KPX홀딩스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

(검토받지 않은 재무제표)
제14기 3분기 2019년 7월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제14기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제13기 3분기 2018년 7월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제13기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
KPX홀딩스주식회사

1. 회사의 개요

KPX홀딩스주식회사(이하 "당사")는 KPX케미칼㈜(구, 한국포리올㈜)와 KPX화인케미칼㈜(구, 한국화인케미칼㈜)가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 2006년 9월 1일에 각각 인적분할방식으로 분할함과 동시에 합병하여 설립되었으며, 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 주식의 소유를 통하여 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하고 있습니다.당사는 2006년 10월 12일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 변경상장하였으며 2011년 10월 1일에 "서울특별시 서대문구 충정로 2가 190-3"에서 "서울특별시 마포구 마포대로 137"로 본점소재지를 이전하였습니다.당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 21,123백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수 (주)	지분율(%)

양규모외 9인	2,150,915	50.91

Toyota Tsusho Corporation Co.,LTD.	1,050,178	24.86

자기주식	138,750	3.28

기타	884,803	20.95

합 계	4,224,646	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표) (단위:백만원)

구분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	74,623	-	74,623

비유동자산(주1)	323,638	357	323,995

자산 총계	398,261	357	398,618

유동부채	261	-	261

비유동부채(주2)	1,481	357	1,838

부채 총계	1,742	357	2,099

자본 총계	396,519	-	396,519

부채 및 자본총계	398,261	357	398,618

(주1) K-IFRS 1116 적용에 따른 사용권자산 증가액에 해당합니다.
(주2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 및 복구충당부채 증가액에 해당합니다

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(3) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 별도재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당분기말 현재 당사의 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	건물 등

당분기말	268,275,330

3) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금 효과는 없습니다. 전환시점에 영향을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	357,700,440

리스부채	190,357,200

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율등을 사용하여 리스료를 할인하였습니다.

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 당분기말 현재 사용권자산으로 268,275,330을 인식하였고, 리스부채로 142,767,900원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비를 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는기간 동안 감가상각비 89,425,110원을 인식하였습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 가. 제14(당)3분기말

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	11,852,778,629	-	11,852,778,629

단기금융상품	-	19,312,365,754	-	19,312,365,754

단기당기손익-공정가치측정금융자산	25,284,287,988	-	-	25,284,287,988

단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,014,448,000	1,014,448,000

미수금	-	31,121,805	-	31,121,805

미수수익	-	1,025,441,332	-	1,025,441,332

장기보증금	-	2,497,482,220	-	2,497,482,220

장기금융상품	-	8,009,400,000	-	8,009,400,000

장기당기손익-공정가치측정금융자산	40,715,464,873	-	-	40,715,464,873

장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,045,494,112	13,045,494,112

장기대여금	-	18,600,000,000	-	18,600,000,000

합 계	65,999,752,861	61,328,589,740	14,059,942,112	141,388,284,713

나. 제13(전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	947,073,467	-	947,073,467

단기금융상품	-	26,449,296,466	-	26,449,296,466

단기당기손익-공정가치측정금융자산	19,970,884,984	-	-	19,970,884,984

단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	26,411,680,000	26,411,680,000

미수금	-	23,077,098	-	23,077,098

미수수익	-	589,072,689	-	589,072,689

장기금융상품	-	5,008,800,000	-	5,008,800,000

장기당기손익-공정가치측정금융자산	27,058,231,567	-	-	27,058,231,567

장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,947,452,680	14,947,452,680

장기대여금	-	12,600,000,000	-	12,600,000,000

장기보증금	-	2,497,482,220	-	2,497,482,220

합 계	47,029,116,551	48,114,801,940	41,359,132,680	136,503,051,171

2) 금융부채가. 제14(당)3분기말(단위: 원)

