KEC 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 케이이씨와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 케이이씨(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 반도체 제품 및 부품 제조업을 영위할 목적으로 기존법인인 주식회사 케이이씨(현, 주식회사 한국전자홀딩스)로부터 제조사업부문이 2006년 9월 9일자로 인적분할되어 설립되었습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 본사를, 경상북도 구미공단에 제조시설을 두고 있으며 중국 및 태국에 2개의 현지법인을 두고 있습니다.지배기업은 2006년 10월 16일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 한국전자홀딩스(29.59%) 등으로 구성되어 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	업종

당기말	전기말

KEC Thailand Co., Ltd.	태국	100	85.94	반도체 제품 및 부품제조

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	중국	100	100.00

(3) 종속기업의 결산일종속기업의 결산일은 12월 31일로서 지배기업의 결산일과 일치합니다.

(4) 종속기업 재무정보

당기말과 전기말 현재 지배기업과의 회계정책 차이를 조정한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

KEC Thailand Co., Ltd.	86,131,219	17,336,373	68,794,846	118,744,798	3,742,091	12,246,897

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	57,316,766	26,562,438	30,754,328	88,391,206	1,362,949	4,424,457

② 전기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

KEC Thailand Co., Ltd.	72,868,891	16,320,942	56,547,949	97,602,743	3,676,748	4,841,955

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	44,826,717	18,496,847	26,329,870	74,501,656	1,325,890	1,218,523

(5) 비지배지분의 변동당기 및 전기의 비지배지분 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

종속기업명	비지배지분율(%)	기초	배분된 당기순손익	비지배지분과의 거래	기타증감	기말

KEC Thailand Co., Ltd.	-	7,718,061	375,332	(8,117,928)	24,535	-

② 전기

(단위 : 천원)

종속기업명	비지배지분율(%)	기초	배분된 당기순손익	비지배지분과의 거래	기타증감	기말

KEC Thailand Co., Ltd.	14.06	7,192,734	337,640	-	187,687	7,718,061

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'와 기업회계기준서 제1109호 '금융상 품'계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련규정을 명확화 하였습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 연차개선기존 기준의 해석을 명확히 하거나 일관성을 높이기 위해 이루어졌으며, 주요 내용은다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 특정 금융부채 관련 현금흐름 공시의 명확성 제고를 위해 금융부채 상환과 관련된 세부 정보를 보다 명확히 제공하도록 요구됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 특정 개정사항 최초 적용시 완화 규정을 명확화 하였습니다.- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 금융상품의 이전과 관련된 공시 요구사항이 개정되었으며, 금융자산 및 금융부채의 공시사항이 보다 구체화 되었습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융자산의 상각후원가 측정과 관련하여 금융상품의 손상 인식 모델이 보다 명확하게 조정되었습니다.- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 연결범위 판단 기준과 관련하여 특정 사례에 대한 명확한 가이드라인이 추가되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '금융부채'로 분류하고 있습니다(주석 15, 17 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 4, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

2.9 유형자산

토지는 주로 공장, 사무용으로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

연결회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.연결회사는 토지의 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년

기타유형자산	2 - 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	내용연수

산업재산권	5 - 10년

기타무형자산	5년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 연결재무상태표에서 '매입채무및기타채무'로 표시되었습니다.연결회사는 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사는 비메모리반도체를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 토지, 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.23 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 의무를 이행하기 위하여 보유하는 배출권 및 배출부채

연결회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(2) 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권

연결회사는 단기매매목적으로 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치 변동분과 처분손익은 기타수익ㆍ비용으로 분류합니다.

2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 4일자로 이사회에서 승인 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 재고자산평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단 등을 고려하여 결정됩니다. (3) 비금융자산의 손상비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	-

시장위험-이자율	변동금리 장기차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 등	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	1,909,197	1,785	3,171,509	-

매출채권및기타채권	11,441,160	826,713	10,390,808	337,845

매입채무및기타채무	6,900,914	184,593	5,887,892	104,027

② 민감도분석보고기간말 현재 환율이 변동할 경우 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	644,944	(644,944)	767,443	(767,443)

JPY	64,391	(64,391)	23,382	(23,382)

합계	709,335	(709,335)	790,825	(790,825)

(2) 이자율위험① 이자율위험연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	5,000,000	11.0	-	-

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*) :

6개월 미만	26,012,700	57.3	26,170,080	64.5

6 - 12개월	14,400,000	31.7	14,400,000	35.5

1 - 5년	-	-	-	-

합계	45,412,700	100.0	40,570,080	100.0

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(50,000)	50,000	-	-

4.1.2 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 판매에 따른 매출채권

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상채권금액	채권잔액	손상채권금액

만기미경과	25,929,106	-	28,049,671	-

연체일수	0 - 30일	108,537	-	311,950	-

31 - 120일	-	-	-	-

121일 - 1년이내	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

소 계	108,537	-	311,950	-

합계	26,037,643	-	28,361,621	-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	-	174

감소 또는 환입	-	-

환입된 미사용 금액	-	(174)

기말	-	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금 및 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 1,601천원 있습니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채 보유분으로 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(4) 당기손익-공정가치측정금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(5) 지급보증연결회사가 특수관계자의 차입금에 제공한 지급보증도 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 지급보증액입니다(주석 17 참조).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 17 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한, 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 연결회사는 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지않습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이후

유동금융부채(*1,2)	40,412,700	41,145,062	41,145,062	-	-	-

비유동금융부채(*1)	5,000,000	5,185,066	65,184	1,310,299	3,809,583	-

매입채무및기타채무(*3)	22,406,946	22,406,946	22,406,946	-	-	-

리스부채(*1)	2,971,359	3,760,974	1,078,444	1,017,886	1,664,644	-

금융보증계약(*4)	478,069	17,802,000	17,802,000	-	-	-

합계	71,269,074	90,300,048	82,497,636	2,328,185	5,474,227	-

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 단기차입금으로 구성되어 있습니다.(*3) 금융보증부채 및 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.(*4) 금융보증계약의 현금흐름은 금융보증계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이후

