한라IMS 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 30(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 29(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
한라아이엠에스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한라아이엠에스주식회사(이하 "당사")는 선박 및 산업플렌트용 자동화시스템 및 제어장치의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2007년 5월 22일자에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 그동안 수차례의 유상증자와 무상증자등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 8,808,734천원이며, 당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

지석준 및 특수관계자	4,170,166	24.37

김영구 및 특수관계자	4,145,166	24.23

㈜미래하이테크	1,740,000	10.17

기타주주	6,288,348	36.75

자기주식	766,000	4.48

합 계	17,109,680	100.00

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업 종

당기말	전기말

한라선박기전유한공사	중국	100.00	100.00	12월	레벨계측기기 및 유압기계 제조

1.3 종속기업 요약재무정보 1.3.1 당기 및 당기말

(단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

한라선박기전유한공사	8,363,786	1,819,441	6,544,345	5,605,100	444,777	1,089,500

1.3.2 전기 및 전기말(단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	전기순손익	총포괄손익

한라선박기전유한공사	6,244,004	789,159	5,454,845	3,706,646	187,974	156,120

(주)해강하이테크	-	-	-	280,528	(131,092)	(131,092)

(*) 전기 중 (주)해강하이테크에 대한 투자지분 전부를 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.

상기 요약재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정과 관련한 공시내용은 주석 16에 포함되어 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항 추가

연결실체는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선 은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 본문과 실무적용지침을 개정

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법용어를 삭제하고 원가로 대체

연결실체는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하며, 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 및 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식 시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외 비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (주석 4 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20년, 40년

구축물, 태양광발전소	20년, 40년

선박	10년

기계장치	5년

차량운반구	5년

기타의 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수에 따라 5년에서 10년을 적용하여 정액법으로 상각됩니다. 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 선박 및 산업플랜트용 자동화시스템 및 제어장치를 제조하여 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 재화의 판매는 재화가 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 2.21 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결실체는 다양한 부동산과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산과 차량운반구 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자 및 연결실체가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 8 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2025년 2월 7일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조). (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 30참조). 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4 참조). (4) 충당부채 연결실체는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간말 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 품질보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다 (주석 18 참조).

(5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

토지, 기숙사, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 토지, 기숙사, 자동차 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	36,564,285	59,319,008

자본	171,717,862	162,256,348

부채비율	21.29%	36.56%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	8,225,253	8,225,253

단기금융자산	-	7,499,764	7,499,764

당기손익공정가치측정금융자산	61,404,147	-	61,404,147

매출채권및기타채권	-	16,348,231	16,348,231

합 계	61,404,147	32,073,248	93,477,395

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	8,171,988	8,171,988

단기금융자산	-	23,002,384	23,002,384

당기손익공정가치측정금융자산	83,010,592	-	83,010,592

매출채권및기타채권	-	8,690,762	8,690,762

합 계	83,010,592	39,865,134	122,875,726

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무 (*)	-	10,528,690	10,528,690

차입금	-	9,412,140	9,412,140

리스부채	-	32,123	32,123

당기손익공정가치측정금융부채	1,727,259	-	1,727,259

합 계	1,727,259	19,972,953	21,700,212

(*)종업원 급여 관련 부채 2,848,563천원이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무 (*)	-	7,109,138	7,109,138

차입금	-	24,217,259	24,217,259

리스부채	-	70,317	70,317

당기손익공정가치측정금융부채	53,349	-	53,349

합 계	53,349	31,396,714	31,450,063

(*)종업원 급여 관련 부채 1,352,192천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익공정가치측정금융자산

이자수익	1,552,937	923,830

배당수익	1,024,697	853,004

당기손익인식금융자산평가손익	(2,736,184)	(854,090)

당기손익인식금융자산처분손익	264,236	55,731

파생상품평가이익	-	189,435

상각후원가측정 금융자산

이자수익	407,237	736,609

대손상각비	904,619	(194,944)

외환손익	1,050,225	221,907

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(343,506)	(1,136,637)

외환손익	(33,424)	(22,939)

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품거래손실	(1,343,813)	(250,285)

파생상품평가손실	(1,992,755)	(920,071)

(6) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 가격위험 및 현금흐름이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외환위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 화폐성 외화자산 및 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	13,503,674	-	7,832,143	-

EUR	702,545	1,611	396,972	40,908

SGD	529,163	-	303,708	-

JPY	25,955	-	-	-

BRL	1,758,660	-	2,273,105	-

CNY	810,685	-	963,962	-

합 계	17,330,682	1,611	11,769,890	40,908

② 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10%하락시	10% 상승시	10%하락시

USD	1,350,367	(1,350,367)	783,214	(783,214)

EUR	70,093	(70,093)	35,606	(35,606)

SGD	52,916	(52,916)	30,371	(30,371)

JPY	2,596	(2,596)	-	-

BRL	175,866	(175,866)	227,311	(227,311)

CNY	81,069	(81,069)	96,396	(96,396)

합 계	1,732,907	(1,732,907)	1,172,898	(1,172,898)

나. 가격위험관리

연결실체는 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품 및 채무상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 일부 상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

민감도분석은 보고기간 말 현재 공정가치 변동위험에 근거하여 수행되었으며, 공정가치가 5% 상승(하락)하는 경우, 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권 및 채무증권의 공정가치변동으로 당기 중 법인세비용반영전 손익은 3,065,884천원(전기 4,112,086천원) 증가(감소)할 것입니다.

