DYP 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 (연결)

디와이피 주식회사(이하 '지배기업')와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결실체')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요
지배기업은 1977년 7월 1일에 설립되어 자동차 내연기관용 엔진피스톤을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 해봉로에 본사와 공장을 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2017년 12월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 2025년 3월 정기 주주총회를 통해 사명을 동양피스톤 주식회사에서 디와이피 주식회사로 변경하였습니다.
지배기업의 당기말과 전기말 현재 자본금은 각각 6,584,230천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 2025년 3월 주주총회에서 상호변경을 통해 (주)오리엔스에서 동양피스톤(주)로 사명이 변경되었습니다.(*2) 당기 중 보유한 지분 전체를 처분하였습니다.
(*3) 전기 중 신규 설립되었으며, 당기 중 유상증자를 통해 20,000,000천원을 추가 납입하였습니다.
(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기

## 2. 연결재무제표 작성기준 (연결)

2. 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 가정과 추정이 중요하게 요구되는 부분은 주석3.(23)에 기재되어 있습니다.

## 3. 유의적인 회계정책 (연결)

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니 다.
(1) 제정 또는 개정된 회계처리기준
1) 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시
2) 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
④ 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
(2) 연결
ⓛ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
② 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용 및 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
(3) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 자동차부품 중 엔진피스톤의 제조 및 판매 단일부문으로 구성되어 있습니다.
(4) 사업결합
사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(5) 외화
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(6) 공정가치 측정
연결실체는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 3가지 수준의 공정가치 서열체계로 구분됩니다(주석 35 (5) 참조).
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 기준서 제 1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
① 수행의무의 식별
연결실체는 고객에게 피스톤 등을 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.
② 한 시점에 이행하는 수행의무
재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.
③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
④ 투입법을 이용한 진행률 측정
연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
⑤ 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
⑥ 유의적인 금융요소
연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
⑦ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(8) 금융상품
1) 금융자산
① 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
가. 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
나. 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
다. 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 재분류하고 있습니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
가. 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '투자손익'으로 표시합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '투자손익'으로 표시합니다.
나. 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '투자손익'으로 표시합니다.
③ 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대해서는 기대신용손실을 손상으로 인식하고 있습니다. 손상방식은 매 보고기간 말에 금융자산의 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2) 금융부채
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
나. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
다. 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
라. 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
마 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
(9) 재고자산
재고자산의 단위원가는 제품, 상품, 재공품, 원부재료 및 저장품은 총평균법, 미착품은 개별법을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(10) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출 및후속원가를 포함하고 있으며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.
자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다.
(11) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.
자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수 모두에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 무형자산
무형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(14) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(15) 비금융자산의 손상
비금융자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.
손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 결정하며, 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)의 회수가능액을 결정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(16) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 종업원급여를 단기종업원급여로 분류하고 있으며, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 추정 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 이자율을 사용하여 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
③ 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.
다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.
과거사건은 발생하였으나 연결실체가 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재가 확인되는 잠재적 의무이거나, 또는당해의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니 다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 자기주식
연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득과 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
(20) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다.
(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결실체는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것을 포함하고 있습니다. 이러한 약정은 관련되는 청구서의 지급기한과 비교하여 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결실체의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
연결실체는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우에만 이를 연결재무상태표에서 매입채무로 분류합니다. 공급자금융약정이 정상 영업주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.
한편, 공급자금융약정으로 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되는 경우 금융기관이 부채를 인수하는 시점에 기존 부채를 제거하고 금융기관에 대한 새로운 금융부채로 인식합니다. 이 경우 약정에 따라 금융기관이 공급자에게 대금을 지급할 때 비현금거래로 표시하고 있으며 연결실체가 대금을 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다.
(23) 중요한 회계추정 및 판단
연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 유발할 수 있는 중요 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
① 매출채권의 회수가능가액
매출채권의 개별적 손상검토는 손상징후가 발견된 채권에 대하여 회수가능가액을 추정하여 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 평가금액을 고려한 담보가액과 보증가액을 고려하여 추정하고 있습니다.
매출채권의 집합적 손상차손의 인식은 유사한 신용위험특성을 고려하여 집합적으로 구분한 채권에 대하여 과거 일정기간의 집합별 대손경험률을 적용하여 산정하고 있습니다.
② 비유동자산 등의 회수가능가액
매 보고기간말 비유동자산의 장부금액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 동 자산들의 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다.
③ 유형자산, 무형자산의 내용연수 및 잔존가액
유형자산, 무형자산의 내용연수 및 잔존가액에 대하여는 매 보고기간 말에 재검토를 하고 있으며, 유형자산, 무형자산의 물리적, 기술적인 진부화, 사용실적 등에 대한 검토를 통하여 향후 사용 가능한 기간 및 처분 시에 회수가능할 것으로 예상되는 금액에 대하여 검토를 실시하고 차이를 조정하고 있습니다.
④ 확정급여채무
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 확정급여채무의 현재가치는많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 확정급여채무의 원가는 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
⑤ 판매보증충당부채
연결실체는 판매한 제품 및 상품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.
⑥ 법인세
연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.이러한 사항들에 대한 최종 법인세 금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 법인세와 이연법인세자산과 부채에 영향을 주게 됩니다.
⑦ 영업권의 손상차손
영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정합니다.
(24) 온실가스배출권
온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의해 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(25) 리스
연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스 개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
2) 리스제공자
연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

