한라IMS 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 27 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
제 26 기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
한라아이엠에스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지 배기업인 한라아이엠에스주식회사(이하 "회사")는 선박 및 산업플렌트용 자동화시스템 및 제어장치의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2007년 5월 22일자에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 그동안 수차 례의 유상증자와 무상증자등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 5,872,489천원 이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

지석준 및 특수관계자	2,773,445	23.61

김영구 및 특수관계자	2,763,445	23.53

㈜미래하이테크	1,160,000	9.88

기타주주	5,048,088	42.98

합 계	11,744,978	100.00

1.2 종속기업 현황

당반기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당반기말	전기말

한라선박기전유한공사	중국	100.00	100.00	12월	레벨계측기기 및 유압기계 제조

한라엔엠티(주)(*)	한국	100.00	-	12월	중량화물운송

(주)해강하이테크	한국	60.00	60.00	12월	LNG연료이송 및 이중관제조

(*) 당반기 중 지분 46.1% 추가 취득을 통해 공동지배기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

1.3 종속기업 요약재무정보(1) 당반기 및 당반기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

한라선박기전유한공사	7,577,070	431,903	7,145,167	1,138,539	67,245	387,041

(주)해강하이테크	365,260	437,140	(71,880)	-	(113,056)	(113,056)

한라엔엠티(주)	1,940,194	247,752	1,692,442	711,764	148,874	148,874

(2) 전반기 및 전기말(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

한라선박기전유한공사	7,416,535	658,409	6,758,126	1,293,126	182,929	335,135

(주)해강하이테크(*)	240,334	199,159	41,175	-	-	-

(*) 전반기에는 (주)해강하이테크에 대한 지배력이 없었습니다.

상기 요약재무 정 보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결 회 사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시, 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적 용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로 나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금 융상품

(1) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 연결회 사는 연결 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

상장주식	663,269	-	-	663,269

비상장주식	-	-	399,358	399,358

수익증권	-	36,237,880	-	36,237,880

파생상품	-	170,653	-	170,653

합 계	663,269	36,408,533	399,358	37,471,160

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품	-	315,464	-	315,464

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

상장주식	1,094,850	-	-	1,094,850

비상장주식	-	-	369,876	369,876

수익증권	-	29,636,089	-	29,636,089

파생상품	-	830,013	-	830,013

합 계	1,094,850	30,466,102	369,876	31,930,828

5. 부문정보

(1) 일반정보연결회사는 영업부문을 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 레벨사업부, 환경사업부(BWTS), 산업플랜트사업부 및 LED사업부로 구분하였습니다.

1) 레벨사업부 레벨사업부는 선박 내 각종 액체탱크의 수위를 중앙제어실에서 감시하기 위한 원격레벨측정시스템으로 선박용 원격자동 측정시스템, 선박용 원격자동 경보시스템, 일반경보 및 측정장치 밸브 원격자동 개폐 시스템과 선박 제조설비 및 장비류로 Wheel Ass'y System, Dock Arm 등을 생산합니다.

2) 환경사업부(BWTS)환경사업부는 유조선이나 화물선 등 대형선박의 안전한 운항에 필수적인 선박평형수로 발생할 수 있는 해양오염을 방지하기 위한 선박평형수 살균처리 시스템을 생산합니다. 선박평형수란 화물선 등이 화물을 선적하지 않고 운항할 때 평형수 탱크에 채우고, 화물을 선적할 때 바다에 버리는 바닷물을 말합니다.3) 산업플랜트사업부산업플랜트 사업부는 육상의 각종탱크 터미널 정유공단, 화학공단의 산업용탱크 , 공동수조 및 심해수조 관련 특수목적용 기계설비에 적용되는 운전/제어 시스템을 제작생산합니다.4) LED사업부LED사업부는 정교한 반도체 기술을 바탕으로 LED광원을 이용한 실내형타입의 벌브형, 직관형, 면조명(매입형, 일반형, 디밍형)과 실외등(가로등, 보안등) 같은 다양한제품을 생산합니다.

