KPX홀딩스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제15기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제14기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
KPX홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 지배기업인 KPX홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 KPX케미칼㈜와 KPX화인케미칼㈜가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 2006년 9월 1일에 각각 인적분할방식으로 분할함과 동시에 합병하여 설립되었고, 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 주식의 소유를 통하여 사업내용을 지배하는 것을 주된사업으로 하고 있으며, 서울특별시마포구 마포대로 137에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2006년 10월 12일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 변경상장하였으며, 당기말 현재 지 배기업의 자본금은 보통주 21,123백만원입니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수 (주)	지분율(%)

양규모외 9인	2,151,066	50.92

Toyota Tsusho Corporation Co.,LTD.	1,050,178	24.86

자기주식	138,750	3.28

기타	884,652	20.94

합 계	4,224,646	100.00

(2) 종속기업현황 가. 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

직접지분보유회사	종속기업	주요영업활동	지분율	소재지	결산월

당기말	전기말

KPX홀딩스㈜	KPX케미칼㈜(주1,2)	유기화합물제조업	43.85%	43.85%	대한민국	12월

KPX라이프사이언스㈜(주4)	의약품중간체제조	-	60.33%	대한민국	12월

KPX개발㈜	부동산업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

KPX글로벌㈜	액체화물보관업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

KPX VINA Co.,Ltd.	액체화물보관업	80.00%	90.00%	베트남	12월

㈜진양홀딩스(주1)	지주회사	44.61%	44.61%	대한민국	12월

KPX케미칼㈜	KPX CHEMICAL(NANJING)	유기화합물제조업	81.14%	81.14%	중국	12월

KPX CHEMICAL(GEORGIA)	유기화합물판매업	100.00%	100.00%	미국	12월

KPX CHEMICAL(INDIA)	유기화합물판매업	100.00%	100.00%	인도	3월

KPX CHEMICAL(VINA)(주2)	유기화합물판매업	100.00%	-	베트남	12월

㈜진양홀딩스	진양산업㈜	폴리우레탄제품제조업	45.18%	43.27%	대한민국	12월

진양화학㈜	합성수지제품제조업	60.58%	60.58%	대한민국	12월

진양폴리우레탄㈜	폴리우레탄제품제조업	50.50%	50.50%	대한민국	12월

진양물산㈜	부동산입대업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

세일인텍㈜	자동차부품제조업	69.56%	69.56%	대한민국	12월

한림인텍㈜	자동차부품제조업	55.00%	55.00%	대한민국	12월

진양AMC㈜	부동산입대업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

진양모바일㈜	자동차부품제조업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

진양산업㈜	VINA FOAM Co.,Ltd.	폴리우레탄제품제조업	100.00%	100.00%	베트남	12월

진례산업㈜	폴리우레탄제품제조업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

㈜일승산업(주3)	자동차부품제조업	100.00%	-	대한민국	12월

진양폴리우레탄㈜	케이엘에스㈜	자동차부품제조업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

진양물산㈜	㈜진양	무역대리업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

(주1) 다른 주주와의 약정으 로 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였습니다.
(주2) KPX케미칼㈜는 2020년 3월 3일 KPX CHEMICAL(VINA)의 지분 100%를 취득하여 종속기업에 포함하였습니다.
(주3) 진양산업㈜는 2020년 7월 10일 ㈜일승산업의 지분 100%를 취득하여 종속기업에 포함하였습니다.
(주4) 당기 중 KPX라이프사이언스㈜ 지분 처분으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

나. 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

KPX CHEMICAL(VINA)	신규 설립

㈜일승산업	지분 취득

다. 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

KPX라이프사이언스㈜	지분 일부 처분으로 인한 지배력 상실

라. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

자산총계	637,003,840,185	127,189,367,162	73,158,369,443	7,889,875,834	584,049,479,678

부채총계	103,372,859,292	28,287,658,847	29,243,960,592	4,291,107,407	168,190,122,562

자본총계	533,630,980,893	98,901,708,315	43,914,408,851	3,598,768,427	415,859,357,116

지배기업 소유주지분	523,540,170,143	-	-	-	352,137,046,306

비지배지분	10,090,810,750	-	-	-	63,722,310,810

(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

자산총계	537,885,808,227	71,894,428,669	84,532,270,143	68,514,619,299	8,360,254,530	549,989,286,975

부채총계	55,559,441,923	11,536,889,792	50,144,623,628	24,096,474,074	4,325,018,700	150,180,212,054

자본총계	482,326,366,304	60,357,538,877	34,387,646,515	44,418,145,225	4,035,235,830	399,809,074,921

지배기업 소유주지분	472,678,617,034	-	-	-	-	334,959,279,094

비지배지분	9,647,749,270	-	-	-	-	64,849,795,827

(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

라. 보고기간 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

매출액	746,662,323,231	5,310,212,339	5,827,256,883	2,670,894,795	211,539,920,504

당기순손익	64,416,144,900	10,445,364,337	(263,343,680)	(218,325,376)	30,322,598,980

당기총포괄손익	63,954,860,137	10,422,797,800	(283,736,374)	(436,467,403)	30,786,722,221

(주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

매출액	765,712,141,954	37,618,455,167	5,287,733,291	4,464,652,961	5,269,685,043	225,284,561,398

당기순손익	43,054,876,050	1,195,718,923	3,865,769,169	282,822,189	62,600,259	22,883,348,761

당기총포괄손익	43,379,183,772	1,246,202,519	3,858,584,086	253,368,877	205,374,716	23,154,690,279

(주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

마. 보고기간 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름	106,652,799,734	1,311,108,204	2,483,475,930	139,507,785	13,806,533,528

투자활동으로 인한 현금흐름	(52,595,119,217)	(22,278,718,335)	(5,674,500,231)	(1,915,973,388)	5,440,157,646

재무활동으로 인한 현금흐름	(10,859,473,612)	29,641,264,000	3,518,516,674	1,654,370,309	(8,650,507,460)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(871,202,594)	-	-	(14,247,182)	(799,810,992)

현금및현금성자산의 순증감	42,327,004,311	8,673,653,869	327,492,373	(136,342,476)	9,796,372,722

기초 현금및현금성자산	3,761,817,272	1,137,161,970	578,508,070	398,964,645	15,887,941,662

기말 현금및현금성자산	46,088,821,583	9,810,815,839	906,000,443	262,622,169	25,684,314,384

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기) (단위: 원)

구분	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름	65,506,712,148	4,241,649,977	3,023,022,014	2,115,523,132	130,606,485	21,830,122,283

투자활동으로 인한 현금흐름	(42,552,493,204)	2,917,697,541	(3,110,449,939)	(6,423,017,094)	(244,419,784)	(17,178,864,834)

재무활동으로 인한 현금흐름	(29,457,983,652)	(182,255,000)	1,128,000,000	3,909,972,535	443,753,010	(1,074,618,613)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	377,576,138	12,868,710	-	-	1,217,722	(33,795,087)

현금및현금성자산의 순증감	(6,126,188,570)	6,989,961,228	1,040,572,075	(397,521,427)	331,157,433	3,542,843,749

기초 현금및현금성자산	9,888,005,842	523,859,019	96,589,895	976,029,497	67,807,212	12,345,097,913

기말 현금및현금성자산	3,761,817,272	7,513,820,247	1,137,161,970	578,508,070	398,964,645	15,887,941,662

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

바. 연결실체에 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

구분	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX라이프사이언스㈜	KPX VINA Co.,Ltd.	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

비지배지분이 보유한 소유지분율	56.15%	-	20.00%	55.39%

누적 비지배지분	303,763,407,650	-	719,753,685	258,033,297,046

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	35,997,000,118	(495,190,974)	(43,665,076)	18,059,079,604

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	(7,343,958,048)	-	-	(9,842,007,021)

(주) 비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 연결재무제표 작성 기준

당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기적용하지 아니한 한국채택국제 회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(6) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

(7) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(9)에서 설명하고 있습니다.

(8) 리스1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(9) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래생산에사용하기위하여건설중인자산과관련되고, 외화차입금에대한이자비용조정으로간주되는자산의원가에포함되는외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(12) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]

(13) 주식기준보상약정1) 연결실체의 주식기준보상거래

종업원과유사용역제공자에게부여한주식결제형주식기준보상은부여일에지분상품의공정가치로측정하고있습니다. 시장조건이아닌가득조건은지분상품의공정가치를추정할때고려하지않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

연결실체의 당기법인세부채 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세 납부액과 관련된 것 입니다. 불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에관한 세법해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의미 해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(15) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	15~40년

구축물	8~30년

기계장치	8~15년

차량운반구	4~5년

기타	4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~40년

구축물	10~20년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서발생한무형자산관련지출을신뢰성있게측정할수있는기업의능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

5) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(21) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익'항목으로 계상하고 있습니다 ( 주석26 참고) .

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가 치는 주석 4.(3) 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다 (주석 26 참고) . 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치 는 주석 4.(3) 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인 식됩니다 (주석 26 참고) .
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외 ) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 26 참고) . 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(23) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목 적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정 가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제 외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 27참고) . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(24) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 사업모형의 평가 금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.(2) 추정불확실성의 주요원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할 인율, 기대 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 45,000,771천원 (전기말: 45,483,939천원) 이 며, 세부사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.

2) COVID-19의 영향의 불확실성2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결실체의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산가. 제15(당)기말(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	139,863,431,997	-	139,863,431,997

단기금융상품	-	75,486,973,531	-	75,486,973,531

단기당기손익공정가치측정금융자산	157,792,098,893	-	-	157,792,098,893

단기기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	36,077,452,624	36,077,452,624

매출채권	-	157,162,422,190	-	157,162,422,190

단기대여금	-	54,482,000	-	54,482,000

미수금	-	2,003,064,107	-	2,003,064,107

미수수익	-	769,407,664	-	769,407,664

유동성보증금	-	346,240,000	-	346,240,000

장기금융상품	-	42,248,698,991	-	42,248,698,991

장기당기손익공정가치측정금융자산	156,320,001,864	-	-	156,320,001,864

장기기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	32,987,830,695	32,987,830,695

장기대여금	-	202,383,000	-	202,383,000

장기보증금	-	976,696,664	-	976,696,664

합 계	314,112,100,757	419,113,800,144	69,065,283,319	802,291,184,220

나. 제14(전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	30,612,086,139	-	30,612,086,139

단기금융상품	-	118,435,698,806	-	118,435,698,806

단기당기손익공정가치측정금융자산	86,878,276,192	-	-	86,878,276,192

단기기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	4,056,876,000	4,056,876,000

매출채권	-	152,597,867,992	-	152,597,867,992

단기대여금	-	74,931,000	-	74,931,000

미수금	-	1,480,860,827	-	1,480,860,827

미수수익	-	1,353,314,182	-	1,353,314,182

유동성보증금	-	312,358,000	-	312,358,000

장기금융상품	-	32,485,974,110	-	32,485,974,110

장기당기손익공정가치측정금융자산	131,832,840,059	-	-	131,832,840,059

장기기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	42,845,344,868	42,845,344,868

장기대여금	-	244,516,000	-	244,516,000

장기보증금	-	1,014,619,261	-	1,014,619,261

합 계	218,711,116,251	338,612,226,317	46,902,220,868	604,225,563,436

2) 금융부채가. 제15(당)기말(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	71,547,077,059	71,547,077,059

단기차입금	-	96,014,735,325	96,014,735,325

유동성장기부채	-	5,046,191,900	5,046,191,900

미지급금	-	16,605,612,061	16,605,612,061

임대보증금	-	3,379,625,250	3,379,625,250

단기파생상품부채	8,443,286	-	8,443,286

단기리스부채	-	1,596,270,028	1,596,270,028

미지급비용	-	7,073,610,870	7,073,610,870

미지급배당금	-	1,070,300	1,070,300

장기차입금	-	33,075,659,311	33,075,659,311

장기미지급금	-	18,362,418	18,362,418

장기임대보증금	-	10,241,960,970	10,241,960,970

장기파생상품부채	375,816,985	-	375,816,985

장기리스부채	-	1,386,080,443	1,386,080,443

합 계	384,260,271	245,986,255,935	246,370,516,206

나. 제14(전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	48,421,635,826	48,421,635,826

단기차입금	-	92,409,411,945	92,409,411,945

유동성장기부채	-	429,440,000	429,440,000

미지급금	-	16,050,668,161	16,050,668,161

임대보증금	-	3,709,710,630	3,709,710,630

단기파생상품부채	13,630,940	-	13,630,940

단기리스부채	-	1,893,189,990	1,893,189,990

미지급비용	-	5,757,057,089	5,757,057,089

미지급배당금	-	915,200	915,200

장기차입금	-	24,379,860,505	24,379,860,505

장기미지급금	-	25,579,970	25,579,970

장기임대보증금	-	9,862,920,830	9,862,920,830

장기파생상품부채	629,441,640	-	629,441,640

장기리스부채	-	980,713,755	980,713,755

합 계	643,072,580	203,921,103,901	204,564,176,481

(2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익	-	6,012,859,273	1,939,514,799	(71,473,835)	7,880,900,237

기타이자수익(비용)	5,213,299,837	720,630,988	-	(3,276,700,526)	2,657,230,299

배당금수익	161,686,272	-	222,852,867	-	384,539,139

처분이익(손실)	929,013,439	-	506,262,109	-	1,435,275,548

평가이익(손실)	13,261,172,500	-	-	-	13,261,172,500

외화환산이익(손실)	(579,758,181)	(1,836,023,916)	(539,366,903)	389,079,430	(2,566,069,570)

외환차익(차손)	(1,511,918,636)	(1,009,320,419)	(2,921,772)	260,996,356	(2,263,164,471)

금융수수료	(520,875,257)	10,413,484	(1,006,000)	-	(511,467,773)

파생상품거래이익(손실)	(20,333,435)	-	-	-	(20,333,435)

파생상품평가이익(손실)	245,181,369	-	-	-	245,181,369

합 계	17,177,467,908	3,898,559,410	2,125,335,100	(2,698,098,575)	20,503,263,843

나. 제14(전)기(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익	-	7,270,257,024	2,357,792,781	(59,315,558)	9,568,734,247

기타이자수익(비용)	4,592,066,061	928,316,820	-	(3,908,772,708)	1,611,610,173

배당금수익	164,810,130	-	240,696,027	-	405,506,157

처분이익(손실)	1,640,390,885	9,634,566	31,985,697	-	1,682,011,148

평가이익(손실)	5,859,988,898	-	-	-	5,859,988,898

외화환산이익(손실)	(30,208,719)	(313,691,981)	49,601,292	526,198	(293,773,210)

외환차익(차손)	9,810,633	2,102,218,725	(2,188,332)	(493,340,129)	1,616,500,897

금융수수료	(339,625,424)	(25,223,268)	-	-	(364,848,692)

파생상품거래이익(손실)	(16,641,188)	-	-	-	(16,641,188)

파생상품평가이익(손실)	(181,866,176)	-	-	-	(181,866,176)

합 계	11,698,725,100	9,971,511,886	2,677,887,465	(4,460,902,197)	19,887,222,254

(3) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간 종료일 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

가. 제15(당)기말(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	314,112,097,757	-	314,112,097,757

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	14,734,761,796	54,156,176,748	-	68,890,938,544

합 계	14,734,761,796	368,268,274,505	-	383,003,036,301

금융부채:

파생상품부채	-	384,260,271	-	384,260,271

합 계	-	384,260,271	-	384,260,271

나. 제14(전)기말(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	213,771,536,328	213,771,536,328

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	8,327,391,234	38,400,484,859	-	46,727,876,093

합 계	8,327,391,234	252,172,021,187	-	260,499,412,421

금융부채:

파생상품부채	-	643,072,580	-	643,072,580

합 계	-	643,072,580	-	643,072,580

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융상품 범주	제15(당)기말	제14(전)기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	174,344,775	174,344,775

당기손익-공정가치측정금융자산	3,000	4,939,579,923

상기 금융자산은 시장성이 없고, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

(4) 금융자산의 양도 보고기간 종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	대여금 및 수취채권

할인양도된 매출채권(주1)

제15(당)기말	제14(전)기말

자산의 장부금액	421,511,087	361,988,369

관련부채의 장부금액	(421,511,087)	(361,988,369)

(주1) 당기말 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 422백만 원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융상품의 종류	제15(당)기말	제14(전)기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	-	300,000,000	종업원대출담보

단기금융상품	정기예금	366,332,805	-	임대보증금 관련 질권설정

장기금융상품	정기예금	-	351,054,000	임대보증금 관련 질권설정

합 계	366,332,805	651,054,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보 고기간 종료일 현 재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기말	제14(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	157,648,806,139	-	155,526,408,964	-

