LF 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가-1. 업계의 현황 [지배회사] (1) 산업의 특성국내 패션산업은 경기 변동에 민감하고, 시장의 진입이 비교적 자유로워 경쟁이 치열한 특징을 갖고 있습니다. 소득수준 향상에 따른 소비자의 삶의 질적 향상 욕구 증대,글로벌화의 진전, 패션에 대한 소비자 감도 상승에 따라 시장 변화는 더욱 가속화 되고 있으며 이에 대한 기업의 적절한 대응이 요구되고 있습니다.(2) 산업의 성장성경기 및 소비심리에 대한 불안감이 존재하나, 고감도 하이패션의류의 경우 상대적으로 경기 변화에 비탄력적인 모습을 나타내고 있습니다. 고급 브랜드의 경우 브랜드Loyalty가 작용하는데다 비교적 여유계층의 소비는 경기변화에 영향을 덜 받기 때문입니다. 고객의 구매 의사결정에서 브랜드의 중요성이 높아짐에 따라, 패션사업은 품질, 가격, 납기가 중요시 되는 제조업에서 고객의 라이프스타일과 욕구를 파악하여 이를 충족시키는 제품과 서비스를 제공하는 브랜드 마케팅 사업으로 변화하고 있습니다.(3) 경기변동의 특성 및 계절성패션산업은 각 복종별로 경기에 대한 민감도 차이가 있을 수 있으나, 대부분 내수에 기반을 두고 있기 때문에 국내 경기변동과 직접적인 관련을 갖고 있고, 그 외 더욱 고감도화, 고급화 되어가고 있는 소비자의 구매패턴 등의 변화도 중장기적으로 중요한 변동 요인입니다. 또한 패션 산업은 계절적인 요인과 밀접한 관련이 있기 때문에 상품 기획 단계에서부터 판매 시점까지 계절성을 반영한 기획능력이 요구됩니다. 뿐만 아니라 제품 단가의 차이로 인하여 S/S(봄/여름) 보다는 F/W (가을/겨울) 의 매출 비중이 상대적으로 큰 경향을 나타내고 있습니다.

(4) 경쟁 요소패션사업의 본질은 브랜드력, 제품력, 유통망, 프로페셔널한 인재입니다. 감각적 부가가치를 창출하는 사업특성상 브랜드 이미지 및 인지도는 경쟁의 원천이 되고 있으며, 이러한 브랜드력은 우수한 디자인과 품질 등 제품력을 바탕으로 하고 있습니다. 참여 복종과 브랜드 이미지에 따라 대상고객이 제한적이기 때문에 패션사업은 브랜드 컨셉을 명확히 하고 효율적인 브랜드 포트폴리오를 관리하는 것이 경쟁의 중요한 요소가 되고 있습니다. 또한 패션사업은 고유의 시즌성과 트랜드성으로 재고 리스크를 관리할 시스템이 필요하고 패션 대기업은 규모의 경제상, 전국적인 유통망과 조직력이 요구됩니다. 이에 강한 디자인력과 MD력 등 프로페셔널한 인재확보가 매우 중요합니다. [주요종속회사] (주)LF푸드 (1) 산업의 특성식품산업은 국민 식생활의 서구화에 따라 그 동안 급성장한 분야이며, 경제의 발전에 따른 국민소득의 증대는 생활수준의 향상으로 연결되어 국민들의 식생활 패턴을 변화시키고 있습니다. 특히, 식품 안전성과 건강에 대한 관심이 날로 커지면서, 차별화된 프리미엄 식재료에 대한 Needs가 증가하는 추세입니다. 또한 단순히 맛으로 소비하는 것이 아닌 하나의 식문화, 라이프 스타일로서의 식품 소비가 증가하여 이에 맞게 특별한 가치를 제안하는 제품이 증가될 것으로 예상됩니다.(2) 산업의 성장성 및 경기변동의 특성식품제조 및 판매업은 국민소득의 증대 및 경기변동에 둔감한 산업의 특성에 따라 안정적 성장세를 보여 왔습니다. 최근에는 일인가구의 증가와 인구 고령화로 인해 간편식 프리미엄 식품 시장이 뚜렷한 성장세를 보이고 있어 향후 식품시장의 성장세를 견인해 갈 것으로 보입니다. (3) 경쟁 요소식품시장의 성장전망이 밝은 만큼 대기업의 진출이 잇따르고 있어 경쟁이 더욱 심화될 것으로 보입니다. 가-2 . 영위 사업의 개요 [주요종속회사](주)코람코자산신탁

(1-1) 리츠(REITs) 산업 개요

- 리츠는 자산을 부동산에 투자하여 운용하는 것을 주된 목적으로 하는 부동산투자회사를 의미합니다. 다수의 투자자로부터 자금을 모집하여 부동산, 부동산 관련 유가증권에 투자하고 운용하여 발생한 수익을 투자자들에게 배당하는 부동산간접투자의 한 방식입니다. 리츠는 크게 명목회사와 실체회사로 구분됩니다. 위탁관리리츠와 기업구조조정리츠는 명목회사로서 자산의 투자 및 운용업무를 리츠AMC 즉, 리츠자산관리회사에게 위탁하고 주식발행 및 일반사무 업무는 사무수탁회사에 위탁하여 운영합니다.

- 당사는 리츠AMC로서 리츠제도 원년인 2001년에 설립되었으며, 주요 투자기관들인 연금, 기금, 공제회, 금융기관, 일반법인 및 개인투자자 등과의 네트워크에 기반을 두어 업을 영위하고 있습니다. 리츠AMC는 기본적으로 리츠를 위탁관리하면서 그 대가로 운영수수료 및 운영성과수수료를 수취하며, 부동산자산을 매입하거나 매각하는 과정에서 각각 매입수수료와 매각수수료를 수취하는 것을 주된 업무로 삼고 있습니다.

(1-2) 부동산신탁 산업 개요

- 부동산신탁이란 위탁자로부터 부동산(토지 및 그 정착물)을 신탁 받아서 위탁자의 지시 또는 신탁계약서에서 정한 바에 따라 신탁회사가 그 부동산을 관리, 운용, 처분, 개발해 주는 신탁상품을 의미합니다. 부동산신탁은 은행, 증권 등 신탁겸영 금융회사들도 취급하고 있으나, 부동산신탁만을 전문적으로 취급하는 전업 부동산신탁회사도 업을 영위하고 있습니다. 특히 부동산 개발 사업을 진행하기 위해서는 겸영이 아닌 전업 부동산신탁사가 전담하도록 규제하고 있습니다.

- 부동산신탁회사는 자본시장법에 따라 동법 시행령 [별표1]의 인가업무 단위 4-121-1에 대하여 금융위원회의 인가를 받아 금융투자업을 영위하고 있는 금융투자업자입니다. 따라서 자본시장법과 동법 시행령, 금융위원회의 금융투자업규정, 기타관계 법규 등에 의해 신탁의 인수 및 신탁재산의 관리, 운용, 처분 등 업무절차와 방법상 제한을 받고 있습니다.

- 당사의 경우 전업 부동산신탁회사로서 부동산 소유자인 위탁자로부터 신탁되는 부동산을 관리, 처분, 운용 또는 개발하고자 하는 목적으로 대상 부동산을 수탁 받아, 신탁을 통하여 달성된 수익을 수익자에게 교부하고 그 대가로 신탁보수를 수취하는 것을 주된 업무로 삼고 있습니다. 신탁의 부수업무로는 대리사무 업무와 컨설팅 업무 등을 수행하고 있습니다.

(2) 부동산산업 경기변동 특성

- 거시경제적 요인, 사회 및 인구구조 요인, 정책 및 제도적 요인 등에 의해 복합적으로 영향을 받습니다.

· 경제적 요인 : 산업구조, 기술혁신, 물가, 국민총생산(GNP), 임금 및 고용, 이자율 및 통화량, 조세수준 등

· 사회인구 요인 : 인구 및 가구의 구조적 변화, 주택공급 및 재고, 부동산투자행태, 도시의 성장 및 쇠퇴 등

· 정책적 요인 : 토지이용규제, 도시계획, 건축규제, 부동산정책, 부동산세제, 부동산공시제도 등

(3) 부동산산업 업계 전망

- 부동산시장은 금융위기 이후 시중의 막대한 유동성과 저금리, 적절한 투자수단의 부족, 공급 부족 등의 영향으로 회복기를 거쳐 호황기 국면에 진입한 바 있습니다. 그러나 국내 거시경제의 잠재 성장률이 낮아지면서 불확실성이 커지는 가운데 2018년 전후로 정부의 부동산 안정화 대책이 지속되고 가계 및 금융안정성 유지를 위해 대출규제도 대폭 강화되면서 부동산시장도 정체 또는 침체 국면으로 전환하고 있습니다.

(3-1) 리츠 업계 전망

- 리츠산업 역시 부동산을 기초 자산으로 영위하기 때문에 산업의 경기변동은 거시경제적 요인, 사회 및 인구구조 요인, 정책 및 제도적 요인 등에 의해 복합적으로 영향을 받습니다. 리츠산업의 특징은 업무, 리테일, 물류, 호텔 등 각 하위 시장별로 경기변동의 주된 요인 및 영향 정도가 다르다는 점입니다. 도시, 산업, 소비, 관광 등 각 부문의 구조적인 변화가 하위 시장별로 서로 다른 영향을 미칠 수 있기 때문에 각 시장별 모니터링과 분석은 중요한 위치를 점하고 있습니다.

- 현재 리츠의 주된 투자대상인 오피스, 리테일, 물류 등은 저성장이라는 공통된 영향권 하에서 각각 수급요인, 소매업구조요인, 소비패턴구조요인 등에 의해 영향을 달리 받고 있습니다. 그렇지만 내수소비의 비중이 꾸준히 확대되며 선진국형 경제구조로 진입하면서 서울을 중심으로 도시구조의 고도화, 입지 중심의 리테일 및 물류 재구조화 등 새로운 차원의 성장요인과 투자기회도 지속적으로 창출되고 있습니다.

- 향후 리츠산업은 투자대상 부동산의 고도화, 투자방식의 다각화, 간접투자 인식의 보편화 등 긍정적 요인들과 사상 초유의 저금리 기조 및 막대한 시중 유동성을 바탕으로 성장추이를 유지할 것으로 예상됩니다. 다만 부동산 고유의 특성 때문에 입지적 요인에 기초한 국지적인 수급불균형이라는 잠재적인 위험요인은 상존할 것으로 예상됩니다.

(3-2) 부동산신탁 업계 전망

- 향후 부동산시장은 최근 4~5년 동안 대규모로 공급된 주택, 오피스텔, 상가 등의 수급불균형이 해소될 것으로 예상되는 2020년 이후 따라 회복기 국면으로 진입할 수 있을 것으로 전망됩니다. 부동산신탁 중 분양형 토지신탁의 경우 부동산시장의 침체에 따른 수주규모의 감소 및 진행사업의 지연 등 어느 정도의 부정적 영향이 예상됩니다. 그러나 부동산신탁업 중 특히 분양형 토지신탁 상품은 신탁사들이 보유하고 있는 전문적인 자원투입을 집중하여 사업안정성 확보를 최우선으로 하고 있으며, 리스크관리 차원에서 사전적 수주심의뿐만 아니라 사후적 사업관리도 한층 더 강화하기 위한 시스템과 역량을 확보하고 있습니다. 무엇보다 차입형 토지신탁시장은 신탁사가 직접 사업비를 조달하는 사업구조와 신탁제도를 통한 사업 안정성 및 투명성 강화에 대한 이해관계자들의 요구가 지속적으로 증가되고 있음에 따라, 부동산경기의 변동성에도 불구하고 지속적인 수요가 있을 것으로 예상됩니다.

가-3 . 시 장여건 등 [주요종속회사](주)코람코자산신탁

(1-1) 리츠 시장여건 및 경쟁현황

- 리츠시장의 규모는 자산관리회사들이 투자 및 운용 중인 전체 자산의 가치로 설명합니다(AUM;asset under management, 운용자산). 2019년말 기준 리츠AMC는 전체 28개 회사로 전체 운용자산은 약 49조원에 이릅니다. 리츠시장은 매년 꾸준하게 성장하여 2012년 이후 2019년까지 연평균 약 17%의 성장세를 유지 중입니다.

- 리츠자산관리시장으로의 진입장벽은 인가측면에서 부동산신탁업 대비 비교적 낮은 편이지만, 리츠AMC로서의 업력(track record), 자산관리시스템, 전문인력 유지 등 경쟁력 측면에서 볼 때 비교적 진입장벽이 매우 높다고 할 수 있습니다. 당사의 리츠시장 점유율은 약 16.7%(8.2조원)로 오랜 기간 동안 과점적 시장지위를 확보 및 유지하고 있으며, 특히 오피스빌딩과 리테일빌딩 부문에서 차별적인 사업경쟁력을 보유하고 있습니다.

자산관리회사 현황>(단위 : 억원)

구분	당사	LH공사	대토신	KB	JR	서울	한자신	롯데	케이티

설립인가	`01.10	`09.3	`13.9	`06.5	`08.11	`16.6	`11.6	`19.3	`11.9

자본금	110	320,166	1,100	800	70	100	564	100	70

* 자료 : 각사 영업보고서

- 2019년말 기준 리츠 자산관리회사의 시장규모는 운용자산(AUM) 기준으로 49.2조원으로 전년대비 8.0조원(19.3%) 증가하였으며 전체 회사별 시장점유율은 아래 표와 같습니다.

시장점유율(AUM) 추이>(단위 : 억원)

구분	2019년	2018년	2017년	2016년	2015년

AUM	점유율	AUM	점유율	AUM	점유율	AUM	점유율	AUM	점유율

당사	82,056	16.7%	75.381	18.3%	64,976	19.6%	54,320	23.0%	49,371	28.1%

한국토지주택공사	169,057	34.3%	140,152	34.0%	111,331	33.5%	58,807	24.9%	30,773	17.5%

대한토지신탁	48,432	9.8%	39,147	9.5%	20,937	6.3%	11,473	4.8%	2,810	1.6%

KB부동산신탁	33,136	6.7%	28,916	7.0%	18,100	5.4%	12,133	5.1%	7,594	4.3%

서울투자운용	20,271	4.1%	15,685	3.8%	13,484	4.1%	11,115	4.7%	-	-

한국자산신탁	17,972	3.7%	14,144	3.4%	12,016	3.6%	6,924	2.9%	6,702	3.8%

제이알투자운용	17,917	3.6%	19,183	4.6%	17,879	5.4%	13,627	5.8%	13,792	7.8%

롯데에이엠씨	15,837	3.2%	-	-	-	-	-	-	-	-

케이티에이엠씨	14,984	3.0%	10,510	2.5%	10,479	2.5%	10,792	2.6%	9,543	2.3%

기타(19개사)	72,523	14.7%	69,532	16.9%	63,112	15.3%	57,399	13.9%	55,364	13.4%

합계	492,185	100.0%	412,650	100.0%	332,314	100.0%	236,590	100.0%	175,949	100.0%

* 자료 : 각사 영업보고서, 모리츠 제외한 수치임

(1-2) 부동산신탁업 시장여건 및 경쟁 현황

- 부동산신탁업의 시장규모는 '수탁고'와 '영업수익'(매출) 규모로 설명할 수 있습니다. 수탁고는 신탁계약에 따라 수탁시점에 수탁자가 인수한 신탁자산의 금액(신탁계정의 신탁원본금액)을 말하는 것이며, 영업수익은 신탁보수 등 수수료수익에 이자수익 등을 더한 금액입니다. 다만 이 중 수탁고의 경우 신탁회사가 수탁하고 있는 자산의 규모를 파악하는데는 도움이 되나, 신탁유형별로 수수료의 산정방식 또는 수수료 산정의 기초가 되는 자산금액 등이 상이하므로, 수탁고 규모와 영업수익 규모간의 상관관계는 높지 않습니다. 2019년말 기준 14개 부동산신탁업 인가 업체의 현황은 다음과 같습니다.

현황>(단위 : 억원)

구분	당사	한국
토지
신탁	한국
자산
신탁	하나
자산
신탁	KB
부동산
신탁	대한
토지
신탁	무궁화
신탁	우리
자산
신탁	아시아
신탁	교보
자산
신탁	코리아
신탁	대신
자산
신탁	신영
부동산
신탁	한국투자부동산신탁

설립인가	`01.10	`96.3	`01.4	`04.2	`96.7	`97.12	`09.8	`07.11	`07.8	`98.11	`09.12	‘19.7	‘19.10	‘19.10

자본금	110	2,525	514	100	800	1,100	116	153	117	100	110	1,000	300	500

* 자료 : 금융투자협회 전자공시서비스(http://dis.kofia.or.kr/)

- 2019년말 기준 부동산신탁 시장규모는 영업수익 기준으로 1조3,004억원으로 전년대비 826억원(6.8%) 증가하였으며 전체 부동산신탁회사별 시장점유율은 아래 표와 같습니다.

(영업수익) 추이>(단위 : 억원)

구분	2019년	2018년	2017년	2016년	2015년

영업
수익	점유율	영업
수익	점유율	영업
수익	점유율	영업
수익	점유율	영업
수익	점유율

당사	1,212	9.3%	1,344	11.0%	1,074	10.4%	1,177	15.0%	687	12.3%

한국토지신탁	2,396	18,4%	2,544	20.9%	2,294	22.2%	1,651	21.0%	1,308	23.4%

한국자산신탁	2,059	15.8%	2,046	16.8%	2,016	19.5%	1,177	15.0%	834	14.9%

하나자산신탁	1,318	10.1%	935	7.7%	684	6.6%	499	6.3%	349	6.2%

KB부동산신탁	1,211	9.3%	1,146	9.4%	767	7.4%	652	8.3%	557	10.0%

대한토지신탁	1,134	8.7%	976	8.0%	857	8.3%	604	7.7%	523	9.4%

무궁화신탁	813	6.3%	643	5.3%	386	3.7%	273	3.5%	189	3.4%

우리자산신탁	752	5.8%	637	5.2%	538	5.2%	459	5.8%	291	5.2%

아시아신탁	716	5.5%	680	5.6%	663	6.4%	526	6.7%	321	5.7%

교보자산신탁	713	5.5%	669	5.5%	566	5.5%	467	5.9%	329	5.9%

코리아신탁	643	4.9%	558	4.6%	480	4.6%	376	4.8%	203	3.6%

대신자산신탁	23	0.2%	-	-	-	-	-	-	-	-

신영부동산신탁	8	0.1%	-	-	-	-	-	-	-	-

한국투자부동산신탁	6	0.1%	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	13,004	100.0%	12,178	100.0%	10,325	100.0%	7,861	100.0%	5,591	100.0%

* 자료 : 금융투자협회 전자공시서비스(http://dis.kofia.or.kr/)

(2) 당사의 강점 및 단점

- 당사는 우수한 운용 성과와 영업 네트워크에 기반해 REITs 설립·운용의 전 과정에서 차별적인 사업 경쟁력을 시현하며 REITs AMC로서 우수한 시장지위가 유지되고 있습니다. 특히, 오피스·리테일 자산을 취급하는 REITs AMC부문에서 과점적 시장지위를 확보하고 있으며, 신규 REITs 설립을 통해 최상위의 영업력을 유지하고 있습니다.

- 부동산신탁업 또한 부동산 산업에 대한 높은 이해도와 전문성을 갖춘 전문 인력을 바탕으로 우수한 수익을 시현 중입니다. 2015~2017년 중 확대된 차입형토지신탁 부문에 대한 수익의존도가 높아지고 있지만, REITs 운용을 통한 자산관리수수료 및 리츠 자산 출자지분으로부터의 배당수익 등 경쟁사 대비 다각화 된 수익기반이 사업안정성을 상당부분 보완하고 있습니다.

- 또한 사내 전문가 집단의 엄격한 수주/투자심의, 공정관리(사내 시스템 구축), 자금관리 등 리스크관리 시스템을 지속적으로 보완/개선하고 있으며, 계열회사(코람코자산운용)을 통해서도 부동산 금융서비스를 제공하는 종합부동산금융회사로서의 역량을 보유하고 있습니다

(3) 당사의 신규진출 사업

- 임대주택리츠 : 2014년 임대주택을 기초자산으로 하는 코크렙하우징을 시작으로 하여 임대주택의 리츠자산의 편입을 도모하고 있습니다. 또한 공공지원의 기업형 민간임대주택인 코크렙동탄뉴스테이(2015년), 지에스코크렙뉴스테이(2016년) 설립 등 임대주택 공모사업에 참여하여 왔습니다.

- 도시정비사업 : 2016년 3월 도시 및 주거환경정비법 개정에 따라 부동산신탁업자가 도시정비사업(재개발, 재건축)에 사업 시행자 및 대행자로 참여가 가능하게 되어, 당사는 안양시 호계동 신라아파트 재건축 사업의 사업대행자로 참여하여 2019년 4월 성공리에 준공을 완료하였습니다.

