KPX홀딩스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제17기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제16기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
KPX홀딩스주식회사

1. 회사의 개요

KPX홀딩스주식회사(이하 "당사")는 KPX케미칼㈜와 KPX화인케미칼㈜가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 2006년 9월 1일에 각각 인적분할방식으로 분할함과 동시에 합병하여 설립되었고, 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 주식의 소유를 통하여 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 마포구 마포대로 137에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2006년 10월 12일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 변경상장 하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 21,123백만원입니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수 (주)	지분율(%)

양규모외 9인	2,023,529	47.90%

Toyota Tsusho Corporation Co.,LTD.	1,050,178	24.86%

자기주식	293,437	6.95%

기타	857,502	20.29%

합 계	4,224,646	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2023년 2월 9일자 이사회에서 승인되고, 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 기능통화이면서 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 9 : 종속기업및관계기업투자ㆍ종속기업 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부ㆍ관계기업 - 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 16 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 4 : 금융상품(4) 회계정책의 변경당사는 2022년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였으나, 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' : 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' : 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행원가의 범위- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' : 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, '주석 2. (4) 회계정책의 변경'을 제외하고 당기 및 비교표시된전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 : 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4 를 참고하시기 바랍니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

비품	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사가 현재 보유하고 있는 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115 호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과

기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 외화거래재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

2) 임대수익운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 11.(2)에서 설명하고 있습니다.

3) 재화의 판매

당사는 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수하여 재화에 대한 통제가 이전된 시점에 대화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다. 당사는 재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단 됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' : 회계추정치에 대한 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 금융자산 가. 제17(당)기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	40,463,250,607	-	40,463,250,607	-

단기금융상품	-	25,024,600,000	-	25,024,600,000	-

단기당기손익-공정가치측정금융자산	55,331,468,643	-	-	55,331,468,643	55,331,468,643

단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,964,750,000	2,964,750,000	2,964,750,000

매출채권	-	5,821,152,103	-	5,821,152,103	-

미수수익	-	222,917,055	-	222,917,055	-

장기금융상품	-	8,011,000,000	-	8,011,000,000	-

장기당기손익-공정가치측정금융자산	10,242,280,180	-	-	10,242,280,180	10,242,280,180

장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	31,890,999,330	31,890,999,330	31,890,999,330

장기보증금	-	3,194,001,200	-	3,194,001,200	-

합 계	65,573,748,823	82,736,920,965	34,855,749,330	183,166,419,118	100,429,498,153

나. 제16(전)기말(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	29,388,939,192	-	29,388,939,192	-

단기금융상품	-	31,836,479,453	-	31,836,479,453	-

단기당기손익-공정가치측정금융자산	73,370,315,066	-	-	73,370,315,066	73,370,315,066

단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,364,962,658	7,364,962,658	7,364,962,658

매출채권	-	12,958,876,863	-	12,958,876,863	-

미수수익	-	193,488,160	-	193,488,160	-

장기금융상품	-	14,024,600,000	-	14,024,600,000	-

장기당기손익-공정가치측정금융자산	14,828,629,742	-	-	14,828,629,742	14,828,629,742

장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,121,047,779	14,121,047,779	14,121,047,779

장기보증금	-	3,155,239,430	-	3,155,239,430	-

합 계	88,198,944,808	91,557,623,098	21,486,010,437	201,242,578,343	109,684,955,245

2) 금융부채가. 제17(당)기말(단위: 원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융부채	리스부채	공정가치

매입채무	7,597,517,063	-	-

미지급금	189,414,973	-	-

미지급배당금	27,900	-	-

미지급비용	55,168,158	-	-

임대보증금	40,000,000	-	-

단기리스부채	-	154,486,626	-

장기금융보증부채	122,623,197	-	-

장기리스부채	-	257,439,493	-

합 계	8,004,751,291	411,926,119	-

나. 제16(전)기말(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	2,661,299,239	2,661,299,239	-

단기차입금	-	6,770,694,189	6,770,694,189	-

미지급금	-	71,182,276	71,182,276	-

미지급배당금	-	25,050	25,050	-

미지급비용	-	62,589,089	62,589,089	-

단기임대보증금	-	40,000,000	40,000,000	-

단기리스부채	-	132,882,002	132,882,002	-

단기파생상품부채	352,284,152	-	352,284,152	352,284,152

장기리스부채	-	259,492,766	259,492,766	-

합 계	352,284,152	9,998,164,611	10,350,448,763	352,284,152

(2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제17(당)기

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	리스부채	합 계

유효이자율법에 따른이자수익(비용)	-	1,837,078,661	472,723,461	-	(7,427,099)	2,302,375,023

기타이자수익(비용)	2,941,396,674	568,457,491	-	(59,396,720)	-	3,450,457,445

배당금수익	-	-	362,688,483	-	-	362,688,483

처분손익	(1,060,720,553)	-	-	-	-	(1,060,720,553)

평가손익	(14,982,030,566)	-	-	-	-	(14,982,030,566)

외화환산이익(손실)	-	47,570,561	-	-	-	47,570,561

외환차익(차손)	-	48,440,232	-	-	-	48,440,232

금융수수료	(260,357,322)	-	-	-	-	(260,357,322)

파생상품거래손실	(37,117,098)	-	-	-	-	(37,117,098)

합 계	(13,398,828,865)	2,501,546,945	835,411,944	(59,396,720)	(7,427,099)	(10,128,693,795)

2) 제16(전)기(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른이자수익	-	1,460,703,088	580,534,798	-	2,041,237,886

기타이자수익(비용)	5,082,428,031	113,471,857	-	(75,794,181)	5,120,105,707

배당금수익	-	-	275,358,309	-	275,358,309

처분이익(손실)	2,701,252,157	-	-	-	2,701,252,157

평가이익(손실)	4,531,324,716	-	-	-	4,531,324,716

금융수수료	(378,085,044)	-	-	-	(378,085,044)

외환차익(차손)	216,328	837,705,336	161,977,447	(818,368,088)	181,531,023

외화환산이익(차손)	-	85,803,692	-	1,498,807	87,302,499

파생상품평가손실	(198,580,044)	-	-	-	(198,580,044)

파생상품거래손실	(10,024,625)	-	-	-	(10,024,625)

합 계	11,728,531,519	2,497,683,973	1,017,870,554	(892,663,462)	14,351,422,584

(3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

1) 제17(당)기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	65,573,748,823	-	65,573,748,823

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,445,738,330	25,410,011,000	-	34,855,749,330

합 계	9,445,738,330	90,983,759,823	-	100,429,498,153

2) 제16(전)기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	88,198,944,808	-	88,198,944,808

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,076,707,779	10,409,302,658	-	21,486,010,437

합 계	11,076,707,779	98,608,247,466	-	109,684,955,245

금융부채

파생상품부채	-	352,284,152	-	352,284,152

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.3) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.가) 당기말

구 분	가치평가기법	종류	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	시장접근법	수익증권	기초자산의 가격, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	현금흐름할인모형	채무증권	금리, 신용스프레드 등

나) 전기말

구 분	가치평가기법	종류	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	시장접근법	수익증권	기초자산의 가격, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	현금흐름할인모형	채무증권	금리, 신용스프레드 등

금융부채

파생상품부채	Forward Approach	통화	고시 환율

(4) 금융자산의 양도

보고기간 종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	대여금 및 수취채권

할인양도된 매출채권(주1)

제17(당)기말	제16(전)기말

자산의 장부금액	-	6,770,694,189

관련부채의 장부금액	-	(6,770,694,189)

