한라IMS 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 28(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 27(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
한라아이엠에스주식회사

1. 회사의 개요

한라아이엠에스주식회사(이하 "회사")는 선박 및 산업플렌트용 자동화시스템 및 제어장치의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2007년 5월 22일자에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 그동안 수차례의 유상증자와 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 8,808,734천원이며,당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

지석준 및 특수관계자	4,160,166	23.61

김영구 및 특수관계자	4,145,166	23.53

㈜미래하이테크	1,740,000	9.88

기타주주	7,088,644	40.24

자기주식	483,491	2.74

합 계	17,617,467	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식 시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)'또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20년, 40년

구축물	20년, 40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

그 외 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수에 따라 5년에서 10년을 적용하여 정액법으로 상각됩니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.2.20 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

회사는 선박 및 산업플랜트용 자동화시스템 및 제어장치를 제조하여 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다.

재화의 판매는 재화가 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 회사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.2.21 리스 (1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자회사는 다양한 부동산과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산과 차량운반구 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자 및 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 8 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 31 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).(4) 충당부채회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 20 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

토지, 기숙사, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 토지, 기숙사, 자동차 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리(1) 자본위험관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	80,007,815	83,523,865

자본	96,130,303	90,189,640

부채비율	83.23%	92.61%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	12,730,145	12,730,145

단기금융자산	-	1,762,723	1,762,723

당기손익공정가치측정금융자산	19,553,219	19,553,219

매출채권및기타채권	-	11,863,820	11,863,820

합계	19,553,219	26,356,688	45,909,907

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,012,411	9,012,411

단기금융자산	-	1,440,000	1,440,000

당기손익공정가치측정금융자산	32,362,409	-	32,362,409

장기금융자산	-	675,964	675,964

매출채권및기타채권	-	7,796,950	7,796,950

합계	32,362,409	18,925,325	51,287,734

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무(*)	-	7,799,703	7,799,703

차입금	-	63,191,411	63,191,411

당기손익공정가치측정금융부채	42,464	-	42,464

합계	42,464	70,991,114	71,033,578

(*)종업원 급여 관련 부채 1,708,329천원이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무(*)	-	6,607,236	6,607,236

차입금	-	74,472,946	74,472,946

당기손익공정가치측정금융부채	326,579	-	326,579

합계	326,579	81,080,182	81,406,761

(*)종업원 급여 관련 부채 872,963천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산

이자수익	218,172	613,810

배당금수익	3,052,630	1,486,220

당기손익인식금융자산평가손익	(1,963,457)	2,399,781

당기손익인식금융자산처분손익	(1,407,853)	1,133,756

파생상품평가이익	1,702,537	272,980

상각후원가측정금융자산

이자수익	69,734	48,847

대손상각비	(889,060)	(326,836)

기타의대손상각비	(86,425)	-

외환손익	765,085	16,231

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,601,809)	(1,487,310)

외환손익	(762,812)	430,839

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품거래이익(손실)	(758,321)	(725,953)

파생상품평가이익(손실)	(42,464)	(326,579)

(6) 금융위험관리1) 금융위험관리목적회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 가격위험 및 현금흐름이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험회사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외환위험관리회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

통 화	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	11,430,854	98,567	5,113,517	98,875

EUR	291,161	10,476	651,807	14,524

SGD	461,375	-	89,658	-

VND	43,046	-	1,638,215	-

BRL	1,891,962	-	1,706,130	-

CNY	1,767,161	-	696,023	-

합 계	15,885,559	109,043	9,895,350	113,399

② 당기말 및 전기말 중 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,133,229	(1,133,229)	501,464	(501,464)

EUR	28,069	(28,069)	63,728	(63,728)

SGD	46,138	(46,138)	8,966	(8,966)

VND	4,305	(4,305)	163,822	(163,822)

BRL	189,196	(189,196)	170,613	(170,613)

CNY	176,716	(176,716)	69,602	(69,602)

합 계	1,577,653	(1,577,653)	978,195	(978,195)

나. 가격위험관리회사는 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품 및 채무상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 일부 상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

민감도분석은 보고기간 말 현재 공정가치 변동위험에 근거하여 수행되었으며, 공정가치가 5% 상승(하락)하는 경우, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권 및 채무증권의 공정가치변동으로 당기 중 법인세비용반영전 손익은 878,885천원(전기 1,604,471천원) 증가(감소)할 것입니다.

다. 현금흐름 이자율 위험 관리회사의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 장기 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달하고 이자율스왑으로 고정금리로 변환합니다. 회사는 당기말 현재 이자율 변동에 따라 순이자비용이 변동할 위험에 일부 노출되어 있습니다. 회사는 변동금리부 차입금 36,667백만원에 대해 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 따라서, 이자율 변동에 따른 해당 차입금에 대한 이자비용 변동으로 인한 당기 법인세비용차감전순이익은 변동하지 않습니다(주석 19 참조). 한편, 다른 변동금리부 차입금에 대하여 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 하락 또는 상승시, 향후 1년 간 회사의 변동금리부 차입금의 순이자비용으로 인한 법인세비용차감전순이익은 255백만원(전기: 337백만원)만큼 증가 또는 감소할 것입니다.

3) 신용위험관리신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액과 같습니다.

가. 매출채권 및 기타채권

① 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	12,147,628	-	7,622,232	-

차감: 손실충당금	(1,759,926)	-	(913,960)	-

매출채권(순액)	10,387,702	-	6,708,272	-

미수금	1,305,006	-	913,609	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	1,305,006	-	913,609	-

미수수익	102,025	-	87,739	-

대여금	-	86,425	-	-

차감: 손실충당금	-	(86,425)	-	-

대여금(순액)	-	-	-	-

보증금	21,459	47,628	49,702	37,628

합 계	11,816,192	47,628	7,759,322	37,628

② 신용위험 및 손실충당금회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당기말과 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	미연체	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	합 계

기대 손실률	3.40%	15.43%	48.69%	88.43%	100%	14.49%

총장부금액	8,403,736	2,020,931	1,035,827	251,138	435,996	12,147,628

전체기간 기대신용손실	(285,651)	(311,844)	(504,362)	(222,073)	(435,996)	(1,759,926)