(2) 부문수익 및 부 문이익(당반기) (단위 : 천원)

구 분	부문수익	부문이익

3개월	누 적	3개월	누 적

레벨사업부	10,280,715	17,715,546	3,277,512	3,462,480

환경사업부(BWTS)	3,235,445	6,238,357	1,052,390	2,025,496

산업플랜트 사업부	1,883,427	1,932,146	408,460	441,756

LED사업부	736,642	1,093,648	91,460	91,600

합 계	16,136,229	26,979,697	4,829,822	6,021,332

본부관리원가와 임원보수	2,200,692	5,256,306

금융수익	476,454	518,747

금융비용	167,976	757,568

지분법손실	(234,534)	(243,193)

기타영업외손익	1,477,248	1,352,715

세전이익	4,180,322	1,635,727

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	부문수익	부문이익

3개월	누 적	3개월	누 적

레벨사업부	11,779,569	22,581,995	2,813,270	5,986,854

환경사업부(BWTS)	465,166	1,943,740	(171,676)	25,815

산업플랜트 사업부	42,180	88,020	41,179	75,195

LED사업부	796,980	1,195,483	5,090	8,364

합 계	13,083,895	25,809,238	2,687,863	6,096,228

본부관리원가와 임원보수	2,177,027	4,598,935

금융수익	109,026	399,735

금융비용	125,396	240,413

지분법손익	153,191	135,292

기타영업외손익	2,516,436	1,641,176

세전이익	3,164,093	3,433,084

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

수익의 인식시점

한 시점에 이행하는 수행의무	25,280,101	25,370,939

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	1,699,596	438,300

합 계	26,979,697	25,809,239

(4) 지역에 대한 정보

당반기 및 전반기 중 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 당기말과 전기말 현재 지역별로 세분화된 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(*)

당반기	전반기	당반기말	전기말

한국	20,641,531	12,963,528	98,674,956	48,290,781

중국	3,553,738	10,243,415	4,729,470	4,638,691

싱가폴	498,525	646,091	-	-

기타	2,285,903	1,956,205	-	-

합 계	26,979,697	25,809,239	103,404,426	52,929,472

(*) 금융상품(종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식 포함) 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 존재하지 않습니다.

6 . 담보제공 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융상품의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당반기말	전기말	비고

금 액	지급보증액	금 액	지급보증액

단기금융자산	IBK기업은행	1,000,000	-	1,000,000	-	동반성장펀드

-	-	250,000	275,000	외화지급보증담보

100,000	95,040	250,000	267,960	임직원대출담보

40,000	30,140	40,000	30,140	우리사주조합 차입금 담보

300,000	330,000	-	-	차입금 담보

합 계	1,440,000	455,180	1,540,000	573,100

7. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	39,464,700	40,942,537

취득(*)	38,939,954	396,134

감가상각비	(522,388)	(375,233)

대체	-	(6,519,780)

순외환차이	66,490	36,084

사업결합	220,247	-

반기말장부금액	78,169,003	34,479,742

(*) 연결회사는 당반기 중 주식회사 오리엔트 광양 조선소 부지 등을 일괄매각 우선매수권방식의 입찰계약에 따른 자산양수도 계약체결에 따라 52,100백만원에 취득하였으며 관련 자금을 조달하기 위해 KB국민은행 및 우리은행으로부터 40,000백만원을 차입하였습니다. 해당 취득으로 인해 증가한 유형자산 및 투자부동산은 54,616백만원입니다(주석 9 및 12 참조).

상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치의 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 IBK기업은행 및 우리은행, KB국민은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주 석 16 참조). (2) 당반기와 전반기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	313,585	314,832

판매비와관리비	208,803	60,401

합계	522,388	375,233

8. 리스 (1) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

차량운반구	250,140	277,439

(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	92,395	92,207

비유동	165,898	192,010

합 계	258,293	284,217

당반기 중 증가된 사용권자산은 22,162천원(전반기 6,244천원)입니다.(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	49,461	50,678

리스부채 이자비용(금융원가에 포함)	3,659	4,259

단기리스료(관리비에 포함)	15,885	19,900

당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 68,478천원(전반기 42,862천원 )입니다.

