엑시콘 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 20 기 2020년 12월 31일 현재
제 19 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 엑시콘

1. 일반 사항

주식회사 엑시콘(이하 "당사")은 반도체 메모리 Component, Module 제품 및 광소자 테스트를 위한 시스템의 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2001년 3월 8일에 주식회사 테스트이엔지로 설립되었으며, 2005년 8월 9일에 상호를 주식회사 엑시콘으로 변경하였습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장은 충청남도 천안에 소재하고 있습니다. 당사는 2014년 12월 24일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 상장하였으며, 2015년 10월 22일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나, 2007년 12월 13일 162,500천원의 유상증자를 포함한 수 차례의 증자를 통해, 2020년 12월 31일 현재의 납입자본금은 5,187,090천원입니다.

당기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최명배	1,690,039	16.29

와이아이케이 주식회사	824,533	7.95

밀레니엄벤처펀드 1호	544,000	5.24

㈜샘텍	540,249	5.21

고석태	482,674	4.65

기타	6,292,685	60.66

합 계	10,374,180	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 작성기준

당 사는 주 식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2021년 2월 26일 에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측 정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정지분상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 재고자산평가충당금 인식- 주석 21: 이연법인세자산의 인식2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 공 정가치

3. 유 의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(3) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

1) 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 경제적 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치, 공기와기구, 비품, 시설장치	4년

차량운반구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산1) 산업재산권 및 소프트웨어

취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 추정 경제적 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2) 개발비당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

4) 무형자산의 상각무형자산의 상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 경제적 내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어, 개발비	5년

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 연구 및 개발연구지출액은 발생한 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있다. - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. - 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. - 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금 전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 상기 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 사용권자산을 표시하고 있으며, 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 인식하였습니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 발생한 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공① 수리용역당사는 판매한 제품 및 상품의 무상 보증기간이 경과한 후 수리용역을 제공하며,그 자체로 판매됩니다. 수리용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하므로 용역 제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.

② 테스트용역당사는 반도체 테스트를 대행하여 수행하는 테스트용역을 제공하며, 그 자체로 판매됩니다. 테스트용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하므로, 용역 제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융손익당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품'및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')

- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경영지원팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험① 외환위험

당사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	201,062	(201,062)	537,219	(537,219)

JPY/원	(34,790)	34,790	(979)	979

보고기간말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 천USD, 천JPY)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	2,136	3,731

매출채권및기타채권

USD	747	947

매입채무및기타채무

USD	1,035	38

JPY	32,999	921

② 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 차입부채에서 비롯됩니다. 변동금리부 차입부채로 인하여 당사는 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.가. 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 차입부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	4,322,000	1,805,080

나. 변동이자율 차입부채의 현금흐름 민감도 분석다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp 변동시 변동금리부 차입부채로 인해 1년간발생하는 이자비용이 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

차입부채	(43,220)	43,220	(18,051)	18,051

2) 신용위험

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산(보유현금 제외)	17,623,295	5,862,717

금융기관예치금	18,000,000	24,000,000

매출채권및기타채권	7,948,726	7,740,817

합 계	43,572,021	37,603,534

3) 유동성위험

현금흐름의 예측은 회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 당사의 경영지원팀이 취합합니다. 회사의 경영지원팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을고려하고 있습니다.

경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도 록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, MMDA 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가 능한 보통예금, MMD A, 중소기업금융채권 등에 각각 6,945,701 천원 (전기말: 1,777,866 천원), 10,677,594천원 (전기 말: 4,084,851천원) 및 18,000,000 천원 (전기말: 24,000,000천원)을 투자하고 있습니다.

다음은 보고기간말 현재 당사의 금융부채별 상환계획(이자비용을 포함)으로서 할인되지 않은 계약상 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년초과3년이하

매입채무및기타채무(리스부채 제외)	7,687,215	7,687,215	7,494,526	192,689

차입부채	4,322,000	4,332,000	4,332,000	-

전환상환우선주부채	2,691,529	2,999,994	2,999,994	-

리스부채	181,361	187,489	79,289	108,200

합 계	14,882,105	15,206,698	14,905,809	300,889

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년초과3년이하	3년초과5년이하

매입채무및기타채무(리스부채 제외)	4,470,773	4,470,773	4,313,984	156,789	-

차입부채	7,594,080	7,649,768	7,321,016	328,752	-

전환상환우선주부채(주)	12,796,662	14,999,979	14,999,979	-	-

리스부채	115,455	119,777	84,438	32,979	2,360

합 계	24,976,970	27,240,297	26,719,417	518,520	2,360

(주) 계약상의 만기는 2023년 4월 23일이나, 전환상환우선주 보유자가 상환요구시 회피불가능한 의무가 발생하므로, 전환상환우선주부채 전액을 유동으로 분류하였습니다.

(2) 자본관리에 대한 공시

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입부채와 전환상환우선주의 합계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입부채	7,013,529	20,390,742

차감: 현금및현금성자산	(17,623,806)	(5,863,339)

순차입부채 (A)	(10,610,277)	14,527,403

자기자본 (B)	96,682,480	74,915,967

총자본 (A) + (B) = (C)	86,072,203	89,443,370

자본조달비율 (A) / (C)(주)	-	16.24%

(주) 순차입부채가 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

5. 공정가치 (1) 보 고 기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타포괄손익 -공정가치측정 지분상품	8,601,372	8,601,372	375,000	375,000

당기손익 -공정가치측정 지분상품	2,932,566	2,932,566	3,812,332	3,812,332

전환상환우선주부채(주)	2,691,529	2,691,529	12,796,662	12,796,662

차입금(주)	4,322,000	4,287,238	7,594,080	7,558,174

(주) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 활용하여 측정된 공정가치로, 공정가치 서열체계 중 수준 2에 해당합니다.

