KEC 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 평가 및 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제14기 1분기말	매출채권	67,189,482	230,163	0.34%

미수금	1,795,777	-	-

합 계	68,985,259	230,163	0.34%

제13기말	매출채권	65,569,278	223,358	0.34%

미수금	1,805,301	-	-

합 계	67,374,579	223,358	0.34%

제12기말	매출채권	72,872,221	214,517	0.29%

미수금	6,050,900	-	-

합 계	78,923,121	214,517	0.29%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제14기 1분기말	제13기말	제12기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	223,358	214,517	10,781

2. 순대손처리액(①－②±③)	6,805	17,931	203,736

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	205,207

② 상각채권회수액	-	18,887	-

③ 기타증감액(*)	6,805	36,818	(1,471)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(9,090)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	230,163	223,358	214,517

(*) 기타증감액은 집합평가로 인한 변동금액입니다.

(3) 공시서류 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	계

금액	특수관계자	50,541,886	-	-	50,541,886

일반거래처	16,455,589	-	192,009	16,647,597

계	66,997,475	-	192,009	67,189,483

구성비율	99.71%	-	0.29%	100.%

※ 상기 경과기간별 매출채권잔액은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용한 연결재무제표의 매출채권을 최초 발생일 기준으로 산정하였습니다.

(4) 대손충당금 설정방침가) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 설정 - 당사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토 결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류 합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. ① 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권 의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~100%범위에서 합리적인 대손추산액 설정

② 대손처리 기준 채권의 손상차손을 인식함에 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 다음과 같음 ※ 채무자의 부도, 파산 등으로 인하여 회수가능성이 현저히 떨어지는 채권 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

나. 재고자산의 현황 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제14기 1분기말	제13기말	제12기말	비고

반도체	상품	2,731	2,715	2,835	-

제품	13,399	17,134	19,672	-

재공품	23,918	20,845	21,301	-

원재료	12,004	10,643	10,106	-

저장품	1,633	1,531	1,420	-

미착재고	239	576	271	-

합 계	53,924	53,444	55,605	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.44%	15.22%	15.45%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.60	3.99	4.34	-

※ 당사는 단일 사업부문이므로 재고자산에 대해 사업부문별로 구분하지 않습니다.

(2) 재고자산의 실사내용

[(주)케이이씨] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2019년 04월 01일 실시 - 재고조사 시점인 2019년 03월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 본사직원 4명 입회하에 샘플조사 실시(공인회계사 불참) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.[KEC THAILAND CO., LTD.] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2019년 04월 01일 실시 - 재고조사 시점인 2019년 03월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 4명 입회하에 전수조사 실시(공인회계사 불참) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.[WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2019년 04월 01일 실시 - 재고조사 시점인 2019년 03월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 3명 입회하에 전수조사 실시(공인회계사 불참) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.

한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용한 연결 재무제표 기준으로 공시서류 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	재고보유금액	평가손실	기말재고액	비고

상품	2,731	2,731	-	2,731	-

제품	16,143	16,143	(2,744)	13,399	-

재공품	26,859	26,859	(2,941)	23,918	-

원재료	12,004	12,004	-	12,004	-

저장품	1,633	1,633	-	1,633	-

미착재고	239	239	-	239	-

합 계	59,609	59,609	(5,685)	53,924	-

다. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항없음.

라. 공정가치 평가내역① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	965,905	965,905	957,707	957,707

소 계	965,905	965,905	957,707	957,707

공정가치로 측정되지 않는 자산(*)

현금및현금성자산	12,328,160	-	17,244,956	-

매출채권및기타채권	68,847,111	-	67,196,451	-

기타금융자산	13,938,132	-	14,864,863	-

비유동기타채권	829,989	-	806,236	-

소 계	95,943,392	-	100,112,506	-

금융자산 합계	96,909,297	965,905	101,070,213	957,707

공정가치로 측정되는 부채

파생상품금융부채	796,376	796,376	796,376	796,376

소 계	796,376	796,376	796,376	796,376

공정가치로 측정되지 않는 부채(*)

금융부채	67,814,297	-	71,587,820	-

매입채무및기타채무	26,600,134	-	27,210,601	-

비유동기타채무	278,859	-	326,202	-

소 계	94,693,290	-	99,124,623	-

금융부채 합계	95,489,666	796,376	99,920,999	796,376

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.

② 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	965,905	-	965,905

파생상품금융부채	-	-	796,376	796,376

- 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	957,707	-	957,707

파생상품금융부채	-	-	796,376	796,376

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	할인된현금흐름	할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품부채	이항모형	내재변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다- 연결실체의 내재변동성이 증가(감소)하는 경우

2) 공정가치 평가절차 요약(유형자산) 유형자산의 공정가치 평가방법에 대한 기재는 기업회계기준서 제1016호 “유형자산” 문단 77의 내용에 해당하는 기재사항은 다음과 같습니다. 가) 재평가기준일 - 2016년 12월 12일 나) 독립적인 평가인이 평가에 참여했는지 여부 - 독립적인 평가인인 (주)알비감정평가법인에서 주식회사 케이이씨의 공장 토지에 대해서 표준공시지가를 기준으로 하되 거래사례비교법으로 정산하여 재평가를 하였고, 외부감사인인 삼정회계법인에서 동 평가에 대한 외부감사를 실시하였습니다. 다) 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

(단위 : 원)

구분	계정과목	재평가모형	원가모형

연결	토지	123,545,948,900	61,742,032,435

건물	30,213,357,548	30,213,357,548

구축물	3,983,428,503	3,983,428,503

기계장치	26,400,491,838	26,400,491,838

차량운반구	21,105,925	21,105,925

기타의유형자산	39,510,899	39,510,899

건설중인자산	448,753,606	448,753,606

합계	184,652,597,219	122,848,680,754

별도	토지	121,353,085,000	59,549,168,535

건물	18,035,172,752	18,035,172,752

구축물	3,983,428,503	3,983,428,503

기계장치	8,324,578,886	8,324,578,886

차량운반구	7,809,224	7,809,224

기타의유형자산	7,673,877	7,673,877

건설중인자산	16,000	16,000

합계	151,711,764,242	89,907,847,777

※ 상기 장부금액에는 투자부동산의 장부금액은 제외시켰습니다.

