LF 사업보고서 (2021.12)
2. (금융업)영업의 현황

[주요종속회사]

(주)코람코자산신탁 가. 영위 사업의 개요

1) 리츠(REITs) 자산관리회사(AMC) 업무다수의 투자자로부터 자금을 모집하여 부동산 또는 부동산과 관련된 유가증권에 투자·운용하여 발생한 수익을 투자자들에게 배당하는 부동산 간접투자방식입니다.

유형 형태 투자대상 내용 자기관리리츠 실체회사 일반 부동산 자산의 투자·운용 등 전반적인 자산관리를 자체 자산운용 전문인력으로 직접 수행하는 형태의 리츠 위탁관리리츠 명목회사 일반 부동산 자산의 투자·운용 등 전반적인 자산관리를 외부의 전문 자산관리회사에 위탁하는 형태의 리츠 기업구조조정리츠 (CR-REITs) 명목회사 기업구조조정용 부동산 기업의 채무상환을 위해 매각하는 부동산을 대상으로 설립되고 자산관리는 외부의 전문 자산관리회사에 위탁하는 형태의 리츠 수수료 구분 기준가액 보수율 비고 매입 매입가 0.5% ~ 1.0% 매입시점 수취 운영 운영자산 0.1% ~ 0.3% 연간 수취 매각 기본 매각가액 0.5% ~ 1.0% 매각시점 수취 매각 성과 매각차익 10.0% ~ 20.0% 기타 - - 자문 수수료 등 2) 토지신탁개발 노하우가 없거나 자금력이 부족한 토지 소유자가 토지를 효율적으로 활용하여 수익을 얻을 목적으로 신탁회사에 신탁하는 상품입니다. 토지신탁의 보수는 분양예정총액, 예정건설비, 신탁회사 자금투입규모 등에 따라 상호 협의하여 결정합니다. ① 신탁재산의 처분에 따른 분류 구분 내용 분양형 토지신탁 개발 후 분양 처분하여 분양수익을 배당하는 방식 임대형 토지신탁 개발 후 임대하여 임대수익을 배당하는 방식 ② 건설자금 조달책임 부담의 유무에 따른 분류 구분 내용 차입형 토지신탁 토지수탁 후, 공사비 등 사업비를 신탁회사가 직접 조달하는 방식으로 신탁 회사의 입장에서는 차입금 부담리스크가 있는 반면 신탁보수가 큰 개발방식 관리형 토지신탁 토지수탁 후, 사업비 조달책임은 위탁자가 부담하고 시공사는 책임준공과 지급보증 등으로 사업비 조달에 협조하는 개발방식으로서 신탁회사의 입장에서 차입리스크는 경감됨 3) 관리신탁신탁회사가 부동산의 소유권 관리, 임대차 관리, 시설유지 관리, 법무 및 세무 관리, 수익금의 운용 등을 담당하고 그 수익을 소유자에게 돌려드리는 신탁 상품입니다. 신탁회사의 관리 범위에 따라 갑종 및 을종 관리신탁으로 구분됩니다. 구분 내용 갑종 관리신탁 (종합적 관리운영) 신탁 부동산에 대해 소유권, 임대차, 시설 유지, 법무 및 세무 관리 수행 을종 관리신탁 (소유권 관리) 신탁 재산의 소유권만 관리하며 실질적인 부동산 관리업무(임대차, 시설 유지 등) 은 위탁자 또는 수익자가 관리 ① 갑종관리신탁 총 수익 기준 수탁재산가액 기준 총수익(연) 보수요율 보전액 수탁재산 보수요율 보전액 5백만원까지 2천만원까지 5천만원까지 1억원까지 1억원초과 연 10/100 연 9/100 연 8/100 연 7/100 연 6/100 - 5만원 25만원 75만원 175만원 5천만원까지 2억원까지 5억원까지 10억원까지 10억원초과 연 10/1000 연 9/1000 연 8/1000 연 7/1000 연 6/1000 - 5만원 25만원 75만원 175만원 ② 을종관리신탁 수탁재산가액 보수요율 보전액 5천만원까지 2억원까지 5억원까지 10억원까지 10억원초과 연 30/10,000 연 20/10,000 연 15/10,000 연 13/10,000 연 10/10,000 - 5만원 15만원 45만원 75만원 4) 처분신탁소유 부동산의 처분 방법이나 절차에 어려움이 있는 부동산 또는 대형·고가의 부동산을 적정 수요자를 찾아 안전하게 처분한 후 수익자에게 처분 대금을 교부하는 신탁 상품입니다. 일반 중개와 달리, 신탁회사가 부동산을 신탁받아 매도자의 권리 및 지위를 가지므로 매수자가 안심하고 부동산을 매수할 수 있습니다. 처분가액 보수요율 보전액 1억원까지 5억원까지 10억원까지 50억원까지 100억원까지 500억원까지 500억원초과 16/1,000 14/1,000 12/1,000 10/1,000 8/1,000 6/1,000 4/1,000 - 20만원 120만원 320만원 1,320만원 3,320만원 13,320만원 5) 담보신탁저당제도보다 비용이 저렴하고 편리한 선진 담보제도로 부동산 자산을 담보로 간편하게 대출받을 수 있는 신탁 상품입니다. 신탁회사는 신탁 계약을 통해 부동산 소유자로부터 부동산을 신탁 받아 금융대출 업무를 진행하고 대출기간이 만료되어 정상적으로 채무가 이행되면 신탁부동산을 위탁자에게 돌려줍니다. 채무불이행 시, 신탁부동산을 환가하여 그 처분 대금으로 채무를 변제하고 잔여 처분대금은 수익자에게 교부합니다. 담보신탁은 통상의 담보 방법인 (근)저당권 설정에 비해 시간과 비용이 절약되는 등의 장점이 있는바, 이를 비교하면 아래와 같습니다. 비교> 구분 (근)저당권 담보신탁 물상대위권 행사 사전압류 필요 압류 불필요 회생절차 구속됨 구속되지 않음 [회생 신청인의 재산으로 간주] 환가방법 법원 경매 신탁회사 공개입찰 매각 [가격 및 일정의 탄력적 운용가능] 국세우선권 발생가능 신탁등기 후 발생불가 임금채권우선권 발생가능 신탁등기 후 발생불가 6) 분양관리신탁건축물의 분양에 관한 법률에 따라 분양사업의 시행자가 선분양을 위해 신탁회사에게 피분양자 및 사업참여자들의 부동산 소유권 및 분양대금을 보전·관리하게 함으로써 성공적인 분양사업이 되도록 지원하고 사용승인 후 수분양자에게 안전하게 소유권을 이전하는 신탁 상품입니다. 구분 내용 관리보수 을종관리신탁의 보수산정기준 및 보수요율을 준용한다. 담보 및 처분보수 담보신탁의 보수산정기준 및 보수요율을 준용한다. 대리사무보수 대리사무보수의 보수산정기준 및 보수요율을 준용한다. 7) 대리사무(신탁 부수 업무)신탁회사가 고객을 대신하여 부동산 취득·처분과 관련한 인허가, 조사분석, 분양대금 관리, 대출금 상환관리, 사업비 집행 관리 등 각종 자문업무를 보다 신속하고 안전하게 처리하는 신탁 상품입니다. 기준 보수요율 업무범위 자금관리 7/1000 자금계좌관리 개설 및 입출금 관리 등 분양관리 3/1000 분양계약서 및 계약자 관리 등 기성관리 5/1000 기성검사, 공정관리 및 추가업무 등 계 15/1000 8) 컨설팅(신탁 부수 업무) 대상 부동산의 입지환경과 잠재적 특성을 조사 분석하여 부동산의 최유효이용 방안 및 자금조달, 사업시행 방안 등을 제시해 주는 상품입니다. 다. 영업의 종류별 실적 (단위 : 백만원) 구분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 자산관리 수수료 116,913 35,212 19,873 토지신탁 16,513 37,193 55,351 관리신탁 61 28 20 처분신탁 160 13 169 담보신탁 3,258 2,353 3,141 분양관리신탁 23 45 227 기타 145 252 49 대리사무 2,590 1,312 1,068 합계 139,663 76,408 79,898 라. 영업종류별 수익 현황 1) 수수료수익 수수료수익은 크게 ① 리츠 수수료(리츠 자산 매입 시점에 매입가액에 보수율로 산정된 매입수수료, 리츠 자산관리에 대한 연간 운영수수료, 매각시점의 매각기본 수수료와 매각 차익의 보수율로 산정된 매각성과수수료 등)와 ② 신탁보수(약정된 보수를 통해 3년간 인식되는 토지신탁보수, 관리 신탁 및 담보신탁 등으로 이루어진 비토지신탁보수, 기타 부수업무인 대리사무보수 등)로 구성되어 있습니다. (1) 리츠 자산관리 수수료 (단위 : 백만원) 구분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 자산관리 수수료 116,913 35,212 19,873 ※자산관리 수수료는 연간 운용수수료, 매입/매각 관련 수수료를 포함합니다.(2) 신탁보수 (단위 : 백만원) 구분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 수탁고 신탁보수 수탁고 신탁보수 수탁고 신탁보수 토지신탁 2,152,940 16,513 1,868,536 37,193 1,633,188 55,351 관리신탁 173,464 61 110,887 28 97,128 20 처분신탁 379,267 160 355,758 13 346,219 169 담보신탁 4,703,708 3,258 3,441,272 2,353 3,928,235 3,141 분양관리신탁 341,278 23 56,082 45 66,158 227 기타보수 - 145 - 252 - 49 합 계 7,750,657 20,160 5,832,535 39,885 6,070,929 58.956 ※ 수탁고는 신탁원본 금액입니다.(3) 대리사무보수 (단위 : 백만원) 구분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 대리업무보수 2,590 1,312 1,068 2) 금융수익 주요 운용자산은 유가증권(REITs·PFV 출자지분, 부동산펀드, 자회사(코람코자산운용) 출자지분) 및 대출채권(신탁계정대, 임직원 대출금 등)로 구성되어 있습니다. 고유 계정 운용자산에서 발생하는 수익으로는 크게 ①배당수익(리츠 출자 지분 배당금, 펀드 수익증권 배당금, 자회사 배당금 등)과 ②이자수익(신탁계정대 이자수익/임직원 대출 이자수익/금융기관 예치금 이자 등)이 있습니다. (1) 배당수익 (단위 : 백만원) 구분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 배당금수익 37,794 18,178 6,482 (2) 이자수익 (단위 : 백만원) 구분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 예치금이자 470 335 289 신탁계정대이자 9,041 21,076 32,884 기타이자 354 84 79 합계 9,865 21,495 33,252 3) 기타의 영업수익유가증권의 평가 및 처분이익, 충당부채 환입액, 당사 자산의 대손충당금 환입액 등으로 구성되어 있습니다. (1) 유가증권의 평가 및 처분이익 (단위 : 백만원) 구분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 매도가능금융자산처분이익 - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 12 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 6,994 - 1,533 합계 7,006 - 1,533 (2) 기타 영업수익 (단위 : 백만원) 구분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 충당부채환입 - - - 기타대손충당금환입 - - - 합계 - - - 마. 자금조달 및 운용 실적(고유계정) (단위 : 백만원) 구분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 조달 차입금 86,217 2.86% 13.95% 84,739 2.71% 12.89% 137,494 3.15% 22.79% 사채 59,279 3.28% 9.59% 129,033 3.78% 19.63% 144,148 4.06% 23.89% 기업어음 64,041 2.39% 10.36% 117,186 3.02% 17.83% 15,890 2.18% 2.63% 기타부채 37,264 6.03% 37,766 5.75% 47,346 - 7.85% 자본 371,430 60.08% 288,574 43.90% 258,521 - 42.84% 합계 618,231 100% 657,298 100% 603,400 - 100.00% 운용 현금 및 현금성 61,503 9.95% 79,729 12.13% 24,087 - 3.99% 유가증권 200,458 32.42% 110,856 16.87% 76,058 - 12.60% 대출채권 266,902 43.17% 379,627 57.76% 431,317 - 71.48% 유형자산 7,685 1.24% 9,364 1.42% 8,385 - 1.39% 기타자산 81,683 13.21% 77,721 11.82% 63,553 - 10.53% 합계 618,231 100% 657,298 100% 603,400 - 100.00% [주 요종속회사]코크렙안양 주식회사 가. 영위 사업의 개요 (1) 산업의 특성 부동산개발, 임대업은 투자규모가 비교적 큰 자본집약적 산업이며, 사업장의 입지가 매출 및 수익에 많은 영향을 미칩니다. 물류산업은 유발수요 산업으로 제조업, 유통업 등 다른 산업의 요구에 의해서 발생하는 유발수요의 특성을 지니며, 국내외 경기변동에 따른 내륙화물 수송량 및 수출입물동량의 변화에 민감합니다. 따라서 물류산업에 속한 임차인을 대상으로 하는 임대업을 영위하는 본 사업도 물류 산업과 유사한 특성을 지닙니다. (2) 산업의 성장성 최근 몇 년 동안 전자 상거래 산업의 급속한 확장에 따라 물류센터 개발/임대업도 빠르게 성장하는 추세입니다. 그에 따라 물류 자산의 투자 수요가 급증함과 동시에 최근 국내 온라인 신선식품 시장이 급성장함에 따라 저온 물류센터가 특히 성장하였으나, 최근에는 저온 물류센터의 공급과 수요의 균형이 맞춰지면서 저온물류센터 시장은 입지와 임대료 경쟁력이 중요해지고 있는 상황입니다. 나. 업계의 현황 (1) 국내 부동산업 현황 부동산업 사업체수는 2019년 168,562개로 4년간 평균 8,315개 증가하였으며 타 업종대비 높은 사업체수 증가율을 보이고 있습니다. 이는 장기간 지속되는 저금리 기조와 경제 성장에 따라 투자수요의 증가와 임대여건의 개선이 부동산 시장의 활성화를 일으켰기 때문으로 보입니다. 2020년부터는 코로나 상황으로 인한 임대여건의 악화가 악재로 작용하기는 하였으나 투자수요는 여전히 증가하고 있으며 향후 경기 여건의 개선에 따라 임대시장도 개선될 것으로 보이나, 매파적 통화정책에 따른 금리 인상은 부동산 시장의 하방 요인으로 작용할 전망입니다. (2) 물류산업 현황 1) 물류센터 공급 현황 2021년 3분기까지 수도권 물류센터 공급량은 총 556만평이며, 동남부 권역의 누적 공급량이 36%로 가장 높으며, 남부, 서북부, 서남부 권역 순으로 공급이 증가 추세를 보이고 있습니다. 2021년 3분기에는 수도권에 연면적 기준 3,000평 이상인 물류센터가 총 12곳, 연면적 규모로 총 111,141평이 공급되었으며, 전분기 대비 공급된 물류센터의 연면적 규모는 약 37% 하락하였습니다. emb00000a2cbf74.jpg 2021년 3분기 수도권 물류센터 권역별 공급 연면적 2) 물류센터 임대시장 동향 2021년 3분기 물류센터의 임대료는 상온 평당 30,400원, 저온 평당 58,300원이며 공실률은 지난 분기대비 상승해 4.2%를 기록하였습니다. 디지털 물류 혁신으로 자동화 수준을 높인 고효율 물류센터들이 공급되면서 임대료는 지속적인 상승 추세를 보여주고 있으나, 저온 물류센터의 지속적인 공급이 공실의 소폭 상승의 원인으로 추정됩니다. 권역별로는 수도권 서북부 권역의 평당 평균임대료는 상온 39,034원, 저온 66,088원 , 수도권 서남부는 상온 33,497원, 저온 69,066원, 수도권 남부는 상온 29,125원, 저온 53,621원, 수도권 동남부는 상온 27,282원, 저온 54,887원, 수도권 동북부는 상온 28,125원, 저온 68,500원 입니다. 3) 물류센터 매매시장 동향 2021년 3분기에는 수도권 동남부(이천, 용인)과 수도권 서북부(고양)에 대형 물류센터의 거래가 총 5건이 있었으며 물류센터의 총 거래금액은 6,149억원, 평균 평당 거래금액은 1,128만원이었습니다. 물류센터의 평당 거래금액은 지속적으로 상승하고 있는 추세입니다. 다. 시장여건 등 (1) 물류시장 여건 등 정보통신기술(ICT)의 발달과 스마트폰 보급의 확산으로 인터넷 사용자가 증가하고, 전자지갑 등 안전하고 편리한 결제시스템이 등장하면서 전자상거래 시장은 지속적으로 성장하고 있습니다. 코로나 19확산은 전통적인 대면 소비방식을 원천적으로 차단하여 소매유통시장 축소와 온라인 시장의 확대로 이어졌으며 이에 따라 택배시장 물동량이 크게 증가하면서 물류센터 등에 대한 투자가 확대되었습니다. emb00000a2cbf75.jpg 국내 택배시장 매출액 추이 자료: 국가물류통합정보센터 2016년부터 시작된 전자상거래 붐은 코로나로 인하여 가속화되었고 국내 창고시설 재고면적은 지속적으로 증가하는 추세입니다. 국내 창고시설 재고면적은 2017년 이후 증가폭이 확대되어 2014년 대비 2배 늘었습니다. 2019년 기준으로 국내 창고 시설 중 수도권 시설의 비중은 약 40%이며, 전년대비 증가 면적 비중도 57%로 전국 창고시설 증가세를 견인하고 있습니다. 이에 따라 물류창고업 등록 업체 수는 아래와 같이 폭발적으로 증가하였습니다. emb00000a2cbf76.jpg 연도별 물류창고업 등록현황 자료: 국가물류통합정보센터 [주요종속회사] 케이스퀘어데이터센터피에프브이 주식회사 가. 업계의 현황 (1) 데이터센터 산업 현황 1) 데이터센터 공급 현황 국내 데이터센터는 2019년 기준 158개소로 2000년 대비 약 3배 증가하였고, 그 중 코로케이션 데이터센터의 CAGR은 7.4%를 나타내며 2000년 11개소에서 2019년 43개로 증가하였습니다. 코로케이션 데이터센터의 약 74%는 고객접근성 및 인프라 우수성 등의 이유로 수도권 권역에 집중되어 있으며 일부 데이터센터는 냉각효율 개선 및 지형적 안정성, 지방자치단체의 세제혜택, 해저 광케이블 연결 등을 고려하여 지방(부산, 춘천 등)에 위치하고 있습니다. 2020~2023년간 예상 공급물량은 Rack개수 기준 약 26,500개이며, 계획된 신규공급 물량 대부분 reserved된 상태입니다. 2018년 기준 IT Load기준 코로케이션 전력공급 용량은 일본 대비 33%에불과하여, 추가적인 성장가능성이 존재할 것으로 전망됩니다. 그래프.jpg [데이터센터 공급추이 및 현황(2019년 기준)] 자료 : KPMG Research, KDCC 2) 데이터센터 수요 현황 데이터센터 입주고객 유형은 IT서비스, 제조 및 유통, 금융/보험, 통신, 정부/공공 순으로 나타나며, 입주고객은 총 10,140개 기관/기업입니다. 데이터센터 Rack수 기준 임차 비중은 클라우드, 포털이 전체의 약 55%로 가장 높은 점유율을 나타내는 것으로 추정됩니다. 코로케이션 사업자의 경우 데이터센터의 특성 및 운영방식에 따라 임차인 구성이 달라질 수 있으나, 클라우드, 포털, 콘텐츠, 이커머스, 게임 등이 주요 임차 업종입니다. 그 중 포털 사업자의 경우, 자체 데이터센터를 구축하며 코로케이션 시장에서 이탈하는 추세를 나타내며, 이커머스·콘텐츠·게임 업체들의 클라우드 전환이 가속화됨에 따라 클라우드 사업자(CSP)가 최근 시장의 핵심적인 임차수요로 대두되고 있습니다. ㅁㄴㅇㄹ.gif 데이터센터 고객 현황(고객수 기준) 자료 : KPMG Research, KDCC3) 데이터센터 신규공급 제약 주요 수도권 권역 내 신규 데이터센터 공급은 부동산 가격 및 건축용도를 충족하는 개발가능 대형 부지확보 한계, 수전용량 확보 한계에 따라 현재 공급이 예정된 물량 이외 주요 권역 내 거대(Massive)이상 규모의 데이터센터 공급은 제한적일 것으로 전망됩니다. 그에 따라, 신규 공급은 점차 수도권 주요권역(상암, 구로·가산, 목동, 강남, 평촌, 판교·분당)을 벗어난 지역으로 밀려나가고 있는 추세를 나타내고 있습니다. 3) 데이터센터 업계 전망 데이터센터는 미래 성장산업인 A.I, 클라우드, IoT, Big data 등 4차산업의 핵심적 시설로 장기적이고 안정적인 성장성을 보유하고 있습니다. 데이터센터는 일반적인 부동산 자산 대비 무중단 서비스를 위한 기반시설(전력·항온항습·보안 등)에 대한 CAPEX투자가 높은 시설이며, 신규 공급되는 데이터센터는 CAPEX·OPEX 및 가용성 간의 밸런스를 고려하여 경제적인 등급이 선호되고 있습니다. 운영목적에 따라 기업 자체 데이터센터와 코로케이션 데이터센터로 분류되며, 막대한 데이터 저장 및 유지를 위해 자체 데이터센터에서 코로케이션 데이터센터로 변화가 이루어지고 있는 추세입니다. 3. (금융업)파생상품거래 현황 - 해당 사항 없음 4. (금융업)영업설비 [주요종속회사](주)코람코자산신탁 가. 지점등 설치 현황 서울시 강남구 삼성로에 본점이 위치하고 있으며, 별도의 지점은 없습니다. 나. 자동화기기 설치현황 ERP시스템, 내부전산시스템, 방화벽/보안시스템 등의 전산시스템 이외의 별도의 자동화기기 설치현황은 없습니다. [주요종속회사]코크렙안양 주식회사 가. 지점등 설치 현황 서울시 강남구 삼성로에 본점이 위치하고 있으며, 별도의 지점은 없습니다. 나. 자동화기기 설치현황 ERP시스템, 내부전산시스템, 방화벽/보안시스템 등의 전산시스템 이외의 별도의 자동화기기 설치현황은 없습니다. [주요종속회사] 케이스퀘어데이터센터피에프브이 주식회사 가. 지점등 설치 현황 서울시 강남구 삼성로에 본점이 위치하고 있으며, 별도의 지점은 없습니다. 나. 자동화기기 설치현황 ERP시스템, 내부전산시스템, 방화벽/보안시스템 등의 전산시스템 이외의 별도의 자동화기기 설치현황은 없습니다. 5. (금융업)재무건전성 등 기타 참고사항 [주요종속회사](주)코람코자산신탁 1) 자본적정성 (1) 영업용순자본비율 금융투자업규정에 의거 금융투자업자는 자본적정성 유지를 위해 영업용순자본 비율을 150% 이상 유지하여야 합니다. (단위 : 원) 구분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 영업용순자본 271,976,322,071 220,838,314,825 200,814,973,124 총위험액 63,592,313,441 43,490,685,753 30,677,721,593 영업용순자본비율(%) 428% 508% 655% * 영업용순자본비율 = 영업용순자본 / 총위험액 ×100 (총위험액 = 시장위험액+신용위험액+운영위험액) 2) 재무건전성 (1) 원화유동성비율 금융투자업규정 제3-41조에 의거 부동산신탁업자는 원화유동성비율을 100% 이상 유지하여야 합니다. (단위 : 원) 구분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 잔존만기 3개월이내 원화유동성자산 90,907,568,994 162,266,191,987 147,723,190,196 잔존만기 3개월이내 원화유동성부채 43,574,318,860 114,620,964,860 45,438,099,940 원화유동성 비율(%) 209% 142% 325% * 원화유동성비율 = 원화유동성자산/원화유동성부채 (잔존만기 3개월이하 자산, 부채를 대상으로 하되 고정이하 자산 등은 제외) (2) 부채비율 (단위 : 원) 구분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 부채총계 267,287,645,566 289,921,707,247 309,289,607,106 자본총계 379,456,054,950 353,105,273,784 268,419,597,017 부채비율(%) 70% 82% 115% 3) 자산건전성 (1) 고정이하자산비율 (단위 : 원) 구분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 고정이하자산 372,839,660,731 368,712,926,258 199,803,789,282 건전성 분류대상 자산 735,810,860,674 621,078,417,274 515,162,248,160 고정이하자산비율(%) 51% 59% 39% * 고정이하자산비율 = 고정이하자산 / 건전성분류대상자산 ×100 (고정이하자산 = 고정자산 + 회수의문자산 + 추정손실자산) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 본 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제16(당)기 제15(당)기 제 14(전) 기 2021년 12월 말 2020년 12월 말 2019년 12월 말 자 산 [비유동자산] 1,196,810 1,154,340 1,102,093 ㆍ유형자산 490,390 541,312 522,764 ㆍ무형자산 221,438 248,066 259,378 ㆍ투자부동산 5,694 5,728 5,761 ㆍ장기기타금융자산 303,451 138,097 96,272 ㆍ관계기업투자 48,353 53,153 29,039 ㆍ장기금융상품 10 12 4,881 ㆍ장기금융업채권 71,728 111,334 101,456 ㆍ장기기타채권 51,455 52,759 77,501 ㆍ기타비유동자산 4,075 3,666 4,834 ㆍ이연법인세자산 214 214 207 [유동자산] 1,344,328 1,325,100 1,315,032 ㆍ재고자산 313,867 304,764 372,749 ㆍ매출채권 118,732 102,708 124,257 ㆍ금융업채권 179,912 242,175 353,055 ㆍ기타채권 56,580 63,458 75,434 ㆍ기타유동자산 27,373 27,029 35,102 ㆍ기타금융자산 83,547 60,000 40,000 ㆍ단기금융상품 156,000 195,078 66,225 ㆍ현금및현금성자산 400,536 329,709 247,435 ㆍ당기법인세자산 119 179 774 ㆍ매각예정비유동자산 7,662 자 산 총 계 2,541,138 2,479,440 2,417,125 [자 본] [지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본] 1,334,881 1,233,521 1,221,303 ㆍ자본금 146,200 146,200 146,200 ㆍ자본잉여금 213,112 213,112 213,112 ㆍ기타자본항목 (15,965) (11,008) (21,596) ㆍ이익잉여금 994,756 889,327 886,056 ㆍ기타포괄손익누계액 (3,221) (4,110) (2,469) [비지배지분] 163,488 180,900 170,237 자 본 총 계 1,498,370 1,414,421 1,391,540 [부 채] [비유동부채] 429,562 344,210 315,566 [유동부채] 613,206 720,809 710,020 부 채 총 계 1,042,768 1,065,019 1,025,585 자 본 과 부 채 총 계 2,541,138 2,479,440 2,417,125 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2021.01.01~2021.12.31) (2020.1.1~2020.12.31) (2019.1.1~2019.12.31) 매출액 1,793,104 1,610,460 1,851,717 영업이익 158,866 77,067 87,533 법인세비용차감전순이익 199,358 54,480 100,465 당기순이익 136,154 28,596 69,450 지배기업 소유주지분 118,640 17,310 67,643 비지배지분 17,515 11,286 1,806 기본주당이익(원) 4,169 605 2,313 연결에 포함된 회사 수(개) 38 38 36 [(수치)는 부(-)의 수치임]※ 해당 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.※ 상세한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 2. 재무제표 작성기준 및 3. 유의적인 회계정책을 참고하시기 바랍니다. ※ 연결대상회사의 변동현황당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준 하에서의 연결대상회사는 다음과 같습니다. 사업연도 제16(당)기 제15(전)기 제 14 기 연결대상회사명 (주)엘에프푸드(주)엘에프코프(주)엘에프패션(주)라푸마코리아Lafuma (Beijing) Co., Ltd.(주)막스코LF Europe S.a.r.l(주)엘에프이앤씨(*6)Polaris S.R.LLife in Future (LF) H.K Co., LimitedFirst Textile Trading co., Limited.PT. Sinar Gaya Busana(주)동아티브이(주)트라이씨클(주)인덜지(주)뉴폴라리스(주)퍼블리크(주)에프엠인터내셔날(주)LF스퀘어씨사이드구르메에프앤드비코리아(주)화인에프앤드비서비스(주)(주)글로벌휴먼스(주)아누리FTT VINA CO., LTD(주)코람코자산신탁(주)코람코자산운용(주)이에르로르코리아(주)엘에프푸드제천(*7)(주)동아티브이플러스코크렙안양 주식회사(주)엘앤씨(주)씨티닷츠(*1)케이스퀘어데이터센터PFV 주식회사(*1)코람코Pre-IPO공모주전문투자형사모투자신탁제22호(*1)(*5)코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제25호(*1)(*5)코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제27호(*1)코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제28호(*1)코람코다움벤처투자전문투자형사모제3호(*5) (주)엘에프푸드(주)엘에프코프(주)엘에프패션(주)라푸마코리아Lafuma (Beijing) Co., Ltd.