(주1) 전기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 6,771백만원에 대해서 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,821,152,103	-	12,958,876,863	-

미수수익	222,917,055	-	193,488,160	-

보증금	-	3,194,001,200	-	3,155,239,430

합 계	6,044,069,158	3,194,001,200	13,152,365,023	3,155,239,430

(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 손실경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.1) 제17(당)기말

(단위: 원)

구분	매출채권	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	5,821,152,103	222,917,055	3,194,001,200	9,238,070,358

만기경과후 3개월 이내	-	-	-	-

만기경과후 3개월~1년	-	-	-	-

만기경과후 1년이상 경과	-	-	-	-

합 계	5,821,152,103	222,917,055	3,194,001,200	9,238,070,358

2) 제16(전)기말(단위: 원)

구분	매출채권	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	12,958,876,863	193,488,160	3,155,239,430	16,307,604,453

만기경과후 3개월 이내	-	-	-	-

만기경과후 3개월~1년	-	-	-	-

만기경과후 1년이상 경과	-	-	-	-

합 계	12,958,876,863	193,488,160	3,155,239,430	16,307,604,453

6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정항목

수익증권	55,331,468,643	10,242,280,180	73,370,315,066	14,828,629,742

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1)	취득원가	공정가액	평가손익(주1)

채무증권(주2)	3,037,800,000	2,964,750,000	(43,770,055)	7,281,398,361	7,364,962,658	(18,088,027)

(주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.
(주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1)	취득원가	공정가액	평가손익(주1)

상장주식	3,206,676,816	9,445,738,330	6,239,061,514	3,206,676,816	11,076,707,779	7,870,030,963

채무증권(주2)	22,384,500,000	22,445,261,000	184,900,523	3,037,800,000	3,044,340,000	29,666,373

합 계	25,591,176,816	31,890,999,330	6,423,962,037	6,244,476,816	14,121,047,779	7,899,697,336

(주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.
(주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다.

8. 종속기업및관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제17(당)기말(단위: 주,원)

구 분	회사명	소재지	주요영업활동	결산월	주식수	지분율(주2)	장부가액

종속기업	KPX케미칼㈜(주1)	대한민국	유기화합물제조	12월	2,401,112	50.49%	105,784,748,519

KPX개발㈜	대한민국	부동산업	12월	1,300,000	100.00%	85,215,495,114

케이피엑스글로벌 주식회사	대한민국	액체화물보관업	12월	4,400,000	100.00%	44,000,000,000

㈜진양홀딩스(주3)	대한민국	지주회사	12월	27,141,959	50.72%	51,890,348,759

KPX VINA CO., LTD.	베트남	액체화물보관업	12월	-	80.00%	3,105,792,000

관계기업	비엔비 IPO 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제4호	대한민국	자산운용	12월	5,000,000,000	38.45%	5,000,000,000

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제3호	대한민국	자산운용	12월	2,000,000,000	24.28%	1,298,175,983

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제6호	대한민국	자산운용	12월	2,000,000,000	28.57%	1,478,292,366

코어 Pre-IPO PJT 전문투자형 사모투자신탁 SHI-1호	대한민국	자산운용	12월	1,372,586,872	28.57%	680,509,679

타임폴리오It's Time-Mezzanine T 전문투자형사모투자신탁	대한민국	자산운용	12월	5,000,000,000	38.46%	5,000,000,000

타임폴리오The Special 대체투자2호 전문투자형사모투자신탁	대한민국	자산운용	12월	3,000,000,000	30.00%	3,000,000,000

오라이언 명품 코스닥벤처 사모투자신탁 제71호	대한민국	자산운용	12월	1,000,000,000	20.00%	1,000,000,000

디에스The First.Ⅱ 전문투자형 사모투자신탁	대한민국	자산운용	12월	3,000,000,000	22.70%	3,000,000,000

디에스Different.K 일반사모투자신탁(주4)	대한민국	자산운용	12월	363,713,619	7.46%	363,713,619

합 계	310,817,076,039

(주1) 당기 중 KPX케미칼㈜의 주식 6,952,907천원(2.71%)을 취득하였습니다.
(주2) 상기 지분율은 자기주식 보유를 고려하여 계산한 유효지분율입니다.
(주3) 당기 중 ㈜진양홀딩스는 자기주식 1,276,600주를 신규로 취득하였으며, 이로 인하여 유효지분율 증가 효과(1.19%)를 반영하였습니다.
(주4) 당기 중 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 재분류하였으며, 표기된 주식수는 출자좌수입니다.

2) 제16(전)기말(단위: 주,원)

구 분	회사명	소재지	주요영업활동	결산월	주식수	지분율(주2)	장부가액

종속기업	KPX케미칼㈜(주1,3)	대한민국	유기화합물제조	12월	2,272,151	47.78%	98,831,841,999

KPX개발㈜	대한민국	부동산업	12월	1,300,000	100.00%	85,215,495,114

케이피엑스글로벌 주식회사	대한민국	액체화물보관업	12월	4,400,000	100.00%	44,000,000,000

㈜진양홀딩스(주4,5)	대한민국	지주회사	12월	27,141,959	49.53%	51,890,348,759

KPX VINA CO., LTD.	베트남	액체화물보관업	12월	-	80.00%	3,105,792,000

관계기업(주6)	비엔비 IPO 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제4호	대한민국	자산운용	12월	5,000,000,000	38.94%	5,000,000,000

아스트라 한국영화 메이저5 전문사모투자신탁	대한민국	자산운용	12월	1,791,112,226	33.33%	1,791,112,226

아이온메티스 전문투자형투자신탁 제5호	대한민국	자산운용	12월	2,000,000,000	33.33%	2,000,000,000

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제3호	대한민국	자산운용	12월	2,000,000,000	24.47%	2,000,000,000

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제6호	대한민국	자산운용	12월	2,000,000,000	28.57%	2,000,000,000

코어 Pre-IPO PJT 전문투자형 사모투자신탁 SHI-1호	대한민국	자산운용	12월	1,372,586,872	28.57%	600,003,674

타임폴리오It's Time-Mezzanine T 전문투자형사모투자신탁	대한민국	자산운용	12월	5,000,000,000	38.46%	5,000,000,000

타임폴리오The Special 대체투자2호 전문투자형사모투자신탁	대한민국	자산운용	12월	3,000,000,000	30.00%	3,000,000,000

디에스The First.Ⅱ 전문투자형 사모투자신탁	대한민국	자산운용	12월	3,000,000,000	23.15%	3,000,000,000

디에스 Quattro.K 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	대한민국	자산운용	12월	2,000,000,000	26.76%	2,000,000,000

합 계	309,434,593,772

(주1) 당사는 KPX케미칼㈜의 지분을 과반수 이상 보유하고 있지 않지만, 다른 주주와의 약정을 통해 KPX케미칼㈜의 주주총회에서 이사를 선임할 경우 의결권의 과반수 이상을 행사할 수 있으므로, 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있다고 판단하고 종속기업으로 분류하였습니다.
(주2) 상기 지분율은 자기주식 보유를 고려하여 계산한 유효지분율입니다.
(주3) 전기 중 KPX케미칼㈜의 주식 8,994,632천원(3.15%)을 취득하였습니다. 또한 KPX케미칼㈜ 자기주식 취득에 따른 유효지분율 증가 효과를 반영하였습니다.
(주4) 당사는 ㈜진양홀딩스의 지분을 과반수 이상 보유하고 있지 않지만, 다른 주주와의 약정을 통해 ㈜진양홀딩스의 주주총회에서 전체 의안에 대해 의결권의 과반수 이상을 행사할 수 있으므로, 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있다고 판단하고 종속기업으로 분류하였습니다.
(주5) 전기 중 ㈜진양홀딩스의 주식 9,050,907천원(4.92%)을 취득하였습니다. 또한 ㈜진양홀딩스 자기주식 취득에 따른 유효지분율 증가 효과를 반영하였습니다.
(주6) 전기 중 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 재분류하였으며, 표기된 주식수는 출자좌수입니다.

