KEC 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 평가 및 설정내역매출채권에 대하여 개별평가 및 집합평가를 수행하였으며 아래와 같이 대손충당금을설정하였습니다. End User의 개별평가시 재무상 특별한 하자가 없으며 보고기간 중 채권회수에 연체 및 부도사실이 발생하여 부도(부실)채권에 대해서는 회수가능성이 희박하다 판단하여 채권전액을 대손충당금 설정 하였습니다.특수관계자인 해외판매회사는 일시적인 시장상황의 변화(경쟁업체들의 단가인하 경쟁 등)로 인해 일시적인 재무상태 악화를 보였으나 영업상황 및 채권회수에 중요한 문제는 발생하지 않았으며 현재 점진적인 재무상태 개선을 하고 있어 별도의 대손충당금을 설정하지 않았습니다. End User 및 특수관계자의 집합평가에서는 최근 5개년도의 부도(부실)경험율에 근거하여 설정하였습니다. 그리고, 부도(부실)채권에 대해서는 회수가능성이 희박하다 판단하여 채권전액을 대손충당금 설정 하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제13기 3분기말	매출채권	71,870,129	193,611	0.27%

미수금	2,537,478	0%	0%

합 계	74,407,607	193,611	0.27%

제12기말	매출채권	72,872,221	214,517	0.29%

미수금	6,838,366	-	0%

합 계	78,923,121	214,517	0.29%

제11기말	매출채권	76,779,367	10,781	0.01%

미수금	3,811,256	-	0.00%

합 계	78,695,719	10,781	0.01%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제13기 3분기말	제12기말	제11기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	214,517	10,781	9,090

2. 순대손처리액(①－②±③)	(20,906)	203,736	1,691

① 대손처리액(상각채권액)	-	205,207	-

② 상각채권회수액	18,773	-	-

③ 기타증감액(*)	(2,133)	(1,471)	1,691

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	193,611	214,517	10,781

(*) 기타증감액은 집합평가및 환율변동으로 인하여 발생한 금액입니다.

(3) 대손충당금 설정방침가) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 설정① 개별채권의 대손 설정개별적으로 손상차손을 인식함에 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 다음과 같음※ 채무자의 부도, 파산 등으로 인하여 회수가능성이 현저히 떨어지는 채권- 당좌거래정지처분을 받은 경우- 법률적인 소멸시효가 완료되어 청구권이 소멸된 채권

- 회사정리법에 의한 정리절차개시의 신청, 또는 정리절차가 진행중인 경우

- 화의법에 의한 화의개시절차의 신청, 또는 화의절차가 진행중인 경우

- 완전자본잠식상태에 있는 경우와 같이 재무상태가 심가하게 악화된 경우

- 채무자의 파산, 사망, 실종 등으로 인하여 채권회수가 어려운 경우

- 기업구조조정촉진법에 의한 관리절차를 신청하였거나 진행중인 경우

- 사업자등록의 말소, 사업장의 폐쇄 등 사업이 폐지된 경우

- 거래처와 채권잔액에 대해 분쟁중인 채권

- 기타 부도 및 파산의 가능성이 높은 경우

② 매출채권 및 기타채권 집단의 연령분석매출채권 및 기타채권에 대해 개별적인 손상여부 판단을 실시한 후, 그 외 채권에 대해서는 집합적으로 손상차손을 인식합니다. 매출채권 및 기타채권에 대해 유사한 신용위험을 갖는 것으로 추정되는 집합으로 구분하여 각 집합별로 경험적 판단에 의거하여 손상차손을 추정하였습니다.

(4) 공시서류 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	특수관계자	55,173,014	51	67	-	55,173,132

일반거래처	16,503,819	-	184,089	9,090	16,696,997

계	71,676,833	51	184,156	9,090	71,870,129

구성비율	99.73%	0.00%	0.26%	0.01%	100.00%

※ 상기 경과기간별 매출채권잔액은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용한 연결재무제표의 매출채권을 최초 발생일 기준으로 산정하였습니다. 나. 재고자산의 현황 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제13기 3분기말	제12기말	제11기말	비고

반도체	상품	2,697	2,835	2,068	-

제품	19,657	19,672	15,990	-

재공품	21,062	21,301	23,536	-

원재료	10,383	10,106	10,337	-

저장품	1,413	1,420	1,695	-

미착재고	150	271	122	-

합 계	55,362	55,605	53,748	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.58%	15.45%	14.03%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.13	4.34	3.52	-

※ 당사는 단일 사업부문이므로 재고자산에 대해 사업부문별로 구분하지 않습니다.

(2) 재고자산의 실사내용

[(주)케이이씨] ① 실사일자 - 당기 결산 재고자산 실사일자 : 2018년 10월 01일 실시 - 재고조사 시점인 2018년 09월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 본사직원 4명 입회하에 샘플조사 실시 - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.[KEC THAILAND CO., LTD.] ① 실사일자 - 당기 결산 재고자산 실사일자 : 2018년 10월 01일 실시 - 재고조사 시점인 2018년 09월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 2명 입회하에 전수조사 실시 - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.[WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.] ① 실사일자 - 당기 결산 재고자산 실사일자 : 2018년 10월 01일 실시 - 재고조사 시점인 2018년 09월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 3명 입회하에 전수조사 실시 - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.

