한라IMS 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 28 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 27 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
한라아이엠에스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지 배기업인 한라아이엠에스주식회사(이하 "회사")는 선박 및 산업플렌트용 자동화시스템 및 제어장치의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2007년 5월 22일자에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 그동안 수차 례의 유상증자와 무상증자등을 실시하여 당분기말 현재 자본금은8,808,733천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

지석준 및 특수관계자	4,160,166	23.61%

김영구 및 특수관계자	4,145,166	23.53%

㈜미래하이테크	1,740,000	9.88%

기타주주	7,572,135	42.98%

합 계	17,617,467	100%

1.2 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

한라선박기전유한공사	중국	100.00	100.00	12월	레벨계측기기 및 유압기계 제조

한라엔엠티(주)(*)	한국	100.00	100.00	12월	중량화물운송

(주)해강하이테크	한국	60.00	60.00	12월	LNG연료이송 및 이중관제조

(*) 전기 중 지분 46.1% 추가 취득을 통해 공동지배기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

1.3 종속기업 요약재무정보 (1) 당분기 및 당기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

한라선박기전유한공사	8,793,050	572,687	8,220,364	813,020	(25,882)	509,337

(주)해강하이테크	244,810	535,069	(290,259)	-	(67,461)	(67,461)

한라엔엠티(주)	2,342,100	302,883	2,039,217	719,560	118,495	118,495

(2) 전분기 및 전기말(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

한라선박기전유한공사	8,290,170	579,143	7,711,027	605,086	26,999	245,249

(주)해강하이테크	224,723	447,521	(222,798)	-	(48,405)	(48,405)

한라엔엠티(주)(*)	2,393,674	472,952	1,920,722	-	-	-

(*) 전기 중 지분 46.1% 추가 취득을 통해 공동지배기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

상기 요약재무 정 보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표이며, 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 연결 회 사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회 사는 2022년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어 났는지를 판단하기 위해 기업회계 기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서제1016호‘유형자산’ - 의도한방식으로사용하기전에생산된재화의매각금액과관련원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초적용누적 효과는 표시되는 가장이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교 연결재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서제1117호‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료 접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계 기준서제1001호‘재무제표 표시’- 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 연결재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) : 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정): 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기연결 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정 판단은 2021년12월31일로 종료하는 회계연도 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금 융상품

(1) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 연결회 사는 연결 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

상장주식	160,528	160,528

비상장주식	400,330	400,330

수익증권	13,612,255	13,776,254	27,388,509

파생상품	1,043,456	1,043,456

합 계	160,528	14,655,711	14,176,584	28,992,823

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품	128,376	128,376

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

상장주식	600,585	-	-	600,585

비상장주식	-	-	399,357	399,357

수익증권	-	24,788,960	6,329,080	31,118,040

파생상품	-	272,980	-	272,980

합 계	600,585	25,061,940	6,728,437	32,390,962

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품	-	326,578	-	326,578

합 계	-	326,578	-	326,578

5. 부문정보

(1) 일반정보연결회사는 영업부문을 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 레벨사업부, 환경사업부(BWTS), 산업플랜트사업부 및 LED사업부로 구분하였습니다.

1) 레벨사업부 레벨사업부는 선박 내 각종 액체탱크의 수위를 중앙제어실에서 감시하기 위한 원격레벨측정시스템으로 선박용 원격자동 측정시스템, 선박용 원격자동 경보시스템, 일반경보 및 측정장치 밸브 원격자동 개폐 시스템과 선박 제조설비 및 장비류로 Wheel Ass'y System, Dock Arm 등을 생산합니다.

