엑시콘 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 18 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지
제 17 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지
주식회사 엑시콘과 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 엑시콘(이하 "지배기업")은 반도체 메모리 Component, Module 제품 및 광소자 테스트를 위한 시스템의 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2001년 3월 8일에 주식회사 테스트이엔지로 설립되었으며, 2005년 8월 9일자로 상호를 주식회사 엑시콘으로 변경하였습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장은 충청남도 천안에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 24일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 상장하였으며, 2015년 10월 22일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나, 2007년 12월 13일 162,500천원의 유상증자를 포함한 수 차례의 증자를 통해, 2018년 03월 31일 현재의 납입자본금은 4,441,750천원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최명배	1,690,033	19.02%

와이아이케이주식회사	655,820	7.38%

㈜ 샘텍	540,249	6.08%

고석태	460,000	5.18%

(2) 종속기업의 현황

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	소재지	지분율	결산일

Exicon Japan Corporation	연구	일본	100%	3.31

Memorfi Limited	제조	홍콩	89%	3.31

한 편, 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 의 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	자산	부채	수익	당기순이익

Exicon Japan Corporation	132,390	-	-	3

Memorfi Limited	1,265,611	42,776	345,041	240,674

(전분기) (단위:천원)

구분	자산	부채	수익	당기순이익(손실)

Exicon Japan Corporation	131,941	-	-	(0.4)

Memorfi Limited	788,402	3,118	141,881	1,905

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책 입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당분기말 현재 연결실체는 대여금및수취채권 40,261,608 천원, 매도가능금융자산 3,155,169 천원을 보유하고 있습니다.나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당분기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 16,425,663천원을 보유 하고있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당분기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금 은 1,013,980천원입니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익"' 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 새로운 기준을 개시일에 수정소급법을 사용하여 적용할 계획입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별 연결실체는 반도체 메모리 Component, Module 제품 및 광소자 테스트를 위한 시스템의 개발, 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 설비 및 용역은 개별적으로 식별된 계약으로서 판매되기도 하고, 재화와 용역의 묶음으로 함께 판매되기도 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품 및 상품의 공급 (2) 테스트용역 또는 수리용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.연결실체는 고객이 의뢰한 반도체칩의 테스트 용역을 제공하고 있으며 용역 제공 완료시점에 수익을 인식할 예정입니다.

나. 표시와 공시 요구사항기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 연결실체의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용입니다. 다만, 연결실체는 공시 요구사항들의 대부분은 유의적인 영향이 없을 것으로 평가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결실체는 1) 리스이용자인 금융리스 및 2) 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.분기재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문 정보(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역	내 용

반도체부문	제품매출	반도체 제조용 기계제조 및 판매, 수리 등

테스트부문	테스트용역	반도체 테스트 용역 등

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

부 문	수익	매출총이익(손실)	유형자산 상각비

반도체부문	21,652,719	7,140,132	164,317

테스트부문	1,911,232	(11,217)	285,054

합 계	23,563,951	7,128,915	449,371

(전분기) (단위: 천원)

부 문	수익	매출총이익(손실)	유형자산 상각비

반도체부문	11,214,007	4,578,112	144,755

테스트부문	95,447	(453,514)	387,256

합 계	11,309,454	4,124,598	532,011

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 수 익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

국 가	당분기	전분기

한국	19,307,224	9,292,153

중국	2,346,779	1,889,700

홍콩	1,894,156	92,606

필리핀	15,792	34,995

합 계	23,563,951	11,309,454

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액 10%이상을 차지하는 외부고객에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고 객	당분기	전분기	부문

주요고객 1	18,500,451	5,347,056	반도체부문,테스트부문

주요고객 2	2,248,053	1,542,333	반도체부문

주요고객 3	1,895,737	-	테스트부문

합 계	22,644,241	6,889,389

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 경영지원팀은 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결실체의 법인세차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	125,503	(125,503)	(193,716)	193,716