현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권및기타채권 및 매입채무및기타채무와 같이 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우에는 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

기타포괄손익 -공정가치측정 지분상품	1,779,872	-	6,821,500	8,601,372

당기손익 -공정가치측정 지분상품	-	-	2,932,566	2,932,566

부채

전환상환우선주부채	-	2,691,529	-	2,691,529

차입금	-	4,287,238	-	4,287,238

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

기타포괄손익 -공정가치측정 지분상품	375,000	-	-	375,000

당기손익 -공정가치측정 지분상품	-	-	3,812,332	3,812,332

부채

전환상환우선주부채	-	12,796,662	-	12,796,662

차입금	-	7,558,174	-	7,558,174

(3) 보고기간말 현재 당사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

자산

반복적인 공정가치 측정치

비상장주식	6,821,500	3	DCF 법	영구성장률 및 할인율(WACC)

출자금	2,932,566	3	순자산가치법	자기자본

부채

반복적인 공정가치 측정치

전환상환우선주부채	2,691,529	2	DCF 법	이자율

차입금	4,287,238	2	DCF 법	이자율

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

자산

반복적인 공정가치 측정치

출자금	3,812,332	3	순자산가치법	자기자본

부채

반복적인 공정가치 측정치

전환상환우선주부채	12,796,662	2	DCF 법	이자율

차입금	7,558,174	2	DCF 법	이자율

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

금 융 자 산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 지분상품	합 계

현금및현금성자산	17,623,806	-	-	17,623,806

금융기관예치금	18,000,000	-	-	18,000,000

매출채권및기타채권	7,948,726	-	-	7,948,726

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	8,601,372	-	8,601,372

당기손익-공정가치측정 지분상품	-	-	2,932,566	2,932,566

합 계	43,572,532	8,601,372	2,932,566	55,106,470

(단위 : 천원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	7,868,576

차입부채	4,322,000

전환상환우선주부채	2,691,529

합 계	14,882,105

(전기말) (단위 : 천원)

금 융 자 산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 지분상품	합 계

현금및현금성자산	5,863,339	-	-	5,863,339

금융기관예치금	24,000,000	-	-	24,000,000

매출채권및기타채권	7,740,817	-	-	7,740,817

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	375,000	-	375,000

당기손익-공정가치측정 지분상품	-	-	3,812,332	3,812,332

합 계	37,604,156	375,000	3,812,332	41,791,488

(단위 : 천원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	4,586,031

차입부채	7,594,080

전환상환우선주부채	12,796,662

합 계	24,976,773

(2) 보고기간 중에 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	264,925	567,338

외환차손익	(77,399)	(26,695)

외화환산손익	(122,191)	(6,561)

소 계	65,335	534,082

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(336,276)	(904,542)

외환차손익	138,077	202,567

외화환산손익	17,217	1,356

소 계	(180,982)	(700,619)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

수입배당금	386,108	16,564

당기손익-공정가치측정 지분상품

당기손익-공정가치측정지분상품평가손익	(608,866)	336,049

합 계	(338,405)	186,076

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	511	622

보통예금	6,945,701	1,777,866

MMDA	10,677,594	4,084,851

합 계	17,623,806	5,863,339

8. 금 융기관예치금

보고기간말 현재 당사의 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

중소기업금융채권	18,000,000	24,000,000

9. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	7,201,315	7,475,264

차감 : 대손충당금	(1,013,980)	(1,013,980)

매출채권(순액)	6,187,335	6,461,284

기타채권	942,819	1,660,083

차감 : 정부보조금	(249,788)	(427,376)

기타채권(순액)	693,031	1,232,707

합 계	6,880,366	7,693,991

비유동자산

장기매출채권	1,021,333	-

기타채권	47,026	46,826

합 계	1,068,359	46,826

(2) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	7,208,668	6,461,284

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	1,013,980	1,013,980

합 계	8,222,648	7,475,264

(3) 보고기간말 현재 당사의 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	72,930	213,504

보증금	651,026	977,686

미수수익	16,101	88,343

합 계	740,057	1,279,533

유동항목	693,031	1,232,707

비유동항목	47,026	46,826

(4) 보고기간말 현재 당사의 기타채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	740,057	1,279,533

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	-	-

합 계	740,057	1,279,533

10. 공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 당사의 공정가치 측정 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	8,601,372	375,000

당기손익-공정가치측정 지분상품	2,932,566	3,812,332

합 계	11,533,938	4,187,332

(2) 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부금액

삼성전자(주1)	0.0001%	192,993	324,193

와이아이케이(주1)	1.43%	554,651	1,455,679

디에이치케이솔루션(주)(주1)	7.55%	6,645,160	6,821,500

(주)테스(주2)	-	-	-

합 계	7,392,804	8,601,372

(주1) 당기 중 해당 주식에 대한 평가이익 1,208,568천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 (주)테스의 주식을 전량 처분하고 처분이익 16,071천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부금액

(주)테스(주1)	0.08%	581,783	375,000

(주1) 전기 중 일부 주식을 처분하였으며, 잔여주식에 대한 평가이익 274,397천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 지분상품 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부금액

SVIC 30호 신기술사업투자조합(주1,2)	3.16%	2,525,160	2,932,566

(주1) 당기 중 36,300천원을 추가 출자하였습니다.
(주2) 당기 중 SVIC 30호 출자배분액으로 307,200천원 및 평가손실로 608,866천원이 반영되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부금액

SVIC 30호 신기술사업투자조합(주1,2)	3.16%	2,796,060	3,812,332

(주1) 전기 중 218,460천원을 추가 출자하였습니다.
(주2) 전기 중 SVIC 30호 평가이익으로 336,049천원이 반영되었습니다.

11. 재 고자산

보고기간말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,616,065	-	3,616,065	2,566,302	-	2,566,302

재공품	670,997	(81,601)	589,396	1,698,914	(82,452)	1,616,462

원재료	3,872,364	(467,935)	3,404,429	6,870,022	(529,216)	6,340,806

저장품	-	-	-	44,641	-	44,641

합 계	8,159,426	(549,536)	7,609,890	11,179,879	(611,668)	10,568,211

당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (62,132)천원 ( 전기 : 513,014천원 )입니다 .

12. 기타유동자산 및 기타부채

보고기간말 현재 당사의 기타유동자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(기타자산) (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	209,082	265,315

선급비용	69,675	32,257

합 계	278,757	297,572

(기타부채) (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금(주)	3,536,979	1,885,403

예수금	387,930	326,518

선수수익	-	5,758

합 계	3,924,909	2,217,679

유동항목	3,924,909	2,211,921

비유동항목	-	5,758

(주) 고객과의 계약에서 발생하는 계약부채를 포함하고 있습니다.(주석26 참조)

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	4,952,799	19,336,936	568,935	14,795,901	232,409	1,541,249	1,791,149	49,000	5,395,496	48,663,874

정부보조금	-	(747,917)	-	-	-	-	-	-	-	(747,917)

감가상각누계액	-	(3,548,800)	(268,310)	(14,555,945)	(139,900)	(1,420,262)	(1,592,798)	(49,000)	-	(21,575,015)

장부금액	4,952,799	15,040,219	300,625	239,956	92,509	120,987	198,351	-	5,395,496	26,340,942

