KPX홀딩스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제11기 당 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제10기 전 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
KPX홀딩스주식회사

1. 회사의 개요

KPX홀딩스주식회사(이하 "당사")는 KPX케미칼㈜(구, 한국포리올㈜)와 KPX화인케미칼㈜(구, 한국화인케미칼㈜)가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 2006년 9월 1일에 각각 인적분할방식으로 분할함과 동시에 합병하여 설립되었으며, 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 주식의 소유를 통하여 사업내용을 지배하는 것을 주된사업으로 하고 있습니다.당사는 2006년 10월 12일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 변경상장하였으며 2011년 10월 1일에 "서울특별시 서대문구 충정로 2가 190-3"에서 "서울특별시 마포구 마포대로 137"로 본점소재지를 이전하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 21,123백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

양규모외 13인	2,145,796	50.79

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	1,050,178	24.86

자기주식	138,750	3.28

기타	889,922	21.07

합 계	4,224,646	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 재무제표는 2017년 2월 2일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 17일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'관련하여 자산(또는처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서제1107호 '금융상품: 공시',기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

A. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산).

금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).

모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.동 기준서의 도입으로 인한 재무적 영향이 예상되는 금융자산과 금융부채의 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	장부가액

대여금 및 수취채권	34,012

매도가능금융자산(채무증권)	18,118

매도가능금융자산(지분증권)	50,195

당기손익인식금융자산	8,370

금융부채	-

B. 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

C. 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 회계처리시스템 변경등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 제1109호 '금융상품'의 개정사항을 제외하고는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.2) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(3)에서 설명하고 있습니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스 채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정 요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

차량운반구	5년

비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2 ) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부 금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약 의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감 하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목 적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금 지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 2,400,417천원 (전기말: 2,132,068 천원) 이 며, 세부사항은 주석12에서 기술하고 있습니다.

4. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산가. 제11(당)기말

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식
지정금융자산

현금및현금성자산	-	-	9,326,339,425	-	9,326,339,425

단기금융상품 (주1)	-	-	21,233,310,767	-	21,233,310,767

단기당기손익인식금융자산	2,110,837,530	3,963,494,000	-	-	6,074,331,530

단기매도가능금융자산	-	-	-	43,730,867,702	43,730,867,702

장기당기손익인식금융자산	-	2,295,984,000	-	-	2,295,984,000

장기매도가능금융자산	-	-	-	24,581,943,690	24,581,943,690

미수수익	-	-	165,439,863	-	165,439,863

미수금	-	-	103,627,271	-	103,627,271

보증금	-	-	3,182,860,440	-	3,182,860,440

합 계	2,110,837,530	6,259,478,000	34,011,577,766	68,312,811,392	110,694,704,688

나. 제10(전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식
지정금융자산

현금및현금성자산	-	-	6,547,014,278	-	6,547,014,278

단기금융상품	-	-	15,270,371,785	-	15,270,371,785

단기당기손익인식금융자산	-	2,865,396,750	-	-	2,865,396,750

단기매도가능금융자산	-	-	-	35,321,148,333	35,321,148,333

장기당기손익인식금융자산	1,309,471,832	7,285,533,150	-	-	8,595,004,982

장기매도가능금융자산	-	-	-	36,474,480,271	36,474,480,271

미수수익	-	-	110,706,353	-	110,706,353

미수금	-	-	142,937,839	-	142,937,839

보증금	-	-	3,077,932,740	-	3,077,932,740

합 계	1,309,471,832	10,150,929,900	25,148,962,995	71,795,628,604	108,404,993,331

2) 금융부채가. 제11(당)기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

미지급금	-	296,617,466	296,617,466

미지급배당금	-	3,771,683	3,771,683

미지급비용	-	31,294,699	31,294,699

(비유동)임대보증금	-	40,000,000	40,000,000

합 계	-	371,683,848	371,683,848

나. 제10(전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

미지급금	-	18,144,896	18,144,896

미지급배당금	-	3,778,763	3,778,763

미지급비용	-	37,807,186	37,807,186

유동성임대보증금	-	40,000,000	40,000,000

합 계	-	99,730,845	99,730,845

(2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제11(당)기

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

이자수익	-	-	944,353,372	1,621,933,983	-	2,566,287,355

배당금수익	-	-	-	134,006,942	-	134,006,942

처분이익(손실)	(93,353,489)	131,822,590	-	254,780,697	-	293,249,798

평가이익(손실)	(217,567,060)	223,864,000	-	-	-	6,296,940

외화환산이익	-	-	-	301,691,626	-	301,691,626

외환차익	-	-	-	2,761,299	-	2,761,299

금융수수료	(28,102,426)	-	-	(98,957,845)	-	(127,060,271)

