KPX홀딩스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제11기 당기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제10기 전기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
KPX홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요지배기업인 KPX홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 KPX케미칼㈜(구, 한국포리올㈜)와 KPX화인케미칼㈜(구, 한국화인케미칼㈜)가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 2006년 9월 1일에 각각 인적분할방식으로 분할함과 동시에 합병하여 설립되었으며, 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 주식의 소유를 통하여 사업내용을 지배하는 것을 주된사업으로 하고 있습니다.

지배기업은 2006년 10월 12일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 변경상장하였으며 2011년 10월 1일에 "서울특별시 서대문구 충정로 2가 190-3"에서 "서울특별시 마포구 마포대로 137"으로 본점소재지를 이전하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 21,123백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

양규모외 13인	2,145,796	50.79

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	1,050,178	24.86

자기주식	138,750	3.28

기타	889,922	21.07

합 계	4,224,646	100.00

(2) 종속기업현황1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

직접지분보유회사	종속기업	주요영업활동	지분율	소재지	결산월

당기말	전기말

KPX홀딩스㈜	KPX케미칼㈜(주1)	유기화합물제조업	43.85%	43.85%	대한민국	12월

KPX그린케미칼㈜(주1)	계면활성제제조업	23.78%	25.15%	대한민국	12월

KPX라이프사이언스㈜	의약품중간체제조	63.33%	63.33%	대한민국	12월

KPX개발㈜	부동산업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

KPX인더스트리㈜	액체화물보관업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

KPX케미칼㈜	KPX CHEMICAL(NANJING)	유기화합물제조업	81.14%	81.14%	중국	12월

KPX CHEMICAL(GEORGIA)	유기화합물판매업	100.00%	100.00%	미국	12월

(주1) 다른 주주와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였습니다. 약정을 맺은 주주와의 합산한 지분율은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	KPX케미칼㈜	KPX그린케미칼㈜

보유주식수	지분율합계	보유주식수	지분율합계

KPX홀딩스㈜	2,122,515	43.85%	4,755,817	23.78%

양규모	101,236	2.09%	-	-

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	486,598	10.05%	-	-

㈜관악상사	-	-	2,880,753	14.40%

㈜건덕상사	-	-	3,346,936	16.73%

합 계	2,710,349	55.99%	10,983,506	54.91%

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜	KPX그린케미칼㈜	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX인더스트리㈜

자산총계	531,964,308,344	206,368,678,238	77,057,788,713	70,573,243,464	79,068,359,620

부채총계	101,955,026,069	90,866,907,870	15,394,572,682	38,549,535,702	34,149,140,955

자본총계	430,009,282,275	115,501,770,368	61,663,216,031	32,023,707,762	44,919,218,665

지배기업 소유주지분	421,601,881,834	-	-	-	-

비지배지분	8,407,400,441	-	-	-	-

매출액	647,361,932,266	243,610,799,826	43,304,291,866	4,888,145,055	3,261,248,848

당기순손익	34,059,688,219	2,874,116,798	4,504,430,616	890,664,048	920,988,303

당기총포괄손익	32,432,001,564	2,764,721,272	4,766,667,993	829,656,224	883,572,231

(전기말) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜	KPX그린케미칼㈜	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX인더스트리㈜

자산총계	507,600,642,741	218,566,708,029	67,149,209,277	71,761,710,376	67,377,181,891

부채총계	100,999,621,342	102,629,658,933	10,252,661,239	40,567,658,838	23,341,535,457

자본총계	406,601,021,399	115,937,049,096	56,896,548,038	31,194,051,538	44,035,646,434

지배기업 소유주지분	398,510,517,396	-	-	-	-

비지배지분	8,090,504,003	-	-	-	-

매출액	743,948,673,377	219,885,612,174	45,508,438,618	5,277,729,778	2,587,537,272

당기순손익	35,579,615,451	3,536,459,587	5,386,720,580	2,636,868,536	128,144,957

당기총포괄손익	32,561,256,878	3,315,557,847	5,366,982,042	1,843,979,811	17,050,385

(주) 상기 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	KPX케미칼㈜	KPX그린케미칼㈜	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX인더스트리㈜

영업활동으로 인한 현금흐름	63,555,427,304	15,456,653,125	7,067,229,921	4,975,307,194	1,046,608,478

투자활동으로 인한 현금흐름	(12,034,705,428)	(8,784,558,549)	(4,610,137,260)	437,806,215	(9,303,947,725)

재무활동으로 인한 현금흐름	(19,618,504,040)	(4,089,980,790)	1,045,489,191	(5,300,000,000)	10,480,080,000

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	561,337,233	2,795,294	200,001,812	-	-

현금및현금성자산의 순증감	32,463,555,069	2,584,909,080	3,702,583,664	113,113,409	2,222,740,753

기초 현금및현금성자산	29,835,281,859	3,066,762,747	3,430,119,934	243,555,017	1,052,190,008

기말 현금및현금성자산	62,298,836,928	5,651,671,827	7,132,703,598	356,668,426	3,274,930,761

(전기) (단위: 원)

구분	KPX케미칼㈜	KPX그린케미칼㈜	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX인더스트리㈜

영업활동으로 인한 현금흐름	42,444,941,046	15,396,342,107	5,617,307,050	(3,952,133,164)	688,360,740

투자활동으로 인한 현금흐름	(41,442,628,462)	(34,401,969,263)	(1,643,581,470)	613,491,326	(2,933,973,508)

재무활동으로 인한 현금흐름	(19,923,366,244)	20,050,096,722	(3,620,000,000)	3,000,000,000	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	207,760,671	5,510	1,297,740	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(18,713,292,989)	1,044,475,076	355,023,320	(338,641,838)	(2,245,612,768)

기초 현금및현금성자산	48,548,574,848	2,022,287,671	3,075,096,614	582,196,855	3,297,802,776

기말 현금및현금성자산	29,835,281,859	3,066,762,747	3,430,119,934	243,555,017	1,052,190,008

(주) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의금액입니다.

4) 연결실체에 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

구분	KPX케미칼㈜	KPX그린케미칼㈜	KPX라이프사이언스㈜	KPX케미칼(NANJING)	KPX케미칼(GEORGIA)

비지배지분이 보유한 소유지분율	56.15%	76.22%	36.67%	35.58%	43.85%

누적 비지배지분	223,931,959,503	88,036,506,216	22,609,845,878	23,658,942,729	55,645,375

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	15,635,149,653	2,183,050,069	1,651,624,559	4,106,897,915	274,418,607

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	4,755,598,750	2,404,041,320	-	553,740,688	-

(주) 비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다한편, 연결실체의 정기주주총회 제출을 위한 당기 재무제표는 2017년 2월 2일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 17일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'관련하여 자산(또는처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서제1107호 '금융상품: 공시',기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

A.금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산).

금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).

모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

B.손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

C.위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 회계처리시스템 변경등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 금융상품으로 인한 영향을 제외하고 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉 시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(6)에 설명되어 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 .

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(9) 에서 설명하고 있습니다.

(9) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(10) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	15~40년

구축물	8~30년

기계장치	8~15년

차량운반구	4~5년

기타	4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정된 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	10~20년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수인 4년~6년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. 3) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기 업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(21) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(22) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율 을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적 으로 부담 한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(24) 온실가스 배출권 및 배출부채당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

3. 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 5,310,960천원(전기말: 4,688,652천원)이며, 세부사항은 주석 16에서 기술하고 있습니다.

4. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산가 . 제 11(당)기말

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적
파생상품자산	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

현금및현금성자산	-	-	88,041,150,965	-	-	88,041,150,965

단기금융상품	-	-	68,748,740,963	-	-	68,748,740,963

단기당기손익인식금융자산	2,110,837,530	10,586,301,393	-	-	-	12,697,138,923

단기매도가능금융자산	-	-	-	140,033,050,685	-	140,033,050,685

매출채권	-	-	161,499,203,270	-	-	161,499,203,270

단기대여금	-	-	85,641,000	-	-	85,641,000

미수금	-	-	1,717,751,618	-	-	1,717,751,618

미수수익	-	-	550,329,098	-	-	550,329,098

파생상품자산	-	-	-	-	113,980,165	113,980,165

유동성보증금	-	-	138,500,000	-	-	138,500,000

장기당기손익인식금융자산	-	30,932,331,000	-	-	-	30,932,331,000

장기매도가능금융자산	-	-	-	33,225,402,157	-	33,225,402,157

장기대여금	-	-	554,026,000	-	-	554,026,000

보증금	-	-	2,306,702,694	-	-	2,306,702,694

합 계	2,110,837,530	41,518,632,393	323,642,045,608	173,258,452,842	113,980,165	540,643,948,538

나 . 제 10(전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적
파생상품자산	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

