한라IMS 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다.(2) 우발채무 등에 관한사항

① 제공받은 지급보증

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원, USD,TWD)

제공한 자	당분기말	전기말	비 고

SGI서울보증	3,245,706	2,314,606	이행보증 외

자본재공제조합	2,677,022	4,604,865

IBK기업은행	USD 10,365	USD 10,392

KB국민은행	USD 251,477	USD 240,677

KEB하나은행	TWD 60,000,000	TWD 72,000,000

합 계	5,922,728	6,919,471

USD 261,842	USD 251,069

TWD 60,000,000	TWD 72,000,000

② 금융기관과의 약정사항1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 선물환 관련 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원,천USD)

금융기관명	계정명	구분	장부금액	한도액	사용액	미사용액

우리은행	당기손익공정가치측정금융부채	선물환	(354,818)	USD 886	USD 566	USD 320

KB국민은행	당기손익공정가치측정금융자산	선물환	59,012

KB국민은행	당기손익공정가치측정금융부채	선물환	(214,611)	USD 12,000	USD 7,000	USD 5,000

합 계	(510,417)	USD 12,886	USD 7,566	USD 5,320

상기 선물환약정으로 당분기 중 파생상품평가손실 865,670천원, 파생상품거래손실 69,191천원을 인식하였습니다.

(전기말) (단위: 천원,천USD)

금융기관명	계정명	구분	장부금액	한도액	사용액	미사용액

우리은행	당기손익공정가치측정금융부채	선물환	(53,349)	USD 886	USD 551	USD 335

우리은행	당기손익공정가치측정금융자산	선물환	209,511

KB국민은행	당기손익공정가치측정금융자산	선물환	238,432	USD 12,000	USD 5,000	USD 7,000

합 계	394,594	USD 12,886	USD 5,551	USD 7,335

상기 선물환약정으로 전기 중 파생상품평가손실 159,543천원, 파생상품평가이익 189,435천원 및 파생상품거래손실 250,285천원을 인식하였습니다.2) 당분기말 현재 금융기관과 이자율스왑 약정을 체결하고 있습니다(주석 11 참조).

③ 금융상품 외 담보제공자산(담보제공 금융상품의 내역은 주석 6참조)당분기말 현재 연결회사가 연결회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한 유형자산과 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공자산	장부금액	비고

IBK기업은행	23,000,000	차입금	-	토지	8,740,702	포괄담보

건물	5,192,307

투자부동산(건물)	1,134,390

KB국민은행	29,200,000	3,833,333	토지(*1)	15,446,053	포괄담보

건물(*2)	2,625,332

구축물	4,660,188

우리은행	24,000,000	7,300,000	토지(*1)	11,339,129	포괄담보

건물(*2)	374,086

투자부동산(건물)	-

부산광역시	2,042,618	국고보조금(*3)	1,270,708	토지	4,106,924	포괄담보

(*1) 토지 11,339백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공되어 있습니다. (*2) 건물 374백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공되어 있습니다.(*3) 건물 및 설비 투자에 대해 부산시로부터 보조금을 수령하였습니다. 투자 종료일(2025년)내에 조선기자재 업종 이외 업종의 매출을 일정율 달성하지 못 할 경우, 일정금액이 환수 될 수 있습니다. 회사는 이와 관련하여 미지급금을 195백만원을 인식하고 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공자산	장부금액	비고

IBK기업은행	23,000,000	차입금	-	토지	8,740,702	포괄담보

건물	5,238,502

투자부동산(건물)	1,144,516

KB국민은행	40,000,000	16,333,333	토지(*1)	15,529,768	포괄담보

건물(*2)	5,913,693

구축물	4,729,399

우리은행	24,000,000	7,510,000	토지(*1)	11,422,843	포괄담보

건물(*2)	379,641

투자부동산(건물)	-

부산광역시	2,042,618	국고보조금(*3)	1,270,708	토지	4,106,924	포괄담보

(*1) 토지 11,423백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공되어 있습니다. (*2) 건물 380백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공되어 있습니다.(*3) 건물 및 설비 투자에 대해 부산시로부터 보조금을 수령하였습니다. 투자 종료일(2025년)내에 조선기자재 업종 이외 업종의 매출을 일정율 달성하지 못 할 경우, 일정금액이 환수 될 수 있습니다. 연결회사는 이와 관련하여 미지급금을 195백만원을 인식하고 있습니다.

