한 전환권대가 등의 감소	-	(532,959)

전환권 행사로 인한 자본 항목내 재분류	(2,131,835)	-

기말금액	-	2,131,835

26. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(707,406)	(707,406)

(2) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분상품

당기	전기

기초금액	(707,406)	(707,406)

공정가치 변동	-	-

기말금액	(707,406)	(707,406)

27. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(255,369,566)	(245,403,206)

(2) 당기와 전기의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(245,403,206)	(228,287,446)

당기순이익(손실)	(9,950,061)	(17,078,262)

확정급여제도의 재측정요소	(16,298)	(37,498)

감자차익	-	-

기말금액	(255,369,565)	(245,403,206)

(3) 당기와 전기의 결손금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

처분예정일 : 2026년 3월 31일	처리확정일 : 2025년 3월 31일

I. 미처리결손금	(255,369,565)	(245,403,206)

1. 전기이월미처리결손금	(245,403,206)	(228,287,446)

2. 확정급여제도의 재측정요소	(16,298)	(37,498)

3. 당기순이익(손실)	(9,950,061)	(17,078,262)

II. 결손금처리액	-	-

1.감자차익	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(255,369,565)	-	(245,403,206)

28. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출	184,097,413	146,026,986

임대매출	2,540,441	2,690,645

합 계	186,637,854	148,717,631

(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	181,608,881	144,602,688

임대매출원가	2,193,070	2,329,836

합 계	183,801,951	146,932,524

29. 판매비와 관리비(1) 당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,469,513	1,401,469

퇴직급여	123,674	120,979

복리후생비	249,717	201,487

여비교통비	57,699	67,660

접대비	132,095	109,420

통신비	86,407	13,666

수도광열비	24,987	7,218

세금과공과	78,172	57,635

감가상각비	680,577	485,952

지급임차료	133	3,377

보험료	12,644	10,429

차량유지비	44,254	26,964

경상연구개발비	-	-

운반비	299,609	172,642

교육훈련비	757	766

도서인쇄비	1,377	252

소모품비	32,555	8,667

지급수수료	2,225,016	1,632,497

광고선전비	20,837	3,000

대손상각비	259,949	(320,715)

무형자산상각비	24,917	24,670

합 계	5,824,889	4,028,035

30. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융이익

이자수익	811,724	747,822

배당금수익	-	28,788

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	7,662,935	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	79,291	-

파생상품평가이익	533,741	1,201,661

사채상환이익	-	3,733,840

합 계	9,087,691	5,712,111

금융원가

이자비용	3,473,636	5,291,468

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	60,553	2,287,333

상각후원가측정금융자산손상차손	-	4,644,201

기타의대손상각비	274,892	322,233

합 계	3,809,081	12,545,235

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

순손익	이자수익	450,000	-	361,724	-	-	811,724

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	7,602,382	-	-	-	-	7,602,382

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	79,291	-	-	-	-	79,291

파생상품평가손익	-	-	-	533,741	-	533,741

이자비용	-	-	-	-	(3,473,636)	(3,473,636)

기타의대손상각비(기타의손실충당금환입)	-	-	(274,892)	-	-	(274,892)

합 계	8,131,673	-	86,832	533,741	(3,473,636)	5,278,610

(전기)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

순손익	이자수익	450,000	-	297,822	-	-	747,822

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,287,333)	-	-	-	-	(2,287,333)

상각후원가금융자산손상차손	-	-	(4,644,201)	-	-	(4,644,201)

배당금수익	-	-	28,788	-	-	28,788

사채상환손익	-	-	-	-	3,733,840	3,733,840

파생상품평가손익	-	-	-	1,201,661	-	1,201,661

이자비용	-	-	-	-	(5,291,468)	(5,291,468)

기타의대손상각비(기타의손실충당금환입)	-	-	(322,233)	-	-	(322,233)

합 계	(1,837,333)	-	(4,639,824)	1,201,661	(1,557,628)	(6,833,124)