구 분	당기손익금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융리스부채	합 계

미지급금	-	38,672,465	-	38,672,465

미지급배당금	-	19,200	-	19,200

미지급비용	-	321,923,026	-	321,923,026

유동성임대보증금	-	20,000,000	-	20,000,000

장기리스부채	-	-	142,767,900	142,767,900

장기임대보증금	-	20,000,000	-	20,000,000

장기파생상품부채	333,937,658	-	-	333,937,658

합 계	333,937,658	400,614,691	142,767,900	877,320,249

나.제13(전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

미지급금	-	112,032,104	112,032,104

미지급배당금	-	16,600	16,600

미지급비용	-	41,444,397	41,444,397

장기임대보증금	-	40,000,000	40,000,000

장기파생상품부채	118,652,343	-	118,652,343

합 계	118,652,343	193,493,101	312,145,444

(2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제14(당)3분기

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정유가증권	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	1,408,985,103	639,731,994	-	2,048,717,097

기타이자수익(비용)	1,689,199,684	121,548,696	-	-	1,810,748,380

배당금수익	-	-	109,275,611	-	109,275,611

처분이익(손실)	(297,975,518)	-	-	-	(297,975,518)

평가이익(손실)	1,588,176,297	-	-	-	1,588,176,297

금융수수료	(15,340,794)	-	-	-	(15,340,794)

외화환산이익	-	-	100,472,768	-	100,472,768

외환차익(차손)	8,607	-	(1,387,438)	-	(1,378,831)

파생상품거래손실	(11,497,125)	-	-	-	(11,497,125)

파생상품평가손실	(215,285,315)	-	-	-	(215,285,315)

합 계	2,737,285,836	1,530,533,799	848,092,935	-	5,115,912,570

2) 제13(전)3분기(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익	-	443,048,318	1,127,651,589	-	1,570,699,907

기타이자수익	3,068,572,191	1,060,606,214	-	-	4,129,178,405

배당금수익	-	-	100,274,144	-	100,274,144

처분손실	(2,223,852,591)	-	-	-	(2,223,852,591)

평가손실	(1,373,923,015)	-	-	-	(1,373,923,015)

금융수수료	(226,039,054)	-	-	-	(226,039,054)

외환차손	-	-	(70,710)	-	(70,710)

합 계	(755,242,469)	1,503,654,532	1,227,855,023	-	1,976,267,086

(3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간 종료일 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 분 류 한 내역은 다음과 같습니다.1) 제14(당)3분기말

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	65,999,752,861	-	65,999,752,861

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,871,371,691	6,188,570,421	-	14,059,942,112

합 계	7,871,371,691	72,188,323,282	-	80,059,694,973

금융부채:

파생상품부채	-	333,937,658	-	333,937,658

합 계	-	333,937,658	-	333,937,658

2) 제13(전)기말(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	47,029,116,551	-	47,029,116,551

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,669,568,396	34,689,564,284	-	41,359,132,680

합 계	6,669,568,396	81,718,680,835	-	88,388,249,231

금융부채:

파생상품부채	-	118,652,343	-	118,652,343

합 계	-	118,652,343	-	118,652,343

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

5. 미수금 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현 재 미수금 및 기타채권의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제14(당)3분기말	제13(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	31,121,805	-	23,077,098	-

미수수익	1,025,441,332	-	589,072,689	-

대여금	-	18,600,000,000	-	12,600,000,000

보증금	-	2,497,482,220	-	2,497,482,220

합 계	1,056,563,137	21,097,482,220	612,149,787	15,097,482,220

(2) 신용위험 및 손실충당금 당사는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 손실경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 미수금 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. 1) 제14(당)3분기말

(단위: 원)

구 분	미수금	미수수익	대여금	보증금	합 계

만기일 미도래	31,121,805	1,025,441,332	18,600,000,000	2,497,482,220	22,154,045,357

만기경과후 3개월 이내	-	-	-	-	-

만기경과후 3개월~1년 이내	-	-	-	-	-

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-	-

합 계	31,121,805	1,025,441,332	18,600,000,000	2,497,482,220	22,154,045,357

2) 제13(전)기말(단위: 원)

구 분	미수금	미수수익	대여금	보증금	합 계

만기일 미도래	23,077,098	589,072,689	12,600,000,000	2,497,482,220	15,709,632,007

만기경과후 3개월 이내	-	-	-	-	-

만기경과후 3개월~1년 이내	-	-	-	-	-

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-	-

합 계	23,077,098	589,072,689	12,600,000,000	2,497,482,220	15,709,632,007

6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제14(당)3분기말	제13(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정항목

