현우산업 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제27(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
제26(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
현우산업 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항 현우산업 주식회사(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 회사의 종속기업을 합하여 '연결회사')은 인천 및 베트남에 생산공장을 보유하고 있으며 인쇄회로기판 제조 및 판매를 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2007년 신주발행을 통하여 1,400,000주(총공모가액:9,520백만원)를 한국거래소가 개설하는 KOSDAQ시장에 상장하였으며, 2007년 10월 24일자로 주식이KOSDAQ시장에서 거래되기 시작하였습니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요사업	소재지	설립일	지분율

HYUNWOO VINA	인쇄회로기판 제조 및 판매	베트남	2018.5.8	100%

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

HYUNWOO VINA	38,516	36,710	1,806	4,578	(462)	(338)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 중요한 회계정책연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

2.3 제ㆍ개정 기준서의 적용

(1) 연결회사가 채택 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 연결회사는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 ⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 연결(1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호(금융상품: 표시)와 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 종속기업 종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 2.5 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결회사의 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.6 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건물	30년, 40년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	5년

기계장치	8년, 11년	비품	5년

시설장치	10년, 15년	금융리스자산	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부산업재산권과 시설이용권에 대해서는 내용연수가 비한정인것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

시설이용권	비한정	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 퇴직급여비용확정기여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.19 충당부채와 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.20 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

2.21 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.22 수익인식

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로표시하고 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 2021년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 판단은 다음과 같습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 기대손실율 추정의 주요 가정

3) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내역

수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 부문정보

연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

구 분	주요 사업내용

PCB 산업	PCB(인쇄회로기판) 제조, 판매

(1) 지역별 정보

지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주 요 거래처의 내역은 다음과 같습니다.

(당 분기 ) (단위: 천원)

주요거래처	당분기

금액	수익비율(%)

엘지디스플레이(주)	9,616,043	21

LG Display Guangzhou Co.,LTD	7,384,873	16

엘지전자(주)	5,415,256	12

합 계	22,416,172	49

(전 분 기) (단위: 천원)

주요거래처	전분기

금액	수익비율(%)

엘지전자(주)	9,107,276	21

엘지디스플레이(주)	7,969,071	19

LGD-GUANGZHOU	4,652,847	11

합 계	21,729,194	51

5. 당기손익-공정가치 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전기말

상장주식	2,331,765	2,196,018

사모펀드	2,334,033	2,378,963

합계	4,665,798	4,574,981

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	41,347,760	(256,818)	41,090,942	34,180,884	(251,975)	33,928,909

미수금	923,005	(619,620)	303,385	739,351	(635,718)	103,633

합 계	42,270,765	(876,438)	41,394,327	34,920,235	(887,693)	34,032,542

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다 .

1) 매출채권및기타채권의 연령분석내역(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

0~3개월	40,902,959	16,052	33,937,717	15,845

3~6개월	502,929	17,887	51,216	20,814

6개월~1년	32,849	10,471	108,137	27,870

1년 초과	832,028	832,028	823,165	823,165

합 계	42,270,765	876,438	34,920,235	887,694

2 ) 당 분기말 및 전 기 말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분기 ) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합계

기초금액	251,975	635,718	887,693

손상차손 인식금액(환입)	4,843	(16,098)	(11,255)

제각	-	-	-

기말금액	256,818	619,620	876,438

(전 기 말) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합계

기초금액	224,745	593,723	818,468

손상차손 인식금액(환입)	27,230	41,995	69,225

제각	-	-	-

기 말금액	251,975	635,718	887,693

연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 분산되어 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 재 고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제상품	13,668,258	(340.088)	13,328,169	12,866,454	(340,088)	12,526,366

재공품	11,632,620	(50,016)	11,582,604	9,484,185	(50,016)	9,434,169

원재료	7,705,882	(249,006)	7,456,876	9,360,715	(249,006)	9,111,709

저장품	216,695	-	216,695	210,766	210,766

미착품	740,883	-	740,883	916,184	916,184

합 계	33,964,338	(639,110)	33,325,227	32,838,304	(639,110)	32,199,194

(2) 당분기와 전기말 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

매출원가:

재고자산평가손실	-	(370,357)

8. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임직원대여금	8,000	113,090	11,800	119,700

기타대여금	200,000	-	300,000	-

보증금	-	180,222	-	166,044

미수수익	15,443	-	60,200

총 계	223,443	293,312	372,000	285,744

9. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	757,371	-	490,256	-

선급비용	285,306	-	136,495	-

합 계	1,042,677	-	626,751	-

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당분기말 및 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초	-	100,000

손상(기타포괄손익)	-	(100,000)

당분기말	-	-

회사는 (주)쓰리비전에 대해 전기에 전액 손상(기타포괄손익)을 인식하였습다.