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

수수료수익	234,699	38,585

종속기업투자처분이익	4,983	245,875

관계기업처분이익	3,276,926	-

투자부동산처분이익	-	1,516,583

잡이익	21,898	30,033

합 계	3,538,506	1,831,076

관계기업투자손상차손	-	7,758,625

종속기업투자손상차손	14,563,915	1,245,433

관계기업투자처분손실	281,990	-

유형자산처분손실	7,771	41,052

투자부동산손상차손	-	39,384

투자부동산처분손실	271,016	-

잡손실	631,376	192,461

합 계	15,756,068	9,276,955

32. 법인세비용당기 중 일시적차이 및 이월결손금 등의 발생과 소멸에 의해 이연법인세비용으로인식된 금액은 없습니다. 경영진의 추정에 따라 연간 기준으로 과세소득이 발생하지 않을 것으로 예상되고 차감할 일시적차이가 가산할 일시적차이를 크게 상회함에 따라 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 가산할 일시적차이 한도내에서 인식하였으며 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 실현가능성이 없다고 판단하여 인식하지 않았습니다.

33. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(당기)

(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	계

재고자산의 변동	-	181,608,881	181,608,881

상품	-	181,608,881	181,608,881

종업원급여	1,593,187	-	1,593,187

감가상각비	680,577	749,962	1,430,539

무형자산상각비	24,916	-	24,916

지급수수료	2,225,016	133,241	2,358,257

기타	1,301,193	1,309,867	2,611,060

합 계	5,824,889	183,801,951	189,626,840

(전기)

(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	계

재고자산의 변동	-	144,602,687	144,602,687

상품	-	144,602,687	144,602,687

종업원급여	1,522,448	-	1,522,448

감가상각비	485,952	754,794	1,240,746

무형자산상각비	24,669	-	24,669

지급수수료	1,632,497	293,959	1,926,456

기타	362,469	1,281,083	1,643,552

합 계	4,028,035	146,932,523	150,960,558

34. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본 및 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손익	(9,950,061)	(17,078,262)

가중평균유통보통주식수	260,227,185주	254,357,592주

기본및희석주당순손익	(38)원	(67)원

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초보통유통주식수	254,357,592	254,357,592

신주인수권부사채의 행사	5,869,593	-

가중평균유통보통주식수	260,227,185	254,357,592

(3) 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주에 인한 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

35. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	47,593,343	25,157,733

차감:현금및현금성자산	(2,176,616)	(1,024,541)

순차입금	45,416,727	24,133,193

자본총계	185,932,625	177,165,976

총자본부채비율	24.43%	13.62%

(2) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

1) 금융자산(당기말)

(단위:천원)

구 분	장부가액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 금융자산(주1)	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매출채권및기타채권	-	-	25,517,362	25,517,362	-	-	-	-

채무증권(전환사채)	15,519,873	-	-	15,519,873	-	-	15,519,873	15,519,873

채무증권(사모사채)	-	-	7,200,000	7,200,000	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	200,000	200,000	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	42,105	42,105	-	-	-	-

보증금	-	-	1,273,970	1,273,970	-	-	-	-

비상장주식	235,096	1	-	235,097	-	1	235,096	235,097

합 계	15,754,969	1	34,233,437	49,988,407	-	1	15,754,969	15,754,970

(전기말)

(단위:천원)

구 분	장부가액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 금융자산(주1)	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매출채권및기타채권	-	-	5,173,217	5,173,217	-	-	-	-

채무증권(전환사채)	7,856,937	-	-	7,856,937	-	-	7,856,937	7,856,937

채무증권(사모사채)	-	-	8,701,487	8,701,487	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	200,000	200,000	-	-	-	-

보증금	-	-	1,865,000	1,865,000	-	-	-	-

비상장주식	235,097	1	-	235,098	-	1	235,098	235,099

합 계	8,092,034	1	15,939,704	24,031,739	-	1	8,092,035	8,092,036

(주1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다.2) 금융부채(당기말)

(단위:천원)

구 분	장부가액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매입채무및기타채무	-	1,352,805	1,352,805	-	-	-	-

리스부채	-	2,287,331	2,287,331	-	-	-	-

차입금	-	47,593,343	47,593,343	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	-	-	-	-

파생금융부채	-	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	2,044,500	2,044,500	-	-	-	-