## 4. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보유현금	25,504

현금성자산으로 분류된 단기예금	16,180,299

현금및현금성자산 합계	16,205,803

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보유현금	32,823

현금성자산으로 분류된 단기예금	13,817,987

현금및현금성자산 합계	13,850,810

## 5. 사용제한 금융상품 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

장단기금융상품 1	장단기금융상품 2	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	1,900,000	4,000	1,904,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	단기금융상품/차입금담보	장기금융상품/당좌개설보증금 등

전기 (단위 : 천원)

장단기금융상품 1	장단기금융상품 2	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	1,900,000	4,000	1,904,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	단기금융상품/차입금담보	장기금융상품/당좌개설보증금 등

## 6. 매출채권및기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	94,696,908	(1,603,325)	93,093,583

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	80,682,948	(1,597,146)	79,085,802

단기미수금	14,013,960	(6,179)	14,007,781

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	64,241,621	(765,830)	63,475,791

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	53,422,592	(759,651)	10,812,850

단기미수금	10,819,029	(6,179)	52,662,941

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실 평가 방법 합계

개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산	집합적으로 신용손실을 평가한 금융자산

기초금융자산	(739,651)	(20,000)	(6,179)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(722,996)	(114,500)	0

기말금융자산	(1,462,647)	(134,500)	(6,179)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실 평가 방법 합계

개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산	집합적으로 신용손실을 평가한 금융자산

기초금융자산	(932,771)	0	(6,179)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	193,120	(20,000)	0

기말금융자산	(739,651)	(20,000)	(6,179)

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실 평가 방법 합계

집합적으로 신용손실을 평가한 금융자산

현재	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

매출채권	66,281,569	7,527,135	5,411,597	0	79,220,301

기대신용손실율, 금융자산	0.0000	0.0085	0.0131	0.0000	0.0017

손실충당금, 금융자산	0	(63,641)	(70,859)	0	(134,500)

전기 (단위 : 천원)

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실 평가 방법 합계

집합적으로 신용손실을 평가한 금융자산

현재	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

매출채권	45,791,378	5,170,114	1,721,449	0	52,682,941

기대신용손실율, 금융자산	0.0000	0.0009	0.0088	0.0000	0.0004

손실충당금, 금융자산	0	(4,797)	(15,203)	0	(20,000)

당기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도거래는 없습니다.

## 7. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	40,082,055	(2,293,040)	37,789,015

유동상품	9,778,767	(128,819)	9,649,948

유동재공품	17,666,843	(739,992)	16,926,851

원부재료	25,458,367	(271,656)	25,186,711

유동저장품	8,805,236	0	8,805,236

미착품	4,869,443	0	4,869,443

총유동재고자산	106,660,711	(3,433,507)	103,227,204

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	41,741,899	(1,583,406)	40,158,493

유동상품	9,512,054	(45,429)	9,466,625

유동재공품	13,465,867	(474,612)	12,991,255

원부재료	22,939,434	(220,076)	22,719,358

유동저장품	7,300,117	0	7,300,117

미착품	3,182,113	0	3,182,113

총유동재고자산	98,141,484	(2,323,523)	95,817,960

재고자산과 관련하여 인식한 평가손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	1,116,591

재고자산 평가손실환입	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	0

재고자산 평가손실환입	(493,840)

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	241,368,321

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	219,425,492

담보제공 재고자산
(단위 : 천원)

공시금액

담보제공 재고자산	44,489,634

## 8. 기타금융자산 (연결)

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	34,812,672

기타유동금융자산	단기금융상품	34,130,720

단기대여금	174,580

단기미수수익	234,273

전환사채 매도청구권	273,099

기타비유동금융자산	2,333,972

기타비유동금융자산	비유동당기손익인식금융자산(*)	1,100

장기금융상품	2,068,563

장기보증금	264,309

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	35,998,252

기타유동금융자산	단기금융상품	32,970,000

단기대여금	2,603,000

단기미수수익	425,252

전환사채 매도청구권	0

기타비유동금융자산	1,470,091

기타비유동금융자산	비유동당기손익인식금융자산(*)	1,100

장기금융상품	1,209,714

장기보증금	259,277

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 인식하였습니다.

## 9. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	937,590

기타유동자산	유동선급금	694,325

유동선급비용	243,265

기타비유동자산	0

기타비유동자산	장기선급비용	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	1,020,369

기타유동자산	유동선급금	796,445

유동선급비용	223,924

기타비유동자산	1,363,983

기타비유동자산	장기선급비용	1,363,983

## 10. 유형자산 (연결)

유형자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	설비	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

유형자산	41,721,494	0	0	0	41,721,494	53,199,250	(20,903,125)	(2,062,521)	0	30,233,604	6,793,978	(4,530,132)	0	0	2,263,846	13,416,122	(9,713,907)	0	0	3,702,215	265,581,834	(172,716,535)	(8,855,856)	(2,327,008)	81,682,435	3,065,141	(2,205,954)	(60,153)	0	799,034	54,826,362	(48,067,170)	(708,555)	0	6,050,637	20,833,021	0	0	0	20,833,021	187,286,286

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	설비	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

유형자산	41,768,131	0	0	0	41,768,131	51,283,362	(19,424,268)	0	0	31,859,094	6,687,799	(4,851,976)	0	0	1,835,823	12,714,009	(9,569,428)	0	0	3,144,581	254,617,954	(163,115,205)	(7,924,000)	(2,694,513)	80,884,236	2,916,228	(2,119,631)	0	0	796,597	52,653,685	(46,539,377)	0	0	6,114,308	12,887,283	0	0	(95,123)	12,792,160	179,194,929