나-1. 회사의 현황 [지배회사] (1) 영업개황 및 사업부문의 구분당사는 지난 2006년 11월 1일 LG상사로부터 분할 후 신설된 법인으로서, 분할 전의 패션부문을 승계 받아 핵심역량 및 전문성을 강화하여 패션 선두기업으로 도약하고 있습니다. 당사의 재무구조는 2019년 12월 31일 현재 연결 대차대조표에 따르면 유동비 율은 185 %로 매우 안정적인 수준이며, 부채 비율은 74 %로 건 실한 모습을 갖추고 있어 향후 적극적인 패션 사업을 전개해 나갈 수 있는 여건을 형성하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 14(당) 기(2019년)	제 13(전) 기(2018년)	증감율	비고

매출액	1,851,717	1,706,682	8%	-

영업이익	87,533	119,508	(27%)	-

법인세비용차감전순이익	100,465	120,246	(16%)	-

당기순이익	69,450	81,340	(15%)	-

[(수치)는 부(-)의 수치임] / [연결재무제표 기준] (2) 시장점유율

패션 시장의 특성상 각각의 브랜드에 따라 경쟁업체가 상이하며, 브랜드내에서도 경쟁업체 및 시장규모가 달라집니다. 또한 비슷한 구조의 비교 경쟁업체의 객관적 산정의 어려움이 있습니다.

(3) 시장의 특성 국내 의류 소비시장의 동향을 살펴보면 삶의 질적 향상 욕구 증대, 글로벌화의 진전, 상품에 대한 소비자 감도 상승 등에 따라 소비의 고급화, 양극화 현상이 가속되고 있으며, 인터넷을 비롯한 패션잡지, 채널 등 매체의 영향이 증대되면서 소비자들의 패션 성향은 더욱 다양화, 세분화 되고 있습니다. 이러한 환경변화에 대응하고자 당사는 다양한 고객층의 라이프스타일과 욕구를 충족 시킬 수 있는 브랜드 포트폴리오를 보유함으로써 시장에서의 안정적인 성장을 도모하며 경쟁력을 강화하고 있습니다.

(4) 신규 사업등의 내용 및 전망당사는 경기변화와 트렌드에 민감한 패션 산업의 환경변화에 유연하게 대응하고자 미래 기업가치의 핵심인 브랜드 가치를 경영의 중심에 두고 Brand Identity 확립을 위한 기존 브랜드의 정비와 신규 브랜드 런칭 및 육성전략을 진행하고 있으며, 의류 소비시장의 양극화에 적극적으로 대응하여 가치소비자에 대한 커버리지를 확대하고 있습니다.기존에 닥스, 마에스트로, 헤지스, 질스튜어트 등의 브랜드를 성공적으로 안착시킨 것을 기반으로 향후 의류 소비시장의 변화에 적극적으로 대응하여 시장에서의 안정적인 성장을 도모하며 경쟁력을 강화해 나갈 것 입니다.

(5) 조직도

LF

신사부문	숙녀부문	스포츠부문	ACC부문	수입/리테일부문	영업운영부문	영업전략부문	e-biz부문	경영지원부문

[주요종속회사](주)LF푸드 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분(주)LF푸드는 2007년 프리미엄 씨푸드 뷔페 레스토랑인 마키노차야를 인수하면서 첫발을 내딛었습니다. 민감한 트렌드를 반영하면서도 영구적인 가치를 지닐만한 맛을 연구해 지난 10년여간 브랜드 인큐베이팅을 통해 사업을 확장해 왔습니다. 이에 (주)LF푸드는 프리미엄 씨푸드 뷔페, 일본식 라멘을 주요 메뉴 컨셉으로 하는 브랜드들을 선보일 수 있었으며 현재 프리미엄 씨푸드 뷔페인 마키노차야와 일본식 라멘을 주요 메뉴 컨셉으로 하는 하코야 등 2개의 브랜드를 운영하고 있습니다. 또한 2017년 3월에 글로벌 식자재 유통업체인 모노링크를, 동년 9월에 유럽 식자재 유통업체인 구르메에프앤드비코리아를 인수하며 사업영역을 확장하고 있습니다.(2) 시장점유율식품업계의 특성상 각각의 브랜드에 따라 경쟁업체가 상이하며, 브랜드내에서도 경쟁업체 및 시장규모가 달라집니다. 또한 비슷한 구조의 비교 경쟁업체의 객관적 산정의 어려움이 있습니다.

(3) 시장의 특성 식품산업은 국민의 소득수준 향상 및 소비자들의 식생활 수준향상으로 갈수록 세분화 되어지고 있으며, 전체적인 시장규모는 성숙기로써 업체간의 경쟁이 심화되어지고 있습니다. 당사는 신규 매장 오픈 및 판매 제품과 경로의 다변화 등을 통해 새로운 성장 기회를 지속적으로 확대하고 있습니다.

(4) 신규 사업등의 내용 및 전망기존의 외식부문은 신규 매장 확대 및 마케팅 강화를 통해 브랜드를 정비/ 육성하고 있으며, 식품유통부문은 판매 제품을 다변화하고 있습니다. 당사는 푸드서비스, 식자재유통, 식품제조까지 다양한 식품관련 사업을 운영하고 있는 종합식품기업으로 성장할 계획입니다.(5) 조직도

LF푸드

외식부문	식품부문	경영지원

나-2. 영업의 개황 [주요종속회사](주)코람코자산신탁

- 당사는 금융기관의 여유자금 운용 및 국내기업들의 부동산 유동화를 통한 재무구조 개선을 위한 리츠 제도 도입을 목적으로 2001년 7월부터 시행된 부동산투자회사법에 근거하여 2001년 10월 부동산투자회사(REITs)로부터 부동산의 투자·운용 업무를 위탁받아 운용하는 자산관리회사(AMC)로 설립되었습니다. 설립 후 우리나라 리츠시장의 실질적인 출발점인 코크렙 시리즈를 출시하며 부동산 금융의 새로운 패러다임을 제시하였습니다.

- 2006년 3월 당사는 부동산신탁업 본인가를 취득하여 리츠 자산관리와 더불어 부동산신탁업을 겸영함으로써 주택 개발 등의 토지신탁 사업과 분양관리신탁, 대리사무 등의 비토지 상품들을 수주하여 부동산신탁사업영역을 확대해 왔습니다. 이러한 업무영역의 확장을 통해 리츠 자산관리와 더불어 고객들에게 부동산 관련 서비스를 제공하며 성장기반을 다졌습니다.

- 또한, 2010년에는 자회사인 코람코자산운용의 설립을 통해 부동산투자회사(REITs)/부동산신탁/부동산 펀드를 모두 아우르며 고객들에게 부동산 One-stop 서비스를 제공하는 종합 부동산 금융투자회사로서 면모를 갖춰가고 있습니다.

나-3. 영업의 종류 및 특징 [주요종속회사](주)코람코자산신탁

(1) 리츠(REITs) 자산관리회사(AMC) 업무

- 다수의 투자자로부터 자금을 모집하여 부동산 또는 부동산과 관련된 유가증권에 투자·운용하여 발생한 수익을 투자자들에게 배당하는 부동산 간접투자방식입니다.