합 계	-	53,277,979	53,277,979	-	-	-	-

(전기말)

(단위:천원)

구 분	장부가액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매입채무및기타채무	-	1,137,811	1,137,811	-	-	-	-

리스부채	-	673,376	673,376	-	-	-	-

차입금	-	18,000,000	18,000,000	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	7,157,733	7,157,733	-	-	-	-

파생금융부채	1,510,109	-	1,510,109	-	-	1,510,109	1,510,109

기타금융부채	-	2,120,000	2,120,000	-	-	-	-

합 계	1,510,109	29,088,920	30,599,029	-	-	1,510,109	1,510,109

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다.3) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

전환사채	T-F Model	내재변동성	20.52%~38.41%

자산가치접근법	해당사항없음	해당사항없음

출자금	조정순자산법	해당사항없음	해당사항없음

비상장주식	자산기준접근법	해당사항없음	해당사항없음

콜옵션	BDT Model	해당사항없음	해당사항없음

4) 당기 및 전기 중 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	대체	매입	매도	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	235,097	-	-	-	-	-	235,097

전환사채(주1)(주2)(주3)	7,856,937	7,602,383	-	60,553	-	-	15,519,873

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1	-	-	-	-	-	1

(주1) 당기 중 상각후원가금융자산 7,741,262천원이 채무상품 당기손익인식-공정가치금융자산으로 대체되었습니다.(주2) 당기 중 취득한 신주인수권부사채 17,000,000천원이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(주3) 당기 중 취득한 전환사채 7,680,709천원이 상각후원가금융자산 및 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	대체(주1)	매입	매도	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채(주2)	11,773,933	(1,468,684)	-	(2,448,312)	-	-	7,856,937

출자금(주3)	1,918,802	(818,648)	-	(1,100,154)	-	-	-

비상장주식(주1)	-	-	-	235,097	-	-	235,097

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1	-	-	-	-	-	1

(주1) 전기 중 매출채권 235,096천원이 회생계획 인가결정으로 인하여 비상장주식으로 대체 되었습니다.(주2) 전기 중 전환사채 2,448,312천원이 종속기업투자주식으로 대체 되었습니다.(주3) 전기 중 출자금 1,100,154 천원이 종속기업투자주식으로 대체 되었습니다.(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다. 1)시장위험가. 외화위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 존재하지 않습니다.나. 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당사는 새로운 이자율지표로의 전환을 관리하는 다양한 산업실무 그룹의 산출물과 시장을 모니터링하고 있으며 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용	475,933	(475,933)	180,000	(180,000)

다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품의 주가가 1% 상승 또는 하락하는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 출자금 및 비상장주식의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익은 2,351천원 증가 또는 감소할 것입니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	15,754,969	8,092,034

상각후원가측정금융자산	7,200,000	8,701,487

매출채권및기타채권	25,517,362	5,173,217

단기금융상품	200,000	200,000

장기금융상품	42,105	-

기타금융자산	1,273,970	1,865,001

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1	1

합 계	49,988,407	24,031,740

3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과~1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	1,352,806	1,944,500	100,000	3,397,306

변동금리부 부채	2,000,000	-	-	2,000,000

고정금리부 부채	-	46,154,775	1,725,898	47,880,673

합 계	1,352,806	50,099,275	1,825,898	53,277,979

(전기말)

(단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과~1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	1,137,811	1,970,000	150,000	3,257,811

변동금리부 부채	-	2,000,000	-	2,000,000

고정금리부 부채	-	23,370,974	460,135	23,831,109

합 계	1,137,811	27,340,974	610,135	29,088,920

당기말과 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과~1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	2,751,140	2,405,935	1,273,969	6,431,044

변동금리부 자산	-	-	15,519,874	15,519,874

고정금리부 자산	200,000	4,360,287	23,242,105	27,802,392

합 계	2,951,140	6,766,222	40,035,948	49,753,310

(전기말)

(단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과~1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	3,582,762	1,202,729	1,865,000	6,650,491