9. 투자부동산(1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	11,203,900	2,878,066

취득(*)	10,746,916	-

유형자산에서대체	-	6,519,779

감가상각비	(73,052)	(33,013)

순외환차이	88,621	-

반기말장부금액	21,966,385	9,364,832

(*) 연결회사는 당반기 중 주식회사 오리엔트 광양 조선소 부지 등을 일괄매각 우선매수권방식의 입찰계약에 따른 자산양수도 계약체결에 따라 취득하였습니다(주석 7 및 12 참조).

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	1,699,596	438,300

운영비용	73,052	33,013

(3) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	17,051,656	27,837,830	6,304,741	8,428,157

건 물	4,914,729	6,007,869	4,899,160	6,077,970

합 계	21,966,385	33,845,699	11,203,901	14,506,127

당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 외부 감정평가 및 공시지가를 고려하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. (4) 회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 회사의 차입금과 관련하여 KB국민은행 및 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

10. 무형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	1,983,432	2,047,658

취득	31,608	28,185

상각비	(59,036)	(68,109)

순외환차이	61,454	31,634

사업결합	491,029	-

반기말장부금액	2,508,487	2,039,368

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	10,661	18,409

판매비와관리비	48,375	49,700

합계	59,036	68,109

11. 관계기업투자 및 공 동기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	종 목	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당반기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업투자	(주)블루싸이언스	전기조명장치 제조	한국	31.43	184,840	1,382,967	31.43	184,840	1,444,233	12월

공동기업투자	한라엔엠티(주)	중량화물 운송	한국	-	-	-	53.92	269,605	793,033	12월

합 계	184,840	1,382,967	454,445	2,237,266

(2) 당반기 및 전 반기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	종 목	당기초	지분법손익	대 체	당반기말

관계기업투자	(주)블루싸이언스	1,444,233	(61,266)	-	1,382,967

공동기업투자	한라엔엠티(주)(*)	793,033	39,733	(832,766)	-

합 계	2,237,266	(21,533)	(832,766)	1,382,967

(*) 당반기 중 지분 46.1% 추가 취득을 통해 공동지배기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	종 목	전기초	배 당	지분법손익	전반기말

관계기업투자	(주)블루싸이언스	1,463,919	(58,482)	53,850	1,459,287

공동기업투자	한라엔엠티(주)	1,162,106	-	81,442	1,243,548

합 계	2,626,025	(58,482)	135,292	2,702,835

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)블루싸이언스	한라엔엠티(주)

당반기말	전기말	전기말

공동기업 기말 순자산(A)	6,227,117	6,437,643	1,447,515

연결실체 지분율(B)	31.43%	31.43%	53.92%

순자산 지분금액(AXB)	1,957,042	2,023,206	793,033

영업권	118,687	118,687	-

내부거래 제거	(692,762)	(697,660)	-

기말 장부금액	1,382,967	1,444,233	793,033

12. 차입금 및 사채 당반기 중 연결회사는 유형자산취득 목적으로 KB국민은행 및 우리은행과 신규 차입약정을 체결하였습니다. 해당 약정에 따라 이용 가능한 총 대출금액은 40,000백만원이며, 당반기말 현재 실행금액은 40,000백만원입니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	32,110,168	-	32,850,301	-

장기차입금	1,333,363	43,766,637	62,000	5,100,000

합 계	33,443,531	43,766,637	32,912,301	5,100,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

매출채권의 양도	IBK기업은행	-	110,168	2,736

KB국민은행	-	-	147,565

운전자금대출	IBK기업은행	1.50~2.11	14,000,000	14,700,000

KB국민은행	1.27~1.48	9,000,000	9,000,000

우리은행	1.58	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	KB국민은행	1.49	4,000,000	4,000,000

합 계	32,110,168	32,850,301

상기 차입금 중 매출채권의 양도금액은 제거의 요건을 충족하는 못하는 채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로서 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

차입처	용 도	이자율(%)	최장만기일	당반기말	전기말

KB국민은행(*)	시설자금	1.50~2.52	26.01.30	25,000,000	5,000,000

우리은행(*)	시설자금	2.52	26.01.30	20,000,000	-

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2.40	25.04.13	100,000	100,000