JPY/원	(53,097)	53,097	(12,072)	12,072

보고기간말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

USD	1,262	838

JPY	13,183	13,183

매출채권및기타채권

USD	1,561	451

JPY	36	36

매입채무및기타채무

USD	1,647	119

JPY	66,240	17,778

나. 이자율위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 차입부채에서 비롯됩니다. 변동금리부 차입부채로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp 변동시 변동금리부 차입부채로 인해 1년간발생하는 이자비용이 연결실체의 법인세차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

차입부채	(56,646)	56,646	(82,130)	82,130

2) 신용위험

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산(보유현금 제외)	12,415,051	5,818,495

금융기관예치금	15,000,000	15,000,000

매출채권및기타채권	12,836,772	5,540,850

매도가능금융자산	3,155,169	3,240,379

합 계	43,406,992	29,599,724

3) 유동성위험

현금흐름의 예측은 연결실체 내의 개별 영업 부서들이 수행하고 연결실체의 경영지원팀이 취합합니다. 연결실체의 경영지원팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, MMDA 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금, MMDA 및 정기예금 등에 각각 12,406,150천원(전기말: 5,809,595천원), 8,901천원(전기말: 8,900천 원) 및 15,000,000 천원(전기말: 15,000,000천원)을 투자하고 있습니다.

다음은 보고기간말 현재 연결실체의 금융부채별 상환계획(이자비용을 포함)으로서 할인되지 않은 계약상 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년초과3년이하	3년초과5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	6,632,973	128,050	-	-

차입부채	6,544,656	3,462,518	-	-

합 계	13,177,629	3,590,568	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년초과3년이하	3년초과5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	4,038,682	158,942	-	-

차입부채	6,785,929	3,660,860	328,875	-

합 계	10,824,611	3,819,802	328,875	-

(2) 자본관리에 대한 공시

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입부채	9,664,640	10,496,800

차감: 현금및현금성자산	(12,424,836)	(5,821,049)

순차입부채	(2,760,196)	4,675,751

자본	78,316,005	75,452,361

총자본	75,555,809	80,128,112

자본조달비율	-3.65%	5.84%

6. 공정가치(1) 보 고 기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산(주1)	3,155,169	785,769	3,240,379	990,379

차입금(주2)	4,000,000	3,993,535	4,000,000	3,923,737

(주1) 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 당기에 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외한 금액은 2,369,400 천원(전기: 2,250,000천원)입니다.
(주2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 활용하여 측정된 공정가치로, 공정가치 서열체계 중 수준 2에 해당합니다.

현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권및기타채권 및 매입채무및기타채무와 같이 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우에는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매도가능금융자산	785,769	-	-	785,769

부채

차입금	-	3,993,535	3,993,535

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매도가능금융자산	990,379	-	-	990,379

부채

차입금	-	3,923,737	-	3,923,737

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

부채

공시되는 공정가치

차입금	3,993,535	2	DCF 법	이자율

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

부채

공시되는 공정가치

차입금	3,923,737	2	DCF 법	이자율

(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	SVIC 출자금	2,369,400	2,250,000

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금 융 자 산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,424,836	-	12,424,836

금융기관예치금	15,000,000	-	15,000,000

매출채권및기타채권	12,836,772	-	12,836,772

매도가능금융자산	-	3,155,169	3,155,169

합 계	40,261,608	3,155,169	43,416,777

(단위: 천원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	6,761,023	6,761,023

차입부채	9,664,640	9,664,640

합 계	16,425,663	16,425,663

(전기말) (단위: 천원)

금 융 자 산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,821,050	-	5,821,050

금융기관예치금	15,000,000	-	15,000,000

매출채권및기타채권	5,540,850	-	5,540,850

매도가능금융자산	-	3,240,379	3,240,379

합 계	26,361,900	3,240,379	29,602,279

(전기말) (단위: 천원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,197,624	4,197,624

차입부채	10,496,800	10,496,800

합 계	14,694,424	14,694,424

(2) 당분기 및 전분기 중에 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금및수취채권

이자수익	82,562	66,469

외환차손익	(2,777)	(121,194)

외화환산손익	(6,305)	(91)

소 계	73,480	(54,816)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	66,224	(86,693)

