KEC 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당)기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 17(전)기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 케이이씨와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 케이이씨(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 반도체 제품 및 부품 제조업을 영위할 목적으로 기존법인인 주식회사 케이이씨(현, 주식회사 한국전자홀딩스)로부터 제조사업부문이 2006년 9월 9일자로 인적분할되어 설립되었습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 본사를, 경상북도 구미공단에 제조시설을 두고 있으며 중국 및 태국에 2개의 현지법인을 두고 있습니다.지배기업은 2006년 10월 16일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 보통주자본금은 100,382백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 한국전자홀딩스(29.59%)등으로 구성되어 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	업종

당기말	전기말

KEC Thailand Co., Ltd.	태국	85.94	85.94	반도체 제품 및 부품제조

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	중국	100.00	100.00

(3) 종속기업의 결산일종속기업의 결산일은 12월 31일로서 지배기업의 결산일과 일치합니다.

(4) 종속기업 재무정보

당기말과 전기말 현재 지배기업과의 회계정책 차이를 조정한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

KEC Thailand Co., Ltd.	68,551,069	16,320,942	52,230,127	97,602,743	(633,039)	714,791

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	44,172,208	18,496,847	25,675,361	74,501,656	659,148	564,014

② 전기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

KEC Thailand Co., Ltd.	90,808,442	39,293,106	51,515,336	90,844,770	3,263,132	3,295,922

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	49,232,513	24,121,166	25,111,346	100,908,588	642,429	(42,467)

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '금융부채'로 분류하고 있습니다(주석 15, 17 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 4, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

2.9 유형자산

토지는 주로 공장, 사무용으로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

연결회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.연결회사는 토지의 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	내용연수

산업재산권	5 - 10년

기타무형자산	5년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 연결재무상태표에서 '매입채무및기타채무'로 표시되었습니다.연결회사는 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.18 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사는 비메모리반도체를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 토지, 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.(4) 변동리스료회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

2.24 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 의무를 이행하기 위하여 보유하는 배출권 및 배출부채

연결회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(2) 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권

연결회사는 단기매매목적으로 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치 변동분과 처분손익은 기타수익ㆍ비용으로 분류합니다.

2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인 했으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 재고자산평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단 등을 고려하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석	-

시장위험-이자율	변동금리 장기차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 등	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	3,171,509	-	594,408	125,161

매출채권및기타채권	10,390,808	337,845	13,087,518	1,807,461

차입금	-	-	631,829	-

매입채무및기타채무	5,887,892	104,027	9,892,101	105,816

② 민감도분석보고기간말 현재 환율이 변동할 경우 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	767,443	(767,443)	315,800	(315,800)

JPY	23,382	(23,382)	182,681	(182,681)

합계	790,825	(790,825)	498,481	(498,481)

(2) 이자율위험① 이자율위험연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	-	-	3,631,829	8.3

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*) :

6개월 미만	26,170,080	64.5	35,214,400	80.3

6 - 12개월	14,400,000	35.5	5,000,000	11.4

1 - 5년	-	-	-	-

합계	40,570,080	100.0	43,846,229	100.0

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금	-	-	(36,318)	36,318

4.1.2 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 판매에 따른 매출채권

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상채권금액	채권잔액	손상채권금액

만기미경과	28,049,671	-	28,793,219	-

연체일수	0 - 30일	311,950	-	162,628	174

31 - 120일	-	-	-	-

121일 - 1년이내	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

소 계	311,950	-	162,628	174

합계	28,361,621	-	28,955,847	174

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	174	174

감소 또는 환입	-	-

환입된 미사용 금액	(174)	-

기말	-	174

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금 및 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 1,601천원입니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채 보유분으로 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(4) 당기손익-공정가치측정금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.(5) 지급보증연결회사가 특수관계자의 차입금에 제공한 지급보증도 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 지급보증액입니다(주석 17 참조).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 17 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한, 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 연결회사는 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지않습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이후

유동금융부채(*1,2)	40,570,080	41,439,434	41,439,434	-	-	-

매입채무및기타채무(*3)	18,004,616	18,004,616	18,004,616	-	-	-

리스부채(*1)	3,461,613	3,916,220	1,008,478	949,659	1,958,083	-

금융보증계약(*4)	227,152	17,118,360	17,118,360	-	-	-

합계	62,263,461	80,478,630	77,570,888	949,659	1,958,083	-

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 단기차입금으로 구성되어 있습니다.(*3) 금융보증부채 및 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.(*4) 금융보증계약의 현금흐름은 금융보증계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이후

유동금융부채(*1,2)	43,846,229	43,883,449	43,883,449	-	-	-

매입채무및기타채무(*3)	23,436,208	23,436,208	23,436,208	-	-	-

리스부채(*1)	4,125,879	4,646,711	977,945	931,384	2,594,720	142,662

금융보증계약(*4)	169,284	16,606,920	16,606,920	-	-	-

합계	71,577,600	88,573,288	84,904,522	931,384	2,594,720	142,662

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 단기차입금으로 구성되어 있습니다.(*3) 금융보증부채 및 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.(*4) 금융보증계약의 현금흐름은 금융보증계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

4.2 자본위험 관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	40,570,080	43,846,229

차감 : 현금및현금성자산	(10,269,160)	(7,038,457)

순부채	30,300,920	36,807,772

자본총계	356,705,360	304,646,645

총자본	387,006,280	341,454,417

자본조달비율	7.83%	10.8%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	10,269,160	10,269,160	7,038,457	7,038,457

매출채권및기타채권	31,053,481	31,053,481	31,315,582	31,315,582

기타유동금융자산	96,680,000	96,680,000	25,884,547	25,884,547

기타비유동금융자산	23,288	23,288	622,346	622,346

비유동기타채권	1,525,137	1,525,137	940,647	940,647

소계	139,551,066	139,551,066	65,801,579	65,801,579

금융부채 :

매입채무및기타채무(*1)	18,231,767	18,231,767	23,605,491	23,605,491

유동금융부채(*2)	40,570,080	40,570,080	43,846,229	43,846,229

소계	58,801,847	58,801,847	67,451,720	67,451,720

(*1) 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 가격 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 가격 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	52,114,040	52,114,040