현금및현금성자산	-	-	44,174,923,843	-	-	44,174,923,843

단기금융상품	-	-	59,275,636,942	-	-	59,275,636,942

단기당기손익인식금융자산	-	9,089,989,209	-	-	-	9,089,989,209

단기매도가능금융자산	-	-	-	109,142,847,709	-	109,142,847,709

매출채권	-	-	145,129,109,642	-	-	145,129,109,642

단기대여금	-	-	82,155,000	-	-	82,155,000

미수금	-	-	1,577,478,920	-	-	1,577,478,920

미수수익	-	-	332,584,991	-	-	332,584,991

파생상품자산	-	-	-	-	14,331,596	14,331,596

유동성보증금	-	-	142,340,390	-	-	142,340,390

장기금융상품	-	-	351,054,000	-	-	351,054,000

장기당기손익인식금융자산	1,309,471,832	53,473,613,150	-	-	-	54,783,084,982

장기매도가능금융자산	-	-	-	68,063,563,783	-	68,063,563,783

장기대여금	-	-	456,625,000	-	-	456,625,000

보증금	-	-	3,442,724,594	-	-	3,442,724,594

합 계	1,309,471,832	62,563,602,359	254,964,633,322	177,206,411,492	14,331,596	496,058,450,601

2) 금융부채 가 . 제 11(당)기말

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적
파생상품부채	합 계

매입채무	-	61,487,647,054	-	61,487,647,054

단기차입금	-	147,477,940,140	-	147,477,940,140

미지급금	-	24,365,468,893	-	24,365,468,893

미지급비용	-	1,812,032,036	-	1,812,032,036

미지급배당금	-	4,787,383	-	4,787,383

임대보증금	-	4,134,175,640	-	4,134,175,640

파생상품부채	-	-	25,925,360	25,925,360

장기차입금	-	4,158,240,000	-	4,158,240,000

장기미지급금	-	6,227,311	-	6,227,311

장기임대보증금	-	3,727,038,690	-	3,727,038,690

합 계	-	247,173,557,147	25,925,360	247,199,482,507

나 . 제 10(전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적
파생상품부채	합 계

매입채무	-	66,077,861,428	-	66,077,861,428

단기차입금	-	108,351,064,226	-	108,351,064,226

미지급금	-	17,320,238,084	-	17,320,238,084

미지급비용	-	2,226,029,925	-	2,226,029,925

미지급배당금	-	4,685,963	-	4,685,963

유동성장기부채	-	47,570,000,000	-	47,570,000,000

임대보증금	-	3,252,649,330	-	3,252,649,330

파생상품부채	-	-	21,121,848	21,121,848

장기미지급금	-	4,930,821	-	4,930,821

장기임대보증금	-	1,620,067,310	-	1,620,067,310

합 계	-	246,427,527,087	21,121,848	246,448,648,935

(2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 11(당)기

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

이자수익(비용)	-	18,480,670	3,106,387,955	4,654,865,574	(4,420,225,144)	-	3,359,509,055

배당금수익	-	-	-	147,793,917	-	-	147,793,917

처분이익(손실)	(93,353,489)	2,096,658,971	-	262,305,394	-	-	2,265,610,876

평가이익(손실)	(217,567,060)	2,770,334,936	-	-	-	-	2,552,767,876

외화환산이익(손실)	-	-	3,034,330,946	301,691,626	(1,535,714,023)	-	1,800,308,549

외환차익(차손)	-	-	138,867,060	2,761,299	(181,197,116)	-	(39,568,757)

손상차손	-	-	-	(5,469,874,015)	-	-	(5,469,874,015)

금융수수료	(28,102,426)	(9,660,000)	-	(351,506,553)	-	-	(389,268,979)

통화선도거래손실	-	-	-	-	-	(59,084,478)	(59,084,478)

통화선도평가이익	-	-	-	-	-	88,054,805	88,054,805

합 계	(339,022,975)	4,875,814,577	6,279,585,961	(451,962,758)	(6,137,136,283)	28,970,327	4,256,248,849

2) 제 10(전)기(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

이자수익(비용)	-	1,119,359	3,998,790,587	7,331,259,999	(4,772,869,535)	-	6,558,300,410

배당금수익	-	-	-	109,300,846	-	-	109,300,846

처분이익	-	3,425,179,986	-	9,512,347,671	-	-	12,937,527,657

평가손실	(190,528,168)	(493,687,145)	-	-	-	-	(684,215,313)

외화환산이익(손실)	-	-	563,511,291	(629,336,558)	(213,938,627)	-	(279,763,894)

외환차익(차손)	-	-	2,507,395,290	1,185,779	(1,376,876,830)	-	1,131,704,239

손상차손	-	-	-	(3,675,773,740)	-	-	(3,675,773,740)

금융수수료	-	-	-	(1,486,539,407)	-	-	(1,486,539,407)

기타금융수익	-	-	-	-	15,869,000,000	-	15,869,000,000

통화선도거래손실	-	-	-	-	-	(69,896,576)	(69,896,576)

통화선도평가손실	-	-	-	-	-	(6,790,252)	(6,790,252)

합 계	(190,528,168)	2,932,612,200	7,069,697,168	11,162,444,590	9,505,315,008	(76,686,828)	30,402,853,970

(3) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

1) 제 11(당)기말(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산	-	43,629,469,923	-	43,629,469,923

매도가능금융자산	6,404,465,572	162,412,865,420	-	168,817,330,992

파생상품자산	-	113,980,165	-	113,980,165

부 채

파생상품부채	-	25,925,360	-	25,925,360

2) 제 10(전)기말(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산	-	63,873,074,191	-	63,873,074,191

매도가능금융자산	5,657,813,715	162,771,221,762	5,469,876,015	173,898,911,492

파생상품자산	-	14,331,596	-	14,331,596

부 채

파생상품부채	-	21,121,848	-	21,121,848

(주) 연결실체의 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융상품 범주	당기말	전기말

매도가능금융자산	4,441,121,850	3,307,500,000

상기 금융자산은 시장성이 없고, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 한편, 당기말 현재 수준3으로 평가된 매도가능금융자산은 외부평가기관에서 평가대상 비상장주식의 재무제표 분석 등을 통하여 평가한 공정가치 결과값을 적용하여 평가한 것입니다.

다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준,유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	공정가치(단위: 원)	공정가치서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

수익증권	-	5,469,876,015	수준 3	순자산가치평가법 및 이항분포트리구조(Binomial Tree)개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 기업가치를 측정하고 있으며, 비상장주식 회사의 주요 자산인 전환상환우선주의 공정가치는 이항분포트리구조(Binomial Tree)모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환상환우선주의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다	주가변동성	주가변동성이 증가 (감소)한다면 전환상환우선주의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 11(당)기

(단위: 원)

구 분	기초	손상	대체	기말

매도가능금융자산	5,469,876,015	(5,469,874,015)	(2,000)	-

2) 제 10(전)기(단위: 원)

구 분	기초	손상	평가	기말

매도가능금융자산	13,177,033,155	(3,675,773,740)	(4,031,383,400)	5,469,876,015

(5) 금융자산의 양도보고기간 종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도(담보제공 포함)된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	대여금 및 수취채권

매출채권(주)

당기말	전기말

자산의 장부금액	22,434,568,048	27,598,267,811

관련부채의 장부금액	(22,434,568,048)	(27,598,267,811)

(주) 당기말 현재 연결실체가 은행에 양도(담보제공 포함)한 매출채권의 잔액 중 22,434백만원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도(담보제공 포함)시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융상품의 종류	제11(당)기말	제10(전)기말	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	100,203,780	-	소송관련 가압류

단기금융상품	정기예금	300,000,000	500,000,000	종업원대출담보

351,054,000	-	임대보증금 관련 질권설정

장기금융상품	정기예금	-	351,054,000	임대보증금 관련 질권설정

합 계	751,257,780	851,054,000

6. 파생상품 연결실체는 외화매출채권 및 외화매입채무의 환율위험을 회피하기 위한 목적으로 (주)신한은행 및 (주)하나은행과 통화선도의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

공정가치위험회피

USD 통화매도 4건	1,176.75	USD 400,000	470,700,000	483,400,000

USD 통화매입 21건	1,136.88	USD 1,612,400	1,833,100,594	1,947,080,759

JPY 통화매입 2건	1,076.40	JPY 40,500,000	435,942,000	422,716,640

합 계	2,739,742,594	2,853,197,399

상기 미결제된 통화선도계약에 대하여 당기말의 공정가치로 측정하였으며, 공정가치변동으로 인한 평가손익을 금융 손익의 통화선도평가이익 및 통화 선도평가손실로 각각 113,980천원과 25,925천원을 인식하였습니다. 또한 당기 중 통화선도거래이익 및 통화선도거 래손실로 각각 196,862천원과 255,946천원을 인식하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보 고기간종료일 현 재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기말	제10(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	162,065,400,044	-	145,534,545,606	-

차감: 대손충당금	(566,196,774)	-	(405,435,964)	-

매출채권(순액)	161,499,203,270	-	145,129,109,642	-

미수금	1,717,979,123	-	1,577,485,780	-

차감: 대손충당금	(227,505)	-	(6,860)	-

미수금(순액)	1,717,751,618	-	1,577,478,920	-

대여금	85,641,000	554,026,000	82,155,000	456,625,000

미수수익	550,329,098	-	332,584,991	-

보증금	138,500,000	2,306,702,694	142,340,390	3,442,724,594

합 계	163,991,424,986	2,860,728,694	147,263,668,943	3,899,349,594

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.가.제11(당)기말

(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	157,334,682,618	1,140,143,505	639,667,000	550,329,098	2,445,202,694	162,110,024,915