외환차손익	(9,457)	33,400

외화환산손익	1,384	22

소 계	(74,297)	(53,271)

합 계	(817)	(108,087)

8. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	9,785	2,555

보통예금	12,406,150	5,809,594

MMDA	8,901	8,900

합 계	12,424,836	5,821,049

9. 금 융기관예치금

보고기간말 현재 연결실체의 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	7,000,000	7,000,000

중소기업금융채권	8,000,000	8,000,000

합 계	15,000,000	15,000,000

10. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	채권액	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	12,508,523	-	12,508,523

차감: 대손충당금	(1,013,980)	-	(1,013,980)

매출채권(순액)	11,494,543	-	11,494,543

기타채권	757,593	(9,067)	748,526

합 계	12,252,136	(9,067)	12,243,069

비유동자산

기타채권	611,306	(17,602)	593,703

합 계	611,306	(17,602)	593,703

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채권액	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	4,905,659	-	4,905,659

차감: 대손충당금	(1,013,980)	-	(1,013,980)

매출채권(순액)	3,891,679	-	3,891,679

기타채권	1,071,293	(12,339)	1,058,954

합 계	4,962,972	(12,339)	4,950,633

비유동자산

기타채권	611,226	(21,009)	590,217

합 계	611,226	(21,009)	590,217

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	11,494,543	3,863,394

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)	-	28,285

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	28,285

6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	11,494,543	3,891,679

손상채권	1,013,980	1,013,980

합 계	12,508,523	4,905,659

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	191,647	525,693

보증금	1,054,636	1,047,878

미수수익	95,946	75,600

합 계	1,342,229	1,649,171

유동항목	748,526	1,058,954

비유동항목	593,703	590,217

(4) 보고기간말 현재 연결실체의 기타채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,342,229	1,649,171

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	-	-

합 계	1,342,229	1,649,171

11. 매도가능금융자산

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 매도가능금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권-상장주식	785,769	990,379

지분증권-비상장주식	2,369,400	2,250,000

합 계	3,155,169	3,240,379

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 지분증권-상장주식 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

(주)테스(주1)	0.13%	1,000,157	785,769

(전기말) (단위:천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

(주)테스(주1)	0.13%	1,000,157	990,379

(주1) 전기 중 연결실체는 (주)테스의 주식을 장내거래를 통해 매입하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 지분증권-비상장주식 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

SVIC 30호 신기술사업투자조합(주1)	3.16%	2,369,400	2,369,400

(전기말) (단위:천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

SVIC 30호 신기술사업투자조합(주1)	3.16%	2,250,000	2,250,000

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

12. 재 고자산

보고기간말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	-	-	-	1,896,255	-	1,896,255

재공품	494,029	-	494,029	5,366,671	-	5,366,671

원재료	6,958,028	(606)	6,957,421	5,933,383	(11,944)	5,921,439

저장품	130,869	-	130,869	48,815	-	48,815

합 계	7,582,926	(606)	7,582,319	13,245,124	(11,944)	13,233,180

당분기 및 전분기 중 재고자산평가손실(재고자산평가충당금 환입액)은 각각 11,338천원(전분기: 9,761천원)입니다

13. 기타자산 및 기타부채

보고기간말 현재 연결실체의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(기타자산) (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,129	-

선급비용	101,654	104,699

합 계	103,783	104,699

유동항목	86,390	83,859

비유동항목	17,392	20,840

(기타부채) (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	455,614	355,950

예수금	137,459	148,028

선수수익	20,859	22,983

합 계	613,932	526,961

유동항목	593,073	503,978

비유동항목	20,859	22,983

14. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	4,728,188	18,203,339	568,934	18,000,954	257,934	1,567,140	1,660,740	49,000	507,253	45,543,482

정부보조금	-	(816,667)	-	-	-	-	-	-	-	(816,667)

감가상각누계액	-	(2,252,546)	(190,768)	(16,508,262)	(150,367)	(1,233,032)	(1,488,975)	(49,000)	-	(21,872,950)

장부금액	4,728,188	15,134,126	378,166	1,492,692	107,567	334,108	171,765	-	507,253	22,853,865

