KEC 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 18(당)기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 17(전)기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 케이이씨

1. 회사의 개요주식회사 케이이씨(이하 "회사")는 반도체 제품 및 부품 제조업을 영위할 목적으로 기존법인인 주식회사 케이이씨(현, 주식회사 한국전자홀딩스)로부터 제조사업부문이2006년 9월 9일자로 인적분할되어 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 본사를, 경상북도 구미공단에 제조시설을 두고 있으며 중국 및 태국에 2개의 현지법인을 두고 있습니다.

회사는 2006년 10월 16일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 보통주자본금은 100,382백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 한국전자홀딩스(29.59%)등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업, 공동기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 회사의 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '금융부채'로 분류하고 있습니다(주석 16, 18참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 4, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

2.9 유형자산

토지는 주로 공장, 사무용으로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.회사는 토지의 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	내용연수

산업재산권	5 - 10년

기타무형자산	5년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '매입채무및기타채무'로 표시되었습니다.회사는 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.18 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식(1) 재화의 판매

회사는 비메모리반도체를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.23 리스(1) 리스이용자

회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.(3) 변동리스료회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

2.24 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 의무를 이행하기 위하여 보유하는 배출권 및 배출부채

회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(2) 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권

회사는 단기매매목적으로 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치 변동분과 처분손익은 기타수익ㆍ비용으로 분류합니다.

2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인 했으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 재고자산평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단 등을 고려하여 결정됩니다.(3) 비금융자산의 손상비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11, 14 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석	-

시장위험-이자율	변동금리 장기차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 등	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	232,710	-	206,381	125,161

매출채권및기타채권	17,718,483	337,845	46,497,286	1,807,461

기타비유동금융자산	14,892,570	-	14,954,140	-

매입채무및기타채무	21,911,641	104,027	25,330,868	32,498

② 민감도분석보고기간말 현재 환율이 변동할 경우 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,093,212	(1,093,212)	3,632,694	(3,632,694)

JPY	23,382	(23,382)	190,012	(190,012)

합계	1,116,594	(1,116,594)	3,822,706	(3,822,706)

(2) 이자율위험① 이자율위험회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	-	-	3,000,000	7.2

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*) :

6개월 미만	24,000,000	62.5	33,400,000	80.7

6 - 12개월	14,400,000	37.5	5,000,000	12.1

1 - 5년	-	-	-	-

합계	38,400,000	100.0	41,400,000	100.0

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금	-	-	(30,000)	30,000

4.1.2 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 판매에 따른 매출채권

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상채권금액	채권잔액	손상채권금액

만기미경과	33,990,627	-	62,865,473	-

연체일수	0 - 30일	311,104	-	162,628	174

31 - 120일	-	-	-	-

121 - 1년이내	-	-	-	-

소 계	311,104	-	162,628	174

합계	34,301,731	-	63,028,101	174

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	174	174

감소 또는 환입	-	-

환입된 미사용 금액	(174)	-

기말	-	174

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금 및 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 1,601천원입니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채 보유분으로 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(4) 당기손익-공정가치측정금융자산

회사는 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.(5) 지급보증회사가 특수관계자의 차입금에 제공한 지급보증도 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 지급보증액입니다(주석 18 참조).

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 18 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한, 회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 회사는 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지않습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년 - 2년	2년-5년	5년이후

유동금융부채(*1,2)	38,400,000	39,295,112	39,295,112	-	-	-

매입채무및기타채무(*3)	29,147,771	29,147,771	29,147,771	-	-	-

리스부채(*1)	3,395,636	3,843,512	979,560	932,278	1,931,674	-

금융보증계약(*4)	227,151	17,118,360	17,118,360	-	-	-

합계	71,170,558	89,404,755	86,540,803	932,278	1,931,674	-

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 단기차입금으로 구성되어 있습니다. (*3) 금융보증부채 및 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.(*4) 금융보증계약의 현금흐름은 금융보증계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년 - 2년	2년-5년	5년이후

유동금융부채(*1,2)	41,400,000	41,876,702	41,876,702	-	-	-

매입채무및기타채무(*3)	33,497,648	33,497,648	33,497,648	-	-	-

리스부채(*1)	4,095,917	4,615,231	961,643	921,266	2,589,660	142,662

금융보증계약(*4)	169,284	16,606,920	16,606,920	-	-	-

합계	79,162,849	96,596,501	92,942,913	921,266	2,589,660	142,662

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 단기차입금으로 구성되어 있습니다.(*3) 금융보증부채 및 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.(*4) 금융보증계약의 현금흐름은 금융보증계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

4.2 자본위험 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	38,400,000	41,400,000

차감 : 현금및현금성자산	(3,410,844)	(5,427,189)

순부채	34,989,156	35,972,811

자본총계	348,967,812	298,289,502

총자본	383,956,968	334,262,313

자본조달비율	9.1%	10.8%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	3,410,844	3,410,844	5,427,189	5,427,189

매출채권및기타채권	37,127,527	37,127,527	64,833,148	64,833,148

기타유동금융자산	104,751,644	104,751,644	25,380,547	25,380,547

기타비유동금융자산	6,822,926	6,822,926	16,078,140	16,078,140

비유동기타채권	554,685	554,685	566,685	566,685

소계	152,667,626	152,667,626	112,285,709	112,285,709

금융부채 :

매입채무및기타채무(*1)	29,374,922	29,374,922	33,666,932	33,666,932

유동금융부채(*2)	38,400,000	38,400,000	41,400,000	41,400,000

소계	67,774,922	67,774,922	75,066,932	75,066,932

(*1) 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	49,805,181	49,805,181

(*) 토지의 수준3 공정가치는 공시지가기준법을 사용했으며, 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가를 기초로 산정했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 비교표준지의 1㎡당 가격입니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	49,805,181	49,805,181

(*) 토지의 수준3 공정가치는 공시지가기준법을 사용했으며, 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가를 기초로 산정했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 비교표준지의 1㎡당 가격입니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위 : 천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지	49,805,181	3	공시지가기준법	비교표준지의 1㎡당 가격

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지	49,805,181	3	공시지가기준법	비교표준지의 1㎡당 가격