차감: 손실충당금	(486,383,949)	-	(2,928,540,972)	-

매출채권(순액)	157,162,422,190	-	152,597,867,992	-

미수금	2,021,427,928	-	1,548,690,990	-

차감: 손실충당금	(18,363,821)	-	(67,830,163)	-

미수금(순액)	2,003,064,107	-	1,480,860,827	-

대여금	54,482,000	202,383,000	74,931,000	244,516,000

미수수익	769,407,664	-	1,353,314,182	-

보증금	346,240,000	976,696,664	312,358,000	1,014,619,261

합 계	160,335,615,961	1,179,079,664	155,819,332,001	1,259,135,261

(2) 신용위험 및 손실 충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산 으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거채무불이행경험 및차입자의 현재상태에 기초한 충당금설정률 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.가. 제15(당)기말

(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	151,408,555,325	1,988,184,498	256,865,000	769,407,664	815,877,148	155,238,889,635

만기경과후 3개월 이내	5,186,582,711	3,298,751	-	-	-	5,189,881,462

만기경과후 3개월~1년 이내	696,980,484	-	-	-	-	696,980,484

만기경과후 1년 이상 경과	356,687,619	29,944,679	-	-	507,059,516	893,691,814

합 계	157,648,806,139	2,021,427,928	256,865,000	769,407,664	1,322,936,664	162,019,443,395

나. 제14(전)기말(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	147,748,036,254	1,454,340,203	319,447,000	1,353,314,182	883,195,028	151,758,332,667

만기경과후 3개월 이내	3,565,803,624	-	-	-	-	3,565,803,624

만기경과후 3개월~1년 이내	1,172,022,044	59,400,000	-	-	-	1,231,422,044

만기경과후 1년 이상 경과	3,040,547,042	34,950,787	-	-	443,782,233	3,519,280,062

합 계	155,526,408,964	1,548,690,990	319,447,000	1,353,314,182	1,326,977,261	160,074,838,397

2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 인식한 손상차손 내역은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기말

(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	합 계

만기일 미도래	-	-	-

만기경과후 3개월 이내	81,089,248	-	81,089,248

만기경과후 3개월~1년 이내	2,946,488	-	2,946,488

만기경과후 1년 이상 경과	402,348,213	18,363,821	420,712,034

합 계	486,383,949	18,363,821	504,747,770

나. 제14(전)기말(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	합 계

만기일 미도래	67,371,816	233,145	67,604,961

만기경과후 3개월 이내	11,858,034	-	11,858,034

만기경과후 3개월~1년 이내	8,583,841	44,550,000	53,133,841

만기경과후 1년 이상 경과	2,840,727,281	23,047,018	2,863,774,299

합 계	2,928,540,972	67,830,163	2,996,371,135

3) 보 고기간 중 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	2,928,540,972	67,830,163	2,996,371,135

대손충당금전입(환입)	195,609,610	(47,528,167)	148,081,443

환율변동효과	70,034,481	72,122	70,106,603

당기제각	(2,652,499,987)	(1,777,152)	(2,654,277,139)

기타	(243,662)	-	(243,662)

연결범위의변동	(55,057,465)	(233,145)	(55,290,610)

기말금액	486,383,949	18,363,821	504,747,770

나. 제14(전)기(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	2,802,213,921	3,076,777	2,805,290,698

대손충당금전입	52,760,106	64,737,328	117,497,434

환율변동효과	42,155,386	16,058	42,171,444

당기제각	(722,646)	-	(722,646)

기타	32,134,205	-	32,134,205

기말금액	2,928,540,972	67,830,163	2,996,371,135

선급금에 대한 대손충당금은 포함되지 아니하였습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기말	제14(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정항목

기타수익증권	157,792,098,893	156,320,001,864	86,878,276,192	131,832,840,059

합 계	157,792,098,893	156,320,001,864	86,878,276,192	131,832,840,059

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제15(당)기말	제14(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1,2,3)	취득원가	공정가액	평가손익(주1,2,3)

채무상품	37,159,417,732	36,077,452,624	(761,959,081)	4,008,799,365	4,056,876,000	42,894,854

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.
(주2) 수익증권에서 손상차손으로 인식된 금액이 제외되어 있습니다.
(주3) 채무상품 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액이며, 외화환산효과는 제외되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제15(당)기말	제14(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1,2)	취득원가	공정가액	평가손익(주1,2)

상장주식	9,206,128,366	14,734,761,796	5,528,633,430	3,206,676,816	8,327,391,234	5,120,714,418

채무상품	17,521,664,350	18,078,724,124	503,786,060	33,920,274,809	34,343,608,859	382,534,101

비상장주식	174,344,775	174,344,775	-	174,344,775	174,344,775	-

합 계	26,902,137,491	32,987,830,695	6,032,419,490	37,301,296,400	42,845,344,868	5,503,248,519

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액이며, 전기 이전에 인식한 손상차손누계액이 포함된 금액입니다.
(주2) 채무상품 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다.

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제15(당)기말	제14(전)기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,103,183,474	(65,227,587)	4,037,955,887	5,001,842,153	(70,591,065)	4,931,251,088

제품	39,795,127,981	(525,956,859)	39,269,171,122	46,968,838,524	(721,166,815)	46,247,671,709

반제품	4,426,244,972	(58,116,140)	4,368,128,832	5,757,517,534	(45,131,144)	5,712,386,390

원재료	26,510,417,712	(117,459,298)	26,392,958,414	25,730,014,562	(45,464,943)	25,684,549,619

저장품	1,706,491,593	-	1,706,491,593	1,598,551,716	-	1,598,551,716

미착품	2,154,311,932	-	2,154,311,932	8,212,961,026	-	8,212,961,026

기타재고자산	768,212,804	-	768,212,804	695,740,665	-	695,740,665

합 계	79,463,990,468	(766,759,884)	78,697,230,584	93,965,466,180	(882,353,967)	93,083,112,213

10. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.가. 제15기(당)기말

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기타	합 계

취득원가	5,713,671,153	1,601,832,972	168,322,268	1,698,539,887	9,182,366,280

감가상각누계액	(613,390,651)	(821,597,690)	(71,798,758)	(498,545,139)	(2,005,332,238)

장부금액	5,100,280,502	780,235,282	96,523,510	1,199,994,748	7,177,034,042

나. 제14기(전)기말(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기타	합 계

취득원가	5,489,457,683	1,799,878,597	194,839,828	1,726,824,404	9,211,000,512

감가상각누계액	(278,623,689)	(618,210,087)	(63,616,676)	(645,059,810)	(1,605,510,262)

장부금액	5,210,833,994	1,181,668,510	131,223,152	1,081,764,594	7,605,490,250

(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제15기(당)기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기타	합 계

기초장부금액	5,210,833,994	1,181,668,510	131,223,152	1,081,764,594	7,605,490,250

취득액	386,854,098	333,366,042	53,375,238	1,616,293,967	2,389,889,345

처분액	(14,861,895)	(5,791,587)	(13,197,098)	(10,698,732)	(44,549,312)

감가상각비	(323,862,124)	(724,938,763)	(74,877,782)	(1,403,767,745)	(2,527,446,414)

연결범위의 변동	-	5,241,770	-	(93,980,106)	(88,738,336)

환율변동효과	(158,683,571)	(9,310,690)	-	10,382,770	(157,611,491)

기말금액	5,100,280,502	780,235,282	96,523,510	1,199,994,748	7,177,034,042

나. 제14기(전)기(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기타	합 계

기초장부금액	-	-	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	5,381,087,483	867,157,948	138,178,324	95,357,346	6,481,781,101

취득액	4,534,972	973,968,244	56,661,504	1,727,958,515	2,763,123,235

감가상각비	(307,105,770)	(670,852,007)	(63,616,676)	(732,618,368)	(1,774,192,821)

환율변동효과	132,317,309	11,394,325	-	(8,932,899)	134,778,735

기말금액	5,210,833,994	1,181,668,510	131,223,152	1,081,764,594	7,605,490,250

연결실체는 건물, 구축물 및 차량운반구를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있으며,평균 리스기간은 6.97년 입니다.(3) 보고기간 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	2,527,446,414	1,632,534,158

리스부채 이자비용	95,471,174	95,572,911

단기리스 관련 비용	324,330,570	792,914,724

소액기초자산리스 관련 비용	108,117,646	78,746,194

합 계	3,055,365,804	2,599,767,987

보고기간 종료일 현재 단기리스의 리 스약정금 액 은 각각 141백만원 , 71백 만원 이며, 보고기간 중 리스로 인한 총현금유출액은 각각 2,492백만원 , 2,282 백만원입니다 .

11. 리스부채(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	1,596,270,028	1,893,189,990

비유동부채	1,386,080,443	980,713,755

합 계	2,982,350,471	2,873,903,745

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,658,507,864	1,920,133,303

1년 초과 5년 이내	1,141,271,937	916,803,467

5년 초과	413,770,653	300,684,361

합 계	3,213,550,454	3,137,621,131

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	주요영업활동	소재지	제15(당)기말	제14(전)기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

KPX라이프사이언스㈜(주1)	의약품중간체제조	대한민국	21	85,826,461,273	38,587,500,000	-	-	-	12월

케이씨지아이 제1호 사모투자합자회사	기타	대한민국	21.54	34,400,000,000	88,543,970,244	21.54	34,400,000,000	49,548,682,688	12월

케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사	기타	대한민국	49.90	25,000,000,000	24,853,121,151	49.90	25,000,000,000	25,000,000,000	12월

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	기타	대한민국	21.50	10,000,000,000	10,533,455,982	-	-	-	12월

합 계	155,226,461,273	162,518,047,377	59,400,000,000	74,548,682,688

(주1) 당기 중 보유지분의 일부 처분으로 인한 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.

(2) 보고기간 중 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제15(당)기(단위: 원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	처분	손상(주1)	지분법자본변동	기말

KPX라이프사이언스㈜	-	122,609,230,390	(19,016,981)	(36,782,769,117)	(47,222,272,867)	2,328,575	38,587,500,000

케이씨지아이 제1호 사모투자합자회사	49,548,682,688	-	38,995,287,556	-	-	-	88,543,970,244

케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사	25,000,000,000	-	(146,878,849)	-	-	-	24,853,121,151

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-	10,000,000,000	533,455,982	-	-	-	10,533,455,982

합 계	74,548,682,688	132,609,230,390	39,362,847,708	(36,782,769,117)	(47,222,272,867)	2,328,575	162,518,047,377

(주1) KPX라이프사이언스㈜는 2020년 12월말의 주가(12,250원)를 회수가능액으로 하여 손상을 인식하였습니다.

나. 제14(전)기(단위: 원)

관계기업명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	처분	기타증감(주1)	기말

케이씨지아이 제1호 사모투자합자회사	34,400,000,000	-	-	15,148,682,688	-	-	49,548,682,688

케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사	-	25,000,000,000	-	-	-	-	25,000,000,000

진양개발㈜	2,712,078,815	-	(42,406,000)	102,185,817	(2,759,302,785)	(12,555,847)	-

합 계	37,112,078,815	25,000,000,000	(42,406,000)	15,250,868,505	(2,759,302,785)	(12,555,847)	74,548,682,688

(주1) 진양개발㈜는 2019년 8월 29일 자로 233,000주(4.23%) 전량 유상감자 하였습니다.

(3) 보고기간 중 관계기업 투자의 처분손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기말	제14(전)기말

처분시점의 관계기업투자의 장부금액	(36,782,769,117)	(2,759,302,785)

관계기업투자의 처분금액	32,808,895,830	1,828,584,000

당기손익으로 인식한 차익	(3,973,873,287)	(930,718,785)

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기

(단위: 원)

종속기업	KPX라이프사이언스㈜	케이씨지아이 제1호 사모투자합자회사	케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사	케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사

자산총계	70,846,459,747	411,060,233,956	49,805,654,787	49,064,006,148

부채총계	11,475,315,793	-	-	72,902,377

매출액	24,560,723,779	11,352,757,363	272,941	2,388,472

당기순손익	(1,059,489,015)	184,015,150,570	(259,079,483)	2,481,103,771

당기총포괄손익	(986,394,924)	184,015,150,570	(259,079,483)	2,481,103,771

(주) 상기 요약 경영성과는 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

나. 제14(전)기(단위: 원)

종속기업	케이씨지아이 제1호 사모투자합자회사	케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사

자산총계	227,045,083,386	50,077,494,270

부채총계	-	12,760,000

매출액	11,832,335	273

당기순손익	67,823,530,123	(35,265,730)

당기총포괄손익	67,823,530,123	(35,265,730)

(주) 상기 요약 경영성과는 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기말

(단위: 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액

토지	194,111,490,160	-	-	-	194,111,490,160

건물	92,845,102,959	(32,478,991,306)	-	(5,431,068,076)	54,935,043,577

구축물	82,845,561,968	(33,807,305,532)	-	(465,859,101)	48,572,397,335

기계장치	243,293,586,396	(176,219,825,306)	(306,133,706)	(3,077,821,241)	63,689,806,143

차량운반구	2,938,201,150	(2,304,839,681)	-	-	633,361,469

건설중인자산	24,520,923,125	-	-	-	24,520,923,125

사용권자산	9,182,366,280	(2,005,332,238)	-	-	7,177,034,042

기타	33,034,003,354	(27,345,366,673)	(109,107,803)	(600,666,362)	4,978,862,516

합 계	682,771,235,392	(274,161,660,736)	(415,241,509)	(9,575,414,780)	398,618,918,367

나. 제14(전)기말(단위: 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액

토지	205,067,745,397	-	-	-	205,067,745,397

건물	95,336,516,357	(31,635,129,442)	-	(5,431,068,076)	58,270,318,839

구축물	88,605,413,131	(30,596,271,672)	-	(465,859,101)	57,543,282,358

기계장치	265,886,332,751	(188,485,271,183)	(251,900,513)	(3,077,821,241)	74,071,339,814

차량운반구	3,031,304,131	(2,464,633,110)	-	-	566,671,021

건설중인자산	12,413,814,121	-	-	-	12,413,814,121

사용권자산	9,211,000,512	(1,605,510,262)	-	-	7,605,490,250

기타	34,030,891,458	(27,938,631,679)	(129,231,473)	(600,666,362)	5,362,361,944

합 계	713,583,017,858	(282,725,447,348)	(381,131,986)	(9,575,414,780)	420,901,023,744

(2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	연결범위의변동	기타	기말

토지	205,067,745,397	66,000,000	(199,512,149)	(7,199,683,141)	-	(3,623,059,947)	-	194,111,490,160

건물	58,270,318,839	499,043,645	(176,618,083)	2,654,866,933	(2,745,225,790)	(3,555,316,853)	(12,025,114)	54,935,043,577

구축물	57,543,282,358	325,037,250	(1,000)	1,222,078,503	(5,033,084,622)	(5,380,389,057)	(104,526,097)	48,572,397,335

기계장치	74,071,339,814	6,455,028,992	(311,489,751)	4,299,665,222	(14,483,340,288)	(6,433,034,213)	91,636,367	63,689,806,143

차량운반구	566,671,021	212,523,227	(58,427,066)	-	(248,392,177)	72,974,243	88,012,221	633,361,469

건설중인자산	12,413,814,121	28,872,985,525	-	(9,592,040,659)	-	(6,988,189,763)	(185,646,099)	24,520,923,125

기타유형자산	5,362,361,944	1,684,308,849	(1,510,736)	927,600,000	(2,457,481,089)	(537,198,663)	782,211	4,978,862,516

사용권자산	7,605,490,250	2,389,889,345	(44,549,312)	-	(2,527,446,414)	(88,738,336)	(157,611,491)	7,177,034,042

합 계	420,901,023,744	40,504,816,833	(792,108,097)	(7,687,513,142)	(27,494,970,380)	(26,532,952,589)	(279,378,002)	398,618,918,367

(주1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산 등으로 7,688백만원이 대체되었습니다.

나. 제14(전)기(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	회계정책변경효과	손상차손인식	기타	기말

토지	200,576,506,191	4,200,000,000	-	291,239,206	-	-	-	-	205,067,745,397

건물	55,132,631,211	5,924,599,180	(50,078,989)	3,868,821,483	(2,774,392,976)	-	(3,889,557,472)	58,296,402	58,270,318,839

구축물	46,882,118,304	6,528,926,378	(81,915,959)	8,958,541,861	(4,554,616,029)	-	(325,381,918)	135,609,721	57,543,282,358

기계장치	66,810,117,640	3,860,430,090	(128,180,097)	20,163,631,865	(15,074,596,497)	-	(1,773,099,631)	213,036,444	74,071,339,814

차량운반구	780,790,087	371,742,195	(116,056,162)	-	(476,854,477)	-	-	7,049,378	566,671,021

건설중인자산	21,212,906,879	28,346,880,171	(650,000,000)	(36,503,194,359)	-	-	-	7,221,430	12,413,814,121

기타유형자산	6,260,184,606	2,154,592,976	(1,869,874)	388,516,443	(3,067,437,843)	-	(375,960,979)	4,336,615	5,362,361,944

사용권자산	-	2,763,123,235	-	-	(1,774,192,821)	6,481,781,101	-	134,778,735	7,605,490,250

합 계	397,655,254,918	54,150,294,225	(1,028,101,081)	(2,832,443,501)	(27,722,090,643)	6,481,781,101	(6,364,000,000)	560,328,725	420,901,023,744

(주1) 전기 중 유형자산에서 재고자산 등으로 2,832백만원이 대체되었습니다.

14. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제15(당)기말	제14(전)기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	208,862,158,166	-	208,862,158,166	201,662,475,025	-	201,662,475,025

건물	47,929,221,803	(19,501,793,857)	28,427,427,946	47,929,221,803	(18,146,316,529)	29,782,905,274

구축물	1,162,132,357	(679,857,654)	482,274,703	1,162,132,357	(628,029,969)	534,102,388

기타유형자산	289,449,696	-	289,449,696	289,449,696	-	289,449,696

합 계	258,242,962,022	(20,181,651,511)	238,061,310,511	251,043,278,881	(18,774,346,498)	232,268,932,383

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가 . 제15(당)기(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	201,662,475,025	-	-	7,199,683,141	-	208,862,158,166

건물	29,782,905,274	-	-	-	(1,355,477,328)	28,427,427,946

구축물	534,102,388	-	-	-	(51,827,684)	482,274,704

기타유형자산	289,449,696	-	-	-	-	289,449,696

합 계	232,268,932,383	-	-	7,199,683,141	(1,407,305,012)	238,061,310,512

나 . 제14(전)기(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	201,662,368,602	106,423	-	-	-	201,662,475,025

건물	31,143,578,077	6,317	-	-	(1,360,679,120)	29,782,905,274

구축물	585,930,072	-	-	-	(51,827,684)	534,102,388

기타유형자산	289,449,696	-	-	-	-	289,449,696

합 계	233,681,326,447	112,740	-	-	(1,412,506,804)	232,268,932,383

(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

임대수익	10,282,662,934	10,676,624,434

운영비용(주1)	5,147,346,577	5,130,840,740

(주1) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기말	제14(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	208,862,158,166	236,637,498,155	201,662,475,025	231,756,263,623

건물	28,427,427,946	28,076,635,260	29,782,905,274	28,084,446,163

합 계	237,289,586,112	264,714,133,415	231,445,380,299	259,840,709,786

15. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제15(당)기말(단위: 원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영업권	5,181,175,160	-	(5,038,355,300)	142,819,860

개발비	14,079,435,621	(13,270,228,920)	(722,826,147)	86,380,554

회원권	13,840,458,990	-	(1,096,719,545)	12,743,739,445

취득중인무형자산	73,432,686	-	-	73,432,686

기타	24,096,254,994	(6,158,077,299)	(17,259,492,222)	678,685,473

합 계	57,270,757,451	(19,428,306,219)	(24,117,393,214)	13,725,058,018

나. 제14(전)기말(단위: 원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영업권	5,151,579,509	-	(5,038,355,300)	113,224,209

개발비	13,923,308,597	(13,588,747,533)	173,637,013	508,198,077

회원권	14,068,070,362	-	(1,182,330,917)	12,885,739,445

취득중인무형자산	18,410,846	-	-	18,410,846

기타	24,894,791,007	(6,223,229,143)	(17,259,492,222)	1,412,069,642

합 계	58,056,160,321	(19,811,976,676)	(23,306,541,426)	14,937,642,219

(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가 . 제15(당)기(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	대체 (주1)	상각비	손상차손환입	연결범위변동	기타	기말

영업권	113,224,209	-	-	-	-	-	(222,728,553)	252,324,204	142,819,860

개발비	508,198,077	-	-	-	(413,288,964)	-	(8,528,559)	-	86,380,554

회원권	12,885,739,445	-	(200,000,000)	-	-	58,000,000	-	-	12,743,739,445

취득중인무형자산	18,410,846	175,490,670	-	(120,468,830)	-	-	-	-	73,432,686

기타	1,412,069,642	145,211,857	-	108,780,000	(601,132,607)	-	(385,796,264)	(447,155)	678,685,473

합 계	14,937,642,219	320,702,527	(200,000,000)	(11,688,830)	(1,014,421,571)	58,000,000	(617,053,376)	251,877,049	13,725,058,018

(주1) 당기 중 무형자산에서 기타지급수수료로 12백만원이 대체되었습니다.

나 . 제14(전)기(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	대체(주1)	상각비	손상차손인식	기타	기말

영업권	365,548,413	-	-	-	-	(252,324,204)	-	113,224,209

개발비	1,355,328,112	-	-	(2,456,667)	(609,136,426)	(235,536,942)	-	508,198,077

회원권	12,885,739,445	-	-	-	-	-	-	12,885,739,445

취득중인무형자산	12,515,448	15,571,432	-	(9,676,034)	-	-	-	18,410,846

기타	1,635,113,157	78,767,161	-	239,119,185	(541,888,535)	-	958,674	1,412,069,642

합 계	16,254,244,575	94,338,593	-	226,986,484.	(1,151,024,961)	(487,861,146)	958,674	14,937,642,219

(주1) 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 227백만원이 대체되었습니다.

16. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	연 이자율	제15(당)기말	제14(전)기말

무역금융	KEB 하나은행 등	1.79% ~2.40%	10,469,647,887	8,170,110,480

시설자금	KEB 하나은행 등	1.76%~ 6.20%	21,979,995,480	25,950,270,040

운영자금	KEB 하나은행 등	1.26%~6.20 %	63,143,580,871	57,927,043,056

받을어음 할인	신한은행 등	2.76%	421,511,087	361,988,369

합 계	96,014,735,325	92,409,411,945

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	연 이자율	제15(당)기말	제14(전)기말

운영자금	KEB하나은행 등	1.75%~2.89%	22,707,081,875	12,320,169,317

시설자금	KEB하나은행	2.04%~6.00%	15,414,769,336	12,489,131,188

유동성대체	(5,046,191,900)	(429,440,000)

차감후잔액	33,075,659,311	24,379,860,505

당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 재고자산, 토지와 건물 등을 담보로제공하고 있습니다 ( 주석 33 참고).

17. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형제도연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

(2) 확정급여형제도 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기말	제14(전)기말

확정급여채무의 현재가치	45,000,771,196	45,483,938,707

사외적립자산의 공정가치	(40,897,656,859)	(41,053,176,953)

확정급여채무에서 발생한 순부채	4,103,114,337	4,430,761,754

2) 보고기간 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기

(단위: 원)

구 분	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	45,483,938,707	(41,053,176,953)	4,430,761,754

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	5,290,708,099	-	5,290,708,099

순이자비용(수익)	892,760,386	(776,910,812)	115,849,574

과거근무원가	(284,263,884)	-	(284,263,884)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	55,461,143	55,461,143

재무적가정의 변동으로 인한 손익	(1,916,106,751)	-	(1,916,106,751)

추정과 실제의 차이로 인한 손익	258,033,632	47,952,704	305,986,336

기여금	-	(4,118,221,247)	(4,118,221,247)

지급액	(3,781,694,330)	4,686,555,371	904,861,041

관계사전출입	-	(23,247,663)	(23,247,663)

연결범위의 변동	(942,604,663)	283,930,598	(658,674,065)

기말금액	45,000,771,196	(40,897,656,859)	4,103,114,337

나. 제14(전)기(단위: 원)

구 분	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	43,368,299,704	(38,170,961,827)	5,197,337,877

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	5,082,147,673	-	5,082,147,673

순이자비용(수익)	993,482,549	(820,327,717)	173,154,832

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	61,582,841	61,582,841

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	159,885,375	-	159,885,375

재무적가정의 변동으로 인한 손익	565,954,360	-	565,954,360

추정과 실제의 차이로 인한 손익	(618,395,907)	105,507,066	(512,888,841)

기여금	-	(5,163,674,900)	(5,163,674,900)

지급액	(4,067,435,047)	2,939,505,409	(1,127,929,638)

관계사전출입	-	(4,807,825)	(4,807,825)

기말금액	45,483,938,707	(41,053,176,953)	4,430,761,754

3) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

확정급여형제도

당기근무원가	5,290,708,099	5,082,147,673

순이자비용	115,849,574	173,154,832

과거근무원가	(284,263,884)	-

퇴직위로금	-	8,344,500

소 계	5,122,293,789	5,263,647,005

확정기여형제도

기여금	616,979,733	451,449,892

소 계	616,979,733	451,449,892

계정과목

매출원가(제조경비)	3,620,655,820	3,412,226,998

판매비와관리비(퇴직급여)	2,118,617,702	2,302,869,899

합 계	5,739,273,522	5,715,096,897

4) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제15(당)기말	제14(전)기말

할인률	1.42%~2.61%	1.89%~2.80%

기대임금인상률	1.50%~5.10%	2.00%~7.00%

5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기말	제14(전)기말

현금및현금성자산	6,885,009,686	3,260,259,895

정기예금	17,909,149,751	18,857,189,394

단기금융상품	-	10,946,363

ELB	1,416,968,652	5,254,894,600

이율보증형보험	12,675,179,970	11,655,162,901

국민연금전환금	6,073,800	6,073,800

부동산투자신탁	2,005,275,000	2,008,650,000

합 계	40,897,656,859	41,053,176,953

보고기간 중 사외적립자산의 실제 수익 은 776,910,812 원 입니다(전기: 758,744,876원).

6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 제15(당)기말(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(2,209,684,209)	2,935,204,124

미래임금상승률의 1% point 변동	2,941,423,867	(2,188,341,172)

2) 제14(전)기말(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(2,643,406,698)	3,028,475,882

미래임금상승률의 1% point 변동	2,924,040,055	(2,609,001,429)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

18. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동	계

판매보증충당부채	-	37,289	37,289

복구충당부채	-	790,565	790,565

합 계	-	827,854	827,854

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동	계

판매보증충당부채	-	37,461	37,461

하자보증충당부채	-	25,214	25,214

복구충당부채 (주1)	89,248	779,319	868,567

합 계	89,248	841,994	931,242

(주1) 연결실체는 IFRS 16 리스회계 도입으로 전기 에 868,567천원 을 복구충당부채로 인식하였습니다.

(2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제15(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초	충당부채 전입(환입)액	충당부채 사용액	연결범위변동	기말

판매보증충당부채	37,461	5,724	(5,896)	-	37,289

하자보증충당부채	25,214	-	(25,214)	-	-

복구충당부채	868,567	11,246	-	(89,248)	790,565

합 계	931,242	16,970	(31,110)	(89,248)	827,854

2) 제14(전)기(단위: 천원)

구 분	기초	충당부채 전입(환입)액	충당부채 사용액	회계정책변경효과	기말

재해손실충당부채(주)	6,987,679	(6,987,679)	-	-	-

판매보증충당부채	41,338	3,674	(7,551)	-	37,461

하자보증충당부채	36,007	25,214	(36,007)	-	25,214

복구충당부채	-	-	-	868,567	868,567

합 계	7,065,024	(6,958,791)	(43,558)	868,567	931,242

(주) 연결실체는 전기초 현재 롯데손해보험㈜ 등에 대한 소송충당부채 6,987,679천원을 계상한 바 있으나, 동 소송은 연결실체의 승소로 모두 종료되었으며 미래 경제적 효익의 유출이 없음으로 전기중 전액 환입하였습니다.

19. 정부보조금 (1) 당기말 현재 연결실체의 정부보조금의 내역과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

구분	정부보조금내용	배부처

유형자산	현장 자동화 시스템 구축	중소벤처기업부

자동차부품 기업 위기극복 지원 사업	한국산업기술진흥원

한국산업안전보건공단

스마트공장 구축 사업	울산테크노파크

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 제15(당)기

(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	기말

기계장치	251,900,513	100,946,781	(46,713,588)	306,133,706

공구와기구	-	10,297,000	(514,850)	9,782,150

비품	88,616,393	11,900,000	(30,139,154)	70,377,239

금형	40,615,080	-	(11,666,666)	28,948,414

합계	381,131,986	123,143,781	(89,034,258)	415,241,509

2) 제14(전)기(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	기말

기계장치	37,158,056	232,070,002	(17,327,545)	251,900,513

공구와기구	2,250,000	-	(2,250,000)	-

비품	114,461,500	2,780,952	(28,626,059)	88,616,393

금형	-	46,666,666	(6,051,586)	40,615,080

개발비	235,871,547	-	(235,871,547)	-

합계	389,741,103	281,517,620	(290,126,737)	381,131,986

20. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기말	제14(전)기말

발행할 주식의 총수	12,000,000주	12,000,000주

발행주식수	4,224,646주	4,224,646주

1주당 금액	5,000	5,000

보통주자본금	21,123,230,000	21,123,230,000

(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기말	제14(전)기말

주식발행초과금	217,950,218,006	217,950,218,006

자기주식	(5,968,497,300)	(5,968,497,300)

자기주식처분이익	7,066,933,674	7,066,933,674

기타자본잉여금	10,209,546,197	(2,496,273,002)

합 계	229,258,200,577	216,552,381,378

(3) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(4) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초금액	(2,496,273,002)	(2,967,239,744)

종속기업지분의 변동	12,705,819,199	470,966,742

기말금액	10,209,546,197	(2,496,273,002)

21. 기타자본항목 (1) 보고기간 종 료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기말	제14(전)기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	3,799,231,774	3,575,653,638

지분법자본변동	1,816,288	-

해외사업환산손익	787,616,738	1,255,684,726

합 계	4,588,664,800	4,831,338,364

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다.

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며,동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다.

(2) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초금액	3,575,653,638	2,457,867,777

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 증감	223,578,136	1,117,785,861

기말금액	3,799,231,774	3,575,653,638

(3) 보고기간 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초금액	-	3,093,526

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	1,816,288	-

관계기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류되지 않는 금액	-	(3,093,526)

기말금액	1,816,288	-

(4) 보고기간 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초금액	1,255,684,726	758,472,646

해외사업환산손익의 증감	(468,067,988)	497,212,080

기말금액	787,616,738	1,255,684,726

22. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기말	제14(전)기말

법정적립금	10,700,000,000	10,700,000,000

이익준비금(주)	10,700,000,000	10,700,000,000

임의적립금	138,600,000,000	275,285,106,062

사업확장적립금	138,600,000,000	275,285,106,062

미처분이익잉여금	369,926,460,104	102,994,086,951

합 계	519,226,460,104	388,979,193,013

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초금액	388,979,193,013	365,395,498,991

지배기업주주지분 귀속 당기손익	140,544,098,849	34,347,254,669

배당금 지급	(10,623,329,600)	(10,623,329,600)

확정급여제도의 재측정요소	326,497,842	(85,269,200)

지분법이익잉여금변동	-	(54,961,847)

기말금액	519,226,460,104	388,979,193,013

(3) 보 고기간 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

연차배당(당기기준일 : 2019.12.31)(전기기준일 : 2018.12.31)	배당주식수	4,085,896	4,085,896

주당배당금	2,000	2,000

배당금액	8,171,792,000	8,171,792,000

중간배당(당기기준일 : 2020.06.30)(전기기준일 : 2019.06.30)	배당주식수	4,085,896	4,085,896

주당배당금	600	600

배당금액	2,451,537,600	2,451,537,600

배당금액 총계	10,623,329,600	10,623,329,600

23. 매출

보고기간 중 금 융수익 및 기타영업외 수익 ( 주석 26와 주석 27 참고) 을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같 습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

제품매출	830,760,585,933	870,603,799,799

상품매출	106,281,024,784	87,697,643,223

기타매출	5,855,344,836	3,724,839,014

임대매출	10,282,662,934	10,676,624,434

합 계	953,179,618,487	972,702,906,470

(주) 연결실체는 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니 다 ( 주석 32 참고 ) .

24. 판매비와관리비

보고기간 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

급여	21,043,800,207	19,044,353,406

퇴직급여	2,046,599,771	2,196,504,256

복리후생비	2,473,930,505	2,351,186,920

여비교통비	1,423,904,667	2,015,924,814

세금과공과	2,370,480,088	1,569,963,580

임차료	159,478,939	62,620,347

감가상각비	1,542,020,923	1,606,921,363

무형자산상각비	651,178,773	814,161,273

수선비	328,301,743	611,253,951

보험료	313,240,760	336,629,468

접대비	1,632,692,037	1,611,224,625

광고선전비	599,021,754	769,596,642

운반보관비	36,543,062,817	32,245,942,664

지급수수료	7,003,081,867	7,178,384,518

대손상각비	148,081,443	94,084,466

포장비	357,709,117	383,258,404

소모품비	1,928,634,634	2,102,422,094

도서인쇄비	285,016,840	343,231,612

판매수수료	5,724,870	-

시험연구비	321,334,190	422,413,697

수도광열비	37,432,511	33,654,114

잡비	338,186,454	275,010,345

합 계	81,552,914,910	76,068,742,559

25. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비 를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

가. 제15(당)기(단위: 원)

구 분	판매비와관리비(주1)	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	8,564,982,259	8,564,982,259

원재료 및 상품 등 매입액	-	622,005,847,786	622,005,847,786

급여	21,043,800,207	37,298,606,464	58,342,406,671

퇴직급여	2,046,599,771	3,378,469,630	5,425,069,401

복리후생비	2,473,930,505	5,164,903,131	7,638,833,636

감가상각비	1,542,020,923	25,273,358,969	26,815,379,892

무형자산상각비	651,178,773	96,598,365	747,777,138

운반보관비	36,543,062,817	343,075,989	36,886,138,806

기타비용	17,252,321,914	90,387,169,491	107,639,491,405

합 계	81,552,914,910	792,513,012,084	874,065,926,994

(주1) 판매비와관리비는 대손상각비(환입)이 포함된 금액입니다.

