KPX홀딩스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제13기 당기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제12기 전기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
KPX홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요지배기업인 KPX홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 KPX케미칼㈜(구, 한국포리올㈜)와 KPX화인케미칼㈜(구, 한국화인케미칼㈜)가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 2006년 9월 1일에 각각 인적분할방식으로 분할함과 동시에 합병하여 설립되었으며, 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 주식의 소유를 통하여 사업내용을 지배하는 것을 주된사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2006년 10월 12일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 변경상장하였으며 2011년 10월 1일에 "서울특별시 서대문구 충정로 2가 190-3"에서 "서울특별시 마포구 마포대로 137"로 본점소재지를 이전하였습니다.

당기말 현재 지 배기업의 자본금은 보통주 21,123백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수 (주)	지분율(%)

양규모외 10인	2,150,806	50.91

Toyota Tsusho Corporation Co.,LTD.	1,050,178	24.86

자기주식	138,750	3.28

기타	884,912	20.95

합 계	4,224,646	100.00

(2) 종속기업현황 가. 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

직접지분보유회사	종속기업	주요영업활동	지분율	소재지	결산월

당기말	전기말

KPX홀딩스㈜	KPX케미칼㈜(주1)	유기화합물제조업	43.85%	43.85%	대한민국	12월

KPX라이프사이언스㈜	의약품중간체제조	60.33%	63.33%	대한민국	12월

KPX개발㈜	부동산업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

KPX글로벌㈜	액체화물보관업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

KPX VINA Co.,Ltd.	액체화물보관업	90.00%	100.00%	베트남	12월

㈜진양홀딩스(주1,4)	지주회사	44.61%	42.02%	대한민국	12월

KPX케미칼㈜	KPX CHEMICAL(NANJING)	유기화합물제조업	81.14%	81.14%	중국	12월

KPX CHEMICAL(GEORGIA)	유기화합물판매업	100.00%	100.00%	미국	12월

KPX CHEMICAL(INDIA)	유기화합물판매업	100.00%	100.00%	인도	3월

㈜진양홀딩스	진양산업㈜(주4)	폴리우레탄제품제조업	43.27%	50.96%	대한민국	12월

진양화학㈜	합성수지제품제조업	66.86%	65.36%	대한민국	12월

진양폴리우레탄㈜(주1)	폴리우레탄제품제조업	47.87%	49.87%	대한민국	12월

진양물산㈜(주4)	부동산입대업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

진양폼테크㈜(주4)	폴리우레탄제품제조업	-	100.00%	대한민국	12월

세일인텍㈜ (주2)	자동차부품제조업	60.00%	60.00%	대한민국	12월

한림인텍㈜	자동차부품제조업	55.00%	55.00%	대한민국	12월

진양AMC㈜	부동산입대업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

진양개발㈜(주3)	골프장운영업	4.23%	42.51%	대한민국	12월

진양모바일㈜(주5)	자동차부품제조업	100.00%	-	대한민국	12월

진양산업㈜	VINA FOAM Co.,Ltd.	폴리우레탄제품제조업	100.00%	100.00%	베트남	12월

진례산업㈜(주4)	폴리우레탄제품제조업	100.00%	-	대한민국	12월

(주1) 다른 주주와의 약정으 로 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였습니다.
(주2) 세일인텍㈜의 비율은 의결권 지분 비율 입니다.
(주3) 종속기업 진양개발㈜는 2018년 3월 29일 불균등유상감자로 인한 지분율 감소로 연결범위에서 제외되었습니다.
(주4) 진양폼테크㈜는 2018년 4월 1일 폴리우레탄제품제조업 부문을 물적분할 후 진례산업㈜을 설립하였으며, 존속법인 부동산임대부문은 진양물산㈜에 흡수합병되었습니다. 한편, ㈜ 진양홀딩스는 진례산업㈜의 지분을 진양산업㈜에 매각하였습니다.
(주5) ㈜진양홀딩스는 2018년 7월 6일 진양모바일㈜의 지분 100%를 취득하여 종속기업에 포함하였습니다.

나. 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

진례산업㈜	신규 설립

진양모바일㈜	신규 설립

다. 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

진양폼테크㈜	종속회사와 합병

진양개발㈜	지분율 감소로 지배력 상실

라. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

자산총계	535,273,094,088	69,372,425,672	77,377,835,544	64,099,273,005	7,113,974,660	532,202,920,684

부채총계	91,621,793,307	10,261,089,314	45,426,773,115	19,230,496,657	3,284,113,546	145,998,161,178

자본총계	443,651,300,781	59,111,336,358	31,951,062,429	44,868,776,348	3,829,861,114	386,204,759,506

지배기업 소유주지분	434,990,094,848	-	-	-	-	327,002,627,713

비지배지분	8,661,205,933	-	-	-	-	59,202,131,793

(전기말) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

자산총계	548,114,232,166	72,964,194,332	73,022,210,019	60,466,363,768	3,857,221,918	608,433,973,591

부채총계	105,300,083,682	10,872,120,507	40,528,573,669	15,358,943,232	377,600	166,088,081,730

자본총계	442,814,148,484	62,092,073,825	32,493,636,350	45,107,420,536	3,856,844,318	442,345,891,861

지배기업 소유주지분	434,579,776,206	-	-	-	-	338,765,563,597

비지배지분	8,234,372,278	-	-	-	-	103,580,328,264

(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

마. 보고기간 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

매출액	766,681,967,916	32,753,788,223	4,992,061,665	4,654,634,620	4,694,582,048	241,827,149,551

당기순손익	12,016,346,514	(1,445,275,479)	945,700,993	777,830,533	(107,793,967)	4,644,023,694

당기총포괄손익	10,812,197,047	(1,480,737,467)	959,826,079	764,555,812	(26,983,204)	3,943,654,990

(전기) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX그린케미칼㈜	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.

매출액	703,676,901,916	190,967,327,558	42,584,727,036	5,104,462,891	4,493,341,115	-

당기순손익	27,116,333,138	1,958,477,476	2,224,671,001	1,887,462,219	962,499,174	(358,394)

당기총포괄손익	27,913,208,986	1,825,596,657	2,438,857,794	1,870,328,588	1,094,601,871	(358,394)

(주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

바. 보고기간 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름	21,433,115,284	5,377,393,106	1,269,510,150	2,324,865,688	484,902,325	11,329,839,375

투자활동으로 인한 현금흐름	(39,474,877,148)	(6,230,428,099)	(5,038,825,882)	(5,979,959,236)	(2,892,355,163)	(70,227,469,922)

재무활동으로 인한 현금흐름	(10,300,380,960)	(546,357,235)	3,597,600,000	2,798,800,000	2,302,278,450	54,604,862,756

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(47,795,533)	1,525,588	-	-	2,726,969	46,599,544

현금및현금성자산의 순증감	(28,389,938,357)	(1,397,866,640)	(171,715,732)	(856,293,548)	(102,447,419)	(4,246,168,247)

기초 현금및현금성자산	38,277,944,199	1,921,725,659	268,305,627	1,832,323,045	170,254,631	16,591,266,160

기말 현금및현금성자산	9,888,005,842	523,859,019	96,589,895	976,029,497	67,807,212	12,345,097,913

(전기) (단위: 원)

구분	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX그린케미칼㈜	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	39,339,387,709	8,227,149,027	5,680,712,341	2,436,407,984	2,019,543,882	(3,571,874,071)

투자활동으로 인한 현금흐름	(41,184,660,492)	(5,018,364,067)	(5,186,154,608)	(2,924,370,783)	15,924,328,402	(318,148,866)

재무활동으로 인한 현금흐름	(21,796,185,072)	(8,863,855,218)	(5,704,944,197)	399,600,000	(19,386,480,000)	4,069,656,000

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(379,434,874)	3,398,431	(591,475)	-	-	(9,378,432)

현금및현금성자산의 순증감	(24,020,892,729)	(5,651,671,827)	(5,210,977,939)	(88,362,799)	(1,442,607,716)	170,254,631

기초 현금및현금성자산	62,298,836,928	5,651,671,827	7,132,703,598	356,668,426	3,274,930,761	-

기말 현금및현금성자산	38,277,944,199	-	1,921,725,659	268,305,627	1,832,323,045	170,254,631

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

사. 연결실체에 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

구분	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX라이프사이언스㈜	KPX VINA Co.,Ltd.	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

비지배지분이 보유한 소유지분율	56.15%	39.67%	10.00%	55.39%

누적 비지배지분	255,995,263,991	23,447,496,753	382,986,112	240,241,485,183

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	7,472,260,504	(586,731,667)	(7,280,746)	4,184,879,102

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	(5,691,187,115)	(550,000,000)	-	(9,094,005,700)

(주) 비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 연결재무제표 작성 기준

당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다.

ㆍ투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 투자사채가 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 분류변경 된 내역은 없습니다.

또한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 상기 계정에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 연결실체가 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호는 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다(장부금액조정법). 이러한 대체는 기업회계기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초 적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다.

연결실체는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다.

연결실체는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)은 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 이는 2018년 1월 1일 현재 존재하거나 그 이후에 지정된 위험회피관계에만 적용됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 지정되지 않은 옵션의 시간가치에 대한 회계처리를 소급적으로 적용하도록 요구하고 있으나, 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	추가손실충당금(주3)	기준서
제1109호

상장주식(주석4,8)(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,731,528,216	-	8,731,528,216

비상장주식(주석4,8)(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	40,707,180	-	40,707,180

공모회사채(주석4,8)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	52,301,992,062	-	52,301,992,062

수익증권 (주석4,8)(주2)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	247,406,941,197	-	247,406,941,197

수익증권(주석4,7)(주2)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	989,239,284	-	989,239,284

당기손익인식지정금융자산 (주석4,7)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	8,031,897,446	-	8,031,897,446

장단기대여금 (주석4,6)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,581,551,000	-	10,581,551,000

보증금 (주석4,6)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,643,488,821	-	1,643,488,821

매출채권및기타채권 (주석4,6)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	161,499,698,695	-	161,499,698,695

장단기금융상품 (주석4)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	100,472,237,468	-	100,472,237,468

매입채무및기타채무 (주석4)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	124,598,712,187	-	124,598,712,187

차입금 및 사채 (주석4,14)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	101,267,895,335	-	101,267,895,335

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
(주2) 해외국공채펀드 성격으로 전기말 당기손익인식금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(주3) 기준서 제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(8) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 무역거래조건에 따라 재화의 판매 시 운송활동이 제공되는 수출 계약의 경우 (1) 재화의 판매, (2) 운송 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 다. 고객에게 지급할 대가기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용할 경우 연결실체가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용으로 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2018년 1월 1일

이익잉여금	기타자본항목	비지배지분	합 계

2017년 12월 31일(보고금액)	372,191,359,933	11,224,299,893	577,723,918,814	961,139,578,640

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과(주1)	6,189,791,774	(6,225,735,827)	(16,049,477)	(51,993,531)

소 계	6,189,791,774	(6,225,735,827)	(16,049,477)	(51,993,531)

기업회계기준서 제1115호 최초적용(주2)

2018년 1월 1일(최초적용일)	378,381,151,707	4,998,564,066	577,707,869,337	961,087,585,109

(주1) 도입영향에 따른 법인세 효과 반영 후 금액입니다.
(주2) 기업회계기준서 제1115호 적용으로 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가변경될 예정입니다.

연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

ㆍ자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

ㆍ자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

ㆍ공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

ㆍ공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

ㆍ자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

(8) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(9)에서 설명하고 있습니다.

(9) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(10) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(13) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]

(14) 주식기준보상약정1) 연결실체의 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	15~40년

구축물	8~30년

기계장치	8~15년

차량운반구	4~5년

기타	4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~40년

구축물	10~20년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(19) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(21) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(22) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 4.(3)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 24 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 24 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '이자수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 24 참고). 공정가치는 주석 4.(3)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25 참고).

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 24 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(24) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 25 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(25) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동보다 지배적이지 않은 경우

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

연결실체는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다

연결실체는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 연결실체는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(26) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 43,368,300천원 (전기말: 40,556,307천원)이며, 세부사항은 주석 15에서 기술하고 있습니다.

4. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산가. 제13(당)기말

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	24,844,462,845	-	24,844,462,845

단기금융상품	-	143,941,639,998	-	143,941,639,998

단기당기손익-공정가치측정금융자산	87,494,843,386	-	-	87,494,843,386

단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,843,014,000	50,843,014,000

매출채권	-	156,435,840,924	-	156,435,840,924

단기대여금	-	102,811,000	-	102,811,000

미수금	-	2,567,187,029	-	2,567,187,029

미수수익	-	1,269,866,294	-	1,269,866,294

유동성보증금	-	800,000,000	-	800,000,000

장기금융상품	-	22,401,558,906	-	22,401,558,906

장기당기손익-공정가치측정금융자산	117,186,039,950	-	-	117,186,039,950

장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	37,554,297,247	37,554,297,247

장기대여금	-	366,417,000	-	366,417,000

장기보증금	-	949,270,001	-	949,270,001

합 계	204,680,883,336	353,679,053,997	88,397,311,247	646,757,248,580

나. 제12(전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

현금및현금성자산	-	-	63,568,053,937	-	63,568,053,937

단기금융상품	-	-	94,111,606,152	-	94,111,606,152

단기당기손익인식금융자산	-	8,031,897,446	-	-	8,031,897,446

단기매도가능금융자산	-	-	-	201,975,705,910	201,975,705,910

매출채권	-	-	158,926,826,238	-	158,926,826,238

단기대여금	-	-	10,115,748,000	-	10,115,748,000

미수금	-	-	2,016,281,404	-	2,016,281,404

미수수익	-	-	556,591,053	-	556,591,053

유동성보증금	-	-	148,500,000	-	148,500,000

장기금융상품	-	-	6,360,631,316	-	6,360,631,316

장기당기손익인식금융자산	989,239,284	-	-	-	989,239,284

장기매도가능금융자산	-	-	-	106,505,462,745	106,505,462,745

장기대여금	-	-	465,803,000	-	465,803,000

장기보증금	-	-	1,494,988,821	-	1,494,988,821

합 계	989,239,284	8,031,897,446	337,765,029,921	308,481,168,655	655,267,335,306

2) 금융부채가. 제13(당)기말(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	68,136,719,997	68,136,719,997

단기차입금	-	118,003,280,349	118,003,280,349

유동성장기부채	-	1,325,350,000	1,325,350,000

미지급금	-	22,868,579,707	22,868,579,707

미지급비용	-	5,251,160,607	5,251,160,607

미지급배당금	-	800,100	800,100

임대보증금	-	5,772,282,360	5,772,282,360

장기차입금	-	6,242,184,396	6,242,184,396

장기미지급금	-	32,026,887	32,026,887

장기임대보증금	-	7,004,939,394	7,004,939,394

장기파생상품부채	473,308,028	-	473,308,028

합 계	473,308,028	234,637,323,797	235,110,631,825

나. 제12(전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	85,999,948,081	85,999,948,081

단기차입금	-	92,911,023,677	92,911,023,677

유동성장기부채	-	4,212,400,000	4,212,400,000

미지급금	-	22,991,259,252	22,991,259,252

미지급비용	-	3,381,436,879	3,381,436,879

미지급배당금	-	672,750	672,750

임대보증금	-	6,051,436,550	6,051,436,550

장기차입금	-	4,144,471,658	4,144,471,658

장기미지급금	-	29,432,237	29,432,237

장기임대보증금	-	6,144,526,438	6,144,526,438

합 계	-	225,866,607,522	225,866,607,522

(2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익	-	7,916,733,280	2,665,789,913	-	10,582,523,193

기타이자수익(비용)	5,458,376,011	812,881,465	-	(3,444,925,485)	2,826,331,991

배당금수익	164,172,034	-	201,190,908	-	365,362,942

처분이익(손실)	(9,464,729,814)	-	-	-	(9,464,729,814)

평가이익(손실)	(8,564,756,663)	-	-	-	(8,564,756,663)

외화환산이익(손실)	-	554,332,498	-	(437,424,751)	116,907,747

외환차익(차손)	-	2,493,131,678	(1,341,112)	(891,108,186)	1,600,682,380

금융수수료	(1,104,461,919)	(129,400,185)	(18,474,470)	-	(1,252,336,574)

파생상품거래이익(손실)	(4,359,748)	-	-	-	(4,359,748)

파생상품평가이익(손실)	(473,308,028)	-	-	-	(473,308,028)

합 계	(13,989,068,127)	11,647,678,736	2,847,165,239	(4,773,458,422)	(4,267,682,574)

나. 제12(전)기(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

이자수익(비용)	-	-	3,441,323,671	5,247,985,649	(2,820,953,562)	5,868,355,758

배당금수익	-	-	-	169,435,792	-	169,435,792

처분이익	707,630,776	502,891,551	-	7,000,441,396	-	8,210,963,723

평가이익(손실)	(10,760,716)	47,563,789	-	-	-	36,803,073

외화환산손실	-	-	(793,303,512)	-	(232,160,874)	(1,025,464,386)

외환차익(차손)	-	-	(3,056,530,580)	23,689,265	418,282,503	(2,614,558,812)