순장부금액	8,118,085	1,709,087	531,465	29,065	-	10,387,702

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	미연체	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	합 계

기대 손실률	1.48%	9.37%	71.90%	94.19%	100.00%	11.99%

총장부금액	5,884,400	919,207	265,700	53,707	499,218	7,622,232

전체기간 기대신용손실	(86,958)	(86,160)	(191,036)	(50,588)	(499,218)	(913,960)

순장부금액	5,797,442	833,047	74,664	3,119	-	6,708,272

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	913,960	587,124

손실충당금의 재측정	889,060	326,836

제각	(43,094)	-

기말금액	1,759,926	913,960

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	86,425	-

기말금액	86,425	-

4) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도 금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간 말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

가. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계	장부가액

매입채무및기타채무(*)	7,433,221	366,482	-	7,799,703	7,799,703

차입금	32,300,776	34,190,349	-	66,491,125	63,191,411

리스부채	117,193	79,283	196,476	191,377

당기손익공정가치측정금융부채	42,464	-	-	42,464	42,464

합 계	39,893,654	34,636,114	-	74,529,768	71,224,955

(*)종업원 급여 관련 부채 1,708,329천원이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계	장부가액

매입채무및기타채무(*)	6,490,753	116,482	-	6,607,235	6,607,235

차입금	34,316,912	44,172,835	-	78,489,747	74,472,946

리스부채	106,920	159,928	-	266,848	257,963

당기손익공정가치측정금융부채	326,579	-	-	326,579	326,579

합 계	41,241,164	44,449,245	-	85,690,409	81,664,723

(*)종업원 급여 관련 부채 872,963천원이 포함되어 있습니다.

(7) 금융자산의 양도

당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

할인양도된 매출채권	1,024,769	772,946

관련부채의 장부금액	1,024,769	772,946

순포지션	-	-

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,553,219	19,553,219	32,362,409	32,362,409

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	42,464	42,464	326,579	326,579

(*) 상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 금융상품

(1) 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 담당하는 별도 인원이 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 인원은 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

상장주식	79,181	-	-	79,181

비상장주식	-	-	371,777	371,777

수익증권	-	10,200,435	6,926,309	17,126,744

파생상품(주석19와 33)	-	1,975,517	-	1,975,517

소 계	79,181	12,175,952	7,298,086	19,553,219

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품(주석33)	-	42,464	-	42,464

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

상장주식	600,585	-	-	600,585

비상장주식	-	-	370,804	370,804

수익증권	-	24,788,960	6,329,079	31,118,039

파생상품(주석19와 33)	-	272,980	-	272,980

소 계	600,585	25,061,940	6,699,883	32,362,408

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품(주석33)	-	326,579	-	326,579

(4) 공정가치의 측정당기말 현재 수준2 와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	평가기법	투입변수

수익증권(수준2)	9,389,488	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격

810,947	현재가치기법	할인율

비상장주식 및 수익증권(수준3)	7,298,086	할인된현금흐름	- 예상 현금흐름- 성장률: 0.00%-1.00%- 할인율: 13.44%-20.92%

파생상품자산(수준2)	1,975,517	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격

소 계	19,474,038

파생상품부채(수준2)	42,464	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격

합 계	19,516,502

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	6,699,883	4,503,243

당기손익인식액	1,359,799	(551,561)

매입금액	500,000	3,005,300

매도금액	(1,261,596)	(257,099)

기말	7,298,086	6,699,883

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	6,892,853	2,412,052

단기은행예치금(*)	5,837,292	6,600,358

합 계	12,730,145	9,012,410

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

7. 당기손익 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익 공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

상장주식	79,181	600,585

수익증권	6,920,861	17,659,095

파생상품(주석 19,33)	21,649	272,980

소 계	7,021,691	18,532,660

비유동항목

비상장주식	371,777	370,804

수익증권	10,205,883	13,458,945

파생상품(주석 19,33)	1,953,868	-

소 계	12,531,528	13,829,749

합 계	19,553,219	32,362,409

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액(파생상품 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(3,550,042)	3,892,081

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	178,732	(358,544)

합계	(3,371,310)	3,533,537

8. 부문정보

(1) 일반정보회사는 영업부문을 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 조선기자재 및 산업플랜트 본사 사업과 광양사업장 선박서비스 수리업으로 구분되며 최고의사결정자인 이사회는 각 사업부 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

영업 부문	지역 구분	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

조선기자재 및 산업플랜트	부산본사 사업장	레벨계측기 및 시스템 등	현대중공업, 현대미포, K조선등

선박서비스 수리, 시설임대	광양사업장	부지임대, 시설임대, 선박서비스수리 등	상상인인터스트리, 삼우중공업등

(2) 부문수익 및 부문이익회사의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 회사 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	부문수익	부문이익	부문총자산(*1)	부문총부채(*2)	부문상각비

부산본사사업장

레벨계측기 및 시스템	80,571,915	3,760,869	94,749,964	11,688,977	1,064,465

광양사업장

선박서비스수리 및 시설임대	13,728,752	4,468,292	59,835,772	2,749,796	615,311

합 계	94,300,667	8,229,161	154,585,736	14,438,773	1,679,776

(*1) 당기손익공정가치측정금융자산, 관계 및 공동기업투자주식, 당기법인세자산, 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.(*2) 파생금융부채, 차입금, 리스부채, 당기법인세부채를 포함하지 않은 금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	부문수익	부문이익	부문총자산(*1)	부문총부채(*2)	부문상각비

부산본사사업장

레벨계측 및 시스템	50,070,208	(650,100)	83,553,215	7,702,660	906,825

광양사업장

선박서비스수리 및 시설임대	3,159,660	480,802	56,695,321	763,717	326,178

합 계	53,229,868	(169,298)	140,248,536	8,466,377	1,233,003

(*1) 당기손익공정가치측정금융자산, 관계 및 공동기업투자주식, 당기법인세자산, 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.(*2) 파생금융부채, 차입금, 리스부채, 당기법인세부채를 포함하지 않은 금액입니다.