(주)막스코LF Europe S.a.r.l(주)레베누스Polaris S.R.L Life in Future (LF) H.K Co., LimitedFirst Textile Trading co., Limited.PT. Sinar Gaya Busana(주)동아티브이(주)트라이씨클(주)케이앤씨뮤직(*2)(주)스텝하이(*3)(주)케이엔이글로벌(*3)(주)인덜지(주)뉴폴라리스(주)퍼블리크(주)에프엠인터내셔날(주)LF스퀘어씨사이드구르메에프앤드비코리아(주)화인에프앤드비서비스(주)(주)글로벌휴먼스(주)아누리PT. Three Six World(*2)FTT VINA CO., LTD(주)코람코자산신탁 (주)코람코자산운용 부산정관신도시제일차(주)(*4)부산정관신도시제이차(주)(*4)(주)이에르로르코리아(주)엘티엠푸드(주)동아티브이플러스 코크렙안양 주식회사 (주)엘앤씨(주)엘에프리조트(*2) (주)엘에프푸드(주)엘에프코프(주)엘에프패션(주)라푸마코리아Lafuma (Beijing) Co., Ltd.(주)막스코LF Europe S.a.r.l(주)레베누스Polaris S.R.L Life in Future (LF) H.K Co., LimitedFirst Textile Trading co., Limited.PT. Sinar Gaya Busana(주)동아티브이(주)트라이씨클(주)케이앤씨뮤직(주)스텝하이(주)케이엔이글로벌(주)인덜지(주)뉴폴라리스(주)퍼블리크(주)모노링크 (주)에프엠인터내셔날(주)LF스퀘어씨사이드구르메에프앤드비코리아(주)화인에프앤드비서비스(주)(주)글로벌휴먼스(주)아누리PT. Three Six WorldFTT VINA CO., LTD(주)코람코자산신탁 (주)코람코자산운용 피에스제이지 주식회사 피지에프 주식회사 (주)이에르로르코리아(주)엘티엠푸드(주)네이쳐푸드 합계 38 38 36 (*1) 당기 중 신규 취득 및 설립하여 종속기업으로 편입 되었습니다.(*2)당기 중 매각되어 종속기업에서 제외되었으며, 이로 인한 종속기업투자처분이익 34,365백만원과 종속기업투자처분손실 3,518백만원은 각각 기타영업외손익으로인식 하였습니다.(*3) 당기 중 청산하였으며, 이로 인한 종속기업투자처분손실 145백만원은 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (*4) 지배기업이 지분을 보유하고 있지 않으나, 종속회사인 (주)코람코자산신탁의 자금보충 약정 등에 따라 관련활동을 지시하는 힘을 보유하고 있다고 보아 연결대상 종속기업으로 분류하였으나, 당기 중 종속기업인 (주)코람코자산신탁이 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*5) 연결실체는 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나, 펀드의 운용에 따른 수익에 유의적으로 노출되어 있고 이러한 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 관련활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있어 이를 종속기업으로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 (주)레베누스에서 (주)엘에프이앤씨로 사명을 변경하였습니다.(*7) 당기 중 (주)엘티엠푸드에서 (주)엘에프푸드제천으로 사명을 변경하였습니다. 나. 요약별도재무정보 본 요약재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제 16(당) 기 제 15(전) 기 제 14 기 2021년 12월 말 2020년 12월 말 2019년 12월 말 자 산 [비유동자산] 1,084,723 979,121 931,809 유형자산 306,208 343,702 407,914 무형자산 57,534 60,035 58,046 투자부동산 5,682 5,716 5,749 장기기타금융자산 26,732 5,109 3,430 장기금융상품 7 7 7 장기기타채권 22,926 34,818 59,035 기타비유동자산 39 93 329 종속기업투자 653,054 509,201 392,962 관계기업투자 12,542 20,440 4,337 [유동자산] 753,695 730,542 729,996 재고자산 243,142 226,664 303,380 매출채권 84,712 79,508 100,494 기타채권 6,509 6,843 9,991 기타유동자산 20,215 15,504 25,290 기타금융자산 83,547 60,000 40,000 단기금융상품 58,985 140,310 62,668 현금및현금성자산 250,166 201,714 188,172 매각예정비유동자산 6,419 - - 자 산 총 계 1,838,418 1,709,663 1,661,806 자 본 자본금 146,200 146,200 146,200 자본잉여금 213,189 213,189 213,189 기타자본항목 (13,433) (9,411) (3,704) 이익잉여금 1,045,199 915,458 893,042 기타포괄손익누계액 (6,098) (6,942) (5,546) 자 본 총 계 1,385,058 1,258,494 1,243,181 부 채 [비유동부채] 242,770 220,206 199,933 [유동부채] 210,590 230,964 218,692 부 채 총 계 453,360 451,170 418,625 자 본 과 부 채 총 계 1,838,418 1,709,663 1,661,806 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2021.1.1~2021.12.31) (2020.1.1~2020.12.31) (2019.1.1~2019.12.31) 매출액 1,145,492 1,115,870 1,405,259 영업이익 78,023 47,720 90,425 당기순이익 142,953 39,683 73,927 기본주당이익(원) 5,023 1,386 2,528 [(수치)는 부(-)의 수치임]※ 해당 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.※상세한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 5. 재무제표 주석 > 2. 재무제표 작성기준 및 3. 유의적인 회계정책을 참고하시기 바랍니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 16 기 2021.12.31 현재 제 15 기 2020.12.31 현재 제 14 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 비유동자산 1,196,809,609,119 1,154,339,635,911 1,102,093,301,664 유형자산 490,390,004,689 541,311,747,447 522,764,393,217 무형자산 221,438,200,808 248,066,030,183 259,377,865,285 투자부동산 5,694,431,701 5,727,923,695 5,761,415,688 장기기타금융자산 303,451,217,423 138,096,831,693 96,271,872,556 관계기업투자 48,352,972,351 53,153,346,871 29,038,866,628 장기금융상품 10,000,000 12,000,000 4,881,027,289 장기금융업채권 71,727,808,546 111,333,598,560 101,456,249,415 장기기타채권 51,455,137,133 52,758,733,060 77,500,785,990 기타비유동자산 4,075,405,452 3,665,648,337 4,833,568,692 이연법인세자산 214,431,016 213,776,065 207,256,904 유동자산 1,344,328,285,474 1,325,100,247,904 1,315,031,712,552 재고자산 313,867,367,171 304,764,060,630 372,749,341,783 매출채권 118,731,617,224 102,707,762,094 124,256,668,915 금융업채권 179,911,962,740 242,175,235,693 353,055,220,747 기타채권 56,580,184,929 63,458,071,884 75,434,069,479 기타유동자산 27,373,274,017 27,028,897,803 35,102,442,215 기타금융자산 83,546,624,557 60,000,000,000 40,000,000,000 단기금융상품 155,999,806,460 195,078,407,664 66,225,439,035 현금및현금성자산 400,536,283,041 329,708,948,041 247,434,890,429 당기법인세자산 118,948,643 178,864,095 773,639,949 매각예정비유동자산 7,662,216,692 자산총계 2,541,137,894,593 2,479,439,883,815 2,417,125,014,216 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 1,334,881,024,587 1,233,520,853,696 1,221,302,991,841 자본금 146,200,000,000 146,200,000,000 146,200,000,000 자본잉여금 213,111,805,266 213,111,805,266 213,111,805,266 기타자본항목 (15,965,462,771) (11,007,982,010) (21,596,339,776) 이익잉여금 994,755,895,485 889,327,433,920 886,056,365,398 기타포괄손익누계액 (3,221,213,393) (4,110,403,480) (2,468,839,047) 비지배지분 163,488,478,796 180,899,813,784 170,236,553,939 자본총계 1,498,369,503,383 1,414,420,667,480 1,391,539,545,780 부채 비유동부채 429,562,351,101 344,210,309,159 315,565,912,611 순확정급여부채 13,253,952,914 17,569,991,367 18,735,546,554 장기예수보증금 2,223,804,589 2,703,151,391 3,841,355,695 장기기타금융부채 343,087,805,298 300,516,757,138 254,670,627,435 기타비유동채무 56,313,828,310 기타비유동부채 1,549,332 5,367,135 8,600,740 충당부채 3,091,322,601 4,334,319,152 4,083,427,623 이연법인세부채 11,590,088,057 19,080,722,976 34,226,354,564 유동부채 613,206,040,109 720,808,907,176 710,019,555,825 매입채무 74,003,874,198 52,371,715,455 67,110,924,279 기타채무 135,122,961,087 99,025,663,562 106,351,149,253 기타금융부채 297,046,203,663 480,454,315,730 446,302,129,243 기타유동부채 37,137,152,843 40,794,829,953 60,980,554,320 유동성충당부채 10,179,730,515 11,012,612,894 12,177,177,331 당기법인세부채 59,716,117,803 37,149,769,582 17,097,621,399 부채총계 1,042,768,391,210 1,065,019,216,335 1,025,585,468,436 자본과부채총계 2,541,137,894,593 2,479,439,883,815 2,417,125,014,216 [(수치)는 부(-)의 수치임]※ 해당 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 포괄손익계산서 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 매출액 1,793,103,979,720 1,610,459,972,097 1,851,716,801,127 매출원가 695,009,070,495 713,336,421,250 805,870,718,796 매출총이익 1,098,094,909,225 897,123,550,847 1,045,846,082,331 판매비와관리비 939,229,045,084 820,056,380,396 958,312,940,304 판매및관리비용 853,337,691,148 784,599,344,784 904,105,089,317 매출채권및기타채권손상손실 85,891,353,936 35,457,035,612 54,207,850,987 영업이익 158,865,864,141 77,067,170,451 87,533,142,027 순금융손익 6,326,365,101 4,498,001,078 692,148,398 금융수익 6,334,223,795 6,233,248,493 7,620,680,588 금융비용 12,660,588,896 10,731,249,571 8,312,828,986 기타영업외손익 42,568,863,019 (21,891,097,637) 9,655,527,468 기타영업외수익 73,569,640,908 15,050,146,325 36,104,933,222 기타영업외비용 31,000,777,889 36,941,243,962 26,449,405,754 지분법손익 4,249,687,745 3,801,500,313 3,968,214,040 법인세비용차감전순이익 199,358,049,804 54,479,572,049 100,464,735,137 법인세비용 63,203,587,235 25,883,542,159 31,015,152,193 당기순이익 136,154,462,569 28,596,029,890 69,449,582,944 법인세효과차감후기타포괄손익 1,928,402,017 (1,059,253,884) (2,234,290,013) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 889,190,087 (1,641,532,194) 1,095,693,667 해외사업환산외환손익 814,507,118 (618,835,699) 971,004,708 해외사업환산손익 재분류조정 180,014,280 (600,222,243) 지분법자본변동 (105,331,311) (1,022,696,495) 724,911,202 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,039,211,930 582,278,310 (3,329,983,680) 순확정급여제도의 재측정요소 1,039,211,930 582,278,310 (3,329,983,680) 총포괄이익 138,082,864,586 27,536,776,006 67,215,292,931 당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분 118,639,793,428 17,309,598,030 67,643,422,218 비지배지분 17,514,669,141 11,286,431,860 1,806,160,726 총포괄이익의 귀속 지배기업소유주지분 120,547,651,652 16,249,504,089 65,412,125,196 비지배지분 17,535,212,934 11,287,271,917 1,803,167,735 주당이익 기본및희석주당이익 (단위 : 원) 4,169 605 2,313 [(수치)는 부(-)의 수치임]※ 해당 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 자본변동표 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 기타포괄손익누계액 지배기업 소유지분 합계 2019.01.01 (기초자본) 146,200,000,000 213,111,805,266 (18,603,636,425) 836,153,046,577 (3,564,569,789) 1,173,296,645,629 10,131,857,682 1,183,428,503,311 회계정책변경에 따른 증가(감소) 206,924,367 206,924,367 206,924,367 당기순이익 67,643,422,218 67,643,422,218 1,806,160,726 69,449,582,944 기타포괄손익 순확정급여제도의 재측정요소 (3,327,027,764) (3,327,027,764) (2,955,916) (3,329,983,680) 지분법자본변동 724,911,202 724,911,202 724,911,202 해외사업환산손익 370,819,540 370,819,540 (37,075) 370,782,465 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 연차배당 (14,620,000,000) (14,620,000,000) (14,620,000,000) 연결실체의 변동 150,742,234,291 150,742,234,291 지분법자본조정 자기주식 취득 연결실체내 자본거래 등 (2,992,703,351) (2,992,703,351) 7,559,294,231 4,566,590,880 2019.12.31 (기말자본) 146,200,000,000 213,111,805,266 (21,596,339,776) 886,056,365,398 (2,468,839,047) 1,221,302,991,841 170,236,553,939 1,391,539,545,780 2020.01.01 (기초자본) 146,200,000,000 213,111,805,266 (21,596,339,776) 886,056,365,398 (2,468,839,047) 1,221,302,991,841 170,236,553,939 1,391,539,545,780 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익 17,309,598,030 17,309,598,030 11,286,431,860 28,596,029,890 기타포괄손익 순확정급여제도의 재측정요소 581,470,492 581,470,492 807,818 582,278,310 지분법자본변동 (1,022,696,495) (1,022,696,495) (1,022,696,495) 해외사업환산손익 (618,867,938) (618,867,938) 32,239 (618,835,699) 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 연차배당 (14,620,000,000) (14,620,000,000) (1,622,536,500) (16,242,536,500) 연결실체의 변동 4,974,372,750 4,974,372,750 지분법자본조정 (499,296,253) (499,296,253) (499,296,253) 자기주식 취득 (8,258,557,630) (8,258,557,630) (8,258,557,630) 연결실체내 자본거래 등 19,346,211,649 19,346,211,649 (3,975,848,322) 15,370,363,327 2020.12.31 (기말자본) 146,200,000,000 213,111,805,266 (11,007,982,010) 889,327,433,920 (4,110,403,480) 1,233,520,853,696 180,899,813,784 1,414,420,667,480 2021.01.01 (기초자본) 146,200,000,000 213,111,805,266 (11,007,982,010) 889,327,433,920 (4,110,403,480) 1,233,520,853,696 180,899,813,784 1,414,420,667,480 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익 118,639,793,428 118,639,793,428 17,514,669,141 136,154,462,569 기타포괄손익 순확정급여제도의 재측정요소 1,018,668,137 1,018,668,137 20,543,793 1,039,211,930 지분법자본변동 (105,331,311) (105,331,311) (105,331,311) 해외사업환산손익 994,521,398 994,521,398 994,521,398 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 연차배당 (14,230,000,000) (14,230,000,000) (1,912,564,500) (16,142,564,500) 연결실체의 변동 지분법자본조정 (24,703,347) (24,703,347) (24,703,347) 자기주식 취득 연결실체내 자본거래 등 (4,932,777,414) (4,932,777,414) (33,033,983,422) (37,966,760,836) 2021.12.31 (기말자본) 146,200,000,000 213,111,805,266 (15,965,462,771) 994,755,895,485 (3,221,213,393) 1,334,881,024,587 163,488,478,796 1,498,369,503,383 [(수치)는 부(-)의 수치임]※ 해당 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 현금흐름표 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동으로 인한 현금흐름 310,840,897,674 305,614,753,149 151,555,551,575 당기순이익 136,154,462,569 28,596,029,890 69,449,582,944 당기순이익 조정을 위한 가감 202,254,710,726 280,237,382,142 104,387,744,104 법인세비용 63,203,587,235 25,883,542,159 31,015,152,193 금융비용 19,379,390,595 21,062,395,257 16,427,593,433 금융수익 (43,028,609,910) (38,430,629,546) (38,129,211,242) 매출채권및기타채권손상손실 85,891,353,936 35,457,035,612 54,207,850,987 기타자산손상차손 2,233,464,625 2,168,988,230 감가상각비 54,259,492,484 61,232,581,601 51,463,535,127 무형자산상각비 23,580,133,896 24,946,301,142 23,290,369,309 퇴직급여 12,269,069,540 13,206,061,754 11,095,171,094 외화환산손실 524,128,917 3,062,699,600 1,452,459,130 재고자산평가손실(환입) (5,467,188,437) 3,336,087,351 (4,342,824,537) 유형자산처분손실 2,279,097,744 4,605,412,339 4,219,333,816 무형자산처분손실 26,658,968 58,596,854 55,841,462 무형자산처분이익 (2,280,509,927) (62,370,170) 무형자산손상차손 8,325,444,354 4,541,363,182 11,351,017,449 유형자산손상차손 7,296,743,745 8,941,661,937 747,564,816 기타의손상손실 327,392,047 69,764,315 기타비용 70,158,444 73,028,675 56,913,322 잡손실 633,778,028 682,616,870 잡이익 (682,616,870) 외화환산이익 (2,228,010,333) (815,151,620) (1,244,920,469) 유형자산처분이익 (20,176,588,555) (589,084,116) (21,508,263) 기타의손상손실환입 (43,381,482) (493,931,539) 종속기업투자처분손실 4,491,391,960 종속기업투자처분이익 (34,364,952,354) (600,222,243) 지분법손익 (4,249,687,746) (3,801,500,313) (3,968,214,041) 염가매수차익 (99,448,674) 유형자산손상차손환입 (1,388,766,094) 매출채권의 감소(증가) (18,653,280,268) 21,759,391,163 (9,195,453,016) 금융업채권의 감소(증가) 27,704,949,501 78,916,096,691 (15,534,567,474) 기타채권의 감소(증가) (8,549,178,947) (1,293,105,097) (477,032,360) 기타유동자산의 감소(증가) (17,665,161) 8,796,211,992 593,936,926 재고자산의 감소(증가) (2,267,736,227) 65,426,242,267 3,000,562,708 기타비유동자산의 감소(증가) (5,983,798,858) 811,180,282 (40,392,896) 매입채무의 증가(감소) 23,154,743,957 (16,107,550,671) (24,325,223,024) 기타채무의 증가(감소) 36,241,431,606 (5,449,293,000) (4,181,822,791) 기타유동부채의 증가(감소) (3,100,859,509) (19,780,306,952) 11,415,128,669 기타비유동부채의 증가(감소) (5,251,853) (3,938,981) 43,644,302 충당부채의 증가(감소) (1,741,259,130) (1,757,824,984) (4,359,945,463) 퇴직급여의 지급 (15,408,359,195) (14,108,572,082) (11,634,162,206) 영업활동으로 인한 현금지급액 (27,568,275,621) (3,218,658,883) (22,281,775,473) 이자의 수취 14,528,243,413 24,184,379,658 31,379,262,408 이자의 지급 (15,606,912,713) (18,561,748,577) (14,393,019,703) 배당금의 수취 23,737,939,353 12,614,961,454 8,557,472,288 법인세의 납부 (50,227,545,674) (21,456,251,418) (47,825,490,466) 투자활동으로 인한 현금흐름 (126,345,947,278) (269,587,577,007) (240,918,834,267) 유형자산의 처분 40,064,975,971 1,849,059,448 756,094,186 무형자산의 처분 4,661,617,280 1,684,200,929 159,392,196 장기기타채권의 감소 29,572,017,484 39,700,758,001 8,269,587,379 장기기타채권의 증가 (21,835,825,866) (9,671,032,328) (12,285,962,788) 기타채권의 감소 3,335,425,033 476,942,700 1,306,560,150 기타채권의 증가 (8,057,644,443) (2,744,077,854) (175,594,457) 장기금융상품의 증가 (2,000,000) 장기금융상품의 감소 2,000,000 3,589,907,400 유형자산의 취득 (80,171,661,718) (53,339,098,341) (56,837,953,510) 무형자산의 취득 (16,838,075,661) (21,728,703,494) (13,529,736,688) 관계기업투자의 취득 (1,600,000,000) (22,000,000,000) (3,380,000,000) 기타금융자산의 증가 (267,700,000,000) (60,000,000,000) (15,000,000,000) 기타금융자산의 감소 245,000,000,000 40,000,000,000 장기기타금융자산의 증가 (190,564,248,828) (56,857,269,052) (18,054,535,670) 장기기타금융자산의 감소 35,032,784,073 14,550,549,544 1,705,290,475 단기금융상품의 증감 39,078,703,892 (123,984,364,424) 18,546,844,100 파생상품의 정산 (8,006,790) (18,610,500) (370,500) 종속기업투자의 처분 811,362,585 연결범위변동으로 인한 현금유출입 52,331,641,222 (156,797,719,125) 사업양수도로 인한 순현금유출입 11,350,351,073 (17,505,931,636) 재무활동으로 인한 현금흐름 (112,327,810,248) 49,666,395,092 2,786,680,488 장기기타금융부채의 증가 118,918,230,000 178,662,850,000 70,033,670,000 장기기타금융부채의 감소 (1,000,000,000) (18,341,750,000) 기타금융부채의 증가 199,332,476,629 282,293,731,503 19,643,322,404 기타금융부채의 감소 (408,160,619,453) (373,625,889,565) (31,787,741,082) 리스부채의 상환 (27,879,459,573) (28,755,058,462) (21,537,176,246) 장기예수보증금의 증가 219,130,177 1,474,031,634 670,230,000 장기예수보증금의 감소 (746,850,000) (2,615,801,634) (1,374,956,738) 비지배주주의 주금납입액 54,562,989,150 20,449,054,960 401,222,150 종속기업에 대한 소유지분 변동 (31,431,142,678) (3,715,429,214) (300,140,000) 배당금의 지급 (16,142,564,500) (16,242,536,500) (14,620,000,000) 자기주식의 취득 (8,258,557,630) 현금및현금성자산의 증감 72,167,140,148 85,693,571,234 (86,576,602,204) 기초 현금및현금성자산 329,708,948,041 247,434,890,429 336,343,746,043 현금및현금성자산의 환산으로 인한 증감 (1,339,805,148) (3,419,513,622) (2,332,253,410) 기말현금및현금성자산 400,536,283,041 329,708,948,041 247,434,890,429 [(수치)는 부(-)의 수치임]※ 해당 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 16(당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 LF와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 LF("지배기업 또는 당사")는 기성복 의류제품 생산ㆍ판매 등을 영위하기 위하여 주식회사 LG상사로부터 2006년 11월 1일자로 분할되었으며, 2006년 12월 1일자로 유가증권시장에 재상장되어 주권거래가 개시되었습니다. 