KEC 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2015년 12월 31일 현재
전기말 2014년 12월 31일 현재
주식회사 케이이씨

1. 회사의 개요주식회사 케이이씨(이하 "당사")는 반도체제품 및 부품 제조업을 영위할 목적으로 기존법인인 주식회사 케이이씨(현, 주식회사 한국전자홀딩스)로부터 제조사업부문이 2006년 9월 9일자로 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 본사를, 경상북도 구미공단에 제조시설을 두고 있으며 중국 및 태국에 2개의 현지법인을 두고 있습니다.

당사는 2006년 10월 16일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 한국전자홀딩스(34.77%), 오시로 마사미(1.31%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치 를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 10: 투자부동산의 분류

② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험 이 있는 가정 과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함 되어 있습니다.- 주석 14: 기타부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 15: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 16 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적가정- 주석 22: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 27 : 금융위험

(5) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

동 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(6) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제표는 2016년 3월 8 일자 이사회 에서 승인되었으며 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산 당 사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(3) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.

① 당기손익인식금융자산당사는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.

② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 것으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며 그 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.

⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산은 장부에서 제거됩니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산은 제거되며, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 당사가 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 자산이 인식되고, 관련 부채가 함께 인식됩니다.당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고수취한 매각금액을 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정됩니다.

당사는 위험회피수단으로 지정한 파생상품을 보유하고 있지 않으며, 파생상품의 공정가 치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당사는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분상품의공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우가 자산손상의 객관적인 증거로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 당사는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인된 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손이 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손이 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하고 있습니다.

후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당사는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가를 장부금액으로 하는 지분상품이나 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대한 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 매도가능금융자산의 취득원가와 현재 공정가치의 차이는 기타포괄손익으로 인식된 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식된 손상차손을 차감한 금액으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 손상차손 금액은 환입되어 당기손익으로 인식됩니다.

(7) 유형자산당사는 유형자산을 취득시점에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.당사는 토지의 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적인경우, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금을 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득 및 건설에 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용될 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입된 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 일반적인 목적으로 차입된 자금은 이를 적격자산의 취득을 위해 사용되는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입된 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

기타무형자산	5년

회원권	비한정

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 그 변경이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 및 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

② 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금을 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 이를 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산

당사가 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액이 장부금액으로 표시됩니다.

투자부동산에 대한 후속원가는 관련 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 한하여 그 자산의 장부금액에 포함되거나 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수인 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.당사는 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 이를 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련된 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 이후 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 당사에 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여의 경우, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이 근무용역 제공시에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인되지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이 부의금액인 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.확정급여제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여와 관련된 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 인식일로부터 12개월 후에 도래하는 경우, 해당 급여는 현재가치로 인식됩니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 당사로부터 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있게 추정될 수 있는 경우에 인식됩니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 회피 불가한 위험과 불확실성을 고려한 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 당사가 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 동 변제금액은 별도의 자산으로 인식됩니다.당사는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 충당부채의 잔액을 조정하고 있습니다. 당사는 의무이행에 필요한 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 가중평균 확률 및 판매보증의무의 이행에 필요한 지출액을 고려하여 추정됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(16) 신주인수권부사채당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 보유자의 신주인수권 행사에 따라 당사가 발행할 주식수는 당사 보통주의 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되고, 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편, 자본요소는 신주인수권부사채의 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고, 이후 재측정되지 않습니다. 신주인수권부사채의 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 각각의 요소에서 차감됩니다.

(17) 전환사채당사 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로,발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(18) 외화 당사는 재무제표를 작성함에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다.

(20) 수익수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정되며 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감됩니다. 재화의 소유와 관련된 유의적인 위험과 보상이 당사로부터 구매자에게 이전되고, 당사가 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 당사가 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익은 인식됩니다.

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식됩니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(22) 온실가스 배출권당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 당사는 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권을 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권을 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정되고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 당사가 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 당사는 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거됩니다.

(23) 법인세

법인세비용(이익)은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. ① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 당기 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채의 측정에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 법인세효과가 반영됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(24) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산되며, 희석주당손익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 재무신용도로 평가하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 또한, 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 관계회사로부터 차입 등을 통해 자금을 조달할 수 있습니다. 한편, 당사는 신한은행 등과 차입약정을 체결하고 있으며, (주)한국전자홀딩스등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 따라서 당사는 삼성선물과 미국달러선물 최대 1,000만불을 매입하는 계약을 체결하여 환위험을 회피하고 있습니다. 또한, 환율 변동 추이를 고려하여 당사는 외화 매출채권 할인 규모를 변경하는 정책을 채택하고 있습니다.