유형 형태 투자대상 내용 자기관리리츠 실체회사 일반 부동산 자산의 투자·운용 등 전반적인 자산관리를 자체 자산운용 전문인력으로 직접 수행하는 형태의 리츠 위탁관리리츠 명목회사 일반 부동산 자산의 투자·운용 등 전반적인 자산관리를 외부의 전문 자산관리회사에 위탁하는 형태의 리츠 기업구조조정리츠 (CR-REITs) 명목회사 기업구조조정용 부동산 기업의 채무상환을 위해 매각하는 부동산을 대상으로 설립되고 자산관리는 외부의 전문 자산관리회사에 위탁하는 형태의 리츠 수수료 구분 기준가액 보수율 비고 매입 매입가 0.5% ~ 0.7% 매입시점 수취 운영 운영자산 0.1% ~ 0.3% 연간 수취 매각 기본 매각가액 0.5% ~ 1.0% 매각시점 수취 매각 성과 매각차익 15.0% ~ 20.0% 기타 - - 자문 수수료 등 (2) 토지신탁 - 개발 노하우가 없거나 자금력이 부족한 토지 소유자가 토지를 효율적으로 활용하여 수익을 얻을 목적으로 신탁회사에 신탁하는 상품입니다. - 신탁재산의 처분에 따른 분류 구분 내용 분양형 토지신탁 개발 후 분양 처분하여 분양수익을 배당하는 방식 임대형 토지신탁 개발 후 임대하여 임대수익을 배당하는 방식 - 건설자금 조달책임 부담의 유무에 따른 분류 구분 내용 차입형 토지신탁 토지수탁 후, 공사비 등 사업비를 신탁회사가 직접 조달하는 방식으로 신탁 회사의 입장에서는 차입금 부담리스크가 있는 반면 신탁보수가 큰 개발방식 관리형 토지신탁 토지수탁 후, 사업비 조달책임은 위탁자가 부담하고 시공사는 책임준공과 지급보증 등으로 사업비 조달에 협조하는 개발방식으로서 신탁회사의 입장에서 차입리스크는 경감됨 - 토지신탁의 보수는 분양예정총액, 예정건설비, 신탁회사 자금투입규모 등에 따라 상호 협의하여 결정합니다. (3) 관리신탁 - 신탁회사가 부동산의 소유권 관리, 임대차 관리, 시설유지 관리, 법무 및 세무 관리, 수익금의 운용 등을 담당하고 그 수익을 소유자에게 돌려드리는 신탁 상품입니다. - 신탁회사의 관리 범위에 따라 갑종 및 을종 관리신탁으로 구분됩니다. 구분 내용 갑종 관리신탁 (종합적 관리운영) 신탁 부동산에 대해 소유권, 임대차, 시설 유지, 법무 및 세무 관리 수행 을종 관리신탁 (소유권 관리) 신탁 재산의 소유권만 관리하며 실질적인 부동산 관리업무(임대차, 시설 유지 등) 은 위탁자 또는 수익자가 관리 - 갑종관리신탁 총 수익 기준 수탁재산가액 기준 총수익(연) 보수요율 보전액 수탁재산 보수요율 보전액 5백만원까지 2천만원까지 5천만원까지 1억원까지 1억원초과 연 10/100 연 9/100 연 8/100 연 7/100 연 6/100 - 5만원 25만원 75만원 175만원 5천만원까지 2억원까지 5억원까지 10억원까지 10억원초과 연 10/1000 연 9/1000 연 8/1000 연 7/1000 연 6/1000 - 5만원 25만원 75만원 175만원 - 을종관리신탁 수탁재산가액 보수요율 보전액 5천만원까지 2억원까지 5억원까지 10억원까지 10억원초과 연 30/10,000 연 20/10,000 연 15/10,000 연 13/10,000 연 10/10,000 - 5만원 15만원 45만원 75만원 (4) 처분신탁 - 소유 부동산의 처분 방법이나 절차에 어려움이 있는 부동산 또는 대형·고가의 부동산을 적정 수요자를 찾아 안전하게 처분한 후 수익자에게 처분 대금을 교부하는 신탁 상품입니다. - 일반 중개와 달리, 신탁회사가 부동산을 신탁받아 매도자의 권리 및 지위를 가지므로 매수자가 안심하고 부동산을 매수할 수 있습니다. 처분가액 보수요율 보전액 1억원까지 5억원까지 10억원까지 50억원까지 100억원까지 500억원까지 500억원초과 16/1,000 14/1,000 12/1,000 10/1,000 8/1,000 6/1,000 4/1,000 - 20만원 120만원 320만원 1,320만원 3,320만원 13,320만원 (5) 담보신탁 - 저당제도보다 비용이 저렴하고 편리한 선진 담보제도로 부동산 자산을 담보로 간편하게 대출받을 수 있는 신탁 상품입니다. - 신탁회사는 신탁 계약을 통해 부동산 소유자로부터 부동산을 신탁 받아 금융대출 업무를 진행하고 대출기간이 만료되어 정상적으로 채무가 이행되면 신탁부동산을 위탁자에게 돌려줍니다. - 채무불이행 시, 신탁부동산을 환가하여 그 처분 대금으로 채무를 변제하고 잔여 처분대금은 수익자에게 교부합니다. - 담보신탁은 통상의 담보 방법인 (근)저당권 설정에 비해 시간과 비용이 절약되는 등의 장점이 있는바, 이를 비교하면 아래와 같습니다. 비교> 구분 (근)저당권 담보신탁 물상대위권 행사 사전압류 필요 압류 불필요 회생절차 구속됨 구속되지 않음 [회생 신청인의 재산으로 간주] 환가방법 법원 경매 신탁회사 공개입찰 매각 [가격 및 일정의 탄력적 운용가능] 국세우선권 발생가능 신탁등기 후 발생불가 임금채권우선권 발생가능 신탁등기 후 발생불가 (6) 분양관리신탁 - 건축물의 분양에 관한 법률에 따라 분양사업의 시행자가 선분양을 위해 신탁회사에게 피분양자 및 사업참여자들의 부동산 소유권 및 분양대금을 보전·관리하게 함으로써 성공적인 분양사업이 되도록 지원하고 사용승인 후 수분양자에게 안전하게 소유권을 이전하는 신탁 상품입니다. 구분 내용 관리보수 을종관리신탁의 보수산정기준 및 보수요율을 준용한다. 담보 및 처분보수 담보신탁의 보수산정기준 및 보수요율을 준용한다. 대리사무보수 대리사무보수의 보수산정기준 및 보수요율을 준용한다. (7) 대리사무(신탁 부수 업무) - 신탁회사가 고객을 대신하여 부동산 취득·처분과 관련한 인허가, 조사분석, 분양대금 관리, 대출금 상환관리, 사업비 집행 관리 등 각종 자문업무를 보다 신속하고 안전하게 처리하는 신탁 상품입니다. 기준 보수요율 업무범위 자금관리 7/1000 자금계좌관리 개설 및 입출금 관리 등 분양관리 3/1000 분양계약서 및 계약자 관리 등 기성관리 5/1000 기성검사, 공정관리 및 추가업무 등 계 15/1000 (8) 컨설팅(신탁 부수 업무) - 대상 부동산의 입지환경과 잠재적 특성을 조사 분석하여 부동산의 최유효이용 방안 및 자금조달, 사업시행 방안 등을 제시해 주는 상품입니다. 나-4. 자금조달 및 운용 실적( 고유계정 ) [주요종속회사](주)코람코자산신탁 (단위:백만원) 구분 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 조달 차입금 137,494 3.15% 22.79% 126,255 3.84% 27.58% 101,361 3.56% 28.41% 사채 144,148 4.06% 23.89% 20,154 4.16% 4.40% - - 0.00% 기업어음 15,890 2.18% 2.63% - - 0.00% - - 0.00% 기타부채 47,346 - 7.85% 71,482 - 15.62% 61,475 - 17.23% 자본 258,521 - 42.84% 239,815 - 52.40% 193,909 - 54.36% 합계 603,400 - 100.00% 457,705 - 100.00% 356,745 - 100.00% 운용 현금 및 현금성 24,087 - 3.99% 18,607 - 4.07% 12,916 - 3.62% 유가증권 76,058 - 12.60% 78,859 - 17.23% 76,779 - 21.52% 대출채권 431,317 - 71.48% 300,709 - 65.70% 220,737 - 61.88% 유형자산 8,385 - 1.39% 2,105 - 0.46% 2,562 - 0.72% 기타자산 63,553 - 10.53% 57,426 - 12.55% 43,751 - 12.26% 합계 603,400 - 100.00% 457,705 - 100.00% 356,745 - 100.00% 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 당사는 국내 본사를 비롯하여 중국과 유럽 등 해외에 34 개의 종속회사로 구성된 글로벌 의류제조 및 판매를 하는 회사입니다. 제품별 계절적 성수기를 달리하기 때문에 총 매출액 세부구성은 연간 매출과 차이를 보일 수는 있습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 회사의 재무상태 및 경영성과에 중요한 영향을 미칠 수 있는 제품 등의 가격변동은 없었으며, 향후 가격변동에 관한 구체적인 계획은 없습니다. 다. 주요 원재료 등의 현황 2019년말과 2018년말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 257,033 (27,189) 229,844 248,537 (28,787) 219,750 제품 109,330 (11,937) 97,393 109,108 (11,838) 97,270 주재료 30,577 (4,390) 26,187 36,093 (5,976) 30,117 부재료 3,568 - 3,568 3,767 - 3,767 저장품 697 - 697 114 - 114 미착상품 11,974 - 11,974 16,249 - 16,249 미착재료 1,687 - 1,687 1,364 - 1,364 회수자산 1,399 - 1,399 1,632 - 1,632 합 계 416,265 (43,516) 372,749 416,864 (46,601) 370,263 [(수치)는 부(-)의 수치임 / 연결재무제표 기준입니다.] 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 원재료의 경우, 여러 단계의 작업 및 가공 공정을 거치게 되는데, 원료의 단가 변동이최종단가에 미치는 영향이 상대적으로 적으며, 가공 공정상의 단가 또한 업계에서 통용되는 수준에서 크게 변동되지 않고 있습니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 당사는 100% 외주 가공 생산을 하고 있으며, 서울 강남구에 위치한 (주) LF 본사 사옥을 비롯하여 서울, 안양 등의 국내사업장 및 중국, 이태리, 인도네시아, 베트남 등의 해외사업장에서 주요 제품의 기획, 영업, 마케팅 등의 사업 활동을 수행하고 있습니다. 가. 생산설비 (1) 생산설비의 현황. - 2019년말과 2018년말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 262,332 - - 262,332 건물 111,629 (35,230) - 76,399 집기비품 254,602 (197,215) - 57,387 기타의유형자산 63,675 (29,677) (747) 33,251 사용권자산 108,981 (20,193) - 88,788 건설중인자산 4,607 - - 4,607 합 계 805,826 (282,315) (747) 522,764 [(수치)는 부(-)의 수치임 / 연결재무제표 기준] ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 260,958 - 260,958 건물 102,984 (31,317) 71,667 집기비품 239,102 (201,417) 37,685 기타의유형자산 45,203 (22,512) 22,691 건설중인자산 12,402 - 12,402 합 계 660,649 (255,246) 405,403 [(수치)는 부(-)의 수치임 / 연결재무제표 기준] (2) 감가상각누계액 - 2019년말과 2018년말 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 집기비품 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초금액 260,958 71,667 37,685 22,691 - 12,402 405,403 회계정책변경효과 - - - - 40,024 - 40,024 취득액 5 1,933 26,859 7,166 57,734 21,788 115,485 처분액 - - (3,206) (1,751) (841) - (5,798) 감가상각비 - (2,968) (22,774) (6,334) (19,355) - (51,431) 손상차손 - - - (747) - - (747) 연결범위변동(*1) 1,136 1,536 2,917 1,792 11,226 - 18,607 기타증감(*2) 233 4,231 15,906 10,434 - (29,583) 1,221 기말금액 262,332 76,399 57,387 33,251 88,788 4,607 522,764 (*1) 당기 중 종속기업 지분 취득으로 인한 변동입니다.(*2) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 유형자산외화환산시 발생한 환율차이로 인하여 발생한 금액입니다. [(수치)는 부(-)의 수치임 / 연결재무제표 기준] ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 집기비품 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 261,355 60,437 38,402 20,138 9,040 389,372 취득액 1,160 12,355 21,517 6,997 9,213 51,242 처분액 (1,458) (1,016) (1,540) (1,121) - (5,135) 감가상각비 - (2,474) (21,301) (3,951) - (27,726) 연결범위변동(*1) (181) (1,141) (28) (1,467) (21) (2,838) 기타증감(*2) 82 3,506 635 2,095 (5,830) 488 기말금액 260,958 71,667 37,685 22,691 12,402 405,403 ( *1) 전기 중 종속기업 지분 처분으로 인한 변동이며, 처분일 현재 장부금액입니다. (*2) 기타증감액은 건설중인자산의 무형자산 대체액과 해외소재 종속기업의 유형자산 외화환산시 발생한 환율차이로 인하여 발생한 금액입니다. [(수치)는 부(-)의 수치임 / 연결재무제표 기준] 나. 사업장 현황 지역 사업장 소재지 비고 국내 동관 서울특별시 강남구 언주로 870 등기 신관 서울특별시 강남구 언주로174길 10 별관 서울특별시 강남구 언주로174길 8 서관 서울특별시 강남구 압구정로 230 삼영빌딩 서울시 강남구 언주로 872 안양 경기도 안양시 동안구 흥안대로439번길 40 양산 경상남도 양산시 어실로 46 충무로 서울특별시 중구 명동8가길 28 양주 경기도 양주시 평화로 1597번길 41 해외 중국 상해, 북경 임차 이태리 밀라노 프랑스 파리 인도네시아 Jawa Barat 베트남 Dong Nai Province 다. 투자 계획 당사는 미래성장동력 확보 및 매출 증대를 위해 매장 확대와 매장 설비, 인프라 확충을 위한 투자를 지속적으로 시행하고 있습니다. 4. 매출에 관한 사항 가. 2019년 및 2018년 매출내역 (단위: 백만원) 구 분 2019년 제 14(당) 기 2018년 제 13(전) 기 상제품매출액 1,677,256 1,638,807 금융업수익 103,370 0 기타매출액 13,645 15,051 수수료수익 57,446 52,824 합 계 1,851,717 1,706,682 [(수치)는 부(-)의 수치임 / 연결재무제표 기준] 나. 판매경로 및 판매방법 등 당사는 백화점 및 가두점 매장, 인터넷 쇼핑몰을 통해 판매를 하고 있습니다. 판매는 현금 및 신용카드 판매, 인터넷 사이버패션몰 개설을 통한 무통장 및 전자화폐 거래로 이루어 지고 있으며, CRM 인프라 구축을 통한 타겟 마케팅 기반을 마련해 체계적인 고객관리 및 고객 만족경영의 실현, 할인판매 축소를 통한 수익성 제고, 기존 신사복, 캐주얼 브랜드의 시장 내 입지 강화와 더불어 아웃도어, 여성복 등 새로운 시장을겨냥한 새로운 브랜드 전개 등의 판매 전략을 펼치고 있습니다. [주요종속회사](주)코람코자산신탁 가. 수수료수익의 종류별 실적 (단위:백만원) 구분 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 자산관리 수수료 19,873 29,872 15,422 토지신탁 55,351 63,027 64,682 관리신탁 20 42 38 처분신탁 169 246 415 담보신탁 3,141 2,242 1,926 분양관리신탁 227 47 287 기타 49 913 320 대리사무 1,068 1,381 2,159 합계 79,898 97,770 85,248 나. 영업종류별 현황 (1) 수수료수익 - 수수료수익은 크게 ①리츠 수수료(리츠 자산 매입 시점에 매입가액에 보수율로 산정된 매입수수료, 리츠 자산관리에 대한 연간 운영수수료, 매각시점의 매각기본 수수료와 매각 차익의 보수율로 산정된 매각성과수수료 등)와 ②신탁보수(약정된 보수를 통해 3년간 인식되는 토지신탁보수, 관리 신탁 및 담보신탁 등으로 이루어진 비토지신탁보수, 기타 부수업무인 대리사무보수 등)로 구성되어 있습니다. 1) 리츠 자산관리 수수료 (단위:백만원) 구분 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 자산관리 수수료 19,873 29,872 15,422 ※자산관리 수수료는 연간 운용수수료, 매입/매각 관련 수수료를 포함합니다. 2) 신탁보수 (단위:백만원) 구분 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 수탁고 신탁보수 수탁고 신탁보수 수탁고 신탁보수 토지신탁 1,633,188 55,351 1,736,447 63,027 1,403,406 64,682 관리신탁 97,128 20 101,386 42 123,161 38 처분신탁 346,219 169 586,562 246 618,454 415 담보신탁 3,928,235 3,141 3,963,207 2,242 4,369,978 1,926 분양관리신탁 66,158 227 91,607 47 106,646 287 기타보수 - 49 - 913 - 320 합 계 6,070,929 58.956 6,479,210 66,517 6,621,646 67,667 ※ 수탁고는 신탁원본 금액입니다. 3 ) 대리사무보수 (단위:백만원) 구분 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 대리업무보수 1,068 1,381 2,159 (2) 금융수익 - 주요 운용자산은 유가증권(REITs·PFV 출자지분, 부동산펀드, 자회사(코람코자산운용) 출자지분) 및 대출채권(신탁계정대, 임직원 대출금 등)로 구성되어 있습니다. 고유 계정 운용자산에서 발생하는 수익으로는 크게 ①배당수익(리츠 출자 지분 배당금, 펀드 수익증권 배당금, 자회사 배당금 등)과 ②이자수익(신탁계정대 이자수익/임직원 대출 이자수익/금융기관 예치금 이자 등)이 있습니다. 1) 배당수익 (단위 : 백만원) 구분 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 배당금수익 6,482 10,541 6,107 2) 이자수익 (단위 : 백만원) 구분 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 예치금이자 289 219 126 신탁계정대이자 32,884 22,392 15,890 기타이자 79 23 20 합계 33,252 22,634 16,036 (3) 기타의 영업수익- 유가증권의 평가 및 처분이익, 충당부채 환입액, 당사 자산의 대손충당금 환입액 등으로 구성되어 있습니다. 1) 유가증권의 평가 및 처분이익 (단위 : 백만원) 구분 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 매도가능금융자산처분이익 - - 17 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 2,523 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 1,533 562 - 합계 1,533 3,085 17 2) 기타 영업수익 (단위 : 백만원) 구분 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 충당부채환입 - 391 - 기타대손충당금환입 - - 15 합계 - 391 15 5. 시장위험과 위험관리 가. 주요 시장위험 상기 '1. 사업의 개요' 에 기재된 주요 시장에 대한 경쟁 요소 및 위험성 이외에 당사가 노출된 시장위험은 (1) 환율변동에 따른 위험 (2) 시장금리변동 및 신용위험으로 구분할 수 있습니다.(1) 환율변동에 따른 위험 해외구매와 관련하여 발생하는 환 노출 부분에 위험을 가지고 있으나, 환Exposure 규모는 작습니다. (2) 시장금리 변동 및 신용위험 시장금리변동으로 인한 이자수익 발생금액의 불확실성, 운용처나 편입자산 관련 발행기관의 신용상 문제로 야기될 수 있는 원금손실 가능성을 포함한 미래 현금 흐름의불확실성 등을 들 수 있습니다. 나. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 차입금총계 612,827 185,813 차감: 현금 및 현금성자산 247,435 336,344 순차입금 365,392 (150,531) 자본총계 1,391,540 1,183,429 총자본순차입금비율(*) 26.26% - (*) 전기는 부(-)의 총자본순차입금비율이 산출되어 표시하지 않았습니다. (2) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다. 2) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 명목현금흐름 1년이내 1년초과~5년이내 5년 초과 합 계 무이자 173,462 3,841 - 177,303 고정이자율상품 328,316 192,343 - 520,659 변동이자율상품 101,152 9,215 - 110,367 리스부채 27,057 60,206 877 88,140 합 계 629,987 265,605 877 896,469 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 3) 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 USD EUR JPY GBP CHF 외화자산: 현금및현금성자산 48,860 9,965 26 129 - 매출채권및기타채권 8,562 1,357 - 30 - 외화자산 합계 57,422 11,322 26 159 - 외화부채: 매입채무및기타채무 10,724 5,689 1,166 256 30 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,540 (3,540) EUR 427 (427) JPY (86) 86 GBP (7) 7 CZK (2) 2 CHF - - 합 계 3,872 (3,872) 6. 파생상품 거래현황 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 가. 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 나. 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 다. 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 라. 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 마. 해외사업장순투자 위험회피 연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다. 위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 바. 파생상품 내역 당기말과 전기말 현재의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래목적 파생상품종류 제 14(당) 기(2019년) 제 13(전) 기(2018년) 비고 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 매매목적 통화선도 0 7 0 10 - 사 . 파 생상품 약정내용 (원화단위:백만원) 매입통화 매입금액 매도통화 매도금액 약정환율 평가이익 평가손실 USD 570,000 KRW 666 1,168.70 0 7 합 계 0 7 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 사채 2019년말과 2018년말 현재의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 회 차 제 14(당) 기 제 13(전) 기 이자율(%) 만 기 장부금액 장부금액 공모사채 제6회 2.69 2021년 12월 50,000 50,000 제7회 2.07 2020년 07월 50,000 50,000 제8회 1.69 2024년 07월 50,000 - 사모사채 제1회 4.10 2020년 06월 25,000 - 제2회 4.10 2020년 06월 10,000 - 제3회 4.20 2020년 12월 20,000 - 제4회 4.20 2020년 12월 30,000 - 제5회 3.90 2021년 02월 40,000 - 제6회 3.90 2021년 03월 10,000 - 제6-1회차 2.95 2020년 02월 25,000 - 제6-2회차 2.70 2020년 02월 5,000 - 제6-3회차 4.00 2020년 02월 6,000 - 합 계 321,000 100,000 사채할인발행차금 (496) (236) 유 동 성 대 체 (170,844) - 차 감 계 149,660 99,764 [(수치)는 부(-)의 수치임] 나. 자본적정성 및 재무건전성 관련지표 [주요종속회사](주)코람코자산신탁 (1) 자본적정성 1) 영업용순자본비율 - 금융투자업규정에 의거 금융투자업자는 자본적정성 유지를 위해 영업용순자본 비율을 150% 이상 유지하여야 합니다. 구분 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 영업용순자본 200,814,973,124 174,938,989,337 153,603,376,775 총위험액 30,677,721,593 31,287,170,011 28,127,622,826 영업용순자본비율(%) 655% 559% 546% * 영업용순자본비율 = 영업용순자본 / 총위험액 ×100 (총위험액 = 시장위험액+신용위험액+운영위험액) (2) 재무건전성 1) 원화유동성비율 - 금융투자업규정 제3-41조에 의거 부동산신탁업자는 원화유동성비율을 100% 이상 유지하여야 합니다. 구분 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 잔존만기 3개월이내 원화유동성자산 147,723,190,196 93,014,104,140 89,394,478,801 잔존만기 3개월이내 원화유동성부채 45,438,099,940 26,518,251,741 51,407,802,949 원화유동성 비율(%) 325% 351% 174% * 원화유동성비율 = 원화유동성자산/원화유동성부채 (잔존만기 3개월이하 자산, 부채를 대상으로 하되 고정이하 자산 등은 제외) 2) 부채비율 구분 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 총부채 309,289,607,106 296,390,336,546 192,812,184,033 자기자본 268,419,597,017 250,091,357,590 216,242,160,019 부채비율(%) 115% 119% 89% (3) 자산건전성 1) 고정이하자산비율 구분 제20기(2019년) 제19기(2018년) 제18기(2017년) 고정이하자산 199,803,789,282 114,103,975,132 12,193,911,850 건전성 분류대상 자산 515,162,248,160 537,002,418,371 387,490,918,974 고정이하자산비율(%) 39% 21% 3% * 고정이하자산비율 = 고정이하자산 / 건전성분류대상자산 ×100 (고정이하자산 = 고정자산 + 회수의문자산 + 추정손실자산) ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 본 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. (단위: 백만원) 과 목 제14(당)기 제 13(전) 기 제 12 기 2019년 12월 말 2018년 12월 말 2017년 12월 말 자 산 [비유동자산] 1,102,093 681,777 722,967 유형자산 522,764 405,403 389,372 무형자산 259,378 171,966 185,507 투자부동산 5,761 5,795 5,828 장기기타금융자산 96,272 27,181 44,506 관계기업투자 29,039 25,415 21,018 장기금융상품 4,881 51 121 장기금융업채권 101,456 0 0 장기기타채권 77,501 42,315 68,470 기타비유동자산 4,834 3,387 2,798 이연법인세자산 207 264 5,346 [유동자산] 1,315,032 970,064 871,863 재고자산 372,749 370,263 338,882 매출채권 124,257 133,841 140,001 금융업채권 353,055 0 0 기타채권 75,434 53,115 17,754 기타유동자산 35,102 37,982 26,961 기타금융자산 40,000 0 46,457 단기금융상품 66,225 38,303 174,419 현금및현금성자산 247,435 336,344 127,348 당기법인세자산 774 217 42 자 산 총 계 2,417,125 1,651,841 1,594,829 자 본 [지배주주지분] 1,221,303 1,173,297 1,092,487 자본금 146,200 146,200 146,200 자본잉여금 213,112 213,112 213,112 기타자본항목 (21,596) (18,604) (30,554) 이익잉여금 886,056 836,153 769,767 기타포괄손익누계액 (2,469) (3,565) (6,037) [비지배주주지분] 170,237 10,132 10,835 자 본 총 계 1,391,540 1,183,429 1,103,322 부 채 [비유동부채] 315,566 169,823 156,763 [유동부채] 710,020 298,590 334,744 부 채 총 계 1,025,585 468,412 491,507 자 본 과 부 채 총 계 2,417,125 1,651,841 1,594,829 (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) 매출액 1,851,717 1,706,682 1,602,060 영업이익 87,533 119,508 110,146 법인세비용차감전순이익 100,465 120,246 101,879 당기순이익 69,450 81,340 69,954 지배기업 소유주지분 67,643 83,218 73,644 비지배지분 1,806 (1,878) (3,690) 기본주당이익(원) 2,313 2,846 2,519 연결에 포함된 회사 수(개) 36 31 32 [(수치)는 부(-)의 수치임] ※상세한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 2. 연결재무제표 작성기준, 3. 회계정책의 변경 및 4. 유의적인 회계정책을 참고하시기 바랍니다. ※ 연결대상회사의 변동현황- 당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준 하에서의 연결대상회사는 다음과 같습니다. 사업연도 제14(당)기 제13(당)기 제12(전)기 연결대상회사명 (주)엘에프푸드(주)엘에프코프(주)엘에프패션(주)라푸마코리아Lafuma (Beijing) Co., Ltd.(주)막스코LF Europe S.a.r.l(주)레베누스Polaris S.R.L Life in Future (LF) H.K Co., LimitedFirst Textile Trading co., Limited.PT. Sinar Gaya Busana(주)동아티브이(주)트라이씨클(주)케이앤씨뮤직(*2)(주)스텝하이(주)케이엔이글로벌(주)인덜지(*3)(주)뉴폴라리스(주)퍼블리크(주)모노링크(주)에프엠인터내셔날(주)LF스퀘어씨사이드구르메에프앤드비코리아(주)화인에프앤드비서비스(주)(주)글로벌휴먼스(주)아누리(*2)PT. Three Six WorldFTT VINA CO., LTD(주)코람코자산신탁 (*4)(주)코람코자산운용 (*5)피에스제이지 주식회사(*5)피지에프 주식회사(*5)(주)이에르로르코리아(*6)(주)엘티엠푸드(*7)(주)네이쳐푸드(*7) (주)엘에프푸드(주)엘에프코프(주)엘에프패션LF Trading (Shanghai) Co., Ltd.(*1)(주)라푸마코리아Lafuma (Beijing) Co., Ltd.(주)막스코LF Europe S.a.r.l(주)레베누스Polaris S.R.L Life in Future (LF) H.K Co., LimitedFirst Textile Trading co., Limited.PT. Sinar Gaya Busana(주)동아티브이(주)트라이씨클트라이씨클 상해 유한공사(*1)(주)케이앤씨뮤직(주)스텝하이(주)케이엔이글로벌(주)인덜지(주)뉴폴라리스(주)퍼블리크(주)모노링크(주)에프엠인터내셔날(주)LF스퀘어씨사이드구르메에프앤드비코리아(주)화인에프앤드비서비스(주)(주)글로벌휴먼스(주)아누리PT. Three Six WorldFTT VINA CO., LTD (주)엘에프푸드(주)엘에프코프(주)엘에프패션LF Trading (Shanghai) Co., Ltd.(주)라푸마코리아Lafuma (Beijing) Co., Ltd.(주)막스코LF Europe S.a.r.l(주)레베누스PT. Java Seafood Polaris S.R.L Life in Future (LF) H.K Co., LimitedFirst Textile Trading co., Limited.PT. Sinar Gaya Busana(주)동아티브이(주)트라이씨클트라이씨클 상해 유한공사TRICYCLE OGAGE HK LTD.