KEC 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2018년 12월 31일 현재
전기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이이씨

1. 회사의 개요주식회사 케이이씨(이하 "당사")는 반도체 제품 및 부품 제조업을 영위할 목적으로 기존법인인 주식회사 케이이씨(현, 주식회사 한국전자홀딩스)로부터 제조사업부문이 2006년 9월 9일자로 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 본사를, 경상북도 구미공단에 제조시설을 두고 있으며 중국 및 태국에 2개의 현지법인을 두고 있습니다.

당사는 2006년 10월 16일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 한국전자홀딩스(32.26%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 3월 12일자 이 사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익' 과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치 를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 투자부동산의 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 기타부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 16: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적가정- 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당사의 금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 28: 위험관리

3. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	제1039호 분류	제1109호 분류	제1039호장부금액	제1109호장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	6,784,274	6,784,274

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	93,907,475	93,907,475

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	9,698,528	9,698,528

매도가능증권(*)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	923,946	923,946

비유동기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	995,635	995,635

총 금융자산	112,309,858	112,309,858

(*) 채무상품은 기업회계기준서 제1039호에서 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 당사는 채무상품이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함된다고 판단하였습니다. 따라서 당사는 최초적용일에 해당자산을 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품으로 분류하였습니다.

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호 기대손실모형이 2018년 1월 1일 기준 이익잉여금 및 기타자본에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무제표에 기업회계기준서 제1115호 적용효과로 인하여 미치는 영향은 중요하지 않으며, 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.

수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 21 에서 설명하고 있습니다.

(3) 종속기업투자 지분법 회계처리 적용

당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라, 별도재무제표에서 종속기업투자에 대한 회계처리 방법을 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 회계처리하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여, 비교표시되는 전기 재무제표 및 전기초 재무상태표를 재작성하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 재무상태표① 전기초(2017. 1. 1)

(단위:천원)

구 분	회계정책 변경의 영향

회계정책 변경전 금액	조정금액	회계정책 변경후 금액

종속기업투자	38,361,479	(3,920,837)	34,440,642

기타자산	344,078,563	-	344,078,563

총자산	382,440,042	(3,920,837)	378,519,205

총부채	181,304,286	-	181,304,286

기타포괄손익누계액	48,187,306	10,489,025	58,676,331

이익잉여금	15,277,234	(14,409,862)	867,372

기타자본	137,671,216	-	137,671,216

총자본	201,135,756	(3,920,837)	197,214,919

② 전기말(2017. 12. 31)

(단위:천원)

구 분	회계정책 변경의 영향

회계정책 변경전 금액	조정금액	회계정책 변경후 금액

종속기업투자	38,361,479	(1,985,040)	36,376,439

기타자산	326,717,067	-	326,717,067

총자산	365,078,546	(1,985,040)	363,093,506

총부채	145,730,932	-	145,730,932

기타포괄손익누계액	48,191,401	9,016,276	57,207,677

이익잉여금	12,863,389	(11,001,316)	1,862,073

기타자본	158,292,824	-	158,292,824

총자본	219,347,614	(1,985,040)	217,362,574

2) 전기 포괄손익계산서(2017. 1. 1 ~ 2017. 12. 31)

(단위:천원)

구 분	회계정책 변경의 영향

회계정책 변경전 금액	조정금액	회계정책 변경후 금액

지분법이익	-	3,408,546	3,408,546

기타	(2,468,339)	-	(2,468,339)

당기순이익	(2,468,339)	3,408,546	940,206

지분법자본변동	-	(1,472,749)	(1,472,749)

기타	58,590	-	58,590

포괄이익	(2,409,750)	1,935,797	(473,952)

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부 채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간 가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환 특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약 상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

구분	후속측정

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정됩니다.

당사는 위험회피수단으로 지정한 파생상품을 보유하고 있지 않으며, 파생상품의 공정가 치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

1) 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가 한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 30일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산당사는 유형자산을 취득시점에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.당사는 토지의 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적인경우, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금을 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득 및 건설에 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용될 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입된 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 일반적인 목적으로 차입된 자금은 이를 적격자산의 취득을 위해 사용되는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입된 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

기타무형자산	5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 그 변경이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금을 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 이를 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산

당사가 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액이 장부금액으로 표시됩니다.

투자부동산에 대한 후속원가는 관련 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 한하여 그 자산의 장부금액에 포함되거나 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수인 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.당사는 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.4) 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여와 관련된 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 인식일로부터 12개월 후에 도래하는 경우, 해당 급여는 현재가치로 인식됩니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 당사로부터 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있게 추정될 수 있는 경우에 인식됩니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 회피 불가한 위험과 불확실성을 고려한 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.

당사가 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 동 변제금액은 별도의 자산으로 인식됩니다.당사는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 충당부채의 잔액을 조정하고 있습니다. 당사는 의무이행에 필요한 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 가중평균 확률 및 판매보증의무의 이행에 필요한 지출액을 고려하여 추정됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(17) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(18) 외화 당사는 재무제표를 작성함에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다.