KEB하나은행	운전자금	3.15	-	-	62,000

소 계	45,100,000	5,162,000

차감 : 유동성장기부채	(1,333,363)	(62,000)

장기차입금	43,766,637	5,100,000

(*) 원화 차입금에 대해 이자율스왑을 체결하였으며, 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

구분	종류	계약처	계약금액(천원)	계약일	만기일	이자율(%)

수취	지급

매매목적	이자율스왑	우리은행	20,000,000	2021.02.01	2026.01.30	CD 91일물 +1.09	2.52

매매목적	이자율스왑	국민은행	8,000,000	2021.02.01	2026.01.30	CD 91일물 +0.86	2.52

매매목적	이자율스왑	국민은행	12,000,000	2021.02.01	2024.02.01	CD 91일물 +0.86	2.52

( 4) 교 환 사채 당반기 중 연결회사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

사채권자	(안다 H 메자닌알파전문투자형사모투자신탁제 2호의 신탁업자 지위에서)삼성증권 주식회사

(안다 H 메자닌전문투자형사모투자신탁제 10호의 신탁업자 지위에서)삼성증권 주식회사

사채의 액면가액/발행가액	금 이십억원(\2,000,000,000)

발행일	2021-01-21

만기	2026-01-21

사채의 이율	표면이율 연 0.0%, 만기보장수익률 분기단위 연 0.0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년1월21일에 원금의 100%를 일시 상환한다.

교환가격	7,001원/주

교환대상 주식수 및 종류	한라아이엠에스 주식회사 기명식 보통주, 285,673주

교환청구기간	2021-01-28~2026-01-14

조기상환 청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 1월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”)에 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

교환가액조정	(1) 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 또는 시가를 하회하는 신주인수가액으로 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권을 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 교환되어 발행된 경우 (3) 시가하락에 따른 조정 : 없음

당반기 중 상기 교환사채에 대한 교환청구권이 행사되어 자기주식 285,673주와 교환되었습니다.

13. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

발행할 주식의 총수	액면가액	당반기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

100,000,000주	500원	11,744,978주	5,872,489천원	11,744,978주	5,872,489천원

(2) 당 반기 및 전반기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

기초	10,877,024	11,238,940

자기주식 취득	-	(330,579)

자기주식 처분(*)	867,954	-

기말	11,744,978	10,908,361

(*) 당반기 중 교환사채의 교환으로 인해 자기주식 1,943백만원(285,673주)이 감소하며, 자기주식처분이익 57백만원을 인식하였습니다. 또한, 자기주식의 처분으로 인해 자기주식 3,960백만원(582,281주)이 감소하며, 자기주식처분이익 1,239백만원을인식하였습니다.

14. 배당금 (1) 당반기 및 전반기 중 지급된 배당금의 내역은 다 음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

1) 배당가능한 주식수	10,877,024주	11,238,940주

2) 액면가액	500원	500원

3) 액면배당율	20%	20%

4)1주당 배당할 금액{ 2)x3) }	100원	100원

5) 배당금액	1,087,702천원	1,123,894천원

15. 법인세 비용

연결회사의 당반기 손익계산서상 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

16. 지급보증 및 담보제공자산

(1) 제공받은 지급보증 당반기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공한 자	당반기말	전기말	비 고

SGI서울보증	192,457	1,478,736	이행보증 외

자본재공제조합	3,944,213	4,657,406

IBK기업은행	USD 226,974	USD 423,384

KB국민은행	USD 34,860	USD 18,380

합 계	4,136,670	6,136,142

USD 261,834	USD 441,764

(2) 금융기관과의 약정사항 1) 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 선물환 관련 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천USD)

금융기관명	구분	한도액	사용액	미사용액

우리은행	선물환	950	635	315

KB국민은행	선물환	4,880	-	4,880

합 계	5,830	635	5,195

(전기말) (미화단위: 천USD)

금융기관명	구분	한도액	사용액	미사용액

우리은행	선물환	510	170	340

국민은행	선물환	10,000	3,000	7,000

합 계	10,510	3,170	7,340

2) 당반기말 현재 금융기관과 이자율스왑 약정을 체결하고 있습니다(주석 12 참조).