만기경과후 3개월 이내	1,071,988,629	519,821,064	-	-	-	1,591,809,693

만기경과후 3개월~1년 이내	3,649,195,713	83,591	-	-	-	3,649,279,304

만기경과후 1년 이상 경과	9,533,084	57,930,963	-	-	-	67,464,047

합 계	162,065,400,044	1,717,979,123	639,667,000	550,329,098	2,445,202,694	167,418,577,959

나. 제10(전)기말(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	145,457,767,695	1,570,088,545	538,780,000	332,584,991	3,585,064,984	151,484,286,215

만기경과후 3개월 이내	51,164,259	-	-	-	-	51,164,259

만기경과후 3개월~1년 이내	4,478,507	-	-	-	-	4,478,507

만기경과후 1년 이상 경과	21,135,145	7,397,235	-	-	-	28,532,380

합 계	145,534,545,606	1,577,485,780	538,780,000	332,584,991	3,585,064,984	151,568,461,361

2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 인식한 손상차손 내역은 다음과 같습니다. 가. 제11(당)기말

(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	합 계

만기일 미도래	114,365,651	227,505	114,593,156

만기경과후 3개월 이내	24,578,237	-	24,578,237

만기경과후 3개월~1년 이내	422,800,104	-	422,800,104

만기경과후 1년 이상 경과	4,452,782	-	4,452,782

합 계	566,196,774	227,505	566,424,279

나. 제10(전)기말(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	합 계

만기일 미도래	390,407,460	6,860	390,414,320

만기경과후 3개월 이내	2,558,213	-	2,558,213

만기경과후 3개월~1년 이내	447,851	-	447,851

만기경과후 1년 이상 경과	12,022,440	-	12,022,440

합 계	405,435,964	6,860	405,442,824

3) 보 고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제11(당)기

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	405,435,964	6,860	405,442,824

대손충당금전입	26,750,974	220,645	26,971,619

채권회수	137,494,662	-	137,494,662

환율변동효과	(3,484,826)	-	(3,484,826)

기말금액	566,196,774	227,505	566,424,279

나. 제10(전)기(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	635,169,504	61,860	635,231,364

대손충당금환입	(367,431,154)	-	(367,431,154)

채권회수	137,494,662	-	137,494,662

환율변동효과	202,952	(55,000)	147,952

기말금액	405,435,964	6,860	405,442,824

8. 당기손익인식금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기말	제10(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매금융자산	2,110,837,530	-	-	1,309,471,832

소 계	2,110,837,530	-	-	1,309,471,832

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

주가연계증권	6,622,807,393	30,932,331,000	6,224,592,459	53,473,613,150

파생결합증권	3,963,494,000	-	2,865,396,750	-

소 계	10,586,301,393	30,932,331,000	9,089,989,209	53,473,613,150

합 계	12,697,138,923	30,932,331,000	9,089,989,209	54,783,084,982

9. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제11(당)기말	제10(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1,2,3)	취득원가	공정가액	평가손익(주1,2,3)

수익증권	120,275,758,553	113,377,519,703	2,247,408,905	100,411,007,971	97,594,071,027	858,836,796

채무상품	26,671,013,255	26,655,530,982	312,162,659	11,521,200,000	11,548,776,682	37,965,119

합 계	146,946,771,808	140,033,050,685	2,559,571,564	111,932,207,971	109,142,847,709	896,801,915

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.(주2) 수익증권에서 손상차손으로 인식된 금액이 제외되어 있습니다. (주3) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액이며, 외화환산효과는 제외되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제11(당)기말	제10(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1,2)	취득원가	공정가액	평가손익(주1,2)

상장주식	3,206,676,816	6,404,465,572	3,197,788,756	3,236,676,816	5,657,813,715	2,421,136,899

수익증권	9,130,092,494	8,520,903,735	(609,188,759)	26,111,138,548	26,216,790,159	105,651,611

채무증권	17,247,000,000	18,166,413,000	1,033,796,421	34,811,148,025	36,055,340,059	1,949,871,915

비상장주식	133,619,850	133,619,850	-	133,619,850	133,619,850	-

합 계	29,717,389,160	33,225,402,157	3,622,396,418	64,292,583,239	68,063,563,783	4,476,660,425

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액이며, 전기이전에 인식한 손상차손누계액이 제외된 금액입니다. (주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다.

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제11(당)기말	제10(전)기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,638,722,549	-	3,638,722,549	2,475,805,078	-	2,475,805,078

제품	49,355,405,758	(1,301,426,391)	48,053,979,367	49,081,063,379	(2,782,592,353)	46,298,471,026

반제품	8,311,184,284	(44,398,552)	8,266,785,732	6,157,978,220	(47,948,007)	6,110,030,213

원재료	31,632,384,648	(10,109,235)	31,622,275,413	43,164,837,933	(167,095,310)	42,997,742,623

저장품	1,617,254,456	(162,329)	1,617,092,127	1,201,831,574	(304,849)	1,201,526,725

미착품	8,269,637,906	-	8,269,637,906	11,928,451,132	-	11,928,451,132

기타재고자산	78,762,790	-	78,762,790	85,312,796	-	85,312,796

합 계	102,903,352,391	(1,356,096,507)	101,547,255,884	114,095,280,112	(2,997,940,519)	111,097,339,593

11. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	제11(당)기말	제10(전)기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜진양홀딩스	지주회사	대한민국	41.19	39,354,454,210	124,176,832,831	41.19	39,354,454,210	119,816,318,242	12월

(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 제11(당)기

(단위: 원)

회사명	기초	배당금수령	지분법이익	기타자본변동	기말

㈜진양홀딩스	119,816,318,242	(3,223,193,120)	6,864,332,926	719,374,783	124,176,832,831

2) 제10(전)기(단위: 원)

회사명	기초	배당금수령	지분법이익	기타자본변동	기말

㈜진양홀딩스	121,874,351,627	(3,798,763,320)	3,565,668,238	(1,824,938,303)	119,816,318,242

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 의 공 표 된 시장가격 내역은 다음과 같습니다.1) 제11(당)기 말

(단위: 주, 원)

회사명	주식수	1주당가격	시장가격

㈜진양홀딩스	23,022,808	3,350	77,126,406,800

2) 제10(전)기말(단위: 주, 원)

회사명	주식수	1주당가격	시장가격

㈜진양홀딩스	23,022,808	3,700	85,184,389,600

(4) 보 고 기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제11(당)기	제10(전)기

유동자산	140,382,213,748	127,737,003,978

비유동자산	413,880,642,965	408,889,197,427

자산계	554,262,856,713	536,626,201,405

유동부채	93,221,951,781	84,393,355,196

비유동부채	67,267,458,156	83,970,916,879

부채계	160,489,409,937	168,364,272,075

지배기업 소유주지분	301,479,312,634	290,958,161,990

비지배지분	92,294,134,142	77,303,767,340

자본계	393,773,446,776	368,261,929,330

매출	259,705,110,545	260,895,996,792

영업손익	22,405,268,699	23,449,357,095

당기순손익	34,773,357,583	5,469,264,977

기타포괄손익	1,839,557,502	(4,064,361,220)

총포괄손익	36,612,915,085	1,404,903,757

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제11(당)기 말	제10(전)기 말

관계기업 기말 순자산(A)	301,479,312,634	290,892,757,067

연결실체 지분율(B)	41.19%	41.19%

순자산 지분금액(AXB)	124,176,832,831	119,816,318,242

기말 장부금액	124,176,832,831	119,816,318,242

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	제11(당)기말	제10(전)기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지(주)	109,252,519,844	-	109,252,519,844	109,416,477,644	-	109,416,477,644

건물	54,034,804,620	(13,635,466,835)	40,399,337,785	52,285,102,219	(11,821,564,740)	40,463,537,479

구축물	82,029,872,557	(22,154,065,193)	59,875,807,364	65,505,267,938	(18,594,444,903)	46,910,823,035

기계장치	307,546,256,666	(172,575,017,762)	134,971,238,904	298,333,204,568	(147,896,533,218)	150,436,671,350

차량운반구	2,082,345,527	(1,250,270,063)	832,075,464	2,081,594,725	(1,164,234,279)	917,360,446

건설중인자산	12,566,601,624	-	12,566,601,624	8,603,494,832	-	8,603,494,832

기타	25,802,066,241	(17,648,645,023)	8,153,421,218	23,921,656,657	(16,302,635,720)	7,619,020,937

합 계	593,314,467,079	(227,263,464,876)	366,051,002,203	560,146,798,583	(195,779,412,860)	364,367,385,723

(주) 토지 중 일부(장부금액 : 539,000천원)가 소송으로 인하 여 (소송가액: 1,458,591천원) 가압류되어 있습니다(주석33 참조).