유동금융부채(*1,2)	40,570,080	41,439,434	41,439,434	-	-	-

매입채무및기타채무(*3)	18,004,616	18,004,616	18,004,616	-	-	-

리스부채(*1)	3,461,613	3,916,220	1,008,478	949,659	1,958,083	-

금융보증계약(*4)	227,152	17,118,360	17,118,360	-	-	-

합계	62,263,461	80,478,630	77,570,888	949,659	1,958,083	-

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 단기차입금으로 구성되어 있습니다.(*3) 금융보증부채 및 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.(*4) 금융보증계약의 현금흐름은 금융보증계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

4.2 자본위험 관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	45,412,700	40,570,080

차감 : 현금및현금성자산	(30,595,871)	(10,269,160)

순부채	14,816,829	30,300,920

자본총계	349,133,047	356,705,360

총자본	363,949,876	387,006,280

자본조달비율	4.07%	7.83%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말 (*1)	전기말 (*1)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	30,595,871	30,595,871	10,269,160	10,269,160

매출채권및기타채권	28,723,575	28,723,575	31,053,481	31,053,481

기타유동금융자산	89,000,000	89,000,000	96,680,000	96,680,000

기타비유동금융자산	4,752	4,752	23,288	23,288

비유동기타채권	1,547,317	1,547,317	1,525,137	1,525,137

합계	149,871,515	149,871,515	139,551,066	139,551,066

금융부채 :

매입채무및기타채무(*2)	22,885,015	22,885,015	18,231,767	18,231,767

유동금융부채	40,412,700	40,412,700	40,570,080	40,570,080

비유동금융부채	5,000,000	5,000,000	-	-

합계	68,297,715	68,297,715	58,801,847	58,801,847

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액과 공정가치는 동일합니다. (*2) 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 가격 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 가격 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가로 인식된 금융부채

현금및현금성자산	30,595,871	-

매출채권및기타채권	28,723,575	-

기타유동금융자산	89,000,000	-

기타비유동금융자산	4,752	-

비유동기타채권	1,547,317	-

매입채무및기타채무(*)	-	22,885,015

유동금융부채	-	40,412,700

비유동금융부채	-	5,000,000

합계	149,871,515	68,297,715

(*) 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가로 인식된 금융부채

현금및현금성자산	10,269,160	-

매출채권및기타채권	31,053,481	-

기타유동금융자산	96,680,000	-

기타비유동금융자산	23,288	-

비유동기타채권	1,525,137	-

매입채무및기타채무(*)	-	18,231,767

유동금융부채	-	40,570,080

합계	139,551,066	58,801,847

(*) 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익 :

상각후원가 금융자산	3,585,239	2,568,326

순환산손익 :

상각후원가 금융자산 및 부채	(81,755)	1,045,180

대손상각비 :

상각후원가 금융자산	-	(1,427)

이자비용 :

상각후원가 금융부채	(1,900,644)	(2,339,442)

금융보증손익 :

상각후원가 금융부채	(55,859)	(15,773)

합계	1,546,981	1,256,864

7. 현금및현금성자산과 기타금융자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

현금및현금성자산 :

보통예금 등	30,595,871	10,269,160

기타유동금융자산 :

정기예금	89,000,000	96,680,000

기타비유동금융자산 :

정기예금 등(*)	4,752	23,288

(*) 정기예금 중 4,752천원은 전화대금지급보증 및 당좌개설보증금 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 17 참조).

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	26,037,643	-	28,361,621	-

매출채권대손충당금	-	-	-	-

미수금	999,736	-	665,836	-

미수금대손충당금	(1,601)	-	(1,601)	-

미수수익	1,562,796	-	2,027,625	-

보증금	125,000	1,547,317	-	1,525,137

합계	28,723,574	1,547,317	31,053,481	1,525,137

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,601	174

설정(환입)	-	1,427

기말잔액	1,601	1,601

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	11,694	-	11,694	9,074	-	9,074

제품	19,762,424	(5,067,686)	14,694,738	14,831,896	(2,604,991)	12,226,905

재공품	30,165,236	(5,711,849)	24,453,387	33,088,003	(4,913,717)	28,174,286

원재료	23,298,498	(236,034)	23,062,464	32,978,249	(75,180)	32,903,069

미착재고	856,277	-	856,277	4,901,876	-	4,901,876

저장품	2,379,576	-	2,379,576	698,615	-	698,615

합계	76,473,705	(11,015,569)	65,458,136	86,507,713	(7,593,888)	78,913,825

당기말과 전기말 매출원가에 포함된 순실현가능가치 평가로 인한 재고자산평가손실(환입)은 각각 3,422백만원, 2,147백만원입니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	637,059	96,992	1,065,344	206,108

선급비용	1,353,232	245,254	896,201	40,672

부가가치세대급금	1,001,728	-	1,123,487	-

미수관세환급금	600,074	-	-	-

합계	3,592,093	342,246	3,085,032	246,780

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	412,058,057	388,334,359

감가상각누계액	(222,149,203)	(211,671,984)

손상차손누계액	(39,470,847)	(39,142,304)

정부보조금	(1,664,031)	(1,308,127)

장부금액	148,773,976	136,211,944

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	상각	기타(**)	합계

토지	52,114,040	-	-	-	11,624,036	63,738,076

건물	22,614,488	3,033,825	(1)	(1,430,163)	2,092,589	26,310,738

구축물	1,561,876	234,300	(8)	(452,635)	-	1,343,533

기계장치	53,611,604	3,371,681	(501,597)	(10,467,542)	5,182,795	51,196,941

차량운반구	189	39,137	(2)	(2,135)	-	37,189

기타유형자산	4,775,603	3,264,458	(17)	(1,683,811)	(1,278,832)	5,077,401

건설중인자산	1,534,144	1,007,272	-	-	(1,471,318)	1,070,098

합계	136,211,944	10,950,673	(501,625)	(14,036,286)	16,149,270	148,773,976

(*) 기계장치 취득분은 국고보조금 금액이 포함되어 있습니다.(**) 계정대체, 투자부동산 분류 변경, 토지재평가, 환율차이 금액으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	상각	손상	기타(**)	합계

토지	52,055,122	-	-	-	-	58,918	52,114,040

건물	24,419,345	850,101	(3,525)	(1,413,683)	(1,446,775)	209,025	22,614,488

구축물	2,116,987	-	-	(455,275)	(99,922)	86	1,561,876

기계장치	58,432,752	6,155,631	(486,396)	(10,645,571)	(3,429,832)	3,585,020	53,611,604