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	설비	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	41,768,131	31,859,094	1,835,823	3,144,581	80,884,236	796,597	6,114,308	12,792,160	179,194,929

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	315,926	113,150	299,300	7,299,495	222,784	2,031,934	20,232,194	30,514,783

유형자산의 처분 및 폐기	0	0	0	0	(42,574)	(3,289)	(20)	0	(45,883)

감가상각비, 유형자산	0	(1,541,621)	(245,445)	(469,295)	(12,082,844)	(281,385)	(2,218,017)	0	(16,838,607)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산(*2)	0	(649,338)	0	0	(2,167,343)	(13,459)	(247,206)	0	(3,077,345)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 (*1)	(46,637)	249,543	560,318	727,629	7,791,465	77,786	369,638	(12,191,333)	(2,461,591)

기말 유형자산	41,721,494	30,233,604	2,263,846	3,702,215	81,682,435	799,034	6,050,637	20,833,021	187,286,286

담보로 제공된 유형자산	134,954,420

유형자산에 대하여 가입된 화재보험 등 보험금 합계	142,118,658

보험금 중 차입금과 관련한 한국산업은행 등에 질권설정금액	45,595,456

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	설비	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	37,806,079	21,961,732	1,978,168	2,443,244	81,209,830	762,706	4,687,149	10,857,010	161,705,918

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	3,722,095	2,678,977	83,400	223,970	6,208,585	307,816	1,960,943	17,476,675	32,662,461

유형자산의 처분 및 폐기	0	0	0	(1)	(71,049)	(5,233)	(10,080)	0	(86,363)

감가상각비, 유형자산	0	(1,723,023)	(243,345)	(439,206)	(13,602,398)	(292,340)	(2,074,146)	0	(18,374,458)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산(*2)	0	0	0	0	(3,153,000)	0	0	0	(3,153,000)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 (*1)	239,957	8,941,408	17,600	916,574	10,292,268	23,648	1,550,442	(15,541,525)	6,440,372

기말 유형자산	41,768,131	31,859,094	1,835,823	3,144,581	80,884,236	796,597	6,114,308	12,792,160	179,194,929

담보로 제공된 유형자산

유형자산에 대하여 가입된 화재보험 등 보험금 합계

보험금 중 차입금과 관련한 한국산업은행 등에 질권설정금액

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액과 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (*2) 중국 사업부 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손으로 인식하였습니다. 중국 사업부에 배분된 영업권은 없으며, 손상차손은 전액 유형자산에 배분되었습니다.

당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 화재보험 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 일부는 연결실체의 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 질권설정 되어 있습니다. 또한 연결실체는 상기 보험외에도 생산물배상책임보험, 가스사고배상보험, 종업원에 대한 산재보험 및 보유차량에 대한 책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다.

중국사업부의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

현금창출단위의 정보에 대한 공시_유형자산
(단위 : 천원)

중국사업부

현금창출단위의 회수가능액 추정시 적용한 주요가정

현금창출단위의 회수가능액 추정시 적용한 주요가정	영구성장율	0.0000

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1350

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산(*2)	(3,077,345)

중국사업부의 사용가치 추정시 사용한 영구성장율 및 할인율이 1% 변동시, 사용가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

회수가능액 추정 관련 민감도분석_유형자산
(단위 : 백만원)

공시금액

성장율 상승시 회수가능액 증감	1,365

성장율 하락시 회수가능액 증감	(1,176)

자본비용 상승시 회수가능액 증감	(2,011)

자본비용 하락시 회수가능액 증감	2,350

## 11. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

기타무형자산	회원권	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

기말 무형자산 및 영업권	2,086,589	(1,990,541)	0	96,048	606,789	(106,038)	(4,000)	496,751	2,728,197	0	(2,263,080)	465,117	1,057,915

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

기타무형자산	회원권	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

기말 무형자산 및 영업권	1,981,699	(1,960,499)	0	21,200	606,789	(106,038)	0	500,751	2,728,197	0	0	2,728,197	3,250,147

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타무형자산	회원권	영업권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	21,200	500,751	2,728,197	3,250,147

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	104,890	0	0	104,890

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(30,042)	0	0	(30,042)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권(*)	0	(4,000)	(2,263,080)	(2,267,080)

기말 무형자산 및 영업권	96,048	496,751	465,117	1,057,915

전기 (단위 : 천원)

기타무형자산	회원권	영업권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	95,473	500,751	2,728,197	3,324,420

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(74,273)	0	0	(74,273)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권(*)	0	0	0	0

기말 무형자산 및 영업권	21,200	500,751	2,728,197	3,250,147

(*)수소사업부 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 전액 영업권에 배분되어 수소사업부에 배분된 영업권은 전액 감소하였습니다.수소사업부의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다.

비용으로 인식한 연구개발비
당기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식한 연구개발비, 연결	11,191,192

전기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식한 연구개발비, 연결	10,979,355

전액 경상연구개발비의 항목으로 매출원가에 인식하였습니다.

