현우산업 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정현황

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정률

제 28 기상반기	매출채권	30,349,810	222,038	0.73%

미수금	1,062,907	640,543	60.26%

합 계	31,412,718	862,581	2.75%

제 27 기	매출채권	32,063,249	243,165	0.76%

미수금	1,135,601	615,429	54.19%

합 계	33,198,850	858,594	2.59%

제 26 기	매출채권	30,583,128	251,975	0.82%

미수금	739,351	635,718	85.98%

합 계	31,322,479	887,693	2.83%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 28 기 상반기	제 27 기	제 26 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	858,594	887,693	818,468

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,987	(29,099)	69,225

4. 기말 대손충당금 잔액합계	862,581	858,594	887,693

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재 매출채권관련 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 집합평가분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.집합평가시 아래 집합평가 산정기준표와 같이 계정성격이 다르기 때문에 성격별로 분류하였습니다. 적용할 집합구분별은 2개년의 3개월씩 연체전이율로 사용하였으며 개별평가는 현재 부도나 폐업 장기연체로 개별적으로 검토하였습니다.연체기간이 1년을 초과하는 경우 다른 채권의 회수 기간이 6개월 이내인것을 고려할때 사실상 회수가 불가능하다고 판단하여 100% 설정하였습니다.

1) 집합평가 산정기준[매출채권] (단위 : 천원)

기간	채권금액	손실율	대손충당금설정금액

3개월 이하	29,400,064	0.01%	2,787

3개월 초과 ~ 6개월 이하	720,176	0.72%	5,192

6개월 초과 ~ 1년 이하	17,942	13.55%	2,432

1년 초과	50,050	100.00%	50,050

개별적 손상	161,577	100.00%	161,577

계	30,349,810	0.73%	222,038

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	30,120,240	17,942	50,050	161,577	30,349,810

특수관계자	-	-	-	-	-

계	30,120,240	17,942	50,050	161,577	30,349,810

구성비율	99.24%	0.06%	0.16%	0.53%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제28기 상반기	제27기	제26기

PCB사업부문	제 품	26,292,490	21,772,908	12,526,366

원재료	8,116,237	11,660,225	9,111,710

재공품	10,663,359	11,744,705	9,434,169

저장품	55,650	25,270	210,766

미착품	1,467,545	428,491	916,184

합 계	46,595,281	45,631,600	32,199,195

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.0%	22.5%	16.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.4회	4.2회	5.8회

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 2023년 7월 3일2023년 당반기말 현재의 재고자산에 대하여 회사내부 자체 실사를 진행하였으며, 당반기말과 실사일 현재의 재고자산의 이동 및 변동은 없었습니다.

2) 장기체화재고 등의 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락 시 저가법을 적용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있습니다. 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

제품	26,797,326	26,797,326	(504,836)	26,292,490	-

원재료	8,355,807	8,355,807	(239,570)	8,116,237	-

재공품	10,816,527	10,816,527	(153,168)	10,663,359	-

합 계	45,969,660	45,969,660	(897,574)	45,072,086	-

다. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 금융상품의 공정가치당반기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산

상장주식	2,242,333	2,242,333	2,018,949	2,018,949

사모투자신탁	2,535,473	2,535,473	2,282,433	2,282,433

소 계	4,777,806	4,777,806	4,301,382	4,301,382

상각후원가 금융자산

현금 및 현금성자산	8,167,925	8,167,925	8,111,147	8,111,147

단기금융상품	-	-	60,000	60,000

매출채권및기타채권	30,550,137	30,550,137	32,340,256	32,340,256

장기금융상품	2,995,653	2,995,653	2,819,274	2,819,274

기타금융자산	561,469	561,469	473,983	473,983

소 계	42,275,184	42,275,184	43,804,660	43,804,660

합 계	47,052,990	47,052,990	48,106,042	48,106,042

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	-	-

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	62,320,946	62,320,946	54,246,437	54,246,437

장단기차입금	42,832,563	42,832,563	52,604,374	52,604,374

기타금융부채	532,960	532,960	540,199	540,199

리스부채	482,091	482,091	397,223	397,223

소 계	106,168,560	106,168,560	107,788,233	107,788,233

합 계	106,168,560	106,168,560	107,788,233	107,788,233

( 2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3 ) 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	2,242,333	2,535,473	-	4,777,806

합계	2,242,333	2,535,473	-	4,777,806

공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	2,018,949	2,282,433	-	4,301,382

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합계	2,018,949	2,282,433	-	4,301,382

공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	-	-