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	4,924,391	19,087,522	568,935	18,218,976	219,314	1,521,249	1,740,252	49,000	3,721,231	50,050,870

정부보조금	-	(772,917)	-	-	-	-	-	-	-	(772,917)

감가상각누계액	-	(3,064,716)	(240,113)	(17,703,657)	(199,345)	(1,347,476)	(1,499,085)	(49,000)	-	(24,103,392)

장부금액	4,924,391	15,249,889	328,822	515,319	19,969	173,773	241,167	-	3,721,231	25,174,561

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	4,924,391	15,249,889	328,822	515,319	19,969	173,773	241,167	3,721,231	25,174,561

취득액(주1)	28,408	249,414	-	-	97,642	20,000	50,897	1,640,112	2,086,473

처분	-	-	-	-	(8,374)	-	-	-	(8,374)

감가상각비	-	(459,084)	(28,197)	(275,363)	(16,728)	(72,786)	(93,713)	-	(945,871)

건설중인자산 등에서 대체	-	-	-	-	-	-	-	(127,300)	(127,300)

금융비용자본화(주2)	-	-	-	-	-	-	-	161,453	161,453

기말금액	4,952,799	15,040,219	300,625	239,956	92,509	120,987	198,351	5,395,496	26,340,942

(주1) 유형자산의 취득과 관련한 당기말 미지급금은 7,070천원입니다. (전기말: 54,956 천원)

(주2) 당기 중 적격자산요건을 충족하는 건설중인 자산에 대하여 금융비용을 자본화하였으며, 자본화이자율은 3.90%입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	4,839,167	15,074,659	357,019	1,102,585	59,359	245,595	131,901	1,986,281	23,796,566

취득액	85,224	572,222	-	18,022	-	115,114	204,524	1,685,344	2,680,450

처분	-	-	-	-	-	(71,480)	-	-	(71,480)

감가상각비	-	(443,959)	(28,197)	(605,288)	(39,390)	(115,456)	(95,258)	-	(1,327,548)

건설중인자산 등에서 대체	-	46,967	-	-	-	-	-	(46,967)	-

금융비용자본화	-	-	-	-	-	-	-	96,573	96,573

기말금액	4,924,391	15,249,889	328,822	515,319	19,969	173,773	241,167	3,721,231	25,174,561

(3) 당 기 중 발생 한 감가상각비 945,871 천원 (전기: 1,327,548천원) 은 매출원가 및 판매비와관리비(경상연구개발비로 배부된 비용 포함)에 각 각 588,540천원 (전기: 976,915 천원) 및 357,331천원 ( 전기: 350,633 천원) 이 포함되어 있습니다 . (4) 보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(담보권자)

당기말	전기말

토지	3,197,191	3,197,191	13,400,000 (중소기업은행)

건물	10,968,840	11,236,575

토지	1,247,141	1,247,141	5,880,000 (중소기업은행)

건물	2,564,473	2,645,429

투자부동산-토지	1,411,009	1,411,009

투자부동산-건물	2,742,966	2,830,037

14. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	1,411,009	3,482,827	4,893,836

감가상각누계액	-	(739,860)	(739,860)

장부금액	1,411,009	2,742,967	4,153,976

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	1,411,009	3,482,827	4,893,836

감가상각누계액	-	(652,790)	(652,790)

장부금액	1,411,009	2,830,037	4,241,046

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,411,009	2,830,037	4,241,046

감가상각비	-	(87,070)	(87,070)

기말금액	1,411,009	2,742,967	4,153,976

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,411,009	2,917,108	4,328,117

감가상각비	-	(87,071)	(87,071)

기말금액	1,411,009	2,830,037	4,241,046

( 3) 당 기말 현재 당사의 투자부 동산의 공정 가치 는 공 시지가 기준으로 5,023,802 천원 입니다. (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 730,964천원 (전 기: 709,525천원 ) 입니다 ( 주석 29 참조 ) .

15. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	18,635,336	67,868	2,111,905	616,978	21,432,087

상각누계액	(6,664,553)	(52,455)	(1,809,804)	-	(8,526,812)

손상차손누계액	(11,970,783)	-	-	(364,249)	(12,335,032)

장부금액	-	15,413	302,101	252,729	570,243

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	18,635,336	67,868	1,973,745	616,978	21,293,927

상각누계액	(6,611,545)	(49,202)	(1,657,728)	-	(8,318,475)

손상차손누계액	(11,970,783)	-	-	(364,249)	(12,335,032)

장부금액	53,008	18,666	316,017	252,729	640,420

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	53,008	18,666	316,017	252,729	640,420

취득액	-	-	10,860	-	10,860

건설중인자산 대체	-	-	127,300	-	127,300

무형자산상각비	(53,008)	(3,253)	(152,076)	-	(208,337)

장부금액	-	15,413	302,101	252,729	570,243

(전기) (단위 : 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	2,847,755	22,127	370,607	252,729	3,493,218

취득액	-	-	83,027	-	83,027

정부보조금	459,224	-	-	-	459,224

정부보조금 환입(주)	1,033,255	-	-	-	1,033,255

무형자산상각비	(1,359,180)	(3,461)	(137,617)	-	(1,500,258)

손상	(2,928,046)	-	-	-	(2,928,046)

장부금액	53,008	18,666	316,017	252,729	640,420

(주) 전기 대상 개발비에 대한 손상차손을 인식함에 따라, 정부보조금 1,033,255천원의 환입이 발생하였습니다.

(3) 당기 중 발생한 무형자산 상각 비 208,337천원 (전기: 1,500,258천원)은 매출원가와 판매비와관리비(경상연구개발비로 배부된 비용 포함)에 각각 53,008 천원 (전기: 1,359,181천원)과 155,329천원 (전기: 141,077천원) 이 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 당사의 주요 무형자산의 장부금액 및 잔존 상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용	금 액	잔존상각기간

당기말	전기말	당기말	전기말

개발비	I-2100F	-	53,008	-	0.75년

16. 리스 (1) 리스계약의 주요내용당사는 보고기간말 현재 건물, 차량운반구의 사용을 위하여 리스계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감가상각	기말금액

건물 및 구축물	39,288	163,600	(56,388)	146,500

차량운반구	75,817	-	(42,256)	33,561

장부금액	115,105	163,600	(98,644)	180,061

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	감가상각	기말금액

건물 및 구축물	-	103,363	7,694	(10,858)	(60,911)	39,288

차량운반구	-	93,177	74,611	(26,501)	(65,470)	75,817

장부금액	-	196,540	82,305	(37,359)	(126,381)	115,105

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	115,455	-

회계정책변경	-	196,540

증가	163,600	82,305

감소	-	(37,600)

