KEC 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2017년 12월 31일 현재
전기말 2016년 12월 31일 현재
주식회사 케이이씨와 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 케이이씨(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 반도체 제품 및 부품 제조업을 영위할 목적으로 기존법인인 주식회사 케이이씨(현, 주식회사 한국전자홀딩스)로부터 제조사업부문이 2006년 9월 9일자로 인적분할되어 설립되었습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 본사를, 경상북도 구미공단에 제조시설을 두고 있으며 중국 및 태국에 2개의 현지법인을 두고 있습니다.지배기업은 2006년 10월 16일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 한국전자홀딩스(32.73%) 등으로 구성되어 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 개요당기말과 전기말 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	업종

당기말	전기말

KEC Thailand Co., Ltd.	태국	78	78	반도체 제품및 부품제조

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	중국	100	100

(3) 종속기업의 결산일종속기업의 결산일은 12월 31일로서 지배기업의 결산일과 일치합니다. (4) 종속기업 재무정보

당기말과 전기말 현재 지배기업과의 회계정책차이를 조정한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

KEC Thailand Co., Ltd.	49,807,538	25,871,599	75,852,370	1,927,420

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	40,200,078	22,407,414	73,240,339	1,479,843

2) 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

KEC Thailand Co., Ltd.	49,087,029	26,467,695	55,469,999	(961,607)

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	40,022,311	22,712,932	69,151,439	537,101

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치 를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보 고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 투자부동산의 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험 이 있는 가정 과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함 되어 있습니다.- 주석 15: 기타부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 16: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적가정- 주석 23: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 28 : 금융위험

(5) 재무제표의 발행승인일 연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 현금흐름표2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다.

동 기준서는 연결현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습 니다. 연결실체는 동 기준서의 공시요구사항을 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에 공시하였습니다.

2) 법인세2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다.

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다.

이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 단일영업부문으로 하고 있습니다. 연결실체는 주석 26에 영업부문과 관련된 공시사항을 공시하고 있습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 미실현손실의 경우에는 자산손상의 증거를 제시하지 않을 때만 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분표시됩니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 다른 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채는 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실과 관련된 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.

① 당기손익인식금융자산연결실체는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.

② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 것으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며 그 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.

⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산은 장부에서 제거됩니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산은 제거되며, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 연결실체가 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 자산이 인식되고, 관련 부채가 함께 인식됩니다.연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액을 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다.

연결실체는 위험회피수단으로 지정한 파생상품을 보유하고 있지 않으며, 파생상품의공정가 치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 이후에하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 연결실체는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분상품의공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우가 자산손상의 객관적인 증거로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 연결실체는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인된 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손이 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손이 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하고 있습니다.

후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 연결실체는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가를 장부금액으로 하는 지분상품이나 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대한 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 매도가능금융자산의 취득원가와 현재 공정가치의 차이는 기타포괄손익으로 인식된 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식된 손상차손을 차감한 금액으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 손상차손 금액은 환입되어 당기손익으로 인식됩니다.

(8) 유형자산연결실체는 유형자산을 취득시점에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.연결실체는 토지의 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적인경우, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 재평가된 자산을 매각하는 경우,관련된 재평가잉여금을 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득 및 건설에 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용될 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입된 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 일반적인 목적으로 차입된 자금은 이를 적격자산의 취득을 위해 사용되는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입된 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

기타무형자산	5년

토지사용권	50년

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 그 변경이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(11) 정부보조금

연결실체는 정부보조금을 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 이를 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 투자부동산

연결실체가 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액이 장부금액으로 표시됩니다.

투자부동산에 대한 후속원가는 관련 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 한하여 그 자산의 장부금액에 포함되거나 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수인 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.연결실체는 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

연결실체는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이는 매각예정자산으로 분류됩니다. 이러한 분류 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 매각예정자산은 연결실체가 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 인식 중이던 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 자산의 순공정가치가 하락하는 경우, 관련 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식되며, 순공정가치가 증가하는 경우의 그 증가액은 과거에 인식된 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식됩니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우, 그 자산은 상각되지 아니하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 이를 재무상태표에인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련된 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 이후 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 연결실체에 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여의 경우, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이 근무용역 제공시에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인되지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이 부의 금액인 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.확정급여제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여와 관련된 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 인식일로부터 12개월 후에 도래하는 경우, 해당 급여는 현재가치로 인식됩니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 연결실체로부터 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있게 추정될 수 있는 경우에 인식됩니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 회피 불가한 위험과 불확실성을 고려한 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.

연결실체가 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 동 변제금액은 별도의 자산으로 인식됩니다.연결실체는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 충당부채의 잔액을 조정하고 있습니다. 연결실체는 의무이행에 필요한 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 가중평균 확률 및 판매보증의무의 이행에 필요한 지출액을 고려하여 추정됩니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(19) 외화 ① 외화거래연결실체는 연결재무제표를 작성함에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 지배기업이 자기지분상품을 재취득하는경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 지배기업이 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다.