(주)케이앤씨뮤직(주)스텝하이(주)케이엔이글로벌(주)인덜지(주)뉴폴라리스(주)퍼블리크(주)모노링크(주)에프엠인터내셔날(주)LF스퀘어씨사이드구르메에프앤드비코리아(주)화인에프앤드비서비스(주)(주)글로벌휴먼스(주)아누리PT. Three Six World 합계 36 31 32 (*1) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 지분을 추가 취득하였습니다. (*3) 당기 중 지분 추가 취득 및 전환사채의 전환권을 행사하여 보유 지분율이 증가하였습니다.(*4) 당기 중 금융위원회의 대주주 변경 승인을 득하여 취득절차가 종결 되었으며, 당기말 현재 이전가격의 배분업무를 완료하였습니다.(*5) 종속회사인 (주)코람코자산신탁이 지배력을 보유하고 있어 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다. (*6) 당기 중 지분 취득으로 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.(*7) 당기 중 종속기업인 (주)모노링크가 지분을 신규로 취득하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다. 나. 요약별도재무정보 본 요약재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 14(당) 기 제 13(전) 기 제 12 기 자 산 [비유동자산] 931,809 662,857 693,704 유형자산 407,914 338,744 331,441 무형자산 58,046 65,378 66,724 투자부동산 5,749 5,782 5,815 장기기타금융자산 3,430 32,981 50,306 장기금융상품 7 5 5 장기기타채권 59,035 33,206 63,004 기타비유동자산 329 1,530 10,983 종속기업투자 392,962 183,999 165,425 관계기업투자 4,337 1,232 0 [유동자산] 729,996 843,332 766,848 재고자산 303,380 320,570 296,292 매출채권 100,494 114,041 119,135 기타채권 9,991 39,968 8,592 기타유동자산 25,290 29,172 20,241 기타금융자산 40,000 0 46,457 단기금융상품 62,668 29,075 171,135 현금및현금성자산 188,172 310,506 104,997 자 산 총 계 1,661,806 1,506,189 1,460,552 자 본 자본금 146,200 146,200 146,200 자본잉여금 213,189 213,189 213,189 기타자본항목 (3,704) (3,704) 0 이익잉여금 893,042 836,705 767,501 기타포괄손익누계액 (5,546) (6,107) (6,499) 자 본 총 계 1,243,181 1,186,283 1,120,391 부 채 [비유동부채] 199,933 147,185 134,373 [유동부채] 218,692 172,722 205,788 부 채 총 계 418,625 319,907 340,161 자 본 과 부 채 총 계 1,661,806 1,506,189 1,460,552 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) 매출액 1,405,259 1,414,779 1,389,250 영업이익 90,425 110,863 115,047 당기순이익 73,927 85,509 73,177 기본주당이익(원) 2,528 2,924 2,503 [(수치)는 부(-)의 수치임] ※상세한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 5. 재무제표 주석 > 2. 재무제표 작성기준, 3. 회계정책의 변경 및 4. 유의적인 회계정책을 참고하시기 바랍니다. 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제14기 사업보고.ixd 2. 연결재무제표 - 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 14 기 2019.12.31 현재 제 13 기 2018.12.31 현재 제 12 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 비유동자산 1,102,093,301,664 681,776,741,493 722,966,579,310 유형자산 522,764,393,217 405,402,824,918 389,372,233,809 무형자산 259,377,865,285 171,966,385,734 185,506,716,463 투자부동산 5,761,415,688 5,794,907,682 5,828,399,674 장기기타금융자산 96,271,872,556 27,181,067,589 44,505,712,717 관계기업투자 29,038,866,628 25,414,910,256 21,017,733,529 장기금융상품 4,881,027,289 51,000,000 121,461,327 장기금융업채권 101,456,249,415 장기기타채권 77,500,785,990 42,315,071,159 68,470,443,032 기타비유동자산 4,833,568,692 3,386,563,410 2,798,197,003 이연법인세자산 207,256,904 264,010,745 5,345,681,756 유동자산 1,315,031,712,552 970,064,183,771 871,862,853,627 재고자산 372,749,341,783 370,262,586,864 338,881,970,061 매출채권 124,256,668,915 133,841,377,010 140,000,531,333 금융업채권 353,055,220,747 기타채권 75,434,069,479 53,114,881,584 17,754,088,643 기타유동자산 35,102,442,215 37,981,788,761 26,960,541,640 기타금융자산 40,000,000,000 46,456,899,333 단기금융상품 66,225,439,035 38,302,741,167 174,419,036,368 현금및현금성자산 247,434,890,429 336,343,746,043 127,348,261,267 당기법인세자산 773,639,949 217,062,342 41,524,982 자산총계 2,417,125,014,216 1,651,840,925,264 1,594,829,432,937 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 1,221,302,991,841 1,173,296,645,629 1,092,487,306,561 자본금 146,200,000,000 146,200,000,000 146,200,000,000 자본잉여금 213,111,805,266 213,111,805,266 213,111,805,266 기타자본항목 (21,596,339,776) (18,603,636,425) (30,554,405,755) 이익잉여금 886,056,365,398 836,153,046,577 769,767,294,457 기타포괄손익누계액 (2,468,839,047) (3,564,569,789) (6,037,387,407) 비지배지분 170,236,553,939 10,131,857,682 10,834,951,909 자본총계 1,391,539,545,780 1,183,428,503,311 1,103,322,258,470 부채 비유동부채 315,565,912,611 169,822,801,671 156,762,991,955 순확정급여부채 18,735,546,554 15,178,571,567 15,239,981,859 장기예수보증금 3,841,355,695 4,511,998,426 5,145,446,654 장기기타금융부채 254,670,627,435 117,798,553,307 113,274,296,020 기타비유동부채 8,600,740 14,499,133 충당부채 4,083,427,623 4,518,114,801 4,069,470,934 이연법인세부채 34,226,354,564 27,801,064,437 19,033,796,488 유동부채 710,019,555,825 298,589,620,282 334,744,182,512 매입채무 67,110,924,279 90,180,303,758 78,477,618,356 기타채무 106,351,149,253 87,331,975,752 99,454,283,718 기타금융부채 446,302,129,243 68,023,763,022 113,680,089,636 기타유동부채 60,980,554,320 20,912,080,996 9,971,877,199 유동성충당부채 12,177,177,331 12,377,834,390 9,212,051,289 당기법인세부채 17,097,621,399 19,763,662,364 23,948,262,314 부채총계 1,025,585,468,436 468,412,421,953 491,507,174,467 자본과부채총계 2,417,125,014,216 1,651,840,925,264 1,594,829,432,937 - 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 매출액 1,851,716,801,127 1,706,682,100,310 1,602,059,905,297 매출원가 805,870,718,796 763,854,779,229 661,349,406,362 매출총이익 1,045,846,082,331 942,827,321,081 940,710,498,935 판매비와관리비 958,312,940,304 823,318,869,887 830,564,483,840 판매및관리비용 904,105,089,317 823,962,829,235 828,821,045,374 매출채권및기타채권손상환입(손실) 54,207,850,987 (643,959,348) 1,743,438,466 영업이익 87,533,142,027 119,508,451,194 110,146,015,095 순금융손익 (692,148,398) 3,835,020,443 2,009,173,998 금융수익 7,620,680,588 10,891,035,373 10,213,752,038 금융비용 8,312,828,986 7,056,014,930 8,204,578,040 기타영업외손익 9,655,527,468 (6,799,650,609) (11,666,541,100) 기타영업외수익 36,104,933,222 13,000,546,917 23,643,176,848 기타영업외비용 26,449,405,754 19,800,197,526 35,309,717,948 지분법손익 3,968,214,040 3,702,024,414 1,389,900,153 법인세비용차감전순이익 100,464,735,137 120,245,845,442 101,878,548,146 법인세비용 31,015,152,193 38,906,066,734 31,924,761,748 당기순이익 69,449,582,944 81,339,778,708 69,953,786,398 법인세효과차감후기타포괄손익 (2,234,290,013) 1,391,347,294 (289,322,105) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1,095,693,667 3,184,757,020 (463,703,525) 해외사업환산손익 971,004,708 584,993,826 (616,382,973) 해외사업환산손익 재분류조정 (600,222,243) 1,980,856,723 지분법자본변동 724,911,202 618,906,471 152,679,448 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (3,329,983,680) (1,793,409,726) 174,381,420 순확정급여제도의 재측정요소 (3,329,983,680) (1,341,974,226) 174,381,420 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손실 (451,435,500) 총포괄이익 67,215,292,931 82,731,126,002 69,664,464,293 당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분 67,643,422,218 83,218,026,235 73,643,695,893 비지배지분 1,806,160,726 (1,878,247,527) (3,689,909,495) 총포괄이익의 귀속 지배기업소유주지분 65,412,125,196 84,361,365,868 73,401,252,644 비지배지분 1,803,167,735 (1,630,239,866) (3,736,788,351) 주당이익 기본및희석주당이익 (단위 : 원) 2,313 2,846 2,519 - 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 기타포괄손익누계액 지배기업 소유지분 합계 2017.01.01 (기초자본) 146,200,000,000 213,111,805,266 (11,437,788,405) 710,565,533,805 (5,616,879,399) 1,052,822,671,267 (637,441,077) 1,052,185,230,190 회계정책 변경효과 당기순이익 73,643,695,893 73,643,695,893 (3,689,909,495) 69,953,786,398 기타포괄손익 순확정급여제도의 재측정요소 178,064,759 178,064,759 (3,683,339) 174,381,420 지분법자본변동 152,679,448 152,679,448 152,679,448 해외사업환산손익 (573,187,456) (573,187,456) (43,195,517) (616,382,973) - 기타포괄손익-공적가치측정 지분상품 처분손실 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 연차배당 (14,620,000,000) (14,620,000,000) (14,620,000,000) 연결실체의 변동 8,947,045,998 8,947,045,998 연결실체내 자본거래 등 (19,116,617,350) (19,116,617,350) 6,262,135,339 (12,854,482,011) 2017.12.31 (기말자본) 146,200,000,000 213,111,805,266 (30,554,405,755) 769,767,294,457 (6,037,387,407) 1,092,487,306,561 10,834,951,909 1,103,322,258,470 2018.01.01 (기초자본) 146,200,000,000 213,111,805,266 (30,554,405,755) 769,767,294,457 (6,037,387,407) 1,092,487,306,561 10,834,951,909 1,103,322,258,470 회계정책 변경효과 (882,796,131) (882,796,131) (882,796,131) 당기순이익 83,218,026,235 83,218,026,235 (1,878,247,527) 81,339,778,708 기타포괄손익 순확정급여제도의 재측정요소 (1,329,477,984) (1,329,477,984) (12,496,242) (1,341,974,226) 지분법자본변동 618,906,471 618,906,471 618,906,471 해외사업환산손익 2,305,346,647 2,305,346,647 260,503,902 2,565,850,549 - 기타포괄손익-공적가치측정 지분상품 처분손실 (451,435,500) (451,435,500) (451,435,500) 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 연차배당 (14,620,000,000) (14,620,000,000) (14,620,000,000) 연결실체의 변동 (2,265,439,345) (2,265,439,345) 390,820,640 (1,874,618,705) 연결실체내 자본거래 등 14,216,208,675 14,216,208,675 536,325,000 14,752,533,675 2018.12.31 (기말자본) 146,200,000,000 213,111,805,266 (18,603,636,425) 836,153,046,577 (3,564,569,789) 1,173,296,645,629 10,131,857,682 1,183,428,503,311 2019.01.01 (기초자본) 146,200,000,000 213,111,805,266 (18,603,636,425) 836,153,046,577 (3,564,569,789) 1,173,296,645,629 10,131,857,682 1,183,428,503,311 회계정책 변경효과 206,924,367 206,924,367 206,924,367 당기순이익 67,643,422,218 67,643,422,218 1,806,160,726 69,449,582,944 기타포괄손익 순확정급여제도의 재측정요소 (3,327,027,764) (3,327,027,764) (2,955,916) (3,329,983,680) 지분법자본변동 724,911,202 724,911,202 724,911,202 해외사업환산손익 370,819,540 370,819,540 (37,075) 370,782,465 - 기타포괄손익-공적가치측정 지분상품 처분손실 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 연차배당 (14,620,000,000) (14,620,000,000) (14,620,000,000) 연결실체의 변동 150,742,234,291 150,742,234,291 연결실체내 자본거래 등 (2,992,703,351) (2,992,703,351) 7,559,294,231 4,566,590,880 2019.12.31 (기말자본) 146,200,000,000 213,111,805,266 (21,596,339,776) 886,056,365,398 (2,468,839,047) 1,221,302,991,841 170,236,553,939 1,391,539,545,780 - 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동으로 인한 현금흐름 153,091,649,410 124,688,337,933 119,459,296,488 당기순이익 69,449,582,944 81,339,778,708 69,953,786,398 당기순이익 조정을 위한 가감 127,056,740,167 69,495,237,474 70,163,652,412 법인세비용 31,015,152,193 38,906,066,734 31,924,761,748 금융비용 8,158,512,532 6,097,052,462 7,625,577,119 금융수익 (7,191,134,278) (10,013,067,710) (9,322,960,757) 매출채권및기타채권손상손실(환입) 54,207,850,987 (643,959,698) 1,743,438,466 감가상각비 51,463,535,127 27,759,597,913 29,037,631,618 무형자산상각비 23,290,369,309 16,149,878,097 14,525,784,386 퇴직급여 11,095,171,094 10,316,595,017 9,703,523,080 외화환산손실 1,452,459,130 1,123,264,440 3,263,004,484 재고자산평가손실(환입) (4,342,824,537) 4,556,330,469 (722,792,115) 유형자산처분손실 4,219,333,816 1,445,925,808 1,982,326,083 무형자산처분손실 55,841,462 3,334,333 297,225,629 무형자산손상차손 11,351,017,449 7,168,060,724 16,626,091,143 유형자산손상차손 747,564,816 3,893,763,550 기타자산손상차손 2,168,988,230 1,194,304,675 216,072,832 기타의대손상각비 18,546,036 50,000,000 기타비용 56,913,322 87,371,128 498,778,380 외화환산이익 (1,244,920,469) (1,000,952,047) (139,427,521) 유형자산처분이익 (21,508,263) (441,793,100) (273,557,631) 무형자산처분이익 (62,370,170) (39,230,750) 종속기업투자처분손실 3,074,822,295 종속기업투자처분이익 (600,222,243) 지분법손익 (3,968,214,041) (3,702,024,414) (1,389,900,153) 기타수익 (2,231,288,693) 염가매수차익 (99,448,674) 매출채권의 감소(증가) (24,730,020,490) 5,296,295,473 (10,029,337,386) 기타채권의 감소(증가) (477,032,360) (5,255,069,368) (3,049,354,966) 기타유동자산의 감소(증가) 593,936,926 (12,672,562,292) 17,725,529,125 재고자산의 감소(증가) 3,000,562,708 (36,647,075,456) (18,949,051,214) 기타비유동자산의 감소(증가) (40,392,896) 1,506,086,817 1,548,788,208 매입채무의 증가(감소) (24,325,223,024) 12,114,702,287 (13,541,916,755) 기타채무의 증가(감소) (4,181,822,791) (519,740,580) (4,003,772,915) 기타유동부채의 증가(감소) 11,415,128,669 12,510,633,257 2,286,135,524 기타비유동부채의 증가(감소) 43,644,302 (4,357,780) (5,377,055) 충당부채의 증가(감소) (4,359,945,463) 2,883,731,676 317,491,604 퇴직급여의지급 (11,634,162,206) (11,816,759,722) (9,404,302,656) 영업활동으로 인한 현금수취(지급)액 (43,414,673,701) (26,146,678,249) (20,658,142,322) 이자의 수취 5,919,782,259 8,590,162,727 8,633,607,755 이자의 지급 (6,123,938,698) (5,802,730,717) (5,643,129,024) 배당금의 수취 4,614,973,204 1,809,763,936 1,297,117,402 법인세의 납부 (47,825,490,466) (30,743,874,195) (24,945,738,455) 투자활동으로 인한 현금흐름 (242,454,932,102) 139,026,488,820 (28,714,062,623) 유형자산의 처분 756,094,186 4,109,397,086 1,301,781,003 무형자산의 처분 159,392,196 2,909,463 661,367,111 장기기타채권의 감소 8,269,587,379 3,510,036,406 6,029,689,845 기타채권의 감소 1,306,560,150 300,000,000 253,604,503 장기기타채권의 증가 (12,285,962,788) (4,986,410,684) (3,441,724,445) 기타채권의 증가 (175,594,457) (1,710,000,000) (1,779,076,443) 장기금융상품의 증가 (2,000,000) (12,000,000) (11,000,000) 장기금융상품의 감소 3,589,907,400 유형자산의 취득 (56,837,953,510) (49,088,663,701) (105,479,740,560) 무형자산의 취득 (13,529,736,688) (11,125,225,569) (22,153,452,875) 관계기업투자의 취득 (3,380,000,000) (1,299,999,332) (680,000,000) 기타금융자산의 증가 (15,000,000,000) 장기기타금융자산의 증가 (19,590,633,505) (25,426,168,235) (90,962,612,050) 장기기타금융자산의 감소 1,705,290,475 88,756,277,196 단기금융상품의 증감 18,546,844,100 136,111,441,729 250,806,203,767 파생상품의 정산 (370,500) 41,944,500 97,526,136 종속기업투자주식의 처분 811,362,585 연결범위변동으로 인한 현금유출입 (156,797,719,125) (157,050,039) (63,356,628,615) 재무활동으로 인한 현금흐름 2,786,680,488 (53,549,763,723) (84,960,613,711) 장기기타금융부채의 증가 70,033,670,000 6,286,930,000 63,250,189,877 장기기타금융부채의 감소 (18,341,750,000) (208,779,657) (2,020,803,481) 연결자본거래로 인한 유출입 (520,389,000) 671,189,665 기타금융부채의 증가 19,643,322,404 17,987,161,273 9,168,709,827 기타금융부채의 감소 (31,787,741,082) (62,396,845,924) (146,063,695,100) 리스부채의 상환 (21,537,176,246) 장기예수보증금의 증가 670,230,000 1,006,761,634 1,448,500,000 장기예수보증금의 감소 (1,374,956,738) (1,620,927,049) (1,694,704,499) 비지배주주의 주금납입액 401,222,150 536,325,000 4,900,000,000 종속기업에 대한 소유지분 변동 (300,140,000) 배당금의 지급 (14,620,000,000) (14,620,000,000) (14,620,000,000) 현금및현금성자산의 증감 (86,576,602,204) 210,165,063,030 5,784,620,154 기초 현금및현금성자산 336,343,746,043 127,348,261,267 128,665,168,966 현금및현금성자산의 환산으로 인한 증감 (2,332,253,410) (1,169,578,254) (7,101,527,853) 기말 현금및현금성자산 247,434,890,429 336,343,746,043 127,348,261,267 3. 연결재무제표 주석 - 연결 주석 제 14(당) 기 2019년 12월 31일 현재 제 13(전) 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 LF와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 LF("지배기업 또는 당사")는 기성복 의류제품 생산ㆍ판매 등을 영위하기 위하여 주식회사 LG상사로부터 2006년 11월 1일자로 분할되었으며, 2006년 12월 1일자로 유가증권시장에 재상장되어 주권거래가 개시되었습니다. 한편, 지배기업은 2014년 3월 28일에 열린 정기주주총회의 결의에 따라 상호를 주식회사 LG패션에서 주식회사 LF로 변경하였으며, 서울에 본사가 있습니다. 당기말 현재 자본금은 보통주 146,200백만원이 며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 구본걸 5,827,890 19.93 구본순 2,501,476 8.56 구본진 1,707,100 5.84 LEE EUN YOUNG 외 1,632,187 5.58 LG연암학원 12,860 0.04 기타 17,558,487 60.05 합 계 29,240,000 100.00 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체') 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 현황 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요 결산월 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율 제 14(당) 기 제 13(전) 기 (주)엘에프푸드 한국 외식 사업 등 12월 31일 100.00% 100.00% (주)엘에프코프 한국 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% (주)엘에프패션 한국 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% LF Trading (Shanghai) Co., Ltd.(*1) 중국 의류 판매 12월 31일 - 100.00% (주)라푸마코리아 한국 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% Lafuma (Beijing) Co. Ltd. 중국 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% (주)막스코 한국 의류 판매 12월 31일 90.00% 90.00% LF Europe S.a.r.l 룩셈부르크 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% (주)레베누스 한국 건축공사업 등 12월 31일 100.00% 100.00% Polaris S.R.L 이탈리아 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% Life in Future (LF) H.K Co., Limited 홍콩 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% First Textile Trading co. Limited. 홍콩 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% PT. Sinar Gaya Busana 인도네시아 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% (주)동아티브이 한국 방송업 12월 31일 97.98% 97.98% (주)트라이씨클 한국 전자상거래업 12월 31일 99.94% 99.94% 트라이씨클 상해 유한공사(*1) 중국 전자상거래업 12월 31일 - 100.00% (주)케이앤씨뮤직(*2) 한국 음악 및 기타 오디오물 출판업 12월 31일 94.44% 88.89% (주)스텝하이 한국 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% (주)케이엔이글로벌 한국 의류 판매 12월 31일 80.00% 80.00% (주)인덜지(*3) 한국 주류 판매 12월 31일 74.44% 53.18% (주)뉴폴라리스 한국 방송업 12월 31일 100.00% 100.00% (주)퍼블리크 한국 외식 사업 등 12월 31일 71.02% 71.02% (주)모노링크 한국 도소매업 12월 31일 100.00% 100.00% (주)에프엠인터내셔날 한국 도소매업 12월 31일 100.00% 100.00% (주)LF스퀘어씨사이드 한국 부동산 투자,개발,매매/호텔업, 관광숙박업 12월 31일 51.00% 51.00% 구르메에프앤드비코리아(주) 한국 도소매업 12월 31일 71.69% 71.69% 화인에프앤드비서비스(주) 한국 수입대행업 12월 31일 100.00% 100.00% (주)글로벌휴먼스 한국 기타도급업 12월 31일 100.00% 100.00% (주)아누리(*2) 한국 교육서비스업 12월 31일 100.00% 90.00% PT. Three Six World 인도네시아 의류 판매 12월 31일 80.00% 80.00% FTT VINA CO., LTD 베트남 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% (주)코람코자산신탁(*4) 한국 금융업 및 부동산업 등 12월 31일 50.74% - (주)코람코자산운용(*5) 한국 집합투자업 등 12월 31일 100.00% - 피에스제이지 주식회사(*5) 한국 자산유동화회사 12월 31일 - - 피지에프 주식회사(*5) 한국 자산유동화회사 12월 31일 - - (주)이에르로르코리아(*6) 한국 제조업 12월 31일 100.00% - (주)엘티엠푸드(*7) 한국 제조업 12월 31일 100.00% - (주)네이쳐푸드(*7) 한국 도소매업 12월 31일 100.00% - (*1) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 지분을 추가 취득하였습니다. (*3) 당기 중 지분 추가 취득 및 전환사채의 전환권을 행사하여 보유 지분율이 증가하였습니다.(*4) 당기 중 금융위원회의 대주주 변경 승인을 득하여 취득절차가 종결 되었으며, 당기말 현재 이전가격의 배분업무를 완료하였습니다.(*5) 종속회사인 (주)코람코자산신탁이 지배력을 보유하고 있어 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다. (*6) 당기 중 지분 취득으로 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.