다. 현금흐름 이자율 위험 관리연결실체의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 장기 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달하고 이자율스왑으로 고정금리로 변환합니다. 연결실체는 당기말 현재 이자율 변동에 따라 순이자비용이 변동할 위험에 일부 노출되어 있습니다. 연결실체는 변동금리부 차입금 9,003백만원 에 대해 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 따라서, 이자율 변동에 따른 해당 차입금에 대한 이자비용 변동으로 인한 당기 법인세비용차감전순이익은 변동하지 않습니다 (주석 17 참조). 한편, 다른 변동금리부 차입금에 대하여 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 하락 또는 상승시, 향후 1년 간 연결실체의 변동금리부 차입금의 순이자비용으로 인한 법인세비용차감전순이익은 변동하지 않습니다.

3) 신용위험관리

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액과 같습니다.

가. 매출채권및기타채권

① 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	16,182,212	-	8,802,857	-

차감: 손실충당금	(1,010,868)	-	(1,946,571)	-

매출채권(순액)	15,171,344	-	6,856,286	-

미수금	847,633	-	1,408,023	-

차감: 손실충당금	(5,924)	-	-	-

미수금(순액)	841,709	-	1,408,022	-

미수수익	124,708	-	273,098	-

대여금	-	114,265	-	74,575

차감: 손실충당금	-	(64,265)	-	(74,575)

대여금(순액)	-	50,000	-	-

보증금	11,000	149,470	3,000	150,354

합 계	16,148,761	199,470	8,540,408	150,354

② 신용위험 및 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당기말과 전기말 현재 당기의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권과 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	미연체	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	합 계

기대손실률	1.29%	7.34%	41.29%	83.62%	100.00%	5.97%

총장부금액	14,509,432	1,709,763	147,182	123,061	540,407	17,029,845

전체기간 기대신용손실	(187,193)	(125,514)	(60,778)	(102,901)	(540,407)	(1,016,792)

순장부금액	14,322,239	1,584,249	86,404	20,160	-	16,013,053

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	미연체	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	합 계

기대손실률	2.81%	19.93%	43.62%	80.60%	100.00%	22.11%

총장부금액	5,749,869	1,306,931	202,593	552,959	990,505	8,802,857

전체기간 기대신용손실	(161,588)	(260,438)	(88,378)	(445,662)	(990,505)	(1,946,571)

순장부금액	5,588,281	1,046,493	114,215	107,297	-	6,856,286

당기 및 전기 중 매출채권과 미수금의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,946,571	1,891,761

대손상각비	(904,618)	194,944

제각	(25,160)	(8,299)

연결범위 변동	-	(131,835)

기말금액	1,016,792	1,946,571

상각후원가로 측정하는 기타채권에는 대여금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 대여금에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	74,575	86,425

환입	(10,310)	(11,850)

기말금액	64,265	74,575

4) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도 금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	합 계	장부가액

매입채무및기타채무 (*)	10,090,109	438,581	10,528,690	10,528,690

차입금	3,469,688	6,434,659	9,904,347	9,412,140

리스부채	21,350	10,956	32,306	32,123

당기손익공정가치측정금융부채	1,727,259	-	1,727,259	1,727,259

합 계	15,308,406	6,884,196	22,192,602	21,700,212

(*)종업원 급여 관련 부채 2,848,563천원이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	합 계	장부가액

매입채무및기타채무 (*)	6,609,222	499,916	7,109,138	7,109,138

차입금	15,530,819	9,374,283	24,905,102	24,217,259

리스부채	49,435	22,457	71,892	70,317

당기손익공정가치측정금융부채	53,349	-	53,349	53,349

합 계	22,242,825	9,896,656	32,139,481	31,450,063

(*)종업원 급여 관련 부채 1,352,192천원이 포함되어 있습니다.

(7) 금융자산의 양도

당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

할인양도된 매출채권	408,807	373,926

관련부채의 장부금액	408,807	373,926

순포지션	-	-

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	61,404,146	61,404,146	83,010,591	83,010,591

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	1,727,259	1,727,259	53,349	53,349

(*) 상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.5.2 금융상품

(1) 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

상장주식	5,905,100	-	-	5,905,100

비상장주식	-	-	382,190	382,190

수익증권	-	51,997,920	3,032,461	55,030,381

파생상품 (주석 17, 32)	-	86,475	-	86,475

소 계	5,905,100	52,084,395	3,414,651	61,404,146

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품 (주석 32)	-	1,727,259	-	1,727,259

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	378,040	378,040

수익증권	20,115,999	58,749,168	2,998,521	81,863,688

파생상품 (주석 17과 32)	-	768,863	-	768,863

소 계	20,115,999	59,518,031	3,376,561	83,010,591

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품 (주석 32)	-	53,349	-	53,349

(4) 공정가치의 측정당기말 현재 수준2 와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	평가기법	투입변수

수익증권 (수준2)	51,240,722	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격

757,198	현재가치기법	할인율

비상장주식 및 수익증권 (수준3)	3,414,651	현금흐름할인법	- 예상 현금흐름- 성장률: 0.00%- 할인율: 12.45%-19.03%

파생상품자산 (수준2)	86,475	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격

소 계	55,499,046

파생상품부채 (수준2)	1,727,259	시장접근법	채권 및 주식 등 기초자산의 가격

합 계	57,226,305

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,376,561	7,298,086

당기손익인식액	(946,875)	(2,738,488)

매입금액	1,000,000	-

매도금액	(15,034)	(1,183,037)

기말	3,414,652	3,376,561

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	5,516,698	6,198,619

단기은행예치금 (*)	2,708,555	1,973,369

합 계	8,225,253	8,171,988

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

7. 당기손익 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익 공정가치 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