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가로 인식된 금융부채

현금및현금성자산	3,410,844	-

매출채권및기타채권	37,127,527	-

기타유동금융자산	104,751,644	-

기타비유동금융자산	6,822,926	-

비유동기타채권	554,685	-

매입채무및기타채무(*)	-	29,374,922

유동금융부채	-	38,400,000

합계	152,667,626	67,774,922

(*) 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가로 인식된 금융부채

현금및현금성자산	5,427,189	-

매출채권및기타채권	64,833,148	-

기타유동금융자산	25,884,547	-

기타비유동금융자산	15,574,140	-

비유동기타채권	566,685	-

매입채무및기타채무(*)	-	33,666,932

유동금융부채	-	41,400,000

합계	112,285,709	75,066,932

(*) 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익 :

상각후원가 금융자산	3,278,506	1,669,360

순환산손익 :

상각후원가 금융자산 및 부채	555,472	1,070,091

대손상각비 :

상각후원가 금융자산	(1,427)	-

이자비용 :

상각후원가 금융부채	(2,205,167)	(1,700,147)

금융보증손익 :

상각후원가 금융부채	(15,773)	23,245

합계	1,611,611	1,062,549

7. 현금및현금성자산과 기타금융자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

현금및현금성자산 :

보통예금 등	3,410,844	5,427,189

기타유동금융자산 :

정기예금 및 관계사단기대여금	104,751,644	25,884,547

기타비유동금융자산 :

관계사장기대여금	6,822,926	15,574,140

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	34,301,731	-	63,028,101	-

매출채권대손충당금	-	-	(174)	-

미수금	699,633	-	1,445,958	-

미수금대손충당금	(1,601)	-	-	-

미수수익	2,127,764	-	359,263	-

보증금	-	554,685	-	566,685

합계	37,127,527	554,685	64,833,148	566,685

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	174	174

설정(환입)	1,427	-

기말잔액	1,601	174

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,669	-	8,669	234,586	-	234,586

제품	10,570,758	(2,238,828)	8,331,930	13,929,580	(1,886,297)	12,043,283

재공품	32,197,208	(4,810,686)	27,386,522	50,047,105	(2,012,045)	48,035,060

원재료	29,626,266	(75,179)	29,551,087	19,517,339	(32,995)	19,484,344

미착재고	5,758,162	-	5,758,162	3,341,772	-	3,341,772

저장품	698,615	-	698,615	-	-	-

합계	78,859,678	(7,124,693)	71,734,985	87,070,382	(3,931,337)	83,139,045

당기말과 전기말 매출원가에 포함된 순실현가능가치 평가로 인한 재고자산평가손실(환입)액은 각각 3,193백만원과 (-)429백만원입니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,018,477	206,108	1,269,337	539,646

선급비용	873,897	40,672	529,949	4,420

부가가치세대급금	580,768	-	-	-

합계	2,473,142	246,780	1,799,286	544,066

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	219,883,224	218,388,988

감가상각누계액	(99,655,780)	(97,529,848)

손상차손누계액	(34,674,128)	(33,130,363)

정부보조금	(1,308,127)	(714,266)

장부금액	84,245,189	87,014,511

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기타(*)	합계

토지	49,805,181	-	-	-	-	-	49,805,181

건물	10,557,006	707,838	(3,525)	(712,310)	(1,071,054)	20,888	9,498,843

구축물	2,116,987	-	-	(455,275)	(168,382)	1	1,493,331

기계장치	21,667,380	3,971,051	(110,576)	(3,285,497)	(2,435,052)	1,788,404	21,595,710

차량운반구	608	-	(1)	(418)	-	-	189

기타유형자산	1,058,057	334,245	(11)	(238,328)	-	(276,038)	877,925

건설중인자산	1,809,292	974,010	-	-	-	(1,809,292)	974,010

합계	87,014,511	5,987,144	(114,113)	(4,691,828)	(3,674,488)	(276,037)	84,245,189

(*) 계정대체 금액 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타(*)	합계

토지	49,805,181	-	-	-	-	49,805,181

건물	11,115,470	139,030	-	(697,494)	-	10,557,006

구축물	2,572,262	-	-	(455,275)	-	2,116,987

기계장치	6,333,397	15,729,395	(366,468)	(2,263,616)	2,234,672	21,667,380

차량운반구	2,231	-	-	(1,623)	-	608

기타유형자산	1,183,398	-	(112,888)	(12,453)	-	1,058,057

건설중인자산	2,234,672	2,470,117	(205,808)	-	(2,689,689)	1,809,292

합계	73,246,611	18,338,542	(685,164)	(3,430,461)	(455,017)	87,014,511

(*) 계정대체 금액 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	4,320,977	3,087,947

판매비와관리비	370,851	342,514

합계	4,691,828	3,430,461

(4) 회사는 당기말 현재 유형자산중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 참조).(5) 토지재평가① 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원가	25,475,796	25,475,796

순장부금액	25,475,796	25,475,796

② 공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5.2에서 설명하고 있습니다. 회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

③수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치,형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으며, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준 3)

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	49,805,181	49,805,181

재평가손익	-	-

기타포괄손익 소계	-	-

계정대체	-	-

기말잔액	49,805,181	49,805,181

④ 회사의 가치평가과정회사는 회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 토지의 공정가치는 독립된 평가보고서의 감정평가액에 근거하여 측정됩니다.⑤ 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 공정가치측정에 대한 정보

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	지가변동률	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(6) 자산손상

회사는 비메모리반도체 제조업 전체를 하나의 현금창출단위로 판단하여 2023년 12월 31일자로 손상검사를 수행하였습니다. 종속기업투자주식을 포함한 현금창출단위의 회수가능액은 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였으며,미래현금흐름은 회사의 과거 겅험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.당기말 현재 추정기간동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 이러한 가정을 통한 손상검사 결과, 사용가치가 장부금액에 미달하여 5,668백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

구분	주요 가정치

매출성장률(*)	5.9%~16.7%

매출총이익률	15.6~19.5%

영구성장률	1%

할인율	9.90%

(*) 향후 5년간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로서 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 산정되었습니다.