한편, 지배기업은 2014년 3월 28일에 열린 정기주주총회의 결의에 따라 상호를 주식회사 LG패션에서 주식회사 LF로 변경하였으며, 서울에 본사가 있습니다. 당기말 현재 자본 금은 보통주 146,200백만원 이 며 , 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 구본걸 5,587,890 19.11 구본순 2,501,476 8.55 구본진 1,707,100 5.84 LEE EUN YOUNG 외 2,344,081 8.02 (주)LF네트웍스 1,806,000 6.17 LG연암학원 12,860 0.04 자기주식 780,000 2.67 기타 14,500,593 49.60 합 계 29,240,000 100.00 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체') 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 현황 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요 결산일 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)엘에프푸드 한국 외식 사업 등 12월 31일 100.00% 100.00% (주)엘에프코프 한국 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% (주)엘에프패션 한국 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% (주)라푸마코리아 한국 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% Lafuma (Beijing) Co. Ltd. 중국 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% (주)막스코 한국 의류 판매 12월 31일 90.00% 90.00% LF Europe S.a.r.l 룩셈부르크 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% (주)엘에프이앤씨(*1) 한국 건축공사업 등 12월 31일 100.00% 100.00% Polaris S.R.L 이탈리아 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% Life in Future (LF) H.K Co., Limited 홍콩 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% First Textile Trading co. Limited. 홍콩 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% PT. Sinar Gaya Busana 인도네시아 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% (주)동아티브이 한국 방송업 12월 31일 97.98% 97.98% (주)트라이씨클 한국 전자상거래업 12월 31일 99.94% 99.94% (주)케이앤씨뮤직(*2) 한국 음악 및 기타 오디오물 출판업 12월 31일 - 94.44% (주)스텝하이(*3) 한국 의류 판매 12월 31일 - 100.00% (주)케이엔이글로벌(*3) 한국 의류 판매 12월 31일 - 99.67% (주)인덜지 한국 주류 판매 12월 31일 91.58% 91.58% (주)뉴폴라리스 한국 방송업 12월 31일 100.00% 100.00% (주)퍼블리크 한국 외식 사업 등 12월 31일 71.02% 71.02% (주)에프엠인터내셔날 한국 도소매업 12월 31일 100.00% 100.00% (주)LF스퀘어씨사이드(*4) 한국 부동산 투자 및 호텔업 등 12월 31일 100.00% 51.00% 구르메에프앤드비코리아(주) 한국 도소매업 12월 31일 71.69% 71.69% 화인에프앤드비서비스(주) 한국 수입대행업 12월 31일 100.00% 100.00% (주)글로벌휴먼스 한국 기타도급업 12월 31일 100.00% 100.00% (주)아누리 한국 교육서비스업 12월 31일 100.00% 100.00% PT. Three Six World(*2) 인도네시아 의류 판매 12월 31일 - 80.00% FTT VINA CO., LTD 베트남 의류 판매 12월 31일 100.00% 100.00% (주)코람코자산신탁(*4) 한국 금융업 및 부동산업 등 12월 31일 66.99% 60.25% (주)코람코자산운용 한국 집합투자업 등 12월 31일 100.00% 100.00% 부산정관신도시제일차(주)(*5) 한국 자산유동화회사 12월 31일 - - 부산정관신도시제이차(주)(*5) 한국 자산유동화회사 12월 31일 - - (주)이에르로르코리아 한국 귀금속제조업 12월 31일 100.00% 100.00% (주)엘에프푸드제천(*6) 한국 제조업 12월 31일 100.00% 100.00% 코크렙안양(주) 한국 부동산업 12월 31일 100.00% 100.00% (주)동아티브이플러스 한국 정보통신 12월 31일 100.00% 100.00% (주)엘앤씨 한국 서비스업 12월 31일 100.00% 100.00% (주)엘에프리조트(*2) 한국 서비스업 12월 31일 - 75.00% (주)씨티닷츠(*7) 한국 의류 판매 12월 31일 100.00% - 케이스퀘어데이터센터피에프브이(주)(*7)(*8) 한국 부동산업 12월 31일 67.27% - 코람코Pre-IPO공모주전문투자형사모투자신탁제22호(*7)(*9) 한국 금융업 등 12월 31일 47.62% - 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제25호(*7)(*9) 한국 금융업 등 12월 31일 46.34% - 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제27호(*7) 한국 금융업 등 12월 31일 100.00% - 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제28호(*7) 한국 금융업 등 12월 31일 100.00% - 코람코다움벤처투자전문투자형사모투자신탁제3호(*9) 한국 벤처기업투자 12월 31일 25.12% 25.12% (*1) 당기 중 (주)레베누스에서 (주)엘에프이앤씨로 사명을 변경하였습니다. (*2) 당기 중 매각되어 종속기업에서 제외되었으며, 이로 인한 종속기업투자처분이익 34,365백만원과 종속기업투자처분손실 3,518백만원은 각각 기타영업외손익으로인식 하였습니다.(*3) 당기 중 청산하였으며, 이로 인한 종속기업투자처분손실 145백만원은 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (*4) 당기 중 지분을 추가 취득하여 보유 지분율이 증가하였습니다.(*5) 지배기업이 지분을 보유하고 있지 않으나, 종속회사인 (주)코람코자산신탁의 자금보충 약정 등에 따라 관련활동을 지시하는 힘을 보유하고 있다고 보아 연결대상 종속기업으로 분류하였으나, 당기 중 종속기업인 (주)코람코자산신탁이 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 (주)엘티엠푸드에서 (주)엘에프푸드제천으로 사명을 변경하였습니다.(*7) 당기 중 신규 취득 및 설립하여 종속기업으로 편입 되었습니다.(*8) 당기 중 신규 설립 이후 불균등유상증자 참여로 보유 지분율이 감소하였습니다.(*9) 연결실체는 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나, 펀드의 운용에 따른 수익에 유의적으로 노출되어 있고 이러한 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 관련활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있어 이를 종속기업으로 분류하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 연결 대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)엘에프푸드 157,623 53,833 103,790 113,195 (3,456) (3,566) (주)엘에프코프 2 - 2 - - - (주)엘에프패션 2 - 2 - - - (주)라푸마코리아 - - - - - - Lafuma (Beijing) Co. Ltd. 3,923 3,429 494 1,082 550 569 (주)막스코 44,258 10,058 34,200 64,168 8,599 8,599 LF Europe S.a.r.l 40,612 34 40,578 - (6) 118 (주)엘에프이앤씨 229 114 115 1,017 60 60 Polaris S.R.L 5,249 10,092 (4,843) 1,054 427 408 Life in Future (LF) H.K Co., Limited 54,347 - 54,347 - (7) 4,183 First Textile Trading co. Limited. 26,127 1,184 24,943 - (20,122) (17,358) PT. Sinar Gaya Busana 1,922 3,904 (1,982) - (1,005) (1,075) (주)동아티브이 2,843 6,113 (3,270) 12,413 610 608 (주)트라이씨클 64,952 54,562 10,390 91,938 2,306 2,412 (주)케이앤씨뮤직(*) - - - 1,178 147 158 (주)스텝하이(*) - - - - (2) (2) (주)케이엔이글로벌(*) - - - 276 (74) (74) (주)인덜지 5,935 13,107 (7,172) 7,590 (5,257) (5,257) (주)뉴폴라리스 1,593 286 1,307 1,847 177 177 (주)퍼블리크 326 3,358 (3,032) 1,043 (144) (144) (주)에프엠인터내셔날 73 10 63 918 6 6 (주)LF스퀘어씨사이드 25,661 10,199 15,462 - (989) (989) 구르메에프앤드비코리아(주) 37,732 14,059 23,673 91,456 3,731 3,731 화인에프앤드비서비스(주) 11,209 6,286 4,923 49,358 923 923 (주)글로벌휴먼스 4,678 3,562 1,116 23,602 760 1,105 (주)아누리 1,174 4,060 (2,886) 1,908 (787) (787) PT. Three Six World(*) - - - 1,121 (107) (151) FTT VINA CO., LTD 8,825 882 7,943 6,548 (714) 88 (주)코람코자산신탁 646,744 267,288 379,456 194,327 31,172 31,172 (주)코람코자산운용 72,658 21,103 51,555 60,705 30,375 30,375 부산정관신도시제일차(주)(*) - - - 661 1 1 부산정관신도시제이차(주)(*) - - - 836 - - (주)이에르로르코리아 2,430 608 1,822 6,613 (631) (631) (주)엘에프푸드제천 7,525 2,864 4,661 16,512 542 542 코크렙안양(주) 104,712 62,925 41,787 - (55) (55) (주)동아티브이플러스 535 21 514 105 2 2 (주)엘앤씨 21,420 936 20,484 816 (135) (135) (주)엘에프리조트(*) - - - - (81) (81) (주)씨티닷츠 5,867 2,056 3,811 12,899 1,611 1,611 케이스퀘어데이터센터피에프브이(주) 104,058 360 103,698 - (1,001) (1,001) 코람코Pre-IPO공모주전문투자형사모투자신탁제22호 12,898 62 12,836 2,436 2,337 2,337 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제25호 20,861 77 20,784 434 284 284 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제27호 7,879 12 7,867 79 67 67 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제28호 9,589 31 9,558 1,289 1,258 1,258 코람코다움벤처투자전문투자형사모투자신탁제3호 6,841 831 6,010 831 798 798 (*) 당기 중 처분되었으며, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익은 처분 전 까지의 누적금액 입니다. (4) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황 구 분 비지배지분의 소유지분율 주요 사업장 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)코람코자산신탁 33.01% 39.75% 한국 구르메에프앤드비코리아(주) 28.31% 28.31% 한국 (주)엘에프리조트 - 25.00% 한국 (주)LF스퀘어씨사이드 - 49.00% 한국 코람코Pre-IPO공모주전문투자형사모투자신탁제22호(*) 52.38% - 한국 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제25호(*) 53.66% - 한국 케이스퀘어데이터센터피에프브이(주)(*) 32.73% - 한국 코람코다움벤쳐투자전문투자형사모투자신탁제3호(*) 74.88% - 한국 (*) 연결실체는 종속기업 중 집합투자기구 등에 대하여 금융부채 분류 요건을 충족한비지배지분을 연결재무상태표에서 '기타비유동채무' 항목에 포함하여 지배기업 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. ② 자본으로 분류된 주요 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황 (단위: 백만원) 구 분 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 지급한 배당금 누적 비지배지분 (주)코람코자산신탁 16,495 1,913 145,355 구르메에프앤드비코리아(주) 799 - 10,975 합 계 17,294 1,913 156,330 (5) 당기와 전기 중 지배력 상실 없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)코람코자산신탁 3,772 17,007 케이스퀘어데이터센터피에프브이(주) 2,062 - (주)케이엔이글로벌 - (772) (주)인덜지 - (546) (주)LF스퀘어씨사이드 (1,242) - 합 계 4,592 15,689 (6) 당기중 부채로 분류된 주요 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 투자금 증가 평가손익(*) 기말 코람코Pre-IPO공모주전문투자형사모투자신탁제22호 - 5,500 1,224 6,724 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제25호 - 11,000 152 11,152 케이스퀘어데이터센터피에프브이(주) - 33,938 - 33,938 코람코다움벤쳐투자전문투자형사모투자신탁제3호 - 4,500 - 4,500 합 계 - 54,938 1,376 56,314 (*) 비지배지분부채 평가손익은 종속기업인 집합투자기구 등의 업무집행사원 관리보수와 재산 분배 시점의 성과보수를 고려하여 인식되었습니다.(7) 비연결구조화기업에 대한 지분 1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위당기말 현재 연결실체가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 구분 목적 및 활동 자금조달 방법 신탁 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁 PF 대출 등 프로젝트금융 프로젝트금융투자회사로 사업을 효율적으로 추진하기 위해한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달 출자 및 차입 한편, 연결실체 금융업부문은 일부 신탁에 대하여 연결회사의 고유계정에서 신탁사업으로 대출을 실행하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 계정과목 신탁 프로젝트금융 합계 자산 신탁계정대 424,565 - 424,565 미수금 8,124 19,461 27,585 미수수익 32,937 3,229 36,166 손실충당금 (218,674) (450) (219,124) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 233,966 233,966 관계기업투자 - 14,079 14,079 매각예정비유동자산 - 7,662 7,662 합계 246,952 277,947 524,899 부채 선수금 8,584 - 8,584 최대위험노출액 246,952 277,947 524,899 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 계정과목 신탁 프로젝트금융 합계 자산 신탁계정대 419,639 - 419,639 미수금 9,440 11,953 21,393 미수수익 38,498 2,418 40,916 손실충당금 (142,234) - (142,234) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 140,086 140,086 관계기업투자 - 23,003 23,003 합계 325,343 177,460 502,803 부채 선수금 7,698 - 7,698 최대위험노출액 325,343 177,460 502,803 2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결 재무제표는 2022년 2월 10일자 이사 회에서 승인되었으며, 2022년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID- 19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결범위- 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 9: 관계기업투자 - 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 37: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 무형자산 - 비한정내용연수 무형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 10: 재고자산- 순실현가능가치의 추정- 주석 21: 확정급여채무의 측정을 위한 주요 보험수리적 가정- 주석 38: 금융업채권의 기대신용손실 측정 - 손실율을 결정하기위한 주요 가정- 주석 39: 손상검사 - 영업권 회수가능액 추정의 주요 가정 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36: 금융상품의 구분 및 공정가치 3. 회계정책의 변경2021년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다. 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다. 구 분 단위원가 결정방법 상품, 제품, 주재료, 부재료, 저장품 총평균법, 선입선출법 미착품 개별법 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (ⅰ) 금융자산: 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. (ⅲ) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 270일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 집기비품 2년~9년 기타의유형자산 2년~40년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년, 비한정 영업권 비한정 회원권 비한정 기타의무형자산 5년~20년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 연결실체는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.연결실체는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(5) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화 ① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이가 영업활동과 관련된 경우 기타수익과 기타비용으로, 그 외의 경우 금융수익과 금융원가로 처리하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 생기는 외환차이는 모두 기타수익과 기타비용으로 처리하고 있습니 다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니 다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 27.(4)에 기술하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.-이자수익-이자비용-배당금수익-당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(20) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익율 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생한 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(21) 대손준비금연결실체는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 규정상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하 고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19 관련 임차료 면제/할인/ 유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의 (기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')- 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가의 범위 (기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세' 5. 영업부문 (1) 연결실체는 본사를 거점으로 한국을 비롯하여 중국과 유럽의 해외법인 등 38 개의종속기업으로 구성된 의류 제조와 판매, 금융업 및 기타영업을 영위하는 회사입니다.연결실체의 영업부문은 패션사업부문, 금융부문, 식품부문 및 기타사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업부문별 매출 및 법인세비용차감전순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 영업부문 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출(*1) 법인세비용차감전순손익(*2) 매출(*1) 법인세비용차감전순손익(*2) 패션 1,333,098 171,993 1,291,831 55,400 금융 254,245 81,091 144,275 41,405 식품 230,714 (1,329) 190,424 (17,837) 기타 90,335 1,000 80,805 1,092 연결조정(*3) (115,288) (53,397) (96,875) (25,580) 합 계 1,793,104 199,358 1,610,460 54,480 (*1) 영업부문별 매출은 부문간 내부손익 제거전 금액 기준입니다.(*2) 영업부문별 법인세차감전순손익은 공통부문의 수익과 비용의 배분없이 각 부문이 벌어들인 순손익입니다. (*3) 연결조정 효과는 영업부문별 매출과 법인세비용차감전순손익에 대한 내부손익 제거 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 영업부문 제 16(당) 기 제 15(전) 기 자산 부채 자산 부채 패션 2,098,186 546,113 1,958,963 546,678 금융 776,465 289,391 721,293 350,836 식품 209,214 87,230 222,930 101,613 기타 276,940 90,801 200,763 89,706 연결조정(*) (819,667) 29,233 (624,509) (23,814) 합 계 2,541,138 1,042,768 2,479,440 1,065,019 (*) 연결조정은 영업부문별 자산과 부채에 대한 내부거래 제거 및 종속기업투자와 관계기업투자에 대한 지분법평가내역 입니다. (4) 연결조정효과 및 부문간 내부거래 제거전 당기 및 전기 중 지역별 매출과 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 영업부문 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출 비유동자산(*) 매출 비유동자산(*) 한국 1,898,587 627,135 1,698,870 686,451 중국 1,082 2,712 915 2,431 기타 8,723 9,995 7,550 14,651 합 계 1,908,392 639,842 1,707,335 703,533 (*) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. (5) 연결실체는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 단일의 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다. 6. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 259,207 - - 259,207 건물 102,992 (33,670) (9,812) 59,510 집기비품 230,864 (189,331) (3,974) 37,559 기타의유형자산 59,257 (25,786) (1,349) 32,122 사용권자산 103,382 (47,007) (461) 55,914 건설중인자산 46,078 - - 46,078 합 계 801,780 (295,794) (15,596) 490,390 ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 296,434 - - 296,434 건물 109,633 (33,691) (2,515) 73,427 집기비품 243,866 (195,470) (4,056) 44,340 기타의유형자산 67,114 (25,252) (1,349) 40,513 사용권자산 116,218 (36,373) (1,768) 78,077 건설중인자산 8,521 - - 8,521 합 계 841,786 (290,786) (9,688) 541,312 (2) 당기와 전기 중 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 집기비품 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초금액 296,434 73,427 44,340 40,513 78,077 8,521 541,312 취득액 14,835 1,244 15,789 7,173 17,989 40,413 97,443 처분액 (17,910) (1,306) (1,497) (1,876) (12,991) - (35,580) 감가상각비 - (2,228) (20,697) (4,140) (27,161) - (54,226) 손상차손(*1) - (7,297) - - - - (7,297) 손상차손환입(*1) - - 82 - 1,307 - 1,389 연결범위변동(*2) (33,725) - (97) (1,855) (1,307) (854) (37,838) 사업양도(*3) (1,127) (5,667) (379) (4,779) - - (11,952) 기타증감(*4) 700 1,337 18 (2,914) - (2,002) (2,861) 기말금액 259,207 59,510 37,559 32,122 55,914 46,078 490,390 (*1) 당기 중 회수가능액에 미달하는 건물에 대하여 7,297백만원의 손상차손을 인식하였으며, 회수가능액이 장부금액을 초과하는 집기비품 및 사용권자산에 대하여 1,389백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 발생한 종속기업 처분으로 인한 변동입니다.(*3) 당기 중 발생한 사업양도로 인한 변동입니다.(*4) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 유형자산 외화환산시 발생한 환율차이로 인하여 발생한 금액입니다. ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 집기비품 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초금액 262,332 76,399 57,387 33,251 88,788 4,607 522,764 취득액 30,712 71 14,149 2,650 25,331 5,609 78,522 처분액 (124) - (3,902) (1,839) (5,088) - (10,953) 감가상각비 - (2,627) (24,917) (4,470) (29,186) - (61,200) 손상차손 - (2,515) (4,056) (603) (1,768) - (8,942) 사업양수도(*1) 3,600 2,140 104 15,565 - - 21,409 기타증감(*2) (86) (41) 5,575 (4,041) - (1,695) (288) 기말금액 296,434 73,427 44,340 40,513 78,077 8,521 541,312 (*1) 전기 중 사업양수로 인한 변동입니다. (*2) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 유형자산외화환산시 발생한 환율차이로 인하여 발생한 금액입니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련채무 채무금액 담보권자 토지, 건물 65,320 100 장기예수보증금 100 (주)국민은행 576 600 단기차입금 500 (주)KEB하나은행 18,658 12,360 장기차입금 10,100 (주)신한은행 1,698 USD 360,000 단기차입금 USD 300,000 (주)우리은행 6,082 14,000 단기차입금 14,000 (주)신한은행 등 부동산담보신탁수익증권 38,920 391,100 장기차입금 62,700 신한금융투자(주) 등 7. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 102,803 (37,717) (27,494) 37,592 회원권 11,702 - (862) 10,840 영업권 111,971 - (22,114) 89,857 건설중인자산 3,157 - - 3,157 기타의무형자산 166,595 (86,603) - 79,992 합 계 396,228 (124,320) (50,470) 221,438 ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 101,824 (22,949) (24,564) 54,311 회원권 9,817 - (862) 8,955 영업권 112,051 - (16,719) 95,332 건설중인자산 4,300 - - 4,300 기타의무형자산 155,911 (70,743) - 85,168 합 계 383,903 (93,692) (42,145) 248,066 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 산업재산권(*5) 회원권 영업권 건설중인자산 기타의무형자산 합 계 기초금액 54,311 8,955 95,332 4,300 85,168 248,066 취득액 979 2,036 - 4,802 9,745 17,562 처분액 (19) (151) - (203) (2,035) (2,408) 무형자산상각비 (5,380) - - - (18,200) (23,580) 손상차손(*1) (2,930) - (5,395) - - (8,325) 연결범위변동(*2) (9,654) - - - (3) (9,657) 사업양수도(*3) - - - - (26) (26) 기타증감액(*4) 285 - (80) (5,742) 5,343 (194) 기말금액 37,592 10,840 89,857 3,157 79,992 221,438 (*1) 당기 중 회수가능액에 미달하는 산업재산권 및 영업권에 대하여 각각 2,930백만원, 5,395백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 39 참조).(*2) 당기 중 발생한 종속기업 처분으로 인한 변동입니다.(*3) 당기 중 발생한 사업양도로 인한 변동입니다.(*4) 기타증감액은 당기 중 유형자산 건설중인자산에서 대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 무형자산 외화환산시 발생한 환율차이로 인하여 발생한 금액입니다. (*5) 연결실체는 산업재산권 중 비한정 내용연수 무형자산의 회수가능액은 사용가치의 계산(로열티회수법)에 기초하여 산정하고 있습니다. 당기 중 연결실체는 5년을 초과하지 않는 추정 대상 기간으로 하는 재무예산에 기초한 현금흐름 추정과 14.22%의 할인율을 사용하였고, 영구성장률은 0%를 사용하였습니다. 연결실체는 장부금액이 추정 회수가능가액을 유의적으로 초과하는 일부 산업재산권에 대하여 2,930백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 이를 제외한 비한정 내용연수 무형자산의 회수가능가액이 기초한 주요 가정치가 가능성이 어느 정도 있는 범위에서 변동 되더라도 비한정 내용연수 무형자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다. ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 산업재산권(*4) 회원권 영업권 건설중인자산 기타의무형자산 합 계 기초금액 59,313 8,772 99,871 3,975 87,447 259,378 취득액 2,132 183 - 2,652 14,524 19,491 처분액 - - - - (1,742) (1,742) 무형자산상각비 (7,203) - - - (17,743) (24,946) 손상차손(*1) - - (4,541) - - (4,541) 사업양수도(*2) - - 2 - - 2 기타증감액(*3) 69 - - (2,327) 2,682 424 기말금액 54,311 8,955 95,332 4,300 85,168 248,066 (*1) 전기 중 회수가능액에 미달하는 영업권 4,541 백만원을 손상 반영하였습니다.(*2) 전기 중 사업양수로 인한 변동입니다. (*3) 기타증감액은 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 무형자산 외화환산시 발생한 환율차이로 인하여 발생한 금액입니다. (*4) 연결실체는 산업재산권 중 비한정 내용연수 무형자산의 회수가능액은 사용가치의 계산(로열티회수법)에 기초하여 산정하고 있습니다. 전기 중 연결실체는 5년을 초과하지 않는 추정 대상 기간으로 하는 재무예산에 기초한 현금흐름 추정과 14.05%~15.73%의 할인율을 사용하였고, 영구성장률은 0%를 사용하였습니다. 연결실체는 비한정 내용연수 무형자산의 회수가능가액이 기초한 주요 가정치가 가능성이 어느 정도 있는 범위에서 변동되더라도 비한정 내용연수 무형자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다. 8. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,787 - 4,787 건물 1,342 (435) 907 합 계 6,129 (435) 5,694 ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,787 - 4,787 건물 1,342 (401) 941 합 계 6,129 (401) 5,728 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 4,787 941 5,728 감가상각비 - (34) (34) 기말금액 4,787 907 5,694 ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 4,787 974 5,761 감가상각비 - (33) (33) 기말금액 4,787 941 5,728 (3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장 소 장부금액 공정가치 토지 및 건물 서울시 강남구 신사동(*) 5,682 6,907 용인시 기흥구 구갈동 579(*) 12 13 합 계 5,694 6,920 (*) 최근 평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다. 9. 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산일 제 16(당) 기 제 15(전) 기 보유주식수 지분율 장부금액 보유주식수 지분율 장부금액 Lucky Union Foods Co., Ltd. 가공식품 판매 태국 12월 31일 450,000주 30.00% 24,853 450,000주 30.00% 22,043 나우농식품투자펀드 3호 농식품 투자 한국 12월 31일 - 40.00% 4,653 - 40.00% 5,353 (주)모노마트후레쉬 도소매업 한국 12월 31일 33,207주 31.30% 191 33,207주 31.30% 202 (주)플럭서스(*1) 음반제작 등 한국 12월 31일 - - - 21,890주 21.71% 17 주식회사 티코 서비스업 한국 12월 31일 926주 36.66% 451 926주 36.66% 485 나우농식품세컨더리투자펀드1호 농식품투자 한국 12월 31일 - 20.00% 4,126 - 20.00% 2,050 코람코다움벤처투자전문투자형사모투자신탁제3호(*2) 벤처기업투자 한국 12월 31일 - - - - 25.12% 1,753 코람코오천프로젝트금융투자(주)(*3) 부동산업 한국 12월 31일 - - - 411,825주 27.46% 8,703 코람코반포프로젝트금융투자(주) 부동산업 한국 12월 31일 384,370주 27.46% 5,657 384,370주 27.46% 8,075 코람코동작프로젝트금융투자(주) 부동산업 한국 12월 31일 502,900주 26.47% 2,260 502,900주 26.47% 2,577 코람코암사프로젝트금융투자(주) 부동산업 한국 12월 31일 372,320주 28.64% 1,618 372,320주 28.64% 1,895 (주)마키노차야(*4) 음식점업 등 한국 12월 31일 20,000주 50.00% - - - - 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제73호(*5) 부동산업 한국 12월 31일 - 48.48% 3,103 - - - 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제87호(*5) 부동산업 한국 12월 31일 - 21.97% 1,441 - - - 합 계 48,353 53,153 (*1) 종속기업의 관계기업이며, 당기 중 종속기업 지분 전체를 처분함에 따라 관계기업투자에서 제외 되었습니다.(*2) 당기 중 관계기업투자에서 종속기업투자로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류 하였습니다(주석 41 참고).(*4) 지배기업의 종속기업인 (주)엘에프푸드로부터 물적분할하여 설립된 회사이며, 제3자주주의 유상증자 참여로 지배력을 상실함에 따라, 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류되었습니다. 이로 인한 종속기업투자처분손실 828백만원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (*5) 종속기업의 관계기업이며, 당기 중 기타금융자산에서 관계기업투자로 분류 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 관계기업명 기초 취득 지분법 투자손익 지분법 자본변동 지분법자본조정 배당 기타증감 기말 Lucky Union Foods Co., Ltd. 22,043 - 5,353 (559) - (1,966) (18) 24,853 나우농식품투자펀드 3호 5,353 - 24 (56) - (668) - 4,653 (주)모노마트후레쉬 202 - (11) - - - - 191 (주)플럭서스 17 - - - - - (17) - 주식회사 티코 485 - (34) - - - - 451 나우농식품세컨더리투자펀드1호 2,050 1,600 515 340 - (379) - 4,126 코람코다움벤처투자전문투자형사모투자신탁제3호 1,753 - 608 - - (832) (1,529) - 코람코오천프로젝트금융투자(주) 8,703 - (316) - (10) (26) (8,351) - 코람코반포프로젝트금융투자(주) 8,075 - (1,785) - (10) - (623) 5,657 코람코동작프로젝트금융투자(주) 2,577 - (101) - (3) - (213) 2,260 코람코암사프로젝트금융투자(주) 1,895 - (119) - (2) - (156) 1,618 (주)마키노차야 - - (165) (2) - - 167 - 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제73호 - - 279 - - (105) 2,929 3,103 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제87호 - - 2 - - - 1,439 1,441 합 계 53,153 1,600 4,250 (277) (25) (3,976) (6,372) 48,353 ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 관계기업명 기초 취득 지분법 투자손익 지분법 자본변동 지분법자본조정 배당 기말 Lucky Union Foods Co., Ltd. 19,035 - 3,861 (853) - - 22,043 나우농식품투자펀드 3호 5,272 - (59) 140 - - 5,353 (주)모노마트후레쉬 214 - (12) - - - 202 (주)플럭서스 - - 17 - - - 17 주식회사 티코 540 - (55) - - - 485 나우농식품세컨더리투자펀드1호 2,441 - (54) (147) - (190) 2,050 코람코다움벤처투자전문투자형사모제3호 1,537 - 222 - - (6) 1,753 코람코오천프로젝트금융투자(주) - 8,925 28 - (250) - 8,703 코람코반포프로젝트금융투자(주) - 8,330 (22) - (233) - 8,075 코람코동작프로젝트금융투자(주) - 2,727 (65) - (85) - 2,577 코람코암사프로젝트금융투자(주) - 2,018 (59) - (64) - 1,895 합 계 29,039 22,000 3,802 (860) (632) (196) 53,153 (3) 당기와 전기의 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구분 Lucky Union Foods Co., Ltd. 나우농식품투자펀드 3호 코람코반포프로젝트 금융투자(주) 코람코동작프로젝트 금융투자(주) 코람코암사프로젝트 금융투자(주) 유동자산 50,328 373 2,363 599 285 비유동자산 48,133 11,673 81,750 25,121 18,033 자산계 98,461 12,046 84,113 25,720 18,318 유동부채 10,700 413 512 1,199 1,498 비유동부채 4,754 - 63,000 15,983 11,175 부채계 15,454 413 63,512 17,182 12,673 자본 83,007 11,633 20,601 8,538 5,645 매출 103,402 316 1,840 659 458 계속영업손익 18,635 59 356 130 (62) 당기순손익 17,843 59 (6,498) (373) (409) ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구분 Lucky Union Foods Co., Ltd. 나우농식품투자펀드 3호 코람코오천프로젝트 금융투자(주) 코람코반포프로젝트 금융투자(주) 코람코동작프로젝트 금융투자(주) 코람코암사프로젝트 금융투자(주) 유동자산 43,409 521 - - - - 비유동자산 47,525 13,126 87,988 83,129 25,639 17,848 자산계 90,934 13,647 87,988 83,129 25,639 17,848 유동부채 12,912 264 2,495 1,816 704 574 비유동부채 4,441 - 56,334 54,280 16,024 11,220 부채계 17,353 264 58,829 56,096 16,728 11,794 자본 73,581 13,383 29,159 27,033 8,911 6,054 매출 95,313 127 2,303 1,636 378 307 계속영업손익 12,870 (147) 1,128 910 42 (12) 당기순손익 12,870 (147) 105 (84) (254) (215) (4) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 Lucky Union Foods Co., Ltd. 나우농식품투자펀드 3호 코람코반포프로젝트 금융투자(주) 코람코동작프로젝트 금융투자(주) 코람코암사프로젝트 금융투자(주) 종속기업 기말 순자산(A) 83,007 11,633 20,601 8,538 5,645 지분율(B) 30.00% 40.00% 27.46% 26.47% 28.64% 순자산 지분금액(A*B) 24,902 4,653 5,657 2,260 1,618 내부거래효과 (49) - - - - 기말 장부금액 24,853 4,653 5,657 2,260 1,618 ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 Lucky UnionFoods Co., Ltd. 나우농식품투자펀드 3호 코람코오천프로젝트금융투자(주) 코람코반포프로젝트금융투자(주) 코람코동작프로젝트금융투자(주) 코람코암사프로젝트금융투자(주) 종속기업 기말 순자산(A) 73,581 13,383 29,159 27,033 8,911 6,054 지분율(B) 30.00% 40.00% 27.46% 27.46% 26.47% 28.64% 순자산 지분금액(A*B) 22,074 5,353 8,007 7,423 2,359 1,734 내부거래효과 (31) - - - - - 기타 - - 696 652 218 161 기말 장부금액 22,043 5,353 8,703 8,075 2,577 1,895 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 취득원가 평가 충당금 장부금액 취득원가 평가 충당금 장부금액 상품 240,561 (30,517) 210,044 224,592 (29,825) 194,767 제품 65,273 (6,504) 58,769 79,959 (10,287) 69,672 주재료 24,892 (4,360) 20,532 23,303 (6,724) 16,579 부재료 2,065 - 2,065 2,725 - 2,725 저장품 79 - 79 71 - 71 미착상품 19,865 - 19,865 18,920 - 18,920 미착재료 987 - 987 778 - 778 회수자산 1,526 - 1,526 1,252 - 1,252 합 계 355,248 (41,381) 313,867 351,600 (46,836) 304,764 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (5,467) 3,336 11. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 채권금액 손실충당금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액 비유동자산: 장기대여금 549 - 549 1,065 - 1,065 금융리스채권 - - - 5 - 5 장기미수수익 8,041 (5,384) 2,657 - - - 보증금 42,563 - 42,563 47,139 - 47,139 장기미수금 5,710 (24) 5,686 4,550 - 4,550 소 계 56,863 (5,408) 51,455 52,759 - 52,759 유동자산: 매출채권 122,394 (3,662) 118,732 105,958 (3,250) 102,708 대여금 3,586 (112) 3,474 4,387 - 4,387 금융리스채권 4 - 4 62 - 62 미수금 48,332 (2,696) 45,636 41,323 (2,387) 38,936 미수수익 28,499 (21,033) 7,466 41,457 (21,494) 19,963 보증금 - - - 110 - 110 소 계 202,815 (27,503) 175,312 193,297 (27,131) 166,166 합 계 259,678 (32,911) 226,767 246,056 (27,131) 218,925 (2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유효이자율(%) 금액 유효이자율(%) 금액 보증금 1.34 ~ 2.61 43,226 1.47 ~ 4.26 48,039 현재가치할인차금 (663) (900) 장부금액 42,563 47,139 12. 금융업채권(1) 당기말과 전기말 현재 금융업채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 채권금액 손실충당금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액 신탁계정대 등(비유동) 123,583 (51,855) 71,728 154,106 (42,772) 111,334 신탁계정대 등(유동) 316,156 (136,244) 179,912 319,772 (77,597) 242,175 합 계 439,739 (188,099) 251,640 473,878 (120,369) 353,509 (2) 당기말과 전기말 현재 금융업채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 대여금 신탁계정대 합계 대여금 신탁계정대 합계 6개월 이내 45 6,863 6,908 27 257,890 257,917 6개월 초과 1년 이내 2,465 306,783 309,248 61 61,794 61,855 1년 초과 5년 이내 12,664 110,919 123,583 4,152 149,954 154,106 합 계 15,174 424,565 439,739 4,240 469,638 473,878 13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 5,772 39 8,879 93 선급금(*) 8,448 4,036 5,111 3,573 선급부가세 13,153 - 13,039 - 합 계 27,373 4,075 27,029 3,666 (*) 당기 중 회수가능액에 미달하는 선급금 2,227백만원을 손상 반영하였으며, 관련 비용은 영업비용으로 인식하였습니다. 14. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 80,847 302,232 60,000 136,885 상각후원가 측정 금융자산 2,700 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,219 - 1,212 합 계 83,547 303,451 60,000 138,097 (2) 당기와 전기 중 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위 : 백만원) 구 분 기초 취득 매각 평가손익 기타증감(*) 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 196,885 455,558 (280,033) 7,475 3,194 383,079 상각후원가 측정 금융자산 - 2,700 - - - 2,700 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,212 7 - - - 1,219 합 계 198,097 458,265 (280,033) 7,475 3,194 386,998 (*) 기타증감액은 연결범위변동으로 인한 금액 및 관계기업투자로 분류된 내역이 포함되어 있습니다.② 제 15(전) 기 (단위 : 백만원) 구 분 기초 취득 매각 평가손익 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 110,060 116,857 (29,550) (482) 196,885 상각후원가 측정 금융자산 25,000 - (25,000) - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,212 - - - 1,212 합 계 136,272 116,857 (54,550) (482) 198,097 15. 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동: 금융기관예치금 156,000 195,078 비유동: 장기금융기관예치금 10 12 16. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 현금과 예적금 146,391 55,798 기타현금성자산 254,145 273,911 합 계 400,536 329,709 17. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 내 역 제 16(당) 기 제 15(전) 기 장기금융기관예치금 당좌개설보증금 10 10 금융기관예치금 차입금 담보제공 12,450 10,120 동반성장예금 2,550 2,550 합 계 15,010 12,680 18. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 발행할 주식의 총수 80,000,000주 발행한 주식의 수 29,240,000주 1주당 금액 5,000 자본금 총액 146,200,000,000 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 자기주식 (8,259) (8,259) 기타 (7,706) (2,749) 합 계 (15,965) (11,008) (4) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초금액 (11,008) (21,596) 지분법자본조정 (24) (499) 연결실체 내 자본거래 등 (4,933) 19,346 자기주식 매입 - (8,259) 기말금액 (15,965) (11,008) 1 9. 