상장주식	5,905,100	-

수익증권	51,498,665	46,205,368

파생상품 (주석 17, 32)	-	439,872

소 계	57,403,765	46,645,240

비유동항목

비상장주식	382,190	378,040

수익증권	3,531,716	35,658,320

파생상품 (주석 17, 32)	86,475	328,991

소 계	4,000,381	36,365,351

합 계	61,404,146	83,010,591

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액(파생상품 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(1,712,019)	(2,481,668)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(759,929)	1,683,309

당기손익-공정가치 지분상품 배당수익	27,256	292,552

당기손익-공정가치 채무상품 배당수익	997,441	560,452

합 계	(1,447,251)	54,645

8. 부문정보

(1) 일반정보연결실체는 영업부문을 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 조선기자재 및 산업플랜트 사업부와 광양사업장 선박서비스 수리 사업부로 구분되며 최고의사결정자인 이사회는 각 사업부 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

영업 부문	지역 구분	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

조선기자재 및 산업플랜트	부산본사 및중국 사업장	레벨계측기 및 시스템 등	SINOKING ENGINEERING, Jiangsu New Times Shipbuilding Co., Ltd., Hong Kong Harvest Trading Co., Ltd 등

선박서비스 수리, 시설임대	광양사업장	부지임대, 시설임대, 선박서비스수리 등	한화오션㈜ , 드래곤엠앤이(주) 등

(2) 부문수익 및 부문이익연결실체의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 연결실체 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	부문수익	부문이익	부문총자산 (*1)	부문총부채 (*2)	부문상각비

조선기자재 사업부

조선기자재 및 산업플랜트	96,654,711	14,512,896	112,337,093	21,563,078	1,452,868

선박서비스 사업부

선박서비스수리 및 시설임대	7,581,014	1,449,969	30,697,956	2,043,276	933,271

합 계	104,235,725	15,962,865	143,035,049	23,606,354	2,386,139

(*1) 당기손익인식공정가치측정금융자산, 당기법인세자산,이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.(*2) 파생금융부채, 차입금, 리스부채, 당기법인세부채 및 당기손익공정가치측정금융부채를 포함하지 않은 금액입니다

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	부문수익	부문이익	부문총자산 (*1)	부문총부채 (*2)	부문상각비

조선기자재 사업부

조선기자재 및 산업플랜트	67,417,583	4,212,964	99,086,295	14,312,326	1,337,013

선박서비스 사업부

선박서비스수리 및 시설임대	11,526,912	1,152,226	37,312,496	1,571,041	735,531

합 계	78,944,495	5,365,190	136,398,791	15,883,367	2,072,544

(*1) 당기손익인식공정가치측정금융자산, 당기법인세자산,이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.(*2) 파생금융부채, 차입금, 리스부채, 당기법인세부채 및 당기손익공정가치측정금융부채를 포함하지 않은 금액입니다(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익의 인식시점

한 시점에 이행하는 수행의무	100,763,251	72,078,433

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	3,472,474	6,866,062

합 계	104,235,725	78,944,495

(4) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 당기말과 전기말 현재 지역별로 세분화된 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산 (*)

당 기	전 기	당 기	전 기

한국	52,583,697	51,016,947	71,811,918	60,857,122

중국	40,737,339	18,188,007	4,938,444	4,488,789

싱가폴	1,562,669	998,080	-	-

기타	9,352,020	8,741,461	-	-

합 계	104,235,725	78,944,495	76,750,362	65,345,911

(*) 금융상품 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

9. 담보제공 단기금융상품

당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	비 고

금 액	지급보증액	금 액	지급보증액

단기금융자산	IBK기업은행	1,000,000	-	1,000,000	-	동반성장펀드 예탁금

300,000	330,000	300,000	330,000	제3자 차입금 담보

KEB하나은행	5,950,000	-	3,474,700	-	질권설정

합 계	7,250,000	330,000	4,774,700	330,000

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	512,057	(66,938)	445,118	509,924	(17,287)	492,637

제품	6,241,977	(1,766,518)	4,475,458	7,960,594	(2,108,781)	5,851,813

재공품	6,745,266	(1,336,582)	5,408,684	6,020,169	(446,487)	5,573,682

원재료	15,750,015	(2,047,588)	13,702,427	13,744,515	(1,563,949)	12,180,566

합 계	29,249,315	(5,217,626)	24,031,687	28,235,202	(4,136,504)	24,098,698

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 64,787백만원(전기 43,522백만원)입니다.연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,081백만원(전기: 383백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	8,916,793	6,446,682

선급비용	21,278	25,803

부가세대급금	1,241,681	616,562

합 계	10,179,752	7,089,047

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	30,758,081	-	-	30,758,081

건물	17,769,601	(4,145,581)	(809,413)	12,814,607

구축물	15,967,194	(1,345,060)	-	14,622,134

기계장치	3,529,029	(2,859,508)	-	669,521

차량운반구	1,084,945	(596,483)	(22,575)	465,887

공구와기구	1,553,617	(1,213,146)	(73,132)	267,339

비품	1,838,325	(1,063,013)	(66,637)	708,675

시설장치	2,906,708	(1,212,355)	(1,376)	1,692,977

태양광발전소	1,483,182	(170,920)	(146,941)	1,165,321

선박	238,718	(11,936)	-	226,782

기타의유형자산	47,354	(47,349)	-	5

건설중인자산	79,700	-	-	79,700

합 계	77,256,454	(12,665,351)	(1,120,074)	63,471,029

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	30,758,081	-	-	30,758,081

건물	17,580,428	(3,638,102)	(832,539)	13,109,787

구축물	5,536,857	(807,458)	-	4,729,399

기계장치	3,404,026	(2,542,750)	(32,481)	828,795

차량운반구	881,546	(430,474)	(13,260)	437,812

공구와기구	2,190,983	(2,029,527)	(19,620)	141,836

비품	1,256,731	(867,465)	(81,407)	307,859

시설장치	1,544,472	(916,517)	(3,735)	624,220

태양광발전소	1,483,182	(96,761)	(155,378)	1,231,043

기타의유형자산	47,354	(47,349)	-	5

합 계	64,683,660	(11,376,403)	(1,138,420)	52,168,837

상기 유형자산 중 토지, 건물, 구축물이 차입금과 관련하여 IBK기업은행 및 KB국민은행, 우리은행, 부산시에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32 참조).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체	감가상각비	순외환차이	연결범위의 변동	기 말