(2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제11(당)기

(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	대체(주2)	감가상각비	기타	기말

토지	109,416,477,644	-	(163,957,800)	-	-	-	109,252,519,844

건물	40,463,537,479	317,196,933	(33,165,031)	1,679,733,790	(1,925,560,358)	(102,405,028)	40,399,337,785

구축물	46,910,823,035	215,266,901	(58,136,274)	17,186,921,769	(4,285,872,183)	(93,195,884)	59,875,807,364

기계장치	150,436,671,350	2,057,866,555	(21,641,372)	10,425,267,530	(27,546,943,134)	(379,982,025)	134,971,238,904

차량운반구	917,360,446	277,023,345	(27,341,848)	-	(326,507,166)	(8,459,313)	832,075,464

건설중인자산(주1)	8,603,494,832	36,406,031,301	(1,141,549,000)	(31,266,216,471)	-	(35,159,038)	12,566,601,624

기타	7,619,020,937	1,980,876,640	(1,334,491)	1,597,015,482	(3,034,887,950)	(7,269,400)	8,153,421,218

합 계	364,367,385,723	41,254,261,675	(1,447,125,816)	(377,277,900)	(37,119,770,791)	(626,470,688)	366,051,002,203

(주1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 377,277,900원이 대체되었습니다.

2) 제10(전)기(단위: 원)

과목	기초	취득(주1)	처분	대체(주2)	감가상각비	기타	기말

토지	109,607,879,930	113,520,000	(304,922,286)	-	-	-	109,416,477,644

건물	28,173,568,875	343,999,840	(1,192,893,496)	14,807,620,692	(1,717,451,738)	48,693,306	40,463,537,479

구축물	28,251,439,456	3,220,315,741	(3,600,951)	18,591,546,253	(3,190,997,264)	42,119,800	46,910,823,035

기계장치	100,627,554,110	3,102,979,265	(117,961,731)	70,374,660,407	(23,675,012,698)	124,451,997	150,436,671,350

차량운반구	533,156,478	453,712,361	(40,156,768)	249,253,000	(281,894,155)	3,289,530	917,360,446

건설중인자산(주1)	60,065,725,665	54,918,796,280	(757,200,000)	(105,625,423,480)	-	1,596,367	8,603,494,832

기타	5,428,041,513	2,341,417,254	(56,157,000)	2,557,835,547	(2,656,009,315)	3,892,938	7,619,020,937

합 계	332,687,366,027	64,494,740,741	(2,472,892,232)	955,492,419	(31,521,365,170)	224,043,938	364,367,385,723

(주1) 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 298,554천 원이 포함되어 있습니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 2.87% 입니다 (주2) 사업결합으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제11(당)기말	제10(전)기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	35,428,836,847	-	35,428,836,847	35,428,836,847	-	35,428,836,847

건물	20,217,856,110	(2,838,168,862)	17,379,687,248	20,217,856,110	(2,299,832,500)	17,918,023,610

구축물	351,824,306	(92,109,961)	259,714,345	351,824,306	(76,127,271)	275,697,035

기타유형자산	263,429,995	-	263,429,995	263,429,995	-	263,429,995

합 계	56,261,947,258	(2,930,278,823)	53,331,668,435	56,261,947,258	(2,375,959,771)	53,885,987,487

(2) 보고기간 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다 .1) 제11(당)기

(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	35,428,836,847	-	-	-	-	35,428,836,847

건물	17,918,023,610	-	-	-	(538,336,362)	17,379,687,248

구축물	275,697,035	-	-	-	(15,982,690)	259,714,345

기타유형자산	263,429,995	-	-	-	-	263,429,995

합 계	53,885,987,487	-	-	-	(554,319,052)	53,331,668,435

2) 제10(전)기(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	35,428,836,847	-	-	-	-	35,428,836,847

건물	18,456,342,654	-	-	-	(538,319,044)	17,918,023,610

구축물	293,288,369	-	-	-	(17,591,334)	275,697,035

기타유형자산	263,429,995	-	-	-	-	263,429,995

합 계	54,441,897,865	-	-	-	(555,910,378)	53,885,987,487

(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

임대수익	3,334,802,269	3,689,054,128

운영비용(주)	2,339,378,346	2,425,574,364

(주) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기말	제10(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	35,428,836,847	35,161,223,200	35,428,836,847	35,161,223,200

건물	17,379,687,248	18,390,197,688	17,918,023,610	18,390,197,688

합 계	52,808,524,095	53,551,420,888	53,346,860,457	53,551,420,888

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	제11(당)기말	제10(전)기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영업권	5,437,524,345	-	(5,038,355,300)	399,169,045	5,437,524,345	-	(5,038,355,300)	399,169,045

개발비	2,878,953,831	(631,956,078)	-	2,246,997,753	2,878,953,831	(280,635,038)	-	2,598,318,793

회원권	10,806,392,853	-	(296,958,039)	10,509,434,814	10,466,808,191	-	-	10,466,808,191

취득중인무형자산	36,000,000	-	-	36,000,000	489,250,000	-	-	489,250,000

기타	24,969,677,116	(4,378,690,694)	(17,259,492,222)	3,331,494,200	23,070,908,971	(3,470,463,425)	(15,070,644,700)	4,529,800,846

합 계	44,128,548,145	(5,010,646,772)	(22,594,805,561)	16,523,095,812	42,343,445,338	(3,751,098,463)	(20,109,000,000)	18,483,346,875

(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다 .1) 제11(당)기

(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	상각비	손상차손	대체	기타	기말

영업권	399,169,045	-	-	-	-	-	-	399,169,045

개발비	2,598,318,793	-	-	(351,321,040)	-	-	-	2,246,997,753

회원권	10,466,808,191	390,782,662	(51,198,000)	-	(296,958,039)	-	-	10,509,434,814

취득중인무형자산	489,250,000	1,063,113,504	-	-	-	(1,516,363,504)	-	36,000,000

기타	4,529,800,846	92,374,145	-	(908,227,269)	(2,188,847,522)	1,893,641,404	(87,247,404)	3,331,494,200

합 계	18,483,346,875	1,546,270,311	(51,198,000)	(1,259,548,309)	(2,485,805,561)	377,277,900	(87,247,404)	16,523,095,812

(주) 당기 중 건설중인자산에서 377,277,900원이 대체되었습니다. 2) 제10(전)기

(단위: 원)

과목	기초	취득	상각비	손상차손	대체	기타	기말

영업권	399,169,045	3,394,039,956	-	(5,038,355,300)	1,644,315,344	-	399,169,045

개발비	2,552,025,436	194,468,229	(148,174,872)	-	-	-	2,598,318,793

회원권	9,938,007,331	528,800,860	-	-	-	-	10,466,808,191

취득중인무형자산	10,049,000,000	440,250,000	-	-	(10,000,000,000)	-	489,250,000

기타	1,183,609,268	14,769,576,359	(3,209,473,139)	(15,070,644,700)	6,856,733,058	-	4,529,800,846

합 계	24,121,811,080	19,327,135,404	(3,357,648,011)	(20,109,000,000)	(1,498,951,598)	-	18,483,346,875

(3 ) 보 고기간중 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

발생시 비용처리된 연구개발비	530,086,768	621,808,234

15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	연 이자율	제11(당)기	제10(전)기

무역금융	KEB 하나은행 등	1.68%~2.74%	22,682,617,252	30,868,683,795

시설자금	KEB 하나은행	2.07%~3.22%	44,700,000,000	15,970,000,000

운영자금	KEB 하나은행 등	1.98%~4.38%	72,298,458,159	61,512,380,431

받을어음 할인	신한은행 등	3.30%~3.46%	7,796,864,729	-

합 계	147,477,940,140	108,351,064,226

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	차입처	연 이자율	제11(당)기말	제10(전)기말

시설자금	KEB 하나은행	3.22%	-	27,500,000,000

시설자금	신한은행	2.20%	-	13,330,000,000

시설자금	우리은행	2.80%	-	6,740,000,000

운영자금	KEB 하나은행	3.04%~4.30%	4,158,240,000	-

합 계	4,158,240,000	47,570,000,000

유동성대체	-	(47,570,000,000)

차감후잔액	4,158,240,000	-

(주 ) 당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 재고자산, 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 32 참고).