② 이자율위험당사는 이자율위험에의 노출을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고자 노력하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	189,665,446	188,767,225

자본총계	150,221,650	151,388,263

부채비율	126.3%	124.7%

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금 등	0.02 ~ 1.75	3,829,612	4,685,314

기타유동금융자산:

정기예금(*)	2.20	1,063,775	691,223

기타비유동금융자산:

정기예금 등	4.00 ~ 4.10	2,360,000	1,460,000

(*) 정기예금 중 10백만원은 전력대금 지급보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	104,497,350	-	93,428,523	-

매출채권대손충당금	(9,090)	-	(14,399)	-

미수금	6,688,937	-	11,229,725	-

미수수익	13,141	-	8,626	-

보증금	-	193,463	-	178,463

합 계	111,190,338	193,463	104,652,475	178,463

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,059,118	1,076,408

제품	14,338,088	18,172,393

재공품	25,148,544	19,828,712

원재료	6,744,983	6,989,131

미착재고	94,408	31,957

합 계	47,385,141	46,098,601

당기와 전기에 매출원가에 포함된 순실현가능가치 평가로 인한 재고자산평가손실환입액 및 재고자산평가손실은 각각 1,623,465천원과 791,068천원입니다.

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	256,344	196,376

선급비용	353,056	370,913

부가가치세대급금	-	596,361

미수법인세환급액	5,732	8,263

합 계	615,132	1,171,913

9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	254,188,676	266,364,619

감가상각누계액	(91,275,154)	(91,750,765)

손상차손누계액	(25,449,827)	(25,486,326)

정부보조금	(389,020)	(424,521)

장부금액	137,074,675	148,703,007

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타	합계

토지	85,290,927	-	-	-	-	85,290,927

건물	19,991,676	927,400	-	(888,342)	-	20,030,734

구축물	6,063,481	7,500	-	(535,036)	-	5,535,945

기계장치	37,289,630	1,994,834	(7,028,235)	(9,759,140)	36,500	22,533,589

차량운반구	59,905	-	-	(20,202)	-	39,703

기타유형자산	7,371	24,889	(4)	(4,798)	-	27,458

건설중인자산	17	3,616,303	-	-	(1)	3,616,319

합 계	148,703,007	6,570,926	(7,028,239)	(11,207,518)	36,499	137,074,675

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타	합계

토지	85,970,927	-	(680,000)	-	-	85,290,927

건물	21,416,316	-	(522,825)	(901,815)	-	19,991,676

구축물	6,599,147	-	-	(535,666)	-	6,063,481

기계장치	48,969,244	393,452	(883,104)	(11,227,683)	37,721	37,289,630

차량운반구	55,493	21,456	-	(17,044)	-	59,905

기타유형자산	13,022	-	-	(5,651)	-	7,371

건설중인자산	37,738	-	-	-	(37,721)	17

합 계	163,061,887	414,908	(2,085,929)	(12,687,859)	-	148,703,007

(3) 토지재평가당사는 2012년도에 원가모형에서 재평가모형으로 토지의 평가모형을 변경하였습니다. 공정가치평가는 독립적인 평가기관에 의해 대상토지와 동일성 또는 유사성이 있는 거래사례를 선정한 후 제반 평가요소를 고려하여 수행되었습니다. 이로 인해 2012년도에 토지의 장부금액과 총포괄이익은 각각 257억원 및 201억원만큼 증가하였습니다.

(4) 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

구미 사택	537,849	504,000	장기차입금	123,165	국민은행

구미 공장토지, 건물 및 설비	141,714,793	35,200,000	단기차입금	15,000,000	한국산업은행

89,160,000	단기차입금	34,110,801	신한은행

유동성사채	9,600,000

42,346,736	단기차입금	5,535,971	우리은행

유동성사채	6,700,000

32,500,000	단기차입금	2,461,452	KEB 하나은행

상기 차입금과 관련하여 당사 유형자산의 담보제공 뿐만 아니라 특수관계자가 지급보증을 제공하였습니 다 (주석 24 참조).

(5) 유형자산의 손상검사 당사는 당기말 현재 당사의 순자산 장부금액이 당해 시가총액을 초과하는 등 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단되어, 독립적인 평가기관에 의뢰하여 현금창출단위에 대한 손상검사를 실시하였습니다.

당사의 현금창출단위는 BIP사업부, MOS사업부로 구성됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 추정된 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 산업의 시장 추세, 과거경험, 향후 4년간 예산 등의 내외부정보에 따라 산출된 현금흐름에 근 거하고 있으며, 사용된 할인율은 당기와 전기에 각각 10.97% 및 9.13 %이며, 자산집단을 4년 후 처분하는 것으로 가정하였습니다.

이러한 가정을 적용하여 추정한 결과 당사는 당기에 추가적인 손상차손을 인식하지 않았으며, 당기말 현재 누적으로 인식한 손상차손은 24,426백만원 입니다.

10. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 발생한 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초	7,497,631	1,628,174	9,125,805	7,497,631	1,628,174	9,125,805

증가	-	31,400	31,400	-	-	-

기말	7,497,631	1,659,574	9,157,205	7,497,631	1,628,174	9,125,805

감가상각누계액:

기초	-	(240,384)	(240,384)	-	(199,679)	(199,679)

감가상각비	-	(40,770)	(40,770)	-	(40,705)	(40,705)

기말	-	(281,154)	(281,154)	-	(240,384)	(240,384)

장부금액:

기초	7,497,631	1,387,790	8,885,421	7,497,631	1,428,495	8,926,126

기말	7,497,631	1,378,420	8,876,051	7,497,631	1,387,790	8,885,421

(2) 투자부동산의 공정가치상기 투자부동산은 구미시 수출대로에 위치한 임대용 토지와 건물로서 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	900,200	306,707	249,368	1,456,275

취득	3,371	-	-	3,371

기말	903,571	306,707	249,368	1,459,646

상각누계액:

기초	(840,620)	(286,429)	-	(1,127,049)

무형자산상각비	(13,718)	(5,950)	-	(19,668)

기말	(854,338)	(292,379)	-	(1,146,717)

장부금액:

기초	59,580	20,278	249,368	329,226

기말	49,233	14,328	249,368	312,929

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	891,457	282,826	249,368	1,423,651

취득	8,743	23,881	-	32,624

기말	900,200	306,707	249,368	1,456,275

상각누계액:

기초	(827,355)	(276,983)	-	(1,104,338)

무형자산상각비	(13,265)	(9,446)	-	(22,711)

기말	(840,620)	(286,429)	-	(1,127,049)

장부금액:

기초	64,102	5,843	249,368	319,313

기말	59,580	20,278	249,368	329,226

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 4,050,416천원과 4,207,468천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	39,333,163	-	51,036,034	-

미지급금	6,733,083	-	4,704,008	-

미지급비용	5,290,544	-	5,294,805	-

임대보증금	-	189,930	-	201,480

금융보증부채	-	22,981	-	45,726

합 계	51,356,790	212,911	61,034,847	247,206

13. 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금	5.26	2016-03-02	7,000,000	-

운영자금	4.09	2016-09-16	5,000,000	-

운영자금	4.13	2016-07-21	3,000,000	-

운영자금	-	-	-	5,000,000

운영자금	-	-	-	7,000,000

OA할인	-	-	-	2,717,642

신한은행	무역금융	3.28	2016-06-30	3,500,000	2,000,000

OA할인	2.95 ~ 3.33	-	30,610,801	30,939,951

우리은행	OA할인	2.72 ~ 2.78	-	5,535,971	8,070,003

KEB 하나은행	OA할인	3.71	-	2,461,452	2,112,498

합 계	57,108,224	57,840,094

(2) 장기차입금

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	최종만기일	당기말	전기말

국민은행	주택자금대출	2.50	2017-12-24	123,165	141,622

한국산업은행	시설자금	-	-	-	2,700,000

한국전자홀딩스	운영자금	3.60	2018-12-31	12,000,000	25,000,000

4.52	2018-04-20	9,000,000	9,000,000

소 계	21,123,165	36,841,622

유동항목	(43,216)	(34,933,334)

비유동항목	21,079,949	1,908,288

(3) 사채① 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일/만기일	인수자	이자율(%)	당기말	전기말

제49회 사모사채	2014.02.07~2015.02.06	신한은행	-	-	4,000,000

제50회 사모사채	2014.02.07~2015.02.06	신한은행	-	-	5,600,000

제51회 사모사채	2014.07.16~2015.01.15	우리은행	-	-	8,000,000

제53회 사모사채	2015.02.06~2016.02.06	신한은행	4.48	4,000,000	-

제54회 사모사채	2015.02.06~2016.02.06	신한은행	4.48	5,600,000	-

제55회 사모사채	2015.07.15~2016.01.15	우리은행	3.87	6,700,000	-

제3회 신주인수권부사채	2012.04.19~2015.04.19	공모사채	-	-	37,391

제4회 전환사채	2015.06.09~2020.06.09	사모사채	0.00	23,529,113	-

소 계	39,829,113	17,637,391

유동항목	(16,300,000)	(17,637,391)

비유동항목	23,529,113	-

② 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 4회 전환사채

사채발행일/ 만기일	2015.6.9 ~ 2020.6.9

전환권의 행사기간	2016.6.9 ~ 2020.5.9

잔여행사가능주식의 수	23,853,211주

행사가격	1,090원

사채발행금액(액면금액)	26,000,000

상환할증금	1,326,260

전환권조정	(4,068,792)

사채할인발행차금	(171,913)