차량운반구	608	-	(1)	(418)	-	-	189

기타유형자산	4,976,456	940,605	(292,804)	(585,247)	-	(263,407)	4,775,603

건설중인자산	3,034,615	1,167,561	-	-	-	(2,668,032)	1,534,144

합계	145,035,885	9,113,898	(782,726)	(13,100,194)	(4,976,529)	921,610	136,211,944

(*)기계장치, 구축물 취득분은 국고보고금 금액이 포함되어 있습니다.(**) 본계정대체, 국고보조금 수령, 환율차이, 무형자산 대체, 투자부동산 대체 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	13,445,434	12,719,866

판매비와관리비	590,852	380,328

합계	14,036,286	13,100,194

(4) 연결회사는 당기말 현재 유형자산중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 17참조).(5) 유형자산 취득약정연결회사는 FAB단수 / 합리화 생산시설투자 목적으로 770백만원의 취득약정을 체결하고 있습니다.

(6) 토지재평가① 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원가	31,123,443	27,784,655

순장부금액	31,123,443	27,784,655

② 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당합니다. 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치,형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	52,114,040	52,055,122

재평가손익	5,351,863	-

환산손익	330,188	58,918

기타포괄손익 소계	5,682,051	58,918

계정대체	5,941,985	-

기말잔액	63,738,076	52,114,040

③ 연결회사의 가치평가과정연결회사는 회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다.연결회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사위원회에 직접 보고하고 있습니다.가치평과가정에 대한 논의와 결과는 연결회사의 보고일에 맞추어 정기적으로 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.④ 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)의 공정가치측정에 대한 정보

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	지가변동률	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(7) 자산손상

연결회사의 유형자산에 대한 손상검사가 수행되었으며, 당기는 손상이 발생하지 않았고, 전기는 5,668백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분되었으며 주로 기계장치에 해당 됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	주요 가정치

매출성장률(*)	5.2%~11.9%

매출총이익률	15.7%~18.0%

영구성장률	1%

할인율	8.87%

(*) 향후 5년간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로서 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 산정되었습니다.

한편, 회사의 현금창출단위의 회수가능액은 현재의 회사의 유형자산 손상평가에 사용된 회사의 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되며, 가정치 변동에 따라 장부금액에 초과하여 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	할인율의 변동

0.5% 증가	0.5% 감소

회수가능가액	(13,058,978)	14,831,674

12. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가 :

기초	78,536,019	9,963,429	88,499,448	78,536,019	10,057,356	88,593,375

취득	-	-	-	-	28,564	28,564

처분	-	-	-	-	(122,491)	(122,491)

계정대체	(5,941,985)	-	(5,941,985)	-	-	-

기말	72,594,034	9,963,429	82,557,463	78,536,019	9,963,429	88,499,448

감가상각누계액 :

기초	-	(3,121,346)	(3,121,346)	-	(3,103,813)	(3,103,813)

감가상각비	-	(121,509)	(121,509)	-	(121,277)	(121,277)

처분	-	-	-	-	103,744	103,744

기말	-	(3,242,855)	(3,242,855)	-	(3,121,346)	(3,121,346)

손상차손누계액 :

기초	-	(2,694,109)	(2,694,109)	-	(2,712,849)	(2,712,849)

처분	-	-	-	-	18,740	18,740

기말	-	(2,694,109)	(2,694,109)	-	(2,694,109)	(2,694,109)

장부금액 :

기초	78,536,019	4,147,974	82,683,993	78,536,019	4,240,694	82,776,713

기말	72,594,034	4,026,465	76,620,499	78,536,019	4,147,974	82,683,993

상기 투자부동산은 구미시 수출대로에 위치한 임대용 토지와 건물입니다.(2) 당기 및 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 789백만원과 915백만원 입니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 85,757백만원(전기말 : 84,520백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

13. 무형자산(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	기타무형자산	합계

취득원가 :

기초	935,382	1,701,411	2,636,793

기타(*)	-	56,891	56,891

기말	935,382	1,758,302	2,693,684

감가상각누계액 :

기초	(919,950)	(1,700,811)	(2,620,761)

무형자산상각비	(4,047)	(400)	(4,447)

기타(*)	-	(56,891)	(56,891)

기말	(923,997)	(1,758,102)	(2,682,099)

장부금액 :

기초	15,432	600	16,032

기말	11,385	200	11,585

(*) 환율차이로 인한 변동금액입니다.

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	기타무형자산	합계

취득원가 :

기초	934,410	1,689,835	2,624,245

취득	972	-	972

기타(*)	-	11,576	11,576

기말	935,382	1,701,411	2,636,793

감가상각누계액 :

기초	(915,314)	(1,675,829)	(2,591,143)

무형자산상각비	(4,636)	(13,405)	(18,041)

기타(*)	-	(11,577)	(11,577)

기말	(919,950)	(1,700,811)	(2,620,761)

장부금액 :

기초	19,096	14,006	33,102

기말	15,432	600	16,032

(*) 환율차이로 인한 변동금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 5,231백만원, 5,404백만원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	14,387,417	10,716,180

미지급금	6,070,469	5,593,579

미지급비용	9,510,381	9,429,408

임대보증금	459,060	568,780

금융보증부채	478,069	227,151

합계	30,905,396	26,535,098

15. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	40,412,700	-	40,570,080	-

장기차입금	-	5,000,000	-	-

합계	40,412,700	5,000,000	40,570,080	-

(2) 단기차입금

(단위 : 천원, CNY)

차입자	차입처	내역	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

통화	금액	통화	금액

주식회사 케이이씨	한국산업은행	운영자금	4.52	2025.04.11	KRW	24,000,000	KRW	24,000,000

운영자금	4.19	2025.10.29	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

신한은행	기업어음	3.65	2025.09.08	KRW	9,400,000	KRW	9,400,000

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	중국 교통은행	운영자금	3.22	2025.05.09	CNY	10,000,000	CNY	12,000,000

합계	KRW	38,400,000	KRW	38,400,000

CNY	10,000,000	CNY	12,000,000

(3) 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

신한은행	전략산업기술혁신정책	1.30	2029.04.20	5,000,000	-

합계	5,000,000	-

유동항목	-	-

비유동항목	5,000,000	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	차입	상환	기타항목(*)	기말

단기차입금	40,570,080	4,164,180	(4,650,352)	328,792	40,412,700

장기차입금	-	5,000,000	-	-	5,000,000

리스부채	3,461,613	-	(1,113,924)	623,670	2,971,359

합계	44,031,693	9,164,180	(5,764,276)	952,462	48,384,059

(*) 차입금 관련 외화평가 해당금액 및 리스부채 관련 신규 발생분, 이자비용, 중도해지손익 등에 대해 구분표시 하였습니다.