합 계	(339,022,975)	355,686,590	944,353,372	2,216,216,702	-	3,177,233,689

2) 제10(전)기(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

이자수익	-	-	760,031,459	3,259,529,267	-	4,019,560,726

배당금수익	-	-	-	109,300,846	-	109,300,846

처분이익	-	628,854,538	-	3,280,451,661	-	3,909,306,199

평가이익(손실)	(190,528,168)	104,734,055	-	-	-	(85,794,113)

외화환산손실	-	-	-	(629,336,558)	-	(629,336,558)

외환차익	-	-	-	1,185,779	-	1,185,779

금융수수료	-	-	-	(536,790,144)	-	(536,790,144)

합 계	(190,528,168)	733,588,593	760,031,459	5,484,340,851	-	6,787,432,735

(3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 분 류 한 내역은 다음과 같습니다.1) 제11(당)기 말

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	8,370,315,530	-	8,370,315,530

매도가능금융자산	6,404,465,572	60,908,345,820	-	67,312,811,392

합 계	6,404,465,572	69,278,661,350	-	75,683,126,922

(주) 당사의 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융상품 범주	당기말	전기말

매도가능금융자산	1,000,000,000	-

상기 금융자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 산출할수 없어 원가로 평가하였습니다.

2) 제10(전)기 말(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	11,460,401,732	-	11,460,401,732

매도가능금융자산	5,657,813,715	66,137,814,889	-	71,795,628,604

합 계	5,657,813,715	77,598,216,621	-	83,256,030,336

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

5. 미수금 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현 재 미수금 및 기타채권의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기말	제10(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	103,627,271	-	142,937,839	-

미수수익	165,439,863	-	110,706,353	-

보증금	-	3,182,860,440	-	3,077,932,740

합 계	269,067,134	3,182,860,440	253,644,192	3,077,932,740

(2) 신용위험 및 대손충당금 당사는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 미수금 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. 1) 제11(당)기말

(단위: 원)

구 분	미수금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	103,627,271	165,439,863	3,182,860,440	3,451,927,574

만기경과후 3개월 이내	-	-	-	-

만기경과후 3개월~1년 이내	-	-	-	-

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-

합 계	103,627,271	165,439,863	3,182,860,440	3,451,927,574

2) 제10(전)기말(단위: 원)

구 분	미수금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	142,937,839	110,706,353	3,077,932,740	3,331,576,932

만기경과후 3개월 이내	-	-	-	-

만기경과후 3개월~1년 이내	-	-	-	-

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-

합 계	142,937,839	110,706,353	3,077,932,740	3,331,576,932

6. 당기손익인식금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기말	제10(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매금융자산	2,110,837,530	-	-	1,309,471,832

소 계	2,110,837,530	-	-	1,309,471,832

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산	-	-	-	-

주가연계증권	-	2,295,984,000	-	7,285,533,150

파생결합증권	3,963,494,000	-	2,865,396,750	-

소 계	3,963,494,000	2,295,984,000	2,865,396,750	7,285,533,150

합 계	6,074,331,530	2,295,984,000	2,865,396,750	8,595,004,982

7. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제11(당)기말	제10(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1)	취득원가	공정가액	평가손익(주1)

수익증권	41,233,622,926	41,779,690,015	546,067,089	33,769,765,778	34,296,813,733	527,047,955

채무증권(주2)	2,165,013,255	1,951,177,687	113,809,364	1,021,200,000	1,024,334,600	13,523,037

합 계	43,398,636,181	43,730,867,702	659,876,453	34,790,965,778	35,321,148,333	540,570,992

(주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. (주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액이며, 외화환산효과는 제외되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제11(당)기말	제10(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1)	취득원가	공정가액	평가손익(주1)

상장주식	3,206,676,816	6,404,465,572	3,197,788,756	3,236,676,816	5,657,813,715	2,421,136,899

수익증권	2,000,000,000	2,011,065,118	11,065,118	9,600,000,000	9,882,642,000	282,642,000

채무증권(주2)	15,247,000,000	16,166,413,000	1,033,796,421	20,298,776,555	20,934,024,556	1,340,927,882

합 계	20,453,676,816	24,581,943,690	4,242,650,295	33,135,453,371	36,474,480,271	4,044,706,781

(주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. (주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다.

8. 종속기업및관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제11(당)기말(단위: 주,원)

구 분	회사명	소재지	주요영업활동	결산월	주식수	지분율	장부가액

종속기업	KPX케미칼㈜ (주1)	대한민국	유기화합물제조	12월	2,122,515	43.85%	89,837,210,039

KPX그린케미칼㈜ (주1)	대한민국	계면활성제제조	12월	4,755,817	23.78%	12,165,794,198

KPX라이프사이언스㈜	대한민국	의약품중간체제조	12월	9,500,000	63.33%	37,607,629,903

KPX개발㈜	대한민국	부동산업	12월	1,200,000	100.00%	30,215,495,114

KPX인더스트리㈜	대한민국	액체화물보관업	12월	4,400,000	100.00%	44,000,000,000

관계기업	㈜진양홀딩스	대한민국	지주회사	12월	23,022,808	41.19%	39,354,454,210

합 계	253,180,583,464

2) 제10(전)기말(단위: 주,원)