(3) 담보제공자산(금융상품 제외)당반기말 현재 연결회사가 회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한 유형자산과 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공자산	장부금액	비고

IBK기업은행	17,500,000	차입금	13,700,000	토지	8,740,702	포괄담보

건물(*2)	6,946,226

기계장치	-

KB국민은행	46,200,000	38,000,000	토지(*1)	48,550,369	포괄담보

건물(*2)(*3)	14,272,271

구축물	5,421,506

우리은행	30,000,000	25,000,000	토지(*1)	55,383,044	포괄담보대표이사연대보증

건물(*3)	3,004,244

기계장치	-

부산광역시	2,042,618	국고보조금	1,270,708	토지	4,106,924	포괄담보

(*1) 토지 48,550백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다.(*2) 건물 6,946백만원은 IBK기업은행과 KB국민은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다.(*3) 건물 517백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공자산	장부금액	비고

IBK기업은행	17,500,000	차입금	14,700,000	토지	8,740,702	포괄담보

건물(*1)	7,058,867

기계장치	-

KB국민은행	22,200,000	18,000,000	건물(*1)	13,956,007	포괄담보

우리은행	6,000,000	5,000,000	토지	6,832,675	포괄담보대표이사연대보증

건물	2,523,757

기계장치	-

부산광역시	2,042,618	국고보조금	1,270,708	토지	4,106,924	포괄담보

(*1) 건물 7,059백만원은 IBK기업은행과 KB국민은행에 공동으로 담보제공하고 있습니다.

17. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭	비고

관계기업	(주)블루싸이언스	-

기타특수관계자	(주)미래하이테크	대표이사의 친족이 공동으로 지배력 행사

한라이엔에스(주)	대표이사가 유의적 영향력을 보유

HANLA HEAVY EQUIPMENT	대표이사가 유의적 영향력을 보유

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

제품매출	배당금수익	기 타	원재료매입 등	기 타

관계기업	(주)블루싸이언스	87,750	-	-	998,129	91,831

기타특수관계자	(주)미래하이테크	1,804,465	-	-	3,443,154	50,195

한라이엔에스(주)	-	-	-	-	3,009,320

합 계	1,892,215	-	-	4,441,283	3,151,346

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

제품매출	배당금수익	기 타	원재료매입 등	기 타

관계기업	(주)블루싸이언스	8,365	58,482	51,225	1,187,118	18,744

공동기업	한라엔엠티(주)	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)미래하이테크	1,797,289	-	123,600	2,923,000	53,588

한라이엔에스(주)	-	-	-	556,353	-

합 계	1,805,654	58,482	174,825	4,666,471	72,332

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금

관계기업	(주)블루싸이언스	-	5,237	-	1,850	39,814

기타특수관계자	(주)미래하이테크	373,645	27,295	988,522	759,367	2,200

한라이엔에스(주)	-	1,306	815,680	-	399,317

HANLA HEAVY EQUIPMENT	56,086	-	-	-	-

합 계	429,731	33,838	1,804,202	761,217	441,331

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금

관계기업	(주)블루싸이언스	-	5,967	-	-	1,000

기타특수관계자	(주)미래하이테크	316,308	27,522	377,143	417,457	2,200

한라이엔에스(주)	-	848	1,700,345	58,311	646,289

HANLA HEAVY EQUIPMENT	105,772	-	-	-	-

합 계	422,080	34,337	2,077,488	475,768	649,489

(4) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사는 우리은행 차입금과 관련하여 공동대표이사들로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다. (5) 당반기 중 특수관계자인 (주)미래하이테크에게 지급된 배당금은 116,000천원(전반기 116,000천원)입니다. (6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진(연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	425,800	421,291

퇴직급여	86,300	89,317

합 계	512,100	510,608

18. 사업결합

(1) 연결회사는 당반기 중 사업다각화 등을 목적으로 종속기업을 취득하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	취득월	취득 후 지분율(%)

한라엔엠티(주)	중량화물 운송업	2021년 4월	100.00

(*) 당반기 중 지분 46.1% 추가 취득을 통해 공동지배기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (2) 관련 회계처리의 요약은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가