(5) 연결회사의 차입금에 대하여 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 17 참조).

16. 기타유동부채 및 기타비유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	17,482	-	393	-

예수금	255,874	-	375,252	-

판매보증충당부채	450,955	-	242,356	-

기타장기종업원부채	-	177,151	-	171,377

소송충당부채	228,369	-	336,809	-

미지급배당금	47	-	35	-

합계	952,727	177,151	954,845	171,377

(2) 온실가스배출부채1) 온실가스 배출권거래제 3차 계획기간(2021년 - 2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 아래와 같습니다.

(단위 : 톤)

구분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	합계

무상할당배출권	41,446	41,446	41,446	41,058	41,058	206,454

2) 당기말과 전기말 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤, 천원)

구분	당기	전기

수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당(*1)	42,340	-	31,378	-

배출(*2)	(35,120)	-	(29,617)	-

차입(이월)	-	-	(479)	-

기말	7,220	-	1,282	-

(*1) 당기 부여된 배출권 수량(41,058톤)이 포함되어 있습니다.
(*2) 탄소배출량은 추정치이며, 당기말분은 차년도 상반기에 확정됩니다.

3) 당기말과 전기말 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 각각 35,120톤(tCO2-eq) 및 29,617톤(tCO2-eq)입니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초	-	164,432

충당부채 전입(보유 배출권 초과분)	-	-

기중 사용액(정부제출)	-	(49,453)

당기환입	-	(114,979)

기말	-	-

17. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNY)

구분	금융기관	통화	한도약정금액(*)	통화	실행금액

매입외환	신한은행	USD	23,000,000	USD	-

어음	KRW	9,400,000	KRW	9,400,000

전자어음 등 할인	KRW	700,000	KRW	94,307

외상매출채권담보대출	KRW	50,000	KRW	-

한도자금대출	한국산업은행	KRW	19,000,000	KRW	-

KRW	2,000,000	KRW	-

상생파트너론(할인)	우리은행	KRW	300,000	KRW	-

운영자금	중국교통은행	CNY	42,000,000	CNY	10,000,000

합계	KRW	31,450,000	KRW	9,494,307

CNY	42,000,000	CNY	10,000,000

USD	23,000,000	USD	-

(*) 당기말 현재 약정한도가 없는 차입실행금액은 34,000백만원(전기말 : 29,000백만원)입니다.

연결회사는 상기 한도약정과 관련하여 지배기업으로부터 지급보증을 제공받고 있으며(주석 29 참조). SGI서울보증으로부터 394백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, CNY)

담보제공자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

주식회사 케이이씨	구미공장토지,건물 및기계장치	169,566,568	75,700,000	단기차입금	24,000,000	한국산업은행

단기차입금	5,000,000

89,160,000	단기차입금	9,400,000	신한은행

장기차입금	5,000,000

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	종속기업토지사용권 및 건물	7,379,822	CNY 54,600,000	단기차입금	2,012,700(CNY 10,000,000)	중국 교통은행

단기차입금

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	구분	당기말	전기말

정기예금	신한은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

정기예금	SATELLITE PHONE	전화대금 지급보증	2,150	1,881

정기예금	TELEPHONE LOCAL HI SPEED	전화대금 지급보증	602	527

정기예금	카시오 BANK	법인카드 지급보증	-	18,810

보증금	THE PROVINCIAL ELECTRICITY AUTHORITY	전력대금 지급보증	472,540	413,417

보증금	Water Meter	수도대금 지급보증	645	564

보증금	Wuxi Xingzhou Industrial Park Development Co.	전력대금 지급보증	444,303	399,204

보증금	Wuxi Xingzhou Industrial Park Development Co.	수도대금 지급보증	165,466	148,670

(4) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받은자	통화	보증금액	종류	담보권자

㈜티에스피	KRW	1,740,000	운영자금	한국산업은행

KRW	690,000	시설자금

USD	3,600,000	매입외환	신한은행

KRW	4,800,000	운영자금

KRW	2,400,000	운영자금	농협은행

KRW	2,880,000	운영자금	하나은행

(5) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황	소제기일

연결회사가 원고인 사건 :

서울행정법원	연결회사	중앙노동위원회위원장	2020년 정기인사 관련 조합간 차별에 대한 부당노동행위 취소소송	50,000	2심 진행중	2023년

서울중앙지방법원	연결회사	윈텍주식회사	설비 성능 하자에 따른 물품대금 반환	326,700	1심 진행중	2024년

연결회사가 피고인 사건 :

대법원(*2)	전국금속노동조합 외 1명	중앙노동위원장보조 : 연결회사	2017년 하반기 고과에 대한 부당인사 및 부당노동행위 구제신청에 대한 중노위 판결에 대한 소송	50,000	3심 진행중	2023년

서울중앙지방법원(*2)	강동훈 외 77명	연결회사	2018년 1월 1일자 정기승격에 대한조합간 승격 차별에 대한 손해배상 청구에 관한 소송	428,256	1심 진행중	2019년

서울고등법원(*1)	이종희 외 43명	연결회사	2019년 국가인권위 권고문에 따른 남녀간 승격차별에 대한 손해배상 청구 소송	1,215,765	2심 진행중	2022년

대구지방법원 김천지원(*2)	주식회사 밸류테크	연결회사	2022년 구매한 설비의 성능수준 미달에 대한 설비대금 미지급분 소송	64,163	1심 진행중	2024년

서울중앙지방법원(*2)	정재희 외 2명	연결회사	2019년 국가인권위 권고문에 따른 남녀간 승격차별에 대한 손해배상 청구 소송	79,794	1심 진행중	2021년

(*1) 연결회사는 당기 현재 해당소송 건에 대하여 1심 판결에 따라 228백만원의 소송충당부채를 설정하였습니다.(*2) 연결회사는 당기말 현재 해당 소송과 관련한 재판의 결과가 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.