(*) 토지의 수준3 공정가치는 공시지가기준법을 사용했으며, 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가를 기초로 산정했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 비교표준지의 1㎡당 가격입니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	52,055,122	52,055,122

(*) 토지의 수준3 공정가치는 공시지가기준법을 사용했으며, 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가를 기초로 산정했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 비교표준지의 1㎡당 가격입니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위 : 천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지	52,114,040	3	공시지가기준법	비교표준지의 1㎡당 가격

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지	52,055,122	3	공시지가기준법	비교표준지의 1㎡당 가격

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가로 인식된 금융부채

현금및현금성자산	10,269,160	-

매출채권및기타채권	31,053,481	-

기타유동금융자산	96,680,000	-

기타비유동금융자산	23,288	-

비유동기타채권	1,525,137	-

매입채무및기타채무(*)	-	18,231,767

유동금융부채	-	40,570,080

합계	139,551,066	58,801,847

(*) 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가로 인식된 금융부채

현금및현금성자산	7,038,457	-

매출채권및기타채권	31,315,582	-

기타유동금융자산	25,884,547	-

기타비유동금융자산	622,346	-

비유동기타채권	940,647	-

매입채무및기타채무(*)	-	23,605,491

유동금융부채	-	43,846,229

합계	65,801,579	67,451,720

(*) 종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익 :

상각후원가 금융자산	2,568,326	1,220,155

순환산손익 :

상각후원가 금융자산 및 부채	1,045,180	2,358,203

대손상각비 :

상각후원가 금융자산	(1,427)	-

이자비용 :

상각후원가 금융부채	(2,339,442)	(1,919,983)

금융보증손익 :

상각후원가 금융부채	(15,773)	-

합계	1,256,864	1,658,375

7. 현금및현금성자산과 기타금융자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

현금및현금성자산 :

보통예금 등	10,269,160	7,038,457

기타유동금융자산 :

정기예금	96,680,000	25,884,547

기타비유동금융자산 :

정기예금 등(*)	23,288	622,346

(*) 정기예금 중 21백만원은 전화대금지급보증과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 17 참조).

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	28,361,621	-	28,955,847	-

매출채권대손충당금	-	-	(174)	-

미수금	665,836	-	2,101,821	-

미수금대손충당금	(1,601)	-	-	-

미수수익	2,027,625	-	258,088	-

보증금	-	1,525,137	-	940,647

합계	31,053,481	1,525,137	31,315,582	940,647

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	174	174

설정(환입)	1,427	-

기말잔액	1,601	174

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	9,074	-	9,074	234,587	-	234,587

제품	14,831,896	(2,604,991)	12,226,905	26,742,068	(3,253,937)	23,488,131

재공품	33,088,003	(4,913,717)	28,174,286	51,247,761	(2,160,321)	49,087,440

원재료	32,978,249	(75,180)	32,903,069	23,853,220	(32,995)	23,820,225

미착재고	4,901,876	-	4,901,876	1,666,207	-	1,666,207

저장품	698,615	-	698,615	-	-	-

합계	86,507,713	(7,593,888)	78,913,825	103,743,843	(5,447,253)	98,296,590

당기말과 전기말 매출원가에 포함된 순실현가능가치 평가로 인한 재고자산평가손실(환입)은 각각 2,147백만원, 414백만원입니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,065,344	206,108	1,324,267	790,328

선급비용	896,201	40,672	550,085	4,420

부가가치세대급금	1,123,487	-	281,631	-

미수관세환급금	-	-	429,927	-

합계	3,085,032	246,780	2,585,910	794,748

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	388,334,359	403,005,395

감가상각누계액	(211,671,984)	(220,806,731)

손상차손누계액	(39,142,304)	(36,448,512)

정부보조금	(1,308,127)	(714,267)

장부금액	136,211,944	145,035,885

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기타(*)	합계

토지	52,055,122	-	-	-	-	58,918	52,114,040

건물	24,419,345	850,101	(3,525)	(1,413,683)	(1,446,775)	209,025	22,614,488

구축물	2,116,987	-	-	(455,275)	(99,922)	86	1,561,876

기계장치	58,432,752	6,155,631	(486,396)	(10,645,571)	(3,429,832)	3,585,020	53,611,604

차량운반구	608	-	(1)	(418)	-	-	189

기타유형자산	4,976,456	940,605	(292,804)	(585,247)	-	(263,407)	4,775,603

건설중인자산	3,034,615	1,167,561	-	-	-	(2,668,032)	1,534,144

합계	145,035,885	9,113,898	(782,726)	(13,100,194)	(4,976,529)	921,610	136,211,944

(*) 본계정대체, 국고보조금 수령, 환율차이 대체 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타(*)	합계

토지	51,988,226	-	-	-	66,896	52,055,122

건물	25,289,195	452,250	-	(1,400,151)	78,051	24,419,345

구축물	2,572,261	-	-	(455,274)	-	2,116,987

기계장치	27,401,392	36,241,598	-	(8,177,930)	2,967,692	58,432,752

차량운반구	2,338	-	-	(1,734)	4	608

기타유형자산	3,254,112	1,771,021	-	(103,814)	55,137	4,976,456

건설중인자산	2,766,401	3,495,423	-	-	(3,227,209)	3,034,615

합계	113,273,925	41,960,292	-	(10,138,903)	(59,429)	145,035,885

(*) 본계정대체, 국고보조금 수령, 환율차이, 무형자산 대체, 투자부동산 대체 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	12,719,866	9,639,288

판매비와관리비	380,328	499,615

합계	13,100,194	10,138,903

(4) 연결회사는 당기말 현재 유형자산중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

(5) 토지재평가① 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원가	27,784,655	27,658,840

순장부금액	27,784,655	27,658,840

② 공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5.2에서 설명하고 있습니다. 연결회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.③수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치,형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으며, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준 3)

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	52,055,122	51,988,226

재평가손익	-	-

환산손익	58,918	66,896

기타포괄손익 소계	58,918	66,896

기말잔액	52,114,040	52,055,122

④ 연결회사의 가치평가과정연결회사는 연결회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 토지의 공정가치는 독립된 평가보고서의감정평가액에 근거하여 측정됩니다.⑤ 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 공정가치측정에 대한 정보

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	지가변동률	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(5) 자산손상연결회사의 유형자산에 대한 손상검사가 수행되었으며, 4,977백만원의 손상차손을인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분되었으며 주로 기계장치에 해당 됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	주요 가정치

매출성장률(*)	5.9%~16.7%

매출총이익률	15.6~19.5%

영구성장률	1%

할인율	9.90%

(*) 향후 5년간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로서 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 산정되었습니다.