한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용한 연결 재무제표 기준으로 공시서류 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	재고보유금액	평가손실	기말재고액	비고

상품	2,697	2,697	-	2,697	-

제품	22,848	22,848	(3,191)	19,657	-

재공품	24,599	24,599	(3,537)	21,062	-

원재료	10,383	10,383	-	10,383	-

저장품	1,413	1,413	-	1,413	-

미착재고	150	150	-	150	-

합 계	62,090	62,090	(6,728)	55,362	-

다. 공정가치 평가내역

1) 공정가치평가 절차요약(금융상품)한국채택국제회계기준을 적용하고 있는 금융상품의 공정가치(연결 재무제표 기준)에관한 사항은 다음과 같습니다.

금융상품의 공정가치 평가방법에 대한 기재는 기업회계기준서 제 1107호 문단25에 따라 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시하여야 합니다.

금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	947,149	947,149	-	-

매도가능금융자산	-	-	923,946	923,946

소 계	947,149	947,149	923,946	923,946

공정가치로 측정되지 않는 자산(*)

현금및현금성자산	9,371,029	-	8,549,688	-

매출채권및기타채권	74,252,482	-	78,696,627	-

기타금융자산	14,833,686	-	9,700,625	-

비유동기타채권	765,754	-	1,309,457	-

소 계	99,222,951	-	98,256,397	-

금융자산 합계	100,170,100	947,149	99,180,343	923,946

공정가치로 측정되는 부채

파생상품금융부채	1,279,036	1,279,036	1,958,908	1,958,908

소 계	1,279,036	1,279,036	1,958,908	1,958,908

공정가치로 측정되지 않는 부채(*)

금융부채	71,700,220	-	81,073,071	-

매입채무및기타채무	28,209,272	-	29,296,333	-

비유동기타채무	252,562	-	301,931	-

소 계	100,162,054	-	110,671,335	-

금융부채 합 계	101,441,090	1,279,036	112,630,243	1,958,908

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.② 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	947,149	-	947,149

파생상품금융부채	-	-	1,279,036	1,279,036

- 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	923,946	-	923,946

파생상품금융부채	-	-	1,958,908	1,958,908

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권)	947,149	-	시장접근법	할인율 등

매도가능금융자산	-	923,946	시장접근법	할인율 등

파생상품금융부채	1,279,036	1,958,908	Binomial Model	기초자산가격, 변동성, 할인율

※ 파 생 상 품 금 융 부 채 의 세 부 평가 방법은 'Ⅱ. 사업의 내용- 9. 파생상품거래 현황 -나. 전환사채관련 파생상품 현 황'를 참조하십시오.

2) 공정가치 평가절차 요약(유형자산) 유형자산의 공정가치 평가방법에 대한 기재는 기업회계기준서 제1016호 “유형자산” 문단 77의 내용에 해당하는 기재사항은 다음과 같습니다. 가) 재평가기준일 - 2016년 12월 12일 나) 독립적인 평가인이 평가에 참여했는지 여부 - 독립적인 평가인인 (주)알비감정평가법인에서 주식회사 케이이씨의 공장 토지에 대해서 표준공시지가를 기준으로 하되 거래사례비교법으로 정산하여 재평가를 하였고, 외부감사인인 삼정회계법인에서 동 평가에 대한 외부감사를 실시하였습니다. 다) 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

(단위 : 원)

구분	계정과목	재평가모형	원가모형

연결	토지	123,458,185,245	61,654,268,780

건물	30,293,404,337	30,293,404,337

구축물	4,249,955,051	4,249,955,051

기계장치	29,149,710,350	29,149,710,350

차량운반구	28,534,351	28,534,351

기타의유형자산	45,796,451	45,796,451

건설중인자산	616,611,076	616,611,076

합계	187,842,196,861	126,038,280,396

별도	토지	121,353,085,000	59,549,168,535

건물	18,321,740,030	18,321,740,030

구축물	4,249,955,051	4,249,955,051

기계장치	9,813,420,487	9,813,420,487

차량운반구	10,676,778	10,676,778

기타의유형자산	10,162,763	10,162,763

건설중인자산	412,016,000	412,016,000

합계	154,171,056,109	92,367,139,644

※ 상기 장부금액에는 투자부동산의 장부금액은 제외시켰습니다.

라) 재평가잉여금의 변동과 재평가잉여금에 대한 주주배당제한 - 2012년 9월 14일 기준 토지 재평가로 인하여 재평가잉여금이 20,078,571,264원, 2016년 12월 12일 기준 토지 재평가로 인하여 재평가잉여금이 28,128,483,579원이각각 증가하여 기타포괄손익누계액으로 처리하였고, 이익배당 재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 처분시 이익잉여금으로 처리되어 이익배당시 영향을 줄 수 있습니다.

