KPX홀딩스 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 지배회 사 인 KPX홀 딩 스 ㈜ 는 2014년 6월 26일에 KPX바이오텍㈜의 주식 48.01%를 4,221백만원에 전량 매도하였 으 며, 2014년 10월 1일에 자 회사 KPX화인케미칼㈜의 보유지분 44.38%를 36,754백만원에 전량 매도 하였습니다. 이에 해당 종속회사는 연결대상 종속회사의 범위에서 제외되었습니다. (2) 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제11기 1분기	매출채권	145,798,270,256	390,651,088	0.27%

미 수 금	5,976,658,908	279,642	0.01%

대 여 금	567,544,000	-	-

미수수익	333,653,189	-	-

보 증 금	3,502,222,184	-	-

합 계	156,178,348,537	390,930,730	0.25%

제10기	매출채권	145,534,545,606	405,435,964	0.28%

미 수 금	1,577,485,780	6,860	0.01%

대 여 금	538,780,000	-	-

미수수익	332,584,991	-	-

보 증 금	3,585,064,984	-	-

합 계	151,568,461,361	405,442,824	0.27%

제9기	매출채권	152,220,376,616	635,169,504	0.42%

미 수 금	985,216,701	61,860	0.01%

대 여 금	610,198,000	-	-

미수수익	449,129,290	-	-

보 증 금	2,584,349,784	-	-

합 계	156,849,270,391	635,231,364	0.40%

2) 대손충당금 변동 현황(단위: 원)

구 분	제11기 1분기	제10기	제9기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	405,442,824	635,231,364	749,806,123

2. 순대손처리액(①+②+③)	(238,059)	137,642,614	104,750,102

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	276,772

② 상각채권회수액	-	137,494,662	158,813,249

③ 기타증감액	(238,059)	147,952	(54,339,919)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(14,274,035)	(367,431,154)	(219,324,861)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	390,930,730	405,442,824	635,231,364

3) 당해 사업연도 1분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합 계

금액	145,732,998,328	65,271,928	-	-	145,798,270,256

구성비율	99.96%	0.04%	-	-	100.00%

※ 대손충당금 차감 전 금액임4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침가. 대손충당금 설정방침 보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손가능성을 기초로 집합/개별 평가 수행 후 대손충당금을 설정한다. 나. 대손충당금 설정 근거

① 대손경험률: 과거 채권 잔액에 대한 과거의 실제 대손발생 경험을 근거로 설정② 대손예상액 산정 가) 집합 평가: 보고기간 종료일 현재의 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손경험률을 근거로 산정한다. 단, 개별평가 대상은 제외

나) 개별 평가: 채무자의 파산, 부도 등 사유로 장래 회수가 불투명한 매출채권 및 기타채권의 경우 채권잔액의 범위 내에서 합리적인 대손예상액을 산정한다.

③ 대손처리기준: 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리한다.

가) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

나) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

다) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 라) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우

(3) 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 재고자산 보유현황(연결기준) 최근 3사업년도 연결실체의 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. 연결실체의 재고자산은 상품과 제품, 반제품, 원재료, 저장품, 미착품등으로 이루어져 있으며, 제11기 1분기말 현재 재고 자산 총액은 117,326백만원 입니 다.

(단위 : 원)