(6) 당기말 현재 신한은행으로부터 교부받은 어음 2매와 관련하여 어음할인에 따른 차입금 94억원이 계상되어 있으며, 해당 어음은 예탁결제원에 예탁되어 있습니다.(7) 회사는 구미공장 생산시설투자 목적으로 770백만원의 유형자산 취득약정을 체결하고 있습니다.

18. 리스(1) 리스이용자1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산 :

차량운반구	147,180	186,887

건물	2,668,792	3,176,562

토지사용권	1,280,270	1,206,650

합계	4,096,242	4,570,099

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채 :

유동	926,547	820,688

비유동	2,044,812	2,640,925

합계	2,971,359	3,461,613

당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 414백만원과 4,127백만원 입니다.

2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비 :

차량운반구	107,561	139,909

건물	861,119	782,192

토지사용권	58,939	57,387

합계	1,027,619	979,488

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	202,171	234,422

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	187,670	154,493

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	48,277	52,219

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,353백만원과 1,267백만원 입니다.

(2) 리스제공자당사는 소유 부동산을 리스로 제공하고 있습니다.(주석 12 참조) 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다.1) 운용리스당사는 당사 소유 건물 및 토지로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 12에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	558,218	732,487

1년에서 2년이하	437,268	433,992

합계	995,486	1,166,479

19. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	31,743,537	27,610,208

사외적립자산의 공정가치	(30,967,657)	(28,210,255)

순확정급여부채(자산)	775,880	(600,047)

연차수당 미지급비용	3,461,486	3,345,519

기타장기종업원급여 부채	177,151	171,377

총 종업원급여부채	4,414,517	2,916,849

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	27,610,208	26,241,649	(28,210,255)	(25,254,285)	(600,047)	987,364

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	2,830,924	2,852,401	-	-	2,830,924	2,852,401

이자원가(수익)	1,206,656	1,339,644	(1,372,983)	(1,437,215)	(166,327)	(97,571)

소계	4,037,580	4,192,045	(1,372,983)	(1,437,215)	2,664,597	2,754,830

재측정요소 :

인구통계적가정	(331,169)	-	-	-	(331,169)	-

재무적가정	2,485,784	1,866,610	-	-	2,485,784	1,866,610

경험조정	297,055	(2,825,739)	-	-	297,055	(2,825,739)

사외적립자산손익	-	-	493,335	548,840	493,335	548,840

소계	2,451,670	(959,129)	493,335	548,840	2,945,005	(410,289)

기타 :

납부한 기여금	-	-	(4,100,000)	(3,813,000)	(4,100,000)	(3,813,000)

퇴직금 지급	(2,598,673)	(1,891,147)	2,233,532	1,712,489	(365,141)	(178,658)

관계사간 전출입	9,788	(11,458)	(11,656)	32,916	(1,868)	21,458

기타	232,964	38,248	370	-	233,334	38,248

소계	(2,355,921)	(1,864,357)	(1,877,754)	(2,067,595)	(4,233,675)	(3,931,952)

기말잔액	31,743,537	27,610,208	(30,967,657)	(28,210,255)	775,880	(600,047)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	30,966,544	28,208,773

국민연금전환금	1,113	1,482

합계	30,967,657	28,210,255

(4) 당기와 전기 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.19%	4.88%

임금상승률	2.00~4.07%	2.00~3.50%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

임금상승률의 변동	1,994,671	(1,801,162)

할인율의 변동	(1,795,777)	2,026,293

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 6.34년 입니다.

20. 주식선택권(1) 연결회사는 주주총회 결의에 따라 연결회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할수 있는 연결회사의 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	2021년 부여	2022년 부여	2023년 부여	2024년 부여

부여일	2021년 03월 31일	2022년 03월 30일	2023년 03월 30일	2024년 03월 28일

행사가능기간	2023년 3월 31일 - 2030년 3월 30일	2024년 3월 30일 - 2031년 3월 29일	2025년 3월 30일 - 2032년 3월 29일	2026년 3월 38일 - 2033년 3월 27일

총부여수량	1,150,000주	1,195,000주	1,420,000주	1,480,000주

당기말 잔여수량	620,000주	710,000주	1,100,000주	1,330,000주

행사가격	2,420원	2,999원	2,794원	1,513원

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일 이후 2년 이상 재직

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택

(*) 2021년 부여된 주식매수선택권 중 2024년 기말까지 31명의 퇴사로 인하여 530,000주가 소멸되었습니다.(*) 2022년 부여된 주식매수선택권 중 2024년 기말까지 27명의 퇴사로 인하여 485,000주가 소멸되었습니다.(*) 2023년 부여된 주식매수선택권 중 2024년 기말까지 13명의 퇴사로 인하여 320,000주가 소멸되었습니다.(*) 2024년 부여된 주식매수선택권 중 2024년 기말까지 6명의 퇴사로 인하여 150,000주가 소멸되었습니다.

(2) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2021년 부여	2022년 부여	2023년 부여	2024년 부여

기초자산의 현재가격	2,320원	3,055원	3,055원	1,470원

행사가격	2,420원	2,999원	2,794원	1,513원

기대주가변동성	84.40%	65.30%	49.10%	46.50%

무위험이자율	2.05%	2.95%	3.32%	3.38%

행사가능 주식수	620,000주	710,000주	1,100,000주	1,330,000주

공정가치	1,877원	2,192원	1,912원	586원

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000	400,000,000

발행한 보통주 주식수	200,763,141	200,763,141

주당금액	500	500

자본금	100,381,570,500	100,381,570,500

연결회사는 전기 중 시설자금 및 운영자금 활용 목적으로 총 56,000,000주를 발행가액 1,719원으로 유상증자를 실시하였습니다. 이로 인하여 자본금 및 주식발행초과금이 각각 28,000백만원 및 67,266백만원 증가하였습니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금	자기주식처분이익	주식선택권	합계

전기초	44,637,049	63,715,866	836	2,258,902	110,612,653

유상증자	67,266,238	-	-	-	67,266,238

주식선택권의 부여 및 행사	-	-	-	1,574,971	1,574,971

전기말	111,903,287	63,715,866	836	3,833,873	179,453,862

당기초	111,903,287	63,715,866	836	3,833,873	179,453,862

비지배지분과의 거래	-	1,327,822	-	-	1,327,822

유상증자	454	-	-	-	454

주식매수선택권의 부여 및 행사	-	-	-	1,585,267	1,585,267

당기말	111,903,741	65,043,688	836	5,419,140	182,367,405

연 결회사는 전기 중 시설자금 및 운영자금 활용 목적으로 총 56,000,000주를 발행가액 1,719원으로 유상증자를 실시하였습니다. 이로 인하여 자본금 및 주식발행초과금이 각각 28,000백만원 및 67,266백만원 증가하였습니다.