토지	30,758,081	-	-	-	-	-	-	30,758,081

건물	13,109,787	-	-	-	(425,339)	130,159	-	12,814,607

구축물 (*)	4,729,399	526,630	-	9,903,707	(537,601)	-	-	14,622,135

기계장치	828,795	73,863	-	-	(242,094)	8,956	-	669,521

차량운반구	437,812	209,535	(2,860)	-	(182,063)	3,463	-	465,887

공구와기구	141,836	180,322	-	-	(59,078)	4,259	-	267,339

비품	307,860	550,232	(217)	-	(152,891)	3,690	-	708,675

시설장치	624,219	1,362,236	-	-	(293,479)	-	-	1,692,976

태양광발전소	1,231,043	-	-	-	(65,722)	-	-	1,165,321

선박	-	238,718	-	-	(11,936)	-	-	226,782

기타의유형자산	5	-	-	-	-	-	-	5

건설중인자산	-	9,983,407	-	(9,903,707)	-	-	-	79,700

합 계	52,168,837	13,124,943	(3,077)	-	(1,970,203)	150,527	-	63,471,029

(*) 연결실체는 당기 중 광양사업장 구축물인 플로팅도크를 매입하였으며 구축대금은 10,430,336천원입니다.

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체	감가상각비	순외환차이	연결범위의 변동	기 말

토지 (*)	57,138,691	444,952	(26,825,562)	-	-	-	-	30,758,081

건물 (*)	13,613,334	-	(72,155)	-	(428,047)	(3,345)	-	13,109,787

구축물	5,006,242	-	-	-	(276,843)	-	-	4,729,399

기계장치	389,313	589,847	-	-	(150,173)	(192)	-	828,795

차량운반구	504,601	84,209	-	-	(150,051)	71	(1,018)	437,812

공구와기구	174,744	37,896	-	-	(61,361)	(24)	(9,419)	141,836

비품	309,674	120,838	(1,368)	-	(119,841)	(196)	(1,248)	307,859

시설장치	1,478,988	233,704	(736,476)	-	(351,996)	-	-	624,220

태양광발전소	1,296,765	-	-	-	(65,722)	-	-	1,231,043

기타의유형자산	5	-	-	-	-	-	-	5

합 계	79,912,357	1,511,446	(27,635,561)	-	(1,604,034)	(3,686)	(11,685)	52,168,837

(*) 연결실체는 전기 중 광양사업장 토지 일부 매각으로 토지 26,825,563천원 감소 및 토지 내 건물 72,154천원도 같이 처분되었습니다. 해당 처분으로 인하여 전기 중 인식한 유형자산 처분이익은 60,754,562천원 입니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	657,887	567,329

판매비와관리비	956,479	1,010,967

서비스	300,679	-

경상연구개발비	55,157	25,738

합 계	1,970,202	1,604,034

13. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	23,600	35,428

부동산	1,420,705	1,337,217

합 계	1,444,305	1,372,645

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	21,350	48,449

비유동	10,773	21,868

합 계	32,123	70,317

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	86,370	155,972

리스부채 이자비용	939	3,624

단기리스료 및 소액자산리스료	173,788	112,095

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 225,858천원(전기 242,232천원)입니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	6,304,740	-	6,304,740	6,304,740	-	6,304,740

건 물	6,640,650	(1,974,672)	4,665,978	6,338,299	(1,728,469)	4,609,830

합 계	12,945,390	(1,974,672)	10,970,718	12,643,039	(1,728,469)	10,914,570

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	처 분	감가상각비	순외환차이	기 말

토 지	6,304,740	-	-	-	6,304,740

건 물	4,609,830	-	(151,303)	207,451	4,665,978

합 계	10,914,570	-	(151,303)	207,451	10,970,718

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	처 분 (*)	감가상각비	순외환차이	기 말

토 지	17,051,656	(10,746,916)	-	-	6,304,740

건 물	4,764,899	-	(149,740)	(5,329)	4,609,830

합 계	21,816,555	(10,746,916)	(149,740)	(5,329)	10,914,570

(*)전기 중 광양사업장 임대부지를 일부 매각하여 투자부동산에 계상되어 있던 토지10,746,915천원이 감소하였고, 이와 관련하여 투자부동산 처분이익 24,770,301천원을 인식하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역(처분이익 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	3,472,554	7,345,098

운영비용	151,303	149,740

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	6,304,740	12,117,806	6,304,740	12,108,824

건 물	4,665,979	6,550,396	4,609,830	6,402,698

합 계	10,970,719	18,668,202	10,914,570	18,511,522

연결실체의 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 외부 감정평가 및 공시지가를 고려하여 결정되었습니다. 해외 부동산의 경우 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 장부금액으로 측정하였습니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 연결실체의 차입금과 관련하여 IBK기업은행에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32 참조).