(20) 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 21에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용 효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 온실가스 배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권을 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권을 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정되고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 당사가 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 당사는 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거됩니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산되며, 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 사무소 및 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/ 확정급여제도로부터의 환급가능성 - 2015-2017 연차개선(기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 제1111호 '공동영업', 제1012호 '법인세', 제1023호 '차입원가') - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

현금및현금성자산:

요구불예금	0.02~0.10	15,139,416	6,784,274

기타유동금융자산:

정기예금 등	0.10~1.2	14,370,664	9,378,528

기타비유동금융자산:

정기예금 등	4.00	492,000	320,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	75,812,323	-	81,014,283	-

매출채권대손충당금	(71,273)	-	(9,310)	-

미수금	996,791	-	5,567,817	787,466

미수금현재가치할인차금	(72,911)	-	(61,053)	(83,358)

미수수익	168,575	-	110,217	-

단기대여금	7,603,080	-	7,285,520	-

보증금	-	474,587	-	291,527

합 계	84,436,585	474,587	93,907,474	995,635

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	9,310	10,781

제각	(9,090)	(1,471)

대손충당금의 재측정(대손상각비)	71,053	-

기말	71,273	9,310

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상채권금액	채권잔액	손상채권금액

만기미경과	74,346,861	34,032	75,101,133	-

연체된일수	0~30일 이내	1,340,940	3,430	5,352,007	-

31~120일 이내	124,522	33,811	548,044	220

121~1년 이내	-	-	4,009	-

1년 초과	-	-	9,090	9,090

합 계	75,812,323	71,273	81,014,283	9,310

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,978,320	-	1,978,320	2,094,403	-	2,094,403

제품	15,582,168	(2,752,898)	12,829,270	18,378,162	(2,492,540)	15,885,622

재공품	21,690,390	(2,623,231)	19,067,159	22,122,214	(2,565,010)	19,557,204

원재료	8,582,573	-	8,582,573	7,847,124	-	7,847,124

미착재고	986,105	-	986,105	298,638	-	298,638

합 계	48,819,556	(5,376,129)	43,443,427	50,740,541	(5,057,550)	45,682,991

당기와 전기 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 및 환입액은 각각 319백만원 및 197백만원 입니다.

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	343,257	160,752

선급비용	244,640	203,874

부가가치세대급금	461,562	529,164

합 계	1,049,459	893,790

9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	281,308,652	287,218,378

감가상각누계액	(102,031,351)	(102,409,499)

손상차손누계액	(26,576,417)	(25,449,827)

정부보조금	(335,259)	(383,058)

장부금액	152,365,625	158,975,994

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기타	합계

토지	121,353,085	-	-	-	-	-	121,353,085

건물	18,890,614	212,820	-	(927,408)	-	11,088	18,187,114

구축물	4,466,786	181,000	-	(531,094)	-	-	4,116,692

기계장치	14,243,681	1,916,080	(1,717,665)	(5,036,949)	(1,126,590)	-	8,278,557

차량운반구	7,517	7,220	-	(5,494)	-	-	9,243

기타유형자산	14,295	-	-	(5,377)	-	-	8,918

건설중인자산	16	412,000	-	-	-	-	412,016

합 계	158,975,994	2,729,120	(1,717,665)	(6,506,322)	(1,126,590)	11,088	152,365,625

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기타	합계

토지	121,353,085	-	-	-	-	-	121,353,085

건물	19,613,664	199,960	-	(923,010)	-	-	18,890,614

구축물	5,000,930	-	-	(534,144)	-	-	4,466,786

기계장치	20,542,646	981,367	(1,355,517)	(6,337,919)	-	413,104	14,243,681

차량운반구	19,676	-	(2)	(12,157)	-	-	7,517

기타유형자산	20,880	-	(7)	(6,578)	-	-	14,295

건설중인자산	251,916	161,204	-	-	-	(413,104)	16

합 계	166,802,797	1,342,531	(1,355,526)	(7,813,808)	-	-	158,975,994

(3) 토지재평가 당사는 2012년도에 원가모형에서 재평가모형으로 토지의 평가모형을 변경하였습니다. 공정가치평가는 2016년 12월 12일을 기준일로 하여 독립적인 평가기관에 의해 대상 토지와 동일성 또는 유사성이 있는 거래사례를 선정한 후 제반 평가요소를 고려하여 수행되었습니다.

(4) 담보제공자산 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(채권최고액)	차입금종류	차입금액	담보권자

구미공장 토지, 건물	147,875,131	75,700,000	단기차입금	34,000,000	한국산업은행

유동성장기차입금	9,000,000

89,160,000	단기차입금	10,597,031	신한은행

유동성사채	8,400,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 당사 유형자산의 담보제공 뿐만 아니라 특수관계자가 지급보증을 제공하였습니 다 (주석 29 참조).

(5) 유형자산의 손상검사 당사는 당기말 현재 당사의 순자산 장부금액이 당해 시가총액을 초과하는 등 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단되어, 독립적인 평가기관에 의뢰하여 현금창출단위에 대한 손상검사를 실시하였습니다.