누적 이자인식액	443,558

상환 및 행사	-

전환사채 장부금액	23,529,113

전환가격의 조정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정

투자자의 조기상환권	발행일로부터 2년 후부터 미전환된 사채 원금의일부 또는 전부에 대하여 조기상환 청구 가능

상기 전환사채에 부여된 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 전환권가치에 해당하는 금액으로 3,125백만원의 유동금융부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 공정가치 변동액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

14. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	6,075	-	1,838	-

예수금	151,005	-	215,833	-

예수부가가치세	573,858	-	-	-

배출권부채	12,366	-	-	-

판매보증충당부채	-	136,280	-	126,656

합 계	743,304	136,280	217,671	126,656

15. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	금융기관	한도약정금액	실행금액

종속기업차입보증	한국산업은행 싱가폴지점	USD 3,500,000	USD 3,500,000

종속기업차입보증	우리은행 싱가폴지점	USD 4,000,000	USD 4,000,000

매입외환 등	우리은행	USD 14,400,000	5,535,971

사모사채	6,700,000	6,700,000

무역금융	신한은행	9,500,000	3,500,000

매입외환	USD 38,000,000	30,610,801

사모사채	9,600,000	9,600,000

전자어음 등 할인	900,000	688,969

시설자금	한국산업은행	3,000,000	3,000,000

운영자금	7,000,000	7,000,000

운영자금	5,000,000	5,000,000

매입외환	5,000,000	-

매입외환	KEB 하나은행	USD 3,000,000	2,461,452

당사는 상기 한도약정과 관련하여 ㈜한국전자홀딩스 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).

(2) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 사건:

대법원	당사	현정호 외 2명	손해배상	50,000	3심 진행중

서울중앙지방법원	당사	금속노조 지회 외86명	손해배상	14,349,885	1심 진행중

서울고등법원	당사	중앙노동위원장	해고자 구제신청	20,000	2심 진행중

대전지방법원	당사	중앙노동위원장	부당해고 이의신청	20,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	당사	금속노조 지회	단체교섭의무 부존재확인	50,000	1심 진행중

당사가 피고인 사건:

서울중앙지방법원	최경해 외 7명	당사	임금청구	3,587	1심 진행중

서울중앙지방법원	공국희 외 300명	당사	임금청구	994,110	1심 진행중

서울중앙지방법원	김준섭 외 17명	당사	임금청구	27,000	1심 진행중

당기말 현재 소송과 관련한 재판의 결과가 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 않았습니다. (3) 당사는 당기말 현재 외화채권의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 삼성선물과 USD 10,000,000의 통화선물 매도계약을 체결하고 있습니다.

16. 종업원급여

당사는 종업원 의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	11,086,730	7,939,198	(5,382,744)	(4,281,023)	5,703,986	3,658,175

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,628,610	2,402,145	-	-	2,628,610	2,402,145

이자원가(수익)	263,418	234,505	(178,380)	(196,944)	85,038	37,561

소계	2,892,028	2,636,650	(178,380)	(196,944)	2,713,648	2,439,706

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소:

재무적가정	346,276	619,588	-	-	346,276	619,588

경험조정	295,300	(66,461)	-	-	295,300	(66,461)

사외적립자산손익	-	-	82,217	100,961	82,217	100,961

소계	641,576	553,127	82,217	100,961	723,793	654,088

기타:

납부한 기여금	-	-	(1,679,000)	(1,489,000)	(1,679,000)	(1,489,000)

퇴직금 지급	(769,505)	(708,141)	323,605	702,814	(445,900)	(5,327)

관계사간 전출입	(101,268)	665,896	12,810	(218,595)	(88,458)	447,301

기타	-	-	-	(957)	-	(957)

소계	(870,773)	(42,245)	(1,342,585)	(1,005,738)	(2,213,358)	(1,047,983)

기말잔액	13,749,561	11,086,730	(6,821,492)	(5,382,744)	6,928,069	5,703,986

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	6,813,096	5,374,348

국민연금전환금	8,396	8,396

합 계	6,821,492	5,382,744

(3) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.78%	3.04%, 3.12%

급여상승율	5.02%, 5.43%	5.27%, 4.96%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.9년입니다.