현금창출단위의 정보에 대한 공시
(단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

수소사업부

현금창출단위의 회수 가능액 추정시 적용한 주요 가정

현금창출단위의 회수 가능액 추정시 적용한 주요 가정	영구성장율	0.0100

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1210

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권	(2,263,080)

회수가능액 추정 관련 민감도분석_무형자산
(단위 : 백만원)

공시금액

성장율 상승시 회수가능액 증감_무형자산	2,879

성장율 하락시 회수가능액 증감_무형자산	(2,403)

자본비용 상승시 회수가능액 증감_무형자산	(1,420)

자본비용 하락시 회수가능액 증감_무형자산	1,711

## 12. 리스 (연결)

사용권자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

사용권자산

토지와 건물

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	5,554,814	(1,928,701)	3,626,113

전기 (단위 : 천원)

자산

사용권자산

토지와 건물

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	4,418,720	(1,995,318)	2,423,402

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

사용권자산

토지와 건물

기초 사용권자산	2,423,402

사용권자산의 추가	2,418,103

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(185,864)

감가상각비, 사용권자산	(1,049,388)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산(*)	19,860

기말 사용권자산	3,626,113

전기 (단위 : 천원)

자산

사용권자산

토지와 건물

기초 사용권자산	1,317,472

사용권자산의 추가	2,319,100

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0

감가상각비, 사용권자산	(1,269,031)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산(*)	55,861

기말 사용권자산	2,423,402

(*) 해외소재 종속기업의 사용권자산에 대한 환율 변동효과가 포함되어 있습니다.

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	803,289

비유동 리스부채	2,576,148

리스부채 합계	3,379,437

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	1,223,301

비유동 리스부채	1,337,945

리스부채 합계	2,561,246

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	2,561,246

리스부채의 추가	2,102,424

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(273,224)

리스부채에 대한 이자비용	90,106

리스부채의 지급으로 인한 감소, 리스부채	(1,108,806)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	7,691

기말 리스부채	3,379,437

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	1,384,226

리스부채의 추가	2,319,100

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	0

리스부채에 대한 이자비용	52,076

리스부채의 지급으로 인한 감소, 리스부채	(1,256,610)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	62,454

기말 리스부채	2,561,246

리스 관련 비용에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	90,106

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	62,706

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	52,076

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	55,571

리스 현금유출
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	1,717,512

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	1,312,181

리스제공자
연결실체는 소유하고 있는 부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년과 2년 사이입니다. 모든 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있으며, 리스갱신선택권이 행사될 경우 시장검토조항이 포함되어 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 무보증잔존가치는 지속적으로 가치가 상승한 지역에 위치한 부동산과 관련되어 있으므로, 연결실체에 유의적인 위험을 나타내지는 않습니다. 이러한 상황이 변경될 수 있다는 지표는 식별되지 않습니다.

운용리스계약의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	479,600	95,400	575,000

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	389,800	75,000	464,800

운용리스의 리스수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

운용리스수익	520,680

전기 (단위 : 천원)

공시금액

운용리스수익	372,965

## 13. 매입채무및기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	91,854,200

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	53,863,489

기타 유동 미지급금	26,289,727

유동으로 분류되는 미지급비용	11,700,984

장기매입채무 및 기타비유동채무	97,700

장기매입채무 및 기타비유동채무	기타 비유동 미지급금	97,700

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	83,714,453

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	49,028,361

기타 유동 미지급금	24,177,632

유동으로 분류되는 미지급비용	10,508,460

장기매입채무 및 기타비유동채무	290,936

장기매입채무 및 기타비유동채무	기타 비유동 미지급금	290,936

연결실체는 공급자금융약정(B2B)에 참여하고 있으며, 해당 약정에 따라 금융제공자는 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 이후에 회사는 금융기관에 관련 채무를 상환합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서는 연결실체가 물품이나 용역을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 이 거래의 목적은 자금을 조달하기보다는 공급자에 대한 대금지급 과정을 효율화하고 기존의 매입채무 결제기한보다 같거나 이후에 금융제공자에게 대금을?지급하여 채무를 결제하기 위함입니다. 해당 공급자금융약정 계약을 위해 회사가 제공한 담보나 보증 등은 존재하지 않습니다.당기말 현재 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 재무상태표의 매입채무및기타채무에 포함됩니다. 연결실체의 공급자금융약정에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.

공급자금융약정에 대한 추가적인 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액	1,146,588

이 중 공급자가 지급받은 금액(*)	889,562

전기 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액	1,329,798

이 중 공급자가 지급받은 금액(*)	967,529

(*)통상적인 지급기일은 90일 이내입니다.한편, 연결실체의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액에 유의적인 비현금변동은없습니다. 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 지급기일 범위는 통상적으로 90일 이내입니다.

## 14. 차입금 등 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

단기차입금 1 중소기업은행	단기차입금 2 중소기업은행	단기차입금 3 (주)신한은행	단기차입금 4 한국산업은행	단기차입금 5 (주)하나은행	단기차입금 6 (주)하나은행	단기차입금 7 (주)우리은행	단기차입금 8 (주)우리은행	단기차입금 10 농협은행(주)	단기차입금 11 농협은행(주)	단기차입금 12 한국수출입은행	단기차입금 13 (주)국민은행	단기차입금 14 Wendeng rural commercial bank	단기차입금 9 Bank of Hope	단기차입금 15 Santander bank

범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 구분	무역금융	일반대출	일반대출	일반대출	무역금융	일반대출	무역금융	일반대출	무역금융	일반대출	무역금융	일반대출	무역금융	일반대출	일반대출

차입금, 이자율	0.0355	0.0360	0.0252	0.0682	0.0394	0.0421	0.0325	0.0436	0.0352	0.0465	0.0515	0.0421	0.0334	0.0418	0.0440	0.0320	0.0613