수익증권	25,284,287,988	40,715,464,873	19,970,884,984	27,058,231,567

합 계	25,284,287,988	40,715,464,873	19,970,884,984	27,058,231,567

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제14(당)3분기말	제13(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1)	취득원가	공정가액	평가손익(주1)

채무증권(주2)	1,004,400,000	1,014,448,000	4,313,244	26,412,600,000	26,411,680,000	261,078,929

합 계	1,004,400,000	1,014,448,000	4,313,244	26,412,600,000	26,411,680,000	261,078,929

(주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.
(주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제14(당)3분기말	제13(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1)	취득원가	공정가액	평가손익(주1)

상장주식	3,206,676,816	7,871,371,691	4,664,694,875	3,206,676,816	6,669,568,396	3,462,891,580

채무증권(주2)	5,008,967,148	5,174,122,421	73,360,109	7,985,530,379	8,277,884,284	21,574,172

합 계	8,215,643,964	13,045,494,112	4,738,054,984	11,192,207,195	14,947,452,680	3,484,465,752

(주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.
(주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다.

8 . 종속 기업및관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제14(당)3분기말(단위: 주,원)

구 분	회사명	소재지	주요영업활동	결산월	주식수	지분율	장부가액

종속기업	KPX케미칼㈜(주1)	대한민국	유기화합물제조	12월	2,122,515	43.85%	89,837,210,039

KPX라이프사이언스㈜	대한민국	의약품중간체제조	12월	9,050,000	60.33%	35,826,215,855

KPX개발㈜	대한민국	부동산업	12월	1,200,000	100.00%	30,215,495,114

KPX글로벌㈜	대한민국	액체화물보관업	12월	4,400,000	100.00%	44,000,000,000

㈜진양홀딩스 (주1)	대한민국	지주회사	12월	24,446,894	43.74%	42,839,441,860

KPX VINA CO., LTD.	베트남	액체화물보관업	12월	-	90.00%	3,494,016,000

합 계	246,212,378,868

2) 제13(전)기말(단위: 주,원)

구 분	회사명	소재지	주요영업활동	결산월	주식수	지분율	장부가액

종속기업	KPX케미칼㈜(주1)	대한민국	유기화합물제조	12월	2,122,515	43.85%	89,837,210,039

KPX라이프사이언스㈜	대한민국	의약품중간체제조	12월	9,050,000	60.33%	35,826,215,855

KPX개발㈜	대한민국	부동산업	12월	1,200,000	100.00%	30,215,495,114

KPX글로벌㈜	대한민국	액체화물보관업	12월	4,400,000	100.00%	44,000,000,000

㈜진양홀딩스 (주1)	대한민국	지주회사	12월	24,446,894	43.74%	42,839,441,860

KPX VINA CO., LTD.	베트남	액체화물보관업	12월	-	90.00%	3,494,016,000

합 계	246,212,378,868

(주1) 당사는 KPX케미칼㈜ 등의 지분을 과반수 이상 보유하고 있지 않지만, 다른 주주와의 약정을 통해 KPX케미칼 ㈜ 등의 주주총회에서 이사를 선임할 경우 의결권의 과반수 이상을 행사할 수 있으므로, 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있다고 판단하고 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 중 종속기업및관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 제14(당)3분기(단위: 원)

구 분	회사명	기초장부가액	취득	처분	기말장부가액

종속기업	KPX케미칼㈜	89,837,210,039	-	-	89,837,210,039

KPX라이프사이언스㈜	35,826,215,855	-	-	35,826,215,855

KPX개발㈜	30,215,495,114	-	-	30,215,495,114

케이피엑스글로벌㈜	44,000,000,000	-	-	44,000,000,000

㈜진양홀딩스	42,839,441,860	-	-	42,839,441,860

KPX VINA CO., LTD.	3,494,016,000	-	-	3,494,016,000

합 계	246,212,378,868	-	-	246,212,378,868

2) 제13(전)3분기(단위: 원)