16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형제도연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

(2) 확정급여형제도 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기말	제10(전)기말

확정급여채무의 현재가치	27,993,368,601	25,290,977,680

사외적립자산의 공정가치	(22,682,408,294)	(20,602,325,863)

연결재무상태표에 인식하는 부채	5,310,960,307	4,688,651,817

(4) 보고기간 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. 1) 제11(당)기

(단위: 원)

구 분	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	25,290,977,680	(20,602,325,863)	4,688,651,817

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,255,479,327	-	4,255,479,327

순이자비용(수익)	496,799,675	(578,445,806)	(81,646,131)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	268,884,060	268,884,060

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(214,759,554)	-	(214,759,554)

재무적가정의 변동으로 인한 손익	(28,491,041)	-	(28,491,041)

추정과 실제의 차이로 인한 손익	(72,685,509)	-	(72,685,509)

기여금	-	(2,982,000,000)	(2,982,000,000)

지급액	(1,752,460,777)	1,250,235,569	(502,225,208)

관계사전출입	18,508,800	(38,756,254)	(20,247,454)

기말금액	27,993,368,601	(22,682,408,294)	5,310,960,307

2) 제10(전)기(단위: 원)

구 분	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	25,653,395,039	(19,842,699,286)	5,810,695,753

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,411,556,076	-	4,411,556,076

순이자비용(수익)	576,221,314	(613,785,550)	(37,564,236)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	280,060,612	280,060,612

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	71,301,939	-	71,301,939

재무적가정의 변동으로 인한 손익	387,124,651	-	387,124,651

추정과 실제의 차이로 인한 손익	(1,816,601,213)	-	(1,816,601,213)

기여금	-	(3,590,000,000)	(3,590,000,000)

지급액	(3,992,020,126)	3,164,098,361	(827,921,765)

관계사전출입	-	-	-

기말금액	25,290,977,680	(20,602,325,863)	4,688,651,817

(5) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

확정급여형제도

당기근무원가	4,255,479,327	4,411,556,076

순이자수익	(81,646,131)	(37,564,236)

소 계	4,173,833,196	4,373,991,840

확정기여형제도

기여금	204,123,595	40,676,060

소 계	204,123,595	40,676,060

합 계	4,377,956,791	4,414,667,900

계정과목:

매출원가(제조경비)	2,515,433,014	2,623,460,257

판매비와관리비(퇴직급여)	1,862,523,777	1,763,155,089

건설중인자산	-	28,052,554

합 계	4,377,956,791	4,414,667,900

(6) 보고기간 중 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제11(당)기	제10(전)기

할인률	2.75%	2.76%

기대임금인상률	5.68%	5.68%

(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기말	제10(전)기말

현금및현금성자산	4,099,129,061	4,285,090,861

단기금융상품	8,144,768,988	7,688,262,268

ELS	393,484,215	371,358,135

ELB	579,783,248	226,630,712

이율보증형보험	9,459,168,982	7,435,986,874

신탁적립보험	-	588,923,213

국민연금전환금	6,073,800	6,073,800

합 계	22,682,408,294	20,602,325,863

보고기간 중 사외적립자산의 실제 수익 은 309,561,746 원입니다(전기: 333,724,938원).

( 8) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 제11(당)기말(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(1,540,543,803)	1,773,723,448

미래임금상승률의 1% point 변동	1,718,597,637	(1,525,231,175)

2) 제10(전)기말(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(1,454,664,170)	1,672,716,913

미래임금상승률의 1% point 변동	1,619,573,483	(1,439,368,709)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 온실가스 배출권과 배출부채 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 배출부채 및 선수수익으로 계상하고 있습니다.(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별 무상할당 배출권의 수량 및 매입수량 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

구 분	수량	합 계

2015년분	2016년분	2017년분

기초	-	-	-	-

무상할당	45,770	43,910	43,910	133,590

매입	15,187	-	-	15,187

차입	6,773	(6,773)	-	-

정부제출	(67,730)	-	-	(67,730)

기말	-	37,137	43,910	81,047

(2) 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말

배출부채	-	1,065,766,030	(360,144,000)	705,622,030

18. 정부보조금 연결실체는 에너지관리공단과 정부보조금 협약이 되어있는 GS네오텍㈜와 에너지 절감을 주목적으로 하는 태양열 집열설치를 2014년 8월 30일자로 완료하였습니다. 이 개발사업과 관련하여 61,920,000원을 수령하여 기계장치를 구입하였으며 이와 관련된 정부보조금을 이연정부보조금으로 인식하고 있습니다. 보고기간 중 보조금과관련하여 기타수익(정부보조금수익)으로 인식한 금액은 7,740,000원 입니다. 19. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기말	제10(전)기말

발행할 주식의 총수	12,000,000주	12,000,000주

발행주식수	4,224,646주	4,224,646주

1주당 금액	5,000	5,000

보통주자본금	21,123,230,000	21,123,230,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기말	제10(전)기말

주식발행초과금	217,950,218,006	217,950,218,006

자기주식	(5,968,497,300)	(5,968,497,300)

자기주식처분이익	7,066,933,674	7,066,933,674

기타자본잉여금	(8,596,702,627)	(8,140,926,521)

합 계	210,451,951,753	210,907,727,859

(3) 보고기간중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	138,750	5,968,497,300	138,750	5,968,497,300

매입	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말금액	138,750	5,968,497,300	138,750	5,968,497,300

(4) 보고기간 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기초금액	7,066,933,674	7,066,933,674

기중 자기주식의 처분	-	-

관련 법인세효과	-	-

기말금액	7,066,933,674	7,066,933,674

(5) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기초금액	(8,140,926,521)	(7,706,771,021)

종속기업지분의 일부처분	(455,776,106)	(434,155,500)

기말금액	(8,596,702,627)	(8,140,926,521)

20. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기말	제10(전)기말

매도가능금융자산평가손익	4,358,085,850	3,957,443,065

지분법자본변동	1,966,206,276	1,246,831,493

해외사업환산손익	1,616,732,640	2,360,402,871

합 계	7,941,024,766	7,564,677,429

(2) 보고기간중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기초금액	3,957,443,065	8,575,494,620

매도가능금융자산평가손익의 증(감)	513,644,596	(5,920,578,917)

법인세효과	(113,001,811)	1,302,527,362

기말금액	4,358,085,850	3,957,443,065

(3) 보고기간중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기초금액	1,246,831,493	3,071,769,797

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	719,374,783	(1,824,938,304)

기말금액	1,966,206,276	1,246,831,493

(4) 보고기간중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기초금액	2,360,402,871	2,085,387,200

해외사업환산손익의 증(감)	(743,670,231)	275,015,671

기말금액	1,616,732,640	2,360,402,871

21. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기말	제10(전)기말

법정적립금	7,400,000,000	6,500,000,000

이익준비금(주)	7,400,000,000	6,500,000,000

임의적립금	238,381,697,947	205,670,758,219

사업확장적립금	238,381,697,947	205,670,758,219

미처분이익잉여금	92,648,174,241	105,204,096,568

합 계	338,429,872,188	317,374,854,787

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기초금액	317,374,854,787	291,559,870,908

지배기업주주지분 귀속 당기손익	29,574,338,615	34,010,186,672

배당금 지급	(8,580,381,600)	(8,580,381,600)

확정급여제도의 재측정요소	61,060,386	385,178,807

기말금액	338,429,872,188	317,374,854,787

(3) 보고기간 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 1) 제11(당)기

(단위: 원)

구분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

연차배당	4,224,646주	138,750주	4,085,896주	1,500	6,128,844,000

중간배당	4,224,646주	138,750주	4,085,896주	600	2,451,537,600

합 계	8,580,381,600

2) 제10(전)기(단위: 원)

구분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

연차배당	4,224,646주	138,750주	4,085,896주	1,500	6,128,844,000

중간배당	4,224,646주	138,750주	4,085,896주	600	2,451,537,600

합 계	8,580,381,600

22. 수익

보고기간 중 금융수익 및 기타영업외수익(주석 25과 주석 26 참고)을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

제품매출	859,288,086,851	953,688,440,840

상품매출	71,907,130,851	53,249,190,909

기타매출	3,119,002,193	3,343,899,590

임대매출	3,334,802,269	3,689,054,128

합 계	937,649,022,164	1,013,970,585,467

23. 판매비와관리비

보고기간 중 판매와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

급여	11,755,979,038	10,010,129,705

퇴직급여	1,862,523,777	1,763,155,089

복리후생비	1,855,249,293	1,906,585,902

여비교통비	1,690,978,211	1,481,689,299

세금과공과	2,034,882,211	1,281,873,935

임차료	158,126,025	185,025,841

감가상각비	684,325,185	737,636,286

무형자산상각비	396,373,967	1,268,282,554

수선비	32,873,994	108,873,880

보험료	68,564,471	160,055,533

접대비	1,249,435,131	1,136,127,519

광고선전비	327,087,643	168,550,487

운반보관비	25,591,288,450	26,017,633,945

지급수수료	4,545,885,011	2,583,539,220

대손상각비(환입)	26,971,619	(368,657,466)

포장비	659,241,315	237,250,169

소모품비	2,040,938,230	1,917,555,799

도서교육비	185,921,883	252,073,671

시험연구비	530,086,768	621,808,234

잡비	206,099,443	178,348,249

합 계	55,902,831,665	51,647,537,851

24. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비 를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 1) 제11(당)기

(단위: 원)

구 분	판매관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(149,343,126)	(149,343,126)

원재료 및 상품 등 매입액	-	710,427,402,659	710,427,402,659

급여	11,755,979,038	31,087,763,075	42,843,742,113

퇴직급여	1,862,523,777	2,515,433,014	4,377,956,791

복리후생비	1,855,249,293	5,596,834,908	7,452,084,201

감가상각비	684,325,185	37,075,811,009	37,760,136,194

무형자산상각비	396,373,967	863,174,342	1,259,548,309

운반보관비	25,591,288,450	978,091,830	26,569,380,280

기타비용	13,757,091,955	37,536,981,070	51,294,073,025

합 계	55,902,831,665	825,932,148,781	881,834,980,446

2) 제10(전)기(단위: 원)