(21) 수익수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정되며 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감됩니다. 재화의 소유와 관련된 유의적인 위험과 보상이 연결실체로부터 구매자에게 이전되고, 연결실체가 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 연결실체가 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익은 인식됩니다.

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식됩니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용,당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(23) 온실가스 배출권연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 연결실체 는 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권을 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권을 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정되고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 연결실체 가 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결실체는 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거됩니다.

(24) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 당기 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채의 측정에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 법인세효과가 반영됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(25) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되며, 희석주당손익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 개정기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 주1)	당기손익-
공정가치 측정 주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자 산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 98,256백만원 , 매 도 가능금융자산 924백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 98,256백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채와 관련하여 1,959백만원을 인식하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 98,256백만원 (대여금 및 수취채권 98,256백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 채무상품 924백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 215백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도'제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체 할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도영향을 줄 것으로 판단되므로 관계된 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 반도체 및 전자부품 등의 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 수출 계약에서 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 수출계약에서 제품판매와 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 변동대가

연결실체의 반도체 부문은 판매법인에게 제품을 공급하는 계약에서 판매 단가의 조정 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하며 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다

5. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 재무신용도로 평가하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 또한, 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 관계회사로부터 차입 등을 통해 자금을 조달 할수 있습니다. 한편, 연결실체는 신한은행 등과 차입약정을 체결하고 있으며, (주)한국전자홀딩스 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 따라서 연결실체는 환율 변동 추이를 고려하여 외화 매출채권 할인 규모를 변경하는 정책을 채택하고있습니다.

② 이자율위험연결실체는 이자율위험에의 노출을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고자 노력하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	137,201,102	180,908,585

자본총계	222,638,055	202,200,220

부채비율	61.6%	89.5%

6. 현금및현금성자산과 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금 등(*)	0.02 ~ 0.35	8,549,688	15,535,044

기타유동금융자산:

정기예금 등	1.87	9,378,528	13,686,000

기타비유동금융자산:

정기예금 등(*)	1.00 ~ 4.10	322,097	3,262,152

(*) 보통예금 및 정기예금 중 311백만원은 전력대금 지급보증으로 사용이 제한되어 있습니다.7. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	72,872,220	-	76,779,367	-

매출채권대손충당금	(214,516)	-	(10,781)	-

미수금	6,050,900	787,466	1,916,352	1,894,904

미수금현재가치할인차금	(61,053)	(83,358)	(26,375)	(173,007)

미수수익	49,076	-	23,608	-

보증금	-	605,349	-	624,312

합 계	78,696,627	1,309,457	78,682,171	2,346,209

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,835,052	2,067,546

제품	19,672,199	15,990,613

재공품	21,301,476	23,535,896

원재료	10,106,148	10,337,105

저장품	1,419,210	1,694,941

미착재고	270,484	121,770

합 계	55,604,569	53,747,871

당기와 전기에 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입액 및 재고자산평가손실은 각각 197백만원과 1,473백만원입니다.

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

선급금	544,507	-	268,084

선급비용	226,199	410	364,260

부가가치세대급금	1,323,850	-	1,034,742

합 계	2,094,556	410	1,667,086

10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	458,722,435	489,521,333

감가상각누계액	(240,198,247)	(261,228,227)

손상차손누계액	(25,447,189)	(25,449,827)

정부보조금	(383,058)	(353,520)

장부금액	192,693,941	202,489,759

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타(*)	합계

토지	123,417,066	-	-	-	(52,782)	123,364,284

건물	32,907,287	306,573	-	(1,500,588)	(613,316)	31,099,956

구축물	5,000,931	-	-	(534,145)	-	4,466,786

기계장치	40,512,155	5,105,947	(1,346,542)	(10,984,906)	177,366	33,464,020

차량운반구	63,759	1,156	(2)	(29,678)	(1,901)	33,334

기타유형자산	59,444	7,905	(157)	(19,143)	(1,561)	46,488

건설중인자산	529,117	220,117	-	-	(530,161)	219,073

합 계	202,489,759	5,641,698	(1,346,701)	(13,068,460)	(1,022,355)	192,693,941

(*) 기타는 계정대체, 환율차이 등으로 인한 변동금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타(*)	합계

토지	87,284,328	-	-	-	36,132,738	123,417,066

건물	33,727,190	692,355	-	(1,495,819)	(16,439)	32,907,287

구축물	5,535,945	-	-	(535,014)	-	5,000,931

기계장치	36,971,797	11,340,050	(582,176)	(12,283,006)	5,065,490	40,512,155

차량운반구	106,571	-	(2)	(41,821)	(989)	63,759

기타유형자산	68,959	11,558	(1)	(20,737)	(335)	59,444

건설중인자산	3,690,483	3,216,752	(95,220)	-	(6,282,898)	529,117

합 계	167,385,273	15,260,715	(677,399)	(14,376,397)	34,897,567	202,489,759

(*) 기타는 계정대체, 환율차이 등으로 인한 변동금액입니다. 또한, 토지의 경우 재평가를 수행하여 장부금액이 증가하였습니다.