구 분	회사명	기초장부가액	취득	처분	기말장부가액

종속기업	KPX케미칼㈜	89,837,210,039	-	-	89,837,210,039

KPX라이프사이언스㈜	37,607,629,903	-	(1,781,414,048)	35,826,215,855

KPX개발㈜	30,215,495,114	-	-	30,215,495,114

KPX글로벌㈜	44,000,000,000	-	-	44,000,000,000

㈜진양홀딩스	39,354,454,210	3,484,987,650	-	42,839,441,860

KPX VINA CO., LTD.	3,882,240,000	-	(388,224,000)	3,494,016,000

합 계	244,897,029,266	3,484,987,650	(2,169,638,048)	246,212,378,868

(3) 보고기간 종료일 현재 공표된 시장가격이 있는 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제14(당)3분기말

(단위: 원)

구 분	회사명	주식수	1주당가격	시장가격

종속기업	KPX케미칼㈜	2,122,515	54,300	115,252,564,500

KPX라이프사이언스㈜	9,050,000	3,940	35,657,000,000

㈜진양홀딩스	24,446,894	2,490	60,872,766,060

2) 제13(전)기말(단위: 원)

구 분	회사명	주식수	1주당가격	시장가격

종속기업	KPX케미칼㈜	2,122,515	52,400	111,219,786,000

KPX라이프사이언스㈜	9,050,000	4,250	38,462,500,000

㈜진양홀딩스	24,446,894	2,695	65,884,379,330

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 제14(당)3분기말

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

KPX케미칼㈜(주1)	522,358,609,021	91,603,832,796	448,653,553,101	27,952,028,191	28,053,634,503

KPX라이프사이언스㈜	72,197,728,926	11,954,910,723	29,206,106,523	1,155,523,094	1,165,638,190

KPX개발㈜	79,986,402,382	48,765,529,952	3,973,684,787	691,810,001	691,810,001

KPX글로벌㈜	68,796,651,925	24,445,720,823	3,170,862,249	186,154,754	186,154,754

㈜진양홀딩스(주1)	241,579,663,134	29,907,210,397	8,557,486,560	10,417,199,827	10,384,057,459

KPX VINA CO.,LTD.	7,449,105,904	3,331,098,619	3,381,477,263	2,025,535	288,146,171

(주1) 상기 요약 재무정보는 개별(별도)재무제표 기준입니다.

2) 제13(전)기말(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

KPX케미칼㈜(주1)	486,104,555,485	73,892,971,763	577,453,528,620	9,750,508,746	8,840,728,170

KPX라이프사이언스㈜	69,372,425,672	10,261,089,314	32,753,788,223	(1,445,275,479)	(1,480,737,467)

KPX개발㈜	77,377,835,544	45,426,773,115	4,992,061,665	945,700,993	959,826,079

KPX글로벌㈜	64,099,273,005	19,230,496,657	4,654,634,620	777,830,533	764,555,812

㈜진양홀딩스(주1)	237,028,923,157	27,521,234,079	27,395,153,816	31,506,350,305	31,260,676,713

KPX VINA CO.,LTD.	7,113,974,660	3,284,113,546	4,694,582,048	(107,793,967)	(26,983,204)

(주1) 상기 요약 재무정보는 개별(별도)재무제표 기준입니다. 9. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제14(당)3분기말	제13(전)기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

비품	917,287,526	(877,986,397)	39,301,129	892,587,526	(870,134,962)	22,452,564

사용권자산	357,700,440	(89,425,110)	268,275,330	-	-	-

기타유형자산	45,000,000	-	45,000,000	45,000,000	-	45,000,000

합 계	1,319,987,966	(967,411,507)	352,576,459	937,587,526	(870,134,962)	67,452,564

(주) 2019년 1월 1일부터 신규 적용한 '기업회계기준서 제 1116호 리스'에 관한 것으로 당사는 리스가액을 사용권자산으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제14(당)3분기