2) 환경사업부(BWTS)환경사업부는 유조선이나 화물선 등 대형선박의 안전한 운항에 필수적인 선박평형수로 발생할 수 있는 해양오염을 방지하기 위한 선박평형수 살균처리 시스템을 생산합니다. 선박평형수란 화물선 등이 화물을 선적하지 않고 운항할 때 평형수 탱크에 채우고, 화물을 선적할 때 바다에 버리는 바닷물을 말합니다.3) 산업플랜트사업부산업플랜트 사업부는 육상의 각종탱크 터미널 정유공단, 화학공단의 산업용탱크 , 공동수조 및 심해수조 관련 특수목적용 기계설비에 적용되는 운전/제어 시스템을 제작생산합니다.4) LED사업부LED사업부는 정교한 반도체 기술을 바탕으로 LED광원을 이용한 실내형타입의 벌브형, 직관형, 면조명(매입형, 일반형, 디밍형)과 실외등(가로등, 보안등) 같은 다양한제품을 생산합니다.

(2) 부문수익 및 부 문이익

(당분기 및 당기말) (단위 : 천원)

구 분	부문수익	부문이익	부문총자산(*1)	부문총부채(*2)	부문상각비

레벨사업부	11,511,852	4,451,042	113,526,477	12,672,540	401,582

환경사업부(BWTS)	3,820,715	294,951	36,197,790	3,989,846	24,811

산업플랜트 사업부	-	-	68,979	3,425	-

LED사업부	607,594	(34,607)	5,076,295	399,594	261

합 계	15,940,161	4,711,386	154,869,541	17,065,405	426,654

(*1) 당기손익인식공정가치측정금융자산, 관계 및 공동기업투자주식 , 당 기법인세자산,이연법인세자산을 포함하 지 않은 금액입니다. (*2) 파생금융부채, 차입금, 리스부채, 당기법인세부채를 포함하지 않은 금액입니다.

(전분기 및 전기말) (단위 : 천원)

구 분	부문수익	부문이익	부문총자산(*1)	부문총부채(*2)	부문상각비

레벨사업부	7,434,832	184,968	106,717,702	6,570,749	453,801

환경사업부(BWTS)	3,002,912	973,106	23,543,431	2,527,696	82,213

산업플랜트 사업부	48,719	33,296	9,397,050	230,345	-

LED사업부	357,005	140	4,252,803	104,247	17,087

합 계	10,843,468	1,191,510	143,910,986	9,433,036	554,101

(*1) 당기손익인식공정가치측정금융자산, 관계 및 공동기업투자주식 , 당 기법인세자산,이연법인세자산을 포함하 지 않은 금액입니다. (*2) 파생금융부채, 차입금, 리스부채, 당기법인세부채를 포함하지 않은 금액입니다.

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익의 인식시점

한 시점에 이행하는 수행의무	15,271,311	9,858,415

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	668,850	985,053

합 계	15,940,161	10,843,468

(4) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 당분기말과 전기말 현재 지역별로 세분화된 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(*)

당분기	전분기	당분기말	전기말

한국	9,590,731	8,661,530	98,119,216	97,704,361

중국	3,997,270	1,164,870	5,930,981	5,652,736

싱가폴	159,744	247,290	-

기타	2,192,416	769,778	-

합 계	15,940,161	10,843,468	104,050,197	103,357,097

(*) 금융상품(종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식 포함) 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 존재하지 않습니다.

6 . 담보제공 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융상품의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	비고

금 액	지급보증액	금 액	지급보증액

단기금융자산	IBK기업은행	1,000,000	-	1,000,000	-	동반성장펀드

-	-	-	-	외화지급보증담보

100,000	91,410	100,000	95,040	임직원대출담보

40,000	14,300	40,000	14,300	우리사주조합 차입금 담보

300,000	330,000	300,000	330,000	대출담보

합 계	1,440,000	435,710	1,440,000	439,340

7. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	78,512,430	39,464,700

취득(*)	723,431	49,489,622

감가상각비	(325,204)	(236,446)

대체	(6,390)	(10,746,915)

순외환차이	101,572	45,889

사업결합

분기말장부금액	79,005,839	78,016,850

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	157,916	148,573

판매비와관리비	167,288	87,873

경상연구개발비	6,390

합계	331,594	236,446

8. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	182,440	206,713

부동산	70,359	76,064

합계	252,799	282,777

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	115,023	116,903

비유동	146,336	174,525

합 계	261,359	291,428

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. (3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	29,978	23,817

리스부채 이자비용(금융원가에 포함)	1,859	1,834

단기리스료(관리비에 포함)	8,310

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 42,096천원(전분기 23,515천원 )입니다.