나. 제14(전)기(단위: 원)

구 분	판매비와관리비(주1)	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	17,938,282,056	17,938,282,056

원재료 및 상품 등 매입액	-	647,861,004,812	647,861,004,812

급여	19,044,353,406	35,188,040,936	54,232,394,342

퇴직급여	2,196,504,256	3,102,753,429	5,299,257,685

복리후생비	2,351,186,920	5,032,712,535	7,383,899,455

감가상각비	1,606,921,363	24,500,393,846	26,107,315,209

무형자산상각비	814,161,273	83,480,161	897,641,434

운반보관비	32,245,942,664	427,624,363	32,673,567,027

기타비용	17,809,672,677	99,120,737,630	116,930,410,307

합 계	76,068,742,559	833,255,029,768	909,323,772,327

(주1) 판매비와관리비는 대손상각비(환입)이 포함된 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

유효이자율법에 따른 이자수익	7,952,374,072	9,628,049,805

소 계	7,952,374,072	9,628,049,805

이자수익-기타	5,933,930,825	5,520,382,881

배당금수익	384,539,139	405,506,157

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	4,007,549,696	3,269,150,644

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	506,262,109	31,985,697

기타금융자산처분이익	-	15,561,672

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	16,833,489,363	8,869,643,486

외환차익	7,881,010,313	7,283,729,488

외화환산이익	1,385,186,945	977,703,643

파생상품평가이익	245,181,369	-

소 계	37,177,149,759	26,373,663,668

합 계	45,129,523,831	36,001,713,473

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

이자비용	3,348,174,361	3,968,088,266

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	3,078,536,257	1,628,759,759

기타금융자산처분손실	-	5,927,106

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,572,316,863	3,009,654,588

금융수수료	511,467,773	364,848,692

외환차손	10,144,174,784	5,667,228,591

외화환산손실	3,951,256,515	1,271,476,853

파생상품거래손실	20,333,435	16,641,188

파생상품평가손실	-	181,866,176

합 계	24,626,259,988	16,114,491,219

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 보고기간 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기타영업외수익

염가매수차익	427,147,079	1,001,453

수수료수익	189,279,545	-

무형자산손상차손환입	58,000,000	-

유형자산처분이익	1,098,560,140	266,938,553

기타충당부채환입	-	6,987,679,214

잡이익	2,313,341,974	1,546,992,428

외환차익	28,141,288	-

합 계	4,114,470,026	8,802,611,648

기타영업외비용

종속기업및관계기업처분손실	3,973,873,287	930,718,785

종속기업및관계기업손상차손	47,222,272,867	-

매출채권처분손실	-	41,769,657

재고자산폐기손실	-	100,184,250

기부금	3,720,000	3,720,000

유형자산처분손실	1,872,869	133,222,911

유형자산폐기손실	291,415,922	8,022,244

유형자산손상차손	-	6,364,000,000

무형자산손상차손	-	487,861,146

외환차손	76,707	-

외화환산손실	1,885,419	-

잡손실	2,660,982,565	657,341,308

기타지급수수료	-	510,000,000

합 계	54,156,099,636	9,236,840,301

28. 법인세비용

(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

당기법인세부담액	3,501,914	18,040,313

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(549,516)	(56,844)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(175,868)	(1,616,909)

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	18,482,579	8,765,420

환율차이	-	(1,280,248)

계속영업과 관련된 법인세비용	21,259,109	23,851,732

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

법인세비용차감전순이익	88,938,173	98,082,996

적용세율에 따른 법인세비용	21,061,038	23,274,085

조정사항

1. 비공제비용	490,231	607,168

2. 세액공제	(2,829,469)	(2,300,186)

3. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(549,516)	754,220

4. 이연법인세 미인식효과	4,943,625	56,032

5. 기타	(1,856,799)	1,460,413

조정계	198,071	577,647

법인세비용	21,259,109	23,851,732

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	23.90%	24.32%

(3) 보고기간 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 제15(당)기(단위: 천원)

구 분	일시적 차이에 대한 이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	연결범위의변동	기말잔액

미수수익	(506,117)	310,259	22,067	(173,791)

금융상품	(826,136)	(2,565,026)	-	(3,391,162)

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	(2,136,826)	(5,558,325)	44,200	(7,650,951)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	55,872	191,892	2,755	250,519

재고자산	68,778	14,568	(42,856)	40,490

토지	(28,659,878)	(475,294)	-	(29,135,172)

감가상각비	(1,459,256)	(506,558)	-	(1,965,814)

종속기업및관계기업투자	(2,095,473)	(9,993,815)	-	(12,089,288)

미지급금, 미지급비용	86,264	101,433	(39,247)	148,450

종업원급여	80,434	12,370	(1,975)	90,829

퇴직급여채무	9,456,057	63,783	(196,133)	9,323,707

사외적립자산	(9,017,681)	(17,791)	95,816	(8,939,656)

충당부채	24,035	(5,585)	-	18,450

기타	(4,057,211)	(211,398)	(67,945)	(4,336,554)

소 계	(38,987,138)	(18,639,487)	(183,318)	(57,809,943)

세액공제	503,613	156,908	(383,291)	277,230

합 계	(38,483,525)	(18,482,579)	(566,609)	(57,532,713)

2) 제14(전)기(단위: 천원)

구 분	일시적 차이에 대한 이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액

미수수익	(352,104)	(154,013)	(506,117)

금융상품	28,250	(854,386)	(826,136)

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	633,153	(2,769,979)	(2,136,826)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(76,820)	132,692	55,872

재고자산	126,411	(57,633)	68,778

토지	(28,659,878)	-	(28,659,878)

감가상각비	30,674	(1,489,930)	(1,459,256)

종속기업투자	(2,991,501)	896,028	(2,095,473)

미지급금, 미지급비용	75,527	10,737	86,264

종업원급여	79,354	1,080	80,434

퇴직급여채무	8,863,504	592,553	9,456,057

사외적립자산	(8,340,612)	(677,069)	(9,017,681)

충당부채	1,564,551	(1,540,516)	24,035

기타	(1,242,128)	(2,815,083)	(4,057,211)

소 계	(30,261,619)	(8,725,519)	(38,987,138)

세액공제	382,648	120,965	503,613

합 계	(29,878,971)	(8,604,554)	(38,483,525)

당사는 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 종속기업및관계기업의발행주식총수의 80%(주권상장법인의 경우는 40%)를 초과하여 출자한 경우 종속기업및관계기업으로부터 받는 수입배당금 전액이 익금불산입되는 등의 이유로 일부 종속기업등과 관련된 일시적차이에 대하여 이연법인세부채로 인식한 금액은 없습니다.

(4) 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	72,648	(315,273)

확정급여제도의 재측정요소	201,906	54,931

해외사업환산손익	(449,910)	42,930

지분법자본변동	(512)	-

연결이익잉여금	-	(1,413,736)

합 계	(175,868)	(1,631,148)

29. 주당손익

보고기간 중 지배기업소유주지분에 대한 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

지배기업 소유주지분 당기순이익

계속영업	13,775,382,041	33,287,529,852

중단영업	126,768,716,808	1,059,724,817

소 계	140,544,098,849	34,347,254,669

가중평균유통보통주식수	4,085,896주	4,085,896주

기본주당순이익

계속영업	3,371	8,147

중단영업	31,026	259

총 기본주당순이익	34,397	8,406

(2) 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	제15(당)기	제14(전)기	비 고

발행주식수	4,224,646	4,224,646	A

가중평균자기주식수	138,750	138,750	B

유통보통주식수	4,085,896	4,085,896	A - B

(3) 희석주당순이익 지배기업은 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표에 따른 주석사항 (1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. 1) 비현금흐름조정

(단위: 원)

과 목	제15(당)기	제14(전)기

퇴직급여	5,122,293,789	5,255,302,505

감가상각비	28,902,275,393	29,134,597,447

무형자산상각비	1,014,421,571	1,151,024,961

대손상각비(손실충당금환입)	148,081,443	117,497,434

이자비용	3,400,860,176	3,989,175,564

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	3,078,536,257	1,674,095,572

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	3,858,799,768	3,229,744,588

기타금융자산처분손실	-	5,927,106

파생상품평가손실	-	181,866,176

파생상품거래손실	20,333,435	16,641,188

외화환산손실	3,953,141,934	1,329,983,546

재고자산평가손실(환입)	75,602,706	(602,809,413)

재고자산폐기손실	-	100,184,250

유형자산처분손실	1,872,869	133,284,911

유형자산폐기손실	291,415,922	8,022,244

유형자산손상차손	-	6,364,000,000

무형자산손상차손	-	487,861,146

복리후생비	48,534,023	36,260,039

하자보수비	5,724,870	-

충당부채전입액	-	28,888,166

종속기업및관계기업손상차손	47,222,272,867	-

종속기업및관계기업처분손실	3,973,873,287	930,718,785

지분법손실	165,895,830	-

잡손실	331,100,000	1,000

법인세비용	63,603,168,929	23,995,936,180

이자수익-기타	(6,311,753,247)	(5,978,260,105)

이자수익-유효이자율법	(8,070,066,133)	(9,865,305,139)

배당금수익	(384,539,139)	(405,506,157)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(4,015,865,991)	(3,416,454,872)

기타포괄공정가치측정금융자산처분이익	-	(31,985,697)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(17,320,307,224)	(24,219,234,983)

기타금융자산처분이익	-	(15,561,672)

파생상품평가이익	(245,181,369)	-

유형자산처분이익	(1,098,560,140)	(278,437,553)

임대료수익	(361,490,596)	(361,490,596)

외화환산이익	(1,385,186,945)	(996,055,370)

종속기업및관계기업처분이익	(169,351,272,229)	-

무형자산손상차손환입	(58,000,000)	-

염가매수차익	(427,147,079)	(1,001,453)

잡이익	(254,736,168)	-

지분법이익	(39,528,743,538)	(102,185,817)

충당부채환입액	-	(6,987,679,214)

합 계	(83,594,644,729)	24,909,044,767

2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 원)

과 목	제15(당)기	제14(전)기

당기손익공정가치측정금융자산증가	(41,839,500,300)	(2,670,915,737)

매출채권의감소(증가)	(6,765,586,573)	2,264,690,611

미수금의감소(증가)	(611,968,154)	861,983,136

미수수익의감소(증가)	(960,576,351)	652,947,945

선급금의감소(증가)	247,406,536	(683,417,099)

선급비용의증가	(326,307,812)	(85,570,475)

부가세대급금의감소	1,796,195,493	430,909,713

재고자산의감소	8,882,731,223	14,701,716,185

보증금의증가	(501,195,000)	-

매입채무의증가(감소)	25,558,671,726	(18,106,023,581)

미지급금의감소	(2,469,168,408)	(5,126,499,291)

미지급비용의증가	1,915,788,952	304,899,052

선수금의감소	(145,366,956)	(246,113,911)

선수수익의증가	1,365,774	1,298,160

예수금의증가	1,315,478,506	2,162,165,847

부가세예수금의증가	864,488,204	204,132,387

미지급배당금의 증가	122,000	82,000

임대보증금의증가	306,883,200	676,068,840

순확정급여부채의감소	(3,236,607,869)	(6,296,412,363)

충당부채의감소	(31,110,358)	(43,558,486)

종업원급여부채의감소	(15,190,070)	(22,676,091)

합 계	(16,013,446,237)	(11,020,293,158)

(2) 보고기간 중 현금유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제15(당)기	제14(전)기

장단기금융상품의 유동성 대체	26,922,800,000	13,027,000,000

장기기타포괄손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체	23,212,579,359	1,008,992,000

장당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 재분류	27,289,445,999	17,149,805,184

장기차입금의 유동성 대체	1,930,156,000	429,440,000

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(2,255,642,620)	1,737,812,502

건설중인자산(유형자산)에서 기타무형자산계정 대체	108,780,000	226,986,484

건설중인자산(유형자산)에서 본계정 대체	9,740,624,581	33,670,750,858

건설중인자산(유형자산)에서 상품계정 대체	-	2,181,690,000

건설중인자산(유형자산)에서 소모품비계정 대체	-	7,413,517

유형자산의 투자부동산자산 대체	7,199,683,141	-

(3) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다 .

31. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

유의적인 영향력 행사 기업	Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.

관계기업	KPX라이프사이언스㈜(주1), 케이씨지아이 제1호 사모투자합자회사, 케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사, 케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사

기타 특수관계자	그린케미칼㈜, 진양개발㈜, ㈜한국Toyota Tsusho, Toyotsu Chemiplas Corporation, 티지인베스트먼트㈜, 평창인베스트먼트㈜, ㈜씨케이엔터프라이즈, ㈜건덕상사 등

(주1) KPX라이프사이언스㈜은 당기 중 보유지분의 일부처분으로 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	제15(당)기	제14(전)기

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입

KPX라이프사이언스㈜	36,614,020	-	-	-	-	-	-

그린케미칼㈜	1,742,591,051	-	2,140,364,800	-	3,647,127,299	-	1,358,916,700

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	480,290,437	222,852,867	7,258,264,454	-	1,018,788,612	240,696,027	8,023,619,602

Toyotsu Chemiplas Corporation	25,681,199	-	-	-

㈜한국 Toyota Tsusho	2,976,854,718	-	-	11,680,000	2,881,631,113	-	-

㈜씨케이엔터프라이즈	5,390,811,379	-	6,756,785,136	-	5,154,127,463	-	6,069,813,530

합 계	10,652,842,804	222,852,867	16,155,414,390	11,680,000	12,701,674,487	240,696,027	15,452,349,832

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

가. 제15(당)기 말(단위: 원)

구 분	채권	채무

매출채권	매입채무	미지급금	임대보증금

KPX라이프사이언스㈜	11,527,472	-	-	161,097,250

그린케미칼㈜	65,797,600	231,828,300	2,552,000	-

㈜씨케이엔터프라이즈	105,677,440	59,218,732	-	-

㈜한국 Toyota Tsusho	94,329,600	-	-	-

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD .	-	93,785,600	-	-

평창인베스트먼트㈜	-	-	-	21,000,000

티지인베스트먼트㈜	-	-	-	21,000,000

합 계	277,332,112	384,832,632	2,552,000	203,097,250

나. 제14(전)기 말(단위: 원)

구 분	채권	채무

매출채권	매입채무	임대보증금

그린케미칼㈜	164,274,000	164,084,360	-

㈜씨케이엔터프라이즈	101,226,453	-	-

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD .	61,006,797	42,722,820	-

평창인베스트먼트㈜	-	-	21,000,000

티지인베스트먼트㈜	-	-	21,000,000

합 계	326,507,250	206,807,180	42,000,000

(4) 보고기간 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

단기급여	1,525,380,000	1,296,238,000

퇴직급여	252,420,242	227,985,374

합 계	1,777,800,242	1,524,223,374

32. 보고부문(1) 부문에 대한 일반정보

연결실체가 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품 유형

PPG부문	PPG (Polypropylene Glycol)

자동차부품부문	자동차내장재

부동산임대	임대수익

지주부문	자회사 사업관리

기타	액체화물보관업,골프장,합성수지제조

(2) 부문의 수익 및 성과보고기간 중 각 보고 부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기

(단위: 원)

구 분	PPG부문	자동차부품부문	부동산임대	지주부문	기타	연결조정	연결후금액

매출액	883,857,154,007	75,135,184,934	12,153,302,806	90,799,370,815	51,786,421,936	(160,551,816,011)	953,179,618,487

영업손익	70,856,550,362	747,592,899	4,251,913,722	20,380,024,364	1,702,485,831	(18,824,875,685)	79,113,691,493

계속영업순손익	74,054,592,628	1,647,616,963	28,331,947,465	108,414,516,224	343,954,187	(145,113,563,186)	67,679,064,281

총자산	770,519,307,739	104,431,092,071	338,055,285,211	778,467,524,274	119,319,795,977	(412,133,784,682)	1,698,659,220,590

총부채	151,282,067,995	44,992,062,442	67,614,574,176	75,853,528,514	44,188,356,366	(21,984,382,765)	361,946,206,728

나. 제14(전)기(단위: 원)

구 분	PPG부문	자동차부품부문	부동산임대	지주부문	기타	연결조정	연결후금액

매출액	898,482,403,935	81,085,368,153	11,875,328,130	22,941,538,745	54,265,927,066	(95,947,659,559)	972,702,906,470

영업손익	58,158,048,578	2,549,614,772	4,071,024,447	13,998,940,760	(1,666,562,126)	(13,731,932,288)	63,379,134,143