구 분	판매관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(9,291,633,813)	(9,291,633,813)

원재료 및 상품 등 매입액	-	813,080,095,116	813,080,095,116

급여	10,010,129,705	27,514,009,308	37,524,139,013

퇴직급여	1,763,155,089	2,623,460,257	4,386,615,346

복리후생비	1,906,585,902	5,536,099,602	7,442,685,504

감가상각비	737,636,286	31,339,639,262	32,077,275,548

무형자산상각비	1,268,282,554	2,089,365,457	3,357,648,011

운반보관비	26,017,633,945	964,738,825	26,982,372,770

기타비용	9,944,114,370	26,934,931,251	36,879,045,621

합 계	51,647,537,851	900,790,705,265	952,438,243,116

25. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

이자수익	7,779,734,199	11,331,169,945

배당금수익	147,793,917	109,300,846

당기손익인식금융자산처분이익	2,231,425,850	3,782,675,731

매도가능금융자산처분이익	1,866,944,052	10,189,441,380

당기손익인식금융자산평가이익	3,020,901,936	610,551,108

외환차익	6,208,543,322	7,232,592,138

외화환산이익	3,519,938,426	614,550,112

기타금융이익	-	15,869,000,000

통화선도거래이익	196,862,441	212,659,824

통화선도평가이익	113,980,165	14,331,596

합 계	25,086,124,308	49,966,272,680

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

이자비용	4,420,225,144	4,772,869,535

당기손익인식금융자산처분손실	228,120,368	357,495,745

당기손익인식금융자산평가손실	468,134,060	1,294,766,421

매도가능금융자산처분손실	1,604,638,658	677,093,709

매도가능금융자산손상차손	5,469,874,015	3,675,773,740

외환차손	6,248,112,079	6,100,887,899

외화환산손실	1,719,629,877	894,314,006

금융수수료	389,268,979	1,486,539,407

통화선도거래손실	255,946,919	282,556,400

통화선도평가손실	25,925,360	21,121,848

합 계	20,829,875,459	19,563,418,710

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 보고기간 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기타영업외수익

유형자산처분이익	765,769,606	191,452,678

무형자산처분이익	180,727,273	-

정부보조금수익	7,740,000	7,740,000

잡이익	1,208,683,178	737,374,668

합 계	2,162,920,057	936,567,346

기타영업외비용

기부금	11,920,000	28,765,000

유형자산처분손실	91,673,940	66,653,204

무형자산처분손실	9,198,000	-

유형자산폐기손실	3,580,009	821,660,504

무형자산손상차손	2,485,805,561	20,109,000,000

잡손실	286,932,862	1,404,264,964

합 계	2,889,110,372	22,430,343,672

27. 법인세비용

(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

당기법인세부담액	12,891,500,017	18,377,380,553

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(696,688,337)	(3,373,098,743)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(157,289,662)	1,364,630,065

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	745,431,742	(3,890,167,675)

법인세비용	12,782,953,760	12,478,744,200

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

법인세비용차감전순이익	66,208,433,178	74,007,088,233

적용세율에 따른 법인세비용	14,145,855,299	15,861,559,411

조정사항

1. 비공제비용	597,587,153	208,800,236

2. 세액공제	(1,693,028,261)	(1,444,474,823)

3. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(696,688,337)	(3,373,098,743)

4. 기타	429,227,906	1,225,958,119

조정계	(1,362,901,539)	(3,382,815,211)

법인세비용	12,782,953,760	12,478,744,200

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	19.31%	16.86%

(3) 보고기간 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 제11(당)기(단위: 원)

구 분	일시적 차이 및 세액공제	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

미수수익	(610,028,903)	(125,960,253)	(735,989,156)	(141,083,066)	(20,834,549)	(161,917,615)

금융상품	143,358,653	(207,862,096)	(64,503,443)	31,538,904	(45,729,661)	(14,190,757)

당기손익인식금융자산평가손익	(537,922,732)	552,890,649	14,967,917	(118,343,000)	121,635,942	3,292,942

외화환산손익	22,697,339	157,394,086	180,091,425	4,993,415	34,626,699	39,620,114

매도가능금융자산평가손익	(5,370,714,311)	(1,288,801,525)	(6,659,515,836)	(1,211,233,140)	(253,860,344)	(1,465,093,484)

재고자산	3,108,384,784	(1,752,288,277)	1,356,096,507	683,844,652	(385,503,420)	298,341,232

재평가차익	(34,170,598,250)	(892,640,138)	(35,063,238,388)	(7,713,912,445)	-	(7,713,912,445)

감가상각비	(6,531,853,512)	(9,436,977,228)	(15,968,830,740)	(1,309,765,185)	(2,203,695,424)	(3,513,460,609)

종속기업투자	(70,555,193,203)	289,798,111	(70,265,395,092)	(1,640,813,880)	642,592,915	(998,220,965)

미지급금	14,386,403	(1,687,793)	12,698,610	3,165,009	(371,315)	2,793,694

미지급비용	124,746,030	37,176,520	161,922,550	27,444,127	8,178,834	35,622,961

종업원급여	507,560,431	49,110,219	556,670,650	117,638,107	4,829,436	122,467,543

퇴직급여채무	20,311,124,704	4,509,640,374	24,820,765,078	4,745,996,817	714,571,501	5,460,568,318

사외적립자산	(18,215,332,651)	(4,349,374,539)	(22,564,707,190)	(4,284,922,566)	(679,313,015)	(4,964,235,581)

연구인력개발준비금	(4,822,397,410)	2,835,653,947	(1,986,743,463)	(1,126,927,430)	689,843,868	(437,083,562)

기타	5,727,682,814	5,434,898,933	11,162,581,747	1,368,383,240	467,216,842	1,835,600,082

소 계	(110,854,099,814)	(4,385,043,319)	(115,239,143,133)	(10,563,996,441)	(905,811,691)	(11,469,808,132)

세액공제	611,148,673	160,379,949	771,528,622	611,148,673	160,379,949	771,528,622

합 계	(110,242,951,141)	(4,224,663,370)	(114,467,614,511)	(9,952,847,768)	(745,431,742)	(10,698,279,510)

2) 제10(전)기(단위: 원)

구 분	일시적 차이 및 세액공제	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

미수수익	(702,963,674)	92,934,771	(610,028,903)	(157,409,831)	16,326,765	(141,083,066)

금융상품	119,944,338	23,414,315	143,358,653	26,387,756	5,151,148	31,538,904

당기손익인식금융자산평가손익	-	(537,922,732)	(537,922,732)	-	(118,343,000)	(118,343,000)

금융상품손상차손	3,481,862,863	(3,481,862,863)	-	750,901,692	(750,901,692)	-

외화환산손익	2,249,019	20,448,320	22,697,339	485,787	4,507,628	4,993,415

매도가능금융자산평가손익	(14,440,396,430)	9,069,682,119	(5,370,714,311)	(3,329,153,044)	2,117,919,904	(1,211,233,140)

국고보조금	23,000,000	(23,000,000)	-	5,060,000	(5,060,000)	-

재고자산	950,693,121	2,157,691,663	3,108,384,784	209,152,487	474,692,165	683,844,652

재평가차익	(34,180,536,251)	9,938,001	(34,170,598,250)	(7,615,082,265)	(98,830,180)	(7,713,912,445)

감가상각비	(8,236,958,550)	1,705,105,038	(6,531,853,512)	(1,863,257,595)	553,492,410	(1,309,765,185)

종속기업투자	(58,200,983,845)	(12,354,209,358)	(70,555,193,203)	(1,716,194,500)	75,380,620	(1,640,813,880)

미지급금	-	14,386,403	14,386,403	-	3,165,009	3,165,009

미지급비용	245,815,080	(121,069,050)	124,746,030	54,079,318	(26,635,191)	27,444,127

종업원급여	358,802,989	148,757,442	507,560,431	82,531,123	35,106,984	117,638,107

퇴직급여채무	21,699,765,775	(1,388,641,071)	20,311,124,704	5,061,587,073	(315,590,256)	4,745,996,817

사외적립자산	(19,318,744,043)	1,103,411,392	(18,215,332,651)	(4,519,012,198)	234,089,632	(4,284,922,566)

연구인력개발준비금	(9,528,487,638)	4,706,090,228	(4,822,397,410)	(2,221,333,947)	1,094,406,517	(1,126,927,430)

기타	2,263,012,513	3,464,670,301	5,727,682,814	547,566,548	820,816,692	1,368,383,240

소 계	(115,463,924,733)	4,609,824,919	(110,854,099,814)	(14,683,691,596)	4,119,695,155	(10,563,996,441)

세액공제	838,284,048	(227,135,375)	611,148,673	838,284,048	(227,135,375)	611,148,673

이월결손금	21,746,414	(21,746,414)	-	2,392,105	(2,392,105)	-

합 계	(114,603,894,271)	4,360,943,130	(110,242,951,141)	(13,843,015,443)	3,890,167,675	(9,952,847,768)

당사는 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 종속기업및관계기업의발행주식총수의 80%(주권상장법인의 경우는 40%)를 초과하여 출자한 경우 종속기업및관계기업으로부터 받는 수입배당금 전액이 익금불산입되는 등의 이유로 일부 종속기업등과 관련된 일시적차이에 대하여 이연법인세부채로 인식한 금액은 0원입니다.