9. 투자부동산(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	22,018,311	11,203,900

취득(*)

유형자산에서대체	10,746,916

감가상각비	(37,860)	(36,460)

순외환차이	141,453	60,811

분기말장부금액	22,121,904	21,975,167

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	668,850	486,962

운영비용	37,860	22,887

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	17,051,657	27,837,830	17,051,656	27,837,830

건 물	5,070,247	6,001,939	4,966,654	6,001,939

합 계	22,121,904	33,839,769	22,018,310	33,839,769

당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 외부 감정평가 및 공시지가를 고려하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. (4) 회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 회사의 차입금과 관련하여 KB국민은행 및 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

10. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,543,578	1,983,432

취득	54,953	21,545

상각비	(27,223)	(29,550)

순외환차이	98,346	42,158

사업결합

기말장부금액	2,669,654	2,017,585

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	2,177	5,329

판매비와관리비	25,046	24,221

합계	27,223	29,550

11. 관계기업투자 및 공 동기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	종 목	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업투자	(주)블루싸이언스	전기조명장치 제조	한국	31.43	184,840	1,404,335	31.43	184,840	1,425,029	12월

합 계	184,840	1,404,335	184,840	1,425,029

(2) 당분기 및 전 분기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	종 목	당기초	지분법손익	대 체	당분기말

관계기업투자	(주)블루싸이언스	1,425,029	(20,694)	1,404,335

합 계	1,425,029	(20,694)	1,404,335

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	종 목	전기초	배 당	지분법손익	전분기말

관계기업투자	(주)블루싸이언스	1,444,233	(48,392)	1,395,841

공동기업투자	한라엔엠티(주) (*)	793,033	39,733	832,766

합 계	2,237,266	(8,659)	2,228,607

(*) 전기 중 지분 46.1% 추가 취득을 통해 공동지배기업에서 종속기업으로 변경되었습니다 .

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)블루싸이언스

당분기말	전기말

공동기업 기말 순자산(A)	6,271,734	6,345,373

연결실체 지분율(B)	31.43%	31.43%

순자산 지분금액(AXB)	1,971,064	1,994,208

영업권	118,687	118,687

내부거래 제거	(685,417)	(687,866)

기말 장부금액	1,404,335	1,425,029

12. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	29,318,792	29,772,946	-

장기차입금	9,030,742	35,735,893	3,355,799	41,744,201

합 계	38,349,534	35,735,893	33,128,745	41,744,201

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

매출채권의 양도	IBK기업은행	-	-

KB국민은행	-	218,792	772,946

운전자금대출	IBK기업은행	1.41~2.11	11,000,000	11,000,000

KB국민은행	1.38~1.69	13,000,000	13,000,000

우리은행	1.58	5,000,000	5,000,000

한라ENS	4.6	100,000

시설자금대출	KB국민은행	-	-

합 계	29,318,792	29,772,946

상기 차입금 중 매출채권의 양도금액은 제거의 요건을 충족하는 못하는 채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로서 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

차입처	용 도	이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

KB국민은행(*)	시설자금	1.50~2.52	26.01.30	23,333,333	25,000,000

우리은행(*)	시설자금	2.52	26.01.30	18,333,308	20,000,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2.40	25.04.13	100,000	100,000

KEB하나은행	운전자금	3.15	-	-	-

소 계	41,766,641	45,100,000

차감 : 유동성장기부채	(6,030,748)	(3,355,799)

장기차입금	35,735,893	41,744,201

(*) 원화 차입금에 대해 이자율스왑을 체결하였으며, 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