당사의 현금창출단위는 BIP사업부, MOS사업부로 구성됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 추정된 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 산업의 시장 추세, 과거경험, 향후 5년간 예산 등의 내외부정보에 따라 산출된 현금흐름에 근거하고 있으며, 사용된 할인율은 당기 9.4%이며, 자산집단을 5년 후 처분하는 것으로 가정하였습니다. 이러한 가정을 적용하여 추정한 결과 당사는 집합평가에서 손상을 인식하지 않았으나 일부 유형자산의 사용가치가 장부가액보다 현저히 낮다고 판단되어 개별 손상을 1,127백만원 인식하여 당기말 현재 손상누계액은 총 26,576백만원 입니다.

10. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 발생한 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초	7,497,631	1,661,574	9,159,205	7,497,631	1,659,574	9,157,205

증가	-	-	-	-	2,000	2,000

기말	7,497,631	1,661,574	9,159,205	7,497,631	1,661,574	9,159,205

감가상각누계액:

기초	-	(364,162)	(364,162)	-	(322,644)	(322,644)

감가상각비	-	(41,539)	(41,539)	-	(41,519)	(41,519)

기말	-	(405,701)	(405,701)	-	(364,162)	(364,162)

장부금액:

기초	7,497,631	1,297,412	8,795,043	7,497,631	1,336,930	8,834,561

기말	7,497,631	1,255,873	8,753,504	7,497,631	1,297,412	8,795,043

상기 투자부동산은 구미시 수출대로에 위치한 임대용 토지와 건물입니다. (2) 당기 및 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 358백만원과 374백만원 입니다.

11. 무형자산(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초	919,975	306,707	1,226,682

취득	3,625	90,436	94,061

기말	923,600	397,143	1,320,743

상각누계액:

기초	(878,676)	(301,932)	(1,180,608)

무형자산상각비	(9,815)	(9,858)	(19,673)

기말	(888,491)	(311,790)	(1,200,281)

장부금액:

기초	41,299	4,775	46,074

기말	35,109	85,353	120,462

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	913,729	306,707	249,368	1,469,804

취득	6,246	-	-	6,246

매각	-	-	(249,368)	(249,368)

기말	919,975	306,707	-	1,226,682

상각누계액:

기초	(867,192)	(297,156)	-	(1,164,348)

무형자산상각비	(11,484)	(4,776)	-	(16,260)

기말	(878,676)	(301,932)	-	(1,180,608)

장부금액:

기초	46,537	9,551	249,368	305,456

기말	41,299	4,775	-	46,074

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 4,486백만원 및 4,149백만원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

12. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	소유지분율(%)	업종

당기말	전기말

KEC Thailand Co., Ltd.	태국	12월	77.96	77.96	제조

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	중국	12월	100.00	100.00	제조

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

종속기업명	기초	지분법손익	기타자본변동	기말

KEC Thailand Co., Ltd.	18,702,026	1,024,954	909,562	20,636,541

Wuxi KEC Semiconductor Co.,Ltd.	17,674,414	941,300	(119,705)	18,496,009

합 계	36,376,440	1,966,254	789,857	39,132,550

② 전기

(단위:천원)

종속기업명	기초	지분법손익	기타자본변동	기말

KEC Thailand Co., Ltd.	17,258,743	1,919,474	(476,191)	18,702,026

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd	17,181,899	1,489,072	(996,557)	17,674,414

합 계	34,440,642	3,408,546	(1,472,748)	36,376,440

(3) 당기와 전기 지분법 대상 종속기업투자회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

KEC Thailand Co., Ltd.	57,441,698	31,036,418	26,405,280	79,672,258	1,302,638

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	36,048,620	17,444,375	18,604,245	72,109,924	931,286

상기 재무정보는 당사와의 회계정책 차이 조정이 반영되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

KEC Thailand Co., Ltd.	49,807,538	25,871,599	23,935,939	75,852,370	1,927,420

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	40,200,078	22,407,414	17,792,664	73,240,339	1,479,843

상기 재무정보는 당사와의 회계정책 차이 조정이 반영되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	37,706,563	-	34,549,469	-

미지급금	5,213,991	-	4,521,593	-

미지급비용	6,097,895	-	6,132,226	-

임대보증금	-	231,780	-	231,180

금융보증부채	-	117,877	-	70,751

합 계	49,018,449	349,657	45,203,288	301,931

14. 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금	-	-	-	7,000,000

운영자금	-	-	-	5,000,000

운영자금	-	-	-	3,000,000

운영자금	3.29	2019-06-25	34,000,000	-

OA할인	-	-	-	3,801,441

신한은행	일반자금대출	4.78	2019-12-05	1,000,000	1,000,000

OA할인	4.94~4.95	-	9,597,031	14,966,162

합 계	44,597,031	34,767,603

(2) 장기차입금

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	최종만기일	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금	3.01	2020-01-19	9,000,000	26,000,000

소 계	9,000,000	26,000,000

유동항목	-	(26,000,000)

비유동항목	9,000,000	-

(3) 사채① 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일/만기일	인수자	이자율(%)	당기말	전기말