한편, 회사의 현금창출단위의 회수가능액은 현재의 회사의 유형자산 손상평가에 사용된 회사의 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되며, 가정치 변동에 따라 장부금액에 초과하여 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	할인율의 변동

0.5% 증가	0.5% 감소

회수가능가액	(10,947,334)	12,234,212

12. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가 :

기초	78,536,019	10,057,356	88,593,375	78,536,019	1,661,574	80,197,593

취득	-	28,564	28,564	-	3,170,229	3,170,229

처분	-	(122,491)	(122,491)	-	-	-

계정대체	-	-	-	-	5,225,553	5,225,553

기말	78,536,019	9,963,429	88,499,448	78,536,019	10,057,356	88,593,375

감가상각누계액 :

기초	-	(3,103,813)	(3,103,813)	-	(530,319)	(530,319)

감가상각비	-	(121,277)	(121,277)	-	(60,790)	(60,790)

처분	-	103,744	103,744	-	-	-

계정대체	-	-	-	-	(2,512,704)	(2,512,704)

기말	-	(3,121,346)	(3,121,346)	-	(3,103,813)	(3,103,813)

손상차손누계액 :

기초	-	(2,712,849)	(2,712,849)	-	-	-

처분	-	18,740	18,740	-	-	-

계정대체	-	-	-	-	(2,712,849)	(2,712,849)

기말	-	(2,694,109)	(2,694,109)	-	(2,712,849)	(2,712,849)

장부금액 :

기초	78,536,019	4,240,694	82,776,713	78,536,019	1,131,255	79,667,274

기말	78,536,019	4,147,974	82,683,993	78,536,019	4,240,694	82,776,713

상기 투자부동산은 구미시 수출대로에 위치한 임대용 토지와 건물입니다.(2) 당기 및 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 915백만원과 686백만원 입니다.

(3) 회사는 당기말 현재 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조).(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 84,520백만원(전기 : 84,613백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.(5) 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	665,325	623,863

1년 초과 2년 이내	-	412,080

합계	665,325	1,035,943

13. 무형자산(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	기타무형자산	합계

취득원가 :

기초	934,410	1,689,835	2,624,245

취득	972	-	972

기타(*)	-	11,576	11,576

기말	935,382	1,701,411	2,636,793

감가상각누계액 :

기초	(915,314)	(1,675,829)	(2,591,143)

무형자산상각비	(4,636)	(13,405)	(18,041)

기타(*)	-	(11,577)	(11,577)

기말	(919,950)	(1,700,811)	(2,620,761)

장부금액 :

기초	19,096	14,006	33,102

기말	15,432	600	16,032

(*) 환율차이로 인한 변동금액입니다.

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	기타무형자산	회원권	합계

취득원가 :

기초	933,450	1,689,835	10,635	2,633,920

취득	960	-	-	960

처분	-	-	(11,012)	(11,012)

기타(*)	-	-	377	377

기말	934,410	1,689,835	-	2,624,245

감가상각누계액 :

기초	(910,118)	(1,657,342)	-	(2,567,460)

무형자산상각비	(5,196)	(18,487)	-	(23,683)

기말	(915,314)	(1,675,829)	-	(2,591,143)

장부금액 :

기초	23,332	32,493	10,635	66,460

기말	19,096	14,006	-	33,102

(*) 환율차이로 인한 변동금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 5,404백만원, 5,470백만원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,716,180	-	15,202,224	-

미지급금	5,593,579	-	6,299,390	-

미지급비용	9,429,408	-	7,909,088	-

임대보증금	568,780	-	560,570	-

금융보증부채	227,151	-	169,284	-

합계	26,535,098	-	30,140,556	-

15. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	40,570,080	-	43,846,229	-

(2) 단기차입금

(단위 : 천원, USD, CNY)

차입자	차입처	내역	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

통화	금액	통화	금액

주식회사 케이이씨	한국산업은행	운영자금	4.51	2024.04.10	KRW	24,000,000	KRW	24,000,000

운영자금	5.03	2024.11.29	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

한도자금대출	-	-	KRW	-	KRW	3,000,000

신한은행	운영자금	-	-	KRW	-	KRW	9,400,000

기업어음	4.97	2024.09.09	KRW	9,400,000	KRW	-

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	중국 교통은행	운영자금	-	-	USD	-	USD	500,000

무역금융	3.45	2024.04.17	CNY	3,500,000	CNY	-

무역금융	3.4	2024.05.15	CNY	8,500,000	CNY	10,000,000

합계	KRW	38,400,000	KRW	41,400,000

CNY	12,000,000	CNY	10,000,000

USD	-	USD	500,000

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	차입	상환	기타항목(*)	기말

단기차입금	43,846,229	74,207,543	(77,472,866)	(10,826)	40,570,080

리스부채	4,125,879	-	(1,060,581)	396,315	3,461,613

합계	47,972,108	74,207,543	(78,533,447)	385,489	44,031,693

(*) 유동성대체, 리스부채 관련 신규 발생분, 이자비용, 중도해지손익 금액에 대하여 구분표시 하였습니다.

(4) 당사의 차입금에 대하여 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

16. 기타유동부채 및 기타비유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	393	-	20,771	-

예수금	375,252	-	491,679	-

판매보증충당부채	242,356	-	186,169	-

기타장기종업원부채	-	171,377	-	146,485

소송충당부채	336,809	-	306,137	-

미지급배당금	35	-	8	-

온실가스배출부채	-	-	164,432	-

합계	954,845	171,377	1,169,196	146,485

(2) 온실가스배출부채온실가스 배출권거래제 3차 계획기간(2021년 - 2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 아래와 같습니다.