한편, 회사의 현금창출단위의 회수가능액은 현재의 회사의 유형자산 손상평가에 사용된 회사의 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되며, 가정치 변동에 따라 장부금액에 초과하여 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	할인율의 변동

0.5% 증가	0.5% 감소

회수가능가액	(10,947,334)	12,234,212

12. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가 :

기초	78,536,019	10,057,356	88,593,375	78,536,019	1,661,574	80,197,593

취득	-	28,564	28,564	-	3,170,229	3,170,229

처분	-	(122,491)	(122,491)	-	-	-

계정대체	-	-	-	-	5,225,553	5,225,553

기말	78,536,019	9,963,429	88,499,448	78,536,019	10,057,356	88,593,375

감가상각누계액 :

기초	-	(3,103,813)	(3,103,813)	-	(530,319)	(530,319)

감가상각비	-	(121,277)	(121,277)	-	(60,790)	(60,790)

처분	-	103,744	103,744	-	-	-

계정대체	-	-	-	-	(2,512,704)	(2,512,704)

기말	-	(3,121,346)	(3,121,346)	-	(3,103,813)	(3,103,813)

손상차손누계액 :

기초	-	(2,712,849)	(2,712,849)	-	-	-

처분	-	18,740	18,740	-	-	-

계정대체	-	-	-	-	(2,712,849)	(2,712,849)

기말	-	(2,694,109)	(2,694,109)	-	(2,712,849)	(2,712,849)

장부금액 :

기초	78,536,019	4,240,694	82,776,713	78,536,019	1,131,255	79,667,274

기말	78,536,019	4,147,974	82,683,993	78,536,019	4,240,694	82,776,713

상기 투자부동산은 구미시 수출대로에 위치한 임대용 토지와 건물입니다.(2) 당기 및 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 915백만원과 686백만원 입니다. (3) 회사는 당기말 현재 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 참조).(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 84,520백만원(전기 : 84,613백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.(5) 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	665,325	623,863

1년 초과 2년 이내	-	412,080

합계	665,325	1,035,943

13. 무형자산(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	기타무형자산	합계

취득원가 :

기초	934,411	399,143	1,333,554

취득	971	-	971

기말	935,382	399,143	1,334,525

감가상각누계액 :

기초	(915,314)	(385,137)	(1,300,451)

무형자산상각비	(4,636)	(13,406)	(18,042)

기말	(919,950)	(398,543)	(1,318,493)

장부금액 :

기초	19,097	14,006	33,103

기말	15,432	600	16,032

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	기타무형자산	합계

취득원가 :

기초	933,450	399,143	1,332,593

취득	961	-	961

기말	934,411	399,143	1,333,554

감가상각누계액 :

기초	(910,118)	(366,650)	(1,276,768)

무형자산상각비	(5,196)	(18,487)	(23,683)

기말	(915,314)	(385,137)	(1,300,451)

장부금액 :

기초	23,332	32,493	55,825

기말	19,097	14,006	33,103

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 5,377백만원 및 5,464백만원이며, 전액 경상연구개발비로 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

14. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

KEC Thailand Co., Ltd.	태국	반도체부품 제조	85.94	47,684,320	85.94	44,631,815

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	중국	반도체부품 제조	100.00	25,524,124	100.00	25,417,045

합계	73,208,444	70,048,860

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

종속기업	기초	지분법손익	기타자본변동	손상	기말

KEC Thailand Co., Ltd.	44,631,815	3,185,601	1,165,207	(1,298,303)	47,684,320

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	25,417,045	909,392	(107,367)	(694,946)	25,524,124

합계	70,048,860	4,094,993	1,057,840	(1,993,249)	73,208,444

회사는 비메모리반도체 제조업 전체를 하나의 현금창출단위로 판단하여 2023년 12월 31일자로 손상검사를 수행하였습니다. 종속기업투자주식을 포함한 현금창출단위의 회수가능액은 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였으며,미래현금흐름은 회사의 과거 겅험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

종속기업	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	기말

KEC Thailand Co., Ltd.	23,199,210	18,695,625	2,708,801	28,179	44,631,815

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	24,910,054	-	1,191,888	(684,897)	25,417,045

합계	48,109,264	18,695,625	3,900,689	(656,718)	70,048,860

(3) 당기말과 전기말 지분법 대상 종속기업투자회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

KEC Thailand Co., Ltd.	72,868,891	16,320,942	56,547,949	97,602,743	3,676,748	4,841,955

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	44,826,717	18,496,847	26,329,870	74,501,656	1,325,890	1,218,523

② 전기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

KEC Thailand Co., Ltd.	90,808,442	39,293,106	51,515,336	90,844,770	3,263,132	3,295,921

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	49,232,513	24,121,166	25,111,347	100,908,588	642,429	(42,467)

(4) 당기와 전기의 종속기업 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

종속기업명	당기말 순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분금액
(a ×b)	내부거래	영업권	손상차손	장부금액

KEC Thailand Co., Ltd.	56,547,949	85.94	48,596,349	112,851	273,423	(1,298,303)	47,684,320

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	26,329,870	100.00	26,329,870	(110,800)	-	(694,946)	25,524,124

② 전기

(단위 : 천원)

종속기업명	당기말 순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분금액
(a ×b)	내부거래	영업권	장부금액

KEC Thailand Co., Ltd.	51,515,336	85.94	44,271,407	86,985	273,423	44,631,815

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	25,111,347	100.00	25,111,347	305,698	-	25,417,045

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	22,749,433	-	26,588,030	-

미지급금	4,983,854	-	5,547,431	-

미지급비용	7,846,791	-	6,913,901	-

임대보증금	568,780	-	560,570	-

금융보증부채	227,151	-	169,284	-

합계	36,376,009	-	39,779,216	-

16. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	38,400,000	-	41,400,000	-

(2) 단기차입금

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금	4.51	2024.04.10	24,000,000	24,000,000

한도자금대출	-	-	-	3,000,000

운영자금	5.03	2024.11.29	5,000,000	5,000,000

신한은행	기업어음	4.97	2024.09.09	9,400,000	-

운영자금	-	-	-	9,400,000

합계	38,400,000	41,400,000

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	차입	상환	기타항목(*)	기말

단기차입금	41,400,000	69,786,263	(72,786,263)	-	38,400,000

리스부채	4,095,917	-	(1,029,220)	328,939	3,395,636

합계	45,495,917	69,786,263	(73,815,483)	328,939	41,795,636

(*) 리스부채 관련 신규 발생분, 이자비용, 중도해지손익 금액에 대하여 구분표시 하였습니다.

