KEC 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기말 2018년 03월 31일 현재
전기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이이씨와 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 케이이씨(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 반도체 제품 및 부품 제조업을 영위할 목적으로 기존법인인 주식회사 케이이씨(현, 주식회사 한국전자홀딩스)로부터 제조사업부문이 2006년 9월 9일자로 인적분할되어 설립되었습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 본사를, 경상북도 구미공단에 제조시설을 두고 있으며 중국 및 태국에 2개의 현지법인을 두고 있습니다.지배기업은 2006년 10월 16일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 주식회사 한국전자홀딩스(32.26%) 등으로 구성되어 있습니다. 2018년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 개요당분기말과 전기말 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	업종

당분기말	전기말

KEC Thailand Co., Ltd.	태국	77.96	77.96	반도체 제품및 부품제조

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	중국	100	100

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 분기연결재무제표에는 K-IFRS 1115 와 K-IFRS 1109가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 K-IFRS 1115 와 K-IFRS 1109 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017 년 12 월 31 일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018 년 12 월 31 일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1115 호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’과 제 1109 호 ‘금융상품’을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

① 기업회계기준서 제 1115 호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

기업회계기준서 제 1115 호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 ‘수익’, 제 1011 호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제 2031 호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제 2113 호 ‘고객충성제도’, 제 2115호 ‘부동산건설약정’, 제 2118 호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018 년 1 월 1 일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제 1011 호, 제 1018 호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017 년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대하여 검토하였고, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품

기업회계기준서 제 1109 호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 K-IFRS 1039 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다.

기업회계기준서 제 1109 호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제 1109 호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039 호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제 1109 호의 적용은 금융부채와 파생금융상품에서 설명하는 위험회피수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제 1109 호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제 1109 호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제 1109 호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

4. 현금및현금성자산과 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금 등(*)	0.02 ~ 0.60	10,199,373	8,549,688

기타유동금융자산:

정기예금 등	0.10 ~ 1.94	13,851,003	9,378,528

기타비유동금융자산:

정기예금 등(*)	1.00 ~ 4.10	337,184	322,097

(*) 보통예금 및 정기예금 중 325백만원은 전력대금 지급보증으로 사용이 제한되어 있습니다.5. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	70,547,062	-	72,872,220	-

매출채권대손충당금	(202,388)	-	(214,516)	-

미수금	1,937,298	575,342	6,050,900	787,466

미수금현재가치할인차금	(66,281)	(62,138)	(61,053)	(83,358)

미수수익	62,139	-	49,076	-

보증금	-	738,191	-	605,349

합 계	72,277,830	1,251,395	78,696,627	1,309,457

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,876,978	2,835,052

제품	18,257,205	19,672,199

재공품	21,412,983	21,301,476

원재료	10,033,266	10,106,148

저장품	1,417,717	1,419,210

미착재고	357,628	270,484

합 계	54,355,777	55,604,569

당분기와 전분기에 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 및 재고자산평가환입액은 각각 684백만원과 128백만원입니다.

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	448,986	-	544,507	-

선급비용	706,905	-	226,199	410

부가가치세대급금	999,812	-	1,323,850	-

합 계	2,155,703	-	2,094,556	410

8. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	467,809,139	458,722,435

감가상각누계액	(249,980,167)	(240,198,247)

손상차손누계액	(25,449,827)	(25,447,189)

정부보조금	(362,914)	(383,058)

장부금액	192,016,231	192,693,941

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타(*)	합계

토지	123,364,284	-	-	-	83,468	123,447,752

건물	31,099,956	-	-	(378,013)	486,244	31,208,187

구축물	4,466,786	-	-	(133,144)	-	4,333,642

기계장치	33,464,020	788,119	(3,417)	(2,549,837)	849,576	32,548,461

차량운반구	33,334	7,220	-	(3,854)	932	37,632

기타유형자산	46,488	1,239	-	(4,168)	1,243	44,802

건설중인자산	219,073	117,622	-	-	59,060	395,755

합 계	192,693,941	914,200	(3,417)	(3,069,016)	1,480,523	192,016,231

(*) 기타는 계정대체, 환율차이 등으로 인한 변동금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타(*)	합계