구분	종류	계약처	계약금액(천원)	상환 후 잔액	계약일	만기일	이자율(%)

수취	지급

매매목적	이자율스왑	우리은행	20,000,000	19,833,302	2021.02.01	2026.01.30	CD 91일물 +1.09	2.43

매매목적	이자율스왑	국민은행	8,000,000	7,833,333	2021.02.01	2026.01.30	CD 91일물 +0.86	2.52

매매목적	이자율스왑	국민은행	12,000,000	12,000,000	2021.02.01	2024.02.01	CD 91일물 +0.86	2.52

( 4) 교 환 사채 전분기 중 연결회사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

사채권자	(안다 H 메자닌알파전문투자형사모투자신탁제 2호의 신탁업자 지위에서)삼성증권 주식회사

(안다 H 메자닌전문투자형사모투자신탁제 10호의 신탁업자 지위에서)삼성증권 주식회사

사채의 액면가액/발행가액	금 이십억원(\2,000,000,000)

발행일	2021-01-21

만기	2026-01-21

사채의 이율	표면이율 연 0.0%, 만기보장수익률 분기단위 연 0.0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년1월21일에 원금의 100%를 일시 상환한다.

교환가격	7,001원/주

교환대상 주식수 및 종류	한라아이엠에스 주식회사 기명식 보통주, 285,673주

교환청구기간	2021-01-28~2026-01-14

조기상환 청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 1월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”)에 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

교환가액조정	(1) 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 또는 시가를 하회하는 신주인수가액으로 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권을 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 교환되어 발행된 경우 (3) 시가하락에 따른 조정 : 없음

전기 중 상기 교환사채에 대한 교환청구권이 행사되어 자기주식 285,673주와 교환되었습니다.

13. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

발행할 주식의 총수	액면가액	당붕기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

100,000,000주	500원	17,617,467주	8,808,734천원	17,617,467주	8,808,734원

(2) 당 분기 및 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초	17,617,467	16,315,536

자기주식 취득

자기주식 처분(*)	428,510

기말	17,617,467	16,744,045

14. 배당금 (1) 당분기 및 전분기 중 지급된 배당금의 내역은 다 음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

1) 배당가능한 주식수	17,617,467주	10,877,024

2) 액면가액	500원	500원

3) 액면배당율	20%	20%

4)1주당 배당할 금액{ 2)x3) }	100원	100원

5) 배당금액	1,761,747천원	1,087,702천원

15. 법인세 비용

연결회사의 당분기 손익계산서상 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

16. 지급보증 및 담보제공자산

(1) 제공받은 지급보증 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공한 자	당분기말	전기말	비 고

SGI서울보증	776,069	777,977	이행보증 외

자본재공제조합	4,211,918	2,816,792

IBK기업은행	USD 12,630	USD 12,630

KB국민은행	USD 34,860	USD 34,860

합 계	4,987,987	3,594,769

USD 47,490	USD 47,490

(2) 금융기관과의 약정사항 1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 선물환 관련 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천USD)

금융기관명	구분	한도액	사용액	미사용액

우리은행	선물환	USD 949	USD 310	USD 639

KB국민은행	선물환	USD 4,880	-	USD 4,880

합 계	USD 5,829	USD 310	USD 5,519

(전기말) (미화단위: 천USD)

금융기관명	구분	한도액	사용액	미사용액

우리은행	선물환	USD 949	USD 412	USD 537

국민은행	선물환	USD 4,880	-	USD 4,880

합 계	USD 5,829	USD 412	USD 5,417

2) 당분기말 현재 금융기관과 이자율스왑 약정을 체결하고 있습니다(주석 12 참조).