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익의 인식시점

한 시점에 이행하는 수행의무	89,516,492	50,800,530

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	4,784,175	2,429,338

합 계	94,300,667	53,229,868

(4) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익 및 당기말과 전기말 현재 지역별로 세분화된 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(*)

당기	전기	당기	전기

한국	53,725,295	38,102,667	99,627,587	97,704,361

중국	21,316,343	8,393,945	-	-

싱가폴	1,013,625	950,204	-	-

기타	18,245,404	5,783,052	-	-

합 계	94,300,667	53,229,868	99,627,587	97,704,361

(*) 금융상품(종속기업투자주식, 관계 및 공동기업투자주식 포함) 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.(5) 당기 및 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

9. 담보제공 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	비고

금 액	지급보증액	금 액	지급보증액

단기금융자산	IBK기업은행	1,000,000	-	1,000,000	-	동반성장펀드 예탁금

-	-	100,000	95,040	임직원대출담보

-	-	40,000	14,300	우리사주조합 차입금 담보

300,000	330,000	300,000	330,000	특수관계자 대출 담보(주석 34참조)

합 계	1,300,000	330,000	1,440,000	439,340

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	297,322	(30,142)	267,180	278,662	-	278,662

제품	7,186,921	(1,574,509)	5,612,412	4,213,044	(1,316,449)	2,896,595

재공품	3,964,010	(512,312)	3,451,698	3,589,640	(407,020)	3,182,620

원재료	10,821,770	(1,607,306)	9,214,464	8,564,036	(1,236,401)	7,327,635

합 계	22,270,023	(3,724,269)	18,545,754	16,645,382	(2,959,870)	13,685,512

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 50,026백만원(전기 40,568백만원)입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 764백만원(전기: 500백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,211,215	2,191,340

선급비용	70,299	15,940

부가세대급금	569,173	704,503

합 계	3,850,687	2,911,783

12. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

한라선박기전유한공사	레벨계측기기 및유압기계 제조	중국	12월	100.00	8,530,179	6,205,020	100.00	8,530,179	6,205,020

(주)해강하이테크(*1)	LNG연료이송 및이중관제조	한국	12월	60.00	480,000	-	60.00	480,000	24,705

한라엔엠티(주)(*2)(*3)	중량화물 운송	한국	12월	-	791,832	-	100.00	791,831	791,831

합 계	9,802,011	6,205,020	9,802,010	7,021,556

(*1) 당기말 현재 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손 24,705천원을 계상하였습니다.(*2) 당기 중 지분 100% 전량 매도함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. 처분금액은 2,600,000천원이며, 이와 관련하여 기타영업외수익에 종속기업투자처분이익 1,808,169천원을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 지분 46.1% 추가 취득을 통해 공동지배기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당기	전기

기 초	취 득	처 분	손 상	기 말	기 초	취 득	대 체	기 말

한라선박기전유한공사	6,205,020	-	-	-	6,205,020	6,205,020	-	-	6,205,020

(주)해강하이테크	24,705	-	-	(24,705)	-	24,705	-	-	24,705

한라엔엠티(주)	791,831	-	(791,831)	-	-	-	522,226	269,605	791,831

합 계	7,021,556	-	(791,831)	(24,705)	6,205,020	6,229,725	522,226	269,605	7,021,556

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	한라선박기전유한공사	(주)해강하이테크	한라엔엠티(주)

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	3,986,199	3,333,492	341,335	41,671	-	1,446,399

비유동자산	4,659,420	4,956,678	180,654	183,052	-	947,275

자산총계	8,645,619	8,290,170	521,989	224,723	-	2,393,674

유동부채	692,058	495,326	1,006,863	360,659	-	463,875

비유동부채	54,432	83,817	46,210	86,862	-	9,077

부채총계	746,490	579,143	1,053,073	447,521	-	472,952

자본총계	7,899,129	7,711,027	(531,084)	(222,798)	-	1,920,722

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	한라선박기전유한공사	(주)해강하이테크	한라엔엠티(주)

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매출액	3,671,207	2,532,132	202,550	2,722	3,731,906	2,311,444

당기순손익	409,247	163,500	(308,287)	(263,973)	710,032	377,154

기타포괄손익	(221,144)	789,401	-	-	-	-

총포괄손익	188,103	952,901	(308,287)	(263,973)	710,032	377,154

13. 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 목	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업투자	(주)블루싸이언스(*)	전기조명장치 제조	한국	12월	-	-	-	31.43	184,840	184,840

합 계	-	-	184,840	184,840

(*) 당기 중 지분 전량을 매도함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종 목	기 초	취 득	처 분	기 말

관계기업투자	(주)블루싸이언스(*)	184,840	-	(184,840)	-

합 계	184,840	-	(184,840)	-

(*)당기 중 지분 31.43%를 처분하였으며 처분 금액은 1,949,400천원입니다. 이와 관련하여 기타영업외수익으로 관계기업투자처분이익 1,764,560천원을 인식하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종 목	기 초	취 득	처 분	기 말

관계기업투자	(주)블루싸이언스	184,840	-	-	184,840

공동기업투자	한라엔엠티(주)(*)	269,605	-	(269,605)	-

합 계	454,445	-	(269,605)	184,840

(*) 전기 중 지분 46.1% 추가 취득을 통해 공동지배기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)블루싸이언스

당 기	전 기

유동자산	-	3,637,637

비유동자산	-	4,747,824

자산총계	-	8,385,461

유동부채	-	1,640,088

비유동부채	-	400,000

부채총계	-	2,040,088

자본총계	-	6,345,373

매출	2,855,273	7,298,187

당기순손실	(160,697)	(92,269)

기타포괄손익	-	-

총포괄손실	(160,697)	(92,269)