토지	123,417,066	-	-	-	(52,782)	123,364,284

건물	32,907,287	306,573	-	(1,500,588)	(613,316)	31,099,956

구축물	5,000,931	-	-	(534,145)	-	4,466,786

기계장치	40,512,155	5,105,947	(1,346,542)	(10,984,906)	177,366	33,464,020

차량운반구	63,759	1,156	(2)	(29,678)	(1,901)	33,334

기타유형자산	59,444	7,905	(157)	(19,143)	(1,561)	46,488

건설중인자산	529,117	220,117	-	-	(530,161)	219,073

합 계	202,489,759	5,641,698	(1,346,701)	(13,068,460)	(1,022,355)	192,693,941

(*) 기타는 계정대체, 환율차이 등으로 인한 변동금액입니다.

(3) 토지재평가연결실체는 2012년도에 원가모형에서 재평가모형으로 토지의 평가모형을 변경하였습니다. 공정가치평가는 2016년 12월 12일을 기준일로 하여 독립적인 평가기관에 의해 대상 토지와 동일성 또는 유사성이 있는 거래사례를 선정한 후 제반 평가요소를고려하여 수행되었습니다. 이로 인해 2016년도에 토지의 장부금액과 총포괄이익은 각각 361억원 및 281억원만큼 증가하였습니다.(4) 담보제공자산당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,CNY,USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(채권채고액)	차입금종류	차입금액	담보권자

구미사택	487,945	504,000	장기차입금	-	국민은행

구미공장 토지, 건물	148,373,723	75,700,000	단기차입금	8,000,000	한국산업은행(*)

유동성장기차입금	26,000,000

장기차입금	9,000,000

89,160,000	단기차입금	17,386,452	신한은행(*)

유동성사채	8,400,000

종속기업 토지사용권 및 건물	8,182,599	8,551,872(CNY 50,400,000)	단기차입금	5,334,824(USD 5,000,000)	중국 교통은행

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결실체 유형자산의 담보제공 뿐만 아니라 특수관계자가 지급보증을 제공하였습니다(주석 22 참조).

9. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 발생한 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초	7,497,631	1,661,574	9,159,205	7,497,631	1,659,574	9,157,205

취득	-	-	-	-	2,000	2,000

기말	7,497,631	1,661,574	9,159,205	7,497,631	1,661,574	9,159,205

감가상각누계액:

기초	-	(364,162)	(364,162)	-	(322,643)	(322,643)

감가상각비	-	(10,385)	(10,385)	-	(41,519)	(41,519)

기말	-	(374,547)	(374,547)	-	(364,162)	(364,162)

장부금액:

기초	7,497,631	1,297,412	8,795,043	7,497,631	1,336,931	8,834,562

기말	7,497,631	1,287,027	8,784,658	7,497,631	1,297,412	8,795,043

상기 투자부동산은 구미시 수출대로에 위치한 임대용 토지와 건물입니다.

(2) 당분기 및 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 87백만원 입니다.

10. 무형자산 (1) 당분기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지사용권	산업재산권	기타무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	2,404,684	919,974	3,045,848	9,798	6,380,304

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

기타(*)	88,605	-	43,681	407	132,693

기말	2,493,289	919,974	3,089,529	10,205	6,512,997

상각누계액:

기초	(1,006,857)	(878,676)	(3,037,792)	-	(4,923,325)

무형자산상각비	(13,121)	(2,544)	(1,596)	-	(17,261)

기타(*)	(37,194)	-	(43,563)	-	(80,757)

기말	(1,057,172)	(881,220)	(3,082,951)	-	(5,021,343)

장부금액:

기초	1,397,827	41,298	8,056	9,798	1,456,979

기말	1,436,117	38,754	6,578	10,205	1,491,654

(*) 기타는 환율차이로 인한 변동금액입니다.