금융수수료	(8,575,063)	(9,900,000)	-	(669,874,393)	-	(688,349,456)

합 계	688,294,997	540,555,340	(408,510,421)	11,771,677,709	(2,634,831,933)	9,957,185,692

(3) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간 종료일 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익공정가치 측정금융자산	-	192,157,680,336	-	192,157,680,336

기타포괄손익공정가치 측정금융자산	6,669,568,396	81,553,398,076	-	88,222,966,472

합 계	6,669,568,396	273,711,078,412	-	280,380,646,808

금융부채:

파생상품부채	-	473,308,028	-	473,308,028

합 계	-	473,308,028	-	473,308,028

나. 제12(전)기말(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	9,021,136,730	-	9,021,136,730

매도가능금융자산	8,731,528,216	294,531,093,664	-	303,262,621,880

합 계	8,731,528,216	303,552,230,394	-	312,283,758,610

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기말	제12(전)기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	174,344,775	-

당기손익공정가치측정금융자산	12,523,203,000	-

매도가능금융자산	-	5,218,546,775

상기 금융자산은 시장성이 없고, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

(4) 금융자산의 양도 보고기간 종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	대여금 및 수취채권

할인양도된 매출채권(주1)

제13(당)기말	제12(전)기말

자산의 장부금액	2,601,631,333	6,871,101,086

관련부채의 장부금액	(2,601,631,333)	(6,871,101,086)

(주1) 당기말 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 2,602백만원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융상품의 종류	제13(당)기말	제12(전)기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	300,000,000	300,000,000	종업원대출담보

정기예금	-	166,177,000	임대보증금 관련 질권설정

장기금융상품	정기예금	351,054,000	351,054,000	임대보증금 관련 질권설정

합 계	651,054,000	817,231,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보 고기간 종료일 현 재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기말	제12(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	159,238,054,845	-	161,686,178,072	-

차감: 손실충당금	(2,802,213,921)	-	(2,759,351,834)	-

매출채권(순액)	156,435,840,924	-	158,926,826,238	-

미수금	2,570,263,806	-	2,017,128,918	-

차감: 손실충당금	(3,076,777)	-	(847,514)	-

미수금(순액)	2,567,187,029	-	2,016,281,404	-

대여금	102,811,000	366,417,000	10,115,748,000	465,803,000

미수수익	1,269,866,294	-	556,591,053	-

보증금	800,000,000	949,270,001	148,500,000	1,494,988,821

합 계	161,175,705,247	1,315,687,001	171,763,946,695	1,960,791,821

(2) 신용위험 및 손실 충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산 으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거채무불이행경험 및차입자의 현재상태에 기초한 충당금설정률 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.가. 제13(당)기말

(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	154,228,929,625	2,510,998,554	457,228,000	1,269,866,294	886,452,499	159,353,474,972

만기경과후 3개월 이내	1,938,374,888	-	-	-	450,000,000	2,388,374,888

만기경과후 3개월~1년 이내	352,133,784	-	-	-	-	352,133,784

만기경과후 1년 이상 경과	2,718,616,548	59,265,252	12,000,000	-	412,817,502	3,202,699,302

합 계	159,238,054,845	2,570,263,806	469,228,000	1,269,866,294	1,749,270,001	165,296,682,946

나. 제12(전)기말(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	140,045,429,601	1,956,411,342	9,560,551,000	556,591,053	1,238,011,319	153,356,994,315

만기경과후 3개월 이내	18,168,111,417	2,415,956	-	-	-	18,170,527,373

만기경과후 3개월~1년 이내	566,527,830	3,273,000	-	-	-	569,800,830

만기경과후 1년 이상 경과	2,906,109,224	55,028,620	1,021,000,000	-	405,477,502	4,387,615,346

합 계	161,686,178,072	2,017,128,918	10,581,551,000	556,591,053	1,643,488,821	176,484,937,864

2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 인식한 손상차손 내역은 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기말

(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	합 계

만기일 미도래	67,272,210	586,549	67,858,759

만기경과후 3개월 이내	11,210,368	-	11,210,368

만기경과후 3개월~1년 이내	-	-	-

만기경과후 1년 이상 경과	2,723,731,343	2,490,228	2,726,221,571

합 계	2,802,213,921	3,076,777	2,805,290,698

나. 제12(전)기말(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	합 계

만기일 미도래	138,819,127	847,514	139,666,641

만기경과후 3개월 이내	340,403,394	-	340,403,394

만기경과후 3개월~1년 이내	77,156,533	-	77,156,533

만기경과후 1년 이상 경과	2,202,972,780	-	2,202,972,780

합 계	2,759,351,834	847,514	2,760,199,348

3) 보 고기간 중 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	2,759,351,834	847,514	2,760,199,348

손실충당금전입	110,738,269	3,628,014	114,366,283

환율변동효과	(15,310,553)	(55,692)	(15,366,245)

당기제각	(52,565,629)	(1,343,059)	(53,908,688)

기말금액	2,802,213,921	3,076,777	2,805,290,698

(주) 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였으며, 기초금액에 대해 제1109호 적용에 따른 조정으로 추가계상된 손상금액은 없습니다.

나. 제12(전)기(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	566,196,774	227,505	566,424,279

대손충당금전입	1,833,149,343	620,009	1,833,769,352

채권회수	2,038,227	-	2,038,227

환율변동효과	(66,650,477)	-	(66,650,477)

사업결합으로 인한 증가	424,617,967	-	424,617,967

기말금액	2,759,351,834	847,514	2,760,199,348

(주) 당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 손실충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

선급금에 대한 대손충당금은 포함되지 아니하였습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기말	제12(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매금융자산	-	-	-	989,239,284

소 계	-	-	-	989,239,284

당기손익-공정가치측정항목

주가연계증권	-	-	8,031,897,446	-

기타수익증권	87,494,843,386	117,186,039,950	-	-

소 계	87,494,843,386	117,186,039,950	8,031,897,446	-

합 계	87,494,843,386	117,186,039,950	8,031,897,446	989,239,284

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제13(당)기말	제12(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1,2,3)	취득원가	공정가액	평가손익(주1,2,3)

수익증권	-	-	-	156,453,231,562	159,445,675,107	2,992,443,545

채무상품	50,753,880,783	50,843,014,000	351,132,146	42,452,287,148	42,530,030,803	77,743,655

합 계	50,753,880,783	50,843,014,000	351,132,146	198,905,518,710	201,975,705,910	3,070,187,200

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.
(주2) 수익증권에서 손상차손으로 인식된 금액이 제외되어 있습니다.
(주3) 채무상품 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액이며, 외화환산효과는 제외되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제13(당)기말	제12(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1,2)	취득원가	공정가액	평가손익(주1,2)

상장주식	3,206,676,816	6,669,568,396	3,462,891,580	3,206,676,816	8,731,528,216	5,524,851,400

수익증권	-	-	-	18,101,800,000	18,346,486,358	244,686,358

채무상품	30,143,885,267	30,710,384,076	295,719,076	78,780,894,359	79,253,102,396	624,753,548

비상장주식	174,344,775	174,344,775	-	4,173,390,020	174,345,775	(3,999,044,245)

합 계	33,524,906,858	37,554,297,247	3,758,610,656	104,262,761,195	106,505,462,745	2,395,247,061

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액이며, 전기 이전에 인식한 손상차손누계액이 포함된 금액입니다.
(주2) 채무상품 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다.

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제13(당)기말	제12(전)기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,148,139,090	(146,637,224)	4,001,501,866	5,486,377,401	(1,213,057)	5,485,164,344

제품	43,700,724,272	(554,256,670)	43,146,467,602	45,615,964,768	(181,634,728)	45,434,330,040

반제품	7,514,512,458	(9,660,651)	7,504,851,807	5,811,560,081	-	5,811,560,081

원재료	41,324,909,409	(113,323,977)	41,211,585,432	30,898,331,843	(20,183,369)	30,878,148,474

저장품	1,594,822,931	-	1,594,822,931	1,592,962,149	-	1,592,962,149

미착품	6,615,077,158	-	6,615,077,158	16,296,700,816	-	16,296,700,816

기타재고자산	954,493,834	-	954,493,834	973,737,313	-	973,737,313

합 계	105,852,679,152	(823,878,522)	105,028,800,630	106,675,634,371	(203,031,154)	106,472,603,217

10. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	제13(당)기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액

진양개발㈜(주1)	골프장운영업	대한민국	4.23	2,732,906,422	2,712,078,815	12월

(주1) 지분율은 20% 미만이지만 임원의 겸임으로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(2) 보고기간 중 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기

(단위: 원)

관계기업명	기초	취득(주1)	배당금수령	지분법손익	기타증감(주2)	기말

진양개발㈜	-	2,732,906,422	(63,609,000)	167,064,841	(124,283,448)	2,712,078,815

(주1) 당기 중 지배력 상실로 인해 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었으며, 잔존 투자가액은 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하였습니다.
(주2) 불균등유상증자로 인한 지분율 감소로 처분손실이 발생하였습니다.

전기에 연결실체는 진양개발㈜ 의 지분을 42.15% 보유하고 있었으며, 종속기업투자로 회계처리하였습니다. 연결실체는 2018년 3월 불균등유상감자로 진양개발㈜ 의 지분 37.68%를 22,919,480천원에 처분하였습니다. 남아 있는 4.83%(불균등유상증자 전)의 지분은 지분율은 20% 미만이지만 임원의 겸임으로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판 단함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다. 동 거래에서 발생한 차익은 당기손익으로 인식하였으며, 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기

매각대가	22,919,480,000

가산: 보유하는 투자자산 (4.83%) 의 공정가치	2,732,906,422

차감: 지배력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액	(27,447,729,786)

당기손익으로 인식한 차손(주)	(1,795,343,364)

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

나. 제12(전)기(단위: 원)

회사명	기초	배당금수령	지분법이익	기타자본변동	기타증감(주1)	기말

㈜진양홀딩스	124,176,832,831	(3,223,193,120)	4,203,154,146	628,199,178	(125,784,993,035)	-

(주1) 연결실체는 2017년 12월 29일에 체결된 ㈜진양홀딩스의 다른 주주와의 약정에 따라 의결권의 과반을 행사할 수 있게됨에 따라 당기말 현재 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. 동 거래에서 발생한 차익은 당기손익으로 인식하였으며 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	금액

지배력을 획득한 시점의 투자자산의 공정가치	69,068,424,000

지배력을 획득한 시점의 투자자산의 장부금액	(125,784,993,035)

지분법자본변동 중 당기손익으로 재분류된 금액	413,637,380

당기손익으로 인식한 차익	(56,302,931,655)

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제13(당)기

유동자산	3,311,292,890

비유동자산	131,587,287,656

자산계	134,898,580,546

유동부채	32,900,404,585

비유동부채	37,845,802,340

부채계	70,746,206,925

자본계	64,152,373,621

매출	12,900,742,596

영업손익	5,799,934,884

당기순손익	3,827,867,466

기타포괄손익	164,015,049

총포괄손익	3,991,882,515

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기말

관계기업 기말 순자산(A)	64,152,373,621

연결실체 지분율(B)	4.23%

순자산 지분금액(AXB)	2,712,078,815

기말 장부금액	2,712,078,815

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기말

(단위: 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액

토지(주1)	200,576,506,191	-	-	-	200,576,506,191

건물	85,647,079,153	(28,972,939,175)	-	(1,541,508,767)	55,132,631,211

구축물	73,059,981,148	(26,037,385,828)	-	(140,477,016)	46,882,118,304

기계장치	243,176,299,085	(174,925,302,848)	(37,158,056)	(1,403,720,541)	66,810,117,640

차량운반구	3,354,288,030	(2,573,497,943)	-	-	780,790,087

건설중인자산	21,212,906,879	-	-	-	21,212,906,879

기타	31,462,499,395	(24,860,092,359)	(116,711,500)	(225,510,930)	6,260,184,606

합 계	658,489,559,881	(257,369,218,153)	(153,869,556)	(3,311,217,254)	397,655,254,918

(주1) 당기말 현재 토지 중 일부(장부금액 : 12,957,840천원)가 소송으로 인하 여 (소송가액: 8,544,558천원) 가압류되어 있습니다(주석32 참조).

나. 제12(전)기말(단위: 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액

토지(주1)	237,129,604,586	-	-	-	237,129,604,586

건물	102,003,672,707	(29,444,854,681)	-	-	72,558,818,026

구축물	90,148,872,056	(26,257,006,418)	-	-	63,891,865,638

기계장치	235,595,152,794	(165,204,944,705)	(52,156,089)	(509,217,254)	69,828,834,746

차량운반구	5,394,000,889	(3,554,514,570)	-	-	1,839,486,319

건설중인자산	7,582,763,833	-	-	-	7,582,763,833

코스	31,125,596,816	-	-	-	31,125,596,816

기타	42,167,108,204	(24,622,102,557)	(51,493,334)	-	17,493,512,313

합 계	751,146,771,885	(249,083,422,931)	(103,649,423)	(509,217,254)	501,450,482,277

(주1) 전기말 현재 토지 중 일부(장부금액 : 12,957,840천원)가 소송으로 인하 여 (소송가액: 8,544,558천원) 가압류되어 있습니다(주석32 참조).

(2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	연결범위변동	손상차손인식	기타	기말

토지	237,129,604,586	9,932,122,100	-	14,214,388,700	-	(60,699,609,195)	-	-	200,576,506,191

건물	72,558,818,026	211,265,544	(1,000)	355,209,822	(3,023,534,452)	(13,426,904,915)	(1,541,508,767)	(713,047)	55,132,631,211

구축물	63,891,865,638	2,713,127,364	(772,128,943)	791,054,479	(4,399,115,586)	(15,215,016,967)	(140,477,016)	12,809,335	46,882,118,304

기계장치	69,828,834,746	6,704,100,480	(395,252,603)	7,078,636,227	(15,358,533,769)	(130,069,670)	(894,503,287)	(23,094,484)	66,810,117,640

차량운반구	1,839,486,319	98,422,489	(20,086,189)	677,550	(555,234,175)	(585,540,622)	-	3,064,715	780,790,087

건설중인자산	7,582,763,833	40,450,759,597	-	(26,841,096,171)	-	-	-	20,479,620	21,212,906,879

코스	31,125,596,816	426,800,000	-	121,930,630	-	(31,674,327,446)	-	-	-

기타	17,493,512,313	1,575,675,000	(7,117,000)	141,752,985	(3,310,936,170)	(9,406,307,854)	(225,510,930)	(883,738)	6,260,184,606

합 계	501,450,482,277	62,112,272,574	(1,194,585,735)	(4,137,445,778)	(26,647,354,152)	(131,137,776,669)	(2,802,000,000)	11,662,401	397,655,254,918

(주1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 4,137,445,778원이 대체되었습니다.