(4) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

임금상승율의 변동	1,038,856	(917,735)

할인율의 변동	(910,199)	1,050,618

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

발행한 보통주 주식수	59,047,384주	59,047,384주

주당금액(원)	500	500

자본금(천원)	29,523,692	29,523,692

(2) 결손보전에 충당된 잉여금당해 보고기간 개시 전 2년 이내에 결손보전에 충당된 잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	결손금 보전액	주총 승인 연월일

주식발행초과금	54,806,510	2013.3.29

감자차익 및 기타자본잉여금	18,935,827	2014.3.28

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	주식발행초과금	신주인수권대가	감자차익	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

전기초	16,126,494	1,725,973	85,713,233	836	926,225	104,492,761

결손금처리	-	-	(18,009,602)	-	(926,225)	(18,935,827)

전기말	16,126,494	1,725,973	67,703,631	836	-	85,556,934

당기초	16,126,494	1,725,973	67,703,631	836	-	85,556,934

신주인수권의 소멸(*)	-	(1,725,973)	-	-	1,725,973	-

당기말	16,126,494	-	67,703,631	836	1,725,973	85,556,934

(*) 제3회 신주인수권부사채의 잔여신주인수권은 당기 중 행사기간이 만료되어, 관련된 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 재분류되었습니다.

18. 이익잉여금처분계산서

(1) 당기와 전기의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	15,062,452	16,229,066

(2) 당기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(처분예정일:2016.3.25)	(처분확정일:2015.3.27)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	15,062,452	16,229,066

전기이월미처분이익잉여금	16,229,066	-

당기순이익(손실)	(442,822)	16,883,154

보험수리적손실	(723,792)	(654,088)

Ⅱ. 이익잉여금 처분	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	15,062,452	16,229,066

19. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	7,512,783	5,000,539

퇴직급여	841,015	598,726

복리후생비	1,542,772	1,088,416

여비교통비	466,623	475,456

통신비	34,770	10,660

수도광열비	33,423	1,320

세금과공과	504,270	352,320

지급임차료	420,005	241,604

감가상각비	4,365,404	4,914,008

수선비	122,504	48,353

보험료	44,134	25,017

접대비	123,698	96,805

광고선전비	81,707	49,052

견본비	191,875	165,187

운반비	445,635	478,002

제수수료	4,654,161	7,728,853

소모품비	217,856	192,740

도서인쇄비	11,188	9,552

차량유지비	251,787	86,148

교육훈련비	27,890	66,388

경상연구개발비	4,050,416	4,207,468

무형자산상각비	19,668	22,711

대손상각비	22,696	-

판매보증비	72,688	383,231

퇴직위로금	31,921	40,681

합 계	26,090,889	26,283,237

20. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

원재료매입	29,246,052	38,810,268

재고자산의 변동	(1,286,539)	(2,389,133)

외주가공비	99,175,543	86,499,654

인건비	33,955,099	33,400,703

판촉비	273,582	214,239

감가상각비	11,248,288	12,728,564

무형자산상각비	19,668	22,711

대손상각비	22,696	-

지급임차료	467,615	294,248

지급수수료	7,281,707	9,716,220

수도광열비	9,090,416	10,270,020

기타	10,863,668	13,294,165

합 계	200,357,795	202,861,659

상기 금액은 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

21. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

임대료수익	327,782	389,135

수입수수료	117,000	286,341

외환차익	8,739,508	6,751,039

외화환산이익	1,614,888	1,397,947

매도가능증권처분이익	1,744	-

유형자산처분이익	2,656,414	34,864

유형자산손상차손환입	36,499	-

통화선물거래이익	703,300	39,349

종속기업투자주식처분이익	-	13,159,021

잡이익	318,350	1,353,687

기타수익 합계	14,515,485	23,411,383

기타비용:

외환차손	8,132,706	6,760,991

외화환산손실	666,212	832,868

기부금	500	-

통화선물거래손실	1,172,525	506,123

매도가능증권처분손실	1,334	-

유형자산처분손실	776,013	289,590

파생상품평가손실	382,954	-

잡손실	452,749	396,572

기타비용 합계	11,584,993	8,786,144

22. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용(이익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세비용	(15,646)	(99,345)

법인세이익	(15,646)	(99,345)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(458,468)	16,783,809

적용세율	26.80%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(122,863)	3,692,438

조정사항:

비공제비용	20,297	423,965

비공제수익	(194,165)	-

미인식이연법인세	296,089	(4,260,230)

기타	(15,004)	44,482

조정 계	107,217	(3,791,783)

법인세이익	(15,646)	(99,345)

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직급여	1,319,082	927,198

재고자산	831,949	1,189,112

유형자산 상각 및 손상	5,030,001	5,404,075

토지재평가	(9,102,105)	(9,117,751)

미지급비용	421,892	387,545

종속기업주식	2,677,254	2,707,234

신주인수권부사채	-	613

매도가능증권	-	51,466

전환사채	177,877	-

기타	830,921	878,240

이월결손금	36,066,604	35,582,255

이월세액공제	1,438,560	2,071,631

소 계	39,692,035	40,081,618

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(48,794,140)	(49,199,369)

이연법인세부채	(9,102,105)	(9,117,751)

당사는 수년간 세법상 손실이 계속되었으며, 차감할 일시적 차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 차감할 일시적차이, 이월결손금, 그리고 이월세액공제와 관련된 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련자산	발생연도	금액	만기

차감할 일시적차이	51,313,525	-

미사용세무상결손금	2009년	23,014,484	2019년

2010년	33,940,749	2020년

2011년	20,408,383	2021년

2012년	38,178,719	2022년

2013년	16,733,562	2023년

2014년	29,451,582	2024년

2015년	2,211,632	2025년

소계	163,939,111

세액공제	2011년	534,030	2016년

2012년	223,596	2017년

2013년	425,868	2018년

2014년	285,861	2019년

2015년	328,845	2020년

소계	1,798,200

(5) 종속기업과 관련하여 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 당기와 전기에 각각 12,169백만원과 12,306백만원입니다.