제59회 사모사채	2017.02.13~2018.02.11	신한은행	-	-	4,000,000

제60회 사모사채	2017.02.13~2018.02.11	신한은행	-	-	4,400,000

제61회 사모사채	2018.02.12~2019.02.11	신한은행	5.03	4,400,000	-

제62회 사모사채	2018.02.12~2019.02.11	신한은행	5.03	4,000,000	-

제4회 전환사채	2015.06.09~2020.06.09	사모사채	-	4,005,517	5,382,604

소 계	12,405,517	13,782,604

유동항목	(12,405,517)	(13,782,604)

비유동항목	-	-

② 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전환사채

사채발행일/ 만기일	2015.06.09~2020.06.09

전환권의 행사기간	2016.06.09~2020.05.09

잔여행사가능주식의 수	4,255,319주

행사가격	940원

사채발행금액(액면금액)	26,000,000

상환할증금	1,326,260

전환권조정	(4,163,509)

사채할인발행차금	(175,915)

누적 이자인식액	1,987,710

상환 및 행사	(20,969,029)

전환사채 장부금액	4,005,517

전환가격의 조정	발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 하거나 시가하락 등에 따른 전환가격 조정

투자자의 조기상환권	발행일로부터 2년 후부터 미전환된 사채 원금의 일부 또는 전부에 대하여 조기상환 청구 가능

상기 전환사채에 부여된 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 전환권가치에 해당하는 금액으로 796백만원의 유동금융부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 공정가치 변동액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	차입	상환	계정대체	기타	기 말

단기차입금(*1)	34,767,603	44,597,031	(34,708,076)	-	(59,527)	44,597,031

유동성사채	8,400,000	8,400,000	(8,400,000)	-	-	8,400,000

유동성장기부채	26,000,000	-	(26,000,000)	-	-	-

비유동장기부채	-	9,000,000	-	-	-	9,000,000

전환사채(*2)	5,382,604	-	-	(1,467,983)	90,896	4,005,517

합 계	74,550,207	61,997,031	(69,108,076)	(1,467,983)	31,369	66,002,548

(*1) 기타는 외화환산으로 인한 변동금액입니다.(*2) 기타는 상각이자비용에 해당됩니다. 당기 중 전환사채 1,500백만원은 보통주자본금 및 주식발행초과금으로 전환되었습니다.

15. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	12,808	-	13,852	-

예수금	122,729	-	140,272	-

미지급배당금	8	-	-	-

판매보증충당부채	304,822	-	-	328,701

기타장기종업원부채	-	166,681	-	167,651

합 계	440,367	166,681	154,124	496,352

16. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	금융기관	한도약정금액	실행금액

일반자금대출	신한은행	1,000,000	1,000,000

매입외환	USD 40,500,000	9,597,031

사모사채	8,400,000	8,400,000

전자어음 등 할인	450,000	229,383

운영자금	한국산업은행	34,000,000	34,000,000

운영자금	9,000,000	9,000,000

매입외환	USD 4,000,000	-

매입외환	국민은행	USD 3,500,000	-

당사는 상기 한도약정과 관련하여 ㈜한국전자홀딩스 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

(2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 자	보증금액	종류	담보권자

㈜티에스피	4,800,000	운영자금	한국산업은행

WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.	USD 5,000,000	운영자금	한국산업은행

(3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 사건:

대법원	당사	금속노조 지회	단체교섭의무 부존재확인	50,000	3심 진행중

당사가 피고인 사건:

서울중앙지방법원	전국금속노동조합 외 106명	당사 외 8명	손해배상	1,136,082	1심 진행중

당기말 현재 소송과 관련한 재판의 결과가 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 않았습니다.

17. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	20,961,985	18,240,448

사외적립자산의 공정가치	(13,609,007)	(12,210,106)

순확정급여부채	7,352,978	6,030,342

연차수당 미지급비용	2,630,790	2,151,451

기타장기종업원급여 부채	166,681	167,651

총 종업원급여부채	10,150,449	8,349,444

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	18,240,448	16,209,491	(12,210,106)	(10,035,511)	6,030,342	6,173,980

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,643,964	2,699,728	-	-	2,643,964	2,699,728

이자원가(수익)	473,098	373,690	(395,281)	(293,057)	77,817	80,633

소계	3,117,062	3,073,418	(395,281)	(293,057)	2,721,781	2,780,361

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소:

재무적가정	(168,093)	(433,856)	-	-	(168,093)	(433,856)

경험조정	679,363	190,970	-	-	679,363	190,970

사외적립자산손익	-	-	245,258	188,391	245,258	188,391

소계	511,270	(242,886)	245,258	188,391	756,528	(54,495)

기타:

납부한 기여금	-	-	(2,163,860)	(2,550,000)	(2,163,860)	(2,550,000)

퇴직금 지급	(884,153)	(872,575)	940,705	520,641	56,552	(351,934)

관계사간 전출입	(22,642)	73,000	(26,680)	(40,570)	(49,322)	32,430

국민연금전환금	-	-	957	-	957	-

소계	(906,795)	(799,575)	(1,248,878)	(2,069,929)	(2,155,673)	(2,869,504)