(단위 : 톤)

구분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	합계

무상할당배출권	41,446	41,446	41,446	41,058	41,058	206,454

당기말과 전기말 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤, 천원)

구분	당기말	전기말

수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당(*1)	31,378	-	41,446	-

배출(*2)	(29,617)	-	(49,682)	-

차입(이월)(*3)	(479)	-	(2,041)	-

기말	1,282	-	(10,277)	-

(*1) 당기 부여된 수량 및 추가(사업장 면적 추가 반영분: 209톤) 부여된 배출권 수량이 포함되어 있습니다.
(*2) 탄소배출량은 추정치이며, 당기말분은 차년도 상반기에 확정됩니다.
(*3) 전기 사용량에 대한 상반기 심사결과(49,682톤 → 29,617톤)수량 반영 되어 있습니다.

당기말과 전기말 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 각각 29,617(tCO2-eq) 및 49,682톤(tCO2-eq)입니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초	164,432	-

충당부채 전입(보유 배출권 초과분)	-	164,432

기중 사용액(정부제출)	(49,453)	-

당기환입	(114,979)	-

당기말	-	164,432

유동항목	-	164,432

비유동항목	-	-

17. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNY)

구분	금융기관	통화	한도약정금액(*)	통화	실행금액

매입외환	신한은행	USD	23,000,000	USD	-

기업어음	KRW	9,400,000	KRW	9,400,000

전자어음 등 할인	KRW	700,000	KRW	374,274

외상매출채권담보대출	KRW	50,000	KRW	-

한도자금대출	한국산업은행	KRW	19,000,000	KRW	-

KRW	2,000,000	KRW	-

상생파트너론(할인)	우리은행	KRW	300,000	KRW	-

매입외환	국민은행	USD	1,000,000	USD	-

운영자금	중국교통은행	CNY	42,000,000	CNY	12,000,000

합계	KRW	31,450,000	KRW	9,774,274

CNY	42,000,000	CNY	12,000,000

USD	24,000,000	USD	-

(*) 당기말 현재 약정한도가 없는 차입실행금액은 29,000백만원(전기말 : 29,000백만원)입니다.

연결회사는 상기 한도약정과 관련하여 지배기업으로부터 지급보증을 제공받고 있으며(주석 29 참조) SGI서울보증으로부터 367백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, CNY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

구미공장토지,건물 및기계장치	163,583,727	75,700,000	단기차입금	24,000,000	한국산업은행

단기차입금	5,000,000

89,160,000	단기차입금	9,400,000	신한은행

종속기업토지사용권 및 건물	7,013,827	CNY 54,600,000	단기차입금	2,170,080(CNY 12,000,000)	중국 교통은행

단기차입금

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	구분	당기말	전기말

보증금	신한은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

정기예금	SATELLITE PHONE	전화대금 지급보증	1,881	1,833

정기예금	TELEPHONE LOCAL HI SPEED	전화대금 지급보증	527	513

정기예금	카시오 BANK	항공료 지급보증	18,810	-

보증금	THE PROVINCIAL ELECTRICITY AUTHORITY	전력대금 지급보증	413,417	345,777

보증금	Water Meter	수도대금 지급보증	564	550

보증금	Wuxi Xingzhou Industrial Park Development Co.	전력대금 지급보증	399,204	-

보증금	Wuxi Xingzhou Industrial Park Development Co.	수도대금 지급보증	148,670	-

(4) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받은자	통화	보증금액	종류	담보권자

㈜티에스피	KRW	2,194,680	운영자금	한국산업은행

USD	7,200,000	매입외환	신한은행

KRW	2,400,000	운영자금	농협은행

KRW	3,240,000	운영자금	하나은행

(5) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황	소제기일

연결회사가 원고인 사건 :

서울고등법원	연결회사	중앙노동위원회위원장	2020년 정기인사 관련 조합간 차별에 대한 부당노동행위 취소소송	50,000	2심 진행중	2023년

연결회사가 피고인 사건 :

서울고등법원(*1)	전국금속노동조합 외 106명	연결회사 외 8명	지속반복적 부노에 대한 정신적 손해배상 및 기타 무혐의 손해에 대한위자료 지불요청에 대한 소송	1,136,083	2심 진행중	2023년

서울고등법원(*2)	전국금속노동조합 외 1명	중앙노동위원장 보조 : 연결회사	2017년 하반기 고과에 대한 부당인사 및 부당노동행위 구제신청에 대한 중노위 판결에 대한 소송	50,000	2심 진행중	2023년

서울중앙지방법원(*2)	강동훈 외 77명	연결회사	2018년 1월 1일자 정기승격에 대한조합간 승격 차별에 대한 손해배상 청구에 관한 소송	234,000	1심 진행중	2019년

서울고등법원(*1)	이종희 외 43명	연결회사	2019년 국가인권위 권고문에 따른 남녀간 승격차별에 대한 손해배상 청구 소송	1,215,765	2심 진행중	2022년

서울중앙지방법원(*2)	정재희 외 2명	연결회사	2019년 국가인권위 권고문에 따른 남녀간 승격차별에 대한 손해배상 청구 소송	79,794	1심 진행중	2021년

(*1) 연결회사는 당기말 현재 부당노동행위와 관련한 손해배상소송에 대하여 1심 판결에 따라 337백만원의 소송충당부채를 설정하였습니다.(*2) 연결회사는 당기말 현재 해당 소송과 관련한 재판의 결과가 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.

(6) 당기말 현재 신한은행으로부터 교부받은 어음 2매와 관련하여 어음할인에 따른 차입금 94억원이 계상되어 있으며 , 해당 어음은 예탁결제원에 예탁되어 있습니다 .

18. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*) :

차량운반구	186,887	184,651

건물	3,176,562	3,858,203

토지사용권	1,206,650	1,267,174

합계	4,570,099	5,310,028

(*)재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채(*) :

유동	820,688	795,836

비유동	2,640,925	3,330,043

합계	3,461,613	4,125,879

(*)재무상태표의 '리스부채'항목에 포함되었습니다.

당기와 전기중 증가된 사용권자산은 각각 4,127백만원과 4,948백만원 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권 자산의 감가상각비 :

차량운반구	139,909	136,295

건물	782,192	698,806

토지사용권	57,387	59,677

합계	979,488	894,778

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	234,422	196,895

단기리스료(관리비에 포함)	154,493	73,346

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	52,219	61,362

당기와 전기중 리스의 총 현금유출은 각각 1,267백만원과 1,085백만원 입니다.

19. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	27,610,208	26,241,649

사외적립자산의 공정가치	(28,210,255)	(25,254,285)

순확정급여부채(자산)	(600,047)	987,364

연차수당 미지급비용	3,345,519	2,791,903

기타장기종업원급여 부채	171,377	146,485

총 종업원급여부채	2,916,849	3,925,752

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	26,241,649	26,690,214	(25,254,285)	(21,881,012)	987,364	4,809,202

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	2,852,401	2,977,864	-	-	2,852,401	2,978,382

이자원가(수익)	1,339,644	821,893	(1,437,215)	(749,948)	(97,571)	71,945

소계	4,192,045	3,799,757	(1,437,215)	(749,948)	2,754,830	3,050,327

재측정요소 :

재무적가정	1,866,610	(3,022,592)	-	-	1,866,610	(3,022,592)

경험조정	(2,825,739)	882,413	-	-	(2,825,739)	882,413

사외적립자산손익	-	-	548,840	428,604	548,840	428,604

소계	(959,129)	(2,140,179)	548,840	428,604	(410,289)	(1,711,575)

기타 :

납부한 기여금	-	-	(3,813,000)	(4,755,000)	(3,813,000)	(4,755,000)

퇴직금 지급	(1,891,147)	(2,115,715)	1,712,489	1,703,071	(178,658)	(412,839)

관계사간 전출입	(11,458)	(34,181)	32,916	-	21,458	(34,181)

기타	38,248	41,753	-	-	38,248	41,430

소계	(1,864,357)	(2,108,143)	(2,067,595)	(3,051,929)	(3,931,952)	(5,160,590)

기말잔액	27,610,208	26,241,649	(28,210,255)	(25,254,285)	(600,047)	987,364

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	28,208,773	25,248,258

국민연금전환금	1,482	6,027

합계	28,210,255	25,254,285

(4) 당기와 전기 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.88%	5.73%

임금상승률	2.00~3.50%	2.00~3.25%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

임금상승률의 변동	1,993,408	(1,766,336)

할인율의 변동	(1,735,894)	1,993,082

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.33년 입니다.

20. 주식선택권(1) 연결회사는 주주총회 결의에 따라 연결회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할수 있는 연결회사의 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	2021년 부여	2022년 부여	2023년 부여

부여일	2021년 03월 31일	2022년 03월 30일	2023년 03월 30일

행사가능기간	2023년 3월 31일 - 2030년 3월 30일	2024년 3월 30일 - 2031년 3월 29일	2025년 3월 30일 - 2032년 3월 29일

총부여수량	1,150,000주	1,195,000주	1,420,000주

당기말 잔여수량	715,000주	845,000주	1,260,000주

행사가격	2,420원	2,999원	2,794원

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일 이후 2년 이상 재직

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택

(*) 2021년 부여된 주식매수선택권 중 2023년 기말까지 25명의 퇴사로 인하여 435,000주가 소멸되었습니다.(*) 2022년 부여된 주식매수선택권 중 2023년 기말까지 19명의 퇴사로 인하여 350,000주가 소멸되었습니다.(*) 2023년 부여된 주식매수선택권 중 2023년 기말까지 6명의 퇴사로 인하여 160,000주가 소멸되었습니다.

(2) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2021년 부여	2022년 부여	2023년 부여

기초자산의 현재가격	2,320원	3,055원	3,055원

행사가격	2,420원	2,999원	2,794원

기대주가변동성	84.40%	65.30%	49.10%

무위험이자율	2.05%	2.95%	3.32%

행사가능 주식수	715,000주	845,000주	1,260,000주

공정가치	1,877원	2,192원	1,912원

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000	400,000,000

발행한 보통주 주식수	200,763,141	144,763,141

주당금액	500	500

자본금	100,381,570,500	72,381,570,500

회사는 당기 중 시설자금 및 운영자금 활용 목적으로 총 56,000,000주를 발행가액 1,719원으로 유상증자를 실시하였습니다. 이로 인하여 자본금 및 주식발행초과금이 각각 28,000백만원 및 67,266백만원 증가하였습니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금	감자차익	자기주식처분이익	주식선택권	합계

전기초	61,916,574	64,001,320	67,703,631	836	547,669	194,170,030

결손보전	(17,296,369)	-	(67,703,631)	-	-	(85,000,000)

비지배지분과의 거래	-	(285,454)	-	-	-	(285,454)

주식선택권의 부여 및 행사	16,844	-	-	-	1,711,233	1,728,077

전기말	44,637,049	63,715,866	-	836	2,258,902	110,612,653

당기초	44,637,049	63,715,866	-	836	2,258,902	110,612,653

유상증자	67,266,238	-	-	-	-	67,266,238

주식선택권의 부여 및 행사	-	-	-	-	1,574,971	1,574,971

당기말	111,903,287	63,715,866	-	836	3,833,873	179,453,862

회사는 당기 중 시설자금 및 운영자금 활용 목적으로 총 56,000,000주를 발행가액 1,719원으로 유상증자를 실시하였습니다. 이로 인하여 자본금 및 주식발행초과금이 각각 28,000백만원 및 67,266백만원 증가하였습니다.