3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구분	강조사항	핵심감사사항

제30기분기	-	-

제29기	해당사항 없음	(연결재무제표)1. 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실(별도재무제표)1. 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실

제28기	해당사항 없음	(연결재무제표)1. 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실(별도재무제표)1. 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실

나. 대손충당금 설정현황

(1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제30기분기	매출채권	9,711,624	862,339	8.9%

미수금	801,760	-	-

미수수익	249,412	-	-

합 계	10,762,796	862,339	8.0%

제29기	매출채권	8,802,857	1,946,571	22.1%

미수금	1,408,023	-	-

미수수익	273,098	-	-

합 계	10,483,978	1,946,571	18.5%

제28기	매출채권	12,384,683	1,891,761	15.3%

미수금	1,330,520	-	-

미수수익	102,025	-	-

합 계	13,817,228	1,891,761	14%

(2) 신용위험 및 손실충당금연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

① 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	9,711,624	-	8,802,857	-

차감: 손실충당금	(862,339)	-	(1,946,571)	-

매출채권(순액)	8,849,284	-	6,856,286	-

미수금	801,760	-	1,408,023	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	801,760	-	1,408,023	-

미수수익	249,412	-	273,098	-

보증금	3,000	150,696	3,000	150,354

대여금	-	74,575	-	74,575

차감: 손실충당금	-	(74,575)	-	(74,575)

대여금(순액)	-	-	-	-

합 계	9,903,456	150,696	8,540,407	150,354

② 신용위험 및 손실충당금

연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당분기말과 전기말 현재 당기의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	미연체	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	합 계

기대손실률	2.29%	13.77%	60.39%	91.58%	100.00%	8.88%

총장부금액	8,307,658	818,561	44,320	101,842	439,242	9,711,624

전체기간 기대신용손실	(190,380)	(112,683)	(26,767)	(93,267)	(439,242)	(862,339)

순장부금액	8,117,279	705,878	17,553	8,574	0	8,849,284

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	미연체	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	합 계

기대손실률	2.81%	19.93%	43.62%	80.60%	100.00%	22.11%

총장부금액	5,749,869	1,306,931	202,593	552,959	990,505	8,802,857

전체기간 기대신용손실	(161,588)	(260,438)	(88,378)	(445,662)	(990,505)	(1,946,571)

순장부금액	5,588,281	1,046,493	114,215	107,297	-	6,856,286

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,946,571	1,891,761

대손상각비	(1,084,232)	250,655

제각	-	-

연결범위 변동	-	-

기말금액	862,339	2,142,416

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	74,575	86,425

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

연결범위변동	-	-

기말금액	74,575	86,425

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산 현황

(단위 :천원 )

사업부문	계정과목	제30기분기	제28기	제28기	비고

제조	상품	505,778	492,637	267,180	-

제품	4,809,127	5,851,813	5,141,250	-

재공품	5,427,906	5,573,682	3,964,010	-

원재료	12,091,484	12,180,566	9,576,920	-

미착품	-	-	-	-

합계	22,834,296	24,098,698	18,949,360	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.4%	10.9%	10.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.7회	2.5회	4.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(단위 :천원 )

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	518,555	518,555	(12,777)	505,778	-

제품	6,726,774	6,726,774	(1,917,647)	4,809,127

재공품	6,231,538	6,231,538	(803,632)	5,427,906	-

원재료	13,760,762	13,760,762	(1,669,277)	12,091,485	-

미착품	-	-	-	-	-

합 계	27,237,629	27,237,629	(4,403,334)	22,834,296	-

- 연결회사는 재고자산을 제품 및 재공품은 개별 취득원가로 평가하고 원재료는 총 평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 있습니다.1) 재고실사 일자

연결회사는 2024년 분기말 연결재무제표를 작성함에 있어서 2024년 03월31일 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 당분기말 재고자산수불부, 거래명세서 및 물품영수증등 증빙자료를 통하여 2024년 03월 31일 기준의 재고자산을 확정하였습니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부

해당사항 없습니다.