(4) 당사의 차입금에 대하여 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	27,039,357	-	41,946,347	-

예수금	175,863	-	200,573	-

판매보증충당부채	242,356	-	186,168	-

기타장기종업원부채	-	171,377	-	146,485

소송충당부채	336,810	-	306,138	-

미지급배당금	35	-	8	-

온실가스배출부채	-	-	164,432	-

합계	27,794,421	171,377	42,803,666	146,485

(2) 온실가스배출부채온실가스 배출권거래제 3차 계획기간(2021년 - 2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 아래와 같습니다.

(단위 : 톤)

구분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	합계

무상할당배출권	41,446	41,446	41,446	41,058	41,058	206,454

당기말과 전기말 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤, 천원)

구분	당기말	전기말

수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당(*1)	31,378	-	41,446	-

배출(*2)	(29,617)	-	(49,682)	-

차입(이월)(*3)	(479)	-	(2,041)	-

기말	1,282	-	(10,277)	-

(*1) 당기 부여된 수량 및 추가(사업장 면적 추가 반영분: 209톤) 부여된 배출권 수량이 포함되어 있습니다.
(*2) 탄소배출량은 추정치이며, 당기말분은 차년도 상반기에 확정됩니다.
(*3) 전기 사용량에 대한 상반기 심사결과(49,682톤 → 29,617톤)수량 반영 되어 있습니다.

당기말과 전기말 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 각각 29,617(tCO2-eq) 및 49,682톤(tCO2-eq)입니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기초	164,432	-

충당부채 전입(보유 배출권 초과분)	-	164,432

기중 사용액(정부제출)	(49,453)	-

당기환입	(114,979)	-

당기말	-	164,432

유동항목	-	164,432

비유동항목	-	-

18. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구분	금융기관	통화	한도약정금액(*)	통화	실행금액

매입외환	신한은행	USD	23,000,000	USD	-

기업어음	KRW	9,400,000	KRW	9,400,000

전자어음 등 할인	KRW	700,000	KRW	374,274

외상매출채권담보대출	KRW	50,000	KRW	-

한도자금대출	한국산업은행	KRW	19,000,000	KRW	-

KRW	2,000,000	KRW	-

상생파트너론(할인)	우리은행	KRW	300,000	KRW	-

매입외환	국민은행	USD	1,000,000	USD	-

합계	KRW	31,450,000	KRW	9,774,274

USD	24,000,000	USD	-

(*) 당기말 현재 약정한도가 없는 차입실행금액은 29,000백만원(전기말 : 29,000백만원)입니다.

회사는 상기 한도약정과 관련하여 지배기업으로부터 지급보증을 제공받고 있으며(주석 31참조), SGI서울보증으로부터 367백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공자산당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

구미공장토지, 건물 및기계장치	163,583,727	75,700,000	단기차입금	24,000,000	한국산업은행

단기차입금	5,000,000

89,160,000	단기차입금	9,400,000	신한은행

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	구분	당기말	전기말

장기성예금	신한은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

(4) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받은자	통화	보증금액	종류	담보권자

(주)티에스피	KRW	424,800	운영자금	한국산업은행

KRW	96,600	운영자금

KRW	1,673,280	운영자금

USD	7,200,000	매입외환	신한은행

KRW	2,400,000	운영자금	농협은행

KRW	3,240,000	운영자금	하나은행

(5) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황	소제기일

회사가 원고인 사건 :

서울고등법원	회사	중앙노동위원회위원장	2020년 정기인사 관련 조합간 차별에 대한 부당노동행위 취소소송	50,000	2심 진행중	2023년

회사가 피고인 사건 :

서울고등법원(*1)	전국금속노동조합 외 106명	회사 외 8명	지속반복적 부노에 대한 정신적 손해배상 및 기타 무혐의 손해에대한 위자료 지불요청에 대한 소송	1,136,083	2심 진행중	2023년

서울고등법원(*2)	전국금속노동조합 외 1명	중앙노동위원장보조 : 회사	2017년 하반기 고과에 대한 부당 인사 및 부당노동행위 구제신청에 대한 중노위 판결에 대한 소송	50,000	2심 진행중	2023년

서울중앙지방법원(*2)	강동훈 외 77명	회사	2018년 1월 1일자 정기승격에 대한 조합간 승격 차별에 대한 손해배상 청구에 관한 소송	234,000	1심 진행중	2019년

서울고등법원(*1)	이종희 외 43명	회사	2019년 국가인권위 권고문에 따른 남녀간 승격차별에 대한 손해배상 청구 소송	1,215,765	2심 진행중	2022년

서울중앙지방법원(*2)	정재희 외 2명	회사	2019년 국가인권위 권고문에 따른 남녀간 승격차별에 대한 손해배상 청구 소송	79,794	1심 진행중	2021년

(*1) 회사는 당기말 현재 부당노동행위와 관련한 손해배상소송에 대하여 1심 판결에 따라 337백만원의 소송충당부채를 설정하였습니다.(*2) 회사는 당기말 현재 해당 소송과 관련한 재판의 결과가 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.

(6) 당기말 현재 신한은행으로부터 교부받은 어음 2매와 관련하여 어음할인에 따른 차입금 94억원이 계상되어 있으며 , 해당 어음은 예탁결제원에 예탁되어 있습니다 .

19. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*) :

차량운반구	128,697	161,048

건물	3,170,417	3,852,164

합계	3,299,114	4,013,212

(*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채(*) :

유동	794,842	780,518

비유동	2,600,793	3,315,399

합계	3,395,635	4,095,917

(*) 재무상태표의 '리스부채'항목에 포함되었습니다.

당기 와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 4,064백만원과 4,909백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권 자산의 감가상각비 :

차량운반구	121,523	122,967

건물	771,626	683,095

합계	893,149	806,062

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	230,700	195,780

단기리스료(관리비에 포함)	154,493	73,346

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	52,219	61,362

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,236백만원과 1,055백만원입니다.

20. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	26,032,591	24,787,064

사외적립자산의 공정가치	(28,210,255)	(25,254,285)

순확정급여부채(자산)	(2,177,664)	(467,221)

연차수당 미지급비용	2,923,437	2,791,904

기타장기종업원급여부채	171,377	146,485

총 종업원급여부채	917,150	2,471,168

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	24,787,064	25,330,208	(25,254,285)	(21,881,012)	(467,221)	3,449,196

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	2,760,095	2,883,061	-	-	2,760,095	2,883,061

이자원가(수익)	1,339,644	821,892	(1,437,214)	(749,948)	(97,570)	71,944

소계	4,099,739	3,704,953	(1,437,214)	(749,948)	2,662,525	2,955,005

재측정요소 :

재무적가정	1,866,609	(3,022,592)	-	-	1,866,609	(3,022,592)

경험조정	(2,825,739)	882,413	-	-	(2,825,739)	882,413

사외적립자산손익	-	-	548,840	428,604	548,840	428,604

소계	(959,130)	(2,140,179)	548,840	428,604	(410,290)	(1,711,575)

기타 :

납부한 기여금	-	-	(3,813,000)	(4,755,000)	(3,813,000)	(4,755,000)

퇴직금 지급	(1,883,624)	(2,073,737)	1,712,489	1,703,071	(171,135)	(370,666)

관계사간 전출입	(11,458)	(34,181)	32,915	-	21,457	(34,181)

소계	(1,895,082)	(2,107,918)	(2,067,596)	(3,051,929)	(3,962,678)	(5,159,847)

기말잔액	26,032,591	24,787,064	(28,210,255)	(25,254,285)	(2,177,664)	(467,221)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	28,208,773	25,248,258

국민연금전환금	1,482	6,027

합계	28,210,255	25,254,285

(4) 당기와 전기 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.88%	5,73%

임금상승률	2.00~3.50%	2.00 - 3.25%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

임금상승률의 변동	1,993,408	(1,766,336)

할인율의 변동	(1,735,894)	1,993,082

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.33년 입니다.

21. 주식선택권(1) 회사는 주주총회 결의에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할수 있는 회사의 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	2021년부여	2022년부여	2023년부여

부여일	2021년 3월 31일	2022년 3월 30일	2023년 3월 30일

행사가능기간	2023년 3월 31일 - 2030년 3월 30일	2024년 3월 30일 - 2031년 3월 29일	2025년 3월 30일 - 2032년 3월 29일

총부여수량	1,150,000주	1,195,000주	1,420,000주

당기말 잔여수량(*)	715,000주	845,000주	1,260,000주

행사가격	2,420원	2,999원	2,794원

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일 이후 2년 이상 재직

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택

(*) 2021년 부여된 주식매수선택권 중 2023년 기말까지 25명의 퇴사로 인하여 435,000주가 소멸되었습니다.(*) 2022년 부여된 주식매수선택권 중 2023년 기말까지 19명의 퇴사로 인하여 350,000주가 소멸되었습니다.(*) 2023년 부여된 주식매수선택권 중 2023년 기말까지 6명의 퇴사로 인하여 160,000주가 소멸되었습니다.

(2) 회사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2021년부여	2022년부여	2023년부여

기초자산의 현재가격	2,320원	3,055원	3,055원

행사가격	2,420원	2,999원	2,794원

기대주가변동성	84.40%	65.30%	49.10%

무위험이자율	2.05%	2.95%	3.32%

행사가능 주식수	715,000주	845,000주	1,260,000주

공정가치	1,877원	2,192원	1,912원

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000	400,000,000

발행한 보통주 주식수	200,763,141	144,763,141

주당금액	500	500

자본금	100,381,570,500	72,381,570,500

회사는 당기 중 시설자금 및 운영자금 활용 목적으로 총 56,000,000주를 발행가액 1,719원으로 유상증자를 실시하였습니다. 이로 인하여 자본금 및 주식발행초과금이 각각 28,000백만원 및 67,266백만원 증가하였습니다.(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금	감자차익	자기주식처분이익	주식선택권	합계

전기초	61,916,574	64,001,320	67,703,631	836	547,669	194,170,030

결손보전	(17,296,369)	-	(67,703,631)	-	-	(85,000,000)

주식선택권의 부여 및 행사	16,844	-	-	-	1,711,233	1,728,077

전기말	44,637,049	64,001,320	-	836	2,258,902	110,898,107

당기초	44,637,049	64,001,320	-	836	2,258,902	110,898,107

유상증자	67,266,238	-	-	-	-	67,266,238

주식선택권의 부여 및 행사	-	-	-	-	1,574,971	1,574,971

당기말	111,903,287	64,001,320	-	836	3,833,873	179,739,316

회사는 당기 중 시설자금 및 운영자금 활용 목적으로 총 56,000,000주를 발행가액 1,719원으로 유상증자를 실시하였습니다. 이로 인하여 자본금 및 주식발행초과금이 각각 28,000백만원 및 67,266백만원 증가하였습니다.

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	1,001,606	133,027

이익잉여금	6,628,847	54,795,090

합계	7,630,453	54,928,117

(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	54,928,117	(53,281,547)

배당금의 지급	(8,685,788)	-

당기순이익(손실)	(39,022,166)	21,857,520

확정급여채무의 재측정요소	410,290	1,352,144

감자차익의 결손보전	-	67,703,631

주식발행초과금의 결손보전	-	17,296,369

기말금액	7,630,453	54,928,117

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

(처분예정일 : 2024.03.28)	(처분확정일 : 2023.03.30)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	6,628,847	54,795,090

전기이월미처분이익잉여금	45,240,723	31,585,426

당기순이익(손실)	(39,022,166)	21,857,520

확정급여채무의 재측정요소	410,290	1,352,144

Ⅱ. 이익잉여금 처분	(4,416,789)	(9,554,367)

이익준비금	(401,526)	(868,579)

배당금(현금배당 주당배당금(율)) :보통주 : 당기 20원(4%) 전기 60원(12%)	(4,015,263)	(8,685,788)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	2,212,058	45,240,723