(3) 담보제공자산(금융상품 제외)당분기말 현재 연결회사가 회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한 유형자산과 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공자산	장부금액	비고

IBK기업은행	17,500,000	차입금	10,700,000	토지	8,740,702	포괄담보

건물(*2)	1,215,399

투자부동산(건물)(*2)	5,561,864

KB국민은행	46,200,000	38,000,000	토지(*1)	48,550,369	포괄담보

건물(*2)(*3)	12,735,460

투자부동산(건물)(*2)(*3)	1,215,399

구축물	5,283,084

우리은행	30,000,000	25,000,000	토지(*1)	55,383,044	포괄담보대표이사연대보증

건물(*3)	1,244,687

투자부동산(건물)(*3)	1,684,480

부산광역시	2,042,618	국고보조금	1,270,708	토지	4,106,924	포괄담보

(*1) 토지 48,550백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다. (*2) 건물 및 투자부동산 6,777백만원은 IBK기업은행과 KB국민은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다.(*3) 건물 497백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다.(*4) 건물 및 설비 투자에 대해 부산시로부터 보조금을 수령하였습니다. 투자 종료일(2023년)내에 조선기자재 업종 이외 업종의 매출을 일정율 달성하지 못 할 경우, 일정 금액이 환수 될 수 있습니다. 회사는 이와 관련하여 미지급금을 195백만원을 인식하고 있습니다.(*5) IBK기업은행 차입금에 대하여 대표이사 2인으로부터 각각 120,000천원과 120,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공자산	장부금액	비고

IBK기업은행	17,500,000	차입금	10,700,000	토지	8,740,702	포괄담보(*5)

건물(*2)	5,608,059

투자부동산(건물)(*2	1,225,526

KB국민은행	46,200,000	38,000,000	토지(*1)	48,550,369	포괄담보

건물(*2)(*3)	11,953,679

투자부동산(건물)(*2)(*3)	1,225,526

구축물	5,283,084

우리은행	30,000,000	25,000,000	토지(*1)	55,383,044	포괄담보

건물(*3)	1,256,952

투자부동산(건물)(*3)	1,697,241

부산광역시	2,042,618	국고보조금	1,270,708	토지	4,106,924	포괄담보

(*1) 토지 48,550백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다. (*2) 건물 및 투자부동산 6,834백만원은 IBK기업은행과 KB국민은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다. (*3) 건물 504백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다. (*4) 건물 및 설비 투자에 대해 부산시로부터 보조금을 수령하였습니다. 투자 종료일(2023년)내에 조선기자재 업종 이외 업종의 매출을 일정율 달성하지 못 할 경우, 일정 금액이 환수 될 수 있습니다. 연결회사는 이와 관련하여 미지급금을 195백만원을 인식하고 있습니다. (*5) IBK기업은행 차입금에 대하여 대표이사 2인으로부터 각각 120,000천원과 120,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭	비고

관계기업	(주)블루싸이언스	-

기타특수관계자	(주)미래하이테크	대표이사의 친족이 공동으로 지배력 행사

한라이엔에스(주)	대표이사가 유의적 영향력을 보유

HANLA HEAVY EQUIPMENT	대표이사가 유의적 영향력을 보유

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

제품매출	배당금수익	기 타	원재료매입 등	기 타

관계기업	(주)블루싸이언스	562,867

기타특수관계자	(주)미래하이테크	963,742	1,645,718

한라이엔에스(주)	1,258,370

합 계	963,742	2,208,585	1,258,370

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

제품매출	배당금수익	기 타	원재료매입 등	기 타

관계기업	(주)블루싸이언스	140	353,318

기타특수관계자	(주)미래하이테크	883,339	1,003,063	31,110

한라이엔에스(주)	1,598,507	78,160

합 계	883,479	2,954,888	109,270

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금

관계기업	(주)블루싸이언스	2,671	147,550

기타특수관계자	(주)미래하이테크	319,546	26,049	1,364,755	749,943	1,453,662

한라이엔에스(주)	480	4,013,379	3,274,868

HANLA HEAVY EQUIPMENT	60,097

합 계	379,643	29,200	5,378,134	897,493	4,728,530

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금

관계기업	(주)블루싸이언스	-	2,290	-	1,850	39,814

기타특수관계자	(주)미래하이테크	288,796	27,688	110,000	762,064	2,200

한라이엔에스(주)	-	386	1,370,172	-	1,158,430

HANLA HEAVY EQUIPMENT	58,841	-	-	-	-

합 계	347,637	30,364	1,480,172	763,914	1,200,444

(4) 당분기말 현재 IBK기업은행 차입금에 대하여 대표이사 2인으로부터 각각 120,000천원과 120,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다