유동 차입금(사채 포함)	0	6,961,840	22,467,866	24,700,000	14,370,000	4,190,725	1,000,000	0	2,500,000	1,500,000	5,000,000	8,350,000	4,082,914	5,739,600	0	100,862,946

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

단기차입금 1 중소기업은행	단기차입금 2 중소기업은행	단기차입금 3 (주)신한은행	단기차입금 4 한국산업은행	단기차입금 5 (주)하나은행	단기차입금 6 (주)하나은행	단기차입금 7 (주)우리은행	단기차입금 8 (주)우리은행	단기차입금 10 농협은행(주)	단기차입금 11 농협은행(주)	단기차입금 12 한국수출입은행	단기차입금 13 (주)국민은행	단기차입금 14 Wendeng rural commercial bank	단기차입금 9 Bank of Hope	단기차입금 15 Santander bank

범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 구분	무역금융	일반대출	일반대출	일반대출	무역금융	일반대출	무역금융	일반대출	무역금융	일반대출	무역금융	일반대출	무역금융	일반대출	일반대출

차입금, 이자율

유동 차입금(사채 포함)	5,000,000	3,220,320	21,122,019	24,700,000	8,170,000	2,402,889	1,000,000	3,824,130	2,500,000	1,800,000	5,000,000	8,350,000	4,017,349	0	612,500	91,719,207

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

장기차입금 2 (주)국민은행	장기차입금 3 (주)신한은행	장기차입금 4 중소기업은행	장기차입금 5 중소기업은행	장기차입금 6 한국산업은행	장기차입금 7 한국산업은행	장기차입금 10 하나은행	장기차입금 8 (주)우리은행	장기차입금 11 수협	장기차입금 12 SANTANDER BANK	장기차입금 9 SBA

범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 구분	일반대출	일반대출	일반대출	시설자금	시설자금	일반대출	일반대출	일반대출	일반자금	일반대출	일반대출

차입금, 만기	2027.03.15	2029.10.15	2030.02.08	2028.03.24	2027.03.15	2028.06.15	2029.03.13	2028.11.03

차입금, 이자율	0.0439	0.0415	0.0682	0.0528	0.0432	0.0000	0.0000	0.0000	0.0384	0.0441	0.0525	0.0507	0.0541

장기차입금	5,000,000	7,661,299	4,250,000	1,475,550	5,000,000	4,000,000	2,000,000	6,433,136	35,819,985

유동성장기차입금	(4,355,800)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	31,464,185

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

장기차입금 2 (주)국민은행	장기차입금 3 (주)신한은행	장기차입금 4 중소기업은행	장기차입금 5 중소기업은행	장기차입금 6 한국산업은행	장기차입금 7 한국산업은행	장기차입금 10 하나은행	장기차입금 8 (주)우리은행	장기차입금 11 수협	장기차입금 12 SANTANDER BANK	장기차입금 9 SBA

범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 구분	일반대출	일반대출	일반대출	시설자금	시설자금	일반대출	시설자금	일반대출	일반대출

차입금, 만기	2027.03.15	2029.10.15	2025.07.28	2028.03.24	2027.10.22	2025.09.09	2025.09.01	0

차입금, 이자율

장기차입금	5,000,000	8,144,999	937,500	2,131,350	5,300,000	3,000,000	0	666,676	0	0	2,940	25,183,465

유동성장기차입금	(5,959,975)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	19,223,490

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

제 7차 무보증사모사채1	제 8차 무보증사모사채1	제 9차 무보증사모사채1

차입금, 만기	2027.05.26	2027.09.26	2028.05.29

차입금, 이자율	0.0482	0.0435	0.0371

명목금액	20,000,000	10,000,000	10,000,000	40,000,000

사채할인발행차금	(48,259)

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	0

비유동 사채의 비유동성 부분	39,951,741

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

제 7차 무보증사모사채1	제 8차 무보증사모사채1	제 9차 무보증사모사채1

차입금, 만기	2027.05.26	2027.09.26	2028.05.29

차입금, 이자율

명목금액	20,000,000	10,000,000	0	30,000,000

사채할인발행차금	(51,616)

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	0

비유동 사채의 비유동성 부분	29,948,384

전환사채의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

차입금명칭

사채

제10회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

차입금, 발행일	2025.10.31

차입금, 만기	2030.10.31

차입금(사채 포함)	5,039,426

유동성전환사채	5,039,426

파생상품부채(전환권,조기상환권)(*)	5,083,444

전기 (단위 : 원)

차입금명칭

사채

제10회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

차입금, 발행일

차입금, 만기

차입금(사채 포함)	0

유동성전환사채	0

파생상품부채(전환권,조기상환권)(*)	0

(*)연결실체는 전환사채 전환권의 리픽싱(Refixing) 조건이 확정수량 대 확정요건을 충족하지 아니하여 전환권을 주계약과 분리하여 별도의 파생상품부채로 분류하였습니다. 그리고 연결실체는 전환사채의 조기상환권의 행사 불확실성과 가격 변동성을 고려하여 파생상품부채로 분류하였습니다.또한 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 자는 전환사채에 대하여 매수를 청구할 수 있으며, 연결실체는 해당 매도청구권에 대하여 별도의 금융상품으로 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

전환사채 장부금액 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

사채

제10회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채	10,000,000

전환사채전환권조정	(4,960,574)

