현우산업 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정현황

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정률

제 28 기3분기	매출채권	40,656,481	288,067	0.71%

미수금	928,405	610,970	65.81%

합 계	41,584,886	899,037	2.75%

제 27 기	매출채권	32,063,249	243,165	0.76%

미수금	1,135,601	615,429	54.19%

합 계	33,198,850	858,594	2.59%

제 26 기	매출채권	30,583,128	251,975	0.82%

미수금	739,351	635,718	85.98%

합 계	31,322,479	887,693	2.83%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 28 기 3분기	제 27 기	제 26 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	858,594	887,693	818,468

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	30,443	(29,099)	69,225

4. 기말 대손충당금 잔액합계	899,037	858,594	887,693

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재 매출채권관련 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 집합평가분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.집합평가시 아래 집합평가 산정기준표와 같이 계정성격이 다르기 때문에 성격별로 분류하였습니다. 적용할 집합구분별은 2개년의 3개월씩 연체전이율로 사용하였으며 개별평가는 현재 부도나 폐업 장기연체로 개별적으로 검토하였습니다.연체기간이 1년을 초과하는 경우 다른 채권의 회수 기간이 6개월 이내인것을 고려할때 사실상 회수가 불가능하다고 판단하여 100% 설정하였습니다.

1) 집합평가 산정기준[매출채권] (단위 : 천원)

기간	채권금액	손실율	대손충당금설정금액

3개월 이하	39,684,117	0.02%	8,953

3개월 초과 ~ 6개월 이하	595,501	2.05%	12,205

6개월 초과 ~ 1년 이하	157,272	30.09%	47,318

1년 초과	58,014	100.00%	58,014

개별적 손상	161,577	100.00%	161,577

계	40,656,481	0.71%	288,067

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	40,279,618	157,272	58,014	161,577	40,656,481

특수관계자	-	-	-	-	-

계	40,279,618	157,272	58,014	161,577	40,656,481

구성비율	99.07%	0.39%	0.14%	0.40%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제28기 3분기	제27기	제26기

PCB사업부문	제 품	23,469,050	21,772,908	12,526,366

원재료	10,055,724	11,660,225	9,111,710

재공품	11,527,898	11,744,705	9,434,169

저장품	17,007	25,270	210,766

미착품	2,122,025	428,491	916,184

합 계	47,191,704	45,631,600	32,199,195

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.2%	22.5%	16.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.5회	4.2회	5.8회

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 2023년 10월 4일2023년 당분기말 현재의 재고자산에 대하여 회사내부 자체 실사를 진행하였으며, 당분기말과 실사일 현재의 재고자산의 이동 및 변동은 없었습니다.

2) 장기체화재고 등의 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락 시 저가법을 적용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

제품	23,973,886	23,973,886	(504,836)	23,469,050	-

재공품	11,681,066	11,681,066	(153,168)	11,527,898	-

원재료	10,295,293	10,295,293	(239,570)	10,055,724	-

합 계	45,950,245	45,950,245	(897,574)	45,052,672	-

다. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 금융상품의 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산

상장주식	2,648,861	2,648,861	2,018,949	2,018,949

사모투자신탁	2,577,970	2,577,970	2,282,433	2,282,433

파생상품자산	303,676	303,676	-	-

소 계	5,530,507	5,530,507	4,301,382	4,301,382

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	-	-	-	-

상각후원가 금융자산

현금 및 현금성자산	17,442,047	17,442,047	8,111,147	8,111,147

단기금융상품	-	-	60,000	60,000

매출채권및기타채권	40,685,849	40,685,849	32,340,256	32,340,256

장기금융상품	3,083,842	3,083,842	2,819,274	2,819,274

기타금융자산	551,734	551,734	473,983	473,983

소 계	61,763,472	61,763,472	43,804,660	43,804,660

합 계	67,293,980	67,293,980	48,106,042	48,106,042

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융부채

조기상환권가치	1,059,070	1,059,070	-	-

전환권가치	3,585,237	3,585,237	-	-

소 계	4,644,307	4,644,307	-	-

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	70,656,946	70,656,946	54,246,437	54,246,437

장단기차입금	39,451,919	39,451,919	52,604,374	52,604,374

전환사채	7,629,685	7,629,685	-	-

기타금융부채	569,148	569,148	540,199	540,199

리스부채	471,297	471,297	397,223	397,223

소 계	118,778,995	118,778,995	107,788,233	107,788,233

합 계	123,423,301	123,423,301	107,788,233	107,788,233

( 2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3 ) 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	2,648,861	2,577,970	303,676	5,530,507

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합계	2,648,861	2,577,970	303,676	5,530,507

공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	4,644,307	4,644,307

합계	-	-	4,644,307	4,644,307

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	2,018,949	2,282,433	-	4,301,382

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합계	2,018,949	2,282,433	-	4,301,382

공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	-	-

합계	-	-	-	-