(2) 보고기간 중 종속기업및관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 제17(당)기

(단위: 원)

구 분	회사명	기초장부가액	취득	처분	대체 (주1)	손상차손(환입)	기말장부가액

종속기업	KPX케미칼㈜	98,831,841,999	6,952,906,520	-	-	-	105,784,748,519

KPX개발㈜	85,215,495,114	-	-	-	-	85,215,495,114

케이피엑스글로벌 주식회사	44,000,000,000	-	-	-	-	44,000,000,000

㈜진양홀딩스	51,890,348,759	-	-	-	-	51,890,348,759

KPX VINA CO., LTD.	3,105,792,000	-	-	-	-	3,105,792,000

관계기업	비엔비 IPO 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제4호	5,000,000,000	-	-	-	-	5,000,000,000

아스트라 한국영화 메이저5 전문사모투자신탁	1,791,112,226	-	(1,791,112,226)	-	-	-

아이온메티스 전문투자형투자신탁 제5호	2,000,000,000	-	(2,000,000,000)	-	-	-

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제3호	2,000,000,000	-	-	-	(701,824,017)	1,298,175,983

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제6호	2,000,000,000	-	-	-	(521,707,634)	1,478,292,366

코어 Pre-IPO PJT 전문투자형 사모투자신탁 SHI-1호	600,003,674	-	-	-	80,506,005	680,509,679

타임폴리오It's Time-Mezzanine T 전문투자형사모투자신탁	5,000,000,000	-	-	-	-	5,000,000,000

타임폴리오The Special 대체투자2호 전문투자형사모투자신탁	3,000,000,000	-	-	-	-	3,000,000,000

오라이언 명품 코스닥벤처 사모투자신탁 제71호	-	1,000,000,000	-	-	-	1,000,000,000

디에스The First.Ⅱ 전문투자형 사모투자신탁	3,000,000,000	-	-	-	-	3,000,000,000

디에스Different.K 일반사모투자신탁	-	-	(467,218,029)	830,931,648	-	363,713,619

디에스 Quattro.K 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	2,000,000,000	-	(2,000,000,000)	-	-	-

합 계	309,434,593,772	7,952,906,520	(6,258,330,255)	830,931,648	(1,143,025,646)	310,817,076,039

(주1) 당기 중 유의적 영향력이 있다고 판단하여 동 지분을 관계기업투자로 재분류하였습니다.

2) 제16(전)기(단위: 원)

구 분	회사명	기초장부가액	취득	처분	대체 (주2)	손상차손	기말장부가액

종속기업	KPX케미칼㈜	89,837,210,039	8,994,631,960	-	-	-	98,831,841,999

KPX개발㈜	85,215,495,114	-	-	-	-	85,215,495,114

케이피엑스글로벌 주식회사	44,000,000,000	-	-	-	-	44,000,000,000

㈜진양홀딩스	42,839,441,860	9,050,906,899	-	-	-	51,890,348,759

KPX VINA CO., LTD.	3,105,792,000	-	-	-	-	3,105,792,000

관계기업	KPX라이프사이언스㈜ (주1)	12,469,898,337	-	(12,469,898,337)	-	-	-

비엔비 IPO 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제4호	-	5,000,000,000	-	-	-	5,000,000,000

아스트라 한국영화 메이저5 전문사모투자신탁	-	-	-	1,791,112,226	-	1,791,112,226

아이온메티스 전문투자형투자신탁 제5호	-	-	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제3호	-	-	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제6호	-	-	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000

코어 Pre-IPO PJT 전문투자형 사모투자신탁 SHI-1호	-	-	(627,413,128)	2,000,000,000	(772,583,198)	600,003,674

타임폴리오It's Time-Mezzanine T 전문투자형사모투자신탁	-	-	-	5,000,000,000	-	5,000,000,000

타임폴리오The Special 대체투자2호 전문투자형사모투자신탁	-	-	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000

디에스The First.Ⅱ 전문투자형 사모투자신탁	-	-	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000

디에스 Quattro.K 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	-	-	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000

합 계	277,467,837,350	23,045,538,859	(13,097,311,465)	22,791,112,226	(772,583,198)	309,434,593,772

(주1) 전기 중 당사가 보유한 KPX라이프사이언스㈜ 주식 전량을 처분하였습니다
(주2) 전기 중 유의적 영향력이 있다고 판단하여 동 지분을 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 공표된 시장가격이 있는 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제17(당)기말(단위: 원)

구 분	회사명	주	1주당가격	시장가격

종속기업	KPX케미칼㈜	2,401,112	51,000	122,456,712,000

㈜진양홀딩스	27,141,959	3,025	82,104,425,975

2) 제16(전)기말(단위: 원)

구 분	회사명	주	1주당가격	시장가격

종속기업	KPX케미칼㈜	2,272,151	53,600	121,787,293,600

㈜진양홀딩스	27,141,959	3,665	99,475,279,735

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 제17(당)기말

(단위: 원)

구 분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업	KPX케미칼㈜	700,649,652,956	158,687,184,629	797,448,219,324	29,458,043,732	32,478,450,870

KPX개발㈜	111,669,453,498	20,778,220,878	5,617,270,099	(15,512,946,947)	(15,519,103,937)

케이피엑스글로벌 주식회사	91,052,019,199	46,703,724,928	9,312,585,063	1,237,598,111	1,111,480,327

㈜진양홀딩스	243,323,528,875	25,741,901,677	14,659,940,342	(1,120,650,424)	(1,428,656,281)

KPX VINA CO.,LTD.	11,206,619,697	5,922,865,032	3,055,246,506	253,072,181	401,236,022

관계기업	비엔비 IPO 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제4호	14,550,263,190	41,180	-	(440,948,620)	(440,948,620)

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제3호	5,644,819,407	-	-	(1,978,564,842)	(1,978,564,842)

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제6호	4,758,981,566	24,152,178	-	(1,655,374,678)	(1,655,374,678)

코어 Pre-IPO PJT 전문투자형 사모투자신탁 SHI-1호	2,389,676,821	7,907,651	-	259,731,516	259,731,516

타임폴리오It's Time-Mezzanine T 전문투자형사모투자신탁	14,787,464,795	36,210,672	-	(915,691,020)	(915,691,020)

타임폴리오The Special 대체투자2호 전문투자형사모투자신탁	11,445,481,740	813,482	-	81,550,858	81,550,858

오라이언 명품 코스닥벤처 사모투자신탁 제71호	4,893,247,049	11,547,049	-	(118,300,000)	(118,300,000)

디에스The First.Ⅱ 전문투자형 사모투자신탁	12,578,536,963	-	-	(314,773,969)	(314,773,969)

디에스Different.K 일반사모투자신탁	4,903,236,089	-	-	(123,924,791)	(123,924,791)

상기 요약 재무정보는 별도재무제표 기준입니다.