유동성전환사채	5,039,426

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

사채

제10회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채	0

전환사채전환권조정	0

유동성전환사채	0

전환사채 장부금액 중 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

사채

제10회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

기초 유동성전환사채	0

발행,전환사채	4,914,030

유효이자율에 의한 상각, 전환사채	125,396

기타 조정, 전환사채	0

기말 유동성전환사채	5,039,426

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

사채

제10회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

기초 유동성전환사채	0

발행,전환사채	0

유효이자율에 의한 상각, 전환사채	0

기타 조정, 전환사채	0

기말 유동성전환사채	0

전환사채 발행조건에 대한 공시

전환사채 발행조건에 대한 공시
(단위 : 원)

차입금명칭

사채

제10회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행가액	10,000,000,000

사채발행일	2025-10-31

차입금, 만기	2030-10-31

표면이자율	0.0000

만기이자율	0.0000

만기상환방법	만기까지?보유하고 있는 본 사채에 대하여 2030년 10월 31일에 사채의 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하고, 다만 일부은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외하면, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 원금 상환기일로 하고, 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권행사기간	2026년 10월 31일로부터 2030년 09월 30일까지

조기상환청구기일	2027년 10월 31일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

교부할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격	3,626

전환가액 조정에 관한 사항	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 사채 발행 후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 하향조정 (70% 한도)전환가액 하향조정이 있은 후 산출된 전환가액이 직전 전환가액보다 높은 경우 그 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정"

행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 법인세차감전순손익에 미치는 영향에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

사채

제10회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

최초인식시점의 파생상품부채	5,396,746

보고기간 말 장부금액	5,083,444

A. 법인세차감전계속사업이익(손실)	5,758,186

B. 당기 파생상품평가이익(손실)	313,302

평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익	5,444,884

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

사채

제10회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

최초인식시점의 파생상품부채	0

보고기간 말 장부금액	0

A. 법인세차감전계속사업이익(손실)	11,985,479

B. 당기 파생상품평가이익(손실)	0

평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익	11,985,479

## 15. 기타금융부채 (연결)

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	5,083,444

기타유동금융부채	유동파생상품부채(*)	5,083,444

유동금융보증부채	0

기타비유동금융부채	0

기타비유동금융부채	비유동파생상품부채(*)	0

비유동금융보증부채	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	2,405

기타유동금융부채	유동파생상품부채(*)	2,405

유동금융보증부채	0

기타비유동금융부채	0

기타비유동금융부채	비유동파생상품부채(*)	0

비유동금융보증부채	0

금융부채의 공시 주기
(*) 당기말 현재 파생상품부채는 부채로 인식되는 전환사채의 전환권과 상환권 관련 내재파생상품입니다.

## 16. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	2,932,029

기타 유동부채	단기선수금	577,003

단기예수금	2,228,384

단기임대보증금	0

단기선수수익	126,642

기타 비유동 부채	4,128,159

기타 비유동 부채	비유동 선수금	0

기타장기종업원급여부채	3,299,867

장기선수수익	828,292

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	2,045,950

기타 유동부채	단기선수금	0

단기예수금	1,945,950

단기임대보증금	100,000

단기선수수익	0

기타 비유동 부채	4,212,254

기타 비유동 부채	비유동 선수금	0

기타장기종업원급여부채	2,457,771

장기선수수익	1,754,483

## 17. 판매보증충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기초 기타충당부채	7,947,134

기존 충당부채의 증가와 환입된 충당부채, 기타충당부채	(2,935,135)

대체와 사용된 충당부채, 기타충당부채	(3,104,404)

기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채(*)	(127,835)

기말 기타충당부채	1,779,760

유동판매보증충당부채	(1,218,069)

비유동판매보증충당부채	561,691

전기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기초 기타충당부채	11,060,501

기존 충당부채의 증가와 환입된 충당부채, 기타충당부채	(3,682,219)

대체와 사용된 충당부채, 기타충당부채	(346,479)

기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채(*)	915,332

기말 기타충당부채	7,947,134

유동판매보증충당부채	(1,255,269)

비유동판매보증충당부채	6,691,866

(*) 해외소재 종속기업의 판매보증충당부채에 대한 환율 변동효과가 포함되어 있습니다.

## 18. 종업원급여 (연결)

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	39,716,469

사외적립자산, 공정가치	(15,364,500)

순확정급여부채	24,351,969

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	38,938,365

사외적립자산, 공정가치	(14,311,804)

순확정급여부채	24,626,561

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	38,938,365	(14,311,804)	24,626,561

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	4,369,413	0	4,369,413

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,389,016	(622,225)	766,790

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(250,198)	0	(250,198)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(993,266)	0	(993,266)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	123,911	0	123,911

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	282,322	282,322

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(1,800,000)	(1,800,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(3,860,772)	1,083,796	(2,776,976)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	3,411	3,411

기말 순확정급여부채(자산)	39,716,469	(15,364,500)	24,351,969

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	34,735,385	(13,375,328)	21,360,057

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	4,205,508	0	4,205,508

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,340,017	(602,330)	737,687

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(97,398)	0	(97,398)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	1,351,069	0	1,351,069

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	1,944,837	0	1,944,837

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	226,280	226,280

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(1,600,000)	(1,600,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(4,541,053)	1,076,600	(3,464,453)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	(37,026)	(37,026)