나. 제12(전)기(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	연결범위변동	사업결합으로 인한 증가	기타	기말

토지	109,252,519,844	-	(35,544,200)	(2,299,550,555)	-	(10,912,933,436)	141,125,112,933	-	237,129,604,586

건물	40,399,337,785	94,146,643	(4,834,370)	(168,722,207)	(1,896,595,388)	(5,891,397,013)	40,171,542,165	(144,659,589)	72,558,818,026

구축물	59,875,807,364	1,513,785,809	(1,002,770,167)	5,672,198,531	(4,932,324,216)	(13,222,025,170)	16,101,399,950	(114,206,463)	63,891,865,638

기계장치	134,971,238,904	4,962,134,529	(109,629,619)	16,605,607,653	(23,703,041,663)	(81,424,267,247)	18,979,458,544	(452,666,355)	69,828,834,746

차량운반구	832,075,464	144,190,956	(131,542,453)	-	(302,113,869)	(2,000)	1,307,863,315	(10,985,094)	1,839,486,319

건설중인자산	12,566,601,624	24,374,172,367	-	(25,153,400,103)	-	(4,291,265,274)	217,663,883	(131,008,664)	7,582,763,833

코스	-	-	-	-	-	-	31,125,596,816	-	31,125,596,816

기타	8,153,421,218	2,292,150,700	(1,953,252)	1,260,454,392	(3,258,931,073)	(1,470,644,748)	10,529,520,798	(10,505,722)	17,493,512,313

합 계	366,051,002,203	33,380,581,004	(1,286,274,061)	(4,083,412,289)	(34,093,006,209)	(117,212,534,888)	259,558,158,404	(864,031,887)	501,450,482,277

(주1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산 및 선급금으로 각각 4,044,412,289원 및 39,000,000원이 대체되었습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제13(당)기말	제12(전)기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	201,662,368,602	-	201,662,368,602	195,055,222,102	-	195,055,222,102

건물	47,929,215,486	(16,785,637,409)	31,143,578,077	47,606,140,226	(15,242,782,386)	32,363,357,840

구축물	1,162,132,357	(576,202,285)	585,930,072	984,747,636	(469,195,045)	515,552,591

기타유형자산	289,449,696	-	289,449,696	289,449,696	-	289,449,696

합 계	251,043,166,141	(17,361,839,694)	233,681,326,447	243,935,559,660	(15,711,977,431)	228,223,582,229

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가 . 제13(당)기(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	195,055,222,102	2,554,126,200	-	4,053,020,300	-	201,662,368,602

건물	32,363,357,840	154,887,990	-	(29,162,378)	(1,345,505,375)	31,143,578,077

구축물	515,552,591	6,400,000	-	113,587,856	(49,610,375)	585,930,072

기타유형자산	289,449,696	-	-	-	-	289,449,696

합 계	228,223,582,229	2,715,414,190	-	4,137,445,778	(1,395,115,750)	233,681,326,447

나 . 제12(전)기(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	사업결합으로 인한 증가	기말

토지	35,428,836,847	-	-	2,299,550,555	-	157,326,834,700	195,055,222,102

건물	17,379,687,248	-	-	1,693,189,338	(587,160,703)	13,877,641,957	32,363,357,840

구축물	259,714,345	-	-	25,652,695	(19,328,747)	249,514,298	515,552,591

기타유형자산	263,429,995	-	-	26,019,701	-	-	289,449,696

합 계	53,331,668,435	-	-	4,044,412,289	(606,489,450)	171,453,990,955	228,223,582,229

(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

임대수익	10,272,223,428	3,687,869,874

운영비용(주1)	4,723,035,197	2,290,488,038

(주1) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기말	제12(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	201,662,368,602	201,718,163,160	195,055,222,102	194,758,189,100

건물	31,143,578,077	33,409,144,994	32,363,357,840	34,063,768,333

합 계	232,805,946,679	235,127,308,154	227,418,579,942	228,821,957,433

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제13(당)기말(단위: 원)

과목	취득가액	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액

영업권	5,403,903,713	-	-	(5,038,355,300)	365,548,413

개발비	15,550,316,290	(13,684,522,064)	(235,871,547)	(274,594,567)	1,355,328,112

회원권	14,068,070,362	-	-	(1,182,330,917)	12,885,739,445

취득중인무형자산	12,515,448	-	-	-	12,515,448

기타	24,587,814,526	(5,693,209,147)	-	(17,259,492,222)	1,635,113,157

합 계	59,622,620,339	(19,377,731,211)	(235,871,547)	(23,754,773,006)	16,254,244,575

나. 제12(전)기말(단위: 원)

과목	취득가액	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액

영업권	5,437,524,345	-	-	(5,038,355,300)	399,169,045

개발비	15,617,424,647	(12,023,655,248)	(797,876,223)	(274,594,567)	2,521,298,609

회원권	5,237,370,362	-	-	(1,182,330,917)	4,055,039,445

기타	24,429,660,830	(5,115,009,441)	-	(17,259,492,222)	2,055,159,167

합 계	50,721,980,184	(17,138,664,689)	(797,876,223)	(23,754,773,006)	9,030,666,266

(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가 . 제13(당)기

(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	대체	상각비	연결범위변동	손상차손인식	기타	기말

영업권	399,169,045	-	(33,620,632)	-	-	-	-	-	365,548,413

개발비	2,521,298,609	2,680,000	-	-	(955,955,859)	-	(212,694,638)	-	1,355,328,112

회원권	4,055,039,445	-	(16,000,000)	-	-	8,846,700,000	-	-	12,885,739,445

취득중인무형자산	-	77,515,448	-	(65,000,000)	-	-	-	-	12,515,448

기타	2,055,159,167	173,649,511	-	65,000,000	(579,025,769)	(80,000,000)	-	330,248	1,635,113,157

합 계	9,030,666,266	253,844,959	(49,620,632)	-	(1,534,981,628)	8,766,700,000	(212,694,638)	330,248	16,254,244,575

나 . 제12(전)기(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	상각비	대체	연결범위변동	사업결합으로 인한 증가	기말

영업권	399,169,045	-	-	-	-	-	-	399,169,045

개발비	2,246,997,753	-	-	(303,831,665)	-	(1,571,034,732)	2,149,167,253	2,521,298,609

회원권	10,509,434,814	14,699,250	(93,960,000)	-	-	(2,553,982,273)	(3,821,152,346)	4,055,039,445

취득중인무형자산	36,000,000	77,100,000	-	-	(113,100,000)	-	-	-

기타	3,331,494,200	306,006,363	-	(690,833,921)	113,100,000	(1,122,415,799)	117,808,324	2,055,159,167

합 계	16,523,095,812	397,805,613	(93,960,000)	(994,665,586)	-	(5,247,432,804)	(1,554,176,769)	9,030,666,266

(3 ) 보 고기간 중 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

발생시 비용처리된 연구개발비	839,408,852	578,402,644

14. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	연 이자율	제13(당)기말	제12(전)기말

무역금융	KEB 하나은행 등	2.47%~6.00%	26,635,440,752	5,507,873,677

시설자금	KEB 하나은행	2.85%~3.57%	32,602,000,000	38,000,000,000

운영자금	KEB 하나은행 등	2.85%~4.75%	56,164,208,264	42,532,048,914

받을어음 할인	신한은행 등	3.00%~3.70%	2,601,631,333	6,871,101,086

합 계	118,003,280,349	92,911,023,677

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	연 이자율	제13(당)기말	제12(전)기말

운영자금	KEB 하나은행 등	0.80%~6.20%	7,567,534,396	8,356,871,658

유동성대체	(1,325,350,000)	(4,212,400,000)

차감후잔액	6,242,184,396	4,144,471,658

당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 재고자산, 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 31 참고).

15. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형제도연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

(2) 확정급여형제도 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기말	제12(전)기말

확정급여채무의 현재가치	43,368,299,704	40,556,307,023

사외적립자산의 공정가치	(38,170,961,827)	(38,218,924,344)

확정급여채무에서 발생한 순부채	5,197,337,877	2,337,382,679

2) 보고기간 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기

(단위: 원)

구 분	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	40,556,307,023	(38,218,924,344)	2,337,382,679

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,935,105,358	-	4,935,105,358

순이자비용(수익)	1,087,599,862	(987,009,042)	100,590,820

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	443,905,658	443,905,658

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	298,821,068	-	298,821,068

재무적가정의 변동으로 인한 손익	1,247,415,795	-	1,247,415,795

추정과 실제의 차이로 인한 손익	915,431,431	-	915,431,431

기여금	-	(4,672,875,900)	(4,672,875,900)

지급액	(4,710,206,612)	4,450,869,996	(259,336,616)

관계사전출입	(962,174,221)	798,208,995	(163,965,226)

운용관리원가	-	14,862,810	14,862,810

기말금액	43,368,299,704	(38,170,961,827)	5,197,337,877

나. 제12(전)기(단위: 원)

구 분	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	27,993,368,601	(22,682,408,294)	5,310,960,307

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,897,889,277	-	3,897,889,277

순이자비용(수익)	519,039,453	(592,773,420)	(73,733,967)

과거근무원가	(864,328,312)	-	(864,328,312)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	280,921,045	280,921,045

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 손익	(289,633,425)	-	(289,633,425)

추정과 실제의 차이로 인한 손익	259,716,963	-	259,716,963

기여금	-	(3,695,000,000)	(3,695,000,000)

지급액	(2,721,968,865)	1,646,674,372	(1,075,294,493)

관계사전출입	-	(6,951,432)	(6,951,432)

연결범위변동	(7,614,703,267)	4,565,028,873	(3,049,674,394)

사업결합변동	19,376,926,598	(17,734,415,488)	1,642,511,110

기말금액	40,556,307,023	(38,218,924,344)	2,337,382,679

3) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

확정급여형제도

당기근무원가	4,935,105,358	3,897,889,277

순이자비용(수익)	100,590,820	(73,733,967)

운용원가	14,862,810	-

과거근무원가	-	(864,328,312)

퇴직위로금	-	35,070,000

소 계	5,050,558,988	2,994,896,998

확정기여형제도

기여금	341,731,890	210,743,200

소 계	341,731,890	210,743,200

합 계	5,392,290,878	3,205,640,198

계정과목:

매출원가(제조경비)	3,282,224,051	2,330,795,862

판매비와관리비(퇴직급여)	2,110,066,827	874,844,336

합 계	5,392,290,878	3,205,640,198

4) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제13(당)기말	제12(전)기말

할인률	2.52%	2.62%

기대임금인상률	5.02%	4.77%

5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기말	제12(전)기말

현금및현금성자산	773,195,636	1,574,754

정기예금	18,696,365,979	19,484,049,039

단기금융상품	132,113,965	2,998,175,498

ELS	70,000,000	2,909,896,133

ELB	3,489,634,770	285,461,062

이율보증형보험	15,003,577,677	12,533,694,058

국민연금전환금	6,073,800	6,073,800

합 계	38,170,961,827	38,218,924,344

보고기간 중 사외적립자산의 실제 수익 은 543,103,384 원 입니다(전기: 311,852,375 원).

6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 제13(당)기말(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(2,666,295,023)	2,282,585,099

미래임금상승률의 1% point 변동	2,197,577,478	(2,640,091,754)

2) 제12(전)기말(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(1,981,060,811)	2,217,738,243

미래임금상승률의 1% point 변동	2,132,240,974	(1,943,483,975)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동	계

재해손실충당부채(주)	6,987,679	-	6,987,679

판매보증충당부채	-	41,338	41,338

하자보증충당부채	-	36,007	36,007

합 계	6,987,679	77,345	7,065,024

(주) 연결실체 는 2015년 8월 중 발생한 공장화재 관련하여 타사에 대한 손해배상추정액 에 대해 자원의 유출가능성을 평가하여 6,987,679천원을 충당부채로 인식하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동	계

재해손실충당부채(주)	6,987,679	-	6,987,679

판매보증충당부채	-	50,182	50,182

하자보증충당부채	-	49,442	49,442

합 계	6,987,679	99,624	7,087,303

(2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제13(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기말

재해손실충당부채	6,987,679	-	-	6,987,679

판매보증충당부채	50,182	(974)	(7,870)	41,338

하자보증충당부채	49,442	36,007	(49,442)	36,007

합 계	7,087,303	35,033	(57,312)	7,065,024

2) 제12(전)기(단위: 천원)

구 분	기초	충당부채 전입액	충당부채 사용액	사업결합으로 인한 증가	기말

재해손실충당부채	-	-	-	6,987,679	6,987,679

판매보증충당부채	-	-	-	50,182	50,182

하자보증충당부채	-	-	-	49,442	49,442

합 계	-	-	-	7,087,303	7,087,303

17. 정부보조금 (1) 당기말 현재 연결실체의 정부보조금의 내역과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

구분	정부보조금내용	배부처

무형자산	재활용이 가능하고 T-VOCs 방출이 없는 차량용 경량매트 개발	산업통상자원부

유형자산	저녹스버너 보급사업	울산광역시

현장 자동화 시스템 구축	중소벤처기업부

현장개선 품질기술 개발사업 품질검사용 색차계	한국표준협회

중소기업 에너지진단 개선사업	한국에너지공단

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 제13(당)기

(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	기말

기계장치	52,156,089	-	(14,998,033)	37,158,056

공구와기구	4,500,000	-	(2,250,000)	2,250,000

비품	46,993,334	82,217,500	(14,749,334)	114,461,500

개발비	797,876,223	-	(562,004,676)	235,871,547

합계	901,525,646	82,217,500	(594,002,043)	389,741,103

2) 제12(전)기(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	사업결합으로 인한 증가	기말

기계장치	-	-	-	52,156,089	52,156,089

공구와기구	-	-	-	4,500,000	4,500,000

비품	-	-	-	46,993,334	46,993,334

개발비	-	-	-	797,876,223	797,876,223

합계	-	-	-	901,525,646	901,525,646

18. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기말	제12(전)기말

발행할 주식의 총수	12,000,000주	12,000,000주

발행주식수	4,224,646주	4,224,646주

1주당 금액	5,000	5,000

보통주자본금	21,123,230,000	21,123,230,000

(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기말	제12(전)기말

주식발행초과금	217,950,218,006	217,950,218,006

자기주식	(5,968,497,300)	(5,968,497,300)

자기주식처분이익	7,066,933,674	7,066,933,674

기타자본잉여금	(2,967,239,744)	(10,852,261,998)

합 계	216,081,414,636	208,196,392,382

(3) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초금액	138,750	5,968,497,300	138,750	5,968,497,300

증감	-	-	-	-

기말금액	138,750	5,968,497,300	138,750	5,968,497,300

(4) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

기초금액	(10,852,261,998)	(8,596,702,627)

종속기업지분의 변동	7,885,022,254	(2,255,559,371)

기말금액	(2,967,239,744)	(10,852,261,998)

19. 기타자본항목 (1) 보고기간 종 료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기말	제12(전)기말

매도가능금융자산평가손익	-	10,477,948,395

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,457,867,777	-

지분법자본변동	3,093,526	-

해외사업환산손익	758,472,646	746,351,498

합 계	3,219,433,949	11,224,299,893

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다.

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며,동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다.

(2) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(전기 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

기초금액	10,477,948,395	4,358,085,850

회계정책의변경효과	(6,225,735,827)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 증감	(2,300,442,040)	-

매도가능금융자산평가손익의 증감	-	7,845,977,622

법인세효과	506,097,249	(1,726,115,077)

기말금액	2,457,867,777	10,477,948,395

(3) 보고기간 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

기초금액	-	1,966,206,276

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	3,093,526	628,199,178

관계기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	(413,637,380)

관계기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류되지 않는 금액	-	(2,180,768,074)

기말금액	3,093,526	-

(4) 보고기간 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

기초금액	746,351,498	1,616,732,640

해외사업환산손익의 증감	12,121,148	(870,381,142)

기말금액	758,472,646	746,351,498

20. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기말	제12(전)기말

법정적립금	9,900,000,000	8,300,000,000

이익준비금(주)	9,900,000,000	8,300,000,000

임의적립금	268,437,667,825	254,616,865,546

사업확장적립금	268,437,667,825	254,616,865,546

미처분이익잉여금	87,057,831,166	109,274,494,387

합 계	365,395,498,991	372,191,359,933

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

기초금액	372,191,359,933	338,429,872,188

회계정책의 변경효과	6,189,791,774	-

지배기업주주지분 귀속 당기손익	3,681,412,364	40,337,530,635

배당금 지급	(15,730,699,600)	(8,580,381,600)

확정급여제도의 재측정요소	(966,131,985)	(176,429,364)

종속기업지분의 추가취득/처분	29,766,505	-

관계기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류되지 않는 금액	-	2,180,768,074

기말금액	365,395,498,991	372,191,359,933

(3) 보 고기간 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제13(당)기	제12(전) 기

연차배당(당기기준일 : 2017.12.31)(전기기준일 : 2016.12.31)	배당주식수	4,085,896	4,085,896

주당배당금	3,250	1,500

배당금액	13,279,162,000	6,128,844,000

중간배당(당기기준일 : 2018.06.30)(전기기준일 : 2017.06.30)	배당주식수	4,085,896	4,085,896

주당배당금	600	600

배당금액	2,451,537,600	2,451,537,600

배당금액 총계	15,730,699,600	8,580,381,600

21. 매출

보고기간 중 금 융수익 및 기타영업외수익 (주석 24와 주석 25 참고) 을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

제품매출	925,257,366,641	683,431,886,376

상품매출	82,618,314,553	61,975,318,901

기타매출	4,272,100,469	4,230,476,354

임대매출	10,272,223,428	3,687,869,874

합 계	1,022,420,005,091	753,325,551,505

(주) 연결실체는 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써수익을 얻고있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다 ( 주석 30 참고 ).

22. 판매비와관리비

보고기간 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

급여	18,940,319,700	9,241,251,420

퇴직급여	2,078,294,062	685,844,336

복리후생비	2,334,950,641	1,575,784,164

여비교통비	2,164,093,105	1,469,508,877

세금과공과	1,438,737,046	796,339,992

임차료	375,243,642	204,171,877

감가상각비	841,825,282	598,525,360

무형자산상각비	1,149,837,884	376,839,212

수선비	211,887,807	33,840,723

보험료	283,017,952	45,491,439

접대비	1,492,045,127	839,902,526

광고선전비	800,755,755	295,710,499

운반보관비	29,189,119,042	26,729,224,606

지급수수료	6,477,623,436	3,375,128,081

포장비	418,935,551	687,123,892

소모품비	1,605,266,576	1,461,904,121

도서교육비	345,621,734	222,370,055

시험연구비	839,408,852	578,402,644

수도광열비	79,551,855	-

잡비	208,088,266	181,739,588

합 계	71,274,623,315	49,399,103,412

23. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비 를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

가. 제13(당)기(단위: 원)

구 분	판매비와관리비(주1)	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(68,254,128,942)	(68,254,128,942)

원재료 및 상품 등 매입액	-	804,333,530,233	804,333,530,233

급여	18,940,319,698	33,154,734,008	52,095,053,706

퇴직급여	2,078,294,062	3,271,429,566	5,349,723,628

복리후생비	2,334,950,641	5,174,007,237	7,508,957,878

감가상각비	841,825,282	26,907,201,154	27,749,026,436

무형자산상각비	1,149,837,884	385,143,744	1,534,981,628

운반보관비	29,189,119,042	513,923,906	29,703,042,948

기타비용	16,805,524,210	111,758,253,413	128,563,777,623

합 계	71,339,870,819	917,244,094,319	988,583,965,138

(주1) 판매비와관리비는 대손상각비(환입)이 포함된 금액입니다.