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지사용권	산업재산권	기타무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	2,545,894	913,729	3,115,462	259,423	6,834,508

취득	-	6,245	-	-	6,245

처분	-	-	-	(249,368)	(249,368)

기타(*)	(141,210)	-	(69,614)	(257)	(211,081)

기말	2,404,684	919,974	3,045,848	9,798	6,380,304

상각누계액:

기초	(1,012,010)	(867,192)	(3,100,286)	-	(4,979,488)

무형자산상각비	(52,172)	(11,484)	(6,855)	-	(70,511)

기타(*)	57,325	-	69,349	-	126,674

기말	(1,006,857)	(878,676)	(3,037,792)	-	(4,923,325)

장부금액:

기초	1,533,884	46,537	15,176	259,423	1,855,020

기말	1,397,827	41,298	8,056	9,798	1,456,979

(*) 기타는 환율차이로 인한 변동금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,178백만원과 890백만원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

11. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,115,132	-	16,110,157	-

미지급금	6,791,345	-	6,042,798	-

미지급비용	6,520,040	-	7,143,378	-

임대보증금	-	206,430	-	231,180

금융보증부채	-	47,079	-	70,751

합 계	25,426,517	253,509	29,296,333	301,931

12. 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위:천원,USD,THB)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금	-	-	7,000,000

운영자금	3.55	5,000,000	5,000,000

운영자금	3.57	3,000,000	3,000,000

OA할인	-	-	3,801,441

신한은행	무역금융	-	-	-

일반자금대출	4.69	1,000,000	1,000,000

OA할인	4.04~4.36	16,386,452	14,966,162

중국교통은행	운영자금	-	5,334,824 (USD 5,000,000)	6,522,863(USD 6,100,000)

합 계	30,721,276	41,290,466

(2) 장기차입금

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	최종만기일	당분기말	전기말

산업은행	운영자금	3.01	2020-01-20	2,000,000	-

3.01	2020-01-20	7,000,000	-

3.40	2018-11-30	26,000,000	26,000,000

소 계	35,000,000	26,000,000

유동항목	(26,000,000)	(26,000,000)

비유동항목	9,000,000	-

(3) 사채① 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일/만기일	인수자	이자율(%)	당분기말	전기말

제59회 사모사채	2017.02.11~2018.02.11	신한은행	-	-	4,000,000

제60회 사모사채	2017.02.11~2018.02.11	신한은행	-	-	4,400,000

제61회 사모사채	2018.02.12~2019.02.12	신한은행	4.96	4,400,000	-

제62회 사모사채	2018.02.12~2019.02.12	신한은행	4.96	4,000,000	-

제4회 전환사채	2015.06.09~2020.06.09	사모사채	0.00	3,904,808	5,382,604

소 계	12,304,808	13,782,604

유동항목	(12,304,808)	(13,782,604)

비유동항목	-	-

② 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 4회 전환사채

사채발행일/ 만기일	2015.06.09~2020.06.09

전환권의 행사기간	2016.06.09~2020.05.09

잔여행사가능주식의 수	4,255,319주

행사가격	940원

사채발행금액(액면금액)	26,000,000

상환할증금	1,326,260

전환권조정	(4,163,509)

사채할인발행차금	(175,915)

누적 이자인식액	1,887,002

상환 및 행사	(20,969,030)

전환사채 장부금액	3,904,808

상기 전환사채에 부여된 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결실체는 당분기말 현재 전환권가치에 해당하는 금액으 로 1,425백만원의 유동금융부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 공정가치 변동액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	차입	상환	계정대체	기타	기 말

단기차입금	41,290,466	16,513,356	(26,994,224)	-	(88,322)	30,721,276

유동성사채	8,400,000	8,400,000	(8,400,000)	-	-	8,400,000

유동성장기부채	26,000,000	-	-	-	-	26,000,000

비유동성장기부채	-	9,000,000	-	-	-	9,000,000

전환사채	5,382,604	-	-	(1,467,983)	(9,813)	3,904,808

합 계	81,073,070	33,913,356	(35,394,224)	(1,467,983)	(98,135)	78,026,084

당분기 중 전환사채 1,468백만원은 보통주자본금 및 주식발행초과금으로 전환되었습니다.

13. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	14,947	-	13,857	-

예수금	147,962	-	150,710	-

판매보증충당부채	-	327,559	-	328,701

기타장기종업원부채	-	167,651	-	167,651

합 계	162,909	495,210	164,567	496,352

14. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,CNY)

구 분	금융기관	한도약정금액	실행금액

매입외환	신한은행(*)	USD 40,500,000	16,386,452

일반자금대출	1,000,000	1,000,000

제61회 사모사채	4,400,000	4,400,000

제62회 사모사채	4,000,000	4,000,000

운영자금	한국산업은행(*)	7,000,000	7,000,000

운영자금	2,000,000	2,000,000

운영자금	5,000,000	5,000,000

운영자금	3,000,000	3,000,000

운영자금	26,000,000	26,000,000

무역어음대출	2,000,000	-

매입외환	USD 4,000,000	-

운영자금	중국교통은행	CNY 42,000,000	USD 5,000,000

(*) 연결실체는 상기 한도약정과 관련하여 ㈜한국전자홀딩스 등으로부터 지급보증을제공받고 있습니다(주석 22 참조).

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 자	보증금액	종류	담보권자

㈜티에스피	4,800,000	운영자금	한국산업은행

(3) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

지배기업이 원고인 사건:

대법원	지배기업	금속노조 지회	단체교섭의무 부존재확인	50,000	3심 진행중

지배기업이 피고인 사건:

서울중앙지방법원	전국금속노동조합 외 106명	지배기업 외 8명	손해배상	1,136,082	1심 진행중

당분기말 현재 소송과 관련한 재판의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향이 불확실 하여 연결재무제표에 반영하지 않았습니다.

15. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	19,698,977	19,084,268

사외적립자산의 공정가치	(11,939,983)	(12,210,106)

순확정급여부채	7,758,994	6,874,162

연차수당 미지급비용	2,167,344	2,151,451

기타장기종업원급여 부채	167,651	167,651

총 종업원급여부채	2,334,995	2,319,102

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초잔액	19,084,268	17,044,421	(12,210,106)	(10,035,510)	6,874,162	7,008,911

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	660,991	2,729,969	-	-	660,991	2,729,969

이자원가(수익)	118,275	373,689	(98,820)	(293,057)	19,455	80,632

소계	779,266	3,103,658	(98,820)	(293,057)	680,446	2,810,601

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소:

재무적가정	-	(433,856)	-	-	-	(433,856)

경험조정	-	190,970	-	-	-	190,970

사외적립자산손익	-	-	36,431	188,391	36,431	188,391

소계	-	(242,886)	36,431	188,391	36,431	(54,495)

기타:

납부한 기여금	-	-	(53,081)	(2,550,000)	(53,081)	(2,550,000)

퇴직금 지급	(268,731)	(872,574)	436,041	520,640	167,310	(351,934)

관계사간 전출입	69,154	72,999	(51,405)	(40,570)	17,749	32,429

기타(*)	35,020	(21,350)	957	-	35,977	(21,350)

소계	(164,557)	(820,925)	332,512	(2,069,930)	167,955	(2,890,855)

기말잔액	19,698,977	19,084,268	(11,939,983)	(12,210,106)	7,758,994	6,874,162

(*)기타는 국민연금 전환금 및 환율변동에 의하여 발생한 금액입니다.

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

발행한 보통주 주식수(*)	112,451,621주	110,855,877주

주당금액(원)	500	500

자본금(천원)	56,225,811	55,427,939

(*) 당분기중 전환사채의 전환으로 발행주식수가 1,595,744주 증가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	주식발행초과금	감자차익	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

전기초	23,717,084	67,703,631	836	1,725,973	93,147,524

전환사채의 전환	9,595,737	-	-	121,625	9,717,362

전기말	33,312,821	67,703,631	836	1,847,598	102,864,886

당분기초	33,312,821	67,703,631	836	1,847,598	102,864,886

전환사채의 전환	702,127	-	-	502,230	1,204,357

당분기말	34,014,948	67,703,631	836	2,349,828	104,069,243

17. 판매비와관리비

당분기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,215,997	1,958,022

퇴직급여	211,338	230,498

복리후생비	407,470	408,762

여비교통비	96,125	120,199

통신비	9,297	13,735

수도광열비	24,222	24,109

세금과공과	183,410	241,203

지급임차료	180,252	166,237

감가상각비	809,537	886,350

수선비	35,362	20,345

보험료	9,166	12,739

접대비	33,989	38,581

광고선전비	18,010	17,239

견본비	67,624	49,836

운반비	204,499	228,416

제수수료	1,456,594	1,463,566

소모품비	94,575	78,835

도서인쇄비	4,466	5,408

차량유지비	65,642	71,914

교육훈련비	18,412	52,041

경상연구개발비	1,178,415	889,747

대손상각비	(19,551)	-

무형자산상각비	17,262	17,849

판매보증비	52,505	(18,069)