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	5,010,949	20,218,032	578,435	18,000,954	257,934	1,567,140	1,766,584	49,000	516,343	47,965,371

정부보조금	-	(822,917)	-	-	-	-	-	-	-	(822,917)

감가상각누계액	-	(2,178,253)	(183,799)	(16,264,375)	(138,589)	(1,202,394)	(1,485,067)	(49,000)	-	(21,501,477)

장부금액	5,010,949	17,216,862	394,636	1,736,579	119,345	364,746	281,517	-	516,343	25,640,977

(2) 보고기간 중 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	5,010,949	17,216,862	394,636	1,736,579	119,345	364,746	281,517	-	516,343	25,640,977

취득액(주1)	15,477	104,854	-	-	-	-	10,078	-	910	131,319

처분	(239,969)	(1,657,216)	(9,302)	-	-	-	(88,658)	-	-	(1,995,145)

감가상각비	-	(123,741)	(7,168)	(243,887)	(11,778)	(30,638)	(31,507)	-	-	(448,719)

건설중인자산 등에서 대체(주2)	-	-	-	-	-	-	-	-	(10,000)	(10,000)

투자부동산 등으로 대체	(58,269)	(406,633)	-	-	-	-	-	-	-	(464,902)

기타증감	-	-	-	-	-	-	335	-	-	335

기말금액	4,728,188	15,134,126	378,166	1,492,692	107,567	334,108	171,765	-	507,253	22,853,865

(주1) 유형자산의 취득과 관련한 미지급금은 당분기말 3,030천원(전기말: 27,142천원)에 해당합니다.

(주2) 당분기 중 무형자산으로 10,000원이 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	5,127,899	15,630,493	395,913	2,319,490	263,718	142,823	213,044	11,229	1,866,168	25,970,777

취득액(주1)	-	16,000	-	31,916	-	5,260	35,845	-	565,661	654,682

처분	-	-	-	-	(54,140)	-	-	-	-	(54,140)

감가상각비	-	(107,417)	(6,830)	(356,531)	(17,340)	(13,293)	(27,793)	(2,807)	-	(532,012)

건설중인자산 등에서 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

투자부동산 등으로 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	5,127,899	15,539,075	389,083	1,994,875	192,238	134,790	221,096	8,422	2,431,829	26,039,307

(3) 당분기 중 발 생한 감가상각비 448,719 천원(전분기: 532,011천원)은 매출원가 및 판매비와관리비(경상연구개발비로 배부된 비용 포함)로 각각 360,723천원(전분기: 454,644천원) 및 87,996 천원(전분기: 77,367천원)이 포함되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(담보권자,순위)

당분기말	전기말

토지	3,197,191	3,197,191	3,600,000 (중소기업진흥공단, 선순위)13,400,000(중소기업은행, 후순위)

건물	11,718,900	11,801,766

기계장치	723,220	908,769

토지	1,247,141	1,247,141	5,880,000(중소기업은행)

건물	2,770,497	2,790,634

투자부동산-토지	1,411,009	1,411,009

투자부동산-건물	2,982,410	3,004,178

15. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	1,411,009	3,482,827	4,893,836

감가상각누계액	-	(500,416)	(500,416)

장부금액	1,411,009	2,982,411	4,393,420

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	1,503,897	4,112,137	5,616,034

감가상각누계액	-	(489,137)	(489,137)

장부금액	1,503,897	3,623,000	5,126,897

(2) 보고기간 중 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,503,897	3,623,000	5,126,897

투자부동산으로 대체	58,269	406,633	464,902

타계정으로 대체	(15,477)	(103,107)	(118,584)

처분	(135,680)	(916,528)	(1,052,208)

감가상각비	-	(27,587)	(27,587)

기말금액	1,411,009	2,982,411	4,393,420

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,411,009	3,091,249	4,502,258

감가상각비	-	(21,768)	(21,768)

기말금액	1,411,009	3,069,481	4,480,490

(3) 당분기말 현재 연결실체의 투자부동산의 공정가치는 5,023,802천원 입니다. (4) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 204,368천 원 (전분 기: 169,926천원) 입니다 (주석 29 참조) .

16. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	18,635,336	67,868	1,890,718	616,978	21,210,900

정부보조금	(1,836,898)	-	-	-	(1,836,898)

감가상각누계액	(3,898,480)	(53,225)	(1,454,773)	-	(5,406,478)

손상차손누계액	(8,211,552)	-	-	(364,249)	(8,575,801)

장부금액	4,688,406	14,643	435,945	252,729	5,391,723

(전기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	17,810,924	57,868	1,887,518	616,978	20,373,288

정부보조금	(1,951,704)	-	-	-	(1,951,704)

감가상각누계액	(3,488,406)	(52,213)	(1,414,706)	-	(4,955,325)

손상차손누계액	(7,428,361)	-	-	(364,249)	(7,792,610)

장부금액	4,942,453	5,655	472,812	252,729	5,673,649

(2) 보고기간 중 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	4,942,453	5,655	472,812	252,729	5,673,649

취득액	-	10,000	3,200	-	13,200

정부보조금	114,806	-	-	-	114,806

감가상각비	(410,074)	(1,012)	(40,067)	-	(451,153)

손상(주1)	41,221	-	-	-	41,221

장부금액	4,688,406	14,643	435,945	252,729	5,391,723

(전분기) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	5,932,966	8,795	447,536	252,729	6,642,026

취득액(주1)	292,337	-	17,571	-	309,908

정부보조금	-	-	-	-	-

감가상각비	(87,588)	(809)	(35,322)	-	(123,719)

장부금액	6,137,715	7,986	429,785	252,729	6,828,215

(주1) 당분기말 및 전기말 무형자산 취득과 관련한 미지급금은 없 습니다.

(3) 당분기 중 발생한 무형자산상각비 451,153천원 (전분기: 123,720천원)은 매출원가와 판매비와관리비(경상연구개발비로 배부된 비용 포함)로 각각 410,074천원 (전분기: 88,089천원)과 41,079천원 (전분기: 35,631천원) 포함되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 연결실체의 주요 무형자산의 장부금액 및 잔존 상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	금 액	잔존상각기간

당분기말	전기말	당분기말	전기말

개발비	TG-ASIC	-	-	-	-

개발비	I-2100F	154,206	168,663	2.6년	2.9년

개발비(주1)	SOC TESTER	6,329,877	6,725,494	4년	4.3년

정부보조금	(1,836,898)	(1,951,704)

합 계	4,647,185	4,942,453

(주1) 전기 중 현재 개발 완료 되었으며 신성장동력사업 국책과제로 선정되어 정부보조금을 수령하였습니다 .

17. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	결산월	주요영업 활동	소재국가	지분율	취득원가	장부금액

샘씨엔에스(*1)	12월	반도체 제조업	한국	35.7%	7,000,000	7,483,885

(전분기) (단위: 천원)

회사명	결산월	주요영업 활동	소재국가	지분율	취득원가	장부금액

샘씨엔에스	12월	반도체 제조업	한국	35%	7,000,000	7,237,444

(*1) 당분기말 연결실체는 (주)샘씨엔에스의 지분 35.7%를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

샘씨엔에스	7,308,985	-	217,713	(42,813)	7,483,885

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

샘씨엔에스	7,598,683	-	297,067	(59,623)	7,237,444

(3) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	수익	당기순손익

샘씨엔에스	49,221,378	28,337,129	6,868,846	610,220

(전기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	수익	당기순손익

샘씨엔에스	47,980,912	27,586,883	21,475,368	(742,519)

18. 매 입 채 무 및기타채무

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	3,589,656	3,093,731

기타채무	3,043,317	944,951

합 계	6,632,973	4,038,682

비유동부채

기타채무	128,050	158,942

합 계	128,050	158,942

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,187,562	35,916

미지급배당금	1,175,175	-

미지급비용	434,980	663,435

임대보증금	373,650	404,542

합 계	3,171,367	1,103,893

유동항목	3,043,317	944,951

비유동항목	128,050	158,942

19. 차입부채

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 차입부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	장부금액