(*7) 당기 중 종속기업인 (주)모노링크가 지분을 신규로 취득하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)엘에프푸드 158,005 33,976 124,029 62,265 4,761 4,557 (주)엘에프코프 2 - 2 - - - (주)엘에프패션 2 - 2 - - - (주)라푸마코리아 - - - - - - Lafuma (Beijing) Co. Ltd. 3,991 4,357 (366) 773 433 411 (주)막스코 32,505 10,486 22,019 54,609 5,741 5,741 LF Europe S.a.r.l 36,320 33 36,287 - (24) 487 (주)레베누스 129 129 - 1,037 (11) (11) Polaris S.R.L 6,010 12,028 (6,018) 1,290 (6,544) (6,500) Life in Future (LF) H.K Co., Limited 43,849 - 43,849 - (9) 1,495 First Textile Trading co., Limited. 36,639 1,156 35,483 - 52 1,353 PT. Sinar Gaya Busana 3,836 3,649 187 3,856 (2,147) (1,987) (주)동아티브이 2,539 6,993 (4,454) 15,685 804 782 (주)트라이씨클 45,788 44,915 873 59,756 4,041 3,685 (주)케이앤씨뮤직 13,068 6,316 6,752 3,512 520 520 (주)스텝하이 29 - 29 - (1) (1) (주)케이엔이글로벌 7,253 10,608 (3,355) 37,490 (531) (536) (주)인덜지 21,137 19,452 1,685 10,091 (5,659) (5,659) (주)뉴폴라리스 1,210 147 1,063 1,136 133 133 (주)퍼블리크 1,264 3,492 (2,228) 1,231 (488) (488) (주)모노링크 35,878 14,495 21,383 92,954 1,811 1,306 (주)에프엠인터내셔날 60 25 35 1,752 38 38 (주)LF스퀘어씨사이드 19,396 9,558 9,838 - (45) (45) 구르메에프앤드비코리아(주) 22,464 6,289 16,175 39,956 2,644 2,644 화인에프앤드비서비스(주) 5,377 1,904 3,473 25,705 572 572 (주)글로벌휴먼스 4,855 3,974 881 25,448 401 95 (주)아누리 3,187 3,837 (650) 4,653 (1,238) (1,238) PT. Three Six World 10,160 6,440 3,720 8,930 (831) (493) FTT VINA CO., LTD 9,863 629 9,234 3,966 (1,511) (1,119) (주)코람코자산신탁(*) 577,710 309,290 268,420 121,164 21,629 21,629 (주)코람코자산운용(*) 22,659 4,936 17,723 15,312 2,766 2,766 피에스제이지(주)(*) 53,186 52,836 350 2,704 350 350 피지에프(주)(*) 36,520 36,608 (88) 1,551 (75) (75) (주)이에르로르코리아(*) 2,208 589 1,619 2,380 (840) (840) (주)엘티엠푸드(*) 6,147 8,210 (2,063) 13,904 (334) (334) (주)네이쳐푸드(*) 781 520 261 15 (21) (21) (*) 당기 중 연결대상 종속기업으로 편입되었으며, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익은 편입 이전의 금액이 포함된 당기까지의 누적 금액입니다.당기 중 지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동으로 인하여 2,993백만원((주)인덜지 2,335백만원 (주)아누리 66백만원, (주)케이앤씨뮤직 592백만원)의 지배지분이 감소하였으며, 전기 중 2,265백만원((주)동아티브이)의 지배지분이 감소하였습니다.(4) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황 구 분 비지배지분의 소유지분율 주요 사업장 제 14(당) 기 제 13(전) 기 (주)코람코자산신탁 49.26% - 한국 구르메에프앤드비코리아(주) 28.31% 28.31% 한국 (주)LF스퀘어씨사이드 49.00% 49.00% 한국 ② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황 (단위: 백만원) 구 분 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 (주)코람코자산신탁 3,209 153,951 - 구르메에프앤드비코리아(주) 438 9,494 - (주)LF스퀘어씨사이드 (22) 4,841 - 합 계 3,625 168,286 - 2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 37: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 21: 확정급여채무의 측정을 위한 주요 보험수리적 가정- 주석 26, 35: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 32: 이연법인세자산의 인식- 주석 38: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기위한 주요 가정- 주석 40: 손상검사 - 영업권 회수가능액 추정의 주요 가정 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36: 금융상품의 구분 및 공정가치 3. 회계정책의 변경연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. (1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4.(10)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.연결실체는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 3. (4) 참고). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며 다만 선급하거나미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: 사무용품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함(3) 리스제공자연결실체는 소유 부동산과 사용권자산을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.연결실체는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.연결실체는 일부 건물을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류되는 전대리스에 대해서는 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 분류했습니다. 연결실체는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서제1116호에 따라 금융리스로 분류된다고 결론 내렸습니다.연결실체는 2019년 새로운 전대리스 계약을 체결하였고, 이 계약을 금융리스로 분류하였습니다.연결실체는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다. (4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며 전대리스로 인해 발생한 금융리스채권과 제거된 사용권자산의 차이금액은 전환 시점의 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 40,024 리스부채 40,114 금융리스채권 364 이익잉여금(법인세효과 차감후 금액) 207 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.14%입 니다. (단위: 백만원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 연결재무제표에 공시된 운용리스 약정 35,578 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 34,149 - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 (10,797) - 소액기초자산에 대한 면제규정 적용 (67) - 행사할 것이 상당히 확실한 연장선택권 반영 16,829 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 40,114 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다. (1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다. 구 분 단위원가 결정방법 상품, 제품, 원재료, 부재료, 저장품 총평균법, 선입선출법 미착품 개별법 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (ⅰ) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. (ⅲ) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 270일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40 년 집기비품 2년~9년 기타의유형자산 5년~40년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년, 비한정 영업권 비한정 회원권 비한정 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니 다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 연결실체는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.연결실체는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(5) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화 ① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이가 영업활동과 관련된 경우 기타수익과 기타비용으로, 그 외의 경우 금융수익과 금융원가로 처리하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 생기는 외환차이는 모두 기타수익과 기타비용으로 처리하고 있습니 다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니 다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 26(4)에 기술하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.-이자수익-이자비용-배당금수익-당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익-기타금융자산 손상차손(환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재,개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 영업부문 (1) 연결실체는 본사를 거점으로 한국을 비롯하여 중국과 유럽의 해외법인 등 36 개의종속기업으로 구성된 의류 제조와 판매, 금융업 및 기타영업을 영위하는 회사입니다.연결실체의 영업부문은 패션사업부문, 금융부문 및 기타사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업부문별 매출 및 법인세비용차감전순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 영업부문 제 14(당) 기 제 13(전) 기 매출(*1) 법인세비용차감전순손익(*2) 매출(*1) 법인세비용차감전순손익(*2) 패션 1,577,661 96,927 1,568,598 114,541 금융 103,370 18,020 - - 기타 285,425 6,624 234,472 15,287 연결조정(*3) (114,739) (21,106) (96,388) (9,582) 합계 1,851,717 100,465 1,706,682 120,246 (*1) 영업부문별 매출은 부문간 내부손익 제거전 금액 기준입니다.(*2) 영업부문별 법인세차감전순손익은 공통부문의 수익과 비용의 배분없이 각 부문이 벌어들인 순손익입니다. (*3) 연결조정 효과는 영업부문별 매출과 법인세비용차감전순손익에 대한 내부손익 제거 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 영업부문 제 14(당) 기 제 13(전) 기 자산 부채 자산 부채 패션 1,901,180 515,422 1,736,494 412,702 금융 676,412 400,225 - - 기타 305,411 122,606 254,528 82,468 연결조정(*) (465,878) (12,668) (339,181) (26,758) 합계 2,417,125 1,025,585 1,651,841 468,412 (*) 연결조정은 영업부문별 자산과 부채에 대한 내부거래 제거 및 관계기업투자에 대한 지분법평가내역 입니다. (4) 연결조정효과 및 부문간 내부거래 제거전 당기 및 전기 중 지역별 매출과 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 영업부문 제 14(당) 기 제 13(전) 기 매출 비유동자산(*) 매출 비유동자산(*) 한국 1,947,641 591,932 1,774,215 478,089 중국 773 2,415 612 2,373 기타 18,042 26,312 28,243 28,160 합계 1,966,456 620,659 1,803,070 508,622 (*) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. (5) 연결실체는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 단일의 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다. 6. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 262,332 - - 262,332 건물 111,629 (35,230) - 76,399 집기비품 254,602 (197,215) - 57,387 기타의유형자산 63,675 (29,677) (747) 33,251 사용권자산 108,981 (20,193) - 88,788 건설중인자산 4,607 - - 4,607 합 계 805,826 (282,315) (747) 522,764 ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 260,958 - 260,958 건물 102,984 (31,317) 71,667 집기비품 239,102 (201,417) 37,685 기타의유형자산 45,203 (22,512) 22,691 건설중인자산 12,402 - 12,402 합 계 660,649 (255,246) 405,403 (2) 당기와 전기 중 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 집기비품 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초금액 260,958 71,667 37,685 22,691 - 12,402 405,403 회계정책변경효과 - - - - 40,024 - 40,024 취득액 5 1,933 26,859 7,166 57,734 21,788 115,485 처분액 - - (3,206) (1,751) (841) - (5,798) 감가상각비 - (2,968) (22,774) (6,334) (19,355) - (51,431) 손상차손 - - - (747) - - (747) 연결범위변동(*1) 1,136 1,536 2,917 1,792 11,226 - 18,607 기타증감(*2) 233 4,231 15,906 10,434 - (29,583) 1,221 기말금액 262,332 76,399 57,387 33,251 88,788 4,607 522,764 (*1) 당기 중 종속기업 지분 취득으로 인한 변동입니다. (*2) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 유형자산외화환산시 발생한 환율차이로 인하여 발생한 금액입니다. ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 집기비품 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 261,355 60,437 38,402 20,138 9,040 389,372 취득액 1,160 12,355 21,517 6,997 9,213 51,242 처분액 (1,458) (1,016) (1,540) (1,121) - (5,135) 감가상각비 - (2,474) (21,301) (3,951) - (27,726) 연결범위변동(*1) (181) (1,141) (28) (1,467) (21) (2,838) 기타증감(*2) 82 3,506 635 2,095 (5,830) 488 기말금액 260,958 71,667 37,685 22,691 12,402 405,403 ( *1) 전기 중 종속기업 지분 처분으로 인한 변동이며, 처분일 현재 장부금액입니다. (*2) 기타증감액은 건설중인자산의 무형자산 대체액과 해외소재 종속기업의 유형자산 외화환산시 발생한 환율차이로 인하여 발생한 금액입니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련채무 채무금액 담보권자 토지, 건물차량운반구 66,086 100 장기예수보증금 100 (주)KB국민은행 12,209 4,680 장기차입금 3,900 (주)KEB하나은행 15,235 12,360 장기차입금 9,296 (주)신한은행 1,809 USD 360,000 단기차입금 USD 300,000 (주)우리은행 7. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 99,692 (15,815) (24,564) 59,313 회원권 9,634 - (862) 8,772 영업권 112,048 - (12,177) 99,871 건설중인자산 3,975 - - 3,975 기타의무형자산 142,521 (55,074) - 87,447 합 계 367,870 (70,889) (37,603) 259,378 ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 80,920 (9,767) (13,814) 57,339 회원권 5,446 - (862) 4,584 영업권 73,434 - (11,576) 61,858 건설중인자산 1,751 - - 1,751 기타의무형자산 86,137 (39,703) - 46,434 합 계 247,688 (49,470) (26,252) 171,966 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 회원권 영업권 건설중인자산 기타의무형자산 합 계 기초금액 57,339 4,584 61,858 1,751 46,434 171,966 취득액 263 85 - 3,660 10,537 14,545 처분액 (11) (58) - - (84) (153) 무형자산상각비 (7,024) - - - (16,266) (23,290) 손상차손(*1) (10,750) - (601) - - (11,351) 연결범위변동(*2) 18,672 4,161 38,614 - 39,437 100,884 기타증감액(*3) 824 - - (1,436) 7,389 6,777 기말금액 59,313 8,772 99,871 3,975 87,447 259,378 (*1) 당기 중 회수가능액에 미달하는 상표권과 영업권 11,351백만원을 손상 반영하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업 지분 취득으로 인한 변동입니다.(*3) 기타증감액은 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 무형자산 외화환산시 발생한 환율차이로 인하여 발생한 금액입니다. ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 회원권 영업권 건설중인자산 기타의무형자산 합 계 기초금액 65,464 5,474 64,567 2,003 47,999 185,507 취득액 1,198 - - 1,732 8,303 11,233 처분액 (3) - - - (3) (6) 무형자산상각비 (4,336) - - - (11,814) (16,150) 손상차손(*1) (5,009) - (2,159) - - (7,168) 연결범위변동(*2) - - - - (31) (31) 기타증감액(*3) 25 (890) (550) (1,984) 1,980 (1,419) 기말금액 57,339 4,584 61,858 1,751 46,434 171,966 (*1) 전기 중 회수가능액에 미달하는 상표권과 영업권 7,168백만원을 손상 반영하였습니다.(*2) 전기 중 종속회사 지분 처분으로 인한 변동이며, 처분일 현재 장부금액입니다.(*3) 기타증감액은 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액, 보증금으로 대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 무형자산 외화환산시 발생한 환율차이로 인하여 발생한 금액입니다. 8. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,787 - 4,787 건물 1,342 (368) 974 합 계 6,129 (368) 5,761 ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,787 - 4,787 건물 1,342 (334) 1,008 합 계 6,129 (334) 5,795 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 4,787 1,008 5,795 감가상각비 - (34) (34) 기말금액 4,787 974 5,761 ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 4,787 1,041 5,828 감가상각비 - (33) (33) 기말금액 4,787 1,008 5,795 (3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장 소 장부금액 공정가치 토지 및 건물 서울시 강남구 압구정동 5,748 6,907 용인시 기흥구 구갈동 579(*) 13 13 합 계 5,761 6,920 (*) 최근 평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.(4) 당기 중에 연결실체는 투자부동산의 공정가치평가를 수행하였습니다. 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가기준법 및 원가접근법 등이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다. 9. 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 제 14(당) 기 제 13(전) 기 보유주식수 지분율 장부금액 보유주식수 지분율 장부금액 Lucky Union Foods Co., Ltd. 가공식품 판매 태국 12월 31일 450,000주 30.00% 19,035 450,000주 30.00% 18,762 나우농식품투자펀드 3호 농식품 투자 한국 12월 31일 - 40.00% 5,272 - 40.00% 5,213 (주)모노마트후레쉬 도소매업 한국 12월 31일 33,207주 31.30% 214 33,207주 31.30% 209 (주)플럭서스 음반제작 등 한국 12월 31일 21,890주 21.71% - 21,890주 21.71% - 주식회사 티코(*1) 서비스업 한국 12월 31일 926주 36.66% 540 686주 30.00% 433 나우농식품세컨더리투자펀드1호 농식품투자 한국 12월 31일 - 20.00% 2,441 - 20.00% 798 코람코다움벤처투자전문투자형사모제3호(*2) 벤처기업투자 한국 12월 31일 - 25.46% 1,537 - - - 합 계 29,039 25,415 (*1) 당기 중 지분을 추가로 취득하였습니다. (*2) 당기 중 신규 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 관계기업명 기초 취득 지분법 투자손익 지분법 자본변동 배당 기말 Lucky Union Foods Co., Ltd. 18,761 - 4,247 479 (4,452) 19,035 나우농식품투자펀드 3호 5,213 - (55) 114 - 5,272 (주)모노마트후레쉬 209 - 5 - - 214 (주)플럭서스(*) - - - - - - 주식회사 티코 433 250 (143) - - 540 나우농식품세컨더리투자펀드1호 799 1,600 (93) 135 - 2,441 코람코다움벤처투자전문투자형사모제3호 - 1,530 7 - - 1,537 합 계 25,415 3,380 3,968 728 (4,452) 29,039 (*) 지분법 적용이 중지됨에 따라 미반영된 당기 지분법손실(누적)은 68백만원입니 다. ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 관계기업명 기초 취득 지분법 투자손익 지분법 자본변동 배당 기말 Lucky Union Foods Co., Ltd. 15,671 - 3,820 621 (1,351) 18,761 나우농식품투자펀드 3호 5,141 - (53) 125 - 5,213 (주)플럭서스(*) - - - - - - (주)모노마트후레쉬 206 - 3 - - 209 주식회사 티코 - 500 (67) - - 433 나우농식품세컨더리투자펀드1호 - 800 (1) - - 799 합 계 21,018 1,300 3,702 746 (1,351) 25,415 (*) 지분법 적용이 중지됨에 따라 미반영된 전기 지분법손실(누적) 은 139 백만원입니다. (3) 당기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구분 Lucky Union Foods Co., Ltd. 나우농식품투자펀드 3호 (주)모노마트후레쉬 (주)플럭서스 주식회사 티코 나우농식품세컨더리투자펀드 1호 코람코다움벤처투자전문투자형사모제3호 유동자산 43,223 564 765 1,271 58 12,331 6,060 비유동자산 49,056 12,883 142 792 12 - - 자산계 92,279 13,447 907 2,063 70 12,331 6,060 유동부채 24,747 267 201 1,382 25 128 24 비유동부채 3,981 - 22 3 - - - 부채계 28,728 267 223 1,385 25 128 24 자본 63,551 13,180 684 678 45 12,203 6,036 - - - - - - - 매출 109,527 140 2,793 2,531 - 40 50 계속영업손익 26,907 (136) 1 182 (428) (465) 31 당기순손익 26,907 (136) 15 163 (428) (465) 31 ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구분 Lucky Union Foods Co., Ltd. 나우농식품투자펀드 3호 (주)모노마트후레쉬 (주)플럭서스 주식회사 티코 나우농식품세컨더리투자펀드 1호 유동자산 41,254 475 748 1,015 219 4,001 비유동자산 45,060 12,692 120 804 12 - 자산계 86,314 13,167 868 1,819 231 4,001 유동부채 20,782 135 177 1,285 7 8 비유동부채 2,894 - 22 4 - - 부채계 23,676 135 199 1,289 7 8 자본 62,638 13,032 669 530 224 3,993 매출 88,833 162 3,157 1,431 - 2 계속영업손익 12,735 (133) 60 141 (284) (7) 당기순손익 12,735 (133) 66 128 (284) (7) (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구분 Lucky Union Foods Co., Ltd. 나우농식품 (주)모노마트후레쉬 (주)플럭서스 주식회사 티코 나우농식품세컨더리투자펀드 1호 코람코다움벤처투자전문투자형사모제3호 종속기업 기말 순자산(A) 63,551 13,180 684 678 45 12,203 6,036 지분율(B) 30.00% 40.00% 31.30% 21.71% 36.66% 20.00% 25.46% 순자산 지분금액(A*B) 19,065 5,272 214 147 17 2,441 1,537 (+) 영업권 - - - - 523 - - 내부거래효과 (30) - - (215) - - - 미반영손실 등 - - - 68 - - - 기말 장부금액 19,035 5,272 214 - 540 2,441 1,537 ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구분 Lucky Union Foods Co., Ltd. 나우농식품투자펀드 3호 (주)모노마트후레쉬 (주)플럭서스 주식회사 티코 나우농식품세컨더리투자펀드1호 종속기업 기말 순자산(A) 62,638 13,032 669 530 224 3,993 지분율(B) 30.00% 40.00% 31.30% 21.71% 30.00% 20.00% 순자산 지분금액(A*B) 18,791 5,213 209 115 67 799 (+) 영업권 - - - - 366 - 내부거래효과 (29) - - (254) - - 미반영손실 등 - - - 139 - - 기말 장부금액 18,762 5,213 209 - 433 799 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 257,033 (27,189) 229,844 248,537 (28,787) 219,750 제품 109,330 (11,937) 97,393 109,108 (11,838) 97,270 주재료 30,577 (4,390) 26,187 36,093 (5,976) 30,117 부재료 3,568 - 3,568 3,767 - 3,767 저장품 697 - 697 114 - 114 미착상품 11,974 - 11,974 16,249 - 16,249 미착재료 1,687 - 1,687 1,364 - 1,364 회수자산 1,399 - 1,399 1,632 - 1,632 합 계 416,265 (43,516) 372,749 416,864 (46,601) 370,263 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (4,343) 5,093 11. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 14(당) 기 제 13(전) 기 채권금액 손상차손누계액 장부금액 채권금액 손상차손누계액 장부금액 비유동자산: 장기대여금 1,065 - 1,065 965 - 965 금융리스채권 21 - 21 - - - 보증금 76,415 - 76,415 41,350 - 41,350 소 계 77,501 - 77,501 42,315 - 42,315 유동자산: 매출채권 126,765 (2,508) 124,257 136,323 (2,482) 133,841 대여금 2,977 - 2,977 3,713 - 3,713 금융리스채권 140 - 140 - - - 미수금 43,521 (1,068) 42,453 20,279 (1,658) 18,621 미수수익 39,768 (10,014) 29,754 798 - 798 보증금 110 - 110 29,983 - 29,983 소 계 213,281 (13,590) 199,691 191,096 (4,140) 186,956 합 계 290,782 (13,590) 277,192 233,411 (4,140) 229,271 (2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 제 14(당) 기 제 13(전) 기 유효이자율(%) 금액 유효이자율(%) 금액 보증금 1.58 ~ 5.73 77,518 1.59 ~ 5.70 42,924 현재가치할인차금 (1,103) (1,574) 장부금액 76,415 41,350 12. 금융업채권(1) 당기말 현재 금융업채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 채권금액 손상차손누계액 장부금액 신탁계정대 등(비유동) 123,272 (21,816) 101,456 신탁계정대 등(유동) 433,917 (80,862) 353,055 합 계 557,189 (102,678) 454,511 (2) 당기말 현재 금융업채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 14(당) 기 대여금 신탁계정대 합계 6개월 이내 34 250,435 250,469 6개월 초과 1년 이내 94 183,354 183,448 1년 초과 5년 이내 3,752 119,520 123,272 합 계 3,880 553,309 557,189 13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 15,071 329 6,170 1,606 선급금 6,546 4,505 14,252 1,781 선급부가세 13,485 - 17,560 - 합 계 35,102 4,834 37,982 3,387 14. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 채무상품 15,000 95,060 - 2,181 상각후원가 측정 금융자산 25,000 - - 25,000 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 1,212 - - 합 계 40,000 96,272 - 27,181 15. 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 유동: 금융기관예치금 66,225 38,303 비유동: 장기금융기관예치금 4,881 51 16. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 현금과 예적금 53,196 47,220 기타현금성자산 194,239 289,124 합 계 247,435 336,344 17. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 내 역 제 14(당) 기 제 13(전) 기 장기금융기관예치금 당좌개설보증금 7 5 저축성보험 - 46 금융기관예치금 차입금 담보제공 18,860 27,235 동반성장예금 2,550 2,550 담보유가증권발행 - 30 법인카드결제 담보제공 11 11 합 계 21,428 29,877 18. 자본금 및 자 본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 발행할 주식의 총수 80,000,000주 발행한 주식의 수 29,240,000주 1주당 금액 5,000 자본금 총액 146,200,000,000 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다. 1 9. 이익잉여금 과 배당금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 이익준비금(*) 15,790 14,328 확정급여제도의 재측정요소 (7,671) (4,343) 미처분이익잉여금 877,937 826,168 합 계 886,056 836,153 (*) 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 기초금액 (기업회계기준서 제1039호 적용금액) 836,153 769,767 기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정 - (883) 기업회계기준서 제1116호 최초적용에 따른 조정 207 - 기초금액 (기업회계기준서 제1116호 적용금액) 836,360 768,884 지배기업소유주지분 당기순이익 67,643 83,218 배당금 지급 (14,620) (14,620) 이익잉여금에 직접 인식된 확정급여제도의 재측정요소 (3,327) (1,329) 기말금액 886,056 836,153 (3) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 주당 배당률 보통주 29,240,000주 - 29,240,000주 500원 14,620 10% ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 주당 배당률 보통주 29,240,000주 - 29,240,000주 500원 14,620 10% (4) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 14(당) 기(처분예정일 : 2020년 3월 27일) 제 13(전) 기(처분예정일 : 2019년 3월 29일) I. 미처분이익잉여금 877,253 822,378 전기이월이익잉여금 806,296 738,554 회계정책의 변경효과 207 (883) 지분법이익잉여금 (1,247) (340) 당기순이익 73,927 85,509 순확정급여부채의 재측정요소 (1,930) (462) II. 이익잉여금처분액 (16,082) (16,082) 이익준비금 (1,462) (1,462) 배당금 (1주당 당기:500원(10%) 전기:500원(10%)) (14,620) (14,620) III. 차기이월미처분이익잉여금 861,171 806,296 상기 이익잉여금은 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 20. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 해외사업장환산외환차이 (2,833) (3,204) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손실 (451) (451) 지분법자본변동 815 90 합 계 (2,469) (3,565) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 기초금액 (3,565) (6,037) 해외사업장환산외환차이 371 2,305 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손실 - (451) 지분법자본변동 725 618 기말금액 (2,469) (3,565) 21. 종 업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 급여 166,820 164,018 복리후생비 26,208 20,435 확정급여형퇴직급여제도 관련 비용 11,152 10,404 확정기여형퇴직급여제도 관련 비용 1,931 499 합 계 206,111 195,356 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 제 14(당) 기 제 13(전) 기 제 14(당) 기 제 13(전) 기 제 14(당) 기 제 13(전) 기 기초 잔액 43,043 38,492 (27,864) (23,252) 15,179 15,240 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 10,757 9,914 - - 10,757 9,914 이자원가(수익) 938 989 (600) (586) 338 403 사외적립자산 관리비용 - - 57 87 57 87 소 계 11,695 10,903 (543) (499) 11,152 10,404 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) -보험수리적손익 (인구통계적 가정) 202 (29) - - 202 (29) (재무적 가정) 1,263 618 - - 1,263 618 (경험조정) 2,723 841 - - 2,723 841 -사외적립자산 손실(이익) - - 32 210 32 210 소 계 4,188 1,430 32 210 4,220 1,640 기타: 납부한 기여금 - - (9,710) (9,410) (9,710) (9,410) 관계사전출액 (448) 5 73 (70) (375) (65) 관계사전입액 222 - (149) - 73 - 급여 지급 (7,075) (7,711) 4,901 5,157 (2,174) (2,554) 기타증감액 - (76) - - - (76) 사업결합으로인한변동 459 - (88) - 371 - 소 계 (6,842) (7,782) (4,973) (4,323) (11,815) (12,105) 기말 잔액 52,084 43,043 (33,348) (27,864) 18,736 15,179 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 단기금융예치금 33,342 27,859 국민연금전환금 6 5 합 계 33,348 27,864 (4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 할인율 1.84%~2.69% 2.11%~2.87% 미래임금인상률 2.00%~5.05% 2.00%~5.17% 연결실체가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다. (5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 기말 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 1% 상승 1% 하락 할인율 49,983 54,474 미래임금인상률 54,438 49,972 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. ( 6) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.18~13.19년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년~10년 이하 10년 초과 합계 급여지급액 7,490 7,184 20,479 23,758 45,783 104,694 22. 장기예수보증금 당기말과 전기말 현재 장기예수보증금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 임대보증금 3,850 4,527 현재가치할인차금 (9) (15) 합 계 3,841 4,512 23. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 234,489 - 68,014 - 장기차입금 13,672 44,162 - 18,034 리스부채 27,291 60,849 - - 통화선도계약 7 - 10 - 사채 170,844 149,660 - 99,765 합 계 446,303 254,671 68,024 117,799 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 차입처 내 역 이자율(%) 제 14(당) 기 제 13(전) 기 (주)우리은행 일반자금대출 3.02 2,000 3,797 3.07 6,400 - 3.20 3,000 3,000 - - 302 (주)우리은행 자카르타지점 일반자금대출 3M USD LIBOR+1.80 3,245(USD 2,810,000) 3,137(USD 2,810,000) 3M USD LIBOR+1.80 3,492(USD 3,020,000) 3,356(USD 3,020,000) 3M USD LIBOR+3.20 578(USD 500,000) 559(USD 500,000) 3M USD LIBOR+3.20 347(USD 300,000) 335(USD 300,000) 3M USD LIBOR+1.80 1,151(USD 1,000,000) - (주)우리은행 런던지점 일반자금대출 3M EUR LIBOR+0.75 4,930(EUR 3,800,000) 4,477 (EUR 3,500,000) (주)KEB하나은행 파리지점 일반자금대출 1M EUR LIBOR+1.50 6,487(EUR 5,000,000) 6,396(EUR 5,000,000) (주)우리은행 북경지점 일반자금대출 - - 1,845(USD 1,650,000) 1Y 중국인민은행×101.00 2,900(CNY 17,500,000) 3,253(CNY 20,000,000) (주)신한은행 상해지점 일반자금대출 3M USD LIBOR+1.40 1,445(USD 1,250,000) - KDB산업은행 일반자금대출 산금채12M+1.16 10,000 - 일반자금대출 산금채12M+1.41 5,000 - 일반자금대출 산금채12M+1.16 10,000 - (주)KEB하나은행 일반자금대출 3.90 4,500 2,500 금융채6M+1.58 2,000 - 3.12 150 - 금융채6M+2.09 3,900 3,500 금융채6M+4.12 1,500 - MOR+1.23 5,000 5,000 3.04 2,000 - 금융채3M+1.51 5,000 - (주)신한은행 일반자금대출 금융채6M+1.60 1,795 1,795 MOR+1.50 2,423 2,496 2.93 2,000 - 3.15 3,000 3,300 - - 5,000 금융채12M+1.38 706 - MOR+1.85 490 429 금융채6M+2.25 200 200 3.16 196 - 금융채12M+1.41 200 200 - - 60 - - 460 - - 50 - - 7,127 - - 500 3.74 1,300 - 3.10 1,000 260 - - 110 3.48 1,700 - 3.13 1,000 - 3.48 1,300 - 금융채12M+1.45 10,000 - 3.19 2,900 - 수입한도대출 1.60 315 614 무역어음대출 3.51 386 256 (주)KB국민은행 한도자금대출 산금채12M+1.38 10,000 - CD-A+1.07 100 - 일반자금대출 - - 3,000 - - 700 (주)기업은행 일반자금대출 5.95 167 - 6.12 155 - 5.95 131 - 농협은행 일반자금대출 MOR+1.71 2,500 - 수협은행 일반자금대출 MOR+1.47 2,500 - 수출입은행 한도자금대출 2.16 3,000 - 기업어음 1회차 일반자금대출 2.10 25,000 - 기업어음 2회차 일반자금대출 2.25 25,000 - 메리츠종합금융증권(주) 일반자금대출 4.2 45,000 - 새마을금고 일반자금대출 4.2 5,000 - 합 계 234,489 68,014 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 내 역 이자율(%) 제 14(당) 기 제 13(전) 기 (주)KEB하나은행 시설자금대출 금융채 6M+1.93 4,490 4,500 금융채 6M+ 4.12 3,332 2,045 (주)신한은행 시설자금대출 - - 8,000 - - 1,081 2.67~3.51 19,296 2,227 (주)기업은행 일반자금대출 3.26 2,380 20 시설자금대출 3.33~4.35 1,705 - KDB산업은행 시설자금대출 2.09~2.59 25,000 - (주)우리은행 시설자금대출 KORIBOR 3M+2.36 500 - 일반자금대출 KORIBOR 3M+3.44 78 - KORIBOR 3M+3.50 120 - 기타정책금리+2.90 215 - 일반자금대출 금융채 6M+6.02 58 - 중소기업진흥공단 일반자금대출 2.00~4.20 660 161 소 계 57,834 18,034 유 동 성 대 체 (13,672) - 차 감 계 44,162 18,034 (4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 회 차 제 14(당) 기 제 13(전) 기 이자율(%) 만 기 장부금액 장부금액 공모사채 제6회 2.69 2021년 12월 50,000 50,000 제7회 2.07 2020년 07월 50,000 50,000 제8회 1.69 2024년 07월 50,000 - 사모사채 제1회 4.10 2020년 06월 25,000 - 제2회 4.10 2020년 06월 10,000 - 제3회 4.20 2020년 12월 20,000 - 제4회 4.20 2020년 12월 30,000 - 제5회 3.90 2021년 02월 40,000 - 제6회 3.90 2021년 03월 10,000 - 제6-1회차 2.95 2020년 02월 25,000 - 제6-2회차 2.70 2020년 02월 5,000 - 제6-3회차 4.00 2020년 02월 6,000 - 합 계 321,000 100,000 사채할인발행차금 (496) (236) 유 동 성 대 체 (170,844) - 차 감 계 149,660 99,764 24 . 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선수수익 746 9 836 14 선수금 18,511 - 1,997 - 예수금 38,596 - 14,809 - 상품권 3,128 - 3,270 - 합 계 60,981 9 20,912 14 25. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 매입채무 67,111 90,180 미지급금 78,595 70,391 미지급비용 27,756 16,725 미지급배당금 - 216 합 계 173,462 177,512 26. 충 당 부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동성분류 기초잔액 증가 감소 기말잔액 고객충성제도 관련 이연수익 유동 9,011 10,616 (10,586) 9,041 반품충당부채 3,366 - (230) 3,136 복구충당부채(*) 비유동 4,518 4,080 (4,515) 4,083 합 계 16,895 14,696 (15,331) 16,260 (*) 현재가치 평가로 인하여 146 백만원이 이자비용으로 인식되었습니다. ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동성분류 기초잔액 증가 감소 기말잔액 고객충성제도 관련 이연수익 유동 9,212 10,387 (10,588) 9,011 반품충당부채 - 3,366 - 3,366 복구충당부채(*) 비유동 4,069 732 (283) 4,518 합 계 13,281 14,485 (10,871) 16,895 (*) 현재가치 평가로 인하여 71 백만원이 이자비용으로 인식되었습니다. 27. 수익(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 의류 판매, 신탁수익과 자산관리수익 등의 금융수익, 외식업및 식료품 유통입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익이 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,849,727 1,703,724 투자부동산 임대수익 1,990 2,958 합 계 1,851,717 1,706,682 (2) 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 수익인식 시기: 한 시점에 이행 1,725,532 1,653,857 기간에 걸쳐 이행 124,195 49,867 고객과의 계약에서 생기는 수익 소계 1,849,727 1,703,724 투자부동산 임대수익 1,990 2,958 합 계 1,851,717 1,706,682 주요 지리적 시장과 보고부문별로 공시된 수익정보는 주석 5에 설명하고 있는 바와 같습니다. (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 제 14(당) 기 제 13(전) 기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 124,257 133,841 계약부채 31,427 15,114 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채와 미사용된 고객충성제도 관련이연수익이며, 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되거나 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식됩니다. (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책 제상품 매출 최종소비자에게 판매될 때 재고에 대한 통제가 이전되며 일정기간의 반품기간을 부여하고 있습니다. 최종 소비자에게 판매되는 시점에 수익을 인식하며 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 수수료 매출 일정기간동안 고객에게 라이선스 접근권을 부여하고 있습니다. 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 정도에 따라 수익을 인식합니다. 고객충성제도 고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다. 신탁수익 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하고 있습니다. 신탁보수는 공사 진행률에 따라 적용하여 수익을 인식하는 개발보수와 분양기간의 경과에따라 수익을 인식하는 분양보수로 구분하며, 성과보수는 신탁종료 또는 해지시에 수익을 인식하고 있습니다. 자산관리수익 부동산투자회사와의 자산관리위탁계약 및 부동산관리위탁계약을 맺고 있습니다. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 기간에 따라 정액법으로 인식하며, 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 발생시 일시 인식합니다. 대리업무보수 위임물건의 소유자(위임자)와 연결실체(수임자)가 대리업무계약을 체결하여 계약에서 정한 사업을 수임받아 처리하고 있습니다. 연결실체는 대리업무기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 28. 영 업 이 익 당 기와 전기의 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 제 14(당) 기 제 13(전) 기 매출액 1,851,717 1,706,682 상품매출액 1,050,922 1,020,473 제품매출액 626,334 618,334 기타매출액 13,645 15,051 수수료수익 57,446 52,824 금융업수익 103,370 - 매출원가 805,871 763,855 상품매출원가 481,015 452,100 제품매출원가 273,378 264,490 기타매출원가 43,749 36,882 금융업매출원가 8,277 - 재고자산평가손실 등 (548) 10,383 매출총이익 1,045,846 942,827 판매비와관리비 958,313 823,319 급여 142,232 105,511 퇴직급여 11,726 9,573 복리후생비 24,711 19,037 임차료 282,290 297,322 감가상각비 50,159 26,423 광고선전비 41,701 34,506 지급수수료 79,634 64,510 판매수수료 178,551 191,457 무형자산상각비 22,706 15,255 기타의판매비와관리비 70,395 60,369 매출채권및기타채권손상손실(환입) 54,208 (644) 영업이익 87,533 119,508 29. 비용의 성격별분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 재고자산의 변동 (3,586) (30,092) 재고자산평가충당금의 변동 3,085 5,093 원부재료 및 상품매입액 643,945 610,498 외주가공비 101,396 111,015 종업원급여 206,111 195,356 임차료 283,203 298,124 감가상각비와 무형자산상각비 74,754 43,909 광고선전비 41,918 34,511 지급수수료 93,484 66,430 판매수수료 178,551 191,457 금융업관련비용 8,277 - 매출채권 및 기타채권손상손실 54,208 644 기타비용 78,838 60,229 합 계 1,764,184 1,587,174 30. 순 금 융 수 익 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 금융수익: 이자수익 6,410 9,494 배당금수익 162 458 파생상품거래이익 36 61 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 430 878 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 583 - 소 계 7,621 10,891 금융원가: 이자비용 (7,976) (6,078) 파생상품평가손실 (7) (10) 파생상품거래손실 (27) (9) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 (154) (940) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (149) - 기타금융자산손상차손 - (19) 소 계 (8,313) (7,056) 합 계 (692) 3,835 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 리스부채 합 계 이자수익 6,410 - - - - 6,410 배당금수익 - 162 - - - 162 파생상품거래이익 - 36 - - - 36 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 430 - - - 430 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 583 - - - 583 이자비용 - - (6,633) - (1,343) (7,976) 파생상품평가손실 - - - (7) - (7) 파생상품거래손실 - (27) - - - (27) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - (154) - - - (154) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - (149) - - - (149) 합 계 6,410 881 (6,633) (7) (1,343) (692) ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 9,494 - - - 9,494 배당금수익 - 458 - - 458 파생상품거래이익 - 61 - - 61 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 878 - - 878 이자비용 - - (6,078) - (6,078) 파생상품평가손실 - - - (10) (10) 파생상품거래손실 - (9) - - (9) 기타금융자산손상차손 (19) - - - (19) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - (940) - - (940) 합 계 9,475 448 (6,078) (10) 3,835 31. 기타영업 외 손 익 당기와 전기 중 기타영업외손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 기타영업외수익: 외환차익 4,228 4,492 외화환산이익 1,245 1,001 유형자산처분이익 22 442 무형자산처분이익 62 - 종속기업투자처분이익 600 - 기타자산손상차손환입 10 - 기타영업외수익 29,938 7,066 소 계 36,105 13,001 기타영업외비용: 외환차손 (4,239) (4,789) 외화환산손실 (1,452) (1,123) 유형자산처분손실 (4,219) (1,446) 유형자산손상차손 (748) - 무형자산처분손실 (56) (3) 무형자산손상차손 (11,351) (7,168) 종속기업투자처분손실 - (3,075) 기타자산손상차손 (2,179) (1,194) 기부금 (236) (213) 기타영업외비용 (1,969) (789) 소 계 (26,449) (19,800) 합 계 9,656 (6,799) 32. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 당기법인세비용: 당기 법인세 등 부담액 31,721 36,557 과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 5,982 (11,671) 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (7,392) 13,849 당기손익 이외로 인식된 법인세비용 704 171 법인세비용 31,015 38,906 (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 법인세비용차감전순이익 100,465 120,246 세율적용으로 인한 법인세비용 23,851 28,637 조정사항 비공제 비용 1,067 16,642 전기법인세 관련 당기 조정액 5,982 (11,143) 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (602) (1,020) 미인식 이연법인세자산의 변동효과 (4,267) 1,998 기타 4,984 3,792 법인세비용 31,015 38,906 유효세율 30.87% 32.36% (3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식된 법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 순확정급여부채의 재측정요소 773 299 지분법자본변동 (3) (128) 회계정책변경효과 (66) - 합 계 704 171 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구분 기초잔액 당기손익 반영 자본 반영 연결범위변동 기말잔액 일시적차이별 이연법인세자산/부채 재고자산평가충당금 10,825 (1,224) - - 9,601 이연수익 2,150 (14) - - 2,136 토지 (35,305) - - - (35,305) 기타 (5,207) 7,926 704 (13,874) (10,451) 이연법인세 자산/부채 합계 (27,537) 6,688 704 (13,874) (34,019) ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구분 기초잔액 당기손익 반영 자본 반영 기말잔액 일시적차이별 이연법인세자산/부채 재고자산평가충당금 9,694 1,131 - 10,825 이연수익 2,207 (57) - 2,150 토지 (35,490) 185 - (35,305) 기타 9,901 (15,311) 203 (5,207) 이연법인세 자산/부채 합계 (13,688) (14,052) 203 (27,537) (5) 당기말과 전기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 종속기업 등 141,441 159,073 33. 주당이익 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 지배주주에게 귀속되는 당기순이익 67,643,422,218 83,218,026,235 가중평균유통보통주식수 29,240,000주 29,240,000주 보통주 기본주당이익(*) 2,313 2,846 (*) 지배기업은 희석화대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 관계기업 Lucky Union Foods Co., Ltd., Lucky Union Foods Euro Sp.zo.o(*1) 나우농식품투자펀드 3호, (주)플럭서스, (주)모노마트후레쉬(*2), (주)티코, 나우농식품세컨더리투자펀드 1호,코람코다움벤처투자전문형사모제3호(*3) 기타 특수관계자 (주)파스텔세상, (주)트라이본즈, (주)엘에프네트웍스, (주)태인수산(*4)(주)해우촌(*4) (*1) Lucky Union Foods Co., Ltd.의 종속기업입니다. (*2) (주)모노링크의 관계기업입니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*4) 지배기업의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회 사 명 제 14(당) 기 제 13(전) 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 상제품 기타 재고자산 매입 지급수수료 기타 상제품 기타 재고자산 매입 지급수수료 기타 관계기업: Lucky Union Foods Co., Ltd. 44 - 9,885 - 29 44 - 10,428 - - Lucky Union Foods Euro Sp.zo.o 569 - - - - 549 - - - - (주)모노마트후레쉬 205 - - - - 241 - - - - (주)플럭서스 200 - - 80 - - 81 - - - 기타 특수관계자: (주)파스텔세상 1,022 2,578 2,297 - - 295 2,223 600 - - (주)트라이본즈 1,224 2,968 25 - - 1,435 3,179 5 - - (주)엘에프네트웍스 28,037 671 - 1,666 92 32,342 576 - 1,946 133 (주)태인수산 - - - - - - - 16 - - 합 계 31,301 6,217 12,207 1,746 121 34,906 6,059 11,049 1,946 133 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회 사 명 제 14(당) 기 제 13(전) 기 채권 채무 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업: Lucky Union Foods Co., Ltd. - 3 1,355 - 42 - 1,729 - Lucky Union Foods Euro Sp.zo.o - 263 - - - 128 - - (주)모노마트후레쉬 16 - - - 24 - - - (주)플럭서스 13 - - - - - 102 - 기타 특수관계자: (주)파스텔세상 121 - - 409 118 - - 343 (주)트라이본즈 226 - - 317 455 - - 198 (주)엘에프네트웍스 12,563 - - 12 15,808 - - 1 합 계 12,939 266 1,355 738 16,447 128 1,831 542 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 백만원) 제공받은회사 담보제공액 담보제공내역 제공받은회사의 사용내역 여신금액 여신금융기관 여신발생 일자 Polsris S.R.L EUR 3,600,000 차입금한도보증 EUR 3,600,000 (주)우리은행 런던지점 19.05.17 EUR 600,000 EUR 600,000 19.01.25 EUR 6,000,000 EUR 5,000,000 (주)KEB하나은행 파리지점 19.12.10 EUR 620,000 기타지급보증 EUR 500,000 Monte Del Paschi Siena 19.07.31 Lafuma (Beijing) Co., Ltd. CNY 17,500,000 차입금한도보증 CNY 17,500,000 (주)우리은행 북경지점 19.05.17 USD 1,250,000 USD 1,250,000 (주)신한은행 상해지점 19.01.17 PT. Sinar Gayabusana USD 2,810,000 차입금한도보증 USD 2,810,000 (주)우리은행 자카르타 19.05.17 (주)트라이씨클 2,105 차입금한도보증 2,000 (주)우리은행 19.06.09 7,680 6,400 19.06.21 120 기타지급보증 100 19.06.21 6,600 차입금한도보증 6,000 (주)신한은행 19.06.10 (주)동아티브이 4,421 차입금한도보증 4,200 (주)우리은행 19.06.07 2,154 1,795 (주)신한은행 19.06.24 (주)케이엔이글로벌 840 LC개설한도보증 700 (주)신한은행 19.09.07 480 무역어음대출보증 400 19.09.07 3,000 차입금한도보증 2,500 19.09.07 2,420 2,200 19.06.28 5,000 5,000 (주)KEB하나은행 19.05.23 (주)케이앤씨뮤직 3,960 차입금한도보증 3,300 (주)신한은행 19.04.29 3,600 3,000 19.03.29 (주)아누리 220 차입금한도보증 200 (주)신한은행 19.06.13 1,430 1,300 19.08.28 1,100 1,000 19.02.07 180 150 (주)KEB하나은행 19.10.21 PT. Three Six World USD 2,816,000 차입금한도보증 USD 2,816,000 (주)우리은행 자카르타 19.05.17 USD 1,000,000 USD 1,000,000 19.03.14 (주)LF스퀘어씨사이드 6,293 차입금한도보증 8,000 (주)신한은행 17.12.15 2,760 2,300 18.12.27 600 500 19.12.27 (주)인덜지 4,680 차입금한도보증 3,900 (주)KEB하나은행 19.11.29 5,300 4,500 17.11.29 (주)LF푸드 5,760 차입금한도보증 4,800 (주)KEB하나은행 19.06.27 2,880 2,400 (주)신한은행 19.07.22 3,600 3,000 수출입은행 19.08.14 6,000 5,000 KDB산업은행 19.11.29 (6) 당기와 전기 중 연결실체 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(비상임포함) 및 미등기임원 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 단기급여 17,548 11,057 퇴직급여 3,350 1,760 합 계 20,898 12,817 35. 