나. 제12(전)기(단위: 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(4,434,702,256)	(4,434,702,256)

원재료 및 상품 등 매입액	-	603,608,603,610	603,608,603,610

급여	9,241,251,420	21,192,288,138	30,433,539,558

퇴직급여	685,844,336	1,601,795,862	2,287,640,198

복리후생비	1,575,784,164	3,809,436,442	5,385,220,606

감가상각비	598,525,360	20,190,438,818	20,788,964,178

무형자산상각비	376,839,212	334,223,801	711,063,013

운반보관비	26,729,224,606	642,073,031	27,371,297,637

기타비용	12,025,403,666	18,708,823,488	30,734,227,154

합 계	51,232,872,764	665,652,980,934	716,885,853,698

(주1) 판매비와관리비는 대손상각비(환입)이 포함된 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

유효이자율법에 따른 이자수익	10,582,523,193	-

소 계	10,582,523,193	-

이자수익-기타	6,271,257,476	-

이자수익	-	8,689,309,320

배당금수익	365,362,942	169,435,792

당기손익인식금융자산처분이익	-	1,311,029,834

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	6,966,721,293	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	47,563,789

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,131,232,382	-

매도가능금융자산처분이익	-	7,962,393,629

외환차익	5,761,453,862	3,811,765,277

외화환산이익	979,255,703	605,540,431

파생상품거래이익	1,880,232	-

소 계	22,477,163,890	22,597,038,072

합 계	33,059,687,083	22,597,038,072

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

이자비용	3,444,925,485	2,820,953,562

당기손익인식금융자산처분손실	-	100,507,507

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	16,431,451,107	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	10,760,716

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	10,695,989,045	-

매도가능금융자산처분손실	-	961,952,233

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-

금융수수료	1,252,336,574	688,349,456

외환차손	4,160,771,482	6,426,324,089

외화환산손실	862,347,956	1,631,004,817

파생상품거래손실	6,239,980	-

파생상품평가손실	473,308,028	-

합 계	37,327,369,657	12,639,852,380

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 보고기간 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

기타영업외수익

염가매수차익	-	73,267,427,184

관계기업평가이익	1,606,770,255	-

유형자산처분이익	159,526,717	105,762,026

재고자산처분이익	23,881,401	-

잡이익	1,562,513,187	1,540,615,577

외환차익	10,625,394	-

합 계	3,363,316,954	74,913,804,787

기타영업외비용

대손상각비	3,888,979	-

종속기업및관계기업처분손실	131,217,280	56,302,931,655

매출채권처분손실	6,229,934	-

재고자산폐기손실	127,394,886	-

기부금	7,820,000	10,920,000

유형자산처분손실	811,412,760	139,525,177

유형자산손상차손	2,802,000,000	-

무형자산손상차손	212,694,638	-

잡손실	2,011,968,649	498,938,048

기타지급수수료	71,000,000	-

합 계	6,185,627,126	56,952,314,880

26. 법인세비용

(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

당기법인세부담액	13,424,267	16,493,168

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(164,874)	966,485

자본에 직접 가감되는 당기법인세	1,348,492	(2,352,945)

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	(7,873,878)	(536,726)

환율차이	6,509	(12,881)

계속영업과 관련된 법인세비용	6,740,516	14,557,101

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

법인세비용차감전순이익	26,913,112	68,561,528

적용세율에 따른 법인세비용	5,500,885	14,663,537

조정사항

1. 비공제비용	577,640	301,629

2. 세액공제	(2,068,372)	(1,114,121)

3. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(164,874)	966,485

4. 기타	2,895,237	(260,429)

조정계	1,239,631	(106,436)

법인세비용	6,740,516	14,557,101

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	25.05%	21.23%

(3) 보고기간 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 제13(당)기(단위: 천원)

구 분	일시적 차이에 대한 이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액

미수수익	(166,560)	(185,544)	(352,104)

금융상품	25,029	3,221	28,250

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	3,984	629,169	633,153

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(2,803,018)	2,726,198	(76,820)

재고자산	46,054	80,357	126,411

토지	(33,481,162)	4,821,284	(28,659,878)

감가상각비	111,976	(81,302)	30,674

종속기업투자	(3,503,070)	511,569	(2,991,501)

미지급금, 미지급비용	69,582	5,945	75,527

종업원급여	69,492	9,862	79,354

퇴직급여채무	7,988,218	875,286	8,863,504

사외적립자산	(7,545,129)	(795,483)	(8,340,612)

충당부채	360,121	1,204,430	1,564,551

기타	(4,234,272)	2,992,144	(1,242,128)

소 계	(43,058,755)	12,797,136	(30,261,619)

세액공제	109,562	273,086	382,648

합 계	(42,949,193)	13,070,222	(29,878,971)

2) 제12(전)기(단위: 천원)

구 분	일시적 차이에 대한 이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기손익에인식된금액	연결범위변동	사업결합으로 인한 증가	기말잔액

미수수익	(161,918)	4,775	29,048	(38,465)	(166,560)

금융상품	(14,191)	37,287	-	1,933	25,029

당기손익인식금융자산평가손익	3,293	(926)	-	1,617	3,984

외화환산손익	39,620	(43,123)	3,503	-	-

매도가능금융자산	(1,465,093)	(2,293,973)	55,664	900,384	(2,803,018)

재고자산	298,341	(13,943)	(243,388)	5,044	46,054

토지	(7,713,912)	-	5,553,723	(31,320,973)	(33,481,162)

감가상각비	(3,513,461)	48,746	3,576,691	-	111,976

종속기업투자	(998,221)	(180,946)	666,417	(2,990,320)	(3,503,070)

미지급금, 미지급비용	38,417	(760)	-	31,925	69,582

종업원급여	122,468	7,796	(60,772)	-	69,492

퇴직급여채무	5,460,568	193,600	(1,379,519)	3,713,569	7,988,218

사외적립자산	(4,964,236)	90,262	837,027	(3,508,182)	(7,545,129)

연구인력개발준비금	(437,084)	283,084	154,000	-	-

충당부채	-	-	-	360,121	360,121

기타	1,835,600	2,404,847	(687,480)	(7,787,239)	(4,234,272)

소 계	(11,469,809)	536,726	8,504,914	(40,630,586)	(43,058,755)

세액공제	771,529	-	(771,529)	109,562	109,562

합 계	(10,698,280)	536,726	7,733,385	(40,521,024)	(42,949,193)

당사는 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 종속기업및관계기업의발행주식총수의 80%(주권상장법인의 경우는 40%)를 초과하여 출자한 경우 종속기업및관계기업으로부터 받는 수입배당금 전액이 익금불산입되는 등의 이유로 일부 종속기업등과 관련된 일시적차이에 대하여 이연법인세부채로 인식한 금액은 없습니다.

(4) 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	464,008	-

매도가능금융자산평가손익	-	(2,408,730)

확정급여제도의 재측정요소	753,014	55,785

해외사업환산손익	(28,066)	-

연결이익잉여금	159,536	-

합 계	1,348,492	(2,352,945)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업및관계기업투자	(15,983,446)	(39,745,022)

27. 주당손익

보고기간 중 지배기업소유주지분에 대한 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

지배기업 소유주지분 당기순이익

계속영업	5,932,128,214	37,458,998,398

중단영업	(2,250,715,850)	2,878,532,237

소 계	3,681,412,364	40,337,530,635

가중평균유통보통주식수	4,085,896주	4,085,896주

기본주당순이익

계속영업	1,452	9,168

중단영업	(551)	704

총 기본주당순이익	901	9,872

(2) 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	제13(당)기	제12(전)기	비 고

발행주식수	4,224,646	4,224,646	A

가중평균자기주식수	138,750	138,750	B

유통보통주식수	4,085,896	4,085,896	A - B

(3) 희석주당순이익 지배기업은 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 현금흐름표에 따른 주석사항 (1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. 1) 비현금흐름조정

(단위: 원)

과 목	제13(당)기	제12(전)기

퇴직급여	5,050,558,988	2,959,826,998

감가상각비	28,042,469,902	34,699,495,659

무형자산상각비	1,534,981,628	994,665,586

대손상각비(환입)	114,366,283	1,833,769,352

이자비용	3,577,896,356	3,773,144,786

당기손익인식금융자산처분손실	-	100,507,507

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	16,431,451,107	-

매도가능금융자산처분손실	-	998,774,172

당기손익인식금융자산평가손실	-	10,760,716

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	10,695,989,045	-

통화선도평가손실	-	29,680,000

통화선도거래손실	-	269,217,485

파생상품평가손실	473,308,028	-

파생상품거래손실	6,239,980	-

외화환산손실	862,347,956	1,654,921,341

재고자산평가손실(환입)	1,180,923,543	(376,628,269)

재고자산폐기손실	127,394,886	636,801,889

유형자산처분손실	811,412,760	139,525,177

무형자산처분손실	-	39,414,550

유형자산손상차손	2,802,000,000	-

무형자산손상차손	212,694,638	-

복리후생비(환입)	32,279,199	53,337,882

잡손실	1,000	-

하자보수비	35,033,136	-

종속기업및관계기업처분손실	5,438,617,242	56,302,931,655

법인세비용	6,740,515,684	14,382,510,630

이자수익-기타	(6,319,248,539)	(9,045,044,548)

이자수익-유효이자율법	(10,582,523,193)	-

배당금수익	(365,362,942)	(169,435,792)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(1,311,029,834)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(6,966,721,293)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(8,327,233,515)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(47,563,789)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(2,275,362,087)	-

통화선도평가이익	-	(19,345,748)

통화선도거래이익	-	(57,577,994)

파생상품거래이익	(1,880,232)	-

유형자산처분이익	(159,526,717)	(184,117,638)

무형자산처분이익	-	(75,272,727)

종속기업및관계기업처분이익	-	(1,894,914,734)

임대료수익	(361,490,596)	-

외화환산이익	(979,255,704)	(692,713,380)

관계기업평가이익	(1,606,770,255)	-

염가매수차익	-	(73,267,427,184)

지분법이익	(167,064,841)	(4,203,154,146)

정부보조금수익	-	(5,805,000)

잡이익	-	(3,761,033)

합 계	54,385,274,962	19,198,260,054

2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 원)

과 목	제13(당)기	제12(전)기

단기매매금융자산의 감소	-	1,118,519,306

당기손익공정가치측정금융자산의 감소	1,008,526,362	-

매출채권의 증가	(77,986,504,173)	(2,732,745,307)

미수금의 증가	(24,660,317)	(592,117,790)

미수수익의 감소	267,458,274	5,545,205

선급금의 감소(증가)	(1,258,781,505)	1,980,281,136

선급비용의 감소(증가)	158,214,146	(3,451,091,844)

부가세대급금의 감소(증가)	2,096,325,201	(2,305,767,892)

재고자산의 감소(증가)	209,331,706	(10,264,328,240)

보증금의 증가	(505,880,010)	(395,670,545)

매입채무의 증가	61,732,219,244	14,920,159,168

미지급금의 감소	(1,191,034,698)	(1,775,110,906)

미지급비용의 증가(감소)	1,878,098,978	(300,205,755)

선수금의 감소	(425,922,592)	(718,407,767)

선수수익의 증가	1,191,757	72,899,623

예수금의 증가(감소)	224,398,385	(601,824,043)

부가세예수금의 증가	125,810,288	32,025,292

미지급배당금의 증가(감소)	123,500	(479,700)

임대보증금의 증가	625,935,010	273,708,280

이연정부보조금의 증가	-	63,596

순확정급여부채의 감소	(4,906,138,756)	(4,777,245,925)

충당부채의 감소	(57,312,288)	-

종업원급여부채의 감소	(15,116,533)	(35,033,801)

배출부채의 감소	-	(133,273,631)

합 계	(18,043,718,021)	(9,680,101,540)

(2) 보고기간 중 현금유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제13(당)기	제12(전)기

장단기금융상품의 유동성 대체	20,078,700,000	8,362,331,316

장기기타포괄손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체	43,262,230,000	-

장기매도가능금융자산의 유동성 대체	-	4,044,260,472

장기임대보증금의 유동성 대체	-	2,500,476,700

장기차입금의 유동성 대체	1,325,350,000	-

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	765,796,462	2,696,791,230

건설중인자산의 유형자산 대체	26,535,724,368	21,069,987,814

투자부동산의 유형자산 대체	4,137,445,778	-

건설중인자산의 타계정 대체	-	4,083,412,289

(3) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다 .

29. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

유의적인 영향력 행사 기업	Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.

관계기업	진양개발㈜(주1)

기타 특수관계자	그린케미칼㈜, ㈜한국Toyota Tsusho, 티지인베스트먼트 ㈜, 평창인베스트먼트 ㈜ , ㈜씨케이엔터프라이즈, ㈜건덕상사 등

(주1) 진양개발㈜은 당기 중 지분율 감소로 연결범위에서 제외되었으며, 관계기업으로 분류되었습니다(주석10 참고).

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	제13(당)기	제12(전)기

매출	기타수익	매입	매출	기타수익	매입	기타비용

㈜진양홀딩스(주1)	-	-	-	103,054,480	-	-	-

진양폼테크㈜(주1)	-	-	-	4,489,446,794	-	-	-

진양폴리우레탄㈜(주1)	-	-	-	8,987,842,927	4,160,000	-	-

㈜진양산업(주1)	-	-	-	9,150,626,808	5,860,000	-	-

진양물산㈜(주1)	-	-	-	69,053,690	-	-	-

진양개발㈜(주1)	919,907,000	-	-	-	-	1,152,376	-

그린케미칼㈜	2,275,382,483	-	2,213,313,495	659,434,904	-	807,163,523	-

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	-	201,190,908	25,530,908,378	-	169,435,792	35,094,544,998	-

㈜한국 Toyota Tsusho	1,571,463,443	-	-	1,637,187,109	-	-	-

한림인텍㈜(주1)	-	-	-	1,489,880,860	-	-	-

세일인텍㈜(주1)	-	-	-	9,841,520	-	-	-

㈜씨케이엔터프라이즈	5,226,383,513	-	-	4,577,641,862	-	-	-

㈜건덕상사	-	-	-	-	-	-	100,800,000

합 계	9,993,136,439	201,190,908	27,744,221,873	31,174,010,954	179,455,792	35,902,860,897	100,800,000

(주1) ㈜진양홀딩스와 그 종속기업은 2017년 12월 29일 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

가. 제13(당)기 말(단위: 원)

구 분	채권	채무

매출채권	매입채무	임대보증금

그린케미칼㈜	35,816,443	340,957,973	-

㈜한국 Toyota Tsusho	150,084,799	-	-

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	-	59,482,920	-

평창인베스트먼트㈜	-	-	21,000,000

티지인베스트먼트㈜	-	-	21,000,000

합 계	185,901,242	400,440,893	42,000,000

나. 제12(전)기 말(단위: 원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

그린케미칼㈜	256,404,722	16,139,134	1,265,864,067	2,565,200	-

㈜한국 Toyota Tsusho	71,278,099	-	-	-	-

평창인베스트먼트㈜	-	-	-	-	21,000,000

티지인베스트먼트㈜	-	-	-	-	21,000,000

㈜씨케이엔터프라이즈	-	-	341,954,700	-	-

합 계	327,682,821	16,139,134	1,607,818,767	2,565,200	42,000,000

(4) 보고기간 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

단기급여	1,068,380,000	1,081,732,000

퇴직급여	223,769,802	195,182,691

합 계	1,292,149,802	1,276,914,691

30. 보고부문(1) 부문에 대한 일반정보

연결실체가 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품 유형

PPG부문	PPG (Polypropylene Glycol)

자동차부품부문	자동차내장재

부동산임대	임대수익

지주부문	자회사 사업관리

기타	의약품중간체,액체화물보관업,골프장,합성수지제조

(2) 부문의 수익 및 성과보고기간 중 각 보고 부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기

(단위: 원)

구 분	PPG부문	자동차부품부문	부동산임대	지주부문	기타	연결조정	연결후금액

매출액	880,640,189,898	94,237,478,499	11,292,776,083	42,550,561,726	91,833,598,485	(98,134,599,600)	1,022,420,005,091

영업손익	25,639,523,827	4,256,957,377	4,031,579,657	33,830,656,556	(1,096,308,280)	(32,826,369,184)	33,836,039,953

계속영업순손익	18,357,212,830	4,310,947,462	2,612,762,116	44,602,973,436	(1,106,687,240)	(48,604,612,240)	20,172,596,364

총자산	653,366,801,852	85,299,613,591	263,371,061,683	604,278,937,985	180,544,507,579	(370,284,370,206)	1,416,576,552,484

총부채	126,406,411,979	28,635,418,673	78,715,576,795	13,536,981,012	43,973,997,270	(578,642,860)	290,689,742,869

나. 제12(전)기(단위: 원)