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	1,001,606	133,027

이익잉여금	7,435,739	54,716,375

합계	8,437,345	54,849,402

(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	54,849,402	(53,367,412)

배당금지금의 지급	(8,685,789)	-

당기순이익(손실)	(38,136,558)	21,864,670

확정급여채무의 재측정요소	410,290	1,352,144

감자차익의 결손보전	-	67,703,631

주식발행초과금의 결손보전	-	17,296,369

기말금액	8,437,345	54,849,402

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	9,835,029	10,323,530

퇴직급여	1,026,072	974,266

퇴직위로금	-	9,333

복리후생비	2,123,384	2,067,260

여비교통비	382,972	270,574

차량유지비	140,376	154,189

통신비	51,161	38,488

세금과공과	809,805	554,456

임차료	188,789	197,887

감가상각비	1,481,093	1,455,183

무형자산상각비	18,042	23,684

보험료	29,530	28,047

교육훈련비	38,186	28,776

접대비	218,355	183,697

광고선전비	43,642	55,539

견본비	126,327	131,800

경상개발비	5,404,073	5,469,726

운반비	853,600	766,530

제수수료	7,181,875	6,531,989

수선비	55,137	798,068

수도광열비	93,763	70,734

대손상각비	1,426	-

도서비	9,500	10,061

소모품비	245,360	486,244

판매보증비	1,174,134	118,982

주식보상비용	1,574,971	1,716,033

합계	33,106,602	32,465,076

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원재료매입	64,118,151	89,999,630

재고자산의 변동	19,382,764	(45,231,288)

외주가공비	35,322,918	36,548,650

인건비	53,638,246	60,351,097

판촉비	169,969	187,339

감가상각비 및 사용권자산상각비	14,200,958	11,094,471

무형자산상각비	18,042	23,684

대손상각비	1,426	-

지급임차료	484,366	529,403

지급수수료	10,396,531	9,450,755

수도광열비	18,634,729	18,024,387

기타	23,567,702	57,164,711

합계	239,935,802	238,142,839

상기 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

임대료수익	1,024,838	792,044

외환차익	13,569,576	25,842,811

외화환산이익	2,758,373	6,950,023

유형자산처분이익	1,422,576	-

사용권자산처분이익	80,813	2,616

잡이익	487,013	1,094,560

합계	19,343,189	34,682,054

기타비용 :

외환차손	12,494,872	21,509,364

외화환산손실	2,787,898	8,925,267

기부금	-	7,000

유형자산처분손실	427,522	-

유형자산손상차손	4,976,529	-

잡손실	438,182	590,487

합계	21,125,003	31,032,118

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	2,568,326	1,220,155

금융보증수익	330,612	249,933

금융수익 합계	2,898,938	1,470,088

금융비용 :

이자비용	2,573,865	2,116,879

금융보증비용	346,385	249,933

금융비용 합계	2,920,250	2,366,812

27. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

당기법인세 :

당기손익에 대한 당기법인세	364,853	1,565,436

전기법인세의 조정사항 등	8,327	(72,897)

총당기법인세	373,180	1,492,539

이연법인세 :

일시적차이의 증감	2,545,145	(3,391,330)

자본에 직접 반영된 효과	76,926	409,828

총이연법인세	2,622,071	(2,981,502)

법인세비용	2,995,251	(1,488,963)

(2) 자본에 직접 부과되는 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

토지재평가	76,926	769,259

확정급여채무의 재측정요소	-	(359,431)

합계	76,926	409,828

(3) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(34,803,667)	20,781,637

적용세율에 따른 법인세비용	(7,273,966)	4,571,960

법인세 효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익	(3,006)	(1,020,416)

- 세무상 과세되지 않는 비용	1,076,922	758,313

- 이연법인세 미인식효과	3,008,504	(3,391,330)

- 이월결손금 미인식효과	6,386,815	(2,044,364)

- 세액공제	-	(599,504)

- 기타	(200,018)	236,378

법인세비용(수익)	2,995,251	(1,488,963)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,427,843	7,596,141

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	527,002	1,758,076

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(22,197,713)	(23,336,628)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(527,002)	(1,242,314)

이연법인세자산(부채) 순액	(17,769,870)	(15,224,725)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채 :

미수수익	(54,198)	(369,576)	-	(423,774)

퇴직연금	(5,302,134)	(3,190)	-	(5,305,324)

일시상각충당금(구축물)	(29,509)	7,560	-	(21,949)

일시상각충당금(건설중인자산)	(95,554)	95,554	-	-

일시상각충당금(기계장치)	-	(34,325)	-	(34,325)

압축기장충당금(토지)	(555,163)	-	2,393	(552,770)

지분법적용투자주식(손익)	(6,345,834)	(825,636)	(7,171,470)

지분법주식(금융보증부채)	(276,039)	1,315	-	(274,724)

지분법자본변동	(2,770,989)	(207,893)	(2,978,882)

외화환산이익	(407,975)	304,747	-	(103,228)

토지(재평가잉여금)	(2,953,124)	-	12,729	(2,940,395)

토지(재평가잉여금)	(5,972,088)	-	25,742	(5,946,346)

토지(재평가잉여금)	(8,366,421)	-	36,062	(8,330,359)

사용권자산	(842,775)	153,260	-	(689,515)

금융보증수익	-	(69,098)	(69,098)

소계	(33,971,803)	(947,282)	76,926	(34,842,159)

이연법인세자산 :

퇴직급여충당금	5,204,018	236,484	-	5,440,502

재고자산평가손실충당금	825,581	663,480	-	1,489,061

국고보조금(구축물)	29,509	(7,560)	-	21,949

국고보조금(건설중인자산)	95,554	(74,739)	-	20,815

정상가격 과세조정	1,318,831	(6,280)	-	1,312,551

지분법주식(수입배당금)	2,763,136	(13,157)	-	2,749,979

지분법주식(이익잉여금)	6,457,017	(30,747)	6,426,270

감가상각비	4,177,429	(523,620)	-	3,653,809

무형자산상각비	56	1	-	57

외화환산손실	794,428	(718,666)	-	75,762

유형자산손상차손	583,482	1,037,317	-	1,620,799

미지급비용(연차수당)	586,300	519,128	-	1,105,428

소송충당부채	64,289	6,104	-	70,393

판매보증충당부채	39,095	11,557	-	50,652

기타장기종업원부채	30,762	5,056	-	35,818

국고보조금(건물)	9,402	(318)	-	9,084

국고보조금(기계장치)	15,531	206,020	-	221,551

리스부채	860,143	(150,455)	-	709,688

지급보증수수료(이율차이)	136,020	(647)	-	135,373

탄소배출권부채	34,531	(34,531)	-	-

구축물(세무조사)	55,995	(4,271)	-	51,724

금융보증비용	-	69,098	-	69,098

소계	24,081,109	1,189,254	-	25,270,363

이월결손금	12,111,779	2,831,827	-	14,943,606

미인식효과	(17,445,810)	(5,695,870)	-	(23,141,680)