구분	금액	제11기 1분기말	제10기말	제9기말

PPG부문	KPX케미칼㈜ (연결기준)	제품 및 상품	38,487,489,896	34,232,467,813	39,802,499,126

반제품 및 재공품	4,192,232,156	3,588,578,910	4,320,372,959

원,부재료 및 저장품	47,135,773,682	38,594,138,058	35,184,208,164

미착품 및 운반용기	1,702,975,759	11,555,219,019	1,794,399,531

소계	91,518,471,493	87,970,403,800	81,101,479,780

EO부가물부문	KPX그린케미칼㈜	제품 및 상품	13,069,491,628	12,678,342,300	12,690,581,768

반제품 및 재공품	534,161,826	734,326,719	723,392,274

원,부재료 및 저장품	4,525,453,910	4,642,634,492	2,037,512,068

미착품 및 운반용기	336,283,578	417,244,909	150,613,723

소계	18,465,390,942	18,472,548,420	15,602,099,833

의약품중간제조부문	KPX라이프사이언스㈜	제품 및 상품	4,522,382,160	1,863,465,991	3,033,107,717

반제품 및 재공품	872,991,100	1,787,124,584	2,485,817,504

원,부재료 및 저장품	1,731,522,605	962,496,798	1,295,825,075

미착품 및 운반용기	215,689,100	41,300,000	363,836,032

소계	7,342,584,965	4,654,387,373	7,178,586,328

총계	제품 및 상품	56,079,363,684	48,774,276,104	55,526,188,611

반제품 및 재공품	5,599,385,082	6,110,030,213	7,529,582,737

원,부재료 및 저장품	53,392,750,197	44,199,269,348	38,517,545,307

미착품 및 운반용기	2,254,948,437	12,013,763,928	2,308,849,286

소계	117,326,447,400	111,097,339,593	103,882,165,941

비율	총자산대비 재고자산 구성비율(%)	10.0%	9.5%	9.0%

재고자산회전율(회수)	6.3회	8.4회	9.6회

주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = 재고자산 / 기말자산총계 * 100주2) 재고자산 회전율(회수) = 연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고) / 2}2) 재고자산의 실사내역 등가. 실사일자 연결실체의 정기재물조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회 하에 실시하고 있으며 당분기 말은 장부금액을 기준으로 대체합니다. 각 종속회사별 내부의 재고관리 지침에 따라 전 품목을 연간 수시로 실시하는 정기재물 조사제도를 운영하고 있습니다.나. 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 연결실체는 매 사업연도 종료일 기준 재물조사 시 외부감사인 입회 하에 실시하고 있습니다.당분기말 현재 연결실체는 감사인 입회 하의 재고자산 실사내역이 없습니다.- 전기말 기준 종속회사 재고자산 실사 내역등[KPX케미칼㈜]① 재고자산의 실사내역 등가) 실사일자 : 2016.1.4(월)나) 회사의 재고자산 실사는 외부감사인(안진회계법인)의 입회하에 실시하였습니다.다) 장기체화재고 등 현황

( 단위 : 천원)

계 정 과 목	취 득 원 가	보 유 금 액	당기평가손실	기 말 잔 액	비 고

-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

- 상기내용에 해당사항없음[KPX그린케미칼㈜]① 재고자산의 실사내역 등가) 실사일자 : 2016.1.4(월)나) 회사의 재고자산 실사는 외부감사인(서우회계법인)의 입회하에 실시하였습니다.다) 장기체화재고 등 현황

( 단위 : 천원)

계 정 과 목	취 득 원 가	보 유 금 액	당기평가손실	기 말 잔 액	비 고

상품	39,956	39,956	-	39,956	-

제품	15,258,841	15,258,841	2,620,455	12,638,386	-

반제품	734,327	734,327	-	734,327	-

원재료	4,195,973	4,195,973	-	4,195,973	-

저장품	446,662	446,662	-	446,662	-

미착수입품	385,586	385,586	-	385,586	-

운반용기	31,658	31,658	-	31,658	-

합 계	21,093,003	21,093,003	2,620,455	18,472,548	-

[KPX라이프사이언스㈜]① 재고자산의 실사내역 등가) 실사일자 : 2016.1.4(월)나) 회사의 재고자산 실사는 외부감사인(안진회계법인)의 입회하에 실시하였습니다.다) 장기체화재고 등 현황

( 단위 : 원)

계정과목	취득원가	기초금액	평가충당금	기말잔액	비고

상품	-	-	-	-	-

제품	2,025,603,674	882,793,764	720,656,081	162,137,683	-

반제품	1,835,072,591	218,353,540	170,405,533	47,948,007	-

원재료	1,098,484,014	160,722,150	(6,373,160)	167,095,310	-

저장품	31,412,943	1,368,450	1,063,601	304,849	-

합계	4,990,573,222	1,263,237,904	885,752,055	377,485,849	-

3) 재고자산 순 실현가치 평가 연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 보고기간종료일현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	제11(당) 1분기말	제10(전)기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,507,081,347	-	2,507,081,347	2,475,805,078	-	2,475,805,078