구 분	회사명	소재지	주요영업활동	결산월	주식수	지분율	장부가액

종속기업	KPX케미칼㈜ (주1)	대한민국	유기화합물제조	12월	2,122,515	43.85%	89,837,210,039

KPX그린케미칼㈜ (주1)	대한민국	계면활성제제조	12월	5,030,443	25.15%	12,868,311,431

KPX라이프사이언스㈜	대한민국	의약품중간체제조	12월	9,500,000	63.33%	37,607,629,903

KPX개발㈜	대한민국	부동산업	12월	1,200,000	100.00%	30,215,495,114

KPX인더스트리㈜	대한민국	액체화물보관업	12월	4,400,000	100.00%	44,000,000,000

관계기업	㈜진양홀딩스	대한민국	지주회사	12월	23,022,808	41.19%	39,354,454,210

합 계	253,883,100,697

(주1) 당사는 KPX케미칼 ㈜ 등의 지분을 과반수 이상 보유하고 있지 않지만, 다른 주주와의 약정을 통해 KPX케미칼 ㈜ 등의 주주총회에서 이사를 선임할 경우 의결권의 과반수 이상을 행사할 수 있으므로, 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이있다고 판단하고 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 제11(당)기(단위: 원)

구 분	회사명	기초장부가액	취득	처분	손상차손환입	기말장부가액

종속기업	KPX케미칼㈜	89,837,210,039	-	-	-	89,837,210,039

KPX그린케미칼㈜	12,868,311,431	-	(702,517,233)	-	12,165,794,198

KPX라이프사이언스㈜	37,607,629,903	-	-	-	37,607,629,903

KPX개발㈜	30,215,495,114	-	-	-	30,215,495,114

KPX인더스트리㈜	44,000,000,000	-	-	-	44,000,000,000

관계기업	㈜진양홀딩스	39,354,454,210	-	-	-	39,354,454,210

합 계	253,883,100,697	-	(702,517,233)	-	253,180,583,464

2) 제10(전)기(단위: 원)

구 분	회사명	기초장부가액	취득	처분	손상차손환입	기말장부가액

종속기업	KPX케미칼㈜	89,837,210,039	-	-	-	89,837,210,039

KPX그린케미칼㈜	13,749,301,285	-	(880,989,854)	-	12,868,311,431

KPX라이프사이언스㈜	24,890,000,000	-	-	12,717,629,903	37,607,629,903

KPX개발㈜	30,215,495,114	-	-	-	30,215,495,114

KPX인더스트리㈜	44,000,000,000	-	-	-	44,000,000,000

관계기업	㈜진양홀딩스	39,354,454,210	-	-	-	39,354,454,210

합 계	242,046,460,648	-	(880,989,854)	12,717,629,903	253,883,100,697

(3) 보고기간종료일 현재 공표된 시장가격이 있는 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	회사명	제11(당)기말	제10(전)기말

주식수	1주당가격	시장가격	주식수	1주당가격	시장가격

종속기업	KPX케미칼㈜	2,122,515	59,400	126,077,391,000	2,122,515	48,250	102,411,348,750

KPX그린케미칼㈜	4,755,817	4,645	22,090,769,965	5,030,443	4,120	20,725,425,160

KPX라이프사이언스㈜	9,500,000	4,755	45,172,500,000	9,500,000	4,590	43,605,000,000

관계기업	㈜진양홀딩스	23,022,808	3,350	77,126,406,800	23,022,808	3,700	85,184,389,600

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 제11(당)기 말

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

KPX케미칼㈜ (주1)	483,099,360,392	84,263,420,546	503,957,968,040	30,281,821,411	30,606,225,592

KPX그린케미칼㈜	206,368,678,238	90,866,907,870	243,610,799,826	2,874,116,798	2,764,721,272

KPX라이프사이언스㈜	77,057,788,713	15,394,572,682	43,304,291,866	4,504,430,616	4,766,667,993

KPX개발㈜	70,573,243,464	38,549,535,702	4,888,145,055	890,664,048	829,656,224

KPX인더스트리㈜	79,068,359,620	34,149,140,955	3,261,248,848	920,988,303	883,572,231

㈜진양홀딩스 (주1)	182,348,582,789	192,545,901	9,929,300,136	5,962,323,062	6,354,924,409

(주1) 상기 요약 재무정보는 별도재무제표 기준입니다 2) 제10(전)기 말

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

KPX케미칼㈜(주1)	457,382,731,551	80,683,017,297	607,749,103,466	29,909,624,375	26,198,893,367

KPX그린케미칼㈜	218,566,708,029	102,629,658,933	219,885,612,174	3,536,459,587	3,315,557,847

KPX라이프사이언스㈜	67,149,209,277	10,252,661,239	45,508,438,618	5,386,720,580	5,366,982,042

KPX개발㈜	71,761,710,376	40,567,658,838	5,277,729,778	2,583,779,258	1,843,979,811

KPX인더스트리㈜	67,377,181,891	23,341,535,457	2,587,537,272	128,144,957	17,050,385

㈜진양홀딩스 (주)	184,488,833,402	1,016,380,043	11,903,439,953	10,893,644,678	8,748,523,565

(주1) 상기 요약 재무정보는 별도재무제표 기준입니다 .

9. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제11(당)기말	제10(전)기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

차량운반구	125,800,598	(14,676,620)	111,123,978	96,573,800	(96,572,800)	1,000

비품	861,687,526	(734,687,026)	127,000,500	861,687,526	(654,390,776)	207,296,750

기타유형자산	45,000,000	-	45,000,000	45,000,000	-	45,000,000

합 계	1,032,488,124	(749,363,646)	283,124,478	1,003,261,326	(750,963,576)	252,297,750

(2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제11(당)기

(단위: 원)

과 목	기초	취득	폐기	감가상각비	기말

차량운반구	1,000	125,800,598	(1,000)	(14,676,620)	111,123,978

비품	207,296,750	-	-	(80,296,250)	127,000,500

기타유형자산	45,000,000	-	-	-	45,000,000

합 계	252,297,750	125,800,598	(1,000)	(94,972,870)	283,124,478

2) 제10(전)기(단위: 원)

과 목	기초	취득	폐기	감가상각비	기말

차량운반구	1,000	-	-	-	1,000

비품	363,850,346	52,000,000	(56,148,750)	(152,404,846)	207,296,750

기타유형자산	45,000,000	-	-	-	45,000,000

합 계	408,851,346	52,000,000	(56,148,750)	(152,404,846)	252,297,750

10. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	제11(당)기말	제10(전)기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	12,147,608,695	-	12,147,608,695	12,147,608,695	-	12,147,608,695

건물	438,299,726	(200,887,172)	237,412,554	438,299,726	(157,057,399)	281,242,327

합 계	12,585,908,421	(200,887,172)	12,385,021,249	12,585,908,421	(157,057,399)	12,428,851,022

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제11(당)기

(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	상각	기말

토지	12,147,608,695	-	-	-	12,147,608,695

건물	281,242,327	-	-	(43,829,773)	237,412,554

합 계	12,428,851,022	-	-	(43,829,773)	12,385,021,249

2) 제10(전)기(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	상각	기말

토지	12,147,608,695	-	-	-	12,147,608,695

건물	325,072,299	-	-	(43,829,972)	281,242,327

합 계	12,472,680,994	-	-	(43,829,972)	12,428,851,022

(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

임대수익	81,700,000	76,200,000

운영비용(주1)	(28,590,200)	(27,493,650)

합 계	53,109,800	48,706,350

(주1) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기말	제10(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	12,147,608,695	12,177,844,000	12,147,608,695	12,177,844,000

건물	237,412,554	207,763,980	281,242,327	207,763,980

합 계	12,385,021,249	12,385,607,980	12,428,851,022	12,385,607,980

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제11(당)기말	제10(전)기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

상표권	111,169,520	-	111,169,520	111,169,520	-	111,169,520

특별이용권	2,500,000,000	-	2,500,000,000	2,500,000,000	-	2,500,000,000

회원권	182,253,260	-	182,253,260	182,253,260	-	182,253,260

소프트웨어	471,305,459	(173,649,631)	297,655,828	183,762,551	(108,143,530)	75,619,021

면허권	22,000,000	(17,599,800)	4,400,200	22,000,000	(13,200,000)	8,800,000

취득중인 무형자산	-	-	-	114,700,000	-	114,700,000

합 계	3,286,728,239	(191,249,431)	3,095,478,808	3,113,885,331	(121,343,530)	2,992,541,801

(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제11(당)기

(단위 : 원)

과 목	기초	취득	처분	상각	대체	기말

상표권	111,169,520	-	-	-	-	111,169,520

특별이용권	2,500,000,000	-	-	-	-	2,500,000,000

회원권	182,253,260	-	-	-	-	182,253,260

소프트웨어	75,619,021	-	-	(65,506,101)	287,542,908	297,655,828

면허권	8,800,000	-	-	(4,399,800)	-	4,400,200

취득중인 무형자산	114,700,000	172,842,908	-	-	(287,542,908)	-

합 계	2,992,541,801	172,842,908	-	(69,905,901)	-	3,095,478,808

2) 제10(전)기(단위 : 원)

과 목	기초	취득	처분	상각	대체	기말

상표권	111,169,520	-	-	-	-	111,169,520

특별이용권	2,500,000,000	-	-	-	-	2,500,000,000

회원권	-	182,253,260	-	-	-	182,253,260

소프트웨어	112,371,531	-	-	(36,752,510)	-	75,619,021

면허권	13,200,000	-	-	(4,400,000)	-	8,800,000

취득중인 무형자산	49,000,000	65,700,000	-	-	-	114,700,000

합 계	2,785,741,051	247,953,260	-	(41,152,510)	-	2,992,541,801

12. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여제도와 관련하여 순확정급여부채로 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