3) 장기체화재고 등 현황연결회사의 제품 등 재고자산의 평가정책은 2년이상 장기체화 등이 있는 경우 취득원가를 평가손실 충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사 동 일자로 자체 재고실사를 실시한 결과 제품 장기체화등이 전기 설정된 내용외에 추가 파악되어 이에 대해 2024년 03월 31일 연결회사는 다음 현황에서와 같이 당분기말 현재 평가손실충당금으로 설정하였습니다.

당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원 )

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

상품	518,555	518,555	(12,777)	505,778

제품	6,726,774	6,726,774	(1,917,647)	4,809,127

재공품	6,231,538	6,231,538	(803,633)	5,427,906

원재료	13,760,762	13,760,762	(1,669,277)	12,091,485

합계	27,237,629	27,237,629	(4,403,334)	22,834,296

주) 당기평가손실 금액은 당분기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액입니다.

라. 공정가치 평가 절차요약(1) 금융상품의 공정가치

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	382,190	382,190

수익증권	19,918,000	65,114,961	2,983,487	88,016,448

파생상품	-	128,550	-	128,550

소 계	19,918,000	65,243,511	3,365,677	88,527,188

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품	-	739,908	-	739,908

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	378,040	378,040

수익증권	20,115,999	58,749,168	2,998,521	81,863,688

파생상품	-	768,863	-	768,863

소 계	20,115,999	59,518,031	3,376,561	83,010,591

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품	-	53,349	-	53,349

(4) 공정가치의 측정당분기말 현재 수준2 와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	평가기법	투입변수

수익증권(수준2)	64,122,524	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격

992,437	현재가치기법	할인율

비상장주식 및 수익증권(수준3)	3,365,677	할인된현금흐름	- 예상 현금흐름- 성장률: 0.00%-3.90%- 할인율: 14.16%~18.60%

파생상품자산(수준2)	128,550	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격

소 계	68,609,188

파생상품부채(수준2)	739,908	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격

합 계	69,349,096

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,376,561	7,298,086

당기손익인식액	4,150	(184,198)

매도금액	(15,034)	-

기말	3,365,677	7,113,888

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

마. 합병, 분할, 자산양수도에 관한 사항1) 전남 광양시 광양읍 세풍리 2200 외 3필지 637,968㎡(약192,985평) 토지, 건물, 구축물 등 자산양수도 완료

한라아이엠에스주식회사(이하 "당사" 또는 "양수인")는 주식회사 오리엔트조선(이하"양도자")이 소유한 전남 광양시 광양읍 세풍리 2200 외 3필지 637,968㎡(약192,985평) 토지, 건물, 구축물 일괄포함 양수하기로 한 사항이며, 양도인과 양수인 간에 체결한 매매계약서의 양수도금액은 52,100,000천원(부가세별도)이며, 2021년 02월 01일 본거래가 종료되었음을 보고합니다. 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 자산양수ㆍ도에 관한 구체적인사항회사는 주식회사 오리엔트조선(이하"양도자")이 소유한 전남 광양시 광양읍 세풍리 2200 외 3필지 637,968㎡(약192,985평) 토지, 건물, 구축물 일괄포함 매매계약서의 양수도금액은 52,100,000천원(부가세별도)이며, 그 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	소재지	면적 등	매매대금(*)

토지	전남 광양시 광양읍 세풍리 2200 외 3필지	623,183.50㎡	52,100,000,000

안벽부지(구축물)	전남 광양시 광양읍 세풍리 2200 외 3필지	14,785,10 ㎡

건물외	전남 광양시 광양읍 세풍리 2200 외 3필지	19,489.78 ㎡

(*) 상기 매매대금은 해당 부가가치세가 제외된 금액입니다.

(2) 양도양수 진행 일정

구 분	일 자

외부평가계약체결(의뢰)일	미해당

우선협상대상조건 계약일	2020년 11월 18일

이사회 결의 일	2020년 12월 04일

자산양수도 신고서 제출일	2020년 12월 04일

자산양수도 완료일	2021년 02월 01일

※ 상기 자산양수ㆍ도 완료일은 양수도대금 지급일 입니다.