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	8,623,409	9,234,976

퇴직급여	1,026,072	974,266

복리후생비	1,823,731	1,718,487

여비교통비	345,003	243,212

통신비	15,379	18,898

수도광열비	93,763	70,734

세금과공과	474,182	534,306

지급임차료	97,005	99,680

감가상각비	1,385,277	1,209,365

수선비	25,555	787,307

보험료	10,530	9,092

접대비	188,692	156,239

광고선전비	37,842	55,539

견본비	126,327	131,800

운반비	499,938	563,310

제수수료	6,405,164	5,504,949

소모품비	74,787	235,642

도서인쇄비	9,500	10,061

차량유지비	90,544	129,450

교육훈련비	13,849	17,850

경상연구개발비	5,376,527	5,464,210

무형자산상각비	18,042	23,684

대손상각비	1,426	-

판매보증비	1,174,133	118,982

퇴직위로금	-	9,333

주식보상비용	1,574,971	1,716,033

합 계	29,511,648	29,037,405

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원재료매입	33,671,168	47,206,341

재고자산의 변동	11,516,276	(39,689,873)

외주가공비	109,791,961	139,784,369

인건비	39,720,279	45,751,810

판촉비	164,169	187,339

감가상각비 및 사용권자산상각비	5,706,254	4,297,313

무형자산상각비	18,042	23,684

대손상각비	1,426	-

임차료	171,227	155,677

지급수수료	9,530,664	8,237,029

수도광열비	12,687,415	11,563,965

기타	14,696,558	15,895,275

합 계	237,675,439	233,412,929

상기 금액은 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

임대료수익	914,539	685,613

외환차익	9,844,476	16,905,998

외화환산이익	493,914	1,942,740

유형자산처분이익	1,459,800	93,047

사용권자산처분이익	80,813	2,616

잡이익	400,785	1,004,662

합 계	13,194,327	20,634,676

기타비용 :

외환차손	9,420,423	13,995,655

외화환산손실	362,496	3,782,991

유형자산처분손실	71,088	109

유형자산손상차손	3,674,488	-

잡손실	388,858	550,050

기부금	-	7,000

합 계	13,917,353	18,335,805

27. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	3,278,506	1,669,360

금융보증수익	330,612	273,165

금융수익 합계	3,609,118	1,942,525

금융비용 :

이자비용	2,435,868	1,895,927

금융보증비용	346,385	249,920

금융비용 합계	2,782,253	2,145,847

28. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

당기법인세 :

당기손익에 대한 당기법인세	-	741,405

전기법인세의 조정사항 등	8,327	(72,897)

총당기법인세	8,327	668,508

이연법인세 :

일시적차이의 증감	2,545,145	(3,391,330)

자본에 직접 반영된 효과	76,926	409,828

총이연법인세	2,622,071	(2,981,502)

법인세비용(수익)	2,630,398	(2,312,994)

(2) 자본에 직접 부과되는 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

토지재평가	76,926	769,259

확정급여채무의 재측정요소	-	(359,431)

합계	76,926	409,828

(3) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(36,391,768)	19,544,526

적용세율에 따른 법인세비용	(7,605,880)	4,299,796

법인세 효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익	(3,006)	(1,020,416)

- 세무상 과세되지 않는 비용	1,076,922	758,313

- 이연법인세 미인식효과	3,008,504	(3,391,330)

- 이월결손금 미인식효과	6,386,815	(2,044,364)

- 세액공제	-	(599,504)

- 기타	(232,957)	(315,489)

법인세비용(수익)	2,630,398	(2,312,994)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,427,843	7,596,141

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	527,002	1,758,076

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(22,197,713)	(23,336,628)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(527,002)	(1,242,314)

이연법인세자산(부채) 순액	(17,769,870)	(15,224,725)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채 :

미수수익	(54,198)	(369,576)	-	(423,774)

퇴직연금	(5,302,134)	(3,190)	-	(5,305,324)

일시상각충당금(구축물)	(29,509)	7,560	-	(21,949)

일시상각충당금(건설중인자산)	(95,554)	95,554	-	-

일시상각충당금(기계장치)	-	(34,325)	-	(34,325)

압축기장충당금(토지)	(555,163)	-	2,393	(552,770)

지분법적용투자주식(손익)	(6,345,834)	(825,636)	(7,171,470)

지분법주식(금융보증부채)	(276,039)	1,315	-	(274,724)

지분법자본변동	(2,770,989)	(207,893)	(2,978,882)

외화환산이익	(407,975)	304,747	-	(103,228)

토지(재평가잉여금)	(2,953,124)	-	12,729	(2,940,395)

토지(재평가잉여금)	(5,972,088)	-	25,742	(5,946,346)

토지(재평가잉여금)	(8,366,421)	-	36,062	(8,330,359)

사용권자산	(842,775)	153,260	-	(689,515)

금융보증수익	-	(69,098)	(69,098)

소계	(33,971,803)	(947,282)	76,926	(34,842,159)

이연법인세자산 :

퇴직급여충당금	5,204,018	236,484	-	5,440,502

재고자산평가손실충당금	825,581	663,480	-	1,489,061

국고보조금(구축물)	29,509	(7,560)	-	21,949

국고보조금(건설중인자산)	95,554	(74,739)	-	20,815

정상가격 과세조정	1,318,831	(6,280)	-	1,312,551

지분법주식(수입배당금)	2,763,136	(13,157)	-	2,749,979

지분법주식(이익잉여금)	6,457,017	(30,747)	6,426,270

지분법주식(손상차손)	-	416,589	-	416,589

감가상각비	4,177,429	(523,620)	-	3,653,809

무형자산상각비	56	1	-	57

외화환산손실	794,428	(718,666)	-	75,762

유형자산손상차손	583,482	765,190	-	1,348,672

미지급비용(연차수당)	586,300	519,128	-	1,105,428

소송충당부채	64,289	6,104	-	70,393

판매보증충당부채	39,095	11,557	-	50,652

기타장기종업원부채	30,762	5,056	-	35,818

국고보조금(건물)	9,402	(318)	-	9,084

국고보조금(기계장치)	15,531	206,020	-	221,551

리스부채	860,143	(150,455)	-	709,688

지급보증수수료(이율차이)	136,020	(647)	-	135,373

탄소배출권부채	34,531	(34,531)	-	-

구축물(세무조사)	55,995	(4,271)	-	51,724

금융보증비용	-	69,098	-	69,098

소계	24,081,109	1,333,716	-	25,414,825

이월결손금	12,111,779	2,831,827	-	14,943,606

미인식효과	(17,445,810)	(5,840,332)	-	(23,286,142)