확정급여채무의 현재가치	2,400,416,673	2,132,067,929

사외적립자산의 공정가치	(2,328,046,906)	(2,006,567,722)

확정급여채무에서 발생한 순부채	72,369,767	125,500,207

(2) 보고기간 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. 1) 제11(당)기

(단위: 원)

구 분	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	2,132,067,929	(2,006,567,722)	125,500,207

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	338,228,389	-	338,228,389

순이자비용(수익)	10,126,618	(61,607,203)	(51,480,585)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	30,911,962	30,911,962

인구통계적가정의 변동으로 인한 손익	-	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 손익	(2,493,001)	-	(2,493,001)

추정과 실제의 차이로 인한 손익	(68,297,205)	-	(68,297,205)

기여금	-	(300,000,000)	(300,000,000)

지급액	(9,216,057)	9,216,057	-

기말금액	2,400,416,673	(2,328,046,906)	72,369,767

2) 제10(전)기(단위: 원)

구 분	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	1,995,959,347	(1,749,337,105)	246,622,242

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	391,460,393	-	391,460,393

순이자비용(수익)	11,693,568	(60,836,490)	(49,142,922)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	30,104,448	30,104,448

인구통계적가정의 변동으로 인한 손익	1,795,617	-	1,795,617

재무적가정의 변동으로 인한 손익	11,600,347	-	11,600,347

추정과 실제의 차이로 인한 손익	(156,939,918)	-	(156,939,918)

관계사 전출입으로 인한 영향	(62,207,753)	62,207,753	-

기여금	-	(350,000,000)	(350,000,000)

지급액	(61,293,672)	61,293,672	-

기말금액	2,132,067,929	(2,006,567,722)	125,500,207

(3) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당) 기	제10(전)기

확정급여형제도

당기근무원가	338,228,389	391,460,393

순이자수익	(51,480,585)	(49,142,922)

소 계	286,747,804	342,317,471

계정과목

영업비용	286,747,804	342,317,471

합 계	286,747,804	342,317,471

(4) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제11(당)기	제10(전)기

할인률	2.97%	2.91%

기대임금인상률	5.00%	5.00%

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당) 기	제10(전)기

현금 및 현금성자산	448,743,660	189,152

정기예금	1,058,625,456	1,500,581,939

주가연계파생결합사채	153,054,256	50,608,219

보험자산	667,623,534	455,188,412

합 계	2,328,046,906	2,006,567,722

보고기간중 사외적립자산의 실제 수 익은 30,695,241원(전 기: 30,732,042원) 입니다. (6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 제11(당)기말

(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(38,398,628)	44,722,516

미래임금상승률의 1% point 변동	43,395,512	(38,081,515)

2) 제10(전)기말(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(33,354,344)	39,240,827

미래임금상승률의 1% point 변동	38,049,304	(33,064,207)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

13. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

발행할 주식의 총수	12,000,000	12,000,000

발행주식수	4,224,646	4,224,646

1주당 금액	5,000	5,000

보통주자본금	21,123,230,000	21,123,230,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

주식발행초과금	217,950,218,006	217,950,218,006

자기주식처분이익	7,066,933,674	7,066,933,674

자기주식	(5,968,497,300)	(5,968,497,300)

합 계	219,048,654,380	219,048,654,380

(3) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	138,750	5,968,497,300	138,750	5,968,497,300

매입	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말금액	138,750	5,968,497,300	138,750	5,968,497,300

14. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

매도가능금융자산평가손익	3,823,970,863	3,576,516,663

(2) 보고기간 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기초금액	3,576,516,663	5,298,200,271

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	653,441,895	79,812,756

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(143,757,217)	(17,558,806)

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	(336,192,920)	(2,287,099,433)

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세	73,962,442	503,161,875

기말금액	3,823,970,863	3,576,516,663

15. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

법정적립금	7,400,000,000	6,500,000,000

이익준비금(주1)	7,400,000,000	6,500,000,000

임의적립금	117,200,000,000	98,000,000,000

사업확장적립금	117,200,000,000	98,000,000,000

미처분이익잉여금	8,323,627,471	26,286,224,176

합 계	132,923,627,471	130,786,224,176

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기초금액	130,786,224,176	110,667,989,182

당기순이익	10,686,679,865	28,610,133,779

배당금 지급	(8,580,381,600)	(8,580,381,600)

확정급여제도의 재측정요소	39,878,244	113,439,506

법인세효과	(8,773,214)	(24,956,691)

기말금액	132,923,627,471	130,786,224,176

(3) 보고기간 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.1) 제11(당)기

(단위: 원)