(3) [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보

(단위: 백만원)

구 분	자산양수도 전	증가(감소)	자산 양수도 후

자산

1. 유동자산	53,117	(14,616)	38,501

2. 비유동자산	79,251	54,616	133,867

자산총계	132,368	40,000	172,368

부채

1.유동부채	43,709	43,709

2.비유동부채	5,635	40,000	45,635

부채총계	49,344	40,000	89,344

자본

1.자본금	5,872	-	5,872

2.기타불입자본금	17,488	-	17,488

3.이익잉여금	59,857	-	59,857

4.기타자본구성요소	(209)	-	(209)

5. 비지배지분	16	16

자본총계	83,024	-	83,024

부채및자본총계	132,368	40,000	172,368

※ 상기 재무정보는 최근 제출한 20년사업보고서 작성기준일(2020.12.31)의 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.※ 상기 '자산양도 후 재무정보'는 자산양도 전 재무제표에서 본 자산양도와 관련된 증감 금액만 단순 가감한 것으로 작성되었습니다.2) 유형자산 양도 완료 전라남도 광양시 광양읍 세풍리 2200 (382,968.6㎡), 전라남도 순천시 해룡면 신성리 898-1(94,668.9㎡)에 소재하는 토지

양수인과 양도인 간에 체결된 유형자산 양수도 금액은 123,013,628천원이며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1)양수도 내용

1) 자산양수도 내역 및 가액(단위 : 원)

구분	소재지	면적	매매대금

토지	전남 광양시 광양읍 세풍리 2200	382,968.6㎡	98,632,031,054

전남 순천시 신성리 898-1	94,668.9㎡	24,381,596,517

합계	477,637.5㎡	123,013,627,571

2) 계약자별 거래가액(단위 : 원)

구 분	면적	양수인1	양수인2	양수인3	합계

포스코홀딩스(주)	(주)포스코퓨처엠	포스코리튬솔루션(주)

전남 광양시 광양읍 세풍리 2200	382,968.6㎡	31,702,367,323	48,570,651,649	18,359,012,082	98,632,031,054

전남 순천시 해룡면 신성리 898-1	94,668.9㎡	20,657,661,640	-	3,723,934,877	24,381,596,517

합계	477,637.5㎡	52,360,028,963	48,570,651,649	22,082,946,959	123,013,627,571

3) 양수인 및 양도인의 개요

구 분	양도인	양수인1	양수인2	양수인3

회사명(성명)	한라IMS(주)	포스코홀딩스(주)	(주)포스코퓨처엠	포스코리튬솔루션(주)

자본금(원)	8,808,733,500	482,403,125,000	38,731,610,000	287,550,000,000

주요사업	선박 구성 부분품 제조업	제철, 제강 및 합금철 제조업	일차전지 및 축전지 제조업	무기 안료용 금속 산화물 및 관련 제품 제조업

본점소재지(주소)	부산광역시 강서구화전산단1로 115	경상북도 포항시 남구 동해안로 6261	경상북도 포항시 남구 신항로 110	전라남도 광양시 백운로 1638-11, 4층

(2) 양수도 진행 일정

구 분	일 정

외부평가 기간	2023년 4월 20일~2023년 5월 25일

이사회결의일	2023년 5월 25일

자산양수도 계약체결일	2023년 5월 25일

주요사항보고서 제출일	2023년 5월 25일

자산양수도 완료일	2023년 5월 31일

※ 상기 자산양수도 완료일은 잔금수령일 및 등기 접수일입니다.

(3) [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보

(단위 : 백만원)

구 분	자산양수도 전	증가(감소)	자산양수도 후

자산

1. 유동자산	55,727	98,714	154,441

2. 비유동자산	120,411	(37,971)	82,440

자산총계	176,138	60,743	236,881

부채

1.유동부채	46,897	(24,300)	22,597

2.비유동부채	33,111	33,111

부채총계	80,008	(24,300)	55,708

자본

1.자본금	8,809	8,809

2.기타불입자본	18,908	18,908

3.이익잉여금	68,413	85,043	153,456

자본총계	96,130	85,043	181,173

※ 상기 '자산양수도 전' 재무제표는 최근 사업년도(2022년 12월 31일) 별도재무제표를 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다.※ 상기 '자산양수도 후' 재무제표는 2022년 12월 31일 별도재무제표 기준에서 금번 자산양수도와 관련된 금액만 단순합산한 내역으로, 실제 재무제표와는 차이가 발생할 수 있습니다.