(3) 토지재평가연결실체는 2012년도에 원가모형에서 재평가모형으로 토지의 평가모형을 변경하였습니다. 공정가치평가는 2016년 12월 12일을 기준일로 하여 독립적인 평가기관에 의해 대상 토지와 동일성 또는 유사성이 있는 거래사례를 선정한 후 제반 평가요소를고려하여 수행되었습니다. 이로 인해 전기에 토지의 장부금액과 총포괄이익은 각각 361억원 및 281억원만큼 증가하였습니다.(4) 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,CNY,USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(채권채고액)	차입금종류	차입금액	담보권자

구미 사택	493,490	504,000	장기차입금	-	국민은행

구미 공장토지, 건물 및 설비	148,610,290	75,700,000	단기차입금	18,801,441	한국산업은행(*)

유동성장기부채	26,000,000

89,160,000	단기차입금	15,966,162	신한은행(*)

사모사채	8,400,000

종속기업토지 및 건물	7,975,857	8,247,960(CNY 50,400,000)	단기차입금	6,522,863(USD 6,100,000)	중국교통은행

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결실체 유형자산의 담보제공 뿐만 아니라 특수관계자가 지급보증을 제공하였습니다(주석 25 참조).

11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 발생한 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초	7,497,631	1,659,574	9,157,205	7,497,631	1,659,574	9,157,205

취득	-	2,000	2,000	-	-	-

기말	7,497,631	1,661,574	9,159,205	7,497,631	1,659,574	9,157,205

감가상각누계액:

기초	-	(322,643)	(322,643)	-	(281,154)	(281,154)

감가상각비	-	(41,519)	(41,519)	-	(41,489)	(41,489)

기말	-	(364,162)	(364,162)	-	(322,643)	(322,643)

장부금액:

기초	7,497,631	1,336,931	8,834,562	7,497,631	1,378,420	8,876,051

기말	7,497,631	1,297,412	8,795,043	7,497,631	1,336,931	8,834,562

상기 투자부동산은 구미시 수출대로에 위치한 임대용 토지와 건물입니다.

(2) 당기 및 전기 투자부 동산에서 발생한 임대수입은 각각 374백만원과 347백만원 입니다.

12. 무형자산 (1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지사용권	산업재산권	기타무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	2,545,894	913,729	3,115,462	259,423	6,834,508

취득	-	6,245	-	-	6,245

처분	-	-	-	(249,368)	(249,368)

기타(*)	(141,210)	-	(69,614)	(257)	(211,081)

기말	2,404,684	919,974	3,045,848	9,798	6,380,304

상각누계액:

기초	(1,012,010)	(867,192)	(3,100,286)	-	(4,979,488)

무형자산상각비	(52,172)	(11,484)	(6,855)	-	(70,511)

기타(*)	57,325	-	69,349	-	126,674

기말	(1,006,857)	(878,676)	(3,037,792)	-	(4,923,325)

장부금액:

기초	1,533,884	46,537	15,176	259,423	1,855,020

기말	1,397,827	41,298	8,056	9,798	1,456,979

(*) 기타는 환율차이로 인한 변동금액입니다.

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지사용권	산업재산권	기타무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	2,622,597	903,571	3,153,275	259,079	6,938,522

취득	-	10,158	-	-	10,158

기타(*)	(76,703)	-	(37,813)	344	(114,172)

기말	2,545,894	913,729	3,115,462	259,423	6,834,508

상각누계액:

기초	(986,901)	(854,338)	(3,130,878)	-	(4,972,117)

무형자산상각비	(54,331)	(12,854)	(7,000)	-	(74,185)

기타(*)	29,222	-	37,592	-	66,814

기말	(1,012,010)	(867,192)	(3,100,286)	-	(4,979,488)

장부금액:

기초	1,635,696	49,233	22,397	259,079	1,966,405

기말	1,533,884	46,537	15,176	259,423	1,855,020

(*) 기타는 환율차이로 인한 변동금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 4,061백만원과 4,365백만원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,110,157	-	11,615,164	-

미지급금	6,042,798	-	12,227,354	461

미지급비용	7,143,378	-	6,700,941	-

임대보증금	-	231,180	-	210,180

금융보증부채	-	70,751	-	-

합 계	29,296,333	301,931	30,543,459	210,641

14. 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위:천원,USD,THB)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금	3.02	7,000,000	-

운영자금	3.55	5,000,000	-

운영자금	3.57	3,000,000	-

운영자금	-	-	7,000,000

운영자금	-	-	5,000,000

운영자금	-	-	3,000,000

OA할인	2.98	3,801,441	-

신한은행	일반자금대출	4.69	1,000,000	1,000,000

OA할인	4.04~4.36	14,966,162	36,229,051

한국산업은행싱가폴지점	운영자금	-	-	3,640,896(USD 3,000,000)

태국 SCB	운영자금	-	-	1,799,205(THB 53,500,000)

중국건설은행	운영자금	-	-	7,031,142(USD 5,850,000)