2) 제16(전)기말(단위: 원)

구 분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업	KPX케미칼㈜	699,885,169,526	177,324,294,319	776,205,279,019	44,722,248,613	46,471,737,286

KPX개발㈜	136,240,455,105	29,329,618,548	5,473,350,706	9,293,939,752	9,229,128,242

케이피엑스글로벌 주식회사	74,719,045,172	31,578,003,599	7,516,864,351	(748,271,241)	(773,367,278)

㈜진양홀딩스	259,008,726,142	27,999,977,972	21,945,213,511	24,508,801,082	24,381,399,409

KPX VINA CO.,LTD.	7,994,805,311	2,846,555,268	1,665,592,166	1,118,149,576	1,549,481,616

관계기업	비엔비 IPO 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제4호	15,009,172,781	45,600	-	2,005,317,492	2,005,317,492

아스트라 한국영화 메이저5 전문사모투자신탁	5,386,336,028	16,182,516	-	19,935,431	19,935,431

아이온메티스 전문투자형투자신탁 제5호	5,665,731,845	35,045,954	-	(1,577,215,041)	(1,577,215,041)

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제3호	7,624,080,028	7,200	-	(1,344,112,912)	(1,344,112,912)

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제6호	6,383,792,860	925,112	-	(256,738,941)	(256,738,941)

코어 Pre-IPO PJT 전문투자형 사모투자신탁 SHI-1호	2,117,684,486	17,566,623	-	(44,395,650)	(44,395,650)

타임폴리오It's Time-Mezzanine T 전문투자형사모투자신탁	15,847,972,479	158,066,769	-	2,892,676,540	2,892,676,540

타임폴리오The Special 대체투자2호 전문투자형사모투자신탁	11,373,895,256	1,361,851	-	1,266,281,497	1,266,281,497

디에스The First.Ⅱ 전문투자형 사모투자신탁	12,810,081,279	29,720	-	(318,518,214)	(318,518,214)

디에스 Quattro.K 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	7,908,050,134	72,268	-	(965,235,147)	(965,235,147)

상기 요약 재무정보는 별도재무제표 기준입니다.

(5) 당사가 보고기간 중 처분한 관계기업투자주식의 처분이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	아이온메티스 전문투자형투자신탁 제5호	디에스 Quattro.K 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	아스트라 한국영화 메이저5 전문사모투자신탁	디에스 Different. K 일반 사모투자신탁

처분대가의 공정가치	2,096,919,363	3,873,275,620	1,750,503,328	467,192,913

처분한 관계기업투자의 장부금액	2,000,000,000	2,000,000,000	1,791,112,226	467,218,029

처분이익(손실)	96,919,363	1,873,275,620	(40,608,898)	(25,116)

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	129,325,489	-	129,325,489	73,343	-	73,343

미착품	2,369,185,431	-	2,369,185,431	701,252,971	-	701,252,971

운반용기	4,371,087	-	4,371,087	94,634	-	94,634

합 계	2,502,882,007	-	2,502,882,007	701,420,948	-	701,420,948

10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제17(당)기말	제16(전)기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

비품	1,284,887,526	(1,000,361,980)	284,525,546	1,043,887,526	(938,122,794)	105,764,732

장기사용권자산	618,615,702	(198,026,962)	420,588,740	450,098,454	(41,094,483)	409,003,971

기타유형자산	45,000,000	-	45,000,000	45,000,000	-	45,000,000

합 계	1,948,503,228	(1,198,388,942)	750,114,286	1,538,985,980	(979,217,277)	559,768,703

(2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제17(당)기

(단위: 원)

과 목	기초	취득	감가상각비	기말

비품	105,764,732	241,000,000	(62,239,186)	284,525,546

장기사용권자산	409,003,971	168,517,248	(156,932,479)	420,588,740

기타유형자산	45,000,000	-	-	45,000,000

합 계	559,768,703	409,517,248	(219,171,665)	750,114,286

2) 제16(전)기(단위: 원)

과 목	기초	취득	감가상각비	기말

비품	69,635,961	71,600,000	(35,471,229)	105,764,732

장기사용권자산	134,935,855	429,996,026	(155,927,910)	409,003,971

기타유형자산	45,000,000	-	-	45,000,000

합 계	249,571,816	501,596,026	(191,399,139)	559,768,703

11. 리스(1) 리스이용자1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제17(당)기말

(단위 : 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	441,972,986	176,642,716	618,615,702

감가상각누계액	(165,437,903)	(32,589,059)	(198,026,962)

장부금액	276,535,083	144,053,657	420,588,740

② 제16(전)기말(단위 : 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	429,996,026	20,102,428	450,098,454

감가상각누계액	(28,251,260)	(12,843,223)	(41,094,483)

장부금액	401,744,766	7,259,205	409,003,971

2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제17(당)기(단위 : 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	401,744,766	7,259,205	409,003,971

취득	11,976,960	156,540,288	168,517,248

감가상각비	(137,186,643)	(19,745,836)	(156,932,479)

기말장부금액	276,535,083	144,053,657	420,588,740

② 제16(전)기(단위 : 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	120,975,838	13,960,017	134,935,855

취득	429,996,026	-	429,996,026

감가상각비	(149,227,098)	(6,700,812)	(155,927,910)

기말장부금액	401,744,766	7,259,205	409,003,971

당사는 건물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 3.36년입니다.

3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

사용권자산 감가상각비	156,932,479	155,927,910

리스부채 이자비용	7,427,099	2,095,487

소액기초자산리스 관련 비용	16,472,216	12,319,490

단기리스 관련 비용	33,871,200	4,244,430

합 계	214,702,994	174,587,317

4) 보고기간 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

리스의 총 현금유출	206,736,412	117,936,656

(2) 리스제공자① 당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 해당 리스의 경우 자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 13에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있으며, 당사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 99,640천원입니다.② 운용리스료에 대한 만기분석 내용은 다음과 같으며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

1년 이내	106,600,000

1년 초과 ~ 2년 이내	16,400,000

합 계	123,000,000

12. 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

유동부채	154,486,626	132,882,002

비유동부채	257,439,493	259,492,766

합 계	411,926,119	392,374,768

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

1년 이내	164,010,182	138,394,056

1년 초과 5년 이내	262,274,610	264,001,752

합 계	426,284,792	402,395,808

상기 리스부채의 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액입니다.당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	제17(당)기말	제16(전)기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	12,147,608,695	-	12,147,608,695	12,147,608,695	-	12,147,608,695

건물	438,299,726	(438,297,726)	2,000	438,299,726	(420,036,037)	18,263,689

합 계	12,585,908,421	(438,297,726)	12,147,610,695	12,585,908,421	(420,036,037)	12,165,872,384

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제17(당)기

(단위: 원)

과목	기초	감가상각비	기말

토지	12,147,608,695	-	12,147,608,695

건물	18,263,689	(18,261,689)	2,000

합 계	12,165,872,384	(18,261,689)	12,147,610,695

2) 제16(전)기(단위: 원)

과목	기초	감가상각비	기말

토지	12,147,608,695	-	12,147,608,695

건물	62,093,462	(43,829,773)	18,263,689

합 계	12,209,702,157	(43,829,773)	12,165,872,384

(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

임대수익	99,640,000	91,494,000

운영비용(주)	(57,626,960)	(51,362,180)

합 계	42,013,040	40,131,820

(주) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	12,147,608,695	15,789,000,000	12,147,608,695	15,237,450,000

건물	-	165,488,300	18,263,689	172,378,500

합 계	12,147,608,695	15,954,488,300	12,165,872,384	15,409,828,500

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제17(당)기말	제16(전)기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

상표권	111,169,520	-	111,169,520	111,169,520	-	111,169,520

특별이용권	2,500,000,000	-	2,500,000,000	2,500,000,000	-	2,500,000,000

회원권	182,253,260	-	182,253,260	182,253,260	-	182,253,260

소프트웨어	909,405,459	(550,766,474)	358,638,985	634,905,459	(502,998,775)	131,906,684