순액	(15,224,725)	(2,622,071)	76,926	(17,769,870)

전기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채 :

미수수익	(72,700)	18,502	-	(54,198)

퇴직연금	(4,812,497)	(579,644)	90,007	(5,302,134)

일시상각충당금(구축물)	(38,725)	9,216	-	(29,509)

일시상각충당금(건설중인자산)	-	(95,554)	-	(95,554)

압축기장충당금(토지)	(579,093)	-	23,930	(555,163)

지분법적용투자주식(손익)	(5,789,866)	(555,968)	-	(6,345,834)

지분법주식(금융보증부채)	(289,184)	13,145	-	(276,039)

지분법자본변동	(3,047,418)	-	276,429	(2,770,989)

외화환산이익	(272,036)	(135,939)	-	(407,975)

토지(재평가잉여금)	(3,080,414)	-	127,290	(2,953,124)

토지(재평가잉여금)	(6,229,506)	-	257,418	(5,972,088)

토지(재평가잉여금)	(8,727,043)	-	360,622	(8,366,421)

사용권자산	(176,632)	(666,143)	-	(842,775)

소계	(33,115,114)	(1,992,385)	1,135,696	(33,971,803)

이연법인세자산 :

퇴직급여충당금	5,571,320	82,136	(449,438)	5,204,018

재고자산평가손실충당금	959,227	(133,646)	-	825,581

국고보조금(구축물)	38,725	(9,216)	-	29,509

국고보조금(건설중인자산)	-	95,554	-	95,554

정상가격 과세조정	1,058,257	260,574	-	1,318,831

지분법주식(수입배당금)	2,894,714	(131,578)	-	2,763,136

지분법주식(이익잉여금)	6,764,494	(307,477)	-	6,457,017

감가상각비	5,608,374	(1,430,945)	-	4,177,429

무형자산상각비	59	(3)	-	56

외화환산손실	79,995	714,433	-	794,428

유형자산손상차손	386,025	197,457	-	583,482

미지급비용(연차수당)	634,928	(48,628)	-	586,300

소송충당부채	23,441	40,848	-	64,289

판매보증충당부채	44,764	(5,669)	-	39,095

기타장기종업원부채	37,135	(6,373)	-	30,762

국고보조금(건물)	10,151	(749)	-	9,402

국고보조금(기계장치)	19,021	(3,490)	-	15,531

리스부채	177,509	682,634	-	860,143

지급보증수수료(이율차이)	3,714	132,306	-	136,020

탄소배출권부채	-	34,531	-	34,531

구축물(세무조사)	62,877	(6,882)	-	55,995

소계	24,374,730	155,817	(449,438)	24,081,109

이월결손금	21,087,849	(8,976,070)	-	12,111,779

미인식효과	(30,963,520)	13,794,140	(276,430)	(17,445,810)

순액	(18,616,055)	2,981,502	409,828	(15,224,725)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

차감할일시적차이	39,916,430	25,400,143

이월기부금	42,000	-

이월세액공제	2,485,492	-

이월결손금	71,500,507	57,675,144

합계	113,944,429	83,075,287

(7) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

발생시기	금액	만료시기

2014년	29,451,582	2024년

2015년	2,211,632	2025년

2018년	473,292	2028년

2019년	756,107	2029년

2020년	8,048,969	2035년

2023년	30,558,925	2038년

합계	71,500,507

29. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순손익	(39,022,165,975)원	21,857,520,353원

가중평균유통보통주식수	173,146,703주	144,751,757주

기본주당손익	(225)원/주	151원/주

② 가중평균유통보통주식수- 당기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초주식수	2023.01.01	144,763,141	365/365	144,763,141

유상증자	2023.06.30	56,000,000	185/365	28,383,562

가중평균유통보통주식수	173,146,703

- 전기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초주식수	2022.01.01	144,748,141	365/365	144,748,141

주식선택권	2022.10.05	15,000	88/365	3,616

가중평균유통보통주식수	144,751,757

(2) 희석주당손익전환사채 및 주식선택권으로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

유형자산 미지급금 거래	(825,045)	(1,040,378)

유형자산 미수금 거래	-	72,239

유형자산의 투자부동산 대체(*)	-	5,225,553

관계회사장기대여금 유동성 대체	8,250,123	-

건설중인자산의 본계정 대체	2,264,309	2,234,672

사용권자산의 취득 및 리스부채의 인식	4,063,981	4,013,782

(*) 대체 전 손상차손 및 감가상각으로 인하여 대체된 장부가액은 -원이며, 상기 계상된 금액은 최초 취득원가로 표시되었습니다.

31. 특수관계자

(1) 회사의 지배ㆍ종속기업 및 거래관계가 있는 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	㈜한국전자홀딩스	㈜한국전자홀딩스

종속기업	KEC Thailand Co., Ltd.	KEC Thailand Co., Ltd.

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.

기타특수관계자	㈜케이이씨디바이스	㈜케이이씨디바이스

KEC HK Corp., Ltd.	KEC HK Corp., Ltd.

KEC Singapore PTE., Ltd.	KEC Singapore PTE., Ltd.

KEC Taiwan Co., Ltd.	KEC Taiwan Co., Ltd.

KEC Shanghai Co., Ltd.	KEC Shanghai Co., Ltd.

KEC Japan Co., Ltd.	KEC Japan Co., Ltd.

한국전자판매 주식회사	한국전자판매 주식회사

㈜티에스디	㈜티에스디

㈜티에스피	㈜티에스피

TS-Japan Co., Ltd.	TS-Japan Co., Ltd.

TSP-Thailand Co., Ltd.	TSP-Thailand Co., Ltd.