중국교통은행	운영자금	4.09	6,522,863(USD 6,100,000)	-

합 계	41,290,466	64,700,294

(2) 장기차입금

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	최종만기일	당기말	전기말

국민은행	주택자금대출	-	2017-12-24	-	89,489

한국산업은행	운영자금	3.40	2018-11-30	26,000,000	26,000,000

소 계	26,000,000	26,089,489

유동항목	(26,000,000)	(89,489)

비유동항목	-	26,000,000

(3) 사채① 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일/만기일	인수자	이자율(%)	당기말	전기말

제57회 사모사채	2016.02.11~2017.02.11	신한은행	-	-	4,000,000

제58회 사모사채	2016.02.11~2017.02.11	신한은행	-	-	4,400,000

제59회 사모사채	2017.02.11~2018.02.11	신한은행	4.71	4,000,000	-

제60회 사모사채	2017.02.11~2018.02.11	신한은행	4.71	4,400,000	-

제4회 전환사채	2015.06.09~2020.06.09	사모사채	0.00	5,382,604	24,337,500

소 계	13,782,604	32,737,500

유동항목	(13,782,604)	(32,737,500)

비유동항목	-	-

② 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 4회 전환사채

사채발행일/ 만기일	2015.6.9 ~ 2020.6.9

전환권의 행사기간	2016.6.9 ~ 2020.5.9

잔여행사가능주식의 수	5,851,063주

행사가격	940원

사채발행금액(액면금액)	26,000,000

상환할증금	1,326,260

전환권조정	(4,068,792)

사채할인발행차금	(171,913)

누적 이자인식액	1,896,815

상환 및 행사	(19,599,766)

전환사채 장부금액	5,382,604

전환가격의 조정	발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 하거나 시가 하락 등에 따른 전환가격 조정

투자자의 조기상환권	발행일로부터 2년 후부터 미전환된 사채 원금의 일부 또는 전부에 대하여 조기상환 청구 가능

상기 전환사채에 부여된 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결실체는 당기말 현재 전환권가치에 해당하는 금액으 로 1,959백만원의 유동금융부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 공정가치 변동액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	차입	상환	계정대체	기타	기 말

단기차입금	64,700,294	47,845,606	(69,743,321)	-	(1,512,113)	41,290,466

유동성사채	8,400,000	8,400,000	(8,400,000)	-	-	8,400,000

유동성장기부채	89,499	-	(89,499)	26,000,000	-	26,000,000

비유동성장기부채	26,000,000	-	-	(26,000,000)	-	-

전환사채	24,337,500	-	-	(19,599,765)	644,869	5,382,604

합 계	123,527,293	56,245,606	(78,232,820)	(19,599,765)	(867,244)	81,073,070

당기 중 전환사채 19,600백만원은 보통주자본금 및 주식발행초과금으로 전환되었습니다.

15. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	13,857	-	16,472	-

예수금	150,710	-	194,596	-

배출권부채	-	-	4,534	-

판매보증충당부채	-	328,701	-	214,734

기타장기종업원부채	-	167,651	-	193,907

합 계	164,567	496,352	215,602	408,641

16. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,CNY)

구 분	금융기관	한도약정금액	실행금액

일반자금대출	신한은행(*)	1,000,000	1,000,000

매입외환	USD 40,500,000	14,966,162

사모사채	8,400,000	8,400,000

전자어음 등 할인	450,000	294,579

운영자금	한국산업은행(*)	3,000,000	3,000,000

운영자금	7,000,000	7,000,000

운영자금	5,000,000	5,000,000

운영자금	26,000,000	26,000,000

매입외환	USD 4,000,000	3,801,441

무역어음대출	5,000,000	-

운영자금	중국교통은행	CNY 42,000,000	USD 6,100,000

(*) 연결실체는 상기 한도약정과 관련하여 ㈜한국전자홀딩스 등으로부터 지급보증을제공받고 있습니다(주석 25 참조).

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 자	보증금액	종류	담보권자

㈜티에스피	4,800,000	운영자금	한국산업은행

(3) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

지배기업이 원고인 사건:

대법원	지배기업	금속노조 지회	단체교섭의무 부존재확인	50,000	3심 진행중

당기말 현재 소송과 관련한 재판의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향이 불확실 하여 연결재무제표에 반영하지 않았습니다.

17. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	19,084,268	17,044,421

사외적립자산의 공정가치	(12,210,106)	(10,035,510)

순확정급여부채	6,874,162	7,008,911

연차수당 미지급비용	2,151,451	2,132,691

기타장기종업원급여 부채	167,651	193,907

총 종업원급여부채	9,193,264	9,335,509

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	17,044,421	14,395,278	(10,035,510)	(6,821,492)	7,008,911	7,573,786

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,729,969	2,879,859	-	-	2,729,969	2,879,859

이자원가(수익)	373,689	307,759	(293,057)	(202,926)	80,632	104,833

소계	3,103,658	3,187,618	(293,057)	(202,926)	2,810,601	2,984,692

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소:

재무적가정	(433,856)	(717,393)	-	-	(433,856)	(717,393)

경험조정	190,970	483,172	-	-	190,970	483,172

사외적립자산손익	-	-	188,391	117,161	188,391	117,161

소계	(242,886)	(234,221)	188,391	117,161	(54,495)	(117,060)

