KPX홀딩스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제12기 당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제11기 전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
KPX홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요지배기업인 KPX홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 KPX케미칼㈜(구, 한국포리올㈜)와 KPX화인케미칼㈜(구, 한국화인케미칼㈜)가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 2006년 9월 1일에 각각 인적분할방식으로 분할함과 동시에 합병하여 설립되었으며, 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 주식의 소유를 통하여 사업내용을 지배하는 것을 주된사업으로 하고 있습니다.

지배기업은 2006년 10월 12일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 변경상장하였으며 2011년 10월 1일에 "서울특별시 서대문구 충정로 2가 190-3"에서 "서울특별시 마포구 마포대로 137"으로 본점소재지를 이전하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 21,123백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

양규모외 11인	2,145,780	50.79

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	1,050,178	24.86

자기주식	138,750	3.28

기타	889,938	21.07

합 계	4,224,646	100.00

(2) 종속기업현황 가. 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

직접지분보유회사	종속기업	주요영업활동	지분율	소재지	결산월

당기말	전기말

KPX홀딩스㈜	KPX케미칼㈜(주1)	유기화합물제조업	43.85%	43.85%	대한민국	12월

KPX그린케미칼㈜	계면활성제제조업	-	23.78%	대한민국	12월

KPX라이프사이언스㈜	의약품중간체제조	63.33%	63.33%	대한민국	12월

KPX개발㈜	부동산업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

KPX글로벌㈜(주2)	액체화물보관업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

KPX VINA Co.,Ltd.(주4)	액체화물보관업	100.00%	-	베트남	12월

㈜진양홀딩스(주1)	지주회사	42.02%	-	대한민국	12월

KPX케미칼㈜	KPX CHEMICAL(NANJING)	유기화합물제조업	81.14%	81.14%	중국	12월

KPX CHEMICAL(GEORGIA)	유기화합물판매업	100.00%	100.00%	미국	12월

KPX CHEMICAL(INDIA)(주3)	유기화합물판매업	100.00%	-	인도	3월

㈜진양홀딩스	진양산업㈜	폴리우레탄제품제조업	50.96%	-	대한민국	12월

진양화학㈜	합성수지제품제조업	65.36%	-	대한민국	12월

진양폴리우레탄㈜ (주1)	폴리우레탄제품제조업	49.87%	-	대한민국	12월

진양물산㈜	부동산입대업	100.00%	-	대한민국	12월

진양폼테크㈜	폴리우레탄제품제조업	100.00%	-	대한민국	12월

세일인텍㈜ (주5)	자동차부품제조업	60.00%	-	대한민국	12월

한림인텍㈜	자동차부품제조업	55.00%	-	대한민국	12월

진양AMC㈜	부동산입대업	100.00%	-	대한민국	12월

진양개발㈜ (주1)	골프장운영업	42.51%	-	대한민국	12월

진양산업㈜	VINA FOAM Co.,Ltd.	폴리우레탄제품제조업	100.00%	-	베트남	12월

(주1) 다른 주주와의 약정으 로 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였습니다.
(주2) 종속기업 KPX 인더스트리㈜는 2017년 3월 14일 개최된 주주총회에서 상호를 KPX글로벌㈜로 변경하였습니다.
(주3) 종속기업 KPX CHEMICAL(INDIA)는 2017년 5월 23일 KPX케미칼㈜가 100% 지분율로 설립한 해외법인입니다.
(주4) KPX VINA Co.,Ltd.는 2017년 12월 19일 KPX홀딩스㈜가 100% 지분율로 설립한 해외법인입니다.
(주5) 세일인텍㈜의 비율은 의결권 지분 비율 입니다.

나. 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

㈜진양홀딩스	다른 주주와의 약정에 따라 의결권의 과반을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류

다. 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

KPX그린케미칼㈜	지분의 처분으로 인한 지배력 상실

라. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

자산총계	548,114,232,166	72,964,194,332	73,022,210,019	60,466,363,768	3,857,221,918	608,433,973,591

부채총계	105,300,083,682	10,872,120,507	40,528,573,669	15,358,943,232	377,600	166,088,081,730

자본총계	442,814,148,484	62,092,073,825	32,493,636,350	45,107,420,536	3,856,844,318	442,345,891,861

지배기업 소유주지분	434,579,776,206	-	-	-	-	338,765,563,597

비지배지분	8,234,372,278	-	-	-	-	103,580,328,264

(전기말) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX그린케미칼㈜	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX인더스트리㈜

자산총계	531,964,308,344	206,368,678,238	77,057,788,713	70,573,243,464	79,068,359,620

부채총계	101,955,026,069	90,866,907,870	15,394,572,682	38,549,535,702	34,149,140,955

자본총계	430,009,282,275	115,501,770,368	61,663,216,031	32,023,707,762	44,919,218,665

지배기업 소유주지분	421,601,881,834	-	-	-	-

비지배지분	8,407,400,441	-	-	-	-

(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

마. 보고기간 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX그린케미칼㈜	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.

매출액	703,676,901,916	190,967,327,558	42,584,727,036	5,104,462,891	4,493,341,115	-

당기순손익	27,116,333,138	1,958,477,476	2,224,671,001	1,887,462,219	962,499,174	(358,394)

당기총포괄손익	27,913,208,986	1,825,596,657	2,438,857,794	1,870,328,588	1,094,601,871	(358,394)

(전기) (단위: 원)

종속기업	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX그린케미칼㈜	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜

매출액	647,361,932,266	243,610,799,826	43,304,291,866	4,888,145,055	3,261,248,848

당기순손익	34,059,688,219	2,874,116,798	4,504,430,616	890,664,048	920,988,303

당기총포괄손익	32,432,001,564	2,764,721,272	4,766,667,993	829,656,224	883,572,231

(주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

바. 보고기간 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX그린케미칼㈜	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜	KPX VINA Co.,Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	39,339,387,709	8,227,149,027	5,680,712,341	2,436,407,984	2,019,543,882	(3,571,874,071)

투자활동으로 인한 현금흐름	(41,184,660,492)	(5,018,364,067)	(5,186,154,608)	(2,924,370,783)	15,924,328,402	(318,148,866)

재무활동으로 인한 현금흐름	(21,796,185,072)	(8,863,855,218)	(5,704,944,197)	399,600,000	(19,386,480,000)	4,069,656,000

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(379,434,874)	3,398,431	(591,475)	-	-	(9,378,432)

현금및현금성자산의 순증감	(24,020,892,729)	(5,651,671,827)	(5,210,977,939)	(88,362,799)	(1,442,607,716)	170,254,631

기초 현금및현금성자산	62,298,836,928	5,651,671,827	7,132,703,598	356,668,426	3,274,930,761	-

기말 현금및현금성자산	38,277,944,199	-	1,921,725,659	268,305,627	1,832,323,045	170,254,631

(전기) (단위: 원)

구분	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX그린케미칼㈜	KPX라이프사이언스㈜	KPX개발㈜	KPX글로벌㈜

영업활동으로 인한 현금흐름	63,555,427,304	15,456,653,125	7,067,229,921	4,975,307,194	1,046,608,478

투자활동으로 인한 현금흐름	(12,034,705,428)	(8,784,558,549)	(4,610,137,260)	437,806,215	(9,303,947,725)

재무활동으로 인한 현금흐름	(19,618,504,040)	(4,089,980,790)	1,045,489,191	(5,300,000,000)	10,480,080,000

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	561,337,233	2,795,294	200,001,812	-	-

현금및현금성자산의 순증감	32,463,555,069	2,584,909,080	3,702,583,664	113,113,409	2,222,740,753

기초 현금및현금성자산	29,835,281,859	3,066,762,747	3,430,119,934	243,555,017	1,052,190,008

기말 현금및현금성자산	62,298,836,928	5,651,671,827	7,132,703,598	356,668,426	3,274,930,761

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

사. 연결실체에 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

구분	KPX케미칼㈜와 그 종속기업	KPX그린케미칼㈜	KPX라이프사이언스㈜	㈜진양홀딩스와 그 종속기업

비지배지분이 보유한 소유지분율	56.15%	-	36.67%	57.98%

누적 비지배지분	254,946,784,401	-	22,767,093,736	300,010,040,677

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	15,729,715,884	1,492,769,452	815,712,700	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	(5,760,314,843)	(6,250,115,030)	(737,000,000)	-

(주) 비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당종속기업에대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다

한편, 연결실체의 정기주주총회 제출을 위한 당기 재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산).

금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융 자산).

상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).

모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

① 예비적 재무영향분석 실시

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 337,765백만원, 매도가능금융자산 308,481백만원, 당기손익인식금융자산 9,021백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 337,765 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

또한 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 매도가능금융자산으로분류된 상품에 적용할 경우, 매도가능금융자산 308,481 백만원 은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

마지막으로 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

그리고 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

나. 손상

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권에 대해서 손실충당금은 설정하고 있지 않습니다.

다. 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피,해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 해당 위험회피회계가 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 외부자문사인 회계법인과용역을 진행하였으며, 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)관련 계약을 분석한 결과, 통제가 이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서제1115호도입으로 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

나. 변동대가연결실체는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 한편, 브랜드사용계약, 경영자문계약 등에 포함된 변동대가 요소 및 매출할인 등 조기결제할인에 대해 사후적으로 반영하는 프로세스로 인해 고객에게서 받을 대가가 미래 사건의 발생 여부에 따라 변동될 수 있습니다. 다. 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 거래에 대해 시장평가조정접근법 및 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉 시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 .

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(9) 에서 설명하고 있습니다.

(9) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(10) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	15~40년

구축물	8~30년

기계장치	8~15년

차량운반구	4~5년

기타	4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정된 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~40년

구축물	10~20년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수인 4년~6년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. 3) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기 업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(21) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(22) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율 을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적 으로 부담 한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(24) 온실가스 배출권 및 배출부채'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

3. 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

확정급여 형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율 , 기대 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 40,556,307천원 (전기말: 27,993,369천원) 이며, 세부사항은 주석 15에서 기술하고 있습니다.

4. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산가 . 제 12(당)기말

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

현금및현금성자산	-	-	63,568,053,937	-	63,568,053,937

단기금융상품	-	-	94,111,606,152	-	94,111,606,152

단기당기손익인식금융자산	-	8,031,897,446	-	-	8,031,897,446

단기매도가능금융자산	-	-	-	201,975,705,910	201,975,705,910

매출채권	-	-	158,926,826,238	-	158,926,826,238

단기대여금	-	-	10,115,748,000	-	10,115,748,000

미수금	-	-	2,016,281,404	-	2,016,281,404

미수수익	-	-	556,591,053	-	556,591,053

유동성보증금	-	-	148,500,000	-	148,500,000

장기금융상품	-	-	6,360,631,316	-	6,360,631,316

장기당기손익인식금융자산	989,239,284	-	-	-	989,239,284

장기매도가능금융자산	-	-	-	106,505,462,745	106,505,462,745

장기대여금	-	-	465,803,000	-	465,803,000

보증금	-	-	1,494,988,821	-	1,494,988,821

합 계	989,239,284	8,031,897,446	337,765,029,921	308,481,168,655	655,267,335,306

나 . 제11 (전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피목적
파생상품자산	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

현금및현금성자산	-	-	88,041,150,965	-	-	88,041,150,965

단기금융상품	-	-	68,748,740,963	-	-	68,748,740,963

단기당기손익인식금융자산	2,110,837,530	10,586,301,393	-	-	-	12,697,138,923

단기매도가능금융자산	-	-	-	140,033,050,685	-	140,033,050,685

매출채권	-	-	161,499,203,270	-	-	161,499,203,270

단기대여금	-	-	85,641,000	-	-	85,641,000

미수금	-	-	1,717,751,618	-	-	1,717,751,618

미수수익	-	-	550,329,098	-	-	550,329,098

단기파생상품자산	-	-	-	-	113,980,165	113,980,165

유동성보증금	-	-	138,500,000	-	-	138,500,000

장기당기손익인식금융자산	-	30,932,331,000	-	-	-	30,932,331,000

장기매도가능금융자산	-	-	-	33,225,402,157	-	33,225,402,157

장기대여금	-	-	554,026,000	-	-	554,026,000

보증금(비유동)	-	-	2,306,702,694	-	-	2,306,702,694

합 계	2,110,837,530	41,518,632,393	323,642,045,608	173,258,452,842	113,980,165	540,643,948,538

2) 금융부채 가 . 제 12(당)기말

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	85,999,948,081	85,999,948,081

단기차입금	-	92,911,023,677	92,911,023,677

유동성장기부채	-	4,212,400,000	4,212,400,000

미지급금	-	22,991,259,252	22,991,259,252

미지급비용	-	3,381,436,879	3,381,436,879

미지급배당금	-	672,750	672,750

임대보증금	-	6,051,436,550	6,051,436,550

장기차입금	-	4,144,471,658	4,144,471,658

장기미지급금	-	29,432,237	29,432,237

장기임대보증금	-	6,144,526,438	6,144,526,438

합 계	-	225,866,607,522	225,866,607,522

나 . 제 11(전)기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적
파생상품부채	합 계

매입채무	-	61,487,647,054	-	61,487,647,054

단기차입금	-	147,477,940,140	-	147,477,940,140

미지급금	-	24,365,468,893	-	24,365,468,893

미지급비용	-	1,812,032,036	-	1,812,032,036

미지급배당금	-	4,787,383	-	4,787,383

임대보증금	-	4,134,175,640	-	4,134,175,640

단기파생상품부채	-	-	25,925,360	25,925,360

장기차입금	-	4,158,240,000	-	4,158,240,000

장기미지급금	-	6,227,311	-	6,227,311

장기임대보증금	-	3,727,038,690	-	3,727,038,690

합 계	-	247,173,557,147	25,925,360	247,199,482,507

(2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 12(당)기

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

이자수익(비용)	-	-	3,441,323,671	5,247,985,649	(2,820,953,562)	5,868,355,758

배당금수익	-	-	-	169,435,792	-	169,435,792

처분이익	707,630,776	502,891,551	-	7,000,441,396	-	8,210,963,723

평가이익(손실)	(10,760,716)	47,563,789	-	-	-	36,803,073

외화환산손실	-	-	(793,303,512)	-	(232,160,874)	(1,025,464,386)

외환차익(차손)	-	-	(3,056,530,580)	23,689,265	418,282,503	(2,614,558,812)

금융수수료	(8,575,063)	(9,900,000)	-	(669,874,393)	-	(688,349,456)

합 계	688,294,997	540,555,340	(408,510,421)	11,771,677,709	(2,634,831,933)	9,957,185,692

2) 제 11(전)기(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

이자수익(비용)	-	18,480,670	2,589,425,788	4,654,865,574	(3,014,932,590)	4,247,839,442

배당금수익	-	-	-	147,793,917	-	147,793,917

처분이익(손실)	(93,353,489)	2,002,484,971	-	223,269,422	-	2,132,400,904

평가이익(손실)	(217,567,060)	2,770,334,936	-	-	-	2,552,767,876

외화환산이익(손실)	-	-	3,018,408,062	301,691,626	(1,535,714,023)	1,784,385,665

외환차익(차손)	-	-	213,080,659	2,761,299	(181,197,116)	34,644,842

손상차손	-	-	-	(5,469,874,015)	-	(5,469,874,015)

금융수수료	(28,102,426)	(9,660,000)	-	(330,507,553)	-	(368,269,979)

합 계	(339,022,975)	4,781,640,577	5,820,914,509	(469,999,730)	(4,731,843,729)	5,061,688,652

(3) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 2) 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간 종료일 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 분 류 한 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 12(당)기말(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	9,021,136,730	-	9,021,136,730

매도가능금융자산	8,731,528,216	294,531,093,664	-	303,262,621,880

합 계	8,731,528,216	303,552,230,394	-	312,283,758,610

2) 제 11(전)기말(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	43,629,469,923	-	43,629,469,923

매도가능금융자산	6,404,465,572	162,412,865,420	-	168,817,330,992

파생상품자산	-	113,980,165	-	113,980,165

합 계	6,404,465,572	206,156,315,508	-	212,560,781,080

금융부채:

파생상품부채	-	25,925,360	-	25,925,360

(주) 연결실체의 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융상품 범주	제 12(당)기말	제 11(전)기말

매도가능금융자산	5,218,546,775	4,441,121,850

상기 금융자산은 시장성이 없고, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산의 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 제 11(전)기

(단위: 원)

구 분	기초	손상	대체	기말

매도가능금융자산	5,469,876,015	(5,469,874,015)	(2,000)	-

(5) 금융자산의 양도

보고기간 종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	대여금 및 수취채권

할인양도된 매출채권(주1)