계속영업순손익	61,640,743,985	2,307,045,747	11,020,793,631	25,137,131,780	(1,741,510,219)	(24,132,940,741)	74,231,264,183

총자산	660,151,542,805	96,967,489,489	278,434,445,631	644,223,692,842	186,311,882,436	(417,096,653,648)	1,448,992,399,555

총부채	93,640,714,253	36,490,050,416	86,975,818,859	30,754,559,236	50,767,922,036	(30,967,547,809)	267,661,516,991

(3) 보고기간 중 연결실체의 지역별 정보는 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기

(단위: 원)

구 분	국내	중국	미국	인도	베트남	연결조정	연결후금액

매출액	888,735,544,947	184,675,747,466	9,741,833,742	7,180,987,963	23,397,320,380	(160,551,816,011)	953,179,618,487

영업손익	85,853,739,276	8,109,282,934	45,877,062	(220,562,693)	4,150,230,599	(18,824,875,685)	79,113,691,493

계속영업순손익	203,765,499,343	6,037,238,400	36,724,027	(313,643,209)	3,266,808,906	(145,113,563,186)	67,679,064,281

총자산	2,006,777,611,168	75,417,903,985	2,247,835,786	3,441,181,836	22,908,472,497	(412,133,784,682)	1,698,659,220,590

총부채	349,847,695,249	21,906,028,779	1,509,882,053	3,463,091,471	7,203,891,941	(21,984,382,765)	361,946,206,728

나. 제14(전)기(단위: 원)

구 분	국내	중국	미국	인도	베트남	연결조정	연결후금액

매출액	857,458,068,261	170,569,628,426	13,058,416,974	5,981,098,451	21,583,353,917	(95,947,659,559)	972,702,906,470

영업손익	62,234,868,738	9,857,334,114	80,742,501	110,837,734	4,827,283,344	(13,731,932,288)	63,379,134,143

계속영업순손익	86,720,712,533	7,441,075,067	80,711,903	227,465,929	3,894,239,492	(24,132,940,741)	74,231,264,183

총자산	1,775,340,477,791	65,018,695,387	2,874,185,010	3,623,047,920	19,232,647,095	(417,096,653,648)	1,448,992,399,555

총부채	274,181,463,927	13,856,388,641	2,124,919,880	3,327,226,903	5,139,065,449	(30,967,547,809)	267,661,516,991

33. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 및 한도약정 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

담보제공자산	담보권자	담보설정금액

유형자산, 투자부동산	부산은행	12,000,000,000

한국산업은행	40,200,000,000

한국산업은행	USD 2,300,000

KEB하나은행	89,912,000,000

신한은행	9,000,000,000

우리은행	18,300,000,000

경남은행	2,880,000,000

기업은행	7,440,000,000

국민은행	18,000,000,000

해태제과 외	8,191,270,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산은 KEB하나은행 외 10개의 거래처 에 대하여 44,367,950 천 원이 근저당권 및 전세권 으로 설정되어 있습니다.

34. 우발채무 및 주요약정사항(1) 주요약정사항

(단위 : USD,EUR,VND,원)

금융기관	통화	한도금액	구분

KB국민은행	KRW	25,049,000,000	일반자금대출 등

KEB HANA 베트남	VND	89,600,000,000	시설자금대출 등

KEB 하나은행	KRW	108,560,000,000	일반자금대출 등

USD	14,000,000	무역금융한도 등

NH투자증권	KRW	500,000,000	매도대금담보대출

부산은행 베트남	VND	82,026,000,000	시설자금대출 등

경남은행	KRW	3,700,000,000	시설자금대출 등

부산은행	KRW	20,320,800,000	무역금융한도 등

USD	8,400,000	기한부L/C지급보증 등

산업은행	KRW	10,550,000,000	운전자금대출

기업은행	KRW	6,200,000,000	운전자금대출

신한은행	KRW	7,000,000,000	구매자금대출 등

USD	300,000	기한부L/C지급보증

우리은행	KRW	11,300,000,000	무역금융 등

USD	1,300,000	무역금융 등

EUR	270,000	무역금융 등

한국수출입은행	KRW	50,000,000,000	운전자금대출 등

합계	KRW	243,179,800,000

VND	171,626,000,000

USD	24,000,000

EUR	270,000

(2) 소송사건

보고기간말 현재 연결실체의 영업과정에서 발생한 소송으로 당사가 피고인 소송사건 1건이 있습니다. 동 소송 의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

( 3 ) 지급보증 현황 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜로부터 인허가 등의 이행지급보증 등의 목적으 로 993,925천 원을 지급보증을 받고 있습니다.

35. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기말	제14(전)기말

총부채 (A)	361,946,206,728	267,661,516,991

총자본 (B)	1,336,713,013,862	1,181,330,882,564

부채비율 (A/B)	27.08%	22.66%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결실체의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 시장위험

가. 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

① 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 지분증권의 공정가치변동으로 보고기간 중 기타포괄손익에 미치는 영향은 736,738 천 원 (법인세효과 차감전) 입니다.

나. 외화위험관리연결실체는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 연결실체는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보 고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	43,553,452,250	44,011,212,479	36,453,263,871	17,771,925,143

EUR	143,369,395	139,825,339	-	65,311,116

JPY	-	-	1,413,261,690	1,522,899,970

CHF	-	-	-	27,051,774

합 계	43,696,821,645	44,151,037,818	37,866,525,561	19,387,188,003

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	710,018,838	(710,018,838)	2,623,928,734	(2,623,928,734)

EUR	14,336,940	(14,336,940)	7,451,422	(7,451,422)

JPY	(141,326,169)	141,326,169	(152,289,997)	152,289,997

CHF	-	-	(2,705,177)	2,705,177

다. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융부채

1% 상승	(1,341,365,865)

1% 하락	1,341,365,865

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여수행되었습니다. 변동금리부 자산 및 부채의 경우 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

3 ) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	95,227,370,290	18,362,418	-	95,245,732,708

파생상품부채	8,443,286	375,816,985	-	384,260,271

리스부채	1,658,507,864	1,141,271,937	413,770,653	3,213,550,454

장단기차입금	102,620,859,745	20,972,270,611	14,928,026,428	138,521,156,784

임대보증금	3,379,625,250	9,388,575,830	1,038,238,000	13,806,439,080

합 계	202,894,806,435	31,896,297,781	16,380,035,081	251,171,139,297

36. 종속기업의 처분연결실체는 당기 중 연결대상 종속기업이였던 KPX라이프사이언스㈜의 지분 일부를 처분하여 지배력을 상실하였으며 이에 따라 KPX라이프사이언스㈜는 연결대상에서 제외되었습니다. (1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	75,558,196,911

잔여지분의 공정가치	122,609,230,390

합계	198,167,427,301

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

유동자산	21,968,115,517

비유동자산	47,138,322,411

유동부채	8,789,084,780

비유동부채	699,924,430

처분한 순자산 장부금액 합계	59,617,428,718

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

처분대가의 공정가치	198,167,427,301

처분한 순자산의 장부금액	59,617,428,718

비지배지분	30,801,273,646

처분이익	169,351,272,229

처분이익은 연결포괄손익계산서의 중단영업이익에 포함됩니다(주석 37 참고). (4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	75,558,196,911

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(1,108,144,587)

순현금흐름	74,450,052,324

37. 중단영업(1) 의약품제조부문 매각

연결실체는 당기 중 의약품중간체제조사업을 영위하는 KPX라이프사이언스㈜의 지분을 일부 매각함에 따라 의약품제조부문의 영업을 중단하였습니다.

(2) 중단영업이익의 분석

연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업(의약품제조부문)의 통합실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단영업손익과 현금흐름은 재표시되었습니다.