23. 주당손익(1) 기본주당손익① 기본주당손익

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(442,821,570)	16,883,153,949

가중평균유통보통주식수	59,047,384	59,047,384

기본주당이익(손실)	(7)	286

② 가중평균유통보통주식수- 당기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초주식수	2015-01-01	59,047,384	365/365	59,047,384

가중평균유통보통주식수	-	59,047,384	-	59,047,384

- 전기

(단위:주)

구 분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초주식수	2014-01-01	59,047,384	365/365	59,047,384

가중평균유통보통주식수	-	59,047,384	-	59,047,384

(2) 희석주당손익희석성 잠재적 보통주는 전환사채로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 전환사채의 행사가능주식수 23,853,211주가 존재합니다(주석 13 참조).

24. 특수관계자 공시(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	KEC Thailand Co., Ltd.Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	KEC Thailand Co., Ltd.Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜한국전자홀딩스	㈜한국전자홀딩스

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업의 종속기업	㈜티에스피에스㈜케이이씨디바이스㈜케이이씨암코KEC HK Corp., Ltd.KEC Singapore PTE., Ltd.KEC Taiwan Co., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd.KEC Japan Co., Ltd.	㈜티에스피에스㈜케이이씨디바이스㈜케이이씨암코KEC HK Corp., Ltd.KEC Singapore PTE., Ltd.KEC Taiwan Co., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd.KEC Japan Co., Ltd.

기타 특수관계자	㈜티에스디㈜티에스피㈜티에스에스피씨	㈜티에스디㈜티에스피

(2) 특수관계자 거래 내역① 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	원재료 등의 매입	용역비	기타 비용	매출 등	원재료 등의 매입	용역비	기타 비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜한국전자홀딩스	-	-	3,434,590	1,584,793	-	-	2,997,000	2,491,619

종속기업	KEC Thailand Co., Ltd.	4,090,762	25,073,493	-	354,000	2,181,962	29,160,429	-	232,395

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	310,410	39,794,726	-	58,808	241,237	32,875,934	-	39,834

당사에 유의적인 영향력을 행사하는기업의 종속기업	㈜티에스피에스	6,390,867	17,315,028	-	321,463	1,615,356	16,720,292	-	278,765

㈜케이이씨디바이스	-	-	-	25,650	-	-	-	-

KEC HK Corp., Ltd.	97,103,386	518,037	-	44,251	91,686,612	1,295,537	-	40,191

KEC Singapore PTE., Ltd.	271,530	-	-	-	7,598,938	187,151	-	63,662

KEC Shanghai Co., Ltd.	1,129,678	389,139	-	-	2,802,858	-	-	20,493

KEC Japan Co., Ltd.	13,744,573	3,996	38,660	23,191	16,608,917	2,550	-	119,685

KEC Taiwan Co., Ltd.	-	-	-	-	643	-	-	-

㈜케이이씨시스(*)	-	-	-	-	14,100,780	155,170	2,553,049	-

㈜맨토스시스템(*)	-	-	-	-	-	-	390,422	-

㈜케이이씨암코	357,523	-	1,823,000	1,499,654	35,385	-	1,593,750	406,786

기타 특수관계자	㈜티에스디	16,196,738	5,020,064	146,400	21,310	16,500	6,986,520	55,632	39,189

㈜티에스피	258,500	125,574	-	1,864,244	19,500	705,401	-	220,798

합 계	139,853,967	88,240,057	5,442,650	5,797,364	136,908,688	88,088,984	7,589,853	3,953,417

(*) (주)맨토스시스템은 전기 중 (주)케이이씨시스에 흡수합병되었으며, (주)케이이씨시스는 전기 중 (주)한국전자홀딩스에 흡수합병되었습니다. ② 중요한 자금거래

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

차입	상환	차입	상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)한국전자홀딩스(*)	9,000,000	13,000,000	-	-

(*) 당사가 한국전자홀딩스에서 차입한 90억원은 당사가 당기 중 발행한 전환사채를 한국전자홀딩스가 인수한 장부금액입니다.