2018.03.31	당분기말	전기말

시설자금대출	중소기업진흥공단	2.90%	240,000	360,000

시설자금대출	중소기업은행	3.27%	690,880	863,600

시설자금대출	중소기업은행	3.27%	869,760	1,087,200

시설자금대출	중소기업은행	2.57%	3,864,000	4,186,000

상생협력자금	중소기업은행	2.36%	2,000,000	2,000,000

상생협력자금	중소기업은행	2.36%	2,000,000	2,000,000

합 계	9,664,640	10,496,800

유동항목	6,308,320	6,623,400

비유동항목	3,356,320	3,873,400

(2) 연결실체의 차입금에 대해 연결실 체 소유 토지, 건물 및 기계장 치가 담보(주석 14참조)로 제공하 고 있 습 니 다.

20. 순확정급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	3,197,054	3,013,891

사외적립자산	(2,636,456)	(2,636,845)

확정급여부채	560,598	377,046

(2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	3,013,892	(2,636,844)	377,047

당기근무원가	164,816	-	164,816

이자비용(이자수익)	24,293	(26,166)	(1,873)

소 계	3,203,001	(2,663,010)	539,990

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	18,328	18,328

인구통계적가정의 변동	-	-	-

재무적가정의 변동	-	-	-

경험조정의 변동	-	-	-

소 계	-	18,328	18,328

기여금	-	-	-

지급액	(73,416)	75,696	2,280

계열사 전출입으로 인한 효과	67,470	(67,470)	-

기말금액	3,197,054	(2,636,456)	560,599

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	2,719,707	(2,228,016)	491,691

당기근무원가	152,467	-	152,467

이자비용(이자수익)	19,642	(21,736)	(2,094)

소 계	2,891,816	(2,249,752)	642,064

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	12,709	12,709

소 계	-	12,709	12,709

지급액	(99,885)	132,093	32,208

계열사 전출입으로 인한 효과	74,213	(74,213)	-

기말금액	2,866,144	(2,179,163)	686,981

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	164,816	152,467

이자비용	24,293	19,642

사외적립자산의 수익	(26,166)	(21,736)

계	162,943	150,373

계정과목:

판매비와관리비	139,714	134,418

매출원가	23,229	15,955

계	162,943	150,373

(4) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.36%	3.36%

기대임금상승률	4.88%	4.88%

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

정기예금	2,636,456	2,636,845

21. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용	50,724	2,796

당기법인세부담액	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	50,724	2,796

이연법인세비용	492,758	(145,106)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	773,628	(92,143)

세액공제의 이월로 인한 금액	(280,871)	(52,963)

계속영업과 관련된 법인세비용	(442,033)	(142,310)

(2) 당분기 및 전분기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	3,342,966	730,701

적용세율에 따른 법인세비용	713,453	(138,754)

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	-	-

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(713,453)	(138,754)

소 계	(713,453)	(138,754)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정	-	-

세율차이 등	(442,033)	(138,754)

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	(442,033)	(138,754)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당분기 및 전분기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

22. 충 당부채

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

판매보증충당부채(*)	409,408	190,763

(*) 연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적 부품수리, 비경상적인 부품개체와 판매한 제품의 결함으로 인하여 사후적으로 부담할 보상금액을 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	190,763	174,070

전입액	337,287	229,794

사용	(118,642)	(141,636)

기말금액	409,408	262,228

23. 자본금

(1) 보고기간말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 100,000,000 주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

종 류	당분기말	전기말

발행주식수(주)	1주의금액(원)	자본금(천원)	발행주식수(주)	1주의금액(원)	자본금(천원)

보통주	8,883,500	500	4,441,750	8,883,500	500	4,441,750

24. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	272,979	155,461

미처분이익잉여금	51,669,874	48,745,932

합 계	51,942,853	48,901,393

(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초	8,705,000	8,883,500

자기주식 취득	-	(178,500)

기말	8,705,000	8,705,000

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 구 성요 소

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(142,072)	(132,040)

매도가능금융자산평가손익	(157,918)	(7,627)