11. 유형자산 (1) 당분기말 및 전분기 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구

기초	16,362,348	41,691,862	24,601	27,286,067	302,145

취득	-	-	-	59,372	-

처분	-	-	-	5,755	-

감가상각	-	(289,811)	(405)	(1,434,098)	(18,050)

대체	-	136,884	-	360,671	-

기타(주1)	-	283,809	-	151,692	-

기말===============	16,362,348 ===============	41,822,743===============	24,196 ==============	26,429,458==============	284,095 ==============

취득원가	16,362,348	44,402,395	32,400	76,506,484	431,743

감가상각누계액	-	(2,579,652)	(8,204)	(50,077,026)	(147,648)

정부보조금	-	-	-	-	-

구분	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	계

기초	368,964	351,935	6,677,150	1,881,112	94,946,182

취득	69,135	-	9,900	1,645,833	1,784,240

처분	-	-	-	-	5,755

감가상각	(33,049)	(29,309)	(214,301)	-	(2,019,024)

대체	-	-	289,000	(786,714)	(160)

기타(주1)	4,171	1,795	-	7,914	449,381

기말===============	409,220 ===============	324,420 ===============	6,761,748 ==============	2,748,145 ==============	95,166,374 ==============

취득원가	4,852,792	1,817,131	8,788,724	2,748,145	155,942,163

감가상각누계액	(4,441,523)	(1,433,884)	(2,026,976)	-	(60,714,913)

정부보조금	(2,049)	(58,827)	-	-	(60,877)

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구

기초	16,360,945	23,187,872	26,221	17,638,918	86,082

취득	-	-	-	102,600	-

처분	-	-	-	(228,698)	-

감가상각	-	(159,935)	(405)	(899,521)	(15,579)

대체	-	-	-	2,619,721	-

기타(주1)	-	-	-	-	-

기말===============	16,360,945===============	23,027,937===============	25,816==============	19,233,020==============	70,503==============

취득원가	16,360,945	24,563,048	32,400	67,726,635	382,311

감가상각누계액	-	(1,535,111)	(6,584)	(48,493,615)	(311,808)

정부보조금	-	-	-	-	-

구분	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	계

기초	192,680	273,539	6,740,247	26,216,232	90,722,736

취득	47,670	98,062	21,750	3,020,635	3,290,717

처분	(50,706)	(1)	-	-	(279,405)

감가상각	(19,412)	(32,207)	(193,300)	-	(1,320,359)

대체	50,705	-	-	(2,670,426)	-

기타(주1)	1,158	1,861	-	998,122	1,001,141

기말===============	222,094===============	341,254===============	6,568,697==============	27,564,563==============	93,414,830==============

취득원가	4,557,284	1,691,621	7,763,158	4,613,911	150,641,966

감가상각누계액	(4,321,111)	(1,320,350)	(1,194,461)	-	(57,183,040)

정부보조금	(14,079)	(30,017)	-	-	(44,096)

(주1) 기타는 무형자산으로의 대체, 정부보조금 차감 효과 등을 포함하고 있습니다.

(2) 담보로 제공된 자산 연결회사는 당분기말 토지와 건물 및 기계장치가 은행차입금(주석15 참고)에 대한 담보로 채권최고액 54,181백만원(전기:54,181백만원)이 설정되어 있습니다.

(3) 차입원가 당분기 유형자산의 취득과 관련하여 자본화한 차입원가는 없으며 전기 해당 금액은 30,446천원입니다.

12. 무형자산 (1) 당 분기 및 전기 말 중 무형자 산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	시설이용권	소프트웨어	합 계

기초금액	255,000	222,813	477,813

취득 및 대체	-	-	-

국고보조금의 취득	-	-	-

상각비	-	(15,454)	(15,454)

타계정대체	-	-	-

기말금액	255,000	207,359	462,359

( 전기말 ) (단위: 천원)

구 분	시설이용권	소프트웨어	합 계

기초금액	495,000	178,071	673,071

취득 및 대체	-	136,970	136,970

국고보조금의 취득	-	(36,006)	(36,006)

처분	(240,000)	-	(240,000)

상각비	-	(56,222)	(56,222)

기말금액	255,000	222,813	477,813

당분기 상각비 중 6,208천원 ( 전기 : 25,691천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다 .