(2) 특수관계자 거래내역

① 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기	전기

매출 등	원재료 등매입	기타비용	사용권자산취득	리스이자비용	매출 등	원재료 등매입	기타비용	사용권자산취득	리스이자비용

지배기업	㈜한국전자홀딩스(*)	12,480	-	5,240,520	-	-	102,480	-	4,552,799	-	-

종속기업	KEC Thailand Co., Ltd.(*)	3,377,751	43,253,953	259,765	-	-	3,086,025	38,896,430	245,609	-	-

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.(*)	896,784	41,139,383	247,667	-	-	1,194,705	58,262,198	345,396	-	-

기타특수관계자	㈜케이이씨디바이스	444,073	1,419,928	2,228,330	3,915,687	221,200	86,391	5,791,697	6,870,244	4,482,087	189,365

KEC HK Corp., Ltd.	61,783,044	-	-	-	-	99,294,803	-	-	-	-

KEC Singapore PTE., Ltd.	4,182,569	-	-	-	-	4,181,567	-	-	-	-

KEC Shanghai Co., Ltd.	10,282,529	4,052	-	-	-	5,615,815	-	-	-	-

KEC Japan Co., Ltd.	5,135,545	7,824	-	-	-	10,557,587	23,406	-	-	-

KEC Taiwan Co., Ltd.	-	-	-	-	-	2,325	424	-	-	-

한국전자판매 주식회사	27,666,328	-	48,000	-	-	37,376,569	-	48,000	-	-

㈜티에스디	-	-	176,320	-	-	-	-	47,060	-	-

㈜티에스피	73,719	282,107	284,602	-	-	280,541	879,404	24,197	-	-

TS Japan Co., Ltd.	-	50,561	-	-	-	-	195,221	-	-	-

합계	113,854,822	86,157,808	8,485,204	3,915,687	221,200	161,778,808	104,048,780	12,133,305	4,482,087	189,365

(*) 자금거래는 기중거래내역에서 제외되어 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

매출채권 등	대여금	매입채무 및 미지급금	기타유동부채	리스부채	매출채권 등	대여금	매입채무 및 미지급금	기타유동부채	리스부채

지배기업	㈜한국전자홀딩스	-	-	480,381	-	-	5,500	-	439,645	-	-

종속기업	KEC Thailand Co., Ltd.	1,502,275	8,445,570	6,678,703	15,606,511	-	23,912,361	8,617,640	13,429,629	20,968,895	-

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	5,897,531	6,447,000	11,619,113	11,432,453	-	11,085,156	6,336,500	5,413,058	20,956,681	-

기타특수관계자	㈜케이이씨디바이스	400,340	-	1,211,344	-	3,250,973	397,474	-	1,170,317	-	3.904,991

KEC HK Corp., Ltd.	5,268,106	-	128,092	-	-	6,662,057	-	1,282,651	-	-

KEC Singapore PTE., Ltd.	701,090	-	-	-	-	1,074,534	-	-	-	-

KEC Shanghai Co., Ltd.	3,147,561	-	-	-	-	3,448,613	-	-	-	-

KEC Japan Co., Ltd.	337,845	-	23	-	-	1,807,461	-	3,869	-	-

한국전자판매 주식회사	2,973,165	-	59,035	-	-	4,435,289	-	12,813	-	-

㈜티에스디	-	-	33,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜티에스피	-	-	9,948	-	-	75,471	-	59,895	-	-

TS Japan Co., Ltd.	-	-	757	-	-	-	-	-	-	-

합계	20,227,913	14,892,570	20,220,396	27,038,964	3,250,973	52,903,916	14,954,140	21,811,877	41,925,576	3,904,991

(3) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	차입금액	담보권자

㈜한국전자홀딩스	USD 21,420,520	매입외환	-	신한은행

840,000	전자어음 등 할인	374,274

(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받은 자	통화	보증금액	종류	담보권자

㈜티에스피	KRW	2,194,680	운영자금	한국산업은행

KRW	2,400,000	운영자금	농협은행

KRW	3,240,000	운영자금	하나은행

USD	7,200,000	매입외환	신한은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	673,550	960,225

퇴직급여	125,441	67,234

주식보상비용(*)	201,412	236,271

합계	1,000,403	1,263,730

(*) 회사가 주요 경영진에게 부여한 주식기준보상은 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사가선택할 수 있는 주식선택권입니다(주석 21 참고)

회사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 중요한 자금거래

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기	전기

유상증자	배당	리스부채 상환	대여	유상증자	리스부채 상환

지배기업	(주)한국전자홀딩스	20,397,152	2,852,421	-	-	-	-

종속기업	KEC Thailand Co., Ltd.	-	-	-	-	18,695,625	-

종속기업	Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	-	-	-	6,336,500	-	-

기타특수관계자	㈜케이이씨디바이스	-	-	885,914	-	-	786.460

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

32.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	199,078,088	246,961,218

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익	199,078,088	246,961,218

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 제품과 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

당기	비메모리반도체	설비상품	기타	합계

국내	중국	태국	일본	기타	국내	중국	태국

외부고객으로부터 수익	110,503,954	74,383,667	2,718,750	5,135,545	6,086,757	-	71,767	45,557	132,091	199,078,088

수익인식시점

한 시점에 인식	110,503,954	74,383,667	2,718,750	5,135,545	6,086,757	-	71,767	45,557	132,091	199,078,088

(단위 : 천원)

전기	비메모리반도체	설비상품	기타	합계

국내	중국	태국	일본	기타	국내	중국	태국

외부고객으로부터 수익	119,836,073	107,674,684	2,091,515	10,557,587	6,225,773	-	88,868	165,720	320,998	246,961,218

수익인식시점

한 시점에 인식	119,836,073	107,674,684	2,091,515	10,557,587	6,225,773	-	88,868	165,720	320,998	246,961,218

외부고객으로부터의 수익은 주로 비메모리반도체 판매에서 생깁니다. 회사는 국내에소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다

33. 배당금당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 배당금 각각 20원과 4,015백만원이며, 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.34. 보고기간 후 사건회사는 차세대 전력반도체 생산라인 증설을 위한 64,800백만원 투자를 2024년 3월 5일 이사회에서 결의하였습니다. 위 투자는 2024년 3월 5일부터 2025년 12월 31일까지 진행될 예정입니다.