제품	56,457,730,550	(2,885,448,213)	53,572,282,337	49,081,063,379	(2,782,592,353)	46,298,471,026

반제품	5,529,742,363	(47,948,007)	5,481,794,356	6,157,978,220	(47,948,007)	6,110,030,213

원재료	52,302,388,129	(52,344,708)	52,250,043,421	43,164,837,933	(167,095,310)	42,997,742,623

저장품	1,143,011,625	(304,849)	1,142,706,776	1,201,831,574	(304,849)	1,201,526,725

미착품	2,181,005,897	-	2,181,005,897	11,928,451,132	-	11,928,451,132

기타재고자산	191,533,266	-	191,533,266	85,312,796	-	85,312,796

합 계	120,312,493,177	(2,986,045,777)	117,326,447,400	114,095,280,112	(2,997,940,519)	111,097,339,593

4) 기타사항 : 연결실체의 재고자산 중 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. (4) 공정가치평가 방법 및 내역1) 평가방법[금융자산]

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

가. 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

다. 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

마. 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

바. 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

사. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

[금융부채와 지분상품]가. 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율 을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

라. 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

마. 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적 으로 부담 한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

바. 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

사. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

아. 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자. 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2) 범주별 금융상품 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 가. 금융자산① 제11(당)1분기말

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적
파생상품자산	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

현금및현금성자산	-	-	54,025,938,323	-	-	54,025,938,323

단기금융상품	-	-	55,993,029,602	-	-	55,993,029,602

단기당기손익인식금융자산	-	10,243,947,693	-	-	-	10,243,947,693

단기매도가능금융자산	-	-	-	121,408,612,112	-	121,408,612,112

매출채권	-	-	145,407,619,168	-	-	145,407,619,168

단기대여금	-	-	82,419,000	-	-	82,419,000

미수금	-	-	5,976,379,266	-	-	5,976,379,266

미수수익	-	-	333,653,189	-	-	333,653,189

유동성보증금	-	-	142,340,390	-	-	142,340,390

단기파생상품자산	-	-	-	-	3,336,008	3,336,008

장기금융상품	-	-	351,054,000	-	-	351,054,000

장기당기손익인식금융자산	178,808,988	53,822,808,494	-	-	-	54,001,617,482

장기매도가능금융자산	-	-	-	56,185,393,722	-	56,185,393,722

장기대여금	-	-	485,125,000	-	-	485,125,000

보증금	-	-	3,359,881,794	-	-	3,359,881,794

합 계	178,808,988	64,066,756,187	266,157,439,732	177,594,005,834	3,336,008	508,000,346,749

② 제10(전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적
파생상품자산	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

현금및현금성자산	-	-	44,174,923,843	-	-	44,174,923,843

단기금융상품	-	-	59,275,636,942	-	-	59,275,636,942

단기당기손익인식금융자산	-	9,089,989,209	-	-	-	9,089,989,209

단기매도가능금융자산	-	-	-	109,142,847,709	-	109,142,847,709

매출채권	-	-	145,129,109,642	-	-	145,129,109,642

단기대여금	-	-	82,155,000	-	-	82,155,000

미수금	-	-	1,577,478,920	-	-	1,577,478,920

미수수익	-	-	332,584,991	-	-	332,584,991

단기파생상품자산	-	-	-	-	14,331,596	14,331,596

유동성보증금	-	-	142,340,390	-	-	142,340,390

장기금융상품	-	-	351,054,000	-	-	351,054,000

장기당기손익인식금융자산	1,309,471,832	53,473,613,150	-	-	-	54,783,084,982

장기매도가능금융자산	-	-	-	68,063,563,783	-	68,063,563,783

장기대여금	-	-	456,625,000	-	-	456,625,000

보증금	-	-	3,442,724,594	-	-	3,442,724,594

합 계	1,309,471,832	62,563,602,359	254,964,633,322	177,206,411,492	14,331,596	496,058,450,601

나. 금융부채① 제11(당)1분기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적
파생상품부채	합 계