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,403,132	1,001,606

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(11,304,004)	7,435,739

합계	(9,900,872)	8,437,345

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 회사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	8,437,345	54,849,402

배당금의 지급	(4,015,263)	(8,685,789)

당기순손실	(11,377,948)	(38,136,558)

확정급여채무의 재측정요소	(2,945,006)	410,290

기말금액	(9,900,872)	8,437,345

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	10,918,082	9,835,029

퇴직급여	1,279,812	1,026,072

복리후생비	2,236,380	2,123,384

여비교통비	535,808	382,972

차량유지비	173,243	140,376

통신비	52,504	51,161

세금과공과	903,487	809,805

임차료	194,854	188,789

감가상각비 및 사용권자산상각비	1,739,979	1,481,093

무형자산상각비	4,447	18,042

보험료	43,143	29,530

교육훈련비	72,756	38,186

접대비	277,832	218,355

광고선전비	41,177	43,642

견본비	147,817	126,327

경상개발비	5,231,407	5,404,073

운반비	915,968	853,600

제수수료	7,667,479	7,181,875

수선비	187,493	55,137

수도광열비	81,888	93,763

대손상각비	-	1,426

도서비	7,143	9,500

소모품비	571,243	245,360

판매보증비	770,966	1,174,134

주식보상비용	1,585,267	1,574,971

합계	35,640,175	33,106,602

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원재료매입	83,327,325	64,118,151

재고자산의 변동	13,455,689	19,382,764

외주가공비	27,819,217	35,322,918

인건비	57,863,935	53,638,246

판촉비	188,994	169,969

감가상각비 및 사용권자산상각비	15,185,414	14,200,958

무형자산상각비	4,447	18,042

대손상각비	-	1,426

지급임차료	539,372	484,366

지급수수료	10,838,073	10,396,531

수도광열비	21,417,206	18,634,729

기타	25,801,447	23,567,702

합계	256,441,119	239,935,802

상기 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

임대료수익	948,655	1,024,838

외환차익	11,326,338	13,569,576

외화환산이익	4,470,804	2,758,373

유형자산처분이익	397,840	1,422,576

사용권자산처분이익	-	80,813

잡이익	398,204	487,013

합계	17,541,841	19,343,189

기타비용 :

외환차손	11,489,970	12,494,872

외화환산손실	4,388,927	2,787,898

기부금	10,000	-

유형자산처분손실	469,685	427,522

유형자산손상차손	-	4,976,529

투자자산처분손실	17	-

잡손실	37,784	438,182

합계	16,396,383	21,125,003

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	상각후원가 측정금융자산	3,585,239	2,568,326

금융보증수익	상각후원가로 인식된 금융부채	358,405	330,612

금융수익 합계	3,943,644	2,898,938

금융비용 :

이자비용	상각후원가로 인식된 금융부채	2,102,814	2,573,865

금융보증비용	상각후원가로 인식된 금융부채	414,264	346,385

금융비용 합계	2,517,078	2,920,250

27. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 :

당기손익에 대한 당기법인세	303,454	364,853

전기법인세의 조정사항 등	-	8,327

총당기법인세	303,454	373,180

이연법인세 :

일시적차이의 증감	1,236,280	2,545,145

자본에 직접 반영된 효과	(1,236,280)	76,926

총이연법인세	-	2,622,071

법인세비용	303,454	2,995,251

(2) 자본에 직접 부과되는 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

토지재평가	(1,236,280)	76,926

(3) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(10,699,162)	(34,803,667)

적용세율에 따른 법인세비용	(2,236,125)	(7,273,966)

법인세 효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익	(4,671)	(3,006)

- 세무상 과세되지 않는 비용	531,772	1,076,922

- 이연법인세 미인식효과	(4,598,497)	3,008,504

- 이월결손금 미인식효과	3,425,650	6,386,815

- 기타	3,185,325	(200,018)

법인세비용	303,454	2,995,251

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,178,646	4,427,843

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,011,234	527,002

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(24,184,797)	(22,197,713)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,011,234)	(527,002)

이연법인세자산(부채) 순액	(19,006,151)	(17,769,870)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채 :

미수수익	(423,774)	97,149	-	(326,625)

퇴직연금	(5,305,324)	(922,893)	615,506	(5,612,711)

일시상각충당금(구축물)	(21,949)	7,420	-	(14,529)

일시상각충당금(기계장치)	(34,325)	24,518	-	(9,807)

압축기장충당금(토지)	(552,770)	-	-	(552,770)

지분법적용투자주식(손익)	(7,171,470)	(1,251,479)	-	(8,422,949)

지분법주식(금융보증부채)	(274,724)	-	-	(274,724)

지분법자본변동	(2,978,882)	-	(2,412,536)	(5,391,418)

외화환산이익	(103,228)	(496,668)	-	(599,896)

토지(재평가잉여금)	(2,940,395)	-	-	(2,940,395)

토지(재평가잉여금)	(5,946,346)	-	-	(5,946,346)

토지(재평가잉여금)	(8,330,359)	-	-	(8,330,359)

사용권자산	(689,515)	111,529	-	(577,986)

금융보증수익	(69,098)	(5,809)	-	(74,907)

토지(재평가잉여금)	-	-	(1,236,280)	(1,236,280)

소계	(34,842,159)	(2,436,233)	(3,033,310)	(40,311,702)

이연법인세자산 :