면허권	-	-	-	22,000,000	(21,999,000)	1,000

건설중인무형자산	-	-	-	12,250,000	-	12,250,000

합 계	3,702,828,239	(550,766,474)	3,152,061,765	3,462,578,239	(524,997,775)	2,937,580,464

(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제17(당)기

(단위 : 원)

과 목	기초	취득	처분	상각	대체	기말

상표권	111,169,520	-	-	-	-	111,169,520

특별이용권	2,500,000,000	-	-	-	-	2,500,000,000

회원권	182,253,260	-	-	-	-	182,253,260

소프트웨어	131,906,684	262,250,000	-	(47,767,699)	12,250,000	358,638,985

면허권	1,000	-	(1,000)	-	-	-

건설중인무형자산	12,250,000	-	-	-	(12,250,000)	-

합 계	2,937,580,464	262,250,000	(1,000)	(47,767,699)	-	3,152,061,765

2) 제16(전)기(단위 : 원)

과 목	기초	취득	상각	기말

상표권	111,169,520	-	-	111,169,520

특별이용권	2,500,000,000	-	-	2,500,000,000

회원권	182,253,260	-	-	182,253,260

소프트웨어	33,588,889	147,500,000	(49,182,205)	131,906,684

면허권	1,000	-	-	1,000

건설중인무형자산	-	12,250,000	-	12,250,000

합 계	2,827,012,669	159,750,000	(49,182,205)	2,937,580,464

15. 차입금 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	연 이자율	제17(당)기말	제16(전)기말

무역금융	KEB 하나은행	-	-	6,770,694,189

16. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도와 관련하여 순확정급여자산으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

확정급여채무의 현재가치	4,266,978,289	4,113,842,801

사외적립자산의 공정가치	(4,668,712,887)	(4,230,296,834)

확정급여채무에서 발생한 순자산	(401,734,598)	(116,454,033)

(2) 보고기간 중 순확정급여자산의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.1) 제17(당)기

(단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여자산

기초금액	4,113,842,801	(4,230,296,834)	(116,454,033)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	411,693,273	-	411,693,273

순이자비용(수익)	115,537,222	(124,571,003)	(9,033,781)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	49,334,759	49,334,759

재무적가정의 변동으로 인한 손익	(256,699,747)	-	(256,699,747)

추정과 실제의 차이로 인한 손익	159,684,532	-	159,684,532

기여금 납입액	-	(500,000,000)	(500,000,000)

퇴직금 지급액	(95,732,500)	-	(95,732,500)

관계사 전출입으로 인한 영향	(181,347,292)	136,820,191	(44,527,101)

기말금액	4,266,978,289	(4,668,712,887)	(401,734,598)

2) 제16(전)기(단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여자산

기초금액	3,543,352,242	(3,402,049,669)	141,302,573

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	343,892,889	-	343,892,889

순이자비용(수익)	77,290,768	(78,016,936)	(726,168)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	26,846,606	26,846,606

재무적가정의 변동으로 인한 손익	(76,768,375)	-	(76,768,375)

추정과 실제의 차이로 인한 손익	188,474,067	-	188,474,067

기여금 납입액	-	(730,000,000)	(730,000,000)

퇴직금 지급액	(20,876,790)	11,401,165	(9,475,625)

관계사 전출입으로 인한 영향	58,478,000	(58,478,000)	-

기말금액	4,113,842,801	(4,230,296,834)	(116,454,033)

(3) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

확정급여형제도

당기근무원가	411,693,273	343,892,889

순이자비용(수익)	(9,033,781)	(726,168)

소 계	402,659,492	343,166,721

확정기여형제도

기여금	17,616,370	3,306,108

소 계	17,616,370	3,306,108

합 계	420,275,862	346,472,829

(4) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

할인율	5.34%	2.85%

기대임금인상률	5.00%	5.00%

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

현금및현금성자산	215,566	5,610,241

정기예금	862,112,376	5,078,433

주가연계파생결합사채	-	752,499,060

보험자산	3,806,384,945	3,467,109,100

합 계	4,668,712,887	4,230,296,834

보고기간중 사외적립자산의 실제 수익은 75,236,244원(전기: 51,170,330원) 입니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 제17(당)기(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(87,836,714)	94,182,782

미래임금상승률의 1% point 변동	93,757,827	(89,037,399)

2) 제16(전)기(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(119,436,065)	130,939,616

미래임금상승률의 1% point 변동	126,981,296	(118,178,125)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

발행할 주식의 총수	12,000,000	12,000,000

발행주식수	4,224,646주	4,224,646주

1주당 금액	5,000	5,000

보통주자본금	21,123,230,000	21,123,230,000

(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

주식발행초과금	217,950,218,006	217,950,218,006

자기주식처분이익	7,066,933,674	7,066,933,674

자기주식	(17,756,844,600)	(17,756,844,600)

합 계	207,260,307,080	207,260,307,080

18. 기타자본항목(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익	111,493,070	9,031,111

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	4,928,858,595	6,138,624,151

합 계	5,040,351,665	6,147,655,262

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다.

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며,동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다.

(2) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

기초금액	6,147,655,262	4,469,975,752

공정가치변동(주1)	(1,519,505,354)	2,157,078,942

공정가치변동과 관련된 법인세효과	398,093,097	(474,557,367)

채무상품 처분으로 인해 당기손익으로 재분류된 금액	18,088,027	(6,207,776)

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세	(3,979,367)	1,365,711

기말금액	5,040,351,665	6,147,655,262

(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품 및 채무상품의 평가손익이며, 채무상품의 처분이나 재분류로 인해 당기손익으로 재분류된 손익을 차감한 후의 순액입니다.

19. 이익잉여금과 배당금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

법정적립금	10,700,000,000	10,700,000,000

이익준비금(주1)	10,700,000,000	10,700,000,000

임의적립금	251,600,000,000	221,100,000,000

미처분이익잉여금	7,155,779,077	39,383,942,202

합 계	269,455,779,077	271,183,942,202

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

기초금액	271,183,942,202	242,029,587,227

당기순이익	9,438,114,965	42,425,572,517

배당금 지급	(11,203,945,650)	(13,163,146,750)

확정급여제도의 재측정요소	47,680,456	(138,552,298)

재측정요소의 법인세효과	(10,012,896)	30,481,506

기말금액	269,455,779,077	271,183,942,202

(3) 보고기간 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

연차배당(당기기준일 : 2021.12.31)(전기기준일 : 2020.12.31)	배당받은 주식수	3,931,209주	4,085,896주

주당배당금	2,250	2,500

배당금액	8,845,220,250	10,214,740,000

분기배당(당기기준일 : 2022.6.30)(전기기준일 : 2021.6.30)	배당받은 주식수	3,931,209주	3,931,209주

주당배당금	600	750

배당금액	2,358,725,400	2,948,406,750

배당금 합계	11,203,945,650	13,163,146,750

(4) 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

처분예정일: 2023년 3월 24일	처분확정일: 2022년 3월 25일

I. 미처분이익잉여금	7,155,779,077	39,383,942,202

전기이월미처분이익잉여금	38,721,952	14,847,227

중간배당	(2,358,725,400)	(2,948,406,750)

당기순이익	9,438,114,965	42,425,572,517

확정급여제도의 재측정요소	37,667,560	(108,070,792)