③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

매출채권 등	매입채무 등	차입금 등	매출채권 등	매입채무 등	차입금 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜한국전자홀딩스	190,823	597,810	30,000,000	34,000	675,351	34,000,000

종속기업	KEC Thailand Co., Ltd.	9,114,899	12,296,962	-	15,573,189	15,420,283	-

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	9,758,539	17,656,546	-	6,684,832	21,417,669	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는기업의 종속기업	㈜티에스피에스	6,091,403	6,285,901	-	325,660	7,643,042	-

KEC HK Corp., Ltd.	60,564,132	27,861	-	50,052,691	98,712	-

KEC Singapore PTE., Ltd.	96,296	-	-	1,175,575	-	-

KEC Shanghai Co., Ltd.	430,043	192,040	-	1,115,468	-	-

KEC Japan Co., Ltd.	3,755,616	-	-	4,686,093	43,025	-

㈜케이이씨암코	3,532	1,414,996	-	3,785	134,024	-

기타 특수관계자	㈜티에스디	8,852,350	125,051	-	3,630	121,416	-

㈜티에스피	265,500	17,563	-	1,775	20,378	-

합 계	99,123,133	38,614,730	30,000,000	79,656,698	45,573,900	34,000,000

(3) 당기말 현재 당사가 종속기업을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

제공받는자	지급보증액	보증기간	지급보증처

KEC Thailand Co., Ltd.	3,500,000	2015.05.08 ~ 2016.05.09	한국산업은행 싱가폴지점

4,800,000	2015.07.14 ~ 2016.01.15	우리은행 싱가폴지점

당기말 현재 당사는 상기 지급보증계약과 관련한 부채의 공정가치를 기타채무로 계상하고 있습니다(주석 12, 27 참조).

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

제공받은 보증	관련 채무

제공자	보증금액	종류	차입금액	담보권자

㈜한국전자홀딩스/곽정소	25,200,000	매입외환 등	5,535,971	우리은행

㈜티에스피에스	32,500,000	매입외환 등	-	KEB 하나은행

㈜한국전자홀딩스	8,040,000	제55회 사모사채	6,700,000	우리은행

6,000,000	운영자금	5,000,000	산업은행

8,400,000	운영자금	7,000,000

6,000,000	마이너스한도대출	-

3,600,000	운영자금	3,000,000

USD 45,600,000	매입외환	30,610,801	신한은행

11,400,000	무역금융	3,500,000

4,800,000	제53회 사모사채	4,000,000

6,720,000	제54회 사모사채	5,600,000

1,080,000	전자어음등 할인	688,969

USD 3,600,000	매입외환	2,461,452	KEB 하나은행

(5) 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,267,780	711,067

퇴직급여	86,400	56,741

합 계	1,354,180	767,808

당사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

25. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업은 반도체부품을 제조하고 있으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

KEC Thailand Co., Ltd.(*)	태국	반도체부품 제조 및 판매	63	12,025,395	53	8,336,221

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	중국	반도체부품 제조	100	14,960,584	100	14,960,584

합 계	-	26,985,979	-	23,296,805

(*) 당기 중 KEC는 종속회사인 KEC Thailand Co., Ltd. 의 유상증자에 참여하여 지분율이 기존 53%에서 63%로 변동하였습니다.(2) 종속기업투자금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	23,296,805	23,086,793

추가취득(유상증자)	3,552,900	-

금융보증부채전입	136,274	210,012

기말금액	26,985,979	23,296,805

26. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가로인식된 금융부채	파생금융부채

현금및현금성자산	3,829,612	-	-

매출채권및기타채권	111,190,338	-	-

기타유동금융자산	1,063,775	-	-

비유동금융자산	2,360,000	-	-

비유동기타채권	193,463	-	-

매입채무및기타채무	-	51,356,790	-

유동금융부채	-	73,451,440	3,125,486

비유동기타채무	-	212,911	-

비유동금융부채	-	44,609,062	-

합 계	118,637,188	169,630,203	3,125,486

② 전기말

(단위:천원)

구 분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로인식된 금융부채

현금및현금성자산	-	4,685,314	-

매출채권및기타채권	-	104,652,475	-

기타유동금융자산	-	691,223	-

비유동금융자산	-	1,460,000	-

매도가능금융자산	3,041	-	-

비유동기타채권	-	178,463	-

매입채무및기타채무	-	-	61,034,847

유동금융부채	-	-	110,410,819

비유동기타채무	-	-	247,206

비유동금융부채	-	-	1,908,288

합 계	3,041	111,667,475	173,601,160

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	당기	전기

금융수익:

이자수익	대여금및수취채권	61,302	77,001

금융보증수익	금융보증부채	159,019	218,508

금융수익 합계	220,321	295,509

금융비용:

이자비용	유동및비유동금융부채	4,504,336	6,251,788

사채상환손실	유동금융부채	-	3,487

금융비용 합계	4,504,336	6,255,275

27. 금융위험

(1) 신용위험① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,829,612	4,685,314

매출채권및기타채권	111,190,338	104,652,475

기타유동금융자산	1,063,775	691,223

비유동금융자산	2,360,000	1,460,000

비유동기타채권	193,463	178,463

합 계	118,637,188	111,667,475

② 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당기말	전기말

국내	34,619,489	20,415,314

중국	70,768,495	68,357,883

일본	3,755,616	4,686,093

태국	9,114,899	15,573,189

기타	378,689	2,634,996

합 계	118,637,188	111,667,475

③ 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제3자	19,514,055	32,010,774

특수관계자	99,123,133	79,656,701

합 계	118,637,188	111,667,475

④ 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

만기일 미도래	81,409,090	-	110,288,728	-

0~30일	10,657,354	-	1,330,369	-

31일~120일	26,570,744	-	23,914	-

121일~1년	-	-	24,463	-

1년 초과	9,090	(9,090)	14,400	(14,399)

합 계	118,646,278	(9,090)	111,681,874	(14,399)

⑤ 당기와 전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	14,399	14,399

제각	(4,790)	-

채권회수	(519)	-

기말잔액	9,090	14,399

(2) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~2년	2년~5년

관계기업차입금	21,000,000	23,175,300	838,800	838,800	21,497,700

담보부 사채	16,300,000	16,335,840	16,335,840	-	-

담보부 은행차입금	57,231,389	57,542,437	57,461,495	80,942	-

전환사채	23,529,113	27,326,260	-	-	27,326,260

매입채무및기타채무	51,546,720	51,546,720	51,356,790	189,930	-

합 계	169,607,222	175,926,557	125,992,925	1,109,672	48,823,960

또한, 장부금액 및 계약상현금흐름에 포함되지 않았으나, 당사는 재무제표에 대한 주석 24의 (3)에서와 같이 종속기업 등에 대해서 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증한도액은 유동성위험에 노출되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~2년	2년~5년

관계기업차입금	34,000,000	35,736,500	35,736,500	-	-

담보부 사채	17,600,000	17,642,560	17,642,560	-	-

담보부 은행차입금	60,681,716	61,146,031	59,185,517	1,898,519	61,995

신주인수권부사채	37,391	35,048	35,048	-	-

매입채무및기타채무	61,236,327	61,236,327	61,034,847	201,480	-

합 계	173,555,434	175,796,466	173,634,472	2,099,999	61,995

(3) 환위험① 당사의 주요 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	2,129,904	7	3,195,662	26

매출채권및기타채권	83,877,584	3,760,546	78,010,636	4,686,093

담보부 은행차입금	(38,608,224)	-	(43,840,094)	-

매입채무및기타채무	(32,056,087)	(111,565)	(41,452,404)	(424,677)

합 계	15,343,177	3,648,988	(4,086,200)	4,261,442

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

JPY	9.35	9.96	9.72	9.20

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,534,318	(1,534,318)	(408,620)	408,620

JPY	364,899	(364,899)	426,144	(426,144)

합 계	1,899,217	(1,899,217)	17,524	(17,524)

(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	3,286,316	3,725,829

금융부채	(44,652,278)	(34,179,013)

합 계	(41,365,962)	(30,453,184)

변동이자율

금융자산	3,967,071	3,110,708

금융부채	(76,533,710)	(78,140,094)

합 계	(72,566,639)	(75,029,386)

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 이자율이 1% 변동할 경우의 1년간의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

변동금리부 금융상품 손익	(725,666)	725,666	(750,294)	750,294

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되지 않는 자산(*1)

현금및현금성자산	3,829,612	-	4,685,314	-

매출채권및기타채권	111,383,801	-	104,830,938	-

기타금융자산	3,423,775	-	2,151,223	-

매도가능금융자산(*2)	-	-	3,041	-

소 계	118,637,188	-	111,670,516	-

공정가치로 측정되는 부채

파생상품금융부채	3,125,486	3,125,486	-	-

소 계	3,125,486	3,125,486	-	-

공정가치로 측정되지 않는 부채(*1)

금융부채	118,060,502	-	112,319,107	-

매입채무및기타채무	51,546,720	-	61,236,327	-

금융보증부채	22,981	-	45,726	-

소 계	169,630,203	-	173,601,160	-

금융부채 합계	172,755,689	3,125,486	173,601,160	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여는 상각후원가로 계상하였습니다.

② 공정가치 서열체계당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. - 당기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품금융부채	-	-	3,125,486	3,125,486

공정가치 서열체계에 따른 가치평가기법은 이항모형이며, 투입변수는 주가변동성에따른 할인율입니다.