변동금리부 자산	-	-	7,856,938	7,856,938

고정금리부 자산	200,000	137,726	8,951,487	9,289,213

합 계	3,782,762	1,340,455	18,673,425	23,796,642

36. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자명	비고

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	이화전기공업㈜	최대주주

종속기업	한양홀딩스㈜

살롱드쿡㈜(주3)	당기 중 매각

(주)케이아이티

티알아이리스트럭처링투자조합1호(주1)	전기 중 편입

이트론㈜(주6)	당기 중 대체

이팜바이오투자조합(주7)	당기 중 대체

제이비에셋매니지먼트(구.이에이치씨)(주7)	당기 중 대체

관계기업	상해유봉교육과기유한공사

비에스이씨엠피밸류업사모투자합자회사

㈜이큐셀(주2)

㈜래빗워크(주4)	당기 중 매각

㈜녹원씨엔아이(주5)	당기 중 매각

기타특수관계자	제이에이치플러스㈜	당사의 기타특수관계자

이스페이스인베스텍㈜	이화전기공업㈜의 종속기업

㈜이노페이스	이화전기공업㈜의 종속기업

㈜이에이치에너지	㈜케이아이티의 종속기업

㈜엘케이헬스	㈜케이아이티의 종속기업

더웰스메티스제일호사모투자합자회사	이트론㈜의 종속기업

비케이파트너스투자조합1호	이트론㈜의 종속기업

에코비엠투자조합1호	(주)케이아이티의 지분에 의한 관계기업

(주1) 전기 중 티알아이리스트럭처링 투자조합1호의 지분 69.43%를 취득하여 종속기업투자주식으로 편입 되었습니다.(주2) 전기 중 ㈜이큐셀의 지분율이 75.36%에서 39.36%로 변동되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다.(주3) 당기 중 살롱드쿡㈜의 지분이 전부 매각 되었습니다.(주4) 당기 중 ㈜래빗워크의 지분이 전부 매각 되었습니다.(주5) 당기 중 ㈜녹원씨엔아이 지분이 전부 매각 되었습니다.(주6) 당기 중 이트론㈜에 대한 직접지분 취득 및 ㈜케이아이티의 간접지분(5.04%) 으로 인해 지분율이 49.60%로 변경되어, 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.(주7) 당사 및 종속기업의 지분율을 합산하여, 실질적인 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

당해 기업에 유의적인영향력을행사하는 기업	이화전기공업㈜	-	22,542	-	440,471

종속기업	㈜케이아이티	454,734	803	450,000	55,956

티알아이리스트럭처링투자조합1호	234,699	-	38,585	-

이트론㈜	1,386	-	-	-

제이비에셋매니지먼트(구.이에이치씨)	181,157	-	-	-

기타특수관계자	제이에이치플러스㈜	-	1,887,409	-	-

㈜이에이치에너지	378	63,683,709	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(자금거래로 인한 채권, 채무는 아래 별도 주석 참고)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