퇴직급여충당금	5,440,502	801,498	-	6,242,000

재고자산평가손실충당금	1,489,061	529,474	-	2,018,535

국고보조금(구축물)	21,949	(7,420)	-	14,529

국고보조금(건설중인자산)	20,815	(20,815)	-	-

정상가격 과세조정	1,312,551	-	-	1,312,551

지분법주식(수입배당금)	2,749,979	-	-	2,749,979

지분법주식(이익잉여금)	6,426,270	-	-	6,426,270

감가상각비	3,653,809	(484,202)	-	3,169,607

무형자산상각비	57	3	-	60

외화환산손실	75,762	541,116	-	616,878

유형자산감액손실	580,704	-	-	580,704

미지급비용	1,105,428	(123,087)	-	982,341

소송충당부채	70,393	(22,664)	-	47,729

판매보증충당부채	50,652	43,597	-	94,249

기타장기종업원부채	35,818	1,209	-	37,027

국고보조금(건물)	9,084	(273)	-	8,811

국고보조금(기계장치)	221,551	102,891	-	324,442

리스부채	709,688	(99,748)	-	609,940

지급보증수수료(이율차이)	135,373	-	-	135,373

지분법주식(손상차손)	416,589	-	-	416,589

유형자산손상차손	767,968	5,809	-	773,777

금융보증비용	69,098	-	-	69,098

구축물(세무조사)	51,724	(4,004)	-	47,720

소계	25,414,825	1,263,384	-	26,678,209

이월결손금	14,943,606	(3,425,650)	-	11,517,956

미인식효과	(23,286,142)	4,598,499	1,797,030	(16,890,613)

순액	(17,769,870)	-	(1,236,280)	(19,006,150)

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채 :

미수수익	(54,198)	(369,576)	-	(423,774)

퇴직연금	(5,302,134)	(3,190)	-	(5,305,324)

일시상각충당금(구축물)	(29,509)	7,560	-	(21,949)

일시상각충당금(건설중인자산)	(95,554)	95,554	-	-

일시상각충당금(기계장치)	-	(34,325)	-	(34,325)

압축기장충당금(토지)	(555,163)	-	2,393	(552,770)

지분법적용투자주식(손익)	(6,345,834)	(825,636)	-	(7,171,470)

지분법주식(금융보증부채)	(276,039)	1,315	-	(274,724)

지분법자본변동	(2,770,989)	(207,893)	(2,978,882)

외화환산이익	(407,975)	304,747	-	(103,228)

토지(재평가잉여금)	(2,953,124)	-	12,729	(2,940,395)

토지(재평가잉여금)	(5,972,088)	-	25,742	(5,946,346)

토지(재평가잉여금)	(8,366,421)	-	36,062	(8,330,359)

사용권자산	(842,775)	153,260	-	(689,515)

금융보증수익	-	(69,098)	-	(69,098)

소계	(33,971,803)	(947,282)	76,926	(34,842,159)

이연법인세자산 :

퇴직급여충당금	5,204,018	236,484	-	5,440,502

재고자산평가손실충당금	825,581	663,480	-	1,489,061

국고보조금(구축물)	29,509	(7,560)	-	21,949

국고보조금(건설중인자산)	95,554	(74,739)	-	20,815

정상가격 과세조정	1,318,831	(6,280)	-	1,312,551

지분법주식(수입배당금)	2,763,136	(13,157)	-	2,749,979

지분법주식(이익잉여금)	6,457,017	(30,747)	6,426,270

감가상각비	4,177,429	(523,620)	-	3,653,809

무형자산상각비	56	1	-	57

외화환산손실	794,428	(718,666)	-	75,762

유형자산손상차손	583,482	1,037,317	-	1,620,799

미지급비용(연차수당)	586,300	519,128	-	1,105,428

소송충당부채	64,289	6,104	-	70,393

판매보증충당부채	39,095	11,557	-	50,652

기타장기종업원부채	30,762	5,056	-	35,818

국고보조금(건물)	9,402	(318)	-	9,084

국고보조금(기계장치)	15,531	206,020	-	221,551

리스부채	860,143	(150,455)	-	709,688

지급보증수수료(이율차이)	136,020	(647)	-	135,373

탄소배출권부채	34,531	(34,531)	-	-

구축물(세무조사)	55,995	(4,271)	-	51,724

금융보증비용	-	69,098	-	69,098

소계	24,081,109	1,189,254	-	25,270,363

이월결손금	12,111,779	2,831,827	-	14,943,606

미인식효과	(17,445,810)	(5,695,870)	-	(23,141,680)

순액	(15,224,725)	(2,622,071)	76,926	(17,769,870)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차감할일시적차이	25,706,490	39,916,430

기부금이월액	52,000	42,000

이월세액공제	3,132,804	2,485,492

이월결손금	55,109,839	71,500,507

(7) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생시기	금액	만료시기

2015년	2,211,632	2025년

2018년	473,292	2028년

2019년	756,106	2029년

2020년	8,048,969	2035년

2023년	30,558,925	2038년

2024년	13,060,915	2039년

합계	55,109,839

28. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순손익	(11,377,948,450)	(38,136,558,466)

가중평균유통보통주식수	200,763,141주	173,146,703주

기본주당손익	(57)	(220)

② 가중평균유통보통주식수- 당기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초주식수	2024.01.01	200,763,141	366/366	200,763,141

가중평균유통보통주식수	200,763,141

- 전기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초주식수	2023.01.01	144,763,141	365/365	144,763,141

주식선택권	2023.06.30	56,000,000	185/365	28,383,562

가중평균유통보통주식수	173,146,703

(2) 희석주당손익주식선택권으로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 특수관계자

(1) 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	㈜한국전자홀딩스	㈜한국전자홀딩스

기타특수관계자	㈜케이이씨디바이스	㈜케이이씨디바이스

KEC HK Corp., Ltd.	KEC HK Corp., Ltd.

KEC Singapore PTE., Ltd.	KEC Singapore PTE., Ltd.

KEC Shanghai Co., Ltd.	KEC Shanghai Co., Ltd.

KEC Japan Co., Ltd.	KEC Japan Co., Ltd.

한국전자판매 주식회사	한국전자판매 주식회사

㈜한국전자총판	-

㈜티에스디	㈜티에스디

㈜티에스피	㈜티에스피

TSP-Thailand Co., Ltd.	TSP-Thailand Co., Ltd.

TS-Japan Co., Ltd.	TS-Japan Co., Ltd.