기말잔액	20,961,985	18,240,448	(13,609,007)	(12,210,106)	7,352,978	6,030,342

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	13,601,568	12,201,710

국민연금전환금	7,439	8,396

합 계	13,609,007	12,210,106

(4) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.62%	3.16%

급여상승율	4.41%	4.41% , 4.82%

당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 7.18년 및 7.4년 입니다

(5) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

임금상승율의 변동	1,451,745	(1,294,593)

할인율의 변동	(1,281,534)	1,464,637

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 주식선택권(1) 당사는 주주총회 결의에 따라 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할수 있는 당사의 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 03월 30일

행사가능기간	2020년 4월 1일 ~ 2025년 3월 30일

총부여수량	175,000주

당기말 잔여수량	145,000주

행사가격	1,344원

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재직

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

기초자산의 현재가격	1,290원

행사가격	1,344원

기대주가변동성	18.00%

무위험이자율	2.55%

행사가능 주식수	145,000주

공정가치	319원

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

발행한 보통주 주식수(*)	112,451,621주	110,855,877주

주당금액(원)	500	500

자본금(원)	56,225,810,500	55,427,938,500

(*) 당기중 전환사채의 전환으로 발행주식수가 1,595,744주 증가하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	주식발행초과금	기타자본잉여금	감자차익	자기주식처분이익	주식매수선택권	합계

전기초	23,717,085	1,725,973	67,703,631	836	-	93,147,525

전환사채 전환	9,595,737	121,624	-	-	-	9,717,361

전기말	33,312,822	1,847,597	67,703,631	836	-	102,864,886

당기초	33,312,822	1,847,597	67,703,631	836	-	102,864,886

전환사채 전환	702,127	502,231	-	-	-	1,204,358

주식보상비용	-	-	-	-	18,562	18,562

당기말	34,014,949	2,349,828	67,703,631	836	18,562	104,087,806

20. 이익잉여금

(1) 당기와 전기의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

법정적립금	133,027	-

이익잉여금	1,107,427	1,862,073

합 계	1,240,454	1,862,073

( 2) 당기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

기초금액	1,862,073	867,372

배당금의 지급	(1,330,271)	-

당기순이익	1,465,180	940,206

확정급여채무의 재측정요소	(756,528)	54,495

기말금액	1,240,454	1,862,073

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(처분예정일:2019.3.27)	(처분확정일:2018.3.30)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	1,107,427	1,862,073

전기이월미처분이익잉여금	398,775	867,372

당기순이익	1,465,180	940,206

확정급여채무의 재측정요소	(756,528)	54,495

Ⅱ. 이익잉여금 처분	-	(1,463,298)

이익준비금	-	133,027

배당금(액면배당률) 주당배당금: 당기 0원 전기 12원(2.4%)	-	1,330,271

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	1,107,427	398,775

21. 수익당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 한 시점에 이행되는 비메모리반도체의 판매로 인한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	206,654,429	216,824,237

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2018년 1월 1일

매출채권	75,812,323	81,014,283

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)

재화	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	기업회계기준서 제1115호가 회계정책에 유의적인 영향은 미치지 않습니다.

22. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	8,288,309	7,551,354

퇴직급여	845,352	923,256

복리후생비	1,402,540	1,406,939

여비교통비	352,484	355,908

통신비	15,747	21,882

수도광열비	71,724	69,177

세금과공과	301,727	336,194

지급임차료	646,459	578,172

감가상각비	2,823,800	3,419,373

수선비	81,946	98,736

보험료	19,795	21,910

접대비	94,261	101,377

광고선전비	90,461	78,639

견본비	240,719	280,473

운반비	550,863	570,955

제수수료	4,822,161	4,845,287

소모품비	203,673	157,304

도서비	13,358	13,324

차량유지비	245,071	254,835

교육훈련비	134,482	74,082

경상연구개발비	4,486,431	4,148,844

무형자산상각비	19,673	16,260

대손상각비(환입)	71,053	(1,471)

판매보증비	86,152	354,701

퇴직위로금	51,000	132,125

주식보상비용	18,562	-

합 계	25,977,803	25,809,636

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

원재료매입	34,911,280	32,453,804

재고자산의 변동	2,239,564	(2,233,776)

외주가공비	95,650,812	110,069,850

인건비	38,273,373	37,671,666

판촉비	331,180	359,112

감가상각비	6,547,860	7,855,327

무형자산상각비	19,673	16,260

대손상각비(환입)	71,053	(1,471)

지급임차료	706,217	634,076

지급수수료	7,417,722	6,626,179

수도광열비	8,318,360	8,735,100

기타	11,471,651	10,934,006

합 계	205,958,745	213,120,133

상기 금액은 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

임대료수익	604,464	658,261

외환차익	4,722,020	9,510,098

외화환산이익	695,073	1,823,816

파생상품평가이익	628,284	-

유형자산처분이익	341,684	580,767

잡이익	474,851	427,209

수입수수료	185,270	144,000

기타수익 합계	7,651,646	13,144,151

기타비용:

외환차손	3,640,137	10,145,895

외화환산손실	362,481	3,375,051

파생상품평가손실	-	1,022,498

유형자산처분손실	1,432,452	1,237,812

유형자산손상차손	1,126,590	-

잡손실	411,606	350,707

기부금	1,000	2,000

기타비용 합계	6,974,266	16,133,963

25. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	-	12,040

일시적차이로 인한 이연법인세비용	-	-

법인세비용	-	12,040

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,465,180	952,246

적용세율	20.5%	22%

적용세율에 따른 세부담액	300,340	211,694

조정사항:

비공제비용	2,611,325	121,573

비공제수익	(2,770,872)	(40,146)

미인식이연법인세	358,632	515,501

이월결손금	-	(62,128)

기타	(499,425)	(337,346)

조정 계	(300,340)	(197,454)

법인세비용	-	12,040

(3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련자산	발생연도	금액	만기

차감할 일시적차이	53,884,614	-

미사용세무상결손금	2009년	21,361,128	2019년

2010년	33,940,749	2020년

2011년	20,408,383	2021년

2012년	38,178,719	2022년

2013년	16,733,562	2023년

2014년	29,451,582	2024년

2015년	2,211,632	2025년

합계	162,285,755

세액공제	2014년	285,841	2019년

2015년	328,843	2020년

2016년	314,437	2021년

2017년	297,556	2022년

합계	1,226,677

(4) 당사가 현재 이연법인세부채로 인식하고 있는 관련 계정은 토지재평가차액입니다.

26. 주당손익(1) 기본주당손익① 기본주당손익

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익	1,465,179,998	940,206,493

가중평균유통보통주식수	112,416,646	94,959,066

기본주당이익(손실)	13	10

② 가중평균유통보통주식수- 당기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초주식수	2018-01-01	110,855,877	365/365	110,855,877

전환사채 전환	2018-01-09	1,595,744	357/365	1,560,769

가중평균유통보통주식수	112,451,621	112,416,646

- 전기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초주식수	2017-01-01	89,047,384	365/365	89,047,384

전환사채 전환	2017-04-27	106,382	249/365	72,573

전환사채 전환	2017-05-10	212,765	236/365	137,569

전환사채 전환	2017-06-08	1,595,743	207/365	904,983

전환사채 전환	2017-08-28	4,999,990	126/365	1,726,024

전환사채 전환	2017-08-30	4,787,233	124/365	1,626,348

전환사채 전환	2017-08-31	1,595,744	123/365	537,744

전환사채 전환	2017-10-18	1,595,744	75/365	327,893

전환사채 전환	2017-11-23	1,595,744	39/365	170,504

전환사채 전환	2017-12-04	5,319,148	28/365	408,044

가중평균유통보통주식수	-	110,855,877	-	94,959,066

(2) 희석주당손익당기 및 전기의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 전환사채의 행사가능주식수 4,255,319주가 존재합니다(주석 14 참조).

27. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	-	15,139,416	-	-

매출채권및기타채권	-	84,436,585	-	-

기타유동금융자산	-	14,370,664	-	-

비유동금융자산	-	492,000	-	-

비유동기타채권	-	474,587	-	-

기타포괄손익-공정가 치측정금융자산	957,707	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	49,018,449	-

유동금융부채	-	-	57,002,548	796,376

비유동기타채무	-	-	349,657	-

비유동금융부채	-	-	9,000,000	-

합 계	957,707	114,913,252	115,370,654	796,376

② 전기말

(단위:천원)

구 분	매도가능증권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채	파생금융부채

현금및현금성자산	-	6,784,274	-	-

매출채권및기타채권	-	93,907,475	-	-

기타유동금융자산	-	9,378,528	-	-

비유동금융자산	-	320,000	-	-

비유동기타채권	-	995,635	-	-

매도가능증권	923,946	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	45,203,288	-

유동금융부채	-	-	74,550,207	1,958,908

비유동기타채무	-	-	301,931	-

합 계	923,946	111,385,912	120,055,426	1,958,908

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	당기	전기

금융수익:

이자수익	상각후원가측정금융자산	547,862	439,722

금융보증수익	상각후원가측정금융부채	97,643	42,366

금융수익 합계	645,505	482,088

금융비용:

이자비용	상각후원가측정금융부채	2,519,642	3,635,562

금융보증비용	상각후원가측정금융부채	-	17,117

금융비용 합계	2,519,642	3,652,679

28. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	15,139,416	6,784,274

매출채권및기타채권	84,436,585	93,907,475

기타유동금융자산	14,370,664	9,378,528

비유동금융자산	492,000	320,000

비유동기타채권	474,587	995,635

합 계	114,913,252	111,385,912

또한, 당사는 ㈜티에스피와 WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.의 금융기관차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며 당사가 차입금 상환에 실패할 경우 당사가 지급하여야 할 최대 금액에 대해서는 유동성위험관리 주석에서 보여주고 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당기말	전기말

국내	48,009,959	45,574,079

중국	44,673,231	48,234,297

일본	4,070,823	4,147,005

태국	17,659,323	12,854,153

기타	499,916	576,378

합 계	114,913,252	111,385,912

③ 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제3자	42,815,285	37,664,938

특수관계자	72,097,967	73,720,974

합 계	114,913,252	111,385,912

④ 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

만기일 미도래	113,501,304	(34,032)	97,439,341	-

0~30일	1,351,556	(3,430)	13,610,958	-

31일~120일	131,665	(33,811)	329,965	(220)