매입채무	-	61,511,811,731	-	61,511,811,731

단기차입금	-	110,993,015,315	-	110,993,015,315

미지급금	-	9,785,083,716	-	9,785,083,716

미지급비용	-	5,321,503,931	-	5,321,503,931

미지급배당금	-	14,383,529,963	-	14,383,529,963

유동성장기부채	-	19,100,000,000	-	19,100,000,000

임대보증금	-	41,830,000	-	41,830,000

단기파생상품부채	-	-	34,196,798	34,196,798

장기차입금	27,500,000,000	-	27,500,000,000

장기미지급금	-	10,313,661	-	10,313,661

장기임대보증금	-	5,015,740,640	-	5,015,740,640

합 계	-	253,662,828,957	34,196,798	253,697,025,755

② 제10(전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적
파생상품부채	합 계

매입채무	-	66,077,861,428	-	66,077,861,428

단기차입금	-	108,351,064,226	-	108,351,064,226

미지급금	-	17,320,238,084	-	17,320,238,084

미지급비용	-	2,226,029,925	-	2,226,029,925

미지급배당금	-	4,685,963	-	4,685,963

유동성장기부채	-	47,570,000,000	-	47,570,000,000

임대보증금	-	3,252,649,330	-	3,252,649,330

단기파생상품부채	-	-	21,121,848	21,121,848

장기미지급금	-	4,930,821	-	4,930,821

장기임대보증금	-	1,620,067,310	-	1,620,067,310

합 계	-	246,427,527,087	21,121,848	246,448,648,935

다. 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제11(당)1분기

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

이자수익(비용)	-	79,410	851,126,950	676,087,248	(1,129,189,678)	-	398,103,930

배당금수익	-	83,280	-	-	-	-	83,280

처분이익(손실)	(93,353,489)	68,941,804	-	758,194,635	-	-	733,782,950

평가이익(손실)	(13,752,291)	(585,093,982)	-	-	-	-	(598,846,273)

외화환산이익(손실)	-	-	521,848,979	96,096,035	(983,760,634)	-	(365,815,620)

외환차익(차손)	-	-	4,292,514	659,093	(70,074,298)	-	(65,122,691)

금융수수료	-	-	-	(199,218,388)	-	-	(199,218,388)

통화선도거래이익(손실)	-	-	-	-	-	48,670,688	48,670,688

통화선도평가이익(손실)	-	-	-	-	-	(30,860,790)	(30,860,790)

합 계	(107,105,780)	(515,989,488)	1,377,268,443	1,331,818,623	(2,183,024,610)	17,809,898	(79,222,914)

② 제10(전)1분기(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

이자수익(비용)	-	-	1,063,732,459	1,825,298,180	(1,095,114,154)	-	1,793,916,485

처분이익(손실)	-	878,170,451	25,733,144	(9,081,290)	-	-	894,822,305

평가이익(손실)	-	847,717,090	-	-	-	-	847,717,090

외화환산이익(손실)	-	-	326,869,366	-	(179,721,071)	-	147,148,295

외환차익(차손)	-	-	406,094,699	49,458	(112,651,926)	-	293,492,231

금융수수료	-	-	-	(669,794)	(117,311,970)	-	(117,981,764)

합 계	-	1,725,887,541	1,822,429,668	1,815,596,554	(1,504,799,121)	-	3,859,114,642

3) 금융상품의 공정가치가. 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

나 . 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 제11 (당)1분기말(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산	-	64,245,565,175	-	64,245,565,175

매도가능금융자산	5,292,959,949	163,523,669,870	8,777,376,015	177,594,005,834

파생상품자산	-	3,336,008	-	3,336,008

부 채

파생상품부채	-	34,196,798	-	34,196,798

② 제10(전)기 말(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산	-	63,873,074,191	-	63,873,074,191

매도가능금융자산	5,657,813,715	162,778,721,762	8,769,876,015	177,206,411,492

파생상품자산	-	14,331,596	-	14,331,596

부 채

파생상품부채	-	21,121,848	-	21,121,848

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

(5) 기업어음증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-상기 내용에 해당사항 없음사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

-상기 내용에 해당사항 없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-상기 내용에 해당사항 없음

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-상기 내용에 해당사항 없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-상기 내용에 해당사항 없음

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-상기 내용에 해당사항 없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-상기 내용에 해당사항 없음