KPX홀딩스 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 'V. 회계감사인의 감사의견 등'의 '1. 외부감사에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.

나. 손실충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내역

(단위: 원)

구 분	계정과목	채권 금액	손실충당금	손실충당금설정률

제19기 1분기	매출채권	181,136,171,027	254,832,239	0.14%

미 수 금	2,185,217,675	835,875	0.04%

대 여 금	1,061,042,354	-	-

미수수익	761,947,043	-	-

보 증 금	2,534,765,224	-	-

합 계	187,679,143,323	255,668,114	0.14%

제18기	매출채권	184,187,954,354	360,255,963	0.20%

미 수 금	2,465,544,106	813,780	0.03%

대 여 금	1,125,649,908	-	-

미수수익	871,578,321	-	-

보 증 금	2,555,157,261	-	-

합 계	191,205,883,950	361,069,743	0.19%

제17기	매출채권	170,194,221,276	420,897,649	0.25%

미 수 금	2,438,848,321	2,776,032	0.11%

대 여 금	155,891,000	-	-

미수수익	1,070,733,758	-	-

보 증 금	2,143,178,805	-	-

합 계	176,002,873,160	423,673,681	0.24%

(2) 손실충당금 변동 현황(단위: 원)

구 분	제19기 1분기	제18기	제17기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	361,069,743	423,673,681	433,884,564

2. 순대손처리액(①+②+③)	295,890	(11,860,983)	(134,857,048)

① 손실처리액(상각채권액)	-	(11,490,060)	(134,594,748)

② 상각채권회수액	-	-	(187,930)

③ 기타증감액	295,890	(370,923)	(74,370)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(105,697,519)	(50,742,955)	124,646,165

4. 연결범위의변동	-	-	-

5. 기말 손실충당금 잔액합계	255,668,114	361,069,743	423,673,681

(3) 당해 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 원)

구분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합 계

금액	180,699,229,723	246,726,716	190,214,588	-	181,136,171,027

구성비율	99.76%	0.14%	0.11%	0.00%	100.00%

※ 손실충당금 차감 전 금액입니다.

(4) 매출채권 관련 손실충당금 설정방침1) 손실충당금 설정방침보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 기대신용손실모형에 따라 자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉, 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.2) 손실충당금 설정 근거ㆍ설정근거 : 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 회사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.ㆍ대손처리기준 : 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리합니다.

- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 다. 재고자산 현 황 등

(1) 재고자산 보유현황(연결기준)최근 3사업년도 연결실체의 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액	제19기 1분기말	제18기말	제17기말

PPG 부문	제품 및 상품	81,675,340,925	77,540,920,032	70,815,590,473

반제품 및 재공품	5,234,827,926	4,699,390,750	5,549,182,414

원, 부재료 및 저장품	40,509,357,811	33,319,458,823	42,088,692,572

미착품 및 운반용기	7,253,690,975	5,533,136,027	5,114,612,162

소계	134,673,217,637	121,092,905,632	123,568,077,621

자동차부품 부문	제품 및 상품	1,538,084,227	1,841,881,382	881,098,941

반제품 및 재공품	303,290,560	308,403,230	130,000,557

원, 부재료 및 저장품	873,994,421	1,054,784,304	789,626,420

미착품 및 운반용기	-	-	-

소계	2,715,369,208	3,205,068,916	1,800,725,918

기타	제품 및 상품	1,304,935,619	1,011,406,117	980,397,296

반제품 및 재공품	191,380,536	166,993,574	55,266,938

원, 부재료 및 저장품	820,699,086	753,479,023	1,341,060,684

미착품 및 운반용기	-	-	-

소계	2,317,015,241	1,931,878,714	2,376,724,918

총계	제품 및 상품	84,518,360,771	80,394,207,531	72,677,086,710

반제품 및 재공품	5,729,499,022	5,174,787,554	5,734,449,909

원, 부재료 및 저장품	42,204,051,318	35,127,722,150	44,219,379,676

미착품 및 운반용기	7,253,690,975	5,533,136,027	5,114,612,162

소계	139,705,602,086	126,229,853,262	127,745,528,457

총자산대비 재고자산 구성비율(%) (주1)	7.2%	6.5%	7.0%

재고자산회전율(회) (주2)	7.4회	8.0회	8.2회

(주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = 재고자산/기말자산총계*100
(주2) 재고자산 회전율(회) = 연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자연결실체의 정기재물조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회 하에 실시하고 있으며 당기 말은 장부금액을 기준으로 대체합니다. 각 종속회사별 내부의 재고관리 지침에 따라 전 품목을 연간 수시로 실시하는 정기재물 조사제도를 운영하고 있습니다.2) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결실체는 매 사업연도 종료일 기준 재물조사 시 외부감사인 입회 하에 실시하고 있습니다.- 기말 종속회사 재고자산 실사 내역 등