리스료지급	(102,088)	(130,231)

현재가치할인상각(이자비용)	4,394	4,441

기말금액	181,361	115,455

(4) 보고기간말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 미만	97,694	125,790

1년 미만	4,394	4,441

2년 미만	1,500	-

5년 미만	28,271	29,310

리스의 현금유출 합계	131,859	159,541

(5) 당사가 리스와 관련하여 지출한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 지급	97,694	125,790

리스이자의 지급	4,394	4,441

단기리스료의 지급	1,500	-

소액리스료의 지급	28,271	29,310

리스의 총 현금유출	131,859	159,541

17. 종속기업및관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업및관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	구분	주요영업 활동	소재국가	지분율	취득원가	장부금액

Exicon Japan Corporation(주1)	종속기업	반도체장비 연구개발	일본	100%	251,488	121,614

Memorfi Limited	종속기업	반도체테스트 및 부품제조	홍콩	89%	997,344	997,344

㈜샘씨엔에스(주2)	관계기업	반도체제조장비 부품제조	한국	35.15%	7,114,166	7,114,166

SYE Global Holding LLC	관계기업	무역 및 연구개발업	미국	20%	6,081,900	6,081,900

합 계	14,444,898	14,315,024

(주1) 보고기간말 현재 종속기업인 Exicon Japan Corporation은 휴업 중입니다.
(주2) 당기 중 취득이 발생하여 지분율이 31.58%에서 35.15%로 변동하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	구분	주요영업 활동	소재국가	지분율	취득원가	장부금액

Exicon Japan Corporation(주1)	종속기업	반도체장비 연구개발	일본	100%	251,488	121,614

Memorfi Limited	종속기업	반도체테스트 및 부품제조	홍콩	89%	997,344	997,344

㈜샘씨엔에스(주2)	관계기업	반도체제조장비 부품제조	한국	31.58%	6,315,000	6,315,000

SYE Global Holding LLC(주3)	관계기업	무역 및 연구개발업	미국	20%	6,081,900	6,081,900

합 계	13,645,732	13,515,858

(주1) 보고기간말 현재 종속기업인 Exicon Japan Corporation은 휴업 중입니다.
(주2) 전기 중 처분이 발생하여 지분율이 36%에서 31.58%로 변동하였습니다.
(주3) 전기 중 1,752,000천원의 출자가 빌생하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	수익	당기순손익

Exicon Japan Corporation	139,279	-	-	(10)

Memorfi Limited	1,270,292	83,192	-	(8,780)

㈜샘씨엔에스	46,716,756	22,250,131	35,942,187	6,034,564

SYE Global Holding LLC	28,668,161	8,473	-	(424,517)

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	수익	당기순손익

Exicon Japan Corporation	140,325	-	-	5

Memorfi Limited	1,396,019	77,380	263,727	(228,733)

㈜샘씨엔에스	42,049,980	23,712,145	20,985,461	555,912

SYE Global Holding LLC	30,916,351	1,505	34,970	(322,284)

18. 매 입 채 무 및기타채무

(1) 보고기간말 현재 당사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	5,355,930	2,084,909

기타채무	2,214,560	2,311,587

합 계	7,570,490	4,396,496

비유동부채

기타채무	298,085	189,732

(2) 보고기간말 현재 당사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,573,536	1,221,723

미지급비용	349,679	774,451

임대보증금	408,069	389,690

리스부채	181,361	115,455

합 계	2,512,645	2,501,319

유동항목	2,214,560	2,311,587

비유동항목	298,085	189,732

19. 차입부채 및 전환상환우선주부채

(1) 보고기간말 현재 당사의 차입부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	만기	장부금액

2020.12.31	당기말	전기말

시설자금대출	-	-	-	-	86,360

시설자금대출	-	-	-	-	108,720

시설자금대출	중소기업은행	1.857%(주)	2021.03.15	322,000	1,610,000

상생협력자금	중소기업은행	1.598%(주)	2021.02.01	2,000,000	2,000,000

상생협력자금	중소기업은행	1.598%(주)	2021.02.01	2,000,000	2,000,000

시설자금대출	-	-	-	-	1,789,000

합 계	4,322,000	7,594,080

유동항목	4,322,000	7,272,080

비유동항목	-	322,000

(주) 분기별로 금리가 변동되는 변동금리부 차입금입니다.

(2) 당사의 차입 금에 대해 당사 소유 토지 및 건물이 담보(주석13 참조)로 제공되어 있습 니 다 .

(3) 당사는 2018년 중 전환상환우선주를 발행하였으며, 발행된 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2018년 04월 24일

만기일	2023년 04월 23일

발행주식수	전환상환우선주 1,863,351주

주당 인수가액	1주당 8,050원

액면금액	14,999,979천원

발행금액	14,999,979천원

표시이자율	0%

만기이자율	0%

우선주의 속성	누적적ㆍ참가적 전환ㆍ상환 및 잔여재산분배 우선주식

배당	인수가액기준으로 연 1%에 해당하는 금액과 주당배당금액에 5원을 가산한 금액 중 큰 금액

전환청구기간	2019.04.24 ~ 2023.04.23

전환조건	인수인은 본건 주식의 발행일로부터 1년이 경과한 날(당일 포함)로부터 본건 주식의 50% 이내에 해당하는 주식을 보통주로 전환할 수 있는 권리를 가지며, 해당일 다음날부터 우선주로서의 존속기간 동안 만료일(당일포함)까지 잔여주식의 전환을 청구할 수 있다.

전환가격 조정	발행 후 6개월이 되는 날부터 의 경우 매 3개월이 경과한 날의 전환가액 조정일 전일을기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가액이 본건 주식의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 한다.

상환청구기간(주)	2020.12.31 ~ 2023.04.23

상환조건	인수인은 본건 주식의 상환청구기간에 본건 주식의 전부 또는 일부를 상환 청구할 권리가 있다.

상환방법	인수인은 상환기한일로부터 1개월 전에 회사에 서면으로 상환을 구하여야 하며, 회사는 해당 상환가액을 현금으로 지급한다.

(주) 계약상의 만기는 2023년 4월 23일이나, 전환상환우선주 보유자가 상환요구시 회피불가능한 의무가 발생하므로, 전환상환우선주부채 전액을 유동으로 분류하였습니다.