기타:

납부한 기여금	-	-	(2,550,000)	(3,511,000)	(2,550,000)	(3,511,000)

퇴직금 지급	(872,574)	(357,808)	520,640	314,630	(351,934)	(43,178)

관계사간 전출입	72,999	30,692	(40,570)	68,117	32,429	98,809

환율변동	(21,350)	22,862	-	-	(21,350)	22,862

소계	(820,925)	(304,254)	(2,069,930)	(3,128,253)	(2,890,855)	(3,432,507)

기말잔액	19,084,268	17,044,421	(12,210,106)	(10,035,510)	6,874,162	7,008,911

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	12,201,710	10,027,114

국민연금전환금	8,396	8,396

합 계	12,210,106	10,035,510

(4) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.16%	2.80%

급여상승율	4.41%, 4.82%	4.41%, 4.82%

당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 7.4년 및 7.7년 입니다

(5) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

임금상승율의 변동	1,255,232	(1,120,172)

할인율의 변동	(1,103,219)	1,259,056

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

발행한 보통주 주식수(*)	110,855,877주	89,047,384주

주당금액(원)	500	500

자본금(천원)	55,427,939	44,523,692

(*) 당기중 전환사채의 전환으로 발행주식수가 21,808,493주 증가하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	주식발행초과금	감자차익	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

전기초	16,126,494	67,703,631	836	1,725,973	85,556,934

유상증자	7,590,590	-	-	-	7,590,590

전기말	23,717,084	67,703,631	836	1,725,973	93,147,524

당기초	23,717,084	67,703,631	836	1,725,973	93,147,524

전환사채의 전환	9,595,737	-	-	121,625	9,717,362

당기말	33,312,821	67,703,631	836	1,847,598	102,864,886

19. 이익잉여금

(1) 당기와 전기의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	5,099,448	4,104,747

(2) 당기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

기초금액	4,104,747	3,700,727

당기순이익	940,206	286,960

보험수리적손익	54,495	117,060

기말금액	5,099,448	4,104,747

20. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	8,265,688	7,481,391

퇴직급여	923,256	912,614

복리후생비	1,750,857	2,085,472

여비교통비	404,285	486,752

통신비	43,314	46,788

수도광열비	69,177	88,099

세금과공과	370,735	726,226

지급임차료	672,635	579,439

감가상각비	3,442,760	3,709,849

수선비	103,042	475,513

보험료	57,706	60,958

접대비	145,408	178,990

광고선전비	78,639	36,938

견본비	280,473	267,673

운반비	896,346	827,628

제수수료	5,681,718	5,643,184

소모품비	311,283	481,838

도서인쇄비	13,613	12,227

차량유지비	291,262	287,371

교육훈련비	80,360	90,178

경상연구개발비	4,060,514	4,364,706

대손상각비	208,539	1,691

무형자산상각비	70,511	73,189

판매보증비	359,289	835,473

퇴직위로금	132,125	-

합 계	28,713,535	29,754,187

21. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 비용을 성격별로 분류 하면 다음 과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기	전기

원재료매입	64,718,886	53,167,900

재고자산의 변동	(1,856,698)	2,719,102

외주가공비	23,733,924	34,144,038

인건비	50,421,483	50,720,864

판촉비	359,112	304,611

감가상각비	13,110,941	14,417,886

무형자산상각비	70,511	74,185

대손상각비	208,539	1,691

지급임차료	958,562	852,730

지급수수료	7,773,454	9,377,393

수도광열비	14,798,191	15,096,780

기타	56,336,726	42,803,325

합 계	230,633,631	223,680,505

상기 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

22. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

임대료수익	719,563	445,783

수입수수료	144,000	-

외환차익	12,284,773	11,686,588

외화환산이익	4,094,389	5,045,684

유형자산처분이익	508,765	20,565

통화선물거래이익	-	285,541

파생상품평가이익	-	1,167,218

잡이익	535,836	751,015

기타수익 합계	18,287,326	19,402,394

기타비용:

외환차손	12,203,966	11,839,629

외화환산손실	4,758,219	5,401,659

기부금	2,837	1,221

통화선물거래손실	-	263,000

유형자산처분손실	1,309,784	265,016

잡손실	407,033	295,384

파생상품평가손실	1,022,498	-

기타비용 합계	19,704,337	18,065,909

23. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	12,040	34,359

일시적차이로 인한 이연법인세비용	-	-

법인세비용	12,040	34,359

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,377,050	109,381

적용세율	20.26%	11.00%

적용세율에 따른 세부담액	278,951	12,032

조정사항:

비공제비용	121,573	8,948

비공제수익	(40,146)	(15,060)

미인식이연법인세	515,501	(726)

기 타	(863,839)	29,165

조정 계	(266,911)	22,327

법인세비용	12,040	34,359

(3) 지배기업의 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련자산	발생연도	금액	만기

차감할 일시적차이	54,966,092	-

미사용세무상결손금	2009년	21,504,494	2019년

2010년	33,940,749	2020년

2011년	20,408,383	2021년

2012년	38,178,719	2022년

2013년	16,733,562	2023년

2014년	29,451,582	2024년

2015년	2,211,632	2025년

소계	162,429,121

세액공제	2013년	425,868	2018년

2014년	285,841	2019년

2015년	328,843	2020년

2016년	314,437	2021년

2017년	297,556	2022년

소계	1,652,545

(4) 연결실체가 현재 이연법인세부채로 인식하고 있는 관련 계정은 토지재평가차액입니다. 전기 중 토지재평가로 인하여 증가한 이연법인세부채는 7,934백만원입니다.