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	57,138,692	-	-	57,138,692

건물	15,989,806	(2,733,953)	(855,664)	12,400,189

구축물	5,536,857	(530,615)	-	5,006,242

기계장치	2,248,906	(1,865,534)	(71,976)	311,396

차량운반구	765,426	(283,734)	-	481,692

공구와기구	1,992,605	(1,822,720)	(26,180)	143,705

비품	1,028,198	(625,942)	(112,123)	290,133

시설장치	2,348,442	(863,360)	(6,094)	1,478,988

태양광발전소	1,483,182	(22,602)	(163,815)	1,296,765

기타의유형자산	47,354	(47,349)	-	5

합 계	88,579,468	(8,795,809)	(1,235,852)	78,547,807

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	57,138,692	-	-	57,138,692

건물	15,989,806	(2,318,731)	(878,791)	12,792,283

구축물	5,536,857	(253,773)	-	5,283,085

기계장치	2,248,906	(1,702,872)	(111,471)	434,563

차량운반구	635,260	(425,839)	-	209,421

공구와기구	1,983,005	(1,750,642)	(29,129)	203,234

비품	1,265,398	(853,301)	(138,427)	273,671

시설장치	1,120,112	(599,401)	(8,453)	512,258

기타의유형자산	47,354	(47,349)	-	5

합 계	85,965,390	(7,951,908)	(1,166,271)	76,847,212

상기 유형자산 중 토지, 건물, 구축물이 차입금과 관련하여 IBK기업은행 및 KB국민은행, 우리은행, 부산시에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	기 말

토지	57,138,692	-	-	57,138,692

건물	12,792,283	-	(392,094)	12,400,189

구축물	5,283,085	-	(276,843)	5,006,242

기계장치	434,563	-	(123,167)	311,396

차량운반구	209,421	392,908	(120,637)	481,692

공구와기구	203,234	3,599	(63,129)	143,704

비품	273,671	109,772	(93,309)	290,134

시설장치	512,258	1,228,331	(261,601)	1,478,988

태양광발전소(*)	-	1,314,446	(17,681)	1,296,765

기타의유형자산	5	-	-	5

합 계	76,847,212	3,049,056	(1,348,461)	78,547,807

(*) 회사는 당기 중 태양광발전소를 범방동 3공장에 설립하였으며 설립 대금은 1,314,446(천원)입니다.

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	대 체(*)	투자부동산 대체	감가상각비	기 말

토지	19,335,238	-	48,550,369	(10,746,916)	-	57,138,692

건물	12,653,838	-	528,338	-	(389,893)	12,792,283

구축물	-	-	5,536,857	-	(253,773)	5,283,085

기계장치	329,207	200,400	-	-	(95,044)	434,563

차량운반구	87,017	169,564	-	-	(47,159)	209,421

공구와기구	115,902	139,925	-	-	(52,593)	203,234

비품	185,584	160,796	-	-	(72,709)	273,671

시설장치	123,939	442,160	-	-	(53,841)	512,258

기타의유형자산	5	-	-	-	-	5

건설중인자산	5,210,000	49,405,564	(54,615,564)	-	-	-

합 계	38,040,730	50,518,410	-	(10,746,916)	(965,012)	76,847,212

(*) 회사는 전기 중 주식회사 오리엔트조선의 광양 조선소 부지 등을 일괄매각 우선매수권방식의 입찰계약에 따른 자산양수도 계약체결에 따라 취득하였으며 관련 자금을 조달하기 위해 KB국민은행 및 우리은행으로부터 40,000백만원을 차입하였습니다. 해당 취득으로 인해 전기 중 증가한 유형자산 및 투자부동산은 54,616백만원입니다(주석 16 및 19 참조).(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	532,429	544,464

판매비와관리비	790,473	419,026

경상연구개발비	25,559	1,522

합계	1,348,461	965,012

15. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	120,811	174,457

부동산	63,646	76,064

합계	184,457	250,521

당기 중 증가된 사용권자산은 50,704천원(전기: 92,388천원) 입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	113,861	101,818

비유동	77,516	156,145

합 계	191,377	257,963

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	116,768	96,045

리스부채 이자비용	6,040	6,859

단기리스료	2,466	15,471

합 계	125,274	118,375

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 131,837천원(전기 124,444천원)입니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	17,051,656	-	17,051,656	17,051,656	-	17,051,656

건 물	3,661,980	(830,763)	2,831,217	3,661,980	(739,213)	2,922,767

합 계	20,713,636	(830,763)	19,882,873	20,713,636	(739,213)	19,974,423

(2) 당기 및 전기 현재 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토 지	17,051,656	-	17,051,656

건 물	2,922,767	(91,550)	2,831,217

합 계	19,974,423	(91,550)	19,882,873

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	대 체(*)	감가상각비	기 말

토 지	6,304,741	10,746,915	-	17,051,656

건 물	3,014,316	-	(91,549)	2,922,767

합 계	9,319,057	10,746,915	(91,549)	19,974,423

(*) 회사는 전기 중 주식회사 오리엔트조선의 광양 조선소 부지 등을 일괄매각 우선매수권방식의 입찰계약에 따른 자산양수도 계약체결에 따라 취득하였습니다(주석 14 참조).

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	4,784,174	2,429,338

운영비용	91,550	91,549

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	17,051,656	28,433,491	17,051,656	27,837,830

건 물	2,831,217	4,061,682	2,922,767	4,061,682

합 계	19,882,873	32,495,173	19,974,423	31,899,512

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 외부 감정평가 및 공시지가를 고려하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.(5) 회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 회사의 차입금과 관련하여 IBK기업은행, KB국민은행 및 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

산업재산권	151,757	(97,581)	(11,821)	42,355

소프트웨어	2,000,278	(1,149,832)	(315,917)	534,529

회원권	435,562	-	-	435,562

기타무형자산	1,081,000	(1,080,997)	-	3

합 계	3,668,597	(2,328,410)	(327,738)	1,012,449

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

산업재산권	122,229	(82,577)	(14,838)	24,814

소프트웨어	1,269,113	(989,218)	(108,069)	171,826

회원권	435,562	-	-	435,562

기타무형자산	1,081,000	(1,080,997)	-	3

합 계	2,907,904	(2,152,792)	(122,907)	632,205

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 말

산업재산권	39,652	29,527	(15,003)	54,176

국고보조금	(14,838)	(1,751)	4,768	(11,821)

소프트웨어	279,895	731,165	(160,614)	850,446

국고보조금	(108,069)	(255,700)	47,852	(315,917)