제 12(당)기말	제 11(전)기말

자산의 장부금액	6,871,101,086	22,434,568,048

관련부채의 장부금액	(6,871,101,086)	(22,434,568,048)

(주1) 당기말 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 6,871백만원 에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매 출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융상품의 종류	제12(당)기말	제11(전)기말	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	-	100,203,780	소송관련 가압류

단기금융상품	정기예금	300,000,000	300,000,000	종업원대출담보

정기예금	166,177,000	351,054,000	임대보증금 관련 질권설정

장기금융상품	정기예금	351,054,000	-	임대보증금 관련 질권설정

합 계	817,231,000	751,257,780

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보 고기간 종료일 현 재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기말	제11(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	161,686,178,072	-	162,065,400,044	-

차감: 대손충당금	(2,759,351,834)	-	(566,196,774)	-

매출채권(순액)	158,926,826,238	-	161,499,203,270	-

미수금	2,017,128,918	-	1,717,979,123	-

차감: 대손충당금	(847,514)	-	(227,505)	-

미수금(순액)	2,016,281,404	-	1,717,751,618	-

대여금	10,115,748,000	465,803,000	85,641,000	554,026,000

미수수익	556,591,053	-	550,329,098	-

보증금	148,500,000	1,494,988,821	138,500,000	2,306,702,694

합 계	171,763,946,695	1,960,791,821	163,991,424,986	2,860,728,694

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

연결실체는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.가. 제12(당)기말

(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	140,045,429,601	1,956,411,342	9,560,551,000	556,591,053	1,238,011,319	153,356,994,315

만기경과후 3개월 이내	18,168,111,417	2,415,956	-	-	-	18,170,527,373

만기경과후 3개월~1년 이내	566,527,830	3,273,000	-	-	-	569,800,830

만기경과후 1년 이상 경과	2,906,109,224	55,028,620	1,021,000,000	-	405,477,502	4,387,615,346

합 계	161,686,178,072	2,017,128,918	10,581,551,000	556,591,053	1,643,488,821	176,484,937,864

나. 제11(전)기말(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	157,334,682,618	1,140,143,505	639,667,000	550,329,098	2,445,202,694	162,110,024,915

만기경과후 3개월 이내	1,071,988,629	519,821,064	-	-	-	1,591,809,693

만기경과후 3개월~1년 이내	3,649,195,713	83,591	-	-	-	3,649,279,304

만기경과후 1년 이상 경과	9,533,084	57,930,963	-	-	-	67,464,047

합 계	162,065,400,044	1,717,979,123	639,667,000	550,329,098	2,445,202,694	167,418,577,959

2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 인식한 손상차손 내역은 다음과 같습니다. 가. 제12(당)기말

(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	합 계

만기일 미도래	138,819,127	847,514	139,666,641

만기경과후 3개월 이내	340,403,394	-	340,403,394

만기경과후 3개월~1년 이내	77,156,533	-	77,156,533

만기경과후 1년 이상 경과	2,202,972,780	-	2,202,972,780

합 계	2,759,351,834	847,514	2,760,199,348

나. 제11(전)기말(단위: 원)

구분	매출채권	미수금	합 계

만기일 미도래	114,365,651	227,505	114,593,156

만기경과후 3개월 이내	24,578,237	-	24,578,237

만기경과후 3개월~1년 이내	422,800,104	-	422,800,104

만기경과후 1년 이상 경과	4,452,782	-	4,452,782

합 계	566,196,774	227,505	566,424,279

3) 보 고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제12(당)기

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	566,196,774	227,505	566,424,279

대손충당금전입	1,833,149,343	620,009	1,833,769,352

채권회수	2,038,227	-	2,038,227

환율변동효과	(66,650,477)	-	(66,650,477)

사업결합으로 인한 증가	424,617,967	-	424,617,967

기말금액	2,759,351,834	847,514	2,760,199,348

나. 제11(전)기(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	405,435,964	6,860	405,442,824

대손충당금전입	26,750,974	220,645	26,971,619

채권회수	137,494,662	-	137,494,662

환율변동효과	(3,484,826)	-	(3,484,826)

기말금액	566,196,774	227,505	566,424,279

7. 당기손익인식금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기말	제11(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매금융자산	-	989,239,284	2,110,837,530	-

소 계	-	989,239,284	2,110,837,530	-

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

주가연계증권	8,031,897,446	-	6,622,807,393	30,932,331,000

파생결합증권	-	-	3,963,494,000	-

소 계	8,031,897,446	-	10,586,301,393	30,932,331,000

합 계	8,031,897,446	989,239,284	12,697,138,923	30,932,331,000

8. 매도가능금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제12(당)기말	제11(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1,2,3)	취득원가	공정가액	평가손익(주1,2,3)

수익증권	156,453,231,562	159,445,675,107	2,992,443,545	120,275,758,553	113,377,519,703	2,247,408,905

채무상품	42,452,287,148	42,530,030,803	77,743,655	26,671,013,255	26,655,530,982	312,162,659

합 계	198,905,518,710	201,975,705,910	3,070,187,200	146,946,771,808	140,033,050,685	2,559,571,564

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.
(주2) 수익증권에서 손상차손으로 인식된 금액이 제외되어 있습니다.
(주3) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액이며, 외화환산효과는 제외되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제12(당)기말	제11(전)기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1,2)	취득원가	공정가액	평가손익(주1,2)

상장주식	3,206,676,816	8,731,528,216	5,524,851,400	3,206,676,816	6,404,465,572	3,197,788,756

수익증권	18,101,800,000	18,346,486,358	244,686,358	9,130,092,494	8,520,903,735	(609,188,759)

채무증권	78,780,894,359	79,253,102,396	624,753,548	17,247,000,000	18,166,413,000	1,033,796,421

비상장주식	4,173,390,020	174,345,775	(3,999,044,245)	133,619,850	133,619,850	-

합 계	104,262,761,195	106,505,462,745	2,395,247,061	29,717,389,160	33,225,402,157	3,622,396,418

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액이며, 전기 이전에 인식한 손상차손누계액이 포함된 금액입니다.
(주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다.

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제12(당)기말	제11(전)기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,486,377,401	(1,213,057)	5,485,164,344	3,638,722,549	-	3,638,722,549

제품	45,615,964,768	(181,634,728)	45,434,330,040	49,355,405,758	(1,301,426,391)	48,053,979,367

반제품	5,811,560,081	-	5,811,560,081	8,311,184,284	(44,398,552)	8,266,785,732

원재료	30,898,331,843	(20,183,369)	30,878,148,474	31,632,384,648	(10,109,235)	31,622,275,413

저장품	1,592,962,149	-	1,592,962,149	1,617,254,456	(162,329)	1,617,092,127

미착품	16,296,700,816	-	16,296,700,816	8,269,637,906	-	8,269,637,906

기타재고자산	973,737,313	-	973,737,313	78,762,790	-	78,762,790

합 계	106,675,634,371	(203,031,154)	106,472,603,217	102,903,352,391	(1,356,096,507)	101,547,255,884

10. 관계기업투자

(1) 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	제11(전)기말

지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜진양홀딩스	지주회사	대한민국	12월	41.19	39,354,454,210	124,176,832,831

(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. 가 . 제12(당)기

(단위: 원)

회사명	기초	배당금수령	지분법이익	기타자본변동	기타증감(주1)	기말

㈜진양홀딩스	124,176,832,831	(3,223,193,120)	4,203,154,146	628,199,178	(125,784,993,035)	-

(주1) 연결실체는 2017년 12월 29일에 체결된 ㈜진양홀딩스의 다른 주주와의 약정에 따라 의결권의 과반을 행사할 수 있게됨에 따라 당기말 현재 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. 동 거래에서 발생한 차익은 당기손익으로 인식하였으며 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 금액 지배력을 획득한 시점의 투자자산의 공정가치 69,068,424,000 지배력을 획득한 시점의 투자자산의 장부금액 (125,784,993,035) 지분법자본변동 중 당기손익으로 재분류된 금액 413,637,380 당기손익으로 인식한 차익 (56,302,931,655)

나 . 제11(전)기(단위: 원)

회사명	기초	배당금수령	지분법이익	기타자본변동	기말

㈜진양홀딩스	119,816,318,242	(3,223,193,120)	6,864,332,926	719,374,783	124,176,832,831

(3) 전기말 현재 관계기업투자 의 공 표 된 시장가격 내역은 다음과 같습니다. 제11(전)기 말

(단위: 주, 원)

회사명	주식수	1주당가격	시장가격

㈜진양홀딩스	23,022,808	3,350	77,126,406,800

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제12(당)기	제11(전)기

유동자산	147,279,678,396	140,382,213,748

비유동자산	405,435,161,157	413,880,642,965

자산계	552,714,839,553	554,262,856,713

유동부채	83,744,936,693	93,221,951,781

비유동부채	68,658,335,151	67,267,458,156

부채계	152,403,271,844	160,489,409,937

지배기업 소유주지분	305,306,804,396	301,479,312,634

비지배지분	95,004,763,313	92,294,134,142

자본계	400,311,567,709	393,773,446,776

매출	265,225,266,244	259,705,110,545

영업손익	15,689,467,876	22,405,268,699

당기순손익	17,435,959,724	34,773,357,583

기타포괄손익	1,285,837,686	1,839,557,502

총포괄손익	18,721,797,410	36,612,915,085

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(5) 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제11(전)기 말

관계기업 기말 순자산(A)	301,479,312,634

연결실체 지분율(B)	41.19%

순자산 지분금액(AXB)	124,176,832,831

기말 장부금액	124,176,832,831

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 제12(당)기말

(단위: 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액

토지(주1)	237,129,604,586	-	-	-	237,129,604,586

건물	102,003,672,707	(29,444,854,681)	-	-	72,558,818,026

구축물	90,148,872,056	(26,257,006,418)	-	-	63,891,865,638

기계장치	235,595,152,794	(165,204,944,705)	(52,156,089)	(509,217,254)	69,828,834,746

차량운반구	5,394,000,889	(3,554,514,570)	-	-	1,839,486,319

건설중인자산	7,582,763,833	-	-	-	7,582,763,833

코스	31,125,596,816	-	-	-	31,125,596,816

기타	42,167,108,204	(24,622,102,557)	(51,493,334)	-	17,493,512,313

합 계	751,146,771,885	(249,083,422,931)	(103,649,423)	(509,217,254)	501,450,482,277

(주1) 당기말 현재 토지 중 일부(장부금액 : 12,957,840천원)가 소송으로 인하 여 (소송가액: 8,544,558천원) 가압류되어 있습니다(주석32 참조).

나. 제11(전)기말(단위: 원)

과목	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지(주1)	109,252,519,844	-	109,252,519,844

건물	54,034,804,620	(13,635,466,835)	40,399,337,785

구축물	82,029,872,557	(22,154,065,193)	59,875,807,364

기계장치	307,546,256,666	(172,575,017,762)	134,971,238,904

차량운반구	2,082,345,527	(1,250,270,063)	832,075,464

건설중인자산	12,566,601,624	-	12,566,601,624

기타	25,802,066,241	(17,648,645,023)	8,153,421,218

합 계	593,314,467,079	(227,263,464,876)	366,051,002,203

(주1) 전기말 현재 토지 중 일부(장부금액 : 539,000천원)가 소송으로 인하 여 (소송가액: 1,458,591천원) 가압류되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제12(당)기

(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	연결범위변동	사업결합으로 인한 증가	기타	기말

토지	109,252,519,844	-	(35,544,200)	(2,299,550,555)	-	(10,912,933,436)	141,125,112,933	-	237,129,604,586

건물	40,399,337,785	94,146,643	(4,834,370)	(168,722,207)	(1,896,595,388)	(5,891,397,013)	40,171,542,165	(144,659,589)	72,558,818,026

구축물	59,875,807,364	1,513,785,809	(1,002,770,167)	5,672,198,531	(4,932,324,216)	(13,222,025,170)	16,101,399,950	(114,206,463)	63,891,865,638

기계장치	134,971,238,904	4,962,134,529	(109,629,619)	16,605,607,653	(23,703,041,663)	(81,424,267,247)	18,979,458,544	(452,666,355)	69,828,834,746

차량운반구	832,075,464	144,190,956	(131,542,453)	-	(302,113,869)	(2,000)	1,307,863,315	(10,985,094)	1,839,486,319

건설중인자산	12,566,601,624	24,374,172,367	-	(25,153,400,103)	-	(4,291,265,274)	217,663,883	(131,008,664)	7,582,763,833

코스	-	-	-	-	-	-	31,125,596,816	-	31,125,596,816

기타	8,153,421,218	2,292,150,700	(1,953,252)	1,260,454,392	(3,258,931,073)	(1,470,644,748)	10,529,520,798	(10,505,722)	17,493,512,313

합 계	366,051,002,203	33,380,581,004	(1,286,274,061)	(4,083,412,289)	(34,093,006,209)	(117,212,534,888)	259,558,158,404	(864,031,887)	501,450,482,277

(주1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산 및 선급금으로 각각 4,044,412,289원 및 39,000,000원이 대체되었습니다.

나. 제11(전)기(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	기타	기말

토지	109,416,477,644	-	(163,957,800)	-	-	-	109,252,519,844

건물	40,463,537,479	317,196,933	(33,165,031)	1,679,733,790	(1,925,560,358)	(102,405,028)	40,399,337,785

구축물	46,910,823,035	215,266,901	(58,136,274)	17,186,921,769	(4,285,872,183)	(93,195,884)	59,875,807,364

기계장치	150,436,671,350	2,057,866,555	(21,641,372)	10,425,267,530	(27,546,943,134)	(379,982,025)	134,971,238,904

차량운반구	917,360,446	277,023,345	(27,341,848)	-	(326,507,166)	(8,459,313)	832,075,464

건설중인자산	8,603,494,832	36,406,031,301	(1,141,549,000)	(31,266,216,471)	-	(35,159,038)	12,566,601,624

기타	7,619,020,937	1,980,876,640	(1,334,491)	1,597,015,482	(3,034,887,950)	(7,269,400)	8,153,421,218

합 계	364,367,385,723	41,254,261,675	(1,447,125,816)	(377,277,900)	(37,119,770,791)	(626,470,688)	366,051,002,203

(주1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 377,277,900원이 대체되었습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제12(당)기말	제11(전)기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	195,055,222,102	-	195,055,222,102	35,428,836,847	-	35,428,836,847

건물	47,606,140,226	(15,242,782,386)	32,363,357,840	20,217,856,110	(2,838,168,862)	17,379,687,248

구축물	984,747,636	(469,195,045)	515,552,591	351,824,306	(92,109,961)	259,714,345

기타유형자산	289,449,696	-	289,449,696	263,429,995	-	263,429,995

합 계	243,935,559,660	(15,711,977,431)	228,223,582,229	56,261,947,258	(2,930,278,823)	53,331,668,435

(2) 보고기간 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다 .가. 제12(당)기

(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	사업결합으로 인한 증가	기말

토지	35,428,836,847	-	-	2,299,550,555	-	157,326,834,700	195,055,222,102

건물	17,379,687,248	-	-	1,693,189,338	(587,160,703)	13,877,641,957	32,363,357,840

구축물	259,714,345	-	-	25,652,695	(19,328,747)	249,514,298	515,552,591

기타유형자산	263,429,995	-	-	26,019,701	-	-	289,449,696

합 계	53,331,668,435	-	-	4,044,412,289	(606,489,450)	171,453,990,955	228,223,582,229

나. 제11(전)기(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	35,428,836,847	-	-	-	-	35,428,836,847

건물	17,918,023,610	-	-	-	(538,336,362)	17,379,687,248

구축물	275,697,035	-	-	-	(15,982,690)	259,714,345

기타유형자산	263,429,995	-	-	-	-	263,429,995

합 계	53,885,987,487	-	-	-	(554,319,052)	53,331,668,435

(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

임대수익	3,687,869,874	3,334,802,269

운영비용(주1)	2,290,488,038	2,339,378,346

(주1) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기말	제11(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	195,055,222,102	194,758,189,100	35,428,836,847	35,161,223,200

건물	32,363,357,840	34,063,768,333	17,379,687,248	18,390,197,688

합 계	227,418,579,942	228,821,957,433	52,808,524,095	53,551,420,888

13. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제12(당)기말

(단위: 원)