구 분	PPG부문	자동차부품부문	부동산임대	지주부문	기타	연결조정	연결후금액

매출액	735,622,441,434	-	5,104,462,891	17,854,141,140	47,078,068,151	(52,333,562,111)	753,325,551,505

영업손익	27,510,164,159	-	2,235,022,237	14,020,982,430	3,810,215,036	(11,136,686,055)	36,439,697,807

계속영업순손익	28,902,482,032	-	1,887,462,219	28,663,390,506	3,186,811,781	(8,635,719,556)	54,004,426,982

총자산	665,297,254,302	79,268,301,232	222,510,064,516	597,725,537,710	297,709,222,682	(350,023,209,727)	1,512,487,170,715

총부채	142,515,914,988	30,654,706,193	58,516,712,132	9,890,533,454	90,357,364,902	(9,907,261,976)	322,027,969,693

(3) 보고기간 중 연결실체의 지역별 정보는 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기

(단위: 원)

구 분	국내	중국	미국	인도(주1)	베트남(주2)	연결조정	연결후금액

매출액	892,195,797,996	189,022,325,198	15,702,434,015	3,848,632,571	19,785,414,911	(98,134,599,600)	1,022,420,005,091

영업손익	59,426,174,166	6,640,583,624	20,822,670	(211,405,047)	786,233,724	(32,826,369,184)	33,836,039,953

계속영업순손익	63,431,125,865	5,091,087,414	15,556,227	(288,717,961)	528,157,059	(48,604,612,240)	20,172,596,364

총자산	1,707,106,296,421	59,416,225,195	3,399,002,421	2,504,401,285	14,434,997,368	(370,284,370,206)	1,416,576,552,484

총부채	268,513,167,386	13,485,587,671	2,752,848,417	2,432,591,184	4,084,191,071	(578,642,860)	290,689,742,869

나. 제12(전)기(단위: 원)

구 분	국내	중국	미국	인도(주1)	베트남(주2)	연결조정	연결후금액

매출액	603,614,500,713	184,992,728,187	16,243,370,969	808,513,747	-	(52,333,562,111)	753,325,551,505

영업손익	42,177,893,441	5,190,168,337	274,575,631	(65,881,740)	(371,807)	(11,136,686,055)	36,439,697,807

계속영업순손익	59,272,973,168	3,278,252,624	151,592,291	(62,313,151)	(358,394)	(8,635,719,556)	54,004,426,982

총자산	1,784,079,022,889	60,365,536,490	5,007,798,599	1,751,385,703	11,306,636,761	(350,023,209,727)	1,512,487,170,715

총부채	308,442,654,125	16,698,410,774	4,403,780,327	1,376,647,042	1,013,739,401	(9,907,261,976)	322,027,969,693

(주1) 2017년 5월 23일 KPX케미칼㈜가 100% 지분율로 설립한 해외법인인 종속기업 KPX CHEMICAL(INDIA) 가 설립됨에 따라 인도지역이 추가되었습니다.
(주2) 2017년 12월 19일 KPX VINA Co.,Ltd.가 100% 지분율로 설립한 해외법인인 종속기업 KPX VINA Co.,Ltd.가 설립됨에 따라 베트남지역이 추가되었습니다.

31. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 및 한도약정 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

담보제공자산	담보권자	담보설정금액

유형자산, 투자부동산	신한은행	19,170,000,000

부산은행	23,396,600,000

우리은행	17,140,000,000

한국산업은행	7,600,000,000

한국산업은행	USD 2,300,000

KEB하나은행	90,720,000,000

국민은행	18,000,000,000

재고자산	수출입은행	44,698,000,000

주식	KEB하나은행	25,000,000,000

( 2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피제공자	담보제공처	담보제공자산	장부가액	보증내용

종업원	광주은행	단기금융상품	300,000	종업원 주택자금대출

(3) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산은 이랜드파크 외 16개의 거래처에 대하여 55,882,941 천 원이 근저당권 및 전세권으로 설정되어 있습니다.

32. 우발채무 및 주요약정사항(1) 주요약정사항

(단위 : USD,CNY,VND,원)

금융기관	통화	한도금액	구분

KB국민은행	KRW	14,200,000,000	일반자금대출

KEB HANA 베트남	VND	70,720,000,000	시설자금대출 등

KEB 하나은행	USD	3,700,000	매입외환

KRW	137,800,000,000	일반자금대출 등

NH투자증권	KRW	500,000,000	매도대금담보대출

부산은행	KRW	20,450,000,000	무역금융한도 등

USD	8,400,000	기한부L/C지급보증 등

CNY	35,000,000	운영자금대출

신한은행	KRW	27,000,000,000	전자방식외담대

USD	26,300,000	수출환어음할인 등

우리은행	KRW	9,800,000,000	어음할인

USD	1,300,000	매입외환 약정 등

한국수출입은행	KRW	36,300,000,000	운전자금대출 등

합계	KRW	246,050,000,000

VND	70,720,000,000

USD	39,700,000

CNY	35,000,000

(2) 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고로 진행 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

서울고등법원	롯데손해보험㈜	구상금청구	7,673,820	1심판결(원고패소)항소진행중

서울중앙지방법원	현대해상화재보험㈜	148,829	1심진행중

서울남부지방법원	롯데푸드㈜	손해배상	721,909	1심판결(원고패소)항소진행중

(주) 상기 소송가액 및 화재로 인 한 타사에 대한 손해배상 예상액에 대해 자원의 유출가능성을 고려하여 충당부채로 반영하였습니다 (주석 16 참조) . 한편, 토지는 화재발생과 관련된 피해업체로부터 가압류가 설정되어 있습니다 (주석 11 참조) .

상기 소송사건 이외 당기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 연결실체가 원고인 소송사건은 2건, 피고인 소송사건은 2 건입니다. 당기말 현재 상기 진행중인 소송들의 전망을 예측할 수 없으며, 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것 으로 판단하고 있습니다.

( 3 ) 지급보증 현황 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜로부터 인허가, 이행지급보증 등의 목적으 로 3,330,480 천원을 지급보증을 받고 있습니다.

33. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기말	제12(전)기말

총부채 (A)	290,689,742,869	322,027,969,693

총자본 (B)	1,125,886,809,615	1,190,459,201,022

부채비율 (A/B)	25.82%	27.05%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결실체의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 시장위험

가. 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. ① 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 지분증권의 공정가치변동으로 보고기간 중 기타포괄손익에 미치는 영향은 333,478 천 원 (법인세효과 차감전) 입니다.

나. 외화위험관리연결실체는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 연결실체는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보 고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	40,292,710,742	38,909,520,003	18,328,554,275	18,028,301,386

EUR	46,700,651	-	-	-

JPY	347,885,484	-	1,256,299,880	1,264,381,658

합 계	40,687,296,877	38,909,520,003	19,584,854,155	19,292,683,044

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기	제12(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	2,196,415,647	(2,196,415,647)	2,088,121,862	(2,088,121,862)

EUR	4,670,065	(4,670,065)	-	-

JPY	(90,841,440)	90,841,440	(126,438,166)	126,438,166

다. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융부채

1% 상승	(1,255,708,147)

1% 하락	1,255,708,147

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여수행되었습니다. 변동금리부 자산 및 부채의 경우 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

3 ) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	96,257,260,411	32,026,887	-	96,289,287,298

장기파생상품부채	-	473,308,028	-	473,308,028

장단기차입금	121,162,742,097	7,657,016,012	-	128,819,758,109

임대보증금	5,772,282,360	6,963,303,010	-	12,735,585,370

합 계	223,192,284,868	15,125,653,937	-	238,317,938,805

34. 사업결합

(1) 연결실체는 2017년 12월 29일을 기준으로 하여 ㈜진양홀딩스의 다른 주주와의 약정체결을 통해 ㈜진양홀딩스에 대한 지배력을 획득하였습니다.

(2) 해당 사업결합으로 인하여 이전한 대가는 없습니다.

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산

현금및현금성자산	16,591,266,160

단기금융상품	22,435,769,978

단기매도가능금융자산	49,702,564,069

단기당기손익인식금융자산	1,992,791,692

매출채권 및 기타채권	42,429,567,742

재고자산	10,479,669,820

기타자산	1,631,103,269

비유동자산

투자자산	27,307,790,769

유형자산	259,558,158,404

투자부동산	171,453,990,955

무형자산	4,445,823,231

기타비유동자산	405,477,502

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채

매입채무 및 기타채무	40,247,833,499

차입금	31,436,980,232

충당부채	6,987,679,214

당기법인세부채	2,702,089,011

기타부채	3,070,354,737

비유동부채

차입금	3,444,471,658

순확정급여채무	1,642,511,110

충당부채	99,624,273

이연법인세부채	40,521,024,632

기타비유동부채	35,935,513,364

비지배지분	(300,010,040,676)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 식별가능한순자산 공정가치 합계	142,335,851,184

(4) 지배력 획득일에 지배기업의 소유주에게 귀속되는 식별가능한 순자산 공정가치와 이전대가(지배력을 획득한 시점의 투자자산의 공정가치)와의 차이를 염가매수차익으로 인식하였습니다. (5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

현금으로 지급한 대가	-

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	16,591,266,160

차감계	16,591,266,160

35. 종속기업의 처분연결실체는 2018년 3월 31일 연결대상 종속기업이였던 진양개발㈜의 지분 37.68%를 매각하여 진양개발 ㈜ 는 연결대상에서 제외되었습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	22,919,480,000

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

유동자산	29,729,701,814

비유동자산	129,435,806,537

유동부채	43,219,400,113

비유동부채	38,403,201,610

처분한 순자산 장부금액 합계	77,542,906,628

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

처분대가의 공정가치	22,919,480,000

처분한 순자산의 장부금액	77,542,906,628

비지배지분	(49,316,026,666)

처분이익(손실)	(5,307,399,962)

처분이익은 연결포괄손익계산서의 중단영업이익에 포함됩니다(주석 36 참고).

(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	22,919,480,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(22,107,441,014)

순현금흐름	812,038,986

36. 중단영업

(1) 골프장운영업부문 매각연결실체는 당기 중 골프장운영업 사업을 영위하는 진양개발㈜의 지분을 매각함에 따라 골프장운영업 부문의 영업을 중단하였습니다.

(2) EO부가물부문 매각

연결실체는 전기 중 EO부가물사업을 영위하는 KPX그린케미칼㈜의 지분을 매각함에 따라 EO부가물부문의 영업을 중단하였습니다.

(3) 중단영업이익의 분석

연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업(골프장운영업)의 통합실적은 다음과 같습니다. 골프장운영업을 영위하는 진양개발㈜는 2017년 12월 29일 지배력을 획득함에 따라 비교표시될 전기 중단영업 및 현금흐름은 없습니다. 한편, 비교표시된 전기 중단영업 및 현금흐름은 KPX그린케미칼㈜(EO부가물부문)의 통합실적입니다.