당해 기업에 유의적인영향력을행사하는 기업	이화전기공업(주)	-	-	-	90,740

종속기업	한양홀딩스㈜	-	1,700,000	-	1,700,000

㈜케이아이티	1,591,446	-	1,136,712	-

티알아이리스트럭처링 투자조합1호	-	-	38,585	-

제이비에셋매니지먼트(구.이에이치씨)	180,779	-	-	-

기타특수관계자	제이에이치플러스㈜	314,404	-	-	-

㈜이에이치에너지	757,654	40,642	-	-

(4) 특수관계자에 대한 자금거래내역(당기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

당해 기업에 유의적인영향력을행사하는 기업	이화전기공업㈜	신주인수권부사채(주1)	8,000,000	10,000,000	(18,000,000)	-

단기차입금	-	1,500,000	(1,500,000)	-

종속기업	㈜케이아이티	채무증권(전환사채)	29,886,055	-	-	29,886,055

채무증권(사모사채)(주3)	-	7,200,000	-	7,200,000

단기차입금	-	490,000	(490,000)	-

제이비에셋매니지먼트(구.이에이치씨)	단기대여금	-	6,760,000	(6,500,000)	260,000

장기대여금	-	15,000,000	-	15,000,000

이트론㈜	채무증권(신주인수권부사채)(주4)	-	17,000,000	(17,000,000)	-

단기대여금	-	1,000,000	(1,000,000)	-

관계기업	㈜녹원씨엔아이	전환사채(주2)	-	7,741,261	(7,741,261)	-

기타특수관계인	제이에이치플러스㈜	단기차입금	-	30,000,000	-	30,000,000

㈜이에이치에너지	장기대여금	-	1,000,000	-	1,000,000

(주1) 당기 중 제13회차 신주인수권부사채 10,000,000천원을 재매각하였고, 해당 신주인수권부사채는 전부 행사되었습니다.(주2) 당기 중 상각후원가금융자산 7,741,261천원이 ㈜녹원씨엔아이 전환사채로 대체되었습니다. 당기 중 ㈜녹원씨엔아이 전환사채는 해성옵틱스의 전환사채로 대환 되었습니다.(주3) 당기 중 당사는 채무상품인 해성옵틱스 전환사채를 매도하였으며, 매각대금으로 ㈜케이아이티의 사모사채 7,200,000천원을 취득하였습니다.(주4) 당기 중 취득한 이트론㈜의 채무증권을 행사하여 종속기업투자주식으로 전환 되었습니다.(전기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

당해 기업에 유의적인영향력을행사하는 기업	이화전기공업㈜	신주인수권부사채(주1)	10,000,000	-	(2,000,000)	8,000,000

종속기업	살롱드쿡㈜	장기대여금(주2)	1,600,000	-	(580,000)	1,020,000

단기대여금	-	20,000	-	20,000

㈜케이아이티	채무증권(전환사채)(주3)	29,886,055	-	-	29,886,055

단기차입금	-	2,000,000	(2,000,000)	-

(주1) 전기 중 제13회차 신주인수권부사채 10,000,000천원 중 2,000,000천원이 조기상환 되었습니다.(주2) 전기말 살롱드쿡의 장기대여금 1,600,000천원 중 600,000천원은 대손충당금으로 설정되었습니다.(주3) 전기 중 ㈜케이아이티의 채무상품은 평가손실 13,378천원이 인식되었습니다. 전기말 평가손실 누적액은 21,907,870천원 입니다.(5) 특수관계자와의 지분거래내역

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

투자지분처분	㈜이큐셀	투자금회수	-	6,562,881

투자지분처분	㈜모메이코스메틱	법인청산 회수	-	564,000

투자지분매수	㈜녹원씨엔아이	주식매수(주1)	960,225	449,311

투자지분처분	투자금회수(주3)	1,409,536

투자지분매수	티알아이리스트럭처링 투자조합1호	출자금매수	-	3,725,319

투자지분처분	살롱드쿡㈜	투자금회수(주2)	4,983	-

투자지분처분	㈜래빗워크	투자금회수(주4)	2,960,674	-

투자지분매수	제이비에셋매니지먼트(구.이에이치씨)	출자금매수(주5)	4,000,000	-

투자지분매수	이트론㈜	신주인수권부사채 행사(주6)	17,000,000	-

투자지분매수	주식매수	2,879,222

(주1) 당기 중 상각후원가금융자산 960,225천원이 ㈜녹원씨엔아이 주식으로 대체되었습니다.(주2) 당기 중 살롱드쿡㈜의 주식을 전부 매각하였습니다.(주3) 당기 중 ㈜녹원씨엔아이 주식을 전부 매각하였습니다.(주4) 당기 중 ㈜래빗워크의 주식을 전부 매각하였습니다.(주5) 당기 중 제이비에셋매니지먼트의 대여채권 4,000,000천원이 출자금으로 대체되었습니다.(주6) 당기 중 취득한 이트론㈜의 채무증권을 행사하여 주식으로 전환 되었습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	736,954	656,696

퇴직급여	30,267	120,978

합 계	767,221	777,674

주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

37. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자명	내 용	보증금액	제공받는 자

서울보증보험	논현동 273-12번지 건축설계용역 보증 외	892,950	(주)더블유지앤비 외

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 차입금 및 기타약정현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	대출종류	약정한도액

기업은행	운전자금	2,000,000

기업은행	시설자금	18,000,000

제이에이치플러스㈜	운전자금	30,000,000

합 계	50,000,000

(3) 자기사채당기말 현재 회사는 신주인수권부사채와 관련하여 회사 인수분 자기사채 520억원을 회사가 금고에 직접 보관하고 있습니다.(4) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	보험가입금액