24. 주당손익(1) 기본주당손익① 기본주당손익

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

지배기업소유지분에 대한 당기순이익	940,206,493	286,960,014

가중평균유통보통주식수	94,959,066	76,930,697

기본주당이익	10	4

② 가중평균유통보통주식수- 당기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초주식수	2017-01-01	89,047,384	365/365	89,047,384

전환사채 보통주 전환	2017-04-27	106,382	249/365	72,573

전환사채 보통주 전환	2017-05-10	212,765	236/365	137,569

전환사채 보통주 전환	2017-06-08	1,595,743	207/365	904,983

전환사채 보통주 전환	2017-08-28	4,999,990	126/365	1,726,024

전환사채 보통주 전환	2017-08-30	4,787,233	124/365	1,626,348

전환사채 보통주 전환	2017-08-31	1,595,744	123/365	537,744

전환사채 보통주 전환	2017-10-18	1,595,744	75/365	327,893

전환사채 보통주 전환	2017-11-23	1,595,744	39/365	170,504

전환사채 보통주 전환	2017-12-04	5,319,148	28/365	408,044

가중평균유통보통주식수	-	110,855,877	-	94,959,066

- 전기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치(일0	가중평균주식수

기초주식수	2016-01-01	59,047,384	366/366	59,047,384

유상증자(저가발행효과)	2016-01-01	7,936,779	366/366	7,936,779

유상증자	2016-07-20	22,063,221	165/366	9,946,534

가중평균유통보통주식수	-	89,047,384	-	76,930,697

(2) 희석주당손익희석성 잠재적 보통주는 전환사채로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 전환사채의 행사가능주식수 5,851,063주가 존재합니다(주석 14 참조).

25. 특수관계자 공시

(1) 연결실체의 최상위 지배기업은 ㈜한국전자홀딩스 입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역

기타 특수관계자	㈜티에스피에스, ㈜케이이씨암코, KEC HK Corp., Ltd.KEC Singapore PTE., Ltd., KEC Taiwan Co., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.한국전자판매㈜, ㈜티에스디, ㈜티에스피

(*) 지배기업인 ㈜한국전자홀딩스가 당기말 시점으로 한국전자판매㈜를 인수하면서 특수관계자에 포함되었습니다.

(3) 특수관계자 거래 내역① 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	원재료 등의 매입	기타 비용	매출 등	원재료 등의 매입	기타 비용

지배기업	㈜한국전자홀딩스	-	-	4,505,274	-	-	5,139,475

기타특수관계자	㈜티에스피에스	-	879,361	-	292,753	8,982,629	5,346,303

KEC HK Corp., Ltd.	102,393,422	5,784,080	5,340	94,961,297	7,549,588	13,171

KEC Singapore PTE., Ltd.	481,647	-	-	113,802	593	-

KEC Shanghai Co., Ltd.	1,319,169	14,019	-	1,155,696	1,107	8,465

KEC Japan Co., Ltd.	13,727,706	117,330	353,593	14,562,271	170,651	591,095

KEC Taiwan Co., Ltd.	176	-	10,658	50	-	-

㈜케이이씨암코	29,156	-	755,676	536,872	-	2,928,043

㈜티에스디	4,340,414	5,553,573	41,923	16,392,406	4,177,356	42,463

㈜티에스피	509,215	11,053,771	127,020	53,664	8,797,463	146,800

합 계	122,800,905	23,402,134	5,799,484	128,068,811	29,679,387	14,215,815

② 중요한 자금거래

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

대여	전환(*1)	대여	상환	증자(*2)

지배기업	㈜한국전자홀딩스	-	5,000,000	-	21,000,000	8,053,072

(*1) 당기 중 전환사채 일부금액을 보통주로 전환하였습니다.(*2) 전기 중 (주)한국전자홀딩스는 (주)케이이씨의 유상증자에 참여하였습니다.