소송사건 및 우발상황 (1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 총 19건으로, 이 중 국내소송사건은 16건, 소송가액은 3,969백만원이며 해외소송사건은 3건, 소송가액은 14,327백만원입니다. 한편, 소송의 결과 및 연결재무제표에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 업무수탁자 지위와 관련하여 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 83건으로, 소송가액은 95,888백만원입니다. 해당 소송사건은 부동산신탁업무 수행과정에서 발생한 신탁취소청구, 소유권이전등기절차이행청구, 소유권이전등기말소청구 등과 관련된 소송입니다. 보고기간종료일 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 연결실체의 경영진은 상기의 소송사건들이 부동산신탁업무 수행과정에서 발생하는 업무수탁자지위 등과 관련된 소송사건이므로 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련한 금융기관별 약정내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 내역 한도금액 금융기관 당좌대출 18,000 (주)KEB하나은행 외 2개 은행 일반대출 328,964 (주)KEB하나은행 외 5개 은행 USD 9,080,000 EUR 9,700,000 CNY 17,500,000 LC개설한도 700 (주)KEB하나은행 외 4개 은행 USD 61,450,000 무역어음대출보증 400 (주)신한은행 외상매출채권담보대출 95,400 (주)KEB하나은행외 3개 은행 기타지급보증 6,100 (주)KEB하나은행외 2개 은행 USD 7,876,000 EUR 4,820,000 CNY 17,500,000 파생상품거래한도 USD 11,250,000 (주)KEB하나은행 외 4개 은행 (4) 당기말 현재 연결실체는 (주)국민은행, (주)우리은행 및 서울보증보험(주)로부터 계약이행 등과 관련하여 각각 5,000백만원, 1,100백만원 및 8,062백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 상기 약정사항 외에 당사는 당기말 현재 (주)우리은행 외 2개 은행과 각각 350억원 80억원 및 50억원의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다. (6) 지배기업은 "DAKS" 등의 트레이드 마크, 디자인 및 제조기술의 사용과 관련하여 기술도입계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 수수료는 각각 10,260백만원과 10,391백만원입니다. (7) 지배기업은 2006년 중 (주)LG상사로부터 분할되어 설립된 분할신설회사로서 (주)LG 상사의 분할기준일인 2006년 11월 1일 기준의 채무와 분할기준일전의 원인행위로 발생하는 우발채무에 대하여 상호연대보증의무를 부담하고 있습니다. 36. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 내 역 장부금액 공정가치(*) 당기손익-공정가치측정 기타 당기손익-공정가치측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상가후원가 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 리스부채 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 펀드 - 16,218 - - - - 16,218 16,218 전환상환우선주 - 1,000 - - - 1,000 1,000 우선주 - - 1,212 - - - 1,212 1,212 채무증권 등 - 92,842 - - - - 92,842 92,842 합 계 - 110,060 1,212 - - - 111,272 111,272 공정가치로 측정하지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - - 247,435 - - 247,435 - 매출채권 - - - 124,257 - - 124,257 - 기타채권 - - - 152,935 - - 152,935 - 단기금융상품 - - - 66,225 - - 66,225 - 장기금융상품 - - - 4,881 - - 4,881 - 회사채 - - - 25,000 - - 25,000 - 금융업채권 - - - 454,511 - - 454,511 - 합 계 - - - 1,075,244 - - 1,075,244 - 공정가치로 측정하는 금융부채: 기타 선도계약 7 - - - - - 7 7 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 - - - - 67,111 - 67,111 - 기타채무 - - - - 106,351 - 106,351 - 사채 - - - - 320,504 - 320,504 - 차입금 - - - - 292,323 - 292,323 - 장기예수보증금 - - - - 3,841 - 3,841 - 리스부채 - - - - - 88,140 88,140 - 합 계 - - - - 790,130 88,140 878,270 - ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 내 역 장부금액 공정가치(*) 당기손익-공정가치측정 기타 당기손익-공정가치측정 채무상품 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 채무증권 - 2,181 - - 2,181 2,181 공정가치로 측정하지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 336,344 - 336,344 - 매출채권 - - 133,841 - 133,841 - 기타채권 - - 95,430 - 95,430 - 단기금융상품 - - 38,303 - 38,303 - 장기금융상품 - - 51 - 51 - 회사채 - - 25,000 - 25,000 - 합 계 - - 628,969 - 628,969 - 공정가치로 측정하는 금융부채: 기타 선도계약 10 - - - 10 10 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 - - - 90,180 90,180 - 기타채무 - - - 87,332 87,332 - 사채 - - - 99,765 99,765 - 차입금 - - - 86,048 86,048 - 장기예수보증금 - - - 4,512 4,512 - 합 계 - - - 367,838 367,838 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다. (2) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.상각후원가 측정 금융자산의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며,공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. ① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기말: 금융자산: 수익증권 15,000 - 15,000 - 15,000 채무증권 등 92,842 - - 92,842 92,842 금융부채 파생상품금융부채 7 - 7 - 7 전기말: 금융부채: 파생상품금융부채 10 - 10 - 10 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다. ② 당기말 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 수익증권 15,000 시장접근법 - 채무증권 등 92,842 배당할인모형 영구성장률: 0%할인율: 15.52% 금융부채 파생상품금융부채 7 시장접근법 선도환율 ③ 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 37. 리스 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4.(10)을 참고하시기 바랍니다.(1) 리스이용자연결실체는 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 2년 후의 연장선택권을 포함하고 있습니다.연결실체는 2019년에 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 리스와 전대리스는 2020년에 만료됩니다. 연결실체는 사무용품 등을 1년 에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. 1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 건물 차량운반구 기타자산 합계 기초금액 - - - - 회계정책변경효과 35,416 3,018 1,590 40,024 감가상각비 (17,470) (1,668) (217) (19,355) 사용권자산 추가 56,669 1,008 58 57,735 사용권자산 제거 (414) (51) (376) (841) 연결범위변동 10,620 569 36 11,225 기말금액 84,821 2,876 1,091 88,788 2) 당기손익으로 인식한 금액① 제 14(당) 기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 리스부채에 대한 이자비용 1,343 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(기타수익) 8 단기리스와 관련된 비용 8,487 변동리스와 관련된 비용 247,785 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 36 ② 제 13(전) 기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 (단위: 백만원) 구 분 제 13(전) 기 리스비용 5,343 전대리스수익(기타수익) 3,361 3) 현금흐르름표에 인식한 금액 (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 리스의 총 현금유출 277,846 4) 연장선택권일부 부동산 리스(직영점 등)는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적유인을 고려하여 리스기간을 재산정하였습니다.연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다.연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며 이는 리스부채 14,659백만원을 증가시켰습니다.(2) 리스제공자연결실체는 소유 부동산과 리스한 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고있습니다.1) 금융리스2019년에 연결실체는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 2019년에 연결실체는 건물과 관련된 사용권자산의 제거로 4백만원의 이익을 인식하였고, 해당 이익을 유형자산의 처분손익으로 표시하였습니다.2019년에 연결실체는 리스채권에 대한 이자수익으로 8백만원을 인식하였습니다.다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되 않은 금액으로 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에서 연결실체는 리스제공자로서 금융리스를 보유하지 않았습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 1년 이내 140 1년 초과 ~ 2년 이내 21 2년 초과 ~ - 할인되지 않은 총 리스료 161 미실현 금융수익 (1) 리스순투자 160 2) 운용리스연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 27에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.당기와 전기 중 연결실체 인식한 리스료 수익은 각각 1,990백만원과 2,958백만원입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.① 제 14(당) 기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 1년 이내 844 1년 초과 ~ 2년 이내 81 2년 초과 ~ 3년 이내 39 3년 초과 ~ 4년 이내 48 4년 초과 - 합 계 1,012 ② 제 13(전) 기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 (단위: 백만원) 구 분 제 13(전) 기 1년 이내 2,354 1년 초과 ~ 5년 이내 184 5년 초과 - 합 계 2,538 38. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 차입금총계 612,827 185,813 차감: 현금및현금성자산 247,435 336,344 순차입금 365,392 (150,531) 자본총계 1,391,540 1,183,429 총자본차입금비율(*) 26.26% - (*) 전기는 부(-)의 총자본차입금비율이 산출되어 표시하지 않았습니다. (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 환위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 신용위험 연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 14(당) 기 제 13(전) 기 현금및현금성자산 247,435 336,344 단기금융상품 66,225 38,303 기타금융자산 40,000 - 매출채권 124,257 133,841 금융업채권 454,511 - 기타채권 75,434 53,115 장기기타채권 77,501 42,315 장기금융상품 4,881 51 장기기타금융자산 96,272 27,181 합 계 1,186,516 631,150 한편, 지배기업은 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 특수관계자에 대하여 83,183백만원, USD 7,876,000, EUR 10,820,000 및 CNH 17,500,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 당기와 전기 중 금융자산에서 인식된 손상(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 14(당) 기 제 13(전) 기 매출채권 및 기타채권 54,208 (644) 기타금융자산 - 19 합 계 54,208 (625) ① 매출채권 및 금융업채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다. 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.(ⅰ) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 금융업채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 매출채권 금융업채권 매출채권 국내 124,906 557,189 133,071 기타 1,859 - 3,252 합 계 126,765 557,189 136,323 (ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 일반고객 126,765 136,323 (ⅲ) 당기말 현재 일반고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 90일 이내 0.05% 116,494 51 91일 이상 180일 이내 0.02% 7,386 1 181일 이상 270일 이내 0.07% 359 - 271일 이상 360일 이내 0.39% 71 - 361일 이상 100.00% 2,455 2,455 합 계 126,765 2,507 (iv) 당기말 현재 금융업채권에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 14기(당) 기 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 측정 손상채권 합 계 상각후원가측정 대출채권 등급1 57,679 - - 57,679 등급2 - 268,572 - 268,572 등급3 - - 230,937 230,937 손실충당금 (187) (13,429) (89,061) (102,677) 합 계 57,492 255,143 141,876 454,511 (v) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 및 금융업채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 매출채권 기타채권 금융업채권 매출채권 기타채권 기초금액 (기업회계기준서 제 1039호 적용금액) - - - 2,353 2,951 기업회계기준서 1109호 최초적용에 따른 조정 - - - 883 - 기초금액 (기업회계기준서 제 1109호 적용금액) 2,482 1,658 - 3,236 2,951 손상차손 인식금액 446 6,612 47,149 (644) 19 당기 제각 (600) (998) (525) (110) (382) 사업결합으로 인한 증가 186 3,842 56,053 - - 기타 (6) (32) - - (930) 기말금액 2,508 11,082 102,677 2,482 1,658 ② 채무증권연결실체는 채무증권 취득 시 거래상대방의 사업성 및 지분구조의 안정성 등을 감안하여 투자위험성을 최소화 하고 있습니다. ③ 현금및현금성자산연결실체는 당기말 현재 현금및현금등 가물 247,435백만원 을 보유하고 있으며, 신용평가 기관 나이스신용평가의 AAA 등급 이상의 은행과 AA등급 이상의 금융기관에 보유하고 있습니다.현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금등가물의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금및현금등가물의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다. 2) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 명목현금흐름 1년이내 1년초과~5년이내 5년 초과 합 계 무이자 173,462 3,841 - 177,303 고정이자율상품 328,316 192,343 - 520,659 변동이자율상품 101,152 9,215 - 110,367 리스부채 27,057 60,206 877 88,140 합 계 629,987 265,605 877 896,469 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 3) 환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 USD EUR JPY GBP CHF 외화자산: 현금및현금성자산 48,860 9,965 26 129 - 매출채권및기타채권 8,562 1,357 - 30 - 외화자산 합계 57,422 11,322 26 159 - 외화부채: 매입채무및기타채무 10,724 5,689 1,166 256 30 ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 USD EUR JPY GBP CHF 외화자산: 현금및현금성자산 17,998 9,810 1 15 - 매출채권및기타채권 7,791 1,476 - 26 40 외화자산 합계 25,789 11,286 1 41 40 외화부채: 매입채무및기타채무 12,575 8,694 1,695 320 77 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,540 (3,540) 1,002 (1,002) EUR 427 (427) 196 (196) JPY (86) 86 (128) 128 GBP (7) 7 (21) 21 CZK (2) 2 - - CHF - - (3) 3 합 계 3,872 (3,872) 1,046 (1,046) 39. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득지분율(%) 이전대가 (주)코람코자산신탁 금융업 및 부동산업 등 2019년 3월 31일 50.74 189,844 (주)이에르로르코리아 귀금속 제조업 2019년 5월 31일 100.00 1 (주)엘티엠푸드 제조업 2019년 12월 31일 100.00 1,853 (주)네이쳐푸드 도소매업 2019년 12월 31일 100.00 740 (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 (주)코람코자산신탁 (주)이에르로르코리아 (주)엘티엠푸드 (주)네이쳐푸드 현금및현금성자산 189,844 1 1,853 740 이전대가 합계 189,844 1 1,853 740 (3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 (주)코람코자산신탁 (주)이에르로르코리아 (주)엘티엠푸드 (주)네이쳐푸드 식별가능한 자산의 공정가치 770,816 1,006 6,593 782 유동자산 427,656 834 2,409 18 현금및현금성자산 30,647 16 81 18 금융업채권 349,321 - - - 기타자산 47,688 54 - - 매출채권 및 기타채권 - 214 1,645 - 재고자산 - 550 683 - 비유동자산 343,160 172 4,184 764 유형자산 13,996 144 3,703 764 무형자산 4,876 28 - - 식별가능한 무형자산(*) 56,922 - 445 - 금융업채권 175,366 - - - 기타자산 92,000 - 36 - 식별가능한 부채의 공정가치 464,786 906 8,309 520 유동부채 275,487 845 6,343 - 차입금 178,000 - 4,329 - 기타부채 97,487 845 2,014 - 비유동부채 189,299 61 1,966 520 차입금 31,250 - 1,550 500 충당부채 757 - - - 기타부채 143,517 - 7 20 확정급여채무 - 61 310 - 이연법인세부채 13,775 - 99 - 식별가능한 순자산 공정가치 합계 306,030 100 (1,716) 262 (*) 연결실체는 (주)코람코자산신탁, (주)엘티엠푸드 사업결합과 관련하여 인수가격 배분업무를 진행했으며, 고객계약관계와 브랜드가치를 영업권과 분리하여 별도의 무형자산으로 인식했습니다. 무형자산의 공정가치 산정 시 가중평균자본비용에 각 자산별 위험프리미엄을 가산한할인율을 사용했으며, 별도의 무형자산으로 인식한 내역은 아래와 같습니다. 무형자산의 공정가치 산정 시 가중평균자본비용에 각 자산별 위험프리미엄을 가산한할인율을 사용했으며, 별도의 무형자산으로 인식한 내역은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 (주)코람코자산신탁 (주)엘티엠푸드 고객계약관계 브랜드가치 고객계약관계 공정가치 38,271 18,651 445 평가방법 다기간초과이익법(MEEM) 로열티면제법(RFRM) 다기간초과이익법(MEEM) 할인율 12.41% 13.41% 11.00% 내용연수 7~8년 5년 5년 (4) 당기에 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 (주)코람코자산신탁 (주)이에르로르코리아 (주)엘티엠푸드 (주)네이쳐푸드 이전대가 189,844 1 1,853 740 가산: 비지배지분(*) 150,742 - - - 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (306,030) (100) 1,716 (262) 영업권 34,566 - 3,569 478 염가매수차익 - 99 - - (*) 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니 다.(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 현금으로 지급한 대가 192,438 취득한 현금및현금성자산 (30,762) 차 감 계 161,676 40. 영업권(1) 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 (주)트라이씨클 15,336 15,336 (주)동아티브이 2,710 2,710 (주)모노링크 23,697 23,697 (주)아누리 307 307 구르메에프앤드비코리아㈜ 14,002 14,002 Polaris S.R.L - 601 PT. Three Six World 4,263 4,263 (주)엘에프푸드 587 587 (주)케이앤씨뮤직 77 77 (주)인덜지 278 278 (주)코람코자산신탁 34,566 - (주)엘티엠푸드 3,569 - (주)네이쳐푸드 479 - 합 계 99,871 61,858 (2) 현금창출단위의회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. (3) 연결실체는 사용가치 계산에 있어 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 구 분 주요 가정치 할인율 7.93% ~ 11.60% 영구성장율 0%, 1% - 할인율은 현금창출단위가 위치한 국가의 평가기준일 현재 무위험 이자율에 기초한세전 할인율을 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. - 5년간의 수익성장률은 과거 평균성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0% 또는 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위에 대한 미래 추정치에 대한경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있습니다. 각 현금창출단위의 손상평가 결과, 장부금액이 추정 회수가능액을 유의적으로 초과하는 Polaris S.R.L 현금창출단위에 대해서는 601백만원의 손상차손을 모두 영업권에 배분하고 기타비용으로 인식하였습니다. 한편, 기타의 현금창출단위에 대해서는 추정 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 평가되어 손상차손을 인식하지 않았습니다. 41. 비현금거래 (1) 당기와 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 사업결합 유동성대체 이자비용 기타 유동 회사채 - - - 36,000 134,827 17 - 170,844 비유동 회사채 99,764 49,784 - 134,679 (134,827) 260 - 149,660 유동 차입금 68,014 (12,144) 883 182,329 9,079 - - 248,161 비유동 차입금 18,034 1,907 - 33,300 (9,079) - - 44,162 장기예수보증금 4,512 (704) - 27 - 6 - 3,841 리스부채 - (21,537) - 11,255 - 1,343 97,079 88,140 ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 유동성대체 이자비용 기타 유동 회사채 49,981 (50,000) - - 19 - - 비유동 회사채 99,643 - - - 121 - 99,764 유동 차입금 63,690 5,590 (63) (1,203) - - 68,014 비유동 차입금 13,631 6,078 (32) (1,643) - - 18,034 장기예수보증금 5,145 (614) - - 4 (23) 4,512 (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 유무형자산취득 미지급금 증가 (771) 1,653 건설중인자산의 본계정대체 31,019 7,814 전환사채의 전환권행사 - - 복구충당부채의 설정 3,635 607 단기보증금의 비유동 대체 29,873 30,062 이익잉여금의 처분 16,082 16,082 상각후원가 측정 금융자산 유동성 대체 25,000 46,457 사용권자산 취득 57,734 - 42. 보고기간후사건지배기업은 주가 안정 및 주주가치 제고를 위해 2020년 3월 9일자로 자기지분상품 780,000주를 10,062백만원에 취득할 것을 2020년 3월 6일 이사회에서 결의하였습니다. 지배기업은 해당 자기지분상품을 취득한 후 연결재무제표 상 자기주식으로 분류하였습니다. 4. 