기말 순확정급여부채(자산)	38,938,365	(14,311,804)	24,626,561

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	4,369,413

순이자비용(수익), 확정급여제도	766,791

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	5,136,204

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	4,205,507

순이자비용(수익), 확정급여제도	737,688

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	4,943,195

주요 보험수리적가정
당기

상위범위	하위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0497	0.0400

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.04	0.02

확정급여채무의 가중평균만기	4년10개월24일	10년1개월6일

전기

상위범위	하위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0459	0.0367

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.04	0.02

확정급여채무의 가중평균만기	4년10개월24일	10년3개월18일

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(2,543,545)	3,026,897

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	2,909,765	(2,681,504)

## 19. 우발부채 및 약정사항 (연결)

약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

운영자금 1	일반대출 2	무역금융 1	당좌대출 1	B2B 1	일반대출 3	무역금융 7	시설자금 2	무역금융 2	일반대출 4	무역금융 3	일반대출 5	시설자금 3	당좌대출 2	무역금융 4	시설자금 4	일반대출 6	일반대출 7	무역금융 5	무역금융 6	일반대출 11	사모사채 1	사모사채 2	사모사채 3	전환사채	일반대출 15	일반대출 9	일반대출 10	약정의 유형 합계

약정처	한국산업은행	(주)신한은행	(주)신한은행	(주)신한은행	(주)신한은행	(주)국민은행	(주)국민은행	(주)국민은행	(주)우리은행	(주)우리은행	중소기업은행	중소기업은행	중소기업은행	중소기업은행	(주)하나은행	(주)하나은행	(주)하나은행	농협은행(주)	농협은행(주)	한국수출입은행	수협	교보증권	유안타증권	현대차증권	SK증권	Wendeng rural commercial bank	BANK OF HOPE	Santander bank

총 대출약정금액	32,700,000	42,354,608	2,000,000	1,000,000	1,400,000	10,000,000	1,400,000	3,350,000	1,000,000	4,000,000	16,580,000	14,654,208	3,500,000	500,000	2,170,000	5,000,000	17,779,392	1,500,000	2,500,000	15,000,000	2,000,000	20,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000	4,082,914	10,761,750	6,433,136	251,666,008

약정 잔액	24,700,000	30,129,165	0	0	889,562	10,000,000	0	3,350,000	1,000,000	4,000,000	0	11,211,840	1,475,550	0	1,170,000	5,000,000	17,390,726	1,500,000	2,500,000	5,000,000	2,000,000	20,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000	4,082,914	5,739,600	6,433,136	187,572,493

타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 대한 공시
(단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

담보제공처

한국무역보험공사	(주)하나은행	서울보증보험

보증처	(주)하나은행	(주)하나은행 연태지점	한국생산기술연구원 등

보증종류	수출신용보증	일반대출보증	이행지급보증

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	10,000,000	853,000

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), CNY [CNY, 천]	14,140

이외에도 연결실체는 차입금 및 금융기관 약정사항 등과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

## 20. 담보제공자산 등 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

중소기업은행 등	한국수출입은행	한국산업은행 등	담보제공처 합계

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	1,900,000	0	0	1,900,000

담보제공 재고자산	0	44,489,634	0	44,489,634

담보로 제공된 유형자산	0	0	134,954,420	134,954,420

담보설정금액	2,190,000	19,500,000	131,653,336	153,343,336

담보 내용	차입금담보	차입금담보	차입금담보

## 21. 자본금 및 자본잉여금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	50,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수	13,168,460

자본금	6,584,230

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	50,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수	13,168,460

자본금	6,584,230

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	22,332,958

자본잉여금	주식발행초과금	20,423,629

기타자본잉여금	1,909,329

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	22,332,958

자본잉여금	주식발행초과금	20,423,629

기타자본잉여금	1,909,329

## 22. 자본조정 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본조정	(4,003,910)

자본조정	자기주식(*)	(2,975,876)

기타자본조정	(1,028,034)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본조정	(4,003,910)

자본조정	자기주식(*)	(2,975,876)

기타자본조정	(1,028,034)

(*)지배기업은 지배기업의 자사주식의 가격안정화를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였습니다. 감사보고서 제출일 현재 자기주식 처분, 소각 관련 계획은 검토 중이나, 구체적으로 확정되지는 않았습니다. 추후 경영환경 변화로 자기주식 처분 등 변경사항이 발생하면 적법한 절차를 거친 후 처리할 계획입니다.

자기주식
당기

보통주

자본조정

자본조정	발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	547,528

전기

보통주

자본조정

자본조정	발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	547,528

## 23. 기타포괄손익누계액 (연결)

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액	환산 관련 외환차이 적립금	17,296,502

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액	환산 관련 외환차이 적립금	18,508,103

## 24. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금의 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	101,486,467

이익잉여금	법정적립금(*)	1,934,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	99,552,467

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	94,066,011

이익잉여금	법정적립금(*)	1,833,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	92,233,011

(*) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

## 25. 주당손익 (연결)

주당이익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	7,791,594

가중평균유통보통주식수	12,620,932

기본주당이익(손실)	617

전기 (단위 : 천원)

공시금액

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	8,484,751

가중평균유통보통주식수	12,620,932

기본주당이익(손실)	672

가중평균유통보통주식수의 계산내역
당기

보통주

기초 발행주식수	13,168,460

가중평균자기주식수	(547,528)

가중평균유통보통주식수	12,620,932

전기

보통주

기초 발행주식수	13,168,460

가중평균자기주식수	(547,528)

가중평균유통보통주식수	12,620,932

희석주당이익 산정내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	7,791,594

전환사채의 손익조정(법인세차감후)	(82,634)