라. 채무증권 및 기업어음 발행에 관한 사항

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2015.01.15	7,200,000,000	4.14%	-	2015.07.15	상환	우리은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2015.02.06	4,000,000,000	4.91%	-	2016.02.06	상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2015.02.06	5,600,000,000	4.91%	-	2016.02.06	상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2015.06.09	26,000,000,000	0.00%	-	2020.06.09	부분상환(220억원 상환)	현대자산운용 주식회사

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2015.07.15	6,700,000,000	3.87%	-	2016.01.15	상환	우리은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2016.01.15	6,700,000,000	5.09%	-	2016.04.14	상환	우리은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2016.02.11	4,000,000,000	4.74%	-	2017.02.11	상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2016.02.11	4,400,000,000	4.74%	-	2017.02.11	상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2016.04.15	6,700,000,000	5.07%	-	2016.06.15	상환	우리은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2016.06.16	6,500,000,000	4.20%	-	2016.08.16	상환	우리은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2017.02.13	4,000,000,000	4.71%	-	2018.02.11	상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2017.02.13	4,400,000,000	4.71%	-	2018.02.11	상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2018.02.12	4,000,000,000	5.03%	-	2019.02.11	미상환	신한은행

주식회사 케이이씨	회사채	사모	2018.02.12	4,400,000,000	5.03%	-	2019.02.11	미상환	신한은행

합 계	-	-	-	94,600,000,000	-	-	-	-	-

※ 당사는 2015년 중 무보증 사모 전환사채를 260억원을 발행하였고, 전기중 205억원, 당분기 중 15억원이 추가 상환되었습니다. 자세한 사항은 'Ⅰ. 회사의 개요-3. 자본금 변동사항'을 참조하십시오.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제4회 무보증 사모 전환사채	2015.06.09	2020.06.09	26,000,000,000	2015.06.09	현대자산운용 주식회사

(이행현황기준일 : 2018년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	(*1)

이행현황	공시서류 제출일 현재 해당사항 없음

자산처분 제한현황	계약내용	(*1)

이행현황	공시서류 제출일 현재 해당사항 없음

지배구조변경 제한현황	계약내용	(*1)

이행현황	공시서류 제출일 현재 해당사항 없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	해당사항 없음

(*1) 제4회 무보증 사모 전환사채 인수계약서 중 특약사항은 아래와 같습니다.

제9조 특약사항1. 발행회사는 다음 각 호의 의사결정을 하는 경우 각 사항의 시행일로부터 1주일에서 결정일 당일까지 사채권자에게 사전 통지한다.(1) 자기자본의 15%를 초과하는 신규설비투자(2) 자기자본의 15%를 초과하는 신규 자금차입(기존 차입금 연장은 제외)(3) 발행회사 및 그 자회사에 관한 합병, 분할, 분할합병, 영업의 양도 및 양수(자기자본의 15%) 초과인 경우에 한한다.(4) 자기자본의 15%를 초과하는 수권자본금ㆍ납입자본금의 증감(5) 자기자본의 15%를 초과하는 신주인수권부사채, 전환사채, 교환사채 등 주식 관련 사채를 발행하는 경우2. 발행회사는 다음 각 호의 의사결정을 하는 경우 각 사항의 시행일로부터 1주일 전까지 사채권자에게 사전 서면동의를 득하여야 한다.(1) 최대주주(특수관계인 포함) 지분 중 본 사채 발행 이후 누적으로 발행주식 총수의 10% 이상 매각(2) 자기자본의 15%를 초과하는 계열회사에 대한 신규대여 또는 채무보증(연장에 대해서는 예외로 한다)3. 발행회사는 사채권자에게 다음과 같은 보고 및 자료 제출 의무를 이행한다. 단, 금융감독원에 공시서류를 제출한 경우에는 이에 갈음한다.(1) 매기별 감사보고서/결산서/세무조정계산서: 결산 종료 후 3개월 이내(2) 분기별 재무제표: 공시서류 제출일 이내(3) 경영권의 변동 및 기타 경영에 관한 사항: 변동 및 기타 해당 사유 발생일로부터 3영업일 이내4. 발행회사에 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따른 분식회계 및 임직원의 배임횡령이 발생한 사실이 밝혀지는 경우에는 발행회사는 제3조 제22호 (2)목에 해당하는 것으로 본다. 다만 그러한 사유에 관하여 사전에 사채권자의 동의를 받은 경우에는 그러하지 아니하다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없음

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	8,400,000,000	4,000,000,000	-	-	-	-	-	12,400,000,000

합계	8,400,000,000	4,000,000,000	-	-	-	-	-	12,400,000,000

※ 해당사항 없음회사채 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	8,400,000,000	4,000,000,000	-	-	-	-	-	12,400,000,000

합계	8,400,000,000	4,000,000,000	-	-	-	-	-	12,400,000,000

※ 당사 및 종속회사의 미상환 회사채는 모두 당사에서 발행되었으므로, 연결기준으로 작성된 상기서식과 별도기준으로 작성된 내용이 동일합니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없음