과목	취득가액	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액

영업권	5,437,524,345	-	-	(5,038,355,300)	399,169,045

개발비	15,617,424,647	(12,023,655,248)	(797,876,223)	(274,594,567)	2,521,298,609

회원권	5,237,370,362	-	-	(1,182,330,917)	4,055,039,445

기타	24,429,660,830	(5,115,009,441)	-	(17,259,492,222)	2,055,159,167

합 계	50,721,980,184	(17,138,664,689)	(797,876,223)	(23,754,773,006)	9,030,666,266

나. 제11(전)기말(단위: 원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영업권	5,437,524,345	-	(5,038,355,300)	399,169,045

개발비	2,878,953,831	(631,956,078)	-	2,246,997,753

회원권	10,806,392,853	-	(296,958,039)	10,509,434,814

취득중인무형자산	36,000,000	-	-	36,000,000

기타	24,969,677,116	(4,378,690,694)	(17,259,492,222)	3,331,494,200

합 계	44,128,548,145	(5,010,646,772)	(22,594,805,561)	16,523,095,812

(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다 .가 . 제12(당)기

(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	상각비	대체	연결범위변동	사업결합으로 인한 증가	기말

영업권	399,169,045	-	-	-	-	-	-	399,169,045

개발비	2,246,997,753	-	-	(303,831,665)	-	(1,571,034,732)	2,149,167,253	2,521,298,609

회원권	10,509,434,814	14,699,250	(93,960,000)	-	-	(2,553,982,273)	(3,821,152,346)	4,055,039,445

취득중인무형자산	36,000,000	77,100,000	-	-	(113,100,000)	-	-	-

기타	3,331,494,200	306,006,363	-	(690,833,921)	113,100,000	(1,122,415,799)	117,808,324	2,055,159,167

합 계	16,523,095,812	397,805,613	(93,960,000)	(994,665,586)	-	(5,247,432,804)	(1,554,176,769)	9,030,666,266

나 . 제11(전)기(단위: 원)

과목	기초	취득	처분	상각비	손상차손	대체(주1)	기타	기말

영업권	399,169,045	-	-	-	-	-	-	399,169,045

개발비	2,598,318,793	-	-	(351,321,040)	-	-	-	2,246,997,753

회원권	10,466,808,191	390,782,662	(51,198,000)	-	(296,958,039)	-	-	10,509,434,814

취득중인무형자산	489,250,000	1,063,113,504	-	-	-	(1,516,363,504)	-	36,000,000

기타	4,529,800,846	92,374,145	-	(908,227,269)	(2,188,847,522)	1,893,641,404	(87,247,404)	3,331,494,200

합 계	18,483,346,875	1,546,270,311	(51,198,000)	(1,259,548,309)	(2,485,805,561)	377,277,900	(87,247,404)	16,523,095,812

(주1) 전기 중 건설중인자산에서 377,277,900원이 대체되었습니다.

(3 ) 보 고기간 중 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

발생시 비용처리된 연구개발비	578,402,644	530,086,768

14. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	연 이자율	제12(당)기말	제11(전)기말

무역금융	KEB 하나은행 등	2.27%~3.30%	5,507,873,677	8,044,913,933

시설자금	KEB 하나은행	2.92%~3.34%	38,000,000,000	44,700,000,000

운영자금	KEB 하나은행 등	2.00%~4.99%	42,532,048,914	72,298,458,159

받을어음 할인	신한은행 등	2.00%~3.50%	6,871,101,086	22,434,568,048

합 계	92,911,023,677	147,477,940,140

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	연 이자율	제12(당)기말	제11(전)기말

운영자금	KEB하나은행 등	1.75%~4.30%	8,356,871,658	4,158,240,000

유동성대체	(4,212,400,000)	-

차감후잔액	4,144,471,658	4,158,240,000

당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 재고자산, 토지와 건물 등을 담보로제공하고 있습니다( 주석 31 참고).

15. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형제도연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

(2) 확정급여형제도 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기말	제11(전)기말

확정급여채무의 현재가치	40,556,307,023	27,993,368,601

사외적립자산의 공정가치	(38,218,924,344)	(22,682,408,294)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,337,382,679	5,310,960,307

2) 보고기간 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. 가. 제12(당)기

(단위: 원)

구 분	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	27,993,368,601	(22,682,408,294)	5,310,960,307

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,897,889,277	-	3,897,889,277

순이자비용(수익)	519,039,453	(592,773,420)	(73,733,967)

과거근무원가	(864,328,312)	-	(864,328,312)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	280,921,045	280,921,045

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 손익	(289,633,425)	-	(289,633,425)

추정과 실제의 차이로 인한 손익	259,716,963	-	259,716,963

기여금	-	(3,695,000,000)	(3,695,000,000)

지급액	(2,721,968,865)	1,646,674,372	(1,075,294,493)

관계사전출입	-	(6,951,432)	(6,951,432)

연결범위변동	(7,614,703,267)	4,565,028,873	(3,049,674,394)

사업결합변동	19,376,926,598	(17,734,415,488)	1,642,511,110

기말금액	40,556,307,023	(38,218,924,344)	2,337,382,679

나. 제11(전)기(단위: 원)

구 분	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	25,290,977,680	(20,602,325,863)	4,688,651,817

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,255,479,327	-	4,255,479,327

순이자비용(수익)	496,799,675	(578,445,806)	(81,646,131)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	268,884,060	268,884,060

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(214,759,554)	-	(214,759,554)

재무적가정의 변동으로 인한 손익	(28,491,041)	-	(28,491,041)

추정과 실제의 차이로 인한 손익	(72,685,509)	-	(72,685,509)

기여금	-	(2,982,000,000)	(2,982,000,000)

지급액	(1,752,460,777)	1,250,235,569	(502,225,208)

관계사전출입	18,508,800	(38,756,254)	(20,247,454)

기말금액	27,993,368,601	(22,682,408,294)	5,310,960,307

3) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

확정급여형제도

당기근무원가	3,897,889,277	4,255,479,327

순이자비용(수익)	(73,733,967)	(81,646,131)

과거근무원가	(864,328,312)	-

퇴직위로금	35,070,000	-

소 계	2,994,896,998	4,173,833,196

확정기여형제도

기여금	210,743,200	204,123,595

소 계	210,743,200	204,123,595

합 계	3,205,640,198	4,377,956,791

계정과목:

매출원가(제조경비)	2,330,795,862	2,515,433,014

판매비와관리비(퇴직급여)	874,844,336	1,862,523,777

합 계	3,205,640,198	4,377,956,791

4) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제12(당)기말	제11(전)기말

할인률	2.62%	2.75%

기대임금인상률	4.77%	5.68%

5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기말	제11(전)기말

현금및현금성자산	1,574,754	853,194,232

정기예금	19,484,049,039	3,245,934,829

단기금융상품	2,998,175,498	8,144,768,988

ELS	2,909,896,133	393,484,215

ELB	285,461,062	579,783,248

이율보증형보험	12,533,694,058	9,459,168,982

국민연금전환금	6,073,800	6,073,800

합 계	38,218,924,344	22,682,408,294

보고기간 중 사외적립자산의 실제 수익 은 311,852,375 원 입니다(전기: 309,561,746원).

6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 제12(당)기말(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(1,981,060,811)	2,217,738,243

미래임금상승률의 1% point 변동	2,132,240,974	(1,943,483,975)

2) 제11(전)기말(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(1,540,543,803)	1,773,723,448

미래임금상승률의 1% point 변동	1,718,597,637	(1,525,231,175)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 충당부채

(1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동	계

재해손실충당부채(주)	6,987,679	-	6,987,679

판매보증충당부채	-	50,182	50,182

하자보증충당부채	-	49,442	49,442

합 계	6,987,679	99,624	7,087,303

(주) 연결실체 는 2015년 8월 중 발생한 공장화재 관련하여 타사에 대한 손해배상추정액 에 대해 자원의 유출가능성을 평가하여 6,987,679천원을 충당부채로 인식하였습니다.

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	충당부채 전입액	충당부채 사용액	사업결합으로 인한 증가	기말

재해손실충당부채	-	-	-	6,987,679	6,987,679

판매보증충당부채	-	-	-	50,182	50,182

하자보증충당부채	-	-	-	49,442	49,442

합 계	-	-	-	7,087,303	7,087,303

17. 정부보조금 (1) 당기말 현재 연결실체의 정부보조금의 내역과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

구분	정부보조금내용	배부처

무형자산	재활용이 가능하고 T-VOCs 방출이 없는 차량용 경량매트 개발	산업통상자원부

유형자산	저녹스버너 보급사업	울산광역시

현장 자동화 시스템 구축	중소벤처기업부

현장개선 품질기술 개발사업 품질검사용 색차계	한국표준협회

중소기업 에너지진단 개선사업	한국에너지공단

(2) 당기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	사업결합으로 인한 증가	기말

기계장치	-	-	-	52,156,089	52,156,089

공구와기구	-	-	-	4,500,000	4,500,000

비품	-	-	-	46,993,334	46,993,334

개발비	-	-	-	797,876,223	797,876,223

합계	-	-	-	901,525,646	901,525,646

18. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기말	제11(전)기말

발행할 주식의 총수	12,000,000주	12,000,000주

발행주식수	4,224,646주	4,224,646주

1주당 금액	5,000	5,000

보통주자본금	21,123,230,000	21,123,230,000

( 2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기말	제11(전)기말

주식발행초과금	217,950,218,006	217,950,218,006

자기주식	(5,968,497,300)	(5,968,497,300)

자기주식처분이익	7,066,933,674	7,066,933,674

기타자본잉여금	(10,852,261,998)	(8,596,702,627)

합 계	208,196,392,382	210,451,951,753

(3) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	138,750	5,968,497,300	138,750	5,968,497,300

매입	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말금액	138,750	5,968,497,300	138,750	5,968,497,300

(4) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

기초금액	(8,596,702,627)	(8,140,926,521)

종속기업지분의 변동	(2,255,559,371)	(455,776,106)

기말금액	(10,852,261,998)	(8,596,702,627)

19. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기말	제11(전)기말

매도가능금융자산평가손익	10,477,948,395	4,358,085,850

지분법자본변동	-	1,966,206,276

해외사업환산손익	746,351,498	1,616,732,640

합 계	11,224,299,893	7,941,024,766

(2) 보고기간 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

기초금액	4,358,085,850	3,957,443,065

매도가능금융자산평가손익의 변동	7,845,977,622	513,644,596

법인세효과	(1,726,115,077)	(113,001,811)

기말금액	10,477,948,395	4,358,085,850

(3) 보고기간 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

기초금액	1,966,206,276	1,246,831,493

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	628,199,178	719,374,783

관계기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	(413,637,380)	-

관계기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류되지 않는 금액	(2,180,768,074)	-

기말금액	-	1,966,206,276

(4) 보고기간 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

기초금액	1,616,732,640	2,360,402,871

해외사업환산손익의 증(감)	(870,381,142)	(743,670,231)

기말금액	746,351,498	1,616,732,640

20. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기말	제11(전)기말

법정적립금	8,300,000,000	7,400,000,000

이익준비금(주)	8,300,000,000	7,400,000,000

임의적립금	254,616,865,546	238,381,697,947

사업확장적립금	254,616,865,546	238,381,697,947

미처분이익잉여금	109,274,494,387	92,648,174,241

합 계	372,191,359,933	338,429,872,188

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

기초금액	338,429,872,188	317,374,854,787

지배기업주주지분 귀속 당기손익	40,337,530,635	29,574,338,615

배당금 지급	(8,580,381,600)	(8,580,381,600)

확정급여제도의 재측정요소	(176,429,364)	61,060,386

관계기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류되지 않는 금액	2,180,768,074	-

기말금액	372,191,359,933	338,429,872,188

(3) 보고기간 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 가. 제12(당)기

(단위: 원)

구분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

연차배당	4,224,646주	138,750주	4,085,896주	1,500	6,128,844,000

중간배당	4,224,646주	138,750주	4,085,896주	600	2,451,537,600

합 계	8,580,381,600

나. 제11(전)기(단위: 원)

구분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

연차배당	4,224,646주	138,750주	4,085,896주	1,500	6,128,844,000

중간배당	4,224,646주	138,750주	4,085,896주	600	2,451,537,600

합 계	8,580,381,600

21. 수익

보고기간 중 금융수익 및 기타영업외수익 (주석 24와 주석 25 참고) 을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

제품매출	683,431,886,376	619,892,239,927

상품매출	61,975,318,901	70,176,581,709

기타매출	4,230,476,354	3,119,002,193

임대매출	3,687,869,874	3,334,802,269

합 계	753,325,551,505	696,522,626,098

22. 판매비와관리비

보고기간 중 판매와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

급여	9,241,251,420	9,438,077,499

퇴직급여	685,844,336	1,583,063,516

복리후생비	1,575,784,164	1,456,420,800

여비교통비	1,469,508,877	1,316,160,547

세금과공과	796,339,992	2,002,033,371

임차료	204,171,877	127,188,825

감가상각비	598,525,360	649,365,568

무형자산상각비	376,839,212	396,373,967

수선비	33,840,723	31,673,994

보험료	45,491,439	56,746,521

접대비	839,902,526	860,055,083

광고선전비	295,710,499	189,146,769

운반보관비	26,729,224,606	22,116,729,199

지급수수료	3,375,128,081	4,032,977,574

대손상각비(환입)	1,833,769,352	307,187,525

포장비	687,123,892	659,241,315

소모품비	1,461,904,121	2,017,767,877

도서교육비	222,370,055	130,400,463

시험연구비	578,402,644	530,086,768

잡비	181,739,588	206,099,443

합 계	51,232,872,764	48,106,796,624

23. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비 를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 가. 제12(당)기

(단위: 원)

구 분	판매관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(4,434,702,256)	(4,434,702,256)

원재료 및 상품 등 매입액	-	603,608,603,610	603,608,603,610

급여	9,241,251,420	21,192,288,138	30,433,539,558

퇴직급여	685,844,336	1,601,795,862	2,287,640,198

복리후생비	1,575,784,164	3,809,436,442	5,385,220,606

감가상각비	598,525,360	20,190,438,818	20,788,964,178

무형자산상각비	376,839,212	334,223,801	711,063,013

운반보관비	26,729,224,606	642,073,031	27,371,297,637

기타비용	12,025,403,666	18,708,823,488	30,734,227,154

합 계	51,232,872,764	665,652,980,934	716,885,853,698

나. 제11(전)기(단위: 원)

구 분	판매관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(3,436,871,017)	(3,436,871,017)

원재료 및 상품 등 매입액	-	544,515,694,241	544,515,694,241

급여	9,438,077,499	23,684,093,459	33,122,170,958

퇴직급여	1,583,063,516	1,638,654,401	3,221,717,917

복리후생비	1,456,420,800	3,690,184,414	5,146,605,214

감가상각비	649,365,568	19,144,749,874	19,794,115,442

무형자산상각비	396,373,967	492,626,575	889,000,542

운반보관비	22,116,729,199	523,114,010	22,639,843,209

기타비용	12,466,766,075	5,913,680,541	18,380,446,616

합 계	48,106,796,624	596,165,926,498	644,272,723,122

24. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

이자수익	8,689,309,320	7,262,772,032

배당금수익	169,435,792	147,793,917

당기손익인식금융자산처분이익	1,311,029,834	2,137,251,850

매도가능금융자산처분이익	7,962,393,629	1,810,725,295

당기손익인식금융자산평가이익	47,563,789	3,020,901,936

외환차익	3,811,765,277	5,547,976,880

외화환산이익	605,540,431	3,365,628,662

합 계	22,597,038,072	23,293,050,572

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

이자비용	2,820,953,562	3,014,932,590

당기손익인식금융자산처분손실	100,507,507	228,120,368

당기손익인식금융자산평가손실	10,760,716	468,134,060

매도가능금융자산처분손실	961,952,233	1,587,455,873

매도가능금융자산손상차손	-	5,469,874,015

외환차손	6,426,324,089	5,513,332,038

외화환산손실	1,631,004,817	1,581,242,997

금융수수료	688,349,456	368,269,979

합 계	12,639,852,380	18,231,361,920

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

유형자산처분이익	105,762,026	765,769,606

무형자산처분이익	-	180,727,273

염가매수차익	73,267,427,184	-

잡이익	1,540,615,577	1,063,097,321

합 계	74,913,804,787	2,009,594,200

(2) 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

기부금	10,920,000	5,920,000

종속기업및관계기업처분손실	56,302,931,655	-

유형자산처분손실	139,525,177	91,673,940

무형자산처분손실	-	9,198,000

유형자산폐기손실	-	3,580,009

무형자산손상차손	-	2,485,805,561

잡손실	498,938,048	286,817,789

합 계	56,952,314,880	2,882,995,299

26. 법인세비용

(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

당기법인세부담액	16,493,168	12,891,500

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	966,485	575,375

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(2,352,945)	(188,145)