희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	7,708,960

가중평균유통보통주식수	12,620,932

보통주식수 전환가능상품의 잠재적 효과	459,643

조정된 가중평균유통보통주식수	13,080,575

희석주당이익(손실)	589

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	8,484,751

전환사채의 손익조정(법인세차감후)	0

희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	8,484,751

가중평균유통보통주식수	12,620,932

보통주식수 전환가능상품의 잠재적 효과	0

조정된 가중평균유통보통주식수	12,620,932

희석주당이익(손실)	672

## 26. 판매비와관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	15,740,317

퇴직급여, 판관비	675,911

복리후생비, 판관비	2,876,368

여비교통비, 판관비	784,502

통신비, 판관비	108,434

전력비, 판관비	197,587

도서인쇄비, 판관비	52,276

세금과공과, 판관비	566,777

수선비, 판관비	135,635

감가상각비, 판관비	898,712

무형자산상각비, 판관비	30,042

임차료, 판관비	132,825

보험료, 판관비	724,170

접대비, 판관비	401,134

광고선전비, 판관비	22,198

소모품비, 판관비	1,020,764

운반비, 판관비	7,353,455

차량유지비, 판관비	222,176

교육훈련비, 판관비	20,730

지급수수료, 판관비	4,609,403

판매수수료, 판관비	1,705,003

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	834,743

판매보증비, 판관비	(3,242,585)

회의비, 판관비	3,214

해외활동경비, 판관비	1,495,527

기타판매비와관리비(*)	(3,237,478)

판매비와관리비 합계	34,131,841

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	14,901,828

퇴직급여, 판관비	786,352

복리후생비, 판관비	2,438,293

여비교통비, 판관비	771,739

통신비, 판관비	107,569

전력비, 판관비	131,843

도서인쇄비, 판관비	54,146

세금과공과, 판관비	506,572

수선비, 판관비	487,432

감가상각비, 판관비	949,838

무형자산상각비, 판관비	74,273

임차료, 판관비	92,817

보험료, 판관비	771,078

접대비, 판관비	498,805

광고선전비, 판관비	22,645

소모품비, 판관비	987,444

운반비, 판관비	6,006,119

차량유지비, 판관비	199,214

교육훈련비, 판관비	18,938

지급수수료, 판관비	3,153,688

판매수수료, 판관비	1,886,771

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(192,463)

판매보증비, 판관비	37,712

회의비, 판관비	3,642

해외활동경비, 판관비	1,809,238

기타판매비와관리비(*)	(3,597,968)

판매비와관리비 합계	32,907,565

(*) 고객을 대신하여 수행한 운송용역 등을 차감하는 형식으로 표시하였습니다.

## 27. 금융손익 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	5,026,848

금융수익	이자수익(금융수익)	1,375,124

외환차익(금융수익)	1,795,469

외화환산이익(금융수익)	1,540,548

파생상품평가이익	315,707

금융원가	11,599,158

금융원가	이자비용	7,905,332

외환차손(금융원가)	3,228,677

외화환산손실(금융원가)	200,661

금융자산손상차손(금융원가)	0

금융자산평가손실(금융원가)	154,991

금융자산처분손실(금융원가)	1,820

파생상품평가손실	107,677

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	8,820,598

금융수익	이자수익(금융수익)	2,230,475

외환차익(금융수익)	4,004,993

외화환산이익(금융수익)	2,577,918

파생상품평가이익	7,212

금융원가	9,284,233

금융원가	이자비용	7,854,898

외환차손(금융원가)	1,093,634

외화환산손실(금융원가)	65,701

금융자산손상차손(금융원가)	270,000

금융자산평가손실(금융원가)	0

금융자산처분손실(금융원가)	0

파생상품평가손실	0

## 28. 기타손익 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	1,441,552

기타이익	유형자산처분이익	9,323

수입임대료	661,763

기술지도료	142,264

잡이익	628,202

기타손실	5,770,429

기타손실	매출채권처분손실	4,554

유형자산처분손실	4,130

유형자산폐기손실	35,779

유형자산손상차손	3,077,345

무형자산손상차손	2,267,080

기부금	28,500

잡손실	353,041

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	6,006,041

기타이익	유형자산처분이익	68,308

수입임대료	707,742

기술지도료	551,831

잡이익	4,678,160

기타손실	3,254,392

기타손실	매출채권처분손실	2,158

유형자산처분손실	746

유형자산폐기손실	3,954

유형자산손상차손	3,153,000

무형자산손상차손	0

기부금	64,000

잡손실	30,534

## 29. 법인세비용 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	2,271,041

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(4,395,991)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(184,191)

법인세추납액	0

기타 법인세비용	1,400

법인세비용(수익) 합계	(2,310,541)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	5,549,845

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(5,285,728)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	743,131

법인세추납액	2,202,034

기타 법인세비용	84,643

법인세비용(수익) 합계	3,293,923

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(184,191)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	743,131

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	5,758,186

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	2,965,889

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	355,005

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(560,255)

미인식된 일시적 차이의 변동분	(1,873,950)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(3,197,230)

법인세비용(수익) 합계	(2,310,541)

평균유효세율	0.0000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	11,985,479

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	2,444,418

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	(1,014,838)

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(662,623)

미인식된 일시적 차이의 변동분	767,339

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	1,759,627

법인세비용(수익) 합계	3,293,923

평균유효세율	0.2748

(*) 부의 법인세비용이 발생하여 평균유효세율을 표시하지 않습니다.당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)