II. 이익잉여금처분액	9,434,901,600	39,345,220,250

사업확장적립금	-	30,500,000,000

배당금	9,434,901,600	8,845,220,250

III. 차기이월미처분이익잉여금	(2,279,122,523)	38,721,952

(5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

중간배당	연차배당	중간배당	연차배당

배당기준일	2022년 06월 30일	2022년 12월 31일	2021년 06월 30일	2021년 12월 31일

배당받을주식수	3,931,209	3,931,209	3,931,209	3,931,209

배당률	12%	48%	15%	45%

배당(예정)금액	2,358,725,400	9,434,901,600	2,948,406,750	8,845,220,250

20. 영업수익(1) 보고기간 중 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

수수료수익	8,537,702,638	6,447,238,002

브랜드수익	1,295,620,000	1,199,260,000

임대료수익	99,640,000	91,494,000

종속기업및관계기업배당금수익	12,168,942,740	11,623,843,246

상품매출(주1)	96,534,906,637	112,051,586,571

합 계	118,636,812,015	131,413,421,819

(주1) 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 고객에게 재화의 통제가 이전될 때 한시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 종속기업및관계기업배당금수익보고기간 중 종속기업 및 관계기업으로부터 수령한 배당금수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	제17(당)기	제16(전)기

KPX케미칼㈜	6,312,895,750	5,836,916,250

KPX개발㈜	500,500,000	1,220,000,000

KPX VINA CO., LTD.	214,189,536	-

㈜진양홀딩스	4,614,133,030	4,155,971,980

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제3호	-	325,709,140

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제6호	-	85,245,876

디에스The First.Ⅱ 전문투자형 사모투자신탁	527,224,424	-

합 계	12,168,942,740	11,623,843,246

당사는 종속기업및관계기업으로부터 수령한 배당금수익은 영업수익으로 분류하고, 그 이외의 법인으로부터 수령한 배당금수익은 금융수익으로 분류하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

보고기간 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

고객명	제17(당)기	제16(전)기

A사	51,982,602,199	90,492,858,569

(4) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

고객명	제17(당)기	제16(전)기

계약부채	152,161,760	57,200

21. 영업비용(성격별 분류)보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

재고자산의 변동	(1,801,461,059)	(343,100,228)

원재료 및 상품 등 매입액	95,750,516,308	109,236,740,210

급여	3,075,443,842	2,926,773,417

퇴직급여	420,275,862	346,472,829

복리후생비	443,205,438	380,787,621

여비교통비	169,231,984	97,214,629

세금과공과	175,851,969	146,577,230

임차료	284,297,395	190,359,369

감가상각비	237,433,354	235,228,912

무형자산상각비	47,767,699	49,182,205

보험료	9,333,619	12,512,970

접대비	142,543,675	145,046,167

지급수수료	724,560,655	1,109,614,826

소모품비	29,134,729	61,795,623

도서교육비	41,900,520	36,225,500

광고선전비	421,136	162,569

운반보관비	146,377,070	70,461,122

합 계	99,896,834,196	114,702,054,971

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익	2,309,802,122	2,041,237,886

소 계	2,309,802,122	2,041,237,886

금융수익-기타

기타이자수익	3,509,854,165	5,195,899,888

배당금수익	362,688,483	275,358,309

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	241,259,249	2,967,161,194

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	34,582,990	7,808,463,215

외환차익	1,747,472,139	1,493,784,567

외화환산이익	181,457,827	88,899,824

소 계	6,077,314,853	17,829,566,997

합 계	8,387,116,975	19,870,804,883

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

이자비용	66,823,819	75,794,181

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,301,979,802	265,909,037

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	15,016,613,556	3,277,138,499

외환차손	1,699,031,907	1,312,253,544

외화환산손실	133,887,266	1,597,325

금융수수료	260,357,322	378,085,044

파생상품거래손실	37,117,098	10,024,625

파생상품평가손실	-	198,580,044

합 계	18,515,810,770	5,519,382,299

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

종속기업및관계기업투자처분이익	1,970,194,983	27,613,996,563

무형자산처분이익	40,908,090	-

관계기업손상차손환입	80,506,005	-

잡이익	449,540	205,504

합 계	2,092,058,618	27,614,202,067

(2) 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

종속기업및관계기업투자처분손실	40,634,014	33,127,413

기부금	30,000,000	-

관계기업손상차손	1,223,531,651	772,583,198

잡손실	-	1

합 계	1,294,165,665	805,710,612

24. 법인세비용(수익)

(1) 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

당기법인세비용

당기 법인세부담액	3,033,981,485	17,244,315,117

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	24,771,087	(33,219,897)

소 계	3,058,752,572	17,211,095,220

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	(3,506,869,608)	(1,322,676,700)

세율변동효과	35,078,214	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	384,100,834	(442,710,150)

소 계	(3,087,690,560)	(1,765,386,850)

법인세비용(수익)	(28,937,988)	15,445,708,370

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

법인세비용차감전순이익	9,409,176,977	57,871,280,887

적용세율(당기: 21.77% 전기: 23.41%)에 따른 법인세	2,048,018,935	13,542,849,975

조정사항

1. 비과세수익	(2,388,158,847)	(2,605,375,097)

2. 비공제비용	25,251,994	27,475,740

3. 이연법인세 미인식효과	5,947,807	(12,515,963)

4. 세액공제	(116,966,552)	(103,383,333)

5. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	24,771,087	(33,219,898)

6. 미환류소득에 대한 당기법인세비용	297,871,151	4,518,161,490

7. 기타	74,326,437	111,715,456

조정계	(2,076,956,923)	1,902,858,395

법인세비용(수익)	(28,937,988)	15,445,708,370

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	-	26.69%

(*) 당기 평균유효세율이 부(-)의 수치로 산출되어 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 제17(당)기

(단위: 원)

구분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	당기손익반영	기타포괄손익	기말	기초	당기손익반영	기타포괄손익	기말

미수수익	(193,488,160)	(29,428,895)	-	(222,917,055)	(42,567,395)	(4,245,187)	-	(46,812,582)

금융상품	(78,525,951)	231,945,419	-	153,419,468	(17,275,709)	49,493,797	-	32,218,088

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	(8,265,984,654)	15,899,870,844	-	7,633,886,190	(1,818,516,623)	3,421,632,723	-	1,603,116,100

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(4,767,270,023)	(2,273,867,697)	1,501,417,327	(5,539,720,393)	(1,048,799,405)	(508,655,608)	394,113,730	(1,163,341,283)

종속기업투자	(40,703,215,491)	-	-	(40,703,215,491)	-	-	-	-

관계기업손상차손	772,583,198	1,143,025,646	-	1,915,608,844	169,968,304	232,309,553	-	402,277,857

퇴직급여채무	3,691,156,617	297,973,145	(47,680,456)	3,941,449,306	812,054,456	25,662,794	(10,012,896)	827,704,354

사외적립자산	(3,833,554,969)	(804,198,148)	-	(4,637,753,117)	(843,382,093)	(130,546,062)	-	(973,928,155)

외국지급보증정상가격	90,013,925	32,609,272	-	122,623,197	-	-	-	-

연차수당	44,715,369	(7,488,261)	-	37,227,108	9,837,381	(2,019,688)	-	7,817,693

장기근속수당	22,042,967	(11,340,647)	-	10,702,320	4,849,453	(2,601,966)	-	2,247,487

외화자산등평가차손익	2,629,988	(2,629,988)	-	-	578,597	(578,597)	-	-

사용권자산	(409,003,971)	(11,584,769)	-	(420,588,740)	(89,980,873)	1,657,238	-	(88,323,635)

리스부채	392,374,768	19,551,351	-	411,926,119	86,322,453	182,032	-	86,504,485

복구충당부채	187,439,295	-	-	187,439,295	41,236,644	(1,874,393)	-	39,362,251

감가상각시부인액	2,390,313	34,751,555	-	37,141,868	525,868	7,273,924	-	7,799,792

일시적차이 합계	(53,045,696,779)	14,519,188,827	1,453,736,871	(37,072,771,081)	(2,735,148,942)	3,087,690,560	384,100,834	736,642,452

이연법인세자산(부채)은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하여 측정하고 있습니다. 당기 중 법인세법 개정으로 2023년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도의 법인세율이 현행 과세표준 구간별로 1%p씩 인하될 예정입니다. 미래 법인세율이 인하됨에 따라 당사는 당기말 현재이연법인세부채를 재측정하였으며, 그 결과 35,078천원의 이연법인세자산이 감소하였고, 동 금액은 당기 법인세비용에 가산하였습니다.