121일~1년	-	-	5,868	-

1년 초과	-	-	9,090	(9,090)

합 계	114,984,525	(71,273)	111,395,222	(9,310)

⑤ 당기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	9,310	10,781

설정	71,053	(1,471)

제각	(9,090)	-

기말잔액	71,273	9,310

(2) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~2년	2년~5년

담보부 사채	8,400,000	8,435,210	8,435,210	-	-

담보부 은행차입금	53,597,031	54,360,273	45,360,273	9,000,000	-

전환사채	4,005,517	4,204,040	-	4,204,040	-

매입채무및기타채무	49,018,449	49,018,449	49,018,449	-	-

비유동기타채무(*)	349,657	10,710,280	10,710,280	-	-

합 계	115,370,654	126,728,252	113,524,212	13,204,040	-

(*) 비유동기타채무 금액에 는 금융보증부채가 포함되어 있습니다. 금융보증계약의 현금흐름은 금융보증계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~2년	2년~5년

담보부 사채	8,400,000	8,432,970	8,432,970	-	-

담보부 은행차입금	60,767,603	61,754,378	61,754,378	-	-

전환사채	5,382,604	5,780,555	-	-	5,780,555

매입채무및기타채무	45,203,288	45,203,288	45,203,288	-	-

비유동기타채무(*)	301,931	5,031,180	5,031,180	-	-

합 계	120,055,426	126,202,371	120,421,816	-	5,780,555

(*) 비유동기타채무 금액에 는 금융보증부채가 포함되어 있습니다. 금융보증계약의 현금흐름은 금융보증계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대금액을 보증이 요구될수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(3) 환위험① 당사의 주요 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	EUR	USD	JPY	CNY

현금및현금성자산	8,664,280	-	-	6,476	2,057,363	-	365,017

매출채권및기타채권	64,047,252	4,070,823	1,750,962	-	63,402,001	4,147,005	2,060,580

담보부 은행차입금	(9,597,031)	-	-	-	(18,767,603)	-	-

매입채무및기타채무	(36,500,319)	(122,168)	-	-	(32,882,175)	(235,575)	(14,686)

합 계	26,614,182	3,948,655	1,750,962	6,476	13,809,586	3,911,430	2,410,911

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.19	1,131.16	1,118.10	1,071.40

JPY	9.96	10.09	10.13	9.49

THB	34.02	33.33	34.35	32.77

CNY	166.39	167.48	162.76	163.65

EUR	1,268.46	1,302.73	1,279.16	1,279.25

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,661,418	(2,661,418)	1,380,959	(1,380,959)

JPY	394,866	(394,866)	391,143	(391,143)

CNY	175,096	(175,096)	241,091	(241,091)

EUR	648	(648)	-	-

합 계	3,232,028	(3,232,028)	2,013,193	(2,013,193)

(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	19,741,677	15,035,714

금융부채	(18,997,031)	(31,382,604)

합 계	744,646	(16,346,890)

변동이자율

금융자산	10,260,404	1,447,089

금융부채	(47,005,517)	(43,167,603)

합 계	(36,745,113)	(41,720,514)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 세전손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

변동금리부 금융상품 손익	(367,451)	367,451	(417,205)	417,205

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	957,707	957,707	-	-

매도가능금융자산	-	-	923,946	923,946

소 계	957,707	957,707	923,946	923,946

공정가치로 측정되지 않는 자산(*)

현금및현금성자산	15,139,416	-	6,784,274	-

매출채권및기타채권	84,436,585	-	93,907,475	-

기타금융자산	14,862,664	-	9,698,528	-

비유동기타채권	474,587	-	995,635	-

소 계	114,913,252	-	111,385,912	-

금융자산 합계	115,870,959	957,707	112,309,858	923,946

공정가치로 측정되는 부채

파생상품금융부채	796,376	796,376	1,958,908	1,958,908

소 계	796,376	796,376	1,958,908	1,958,908

공정가치로 측정되지 않는 부채(*)

금융부채	66,002,548	-	74,550,207	-

매입채무및기타채무	49,018,449	-	45,203,288	-

비유동기타채무	349,657	-	301,931	-

소 계	115,370,654	-	120,055,426	-

금융부채 합계	116,167,030	796,376	122,014,334	1,958,908

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.

② 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. - 당기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정채무상품	-	957,707	-	957,707

파생상품금융부채	-	-	796,376	796,376

- 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	923,946	-	923,946

파생상품금융부채	-	-	1,958,908	1,958,908

가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	할인된현금흐름	할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품부채	이항모형	내재변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다- 당사의 내재변동성이 증가(감소)하는 경우

29. 특수관계자 공시(1) 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	㈜한국전자홀딩스	㈜한국전자홀딩스

종속기업	KEC Thailand Co., Ltd.	KEC Thailand Co., Ltd.

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.

지배기업의 종속회사	㈜티에스피에스	㈜티에스피에스

㈜케이이씨디바이스 (*)	㈜케이이씨디바이스

KEC HK Corp., Ltd.	KEC HK Corp., Ltd.