재무제표 - 재무상태표 재무상태표 제 14 기 2019.12.31 현재 제 13 기 2018.12.31 현재 제 12 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 비유동자산 931,809,358,621 662,856,958,503 693,703,617,277 유형자산 407,914,039,623 338,743,731,767 331,440,906,190 무형자산 58,045,979,576 65,378,375,592 66,724,477,931 투자부동산 5,748,852,161 5,782,135,500 5,815,418,838 장기기타금융자산 3,430,487,561 32,981,067,589 50,305,712,717 장기금융상품 7,000,000 5,000,000 5,000,000 장기기타채권 59,034,615,491 33,206,247,228 63,004,091,733 기타비유동자산 329,450,360 1,529,549,842 10,983,194,424 종속기업투자 392,961,855,258 183,998,764,891 165,424,815,444 관계기업투자 4,337,078,591 1,232,086,094 유동자산 729,996,355,240 843,332,481,738 766,848,078,913 재고자산 303,380,494,996 320,569,935,649 296,291,672,919 매출채권 100,494,000,232 114,041,141,085 119,134,600,698 기타채권 9,991,382,899 39,968,108,566 8,591,969,201 기타유동자산 25,289,810,546 29,172,024,195 20,240,875,847 기타금융자산 40,000,000,000 46,456,899,333 단기금융상품 62,668,200,000 29,075,000,000 171,135,000,000 현금및현금성자산 188,172,466,567 310,506,272,243 104,997,060,915 자산총계 1,661,805,713,861 1,506,189,440,241 1,460,551,696,190 자본 자본금 146,200,000,000 146,200,000,000 146,200,000,000 자본잉여금 213,189,089,156 213,189,089,156 213,189,089,156 기타자본항목 (3,703,885,648) (3,703,885,648) 이익잉여금 893,042,214,705 836,704,606,177 767,501,062,913 기타포괄손익누계액 (5,546,461,123) (6,107,163,549) (6,499,156,952) 자본총계 1,243,180,957,090 1,186,282,646,136 1,120,390,995,117 부채 비유동부채 199,932,511,805 147,184,722,316 134,372,639,092 순확정급여부채 14,836,103,160 12,394,456,431 11,906,092,263 장기예수보증금 3,506,975,695 4,413,618,426 5,001,651,795 장기기타금융부채 162,842,901,411 101,991,063,307 99,642,711,020 기타비유동부채 8,600,740 14,499,133 충당부채 2,017,295,057 4,040,456,775 4,069,470,934 이연법인세부채 16,720,635,742 24,330,628,244 13,752,713,080 유동부채 218,692,244,966 172,722,071,789 205,788,061,981 매입채무 51,184,900,525 74,794,653,961 61,389,001,220 기타채무 60,830,689,961 53,508,675,163 58,318,223,726 기타금융부채 66,737,588,136 355,440,464 50,399,968,707 기타유동부채 16,485,015,500 16,384,829,074 6,675,299,431 유동성충당부채 10,179,770,156 10,378,913,194 8,297,409,936 당기법인세부채 13,274,280,688 17,299,559,933 20,708,158,961 부채총계 418,624,756,771 319,906,794,105 340,160,701,073 자본과부채총계 1,661,805,713,861 1,506,189,440,241 1,460,551,696,190 - 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 매출액 1,405,258,776,905 1,414,779,246,508 1,389,250,127,725 매출원가 562,590,244,918 561,901,232,127 533,747,787,419 매출총이익 842,668,531,987 852,878,014,381 855,502,340,306 판매비와관리비 752,243,633,037 742,015,284,521 740,454,972,867 판매및관리비용 752,247,404,836 742,703,749,596 739,972,366,151 매출채권손상손실환입 (3,771,799) (688,465,075) 482,606,716 영업이익 90,424,898,950 110,862,729,860 115,047,367,439 순금융수익 3,630,263,597 6,731,139,142 4,889,060,576 금융수익 7,880,599,485 11,422,758,377 10,751,165,977 금융비용 4,250,335,888 4,691,619,235 5,862,105,401 기타영업외손익 (7,479,774,078) (775,635,093) (8,690,507,389) 기타영업외수익 11,846,263,934 9,730,908,441 17,756,482,716 기타영업외비용 19,326,038,012 10,506,543,534 26,446,990,105 지분법손익 8,796,086,828 (37,050,536) (6,100,649,449) 법인세비용차감전순이익 95,371,475,297 116,781,183,373 105,145,271,177 법인세비용 21,444,406,763 31,272,456,398 31,968,301,847 당기순이익 73,927,068,534 85,508,726,975 73,176,969,330 법인세효과차감후기타포괄손익 (2,615,681,947) (410,394,177) (21,135,100,887) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 560,702,426 843,428,903 (2,850,753,857) 지분법자본변동 1,143,504,877 843,428,903 (2,850,753,857) 지분법자본변동재분류조정 (582,802,451) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (3,176,384,373) (1,253,823,080) (18,284,347,030) 순확정급여제도의 재측정요소 (1,930,430,178) (462,231,435) (120,251,908) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손실 (451,435,500) 지분법이익잉여금변동 (1,245,954,195) (340,156,145) (18,164,095,122) 총포괄이익 71,311,386,587 85,098,332,798 52,041,868,443 주당이익 기본및희석주당이익 (단위 : 원) 2,528 2,924 2,503 - 자본변동표 자본변동표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 기타포괄손익누계액 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 146,200,000,000 213,189,089,156 727,228,440,613 (3,648,403,095) 1,082,969,126,674 회계정책 변경효과 당기순이익 73,176,969,330 73,176,969,330 기타포괄손익 순확정급여제의 재측정요소 (120,251,908) (120,251,908) 지분법자본변동 (18,164,095,122) (2,850,753,857) (21,014,848,979) 기타포괄손익 금융자산 처분손실 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 연차배당 (14,620,000,000) (14,620,000,000) 기타자본조정 2017.12.31 (기말자본) 146,200,000,000 213,189,089,156 767,501,062,913 (6,499,156,952) 1,120,390,995,117 2018.01.01 (기초자본) 146,200,000,000 213,189,089,156 767,501,062,913 (6,499,156,952) 1,120,390,995,117 회계정책 변경효과 (882,796,131) (882,796,131) 당기순이익 85,508,726,975 85,508,726,975 기타포괄손익 순확정급여제의 재측정요소 (462,231,435) (462,231,435) 지분법자본변동 (340,156,145) 843,428,903 503,272,758 기타포괄손익 금융자산 처분손실 (451,435,500) (451,435,500) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 연차배당 (14,620,000,000) (14,620,000,000) 기타자본조정 (3,703,885,648) (3,703,885,648) 2018.12.31 (기말자본) 146,200,000,000 213,189,089,156 (3,703,885,648) 836,704,606,177 (6,107,163,549) 1,186,282,646,136 2019.01.01 (기초자본) 146,200,000,000 213,189,089,156 (3,703,885,648) 836,704,606,177 (6,107,163,549) 1,186,282,646,136 회계정책 변경효과 206,924,367 206,924,367 당기순이익 73,927,068,534 73,927,068,534 기타포괄손익 순확정급여제의 재측정요소 (1,930,430,178) (1,930,430,178) 지분법자본변동 (1,245,954,195) 560,702,426 (685,251,769) 기타포괄손익 금융자산 처분손실 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 연차배당 (14,620,000,000) (14,620,000,000) 기타자본조정 2019.12.31 (기말자본) 146,200,000,000 213,189,089,156 (3,703,885,648) 893,042,214,705 (5,546,461,123) 1,243,180,957,090 - 현금흐름표 현금흐름표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동으로 인한 현금흐름 124,181,224,397 128,296,752,312 107,090,950,901 당기순이익 73,927,068,534 85,508,726,975 73,176,969,330 당기순이익 조정을 위한 가감 80,474,771,731 61,508,589,656 52,155,905,034 법인세비용 21,444,406,763 31,272,456,398 31,968,301,847 금융비용 4,095,978,054 3,751,202,803 5,283,104,480 금융수익 (7,451,053,071) (10,544,790,271) (9,860,374,696) 감가상각비 36,408,964,053 22,805,734,720 22,959,979,646 무형자산상각비 8,998,940,584 9,706,434,818 9,320,256,848 매출채권및기타채권손상손실(환입) (3,771,799) (688,465,075) 482,606,716 퇴직급여 7,582,524,814 7,193,489,286 6,681,293,231 외화환산손실 921,654,765 284,642,750 2,914,407,427 재고자산평가손실(환입) (6,317,557,092) 4,076,336,929 (1,382,316,032) 유형자산처분손실 3,602,398,378 1,107,299,229 1,534,795,837 무형자산처분손실 10,859,644 12,884,700 무형자산손상차손 9,103,382,651 8,804,907,349 종속기업투자손상차손 1,533,443,190 5,352,415,763 6,879,577,862 종속기업투자처분이익 (582,802,451) 종속기업투자처분손실 3,709,511 지분법손익 (8,796,086,828) 37,050,536 6,100,649,448 기타비용 49,850,580 81,047,699 41,117,133 외화환산이익 (563,438,539) (157,070,233) (294,960,129) 유형자산처분이익 (2,304,922) (147,878,502) (81,797,445) 매출채권의 감소(증가) 13,539,542,907 4,880,829,433 (13,925,466,335) 기타채권의 감소(증가) 453,582,179 (1,350,305,951) (90,388,629) 기타유동자산의 감소(증가) (995,851,106) (651,148,348) 5,224,161,006 재고자산의 감소(증가) 23,506,997,745 (28,354,599,659) (16,149,796,511) 기타비유동자산의 감소(증가) 1,263,146,023 1,487,480,352 1,549,588,942 매입채무의 증가(감소) (23,508,176,659) 13,413,572,816 (10,039,531,281) 기타채무의 증가(감소) 7,835,083,127 (6,290,270,221) (2,796,561,188) 기타유동부채의 증가(감소) 100,186,426 9,709,529,643 2,278,996,284 기타비유동부채의 증가(감소) (5,997,675) (4,357,780) (5,377,055) 충당부채의 증가(감소) (4,567,108,038) 1,799,450,758 156,541,202 퇴직급여의 지급 (7,185,731,483) (7,261,498,237) (5,410,695,623) 영업활동으로 인한 현금지급액 (30,220,615,868) (18,720,564,319) (18,241,923,463) 이자의 수취 5,276,020,925 8,235,508,491 8,192,746,322 이자의 지급 (3,129,624,796) (3,458,805,083) (4,795,147,851) 배당금의 수취 162,417,958 458,299,965 9,020,000 법인세의 납부 (32,529,429,955) (23,955,567,692) (21,648,541,934) 투자활동으로 인한 현금흐름 (282,602,008,192) 140,932,357,174 (54,523,127,006) 유형자산의 처분 199,666,369 324,029,002 483,624,170 무형자산의 처분 395,250,000 장기기타채권의 감소 7,840,770,482 3,229,108,137 4,338,938,644 기타채권의 감소 1,296,560,150 300,000,000 137,000,000 장기기타채권의 증가 (4,225,847,204) (1,066,007,603) (2,552,735,000) 기타채권의 증가 (12,000,000) (1,000,000,000) 기타금융자산의 증가 (15,000,000,000) 장기기타금융자산의 증가 (2,956,710,447) (25,426,168,235) (90,962,612,050) 장기기타금융자산의 감소 1,705,290,475 88,756,277,196 유형자산의 취득 (40,735,498,043) (29,963,335,823) (75,272,217,907) 무형자산의 취득 (9,765,365,262) (9,142,953,287) (11,561,653,685) 종속기업투자의 취득 (184,966,666,797) (25,880,537,381) (124,274,306,000) 관계기업투자의 취득 (3,200,000,000) (1,299,999,332) 단기금융상품의 증감 (33,593,200,000) 142,060,000,000 244,648,058,686 파생상품의 정산 (370,500) 41,944,500 97,526,136 종속기업투자주식의 처분 811,362,585 재무활동으로 인한 현금흐름 36,550,207,648 (63,590,805,276) (64,789,061,303) 사채의 발행 49,784,040,000 49,795,780,000 리스부채의 상환 (11,236,315,718) 기타금융부채의 감소 (50,000,000,000) (100,000,000,000) 장기차입금의 차입 19,773,000,000 2,227,000,000 배당금의 지급 (14,620,000,000) (14,620,000,000) (14,620,000,000) 종속기업에 대한 소유지분 변동 (6,238,025,000) (624,389,000) 장기예수보증금의 증가 460,850,000 1,006,761,634 1,418,500,000 장기예수보증금의 감소 (1,373,341,634) (1,580,177,910) (1,383,341,303) 현금및현금성자산의 증감 (121,870,576,147) 205,638,304,210 (12,221,237,408) 기초 현금및현금성자산 310,506,272,243 104,997,060,915 119,859,238,277 현금및현금성자산의 환산으로 인한 증감 (463,229,529) (129,092,882) (2,640,939,954) 기말 현금및현금성자산 188,172,466,567 310,506,272,243 104,997,060,915 - 이익잉여금처분계산서 잉 여 금 처 분 계 산 서> ========================== 제 14 기 2019년 11월 31일 부터 제 13 기 2018년 11월 31일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 3 월 27일 처분확정일 2019년 3월 29일 (단위 : 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 I. 미처분이익잉여금 877,253 822,378 전기이월이익잉여금 806,296 738,554 회계정책의 변경효과 207 (883) 지분법이익잉여금 (1,247) (340) 당기순이익 73,927 85,509 순확정급여부채의 재측정요소 (1,930) (462) II. 이익잉여금처분액 (16,082) (16,082) 이익준비금 (1,462) (1,462) 배당금 (1주당 당기:500원(10%) 전기:500원(10%)) (14,620) (14,620) III. 차기이월미처분이익잉여금 861,171 806,296 5. 재무제표 주석 - 주석 제 14(당) 기 2019년 12월 31일 현재 제 13(전) 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 LF 1. 당사의 개요 주식회사 LF("당사")는 기성복 의류제품 생산ㆍ판매 등을 영위하기 위하여 주식회사 LG상사로부터 2006년 11월 1일자로 분할되었으며, 2006년 12월 1일자로 유가증권시장에 재상장되어 주권거래가 개시되었습니다. 한편, 당사는 2014년 3월 28일에 열린 정기주주총회의 결의에 따라 상호를 주식회사 LG패션에서 주식회사 LF로 변경하였으며, 서울에 본사가 있습니다. 당기말 현재 자본금은 보통주 146,200백만원이 며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 구본걸 5,827,890 19.93 구본순 2,501,476 8.56 구본진 1,707,100 5.84 LEE EUN YOUNG 외 1,632,187 5.58 LG연암학원 12,860 0.04 기타 17,558,487 60.05 합 계 29,240,000 100.00 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.당사의 재무제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 37: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주 석 9: 종속기업투자의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 26, 35: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이, 기업소득환류세제에 따른 효과- 주석 38: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36: 금융상품의 구분 및 공정가치 3. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. (1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제 1116호에 따라 주석 4.(10)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다. 회사는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 3.(4) 참고). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: 사무용품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 (3) 리스제공자당사는 소유 부동산과 사용권자산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스 및 금융리스로 분류합니다.당사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.당사는 일부 건물을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류되는 전대리스에 대해서는 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 분류했습니다. 당사는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류된다고 결론 내렸습니다.당사는 2019년에 새로운 전대리스 계약을 체결하였고, 이 계약을 금융리스로 분류하였습니다. 당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제 1115호를 적용합니다. (4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며 금융리스로 분류되는 전대리스로 인해 발생한 금융리스채권과 제거된 사용권자산의 차이금액은 전환 시점의 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 25,513 리스부채 25,604 금융리스채권 364 이익잉여금(법인세효과 차감후 금액) 207 리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율 은 2.35%입니다. (단위: 백만원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 별도재무제표에 공시된 운용리스 약정 20,618 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 20,071 - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 (9,274) - 행사할 것이 상당히 확실한 연장선택권 반영 14,807 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 25,604 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다. 지분법피투자회사의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별단위원가 결정방법은 다음과 같습니다. 구 분 단위원가 결정방법 상품, 제품, 원재료, 부재료, 저장품 총평균법 미착품 개별법 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.(ⅰ) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.(ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. (ⅲ) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 270일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40 년 집기비품 2년~5년 기타의유형자산 5년~40년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년, 비한정 회원권 비한정 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 당사는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다. 당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(5) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이가 영업활동과 관련된 경우 기타수익과 기타비용으로, 그 외의 경우 금융수익과 금융원가로 처리하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 생기는 외환차이는 모두 기타수익과 기타비용으로 처리하고 있습니 다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27(4)에 기술하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.-이자수익-이자비용-배당금수익-당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 재,개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 부문별정보당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보 (단위: 백만원) 구 분 제 14(당) 기 제 13(전) 기 상품매출액(국내) 849,232 853,483 제품매출액(국내) 517,966 525,236 상품매출액(수출) 2,166 2,014 제품매출액(수출) 994 1,577 기타매출액 5,614 5,613 수수료수익 29,287 26,856 합 계 1,405,259 1,414,779 (2) 지역에 대한 정보 당사의 매출은 대부분 국내로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 6. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 235,615 - 235,615 건물 89,259 (30,946) 58,313 집기비품 226,714 (184,145) 42,569 기타의유형자산 28,116 (14,758) 13,358 사용권자산 68,644 (10,836) 57,808 건설중인자산 251 - 251 합 계 648,599 (240,685) 407,914 ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 235,615 - 235,615 건물 89,048 (28,799) 60,249 집기비품 218,270 (186,443) 31,827 기타의유형자산 22,872 (14,103) 8,769 건설중인자산 2,284 - 2,284 합 계 568,089 (229,345) 338,744 (2) 당기와 전기 중 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 집기비품 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초금액 235,615 60,249 31,827 8,769 - 2,284 338,744 회계정책변경효과 - - - - 25,513 - 25,513 취득액 - 211 16,866 3,033 43,526 20,545 84,181 처분액 - - (2,142) (1,662) (344) - (4,148) 감가상각비 - (2,147) (19,560) (3,782) (10,887) - (36,376) 기타증감 - - 15,578 7,000 - (22,578) - 기말금액 235,615 58,313 42,569 13,358 57,808 251 407,914 ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 집기비품 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 235,492 53,458 32,525 9,886 80 331,441 취득액 123 8,674 19,133 1,124 2,284 31,338 처분액 - - (1,000) (262) - (1,262) 감가상각비 - (1,963) (18,831) (1,979) - (22,773) 기타증감 - 80 - - (80) - 기말금액 235,615 60,249 31,827 8,769 2,284 338,744 (3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련채무 채무금액 담보권자 토지 및 건물 66,086 100 장기예수보증금 100 (주)국민은행 7. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 43,861 (559) (17,908) 25,394 회원권 5,165 - (804) 4,361 건설중인자산 2,247 - - 2,247 기타의무형자산 71,659 (45,615) - 26,044 합 계 122,932 (46,174) (18,712) 58,046 ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 43,765 (444) (8,805) 34,516 회원권 5,165 - (804) 4,361 건설중인자산 1,464 - - 1,464 기타의무형자산 61,786 (36,749) - 25,037 합 계 112,180 (37,193) (9,609) 65,378 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 회원권 건설중인자산 기타의무형자산 합 계 기초금액 34,516 4,361 1,464 25,037 65,378 취득액 124 - 2,219 8,438 10,781 처분액 (11) - - - (11) 무형자산상각비 (132) - - (8,867) (8,999) 손상차손(*1) (9,103) - - - (9,103) 기타증감액(*2) - - (1,436) 1,436 - 기말금액 25,394 4,361 2,247 26,044 58,046 (*1) 당기 중에 회수가능가액에 미달하는 상표권 9,103백만원을 손상 반영하였습니다.(*2) 기타증감액은 당기 중 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금 액입니다. ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 회원권 건설중인자산 기타의무형자산 합 계 기초금액 34,563 5,252 2,003 24,907 66,725 취득액 89 - 1,464 7,697 9,250 무형자산상각비 (136) - - (9,570) (9,706) 기타증감액(*) - (891) (2,003) 2,003 (891) 기말금액 34,516 4,361 1,464 25,037 65,378 (*) 기타증감액은 당기 중 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액과 보증금으로 대체된 금액입니다. 8. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,781 - 4,781 건물 1,331 (363) 968 합 계 6,112 (363) 5,749 ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,781 - 4,781 건물 1,331 (330) 1,001 합 계 6,112 (330) 5,782 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 14(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 4,781 1,001 5,782 감가상각비 - (33) (33) 기말금액 4,781 968 5,749 ② 제 13(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 4,781 1,034 5,815 감가상각비 - (33) (33) 기말금액 4,781 1,001 5,782 (3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장 소 장부금액 공정가치 토지 및 건물 서울시 강남구 압구정동 5,749 6,907 (4) 당기 중에 당사는 투자부동산의 공정가치평가를 수행하였습니다. 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가기준법 및 원가접근법 등이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다. 9. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산일 제 14 (당) 기 제 13 (전) 기 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 (주)엘에프푸드 외식사업 등 대한민국 12월 31일 100.00% 120,592 122,327 100.00% 120,592 117,804 (주)엘에프코프 의류판매 대한민국 12월 31일 100.00% 11 2 100.00% 11 2 (주)엘에프패션 의류판매 대한민국 12월 31일 100.00% 11 2 100.00% 11 2 (주)라푸마코리아 의류판매 대한민국 12월 31일 100.00% 1 - 100.00% 1 - (주)막스코 의류판매 대한민국 12월 31일 90.00% 2,709 19,817 90.00% 2,709 14,650 (주)레베누스 건축공사업 등 대한민국 12월 31일 100.00% 10 - 100.00% 10 11 (주)인덜지(*1) 주류판매 대한민국 12월 31일 74.44% 14,479 3,051 53.18% 6,200 257 (주)뉴폴라리스 방송업 대한민국 12월 31일 100.00% 3,000 1,063 100.00% 3,000 930 LF Trading(Shanghai) Co., Ltd.(*2) 의류판매 중국 12월 31일 - - - 100.00% 43,140 1,281 Lafuma (Beijing) Co., Ltd. 의류판매 중국 12월 31일 100.00% 28,962 9,008 100.00% 28,962 8,602 LF Europe S.a.r.l 의류판매 룩셈부르크 12월 31일 100.00% 40,331 - 100.00% 40,331 - Life in Future (LF) H.K Co., Limited 의류판매 홍콩 12월 31일 100.00% 41,649 12,507 100.00% 41,649 16,523 (주)동아티브이 방송업 대한민국 12월 31일 97.98% 4,624 740 97.98% 4,624 - (주)트라이씨클 전자상거래업 대한민국 12월 31일 99.94% 23,361 16,746 99.94% 23,361 12,887 (주)케이앤씨뮤직(*3) 음악 및 기타 오디오물 출판업 대한민국 12월 31일 94.44% 8,960 7,136 88.89% 8,000 5,734