2) 제16(전)기(단위: 원)

구분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	당기손익반영	기타포괄손익	기말	기초	당기손익반영	기타포괄손익	기말

미수수익	(88,311,174)	(105,176,986)	-	(193,488,160)	(19,428,458)	(23,138,937)	-	(42,567,395)

금융상품	(32,011,939)	(46,514,012)	-	(78,525,951)	(7,042,627)	(10,233,082)	-	(17,275,709)

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	(4,861,747,436)	(3,404,237,218)	-	(8,265,984,654)	(1,069,584,436)	(748,932,187)	-	(1,818,516,623)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(5,540,626,066)	2,924,227,209	(2,150,871,166)	(4,767,270,023)	(1,218,937,735)	643,329,986	(473,191,656)	(1,048,799,405)

종속기업투자	(48,841,363,378)	8,138,147,887	-	(40,703,215,491)	(1,790,392,535)	1,790,392,535	-	-

관계기업손상차손	-	772,583,198	-	772,583,198	-	169,968,304	-	169,968,304

퇴직급여채무	3,205,366,612	624,342,303	(138,552,298)	3,691,156,617	705,180,655	76,392,295	30,481,506	812,054,456

사외적립자산	(3,200,942,492)	(632,612,477)	-	(3,833,554,969)	(704,207,348)	(139,174,745)	-	(843,382,093)

외국지급보증정상가격	62,270,602	27,743,323	-	90,013,925	-	-	-	-

연차수당	35,889,388	8,825,981	-	44,715,369	7,895,665	1,941,716	-	9,837,381

장기근속수당	17,520,218	4,522,749	-	22,042,967	3,854,448	995,005	-	4,849,453

외화자산등평가차손익	44,189,326	(41,559,338)	-	2,629,988	9,721,652	(9,143,055)	-	578,597

사용권자산	(134,935,855)	(274,068,116)	-	(409,003,971)	(29,685,888)	(60,294,985)	-	(89,980,873)

리스부채	81,752,046	310,622,722	-	392,374,768	17,985,454	68,336,999	-	86,322,453

복구충당부채	167,343,240	20,096,055	-	187,439,295	36,815,512	4,421,132	-	41,236,644

감가상각시부인액	-	2,390,313	-	2,390,313	-	525,868	-	525,868

일시적차이 합계	(59,085,606,908)	8,329,333,593	(2,289,423,464)	(53,045,696,779)	(4,057,825,641)	1,765,386,849	(442,710,150)	(2,735,148,942)

(4) 자본에 직접 반영된 법인세와 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.1) 제17(당)기

(단위: 원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여제도의 재측정요소	47,680,456	(10,012,896)	37,667,560

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	(1,630,969,449)	421,203,894	(1,209,765,555)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익	129,552,122	(27,090,164)	102,461,958

합 계	(1,453,736,871)	384,100,834	(1,069,636,037)

2) 제16(전)기(단위: 원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여제도의 재측정요소	(138,552,298)	30,481,506	(108,070,792)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	2,169,139,583	(477,210,708)	1,691,928,875

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익	(18,268,417)	4,019,052	(14,249,365)

합 계	2,012,318,868	(442,710,150)	1,569,608,718

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

종속기업투자	(40,703,215,491)	(40,703,215,491)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제17(당)기말	제16(전)기말

외국지급보증정상가격	26,977,103	19,803,064

25. 주당손익

보고기간 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

보통주당기순손익	9,438,114,965	42,425,572,517

가중평균유통보통주식수	3,931,209주	3,989,302주

기본주당순이익	2,401	10,635

(2) 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

발행주식수	4,224,646	4,224,646

가중평균자기주식수	293,437	235,344

유통보통주식수	3,931,209	3,989,302

(3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 현금흐름표에 따른 주석사항(1) 보고기간 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.1) 손익조정항목

(단위: 원)

과 목	제17(당)기	제16(전)기

법인세비용	(28,937,988)	15,445,708,370

퇴직급여	402,659,492	343,166,721

기타복리후생비	(11,340,647)	-

감가상각비	237,433,354	235,228,912

무형자산상각비	47,767,699	49,182,205

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,301,979,802	265,909,037

파생상품평가손실	-	198,580,044

파생상품거래손실	37,117,098	10,024,625

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	15,016,613,556	3,277,138,499

이자비용	66,823,819	75,794,181

외화환산손실	133,887,266	1,597,325

종속기업및관계기업처분손실	40,634,014	33,127,413

관계기업손상차손	1,223,531,651	772,583,198

종속기업및관계기업배당금수익	(12,168,942,740)	(11,623,843,246)

이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익	(2,309,802,122)	(2,041,237,886)

이자수익-기타	(3,509,854,165)	(5,195,899,888)

배당금수익	(362,688,483)	(275,358,309)

외화환산이익	(181,457,827)	(88,899,824)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(241,259,249)	(2,967,161,194)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(34,582,990)	(7,808,463,215)

무형자산처분이익	(40,908,090)	-

종속기업및관계기업처분이익	(1,970,194,983)	(27,613,996,563)

관계기업손상차손환입	(80,506,005)	-

합 계	(2,432,027,538)	(36,906,819,595)

2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 원)

과 목	제17(당)기	제16(전)기

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	(925,336,174)	(22,668,251,841)

매출채권의 감소(증가)	7,003,837,494	3,065,110,936

선급비용의 감소(증가)	6,893,731	(40,436,004)

선급금의 감소(증가)	(154,392)	-

재고자산의 감소(증가)	(1,801,461,059)	(343,100,228)

순확정급여자산의 감소(증가)	(640,259,601)	(739,475,625)

매입채무의 증가(감소)	5,117,569,496	(5,285,307,280)

미지급금의 증가(감소)	118,338,852	28,877,793

단기파생상품부채의 증가(감소)	(389,401,250)	-

선수금의 증가(감소)	152,104,560	57,200

예수금의 증가(감소)	(197,129,067)	326,114,233

미지급비용의 증가(감소)	(7,420,931)	11,840,951

장기종업원급여채무의 증가(감소)	-	4,522,749

합 계	8,437,581,659	(25,640,047,116)

(2) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일 합니다.

27. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

유의적인 영향력 행사 기업	Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.