이익잉여금 과 배당금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 이익준비금(*1) 18,322 17,852 대손준비금(*2) 1,803 49,601 신탁사업준비금(*3) 2,210 - 확정급여제도의 재측정요소 (6,070) (7,089) 미처분이익잉여금 978,491 828,963 합 계 994,756 889,327 (*1) 상법상 이익준비금은 연결실체가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결실체의 금융업부문은 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에의한 손실충당금이 규정상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액 만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.(*3) 연결실체의 금융업부문은 금융투자업규정에 의한 부동산신탁업자의 회계처리기준 제7조에 따라 납입자본금에 달할 때까지 매년 당기순이익의 10분의 1이상을 신탁사업적립금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 적립금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초금액 889,327 886,056 지배기업소유주지분 당기순이익 118,640 17,310 배당금 지급 (14,230) (14,620) 이익잉여금에 직접 인식된 확정급여제도의 재측정요소 1,019 581 기말금액 994,756 889,327 (3) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 주당 배당률 보통주 29,240,000주 780,000주 28,460,000주 500원 14,230 10% ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 주당 배당률 보통주 29,240,000주 - 29,240,000주 500원 14,620 10% (4) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 16(당) 기(처분예정일 : 2022년 3월 28일) 제 15(전) 기(처분확정일 : 2021년 3월 26일) I. 미처분이익잉여금 1,026,525 898,207 전기이월이익잉여금 882,554 861,171 지분법이익잉여금 348 (2,123) 당기순이익 142,953 39,683 순확정급여부채의 재측정요소 670 (524) II. 이익잉여금처분액 (18,784) (15,653) 이익준비금 (1,708) (1,423) 배당금 (1주당 당기:600원(12%) 전기:500원(10%)) (17,076) (14,230) III. 차기이월미처분이익잉여금 1,007,741 882,554 상기 이익잉여금은 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 20. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감 후)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 해외사업장환산외환차이 (2,457) (3,452) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손실 (451) (451) 지분법자본변동 (313) (207) 합 계 (3,221) (4,110) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초금액 (4,110) (2,469) 해외사업장환산외환차이 995 (618) 지분법자본변동 (106) (1,023) 기말금액 (3,221) (4,110) 21. 종 업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 급여 182,250 172,382 복리후생비 27,020 27,089 확정급여형퇴직급여제도 관련 비용 12,339 13,278 확정기여형퇴직급여제도 관련 비용 2,999 2,818 합 계 224,608 215,567 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 제 16(당) 기 제 15(전) 기 제 16(당) 기 제 15(전) 기 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초 잔액 54,224 52,084 (36,654) (33,348) 17,570 18,736 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 12,020 12,873 - - 12,020 12,873 이자원가(수익) 845 918 (596) (586) 249 332 사외적립자산 관리비용 - - 70 73 70 73 소 계 12,865 13,791 (526) (513) 12,339 13,278 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) -보험수리적손익 (인구통계적 가정) 160 (7) - - 160 (7) (재무적 가정) (1,449) 111 - - (1,449) 111 (경험조정) 198 (764) - - 198 (764) -사외적립자산 손실 - - (131) 126 (131) 126 소 계 (1,091) (660) (131) 126 (1,222) (534) 기타: 납부한 기여금 - - (12,369) (10,901) (12,369) (10,901) 관계사전출액 (40) - 40 - - - 관계사전입액 139 54 (96) (54) 43 - 급여 지급 (12,527) (11,139) 9,802 8,036 (2,725) (3,103) 사업결합으로인한 변동 등 (400) 94 18 - (382) 94 소 계 (12,828) (10,991) (2,605) (2,919) (15,433) (13,910) 기말 잔액 53,170 54,224 (39,916) (36,654) 13,254 17,570 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 단기금융예치금 39,910 36,648 국민연금전환금 6 6 합 계 39,916 36,654 (4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 할인율 2.48%~3.36% 1.59%~2.68% 미래임금인상률 2.50%~5.01% 1.50%~5.00% 연결실체가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다. (5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 기말 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 1% 상승 1% 하락 할인율 51,211 55,376 미래임금인상률 55,353 51,192 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. ( 6) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.48~12.26년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년~10년 이하 10년 초과 합계 급여지급액 7,276 7,159 19,498 22,988 40,622 97,543 22. 장기예수보증금 당기말과 전기말 현재 장기예수보증금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 임대보증금 2,226 2,745 현재가치할인차금 (2) (42) 합 계 2,224 2,703 23. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 234,807 - 291,791 - 장기차입금 14,500 62,700 23,431 75,607 리스부채 25,743 30,913 27,297 53,356 사채 21,996 249,475 137,935 171,554 합 계 297,046 343,088 480,454 300,517 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 구 분 내 역 이자율(%) 제 16(당)기 제 15(전)기 (주)우리은행 등 일반자금대출 1.52 ~ 4.78 197,304 258,947 2.01 ~ 3.51 5,110 (USD 4,310,000) 9,498(USD 8,730,000) 0.78 ~ 0.91 10,158 (EUR 7,567,238) 10,508(EUR 7,852,238) 4.35 2,235 (CNH 12,000,000) 2,838(CNH 17,000,000) 수입한도대출 1.36 ~ 1.62 20,000 10,000 합 계 234,807 291,791 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 내 역 이자율(%) 만 기 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)신한은행 등 시설자금대출 - - - 10,000 2.35 2022년 01월 12,000 12,000 3.30 2023년 12월 17,850 12,500 3.30 2023년 12월 8,399 6,618 3.30 2023년 12월 9,451 5,882 4.90 2023년 12월 12,000 12,000 4.90 2023년 12월 10,000 10,000 8.50 2023년 12월 5,000 5,000 - - - 2,560 - - - 4,460 - - - 13,000 일반자금대출 3.20 2022년 10월 2,500 5,000 - - - 18 소 계 77,200 99,038 유 동 성 대 체 (14,500) (23,431) 차 감 계 62,700 75,607 (4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 회 차 제 16(당) 기 제 15(전) 기 이자율(%) 만 기 장부금액 장부금액 공모사채 제6회 - - - 50,000 제8회 1.69 2024년 07월 50,000 50,000 제9회 1.56 2023년 06월 100,000 100,000 제10회 2.59 2024년 10월 50,000 - 사모사채 제5회 - - - 40,000 제6회 - - - 10,000 제7회 - - - 15,000 제8회 3.70 2022년 09월 22,000 22,000 제9회 3.10 2023년 07월 50,000 - 사모사채1회 - - - 13,000 사모사채2회 - - - 10,000 합 계 272,000 310,000 사채할인발행차금 (529) (511) 유 동 성 대 체 (21,996) (137,935) 차 감 계 249,475 171,554 24 . 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선수수익 838 2 708 5 선수금 12,448 - 13,218 - 예수금 21,647 - 24,142 - 상품권 2,204 - 2,727 - 합 계 37,137 2 40,795 5 25. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 매입채무 74,004 - 52,372 미지급금 86,333 56,314 71,119 미지급비용 48,790 - 27,906 합 계 209,127 56,314 151,397 26. 충 당 부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동성분류 기초잔액 증가 감소 연결범위변동 기말잔액 고객충성제도 관련 이연수익 유동 8,148 10,379 (11,675) - 6,852 반품충당부채 2,865 463 - - 3,328 복구충당부채(*1) 비유동 3,651 80 (908) (366) 2,457 소송충당부채(*2) 683 - (683) - - 기타충당부채 - 634 - - 634 합 계 15,347 11,556 (13,266) (366) 13,271 (*1) 현재가치 평가로 인하여 75백만원이 이자비용으로 인식되었습니다.(*2) 당기말 현재 자원의 유출할 가능성이 높지 않다고 판단하여 관련 충당부채를 환입하고 기타영업외수익으로 인식하였습니다. ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동성분류 기초잔액 증가 감소 기말잔액 고객충성제도 관련 이연수익 유동 9,041 10,369 (11,262) 8,148 반품충당부채 3,136 - (271) 2,865 복구충당부채(*1) 비유동 4,083 433 (865) 3,651 소송충당부채(*2) - 683 - 683 합 계 16,260 11,485 (12,398) 15,347 (*1) 현재가치 평가로 인하여 92백만원이 이자비용으로 인식되었습니다.(*2) 전기 중 국내 소송사건 중 1건에 대하여 자원의 유출가능성이 높다고 판단하여 683백만원의 소송충당부채를 계상하였으며, 관련 비용은 기타영업외비용으로 인식하였습니다.27. 수익(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 의류 판매, 신탁수익과 자산관리수익 등의 금융수익, 외식업및 식료품 유통이며, 이외 수익은 투자부동산의 임대수익이 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,792,008 1,608,280 투자부동산 임대수익 1,096 2,180 합 계 1,793,104 1,610,460 (2) 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 수익인식 시기: 한 시점에 이행 1,642,000 1,460,293 기간에 걸쳐 이행 150,008 147,987 고객과의 계약에서 생기는 수익 소계 1,792,008 1,608,280 투자부동산 임대수익 1,096 2,180 합 계 1,793,104 1,610,460 주요 지리적 시장과 보고부문별로 공시된 수익정보는 주석 5에 설명하고 있는 바와 같습니다. (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출채권,기타채권 및 금융업채권에 포함되어 있는 수취채권 611,872 634,910 계약부채 22,343 24,800 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채와 미사용된 고객충성제도 관련이연수익이며, 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되거나 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식됩니다. (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책 제상품 매출 최종소비자에게 판매될 때 재고에 대한 통제가 이전되며 일정기간의 반품기간을 부여하고 있습니다. 최종 소비자에게 판매되는 시점에 수익을 인식하며 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 수수료 매출 일정기간동안 고객에게 라이선스 접근권을 부여하고 있습니다. 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 정도에 따라 수익을 인식합니다. 고객충성제도 고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다. 신탁수익 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하고 있습니다. 신탁보수는 공사 진행률에 따라 적용하여 수익을 인식하는 개발보수와 분양기간의 경과에따라 수익을 인식하는 분양보수로 구분하며, 성과보수는 신탁종료 또는 해지시에 수익을 인식하고 있습니다. 자산관리수익 부동산투자회사와의 자산관리위탁계약 및 부동산관리위탁계약을 맺고 있습니다. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 기간에 따라 정액법으로 인식하며, 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 발생시 일시 인식합니다. 대리업무보수 위임물건의 소유자(위임자)와 연결실체(수임자)가 대리업무계약을 체결하여 계약에서 정한 사업을 수임받아 처리하고 있습니다. 연결실체는 대리업무기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 28. 영 업 이 익 당 기와 전기의 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출액 1,793,104 1,610,460 상품매출액 955,371 878,451 제품매출액 509,815 513,843 기타매출액 14,977 12,237 수수료수익 65,384 61,654 금융업수익 247,557 144,275 매출원가 695,009 713,336 상품매출원가 414,839 402,826 제품매출원가 238,769 250,996 기타매출원가 35,540 39,454 금융업매출원가 8,156 11,837 재고자산평가손실 등 (2,295) 8,223 매출총이익 1,098,095 897,124 판매비와관리비 939,229 820,057 급여 165,109 149,145 퇴직급여 14,479 14,452 복리후생비 26,001 25,212 임차료 209,490 188,448 감가상각비 53,152 58,567 광고선전비 45,532 36,806 지급수수료 85,685 79,460 판매수수료 159,403 144,047 무형자산상각비 22,971 24,340 기타자산손상차손 2,233 - 기타의판매비와관리비 69,283 64,123 매출채권및기타채권손상손실 85,891 35,457 영업이익 158,866 77,067 29. 비용의 성격별분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 재고자산의 변동 (2,220) 70,555 재고자산평가충당금의 변동 5,455 3,320 원부재료 및 상품매입액 583,760 517,937 외주가공비 73,521 72,156 종업원급여 224,608 215,567 임차료 209,670 188,729 감가상각비 및 무형자산상각비 77,840 86,179 광고선전비 45,614 36,890 지급수수료 87,703 81,436 판매수수료 159,403 144,047 금융업관련비용 8,156 11,837 기타자산손상차손 2,233 - 매출채권및기타채권손상손실 85,891 35,457 기타비용 72,604 69,283 합 계 1,634,238 1,533,393 30. 순 금 융 수 익 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 금융수익: 이자수익 3,279 4,163 배당금수익 9 - 파생상품거래이익 6 38 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 2,398 2,032 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 642 - 소 계 6,334 6,233 금융원가: 이자비용 (9,833) (9,190) 파생상품거래손실 (14) (50) 비지배지분부채평가손실 (1,376) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (1,437) (1,491) 소 계 (12,660) (10,731) 합 계 (6,326) (4,498) (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 리스부채 합 계 이자수익 3,279 - - - - 3,279 배당금수익 - 9 - - - 9 파생상품거래이익 - 6 - - - 6 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 2,398 - - - 2,398 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 642 - - - 642 이자비용 - - - (8,068) (1,765) (9,833) 비지배지분부채평가손실 - - - (1,376) - (1,376) 파생상품거래손실 - - (14) - - (14) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - (1,437) - - - (1,437) 합 계 3,279 1,618 (14) (9,444) (1,765) (6,326) ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융부채 리스부채 합 계 이자수익 4,163 - - - 4,163 파생상품거래이익 - 38 - - 38 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 2,032 - - 2,032 이자비용 - - (7,207) (1,983) (9,190) 파생상품거래손실 - (50) - - (50) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - (1,491) - - (1,491) 합 계 4,163 529 (7,207) (1,983) (4,498) 31. 기타영업 외 손 익 당기와 전기 중 기타영업외손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기타영업외수익: 외환차익 6,682 6,642 외화환산이익 2,228 815 유형자산처분이익 20,177 589 유형자산손상차손환입 1,389 - 무형자산처분이익 2,281 - 종속기업투자처분이익 34,365 - 기타의대손상각비환입 43 494 기타영업외수익 6,405 6,510 소 계 73,570 15,050 기타영업외비용: 외환차손 (4,630) (7,879) 외화환산손실 (524) (3,063) 유형자산처분손실 (2,279) (4,605) 유형자산손상차손 (7,297) (8,942) 무형자산처분손실 (27) (59) 무형자산손상차손 (8,325) (4,541) 종속기업투자처분손실 (4,491) - 기타의대손상각비 (327) (70) 기부금 (530) (686) 기타영업외비용 (2,571) (7,096) 소 계 (31,001) (36,941) 합 계 42,569 (21,891) 32. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 당기법인세비용: 당기 법인세 등 부담액 76,396 43,478 과거기간 법인세 관련 당기 조정액 (5,670) (2,461) 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (7,491) (15,152) 당기손익 이외로 인식된 법인세비용 (31) 19 법인세비용 63,204 25,884 (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 법인세비용차감전순이익 199,358 54,480 세율적용으로 인한 법인세비용 59,549 13,084 조정사항 비공제 비용 143 2,301 과거기간 법인세 관련 당기 조정액 (5,670) (2,461) 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (2,193) (340) 미인식 이연법인세자산의 변동효과 1,125 6,303 투자상생협력촉진세제 5,239 2,595 기타 5,011 4,402 법인세비용 63,204 25,884 유효세율 31.70% 47.51% (3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식된 법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 순확정급여부채의 재측정요소 (203) 47 지분법자본변동 172 (162) 지분법자본조정 - 134 합 계 (31) 19 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 기초잔액 당기손익 반영 자본 반영 기말잔액 일시적차이별 이연법인세자산/부채 재고자산평가충당금 11,334 (1,145) - 10,189 이연수익 1,975 (392) - 1,583 토지 (26,493) 2,940 - (23,553) 기타 (5,683) 6,119 (31) 405 이연법인세 자산/부채 합계 (18,867) 7,522 (31) (11,376) ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 기초잔액 당기손익 반영 자본 반영 기말잔액 일시적차이별 이연법인세자산/부채 재고자산평가충당금 9,601 1,733 - 11,334 이연수익 2,136 (161) - 1,975 토지 (35,305) 8,812 - (26,493) 기타 (10,451) 4,749 19 (5,683) 이연법인세 자산/부채 합계 (34,019) 15,133 19 (18,867) (5) 당기말과 전기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 종속기업투자 등 184,662 180,014 33. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 지배주주에게 귀속되는 당기순이익 118,639,793,428 17,309,598,030 가중평균유통보통주식수 28,460,000주 28,622,337주 보통주 기본주당이익 4,169 605 (2) 당기와 전기의 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초 발행보통주식수 29,240,000 29,240,000 자기주식 효과 (780,000) (617,663) 가중평균유통보통주식수 28,460,000 28,622,337 (3) 지배기업은 희석화대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 34. 특수관계자와의 거래 ( 1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 관계기업 Lucky Union Foods Co., Ltd., Lucky Union Foods Euro Sp.zo.o(*1) 나우농식품투자펀드 3호, (주)플럭서스(*2), (주)모노마트후레쉬, (주)티코, 나우농식품세컨더리투자펀드 1호,코람코오천프로젝트금융투자(주)(*3), 코람코반포프로젝트금융투자(주),코람코동작프로젝트금융투자(주), 코람코암사프로젝트금융투자(주),(주)마키노차야(*4), 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제73호(*5), 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제87호(*5) 기타 특수관계자 (주)파스텔세상, (주)트라이본즈, (주)엘에프네트웍스, (주)해우촌(*6),(주)티에이치엔터테인먼트(*6), (주)비앤라이프(*6) (*1) Lucky Union Foods Co., Ltd.의 종속기업입니다. (*2) 종속기업의 관계기업이며, 당기 중 종속기업 지분 전체를 처분함에 따라 특수관계자에서 제외 되었습니다.(*3) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류 하였습니다.(*4) 종속기업의 관계기업이며, 당기 중 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류하였습니다.(*5) 종속기업의 관계기업이며, 당기 중 기타금융자산에서 관계기업투자로 분류하였습니다. (*6) 지배기업의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회 사 명 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 상제품 기타 재고자산 매입 지급수수료 기타 상제품 기타 재고자산 매입 지급수수료 기타 관계기업: Lucky Union Foods Co., Ltd. 15 - 9,730 - - - - 6,582 - - Lucky Union Foods Euro Sp.zo.o 631 - - - - 547 - - - - (주)모노마트후레쉬 120 - - - - 96 - - - - (주)플럭서스(*1) - - - 24 - 40 - - 74 - (주)마키노차야 96 - 15 - - - - - - - 코람코오천프로젝트금융투자(주) - 300 - - - - 1,015 - - - 코람코반포프로젝트금융투자(주) - 2,021 - - - - 945 - - - 코람코동작프로젝트금융투자(주) - 300 - - - - 405 - - - 코람코암사프로젝트금융투자(주) - 300 - - - - 335 - - - 기타 특수관계자: (주)파스텔세상(*2) 118 5,309 1,327 - - 283 2,153 1,416 - - (주)트라이본즈(*2) 1,714 9,147 - - - 1,683 2,647 - - - (주)엘에프네트웍스(*2)(*3) 15,733 6,249 - 965 7,467 20,503 831 - 1,020 43 (주)해우촌 1,616 7 357 - 1 1,846 70 68 - 26 합 계 20,043 23,633 11,429 989 7,468 24,998 8,401 8,066 1,094 69 (*1) 종속기업의 관계기업이며, 당기 중 종속기업 지분 전체를 처분하였으며, 처분 전까지의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 보유 중인 (주)엘에프리조트의 지분 75% 전체를 특수관계자인 (주)엘에프네트웍스, (주)트라이본즈 및 (주)파스텔세상에 15,471백만원에 매각 하였습니다.