순액	(15,224,725)	(2,622,071)	76,926	(17,769,870)

전기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채 :

미수수익	(72,700)	18,502	-	(54,198)

퇴직연금	(4,812,497)	(579,644)	90,007	(5,302,134)

일시상각충당금(구축물)	(38,725)	9,216	-	(29,509)

일시상각충당금(건설중인자산)	-	(95,554)	-	(95,554)

압축기장충당금(토지)	(579,093)	-	23,930	(555,163)

지분법적용투자주식(손익)	(5,789,866)	(555,968)	-	(6,345,834)

지분법주식(금융보증부채)	(289,184)	13,145	-	(276,039)

지분법자본변동	(3,047,418)	-	276,429	(2,770,989)

외화환산이익	(272,036)	(135,939)	-	(407,975)

토지(재평가잉여금)	(3,080,414)	-	127,290	(2,953,124)

토지(재평가잉여금)	(6,229,506)	-	257,418	(5,972,088)

토지(재평가잉여금)	(8,727,043)	-	360,622	(8,366,421)

사용권자산	(176,632)	(666,143)	-	(842,775)

소계	(33,115,114)	(1,992,385)	1,135,696	(33,971,803)

이연법인세자산 :

퇴직급여충당금	5,571,320	82,136	(449,438)	5,204,018

재고자산평가손실충당금	959,227	(133,646)	-	825,581

국고보조금(구축물)	38,725	(9,216)	-	29,509

국고보조금(건설중인자산)	-	95,554	-	95,554

정상가격 과세조정	1,058,257	260,574	-	1,318,831

지분법주식(수입배당금)	2,894,714	(131,578)	-	2,763,136

지분법주식(이익잉여금)	6,764,494	(307,477)	-	6,457,017

감가상각비	5,608,374	(1,430,945)	-	4,177,429

무형자산상각비	59	(3)	-	56

외화환산손실	79,995	714,433	-	794,428

유형자산손상차손	386,025	197,457	-	583,482

미지급비용(연차수당)	634,928	(48,628)	-	586,300

소송충당부채	23,441	40,848	-	64,289

판매보증충당부채	44,764	(5,669)	-	39,095

기타장기종업원부채	37,135	(6,373)	-	30,762

국고보조금(건물)	10,151	(749)	-	9,402

국고보조금(기계장치)	19,021	(3,490)	-	15,531

리스부채	177,509	682,634	-	860,143

지급보증수수료(이율차이)	3,714	132,306	-	136,020

탄소배출권부채	-	34,531	-	34,531

구축물(세무조사)	62,877	(6,882)	-	55,995

소계	24,374,730	155,817	(449,438)	24,081,109

이월결손금	21,087,849	(8,976,070)	-	12,111,779

미인식효과	(30,963,520)	13,794,140	(276,430)	(17,445,810)

순액	(18,616,055)	2,981,502	409,828	(15,224,725)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

차감할일시적차이	39,916,430	25,400,143

기부금이월액	42,000	-

이월세액공제	2,485,492	-

이월결손금	71,500,507	57,675,144

합계	113,944,429	83,075,287

(7) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

발생시기	금액	만료시기

2014년	29,451,582	2024년

2015년	2,211,632	2025년

2018년	473,292	2028년

2019년	756,107	2029년

2020년	8,048,969	2035년

2023년	30,558,925	2038년

합계	71,500,507

28. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순손익	(38,136,558,466)원	21,864,669,964원

가중평균유통보통주식수	173,146,703주	144,751,757주

기본주당손익	(220)원/주	151원/주

② 가중평균유통보통주식수- 당기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초주식수	2023.01.01	144,763,141	365/365	144,763,141

유상증자	2023.06.30	56,000,000	185/365	28,383,562

가중평균유통보통주식수	173,146,703

- 전기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초주식수	2022.01.01	144,748,141	365/365	144,748,141

주식선택권	2022.10.05	15,000	88/365	3,616

가중평균유통보통주식수	144,751,757

(2) 희석주당손익전환사채 및 주식선택권으로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 특수관계자

(1) 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	㈜한국전자홀딩스	㈜한국전자홀딩스

기타특수관계자	㈜케이이씨디바이스	㈜케이이씨디바이스

KEC HK Corp., Ltd.	KEC HK Corp., Ltd.

KEC Singapore PTE., Ltd.	KEC Singapore PTE., Ltd.

KEC Taiwan Co., Ltd.	KEC Taiwan Co., Ltd.

KEC Shanghai Co., Ltd.	KEC Shanghai Co., Ltd.

KEC Japan Co., Ltd.	KEC Japan Co., Ltd.

한국전자판매 주식회사	한국전자판매 주식회사

㈜티에스디	㈜티에스디

㈜티에스피	㈜티에스피

TSP-Thailand Co., Ltd.	TSP-Thailand Co., Ltd.

TS-Japan Co., Ltd.	TS-Japan Co., Ltd.