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	(536,726)	(991,929)

환율차이	(12,881)	-

법인세비용	14,557,101	12,286,801

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

법인세비용차감전순이익	68,561,528	63,302,523

적용세율에 따른 법인세비용	14,663,537	13,506,555

조정사항

1. 비공제비용	301,629	531,207

2. 세액공제	(1,114,121)	(1,693,028)

3. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	966,485	575,375

4. 기타	(260,429)	(633,308)

조정계	(106,436)	(1,219,754)

법인세비용	14,557,101	12,286,801

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.23%	19.41%

(3) 보고기간 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 제12(당)기(단위: 천원)

구 분	일시적 차이 및 세액공제	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	당기손익에인식된금액	연결범위변동	사업결합으로 인한 증가	기말잔액

미수수익	(735,989)	(2,663)	(738,652)	(161,918)	4,775	29,048	(38,465)	(166,560)

금융상품	(64,503)	178,271	113,768	(14,191)	37,287	-	1,933	25,029

당기손익인식금융자산평가손익	14,968	3,145	18,113	3,293	(926)	-	1,617	3,984

외화환산손익	180,091	(180,091)	-	39,620	(43,123)	3,503	-	-

매도가능금융자산	(6,659,516)	(5,499,438)	(12,158,954)	(1,465,093)	(2,293,973)	55,664	900,384	(2,803,018)

재고자산	1,356,097	(1,146,757)	209,340	298,341	(13,943)	(243,388)	5,044	46,054

토지	(35,063,238)	(110,576,343)	(145,639,581)	(7,713,912)	-	5,553,723	(31,320,973)	(33,481,162)

감가상각비	(15,968,831)	16,439,475	470,644	(3,513,461)	48,746	3,576,691	-	111,976

종속기업투자	(70,265,395)	14,597,330	(55,668,065)	(998,221)	(180,946)	666,417	(2,990,320)	(3,503,070)

미지급금, 미지급비용	174,622	141,657	316,279	38,417	(760)	-	31,925	69,582

종업원급여	556,671	(266,066)	290,605	122,468	7,796	(60,772)	-	69,492

퇴직급여채무	24,820,765	10,045,252	34,866,017	5,460,568	193,600	(1,379,519)	3,713,569	7,988,218

사외적립자산	(22,564,707)	(10,366,287)	(32,930,994)	(4,964,236)	90,262	837,027	(3,508,182)	(7,545,129)

연구인력개발준비금	(1,986,743)	1,986,743	-	(437,084)	283,084	154,000	-	-

충당부채	-	1,636,913	1,636,913	-	-	-	360,121	360,121

기타	11,162,579	(31,877,442)	(20,714,863)	1,835,600	2,404,847	(687,480)	(7,787,239)	(4,234,272)

소 계	(115,043,129)	(114,886,301)	(229,929,430)	(11,469,809)	536,726	8,504,914	(40,630,586)	(43,058,755)

세액공제	771,529	(661,967)	109,562	771,529	-	(771,529)	109,562	109,562

합 계	(114,271,600)	(115,548,268)	(229,819,868)	(10,698,280)	536,726	7,733,385	(40,521,024)	(42,949,193)

나. 제11(전)기(단위: 천원)

구 분	일시적 차이 및 세액공제	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

미수수익	(610,029)	(125,960)	(735,989)	(141,083)	(20,835)	(161,918)

금융상품	143,359	(207,862)	(64,503)	31,539	(45,730)	(14,191)

당기손익인식금융자산평가손익	(537,923)	552,891	14,968	(118,343)	121,636	3,293

외화환산손익	22,697	157,394	180,091	4,993	34,627	39,620

매도가능금융자산평가손익	(5,370,714)	(1,288,802)	(6,659,516)	(1,211,233)	(253,860)	(1,465,093)

재고자산	3,108,385	(1,752,288)	1,356,097	683,845	(385,504)	298,341

재평가차익	(34,170,598)	(892,640)	(35,063,238)	(7,713,912)	-	(7,713,912)

감가상각비	(6,531,854)	(9,436,977)	(15,968,831)	(1,309,765)	(2,203,696)	(3,513,461)

종속기업투자	(70,555,193)	289,798	(70,265,395)	(1,640,814)	642,593	(998,221)

미지급금	14,386	(1,687)	12,699	3,165	(371)	2,794

미지급비용	124,746	37,177	161,923	27,444	8,179	35,623

종업원급여	507,560	49,111	556,671	117,638	4,830	122,468

퇴직급여채무	20,311,125	4,509,640	24,820,765	4,745,997	714,571	5,460,568

사외적립자산	(18,215,333)	(4,349,374)	(22,564,707)	(4,284,923)	(679,313)	(4,964,236)

연구인력개발준비금	(4,822,397)	2,835,654	(1,986,743)	(1,126,927)	689,843	(437,084)

기타	5,727,683	5,434,896	11,162,579	1,368,383	467,217	1,835,600

소 계	(110,854,100)	(4,189,029)	(115,043,129)	(10,563,996)	(905,813)	(11,469,809)

세액공제	611,149	160,380	771,529	611,149	160,380	771,529

합 계	(110,242,951)	(4,028,649)	(114,271,600)	(9,952,847)	(745,433)	(10,698,280)

당사는 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 종속기업및관계기업의발행주식총수의 80%(주권상장법인의 경우는 40%)를 초과하여 출자한 경우 종속기업및관계기업으로부터 받는 수입배당금 전액이 익금불산입되는 등의 이유로 일부 종속기업등과 관련된 일시적차이에 대하여 이연법인세부채로 인식한 금액은 없습니다.

(4) 자본 및 기타포괄손익 등에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제12(당)기(단위 : 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익에 직접 가감된 이연법인세 내역

매도가능금융자산평가손익	10,375,143	(2,408,730)	7,966,413

확정급여제도의 재측정요소	(251,004)	55,785	(195,219)

합 계	10,124,139	(2,352,945)	7,771,194

나. 제11(전)기(단위 : 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익에 직접 가감된 이연법인세 내역

매도가능금융자산평가손익	779,392	(150,478)	628,914

확정급여제도의 재측정요소	35,279	(6,811)	28,468

합 계	814,671	(157,289)	657,382

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채(자산)로 인식되지 않은 종속기업및관계기업에 대한 투자지분과 관련한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

종속기업및관계기업투자주식	(39,745,022)	(66,134,265)

27. 주당손익

보고기간 중 지배기업소유주지분에 대한 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

지배기업 소유주지분 당기순이익

계속영업	37,458,998,398	29,347,631,640

중단영업	2,878,532,237	226,706,975

소 계	40,337,530,635	29,574,338,615

가중평균유통보통주식수	4,085,896주	4,085,896주

기본주당순이익

계속영업	9,168	7,182

중단영업	704	56

총 기본주당순이익	9,872	7,238

(2) 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

발행주식수	4,224,646	4,224,646

가중평균자기주식수	138,750	138,750

가중평균유통보통주식수	4,085,896	4,085,896

(3) 희석주당순이익 지배기업은 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 현금흐름표에 따른 주석사항

(1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

1) 비현금흐름조정(단위: 원)

과 목	제12(당)기	제11(전)기

퇴직급여	2,959,826,998	4,173,833,196

복리후생비	53,337,882	37,189,086

감가상각비	34,699,495,659	37,674,089,843

무형자산상각비	994,665,586	1,259,548,309

이자비용	3,773,144,786	4,420,225,144

매도가능금융자산처분손실	998,774,172	1,604,638,658

매도가능금융자산손상차손	-	5,469,874,015

당기손익인식금융자산평가손실	-	468,134,060

당기손익인식금융자산처분손실	88,403,600	228,120,368

통화선도평가손실	29,680,000	25,925,360

통화선도거래손실	269,217,485	255,946,919

외화환산손실	1,654,921,341	1,719,629,877

유형자산처분손실	139,525,177	91,673,940

유형자산폐기손실	-	3,580,009

무형자산처분손실	39,414,550	9,198,000

무형자산손상차손	-	2,485,805,561

법인세비용	14,382,510,630	12,782,953,760

재고자산평가손실(환입)	(376,628,269)	(1,641,844,012)

재고자산폐기손실	636,801,889	61,439,024

대손상각비(환입)	1,833,769,352	26,971,619

배출원가	-	246,223,399

이자수익	(9,045,044,548)	(7,779,734,199)

배당금수익	(169,435,792)	(147,793,917)

매도가능금융자산처분이익	(8,327,233,515)	(1,866,944,052)

당기손익인식금융자산처분이익	(893,489,000)	(2,231,425,850)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(3,020,901,936)

외화환산이익	(692,713,380)	(3,519,938,426)

(단위: 원)

과 목	제12(당)기	제11(전)기

유형자산처분이익	(184,117,638)	(765,769,606)

무형자산처분이익	(75,272,727)	(180,727,273)

통화선도평가이익	(19,345,748)	(113,980,165)

통화선도거래이익	(57,577,994)	(196,862,441)

지분법이익	(4,203,154,146)	(6,864,332,926)

정부보조금수익	(5,805,000)	(7,740,000)

단기매매금융자산평가이익	(47,563,789)	-

단기매매금융자산처분이익	(417,540,834)	-

종속기업및관계기업처분이익	(1,894,914,734)	-

단기매매금융자산평가손실	10,760,716	-

단기매매금융자산처분손실	12,103,907	-

종속기업및관계기업처분손실	56,302,931,655	-

염가매수차익	(73,267,427,184)	-

잡이익	(3,761,033)	-

합 계	19,198,260,054	44,707,005,344

2 ) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 원)

과 목	제12(당)기	제11(전)기

단기매매금융자산의 감소(증가)	1,118,519,306	(1,112,286,247)

매출채권의 증가	(2,732,745,307)	(15,349,466,821)

미수금의 감소(증가)	(592,117,790)	1,087,762,090

선급금의 감소	1,980,281,136	135,023,899

선급비용의 증가	(3,451,091,844)	(865,990,385)

부가세대급금의 증가	(2,305,767,892)	(218,250,132)

재고자산의 감소(증가)	(10,264,328,240)	11,891,650,354

보증금의 감소(증가)	(395,670,545)	138,591,490

매입채무의 감소	14,920,159,168	719,905,820

미지급금의 증가(감소)	(1,775,110,906)	13,825,477,195

선수금의 증가(감소)	(718,407,767)	1,063,682,537

예수금의 증가(감소)	(601,824,043)	353,615,725

부가세예수금의 증가(감소)	32,025,292	(525,016,060)

미지급비용의 감소	(300,205,755)	(410,255,649)

선수수익의 증가	72,899,623	986,647

임대보증금의 증가	273,708,280	2,919,701,030

종업원급여부채의 감소	(35,033,801)	(5,118,790)

순확정급여부채의 감소	(4,777,245,925)	(3,504,472,662)

배출부채의 감소	(133,273,631)	(249,315,866)

미지급배당금의 감소	(479,700)	-

미수수익의 증가	5,545,205	-

기타자산의 증가	63,596	-

합 계	(9,680,101,540)	9,896,224,175

(2) 보고기간 중 현금유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제12(당)기	제11(전)기

단기금융상품의 장기금융상품으로의 대체	3,358,131,316	-

장기금융상품의 유동성 대체	5,004,200,000	351,054,000

장기당기손익인식금융자산의 유동성 대체	-	192,561,279

장기매도가능금융자산의 유동성 대체	4,044,260,472	39,354,313,080

장기임대보증금의 현재가치할인차금 대체	587,809,622	-

장기임대보증금의 유동성 대체	2,500,476,700	-

유동성임대보증금의 장기임대보증금 대체	-	4,086,111,830

유동성장기차입금의 단기차입금 대체 (만기연장)	-	24,700,000,000

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	2,696,791,230	(7,999,964,728)

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	-	(3,302,305,432)

건설중인자산의 유형자산 대체	21,069,987,814	30,888,938,571

취득중인무형자산의 본계정 대체	113,100,000	1,516,363,504

건설중인자산의 타계정 대체	4,083,412,289	377,277,900

보증금(공탁금)의 미지급금 상계	-	1,001,000,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	종속기업의 취득(주석34)	종속기업의 처분(주석35)	기타(주1)	기말

장단기차입금(주석14)	151,636,180,140	(31,726,845,710)	34,881,451,890	(52,813,972,441)	(708,918,544)	101,267,895,335

(주1) 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

(4) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

29. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

유의적인 영향력 행사 기업	Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.

기타 특수관계자	KPX그린케미칼㈜(주1), ㈜한국Toyota Tsusho, 티지인베스트먼트 ㈜, 평창인베스트먼트 ㈜ , ㈜씨케이엔터프라이즈(주2), ㈜건덕상사 등

(주1) 보고기간 중 KPX그린케미칼㈜의 보유지분 전량을 처분함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) ㈜삼락상사는 당기 중 ㈜씨케이엔터프라이즈로 사명을 변경하였습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.가. 제12(당)기

(단위: 원)

특수관계자	매출	기타수익	매입	기타비용

㈜진양홀딩스(주1)	103,054,480	-	-	-

진양폼테크㈜(주1)	4,489,446,794	-	-	-

진양폴리우레탄㈜(주1)	8,987,842,927	4,160,000	-	-

진양산업㈜(주1)	9,150,626,808	5,860,000	-	-

㈜진양물산(주1)	69,053,690	-	-	-

㈜진양개발(주1)	-	-	1,152,376	-

KPX그린케미칼㈜	659,434,904	-	807,163,523	-

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	-	169,435,792	35,094,544,998	-

㈜한국 Toyota Tsusho	1,637,187,109	-	-	-

한림인텍㈜(주1)	1,489,880,860	-	-	-

㈜씨케이엔터프라이즈	4,577,641,862	-	-	-

세일인텍㈜(주1)	9,841,520	-	-	-

㈜건덕상사	-	-	-	100,800,000

합 계	31,174,010,954	179,455,792	35,902,860,897	100,800,000

(주1) ㈜진양홀딩스와 그 종속기업은 2017년 12월 29일자로 관계기업에서 종속기업으로 분류가 변경되었으며, 변경 전까지의 거래내역을 공시하였습니다.