13. 리 스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	246,857	(138,359)	108,498

토지사용권	2,707,257	(259,049)	2,448,208

합계	2,954,114	(397,408)	2,556,706

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	232,796	(106,801)	125,995

토지사용권	2,661,285	(237,895)	2,423,390

합계	2,894,081	(344,696)	2,549,385

(2) 당분기말 및 전기말 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	상각	기타증감(주1)	기말

건물	125,995	11,562	-	(30,341)	1,282	108,498

토지사용권	2,423,390	-	-	(68,045)	92,863	2,448,208

합계	2,549,385	11,562	-	(98,386)	94,145	2,556,706

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	상각	기타증감(주1)	기말

건물	70,604	154,839	(11,069)	(93,963)	5,584	125,995

토지사용권	2,251,404	-	-	(64,186)	236,173	2,423,391

합계	2,322,008	154,839	(11,069)	(158,149)	241,757	2,549,386

(주1) 기타증감은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연결회사는 부동산의 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

기 간	당분기

6개월이내	54,523

1년 이내	39,515

1년 이상 2년 이내	16,420

2년 초과	-

(4) 당분기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	2.9%	92,638	15,860	98,944	26,889

(5) 당분기 및 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다

구 분	당분기	전기말

기초금액	125,833	70,412

증가	11,279	152,007

이자비용	-	(9,939)

중도해지	643	3,043

지급	(30,549)	(95,308)

환율변동효과	1,292	5,618

당기말	108,498	125,833

(5) 당기말 및 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

리스부채의 상환	(30,549)	(95,308)

단기리스 관련 비용	(5,270)	(35,230)

총 현금유출액	(35,819)	(130,538)

14. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	31,686,197	-	39,459,760	-

미지급금	6,632,721	-	4,638,338	-

합 계	38,318,918	-	44,098,098	-

15. 차입금 및 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	24,764,493	-	13,181,077	-

장기차입금	11,337,574	30,422,623	10,089,659	33,530,923

전환사채	1,496,506	-	1,811,575	-

합 계	37,598,573	30,422,623	25,082,311	33,530,923

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기	전기말

기한부지급어음	기업은행(주1)	-	6,297,189	5,150,072

팩토링채권대출	기업은행	-	6,263,749

운영자금대출	산업은행(주2)	1.88	5,000,000	5,000,000

포괄외화지급보증	국민은행	-	3,891,678	1,295,751

외화해외온렌딩대출	국민은행	1.93	1,798,500	-

무역금융대출	국민은행	2.85	302,500	420,600

협력사 자금지원	현대케피코	-	-	120,000

운영자금대 출	국민은행(베트남)	1.22	1,210,877	1,194,653

합 계	24,764,493	13,181,076

(주1) 연결회사는 기업은행 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치를 담보(채권최고액: 9,180,600천원)로 제공하고 있습니다.
(주2) 연결회사는 산업은행 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치를 담보(채권최고액: 45,000,000천원)로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	기업은행(주1)	2.47~2.76	639,560	3,274,450	639,560	3,434,340

산업은행(주2)	1.28~2.6	9,336,480	25,263,260	8,151,480	27,964,880

LG전자(주3)	-	916,667	1,777,778	729,167	2,006,945

LG디스플 레이 (주4)	-	375,000	-	500,000	-

하나캐피탈(주5)	3.5	47,717	103,443	47,302	115,529

토요타파이낸셜(주6)	-	22,150	3,692	22,150	9,229

합 계	11,337,574	30,422,623	10,089,659	33,530,923

(주1) 연결회사는 기업은행 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치를 담보(채권최고액: 9,180,600 천원)로 제공하고 있습니다.
(주2) 연결회사는 산업은행 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치를 담보(채권최고액: 45,000,000 천원)로 제공하고 있습니다.
(주3) 협력사 자금지원 차입금에 대해 기업은행으로부터 지급보 증( 4,000,000천원 )을 제공받고 있습니다.
(주4) 당사의 차량운반구 중 일부가 하나캐피탈에 담보로 제공되어 있습니다
(주5) 당사의 차량운반구 중 일부가 토요타파이낸셜에 담보로 제공되어 있습니다