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	12,796,662	12,135,667

현재가치할인상각(이자비용)	330,127	660,995

보통주전환(주)	(10,435,260)	-

기말금액	2,691,529	12,796,662

(주) 당사의 전환상환우선주 중 1,043,477주가 보통주 1,490,680주로 전환청구 되었습니다.

20. 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 당사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	8,100,626	8,184,444

퇴직급여	757,096	876,689

합 계	8,857,722	9,061,133

(2) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	3,675,138	3,955,597

사외적립자산	(3,437,504)	(2,291,862)

확정급여부채	237,634	1,663,735

(3) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	3,955,597	(2,291,862)	1,663,735

당기근무원가	717,158	-	717,158

이자비용(이자수익)	114,290	(74,352)	39,938

소 계	4,787,045	(2,366,214)	2,420,831

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	47,656	47,656

재무적가정의 변동	(242,359)	-	(242,359)

경험조정의 변동	(66,865)	-	(66,865)

소 계	(309,224)	47,656	(261,568)

기여금	-	(1,700,000)	(1,700,000)

지급액	(665,890)	506,869	(159,021)

계열사 전출입으로 인한 효과	(136,793)	74,185	(62,608)

기말금액	3,675,138	(3,437,504)	237,634

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	4,020,734	(2,669,273)	1,351,461

당기근무원가	846,743	-	846,743

이자비용(이자수익)	110,685	(80,739)	29,946

소 계	4,978,162	(2,750,012)	2,228,150

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	43,522	43,522

인구통계학적 가정 변동으로 인한 효과	49,994	-	49,994

재무적가정의 변동	(531,850)	-	(531,850)

경험조정의 변동	93,987	-	93,987

소 계	(387,869)	43,522	(344,347)

지급액	(634,696)	414,628	(220,068)

기말금액	3,955,597	(2,291,862)	1,663,735

(4) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	717,158	846,743

이자비용	114,290	110,685

사외적립자산의 수익	(74,352)	(80,739)

합 계	757,096	876,689

계정과목:

판매비와관리비	658,299	756,231

매출원가	98,797	120,458

합 계	757,096	876,689

(5) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.07%	2.98%

기대임금상승률	4.00%	4.13%

(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	3,437,504	2,291,862

(7) 확정급여제도 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	증감	당기말

확정급여제도 재측정요소	(212,952)	261,568	48,616

법인세효과	46,849	(57,545)	(10,696)

합 계	(166,103)	204,023	37,920

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	증감	전기말

확정급여제도 재측정요소	(557,299)	344,347	(212,952)

법인세효과	122,606	(75,757)	46,849

합 계	(434,693)	268,590	(166,103)

(8) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(296,391)	351,351

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동	359,511	(307,748)

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(326,699)	388,097

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동	396,760	(338,948)

21. 법인세수익 (1) 보고기간 중 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	110,790	22,918

당기법인세부담액	110,790	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정	-	22,918

이연법인세비용	(49,280)	(1,739,749)

일시적차이의 증감으로 인한 이연법인세 변동	711,834	(388,574)

이월결손금공제로 인한 이연법인세 변동	530,239	(530,239)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동	(1,291,353)	(820,936)

자본에 직접 가감하는 법인세비용	(328,828)	(168,622)

법인세수익	(267,318)	(1,885,453)

(2) 보고기간 중 회계이익(손실)과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	10,242,843	(7,316,787)

적용세율에 따른 법인세수익	2,231,425	(1,609,693)

조정사항

세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과	12,827	(26,852)

미인식 일시적차이 등에 대한 변동	(1,131,386)	1,131,386

세액공제 및 농어촌특별세 효과	(1,307,846)	(1,374,759)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정	-	22,918

세율차이 등	(72,338)	(28,453)

당기손익으로 인식된 법인세수익	(267,318)	(1,885,453)

유효세율(주)	-	-

(주) 당기 및 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

무형자산상각비	20,703	2,806	-	23,509

퇴직급여충당부채	870,231	(5,317)	(57,545)	807,369

국고보조금	170,042	(5,500)	-	164,542

회원권	80,135	-	-	80,135

개발비	923,768	(208,633)	-	715,135

보증금	(1,459)	1,459	-	-

판매보증충당부채	29,804	32,504	-	62,308

감가상각비	186,905	(64,236)	-	122,669

건설자금이자	5,589	-	-	5,589

일시상각충당금	(170,042)	5,500	-	(164,542)

퇴직연금운용자산	(504,210)	(252,041)	-	(756,251)

선수수익	1,267	(1,267)	-	-

기타포괄손익공정가치측정 지분상품	45,639	223,782	(269,421)	-

당기손익공정가치측정 지분상품	(187,459)	(168,055)	-	(355,514)

사용권자산	(403)	689	-	286

재고자산	134,567	(13,669)	-	120,898

기타	259,433	11,884	-	271,317

소 계	1,864,510	(440,094)	(326,966)	1,097,450

미사용 세무상 결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금	530,239	(530,239)	-	-

세액공제	6,202,566	215,194	-	6,417,760

소 계	6,732,805	(315,045)	-	6,417,760

인식하지 않는 일시적차이	(55,226)	55,226	-	-

인식하지 않는 이월세액공제	(1,076,159)	1,076,159	-	-

합 계	7,465,930	376,246	(326,966)	7,515,210

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

무형자산상각비	22,727	(2,024)	-	20,703

퇴직급여충당부채	870,644	75,343	(75,756)	870,231

국고보조금	175,542	(5,500)	-	170,042

회원권	80,135	-	-	80,135

개발비	359,398	564,370	-	923,768

보증금	(1,978)	519	-	(1,459)

판매보증충당부채	34,000	(4,196)	-	29,804

감가상각비	233,661	(46,756)	-	186,905

건설자금이자	5,589	-	-	5,589

선급비용	(1,509)	1,509	-	-

일시상각충당금	(175,542)	5,500	-	(170,042)

퇴직연금운용자산	(587,240)	83,030	-	(504,210)

선수수익	3,161	(1,894)	-	1,267

기타포괄손익공정가치측정 지분상품	138,505	-	(92,866)	45,639

당기손익공정가치측정 지분상품	(146,026)	(41,433)	-	(187,459)

사용권자산	-	(403)	-	(403)

재고자산	21,704	112,863	-	134,567

기타	387,939	(128,506)	-	259,433

소 계	1,420,710	612,422	(168,622)	1,864,510

미사용 세무상 결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금	-	530,239	-	530,239