나. 제11(전)기(단위: 원)

특수관계자	매출	기타수익	매입

㈜진양홀딩스	75,869,580	-	-

진양폼테크㈜	5,019,839,318	-	-

진양폴리우레탄㈜	6,553,068,088	-	-

진양산업㈜	5,810,636,249	-	-

진양화학㈜	216,466,977	-	-

㈜진양물산	17,640,240	-	-

㈜진양개발	-	-	3,464,737

Toyota Tsusho Corporation CO., LTD.	-	134,006,942	22,795,333,561

㈜한국 Toyota Tsusho	1,054,139,963	-	-

한림인텍㈜	1,164,190,000	-	-

㈜씨케이엔터프라이즈	4,586,461,005	-	-

㈜건덕상사	-	-	133,400,000

합 계	24,498,311,420	134,006,942	22,932,198,298

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

가. 제12(당)기 말(단위: 원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

KPX그린케미칼㈜	256,404,722	16,139,134	1,265,864,067	2,565,200

㈜한국 Toyota Tsusho	71,278,099	-	-	-	-

평창인베스트먼트㈜	-	-	-	-	21,000,000

티지인베스트먼트㈜	-	-	-	-	21,000,000

㈜씨케이엔터프라이즈	-	-	341,954,700	-	-

합 계	327,682,821	16,139,134	1,607,818,767	2,565,200	42,000,000

나. 제11(전)기 말(단위: 원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	임대보증금

㈜진양홀딩스	4,709,452	-	-	-

진양폼테크㈜	311,497,120	-	-	-

진양폴리우레탄㈜	869,483,316	-	-	-

진양산업㈜	974,883,470	-	-	-

한림인텍㈜	84,492,760	-	-	-

평창인베스트먼트㈜	-	-	-	21,000,000

티지인베스트먼트㈜	-	-	-	21,000,000

합 계	2,245,066,118	-	-	42,000,000

(4) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

단기급여	1,081,732,000	1,101,079,000

퇴직급여	195,182,691	241,650,145

합 계	1,276,914,691	1,342,729,145

30. 보고부문 (1) 부문에 대한 일반정보연결실체가 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품 유형

PPG부문	PPG (Polypropylene Glycol)

자동차부품부문	자동차내장재

부동산임대	임대수익

지주부문	자회사 사업관리

기타	의약품중간체,액체화물보관업,골프장,합성수지제조

(2) 부문의 수익 및 성과보고기간 중 각 보고 부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.가. 제12(당)기

(단위: 원)

구 분	PPG부문	자동차부품부문	부동산임대	지주부문	기타	연결조정	연결후금액

매출액	735,622,441,434	-	5,104,462,891	17,854,141,140	47,078,068,151	(52,333,562,111)	753,325,551,505

영업손익	27,510,164,159	-	2,235,022,237	14,020,982,430	3,810,215,036	(11,136,686,055)	36,439,697,807

계속영업순손익	28,902,482,032	-	1,887,462,219	28,663,390,506	3,186,811,781	(8,635,719,556)	54,004,426,982

총자산	665,297,254,302	79,268,301,232	222,510,064,516	597,725,537,710	297,709,222,682	(350,023,209,727)	1,512,487,170,715

총부채	142,515,914,988	30,654,706,193	58,516,712,132	9,890,533,454	90,357,364,902	(9,907,261,976)	322,027,969,693

나. 제11(전)기(단위: 원)

구 분	PPG부문	EO부가물부문	지주부문	부동산임대	기타	연결조정	연결후금액

매출액	694,883,010,443	-	11,957,416,220	4,888,145,055	46,565,540,714	(61,771,486,334)	696,522,626,098

영업손익	40,950,336,090	-	7,850,425,187	1,531,851,024	6,083,926,916	(4,166,636,241)	52,249,902,976

계속영업순손익	37,326,721,407	-	10,686,679,865	890,664,048	5,425,418,919	(3,313,761,865)	51,015,722,374

총자산	552,071,028,201	206,368,678,238	379,654,388,614	70,573,243,464	156,126,148,333	(154,904,547,812)	1,209,888,939,038

총부채	108,131,081,373	90,866,907,870	2,734,905,900	38,549,535,702	49,543,713,637	(16,176,183,852)	273,649,960,630

(3) 보고기간 중 연결실체의 지역별 정보는 다음과 같습니다.가. 제12(당)기

(단위: 원)

구 분	국내	중국	미국	인도	베트남	연결조정	연결후금액

매출액	603,614,500,713	184,992,728,187	16,243,370,969	808,513,747	-	(52,333,562,111)	753,325,551,505

영업손익	42,177,893,441	5,190,168,337	274,575,631	(65,881,740)	(371,807)	(11,136,686,055)	36,439,697,807

계속영업순손익	59,272,973,168	3,278,252,624	151,592,291	(62,313,151)	(358,394)	(8,635,719,556)	54,004,426,982

총자산	1,784,079,022,889	60,365,536,490	5,007,798,599	1,751,385,703	11,306,636,761	(350,023,209,727)	1,512,487,170,715

총부채	308,442,654,125	16,698,410,774	4,403,780,327	1,376,647,042	1,013,739,401	(9,907,261,976)	322,027,969,693

나. 제11(전)기(단위: 원)

구 분	국내	중국	미국	연결조정	연결후금액

매출액	567,369,070,029	168,124,130,003	22,800,912,400	(61,771,486,334)	696,522,626,098

영업손익	47,083,760,715	8,767,143,330	565,635,172	(4,166,636,241)	52,249,902,976

계속영업순손익	47,284,584,243	6,556,144,653	488,755,343	(3,313,761,865)	51,015,722,374

총자산	1,295,821,819,041	62,784,916,656	6,186,751,153	(154,904,547,812)	1,209,888,939,038

총부채	265,958,483,655	18,200,217,351	5,667,443,476	(16,176,183,852)	273,649,960,630

31. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 및 한도약정 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

담보제공자산	담보권자	담보설정금액

유형자산, 투자부동산	신한은행	23,370,000,000

부산은행	17,700,000,000

우리은행	17,140,000,000

한국산업은행	7,600,000,000

한국산업은행	USD 2,300,000

KEB하나은행	83,400,000,000

국민은행	6,000,000,000

재고자산	수출입은행	32,678,000,000

부동산신탁수익증권	KEB하나은행	21,100,000,000

( 2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피제공자	담보제공처	담보제공자산	장부가액	보증내용

종업원	광주은행	단기금융상품	300,000	종업원 주택자금대출

(3) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산은 이랜드파크 외 15개의 거래처에 대하여 51,562,941천원이 근저당권 및 전세권으로 설정되어 있습니다.

32. 우발채무 및 주요약정사항 (1) 주요약정사항 당기말 현재 연결실체는 시설자금, 외상매출채권담보대출, 무역금융, 기업일반자금대출 및 포괄한도 등과 관련하여 원화 227,568,316천원 및 외화 USD 42,500,000, CNY 47,000,000을 한도로 KEB하나은행 등의 금융기관과 약정을 체결하고 있습니다 . (2) 소송사건

당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	롯데손해보험㈜	구상금청구	7,673,820	1심진행중

현대해상화재보험㈜	148,829	1심진행중

서울남부지방법원	롯데푸드㈜	손해배상	721,909	1심진행중

(주) 상기 소송가액 및 화재로 인 한 타사에 대한 손해배상 예상액에 대해 자원의 유출가능성을고려하여 충당부채로 반영하였습니다 (주석 16 참조) . 한편, 토지는 화재발생과 관련된 피해업체로부터 가압류가 설정되어 있습니다 (주석 11 참조) .

상기 소송사건 이외 당기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 연결실체가 원고인 소송사건은 2건, 피고인 소송사건은 2건입니다. 당기말 현재 상기 진행중인 소송들의 전망을 예측할 수 없으며, 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. ( 3 ) 지급보증 현황 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜로부터 인허가 등의 이행지급보증 등의 목적으로 1,357,526천원을 지급보증을 받고 있습니다.

33. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기말	제11(전)기말

총부채 (A)	322,027,969,693	273,649,960,630

총자본 (B)	1,190,459,201,022	936,238,978,408

부채비율 (A/B)	27.05%	29.23%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결실체의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험

가. 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. ① 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 지분증권의 공정가치변동으로 보고기간 중 기타포괄손익에 미치는 영향은 436,576 천 원 (법인세효과 차감전) 입니다.

나. 외화위험관리연결실체는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 연결실체는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 원)

구분	자산	부채

제12(당)기말	제11(전)기말	제12(당)기말	제11(전)기말

USD	38,909,520,003	67,387,267,847	18,028,301,386	30,156,681,342

EUR	-	39,539,117	-	206,425,491

JPY	-	-	1,264,381,658	419,908,050

합 계	38,909,520,003	67,426,806,964	19,292,683,044	30,783,014,883

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	2,088,121,862	(2,088,121,862)	3,723,058,651	(3,723,058,651)

EUR	-	-	(16,688,637)	16,688,637

JPY	(126,438,166)	126,438,166	(41,990,805)	41,990,805

다. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융부채

1% 상승	(929,110,237)

1% 하락	929,110,237

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여수행되었습니다. 변동금리부 자산 및 부채의 경우 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 당기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	112,373,316,962	29,432,237	-	112,402,749,199

장단기차입금	98,517,501,823	3,046,331,402	1,556,834,868	103,120,668,093

임대보증금	6,051,436,550	6,144,526,438	-	12,195,962,988

합 계	216,942,255,335	9,220,290,077	1,556,834,868	227,719,380,280

34. 사업결합

(1) 연결실체는 2017년 12월 29일을 기준으로 하여 ㈜진양홀딩스의 다른 주주와의 약정체결을 통해 ㈜진양홀딩스에 대한 지배력을 획득하였습니다.

(2) 해당 사업결합으로 인하여 이전한 대가는 없습니다.

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산

현금및현금성자산	16,591,266,160

단기금융상품	22,435,769,978

단기매도가능금융자산	49,702,564,069

단기당기손익인식금융자산	1,992,791,692

매출채권 및 기타채권	42,429,567,742

재고자산	10,479,669,820

기타자산	1,631,103,269

비유동자산

투자자산	27,307,790,769

유형자산	259,558,158,404

투자부동산	171,453,990,955

무형자산	4,445,823,231

기타비유동자산	405,477,502

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채

매입채무 및 기타채무	40,247,833,499

차입금	31,436,980,232

충당부채	6,987,679,214

당기법인세부채	2,702,089,011

기타부채	3,070,354,737

비유동부채

차입금	3,444,471,658

순확정급여채무	1,642,511,110

충당부채	99,624,273

이연법인세부채	40,521,024,632

기타비유동부채	35,935,513,364

비지배지분	(300,010,040,676)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 식별가능한순자산 공정가치 합계	142,335,851,184

(4) 지배력 획득일에 지배기업의 소유주에게 귀속되는 식별가능한 순자산 공정가치와 이전대가(지배력을 획득한 시점의 투자자산의 공정가치)와의 차이를 염가매수차익으로 인식하였습니다. (5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

현금으로 지급한 대가	-

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	16,591,266,160

차감계	16,591,266,160

35. 종속기업의 처분연결실체는 2017년 9월 28일 연결대상 종속기업이였던 KPX그린케미칼㈜의 지분 23.78% (4,755,817주)를 전량 매각하여 KPX그린케미칼㈜는 연결대상에서 제외되었습니다. (1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	27,844,404,097

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

유동자산

현금및현금성자산	3,011,575,993

단기금융상품	10,739,868,222

단기매도가능금융자산	2,061,433,765

매출채권및 기타채권	41,583,384,282

재고자산	14,825,534,232

기타유동자산	1,853,165,797

당기법인세자산	61,319,870

파생상품자산	19,345,748

비유동자산

장기매도가능금융자산	7,500,000

유형자산	117,290,890,500

무형자산	5,322,705,531

기타금융자산	1,606,604,110

유동부채

매입채무및 기타채무	24,770,912,650

단기차입금	52,813,972,441

기타유동부채	973,975,519

파생상품부채	29,680,000

비유동부채

순확정급여부채	3,049,674,394

이연법인세부채	7,518,295,264

기타부채	99,450,757

처분한 순자산 장부금액 합계	109,127,367,025

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

처분대가의 공정가치	27,844,404,097

처분한 순자산의 장부금액	109,127,367,025

비지배지분	(83,177,877,662)

처분이익	1,894,914,734

처분이익은 연결포괄손익계산서의 중단영업이익에 포함됩니다(주석 36 참고). (4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	27,844,404,097

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(3,011,575,993)

순현금흐름	24,832,828,104

36. 중단영업(1) EO부가물부문 매각

연결실체는 당기 중 EO부가물사업을 영위하는 KPX그린케미칼㈜의 지분을 매각함에 따라 EO부가물부문의 영업을 중단하였습니다.

(2) 중단영업이익의 분석

연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업(EO부가물부문)의 통합실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단영업손익과 현금흐름은 재표시되었습니다.