한편, 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금 액

2021년	11,337,574

2022년	9,521,104

2023년	6,873,894

2024년	6,212,405

2025년 이후	7,815,220

합 계	41,760,197

(4) 전환사채 가. 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

(1) 사채 발행회차	3차

(2) 사채의 발행종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

(3) 사채의 권면총액	10,000,000,000원

(4) 표면이자율	0%

(5) 사채 발행일	2020년 10월 22일

(6) 사채 만기일	2024년 10월 22일

(7) 이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

(8) 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 10월 22일에 권면금액의 104.0758%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(9) 원금상환금액	권면금액의 104.0758%

(10) 전환비율	100%

(11) 전환가액	3,127원

(12) 전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 하되 원단위 미만은 절상한다.

(13) 전환주식의 종류	현우산업의 기명식 보통주

(14) 전환주식 주식수	3,197,953주

(15) 전환권 청구 시작일	2021년 10월 22일

(16) 전환권 청구 종료일	2024년 09월 22일

(17) 조기상환청구권(풋옵션)	투자자는 사채 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 4월 22일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 만기 전 조기상환 청구 가능

(18) 전환가격의 조정	본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%이상으로 한다.

(19) 매도청구권(콜옵션)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2021년 10월 22일로부터 18개월이 경과한 날인 2022년 4월 22일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.

나. 당분기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

유동성

전환사채	2,000,000	2,500,000

사채할증금	81,516	101,895

전환권조정	(585,010)	(790,320)

비유동성

전환사채	-	-

사채할증금	-	-

전환권조정	-	-

합계	1,496,506	1,811,575

다. 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채(기타유동금융부채)로 인식하였으며, 관련 계정의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	전환사채발행	전환권행사	평 가	기 말

파생상품자산(기타금융자산)

- 매도청구권	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-

파생상품부채(기타금융부채)

- 전환권대가(유동)	1,094,455	(218,891)	-	-	875,564

- 조기상환권(유동)	5	(1)	-	-	4

- 전환권대가(비유동)	-	-	-	-	-

- 조기상환권(비유동)	-	-	-	-	-

합계	1,094,460	(218,892)	-	-	875,568

16. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	70,830	-	74,531	-

미지급비용	290,779	-	290,825	-

전환권대가	875,564	-	1,094,455	-

조기상환권	4	-	5	-

합 계	1,237,177	-	1,459,816	-

17. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	92,613	-	256,787	-

미지급배당금	1,749,810	-	-	-

판매보증충당부채	394,687	-	394,687	-

합 계	2,237,110	-	651,474	-

18 . 퇴직급여제도 연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 당분기 중 인식된 총 비용 455,349천원 (전분기: 329,440천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여 제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다.

19. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	20,000,000주	18,033,227주	500원	9,016,613	8,936,665

(2) 당 분기와 전기 중 유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	18,033,227	(375,227)	17,658,000	17,873,330	(375,227)	17,498,103

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	주당액면가액	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	15,405,937	500원	7,702,969	27,943,631	35,646,600

전기말	17,873,330	500원	8,936,665	38,460,283	47,396,947

전환사채행사(2022년 1월 14일)	159,897	500원	79,948	501,988	581,936

당분기말	18,033,227	500원	9,016,613	38,962,271	47,978,884

20. 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	38,962,271	38,460,283

자기주식처분이익	1,370,304	1,370,304

합 계	40,332,575	39,830,587

21. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

자기주식	(1,346,060)	(1,346,060)

해외사업환산차대	(239,147)	(207,967)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 손상차손	(100,000)	(100,000)

합 계	(1,685,207)	(1,654,027)

22. 이익잉여금과 배당금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	1,711,328	1,536,347

미처분이익잉여금	34,710,610	36,044,369

합 계	36,421,938	37,580,716

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	37,580,716	39,618,385

당기순이익	591,032	(534,597)

배당금 지급	(1,749,810)	(1,503,071)

기말금액	36,421,938	37,580,716

23. 매출액

당분기와 전분기 중에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제상품매출	45,618,852	45,618,852	41,754,844	41,754,844

부산물매출	959,068	959,068	990,908	990,908

합 계	46,577,920	46,577,920	42,745,752	42,745,752

24. 매출원가

당분기와 전분기 중에 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	42,867,911	42,867,911	40,296,311	40,296,311

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중에 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	799,132	799,132	976,588	976,588