세액공제	4,305,471	1,897,095	-	6,202,566

소 계	4,305,471	2,427,334	-	6,732,805

인식하지 않는 일시적차이	-	(55,226)	-	(55,226)

인식하지 않는 이월세액공제	-	(1,076,159)	-	(1,076,159)

합 계	5,726,181	1,908,371	(168,622)	7,465,930

(4) 보고기간 중 자본에 직접 가감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자본에 직접 가감된 이연법인세

확정급여채무의재측정요소	(57,545)	(75,756)

기타포괄손익인식지분상품처분손익	(3,536)	(32,499)

기타포괄손익인식지분상품평가손익	(265,885)	(60,367)

자기주식처분손실	(1,862)	-

합 계	(328,828)	(168,622)

(5) 보고기간말 발생기간별 이월세액공제의 인식한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	이연법인세자산 인식

2016년 발생분	636,567	636,567

2017년 발생분	1,252,257	1,252,257

2018년 발생분	1,342,470	1,342,470

2019년 발생분	1,871,179	1,871,179

2020년 발생분	1,315,287	1,315,287

합 계	6,417,760	6,417,760

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	일시적차이 등

당기말	전기말

종속기업투자주식(주1)	281,606	281,606

전환상환우선주부채(주2)	592,136	12,796,662

(주1) 당사는 종속기업투자주식에서 발생하는 차감할 일시적차이가 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(주2) 자본항목과 관련된 조정사항은 세부담을 발생시키지 않으므로, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(7) 법인세 처리의 불확실성 당사는 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

22. 충 당부채

(1) 보고기간말 현재 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채(주)	283,217	135,474

(주) 당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적 부품수리, 비경상적인 부품개체와 판매한 제품의 결함으로 인하여 사후적으로 부담할 보상금액을 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	135,474	154,545

전입액	563,665	347,940

사용	(415,922)	(367,011)

기말금액	283,217	135,474

2 3. 자본금 (1) 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000 주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

종 류	당기말	전기말

발행주식수(주)	1주의금액(원)	자본금(천원)	발행주식수(주)	1주의금액(원)	자본금(천원)

보통주	10,374,180	500	5,187,090	8,883,500	500	4,441,750

(2) 보고기간 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	8,683,758	8,714,000

자기주식 취득	(11,145)	(56,397)

자기주식 처분	31,469	26,155

상환전환우선주의 보통주 전환	1,490,680	-

기말	10,194,762	8,683,758

24. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	446,563	375,119

미처분이익잉여금	54,827,618	44,749,323

합 계	55,274,181	45,124,442

(2) 보고기간의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기(처분예정일: 2021년 3월 29일)	전 기(처분확정일: 2020년 3월 24일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	54,827,618	44,749,322

1. 전기미처분이월이익잉여금	44,113,434	49,912,263

2. 확정급여부채 재측정요소	204,023	268,590

3. 당기순이익(손실)	10,510,161	(5,431,531)

Ⅱ. 미처분이익잉여금처분액	(613,909)	(635,888)

1. 이익준비금(주)	53,909	71,444

2. 배당금	560,000	564,444

현금배당

주당배당금(률) 보통주: 당기 50원(10%) 전기 65원(13%)	509,091	564,444

주식배당

주당배당금(률) 보통주 당기 : 5원(1%)	50,909	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	54,213,709	44,113,434

(주) 전환상환우선주부채로 인해 지급되는 우선주배당금을 포함하여 이익준비금을 적립하고 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 구 성요 소

(1) 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	기타자본구성요소

전환권대가(주1)	-	690,871	-	3,334,851

자기주식	-	(1,743,195)	-	(1,962,901)

자기주식처분손실	-	(124,955)	-	(131,557)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품손익누계액(주2)	785,779	-	(169,439)	-

합 계	785,779	(1,177,279)	(169,439)	1,240,393

(주1) 당기 중 전환상환우선주가 보통주로 전환청구되어 전환권대가가 감소하였습니다.

(주2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 평가손익 및 처분손익이 모두 포함되었습니다.

(2) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기 초	199,742	1,962,901	169,500	1,898,918

취 득	11,145	85,607	56,397	356,683

처 분	(31,469)	(305,313)	(26,155)	(292,700)

기 말	179,418	1,743,195	199,742	1,962,901

2 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 수익 원천 당사의 주요 수익은 반도체의 성능과 신뢰성을 평가하는 반도체검사장비의 제조및 판매, 동 장비를 이용하여 제품의 이상 유무를 판단하고 불량의 원인 분석 등을 통해 설계 및 제조 공정상의 수율을 개선시키는 테스트 사업으로부터 창출됩니다. (2) 수익의 인식시기1) 반도체검사장비의 판매설치, 테스트 및 검수 활동이 완료되고 판매된 반도체검사장비가 설계된 대로 작동되고 있다는 것을 상대방이 수락하는 시점에 인식합니다.2) 테스트용역용역 제공이 완료되는 시점에 인식하고 있습니다.(3) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 보고부문별로 구 분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반도체부문

한국	61,235,563	30,362,708

중국	5,187,901	2,249,184

홍콩	5,733	-

필리핀	608,715	275,474

브라질	317,052	934,387

베트남	63,533	6,734

소 계	67,418,497	33,828,487

테스트부문

한국	-	188,953

중국	-	86,696

홍콩	-	4,122,538

소 계	-	4,398,187

합 계	67,418,497	38,226,674

(4) 보고기간말 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채(주1,2)	3,345,480	1,885,050

(주1) 계약부채는 선수금의 계정으로 기타부채에 계상하고 있습니다.
(주2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,885,050천원(전기 : 205,104천원)입니다.