(5) 당분기와 전기 중 중 특수관계자에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

지석준 및 특수관계자	416,017	277,344

김영구 및 특수관계자	414,517	276,344

(주)미래하이테크	174,000	116,000

합 계	1,004,534	669,689

(6) 당분기와 전기 중 주요 경영진(연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	181,815	244,000

퇴직급여	43,151	43,150

합 계	224,966	287,150

18. 사업결합

(1) 연결회사는 전기 중 사업다각화 등을 목적으로 종속기업을 취득하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	취득월	취득 후 지분율(%)

한라엔엠티(주)	중량화물 운송업	2021년 4월	100.00

(*) 전기 중 지분 46.1% 추가 취득을 통해 공동지배기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (2) 관련 회계처리의 요약은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가

현금및현금성자산	522,228

사업결합전 보유 지분의 공정가치	611,104

소 계	1,133,332

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]

현금및현금성자산	237,262

매출채권및기타채권	399,170

미수금	100,590

선급비용	2,305

당기법인세자산	22,478

당기손익공정가치측정금융자산	28,554

유형자산	220,247

무형자산	491,029

임차보증금	171,000

이연법인세자산	98,539

사용권자산	21,967

소 계	1,793,141

[부채]

매입채무	2,200

기타지급채무	156,071

기타유동부채	68,484

유동성리스부채	5,813

리스부채	17,005

소 계	249,573

총 식별가능한 순자산	1,543,568

III. 염가매수차익(*)	410,236

(*) 연결포괄손익계산서 상 기타영업외수익에 포함되어 있습니다. (3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산으로 지급한 대가	522,228

차감: 취득한 현금및현금성자산	(237,262)

종속기업 취득에 따른 순현금유출	284,966

(4) 전기 중 사업결합 전에 보유하였던 한라엔엠티(주)의 지분 53.1%를 공정가치로 측정하여 222백만원을 연결 포괄손익계산서 상 지분법손실로 인식했습니다.

19. 영업에서 창출된 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,286,522	(2,544,595)

조정:	(1,024,970)	478,329

이자비용	380,881	308,719

감가상각비	399,431	296,724

무형자산상각비	27,223	29,550

외화환산손실	22,404	115,404

지분법손실	20,694	48,393

지분법적용투자주식처분손실

파생상품평가손실	47,175

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	369,438	787,210

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	184,539	72,612

대손충당금환입	(115,154)

이자수익	(32,239)	(41,612)

배당금수익	(159,175)	(681)

외화환산이익	(71,797)	(192,518)

지분법이익	(39,733)

유형자산처분이익	(6,273)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(787,628)	(412,325)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(534,013)	(230,797)

파생상품평가이익	(770,476)

정부보조금	(262,617)

염가매수차익

순운전자본의 변동:	(5,880,224)	(2,576,789)

매출채권	(619,714)	(872,165)

기타채권	(2,104,587)	(132,273)

재고자산	(3,079,145)	176,280

기타자산	(5,572,133)	(1,664,635)

파생금융자산	657,122

매입채무	1,077,868	(593,302)

기타채무	2,232,132	731,060

기타부채	2,430,732	(1,149,463)

파생금융부채	(245,377)	270,587

영업에서 창출된 현금흐름	(4,618,673)	(4,643,055)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	전분기

교환사채의 자기주식으로 교환	2,000,000

유형자산의 투자부동산으로 대체	10,746,916

건설중인자산의 본계정 대체	54,615,564