WUXI-TSP Co., Ltd.	-

(2) 특수관계자 거래내역

① 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기	전기

매출 등	원재료 등 매입	기타비용	사용권자산취득	리스이자비용	매출 등	원재료 등 매입	기타비용	사용권자산취득	리스이자비용

지배기업	㈜한국전자홀딩스(*)	13,617	-	5,441,924	-	-	12,480	-	5,333,350	-	-

기타특수관계자	㈜케이이씨디바이스(*)	482,380	1,179,898	3,982,386	327,675	175,912	444,073	1,644,344	2,228,330	3,915,687	221,200

KEC HK Corp., Ltd.	78,563,614	3,445,433	-	-	-	61,792,649	2,559,432	-	-	-

KEC Singapore PTE., Ltd.	6,513,781	-	-	-	-	4,182,569	-	-	-	-

KEC Shanghai Co., Ltd.	11,976,191	91,131	119,669	-	-	10,330,382	9,430	63,996	-	-

KEC Japan Co., Ltd.	4,909,866	3,135	38,590	-	-	5,135,545	7,824	31,292	-	-

한국전자판매 주식회사	34,164,859	-	48,000	-	-	27,666,328	-	48,000	-	-

㈜한국전자총판	-	-	274	-	-	-	-	-	-	-

㈜티에스디	-	-	345,327	-	-	-	-	176,320	-	-

㈜티에스피	1,266,437	9,537,541	665,948	-	-	848,413	6,122,479	1,072,288	-	-

TSP-Thailand Co., Ltd.	11,910	15,841,196	1,349,433	-	-	10,128	10,837,041	858,025	-	-

WUXI-TSP Co., Ltd.	-	3,790	159,025	-	-	-	-	-	-	-

TS-Japan Co., Ltd.	-	173,101	176,867	-	-	-	56,689	20,487	-	-

합계	137,902,655	30,275,225	12,327,443	327,675	175,912	110,422,567	21,237,239	9,832,088	3,915,687	221,200

(*) 자금거래는 기중거래내역에서 제외되어 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

매출채권 등	매입채무 및미지급금	리스부채	매출채권 등	매입채무 및미지급금	리스부채

지배기업	㈜한국전자홀딩스	-	506,921	-	-	480,381	-

기타특수관계자	㈜케이이씨디바이스	456,503	583,559	2,798,942	400,340	1,211,344	3,250,973

KEC HK Corp., Ltd.	5,308,108	1,340,048	-	5,272,297	1,014,660	-

KEC Singapore PTE., Ltd.	314,173	-	-	701,090	-	-

KEC Shanghai Co., Ltd.	3,056,817	7,563	-	3,194,325	21,516	-

KEC Japan Co., Ltd.	826,712	8,547	-	337,845	5,427	-

한국전자판매 주식회사	1,831,916	127,423	-	2,973,165	59,035	-

㈜한국전자총판	-	302	-	-	-	-

㈜티에스디	-	-	-	-	33,000	-

㈜티에스피	8,327	1,143,541	-	-	449,962	-

TSP-Thailand Co., Ltd.	37	1,794,439	-	1,310	1,089,202	-

WUXI-TSP Co., Ltd.	-	332	-	-	-	-

TS-Japan Co., Ltd.	-	12,118	-	-	757	-

합 계	11,802,593	5,524,793	2,798,942	12,880,372	4,365,284	3,250,973

(3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	차입금액	담보권자

㈜한국전자홀딩스	USD 25,109,855	매입외환	-	신한은행

840,000	전자어음 등 할인	94,307

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받은 자	통화	보증금액	종류	담보권자

㈜티에스피	KRW	1,740,000	운영자금	한국산업은행

KRW	690,000	시설자금	한국산업은행

USD	3,600,000	매입외환	신한은행

KRW	4,800,000	운영자금	신한은행

KRW	2,400,000	운영자금	농협은행

KRW	2,880,000	운영자금	하나은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	528,848	673,550

퇴직급여	98,015	125,441

주식보상비용(*)	110,682	201,412

합계	737,545	1,000,403

(*) 회사가 주요 경영진에게 부여한 주식기준보상은 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사가선택할 수 있는 주식선택권입니다(주석 20 참고).

연결회사의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 중요한 자금거래

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

지분 취득	배당	리스부채 상환	유상증자	배당	리스부채 상환

지배기업	㈜한국전자홀딩스	6,790,107	1,188,121	-	20,397,152	2,852,421	-

기타특수관계자	㈜케이이씨디바이스	-	-	779,706	-	-	885,914

30. 영업부문

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고 부문으로 결정하였습니다.(1) 사업부문의 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객 정보

비메모리반도체	비메모리반도체 등	엘지전자㈜, 삼성전자㈜

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	120,162,407	110,503,953

중국	94,415,314	74,194,030

일본	4,909,866	5,135,545

태국	11,389,495	10,123,301

기타	12,292,851	6,978,431

합계	243,169,933	206,935,260

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 외부 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

A사	78,563,586	61,792,704

B사	42,574,050	37,077,566

C사	34,164,859	27,665,503

31. 비현금거래현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산 미지급금 거래	235,686	(934,336)

건설중인자산의 본계정 대체	1,532,566	3,153,478

사용권자산의 취득 및 리스부채의 인식	414,318	4,126,787

투자부동산의 유형자산 대체	5,941,985	-

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

32.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	243,169,933	206,935,260

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익	243,169,933	206,935,260

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 제품과 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

당기	비메모리반도체	기타	합계

국내	중국	태국	일본	기타

외부고객으로부터 수익	120,107,252	93,006,064	11,389,495	4,909,866	12,292,852	1,464,404	243,169,933

수익인식시점

한 시점에 인식	120,107,252	93,006,064	11,389,495	4,909,866	12,292,852	1,464,404	243,169,933

(단위 : 천원)

전기	비메모리반도체	기타	합계

국내	중국	태국	일본	기타

외부고객으로부터 수익	110,503,953	74,194,030	10,123,301	5,135,545	5,767,345	1,211,086	206,935,260

수익인식시점

한 시점에 인식	110,503,953	74,194,030	10,123,301	5,135,545	5,767,345	1,211,086	206,935,260

외부고객으로부터의 수익은 주로 비메모리반도체 판매에서 생깁니다. 연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.