퇴직위로금	-	132,125

합 계	7,374,618	7,109,687

18. 비 용의 성격별 분류 당분기와 전분기 비용을 성격별로 분류 하면 다음 과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

원재료매입	14,862,714	14,052,496

재고자산의 변동	1,248,792	461,349

외주가공비	5,294,292	4,794,874

인건비	12,485,811	11,922,403

판촉비	85,634	67,075

감가상각비	3,079,401	3,492,810

무형자산상각비	17,262	17,849

대손상각비	(19,551)	-

지급임차료	270,169	230,997

지급수수료	2,353,580	1,966,844

수도광열비	3,847,811	3,653,026

기타	11,465,188	12,915,903

합 계	54,991,103	53,575,626

상기 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

19. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

임대료수익	170,236	165,477

수입수수료	46,283	5,748,589

외환차익	5,854,422	2,884,179

외화환산이익	2,398,043	-

유형자산처분이익	83	-

잡이익	79,248	170,936

기타수익 합계	8,548,315	8,969,181

기타비용:

외환차손	5,551,057	5,198,429

외화환산손실	2,101,276	3,612,195

잡손실	26,968	108,813

기타비용 합계	7,679,301	8,919,437

20. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기에 인식한 법인세비용은 존재하지 않습니다.

21. 주당손익(1) 기본주당손익① 기본주당손익

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유지분에 대한 당기순이익	684,733,932	997,801,925

가중평균유통보통주식수	112,309,777	89,047,384

기본주당이익	6	11

② 가중평균유통보통주식수- 당분기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초주식수	2018-01-01	110,855,877	90/90	110,855,877

전환사채 보통주 전환	2018-01-09	1,595,744	82/90	1,453,900

가중평균유통보통주식수	-	112,451,621	-	112,309,777

- 전분기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초주식수	2017-01-01	89,047,384	90/90	89,047,384

가중평균유통보통주식수	-	89,047,384	-	89,047,384

(2) 희석주당손익① 희석주당손익

(단위:원,주)

구 분	전분기

보통주 기본분기순이익(손실)	997,801,925

전환사채 이자비용	201,964,865

보통주 희석분기순이익(손실)	1,199,766,790

가중평균유통보통주식(희석)	116,706,958

희석주당이익(손실)	10

당분기는 전환사채로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.② 가중평균유통보통주식수

(단위:원,주)

구 분	전분기

일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초주식수	2017-01-01	89,047,384	90/90	89,047,384

전환사채	2017-01-01	27,659,574	90/90	27,659,574

가중평균유통보통주식수(희석)	-	116,706,958	-	116,706,958

(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 전환사채의 행사가능주식수 4,255,319주가 존재합니다.(주석 12 참조)

22. 특수관계자 공시

(1) 연결실체의 최상위 지배기업은 ㈜한국전자홀딩스 입니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역

기타 특수관계자	㈜티에스피에스, ㈜케이이씨디바이스(*1), KEC HK Corp., Ltd.KEC Singapore PTE., Ltd., KEC Taiwan Co., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.한국전자판매㈜(*2), ㈜티에스디, ㈜티에스피

(*1) 당분기 중 ㈜케이이씨암코가 ㈜케이이씨디바이스를 흡수합병하였고, 사명을 ㈜케이이씨디바이스로 변경하였습니다.(*2) 지배기업인 ㈜한국전자홀딩스가 전기말 시점으로 한국전자판매㈜를 인수하면서 특수관계자에 포함되었습니다.

