엑시콘 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 17 기 3분기 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 17 기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 16 기 3분기 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 16 기 분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 엑시콘 과 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 엑시콘(이하 "지배기업")은 반도체 메모리 Component, Module 제품 및 광소자 테스트를 위한 시스템의 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2001년 3월 8일에 주식회사 테스트이엔지로 설립되었으며, 2005년 8월 9일자로 상호를 주식회사 엑시콘으로 변경하였습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장은 충청남도 천안에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 24일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 상장하였으며, 2015년 10월 22일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나, 2007년 12월 13일 162,500천원의 유상증자를 포함한 수 차례의 증자를 통해, 2017년 9월 30일 현재의 납입자본금은 4,441,750 천원입니다.

당 분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최명배	1,690,033	19.02%

와이아이케이주식회사	655,820	7.38%

㈜ 샘텍	540,249	6.08%

고석태	460,000	5.18%

(2) 종속기업의 현황

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	소재지	지분율	결산일

Exicon Japan Corporation	연구	일본	100%	3.31

Memorfi Limited	제조	홍콩	82%	3.31

연결대상 종속기업의 당 분 기 및 전 분 기 의 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당 분기) (단위:천원)

구분	자산	부채	수익	분기순손익

Exicon Japan Corporation	134,899	-	-	9

Memorfi Limited	1,055,570	344,624	1,219,652	(38,548)

(전 분기) (단위:천원)

구분	자산	부채	수익	분기순손익

Exicon Japan Corporation	143,654	-	-	7

Memorfi Limited	760,108	23,176	30,647	(318,347)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1 ) 분 기연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당 분 기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 36,010,627 천원 , 매도가능금융자산 2,131,200 원을 보유하고 있습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당 분 기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 18,725,532천원을 보유하고있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당 분 기말 현재 연 결실체는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대한 손실충당금은 1,013,980천원입니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당 분기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 2017년 부터 구체적인 도입 준비를 실시할 예정이며, 이와 병행하여 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 구축등을 진행할 예정입니다. 연결실체는 2017년말까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문 정보(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역	내 용

반도체부문	제품매출	반도체 제조용 기계제조 및 판매, 수리 등

테스트부문	테스트용역	반도체 테스트 용역 등

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체 의 보고 부문별 재무현황에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

부 문	수익	매출총이익(손실)	유형자산 상각비

반도체부문	55,344,303	20,378,784	464,050

테스트부문	761,707	(1,072,222)	1,183,272

합 계	56,106,010	19,306,562	1,647,322

(전분기) (단위:천원)

부 문	수익	매출총이익(손실)	유형자산 상각비

반도체부문	16,529,378	5,672,076	468,513

테스트부문	100,559	(2,025,496)	1,646,035

합 계	16,629,937	3,646,580	2,114,548

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 수 익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

국 가	당분기	전분기

한국	30,887,448	15,914,539

중국	23,690,323	653,786

홍콩	1,233,269	6,101

대만	149,252	-

필리핀	139,178	44,630

브라질	6,540	10,881

합 계	56,106,010	16,629,937

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액 10% 이상을 차지하는 외부고객에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

고 객	당분기	전분기	부문

주요고객 1	20,438,223	74,885	반도체부문

주요고객 2	12,999,847	3,435,048	반도체부문, 테스트부문

주요고객 3	11,981,178	11,435,387	반도체부문

합 계	45,419,248	14,945,320

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업의 경영지원팀은 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 지배기업의 이사회는 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결실체의 법인세차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	543,467	(543,467)	(95,358)	95,358

JPY/원	(40,445)	40,445	(33,614)	33,614

보고기간말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채 내역은 다음과 같습니 다.

(외화단위: 천)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

USD	671	3,965

JPY	13,184	13,182

매출채권및기타채권

USD	5,296	5,095

JPY	-	-

매입채무및기타채무

USD	1,227	3,057

JPY	52,856	71,977

나. 이자율위험연결실체의 이자율위험은 주로 차입부채에서 비롯됩니다. 변동금리부 차입부채로 인하여 연결실체는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp 변동시 변동금리부 차입부채로 인해 1년간발생하는 이자비용이 연결실체의 법인세차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

차입부채	(69,388)	69,388	(94,871)	94,871

2) 신용위험

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 연결실는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산(보유현금 제외)	7,067,385	8,155,299

금융기관예치금	15,000,000	15,000,000

매출채권및기타채권	13,928,271	10,946,545

매도가능금융자산	2,131,200	1,365,000

합 계	38,126,856	35,466,844

3) 유동성위험

현금흐름의 예측은 연결실제 내의 개별 영업 부서들이 수행하고 지배기업 의 경영지원팀이 취합 합니다. 지배기업 의 경영지원팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, MMDA 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금, MMDA 및 정기예금 등에 각각 7,058,486원 (전기말: 8,146,404천원), 8,899 천원 (전기말: 8,895천원) 및 15,000,000 천원 (전기말: 15,000,000천원)을 투자 하고 있습니다.