(*3) 당기 중 (주)엘에프네트웍스가 보유 중인 (주)LF스퀘어씨사이드의 지분 49%를 7,431백만원에 매입하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회 사 명 제 16(당) 기 제 15(전) 기 채권 채무 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업: Lucky Union Foods Co., Ltd. - - 2,198 - - - 1,228 - Lucky Union Foods Euro Sp.zo.o 149 - - - 124 - - - (주)모노마트후레쉬 12 - - - 8 - - - (주)마키노차야 22 - - 4 - - - - 코람코오천프로젝트금융투자(주) - 523 - - - 193 - - 코람코반포프로젝트금융투자(주) - 83 - - - 193 - - 코람코동작프로젝트금융투자(주) - 523 - - - 193 - - 코람코암사프로젝트금융투자(주) - 523 - - - 193 - - 기타 특수관계자: (주)파스텔세상 34 13 - 966 72 - 677 518 (주)트라이본즈 344 - - 181 256 - - 187 (주)엘에프네트웍스 8,879 - - 285 10,454 7 - 7 (주)해우촌 2,206 277 48 31 582 711 8 - 합 계 11,646 1,942 2,246 1,467 11,496 1,490 1,913 712 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 현금 출자 배당금수취 리스료수취 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 관계기업: Lucky Union Foods Co., Ltd. - 1,966 - - - - - 나우농식품세컨더리투자펀드 1호 1,600 379 - - - - - 코람코오천프로젝트금융투자(주) - 26 - - - - - 나우농식품투자펀드 3호 - 668 - - - - - 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제73호 - 105 - - - - - 코람코다움벤처투자전문투자형사모투자신탁제3호(*) - 832 - - - - - 기타: (주)해우촌 - - - - 500 - - (*) 당기 중 관계기업투자에서 종속기업투자로 분류 되었으며, 분류 전까지의 자금거래 내역을 포함하고 있습니다. (5) 당기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 백만원) 제공받은회사 담보제공액 담보제공내역 제공받은회사의 사용내역 여신금액 여신금융기관 여신발생일자 Polaris S.R.L EUR 3,600,000 차입금한도보증 EUR 3,600,000 (주)우리은행 런던지점 21.05.14 EUR 6,000,000 EUR 5,000,000 (주)KEB하나은행 파리지점 21.02.02 EUR 600,000 기타지급보증 EUR 529,971 (주)한국씨티은행 21.05.13 Lafuma (Beijing) Co., Ltd. CNH 15,000,000 차입금한도보증 CNH 15,000,000 (주)신한은행 상해지점 21.03.10 USD 1,000,000 USD 1,000,000 21.01.18 PT. Sinar Gayabusana USD 2,810,000 차입금한도보증 USD 2,810,000 (주)우리은행 자카르타 21.05.14 (주)동아티브이 3,158 차입금한도보증 3,000 (주)우리은행 21.06.04 1,200 1,000 (주)신한은행 21.06.24 (주)아누리 220 차입금한도보증 200 (주)신한은행 21.06.14 1,430 1,300 21.08.26 1,100 1,000 21.02.01 180 150 (주)KEB하나은행 21.10.23 (주)LF스퀘어씨사이드 6,293 차입금한도보증 8,000 (주)신한은행 21.12.15 2,520 2,100 21.12.15 600 500 21.12.27 (주)인덜지 3,300 차입금한도보증 3,000 (주)신한은행 21.12.17 830 754 (주)신한은행 20.09.16 (주)엘에프푸드 2,880 차입금한도보증 2,400 (주)KEB하나은행 21.06.25 6,600 5,500 한국수출입은행 21.02.14 9,600 8,000 21.05.20 6,000 5,000 한국산업은행 21.11.28 (주)코크렙안양(*1) 31,920 차입금한도보증 197,000 (주)신한은행 등 20.12.28 코람코반포프로젝트금융투자(주)(*2) 6,440 차입금한도보증 90,000 (주)현대해상화재보험 등 21.11.30 (*1) 전기 중 종속기업인 코크렙안양(주)의 프로젝트 금융 관련하여 지배기업이 최초 대주단에 제공한 담보내역으로, 코크렙안양(주)가 보유중인 유형자산을 담보로한 부동산담보신탁수익증권에 추가하여 지배기업이 보유중인 코크렙안양(주)의 주식 일부를 담보로 제공하였습니다.(*2) 당기 중 관계기업인 코람코반포프로젝트금융투자(주)의 프로젝트 금융 관련하여 (주)현대해상화재보험 등에게 지배기업이 보유중인 코람코반포프로젝트금융투자 (주)의 주식 전체를 담보로 제공하였습니다. (6) 당기와 전기 중 연결실체 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(비상임포함) 및 미등기임원 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 단기급여 16,722 16,791 퇴직급여 2,536 2,324 합 계 19,258 19,115 35. 소송사건 및 우발상황 (1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 총 5건으로, 이 중 국내소송사건은 2건, 소송가액은 209백만원이며 해외소송사건은 3건, 소송가액은 1,654백만원입니다. 한편, 소송의 결과 및 연결재무제표에 미치는 영향은 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 업무수탁자 지위와 관련하여 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 190건으로 소송가액은 219,291백만원 입니다. 해당 소송사건은 부동산신탁업무 수행과정에서 발생한 신탁취소청구, 소유권이전등기절차이행청구, 소유권이전등기말소청구 등과 관련된 소송입니다. 보고기간 종료일 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 연결회사의 경영진은 상기의 소송사건들이 부동산신탁업무 수행과정에서 발생하는 업무수탁자지위 등과 관련된 소송사건이므로 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련한 금융기관별 약정내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 내 역 한도금액 금융기관 당좌대출 15,000 (주)KEB하나은행 외 2개 은행 일반대출 366,804 (주)KEB하나은행 외 19개 은행 USD 4,310,000 EUR 9,100,000 CNH 15,000,000 LC개설한도 2,500 (주)KEB하나은행 외 4개 은행 USD 46,450,000 외상매출채권담보대출 60,400 (주)KEB하나은행외 2개 은행 기타지급보증 1,100 (주)우리은행외 2개 은행 USD 3,810,000 EUR 9,820,000 CNH 15,000,000 파생상품거래한도 USD 9,250,000 (주)KEB하나은행 외 4개 은행 (4) 당기말 현재 연결실체는 (주)우리은행 및 서울보증보험(주)로부터 계약이행 등과 관련하여 각각 1,100백만원 및 12,253백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 상기 약정사항 외에 연결실체는 당기말 현재 (주)우리은행외 2개 은행과 각각 320억원, 80억원 및 50억원의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다. (6) 지배기업은 "DAKS" 등의 트레이드 마크, 디자인 및 제조기술의 사용과 관련하여기술도입계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 수수료는 각각 8,464백만원과 10,399백만원입니다. (7) 지배기업은 2006년 중 (주)LG상사로부터 분할되어 설립된 분할신설회사로서 (주)LG 상사의 분할기준일인 2006년 11월 1일 기준의 채무와 분할기준일전의 원인행위로 발생하는 우발채무에 대하여 상호연대보증의무를 부담하고 있습니다. 36. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 내 역 장부금액 공정가치(*) 당기손익-공정가치측정 채무상품 당기손익-공정가치측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가 측정 금융자산 기타금융부채 리스부채 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 전환상환우선주 1,000 - - - - - 1,000 1,000 우선주 등 - - 1,219 - - - 1,219 1,219 채무증권 등 163,678 218,401 - - - - 382,079 382,079 합 계 164,678 218,401 1,219 - - - 384,298 384,298 공정가치로 측정하지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - - 400,536 - - 400,536 - 매출채권 - - - 118,732 - - 118,732 - 기타채권 - - - 108,035 - - 108,035 - 사모사채 - - - 2,700 - - 2,700 - 단기금융상품 - - - 156,000 - - 156,000 - 장기금융상품 - - - 10 - - 10 - 금융업채권 - - - 251,640 - - 251,640 - 합 계 - - - 1,037,653 - - 1,037,653 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 - - - - 74,004 - 74,004 - 기타채무 - - - - 191,437 - 191,437 - 사채 - - - - 271,471 - 271,471 - 차입금 - - - - 312,007 - 312,007 - 장기예수보증금 - - - - 2,224 - 2,224 - 리스부채 - - - - - 56,656 56,656 - 합 계 - - - - 851,143 56,656 907,799 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다. ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 내 역 장부금액 공정가치(*) 당기손익-공정가치측정 채무상품 당기손익-공정가치측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 리스부채 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 전환상환우선주 1,000 - - - - - 1,000 1,000 우선주 - - 1,212 - - - 1,212 1,212 채무증권 등 110,145 85,740 - - - - 195,885 195,885 합 계 111,145 85,740 1,212 - - - 198,097 198,097 공정가치로 측정하지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - - 329,709 - - 329,709 - 매출채권 - - - 102,708 - - 102,708 - 기타채권 - - - 116,217 - - 116,217 - 단기금융상품 - - - 195,078 - - 195,078 - 장기금융상품 - - - 12 - - 12 - 금융업채권 - - - 353,509 - - 353,509 - 합 계 - - - 1,097,233 - - 1,097,233 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 - - - - 52,372 - 52,372 - 기타채무 - - - - 99,026 - 99,026 - 사채 - - - - 309,489 - 309,489 - 차입금 - - - - 390,829 - 390,829 - 장기예수보증금 - - - - 2,703 - 2,703 - 리스부채 - - - - - 80,653 80,653 - 합 계 - - - - 854,419 80,653 935,072 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다. (2) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.상각후원가 측정 금융자산의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. ① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기말: 금융자산: 수익증권 106,075 - 106,075 - 106,075 지분증권 218,401 59,133 - 159,268 218,401 채무증권 52,728 - - 52,728 52,728 채무증권 등(*1) 7,094 - - 7,094 7,094 전기말 : 금융자산 수익증권 60,000 - 60,000 - 60,000 지분증권(*2) 85,740 19,220 - 66,520 85,740 채무증권 47,933 - - 47,933 47,933 채무증권 등(*1) 4,424 - - 4,424 4,424 (*1) 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정한 채무증권 등은 수준3에 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 지분증권 중 일부가 상장하여 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. ② 당기말 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 수익증권 106,075 2 시장접근법 - 채무증권 등 211,996 3 현금흐름할인법 영구성장률 : 0%할인율 : 8.86~10.01% ③ 당기 중 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 37. 리스 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4.(10)을 참고하시기 바랍니다.(1) 리스이용자연결실체는 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 2년 후의 연장선택권을 포함하고 있습니다. 연결실체가 리스부채 측정시 사용하는 가중평균증분차입이자율은 3.21%입니다.당기 중 연결실체는 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 연결실체는 사무용품 등을 1년 에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. 1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 건물 차량운반구 기타자산 합계 기초금액 74,130 2,652 1,295 78,077 감가상각비 (25,434) (1,413) (314) (27,161) 사용권자산 추가 16,990 929 70 17,989 사용권자산 제거 (12,118) (194) (679) (12,991) 손상차손환입 1,307 - - 1,307 연결범위변동 (1,307) - - (1,307) 기말금액 53,568 1,974 372 55,914 ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 건물 차량운반구 기타자산 합계 기초금액 84,821 2,876 1,091 88,788 감가상각비 (27,453) (1,466) (267) (29,186) 사용권자산 추가 23,416 1,433 482 25,331 사용권자산 제거 (4,886) (191) (11) (5,088) 손상차손 인식 (1,768) - - (1,768) 기말금액 74,130 2,652 1,295 78,077 2) 당기손익으로 인식한 금액 (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 리스부채에 대한 이자비용 1,765 1,983 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(기타수익) 2 1 단기리스와 관련된 비용 8,817 9,023 변동리스와 관련된 비용 175,608 172,830 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 94 284 3) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 리스부채의 상환 등 리스의 총 현금유출 212,398 210,892 4) 연장선택권일부 부동산 리스(직영점 등)는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적유인을 고려하여 리스기간을 재산정하였습니다.연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다.연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며 이는 리스부채 3,119백만원을 증가시켰습니다.(2) 리스제공자연결실체는 소유 부동산과 리스한 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고있습니다.1) 금융리스 당기와 전기중 연결실체는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 연결실체는 건물과 관련된 사용권자산의 제거로 8백만원(전기: 5백만원 이익)의 손실을 인식하였고, 해당 손실을 유형자산의 처분손익으로 표시하였습니다.연결실체는 리스채권에 대한 이자수익으로 2백만원(전기: 1백만원)을 인식하였습니다. 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 1년 이내 5 63 1년 초과 ~ 2년 이내 - 5 2년 초과 ~ - - 할인되지 않은 총 리스료 5 68 미실현 금융수익 (1) (1) 리스순투자 4 67 2) 운용리스연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 27에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.당기와 전기 중 연결실체 인식한 리스료 수익은 각각 1,096백만원과 2,180백만원입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 1년 이내 751 691 1년 초과 ~ 2년 이내 94 586 2년 초과 ~ 3년 이내 - 70 3년 초과 - - 합 계 845 1,347 38. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 차입금총계 583,478 700,318 차감: 현금및현금성자산 400,536 329,709 순차입금 182,942 370,609 자본총계 1,498,370 1,414,421 총자본차입금비율 12.21% 26.20% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 환위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 신용위험 연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 현금및현금성자산 400,536 329,709 단기금융상품 156,000 195,078 기타금융자산 83,547 60,000 매출채권 118,732 102,708 금융업채권 251,640 353,509 기타채권 56,580 63,458 장기기타채권 51,455 52,759 장기금융상품 10 12 장기기타금융자산 303,451 138,097 합 계 1,421,951 1,295,330 한편, 지배기업은 주석34에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 특수관계자에 대하여 45,911백만원, USD 3,810,000, EUR 10,200,000 및 CNH 15,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 당기와 전기 중 금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출채권, 기타채권 및 금융업채권 86,175 35,457 ① 매출채권,기타채권 및 금융업채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다. 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.(ⅰ) 당기말과 전기말 현재 매출채권,기타채권 및 금융업채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출채권 기타채권 금융업채권 매출채권 기타채권 금융업채권 국내 122,340 137,187 439,739 105,091 139,570 473,878 기타 54 97 - 867 528 - 합 계 122,394 137,284 439,739 105,958 140,098 473,878 (ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 일반고객 122,394 105,958 (ⅲ) 당기말 현재 일반고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 90일 이내 0.04% 112,448 44 91일 이상 180일 이내 0.52% 3,262 17 181일 이상 270일 이내 2.95% 2,646 78 271일 이상 360일 이내 67.11% 1,566 1,051 361일 이상 100.00% 2,472 2,472 합 계 122,394 3,662 (iv) 당기말 현재 금융업채권에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 16(당) 기 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 측정 손상채권 합 계 상각후원가측정 대출채권 등급1 37,455 - - 37,455 등급2 - 63,722 - 63,722 등급3 - - 338,562 338,562 손실충당금 (291) (2,478) (185,330) (188,099) 합 계 37,164 61,244 153,232 251,640 (v) 당기말 현재 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 16(당) 기 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 측정 손상채권 합 계 기타채권 등급1 101,155 - - 101,155 등급2 - 4,085 - 4,085 등급3 - - 32,044 32,044 손실충당금 (936) (134) (28,179) (29,249) 합 계 100,219 3,951 3,865 108,035 (vi) 당기와 전기 중 매출채권, 기타채권 및 금융업채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출채권 기타채권 금융업채권 매출채권 기타채권 금융업채권 기초금액 3,250 23,881 120,368 2,508 11,082 102,677 손상손실 인식금액 824 11,300 74,164 785 12,655 22,087 손상손실 환입 (60) (53) - - (494) - 당기 제각 (18) (4,290) (6,433) (537) - (4,396) 연결범위 변동 - (1,342) - - - - 기타 (334) (247) - 494 638 - 기말금액 3,662 29,249 188,099 3,250 23,881 120,368 ② 채무증권연결실체는 채무증권 취득 시 거래상대방의 사업성 및 지분구조의 안정성 등을 감안하여 투자위험성을 최소화 하고 있습니다. ③ 현금및현금성자산당기말 현재 연결실체는 현금및현금등 가물 400,536백만원 을 보유하고 있으며, 신용평가 기관 나이스신용평가의 AAA 등급 이상의 은행과 AA등급 이상의 금융기관에 보유하고 있습니다.현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금등가물의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금및현금등가물의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다. 2) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 명목현금흐름 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합 계 무이자 209,127 58,538 - 267,665 고정이자율상품 205,025 309,646 - 514,671 변동이자율상품 76,877 - - 76,877 리스부채 26,512 34,689 - 61,201 합 계 517,541 402,873 - 920,414 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 3) 환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 USD EUR JPY GBP CHF THB AUD 외화자산: 현금및현금성자산 50,166 12,805 321 284 - 1 - 매출채권및기타채권 10,512 510 - 8 - - 5 외화자산 합계 60,678 13,315 321 292 - 1 5 외화부채: 매입채무및기타채무 12,897 9,523 1,457 419 104 - - ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 USD EUR JPY GBP CHF SGD AUD 외화자산: 현금및현금성자산 45,442 11,169 59 28 - 164 - 매출채권및기타채권 7,291 405 - 6 - - - 외화자산 합계 52,733 11,574 59 34 - 164 - 외화부채: 매입채무및기타채무 6,626 11,808 1,115 87 296 - 155 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,622 (3,622) 3,495 (3,495) EUR 287 (287) (18) 18 JPY (86) 86 (80) 80 GBP (10) 10 (4) 4 CHF (8) 8 (22) 22 SGD - - 12 (12) THB - - - - AUD - - (12) 12 합 계 3,805 (3,805) 3,371 (3,371) 4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 고정이자율 : 금융부채 512,561 620,721 변동이자율 : 금융부채 70,917 79,597 ② 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 연결실체의 당기 및 전기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당)기 제 15(전)기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 709 (709) 796 (796) 39. 영업권(1) 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 (주)트라이씨클 15,336 15,336 (주)동아티브이 2,710 2,710 (주)모노링크(*) 18,607 23,697 (주)아누리 - 307 구르메에프앤드비코리아(주) 14,002 14,002 (주)엘에프푸드 587 587 (주)케이앤씨뮤직 - 77 (주)코람코자산신탁 34,566 34,566 (주)엘에프푸드제천 3,569 3,569 (주)네이쳐푸드(*) 479 479 (주)엘앤씨 - 2 합 계 89,856 95,332 (*) 전기 중 종속기업인 (주)엘에프푸드에 흡수합병되었습니다. (2) 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. (3) 연결실체는 사용가치 계산에 있어 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 구 분 주요 가정치 할인율 8.69% ~ 13.62% 영구성장율 0%, 1% - 할인율은 현금창출단위가 위치한 국가의 평가기준일 현재 무위험 이자율에 기초한세전 할인율을 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하고 조정하였습니다. 