(3) 특수관계자 거래 내역① 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	원재료 등의 매입	기타비용	매출 등	원재료 등의 매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 회사	주식회사 한국전자홀딩스	-	-	1,018,512	-	-	1,164,609

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속회사	㈜티에스피에스	-	-	-	-	879,361	-

KEC HK CORP., LTD.	24,136,438	1,441,562	-	23,540,811	1,813,984	-

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	169,922	-	-	126,265	-	-

KEC SHANGHAI CO., LTD.	106,960	-	6,124	169,758	-	-

KEC JAPAN CO., LTD.	2,920,740	7,976	92,143	3,077,244	89,863	39,467

KEC TAIWAN CO., LTD.	51	-	-	11	-	-

㈜케이이디바이스	7,048	-	430,117	7,425	-	173,489

한국전자판매 주식회사	6,695,791	33,811	12,000	7,425	-	173,489

기타특수관계자	㈜티에스디	-	737,931	7,590	4,340,414	1,216,951	8,632

㈜티에스피	107,907	2,527,896	15,585	136,815	2,698,950	2,622

합 계	34,144,857	4,749,176	1,582,071	31,406,168	6,699,108	1,562,307

② 중요한 자금거래

(단위:천원)

구 분	회사명	전기

대여	전환(*1)

지배기업	㈜한국전자홀딩스	-	5,000,000

(*) 당분기중 중요한 자금거래는 없습니다.(*1) 전기 중 전환사채 일부금액을 보통주로 전환하였습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매출채권 등	매입채무 및 미지급금	차입금 등	매출채권 등	매입채무 및 미지급금	차입금 등

지배기업	㈜한국전자홀딩스	-	958,720	5,329,468	-	539,595	4,000,000

기타특수관계자	KEC HK Corp., Ltd. (*)	39,333,991	2,203,653	-	40,228,602	1,950,609	-

KEC Singapore PTE., Ltd. (*)	202,894	-	-	166,830	-	-

KEC Shanghai Co., Ltd. (*)	201,341	-	-	920,842	-	-

KEC Japan Co., Ltd. (*)	4,016,600	7,933	-	4,147,005	8,416	-

KEC Taiwan Co., Ltd.	114	-	-	63	-	-

㈜케이이씨디바이스	186,988	228,347	-	168,808	177,568	-

한국전자판매 ㈜	10,834,654	28,833	-	11,265,620	138,711	-

㈜티에스디	-	57,607	-	-	153,947	-

㈜티에스피	237,788	2,421,645	-	271,757	2,587,299	-

합 계	55,014,370	5,906,738	5,329,468	57,169,527	5,556,145	4,000,000

(*) ㈜한국전자홀딩스가 지배회사의 매출채권 관련하여 KEC HK, KEC Singapore , KEC Shanghai , KEC Japan 에 대하여 각각 118억원, 5억원, 10억원, 50억원을 2017년 12월 30일부터 2018년 12월 30일 보증기간으로 하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다 .

(단위:USD,천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	차입금액	담보권자

㈜한국전자홀딩스	8,400,000	운영자금	7,000,000	한국산업은행

2,400,000	운영자금	2,000,000

6,000,000	운영자금	5,000,000

3,600,000	운영자금	3,000,000

31,200,000	운영자금	26,000,000

2,400,000	무역어음대출	-

USD 4,800,000	매입외환	-

USD 48,600,000	매입외환	16,386,452	신한은행

5,280,000	제61회 사모사채	4,400,000

4,800,000	제62회 사모사채	4,000,000

1,200,000	일반자금대출	1,000,000

540,000	전자어음등 할인	139,367

(5) 당분기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 자	보증금액	종류	담보권자

㈜티에스피	4,800,000	운영자금	한국산업은행

(6) 당분기 및 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	393,764	216,327

퇴직급여	18,582	11,803

합 계	412,346	228,130

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

23. 종속기업 재무정보

당분기말과 전기말 현재 지배기업과의 회계정책차이를 조정한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

KEC Thailand Co., Ltd.	50,299,943	24,731,086	18,234,355	635,984

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	37,320,177	19,143,715	16,561,756	(267,169)

2) 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

KEC Thailand Co., Ltd.	49,807,538	25,871,599	75,852,370	1,927,420

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	40,200,078	22,407,414	73,240,339	1,479,843

24. 영업부문

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고 부문으로 결정하였습니다. (1) 매출액에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	55,536,606	55,840,802

상품매출	5,048	9,264

합 계	55,541,654	55,850,066

(2) 지역에 대한 정보① 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같은 지역에 분포되어 있습니다.