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	회계정책의변경효과	기말

비품	22,452,564	24,700,000	-	(7,851,435)	-	39,301,129

사용권자산	-	-	-	(89,425,110)	357,700,440	268,275,330

기타유형자산	45,000,000	-	-	-	-	45,000,000

합 계	67,452,564	24,700,000	-	(97,276,545)	357,700,440	352,576,459

2) 제13(전)3분기(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

비품	62,323,272	-	-	(46,939,872)	15,383,400

기타유형자산	45,000,000	-	-	-	45,000,000

합 계	107,323,272	-	-	(46,939,872)	60,383,400

10. 리스(1) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기

기초장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	357,700,440

조정 후 기초장부금액	357,700,440

감가상각	(89,425,110)

당분기말장부금액	268,275,330

(2) 보고기간 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기

기초장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	190,357,200

조정 후 기초장부금액	190,357,200

지급	(47,589,300)

당분기말장부금액	142,767,900

11. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	제14(당)3분기말	제13(전)기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	12,147,608,695	-	12,147,608,695	12,147,608,695	-	12,147,608,695

건물	438,299,726	(321,419,047)	116,880,679	438,299,726	(288,546,718)	149,753,008

합 계	12,585,908,421	(321,419,047)	12,264,489,374	12,585,908,421	(288,546,718)	12,297,361,703

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제14(당)3분기

(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	12,147,608,695	-	-	-	12,147,608,695

건물	149,753,008	-	-	(32,872,329)	116,880,679

합 계	12,297,361,703	-	-	(32,872,329)	12,264,489,374

2) 제13(전)3분기(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	12,147,608,695	-	-	-	12,147,608,695

건물	193,582,781	-	-	(32,872,329)	160,710,452

합 계	12,341,191,476	-	-	(32,872,329)	12,308,319,147

(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제14(당)3분 기	제13(전)3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	22,050,000	66,150,000	22,050,000	65,250,000

운영비용	(38,486,070)	(38,486,070)	(34,518,490)	(34,518,490)

합 계	(16,436,070)	27,663,930	(12,468,490)	30,731,510

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제14(당)3분기말	제13(전)기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

상표권	111,169,520	-	111,169,520	111,169,520	-	111,169,520

특별이용권	2,500,000,000	-	2,500,000,000	2,500,000,000	-	2,500,000,000

회원권	182,253,260	-	182,253,260	182,253,260	-	182,253,260

소프트웨어	487,405,459	(377,906,344)	109,499,115	487,405,459	(332,360,206)	155,045,253

면허권	22,000,000	(21,999,000)	1,000	22,000,000	(21,999,000)	1,000

합 계	3,302,828,239	(399,905,344)	2,902,922,895	3,302,828,239	(354,359,206)	2,948,469,033

(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제14(당)3분기

(단위 : 원)

과 목	기초	취득	처분	상각	대체	기말

상표권	111,169,520	-	-	-	-	111,169,520

특별이용권	2,500,000,000	-	-	-	-	2,500,000,000

회원권	182,253,260	-	-	-	-	182,253,260

소프트웨어	155,045,253	-	-	(45,546,138)	-	109,499,115

면허권	1,000	-	-	-	-	1,000

합 계	2,948,469,033	-	-	(45,546,138)	-	2,902,922,895

2) 제13(전)3분기(단위 : 원)

과 목	기초	취득	처분	상각비	기말

상표권	111,169,520	-	-	-	111,169,520

특별이용권	2,500,000,000	-	-	-	2,500,000,000

회원권	182,253,260	-	-	-	182,253,260

소프트웨어	218,803,335	-	-	(48,025,143)	170,778,192

면허권	1,000	-	-	-	1,000

합 계	3,012,227,115	-	-	(48,025,143)	2,964,201,972

13. 퇴직급여제도

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도와 관련하여 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제14(당)3분기말	제13(전)기말

확정급여채무의 현재가치	3,563,419,371	3,306,794,123

사외적립자산의 공정가치	(2,882,095,960)	(2,909,646,895)

확정급여채무에서 발생한 순부채	681,323,411	397,147,228

(2) 보고기간 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. 1) 제14(당)3분기

(단위: 원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	3,306,794,123	(2,909,646,895)	397,147,228