종속기업	KPX케미칼㈜와 그 종속기업, 케이피엑스글로벌㈜, KPX개발㈜, KPX VINA CO., LTD.,㈜진양홀딩스와 그 종속기업

관계기업	비엔비 IPO 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제4호, 아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제3호, 아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제6호, 코어 Pre-IPO PJT 전문투자형 사모투자신탁 SHI-1호 외 5개

기타	KPX라이프사이언스㈜(주1), 그린케미칼㈜, Toyotsu Chemiplas Corporation 등

(주1) 당사는 전기 중 지분 전량처분을 하여 KPX라이프사이언스㈜를 관계기업에서 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	제17(당)기	제16(전)기

매출(주1)	기타수익	매입 등	매출(주1)	기타수익	매입

종속기업	KPX케미칼㈜	11,779,286,853	-	63,469,440	10,340,911,398	-	160,000

KPX CHEMICAL(NANJING)	51,982,602,199	-	-	90,492,858,569	-	-

KPX개발㈜	1,752,629,190	-	366,409,560	2,915,060,618	436,286,140	261,657,975

케이피엑스글로벌㈜	22,080,000	-	-	14,140,000	-	-

KPX VINA CO., LTD.	214,189,536	-	-	-	-	-

㈜진양홀딩스	5,197,457,925	-	-	5,058,394,972	-	-

진양물산㈜	1,360,403,830	-	-	95,925,240	-	-

진양AMC㈜	1,038,465,140	-	-	32,217,920	-	-

한림인텍㈜	20,506,870	-	-	92,743,754	-	-

세일인텍㈜	22,011,610	-	-	101,562,922	-	-

유의적인 영향력 행사기업	Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	-	362,688,483	-	-	275,358,309	-

관계기업	아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제3호	-	-	-	325,709,140	-	-

아이온 코스닥 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 제6호	-	-	-	85,245,876	-	-

디에스The First.Ⅱ 전문투자형 사모투자신탁	527,224,424	-	-	-	-	-

기타	그린케미칼㈜	157,205,150	-	7,056,000	298,788,650	-	-

KPX라이프사이언스㈜	62,010,000	-	-	202,429,408	-	-

Toyotsu Chemiplas Corporation	2,226,853,284	-	-	474,918,140	-	-

합 계	76,362,926,011	362,688,483	436,935,000	110,530,906,607	711,644,449	261,817,975

(주1) 상기 매출의 내역은 종속기업및관계기업배당금수익을 포함하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	특수관계자명	제17(당)기말	제16(전)기말

외상매출금	임차보증금	리스부채	외상매입금	외상매출금	임차보증금	리스부채

종속기업	KPX케미칼㈜	156,899,017	-	-	-	743,475,042	-	-

KPX CHEMICAL(NANJING)	4,288,592,624	-	-	-	7,169,040,114	-	-

KPX개발㈜	-	3,140,021,200	267,321,760	-	1,767,517,980	3,107,209,430	384,646,416

㈜진양홀딩스	-	-	-	-	558,652,866	-	-

진양물산㈜	-	-	-	-	40,217,980	-	-

세일인텍㈜	1,398,232	-	-	-	96,177,138	-	-

진양AMC㈜	-	-	-	-	19,114,326	-	-

한림인텍㈜	-	-	-	-	83,838,011	-	-

기타	그린케미칼㈜	14,477,760	-	-	7,761,600	47,486,725	-	-

KPX라이프사이언스㈜	5,720,000	-	-	-	-	-	-

합 계	4,467,087,633	3,140,021,200	267,321,760	7,761,600	10,525,520,182	3,107,209,430	384,646,416

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내역	제17(당)기	제16(전)기

현금출자	오라이언 명품 코스닥벤처 사모투자신탁 제71호	오라이언 명품 코스닥벤처 사모투자신탁 신규 출자	1,000,000,000	-

투자지분매도	관악상사㈜	KPX라이프사이언스㈜ 주식(관계기업투자주식)	-	24,921,000,000

그린케미칼㈜	-	15,336,000,000

합 계	1,000,000,000	40,257,000,000

(5) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기	제16(전)기

단기급여	1,723,488,470	1,607,848,000

퇴직급여	297,843,706	255,490,882

합 계	2,021,332,176	1,863,338,882

28. 보고부문(1) 부문에 대한 일반정보

당사가 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품 유형

PPG부문	PPG (Polypropylene Glycol)

지주부문	자회사 사업관리

(2) 부문의 수익 및 성과보고기간 중 각 보고 부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.1) 제17(당)기

(단위: 원)

구 분	지주부문	PPG부문	합계

매출액	22,101,905,378	96,534,906,637	118,636,812,015

영업이익	16,950,325,083	1,789,652,736	18,739,977,819

당기순이익	7,967,297,412	1,470,817,553	9,438,114,965

총자산	504,578,846,414	9,259,634,291	513,838,480,705

총부채	2,253,943,892	8,704,868,991	10,958,812,883

2) 제16(전)기(단위: 원)

구 분	지주부문	PPG부문	합계

매출액	19,361,835,248	112,051,586,571	131,413,421,819

영업이익	14,173,787,280	2,537,579,568	16,711,366,848

당기순이익	40,354,478,934	2,071,093,583	42,425,572,517

총자산	511,613,605,991	15,592,718,543	527,206,324,534

총부채	11,072,740,406	10,418,449,584	21,491,189,990

29. 우발채무 및 주요약정사항(1) 주요약정사항

(단위: USD)

금융기관	통화	한도금액	사용금액	구분

KEB 하나은행	USD	3,200,000	-	내국신용장발행

KEB 하나은행	USD	1,000,000	-	기한부L/C지급보증

KEB 하나은행	USD	9,800,000	-	매입외환

(2) 지급보증 현황보고기간 종료일 현재 당사는 종속회사 KPX VINA CO.,LTD.에 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위: VND)

채무자	채권자	통화	금액	비고

KPX홀딩스㈜	부산은행 호치민지점	VND	158,861,000,000	시설자금차입

30. 위험관리(1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

부채 (A)	10,958,812,883	21,491,189,990

자본 (B)	502,879,667,822	505,715,134,544

부채비율 (A/B)	2.18%	4.25%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 일부 지분상품은매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

가. 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 공정가치변동으로 당기 중 당기순이익에 미치는 영향은 2,891,162천원 (법인세효과 차감전) 입니다.
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익에 미치는 영향은 472,287천원 (법인세효과 차감전) 입니다.

나. 외화위험관리당사는 상품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러가 있습니다.환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	4,346,723,675	15,329,330,798	6,373,983,719	7,082,419,708

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위: 원)

구 분	제17(당)기말	제16(전)기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(202,726,004)	202,726,004	824,691,109	(824,691,109)

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

금융보증부채(*)	8,530,835,700

(*)주석 29에 기술하고 있는 금융보증계약과 관련된 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지아니한 금액입니다.

가. 제17(당)기(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년이상	계

매입채무	7,597,517,063	-	-	7,597,517,063

미지급금	189,414,973	-	-	189,414,973

미지급배당금	27,900	-	-	27,900

미지급비용	55,168,158	-	-	55,168,158

리스부채	178,834,992	262,274,610	-	441,109,602

금융보증부채	-	8,530,835,700	-	8,530,835,700

임대보증금	40,000,000	-	-	40,000,000

합 계	8,060,963,086	9,178,008,117	-	26,032,081,513

나. 제16(전)기(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년이상	계

매입채무	2,661,299,239	-	-	2,661,299,239

단기차입금	6,775,194,484	-	-	6,775,194,484

미지급금	71,182,276	-	-	71,182,276

미지급배당금	25,050	-	-	25,050

미지급비용	62,589,089	-	-	62,589,089

리스부채	138,394,056	264,001,752	-	402,395,808

임대보증금	40,000,000	-	-	40,000,000

합 계	9,748,684,194	264,001,752	-	10,012,685,946

31. 보고기간 후의 사건

당사는 2023년 2월 9일 이사회에서 2022년 12월 31일을 배당기준일로 하여 아래와 같이 현금배당하기로 결의하였습니다.

(단위: 원)

주당배당금	배당금총액

2,400	9,434,901,600