퇴직급여	50,544	50,544	89,171	89,171

복리후생비	146,194	146,194	149,609	149,609

여비교통비	43,339	43,339	26,047	26,047

접대비	56,468	56,468	50,624	50,624

통신비	9,008	9,008	7,777	7,777

전력비	33,574	33,574	60,343	60,343

세금과공과금	20,180	20,180	20,745	20,745

감가상각비	103,947	103,947	66,531	66,531

보험료	31,352	31,352	17,801	17,801

차량유지비	26,304	26,304	24,164	24,164

운반비	110,733	110,733	134,017	134,017

도서인쇄비	2,398	2,398	2,308	2,308

포장비	95,774	95,774	89,988	89,988

소모품비	15,329	15,329	26,023	26,023

지급수수료	461,059	461,059	352,651	352,651

수출제비용	430,743	430,743	164,433	164,433

대손상각비	4,843	4,843	6,235	6,235

무형자산상각비	6,208	6,208	6,599	6,599

사용권자산상각비	11,974	11,974	30,725	30,725

판매보증비	20,642	20,642	0	0

기타	6,259	6,259	49,984	49,984

합 계	2,486,004	2,486,004	2,352,363	2,352,363

26 . 기타수익당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	13,129	13,129	10,968	10,968

유형자산처분이익	-	-	765	765

당기손익인식금융자산평가이익	114,546	114,546	334,792	334,792

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	2,484	2,484

무형자산처분이익	-	-	230,727	230,727

잡이익	286,842	286,842	8,276	8,276

기타의대손충당금환입	16,099	16,099	-	-

합 계	430,616	430,616	588,012	588,012

27 . 기타비용당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	600	600	600	600

기타의대손상각비	-	-	11,381	11,381

당기손익인식금융자산평가손실	149,450	149,450	85,995	85,995

재고자산폐기손실	168,324	168,324	-	-

잡손실	233,376	233,376	3,970	3,970

합 계	551,750	551,750	101,946	101,946

28. 금융수익당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	222,064	222,064	13,948	13,948

외환차익	393,093	393,093	262,249	262,249

외화환산이익	954,150	954,150	1,262,854	1,262,854

합 계	1,569,307	1,569,307	1,539,051	1,539,051

29. 금융비용당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	515,241	515,241	396,839	396,839

외환차손	565,067	565,067	495,315	495,315

외화환산손실	629,853	629,853	894,444	894,444

합 계	1,710,161	1,710,161	1,786,598	1,786,598

30. 법인 세비용 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세 부담액	370,987	167,765

이연법인세 변동액	-	-

법인세추납액	-	-

법인세비용	370,987	167,765

31 . 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품및상품	(801,803)	(801,803)	2,107,259	2,107,259

재공품	(2,148,434)	(2,148,434)	368,465	368,465

사용된 원재료	24,421,768	24,421,768	24,309,007	24,309,007

관세환급금	(72,543)	(72,543)	(66,179)	(66,179)

급여	4,324,254	4,324,254	4,188,976	4,188,976

퇴직급여	326,604	326,604	329,440	329,440

복리후생비	601,659	601,659	577,339	577,339

감가상각비	2,019,024	2,019,024	1,320,353	1,320,353

운반비	164,819	164,819	134,017	134,017

지급수수료	946,910	946,910	777,914	777,914

무형자산상각비	15,453	15,453	13,593	13,593

사용권자산상각비	47,353	47,353	30,726	30,726

외주가공비	7,607,691	7,607,691	2,264,537	2,264,537

소모품비	5,257,263	5,257,263	4,354,783	4,354,783

전력비	1,367,509	1,367,509	1,080,251	1,080,251

대손상각비	4,843	4,843	6,235	6,235

기타	1,271,546	1,271,546	851,958	851,958

합 계	45,353,916	45,353,916	42,648,674	42,648,674

32. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순이익(손실)	591,032,216	591,032,216	167,832,617	167,832,617

가중평균유통보통주식수(주)	17,633,127	17,633,127	15,099,651	15,099,651

기본주당이익(단위: 원)	34	34	11	11

(주) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수에 대해서 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. (2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	591,032,216	167,832,617

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	591,032,216	167,832,617

발행된 가중평균유통보통주식수	17,633,127	15,099,651

조정내역

전환권(단위: 주)

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	17,633,127	15,099,651

기본 희석주 주당순이익(단위: 원)	34	11

당분기 및 전분기 중 발행한 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당이익을 반영하지 않았습니다.