2 7. 판매비와관리비

보고기간 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,430,875	2,382,234

퇴직급여	227,682	243,790

복리후생비	315,794	456,323

여비와교통비	59,209	185,348

판매보증비	563,666	347,940

통신비	13,435	14,811

임차료	8,259	12,313

유형자산상각비	126,897	137,167

무형자산상각비	70,198	47,964

사용권자산상각비	75,627	85,381

보험료	44,712	32,436

접대비	56,456	44,164

차량유지비	40,428	68,475

경상연구개발비	8,778,283	11,563,197

지급수수료	567,790	846,521

광고선전비	49,275	100,142

기타	340,866	426,256

합 계	13,769,452	16,994,462

28. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	2,958,322	3,654,124

원재료 사용액 및 상품 매입액	33,749,485	20,079,611

종업원급여	8,857,722	9,061,133

유형자산감가상각비	945,871	1,327,548

무형자산상각비	208,337	7,779

사용권자산상각비	98,644	126,380

접대비	57,215	51,072

차량유지비	65,563	68,475

지급수수료	6,655,849	1,736,715

외주가공비	1,109,363	755,140

기타	4,448,212	6,338,428

합 계(주)	59,154,583	43,206,405

(주) 매출원가, 판매비와관리비의 합계금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	1,375,268	1,000

임대료수입	730,964	709,525

잡이익	323,709	69,765

사용권자산처분이익	-	241

합 계	2,429,941	780,531

(2) 보고기간 중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	11,000	10,000

유형자산처분손실	-	71,481

투자부동산감가상각비	87,071	87,071

무형자산손상차손	-	2,928,046

관계기업투자주식처분손실	-	206,870

잡손실	14,537	195

합 계	112,608	3,303,663

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	264,925	567,338

외환차익	173,123	240,419

수입배당금	386,108	16,564

외화환산이익	21,897	18,598

당기손익-공정가치측정지분상품 평가이익	-	336,049

합 계	846,053	1,178,968

(2) 보고기간 중 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	336,276	904,542

외환차손	112,445	64,547

외화환산손실	126,871	23,803

당기손익-공정가치측정지분상품 평가손실	608,866	-

합 계	1,184,458	992,892

31. 주당순손 익

(1) 기본주당순손익은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	10,510,160,566	(5,431,531,390)

가중평균유통보통주식수	9,603,943	8,730,572

기본주당순이익(손실)	1,094	(622)

(2) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

내 역	시작일	종료일	주식수(주)

기초	2020-01-01	2020-01-01	8,683,758

자기주식의 취득	2020-01-02	2020-01-06	(2,654)

자기주식의 취득	2020-01-07	2020-01-08	(491)

자기주식의 취득	2020-01-09	2020-01-10	(3,000)

자기주식의 취득	2020-01-11	2020-02-04	(5,000)

상환전환우선주의 보통주 전환청구	2020-02-05	2020-03-02	260,968

상환전환우선주의 보통주 전환청구	2020-03-03	2020-03-31	235,925

자기주식의 처분	2020-04-01	2020-07-15	18,519

전환상환우선주의 보통주 전환청구	2020-07-16	2020-12-28	993,787

자기주식의 처분	2020-12-29	2020-12-31	12,950

기말	10,194,762

가중평균유통보통주식수	9,603,943

② 전기

내 역	시작일	종료일	주식수(주)

기초	2019-01-01	2019-04-24	8,714,000

자기주식 처분	2019-04-25	2019-12-15	26,155

자기주식의 취득	2019-12-16	2019-12-16	(47)

자기주식의 취득	2019-12-17	2019-12-17	(908)

자기주식의 취득	2019-12-18	2019-12-18	(8,799)

자기주식의 취득	2019-12-19	2019-12-19	(5,185)

자기주식의 취득	2019-12-20	2019-12-22	(6,000)

자기주식의 취득	2019-12-23	2019-12-23	(5,458)

자기주식의 취득	2019-12-24	2019-12-25	(10,000)

자기주식의 취득	2019-12-26	2019-12-26	(10,000)

자기주식의 취득	2019-12-27	2019-12-31	(10,000)

기말	8,683,758

가중평균유통보통주식수	8,730,572

(3) 희석주당순손익1) 희석주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	당기	전기

희석당기순이익(손실)	10,767,659,827	(4,915,955,240)

희석증권주식수	10,550,202	11,048,304

희석주당순이익(손실)(주)	1,021	(622)

(주) 전기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

2) 보통주 희석당기순이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	당기	전기

보통주당기순이익(손실) (A)	10,510,160,566	(5,431,531,390)

상환전환우선주부채 이자비용 (B)	330,127,258	660,995,064

한계세율 (C)	22%	22%

희석당기순이익(손실)(A)+((B)*(1-(C))	10,767,659,827	(4,915,955,240)

3) 보고기간 중 희석증권주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주)

내 역	주식수	가중치	적수

발행한 유통보통주식수	10,374,180	366	3,796,949,880

자기주식	(199,742)	366	(73,105,572)

자기주식의 취득	(2,654)	365	(968,710)

자기주식의 취득	(491)	360	(176,760)

자기주식의 취득	(3,000)	358	(1,074,000)

자기주식의 취득	(5,000)	356	(1,780,000)

자기주식의 처분	18,519	275	5,092,725

자기주식의 처분	12,950	3	38,850

전환상환우선주의 잠재적 보통주식수	372,671	366	136,397,586

유통보통주식수의 합계	10,567,433	3,861,373,999

일수	366

가중평균 희석유통보통주식수(주)	10,550,202

(주) 가중평균 희석유통보통주식수 3,861,373,999 ÷ 366 = 10,550,202

② 전기

(단위 : 주)

내 역	주식수	가중치	적수

발행한 유통보통주식수	8,883,500	365	3,242,477,500

자기주식	(169,500)	365	(61,867,500)

자기주식의 처분	26,155	251	6,564,905

자기주식의 취득	(47)	16	(752)

자기주식의 취득	(908)	15	(13,620)

자기주식의 취득	(8,799)	14	(123,186)

자기주식의 취득	(5,185)	13	(67,405)

자기주식의 취득	(6,000)	12	(72,000)

자기주식의 취득	(5,458)	9	(49,122)

자기주식의 취득	(10,000)	8	(80,000)

자기주식의 취득	(10,000)	6	(60,000)

자기주식의 취득	(10,000)	5	(50,000)

전환상환우선주의 잠재적 보통주식수	2,317,732	365	845,972,180

유통보통주식수의 합계	11,001,490	4,032,631,000

일수	365

가중평균 희석유통보통주식수(주)	11,048,304

(주) 가중평균 희석유통보통주식수 4,032,631,000 ÷ 365 = 11,048,304

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 보고기간 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1.당기순이익(손실)	10,510,161	(5,431,531)

2.조정 항목 :	1,671,325	4,795,783

이자수익	(264,925)	(567,338)

이자비용	336,276	904,542

법인세수익	(267,318)	(1,885,453)

유형자산감가상각비	945,871	1,327,548

투자부동산감가상각비	87,070	87,071

무형자산상각비	208,337	7,779

사용권자산상각비	98,644	126,381

무형자산손상차손	-	2,928,046

유형자산처분이익	(1,375,268)	(1,000)

유형자산처분손실	-	71,481

사용권자산처분이익	-	(241)