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

산업재산권	186,425	(129,190)	(3,834)	53,401

소프트웨어	2,157,329	(1,634,902)	(147,084)	375,343

회원권	435,562	-	-	435,562

기타무형자산	1,081,000	(1,080,997)	-	3

합 계	3,860,316	(2,845,089)	(150,918)	864,309

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

산업재산권	160,410	(112,905)	(7,374)	40,131

소프트웨어	2,041,715	(1,397,913)	(229,639)	414,163

회원권	435,562	-	-	435,562

기타무형자산	1,081,000	(1,080,997)	-	3

합 계	3,718,687	(2,591,815)	(237,013)	889,859

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	순외환차이	연결범위의변동	기 말

산업재산권	47,504	26,015	(16,284)	-	-	57,235

정부보조금	(7,373)	-	3,539	-	-	(3,834)

소프트웨어	643,801	126,118	(248,073)	581	-	522,427

정부보조금	(229,639)	-	82,555	-	-	(147,084)

회원권	435,562	-	-	-	-	435,562

기타무형자산	3	-	-	-	-	3

합 계	889,859	152,133	(178,263)	581	-	864,309

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	순외환차이	연결범위의변동 (*)	기 말

산업재산권	54,176	11,380	(15,422)	-	(2,630)	47,504

정부보조금	(11,821)	-	4,448	-	-	(7,373)

소프트웨어	851,537	30,423	(238,102)	(56)	-	643,801

국고보조금	(315,917)	-	86,278	-	-	(229,639)

회원권	435,562	-	-	-	-	435,562

기타무형자산	3	-	-	-	-	3

합 계	1,013,540	41,803	(162,798)	(56)	(2,630)	889,859

(*) 전기 중 종속기업이었던 (주)해강하이테크에 대한 지분 60%를 당기 전량 매도함에 따라 발생한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	93,472	90,153

판매비와관리비	84,791	72,645

합 계	178,263	162,798

16. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	5,323,526	-	3,841,870	-

미지급금	3,767,510	-	1,830,073	195,664

미지급비용	978,073	-	839,279	-

임대보증금	21,000	438,581	98,000	304,252

합 계	10,090,109	438,581	6,609,222	499,916

(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결실체는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결실체의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

당기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

공급자금융약정 부채	USD 183,526

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	-

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다. 현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하고 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시합니다.

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	408,807	-	373,926	-

장기차입금	2,840,000	6,163,333	14,840,000	9,003,333

합 계	3,248,807	6,163,333	15,213,926	9,003,333

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

매출채권의 양도	KB국민은행	-	408,807	373,926

상기 차입금 중 매출채권의 양도금액은 제거의 요건을 충족하는 못하는 채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로서 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

차입처	용 도	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

KB국민은행 (*)	시설자금	2.52	2026.01.30	2,333,333	16,333,333

우리은행 (*)	시설자금	2.43	2026.01.30	6,670,000	7,510,000

소 계	9,003,333	23,843,333

차감 : 유동성장기부채	(2,840,000)	(14,840,000)

장기차입금	6,163,333	9,003,333

(*) 상기 차입금에 대해 이자율스왑을 체결하였습니다.(4) 이자율스왑당기말 현재 장기차입금에 대해 금융기관과 체결한 이자율스왑 내역은 다음과 같습니다.

구 분	종 류	계약처	계약금액(천원)	상환후잔액	계약일	만기일	이자율(%)	파생자산

수 취	지 급	당 기	전 기

매매목적	이자율스왑	우리은행	20,000,000	6,670,000	2021.02.01	2026.01.30	CD 91일물 +1.00	2.43	65,789	191,797

매매목적	이자율스왑	KB국민은행	8,000,000	2,333,333	2021.02.01	2026.01.30	CD 91일물 +0.86	2.52	20,686	85,243

매매목적	이자율스왑	KB국민은행	12,000,000	-	2021.02.01	2024.02.01	CD 91일물 +0.86	2.52	-	43,880

합 계	86,475	320,920

당기 중 이자율스왑 평가손실 213,545천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

18.충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

품질보증충당부채 (주1)	1,157,033	866,410

(주1) 연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대하여 품질보증에 대한 의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	866,411	875,131

증가	1,478,165	-

감소	( 1,187,543 )	(8,720)

기말금액	1,157,033	866,411

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	11,258,784	7,637,387

선수수익	2,700	672

예수금	659,147	269,186

부가세예수금	-	573

합 계	11,920,631	7,907,818

20. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖추고 있으며 이를 선택한 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 중 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금의 구분은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	344,735	350,879

판매관리비	505,567	511,631

서비스원가	34,857	-

경상연구개발비	98,392	96,334

합 계	983,551	958,844

21. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

발행할 주식의 총수	액면가액	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수 (*)	자본금

100,000,000주	500원	17,109,680주	8,808,734천원	17,109,680주	8,808,734천원

(*)전기 중 507,787주 주식소각으로 인하여 발행주식 액면 총액과 자본금의 총액이 상이합니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	16,343,680	17,133,976

자기주식 취득 (*)	-	(822,950)

자기주식 처분	-	32,654

기말	16,343,680	16,343,680

(*) 전기 중 자기주식 822,950주를 5,277백만원에 취득하였고 32,654주를 238백만원에 처분하였습니다.

22. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	8,662,144	8,662,144

기타자본잉여금	2,840,870	2,840,870

자기주식	(4,964,989)	(4,964,989)

합 계	6,538,025	6,538,025

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (*1)	3,053,086	2,562,775

임의적립금	1,927,307	1,927,307

미처분이익잉여금	150,419,151	142,092,671

합 계	155,399,544	146,582,753

(*1) 상법상의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 지급예정 및 전기 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

1) 배당가능한 주식수	16,343,680주	16,343,680주

2) 액면가액	500원	500원

3) 액면배당율	60%	60%

4)1주당 배당할 금액{ 2)x3) }	300원	300원

5) 배당금액	4,903,104천원	4,903,104천원

24. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	971,560	326,836

(2) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	326,836	358,690

당기 평가로 인한 순평가손익	644,724	(31,854)

기말금액	971,560	326,836

25. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	81,155,783	51,638,601

상품매출액	10,929,913	9,624,803

서비스매출	8,274,674	10,335,993

기타매출	3,875,355	7,345,098

합 계	104,235,725	78,944,495

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	56,587,184	36,131,137

상품매출원가	8,199,476	7,391,780

서비스매출원가	5,694,166	9,239,679

합 계	70,480,826	52,762,596

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

급여	6,408,028	6,221,491

퇴직급여	505,567	511,631

복리후생비	1,490,010	1,407,449

여비교통비	787,228	716,508

전력비	71,350	1,219,221

접대비	163,318	121,071

통신비	40,528	40,195

수도광열비	48,403	38,968

세금과공과	371,585	438,876

감가상각비	1,194,152	1,316,677

지급임차료	173,788	112,095

수선비	206,256	135,274

보험료	144,715	93,170

차량유지비	37,382	26,713

운반비	311,301	200,257

교육훈련비	13,695	9,872

도서인쇄비	4,701	5,744

소모품비	327,641	899,866

지급수수료	1,536,789	2,178,031

경상연구개발비	2,720,509	3,075,398

광고선전비	134,020	236,476

대손상각비	(904,619)	194,944

수출제비용	378,236	259,696

판매수수료	1,417,620	1,200,200

무형자산감가상각비	84,791	72,645

인력개발비	125,040	84,241

합 계	17,792,034	20,816,709

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(1,534,787)	(2,320,236)

원재료, 상품 및 소모품사용	48,738,994	34,415,569

급여	14,050,796	10,869,326

퇴직급여	983,552	958,844

복리후생비	2,287,273	2,037,098

전력비	719,549	1,381,226

감가상각비	2,207,876	1,909,747

무형자산상각비	178,263	162,798

지급수수료	3,870,416	6,967,659

세금과공과금	1,278,297	864,397

소모품비	3,383,182	2,683,016

판매수수료	1,417,620	1,200,200

외주가공비	3,785,096	4,256,642

운반비	344,452	730,284

검사비	1,205,869	806,021

기타	5,356,413	6,656,714

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	88,272,861	73,579,305

판매비와관리비에 포함된 연구개발비는 당기 및 전기 각각 2,720,509천원 및 3,075,398천원입니다.

28. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,960,173	1,660,439

배당금수익	1,024,697	853,004

합 계	2,984,870	2,513,443

금융비용

이자비용	343,506	1,140,262

기타금융손실	1,570	1,542

합 계	345,076	1,141,804

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익	외환차익	1,068,838	864,509

외화환산이익	568,922	61,200

파생상품평가이익	-	189,435

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,933,224	2,360,238

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	844,465	408,439

유형자산처분이익	2,330	60,758,671

투자부동산처분이익	-	24,770,301

종속기업투자처분이익	-	697,306

정부보조금	98,790	-

잡이익	1,707,510	2,958,764

합 계	6,224,079	93,068,863

기타영업외비용	외환차손	612,006	644,150

외화환산손실	8,953	82,591

파생상품평가손실	1,992,755	920,071

파생상품거래손실	1,343,813	250,285

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	4,669,408	3,214,328

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	580,229	352,708

유형자산처분손실	217	781,017

기부금	23,387	195,100

잡손실	10,243	1,900,180

합 계	9,241,011	8,340,430

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	3,542,811	19,987,780

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,676,979)	(129,787)

총법인세효과	1,865,832	19,857,993

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(13,769)

법인세비용	1,865,832	19,844,224

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	15,585,727	91,465,263

적용세율에 따른 세부담액	3,235,417	20,666,476

조정사항 :

비과세수익	(41,522)	(41,167)

비공제비용	159	1,979

세액공제	(741,242)	(869,711)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(199,689)	-

기타	(387,291)	86,648

법인세비용	1,865,832	19,844,225

연결실체의 가중평균 세율은 20.76%(전기 : 22.59%)입니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,624,198	2,130,089

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	348,107	35,884

소 계	3,972,305	2,165,973

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	129,353	-

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	-	-

소 계	129,353	-

이연법인세자산(부채) 순액	3,842,952	2,165,973

(4) 연결실체의 자본의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다

구 분	전 기

반영 전	법인세 효과	반영 후

자기주식처분이익	65,881	13,769	52,112

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

매출채권및기타채권	358,447	(169,482)	188,965

재고자산	889,303	347,486	1,236,789

당기손익공정가치측정금융자산	326,718	1,113,372	1,440,090

유형자산	31,935	276,728	308,663

사용권자산	(13,996)	6,787	(7,209)

무형자산	3,249	35,984	39,233

매입채무및기타채무	71,314	20,145	91,459

리스부채	14,696	(7,276)	7,420

기타유동부채	287,606	(286,983)	623

당기손익공정가치측정금융부채	11,150	387,847	398,997

품질충당부채	181,080	86,195	267,275

외환손익	4,471	(133,824)	(129,353)

합 계	2,165,973	1,676,979	3,842,952

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

매출채권및기타채권	357,657	790	358,447

재고자산	819,119	70,184	889,303

당기손익공정가치측정금융자산	80,403	246,315	326,718

유형자산	(17,298)	35,237	17,939

무형자산	2,516	733	3,249

매입채무및기타채무	71,908	(594)	71,314

리스부채	40,189	(25,493)	14,696

당기손익공정가치측정금융부채	8,917	2,233	11,150

품질충당부채	183,777	(2,697)	181,080

기타유동부채	377,534	(89,928)	287,606

외환손익	111,463	(106,992)	4,471

합 계	2,036,185	129,788	2,165,973

(6) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거이연법인세자산의 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후예상수익, 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 실현가능성이 낮은 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 않았으며 동 금액은 미래 과세소득에대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이 등은 없습니다.

31. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업지분 귀속 당기순이익	13,719,895원	71,673,475원

가중평균유통보통주식수	16,343,680주	17,016,498주

기본주당이익	839원	4,212원

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

주식수	가중평균유통보통주식수	주식수	가중평균유통보통주식수

전기이월	16,343,680	16,343,680	17,133,976	17,442,597

기중변동	-	-	(790,296)	(426,099)

합 계	16,343,680	16,343,680	16,343,680	17,016,498

(3) 당기와 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

32. 지급보증 및 담보제공자산

(1) 제공받은 지급보증당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원, USD,TWD)

제공한 자	당기말	전기말	비 고

SGI서울보증	1,545,627	2,314,606	이행보증 외

자본재공제조합	1,458,631	4,604,865

IBK기업은행	USD 13,526	USD 10,392

KB국민은행	USD 168,726	USD 240,677

KEB하나은행 (*)	TWD 119,900,000	TWD 72,000,000

합 계	3,004,258	6,919,471

USD 182,252	USD 251,069

TWD 119,900,000	TWD 72,000,000

(*)관련하여 단기금융상품이 질권설정되어있습니다 (주석 9 참조).

(2) 금융기관과의 약정사항1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항(선물환 관련 약정사항 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원, 천USD, 천TWD)

금융기관명	약정사항	약정금액	실행금액

KB국민은행	수출환어음매입	USD 892	USD 278

KB국민은행외	외화지급보증	USD 1,060	USD 183

KEB하나은행	외화지급보증	TWD 119,900	TWD 119,900

KB국민은행	시설자금	8,000,000	2,333,333

전기말 현재 금융기관과 수출환어음매입(신용장) 약정을 체결하고 있었으며 잔액은 USD 186,000입니다

2) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 선물환 관련 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원,천USD)

금융기관명	계정명	구 분	장부금액	한도액	사용액	미사용액

우리은행	당기손익공정가치측정금융부채	선물환	(1,496,747)	886	973	(87)

우리은행	당기손익공정가치측정금융자산	선물환	-

KB국민은행	당기손익공정가치측정금융부채	선물환	(230,512)	9,500	2,000	7,500

합 계	(1,727,259)	10,386	2,973	7,413

상기 선물환약정으로 당기 중 파생상품평가손실 1,779,210천원 및 파생상품거래손실 1,343,813천원을 인식하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원,천USD)

금융기관명	계정명	구 분	장부금액	한도액	사용액	미사용액

우리은행	당기손익공정가치측정금융부채	선물환	(53,349)	USD 886	USD 551	USD 335

우리은행	당기손익공정가치측정금융자산	선물환	209,511

KB국민은행	당기손익공정가치측정금융자산	선물환	238,432	USD 12,000	USD 5,000	USD 7,000

합 계	394,594	USD 12,886	USD 5,551	USD 7,335

상기 선물환약정으로 당기 중 파생상품평가손실 159,543천원, 파생상품평가이익 189,435천원 및 파생상품거래손실 250,285천원을 인식하였습니다.3) 당기말 현재 금융기관과 이자율스왑 약정을 체결하고 있습니다 (주석 17 참조).

(3) 금융상품 외 담보제공자산(담보제공 금융상품의 내역은 주석9 참조)당기말 현재 연결실체가 연결실체의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한 유형자산과 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다

(당기말) (단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공자산	장부금액	비 고

IBK기업은행	23,000,000	차입금	-	토지	8,740,702	포괄담보

건물	5,053,723

투자부동산(건물)	1,104,012

KB국민은행	29,200,000	2,333,333	토지 (*1) (*3)	15,446,053	포괄담보

건물 (*2)	2,539,890

구축물	4,452,556

우리은행	24,000,000	6,670,000	토지 (*1)	11,339,129	포괄담보

건물 (*2)	357,419

투자부동산(건물)	-

부산광역시	2,042,618	정부보조금 (*4)	1,270,708	토지 (*3)	4,106,924	포괄담보

(*1) 토지 11,339백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공되어 있습니다. (*2) 건물 357백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공되어 있습니다.(*3) 토지 4,107백만원은 부산광역시에 공동으로 담보제공되어 있습니다.(*4) 건물 및 설비 투자에 대해 부산시로부터 보조금을 수령하였습니다. 투자 종료일(2025년)내에 조선기자재 업종 이외 업종의 매출을 일정율 달성하지 못 할 경우, 일정금액이 환수 될 수 있습니다. 연결실체는 이와 관련하여 미지급금을 195백만원을 인식하고 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