(단위: 원) 구 분 제13(당)기 제12(전)기 매출액 1,298,491,188 188,666,299,772 매출원가 1,134,870,715 179,785,003,678 매출총이익 163,620,473 8,881,296,094 판매비와관리비 344,158,978 6,270,902,681 영업이익 (180,538,505) 2,610,393,413 영업외손익 59,881,660 (308,596,398) 법인세비용차감전순이익 (120,656,845) 2,301,797,015 법인세비용 - (174,589,940) 중단영업이익 (120,656,845) 2,476,386,955 중단영업처분이익 (5,307,399,962) 1,894,914,734 중단영업순이익 (5,428,056,807) 4,371,301,689 지배주주지분 중단영업순이익 (2,250,715,850) 2,878,532,237 비지배주주지분 중단영업순이익 (3,177,340,957) 1,492,769,452 (단위: 원) 구 분 제13(당)기 제12(전)기 영업활동으로 인한 현금흐름 345,749,061 8,227,149,027 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,615,016,475) (5,018,364,067) 재무활동으로 인한 현금흐름 (481,387,240) (8,863,855,218) 순현금흐름 (1,750,654,654) (5,655,070,258) 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 2018.12.31 현재 제 12 기 2017.12.31 현재 제 11 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 74,623,107,987 98,617,155,178 80,649,392,485 현금및현금성자산 947,073,467 4,506,234,616 9,326,339,425 단기금융상품 26,449,296,466 39,582,605,875 21,233,310,767 단기당기손익인식금융자산 6,074,331,530 단기당기손익공정가치측정금융자산 19,970,884,984 단기매도가능금융자산 49,542,826,499 43,730,867,702 단기기타포괄손익공정가치측정금융자산 26,411,680,000 당기법인세자산 227,611,364 단기대여금 4,000,000,000 미수금 23,077,098 615,262,131 103,627,271 미수수익 589,072,689 319,967,539 165,439,863 선급비용 4,411,919 50,258,518 15,475,927 비유동자산 323,637,628,635 311,114,836,454 299,004,996,129 장기금융상품 5,008,800,000 2,002,500,000 장기당기손익인식금융자산 989,239,284 2,295,984,000 장기당기손익공정가치측정금융자산 27,058,231,567 장기매도가능금융자산 40,582,495,601 24,581,943,690 장기기타포괄손익공정가치측정금융자산 14,947,452,680 종속기업및관계기업투자 246,212,378,868 244,897,029,266 253,180,583,464 장기대여금 12,600,000,000 4,000,000,000 유형자산 67,452,564 107,323,272 283,124,478 투자부동산 12,297,361,703 12,341,191,476 12,385,021,249 무형자산 2,948,469,033 3,012,227,115 3,095,478,808 장기보증금 2,497,482,220 3,182,830,440 3,182,860,440 자산총계 398,260,736,622 409,731,991,632 379,654,388,614 부채 유동부채 260,462,133 5,512,589,855 652,162,153 미지급금 112,032,104 32,023,135 296,617,466 예수금 106,969,032 222,703,188 193,986,157 당기법인세부채 5,195,520,503 126,492,148 미지급배당금 16,600 12,750 3,771,683 미지급비용 41,444,397 42,330,279 31,294,699 유동성임대보증금 20,000,000 비유동부채 1,481,437,269 2,937,855,616 2,082,743,747 순확정급여부채 397,147,228 218,894,077 72,369,767 이연법인세부채 908,807,490 2,691,146,182 1,963,349,594 장기임대보증금 40,000,000 20,000,000 40,000,000 장기종업원급여채무 16,830,208 7,815,357 7,024,386 파생상품부채 118,652,343 부채총계 1,741,899,402 8,450,445,471 2,734,905,900 자본 자본금 21,123,230,000 21,123,230,000 21,123,230,000 기타불입자본 219,048,654,380 219,048,654,380 219,048,654,380 기타자본항목 2,921,524,851 8,242,218,993 3,823,970,863 이익잉여금 153,425,427,989 152,867,442,788 132,923,627,471 자본총계 396,518,837,220 401,281,546,161 376,919,482,714 부채와자본총계 398,260,736,622 409,731,991,632 379,654,388,614 주) 제12기(전기) 및 제11기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익', 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따라 작성되었습니다. 포괄손익계산서 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액(영업수익) 15,155,407,910 17,854,141,140 11,957,416,220 수수료수익 2,897,066,710 3,560,623,050 2,954,823,170 브랜드수익 1,016,990,000 1,212,810,000 1,187,340,000 임대수익 87,300,000 82,800,000 81,700,000 종속기업및관계기업배당금수익 11,154,051,200 12,997,908,090 7,733,553,050 매출총이익 15,155,407,910 17,854,141,140 11,957,416,220 판매비와관리비 3,665,527,868 3,833,158,710 4,106,991,033 영업이익(손실) 11,489,880,042 14,020,982,430 7,850,425,187 금융수익-유효이자율법 3,429,618,832 금융수익-기타 4,280,413,000 5,255,169,289 4,395,569,047 금융원가 7,338,511,470 670,176,144 1,218,335,358 기타영업외수익 2,007,709,279 15,682,390,971 535,355,132 기타영업외비용 28,544,018 5,000,000 법인세비용차감전순이익(손실) 13,869,109,683 34,259,822,528 11,558,014,008 법인세비용 772,486,552 5,596,432,022 871,334,143 당기순이익 13,096,623,131 28,663,390,506 10,686,679,865 법인세비용차감후포괄손익 (2,128,632,472) 4,279,054,541 278,559,230 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,830,023,290) (139,193,589) 31,105,030 확정급여제도의 재측정요소 (221,694,630) (139,193,589) 31,105,030 기타포괄공정가치측정지분상품평가손익 (1,608,328,660) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 (298,609,182) 4,418,248,130 247,454,200 매도가능금융자산평가손익 4,418,248,130 247,454,200 기타포괄공정가치측정채무상품평가손익 (298,609,182) 당기총포괄손익 10,967,990,659 32,942,445,047 10,965,239,095 주당이익 기본및희석주당손익 (단위 : 원) 3,205 7,015 2,616 주) 제12기(전기) 및 제11기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익', 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따라 작성되었습니다. 자본변동표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 3,576,516,663 130,786,224,176 374,534,625,219 회계정책의변경효과 수정후재작성된금액 21,123,230,000 219,048,654,380 3,576,516,663 130,786,224,176 374,534,625,219 배당의지급 (8,580,381,600) (8,580,381,600) 당기순이익 10,686,679,865 10,686,679,865 매도가능금융자산평가손익 247,454,200 247,454,200 기타포괄공정가치측정지분상품평가손익 확정급여제도의 재측정요소 31,105,030 31,105,030 2016.12.31 (기말자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 3,823,970,863 132,923,627,471 376,919,482,714 2017.01.01 (기초자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 3,823,970,863 132,923,627,471 376,919,482,714 회계정책의변경효과 수정후재작성된금액 21,123,230,000 219,048,654,380 3,823,970,863 132,923,627,471 376,919,482,714 배당의지급 (8,580,381,600) (8,580,381,600) 당기순이익 28,663,390,506 28,663,390,506 매도가능금융자산평가손익 4,418,248,130 4,418,248,130 기타포괄공정가치측정지분상품평가손익 확정급여제도의 재측정요소 (139,193,589) (139,193,589) 2017.12.31 (기말자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 8,242,218,993 152,867,442,788 401,281,546,161 2018.01.01 (기초자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 8,242,218,993 152,867,442,788 401,281,546,161 회계정책의변경효과 (3,413,756,300) 3,413,756,300 수정후재작성된금액 21,123,230,000 219,048,654,380 4,828,462,693 156,281,199,088 401,281,546,161 배당의지급 (15,730,699,600) (15,730,699,600) 당기순이익 13,096,623,131 13,096,623,131 매도가능금융자산평가손익 기타포괄공정가치측정지분상품평가손익 (1,906,937,842) (1,906,937,842) 확정급여제도의 재측정요소 (221,694,630) (221,694,630) 2018.12.31 (기말자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 2,921,524,851 153,425,427,989 396,518,837,220 주) 제12기(전기) 및 제11기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익', 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따라 작성되었습니다. 현금흐름표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동으로 인한 현금흐름 11,985,519,896 17,848,514,517 7,807,417,643 영업활동에서 창출된 현금 1,800,003,561 1,484,273,907 (690,016,441) 당기순이익 13,096,623,131 28,663,390,506 10,686,679,865 비현금흐름조정 (12,506,101,566) (27,263,959,169) (10,203,630,320) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,209,481,996 84,842,570 (1,173,065,986) 이자수취 6,207,847,820 4,203,416,626 2,539,205,506 배당금수취 11,355,242,108 13,167,343,882 7,867,559,992 법인세납부(환급) (7,377,573,593) (1,006,519,898) (1,909,331,414) 투자활동으로 인한 현금흐름 186,014,705 (14,088,239,826) 3,552,296,184 투자활동으로 인한 현금유입 100,862,141,297 100,759,708,505 69,063,528,200 단기금융상품의감소 50,479,239,917 34,111,684,743 27,633,543,705 당기손익인식금융자산의감소 6,199,310,400 10,247,138,490 당기손익공정가치측정금융자산의감소 39,530,851,264 매도가능금융자산의감소 32,534,309,265 29,944,992,672 단기대여금의감소 4,000,000,000 장기대여금의감소 2,000,000,000 종속기업및관계기업투자주식의처분 4,166,701,896 27,844,404,097 1,222,398,788 유형자산의처분 70,000,000 15,454,545 보증금의감소 685,348,220 투자활동으로 인한 현금유출 (100,676,126,592) (114,847,948,331) (65,511,232,016) 단기금융상품의증가 36,343,430,508 47,456,779,851 33,596,482,687 장기금융상품의증가 4,008,800,000 7,006,700,000 당기손익인식금융자산의증가 6,000,000,000 당기손익공정가치측정금융자산의증가 39,239,820,733 매도가능금융자산의증가 48,467,228,480 25,616,105,823 기타포괄손익공정가치측정금융자산의증가 6,987,087,701 종속기업및관계기업투자주식의취득 3,484,987,650 3,882,240,000 단기대여금의증가 4,000,000,000 장기대여금의증가 10,600,000,000 4,000,000,000 유형자산의취득 12,000,000 18,900,000 125,800,598 무형자산의취득 16,100,000 172,842,908 재무활동으로 인한 현금흐름 (15,730,695,750) (8,580,379,500) (8,580,388,680) 재무활동으로인한현금유출 (15,730,695,750) (8,580,379,500) (8,580,388,680) 배당금지급 15,730,695,750 8,580,379,500 8,580,388,680 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,559,161,149) (4,820,104,809) 2,779,325,147 기초현금및현금성자산 4,506,234,616 9,326,339,425 6,547,014,278 기말현금및현금성자산 947,073,467 4,506,234,616 9,326,339,425 주) 제12기(전기) 및 제11기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익', 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따라 작성되었습니다. 이익잉여금처분계산서 제13기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제12기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제11기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 13 기 2018년 1월 1일 부터 제 12 기 2017년 1월 1일 부터 제 11 기 2016년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분확정일 2019년 3월 22일 처분확정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 17일 (단위 : 원) 과 목 제 13 기 제 12 기 제 11기 I.미처분이익잉여금 13,925,427,989 26,167,442,788 8,323,627,471 1.전기이월미처분이익잉여금 88,280,788 94,783,471 57,380,176 2. 회계정책의 변경효과 3,413,756,300 - - 3.중간배당 (2,451,537,600) (2,451,537,600) (2,451,537,600) 주당배당금(률) 제13기 : 600원(12%) 제12기 : 600원(12%) 제11기 : 600원(12%) 3.당기순이익 13,096,623,131 28,663,390,506 10,686,679,865 4.확정급여제도의 재측정요소 (221,694,630) (139,193,589) 31,105,030 II.이익잉여금처분액 13,871,792,000 26,079,162,000 8,228,844,000 1.이익준비금 800,000,000 1,600,000,000 900,000,000 2.사업확장적립금 4,900,000,000 11,200,000,000 1,200,000,000 3.배당금 8,171,792,000 13,279,162,000 6,128,844,000 주당배당금(률) 제13기 : 2,000원(40%) 제12기 : 3,250원(65%) 제11기 : 1,500원(30%) III.차기이월미처분이익잉여금 53,635,989 88,280,788 94,783,471 주) 제12기(전기) 및 제11기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익', 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따라 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 제13기 당기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제12기 전기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 KPX홀딩스주식회사 1. 회사의 개요 KPX홀딩스주식회사(이하 "당사")는 KPX케미칼㈜(구, 한국포리올㈜)와 KPX화인케미칼㈜(구, 한국화인케미칼㈜)가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 2006년 9월 1일에 각각 인적분할방식으로 분할함과 동시에 합병하여 설립되었으며, 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 주식의 소유를 통하여 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하고 있습니다.당사는 2006년 10월 12일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 변경상장하였으며 2011년 10월 1일에 "서울특별시 서대문구 충정로 2가 190-3"에서 "서울특별시 마포구 마포대로 137"로 본점소재지를 이전하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 21,123백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소 유 주 식 수 (주) 지 분 율 (%) 양규모외 10인 2,150,806 50.91 Toyota Tsusho Corporation Co.,LTD. 1,050,178 24.86 자기주식 138,750 3.28 기타 884,912 20.95 합 계 4,224,646 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 동 재무제표는 2019년 2월 1일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. ·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). ·계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). ·상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ·단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다. ·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ·기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. ·기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 마)에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 나) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기 대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 한편, 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다. 다) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 주석 마)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다. 라) 일반위험회피회계 새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 마) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 추가손실충당금(주3) 기준서 제1109호 상장주식(주석4,7)(주1) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,731,528,216 - 8,731,528,216 사모회사채(주석4) 단기금융상품 상각후원가측정금융자산 13,006,700,000 - 13,006,700,000 공모회사채(주석4,7) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 27,923,982,553 - 27,923,982,553 수익증권(주석4,7) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 53,469,811,331 - 53,469,811,331 수익증권(주석4,6)(주2) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 989,239,284 - 989,239,284 장단기금융상품(주석4) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 28,578,405,875 - 28,578,405,875 장단기대여금(주석4,5) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 8,000,000,000 - 8,000,000,000 매출채권및기타채권(주석4,5) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 4,118,060,110 - 4,118,060,110 매입채무및기타채무(주석4) 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 114,366,164 - 114,366,164 (주1) 전기말 매도가능금융자산 중 상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. (주2) 해외국공채펀드 성격으로 전기말 당기손익인식금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주3) 기준서 제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액입니다. 기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(2) 수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 가. 변동대가당사는 자회사들에게 KPX브랜드를 사용하게 하고, 그 대가를 수령하고 있습니다. 브랜드수익은 자회사의 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액을 기준으로 산정되고 있습니다. 기중에는 전년도 실적과 당해연도 예상치를 기초로 월별로 수익을 인식하고 있으며 익년도 3월에 최종적으로 정산을 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 가격을 산정할 때 K-IFRS 1115호 문단 50에서 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 그리고, 문단 53에서 기술한 추정방법을 사용하여 권리를 갖게 될 변동대가의 각 요소에 대해 별도로추정합니다. 또한, 문단 56에 따르면 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은지를 평가할 때는 수익의 환원 가능성 및 그 크기를 모두 고려 해야 합니다. 당사는본 조항의 적용으로 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2018년 1월 1일 이익잉여금 기타자본항목 합 계 2017년 12월 31일(보고금액) 152,867,442,788 8,242,218,993 161,109,661,781 기업회계기준서 제1109호 최초적용 분류 및 측정으로 인한 효과(주1) 3,413,756,300 (3,413,756,300) - 소 계 3,413,756,300 (3,413,756,300) - 기업회계기준서 제1115호 최초적용(주2) 2018년 1월 1일(최초적용일) 156,281,199,088 4,828,462,693 161,109,661,781 (주1) 도입영향에 따른 법인세 효과 반영 후 금액입니다. (주2) 기업회계기준서 제1115호 적용으로 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) ① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향 동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법에 대한 예비적 영향 평가를 수행중입니다. ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.2) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 4) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(3)에서 설명하고 있습니다. (3) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스 채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스 기간에 걸쳐 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년을 적용하여 정액법 으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2 ) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (12) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익'항목으로 계상하고 있습니다(주석18 참고). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 4.(3)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다(주석 18 참고). 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다(주석 18 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 18참고). 공정가치는 주석 4.(3)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 19 참고). ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 18 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익’항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최 초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (13) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목 적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정 가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 19참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (14) 파생상품 당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (15) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 3,306,794천원 (전기말: 2,786,103천원) 이 며, 세부사항은 주석12에서 기술하고 있습니다. 4. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 가. 제13(당)기말 (단위: 원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 947,073,467 - 947,073,467 단기금융상품 - 26,449,296,466 - 26,449,296,466 단기당기손익-공정가치측정금융자산 19,970,884,984 - - 19,970,884,984 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 26,411,680,000 26,411,680,000 미수금 - 23,077,098 - 23,077,098 미수수익 - 589,072,689 - 589,072,689 장기금융상품 - 5,008,800,000 - 5,008,800,000 장기당기손익-공정가치측정금융자산 27,058,231,567 - - 27,058,231,567 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 14,947,452,680 14,947,452,680 장기대여금 - 12,600,000,000 - 12,600,000,000 장기보증금 - 2,497,482,220 - 2,497,482,220 합 계 47,029,116,551 48,114,801,940 41,359,132,680 136,503,051,171 나. 