현금및현금성자산	522,228

사업결합전 보유 지분의 공정가치	611,104

소 계	1,133,332

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]

현금및현금성자산	237,262

매출채권및기타채권	399,170

미수금	100,590

선급비용	2,305

당기법인세자산	22,478

당기손익공정가치측정금융자산	28,554

유형자산	220,247

무형자산	491,029

임차보증금	171,000

이연법인세자산	98,539

사용권자산	21,967

소 계	1,793,141

[부채]

매입채무	2,200

기타지급채무	156,071

기타유동부채	68,484

유동성리스부채	5,813

리스부채	17,005

소 계	249,573

총 식별가능한 순자산	1,543,568

III. 염가매수차익(*)	410,236

(*) 연결포괄손익계산서 상 기타영업외수익에 포함되어 있습니다.(3) 당반기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산으로 지급한 대가	522,228

차감: 취득한 현금및현금성자산	(237,262)

종속기업 취득에 따른 순현금유출	284,966

(4) 당반기 중 사업결합 전에 보유하였던 한라엔엠티(주)의 지분 53.1%를 공정가치로 측정하여 222백만원을 연결 포괄손익계산서 상 지분법손실로 인식했습니다. (5 ) 연결 포 괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 한라엔엠티(주)의 매출 및 순이익은 각각 712백만원 및 149백만원입니다. 만일 한라엔엠티(주)가 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 인식되었을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 1,330백만원 및 223백만원입니다.

19. 영업에서 창출된 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	1,635,727	3,433,084

조정:	(141,348)	(1,554,809)

이자비용	708,010	228,065

감가상각비	644,900	485,991

무형자산상각비	59,036	68,109

외화환산손실	5,441	57,908

지분법손실	61,266	-

지분법적용투자주식처분손실	221,660	-

파생상품평가손실	394,708	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	373,754	2,076,242

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	170,656	192,506

대손충당금환입	(16,759)	-

이자수익	(503,153)	(230,526)

배당금수익	(15,595)	(169,209)

외화환산이익	(24,268)	(9,441)

지분법이익	(39,733)	(135,292)

유형자산처분이익	(2,500)	(12,436)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,211,095)	(2,789,567)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(312,464)	(737,867)

파생상품평가이익	(91,216)	(427,975)

정부보조금	(153,760)	(151,317)

염가매수차익	(410,236)	-

순운전자본의 변동:	(3,460,208)	(487,623)

매출채권	(644,031)	(914,053)

기타채권	335,360	237,069

재고자산	(192,164)	397,947

기타자산	(365,515)	(2,380,253)

파생금융자산	750,575	65,067

매입채무	(94,681)	724,515

기타채무	(945,602)	(392,163)

기타부채	(2,224,906)	1,794,043

파생금융부채	(79,244)	(19,795)

영업에서 창출된 현금흐름	(1,965,829)	1,390,652

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

교환사채의 자기주식으로 교환	2,000,000	-

유형자산의 투자부동산으로 대체	-	6,519,779

20. 전기재무제표의 재작성당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치 평가 및 비용의 기간귀속 오류가 당반기 중 발견되었으며, 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다.

(1) 연결재무상태표1) 전기말(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	9,584,563	(7,650)	9,576,913

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	19,299,287	3,054,628	22,353,915

이연법인세자산	1,652,433	(506,536)	1,145,897

미지급비용	639,193	744,540	1,383,733

이익잉여금	58,060,165	1,795,902	59,856,067

2) 전기초(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	13,140,853	11,027	13,151,880

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	15,087,700	1,706,245	16,793,945

이연법인세자산	1,410,497	(377,800)	1,032,697

이익잉여금	55,890,971	1,339,472	57,230,443

(2) 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	전반기

수정전	수정금액	수정후

당기손익인식금융자산평가이익	789,546	2,000,020	2,789,566

당기손익인식금융자산평가손실	(1,349,981)	(726,261)	(2,076,242)

법인세비용	(185,811)	(280,227)	(466,038)

반기순이익	1,973,514	993,532	2,967,046

기본주당순이익	178	90	268

희석주당순이익	178	90	268