(단위: 원) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 매출액 22,256,516,789 37,618,455,167 매출원가 21,900,928,879 34,599,069,860 매출총이익 355,587,910 3,019,385,307 판매비와관리비 1,619,636,833 2,093,101,066 영업이익 (1,264,048,923) 926,284,241 영업외손익 639,094,710 751,946,529 법인세비용차감전순이익 (624,954,213) 1,678,230,770 법인세비용 (4,759,018) 144,204,114 중단영업이익 (620,195,195) 1,534,026,656 중단영업처분이익 169,351,272,229 - 법인세비용 (42,348,818,794) - 중단영업순이익 126,382,258,240 1,534,026,656 지배주주지분 중단영업순이익 126,768,716,808 1,059,724,817 비지배주주지분 중단영업순이익 (386,458,568) 474,301,839 (단위: 원) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 영업활동으로 인한 현금흐름 559,284,445 4,241,649,977 투자활동으로 인한 현금흐름 (7,666,374,655) 2,917,697,541 재무활동으로 인한 현금흐름 701,414,550 (182,255,000) 중단영업처분으로 인한 현금흐름 58,822,001,519 - 순현금흐름 52,416,325,859 6,977,092,518 38. 사업결합 연결실체는 당기 중 (주)일승산업의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.가. 해당 사업결합으로 인하여 이전한 대가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 현금및현금성자산으로 지급한 대가 4,146,676,980 나. 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 유동자산 2,578,017,010 비유동자산 9,637,215,266 유동부채 (6,970,403,352) 비유동부채 (671,004,865) 취득한 순자산 장부금액 합계 4,573,824,059 39. 전기재무제표의 재작성연결실체는 장기당기손익-공정가치측정금융자산 의 계정분류와 관련하여 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였으며, 해당조정사항이 재무상태표와 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(재무상태표) (단위: 원) 구 분 2019.12.31 수정전 수정후 증감 장기당기손익-공정가치측정금융자산 206,381,522,747 131,832,840,059 (74,548,682,688) 관계기업투자 - 74,548,682,688 74,548,682,688 (포괄손익계산서) (단위: 원) 구 분 2019.12.31 수정전 수정후 증감 금융수익-기타 42,658,544,185 27,509,861,497 (15,148,682,688) 지분법이익 102,185,817 15,250,868,505 15,148,682,688 전기재무제표 재작성이 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 2020.12.31 현재 제 14 기 2019.12.31 현재 제 13 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 166,886,560,001 66,196,781,366 74,623,107,987 현금및현금성자산 57,110,857,579 1,333,872,273 947,073,467 단기금융상품 12,006,200,000 24,792,030,412 26,449,296,466 단기당기손익-공정가치측정금융자산 71,157,738,382 32,775,217,863 19,970,884,984 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,163,734,460 1,014,019,000 26,411,680,000 매출채권 15,328,066,405 441,257,707 단기대여금 4,000,000,000 미수금 665,711,398 22,825,979 23,077,098 미수수익 88,311,174 1,097,740,581 589,072,689 선급비용 7,619,883 4,319,883 4,411,919 당기법인세자산 600,224,572 227,611,364 재고자산 358,320,720 115,273,096 비유동자산 369,716,885,839 340,035,613,400 323,637,628,635 장기금융상품 18,049,000,000 5,006,200,000 5,008,800,000 장기당기손익-공정가치측정금융자산 38,688,996,629 39,227,816,916 27,058,231,567 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 17,190,942,998 16,495,725,608 14,947,452,680 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 277,467,837,350 246,212,378,868 246,212,378,868 장기대여금 14,600,000,000 12,600,000,000 유형자산 249,571,816 318,397,007 67,452,564 투자부동산 12,209,702,157 12,253,531,930 12,297,361,703 무형자산 2,827,012,669 2,887,740,851 2,948,469,033 장기보증금 3,033,822,220 3,033,822,220 2,497,482,220 자산총계 536,603,445,840 406,232,394,766 398,260,736,622 부채 유동부채 45,346,574,349 1,580,919,415 260,462,133 매입채무 7,948,105,326 1,113,262,640 미지급금 42,304,483 37,184,041 112,032,104 예수금 359,184,403 231,278,141 106,969,032 선수금 73,911,750 미지급배당금 21,800 19,200 16,600 미지급비용 50,748,138 41,507,163 41,444,397 단기임대보증금 20,000,000 단기차입금 6,642,417,487 단기리스부채 74,023,694 63,756,480 당기법인세부채 30,229,769,018 비유동부채 4,585,424,132 2,919,287,365 1,481,437,269 순확정급여부채 141,302,573 126,669,651 397,147,228 이연법인세부채 4,057,825,641 2,269,161,816 908,807,490 장기임대보증금 40,000,000 20,000,000 40,000,000 장기종업원급여부채 17,520,218 13,834,093 16,830,208 장기리스부채 7,728,352 65,049,533 장기복구충당부채 167,343,240 167,343,240 장기파생상품부채 153,704,108 257,229,032 118,652,343 부채총계 49,931,998,481 4,500,206,780 1,741,899,402 자본 자본금 21,123,230,000 21,123,230,000 21,123,230,000 기타불입자본 219,048,654,380 219,048,654,380 219,048,654,380 기타자본항목 4,469,975,752 4,054,064,754 2,921,524,851 이익잉여금 242,029,587,227 157,506,238,852 153,425,427,989 자본총계 486,671,447,359 401,732,187,986 396,518,837,220 부채와자본총계 536,603,445,840 406,232,394,766 398,260,736,622 주) 제13기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1017호 '리스'에 따라 작성되었습니다. 포괄손익계산서 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 77,879,541,546 13,661,649,059 15,155,407,910 매출원가 61,109,036,101 529,605,010 매출총이익 16,770,505,445 13,132,044,049 15,155,407,910 판매비와관리비 5,237,304,024 4,405,037,784 3,665,527,868 영업이익(손실) 11,533,201,421 8,727,006,265 11,489,880,042 금융수익-유효이자율법에따른이자수익 2,459,428,684 2,661,971,398 3,429,618,832 금융수익 9,712,613,253 6,077,695,530 4,280,413,000 금융비용 5,806,793,649 1,483,445,753 7,338,511,470 기타영업외수익 110,100,151,242 20,013 2,007,709,279 기타영업외비용 489,344 법인세비용차감전순이익(손실) 127,998,111,607 15,983,247,453 13,869,109,683 법인세비용 32,865,144,926 1,460,947,730 772,486,552 당기순이익(손실) 95,132,966,681 14,522,299,723 13,096,623,131 기타포괄손익 429,622,292 1,314,380,643 (2,128,632,472) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 466,249,324 1,474,942,554 (1,830,023,290) 확정급여제도의 재측정요소 13,711,294 181,840,740 (221,694,630) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 452,538,030 1,293,101,814 (1,608,328,660) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 (36,627,032) (160,561,911) (298,609,182) 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 (36,627,032) (160,561,911) (298,609,182) 당기총포괄손익 95,562,588,973 15,836,680,366 10,967,990,659 주당이익 기본및희석주당손익 (단위 : 원) 23,283 3,554 3,205 주) 제13기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1017호 '리스'에 따라 작성되었습니다. 자본변동표 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 8,242,218,993 152,867,442,788 401,281,546,161 회계정책변경에 따른 증가(감소) (3,413,756,300) 3,413,756,300 수정후재작성된금액 21,123,230,000 219,048,654,380 4,828,462,693 156,281,199,088 401,281,546,161 배당의지급 (15,730,699,600) (15,730,699,600) 당기순이익(손실) 13,096,623,131 13,096,623,131 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 (1,906,937,842) (1,906,937,842) 확정급여제도의재측정요소 (221,694,630) (221,694,630) 2018.12.31 (기말자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 2,921,524,851 153,425,427,989 396,518,837,220 2019.01.01 (기초자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 2,921,524,851 153,425,427,989 396,518,837,220 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후재작성된금액 21,123,230,000 219,048,654,380 2,921,524,851 153,425,427,989 396,518,837,220 배당의지급 (10,623,329,600) (10,623,329,600) 당기순이익(손실) 14,522,299,723 14,522,299,723 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 1,132,539,903 1,132,539,903 확정급여제도의재측정요소 181,840,740 181,840,740 2019.12.31 (기말자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 4,054,064,754 157,506,238,852 401,732,187,986 2020.01.01 (기초자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 4,054,064,754 157,506,238,852 401,732,187,986 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후재작성된금액 21,123,230,000 219,048,654,380 4,054,064,754 157,506,238,852 401,732,187,986 배당의지급 (10,623,329,600) (10,623,329,600) 당기순이익(손실) 95,132,966,681 95,132,966,681 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 415,910,998 415,910,998 확정급여제도의재측정요소 13,711,294 13,711,294 2020.12.31 (기말자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 4,469,975,752 242,029,587,227 486,671,447,359 주) 제13기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1017호 '리스'에 따라 작성되었습니다. 현금흐름표 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (23,706,425,204) 4,853,594,537 11,985,519,896 영업활동에서 창출된 현금 (39,653,717,559) (8,939,891,417) 1,800,003,561 당기순이익 95,132,966,681 14,522,299,723 13,096,623,131 비현금흐름조정 (94,136,262,304) (15,328,355,353) (12,506,101,566) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (40,650,421,936) (8,133,835,787) 1,209,481,996 이자수취 5,540,668,060 4,358,655,183 6,207,847,820 이자지급 (30,825,022) 배당금수취 10,805,112,347 10,278,760,127 11,355,242,108 법인세납부 (367,663,030) (843,929,356) (7,377,573,593) 투자활동으로 인한 현금흐름 83,432,820,081 6,223,968,545 186,014,705 투자활동으로 인한 현금유입 223,652,018,775 62,467,786,509 100,862,141,297 단기금융상품의감소 26,788,538,906 27,442,030,165 50,479,239,917 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 18,442,742,742 4,650,925,965 39,530,851,264 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 1,004,400,000 30,374,830,379 종속기업및관계기업투자주식의처분 133,816,337,127 4,166,701,896 단기대여금의감소 27,000,000,000 4,000,000,000 장기대여금의감소 16,600,000,000 2,000,000,000 장기보증금의감소 685,348,220 투자활동으로 인한 현금유출 (140,219,198,694) (56,243,817,964) (100,676,126,592) 단기금융상품의증가 9,996,508,494 21,775,964,111 36,343,430,508 장기금융상품의증가 18,049,000,000 4,006,200,000 4,008,800,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 21,489,862,536 18,864,346,705 39,239,820,733 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 10,628,827,664 5,036,267,148 6,987,087,701 종속기업및관계기업투자의취득 55,000,000,000 3,484,987,650 단기대여금의증가 23,000,000,000 장기대여금의증가 2,000,000,000 6,000,000,000 10,600,000,000 유형자산의취득 55,000,000 24,700,000 12,000,000 장기보증금의취득 536,340,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,939,037,783) (10,686,779,400) (15,730,695,750) 재무활동으로인한현금유입 6,755,973,521 단기차입금의차입 6,755,973,521 재무활동으로인한현금유출 (10,695,011,304) (10,686,779,400) (15,730,695,750) 리스부채의상환 71,684,304 63,452,400 배당금지급 10,623,327,000 10,623,327,000 15,730,695,750 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (10,371,788) (3,984,876) 현금및현금성자산의순증가(감소) 55,776,985,306 386,798,806 (3,559,161,149) 기초현금및현금성자산 1,333,872,273 947,073,467 4,506,234,616 기말현금및현금성자산 57,110,857,579 1,333,872,273 947,073,467 주) 제13기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1017호 '리스'에 따라 작성되었습니다. 이익잉여금처분계산서 제15기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제14기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제13기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2020년 1월 1일 부터 제 14 기 2019년 1월 1일 부터 제 13 기 2018년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2021년 3월 26일 처분확정일 2020년 3월 20일 처분확정일 2019년 3월 22일 (단위 : 원) 과 목 제 15 기 제 14 기 제 13 기 미처분이익잉여금 92,729,587,227 12,306,238,852 13,925,427,989 전기이월미처분이익잉여금 34,446,852 53,635,989 88,280,788 회계정책의 변경효과 - - 3,413,756,300 중간배당 (2,451,537,600) (2,451,537,600) (2,451,537,600) 주당배당금(률) 제15기 600원(12%) 제14기 600원(12%) 제13기 600원(12%) 당기순이익 95,132,966,681 14,522,299,723 13,096,623,131 재측정요소 13,711,294 181,840,740 (221,694,630) 이익잉여금처분액 92,714,740,000 12,271,792,000 13,871,792,000 이익준비금 - - 800,000,000 사업확장적립금 82,500,000,000 4,100,000,000 4,900,000,000 배당금 10,214,740,000 8,171,792,000 8,171,792,000 주당배당금(률) 제15기 2,500원(50%) 제14기 2,000원(40%) 제13기 2,000원(40%) 차기이월미처분이익잉여금 14,847,227 34,446,852 53,635,989 주) 제13기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1017호 '리스'에 따라 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 제15기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제14기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 KPX홀딩스주식회사 1. 회사의 개요 KPX홀딩스주식회사(이하 "당사")는 KPX케미칼㈜와 KPX화인케미칼㈜가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 2006년 9월 1일에 각각 인적분할방식으로 분할함과 동시에 합병하여 설립되었고, 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 주식의 소유를 통하여 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 마포구 마포대로 137에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2006년 10월 12일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 변경상장 하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 21,123백만원입니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수 (주) 지분율(%) 양규모외 9인 2,151,066 50.92 Toyota Tsusho Corporation Co.,LTD. 1,050,178 24.86 자기주식 138,750 3.28 기타 884,652 20.94 합 계 4,224,646 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 동 재무제표는 2021년 2월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007) 인지, '개념체계'(2010) 인지,또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018) 인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 2) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 4) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(3)에서 설명하고 있습니다. 5) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. (3) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 별도재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (4) 외화환산 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나,자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년을 적용하여 정액법 으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2 ) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (12) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익'항목으로 계상하고 있습니다 ( 주석22 참고) . 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가 치는 주석 4.(3) 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다 (주석 22 참고) . 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치 는 주석 4.(3) 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인 식됩니다 (주석 22 참고) . - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외 ) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 22 참고) . 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익’항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최 초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (13) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목 적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익'에서 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정 가치 는 주석 4 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제 외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 23참고) . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (14) 파생상품 당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않았으며 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (15) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 사업모형의 평가 금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.(2) 추정불확실성의주요원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 3,543,352천원 (전기말: 3,469,420천원)이며, 세부사항은 주석 16에서 기술하고 있습니다. 2) COVID-19의 영향의 불확실성2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 가. 제15(당)기말 (단위: 원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 57,110,857,579 - 57,110,857,579 단기금융상품 - 12,006,200,000 - 12,006,200,000 단기당기손익공정가치측정금융자산 71,157,738,382 - - 71,157,738,382 단기기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,163,734,460 10,163,734,460 매출채권 - 15,328,066,405 - 15,328,066,405 미수금 - 665,711,398 - 665,711,398 미수수익 - 88,311,174 - 88,311,174 장기금융상품 - 18,049,000,000 - 18,049,000,000 장기당기손익공정가치측정금융자산 38,688,996,629 - - 38,688,996,629 장기기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 17,190,942,998 17,190,942,998 장기보증금 - 3,033,822,220 - 3,033,822,220 합 계 109,846,735,011 106,281,968,776 27,354,677,458 243,483,381,245 나. 제14(전)기말 (단위: 원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,333,872,273 - 1,333,872,273 단기금융상품 - 24,792,030,412 - 24,792,030,412 단기당기손익공정가치측정금융자산 32,775,217,863 - - 32,775,217,863 단기기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 1,014,019,000 1,014,019,000 매출채권 - 441,257,707 - 441,257,707 단기대여금 - 4,000,000,000 - 4,000,000,000 미수금 - 22,825,979 - 22,825,979 미수수익 - 1,097,740,581 - 1,097,740,581 장기금융상품 - 5,006,200,000 - 5,006,200,000 장기당기손익공정가치측정금융자산 39,227,816,916 - - 39,227,816,916 장기기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 16,495,725,608 16,495,725,608 장기대여금 - 14,600,000,000 - 14,600,000,000 장기보증금 - 3,033,822,220 - 3,033,822,220 합 계 72,003,034,779 54,327,749,172 17,509,744,608 143,840,528,559 2) 금융부채가. 제15(당)기말 (단위: 원) 구 분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 7,948,105,326 7,948,105,326 단기차입금 - 6,642,417,487 6,642,417,487 미지급금 42,304,483 42,304,483 미지급배당금 - 21,800 21,800 미지급비용 - 50,748,138 50,748,138 단기리스부채 - 74,023,694 74,023,694 장기임대보증금 - 40,000,000 40,000,000 장기리스부채 - 7,728,352 7,728,352 장기파생상품부채 153,704,108 - 153,704,108 합 계 153,704,108 14,805,349,280 14,959,053,388 나. 제14(전)기말 (단위: 원) 구 분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 1,113,262,640 1,113,262,640 미지급금 - 37,184,041 37,184,041 미지급배당금 - 19,200 19,200 미지급비용 - 41,507,163 41,507,163 단기임대보증금 - 20,000,000 20,000,000 단기리스부채 - 63,756,480 63,756,480 장기임대보증금 - 20,000,000 20,000,000 장기리스부채 - 65,049,533 65,049,533 장기파생상품부채 257,229,032 - 257,229,032 합 계 257,229,032 1,360,779,057 1,618,008,089 (2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기 (단위: 원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 유효이자율법에 따른 이자수익 - 1,908,649,182 550,779,502 - 2,459,428,684 기타이자수익(비용) 2,016,510,256 79,954,234 - (33,162,411) 2,063,302,079 배당금수익 - - 222,852,867 - 222,852,867 처분손실 (1,309,235,069) - - - (1,309,235,069) 평가이익 3,820,747,947 - - - 3,820,747,947 금융수수료 (156,507,878) - (1,006,000) - (157,513,878) 외환차익(차손) (289,254,548) (240,085,110) (2,921,772) 113,453,208 (418,808,222) 외화환산이익(차손) - (315,081,885) (323,782,814) 233,399,405 (405,465,294) 파생상품거래손실 (13,585,750) - - - (13,585,750) 파생상품평가이익 103,524,924 - - - 103,524,924 합 계 4,172,199,882 1,433,436,421 445,921,783 313,690,202 6,365,248,288 나. 