③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

매출채권 등	매입채무 및 미지급금	차입금 등	매출채권 등	매입채무 및 미지급금	차입금 등

지배기업	㈜한국전자홀딩스	-	539,595	4,000,000	176,387	702,986	9,000,000

기타특수관계자	KEC HK Corp., Ltd. (*)	40,228,602	1,950,609	-	43,605,652	345,368	-

KEC Singapore PTE., Ltd. (*)	166,830	-	-	52,359	-	-

KEC Shanghai Co., Ltd. (*)	920,842	-	-	193,305	-	-

KEC Japan Co., Ltd. (*)	4,147,005	8,416	-	4,334,336	247,329	-

KEC Taiwan Co., Ltd.	63	-	-	51	-	-

㈜케이이씨암코	168,808	177,568	-	368,955	1,058,126	-

한국전자판매 ㈜	11,265,620	138,711	-	-	-	-

㈜티에스디	-	153,947	-	8,766,283	204,788	-

㈜티에스피	271,757	2,587,299	-	40,730	2,503,311	-

합 계	57,169,527	5,556,145	4,000,000	57,538,058	5,061,908	9,000,000

(*) ㈜한국전자홀딩스가 지배회사의 매출채권 관련하여 KEC HK, KEC Singapore , KEC Shanghai , KEC Japan 에 대하여 각각 118억원, 5억원, 10억원, 50억원을 2017년 12월 30일부터 2018년 12월 30일 보증기간으로 하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다 .

(단위:USD,천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	차입금액	담보권자

㈜한국전자홀딩스	6,000,000	운영자금	5,000,000	한국산업은행

8,400,000	운영자금	7,000,000

6,000,000	무역어음대출	-

3,600,000	운영자금	3,000,000

31,200,000	운영자금	26,000,000

USD 4,800,000	매입외환	3,801,441

USD 48,600,000	매입외환	14,966,162	신한은행

1,200,000	일반자금대출	1,000,000

4,800,000	제59회 사모사채	4,000,000

5,280,000	제60회 사모사채	4,400,000

540,000	전자어음등 할인	294,579

(5) 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 자	보증금액	종류	담보권자

㈜티에스피	4,800,000	운영자금	한국산업은행

(6) 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	936,930	1,007,085

퇴직급여	47,213	79,223

합 계	984,143	1,086,308

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 영업부문

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고 부문으로 결정하였습니다. (1) 매출액에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	237,183,779	226,921,406

상품매출	28,337	769,497

합 계	237,212,116	227,690,903

(2) 지역에 대한 정보① 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같은 지역에 분포되어 있습니다.

(단위:천원)

지 역	당기	전기

국내	95,001,390	93,048,236

중국	116,591,125	110,512,239

일본	13,727,704	14,562,967

태국	9,668,643	7,180,275

기타	2,223,254	2,387,186

합 계	237,212,116	227,690,903

② 지역별 비유동자산은 다음과 같은 지역에 분포되어 있습니다.

(단위:천원)

지 역	당기말	전기말

국내	169,445,164	178,584,564

중국	12,016,608	13,240,512

태국	23,812,126	24,813,364

합 계	205,273,898	216,638,440

비유동자산 중 금융상품 및 보증금은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 주요 고객은 주석 25에서 설명하고 있는 특수관계자이며, 그 외 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

27. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	매도가능증권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채	파생금융부채

현금및현금성자산	-	8,549,688	-	-

매출채권및기타채권	-	78,696,627	-	-

기타유동금융자산	-	9,378,528	-	-

기타비유동금융자산	-	322,097	-	-

비유동기타채권	-	1,309,457	-	-

매도가능금융자산	923,946	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	29,296,333	-

유동금융부채	-	-	81,073,071	1,958,908

비유동기타채무	-	-	301,931	-

합 계	923,946	98,256,397	110,671,335	1,958,908

② 전기말

(단위:천원)

구 분	매도가능증권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채	파생금융부채

현금및현금성자산	-	15,535,044	-	-

매출채권및기타채권	-	78,682,171	-	-

기타유동금융자산	-	13,686,000	-	-

기타비유동금융자산	-	3,262,152	-	-

비유동기타채권	-	2,346,209	-	-

매도가능금융자산	919,851	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	30,543,460	-

유동금융부채	-	-	97,527,283	1,958,268

비유동기타채무	-	-	210,641	-

비유동금융부채	-	-	26,000,000	-

합 계	919,851	113,511,576	154,281,384	1,958,268

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	당기	전기

금융수익:

이자수익	대여금및수취채권	131,206	71,397

금융보증수익	금융보증부채	25,249	-

금융수익 합계	156,455	71,397

금융비용:

이자비용	상각후원가측정 금융부채	3,940,880	5,308,900

금융비용 합계	3,940,880	5,308,900

28. 금융위험(1) 신용위험① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,549,688	15,535,044

매출채권및기타채권	78,696,627	78,682,171

기타유동금융자산	9,378,528	13,686,000

비유동금융자산	322,097	3,262,152

비유동기타채권	1,309,457	2,346,209

합 계	98,256,397	113,511,576

또한, 연결실체는 ㈜티에스피의 금융기관차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며회사가 차입금 상환에 실패할 경우 당사가 지급하여야 할 최대 금액에 대해서는 유동성위험관리 주석에서 보여주고 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당기말	전기말

국내	45,574,079	57,408,958

중국	45,277,790	48,313,838

일본	4,147,005	4,334,336

태국	2,681,145	3,063,084

기타	576,378	391,360

합 계	98,256,397	113,511,576

③ 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제3자	41,086,870	55,973,517

특수관계자	57,169,527	57,538,059

합 계	98,256,397	113,511,576

④ 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

만기일 미도래	84,663,261	-	101,652,778	-

0~30일	13,514,313	-	8,931,596	-

31일~120일	77,184	(220)	2,928,893	(1,691)