구분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

연차배당	4,224,646주	138,750주	4,085,896주	1,500	6,128,844,000

중간배당	4,224,646주	138,750주	4,085,896주	600	2,451,537,600

합 계	8,580,381,600

2) 제10(전)기(단위: 원)

구분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

연차배당	4,224,646주	138,750주	4,085,896주	1,500	6,128,844,000

중간배당	4,224,646주	138,750주	4,085,896주	600	2,451,537,600

합 계	8,580,381,600

(4) 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

구분	제11(당)기	제10(전)기

처분예정일: 2017년 3 월 17일	처분확정일: 2016년 3 월 18일

I. 미처분이익잉여금	8,323,627,471	26,286,224,176

전기이월미처분이익잉여금	57,380,176	39,145,182

중간배당액	(2,451,537,600)	(2,451,537,600)

당기순이익	10,686,679,865	28,610,133,779

확정급여제도의 재측정요소	31,105,030	88,482,815

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

사업확장적립금	-	-

III. 이익잉여금처분액	8,228,844,000	26,228,844,000

이익준비금	900,000,000	900,000,000

사업확장적립금	1,200,000,000	19,200,000,000

배당금	6,128,844,000	6,128,844,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금	94,783,471	57,380,176

(5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

중간배당	연차배당	중간배당	연차배당

배당기준일	2016년 06월 30일	2016년 12월 31일	2015년 6월 30일	2015년 12월 31일

배당받을주식수	4,085,896	4,085,896	4,085,896	4,085,896

배당률	12%	30%	12%	30%

배당(예정)금액	2,451,537,600	6,128,844,000	2,451,537,600	6,128,844,000

16. 종속기업및관계기업배당금수익 보고기간 중 종속기업 및 관계기업으로부터 수령한 배당금수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	제11(당)기	제10(전)기

KPX케미칼㈜	3,714,401,250	3,714,401,250

KPX그린케미칼㈜	795,958,680	851,099,570

㈜진양홀딩스	3,223,193,120	3,798,763,320

합 계	7,733,553,050	8,364,264,140

당사는 종속기업및관계기업으로부터 수령한 배당금수익은 영업수익으로 분류하고, 그 이외의 법인으로부터 수령한 배당금수익은 금융수익으로 분류하고 있습니다.

17. 영 업비용(성격별 분류)보고기간 중 영 업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제11(당)기	제10(전)기

급여	2,191,645,236	1,819,610,835

퇴직급여	286,747,804	342,317,471

복리후생비	232,815,589	284,429,219

여비교통비	95,077,406	91,011,448

세금과공과	75,167,335	63,282,028

임차료	251,023,586	249,793,178

감가상각비	138,802,643	196,234,818

무형자산상각비	69,905,901	41,152,510

보험료	3,739,073	5,290,320

접대비	25,259,509	36,730,411

지급수수료	665,901,057	396,345,528

소모품비	31,374,744	33,297,039

도서교육비	39,531,150	36,907,384

합 계	4,106,991,033	3,596,402,189

18. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

이자수익	2,566,287,355	4,019,560,726

배당금수익	134,006,942	109,300,846

당기손익인식금융자산처분이익	243,780,850	787,903,083

매도가능금융자산처분이익	881,224,496	3,414,135,944

당기손익인식금융자산평가이익	264,464,000	370,120,108

외환차익	4,113,778	1,318,460

외화환산이익	301,691,626	-

합 계	4,395,569,047	8,702,339,167

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

당기손익인식금융자산처분손실	205,311,749	159,048,545

매도가능금융자산처분손실	626,443,799	133,684,283

당기손익인식금융자산평가손실	258,167,060	455,914,221

외환차손	1,352,479	536,790,144

외화환산손실	-	132,681

금융수수료	127,060,271	629,336,558

합 계	1,218,335,358	1,914,906,432

19. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제11(당)기	제10(전)기

종속기업및관계기업처분이익	519,881,555	866,657,809

종속기업및관계기업손상차손환입	-	12,717,629,903

유형자산 처분이익	15,453,545	-

잡이익	20,032	10,022

합 계	535,355,132	13,584,297,734

(2) 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제11(당)기	제10(전)기

유형자산폐기손실	-	56,148,750

기부금	5,000,000	-

합 계	5,000,000	56,148,750

20. 법인세비용

(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제11(당)기	제10(전)기

당기 법인세부담액	898,801,818	2,062,273,018

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	26,372,015	11,380,365

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	24,728,299	(319,541,420)

기타포괄손익으로 반영된 법인세	(78,567,989)	460,646,378

법인세비용	871,334,143	2,214,758,341

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	제11(당)기	제10(전)기

법인세비용차감전순이익	11,558,014,008	30,824,892,120

적용세율(당기: 21.81 % 전기: 22.70%)에 따른 법인세	2,520,763,082	6,997,623,893

조정사항

1. 비과세수익	(1,651,942,138)	(1,860,147,294)