KEC Singapore PTE., Ltd.	KEC Singapore PTE., Ltd.

KEC Taiwan Co., Ltd.	KEC Taiwan Co., Ltd.

KEC Shanghai Co., Ltd.	KEC Shanghai Co., Ltd.

KEC Japan Co., Ltd.	KEC Japan Co., Ltd.

한국전자판매 주식회사	한국전자판매 주식회사

㈜티에스디	㈜티에스디

㈜티에스피	㈜티에스피

-	㈜케이이씨암코 (*)

(*) (주)케이이씨암코와 (주)케이이씨디바이스는 2018년 3월 30일자로 합병하였으며, 합병후 존속법인인 (주)케이이씨암코는 (주)케이이씨디바이스로 상호를 변경하였습니다.

(2) 특수관계자 거래 내역① 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	원재료 등의 매입	기타 비용	매출 등	원재료 등의 매입	기타 비용

지배기업	주식회사한국전자홀딩스	-	-	4,003,366	-	-	4,422,130

종속기업	KEC THAILAND CO., LTD.	995,928	30,086,377	40,492	1,981,185	31,046,365	139,809

WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.	180,905	47,332,399	31,647	149,486	47,181,804	167,506

지배기업의종속회사	㈜티에스피에스	-	-	-	-	879,361	-

㈜케이이씨디바이스	27,436	-	2,497,725	29,156	-	755,676

KEC HK CORP., LTD.	103,562,617	-	112,263	102,359,246	902,705	5,340

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	515,545	-	-	481,647	-	-

KEC SHANGHAI CO., LTD.	414,683	9,196	7,783	1,319,169	14,019	-

KEC JAPAN CO., LTD.	12,621,350	108	203,824	13,727,704	82,047	353,593

KEC TAIWAN CO., LTD.	288	-	-	176	-	10,658

한국전자판매 주식회사	24,568,102	-	48,000	-	-	-

㈜티에스디	-	3,820,618	116,254	4,340,414	5,345,562	41,923

㈜티에스피	459,176	992,672	73,234	504,609	1,295,595	127,020

합 계	143,346,030	82,241,370	7,134,588	124,892,792	86,747,458	6,023,655

② 당기에 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다. KEC THAILAND CO., LTD. 에 대여금이 존재하나, 당기에 발생한 자금거래는 없으며 당기 증가액은 환율변동에 따른 것입니다.

③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

매출채권 등	대여금	매입채무 등	차입금 등	매출채권 등	대여금	매입채무 등	차입금 등

지배기업	주식회사한국전자홀딩스	-	-	503,580	4,000,000	-	-	519,751	4,000,000

종속기업	KEC THAILAND CO., LTD.	10,056,243	7,603,080	19,514,417	-	5,568,633	7,285,520	11,784,458	-

WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.	2,049,088	-	12,977,187	-	3,982,776	-	16,937,259	-

지배기업의종속회사	㈜케이이씨디바이스	187,196	-	741,413	-	168,809	-	177,567	-

KEC HK CORP., LTD.	39,699,998	-	540,660	-	40,214,863	-	52,133	-

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	125,584	-	-	-	166,830	-	-	-

KEC SHANGHAI CO., LTD.	50,722	-	-	-	920,842	-	-	-

KEC JAPAN CO., LTD.	4,070,823	-	-	-	4,147,005	-	-	-

KEC TAIWAN CO., LTD.	13	-	-	-	63	-	-	-

한국전자판매 주식회사	8,132,104	-	23,099	-	11,265,620	-	138,710	-

㈜티에스디	-	-	64,260	-	-	-	131,189	-

㈜티에스피	123,116	-	115,049	-	147,177	-	292,616	-

합 계	64,494,887	7,603,080	34,479,665	4,000,000	66,582,618	7,285,520	30,033,683	4,000,000

(*) ㈜한국전자홀딩스가 당사의 매출채권 관련하여 KEC HK, KEC Singapore, KEC Shanghai, KEC Japan 에 대하여 각각 118억원, 5억원, 10억원, 50억원을 2018년 12월 30일부터 2019년 12월 31일 보증기간으로 하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	차입금액	담보권자	담보가액

㈜한국전자홀딩스	10,800,000	운영자금	9,000,000	한국산업은행	75,700,000

40,800,000	운영자금	34,000,000

USD 4,800,000	매입외환	-

USD 48,600,000	매입외환	9,597,031	신한은행	89,160,000

5,280,000	제61회 사모사채	4,400,000

4,800,000	제62회 사모사채	4,000,000

1,200,000	일반자금대출	1,000,000

540,000	전자어음등 할인	229,383

USD 3,850,000	매입외환	-	국민은행	-

(4) 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,026,692	898,605

퇴직급여	107,330	47,213

주식보상비용	14,970	-

합 계	1,148,992	945,818

당사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 30. 전기재무제표 재작성당사는 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 유상사급거래와 관련한 매출액 및매출원가 등에 오류를 발견하여 전기 재무제표수정으로 인하여 재무제표를 재작성 하였습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수정 전	수정금액	수정 후

매출	227,747,482	(10,923,245)	216,824,237

매출원가	198,233,742	(10,923,245)	187,310,497