담보권자	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보제공자산	장부금액	비 고

IBK기업은행	23,000,000	차입금	-	토지	8,740,702	포괄담보

건물	5,238,502

투자부동산(건물)	1,144,516

KB국민은행	40,000,000	16,333,333	토지 (*1) (*3)	15,529,768	포괄담보

건물 (*2)	5,913,693

구축물	4,729,399

우리은행	24,000,000	7,510,000	토지 (*1)	11,422,843	포괄담보

건물 (*2)	379,641

투자부동산(건물)	-

부산광역시	2,042,618	정부보조금 (*4)	1,270,708	토지 (*3)	4,106,924	포괄담보

(*1) 토지 11,423백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공되어 있습니다. (*2) 건물 380백만원은 KB국민은행과 우리은행에 공동으로 담보제공되어 있습니다.(*3) 토지 4,107백만원은 KB국민은행과 부산광역시에 공동으로 담보제공되어 있습니다.(*4) 건물 및 설비 투자에 대해 부산시로부터 보조금을 수령하였습니다. 투자 종료일(2025년)내에 조선기자재 업종 이외 업종의 매출을 일정율 달성하지 못 할 경우, 일정금액이 환수 될 수 있습니다. 연결실체는 이와 관련하여 미지급금을 195백만원을 인식하고 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	(주)미래하이테크 (*1)	(주)미래하이테크 (*1)

한라이엔에스(주) (*2)	한라이엔에스(주) (*2)

HANLA HEAVY EQUIPMENT (*2)	HANLA HEAVY EQUIPMENT (*2)

주요경영진 및 대주주	주요경영진 및 대주주

(*1) 대표이사의 친족이 공동으로 지배력 행사하고 있습니다.(*2) 대표이사가 유의적 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

제품매출 등	투자주식 매각	원재료매입 등	기 타

기타특수관계자	(주)미래하이테크 (*)	5,473,355	-	5,663,951	201,191

한라이엔에스(주)	141,891	-	-	1,589,094

합 계	5,615,246	-	5,663,951	1,790,285

(전기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

제품매출 등	투자주식 매각	원재료매입 등	기 타

기타특수관계자	(주)미래하이테크 (*)	4,971,284	300,000	5,500,779	117,078

한라이엔에스(주)	-	-	14,400	3,257,714

합 계	4,971,284	300,000	5,515,179	3,374,792

(*) 전기 중 지배기업의 기존 종속기업인 (주)해강하이테크의 지분 60%를 기타특수관계자인 (주)미래하이테크에 매각하였습니다 (매각금액 : 300백만원).

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금외

기타특수관계자	(주)미래하이테크	378,301	129,916	4,053,840	580,635	115,565

한라이엔에스(주)	57,904	15,563	2,724,305	11,207	479,050

합 계	436,205	145,479	6,778,145	591,842	594,615

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금외

기타특수관계자	(주)미래하이테크	418,098	170,156	2,210,494	797,834	34,446

한라이엔에스(주)	-	62,526	3,055,704	8,747	57,956

합 계	418,098	232,682	5,266,198	806,581	92,402

(4) 자금거래 당기말 현재 (주)미래하이테크와 체결한 4년간 토지 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 7,606천원(전기말 30,426천원)과 리스부채는 7,957천원(전기말 31,418천원)이며, 당기 중 리스부채의 상환금액은 당기 24,000천원(전기 24,000천원), 이자비용은 당기 539천원(전기 1,140천원)입니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지석준 및 특수관계자	1,251,050	416,017

김영구 및 특수관계자	1,243,550	414,517

(주)미래하이테크	522,000	174,000

합 계	3,016,600	1,004,534

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,093,714	1,780,805

퇴직급여	182,688	172,615

합 계	1,276,402	1,953,420

34. 영업에서 창출된 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	15,585,727	91,465,263

조정:	5,455,654	(82,375,257)

이자비용	343,506	1,140,262

감가상각비	2,207,876	1,909,746

무형자산상각비	178,263	162,798

재고자산평가손실	-	383,746

품질보증비용(환입)	1,478,165	(8,720)

외화환산손실	8,953	82,591

파생상품평가손실	1,992,755	920,071

파생상품거래손실	1,343,813	250,285

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	4,669,408	3,214,328

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	580,229	352,708

유형자산처분손실	217	781,017

대손상각비	(904,619)	194,944

이자수익	(1,960,173)	(1,660,439)

배당금수익	(1,024,697)	(853,004)

외화환산이익	(568,922)	(61,200)

유형자산처분이익	(2,330)	(60,758,671)

투자부동산처분이익	-	(24,770,301)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,933,224)	(2,360,238)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(844,465)	(408,439)

파생상품평가이익	-	(189,435)

종속기업투자처분이익	-	(697,306)

정부보조금	(98,790)	-

잡이익	(10,311)	-

순운전자본의 변동:	(3,136,807)	(4,020,527)

매출채권	(6,890,470)	3,257,992

기타채권	561,275	(139,567)

재고자산	67,011	(5,698,510)

기타자산	(3,088,310)	(3,061,894)

매입채무	1,474,066	1,038,069

기타채무	1,914,351	(1,384,081)

기타부채	4,012,813	1,967,464

품질보증충당부채	(1,187,543)	-

영업에서 창출된 현금흐름	17,904,574	5,069,479

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체	11,042,696	-

건설중인자산 본계정 대체	9,903,707	-

임대보증금 유동성 대체	240,000	-

장기차입금의 유동성 대체	2,840,000	15,768,308

(3) 당기 및 전기중 재무활동으로 인한 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	종속기업처분	기 말

유동성대체	기 타 (*)	유동성대체	기 타 (*)

리스부채	70,317	(51,129)	-	12,935	32,123	200,672	(126,512)	-	3,625	(7,468)	70,317

단기차입금	15,213,926	(14,805,119)	2,840,000	-	3,248,807	31,458,001	(30,879,143)	15,768,308	-	(1,133,240)	15,213,926

장기차입금	9,003,333	-	(2,840,000)	-	6,163,333	32,710,969	(7,903,318)	(15,768,308)	-	(36,010)	9,003,333

(*) 상각, 리스 신규 계약 및 리스 변경, 대체 등을 포함하고 있습니다.