(단위: 원) 구 분 제12(당)기 제11(전)기 매출액 188,666,299,772 241,126,396,066 매출원가 179,785,003,678 229,766,222,283 매출총이익 8,881,296,094 11,360,173,783 판매비와관리비 6,270,902,681 7,796,035,041 영업이익 2,610,393,413 3,564,138,742 영업외손익 (308,596,398) (658,229,019) 법인세비용차감전순이익 2,301,797,015 2,905,909,723 법인세비용 (174,589,940) 496,152,679 중단영업이익 2,476,386,955 2,409,757,044 중단영업처분이익 1,894,914,734 - 중단영업순이익 4,371,301,689 2,409,757,044 지배주주지분 중단영업순이익 2,878,532,237 226,706,975 비지배주주지분 중단영업순이익 1,492,769,452 2,183,050,069 (단위: 원) 구 분 제12(당)기 제11(전)기 영업활동으로 인한 현금흐름 8,227,149,027 15,456,653,125 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,018,364,067) (8,784,558,549) 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,863,855,218) (4,089,980,790) 순현금흐름 (5,655,070,258) 2,582,113,786 37. 보고기간 후 사건 (1) 당사의 종속기업인 진양물산㈜는 2018년 1월 26일 이사회 결의에 따라 당사의 종속기업인 진양폼테크㈜를 2018년 4월 1일자로 흡수합병할 예정입니다. (2) 당사는 2018년 3월 21일에 자회사 KPX라이프사이언스㈜ 보유 주식 450,000주를 매각하였습니다. (매각전 지분률 63.33%, 매각 후 지분률 60.33%) (3) 당사의 손자회사 진양개발㈜는 2018년 3월 28일에 중간지주회사인 ㈜진양홀딩스 지분 3,160,000주에 대하여 유상감자를 실시하여 ㈜진양홀딩스의 자회사에서 탈퇴되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 12 기 2017.12.31 현재 제 11 기 2016.12.31 현재 제 10 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 98,617,155,178 80,649,392,485 60,257,575,338 현금및현금성자산 4,506,234,616 9,326,339,425 6,547,014,278 단기금융상품 39,582,605,875 21,233,310,767 15,270,371,785 단기당기손익인식금융자산 6,074,331,530 2,865,396,750 단기매도가능금융자산 49,542,826,499 43,730,867,702 35,321,148,333 단기대여금 4,000,000,000 미수금 615,262,131 103,627,271 142,937,839 미수수익 319,967,539 165,439,863 110,706,353 선급비용 50,258,518 15,475,927 비유동자산 311,114,836,454 299,004,996,129 317,704,209,263 장기금융상품 2,002,500,000 장기당기손익인식금융자산 989,239,284 2,295,984,000 8,595,004,982 장기매도가능금융자산 40,582,495,601 24,581,943,690 36,474,480,271 종속기업및관계기업투자 244,897,029,266 253,180,583,464 253,883,100,697 장기대여금 4,000,000,000 유형자산 107,323,272 283,124,478 252,297,750 투자부동산 12,341,191,476 12,385,021,249 12,428,851,022 무형자산 3,012,227,115 3,095,478,808 2,992,541,801 보증금 3,182,830,440 3,182,860,440 3,077,932,740 자산총계 409,731,991,632 379,654,388,614 377,961,784,601 부채 유동부채 5,512,589,855 652,162,153 1,356,899,949 미지급금 32,023,135 296,617,466 18,144,896 예수금 222,703,188 193,986,157 146,519,375 당기법인세부채 5,195,520,503 126,492,148 1,110,649,729 미지급배당금 12,750 3,771,683 3,778,763 미지급비용 42,330,279 31,294,699 37,807,186 임대보증금 20,000,000 40,000,000 비유동부채 2,937,855,616 2,082,743,747 2,070,259,433 순확정급여부채 218,894,077 72,369,767 125,500,207 이연법인세부채 2,691,146,182 1,963,349,594 1,938,621,295 장기임대보증금 20,000,000 40,000,000 장기종업원급여채무 7,815,357 7,024,386 6,137,931 부채총계 8,450,445,471 2,734,905,900 3,427,159,382 자본 자본금 21,123,230,000 21,123,230,000 21,123,230,000 기타불입자본 219,048,654,380 219,048,654,380 219,048,654,380 기타자본항목 8,242,218,993 3,823,970,863 3,576,516,663 이익잉여금 152,867,442,788 132,923,627,471 130,786,224,176 자본총계 401,281,546,161 376,919,482,714 374,534,625,219 부채와자본총계 409,731,991,632 379,654,388,614 377,961,784,601 포괄손익계산서 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 매출액(영업수익) 17,854,141,140 11,957,416,220 14,105,712,590 수수료수익 3,560,623,050 2,954,823,170 4,388,108,450 브랜드수익 1,212,810,000 1,187,340,000 1,277,140,000 임대료수익 82,800,000 81,700,000 76,200,000 종속기업및관계기업배당수익 12,997,908,090 7,733,553,050 8,364,264,140 매출총이익 17,854,141,140 11,957,416,220 14,105,712,590 판매비와관리비 3,833,158,710 4,106,991,033 3,596,402,189 영업이익(손실) 14,020,982,430 7,850,425,187 10,509,310,401 금융수익 5,255,169,289 4,395,569,047 8,702,339,167 금융원가 670,176,144 1,218,335,358 1,914,906,432 기타영업외수익 15,682,390,971 535,355,132 13,584,297,734 기타영업외비용 28,544,018 5,000,000 56,148,750 법인세비용차감전순이익(손실) 34,259,822,528 11,558,014,008 30,824,892,120 법인세비용 5,596,432,022 871,334,143 2,214,758,341 당기순이익(손실) 28,663,390,506 10,686,679,865 28,610,133,779 법인세비용차감후포괄손익 4,279,054,541 278,559,230 (1,633,200,793) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지않는 항목 (139,193,589) 31,105,030 88,482,815 확정급여제도의 재측정요소 (139,193,589) 31,105,030 88,482,815 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 4,418,248,130 247,454,200 (1,721,683,608) 매도가능금융자산평가손익 4,418,248,130 247,454,200 (1,721,683,608) 당기총포괄손익 32,942,445,047 10,965,239,095 26,976,932,986 주당이익 기본및희석주당손익 (단위 : 원) 7,015 2,616 7,002 자본변동표 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 5,298,200,271 110,667,989,182 356,138,073,833 배당금지급 (8,580,381,600) (8,580,381,600) 당기순이익(손실) 28,610,133,779 28,610,133,779 매도가능금융자산평가손익 (1,721,683,608) (1,721,683,608) 확정급여제도의 재측정요소 88,482,815 88,482,815 2015.12.31 (기말자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 3,576,516,663 130,786,224,176 374,534,625,219 2016.01.01 (기초자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 3,576,516,663 130,786,224,176 374,534,625,219 배당금지급 (8,580,381,600) (8,580,381,600) 당기순이익(손실) 10,686,679,865 10,686,679,865 매도가능금융자산평가손익 247,454,200 247,454,200 확정급여제도의 재측정요소 31,105,030 31,105,030 2016.12.31 (기말자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 3,823,970,863 132,923,627,471 376,919,482,714 2017.01.01 (기초자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 3,823,970,863 132,923,627,471 376,919,482,714 배당금지급 (8,580,381,600) (8,580,381,600) 당기순이익(손실) 28,663,390,506 28,663,390,506 매도가능금융자산평가손익 4,418,248,130 4,418,248,130 확정급여제도의 재측정요소 (139,193,589) (139,193,589) 2017.12.31 (기말자본) 21,123,230,000 219,048,654,380 8,242,218,993 152,867,442,788 401,281,546,161 현금흐름표 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동으로 인한 현금흐름 17,848,514,517 7,807,417,643 6,083,269,536 영업활동에서 창출된 현금 1,484,273,907 (690,016,441) (175,965,732) 당기순이익 28,663,390,506 10,686,679,865 28,610,133,779 비현금흐름조정 (27,263,959,169) (10,203,630,320) (26,420,977,062) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 84,842,570 (1,173,065,986) (2,365,122,449) 이자수취 4,203,416,626 2,539,205,506 4,012,750,014 배당금수취 13,167,343,882 7,867,559,992 8,473,564,986 법인세납부(환급) (1,006,519,898) (1,909,331,414) (6,227,079,732) 투자활동으로 인한 현금흐름 (14,088,239,826) 3,552,296,184 4,527,294,200 투자활동으로 인한 현금유입 100,759,708,505 69,063,528,200 57,072,555,481 단기금융상품의감소 34,111,684,743 27,633,543,705 12,102,664,660 당기손익인식금융자산의감소 6,199,310,400 10,247,138,490 14,751,035,378 매도가능금융자산의감소 32,534,309,265 29,944,992,672 28,471,207,780 유형자산의처분 70,000,000 15,454,545 종속기업및관계기업투자주식의처분 27,844,404,097 1,222,398,788 1,747,647,663 투자활동으로 인한 현금유출 (114,847,948,331) (65,511,232,016) (52,545,261,281) 단기금융상품의증가 47,456,779,851 33,596,482,687 18,217,490,143 장기금융상품의증가 7,006,700,000 단기대여금의증가 4,000,000,000 장기대여금의증가 4,000,000,000 당기손익인식금융자산의증가 6,000,000,000 11,000,000,000 매도가능금융자산의증가 48,467,228,480 25,616,105,823 23,027,817,878 종속기업및관계기업투자주식의증가 3,882,240,000 유형자산의취득 18,900,000 125,800,598 52,000,000 무형자산의취득 16,100,000 172,842,908 247,953,260 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,580,379,500) (8,580,388,680) (8,580,379,500) 재무활동으로인한현금유출 (8,580,379,500) (8,580,388,680) (8,580,379,500) 배당금지급 8,580,379,500 8,580,388,680 8,580,379,500 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,820,104,809) 2,779,325,147 2,030,184,236 기초현금및현금성자산 9,326,339,425 6,547,014,278 4,516,830,042 기말현금및현금성자산 4,506,234,616 9,326,339,425 6,547,014,278 이익잉여금처분계산서 제12기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제11기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제10기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 12 기 2017년 1월 1일 부터 제 11 기 2016년 1월 1일 부터 제 10 기 2015년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분확정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 17일 처분확정일 2016년 3월 18일 (단위 : 원) 과 목 제 12 기 제 11기 제 10 기 I.미처분이익잉여금 26,167,442,788 8,323,627,471 26,286,224,176 1.전기이월미처분이익잉여금 94,783,471 57,380,176 39,145,182 2.중간배당 (2,451,537,600) (2,451,537,600) (2,451,537,600) 주당배당금(률) 제12기 : 600원(12%) 제11기 : 600원(12%) 제10기 : 600원(12%) 3.당기순이익 28,663,390,506 10,686,679,865 28,610,133,779 4.확정급여제도의 재측정요소 (139,193,589) 31,105,030 88,482,815 II.이익잉여금처분액 26,079,162,000 8,228,844,000 26,228,844,000 1.이익준비금 1,600,000,000 900,000,000 900,000,000 2.사업확장적립금 11,200,000,000 1,200,000,000 19,200,000,000 3.배당금 13,279,162,000 6,128,844,000 6,128,844,000 주당배당금(률) 제12기 : 3,250원(65%) 제11기 : 1,500원(30%) 제10기 : 1,500원(30%) III.차기이월미처분이익잉여금 88,280,788 94,783,471 57,380,176 5. 재무제표 주석 제12기 당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제11기 전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 KPX홀딩스주식회사 1. 회사의 개요 KPX홀딩스주식회사(이하 "당사")는 KPX케미칼㈜(구, 한국포리올㈜)와 KPX화인케미칼㈜(구, 한국화인케미칼㈜)가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 2006년 9월 1일에 각각 인적분할방식으로 분할함과 동시에 합병하여 설립되었으며, 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 지주회사로서 주식의 소유를 통하여 사업내용을 지배하는 것을 주된사업으로 하고 있습니다.당사는 2006년 10월 12일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 변경상장하였으며 2011년 10월 1일에 "서울특별시 서대문구 충정로 2가 190-3"에서 "서울특별시 마포구 마포대로 137"로 본점소재지를 이전하였습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 21,123백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소 유 주 식 수 (주) 지 분 율 (%) 양규모외 11인 2,145,780 50.79 Toyota Tsusho Corporation CO., LTD. 1,050,178 24.86 자기주식 138,750 3.28 기타 889,938 21.07 합 계 4,224,646 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 동 재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다. 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산). 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융 자산). 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산). 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다. ① 예비적 재무영향분석 실시 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 58,209백만원, 매도가능금융자산 90,125백만원, 당기손익인식금융자산 989백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및수취채권 58,209백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 매도가능금융자산으로분류된 상품에 적용할 경우, 매도가능금융자산 90,125백만원은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다. 마지막으로 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 그리고 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 나. 손상 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권에 대해서 손실충당금은 설정하고 있지 않습니다. 다. 위험회피회계 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피,해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 해당 위험회피회계가 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 회사는 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 한편, 회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 외부자문사인 회계법인과 용역을 진행하였으며, 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다. ① 변동대가회사는 자회사들에게 KPX브랜드를 사용하게 하고, 그 대가를 수령하고 있습니다. 브랜드수익은 자회사의 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액을 기준으로 산정되고 있습니다. 기중에는 전년도 실적과 당해연도 예상치를 기초로 월별로 수익을 인식하고 있으며 익년도 3월에 최종적으로 정산을 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 가격을 산정할 때 K-IFRS 1115호 문단 50에서 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 그리고, 문단 53에서 기술한 추정방법을 사용하여 권리를 갖게 될 변동대가의 각 요소에 대해 별도로추정 합니다. 또한 , 문단 56에 따르면 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은지를 평가할 때는 수익의 환원 가능성 및 그 크기를 모두 고려 해야 합니다. 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 연간기준으로는 제한적이긴 하지만, 매출액이 정확하게 표기되지 않을 위험이 있습니다. 즉, 자회사의 재무제표에서 매출액이 최종적으로 확정되지 아니하면 회사의 매출액도 연동되어 변경될 위험이 존재하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있지 않습니다. 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 2) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 4) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(3)에서 설명하고 있습니다. (3) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스 채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정 요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년을 적용하여 정액법 으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2 ) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (12) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부 금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (13) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약 의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감 하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목 적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금 지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 2,786,103천원 (전기말: 2,400,417 천원) 이 며, 세부사항은 주석12에서 기술하고 있습니다. 4. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 가. 제12(당)기말 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매금융자산 당기손익인식 지정금융자산 현금및현금성자산 - - 4,506,234,616 - 4,506,234,616 단기금융상품 - - 39,582,605,875 - 39,582,605,875 단기매도가능금융자산 - - - 49,542,826,499 49,542,826,499 장기금융상품 - - 2,002,500,000 - 2,002,500,000 장기당기손익인식금융자산 989,239,284 - - - 989,239,284 장기매도가능금융자산 - - - 40,582,495,601 40,582,495,601 미수수익 - - 319,967,539 - 319,967,539 미수금 - - 615,262,131 - 615,262,131 보증금 - - 3,182,830,440 - 3,182,830,440 단기대여금 - - 4,000,000,000 - 4,000,000,000 장기대여금 - - 4,000,000,000 - 4,000,000,000 합 계 989,239,284 - 58,209,400,601 90,125,322,100 149,323,961,985 나. 제11(전)기말 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매금융자산 당기손익인식 지정금융자산 현금및현금성자산 - - 9,326,339,425 - 9,326,339,425 단기금융상품 - - 21,233,310,767 - 21,233,310,767 단기당기손익인식금융자산 2,110,837,530 3,963,494,000 - - 6,074,331,530 단기매도가능금융자산 - - - 43,730,867,702 43,730,867,702 장기당기손익인식금융자산 - 2,295,984,000 - - 2,295,984,000 장기매도가능금융자산 - - - 24,581,943,690 24,581,943,690 미수수익 - - 165,439,863 - 165,439,863 미수금 - - 103,627,271 - 103,627,271 보증금 - - 3,182,860,440 - 3,182,860,440 합 계 2,110,837,530 6,259,478,000 34,011,577,766 68,312,811,392 110,694,704,688 2) 금융부채가. 제12(당)기말 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 미지급금 - 32,023,135 32,023,135 미지급배당금 - 12,750 12,750 미지급비용 - 42,330,279 42,330,279 유동성임대보증금 - 20,000,000 20,000,000 임대보증금 - 20,000,000 20,000,000 합 계 - 114,366,164 114,366,164 나. 