화재보험	유형자산, 투자부동산	삼성화재보험㈜	6,650,000

화재보험	유형자산, 사용권자산	DB손해보험㈜	7,060,580

당사는 상기 보험 이외에 자동차손해보험 등에 가입하고 있습니다.(5) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

원고	피고	사건내용	소송가액(천원)	진행상황

최o연	㈜이아이디	거래정지종료 효력정지 및 손해배상청구	50,000	2023.05.18 소장 접수 2024.04.01 피고 답변서 제출 2024.06.19 피고 답변서 제출 2024.08.05 원고 청구취지 및 청구원인변경신청서 제출 2024.09.11 피고 준비서면 제출 2025.04.22 변론기일 (제307호 법정 14:10) 2025.06.17 변론기일 (제307호 법정 16:00)

송기범 외 19	㈜이아이디	가처분이의	0	2025.11.13 신청서 접수 2025.11.25 심문기일 (제5호 법정 10:20)

38. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

신규계약에 의한 사용권자산의 증가	1,981,373	706,633

계약해지로 인한 사용권자산 감소	60,277	132,857

리스부채의 유동성대체	385,293	186,735

신주인수권부사채의 상환 및 전환	17,511,978	228,068

교환사채의 상환	-	9,834,343

상각후원가측정금융자산에서 채무상품으로 대체	7,741,262	-

상각후원가측정금융자산에서 관계기업으로 대체	960,225	-

종속기업에서 관계기업으로 대체	-	23,261,057

지분상품에서 관계기업으로 대체	-	449,311

매출채권에서 지분상품으로 대체	-	235,096

지분상품에서 종속기업으로 대체	-	1,100,153

채무상품에서 종속기업으로 대체	-	2,448,311

단기대여금에서 종속기업으로 대체	-	69,291

단기대여금에서 관계기업으로 대체	4,000,000	-

채무상품에서 관계기업으로 대체	17,560,000	-

관계기업에서 종속기업으로 대체	47,966,548	-

채무상품에서 상각후원가금융자산으로 대체	7,200,000	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	전환권조정	전환권행사	기타

금융기관 차입금	18,000,000	28,934,700	658,643	-	-	-	47,593,343

파생금융부채	1,510,109	-	-	-	(976,368)	(533,741)	-

전환사채	-	-	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	7,157,733	10,000,000	354,245	-	(17,511,978)	-	-

교환사채	-	-	-	-	-	-	-

리스부채	673,376	(526,992)	164,177	-	-	1,976,770	2,287,331

임대보증금	2,120,000	(75,500)	-	-	-	-	2,044,500

재무활동총부채	29,461,218	38,332,208	1,177,065	-	(18,488,346)	1,443,029	51,925,174

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	전환권조정	전환권행사	기타

금융기관 차입금	19,000,000	(1,000,000)	-	-	-	-	18,000,000

파생금융부채	4,901,162	-	-	-	(2,189,392)	(1,201,661)	1,510,109

전환사채	-	-	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	8,389,441	(2,000,000)	540,223	-	228,069	-	7,157,733

교환사채	29,015,311	(27,900,000)	657,206	-	-	(1,772,517)	-

리스부채	339,706	(283,602)	57,649	-	-	559,623	673,376

임대보증금	1,985,000	135,000	-	-	-	-	2,120,000

재무활동총부채	63,630,620	(31,048,602)	1,255,078	-	(1,961,323)	(2,414,555)	29,461,218

39. 주권상장폐지

회사의 주권은 감사의견 거절 관련 상장폐지 사유에 대하여 유가증권시장 상장공시위원회 심의(25.02.14)를 거쳐 상장폐지가 결정된 바 있으나, 회사의 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 제기됨에 따라 정리매매가 보류된 바 있습니다. 그러나 2025년 8월 27일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 회사 주권에 대한 정리매매(2025.09.02~2025.09.10) 등 상장폐지 절차가 재개되었고 2025년 9월 15일 상장폐지가 확정되었습니다.