33. 위험관리연결회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 수립하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 405,756천원 (전기말: 403,055천원) 입니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 아래 의 (3) 유동성위험 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 제상품판매, 제상품제조 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 외화, 천원)

구분	계정과목	당분기	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	229,377	277,730	USD	453,170	537,233

JPY	18,813,099	186,765	JPY	41,818,856	430,834

VND(천동)	5,744,308	304,448	VND(천동)	18,684,059	973,439

매출채권	USD	14,896,944	18,037,220	USD	13,225,028	15,678,270

JPY	3,073,867	30,516	JPY	939,173	9,676

VND(천동)	69,931,329	3,706,360	VND(천동)	29,923,256	1,559,002

소 계	USD	15,126,321	22,543,039	USD	13,678,198	19,188,454

JPY	21,886,966	JPY	42,758,029

VND(천동)	75,675,637	VND(천동)	48,607,315

외화부채	매입채무	USD	26,394,824	31,958,853	USD	28,998,042	34,377,179

VND(천동)	29,390,262	1,557,684	VND(천동)	38,628,978	2,012,570

미지급금	USD	741,861	899,456	USD	32,861	38,957

VND(천동)	151,063,612	8,006,371	VND(천동)	127,243,931	6,629,409

소 계	USD	27,136,685	42,422,364	USD	29,030,903	43,058,115

VND(천동)	180,453,874	VND(천동)	165,872,909

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,445,367)	1,445,367

JPY	21,728	(21,728)

VND	(555,325)	555,325

합 계	(1,978,964)	1,978,964

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

3) 주가변동 위험 연결회사는 단기간 내의 매매차익을 얻기 위하여 상장주식에 투자하고 있습니다. 당분기말 현재 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 손익에 미치는 영향은 46,658천원 입니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 매출채권및기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

매출채권	36,854,639	30,331,153

미 수 금	303,385	103,633

합 계	37,158,024	30,434,786

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성 위험 유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성 관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 동 주석에서 유동성위험을 더욱 감소시키기위하여 연결회사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을설명하고 있습니다.

1) 유동성 위험 관련 내역

다음 표는 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인된 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과	합 계

무이자	56,907,838	359,704	594,408	1,389,967	581,516	59,833,433

변동금리부 부채	5,129,010	1,926,510	8,232,396	7,190,220	18,097,490	40,575,626

고정금리부 부채	2,263,491	261,877	522,349	1,049,414	2,304,029	6,401,160

합 계	64,390,339	2,548,091	9,349,153	9,629,601	20,983,035	106,810,219

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과	합 계

무이자	52,791,162	359,704	839,408	1,329,507	914,395	56,234,176

변동금리부 부채	1,847,110	4,826,510	5,732,673	8,344,460	19,554,760	40,305,513

고정금리부 부채	261,671	2,263,491	522,140	1,048,984	2,566,545	6,662,831

합 계	54,899,943	7,449,705	7,094,221	10,722,951	23,035,700	103,202,520

주석 35 에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 당분기말 현재 미사용 차입한도는 425,061천원이 며, 전기말은 103,554천원 입니다. 당사는 영업 현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다. (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

부 채	110,901,093	106,006,102

자 본	84,085,919	84,693,941

부채비율	131.89%	125.16%

34. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산

상장주식	2,331,765	2,331,765	2,196,018	2,196,018

사모투자신탁	2,334,033	2,334,033	2,378,963	2,378,963

소 계	4,665,798	4,665,798	4,574,981	4,574,981

상각후원가 금융자산

현금 및 현금성자산	10,866,058	10,866,058	14,032,910	14,032,910

단기금융상품	2,199,928	2,199,928	3,899,928	3,899,928

매출채권및기타채권	41,394,327	41,394,327	34,032,541	34,032,541

장기금융상품	2,474,970	2,474,970	2,386,781	2,386,781

기타금융자산	516,755	516,755	657,744	657,744

소 계	57,452,038	57,452,038	55,009,904	55,009,904

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융부채

조기상환권가치	4	4	5	5

전환권가치	875,564	875,564	1,094,455	1,094,455

소 계	875,568	875,568	1,094,460	1,094,460

상각후원가 금융자산

매입채무및기타채무	38,318,918	38,318,918	44,098,097	44,098,097

장단기차입금	66,524,689	66,524,689	56,801,658	56,801,658

전환사채	1,496,506	1,496,506	1,811,575	1,811,575

기타금융부채	361,609	361,609	365,356	365,356

리스부채	108,498	108,498	125,833	125,833

소 계	106,810,220	106,810,220	103,202,520	103,202,520

(3) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품에서 발생된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	114,545	334,792