제11(전)기말 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 미지급금 - 296,617,466 296,617,466 미지급배당금 - 3,771,683 3,771,683 미지급비용 - 31,294,699 31,294,699 임대보증금 - 40,000,000 40,000,000 합 계 - 371,683,848 371,683,848 (2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제12(당)기 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 이자수익 - - 1,378,318,662 2,941,463,550 - 4,319,782,212 배당금수익 - - - 169,435,792 - 169,435,792 처분이익(손실) 7,681,776 (60,167,600) - 253,332,904 - 200,847,080 평가손실 (10,760,716) - - - - (10,760,716) 외환차익 - - - 23,689,265 - 23,689,265 금융수수료 (8,575,063) - - (109,425,425) - (118,000,488) 합 계 (11,654,003) (60,167,600) 1,378,318,662 3,278,496,086 - 4,584,993,145 2) 제11(전)기 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 이자수익 - - 944,353,372 1,621,933,983 - 2,566,287,355 배당금수익 - - - 134,006,942 - 134,006,942 처분이익(손실) (93,353,489) 131,822,590 - 254,780,697 - 293,249,798 평가이익(손실) (217,567,060) 223,864,000 - - - 6,296,940 외화환산이익 - - - 301,691,626 - 301,691,626 외환차익 - - - 2,761,299 - 2,761,299 금융수수료 (28,102,426) - - (98,957,845) - (127,060,271) 합 계 (339,022,975) 355,686,590 944,353,372 2,216,216,702 - 3,177,233,689 (3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 종료일 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 분 류 한 내역은 다음과 같습니다. 1) 제12(당)기말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 989,239,284 - 989,239,284 매도가능금융자산 8,731,528,216 80,393,793,884 - 89,125,322,100 합 계 8,731,528,216 81,383,033,168 - 90,114,561,384 2) 제11(전)기 말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 8,370,315,530 - 8,370,315,530 매도가능금융자산 6,404,465,572 60,908,345,820 - 67,312,811,392 합 계 6,404,465,572 69,278,661,350 - 75,683,126,922 (주) 당사의 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융상품 범주 당기말 전기말 매도가능금융자산 1,000,000,000 1,000,000,000 상기 금융자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 산출할수 없어 원가로 평가하였습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 5. 미수금 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현 재 미수금 및 기타채권의 내 역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기말 제11(전)기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 615,262,131 - 103,627,271 - 미수수익 319,967,539 - 165,439,863 - 대여금 4,000,000,000 4,000,000,000 - - 보증금 - 3,182,830,440 - 3,182,860,440 합 계 4,935,229,670 7,182,830,440 269,067,134 3,182,860,440 (2) 신용위험 및 대손충당금 당사는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 미수금 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. 1) 제12(당)기말 (단위: 원) 구 분 미수금 미수수익 대여금 보증금 합 계 만기일 미도래 615,262,131 319,967,539 8,000,000,000 3,182,830,440 12,118,060,110 만기경과후 3개월 이내 - - - - - 만기경과후 3개월~1년 이내 - - - - - 만기경과후 1년 이상 경과 - - - - - 합 계 615,262,131 319,967,539 8,000,000,000 3,182,830,440 12,118,060,110 2) 제11(전)기말 (단위: 원) 구 분 미수금 미수수익 보증금 합 계 만기일 미도래 103,627,271 165,439,863 3,182,860,440 3,451,927,574 만기경과후 3개월 이내 - - - - 만기경과후 3개월~1년 이내 - - - - 만기경과후 1년 이상 경과 - - - - 합 계 103,627,271 165,439,863 3,182,860,440 3,451,927,574 6. 당기손익인식금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기말 제11(전)기말 유동 비유동 유동 비유동 단기매매금융자산 - 989,239,284 2,110,837,530 - 소 계 - 989,239,284 2,110,837,530 - 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산 주가연계증권 - - - 2,295,984,000 파생결합증권 - - 3,963,494,000 - 소 계 - - 3,963,494,000 2,295,984,000 합 계 - 989,239,284 6,074,331,530 2,295,984,000 7. 매도가능금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제12(당)기말 제11(전)기말 취득원가 공정가액 평가손익(주1) 취득원가 공정가액 평가손익(주1) 수익증권 45,093,200,690 49,542,826,499 4,449,625,809 41,233,622,926 41,779,690,015 546,067,089 채무증권(주2) - - - 2,165,013,255 1,951,177,687 113,809,364 합 계 45,093,200,690 49,542,826,499 4,449,625,809 43,398,636,181 43,730,867,702 659,876,453 (주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. (주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제12(당)기말 제11(전)기말 취득원가 공정가액 평가손익(주1) 취득원가 공정가액 평가손익(주1) 상장주식 3,206,676,816 8,731,528,216 5,524,851,400 3,206,676,816 6,404,465,572 3,197,788,756 수익증권 3,000,000,000 3,023,860,000 23,860,000 2,000,000,000 2,011,065,118 11,065,118 채무증권(주2) 28,411,042,678 28,827,107,385 568,610,218 15,247,000,000 16,166,413,000 1,033,796,421 합 계 34,617,719,494 40,582,495,601 6,117,321,618 20,453,676,816 24,581,943,690 4,242,650,295 (주1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. (주2) 채무증권 평가손익은 공정가액과 상각후원가와의 차액입니다. 8 . 종속 기업및관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제12(당)기말 (단위: 주,원) 구 분 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 주식수 지분율 장부가액 종속기업 KPX케미칼㈜(주1) 대한민국 유기화합물제조 12월 2,122,515 43.85% 89,837,210,039 KPX라이프사이언스㈜ 대한민국 의약품중간체제조 12월 9,500,000 63.33% 37,607,629,903 KPX개발㈜ 대한민국 부동산업 12월 1,200,000 100.00% 30,215,495,114 케이피엑스글로벌㈜(주3) 대한민국 액체화물보관업 12월 4,400,000 100.00% 44,000,000,000 ㈜진양홀딩스 (주1,2) 대한민국 지주회사 12월 23,022,808 42.02% 39,354,454,210 KPX VINA CO., LTD.(주4) 베트남 액체화물보관업 12월 100.00% 3,882,240,000 합 계 244,897,029,266 2) 제11(전)기말 (단위: 주,원) 구 분 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 주식수 지분율 장부가액 종속기업 KPX케미칼㈜(주1) 대한민국 유기화합물제조 12월 2,122,515 43.85% 89,837,210,039 KPX그린케미칼㈜(주1) 대한민국 계면활성제제조 12월 4,755,817 23.78% 12,165,794,198 KPX라이프사이언스㈜ 대한민국 의약품중간체제조 12월 9,500,000 63.33% 37,607,629,903 KPX개발㈜ 대한민국 부동산업 12월 1,200,000 100.00% 30,215,495,114 케이피엑스글로벌㈜(주3) 대한민국 액체화물보관업 12월 4,400,000 100.00% 44,000,000,000 관계기업 ㈜진양홀딩스 대한민국 지주회사 12월 23,022,808 41.19% 39,354,454,210 합 계 253,180,583,464 (주1) 당사는 KPX케미칼㈜ 등의 지분을 과반수 이상 보유하고 있지 않지만, 다른 주주와의 약정을 통해 KPX케미칼 ㈜ 등의 주주총회에서 이사를 선임할 경우 의결권의 과반수 이상을 행사할 수 있으므로, 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있다고 판단하고 종속기업으로 분류하였습니다. (주2) 당사는 2017년 12월 29일에 체결된 (주)진양홀딩스의 다른 주주와의 약정에 따라 의결권의 과반을 행사할 수 있게 됨에 따라 보고기간말 현재 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) KPX 인더스트리㈜는 2017년 3월 14일 개최된 주주총회에서 사명을 케이피엑스글로벌㈜로 변경하였습니다. (주4) KPX VINA Co.,Ltd.는 2017년 12월 19일 당사가 100% 지분율로 설립한 해외법인입니다. (2) 보고기간 중 종속기업및관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 제12(당)기 (단위: 원) 구 분 회사명 기초장부가액 취득 처분 기말장부가액 종속기업 KPX케미칼㈜ 89,837,210,039 - - 89,837,210,039 KPX그린케미칼㈜ 12,165,794,198 - (12,165,794,198) - KPX라이프사이언스㈜ 37,607,629,903 - - 37,607,629,903 KPX개발㈜ 30,215,495,114 - - 30,215,495,114 케이피엑스글로벌㈜(주1) 44,000,000,000 - - 44,000,000,000 ㈜진양홀딩스(주2) 39,354,454,210 - - 39,354,454,210 KPX VINA CO., LTD.(주3) - 3,882,240,000 - 3,882,240,000 합 계 253,180,583,464 3,882,240,000 (12,165,794,198) 244,897,029,266 2) 제11(전)기 (단위: 원) 구 분 회사명 기초장부가액 취득 처분 기말장부가액 종속기업 KPX케미칼㈜ 89,837,210,039 - - 89,837,210,039 KPX그린케미칼㈜ 12,868,311,431 - (702,517,233) 12,165,794,198 KPX라이프사이언스㈜ 37,607,629,903 - - 37,607,629,903 KPX개발㈜ 30,215,495,114 - - 30,215,495,114 케이피엑스글로벌㈜(주1) 44,000,000,000 - - 44,000,000,000 관계기업 ㈜진양홀딩스 39,354,454,210 - - 39,354,454,210 합 계 253,883,100,697 - (702,517,233) 253,180,583,464 (주1) KPX 인더스트리㈜는 2017년 3월 14일 개최된 주주총회에서 사명을 케이피엑스글로벌㈜로변경하였습니다. (주2) 당사는 2017년 12월 29일에 체결된 (주)진양홀딩스의 다른 주주와의 약정에 따라 의결권의 과반을 행사할 수 있게 됨에 따라 보고기간말 현재 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) KPX VINA Co.,Ltd.는 2017년 12월 19일 당사가 100% 지분율로 설립한 해외법인입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 공표된 시장가격이 있는 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제12(당)기말 (단위: 원) 구 분 회사명 주식수 1주당가격 시장가격 종속기업 KPX케미칼㈜ 2,122,515 69,900 148,363,798,500 KPX라이프사이언스㈜ 9,500,000 4,255 40,422,500,000 ㈜진양홀딩스(주) 23,022,808 3,000 69,068,424,000 2) 제11(전)기 말 (단위: 원) 구 분 회사명 주식수 1주당가격 시장가격 종속기업 KPX케미칼㈜ 2,122,515 59,400 126,077,391,000 KPX그린케미칼㈜ 4,755,817 4,645 22,090,769,965 KPX라이프사이언스㈜ 9,500,000 4,755 45,172,500,000 관계기업 ㈜진양홀딩스(주) 23,022,808 3,350 77,126,406,800 (4) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 제12(당)기말 (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 KPX케미칼㈜(주1) 498,488,549,237 85,602,787,959 533,577,828,531 25,534,950,268 28,830,814,832 KPX그린케미칼㈜(주3) - - 190,967,327,558 1,958,477,476 1,825,596,657 KPX라이프사이언스㈜ 72,964,194,332 10,872,120,507 42,584,727,036 2,224,671,001 2,438,857,794 KPX개발㈜ 73,022,210,019 40,528,573,669 5,104,462,891 1,887,462,219 1,870,328,588 케이피엑스글로벌㈜(주2) 60,466,363,768 15,358,943,232 4,493,341,115 962,499,174 1,094,601,871 ㈜진양홀딩스(주1),(주5) 188,078,276,407 1,524,818,312 13,058,773,409 10,374,869,954 12,068,762,087 KPX VINA CO.,LTD.(주4) 3,857,221,918 377,600 - (358,394) (358,394) 2) 제11(전)기 말 (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 KPX케미칼㈜(주1) 483,099,360,392 84,263,420,546 503,957,968,040 30,281,821,411 30,606,225,592 KPX그린케미칼㈜(주3) 206,368,678,238 90,866,907,870 243,610,799,826 2,874,116,798 2,764,721,272 KPX라이프사이언스㈜ 77,057,788,713 15,394,572,682 43,304,291,866 4,504,430,616 4,766,667,993 KPX개발㈜ 70,573,243,464 38,549,535,702 4,888,145,055 890,664,048 829,656,224 케이피엑스글로벌㈜(주2) 79,068,359,620 34,149,140,955 3,261,248,848 920,988,303 883,572,231 ㈜진양홀딩스(주1),(주5) 182,348,582,789 192,545,901 9,929,300,136 5,962,323,062 6,354,924,409 (주1) 상기 요약 재무정보는 별도재무제표 기준입니다 (주2) KPX 인더스트리㈜는 2017년 3월 14일 개최된 주주총회에서 사명을 케이피엑스글로벌㈜로 변경하였습니다. (주3) 당사는 보고기간 중 KPX그린케미칼㈜의 주식을 전량 처분하였습니다. (주4) 당사는 보고기간 중 신설법인인 KPX VINA CO., LTD.에 신규 출자를 하였습니다. (주5) 당사는 보고기간 중 ㈜진양홀딩스를 관계기업에서 종속기업으로 변경하였습니다. (5) 당사는 보고기간 중 KPX그린케미칼㈜ 주식을 매각하였으며, 이에 따라 발생한 종속기업투자처분이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 처분대가의 공정가치 27,844,404,097 처분한 종속기업투자의 장부금액 12,165,794,198 처분이익 15,678,609,899 9. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제12(당)기말 제11(전)기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 - - - 125,800,598 (14,676,620) 111,123,978 비품 880,587,526 (818,264,254) 62,323,272 861,687,526 (734,687,026) 127,000,500 기타유형자산 45,000,000 - 45,000,000 45,000,000 - 45,000,000 합 계 925,587,526 (818,264,254) 107,323,272 1,032,488,124 (749,363,646) 283,124,478 (2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제12(당)기 (단위: 원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 차량운반구 111,123,978 - (98,544,018) (12,579,960) - 비품 127,000,500 18,900,000 - (83,577,228) 62,323,272 기타유형자산 45,000,000 - - - 45,000,000 합 계 283,124,478 18,900,000 (98,544,018) (96,157,188) 107,323,272 2) 제11(전)기 (단위: 원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 차량운반구 1,000 125,800,598 (1,000) (14,676,620) 111,123,978 비품 207,296,750 - - (80,296,250) 127,000,500 기타유형자산 45,000,000 - - - 45,000,000 합 계 252,297,750 125,800,598 (1,000) (94,972,870) 283,124,478 10. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 제12(당)기말 제11(전)기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 12,147,608,695 - 12,147,608,695 12,147,608,695 - 12,147,608,695 건물 438,299,726 (244,716,945) 193,582,781 438,299,726 (200,887,172) 237,412,554 합 계 12,585,908,421 (244,716,945) 12,341,191,476 12,585,908,421 (200,887,172) 12,385,021,249 (2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제12(당)기 (단위: 원) 과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 12,147,608,695 - - - 12,147,608,695 건물 237,412,554 - - (43,829,773) 193,582,781 합 계 12,385,021,249 - - (43,829,773) 12,341,191,476 2) 제11(전)기 (단위: 원) 과목 기초 취득 처분 상각 기말 토지 12,147,608,695 - - - 12,147,608,695 건물 281,242,327 - - (43,829,773) 237,412,554 합 계 12,428,851,022 - - (43,829,773) 12,385,021,249 (3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기 제11(전)기 임대수익 82,800,000 81,700,000 운영비용(주) (30,654,040) (28,590,200) 합 계 52,145,960 53,109,800 (주) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기말 제11(전)기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 12,147,608,695 12,177,844,000 12,147,608,695 12,177,844,000 건물 193,582,781 207,763,980 237,412,554 207,763,980 합 계 12,341,191,476 12,385,607,980 12,385,021,249 12,385,607,980 11. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제12(당)기말 제11(전)기말 취득가액 상각누계액 장부가액 취득가액 상각누계액 장부가액 상표권 111,169,520 - 111,169,520 111,169,520 - 111,169,520 특별이용권 2,500,000,000 - 2,500,000,000 2,500,000,000 - 2,500,000,000 회원권 182,253,260 - 182,253,260 182,253,260 - 182,253,260 소프트웨어 487,405,459 (268,602,124) 218,803,335 471,305,459 (173,649,631) 297,655,828 면허권 22,000,000 (21,999,000) 1,000 22,000,000 (17,599,800) 4,400,200 합 계 3,302,828,239 (290,601,124) 3,012,227,115 3,286,728,239 (191,249,431) 3,095,478,808 (2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제12(당)기 (단위 : 원) 과 목 기초 취득 처분 상각 대체 기말 상표권 111,169,520 - - - - 111,169,520 특별이용권 2,500,000,000 - - - - 2,500,000,000 회원권 182,253,260 - - - - 182,253,260 소프트웨어 297,655,828 - - (94,952,493) 16,100,000 218,803,335 면허권 4,400,200 - - (4,399,200) - 1,000 취득중인무형자산 - 16,100,000 - - (16,100,000) - 합 계 3,095,478,808 16,100,000 - (99,351,693) - 3,012,227,115 2) 제11(전)기 (단위 : 원) 과 목 기초 취득 처분 상각 대체 기말 상표권 111,169,520 - - - - 111,169,520 특별이용권 2,500,000,000 - - - - 2,500,000,000 회원권 182,253,260 - - - - 182,253,260 소프트웨어 75,619,021 - - (65,506,101) 287,542,908 297,655,828 면허권 8,800,000 - - (4,399,800) - 4,400,200 취득중인 무형자산 114,700,000 172,842,908 - - (287,542,908) - 합 계 2,992,541,801 172,842,908 - (69,905,901) - 3,095,478,808 12. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도와 관련하여 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기말 제11(전)기말 확정급여채무의 현재가치 2,786,102,774 2,400,416,673 사외적립자산의 공정가치 (2,567,208,697) (2,328,046,906) 확정급여채무에서 발생한 순부채 218,894,077 72,369,767 (2) 보고기간 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. 1) 제12(당)기 (단위: 원) 구 분 확정급여부채의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 2,400,416,673 (2,328,046,906) 72,369,767 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 290,277,135 - 290,277,135 순이자비용(수익) 12,510,798 (71,478,406) (58,967,608) 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 40,830,388 40,830,388 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (23,594,167) - (23,594,167) 추정과 실제의 차이로 인한 손익 161,217,098 - 161,217,098 관계사 전출입으로 인한 영향 290,037 (3,528,573) (3,238,536) 기여금 - (260,000,000) (260,000,000) 지급액 (55,014,800) 55,014,800 - 기말금액 2,786,102,774 (2,567,208,697) 218,894,077 2) 제11(전)기 (단위: 원) 구 분 확정급여부채의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 2,132,067,929 (2,006,567,722) 125,500,207 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 338,228,389 - 338,228,389 순이자비용(수익) 10,126,618 (61,607,203) (51,480,585) 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 30,911,962 30,911,962 재무적가정의 변동으로 인한 손익 (2,493,001) - (2,493,001) 추정과 실제의 차이로 인한 손익 (68,297,205) - (68,297,205) 기여금 - (300,000,000) (300,000,000) 지급액 (9,216,057) 9,216,057 - 기말금액 2,400,416,673 (2,328,046,906) 72,369,767 (3) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당) 기 제11(전)기 확정급여형제도 당기근무원가 290,277,135 338,228,389 순이자비용(수익) (58,967,608) (51,480,585) 소 계 231,309,527 286,747,804 계정과목 영업비용 231,309,527 286,747,804 합 계 231,309,527 286,747,804 (4) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제12(당)기말 제11(전)기말 할인률 3.46% 2.97% 기대임금인상률 5.00% 5.00% (5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기말 제11(전)기말 현금및현금성자산 705,488 448,743,660 정기예금 1,461,064,270 1,058,625,456 주가연계파생결합사채 285,461,062 153,054,256 보험자산 819,977,877 667,623,534 합 계 2,567,208,697 2,328,046,906 보고기간 중 사외적립자산의 실제 수 익은 30,648,018원(전 기: 30,695,241원)입니다. (6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 제12(당)기 (단위: 원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% point 변동 (93,263,437) 101,881,568 미래임금상승률의 1% point 변동 99,501,867 (92,933,607) 나. 