제14(전)기 (단위: 원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 유효이자율법에 따른 이자수익 - 1,955,735,887 706,235,511 - 2,661,971,398 기타이자수익(비용) 2,074,744,243 154,266,924 - (3,245,711) 2,225,765,456 배당금수익 - - 240,696,027 - 240,696,027 처분손실 (297,975,518) - - - (297,975,518) 평가이익 2,578,586,064 - - - 2,578,586,064 금융수수료 (24,715,845) - - - (24,715,845) 외화환산이익 - 15,801,840 25,038,561 - 40,840,401 외환차손 (1,114,837) (15,569,825) (2,188,332) - (18,872,994) 파생상품거래손실 (11,497,125) - - - (11,497,125) 파생상품평가손실 (138,576,689) - - - (138,576,689) 합 계 4,179,450,293 2,110,234,826 969,781,767 (3,245,711) 7,256,221,175 (3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 종료일 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 분 류 한 내역은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익공정가치측정금융자산 - 109,846,735,011 - 109,846,735,011 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,907,568,196 18,447,109,262 - 27,354,677,458 합 계 8,907,568,196 128,293,844,273 - 137,201,412,469 금융부채: 파생상품부채 - 153,704,108 - 153,704,108 합 계 - 153,704,108 - 153,704,108 나. 제14(전)기 말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익공정가치측정금융자산 - 72,003,034,779 - 72,003,034,779 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,327,391,234 9,182,353,374 - 17,509,744,608 합 계 8,327,391,234 81,185,388,153 - 89,512,779,387 금융부채: 파생상품부채 - 257,229,032 - 257,229,032 합 계 - 257,229,032 - 257,229,032 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현 재 미수금 및 기타채권의 내 역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 15,328,066,405 - 441,257,707 - 미수금 665,711,398 - 22,825,979 - 미수수익 88,311,174 - 1,097,740,581 - 대여금 - - 4,000,000,000 14,600,000,000 보증금 - 3,033,822,220 - 3,033,822,220 합 계 16,082,088,977 3,033,822,220 5,561,824,267 17,633,822,220 (2) 신용위험 및 손실충당금 당사는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 손실경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 미수금 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. 1) 제15(당)기말 (단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 보증금 합 계 만기일 미도래 15,328,066,405 665,711,398 88,311,174 3,033,822,220 19,115,911,197 만기경과후 3개월 이내 - - - - - 만기경과후 3개월~1년 이내 - - - - - 만기경과후 1년 이상 경과 - - - - - 합 계 15,328,066,405 665,711,398 88,311,174 3,033,822,220 19,115,911,197 2) 제14(전)기말 (단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 합 계 만기일 미도래 441,257,707 22,825,979 1,097,740,581 18,600,000,000 3,033,822,220 23,195,646,487 만기경과후 3개월 이내 - - - - - - 만기경과후 3개월~1년 이내 - - - - - - 만기경과후 1년 이상 경과 - - - - - - 합 계 441,257,707 22,825,979 1,097,740,581 18,600,000,000 3,033,822,220 23,195,646,487 6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정항목 수익증권 71,157,738,382 38,688,996,629 32,775,217,863 39,227,816,916 합 계 71,157,738,382 38,688,996,629 32,775,217,863 39,227,816,916 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제15(당)기말 제14(전)기말 취득원가 공정가액 평가손익(주1) 취득원가 공정가액 평가손익(주1) 채무증권(주2) 10,477,532,711 10,163,734,460 6,207,776 1,004,400,000 1,014,019,000 4,437,219 합 계 10,477,532,711 10,163,734,460 6,207,776 1,004,400,000 1,014,019,000 4,437,219 (주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. (주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제15(당)기말 제14(전)기말 취득원가 공정가액 평가손익(주1) 취득원가 공정가액 평가손익(주1) 상장주식 3,206,676,816 8,907,568,196 5,700,891,380 3,206,676,816 8,327,391,234 5,120,714,418 채무증권(주2) 8,206,462,101 8,283,374,802 23,638,987 8,055,167,148 8,168,334,374 72,367,277 합 계 11,413,138,917 17,190,942,998 5,724,530,367 11,261,843,964 16,495,725,608 5,193,081,695 (주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. (주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다. 8 . 종속 기업및관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기말 (단위: 주,원) 구 분 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 주식수 지분율 장부가액 종속기업 KPX케미칼㈜(주1) 대한민국 유기화합물제조 12월 2,122,515 43.85% 89,837,210,039 KPX개발㈜ 대한민국 부동산업 12월 1,300,000 100.00% 85,215,495,114 KPX글로벌㈜ 대한민국 액체화물보관업 12월 4,400,000 100.00% 44,000,000,000 ㈜진양홀딩스 (주2) 대한민국 지주회사 12월 24,446,894 43.74% 42,839,441,860 KPX VINA CO., LTD. 베트남 액체화물보관업 12월 - 80.00% 3,105,792,000 관계기업 KPX라이프사이언스㈜ 대한민국 의약품중간체제조 12월 3,150,000 21.00% 12,469,898,337 합 계 277,467,837,350 나. 제14(전)기말 (단위: 주,원) 구 분 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 주식수 지분율 장부가액 종속기업 KPX케미칼㈜(주1) 대한민국 유기화합물제조 12월 2,122,515 43.85% 89,837,210,039 KPX라이프사이언스㈜ 대한민국 의약품중간체제조 12월 9,050,000 60.33% 35,826,215,855 KPX개발㈜ 대한민국 부동산업 12월 1,200,000 100.00% 30,215,495,114 KPX글로벌㈜ 대한민국 액체화물보관업 12월 4,400,000 100.00% 44,000,000,000 ㈜진양홀딩스 (주2) 대한민국 지주회사 12월 24,446,894 43.74% 42,839,441,860 KPX VINA CO., LTD. 베트남 액체화물보관업 12월 - 90.00% 3,494,016,000 합 계 246,212,378,868 (주1) 당사는 KPX케미칼㈜의 지분을 과반수 이상 보유하고 있지 않지만, 다른 주주와의 약정을 통해 KPX케미칼㈜의 주주총회에서 이사를 선임할 경우 의결권의 과반수 이상을 행사할 수 있으므로, 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있다고 판단하고 종속기업으로 분류하였습니다. (주2) 당사는 2017년 12월 29일에 체결된 (주)진양홀딩스의 다른 주주와의 약정에 따라 의결권의 과반을 행사할 수 있게 됨에 따라 보고기간말 현재 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간 중 종속기업및관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기 (단위: 원) 구 분 회사명 기초장부가액 취득 처분 기타 기말장부가액 종속기업 KPX케미칼㈜ 89,837,210,039 - - - 89,837,210,039 KPX라이프사이언스㈜ 35,826,215,855 - (23,356,317,518) (12,469,898,337) - KPX개발㈜ 30,215,495,114 55,000,000,000 - - 85,215,495,114 KPX글로벌㈜ 44,000,000,000 - - - 44,000,000,000 ㈜진양홀딩스 42,839,441,860 - - - 42,839,441,860 KPX VINA CO., LTD. 3,494,016,000 - (388,224,000) - 3,105,792,000 관계기업 KPX라이프사이언스㈜(주1) - - - 12,469,898,337 12,469,898,337 합 계 246,212,378,868 55,000,000,000 (23,744,541,518) - 277,467,837,350 (주1) 당기 중 KPX라이프사이언스㈜ 지분 39.33% 를 매도하였으며 이에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. 나 제14(전)기 (단위: 원) 구 분 회사명 기초장부가액 취득 처분 기말장부가액 종속기업 KPX케미칼㈜ 89,837,210,039 - - 89,837,210,039 KPX라이프사이언스㈜ 35,826,215,855 - - 35,826,215,855 KPX개발㈜ 30,215,495,114 - - 30,215,495,114 KPX글로벌㈜ 44,000,000,000 - - 44,000,000,000 ㈜진양홀딩스 42,839,441,860 - - 42,839,441,860 KPX VINA CO., LTD. 3,494,016,000 - - 3,105,792,000 합 계 246,212,378,868 - - 246,212,378,868 (3) 보고기간 종료일 현재 공표된 시장가격이 있는 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기말 (단위: 원) 구 분 회사명 주식수 1주당가격 시장가격 종속기업 KPX케미칼㈜ 2,122,515 54,900 116,526,073,500 ㈜진양홀딩스 24,446,894 2,815 68,818,006,610 관계기업 KPX라이프사이언스㈜ 3,150,000 12,250 38,587,500,000 나. 제14(전)기말 (단위: 원) 구 분 회사명 주식수 1주당가격 시장가격 종속기업 KPX케미칼㈜ 2,122,515 55,600 118,011,834,000 KPX라이프사이언스㈜ 9,050,000 6,170 55,838,500,000 ㈜진양홀딩스 24,446,894 2,610 63,806,393,340 (4) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 가 . 제15(당)기말 (단위: 원) 구 분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 KPX케미칼㈜(주1) 573,584,637,970 85,028,223,636 573,783,531,972 60,546,868,513 60,106,095,326 KPX개발㈜ 127,189,367,162 28,287,658,847 5,310,212,339 10,445,364,337 10,422,797,800 KPX글로벌㈜ 73,158,369,443 29,243,960,592 5,827,256,883 (263,343,680) (283,736,374) ㈜진양홀딩스(주1) 241,864,078,434 25,921,530,033 12,919,829,269 13,281,549,543 13,520,802,421 KPX VINA CO.,LTD. 7,889,875,834 4,291,107,407 2,670,894,795 (218,325,376) (436,467,403) 관계기업 KPX라이프사이언스㈜ 70,846,459,747 11,475,315,793 24,560,723,779 (1,059,489,015) (986,394,924) (주1) 상기 요약 재무정보는 별도재무제표 기준입니다. 나 . 제14(전)기말 (단위: 원) 구 분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 KPX케미칼㈜(주1) 485,101,233,680 44,762,862,172 606,832,232,606 38,226,260,927 37,637,229,786 KPX라이프사이언스㈜ 71,894,428,669 11,536,889,792 37,618,455,167 1,195,718,923 1,246,202,519 KPX개발㈜ 84,532,269,924 50,144,623,579 5,287,733,291 3,865,768,999 3,823,332,190 KPX글로벌㈜ 68,514,619,299 24,096,474,074 4,464,652,961 282,822,189 253,368,877 ㈜진양홀딩스(주1) 237,991,298,076 26,254,352,456 9,279,889,686 10,801,847,841 10,635,566,126 KPX VINA CO.,LTD. 8,360,254,530 4,325,018,700 5,269,685,043 62,600,259 220,962,904 (주1) 상기 요약 재무정보는 별도재무제표 기준입니다. (5) 당사는 보고기간 중 KPX라이프사이언스㈜ 와 KPX VINA CO.,LTD. 주식 일부 를 매각하였으며, 이에 따라 발생한 종속기업투자처분이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 KPX라이프사이언스㈜ KPX VINA CO.,LTD. 처분대가의 공정가치 133,323,992,127 492,345,000 처분한 종속기업투자의 장부금액 23,356,317,518 388,224,000 처분이익 109,967,674,609 104,121,000 9. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제15(당)기말 제14(전)기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 163,330,815 - 163,330,815 115,273,096 - 115,273,096 미착품 190,002,219 - 190,002,219 - - - 운반용기 4,987,686 - 4,987,686 - - - 합 계 358,320,720 - 358,320,720 115,273,096 - 115,273,096 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제15(당)기말 제14(전)기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 비품 972,287,526 (902,651,565) 69,635,961 917,287,526 (881,461,149) 35,826,377 장기사용권자산 378,648,890 (243,713,035) 134,935,855 356,355,942 (118,785,312) 237,570,630 기타유형자산 45,000,000 - 45,000,000 45,000,000 - 45,000,000 합 계 1,395,936,416 (1,146,364,600) 249,571,816 1,318,643,468 (1,000,246,461) 318,397,007 (2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제15(당)기 (단위: 원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 비품 35,826,377 55,000,000 - (21,190,416) 69,635,961 장기사용권자산 237,570,630 22,292,948 - (124,927,723) 134,935,855 기타유형자산 45,000,000 - - - 45,000,000 합 계 318,397,007 77,292,948 - (146,118,139) 249,571,816 나. 제14(전)기 (단위: 원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 회계정책의 변경효과 기말 비품 22,452,564 24,700,000 - (11,326,187) - 35,826,377 장기사용권자산 - - (118,785,312) 356,355,942 237,570,630 기타유형자산 45,000,000 - - - - 45,000,000 합 계 67,452,564 24,700,000 - (130,111,499) 356,355,942 318,397,007 11. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 제15(당)기말 (단위 : 원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 취득원가 358,546,462 20,102,428 378,648,890 감가상각누계액 (237,570,624) (6,142,411) (243,713,035) 장부금액 120,975,838 13,960,017 134,935,855 2) 제14(전)기말 (단위 : 원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 취득원가 356,355,942 - 356,355,942 감가상각누계액 (118,785,312) - (118,785,312) 장부금액 237,570,630 - 237,570,630 (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제15(당)기 (단위 : 원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 기초장부금액 237,570,630 - 237,570,630 증가 2,190,520 20,102,428 22,292,948 감가상각비 (118,785,312) (6,142,411) (124,927,723) 기말장부금액 120,975,838 13,960,017 134,935,855 2) 제14(전)기 (단위 : 원) 구 분 건물 기초장부금액 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 356,355,942 감가상각비 (118,785,312) 기말장부금액 237,570,630 당사는 건물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 3년입니다. (3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 124,927,723 리스부채 이자비용 2,337,389 소액기초자산리스 관련 비용 9,240,000 합 계 136,505,112 리스로 인한 총 현금유출액은 83백만원입니다. 12. 리스부채 (1) 보고기간 종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 74,023,694 63,756,480 비유동부채 7,728,352 65,049,533 합 계 81,752,046 128,806,013 (2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 74,928,936 65,759,760 1년 초과 5년 이내 7,799,088 65,759,760 5년 초과 - 0 합 계 82,728,024 131,519,520 당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 제15(당)기말 제14(전)기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 12,147,608,695 - 12,147,608,695 12,147,608,695 - 12,147,608,695 건물 438,299,726 (376,206,264) 62,093,462 438,299,726 (332,376,491) 105,923,235 합 계 12,585,908,421 (376,206,264) 12,209,702,157 12,585,908,421 (332,376,491) 12,253,531,930 (2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가 . 제15(당)기 (단위: 원) 과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 12,147,608,695 - - - 12,147,608,695 건물 105,923,235 - - (43,829,773) 62,093,462 합 계 12,253,531,930 - - (43,829,773) 12,209,702,157 나 . 제14(전)기 (단위: 원) 과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 12,147,608,695 - - 12,147,608,695 건물 149,753,008 - - (43,829,773) 105,923,235 합 계 12,297,361,703 - - (43,829,773) 12,253,531,930 (3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 임대수익 90,554,000 88,200,000 운영비용(주) (44,284,600) (40,872,240) 합 계 46,269,400 47,327,760 (주) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 12,147,608,695 14,145,590,000 12,147,608,695 13,754,220,000 건물 62,093,462 179,268,700 105,923,235 186,158,900 합 계 12,209,702,157 14,324,858,700 12,253,531,930 13,940,378,900 14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제15(당)기말 제14(전)기말 취득가액 상각누계액 장부가액 취득가액 상각누계액 장부가액 상표권 111,169,520 - 111,169,520 111,169,520 - 111,169,520 특별이용권 2,500,000,000 - 2,500,000,000 2,500,000,000 - 2,500,000,000 회원권 182,253,260 - 182,253,260 182,253,260 - 182,253,260 소프트웨어 487,405,459 (453,816,570) 33,588,889 487,405,459 (393,088,388) 94,317,071 면허권 22,000,000 (21,999,000) 1,000 22,000,000 (21,999,000) 1,000 합 계 3,302,828,239 (475,815,570) 2,827,012,669 3,302,828,239 (415,087,388) 2,887,740,851 (2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제15(당)기 (단위 : 원) 과 목 기초 취득 처분 상각 대체 기말 상표권 111,169,520 - - - - 111,169,520 특별이용권 2,500,000,000 - - - - 2,500,000,000 회원권 182,253,260 - - - - 182,253,260 소프트웨어 94,317,071 - - (60,728,182) - 33,588,889 면허권 1,000 - - - - 1,000 합 계 2,887,740,851 - - (60,728,182) - 2,827,012,669 나. 제14(전)기 (단위 : 원) 과 목 기초 취득 처분 상각 대체 기말 상표권 111,169,520 - - - - 111,169,520 특별이용권 2,500,000,000 - - - - 2,500,000,000 회원권 182,253,260 - - - - 182,253,260 소프트웨어 155,045,253 - - (60,728,182) - 94,317,071 면허권 1,000 - - - - 1,000 합 계 2,948,469,033 - - (60,728,182) - 2,887,740,851 15. 차입금 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 차입처 연 이자율 제15(당)기말 제14(전)기말 무역금융 KEB 하나은행 1.79 % 6,642,417,487 - 합 계 6,642,417,487 - 16. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도와 관련하여 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 확정급여채무의 현재가치 3,543,352,242 3,469,419,665 사외적립자산의 공정가치 (3,402,049,669) (3,342,750,014) 확정급여채무에서 발생한 순부채 141,302,573 126,669,651 (2) 보고기간 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기 (단위: 원) 구 분 확정급여부채의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 3,469,419,665 (3,342,750,014) 126,669,651 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 344,531,716 - 344,531,716 순이자비용(수익) 74,983,290 (75,972,853) (989,563) 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 18,119,597 18,119,597 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (2,154,634) - (2,154,634) 추정과 실제의 차이로 인한 손익 (33,543,545) - (33,543,545) 기여금 - (300,000,000) (300,000,000) 지급액 (298,957,500) 298,957,500 - 관계사 전출입으로 인한 영향 (10,926,750) (403,899) (11,330,649) 기말금액 3,543,352,242 (3,402,049,669) 141,302,573 나. 제14(전)기 (단위: 원) 구 분 확정급여부채의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 3,306,794,123 (2,909,646,895) 397,147,228 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 304,846,621 - 304,846,621 순이자비용(수익) 69,583,605 (60,528,649) 9,054,956 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 12,923,160 12,923,160 재무적가정의 변동으로 인한 손익 2,091,717 - 2,091,717 추정과 실제의 차이로 인한 손익 (248,144,031) - (248,144,031) 기여금 - (400,000,000) (400,000,000) 지급액 (56,884,580) 105,634,580 48,750,000 관계사 전출입으로 인한 영향 91,132,210 (91,132,210) - 기말금액 3,469,419,665 (3,342,750,014) 126,669,651 (3) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당) 기 제14(전)기 확정급여형제도 당기근무원가 344,531,716 304,846,621 순이자비용(수익) (989,563) 9,054,956 소 계 343,542,153 313,901,577 퇴직위로금 퇴직위로금 - 8,344,500 소 계 - 8,344,500 합 계 343,542,153 322,246,077 계정과목 영업비용 343,542,153 322,246,077 합 계 343,542,153 322,246,077 (4) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 할인률 2.28% 2.26% 기대임금인상률 5.00% 5.00% (5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 현금및현금성자산 23,155,482 654,542,730 정기예금 6,367,099 302,484,095 부동산투자신탁 501,450,000 501,225,000 주가연계파생결합사채 615,372,652 216,337,555 보험자산 2,255,704,436 1,668,160,634 합 계 3,402,049,669 3,342,750,014 보고기간중 사외적립자산의 실제 수 익은 57,853,256원(전 기: 47,605,489 원) 입니다. (6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 제15(당)기 (단위: 원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% point 변동 (92,276,740) 101,973,068 미래임금상승률의 1% point 변동 98,358,030 (90,829,932) 나. 제14(전)기 (단위: 원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% point 변동 (95,838,269) 107,023,137 미래임금상승률의 1% point 변동 103,189,607 (94,388,612) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 17. 자본금과 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 발행할 주식의 총수 12,000,000 12,000,000 발행주식수 4,224,646 4,224,646 1주당 금액 5,000 5,000 보통주자본금 21,123,230,000 21,123,230,000 (2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 주식발행초과금 217,950,218,006 217,950,218,006 자기주식처분이익 7,066,933,674 7,066,933,674 자기주식 (5,968,497,300) (5,968,497,300) 합 계 219,048,654,380 219,048,654,380 (3) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 주식수 장부가액 주식수 장부가액 기초금액 138,750 5,968,497,300 138,750 5,968,497,300 증감 - - - - 기말금액 138,750 5,968,497,300 138,750 5,968,497,300 18. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 4,469,975,752 4,054,064,754 (2) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 기초금액 4,054,064,754 2,921,524,851 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 537,656,448 1,743,166,995 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (118,284,419) (383,496,738) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액 (4,437,219) (291,192,762) 당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세 976,188 64,062,408 기말금액 4,469,975,752 4,054,064,754 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며,동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다. 19. 이익잉여금과 배당금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 법정적립금 10,700,000,000 10,700,000,000 이익준비금(주) 10,700,000,000 10,700,000,000 임의적립금 138,600,000,000 134,500,000,000 사업확장적립금 138,600,000,000 134,500,000,000 미처분이익잉여금 92,729,587,227 12,306,238,852 합 계 242,029,587,227 157,506,238,852 (주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 기초금액 157,506,238,852 153,425,427,989 당기순이익 95,132,966,681 14,522,299,723 배당금 지급 (10,623,329,600) (10,623,329,600) 확정급여제도의 재측정요소 17,578,582 233,129,154 재측정요소의 법인세효과 (3,867,288) (51,288,414) 기말금액 242,029,587,227 157,506,238,852 (3) 보고기간 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 제15(당) 기 제14(전) 기 연차배당(당기기준일 : 2019.12.31)(전기기준일 : 2018.12.31) 배당받은 주식수 4,085,896 4,085,896 주당배당금 2,000 2,000 배당금액 8,171,792,000 8,171,792,000 분기배당(당기기준일 : 2020.6.30)(전기기준일 : 2019.6.30) 배당받은 주식수 4,085,896 4,085,896 주당배당금 600 600 배당금액 2,451,537,600 2,451,537,600 배당금 합계 10,623,329,600 10,623,329,600 (4) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 구분 제15(당)기 제14(전)기 처분예정일: 2021년 3월 26일 처분확정일: 2020년 3월 20일 I. 미처분이익잉여금 92,729,587,227 12,306,238,852 전기이월미처분이익잉여금 34,446,852 53,635,989 분기배당액 (2,451,537,600) (2,451,537,600) 당기순이익 95,132,966,681 14,522,299,723 확정급여제도의 재측정요소 13,711,294 181,840,740 II. 이익잉여금처분액 (92,714,740,000) (12,271,792,000) 사업확장적립금 82,500,000,000 4,100,000,000 배당금 10,214,740,000 8,171,792,000 III. 차기이월미처분이익잉여금 14,847,227 34,446,852 (5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 분기배당 연차배당 분기배당 연차배당 배당기준일 2020년 6월 30일 2020년 12월 31일 2019년 6월 30일 2019년 12월 31일 배당받을주식수 4,085,896 4,085,896 4,085,896 4,085,896 배당률 12% 50% 12% 40% 배당(예정)금액 2,451,537,600 10,214,740,000 2,451,537,600 8,171,792,000 20. 영업수익(1) 보고기간 중 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 수수료수익 3,071,214,608 1,998,061,189 브랜드수익 901,070,000 989,060,000 임대료수익 90,554,000 88,200,000 종속기업및관계기업배당금수익 10,582,259,480 10,038,064,100 상품매출(주1) 63,234,443,458 548,263,770 합 계 77,879,541,546 13,661,649,059 (주1) 고객과의 계약을 통해 재화를 이전함으로써 한시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 종속기업및관계기업배당금수익 보고기간 중 종속기업 및 관계기업으로부터 수령한 배당금수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 제15(당)기 제14(전)기 KPX케미칼㈜ 5,306,287,500 4,245,030,000 KPX개발㈜ 900,000,000 1,422,000,000 KPX글로벌㈜ 220,000,000 704,000,000 ㈜진양홀딩스 4,155,971,980 3,667,034,100 합 계 10,582,259,480 10,038,064,100 (주) 당사는 종속기업및관계기업으로부터 수령한 배당금수익은 영업수익으로 분류하고, 그 이외의 법인으로부터 수령한 배당금수익은 금융수익으로 분류하고 있습니다. 21. 영 업비용(성격별 분류) 보고기간 중 영 업비용의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 재고자산의 변동 (243,047,624) (115,273,096) 원재료 및 상품 등 매입액 61,352,083,725 644,878,106 급여 2,815,400,501 2,298,023,406 퇴직급여 343,542,153 322,246,077 복리후생비 350,484,549 280,398,313 여비교통비 102,982,551 91,872,997 세금과공과 139,284,876 123,723,814 임차료 172,695,738 166,256,583 감가상각비 189,947,912 173,941,272 무형자산상각비 60,728,182 60,728,182 보험료 7,178,843 440,871 접대비 94,739,947 30,429,787 지급수수료 812,382,453 750,309,653 소모품비 51,833,441 45,066,969 도서교육비 49,378,600 61,599,860 운반보관비 46,724,278 - 합 계 66,346,340,125 4,934,642,794 22. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 2,459,428,684 2,661,971,398 소 계 2,459,428,684 2,661,971,398 금융수익-기타 기타이자수익 2,096,464,490 2,229,011,167 배당금수익 222,852,867 240,696,027 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 319,320,576 296,901,354 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 5,723,516,659 3,264,914,858 외환차익 1,013,534,332 1,346,847 외화환산이익 233,399,405 44,825,277 파생상품평가이익 103,524,924 - 소 계 9,712,613,253 6,077,695,530 합 계 12,172,041,937 8,739,666,928 (2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 이자비용 33,162,411 3,245,711 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 1,628,555,645 594,876,872 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,902,768,712 686,328,794 외환차손 1,432,342,554 20,219,841 외화환산손실 638,864,699 3,984,876 금융수수료 157,513,878 24,715,845 파생상품평가손실 - 138,576,689 파생상품거래손실 13,585,750 11,497,125 합 계 5,806,793,649 1,483,445,753 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제15(당)기 제14(전)기 종속기업및관계기업처분이익 110,071,795,609 - 외환차익 28,141,288 - 잡이익 214,345 20,013 합계 110,100,151,242 20,013 (2) 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제15(당)기 제14(전)기 잡손실 489,344 - 24. 법인세비용 (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제15(당)기 제14(전)기 당기 법인세부담액 31,197,656,620 471,316,148 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 1,788,663,825 1,360,354,326 기타포괄손익으로 반영된 법인세 (121,175,519) (370,722,744) 법인세비용 32,865,144,926 1,460,947,730 (2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 제15(당)기 제14(전)기 법인세비용차감전순이익 127,998,111,607 15,983,247,453 적용세율( 당기: 23.84% 전기: 21.86%)에 따른 법인세 30,513,543,009 3,494,314,439 조정사항 1. 비과세수익 (2,520,623,936) (2,194,557,297) 2. 비공제비용 30,296,577 11,993,388 3. 이연법인세 미인식효과 4,913,737,808 - 4. 세액공제 (89,261,793) (54,363,222) 6. 기타 17,453,261 203,560,422 조정계 2,351,601,917 (2,033,366,709) 법인세비용 32,865,144,926 1,460,947,730 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 25.68% 9.14% (3) 보고기간 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기 (단위: 원) 구분 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증(감)액 기말잔액 미수수익 (1,097,740,581) 1,009,429,407 (88,311,174) (241,502,926) 222,074,468 (19,428,458) 금융상품 (20,943,169) (11,068,770) (32,011,939) (4,607,496) (2,435,131) (7,042,627) 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 (1,679,429,383) (3,182,318,053) (4,861,747,436) (369,474,463) (700,109,973) (1,069,584,436) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (5,337,970,951) (202,655,115) (5,540,626,066) (1,174,353,609) (44,584,126) (1,218,937,735) 종속기업및관계기업투자 (64,084,243,549) 15,242,880,171 (48,841,363,378) (488,461,400) (1,301,931,135) (1,790,392,535) 퇴직급여채무 3,155,905,857 49,460,755 3,205,366,612 694,299,288 10,881,367 705,180,655 사외적립자산 (3,156,933,750) (44,008,742) (3,200,942,492) (694,525,425) (9,681,923) (704,207,348) 외국지급보증정상가격 42,690,791 19,579,811 62,270,602 - - - 연차수당 30,059,573 5,829,815 35,889,388 6,613,106 1,282,559 7,895,665 장기근속수당 13,834,093 3,686,125 17,520,218 3,043,500 810,948 3,854,448 외화자산등평가차손익 (59,453,127) 103,642,453 44,189,326 (13,079,687) 22,801,339 9,721,652 사용권자산 (237,570,630) 102,634,775 (134,935,855) (52,265,538) 22,579,650 (29,685,888) 리스부채 128,806,013 (47,053,967) 81,752,046 28,337,322 (10,351,868) 17,985,454 복구충당부채 167,343,240 - 167,343,240 36,815,512 - 36,815,512 합 계 (72,135,645,573) 13,050,038,665 (59,085,606,908) (2,269,161,816) (1,788,663,825) (4,057,825,641) 나. 제14(전)기 (단위: 원) 구분 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증(감)액 기말잔액 미수수익 (589,072,689) (508,667,892) (1,097,740,581) (129,595,992) (111,906,934) (241,502,926) 금융상품 (8,780,804) (12,162,365) (20,943,169) (1,931,777) (2,675,719) (4,607,496) 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 2,267,995,051 (3,947,424,434) (1,679,429,383) 498,958,911 (868,433,374) (369,474,463) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (3,970,127,748) (1,367,843,203) (5,337,970,951) (873,428,104) (300,925,505) (1,174,353,609) 종속기업및관계기업투자 (64,062,213,349) (22,030,200) (64,084,243,549) (488,461,400) - (488,461,400) 퇴직급여채무 3,084,412,525 71,493,332 3,155,905,857 678,570,756 15,728,532 694,299,288 사외적립자산 (2,860,896,895) (296,036,855) (3,156,933,750) (629,397,316) (65,128,109) (694,525,425) 외국지급보증정상가격 22,030,200 20,660,591 42,690,791 - - - 연차수당 30,323,957 (264,384) 30,059,573 6,671,271 (58,165) 6,613,106 장기근속수당 16,830,208 (2,996,115) 13,834,093 3,702,646 (659,146) 3,043,500 파생상품평가손실 118,652,343 (118,652,343) - 26,103,515 (26,103,515) - 외화자산등평가차손익 - (59,453,127) (59,453,127) - (13,079,687) (13,079,687) 사용권자산 - (237,570,630) (237,570,630) - (52,265,538) (52,265,538) 리스부채 - 128,806,013 128,806,013 - 28,337,322 28,337,322 복구충당부채 - 167,343,240 167,343,240 - 36,815,512 36,815,512 합 계 (65,950,847,201) (6,184,798,372) (72,135,645,573) (908,807,490) (1,360,354,326) (2,269,161,816) (4) 자본에 직접 반영된 법인세와 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.가. 제15(당)기 (단위: 원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익에 직접 가감 된 법인세 내역 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 533,219,229 (117,308,231) 415,910,998 재측정요소 17,578,582 (3,867,288) 13,711,294 합 계 550,797,811 (121,175,519) 429,622,292 나. 제14(전)기 (단위: 원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익에 직접 가감 된 법인세 내역 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 1,451,974,233 (319,434,330) 1,132,539,903 재측정요소 233,129,154 (51,288,414) 181,840,740 합 계 1,685,103,387 (370,722,744) 1,314,380,643 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 종속기업및관계기업투자 (40,646,324,749) (61,821,273,666) 25. 주당손익 보고기간 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위: 주, 원) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 보통주 당기순이익 95,132,966,681 14,522,299,723 가중평균유통보통주식수 4,085,896 4,085,896 기본주당순이익 23,283 3,554 (2) 유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 발행주식수 4,224,646 4,224,646 가중평균자기주식수 138,750 138,750 유통보통주식수 4,085,896 4,085,896 (3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 26. 현금흐름표에 따른 주석사항 (1) 보고기간 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. 1) 비현금흐름조정 (단위: 원) 과 목 제15(당)기 제14(전)기 법인세비용 32,865,144,926 1,460,947,730 퇴직급여 343,542,153 313,901,577 감가상각비 189,947,912 173,941,272 무형자산상각비 60,728,182 60,728,182 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,628,555,645 594,876,872 파생상품평가손실 - 138,576,689 파생상품거래손실 13,585,750 11,497,125 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,902,768,712 686,328,794 이자비용 33,162,411 3,245,711 외화환산손실 638,864,699 3,984,876 종속기업및관계기업배당금수익 (10,582,259,480) (10,038,064,100) 이자수익-유효이자율법 (2,459,428,684) (2,661,971,398) 이자수익-기타 (2,096,464,490) (2,229,011,167) 배당금수익 (222,852,867) (240,696,027) 외화환산이익 (233,399,405) (44,825,277) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (319,320,576) (296,901,354) 파생상품평가이익 (103,524,924) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (5,723,516,659) (3,264,914,858) 종속기업및관계기업처분이익 (110,071,795,609) - 합 계 (94,136,262,304) (15,328,355,353) 2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (단위: 원) 과 목 제15(당)기 제14(전)기 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 (31,285,067,560) (8,479,886,942) 매출채권의 증가 (15,191,518,795) (441,257,707) 미수금의 감소(증가) (642,885,419) 251,119 선급비용의 감소(증가) (3,300,000) 92,036 재고자산의 증가 (243,047,624) (115,273,096) 매입채무의 증가 6,954,686,057 1,133,049,356 미지급금의 증가(감소) 5,120,442 (74,848,063) 선수금의 증가(감소) (73,911,750) 73,911,750 예수금의 증가 127,906,262 124,309,109 미지급비용의 증가 9,240,975 62,766 장기종업원급여의 증가(감소) 3,686,125 (2,996,115) 확정급여채무의 감소 (11,330,649) (56,884,580) 사외적립자산의 증가 (300,000,000) (294,365,420) 합 계 (40,650,421,936) (8,133,835,787) (2) 보고기간 중 현금유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제15(당)기 제14(전)기 장기금융상품의 유동성대체 4,006,200,000 4,008,800,000 장기기타포괄금융자산의 유동성대체 8,168,334,374 1,008,992,000 장기당기손익인식금융자산의 유동성대체 18,105,970,999 7,106,336,359 장기대여금의 유동성대체 - 4,000,000,000 장기임대보증금의 유동성대체 - 20,000,000 단기임대보증금의 장기대체 20,000,000 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제15(당)기 (단위: 원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 변동 비현금변동 기말 상환 상각 당기증가 회계기준 변경효과 리스부채 128,806,013 (71,684,304) 2,337,389 22,292,948 - 81,752,046 나. 제14(전)기 (단위: 원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 변동 비현금변동 기말 상환 상각 당기증가 회계기준 변경효과 리스부채 - (63,452,400) 3,245,711 - 189,012,702 128,806,013 (4) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일 합니다 . 27. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 유의적인 영향력 행사 기업 Toyota Tsusho Corporation CO., LTD. 종속기업 KPX케미칼㈜와 그 종속기업, 케이피엑스글로벌㈜(주1), KPX개발 ㈜ , ㈜진양홀딩스와그 종속기업 등 관계기업 KPX라이프사이언스㈜(주1) 기타 그린케미칼㈜ 등 (주1) 당사는 당기 중 지분 처분을 통해 KPX라이프사이언스㈜의 의결권의 과반을 행사할 수 없게 됨에 따라 보고기간말 현재 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 특수관계자명 제15(당)기 제14(전)기 매출(주1) 기타수익 매입 매출(주1) 기타수익 매입 유의적인 영향력행사 기업 Toyota Tsusho Corporation CO., LTD. - 222,852,867 - - 240,696,027 - 종속기업 KPX케미칼㈜ 8,488,399,930 - 320,000 7,004,950,530 - 40,069,800 KPX CHEMICAL(NANJING) 50,288,107,364 - - 24,663,209 - - KPX라이프사이언스㈜ (주2) - - - 144,234,970 - - KPX개발㈜ 1,077,674,770 786,775,956 217,672,920 1,422,000,000 652,947,945 210,738,960 KPX글로벌㈜ 226,700,000 - - 710,980,000 - - ㈜진양홀딩스 4,344,753,640 - - 3,684,107,500 - - 진양물산㈜ 14,570,820 - - 5,622,100 - - 진양AMC㈜ 8,909,390 - - 4,323,300 - - 한림인텍㈜ 9,064,230 - - 5,110,210 - - 세일인텍㈜ 16,152,640 - - 13,193,470 - - 관계기업 KPX라이프사이언스㈜ 188,340,590 - - - - - 기타 Toyotsu Chemiplas Corporation 25,681,199 - - - - - 그린케미칼㈜ 88,258,200 - - 6,000,000 - - ㈜한국 Toyota Tsusho 6,464,000 - - - - - 합 계 64,783,076,773 1,009,628,823 217,992,920 13,025,185,289 893,643,972 250,808,760 (주1) 상기 매출의 내역은 종속기업및관계기업배당금수익을 포함하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 특수관계자명 제15(당)기말 제14(전)기말 외상매출금 미수금 임차보증금 리스부채 미수금 임차보증금 미수수익 리스부채 종속기업 KPX케미칼㈜ - 340,866,977 - - 20,855,450 - - - KPX CHEMICAL(NANJING) 14,326,801,836 - - - - - - - KPX개발㈜ - 158,912,908 3,033,822,220 67,331,719 - 3,033,822,220 932,476,711 128,806,013 ㈜진양홀딩스 - 152,162,901 - - - - - - 세일인텍㈜ - 2,241,140 - - 1,970,529 - - - 관계기업 KPX라이프사이언스㈜ - 11,527,472 - - - - - - 기타 그린케미칼㈜ 42,554,600 - - - - - - - 합 계 14,369,356,436 665,711,398 3,033,822,220 67,331,719 22,825,979 3,033,822,220 932,476,711 128,806,013 (4) 보고기간 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. 가. 제15(당)기 (단위: 원) 특수관계자 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 대체 기말 종속기업 KPX개발㈜ 단기대여금 4,000,000,000 23,000,000,000 (27,000,000,000) - - 종속기업 KPX개발㈜ 장기대여금 14,600,000,000 2,000,000,000 (16,600,000,000) - - 나. 제14(전)기 (단위: 원) 특수관계자 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 대체 기말 종속기업 KPX개발㈜ 단기대여금 - - - 4,000,000,000 4,000,000,000 종속기업 KPX개발㈜ 장기대여금 12,600,000,000 6,000,000,000 - (4,000,000,000) 14,600,000,000 (5) 보고기간 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 거래상대방 거래내역 제15(당)기 제14(전)기 출자 KPX개발㈜ (종속기업) 현금 55,000,000,000 - (6) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기 제14(전)기 단기급여 1,525,380,000 1,296,238,000 퇴직급여 252,420,242 227,985,374 합 계 1,777,800,242 1,524,223,374 28. 보고부문 당사는 한국채택 국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문으로 보고기간 중 당사의 영업수익은 대부분 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. 29. 우발채무 및 주요약정사항 (1) 주요약정사항 금융기관 통화 한도금액 사용금액 구분 KEB 하나은행 USD 1,000,000 - 기한부L/C지급보증 KEB 하나은행 USD 13,000,000 6,105,163 매입외환 ( 2 ) 지급보증 현황 보고기간 종 료일 현재 당사는 종속회사 KPX VINA CO.,LTD.에 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다. 채무자 채권자 통화 금액 비고 KPX홀딩스㈜ KEB HANA 호치민지점 외 1개사 VND 155,706,000,000 시설자금차입 30. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 부채 (A) 49,931,998,481 4,500,206,780 자본 (B) 486,671,447,359 401,732,187,986 부채비율 (A/B) 10.26% 1.12% (2) 금융위험관리1) 금융위험요소 당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과 를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다. 2) 시장위험 가. 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. ① 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우 - 지분증권의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익에 미치는 영향은 445,378 천 원 (법인세효과 차감전) 입니다. 나. 외화위험관리당사는 상품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러가 있습니다.환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 14,556,978,463 593,963,036 13,657,853,521 684,360,309 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 원) 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 89,912,494 (89,912,494) (9,039,727) 9,039,727 3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위 하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니 다. 당 사의 금융부채 를 보 고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 가 . 제15(당)기 (단위: 원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년이상 계 매입채무 7,948,105,326 - - 7,948,105,326 단기차입금 6,711,802,542 - - 6,711,802,542 미지급금 42,304,483 - - 42,304,483 미지급배당금 21,800 - - 21,800 미지급비용 50,748,138 - - 50,748,138 리스부채 74,928,936 7,799,088 - 82,728,024 임대보증금 - 40,000,000 - 40,000,000 합 계 14,827,911,225 47,799,088 - 14,875,710,313 나 . 제14(전)기 (단위: 원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년이상 계 매입채무 1,113,262,640 - - 1,113,262,640 미지급금 37,184,041 - - 37,184,041 미지급배당금 19,200 - - 19,200 미지급비용 41,507,163 - - 41,507,163 리스부채 65,759,760 65,759,760 131,519,520 임대보증금 20,000,000 20,000,000 - 40,000,000 합 계 1,277,732,804 85,759,760 - 1,363,492,564 31. 보고기간 후의 사건 당사는 2021년 2월 10일 이 사회에서 2020년 12월 31일을 배당기준일로 하여 아래와 같이 현금배당하기로 결의하였습니다. (단위: 원) 주당배당금 배당금총액 2,500 10,214,740,000