관계기업투자주식처분손실	-	206,870

외화환산이익	(21,897)	(18,598)

외화환산손실	126,871	23,803

배당금수익	(386,108)	(16,564)

당기손익-공정가치측정 지분상품 평가이익	-	(336,049)

당기손익-공정가치측정 지분상품 평가손실	608,866	-

판매보증비	563,665	347,940

퇴직급여	757,096	876,689

급여	313,776	196,162

재고자산평가손실(환입)	(62,132)	513,014

임차료	8,259	12,313

수입임대료	(5,758)	(8,613)

3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	5,056,012	1,971,636

매출채권및기타채권의 증감	(614,658)	(3,453,424)

재고자산의 증감	3,020,453	3,260,322

기타유동자산의 증감	18,815	90,694

매입채무및기타채무의 증감	3,255,966	799,532

기타유동부채의 증감	1,712,988	1,861,591

충당부채의 증감	(415,922)	(367,011)

퇴직금의 지급	(665,890)	(634,696)

사외적립자산의 증감	(1,193,131)	414,628

관계사간 전출입	(62,609)	-

4.영업으로부터 창출된 현금흐름	17,237,498	1,335,888

(2) 보고기간 중 당사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	127,300	46,967

장기차입금 유동성 대체	322,000	1,483,080

상환전환우선주 전환	10,435,260	-

(3) 보고기간 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

기중증감	유동성대체	현재가치할인차금대체	전환으로 인한 효과

단기차입금	5,789,000	(1,789,000)	-	-	-	-	4,000,000

유동성장기부채	1,483,080	(1,483,080)	-	322,000	-	-	322,000

장기차입금	322,000	-	-	(322,000)	-	-	-

상환전환우선주부채	12,796,662	-	-	-	330,127	(10,435,260)	2,691,529

리스부채	115,455	(97,694)	163,600	-	-	-	181,361

재무활동 관련 총부채	20,506,197	(3,369,774)	163,600	-	330,127	(10,435,260)	7,194,890

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

기중증감	유동성대체	현재가치할인차금대체

단기차입금	5,789,000	-	-	-	-	5,789,000

유동성장기부채	2,068,320	(2,068,320)	-	1,483,080	-	1,483,080

장기차입금	1,805,080	-	-	(1,483,080)	-	322,000

상환전환우선주부채	12,135,667	-	-	-	660,995	12,796,662

리스부채(주)	196,540	(125,790)	44,705	-	-	115,455

재무활동 관련 총부채	21,994,607	(2,194,110)	44,705	-	660,995	20,506,197

(주) 신규기준서 도입효과를 기초에 반영하였습니다.

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	사용금액

중소기업은행	온렌딩시설자금대출(주)	6,440,000	322,000

중소기업자금대출	4,000,000	4,000,000

합 계	10,444,000	4,322,000

(주) 원금균등분할상환 조건의 차입금으로 한도금액은 최초 차입시점의 약정 한도금액에 해당하며, 당기말 현재 해당 차입금을 상환 중에 있습니다.

(2) 당사와 와이아이케이 주식회사(이하 "양사")는 삼성전기㈜가 보유하고 있는 ㈜샘씨엔에스의 지분 4백만주에 대하여 삼성전기㈜와 주주간 약정을 체결하였습니다. 동 약정에 따르면 양사 또는 양사가 지정하는 자는 약정일로부터 3년간 삼성전기㈜가 보유하고 있는 지분을 매입할 수 있는 주식매수선택권(콜옵션)을 행사할 수 있으며, 삼성전기㈜는 약정일로부터 3년이 되는 날로부터 양사 또는 양사가 지정하는 자에게 지분을 매각할 수 있는 주식매도선택권(풋옵션)을 행사할 수 있습니다. 전기말 현재 상기 콜옵션의 행사기간이 만료되었습니다. 또한, 해당 풋옵션의 행사기간은 정해져 있지 않으므로 해당 파생상품의 공정가치 측정이 불가능하여 당사의 재무제표에 인식하지 않았습니다. 한편, 당기에 양사가 지정하는 자가 주식매수선택권(콜옵션)을 행사하여 풋옵션이 소멸하였습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	명칭

종속기업	Exicon Japan Corporation, Memorfi Limited

관계기업	㈜샘씨엔에스, SYE Global Holding LLC와 그 종속기업

기타 특수관계자	디에이치케이솔루션㈜ , ㈜샘텍, 와이아이케이㈜, ㈜디디다이아

유의적 영향력	최명배

(2) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜샘씨엔에스	-	3,340	-	15,600

기타 특수관계자	디에이치케이솔루션㈜	-	45,000	-	8,348

와이아이케이㈜	4,602,334	-	-	230,000

㈜샘텍	11,000	-	184,172	92,506

합 계	4,613,334	48,340	184,172	346,454

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜샘씨엔에스	-	2,812	-	15,600

기타 특수관계자	디에이치케이솔루션㈜	-	45,000	-	47,962

와이아이케이㈜	2,990,104	-	-	230,000

㈜샘텍	-	-	222,614	-

합 계	2,990,104	47,812	222,614	293,562

(3) 보고기간 중 당사의 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다 .

(당기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

수익	기타수익	원재료매입	기타비용	관계기업투자주식 취득	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 취득

관계기업	㈜샘씨엔에스	-	34,338	-	-	-	-

기타 특수관계자	디에이치케이솔루션㈜	-	377,360	-	122,924	-	-

와이아이케이㈜	15,474,103	420,739	141,587	42,628	-	-

㈜샘텍	56,290	-	1,233,971	261,512	647,973	6,645,160

㈜디디다이아	-	-	-	3,000	-	-

유의적영향력	최명배외 특수관계인 2인	-	-	-	-	151,193	-

합 계	15,530,393	832,437	1,375,558	430,064	799,166	6,645,160

(전기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	자금거래

수익	기타수익	관계기업투자주식 매도	원재료매입	기타비용	출자

관계기업	㈜샘씨엔에스	-	41,908	-	-	-	-

SYE Global Holding LLC와 그 종속기업	-	-	-	-	-	1,752,000

기타 특수관계자	디에이치케이솔루션㈜	-	-	-	-	163,514	-

와이아이케이㈜	9,274,101	425,260	478,130	24,002	206,845	-

㈜샘텍	-	-	-	1,056,217	61,754	-

합 계	9,274,101	467,168	478,130	1,080,219	432,113	1,752,000

(4) 보고기간 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	980,733	809,448

퇴직급여	65,536	69,232

합 계	1,046,269	878,680