2. 비공제비용	6,856,926	10,257,402

3. 이연법인세 미인식효과의 변동	40,529,009	(2,834,153,058)

4. 세액공제	(20,523,157)	(16,739,420)

5. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	26,372,015	11,380,365

6. 기타	(50,721,594)	(93,463,547)

조정계	(1,649,428,939)	(4,782,865,552)

법인세비용	871,334,143	2,214,758,341

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	7.54%	7.18%

(3) 보고기간 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 제11(당)기

(단위: 원)

구분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

미수수익	(110,706,353)	(54,733,510)	(165,439,863)	(24,355,397)	(12,041,373)	(36,396,770)

금융상품	86,731,760	27,651,661	114,383,421	19,080,988	6,083,365	25,164,353

당기손익인식금융자산평가손익	(410,401,732)	675,929,513	265,527,781	(90,288,380)	148,704,492	58,416,112

매도가능금융자산평가손익	(4,194,453,440)	(1,024,994,191)	(5,219,447,631)	(922,779,757)	(225,498,722)	(1,148,278,479)

종속기업및관계기업투자	(70,555,193,203)	289,798,111	(70,265,395,092)	(931,721,548)	22,872,858	(908,848,690)

감가상각누계액	-	6,676,620	6,676,620	-	1,468,856	1,468,856

퇴직급여채무	2,025,464,533	175,356,206	2,200,820,739	445,602,197	38,578,366	484,180,563

사외적립자산	(2,006,567,722)	(213,256,731)	(2,219,824,453)	(441,444,898)	(46,916,481)	(488,361,379)

외화환산손실	-	196,014,309	196,014,309	-	43,123,148	43,123,148

연차수당	26,977,976	(5,899,217)	21,078,759	5,935,155	(1,297,828)	4,637,327

장기근속수당	6,137,931	886,455	7,024,386	1,350,345	195,020	1,545,365

합 계	(75,132,010,250)	73,429,226	(75,058,581,024)	(1,938,621,295)	(24,728,299)	(1,963,349,594)

2) 제10(전)기(단위: 원)

구분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

미수수익	(137,108,220)	26,401,867	(110,706,353)	(30,163,808)	5,808,411	(24,355,397)

금융상품	119,944,338	(33,212,578)	86,731,760	26,387,756	(7,306,768)	19,080,988

당기손익인식금융자산평가손익	831,623,315	(1,242,025,047)	(410,401,732)	182,957,129	(273,245,509)	(90,288,380)

매도가능금융자산평가손익	(6,703,004,410)	2,508,550,970	(4,194,453,440)	(1,474,660,970)	551,881,213	(922,779,757)

종속기업및관계기업손상차손	12,717,629,903	(12,717,629,903)	-	-	-	-

종속기업및관계기업투자	(70,918,613,748)	363,420,545	(70,555,193,203)	(960,405,194)	28,683,646	(931,721,548)

감가상각누계액	(22,997,273)	22,997,273	-	(5,059,400)	5,059,400	-

퇴직급여채무	1,725,372,941	300,091,592	2,025,464,533	379,582,047	66,020,150	445,602,197

사외적립자산	(1,725,372,941)	(281,194,781)	(2,006,567,722)	(379,582,047)	(61,862,851)	(441,444,898)

연차수당	8,326,670	18,651,306	26,977,976	1,831,867	4,103,288	5,935,155

장기근속수당	4,317,742	1,820,189	6,137,931	949,903	400,442	1,350,345

합 계	(64,099,881,683)	(11,032,128,567)	(75,132,010,250)	(2,258,162,717)	319,541,422	(1,938,621,295)

(4) 자본에 직접 반영된 법인세와 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.1) 제11(당)기

(단위: 원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익에 직접 가감 된 법인세 내역

매도가능금융자산평가손익	317,248,975	(69,794,775)	247,454,200

보험수리적이익	39,878,244	(8,773,214)	31,105,030

합 계	357,127,219	(78,567,989)	278,559,230

2) 제10(전)기(단위: 원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익에 직접 가감 된 법인세 내역

매도가능금융자산평가손익	(2,207,286,677)	485,603,069	(1,721,683,608)

보험수리적이익	113,439,506	(24,956,691)	88,482,815

합 계	(2,093,847,171)	460,646,378	(1,633,200,793)

21. 주당손익

보고기간 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

보통주 당기순이익	10,686,679,865	28,610,133,779

가중평균유통보통주식수	4,085,896	4,085,896

기본주당순이익	2,616	7,002

(2) 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

발행주식수	4,224,646	4,224,646

가중평균자기주식수	138,750	138,750

유통보통주식수	4,085,896	4,085,896

(3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

22. 현금흐름표에 따른 주석사항 (1) 보고기간 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. 1) 비현금흐름조정

(단위: 원)