합 계	(299,990)	(139,667)

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	29,876	29,876

자기주식	(1,999,637)	(1,999,637)

지분법자본변동	(271,965)	(229,152)

합 계	(2,241,726)	(2,198,913)

2 6. 수익

당분기 및 전분기 중 연결실체의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	22,300,628	11,012,155

용역의 제공으로 인한 수익	1,263,322	297,299

합 계	23,563,950	11,309,454

2 7. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	744,298	532,405

퇴직급여	49,217	44,531

복리후생비	115,673	103,422

여비와교통비	49,758	53,646

판매보증비	337,287	229,794

통신비	4,595	4,091

임차료	20,856	19,798

유형자산상각비	50,260	41,280

무형자산상각비	17,744	19,871

보험료	10,516	10,160

접대비	24,133	19,332

차량유지비	18,770	18,063

경상연구개발비	2,126,573	1,797,337

지급수수료	317,148	317,360

광고선전비	48,470	50,060

기타	142,481	86,802

합 계	4,077,779	3,347,952

28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	7,181,906	(4,886,062)

원재료 사용액 및 상품 매입액	8,800,695	10,659,186

종업원급여	2,485,197	1,796,088

유형자산상각비	448,237	531,392

무형자산상각비	336,347	123,720

접대비	24,419	19,332

차량유지비	44,518	39,310

지급수수료	492,227	453,209

외주가공비	620,974	349,892

기타	78,295	1,446,740

합 계(주1)	20,512,815	10,532,807

(주1) 매출원가, 판매비와관리비의 합계금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	316,549	-

지분법이익	217,713	297,067

임대료수입	204,368	169,926

잡이익	82,585	14,408

합 계	821,215	481,401

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	-	5,000

유형자산처분손실	-	24,594

투자부동산감가상각비	28,941	21,768

잡손실	17	-

합 계	28,958	51,362

30. 종업원급여 당분기 및 전분기 중 연결실체의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,485,197	1,796,088

퇴직급여	162,943	150,373

합 계	2,648,140	1,946,461

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	82,562	66,469

외환차익	17,703	265,743

외화환산이익	1,472	106,581

합 계	101,737	438,793

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	66,224	86,693

외환차손	29,937	353,537

외화환산손실	6,393	175,577

합 계	102,554	615,807

32. 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 연결실체의 당기순이익 중 지배기업의 소유주지분을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

내 역	당분기	전분기

보통주당기순이익(단위:천원)	4,230,930	1,171,640

가중평균유통보통주식수(단위:주)	8,780,296	8,883,500

기본주당순이익(단위:원)	482	132

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1.당기순이익	4,243,389	1,171,983

2.조정 항목 :	273,564	983,810

이자수익	(82,562)	(66,469)

이자비용	66,224	86,693

법인세비용	(442,033)	(142,309)

유형자산감가상각비	423,435	532,011

투자부동산감가상각비	11,279	21,768

무형자산상각비	336,346	123,720

유형자산처분이익	(316,548)	-

유형자산처분손실	-	24,594

외화환산이익	(1,472)	(106,582)

외화환산손실	6,392	175,577

판매보증비	337,287	471,740

퇴직급여	162,943	150,373

재고자산평가손실(환입)	(11,338)	9,761

임차료	3,448	-

임대수익	(2,124)	(2,124)

지분법손실(이익)	(217,713)	(297,067)

3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	1,021,385	(3,548,600)

매출채권의 감소(증가)	(7,397,345)	301,290

미수금의 감소(증가)	334,065	(218,380)

재고자산의 증가	5,662,198	(4,895,823)

선급금의 감소	(2,129)	1,250

선급비용의 증가	(402)	9,622

장기선급비용의 감소	-	6,244

매입채무의 증가(감소)	496,476	(354,942)

미지급금의 증가(감소)	1,222,451	133,718

미지급배당금의 증가(감소)	1,175,175	888,350

미지급비용의 증가(감소)	(420,399)	(239,539)

예수금의 증가	(10,569)	(33,199)

선수금의 증가(감소)	78,225	1,160,550

판매보증충당부채의 감소	(118,642)	(339,949)