제12(전)기말 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매금융자산 당기손익인식 지정금융자산 현금및현금성자산 - - 4,506,234,616 - 4,506,234,616 단기금융상품 - - 39,582,605,875 - 39,582,605,875 단기매도가능금융자산 - - - 49,542,826,499 49,542,826,499 장기금융상품 - - 2,002,500,000 - 2,002,500,000 장기당기손익인식금융자산 989,239,284 - - - 989,239,284 장기매도가능금융자산 - - - 40,582,495,601 40,582,495,601 미수수익 - - 319,967,539 - 319,967,539 미수금 - - 615,262,131 - 615,262,131 보증금 - - 3,182,830,440 - 3,182,830,440 단기대여금 - - 4,000,000,000 - 4,000,000,000 장기대여금 - - 4,000,000,000 - 4,000,000,000 합 계 989,239,284 - 58,209,400,601 90,125,322,100 149,323,961,985 2) 금융부채가. 제13(당)기말 (단위: 원) 구 분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 미지급금 - 112,032,104 112,032,104 미지급배당금 - 16,600 16,600 미지급비용 - 41,444,397 41,444,397 장기임대보증금 - 40,000,000 40,000,000 장기파생상품부채 118,652,343 - 118,652,343 합 계 118,652,343 193,493,101 312,145,444 나. 제12(전)기말 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 미지급금 - 32,023,135 32,023,135 미지급배당금 - 12,750 12,750 미지급비용 - 42,330,279 42,330,279 유동성임대보증금 - 20,000,000 20,000,000 장기임대보증금 - 20,000,000 20,000,000 합 계 - 114,366,164 114,366,164 (2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기 (단위: 원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 유효이자율법에 따른 이자수익 - 1,899,472,311 1,530,146,521 - 3,429,618,832 기타이자수익 3,080,210,509 126,569,712 - - 3,206,780,221 배당금수익 - - 201,190,908 - 201,190,908 처분손실 (2,514,907,716) - - - (2,514,907,716) 평가손실 (3,615,469,455) - - - (3,615,469,455) 금융수수료 (217,579,205) - - - (217,579,205) 외환차손 - - (1,341,112) - (1,341,112) 파생상품거래이익 1,880,232 - - - 1,880,232 파생상품평가손실 (118,652,343) - - - (118,652,343) 합 계 (3,384,517,978) 2,026,042,023 1,729,996,317 - 371,520,362 나. 제12(전)기 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 유효이자율법에 따른 이자수익 - - 653,262,020 1,091,207,444 - 1,744,469,464 기타이자수익 - - 725,056,642 1,850,256,106 - 2,575,312,748 배당금수익 - - - 169,435,792 - 169,435,792 처분이익(손실) 7,681,776 (60,167,600) - 253,332,904 - 200,847,080 평가이익 (10,760,716) - - - - (10,760,716) 외환차익 - - - 23,689,265 - 23,689,265 금융수수료 (8,575,063) - - (109,425,425) - (118,000,488) 합 계 (11,654,003) (60,167,600) 1,378,318,662 3,278,496,086 - 4,584,993,145 (3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 종료일 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 분 류 한 내역은 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익공정가치측정금융자산 - 47,029,116,551 - 47,029,116,551 기타포괄손익공정가치측정금융자산 6,669,568,396 34,689,564,284 - 41,359,132,680 합 계 6,669,568,396 81,718,680,835 - 88,388,249,231 금융부채: 파생상품부채 - 118,652,343 - 118,652,343 합 계 - 118,652,343 - 118,652,343 나. 제12(전)기 말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 989,239,284 - 989,239,284 매도가능금융자산 8,731,528,216 80,393,793,884 - 89,125,322,100 합 계 8,731,528,216 81,383,033,168 - 90,114,561,384 (주) 당사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산(매도가능금융자산) 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융상품 범주 당기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산(매도가능금융자산) - 1,000,000,000 상기 금융자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 산출할수 없어 원가로 평가하였습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 5. 미수금 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현 재 미수금 및 기타채권의 내 역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기말 제12(전)기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 23,077,098 - 615,262,131 - 미수수익 589,072,689 - 319,967,539 - 대여금 - 12,600,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000 보증금 - 2,497,482,220 - 3,182,830,440 합 계 612,149,787 15,097,482,220 4,935,229,670 7,182,830,440 (2) 신용위험 및 손실충당금 당사는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 손실경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 미수금 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. 1) 제13(당)기말 (단위: 원) 구 분 미수금 미수수익 대여금 보증금 합 계 만기일 미도래 23,077,098 589,072,689 12,600,000,000 2,497,482,220 15,709,632,007 만기경과후 3개월 이내 - - - - - 만기경과후 3개월~1년 이내 - - - - - 만기경과후 1년 이상 경과 - - - - - 합 계 23,077,098 589,072,689 12,600,000,000 2,497,482,220 15,709,632,007 2) 제12(전)기말 (단위: 원) 구 분 미수금 미수수익 대여금 보증금 합 계 만기일 미도래 615,262,131 319,967,539 8,000,000,000 3,182,830,440 12,118,060,110 만기경과후 3개월 이내 - - - - - 만기경과후 3개월~1년 이내 - - - - - 만기경과후 1년 이상 경과 - - - - - 합 계 615,262,131 319,967,539 8,000,000,000 3,182,830,440 12,118,060,110 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기말 제12(전)기말 유동 비유동 유동 비유동 단기매매금융자산 - - - 989,239,284 소 계 - - - 989,239,284 당기손익-공정가치측정항목 수익증권 19,970,884,984 27,058,231,567 - - 소 계 19,970,884,984 27,058,231,567 - - 합 계 19,970,884,984 27,058,231,567 - 989,239,284 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 당기말 현재 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제13(당)기말 제12(전)기말 취득원가 공정가액 평가손익(주1) 취득원가 공정가액 평가손익(주1) 수익증권 - - - 45,093,200,690 49,542,826,499 4,449,625,809 채무증권(주2) 26,412,600,000 26,411,680,000 261,078,929 - - - 합 계 26,412,600,000 26,411,680,000 261,078,929 45,093,200,690 49,542,826,499 4,449,625,809 (주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. (주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다. (2) 당기말 현재 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제13(당)기말 제12(전)기말 취득원가 공정가액 평가손익(주1) 취득원가 공정가액 평가손익(주1) 상장주식 3,206,676,816 6,669,568,396 3,462,891,580 3,206,676,816 8,731,528,216 5,524,851,400 수익증권 - - - 3,000,000,000 3,023,860,000 23,860,000 채무증권(주2) 7,985,530,379 8,277,884,284 21,574,172 28,411,042,678 28,827,107,385 568,610,218 합 계 11,192,207,195 14,947,452,680 3,484,465,752 34,617,719,494 40,582,495,601 6,117,321,618 (주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. (주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다. 8 . 종속 기업및관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기말 (단위: 주,원) 구 분 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 주식수 지분율 장부가액 종속기업 KPX케미칼㈜(주1) 대한민국 유기화합물제조 12월 2,122,515 43.85% 89,837,210,039 KPX라이프사이언스㈜ 대한민국 의약품중간체제조 12월 9,050,000 60.33% 35,826,215,855 KPX개발㈜ 대한민국 부동산업 12월 1,200,000 100.00% 30,215,495,114 KPX글로벌㈜ 대한민국 액체화물보관업 12월 4,400,000 100.00% 44,000,000,000 ㈜진양홀딩스 (주1) 대한민국 지주회사 12월 24,446,894 43.74% 42,839,441,860 KPX VINA CO., LTD. 베트남 액체화물보관업 12월 - 90.00% 3,494,016,000 합 계 246,212,378,868 나. 제12(전)기말 (단위: 주,원) 구 분 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 주식수 지분율 장부가액 종속기업 KPX케미칼㈜(주1) 대한민국 유기화합물제조 12월 2,122,515 43.85% 89,837,210,039 KPX라이프사이언스㈜ 대한민국 의약품중간체제조 12월 9,500,000 63.33% 37,607,629,903 KPX개발㈜ 대한민국 부동산업 12월 1,200,000 100.00% 30,215,495,114 KPX글로벌㈜(주3) 대한민국 액체화물보관업 12월 4,400,000 100.00% 44,000,000,000 ㈜진양홀딩스 (주1,2) 대한민국 지주회사 12월 23,022,808 42.02% 39,354,454,210 KPX VINA CO., LTD.(주4) 베트남 액체화물보관업 12월 - 100.00% 3,882,240,000 합 계 244,897,029,266 (주1) 당사는 KPX케미칼㈜등의 지분을 과반수 이상 보유하고 있지 않지만, 다른 주주와의 약정을 통해 KPX케미칼㈜등의 주주총회에서 이사를 선임할 경우 의결권의 과반수 이상을 행사할 수 있으므로, 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있다고 판단하고 종속기업으로 분류하였습니다. (주2) 당사는 2017년 12월 29일에 체결된 (주)진양홀딩스의 다른 주주와의 약정에 따라 의결권의 과반을 행사할 수 있게 됨에 따라 보고기간말 현재 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) KPX 인더스트리㈜는 2017년 3월 14일 개최된 주주총회에서 사명을 케이피엑스글로벌㈜로 변경하였습니다. (주4) KPX VINA CO., LTD.는 2017년 12월 19일 당사가 100% 지분율로 설립한 해외법인입니다. (2) 보고기간 중 종속기업및관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. 가.제13(당)기 (단위: 원) 구 분 회사명 기초장부가액 취득 처분 기말장부가액 종속기업 KPX케미칼㈜ 89,837,210,039 - - 89,837,210,039 KPX라이프사이언스㈜ 37,607,629,903 - (1,781,414,048) 35,826,215,855 KPX개발㈜ 30,215,495,114 - - 30,215,495,114 KPX글로벌㈜ 44,000,000,000 - - 44,000,000,000 ㈜진양홀딩스 39,354,454,210 3,484,987,650 - 42,839,441,860 KPX VINA CO., LTD. 3,882,240,000 - (388,224,000) 3,494,016,000 합 계 244,897,029,266 3,484,987,650 (2,169,638,048) 246,212,378,868 나. 제12(전)기 (단위: 원) 구 분 회사명 기초장부가액 취득 처분 기말장부가액 종속기업 KPX케미칼㈜ 89,837,210,039 - - 89,837,210,039 KPX그린케미칼㈜ 12,165,794,198 - (12,165,794,198) - KPX라이프사이언스㈜ 37,607,629,903 - - 37,607,629,903 KPX개발㈜ 30,215,495,114 - - 30,215,495,114 KPX글로벌㈜ 44,000,000,000 - - 44,000,000,000 ㈜진양홀딩스(주2) 39,354,454,210 - - 39,354,454,210 KPX VINA CO., LTD. - 3,882,240,000 - 3,882,240,000 합 계 253,180,583,464 3,882,240,000 (12,165,794,198) 244,897,029,266 (3) 보고기간 종료일 현재 공표된 시장가격이 있는 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제13(당)기말 (단위: 원) 구 분 회사명 주식수 1주당가격 시장가격 종속기업 KPX케미칼㈜ 2,122,515 52,400 111,219,786,000 KPX라이프사이언스㈜ 9,050,000 4,250 38,462,500,000 ㈜진양홀딩스 24,446,894 2,695 65,884,379,330 2) 제12(전)기말 (단위: 원) 구 분 회사명 주식수 1주당가격 시장가격 종속기업 KPX케미칼㈜ 2,122,515 69,900 148,363,798,500 KPX라이프사이언스㈜ 9,500,000 4,255 40,422,500,000 ㈜진양홀딩스 23,022,808 3,000 69,068,424,000 (4) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 제13(당)기말 (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 KPX케미칼㈜(주1) 486,104,555,485 73,892,971,763 577,453,528,620 9,750,508,746 8,840,728,170 KPX라이프사이언스㈜ 69,372,425,672 10,261,089,314 32,753,788,223 (1,445,275,479) (1,480,737,467) KPX개발㈜ 77,377,835,544 45,426,773,115 4,992,061,665 945,700,993 959,826,079 KPX글로벌㈜ 64,099,273,005 19,230,496,657 4,654,634,620 777,830,533 764,555,812 ㈜진양홀딩스(주1) 237,028,923,157 27,521,234,079 27,395,153,816 31,506,350,305 31,260,676,713 KPX VINA CO.,LTD. 7,113,974,660 3,284,113,546 4,694,582,048 (107,793,967) (107,793,967) 2) 제12(전)기말 (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 KPX케미칼㈜(주1) 498,488,549,237 85,602,787,959 533,577,828,531 25,534,950,268 28,830,814,832 KPX그린케미칼㈜(주2) - - 190,967,327,558 1,958,477,476 1,825,596,657 KPX라이프사이언스㈜ 72,964,194,332 10,872,120,507 42,584,727,036 2,224,671,001 2,438,857,794 KPX개발㈜ 73,022,210,019 40,528,573,669 5,104,462,891 1,887,462,219 1,870,328,588 KPX글로벌㈜ 60,466,363,768 15,358,943,232 4,493,341,115 962,499,174 1,094,601,871 ㈜진양홀딩스(주1) 188,078,276,407 1,524,818,312 13,058,773,409 10,374,869,954 12,068,762,087 KPX VINA CO.,LTD. 3,857,221,918 377,600 - (358,394) (358,394) (주1) 상기 요약 재무정보는 별도재무제표 기준입니다 . (주2) 당사는 전기 중 KPX그린케미칼㈜의 주식을 전량 처분하였습니다. (5) 당사는 전기 중 KPX그린케미칼㈜ 주식을 매각하였으며, 이에 따라 발생한 종속기업투자처분이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 처분대가의 공정가치 27,844,404,097 처분한 종속기업투자의 장부금액 12,165,794,198 처분이익 15,678,609,899 9. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제13(당)기말 제12(전)기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 비품 892,587,526 (870,134,962) 22,452,564 880,587,526 (818,264,254) 62,323,272 기타유형자산 45,000,000 - 45,000,000 45,000,000 - 45,000,000 합 계 937,587,526 (870,134,962) 67,452,564 925,587,526 (818,264,254) 107,323,272 (2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제13(당)기 (단위: 원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 비품 62,323,272 12,000,000 - (51,870,708) 22,452,564 기타유형자산 45,000,000 - - - 45,000,000 합 계 107,323,272 12,000,000 - (51,870,708) 67,452,564 나. 제12(전)기 (단위: 원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 차량운반구 111,123,978 - (98,544,018) (12,579,960) - 비품 127,000,500 18,900,000 - (83,577,228) 62,323,272 기타유형자산 45,000,000 - - - 45,000,000 합 계 283,124,478 18,900,000 (98,544,018) (96,157,188) 107,323,272 10. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 제13(당)기말 제12(전)기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 12,147,608,695 - 12,147,608,695 12,147,608,695 - 12,147,608,695 건물 438,299,726 (288,546,718) 149,753,008 438,299,726 (244,716,945) 193,582,781 합 계 12,585,908,421 (288,546,718) 12,297,361,703 12,585,908,421 (244,716,945) 12,341,191,476 (2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가 . 제13(당)기 (단위: 원) 과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 12,147,608,695 - - - 12,147,608,695 건물 193,582,781 - - (43,829,773) 149,753,008 합 계 12,341,191,476 - - (43,829,773) 12,297,361,703 나 . 제12(전)기 (단위: 원) 과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 12,147,608,695 - - - 12,147,608,695 건물 237,412,554 - - (43,829,773) 193,582,781 합 계 12,385,021,249 - - (43,829,773) 12,341,191,476 (3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기 제12(전)기 임대수익 87,300,000 82,800,000 운영비용(주) (34,855,100) (30,654,040) 합 계 52,444,900 52,145,960 (주) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기말 제12(전)기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 12,147,608,695 12,688,506,000 12,147,608,695 12,177,844,000 건물 149,753,008 185,759,700 193,582,781 207,763,980 합 계 12,297,361,703 12,874,265,700 12,341,191,476 12,385,607,980 11. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제13(당)기말 제12(전)기말 취득가액 상각누계액 장부가액 취득가액 상각누계액 장부가액 상표권 111,169,520 - 111,169,520 111,169,520 - 111,169,520 특별이용권 2,500,000,000 - 2,500,000,000 2,500,000,000 - 2,500,000,000 회원권 182,253,260 - 182,253,260 182,253,260 - 182,253,260 소프트웨어 487,405,459 (332,360,206) 155,045,253 487,405,459 (268,602,124) 218,803,335 면허권 22,000,000 (21,999,000) 1,000 22,000,000 (21,999,000) 1,000 합 계 3,302,828,239 (354,359,206) 2,948,469,033 3,302,828,239 (290,601,124) 3,012,227,115 (2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가.제13(당)기 (단위 : 원) 과 목 기초 취득 처분 상각비 기말 상표권 111,169,520 - - - 111,169,520 특별이용권 2,500,000,000 - - - 2,500,000,000 회원권 182,253,260 - - - 182,253,260 소프트웨어 218,803,335 - - (63,758,082) 155,045,253 면허권 1,000 - - - 1,000 합 계 3,012,227,115 - - (63,758,082) 2,948,469,033 나.제12(전)기 (단위 : 원) 과 목 기초 취득 처분 상각 대체 기말 상표권 111,169,520 - - - - 111,169,520 특별이용권 2,500,000,000 - - - - 2,500,000,000 회원권 182,253,260 - - - - 182,253,260 소프트웨어 297,655,828 - - (94,952,493) 16,100,000 218,803,335 면허권 4,400,200 - - (4,399,200) - 1,000 취득중인무형자산 - 16,100,000 - - (16,100,000) - 합 계 3,095,478,808 16,100,000 - (99,351,693) - 3,012,227,115 12. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도와 관련하여 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기말 제12(전)기말 확정급여채무의 현재가치 3,306,794,123 2,786,102,774 사외적립자산의 공정가치 (2,909,646,895) (2,567,208,697) 확정급여채무에서 발생한 순부채 397,147,228 218,894,077 (2) 보고기간 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. 가. 제13(당)기 (단위: 원) 구 분 확정급여부채의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 2,786,102,774 (2,567,208,697) 218,894,077 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 295,935,310 - 295,935,310 순이자비용(수익) 89,162,941 (81,589,205) 7,573,736 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 44,861,233 44,861,233 재무적가정의 변동으로 인한 손익 138,441,724 - 138,441,724 추정과 실제의 차이로 인한 손익 100,920,928 - 100,920,928 기여금 - (350,000,000) (350,000,000) 관계회사전출입 (55,019,554) 44,289,774 (10,729,780) 지급액 (48,750,000) - (48,750,000) 기말금액 3,306,794,123 (2,909,646,895) 397,147,228 나. 제12(전)기 (단위: 원) 구 분 확정급여부채의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 2,400,416,673 (2,328,046,906) 72,369,767 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 290,277,135 - 290,277,135 순이자비용(수익) 12,510,798 (71,478,406) (58,967,608) 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 40,830,388 40,830,388 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (23,594,167) - (23,594,167) 추정과 실제의 차이로 인한 손익 161,217,098 - 161,217,098 관계사 전출입으로 인한 영향 290,037 (3,528,573) (3,238,536) 기여금 - (260,000,000) (260,000,000) 지급액 (55,014,800) 55,014,800 - 기말금액 2,786,102,774 (2,567,208,697) 218,894,077 (3) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당) 기 제12(전)기 확정급여형제도 당기근무원가 295,935,310 290,277,135 순이자비용(수익) 7,573,736 (58,967,608) 소 계 303,509,046 231,309,527 계정과목 영업비용 303,509,046 231,309,527 합 계 303,509,046 231,309,527 (4) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제13(당)기말 제12(전)기말 할인률 2.28% 3.46% 기대임금인상률 5.00% 5.00% (5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기말 제12(전)기말 현금및현금성자산 256,842 705,488 정기예금 1,427,145,580 1,461,064,270 주가연계파생결합사채 255,749,928 285,461,062 보험자산 1,226,494,545 819,977,877 합 계 2,909,646,895 2,567,208,697 보고기간중 사외적립자산의 실제 수 익은 36,727,972원(전 기: 30,648,018원) 입니다.