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	228,634,966	-	228,634,966

순이자비용(수익)	56,085,632	(49,294,415)	6,791,217

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

기여금	-	-	-

지급액	(28,095,350)	76,845,350	48,750,000

관계사 전출입으로 인한 영향	-	-	-

기말금액	3,563,419,371	(2,882,095,960)	681,323,411

2) 제13(전)3분기(단위: 원)

구 분	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	2,786,102,774	(2,567,208,697)	218,894,077

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	221,951,483	-	221,951,483

순이자비용(수익)	45,991,556	(40,311,254)	5,680,302

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

기여금	-	(200,000,000)	(200,000,000)

관계회사전출입	(55,019,554)	44,289,774	(10,729,780)

기말금액	2,999,026,259	(2,763,230,177)	235,796,082

(3) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제14(당)3분기말	제13(전)기말

할인률	2.28%	2.28%

기대임금인상률	5.00%	5.00%

14. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제14(당)3분기말	제13(전)기말

발행할 주식의 총수	12,000,000	12,000,000

발행주식수	4,224,646	4,224,646

1주당 금액	5,000	5,000

보통주자본금	21,123,230,000	21,123,230,000

(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제14(당)3분기말	제13(전)기말

주식발행초과금	217,950,218,006	217,950,218,006

자기주식처분이익	7,066,933,674	7,066,933,674

자기주식	(5,968,497,300)	(5,968,497,300)

합 계	219,048,654,380	219,048,654,380

(3) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제14(당)3분기	제13(전)3분기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초금액	138,750	5,968,497,300	138,750	5,968,497,300

증감	-	-	-	-

기말금액	138,750	5,968,497,300	138,750	5,968,497,300

15. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제14(당)3분기말	제13(전)기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	3,699,047,219	2,921,524,851

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다.

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며,동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당분기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다.

16. 이익잉여금과 배당금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제14(당)3분기말	제13(전)기말

법정적립금	10,700,000,000	9,900,000,000

이익준비금(주)	10,700,000,000	9,900,000,000

임의적립금	134,500,000,000	129,600,000,000

사업확장적립금	134,500,000,000	129,600,000,000

미처분이익잉여금	11,107,346,844	13,925,427,989

합 계	156,307,346,844	153,425,427,989

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될수 있습니다.

(2) 보고기간 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제14(당)3분기	제13(전) 3분 기

연차배당(당분기기준일 : 2018.12.31)(전분기기준일 : 2017.12.31)	배당주식수	4,085,896	4,085,896

주당배당금	2,000	3,250

배당금액	8,171,792,000	13,279,162,000

분기배당(당분기기준일 : 2019.6.30)(전분기기준일 : 2018.6.30)	배당받은 주식수	4,085,896	4,085,896

주당배당금	600	600

배당금액	2,451,537,600	2,451,537,600

배당금 합계	10,623,329,600	15,730,699,600

17. 종속기업및관계기업배당금수익 보고기간 중 종속기업 및 관계기업으로부터 수령한 배당금수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	제14(당)3분기	제13(전)3분기

KPX케미칼㈜	4,245,030,000	4,245,030,000

KPX라이프사이언스㈜	-	950,000,000

KPX개발㈜	1,422,000,000	1,502,400,000

KPX글로벌㈜	704,000,000	1,003,200,000

㈜진양홀딩스	3,667,034,100	3,453,421,200

합 계	10,038,064,100	11,154,051,200

당사는 종속기업및관계기업으로부터 수령한 배당금수익은 영업수익으로 분류하고, 그 이외의 법인으로부터 수령한 배당금수익은 금융수익으로 분류하고 있습니다.