(2) 특수관계자 거래내역

① 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기	전기

매출 등	원재료 등 매입	기타비용	사용권자산취득	리스이자비용	매출 등	원재료 등 매입	기타비용	사용권자산취득	리스이자비용

지배기업	㈜한국전자홀딩스	12,480	-	5,333,350	-	-	102,480	-	4,690,887	-	-

기타특수관계자	㈜케이이씨디바이스	444,073	1,644,344	2,228,330	3,915,687	221,200	86,391	5,947,476	6,870,244	4,482,087	189,365

KEC HK Corp., Ltd.	61,792,649	2,559,432	-	-	-	99,304,745	6,456,345	-	-	-

KEC Singapore PTE., Ltd.	4,182,569	-	-	-	-	4,181,567	-	-	-	-

KEC Shanghai Co., Ltd.	10,330,382	9,430	63,996	-	-	5,615,815	-	-	-	-

KEC Japan Co., Ltd.	5,135,545	7,824	31,292	-	-	10,557,587	23,406	39,656	-	-

KEC Taiwan Co., Ltd.	-	-	-	-	-	2,325	424	-	-	-

한국전자판매 주식회사	27,666,328	-	48,000	-	-	37,376,569	-	48,000	-	-

㈜티에스디	-	-	176,320	-	-	-	-	47,060	-	-

㈜티에스피	848,413	6,122,479	1,072,288	-	-	280,541	12,470,039	3,072,725	-	-

TSP-Thailand Co., Ltd.	10,128	10,837,041	858,025	-	-	6,453	12,487,526	1,079,203	-	-

TS-Japan Co., Ltd.	-	56,689	20,487	-	-	-	201,643	1,854,493	-	-

합계	110,422,567	21,237,239	9,832,088	3,915,687	221,200	157,514,473	37,586,859	17,702,268	4,482,087	189,365

② 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

매출채권 등	매입채무 및미지급금	리스부채	매출채권 등	매입채무 및미지급금	리스부채

지배기업	주식회사한국전자홀딩스	-	480,381	-	5,500	460,512	-

기타특수관계자	㈜케이이씨디바이스	400,340	1,211,344	3,250,973	397,474	1,184,925	3,904,991

KEC HK Corp., Ltd.	5,272,297	1,014,660	-	6,664,138	1,775,063	-

KEC Singapore PTE., Ltd.	701,090	-	-	1,074,534	-	-

KEC Shanghai Co., Ltd.	3,194,325	21,516	-	3,448,613	-	-

KEC Japan Co., Ltd.	337,845	5,427	-	1,807,461	11,043	-

한국전자판매 주식회사	2,973,165	59,035	-	4,435,289	12,813	-

㈜티에스디	-	33,000	-	-	-	-

㈜티에스피	-	449,962	-	75,471	1,729,979	-

TSP-Thailand Co., Ltd.	1,310	1,089,202	-	233	760,773	-

TS-Japan Co., Ltd.	-	757	-	-	73,784	-

합 계	12,880,372	4,365,284	3,250,973	17,908,713	6,008,892	3,904,991

(3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	차입금액	담보권자

㈜한국전자홀딩스	USD 21,420,520	매입외환	-	신한은행

840,000	전자어음 등 할인	374,274

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받은 자	통화	보증금액	종류	담보권자

㈜티에스피	KRW	2,194,680	운영자금	한국산업은행

KRW	2,400,000	운영자금	농협은행

KRW	3,240,000	운영자금	하나은행

USD	7,200,000	매입외환	신한은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	673,550	960,225

퇴직급여	125,441	67,234

주식보상비용(*)	201,412	236,271

합계	1,000,403	1,263,730

(*) 회사가 주요 경영진에게 부여한 주식기준보상은 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사가선택할 수 있는 주식선택권입니다(주석 20 참고)

연결회사의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 중요한 자금거래

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

유상증자	배당	리스부채 상환	대여	유상증자	리스부채 상환

지배기업	(주)한국전자홀딩스	20,397,152	2,852,421	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)케이이씨디바이스	-	-	885,914	-	-	786,460

30. 영업부문

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고 부문으로 결정하였습니다.(1) 사업부문의 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객 정보

비메모리반도체	비메모리반도체 등	엘지전자(주), 삼성전자(주)

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

국내	110,503,953	120,146,260

중국	74,194,030	108,180,336

일본	5,135,545	10,557,587

태국	10,123,301	11,883,489

기타	6,978,431	5,403,591

합계	206,935,260	256,171,263

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 외부 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

A사	61,792,704	99,304,752

B사	37,077,566	37,374,769

C사	27,665,503	33,742,765

31. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

유형자산 미지급금 거래	(934,336)	700,940

유형자산 미수금 거래	-	72,239

유형자산의 투자부동산 대체(*)	-	5,225,553

건설중인자산의 본계정 대체	3,153,478	2,785,215

사용권자산의 취득 및 리스부채의 인식	4,126,787	4,947,511

(*) 대체 전 손상차손 및 감가상각으로 인하여 대체된 장부가액은 -원이며, 상기 계상된 금액은 최초 취득원가로 표시되었습니다.

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

32.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	206,935,260	256,171,263

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익	206,935,260	256,171,263

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 제품과 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

당기	비메모리반도체	설비상품	기타	합계

국내	중국	태국	일본	기타	국내	중국	태국

외부고객으로부터 수익	110,503,953	74,194,030	10,123,301	5,135,545	5,767,345	-	-	-	1,211,086	206,935,260

수익인식시점

한 시점에 인식	110,503,953	74,194,030	10,123,301	5,135,545	5,767,345	-	-	-	1,211,086	206,935,260

(단위 : 천원)

전기	비메모리반도체	설비상품	기타	합계

국내	중국	태국	일본	기타	국내	중국	태국

외부고객으로부터 수익	119,836,073	106,638,845	11,694,706	10,557,587	5,403,357	-	-	-	2,040,695	256,171,263

수익인식시점

한 시점에 인식	119,836,073	106,638,845	11,694,706	10,557,587	5,403,357	-	-	-	2,040,695	256,171,263

외부고객으로부터의 수익은 주로 비메모리반도체 판매에서 생깁니다. 연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다

33. 배당금당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 배당금 각각 20원과 4,015백만원이며, 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.34. 보고기간 후 사건연결회사는 차세대 전력반도체 생산라인 증설을 위해 구미공장 및 태국공장 각각 64,800백만원과 23,200백만원 투자를 2024년 3월 5일 이사회에서 결의하였습니다.

위 투자는 2024년 3월 5일부터 2025년 12월 31일까지 진행 될 예정입니다.