(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 제13(당)기 (단위: 원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% point 변동 (118,543,106) 131,015,708 미래임금상승률의 1% point 변동 126,382,824 (116,829,978) 나. 제12(전)기 (단위: 원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% point 변동 (93,263,437) 101,881,568 미래임금상승률의 1% point 변동 99,501,867 (92,933,607) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 13. 자본금과 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제13(당)기말 제12(전)기말 발행할 주식의 총수 12,000,000 12,000,000 발행주식수 4,224,646 4,224,646 1주당 금액 5,000 5,000 보통주자본금 21,123,230,000 21,123,230,000 (2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기말 제12(전)기말 주식발행초과금 217,950,218,006 217,950,218,006 자기주식처분이익 7,066,933,674 7,066,933,674 자기주식 (5,968,497,300) (5,968,497,300) 합 계 219,048,654,380 219,048,654,380 (3) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제13(당)기 제12(전)기 주식수 장부가액 주식수 장부가액 기초금액 138,750 5,968,497,300 138,750 5,968,497,300 증감 - - - - 기말금액 138,750 5,968,497,300 138,750 5,968,497,300 14. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기말 제12(전)기말 매도가능금융자산평가손익 - 8,242,218,993 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 2,921,524,851 - (2) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익(전기:매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기 제12(전)기 기초금액 8,242,218,993 3,823,970,863 회계정책의변경효과 (4,376,610,641) - 회계정책의변경 관련 법인세효과 962,854,341 - 기타포괄손익공정가치측정(매도가능)금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 (2,444,792,105) 5,943,969,772 기타포괄손익공정가치측정(매도가능)금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 537,854,263 (1,307,673,348) 기타포괄손익공정가치측정(매도가능)금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액 - (279,549,093) 당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세 - 61,500,799 기말금액 2,921,524,851 8,242,218,993 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며,동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다. 15. 이익잉여금과 배당금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기말 제12(전)기말 법정적립금 9,900,000,000 8,300,000,000 이익준비금(주) 9,900,000,000 8,300,000,000 임의적립금 129,600,000,000 118,400,000,000 사업확장적립금 129,600,000,000 118,400,000,000 미처분이익잉여금 13,925,427,989 26,167,442,788 합 계 153,425,427,989 152,867,442,788 (주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기 제12(전)기 기초금액 152,867,442,788 132,923,627,471 당기순이익 13,096,623,131 28,663,390,506 배당금 지급 (15,730,699,600) (8,580,381,600) 회계정책의 변경효과 3,413,756,300 - 확정급여제도의 재측정요소 (284,223,885) (178,453,319) 재측정요소의 법인세효과 62,529,255 39,259,730 기말금액 153,425,427,989 152,867,442,788 (3) 보고기간 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 제13(당) 기 제12(전) 기 연차배당(당기기준일 : 2017.12.31)(전기기준일 : 2016.12.31) 배당받은 주식수 4,085,896 4,085,896 주당배당금 3,250 1,500 배당금액 13,279,162,000 6,128,844,000 중간배당(당기기준일 : 2018.6.30)(전기기준일 : 2017.6.30) 배당받은 주식수 4,085,896 4,085,896 주당배당금 600 600 배당금액 2,451,537,600 2,451,537,600 배당금 합계 15,730,699,600 8,580,381,600 (4) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 구분 제13(당)기 제12(전)기 처분예정일: 2019년 3월 22일 처분확정일: 2018년 3월 23일 I. 미처분이익잉여금 13,925,427,989 26,167,442,788 전기이월미처분이익잉여금 88,280,788 94,783,471 중간배당액 (2,451,537,600) (2,451,537,600) 당기순이익 13,096,623,131 28,663,390,506 회계정책의변경효과 3,413,756,300 - 확정급여제도의 재측정요소 (221,694,630) (139,193,589) II. 이익잉여금처분액 13,871,792,000 26,079,162,000 이익준비금 800,000,000 1,600,000,000 사업확장적립금 4,900,000,000 11,200,000,000 배당금 8,171,792,000 13,279,162,000 III. 차기이월미처분이익잉여금 53,635,989 88,280,788 (5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제13(당)기 제12(전)기 중간배당 연차배당 중간배당 연차배당 배당기준일 2018년 6월 30일 2018년 12월 31일 2017년 6월 30일 2017년 12월 31일 배당받을주식수 4,085,896 4,085,896 4,085,896 4,085,896 배당률 12% 40% 12% 65% 배당(예정)금액 2,451,537,600 8,171,792,000 2,451,537,600 13,279,162,000 16. 종속기업및관계기업배당금수익 보고기간 중 종속기업 및 관계기업으로부터 수령한 배당금수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 제13(당)기 제12(전)기 KPX케미칼㈜ 4,245,030,000 4,245,030,000 그린케미칼㈜ - 1,949,884,970 KPX라이프사이언스㈜ 950,000,000 1,273,000,000 KPX개발㈜ 1,502,400,000 1,400,400,000 KPX글로벌㈜ 1,003,200,000 906,400,000 ㈜진양홀딩스 3,453,421,200 3,223,193,120 합 계 11,154,051,200 12,997,908,090 (주) 당사는 종속기업및관계기업으로부터 수령한 배당금수익은 영업수익으로 분류하고, 그 이외의 법인으로부터 수령한 배당금수익은 금융수익으로 분류하고 있습니다. 17. 영 업비용(성격별 분류) 보고기간 중 영 업비용의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제13(당)기 제12(전)기 급여 1,860,805,589 1,987,260,411 퇴직급여 303,509,046 231,309,527 복리후생비 252,279,330 273,208,929 여비교통비 97,418,837 99,387,321 세금과공과 88,701,806 80,812,972 임차료 228,602,566 244,212,841 감가상각비 95,700,481 139,986,961 무형자산상각비 63,758,082 99,351,693 보험료 580,757 1,837,620 접대비 28,397,332 27,502,019 지급수수료 549,325,694 549,842,963 소모품비 27,898,428 27,829,031 도서교육비 68,549,920 70,616,422 합계 3,665,527,868 3,833,158,710 18. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기 제12(전)기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 3,429,618,832 - 소 계 3,429,618,832 - 금융수익-기타 기타이자수익 3,206,780,221 4,319,782,212 배당금수익 201,190,908 169,435,792 당기손익인식금융자산처분이익 - 48,021,683 매도가능금융자산처분이익 - 691,861,265 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 302,071,237 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 568,490,402 - 외환차익 - 26,068,337 파생상품거래이익 1,880,232 - 소 계 4,280,413,000 5,255,169,289 합 계 7,710,031,832 5,255,169,289 (2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기 제12(전)기 당기손익인식금융자산처분손실 - 100,507,507 매도가능금융자산처분손실 - 438,528,361 당기손익인식금융자산평가손실 - 10,760,716 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 2,816,978,953 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 4,183,959,857 - 외환차손 1,341,112 2,379,072 금융수수료 217,579,205 118,000,488 파생상품평가손실 118,652,343 - 합 계 7,338,511,470 670,176,144 19. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제13(당)기 제12(전)기 종속기업및관계기업처분이익 1,997,063,848 15,678,609,899 외환차익 10,625,394 - 잡이익 20,037 3,781,072 합계 2,007,709,279 15,682,390,971 (2) 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제13(당)기 제12(전)기 유형자산처분손실 - 28,544,018 20. 법인세비용 (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제13(당)기 제12(전)기 당기 법인세부담액 1,954,441,726 6,075,548,253 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 (1,782,338,692) 727,796,588 기타포괄손익으로 반영된 법인세 600,383,518 (1,206,912,819) 법인세비용 772,486,552 5,596,432,022 (2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 제13(당)기 제12(전)기 법인세비용차감전순이익 13,869,109,683 34,259,822,528 적용세율(당기: 21.84 % 전기: 21.81%)에 따른 법인세 3,029,204,130 7,828,877,052 조정사항 1. 비과세수익 (2,436,198,050) (2,881,099,059) 2. 비공제비용 9,727,500 16,982,592 3. 이연법인세 미인식효과 234,624,876 735,385,425 4. 세액공제 (51,288,567) (26,004,307) 5. 기타 (13,583,337) (77,709,681) 조정계 (2,256,717,578) (2,232,445,030) 법인세비용 772,486,552 5,596,432,022 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 5.57% 16.34% (3) 보고기간 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 제13(당)기 (단위: 원) 구분 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증(감)액 기말잔액 미수수익 (319,967,539) (269,105,150) (589,072,689) (70,392,859) (59,203,133) (129,595,992) 금융상품 152,545,511 (161,326,315) (8,780,804) 33,560,012 (35,491,789) (1,931,777) 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 10,760,716 2,257,234,335 2,267,995,051 2,367,358 496,591,553 498,958,911 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (9,768,900,344) 5,798,772,596 (3,970,127,748) (2,149,158,076) 1,275,729,972 (873,428,104) 종속기업및관계기업투자 (65,246,836,105) 1,162,592,556 (64,084,243,549) (512,749,536) 24,288,136 (488,461,400) 퇴직급여채무 2,552,991,396 531,421,129 3,084,412,525 561,658,107 116,912,649 678,570,756 사외적립자산 (2,567,208,697) (293,688,198) (2,860,896,895) (564,785,912) (64,611,404) (629,397,316) 외국지급보증정상가격 - 22,030,200 22,030,200 - - - 연차수당 30,160,659 163,298 30,323,957 6,635,345 35,926 6,671,271 장기근속수당 7,815,357 9,014,851 16,830,208 1,719,379 1,983,267 3,702,646 파생상품평가손실 - 118,652,343 118,652,343 - 26,103,515 26,103,515 합 계 (75,148,639,046) 9,175,761,645 (65,972,877,401) (2,691,146,182) 1,782,338,692 (908,807,490) 2) 제12(전)기 (단위: 원) 구분 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증(감)액 기말잔액 미수수익 (165,439,863) (154,527,676) (319,967,539) (36,396,770) (33,996,089) (70,392,859) 금융상품 114,383,421 38,162,090 152,545,511 25,164,353 8,395,659 33,560,012 당기손익인식금융자산평가손익 265,527,781 (254,767,065) 10,760,716 58,416,112 (56,048,754) 2,367,358 매도가능금융자산평가손익 (5,219,447,631) (4,549,452,713) (9,768,900,344) (1,148,278,479) (1,000,879,597) (2,149,158,076) 종속기업및관계기업투자 (70,265,395,092) 5,018,558,987 (65,246,836,105) (908,848,690) 396,099,154 (512,749,536) 감가상각누계액 6,676,620 (6,676,620) - 1,468,856 (1,468,856) - 퇴직급여채무 2,200,820,739 352,170,657 2,552,991,396 484,180,563 77,477,544 561,658,107 사외적립자산 (2,219,824,453) (347,384,244) (2,567,208,697) (488,361,379) (76,424,533) (564,785,912) 외화환산손실 196,014,309 (196,014,309) - 43,123,148 (43,123,148) - 연차수당 21,078,759 9,081,900 30,160,659 4,637,327 1,998,018 6,635,345 장기근속수당 7,024,386 790,971 7,815,357 1,545,365 174,014 1,719,379 합 계 (75,058,581,024) (90,058,022) (75,148,639,046) (1,963,349,594) (727,796,588) (2,691,146,182) (4) 자본에 직접 반영된 법인세와 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.1) 제13(당)기 (단위: 원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익에 직접 가감 된 법인세 내역 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 (2,444,792,105) 537,854,263 (1,906,937,842) 재측정요소 (284,223,885) 62,529,255 (221,694,630) 합 계 (2,729,015,990) 600,383,518 (2,128,632,472) 2) 제12(전)기 (단위: 원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익에 직접 가감 된 법인세 내역 매도가능금융자산평가이익 5,664,420,679 (1,246,172,549) 4,418,248,130 재측정요소 (178,453,319) 39,259,730 (139,193,589) 합 계 5,485,967,360 (1,206,912,819) 4,279,054,541 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 종속기업및관계기업투자 (61,841,934,257) (62,916,156,395) 21. 주당손익 보고기간 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위: 주, 원) 구 분 제13(당)기 제12(전)기 보통주 당기순이익 13,096,623,131 28,663,390,506 가중평균유통보통주식수 4,085,896 4,085,896 기본주당순이익 3,205 7,015 (2) 유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제13(당)기 제12(전)기 발행주식수 4,224,646 4,224,646 가중평균자기주식수 138,750 138,750 유통보통주식수 4,085,896 4,085,896 (3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 22. 현금흐름표에 따른 주석사항 (1) 보고기간 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. 1) 비현금흐름조정 (단위: 원) 과 목 제13(당)기 제12(전)기 법인세비용 772,486,552 5,596,432,022 퇴직급여 303,509,046 231,309,527 감가상각비 95,700,481 139,986,961 무형자산상각비 63,758,082 99,351,693 당기손익인식금융자산처분손실 - 88,403,600 단기매매금융자산처분손실 - 12,103,907 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 2,816,978,953 - 매도가능금융자산처분손실 - 438,528,361 유형자산처분손실 - 28,544,018 파생상품평가손실 118,652,343 - 단기매매금융자산평가손실 - 10,760,716 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 4,183,959,857 - 종속기업및관계기업배당금수익 (11,154,051,200) (12,997,908,090) 이자수익-유효이자율법 (3,429,618,832) - 이자수익-기타 (3,206,780,221) (4,319,782,212) 배당금수익 (201,190,908) (169,435,792) 당기손익인식금융자산처분이익 - (28,236,000) 단기매매금융자산처분이익 - (19,785,683) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (302,071,237) - 매도가능금융자산처분이익 - (691,861,265) 파생상품거래이익 (1,880,232) - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (568,490,402) - 종속기업및관계기업처분이익 (1,997,063,848) (15,678,609,899) 잡이익 - (3,761,033) 합 계 (12,506,101,566) (27,263,959,169) 2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (단위: 원) 과 목 제13(당)기 제12(전)기 단기매매금융자산의 감소 - 1,118,519,306 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 1,008,526,362 - 미수금의 감소(증가) 592,185,033 (511,634,860) 보증금의 감소 - 30,000 선급비용의 감소(증가) 45,846,599 (34,782,591) 미지급금의 증가(감소) 31,258,969 (264,594,331) 예수금의 증가(감소) (115,734,156) 28,717,031 미지급비용의 증가(감소) (885,882) 11,035,580 장기종업원급여의 증가 9,014,851 790,971 확정급여채무의 감소 (10,729,780) (3,238,536) 사외적립자산의 증가 (350,000,000) (260,000,000) 합 계 1,209,481,996 84,842,570 (2) 보고기간 중 현금유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제13(당)기 제12(전)기 장기금융상품의 유동성대체 1,002,500,000 5,004,200,000 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 26,933,247,000 - 장기매도가능금융자산의 유동성대체 - 1,011,065,118 장기임대보증금의 유동성대체 - 20,000,000 단기임대보증금의 장기대체 20,000,000 - (3) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일 합니다 . 23. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 유의적인 영향력 행사 기업 Toyota Tsusho Corporation CO., LTD. 종속기업 KPX케미칼㈜, KPX라이프사이언스㈜, 케이피엑스글로벌㈜(주1), KPX개발 ㈜ , KPX CHEMICAL(NANJING), KPX CHEMICAL(GEORGIA), KPX CHEMICAL(INDIA), KPX VINA Co.,Ltd.(주2), ㈜진양홀딩스와 그 종속기업(주3) 기타 그린케미칼㈜(주4) 등 (주1) 종속기업 KPX 인더스트리㈜는 전기 중 상호를 케이피엑스글로벌㈜로 변경하였습니다. (주2) KPX VINA Co.,Ltd.는 전기 중 KPX홀딩스㈜가 100% 지분율로 설립한 해외법인입니다. (주3) 당사는 전기 중 체결된 (주)진양홀딩스의 다른 주주와의 약정에 따라 의결권의 과반을 행사할 수 있게 됨에 따라 전기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (주4) 전기 중 KPX그린케미칼㈜의 보유지분 전량을 처분함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 특수관계자명 제13(당)기 제12(전)기 매출(주1) 기타수익 매입 매출(주1) 기타수익 매입 종속기업 KPX케미칼㈜ 7,339,168,970 - 160,000 7,384,461,060 - 160,000 KPX라이프사이언스㈜ 1,235,710,640 - - 1,499,509,170 - - KPX개발㈜ 1,544,285,240 329,435,616 210,738,960 1,430,759,830 5,545,205 237,820,067 KPX글로벌㈜ 1,010,140,000 - - 988,614,140 - - ㈜진양홀딩스 3,709,519,050 - - 3,326,247,600 - - 진양물산㈜ 71,834,260 - - 69,053,690 - - 한림인텍㈜ 36,629,750 - - 16,834,660 - - 세일인텍㈜ 14,910,000 - - 9,841,520 - - 유의적인 영향력행사 기업 Toyota Tsusho Corporation CO., LTD. - 201,190,908 - - 169,435,792 - 기타 그린케미칼㈜ 105,910,000 - - 3,046,019,470 - - 합 계 15,068,107,910 530,626,524 210,898,960 17,771,341,140 174,980,997 237,980,067 (주1) 상기 매출의 내역은 종속기업및관계기업배당금수익을 포함하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 특수관계자명 제13(당)기말 제12(전)기말 미수금 임차보증금 미수수익 미수금 임차보증금 미수수익 종속기업 KPX케미칼㈜ 18,776,670 - - 446,111,600 - - KPX라이프사이언스㈜ - - - 13,605,922 - - KPX개발㈜ - 2,497,482,220 279,528,766 29,544,130 3,182,830,440 5,545,205 ㈜진양홀딩스 - - - 63,184,880 - - 진양물산㈜ - - - 41,615,948 - - 한림인텍㈜ 1,416,338 - - 1,959,760 - - 세일인텍㈜ 2,884,090 - - 3,100,757 - - 기타 그린케미칼㈜ - - - 16,139,134 - - 합 계 23,077,098 2,497,482,220 279,528,766 615,262,131 3,182,830,440 5,545,205 (4) 보고기간 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 KPX개발㈜ 장기대여금 4,000,000,000 10,600,000,000 (2,000,000,000) 12,600,000,000 (5) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기 제12(전)기 단기급여 1,068,380,000 1,081,732,000 퇴직급여 223,769,802 195,182,691 합 계 1,292,149,802 1,276,914,691 24. 보고부문당사는 한국채택 국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문으로 보고기간 중 당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. 25. 우발채무 및 주요약정사항 보고기간 종 료일 현재 서울보증보험으로부터 이행지급보증 4,950천원을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 종속회사 KPX VINA CO.,LTD.에 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다. 채무자 채권자 통화 금액 비고 KPX홀딩스㈜ KEB HANA 호치민지점 VND 73,680,000,000 시설자금차입 26. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당)기말 제12(전)기말 부채 (A) 1,741,899,402 8,450,445,471 자본 (B) 396,518,837,220 401,281,546,161 부채비율 (A/B) 0.44% 2.11% (2) 금융위험관리1) 금융위험요소 당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과 를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다. 2) 시장위험 가. 가격위험 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. ① 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우 - 지분증권의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익에 미치는 영향은 333,478 천 원 (법인세효과 차감전) 입니다. 3) 신용위험관리 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 차입금은 없습니다. 당 사의 금융부채 를 보 고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 1) 제13(당)기 (단위: 원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년이상 계 미지급금 112,032,104 - - 112,032,104 미지급배당금 16,600 - - 16,600 미지급비용 41,444,397 - - 41,444,397 임대보증금 - 40,000,000 - 40,000,000 합 계 153,493,101 40,000,000 - 193,493,101 2 ) 제12(전)기 (단위: 원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년이상 계 미지급금 32,023,135 - - 32,023,135 미지급배당금 12,750 - - 12,750 미지급비용 42,330,279 - - 42,330,279 임대보증금 20,000,000 20,000,000 - 40,000,000 합 계 94,366,164 20,000,000 - 114,366,164