제11(전)기 (단위: 원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% point 변동 (38,398,628) 44,722,516 미래임금상승률의 1% point 변동 43,395,512 (38,081,515) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 13. 자본금과 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제12(당)기말 제11(전)기말 발행할 주식의 총수 12,000,000 12,000,000 발행주식수 4,224,646 4,224,646 1주당 금액 5,000 5,000 보통주자본금 21,123,230,000 21,123,230,000 (2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기말 제11(전)기말 주식발행초과금 217,950,218,006 217,950,218,006 자기주식처분이익 7,066,933,674 7,066,933,674 자기주식 (5,968,497,300) (5,968,497,300) 합 계 219,048,654,380 219,048,654,380 (3) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제12(당)기 제11(전)기 주식수 장부가액 주식수 장부가액 기초금액 138,750 5,968,497,300 138,750 5,968,497,300 매입 - - - - 처분 - - - - 기말금액 138,750 5,968,497,300 138,750 5,968,497,300 14. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기 타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기말 제11(전)기말 매도가능금융자산평가손익 8,242,218,993 3,823,970,863 (2) 보고기간 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기 제11(전)기 기초금액 3,823,970,863 3,576,516,663 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 5,943,969,772 653,441,895 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (1,307,673,348) (143,757,217) 매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액 (279,549,093) (336,192,920) 당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세 61,500,799 73,962,442 기말금액 8,242,218,993 3,823,970,863 15. 이익잉여금과 배당금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기말 제11(전)기말 법정적립금 8,300,000,000 7,400,000,000 이익준비금(주) 8,300,000,000 7,400,000,000 임의적립금 118,400,000,000 117,200,000,000 사업확장적립금 118,400,000,000 117,200,000,000 미처분이익잉여금 26,167,442,788 8,323,627,471 합 계 152,867,442,788 132,923,627,471 (주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기 제11(전)기 기초금액 132,923,627,471 130,786,224,176 당기순이익 28,663,390,506 10,686,679,865 배당금 지급 (8,580,381,600) (8,580,381,600) 확정급여제도의 재측정요소 (178,453,319) 39,878,244 법인세효과 39,259,730 (8,773,214) 기말금액 152,867,442,788 132,923,627,471 (3) 보고기간 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.1) 제12(당)기 (단위: 원) 구분 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 연차배당 4,224,646주 138,750주 4,085,896주 1,500 6,128,844,000 중간배당 4,224,646주 138,750주 4,085,896주 600 2,451,537,600 합계 8,580,381,600 2) 제11(전)기 (단위: 원) 구분 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 연차배당 4,224,646주 138,750주 4,085,896주 1,500 6,128,844,000 중간배당 4,224,646주 138,750주 4,085,896주 600 2,451,537,600 합계 8,580,381,600 (4) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 구분 제12(당)기 제11(전)기 처분예정일: 2018년 3월 23일 처분확정일: 2017년 3월 17일 I. 미처분이익잉여금 26,167,442,788 8,323,627,471 전기이월미처분이익잉여금 94,783,471 57,380,176 중간배당액 (2,451,537,600) (2,451,537,600) 당기순이익 28,663,390,506 10,686,679,865 확정급여제도의 재측정요소 (139,193,589) 31,105,030 II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 이익잉여금처분액 26,079,162,000 8,228,844,000 이익준비금 1,600,000,000 900,000,000 사업확장적립금 11,200,000,000 1,200,000,000 배당금 13,279,162,000 6,128,844,000 IV. 차기이월미처분이익잉여금 88,280,788 94,783,471 (5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제12(당)기 제11(전)기 중간배당 연차배당 중간배당 연차배당 배당기준일 2017년 6월 30일 2017년 12월 31일 2016년 6월 30일 2016년 12월 31일 배당받을주식수 4,085,896 4,085,896 4,085,896 4,085,896 배당률 12% 65% 12% 30% 배당(예정)금액 2,451,537,600 13,279,162,000 2,451,537,600 6,128,844,000 16. 종속기업및관계기업배당금수익 보고기간 중 종속기업 및 관계기업으로부터 수령한 배당금수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 제12(당)기 제11(전)기 KPX케미칼㈜ 4,245,030,000 3,714,401,250 KPX그린케미칼㈜ 1,949,884,970 795,958,680 KPX라이프사이언스㈜ 1,273,000,000 - KPX개발㈜ 1,400,400,000 - 케이피엑스글로벌㈜(주1) 906,400,000 - ㈜진양홀딩스 3,223,193,120 3,223,193,120 합 계 12,997,908,090 7,733,553,050 (주1) KPX 인더스트리㈜는 2017년 3월 14일 개최된 주주총회에서 사명을 케이피엑스글로벌㈜로 변경하였습니다. 당사는 종속기업및관계기업으로부터 수령한 배당금수익은 영업수익으로 분류하고, 그 이외의 법인으로부터 수령한 배당금수익은 금융수익으로 분류하고 있습니다. 17. 영 업비용(성격별 분류)보고기간 중 영 업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제12(당)기 제11(전)기 급여 1,987,260,411 2,191,645,236 퇴직급여 231,309,527 286,747,804 복리후생비 273,208,929 232,815,589 여비교통비 99,387,321 95,077,406 세금과공과 80,812,972 75,167,335 임차료 244,212,841 251,023,586 감가상각비 139,986,961 138,802,643 무형자산상각비 99,351,693 69,905,901 보험료 1,837,620 3,739,073 접대비 27,502,019 25,259,509 지급수수료 549,842,963 665,901,057 소모품비 27,829,031 31,374,744 도서교육비 70,616,422 39,531,150 합계 3,833,158,710 4,106,991,033 18. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기 제11(전)기 이자수익 4,319,782,212 2,566,287,355 배당금수익 169,435,792 134,006,942 당기손익인식금융자산처분이익 48,021,683 243,780,850 매도가능금융자산처분이익 691,861,265 881,224,496 당기손익인식금융자산평가이익 - 264,464,000 외환차익 26,068,337 4,113,778 외화환산이익 - 301,691,626 합 계 5,255,169,289 4,395,569,047 (2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기 제11(전)기 당기손익인식금융자산처분손실 100,507,507 205,311,749 매도가능금융자산처분손실 438,528,361 626,443,799 당기손익인식금융자산평가손실 10,760,716 258,167,060 외환차손 2,379,072 1,352,479 금융수수료 118,000,488 127,060,271 합 계 670,176,144 1,218,335,358 19. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제12(당)기 제11(전)기 종속기업및관계기업처분이익 15,678,609,899 519,881,555 유형자산처분이익 - 15,453,545 잡이익 3,781,072 20,032 합계 15,682,390,971 535,355,132 (2) 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제12(당)기 제11(전)기 유형자산처분손실 28,544,018 - 기부금 - 5,000,000 합계 28,544,018 5,000,000 20. 법인세비용 (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제12(당)기 제11(전)기 당기 법인세부담액 6,075,548,253 898,801,818 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 - 26,372,015 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 727,796,588 24,728,299 기타포괄손익으로 반영된 법인세 (1,206,912,819) (78,567,989) 법인세비용 5,596,432,022 871,334,143 (2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 제12(당)기 제11(전)기 법인세비용차감전순이익 34,259,822,528 11,558,014,008 적용세율(당기: 22.85 % 전기: 21.81%)에 따른 법인세 7,828,877,052 2,520,763,082 조정사항 1. 비과세수익 (2,881,099,059) (1,651,942,138) 2. 비공제비용 16,982,592 6,856,926 3. 이연법인세 미인식효과의 변동 735,385,425 40,529,009 4. 세액공제 (26,004,307) (20,523,157) 5. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 - 26,372,015 6. 기타 (77,709,681) (50,721,594) 조정계 (2,232,445,030) (1,649,428,939) 법인세비용 5,596,432,022 871,334,143 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 16.34% 7.54% (3) 보고기간 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 제12(당)기 (단위: 원) 구분 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증(감)액 기말잔액 미수수익 (165,439,863) (154,527,676) (319,967,539) (36,396,770) (33,996,089) (70,392,859) 금융상품 114,383,421 38,162,090 152,545,511 25,164,353 8,395,659 33,560,012 당기손익인식금융자산평가손익 265,527,781 (254,767,065) 10,760,716 58,416,112 (56,048,754) 2,367,358 매도가능금융자산평가손익 (5,219,447,631) (4,549,452,713) (9,768,900,344) (1,148,278,479) (1,000,879,597) (2,149,158,076) 종속기업및관계기업투자 (70,265,395,092) 5,018,558,987 (65,246,836,105) (908,848,690) 396,099,154 (512,749,536) 감가상각누계액 6,676,620 (6,676,620) - 1,468,856 (1,468,856) - 퇴직급여채무 2,200,820,739 352,170,657 2,552,991,396 484,180,563 77,477,544 561,658,107 사외적립자산 (2,219,824,453) (347,384,244) (2,567,208,697) (488,361,379) (76,424,533) (564,785,912) 외화환산손실 196,014,309 (196,014,309) - 43,123,148 (43,123,148) - 연차수당 21,078,759 9,081,900 30,160,659 4,637,327 1,998,018 6,635,345 장기근속수당 7,024,386 790,971 7,815,357 1,545,365 174,014 1,719,379 합 계 (75,058,581,024) (90,058,022) (75,148,639,046) (1,963,349,594) (727,796,588) (2,691,146,182) 2) 제11(전)기 (단위: 원) 구분 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증(감)액 기말잔액 미수수익 (110,706,353) (54,733,510) (165,439,863) (24,355,397) (12,041,373) (36,396,770) 금융상품 86,731,760 27,651,661 114,383,421 19,080,988 6,083,365 25,164,353 당기손익인식금융자산평가손익 (410,401,732) 675,929,513 265,527,781 (90,288,380) 148,704,492 58,416,112 매도가능금융자산평가손익 (4,194,453,440) (1,024,994,191) (5,219,447,631) (922,779,757) (225,498,722) (1,148,278,479) 종속기업및관계기업투자 (70,555,193,203) 289,798,111 (70,265,395,092) (931,721,548) 22,872,858 (908,848,690) 감가상각누계액 - 6,676,620 6,676,620 - 1,468,856 1,468,856 퇴직급여채무 2,025,464,533 175,356,206 2,200,820,739 445,602,197 38,578,366 484,180,563 사외적립자산 (2,006,567,722) (213,256,731) (2,219,824,453) (441,444,898) (46,916,481) (488,361,379) 외화환산손실 - 196,014,309 196,014,309 - 43,123,148 43,123,148 연차수당 26,977,976 (5,899,217) 21,078,759 5,935,155 (1,297,828) 4,637,327 장기근속수당 6,137,931 886,455 7,024,386 1,350,345 195,020 1,545,365 합 계 (75,132,010,250) 73,429,226 (75,058,581,024) (1,938,621,295) (24,728,299) (1,963,349,594) (4) 자본에 직접 반영된 법인세와 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제12(당)기 (단위: 원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익에 직접 가감 된 법인세 내역 매도가능금융자산평가이익 5,664,420,679 (1,246,172,549) 4,418,248,130 보험수리적이익 (178,453,319) 39,259,730 (139,193,589) 합 계 5,485,967,360 (1,206,912,819) 4,279,054,541 2) 제11(전)기 (단위: 원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익에 직접 가감 된 법인세 내역 매도가능금융자산평가이익 317,248,975 (69,794,775) 247,454,200 보험수리적이익 39,878,244 (8,773,214) 31,105,030 합 계 357,127,219 (78,567,989) 278,559,230 (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업및관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다. 구 분 제12(당)기 제11(전)기 종속기업및관계기업투자주식 (62,916,156,395) (66,134,264,684) 21. 주당손익 보고기간 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위: 주, 원) 구 분 제12(당)기 제11(전)기 보통주 당기순이익 28,663,390,506 10,686,679,865 가중평균유통보통주식수 4,085,896 4,085,896 기본주당순이익 7,015 2,616 (2) 유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제12(당)기 제11(전)기 발행주식수 4,224,646 4,224,646 가중평균자기주식수 138,750 138,750 가중평균유통보통주식수 4,085,896 4,085,896 (3) 희석주당순이익 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 22. 현금흐름표에 따른 주석사항 (1) 보고기간 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. 1) 비현금흐름조정 (단위: 원) 과 목 제12(당)기 제11(전)기 법인세비용 5,596,432,022 871,334,143 퇴직급여 231,309,527 286,747,804 감가상각비 139,986,961 138,802,643 무형자산상각비 99,351,693 69,905,901 매도가능금융자산처분손실 438,528,361 626,443,799 당기손익인식금융자산평가손실 10,760,716 258,167,060 당기손익인식금융자산처분손실 100,507,507 205,311,749 유형자산처분손실 28,544,018 - 종속기업및관계기업배당금수익 (12,997,908,090) (7,733,553,050) 이자수익 (4,319,782,212) (2,566,287,355) 배당금수익 (169,435,792) (134,006,942) 당기손익인식금융자산처분이익 (48,021,683) (243,780,850) 매도가능금융자산처분이익 (691,861,265) (881,224,496) 당기손익인식금융자산평가이익 - (264,464,000) 종속기업및관계기업처분이익 (15,678,609,899) (519,881,555) 잡이익 (3,761,033) - 외화환산이익 - (301,691,626) 유형자산처분이익 - (15,453,545) 합 계 (27,263,959,169) (10,203,630,320) 2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (단위: 원) 과 목 제12(당)기 제11(전)기 단기매매금융자산의 감소(증가) 1,118,519,306 (1,112,286,247) 미수금의 감소(증가) (511,634,860) 39,310,568 보증금의 감소(증가) 30,000 (104,927,700) 선급비용의 증가 (34,782,591) (15,475,927) 미지급금의 증가(감소) (264,594,331) 278,472,570 예수금의 증가 28,717,031 47,466,782 미지급비용의 증가(감소) 11,035,580 (6,512,487) 장기종업원급여의 증가 790,971 886,455 확정급여채무의 감소 (3,238,536) - 사외적립자산의 증가 (260,000,000) (300,000,000) 합 계 84,842,570 (1,173,065,986) (2) 보고기간 중 현금유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제12(당)기 제11(전)기 장기금융상품의 유동성대체 5,004,200,000 - 장기당기손익인식금융자산의 유동성대체 - 192,561,279 장기매도가능금융자산의 유동성대체 1,011,065,118 13,426,520,556 장기임대보증금의 유동성대체 20,000,000 - (3) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일 합니다 . 23. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 유의적인 영향력 행사 기업 Toyota Tsusho Corporation CO., LTD. 종속기업 KPX케미칼㈜, KPX라이프사이언스㈜, 케이피엑스글로벌㈜(주1), KPX개발 ㈜ , KPX CHEMICAL(NANJING), KPX CHEMICAL(GEORGIA), KPX CHEMICAL(INDIA), KPX VINA Co.,Ltd.(주2), ㈜진양홀딩스와 그 종속기업(주3) 기타 KPX그린케미칼㈜(주4) 등 (주1) 종속기업 KPX 인더스트리㈜는 2017년 3월 14일 개최된 주주총회에서 상호를 케이피엑스글로벌㈜로 변경하였습니다. (주2) KPX VINA Co.,Ltd.는 2017년 12월 19일 KPX홀딩스㈜가 100% 지분율로 설립한 해외법인입니다. (주3) 당사는 2017년 12월 29일에 체결된 (주)진양홀딩스의 다른 주주와의 약정에 따라의결권의 과반을 행사할 수 있게 됨에 따라 보고기간말 현재 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (주4) 보고기간 중 KPX그린케미칼㈜의 보유지분 전량을 처분함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 특수관계자명 제12(당)기 제11(전)기 매출(주1) 매입 기타수익 매출(주1) 매입 기타수익 종속기업 KPX케미칼㈜ 7,384,461,060 160,000 - 6,433,845,320 160,000 - KPX라이프사이언스㈜ 1,499,509,170 - - 239,327,830 - - KPX개발㈜ 1,430,759,830 237,820,067 5,545,205 - 251,023,586 - 케이피엑스글로벌㈜ 988,614,140 - - 41,265,940 - - ㈜진양홀딩스 3,326,247,600 - - 3,299,062,700 - - 진양물산㈜ 69,053,690 - - 17,640,240 - - 한림인텍㈜ 16,834,660 - - - - - 세일인텍㈜ 9,841,520 - - - - - 기타 Toyota Tsusho Corporation CO., LTD. - - 169,435,792 - - 134,006,942 KPX그린케미칼㈜ 3,046,019,470 - - 1,844,574,190 - - 합 계 17,771,341,140 237,980,067 174,980,997 11,875,716,220 251,183,586 134,006,942 (주1) 상기 매출의 내역은 종속기업및관계기업배당금수익을 포함하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 특수관계자명 제12(당)기말 제11(전)기말 미수금 임차보증금 미수수익 미수금 임차보증금 종속기업 KPX케미칼㈜ 446,111,600 - - 76,459,559 - KPX라이프사이언스㈜ 13,605,922 - - - - KPX개발㈜ 29,544,130 3,182,830,440 5,545,205 - 3,182,860,440 케이피엑스글로벌㈜ - - - 16,502,926 - ㈜진양홀딩스 63,184,880 - - 4,709,452 - 진양물산㈜ 41,615,948 - - - - 한림인텍㈜ 1,959,760 - - - - 세일인텍㈜ 3,100,757 - - - - 기타 KPX그린케미칼㈜ 16,139,134 - - 5,955,334 - 합 계 615,262,131 3,182,830,440 5,545,205 103,627,271 3,182,860,440 (4) 보고기간 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 KPX개발㈜ 장기대여금 - 4,000,000,000 - 4,000,000,000 (5) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기 제11(전)기 단기급여 1,081,732,000 1,101,079,000 퇴직급여 195,182,691 241,650,145 합 계 1,276,914,691 1,342,729,145 24. 보고부문당사는 한국채택 국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문으로 보고기간 중 당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. 25. 우발채무 및 주요약정사항 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으로부터 이행지급보증 4,950천원 을 제공받고 있습니다. 26. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당)기말 제11(전)기말 부채 (A) 8,450,445,471 2,734,905,900 자본 (B) 401,281,546,161 376,919,482,714 부채비율 (A/B) 2.11% 0.73% (2) 금융위험관리1) 금융위험요소 당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과 를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다. 2) 시장위험 가. 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. ① 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우 - 지분증권의 공정가치변동으로 보고기간 중 기타포괄손익에 미치는 영향은 436,576 천 원 (법인세효과 차감전) 입니다. 3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 차입금은 없습니다. 당 사의 금융부채 를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 1) 제12(당)기 (단위: 원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년이상 계 미지급금 32,023,135 - - 32,023,135 미지급배당금 12,750 - - 12,750 미지급비용 42,330,279 - - 42,330,279 임대보증금 20,000,000 20,000,000 - 40,000,000 합 계 94,366,164 20,000,000 - 114,366,164 2 ) 제11(전)기 (단위: 원) 구 분 1년이내 1년~5년 5년이상 계 미지급금 296,617,466 - - 296,617,466 미지급배당금 3,771,683 - - 3,771,683 미지급비용 31,294,699 - - 31,294,699 임대보증금 - 40,000,000 - 40,000,000 합 계 331,683,848 40,000,000 - 371,683,848