한라IMS 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기 3분기	매출채권	14,328,910	1,312,138	9.16%

미수금	1,495,415	267,787	17.9%

미수수익	3,184	-	-

합 계	15,827,509	1,579,925	14%

제27기	매출채권	8,389,925	1,246,256	15%

미수금	1,016,726	30,177	2.9%

미수수익	87,739	-	-

합 계	9,494,390	1,275,433	13%

제26기	매출채권	5,567,331	724,789	13%

미수금	619,526	-	-

미수수익	121,230	-	-

합 계	6,308,087	724,789	11%

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

1) 당분기말 현재 당기의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	미연체	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	12,133,768	1,676,058	1,135,602	36,679	842,218	15,824,325

전체기간 기대신용손실	(184,989)	(155,778)	(363,308)	(33,633)	(842,218)	(1,579,925)

순장부금액	11,948,779	1,520,280	772,294	3,046	-	14,244,400

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	미연체	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	합 계

총장부금액	6,514,428	919,207	265,700	53,708	636,883	8,389,926

전체기간 기대신용손실	(281,455)	(86,232)	(191,083)	(50,603)	(636,883)	(1,246,256)

순장부금액	6,232,973	832,975	74,617	3,105	0	7,143,670

2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,246,256	724,789

손실충당금의 재측정	333,669	356,798

제각	-	-

연결범위 변동	-	164,669

기말금액	1,579,925	1,246,256

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산 현황

(단위 :천원 )

사업부문	계정과목	제28기분기	제27기	제26기	비고

제조	상품	345,832	278,662	317,035

제품	4,821,882	2,695,949	3,502,922

재공품	5,159,913	3,589,640	2,690,406

원재료	10,202,127	7,798,352	5,142,206

미착품	33,824	-	-

합계	20,563,588	14,362,604	11,652,569

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.1%	8.0%	9.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.6회	3회	3.6회

(2) 재고자산의 실사내역 등(단위 :천원 )

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	345,832	345,832	-	345,832	-

제품	6,074,434	6,074,434	(1,252,552)	4,821,882

재공품	5,159,913	5,159,913	-	5,159,913	-

원재료	11,661,482	11,661,482	(1,459,355)	10,202,127	-

미착품	33,834	33,834	-	33,834	-

합 계	23,275,495	23,275,495	(2,711,907)	20,563,588	-

- 연결회사는 재고자산을 제품 및 재공품은 개별 취득원가로 평가하고 원재료는 총 평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 있습니다.

1) 재고실사 일자

연결회사는 2022년 분기말 연결요약재무제표를 작성함에 있어서 2022년 09월 30일 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 당분기말 재고자산수불부, 거래명세서 및 물품영수증등 증빙자료를 통하여 2022년 09월 30일 기준의 재고자산을 확정하였습니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부

해당사항 없습니다.

3) 장기체화재고 등 현황연결회사의 제품 등 재고자산의 평가정책은 2년이상 장기체화 등이 있는 경우 취득원가를 평가손실 충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사 동 일자로 자체 재고실사를 실시한 결과 제품 장기체화등이 전기 설정된 내용외에 추가 파악되어 이에 대해 2022년 09월 30일 연결회사는 다음 현황에서와 같이 당분기말 현재 평가손실충당금으로 설정하였습니다.

당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원 )

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

제품	6,074,434	6,074,434	(1,252,552)	4,821,882

원재료	11,661,482	11,661,482	(1,459,355)	10,202,127

합계	17,735,916	17,735,916	(2,711,907)	15,024,009

주) 당분기평가손실 금액은 당분기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액입니다.

다. 공정가치 평가 절차요약

1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

상장주식	108,270	-	-	108,270

비상장주식	-	-	400,331	400,331

수익증권	-	11,506,442	6,428,585	17,935,027

파생상품	-	2,027,065	-	2,027,065

합 계	108,270	13,533,507	6,828,916	20,470,693

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품	-	1,370,424	-	1,370,424

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

상장주식	600,585	-	-	600,585

비상장주식	-	-	399,357	399,357

수익증권	-	24,788,960	6,329,080	31,118,040

파생상품	-	272,980	-	272,980

합 계	600,585	25,061,940	6,728,437	32,390,962

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품	-	326,578	-	326,578

합 계	-	326,578	-	326,578

라. 합병, 분할, 자산양수도에 관한 사항(1) 전남 광양시 광양읍 세풍리 2200 외 3필지 637,968㎡(약192,985평) 토지, 건물, 구축물 등 자산양수도 완료

한라아이엠에스주식회사(이하 "당사" 또는 "양수인")는 주식회사 오리엔트조선(이하"양도자")이 소유한 전남 광양시 광양읍 세풍리 2200 외 3필지 637,968㎡(약192,985평) 토지, 건물, 구축물 일괄포함 양수하기로 한 사항이며, 양도인과 양수인 간에 체결한 매매계약서의 양수도금액은 52,100,000천원(부가세별도)이며, 2021년 02월 01일 본거래가 종료되었음을 보고합니다. 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 자산양수ㆍ도에 관한 구체적인사항회사는 주식회사 오리엔트조선(이하"양도자")이 소유한 전남 광양시 광양읍 세풍리 2200 외 3필지 637,968㎡(약192,985평) 토지, 건물, 구축물 일괄포함 매매계약서의 양수도금액은 52,100,000천원(부가세별도)이며, 그 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	소재지	면적 등	매매대금(*)

토지	전남 광양시 광양읍 세풍리 2200 외 3필지	623,183.50㎡	52,100,000,000

안벽부지(구축물)	전남 광양시 광양읍 세풍리 2200 외 3필지	14,785,10 ㎡

건물외	전남 광양시 광양읍 세풍리 2200 외 3필지	19,489.78 ㎡

(*) 상기 매매대금은 해당 부가가치세가 제외된 금액입니다.

2) 양도양수 진행 일정

구 분	일 자

외부평가계약체결(의뢰)일	미해당

우선협상대상조건 계약일	2020년 11월 18일

이사회 결의 일	2020년 12월 04일

자산양수도 신고서 제출일	2020년 12월 04일

자산양수도 완료일	2021년 02월 01일

※ 상기 자산양수ㆍ도 완료일은 양수도대금 지급일 입니다.

3) [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보(단위: 백만원)

구 분	자산양수도 전	증가(감소)	자산 양수도 후

자산

1. 유동자산	53,117	(14,616)	38,501

2. 비유동자산	79,251	54,616	133,867

자산총계	132,368	40,000	172,368

부채

1.유동부채	43,709	43,709

2.비유동부채	5,635	40,000	45,635

부채총계	49,344	40,000	89,344

자본

1.자본금	5,872	-	5,872

2.기타불입자본금	17,488	-	17,488

3.이익잉여금	59,857	-	59,857

4.기타자본구성요소	(209)	-	(209)

5. 비지배지분	16	16

자본총계	83,024	-	83,024

부채및자본총계	132,368	40,000	172,368

(*1) 상기 재무정보는 최근 제출한 20년사업보고서 작성기준일(2020.12.31)의 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.(*2) 상기 '자산양도 후 재무정보'는 자산양도 전 재무제표에서 본 자산양도와 관련된 증감 금액만 단순 가감한 것으로 작성되었습니다.