장기금융상품평가이익	-	-

배당금수익	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	2,484

당기손익인식금융자산처분손실	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	(149,450)	(85,995)

소 계	(34,905)	251,281

상각후원가 금융자산

이자수익	222,064	13,948

대손상각비	4,843	6,235

기타의대손상각비(환입)	(16,099)	11,381

소 계	210,808	31,564

상각후원가 금융부채

이자비용	515,240	396,839

소 계	515,240	396,839

(4) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역은 다음과 같습니다

(당분기) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	2,331,765	2,334,033	-	4,665,798

합계	2,331,765	2,334,033	-	4,665,798

공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	875,568	875,568

합계	-	-	875,568	875,568

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	2,196,018	2,378,963	-	4,574,981

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합계	2,196,018	2,378,963	-	4,574,981

공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	1,094,460	1,094,460

합계	-	-	1,094,460	1,094,460

35. 자금조달약정

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역 및 한도액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

국민은행	무역금융약정	한도액	1,000,000	1,000,000

실행액	574,939	896,446

한편, 회사는 상기 약정사항 이외에 수입신용장 개설 등과 관련하여 기업은행과 일람불, 기한부지보 USD 5,400,000 (전기: USD 5,400,000)의 한도거래, 국민은행과 포괄외화지보 USD 7,500,000의 한도거래 약정을 체결하고 있습니다. 또한 협력사 자금지원 차입금 등에 서울보증보험으로부터 지급보증(41억원) 을 제공받고 있습니다.

36. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사와 지배,종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

임직원	대표이사, 임직원

관계회사	㈜코리아플렉스 (주1)

(주1) ㈜한국플렉스에서 사명이 변경되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 거래 및 채권,채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	전 기	증 가	감 소	당분기말

임직원	장단기대여금	131,500	-	10,410	121,090

(주)코리아플렉스	미수금	536,101	-	-	536,101

외상매입금	821	-	-	821

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 매입, 매출 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	매출 등	매입 등

당분기	전기	당분기	전기

대표이사	임차료	-	-	2,100	-

(주)코리아플렉스	외주가공비	-	-	-	1,036

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계자	지급보증내역	당분기	전기말	지급보증처

대표이사	연대보증	3,636,503	3,636,503	기업은행

64,800,000	64,800,000	산업은행

9,780,375	9,780,375	국민은행

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	323,194	335,697

퇴직급여	20,758	38,580

합 계	343,952	374,277

37. 영업창출현금흐름당분기와 전분기 중 영업창출현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업창출현금흐름	(12,410,929)	3,526,203

당기순이익	591,032	167,833

조정 :	2,613,669	1,084,244

대손상각비	4,843	6,235

기타의대손상각비	(16,099)	11,381

감가상각비	2,019,024	1,320,353

무형자산상각비	15,453	13,593

리스자산상각비	47,353	30,726

당기손익인식금융자산평가손실	149,450	85,995

외화환산손실	629,853	894,444

재고자산폐기손실	168,324	-

이자비용	515,241	396,839

법인세비용	370,987	167,766

유형자산처분이익	(766)

무형자산처분이익	(230,727)

외화환산이익	(954,150)	(1,262,855)

이자수익	(222,064)	(13,948)

당기손익인식금융자산평가이익	(114,546)	(334,792)

순운전자본의 변동 :	(15,615,630)	2,274,126

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(6,494,949)	(8,470,398)

재고자산의 감소(증가)	(823,987)	2,270,199

기타유동자산의 감소(증가)	(695,651)	(119,920)

기타비유동자산의 감소(증가)	-

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(6,887,179)	8,545,659

기타유동부채의 증가(감소)	(164,174)	30,508

기타유동금융부채의 증가	(549,690)	18,078

38. 비현 금거래

당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	786,874	2,670,426

장기차입금의 유동성 대체	3,108,300	1,845,727

단기차입금의 외상매입급 대체	6,297,189	4,797,090

장기금융상품의 유동성 대체	-	-

유동성장기부채의 미지급금 대체	-	126,389

전환사채조정	718,892	249,053

사용권자산 및 리스금융부채 인식	61,870	24,918

리스금융부채의 유동성 대체	11,099	1,312