18. 영 업비용(성격별 분류)보고기간 중 영 업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제14(당)3분기	제13(전)3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	535,095,409	1,584,098,809	506,893,720	1,525,765,780

퇴직급여	78,475,394	243,770,683	75,877,262	227,631,785

복리후생비	78,304,249	196,499,257	61,414,559	178,497,606

여비교통비	17,805,252	58,169,951	19,042,195	78,715,975

세금과공과	3,583,344	93,908,163	2,870,257	70,186,121

임차료	44,532,506	124,985,721	57,897,679	171,902,448

감가상각비	14,432,193	40,723,764	15,388,317	79,812,201

사용권자산감가상각비	(28,309,110)	89,425,110	-	-

무형자산상각비	15,182,046	45,546,138	16,008,381	48,025,143

보험료	103,186	337,685	-	709,827

접대비	6,220,497	17,205,552	5,742,450	17,868,712

지급수수료	82,562,780	408,892,529	103,510,055	442,332,864

소모품비	13,084,087	30,458,957	7,521,035	24,041,684

도서교육비	14,216,820	46,524,870	16,108,300	51,865,500

합 계	875,288,653	2,980,547,189	888,274,210	2,917,355,646

19. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제14(당)3분기	제13(전)3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익	547,563,278	2,048,717,097	532,443,148	1,570,699,907

소 계	547,563,278	2,048,717,097	532,443,148	1,570,699,907

금융수익-기타

기타이자수익	840,125,020	1,810,748,380	429,252,256	4,129,178,405

배당금수익	-	109,275,611	-	100,274,144

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	228,362,596	296,901,354	92,967,907	302,071,237

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	640,761,142	2,508,952,410	356,874,782	950,543,838

외환차익	116,325	116,325	-	-

외화환산이익	78,764,526	100,472,768	-	-

소 계	1,788,129,609	4,826,466,848	879,094,945	5,482,067,624

합 계	2,335,692,887	6,875,183,945	1,411,538,093	7,052,767,531

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제14(당)3분기	제13(전)3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	465,167,073	594,876,872	1,282,278,430	2,525,923,828

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	207,333,674	920,776,113	(919,883,328)	2,324,466,853

외환차손	84,395	1,495,156	-	70,710

금융수수료	8,449,726	15,340,794	(3,187,137)	226,039,054

파생상품거래손실	7,087,375	11,497,125	-	-

파생상품평가손실	93,699,147	215,285,315	-	-

합 계	781,821,390	1,759,271,375	359,207,965	5,076,500,445

20. 기타영업외수익(1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제14(당)3분기	제13(전)3분기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업및관계기업투자처분이익	-	-	-	1,997,063,848

외환차익	-	-	-	10,625,394

잡이익	10,004	20,010	10,003	20,036

합 계	10,004	20,010	10,003	2,007,709,278

21. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 6.50% 이며, 전분기는 7.50%입니다.

22. 주당손익

보고기간 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구 분	제14(당)3분기	제13(전)3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순손익	3,845,628,946	13,505,248,455	3,445,614,064	14,354,192,047

가중평균유통보통주식수	4,085,896	4,085,896	4,085,896	4,085,896

기본주당순이익	941	3,305	843	3,513

(2) 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	제14(당)3분기	제13(전)3분기

발행주식수	4,224,646	4,224,646

가중평균자기주식수	138,750	138,750

유통보통주식수	4,085,896	4,085,896

(3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

23. 현금흐름표에 따른 주석사항 (1) 보고기간 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. 1) 비현금흐름조정

(단위: 원)

과 목	제14(당)3분기	제13(전)3분기

법인세비용	939,142,196	1,163,432,641

퇴직급여	235,426,183	227,631,785

감가상각비	130,148,874	79,812,201

무형자산상각비	45,546,138	48,025,143

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	594,876,872	2,525,923,828

파생상품평가손실	215,285,315	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	920,776,113	2,324,466,853

종속기업및관계기업배당금수익	(10,038,064,100)	(11,154,051,200)

이자수익-유효이자율법	(2,048,717,097)	(1,570,699,907)

이자수익-기타	(1,810,748,380)	(4,129,178,405)

배당금수익	(109,275,611)	(100,274,144)

외화환산이익	(100,472,768)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(296,901,354)	(302,071,237)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,508,952,410)	(950,543,838)

종속기업및관계기업처분이익	-	(1,997,063,848)

합 계	(13,831,930,029)	(13,834,590,128)

2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 원)

과 목	제14(당)3분기	제13(전)3분기

당기손익-공정가치측정금융자산감소(증가)	-	1,008,526,362

미수금의감소(증가)	(8,044,707)	586,697,555

선급금의감소(증가)	-	(4,000,000)

선급비용의감소(증가)	(3,472,281)	50,258,518

미지급금의증가(감소)	(24,609,639)	38,511,612

예수금의증가(감소)	(21,468,002)	(136,234,148)

미지급비용의증가(감소)	280,478,629	197,904,470

확정급여채무의증가(감소)	-	(10,729,780)

사외적립자산의감소(증가)	-	(200,000,000)

합 계	222,884,000	1,530,934,589

(2) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다 .

24. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

유의적인 영향력 행사 기업	Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.

종속기업	KPX케미칼㈜, KPX라이프사이언스㈜, KPX글로벌㈜, KPX개발 ㈜ , KPX CHEMICAL(NANJING), KPX CHEMICAL(GEORGIA), KPX CHEMICAL(INDIA), KPX VINA Co.,Ltd., ㈜진양홀딩스와 그 종속기업

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	제14(당)3분기	제13(전)3분기

매출(주1)	기타수익	매입	매출(주1)	기타수익	매입

종속기업	KPX케미칼㈜	6,300,561,810	-	160,000	6,697,683,770	-	160,000

KPX라이프사이언스㈜	104,825,500	-	-	1,201,037,340	-	-

KPX개발㈜	1,422,000,000	437,289,864	110,464,920	1,544,285,240	207,705,754	158,054,220

KPX글로벌㈜	709,180,000	-	-	1,008,340,000	-	-

㈜진양홀딩스	3,679,426,920	-	-	3,709,519,050	-	-

진양물산㈜	1,762,690	-	-	71,834,260	-	-

진양AMC㈜	2,586,050	-	-

한림인텍㈜	5,110,210	-	-	35,021,360	-	-

세일인텍㈜	11,402,080	-	-	12,122,950	-	-

유의적인 영향력행사 기업	Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	-	109,275,611	-	-	100,274,144	-

기타	그린케미칼㈜	6,000,000	105,910,000

합 계	12,242,855,260	546,565,475	110,624,920	14,385,753,970	307,979,898	158,214,220

(주1) 상기 매출의 내역은 종속기업및관계기업배당금수익을 포함하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	특수관계자명	제14(당)3분기말	제13(전)기말

미수금	임차보증금	미수수익	미수금	임차보증금	미수수익

종속기업	KPX케미칼㈜	20,970,114	-	-	18,776,670	-	-

KPX개발㈜	-	2,497,482,220	716,818,630	-	2,497,482,220	279,528,766

㈜진양홀딩스	3,742,805	-	-	-	-	-

진양물산㈜	402,908	-	-	-	-	-

한림인텍㈜	3,697,562	-	-	1,416,338	-	-

세일인텍㈜	2,711,324	-	-	2,884,090	-	-

합 계	31,524,713	2,497,482,220	716,818,630	23,077,098	2,497,482,220	279,528,766

(4) 보고기간 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	KPX개발㈜	장기대여금	12,600,000,000	6,000,000,000	-	18,600,000,000

(5) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제14(당)3분기	제13(전)3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	297,507,675	890,749,025	293,050,000	879,150,000

퇴직급여	56,996,344	170,989,031	55,942,451	167,827,352

합 계	354,504,019	1,061,738,056	348,992,451	1,046,977,352

25. 보고부문 당사는 한국채택 국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문으로 보고기간 중 당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

26. 우발채무 및 주요약정사항

보고기간 종 료일 현재 서울보증보험으로부터 이행지급보증 4,950천원을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 종속회사 KPX VINA CO.,LTD.에 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다.

채무자	채권자	통화	금액	비고

KPX홀딩스㈜	KEB HANA 호치민지점	VND	73,680,000,000	시설자금차입

27. 위험관리

(1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제14(당)3분기말	제13(전)기말

부채 (A)	3,675,132,710	1,741,899,402

자본 (B)	400,178,278,443	396,518,837,220

부채비율 (A/B)	0.92%	0.44%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소 당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험 (가) 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. ㄱ. 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 지분증권의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익에 미치는 영향은 393,569 천 원 (법인세효과 차감 전) 입니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다.

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 차입금은 없습니다.