현우산업 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정현황

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정률

제 26 기3분기	매출채권	33,443,382	254,391	0.76%

미수금	771,577	614,162	79.60%

합 계	34,214,959	868,553	2.54%

제 25 기	매출채권	21,961,989	224,745	1.02%

미수금	712,219	593,723	83.36%

합 계	22,674,208	818,468	3.61%

제 24 기	매출채권	17,831,222	238,599	1.34%

미수금	777,120	555,874	71.53%

합 계	18,608,342	794,473	4.27%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 26 기 3분기	제 25 기	제 24 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	818,468	794,473	889,800

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	50,085	23,995	(95,327)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	868,553	818,468	794,473

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재 매출채권관련 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 집합평가분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.집합평가시 아래 집합평가 산정기준표와 같이 계정성격이 다르기 때문에 성격별로 분류하였습니다. 적용할 집합구분별은 2개년의 3개월씩 연체전이율로 사용하였으며 개별평가는 현재 부도나 폐업 장기연체로 개별적으로 검토하였습니다.연체기간이 1년을 초과하는 경우 다른 채권의 회수 기간이 6개월 이내인것을 고려할때 사실상 회수가 불가능하다고 판단하여 100% 설정하였습니다.

1) 집 합평가 산정기준[매출채권] (단위 : 천원)

기간	채권금액	손실율	대손충당금설정금액

3개월 이하	32,644,849	0.02%	4,968

3개월 초과 ~ 6개월 이하	495,658	1.75%	8,660

6개월 초과 ~ 1년 이하	68,956	9.92%	6,843

1년 초과	47,801	100.00%	47,801

개별적 손상	186,119	100.00%	186,119

계	33,443,382	0.76%	254,391

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	33,140,507	68,956	47,801	186,119	33,443,382

특수관계자	-	-	-	-	-

계	33,140,507	68,956	47,801	186,119	33,443,382

구성비율	99.09%	0.21%	0.14%	0.56%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제26기 3분기	제25기	제24기

PCB사업부문	제 품	10,756,182	10,107,156	7,885,604

원재료	9,728,032	6,946,557	4,780,093

재공품	8,724,425	7,823,852	6,675,101

저장품	218,226	152,094	280,619

미착품	1,622,805	1,400,353	1,280,906

합 계	31,049,670	26,430,012	20,902,323

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.8%	15.2%	12.6%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.8회	6.0회	7.7회

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 2021년 10월 4일 2021년 3분기말 현재의 재고자산에 대하여 회사내부 자체 실사를 진행하였으며, 분기말과 실사일 현재의 재고자산의 이동 및 변동은 없었습니다.

2) 장기체화재고 등의 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락 시 저가법을 적용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

제품	11,201,074	11,201,074	(444,892)	10,756,182	-

원재료	9,973,329	9,973,329	(245,296)	9,728,032	-

재공품	9,043,704	9,043,704	(319,279)	8,724,425	-

합 계	30,218,107	30,218,107	(1,009,467)	29,208,639	-

다. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 금융상품의 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산

상장주식	2,284,567	2,284,567	2,177,059	2,177,059

사모투자신탁	2,368,350	2,368,350	2,085,276	2,085,276

기타금융자산(파생상품자산)	1,498,980	1,498,980	323,070	323,070

소 계	6,151,897	6,151,897	4,585,405	4,585,405

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	100,000	100,000	100,000	100,000

상각후원가 금융자산

현금 및 현금성자산	14,277,072	14,277,072	13,593,990	13,593,990

단기금융상품	3,899,928	3,899,928	5,324,814	5,324,814

매출채권및기타채권	37,346,765	37,346,765	29,450,952	29,450,952

장기금융상품	2,238,045	2,238,045	1,973,476	1,973,476

기타금융자산	581,101	581,101	15,602,096	15,602,096

소 계	58,342,911	58,342,911	65,945,328	65,945,328

합 계	64,594,808	64,594,808	70,630,733	70,630,733

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융부채

조기상환권가치	60	60	497,060	497,060

전환권가치	11,061,930	11,061,930	3,864,240	3,864,240

소 계	11,061,990	11,061,990	4,361,300	4,361,300

상각후원가 금융자산

매입채무및기타채무	44,994,775	44,994,775	32,735,814	32,735,814

장단기차입금	58,412,380	58,412,380	53,724,353	53,724,353

전환사채	7,017,531	7,017,531	6,565,542	6,565,542

기타금융부채	310,754	310,754	372,540	372,540

리스부채	149,094	149,094	70,412	70,412

소 계	110,884,534	110,884,534	93,468,661	93,468,661

합 계	121,946,524	121,946,524	97,829,961	97,829,961

( 2) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3 ) 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	2,284,567	2,368,350	1,498,980	6,151,897

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	100,000	100,000

합계	2,284,567	2,368,350	1,598,980	6,251,897

공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	11,061,990	11,061,990

합계	-	-	11,061,990	11,061,990

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	2,177,059	2,085,276	323,070	4,585,405

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	100,000	100,000

합계	2,177,059	2,085,276	423,070	4,685,405

공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	4,361,300	4,361,300

합계	-	-	4,361,300	4,361,300