한편, COVID-19로 인한 불확실성을 고려하기 위해 자본 투자자의 위험을 반영할 때 과거 10개년 평균 시장위험프리미엄을 적용하였습니다.- 5년간의 수익성장률은 과거 평균성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0% 또는 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. 한편, COVID-19 이전 2019년 매출실적을 정상매출수준으로 고려하였으며, 각 현금창출단위 별로 정상 매출수준으로 회복하는 시점을 추정하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위에 대한 미래 추정치에 대한경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있습니다. 영업권이 배부된 현금창출단위의 손상평가 결과, 장부금액이 추정 회수가능액을 유의적으로 초과하는 (주)엘에프푸드 모노링크 사업부와 (주)아누리 현금창출단위에 대한 손상차손은 각각 영업권 5,090백만원 및 305백만원을 우선 감소시켰습니다. 연결실체는 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 한편, 기타의 현금창출단위에 대해서는 추정 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 평가되어 손상차손을인식하지 않았습니다. 40. 비현금거래 (1) 당기와 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 유동성대체 이자비용 기타 연결범위변동 유동 회사채 137,935 (138,000) - 21,962 99 - - 21,996 비유동 회사채 171,554 99,718 - (21,962) 165 - - 249,475 유동 차입금 315,222 (70,828) (37) 22,607 - - (17,657) 249,307 비유동 차입금 75,607 18,200 - (22,607) - - (8,500) 62,700 장기예수보증금 2,703 (528) - - 13 - 36 2,224 리스부채 80,653 (27,879) - - 1,765 3,496 (1,379) 56,656 ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 유동성대체 이자비용 기타 유동 회사채 170,844 (133,000) - 99,935 156 - 137,935 비유동 회사채 149,660 121,663 - (99,935) 166 - 171,554 유동 차입금 248,161 41,668 (162) 25,555 - - 315,222 비유동 차입금 44,162 57,000 - (25,555) - - 75,607 장기예수보증금 3,841 (1,142) - - 4 - 2,703 리스부채 88,140 (28,755) - - 1,983 19,285 80,653 (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유무형자산취득 미지급금 증가 6 (2,386) 건설중인자산의 본계정대체 7,744 3,988 당기손익-공정가치 측정 금융자산 유동성 대체 466 - 사용권자산 취득 17,989 25,331 매각예정비유동자산 대체 7,662 - (3) 당기 중 주요 종속기업의 처분 및 사업양도로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 (주)케이앤씨뮤직 (주)엘에프리조트 (주)인덜지 수제맥주사업 PT. Three Six World 유동자산 1,109 201 - 6,589 비유동자산 9,957 33,383 11,952 3,153 유동부채 2,560 5,269 - 5,414 비유동부채 - 8,500 - - 비지배지분 등 474 4,953 - 811 순자산감소 (8,032) (14,862) (11,952) (3,517) 처분대가 41,788 15,471 11,350 1 처분된 현금및현금성자산 (1,055) (201) - (3,672) 순현금유입(유출)액 40,733 15,270 11,350 (3,671) 41. 매각예정비유동자산연결실체는 당기말 현재 관계기업투자주식인 코람코오천프로젝트금융투자(주)를 매각하는 계약을 체결함에 따라 이를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 2022년 2월 15일 중 이와 관련한 거래가 종결 될 예정이며, 순공정가치는 지분법 적용 후 관계기업투자주식 장부금액을 초과하여 손상차손은 인식하지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 16 기 2021.12.31 현재 제 15 기 2020.12.31 현재 제 14 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 비유동자산 1,084,722,978,796 979,121,320,378 931,809,358,621 유형자산 306,207,774,665 343,702,213,998 407,914,039,623 무형자산 57,533,675,099 60,035,190,279 58,045,979,576 투자부동산 5,682,285,484 5,715,568,823 5,748,852,161 장기기타금융자산 26,731,511,486 5,109,487,561 3,430,487,561 장기금융상품 7,000,000 7,000,000 7,000,000 장기기타채권 22,925,934,484 34,818,099,215 59,034,615,491 기타비유동자산 38,776,132 92,740,528 329,450,360 종속기업투자 653,053,957,122 509,200,842,174 392,961,855,258 관계기업투자 12,542,064,324 20,440,177,800 4,337,078,591 유동자산 753,694,525,794 730,542,136,517 729,996,355,240 재고자산 243,142,028,684 226,663,806,884 303,380,494,996 매출채권 84,711,776,078 79,507,721,062 100,494,000,232 기타채권 6,508,835,045 6,842,806,724 9,991,382,899 기타유동자산 20,215,398,289 15,503,970,154 25,289,810,546 기타금융자산 83,546,624,557 60,000,000,000 40,000,000,000 단기금융상품 58,985,000,000 140,310,000,000 62,668,200,000 현금및현금성자산 250,166,003,575 201,713,831,693 188,172,466,567 매각예정비유동자산 6,418,859,566 자산총계 1,838,417,504,590 1,709,663,456,895 1,661,805,713,861 자본 자본금 146,200,000,000 146,200,000,000 146,200,000,000 자본잉여금 213,189,089,156 213,189,089,156 213,189,089,156 기타자본항목 (13,432,891,298) (9,411,229,078) (3,703,885,648) 이익잉여금 1,045,199,322,426 915,457,859,921 893,042,214,705 기타포괄손익누계액 (6,097,976,774) (6,941,778,934) (5,546,461,123) 자본총계 1,385,057,543,510 1,258,493,941,065 1,243,180,957,090 부채 비유동부채 242,770,252,042 220,205,829,851 199,932,511,805 순확정급여부채 10,263,310,272 13,938,250,625 14,836,103,160 장기예수보증금 2,009,058,179 2,588,387,121 3,506,975,695 장기기타금융부채 220,136,539,253 195,741,215,139 162,842,901,411 기타비유동부채 1,549,332 5,367,135 8,600,740 충당부채 1,076,475,980 2,372,040,079 2,017,295,057 이연법인세부채 9,283,319,026 5,560,569,752 16,720,635,742 유동부채 210,589,709,038 230,963,685,979 218,692,244,966 매입채무 56,442,082,852 31,868,414,365 51,184,900,525 기타채무 53,088,213,859 44,687,989,325 60,830,689,961 기타금융부채 48,385,783,291 96,729,786,898 66,737,588,136 기타유동부채 16,343,126,120 23,057,842,133 16,485,015,500 유동성충당부채 7,444,563,549 9,038,603,967 10,179,770,156 당기법인세부채 28,885,939,367 25,581,049,291 13,274,280,688 부채총계 453,359,961,080 451,169,515,830 418,624,756,771 자본과부채총계 1,838,417,504,590 1,709,663,456,895 1,661,805,713,861 [(수치)는 부(-)의 수치임]※ 해당 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 매출액 1,145,491,528,610 1,115,869,526,236 1,405,258,776,905 매출원가 444,024,581,733 466,501,573,203 562,590,244,918 매출총이익 701,466,946,877 649,367,953,033 842,668,531,987 판매비와관리비 623,443,473,232 601,648,180,761 752,243,633,037 판매및관리비용 623,145,244,628 601,153,294,804 752,247,404,836 매출채권손상손실 298,228,604 494,885,957 (3,771,799) 영업이익 78,023,473,645 47,719,772,272 90,424,898,950 순금융손익 (158,103,035) (670,324,905) 3,630,263,597 금융수익 6,905,151,891 6,381,236,820 7,880,599,485 금융비용 7,063,254,926 7,051,561,725 4,250,335,888 지분법손익 38,819,702,381 (16,828,414,888) 8,796,086,828 법인세비용차감전순이익 179,247,584,993 54,131,456,085 95,371,475,297 기타영업외손익 62,562,512,002 23,910,423,606 (7,479,774,078) 기타영업외수익 70,854,311,405 42,826,275,900 11,846,263,934 기타영업외비용 8,291,799,403 18,915,852,294 19,326,038,012 법인세비용 36,294,790,622 14,448,305,028 21,444,406,763 당기순이익 142,952,794,371 39,683,151,057 73,927,068,534 법인세효과차감후기타포괄손익 1,862,470,294 (4,042,823,652) (2,615,681,947) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 843,802,160 (1,395,317,811) 560,702,426 지분법자본변동 843,802,160 (1,395,317,811) 1,143,504,877 지분법자본변동재분류조정 (582,802,451) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,018,668,134 (2,647,505,841) (3,176,384,373) 순확정급여제도의 재측정요소 670,226,213 (524,314,619) (1,930,430,178) 지분법이익잉여금변동 348,441,921 (2,123,191,222) (1,245,954,195) 총포괄이익 144,815,264,665 35,640,327,405 71,311,386,587 주당이익 기본및희석주당이익 (단위 : 원) 5,023 1,386 2,528 [(수치)는 부(-)의 수치임]※ 해당 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 기타포괄손익누계액 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 146,200,000,000 213,189,089,156 (3,703,885,648) 836,911,530,544 (6,107,163,549) 1,186,489,570,503 당기순이익 73,927,068,534 73,927,068,534 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (1,930,430,178) (1,930,430,178) 지분법평가 (1,245,954,195) 560,702,426 (685,251,769) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 지분법자본조정 연차배당 (14,620,000,000) (14,620,000,000) 자기주식 취득 2019.12.31 (기말자본) 146,200,000,000 213,189,089,156 (3,703,885,648) 893,042,214,705 (5,546,461,123) 1,243,180,957,090 2020.01.01 (기초자본) 146,200,000,000 213,189,089,156 (3,703,885,648) 893,042,214,705 (5,546,461,123) 1,243,180,957,090 당기순이익 39,683,151,057 39,683,151,057 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (524,314,619) (524,314,619) 지분법평가 (2,123,191,222) (1,395,317,811) (3,518,509,033) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 지분법자본조정 2,551,214,200 2,551,214,200 연차배당 (14,620,000,000) (14,620,000,000) 자기주식 취득 (8,258,557,630) (8,258,557,630) 2020.12.31 (기말자본) 146,200,000,000 213,189,089,156 (9,411,229,078) 915,457,859,921 (6,941,778,934) 1,258,493,941,065 2021.01.01 (기초자본) 146,200,000,000 213,189,089,156 (9,411,229,078) 915,457,859,921 (6,941,778,934) 1,258,493,941,065 당기순이익 142,952,794,371 142,952,794,371 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 670,226,213 670,226,213 지분법평가 348,441,921 843,802,160 1,192,244,081 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 지분법자본조정 (4,021,662,220) (4,021,662,220) 연차배당 (14,230,000,000) (14,230,000,000) 자기주식 취득 2021.12.31 (기말자본) 146,200,000,000 213,189,089,156 (13,432,891,298) 1,045,199,322,426 (6,097,976,774) 1,385,057,543,510 [(수치)는 부(-)의 수치임]※ 해당 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동으로 인한 현금흐름 100,203,045,849 163,942,240,675 124,181,224,397 당기순이익 142,952,794,371 39,683,151,057 73,927,068,534 당기순이익 조정을 위한 가감 (15,580,588,749) 136,154,540,139 80,474,771,731 법인세비용 36,294,790,622 14,448,305,028 21,444,406,763 금융비용 5,625,894,571 5,560,127,436 4,095,978,054 금융수익 (4,440,172,565) (4,349,247,421) (7,451,053,071) 잡손실 682,616,870 감가상각비 36,858,962,182 40,499,055,606 36,408,964,053 무형자산상각비 10,080,784,993 9,715,504,856 8,998,940,584 매출채권및기타채권손상손실 298,228,604 494,885,957 (3,771,799) 퇴직급여 8,004,253,602 8,028,901,621 7,582,524,814 외화환산손실 381,393,269 2,810,287,793 921,654,765 재고자산평가손실환입 (4,946,346,763) (66,162,292) (6,317,557,092) 유형자산처분손실 749,731,999 1,080,429,227 3,602,398,378 무형자산처분손실 10,859,644 무형자산처분이익 (2,280,509,927) 무형자산손상차손 2,574,859,400 9,103,382,651 종속기업투자손상차손 4,819,406,270 1,533,443,190 종속기업투자처분이익 (35,368,453,021) (582,802,451) 종속기업투자처분손실 3,709,511 지분법손익 (38,819,702,381) 16,828,414,888 (8,796,086,828) 기타비용 57,826,364 66,266,594 49,850,580 외화환산이익 (2,077,216,428) (638,180,269) (563,438,539) 유형자산처분이익 (19,760,900,780) (31,862,519,520) (2,304,922) 잡이익 (682,616,870) 매출채권의 감소(증가) (5,493,505,756) 20,362,051,839 13,539,542,907 기타채권의 감소(증가) 446,163,665 (901,267,978) 453,582,179 기타유동자산의 감소(증가) (5,011,428,135) 9,785,840,392 (995,851,106) 재고자산의 감소(증가) (11,531,875,037) 76,782,850,404 23,506,997,745 기타비유동자산의 감소(증가) 54,326,340 250,279,708 1,263,146,023 매입채무의 증가(감소) 24,570,976,981 (19,308,136,076) (23,508,176,659) 기타채무의 증가(감소) 9,014,624,445 (14,032,063,972) 7,835,083,127 기타유동부채의 증가(감소) (6,714,716,013) 6,572,826,633 100,186,426 기타비유동부채의 증가(감소) (5,251,853) (3,938,981) (5,997,675) 충당부채의 증가(감소) (2,250,933,318) (1,683,078,520) (4,567,108,038) 퇴직급여의 지급 (11,209,776,939) (9,788,915,954) (7,185,731,483) 영업활동으로 인한 현금지출액 (27,169,159,773) (11,895,450,521) (30,220,615,868) 이자의 수취 3,016,322,479 3,604,824,064 5,276,020,925 이자의 지급 (4,825,024,931) (4,373,284,149) (3,129,624,796) 배당금의 수취 4,060,828,969 1,874,038,971 162,417,958 법인세의 납부 (29,421,286,290) (13,001,029,407) (32,529,429,955) 투자활동으로 인한 현금흐름 63,011,891,993 (67,031,693,893) (282,602,008,192) 유형자산의 처분 38,447,537,421 78,156,357,359 199,666,369 무형자산의 처분 3,834,838,935 장기기타채권의 감소 13,652,458,158 30,960,383,157 7,840,770,482 기타채권의 감소 6,697,331,700 693,442,700 1,296,560,150 기타채권의 증가 (6,200,000,000) (1,100,000,000) (12,000,000) 장기기타채권의 증가 (1,366,397,687) (2,125,965,071) (4,225,847,204) 기타금융자산의 증가 (267,700,000,000) (60,000,000,000) (15,000,000,000) 기타금융자산의 감소 245,000,000,000 40,000,000,000 장기기타금융자산의 증가 (22,159,000,000) (1,679,000,000) (2,956,710,447) 장기기타금융자산의 감소 324,000,000 1,705,290,475 유형자산의 취득 (17,916,469,881) (14,536,749,378) (40,735,498,043) 무형자산의 취득 (10,949,331,540) (13,539,752,160) (9,765,365,262) 종속기업투자 취득 (55,510,000,000) (29,200,000,000) (184,966,666,797) 관계기업투자의 취득 (1,600,000,000) (17,000,000,000) (3,200,000,000) 단기금융상품의 증감 81,325,000,000 (77,641,800,000) (33,593,200,000) 파생상품의 정산 (8,006,790) (18,610,500) (370,500) 종속기업투자 처분 57,139,931,677 811,362,585 재무활동으로 인한 현금흐름 (116,451,283,823) (81,293,455,622) 36,550,207,648 사채의 발행 49,813,750,000 99,662,850,000 49,784,040,000 사채의 상환 (50,000,000,000) (50,000,000,000) 리스부채의 상환 (16,291,681,265) (16,826,761,288) (11,236,315,718) 단기차입금의 차입 10,000,000,000 20,000,000,000 장기차입금의 차입 19,773,000,000 단기차입금의 상환 (20,000,000,000) 배당금의 지급 (14,230,000,000) (14,620,000,000) (14,620,000,000) 종속기업에 대한 유상증자 등 (75,160,061,638) (110,329,151,214) (6,238,025,000) 장기예수보증금의 증가 156,709,080 1,444,966,144 460,850,000 장기예수보증금의 감소 (740,000,000) (2,366,801,634) (1,373,341,634) 자기주식의 취득 (8,258,557,630) 현금및현금성자산의 증감 46,763,654,019 15,617,091,160 (121,870,576,147) 기초 현금및현금성자산 201,713,831,693 188,172,466,567 310,506,272,243 현금및현금성자산의 환산으로 인한 증감 1,688,517,863 (2,075,726,034) (463,229,529) 기말현금및현금성자산 250,166,003,575 201,713,831,693 188,172,466,567 [(수치)는 부(-)의 수치임]※ 해당 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 16(당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 LF 1. 당사의 개요 주식회사 LF("당사")는 기성복 의류제품 생산ㆍ판매 등을 영위하기 위하여 주식회사 LG상사로부터 2006년 11월 1일자로 분할되었으며, 2006년 12월 1일자로 유가증권시장에 재상장되어 주권거래가 개시되었습니다. 한편, 당사는 2014년 3월 28일에 열린 정기주주총회의 결의에 따라 상호를 주식회사 LG패션에서 주식회사 LF로 변경하였으며, 서울에 본사가 있습니다. 당기말 현재 자본금은 보통주 146,200백만원이 며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 구본걸 5,587,890 19.11 구본순 2,501,476 8.55 구본진 1,707,100 5.84 LEE EUN YOUNG 외 2,344,081 8.02 (주)LF네트웍스 1,806,000 6.17 LG연암학원 12,860 0.04 자기주식 780,000 2.67 기타 14,500,593 49.60 합 계 29,240,000 100.00 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.당사의 재무제표는 2022년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 28일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 종속기업투자 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 10: 관계기업투자 - 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 37: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 손상검사 - 비한정내용연수 무형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주 석 9: 종속기업투자의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 11: 재고자산- 순실현가능가치의 추정- 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36: 금융상품의 구분 및 공정가치 3. 회계정책의 변경 2021년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니 다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다. 지분법피투자회사의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별단위원가 결정방법은 다음과 같습니다. 구 분 단위원가 결정방법 상품, 제품, 주재료, 부재료, 저장품 총평균법 미착품 개별법 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (ⅰ) 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. (ⅲ) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 270일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 집기비품 2년~5년 기타의유형자산 2년~40년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년, 비한정 회원권 비한정 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(5) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이가 영업활동과 관련된 경우 기타수익과 기타비용으로, 그 외의 경우 금융수익과 금융원가로 처리하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 생기는 외환차이는 모두 기타수익과 기타비용으로 처리하고 있습니 다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27.(4)에 기술하고있습니다. (17) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.-이자수익-이자비용-배당금수익-당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익-금융보증수익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(20) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하 고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19 관련 임차료 면제/할인/ 유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의 (기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')- 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가의 범위 (기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세' 5. 