(단위:천원)

지 역	당분기	전분기

국내	21,419,517	23,395,884

중국	28,106,874	26,222,303

일본	2,920,740	3,077,244

태국	2,466,297	2,526,027

기타	628,226	628,608

합 계	55,541,654	55,850,066

② 지역별 비유동자산은 다음과 같은 지역에 분포되어 있습니다.

(단위:천원)

지 역	당분기말	전기말

국내	167,839,204	169,445,164

중국	12,141,251	12,016,608

태국	24,407,786	23,812,126

합 계	204,388,241	205,273,898

비유동자산 중 금융상품 및 보증금은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 주요 고객은 주석 22에서 설명하고 있는 특수관계자이며, 그 외 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

25. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	매도가능증권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채	파생금융부채

현금및현금성자산	-	10,199,373	-	-

매출채권및기타채권	-	72,277,830	-	-

기타유동금융자산	-	13,851,003	-	-

기타비유동금융자산	-	337,184	-	-

비유동기타채권	-	1,251,395	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	928,356	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	25,426,517	-

유동금융부채	-	-	69,026,084	1,424,660

비유동기타채무	-	-	253,509	-

비유동금융부채	-	-	9,000,000	-

합계	928,356	97,916,785	103,706,110	1,424,660

② 전기말

(단위:천원)

구 분	매도가능증권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채	파생금융부채

현금및현금성자산	-	8,549,688	-	-

매출채권및기타채권	-	78,696,627	-	-

기타유동금융자산	-	9,378,528	-	-

기타비유동금융자산	-	322,097	-	-

비유동기타채권	-	1,309,457	-	-

매도가능금융자산	923,946	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	29,296,333	-

유동금융부채	-	-	81,073,071	1,958,908

비유동기타채무	-	-	301,931	-

합 계	923,946	98,256,397	110,671,335	1,958,908

(2) 당분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	대여금및수취채권	30,584	30,209

금융보증수익	종속기업투자	23,671	-

금융수익 합계	54,255	30,209

금융비용:

이자비용	상각후원가측정 금융부채	648,915	1,109,458

금융비용 합계	648,915	1,109,458

(3) 금융위험관리연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(4) 공정가치

① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	928,356	928,356	-	-

매도가능금융자산	-	-	923,946	923,946

소 계	928,356	928,356	923,946	923,946

공정가치로 측정되지 않는 자산(*)

현금및현금성자산	10,199,373	-	8,549,688	-

매출채권및기타채권	72,277,830	-	78,696,627	-

기타금융자산	14,188,187	-	9,700,625	-

비유동기타채권	1,251,395	-	1,309,457	-

소 계	97,916,785	-	98,256,397	-

금융자산 합계	98,845,141	928,356	99,180,343	923,946

공정가치로 측정되는 부채

파생상품금융부채	1,424,660	1,424,660	1,958,908	1,958,908

소 계	1,424,660	1,424,660	1,958,908	1,958,908

공정가치로 측정되지 않는 부채(*)

금융부채	78,026,084	-	81,073,071	-

매입채무및기타채무	25,426,517	-	29,296,333	-

비유동기타채무	253,509	-	301,931	-

소 계	103,706,110	-	110,671,335	-

금융부채 합 계	105,130,770	1,424,660	112,630,243	1,958,908

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.

② 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	928,356	-	928,356

파생상품금융부채	-	-	1,424,660	1,424,660

- 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	923,946	-	923,946

파생상품금융부채	-	-	1,958,908	1,958,908

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권)	928,356	-	시장접근법	할인율 등

매도가능금융자산	-	923,946	시장접근법	할인율 등

파생상품금융부채	1,424,660	1,958,908	Binomial Model	기초자산가격, 변동성, 할인율