다음은 보고기간말 현재 연결실체의 금융부채별 상환계획(이자비용을 포함)으로서 할인되지 않은 계약상 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년초과3년이하	3년초과5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	7,419,228	172,424	-	-

차입부채	6,944,900	3,875,192	657,749	-

합 계	14,364,128	4,047,616	657,749	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년초과3년이하	3년초과5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	10,240,600	133,345	-	-

차입부채	7,105,686	4,690,064	1,853,201	-

합 계	17,346,286	4,823,409	1,853,201	-

(2) 자본관리에 대한 공시

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입부채	11,133,880	13,171,430

차감: 현금및현금성자산	(7,082,356)	(8,158,543)

순부채	4,051,524	5,012,887

자본	77,059,359	70,144,931

총자본	81,110,883	75,157,818

자본조달비율	5.00%	6.67%

6. 공정가치 (1) 보 고 기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

차입 부채 (주)	4,000,000	3,945,946	4,321,390	4,326,969

(주) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 활용하여 측정된 공정가치로, 공정가치 서열체계 중수준 2에 해당합니다.

현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권및기타채권 , 매입채무및기타채무, 일부차입부채 와 같이 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우에는 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

(2) 보고기간말 현재 연결실체 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

부채

차입 부채	-	3,945,946	3,945,946

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

부채

차입 부채	-	4,326,969	-	4,326,969

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

부채

공시되는 공정가치

차입 부채	3,945,946	2	DCF 법	이자율

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

부채

공시되는 공정가치

차입 부채	4,326,969	2	DCF 법	이자율

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

금 융 자 산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,082,356	-	7,082,356

금융기관예치금	15,000,000	-	15,000,000

매출채권및기타채권	13,928,271	-	13,928,271

매도가능금융자산	-	2,131,200	2,131,200

합 계	36,010,627	2,131,200	38,141,827

(단위:천원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	7,591,652	7,591,652

차입부채	11,133,880	11,133,880

합 계	18,725,532	18,725,532

(전기말) (단위:천원)

금 융 자 산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,158,543	-	8,158,543

금융기관예치금	15,000,000	-	15,000,000

매출채권및기타채권	10,946,545	-	10,946,545

매도가능금융자산	-	1,365,000	1,365,000

합 계	34,105,088	1,365,000	35,470,088

(단위:천원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,373,945	10,373,945

차입부채	13,171,430	13,171,430

합 계	23,545,375	23,545,375

(2) 당분기 및 전분기 중에 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권

이자수익	67,684	210,495	112,679	264,515

외환차손익	9,450	(167,468)	(2,627)	(3,481)

외화환산손익	(13,936)	(70,475)	(55,262)	(68,420)

소 계	63,198	(27,448)	54,790	192,614

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	380,871	219,609	(92,386)	(316,078)

외환차손익	(5,671)	74,010	(10,573)	(33,759)

외화환산손익	(42,823)	(54,483)	41,577	43,772

소 계	332,378	239,137	(61,382)	(306,065)

합 계	395,575	211,688	(6,592)	(113,451)

8. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	14,971	3,244

보통예금	7,058,486	8,146,404

MMDA	8,899	8,895

합 계	7,082,356	8,158,543

9. 금 융기관예치금

보고기간말 현재 연결실체의 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	7,000,000	7,000,000

중소기업금융채권	8,000,000	8,000,000

합 계	15,000,000	15,000,000

10. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	채권액	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	13,160,238	-	13,160,238

차감: 대손충당금	(1,013,980)	-	(1,013,980)

매출채권(순액)	12,146,258	-	12,146,258

기타채권	740,831	-	740,831

합 계	12,887,090	-	12,887,090

비유동자산

기타채권	1,081,304	(40,123)	1,041,181

합 계	1,081,304	(40,123)	1,041,181

(전기말) (단위:천원)

구 분	채권액	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	10,790,146	-	10,790,146

차감: 대손충당금	(1,067,347)	-	(1,067,347)

매출채권(순액)	9,722,799	-	9,722,799

기타채권	161,543	-	161,543

합 계	9,884,342	-	9,884,342

비유동자산

기타채권	1,091,382	(29,179)	1,062,203

합 계	1,091,382	(29,179)	1,062,203

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	12,146,258	9,684,010

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주)	-	38,789

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	38,789

6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	12,146,258	9,722,799

손상채권	1,013,980	1,067,347

합 계	13,160,238	10,790,146

(주) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	550,568	94,585

보증금	1,041,181	1,062,203

미수수익	190,263	66,959

합 계	1,782,012	1,223,747

유동항목	740,831	161,544

비유동항목	1,041,181	1,062,203

(4) 보고기간말 현재 연결실체의 기타채권 연령분석 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,782,012	1,223,747

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	-	-

합 계	1,782,012	1,223,747

11. 매도가능금융자산보고기간말 현재 연결실체의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	지분율	취득원가	미실현손익	장부가액

(주)