121일~1년	207,066	(205,207)	-	-

1년 초과	9,090	(9,090)	9,090	(9,090)

합 계	98,470,914	(214,517)	113,522,357	(10,781)

⑤ 당기와 전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	10,781	9,090

설정	203,736	1,691

기말잔액	214,517	10,781

(2) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~2년	2년~5년

담보부 사채	8,400,000	8,432,970	8,432,970	-	-

담보부 은행차입금	67,290,466	68,374,789	68,374,789	-	-

전환사채	5,382,604	5,780,555	-	-	5,780,555

매입채무및기타채무	29,296,333	29,296,333	29,296,333	-	-

비유동기타채무(*)	301,931	5,031,180	4,800,000	231,180	-

합 계	110,671,334	116,915,827	110,904,092	231,180	5,780,555

(*) 비유동기타채무 금액에 는 금융보증부채가 포함되어 있습니다. 금융보증계약의 현금흐름은 금융보증계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~2년	2년~5년

담보부 사채	8,400,000	8,443,206	8,443,206	-	-

담보부 은행차입금	90,789,783	92,644,256	65,760,256	26,884,000	-

전환사채	24,337,500	27,326,260	-	-	27,326,260

매입채무및기타채무	30,543,460	30,543,460	30,543,460	-	-

비유동기타채무	210,640	210,640	-	210,640	-

합 계	154,281,383	159,167,822	104,746,922	27,094,640	27,326,260

(3) 환위험 ① 연결실체의 주요 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위:천원)

구 분	USD	JPY	THB	CNY

현금및현금성자산	2,057,363	-	1,248,995	881,435

매출채권및기타채권	46,565,073	4,147,005	1,430,052	2,570,430

담보부 은행차입금	(18,767,603)	-	-	(6,522,863)

매입채무및기타채무	(4,191,593)	(235,575)	(5,270,794)	(7,543,968)

합 계	25,663,240	3,911,430	(2,591,747)	(10,614,966)

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	USD	JPY	THB	CNY

현금및현금성자산	3,909,481	579,807	1,974,230	1,031,230

매출채권및기타채권	48,472,380	4,334,336	1,086,702	3,128,677

담보부 은행차입금	(36,229,051)	-	(5,440,101)	(7,031,142)

매입채무및기타채무	(3,817,466)	(508,508)	(4,898,852)	(6,317,106)

합 계	12,335,344	4,405,635	(7,278,021)	(9,188,341)

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.16	1,160.55	1,071.40	1,208.50

JPY	10.09	10.68	9.49	10.37

THB	33.33	32.88	32.77	33.63

CNY	167.48	174.41	163.65	173.26

③ 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 외화 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,566,324	(2,566,324)	1,233,534	(1,233,534)

JPY	391,143	(391,143)	440,563	(440,563)

THB	(259,175)	259,175	(727,802)	727,802

CNY	(1,061,497)	1,061,497	(918,834)	918,834

합 계	1,636,795	(1,636,795)	27,461	(27,461)

(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	16,803,225	18,227,037

금융부채	(39,864,375)	(64,856,500)

합 계	(23,061,150)	(46,629,463)

변동이자율

금융자산	1,447,089	14,256,160

금융부채	(43,167,603)	(60,629,051)

합 계	(41,720,514)	(46,372,891)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 세전손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

변동금리부 금융상품 손익	(417,205)	417,205	(463,729)	463,729

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산	923,946	923,946	919,851	919,851

소 계	923,946	923,946	919,851	919,851

공정가치로 측정되지 않는 자산(*)

현금및현금성자산	8,549,688	-	15,535,044	-

매출채권및기타채권	78,696,627	-	78,682,171	-

기타금융자산	9,700,625	-	16,948,152	-

비유동기타채권	1,309,457	-	2,346,209	-

소 계	98,256,397	-	113,511,576	-

금융자산 합계	99,180,343	923,946	114,431,427	919,851

공정가치로 측정되는 부채

파생상품금융부채	1,958,908	1,958,908	1,958,268	1,958,268

소 계	1,958,908	1,958,908	1,958,268	1,958,268

공정가치로 측정되지 않는 부채(*)

금융부채	81,073,071	-	123,527,283	-

매입채무및기타채무	29,296,333	-	30,543,460	-

비유동기타채무	231,180	-	210,641	-

금융보증부채	70,751	-	-	-

소 계	110,671,335	-	154,281,384	-

금융부채 합 계	112,630,243	1,958,908	156,239,652	1,958,268

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.

② 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. - 당기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	923,946	-	923,946

파생상품금융부채	-	-	1,958,908	1,958,908

- 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	919,851	-	919,851

파생상품금융부채	-	-	1,958,268	1,958,268

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산(채무증권)	923,946	919,851	시장접근법	할인율 등

파생상품금융부채	1,958,908	1,958,268	Binomial Model	기초자산가격, 변동성, 할인율