(4) 자본 및 기타포괄손익 등에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제11(당)기(단위 : 원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익에 직접 가감된 이연법인세 내역

매도가능금융자산평가손익	779,391,833	(150,478,259)	628,913,574

확정급여제도의 재측정요소	35,279,195	(6,811,403)	28,467,792

합 계	814,671,028	(157,289,662)	657,381,366

2) 제10(전)기(단위 : 원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익에 직접 가감된 이연법인세 내역

매도가능금융자산평가손익	(8,850,547,632)	1,537,939,411	(7,312,608,221)

확정급여제도의 재측정요소	997,362,191	(173,309,346)	824,052,845

합 계	(7,853,185,441)	1,364,630,065	(6,488,555,376)

28. 주당손익

보고기간 중 지배기업소유주지분에 대한 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기	비 고

지배기업 소유주지분 당기순이익	29,574,338,615	34,010,186,672	A

가중평균유통보통주식수	4,085,896주	4,085,896주	B

기본주당순이익	7,238	8,324	A / B

(2) 유통보통주식수

구 분	제11(당)기	제10(전)기	비 고

발행주식수	4,224,646주	4,224,646주	A

가중평균자기주식수	138,750주	138,750주	B

유통보통주식수	4,085,896주	4,085,896주	A - B

(3) 계속영업으로 인한 기본주당순손익

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기	비 고

계속영업이익	29,574,338,615	34,010,186,672	A

가중평균유통보통주식수	4,085,896주	4,085,896주	B

기본주당계속영업순이익	7,238	8,324	A / B

(4) 희석주당순이익 지배기업은 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표에 따른 주석사항 (1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

1) 비현금흐름조정(단위: 원)

과 목	제11(당)기	제10(전)기

퇴직급여	4,173,833,196	4,345,939,286

복리후생비	37,189,086	-

감가상각비	37,674,089,843	32,077,275,548

무형자산상각비	1,259,548,309	3,357,648,011

이자비용	4,420,225,144	4,772,869,535

매도가능금융자산처분손실	1,604,638,658	677,093,709

매도가능금융자산손상차손	5,469,874,015	3,675,773,740

당기손익인식금융자산평가손실	468,134,060	1,294,766,421

당기손익인식금융자산처분손실	228,120,368	357,495,745

통화선도평가손실	25,925,360	21,121,848

통화선도거래손실	255,946,919	282,556,400

외화환산손실	1,719,629,877	894,314,006

유형자산처분손실	91,673,940	66,653,204

유형자산폐기손실	3,580,009	821,660,504

무형자산처분손실	9,198,000	-

무형자산손상차손	2,485,805,561	20,109,000,000

법인세비용	12,782,953,760	12,478,744,200

재고자산평가손실(환입)	(1,641,844,012)	1,734,702,615

재고자산폐기손실	61,439,024	223,040,189

대손상각비(환입)	26,971,619	(368,657,466)

배출원가	246,223,399	-

연구개발비	-	102,644,791

이자수익	(7,779,734,199)	(11,331,169,945)

배당금수익	(147,793,917)	(109,300,846)

매도가능금융자산처분이익	(1,866,944,052)	(10,189,441,380)

당기손익인식금융자산처분이익	(2,231,425,850)	(3,782,675,731)

당기손익인식금융자산평가이익	(3,020,901,936)	(610,551,108)

임대료수익	-	(441,833,969)

외화환산이익	(3,519,938,426)	(614,550,112)

기타금융수익	-	(15,869,000,000)

유형자산처분이익	(765,769,606)	(191,452,678)

무형자산처분이익	(180,727,273)	-

(단위: 원)

과 목	제11(당)기	제10(전)기

통화선도평가이익	(113,980,165)	(14,331,596)

통화선도거래이익	(196,862,441)	(212,659,824)

지분법이익	(6,864,332,926)	(3,565,668,238)

정부보조금수익	(7,740,000)	(7,740,000)

잡이익	-	(78,501,453)

합 계	44,707,005,344	39,905,765,406

2 ) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 원)

과 목	제11(당)기	제10(전)기

단기매매금융자산의 증가	(1,112,286,247)	(1,500,000,000)

매출채권의 감소(증가)	(15,349,466,821)	7,845,056,419

미수금의 감소(증가)	1,087,762,090	(587,551,378)

선급금의 감소(증가)	135,023,899	(2,146,362,286)

선급비용의 증가	(865,990,385)	(89,528,938)

부가세대급금의 감소(증가)	(218,250,132)	4,529,361,496

재고자산의 감소(증가)	11,891,650,354	(8,885,790,993)

보증금의 감소(증가)	138,591,490	(1,000,592,792)

매입채무의 증가(감소)	719,905,820	(9,153,881,321)

미지급금의 증가(감소)	13,825,477,195	(570,935,865)

선수금의 증가(감소)	1,063,682,537	(202,811,522)

예수금의 증가(감소)	353,615,725	(6,438,125,859)

부가세예수금의 증가(감소)	(525,016,060)	533,649,182

미지급비용의 감소	(410,255,649)	(770,049,398)

선수수익의 증가	986,647	190,267,563

임대보증금의 증가(감소)	2,919,701,030	(6,814,148,228)

종업원급여부채의 증가(감소)	(5,118,790)	130,106,137

순확정급여부채의 감소	(3,504,472,662)	(4,417,921,765)

배출부채의 감소	(249,315,866)	-

합 계	9,896,224,175	(29,349,259,548)

(2) 보고기간 중 현금유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제11(당)기	제10(전)기

장기금융상품의 유동성 대체	351,054,000	4,722,780,000

장기당기손익인식금융자산의 유동성 대체	192,561,279	-

장기매도가능금융자산의 유동성 대체	39,354,313,080	11,118,001,120

장기임대보증금의 유동성 대체	-	3,251,029,330

유동성임대보증금의 장기임대보증금 대체	4,086,111,830	-

장기차입금의 유동성 대체	-	40,830,000,000

유동성장기차입금의 단기차입금 대체 (만기연장)	24,700,000,000	-

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(7,999,964,728)	867,188,809

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(3,302,305,432)	18,022,276,315

무형자산에서 유형자산 대체	-	1,111,791,015

무형자산에서 예수금 대체	-	500,000,000

건설중인자산의 무형자산 대체	377,277,900	-

재고자산의 개발비 대체	-	14,187,828

선수임대료의 유동성 대체	-	125,169,916

보증금(공탁금)의 미지급금 상계	1,001,000,000	-

(3) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

30. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

중대 영향력행사 회사	Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.

관계기업	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

기타 특수관계자	㈜한국Toyota Tsusho, 티지인베스트먼트 ㈜, 평창인베스트먼트 ㈜,한 림인텍㈜, ㈜삼락상사, ㈜건덕상사 등

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제11(당)기

(단위: 원)

특수관계자	매출	기타수익	매입	기타비용

㈜진양홀딩스	75,869,580	-	-	-

진양폼테크㈜	5,019,839,318	-	-	-

진양폴리우레탄㈜	6,553,068,088	-	-	-

㈜진양산업	5,810,636,249	-	-	-

진양화학㈜	216,466,977	-	-	-

㈜진양물산	17,640,240	-	-	-

㈜진양개발	-	-	3,464,737	-

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	-	134,006,942	22,795,333,561	-

㈜한국 Toyota Tsusho	1,054,139,963	-	-	-

한림인텍㈜	1,164,190,000	-	-	-

㈜삼락상사	4,586,461,005	-	-	-

㈜건덕상사	-	-	133,400,000	-

합 계	24,498,311,420	134,006,942	22,932,198,298	-

2) 제10(전)기(단위: 원)

특수관계자	매출	기타수익	매입	기타비용

㈜진양홀딩스	616,628,780	-	-	-

진양폼테크㈜	4,939,442,370	-	-	-

진양폴리우레탄㈜	6,368,372,329	-	-	-

㈜진양산업	7,440,602,909	-	-	-

진양화학㈜	354,492,201	-	-	-

㈜진양물산	146,508,310	-	-	-

㈜진양개발	-	-	1,961,446	-

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	-	109,300,846	52,812,212,753	-

㈜한국 Toyota Tsusho	1,200,951,092	-	-	-

한림인텍㈜	907,213,480	-	-	-

㈜삼락상사	5,248,988,591	-	-	-

㈜건덕상사	-	-	132,000,000	-

합 계	27,223,200,062	109,300,846	52,946,174,199	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 제11(당)기 말(단위: 원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	임대보증금