사외적립자산의 증가	8,227	57,880

확정급여부채의 감소	(5,947)	(25,672)

4.영업으로부터 창출된 현금흐름	5,538,339	(1,394,931)

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	10,000	-

토지의 투자부동산 대체	58,269	-

건물의 투자부동산 대체	406,633	-

재고자산의 유형자산 대체	-	-

장기차입금 유동성 대체	517,080	637,080

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 지배기업은 천안시로 공장이전과 관련하여 천안시로부터 보조금을 수령하였습니다. 단, 보조금을 지급 받는 조건으로 매입한 토지를 일정기간 동안 처분할 수 없으며상시 고용인원을 일정 규모로 유지하여야 합니다. 상기의 조건들에 대한 이행보증목적으로 서울보증보험으로부터 1,000,000천 원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정내용	한도금액	사용금액

기업은행	중소기업시설자금대출(*)	4,900,000	1,560,640

온렌딩시설자금대출(*)	6,444,000	3,864,000

중소기업자금대출	4,000,000	4,000,000

중소기업진흥공단	신성장기반대출	2,400,000	240,000

합 계	17,744,000	9,664,640

(*) 원금균등분할상환 조건의 차입금으로 한도금액은 최초 차입시점의 약정 한도금액에 해당하며, 당분기말 현재 해당 차입금을 상환 중에 있습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	명칭

관계기업	㈜샘씨엔에스(*1)

기타 특수관계자	디에이치케이솔루션㈜, ㈜샘텍, 와이아이케이㈜, ㈜디디다이아, ㈜알파플러스

유의적 영향력	최명배

(*1) 당분기말 연결실체는 (주)샘씨엔에스의 지분 35.7%를 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜샘씨엔에스	-	5,408	-	15,600

기타 특수관계자	디에이치케이솔루션㈜	-	45,000	-	8,220

와이아이케이㈜	11,129,277	5,736	-	230,000

㈜샘텍	-	2,158	41,070	287

㈜알파플러스	-	-	-	-

합 계	11,129,277	58,302	41,070	254,107

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜샘씨엔에스	-	2,436	-	15,600

기타 특수관계자	디에이치케이솔루션㈜	-	45,000	-	7,946

와이아이케이㈜	3,299,373	2,439	-	257,000

㈜샘텍	-	-	24,211	-

㈜알파플러스	-	218	-	6,000

합 계	3,299,373	50,093	24,211	286,546

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계에 있는 기업에 대한 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	회사명	매출	매입

수익	고정자산매각	기타수익	원재료매입	고정자산매입	기타비용

관계기업	㈜샘씨엔에스	-	-	9,419	-	-	27,494

기타 특수관계자	디에이치케이솔루션㈜	-	-	-	-	-	63,264

와이아이케이㈜	18,500,451	3,360,800	120,059	-	-	88,536

㈜샘텍	18,623	-	13,410	37,843	-	73,195

㈜알파플러스	-	-	665	-	-	-

합 계	18,519,074	3,360,800	143,553	37,843	-	252,489

(전분기) (단위:천원)

구 분	회사명	매출	매입

수익	고정자산매각	기타수익	원재료매입	고정자산매입	기타비용

관계기업	㈜샘씨엔에스	-	-	6,743	-	-	-

기타 특수관계자	디에이치케이솔루션㈜	-	-	-	-	-	62,362

와이아이케이㈜	5,347,056	-	95,815	-	-	-

㈜샘텍	-	-	-	110,036	-	-

㈜알파플러스	-	-	-	-	-	-

합 계	5,347,056	-	102,558	110,036	-	62,362

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	319,272	178,656

퇴직급여	17,693	14,683

합 계	336,965	193,339

(5) 차 입금과 관련하여 연결실체의 최대주주가 연대보증을 제공하고 있습니다. (6) 관계사 영업양수도대금의 지급조건에 따라 ㈜샘씨엔에스 보통주 14,000,000주 를㈜샘씨엔에스의 채권자인 삼성전기㈜에 담보로 제공하고 있습니다.