회원권	435,562	-	-	435,562

기타무형자산	3	-	-	3

합 계	632,205	503,241	(122,997)	1,012,449

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 말

산업재산권	44,407	8,595	(13,350)	39,652

국고보조금	(19,491)	-	4,653	(14,838)

소프트웨어	351,853	27,190	(99,148)	279,895

국고보조금	(148,018)	-	39,949	(108,069)

회원권	435,562	-	-	435,562

기타무형자산	12,503	-	(12,500)	3

합 계	676,816	35,785	(80,396)	632,205

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	54,592	21,093

판매비와관리비	68,405	59,303

합계	122,997	80,396

18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	2,497,638	-	2,687,791	-

미지급금	3,139,105	116,482	2,341,048	116,482

미지급비용	991,478	-	1,100,795	-

임대보증금	805,000	250,000	361,120	-

합 계	7,433,221	366,482	6,490,754	116,482

19. 차입금 및 사채전기 중 회사는 유형자산취득 목적으로 KB국민은행 및 우리은행과 신규 차입약정을체결하였습니다. 해당 약정에 따라 이용 가능한 총 대출금액은 40,000백만원이며 당기말 현재 실행금액은 36,667백만원입니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	21,524,769	-	29,472,946	-

장기차입금	8,999,992	32,666,649	3,333,359	41,666,641

합 계	30,524,761	32,666,649	32,806,305	41,666,641

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

매출채권의 양도	IBK기업은행	-	11,786	-

KB국민은행	-	1,012,983	772,946

운전자금대출	IBK기업은행	1.40~4.30	10,500,000	10,700,000

KB국민은행	1.88~5.53	7,000,000	13,000,000

우리은행	5.82	3,000,000	5,000,000

합 계	21,524,769	29,472,946

상기 차입금 중 매출채권의 양도금액은 제거의 요건을 충족하지 못하는 채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로서 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	용 도	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

KB국민은행(*)	시설자금	1.50~2.52	2026.01.30	23,333,333	25,000,000

우리은행(*)	시설자금	2.43	2026.01.30	18,333,308	20,000,000

소 계	41,666,641	45,000,000

차감 : 유동성장기부채	(8,999,992)	(3,333,359)

장기차입금	32,666,649	41,666,641

(*) 상기 차입금에 대해 이자율스왑을 체결하였습니다.(4) 이자율 스왑당기말 현재 장기차입금에 대해 금융기관과 체결한 이자율스왑 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종류	계약처	계약금액	상환후잔액	계약일	만기일	이자율(%)	파생자산

수취	지급	당기	전기

매매목적	이자율스왑	우리은행	20,000,000	18,333,308	2021.02.01	2026.01.30	CD 91일물 +1.00	2.43	1,056,119	241,842

매매목적	이자율스왑	KB국민은행	8,000,000	6,333,333	2021.02.01	2026.01.30	CD 91일물 +0.86	2.52	214,911	18,388

매매목적	이자율스왑	KB국민은행	12,000,000	12,000,000	2021.02.01	2024.02.01	CD 91일물 +0.86	2.52	318,136	12,749

합 계	1,589,166	272,979

당기 중 이자율스왑 평가이익 1,316,186천원을 기타영업외수익으로 인식하였습니다.(5) 교환사채전기 중 회사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

사채권자	(안다 H 메자닌알파전문투자형사모투자신탁제 2호의 신탁업자 지위에서)삼성증권 주식회사

(안다 H 메자닌전문투자형사모투자신탁제 10호의 신탁업자 지위에서)삼성증권 주식회사

사채의 액면가액/발행가액	금 이십억원(\2,000,000,000)

발행일	2021-01-21

만기	2026-01-21

사채의 이율	표면이율 연 0.0%, 만기보장수익률 분기단위 연 0.0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년1월21일에 원금의 100%를 일시 상환한다.

교환가격	7,001원/주

교환대상 주식수 및 종류	한라아이엠에스 주식회사 기명식 보통주, 285,673주

교환청구기간	2021-01-28~2026-01-14

조기상환 청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 1월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”)에 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

교환가액조정	(1) 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 또는 시가를 하회하는 신주인수가액으로 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권을 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 교환되어 발행된 경우 (3) 시가하락에 따른 조정 : 없음

전기 중 상기 교환사채에 대한 교환청구권이 행사되어 자기주식 428,510주(무상증자효과 고려시)와 교환되었습니다.

20. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

품질보증충당부채(주1)	875,130	-

(주1) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대하여 품질보증에 대한 의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

추가 충당금 전입금액	875,130	-

기말금액	875,130	-

21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	4,118,828	1,496,016

선수수익	1,287,042	227,470

예수금	358,069	135,655

합 계	5,763,939	1,859,141

22. 퇴직급여제도

회사는 자격을 갖추고 있으며 이를 선택한 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 중 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금의 구분은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	396,228	353,771

판매관리비	398,914	379,209

경상연구개발비	5,493	7,126

합 계	800,635	740,106

23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

발행할 주식의 총수	액면가액	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

100,000,000주	500원	17,617,467주	8,808,734천원	17,617,467주	8,808,734천원

회사는 전기 중 이사회에서 자본확충을 통한 건전한 재무구조의 조성을 위하여 주식발행초과금(2,936,245천원)을 재원으로 하는 무상증자(50%)를 결정하고, 전기 중 신주를 배정하여 발행주식수는 5,872,489주 증가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	17,617,467	16,315,536

자기주식 취득(*1)	(483,491)	-

자기주식 처분(*2)	-	1,301,931

기말	17,133,976	17,617,467

(*1) 당기 중 자기주식 483,491주를 2,543백만원에 취득하였습니다.(*2) 전기 중 교환사채의 교환으로 인해 자기주식 1,943백만원(428,510주)이 감소하였으며, 자기주식처분이익 57백만원을 인식하였습니다. 또한, 자기주식의 처분으로 인해 자기주식 3,960백만원(873,421주)이 감소하였으며, 자기주식처분이익 1,239백만원을 인식하였습니다.

24. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,662,144	18,662,144

기타자본잉여금	2,788,758	2,788,758

자기주식	(2,543,093)	-

합 계	18,907,809	21,450,902

25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (*1)	2,391,436	2,215,261

임의적립금	1,927,307	1,927,307

미처분이익잉여금	64,095,018	55,787,435

합 계	68,413,761	59,930,003

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2023년 3월 29일	처분확정일 : 2022년 3월 29일

미처분이익잉여금	64,095,018	55,787,435

전기이월미처분이익잉여금	53,849,513	52,331,827

당기순이익	10,245,504	3,455,608

이익잉여금 처분액	(1,884,738)	(1,937,922)

이익준비금	(171,340)	(176,175)

배당금	(1,713,398)	(1,761,747)

차기이월미처분이익잉여금	62,210,280	53,849,513

(3) 상기 이익잉여금처분내역에 포함된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

1) 배당가능한 주식수	17,133,976주	17,617,467주

2) 액면가액	500원	500원

3) 액면배당율	20%	20%

4)1주당 배당할 금액{ 2)x3) }	100원	100원

5) 배당금액	1,713,398천원	1,761,747천원

26. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	60,729,461	40,213,319

상품매출액	7,022,416	7,503,247

서비스매출	21,764,615	3,083,964

기타매출	4,784,175	2,429,338

합 계	94,300,667	53,229,868

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	44,645,312	34,874,500

상품매출원가	5,380,604	5,693,425

서비스매출원가	17,852,747	855,886

합 계	67,878,663	41,423,811

27. 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,201,688	3,341,331

퇴직급여	398,914	379,209

복리후생비	1,055,671	894,268

여비교통비	316,685	181,264

전력비	715,074	253,360

접대비	111,220	75,615

통신비	29,767	29,648

수도광열비	26,419	19,782

세금과공과	559,809	899,768

감가상각비	998,791	606,621

지급임차료	2,466	15,471

수선비	196,873	154,518

보험료	87,188	56,651

차량유지비	11,354	11,661

운반비	167,713	130,488

교육훈련비	12,912	20,864

포장비	691,174	278,605

도서인쇄비	4,431	3,840

소모품비	1,101,440	858,728

지급수수료	1,674,407	1,191,926

경상연구개발비	2,329,388	924,700

광고선전비	74,878	41,843

대손상각비	889,059	326,836

수출제비용	433,990	155,502

판매수수료	2,033,126	1,062,863

무형자산상각비	68,405	59,302

잡비	-	691

합 계	18,192,842	11,975,355

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(2,984,895)	(99,347)

원재료, 상품 및 소모품사용	41,017,623	27,499,984

급여	8,785,722	7,271,463

퇴직급여	800,635	740,107

복리후생비	1,632,603	1,432,386

전력비	870,070	390,925

감가상각비	1,556,778	1,152,607

무형자산상각비	122,997	80,396

지급수수료	6,941,736	1,228,147

세금과공과금	559,809	899,768

소모품비	3,243,149	2,001,945

판매수수료	2,033,126	1,062,863

외주가공비	11,261,269	4,377,936

운반비	1,585,777	173,482

검사비	1,005,676	780,533

기타	7,639,431	4,405,971

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	86,071,506	53,399,166

제조원가와 판매비와관리비에 포함된 연구개발비는 당기 및 전기 각각 3,700,629천원 및 2,077,274천원입니다.

29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	287,907	662,657

배당금수익	3,052,630	1,486,220

합 계	3,340,537	2,148,877

금융비용

이자비용	1,607,849	1,494,169

금융수수료	185	211,410

합 계	1,608,034	1,705,579

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익	외환차익	1,426,357	539,252

외화환산이익	134,983	40,975

파생상품평가이익	1,702,537	272,980

관계기업투자처분이익	1,764,560	-

종속기업투자처분이익	1,808,169	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,342,643	4,498,545

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	1,034,713	1,881,575

유형자산처분이익	12,909	2,500

잡이익	609,549	378,375

합 계	9,836,420	7,614,202

기타영업외비용	외환차손	893,309	128,641

외화환산손실	665,760	4,516

종속기업투자손상차손	24,705	-

파생상품평가손실	42,464	326,579

파생상품거래손실	758,321	725,953

기타의대손상각비	86,425	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	3,306,100	2,098,763

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	2,442,566	747,819

기부금	17,600	600

잡손실	1,430	1,736

합 계	8,238,680	4,034,607

31. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	2,514,120	84,616

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,456,919)	118,942

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	256,699	479,535

총법인세효과	1,313,900	683,093

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(285,106)

법인세비용	1,313,900	397,987

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	11,559,404	3,853,596

적용세율에 따른 세부담액	2,521,069	825,791

조정사항 :

비과세수익	(33,269)	(124,391)

비공제비용	1,379	3,198

세액공제	(1,603,268)	(791,601)

이월세액공제	256,698	479,535

기타	171,291	5,455

법인세비용	1,313,900	397,987

회사의 가중평균세율은 21.81%(전기 : 21.3%)입니다.(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,973,757	1,568,261

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	42,704	58,574

소 계	2,016,461	1,626,835

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	-	784,814

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	17,298	43,078

소 계	17,298	827,892

이연법인세자산(부채) 순액	1,999,163	798,943

(4) 회사의 자본의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

자기주식처분이익	-	-	-	1,295,936	(285,106)	1,010,830

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에반영된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

매출채권및기타채권	185,765	171,892	-	357,657

재고자산	651,172	130,925	-	782,097

당기손익공정가치측정금융자산	(776,793)	857,196	-	80,403

유형자산	(43,078)	25,780	-	(17,298)

무형자산	1,822	694	-	2,516

매입채무및기타채무	69,117	2,791	-	71,908

리스부채	56,752	(16,563)	-	40,189

기타유동부채	333,662	43,872	-	377,534

당기손익공정가치측정금융부채	71,847	(62,930)	-	8,917

품질충당부채	-	183,778	-	183,778

외환손익	(8,021)	119,483	-	111,462

이월세액공제에 대한 이연법인세	256,698	(256,698)	-	-

합 계	798,943	1,200,220	-	1,999,163

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에반영된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

매출채권및기타채권	111,535	74,230	-	185,765

재고자산	541,106	110,066	-	651,172

당기손익공정가치측정금융자산	(969,719)	192,926	-	(776,793)

유형자산	(46,375)	3,297	-	(43,078)

무형자산	1,242	580	-	1,822

매입채무및기타채무	239,376	(170,259)	-	69,117

리스부채	57,383	(631)	-	56,752

기타유동부채	435,711	(102,049)	-	333,662

당기손익공정가치측정금융부채	-	71,847	-	71,847

외환손익	290,928	(298,949)	-	(8,021)

이월세액공제에 대한 이연법인세	736,233	(479,535)	-	256,698

합 계	1,397,420	(598,477)	-	798,943

(6) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후예상수익, 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사는 실현가능성이 낮은 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 않았으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비고

종속기업투자	2,805,159	2,780,454	처분가능성 없음

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이 등은 없습니다.

32. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익	10,245,504천원	3,455,608천원

가중평균유통보통주식수 (주)	17,442,597주	17,302,738주

기본주당이익	587원	200원

(주) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

주식수	가중평균유통보통주식수	주식수	가중평균유통보통주식수

전기이월	17,617,467	17,302,738	16,315,536	16,474,888

기중변동	(483,491)	139,859	1,301,931	827,850

합 계	17,133,976	17,442,597	17,617,467	17,302,738

(2) 당기와 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

33. 지급보증 및 담보제공자산(1) 제공받은 지급보증

당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공한 자	당기말	전기말	비 고

SGI서울보증	740,901	777,977	이행보증 외

자본재공제조합	3,008,257	2,816,762

IBK기업은행	USD 12,565	USD 12,630

KB국민은행	USD 203,295	USD 34,860

합 계	3,749,158	3,594,739

USD 215,860	USD 47,490

(2) 금융기관과의 약정사항1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 선물환 관련 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원,천USD)

금융기관명	계정명	구분	장부금액	한도액	사용액	미사용액

우리은행	당기손익공정가치측정금융부채	선물환	(42,464)	USD 886	USD 728	USD 158

우리은행	당기손익공정가치측정금융자산	선물환	131,526

KB국민은행	당기손익공정가치측정금융자산	선물환	254,825	USD 10,000	USD 2,000	USD 8,000

합 계	343,887	USD 10,886	USD 2,728	USD 8,158

상기 선물환약정으로 당기 중 파생상품평가손실 42,464천원, 파생상품평가이익 386,351천원 및 파생상품거래손실 758,321천원을 인식하였습니다.

(전기말) (단위: 천원,천USD)

금융기관명	계정명	구분	장부금액	한도액	사용액	미사용액

우리은행	당기손익공정가치측정금융부채	선물환	(326,578)	USD 949	USD 412	USD 537

KB국민은행	당기손익공정가치측정금융부채	선물환	-	USD 4,880	-	USD 4,880

합 계	(326,578)	USD 5,829	USD 412	USD 5,417

상기 선물환약정으로 전기 중 파생상품평가손실 326,579천원, 파생상품거래손실 725,953천원을 인식하였습니다.

2) 당기말 현재 금융기관과 이자율스왑 약정을 체결하고 있습니다(주석 19 참조).

(3) 금융상품 외 담보제공자산(담보제공 금융상품의 내역은 주석9 참조)당기말 현재 회사가 회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한 유형자산과 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공자산	장부금액	비고

IBK기업은행	17,500,000	차입금	10,500,000	토지	8,740,702	포괄담보

건물(*2)	5,423,280

투자부동산(건물)(*2)	1,185,021

KB국민은행	46,200,000	30,333,333	토지(*1)	48,550,369	포괄담보

건물(*2)(*3)	11,588,760

투자부동산(건물)(*2)(*3)	1,185,021

구축물	5,006,242

우리은행	30,000,000	21,333,308	토지(*1)	55,383,044	포괄담보

건물(*3)	1,207,893

투자부동산(건물)(*3)	1,646,196

부산광역시	2,042,618	국고보조금(*4)	1,270,708	토지	4,106,924	포괄담보

(*1) 토지 48,550백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다. (*2) 건물 및 투자부동산 6,608백만원은 IBK기업은행과 KB국민은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다.(*3) 건물 및 투자부동산 478백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다.(*4) 건물 및 설비 투자에 대해 부산시로부터 보조금을 수령하였습니다. 투자 종료일(2023년)내에 조선기자재 업종 이외 업종의 매출을 일정율 달성하지 못 할 경우, 일정금액이 환수 될 수 있습니다. 회사는 이와 관련하여 미지급금을 195백만원을 인식하고 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공자산	장부금액	비고

IBK기업은행	17,500,000	차입금	10,700,000	토지	8,740,702	포괄담보(*5)

건물(*2)	5,608,059

투자부동산(건물)(*2)	1,225,526

KB국민은행	46,200,000	38,000,000	토지(*1)	48,550,369	포괄담보

건물(*2)(*3)	11,953,679

투자부동산(건물)(*2)(*3)	1,225,526

구축물	5,283,084

우리은행	30,000,000	25,000,000	토지(*1)	55,383,044	포괄담보

건물(*3)	1,256,952

투자부동산(건물)(*3)	1,697,241

부산광역시	2,042,618	국고보조금(*4)	1,270,708	토지	4,106,924	포괄담보

(*1) 토지 48,550백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다. (*2) 건물 및 투자부동산 6,834백만원은 IBK기업은행과 KB국민은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다.(*3) 건물 및 투자부동산 504백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다.(*4) 건물 및 설비 투자에 대해 부산시로부터 보조금을 수령하였습니다. 투자 종료일(2023년)내에 조선기자재 업종 이외 업종의 매출을 일정율 달성하지 못 할 경우, 일정금액이 환수 될 수 있습니다. 회사는 이와 관련하여 미지급금을 195백만원을 인식하고 있습니다. (*5) IBK기업은행 차입금에 대하여 대표이사 2인으로부터 각각 120,000천원과 120,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	한라선박기전유한공사	한라선박기전유한공사

-	한라엔엠티(주) (*1)

(주)해강하이테크	(주)해강하이테크

관계기업	-	(주)블루싸이언스 (*1)

기타특수관계자	(주)미래하이테크 (*2)	(주)미래하이테크 (*2)