부문별정보당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보 (단위: 백만원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 상품매출액(국내) 728,782 697,515 제품매출액(국내) 374,830 381,004 상품매출액(수출) 1,521 1,191 제품매출액(수출) 736 388 기타매출액 3,934 3,931 수수료수익 35,689 31,841 합 계 1,145,492 1,115,870 (2) 지역에 대한 정보 당사의 매출은 대부분 국내로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 6. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 178,758 - 178,758 건물 72,584 (23,949) 48,635 집기비품 204,632 (175,166) 29,466 기타의유형자산 29,726 (16,576) 13,150 사용권자산 63,810 (27,613) 36,197 건설중인자산 2 - 2 합 계 549,512 (243,304) 306,208 ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 196,640 - 196,640 건물 72,773 (23,415) 49,358 집기비품 211,654 (176,592) 35,062 기타의유형자산 26,278 (15,318) 10,960 사용권자산 72,126 (22,382) 49,744 건설중인자산 1,938 - 1,938 합 계 581,409 (237,707) 343,702 (2) 당기와 전기 중 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 집기비품 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초금액 196,640 49,358 35,062 10,960 49,744 1,938 343,702 취득액 - 381 11,427 5,390 10,289 2 27,489 처분액 (17,882) (1,173) (572) (989) (7,504) - (28,120) 감가상각비 - (1,831) (16,453) (2,211) (16,332) - (36,827) 기타증감(*) - 1,900 2 - - (1,938) (36) 기말금액 178,758 48,635 29,466 13,150 36,197 2 306,208 (*) 기타증감액은 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다. ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 집기비품 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초금액 235,615 58,313 42,569 13,358 57,808 251 407,914 취득액 - 5 12,519 450 10,446 1,704 25,124 처분액 (38,975) (6,843) (979) (614) (1,459) - (48,870) 감가상각비 - (2,117) (19,064) (2,234) (17,051) - (40,466) 기타증감 - - 17 - - (17) - 기말금액 196,640 49,358 35,062 10,960 49,744 1,938 343,702 (3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련채무 채무금액 담보권자 토지 및 건물 65,320 100 장기예수보증금 100 (주)국민은행 7. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 45,493 (1,097) (20,483) 23,913 회원권 5,165 - (804) 4,361 건설중인자산 3,150 - - 3,150 기타의무형자산 90,426 (64,316) - 26,110 합 계 144,234 (65,413) (21,287) 57,534 ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 45,319 (703) (17,908) 26,708 회원권 5,165 - (804) 4,361 건설중인자산 1,159 - - 1,159 기타의무형자산 82,993 (55,186) - 27,807 합 계 134,636 (55,889) (18,712) 60,035 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 산업재산권(*) 회원권 건설중인자산 기타의무형자산 합 계 기초금액 26,708 4,361 1,159 27,807 60,035 취득액 196 - 3,077 8,400 11,673 처분액 (18) - - (1,536) (1,554) 무형자산상각비 (398) - - (9,683) (10,081) 손상차손(*) (2,575) - - - (2,575) 기타증감액 - - (1,086) 1,122 36 기말금액 23,913 4,361 3,150 26,110 57,534 (*) 당사는 산업재산권 중 비한정 내용연수 무형자산의 회수가능액은 사용가치의 계산(로열티회수법)에 기초하여 산정하고 있습니다. 당기 중 당사는 5년을 초과하지 않는 추정 대상 기간으로 하는 재무예산에 기초한 현금흐름 추정과 14.22%의 할인율을 사용하였고, 영구성장률은 0%를 사용하였습니다. 당사는 장부금액이 추정 회수가능가액을 유의적으로 초과하는 일부 산업재산권에 대하여 2,575백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 이를 제외한 비한정 내용연수 무형자산의 회수가능가액이 기초한 주요 가정치가 가능성이 어느 정도 있는 범위에서 변동되더라도 비한정 내용연수 무형자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다.② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 산업재산권(*) 회원권 건설중인자산 기타의무형자산 합 계 기초금액 25,394 4,361 2,247 26,044 58,046 취득액 1,459 - 1,159 9,087 11,705 무형자산상각비 (145) - - (9,571) (9,716) 기타증감액 - - (2,247) 2,247 - 기말금액 26,708 4,361 1,159 27,807 60,035 (*) 당사는 산업재산권 중 비한정 내용연수 무형자산의 회수가능액은 사용가치의 계산(로열티회수법)에 기초하여 산정하고 있습니다. 전기 중 당사는 5년을 초과하지 않는 추정 대상 기간으로 하는 재무예산에 기초한 현금흐름 추정과 14.05%~15.73%의 할인율을 사용하였고, 영구성장률은 0%를 사용하였습니다. 당사는 비한정 내용연수 무형자산의 회수가능가액이 기초한 주요 가정치가 가능성이 어느 정도 있는 범위에서 변동되더라도 비한정 내용연수 무형자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다. 8. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,781 - 4,781 건물 1,331 (430) 901 합 계 6,112 (430) 5,682 ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,781 - 4,781 건물 1,331 (396) 935 합 계 6,112 (396) 5,716 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 4,781 935 5,716 감가상각비 - (34) (34) 기말금액 4,781 901 5,682 ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 4,781 968 5,749 감가상각비 - (33) (33) 기말금액 4,781 935 5,716 (3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장 소 장부금액 공정가치 토지 및 건물 서울시 강남구 신사동(*) 5,682 6,907 (*) 최근 평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다. 9. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산일 제 16 (당) 기 제 15 (전) 기 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 (주)엘에프푸드 외식사업 등 대한민국 12월 31일 100.00% 120,592 101,977 100.00% 120,592 105,985 (주)엘에프코프 의류판매 대한민국 12월 31일 100.00% 11 2 100.00% 11 2 (주)엘에프패션 의류판매 대한민국 12월 31일 100.00% 11 2 100.00% 11 2 (주)라푸마코리아 의류판매 대한민국 12월 31일 100.00% 1 - 100.00% 1 - (주)막스코 의류판매 대한민국 12월 31일 90.00% 2,709 30,779 90.00% 2,709 23,041 (주)엘에프이앤씨 건축공사업 등 대한민국 12월 31일 100.00% 10 115 100.00% 10 55 (주)인덜지 주류판매 대한민국 12월 31일 91.58% 15,968 - 91.58% 15,968 - (주)뉴폴라리스 방송업 대한민국 12월 31일 100.00% 3,000 1,322 100.00% 3,000 1,142 Lafuma (Beijing) Co., Ltd. 의류판매 중국 12월 31일 100.00% 28,962 9,863 100.00% 28,962 9,298 LF Europe S.a.r.l 의류판매 룩셈부르크 12월 31일 100.00% 43,320 - 100.00% 43,320 - Life in Future (LF) H.K Co., Limited(*1) 의류판매 홍콩 12월 31일 100.00% 50,926 5,030 100.00% 45,478 3,330 (주)동아티브이 방송업 대한민국 12월 31일 97.98% 4,624 1,882 97.98% 4,624 1,303 (주)트라이씨클 전자상거래업 대한민국 12월 31일 99.94% 23,361 25,065 99.94% 23,361 23,606 (주)케이앤씨뮤직(*2) 음악 및 기타, 오디오물 출판업 대한민국 12월 31일 - - - 94.44% 8,960 8,424 (주)스텝하이(*3) 의류판매 대한민국 12월 31일 - - - 100.00% 50 29 (주)LF스퀘어씨사이드(*4) 부동산 투자 및 호텔업 등 대한민국 12월 31일 100.00% 17,661 16,906 51.00% 5,610 5,447 (주)글로벌휴먼스 기타도급업 대한민국 12월 31일 100.00% 1,021 446 100.00% 1,021 - (주)코람코자산신탁(*5) 금융업 등 대한민국 12월 31일 66.99% 268,656 335,052 60.25% 244,456 277,684 (주)이에르로르코리아 귀금속제조업 대한민국 12월 31일 100.00% 4,500 1,723 100.00% 4,500 2,354 코크렙안양(주) 부동산업 대한민국 12월 31일 95.00% 39,900 9,562 95.00% 39,900 9,615 (주)엘앤씨(*6) 서비스업 대한민국 12월 31일 100.00% 20,770 20,484 100.00% 19,200 22,963 (주)엘에프리조트(*7) 서비스업 대한민국 12월 31일 - - - 75.00% 15,000 14,921 (주)씨티닷츠(*8) 의류판매 대한민국 12월 31일 100.00% 2,200 3,811 - - - 케이스퀘어데이터센터피에프브이(주)(*9) 부동산업 대한민국 12월 31일 55.56% 57,000 57,610 - - - 코람코Pre-IPO공모주전문투자형사모투자신탁제22호(*10)(*11) 금융업 등 대한민국 12월 31일 28.57% 3,000 3,668 - - - 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제25호(*10)(*11) 금융업 등 대한민국 12월 31일 46.34% 9,500 9,632 - - - 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제27호(*12) 금융업 등 대한민국 12월 31일 96.14% 7,500 7,561 - - - 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제28호(*13) 금융업 등 대한민국 12월 31일 96.38% 8,000 9,212 - - - 코람코다움벤처투자전문투자형사모투자신탁제3호(*11)(*14) 벤처기업투자 대한민국 12월 31일 22.46% 1,350 1,350 - - - 합 계 734,553 653,054 626,744 509,201 (*1) 당기 중 유상증자에 참여하여 5,448백만원을 추가로 취득하였습니다.(*2) 당기 중 보유지분 전체를 처분하였으며, 이로 인한 종속기업투자처분이익 33,225백만원은 기타영업외수익으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 청산하였습니다.(*4) 당기 중 유상증자에 참여하여 4,820백만원을 취득하고 특수관계자인 비지배주주로부터 7,231백만원을 추가로 취득하였습니다.(*5) 당기 중 비지배주주로부터 24,200백만원을 추가로 취득하였습니다. (*6) 당기 중 유상증자에 참여하여 1,570백만원을 추가로 취득하였습니다.(*7) 당기 중 보유지분 전체를 처분하였으며, 이로 인한 종속기업투자처분이익 463백만원은 기타영업외수익으로 인식 하였습니다.(*8) 당기 중 신규 설립하였으며, 이후 유상증자에 참여하여 2,190백만원을 추가로 취득하였습니다. (*9) 당기 중 82.22%를 37,000백만원에 신규 취득하였으며, 이후 유상증자에 참여하여 20,000백만원을 추가로 취득하였습니다. 동 유상증자 결과 지분율은 55.56%로 감소하였으며, 종속기업처분이익 1,680백만원을 기타영업외수익으로 인식하였습니다. (*10) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*11) 당사는 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나, 펀드의 운용에 따른 수익에 유의적으로 노출되어 있고 이러한 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 관련활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있어 이를 종속기업으로 분류하였습니다.(*12) 당기 중 신규 설립하였으며, 이후 유상증자에 참여하여 4,500백만원을 추가로 취득하였습니다. (*13) 당기 중 신규 설립하였으며, 이후 유상증자에 참여하여 5,000백만원을 추가로 취득하였습니다.(*14) 당기 중 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 종속기업명 기초 취득 지분법투자손익 지분법 자본변동 지분법 이익잉여금변동 지분법자본조정 배당 처분 등(*5) 기말 (주)엘에프푸드 105,985 - (3,384) (513) (111) - - - 101,977 (주)엘에프코프 2 - - - - - - - 2 (주)엘에프패션 2 - - - - - - - 2 (주)라푸마코리아 - - - - - - - - - (주)막스코 23,041 - 7,738 - - - - - 30,779 (주)엘에프이앤씨 55 - 60 - - - - - 115 (주)인덜지(*1) - - - - - - - - - (주)뉴폴라리스 1,142 - 180 - - - - - 1,322 Lafuma (Beijing) Co., Ltd. 9,298 - 547 18 - - - - 9,863 LF Europe S.a.r.l(*2) - - - - - - - - - Life in Future (LF) H.K Co., Limited 3,330 5,448 (4,849) 999 - 102 - - 5,030 (주)동아티브이 1,303 - 583 - - - - (4) 1,882 (주)트라이씨클 23,606 - 1,353 - 106 - - - 25,065 (주)케이앤씨뮤직 8,424 - 129 - 10 - - (8,563) - (주)스텝하이 29 - (2) - - - - (27) - (주)LF스퀘어씨사이드 5,447 12,252 (770) - - (23) - - 16,906 (주)글로벌휴먼스 - - 103 - 343 - - - 446 (주)코람코자산신탁(*3) 277,684 24,200 36,077 - - - (2,909) - 335,052 (주)이에르로르코리아 2,354 - (631) - - - - - 1,723 (주)코크렙안양 9,615 - (53) - - - - - 9,562 (주)엘앤씨 22,963 1,570 (135) - - (3,914) - - 20,484 (주)엘에프리조트 14,921 - (61) - - - - (14,860) - (주)씨티닷츠 - 2,200 1,611 - - - - - 3,811 케이스퀘어데이터센터피에프브이(주)(*4) - 57,000 (823) - - (247) - 1,680 57,610 코람코Pre-IPO공모주전문투자자형사모투자신탁 제22호 - 3,000 668 - - - - - 3,668 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁 제25호 - 9,500 132 - - - - - 9,632 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제27호 - 7,500 61 - - - - - 7,561 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제28호 - 8,000 1,212 - - - - - 9,212 코람코다움벤처투자전문투자형사모제3호 - - - - - - - 1,350 1,350 합 계 509,201 130,670 39,746 504 348 (4,082) (2,909) (20,424) 653,054 (*1) 지분법 적용이 중지됨에 따라 미반영된 당기 지분법손실(누적)은 4,827백만원입니다. (*2) 지분법 적용이 중지됨에 따라 미반영된 당기 지분법손실(누적)은 6,110백만원입니다. (*3) 당기 중 취득한 지분 해당액의 공정가치와 취득원가와의 차이인 4,239백만원을 지분법투자손익으로 인식하였습니다. (*4) 당기 중 유 상증자에 참여하였으나 지분율이 감소함에 따라 지분변동액차액 1,680백만원을 종속기업투자처분이익으로 인식하였습니다. (*5) 종속기업에 대한 처분 및 금융보증제공으로 인한 증가 등이 포함되어 있습니다. ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 종속기업명 기초 취득 지분법투자손익 지분법 자본변동 지분법 이익잉여금변동 지분법자본조정 손상(*1) 배당 기타증감(*2) 기말 (주)엘에프푸드 122,327 - (16,541) (753) 855 - - - 97 105,985 (주)엘에프코프 2 - - - - - - - - 2 (주)엘에프패션 2 - - - - - - - - 2 (주)라푸마코리아 - - - - - - - - - - (주)막스코 19,817 - 3,224 - - - - - - 23,041 (주)레베누스 - - 55 - - - - - - 55 (주)인덜지(*1) 3,051 1,489 (3,984) - - - (556) - - - (주)뉴폴라리스 1,063 - 79 - - - - - - 1,142 Lafuma (Beijing) Co., Ltd. 9,008 - 275 (10) - - - - 25 9,298 LF Europe S.a.r.l(*3) - 2,988 (30) - (2,988) - - - 30 - Life in Future (LF) H.K Co., Limited(*1) 12,507 3,829 (7,679) (485) 97 (772) (4,263) - 96 3,330 (주)동아티브이 740 - 523 - - - - - 40 1,303 (주)트라이씨클 16,746 - 6,842 - (87) - - - 105 23,606 (주)케이앤씨뮤직 7,136 - 1,252 - - - - - 36 8,424 (주)스텝하이 29 - - - - - - - - 29 (주)LF스퀘어씨사이드 5,048 510 (108) - - (3) - - - 5,447 (주)글로벌휴먼스(*4) - - (6) - - - - - 6 - (주)코람코자산신탁(*5) 193,966 54,613 30,783 - - - - (1,678) - 277,684 (주)이에르로르코리아 1,520 2,000 (1,166) - - - - - - 2,354 코크렙안양(주)(*6) - 39,900 (30,285) - - - - - - 9,615 (주)엘앤씨 - 19,200 (57) - - 3,820 - - - 22,963 (주)엘에프리조트 - 15,000 (1) - - (78) - - - 14,921 합 계 392,962 139,529 (16,824) (1,248) (2,123) 2,967 (4,819) (1,678) 435 509,201 (*1) 전기말 현재 당사의 보유지분에 대한 회수가능금액이 하락하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 종속기업에 대한 금융보증제공으로 인한 증가 등이 포함되어 있습니다.(*3) 지분법 적용이 중지됨에 따라 미반영된 전기 지분법손실(누적)은 6,497백만원입니다.(*4) 지분법 적용이 중지됨에 따라 미반영된 전기 지분법손실(누적)은 659백만원입니다. (*5) 전기 중 취득한 지분 해당액의 공정가치와 취득원가와의 차이인 18,212백만원을 지분법투자이익으로 인식하였습니다. (*6) 전기 중 유형자산 하향판매에 따른 내부거래이익 제거 금액 30,195백만원을 지분법손실로 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 (주)엘에프푸드 (주)막스코 (주)트라이씨클 (주)코람코자산신탁 (주)코크렙안양 케이스퀘어데이터센터피에프브이(주) 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제25호 (주)엘앤씨 유동자산 33,918 36,625 46,425 332,239 1,165 76,589 293 1,103 비유동자산 122,894 7,633 19,780 410,608 103,548 27,470 20,568 20,316 자산계 156,812 44,258 66,205 742,847 104,713 104,059 20,861 21,419 유동부채 42,500 9,182 59,353 234,563 225 360 77 872 비유동부채 11,333 876 1,154 59,732 62,700 - - 63 부채계 53,833 10,058 60,507 294,295 62,925 360 77 935 지배기업 소유주지분 102,979 31,010 5,890 303,197 40,959 99,688 20,784 20,484 비지배지분 - 3,190 (192) 145,355 829 4,011 - - 자본계 102,979 34,200 5,698 448,552 41,788 103,699 20,784 20,484 매출 113,195 64,168 93,846 250,008 - - 434 816 계속영업손익 (3,372) 10,986 3,434 77,151 (58) (1,014) 284 (135) 당기순손익 (3,456) 8,599 1,213 55,883 (55) (1,001) 284 (135) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 (주)엘에프푸드 (주)막스코 Lafuma (Beijing) Co., Ltd. LF Europe S.a.r.l Life in Future(LF) H.K Co.,Limited (주)트라이씨클 (주)코람코자산신탁 (주)코크렙안양 유동자산 42,671 25,858 1,337 2,110 6,086 43,461 439,176 2,867 비유동자산 127,117 7,668 2,524 2,993 21,287 19,627 325,711 91,360 자산계 169,788 33,526 3,861 5,103 27,373 63,088 764,887 94,227 유동부채 49,298 6,366 3,936 10,526 13,423 55,799 316,311 383 비유동부채 12,620 1,558 - - 396 2,909 45,066 52,000 부채계 61,918 7,924 3,936 10,526 13,819 58,708 361,377 52,383 지배기업 소유주지분 97,694 23,315 (75) (5,423) 13,502 4,380 246,571 41,844 비지배지분 10,176 2,287 - - 52 - 156,939 - 자본계 107,870 25,602 (75) (5,423) 13,554 4,380 403,510 41,844 매출 104,833 48,759 915 428 29,343 90,546 144,275 - 계속영업손익 (13,078) 4,722 378 (511) (3,239) 9,519 41,277 (103) 당기순손익 (16,261) 3,583 300 (2,126) (8,589) 5,997 31,689 (97) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 (주)엘에프푸드 (주)막스코 (주)트라이씨클 (주)코람코자산신탁 (주)코크렙안양 케이스퀘어데이터센터피에프브이(주) 코람코멀티블라인드전문투자형사모투자신탁제25호 엘앤씨 종속기업 기말 순자산(A) 102,979 34,200 5,698 448,552 41,788 103,699 20,784 20,484 지분율(B) 100.00% 90.00% 99.94% 66.99% 95.00% 55.56% 46.34% 100.00% 순자산 지분금액(A*B) 102,979 30,779 5,695 300,485 39,699 57,610 9,632 20,484 영업권 등 - - 17,860 34,567 - - - - 내부거래효과 (1,002) - 1,510 - (30,137) - - - 미반영손실 등 - - - - - - - - 기말 장부금액 101,977 30,779 25,065 335,052 9,562 57,610 9,632 20,484 ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 (주)엘에프푸드 (주)막스코 Lafuma (Beijing) Co., Ltd. LF Europe S.a.r.l Life in Future(LF) H.K Co.,Limited (주)트라이씨클 (주)코람코자산신탁 (주)코크렙안양 종속기업 기말 순자산(A) 107,870 25,602 (75) (5,423) 13,554 4,380 403,510 41,844 지분율(B) 100.00% 90.00% 100.00% 100.00% 100.00% 99.94% 60.25% 95.00% 순자산 지분금액(A*B) 107,870 23,041 (75) (5,423) 13,554 4,377 243,115 39,752 영업권 등 - - 9,369 - - 17,860 34,569 - 내부거래효과 (1,074) - 4 14 (1,010) 1,369 - (30,137) 손상차손 (811) - - (1,088) (9,214) - - - 미반영손실 등 - - - 6,497 - - - - 기말 장부금액 105,985 23,041 9,298 - 3,330 23,606 277,684 9,615 (5) 당기말과 전기말 현재 중요하지 않은 종속기업에 대한 지분의 통합 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 종속기업의 당기 손익 중 지분해당액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 중요하지 않은 종속기업 62,893 1,112 (5,639) (4,289) ② 제 15(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 종속기업의 당기 손익 중 지분해당액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 중요하지 않은 종속기업 56,642 (5,324) (9,966) (10,865) 10. 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.