과 목	제11(당)기	제10(전)기

법인세비용	871,334,143	2,214,758,341

퇴직급여	286,747,804	342,317,471

감가상각비	138,802,643	196,234,818

무형자산상각비	69,905,901	41,152,510

매도가능금융자산처분손실	626,443,799	133,684,283

당기손익인식금융자산평가손실	258,167,060	455,914,221

당기손익인식금융자산처분손실	205,311,749	159,048,545

유형자산폐기손실	-	56,148,750

외화환산손실	-	629,336,558

종속기업및관계기업배당금수익	(7,733,553,050)	(8,364,264,140)

이자수익	(2,566,287,355)	(4,019,560,726)

배당금수익	(134,006,942)	(109,300,846)

당기손익인식금융자산처분이익	(243,780,850)	(787,903,083)

매도가능금융자산처분이익	(881,224,496)	(3,414,135,944)

당기손익인식금융자산평가이익	(264,464,000)	(370,120,108)

종속기업및관계기업처분이익	(519,881,555)	(866,657,809)

종속기업및관계기업손상차손환입	-	(12,717,629,903)

외화환산이익	(301,691,626)	-

유형자산처분이익	(15,453,545)	-

합 계	(10,203,630,320)	(26,420,977,062)

2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 원)

과 목	제11(당)기	제10(전)기

단기매매금융자산의증가	(1,112,286,247)	(1,500,000,000)

미수금의감소(증가)	39,310,568	(23,821,864)

보증금의증가	(104,927,700)	(184,324,480)

선급비용의증가	(15,475,927)	-

미지급금의증가(감소)	278,472,570	(47,979,293)

예수금의증가(감소)	47,466,782	(280,545,487)

미지급비용의증가(감소)	(6,512,487)	19,728,486

장기종업원급여의증가	886,455	1,820,189

사외적립자산의증가	(300,000,000)	(350,000,000)

합 계	(1,173,065,986)	(2,365,122,449)

(2) 보고기간 중 현금유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제11(당)기	제10(전)기

장기당기손익인식금융자산의 유동성대체	192,561,279	4,722,780,000

장기매도가능금융자산의 유동성대체	13,426,520,556	7,008,215,159

장기임대보증금의 유동성대체	-	40,000,000

(3) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일 합니다.

23. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업 (주1)	KPX케미칼㈜, KPX그린케미칼㈜, KPX라이프사이언스㈜, KPX인더스트리㈜KPX개발 ㈜, KPX CHEMICAL(NANJING),KPX CHEMICAL(GEORGIA)

관계기업	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

기타	Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.등

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래 내용(지분거래내역은 아래 별도 주석 참 조)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	제11(당)기	제10(전)기

매출(주1)	매입	기타수익	매출(주1)	매입	기타수익

종속기업	KPX케미칼㈜	6,433,845,320	160,000	-	7,129,047,110	-	-

KPX그린케미칼㈜	1,844,574,190	-	-	2,025,525,170	-	-

KPX라이프사이언스㈜	239,327,830	-	-	205,424,690	-	-

KPX개발㈜	-	251,023,586	-	-	249,793,178	-

KPX인더스트리㈜	41,265,940	-	-	107,615,210	-	-

관계기업	㈜진양홀딩스	3,299,062,700	-	-	4,415,392,100	-	-

진양물산㈜	17,640,240	-	-	146,508,310	-	-

기타	Toyota Tsusho Corporation CO., LTD	-	-	134,006,942	-	-	109,300,846

합 계	11,875,716,220	251,183,586	134,006,942	14,029,512,590	249,793,178	109,300,846

(주1) 상기 매출의 내역은 종속기업및관계기업배당금수익을 포함하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 투자주식 및 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	특수관계자명	제11(당)기말	제10(전)기말

미수금	임차보증금	미수금	임차보증금

종속기업	KPX케미칼㈜	76,459,559	-	112,138,928	-

KPX그린케미칼㈜	5,955,334	-	8,230,618	-

KPX라이프사이언스㈜	-	-	1,224,058	-

KPX개발㈜	-	3,182,860,440	-	3,077,932,740

KPX인더스트리㈜	16,502,926	-	19,358,592	-

관계기업	㈜진양홀딩스	4,709,452	-	1,985,643	-

합 계	103,627,271	3,182,860,440	142,937,839	3,077,932,740

(4) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

단기급여	1,101,079,000	911,380,000

퇴직급여	241,650,145	293,359,731

합 계	1,342,729,145	1,204,739,731

2 4. 보고부문 당사는 한국채택 국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문으로 보고기간 중 당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

25. 우발채무 및 주요약정사항 보고기간 종료일 현재 당사의 우발채무 및 주요약정사항은 없습니다.

26. 위험관리(1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

부채 (A)	2,734,905,900	3,427,159,382

자본 (B)	376,919,482,714	374,534,625,219

부채비율 (A/B)	0.73%	0.92%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소 당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험 (가) 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. ㄱ. 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 지분증권의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익에 미치는 영향은 320,223천원 (법인세효과 차감전) 입니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다.

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 차입금은 없습니다.