한라이엔에스(주) (*3)	한라이엔에스(주) (*3)

HANLA HEAVY EQUIPMENT(*3)	HANLA HEAVY EQUIPMENT(*3)

주요경영진 및 대주주	주요경영진 및 대주주

(*1) 당기 중 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 대표이사의 친족이 공동으로 지배력 행사하고 있습니다.(*3) 대표이사가 유의적 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

제품매출 등	투자주식 매각	원재료매입등	기 타

종속기업	한라선박기전유한공사	169,863	-	1,613,031	1,012,539

한라엔엠티(주) (*1)	9,500	-	-	472,981

(주)해강하이테크	6,000	-	-	-

관계기업	(주)블루싸이언스(*2)	-	1,949,400	1,003,291	-

기타특수관계자	(주)미래하이테크(*3)	3,647,721	2,600,000	5,771,393	91,662

한라이엔에스(주)	-	-	-	11,639,600

합 계	3,833,084	4,549,400	8,387,715	13,216,782

(*1) 한라엔엠티(주)는 당기 중 지분 100%를 매도함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 회사의 기존 관계기업인 (주)블루싸이언스의 보유 지분 전량을 (주)블루싸이언스에 매각하였습니다. 이에 따라 (주)블루싸이언스는 관계기업에서 제외되었으며, 관계기업에서 제외되기 전 까지의 매입 및 투자주식 매각 금액입니다(주석13 참조).(*3) 당기 중 회사의 기존 종속기업인 한라엔엠티(주)의 지분 100%를 기타특수관계자인 (주)미래하이테크에 매각하였습니다(매각금액: 2,600백만원).

(전기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

제품매출	원재료매입등	기 타

종속기업	한라선박기전유한공사	112,544	664,199	772,508

한라엔엠티(주)	4,000	-	-

(주)해강하이테크	5,000	-	-

관계기업	(주)블루싸이언스	87,750	2,154,240	55,736

기타특수관계자	(주)미래하이테크	3,022,535	7,703,090	209,885

한라이엔에스(주)	-	-	4,577,169

합 계	3,231,829	10,521,529	5,615,298

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금외	선급금	매입채무	미지급금 외

종속기업	한라선박기전유한공사	-	-	4,463	98,567	13,951

(주)해강하이테크	-	2,804	-	-	-

기타특수관계자	(주)미래하이테크	385,564	38,034	1,324,755	440,904	56,478

한라이엔에스(주)	-	2,648	1,010,833	-	209,437

합 계	385,564	43,486	2,340,051	539,471	279,866

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	선급금	매입채무	미지급금 등

종속기업	한라선박기전유한공사	-	-	-	98,875	-

한라엔엠티(주)	-	-	-	-	2,000

(주)해강하이테크	-	594	-	-	-

관계기업	(주)블루싸이언스	-	2,290	-	1,850	39,814

기타특수관계자	(주)미래하이테크	288,796	27,688	110,000	762,064	2,200

한라이엔에스(주)	-	386	1,370,172	-	1,158,430

HANLA HEAVY EQUIPMENT	58,841	-	-	-	-

합 계	347,637	30,958	1,480,172	862,789	1,202,444

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	관계	지급보증액	금융기관	비고

(주)해강하이테크	종속기업	330,000	IBK기업은행	단기금융자산 300,000천원 담보제공

(5) 당기와 전기 중 중 특수관계자에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

지석준 및 특수관계자	416,017	277,344

김영구 및 특수관계자	414,517	276,344

(주)미래하이테크	174,000	116,000

합 계	1,004,534	669,688

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진(회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	913,134	789,400

퇴직급여	172,613	172,600

합 계	1,085,747	962,000

35. 영업에서 창출된 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	11,559,404	3,853,596

조정:	2,001,504	(1,387,518)

이자비용	1,607,849	1,494,169

감가상각비	1,556,778	1,152,607

무형자산상각비	122,997	80,396

재고자산평가손실	764,399	500,296

품질보증비용	875,131	-

외화환산손실	665,760	4,516

파생상품평가손실	42,464	326,579

파생상품거래손실	758,321	725,953

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	3,306,100	2,098,764

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	2,442,566	747,819

종속기업투자손상	24,705	-

종속기업투자처분이익	(1,808,169)	-

관계기업투자처분이익	(1,764,560)	-

대손상각비	975,485	326,836

이자수익	(287,906)	(662,658)

배당금수익	(3,052,631)	(1,486,220)

외화환산이익	(134,983)	(40,975)

유형자산처분이익	(12,909)	(2,500)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,342,643)	(4,498,545)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(1,034,713)	(1,881,575)

파생상품평가이익	(1,702,537)	(272,980)

순운전자본의 변동:	(7,598,644)	(8,333,507)

매출채권	(4,981,508)	(2,155,674)

기타채권	(459,581)	(326,538)

재고자산	(5,624,641)	(3,092,648)

기타자산	(938,904)	(712,874)

매입채무	(187,547)	309,154

기타채무	688,741	440,855

기타부채	3,904,796	(2,795,782)

영업에서 창출된 현금흐름	5,962,264	(5,867,429)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

교환사채의 자기주식으로 교환	-	2,000,000

유형자산의 투자부동산으로 대체	-	10,746,916

공동기업투자의 종속기업투자로 대체	-	269,605

사용권자산의 증가	50,704	92,388

장기차입금의 유동성 대체	8,999,992	3,333,359

건설중인자산의 본계정 대체	-	54,615,564

(3) 당기 및 전기중 재무활동으로 인한 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	기타(*)	유동성대체	기타(*)

리스부채	257,963	(123,330)	56,744	191,377	260,830	(102,114)	-	99,247	257,963

단기차입금	32,806,305	(11,281,535)	8,999,992	-	30,524,761	32,850,300	(3,377,354)	3,333,359	-	32,806,305

장기차입금	41,666,641	-	(8,999,992)	-	32,666,649	5,000,000	40,000,000	(3,333,359)	-	41,666,641

교환사채	-	-	-	-	-	-	2,000,000	-	(2,000,000)	-

(*) 상각, 리스 신규 계약 및 리스 변경 등을 포함하고 있습니다.