㈜진양홀딩스	4,709,452	-	-	-

진양폼테크㈜	311,497,120	-	-	-

진양폴리우레탄㈜	869,483,316	-	-	-

㈜진양산업	974,883,470	-	-	-

한림인텍㈜	84,492,760	-	-	-

평창인베스트먼트㈜	-	-	-	21,000,000

티지인베스트먼트㈜	-	-	-	21,000,000

합 계	2,245,066,118	-	-	42,000,000

2) 제10(전)기 말(단위: 원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	임대보증금

㈜진양홀딩스	1,985,643	-	-	-

진양폼테크㈜	585,926,110	-	-	-

진양폴리우레탄㈜	353,650,300	-	-	-

㈜진양산업	554,899,180	-	-	-

한림인텍㈜	84,098,080	-	-	-

평창인베스트먼트㈜	-	-	-	21,000,000

티지인베스트먼트㈜	-	-	-	21,000,000

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	-	-	122,414,465	-

합 계	1,580,559,313	-	122,414,465	42,000,000

(4) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

단기급여	1,101,079,000	911,380,000

퇴직급여	241,650,145	293,359,731

합 계	1,342,729,145	1,204,739,731

31. 보고부문 (1) 부문에 대한 일반정보연결실체가 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품 유형

PPG부문	PPG (Polypropylene Glycol)

EO부가물부문	EOA (Ethoxylate), ETA (Ethanolamine), DMC (DiMethyl Carbonate), AM(Acrylate Monomer)

지주부문	자회사 사업관리

기타부문	의약품중간체, 생물정밀화학, 부동산임대

(2) 부문의 수익 및 성과보고기간 중 각 보고 부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.1) 제11(당)기

(단위: 원)

구 분	PPG부문	EO부가물부문	지주부문	기타	연결조정	연결후금액

매출액	694,883,010,443	243,610,799,826	11,957,416,220	51,453,685,769	(64,255,890,094)	937,649,022,164

영업손익	40,950,336,090	4,064,776,106	7,850,425,187	7,615,777,940	(4,667,273,605)	55,814,041,718

계속영업순손익	37,326,721,407	2,874,116,798	10,686,679,865	6,316,082,967	(3,778,121,619)	53,425,479,418

총자산	552,071,028,201	206,368,678,238	379,654,388,614	226,699,391,797	(154,904,547,812)	1,209,888,939,038

총부채	108,131,081,373	90,866,907,870	2,734,905,900	88,093,249,339	(16,176,183,852)	273,649,960,630

2) 제10(전)기(단위: 원)

구 분	PPG부문	EO부가물부문	지주부문	기타	연결조정	연결후금액

매출액	797,240,973,717	219,885,612,174	14,105,712,590	53,373,705,668	(70,635,418,682)	1,013,970,585,467

영업손익	45,327,198,762	3,045,002,806	10,509,310,401	8,264,197,496	(5,613,367,114)	61,532,342,351

계속영업순손익	39,331,957,296	3,536,459,587	28,610,133,779	8,151,734,073	(18,101,940,702)	61,528,344,033

총자산	526,087,948,596	218,566,708,029	377,961,784,601	206,288,101,544	(157,741,705,833)	1,171,162,836,937

총부채	106,474,021,961	102,629,658,933	3,427,159,382	74,161,855,534	(14,104,430,061)	272,588,265,749

(3) 보고기간 중 연결실체의 지역별 정보는 다음과 같습니다.1) 제11(당)기

(단위: 원)

구 분	국내	중국	미국	연결조정	연결후금액

매출액	810,979,869,855	168,124,130,003	22,800,912,400	(64,255,890,094)	937,649,022,164

영업손익	51,148,536,821	8,767,143,330	565,635,172	(4,667,273,605)	55,814,041,718

계속영업순손익	50,158,701,041	6,556,144,653	488,755,343	(3,778,121,619)	53,425,479,418

총자산	1,295,821,819,041	62,784,916,656	6,186,751,153	(154,904,547,812)	1,209,888,939,038

총부채	265,958,483,655	18,200,217,351	5,667,443,476	(16,176,183,852)	273,649,960,630

2) 제10(전)기(단위: 원)

구 분	국내	중국	미국	연결조정	연결후금액

매출액	895,114,133,898	180,625,486,369	8,866,383,882	(70,635,418,682)	1,013,970,585,467

영업손익	54,473,134,588	13,051,962,592	(379,387,715)	(5,613,367,114)	61,532,342,351

계속영업순손익	70,207,951,814	9,835,885,151	(413,552,230)	(18,101,940,702)	61,528,344,033

총자산	1,260,199,325,725	64,209,071,992	4,496,145,053	(157,741,705,833)	1,171,162,836,937

총부채	260,901,691,146	21,304,884,102	4,486,120,562	(14,104,430,061)	272,588,265,749

32. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 및 한도약정과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

담보제공자산	통화	한도액	차입금	담보설정금액	담보권자

재고자산	KRW	4,800,000,000	3,300,000,000	5,760,000,000	한국수출입은행

유형자산 및 투자부동산	USD	15,000,000	3,884,333	10,170,000,000	신한은행

KRW	20,000,000,000	-

USD	6,000,000	-	2,000,000,000	부산은행

KRW	15,000,000,000	-

KRW	54,700,000,000	48,200,000,000	69,200,000,000	KEB하나은행

KRW	10,000,000,000	10,000,000,000	12,000,000,000	산업은행

합 계	USD	21,000,000	3,884,333	99,130,000,000

KRW	104,500,000,000	61,500,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피제공자	담보제공처	담보제공자산	장부가액	보증내용

종업원	광주은행	단기금융상품	300,000,000	종업원 주택자금대출

(3) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산은 이랜드파크 외 11개의 거래처에 대하여 50,056,334천원이 근저당권 및 전세권으로 설정되어 있습니다.

33. 우발채무 및 주요약정사항 (1) 주요약정사항 당기말 현재 연결실체는 시설자금, 외상매출채권담보대출, 무역금융, 기업일반자금대출 및 포괄한도 등과 관련하여 원화 250,400,000천원 및 외화 USD 46,630,453, CNY 24,000,000을 한도로 KEB하나은행 등 금융기관과 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 소송사건 당기말 현재 연결실체는 부동산 가압류 소송 1건(소송가액 : 1,458,591천원) 및 운송계약해지에 따른 손해배상 소송 1건(소송가액 : 888,824천원)에서 피고로 계류 중에 있으나 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

( 3) 채무보증 현황당기말 현재 연결실체는 인허가와 관련하여 서울보증보험으로부터 100,400천원의 보증을 제공받고 있습 니다.

34. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기말	제10(전)기말

총부채 (A)	273,649,960,630	272,588,265,749

총자본 (B)	936,238,978,408	898,574,571,188

부채비율 (A/B)	29.23%	30.34%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결실체의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험가. 외화위험관리연결실체는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 연결실체는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	67,387,267,847	48,470,041,306	30,156,681,342	36,410,641,706

EUR	39,539,117	75,807,376	206,425,491	75,807,376

JPY	-	45,451,188	419,908,050	-

합 계	67,426,806,964	48,591,299,870	30,783,014,883	36,486,449,082

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	3,723,058,651	(3,723,058,651)	1,205,939,960	(1,205,939,960)

EUR	(16,688,637)	16,688,637	-	-

JPY	(41,990,805)	41,990,805	4,545,119	(4,545,119)

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

1% 상승	1,579,798,880	(1,474,779,401)

1% 하락	(1,579,798,880)	1,474,779,401

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여수행되었습니다. 변동금리부 자산 및 부채의 경우 보고기간종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 당기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	합 계

매입채무및기타채무	87,669,935,366	6,227,311	87,676,162,677

단기차입금	149,248,849,703	-	149,248,849,703

임대보증금	4,134,175,640	3,727,038,690	7,861,214,330

단기파생상품부채	25,925,360	-	25,925,360

장기차입금	-	4,316,142,993	4,316,142,993

합 계	241,078,886,069	8,049,408,994	249,128,295,063

35. 사업결합

연결실체는 2015년 1월 31일을 기준일로 하여 삼성SDI주식회사((구)제일모직주식회사)가 보유하고 있는 SWC 및 CIS용 OC사업부을 인수 하였습니다. 이는 기존 사업 간의 시너지 효과 극대화를 통하여 경쟁력 강화 및 기업가치를 제고하기 위함입니다.

(1) 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주요 영업활동	취득일	최초 이전대가	변경 후 이전대가(주)

SWC 및 CIS용 OC사업부	2015.1.31	29,109,000,000	13,240,000,000

(주)이전대가 변경의 합의로 인한 조정 부분에 대해서 기타금융이익으로 인식하였습니다.

(2) 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

식별가능한 자산의 공정가치

유형자산	3,406,644,700

무형자산	20,664,000,000

식별가능한 순자산 공정가치 합계	24,070,644,700

(3) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

이전대가	29,109,000,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	24,070,644,700

영업권(주)	5,038,355,300

(주)해당 영업권은 전기 중 인식한 손상차손인식으로 인해 당기말 잔액은 존재하지 않습니다.