엑시콘 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석의 2. 중요한 회계정책 부분을 참조하시기 바랍니다. 2. 대손충당금 설정현황 - 당사는 금융자산의 손상에 대하여 객관적인 증거가 있는 경우에 한하여 손상을 인식하고 있습니다. 당사의 3사업년도 계정과목별 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다.

(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제23기(2023년 1분기)	매출채권	2,519,400	(1,013,980)	40.2%

유동성 기타수취채권	2,377,280	-	-

비유동성 기타수취채권	1,399,038	-	-

합 계	6,295,718	(1,013,980)	-

제22기(2022년)	매출채권	15,040,574	(1,013,980)	6.7%

유동성 기타수취채권	2,391,901	-	-

비유동성 기타수취채권	1,415,121	-	-

합 계	18,847,596	(1,013,980)	-

제21기(2021년)	매출채권	14,849,805	(1,013,980)	6.8%

유동성 기타수취채권	7,862,158	-	-

비유동성 기타수취채권	1,890,163	-	-

합 계	24,602,126	(1,013,980)	-

(2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구 분	제23기(2023년 1분기)	제22기(2022년)	제21기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,013,980	1,013,980	1,013,980

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,013,980	1,013,980	1,013,980

(3) 보고기간말 현재 회사의 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	구성비율	2023.03.31	2022.12.31	2021.12.31

연체되지 않은 채권	59.8%	1,505,420	14,026,594	13,835,825

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-

소 계	59.8%	1,505,420	14,026,594	13,835,825

손상채권	40.2%	1,013,980	1,013,980	1,013,980

합 계	100%	2,519,400	15,040,574	14,849,805

3. 재고자산의 보유및 실사내역 등 (1) 재고내역

최근 3사업년도의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제23기 (1분기)	제22기	제21기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제 품	194,752	-	194,752	11,287,251	-	11,287,251	1,139,784	-	1,139,784

재공품	19,490,486	(183,022)	19,307,464	8,814,756	(183,022)	8,631,734	4,080,566	(143,353)	3,937,213

원재료	18,048,964	(827,707)	17,221,257	15,456,606	(834,007)	14,622,599	8,411,480	(523,638)	7,887,842

미착품	76	-	76	-	-	-	-	-	-

합 계	37734278	(1,010,729)	36,723,549	35,558,613	(1,017,029)	34,541,584	13,631,830	(666,991)	12,964,849

(2) 부문별재고자산 보유현황(단위:천원)

사업부문	계정과목	제23기(1분기)	제22기	제21기	비고

반도체 부문	상 품	-	-	-	-

제 품	194,752	11,287,251	1,139,784	-

재공품	19,307,464	8,631,734	3,937,213	-

원재료	17,221,257	14,622,599	7,887,842	-

저장품	-	-	-	-

미착품	76	-	-	-

소계	36,723,549	34,541,584	12,964,849	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	24.5	20.4	8.4	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.9	2.6	4.2	-

- 당사는 현재 반도체 부문만 재고자산을 보유하고 있습니다.

(3) 재고자산의 실사내역 등

가. 실시일자 : 2023.03.31 나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 당사의 2023년 사업연도 재고 실사에는 2023.03.31 독립된 감사인의 입회없이에 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하였으며, 일부 중요성이 높지 않고, 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링조사를 실시하였습니다. - 실사일자와 보고기간 종료일 사이의 재고자산 내역의 차이는 없었으며,재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.

(4) 공정가치평가 절차 요약4. 금융자산

가. 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 자세한 내용은 하기 표와 같습니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타포괄손익 -공정가치측정지분상품	7,895,608	7,895,608	7,554,762	7,554,762

당기손익 -공정가치측정금융상품	3,011,989	3,011,989	3,218,498	3,218,498

(주) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 활용하여 측정된 공정가치로, 공정가치 서열체계 중 수준 2에 해당합니다.

현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무와 같이 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우에는 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

기타포괄손익 -공정가치측정지분상품	995,012	-	6,900,596	7,895,608

당기손익 -공정가치측정금융상품	-	-	3,011,989	3,011,989

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

기타포괄손익 -공정가치측정지분상품	654,166	-	6,900,596	7,554,762

당기손익 -공정가치측정금융상품	-	-	3,218,498	3,218,498

보고기간말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3로 분류되는반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

자산

반복적인 공정가치 측정치

비상장주식	6,900,596	3	DCF 법	영구성장률 및 할인율(WACC)

출자금	3,011,989	3	순자산가치법	자기자본

부채

반복적인 공정가치 측정치

전환상환우선주부채	-	-	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

자산

반복적인 공정가치 측정치

비상장주식	6,900,596	3	DCF 법	영구성장률 및 할인율(WACC)

출자금	3,218,498	3	순자산가치법	자기자본

부채

반복적인 공정가치 측정치

전환상환우선주부채	-	-	-	-

나. 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급 의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

다. 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

라. 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

5. 유형자산 재평가 - 해당사항 없습니다.