[KPX케미칼㈜]

① 실사일자 : 2024. 1. 4.(목)② 당사의 재고자산 실사는 외부감사인(삼정회계법인)의 입회하에 실시하였습니다.③ 장기체화재고 등 현황

(단위 : 천원)

계 정 과 목	취 득 원 가	보 유 금 액	당기평가손실	기 말 잔 액	비 고

제 품	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

[KPX CHEMICAL (NANJING) CO., LTD.]

① 실사일자 : 2024. 1. 5.(금)② 종속기업의 재고자산 실사는 외부감사인(KPMG회계법인)의 입회하에 실시하였습니다.③ 장기체화재고 등 현황

(단위 : 천원)

계 정 과 목	취 득 원 가	보 유 금 액	당기평가손실	기 말 잔 액	비 고

제 품	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

[진양화학]

[재고자산실사 내용]

실사일자 : 2024. 01. 02 실사장소 : 울산공장 실사방법 : 2023.12.31 재고입출 마감후 재고에 대해 실사. 결산일로부터 재고실사일까지의 재고자산 입.출고증 및 입.출고현황을 파악한 수불자료를 기준으로 확인 및 실사 실사인원 : 총인원 4명 재경팀 3명 물류팀 1명 (현업 자재 담당 1명) 생산팀 1명 (현업 제품담당 1명)[장기체화재고 등 내역]재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액

제 품	668,179,108	668,179,108	(42,695,219)	625,483,889

상 품	392,755,473	392,755,473	(6,833,245)	385,922,228

재 공 품	178,777,754	178,777,754	(11,784,180)	166,993,574

원 재 료	833,989,248	833,989,248	(178,918,094)	655,071,154

저 장 품	102,352,674	102,352,674	(3,944,805)	98,407,869

미 착 품	-	-	-	-

합 계	2,176,054,257	2,176,054,257	(244,175,543)	1,931,878,714

[진양산업(주)]

(가) 실사일자 : 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시

(나) 실사방법 : 폐창식 전수조사 실시

ㆍ 연말 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함. (다) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

제 품	2,019	2,019	12	2,007	-

합 계	2,019	2,019	12	2,007	-

[진양폴리우레탄(주)] (가) 실사일자 : 2024. 1. 1 실사장소 : 평택공장 실사방법 : 2023.12.31 재고입출 마감후 재고에 대해 실사 (2023.12.31 이후 재고실사 이전까지 재고입출고 발생 없음) (나) 실사인원 : 관리부 3명, 현업(물류, 공장 재고담당) 5명 (다) 장기체화재고 : 없음 (라) 기타사항 : 해당사항 없음

(3) 재고자산 순실현가치 평가연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 보고기간종료일현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	제19(당)기 1분기말	제18(전)기 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	17,366,584,801	(39,580,616)	17,327,004,185	16,735,417,456	(31,688,964)	16,703,728,492

제품	68,310,810,168	(939,506,082)	67,371,304,086	64,759,453,959	(1,068,974,920)	63,690,479,039

반제품	5,214,808,962	(180,180,424)	5,034,628,538	4,685,949,097	(183,947,087)	4,502,002,010

원재료	40,815,595,423	(477,268,056)	40,338,327,367	33,932,749,408	(364,067,542)	33,568,681,866

저장품	1,631,773,618	(3,353,850)	1,628,419,768	1,497,326,376	(3,944,805)	1,493,381,571

미착품	7,070,281,138	-	7,070,281,138	5,364,365,305	-	5,364,365,305

기타재고자산	950,508,678	(14,871,674)	935,637,004	918,999,159	(11,784,180)	907,214,979

합 계	141,360,362,788	(1,654,760,702)	139,705,602,086	127,894,260,760	(1,664,407,498)	126,229,853,262

4) 기타사항 : 연결실체의 재고자산 중 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치평가 방법

[비파생금융자산]① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정 금융자산: 사업모형평가 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(금융자산의 손상)① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

ㆍ 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

ㆍ 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

[비파생금융부채]연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.(2) 범주별 금융상품 내역 연결실체의 범주별 금융상품 내역에 대한 자세한 정보는 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 중 '4. 금융상품'에 포함되어 있으니 참고하시기 바랍니다. (3) 유형자산 재평가내역연결실체는 공시대상기간 중 유형자산 재평가를 시행하지 아니하였습니다.