라) 재평가잉여금의 변동과 재평가잉여금에 대한 주주배당제한 - 2012년 9월 14일 기준 토지 재평가로 인하여 재평가잉여금이 20,078,571,264원, 2016년 12월 12일 기준 토지 재평가로 인하여 재평가잉여금이 28,128,483,579원이각각 증가하여 기타포괄손익누계액으로 처리하였고, 이익배당 재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 처분시 이익잉여금으로 처리되어 이익배당시 영향을 줄 수 있습니다.

마. 채무증권 및 기업어음 발행에 관한 사항

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2015.06.09	26,000,000,000	0.00%	-	2020.06.09	부분상환(220억원 상환)	현대자산운용 주식회사

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2016.01.15	6,700,000,000	5.09%	-	2016.04.14	상환	우리은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2016.02.11	4,000,000,000	4.74%	-	2017.02.11	상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2016.02.11	4,400,000,000	4.74%	-	2017.02.11	상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2016.04.15	6,700,000,000	5.07%	-	2016.06.15	상환	우리은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2016.06.16	6,500,000,000	4.20%	-	2016.08.16	상환	우리은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2017.02.13	4,000,000,000	4.71%	-	2018.02.11	상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2017.02.13	4,400,000,000	4.71%	-	2018.02.11	상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2018.02.12	4,000,000,000	5.03%	-	2019.02.11	상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2018.02.12	4,400,000,000	5.03%	-	2019.02.11	상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2019.01.14	4,000,000,000	4.93%	-	2019.02.11	미상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2019.01.14	4,400,000,000	4.93%	-	2019.02.11	미상환	신한은행

합 계	-	-	-	79,500,000,000	-	-	-	-	-

※ 당사는 2015년 중 무보증 사모 전환사채를 260억원을 발행하였고, 전기중 205억원, 당분기 중 15억원이 추가 상환되었습니다. 자세한 사항은 'Ⅰ. 회사의 개요-3. 자본금 변동사항'을 참조하십시오.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제4회 무보증 사모 전환사채	2015.06.09	2020.06.09	26,000,000,000	2015.06.09	현대자산운용 주식회사

(이행현황기준일 : 2019년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	(*1)

이행현황	공시서류 제출일 현재 해당사항 없음

자산처분 제한현황	계약내용	(*1)

이행현황	공시서류 제출일 현재 해당사항 없음

지배구조변경 제한현황	계약내용	(*1)

이행현황	공시서류 제출일 현재 해당사항 없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	해당사항 없음

(*1) 제4회 무보증 사모 전환사채 인수계약서 중 특약사항은 아래와 같습니다.

제9조 특약사항1. 발행회사는 다음 각 호의 의사결정을 하는 경우 각 사항의 시행일로부터 1주일에서 결정일 당일까지 사채권자에게 사전 통지한다.(1) 자기자본의 15%를 초과하는 신규설비투자(2) 자기자본의 15%를 초과하는 신규 자금차입(기존 차입금 연장은 제외)(3) 발행회사 및 그 자회사에 관한 합병, 분할, 분할합병, 영업의 양도 및 양수(자기자본의 15%) 초과인 경우에 한한다.(4) 자기자본의 15%를 초과하는 수권자본금ㆍ납입자본금의 증감(5) 자기자본의 15%를 초과하는 신주인수권부사채, 전환사채, 교환사채 등 주식 관련 사채를 발행하는 경우2. 발행회사는 다음 각 호의 의사결정을 하는 경우 각 사항의 시행일로부터 1주일 전까지 사채권자에게 사전 서면동의를 득하여야 한다.(1) 최대주주(특수관계인 포함) 지분 중 본 사채 발행 이후 누적으로 발행주식 총수의 10% 이상 매각(2) 자기자본의 15%를 초과하는 계열회사에 대한 신규대여 또는 채무보증(연장에 대해서는 예외로 한다)3. 발행회사는 사채권자에게 다음과 같은 보고 및 자료 제출 의무를 이행한다. 단, 금융감독원에 공시서류를 제출한 경우에는 이에 갈음한다.(1) 매기별 감사보고서/결산서/세무조정계산서: 결산 종료 후 3개월 이내(2) 분기별 재무제표: 공시서류 제출일 이내(3) 경영권의 변동 및 기타 경영에 관한 사항: 변동 및 기타 해당 사유 발생일로부터 3영업일 이내4. 발행회사에 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따른 분식회계 및 임직원의 배임횡령이 발생한 사실이 밝혀지는 경우에는 발행회사는 제3조 제22호 (2)목에 해당하는 것으로 본다. 다만 그러한 사유에 관하여 사전에 사채권자의 동의를 받은 경우에는 그러하지 아니하다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	8,400,000,000	4,000,000,000	-	-	-	-	-	12,400,000,000

합계	8,400,000,000	4,000,000,000	-	-	-	-	-	12,400,000,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-